이렘 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 51(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 이렘

1. 일반사항주식회사 이렘(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로, 2024년 4월에는 주식회사 이렘으로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜에스앤티제1호투자조합입니다. (지분율 : 17.47%)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용’'예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 금융보증계약- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(10) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(11) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	30~45년	정액법

구축물	10~30년	정액법

기계장치	5~20년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(16) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분	내용연수

건 물	2년~10년

차 량 운 반 구	3년~4년

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

④ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.(17) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(19) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(20) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(25) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 하지 않습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

3. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 아니하므로 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:USD,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	391,650	561,978

② 전기말(단위:USD,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	2,442,404	3,590,334

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	13,112,988	-	-	-	13,112,988

차입금	7,839,694	4,017,196	22,007,755	14,468,323	48,332,968

사채	25,418	78,532	3,090,280	-	3,194,230

리스부채	171,500	437,170	855,942	-	1,464,612

전환사채(*1)	1,913,066	-	-	-	1,913,066

기타비유동금융부채	-	-	1,515,285	-	1,515,285

합 계	23,062,666	4,532,898	27,469,262	14,468,323	69,533,149

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	43,376,143	50,936,966

차감:현금및현금성자산 등	(151,275)	(31,803)

순차입금	43,224,868	50,905,163

자본총계	39,840,714	52,663,290

총자본	83,065,582	103,568,453

자본조달비율	52.04%	49.15%

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	151,275	31,803

5. 금융상품(1) 사용제한 금융상품사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예적금	3.43~3.56	2,200,000	5,800,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.2	230,000	230,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	2.4	300,000	-	지급보증담보

합 계	2,730,000	6,030,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	153,114	153,114

파생상품자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	411,358	411,358

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	478,367	478,367

2) 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	2,716,094	2,716,094

파생상품자산	-	-	657,147	657,147

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	911,358	911,358

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,843,488	1,843,488

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,716,094	911,358	657,147	1,843,488

총손익

당기손익인식액	(2,638,629)	-	1,731,029	(282,284)

기타포괄손익인식액	-	(500,000)	-	-

매입금액	75,649	-	-	-

매도금액	-	-	-	-

발행금액	-	-	-	-

상환금액	-	-	(2,388,176)	(1,082,837)

기말	153,114	411,358	-	478,367

2) 전기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,516,094	1,804,807	414,538	5,074,243

총손익

당기손익인식액	(63,000)	-	(2,332,182)	(866,828)

기타포괄손익인식액	-	(501,254)	-	-

매입금액	1,063,000	107,805	-	-

매도금액	(800,000)	(500,000)	-	-

발행금액	-	-	2,603,712	2,064,960

상환금액	-	-	(28,921)	(4,428,887)

기말	2,716,094	911,358	657,147	1,843,488

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	411,358	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	153,114	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등

파생상품자산	-	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	478,367	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

2) 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권	911,358	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	2,716,094	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등

파생상품자산	657,147	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,843,488	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

(5) 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	151,275	-	-	151,275

매출채권및기타채권	16,469,202	-	-	16,469,202

기타금융자산	2,798,000	-	-	2,798,000

장기매출채권및기타채권	652,915	-	-	652,915

파생상품자산	-	-	-	-

상환전환우선주	-	153,114	-	153,114

비상장주식	-	-	411,358	411,358

합 계	20,071,392	153,114	411,358	20,635,864

당기말 현재 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,803	-	-	31,803

매출채권및기타채권	25,197,736	-	-	25,197,736

기타금융자산	6,114,906	-	-	6,114,906

장기매출채권및기타채권	876,915	-	-	876,915

파생상품자산	-	657,147	-	657,147

상환전환우선주	-	2,716,094	-	2,716,094

비상장주식	-	-	911,358	911,358

합 계	32,221,360	3,373,241	911,358	36,505,959

전기말 현재 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(6) 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	13,112,988	-	-	13,112,988

차입금	39,065,000	-	-	39,065,000

사채	2,997,066	-	-	2,997,066

전환사채	1,314,077	-	-	1,314,077

리스부채	-	1,288,413	-	1,288,413

기타금융부채	1,515,285	-	-	1,515,285

파생상품부채	-	-	478,367	478,367

합 계	58,004,416	1,288,413	478,367	59,771,196

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	22,867,419	-	-	22,867,419

차입금	39,310,000	-	-	39,310,000

사채	2,995,573	-	-	2,995,573

전환사채	8,631,393	-	-	8,631,393

리스부채	-	1,483,499	-	1,483,499

기타금융부채	75,867	-	-	75,867

파생상품부채	-	-	1,843,488	1,843,488

합 계	73,880,252	1,483,499	1,843,488	77,207,239

(7) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융상품에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	90,814	300,644

기타포괄-공정가치측정금융자산	2,280	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,731,029	-

당기손익-공정가치측정금융부채	282,285	866,828

금융상품에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(3,044,721)	(4,503,948)

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,638,629)	(2,395,182)

기타금융부채	(149,268)	(151,164)

합 계	(3,726,210)	(5,882,822)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주

엑스알비(*1)(*2)	89,663	1,216,000

클리어테크놀로지(*3)	63,451	1,500,094

지분증권

코스틸(*4)	-	-

파생상품자산	-	657,147

합 계	153,114	3,373,241

(*1) 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	29.58%

(*2) 당기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 1,126,337천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 1,436,643천원을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜코스틸 채권의 출자전환으로 보통주 5,043주를 취득하였으며, 동 주식의 장부금액 75,650천원 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스(*2)	-	-	500,000	-	-

전문건설공제조합(*1)	106	-	107,805	107,805	107,805

합 계	1,871,492	411,358	411,358

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.(*2) 당기 중 공정가치 측정으로 인한 평가손실 500,000천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스(*1)	-	-	500,000	500,000	500,000

전문건설공제조합(*1)	106	-	107,805	107,805	107,805

합 계	1,871,492	911,358	911,358

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

8. 관계기업투자자산

(1) 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	대체	기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	54,515	(54,515)	-	-

㈜부흥솔라(*2)(*3)(*4)	대한민국	25.0%	1,000,040	171,800	62,798	(234,598)	-

합 계	1,200,040	226,315	8,283	(234,598)	-

(*1) 당사는 ㈜이렘스틸에 대한 대여금을 순투자의 일부로 보아 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 추가로 인식한 지분법손실은 191,231천원입니다.(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 당기 중 (주)부흥솔라 보유지분 전량에 대한 매각계약 체결에 따라, 관계기업투자자산 234,598천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	처분	기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	-	200,000	(145,485)	54,515

㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0%	1,000,040	193,875	-	(22,075)	171,800

합 계	1,200,040	193,875	200,000	(167,560)	226,315

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜이렘스틸(*1)	4,546,752	5,502,906	7,118,575	(1,379,193)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜이렘스틸(*1)	7,730,451	7,457,875	7,854,989	(727,425)

㈜부흥솔라(*1)	3,766,620	2,304,529	683,460	46,189

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,279,036	-	20,807,388	-

차감: 대손충당금	(3,564,707)	-	(1,683,914)	-

매출채권(순액)	13,714,329	-	19,123,474	-

미수금	2,166,111	-	3,652,823	-

차감: 대손충당금	(1,891,295)	-	(1,501,050)	-

미수금(순액)	274,816	-	2,151,773	-

대여금	2,954,576	-	3,818,417	-

차감: 대손충당금	(655,841)	-	-	-

대여금(순액)	2,298,735	-	3,818,417	-

미수수익	103,322	-	104,072	-

보증금	78,000	652,915	-	876,915

합 계	16,469,202	652,915	25,197,736	876,915

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	22,581,045	652,915	28,382,700	876,915

대손충당금:

- 매출채권	(3,564,707)	-	(1,683,914)	-

- 미수금	(1,891,295)	-	(1,501,050)	-

- 대여금	(655,841)	-	-	-

소 계	(6,111,843)	-	(3,184,964)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	16,469,202	652,915	25,197,736	876,915

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,184,964	926,145

대손상각비	2,367,622	2,258,819

기타의대손상각비	468,232	-

지분법손실	191,231	-

기타(*1)	(100,206)	-

기말금액	6,111,843	3,184,964

(*1) 채권의 출자전환에 따른 대손충당금 변동액입니다.손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권은 없습니다. (5) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	8,602,352	18,053,392

60일 이내	1,658,645	2,413,112

60 ~ 120일	1,101,276	2,786,241

120일 이상	11,871,687	6,006,870

소 계	23,233,960	29,259,615

대손충당금	(6,111,843)	(3,184,964)

합 계	17,122,117	26,074,651

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(6) 2025년 12월 23일자로 ㈜코스틸의 회생계획안이 인가됨에 따라, ㈜코스틸의 매출채권 및 미수금 채권에 대하여 매출채권 대손충당금 167,525천원 및 미수금 대손충당금 162,111천원을 추가로 설정하였습니다. 한편, 회생채권으로 인정된 잔여 채권 151,299천원 중 75,650천원은 회생계획안에 따라 ㈜코스틸 보통주 5,043주로 출자전환되었습니다.

(7) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 재고자산

(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상품	433,236	2,517,912

상품평가충당금	(53,889)	(1,653)

제품	9,185,355	9,328,469

제품평가충당금	(156,814)	(91,304)

재공품	3,411,535	5,805,741

재공품평가충당금	(4,380)	(31,167)

원재료	1,462,246	7,473,028

저장품	419,472	722,965

미착품	310,949	1,198,311

합계	15,007,710	26,922,302

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실 90,958천원(전기 평가손실 49,586천원)이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산 5,750,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	40,628	4,655

선급금	1,334,377	816,652

합계	1,375,005	821,307

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	25,773,090	19,259,257	3,182	17,417,578	1,817,441	2,148,580	-	66,419,128

정부보조금	-	-	-	(24,720)	(76,649)	-	-	(101,369)

감가상각누계액	-	(1,684,036)	(1,405)	(3,427,813)	(690,980)	(953,502)	-	(6,757,736)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,773,090	17,575,221	1,777	13,908,321	1,049,812	1,195,078	-	59,503,299

2) 전기말(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	25,723,783	18,845,832	3,182	13,709,001	1,756,900	1,914,417	4,997,047	66,950,162

정부보조금	-	-	-	(49,440)	-	-	(158,800)	(208,240)

감가상각누계액	-	(807,842)	(1,087)	(1,565,661)	(1,178,075)	(494,435)	-	(4,047,100)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,723,783	18,037,990	2,095	12,037,176	578,825	1,419,982	4,838,247	62,638,098

(2) 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)(*2)(*3)	감가상각비	기말

토지	25,723,783	-	-	49,307	-	25,773,090

건물	18,037,990	-	-	413,425	(876,194)	17,575,221

구축물	2,095	-	-	-	(318)	1,777

기계장치	12,037,176	-	(22,096)	3,740,950	(1,847,709)	13,908,321

기타유형자산	578,825	94,136	(9,491)	608,190	(221,848)	1,049,812

사용권자산	1,419,982	437,634	(101,290)	-	(561,248)	1,195,078

건설중인자산	4,838,247	853,153	-	(5,691,400)	-	-

합 계	62,638,098	1,384,923	(132,877)	(879,528)	(3,507,317)	59,503,299

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 토지로 49,307천원, 건물로 615,274천원, 기계장치로 3,539,100천원, 기타유형자산으로 631,654천원, 무형자산으로 856,065천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 선수금에서 기타유형자산(정부보조금)으로 23,464천원이 대체되었습니다.(*3) 당기 중 건물에서 기계장치로 201,850천원이 대체되었습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	취득(*2)	처분	대체(*3)	감가상각비	기말

토지	-	16,661,502	872,268	-	8,190,013	-	25,723,783

건물	-	3,522,315	186,966	(80,087)	15,221,087	(812,291)	18,037,990

구축물	2,413	-	-	-	-	(318)	2,095

기계장치	142,937	1,889,306	138,357	(13,000)	11,338,878	(1,459,302)	12,037,176

기타유형자산	312,223	104,466	305,989	-	-	(143,853)	578,825

사용권자산	366,487	-	1,650,261	(101,514)	-	(495,252)	1,419,982

건설중인자산	12,131,377	-	27,545,848	-	(34,838,978)	-	4,838,247

합 계	12,955,437	22,177,589	30,699,689	(194,601)	(89,000)	(2,911,016)	62,638,098

(*1) 전기 중 코스틸 주식회사의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다(주석 31 참조).(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체에는 무형자산으로의 대체금액 89,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,773,090	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

3,000,000	매입채무	1,238,140	아라스틸산업

건물	17,575,221	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

3,000,000	매입채무	1,238,140	아라스틸산업

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,723,783	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

6,900,000	6,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

2,500,000	전환사채(주석20)	2,000,000	길산파이프

6,000,000	5,000,000	길산에스티

건물	18,037,990	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

6,900,000	6,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산

사용권자산(건물)	910,798	1,055,718

사용권자산(차량운반구)	284,280	364,264

합 계	1,195,078	1,419,982

부채

리스부채(유동)	578,034	589,242

리스부채(비유동)	710,379	894,257

합 계	1,288,413	1,483,499

(2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	426,856	379,937

차량운반구	134,392	115,315

합계	561,248	495,252

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	149,268	151,164

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	13,974	14,184

리스해지이익(기타수익에 포함)	106,506	109,169

리스해지손실(기타비용에 포함)	101,290	49,059

(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	608,669	578,034

1년초과 2년이내	538,710	462,434

2년 초과	317,232	247,945

합 계	1,464,611	1,288,413

14. 무형자산무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*1)(*2)	기말

회원권	245,668	-	(102,200)	-	-	-	143,468

소프트웨어	106,761	4,700	-	(134,262)	-	816,009	793,208

영업권	1,632,194	-	-	-	(133,352)	-	1,498,842

산업재산권	21,318	-	-	(5,221)	-	-	16,097

기타의무형자산	1,170,740	-	-	(128,888)	-	-	1,041,852

합계	3,176,681	4,700	(102,200)	(268,371)	(133,352)	816,009	3,493,467

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 856,065천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 선수금에서 소프트웨어(정부보조금)으로 40,056천원이 대체되었습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	상각	손상	대체	기말

회원권	245,668	-	-	-	-	245,668

소프트웨어	53,131	3,401	(38,771)	-	89,000	106,761

영업권	-	4,536,080	-	(2,903,886)	-	1,632,194

산업재산권	-	26,106	(4,788)	-	-	21,318

기타의무형자산	-	1,288,887	(118,147)	-	-	1,170,740

합계	298,799	5,854,474	(161,706)	(2,903,886)	89,000	3,176,681

(*1) 전기 중 코스틸 주식회사의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다(주석 31 참조).

15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용

정부보조금	중소벤처기업부	-	158,800	자산차감	스마트 제조혁신 지원사업

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	당기말

기계장치	37,080	-	(12,360)	24,720

기타유형자산	-	80,756	(4,107)	76,649

소프트웨어	-	140,195	(18,693)	121,502

건설중인자산	158,800	-	(158,800)	-

합 계	195,880	220,951	(193,960)	222,871

2) 전기(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	전기말

기계장치	49,440	-	(12,360)	37,080

건설중인자산	-	158,800	-	158,800

합 계	49,440	158,800	(12,360)	195,880

16. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	5,321,466	12,461,920

지급어음	1,319,823	1,756,547

미지급금	4,691,359	7,337,333

미지급비용	1,780,340	1,311,619

합 계	13,112,988	22,867,419

17. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반대출	국민은행	4.20%	2,500,000	2,500,000

회전대출	기업은행	4.94%	3,000,000	3,860,000

수입자금대출	수출입은행	6.01%	5,000,000	6,000,000

기타	열림피엠씨	-	450,000

합 계	10,500,000	12,810,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

장기차입금

시설자금대출	국민은행	4.66%	7,500,000	7,500,000	분할상환

시설자금대출	산업은행	4.45%	19,000,000	19,000,000	분할상환

운전자금대출	기업은행	6.98%	2,000,000	-	분할상환

신용운영자금대출	전문건설공제조합	1.41%	65,000	-	일시상환

합 계	28,565,000	26,500,000

유동성대체액	-	-

비유동성잔액	28,565,000	26,500,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장기차입금

1년초과 2년이내	1,312,653

2년초과 3년이내	4,482,280

3년초과 4년이내	4,417,280

4년초과 5년이내	6,417,280

5년초과	11,935,507

합 계	28,565,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	67,507	73,438

예수금	7,814	52,882

합 계	75,321	126,320

19. 기타비유동금융부채

기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	1,515,285	75,867

20. 사채 (1) 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	발행가액	표면금리	당기말	전기말

제1-1회 선순위 유동화사채	2024.11.13	2027.11.13	3,000,000	3.465%	2,997,066	2,995,573

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	405,754	1,479,357

제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	908,323	774,608

제23회	2024.01.10	2026.01.10	7,000,000	2.00%	4.00%	-	6,377,428

차감:유동성장기부채	(1,314,077)	(8,631,393)

차감 계	-	-

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제23회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

발행가액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 2%	액면이자 2%	액면이자 2%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2023-09-26	2023-09-26	2024-01-10

만기일	2028-09-26	2028-09-26	2026-01-10

만기상환이율	111.0095%	111.0095%	104.0707%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	4,755원	4,755원	2,890원

전환가격	-	-	-

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록 총액 30%를 총 한도로 이를발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.	사채에 관한 매도청구권을 보유한 자는 본 계약에 따른 각 조기상환청구기간의 시작일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전부터 해당 조기상환청구기간의 종료일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전까지 다음 각 호의 조건을 모두 충족함으로써 사채권자에 대하여 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있다.
A. 발행회사 혹은 발행회사가 지정한 자가 call option 50%를 행사할 수 있음을 상호 합의 한다.

(4) 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

21회차	13,000,000	575,000	405,754	92,698	2,450,000	1,479,357	394,973

22회차	2,000,000	1,300,000	908,323	176,678	1,300,000	774,608	176,678

23회차	7,000,000	-	-	-	7,000,000	6,377,428	2,358,277

합 계	22,000,000	1,875,000	1,314,077	269,376	10,750,000	8,631,393	2,929,928

(5) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	상환	전환	유효이자상각	기말

전환사채	10,750,000	(1,965,000)	(6,910,000)	-	1,875,000

사채상환할증금	678,308	(141,931)	(339,697)	-	196,680

전환권조정	(2,796,915)	450,380	1,125,741	463,191	(757,603)

합 계	8,631,393	(1,656,551)	(6,123,956)	463,191	1,314,077

(6) 파생상품자산 및 부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채 및 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	-	657,147

파생상품부채	478,367	1,843,488

21. 법인세비용(1) 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

자본에 반영된 이연법인세	308	(679,193)

법인세비용	308	(679,193)

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	누적 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

1) 누적 일시적차이

미수수익	(104,072)	750	(103,322)	(22,731)

대손충당금	3,233,520	2,775,521	6,009,041	1,321,989

정부보조금	37,080	185,792	222,872	49,032

임차보증금	5,605	-	5,605	1,233

재고자산평가충당금	124,125	90,958	215,083	47,318

사용권자산	(1,419,982)	224,904	(1,195,078)	(262,917)

매도가능증권	1,607,912	500,000	2,107,912	463,741

관계기업투자주식	17,620,440	(8,283)	17,612,157	3,874,675

상환할증금	678,308	(481,629)	196,679	43,269

전환권조정	(2,796,914)	2,039,312	(757,602)	(166,672)

퇴직급여충당금	2,648,124	181,246	2,829,370	622,461

퇴직연금부담금	(2,648,124)	(181,246)	(2,829,370)	(622,461)

장기미지급금	75,867	47,077	122,944	27,048

미지급연차	33,801	(16,279)	17,522	3,855

금융보증비용	455,893	(81,719)	374,174	82,318

리스부채	1,483,499	(195,086)	1,288,413	283,451

파생상품자산	(657,147)	657,147	-	-

파생상품부채	1,843,491	(1,365,124)	478,367	105,241

후순위채권	63,000	-	63,000	13,860

영업권	2,903,886	133,352	3,037,238	668,192

공정가치측정금융자산평가손실	-	2,562,980	2,562,980	563,856

외상매출금	-	175,855	175,855	38,688

단기대여금	-	191,231	191,231	42,071

소 계	25,188,312	7,436,759	32,625,071	7,177,517

2) 이월결손금	88,266,060	8,718,257	96,984,317	21,336,550

합 계	113,454,372	16,155,016	129,609,388	28,514,067

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(28,514,067)

차감계	-

② 전기(단위:천원)

구 분	누적 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

1) 누적 일시적차이

미수수익	(117,535)	13,463	(104,072)	(21,751)

대손충당금	1,030,198	2,203,322	3,233,520	675,806

정부보조금	208,240	(171,160)	37,080	7,750

임차보증금	5,605	-	5,605	1,171

재고자산평가충당금	74,538	49,587	124,125	25,942

사용권자산	(366,487)	(1,053,495)	(1,419,982)	(296,776)

매도가능증권	1,607,912	-	1,607,912	336,054

관계기업투자주식	16,951,626	668,814	17,620,440	3,682,672

상환할증금	(6,221,785)	6,900,093	678,308	141,766

전환권조정	-	(2,796,914)	(2,796,914)	(584,555)

퇴직급여충당금	2,287,859	360,265	2,648,124	553,458

퇴직연금부담금	(2,060,658)	(587,466)	(2,648,124)	(553,458)

장기미지급금	28,086	47,781	75,867	15,856

미지급연차	169,798	(135,997)	33,801	7,064

금융보증비용	-	455,893	455,893	95,282

리스부채	437,544	1,045,955	1,483,499	310,051

파생상품자산	(414,538)	(242,609)	(657,147)	(137,344)

파생상품부채	5,074,243	(3,230,752)	1,843,491	385,290

후순위채권	-	63,000	63,000	13,167

영업권	-	2,903,886	2,903,886	606,912

소 계	18,694,646	6,493,666	25,188,312	5,264,357

2) 이월결손금	80,664,116	7,601,944	88,266,060	18,447,607

합 계	99,358,762	14,095,610	113,454,372	23,711,964

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(23,711,964)

차감계	-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(383,937)	85,804	(298,133)	(382,535)	85,496	(297,039)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,460,134)	95,906	(1,364,228)	(960,134)	95,906	(864,228)

(5) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전환권대가	-	(677,893)

보험수리적손익	308	(1,300,185)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적일시적차이	32,625,071	25,188,312

세무상결손금	96,984,317	88,266,060

합 계	129,609,388	113,454,372

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

2016년	2026년	4,137,693

2019년	2029년	2,428,981

2020년	2035년	10,733,551

2022년	2037년	26,782,311

2023년	2038년	36,581,582

2024년	2039년	7,601,944

2025년	2040년	8,718,255

합 계	96,984,317

22. 종업원급여(1) 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,415,242	3,612,910

사외적립자산의 공정가치	(2,846,268)	(3,281,061)

순확정급여부채	568,974	331,849

(2) 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)	122,944	75,867

(3) 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	8,462,390	8,574,359

당기근무원가	634,313	403,031

이자원가	128,528	95,794

사외적립자산 기대수익	(131,155)	(94,720)

복리후생비	49,553	50,657

합계	9,143,629	9,029,121

(4) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,612,910	2,287,859

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	634,313	403,031

이자비용	128,528	95,794

소계	762,841	498,825

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(66,375)	123,890

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(12,890)	(116,227)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(881,244)	(264,675)

사업 결합의 효과

사업결합으로 인수한 부채	-	1,083,238

관계사 전입/전출 퇴직급여채무

기말	3,415,242	3,612,910

(5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,281,061	2,060,658

당기손익으로 인식되는 금액

이자수익	131,155	94,720

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(80,667)	13,884

회사의 부담금	17,050	-

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(502,331)	(146,222)

사업결합의 효과

사업결합으로 인수한 자산	-	1,258,021

기말	2,846,268	3,281,061

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.60%	4.28%

사외적립자산 기대수익률	4.60%	4.28%

예상평균임금인상률	2.95%	2.98%

(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

퇴직연금정기예금	2,810,000	3,252,003

출국만기보험	36,268	29,058

합 계	2,846,268	3,281,061

(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

기대임금상승률	223,032	(201,376)

할인율	(191,078)	214,698

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.911년입니다. 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2 ~ 5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	351,202	345,599	1,155,943	8,029,445	9,882,189

23. 자본(1) 자본금1) 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수	62,687,484주	56,441,544주

1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당기	당기초(2025-01-01)	56,441,544

2025-01-14	전환권 행사	2,654,864	1,130

2025-02-11	전환권 행사	1,769,909	1,130

2025-02-17	전환권 행사	884,955	1,130

2025-07-29	전환권 행사	936,212	972

당기말(2025-12-31)	62,687,484

전기	전기초(2024-01-01)	31,367,086

2024-08-19	유상증자	15,500,000	1,175

2024-10-24	전환권 행사	85,106	1,175

2024-10-25	전환권 행사	1,191,488	1,175

2024-10-28	전환권 행사	1,148,933	1,175

2024-10-29	전환권 행사	2,808,509	1,175

2024-10-30	전환권 행사	2,553,191	1,175

2024-10-31	전환권 행사	1,276,594	1,175

2024-11-01	전환권 행사	510,637	1,175

전기말(2024-12-31)	56,441,544	1,175

(2) 기타자본요소기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	41,609,978	37,746,635

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	269,376	2,929,928

기타자본조정	(70,880)	(70,880)

전환권매입손실	161,728	(22,672)

주식선택권	105,629	105,629

자기주식	(20,645)	(20,645)

합 계	51,311,899	49,924,708

(3) 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

당기초(2025.01.01)	28,220,772	37,746,635	2,929,928	9,256,713	(70,880)	(22,671)	(20,645)	105,629

전환사채 전환	3,122,970	3,863,353	(2,168,085)	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	(492,467)	-	-	184,399	-	-

단주대금	-	(10)	-	-	-	-	-	-

당기말(2025.12.31)	31,343,742	41,609,978	269,376	9,256,713	(70,880)	161,728	(20,645)	105,629

2) 전기(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

전기초(2024.01.01)	15,683,543	21,216,532	2,074,126	9,256,713	(70,880)	(83,675)	(20,645)	105,629

전환사채 전환	4,787,229	7,504,917	(1,509,935)	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	(199,876)	-	-	61,004	-	-

주식발행비	-	(1,437,314)	-	-	-	-	-	-

전환사채 발행	-	-	2,565,613	-	-	-	-	-

유상증자	7,750,000	10,462,500	-	-	-	-	-	-

전기말(2024.12.31)	28,220,772	37,746,635	2,929,928	9,256,713	(70,880)	(22,671)	(20,645)	105,629

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

보험수리적손익	(298,133)	(297,040)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,364,228)	(864,228)

지분법자본변동	(2,347,483)	(2,347,483)

합계	(4,009,844)	(3,508,751)

(5) 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 52(당)기처분예정일 : 2026년 3월 27일	제 51(전)기처분일 : 2025년 3월 28일

I.미처리결손금	(38,805,083,289)	(21,973,439,162)

1. 전기이월미처리결손금	(21,973,439,162)	(7,075,412,799)

2. 당기순손실	(16,831,644,127)	(14,898,026,363)

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(38,805,083,289)	(21,973,439,162)

24. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 수량은 69,997주 입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

25. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	91,994,768	109,832,000

매출 구분

제품매출	77,566,121	96,650,347

상품매출	12,212,839	11,674,946

기타매출	2,215,808	1,506,707

합 계	91,994,768	109,832,000

(*) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 모두 한 시점에 수익으로 인식되는 재화와 용역으로 구성되어 있습니다.(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡이익	63,714	41,597

리스조정이익	106,506	109,169

외환차익	11,194	27,382

무형자산처분이익	52,345	-

보험금수익	4,176	-

채무면제이익	2,903,887	-

합 계	3,141,822	178,148

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	120,714	55,885

사채상환손실	65,638	-

잡손실	1,157,294	26,719

유형자산폐기손실	31,586	80,086

무형자산손상차손	133,352	2,903,886

리스조정손실	101,291	49,059

기타의대손상각비	468,232	1,400,000

기부금	500	10,000

합 계	2,078,607	4,525,635

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 금융수익(1)

이자수익	90,813	300,644

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	2,013,315	866,828

배당금수익	2,280	-

2. 금융원가(2)

이자비용	3,110,483	4,655,112

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,638,629	2,395,182

매출채권처분손실	83,506	-

금융보증비용	95,805	455,893

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(3,822,015)	(6,338,715)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	2,576,043	(2,794,421)

원재료와 소모품의 사용액	62,330,859	73,068,938

상품매입	9,838,582	13,200,746

종업원급여비용	9,094,076	8,978,464

감가상각비	3,507,317	2,911,016

기타비용	18,537,480	19,190,714

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	105,884,357	114,555,457

(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,100,428	3,055,654

상여	3,500	115,250

퇴직급여	242,192	193,153

복리후생비	203,713	248,340

감가상각비	975,329	741,478

무형자산상각비	159,570	161,707

대손상각비	2,367,622	858,818

광고선전비	1,350	63,441

교육훈련비	1,983	9,627

도서인쇄비	15,484	47,238

보험료	42,949	86,017

세금과공과	377,998	130,436

소모품비	96,466	52,560

수도광열비	13,563	10,879

수선비	2,962	4,541

여비교통비	188,422	124,946

운반비	1,906,907	2,213,671

접대비	195,517	271,925

지급수수료	2,336,918	1,994,779

지급임차료	87,925	90,818

차량유지비	68,591	68,798

통신비	14,304	14,649

잡비	-	69

합 계	12,403,693	10,558,794

26. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

가. 보통주 당기순손익	(16,831,644,127)	(14,898,026,363)

나. 가중평균 유통보통주식수	61,744,085	38,757,707

다. 기본주당손익(가÷나)	(273)	(384)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	56,441,544	365	20,601,163,560

전환권행사	2025-01-14	2,654,864	352	934,512,128

전환권행사	2025-02-11	1,769,909	324	573,450,516

전환권행사	2025-02-17	884,955	318	281,415,690

전환권행사	2025-07-29	936,212	156	146,049,072

합 계	22,536,590,966

일 수	365

가중평균유통보통주식수	61,744,085

2) 전기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	31,367,086	366	11,480,353,476

유상증자	2024-08-19	15,500,000	135	2,092,500,000

전환권행사	2024-10-24	85,106	69	5,872,314

전환권행사	2024-10-25	1,191,488	68	81,021,184

전환권행사	2024-10-28	1,148,933	65	74,680,645

전환권행사	2024-10-29	2,808,509	64	179,744,576

전환권행사	2024-10-30	2,553,191	63	160,851,033

전환권행사	2024-10-31	1,276,594	62	79,148,828

전환권행사	2024-11-01	510,637	61	31,148,857

합 계	14,185,320,913

일 수	366

가중평균유통보통주식수	38,757,707

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 희석주당손익 산정 시, 전환사채는 기초에 보통주로 전환된 것으로 간주하여 관련 이자비용(법인세효과 차감 후)을 가산조정하였으며, 주식선택권은 자기주식법을 적용하여 희석효과를 반영하였습니다. 다만, 당기 및 전기는 순손실이 발생함에 따라 잠재적보통주의 전환 시 반희석효과가 발생하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜에스앤티제1호투자조합

관계기업	㈜부흥솔라

㈜이렘스틸

기타 특수관계자	㈜엑스알비(*1)

(*1) 관계기업에는 해당하지 않으나, 당사가 유의적인 영향력을 행사하고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당기	전기

관계기업	㈜이렘스틸	매입 등	372,139	2,969,504

매출 등	817,080	968,516

기타	㈜엑스알비	매출 등	6,000	500

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

㈜이렘스틸	미수금	-	15,191

단기대여금(*1)	2,259,315	3,318,417

선급금	135,485	-

미지급금	106,108	-

외상매입금	57,095	-

㈜엑스알비	단기대여금(*2)	500,000	500,000

미수금	7,150	1,100

(*1) 당기말 현재 ㈜이렘스틸 단기대여금에 대하여 대손충당금 191,231천원을 설정하고 있습니다.(주석8 참조)(*2) 당기말 현재 ㈜엑스알비 단기대여금에 대하여 대손충당금 464,610천원을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대여	회수	출자	회수

㈜이렘스틸	-	(867,871)	-	-

2) 전기(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대여	회수	출자	회수

㈜이렘스틸	3,318,417	-	200,000	-

㈜엑스알비	500,000	-	1,000,000	800,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	제공처

대표이사	차입금담보	8,322,000	산업은행

차입금담보	6,000,000	수출입은행

(6) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,368,941	1,657,353

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 증가	437,634	1,650,262

전환사채의 발행	-	3,248,177

전환사채의 전환	6,986,314	18,074,333

건설중인자산의 유형자산 대체	4,835,335	34,838,978

건설중인자산의 무형자산 대체	856,065	-

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	234,598	-

선수금의 유형자산 대체	23,464	-

선수금의 무형자산 대체	40,056	-

선급금의 미수금대체	-	1,400,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체/전환/상각 등

차입금	39,310,000	(245,000)	-	39,065,000

사채	2,995,573	-	1,493	2,997,066

전환사채	8,631,393	(2,030,647)	(5,286,669)	1,314,077

리스부채	1,483,499	(675,481)	480,395	1,288,413

합계	52,420,465	(2,951,128)	(4,804,781)	44,664,556

2) 전기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

대체/전환/상각 등

차입금	2,500,000	36,810,000	-	39,310,000

사채	-	3,000,000	(4,427)	2,995,573

전환사채	6,678,215	9,100,000	(7,146,822)	8,631,393

리스부채	437,544	(593,846)	1,639,801	1,483,499

합계	9,615,759	48,316,154	(5,511,448)	52,420,465

29. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	4,300,000	326,030

기업은행	전자어음할인	1,500,000	349,113

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

서울보증보험	상거래담보	POSCO	1,000,000

기술보증기금	차입금담보	국민은행	4,525,000

대표이사	차입금담보	산업은행	8,322,000

수출입은행	6,000,000

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 주석12에서 설명하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황

사채금지급청구	윤OO	㈜이렘	212백만원	진행중

주식 무효확인	㈜이렘	장OO, 윤OO	-	진행중

집행정지신청	㈜이렘	금융위원회	-	진행중

30. 부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

강관사업부문	스테인리스 강관의 제조 및 판매

슈퍼데크사업부문	건설용 데크플레이트의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

매출액	76,144,443	15,850,325	91,994,768

영업손익	(9,779,173)	(4,110,416)	(13,889,589)

당기손익	(13,578,937)	(3,252,707)	(16,831,644)

② 전기(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

매출액	83,853,380	25,978,620	109,832,000

영업손익	(3,280,568)	(1,442,889)	(4,723,457)

당기손익	(8,604,043)	(6,293,983)	(14,898,026)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

총자산	83,798,080	16,458,125	100,256,205

총부채	34,410,677	26,004,814	60,415,491

② 전기말(단위:천원)

구분	강관사업부문	슈퍼데크사업부문	합계

총자산	105,874,488	24,454,214	130,328,702

총부채	46,917,215	30,748,197	77,665,412

(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기	부문

(주)항도에스티	10,610	11,072	강관사업부문

31. 사업결합당사는 슈퍼데크사업 진출을 통한 안정적인 매출 및 수익성 확보를 위해 2024년 1월31일자로, 주식회사 코스틸로부터 슈퍼데크사업부를 47,948백만원에 인수하였습니다. 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 4,536백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가:	47,947,731

승계한 자산 및 부채:

매출채권및기타채권	10,240,209

재고자산	11,749,885

유형자산	22,177,590

무형자산	1,318,394

기타자산	1,019,432

매입채무및기타채무	(1,835,619)

기타부채	(1,258,239)

소 계	43,411,652

영업권	4,536,079