삼정펄프 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제44 (당)기 반기 : 2017년 9월 30일 현재
제43 (전)기 : 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 삼정펄프주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요 삼정펄프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼정펄프 주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 4월 9일에 설립되어, 2003년 12월31일자로 삼덕제지주식회사를 흡수합병하였으며, 2006년 10월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장지·위생지 ·기타지류의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며 지배기업의 본점소재지는 경기도 평택시 고덕면 고덕로 85이며 동 소재지의 공장 등 3개의 공장을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 12,499,855천원이며 대주주 및 그 특수관계자가 70.15%의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2. 연결재무제표작성대상 종속회사 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	자본금	소유지분율(%)	소재지	업종

Samjung Pulp Vietnam	548,889	100.0	베트남	위생용 종이제품 도매

다만, 상기 Samjung Pulp Vietnam은 소규모 종속기업으로서 자산 및 부채, 자기자본, 매출액 및 당기손익 등이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결재무제표 작성 대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 508,019 95,353 412,666 235,445 (68,289) (단위:천원) 회사명 전기 전반기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 497,394 17,138 480,256 21,624 (34,108) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 31'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원, 매도가능금융자산 17,734백만원, 당기손익인식금융자산 36,810백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 7,024백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,710백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 25백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 7,552백만원, 29,258백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,527백만원(매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 7,024백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 141백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 9월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~30년 정액법 구 축 물 15년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 4-5년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직급여는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 3-1. 금융자산의 범주 > (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,125,843 - - 13,125,843 단기금융상품 - 41,809,924 - - 41,809,924 당기손익인식금융자산 36,810,282 - - - 36,810,282 장기금융상품 - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - 17,733,520 - 17,733,520 만기보유금융자산 - - - 13,472,000 13,472,000 매출채권 및 기타채권 - 17,121,633 - - 17,121,633 합 계 36,810,282 72,061,900 17,733,520 13,472,000 140,077,702 말 > (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,458,612 - - 14,458,612 단기금융상품 - 55,518,461 - - 55,518,461 당기손익인식금융자산 36,182,855 - - - 36,182,855 장기금융상품 - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - 12,691,813 - 12,691,813 만기보유금융자산 - - - 7,022,000 7,022,000 매출채권 및 기타채권 - 16,935,712 - - 16,935,712 합 계 36,182,855 86,917,285 12,691,813 7,022,000 142,813,953 3-2. 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 14,108,210 14,108,210 장기차입금 - 2,700,000 2,700,000 합 계 - 16,808,210 16,808,210 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 17,645,458 17,645,458 단기차입금 - 4,290,175 4,290,175 장기차입금 - 3,363,000 3,363,000 합 계 - 25,298,633 25,298,633 3-3. 금융상품 범주별 순손익 금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 처분손익 665,890 (2,017) 평가손익 2,724,409 (536,092) 대여금및수취채권 이자수익 1,589,019 1,313,549 외화환산손익 110,089 83,902 대손충당금환입 - 13,208 매도가능금융자산 이자수익 - - 수입배당금 49,670 51,674 처분손익 133,108 404,149 평가손익(기타포괄손익) 83,453 (73,697) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (51,917) (89,216) 외환차손익 596,169 493,639 4. 공정가치 4-1. 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 36,810,282 36,810,282 36,182,855 36,182,855 매도가능금융자산 17,733,520 17,733,520 12,691,813 12,691,813 소 계 54,543,803 54,543,803 48,874,668 48,874,668 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 13,125,843 13,125,843 14,458,612 14,458,612 단기금융상품 41,809,924 41,809,924 55,518,461 55,518,461 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 만기보유금융자산 13,472,000 13,472,000 7,022,000 7,022,000 매출채권및기타채권 17,121,633 17,121,633 16,935,712 16,935,712 소 계 85,533,900 85,533,900 93,939,285 93,939,285 합 계 140,077,702 140,077,702 142,813,953 142,813,953 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 14,108,210 14,108,210 17,645,458 17,645,458 단기차입금 0 0 4,290,175 4,290,175 장기차입금 2,700,000 2,700,000 3,363,000 3,363,000 소 계 16,808,210 16,808,210 25,298,633 25,298,633 합 계 16,808,210 16,808,210 25,298,633 25,298,633 재무상태표상 대여금 및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 활성시장의 공시가격 없는 지분상품(비상장주식)은 신뢰성 있는 공정가치 측정이 불가능하여 취득원가로 평가하고 있습니다. 4-2. 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 36,810,282 - 매도가능금융자산 3,277,427 12,053,594 - 합 계 3,277,427 48,863,876 - 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 36,182,855 - 매도가능금융자산 1,674,701 10,214,612 - 합 계 1,674,701 46,397,467 - 4-3. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 : 지분증권 36,810,282 36,182,855 현금흐름 할인모형 할인율 매도가능금융자산 : 채무증권 12,053,594 10,214,612 현금흐름 할인모형 할인율 합계 48,863,876 46,397,467 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 6,222 1,120 예금 13,119,621 14,457,492 합 계 13,125,843 14,458,612 6. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 주가연계증권 33,785,873 36,530,650 36,530,650 35,720,287 35,586,358 35,586,358 투자일임계약자산 300,000 279,633 279,633 586,919 596,497 596,497 합 계 34,085,873 36,810,282 36,810,282 36,307,206 36,182,855 36,182,855 7. 매출채권 및 기타채권 7-1. 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 매출채권 14,823,449 - 14,022,624 - 대손충당금 (140,726) - (137,163) - 소 계 14,682,722 - 13,885,461 - 기타채권 미수금 838,187 - 801,336 - 미수수익 534,409 - 781,801 - 장기보증금 - 276,526 - 273,562 기타의투자자산 - 789,789 - 1,193,552 소 계 1,372,596 1,066,314 1,583,137 1,467,114 합 계 16,055,319 1,066,314 15,468,598 1,467,114 7-2. 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 15,912,084 15,184,637 6개월~1년이하 - - 1년~2년이하 283,961 283,961 2년 초과 1,066,314 1,467,114 합 계 17,262,359 16,935,712 7-3. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 137,163 3,563 - 140,726 (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 152,594 - (8,070) (7,361) 137,163 기타유동채권 671 - (671) - - 합 계 153,265 - (8,741) (7,361) 137,163 8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 474,444 - 474,444 409,703 - 409,703 제품 5,851,401 - 5,851,401 5,291,504 - 5,291,504 반제품 40,440 - 40,440 104,491 - 104,491 원재료 4,920,349 - 4,920,349 3,119,796 - 3,119,796 부재료 439,650 - 439,650 428,687 - 428,687 저장품 798,525 - 798,525 748,187 - 748,187 미착품 4,055,278 - 4,055,278 4,456,861 - 4,456,861 합 계 16,580,087 - 16,580,087 14,559,229 - 14,559,229 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 71,836 32,142 선급비용 119,672 82,488 합 계 191,508 114,630 10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 시장성있는지분증권 2,851,278 3,277,427 3,277,427 1,516,561 1,674,701 1,674,701 시장성없는지분증권 2,402,500 2,402,500 2,402,500 802,500 802,500 802,500 수익증권 12,000,000 12,053,594 12,053,594 10,000,000 10,214,612 10,214,612 합 계 17,253,778 17,733,520 17,733,520 12,319,061 12,691,813 12,691,813 10-1. 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 AP시스템 250 51,845 12,961 10,000 ARTIS REAL ESTATE INVEST 8,257 12,028 99,315 100,957 BYD 26,500 6,893 182,671 286,883 GS글로벌 7,000 3,368 23,578 21,245 KODEX골드선물(H) 8,000 12,753 102,024 77,160 LG디스플레이 405 34,409 13,936 12,373 LG이노텍 110 164,388 18,083 16,940 LG화학 100 347,952 34,795 39,200 NAVER 15 893,338 13,400 11,175 OCI 100 101,765 10,177 10,250 SKC코오롱PI 900 33,005 29,704 30,510 SK하이닉스 3,000 62,842 188,526 248,700 S-Oil 80 126,019 10,082 10,200 기아차 380 35,591 13,524 12,027 나이벡 20,500 10,053 206,090 165,845 넷마블게임즈 50 160,981 8,049 7,575 대웅제약 140 110,731 15,502 14,840 동원시스템즈 500 55,267 27,634 26,150 로보스타 1,000 24,177 24,177 16,550 롯데쇼핑 350 261,761 91,616 86,275 맥쿼리인프라 101,061 5,196 525,157 859,019 미달러선물 레버리지 2,000 9,239 18,478 17,960 미코 2,792 4,245 11,853 10,442 삼성엔지니어링 3,000 12,258 36,775 33,000 삼성전기 210 99,198 20,832 21,420 삼성전자 70 2,296,652 160,766 179,480 삼일중공업 8,000 1,404 11,235 10,541 서부T 266 18,361 4,884 3,485 셀트리온 153 105,739 16,178 21,726 소프트뱅크 4,000 90,831 363,324 370,780 알파벳A 100 1,059,794 105,979 110,635 엔비디아 252 197,375 49,739 50,766 오리온 131 82,300 10,781 12,707 와이엔텍 4,000 5,332 21,327 17,720 주성엔지니어링 1,600 16,259 26,014 22,720 중국거석 5,000 1,815 9,073 9,818 중국철도건설 10,000 1,584 15,844 14,518 케이피에프 1,260 4,856 6,119 5,884 코오롱생명과학 100 130,962 13,096 13,380 태양금속 5,000 2,280 11,402 10,750 텐센트 홀딩스 1,300 45,987 59,783 64,194 포스코ICT 1,050 6,655 6,988 7,014 한미약품 42 630,696 26,489 19,089 현대건설기계 115 349,509 40,194 42,838 현대로보틱스 120 433,273 51,993 51,120 현대위아 595 73,200 43,554 38,854 현대일렉트릭 160 252,288 40,366 36,800 후성 1,568 10,977 17,212 15,915 합계 231,582 8,457,432 2,851,278 3,277,427 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 맥쿼리인프라 100,000 516,277 815,000 815,000 KODEX골드선물(H) 8,000 102,024 70,240 70,240 BYD 32,000 231,145 222,798 222,798 Alibaba 500 49,479 53,047 53,047 지트리비앤티 4,000 74,381 66,600 66,600 바이로메드 250 25,850 25,875 25,875 대한항공 500 16,051 13,675 13,675 한국전력 650 30,903 28,633 28,633 삼성물산 285 39,541 35,768 35,768 LIG넥스원 200 15,070 16,100 16,100 POSCO 150 38,706 38,625 38,625 한국항공우주 150 10,202 10,050 10,050 현대엘리베이터 500 30,055 28,700 28,700 KB금융 500 20,803 21,400 21,400 맥쿼리인프라 1,700 14,274 13,855 13,855 TIGER 헬스케어 250 5,453 6,034 6,034 한화테크윈 150 6,571 6,518 6,518 서부T 266 4,884 4,894 4,894 SKC코오롱PI 1,600 20,970 22,400 22,400 영풍 7 9,651 7,448 7,448 셀트리온 153 16,178 16,432 16,432 나이벡 15,000 181,071 115,350 115,350 한미약품 40 26,489 12,221 12,221 오리온 20 18,836 13,100 13,100 성우전자 2,000 11,697 9,938 9,938 합 계 168,871 1,516,561 1,674,701 1,674,701 10-2. 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 당분기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 제지공업협동조합 5 500 500 500 한국위생지공업협동조합 20 2,000 2,000 2,000 2016메가-성장사다리 Follow-on 투자조합 2,400 2,400,000 2,400,000 2,400,000 합 계 2,425 2,402,500 2,402,500 2,402,500 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 11. 만기보유금융자산만기보유가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 JTBC 사모사채 (중앙일보) 4,022,000 4,022,000 골든키크린제일차1-1(이에스에너지 스팀매출채권) 2,000,000 2,000,000 신영 위례지웰푸르지오분양수익근질권 사모사채 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호대부3(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 대농 제1-3회 사모사채(기흥역 푸르지오) 1,000,000 1,000,000 소 계 9,022,000 9,022,000 비유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 디섹마린2호주식회사 제1회 사모회사채 1,000,000 1,000,000 소 계 4,450,000 4,450,000 합 계 13,472,000 13,472,000 (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 - - 비유동 JTBC 사모사채 4,022,000 4,022,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 소 계 7,022,000 7,022,000 합 계 7,022,000 7,022,000 12. 유형자산12-1. 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - 13,824,430 건 물 10,076,063 6,362 - - (389,232) 9,693,194 구 축 물 2,070,684 - - - (195,692) 1,874,992 기 계 장 치 27,009,206 8,786 357,700 (4) (5,243,835) 22,131,853 차량운반구 154,039 68,314 79,500 (6) (92,805) 209,042 기타의유형자산 63,720 14,000 33,400 - (31,587) 79,534 건설중인자산 89,558 874,900 (560,158) - - 404,300 합 계 53,287,699 972,362 (89,558) (10) (5,953,150) 48,217,344 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 17,695,710 - - (3,871,280) - 13,824,430 건 물 10,643,907 - - (44,852) (522,992) 10,076,063 구 축 물 2,342,878 10,000 - (13,623) (268,571) 2,070,684 기 계 장 치 32,596,422 - 1,568,199 (1) (7,155,415) 27,009,205 차량운반구 277,422 13,871 55,500 (4) (192,750) 154,039 기타의유형자산 77,598 30,505 - - (44,383) 63,720 건설중인자산 14,100 1,699,157 (1,623,699) - - 89,558 합 계 63,648,037 1,753,533 - (3,929,760) (8,184,111) 53,287,699 12-2. 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 소재지 장부가액 공시지가 토지 평택시 고덕면 9,265,945 37,160,768 천안시 풍세면 1,354,974 1,939,056 함안군 칠원면 3,203,511 8,662,297 합 계 13,824,430 47,762,121 12-3. 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니 다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 장부가액 설정금액 설정권자 관련채무 토지 천안공장 토지 1,354,974 2,650,000 하나은행 단기차입금 건물 천안공장 건물 1,430,380 기계장치 평택공장 소각로 4,264,217 2,964,000 신한은행 장기차입금 기계장치 함안공장 소각로 4,702,597 2,782,000 신한은행 장기차입금 합계 11,752,168 8,396,000 12-4. 당분기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치, 재고자산 153,177,223 현대해상화재보험 외 13. 무형자산 13-1. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 236,667 27,924 - (107,896) 156,694 상표권 - 4,862 (162) 4,700 배출권 - 1,514,700 (1,053,544) - 461,156 합 계 251,997 1,547,486 (1,053,544) (108,058) 637,880 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 378,667 - - (142,000) 236,667 합 계 393,997 - - (142,000) 251,997 13-2. 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전반기 판매비와관리비 108,058 106,500 13-3. 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과,장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 종속기업투 자 14-1. 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 장부가액 Samjung Pulp Vietnam 100% 582,335 14-2. 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 Samjung Pulp Vietnam 위생용 종이제품 도매 100% 548,889 베트남 (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 Samjung Pulp Vietnam 위생용 종이제품 도매 100% 548,889 베트남 14-3. 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 508,019 95,353 412,666 235,445 (68,289) (단위:천원) 회사명 전기 전반기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 497,394 17,138 480,256 21,624 (34,108) 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 매입채무 8,842,571 9,800,257 소 계 8,842,571 9,800,257 기타채무 미지급금 3,460,116 4,593,197 미지급비용 1,805,524 3,252,004 소 계 5,265,639 7,845,201 합 계 14,108,210 17,645,458 16. 장기차입금 16-1. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 2017년 6월 30일이자율 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 1.75% 2,700,000 3,363,000 유동성대체 (884,000) (884,000) 잔 액 1,816,000 2,479,000 16-2. 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 884,000 1년초과 2년이내 884,000 2년초과 3년이내 770,000 3년초과 4년이내 162,000 합 계 2,700,000 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 133,464 189,553 부가세예수금 751,190 - 선수금 800,531 323,324 합 계 1,685,184 512,877 18. 퇴직급여부채 18-1. 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 8,559,041 8,334,633 사외적립자산의 공정가치 (7,435,956) (7,894,871) 순확정급여부채 1,123,084 439,762 18-2. 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,334,634 8,045,225 보험수리적손익 - 161,683 당기근무원가 721,977 1,089,671 이자원가 145,020 187,115 지급액 (642,589) (1,149,061) 기말잔액 8,559,041 8,334,633 18-3. 사외적립자산의 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 7,894,871 7,828,572 이자수익 93,999 132,920 사용자의 기여금 500,000 1,700,000 급여지급액 (1,052,914) (1,766,621) 기말 7,435,956 7,894,871 18-4. 확정급여형퇴직급제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 (721,977) (1,089,671) 이자원가 (145,020) (187,115) 이자수익 93,999 132,920 합계 (772,997) (1,143,866) 18-5. 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.50% 2.50% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 18-6. 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 하락시 1% 상승시 할인율의 변동 확정급여부채의 증가(감소) 468,735 (424,333) 임금상승률의 변동 확정급여부채의 증가(감소) (347,537) 373,257 19. 배출부채 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 19-1. 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2015년 2016년 2017년 무상할당 배출권 139,638 136,353 132,531 한편 당분기의 온실가스 배출량 추정치는 82,000톤입니다. 19-2. 배출부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 988,561 253,287 사용액 988,561 - 전입액 - 735,274 기말잔액 - 988,561 20. 자본금 연결실체의 주식은 전액 보통주이며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000주 5,000,000주 보통주 1주당금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 2,499,971주 2,499,971주 당기말 현재 자본금 12,499,855,000원 12,499,855,000원 21. 이익잉여금 21-1. 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1.법정적립금 2,932,900 2,519,900 이익준비금 2,932,900 2,519,900 2.임의적립금 3,640,603 3,640,603 기업발전적립금(*) 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,090,603 1,090,603 시설적립금 1,050,000 1,050,000 3. 미처분이익잉여금 143,130,853 137,054,535 합 계 149,704,355 143,215,038 (*) 당분기말 현재 연결실체의 잉여금 중 자본잉여금 및 이익준비금외에 법령등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 기업발전적립금 1,500,000천원(전기말 : 1,500,000천원)으로 이를 결손보전 또는 자본전입 이외에 사용하는 경우에는 (구)법인세법상 적정유보초과소득 과세규정에 따라 법인세등을 납부하여야 합니다. 21-2. 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 143,215,038 127,143,167 분기순이익 10,614,269 16,641,013 배당금지급 (4,124,952) (3,124,964) 분기말금액 149,704,355 140,659,216 22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 374,199 290,747 23. 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 370,471 370,471 24. 매출액 및 매출원가24-1. 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 32,893,142 99,721,310 33,327,770 102,606,606 상품 및 기타매출액 3,172,343 9,197,499 3,260,243 10,272,611 합 계 36,065,484 108,918,809 36,588,013 112,879,217 24-2. 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 30,202,689 87,399,907 28,462,138 87,909,909 상품 및 기타매출원가 2,712,369 7,951,173 2,987,882 9,107,224 합 계 32,915,058 95,351,079 31,450,019 97,017,133 25. 판매비와 관리비판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 553,657 1,701,273 484,910 1,693,900 퇴직급여 57,381 170,273 52,858 157,424 복리후생비 21,325 116,196 59,494 180,333 교육훈련비 0 190 100 1,650 여비교통비 7,248 46,738 2,198 18,564 통신비 5,204 16,953 4,230 17,328 도서문구비 352 2,559 222 1,435 소모품비 2,426 15,557 4,421 10,643 세금과공과 838 7,221 31,593 40,419 임차료 48,900 146,700 48,900 108,900 보험료 5,177 16,294 6,039 17,200 차량유지비 32,455 95,854 35,207 92,404 접대비 43,546 74,220 30,160 79,695 판매촉진비 42,952 116,661 38,595 132,261 운반비 1,013,827 2,994,621 978,926 2,989,734 지급수수료 122,385 454,684 235,197 756,256 광고선전비 5,599 17,640 7,735 20,522 감가상각비 45,858 136,882 49,101 152,388 대손상각비 12,347 3,563 (6,046) (13,208) 수출경비 14,697 41,235 15,323 49,340 견본비 2,635 8,698 2,295 7,399 수도광열비 3,012 10,432 3,780 11,240 수선비 500 699 200 1,650 잡비 2 26 (1) 114 해외시장개척비 0 0 0 20,195 합 계 2,042,326 6,195,169 2,085,436 6,547,787 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 2,020,858 (71,074) 원재료,부재료 및 저장품의 사용액 52,363,124 53,913,056 종업원급여(*) 13,278,619 13,154,333 감가상각비 및 무형자산상각비 6,061,208 6,263,349 금융원가 234,628 1,323,641 기타 13,567,730 30,737,402 합 계 102,116,963 105,320,707 (*)종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 10,704 13,791 10,197,061 10,206,194 외환차익 38,141 780,182 298,385 865,604 외화환산이익 153,192 235,119 48,925 118,176 잡이익 190,150 406,139 137,707 276,583 합 계 392,187 1,435,230 10,682,077 11,466,558 기타비용 재고자산감모손실 1,242 21,843 9,824 22,241 기부금 0 550 0 800 외환차손 60,651 184,013 11,427 371,965 외화환산손실 0 125,030 0 34,274 잡손실 635 4,651 439 2,866 합 계 62,528 336,086 21,690 432,146 28. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 497,911 1,589,019 487,776 1,313,549 수입배당금 25,000 49,670 20,000 51,674 당기손익인식금융자산처분이익 132,379 669,806 88,761 256,111 당기손익인식금융자산평가이익 1,424,549 2,808,267 710,776 350,564 매도가능금융자산처분이익 152,759 218,045 22,395 493,788 기타투자자산처분이익 36,003 36,003 0 0 합 계 2,268,601 5,370,812 1,329,708 2,465,687 금융원가 이자비용 12,725 51,917 16,579 89,216 당기손익인식금융자산처분손실 0 13,916 142,530 258,129 당기손익인식금융자산평가손실 48,487 83,858 0 886,657 매도가능금융자산처분손실 60,712 84,937 45,612 89,640 합 계 121,924 234,628 204,721 1,323,641 29. 법인세비용 29-1. 법인세 비용의 산출내역법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 2,245,685 4,917,950 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 771,472 (35,064) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (53,931) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (23,538) 20,786 당기법인세비용 2,993,619 4,849,741 29-2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 13,607,889 21,490,754 적용세율에 따른 법인세 2,831,109 4,705,966 조정사항: 비과세수익 (14) (2,799) 비공제비용 15,508 (7,464) 단계적세율의 적용으로 인한 효과 147,016 64,879 법인세비용 2,993,619 4,849,741 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 22.00% 22.82% 29-3. 이연법인세자산(부채)증감내역 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,592,606 190,739 231,641 1,551,704 퇴직연금운용자산 (1,592,606) (190,739) (231,641) (1,551,704) 배출부채 217,483 14,296 217,483 14,296 미지급비용 85,786 40,319 85,786 40,319 투자자산손상차손 33,952 0 0 33,952 미수수익 (171,996) (117,570) (171,996) (117,570) 매도가능금융자산평가손익 (82,005) (23,538) 0 (105,543) 건설자금이자 1,871 0 351 1,520 당기손익인식금융자산평가이익 (150,401) (617,819) (150,401) (617,819) 당기손익인식금융자산평가손실 177,758 18,449 177,758 18,449 감가상각비 (605,243) (0) (73,371) (531,872) 유가증권평가손실 37,814 0 0 37,814 유가증권평가이익 (6,029) 0 0 (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) 0 0 (1,551,726) 매출채권 15,848 0 0 15,848 합 계 (1,996,889) (685,862) 85,610 (2,768,361) (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,569,994 410,562 (387,950) 1,592,606 퇴직연금운용자산 (1,516,063) (464,493) 387,950 (1,592,606) 배출부채 55,723 161,760 - 217,483 미지급비용 - 85,786 - 85,786 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 대손충당금 585 - (585) - 미수수익 (158,564) (171,996) 158,564 (171,996) 매도가능금융자산평가손익 (123,240) 41,235 - (82,005) 건설자금이자 2,338 - (467) 1,871 당기손익인식금융자산평가이익 (225,944) (150,401) 225,944 (150,401) 당기손익인식금융자산평가손실 357,236 177,758 (357,236) 177,758 감가상각비 (639,109) - 33,866 (605,243) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - - 15,848 합 계 (2,147,185) 90,211 60,086 (1,996,888) 29-4. 기타포괄손익에 직접 차감된 이연법인세 내역기타포괄손익에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가손실 106,990 (23,538) 83,453 (94,483) 20,786 (73,697) 30. 주당순이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 2,795,742,982원 10,614,269,125원 11,437,306,113원 16,641,012,538원 가중평균유통주식수 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 주당순이익 1,118원 4,246원 4,575원 6,656원 연결실체의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. . 31. 현금흐름표31-1. 영업활동 현금흐름 중 반기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 반기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 2,993,619 4,849,741 이자수익 (1,589,019) (1,313,549) 이자비용 51,917 89,216 수입배당금 (49,670) (51,674) 유형자산처분이익 (13,791) (10,206,194) 대손상각비 3,563 0 기타의 대손상각비 0 246 대손충당금환입 0 (19,354) 기타 대손충당금환입 0 0 감가상각비 5,953,150 6,156,849 무형자산상각비 75,273 106,500 퇴직급여 866,996 853,041 배출원가 64,983 283,047 외화환산손실 125,269 858 외화환산이익 (450) (118,176) 당기손익인식금융자산평가손실 83,858 886,657 당기손익인식금융자산평가이익 (2,808,267) (350,564) 당기손익인식금융자산처분손실 13,916 258,129 당기손익인식금융자산처분이익 (669,806) (256,112) 매도가능금융자산처분손실 84,937 89,639 매도가능금융자산처분이익 (218,045) (493,788) 기타투자자산처분이익 (36,003) 매출채권의 감소(증가) (800,825) 1,536,999 기타채권의 감소(증가) (36,850) 646,598 재고자산의 감소(증가) (2,020,858) 71,074 기타유동자산의 감소(증가) (546,323) 0 매입채무의 증가(감소) (1,033,159) 820,018 기타채무의 감소(증가) (2,579,562) (3,065,043) 기타유동부채의 증가(감소) 1,172,307 사외적립자산의 납부 (500,000) (800,000) 퇴직금의 지급 410,325 1,197,326 합 계 (1,002,515) 1,171,484 31-2. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 470,600 1,603,699 매도가능금융자산평가이익의 증가 83,453 - 매도가능금융자산평가이익의 감소 73,697 31-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 3,363,000 (663,000) - - - - 2,700,000 단기차입금 4,290,175 (4,290,175) - - - - - 합계 7,653,175 (4,953,175) - - - - 2,700,000 32. 특수관계자와의 주요거래내용 32-1. 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 종속기업 Samjung Pulp Vietnam Samjung Pulp Vietnam 기타 특수관계인 기타 특수관계인 기타 특수관계인 32-2. 연결실체와 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당분기 전분기 매출액 지급임차료 매출액 지급임차료 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 235,445 - 48,388 - 기타 특수관계인 기타 특수관계인 - 90,000 - 90,000 32-3. 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 당분기 전분기 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 유상증자 - 582,335 32-4. 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 32-5. 당분기 및 전분기의 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 320,462 194,666 퇴직급여 44,674 44,483 합 계 365,136 239,149 33. 주요 약정사항 33-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 신한은행 시설대출 4,420,000 2,700,000 당좌차월 500,000 - KEB하나은행(*) 당좌차월 500,000 - 수입신용장 USD 3,000,000 USD 0 외화일반자금회전대출 USD 7,000,000 - 파생상품보증금면제 2,000,000 - 33-2. 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 보증액 SGI서울보증보험 인허가 보증등 797,060 상기 지급보증과 관련하여 SGI서울보증보험에 연결실체의 어음(2매, 69,760천원)가 견질로 제공되어 있습니다. 34. 영업부문34-1. 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 평택공장 원단, 제품의 생산 및 판매 천안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 함안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 중앙지점 원단, 제품의 판매 서울사무소 총무, 자금, 기획, 인사 34-2. 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 40,182,541 30,043,703 27,005,994 11,686,572 - 108,918,809 영업이익 924,391 4,022,238 1,273,706 1,152,226 - 7,372,561 유형자산 31,808,223 4,761,192 11,566,186 16 81,727 48,217,344 35. 위험관리 35-1. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 35-2. 환위험관리연결실체는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD 등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 구 분 통화 외화금액 원화금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금 및현금성자산 USD 18,876,190.25 72,587.29 21,645,327 87,722 EUR 9,858.25 71,008.25 13,317 90,010 외화자산 계 USD 18,876,190.25 72,587.29 21,658,645 177,732 EUR 9,858.25 71,008.25 매입채무 USD 4,672,630.37 4,805,615.44 5,358,105 5,807,586 미지급금 USD - 47,250.00 - 59,894 단기차입금 USD - 3,550,000.00 - 4,290,175 외화부채 계 USD 4,672,630.37 8,402,865.44 5,358,105 10,157,655 연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당분기말 1,720,319 1,720,319 (1,720,319) (1,720,319) 전기말 (997,992) (997,992) 997,992 997,992 35-3. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현급유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을관리하기 위하여 외환은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 14,108,210 - 14,108,210 장기차입금 884,000 1,816,000 2,700,000 합 계 14,992,210 1,816,000 16,808,210 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 17,645,458 - 17,645,458 단기차입금 4,290,175 - 4,290,175 장기차입금 884,000 2,479,000 3,363,000 합 계 22,819,633 2,479,000 25,298,633 35-4. 신용위험 관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 13,125,843 14,458,611 단기금융상품 41,809,924 55,518,461 매출채권 및 기타채권 17,121,633 16,935,712 장기금융상품 4,500 4,500 매도가능금융자산 17,733,520 12,691,813 만기보유금융자산 13,472,000 7,022,000 한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 35-5. 이자율위험관리연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 이자부 부채는 모두 고정금리부 부채입니다. 35-6. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 - 4,290,175 장기차입금 2,700,000 3,363,000 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (54,935,767) (69,977,073) 순차입금 (52,235,767) (62,323,898) 자본총계 184,371,461 177,798,691 순차입금비율 - - 35-7. 주가변동 위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 3,646백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 365백만원입니다. 36. 재무제표 계정과목 재분류전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당반기의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기순이익과 전기말 현재 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 계정과목 재분류에 따른 전기 재무상태표의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변경전 변경후 매출채권및기타유동채권 15,583,228 15,468,598 기타유동자산 - 114,630 매입채무및기타유동채무 18,158,335 17,645,458 기타유동부채 - 512,877 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 3분기말 제 43 기말 자산 유동자산 134,064,407,456 136,302,384,938 현금및현금성자산 13,125,842,603 14,458,611,901 단기금융상품 41,809,924,055 55,518,461,398 유동당기손익인식지정금융자산 36,810,282,400 36,182,854,724 매출채권 및 기타유동채권 16,055,318,709 15,468,597,707 매출채권 14,823,448,814 14,022,623,992 대손충당금 (140,726,458) (137,163,349) 미수금 838,186,933 801,335,974 대손충당금 0 0 미수수익 534,409,420 781,801,090 재고자산 16,580,086,536 14,559,228,926 상품 474,443,572 409,703,320 제품 5,851,400,806 5,291,503,634 반제품 40,439,631 104,491,242 원재료 4,920,349,105 3,119,795,857 부재료 439,649,554 428,687,366 저장품 798,525,398 748,186,940 미착품 4,055,278,470 4,456,860,567 유동만기보유금융자산 9,022,000,000 0 기타유동자산 191,508,191 114,630,282 선급금 71,835,753 32,141,663 선급비용 119,672,438 82,488,619 선납법인세 469,444,962 0 비유동자산 72,691,893,173 75,307,457,780 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 비유동매도가능금융자산 17,733,520,193 12,691,812,703 비유동만기보유금융자산 4,450,000,000 7,022,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,066,314,312 1,467,113,999 장기보증금자산 276,525,570 273,561,730 기타의투자자산 789,788,742 1,193,552,269 유형자산 48,217,343,972 53,287,699,408 토지 13,824,429,846 13,824,429,846 건물 16,896,930,753 16,890,568,413 감가상각누계액 (7,203,736,797) (6,814,504,963) 구축물 6,696,248,951 6,696,248,951 감가상각누계액 (4,821,257,055) (4,625,565,352) 기계장치 90,093,579,664 90,544,868,727 감가상각누계액 (67,961,726,532) (63,535,662,775) 차량운반구 1,941,430,903 1,895,995,164 감가상각누계액 (1,732,389,311) (1,741,956,628) 기타유형자산 865,541,876 818,141,876 감가상각누계액 (786,008,326) (754,421,377) 건설중인자산 404,300,000 89,557,526 무형자산 637,879,696 251,996,670 기타무형자산 176,723,985 251,996,670 배출권자산 461,155,711 0 종속기업투자 582,335,000 582,335,000 자산총계 206,756,300,629 211,609,842,718 부채 유동부채 16,677,394,478 28,895,500,615 매입채무 및 기타유동채무 14,108,210,277 17,645,458,440 단기매입채무 8,842,570,861 9,800,257,174 단기미지급금 3,460,115,578 4,593,197,402 미지급배당금 0 0 단기미지급비용 1,805,523,838 3,252,003,864 단기선수수익 0 0 유동배출부채 0 988,560,900 단기차입금 0 4,290,175,000 유동성장기차입금 884,000,000 884,000,000 미지급법인세 0 4,574,429,454 기타유동부채 1,685,184,201 512,876,821 예수금 133,464,085 189,552,710 부가세예수금 751,189,561 0 선수금 800,530,555 323,324,111 비유동부채 5,707,445,549 4,915,651,026 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,816,000,000 2,479,000,000 장기차입금 1,816,000,000 2,479,000,000 퇴직급여부채 1,123,084,445 439,762,391 확정급여채무의현재가치 8,559,040,800 8,334,633,583 사외적립자산의공정가치 (7,435,956,355) (7,894,871,192) 이연법인세부채 2,768,361,104 1,996,888,635 부채총계 22,384,840,027 33,811,151,641 자본 자본금 12,499,855,000 12,499,855,000 보통주자본금 12,499,855,000 12,499,855,000 자본잉여금 21,793,051,277 21,793,051,277 주식발행초과금 21,422,580,438 21,422,580,438 기타자본잉여금 370,470,839 370,470,839 이익잉여금(결손금) 149,704,355,252 143,215,038,277 이익준비금 2,932,900,000 2,519,900,000 임의적립금 3,640,602,733 3,640,602,733 미처분이익잉여금(미처리결손금) 143,130,852,519 137,054,535,544 기타포괄손익누계액 374,199,073 290,746,523 매도가능금융자산평가이익 374,199,073 290,746,523 기타자본구성요소 0 0 자기주식 0 0 자본총계 184,371,460,602 177,798,691,077 자본과부채총계 206,756,300,629 211,609,842,718 포괄손익계산서 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 3분기 제 43 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 36,065,484,275 108,918,809,008 36,588,013,430 112,879,216,605 매출액 36,065,484,275 108,918,809,008 36,588,013,430 112,879,216,605 제품매출액 32,893,141,538 99,721,310,176 33,327,770,068 102,606,606,052 상품, 기타매출액 3,172,342,737 9,197,498,832 3,260,243,362 10,272,610,553 매출원가 32,915,057,500 95,351,079,315 31,450,019,420 97,017,132,921 매출원가 32,915,057,500 95,351,079,315 31,450,019,420 97,017,132,921 제품매출원가 30,202,688,884 87,399,906,649 28,462,137,853 87,909,909,349 상품, 기타매출원가 2,712,368,616 7,951,172,666 2,987,881,567 9,107,223,572 매출총이익 3,150,426,775 13,567,729,693 5,137,994,010 15,862,083,684 판매비와관리비 2,042,325,571 6,195,168,738 2,085,435,609 6,547,787,279 급여 553,657,426 1,701,272,956 484,909,722 1,693,900,199 퇴직급여 57,381,243 170,272,569 52,857,730 157,424,078 복리후생비 21,324,990 116,196,126 59,493,818 180,332,792 교육훈련비 0 190,000 100,000 1,650,000 여비교통비 7,247,716 46,737,512 2,198,460 18,564,471 통신비 5,204,379 16,953,147 4,229,796 17,327,520 도서인쇄비 351,550 2,558,850 221,500 1,435,300 소모품비 2,425,920 15,557,407 4,420,814 10,642,654 세금과공과 838,330 7,221,330 31,593,170 40,419,227 임차료 48,900,000 146,700,000 48,900,000 108,900,000 보험료 5,177,142 16,294,010 6,038,661 17,200,198 차량유지비 32,454,777 95,854,302 35,207,001 92,403,866 접대비 43,546,345 74,219,925 30,160,271 79,695,458 판매촉진비 42,952,328 116,661,062 38,594,756 132,261,437 운반비 1,013,826,840 2,994,621,185 978,925,633 2,989,734,111 지급수수료 122,385,036 454,684,165 235,197,393 756,256,333 광고선전비 5,599,454 17,639,627 7,734,545 20,522,105 감가상각비 45,858,354 136,881,985 49,101,242 152,387,771 대손상각비(대손충당금환입) 12,347,439 3,563,109 (6,046,264) (13,207,801) 수출경비 14,697,376 41,234,726 15,323,191 49,340,474 견본품비 2,634,846 8,698,037 2,294,519 7,398,850 수도광열비 3,011,613 10,431,789 3,780,248 11,239,779 수선비 500,000 699,000 200,000 1,650,000 잡비 2,467 25,919 (597) 113,838 해외시장개척비 0 0 0 20,194,619 영업이익(손실) 1,108,101,204 7,372,560,955 3,052,558,401 9,314,296,405 기타이익 392,186,907 1,435,230,372 10,682,077,422 11,466,557,824 무형자산처분이익 10,703,755 13,790,663 10,197,061,097 10,206,194,460 외환차익 38,140,824 780,181,817 298,385,241 865,603,996 외화환산이익 153,192,359 235,118,670 48,924,527 118,175,899 잡이익 190,149,969 406,139,222 137,706,557 276,583,469 기타손실 62,528,333 336,086,232 21,690,172 432,146,278 재고자산감모손실 1,242,362 21,842,700 9,824,312 22,240,593 기부금 0 550,000 0 800,000 외환차손 60,651,221 184,012,770 11,426,888 371,965,052 외화환산손실 0 125,029,748 0 34,274,354 잡손실 634,750 4,651,014 438,972 2,866,279 금융수익 2,268,601,025 5,370,811,795 1,329,707,563 2,465,687,024 이자수익 497,911,312 1,589,019,322 487,775,887 1,313,548,598 배당금수익(금융수익) 25,000,000 49,670,445 20,000,000 51,674,250 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 132,378,547 669,806,163 88,760,769 256,111,468 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 1,424,549,257 2,808,267,140 710,776,082 350,564,474 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 152,758,515 218,045,331 22,394,825 493,788,234 기타투자자산처분이익 36,003,394 36,003,394 0 0 금융원가 121,924,481 234,628,283 204,720,675 1,323,641,293 이자비용 12,725,470 51,917,074 16,578,902 89,216,116 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 0 13,916,231 142,529,527 258,128,680 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 48,487,330 83,857,688 0 886,656,900 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 60,711,681 84,937,290 45,612,246 89,639,597 법인세비용차감전순이익(손실) 3,584,436,322 13,607,888,607 14,837,932,539 21,490,753,682 법인세비용 788,693,340 2,993,619,482 3,400,626,426 4,849,741,144 당기순이익(손실) 2,795,742,982 10,614,269,125 11,437,306,113 16,641,012,538 기타포괄손익 (119,469,906) 83,452,550 170,431,658 (73,696,972) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (119,469,906) 83,452,550 170,431,658 (73,696,972) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (119,469,906) 83,452,550 170,431,658 (73,696,972) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 2,676,273,076 10,697,721,675 11,607,737,771 16,567,315,566 주당이익 기본주당이익(손실) 1,118 4,246 4,575 6,656 희석주당이익(손실) 1,118 4,246 4,575 6,656 자본변동표 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 127,143,167,252 436,942,123 370,470,839 161,873,015,652 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 16,641,012,538 0 0 16,641,012,538 기타포괄손익 0 0 0 73,696,972 0 73,696,972 연차배당 0 0 3,124,963,750 0 0 3,124,963,750 2016.09.30 (기말자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 140,659,216,040 363,245,151 370,470,839 175,315,367,468 2017.01.01 (기초자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 143,215,038,277 290,746,523 370,470,839 177,798,691,077 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 10,614,269,125 0 0 10,614,269,125 기타포괄손익 연차배당 0 0 4,124,952,150 0 0 4,124,952,150 2017.09.30 (기말자본) 12,499,855,000 21,422,580,438 149,704,355,252 374,199,073 370,470,839 184,371,460,602 현금흐름표 제 44 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 3분기 제 43 기 3분기 영업활동현금흐름 4,555,342,964 16,674,721,955 당기순이익(손실) 10,614,269,125 16,641,012,538 당기순이익조정을 위한 가감 4,932,430,096 764,512,320 법인세비용 2,993,619,482 4,849,741,144 이자수익 (1,589,019,322) (1,313,548,598) 이자비용 51,917,074 89,216,116 수입배당금 (49,670,445) (51,674,250) 유형자산처분이익 (13,790,663) (10,206,194,460) 대손상각비 3,563,109 0 기타의 대손상각비 0 245,600 대손충당금환입 0 (19,354,031) 기타의 대손충당금환입 0 0 감가상각비 5,953,150,209 6,156,849,293 무형자산상각비 75,272,685 106,500,002 퇴직급여 866,996,161 853,041,359 배출원가 64,983,389 283,046,729 외화환산손실 125,269,410 858,309 외화환산이익 (450,174) (118,175,894) 당기손익인식금융자산평가손실 83,857,688 886,656,900 당기손익인식금융자산평가이익 (2,808,267,140) (350,564,474) 금융자산처분손실 98,853,521 91,656,809 금융자산처분이익 (887,851,494) (493,788,234) 투자자산처분이익 (36,003,394) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,934,945,216) 406,971,461 매출채권의 감소(증가) (800,824,822) 1,536,998,699 기타채권의 감소(증가) (36,850,959) 646,597,670 재고자산의 감소(증가) (2,020,857,610) 71,073,636 기타유동자산의 감소(증가) (546,322,871) 0 매입채무의 증가(감소) (1,033,159,314) 820,017,801 기타채무의 증가(감소) (2,579,561,850) (3,065,042,465) 기타유동부채의 증가(감소) 1,172,307,380 0 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (500,000,000) (800,000,000) 퇴직금의 지급 410,324,830 1,197,326,120 이자수취(영업) 1,742,412,055 1,185,508,139 이자지급(영업) (51,917,074) (89,216,116) 배당금수취(영업) 49,670,445 51,674,250 법인세납부(환급) (6,796,576,467) (2,285,740,637) 투자활동현금흐름 3,190,014,888 (13,927,560,860) 단기금융상품의 처분 52,920,583,919 29,620,693,620 당기손익인식금융자산의 처분 24,604,553,970 21,990,134,826 장기금융상품의 감소 0 500,000 대여금및수취채권의 처분 0 0 매도가능금융자산의 처분 5,493,458,941 5,127,441,573 유형자산의 처분 573,958,189 14,135,952,863 기타 장기성 자산의 처분 390,437,856 80,417,330 단기금융상품의 취득 (39,212,046,576) (44,550,595,700) 당기손익인식금융자산의 취득 (21,851,682,262) (31,055,867,979) 매도가능금융자산의 취득 (10,318,605,840) (6,944,179,130) 만기보유금융자산의 취득 (6,450,000,000) 0 유형자산의 취득 (1,442,962,299) (1,624,723,263) 무형자산의 취득 (1,514,700,000) 0 임차보증금의 증가 (2,981,010) (125,000,000) 종속기업투자 취득 0 (582,335,000) 재무활동현금흐름 (9,078,127,150) (7,014,563,750) 단기차입금의 증가 603,350,000 6,752,071,536 단기차입금의 상환 (6,219,525,000) (10,641,671,536) 장기차입금의 증가 663,000,000 0 배당금지급 (4,124,952,150) (3,124,963,750) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,332,769,298) (4,267,402,655) 기초현금및현금성자산 14,458,611,901 14,423,256,930 기말현금및현금성자산 13,125,842,603 10,155,854,275 5. 재무제표 주석 제44 (당)기 반기 : 2017년 9월 30일 현재 제43 (전)기 : 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 삼정펄프주식회사 1. 일반사항 삼정펄프주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 9일에 설립되어, 2003년 12월31일자로 삼덕제지주식회사를 흡수합병하였으며, 2006년 10월 17일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장지·위생지 ·기타지류의 제조 및 판매를주업으로 하고 있으며 당사의 본점소재지는 경기도 평택시 고덕면 해창리 250번지이며 동 소재지의 공장 등 3개의 공장을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 12,499,855천원이며 대주주 및 그 특수관계자가 70.15%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 31'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원, 매도가능금융자산 17,734백만원, 당기손익인식금융자산 36,810백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 7,024백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,710백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 25백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 7,552백만원, 29,258백만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,527백만원(매출채권 및 기타채권 16,055백만원, 만기보유금융자산 13,472백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 7,024백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 141백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 9월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법으 로 표시 한 재무 제표 이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~30년 정액법 구 축 물 15년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 4-5년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하 고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사의 퇴직급여는 확정급여제도로서 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 3-1. 금융자산의 범주 분기말 > (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,125,843 - - 13,125,843 단기금융상품 - 41,809,924 - - 41,809,924 당기손익인식금융자산 36,810,282 - - - 36,810,282 장기금융상품 - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - 17,733,520 - 17,733,520 만기보유금융자산 - - - 13,472,000 13,472,000 매출채권 및 기타채권 - 17,121,633 - - 17,121,633 합 계 36,810,282 72,061,900 17,733,520 13,472,000 140,077,702 말 > (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,458,612 - - 14,458,612 단기금융상품 - 55,518,461 - - 55,518,461 당기손익인식금융자산 36,182,855 - - - 36,182,855 장기금융상품 - 4,500 - - 4,500 매도가능금융자산 - - 12,691,813 - 12,691,813 만기보유금융자산 - - - 7,022,000 7,022,000 매출채권 및 기타채권 - 16,935,712 - - 16,935,712 합 계 36,182,855 86,917,285 12,691,813 7,022,000 142,813,953 3-2. 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 14,108,210 14,108,210 장기차입금 - 2,700,000 2,700,000 합 계 - 16,808,210 16,808,210 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 및 기타유동부채 - 17,645,458 17,645,458 단기차입금 - 4,290,175 4,290,175 장기차입금 - 3,363,000 3,363,000 합 계 - 25,298,633 25,298,633 3-3. 금융상품 범주별 순손익 금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 처분손익 665,890 (2,017) 평가손익 2,724,409 (536,092) 대여금및수취채권 이자수익 1,589,019 1,313,549 외화환산손익 110,089 83,902 대손충당금환입 - 13,208 매도가능금융자산 이자수익 - - 수입배당금 49,670 51,674 처분손익 133,108 404,149 평가손익(기타포괄손익) 83,453 (73,697) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (51,917) (89,216) 외환차손익 596,169 493,639 4. 공정가치 4-1. 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 36,810,282 36,810,282 36,182,855 36,182,855 매도가능금융자산 17,733,520 17,733,520 12,691,813 12,691,813 소 계 54,543,803 54,543,803 48,874,668 48,874,668 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 13,125,843 13,125,843 14,458,612 14,458,612 단기금융상품 41,809,924 41,809,924 55,518,461 55,518,461 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 만기보유금융자산 13,472,000 13,472,000 7,022,000 7,022,000 매출채권및기타채권 17,121,633 17,121,633 16,935,712 16,935,712 소 계 85,533,900 85,533,900 93,939,285 93,939,285 합 계 140,077,702 140,077,702 142,813,953 142,813,953 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 14,108,210 14,108,210 17,645,458 17,645,458 단기차입금 0 0 4,290,175 4,290,175 장기차입금 2,700,000 2,700,000 3,363,000 3,363,000 소 계 16,808,210 16,808,210 25,298,633 25,298,633 합 계 16,808,210 16,808,210 25,298,633 25,298,633 재무상태표상 대여금 및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 활성시장의 공시가격 없는 지분상품(비상장주식)은 신뢰성 있는 공정가치 측정이 불가능하여 취득원가로 평가하고 있습니다. 4-2. 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 분기말> (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 36,810,282 - 매도가능금융자산 3,277,427 12,053,594 - 합 계 3,277,427 48,863,876 - 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 - 36,182,855 - 매도가능금융자산 1,674,701 10,214,612 - 합 계 1,674,701 46,397,467 - 4-3. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 : 지분증권 36,810,282 36,182,855 현금흐름 할인모형 할인율 매도가능금융자산 : 채무증권 12,053,594 10,214,612 현금흐름 할인모형 할인율 합계 48,863,876 46,397,467 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 6,222 1,120 예금 13,119,621 14,457,492 합 계 13,125,843 14,458,612 6. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 취 득 원 가 공 정 가 액 장 부 가 액 주가연계증권 33,785,873 36,530,650 36,530,650 35,720,287 35,586,358 35,586,358 투자일임계약자산 300,000 279,633 279,633 586,919 596,497 596,497 합 계 34,085,873 36,810,282 36,810,282 36,307,206 36,182,855 36,182,855 7. 매출채권 및 기타채권 7-1. 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 매출채권 14,823,449 - 14,022,624 - 대손충당금 (140,726) - (137,163) - 소 계 14,682,722 - 13,885,461 - 기타채권 미수금 838,187 - 801,336 - 미수수익 534,409 - 781,801 - 장기보증금 - 276,526 - 273,562 기타의투자자산 - 789,789 - 1,193,552 소 계 1,372,596 1,066,314 1,583,137 1,467,114 합 계 16,055,319 1,066,314 15,468,598 1,467,114 7-2. 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 15,912,084 15,184,637 6개월~1년이하 - - 1년~2년이하 283,961 283,961 2년 초과 1,066,314 1,467,114 합 계 17,262,359 16,935,712 7-3. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 137,163 3,563 - 140,726 (단위 : 천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 152,594 - (8,070) (7,361) 137,163 기타유동채권 671 - (671) - - 합 계 153,265 - (8,741) (7,361) 137,163 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 474,444 - 474,444 409,703 - 409,703 제품 5,851,401 - 5,851,401 5,291,504 - 5,291,504 반제품 40,440 - 40,440 104,491 - 104,491 원재료 4,920,349 - 4,920,349 3,119,796 - 3,119,796 부재료 439,650 - 439,650 428,687 - 428,687 저장품 798,525 - 798,525 748,187 - 748,187 미착품 4,055,278 - 4,055,278 4,456,861 - 4,456,861 합 계 16,580,087 - 16,580,087 14,559,229 - 14,559,229 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 71,836 32,142 선급비용 119,672 82,488 합 계 191,508 114,630 10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 시장성있는지분증권 2,851,278 3,277,427 3,277,427 1,516,561 1,674,701 1,674,701 시장성없는지분증권 2,402,500 2,402,500 2,402,500 802,500 802,500 802,500 수익증권 12,000,000 12,053,594 12,053,594 10,000,000 10,214,612 10,214,612 합 계 17,253,778 17,733,520 17,733,520 12,319,061 12,691,813 12,691,813 10-1. 시장성 있는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 AP시스템 250 51,845 12,961 10,000 ARTIS REAL ESTATE INVEST 8,257 12,028 99,315 100,957 BYD 26,500 6,893 182,671 286,883 GS글로벌 7,000 3,368 23,578 21,245 KODEX골드선물(H) 8,000 12,753 102,024 77,160 LG디스플레이 405 34,409 13,936 12,373 LG이노텍 110 164,388 18,083 16,940 LG화학 100 347,952 34,795 39,200 NAVER 15 893,338 13,400 11,175 OCI 100 101,765 10,177 10,250 SKC코오롱PI 900 33,005 29,704 30,510 SK하이닉스 3,000 62,842 188,526 248,700 S-Oil 80 126,019 10,082 10,200 기아차 380 35,591 13,524 12,027 나이벡 20,500 10,053 206,090 165,845 넷마블게임즈 50 160,981 8,049 7,575 대웅제약 140 110,731 15,502 14,840 동원시스템즈 500 55,267 27,634 26,150 로보스타 1,000 24,177 24,177 16,550 롯데쇼핑 350 261,761 91,616 86,275 맥쿼리인프라 101,061 5,196 525,157 859,019 미달러선물 레버리지 2,000 9,239 18,478 17,960 미코 2,792 4,245 11,853 10,442 삼성엔지니어링 3,000 12,258 36,775 33,000 삼성전기 210 99,198 20,832 21,420 삼성전자 70 2,296,652 160,766 179,480 삼일중공업 8,000 1,404 11,235 10,541 서부T 266 18,361 4,884 3,485 셀트리온 153 105,739 16,178 21,726 소프트뱅크 4,000 90,831 363,324 370,780 알파벳A 100 1,059,794 105,979 110,635 엔비디아 252 197,375 49,739 50,766 오리온 131 82,300 10,781 12,707 와이엔텍 4,000 5,332 21,327 17,720 주성엔지니어링 1,600 16,259 26,014 22,720 중국거석 5,000 1,815 9,073 9,818 중국철도건설 10,000 1,584 15,844 14,518 케이피에프 1,260 4,856 6,119 5,884 코오롱생명과학 100 130,962 13,096 13,380 태양금속 5,000 2,280 11,402 10,750 텐센트 홀딩스 1,300 45,987 59,783 64,194 포스코ICT 1,050 6,655 6,988 7,014 한미약품 42 630,696 26,489 19,089 현대건설기계 115 349,509 40,194 42,838 현대로보틱스 120 433,273 51,993 51,120 현대위아 595 73,200 43,554 38,854 현대일렉트릭 160 252,288 40,366 36,800 후성 1,568 10,977 17,212 15,915 합계 231,582 8,457,432 2,851,278 3,277,427 (단위: 천원) 종목명 주식수(주) 취득원가 장부금액 공정가치 맥쿼리인프라 100,000 516,277 815,000 815,000 KODEX골드선물(H) 8,000 102,024 70,240 70,240 BYD 32,000 231,145 222,798 222,798 Alibaba 500 49,479 53,047 53,047 지트리비앤티 4,000 74,381 66,600 66,600 바이로메드 250 25,850 25,875 25,875 대한항공 500 16,051 13,675 13,675 한국전력 650 30,903 28,633 28,633 삼성물산 285 39,541 35,768 35,768 LIG넥스원 200 15,070 16,100 16,100 POSCO 150 38,706 38,625 38,625 한국항공우주 150 10,202 10,050 10,050 현대엘리베이터 500 30,055 28,700 28,700 KB금융 500 20,803 21,400 21,400 맥쿼리인프라 1,700 14,274 13,855 13,855 TIGER 헬스케어 250 5,453 6,034 6,034 한화테크윈 150 6,571 6,518 6,518 서부T 266 4,884 4,894 4,894 SKC코오롱PI 1,600 20,970 22,400 22,400 영풍 7 9,651 7,448 7,448 셀트리온 153 16,178 16,432 16,432 나이벡 15,000 181,071 115,350 115,350 한미약품 40 26,489 12,221 12,221 오리온 20 18,836 13,100 13,100 성우전자 2,000 11,697 9,938 9,938 합 계 168,871 1,516,561 1,674,701 1,674,701 10-2. 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 종목명 당분기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 장부금액 제지공업협동조합 5 500 500 500 한국위생지공업협동조합 20 2,000 2,000 2,000 2016메가-성장사다리 Follow-on 투자조합 2,400 2,400,000 2,400,000 2,400,000 합 계 2,425 2,402,500 2,402,500 2,402,500 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 11. 만기보유금융자산만기보유가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 JTBC 사모사채 (중앙일보) 4,022,000 4,022,000 골든키크린제일차1-1(이에스에너지 스팀매출채권) 2,000,000 2,000,000 신영 위례지웰푸르지오분양수익근질권 사모사채 1,000,000 1,000,000 현대베리타스투자4호대부3(NPL채권) 1,000,000 1,000,000 대농 제1-3회 사모사채(기흥역 푸르지오) 1,000,000 1,000,000 소 계 9,022,000 9,022,000 비유동 나우파트너스 제16회 (NPL채권 3종) 450,000 450,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 디섹마린2호주식회사 제1회 사모회사채 1,000,000 1,000,000 소 계 4,450,000 4,450,000 합 계 13,472,000 13,472,000 (단위: 천원) 종목명 취득원가 장부금액 유동 - - 비유동 JTBC 사모사채 4,022,000 4,022,000 중앙일보30 사채 3,000,000 3,000,000 소 계 7,022,000 7,022,000 합 계 7,022,000 7,022,000 12. 유형자산12-1. 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 13,824,430 - - - - 13,824,430 건 물 10,076,063 6,362 - - (389,232) 9,693,194 구 축 물 2,070,684 - - - (195,692) 1,874,992 기 계 장 치 27,009,206 8,786 357,700 (4) (5,243,835) 22,131,853 차량운반구 154,039 68,314 79,500 (6) (92,805) 209,042 기타의유형자산 63,720 14,000 33,400 - (31,587) 79,534 건설중인자산 89,558 874,900 (560,158) - - 404,300 합 계 53,287,699 972,362 (89,558) (10) (5,953,150) 48,217,344 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 17,695,710 - - (3,871,280) - 13,824,430 건 물 10,643,907 - - (44,852) (522,992) 10,076,063 구 축 물 2,342,878 10,000 - (13,623) (268,571) 2,070,684 기 계 장 치 32,596,422 - 1,568,199 (1) (7,155,415) 27,009,205 차량운반구 277,422 13,871 55,500 (4) (192,750) 154,039 기타의유형자산 77,598 30,505 - - (44,383) 63,720 건설중인자산 14,100 1,699,157 (1,623,699) - - 89,558 합 계 63,648,037 1,753,533 - (3,929,760) (8,184,111) 53,287,699 12-2. 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 소재지 장부가액 공시지가 토지 평택시 고덕면 9,265,945 37,160,768 천안시 풍세면 1,354,974 1,939,056 함안군 칠원면 3,203,511 8,662,297 합 계 13,824,430 47,762,121 12-3. 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니 다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 장부가액 설정금액 설정권자 관련채무 토지 천안공장 토지 1,354,974 2,650,000 하나은행 단기차입금 건물 천안공장 건물 1,430,380 기계장치 평택공장 소각로 4,264,217 2,964,000 신한은행 장기차입금 기계장치 함안공장 소각로 4,702,597 2,782,000 신한은행 장기차입금 합계 11,752,168 8,396,000 12-4. 당분기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 구축물, 기계장치, 재고자산 153,177,223 현대해상화재보험 외 13. 무형자산 13-1. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 236,667 27,924 - (107,896) 156,694 상표권 - 4,862 (162) 4,700 배출권 - 1,514,700 (1,053,544) - 461,156 합 계 251,997 1,547,486 (1,053,544) (108,058) 637,880 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 증가 감소 상각 기말잔액 회원권 15,330 - - - 15,330 소프트웨어 378,667 - - (142,000) 236,667 합 계 393,997 - - (142,000) 251,997 13-2. 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전반기 판매비와관리비 108,058 106,500 13-3. 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과,장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 종속기업투 자 14-1. 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 장부가액 Samjung Pulp Vietnam 100% 582,335 14-2. 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 Samjung Pulp Vietnam 위생용 종이제품 도매 100% 548,889 베트남 (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 Samjung Pulp Vietnam 위생용 종이제품 도매 100% 548,889 베트남 14-3. 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 508,019 95,353 412,666 235,445 (68,289) (단위:천원) 회사명 전기 전반기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 반기손익 Samjung Pulp Vietnam 497,394 17,138 480,256 21,624 (34,108) 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 매입채무 8,842,571 9,800,257 소 계 8,842,571 9,800,257 기타채무 미지급금 3,460,116 4,593,197 미지급비용 1,805,524 3,252,004 소 계 5,265,639 7,845,201 합 계 14,108,210 17,645,458 16. 장기차입금 16-1. 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 2017년 6월 30일이자율 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 1.75% 2,700,000 3,363,000 유동성대체 (884,000) (884,000) 잔 액 1,816,000 2,479,000 16-2. 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 884,000 1년초과 2년이내 884,000 2년초과 3년이내 770,000 3년초과 4년이내 162,000 합 계 2,700,000 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 133,464 189,553 부가세예수금 751,190 - 선수금 800,531 323,324 합 계 1,685,184 512,877 18. 퇴직급여부채 18-1. 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 8,559,041 8,334,633 사외적립자산의 공정가치 (7,435,956) (7,894,871) 순확정급여부채 1,123,084 439,762 18-2. 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,334,634 8,045,225 보험수리적손익 - 161,683 당기근무원가 721,977 1,089,671 이자원가 145,020 187,115 지급액 (642,589) (1,149,061) 기말잔액 8,559,041 8,334,633 18-3. 사외적립자산의 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 7,894,871 7,828,572 이자수익 93,999 132,920 사용자의 기여금 500,000 1,700,000 급여지급액 (1,052,914) (1,766,621) 기말 7,435,956 7,894,871 18-4. 확정급여형퇴직급제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 (721,977) (1,089,671) 이자원가 (145,020) (187,115) 이자수익 93,999 132,920 합계 (772,997) (1,143,866) 18-5. 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.50% 2.50% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 18-6. 당 분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 하락시 1% 상승시 할인율의 변동 확정급여부채의 증가(감소) 468,735 (424,333) 임금상승률의 변동 확정급여부채의 증가(감소) (347,537) 373,257 19. 배출부채 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 19-1. 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2015년 2016년 2017년 무상할당 배출권 139,638 136,353 132,531 한편 당반기의 온실가스 배출량 추정치는 82,000톤입니다. 19-2. 배출부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 988,561 253,287 사용액 988,561 - 전입액 - 735,274 기말잔액 - 988,561 20. 자본금 당사의 주식은 전액 보통주이며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000주 5,000,000주 보통주 1주당금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 2,499,971주 2,499,971주 당기말 현재 자본금 12,499,855,000원 12,499,855,000원 21. 이익잉여금 21-1. 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1.법정적립금 2,932,900 2,519,900 이익준비금 2,932,900 2,519,900 2.임의적립금 3,640,603 3,640,603 기업발전적립금(*) 1,500,000 1,500,000 기업합리화적립금 1,090,603 1,090,603 시설적립금 1,050,000 1,050,000 3. 미처분이익잉여금 143,130,853 137,054,535 합 계 149,704,355 143,215,038 (*) 당반기말 현재 당사의 잉여금 중 자본잉여금 및 이익준비금외에 법령등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 기업발전적립금 1,500,000천원(전기말 : 1,500,000천원)으로 이를 결손보전 또는 자본전입 이외에 사용하는 경우에는 (구)법인세법상 적정유보초과소득 과세규정에 따라 법인세등을 납부하여야 합니다. 21-2. 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 143,215,038 127,143,167 분기순이익 10,614,269 16,641,013 배당금지급 (4,124,952) (3,124,964) 분기말금액 149,704,355 140,659,216 22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 374,199 290,747 23. 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 370,471 370,471 24. 매출액 및 매출원가24-1. 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 32,893,142 99,721,310 33,327,770 102,606,606 상품 및 기타매출액 3,172,343 9,197,499 3,260,243 10,272,611 합 계 36,065,484 108,918,809 36,588,013 112,879,217 24-2. 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 30,202,689 87,399,907 28,462,138 87,909,909 상품 및 기타매출원가 2,712,369 7,951,173 2,987,882 9,107,224 합 계 32,915,058 95,351,079 31,450,019 97,017,133 25. 판매비와 관리비판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 553,657 1,701,273 484,910 1,693,900 퇴직급여 57,381 170,273 52,858 157,424 복리후생비 21,325 116,196 59,494 180,333 교육훈련비 0 190 100 1,650 여비교통비 7,248 46,738 2,198 18,564 통신비 5,204 16,953 4,230 17,328 도서문구비 352 2,559 222 1,435 소모품비 2,426 15,557 4,421 10,643 세금과공과 838 7,221 31,593 40,419 임차료 48,900 146,700 48,900 108,900 보험료 5,177 16,294 6,039 17,200 차량유지비 32,455 95,854 35,207 92,404 접대비 43,546 74,220 30,160 79,695 판매촉진비 42,952 116,661 38,595 132,261 운반비 1,013,827 2,994,621 978,926 2,989,734 지급수수료 122,385 454,684 235,197 756,256 광고선전비 5,599 17,640 7,735 20,522 감가상각비 45,858 136,882 49,101 152,388 대손상각비 12,347 3,563 (6,046) (13,208) 수출경비 14,697 41,235 15,323 49,340 견본비 2,635 8,698 2,295 7,399 수도광열비 3,012 10,432 3,780 11,240 수선비 500 699 200 1,650 잡비 2 26 (1) 114 해외시장개척비 0 0 0 20,195 합 계 2,042,326 6,195,169 2,085,436 6,547,787 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 2,020,858 (71,074) 원재료,부재료 및 저장품의 사용액 52,363,124 53,913,056 종업원급여(*) 13,278,619 13,154,333 감가상각비 및 무형자산상각비 6,061,208 6,263,349 금융원가 234,628 1,323,641 기타 13,567,730 30,737,402 합 계 102,116,963 105,320,707 (*)종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 10,704 13,791 10,197,061 10,206,194 외환차익 38,141 780,182 298,385 865,604 외화환산이익 153,192 235,119 48,925 118,176 잡이익 190,150 406,139 137,707 276,583 합 계 392,187 1,435,230 10,682,077 11,466,558 기타비용 재고자산감모손실 1,242 21,843 9,824 22,241 기부금 0 550 0 800 외환차손 60,651 184,013 11,427 371,965 외화환산손실 0 125,030 0 34,274 잡손실 635 4,651 439 2,866 합 계 62,528 336,086 21,690 432,146 28. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 497,911 1,589,019 487,776 1,313,549 수입배당금 25,000 49,670 20,000 51,674 당기손익인식금융자산처분이익 132,379 669,806 88,761 256,111 당기손익인식금융자산평가이익 1,424,549 2,808,267 710,776 350,564 매도가능금융자산처분이익 152,759 218,045 22,395 493,788 기타투자자산처분이익 36,003 36,003 0 0 합 계 2,268,601 5,370,812 1,329,708 2,465,687 금융원가 이자비용 12,725 51,917 16,579 89,216 당기손익인식금융자산처분손실 0 13,916 142,530 258,129 당기손익인식금융자산평가손실 48,487 83,858 0 886,657 매도가능금융자산처분손실 60,712 84,937 45,612 89,640 합 계 121,924 234,628 204,721 1,323,641 29. 법인세비용 29-1. 법인세 비용의 산출내역법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 2,245,685 4,917,950 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 771,472 (35,064) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (53,931) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (23,538) 20,786 당기법인세비용 2,993,619 4,849,741 29-2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 13,607,889 21,490,754 적용세율에 따른 법인세 2,831,109 4,705,966 조정사항: 비과세수익 (14) (2,799) 비공제비용 15,508 (7,464) 단계적세율의 적용으로 인한 효과 147,016 64,879 법인세비용 2,993,619 4,849,741 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 22.00% 22.82% 29-3. 이연법인세자산(부채)증감내역 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,592,606 190,739 231,641 1,551,704 퇴직연금운용자산 (1,592,606) (190,739) (231,641) (1,551,704) 배출부채 217,483 14,296 217,483 14,296 미지급비용 85,786 40,319 85,786 40,319 투자자산손상차손 33,952 0 0 33,952 미수수익 (171,996) (117,570) (171,996) (117,570) 매도가능금융자산평가손익 (82,005) (23,538) 0 (105,543) 건설자금이자 1,871 0 351 1,520 당기손익인식금융자산평가이익 (150,401) (617,819) (150,401) (617,819) 당기손익인식금융자산평가손실 177,758 18,449 177,758 18,449 감가상각비 (605,243) (0) (73,371) (531,872) 유가증권평가손실 37,814 0 0 37,814 유가증권평가이익 (6,029) 0 0 (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) 0 0 (1,551,726) 매출채권 15,848 0 0 15,848 합 계 (1,996,889) (685,862) 85,610 (2,768,361) (단위 : 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당부채 1,569,994 410,562 (387,950) 1,592,606 퇴직연금운용자산 (1,516,063) (464,493) 387,950 (1,592,606) 배출부채 55,723 161,760 - 217,483 미지급비용 - 85,786 - 85,786 투자자산손상차손 33,952 - - 33,952 대손충당금 585 - (585) - 미수수익 (158,564) (171,996) 158,564 (171,996) 매도가능금융자산평가손익 (123,240) 41,235 - (82,005) 건설자금이자 2,338 - (467) 1,871 당기손익인식금융자산평가이익 (225,944) (150,401) 225,944 (150,401) 당기손익인식금융자산평가손실 357,236 177,758 (357,236) 177,758 감가상각비 (639,109) - 33,866 (605,243) 유가증권평가손실 37,814 - - 37,814 유가증권평가이익 (6,029) - - (6,029) 토지재평가차액 (1,551,726) - - (1,551,726) 매출채권 15,848 - - 15,848 합 계 (2,147,185) 90,211 60,086 (1,996,888) 29-4. 기타포괄손익에 직접 차감된 이연법인세 내역기타포괄손익에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가손실 106,990 (23,538) 83,453 (94,483) 20,786 (73,697) 28-5. 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 30. 주당순이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니 다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 2,795,742,982원 10,614,269,125원 11,437,306,113원 16,641,012,538원 가중평균유통주식수 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 2,499,971주 주당순이익 1,118원 4,246원 4,575원 6,656원 당사의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. . 31. 현금흐름표31-1. 영업활동 현금흐름 중 반기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 반기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 2,993,619 4,849,741 이자수익 (1,589,019) (1,313,549) 이자비용 51,917 89,216 수입배당금 (49,670) (51,674) 유형자산처분이익 (13,791) (10,206,194) 대손상각비 3,563 0 기타의 대손상각비 0 246 대손충당금환입 0 (19,354) 기타 대손충당금환입 0 0 감가상각비 5,953,150 6,156,849 무형자산상각비 75,273 106,500 퇴직급여 866,996 853,041 배출원가 64,983 283,047 외화환산손실 125,269 858 외화환산이익 (450) (118,176) 당기손익인식금융자산평가손실 83,858 886,657 당기손익인식금융자산평가이익 (2,808,267) (350,564) 당기손익인식금융자산처분손실 13,916 258,129 당기손익인식금융자산처분이익 (669,806) (256,112) 매도가능금융자산처분손실 84,937 89,639 매도가능금융자산처분이익 (218,045) (493,788) 기타투자자산처분이익 (36,003) 매출채권의 감소(증가) (800,825) 1,536,999 기타채권의 감소(증가) (36,850) 646,598 재고자산의 감소(증가) (2,020,858) 71,074 기타유동자산의 감소(증가) (546,323) 0 매입채무의 증가(감소) (1,033,159) 820,018 기타채무의 감소(증가) (2,579,562) (3,065,043) 기타유동부채의 증가(감소) 1,172,307 사외적립자산의 납부 (500,000) (800,000) 퇴직금의 지급 410,325 1,197,326 합 계 (1,002,515) 1,171,484 31-2. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 470,600 1,603,699 매도가능금융자산평가이익의 증가 83,453 - 매도가능금융자산평가이익의 감소 73,697 31-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 3,363,000 (663,000) - - - - 2,700,000 단기차입금 4,290,175 (4,290,175) - - - - - 합계 7,653,175 (4,953,175) - - - - 2,700,000 32. 특수관계자와의 주요거래내용 32-1. 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 종속기업 Samjung Pulp Vietnam Samjung Pulp Vietnam 기타 특수관계인 기타 특수관계인 기타 특수관계인 32-2. 당사와 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당분기 전분기 매출액 지급임차료 매출액 지급임차료 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 235,445 - 48,388 - 기타 특수관계인 기타 특수관계인 - 90,000 - 90,000 32-3. 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 당분기 전분기 Samjung Pulp Vietnam 종속기업 유상증자 - 582,335 32-4. 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 (단위:천원) 특수관계자 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 전성오 기타 특수관계인 임차보증금 30,000 - - 30,000 32-5. 당사의 당 분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 324,354 194,666 퇴직급여 44,674 44,483 합 계 369,028 239,149 33. 주요 약정사항 33-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 신한은행 시설대출 4,420,000 2,700,000 당좌차월 500,000 - KEB하나은행(*) 당좌차월 500,000 - 수입신용장 USD 3,000,000 USD 0 외화일반자금회전대출 USD 7,000,000 - 파생상품보증금면제 2,000,000 - 33-2. 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 보증액 SGI서울보증보험 인허가 보증등 797,060 상기 지급보증과 관련하여 SGI서울보증보험에 당사의 어음(2매, 69,760천원)가 견질로 제공되어 있습니다. 34. 영업부문34-1. 당사의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 평택공장 원단, 제품의 생산 및 판매 천안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 함안공장 원단, 제품의 생산 및 판매 중앙지점 원단, 제품의 판매 서울사무소 총무, 자금, 기획, 인사 34-2. 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평택 천안 함안 중앙 서울 합계 매출액 40,182,541 30,043,703 27,005,994 11,686,572 - 108,918,809 영업이익 924,391 4,022,238 1,273,706 1,152,226 - 7,372,561 유형자산 31,808,223 4,761,192 11,566,186 16 81,727 48,217,344 35. 위험관리 35-1. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 35-2. 환위험관리당사는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD 등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 구 분 통화 외화금액 원화금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금 및현금성자산 USD 18,876,190.25 72,587.29 21,645,327 87,722 EUR 9,858.25 71,008.25 13,317 90,010 외화자산 계 USD 18,876,190.25 72,587.29 21,658,645 177,732 EUR 9,858.25 71,008.25 매입채무 USD 4,672,630.37 4,805,615.44 5,358,105 5,807,586 미지급금 USD - 47,250.00 - 59,894 단기차입금 USD - 3,550,000.00 - 4,290,175 외화부채 계 USD 4,672,630.37 8,402,865.44 5,358,105 10,157,655 당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당분기말 1,720,319 1,720,319 (1,720,319) (1,720,319) 전기말 (997,992) (997,992) 997,992 997,992 35-3. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현급유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을관리하기 위하여 외환은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 14,108,210 - 14,108,210 장기차입금 884,000 1,816,000 2,700,000 합 계 14,992,210 1,816,000 16,808,210 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년-5년 합계 매입채무및기타채무 17,645,458 - 17,645,458 단기차입금 4,290,175 - 4,290,175 장기차입금 884,000 2,479,000 3,363,000 합 계 22,819,633 2,479,000 25,298,633 35-4. 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 13,125,843 14,458,611 단기금융상품 41,809,924 55,518,461 매출채권 및 기타채권 17,121,633 16,935,712 장기금융상품 4,500 4,500 매도가능금융자산 17,733,520 12,691,813 만기보유금융자산 13,472,000 7,022,000 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 35-5. 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부 부채는 모두 고정금리부 부채입니다. 35-6. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 - 4,290,175 장기차입금 2,700,000 3,363,000 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (54,935,767) (69,977,073) 순차입금 (52,235,767) (62,323,898) 자본총계 184,371,461 177,798,691 순차입금비율 - - 35-7. 주가변동 위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 3,646백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 365백만원입니다. 36. 재무제표 계정과목 재분류전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당반기의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기순이익과 전기말 현재 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 계정과목 재분류에 따른 전기 재무상태표의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변경전 변경후 매출채권및기타유동채권 15,583,228 15,468,598 기타유동자산 - 114,630 매입채무및기타유동채무 18,158,335 17,645,458 기타유동부채 - 512,877 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 44기 3분기 매출채권 14,823,449 140,726 0.95% 미수금 838,187 - - 합 계 15,661,636 140,726 0.90% 제 43기 매출채권 14,022,624 137,163 0.98% 미수금 801,336 - - 합 계 14,823,960 137,163 0.93% 제 42기 매출채권 15,010,606 152,594 1.01% 미수금 49,907 671 1.34% 합 계 15,060,513 153,265 1.01% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 44기 3분기 제 43기 제 42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 137,163 153,265 167,308 2. 순대손처리액(①－②±③) 3,563 - - ① 대손처리액(상각채권액) 3,563 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (16,102) (14,043) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 140,726 137,163 153,265 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 기말 현재 미수채권에 대하여 과거 대손경험률과 개별적 분석방법에 의한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.설정기준은 다음과 같습니다.-외상매출금 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 1.00% 10.00% 50.00% 100.00% -받을어음 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 1.00% - - - -부도어음 기간 6개월 이하 7~12개월 13~24개월 25개월 이상 설정율 100.00% - - - 기말 현재의 미수채권잔액중 담보를 통하여 채권액을 보존할 수 있는 금액을 제외하고, 위 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 외상매출금 11,930,112 - 283,961 - 12,214,073 받을어음 2,609,376 - - - 2,609,376 계 14,539,488 0 283,961 0 14,823,449 구성비율 98.08% 1.92% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 44기 3분기 제 43기 제42기 비고 합 계 상품 474,444 409,703 408,944 - 제품 5,851,401 5,291,504 5,439,804 - 반제품 40,440 104,491 60,982 - 원재료 4,920,349 3,119,796 5,075,781 - 부재료 439,650 428,687 490,224 - 저장품 798,525 748,187 767,465 - 미착품 4,055,278 4,456,861 3,938,374 - 합 계 16,580,087 14,559,229 16,181,574 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 8.02% 6.88% 8.50% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.2회 8.5회 8.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일자 당사는 재고자산을 일,주,월 단위로 마감하여 확정하고 있으며, 2017년 09월말 재무제표를 작성함에 있어 2017년 9월 30일에 재고담당자가 재고실사 통하여 재고자산을 확정하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인소속 공인회계사가 입회하지 않았습니다.3. 장기체화재고 등의 현황당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 재고자산중 장기체화된 재고는 없는 것으로 파악되었습니다. 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법1. 금융자산의 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 , 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 대여금및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 2. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는자산당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예:채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제44기(당기) 삼덕회계법인 - - 제43기(전기) 삼덕회계법인 적정(공정) 특기사항 없음 제42기(전전기) 대주회계법인 적정(공정) 특기사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제44기(당기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 - - 제43기(전기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 38백만원 887 제42기(전전기) 대주회계법인 연간 재무제표 감사 38백만원 686 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) 2017.04 세무조정 - - - - - - - - 제43기(전기) 2016.04 세무조정 4일 5백만원 - - - - - - 제42기(전전기) 2015.04 세무조정 4일 5백만원 - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 분기보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 사내이사 2명은 최대주주와 특수관계인(임원)으로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. (1) 이사회의 권한 내용 - 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결한다.- 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다 - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전 원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략 할 수 있다. - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.- 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 나. 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비 고 정삼봉(출석률: 100%) 참석현황 찬반여부 1 2017.01.16 2016년 내부회계관리 운용실태보고 청취 가결 참석 찬성 - 2 2017.02.08 제43기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 - 3 2017.03.02 제43기 정기주주총회 소집의 건 제43기 현금배당의 건 가결 참석 찬성 - 4 2017.06.02 여신거래 약정의 건 가결 참석 찬성 - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있으며, 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니하거나, 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 강 주 호 - 부산대학교 학사- Univ. of Sydney 석사 - Sydney Jacob Academy 운영 상 근 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 비 고 강주호(출석률: 100%) 참석현황 1 2017.01.16 2016년 내부회계관리 운용실태보고 청취 가결 참석 - 2 2017.02.08 제43기 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 3 2017.03.02 제43기 정기주주총회 소집의 건 제43기 현금배당의 건 가결 참석 - 4 2017.06.02 여신거래 약정의 건 가결 참석 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제30조 2항에 따라 집중투표제 적용을 배제하고 있으며, 공시대상기간 중에 소수주주권이 행사된 경우와 경영지배권 경쟁은 없었습니다.당사 정관은 사업보고서에 첨부된 "정관"을 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 전성오 본인 보통주 612,008 24.48 612,008 24.48 - 전성주 친인척 보통주 327,246 13.09 327,246 13.09 - 전성기 친인척 보통주 312,462 12.50 312,462 12.50 - 양홍렬 친인척 보통주 82,070 3.28 82,070 3.28 - 지은정 친인척 보통주 2,581 0.10 2,581 0.10 - 전호준 친인척 보통주 148,485 5.94 148,485 5.94 - 전영준 친인척 보통주 149,270 5.97 149,270 5.97 - 김영석 친인척 보통주 0 0 14,000 0.56 수증 KIM SUNG SOON 친인척 보통주 42,968 1.72 42,968 1.72 - DANIEL KIM 친인척 보통주 17,000 0.68 17,000 0.68 - KIM DAVIDDONG WAN 친인척 보통주 17,000 0.68 17,000 0.68 - 이성규 친인척 보통주 25,390 1.02 25,390 1.02 - 양규익 친인척 보통주 976 0.04 976 0.04 - 양영숙 친인척 보통주 14,000 0.56 0 0.00 증여 정삼봉 임원 보통주 2,343 0.09 2,343 0.09 - 계 보통주 1,753,799 70.15 1,753,799 70.15 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 전성오 대표이사 2005.07 ~ 현재 - 삼정펄프(주) 대표이사 사장 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 전성오 612,008 24.48 - 전성주 327,246 13.09 - 전성기 312,462 12.50 - 전영준 149,270 5.97 - 전호준 148,485 5.94 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 902 98.47% 746,393 29.86% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정 에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투 자자에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 제2항 제1호, 제2호, 제5호 및 제6호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3월내 주주명부폐쇄시기 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. 주권의 종류 일주,오주,일십주,오십주,일백주,오백주,일천주,일만주(기명식 보통주 8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항없음 공고게재방법 인터넷홈페이지(http://sjpulp.com)(한국경제신문) 5. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 04월 05월 06월 07월 08월 09월 보통주 최 고 49,800 49,850 49,600 47,100 46,300 45,450 최 저 43,650 45,350 45,800 43,650 44,400 42,700 월간거래량 30,387 49,233 57,670 39,488 25,952 27,849 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 전성오 남 1960년 11월 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 삼성전자 근무유니젠코오펄이션지사장 612,008 - 10년 2017.03.20 우주호 남 1961년 03월 영업본부장이사 등기임원 상근 사내이사 삼정펄프 부장 - - 22년 2019.03.24 정삼봉 남 1952년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 한아지앤비부사장태강T 대표이사 2,343 - 5년 2017.03.20 강주호 남 1966년 12월 감사 등기임원 상근 감사 Univ. of Sydney 석사Jacob Academy 운영 - - 0년 2019.03.24 직원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조 남 234 - 43 - 277 7 10,252 37 - 제조 여 15 - 13 - 28 3 692 24 - 합 계 249 - 56 - 305 6 10,944 31 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 324 64 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 264 132 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 60 60 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 개인별 5억원 초과하는 임원없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 - 개인별 5억원 초과하는 임원없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SamjungPulp Vietnam 2016년 03월 10일 해외시장개척 582,335 0 0 0 - 582,335 - - 100% 582,335 494,767 -44,454 합 계 0 0 0 - 582,335 - - 100% 582,335 494,767 -44,454 X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 대주주등에 대한 신용공여, 자산양수도 및 대주주와의 영업거래 내용이 없습니다. 또한 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용도 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경사항 - 해당사항 없음 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제43기 정기주주총회(2017. 03.24) 제1호 의안 : 제43기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 1명)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제42기 정기주주총회(2016. 03.24) 제1호 의안 : 제42기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명)제3호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 1명)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제41기 정기주주총회(2015. 03.19) 제1호 의안 : 제41기 재무상태표(대차대조표), 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의건 제2호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 1명)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 3. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음4. 우발채무에 관한 사항 - Ⅲ.5 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 5. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 제재현황 - 해당사항 없음 (2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 6. 녹색경영에 관한 사항 가. 환경관련 규제사항당사는 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조 제5항에 따른 온실가스 에너지 목표관리업체에 해당됩니다. 따라서 동법 제44조에 따라 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지사용량을 정부에 보고하고 이해관계자들에게 공개하고 있습니다. 정부에 보고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은다음과 같습니다. 구 분 2016년 2015년 2014년 온실가스 배출량 166,227 tCO2-eq 163,346 tCO2-eq 163,429 tCO2-eq 에너지사용량 1,496 TJ 1,452 TJ 1,482 TJ ※ 상기 온실가스 배출량 및 에너지사용량은 분기별 파악이 어려워 연간 배출량/사용량을 기재하였음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.