삼정펄프 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제45 (당)기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제44 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재
삼정펄프주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요 삼정펄프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼정펄프 주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 4월 9일에 설립되어, 2003년 12월31일자로 삼덕제지주식회사를 흡수합병하였으며, 2006년 10월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장지·위생지 ·기타지류의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며 지배기업의 본점소재지는 경기도 평택시 고덕면 고덕로 85이며 동 소재지의 공장 등 3개의 공장을 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 12,499,855천원이며 대주주 및 그 특수관계자가 70.15%의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2. 연결재무제표작성대상 종속회사 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	자본금	소유지분율(%)	소재지	업종

Samjung Pulp Vietnam	548,889	100.0	베트남	위생용 종이제품 도매

다만, 상기 Samjung Pulp Vietnam은 소규모 종속기업으로서 자산 및 부채, 자기자본, 매출액 및 당 3분기손익 등이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결재무제표 작성 대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Samjung Pulp Vietnam 358,699 - 358,699 - 13,785 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Samjung Pulp Vietnam 508,019 95,353 412,666 235,445 (68,289) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 기초재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 범주 금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,539,110 10,539,110 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 35,199,500 35,199,500 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 39,203,222 39,203,222 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 15,583,992 15,583,992 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 19,472,000 19,472,000 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 지분상품(주1) 20,161,235 4.919.236 당기손익-공정가치측정 채무상품(주2) 15,241,999 (주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해서 공정가치변동분을 당기손익으로 인식합니다. 이에따라 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자 산 4,919 백만원 이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 분류되었습니다.(주2) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 출자금 및 수익증권에 대해서 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다.이에 따라 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 15,242백만원 이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류되었습니다. (주3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 매입채무 및 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 15,515,177 15,515,177 장기차입금 상각후원가 상각후원가 2,479,000 2,479,000 합 계 17,994,177 17,994,177 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 측정범주 손실충당금 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 143,222 143,222 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 - - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 지분상품 - - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 444,828 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (444,828) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 148,664,221 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 444,828 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 149,109,049 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 기타유동자산(주1) 100,578 12,886 113,464 유동자산 합계 146,386,597 12,886 146,399,483 비유동자산합계 60,033,931 - 60,033,931 6 자산총계 206,420,528 12,886 206,433,414 기타유동부채(주1) 1,585,920 14,497 1,600,417 유동부채 합계 18,227,534 14,497 18,242,031 비유동부채 합계 4,791,039 - 4,791,039 부채총계 23,018,573 14,497 23,033,070 자본금 12,499,855 - 12,499,855 주식발행초과금 21,422,580 - 21,422,580 이익잉여금 149,109,049 (1,611) 148,662,610 기타자본항목 370,471 - 370,471 자본총계 183,401,955 (1,611) 183,400,344 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 14,497천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여계약자산(반환재고회수권) 12,886천원을 계상하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 기타유동자산(주1) 199,464 12,512 211,976 유동자산 합계 153,036,306 12,512 153,048,818 비유동자산합계 56,230,711 - 56,230,711 자산총계 209,267,016 12,512 209,279,529 기타유동부채(주1) 1,113,283 13,508 1,126,791 유동부채 합계 18,188,343 13,508 18,201,851 비유동부채 합계 5,588,962 - 5,588,962 부채총계 23,777,305 13,508 23,790,813 자본금 12,499,855 - 12,499,855 주식발행초과금 21,422,580 - 21,422,580 이익잉여금 151,196,806 (996) 151,195,810 기타자본 370,471 - 370,471 자본총계 185,489,712 (996) 185,488,716 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (주1) 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 13,508천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여계약자산(반환재고회수권) 12,512천원을 계상하였습니다 2018년 6월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 65,727,698 989 65,728,687 매출원가 61,587,431 374 61,587,805 매출총이익 4,140,267 615 4,140,882 영업이익 (237,746) 615 (237,131) 법인세비용차감전순이익 5,838,592 615 5,839,207 반기순이익 4,589,339 615 4,589,954 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 6월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 반기순이익 4,589,339 615 4,589,954 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (3,334,104) (615) (3,334,719) 영업활동현금흐름 1,711,602 1,711,602 투자활동현금흐름 1,203,631 1,203,631 재무활동현금흐름 (2,941,971) (2,941,971) 현금및현금성자산의 순증가 (26,738) (26,738) 기초현금및현금성자산 10,539,110 10,539,110 기말현금및현금성자산 10,512,372 10,512,372 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 반기재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법으 로 표시 한 재무 제표 이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으 로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~30년 정액법 구 축 물 15년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 4-5년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하 고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 위생용지 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유 권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체의 퇴직급여는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 9,907,910 - 9,907,910 단기금융상품 - - 28,831,686 - 28,831,686 당기손익인식금융자산 68,046,906 - - - 68,046,906 장기금융상품 - - 4,500 - 4,500 매도가능금융자산 - - - - - 만기보유금융자산 - - 17,785,710 - 17,785,710 매출채권 및 기타채권 - - 16,162,747 - 16,162,747 합 계 68,046,906 - 72,692,553 - 140,739,459 말> (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 10,539,110 - - 10,539,110 단기금융상품 - - 35,199,500 - - 35,199,500 당기손익인식금융자산 - 39,203,222 - - - 39,203,222 장기금융상품 - - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - - 20,161,235 - 20,161,235 만기보유금융자산 - - - - 19,472,000 19,472,000 매출채권 및 기타채권 - - 15,583,992 - - 15,583,992 합 계 - 39,203,222 61,327,102 20,161,235 19,472,000 140,163,559 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 15,045,478 - 15,045,478 장기차입금 - 1,816,000 - 1,816,000 합 계 - 16,861,478 - 16,861,478 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 15,515,177 15,515,177 장기차입금 - 2,479,000 2,479,000 합 계 - 17,994,177 17,994,177 (3) 금융상품 범주별 순손익 금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,106,636 평가이익 3,178,658 수입배당금 70,807 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,357,205 외화환산이익 627,613 대손상각비 (22,747) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (39,825) 외환차익 (76,225) (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기손익인식금융자산 처분손익 665,890 평가손익 2,724,409 대여금및수취채권 이자수익 1,589,019 외화환산손익 110,089 대손충당금환입 - 매도가능금융자산 수입배당금 49,670 처분손익 133,108 평가손익(기타포괄손익) 83,453 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (51,917) 외환차손익 596,169 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 68,046,906 68,046,906 39,203,222 39,203,222 매도가능금융자산 - - 20,161,235 20,161,235 소 계 68,046,906 68,046,906 59,364,457 59,364,457 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 9,907,910 9,907,910 10,539,110 10,539,110 단기금융상품 28,831,686 28,831,686 35,199,500 35,199,500 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 만기보유금융자산 17,785,710 17,785,710 19,472,000 19,472,000 매출채권및기타채권 16,162,747 16,162,747 15,583,992 15,583,992 소 계 72,692,553 72,692,553 80,799,102 80,799,102 합 계 140,739,459 140,739,459 140,163,559 140,163,559 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 15,045,478 15,045,478 15,515,177 15,515,177 장기차입금 1,816,000 1,816,000 2,479,000 2,479,000 소 계 16,861,478 16,861,478 17,994,177 17,994,177 합 계 16,861,478 16,861,478 17,994,177 17,994,177 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 4,957,447 63,089,459 - 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 39,203,222 - 매도가능금융자산 5,477,656 10,281,079 - 합 계 5,477,656 49,484,301 - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 63,089,459 현금흐름 할인모형 할인율 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 : 지분증권 39,203,222 현금흐름 할인모형 할인율 매도가능금융자산 : 채무증권 10,281,079 현금흐름 할인모형 할인율 합계 49,484,301 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 6,535 1,150 예금 9,901,374 10,537,960 합 계 9,907,910 10,539,110 6. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 당기손익공정가치측정 채무상품 60,200,555 63,089,459 63,089,459 당기손익공정가치측정 지분상품 4,532,732 4,957,447 4,957,447 합 계 64,733,288 68,046,906 68,046,906 1) 당분기말 현재 당기손익공정가치측정 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 RG전문투자형사모증권투자신탁제2호(주식) (NPL) 799,872 805,136 805,136 포트코리아글로벌인컴전문투자형 사모신탁제1호(무역금융 대출펀드) 1,000,000 1,011,871 1,011,871 에이원시즌Ⅲ메자닌사모증권투자신탁 A-2호(채권혼합) 1,144,366 1,231,525 1,231,525 한국투자베트남그로스증권자신탁(주식)A 139,688 138,771 138,771 현대시즌Ⅳ메자닌사모증권투자신탁 KK-1호(채권혼합) 1,105,984 1,129,307 1,129,307 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁6호 (양산물류센터) 1,498,635 1,500,135 1,500,135 파인아시아에이원시즌Ⅴ메자닌사모증권투자신탁 KB-1호(채권혼합) 1,055,238 1,112,228 1,112,228 라이노스 베트남 전환사채 사모증권투신2호 943,624 972,535 972,535 KB공모주하이일드Wrap 490,763 490,539 490,539 플랫폼파트너스 스마트버스 사모펀드 300,000 301,274 301,274 알펜루트Fleet8-1전문투자형사모투신제1호 100,000 101,274 101,274 KB 프리IPO 전문투자형 사모증권투신 제2호(주식) 100,000 98,162 98,162 KB able DLS 신탁(JYQ 헤지펀드 선순위 75) 500,000 492,500 492,500 머스트 현명한법인 전문투자형 사모투자신탁제4호 4,989,140 6,088,674 6,088,674 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 3,570,000 3,570,000 3,570,000 메가젬스톤투자조합제1호 2,000,000 2,000,000 2,000,000 디에스 Different.R 전문투자형 사모투자신탁 298,508 308,251 308,251 BNTNF 10 01/01/27 558,419 558,419 558,419 타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문사모A 1,000,000 984,486 984,486 신영 Income Value 전문투자형 사모투자신탁3호 3,676,859 3,686,542 3,686,542 푸른 시그니처 전문투자형 사모투자신탁 1,025,310 1,068,958 1,068,958 지브이에이 Saver-E 전문투자형사모투자신탁 1,000,000 993,922 993,922 신한BNPP중국본토중소형주RQFⅡ증권자투자신탁1호 59,229 59,229 59,229 타임폴리오 The Time-H 전문투자형 사모투자신탁 3,378,669 3,612,133 3,612,133 라이노스 글로벌전환사채 2호 1,022,996 984,573 984,573 KB 베트남IPO 전문사모수익증권 965,505 1,063,434 1,063,434 사모DLS 6157호(무역금융 담보대출 DLS) 2,068,753 2,183,337 2,183,337 빌리언폴드 BillionBeat-ED 전문사모(C-D)펀드 6,000,000 6,362,517 6,362,517 NH-영국피터버러발전소DLS(NH DLS 3159호) 1,000,000 1,024,753 1,024,753 글로벌원밸류업전문사모투자신탁6호(코리아세븐 전환사채) 2,913,661 2,913,661 2,913,661 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투신4호 1,949,287 1,311,361 1,311,361 동부 SANITARIA 전문투자형사모증권투신제1호(이탈리아 의료기관 할인 매출채권 투자펀드) 1,987,129 2,099,050 2,099,050 유안타수익증권신탁8호(신흥역 롯데시네마타워 유동화) 2,000,000 2,009,610 2,009,610 InterVest star Southeast Asia Growth FundⅠ 2,134,040 2,225,400 2,225,400 지엑스신한인터베스트제1호 사모투자합자회사 2,000,000 2,000,000 2,000,000 유리 글로벌 거래소 증권자투자신탁 제1호 1,050,747 1,092,756 1,092,756 IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호 505,000 507,020 507,020 페트라글로벌알파멀티스트래티지전문투자형사모투신1호C-S 369,365 350,691 350,691 알펜루트Fleet5전문투자형사모투신제1호C(나라케이아이씨) 997,270 2,032,630 2,032,630 알펜루트몽블랑V익스플로러1전문투자형사모투신제1호(빅히트,방탄) 500,000 492,206 492,206 알펜루트몽블랑앱솔루트Ⅲ전문투자형사모투신제1호(파킹클라우드) 1,000,000 973,970 973,970 알펜루트Fleet11전문투자형사모투신제1호(동원21회CB) 1,000,000 1,144,119 1,144,119 제지공업협동조합 500 500 500 한국위생지공업협동조합 2,000 2,000 2,000 합 계 60,200,555 63,089,459 63,089,459 2) 당분기말 현재 당기손익공정가치측정 지분상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 시장성 있는 지분증권 ARTIS REAL ESTATE INVEST 199,222 166,675 166,675 KB금융 204,765 203,250 203,250 KODEX골드선물(H) 102,024 69,480 69,480 KODEX코스닥150레버 268,894 279,000 279,000 POSCO 149,148 135,470 135,470 SKC코오롱PI 97,243 110,450 110,450 SK하이닉스 251,795 226,610 226,610 TIGER 레버리지 18,646 16,446 16,446 TIGER코스닥150레버리지 23,574 20,790 20,790 나이벡 139,698 204,750 204,750 맥쿼리인프라 516,277 919,655 919,655 미달러선물 레버리지 18,478 16,900 16,900 바이두닷컴 563,623 476,080 476,080 삼성바이오로직스 78,716 91,848 91,848 삼성전기 257,275 278,000 278,000 삼성전자 501,150 497,015 497,015 셀트리온 0 2,079 2,079 소프트뱅크 598,756 675,241 675,241 알파벳A 105,979 134,343 134,343 엔비디아 106,445 152,041 152,041 웨원그룹 0 7 7 제이준코스매틱 10,311 11,310 11,310 코오롱인더 180,008 143,060 143,060 텐센트홀딩스 104,186 91,743 91,743 휴메딕스 36,523 35,203 35,203 합 계 4,532,732 4,957,447 4,957,447 (2) 전기말 현재 당기손익익식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 주가연계증권 37,074,339 39,203,222 39,203,222 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 매출채권 14,846,022 - 13,541,161 - 대손충당금 (155,010) - (132,263) - 소 계 14,691,012 13,408,898 - 기타채권 미수금 120,398 - 807,930 - 미수수익 507,262 - 430,307 - 장기보증금 - 353,626 - 276,626 기타의투자자산 - 490,449 - 660,231 소 계 627,660 844,075 1,238,237 936,856 합 계 15,318,672 844,075 14,647,135 936,856 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 총장부금액 14,846,022 기대손실율 1.04% 전체기간기대손실 (155,010) 순장부금액 14,691,012 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 132,263 22,747 - 155,010 (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 137,163 - (4,900) - 132,263 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 375,827 - 375,827 422,971 - 422,971 제품 9,432,707 - 9,432,707 6,817,104 - 6,817,104 반제품 110,773 - 110,773 101,348 - 101,348 원재료 4,490,820 - 4,490,820 4,005,580 - 4,005,580 부재료 372,379 - 372,379 436,538 - 436,538 저장품 827,844 - 827,844 748,914 - 748,914 미착품 6,535,097 - 6,535,097 4,193,875 - 4,193,875 합 계 22,145,448 - 22,145,448 16,726,330 - 16,726,330 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 48,245 27,000 선급비용 105,269 73,578 계약자산(반품재고회수권) 13,203 - 합 계 166,716 100,578 10. 매도가능금융자산전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 당기초에 당기손익인식금융자산으로 대체되었으며 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 시장성있는지분증권 5,188,443 5,477,656 5,477,656 시장성없는지분증권 4,402,500 4,402,500 4,402,500 수익증권 10,000,000 10,281,079 10,281,079 합 계 19,590,943 20,161,235 20,161,235 (1) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 AP시스템 400 19,197 14,040 14,040 ARTIS REAL ESTATE INVEST 16,342 199,222 196,061 196,061 BNTNF 10 01/01/27 1,500,000 558,419 558,419 558,419 BYD 41,000 334,889 456,927 456,927 KODEX골드선물(H) 8,000 102,024 77,480 77,480 KODEX코스닥150레버 9,200 168,777 182,160 182,160 NAVER 15 13,400 13,050 13,050 Raytheon Company 793 170,587 160,510 160,510 SKC코오롱PI 300 14,279 14,175 14,175 SK하이닉스 1,500 94,263 114,750 114,750 TIGER코스닥150레버리지 1,400 25,992 28,798 28,798 나이벡 15,000 139,698 155,250 155,250 덴티움 400 23,604 24,920 24,920 동원시스템즈 500 27,634 33,828 33,828 맥쿼리인프라 101,061 525,157 833,753 833,753 미달러선물 레버리지 2,000 18,478 15,660 15,660 미코 13,000 51,721 52,130 52,130 바이두닷컴 1,871 563,623 469,495 469,495 삼성전자 200 483,999 509,600 509,600 셀트리온 160 16,178 25,048 25,048 소프트뱅크 10,000 962,081 849,075 849,075 송원산업 4,200 115,277 113,400 113,400 알파벳A 100 105,979 113,134 113,134 엔비디아 511 106,445 108,074 108,074 웨원그룹 1 - 11 11 제이준코스매틱 600 10,311 8,970 8,970 코오롱인더 1,250 103,278 111,250 111,250 텐센트 홀딩스 1,300 59,783 72,738 72,738 파라다이스 700 15,375 15,610 15,610 한미약품 60 36,599 35,040 35,040 현대로보틱스 300 122,173 114,300 114,300 합계 1,732,164 5,188,442 5,477,656 5,477,656 (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 장부금액 제지공업협동조합 500 한국위생지공업협동조합 2,000 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 2,400,000 메가젬스톤투자조합제1호 2,000,000 합 계 4,402,500 11. 만기보유금융자산만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 현대베리타스투자1호대부1회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 베리타스자산 제8-1회 (NPL채권 2종) 2,000,000 2,000,000 현대베리타스투자4호7회(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호 9회 (NPL채권 3종) 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자1호 2회 (NPL채권 2종) 2,000,000 2,000,000 디이퍼스트제일차 1,000,000 1,000,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 소 계 10,900,000 10,900,000 비유동 디섹마린2호주식회사 제2회 사모회사채 3,885,710 3,885,710 중앙엠앤씨 CP (중앙일보) 3,000,000 3,000,000 소 계 6,885,710 6,885,710 합 계 17,785,710 17,785,710 말 > (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 JTBC 사모사채 (중앙일보) 4,022,000 4,022,000 골든키크린제일차1-1(이에스에너지 스팀매출채권) 2,000,000 2,000,000 신영 위례지웰푸르지오분양수익근질권 사모사채 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호대부3(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 대농 제1-3회 사모사채(기흥역 푸르지오) 1,000,000 1,000,000 소 계 9,022,000 9,022,000 비유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 디섹마린2호주식회사 제2회 사모회사채 4,000,000 4,000,000 중앙엠앤씨 CP (중앙일보) 3,000,000 3,000,000 소 계 10,450,000 10,450,000 합 계 19,472,000 19,472,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - 13,824,430 건 물 9,563,250 - - - (385,888) 9,177,362 구 축 물 1,810,204 12,784 222,488 - (189,924) 1,855,552 기 계 장 치 21,643,446 4,300 1,016,800 (1) (5,115,491) 17,549,054 차량운반구 191,796 9,762 30,530 (3) (49,646) 182,439 기타의유형자산 84,504 15,100 - (1) (27,965) 71,638 건설중인자산 276,887 1,276,809 (1,272,635) - - 281,061 합 계 47,394,516 1,318,755 (2,817) (5) (5,768,914) 42,941,536 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 정부보조금 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - - 13,824,430 건 물 10,076,063 6,362 (366) (518,810) - 9,563,249 구 축 물 2,070,684 - - - (260,480) - 1,810,204 기 계 장 치 27,009,205 8,786 1,656,400 (6) (6,965,528) (65,411) 21,643,446 차량운반구 154,039 68,314 79,500 (8) (110,049) - 191,796 기타의유형자산 63,720 28,746 33,400 (100) (41,262) - 84,504 건설중인자산 89,558 1,956,629 (1,769,300) - - - 276,887 합 계 53,287,699 2,068,837 - (480) (7,896,129) (65,411) 47,394,516 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 보고기간말 장부금액 토 지 13,824,430 - - 13,824,430 건 물 16,875,457 (7,698,095) - 9,177,362 구 축 물 6,931,521 (5,075,969) - 1,855,552 기 계 장 치 91,673,500 (74,065,231) (59,215) 17,549,054 차량운반구 1,899,165 (1,716,726) - 182,439 기타의유형자산 891,687 (820,049) - 71,638 건설중인자산 281,061 - - 281,061 합 계 132,376,820 (89,376,070) (59,215) 42,941,536 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 보고기간말 장부금액 토 지 13,824,430 - - 13,824,430 건 물 16,875,456 (7,312,207) - 9,563,249 구 축 물 6,696,249 (4,886,045) - 1,810,204 기 계 장 치 90,703,180 (68,994,323) (65,411) 21,643,446 차량운반구 1,914,518 (1,722,722) - 191,796 기타의유형자산 878,687 (794,183) - 84,504 건설중인자산 276,887 - - 276,887 합 계 131,169,407 (83,709,480) (65,411) 47,394,516 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 소재지 장부가액 공시지가 토지 평택시 고덕면 9,265,945 42,896,610 천안시 풍세면 1,354,974 2,298,141 함안군 칠원면 3,203,511 8,662,297 합 계 13,824,430 53,857,048 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니 다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 장부가액 설정금액 설정권자 관련채무 토지 천안공장 토지 1,354,974 2,650,000 하나은행 단기차입금 건물 천안공장 건물 1,150,630 기계장치 평택공장 소각로 3,320,745 2,964,000 신한은행 장기차입금 기계장치 함안공장 소각로 3,874,945 2,782,000 신한은행 장기차입금 합계 9,701,294 8,396,000 (5) 당분기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치, 재고자산 150,368,586 현대해상화재보험 외 (6) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 65,411 - 6,197 59,215 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 - 66,100 689 65,411 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - (15,330) - - 소프트웨어 119,798 - - (98,855) 20,943 상표권 4,456 - - (729) 3,727 배출권 526,139 - (74,380) - 451,759 합 계 665,724 - (89,710) (99,585) 476,429 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 236,667 27,925 - (144,793) 119,799 상표권 4,861 (405) 4,456 배출권 - 1,514,700 (988,561) - 526,139 합 계 251,997 1,547,486 (988,561) (145,198) 665,724 (2) 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 판매비와관리비 99,585 108,058 14. 종속기업투 자 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업 자본금 소유지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 Samjung Pulp Vietnam 548,889 100.0 베트남 2018.09.30 위생용 종이제품 도매 (단위:천원) 종속기업 자본금 소유지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 Samjung Pulp Vietnam 548,889 100.0 베트남 2017.12.31 위생용 종이제품 도매 (2) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초장부가액 취득 기말장부가액 Samjung Pulp Vietnam 582,335 - 582,335 (단위:천원) 회사명 기초장부가액 취득 기말장부가액 Samjung Pulp Vietnam 582,335 - 582,335 (3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손손실 Samjung Pulp Vietnam 358,699 - 358,699 - 13,785 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손실 Samjung Pulp Vietnam 338,446 9,243 329,203 272,608 (151,752) 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 매입채무 9,506,870 8,046,999 소 계 9,506,870 8,046,999 기타채무 미지급금 3,931,932 3,927,981 미지급비용 1,606,677 3,540,197 소 계 5,538,609 7,468,178 합 계 15,045,478 15,515,177 16. 장기차입금 (1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 1.75% 1,816,000 2,479,000 유동성대체 (884,000) (884,000) 잔 액 932,000 1,595,000 (2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금(*) 1년이내 884,000 1년초과 2년이내 770,000 2년초과 3년이내 162,000 합 계 1,816,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 172,610 182,314 부가세예수금 278,710 636,629 선수금 535,726 766,977 계약부채(환불부채) 13,959 - 합 계 1,001,005 1,585,920 18. 퇴직급여부채 (1) 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 8,715,850 8,747,688 사외적립자산의 공정가치 (6,621,838) (8,108,095) 순확정급여부채 2,094,012 639,593 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,747,688 8,334,633 보험수리적손익 - 1,096,213 당기근무원가 806,367 965,280 이자원가 182,077 193,891 지급액 (1,020,282) (1,842,329) 기말잔액 8,715,850 8,747,688 (3) 사외적립자산의 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 8,108,095 7,894,871 이자수익 91,984 125,772 사용자의 기여금 600,000 1,300,000 급여지급액 (2,178,240) (1,212,549) 기말 6,621,838 8,108,095 (4) 확정급여형퇴직급제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 (806,367) (965,280) 이자원가 (182,077) (193,891) 이자수익 91,984 125,772 합계 (896,461) (1,033,399) (5) 퇴직급여부채와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 1,114,793 696,724 판매비와관리비 195,134 170,273 합 계 1,309,927 866,997 (6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.80% 2.50% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 하락시 1% 상승시 할인율의 변동 확정급여부채의 증가(감소) 455,951 (415,369) 임금상승률의 변동 확정급여부채의 증가(감소) (371,129) 399,443 19. 계약자산과 계약부채 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 계약자산(반품재고회수권) 13,203 12,886 계약자산 합계 13,203 12,886 계약부채(환불부채) 13,959 14,497 계약부채 합계 13,959 14,497 20. 자본금 연결실체의 주식은 전액 보통주이며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000주 5,000,000주 보통주 1주당금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 2,499,971주 2,499,971주 당반기말 현재 자본금 12,499,855,000원 12,499,855,000원 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1.법정적립금 3,182,900 2,932,900 이익준비금 3,182,900 2,932,900 2.임의적립금 3,640,603 3,640,603 기업발전적립금(*) 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,090,603 1,090,603 시설적립금 1,050,000 1,050,000 3. 미처분이익잉여금 143,301,998 142,090,719 합 계 150,125,500 148,664,222 (*) 당분기말 현재 연결실체의 잉여금 중 자본잉여금 및 이익준비금외에 법령등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 기업발전적립금 1,500,000천원(전기말 : 1,500,000천원)으로 이를 결손보전 또는 자본전입 이외에 사용하는 경우에는 (구)법인세법상 적정유보초과소득 과세규정에 따라 법인세등을 납부하여야 합니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 148,664,221 143,215,038 당기순이익 3,518,033 10,614,269 배당금지급 (2,499,971) (4,124,952) 회계정책변경의 누적효과 443,217 - 분기말금액 150,125,500 149,704,355 22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 - 444,828 23. 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 370,471 370,471 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 30,858,456 92,608,190 32,893,142 99,721,310 상품 및 기타매출액 2,153,785 6,131,749 3,172,343 9,197,499 합 계 33,012,241 98,739,939 36,065,484 108,918,809 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 31,161,458 89,224,532 30,202,689 87,399,907 상품 및 기타매출원가 1,833,138 5,357,496 2,712,369 7,951,173 합 계 32,994,597 94,582,028 32,915,058 95,351,079 25. 판매비와 관리비판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 506,660 1,676,840 553,657 1,701,273 퇴직급여 63,662 195,134 57,381 170,273 복리후생비 54,399 153,946 21,325 116,196 교육훈련비 200 620 0 190 여비교통비 5,220 16,350 7,248 46,738 통신비 2,278 10,105 5,204 16,953 도서문구비 637 2,752 352 2,559 소모품비 3,263 12,239 2,426 15,557 세금과공과 625 6,519 838 7,221 임차료 56,400 164,500 48,900 146,700 보험료 3,638 10,726 5,177 16,294 차량유지비 27,541 90,252 32,455 95,854 접대비 29,054 61,429 43,546 74,220 판매촉진비 6,888 22,379 42,952 116,661 운반비 978,957 2,950,311 1,013,827 2,994,621 지급수수료 178,300 750,237 122,385 454,684 광고선전비 5,697 17,949 5,599 17,640 감가상각비 32,053 120,649 45,858 136,882 대손상각비 11,799 22,747 12,347 3,563 수출경비 35,630 75,974 14,697 41,235 견본비 3,912 11,725 2,635 8,698 수도광열비 3,545 11,337 3,012 10,432 수선비 100 3,750 500 699 잡비 0 0 2 26 합 계 2,010,457 6,388,469 2,042,326 6,195,169 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 492,340 5,419,117 (1,157,675) 2,020,858 원재료,부재료 및 저장품의 사용액 18,786,031 55,577,069 17,398,860 52,363,124 종업원급여(*) 4,447,960 12,992,559 4,361,206 13,278,619 감가상각비 및 무형자산상각비 1,856,202 5,868,498 1,991,862 6,061,208 금융원가 323,100 1,199,887 121,924 234,628 합 계 25,905,633 81,057,130 22,716,177 73,958,437 (*)종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 999 8,818 10,704 13,791 외환차익 40,644 296,344 38,141 780,182 외화환산이익 235,577 653,284 153,192 235,119 수입임대료 1,500 4,500 0 0 잡이익 135,102 464,379 190,150 406,139 합 계 413,822 1,427,325 392,187 1,435,230 기타비용 재고자산감모손실 94 4,394 1,242 21,843 기부금 0 600 0 550 외환차손 194,467 372,570 60,651 184,013 외화환산손실 171,464 25,671 0 125,030 잡손실 2,305 12,600 635 4,651 합 계 368,330 415,835 62,528 336,086 28. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 444,689 1,357,205 497,911 1,589,019 수입배당금 33,736 70,807 25,000 49,670 당기손익인식금융자산처분이익 758,828 1,359,810 132,379 669,806 당기손익인식금융자산평가이익 - 4,085,546 1,424,549 2,808,267 매도가능금융자산처분이익 - - 152,759 218,045 기타투자자산처분이익 - 3,476 36,003 36,003 합 계 1,237,254 6,876,844 2,268,601 5,370,812 금융원가 이자비용 8,826 39,825 12,725 51,917 당기손익인식금융자산처분손실 38,675 253,174 - 13,916 당기손익인식금융자산평가손실 623,136 906,888 48,487 83,858 매도가능금융자산처분손실 - - 60,712 84,937 합 계 670,637 1,199,887 121,924 234,628 29. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 산출내역법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 1,023,072 2,245,685 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (183,645) 771,472 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 100,429 - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 0 (23,538) 당기법인세비용 939,856 2,993,619 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 4,457,889 13,607,889 적용세율에 따른 법인세 958,736 2,831,109 조정사항: 비과세수익 (609) (14) 비공제비용 1,596 15,508 단계적세율의 적용으로 인한 효과 (19,867) 147,016 법인세비용 939,856 2,993,619 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 21.08% 22.00% (3) 이연법인세자산(부채)증감내역 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,823,444 217,458 478,437 1,562,465 퇴직연금운용자산 (1,780,300) (152,236) (478,437) (1,454,099) 배출부채 16,364 - 16,364 - 미지급비용 48,685 - 48,685 - 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 대손충당금 - 2,975 - 2,975 미수수익 (94,668) (111,598) (94,668) (111,598) 매도가능금융자산평가손익 - (125,464) (125,464) - 건설자금이자 1,403 - 351 1,052 당기손익인식금융자산평가이익 (774,680) (683,557) (559,417) (898,820) 당기손익인식금융자산평가손실 180,862 109,716 91,063 199,515 감가상각비 (507,415) - (303,264) (204,151) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - 15,848 국고보조금 13,936 1,363 1,363 13,936 일시상각충당금 (13,936) (1,363) (1,363) (13,936) 합 계 (2,556,446) (742,706) (926,350) (2,372,801) (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,592,606 496,185 (265,347) 1,823,444 퇴직연금운용자산 (1,592,606) (453,040) 265,346 (1,780,300) 배출부채 217,483 16,364 (217,483) 16,364 미지급비용 85,786 48,685 (85,786) 48,685 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 미수수익 (171,996) (94,668) 171,996 (94,668) 매도가능금융자산평가손익 (82,005) (43,459) - (125,464) 건설자금이자 1,871 - (468) 1,403 당기손익인식금융자산평가이익 (150,401) (559,417) 150,401 (559,417) 당기손익인식금융자산평가손실 177,758 91,063 (177,758) 91,063 감가상각비 (605,243) - 97,828 (507,415) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - - 15,848 합 계 (1,996,888) (498,287) (61,271) (2,556,446) 30. 주당순이익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3 개월 누적 3 개월 누적 당기순이익 (1,071,305,300)원 3,518,033,241원 2,795,742,982원 10,614,269,125원 가중평균유통주식수 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 주당순이익 (429)원 1,407원 1,118원 4,246원 (2) 연결실체의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 반기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 반기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 939,856 2,993,619 이자수익 (1,357,205) (1,589,019) 이자비용 39,825 51,917 수입배당금 (70,807) (49,670) 유형자산처분이익 (8,818) (13,791) 대손상각비 22,747 3,563 감가상각비 5,768,914 5,953,150 무형자산상각비 99,585 75,273 퇴직급여 988,444 866,996 배출원가 0 64,983 외화환산손실 7,514 125,269 외화환산이익 (66,800) (450) 당기손익인식금융자산평가손실 906,888 83,858 당기손익인식금융자산평가이익 (4,085,546) (2,808,267) 당기손익인식금융자산처분손실 253,174 13,916 당기손익인식금융자산처분이익 (1,359,810) (669,806) 매도가능금융자산처분손실 0 84,937 매도가능금융자산처분이익 0 (218,045) 기타투자자산처분이익 (3,476) (36,003) 매출채권의 감소(증가) (1,304,861) (800,825) 기타채권의 감소 687,533 (36,851) 재고자산의 증가 (5,419,117) (2,020,858) 기타유동자산의 감소(증가) 734,234 (546,323) 매입채무의 증가(감소) 1,500,954 (1,033,159) 기타채무의 증가 (1,929,569) (2,579,562) 기타유동부채의 증가(감소) (599,413) 1,172,307 사외적립자산의 납부 (600,000) (500,000) 퇴직금의 지급 1,157,958 410,325 합 계 (3,697,798) (1,002,515) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 1,272,635 470,600 매도가능금융자산의 당기손익인식금융자산의 대체 20,161,235 - 매도가능금융자산평가이익의 증가 - 83,453 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 2,479,000 (663,000) - - - - 1,816,000 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 3,363,000 (663,000) - - - - 2,700,000 단기차입금 4,290,175 (4,290,175) - - - - - 합계 7,653,175 (4,953,175) - - - - 2,700,000 32. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계에 있는 기업 및 특수관계인 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 종속기업 Samjung Pulp Vietnam Samjung Pulp Vietnam 기타 특수관계인 전 성 오 전 성 오 (2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당분기 전분기 지급임차료 매출액 지급임차료 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 - 118,540 - 전 성 오 기타 특수관계인 90,000 - 90,000 (3) 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 보증금액 보증처 내용 전성오 기타 특수관계인 5,304,000 신한은행 차입금지급보증 (5) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 320,462 퇴직급여 74986 44,674 합 계 365,136 33. 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 신한은행 시설대출 4,420,000 2,037,000 당좌차월 500,000 - KEB하나은행(*) 수입신용장 USD 3,000,000 - 외화일반자금회전대출 USD 7,000,000 - 파생상품보증금면제 2,000,000 - (*) KEB하나은행의 포괄한도 약정액은 13,000,000천원입니다. (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 보증액 SGI서울보증보험 인허가 보증등 909,895 상기 지급보증과 관련하여 SGI서울보증보험에 연결실체의 어음(2매, 69,760천원)가 견질로 제공되어 있습니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 평택공장 원단, 제품의 생산 및 판매 천안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 함안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 중앙지점 원단, 제품의 판매 서울사무소 총무, 자금, 기획, 인사 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 36,739,583 28,439,657 23,138,079 10,422,620 - 98,739,939 영업이익 (1,977,478) (235,106) (550,543) 532,570 - (2,230,558) 유형자산 28,311,247 4,172,737 10,457,662 15 59,090 43,000,750 (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 40,182,541 30,043,703 27,005,994 11,686,572 - 108,918,809 영업이익 924,391 4,022,238 1,273,706 1,152,226 - 7,372,561 유형자산 31,808,223 4,761,192 11,566,186 16 81,727 48,217,344 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 환위험관리연결실체는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD 등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 구 분 통화 외화금액 원화금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금 및현금성자산 USD 20,436,673.67 20,164,717.62 22,739,887 21,604,478 EUR 18,728.25 9,008.25 24,245 11,524 외화자산 계 USD 20,436,673.67 20,164,717.62 22,764,132 21,616,002 EUR 18,728.25 9,008.25 매입채무 USD 6,069,651.67 4,519,293.69 6,753,701 4,841,971 외화부채 계 USD 6,069,651.67 4,519,293.69 6,753,701 4,841,971 연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당분기말 1,601,043 1,601,043 (1,601,043) (1,601,043) 전기말 1,677,403 1,677,403 (1,677,403) (1,677,403) (3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현급유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 외환은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 15,045,478 - 15,045,478 장기차입금 884,000 932,000 1,816,000 합 계 15,929,478 932,000 16,861,478 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 15,515,177 - 15,515,177 장기차입금 884,000 1,595,000 2,479,000 합 계 16,399,177 1,595,000 17,994,177 (4) 신용위험 관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 9,907,910 10,539,110 단기금융상품 28,831,686 35,199,500 매출채권 및 기타채권 16,162,747 15,583,992 장기금융상품 4,500 4,500 만기보유금융자산 17,785,710 19,472,000 한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (5) 이자율위험관리연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 이자부 부채는 모두 고정금리부 부채입니다. (6) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기차입금 1,816,000 2,479,000 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (38,739,596) (45,738,610) 순차입금 (36,923,596) (43,259,610) 자본총계 184,418,407 183,401,955 순차입금비율 - - (7) 주가변동 위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 지분상품은 x,xxx백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 xxx백만원입니다. 37. 온실가스 배출권과 배출부채 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2016년 2017년 2018년 무상할당 배출권 136,353 132,531 142,750 한편 당반기의 온실가스 배출량 추정치는 70,236톤입니다. (2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구 분 2017.12.31 2018.9.30 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 112,735 - 177,633 526,139 무상할당 132,531 - 142,750 - 매입 72,500 1,514,700 - - 정부제출 (166,241) (988,561) (158,902) (74,380) 기타 26,108 - - - 기말 177,633 526,139 161,481 451,759 (3) 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 74,380 9,988,561 증가 - 74,380 감소 (74,380) (9,988,561) 기말 - 74,380 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 44 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 3분기말 제 44 기말 자산 유동자산 155,317,337,561 126,225,361,976 현금및현금성자산 9,907,909,690 10,539,109,659 단기금융상품 28,831,686,000 35,199,500,000 유동당기손익인식지정금융자산 68,046,906,054 39,203,222,395 매출채권 및 기타유동채권 15,318,671,924 14,647,135,490 매출채권 14,846,021,823 13,541,161,226 대손충당금 (155,009,970) (132,263,099) 미수금 120,397,594 807,930,179 대손충당금 0 0 미수수익 507,262,477 430,307,184 재고자산 22,145,447,560 16,726,330,276 상품 375,826,938 422,970,537 제품 9,432,707,223 6,817,103,767 반제품 110,773,247 101,347,996 원재료 4,490,819,989 4,005,580,684 부재료 372,379,107 436,537,671 저장품 827,843,623 748,914,464 미착품 6,535,097,433 4,193,875,157 유동만기보유금융자산 10,900,000,000 9,022,000,000 기타유동자산 166,716,333 100,578,453 선급금 48,244,717 27,000,000 선급비용 105,268,522 73,578,453 반환제품회수권 13,203,094 0 당기법인세자산 0 787,485,703 비유동자산 51,734,584,745 80,195,166,219 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 비유동매도가능금융자산 0 20,161,234,782 비유동만기보유금융자산 6,885,710,000 10,450,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 844,074,933 936,856,160 장기보증금자산 353,625,570 276,625,570 기타의투자자산 490,449,363 660,230,590 유형자산 42,941,535,507 47,394,516,470 토지 13,824,429,846 13,824,429,846 건물 16,875,456,753 16,875,456,753 감가상각누계액 (7,698,094,752) (7,312,207,071) 구축물 6,931,520,951 6,696,248,951 감가상각누계액 (5,075,968,662) (4,886,044,872) 기계장치 91,673,499,664 90,703,179,664 정부보조금 (59,214,590) (65,411,458) 감가상각누계액 (74,065,231,284) (68,994,322,462) 차량운반구 1,899,165,139 1,914,517,903 감가상각누계액 (1,716,726,340) (1,722,721,728) 기타유형자산 891,687,331 878,687,331 감가상각누계액 (820,049,199) (794,183,270) 건설중인자산 281,060,650 276,886,883 무형자산 476,429,305 665,723,807 기타무형자산 24,670,205 139,584,707 배출권자산 451,759,100 526,139,100 종속기업투자 582,335,000 582,335,000 자산총계 207,051,922,306 206,420,528,195 부채 유동부채 17,234,702,166 18,227,533,546 매입채무 및 기타유동채무 15,045,478,468 15,515,176,633 단기매입채무 9,506,869,631 8,046,998,740 단기미지급금 3,931,931,730 3,927,980,546 미지급배당금 0 0 단기미지급비용 1,606,677,107 3,540,197,347 유동배출부채 0 74,380,000 단기차입금 0 0 유동성장기차입금 884,000,000 884,000,000 미지급법인세 238,355,186 0 지방소득세부채 65,863,880 168,056,435 기타유동부채 1,001,004,632 1,585,920,478 예수금 172,609,652 182,314,480 부가세예수금 278,709,945 636,629,443 선수금 535,726,136 766,976,555 환불부채 13,958,899 0 비유동부채 5,398,813,618 4,791,039,385 장기매입채무 및 기타비유동채무 932,000,000 1,595,000,000 장기차입금 932,000,000 1,595,000,000 퇴직급여부채 2,094,012,268 639,593,533 확정급여채무의현재가치 8,715,850,144 8,747,688,092 사외적립자산의공정가치 (6,621,837,876) (8,108,094,559) 이연법인세부채 2,372,801,350 2,556,445,852 부채총계 22,633,515,784 23,018,572,931 자본 자본금 12,499,855,000 12,499,855,000 보통주자본금 12,499,855,000 12,499,855,000 자본잉여금 21,793,051,277 21,793,051,277 주식발행초과금 21,422,580,438 21,422,580,438 기타자본잉여금 370,470,839 370,470,839 이익잉여금(결손금) 150,125,500,245 148,664,221,236 이익준비금 3,182,900,000 2,932,900,000 임의적립금 3,640,602,733 3,640,602,733 미처분이익잉여금(미처리결손금) 143,301,997,512 142,090,718,503 기타포괄손익누계액 0 444,827,751 매도가능금융자산평가이익 0 444,827,751 자본총계 184,418,406,522 183,401,955,264 자본과부채총계 207,051,922,306 206,420,528,195 포괄손익계산서 제 45 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 33,012,241,449 98,739,939,444 36,065,484,275 108,918,809,008 매출액 33,012,241,449 98,739,939,444 36,065,484,275 108,918,809,008 제품매출액 30,858,456,187 92,608,190,100 32,893,141,538 99,721,310,176 상품, 기타매출액 2,153,785,262 6,131,749,344 3,172,342,737 9,197,498,832 매출원가 32,994,596,540 94,582,027,748 32,915,057,500 95,351,079,315 매출원가 32,994,596,540 94,582,027,748 32,915,057,500 95,351,079,315 제품매출원가 31,161,458,337 89,224,532,119 30,202,688,884 87,399,906,649 상품, 기타매출원가 1,833,138,203 5,357,495,629 2,712,368,616 7,951,172,666 매출총이익 17,644,909 4,157,911,696 3,150,426,775 13,567,729,693 판매비와관리비 2,010,456,989 6,388,469,421 2,042,325,571 6,195,168,738 급여 506,659,710 1,676,839,810 553,657,426 1,701,272,956 퇴직급여 63,662,085 195,134,069 57,381,243 170,272,569 복리후생비 54,398,637 153,946,486 21,324,990 116,196,126 교육훈련비 200,000 620,000 0 190,000 여비교통비 5,220,390 16,349,778 7,247,716 46,737,512 통신비 2,277,676 10,104,555 5,204,379 16,953,147 도서인쇄비 636,640 2,751,990 351,550 2,558,850 소모품비 3,263,026 12,239,443 2,425,920 15,557,407 세금과공과 625,400 6,518,900 838,330 7,221,330 임차료 56,400,000 164,500,000 48,900,000 146,700,000 보험료 3,637,749 10,726,113 5,177,142 16,294,010 차량유지비 27,540,647 90,251,933 32,454,777 95,854,302 접대비 29,053,986 61,428,871 43,546,345 74,219,925 판매촉진비 6,888,020 22,379,365 42,952,328 116,661,062 운반비 978,956,695 2,950,310,503 1,013,826,840 2,994,621,185 지급수수료 178,299,955 750,236,553 122,385,036 454,684,165 광고선전비 5,697,273 17,949,091 5,599,454 17,639,627 감가상각비 32,053,152 120,649,045 45,858,354 136,881,985 대손상각비(대손충당금환입) 11,799,200 22,746,871 12,347,439 3,563,109 수출경비 35,630,055 75,973,671 14,697,376 41,234,726 견본품비 3,911,524 11,725,249 2,634,846 8,698,037 수도광열비 3,545,169 11,337,125 3,011,613 10,431,789 수선비 100,000 3,750,000 500,000 699,000 잡비 0 0 2,467 25,919 해외시장개척비 0 0 0 0 영업이익(손실) (1,992,812,080) (2,230,557,725) 1,108,101,204 7,372,560,955 기타이익 413,822,280 1,427,324,776 392,186,907 1,435,230,372 유형자산처분이익 999,000 8,817,727 10,703,755 13,790,663 외환차익 40,643,679 296,344,443 38,140,824 780,181,817 외화환산이익 235,577,412 653,283,775 153,192,359 235,118,670 수입임대료 1,500,000 4,500,000 0 0 잡이익 135,102,189 464,378,831 190,149,969 406,139,222 기타손실 368,329,781 415,834,900 62,528,333 336,086,232 유형자산처분손실 0 0 0 0 재고자산감모손실 94,236 4,394,262 1,242,362 21,842,700 기부금 0 600,000 0 550,000 외환차손 194,466,503 372,569,872 60,651,221 184,012,770 외화환산손실 171,463,825 25,670,810 0 125,029,748 잡손실 2,305,217 12,599,956 634,750 4,651,014 금융수익 1,237,253,711 6,876,843,820 2,268,601,025 5,370,811,795 이자수익 444,689,424 1,357,204,673 497,911,312 1,589,019,322 배당금수익(금융수익) 33,736,110 70,806,800 25,000,000 49,670,445 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 758,828,177 1,359,810,416 132,378,547 669,806,163 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 0 4,085,546,267 1,424,549,257 2,808,267,140 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 0 0 152,758,515 218,045,331 기타투자자산처분이익 0 3,475,664 36,003,394 36,003,394 금융원가 670,637,089 1,199,886,953 121,924,481 234,628,283 이자비용 8,826,183 39,825,102 12,725,470 51,917,074 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 38,674,770 253,173,926 0 13,916,231 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 623,136,136 906,887,925 48,487,330 83,857,688 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 0 0 60,711,681 84,937,290 법인세비용차감전순이익(손실) (1,380,702,959) 4,457,889,018 3,584,436,322 13,607,888,607 법인세비용 (309,397,659) 939,855,777 788,693,340 2,993,619,482 당기순이익(손실) (1,071,305,300) 3,518,033,241 2,795,742,982 10,614,269,125 기타포괄손익 0 0 (119,469,906) 83,452,550 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (119,469,906) 83,452,550 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (119,469,906) 83,452,550 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (1,071,305,300) 3,518,033,241 2,676,273,076 10,697,721,675 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (429) 1,407 1,118 4,246 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (429) 1,407 1,118 4,246 자본변동표 제 45 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 143,215,038,277 290,746,523 370,470,839 177,798,691,077 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 0 0 10,614,269,125 0 0 10,614,269,125 기타포괄손익 0 0 0 83,452,550 0 83,452,550 연차배당 0 0 4,124,952,150 0 0 4,124,952,150 2017.09.30 (기말자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 149,704,355,252 374,199,073 370,470,839 184,371,460,602 2018.01.01 (기초자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 148,664,221,236 444,827,751 370,470,839 183,401,955,264 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 443,216,768 0 0 443,216,768 당기순이익(손실) 0 0 3,518,033,241 0 0 3,518,033,241 기타포괄손익 0 0 0 444,827,751 0 444,827,751 연차배당 0 0 2,499,971,000 0 0 2,499,971,000 2018.09.30 (기말자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 150,125,500,245 0 370,470,839 184,418,406,522 현금흐름표 제 45 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 3분기 제 44 기 3분기 영업활동현금흐름 52,145,194 4,555,342,964 당기순이익(손실) 3,518,033,241 10,614,269,125 당기순이익조정을 위한 가감 2,074,483,727 4,932,430,096 법인세비용 939,855,777 2,993,619,482 이자수익 (1,357,204,673) (1,589,019,322) 이자비용 39,825,102 51,917,074 수입배당금 (70,806,800) (49,670,445) 유형자산처분손실 0 0 유형자산처분이익 (8,817,727) (13,790,663) 대손상각비 22,746,871 3,563,109 기타의 대손상각비 0 0 대손충당금환입 0 0 기타의 대손충당금환입 0 0 감가상각비 5,768,913,670 5,953,150,209 무형자산상각비 99,584,502 75,272,685 퇴직급여 988,444,254 866,996,161 배출원가 0 64,983,389 외화환산손실 7,513,603 125,269,410 외화환산이익 (66,800,356) (450,174) 당기손익인식금융자산평가손실 906,887,925 83,857,688 당기손익인식금융자산평가이익 (4,085,546,267) (2,808,267,140) 금융자산처분손실 253,173,926 98,853,521 금융자산처분이익 (1,359,810,416) (887,851,494) 투자자산처분이익 (3,475,664) (36,003,394) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,772,281,672) (5,934,945,216) 매출채권의 감소(증가) (1,304,860,597) (800,824,822) 기타채권의 감소(증가) 687,532,585 (36,850,959) 재고자산의 감소(증가) (5,419,117,284) (2,020,857,610) 기타유동자산의 감소(증가) 734,233,850 (546,322,871) 매입채무의 증가(감소) 1,500,953,673 (1,033,159,314) 기타채무의 증가(감소) (1,929,569,056) (2,579,561,850) 기타유동부채의 증가(감소) (599,412,856) 1,172,307,380 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (600,000,000) (500,000,000) 퇴직금의 지급 1,157,958,013 410,324,830 이자수취(영업) 1,188,265,848 1,742,412,055 이자지급(영업) (39,825,102) (51,917,074) 배당금수취(영업) 70,806,800 49,670,445 법인세납부(환급) (987,337,648) (6,796,576,467) 투자활동현금흐름 2,479,625,837 3,190,014,888 단기금융상품의 처분 23,996,136,000 52,920,583,919 당기손익인식금융자산의 처분 43,194,394,930 24,604,553,970 장기금융상품의 감소 0 0 대여금및수취채권의 처분 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 5,493,458,941 유형자산의 처분 8,822,727 573,958,189 기타 장기성 자산의 처분 316,460,862 390,437,856 단기금융상품의 취득 (18,828,322,000) (39,212,046,576) 당기손익인식금융자산의 취득 (47,591,548,975) (21,851,682,262) 매도가능금융자산의 취득 0 (10,318,605,840) 만기보유금융자산의 취득 2,886,290,000 (6,450,000,000) 유형자산의 취득 (1,315,937,707) (1,442,962,299) 무형자산의 취득 15,330,000 (1,514,700,000) 임차보증금의 증가 (202,000,000) (2,981,010) 종속기업투자 취득 0 0 재무활동현금흐름 (3,162,971,000) (9,078,127,150) 단기차입금의 증가 0 603,350,000 단기차입금의 상환 0 (6,219,525,000) 장기차입금의 증가 (663,000,000) 663,000,000 배당금지급 (2,499,971,000) (4,124,952,150) 정부보조금의 수취 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (631,199,969) (1,332,769,298) 기초현금및현금성자산 10,539,109,659 14,458,611,901 기말현금및현금성자산 9,907,909,690 13,125,842,603 5. 재무제표 주석 제45 (당)기 분기 : 2018년 9월 30일 현재 제44 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재 삼정펄프주식회사 1. 일반사항 삼정펄프주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 9일에 설립되어, 2003년 12월31일자로 삼덕제지주식회사를 흡수합병하였으며, 2006년 10월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장지·위생지 ·기타지류의 제조 및 판매를주업으로 하고 있으며 당사의 본점소재지는 경기도 평택시 고덕면 고덕로 85이며 동 소재지의 공장 등 3개의 공장을 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 12,499,855천원이며 대주주 및 그 특수관계자가 70.15%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 기초재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 범주 금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,539,110 10,539,110 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 35,199,500 35,199,500 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 39,203,222 39,203,222 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 15,583,992 15,583,992 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 19,472,000 19,472,000 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 지분상품(주1) 20,161,235 4.919.236 당기손익-공정가치측정 채무상품(주2) 15,241,999 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해서 공정가치변동분을 당기손익으로 인식합니다. 이에따라 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자 산 4,919 백만원 이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 분류되었습니다.(주2) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 출자금 및 수익증권에 대해서 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다.이에 따라 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 15,242백만원 이 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류되었습니다. (주3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 매입채무 및 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 15,515,177 15,515,177 장기차입금 상각후원가 상각후원가 2,479,000 2,479,000 합 계 17,994,177 17,994,177 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기초 금융자산 측정범주 손실충당금 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 143,222 143,222 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 - - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 - - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 지분상품 - - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 444,828 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (444,828) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 148,664,221 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 444,828 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 149,109,049 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 기타유동자산(주1) 100,578 12,886 113,464 유동자산 합계 146,386,597 12,886 146,399,483 비유동자산합계 60,033,931 - 60,033,931 6 자산총계 206,420,528 12,886 206,433,414 기타유동부채(주1) 1,585,920 14,497 1,600,417 유동부채 합계 18,227,534 14,497 18,242,031 비유동부채 합계 4,791,039 - 4,791,039 부채총계 23,018,573 14,497 23,033,070 자본금 12,499,855 - 12,499,855 주식발행초과금 21,422,580 - 21,422,580 이익잉여금 149,109,049 (1,611) 148,662,610 기타자본항목 370,471 - 370,471 자본총계 183,401,955 (1,611) 183,400,344 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 14,497천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 12,886천원을 계상하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 기타유동자산(주1) 199,464 12,512 211,976 유동자산 합계 153,036,306 12,512 153,048,818 비유동자산합계 56,230,711 - 56,230,711 자산총계 209,267,016 12,512 209,279,529 기타유동부채(주1) 1,113,283 13,508 1,126,791 유동부채 합계 18,188,343 13,508 18,201,851 비유동부채 합계 5,588,962 - 5,588,962 부채총계 23,777,305 13,508 23,790,813 자본금 12,499,855 - 12,499,855 주식발행초과금 21,422,580 - 21,422,580 이익잉여금 151,196,806 (996) 151,195,810 기타자본 370,471 - 370,471 자본총계 185,489,712 (996) 185,488,716 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (주1) 당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 13,508천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 12,512천원을 계상하였습니다 2018년 6월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 65,727,698 989 65,728,687 매출원가 61,587,431 374 61,587,805 매출총이익 4,140,267 615 4,140,882 영업이익 (237,746) 615 (237,131) 법인세비용차감전순이익 5,838,592 615 5,839,207 반기순이익 4,589,339 615 4,589,954 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 6월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 반기순이익 4,589,339 615 4,589,954 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (3,334,104) (615) (3,334,719) 영업활동현금흐름 1,711,602 1,711,602 투자활동현금흐름 1,203,631 1,203,631 재무활동현금흐름 (2,941,971) (2,941,971) 현금및현금성자산의 순증가 (26,738) (26,738) 기초현금및현금성자산 10,539,110 10,539,110 기말현금및현금성자산 10,512,372 10,512,372 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 반기재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법으 로 표시 한 재무 제표 이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으 로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~30년 정액법 구 축 물 15년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 4-5년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하 고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 위생용지 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유 권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사의 퇴직급여는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 9,907,910 - 9,907,910 단기금융상품 - - 28,831,686 - 28,831,686 당기손익인식금융자산 68,046,906 - - - 68,046,906 장기금융상품 - - 4,500 - 4,500 매도가능금융자산 - - - - - 만기보유금융자산 - - 17,785,710 - 17,785,710 매출채권 및 기타채권 - - 16,162,747 - 16,162,747 합 계 68,046,906 - 72,692,553 - 140,739,459 말> (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 10,539,110 - - 10,539,110 단기금융상품 - - 35,199,500 - - 35,199,500 당기손익인식금융자산 - 39,203,222 - - - 39,203,222 장기금융상품 - - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - - 20,161,235 - 20,161,235 만기보유금융자산 - - - - 19,472,000 19,472,000 매출채권 및 기타채권 - - 15,583,992 - - 15,583,992 합 계 - 39,203,222 61,327,102 20,161,235 19,472,000 140,163,559 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 15,045,478 - 15,045,478 장기차입금 - 1,816,000 - 1,816,000 합 계 - 16,861,478 - 16,861,478 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 15,515,177 15,515,177 장기차입금 - 2,479,000 2,479,000 합 계 - 17,994,177 17,994,177 (3) 금융상품 범주별 순손익 금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,106,636 평가이익 3,178,658 수입배당금 70,807 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,357,205 외화환산이익 627,613 대손상각비 (22,747) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (39,825) 외환차익 (76,225) 분기> (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기손익인식금융자산 처분손익 665,890 평가손익 2,724,409 대여금및수취채권 이자수익 1,589,019 외화환산손익 110,089 대손충당금환입 - 매도가능금융자산 수입배당금 49,670 처분손익 133,108 평가손익(기타포괄손익) 83,453 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (51,917) 외환차손익 596,169 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 68,046,906 68,046,906 39,203,222 39,203,222 매도가능금융자산 - - 20,161,235 20,161,235 소 계 68,046,906 68,046,906 59,364,457 59,364,457 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 9,907,910 9,907,910 10,539,110 10,539,110 단기금융상품 28,831,686 28,831,686 35,199,500 35,199,500 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 만기보유금융자산 17,785,710 17,785,710 19,472,000 19,472,000 매출채권및기타채권 16,162,747 16,162,747 15,583,992 15,583,992 소 계 72,692,553 72,692,553 80,799,102 80,799,102 합 계 140,739,459 140,739,459 140,163,559 140,163,559 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 15,045,478 15,045,478 15,515,177 15,515,177 장기차입금 1,816,000 1,816,000 2,479,000 2,479,000 소 계 16,861,478 16,861,478 17,994,177 17,994,177 합 계 16,861,478 16,861,478 17,994,177 17,994,177 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 분기말> (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 4,957,447 63,089,459 - 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 39,203,222 - 매도가능금융자산 5,477,656 10,281,079 - 합 계 5,477,656 49,484,301 - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 분기말> (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 채무상품 63,089,459 현금흐름 할인모형 할인율 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 : 지분증권 39,203,222 현금흐름 할인모형 할인율 매도가능금융자산 : 채무증권 10,281,079 현금흐름 할인모형 할인율 합계 49,484,301 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 6,535 1,150 예금 9,901,374 10,537,960 합 계 9,907,910 10,539,110 6. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 당기손익공정가치측정 채무상품 60,200,555 63,089,459 63,089,459 당기손익공정가치측정 지분상품 4,532,732 4,957,447 4,957,447 합 계 64,733,288 68,046,906 68,046,906 1) 당분기말 현재 당기손익공정가치측정 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 RG전문투자형사모증권투자신탁제2호(주식) (NPL) 799,872 805,136 805,136 포트코리아글로벌인컴전문투자형 사모신탁제1호(무역금융 대출펀드) 1,000,000 1,011,871 1,011,871 에이원시즌Ⅲ메자닌사모증권투자신탁 A-2호(채권혼합) 1,144,366 1,231,525 1,231,525 한국투자베트남그로스증권자신탁(주식)A 139,688 138,771 138,771 현대시즌Ⅳ메자닌사모증권투자신탁 KK-1호(채권혼합) 1,105,984 1,129,307 1,129,307 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁6호 (양산물류센터) 1,498,635 1,500,135 1,500,135 파인아시아에이원시즌Ⅴ메자닌사모증권투자신탁 KB-1호(채권혼합) 1,055,238 1,112,228 1,112,228 라이노스 베트남 전환사채 사모증권투신2호 943,624 972,535 972,535 KB공모주하이일드Wrap 490,763 490,539 490,539 플랫폼파트너스 스마트버스 사모펀드 300,000 301,274 301,274 알펜루트Fleet8-1전문투자형사모투신제1호 100,000 101,274 101,274 KB 프리IPO 전문투자형 사모증권투신 제2호(주식) 100,000 98,162 98,162 KB able DLS 신탁(JYQ 헤지펀드 선순위 75) 500,000 492,500 492,500 머스트 현명한법인 전문투자형 사모투자신탁제4호 4,989,140 6,088,674 6,088,674 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 3,570,000 3,570,000 3,570,000 메가젬스톤투자조합제1호 2,000,000 2,000,000 2,000,000 디에스 Different.R 전문투자형 사모투자신탁 298,508 308,251 308,251 BNTNF 10 01/01/27 558,419 558,419 558,419 타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문사모A 1,000,000 984,486 984,486 신영 Income Value 전문투자형 사모투자신탁3호 3,676,859 3,686,542 3,686,542 푸른 시그니처 전문투자형 사모투자신탁 1,025,310 1,068,958 1,068,958 지브이에이 Saver-E 전문투자형사모투자신탁 1,000,000 993,922 993,922 신한BNPP중국본토중소형주RQFⅡ증권자투자신탁1호 59,229 59,229 59,229 타임폴리오 The Time-H 전문투자형 사모투자신탁 3,378,669 3,612,133 3,612,133 라이노스 글로벌전환사채 2호 1,022,996 984,573 984,573 KB 베트남IPO 전문사모수익증권 965,505 1,063,434 1,063,434 사모DLS 6157호(무역금융 담보대출 DLS) 2,068,753 2,183,337 2,183,337 빌리언폴드 BillionBeat-ED 전문사모(C-D)펀드 6,000,000 6,362,517 6,362,517 NH-영국피터버러발전소DLS(NH DLS 3159호) 1,000,000 1,024,753 1,024,753 글로벌원밸류업전문사모투자신탁6호(코리아세븐 전환사채) 2,913,661 2,913,661 2,913,661 동양차이나사모유상증자전문투자형사모증권투신4호 1,949,287 1,311,361 1,311,361 동부 SANITARIA 전문투자형사모증권투신제1호(이탈리아 의료기관 할인 매출채권 투자펀드) 1,987,129 2,099,050 2,099,050 유안타수익증권신탁8호(신흥역 롯데시네마타워 유동화) 2,000,000 2,009,610 2,009,610 InterVest star Southeast Asia Growth FundⅠ 2,134,040 2,225,400 2,225,400 지엑스신한인터베스트제1호 사모투자합자회사 2,000,000 2,000,000 2,000,000 유리 글로벌 거래소 증권자투자신탁 제1호 1,050,747 1,092,756 1,092,756 IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호 505,000 507,020 507,020 페트라글로벌알파멀티스트래티지전문투자형사모투신1호C-S 369,365 350,691 350,691 알펜루트Fleet5전문투자형사모투신제1호C(나라케이아이씨) 997,270 2,032,630 2,032,630 알펜루트몽블랑V익스플로러1전문투자형사모투신제1호(빅히트,방탄) 500,000 492,206 492,206 알펜루트몽블랑앱솔루트Ⅲ전문투자형사모투신제1호(파킹클라우드) 1,000,000 973,970 973,970 알펜루트Fleet11전문투자형사모투신제1호(동원21회CB) 1,000,000 1,144,119 1,144,119 제지공업협동조합 500 500 500 한국위생지공업협동조합 2,000 2,000 2,000 합 계 60,200,555 63,089,459 63,089,459 2) 당 분기말 현재 당기손익공정가치측정 지분상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 시장성 있는 지분증권 ARTIS REAL ESTATE INVEST 199,222 166,675 166,675 KB금융 204,765 203,250 203,250 KODEX골드선물(H) 102,024 69,480 69,480 KODEX코스닥150레버 268,894 279,000 279,000 POSCO 149,148 135,470 135,470 SKC코오롱PI 97,243 110,450 110,450 SK하이닉스 251,795 226,610 226,610 TIGER 레버리지 18,646 16,446 16,446 TIGER코스닥150레버리지 23,574 20,790 20,790 나이벡 139,698 204,750 204,750 맥쿼리인프라 516,277 919,655 919,655 미달러선물 레버리지 18,478 16,900 16,900 바이두닷컴 563,623 476,080 476,080 삼성바이오로직스 78,716 91,848 91,848 삼성전기 257,275 278,000 278,000 삼성전자 501,150 497,015 497,015 셀트리온 0 2,079 2,079 소프트뱅크 598,756 675,241 675,241 알파벳A 105,979 134,343 134,343 엔비디아 106,445 152,041 152,041 웨원그룹 0 7 7 제이준코스매틱 10,311 11,310 11,310 코오롱인더 180,008 143,060 143,060 텐센트홀딩스 104,186 91,743 91,743 휴메딕스 36,523 35,203 35,203 합 계 4,532,732 4,957,447 4,957,447 (2) 전기말 현재 당기손익익식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 주가연계증권 37,074,339 39,203,222 39,203,222 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 매출채권 14,846,022 - 13,541,161 - 대손충당금 (155,010) - (132,263) - 소 계 14,691,012 13,408,898 - 기타채권 미수금 120,398 - 807,930 - 미수수익 507,262 - 430,307 - 장기보증금 - 353,626 - 276,626 기타의투자자산 - 490,449 - 660,231 소 계 627,660 844,075 1,238,237 936,856 합 계 15,318,672 844,075 14,647,135 936,856 (2) 당 분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 총장부금액 14,846,022 기대손실율 1.04% 전체기간기대손실 (155,010) 순장부금액 14,691,012 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 132,263 22,747 - 155,010 (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 137,163 - (4,900) - 132,263 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 375,827 - 375,827 422,971 - 422,971 제품 9,432,707 - 9,432,707 6,817,104 - 6,817,104 반제품 110,773 - 110,773 101,348 - 101,348 원재료 4,490,820 - 4,490,820 4,005,580 - 4,005,580 부재료 372,379 - 372,379 436,538 - 436,538 저장품 827,844 - 827,844 748,914 - 748,914 미착품 6,535,097 - 6,535,097 4,193,875 - 4,193,875 합 계 22,145,448 - 22,145,448 16,726,330 - 16,726,330 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 48,245 27,000 선급비용 105,269 73,578 계약자산(반품재고회수권) 13,203 - 합 계 166,716 100,578 10. 매도가능금융자산전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 당기초에 당기손익인식금융자산으로 대체되었으며 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 시장성있는지분증권 5,188,443 5,477,656 5,477,656 시장성없는지분증권 4,402,500 4,402,500 4,402,500 수익증권 10,000,000 10,281,079 10,281,079 합 계 19,590,943 20,161,235 20,161,235 (1) 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 AP시스템 400 19,197 14,040 14,040 ARTIS REAL ESTATE INVEST 16,342 199,222 196,061 196,061 BNTNF 10 01/01/27 1,500,000 558,419 558,419 558,419 BYD 41,000 334,889 456,927 456,927 KODEX골드선물(H) 8,000 102,024 77,480 77,480 KODEX코스닥150레버 9,200 168,777 182,160 182,160 NAVER 15 13,400 13,050 13,050 Raytheon Company 793 170,587 160,510 160,510 SKC코오롱PI 300 14,279 14,175 14,175 SK하이닉스 1,500 94,263 114,750 114,750 TIGER코스닥150레버리지 1,400 25,992 28,798 28,798 나이벡 15,000 139,698 155,250 155,250 덴티움 400 23,604 24,920 24,920 동원시스템즈 500 27,634 33,828 33,828 맥쿼리인프라 101,061 525,157 833,753 833,753 미달러선물 레버리지 2,000 18,478 15,660 15,660 미코 13,000 51,721 52,130 52,130 바이두닷컴 1,871 563,623 469,495 469,495 삼성전자 200 483,999 509,600 509,600 셀트리온 160 16,178 25,048 25,048 소프트뱅크 10,000 962,081 849,075 849,075 송원산업 4,200 115,277 113,400 113,400 알파벳A 100 105,979 113,134 113,134 엔비디아 511 106,445 108,074 108,074 웨원그룹 1 - 11 11 제이준코스매틱 600 10,311 8,970 8,970 코오롱인더 1,250 103,278 111,250 111,250 텐센트 홀딩스 1,300 59,783 72,738 72,738 파라다이스 700 15,375 15,610 15,610 한미약품 60 36,599 35,040 35,040 현대로보틱스 300 122,173 114,300 114,300 합계 1,732,164 5,188,442 5,477,656 5,477,656 (2) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 장부금액 제지공업협동조합 500 한국위생지공업협동조합 2,000 2016메가-성장사다리Follow-on투자조합 2,400,000 메가젬스톤투자조합제1호 2,000,000 합 계 4,402,500 11. 만기보유금융자산만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 현대베리타스투자1호대부1회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 베리타스자산 제8-1회 (NPL채권 2종) 2,000,000 2,000,000 현대베리타스투자4호7회(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호 9회 (NPL채권 3종) 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자1호 2회 (NPL채권 2종) 2,000,000 2,000,000 디이퍼스트제일차 1,000,000 1,000,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 소 계 10,900,000 10,900,000 비유동 디섹마린2호주식회사 제2회 사모회사채 3,885,710 3,885,710 중앙엠앤씨 CP (중앙일보) 3,000,000 3,000,000 소 계 6,885,710 6,885,710 합 계 17,785,710 17,785,710 말 > (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 JTBC 사모사채 (중앙일보) 4,022,000 4,022,000 골든키크린제일차1-1(이에스에너지 스팀매출채권) 2,000,000 2,000,000 신영 위례지웰푸르지오분양수익근질권 사모사채 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호대부3(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 대농 제1-3회 사모사채(기흥역 푸르지오) 1,000,000 1,000,000 소 계 9,022,000 9,022,000 비유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 디섹마린2호주식회사 제2회 사모회사채 4,000,000 4,000,000 중앙엠앤씨 CP (중앙일보) 3,000,000 3,000,000 소 계 10,450,000 10,450,000 합 계 19,472,000 19,472,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - 13,824,430 건 물 9,563,250 - - - (385,888) 9,177,362 구 축 물 1,810,204 12,784 222,488 - (189,924) 1,855,552 기 계 장 치 21,643,446 4,300 1,016,800 (1) (5,115,491) 17,549,054 차량운반구 191,796 9,762 30,530 (3) (49,646) 182,439 기타의유형자산 84,504 15,100 - (1) (27,965) 71,638 건설중인자산 276,887 1,276,809 (1,272,635) - - 281,061 합 계 47,394,516 1,318,755 (2,817) (5) (5,768,914) 42,941,536 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 정부보조금 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - - 13,824,430 건 물 10,076,063 6,362 (366) (518,810) - 9,563,249 구 축 물 2,070,684 - - - (260,480) - 1,810,204 기 계 장 치 27,009,205 8,786 1,656,400 (6) (6,965,528) (65,411) 21,643,446 차량운반구 154,039 68,314 79,500 (8) (110,049) - 191,796 기타의유형자산 63,720 28,746 33,400 (100) (41,262) - 84,504 건설중인자산 89,558 1,956,629 (1,769,300) - - - 276,887 합 계 53,287,699 2,068,837 - (480) (7,896,129) (65,411) 47,394,516 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 보고기간말 장부금액 토 지 13,824,430 - - 13,824,430 건 물 16,875,457 (7,698,095) - 9,177,362 구 축 물 6,931,521 (5,075,969) - 1,855,552 기 계 장 치 91,673,500 (74,065,231) (59,215) 17,549,054 차량운반구 1,899,165 (1,716,726) - 182,439 기타의유형자산 891,687 (820,049) - 71,638 건설중인자산 281,061 - - 281,061 합 계 132,376,820 (89,376,070) (59,215) 42,941,536 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 보고기간말 장부금액 토 지 13,824,430 - - 13,824,430 건 물 16,875,456 (7,312,207) - 9,563,249 구 축 물 6,696,249 (4,886,045) - 1,810,204 기 계 장 치 90,703,180 (68,994,323) (65,411) 21,643,446 차량운반구 1,914,518 (1,722,722) - 191,796 기타의유형자산 878,687 (794,183) - 84,504 건설중인자산 276,887 - - 276,887 합 계 131,169,407 (83,709,480) (65,411) 47,394,516 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 소재지 장부가액 공시지가 토지 평택시 고덕면 9,265,945 42,896,610 천안시 풍세면 1,354,974 2,298,141 함안군 칠원면 3,203,511 8,662,297 합 계 13,824,430 53,857,048 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니 다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 장부가액 설정금액 설정권자 관련채무 토지 천안공장 토지 1,354,974 2,650,000 하나은행 단기차입금 건물 천안공장 건물 1,150,630 기계장치 평택공장 소각로 3,320,745 2,964,000 신한은행 장기차입금 기계장치 함안공장 소각로 3,874,945 2,782,000 신한은행 장기차입금 합계 9,701,294 8,396,000 (5) 당분기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치, 재고자산 150,368,586 현대해상화재보험 외 (6) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 65,411 - 6,197 59,215 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 - 66,100 689 65,411 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - (15,330) - - 소프트웨어 119,798 - - (98,855) 20,943 상표권 4,456 - - (729) 3,727 배출권 526,139 - (74,380) - 451,759 합 계 665,724 - (89,710) (99,585) 476,429 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 236,667 27,925 - (144,793) 119,799 상표권 4,861 (405) 4,456 배출권 - 1,514,700 (988,561) - 526,139 합 계 251,997 1,547,486 (988,561) (145,198) 665,724 (2) 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 판매비와관리비 99,585 108,058 14. 종속기업투 자 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 분기> (단위:천원) 종속기업 자본금 소유지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 Samjung Pulp Vietnam 548,889 100.0 베트남 2018.09.30 위생용 종이제품 도매 (단위:천원) 종속기업 자본금 소유지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 Samjung Pulp Vietnam 548,889 100.0 베트남 2017.12.31 위생용 종이제품 도매 (2) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초장부가액 취득 기말장부가액 Samjung Pulp Vietnam 582,335 - 582,335 (단위:천원) 회사명 기초장부가액 취득 기말장부가액 Samjung Pulp Vietnam 582,335 - 582,335 (3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 분기> (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손손실 Samjung Pulp Vietnam 358,699 - 358,699 - 13,785 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손실 Samjung Pulp Vietnam 338,446 9,243 329,203 272,608 (151,752) 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 매입채무 9,506,870 8,046,999 소 계 9,506,870 8,046,999 기타채무 미지급금 3,931,932 3,927,981 미지급비용 1,606,677 3,540,197 소 계 5,538,609 7,468,178 합 계 15,045,478 15,515,177 16. 장기차입금 (1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 1.75% 1,816,000 2,479,000 유동성대체 (884,000) (884,000) 잔 액 932,000 1,595,000 (2) 당반기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금(*) 1년이내 884,000 1년초과 2년이내 770,000 2년초과 3년이내 162,000 합 계 1,816,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 172,610 182,314 부가세예수금 278,710 636,629 선수금 535,726 766,977 계약부채(환불부채) 13,959 - 합 계 1,001,005 1,585,920 18. 퇴직급여부채 (1) 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 8,715,850 8,747,688 사외적립자산의 공정가치 (6,621,838) (8,108,095) 순확정급여부채 2,094,012 639,593 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,747,688 8,334,633 보험수리적손익 - 1,096,213 당기근무원가 806,367 965,280 이자원가 182,077 193,891 지급액 (1,020,282) (1,842,329) 기말잔액 8,715,850 8,747,688 (3) 사외적립자산의 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 8,108,095 7,894,871 이자수익 91,984 125,772 사용자의 기여금 600,000 1,300,000 급여지급액 (2,178,240) (1,212,549) 기말 6,621,838 8,108,095 (4) 확정급여형퇴직급제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 (806,367) (965,280) 이자원가 (182,077) (193,891) 이자수익 91,984 125,772 합계 (896,461) (1,033,399) (5) 퇴직급여부채와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 1,114,793 696,724 판매비와관리비 195,134 170,273 합 계 1,309,927 866,997 (6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.80% 2.50% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 하락시 1% 상승시 할인율의 변동 확정급여부채의 증가(감소) 455,951 (415,369) 임금상승률의 변동 확정급여부채의 증가(감소) (371,129) 399,443 19. 계약자산과 계약부채 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 계약자산(반품재고회수권) 13,203 12,886 계약자산 합계 13,203 12,886 계약부채(환불부채) 13,959 14,497 계약부채 합계 13,959 14,497 20. 자본금 당사의 주식은 전액 보통주이며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000주 5,000,000주 보통주 1주당금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 2,499,971주 2,499,971주 당반기말 현재 자본금 12,499,855,000원 12,499,855,000원 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1.법정적립금 3,182,900 2,932,900 이익준비금 3,182,900 2,932,900 2.임의적립금 3,640,603 3,640,603 기업발전적립금(*) 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,090,603 1,090,603 시설적립금 1,050,000 1,050,000 3. 미처분이익잉여금 143,301,998 142,090,719 합 계 150,125,500 148,664,222 (*) 당분기말 현재 당사의 잉여금 중 자본잉여금 및 이익준비금외에 법령등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 기업발전적립금 1,500,000천원(전기말 : 1,500,000천원)으로 이를 결손보전 또는 자본전입 이외에 사용하는 경우에는 (구)법인세법상 적정유보초과소득 과세규정에 따라 법인세등을 납부하여야 합니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 148,664,221 143,215,038 당기순이익 3,518,033 10,614,269 배당금지급 (2,499,971) (4,124,952) 회계정책변경의 누적효과 443,217 - 반기말금액 150,125,500 149,704,355 22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 - 444,828 23. 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 370,471 370,471 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 30,858,456 92,608,190 32,893,142 99,721,310 상품 및 기타매출액 2,153,785 6,131,749 3,172,343 9,197,499 합 계 33,012,241 98,739,939 36,065,484 108,918,809 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 31,161,458 89,224,532 30,202,689 87,399,907 상품 및 기타매출원가 1,833,138 5,357,496 2,712,369 7,951,173 합 계 32,994,597 94,582,028 32,915,058 95,351,079 25. 판매비와 관리비판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 506,660 1,676,840 553,657 1,701,273 퇴직급여 63,662 195,134 57,381 170,273 복리후생비 54,399 153,946 21,325 116,196 교육훈련비 200 620 0 190 여비교통비 5,220 16,350 7,248 46,738 통신비 2,278 10,105 5,204 16,953 도서문구비 637 2,752 352 2,559 소모품비 3,263 12,239 2,426 15,557 세금과공과 625 6,519 838 7,221 임차료 56,400 164,500 48,900 146,700 보험료 3,638 10,726 5,177 16,294 차량유지비 27,541 90,252 32,455 95,854 접대비 29,054 61,429 43,546 74,220 판매촉진비 6,888 22,379 42,952 116,661 운반비 978,957 2,950,311 1,013,827 2,994,621 지급수수료 178,300 750,237 122,385 454,684 광고선전비 5,697 17,949 5,599 17,640 감가상각비 32,053 120,649 45,858 136,882 대손상각비 11,799 22,747 12,347 3,563 수출경비 35,630 75,974 14,697 41,235 견본비 3,912 11,725 2,635 8,698 수도광열비 3,545 11,337 3,012 10,432 수선비 100 3,750 500 699 잡비 0 0 2 26 합 계 2,010,457 6,388,469 2,042,326 6,195,169 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 492,340 5,419,117 (1,157,675) 2,020,858 원재료,부재료 및 저장품의 사용액 18,786,031 55,577,069 17,398,860 52,363,124 종업원급여(*) 4,447,960 12,992,559 4,361,206 13,278,619 감가상각비 및 무형자산상각비 1,856,202 5,868,498 1,991,862 6,061,208 금융원가 323,100 1,199,887 121,924 234,628 합 계 25,905,633 81,057,130 22,716,177 73,958,437 (*)종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 999 8,818 10,704 13,791 외환차익 40,644 296,344 38,141 780,182 외화환산이익 235,577 653,284 153,192 235,119 수입임대료 1,500 4,500 0 0 잡이익 135,102 464,379 190,150 406,139 합 계 413,822 1,427,325 392,187 1,435,230 기타비용 재고자산감모손실 94 4,394 1,242 21,843 기부금 0 600 0 550 외환차손 194,467 372,570 60,651 184,013 외화환산손실 171,464 25,671 0 125,030 잡손실 2,305 12,600 635 4,651 합 계 368,330 415,835 62,528 336,086 28. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 444,689 1,357,205 497,911 1,589,019 수입배당금 33,736 70,807 25,000 49,670 당기손익인식금융자산처분이익 758,828 1,359,810 132,379 669,806 당기손익인식금융자산평가이익 - 4,085,546 1,424,549 2,808,267 매도가능금융자산처분이익 - - 152,759 218,045 기타투자자산처분이익 - 3,476 36,003 36,003 합 계 1,237,254 6,876,844 2,268,601 5,370,812 금융원가 이자비용 8,826 39,825 12,725 51,917 당기손익인식금융자산처분손실 38,675 253,174 - 13,916 당기손익인식금융자산평가손실 623,136 906,888 48,487 83,858 매도가능금융자산처분손실 - - 60,712 84,937 합 계 670,637 1,199,887 121,924 234,628 29. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 산출내역법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 1,023,072 2,245,685 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (183,645) 771,472 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 100,429 - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 0 (23,538) 당기법인세비용 939,856 2,993,619 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 4,457,889 13,607,889 적용세율에 따른 법인세 958,736 2,831,109 조정사항: 비과세수익 (609) (14) 비공제비용 1,596 15,508 단계적세율의 적용으로 인한 효과 (19,867) 147,016 법인세비용 939,856 2,993,619 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 21.08% 22.00% (3) 이연법인세자산(부채)증감내역 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,823,444 217,458 478,437 1,562,465 퇴직연금운용자산 (1,780,300) (152,236) (478,437) (1,454,099) 배출부채 16,364 - 16,364 - 미지급비용 48,685 - 48,685 - 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 대손충당금 - 2,975 - 2,975 미수수익 (94,668) (111,598) (94,668) (111,598) 매도가능금융자산평가손익 - (125,464) (125,464) - 건설자금이자 1,403 - 351 1,052 당기손익인식금융자산평가이익 (774,680) (683,557) (559,417) (898,820) 당기손익인식금융자산평가손실 180,862 109,716 91,063 199,515 감가상각비 (507,415) - (303,264) (204,151) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - 15,848 국고보조금 13,936 1,363 1,363 13,936 일시상각충당금 (13,936) (1,363) (1,363) (13,936) 합 계 (2,556,446) (742,706) (926,350) (2,372,801) (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,592,606 496,185 (265,347) 1,823,444 퇴직연금운용자산 (1,592,606) (453,040) 265,346 (1,780,300) 배출부채 217,483 16,364 (217,483) 16,364 미지급비용 85,786 48,685 (85,786) 48,685 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 미수수익 (171,996) (94,668) 171,996 (94,668) 매도가능금융자산평가손익 (82,005) (43,459) - (125,464) 건설자금이자 1,871 - (468) 1,403 당기손익인식금융자산평가이익 (150,401) (559,417) 150,401 (559,417) 당기손익인식금융자산평가손실 177,758 91,063 (177,758) 91,063 감가상각비 (605,243) - 97,828 (507,415) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - - 15,848 합 계 (1,996,888) (498,287) (61,271) (2,556,446) 30. 주당순이익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3 개월 누적 3 개월 누적 반기순이익 (1,071,305,300)원 3,518,033,241원 2,795,742,982원 10,614,269,125원 가중평균유통주식수 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 주당순이익 (429)원 1,407원 1,118원 4,246원 (2) 당사의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 반기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 반기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 939,856 2,993,619 이자수익 (1,357,205) (1,589,019) 이자비용 39,825 51,917 수입배당금 (70,807) (49,670) 유형자산처분이익 (8,818) (13,791) 대손상각비 22,747 3,563 감가상각비 5,768,914 5,953,150 무형자산상각비 99,585 75,273 퇴직급여 988,444 866,996 배출원가 0 64,983 외화환산손실 7,514 125,269 외화환산이익 (66,800) (450) 당기손익인식금융자산평가손실 906,888 83,858 당기손익인식금융자산평가이익 (4,085,546) (2,808,267) 당기손익인식금융자산처분손실 253,174 13,916 당기손익인식금융자산처분이익 (1,359,810) (669,806) 매도가능금융자산처분손실 0 84,937 매도가능금융자산처분이익 0 (218,045) 기타투자자산처분이익 (3,476) (36,003) 매출채권의 감소(증가) (1,304,861) (800,825) 기타채권의 감소 687,533 (36,851) 재고자산의 증가 (5,419,117) (2,020,858) 기타유동자산의 감소(증가) 734,234 (546,323) 매입채무의 증가(감소) 1,500,954 (1,033,159) 기타채무의 증가 (1,929,569) (2,579,562) 기타유동부채의 증가(감소) (599,413) 1,172,307 사외적립자산의 납부 (600,000) (500,000) 퇴직금의 지급 1,157,958 410,325 합 계 (3,697,798) (1,002,515) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 1,272,635 470,600 매도가능금융자산의 당기손익인식금융자산의 대체 20,161,235 - 매도가능금융자산평가이익의 증가 - 83,453 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 2,479,000 (663,000) - - - - 1,816,000 분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 3,363,000 (663,000) - - - - 2,700,000 단기차입금 4,290,175 (4,290,175) - - - - - 합계 7,653,175 (4,953,175) - - - - 2,700,000 32. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계에 있는 기업 및 특수관계인 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 종속기업 Samjung Pulp Vietnam Samjung Pulp Vietnam 기타 특수관계인 전 성 오 전 성 오 (2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당분기 전분기 지급임차료 매출액 지급임차료 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 - 118,540 - 전 성 오 기타 특수관계인 90,000 - 90,000 (3) 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 보증금액 보증처 내용 전성오 기타 특수관계인 5,304,000 신한은행 차입금지급보증 (5) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 320,462 퇴직급여 74986 44,674 합 계 365,136 33. 주요 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 신한은행 시설대출 4,420,000 2,037,000 당좌차월 500,000 - KEB하나은행(*) 수입신용장 USD 3,000,000 - 외화일반자금회전대출 USD 7,000,000 - 파생상품보증금면제 2,000,000 - (*) KEB하나은행의 포괄한도 약정액은 13,000,000천원입니다. (2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 보증액 SGI서울보증보험 인허가 보증등 909,895 상기 지급보증과 관련하여 SGI서울보증보험에 당사의 어음(2매, 69,760천원)가 견질로 제공되어 있습니다. 34. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 평택공장 원단, 제품의 생산 및 판매 천안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 함안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 중앙지점 원단, 제품의 판매 서울사무소 총무, 자금, 기획, 인사 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 36,739,583 28,439,657 23,138,079 10,422,620 - 98,739,939 영업이익 (1,977,478) (235,106) (550,543) 532,570 - (2,230,558) 유형자산 28,311,247 4,172,737 10,457,662 15 59,090 43,000,750 (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 40,182,541 30,043,703 27,005,994 11,686,572 - 108,918,809 영업이익 924,391 4,022,238 1,273,706 1,152,226 - 7,372,561 유형자산 31,808,223 4,761,192 11,566,186 16 81,727 48,217,344 35. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 환위험관리당사는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD 등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 구 분 통화 외화금액 원화금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금 및현금성자산 USD 20,436,673.67 20,164,717.62 22,739,887 21,604,478 EUR 18,728.25 9,008.25 24,245 11,524 외화자산 계 USD 20,436,673.67 20,164,717.62 22,764,132 21,616,002 EUR 18,728.25 9,008.25 매입채무 USD 6,069,651.67 4,519,293.69 6,753,701 4,841,971 외화부채 계 USD 6,069,651.67 4,519,293.69 6,753,701 4,841,971 당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당반기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당분기말 1,601,043 1,601,043 (1,601,043) (1,601,043) 전기말 1,677,403 1,677,403 (1,677,403) (1,677,403) (3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현급유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을관리하기 위하여 외환은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 15,045,478 - 15,045,478 장기차입금 884,000 932,000 1,816,000 합 계 15,929,478 932,000 16,861,478 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 15,515,177 - 15,515,177 장기차입금 884,000 1,595,000 2,479,000 합 계 16,399,177 1,595,000 17,994,177 (4) 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 9,907,910 10,539,110 단기금융상품 28,831,686 35,199,500 매출채권 및 기타채권 16,162,747 15,583,992 장기금융상품 4,500 4,500 만기보유금융자산 17,785,710 19,472,000 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (5) 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 이자부 부채는 모두 고정금리부 부채입니다. (6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기차입금 1,816,000 2,479,000 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (38,739,596) (45,738,610) 순차입금 (36,923,596) (43,259,610) 자본총계 184,418,407 183,401,955 순차입금비율 - - (7) 주가변동 위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 지분상품은 4,408백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 441백만원입니다. 37. 온실가스 배출권과 배출부채 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2016년 2017년 2018년 무상할당 배출권 136,353 132,531 142,750 한편 당반기의 온실가스 배출량 추정치는 70,236톤입니다. (2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구 분 2017.12.31 2018.9.30 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 112,735 - 177,633 526,139 무상할당 132,531 - 142,750 - 매입 72,500 1,514,700 - - 정부제출 (166,241) (988,561) (158,902) (74,380) 기타 26,108 - - - 기말 177,633 526,139 161,481 451,759 (3) 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 74,380 9,988,561 증가 - 74,380 감소 (74,380) (9,988,561) 기말 - 74,380 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 45기 3분기 매출채권 14,846,021,823 155,009,970 1.04% 미수금 120,397,594 0 0.00% 합 계 14,966,419,417 155,009,970 1.04% 제 44기 매출채권 13,541,161 132,263 0.98% 미수금 807,930 - - 합 계 14,349,091 132,263 0.92% 제 43기 매출채권 14,022,624 137,163 0.98% 미수금 801,336 - - 합 계 14,823,960 137,163 0.93% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 45기 3분기 제 44기 제 43기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 132,263 137,163 153,265 2. 순대손처리액(①－②±③) 22,747 - - ① 대손처리액(상각채권액) 22,747 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (4,900) (16,102) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 155,010 132,263 137,163 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 기말 현재 미수채권에 대하여 과거 대손경험률과 개별적 분석방법에 의한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.설정기준은 다음과 같습니다.-외상매출금 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 1.00% 10.00% 50.00% 100.00% -받을어음 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 1.00% - - - -부도어음 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 100.00% - - - 기말 현재의 미수채권잔액중 담보를 통하여 채권액을 보존할 수 있는 금액을 제외하고, 위 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 외상매출금 11,604,465 129,269 7,495 - 11,741,229 받을어음 3,104,792 - - - 3,104,792 계 14,709,257 129,269 7,495 - 14,846,022 구성비율 99.08% 0.87% 0.05% - 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 45기 3분기 제 44기 제 43기 비고 합 계 상품 375,827 422,971 409,703 - 제품 9,432,707 6,817,104 5,291,504 - 반제품 110,773 101,348 104,491 - 원재료 4,490,820 4,005,581 3,119,796 - 부재료 372,379 436,538 428,687 - 저장품 827,844 748,914 748,187 - 미착품 6,535,097 4,193,875 4,456,861 - 합 계 22,145,448 16,726,330 14,559,229 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 10.70% 8.10% 6.88% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.5회 8.1회 8.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일자 당사는 재고자산을 일,주,월 단위로 마감하여 확정하고 있으며, 2018년 9월말 재무제표를 작성함에 있어 2018년 10월 1일에 재고담당자가 재고실사 통하여 재고자산을 확정하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인소속 공인회계사가 입회하지 않았습니다.3. 장기체화재고 등의 현황당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 재고자산중 장기체화된 재고는 없는 것으로 파악되었습니다. 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법1. 금융자산의 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 , 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 대여금및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 2. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는자산당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예:채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제45기(당기) 삼덕회계법인 - - 제44기(전기) 삼덕회계법인 적정(공정) 특기사항 없음 제43기(전전기) 삼덕회계법인 적정(공정) 특기사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기(당기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 - - 제44기(전기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 38백만원 893 제43기(전전기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 38백만원 887 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) 2018.04 세무조정 - - - - - - - - 제44기(당기) 2017.04 세무조정 4일 5백만원 - - - - - - 제43기(전기) 2016.04 세무조정 4일 5백만원 - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 분기보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 사내이사 2명은 최대주주와 특수관계인(임원)으로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. (1) 이사회의 권한 내용 - 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결한다.- 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다 - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전 원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략 할 수 있다. - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.- 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 나. 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비 고 정삼봉(출석률: 100%) 참석현황 찬반여부 1 2018.01.15 2017년 내부회계관리 운용실태보고 청취 가결 참석 찬성 - 2 2018.02.08 제44기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 - 3 2018.03.05 제44기 정기주주총회 소집의 건 제44기 현금배당의 건 가결 참석 찬성 - 4 2018.03.22 역외금융회사(펀드) 출자의 건 가결 참석 찬성 - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있으며, 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니하거나, 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 강 주 호 - 부산대학교 학사- Univ. of Sydney 석사 - Sydney Jacob Academy 운영 상 근 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 비 고 강주호(출석률: 100%) 참석현황 1 2018.01.15 2017년 내부회계관리 운용실태보고 청취 가결 참석 - 2 2018.02.08 제44기 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 3 2018.03.05 제44기 정기주주총회 소집의 건 제44기 현금배당의 건 가결 참석 - 4 2018.03.22 역외금융회사(펀드) 출자의 건 가결 참석 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제30조 2항에 따라 집중투표제 적용을 배제하고 있으며, 공시대상기간 중에 소수주주권이 행사된 경우와 경영지배권 경쟁은 없었습니다.당사 정관은 사업보고서에 첨부된 "정관"을 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 전성오 본인 보통주 612,008 24.48 612,008 24.48 - 전성주 친인척 보통주 327,246 13.09 327,246 13.09 - 전성기 친인척 보통주 312,462 12.50 312,462 12.50 - 양홍렬 친인척 보통주 82,070 3.28 82,070 3.28 - 지은정 친인척 보통주 2,581 0.10 2,581 0.10 - 전호준 친인척 보통주 148,485 5.94 148,485 5.94 - 전영준 친인척 보통주 149,270 5.97 149,270 5.97 - 김영석 친인척 보통주 0 0 14,000 0.56 수증 KIM SUNG SOON 친인척 보통주 42,968 1.72 42,968 1.72 - DANIEL KIM 친인척 보통주 17,000 0.68 17,000 0.68 - KIM DAVIDDONG WAN 친인척 보통주 17,000 0.68 17,000 0.68 - 이성규 친인척 보통주 25,390 1.02 25,390 1.02 - 양규익 친인척 보통주 976 0.04 976 0.04 - 양영숙 친인척 보통주 14,000 0.56 0 0.00 증여 정삼봉 임원 보통주 2,343 0.09 2,343 0.09 - 계 보통주 1,753,799 70.15 1,753,799 70.15 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 전성오 대표이사 2005.07 ~ 현재 - 삼정펄프(주) 대표이사 사장 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 9월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 전성오 612,008 24.48 - 전성주 327,246 13.09 - 전성기 312,462 12.50 - 전영준 149,270 5.97 - 전호준 148,485 5.94 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,186 98.83% 746,393 29.86% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정 에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투 자자에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 제2항 제1호, 제2호, 제5호 및 제6호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3월내 주주명부폐쇄시기 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. 주권의 종류 일주,오주,일십주,오십주,일백주,오백주,일천주,일만주(기명식 보통주 8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항없음 공고게재방법 인터넷홈페이지(http://sjpulp.com)(한국경제신문) 5. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 04월 05월 06월 07월 08월 09월 보통주 최 고 38,950 38,800 38,800 37,600 37,050 37,100 최 저 35,800 36,500 35,500 34,800 34,100 33,700 월간거래량 25,814 38,482 21,069 9,804 18,357 7,767 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 전성오 남 1960.11 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 서강대학교 대학원삼성전자 근무유니젠코퍼레이션지사장 612,008 - 13년 2020.03.24 정현목 남 1965.10 공장장 등기임원 상근 공장장 경남대학교 졸업삼정펄프 부장 - - 18년 2021.03.23 정삼봉 남 1952.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 졸업한아지앤비부사장태강T 대표이사 2,343 - 8년 2020.03.24 강주호 남 1966.12 감사 등기임원 상근 감사 Univ. of Sydney 석사Jacob Academy 운영 - - 3년 2019.03.24 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조 남 213 - 14 - 227 8 8,835 39 - 제조 여 11 - - - 11 4 323 27 - 합 계 224 - 14 - 238 8 9,158 38 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 419 105 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 341 171 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 78 78 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 개인별 5억원 초과하는 임원없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 - 개인별 5억원 초과하는 임원없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SamjungPulp Vietnam 2016년 03월 10일 해외시장개척 582,335 0 100% 582,335 - - - - 100% 582,335 344,659 -271 합 계 0 100% 582,335 - - - - 100% 582,335 344,659 -271 X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 대주주등에 대한 신용공여, 자산양수도 및 대주주와의 영업거래 내용이 없습니다. 또한 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용도 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경사항 - 해당사항 없음 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제44기 정기주주총회(2018. 03.23) 제1호 의안 : 제44기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제43기 정기주주총회(2017. 03.24) 제1호 의안 : 제43기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 1명)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제42기 정기주주총회(2016. 03.24) 제1호 의안 : 제42기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명)제3호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음4. 우발채무에 관한 사항 - Ⅲ.5 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 5. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 제재현황 - 해당사항 없음 (2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 6. 녹색경영에 관한 사항 가. 환경관련 규제사항당사는 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조 제5항에 따른 온실가스 에너지 목표관리업체에 해당됩니다. 따라서 동법 제44조에 따라 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지사용량을 정부에 보고하고 이해관계자들에게 공개하고 있습니다. 정부에 보고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은다음과 같습니다. 구 분 2017년 2016년 2015년 온실가스 배출량 161,888 tCO2-eq 166,227 tCO2-eq 163,346 tCO2-eq 에너지사용량 1,500 TJ 1,496 TJ 1,452 TJ ※ 상기 온실가스 배출량 및 에너지사용량은 분기별 파악이 어려워 연간 배출량/사용량을 기재하였음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.