이렘 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 51 기(당) 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 50 기(전) 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 이렘

1. 일반사항주식회사 이렘(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로, 2024년 4월에는 주식회사 이렘으로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜코스틸입니다. (지분율 : 28.98%, 주석 22 참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전분기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처와 매출금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(주)항도에스티	2,726,271	2,657,385

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

당분기말과 전분기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 아니하므로 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	33,071,967	-	-	-	33,071,967

차입금	2,547,500	10,500,000	-	26,500,000	39,547,500

리스부채	139,339	333,203	1,192,316	-	1,664,858

전환사채(*1)	285,247	22,446,644	-	-	22,731,891

기타비유동금융부채	-	-	26,348	-	26,348

합 계	36,044,053	33,279,847	1,218,664	26,500,000	97,042,564

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	53,387,417	9,178,215

차감:현금및현금성자산 등	(136,776)	(2,102,830)

순차입금	53,250,641	7,075,385

자본총계	39,169,843	38,094,158

총자본	92,420,484	45,169,543

자본조달비율	57.62%	15.66%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	136,776	2,102,830

합 계	136,776	2,102,830

6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예적금	3.43~3.56	5,800,000	5,800,000	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보

합 계	6,030,000	6,030,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,600,000

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	3,516,094	3,516,094

파생상품자산	-	-	481,948	481,948

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,905,047	1,905,047

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	5,900,383	5,900,383

2) 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

상환우선주	-	-	2,516,094	2,516,094

파생상품자산	-	-	414,538	414,538

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,804,807	1,804,807

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	5,074,243	5,074,243

(4) 당분기말과 전분기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	136,776	-	-	136,776

매출채권및기타채권	30,026,868	-	-	30,026,868

기타금융자산	6,043,400	-	-	6,043,400

장기매출채권및기타채권	883,643	-	-	883,643

파생상품자산	-	481,948	-	481,948

상환전환우선주	-	3,516,094	-	3,516,094

비상장주식	-	-	1,905,047	1,905,047

합 계	37,090,687	3,998,042	1,905,047	42,993,776

당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,102,830	-	-	2,102,830

매출채권및기타채권	9,144,110	-	-	9,144,110

기타금융자산	6,032,600	-	-	6,032,600

장기매출채권및기타채권	1,387,305	-	-	1,387,305

파생상품자산	-	414,538	-	414,538

상환전환우선주	-	2,516,094	-	2,516,094

비상장주식	-	-	1,804,807	1,804,807

합 계	18,666,845	2,930,632	1,804,807	23,402,284

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	33,071,967	-	-	33,071,967

차입금	39,547,500	-	-	39,547,500

전환사채	13,839,917	-	-	13,839,917

리스부채	-	1,379,776	-	1,379,776

기타금융부채	26,348	-	-	26,348

파생상품부채	-	-	5,900,383	5,900,383

합 계	86,485,732	1,379,776	5,900,383	93,765,891

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	7,838,541	-	-	7,838,541

차입금	2,500,000	-	-	2,500,000

전환사채	6,678,215	-	-	6,678,215

리스부채	-	437,544	-	437,544

기타금융부채	28,086	-	-	28,086

파생상품부채	-	-	5,074,243	5,074,243

합 계	17,044,842	437,544	5,074,243	22,556,629

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	60,148	94,444

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-

금융부채에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(827,981)	(113,939)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

기타금융부채	(31,183)	(57,609)

합 계	(836,808)	(77,104)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주

엑스알비(*1)	2,016,000	1,016,000

클리어테크놀로지	1,500,094	1,500,094

파생상품자산	481,948	414,538

합 계	3,998,042	2,930,632

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	28.57%

8. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍(*2)	369,168	4.80%	960,134	501,254	501,254

㈜제이디로지스틱스(*1)	-	-	500,000	500,000	500,000

㈜위즈돔(*1)	24,274	0.85%	500,000	500,000	500,000

전문건설공제조합(*1)	106	-	100,240	100,240	100,240

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.(*2) 제17회와 제18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

이뮤노바이오텍㈜	2,211	369,168

2) 전기말(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍㈜(*2)(*3)	369,168	4.80%	960,134	501,254	501,254

㈜제이디로지스틱스(*1)(*4)	-	-	500,000	500,000	500,000

㈜위즈돔(*1)	24,274	0.85%	500,000	500,000	500,000

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.(*2) 매각예정자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(*3) 제17회와 제18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

이뮤노바이오텍㈜	2,211	369,168

(*4) 전기중 사업권을 신규 취득 하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	기말

㈜부흥솔라(*1)(*2)	관계기업	대한민국	25.0%	1,000,040	193,875	(40,998)	152,877

(*1) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*2) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	처분	기말

유펙스메드㈜(*3)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	2,710,285	(174,885)	(2,535,400)	-

㈜비트앤와트(*3)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*1)(*2)	대한민국	25.0%	1,000,040	65,203	128,672	-	193,875

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-

합 계	44,731,475	2,775,488	(46,213)	(2,535,400)	193,875

(*1) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*2) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 전기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

㈜부흥솔라(*1)	4,185,954	2,827,678	63,641	57,625

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	전기순손익

㈜부흥솔라(*1)	4,293,312	2,827,095	807,257	254,878

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,899,630	-	9,579,618	-

차감: 대손충당금	(825,095)	-	(825,095)	-

매출채권(순액)	26,074,535	-	8,754,523	-

미수금	3,879,598	-	373,102	-

차감: 대손충당금	(101,050)	-	(101,050)	-

미수금(순액)	3,778,548	-	272,052	-

미수수익	173,785	-	117,535	-

보증금	-	883,643	-	1,387,305

합 계	30,026,868	883,643	9,144,110	1,387,305

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	30,953,013	883,643	10,070,255	1,387,305

대손충당금:

- 매출채권	(825,095)	-	(825,095)	-

- 미수금	(101,050)	-	(101,050)	-

소 계	(926,145)	-	(926,145)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	30,026,868	883,643	9,144,110	1,387,305

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	30,913,769	10,333,699

60일 이내	-	13,330

60 ~ 120일	-	187,644

120일 이상	922,887	922,887

소 계	31,836,656	11,457,560

대손충당금	(926,145)	(926,145)

합 계	30,910,511	10,531,415

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 재고자산

당분기말과 전분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	372,519	489,067

상품평가충당금	(948)	(948)

제품	9,685,920	8,284,687

제품평가충당금	(37,822)	(37,822)

재공품	4,851,992	4,006,221

재공품평가충당금	(35,768)	(35,768)

원재료	5,746,770	1,690,963

저장품	830,639	65,550

미착품	658,206	-

합 계	22,071,508	14,461,950

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	39,470	5,582

선급금	3,858,230	9,774,584

합 계	3,897,700	9,780,166

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	25,686,129	16,422,848	3,182	10,578,564	1,465,513	1,848,880	5,717,379	61,722,495

정부보조금	-	-	-	(46,350)	-	-	-	(46,350)

감가상각누계액	-	(94,916)	(848)	(413,197)	(1,059,040)	(493,956)	-	(2,061,957)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,686,129	16,327,932	2,334	10,062,293	406,473	1,354,924	5,717,379	59,557,464

2) 전기말(단위:천원)

구분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	3,182	355,460	1,346,446	1,043,862	12,131,377	14,880,327

정부보조금	-	(49,440)	-	-	-	(49,440)

감가상각누계액	(769)	(106,359)	(1,034,223)	(677,375)	-	(1,818,726)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	2,413	142,937	312,223	366,487	12,131,377	12,955,437

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	취득	처분	대체(*2)	감가상각비	당분기말

토지	-	16,661,502	834,614	-	8,190,013	-	25,686,129

건물	-	3,522,315	186,966	-	12,713,567	(94,916)	16,327,932

구축물	2,413	-	-	-	-	(79)	2,334

기계장치	142,937	1,889,306	-	(5,080)	8,338,878	(303,748)	10,062,293

기타유형자산	312,224	104,466	14,600	-	-	(24,817)	406,473

사용권자산	366,487	-	1,127,673	(25,824)	-	(113,412)	1,354,924

건설중인자산	12,131,377	-	22,828,460	-	(29,242,458)	-	5,717,379

합 계	12,955,438	22,177,589	24,992,313	(30,904)	-	(536,972)	59,557,464

(*1) 당분기 중 주식회사 코스틸의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다(주석 29 참조)(*2) 당분기중 건설중인자산에서 토지로 8,190천원, 건물로 13,714천원, 기계장치로 8,339천원이 대체되었습니다.2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

구축물	2,732	-	-	-	(80)	2,652

기계장치	26,608	-	49,500	(1,600)	74,508

기타유형자산	195,963	10,044	-	55,602	(15,824)	245,785

사용권자산	797,494	194,036	(19,781)	-	(121,601)	850,148

건설중인자산	414,022	1,145,352	-	(105,102)	-	1,454,272

합 계	1,436,819	1,349,432	(19,781)	-	(139,105)	2,627,365

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산(건물)	1,081,487	147,325

사용권자산(차량운반구)	273,437	219,162

합 계	1,354,924	366,487

부채

리스부채(유동)	456,243	208,688

리스부채(비유동)	923,533	228,856

합 계	1,379,776	437,544

(2) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	88,517	107,464

차량운반구	24,895	14,136

합 계	113,412	121,600

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,183	57,609

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,387	1,931

리스해지이익(기타수익에 포함)	80,364	-

사용권자산처분손실(기타비용에 포함)	25,823	-

(3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

6개월 이하	253,346	250,417

6개월 초과 ~ 1년 이하	219,195	205,826

1년 초과 ~ 2년 이하	388,464	337,881

2년 초과 ~ 3년 이하	803,853	585,652

합 계	1,664,858	1,379,776

15. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	상각	당분기말

회원권	245,668	-	-	245,668

소프트웨어	53,131	3,401	(13,029)	43,503

영업권	-	5,576,574	-	5,576,574

산업재산권	-	26,106	(813)	25,293

기타의무형자산	-	1,288,887	(21,542)	1,267,345

합 계	298,799	6,894,968	(35,384)	7,158,383

(*1) 당분기 중 주식회사 코스틸의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다(주석 29 참조)2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	전분기말

회원권	143,468	-	143,468

소프트웨어	67,270	(11,211)	56,059

합 계	210,738	(11,211)	199,527

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,827,712	5,530,756

지급어음	532,878	-

미지급금	15,981,098	2,124,853

미지급비용	730,279	182,933

합 계	33,071,967	7,838,542

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	232,118	166,951

예수금	57,162	83,815

합 계	289,280	250,766

18. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	26,348	28,086

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	7,063,769	-

제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	1,060,435	5,657,189

제23회	2024.01.10	2026.01.10	7,000,000	2.00%	4.00%	5,715,713	1,021,026

차감:유동성장기부채	(13,839,917)	(6,678,215)

차감 계	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제23회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

발행가액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 2%	액면이자 2%	액면이자 2%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2023-09-26	2023-09-26	2024-01-10

만기일	2028-09-26	2028-09-26	2026-01-10

만기상환이율	111.0095%	111.0095%	104.0707%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	4,755원	4,755원	2,890원

전환가격	-	-	-

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록 총액 30%를 총 한도로 이를발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.	사채에 관한 매도청구권을 보유한 자는 본 계약에 따른 각 조기상환청구기간의 시작일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전부터 해당 조기상환청구기간의 종료일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전까지 다음 각 호의 조건을 모두 충족함으로써 사채권자에 대하여 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있다.
A. 발행회사 혹은 발행회사가 지정한 자가 call option 50%를 행사할 수 있음을 상호 합의 한다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

21회차	13,000,000	13,000,000	7,063,769	1,903,238	10,900,000	5,657,189	1,757,227

22회차	2,000,000	2,000,000	1,060,435	316,898	2,000,000	1,021,026	316,898

23회차	7,000,000	7,000,000	5,715,713	1,149,353	-	-	-

합 계	22,000,000	22,000,000	13,839,917	3,369,489	12,900,000	6,678,215	2,074,125

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	발행	재매각	유효이자상각	당분기말

전환사채	12,900,000	7,000,000	2,100,000	-	22,000,000

사채상환할증금	1,353,153	284,949	220,281	-	1,858,383

전환권조정	(7,574,938)	(1,737,988)	(1,163,600)	458,060	(10,018,466)

합 계	6,678,215	5,546,961	1,156,681	458,060	13,839,917

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	상환	재매각	전환	유효이자상각	전분기말

전환사채	9,341,500	(7,418,200)	5,887,300	(7,610,600)	-	200,000

사채상환할증금	1,166,417	(926,266)	-	(215,178)	-	24,973

전환권조정	(2,688,824)	2,063,615	-	464,201	109,108	(51,900)

합 계	7,819,093	(6,280,851)	5,887,300	(7,361,577)	109,108	173,073

(5) 파생상품자산 및 부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채 및 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.당분기말 현재 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	481,948	414,538

파생상품부채	5,900,383	5,074,243

20. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 법인세비용(수익)의 평균유효세율은 0%입니다.21. 종업원급여

(1) 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여자산(부채)의 변동:

기초	(227,201)	(23,456)

퇴직급여 지급액	32,197	437,291

사외적립자산의 납입	-	(232,610)

분기손익으로 인식하는 총비용	(149,212)	(87,664)

사업결합으로 인한 증가	(1,258,239)	-

분기말	(1,602,455)	93,561

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	(3,657,271)	(2,175,200)

사외적립자산의 공정가치	2,054,816	2,268,761

합 계	(1,602,455)	93,561

(2) 기타장기종업원부채당분기 및 전분기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	28,086	28,107

복리후생비	1,139	875

장기종업원 급여의 지급	(2,877)	(7,730)

분기말	26,348	21,252

22. 자본

(1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수	31,367,086주	31,367,086주

1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당분기	당기초(2024-01-01)	31,367,086

당분기말(2024-03-31)	31,367,086

전분기	전기초(2023-01-01)	25,533,654

2023-03-20	전환권 행사	564,134	1,988

2023-03-29	전환권 행사	1,315,491	1,988

2023-03-30	전환권 행사	1,257,545	1,988

2023-03-31	전환권 행사	691,096	1,988

전분기말(2023-03-31)	29,361,920

(2) 기타자본요소당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,216,532	21,216,531

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	3,369,490	2,074,125

기타자본잉여금	(70,880)	(70,880)

전환권매입손실	(83,674)	(83,674)

주식선택권	105,629	105,629

합 계	33,793,810	32,498,444

(3) 당분기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식선택권

당기초(2024.01.01)	15,683,543	21,216,532	2,074,126	9,102,158	105,629

전환사채 발행	-	-	1,295,364	-	-

당분기말(2024.03.31)	15,683,543	21,216,532	3,369,490	9,102,158	105,629

(4) 기타포괄손누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(301,960)	(301,960)

지분법자본변동	(2,347,483)	(2,347,483)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(362,974)	(362,974)

합 계	(3,012,417)	(3,012,417)

23. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 당분기말 현재 잔여 주식선택권의 수량은 103,419주 입니다.

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

24. 수익과 비용(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,097,577	19,373,088

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사채상환이익	-	335,638

잡이익	1,882	37,313

리스조정이익	80,364	-

매각예정자산처분이익	-	71,421

합 계	82,246	444,372

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	10,000	-

잡손실	8,947	3

사용권자산처분손실	25,823	-

합 계	44,770	3

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익(1)

이자수익	60,148	94,444

2. 금융원가(2)

이자비용	859,164	171,548

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(799,016)	(77,104)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(2,247,004)	(1,297,146)

원재료와 소모품의 사용액	17,557,506	15,516,994

상품매입	1,068,883	1,090,008

종업원급여비용	2,351,712	1,290,190

감가상각비	536,972	139,105

기타비용	8,588,913	2,051,556

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	27,856,982	18,790,707

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	732,482	460,589

상여	114,250	5,000

퇴직급여	53,709	31,842

복리후생비	57,556	48,163

감가상각비	142,658	97,572

무형자산상각비	35,385	11,212

광고선전비	23,441	4,036

교육훈련비	3,776	200

도서인쇄비	7,878	4,409

보험료	29,873	8,154

세금과공과	31,140	36,054

소모품비	30,386	21,259

수도광열비	3,233	4,309

수선비	2,400	-

여비교통비	33,601	22,404

운반비	563,849	249,500

잡비	-	2,400

접대비	50,444	31,968

지급수수료	364,662	548,088

지급임차료	42,144	4,731

차량유지비	13,042	3,435

통신비	4,195	2,568

합 계	2,340,104	1,597,893

25. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	(219,679,399)	901,879,823

나. 가중평균 유통보통주식수(*1)	31,367,086	25,688,346

다. 기본주당손익(가÷나)	(7)	35

(2) 당분기 및 전분기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	31,367,086	91	2,854,404,826

합 계	2,854,404,826

일 수	91

가중평균유통보통주식수	31,367,086

2) 전분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	25,533,654	90	2,298,028,860

전환권 행사(2023.03.20)	564,134	12	6,769,608

전환권 행사(2023.03.29)	1,315,491	3	3,946,473

전환권 행사(2023.03.30)	1,257,545	2	2,515,090

전환권 행사(2023.03.31)	691,096	1	691,096

합 계	2,311,951,127

일 수	90

가중평균유통보통주식수	25,688,346

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 반희석화 효과로 당분기 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(219,679,399)	901,879,823

가중평균유통보통주식수	31,367,086	25,688,346

조정내역

주식선택권	40,907	586,724

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,407,993	26,275,070

희석주당순이익(손실)	(7)	34

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜코스틸

㈜코스틸 홀딩스(*1)

관계기업	㈜부흥솔라

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

지배기업	㈜코스틸	매출 등	2,405,732	-

매입 등	2,487,957	6,000

㈜코스틸 홀딩스	매입 등	-	39,455

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜코스틸	매출채권	2,675,615	-

선급금	-	4,500,000

공사미수금	301,565	-

외상매입금	2,763,236	-

미지급금	12,572,925	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	523,624	228,999

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 증가	1,078,491	194,036

전환사채의 발행	1,637,628	-

당기손익공정가치측정 금융자산의 미지급금 상환	-	1,171,305

전환사채의 전환	-	7,697,328

건설중인자산의 유형자산 대체	29,242,458	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

대체/전환/상각 등

차입금	2,500,000	37,047,500	-	39,547,500

전환사채	6,678,215	9,100,000	(1,938,298)	13,839,917

리스부채	437,544	(136,259)	1,078,491	1,379,776

합 계	9,615,759	46,011,241	(859,807)	54,767,193

2) 전분기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

대체/전환/상각 등

차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	7,819,093	(393,551)	(7,252,469)	173,073

리스부채	2,110,909	(270,459)	231,406	2,071,856

합 계	9,930,002	1,335,990	(7,021,063)	4,244,929

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	1,000,000	-

기업은행	전자어음할인	1,000,000	-

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

기업은행	상거래담보	POSCO	3,600,000

서울보증보험	상거래담보	POSCO	1,000,000

기술보증기금	차입금담보	국민은행	2,500,000

(주)코스틸	차입금담보	기업은행	3,360,000

(3) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황

매매대금	㈜이렘	박용욱	2,786백만원	2심 진행중

약정금 지급청구	㈜다우림	㈜이렘	3,400백만원	진행중

사채금지급청구	윤OO	㈜이렘	212백만원	진행중

(4) 당사는 공장부지 확보를 위해 전라북도 정읍시 소재 토지 및 건물을 4,800백만원에 양수하는 계약을 ㈜다우림과 체결하였으며, 당분기말 현재 계약금 및 중도금으로 납입한 금액 1,400백만원은 선급금에 계상되어 있습니다. 해당 유형자산은 당기중 양도 절차가 완료될 예정이였으나 계약상대방의 명도불이행으로 당사는 계약 해제를통보하였으며 계약상대방은 잔금 3,400백만원에 대한 지급 청구 소송을 제기하여 소송 진행중 입니다.

29. 사업결합당사는 슈퍼데크사업 진출을 통한 안정적인 매출 및 수익성 확보를 위해 2024년 1월31일자로, 주식회사 코스틸로부터 슈퍼데크사업부를 47,948백만원에 인수하였습니다. 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 5,577백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가:

현금및현금성자산	47,947,731

승계한 자산 및 부채:

매출채권및기타채권	10,240,209

재고자산	11,749,885

유형자산	22,177,590

무형자산	1,318,394

기타자산	1,019,432

매입채무및기타채무	(1,835,619)

기타부채	(2,298,733)

소 계	42,371,158

영업권	5,576,573