이렘 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제52(당)기 분기 2025년 09월 30일 현재
제51(전)기 분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 이렘

1. 일반사항주식회사 이렘(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로, 2024년 4월에는 주식회사 이렘으로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜에스앤티제1호투자조합입니다. (지분율 : 17.47%)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 중간요약재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2.4 중요한 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 보유중인 변동이자율 금융상품은 없습니다.

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:USD,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	379,539	532,190

2) 전기말(단위:USD,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	-	-	2,442,404	3,590,334

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 해당 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	15,677,211	-	-	-	15,677,211

차입금	8,455,136	4,046,394	22,042,952	14,769,529	49,314,011

사채	25,988	77,963	3,116,267	-	3,220,218

리스부채	172,150	462,999	974,022	-	1,609,171

전환사채(*1)	2,933,368	-	-	-	2,933,368

기타비유동금융부채	-	-	83,860	-	83,860

합 계	27,263,853	4,587,356	26,217,101	14,769,529	72,837,839

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	44,826,985	50,936,966

차감:현금및현금성자산 등	(3,809,243)	(31,803)

순차입금	41,017,742	50,905,163

자본총계	50,284,914	52,663,290

총자본	91,302,656	103,568,453

자본조달비율	44.93%	49.15%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	18,459	-

보통예금	3,790,784	31,803

합 계	3,809,243	31,803

5. 금융상품(1) 사용제한 금융상품사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	기업은행	정기예금	3.43~3.56	2,200,000	5,800,000	기업회전대출담보

우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보

합 계	2,430,000	6,030,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주	-	-	2,716,094	2,716,094

파생상품자산	-	-	93,878	93,878

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	-	-	911,358	911,358

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	726,201	726,201

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상환우선주	-	-	2,716,094	2,716,094

파생상품자산	-	-	657,147	657,147

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	-	-	911,358	911,358

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,843,488	1,843,488

(4) 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,809,243	-	-	3,809,243

매출채권및기타채권	20,516,831	-	-	20,516,831

기타금융자산	2,886,412	-	-	2,886,412

장기매출채권및기타채권	735,915	-	-	735,915

파생상품자산	-	93,878	-	93,878

상환우선주	-	2,716,094	-	2,716,094

비상장주식	-	-	911,358	911,358

합 계	27,948,401	2,809,972	911,358	31,669,731

당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,803	-	-	31,803

매출채권및기타채권	25,197,736	-	-	25,197,736

기타금융자산	6,114,906	-	-	6,114,906

장기매출채권및기타채권	876,915	-	-	876,915

파생상품자산	-	657,147	-	657,147

상환우선주	-	2,716,094	-	2,716,094

비상장주식	-	-	911,358	911,358

합 계	32,221,360	3,373,241	911,358	36,505,959

(5) 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	15,677,211	-	-

차입금	39,565,000	-	-

사채	2,996,471	-	-

전환사채	2,265,514	-	-

리스부채	-	1,404,502	-

기타금융부채	83,860	-	-

파생상품부채	-	-	726,201

합 계	60,650,956	1,404,502	726,201

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	22,867,419	-	-

차입금	39,310,000	-	-

사채	2,995,573	-	-

전환사채	8,631,393	-	-

리스부채	-	1,483,499	-

기타금융부채	75,867	-	-

파생상품부채	-	-	1,843,488

합 계	73,880,252	1,483,499	1,843,488

(6) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융상품에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	(37,032)	56,198	60,816	185,108

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	2,280	-	-

금융상품에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(598,213)	(2,299,294)	(1,168,899)	(3,447,351)

기타금융부채	(37,401)	(114,861)	(41,350)	(111,271)

합 계	(672,646)	(2,355,677)	(1,149,433)	(3,373,514)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주

엑스알비(*1)	1,216,000	1,216,000

클리어테크놀로지	1,500,094	1,500,094

파생상품자산	93,878	657,147

합계	2,809,972	3,373,241

(*1) 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	29.58%

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스(*1)	-	-	500,000	500,000	500,000

전문건설공제조합(*1)	106	-	107,805	107,805	107,805

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다. 2) 전기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍	369,168	4.80%	960,134	-	-

제이디로지스틱스(*1)	-	-	500,000	500,000	500,000

전문건설공제조합(*1)	106	0.00%	107,805	107,805	107,805

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

8. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	54,515	(54,515)	-

㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0%	1,000,040	171,800	62,798	234,598

합 계	1,200,040	226,315	8,283	234,598

(*1) 당사는 ㈜이렘스틸에 대한 대여금을 순투자의 일부로 보아 대손충당금을 설정하였으며, 이에 따라 당분기 중 추가로 인식한 지분법손실은 106,271천원입니다.(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	기초	취득	지분법손익	기말

㈜이렘스틸(*1)	대한민국	20.0%	200,000	-	200,000	(145,485)	54,515

㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0%	1,000,040	193,875	-	(22,075)	171,800

합 계	1,200,040	193,875	200,000	(167,560)	226,315

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

㈜이렘스틸(*1)	5,139,846	5,671,199	5,510,720	(803,929)

㈜부흥솔라(*1)	3,646,359	1,946,740	500,035	120,278

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

2) 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	전기순손익

㈜이렘스틸(*1)	7,730,451	7,457,875	7,854,989	(727,425)

㈜부흥솔라(*1)	3,766,620	2,304,529	683,460	46,189

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,873,649	-	20,807,388	-

차감: 대손충당금	(1,908,007)	-	(1,683,914)	-

매출채권(순액)	16,965,642	-	19,123,474	-

미수금	2,346,436	-	3,652,823	-

차감: 대손충당금	(1,729,184)	-	(1,501,050)	-

미수금(순액)	617,252	-	2,151,773	-

대여금	2,956,056	-	3,818,417	-

차감: 대손충당금	(106,271)	-	-	-

대여금(순액)	2,849,785	-	-	-

미수수익	84,152	-	104,072	-

보증금	-	735,915	-	876,915

합 계	20,516,831	735,915	25,197,736	876,915

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	24,260,293	735,915	28,382,700	876,915

대손충당금:

- 매출채권	(1,908,007)	-	(1,683,914)	-

- 미수금	(1,729,184)	-	(1,501,050)	-

- 대여금	(106,271)	-	-	-

소 계	(3,743,462)	-	(3,184,964)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	20,516,831	735,915	25,197,736	876,915

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,184,964	926,145

대손상각비	452,227	-

기타의대손상각비	-	500,000

지분법손실	106,271	-

분기말금액	3,743,462	1,426,145

(4) 당분기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권은 없습니다.

(5) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	15,255,416	18,053,392

60일 이내	2,413,112	2,413,112

60 ~ 120일	2,786,241	2,786,241

120일 이상	4,541,439	6,006,870

소 계	24,996,208	29,259,615

대손충당금	(3,743,462)	(3,184,964)

합 계	21,252,746	26,074,651

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	363,807	2,517,912

상품평가충당금	(1,653)	(1,653)

제품	9,750,053	9,328,469

제품평가충당금	(91,304)	(91,304)

재공품	3,991,515	5,805,741

재공품평가충당금	(31,167)	(31,167)

원재료	2,343,259	7,473,028

저장품	517,976	722,965

미착품	7,993	1,198,311

합 계	16,850,479	26,922,302

(2) 당분기말 현재 당사는 수출입은행 차입금과 관련하여 당사가 보유한 재고자산 6,325,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	18,880	4,655

선급금	1,202,368	816,652

합 계	1,221,248	821,307

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	25,773,090	19,259,257	3,182	17,432,146	2,523,853	2,134,332	-	67,125,860

정부보조금	-	-	-	(27,810)	(78,702)	-	-	(106,512)

감가상각누계액	-	(1,464,126)	(1,326)	(2,937,879)	(1,332,619)	(819,235)	-	(6,555,185)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,773,090	17,795,131	1,856	14,409,733	1,112,532	1,315,097	-	60,407,439

2) 전기말(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	25,723,783	18,845,832	3,182	13,709,001	1,756,900	1,914,417	4,997,047	66,950,162

정부보조금	-	-	-	(49,440)	-	-	(158,800)	(208,240)

감가상각누계액	-	(807,842)	(1,087)	(1,565,661)	(1,178,075)	(494,435)	-	(4,047,100)

손상차손누계액	-	-	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)

장부금액	25,723,783	18,037,990	2,095	12,037,176	578,825	1,419,982	4,838,247	62,638,098

(2) 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)(*2)(*3)	감가상각비	당분기말

토지	25,723,783	-	-	49,307	-	25,773,090

건물	18,037,990	-	-	413,426	(656,285)	17,795,131

구축물	2,095	-	-	-	(239)	1,856

기계장치	12,037,176	-	(12,612)	3,740,950	(1,355,781)	14,409,733

기타유형자산	578,825	84,888	-	608,190	(159,371)	1,112,532

사용권자산	1,419,982	397,194	(84,375)	-	(417,704)	1,315,097

건설중인자산	4,838,247	853,153	-	(5,691,400)	-	-

합 계	62,638,098	1,335,235	(96,987)	(879,527)	(2,589,380)	60,407,439

(*1) 당분기중 건설중인자산에서 토지로 49,307천원, 건물로 615,274천원, 기계장치로 3,539,100천원, 기타유형자산으로 631,654천원, 무형자산으로 856,065천원이 대체되었습니다.(*2) 당분기중 선수금에서 기타유형자산(정부보조금)으로 23,464천원이 대체되었습니다.(*3) 당분기중 건물에서 기계장치로 201,850천원이 대체되었습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	취득	처분	대체	감가상각비	전기말

토지	-	16,661,502	872,268	-	8,190,013	-	25,723,783

건물	-	3,522,315	186,966	(80,087)	15,221,087	(812,291)	18,037,990

구축물	2,413	-	-	-	-	(318)	2,095

기계장치	142,937	1,889,306	138,357	(13,000)	11,338,878	(1,459,302)	12,037,176

기타유형자산	312,223	104,466	305,989	-	-	(143,853)	578,825

사용권자산	366,487	-	1,650,261	(101,514)	-	(495,252)	1,419,982

건설중인자산	12,131,377	-	27,545,848	-	(34,838,978)	-	4,838,247

합 계	12,955,437	22,177,589	30,699,689	(194,601)	(89,000)	(2,911,016)	62,638,098

(*1) 전기 중 코스틸 주식회사의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다(*2) 차입원가 자본화로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체에는 무형자산으로의 대체금액 89,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,723,783	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,500,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

1,200,000	전환사채(주석20)	1,000,000	길산에스티

3,000,000	매입채무	1,374,265	아라스틸

건물	17,795,131	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

7,705,000	5,500,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

3,000,000	매입채무	1,374,265	아라스틸

2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,723,783	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

6,900,000	6,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

2,500,000	전환사채(주석20)	2,000,000	길산파이프

6,000,000	5,000,000	길산에스티

건물	18,037,990	22,800,000	차입금(주석17)	19,000,000	산업은행

6,900,000	6,000,000	수출입은행

9,000,000	7,500,000	국민은행

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산(부동산)	1,019,282	1,055,718

사용권자산(차량운반구)	295,815	364,264

합 계	1,315,097	1,419,982

부채

리스부채(유동)	603,417	1,100,476

리스부채(비유동)	801,085	383,023

합 계	1,404,502	1,483,499

(2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	108,483	318,372	184,401	284,004

차량운반구	34,466	99,332	55,686	83,936

합 계	142,949	417,704	254,528	367,940

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,401	114,861	72,533	111,271

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,844	9,927	7,767	11,399

리스조정이익(기타수익에 포함)	-	88,430	80,364	109,169

리스조정손실(기타비용에 포함)	-	84,375	23,236	-

(3) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	635,149	603,417	621,890	589,242

1년초과 2년이내	546,375	468,799	489,706	419,516

2년 초과	427,647	332,286	639,879	474,741

합 계	1,609,171	1,404,502	1,751,475	1,483,499

14. 무형자산무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구 분	기초	상각	손상	대체(*1)(*2)	당분기말

회원권	245,668	-	-	-	245,668

소프트웨어	106,761	(86,979)	-	816,009	835,791

영업권	1,632,194	-	(133,352)	-	1,498,842

산업재산권	21,318	(3,916)	-	-	17,402

기타의무형자산	1,170,740	(96,666)	-	-	1,074,074

합 계	3,176,681	(187,561)	(133,352)	816,009	3,671,777

(*1) 당분기중 건설중인자산에서 소프트웨어로 856,065천원이 대체되었습니다.(*2) 당분기중 선수금에서 소프트웨어(정부보조금)으로 40,056천원이 대체되었습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*1)	상각	손상	대체	전기말

회원권	245,668	-	-	-	-	245,668

소프트웨어	53,131	3,401	(38,771)	-	89,000	106,761

영업권	-	4,536,080	-	(2,903,886)	-	1,632,194

산업재산권	-	26,106	(4,788)	-	-	21,318

기타의무형자산	-	1,288,887	(118,147)	-	-	1,170,740

합 계	298,799	5,854,474	(161,706)	(2,903,886)	89,000	3,176,681

(*1) 전기 중 코스틸 주식회사의 슈퍼데크사업부 양수로 인하여 증가하였습니다.

15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용

정부보조금	중소벤처기업부	-	158,800	자산차감	스마트 제조혁신 지원사업

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	당분기말

기계장치	37,080	-	(9,270)	27,810

기타유형자산	-	82,125	(3,423)	78,702

소프트웨어	-	140,195	(11,683)	128,512

건설중인자산	158,800	-	(158,800)	-

합 계	195,880	222,320	(183,176)	235,024

2) 전기(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	전기말

기계장치	49,440	-	(12,360)	37,080

건설중인자산	-	158,800	-	158,800

합 계	49,440	158,800	(12,360)	195,880

16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	6,360,812	12,461,920

지급어음	2,137,737	1,756,547

미지급금	5,911,492	7,337,333

미지급비용	1,267,170	1,311,619

합 계	15,677,211	22,867,419

17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반대출	국민은행	4.20%	2,500,000	2,500,000

회전대출	기업은행	4.94%	3,000,000	3,860,000

수입자금대출	수출입은행	6.01%	5,500,000	6,000,000

기타	열림피엠씨	-	450,000

합 계	11,000,000	12,810,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	금융기관	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

장기차입금

시설자금대출	국민은행	4.66%	7,500,000	7,500,000	분할상환

시설자금대출	산업은행	4.45%	19,000,000	19,000,000	분할상환

운전자금대출	기업은행	6.98%	2,000,000	-	분할상환

신용운영자금대출	전문건설공제조합	1.41%	65,000	-	일시상환

합 계	28,565,000	26,500,000

유동성대체액	-	-

비유동성잔액	28,565,000	26,500,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기타장기차입금

1년이내	-

1년초과 2년이내	1,312,653

2년초과 3년이내	4,482,280

3년초과 4년이내	4,417,280

4년초과 5년이내	6,417,280

5년초과	11,935,507

합 계	28,565,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	583,975	73,438

예수금	5,957	52,882

합 계	589,932	126,320

19. 기타비유동금융부채

기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	83,860	75,867

20. 사채 (1) 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	발행가액	표면금리	당기말	전기말

제1-1회 선순위 유동화사채	2024.11.13	2027.11.13	3,000,000	3.465%	2,996,471	2,995,573

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	389,959	1,479,357

제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	872,207	774,608

제23회	2024.01.10	2026.01.10	7,000,000	2.00%	4.00%	1,003,348	6,377,428

차감:유동성장기부채	(2,265,514)	(8,631,393)

차감 계	-	-

(3) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제23회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

발행가액	13,000백만원	2,000백만원	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 2%	액면이자 2%	액면이자 2%

보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%

발행일	2023-09-26	2023-09-26	2024-01-10

만기일	2028-09-26	2028-09-26	2026-01-10

만기상환이율	111.0095%	111.0095%	104.0707%

전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

발행시 전환가격	4,755원	4,755원	2,890원

전환가격	-	-	-

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록 총액 30%를 총 한도로 이를발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.	사채에 관한 매도청구권을 보유한 자는 본 계약에 따른 각 조기상환청구기간의 시작일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전부터 해당 조기상환청구기간의 종료일(단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)로부터 일십(10)일 전까지 다음 각 호의 조건을 모두 충족함으로써 사채권자에 대하여 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있다.
A. 발행회사 혹은 발행회사가 지정한 자가 call option 50%를 행사할 수 있음을 상호 합의 한다.

(4) 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말	전기말

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

21회차	13,000,000	575,000	389,959	92,698	2,450,000	1,479,357	394,973

22회차	2,000,000	1,300,000	872,207	176,678	1,300,000	774,608	176,678

23회차	7,000,000	1,000,000	1,003,348	336,896	7,000,000	6,377,428	2,358,277

합 계	22,000,000	2,875,000	2,265,514	606,272	10,750,000	8,631,393	2,929,928

(5) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	상환	전환	유효이자상각	당분기말

전환사채	10,750,000	(965,000)	(6,910,000)	-	2,875,000

사채상환할증금	678,308	(101,224)	(339,697)	-	237,387

전환권조정	(2,796,915)	418,148	1,125,741	406,153	(846,873)

합 계	8,631,393	(648,076)	(6,123,956)	406,153	2,265,514

(6) 파생상품자산 및 부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채 및 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	93,878	657,147

파생상품부채	726,201	1,843,492

21. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 법인세비용(수익)의 평균유효세율은 0%입니다.

22. 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

순확정급여자산(부채)의 변동:

기초	331,850	227,201

퇴직급여 지급액	(337,716)	(118,453)

사외적립자산의 납입	-	(1,258,021)

분기손익으로 인식하는 총비용	473,765	404,105

사업결합으로 인한 증가	-	1,083,238

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	123,890

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

기타사항에 의한 효과	-	(130,110)

(분)기말	467,899	331,850

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	3,381,394	3,612,910

사외적립자산의 공정가치	(2,913,495)	(3,281,060)

합 계	467,899	331,850

(2) 기타장기종업원부채기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	75,867	28,086

복리후생비	10,469	21,725

장기종업원 급여의 지급	(2,476)	(1,738)

분기말	83,860	48,073

23. 자본

(1) 자본금1) 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

발행한 주식의 수(*)	62,687,484주	56,441,544주

1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)

전기	전기초(2024-01-01)	31,367,086

2024-08-19	유상증자	15,500,000	1,175

2024-10-24	전환권 행사	85,106	1,175

2024-10-25	전환권 행사	1,191,488	1,175

2024-10-28	전환권 행사	1,148,933	1,175

2024-10-29	전환권 행사	2,808,509	1,175

2024-10-30	전환권 행사	2,553,191	1,175

2024-10-31	전환권 행사	1,276,594	1,175

2024-11-01	전환권 행사	510,637	1,175

전기말(2024-12-31)	56,441,544

당분기	당기초(2025-01-01)	56,441,544

2025-01-14	전환권 행사	2,654,864	1,130

2025-02-11	전환권 행사	1,769,909	1,130

2025-02-17	전환권 행사	884,955	1,130

2025-07-29	전환권 행사	936,212	972

당분기말(2025-09-30)	62,687,484

(2) 기타자본요소기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,136,210	37,746,635

감자차익	9,256,713	9,256,713

전환권대가	606,272	2,929,928

기타자본조정	(70,880)	(70,880)

전환권매입손실	149,481	(22,672)

주식선택권	105,629	105,629

자기주식	(20,645)	(20,645)

합 계	53,162,780	49,924,708

(3) 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

당기초(2025.01.01)	28,220,772	37,746,635	2,929,928	9,256,713	(70,880)	(22,671)	(20,645)	105,629

전환사채 전환	3,122,970	5,389,585	(2,168,085)	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	(155,571)	-	-	172,152	-	-

주식발행비	-	(10)	-	-	-	-	-	-

당분기말(2025.09.30)	31,343,742	43,136,210	606,272	9,256,713	(70,880)	149,481	(20,645)	105,629

2) 전기(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	감자차익	기타자본조정	전환권매입손실	자기주식	주식선택권

전기초(2024.01.01)	15,683,543	21,216,532	2,074,126	9,256,713	(70,880)	(83,675)	(20,645)	105,629

전환사채 전환	4,787,229	7,504,917	(1,509,935)	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	(199,876)	-	-	61,004	-	-

주식발행비	-	(1,437,314)	-	-	-	-	-	-

전환사채 발행	-	-	2,565,613	-	-	-	-	-

유상증자	7,750,000	10,462,500	-	-	-	-	-	-

전기말(2024.12.31)	28,220,772	37,746,635	2,929,928	9,256,713	(70,880)	(22,671)	(20,645)	105,629

(4) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(297,040)	(297,040)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(864,228)	(864,228)

지분법자본변동	(2,347,483)	(2,347,483)

합 계	(3,508,751)	(3,508,751)

(5) 결손금결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

미처리결손금	(30,712,857)	(21,973,439)

24. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역

부여일	2020-10-21

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수	959,523주

부여방법	신주의 교부

행사가격	1,530원

가득조건	2년의 근무용역 제공

행사가능시점	2023년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 당분기말 현재 잔여 주식선택권의 수량은 69,997주 입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일의 공정가치	503원

행사가격	1,530원

무위험수익률	1.52%

주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

25. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,841,127	73,575,906	25,457,592	80,172,613

매출 구분

제품매출	22,199,062	60,651,273	23,149,122	74,785,174

상품매출	1,107,408	11,051,927	2,019,565	4,310,011

기타매출	534,657	1,872,706	288,905	1,077,428

합 계	23,841,127	73,575,906	25,457,592	80,172,613

(*) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 모두 한 시점에 수익으로 인식되는 재화와 용역으로 구성되어 있습니다.(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사채상환이익	-	-	-	-

잡이익	10,078	34,861	1,358	12,886

리스조정이익	-	88,430	-	109,169

외환차익	-	7,383	23,455	24,807

외화환산이익	-	-	29,941	29,941

채무면제이익	-	2,903,887	-	-

합 계	10,078	3,034,561	54,754	176,803

2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	36,965	111,793	226	3,630

외화환산손실	-	-	(9,967)	-

사채상환손실	31,693	38,906	-	-

잡손실	9,050	87,626	11,226	21,941

유형자산폐기손실	12,612	12,612	-	-

무형자산손상차손	-	133,352	-	-

리스조정손실	-	84,376	-	49,059

기타의대손상각비	-	-	-	500,000

기부금	-	-	-	10,000

합 계	90,320	468,665	1,485	584,630

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익(1)

이자수익	(37,032)	56,198	60,816	185,108

배당금수익	-	2,280	-	-

2. 금융원가(2)

이자비용	635,615	2,343,699	1,210,249	3,558,622

매출채권처분손실	-	70,456	-	-

금융보증비용	-	95,805	-	-

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(672,647)	(2,451,482)	(1,149,433)	(3,373,514)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	1,877,766	1,392,642	(2,022,004)	(5,378,605)

원재료와 소모품의 사용액	16,899,772	49,034,578	19,570,720	57,341,363

상품매입	1,011,325	8,646,140	1,986,556	3,867,195

종업원급여비용	2,278,999	6,869,950	2,440,854	6,992,001

감가상각비	920,192	2,589,380	661,925	1,781,422

기타비용	3,653,907	13,799,060	3,980,024	16,970,539

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	26,641,961	82,331,750	26,618,075	81,573,915

(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	754,979	2,409,004	799,369	2,322,091

상여	-	3,500	-	115,250

퇴직급여	60,036	180,108	55,807	156,564

복리후생비	49,427	147,617	62,214	194,767

감가상각비	246,877	727,530	228,253	511,732

무형자산상각비	39,853	119,560	39,853	121,853

대손상각비	-	452,227	-	-

광고선전비	-	1,350	20,000	63,441

교육훈련비	27	1,937	(2,434)	8,889

도서인쇄비	5,016	14,114	10,084	36,022

보험료	960	31,741	17,847	74,854

세금과공과	64,127	338,944	34,436	91,245

소모품비	22,791	70,404	4,104	48,142

수도광열비	3,438	10,247	2,733	8,478

수선비	1,586	2,326	-	3,817

여비교통비	29,064	161,244	28,777	93,920

운반비	494,421	1,458,026	525,051	1,675,443

접대비	65,957	156,695	83,356	204,740

지급수수료	708,076	1,788,728	395,974	1,322,654

지급임차료	46,914	140,857	54,098	137,916

차량유지비	17,158	52,748	21,006	50,184

통신비	3,304	11,083	3,371	11,161

잡비	-	-	70	70

합 계	2,614,011	8,279,990	2,383,969	7,253,233

26. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 분기순손익	(3,599,947,242)	(8,739,417,929)	(2,026,731,295)	(4,541,978,804)

나. 가중평균 유통보통주식수	62,078,690	61,426,163	31,367,086	33,799,568

다. 기본주당손익(가÷나)	(58)	(142)	(65)	(134)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	56,441,544	273	15,408,541,512

전환권행사	2025-01-14	2,654,864	260	690,264,640

전환권행사	2025-02-11	1,769,909	232	410,618,888

전환권행사	2025-02-17	884,955	226	199,999,830

전환권행사	2025-07-29	936,212	64	59,917,568

합 계	16,769,342,438

일 수	273

가중평균유통보통주식수	61,426,163

2) 전분기

구 분	일자	주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	31,367,086	274	8,594,581,564

유상증자	2024-08-19	15,500,000	43	666,500,000

합 계	9,261,081,564

일 수	274

가중평균유통보통주식수	33,799,568

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 반희석화 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	㈜에스앤티제1호투자조합

관계기업	㈜이렘스틸

㈜부흥솔라

기타특수관계자	㈜엑스알비(*1)

(*1) 관계기업에는 해당하지 않으나, 당사가 유의적인 영향력을 행사하고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

관계기업	㈜이렘스틸	매입 등	285,863	1,357,295

매출 등	301,504	86,760

기타	㈜엑스알비	매출 등	4,500	-

(3) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜이렘스틸	미수금	-	15,191

단기대여금(*1)	2,344,275	3,318,417

선급금	135,485	-

미지급금	73,429	-

외상매입금	34,871	-

㈜엑스알비	단기대여금	500,000	500,000

미수금	5,500	1,100

(*1) 당분기말 현재 관계기업 ㈜이렘스틸 대여금에 대하여 대손충당금 106,270천원을 설정하고 있습니다.(주석9 참조)

(4) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

특수관계자	관계	자금대여거래

대여	회수

㈜이렘스틸	관계기업	-	(867,871)

2) 전기(단위:천원)

특수관계자	관계	자금대여거래

대여	회수

㈜이렘스틸	관계기업	3,318,417	-

㈜엑스알비	기타	500,000	-

합계	3,818,417	-

(5) 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내용	금액	보증처

대표이사	차입금담보	8,322,000	산업은행

차입금담보	6,600,000	수출입은행

(6) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,032,981	1,298,493

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 증가	397,194	1,588,610

전환사채의 발행	-	3,243,505

전환사채의 전환	10,201,555	-

건설중인자산의 유형자산 대체	4,835,335	32,331,458

건설중인자산의 무형자산 대체	856,065	-

선수금의 유형자산 대체	23,464	-

선수금의 무형자산 대체	40,056	-

선급금의 미수금대체	-	1,400,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	당분기말

대체/전환/상각

차입금	39,310,000	255,000	-	39,565,000

사채	2,995,573	-	898	2,996,471

전환사채	8,631,393	(1,003,915)	(5,361,964)	2,265,514

리스부채	1,483,499	(502,622)	423,625	1,404,502

합 계	52,420,465	(1,251,537)	(4,937,441)	46,231,487

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	전분기말

대체/전환/상각

차입금	2,500,000	38,200,000	-	40,700,000

전환사채	7,819,093	9,100,000	(2,053,207)	14,865,886

리스부채	2,110,909	(439,919)	(135,109)	1,535,881

합 계	12,430,002	46,860,081	(2,188,316)	57,101,767

29. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

우리은행	B2B대출	4,300,000	1,891,918

기업은행	전자어음할인	1,500,000	924,109

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	내 용	보증수혜자	보증금액

서울보증보험	상거래담보	POSCO	1,000,000

기술보증기금	차입금담보	국민은행	4,525,000

대표이사	차입금담보	산업은행	8,322,000

차입금담보	수출입은행	6,600,000

(3) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 주석12에서 설명하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황

사채금지급청구	윤OO	㈜이렘	212백만원	진행중

주식 무효확인	㈜이렘	장OO, 윤OO	-	진행중

과징금부과처분취소	㈜이렘	금융위원회, 증권선물위원회	959백만원	진행중

30. 부문정보(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

강관사업부문	스테인리스 강관의 제조 및 판매

슈퍼데크사업부문	건설용 데크플레이트의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 강관사업부문 슈퍼데크사업부문 합계 매출액 61,057,620 12,518,286 73,575,906 영업손익 (5,982,540) (2,773,305) (8,755,845) 분기손익 (7,407,962) (1,331,456) (8,739,418) (단위:천원) 구분 강관사업부문 슈퍼데크사업부문 합계 매출액 59,241,917 20,930,696 80,172,613 영업손익 (1,237,664) (163,638) (1,401,302) 분기손익 (2,962,406) (1,579,573) (4,541,979) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 강관사업부문 슈퍼데크사업부문 합계 총자산 94,553,668 19,507,838 114,061,506 총부채 36,643,313 27,133,276 63,776,589 (단위:천원) 구분 강관사업부문 슈퍼데크사업부문 합계 총자산 105,874,488 24,454,214 130,328,702 총부채 46,917,215 30,748,198 77,665,413 (3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 영업부문 (주)항도에스티 8,764 강관사업부문 (단위:천원) 구 분 금액 영업부문 (주)항도에스티 8,423 강관사업부문 31. 사업결합당사는 전기 2024년 1월31일 자로 슈퍼데크사업 진출을 통한 안정적인 매출 및 수익성 확보를 위해 주식회사 코스틸로부터 슈퍼데크사업부를 47,948백만원에 인수하였습니다. 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 5,577백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 이 전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 이전대가: 47,947,731 승계한 자산 및 부채: 매출채권및기타채권 10,240,209 재고자산 11,749,885 유형자산 22,177,590 무형자산 1,318,394 기타자산 1,019,432 매입채무및기타채무 (1,835,619) 기타부채 (2,298,733) 소 계 42,371,158 영업권 5,576,573 6. 배당에 관한 사항 배당에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.01.11 전환권행사 보통주 73,664 500 2,715 - 2022.03.03 유상증자(제3자배정) 보통주 9,090,909 500 1,100 제3자배정 2022.08.30 유상증자(제3자배정) 보통주 865,800 500 1,155 제3자배정 2022.10.28 유상증자(제3자배정) 보통주 5,509,921 500 1,280 제3자배정 2023.03.20 전환권행사 보통주 564,134 500 1,988 - 2023.03.29 전환권행사 보통주 1,315,491 500 1,988 - 2023.03.30 전환권행사 보통주 1,257,545 500 1,988 - 2023.03.31 전환권행사 보통주 691,096 500 1,988 - 2023.04.05 전환권행사 보통주 100,602 500 1,988 - 2023.04.14 전환권행사 보통주 770,068 500 1,988 - 2023.04.14 주식매수선택권행사 보통주 269,109 500 1,530 - 2023.06.28 주식매수선택권행사 보통주 300,341 500 1,530 - 2023.10.25 주식매수선택권행사 보통주 46,415 500 1,530 - 2024.08.17 유상증자(일반공모) 보통주 15,500,000 500 1,175 - 2024.10.24 전환권행사 보통주 85,106 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.10.25 전환권행사 보통주 851,063 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.10.25 전환권행사 보통주 340,425 500 1,175 제22회차 전환사채 전환권행사 2024.10.28 전환권행사 보통주 1,148,933 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.10.29 전환권행사 보통주 2,553,190 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.10.29 전환권행사 보통주 255,319 500 1,175 제22회차 전환사채 전환권행사 2024.10.30 전환권행사 보통주 2,553,191 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.10.31 전환권행사 보통주 1,276,594 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2024.11.01 전환권행사 보통주 510,637 500 1,175 제21회차 전환사채 전환권행사 2025.01.14 전환권행사 보통주 2,654,864 500 1,130 제23회차 전환사채 전환권행사 2025.02.11 전환권행사 보통주 1,769,909 500 1,130 제23회차 전환사채 전환권행사 2025.02.17 전환권행사 보통주 884,955 500 1,130 제23회차 전환사채 전환권행사 2025.07.29 전환권행사 보통주 936,212 500 972 제21회차 전환사채 전환권행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제21회차 사모 전환사채 21 2023.09.26 2028.09.26 13,000 보통주 2024.09.26~ 2028.08.26 100 972 575 591,563 주1 제22회차 사모 전환사채 22 2023.09.26 2028.09.26 2,000 보통주 2024.09.26~ 2028.08.26 100 972 1,300 1,337,448 주1 제23회차 사모 전환사채 23 2024.01.10 2026.01.10 7,000 보통주 2025.01.10~2025.12.10 100 997 1,000 1,003,009 주2 합 계 - - - 22,000 - - - - 2,875 2,932,020 - (주1) 제21회차 전환사채와 제22회차 전환사채는 보고서 작성 기준일 이후인 2025년 10월 27일 시가하락에 의해 전환가액이 834원으로 조정되었습니다.(주2) 제23회차 전환사채 중 미상환 잔액 10억원은 보고서 작성 기준일 이후인 2025년 10월 14일 사채권자와의 협의에 따라 조기상환하였으며, 취득한 사채의 처분방안은 추후 이사회에서 결정할 예정입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이렘 회사채 사모 2023.09.26 13,000 표면이자율 : 2%만기이자율：4% － 2028.09.26 - - (주)이렘 회사채 사모 2023.09.26 2,000 표면이자율 : 2%만기이자율：4% - 2028.09.26 - - (주)이렘 회사채 사모 2024.01.10 7,000 표면이자율 : 2%만기이자율：4% - 2026.01.10 - - (주)이렘 회사채 사모 2024.11.13 3,000 3.47% - 2027.11.13 - - 합 계 - - - 25,000 - - - - - 라.기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,000 - 4,875 - - - - 5,875 합계 1,000 - 4,875 - - - - 5,875 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 후 일반공모) 48 2024.08.16 -시설자금 : 4,000-운영자금: 6,217-채무상환자금 : 7,596-기타자금 : 400 18,213 -시설자금 : 4,000-운영자금: 6,217-채무상환자금 : 7,596-기타자금 : 400 18,213 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 21 2023.09.26 - 영업양수자금 : 8,000- 운영자금 : 5,000 13,000 - 영업양수자금 : 8,000- 운영자금 : 5,000 13,000 - 전환사채 22 2023.09.26 - 영업양수자금 2,000 - 영업양수자금 2,000 - 전환사채 23 2024.01.10 -유형자산(부안공장) 및 설비자산 매입에 대한 상계처리 7,000 -유형자산(부안공장) 및 설비자산 매입에 대한 상계처리 7,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성: 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 영업양수 결정 1. 양수영업 (주)코스틸 슈퍼데크 사업 2. 양수영업 주요내용 (주)코스틸이 영위하고 있는 슈퍼데크 사업부문의 자산 및 부채, 계약관계, 위 계약관계에 따른 권리 및 의무 등 3. 양수가액(원) 45,000,000,000 - 영업전부의 양수 여부 예 - 재무내용(원) 양수대상영업부문(A) 당사전체(B) 비중(%)(A/B) 자산액 46,530,036,987 45,742,958,707 101.72 매출액 72,061,304,142 66,612,579,112 108.18 부채액 7,355,004,637 17,586,492,922 41.82 4. 양수목적 사업다각화를 통한 수익성 개선 5. 양수영향 슈퍼데크 사업 진출을 통한 안정적인 매출 및 수익성 확보 6. 양수예정일자 계약체결일 2023년 12월 04일 양수기준일 2024년 01월 31일 7. 거래상대방 회사명(성명) (주)코스틸 자본금(원) 33,136,210,000 주요사업 철강재의 제조, 판매 등 본점소재지(주소) 서울시 동대문구 사가정로 122 회사와의 관계 최대주주 8. 양수대금지급 1. 지급형태 : 현금지급2. 지급시기1) 계약금 : 계약일(양수도 대금 10%, 45억원) - 실사보증금으로 지급한 27.5억원은 계약금으로 갈음 하며, 실 지급액은 17.5억원2) 중도금 : 금사십오억원(￦4,500,000,000원)3) 잔 금 : 금삼백육십억원(￦36,000,000,000원) - 거래종결일(2024년01월31일) 이전 순자산가치 변동에 따른 가격조정 절차가 진행예정입니다. 따라서 상기 잔금은 변동될 수 있습니다.3. 자금조달방법 : 금융권 차입 및 보유 현금 9. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가 외부평가기관의 명칭 회계법인 삼도 외부평가 기간 2023년 10월 19일 ~ 2023년 12월 01일 외부평가 의견 당 평가법인은 평가대상사업부의 적정성을 검토하기 위하여 현금흐름할인법(DCF:Discounted Cash Flow Method)을 적용하였습니다. 본 의견서에 기술된 당 법인의 분석에 기초 한 결과, 평가기준일 현재 평가대상사업부의 평가액은 42,577백만원에서 50,723백만원의 범위(가중평균자본비용 17.13%~19.13%)에 있는 것으로 추정되었습니다. 실제 양도 예정가액은 45,000백만원으로, 평가기준일 현재 현금흐름할인법으로 평가한 상기 평가금액 범위를 고려할 때, 중용성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. 10. 주주총회 특별결의 여부 예 - 주주총회 예정일자 2024년 01월 22일 - 주식매수청구권에 관한 사항 행사요건 상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 따라, 주주명부 확정 기준일 현재 당사 주주명부에 등재된 주주는 주주총회 결의일 전일까지 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에 한하여 자기가 소유하고 있는 주식(주주명부 확정 기준일부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주식에 한함)에 대하여 회사에게 주주총회 결의일 부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 매수를 청구할 수 있으며, 소유 주식 중 일부에 대한 매수청구도 가능합니다.- 단, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에따라, 주식매수청구권은 본 영업양수에 대한 영업양수 당사 회사의 이사회결의의 공시일의 익일까지 주식의 취득계약을 체결하였음을 증명할 수 있고, 이사회결의 공시일의 익일로부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주주에 한하여 부여되며, 동 기간내에 매각후 재취득한 주식에 대하여는 주식매수청구권이 상실되고, 주식매수청구권을 행사한 이후에는 취소할 수 없습니다.영업양수 회사인 당사는 코스닥시장에 상장되어 있는 상장법인이므로, 그 청구에 대하여 주식매수청구 기간이 종료하는 날부터 1개월 이내에 당해 주식을 매수하여야 합니다. 매수예정가격 3,054 행사절차, 방법,기간, 장소 (1) 반대의사의 표시방법상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거, 주주명부 확정 기준일 현재 당사 주주명부에 등재된 주주(단, 통지일까지 주식을 계속 보유한 경우에 한함)로서 주식매수청구권을 행사하고자 하는 주주는 주주총회 전까지 회사에 대하여 서면으로 영업양수에 관한 이사회결의에 반대하는 의사를 통지하여야 합니다. 단, 주권을 증권회사(금융투자업자)에 위탁하고 잇는 실질주주의 경우에는 당해 증권회사에 주주총회일 3영업일 전일까지 통지하여야 하고, 증권회사에서는 실질주주의 반대의사 표시를 취합하여 주주총회일 2영업일 전까지 예탁기관인 한국예탁결제원에 통보하여야 합니다. 한국예탁결제원은 주주총회일 전에 실질주주를 대신하여 회사에 반대 의사를 통지하여야 합니다.(2) 매수청구방법상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거 영업양수에 관한 이사회의 결의에 반대하는 주주는 주주총회 전에 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우 그 총회의 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 일부 또는 전부(주주명부 확정 기준일부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주식에 한함)를 매수 청구할 수 있습니다. 단, 주권을 증권회사(금융투자업자)에 위탁하고 있는 실질주주의 경우에는 해당 증권회사에 위탁 보유하고 있는 주식수에 대하여 주식매수청권 행사신청서를 작성하여 주식매수청구기간 종료일의 1영업일전가지 당해 증권회사에 제출함으로써 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 매수를 청구할 수 있고 이 경우 예탁기관인 한국예탁결제원에서 이를 대신 신청합니다.(3) 행사기간- 주주명부 확정 기준일 : 2024년 01월 05일- 영업양수 반대 의사표시 접수 : 2024.01.05~2024.01.19- 주식매수청구권 행사기간 : 2024.01.22~2024.02.13(4) 행사장소- 실질주주 : 해당거래 증권회사 지급예정시기,지급방법 (1) 주식매수대금의 지급예정시기주식매수청구기간 종료일부터 1개월 이내에 지급할 예정입니다.(2) 주식매수대금의 지급방법- 실질주주 : 해당거래 증권회사 본인계좌로 이체 주식매수청구권 제한관련 내용 상법 제374조의2에 따라 영업양수에 관한 이사회결의에 반대하는 주주는 주주총회 전 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에 자기가 소유하고 있는 주식을 매수하여 줄 것을 해당법인에 대하여 주주총회 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 청구할 수 있습니다.단, 주식매수청구권 대상 주식은 주주명부 확정 기준일부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주식에 한합니다. 계약에 미치는 효력 당사자 중 일방이라도 주주총회에서 본건 거래에 대한 승인 안건이 부결되어 승인을 얻지 못한 경우 계약을 해제한다. 11. 이사회결의일(결정일) 2023년 12월 04일 - 사외이사참석여부 참석(명) 2 불참(명) 0 - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 불참 12. 우회상장 해당 여부 아니오 - 향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획 아니오 13. 타법인의 우회상장 요건 충족여부 해당사항없음 14. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 15. 풋옵션 등 계약 체결여부 아니오 - 계약내용 - [영업양수도 전/후 재무제표] (단위 : 천원) 구 분 영업양수 전 증가 또는 감소 금액 영업양수 후 [유동자산] 41,698,348 23,776,983 65,475,330 당좌자산 17,867,651 10,052,660 27,920,311 재고자산 14,609,620 13,709,785 28,319,405 기타유동자산 9,221,076 14,537 9,235,613 [비유동자산] 21,328,644 22,753,054 44,081,698 투자자산 7,514,178 107,805 7,621,983 유형자산 12,325,288 22,524,006 34,849,293 무형자산 309,517 31,135 340,653 기타비유동자산 1,179,661 90,109 1,269,769 [자산총계] 63,026,991 46,530,037 109,557,028 유동부채 16,336,030 6,760,644 23,096,674 비유동부채 438,836 594,361 1,033,197 [부채총계] 16,774,866 7,355,005 24,129,871 자본금 15,660,336 - 15,660,336 자본잉여금 38,000,190 - 38,000,190 자본조정 - - - 기타포괄손익누계액 -2,740,724 39,175,032 36,434,308 이익잉여금 -4,667,676 - -4,667,676 [자본총계] 46,252,125 39,175,032 85,427,157 주1) 상기 '영업양수 전' 요약재무정보는 주식회사 코센의 2023. 09. 30. 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다.주2) '영업양수 후' 재무정보는 본 영업양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역입니다. [관련 공시서류 제출일자] 구 분 제출인 공시서류 제출일 공시 서류명 영업양수결정 (주)이렘 2023.12.04 주요사항보고서(영업양수결정) 영업양수결정 세부사항 정정공시 (주)이렘 2023.12.07 주요사항보고서(영업양수결정)_정정 영업양수결정 단순 기재오류정정공시 (주)이렘 2023.12.08 주요사항보고서(영업양수결정)_정정 영업양수도 승인 임시주주총회 (주)이렘 2024.12.04 주주총회소집결의 영업양수도 승인 임시주주총회 (주)이렘 2024.01.04 주주총회 소집공고 영업양수도 승인 임시주주총회 (주)이렘 2024.01.22 임시주주총회결과 영업양수도 종료공시 (주)이렘 2024.01.31 합병등종료보고서 (영업양수도) 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원 ) 구분 계정과목 채권액 대손충당금 대손충당금 설정율 52기3분기 매출채권 18,873,649 1,908,007 10.11% 대여금 2,956,056 106,271 3.60% 미수금 2,346,436 1,729,184 73.69% 미수수익 84,152 0 0.00% 합 계 24,260,293 3,743,462 15.43% 51기 매출채권 20,807,388 1,683,914 8.09% 대여금 3,818,417 0 0.00% 미수금 3,652,823 1,501,050 41.09% 미수수익 104,072 0 0.00% 합 계 28,382,700 3,184,964 11.22% 50기 매출채권 8,278,140 825,095 9.97% 대여금 0 0 0.00% 미수금 373,103 101,050 27.08% 미수수익 117,535 0 0.00% 합 계 8,768,778 926,146 10.56% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제 52기 3분기 제 51기 제 50기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,184,964 926,146 833,435 2. 순대손처리액(①－②±③) 558,498 2,258,818 92,711 ① 대손처리액(상각채권액) 452,227 2,258,818 92,711 ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 106,271 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,743,462 3,184,964 926,146 (3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당3분기말 전기말 정상채권 15,255,416 18,053,392 60일 이내 2413112 2,413,112 60 ~ 120일 2786241 2,786,241 120일 이상 4,541,439 6,006,870 소 계 24,996,208 29,259,615 대손충당금 -3,743,462 -3,184,964 합 계 21,252,746 26,074,651 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 1) 강관사업부 (단위:원) 사업부문 계정과목 52기 3분기 51기 50기 강관사업부 상품 363,806,828 2,517,911,796 489,067,276 상품_평가충당금 -1,652,761 -1,652,761 -947,759 제품 8,970,541,824 8,255,640,508 8,284,687,232 제품_평가충당금 -39,758,079 -39,758,079 -37,822,461 재공품 2,654,627,798 4,066,540,684 4,006,220,975 재공품_평가충당금 -31,167,371 -31,167,371 -35,768,231 원재료 750,115,497 4,590,177,172 1,690,962,969 저장품 160,554,300 56,736,400 65,549,120 미착품 55,148,895 1,196,707,733 - 합계 12,882,216,931 20,611,136,082 14,461,949,121 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 14% 19% 18.84% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.9회 4.6회 4.8회 [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 데크사업부 (단위:원) 사업부문 계정과목 52기 3분기 51기 50기 데크사업부 상품 - - - 상품_평가충당금 - - - 제품 779,511,193 1,072,828,756 - 제품_평가충당금 -51,546,384 -51,546,384 - 재공품 1,336,887,211 1,739,200,388 - 재공품_평가충당금 - - - 원재료 1,432,589,342 2,882,850,577 - 저장품 462,827,216 666,228,998 - 미착품 7,993,164 1,603,472 합계 3,968,261,742 6,311,165,807 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 20% 26% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.5회 2.6회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등① 연결회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 2025년 1월 2일 재고실사를 실시 하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부:당사는 2025년 1월 2일 재고자산실사와 관련하여 외부감사인이 참여 및 입회하여 재고실사를 하였습니다.③ 실사 방법연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분.반기말)에는 재고담당 부서장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택 국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.④ 재고자산의 확정 및 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하는 방식으로 표시하고 있으며, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 장기체화재고를 보유하고 있지 않습니다. 라. 공정가치평가 내역공정가치평가 내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 5. 금융상품 부분을 참고해주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 'IV. 이사의 경영진단 및 분석의견'을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제52기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 - - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 제51기(전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - - 무형자산의 소상검토 연결감사보고서 - - - - - - 제50기(전전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - (주1) 공정가치측정금융자산과관계기업투자주식 평가 및 손상 연결감사보고서 - - - - - - (주1) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.1. 개별재무제표의 작성당기말 현재 당사는 종속회사의 매각에 따라 지배기업에 해당하지 않으므로 연결재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표를 작성하였습니다.당기 비교표시된 재무제표는 전기의 연결재무제표입니다.2. 보고기간 후 사건(1) 영업양수당사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위하여 ㈜코스틸로부터 일체형 데크플레이트를 제조 및 판매하는 슈퍼데크사업부를 양수하기로 결정하였습니다.계약체결일은2023년 12월 4일이며, 2024년 1월 31일 양수 완료 되었습니다. 영업 양수와 관련된 계약금 4,500백만원은 선급금에 계상되어있습니다.(2) 전환사채 발행당사는 2024년 1월 10일 유형자산 취득관련 채무 상환의 목적으로 제 23회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채(액면가액 7,000백만원)를 발행하였습니다.(3) 유형자산 취득당사는 2020년 유동성 확보를 위해 당사 소유 토지, 건물 및 기계설비를 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였으나당기 중 해당 리스 계약 해지 후 리스대상자산을 28,000백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다.유형자산 양도절차는 2024년 1월 30일에 완료되었으며, 계약금 및 중도금 9,000백만원은 건설중인 자산에 계상되어 있습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제52기(당기) 삼덕회계법인 기말감사 등 220 1,880 - - 제51기(전기) 신한회계법인 기말감사 등 170 1,840 170 1,880 제50기(전전기) 신한회계 기말감사 등 165 1,100 195 1,299 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제52기(당기) - - - - - - - - - - 제51기(전기) - - - - - - - - - - 제50기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 30일 감사인 업무수행자 및 감사 전화 주요 감사이슈사항 논의 및 선정 2 2024년 02월 08일 감사인 업무수행자 및 감사 전화 감사수행결과에 대한 논의 및 종결보고 마. 회계감사인의 변경당사는 『주식회사의 외부감사에 관한 법률』 제11조에 의거 금융감독원으로부터 제 52기 (2025년도)에 대해 외부감사인(삼덕회계법인)을 지정받아 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정) 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정) VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스앤티제1호투자조합 본인 보통주 0 0 10,950,617 17.47 - 계 보통주 0 0 10,950,617 17.47 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 에스앤티제1호투자조합 12 김세종 - - - (주)세화산업 26.66 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 에스앤티제1호투자조합 자산총계 - 부채총계 - 자본총계 - 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - ※에스앤티제1호투자조합은 2025년 신설된 조합으로, 상기 최근 결산기 주요 재무상황은 별도로 기재하지 않았습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 에스앤티제1호투자조합은 2025년 기존 주주들이 결성한 투자조합입니다. (4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 설립근거법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) 민법 - (주)세화산업 26.66 - (5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 임원 선임일 퇴임일 비고 김세종 (주)이렘 코스닥 - 이사 2023년 06월 30일 - - (6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 최대주주 시작일 종료일 비고 - - - - - - - - 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)세화산업 4 오정열 32.43 - - 세진석산 36.00 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)세화산업 자산총계 54,050 부채총계 4,578 자본총계 49,472 매출액 43,972 영업이익 4,947 당기순이익 4,849 라. 최대주주변경내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2025년 04월 17일 에스엔티제1호투자조합 10,950,617 17.47 기존주주의 조합결성 - 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 에스엔티제1호투자조합 10,950,617 17.47 - (주)코스틸 9,090,909 14.50 - 우리사주조합 - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김우진 남 1983.01 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 전) (주)코스틸 홀딩스 - - 특수관계인 2022.04.08~ 2028.04.07 김세종 남 1988.01 사내이사 사내이사 상근 인사관리 - 전) 리향인터내셔널 - - 특수관계인 2023.06.30~ 2026.06.29 김준길 남 1983.12 사내이사 사내이사 상근 영업관리 - 전) 해성아이다 인터내셔널 - - - 2023.06.30~ 2026.06.29 박상순 남 1964.11 부회장 사내이사 상근 경영총괄 - 전) 감사원 국장- 전) (주)코스틸홀딩스 부회장 - - - 2025.04.09~ 2027.04.08 장건식 남 1957.02 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 현) 법무법인 이래 고문 - - - 2023.06.30~ 2026.06.29 정수진 남 1948.01 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 전) 노텔네트웍스 대표이사 - - - 2024.03.28~ 2027.03.27 이상민 남 1980.09 감사 감사 비상근 감사 - 현) 법무법인 세종 변호사 - - - 2024.03.28~ 2027.03.27 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 강관사업부 남 71 - 5 - 76 6년 9개월 3,569 44 1 - 1 - 강관사업부 여 12 - - - 12 4년 7개월 381 33 - 데크사업부 남 40 - 4 - 44 5년 0개월 1,774 33 - 데크사업부 여 5 - 1 - 6 1년 9개월 171 29 - 합 계 128 - 10 - 138 5년 9개월 5,896 39 - 다. 육아지원제도 사용현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) 구분 당기 (2025년 3분기) 전기 (2024년) 전전기 (2023년) 육아휴직 사용자수(남) 0 1 0 육아휴직 사용자수(여) 1 1 1 육아휴직 사용자수(전체) 1 2 1 육아휴직 사용률(남) 0% 17% 0% 육아휴직 사용률(여) 100% 100% 100% 육아휴직 사용률(전체) 25% 29% 14% 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) 1 0 0 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) 0 0 1 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) 1 0 1 육아기 단축근무제 사용자수 1 2 0 배우자 출산휴가 사용자수 1 3 1 라. 유연근무제도 사용현황 구분 당기 (2025년 3분기) 전기 (2024년) 전전기 (2023년) 유연근무제 활용여부 x x x 시차출근제 사용자 수 0 0 0 선택근무제 사용자 수 0 0 0 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 0 0 0 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 547 70 - 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없음 나. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없음 다. 대주주와의 영업거래해당사항 없음 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행상황 2025.10.24 주요사항보고서(유상증자 결정) -발행금액 : 4,999,999,059원-발행주식수 : 5,096,839-증자방식 : 제3자배정증자-납입일 : 2025-11-25 2025년 11월 25일 납입예정 2025.10.24 주주총회소집공고 -개최일자 : 2025-11-25 (화) 오전 10시-장소: 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29-부의안건 제1호의안: 정관변경의 건 2025년 11월 25일 개최예정 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 사건명 원고 피고 소가 진행상황 사채금지급청구 윤OO ㈜이렘 212백만원 진행중 주식 무효확인 ㈜이렘 장OO, 윤OO - 진행중 과징금부과처분취소 ㈜이렘 금융위원회, 증권선물위원회 959백만원 진행중 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 또는 채무인수약정 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 그 밖의 우발채무 등- 당기 현재의 중요한 약정사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'의"29. 우발채무 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 일 자 처벌 또는조치기관 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는조치내용 사 유 근거법령 처벌 또는 조치에대한 회사의 이행현황 재발 방지를 위한 회사의 대책 2025.01.08 증선위(금융위) (주)이렘 -과징금 1. 증권신고서 제출의무 위반 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 - 과징금 납부 공시교육 진행 등 공시절차 점검 2025.04.09 증선위(금융위) (주)이렘, 전 재무담당임원 -과태료 36백만원 -감사인지정 3년 (2025.1.1~2027.12.31) -시정요구- 과징금 * 1. 제46기('19.1.1.~'19.12.31.)부터 제47기('20.1.1.~'20.12.31.)까지의 연결 및 별도 재무제표를 작성ㆍ공시함에 있어,관계기업투자주식을 과대계상한 사실이 있음2. 제45기('18.1.1.~'18.12.31.) 연결 및 별도 재무제표를 작성ㆍ공시함에 있어, 자기자본을 756백만원 과대계상한 사실이 있음3. '20.4.16 제출한 소액공모공시서류에 회계처리기준을 위반하여 작성된 제46기('19년)재무제표를 사용한 사실이 있음 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 - 시정 요구에 따라 회계처리기준 위반의 연도별 재무제표 수정 및 공시- 과징금 납부 * 회계투명성 제고 및 내부감시장치를 강화 * 자본시장법 제429조에 의하여 과징금 241,500,000원, 외부감사법 제35조 제1항 등에 의하여 과징금 717,100,000원을 부과받았습니다. 이와 관련하여 회사는 행정소송을 진행하고 있습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 다. 보호예수 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 9,090,909 2022.11.15 2025.11.15 3년 코스닥시장 상장규정에 따른 의무보유 62,687,484 보통주 1,015,625 2022.11.15 2025.11.15 3년 코스닥시장 상장규정에 따른 의무보유 62,687,484 보통주 10,950,617 2025.04.21 2026.04.21 1년 코스닥시장 상장규정에 따른 의무보유 62,687,484 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 연결대상 종속회사 현황(상세)은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 현황(상세)은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) 3. 타법인출자 현황(상세) 타법인출자 현황(상세)은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서 등에 기재 예정) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음