이렘 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 2019년 12월 31일 현재
제 45 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호 (지분율: 27.71% ) 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 일반사항 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자 및 관계기업투자를 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하지 않고 직접적인 지분투자액으로 표시합니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다.

(3) 외화 환산 1) 외화거래와 기말잔액의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(C) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(6) 종속기업투자 및 관계기업투자당사는 종속기업과 관계기업에 투자하고 있습니다. 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 처리하고 있습니다.

(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	30~45년	정액법

구축물	10~30년	정액법

기계장치	5~20년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (12) 리스 회계처리당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산' 의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 당사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.

다만, 당사는 보고기간말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준해석위원회의 결정사항이재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한후 2020년 재무제표에 반영 할 예정입니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(16) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다. 2019년 01월 01일 재무상태표에 미치는 영향

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 265,580천원, 265,580천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	265,580

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	271,914

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	(6,334)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	265,580

(*) 사용권자산 및 리스부채 산정시 적용된 할인 율은 3.22% 입 니다.당기 현금흐름표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

내용	증가(감소)

영업활동으로 인한 순현금흐름	311

재무활동으로 인한 순현금흐름	(311)

기타포괄손익과 기본 및 희석 주당이익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과기업은 다양한 유형의 임차보증금, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 기업은 기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.기업은 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 기업은 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. (b) 새로운 회계정책의 요약기업이 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회게정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 기업이 리스 기간 종료시점에 리스 자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.ㆍ단기리스 및 소액자산리스

기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

사용권자산	리스부채

건물 및
기계장치	차량운반구	합계

2019년 01월 01일	193	72	265	266

증가	171	148	319	319

감소	-	-	-	(323)

감가상각	(247)	(74)	(321)	-

이자비용	-	-	-	12

2019년 12월 31일	117	146	263	274

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

내용	당기

사용권자산의 감가상각비	321

리스부채의 이자비용	12

리스료 - 소액 기초자산 리스	92

손익계산서에 인식된 총 금액	425

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 가정 당사 재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 금융위험 관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	52,943	(52,943)	52,173	(52,173)

이자비용	(617,710)	617,710	(243,116)	243,116

다. 환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).

- 당기

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	891,380.53	1,032,040	2,520,515.26	2,918,253

- 전기

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	852,035.40	952,661	2,182,364.72	2,440,102

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익에 미치는 영향	(188,621)	188,621	(148,744)	148,744

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

- 당기말

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	796,296	-	-	796,296

매출채권및기타채권	9,943,593	4,598,219	-	14,541,812

장기매출채권및기타채권	-	-	630,969	630,969

기타금융자산	144,000	4,164,000	193,000	4,501,000

소계	10,883,889	8,762,219	823,969	20,470,077

금융부채

차입금	8,120,146	53,208,401	-	61,328,547

매입채무및기타채무	8,344,423	222,243	-	8,566,666

장기차입금	-	-	442,440	442,440

리스부채	-	181,505	92,032	273,537

소계	16,464,569	53,612,149	534,472	70,611,190

- 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	554,312	-	-	554,312

매출채권및기타채권	15,108,248	1,029,884	-	16,138,132

장기매출채권및기타채권	-	-	790,981	790,981

기타금융자산	1,500,000	3,163,000	3,000	4,666,000

소계	17,162,560	4,192,884	793,981	22,149,425

금융부채

차입금	3,651,638	10,139,587	-	13,791,225

매입채무및기타채무	5,673,677	-	-	5,673,677

장기차입금	-	-	10,520,411	10,520,411

소계	9,325,315	10,139,587	10,520,411	29,985,313

(2) 자본위험관리당사는의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금총계	61,770,987	24,311,636

차감:현금및현금성자산 등	796,296	554,312

순차입금	60,974,691	23,757,324

자본총계	8,492,259	22,534,573

총자본	69,466,950	46,291,897

자본조달비율	12.22%	48.70%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금	141	210

보통예금	796,436	656,336

현금및현금성자산	796,577	656,546

국고보조금	(281)	(102,234)

재무상태표가액	796,296	554,312

5. 금융상품

(1) 사용제한 금융상품당사의 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원, %).

구분	금융기관	종류	이자율	당기	전기	비고

단기금융상품	기업은행	복리중금채	1.72~2.02	4,078,000	4,078,000	차입금 담보

우리은행	정기예금	1.2~2.4	230,000	230,000	차입금 담보

소계	4,308,000	4,308,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증

합계	4,311,000	4,311,000

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	796,296	796,296

매출채권및기타채권	-	-	14,541,812	14,541,812

장기매출채권및기타채권	-	-	630,969	630,969

기타금융자산	-	-	4,501,000	4,501,000

금융자산 합계	-	-	20,470,077	20,470,077

금융부채

차입금	-	-	61,328,547	61,328,547

매입채무및기타채무	-	-	8,566,666	8,566,666

장기차입금	-	-	442,440	442,440

리스부채	273,537	273,537

금융부채 합계	-	-	70,611,190	70,611,190

- 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	554,312	554,312

매출채권및기타채권	-	-	16,138,132	16,138,132

장기매출채권및기타채권	-	-	790,981	790,981

기타금융자산	-	-	4,666,000	4,666,000

금융자산 합계	-	-	22,149,425	22,149,425

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	5,673,677	5,673,677

차입금	-	-	13,791,225	13,791,225

장기차입금	-	-	10,520,411	10,520,411

금융부채 합계	-	-	29,985,313	29,985,313

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

- 당기말

구분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권 및 기타채권	합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	796,296	26,607,927	4,501,000	630,969	32,536,192

총 금융자산	796,296	26,607,927	4,501,000	630,969	32,536,192

금융자산의 대손충당금	-	(12,066,115)	-	-	(12,066,115)

금융자산의 공정가치	796,296	14,541,812	4,501,000	630,969	20,470,077

- 전기말

구분	현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산	장기매출채권 및 기타채권	합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산	554,312	23,021,223	4,666,000	790,981	29,032,516

총 금융자산	554,312	23,021,223	4,666,000	790,981	29,032,516

금융자산의 대손충당금	-	(6,883,091)	-	-	(6,883,091)

금융자산의 공정가치	554,312	16,138,132	4,666,000	790,981	22,149,425

당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

4) 금융부채의 공시(단위:천원)- 당기말

구분	매입채무 및 기타채무	차입금	장기차입금	리스부채	합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	8,566,666	61,328,547	442,440	273,537	70,611,190

총 금융부채	8,566,666	61,328,547	442,440	273,537	70,611,190

금융부채 공정가치	8,566,666	61,328,547	442,440	273,537	70,611,190

- 전기말

구분	매입채무 및 기타 채무	차입금	장기차입금	합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채	5,673,677	13,791,225	10,520,411	29,985,313

총 금융부채	5,673,677	13,791,225	10,520,411	29,985,313

금융부채의 공정가치	5,673,677	13,791,225	10,520,411	29,985,313

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	당기	전기	비고

금융자산에서 발생한 금융수익	456,864	318,784	상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용	(8,072,095)	(1,420,622)	상각후원가측정금융부채

합계	(7,615,231)	(1,101,838)

6. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득/처분	손상차손	장부금액

(주)코센고흥	종속기업	대한민국	100	10,000	10,000	-	-	10,000

유펙스메드㈜	대한민국	100	13,334,225	-	13,334,225	2,454,976	10,879,249

밸류웍스㈜	대한민국	100	4,086,000	-	4,086,000	1,875,000	2,211,000

(주)비트앤와트(구,이티에이치)	관계기업	대한민국	37.9	21,155,470	7,472,000	4,700,778	9,472,778	2,700,000

(주)부흥솔라	대한민국	25	1,000,040	351,305	-	-	351,305

씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	5,968,455	-	5,968,455	-

IZEN ENERJI	터키	35	105,650	-	-	-	-

(주)울돌목	대한민국	29.7	445,000	445,000	(445,000)	-	-

바이오제닉스코리아㈜	대한민국	40.2	37,595,307	-	37,595,307	11,599,709	25,995,598

합계	85,732,692	14,246,760	59,271,310	31,370,918	42,147,152

- 전기말

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득/처분	손상차손	장부금액

(주)코센고흥	종속기업	대한민국	100	10,000	10,000	-	-	10,000

(주)비트앤와트(구,이티에이치)	관계기업	대한민국	41.7	14,063,587	9,063,587	5,000,000	6,591,587	7,472,000

(주)부흥솔라	대한민국	25	1,000,040	351,305	-	-	351,305

씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	5,968,455	-	-	5,968,455

IZEN ENERJI	터키	35	105,650	-	-	-	-

(주)울돌목	대한민국	29.7	445,000	30,000	415,000	-	445,000

합계	23,625,277	15,423,347	5,415,000	6,591,587	14,246,760

(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

㈜코센고흥	6,618	-	-	1,788

유펙스메드㈜	3,971,937	3,097,680	4,253,914	(688,163)

밸류웍스㈜	1,543,226	1,379,983	278,396	(262,677)

㈜비트앤와트	26,345,822	28,717,681	4,809,858	(7,128,610)

㈜부흥솔라	5,344,067	4,286,830	764,955	193,810

씨이브이㈜	34,074,541	41,923,410	8,281,440	2,140,182

IZEN ENERJI	831,285	991,990	728,434	(77,236)

바이오제닉스코리아㈜	12,871,404	8,281,409	6,357,935	(4,909,628)

합계	84,988,900	88,678,983	25,474,932	(10,730,534)

- 전기말

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)코센고흥	10,007	5,177	-	66

(주)비트앤와트	34,460,988	30,434,083	16,773,225	(4,243,248)

(주)부흥솔라	5,708,179	4,844,787	750,472	154,109

씨이브이㈜	38,560,545	46,213,814	9,862,291	2,111,908

IZEN ENERJI	789,714	881,999	393,238	(142,015)

(주)울돌목	1,454,945	301,388	-	(143,987)

합계	80,984,378	82,681,248	27,779,226	(2,263,167)

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,047,301	256,009	11,563,458	-

미수금	140,559	-	39,394	-

미수수익	184,301	-	402,018	-

당기법인세자산	19,650	-	62,324	-

대여금	3,150,000	25,969	4,070,937	298,802

보증금	-	348,991	-	492,179

합계	14,541,811	630,969	16,138,131	790,981

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	26,607,927	630,969	23,021,222	790,981

대손충당금:

- 매출채권	(3,480,313)	-	(2,929,641)	-

- 미수금	(207,594)	-	(191,449)	-

- 미수수익	(822,166)	-	(305,365)	-

- 단기대여금	(7,556,042)	-	(3,456,636)	-

소계	(12,066,115)	-	(6,883,091)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	14,541,812	630,969	16,138,131	790,981

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	6,883,091	6,883,091

대손상각비	550,672	-

기타의대손상각비	4,632,352	-

기말금액	12,066,115	6,883,091

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

정상채권	5,441,635	14,419,898

60일 이내	5,777,956	1,275,069

60 ~ 120일	2,181,996	289,158

120일 이상	13,206,340	7,037,097

대손충당금	(12,066,115)	(6,883,091)

합계	14,541,812	16,138,131

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습 니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(6) 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다

보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

할인된 매출채권의 장부금액	3,840,955	4,655,221

관련차입금의 장부금액	3,840,955	4,655,221

8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품	328,762	528,186

제품	7,315,317	8,074,254

재공품	2,140,038	712,879

원재료	914,226	1,518,446

저장품	25,839	113,224

미착품	210,518	-

합계	10,934,700	10,946,989

9. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

선급비용	92,080	81,583

선급금	1,431,798	1,247,579

대손충당금	(1,000,000)	(1,000,000)

합계	523,878	329,162

10. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구 분	기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	682,053	-	-	-	682,053

건물	2,447,032	-	-	(87,468)	2,359,564

구축물	364,757	-	-	(15,555)	349,202

기계장치	4,674,585	84,200	-	(656,793)	4,101,992

기타유형자산	120,790	49,502	-	(46,673)	123,619

리스자산	265,580	318,767	-	(321,093)	263,254

합계	8,554,797	452,469	-	(1,127,582)	7,879,684

-전기

구 분	기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	682,053	-	-	-	682,053

건물	2,534,500	-	-	(87,468)	2,447,032

구축물	380,745	-	-	(15,988)	364,757

기계장치	4,378,465	923,315	-	(627,195)	4,674,585

기타유형자산	145,016	16,723	-	(40,949)	120,790

합계	8,120,779	940,038	-	(771,600)	8,289,217

11. 무형자산당 기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

기초금액	-

취득	3,372,600

대체	367,702

상각비	(22,423)

손상차손	(500,352)

기말금액	3,217,527

당사는 사업확장 목적으로 개량신약관련 산업재산권을 취득하였습니다. 당사는 당기말 손상검사를 수행하여 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	6,590,734	4,463,480

미지급금	1,975,932	1,210,197

합계	8,566,666	5,673,677

13. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	16,105	35,075

예수금	26,166	32,077

예수보증금	5,000	15,000

미지급비용	187,860	118,991

기타충당부채	5,000,634	2,391,105

합계	5,235,765	2,592,248

14. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말 연이자율(%)	당기	전기

단기차입금	3.15~4.54	7,358,253	6,820,102

상업어음할인	3.45~9.5	3,840,955	4,655,221

유동성장기부채	2.78~5.17	50,129,339	2,315,901

합 계	61,328,547	13,791,224

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말 연이자율(%)	당기	전기

장기차입금	2.78~5.17	866,640	1,153,280

전환사채	2.00~3.00	49,705,139	11,683,032

합계	50,571,779	12,836,312

차감:유동성장기부채	(50,129,339)	(2,315,901)

장기차입금	442,440	10,520,411

(3 ) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021년	2022년	2023년	합계

장기차입금	167,480	137,480	137,480	442,440

(4) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, US$).- 당기말

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자

토지	682,053	9,288,000	기업,산업

건물	2,359,565

기계장치	4,101,992

단기금융상품	4,498,000	4,715,800	기업,우리

장기금융상품	3,000	3,000	기업

합계	11,644,610	14,006,800

- 전기말

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자

토지	682,053	9,788,400	기업,산업

건물	2,447,033

기계장치	4,731,938

단기금융상품	4,663,000	4,078,000	기업,우리

장기금융상품	3,000	230,000	기업

합 계	12,527,024	14,280,400

(*) 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 최대주주로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

산업은행	원재료구매	포스코	2,000,000

15. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

제10회	2016.05.04	2021.05.04	10,000,000	-	3%	1,958,236	2,029,261

제11회(*)	2018.02.12	2021.02.12	11,000,000	-	-	-	9,653,771

제12회	2019.01.11	2022.01.11	8,000,000	-	2%	7,961,252	-

제13회	2019.02.12	2022.02.12	10,000,000	-	2%	9,946,999	-

제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2%	9,946,840	-

제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2%	9,947,196	-

제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2%	9,944,616	-

합계	49,705,139	11,683,032

차감:유동성장기부채	(49,705,139)	(2,029,261)

전환사채	-	9,653,771

(*) 당기 중 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다.(2)보고기한 종료일 현재까지 전환사채 발행 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원	11,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원

발행가액	10,000백만원	11,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%

보장수익율	사채만기일까지 3%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%

발행일	2016-05-04	2018-02-12	2019-01-11	2019-02-12	2019-02-13	2019-02-11	2019-02-28

만기일	2021-05-04	2021-02-12	2022-01-11	2022-02-12	2022-02-13	2022-02-11	2022-02-28

만기상환이율	116.12%	106.17%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%

전환청구기간	발행일로부터 2년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

전환가격	1,956원	1,507원	1,048원	1,048원	1,048원	1,048원	1,048원

전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능

Put Option(사채권자)	발행일로부터 2년 및 매 6개월마다	발행일로부터 2년 및 매 6개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,375원입니다.

(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. (단위 : 천원)

구분	발행가액	당기	전기

미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가

10회차	10,000,000	1,686,413	1,958,236	363,073	2,100,000	2,029,261	452,116

11회차	11,000,000	-	-	-	11,000,000	9,653,771	2,078,099

12회차	8,000,000	8,000,000	7,961,252	1,190,400	-	-	-

13회차	10,000,000	10,000,000	9,946,999	1,486,000	-	-	-

14회차	10,000,000	10,000,000	9,946,840	1,486,000	-	-	-

15회차	10,000,000	10,000,000	9,947,196	1,485,000	-	-	-

16회차	10,000,000	10,000,000	9,944,616	1,479,000	-	-	-

합계	69,000,000	49,686,413	49,705,139	7,489,473	13,100,000	11,683,032	2,530,215

16. 법인세비용

당기 및 전기 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

당사의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.

17. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,827,360	1,880,731

사외적립자산의 공정가치	(993,554)	(1,031,311)

퇴직급여채무 금액	833,806	849,420

(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,880,731	1,761,222

당기손익으로 인식하는 총비용	375,047	371,212

확정급여제도의 재측정요소	14,311	(62,695)

급여지급액	(442,729)	(189,008)

기말	1,827,360	1,880,731

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,031,312	863,268

기대수익	30,543	28,783

보험수리적손익	(14,700)	(19,326)

급여지급액	(413,601)	(111,414)

기여금 납부액	360,000	270,000

기말	993,554	1,031,311

(4) 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	326,637	316,893

이자비용	48,410	54,319

종업원 급여에 포함된 총 비용	375,047	371,212

기타포괄손익	(29,011)	43,369

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.67%	2.67%

사외적립자산 기대수익률	2.67%	2.67%

예정평균임금인상률	3.00%	3.00%

(6) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다 .

(7) 민감도분석 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	당기근무원가

할인율

1% 증가	94.70%	93.60%

1% 감소	106.00%	107.00%

임금상승률

1% 증가	105.90%	105.90%

1% 감소	94.70%	94.80%

18. 자본

(1) 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	70,280,744 주	41,732,387 주

1주의 금액	500원	500원

당사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수	주당발행가액

당기	2019-01-25	유상증자	15,000,000주	1,000원

2019-02-12	전환권 행사	731,930주	1,093원

2019-02-15	전환권 행사	365,964주	1,093원

2019-02-19	전환권 행사	1,006,403주	1,093원

2019-02-25	전환권 행사	530,000주	1,093원

2019-03-18	전환권 행사	1,116,841주	1,093원

2019-05-14	전환권 행사	731,930주	1,093원

2019-06-28	전환권 행사	2,378,773주	1,093원

2019-07-01	전환권 행사	457,456주	1,093원

2019-07-10	전환권 행사	2,744,739주	1,093원

2019-07-26	유상증자	3,484,321주	1,435원

전기	2018-02-01	전환권 행사	72,463주	1,380원

2018-03-20	전환권 행사	177,536주	1,380원

2018-03-21	전환권 행사	659,419주	1,380원

2018-05-02	전환권 행사	50,724주	1,380원

2018-05-03	전환권 행사	108,695주	1,380원

2018-05-08	전환권 행사	413,042주	1,380원

2018-05-09	전환권 행사	152,173주	1,380원

(2) 자본잉여금자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

주식발행초과금	39,757,232	22,012,479

자기주식처분이익	293,454	293,454

감자차익	1,215,198	1,215,198

신주인수권대가	426,804	426,804

전환권대가	7,489,473	2,530,215

기타자본잉여금	144,765	144,765

합계	49,326,926	26,622,915

(3) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

내 역	당기	전기

보험수리적손익	(135,163)	(106,152)

(4) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).

과 목	제 46(당) 기처리예정일 : 2020년 4월 9일	제 45(전) 기처리확정일 : 2019년 3월 29일

I.미처리결손금	75,851,308,018	24,848,382,993

1.전기이월미처리결손금	24,848,382,993	14,675,040,679

2. 당기순손실	51,002,925,025	10,173,342,314

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	75,851,308,018	24,848,382,993

19. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	54,316,174	54,658,486

용역의 제공으로 인한 수익	41,927	32,000

합계	54,358,101	54,690,486

(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 기타수익

구분	당기	전기

외환차익	156,445	96,464

외화환산이익	76,514	58,858

사채상환이익	56961	84,481

종속기업및관계기업투자처분이익	329,613	-

유형자산처분이익	-	15,109

잡이익	134,686	96,269

합계	754,219	351,181

- 기타비용

구분	당기	전기

외환차손	211,112	103,171

외화환산손실	445	3,603

기부금	600	3,200

종속기업및관계기업투자손상차손	31,370,918	6,591,587

기타충당부채전입액	2,300,634	2,391,105

기타의대손상각비	4,632,352	-

무형자산손상차손	500,352	-

잡손실	2,733,272	17

합계	41,749,685	9,092,683

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

1. 금융수익(1)

이자수익	456,864	338,010

2. 금융원가(2)

이자비용	8,072,095	(1,420,622)

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(7,615,231)	(1,082,612)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	2,726,577	1,370,302

원재료와 소모품의 사용액	36,366,836	36,747,308

상품매입	5,459,193	6,980,368

종업원급여비용	4,507,154	4,023,755

감가상각비	1,144,787	771,600

기타비용	6,545,782	5,146,481

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	56,750,329	55,039,814

(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,983,343	1,655,509

상여금	72,440	13,000

퇴직급여	212,051	135,121

복리후생비	246,916	199,941

여비교통비	178,823	88,204

통신비	12,677	14,645

수도광열비	9,644	10,091

세금과공과	87,066	49,966

임차료	91,539	365,258

감가상각비	359,910	41,833

보험료	98,523	100,994

접대비	263,810	279,698

광고선전비	26,524	4,140

소모품비	50,631	29,628

운반비	945,932	911,074

지급수수료	1,291,537	667,743

차량유지비	61,378	58,949

교육훈련비	7,429	6,379

도서인쇄비	17,933	12,211

대손상각비	550,672	-

무형자산상각비	22,423	-

주식보상비용	11,432	-

잡비	15,663	312

합계	6,618,296	4,644,696

(6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계

급상여	2,055,783	2,076,323	4,132,106	3,652,544

퇴직급여	212,051	162,996	375,047	371,212

복리후생비	246,916	156,337	403,253	339,988

합계	2,514,750	2,395,656	4,910,406	4,363,744

20. 기타포괄손익

기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당 기	전 기

확정급여제도의 보험수리적손익	(29,011)	43,369

21.주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)	(51,002,925,025)	(10,173,342,314)

나. 가중평균 유통보통주식수(주)(*)	63,668,713	41,295,343

다. 기본주당손익(가÷나)	(801)	(246)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당기

구분	주식수(주)	가중치	적수

전기이월	41,732,387	365	15,232,321,255

유상증자(2019.01.25)	15,000,000	341	5,115,000,000

전환권 행사(2019.02.12)	731,930	323	236,413,390

전환권 행사(2019.02.15)	365,964	320	117,108,480

전환권 행사(2019.02.19)	1,006,403	316	318,023,348

전환권 행사(2019.02.25)	530,000	310	164,300,000

전환권 행사(2019.03.18)	1,116,841	289	322,767,049

전환권 행사(2019.05.14)	731,930	232	169,807,760

전환권 행사(2019.06.28)	2,378,773	187	444,830,551

전환권 행사(2019.07.01)	457,456	184	84,171,904

전환권 행사(2019.07.10)	2,744,739	175	480,329,325

유상증자(2019.07.26)	3,484,321	159	554,007,039

계	23,239,080,101

일수	365

가중평균유통보통주식수	63,668,713

- 전기

구분	주식수(주)	가중치	적수

전기이월	40,098,335	365	14,635,892,275

전환권행사(2018-02-01)	72,463	334	24,202,642

전환권행사(2018-03-20)	177,536	287	50,952,832

전환권행사(2018-03-21)	659,419	286	188,593,834

전환권행사(2018-05-02)	50,724	244	12,376,656

전환권행사(2018-05-03)	108,695	243	26,412,885

전환권행사(2018-05-08)	413,042	238	98,303,996

전환권행사(2018-05-09)	152,173	237	36,065,001

계	15,072,800,121

일수	365

가중평균유통보통주식수	41,295,343

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자

(1) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자	내용	당기	전기

종속기업	유펙스메드㈜	매출등	55,272	-

밸류웍스㈜	매출등	30,605	-

관계기업	씨이브이㈜	이자수익	7,132	-

매입등	-	-

㈜비트앤와트	이자수익	135,700	245,197

바이오제닉스코리아㈜	이자수익	57,708	-

매입등	33,558	-

(주)울돌목	이자수익	21,844	-

IZEN ENERJI	매출등	137,757	-

매입등	227	-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

유펙스메드㈜	단기대여금	1,200,000	-

미수수익	45,345	-

밸류웍스(주)	단기대여금	550,000	-

미수금	22,000	-

미수수익	10,605	-

예수보증금	5,000	-

씨이브이㈜(주1)	단기대여금	3,318,036	3,320,136

선급금	1,000,000	1,000,000

미수수익	217,297	210,164

㈜비트앤와트	단기대여금	2,950,000	2,950,000

미수수익	242,924	107,224

IZEN ENERJI	외상매출금	101,170	-

단기대여금	891,506	860,937

미수수익	216,143	157,075

미지급금	101,028	-

㈜부흥솔라	미수수익	68,798	68,798

㈜울돌목	미수수익	-	21,844

바이오제닉스코리아㈜	단기대여금	1,400,000	-

미지급금	56,284	-

(3) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)-당기

회사명	자금 대여 거래	현금 출자

대 여	회 수	출자	회수

유펙스메드㈜	1,200,000	-	-	-

밸류웍스(주)	550,000	-	-	-

바이오제닉스코리아㈜	1,550,000	150,000	-	-

-전기

회사명	자금 대여 거래	현금 출자

대 여	회 수	출자	회수

(주)비트앤와트	7,530,000	5,830,000	5,000,000	-

IZEN ENERJI	35,959	-	-	-

(주)울돌목 (*)	150,000	150,000	415,000	-

(*) 대여금을 출자전환한 금액입니다.(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내용	금액	보증제공처

㈜비트앤와트	차입금	3,600,000	한국수출입은행

차입금	660,000	기업은행

차입금	1,284,000	농협은행

연대보증	1,781,943	서울보증보험

연대보증	32,400	기업카드

유펙스메드(주)	연대보증	200,000	서울보증보험

연대보증	180,000	기업은행

밸류웍스(주)	차입금	240,000	기업은행

(5) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,085,675	954,454

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	12,059,749	2,058,151

대여금의 종속기업및관계기업투자로 대체	-	415,000

보험수리적손익 발생	(29,011)	43,369

장기차입금의 유동성대체	424,200	286,640

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원).

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액

산업은행	운영자금대출	2,278,300	1,340,000

시설자금대출	866,640

기업은행	중소기업자금대출	400,000	400,000

상업어음할인	4,000,000	3,807,645

Bankers' Usance	USD 3,000,000	USD 2,520,515

중소기업당좌대출	2,700,000	2,700,000

KEB하나은행	외상매출금담보대출	2,000,000	-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 50억원, 총 100억원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 액면가액: 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다. 당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

당사는 당기 중 (주)비트앤와트 주식 1,202,486주를 매입하였으며, 향후 354,578주를 매입하여야 합니다. 총 매입하여야 할 금액 중 23억원을 충당부채로 인식하였습니다.

(3) 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,417,795,000원) 매입과 관련하여 계약금 3억원은 2019년 2월 12일 지급되었습니다. 잔금은 2020년 4월 29일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 7천만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.25. 보고기한 후 사건(1) 이사 및 대표이사 변경당사는 2020년 2월 28일 임시주주총회를 개최하여 사내이사 김현석, 김택환, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS를 신규로 선임하였고, 이후 2020년 3월 30일 사내이사 김현석, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS가 개인 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2020년 3월 31일 이사회 결의를 통하여 김택환 사내이사가 대표이사로 취임하면서 회사는 정행석, 김택환 각자 대표이사 체제가 되었습니다.(2) 전환사채 발행당사는 2020년 2월 26일 및 3월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 17회차 및 18회차 무기명식이권부담보부사모전환사채 총 20,676백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 해당 자금은 기존 발행 전환사채의 차환자금으로 사용되었습니다.각 회차별 무기명식이권부무보증사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제17회 무기명식이권부담보부사모전환사채	제18회 무기명식이권부담보부사모전환사채

액면금액	11,827,500,000원	8,848,200,000원

발행가액	11,827,500,000원	8,848,200,000원

이자지급조건	액면이자 연 0%	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 4.0%	사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 11,971,153주(액면가액 988원)	기명식 보통주 17,696,400주(액면가액 500원)

전환청구기간	2021년 2월 27일부터 2023년 1월 26일까지	2021년 3월 25일부터 2023년 2월 24일까지

전환가격(주1)	988원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	500원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다	사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다

(3) 제3자배정 유상증자 예정당사는 2019년 2월 1일 이사회 결의를(2019년 4월 29일, 2019년 6월 27일, 2019년 10월 14일, 2019년 10월 22일, 2019년 11월 19일, 2019년 12월 20일, 2019년 12월 30일, 2020년 1월 21일, 2020년 2월28일, 2020년 3월 11일, 2020년 3월 20일 수정 결의) 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 최종 결의 기준 17,620,000주 및 16,486,299주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 500원, 발행금액은 각 88억원의 현금및 82억원의 현물입니다.제3자배정 유상증자 예정사항은 다음과 같습니다.

납입기일	2020년 4월 20일(*)

신주의 종류와 수	보통주 34,106,299주

신주의 액면가액	500원

신주의 발행가액	500원

신주의 발행총액	17,053,149,710원

신주의 배정방식	제3자배정 증자방식

보호예수기간	주권교부일로부터 1년

제3자 배정내역	아펙스투자조합1호 17,620,000주

AUGRAINS CAPITAL 16,486,299주

(*)상기 유상증자는 2019년 2월 1일 개최된 최초 이사회에서는 2019년 4월 30일로 결정하였으나 이 후 2020년 3월 20일 최종 이사회에서 2020년 4월 20일로 변경하였습니다.

26. 계속기업의 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기말현재 당기순손실 51,003백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 당사의 유동부채가유동자산보다 43,762백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 다른 사항과더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.

① 당사는 매년 500억원 이상 매출을 과거 10년 이상 지속해왔고 소비재가 아닌 산업재로 경기변동에 둔감한 특성이 있어 과거에도 급격한 경기변화에도 불구하고 매출의 연속성은 이루어져왔으며 올해에도 500~600억원의 매출을 달성할 것으로 판단하고 있습니다.

② 원가절감 측면에서는 그동안 원가율이 높았던 원인을 파악하여 재료비, 유틸리티비, 외주가공비 등 변동비 절감을 위한 TFT를 운영하는 등 절감요인을 발굴하여 개선하고 있으며, 특히 아래 표와 같이 2020년 비정상적으로 증가하였던 판매관리비를 2020년부터 정상화시키고 더불어 구조조정을 통하여 2019년 대비 20억원 이상의 원가절감을 시현할 예정입니다.

※ 판매비와 관리비 추이 (단위 : 백만원)

2015년	2016년	2017년	2018년	2019년(*)

4,174	5,799	4,759	4,644	6,618

2) 자금조달 계획은 아래와 같습니다.

당사는 2020년 4월 20일로 계획된 유상증자에서 현금 88억원을 당사의 최대주주인 아펙스투자조합1호에서 납입할 예정이며, 만기전 취득한 당사발행 전환사채 92억원을 재매각하고 약 30억원의 영업이익 실현을 통하여 약 210 억원의 유동성을 확보할계획입니다.

3) 자금유출 예정액은 아래와 같습니다.당사는 2019년말 기준 2020년에 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채 497억원(액면가 기준)이 있었으나 보고서 발행일 현재 그 중 137억원은 주식으로 전환되었고,92억원은 유펙스메드 지분 매각을 통하여 만기전 취득하였으며, 147억원의 채권자들이 2020년 이내 상환청구를 하지 않겠다는 확약서를 제출하여 남은 121억원의 전환사채만이 2020년 전환청구가 가능한 상태입니다. 더구나 121억원 중 30억원은 17, 18회차 차환발행 소지자로 9월 또는 10월 중에 원래 보유하였던 전환사채로 교환 요구하고 11월에 조기상환청구를 해야하므로 그 조기상환청구 가능성은 현저히 낮은 상황입니다. 장기차입금 상환 예정액 5억원과 비트앤와트 주식인수 예정액 10억원을 자금유출에 가산하면 총 자금유출 예상액은 106억원으로 전항의 영업수익성 확보계획과 자금조달 계획으로 만약 청구가능한 모든 사채가 상환청구 되더라도 회사의 계속기업 가정에는 이상이 없을 것으로 보입니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.