이렘 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 48(당) 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 47(전) 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다(등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1%, 주석 22 참조) .2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 금융보증계약- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(10) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	30~45년	정액법

구축물	10~30년	정액법

기계장치	5~20년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(15) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분	내용연수

건 물	2년~10년

차 량 운 반 구	3년~4년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

④ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (16) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. (18) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(24) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예:직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 중 당사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당반기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(847)	847

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당반기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	합계

차입금	84,746	-	-	84,746

전환사채	-	17,356,067	-	17,356,067

매입채무및기타채무	8,223,597	-	-	8,223,597

리스부채	256,518	721,568	4,897,084	5,875,170

기타비유동금융부채	-	-	34,915	34,915

합계	8,564,861	18,077,635	4,931,999	31,574,495

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

차입금총계	17,440,813	18,218,153

차감:현금및현금성자산 등	(1,347,822)	(608,067)

순차입금	16,092,991	17,610,086

자본총계	19,977,532	20,445,902

총자본	36,070,523	38,055,988

자본조달비율	44.62%	46.27%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	170	-

보통예금	1,347,652	608,067

합 계	1,347,822	608,067

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	중금채	0.65	4,800,000	4,200,000	지급보증, 차입금담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증

산업은행	정기예금	-	-	1,800,000	지급보증담보

소 계	5,030,000	6,230,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증

합 계	5,033,000	6,233,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당 반기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

금융자산 합계	-	-	299,999	299,999

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

금융자산 합계	-	-	299,999	299,999

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	1,347,822	9,281,466	5,033,000	1,191,765	-	16,854,053

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	1,347,822	9,281,466	5,033,000	1,191,765	299,999	17,154,052

금융자산의 대손충당금	-	(708,940)	-	-	-	(708,940)

금융자산 공정가치	1,347,822	8,572,526	5,033,000	1,191,765	299,999	16,445,112

당반기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	-	21,841,715

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	299,999	22,141,714

금융자산의 대손충당금	-	(4,472,803)	-	-	(4,472,803)

금융자산 공정가치	608,067	9,206,293	6,233,000	1,321,552	299,999	17,668,911

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위:천원)

구분	매입채무및기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	8,223,597	84,746	17,356,067	5,875,170	34,915	31,574,495

총 금융부채	8,223,597	84,746	17,356,067	5,875,170	34,915	31,574,495

금융부채 공정가치	8,223,597	84,746	17,356,067	5,875,170	34,915	31,574,495

2) 전기말(단위:천원)

구분	매입채무및기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627

총 금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627

금융부채 공정가치	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627

(5) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기	비고

3개월	누적	3개월	누적

금융자산에서 발생한 금융수익	44,049	84,632	37,562	98,011	상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용	(600,087)	(1,184,404)	243,007	(1,935,009)	상각후원가측정금융부채

합 계	(556,038)	(1,099,772)	280,569	(1,836,998)

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

8. 종속기업및관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	대체	장부금액

밸류웍스㈜	종속기업	대한민국	100.0	4,086,000	1,277,362	-	-	-	-	1,277,362

유펙스메드㈜(*1)	관계기업	대한민국	39.2	13,334,225	5,003,539	-	-	-	-	5,003,539

㈜비트앤와트(*6)	대한민국	35.3	22,396,210	-	-	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0	1,000,040	261,659	-	-	-	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	-	-	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0	105,650	-	-	-	-	-	-

바이오제닉스코리아㈜(*4)(*5)	대한민국	40.2	37,595,307	10,369,000	-	-	-	-	10,369,000

합 계	86,518,432	16,911,560	-	-	-	-	16,911,560

(*1) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

바이오제닉스코리아㈜	197,057	679,799

(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*5) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*6) 당기 중 출자전환 등으로 인하여 지분율이 40.5%에서 35.3%로 감소하였습니 다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	대체	장부금액

㈜코센고흥	종속기업	대한민국	-	10,000	10,000	-	(5,682)	(4,318)	-	-

밸류웍스㈜	대한민국	100.0	4,086,000	2,211,000	-	-	(933,638)	-	1,277,362

유펙스메드㈜	관계기업	대한민국	39.2	13,334,225	10,879,249	4,128,904	(9,077,027)	(927,587)	-	5,003,539

㈜비트앤와트	대한민국	40.5	22,396,210	2,700,000	2,240,741	-	(2,835,849)	(2,104,892)	-

㈜부흥솔라	대한민국	25.0	1,000,040	351,304	-	-	(89,645)	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	-	-	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0	105,650	-	-	-	-	-	-

바이오제닉스코리아㈜	대한민국	40.2	37,595,307	25,995,598	-	-	(15,626,598)	-	10,369,000

합 계	86,528,432	42,147,151	6,369,645	(9,082,709)	(20,417,635)	(2,104,892)	16,911,560

(2) 당반기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익

밸류웍스㈜(*)	860,756	559,675	78,511	36,311

유펙스메드㈜(*)	5,823,048	1,585,175	2,356,127	(303,333)

㈜비트앤와트(*)	7,787,330	3,043,269	2,022,157	665,950

㈜부흥솔라(*)	5,060,479	4,003,364	258,898	(47,308)

IZEN ENERJI(*)	488,672	950,837	28,018	(165,391)

바이오제닉스코리아㈜(*)	4,489,649	4,618,263	1,063,684	(1,608,636)

합 계	24,509,934	14,760,583	5,807,395	(1,422,407)

(*) 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

밸류웍스㈜	1,339,369	1,047,466	188,470	128,660

유펙스메드㈜	6,423,582	2,036,128	4,274,104	(644,920)

㈜비트앤와트	18,485,781	22,400,889	3,398,785	(1,983,480)

㈜부흥솔라	5,195,761	4,149,202	650,492	(10,678)

씨이브이㈜	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI	196,394	913,433	436,575	(682,480)

바이오제닉스코리아㈜	5,181,008	4,099,877	5,678,527	(5,214,857)

합 계	55,097,649	60,780,160	20,822,932	(6,951,840)

9. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,132,455	-	7,616,900	-

차감: 대손충당금	(708,940)	-	(779,879)	-

매출채권(순액)	6,423,515	-	6,837,021	-

미수금	157,087	-	708,834	-

차감: 대손충당금	-	-	(500,000)	-

미수금(순액)	157,087	-	208,834	-

미수수익	180,863	-	403,362	-

차감: 대손충당금	-	-	(242,924)	-

미수수익(순액)	180,863	-	160,438	-

대여금	1,811,061	20,000	4,950,000	21,552

차감: 대손충당금	-	-	(2,950,000)	-

대여금(순액)	1,811,061	20,000	2,000,000	21,552

보증금	-	1,171,765	-	1,300,000

합 계	8,572,526	1,191,765	9,206,293	1,321,552

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	9,281,466	1,191,765	13,679,096	1,321,552

대손충당금:

- 매출채권	(708,940)	-	(779,879)	-

- 미수금	-	-	(500,000)	-

- 미수수익	-	-	(242,924)	-

- 단기대여금	-	-	(2,950,000)	-

소 계	(708,940)	-	(4,472,803)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	8,572,526	1,191,765	9,206,293	1,321,552

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,472,803	12,066,115

대손상각비	(70,939)	84,911

기타의대손상각비	-	100,000

기타의대손상각비환입	-	(16,145)

감소	(3,692,924)	-

기말금액	708,940	12,234,881

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정상채권	7,674,550	7,063,027

60일 이내	813,930	2,592,155

60 ~ 120일	1,475	69,203

120일 이상	791,511	3,954,711

소 계	9,281,466	13,679,096

대손충당금	(708,940)	(4,472,803)

합 계	8,572,526	9,206,293

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(6) 당사는 당반기말 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.당반기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	84,746	198,467

관련 차입금의 장부금액	84,746	198,467

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	659,886	359,538

상품평가충당금	(73,369)	(65,003)

제품	4,531,636	3,025,446

제품평가충당금	(181,769)	(358,425)

재공품	1,718,050	2,083,334

재공품평가충당금	(53,631)	(13,640)

원재료	489,237	1,158,418

저장품	43,504	13,686

합 계	7,133,544	6,203,354

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한평가손실환입 128,298천원이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	9,945	21,003

선급금	879,084	662,261

합 계	889,029	683,264

12. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	토지	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	8,403,172	199,232	1,138,489	3,110,804	12,851,697

정부보조금	-	(80,340)	-	-	(80,340)

감가상각누계액	-	(62,168)	(983,169)	(759,816)	(1,805,153)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	8,403,172	-	155,320	2,350,988	10,909,480

2) 전기말(단위:천원)

구 분	토지	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	8,403,172	199,232	1,085,105	3,031,356	12,718,865

정부보조금	-	(86,520)	-	-	(86,520)

감가상각누계액	-	(55,988)	(998,708)	(516,387)	(1,571,083)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	8,403,172	-	86,397	2,514,969	11,004,538

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	반기말

토지	8,403,172	-	-	-	-	8,403,172

기계장치	-	-	-	-	-	-

기타유형자산	86,397	108,690	(14,748)	-	(25,019)	155,320

사용권자산	2,514,969	110,614	(12,930)	-	(261,665)	2,350,988

합 계	11,004,538	219,304	(27,678)	-	(286,684)	10,909,480

2) 전반기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	반기말

토지	682,053	-	-	-	-	682,053

건물	2,359,565	-	-	-	(43,734)	2,315,831

구축물	349,202	-	-	-	(7,778)	341,424

기계장치	4,101,993	-	-	(56,724)	(353,426)	3,691,843

기타유형자산	123,619	-	-	-	(20,968)	102,651

사용권자산	263,254	336,628	-	-	(163,604)	436,278

합 계	7,879,686	336,628	-	(56,724)	(589,510)	7,570,080

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자산

사용권자산(부동산)	1,721,338	1,825,375

사용권자산(기계장치)	613,276	646,130

사용권자산(차량운반구)	16,374	43,464

합 계	2,350,988	2,514,969

부채

리스부채(유동)	978,086	971,673

리스부채(비유동)	4,897,084	5,148,670

합 계	5,875,170	6,120,343

(2) 당반기말과 전반기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	107,469	214,652	56,350	126,481

기계장치	16,427	32,854	-	-

차량운반구	6,141	14,159	16,444	37,123

합 계	130,037	261,665	72,794	163,604

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	87,928	176,453	3,533	8,007

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	14,313	40,502	11,701	21,889

(3) 당반기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

6개월 이하	517,740	509,546

6개월 초과 ~ 1년 이하	489,660	468,540

1년 초과 ~ 2년 이하	771,100	704,249

2년 초과 ~	5,880,000	4,192,835

합 계	7,658,500	5,875,170

14. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	300,432	3,217,527

대체	-	(2,872,248)

상각비	(22,423)	(22,424)

기말금액	278,009	322,855

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	5,460,076	3,581,380

미지급금	2,271,344	2,036,095

미지급비용	492,177	148,347

합 계	8,223,597	5,765,822

16. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	119,962	98,410

예수금	67,235	24,181

예수보증금	5,000	5,000

기타충당부채	120,000	2,070,000

합 계	312,197	2,197,591

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타충당부채	668,782	-

17. 기타비유동금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기미지급금	34,915	37,309

18. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행	Usance	-	-	1,289,096

기업은행	상업어음할인	3.06	70,455	9,244

우리은행	상업어음할인	2.94	-	109,668

하나은행	상업어음할인	3.28	14,291	79,555

합 계	84,746	1,487,563

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자

단기금융상품	4,800,000	4,800,000	기업은행

230,000	230,000	우리은행

합 계	5,030,000	5,030,000

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,000,000

상거래담보	길산파이프㈜	1,000,000

합 계	4,000,000

19. 전환사채

(1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당반기말	전기말

제13회	2019.02.12	2022.02.12	10,000,000	-	2.00%	2,081,849	1,964,563

제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2.00%	1,048,521	1,038,403

제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2.00%	920,341	892,473

제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2.00%	184,590	163,984

제17회(*)	2020.02.26	2023.02.26	11,827,500	-	4.00%	8,728,710	8,491,355

제18회(*)	2020.03.24	2023.03.24	8,848,200	-	4.00%	4,392,056	4,179,812

합계	17,356,067	16,730,590

차감:유동성장기부채	(17,356,067)	(16,730,590)

차감 계	-	-

(*) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로 발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).

(2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원

발행가액	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원

이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%

보장수익율	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2019-02-12	2019-02-13	2019-02-11	2019-02-28	2020-02-26	2020-03-24

만기일	2022-02-12	2022-02-13	2022-02-11	2022-02-28	2023-02-26	2023-03-24

만기상환이율	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	112.49%	112.49%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	1,048원	1,048원	1,048원	1,048원	988원	500원

전환가격	905원	905원	905원	905원	905원	905원

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능

Put Option(사채권자)	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당반기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

13회차	10,000,000	2,000,000	2,081,849	297,200	1,900,000	1,964,563	282,340

14회차	10,000,000	1,000,000	1,048,521	148,600	1,000,000	1,038,403	148,600

15회차	10,000,000	900,000	920,341	103,950	900,000	892,473	103,950

16회차	10,000,000	200,000	184,590	-	200,000	163,984	-

17회차	11,827,500	8,267,200	8,728,710	1,037,534	8,439,400	8,491,355	1,037,534

18회차	8,848,200	4,171,800	4,392,056	526,898	4,171,800	4,179,812	526,898

합계	60,675,700	16,539,000	17,356,067	2,114,182	16,611,200	16,730,590	2,099,322

(4) 당반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행(*)	유효이자상각	반기말

전환사채	16,611,200	(72,200)	-	16,539,000

사채상환할증금	1,819,749	(15,375)	-	1,804,374

전환권 조정	(1,558,503)	(401)	612,642	(946,262)

사채할인발행차금	(141,856)	69,126	31,685	(41,045)

합 계	16,730,590	(18,850)	644,327	17,356,067

(*) 당반기 중 제13회차 및 제17회차 전환사채를 재발행하였습니다.

20. 법인세비용

당사의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,823,910	1,741,911

사외적립자산의 공정가치	(1,783,267)	(1,713,173)

퇴직급여채무 금액	40,643	28,738

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)	34,915	37,309

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,831,883	1,690,752

당기근무원가	137,673	160,255

이자원가	-	24,548

사외적립자산 기대수익	-	(15,480)

복리후생비	164,779	173,178

합 계	2,134,335	2,033,253

22. 자본

(1) 자본금당반기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행한 주식의 수(*)	27,770,137 주	27,770,137 주

1주의 금액	500원	500원

(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당반기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.

구 분	a.납입기준 주식수	b. 법인등기부등본 주식수	차이(a - b)

발행한 주식의 수	27,770,137 주	29,170,165 주	(-)1,400,028 주

당반기 중 당사의 발행주식수 변동은 없으며, 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	사유	발행주식수	주당발행가액

전기	전기초(2020-01-01)	70,280,744

2020-01-17	전환권 행사	2,396,928	1,043

2020-02-06	전환권 행사	479,385	1,043

2020-02-14	전환권 행사	95,877	1,043

2020-02-24	전환권 행사	3,355,703	1,043

2020-02-25	전환권 행사	479,386	1,043

2020-02-26	전환권 행사	479,386	1,043

2020-02-27	전환권 행사	95,877	1,043

2020-03-02	전환권 행사	8,000,000	750

2020-04-24	전환권 행사	666,666	750

2020-04-25	유상증자	1,733,100	577

2020-05-06	전환권 행사	3,150,684	730

2020-05-06	전환권 행사	1,602,135	749

2020-05-12	전환권 행사	685,871	729

2020-05-13	전환권 행사	1,371,742	729

2020-05-14	전환권 행사	5,486,968	729

2020-05-26	전환권 행사	1,931,818	729

2020-06-01	전환권 행사	273,972	730

2020-06-01	전환권 행사	274,348	729

2020-06-10	전환권 행사	2,057,613	729

2020-06-11	전환권 행사	4,772,306	729

2020-06-24	전환권 행사	234,302	730

2020-06-24	전환권 행사	766,021	729

2020-06-30	전환권 행사	548,696	729

2020-07-14	전환권 행사	203,488	729

2020-07-15	전환권 행사	319,333	729

2020-07-21	전환권 행사	137,174	729

2020-08-07	전환권 행사	872,093	729

2020-08-31	전환권 행사	314,773	729

2020-09-07	무상감자	(90,453,112)	-

2020-10-23	유상증자	5,156,860	510

전기말(2020-12-31)	27,770,137

(2) 기타자본요소당반기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	-	50,315,942

자기주식처분이익	-	293,454

감자차익	-	46,441,754

신주인수권대가	-	426,804

전환권대가	2,114,182	2,099,322

기타자본잉여금	-	5,392,877

주식매수선택권	342,566	106,545

합 계	2,456,748	105,076,698

(3) 당반기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식매수선택권

당기초	13,885,069	50,315,942	2,099,322	52,554,889	106,545

전환사채 발행	-	-	14,860	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	236,021

결손보전	-	(50,315,942)	-	(52,554,889)	-

당반기말	13,885,069	-	2,114,182	-	342,566

(4) 신종자본증권당사는 2020년 7월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 한편, 당반기말 현재 부동산은 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜)을 채무자로 하여 기업은행에 2,640백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면금액	8,033,625,000 원

발행가액	8,033,625,000 원

이자지급조건	표면금리 연 3.0%

이자지급방법	발행일 이후 매 1년이 되는 날을 이자지급일로 하고 1년을 365일로 보고 실제 경과일수에 따라 일할 계산하여 지급

이자지급정지	발행회사는 일부의 사유를 제외하고 그 재량에 따라 횟수의 제한 없이, 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 사채관리회사, 지급대리인에게 통지하여 이자지급일에 예정된 이자 지급을 차회 이자지급일까지 정지 가능

보장수익률	연 3.0%

상환방법	상환 또는 매입 및 소각되지 않을 경우 본 사채 발행일로부터 10년이 되는 날 본 사채의 잔여 원금을 상환

상환기간	발행일로부터 10년이 되는 날 상환이 가능하며 그 날 상환되지 않은때에는 그 이후 도래하는 매 10년간 기간의 말일에 잔여 원금을 상환 가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 16,067,250주 (전환가액 500원)

전환청구기간	2021년 7월 25일 부터 2030년 6월 24일까지

전환가격	500원 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산을은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환 청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 조기상환권을 행사할 수 없음

(5) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기말	전기말

보험수리적손익	(44,935)	(44,935)

23. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	2,878,570주

부여방법	신주의 교부

행사가격	510원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(2) 당반기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	주식선택권의 수량

기초	2,786,470

상실	(138,150)

반기말	2,648,320

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

부여일의 종가	905원

행사가격	510원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 236,021천원(전반기 169,594천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 수익과 비용(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,176,939	19,228,682	7,186,877	21,433,962

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	-	5,836	13,091

합 계	10,176,939	19,228,682	7,192,713	21,447,053

(2) 당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	15,588	32,592

외화환산이익	-	-	7,439	8,022

사채상환이익	-	3,990	(3,804,906)	192,598

유형자산처분이익	-	-	4,000	4,000

기타의대손충당금환입	-	-	16,146	16,146

충당부채환입	(23,000)	1,208,218	-	-

잡이익	18,343	18,661	73,790	74,951

합 계	(4,657)	1,230,869	(3,687,943)	328,309

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	13	27,146	139,929	172,410

외화환산손실	-	-	(122,818)	7,753

유형자산처분손실	14,748	14,748	-	-

종속기업및관계기업투자손상차손	-	-	16,116,150	16,116,150

기타의대손상각비	-	-	-	100,000

사채전환손실	-	-	3,293,408	3,293,408

유형자산손상차손	-	-	56,724	56,724

잡손실	402	402	41,289	86,211

계약해지손실	-	3,654	78,445	78,445

합 계	15,163	45,950	19,603,127	19,911,101

(3) 당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익(1)

이자수익	44,048	84,632	37,562	98,011

2. 금융원가(2)

이자비용	(600,087)	(1,184,404)	243,007	(1,935,009)

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(556,039)	(1,099,772)	280,569	(1,836,998)

(4) 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(794,353)	(1,277,570)	1,110,592	3,686,094

원재료와 소모품의 사용액	7,223,104	14,785,242	3,686,630	12,050,876

상품매입	1,776,253	2,054,350	891,248	1,721,431

종업원급여비용	1,084,344	2,134,335	926,569	2,033,253

감가상각비	141,213	286,684	294,102	589,510

기타비용	470,860	1,929,865	1,150,078	3,066,556

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,901,421	19,912,906	8,059,219	23,147,720

(5) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	367,882	752,335	369,723	840,811

상여금	-	-	-	9,600

퇴직급여	31,001	62,002	47,136	97,842

복리후생비	38,087	81,436	60,724	98,945

여비교통비	23,008	50,434	15,124	39,968

통신비	2,358	4,696	1,464	3,673

수도광열비	2,459	5,256	2,226	5,072

세금과공과	12,205	25,670	98,879	147,449

임차료	14,313	40,502	11,701	18,914

감가상각비	85,574	175,487	83,806	185,628

보험료	7,099	15,330	6,354	28,786

접대비	22,184	46,101	28,332	134,079

광고선전비	-	-	-	1,091

소모품비	7,692	18,096	6,645	10,600

운반비	172,821	334,396	123,860	345,688

지급수수료	112,399	537,063	141,440	630,113

차량유지비	11,790	22,158	12,402	25,396

교육훈련비	(173)	641	-	-

도서인쇄비	2,433	3,713	2,915	3,670

대손상각비	(70,939)	(70,939)	84,911	84,911

무형자산상각비	11,211	22,423	11,211	22,423

주식보상비용	43,194	93,222	169,595	169,595

잡비	512	512	226	330

합 계	897,110	2,220,534	1,278,674	2,904,584

25. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 당기순손실	(300,340,714)	(599,077,174)	(23,877,007,082)	(23,120,459,262)

나. 가중평균 유통보통주식수(*)	27,770,137	27,770,137	19,384,727	17,393,074

다. 기본주당손익(가÷나)	(11)	(22)	(1,232)	(1,329)

(*) 당사는 2020년 9월 7일에 5대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식수만 감소되었습니다. 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였으며당기에는 변동사항 없습니다. (2) 전반기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	14,056,148	182	2,558,218,936

전환권 행사(2020.01.17)	479,385	166	79,577,910

전환권 행사(2020.02.06)	95,877	146	13,998,042

전환권 행사(2020.02.14)	19,175	138	2,646,150

전환권 행사(2020.02.24)	671,140	128	85,905,920

전환권 행사(2020.02.25)	95,877	127	12,176,379

전환권 행사(2020.02.26)	95,877	126	12,080,502

전환권 행사(2020.02.27)	19,175	125	2,396,875

전환권 행사(2020.03.02)	1,600,000	121	193,600,000

전환권 행사(2020.04.24)	133,333	68	9,066,644

유상증자(2020.04.25)	346,620	67	23,223,540

전환권 행사(2020.05.06)	950,563	56	53,231,528

전환권 행사(2020.05.12)	137,174	50	6,858,700

전환권 행사(2020.05.13)	274,348	49	13,443,052

전환권 행사(2020.05.14)	1,097,393	48	52,674,864

전환권 행사(2020.05.26)	386,363	36	13,909,068

전환권 행사(2020.06.01)	109,664	30	3,289,920

전환권 행사(2020.06.10)	411,522	21	8,641,962

전환권 행사(2020.06.11)	954,461	20	19,089,220

전환권 행사(2020.06.24)	200,064	7	1,400,448

전환권 행사(2020.06.30)	109,739	1	109,739

합 계	3,165,539,399

일 수	182

가중평균유통보통주식수	17,393,074

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

종속기업	밸류웍스㈜

관계기업	유펙스메드㈜

㈜비트앤와트

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

IZEN ENERJI

바이오제닉스코리아㈜

기타 특수관계자	길산에스티㈜

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당반기	전반기

종속기업	밸류웍스㈜	매출 등	-	10,337

이자수익	10,265	-

관계기업	유펙스메드㈜	매출 등	-	28,717

매입 등	2,000	-

㈜비트앤와트	지급보증 대위변제	-	100,000

바이오제닉스코리아㈜	이자수익	34,043	29,020

매입 등	-	1,091

기타 특수관계자	길산에스티㈜	매입 등	360,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

밸류웍스㈜	단기대여금	450,000	450,000

예수보증금	5,000	5,000

㈜비트앤와트	단기대여금	-	2,950,000

미수수익	-	242,924

미수금	-	500,000

IZEN ENERJI	미지급금	101,028	101,028

바이오제닉스코리아㈜	단기대여금	1,361,061	1,550,000

미수수익	140,465	106,422

미지급금	1,200	1,200

길산에스티㈜	미수금	-	66,094

임차보증금	1,600,000	1,600,000

미지급금	66,000	66,000

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대 여	회 수	출자전환	회수

바이오제닉스코리아㈜	15,000	-	-	-

2) 전반기(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대 여	회 수	출자	회수

유펙스메드㈜	-	-	1,200,000	-

밸류웍스㈜	-	100,000	-	-

바이오제닉스코리아㈜	-	200,000	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당반기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	보증제공처

㈜비트앤와트	차입금	3,600,000	한국수출입은행(*)

유펙스메드㈜	연대보증	200,000	서울보증보험

차입금	120,000	기업은행

(*) 당사가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 상여	298,870	421,010

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

자본잉여금의 결손보전	102,870,831	-

부채성충당금의 유동성대체	668,782	-

전환사채이자 이익잉여금 대체	120,174	-

대여금 및 무형자산등의 현물출자로 관계기업주식 취득	3,692,924	4,128,904

리스부채의 증가	110,614	336,628

장기차입금의 유동성대체	-	98,740

전환사채의 전환	-	27,127,323

전환사채의 차환	-	20,720,463

조기상환청구된 전환사채에 대한 종속기업주식으로 상환	-	9,077,027

관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행	-	740,741

관계기업주식과 기타충당부채 상계	-	1,104,892

28. 우발채무 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

기업은행(*)	상업어음할인	800,000	-

구매카드할인	-	70,455

우리은행	B2B대출	2,000,000	-

하나은행(*)	외상매출금담보대출	2,500,000	14,291

(*) 기업은행 및 하나은행 할인금액 중 만기 미도래분은 각각 70,455천원 및 14,291천원 입니다.

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.

당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

당사는 ㈜비트앤와트 주식 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할금액 중 50백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조). (3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 중도금 450백만원은 2021년 12월 6일 지급예정이며, 잔금은 2021년 12월 28일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.(4) 당반기말 현재 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공 받는 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증내용	부보금액

외상물품대금 지급보증	200,000

(5) 당사가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 토지가압류결정 통보를 받았으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	사건명	채권자	채무자	가압류금액	진행상황

서울중앙지방법원 2020카단822671	부동산 가압류	이** 외1명	㈜코센	1,590백만원	2021.01.14 인용

전주지방법원 정읍지원 2021카단2032	부동산 가압류	㈜마이더스에이아이	㈜코센	100백만원	2021.02.08 인용

서울중앙지방법원2021카단808436	채권가압류	이** 외1명	㈜코센	1,590백만원	2021.06.10 인용

전주지방법원 정읍지원2021타채7140	채권압류 및 추심	블루밍홀딩스(주)	㈜코센	1,096백만원	2021.06.10 인용

29. 보고기간 후 사건당사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 유상증자 대금은 2021년 8월 24일에 납입될 예정입니다. 제3자 배정 유상증자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

신주의 종류와 수	기명식 보통주 14,084,507주

1주당 액면가액	500원

신주 발행가액	710원

청약금액	9,999,9999,970원

납입기일	2021년 08월 24일