이렘 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 50 기(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 49 기(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 ㈜코스틸입니다.(지분율: 29.03%)2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 (주)항도에스티이며, 해당 거래처에 대한 매출은 8,238백만원(전분기 : 7,274백만원)입니다

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 보유중인 변동이자율 금융상품은 없습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무및기타채무	8,326,947	-	-	8,326,947

리스부채	270,887	248,205	154,676	673,768

기타비유동금융부채	-	-	23,002	23,002

합 계	8,597,834	248,205	177,678	9,023,717

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	7,460,776	7,819,093

차감:현금및현금성자산 등	(8,329,698)	(1,596,943)

순차입금	(868,922)	6,222,150

자본총계	46,252,126	27,924,019

총자본	45,383,204	34,146,169

자본조달비율(*)	-	18.22%

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	133	85

보통예금	8,329,565	1,596,858

합 계	8,329,698	1,596,943

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예금	3.89	5,800,000	5,800,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보

소 계	6,030,000	6,030,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증

합 계	6,033,000	6,033,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,600,000

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	527,523	2,500,000	3,027,523

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,763,688	1,763,688

합계	-	527,523	4,263,688	4,791,211

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,698,828	-	1,698,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	303,553	303,553

합계	-	1,698,828	303,553	2,002,381

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,329,698	-	-	8,329,698

매출채권및기타채권	9,537,953	-	-	9,537,953

기타금융자산	6,033,000	-	-	6,033,000

장기매출채권및기타채권	1,176,661	-	-	1,176,661

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,027,523	-	3,027,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,763,688	1,763,688

합 계	25,077,312	3,027,523	1,763,688	29,868,523

당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,596,943	-	-	1,596,943

매출채권및기타채권	7,437,276	-	-	7,437,276

기타금융자산	9,438,589	-	-	9,438,589

장기매출채권및기타채권	1,665,918	-	-	1,665,918

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,698,828	-	1,698,828

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	303,553	303,553

합 계	20,138,726	1,698,828	303,553	22,141,107

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

매입채무및기타채무	8,326,947	-

전환사채	7,460,776	-

리스부채	-	629,275

기타금융부채	23,002	-

합 계	15,810,725	629,275

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

매입채무및기타채무	6,182,941	-

전환사채	7,819,093	-

리스부채	-	2,110,909

기타금융부채	28,107	-

합 계	14,030,141	2,110,909

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	254,848	102,988

금융부채에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(410,731)	(788,862)

기타금융부채	(134,280)	(164,148)

합 계	(290,163)	(850,022)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채

SD생명공학	527,523	1,698,828

상환전환우선주

엑스알비(*1)(*2)	1,000,000	-

클리어테크놀로지(*1)	1,500,000	-

합 계	3,027,523	1,698,828

(*1) 당분기에 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	28.57%

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍(*2)(*3)	369,168	4.80%	960,134	960,134	960,134

제이디로지스틱스(*4)	-	-	500,000	500,000	500,000

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다. (*2) 매각예정자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*3) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

이뮤노바이오텍㈜	2,211	369,168

(*4) 당분기말 사업권을 신규 취득 하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치(*1)	장부금액

해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이	888	0.1%	3,554	3,554	3,554

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

9. 관계기업투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	분기말

유펙스메드㈜	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	2,710,285	(174,885)	2,535,400

㈜비트앤와트(*3)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-

㈜부흥솔라(*1)(*2)	대한민국	25.0%	1,000,040	65,203	122,365	187,568

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-

합 계	44,731,475	2,775,488	(52,520)	2,722,968

(*1) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*2) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당분기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	처분	지분법손익	대체	손상차손	기말

유펙스메드㈜(*1)	대한민국	39.2%	13,334,225	5,011,567	-	(1,391,585)	-	(909,697)	2,710,285

㈜비트앤와트(*4)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0%	1,000,040	-	-	65,203	-	-	65,203

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-

IZEN ENERJI(*6)	튀르키예	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-

이뮤노바이오텍㈜(*1)(*5)	대한민국	4.80%	39,080,942	4,614,734	(3,037,966)	(616,634)	(960,134)	-	-

합계	83,918,067	9,626,301	(3,037,966)	(1,943,015)	(960,134)	(909,697)	2,775,488

(*1) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

이뮤노바이오텍㈜	369,168	369,168

(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 매각예정자산으로 분류 하였습니다.(*6) 2023년 1월에 폐업절차를 완료하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

유펙스메드㈜(*1)	2,898,202	1,668,100	3,601,736	(343,053)

㈜부흥솔라(*1)	4,402,616	2,970,276	619,643	221,000

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜비트앤와트(*1)	3,750,515	2,743,083	1,606,342	(76,635)

유펙스메드㈜(*1)	3,105,175	1,547,686	4,616,224	(3,414,780)

㈜부흥솔라(*1)	4,773,191	3,750,846	1,000,249	337,319

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI(*1)	93,533	1,020,065	-	(254,859)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,988,886	-	8,051,668	-

차감: 대손충당금	(732,385)	-	(732,385)	-

매출채권(순액)	9,256,501	-	7,319,283	-

미수금	321,836	-	101,180	-

차감: 대손충당금	(101,050)	-	(101,050)	-

미수금(순액)	220,786	-	130	-

미수수익	60,666	-	117,862	-

보증금	-	1,176,661	-	1,665,918

합 계	9,537,953	1,176,661	7,437,275	1,665,918

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	10,371,388	1,176,661	8,270,580	1,665,918

대손충당금:

- 매출채권	(732,385)	-	(732,385)	-

- 미수금	(101,050)	-	(101,050)	-

소 계	(833,435)	-	(833,435)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	9,537,953	1,176,661	7,437,145	1,665,918

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 없습니다.

(4) 당분기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	10,643,851	9,110,347

60일 이내	109,575	42

60 ~ 120일	-	-

120일 이상	794,623	826,239

소 계	11,548,049	9,936,628

대손충당금	(833,435)	(833,435)

합 계	10,714,614	9,103,193

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	605,557	549,477

상품평가충당금	(3,120)	(3,120)

제품	9,108,667	9,673,922

제품평가충당금	(66,109)	(66,109)

재공품	2,533,105	3,087,045

재공품평가충당금	(14,251)	(14,251)

원재료	2,378,368	1,403,110

저장품	67,403	73,743

합 계	14,609,620	14,703,817

12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	144	6,021

선급금	3,155,725	3,270,300

합 계	3,155,869	3,276,321

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	3,182	279,732	1,286,016	976,200	11,580,355	14,125,485

정부보조금	-	(52,530)	-	-	-	(52,530)

감가상각누계액	(689)	(99,995)	(1,014,124)	(576,136)	-	(1,690,944)

손상차손누계액	-	(56,723)	-	-	-	(56,723)

장부금액	2,493	70,484	271,892	400,064	11,580,355	12,325,288

2) 전기말(단위:천원)

구분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	3,182	230,232	1,175,375	1,048,258	414,022	2,871,069

정부보조금	-	(61,800)	-	-	-	(61,800)

감가상각누계액	(451)	(85,100)	(979,412)	(250,763)	-	(1,315,726)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	2,731	26,608	195,963	797,495	414,022	1,436,819

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말

구축물	2,731	-	-	(239)	2,492

기계장치	26,608	-	49,500	(5,625)	70,483

기타유형자산	195,963	23,271	(33,826)	139,902	(53,419)	271,891

사용권자산	797,495	339,048	(394,197)	-	(342,279)	400,067

건설중인자산(*1)	414,022	10,355,735	-	810,598	-	11,580,355

합 계	1,436,819	10,718,054	(428,023)	1,000,000	(401,562)	12,325,288

(*1) 당분기중 보증금에서 건설중인자산으로 1,000,000천원이 대체되었습니다.(*2) 당분기중 건설중인 자산에서 기계장치로 49,500천원 및 기타유형자산으로 139,902천원이 대체되었습니다.2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말

기계장치	3,049	-	-	(239)	2,810

구축물	29,708	-	-	(2,325)	27,383

기타유형자산	134,798	37,781	(15,399)	(29,464)	127,716

사용권자산	2,108,824	484,396	-	(395,673)	2,197,547

합계	2,276,379	522,177	(15,399)	(427,701)	2,355,456

(3) 당사는 2020년 유동성 확보를 위해 당사 소유 토지, 건물 및 기계설비를 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였으나 당분기 중 해당 리스 계약 해지 후 리스대상자산을 28,000백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 유형자산 양도절차는 2024년 1월에 완료될 예정이며, 계약금 및 중도금 9,000백만원은 건설중인자산에 계상되어있습니다.

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산(부동산)	230,027	672,262

사용권자산(차량운반구)	170,037	125,233

합 계	400,064	797,495

부채

리스부채(유동)	502,331	908,980

리스부채(비유동)	126,944	1,201,929

합 계	629,275	2,110,909

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	82,701	298,612	118,723	366,498

차량운반구	15,718	43,667	10,853	29,175

합 계	98,419	342,279	129,576	395,673

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,404	134,280	88,636	252,784

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,225	6,083	1,484	5,332

리스조정이익(기타수익에 포함)	336	1,397,817	-	-

리스조정손실(기타비용에 포함)	-	320,258	-	-

(3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

6개월 이하	421,773	411,547

6개월 초과 ~ 1년 이하	97,318	90,784

1년 초과 ~ 2년 이하	92,195	79,622

2년 초과	62,482	47,322

합 계	673,768	629,275

15. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	210,738	255,585

취득	134,120	-

상각비	(35,341)	(33,635)

기말금액	309,517	221,950

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,428,474	2,926,952

미지급금	1,706,953	3,069,335

미지급비용	191,520	186,654

합 계	8,326,947	6,182,941

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,833	882,434

예수금	43,143	31,207

기타충당부채	-	515,126

합 계	45,976	1,428,767

18. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	23,002	28,107

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제20회	2022.03.10	2025.03.10	9,341,500	-	4.00%	-	7,819,093

제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	6,466,006	-

제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	994,770	-

차감:유동성장기부채	(7,460,776)	(7,819,093)

차감 계	-	-

(2) 당분말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제20회 무기명식이권부 담보부 사모 전환사채	제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	9,341.5백만원	13,000백만원	2,000백만원

발행가액	9,341.5백만원	13,000백만원	2,000백만원

이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 2%	액면이자 2%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2022-03-10	2023-09-26	2023-09-26

만기일	2025-03-10	2028-09-26	2028-09-26

만기상환이율	112.49%	111.0095%	111.0095%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	2,715원	4,755원	4,755원

전환가격	-	-	-

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

Put Option(사채권자)	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

20회차	9,341,500	-	-	-	9,341,500	7,819,093	1,820,010

21회차	13,000,000	13,000,000	6,466,006	6,533,994	-	-	-

22회차	2,000,000	2,000,000	994,770	1,005,230	-	-	-

합 계	24,341,500	15,000,000	7,460,776	7,539,224	9,341,500	7,819,093	1,820,010

(4) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상환	재매각	전환	유효이자상각	분기말

전환사채	9,341,500	15,000,000	(7,418,200)	7,418,200	(9,341,500)	-	15,000,000

사채상환할증금	1,166,417	1,651,425	(926,266)	-	(240,151)	-	1,651,425

전환권조정	(2,688,824)	(9,190,649)	2,063,615	-	516,101	109,108	(9,190,649)

합 계	7,819,093	7,460,776	(6,280,851)	7,418,200	(9,065,550)	109,108	7,460,776

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 없습니다.

21. 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여자산(부채)의 변동:

기초	(23,456)	(72,240)

퇴직급여 지급액	451,861	160,384

사외적립자산의 납입	(454,304)	(31,673)

분기손익으로 인식하는 총비용	(262,991)	(217,712)

분기말	(288,890)	(161,241)

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	(2,341,406)	(2,175,329)

사외적립자산의 공정가치	2,052,516	2,014,088

계	(288,890)	(161,241)

(2) 기타장기종업원부채당분기 및 전분기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	28,107	32,950

복리후생비	2,625	2,810

장기종업원 급여의 지급	(7,730)	(8,174)

분기말	23,002	27,586

22. 자본

(1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수	31,320,671주	25,533,654주

1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당분기	당기초(2023-01-01)	25,533,654

2023-03-20	전환권 행사	564,134	1,988

2023-03-29	전환권 행사	1,315,491	1,988

2023-03-30	전환권 행사	1,257,545	1,988

2023-03-31	전환권 행사	691,096	1,988

2023-04-05	전환권 행사	100,602	1,988

2023-04-14	전환권 행사	770,068	1,988

2023-04-30	주식매수선택권 행사	269,109	1,530

2023-06-28	주식매수선택권 행사	352,296	1,530

2023-06-30	주식수 차이 조정	466,676

당분기말(2023-09-30)	31,320,671

전기	전기초(2022-01-01)	9,993,360

2022-03-31	전환권 행사	73,664	2,715

2022-03-03	유상증자	9,090,909	1,100

2022-08-30	유상증자	865,800	1,155

2022-10-28	유상증자	5,509,921	1,280

전기말(2022-12-31)	25,533,654

(2) 기타자본요소당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,099,433	12,457,444

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	7,539,224	1,820,010

기타자본잉여금	(121,281)	229,450

전환권매입손실	-	210,627

주식선택권	226,101	1,094,463

합 계	38,000,190	25,068,707

(3) 당분기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식선택권

당기초(2023.01.01)	12,766,828	12,457,444	1,820,010	9,696,791	1,094,462

전환사채 전환	2,349,470	7,090,797	(374,718)	-	-

전환사채 상환	-	-	(1,445,292)	(328,020)	-

주식보상비용	-	-	-	-	69,339

주식선택권 행사	310,703	1,577,747	-	-	(937,700)

주식발행비	-	(26,558)	-	-	-

주식수 차이 조정	233,336	(233,336)

전환사채 발행	-	7,539,224	-

당분기말(2023.09.30)	15,660,337	21,099,430	7,539,224	9,135,435	226,101

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(393,241)	(393,241)

지분법자본변동	(2,347,483)	(2,347,483)

합 계	(2,740,724)	(2,740,724)

23. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권의 수량

기초	725,290

행사	(621,405)

재부여	45,949

기말	149,834

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 69,339천원(전분기: 392,881천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 수익과 비용(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,362,501	56,899,093	17,102,884	48,422,981

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사채상환이익	-	335,638	-	999,015

잡이익	1,016	39,246	116	308,155

관계기업투자주식처분이익	10,656	450,656	-	341,961

매각예정자산처분이익	(10,656)	-	-	-

리스조정이익	336	1,397,817	-	-

외환차익	-	46	-	-

합 계	1,352	2,223,403	116	1,649,131

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	-	69

사채상환손실	-	-	-	2,674

계약해지손실	-	-	-	1,732

기부금	500	500	-

잡손실	72	1,155	-	17,204

유형자산처분손실	-	-	-	2,399

유형자산폐기손실	-	33,826	-

기타의대손상각비	-	-	-	88,780

리스조정손실	-	320,258	-	-

합 계	572	355,739	-	112,858

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익(1)

이자수익	70,848	254,848	50,646	102,988

2. 금융원가(2)

이자비용	(46,131)	(545,011)	(378,945)	(953,010)

3. 순금융수익(비용)(1+2)	24,717	(290,163)	(328,299)	(850,022)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	1,969,229	1,119,195	(2,390,694)	(6,848,677)

원재료와 소모품의 사용액	12,056,790	40,556,090	14,304,392	39,789,269

상품매입	903,517	3,288,097	1,368,251	3,711,186

종업원급여비용	-	1,290,190	1,176,646	3,591,165

감가상각비	119,561	401,562	140,595	427,701

기타비용	3,306,268	9,265,825	1,976,973	6,608,501

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	18,355,365	55,920,959	16,576,163	47,279,145

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	603,757	1,586,403	373,847	1,418,158

상여	12,500	17,500	-	-

퇴직급여	31,841	95,525	28,015	84,044

복리후생비	57,246	156,098	32,285	124,996

여비교통비	41,760	85,526	12,404	76,279

통신비	2,594	8,673	2,186	7,226

수도광열비	2,691	9,405	2,239	7,214

세금과공과	19,300	70,039	10,136	96,791

지급임차료	14,370	27,680	12,041	36,920

감가상각비	99,216	297,641	84,003	257,925

보험료	11,264	32,858	6,301	19,259

접대비	34,876	104,026	18,247	51,258

소모품비	14,714	49,500	7,205	22,544

운반비	230,684	714,832	212,945	571,045

지급수수료	261,484	1,349,661	268,641	1,699,215

차량유지비	8,399	19,626	11,842	32,797

교육훈련비	799	4,756	-	406

도서인쇄비	2,135	10,828	729	4,671

광고선전비	-	34,513	-	-

대손상각비	-	-	3,227	972

무형자산상각비	12,918	35,341	11,212	33,635

주식보상비용	-	69,339	(18,180)	(5,543)

잡비	-	2,400	4,998	5,745

합 계	1,462,548	4,782,170	1,084,323	4,545,557

25. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 분기순이익	68,517,357	2,503,115,230	182,331,824	1,036,424,140

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	31,320,671	29,129,720	19,459,081	17,225,418

다. 기본주당손익(가÷나)	2	86	9	60

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	25,533,654	273	6,970,687,542

전환권 행사(2023.03.20)	564,134	195	110,006,130

전환권 행사(2023.03.29)	1,315,491	186	244,681,326

전환권 행사(2023.03.30)	1,257,545	185	232,645,825

전환권 행사(2023.03.31)	691,096	184	127,161,664

전환권 행사(2023.04.05)	100,602	179	18,007,758

전환권 행사(2023.04.14)	770,068	170	130,911,560

주식매수선택권 행사(2023.04.30)	269,109	154	41,442,786

주식매수선택권 행사(2023.06.28)	352,296	95	33,468,120

주식수 차이 조정(2023.06.30)	466,676	93	43,400,868

합 계	7,952,413,579

일 수	273

가중평균유통보통주식수	29,129,720

2) 전분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	9,993,360	273	2,728,187,280

전환권 행사(2022.01.11)	73,664	263	19,373,632

유상증자(2022.03.03)	9,090,909	212	1,927,272,708

유상증자(2022.08.30)	865,800	32	27,705,600

합 계	4,702,539,220

일 수	273

가중평균유통보통주식수	17,225,418

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	68,517,357	2,503,115,230	182,331,824	1,036,424,140

전환사채에 대한 이자비용(*1)	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 반기순이익	68,517,357	2,503,115,230	182,331,824	1,036,424,140

가중평균유통보통주식수	31,320,671	29,129,720	19,459,081	17,225,418

조정내역

전환사채의 전환가정(*1)	23,110	23,110	-	-

주식선택권(*1)	46,903	200,319	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,390,684	29,353,150	19,459,081	17,225,418

희석주당순이익	2	85	9	60

(*1) 전분기 시점에는 반희석화 효과로 희석주당손익 계산시 고려하지 않았습니다.

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜코스틸

㈜코스틸 홀딩스(*1)

관계기업	유펙스메드㈜

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다.(*2) IZEN ENERJI는 당분기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) ㈜비트앤와트는 당분기 중 전량 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

지배기업	㈜코스틸	매입 등	8,000	4,000

㈜코스틸 홀딩스	매입 등	40,690	6,345

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜코스틸	임차보증금	-	20,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,094,539	777,646

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 증가	300,893	343,663

전환사채의 미지급금으로 대체	-	(742,886)

당기손익-공정가치측정금융자산의 미지급금 상환	1,171,305

전환사채의 전환	9,440,267	163,405

전환사채의 차환	-	(1,546,201)

임차보증금의 건설중인자산 대체	1,000,000	-

주식매수선택권의 행사	937,700	-

매각예정자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대체	960,134	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	당분기말

대체/전환/상각

전환사채	7,819,093	14,745,925	(15,104,242)	7,460,776

리스부채	2,110,909	(813,920)	(667,714)	629,275

합계	21,139,044	13,932,005	(15,771,956)	19,299,093

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	전분기말

대체/전환/상각

전환사채	15,594,615	(3,905,871)	(968,935)	10,719,809

리스부채	5,544,429	(788,436)	737,179	5,493,172

합계	21,139,044	(4,694,307)	(231,756)	16,212,981

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	1,000,000	-

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

기업은행	상거래담보	채권자(상대)	3,600,000

서울보증보험	공탁보증	322,000

(3) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황

매매대금	㈜코센	박용욱	2,786백만원	1심 진행중

대여금	㈜멜로우밋 파산관재인 임대섭	㈜코센	170백만원	진행중

약정금 지급청구	㈜다우림	㈜코센	3,400백만원	진행중

(4) 당사는 전기말 공장부지 확보를 위해 전라북도 정읍시 소재 토지 및 건물을 4,800백만원에 양수하는 계약을 ㈜다우림과 체결하였으며, 당분기말 현재 계약금 및 중도금으로 납입한 금액 1,400백만원은 건설중인 자산에 계상되어있습니다. 해당 유형자산은 당분기 중 양도 절차가 완료될 예정이였으나 계약상대방의 명도불이행으로 당사는 계약 해제를 통보하였으며 계약상대방은 잔금 3,400백만원에 대한 지급 청구 소송을 제기하여 소송 진행중 입니다.

29. 매각예정자산(1) 관계기업투자주식 매각당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 보유주식 전량 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 주식중 일부는 타인에게 담보로 제공되어 있으며, 담보해지가 지연됨에 따라양도 절차가 완료되지 못하여 960,134천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 하였습니다.

당사는 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유하고 있는 이뮤노바이오텍㈜ 주식 369,168주 중 2,211주를 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

30. 당분기말 현재 종속회사의 청산에 따라 당사는 지배기업에 해당하지 않으므로 연결재무제표를 작성하지 않으며 당분기에는 개별재무제표를 작성하였습니다. 당분기 비교표시된 재무제표는 전기의 연결재무제표입니다.