이렘 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업 의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경하였고, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

분기말 현재 지배기업의 최대주주는 이제원 대표이사입니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)코센고흥 100 76,493 405,107 - (32,847) 회사명 지분율(%) 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)코센고흥 100 109,339 405,107 - (133,740) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다. 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 종속기업으로 분류합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다. (3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.연결실체가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 매도가능금융자산 중 정상거래시장이 있는 지분상품은 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 매도가능증권평가이익(손실) 항목으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.5) 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. (6) 관계기업투자 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업에 대해서 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다. 관계기업에 대해서는 지분법을 적용하며, 최초에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 작성시 적용된 회계정책이 연결실체의 회계정책과 다른 경우 연결실체의 회계정책과 일치되도록 적절히 조정하고 있습니다. 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 연결실체의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우에 한해 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다.한편, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고, 손상차손은 투자자산의 장부금액을 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않으며 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고있습니다. 내부거래로 발생하는 미실현손익은 재무제표 작성시 제외합니다. 관계기업과의 거래로 인해 발생한 미실현이익은 피투자기업에 지분을 투자한 한도내에서 제거합니다. 미실현손실은 손상에 대한 가능성이 없는 범위내에서 미실현이익과 동일하게 제거합니다 (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30~45년 정액법 구축물 10~30년 정액법 기계장치 5~20년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 공구기구비품 4~20년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(10) 무 형자산연결실체는 무형자산에 대해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 영업권은 비한정내용년수를 가진 무형자산으로 보고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (13) 리스 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(15) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. (17) 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되기 전까지는 신뢰성 있게 측정 가능하지 않습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공연결실체의 용역매출은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였으며 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1007호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1012호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였으며 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1102호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 3. 금융위험 관리 (1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율 위험, 환위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 가격위험연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 상승시 하락시 이자수익 28,155 (28,155) 이자비용 (257,030) 257,030 다. 환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화 단위 : 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 852,035 950,957 855,944 955,319 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익에 미치는 영향 (4,363) 4,363 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원). 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산(*) 현금및현금성자산 127,541 - - 127,541 매출채권및기타채권 17,504,949 6,461,621 - 23,966,570 장기매출채권및기타채권 - - 624,227 624,227 기타금융자산 2,688,000 3,000 2,691,000 소계 17,632,490 9,149,621 627,227 27,409,338 금융부채 차입금 4,384,468 12,480,790 - 16,865,258 매입채무및기타채무 11,580,001 - - 11,580,001 장기차입금 - - 9,242,891 9,242,891 소계 15,964,469 12,480,790 9,242,891 37,688,150 (*) 금융자산 중 지분증권은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 차입금총계 26,108,149 21,258,470 차감:현금및현금성자산 등 127,541 456,415 순차입금 25,980,608 20,802,054 자본총계 24,102,611 23,750,526 총자본 50,083,219 44,552,581 자본조달비율 48.1% 53.3% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 현금 210 563 보통예금 127,331 455,852 현금및현금성자산 127,541 456,415 차감 : 정부보조금 - - 재무상태표가액 127,541 456,415 5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 현금및현금성자산 127,541 - - 127,541 기타금융자산 2,688,000 - - 2,688,000 소계 2,815,541 - - 2,815,541 금융부채 차입금 16,865,258 - - 16,865,258 장기차입금 9,242,891 - - 9,242,891 소계 26,108,149 - - 26,108,149 (2) 금융자산의 공시(단위:천원) 구분 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산의 범주 대여금 및 수취채권 127,541 23,966,570 2,691,000 총 금융자산 127,541 23,966,570 2,691,000 금융자산, 공정가치 127,541 23,966,570 2,691,000 금융자산의 대손충당금 - (3,108,958) - 분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(3) 금융부채의 공시(단위:천원) 구분 매입채무 및 기타 채무 차입금 장기차입금 금융부채의 범주 당기손익인식금융부채 - - - 상각후원가금융부채 11,580,001 16,865,258 9,242,891 총 금융부채 11,580,001 16,865,258 9,242,891 금융부채 공정가치 11,580,001 16,865,258 9,242,891 (4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원) 구분 금액 비고 금융자산에서 발생한 금융수익 120,030 대여금 및 수취채권 금융부채에서 발생한 금융비용 (379,405) 상각후원가금융부채 합계 (259,375) 6. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 - 48,720 손상차손 - (48,720) 기말금액 - (2) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 채무증권 - - 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부가액으로 측정하였습니다. 7. 관계기업투자 (1) 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 (주)이티에이치 1,095,067 39.8 6,063,587 7,190,270 (주)부흥솔라 33,334 25 1,000,040 351,305 씨이브이㈜ 1,143,000 27.3 8,001,000 5,675,194 IZEN ENERJI 7,000 35 105,650 - (주)코센케이에이치 1,794,000 29.5 897,000 1,010,286 (주)울돌목 6,000 30 30,000 - 합계 4,078,401 - 16,097,277 14,227,055 피투자회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부가액 (주)이티에이치 1,095,067 39.8 6,063,587 7,190,270 (주)부흥솔라 33,334 25 1,000,040 351,305 씨이브이㈜ 1,143,000 27.3 8,001,000 5,675,194 IZEN ENERJI 7,000 35 105,650 - (주)코센케이에이치 1,794,000 29.5 897,000 1,010,286 (주)울돌목 6,000 30 30,000 - 합계 4,078,401 - 16,097,277 14,227,055 (2) 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 피투자회사명 기초평가액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말평가액 (주)이티에이치 7,190,270 - - - - - 7,190,270 ㈜부흥솔라 351,305 - - - - - 351,305 씨이브이㈜ 5,675,194 - - - - - 5,675,194 IZEN ENERJI - - - - - - - (주)코센케이에이치 1,010,286 - - - - - 1,010,286 ㈜울돌목 - - - - - - - 계 14,227,055 - - - - - 14,227,055 피투자회사명 기초평가액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말평가액 (주)이티에이치 - 6,063,587 - (728,363) 1,855,046 - 7,190,270 ㈜부흥솔라 707,537 - - (75,353) (626) (280,253) 351,305 씨이브이㈜ 6,848,180 - - (276,733) (896,253) - 5,675,194 IZEN ENERJI 57,668 - - 5,631 6,437 (69,736) - (주)코센케이에이치 881,362 - - 128,924 - - 1,010,286 ㈜울돌목 28,975 - - (28,975) - - - 계 8,523,723 6,063,587 - (974,869) 964,604 (349,990) 14,227,055 (3) 전기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원). 피투자회사명 자산 부채 매출액 순이익(손실) (주)이티에이치 49,573,841 58,310,750 50,105,041 (6,207,347) (주)부흥솔라 6,139,930 5,613,881 419,612 (303,902) 씨이브이㈜ 46,377,422 53,930,530 6,970,803 (965,203) IZEN ENERJI 1,176,645 1,275,677 654,621 16,089 (주)코센케이에이치 58,546,022 55,778,898 7,383,304 436,932 (주)울돌목 148,400 171,864 - (120,048) 계 161,962,260 175,081,600 65,533,381 (7,143,479) 8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).. 구분 분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 15,977,867 - 14,691,417 - 미수금 75,464 - 33,883 - 미수수익 300,853 - 246,579 - 당기법인세자산 16,365 - 11,953 - 대여금 7,595,973 120,000 6,215,121 120,000 보증금 - 504,227 - 504,227 합계 23,966,522 624,227 21,198,953 624,227 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 27,075,480 624,227 24,307,911 624,227 대손충당금: - 매출채권 (2,542,561) - (2,542,561) - - 미수금 (205,415) - (205,415) - - 미수수익 (114,482) - (114,482) - - 단기대여금 (246,500) - (246,500) - 매출채권및기타채권 순장부금액 23,966,522 624,227 21,198,953 624,227 (3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 분기말 전기말 기초금액 3,108,958 `1,270,055 대손상각비 - 1,387,501 기타의대손상각비 - 451,402 기말금액 3,108,958 3,108,958 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함됩니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 정상채권 17,615,103 14,389,921 60일 이내 1,981,243 2,189,845 60 ~ 120일 4,121,597 4,777,608 120일 이상 3,357,537 2,950,537 대손충당금 (3,108,958) (3,108,958) 합계 23,966,522 21,198,953 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있 습니다. (5) 분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. (6) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 할인된 매출채권의 장부금액 5,728,056 3,393,015 관련차입금의 장부금액 5,728,056 3,393,015 9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 상품 582,844 465,761 제품 7,140,968 5,412,137 재공품 922,145 921,077 원재료 1,472,913 1,454,322 저장품 127,468 134,618 합계 10,246,338 8,387,915 10. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 선급비용 203,763 1,191,306 선급금 1,646,597 87,446 합계 1,850,360 1,278,752 11. 유형자산 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 취득 처분 연결실체변동 감가상각비 기말 토지 682,053 - - - - 682,053 건물 2,621,968 - - - (21,867) 2,600,101 구축물 402,700 - - - (5,489) 397,211 기계장치 5,021,253 - - - (200,114) 4,821,139 기타유형자산 180,949 20,000 - - (7,750) 193,199 합계 8,908,923 20,000 - - (235,220) 8,693,703 구 분 기초 취득 처분 연결실체변동 감가상각비 기말 토지 796,894 - (99,841) (15,000) - 682,053 건물 2,709,437 - - - (87,468) 2,621,968 구축물 426,555 - - - (23,855) 402,700 기계장치 5,130,388 734,800 (13,067) - (830,868) 5,021,253 기타유형자산 881,578 96,121 - (769,000) (27,750) 180,949 합계 9,944,852 830,921 (112,908) (784,000) (969,941) 8,908,923 12. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 투자부동산 2,242,511 - - (10,351) 2,232,160 과 목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 투자부동산 2,283,988 - - (41,477) 2,242,511 (2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 임대수익 9,000 24,000 임대비용 - - 임대이익 9,000 24,000 13. 무형자산 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 기초 취득 처분 연결실체변동 상각 기말 영업권 - - - - - - 과 목 기초 취득 처분 연결실체변동 상각 기말 영업권 504,693 - - (504,693) - - 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기말 매입채무 10,551,958 11,833,853 미지급금 1,028,043 1,549,872 합계 11,580,001 13,383,725 15. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 선수금 1,605,075 362,253 예수금 41,001 24,648 예수보증금 55,000 55,000 미지급비용 113,842 115,317 합계 1,814,918 557,218 16. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 연이자율(%) 당분기 전기 단기차입금 2.57~6.88 8,800,419 6,484,720 상업어음할인 3.04~9.5 5,728,056 3,393,015 신주인수권부사채 - - - 사채 - - - 전환사채 5.9 2,175,043 2,139,571 유동성장기부채 2.78~4.87 161,740 90,000 합 계 16,865,258 12,107,306 (2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 연이자율(%) 당분기 전기 장기차입금 2.78~4.87 818,260 980,000 전환사채 3 8,424,631 8,261,163 합 계 9,242,891 9,241,163 차감:유동성장기부채 (161,740) (90,000) 장기차입금 9,081,151 9,151,163 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 차 발행일자 만기일자 총발행가액 표면금리 만기보장수익률 당분기 전기 제9회 2014.10.14 2017.10.14 7,000,000 2% 5.9% 2,175,043 2,139,571 제10회 2016.05.04 2021.05.04 10,000,000 - 3% 8,424,631 8,261,163 합계 10,599,674 10,400,734 차감:유동성장기부채 2,175,043 (2,139,571) 전환사채 8,424,631 8,261,163 제9회 전환사채의 권리행사기간은 사채발행일로부터 1년 경과일부터 사채의 만기일 1개월전까지입니다. 당분기 현재 전환가액은 1,216원이며 행사가능주식수는 1,644,736주입니다. 당기중 발행가액 4,800,000천원의 전환사채가 전환되었으며 전환으로 인해 발행한 주식의 수는 3,947,366주입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기 상환 청구가 가능합니다.제10회 전환사채의 권리행사기간은 사채발행일로부터 2년 경과일부터 사채의 만기일 1개월전까지입니다. 보고일 현재 전환가액은 1,510원이며 행사가능주식수는 6,622,516주입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개월마다 조기 상환 청구가 가능합니다. (5) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 2017년 2018년 2019년 2019년 이후 합계 금액 90,000 256,720 286,640 184,900 818,260 (6) 당분기 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, US$). 담보제공자산 장부가액 담보한도액 담보권자 토지 2,076,105 11,788,400USD 3,000,000 기업,산업 건물 3,424,213 기계장치 4,821,139 단기금융상품 2,688,000 2,608,000 기업, 우리 장기금융상품 3,000 3,000 기업 재고자산 10,246,338 7,894,268 수출입은행 합 계 23,258,795 22,293,668USD 3,000,000 (7) 당분기 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공자명 제공받은 내용 보증처 보증금액 기업은행 원재료구매 포스코 3,000,000 신용보증기금 원재료구매 포스코 400,000 산업은행 원재료구매 포스코 2,000,000 합계 5,400,000 17. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,684,820 1,693,516 사외적립자산의 공정가치 (631,546) (642,704) 퇴직급여채무 금액 1,053,274 1,050,812 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 1,693,516 1,664,062 당기근무원가 - 283,909 이자비용 - 44,944 보험수리적이익 - 5,347 급여지급액 (8,696) (304,747) 기말 1,684,820 1,693,516 (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 642,704 599,177 기대수익 - 17,831 보험수리적손익 - (11,856) 급여지급액 (8,696) (162,448) 기여금 납부액 - 200,000 기말 634,008 642,704 (4) 분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다. (5) 민감도분석전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 할인율 1% 증가 93.5% 95.4% 1% 감소 107.4% 105.3% 임금상승률 1% 증가 107.6% 106.5% 1% 감소 93.2% 94.3% 18. 자본 (1) 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식의 수 37,390,687 주 33,159,088주 1주의 금액 500원 500원 자 본금 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 사유 발행주식수 주당발행가액 당분기 - - - - 전기 2016-04-15 전환권 행사 328,947주 1,216원 2016-04-29 전환권 행사 328,947주 1,216원 2016-05-09 전환권 행사 1,644,736주 1,216원 2016-06-27 전환권 행사 1,644,736주 1,216원 (2) 연결자본잉여금연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 17,544,967 17,544,967 자기주식처분이익 293,454 293,454 감자차익 1,215,198 1,215,198 신주인수권대가 426,804 426,804 전환권대가 2,296,356 2,296,356 합계 21,776,779 21,776,779 (3) 연결기타포괄손익누계액연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 내 역 당분기 전기 보험수리적손익 (117,139) (117,139) 지분법자본변동 1,014,084 1,014,084 합계 896,945 896,945 19. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 재화의 판매로 인한 수익 14,952,802 11,847,737 용역의 제공으로 인한 수익 9,000 6,000 합계 14,961,802 11,853,737 (2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 기타수익 구분 당분기 전분기 외환차익 90,250 14,984 외회환산이익 12,381 75,684 잡이익 305 100,205 합계 102,936 190,873 - 기타비용 구분 당분기 전분기 외환차손 11,153 22,201 외화환산손실 76,085 14,826 기부금 640 - 잡손실 4 5 합계 87,882 37,032 (3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 1. 금융수익(1) 이자수익 120,030 117,723 2. 금융원가(2) 이자비용 (379,405) (359,583) 3. 순금융수익(비용)(1-2) (259,375) (241,860) (4) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 355,493 352,095 상여금 22,018 4,200 퇴직급여 12,068 4,249 복리후생비 39,969 39,150 여비교통비 34,267 37,045 통신비 4,293 3,900 수도광열비 2,517 913 세금과공과 47,344 20,032 임차료 88,498 116,565 감가상각비 15,736 12,709 보험료 12,780 11,121 접대비 77,848 63,461 소모품비 7,039 10,727 운반비 245,809 200,076 지급수수료 140,829 113,549 차량유지비 10,793 8,189 교육훈련비 - 244 도서인쇄비 1,249 4,805 잡비 118 64 합계 1,118,668 1,003,094 (5) 종업원급여비용의 분류(단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 매출원가 합계 급상여 377,511 507,681 885,192 841,191 퇴직급여 12,068 25,810 923,070 4,249 복리후생비 39,969 23,408 63,377 70,298 합계 429,548 556,899 986,447 915,738 20. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용 - - 연결실체의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다. 21.주당이익기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(A) 352,084,848 8,774,956,937 가중평균 유통보통주식수(B)(*) 37,390,687 35,798,978 주당이익(A/B) 9 (245) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 가중치 적수 전기이월 33,443,321 366 12,240,255,486 전환권행사(2016.4.15) 328,947 260 85,526,220 전환권행사(2016.4.29) 328,947 246 80,920,962 전환권행사(2016.5.09) 1,644,736 236 388,157,696 전환권행사(2016.6.27) 1,644,736 187 307,565,632 계 13,102,425,996 일수 366 가중평균유통보통주식수 35,798,978 23. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 씨이브이(주) 매입 등 - 39,530 (2) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 계정과목 당분기 전기 씨이브이(주) 단기대여금 3,242,136 3,210,136 선급금 1,000,000 1,000,000 미수수익 43,099 26,556 IZEN ENERJI 단기대여금 859,397 930,545 미수수익 66,381 58,109 (주)부흥솔라 단기대여금 290,940 290,940 미수수익 77,858 77,858 선수금 300,000 300,000 코센케이에이치 단기대여금 1,573,500 1,573,500 미수수익 124,922 101,643 (주)울돌목 단기대여금 260,000 60,000 미수수익 3,025 881 (3) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 내용 금액 보증제공처 (주)이티에이치 사채 10,000,000 (주)이티에이치 사채권자 차입금 1,610,000 기업은행 차입금 1,500,000 농협은행 합계 13,110,000 (4) 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 급상여 185,179 158,568 상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 1분기말 제 43 기말 제 42 기말 자산 Ⅰ.비유동자산 25,261,685,763 25,487,256,215 22,242,908,936 (1)유형자산 8,693,704,103 8,908,923,097 9,160,852,003 (2)투자부동산 2,232,159,183 2,242,510,641 2,283,987,872 (3)기타금융자산 3,000,000 3,000,000 3,000,000 (4)관계기업투자 13,718,595,486 13,718,595,486 10,343,690,000 (5)매도가능금융자산 0 0 48,720,000 (6)장기매출채권및 기타채권 614,226,991 614,226,991 402,659,061 Ⅱ.유동자산 38,812,323,282 33,895,696,291 37,349,483,936 (1)재고자산 10,246,338,020 8,387,914,647 15,240,573,655 (2)매출채권 및 기타채권 23,966,522,168 21,198,898,486 18,852,288,566 (3)기타금융자산 2,688,000,000 2,673,000,000 2,613,000,000 (4)기타유동자산 1,783,936,241 1,179,482,435 211,594,774 (5)현금및현금성자산 127,526,853 456,400,723 432,026,941 자산총계 64,074,009,045 59,382,952,506 59,592,392,872 자본 Ⅰ.자본금 18,695,343,500 18,695,343,500 16,721,660,500 (1)자본금 18,695,343,500 18,695,343,500 16,721,660,500 1.보통주자본금 18,695,343,500 18,695,343,500 16,721,660,500 Ⅱ.자본잉여금 21,776,779,048 21,776,779,048 16,657,773,011 Ⅲ.기타포괄손익누계액 (117,138,999) (117,138,999) (111,792,151) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (16,432,217,400) (16,817,148,960) (7,112,109,421) 자본총계 23,922,766,149 23,537,834,589 26,155,531,939 부채 Ⅰ.비유동부채 10,296,165,049 10,201,975,251 2,044,884,930 (1)장기차입금 9,242,891,043 9,151,163,275 980,000,000 (2)퇴직급여채무 1,053,274,006 1,050,811,976 1,064,884,930 Ⅱ.유동부채 29,855,077,847 25,643,142,666 31,391,976,003 (1)매입채무 및 기타유동채무 11,580,000,845 13,383,718,194 8,164,908,346 (2)차입금 16,460,158,053 11,702,206,313 22,636,681,412 (3)기타유동부채 1,814,918,949 557,218,159 590,386,245 부채총계 40,151,242,896 35,845,117,917 33,436,860,933 자본과부채총계 64,074,009,045 59,382,952,506 59,592,392,872 포괄손익계산서 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 14,961,802,026 14,961,802,026 11,853,736,624 11,853,736,624 53,942,890,765 57,840,687,679 Ⅱ.매출원가 13,246,728,850 13,246,728,850 11,669,628,653 11,669,628,653 54,470,012,495 51,845,799,779 Ⅲ.매출총이익 1,715,073,176 1,715,073,176 184,107,971 184,107,971 (527,121,730) 5,994,887,900 Ⅳ.판매비와관리비 1,085,820,308 1,085,820,308 968,116,619 968,116,619 5,799,472,555 4,173,822,135 Ⅴ.영업이익(손실) 629,252,868 629,252,868 (784,008,648) (784,008,648) (6,326,594,285) 1,821,065,765 Ⅵ.기타 수익 102,935,458 102,935,458 190,873,158 190,873,158 582,631,509 1,910,478,525 Ⅶ.기타 비용 87,881,840 87,881,840 37,031,964 37,031,964 2,975,227,749 920,467,217 Ⅷ.금융수익 120,030,366 120,030,366 117,721,555 117,721,555 517,305,601 386,718,831 Ⅸ.금융비용 379,405,292 379,405,292 359,582,702 359,582,702 1,503,154,615 1,277,796,084 Ⅹ.법인세차감전순이익(손실) 384,931,560 384,931,560 (872,028,601) (872,028,601) (9,705,039,539) 1,919,999,820 XI.법인세 비용 0 0 0 0 0 0 XⅡ.중단영업으로인한손실 0 0 0 0 0 0 XⅢ.당기순이익(손실) 384,931,560 384,931,560 (872,028,601) (872,028,601) (9,705,039,539) 1,919,999,820 XIV.기타포괄손익 0 0 0 0 (5,346,848) (180,207,640) XV.총포괄손익 384,931,560 384,931,560 (872,028,601) (872,028,601) (9,710,386,387) 1,739,792,180 XVI.주당이익 (1)주당이익 10 10 (26) (26) (271) 58 1.계속사업주당손익 10 10 (26) (26) (271) 58 2.중단영업주당손익 0 0 0 0 0 0 자본변동표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 16,579,544,000 16,459,824,209 68,415,489 (9,032,109,241) 24,075,674,457 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 1,919,999,820 1,919,999,820 (2)유상증자 59,880,000 80,119,440 0 0 139,999,440 (3)전환권대가 0 0 0 0 0 (4)보험수리적손익 0 0 (180,207,640) 0 (180,207,640) (5)자기주식처분이익 0 0 0 0 0 (6)전환사채 전환 82,236,500 117,829,362 0 0 200,065,862 (7)신주인수권대가 발생 0 0 0 0 0 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 16,721,660,500 16,657,773,011 (111,792,151) (7,112,109,421) 26,155,531,939 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 16,721,660,500 16,657,773,011 (111,792,151) (7,112,109,421) 26,155,531,939 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 (9,705,039,539) (9,705,039,539) (2)유상증자 0 0 0 0 0 (3)전환권대가 0 2,152,933,073 0 0 2,152,933,073 (4)보험수리적손익 0 0 (5,346,848) 0 (5,346,848) (5)자기주식처분이익 0 0 0 0 0 (6)전환사채 전환 1,973,683,000 2,966,072,964 0 0 4,939,755,964 (7)신주인수권대가 발생 0 0 0 0 0 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 18,695,343,500 21,776,779,048 (117,138,999) (16,817,148,960) 23,537,834,589 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 16,721,660,500 16,657,773,011 (111,792,151) (7,112,109,421) 26,155,531,939 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 (872,028,601) (872,028,601) (2)유상증자 0 0 0 0 0 (3)전환권대가 0 0 0 0 0 (4)보험수리적손익 0 0 0 0 0 (5)자기주식처분이익 0 0 0 0 0 (6)전환사채 전환 0 0 0 0 0 (7)신주인수권대가 발생 0 0 0 0 0 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 16,721,660,500 16,657,773,011 (111,792,151) (7,984,138,022) 25,283,503,338 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 18,695,343,500 16,657,773,011 (111,792,151) (16,817,148,960) 23,537,834,589 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 384,931,560 384,931,560 (2)유상증자 0 0 0 0 0 (3)전환권대가 0 0 0 0 0 (4)보험수리적손익 0 0 0 0 0 (5)자기주식처분이익 0 0 0 0 0 (6)전환사채 전환 0 0 0 0 0 (7)신주인수권대가 발생 0 0 0 0 0 2017.03.31 (Ⅲ.기말자본) 18,695,343,500 16,657,773,011 (111,792,151) (16,432,217,400) 23,922,766,149 현금흐름표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (3,504,995,460) (2,087,403,721) 2,886,018,563 385,329,054 (1)당기순이익(손실) 384,931,560 (872,028,601) (9,705,039,539) 1,919,999,820 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (3,829,491,106) (873,950,412) 13,786,034,254 (605,843,515) 1.감가상각비 245,570,452 288,215,626 1,011,419,311 1,047,952,678 2.대손상각비 0 0 1,838,902,967 486,748,935 3.퇴직급여 37,877,353 4,249,456 328,853,077 289,408,996 4.종속기업및관계기업투자손상차손 0 0 2,388,682,007 0 5.관계기업투자 처분이익 0 0 0 0 6.유형자산처분이익 0 0 (159,300) (1,696,380,630) 7.사채상환손실 0 0 516,045 8,092,125 8.유형자산손상차손 0 0 0 258,022,202 9.재고자산평가손실 0 0 0 194,675,075 10.유형자산처분손실 0 0 7,566,667 8,929,595 11.선수금의증가 1,242,822,415 (2,631,654) 14,545,931 (659,772,186) 12.외화환산이익 (12,381,091) 0 0 (55,954,037) 13.외화환산손실 76,085,486 0 0 312,384,800 14.금융비용 379,405,292 472,761,025 2,182,944,889 1,776,399,920 15.금융수익 (174,304,144) (117,721,555) (517,305,601) (386,718,831) 16.매출채권의 감소(증가) (1,291,387,573) (1,602,907,678) (5,023,300,641) 3,497,247,423 17.미수금의 감소(증가) (41,635,720) (18,157,721) 780,713,662 1,233,707,774 18.매입채무의증가(감소) (1,281,895,403) 2,126,701,726 4,906,591,435 (7,225,717,180) 19.선급금의 감소(증가) (554,560,616) (1,790,056,751) (972,036,000) (14,419,576) 20.선급비용의 감소(증가) (49,893,190) 0 (7,933,253) (16,853,147) 21.미수법인세환급액의감소 (4,412,100) (146,080) (8,120,850) (638,140) 22.재고자산의감소(증가) (1,858,423,373) 41,537,287 6,852,659,008 2,026,734,622 23.미지급금의증가(감소) (523,296,421) (218,811,105) 312,217,389 (1,275,573,506) 24.예수금의 증가(감소) 16,352,850 (15,508,970) (909,345) 2,047,650 25.예수보증금의증가(감소) 0 0 (10,000,000) (80,000,000) 26.퇴직연금운영자산의감소(증가) 0 10,709,489 (43,526,231) 31,469,681 27.퇴직금의 지급 (35,415,323) (52,183,507) (304,746,648) (217,843,712) 28.정부보조금과비용의상계 0 0 (260,265) (149,794,046) 29.매도가능증권손상차손 0 0 48,720,000 0 (3)이자수취 120,030,369 44,038,203 332,901,543 304,623,847 (4)이자지급 (180,466,283) (385,462,911) (1,527,877,695) (1,233,451,098) Ⅱ.투자활동현금흐름 (1,487,000,000) 218,454,000 (6,510,976,964) (1,798,979,280) (1)단기금융상품의 처분 0 1,500,000,000 2,278,000,000 878,000,000 (2)관계기업투자의 취득 0 0 (6,063,587,493) (374,000,000) (3)관계기업투자의 처분 0 0 300,000,000 0 (4)차량운반구의 처분 0 0 0 0 (5)보증금의 감소 0 21,752,400 0 0 (6)단기금융상품의 취득 (15,000,000) (1,515,000,000) (2,338,000,000) (2,383,000,000) (7)단기대여금의대여 (1,452,000,000) (87,136,000) (6,409,401,000) (8,815,036,000) (8)장기투자증권의취득 0 0 0 0 (9)장기대여금의 대여 0 0 (65,000,000) (59,543,000) (10)장기대여금의회수 0 0 0 525,560,920 (11)회원권의취득 0 0 (143,467,930) 0 (12)기계장치의 취득 0 0 0 0 (13)차량운반구의 취득 0 0 0 0 (14)구축물의 취득(처분) 0 0 0 0 (15)보증금의 증가 0 (21,852,400) (3,100,000) (271,000,000) (16)유형자산의 처분 0 0 105,500,000 3,230,000,000 (17)단기대여금의 회수 0 320,690,000 6,659,000,000 6,304,116,000 (18)유형자산의 취득 (20,000,000) 0 (830,920,541) (834,077,200) Ⅲ.재무활동현금흐름 4,663,121,590 1,467,454,576 3,649,071,918 1,448,364,609 (1)전환사채의 발행 0 0 10,000,000,000 0 (2)사채의상환 0 0 0 (406,438,117) (3)유상증자 0 0 0 139,999,440 (4)단기차입금의 차입 4,663,121,590 1,777,538,076 0 4,194,087,775 (5)장기차입금의 차입 0 0 0 500,000,000 (6)단기차입금의 상환 0 (310,083,500) (5,370,574,477) (3,129,332,800) (7)유동성장기부채의 상환 0 0 (980,353,605) 0 (8)정부보조금의수령 0 0 0 150,048,311 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (328,873,870) (401,495,145) 24,113,517 34,714,383 Ⅴ.기초현금및현금성자산 456,400,723 432,287,206 432,287,206 397,572,823 Ⅵ.기말현금및현금성자산 127,526,853 30,792,061 456,400,723 432,287,206 결손금처리계산서 (단위 : 원) 과 목 제 43(당) 기처리예정일 : 2017년 3월 31일 제 42(전) 기처리확정일 : 2016년 3월 30일 I.미처리결손금 16,817,148,960 7,112,109,421 1.전기이월미처리결손금 (7,112,109,421) (9,032,109,241) 2. 당기순이익(손실) (9,705,039,539) 1,919,999,820 II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 16,817,148,960 7,112,109,421 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 이제원 대표이사입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 일반사항 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자 및 관계기업투자를 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하지 않고 직접적인 지분투자액으로 표시합니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. (3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.당사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 매도가능금융자산 중 정상거래시장이 있는 지분상품은 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 매도가능증권평가이익(손실) 항목으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.5) 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. (6) 종속기업투자 및 관계기업투자당사는 종속기업과 관계기업에 투자하고 있습니다. 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 처리하고 있습니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30~45년 정액법 구축물 10~30년 정액법 기계장치 5~20년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 공구기구비품 4~20년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(11) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (12) 리스 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. (16) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되기 전까지는 신뢰성 있게 측정 가능하지 않습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공당사의 용역매출은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였으며 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1007호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1012호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였으며 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1102호 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 3.금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율 위험, 환위험) 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 28,155 (28,155) 이자비용 (257,030) 257,030 다. 환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화 단위 : 천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 852,035 950,957 855,944 955,319 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손익에 미치는 영향 (4,363) 4,363 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원). 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 127,527 127,527 매출채권및기타채권 17,504,949 6,461,621 - 23,966,570 장기매출채권및기타채권 - - 624,227 624,227 기타금융자산 - 2,688,000 3,000 2,691,000 소계 17,632,476 9,149,621 627,227 27,409,324 금융부채 차입금 3,979,368 12,480,790 - 16,460,158 매입채무및기타채무 11,580,001 - - 11,580,001 장기차입금 - - 9,151,163 9,151,163 소계 15,559,369 12,480,790 9,151,163 37,191,322 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기말 차입금총계 25,703,049 20,853,370 차감:현금및현금성자산 등 127,527 456,401 순차입금 25,575,522 20,396,969 자본총계 23,922,766 23,537,835 총자본 49,498,288 43,934,803 자본조달비율 48.3% 53.6% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석5 참조). 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석5 참조). 4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 현금 196 563 보통예금 127,331 455,838 현금및현금성자산 127,527 456,401 차감 : 정부보조금 - - 재무상태표가액 1,275,274 456,401 5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 현금및현금성자산 127,527 - - 127,527 기타금융자산 2,688,000 - - 2,688,000 소계 2,815,527 - - 2,815,527 금융부채 차입금 16,460,158 - - 16,460,158 장기차입금 9,242,891 - - 9,242,891 소계 25,703,049 - - 25,703,049 (2) 금융자산의 공시(단위:천원) 구분 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융자산의 범주 대여금 및 수취채권 127,527 23,966,570 2,691,000 총 금융자산 127,527 23,966,570 2,691,000 금융자산의 공정가치 127,527 23,966,570 2,691,000 금융자산의 대손충당금 - (3,108,958) - 당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(3) 금융부채의 공시(단위:천원) 구분 매입채무 및 기타 채무 차입금 장기차입금 금융부채의 범주 당기손익인식금융부채 - - - 상각후원가금융부채 11,580,001 16,460,158 9,242,891 총 금융부채 11,580,001 16,460,158 9,242,891 금융부채의 공정가치 11,580,001 16,460,158 9,242,891 (4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원) 구분 금액 비고 금융자산에서 발생한 금융수익 120,030 대여금 및 수취채권 금융부채에서 발생한 금융비용 (379,405) 상각후원가금융부채 합계 (259,375) 6. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 - 48,720 손상차손 - (48,720) 기말금액 - - (2) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 채무증권 - - 7. 종속기업및관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당기 전기 지분율(%) 취득원가 손상차손 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)코센고흥 100 10,000 - 10,000 100 10,000 (주)이티에이치 39.8 6,063,587 - 6,063,587 39.8 6,063,587 (주)고흥풍력 - - - - - - (주)부흥솔라 25 351,305 - 351,305 25 351,305 씨이브이㈜ 27.3 6,366,703 - 6,366,703 27.3 6,366,703 IZEN ENERJI 35 - - - 35 - (주)코센케이에이치 29.5 897,000 - 897,000 29.5 897,000 (주)울돌목 30 30,000 - 30,000 30 30,000 합계 13,718,595 - 13,718,595 13,718,595 (2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 같습니다(단위:천원). 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)코센고흥 76,493 405,107 - (32,847) (주)이티에이치 49,573,841 58,310,750 50,105,041 (6,207,347) (주)부흥솔라 6,139,930 5,613,881 419,612 (303,902) 씨이브이㈜ 46,377,422 53,930,530 6,970,803 (965,203) IZEN ENERJI 1,176,645 1,275,677 654,621 16,089 (주)코센케이에이치 58,546,022 55,778,898 7,383,304 436,932 (주)울돌목 148,400 171,864 - (120,048) 합계 162,038,753 175,486,707 65,533,381 (7,176,326) (주)코센고흥을 제외한 회사는 전기말 기준 입니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 15,977,867 - 14,691,417 - 미수금 75,464 - 33,828 - 미수수익 300,853 - 246,579 - 당기법인세자산 16,365 - 11,953 - 대여금 7,595,973 120,000 6,215,121 120,000 보증금 - 494,227 - 494,227 합계 23,966,522 614,227 21,198,898 614,227 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 27,075,480 624,227 24,307,857 614,227 대손충당금: - - 매출채권 (2,542,561) - (2,542,561) - - 미수금 (205,415) - (205,415) - - 미수수익 (114,482) - (114,482) - - 단기대여금 (246,500) - (246,500) - 매출채권및기타채권 순장부금액 23,966,522 624,227 21,198,898 614,227 (3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초금액 3,108,958 1,270,055 대손상각비 - 1,387,501 기타의대손상각비 - 451,402 기말금액 3,108,958 3,108,958 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전 기 정상채권 17,615,103 14,389,921 60일 이내 1,981,243 2,189,845 60 ~ 120일 4,121,597 4,777,608 120일 이상 3,357,537 2,950,482 대손충당금 (3,108,958) (3,108,958) 합계 23,966,522 21,198,898 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습 니다. (5) 분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. (6) 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 할인된 매출채권의 장부금액 5,728,056 3,393,015 관련차입금의 장부금액 5,728,056 3,393,015 9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 상품 582,844 465,761 제품 7,140,968 5,412,137 재공품 922,145 921,077 원재료 1,472,913 1,454,322 저장품 127,468 134,618 합계 10,246,338 8,387,915 10. 기타유동자산분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 선급비용 137,340 87446 선급금 1,646,597 1092036 합계 1,783,937 1179482 11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기 구 분 기초 장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 682,053 - - - 682,053 건물 2,621,968 - - (21,867) 2,600,101 구축물 402,700 - - (5,489) 397,211 기계장치 5,021,253 - - (200,114) 4,821,139 기타유형자산 180,949 20,000 - (7,750) 193,199 합계 8,908,923 20,000 - (235,220) 8,693,703 - 전기 구 분 기초 장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 781,894 - (99,841) - 682,053 건물 2,709,436 - - (87,468) 2,621,968 구축물 426,555 - - (23,855) 402,700 기계장치 5,130,388 734,800 (13,067) (830,868) 5,021,253 기타유형자산 112,578 96,121 - (27,750) 180,949 합계 9,160,851 830,921 (112,908) (969,941) 8,908,923 12. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 투자부동산 2,242,511 - - (10,351) 2,232,160 (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 기말장부가액 투자부동산 2,283,988 - - (41,477) 2,242,511 (2) 당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 임대수익 9,000 24,000 임대비용 - - 임대이익 9,000 24,000 13. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기말 매입채무 10,551,958 11,833,853 미지급금 1,028,043 1,549,865 합계 11,580,001 13,383,718 14. 기타유동부채당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 선수금 1,605,075 362,253 예수금 41,001 24,648 예수보증금 55,000 55,000 미지급비용 113,842 115,317 합계 1,814,918 557,218 15. 차입금 (1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 연이자율(%) 당분기 전기 단기차입금 2.57~6.88 8,395,319 6,079,620 상업어음할인 3.04~9.5 5,728,056 3,393,015 신주인수권부사채 - - - 사채 - - - 전환사채 5.9 2,175,043 2,139,571 유동성장기부채 2.78~4.87 161,740 90,000 합 계 16,460,158 11,702,206 (2) 당분기 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 연이자율(%) 당분기 전기 장기차입금 2.78~4.87 818,260 980,000 전환사채 3 8,424,631 8,261,163 합계 9,242,891 9,241,163 차감:유동성장기부채 (161,740) (90,000) 장기차입금 9,081,151 9,151,163 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 차 발행일자 만기일자 총발행가액 표면금리 만기보장수익률 당분기 전기 제9회 2014.10.14 2017.10.14 7,000,000 2% 5.9% 2,175,043 2,139,571 제10회 2016.05.04 2021.05.04 10,000,000 - 3% 8,424,631 8,261,163 합계 10,599,674 10,400,734 차감:유동성장기부채 2,175,043 (2,139,571) 전환사채 8,424,631 8,261,163 제9회 전환사채의 권리행사기간은 사채발행일로부터 1년 경과일부터 사채의 만기일 1개월전까지입니다. 당기말 현재 전환가액은 1,216원이며 행사가능주식수는 1,644,736주입니다. 당기중 발행가액 4,800,000천원의 전환사채가 전환되었으며 전환으로 인해 발행한 주식의 수는 3,947,366주입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기 상환 청구가 가능합니다.제10회 전환사채의 권리행사기간은 사채발행일로부터 2년 경과일부터 사채의 만기일 1개월전까지입니다. 보고일 현재 전환가액은 1,510원이며 행사가능주식수는 6,622,516주입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개월마다 조기 상환 청구가 가능합니다. (5) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 2017년 2018년 2019년 2019년 이후 합계 금액 90,000 256,720 286,640 184,900 818,260 (6) 당분기 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원). 담보제공자산 장부가액 담보한도액 담보권자 토지 2,076,105 11,788,400USD 3,000,000 기업,산업 건물 3,424,213 기계장치 4,821,139 단기금융상품 2,688,000 2,608,000 기업, 우리 장기금융상품 3,000 3,000 기업 재고자산 10,246,338 7,894,268 수출입은행 합 계 23,258,795 22,293,668USD 3,000,000 (8) 분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공자명 제공받은 내용 보증처 보증금액 기업은행 원재료구매 포스코 3,000,000 신용보증기금 원재료구매 포스코 400,000 산업은행 원재료구매 포스코 2,000,000 합계 5,400,000 16. 법인세비용당기 및 전기 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용 - - 당사의 당기말 현재 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다. 17. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,684,820 1,693,516 사외적립자산의 공정가치 (631,546) (642,704) 퇴직급여채무 금액 1,053,274 1,050,812 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 1,693,516 1,664,062 당기근무원가 - 283,909 이자비용 - 44,944 보험수리적손익 - 5,347 급여지급액 (8,696) (304,747) 기말 1,684,820 1,693,516 (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 642,704 599,177 기대수익 - 17,831 보험수리적손익 - (11,856) 급여지급액 (8,696) (162,448) 기여금 납부액 - 200,000 기말 634,008 642,704 (4) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다. (5) 민감도분석당분기 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 할인율 1% 증가 93.5% 95.4% 1% 감소 107.4% 105.3% 임금상승률 1% 증가 107.6% 106.5% 1% 감소 93.2% 94.3% 18. 자본 (1) 자본금당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식의 수 37,390,687 주 37,390,687 주 1주의 금액 500원 500원 자 본금 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 사유 발행주식수 주당발행가액 당분기 - - - - 전기 2016-04-15 전환권 행사 328,947주 1,216원 2016-04-29 전환권 행사 328,947주 1,216원 2016-05-09 전환권 행사 1,644,736주 1,216원 2016-06-27 전환권 행사 1,644,736주 1,216원 (2) 자본잉여금당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 17,544,967 17,544,967 자기주식처분이익 293,454 293,454 감자차익 1,215,198 1,215,198 신주인수권대가 426,804 426,804 전환권대가 2,296,356 2,296,356 합계 21,776,779 21,776,779 (3) 기타포괄손익누계액당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 내 역 당분기 전기 보험수리적손익 (117,139) (117,139) (4) 결손금처리계산서 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원). 과 목 제 43(당) 기처리예정일 : 2017년 3월 31일 제 42(전) 기처리확정일 : 2016년 3월 30일 I.미처리결손금 16,817,148,960 7,112,109,421 1.전기이월미처리결손금 (7,112,109,421) (9,032,109,241) 2. 당기순이익(손실) (9,705,039,539) 1,919,999,820 II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 16,817,148,960 7,112,109,421 19. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 재화의 판매로 인한 수익 14,952,802 11,847,737 용역의 제공으로 인한 수익 9,000 6,000 합계 14,961,802 11,853,737 (2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 기타수익 구분 당분기 전분기 외환차익 90,250 14,984 외회환산이익 12,381 75,684 잡이익 305 100,205 합계 102,936 190,873 - 기타비용 구분 당분기 전분기 외환차손 11,153 22,201 외화환산손실 76,085 14,826 기부금 640 - 잡손실 4 5 합계 87,882 37,032 (3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 1. 금융수익(1) 이자수익 120,030 117,723 2. 금융원가(2) 이자비용 (379,405) (359,583) 3. 순금융수익(비용)(1-2) (259,375) (241,860) (4) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 355,493 352,095 상여금 22,018 4,200 퇴직급여 12,068 4,249 복리후생비 39,969 39,150 여비교통비 34,267 37,045 통신비 4,293 3,900 수도광열비 2,517 913 세금과공과 14,497 20,032 임차료 88,498 83,353 감가상각비 15,736 12,709 보험료 12,780 11,121 접대비 77,848 63,461 소모품비 7,039 10,727 운반비 245,809 200,076 지급수수료 140,829 111,783 차량유지비 10,793 8,189 교육훈련비 - 244 도서인쇄비 1,249 4,805 잡비 118 64 합계 1,085,821 968,116 (6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)/ 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 매출원가 합계 급상여 377,511 507,681 885,192 841,191 퇴직급여 12,068 25,810 923,070 4,249 복리후생비 39,969 23,408 63,377 70,298 합계 429,548 556,899 986,447 915,738 20. 주당손익(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당분기 전 기 가. 법인세비용차감전순이익(손실) 384,931,560 (9,705,039,539) 나. 가중평균 유통보통주식수(주)(*) 37,390,687 35,798,978 다. 기본주당손익(가÷나) 10 (271) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 가중치 적수 전기이월 33,443,321 366 12,240,255,486 전환권행사(2016.4.15) 328,947 260 85,526,220 전환권행사(2016.4.29) 328,947 246 80,920,962 전환권행사(2016.5.09) 1,644,736 236 388,157,696 전환권행사(2016.6.27) 1,644,736 187 307,565,632 계 13,102,425,996 일수 366 가중평균유통보통주식수 35,798,978 (2) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 전기 보통주당기순이익 1,919,999,820 전환사채의 부채요소에 대한 당기 이자비용 377,353,575 이자비용에 대한 당기법인세비용 (83,017,787) 지배기업의 보통주에 귀속되는 조정된 이익 2,214,335,609 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 5,592,105 희석주당이익 계산에 사용될 보통주식수 38,803,643 희석주당이익 57 21. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계구분 특수관계자 내용 당분기 전기 관계기업 씨이브이(주) 매입 등 - 39,530 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 계정과목 당분기 전기 씨이브이(주) 단기대여금 3,242,136 3,210,136 선급금 1,000,000 1,000,000 미수수익 43,099 26,556 IZEN ENERJI 단기대여금 859,397 930,545 미수수익 66,381 58,109 (주)부흥솔라 단기대여금 290,940 290,940 미수수익 77,858 77,858 선수금 300,000 300,000 (주)코센케이에이치 단기대여금 1,573,500 1,573,500 미수수익 124,922 101,643 (주)울돌목 단기대여금 260,000 60,000 미수수익 3,025 881 (3) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 내용 금액 보증제공처 (주)이티에이치 사채 10,000,000 (주)이티에이치 사채권자 차입금 1,610,000 기업은행 차입금 1,500,000 농협은행 합계 13,110,000 (4) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 급상여 185,179 158,568 상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 --- 연속성을 위해 연결법인은 제외 합니다. 6-1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제44기 매출채권 18,520 2,543 13.7 미수금 281 205 73.0 단기대여금 7,842 247 3.1 미수수익 415 114 27.5 합 계 27,058 3,109 11.5 제43기 매출채권 17,234 2,543 14.8 미수금 239 205 85.8 단기대여금 6,462 247 3.8 미수수익 361 114 31.6 합 계 24,296 3,109 12.8 제42기 매출채권 12,211 1,155 9.5 미수금 1,026 115 11.2 합 계 13,237 1,270 9.6 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제44기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,109 1,270 783 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 1,839 487 ① 대손처리액(상각채권액) 0 1,839 487 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 0 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,109 3,109 1,270 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고서 작성일 현재의 매출채권등 기타채권 잔액에 대해 개별분석 하여 거래선 부도 및 회수 불가능으로 판단시에 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,272 707 2,044 498 18,521 특수관계자 0 0 0 0 0 계 15,272 707 2,044 498 18,521 구성비율 82% 4% 11% 3% 100% 6-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 구분 계정과목 제44기 제43기 제42기 비고 파이프외 원재료 1,473 1,454 507 - 제품 7,141 5,412 13,622 - 상품 583 466 399 - 재공품 922 921 570 - 저장품 127 135 143 - 소 계 10,246 8,388 15,241 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.0% 14.1% 25.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.42회 1.15회 1.59회 - ※ 중단된 조선사업부의 재고자산등도 포함되어 있습니다.나. 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고실사는 공인회계사 입회하에 하였으며, 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입.출고 수불장을 대사하여 차이을 확인하였습니다. 매월 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하였으며, 장기체화재고 는 없습니다. 재고자산의 담보제공은 대출관련등 수출입은행에 제공되어 있으며 담보한도는 78.9억 입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 6-3. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코센 회사채 사모 2012년 02월 09일 5,330 표면이자율 5%만기이자율 10% - 2014년 02월 09일 전액상환 - 코센 회사채 사모 2013년 04월 29일 2,200 표면이자율 2%만기이자율 7% - 2016년 04월 29일 전액상환 - 코센 회사채 사모 2014년 05월 15일 840 5.798% - 2016년 05월 15일 전액상환 HMC투자증권 코센 회사채 사모 2014년 10월 14일 7,000 표면이자율 2%만기이자율 5.9% - 2017년 10월 14일 50억 상환20억 미상환 한양증권 코센 회사채 사모 2016년 05월 04일 10,000 표면이자율 0%만기이자율 3% - 2021년 05월 04일 100억 미상환 - 합 계 - - - 25,370 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 6-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 6-5. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 6-6. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6-7. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000 - - 10,000 - - - 12,000 합계 2,000 - - 10,000 - - - 12,000 6-8. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6-9. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제44기(당기) 신한회계법인 - - 제43기(전기) 위드회계법인 적정 - 제42기(전전기) 위드회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제44기(당기) 신한회계법인 기말감사등 40 - 제43기(전기) 위드회계법인 기말감사등 44 715 제42기(전전기) 위드회계법인 기말감사등 44 720 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - 제43기(전기) 1년 세무조정 1년 5 - 제42기(전전기) 1년 세무조정 1년 5 - 4. 외부감사인의 변경 당사는 17년 4월 11일 개최된 외부감사인선임위원회를 통해 제44기~제46기 (2017.1.1 ~ 2019.12.31) 사업연도에 대한 외부감사인을 기존 위드회계법인에서 신한회계법인으로 변경하였습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 또는 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사 및 1인의 사외이사로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 주요결의사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2017.01.17 이티에이치 연대보증 승인의 건 찬성 2 2017.02.13 수출입은행 수입자금대출 재설정에 관한건 찬성 3 2017.03.16 1호의안 - 제43기 재무제표 승인의 건2호의안 - 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성찬성 4 2017.03.17 부동산 매각의 건 찬성 5 2017.03.20 산업은행 운영자금대출 차입(대환)의 건 찬성 6 2017.03.31 각자대표이사 선출에 관한 건 찬성 이사회에서의 사외이사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석여부 1 2017.01.17 이티에이치 연대보증 승인의 건 찬성 불참 2 2017.02.13 수출입은행 수입자금대출 재설정에 관한건 찬성 참석(찬성) 3 2017.03.16 1호의안 - 제43기 재무제표 승인의 건2호의안 - 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성찬성 참석(찬성) 4 2017.03.17 부동산 매각의 건 찬성 참석(찬성) 5 2017.03.20 산업은행 운영자금대출 차입(대환)의 건 찬성 참석(찬성) 6 2017.03.31 각자대표이사 선출에 관한 건 찬성 불참 2. 감사제도에 관한 사항 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(한완선)이 감사업무를 수행하고 있습니다감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.감사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 주요결의사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사참석여부 1 2017.01.17 이티에이치 연대보증 승인의 건 가결 불참 2 2017.02.13 수출입은행 수입자금대출 재설정에 관한건 가결 참석(찬성) 3 2017.03.16 1호의안 - 제43기 재무제표 승인의 건2호의안 - 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 참석(찬성) 4 2017.03.17 부동산 매각의 건 가결 불참 5 2017.03.20 산업은행 운영자금대출 차입(대환)의 건 가결 불참 6 2017.03.31 각자대표이사 선출에 관한 건 가결 불참 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하지 않고 있습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이제원 본인 보통주 8,938 23.91 8,939 23.91 - 계 보통주 8,938 23.91 8,939 23.91 - - - - - - - 최대주주 관련사항- 최대주주 주요경력 최대주주 성명 직 위 주요경력(최근5년간) 기 간 경력사항 겸임현황 이제원 대표이사 2012.03~ (주)코센 대표이사 - (2) 최대주주 변동현황 보고 대상기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. (3) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 보고일 현재 최대주주의 변동을 초대할 수 있는 특정 거래는 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2012년 02월 10일 이제원 9,885 31.49 - 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이제원 8,939 23.91 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,156 99.85% 25,460 68.09% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이제원 남 1967년 12월 대표이사 회장 등기임원 상근 업무총괄 - LG화학 정밀화학 사업본부 8,939 - 2012.03.16~ 2018년 03월 30일 박형채 남 1955년 07월 대표이사 부회장 등기임원 상근 업무총괄 - 비앤비성원 대표이사 - - 2013.12.02~ 2020년 03월 31일 현경식 남 1972년 01월 부사장 등기임원 상근 업무총괄 - 코센 상무이사 299 - 2012.05.07~ 2019년 03월 29일 김성호 남 1967년 04월 사외이사 등기임원 비상근 - - 서경대학교 글로벌경영학과 교수 - - 2015.03.30~ 2018년 03월 30일 한완선 남 1956년 05월 감사 등기임원 비상근 - - 명지대학교 경영학과 교수 346 - 2015.03.30~ 2018년 03월 30일 이영기 남 1963년 07월 상무이사 미등기임원 상근 생산이사 - 비앤비성원 공장장 - - 2014.04.01~ - 남정하 남 1967년 02월 상무이사 미등기임원 상근 영업이사 - 비앤비성원 영업본부장 - - 2015.11.02~ - 김형철 남 1971년 04월 이사 미등기임원 상근 관리이사 - 코센 업무지원 부장 - - 2007.01.02~ - 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 강관사업부 남 83 - - - 83 6년3개월 732,692 8,828 - 강관사업부 여 6 - - - 6 2년9개월 31,500 5,250 - 합 계 89 - - - 89 - 764,192 8,586 - - 직원수 및 급여총액은 2017년도 중도 퇴사자도 포함되어 있습니다.- 사업부문 구분은 어려운 관계로 강관사업부에 신재생에너지사업부 직원을 포함하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 121 24 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 118 39 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 :백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 씨이브이 2012년 02월 10일 사업영영확대 8,001 1,143 27.3 5,675 - - - 1,143 27.3 5,675 46,377 -965 IZEN ENERJI 2013년 01월 14일 사업영영확대 106 7 35 0 - - - 7 35 0 1,177 16 코센케이에이치 2015년 02월 25일 사업영영확대 897 1,794 29.5 1,010 - - - 1,794 29.5 1,010 58,546 437 부흥솔라 2014년 03월 26일 사업영영확대 1,000 33 25 352 - - - 33 25 352 6,140 -304 울돌목 2015년 11월 13일 사업영영확대 30 6 30 0 - - - 6 30 0 148 -120 이티에이치 2016년 05월 16일 사업영영확대 6,064 1,095 39.8 7,191 - - - 1,095 39.8 7,191 49,574 -6,207 합 계 4,078 - 14,228 - - - 4,078 - 14,228 161,962 -7,143 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 □ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주등을 위하여 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증권을 대여한 거래사실 없습니다. 나. 담보제공 내역 □ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실 없습니다. 다. 출자 및 출자지분 처분내역 □ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위한 출자 또는 출자지분을 처분한 사실 없습니다. 라. 유가증권 매수 또는 매도 내역 □ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실 없습니다.2. 최대주주로 부터 차입□ 본 보고서 제출일 현재 및 2017년 3월말 기준 최대주주로 부터 차입한 잔액은 없습니다.3. 출자회사 대여당사는 출자회사인 씨이브이(주)등에게 운영자금등 목적으로 74.3억을 대여하였습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(제3자배정) 2012년 02월 09일 2,700 타법인출자 타법인출자 - 2. 당사는 기업은행과 5,000백만원을 한도로 어음할인 약정을 체결하고 있으며, 기업은행과 2,700백만원 한도로 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. 3. 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 씨이브이 매출액 9,011 10,572 4,233 -53.02 4,390 -58.48 - 영업이익 5,846 6,245 1,015 82.64 -542 - - 당기순이익 4,409 5,095 -201 - -993 - - 1. 당사는 씨이브이 주식회사로부터 씨이브이 주식회사의 주식 27.30%(1,143,000주)를 양수하기로 하는 계약을 2012년 2월 6일 체결하였습니다. 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 및 동 시행령 제171조 제1항 제5호에 의거 양수·도하고자 하는 자산의 취득가액이 최근 사업연도인 2010년 12월 31일 자산 총액(47,171,197,648원) 대비 16.96%임에 따라 본 주요사항보고서(중요한자산 양수도 결정)를 제출하였습니다.2. 상기 예측자료는 주요사항보고서에 첨부되어 외부기관의 평가의견서(효림회계법인)에 포함되어 있는 추정 자료를 토대로 작성하였습니다.3.예측 1차년도 및 2차년도는 2012년 및 2013년 이며, 2012년 및 2013년 실적을 토대로 작성한 괴리율은, 매출이 예상만큼 발생하지 못했기 때문입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 2. 전문가와의 이해관계 -