이렘 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성 사유 회사는 오류수정으로 인한 조정사항을 반영하여 2021년 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2021년과 2020년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 각각 4,754백만원과 5,940백만원이 감소하였으며, 2021년과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손익 은 각각 1,187백만원 증가 및 5,940백만원 감소하였습니다. 재작성 감사보고서는 2022년 08월 03일 공시를 완료하였습니다. 나. 영업양수도해당사항 없습니다

2) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,% )

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제50기 3분기	매출채권	9,989	732	7.3

미수금	322	101	31.4

미수수익	61	-	-

합 계	10,372	833	8.0

제49기	매출채권	8,052	732	9.1

미수금	101	101	100.0

미수수익	118	-	-

합 계	8,271	833	10.1

제48기	매출채권	6,514	741	11.4

미수금	130	101	77.7

단기대여금	250	-	-

미수수익	57	-	-

합 계	6,951	842	12.1

나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 )

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	833	842	4,488

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-9	-3,646

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	146

② 상각채권회수액	-	-9	84

③ 기타증감액	-	-	-3,708

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	833	833	842

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고서 작성일 현재의 매출채권등 기타채권 잔액에 대해 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 거래선 부도 및 회수 불가능으로 판단 시에 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상18개월 미만	18개월 이상	계

매출채권잔액	10,753	-	-	-	795	11,548

구성비율	93.1%	-	-	-	6.9%	100.0%

3) 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	제50기 3분기	제49기	제48기	비고

파이프외	제품	9,109	9,674	2,922	-

상품	606	549	780	-

재공품	2,533	3,087	2,296	-

원재료	2,378	1,403	2,349	-

저장품	67	74	58	-

소 계	14,693	14,787	8,405	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.33%	32.33%	22.89%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.63회	5.08회	5.46회	-

나. 재고자산의 실사내역 등당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다. 장기체화재고 등 현황해당사항 없습니다. 4) 수주계약 현황보고기간종료일 현재 계약수익 금액이 직전사업연도 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다. 5) 공정가치평가 내역 가. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	528	2,500,000	2,500,528

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,763,688	1,763,688

합계	-	528	4,263,688	4,264,216

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,698,828	-	1,698,828

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	303,553	303,553

합계	-	1,698,828	303,553	2,002,381

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,329,698	-	-	8,329,698

매출채권및기타채권	9,537,953	-	-	9,537,953

기타금융자산	6,033,000	-	-	6,033,000

장기매출채권및기타채권	1,176,661	-	-	1,176,661

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,027,523	-	3,027,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,763,688	1,763,688

합 계	25,077,312	3,027,523	1,763,688	29,868,523

당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,596,943	-	-	1,596,943

매출채권및기타채권	7,437,276	-	-	7,437,276

기타금융자산	9,438,589	-	-	9,438,589

장기매출채권및기타채권	1,665,918	-	-	1,665,918

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,698,828	-	1,698,828

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	303,553	303,553

합 계	20,138,726	1,698,828	303,553	22,141,107

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

매입채무및기타채무	8,326,947	-

전환사채	7,460,776	-

리스부채	-	629,275

기타금융부채	23,002	-

합 계	15,810,725	629,275

2) 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

매입채무및기타채무	6,182,941	-

전환사채	7,819,093	-

리스부채	-	2,110,909

기타금융부채	28,107	-

합 계	14,030,141	2,110,909

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산에서 발생한 금융수익

상각후원가측정금융자산	254,848	102,988

금융부채에서 발생한 금융비용

상각후원가측정금융부채	(410,731)	(788,862)

기타금융부채	(134,280)	(164,148)

합 계	(290,163)	(850,022)

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채

SD생명공학	527,523	1,698,828

상환전환우선주

엑스알비(*1)(*2)	1,000,000	-

클리어테크놀로지(*1)	1,500,000	-

합 계	3,027,523	1,698,828

(*1) 당분기에 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구 분	회사명	보유지분율

상환전환우선주	엑스알비	28.57%

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554

이뮤노바이오텍(*2)(*3)	369,168	4.80%	960,134	960,134	960,134

제이디로지스틱스(*4)	-	-	500,000	500,000	500,000

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다. (*2) 매각예정자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*3) 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)

이뮤노바이오텍㈜	2,211	369,168

(*4) 당분기말 사업권을 신규 취득 하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치(*1)	장부금액

해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

㈜유씨아이	888	0.1%	3,554	3,554	3,554

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.