이렘 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주 석

제48기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다(등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1%, 주석 22 참조).2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(4) 회계정책의 변경

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등

2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(바) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(사) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(아) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(차) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 금융보증계약- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(11) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(12) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(13) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	30~45년	정액법

구축물	10~30년	정액법

기계장치	5~20년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(17) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분	내용연수

건 물	2년~10년

차 량 운 반 구	3년~4년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

④ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (18) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(20) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(21) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(26) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 및 전기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(14,876)	14,876

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말당기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 전기말(단위:USD,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	1,184,831.10	1,289,096

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익에 미치는 영향	-	-	(128,910)	128,910

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	합계

전환사채	2,228,659	13,992,183	-	16,220,842

매입채무및기타채무	8,223,987	-	-	8,223,987

리스부채	258,430	634,470	6,266,670	7,159,570

기타비유동금융부채	-	-	32,950	32,950

합 계	10,711,076	14,626,653	6,299,620	31,637,349

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	15,594,615	18,218,153

차감:현금및현금성자산 등	(2,460,914)	(608,067)

순차입금	13,133,701	17,610,086

자본총계	6,480,814	14,505,725

총자본	19,614,515	32,115,811

자본조달비율	66.96%	54.83%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,460,914	608,067

(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	당기말	비고

현금및현금성자산	기업은행	보통예금	1,046	원본 압류

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당기말	전기말	비고

단기금융상품	산업은행	정기예금	-	-	1,800,000	지급보증담보

기업은행	중금채	-	-	4,200,000	지급보증, 차입금담보

정기예금	0.65	4,800,000	-	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보

소 계	5,030,000	6,230,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증

합 계	5,033,000	6,233,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

합계	-	-	299,999	299,999

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

합계	-	-	299,999	299,999

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	2,460,914	6,950,297	5,033,000	1,888,160	-	16,332,371

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	2,460,914	6,950,297	5,033,000	1,888,160	299,999	16,632,370

금융자산의 대손충당금	-	(841,632)	-	-	-	(841,632)

금융자산 공정가치	2,460,914	6,108,665	5,033,000	1,888,160	299,999	15,790,738

당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	-	21,841,715

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	299,999	22,141,714

금융자산의 대손충당금	-	(4,472,803)	-	-	-	(4,472,803)

금융자산 공정가치	608,067	9,206,293	6,233,000	1,321,552	299,999	17,668,911

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	매입채무및기타채무	차입금	전환사채	장기차입금	리스부채	기타금융부채	합 계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	8,223,987	-	15,594,615	-	5,544,429	32,950	29,395,981

총 금융부채	8,223,987	-	15,594,615	-	5,544,429	32,950	29,395,981

금융부채 공정가치	8,223,987	-	15,594,615	-	5,544,429	32,950	29,395,981

2) 전기말(단위:천원)

구 분	매입채무및기타채무	차입금	전환사채	장기차입금	리스부채	기타금융부채	합 계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	-	6,120,343	37,309	30,141,627

총 금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	-	6,120,343	37,309	30,141,627

금융부채 공정가치	5,765,822	1,487,563	16,730,590	-	6,120,343	37,309	30,141,627

(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

금융자산에서 발생한 금융수익	165,436	171,634	상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용	(1,779,650)	(3,372,165)	상각후원가측정금융부채

합 계	(1,614,214)	(3,200,531)

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치(*1)	장부금액

해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

(*1) 해시앤비㈜는 전기 중 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

8. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	손상차손	대체	장부금액

밸류웍스㈜(*1)	종속기업	대한민국	100.0%	4,086,000	1,277,362	(968,919)	(308,443)	-

유펙스메드㈜(*2)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	5,003,539	-	-	5,003,539

㈜비트앤와트(*8)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*3)(*4)	대한민국	25.0%	1,000,040	261,659	-	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-

바이오제닉스코리아㈜(*2)(*5)(*6)(*7)(*9)	대한민국	43.0%	39,080,942	4,428,822	(1,299,721)	1,485,634	4,614,735

합 계	88,004,067	10,971,382	(2,268,640)	1,177,191	9,879,933

(*1) 당기 중 법인 청산을 위한 작업이 시작되었으며 1년 이내에 법인 청산이 완료될 것으로 예상되어 당기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

바이오제닉스코리아㈜	197,057	1,668,738

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*6) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*7) 당사는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*8) 당사는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다. (*9) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 당사가 보유한바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	대체	장부금액

㈜코센고흥(*1)	종속기업	대한민국	-	10,000	10,000	-	(5,682)	(4,318)	-	-

밸류웍스㈜	대한민국	100.0%	4,086,000	2,211,000	-	-	(933,638)	-	1,277,362

유펙스메드㈜(*2)(*4)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	10,879,249	4,128,904	(9,077,027)	(927,587)	-	5,003,539

㈜비트앤와트(*3)	대한민국	39.2%	22,396,210	2,700,000	2,240,741	-	(2,835,849)	(2,104,892)	-

㈜부흥솔라(*5)(*6)	대한민국	25.0%	1,000,040	351,304	-	-	(89,645)	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-

바이오제닉스코리아㈜(*4)(*7)(*8)(*9)	대한민국	40.2%	37,595,307	25,995,598	-	-	(21,566,776)	-	4,428,822

합 계	86,528,432	42,147,151	6,369,645	(9,082,709)	(26,357,813)	(2,104,892)	10,971,382

(*1) 전기 중 법인청산이 완료되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가취득하였습니다. 또한, 당사는 재무구조개선을 목적으로기 발행된 전환사채의 일부를 만기전 상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도하였습니다(주석 19, 26 참조).(*3) 전기 중 현금 1,500백만원과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원을 상계하였습니다(주석 26 참조).

(*4) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

바이오제닉스코리아㈜	197,057	679,799

(*5) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*6) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁3 에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*7) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*8) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*9) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

밸류웍스㈜(*1)	574,552	266,109	106,932	43,673

유펙스메드㈜	6,495,289	1,641,936	6,110,114	158,394

㈜비트앤와트	4,823,775	3,739,838	2,177,783	(2,994,174)

㈜부흥솔라(*1)	4,961,517	4,276,492	696,956	(419,398)

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI(*1)	254,878	947,748	26,042	(699,784)

바이오제닉스코리아㈜	3,796,194	2,899,398	1,846,128	(1,698,129)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 전기말 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

밸류웍스㈜	1,339,369	1,047,466	188,470	128,660

유펙스메드㈜	6,423,582	2,036,128	4,274,104	(644,920)

㈜비트앤와트(*1)	18,485,781	22,400,889	3,398,785	(1,983,480)

㈜부흥솔라(*1)	5,195,761	4,149,202	650,492	(10,678)

씨이브이㈜(*1)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI(*1)	196,394	913,433	436,575	(682,480)

바이오제닉스코리아㈜	5,181,008	4,099,877	5,678,527	(5,214,857)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,514,045	-	7,616,900	-

차감: 대손충당금	(740,581)	-	(779,879)	-

매출채권(순액)	5,773,464	-	6,837,021	-

미수금	129,637	-	708,834	-

차감: 대손충당금	(101,050)	-	(500,000)	-

미수금(순액)	28,587	-	208,834	-

미수수익	56,614	-	403,362	-

차감: 대손충당금	-	-	(242,924)	-

미수수익(순액)	56,614	-	160,438	-

대여금	250,000	20,000	4,950,000	21,552

차감: 대손충당금	-	-	(2,950,000)	-

대여금(순액)	250,000	20,000	2,000,000	21,552

보증금	-	1,868,160	-	1,300,000

합 계	6,108,665	1,888,160	9,206,293	1,321,552

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,950,296	1,888,160	13,679,096	1,321,552

대손충당금:

- 매출채권	(740,581)	-	(779,879)	-

- 미수금	(101,050)	-	(500,000)	-

- 미수수익	-	-	(242,924)	-

- 단기대여금	-	-	(2,950,000)	-

소 계	(841,631)	-	(4,472,803)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	6,108,665	1,888,160	9,206,293	1,321,552

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,472,803	12,066,115

대손상각비	(39,298)	316,415

기타의대손상각비	101,050	500,000

기타의대손상각비환입	-	(92,086)

제각	(3,692,924)	(8,317,641)

기말금액	841,631	4,472,803

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제각 금액

미수금	500,000

미수수익	242,924

단기대여금	2,950,000

합 계	3,692,924

제각처리로 감소한 매출채권및기타채권은 특수관계자 거래로 발생한 채권입니다(주석26 참조).

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	7,411,561	8,384,579

60일 이내	454,351	2,592,155

60 ~ 120일	104,185	69,203

120일 이상	868,359	3,954,711

소 계	8,838,456	15,000,648

대손충당금	(841,631)	(4,472,803)

합 계	7,996,825	10,527,845

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(7) 당사는 전기말 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	-	198,467

관련 차입금의 장부금액	-	198,467

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	779,604	359,538

상품평가충당금	(75,588)	(65,003)

제품	2,921,767	3,025,446

제품평가충당금	(126,567)	(358,425)

재공품	2,296,067	2,083,334

재공품평가충당금	(21,125)	(13,640)

원재료	2,349,304	1,158,418

저장품	57,871	13,686

합 계	8,181,333	6,203,354

비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 213,787천원(전기 345,964천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	6,964	21,003

선급금	16,500	662,261

합 계	23,464	683,264

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	-	3,182	230,232	1,138,489	3,130,339	4,502,242

정부보조금	-	-	(74,160)	-	-	(74,160)

감가상각누계액	-	(133)	(69,640)	(1,003,691)	(1,021,515)	(2,094,979)

손상차손누계액	-	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	-	3,049	29,708	134,798	2,108,824	2,276,379

2) 전기말(단위:천원)

구 분	토지	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	8,403,172	-	199,232	1,085,105	3,031,356	12,718,865

정부보조금	-	-	(86,520)	-	-	(86,520)

감가상각누계액	-	-	(55,988)	(998,708)	(516,387)	(1,571,083)

손상차손누계액	-	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	8,403,172	-	-	86,397	2,514,969	11,004,538

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	기말

토지	8,403,172	-	(8,403,172)	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-

구축물	-	3,182	-	-	(132)	3,050

기계장치	-	31,000	-	-	(1,292)	29,708

기타유형자산	86,397	108,690	(14,748)	-	(45,541)	134,798

사용권자산	2,514,969	130,149	(12,930)	-	(523,365)	2,108,823

합 계	11,004,538	273,021	(8,430,850)	-	(570,330)	2,276,379

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	기말

토지	682,053	8,403,172	(682,053)	-	-	8,403,172

건물	2,359,564	-	(2,293,963)	-	(65,601)	-

구축물	349,202	-	(337,536)	-	(11,666)	-

기계장치	4,101,992	-	(3,543,821)	(56,724)	(501,447)	-

기타유형자산	123,619	4,857	-	-	(42,079)	86,397

사용권자산	263,254	2,707,438	(90,710)	-	(365,013)	2,514,969

합 계	7,879,684	11,115,467	(6,948,083)	(56,724)	(985,806)	11,004,538

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산

사용권자산(부동산)	2,086,823	1,825,375

사용권자산(기계장치)	-	646,130

사용권자산(차량운반구)	22,001	43,464

합 계	2,108,824	2,514,969

부채

리스부채(유동)	866,884	971,673

리스부채(비유동)	4,677,545	5,148,670

합 계	5,544,429	6,120,343

(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	495,297	306,556

차량운반구	28,068	58,457

합 계	523,365	365,013

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	345,628	74,248

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,674	35,648

리스해지이익(기타수익에 포함)	312	1,240

(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

6개월 이하	493,080	485,249

6개월 초과 ~ 1년 이하	399,820	381,635

1년 초과 ~ 2년 이하	741,540	677,365

2년 초과	5,525,130	4,000,180

합 계	7,159,570	5,544,429

(4) 판매후리스(Sale and Leaseback)당사는 유동성 확보를 위해 당사 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금액 : 6,840백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다.

(5) 당기 중 판매후리스(Sale and Leaseback) 거래로 발생한 포괄손익계산서에 인식된 금액과 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. ① 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	2,813,515

② 현금흐름(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름(이자의 지급)	(330,970)	(57,377)

재무현금흐름(리스부채의 상환)	(389,030)	(62,623)

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	대체	기말

회원권	143,468	-	-	-	-	143,468

산업재산권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	156,964	-	(44,847)	-	-	112,117

합 계	300,432	-	(44,847)	-	-	255,585

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

회원권	143,468	-	-	-	-	143,468

산업재산권	2,872,248	-	-	-	(2,872,248)	-

소프트웨어	201,811	-	(44,847)	-	-	156,964

합 계	3,217,527	-	(44,847)	-	(2,872,248)	300,432

(*) 당사는 전기 중 산업재산권(개량신약 3종) 매각 대금을 유펙스메드㈜에 현물출자하였습니다(주석8 참조).

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,561,473	3,581,380

미지급금	2,207,451	2,036,095

미지급비용	455,063	148,347

합 계	8,223,987	5,765,822

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	83,103	98,410

예수금	86,340	24,181

예수보증금	5,000	5,000

기타충당부채	600,977	2,070,000

합 계	775,420	2,197,591

17. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	32,950	37,309

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	Usance	-	-	1,289,096

기업은행	상업어음할인	-	-	9,244

우리은행	상업어음할인	-	-	109,668

하나은행	상업어음할인	-	-	79,555

합 계	-	1,487,563

19. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

제13회	2019.02.12	2022.02.12	10,000,000	-	2.00%	-	1,964,563

제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2.00%	1,058,806	1,038,403

제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2.00%	948,673	892,473

제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2.00%	205,537	163,984

제17회(*1)	2020.02.26	2023.02.26	11,827,500	-	4.00%	8,902,012	8,491,355

제18회(*1)	2020.03.24	2023.03.24	8,848,200	-	4.00%	4,479,587	4,179,812

합 계	15,594,615	16,730,590

차감:유동성장기부채	(15,594,615)	(16,730,590)

차감 계	-	-

(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원

발행가액	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원

이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%

보장수익율	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2019-02-12	2019-02-13	2019-02-11	2019-02-28	2020-02-26	2020-03-24

만기일	2022-02-12	2022-02-13	2022-02-11	2022-02-28	2023-02-26	2023-03-24

만기상환이율	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	112.49%	112.49%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	1,048원	1,048원	1,048원	1,048원	988원	500원

조정후 전환가격	2,715원	2,715원	2,715원	2,715원	2,715원	2,715원

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능

Put Option(사채권자)	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

13회차	10,000,000	-	-	-	1,900,000	1,964,563	282,340

14회차	10,000,000	1,000,000	1,058,806	148,600	1,000,000	1,038,403	148,600

15회차	10,000,000	900,000	948,673	103,950	900,000	892,473	103,950

16회차	10,000,000	200,000	205,537	-	200,000	163,984	-

17회차	11,827,500	8,267,200	8,902,012	1,037,534	8,439,400	8,491,355	1,037,534

18회차	8,848,200	4,171,800	4,479,587	526,898	4,171,800	4,179,812	526,898

합계	60,675,700	14,539,000	15,594,615	1,816,982	16,611,200	16,730,590	2,099,322

(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재매각	보통주 전환	상환	유효이자상각	기말

전환사채	16,611,200	100,000	(2,000,000)	(172,200)	-	14,539,000

사채상환할증금	1,819,749	6,127	(122,532)	(21,502)	-	1,681,842

전환권조정	(1,558,502)	(20,987)	6,915	20,586	934,596	(617,392)

사채할인발행차금	(141,857)	-	-	69,126	63,896	(8,835)

합 계	16,730,590	85,140	(2,115,617)	(103,990)	998,492	15,594,615

20. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(또는 당기법인세)	-	-

자본에 반영된 이연법인세	45,613	-

법인세비용	45,613	-

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	누적 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

당기초	증감	당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익	(54,016)	(2,598)	(56,614)	(12,455)

선급금	103,433	-	103,433	22,755

대손충당금	4,389,546	(2,959,982)	1,429,564	314,504

정부보조금	86,520	(12,360)	74,160	16,315

산업재산권	500,352	(500,352)	-	-

재고자산평가충당금	437,068	(213,787)	223,281	49,122

사용권자산	(2,514,970)	406,146	(2,108,824)	(463,941)

매도가능증권	2,255,281	(647,369)	1,607,912	353,741

종속기업투자주식	4,625,629	968,918	5,594,547	1,230,800

관계기업투자주식	54,844,679	9,757,427	64,602,106	14,212,463

상환할증금	1,819,749	(15,375)	1,804,374	396,962

전환권조정	(1,558,503)	934,195	(624,308)	(137,348)

퇴직급여충당금	1,847,328	270,673	2,118,001	465,960

퇴직연금부담금	(1,713,173)	(332,588)	(2,045,761)	(450,067)

장기미지급금	37,309	(4,359)	32,950	7,249

미지급연차	148,347	406,716	555,063	122,114

리스부채	6,120,343	(555,914)	5,564,429	1,224,174

기타유동충당부채	2,070,000	(1,469,023)	600,977	132,215

소 계	73,444,922	6,030,368	79,475,290	17,484,563

2) 이월결손금	20,285,037	(3,324,509)	16,960,528	3,731,316

합 계	93,729,959	2,705,859	96,435,818	21,215,879

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(21,215,879)

차감계	-

② 전기(단위:천원)

구 분	누적 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

당기초	증감	당기말

1) 누적 일시적차이

미수수익	(72,067)	18,051	(54,016)	(11,884)

선급금	103,433	-	103,433	22,755

대손충당금	12,899,759	(8,510,213)	4,389,546	965,700

정부보조금	413,171	(326,651)	86,520	19,034

산업재산권	500,352	-	500,352	110,077

재고자산평가충당금	783,032	(345,964)	437,068	96,155

사용권자산	(263,254)	(2,251,716)	(2,514,970)	(553,293)

매도가능증권	2,007,912	247,369	2,255,281	496,162

종속기업투자주식	4,329,976	295,653	4,625,629	1,017,638

관계기업투자주식	35,894,338	18,950,341	54,844,679	12,065,829

상환할증금	3,212,591	(1,392,842)	1,819,749	400,345

전환권조정	(3,193,864)	1,635,361	(1,558,503)	(342,871)

퇴직급여충당금	1,827,361	19,967	1,847,328	406,412

퇴직연금부담금	(1,031,311)	(681,862)	(1,713,173)	(376,898)

장기미지급금	-	37,309	37,309	8,208

미지급연차	185,591	(37,244)	148,347	32,636

리스부채	273,537	5,846,806	6,120,343	1,346,475

기타유동충당부채	2,300,634	(230,634)	2,070,000	455,400

기타충당부채	2,700,000	(2,700,000)	-	-

소 계	62,871,191	10,573,731	73,444,922	16,157,880

2) 이월결손금	9,551,486	10,733,551	20,285,037	4,462,708

합 계	72,422,677	21,307,282	93,729,959	20,620,588

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(20,620,588)

차감계	-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(207,334)	45,613	(161,721)	(44,935)	-	(44,935)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적일시적차이	79,475,290	73,444,922

세무상결손금	16,960,528	20,285,037

합 계	96,435,818	93,729,959

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

2016년	2026년	3,797,996

2019년	2029년	2,428,981

2020년	2035년	10,733,551

합 계	16,960,528

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,118,001	1,741,911

사외적립자산의 공정가치	(2,045,761)	(1,713,173)

퇴직급여채무 금액	72,240	28,738

(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)	32,950	37,309

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,682,292	3,364,300

당기근무원가	274,535	335,129

이자원가	47,579	49,096

사외적립자산 기대수익	(46,767)	(30,959)

복리후생비	(322)	16,478

합 계	3,957,317	3,734,044

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,741,911	1,827,360

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	274,535	335,129

이자비용	47,579	49,096

소계	322,114	384,225

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(75,491)	(6,693)

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	208,787	(98,724)

회사의 부담금	-	-

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(79,320)	(364,257)

기말	2,118,001	1,741,911

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,713,173	993,554

당기손익으로 인식되는 금액

이자수익	46,767	30,959

소계	46,767	30,959

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(29,103)	(15,189)

회사의 부담금	393,225	990,000

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(78,301)	(286,151)

기말	2,045,761	1,713,173

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.32%	2.83%

사외적립자산 기대수익률	3.32%	2.83%

예상평균임금인상률	3.00%	3.00%

(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.

(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

기대임금상승률	161,284	(143,673)

할인율	(137,960)	157,283

(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2 ~ 5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	136,269	132,962	404,264	1,771,753	2,445,248

22. 자본

(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수(*)	9,993,360주	27,770,137주

1주의 금액	500원	500원

(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있습니다. 전환사채 전환으로 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.

구 분	a.납입기준 주식수	b. 법인등기부등본 주식수	차이(a - b)

발행한 주식의 수	9,993,360주	10,460,036주	(-)466,676주

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당기	당기초(2021-01-01)	27,770,137

2021-09-30	무상감자	(18,513,425)	-

2021-12-31	전환권 행사	736,648	2,715

당기말(2021-12-31)	9,993,360

전기	전기초(2020-01-01)	70,280,744

2020-01-17	전환권 행사	2,396,928	1,043

2020-02-06	전환권 행사	479,385	1,043

2020-02-14	전환권 행사	95,877	1,043

2020-02-24	전환권 행사	3,355,703	1,043

2020-02-25	전환권 행사	479,386	1,043

2020-02-26	전환권 행사	479,386	1,043

2020-02-27	전환권 행사	95,877	1,043

2020-03-02	전환권 행사	8,000,000	750

2020-04-24	전환권 행사	666,666	750

2020-04-25	유상증자	1,733,100	577

2020-05-06	전환권 행사	3,150,684	730

2020-05-06	전환권 행사	1,602,135	749

2020-05-12	전환권 행사	685,871	729

2020-05-13	전환권 행사	1,371,742	729

2020-05-14	전환권 행사	5,486,968	729

2020-05-26	전환권 행사	1,931,818	729

2020-06-01	전환권 행사	273,972	730

2020-06-01	전환권 행사	274,348	729

2020-06-10	전환권 행사	2,057,613	729

2020-06-11	전환권 행사	4,772,306	729

2020-06-24	전환권 행사	234,302	730

2020-06-24	전환권 행사	766,021	729

2020-06-30	전환권 행사	548,696	729

2020-07-14	전환권 행사	203,488	729

2020-07-15	전환권 행사	319,333	729

2020-07-21	전환권 행사	137,174	729

2020-08-07	전환권 행사	872,093	729

2020-08-31	전환권 행사	314,773	729

2020-09-07	무상감자	(90,453,112)	-

2020-10-23	유상증자	5,156,860	510

전기말(2020-12-31)	27,770,137

3) 무상감자당사는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.

(2) 기타자본요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,044,493	50,315,942

자기주식처분이익	-	293,454

감자차익	9,256,713	46,441,754

신주인수권대가	-	426,804

전환권대가	1,816,982	2,099,322

기타자본잉여금	-	5,392,877

주식선택권	701,899	106,545

합 계	13,820,087	105,076,698

(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식선택권

당기초(2021.01.01)	13,885,069	50,315,942	2,099,322	52,554,889	106,545

결손보전	-	(50,315,942)	-	(52,554,889)	-

무상감자	(9,256,713)	-	-	9,256,713	-

전환사채 발행	-	-	14,860	-	-

전환사채 주식교환	368,324	2,044,493	(297,200)	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	595,354

당기말(2021.12.31)	4,996,680	2,044,493	1,816,982	9,256,713	701,899

(4) 신종자본증권당사는 전기중 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 이후 거래 부수조건이었던 3개월 내 부동산 근저당권 소멸이 지연되게 되었으며, 이에 따라 거래상대방과의 합의를 통하여 2021년 9월 원상복구하게 되었습니다. (5) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

보험수리적손익	(161,720)	(44,935)

(6) 결손금처리계산서 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 48(당)기	제 47(전)기

I.미처리결손금	12,174,232,421	112,444,732,421

1. 전기이월미처리결손금	9,573,901,156	75,851,308,018

2. 당기순손실(이익)	2,428,653,800	35,834,679,335

3. 전기오류수정	-	653,097,397

4. 신종자본증권 이자비용	171,677,465	105,647,671

II.결손금처리액	-	102,870,831,265

1. 주식발행초과금	-	50,315,941,591

2. 자기주식처분이익	-	293,453,999

3. 감자차익	-	46,441,753,955

4. 신주인수권대가	-	426,803,782

5. 기타자본잉여금	-	5,392,877,938

III.차기이월미처리결손금	12,174,232,421	9,573,901,156

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 2022년 4월 8일 및 2021년 3월 30일자 주주총회에서 확정되었으나, 주석 32에서 설명하고 있는 전기 및 당기 재무제표의 재작성으로 인한 효과를 반영하여 수정되었습니다.

23. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	주식선택권의 수량

기초	928,823

부여	-

상실	(73,933)

중도청산	-

기말	854,890

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 595,354천원(전기: 1,329,298천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 309,180천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 286,174천원입니다.

24. 수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	45,496,578	36,880,516

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	31,200

합 계	45,496,578	36,911,716

(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	-	57,634

외화환산이익	-	12,720

사채상환이익	3,990	250,341

리스해지이익	312	-

유형자산처분이익	-	2,822,515

기타의대손충당금환입	-	92,086

기타유동충당부채환입	1,396,023	95,742

잡이익	121,413	72,442

상각채권추심이익	332	-

합 계	1,522,070	3,403,480

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	27,146	188,809

외화환산손실	-	-

기부금	1,000	-

종속기업및관계기업투자손상차손	2,268,640	26,357,814

기타의대손상각비	755,419	500,000

사채상환손실	-	391,665

사채전환손실	-	2,968,530

유형자산손상차손	-	56,724

유형자산처분손실	369,547	-

유형자산폐기손실	14,748	-

잡손실	1,281	289,223

계약해지손실	3,654	84,742

합 계	3,441,435	30,837,507

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익(1)

이자수익	165,436	171,634

2. 금융원가(2)

이자비용	1,779,650	3,372,165

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(1,614,214)	(3,200,531)

(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	333,426	4,718,640

원재료와 소모품의 사용액	28,104,745	22,832,245

상품매입	6,508,135	2,079,298

종업원급여비용	3,957,317	3,754,875

감가상각비	570,330	985,806

기타비용	4,872,088	7,740,974

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	44,346,041	42,111,838

(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,489,601	1,603,607

상여금	8,700	23,600

퇴직급여	106,292	142,078

복리후생비	169,762	137,610

여비교통비	100,914	79,641

통신비	10,561	8,545

수도광열비	10,090	9,522

세금과공과	55,650	188,570

임차료	71,467	42,888

감가상각비	346,235	369,411

보험료	30,802	43,196

접대비	85,434	180,634

광고선전비	-	1,091

소모품비	33,503	28,823

운반비	680,751	598,963

지급수수료	872,369	1,563,996

차량유지비	45,689	46,553

교육훈련비	1,947	90

도서인쇄비	5,897	6,386

대손상각비	(39,298)	316,415

무형자산상각비	44,847	44,847

주식보상비용	309,180	436,183

잡비	666	1,176

합 계	4,441,059	5,873,825

25.주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

가. 당기순손실	(2,428,653,800)	(35,834,679,335)

나. 가중평균 유통보통주식수	9,258,730	6,990,065

다. 기본주당손익(가÷나)	(262)	(5,127)

(*1) 당사는 2021년 9월 30일에 3대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식수만 감소되어, 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다. (2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	9,256,712	365	3,378,699,880

전환권 행사(2021.12.30)	736,648	1	736,648

합 계	3,379,436,528

일 수	365

가중평균유통보통주식수	9,258,730

2) 전기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	4,685,383	366	1,714,850,178

전환권 행사(2020.01.17)	159,795	350	55,928,250

전환권 행사(2020.02.06)	31,959	330	10,546,470

전환권 행사(2020.02.14)	6,392	322	2,058,224

전환권 행사(2020.02.24)	223,713	312	69,798,456

전환권 행사(2020.02.25)	31,959	311	9,939,249

전환권 행사(2020.02.26)	31,959	310	9,907,290

전환권 행사(2020.02.27)	6,392	309	1,975,128

전환권 행사(2020.03.02)	533,333	305	162,666,565

전환권 행사(2020.04.24)	44,444	252	11,199,888

유상증자(2020.04.25)	115,540	251	29,000,540

전환권 행사(2020.05.06)	316,854	240	76,044,960

전환권 행사(2020.05.12)	45,725	234	10,699,650

전환권 행사(2020.05.13)	91,449	233	21,307,617

전환권 행사(2020.05.14)	365,797	232	84,864,904

전환권 행사(2020.05.26)	128,787	220	28,333,140

전환권 행사(2020.06.01)	36,554	214	7,822,556

전환권 행사(2020.06.10)	137,174	205	28,120,670

전환권 행사(2020.06.11)	318,153	204	64,903,212

전환권 행사(2020.06.24)	66,688	191	12,737,408

전환권 행사(2020.06.30)	36,579	185	6,767,115

전환권행사(2020.07.14)	13,565	171	2,319,615

전환권 행사(2020.07.15)	21,288	170	3,618,960

전환권행사(2020.07.21)	9,144	164	1,499,616

전환권행사(2020.08.07)	58,139	147	8,546,433

전환권행사(2020.08,31)	20,984	123	2,581,032

유상증자(2020.10.23)	1,718,953	70	120,326,710

합 계	2,558,363,836

일 수	366

가중평균유통보통주식수	6,990,065

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

종속기업	밸류웍스㈜

관계기업	유펙스메드㈜

㈜비트앤와트

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

IZEN ENERJI

바이오제닉스코리아㈜

기타 특수관계자	길산에스티㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당기	전기

종속기업	밸류웍스㈜	매출 등	-	26,714

이자수익	16,087	20,801

관계기업	유펙스메드㈜	매출 등	-	7,091

이자수익	-	21,626

매입 등	2,000	-

㈜비트앤와트	지급보증 대위변제	-	500,000

바이오제닉스코리아㈜	이자수익	64,212	52,287

매입 등	-	1,373

기타 특수관계자	길산에스티㈜(*1)	유형자산처분이익	-	2,813,515

리스료 지급	720,000	-

(*1) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

밸류웍스㈜	단기대여금	250,000	450,000

예수보증금	5,000	5,000

㈜비트앤와트	단기대여금(*1)	-	2,950,000

미수수익(*1)	-	242,924

미수금(*1)	-	500,000

IZEN ENERJI	미지급금	-	101,028

바이오제닉스코리아㈜	단기대여금	-	1,550,000

미수수익	-	106,422

미지급금	1,200	1,200

길산에스티㈜	미수금(*2)	-	66,094

임차보증금(*2)	1,600,000	1,600,000

미지급금(*2)	66,000	66,000

(*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권 대손충당금 중 3,692,923천원에 대하여 대손제각 처리 하였습니다.

(*2) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	차금 차입 거래	현금 출자 등

대 여	회 수	차 입	상 환	출자전환

밸류웍스㈜	-	200,000	100,000	100,000	-

바이오제닉스코리아㈜(*1)	15,000	79,366	-	-	1,485,634

㈜비트앤와트(*2)	-	-	-	-	3,692,924

(*1) 당사는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석8 참조).(*2) 당사는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다(주석8 참조).

2) 전기(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대 여	회 수	출자

유펙스메드㈜(*1)	-	-	1,200,000

밸류웍스㈜	-	100,000	-

바이오제닉스코리아㈜	350,000	200,000	-

씨이브이㈜	-	60,000	-

(*1) 당사는 전기 중 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다(주석8 참조).

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	보증제공처

㈜비트앤와트	차입금 연대보증	3,600,000	한국수출입은행(*1)

유펙스메드㈜	120,000	기업은행

200,000	서울보증보험

(*1) 당사가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	615,889	713,736

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신종자본증권의 발행(토지 현물출자)	-	8,033,625

신종자본증권의 상환(토지 반환)	8,033,625	-

전환사채의 전환	2,115,617	27,127,323

전환사채의 차환	-	2,601,879

조기상환청구된 전환사채에 대한 관계기업주식으로 상환	-	9,077,027

관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행	-	740,741

대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득	1,485,634	4,128,904

장기차입금의 유동성대체	-	133,110

판매후리스로 인한 사용권자산의 증가	-	1,455,230

보험수리적손익 발생	162,399	90,228

관계기업주식과 기타충당부채 상계	3,692,924	604,892

무상감자	9,256,713	45,226,556

결손보전	102,870,831	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

대체/전환/상각

단기차입금	1,487,563	(1,289,096)	(198,467)	-

사채	16,730,590	-	(1,135,975)	15,594,615

리스부채	6,120,343	(692,822)	116,908	5,544,429

합계	24,338,496	(1,981,918)	(1,217,534)	21,139,044

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

대체/전환	환율변동	매출채권의 할인

단기차입금	11,199,207	(9,500,457)	-	(12,720)	(198,467)	1,487,563

유동성장기부채	424,200	(557,310)	133,110	-	-	-

장기차입금	442,440	(309,330)	(133,110)	-	-	-

사채	49,705,139	(1,199,749)	(31,774,800)	-	-	16,730,590

리스부채	273,537	(393,797)	6,240,603	-	-	6,120,343

합계	62,044,523	(11,960,643)	(25,534,197)	(12,720)	(198,467)	24,338,496

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	2,000,000	-

하나은행	외상매출금담보대출	2,500,000	-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사(발행주식수 총 200,000주, 주당금액 50,000원)가 이루어 짐에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.당사는 ㈜비트앤와트 주식 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할금액 중 50백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).

(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 당사는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위 승계에 대한 합의서를 체결하여 바이오제닉스코리아㈜ 주식 매입에 대한 당사의 모든 권리 및 의무를 이전하였습니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

기업은행	상거래담보	채권자(상대)	4,800,000

서울보증보험	이행보증	22,000

(5) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건번호	사건명	원고	피고	소가	진행상황

전주지법정읍지원 2021카단2032	부동산가압류	마이더스에이아이	㈜코센	100백만원	2021.02.08 인용

서울중앙지방법원 2021가합579769	토지인도	길산에스티㈜	㈜코센	445백만원	1심 진행중

서울중앙지방법원 2021가합588237	손해배상	길산파이프㈜	㈜코센	1,000백만원	1심 진행중

서울중앙지방법원 2021카단820389	채권가압류	길산파이프㈜	㈜코센	500백만원	2021.12.07 인용

서울중앙지방법원 2021카단820899	채권가압류	길산파이프㈜	㈜코센	496백만원	2021.12.16 인용

서울중앙지방법원 2022가합529938	손해배상	㈜코센	길산에스티㈜	1,000백만원	1심 진행중

서울중앙지방법원 2022가합511739	매매대금	㈜코센	박용욱	2,786백만원	1심 진행중

29. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자 및 최대주주의 변경 당사는 2021년 12월 24일에 이사회 결의를 통해 제3자 배정 유상증자(발행예정 주식수: 9,090,909주, 발행예정금액: 100억원, 발행가액 : 1,100원)를 결정하였습니다. 2022년 3월 3일에 납입이 완료됨에 따라 최대주주가 기존 아펙스투자조합1호에서 주식회사 코스틸로 변경되었습니다.

(2) 전환사채 전환가액 정정명령 부과 당사가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 당사는사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 감사보고서일현재 차환발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차	당기말	상환 및 전환	차환발행완료	상환예정	차환예정

제14회차	1,000,000	1,000,000	-	-	-

제15회차	900,000	200,000	-	700,000	-

제16회차	200,000	-	200,000	-	-

제17회차	8,267,200	-	6,123,900	-	2,143,300

제18회차	4,171,800	509,000	2,949,800	203,600	509,400

합계	14,539,000	1,709,000	9,273,700	903,600	2,652,700

30. 매각예정자산당기 중 경영진은 종속기업인 밸류웍스㈜의 청산을 결정하였으며 회수가능가액을 추정하여 968,918천원의 손상차손을 인식하였습니다. 법인 청산은 1년 이내에 완료될 것으로 예상되어 당기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

31. 상장적격성 실질심사(1) 자본잠식 50%이상 및 2021년 감사의견 '거절'로 인한 상장폐지사유 발생회사는 2019년 결산기말(12월기준) 자본잠식 50%이상으로 관리종목 지정 후 도래하는 반기에 자본잠식 50%이상을 해소하지 못하여 형식적 상장폐지사유가 발생하였습니다. 회사는 2020.07.07 특정목적감사보고서를 통해 자본잠식 50%이상 사유를 해소하였으나, 코스닥시장 상장규정 제38조에 의거 상장적격성 실질심사 대상이 되어, 최종적으로 2021.03.10 코스닥시장위원회로부터 경영개선기간 1년을 부여 받았습니다. 또한 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인해 형식적 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다.(2) 상장적격성 실질심사 대상으로 인한 코스닥시장위원회 심의ㆍ의결예정회사는 자본잠식 50%이상으로 인한 상장적격성 실질심사 대상이 되어 경영개선기간 1년을 부여 받아 2022.03.10 경영개선기간 1년이 종료되었으나, 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인한 형식적 상장폐지사유가 발생하여 한국거래소로부터 '속개' 결정을 받은 상태입니다. 따라서 한국거래소 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결에 따라 회사의 상장유지 또는 폐지 여부가 결정될 수 있습니다.

32. 재무제표의 재작성당사는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2022년 3월 30일자 및 2021년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.).(1) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

유동자산	22,121,400	-	22,121,400	22,972,778	-	22,972,778

비유동자산	19,401,321	(4,798,265)	14,603,056	29,841,080	(5,940,178)	23,900,902

종속기업및관계기업투자(*1)	14,678,198	(4,798,265)	9,879,933	16,911,560	(5,940,178)	10,971,382

자산총계	41,522,721	(4,798,266)	36,724,455	52,813,858	(5,940,178)	46,873,680

유동부채	25,460,907	-	25,460,907	27,153,239	-	27,153,239

비유동부채	4,782,734	-	4,782,734	5,214,717	-	5,214,717

부채총계	30,243,641	-	30,243,641	32,367,956	-	32,367,956

자본총계	11,279,080	(4,798,266)	6,480,814	20,445,902	(5,940,178)	14,505,724

(*1) 사용가치 평가 시 사업계획 등의 추정을 변경하여 종속기업및관계기업투자가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 오류수정의 영향으로 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

매출액	45,496,578	-	45,496,578	36,911,716	-	36,911,716

매출원가	39,904,982	-	39,904,982	36,238,013	-	36,238,013

매출총이익	5,591,596	-	5,591,596	673,703	-	673,703

판매비와관리비	4,441,059	-	4,441,059	5,873,825	-	5,873,825

영업이익(손실)	1,150,537	-	1,150,537	(5,200,122)	-	(5,200,122)

기타수익	1,522,070	-	1,522,070	3,403,480	-	3,403,480

기타비용(*1)	(4,583,347)	1,141,912	(3,441,435)	(24,897,329)	(5,940,178)	(30,837,507)

금융수익	165,436	-	165,436	171,634	-	171,634

금융비용	(1,779,650)	-	(1,779,650)	(3,372,165)	-	(3,372,165)

법인세비용차감전순손실	(3,524,953)	1,141,913	(2,383,040)	(29,894,501)	(5,940,178)	(35,834,679)

법인세비용	45,613	-	45,613	-	-	-

당기순손실	(3,570,566)	1,141,912	(2,428,654)	(29,894,501)	(5,940,178)	(35,834,679)

기타포괄손익	(116,786)	-	(116,786)	90,228	-	90,228

총포괄손실	(3,687,352)	1,141,913	(2,545,439)	(29,804,274)	(5,940,178)	(35,744,452)

(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

자본금	4,996,680	-	4,996,680	13,885,069	-	13,885,069

기타자본요소	13,820,087	-	13,820,087	105,076,698	-	105,076,698

신종자본증권	-	-	-	8,033,625	-	8,033,625

기타포괄손익누계액	(161,720)	-	(161,720)	(44,935)	-	(44,935)

결손금(*1)	(7,375,967)	(4,798,266)	(12,174,233)	(106,504,555)	(5,940,177)	(112,444,732)

자본총계	11,279,080	(4,798,266)	6,480,814	20,445,902	(5,940,177)	14,505,725

(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(4) 당기와 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

기본주당손익	(386)	124	(262)	(4,277)	(850)	(5,127)

희석주당손익	(386)	124	(262)	(4,277)	(850)	(5,127)

(5) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름	3,353,872	(345,628)	3,008,244	441,007	-	441,007

1.영업에서창출된현금	3,124,809	-	3,124,809	793,729	-	793,729

가.당기순손실	(3,570,566)	1,141,912	(2,428,654)	(29,894,501)	(5,940,178)	(35,834,679)

나.가감	6,042,240	(1,242,940)	4,799,300	26,955,391	5,940,178	32,895,569

종속기업및관계기업투자손상차손	3,410,553	(1,141,913)	2,268,640	20,417,636	5,940,178	26,357,814

잡이익	-	(101,028)	(101,028)	(27,265)	-	(27,265)

다.영업활동으로인한자산부채의변동	653,135	101,028	754,163	3,732,840	-	3,732,840

미지급금의증가(감소)	(321)	101,028	100,707	(99,594)	-	(99,594)

2.이자의수취	197,625	-	197,625	145,996	-	145,996

3.이자의지급	(1,781)	(345,628)	(347,409)	(476,569)	-	(476,569)

4.법인세의환급(납부)	33,219	-	33,219	(22,149)	-	(22,149)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름	826,521	-	826,521	7,701,410	-	7,701,410

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름	(2,327,545)	345,627	(1,981,918)	(8,330,646)	-	(8,330,646)

리스부채의상환	(1,038,449)	345,627	(692,822)	(393,797)	-	(393,797)

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,852,847	-	1,852,847	(188,229)	-	(188,229)

Ⅴ.기초의현금및현금성자산	608,067	-	608,067	796,296	-	796,296

VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	-	-	-	-	-	-

VII.기말의현금및현금성자산	2,460,914	-	2,460,914	608,067	-	608,067

(6) 상기에 기재된 재무상태표 등 정정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.