이렘 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 49(당) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 48(전) 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜코스틸입니다.(등기기준 지분율: 44.4%, 납입기준 지분율 45.4%, 주석 21 참조)2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 (주)항도에스티이며,해당 거래처에 대한 매출은 7,274백만원(전분기 : 2,410백만원)입니다.

4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전분기말 보유중인 변동이자율 금융상품은 없습니다.

다. 환위험당분기말 및 전분기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	합계

전환사채	-	13,720,866	-	13,720,866

매입채무및기타채무	7,330,994	-	-	7,330,994

리스부채	256,735	730,804	5,926,849	6,914,388

기타비유동금융부채	-	-	27,587	27,587

합계	7,587,729	14,451,670	5,954,436	27,993,835

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차입금총계	10,719,809	15,594,615

차감:현금및현금성자산 등	(473,527)	(2,460,914)

순차입금	10,246,282	13,133,701

자본총계	20,565,407	6,480,814

총자본	30,811,689	19,614,515

자본조달비율	33.25%	66.96%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	128	-

보통예금	473,399	2,460,914

합계	473,527	2,460,914

(2) 당분기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예적금	3.43	4,800,000	4,800,000	지급보증담보

정기예적금	3.56	1,000,000	-	지급보증담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보

소 계	6,030,000	5,030,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증

합 계	6,033,000	5,033,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

기업은행	상거래담보	㈜포스코	5,800,000

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

금융자산 합계	-	-	299,999	299,999

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999

금융자산 합계	-	-	299,999	299,999

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	473,527	8,544,399	7,032,999	1,884,560	-	17,935,485

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	473,527	8,544,399	7,032,999	1,884,560	299,999	18,235,484

금융자산의 대손충당금	-	(842,604)	-	-	-	(842,604)

금융자산 공정가치	473,527	7,701,795	7,032,999	1,884,560	299,999	17,392,880

당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	2,460,914	6,950,297	5,033,000	1,888,160	-	16,332,371

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999

총 금융자산	2,460,914	6,950,297	5,033,000	1,888,160	299,999	16,632,370

금융자산의 대손충당금	-	(841,632)	-	-	-	(841,632)

금융자산 공정가치	2,460,914	6,108,665	5,033,000	1,888,160	299,999	15,790,738

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	매입채무및기타채무	전환사채	리스부채	기타금융부채	합 계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	7,330,994	10,719,809	5,493,172	27,587	23,571,562

총 금융부채	7,330,994	10,719,809	5,493,172	27,587	23,571,562

금융부채 공정가치	7,330,994	10,719,809	5,493,172	27,587	23,571,562

2) 전기말(단위:천원)

구 분	매입채무및기타채무	전환사채	리스부채	기타금융부채	합 계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	8,223,987	15,594,615	5,544,429	32,950	29,395,981

총 금융부채	8,223,987	15,594,615	5,544,429	32,950	29,395,981

금융부채 공정가치	8,223,987	15,594,615	5,544,429	32,950	29,395,981

(6) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	비고

3개월	누적	3개월	누적

금융자산에서 발생한 금융수익	50,645	105,818	41,001	125,633	상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용	(376,047)	(947,244)	(299,039)	(1,483,444)	상각후원가측정금융부채

합 계	(325,402)	(841,426)	(258,038)	(1,357,811)

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

(*1) 해시앤비㈜는 2020년 중 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

8. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	손상	대체	장부금액

밸류웍스㈜(*1)	종속기업	대한민국	100.0%	4,086,000	-	-	-	-

유펙스메드㈜(*2)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	5,003,539	-	-	5,003,539

㈜비트앤와트	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*3)(*4)	대한민국	25.0%	1,000,040	261,659	-	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-

이뮤노바이오텍㈜(*2)(*5)(*6)(*7)(*8)	대한민국	38.6%	39,080,942	4,614,735	-	(4,614,735)	-

합 계	88,004,067	9,879,933	-	(4,614,735)	5,265,198

(*1) 법인 청산을 위한 작업이 시작되었으며 1년 이내에 법인 청산이 완료될 것으로 예상되어 전기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

이뮤노바이오텍㈜	540,901	1,668,738

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 25참조).(*6) 당분기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.(*7) 당사는 제12회 전환사채 매매거래와 관련하여 장**에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍(주) 10,000주를 담보로 재공하고 있습니다.(*8) 당사는 당분기 중 (주)이뮤노바이오텍의 매각을 결정하였으며, 해당 투자주식의 장부가액을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	손상	대체	장부금액

밸류웍스㈜(*1)	종속기업	대한민국	100.0%	4,086,000	1,277,362	(968,919)	(308,443)	-

유펙스메드㈜(*2)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	5,003,539	-	-	5,003,539

㈜비트앤와트(*8)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-

㈜부흥솔라(*3)(*4)	대한민국	25.0%	1,000,040	261,659	-	-	261,659

씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-

IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-

이뮤노바이오텍㈜(*2)(*5)(*6)(*7)	대한민국	40.2%	39,080,942	4,428,822	(1,299,721)	1,485,634	4,614,735

합 계	88,004,067	10,971,382	(2,268,640)	1,177,191	9,879,933

(*1) 전기 중 법인 청산을 위한 작업이 시작되었으며 1년 이내에 법인 청산이 완료될 것으로 예상되어 전기말 308,443천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 18조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909

이뮤노바이오텍㈜	679,799	1,668,738

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 25참조).(*6) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 27참조).(*7) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*8) 당사는 전기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다. (*9) 당사는 제12회 전환사채 매매거래와 관련하여 장**에게 당사가 보유한 이뮤노바이오텍(주) 10,000주를 담보로 재공하고 있습니다

(2) 당분기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

밸류웍스㈜(*1)	552,172	267,053	-	(18,324)

유펙스메드㈜ (*1)	6,040,373	1,561,989	3,178,368	(426,454)

㈜비트앤와트(*1)	4,107,635	3,127,261	620,700	(103,563)

㈜부흥솔라(*1)	4,525,424	3,621,092	412,882	219,307

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI(*1)	106,927	1,141,149	-	(232,998)

이뮤노바이오텍㈜(*1)	3,656,141	3,534,384	1,342,641	(1,210,232)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

밸류웍스㈜(*1)	574,552	266,109	106,932	43,673

유펙스메드㈜	6,495,289	1,641,936	6,110,114	158,394

㈜비트앤와트	4,823,775	3,739,838	2,177,783	(2,994,174)

㈜부흥솔라(*1)	4,961,517	4,276,492	696,956	(419,398)

씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

IZEN ENERJI(*1)	254,878	947,748	26,042	(699,784)

이뮤노바이오텍㈜	3,796,194	2,899,398	1,846,128	(1,698,129)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 2020년말 재무정보입니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,026,135	-	6,514,045	-

차감: 대손충당금	(741,553)	-	(740,581)	-

매출채권(순액)	7,284,582	-	5,773,464	-

미수금	207,217	-	129,637	-

차감: 대손충당금	(101,050)	-	(101,050)	-

미수금(순액)	106,167	-	28,587	-

미수수익	61,046	-	56,614	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	61,046	-	56,614	-

대여금	250,000	-	250,000	20,000

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	250,000	-	250,000	20,000

보증금	-	1,884,560	-	1,868,160

합 계	7,701,795	1,884,560	6,108,665	1,888,160

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	8,544,398	1,884,560	6,950,296	1,888,160

대손충당금:

- 매출채권	(741,553)	-	(740,581)	-

- 미수금	(101,050)	-	(101,050)	-

- 미수수익	-	-	-	-

- 단기대여금	-	-	-	-

소 계	(842,603)	-	(841,631)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	7,701,795	1,884,560	6,108,665	1,888,160

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	841,631	4,472,803

대손상각비	972	(70,939)

감소	-	(3,692,924)

기말금액	842,603	708,941

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	9,055,764	7,411,561

60일 이내	540,955	454,351

60 ~ 120일	-	104,185

120일 이상	832,239	868,359

소 계	10,428,958	8,838,456

대손충당금	(842,603)	(841,631)

합 계	9,586,355	7,996,825

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	836,657	779,604

상품평가충당금	(75,588)	(75,588)

제품	8,376,443	2,921,767

제품평가충당금	(126,567)	(126,567)

재공품	3,690,069	2,296,067

재공품평가충당금	(21,125)	(21,125)

원재료	1,923,742	2,349,304

저장품	82,083	57,871

합 계	14,685,714	8,181,333

당분기 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실금액은 포함되어 있지 않습니다.(전반기 평가손실환입 128,298천원)

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	1,633	6,964

선급금	635,653	16,500

합 계	637,286	23,464

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	3,182	230,232	1,139,899	2,785,977	4,159,290

정부보조금	-	(64,890)	-	-	(64,890)

감가상각누계액	(371)	(81,235)	(1,012,184)	(588,430)	(1,682,220)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	2,811	27,383	127,715	2,197,547	2,355,456

2) 전기말(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계

취득원가	3,182	230,232	1,138,489	3,130,339	4,502,242

정부보조금	-	(74,160)	-	-	(74,160)

감가상각누계액	(133)	(69,640)	(1,003,691)	(1,021,515)	(2,094,979)

손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)

장부금액	3,049	29,708	134,798	2,108,824	2,276,379

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	당분기말 장부가액

구축물	3,049	-	-	(239)	2,810

기계장치	29,708	-	-	(2,325)	27,383

기타유형자산	134,798	37,781	(15,399)	(29,464)	127,716

사용권자산	2,108,824	484,396	-	(395,673)	2,197,547

합 계	2,276,379	522,177	(15,399)	(427,701)	2,355,456

2) 전분기(단위:천원)

구 분	전기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	전분기말 장부가액

토지	8,403,172	-	(8,403,172)	-	-

구축물	-	3,182	-	(53)	3,129

기계장치	-	31,000	-	(517)	30,483

기타유형자산	86,397	149,248	(55,306)	(35,280)	145,059

사용권자산	2,514,970	110,614	(12,930)	(391,701)	2,220,953

합 계	11,004,538	294,044	(8,471,408)	(427,551)	2,399,624

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산(부동산)	2,050,249	2,086,823

사용권자산(차량운반구)	147,298	22,000

합 계	2,197,547	2,108,823

부채

리스부채(유동)	953,809	866,884

리스부채(비유동)	4,539,363	4,677,545

합 계	5,493,172	5,544,429

(2) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	118,723	366,498	103,034	317,686

기계장치	-	-	20,861	53,715

차량운반구	10,853	29,175	6,141	20,300

합 계	129,576	395,673	130,036	391,701

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	88,636	252,784	95,014	271,467

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,484	5,332	16,916	57,418

(3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

6개월 이하	513,470	503,774

6개월 초과 ~ 1년 이하	474,070	450,035

1년 초과 ~ 2년 이하	886,284	804,000

2년 초과 ~	5,040,564	3,735,362

합 계	6,914,388	5,493,171

14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	255,585	300,432

상각비	(33,635)	(33,635)

기말금액	221,950	266,797

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,685,281	5,561,473

미지급금	1,482,930	2,207,451

미지급비용	162,783	455,063

합 계	7,330,994	8,223,987

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	687,603	83,103

예수금	19,608	86,340

예수보증금	5,000	5,000

기타충당부채	480,977	600,977

합 계	1,193,188	775,420

17. 기타비유동금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	27,587	32,950

18. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2.00%	-	1,058,806

제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2.00%	-	948,673

제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2.00%	-	205,537

제17회(*1)	2020.02.26	2023.02.26	11,827,500	-	4.00%	2,374,539	8,902,012

제18회(*1)	2020.03.24	2023.03.24	8,848,200	-	4.00%	787,800	4,479,587

제20회(*2)	2022.03.10	2025.03.10	9,314,500	-	4.00%	7,557,470	-

합계	10,719,809	15,594,615

차감:유동성장기부채	(10,719,809)	(15,594,615)

차감 계	-	-

(*1) 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로 발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).

(*2) 당분기 중 제16회, 제17회 및 제18회 전환사채의 차환으로 발행되었습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제20회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

액면금액	11,827.5백만원	8,848.2백만원	9,341.5백만원

발행가액	11,827.5백만원	8,848.2백만원	9,341.5백만원

이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2020-02-26	2020-03-24	2022-03-10

만기일	2023-02-26	2023-03-24	2025-03-10

만기상환이율	112.49%	112.49%	112.49%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	988원	500원	2,715원

전환가격	2,715원	2,715원	-

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

Put Option(사채권자)	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

14회차	10,000,000	-	-	148,600	1,000,000	1,058,806	148,600

15회차	10,000,000	-	-	80,850	900,000	948,673	103,950

16회차	10,000,000	-	-	-	200,000	205,537	-

17회차	11,827,500	2,143,300	2,374,539	268,984	8,267,200	8,902,012	1,037,534

18회차	8,848,200	713,000	787,800	90,052	4,171,800	4,479,587	526,898

20회차	9,341,500	9,341,500	7,557,470	2,333,346	-	-	-

합계	60,017,200	12,197,800	10,719,809	2,921,832	14,539,000	15,594,615	1,816,982

(4) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행(*1)	상환(*2)	전환	유효이자상각	분기말

전환사채	14,539,000	9,341,500	(11,482,700)	(200,000)	-	12,197,800

사채상환할증금	1,681,842	1,166,417	(1,312,940)	(12,254)	-	1,523,066

전환권 조정	(617,392)	(3,499,763)	368,603	-	747,496	(3,001,057)

사채할인발행차금	(8,835)	-	-	-	8,835	-

합 계	15,594,615	7,008,154	(12,427,037)	(212,254)	756,331	10,719,809

(*1) 당분기 중 제16회, 제17회 및 제18회 전환사채를 차환 발행하였습니다.(*2) 현금 상환금액과 차환금액이 포함되어있습니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 없습니다.

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,175,329	2,118,001

사외적립자산의 공정가치	(2,014,088)	(2,045,761)

퇴직급여채무 금액	161,241	72,240

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속 종업원 포상(복리후생비)	27,587	32,950

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,373,453	2,754,795

당기근무원가	215,912	206,510

이자원가	50,961	-

사외적립자산 기대수익	(49,160)	-

복리후생비	322,685	255,447

합 계	3,913,850	3,216,752

21. 자본

(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수(*)	20,023,733주	9,993,360주

1주의 금액	500원	500원

(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당분기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.

구 분	a.납입기준 주식수	b. 법인등기부등본 주식수	차이(a - b)

발행한 주식의 수	20,023,733주	20,490,409주	(-)466,676주

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

당분기	당기초(2022-01-01)	9,993,360

2022-03-31	전환권 행사	73,664	2,715

2022-03-03	유상증자	9,090,909	1,100

2022-08-30	유상증자	865,800	1,155

당분기말(2022-09-30)	20,023,733

전기	전기초(2021-01-01)	27,770,137

2021-09-30	무상감자	(18,513,425)	-

2021-12-31	전환권 행사	736,648	2,715

전기말(2021-12-31)	9,993,360

3) 무상감자당사는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.

(2) 기타자본요소당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,899,090	2,044,493

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	2,921,832	1,816,982

전환권매입손실	210,627	-

주식매수선택권	1,094,781	701,899

합 계	21,383,043	13,820,087

(3) 당분기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식매수선택권

당기초	4,996,680	2,044,493	1,816,982	9,256,712	701,899

유상증자	4,978,355	5,656,075	-	-	-

전환사채전환	36,832	198,522	(23,100)	-	-

전환사채발행	-	-	2,333,346	-	-

전환사채상환	-	-	(1,205,396)	210,628	-

주식선택권	-	-	-	-	392,882

당분기말	10,011,867	7,899,090	2,921,832	9,467,340	1,094,781

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(161,720)	(161,720)

22. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	주식선택권의 수량

기초	854,890

상실	(107,900)

분기말	746,990

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 392,882천원(전분기 345,056천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23. 수익과 비용(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,102,884	48,422,981	13,541,185	32,769,868

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사채상환이익	-	999,015	-	3,990

충당부채환입	-	-	-	1,208,218

상각채권추심이익	-	-	333	333

잡이익	116	308,154	193	18,854

합 계	116	1,307,169	526	1,231,395

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	69	-	27,146

고정자산폐기손실	-	-	14,748	14,748

사채상환손실	-	2,674

잡손실	1	16,924	116	518

계약해지손실	-	1,732	-	3,654

기타의대손상각비	-	88,780

유형자산처분손실	-	2,399	354,799	369,547

합 계	1	112,578	369,663	415,613

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익(1)

이자수익	50,646	105,818	41,001	125,633

2. 금융원가(2)

이자비용	(376,047)	(947,244)	(299,039)	(1,483,444)

3. 순금융수익(비용)(1-2)	426,693	1,053,062	(258,038)	(1,357,811)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(2,390,694)	(6,848,677)	1,817,585	540,015

원재료와 소모품의 사용액	14,304,392	39,789,269	6,121,241	20,906,483

상품매입	1,368,251	3,711,186	2,665,278	4,719,628

종업원급여비용	1,176,646	3,591,165	826,970	2,961,305

감가상각비	140,595	427,701	140,867	427,551

기타비용	1,976,308	6,599,052	1,008,918	2,938,783

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	16,575,498	47,269,696	12,580,859	32,493,765

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	373,847	1,418,158	367,705	1,120,040

상여금	-	-	8,700	8,700

퇴직급여	28,015	84,044	31,000	93,002

복리후생비	32,285	124,996	43,164	124,600

여비교통비	12,404	76,279	22,984	73,418

통신비	2,186	7,198	2,949	7,645

수도광열비	2,239	7,214	2,470	7,726

세금과공과	10,074	96,729	17,524	43,194

지급임차료	12,041	36,920	16,916	57,418

감가상각비	84,003	257,925	84,560	260,047

보험료	6,301	19,259	7,842	23,172

접대비	18,247	51,258	16,733	62,834

소모품비	7,206	22,544	9,239	27,335

운반비	212,945	571,045	169,096	503,492

지급수수료	268,038	1,689,856	71,976	609,039

차량유지비	11,842	32,797	11,352	33,510

교육훈련비	-	406	373	1,014

도서인쇄비	729	4,671	2,646	6,359

대손상각비	3,227	972	-	(70,939)

무형자산상각비	11,212	33,635	11,212	33,635

주식보상비용	(18,180)	(5,543)	39,305	132,527

잡비	4,998	5,746	154	666

합 계	1,083,659	4,536,109	937,900	3,158,434

24. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 분기순이익	202,100,262	1,506,450,079	333,151,742	(265,925,431)

나. 가중평균 유통보통주식수(*1)	12,795,452	17,225,418	9,256,712	9,256,712

다. 기본주당손익(가÷나)	16	87	36	(29)

(*1) 당사는 2021년 9월 30일에 3대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식수만 감소되어, 전분기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다. (2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	9,993,360	273	2,728,187,280

전환권 행사(2022.01.11)	73,664	263	19,373,632

유상증자(2022.03.03)	9,090,909	212	1,927,272,708

유상증자(2022.08.30)	865,800	32	27,705,600

합 계	4,702,539,220

일 수	273

가중평균유통보통주식수	17,225,418

2) 전분기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	9,256,712	273	2,527,082,376

합 계	2,527,082,376

일 수	273

가중평균유통보통주식수	9,256,712

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜코스틸

㈜코스틸홀딩스(*1)

종속기업	밸류웍스㈜

관계기업	유펙스메드㈜

㈜비트앤와트

㈜부흥솔라

씨이브이㈜

IZEN ENERJI

이뮤노바이오텍㈜(*2)

기타 특수관계자	길산에스티㈜

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다. (*2) 당분기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

지배기업	㈜코스틸	매입 등	10,000	-

㈜코스틸홀딩스	매입 등	29,162	-

종속기업	밸류웍스㈜	이자수익	6,679	13,189

관계기업	유펙스메드㈜	매입 등	-	2,000

이뮤노바이오텍㈜	이자수익	-	49,549

기타 특수관계자	길산에스티㈜	매입 등	540,000	540,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

밸류웍스㈜	단기대여금	250,000	250,000

예수보증금	5,000	5,000

이뮤노바이오텍㈜	미지급금	1,200	1,200

길산에스티㈜	임차보증금(*1)	1,600,000	1,600,000

미지급금(*1)	66,000	66,000

㈜코스틸	임차보증금	20,000	-

(*1) 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참고).

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 없습니다.

2) 전분기(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래	현금 출자 등

대 여	회 수	출자	회수

밸류웍스㈜	-	200,000	-	-

바이오제닉스코리아㈜(*)	15,000	300,358	203,939	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	보증제공처

㈜비트앤와트	차입금	3,600,000	한국수출입은행(*)

(*) 당사가 보유한 관계기업주식 중 이뮤노바이오텍㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	777,646	457,934

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	212,253	-

전환사채의 차환	(1,338,577)	-

자본잉여금의 결손보전	-	102,870,831

대여금 및 미수금 등의 현물출자로 관계기업주식 취득	-	3,692,924

리스부채의 증가	484,396	110,614

리스부채의 유동성대체	(326,921)	451,152

부채성충당금의 유동성대체	-	668,782

전환사채의 미지급금으로 대체	(742,886)	-

전환사채의 이익잉여금 대체	-	120,174

신종자본증권의 취득	-	8,033,625

관계기업투자의 매각예정자산 대체	4,614,735	-

27. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	1,500,000	-

하나은행	외상매출금담보대출	2,500,000	-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사(발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)가 이루어짐에따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.당사는 매입하여야할 주식 금액 중 50백만원을 충당부채로 인식하였으며, 당분기 중충당부채로 인식한 50백만원을 지급하고 1,861주를 매입하였습니다. 당사가 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제 삼십삼호에게 담보 제공한 이뮤노바이오텍㈜ 138,898주는 당분기에 질권해지되었으며 양자간 합의에 의해 모든 채권, 채무 관계는 소멸되었습니다.(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 이뮤노바이오텍㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 당사는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위 승계에 대한 합의서를 체결하여 이뮤노바이오텍㈜ 주식 매입에 대한 당사의 모든 권리 및 의무를 이전하여 당분기중 70백만원의 충당부채를 환입하였습니다.(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

기업은행	상거래담보	채권자(상대)	4,800,000

서울보증보험	공탁보증	22,000

28. 보고기간 후 사건(1) 소송사건당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건번호	사건명	채권자	채무자	가압류금액	진행상황

서울중앙지방법원2021가합579769	토지인도	길산에스티㈜	㈜코센	445백만원	1심 진행중

서울중앙지방법원2021가합588237	손해배상	길산파이프㈜	㈜코센	1,000백만원	1심 진행중

서울중앙지방법원2021카단820389	채권가압류	길산파이프㈜	㈜코센	500백만원	2021.12.07 인용

서울중앙지방법원2021카단820899	채권가압류	길산파이프㈜	㈜코센	496백만원	2021.12.16 인용

서울중앙지방법원 2022가합529938	손해배상	㈜코센	길산에스티㈜	1,000백만원	1심 진행중

서울중앙지밥법원2022가합511739	매매대금	(주)코센	박용옥	2,786백만원	1심 진행중

(2) 전환사채 전환가액 정정명령 부과당사가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 당사는사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 당분기말 현재 차환발행 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차	당분기말	상환 및 전환	차환발행완료	상환예정	차환예정

제14회차	1,000,000	1,000,000	-	-	-

제15회차	900,000	700,000	-	200,000	-

제16회차	200,000	-	200,000	-	-

제17회차	8,267,200	-	6,123,900	-	2,143,300

제18회차	4,171,800	509,000	2,949,800	203,600	509,400

합계	14,539,000	2,209,000	9,273,700	403,600	2,652,700

(3) 유상증자당사는 2022년 10월 11일 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 세부내역은 다음과같습니다.

구 분	내 용

신주의 종류와 수	기명식 보통주 5,509,921주

1주당 액면가액	500원

신주 발행가액	1,280원

청약금액	7,052,698,880원

납입기일	2022년 10월 28일

29. 매각예정자산(1) 종속기업투자주식의 청산경영진은 중속기업인 밸류웍스㈜의 청산을 결정하였으며 법인 청산은 1년 이내에 완료될 것으로 예상되어 당분기말 308,444천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 매각 당사는 2022년 7월 25일 관계기업인 (주)이뮤노바이오텍의 매각을 결정하였으며, 해당 투자주식의 장부가액을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 관계기업투자주식 매각에 대한 세부내역은 다음과같습니다.

구 분	내 용

양도주식수	1,668,738주

양도금액	53,379백만원

30. 상장적격성 실질심사당사는 2020년 10월 30일 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의해 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 2021년 03월 10일 코스닥시장위원회로부터 경영 개선기간 1년을 부여 받았습니다. 또한 2021사업년도 재무제표에 대한 감사의견 거절로 상장폐지사유가 발생하였으나, 2022년 08월 03일 재감사를 통해 적정의견을 받아 상장폐지 사유를 해소하였습니다. 향후 한국거래소 코스닥시장위원회는 회사의 상장유지 여부에 대해 심의 의결할 예정입니다.31. 재무제표의 재작성당사는 오류수정으로 인한 조정사항을 반영하여 2021년 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2021년과 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 4,798백만원과 5,940백만원이 감소하였으며, 2021년과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손익은 각각 1,142백만원 증가 및 5,940백만원 감소하였습니다.