이렘 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기(당) 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 52 기(전) 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 이렘

1. 일반사항주식회사 이렘(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로, 2024년 4월에는 주식회사 이렘으로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜에스앤티제1호투자조합입니다. (지분율 : 20.82%)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

3. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 아니하므로 이자율변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기말당분기말 현재 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 부채는 존재하지 아니합니다.2) 전기말

(단위:USD, 천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	391,650	561,978

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	10,166,583	-	-	-	10,166,583

차입금	9,961,527	1,002,582	22,702,490	13,236,166	46,902,765

사채	25,418	78,532	3,090,280	-	3,194,230

리스부채	146,951	413,259	718,322	-	1,278,532

전환사채(*1)	1,913,066	-	-	-	1,913,066

기타비유동금융부채	-	-	1,519,650	-	1,519,650

합 계	22,213,545	1,494,373	28,030,742	13,236,166	64,974,826

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	41,526,239	43,376,143

차감:현금및현금성자산 등	(1,128)	(151,275)

순차입금	41,525,111	43,224,868

자본총계	42,482,839	39,840,714

총자본	84,007,950	83,065,582

자본조달비율	49.43%	52.04%

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,128	151,275

5. 금융상품(1) 사용제한 금융상품사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예적금	3.43~3.56	2,200,000	2,200,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.2	230,000	230,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	2.4	300,000	300,000	지급보증담보

합 계	2,730,000	2,730,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	153,114	153,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	411,358	411,358

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	127,571	127,571

2) 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	153,114	153,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	411,358	411,358

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	478,367	478,367

(3) 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,128	-	-	1,128

매출채권및기타채권	14,674,034	-	-	14,674,034

기타금융자산	3,005,800	-	-	3,005,800

장기매출채권및기타채권	636,335	-	-	636,335

상환전환우선주	-	153,114	-	153,114

비상장주식	-	-	411,358	411,358

합 계	18,317,297	153,114	411,358	18,881,769

당분기말 현재 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	151,275	-	-	151,275

매출채권및기타채권	16,469,202	-	-	16,469,202

기타금융자산	2,798,000	-	-	2,798,000

장기매출채권및기타채권	652,915	-	-	652,915

상환전환우선주	-	153,114	-	153,114

비상장주식	-	-	411,358	411,358

합 계	20,071,392	153,114	411,358	20,635,864

전기말 현재 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	10,166,583	-	-	10,166,583

차입금	38,165,000	-	-	38,165,000

사채	2,997,658	-	-	2,997,658

전환사채	363,581	-	-	363,581

리스부채	-	1,134,133	-	1,134,133

기타금융부채	1,519,650	-	-	1,519,650

파생상품부채	-	-	127,571	127,571

합 계	53,212,472	1,134,133	127,571	54,474,176

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	13,112,988	-	-	13,112,988

차입금	39,065,000	-	-	39,065,000

사채	2,997,066	-	-	2,997,066

전환사채	1,314,077	-	-	1,314,077

리스부채	-	1,288,413	-	1,288,413

기타금융부채	1,515,285	-	-	1,515,285

파생상품부채	-	-	478,367	478,367

합 계	58,004,416	1,288,413	478,367	59,771,196

(5) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	17,760	16,214

금융부채에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(523,260)	(873,737)

기타금융부채	(31,145)	(37,013)

합 계	(536,645)	(894,536)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주

엑스알비(*1)(*2)	89,663	89,663

클리어테크놀로지(*3)	63,451	63,451

지분증권

코스틸(*4)	-	-

합 계	153,114	153,114

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	28.39%

(*2) 전기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 1,126,337천원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 1,436,643천원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 ㈜코스틸 채권의 출자전환으로 보통주 5,043주를 취득하였으며, 동 주식의 장부금액 75,650천원 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스	-	-	500,000	-	-

전문건설공제조합(*1)	106	-	107,805	107,805	107,805

합 계	1,871,492	411,358	411,358

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스(*2)	-	-	500,000	-	-

전문건설공제조합(*1)	106	-	107,805	107,805	107,805

합 계	1,871,492	411,358	411,358

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.(*2) 전기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 500,000천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	당분기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	-	-

㈜부흥솔라(*2)	대한민국	25.0%	1,000,040	-	-

합 계	1,200,040	-	-

(*1) 당사는 ㈜이렘스틸에 대한 대여금을 순투자의 일부로 보아 대손충당금을 설정하였으며, 당분기 중 추가로 인식한 지분법손실은 39,272천원입니다.(*2) 당분기 중 보유지분을 전량 처분하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	대체	기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	54,515	(54,515)	-	-

㈜부흥솔라(*2)(*3)(*4)	대한민국	25.0%	1,000,040	171,800	62,798	(234,598)	-

합 계	1,200,040	226,315	8,283	(234,598)	-

(*1) 당사는 ㈜이렘스틸에 대한 대여금을 순투자의 일부로 보아 대손충당금을 설정하였으며, 전기 중 추가로 인식한 지분법손실은 191,231천원입니다.(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 전기 중 (주)부흥솔라 보유지분 전량에 대한 매각계약 체결에 따라, 관계기업투자자산 234,598천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(2) 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

㈜이렘스틸(*1)	4,080,207	5,232,723	1,236,784	(196,361)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	전기순손익

㈜이렘스틸	4,546,752	5,502,906	7,118,575	(1,379,193)

9. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,575,437	-	17,279,036	-

차감: 대손충당금	(3,564,707)	-	(3,564,707)	-

매출채권(순액)	12,010,730	-	13,714,329	-

미수금	2,166,523	-	2,166,111	-

차감: 대손충당금	(1,891,295)	-	(1,891,295)	-

미수금(순액)	275,228	-	274,816	-

대여금	2,953,079	-	2,954,576	-

차감: 대손충당금	(695,113)	-	(655,841)	-

대여금(순액)	2,257,966	-	2,298,735	-

미수수익	52,110	-	103,322	-

보증금	78,000	636,335	78,000	652,915

합 계	14,674,034	636,335	16,469,202	652,915

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	20,825,149	636,335	22,581,045	652,915

대손충당금:

- 매출채권	(3,564,707)	-	(3,564,707)	-

- 미수금	(1,891,295)	-	(1,891,295)	-

- 대여금	(695,113)	-	(655,841)	-

소 계	(6,151,115)	-	(6,111,843)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	14,674,034	636,335	16,469,202	652,915

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,111,843	3,184,964

지분법손실	39,272	-

분기말금액	6,151,115	3,184,964

(4) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	8,826,591	8,602,352

60일 이내	1,658,645	1,658,645

60 ~ 120일	1,101,276	1,101,276

120일 이상	9,874,972	11,871,687

소 계	21,461,484	23,233,960

대손충당금	(6,151,115)	(6,111,843)

합 계	15,310,369	17,122,117

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	524,354	433,236

상품평가충당금	(53,889)	(53,889)

제품	6,780,589	9,185,355

제품평가충당금	(156,814)	(156,814)

재공품	2,843,479	3,411,535

재공품평가충당금	(4,380)	(4,380)

원재료	3,592,156	1,462,246

저장품	376,507	419,472

미착품	539,730	310,949

합 계	14,441,732	15,007,710

(2) 당분기말 현재 당사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산 5,750,000천원을담보로 제공하고 있습니다.

11. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	49,719	40,628

선급금	2,409,674	1,334,377

합 계	2,459,393	1,375,005

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	25,773,090	19,259,257	3,182	17,417,578	1,817,441	2,058,043	14,590	66,343,181

정부보조금	-	-	-	(21,630)	(74,596)	-	-	(96,226)

감가상각누계액	-	(1,903,945)	(1,485)	(3,895,946)	(750,138)	(1,017,095)	-	(7,568,609)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,773,090	17,355,312	1,697	13,443,278	992,707	1,040,948	14,590	58,621,622

2) 전기말(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	25,773,090	19,259,257	3,182	17,417,578	1,817,441	2,148,580	66,419,128

정부보조금	-	-	-	(24,720)	(76,649)	-	(101,369)

감가상각누계액	-	(1,684,036)	(1,405)	(3,427,813)	(690,980)	(953,502)	(6,757,736)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	25,773,090	17,575,221	1,777	13,908,321	1,049,812	1,195,078	59,503,299

(2) 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	25,773,090	-	-	-	25,773,090

건물	17,575,221	-	-	(219,909)	17,355,312

구축물	1,777	-	-	(80)	1,697

기계장치	13,908,321	-	-	(465,043)	13,443,278

기타유형자산	1,049,812	-	-	(57,105)	992,707

사용권자산	1,195,078	-	(11,722)	(142,408)	1,040,948

건설중인자산	-	14,590	-	-	14,590

합 계	59,503,299	14,590	(11,722)	(884,545)	58,621,622

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	전분기말

토지	25,723,783	-	-	22,306	-	25,746,089

건물	18,037,990	-	-	-	(217,325)	17,820,665

구축물	2,095	-	-	-	(80)	2,015

기계장치	12,037,176	-	-	(401,117)	11,636,059

기타유형자산	578,825	14,500	-	-	(42,164)	551,161

사용권자산	1,419,982	-	(18,710)	-	(128,400)	1,272,872

건설중인자산	4,838,247	786,217	-	(22,306)	-	5,602,158

합 계	62,638,098	800,717	(18,710)	-	(789,086)	62,631,019

(*1) 전분기중 건설중인자산에서 토지로 22,306천원이 대체되었습니다.

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,773,090	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	4,780,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

건물	17,355,312	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	4,780,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,773,090	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

3,000,000	매입채무	1,238,140	아라스틸산업

건물	17,575,221	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

3,000,000	매입채무	1,238,140	아라스틸산업

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산(건물)	802,315	910,798

사용권자산(차량운반구)	238,633	284,280

합 계	1,040,948	1,195,078

부채

리스부채(유동)	531,326	578,034

리스부채(비유동)	602,807	710,379

합 계	1,134,133	1,288,413

(2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	108,484	95,933

차량운반구	33,924	32,467

합 계	142,408	128,400

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,145	37,013

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,274	3,517

리스조정이익(기타수익에 포함)	13,926	19,822

리스조정손실(기타비용에 포함)	11,722	18,710

(3) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	560,209	531,326

1년초과 2년이내	525,829	451,722

2년 초과	192,494	151,085

합 계	1,278,532	1,134,133

14. 무형자산무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	당분기말

회원권	143,468	-	143,468

소프트웨어	793,208	(47,361)	745,847

영업권	1,498,842	-	1,498,842

산업재산권	16,097	(1,305)	14,792

기타의무형자산	1,041,852	(32,223)	1,009,629

합 계	3,493,467	(80,889)	3,412,578

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	상각	전분기말

회원권	245,668	-	245,668

소프트웨어	106,761	(6,326)	100,435

영업권	1,632,194	-	1,632,194

산업재산권	21,318	(1,305)	20,013

기타의무형자산	1,170,740	(32,223)	1,138,517

합 계	3,176,681	(39,854)	3,136,827

15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용

정부보조금	중소벤처기업부	-	-	자산차감	스마트 제조혁신 지원사업

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

과목	기초	감소	당분기말

기계장치	24,720	(3,090)	21,630

기타유형자산	76,649	(2,053)	74,596

소프트웨어	121,502	(7,009)	114,493

합 계	222,871	(12,152)	210,719

2) 전기(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	전기말

기계장치	37,080	-	(12,360)	24,720

기타유형자산	-	80,756	(4,107)	76,649

소프트웨어	-	140,195	(18,693)	121,502

건설중인자산	158,800	-	(158,800)	-

합 계	195,880	220,951	(193,960)	222,871

16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,292,117	5,321,466

지급어음	1,516,578	1,319,823

미지급금	3,752,667	4,691,359

미지급비용	1,605,221	1,780,340

합 계	10,166,583	13,112,988

17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

일반대출	국민은행	6.01%	2,500,000	2,500,000

회전대출	기업은행	4.94%	2,320,000	3,000,000

수입자금대출	수출입은행	5.05%	4,780,000	5,000,000

합 계	9,600,000	10,500,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

장기차입금

시설자금대출	국민은행	4.52%	7,500,000	7,500,000	분할상환

시설자금대출	산업은행	4.49%	19,000,000	19,000,000	분할상환

운전자금대출	기업은행	6.98%	2,000,000	2,000,000	분할상환

신용운영자금대출	전문건설공제조합	1.41%	65,000	65,000	일시상환

합 계	28,565,000	28,565,000

유동성대체액	(208,333)	-

비유동성잔액	28,356,667	28,565,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장기차입금

1년이내	208,333

1년초과 2년이내	2,041,820

2년초과 3년이내	4,482,280

3년초과 4년이내	4,417,280

4년초과 5년이내	6,417,280

5년초과	10,998,007

합 계	28,565,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	320,969	67,507

예수금	375	7,814

합 계	321,344	75,321

19. 기타비유동금융부채

기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	1,519,650	1,515,285

20. 사채(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	발행가액	표면금리	당분기말	전기말

제1-1회 선순위 유동화사채	2024.11.13	2027.11.13	3,000,000	3.465%	2,997,658	2,997,066

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	-	405,754

제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	363,581	908,323

차감:유동성장기부채	(363,581)	(1,314,077)

차감 계	-	-

(3) 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	2,000백만원

발행가액	13,000백만원	2,000백만원

이자지급조건	액면이자 2%	액면이자 2%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2023-09-26	2023-09-26

만기일	2028-09-26	2028-09-26

만기상환이율	111.0095%	111.0095%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	4,755원	4,755원

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록 총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.

(4) 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

21회차	13,000,000	-	-	-	575,000	405,754	92,698

22회차	2,000,000	500,000	363,581	67,953	1,300,000	908,323	176,678

합 계	15,000,000	500,000	363,581	67,953	1,875,000	1,314,077	269,376

(5) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상환	유효이자상각	당분기말

전환사채	1,875,000	(1,375,000)	-	500,000

사채상환할증금	196,680	(144,231)	-	52,449

전환권조정	(757,603)	539,525	29,210	(188,868)

합 계	1,314,077	(979,706)	29,210	363,581

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	전환	유효이자상각	전분기말

전환사채	10,750,000	(6,000,000)	-	4,750,000

사채상환할증금	678,308	(244,242)	-	434,066

전환권조정	(2,796,915)	721,017	173,929	(1,901,969)

합 계	8,631,393	(5,523,225)	173,929	3,282,097

(6) 파생상품자산 및 부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채 및 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	-

파생상품부채	127,571	478,367

21. 법인세비용(수익)중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

22. 종업원급여

(1) 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

순확정급여자산(부채)의 변동:

기초	568,974	331,849

퇴직급여 지급액	(149,930)	(378,913)

사외적립자산의 납입	2,963	(17,050)

손익으로 인식하는 총비용	133,603	631,686

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(66,375)

기타사항에 의한 효과	-	67,777

(분)기말	555,610	568,974

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	3,326,636	3,415,242

사외적립자산의 공정가치	(2,771,026)	(2,846,268)

합 계	555,610	568,974

(2) 기타장기종업원부채기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	75,867	75,867

복리후생비	4,365	3,490

장기종업원 급여의 지급	-	(2,476)

분기말	80,232	76,881

23. 자본

(1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수	72,589,838주	62,687,484주

1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당분기	당기초(2026-01-01)	62,687,484

2026-02-13	유상증자	1,703,577	587

2026-03-06	유상증자	8,198,777	577

당분기말(2026-03-31)	72,589,838

전기	전기초(2025-01-01)	56,441,544

2025-01-14	전환권 행사	2,654,864	1,130

2025-02-11	전환권 행사	1,769,909	1,130

2025-02-17	전환권 행사	884,955	1,130

2025-07-29	전환권 행사	936,212	972

전기말(2025-12-31)	62,687,484

(2) 기타자본요소기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,355,532	41,609,978

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	67,953	269,376

기타자본조정	(70,880)	(70,880)

전환권매입손실	318,652	161,728

주식선택권	105,629	105,629

자기주식	(20,645)	(20,645)

합 계	52,012,954	51,311,899

(3) 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

당분기초(2026.01.01)	31,343,742	41,609,978	269,376	9,256,713	(70,880)	161,728	(20,645)	105,629

전환사채 상환	-	-	(201,423)	-	-	156,924	-	-

주식발행비	-	(33,964)	-	-	-	-	-	-

유상증자	4,951,177	779,518	-	-	-	-	-	-

당분기말(2026.03.31)	36,294,919	42,355,532	67,953	9,256,713	(70,880)	318,652	(20,645)	105,629

2) 전기(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

전기초(2025.01.01)	28,220,772	37,746,635	2,929,928	9,256,713	(70,880)	(22,671)	(20,645)	105,629

전환사채 전환	3,122,970	3,863,353	(2,168,085)	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	(492,467)	-	-	184,399	-	-

단주대금	-	(10)	-	-	-	-	-	-

전기말(2025.12.31)	31,343,742	41,609,978	269,376	9,256,713	(70,880)	161,728	(20,645)	105,629

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(298,133)	(298,133)

지분법자본변동	(1,364,228)	(1,364,228)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(2,347,483)	(2,347,483)

합 계	(4,009,844)	(4,009,844)

24. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 당분기말 현재 잔여 주식선택권의 수량은 103,419주 입니다.

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

25. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,991,920	26,662,254

매출 구분

제품매출	16,019,523	18,471,782

상품매출	703,774	7,253,515

기타매출	268,623	936,957

합 계	16,991,920	26,662,254

(*) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 모두 한 시점에 수익으로 인식되는 재화와 용역으로 구성되어 있습니다.

(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스조정이익	13,926	19,822

외환차익	25,116	1,954

매각예정자산처분이익	65,407	-

잡이익	2,137	11,425

합 계	106,586	33,201

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	39,864	63,120

사채상환손실	100,232	-

리스조정손실	11,723	18,710

잡손실	24,183	17,348

합 계	176,002	99,178

(3) 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익(1)

이자수익	17,760	16,214

2. 금융비용(2)

이자비용	547,370	910,750

매출채권처분손실	7,035	-

금융보증비용	-	71,866

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(536,645)	(966,402)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	2,972,822	(1,693,348)

원재료와 소모품의 사용액	10,482,149	16,896,100

상품매입	548,589	5,260,781

종업원급여비용	1,942,367	2,265,328

감가상각비	884,545	789,088

기타비용	2,526,221	6,030,457

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	19,356,693	29,548,406

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	737,215	814,519

상여	-	3,500

퇴직급여	50,454	60,036

복리후생비	42,488	52,034

감가상각비	243,587	230,466

무형자산상각비	40,088	39,853

광고선전비	-	1,350

교육훈련비	5,498	4,237

도서인쇄비	2,124	6,046

보험료	10,439	35,977

세금과공과	34,878	80,346

소모품비	19,600	20,262

수도광열비	4,027	3,642

수선비	-	100

여비교통비	22,080	102,438

운반비	343,661	479,947

접대비	47,818	44,765

지급수수료	382,452	522,035

지급임차료	54,834	51,195

차량유지비	14,974	17,751

통신비	2,912	4,583

합 계	2,059,129	2,575,082

26. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순손실	(3,010,106,915)	(3,928,504,950)

나. 가중평균 유통보통주식수	65,945,665	60,099,357

다. 기본주당손익(가÷나)	(46)	(65)

(2) 당분기 및 전분기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	62,687,484	90	5,641,873,560

유상증자	2026-02-13	1,703,577	47	80,068,119

유상증자	2026-03-06	8,198,777	26	213,168,202

합 계	5,935,109,881

일 수	90

가중평균유통보통주식수	65,945,665

2) 전분기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	56,441,544	90	5,079,738,960

전환권행사	2025-01-14	2,654,864	77	204,424,528

전환권행사	2025-02-11	1,769,909	49	86,725,541

전환권행사	2025-02-17	884,955	43	38,053,065

합 계	5,408,942,094

일 수	90

가중평균유통보통주식수	60,099,357

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 반희석화 효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜에스앤티제1호투자조합

관계기업	㈜이렘스틸

기타 특수관계자	㈜엑스알비(*1)

(*1) 관계기업에는 해당하지 않으나, 당사가 유의적인 영향력을 행사하고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

관계기업	㈜이렘스틸	매입 등	78,284	135,943

매출 등	-	235,092

기타 특수관계자	㈜엑스알비	매출 등	-	1,500

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜이렘스틸	단기대여금(*1)	2,450,546	2,259,315

선급금	135,485	135,485

미지급금	192,220	106,108

외상매입금	17,095	57,095

㈜엑스알비	단기대여금(*2)	500,000	500,000

미수금	7,150	7,150

(*1) 당분기말 현재 ㈜이렘스틸 단기대여금에 대하여 대손충당금 230,503천원을 설정하고 있습니다.(주석8 참조)(*2) 당분기말 현재 ㈜엑스알비 단기대여금에 대하여 대손충당금 464,610천원을 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	제공처

대표이사	차입금담보	8,322,000	산업은행

차입금담보	6,000,000	수출입은행

(6) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	326,351	342,882

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매입채무의 출자전환	2,330,695	-

전환사채의 전환	-	8,734,902

건설중인자산의 유형자산 대체	-	22,307

장기차입금의 유동성 대체	208,333	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

대체/전환/상각 등

차입금	39,065,000	(900,000)	-	38,165,000

사채	2,997,066	-	592	2,997,658

전환사채	1,314,077	(1,475,232)	524,736	363,581

리스부채	1,288,413	(171,500)	17,220	1,134,133

합 계	44,664,556	(2,546,732)	542,548	42,660,372

2) 전분기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

대체/전환/상각 등

차입금	39,310,000	(50,000)	-	39,260,000

사채	2,995,573	-	579	2,996,152

전환사채	8,631,393	(7)	(5,349,289)	3,282,097

리스부채	1,483,499	(154,795)	17,191	1,345,895

합 계	52,420,465	(204,802)	(5,331,519)	46,884,144

29. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	4,300,000	326,030

기업은행	전자어음할인	1,500,000	349,113

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

서울보증보험	상거래담보	POSCO	1,000,000

기술보증기금	차입금담보	국민은행	4,525,000

대표이사	차입금담보	산업은행	8,322,000

수출입은행	6,000,000

(3) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 주석12에서 설명하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황

사채금지급청구	윤OO	㈜이렘	212백만원	진행중

주식 무효확인	㈜이렘	장OO, 윤OO	-	진행중

30. 부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

강관사업부문	스테인리스 강관의 제조 및 판매

슈퍼데크사업부문	건설용 데크플레이트의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 분기손익정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

매출액	14,282,599	2,709,321	16,991,920

영업손익	(1,531,176)	(833,597)	(2,364,773)

당기손익	(1,900,169)	(1,109,938)	(3,010,107)

② 전분기(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

매출액	22,523,756	4,138,498	26,662,254

영업손익	(1,904,277)	(981,875)	(2,886,152)

당기손익	(2,463,436)	(1,465,069)	(3,928,505)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

총자산	83,106,589	14,727,380	97,833,969

총부채	29,735,407	25,615,723	55,351,130

② 전기말(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

총자산	83,798,080	16,458,125	100,256,205

총부채	34,410,677	26,004,814	60,415,491

(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

당분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 없습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	금액	영업부문

(주)항도에스티	2,869,565	강관사업부문