이렘 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경하였고, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 (지분율: 22.29% ) 입니다. (2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).-당분기

회 사 명	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순 이익

(주)코센고흥	100	10,063	80,668	-	225,162

-전기

회 사 명	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순손실

(주)코센고흥	100	109,339	405,107	-	(133,740)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 종속기업으로 분류합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(3) 회계정책분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1007호 현금흐름표	ㆍ재무활동에서 생기는 부채변동의 정보를 재무제표이용자에 제공 목적ㆍ재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보(금융리스로 인한 변동, 사업결합으 로 인한 변동 등)를 주석으로 공시	'17년

제1012호 법인세	ㆍ공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용의 명확화ㆍ채무상품의 미실현손실은 예상 회수방식에 관계없이 일시적차이로 인식	'17년

2) 연결실체 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1110호 연결재무제표제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자	ㆍ관계기업 또는 공동기업과의 영업의 양도 또는 출자로 지배력의 상실시 회 계처리 여부 명확화ㆍ종속기업이 제1103호 사업의 정의를 충족하는 경우 처분손익 인식, 총족하 지 않는 경우 처분손익 인식 후 미실현손익 제거	미정

제1109호 금융상품	ㆍ기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 대체ㆍ분류: 현금흐름특성과 사업모형을 고려한 분류ㆍ측정: 금융자산은 상각후 원가 또는 공정가치(당기손익 또는 기타포괄손 익)로 측정 1) FVOCI로 분류된 지분상품의 기타포괄손익의 Recycling 금지 2) 자기신용위험 변동으로 인한 금융부채 공정가치 변동은 기타포괄손익 (Fair Value Option 적용시 제외)ㆍ손상: 기대신용손실모형(3단계 접근법 또는 간편법)의 적용ㆍ헤지회계: 기업의 위험관리활동과 일치(위험회피대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험 확대 등) 1) 순위험(net position) 및 결합위험에 대한 헤지회계 적용 2) 전진적인 위험회피효과성 평가 (양적기준 삭제)ㆍ소급적용을 요구하되 비교공시 면제(단, 헤지회계는 전진적용)	'18년

제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익	ㆍ제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정ㆍ모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식ㆍ기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정	'18년

3) 기업회계기준서 제1115호 도입준비연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 6월 30일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 유의적인 영향이 없다는 결론이였습니다.

3. 금융위험 관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 가격위험연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상승시	하락시

이자수익	67,163	(67,163)

이자비용	(191,711)	191,711

다. 환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	$823,436.00	944,234	$1,142,375.15	1,309,962

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

분기손익에 미치는 영향	3,657	(3,657)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산(*)

현금및현금성자산	2,198,300	-	-	2,198,300

매출채권및기타유동채권	14,188,462	9,098,822	-	23,287,284

장기매출채권및기타비유동채권	-	-	593,259	593,259

기타유동금융자산	-	4,518,000	3,000	4,521,000

계	16,386,762	13,616,822	596,259	30,599,843

금융부채

매입채무및기타유동채무	14,883,321	6,319,433	-	21,202,754

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	8,030,080	8,030,080

계	14,883,321	6,319,433	8,030,080	29,232,834

(*) 금융자산 중 지분증권은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금총계	19,176,242	21,258,470

차감:현금및현금성자산 등	2,198,300	456,415

순차입금	16,977,942	20,802,054

자본총계	33,195,669	23,750,526

총자본	50,173,611	44,552,581

자본조달비율	66.2%	53.3%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금	233	563

보통예금	2,198,067	455,852

합계	2,198,300	456,415

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	2,198,300	-	-	2,198,300

기타유동금융자산	4,518,000	-	-	4,518,000

합계	6,716,300	-	-	6,716,300

금융부채

차입금	11,146,162	-	-	11,146,162

장기차입금	8,030,080	-	-	8,030,080

합계	19,176,242	-	-	19,176,242

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권및기타유동채권	기타유동금융자산

금융자산의 범주

매도가능금융자산	-	-	-

당기손익인식금융상품	-	-	-

대여금 및 수취채권	2,198,300	23,287,284	4,518,000

총 금융자산	2,198,300	23,287,284	4,518,000

금융자산 공정가치	2,198,300	23,287,284	4,518,000

당분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무 및 기타유동채무	차입금	장기차입금

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-

상각후원가금융부채	10,056,592	11,146,162	8,030,080

총 금융부채	10,056,592	11,146,162	8,030,080

금융부채 공정가치	10,056,592	11,146,162	8,030,080

(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

금융자산에서 발생한 금융수익	404,263	대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 금융비용	(1,141,229)	상각후원가금융부채

합계	(736,966)

6. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	-	48,720

손상차손	-	(48,720)

기말금액	-	-

매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부가액으로 측정하였습니다.

7. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	당분기	전기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)이티에이치	대한민국	39.8	6,063,587	6,283,671	39.8	7,190,270

씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	5,528,960	27.3	5,675,194

(주)부흥솔라	대한민국	25	1,000,040	351,305	25	351,305

IZEN ENERJI	터키	35	105,650	-	35	-

(주)울돌목	대한민국	30	30,000	-	30	-

(주)코센케이에이치(*)	대한민국	-	-	-	29.5	1,010,286

합계	15,200,277	12,163,936	14,227,055

(*) 당사는 (주)코센케이에이치의 보유주식 전량을 당분기 중 매각 (매각대금 3,688백만원)하였으며, 이로 인한 처분이익 2,622백만원은 당반기 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.

(2) 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기

피투자회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

이티에이치	7,190,270	-	-	(906,556)	(43)	6,283,671

씨이브이㈜	5,675,194	-	-	(123,579)	(22,655)	5,528,960

㈜부흥솔라	351,305	-	-	-	-	351,305

IZEN ENERJI	-	-	-	-	-	-

㈜울돌목	-	-	-	-	-	-

(주)코센케이에이치	1,010,286	-	(1,010,286)	-	-	-

합계	14,227,055	-	(1,010,286)	(1,030,135)	(22,698)	12,163,936

- 전기

피투자회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말평가액

(주)이티에이치	-	6,063,587	-	(728,363)	1,855,046	-	7,190,270

씨이브이㈜	6,848,180	-	-	(276,733)	(896,253)	-	5,675,194

㈜부흥솔라	707,537	-	-	(75,353)	(626)	(280,253)	351,305

IZEN ENERJI	57,668	-	-	5,631	6,437	(69,736)	-

㈜울돌목	28,975	-	-	(28,975)	-	-	-

(주)코센케이에이치	881,362	-	-	128,924	-	-	1,010,286

합계	8,523,723	6,063,587	-	(974,869)	964,604	(349,990)	14,227,055

(3) 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같으며 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무정보입니다(단위:천원).- 당분기말 (아래의 수치는 17년 6월말 기준 입니다.)

피투자회사명	자산	부채	매출액	당반기순이익

(주)이티에이치	45,066,729	56,081,525	27,730,530	(2,277,778)

씨이브이㈜	44,167,529	52,256,292	4,335,753	(368,932)

㈜부흥솔라	5,762,180	5,118,978	453,136	117,153

IZEN ENERJI	1,093,483	982,995	218,627	(28,727)

㈜울돌목	339,359	402,170	-	(39,346)

합계	96,429,280	114,841,960	32,738,046	(2,597,630)

- 전기말

피투자회사명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

(주)이티에이치	49,573,841	58,310,750	50,105,041	(6,207,347)

씨이브이㈜	46,377,422	53,930,530	6,970,803	(965,203)

(주)부흥솔라	6,139,930	5,613,881	419,612	(303,902)

IZEN ENERJI	1,176,645	1,275,677	654,621	16,089

(주)울돌목	148,400	171,864	-	(120,048)

(주)코센케이에이치	58,546,022	55,778,898	7,383,304	436,932

합계	161,962,260	175,081,600	65,533,381	(7,143,479)

8. 매출채권및기타유동채권(1) 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,188,407	-	14,691,417	-

미수금	55	-	33,883	-

미수수익	420,430	-	246,579	-

당기법인세자산	47,357	-	11,953	-

대여금	8,631,035	90,000	6,215,121	120,000

보증금	-	503,259	-	504,227

합계	23,287,284	593,259	21,198,953	624,227

(2) 매출채권및기타유동채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타유동채권 총장부금액	26,382,276	593,259	24,307,911	624,227

대손충당금:	-

매출채권	(2,542,561)	-	(2,542,561)	-

미수금	(191,449)	-	(205,415)	-

미수수익	(114,482)	-	(114,482)	-

단기대여금	(246,500)	-	(246,500)	-

매출채권및기타유동채권 순장부금액	23,287,284	593,259	21,198,953	624,227

(3) 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기초금액	3,108,958	1,270,055

대손상각비	(13,966)	1,387,501

기타의대손상각비	-	451,402

기말금액	3,094,992	3,108,958

손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함됩니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권및기타유동채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당반기말	전기말

정상채권	14,313,632	14,389,921

60일 이내	2,124,176	2,189,845

60 ~ 120일	7,321,197	4,777,608

120일 이상	2,623,271	2,950,537

대손충당금	(3,094,992)	(3,108,958)

합계	23,287,284	21,198,953

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(6) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	3,546,040	3,393,015

관련차입금의 장부금액	3,546,040	3,393,015

9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상품	1,036,225	465,761

제품	7,946,522	5,412,137

재공품	1,035,420	921,077

원재료	1,280,881	1,454,322

저장품	117,256	134,618

합계	11,416,304	8,387,915

10. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급비용	67,733	1,191,306

선급금	1,163,731	87,446

합계	1,231,464	1,278,752

11. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

구 분	기초	취득	처분	연결실체변동	감가상각비	분기말

토지	682,053	-	-	-	-	682,053

건물	2,621,968	-	-	-	(65,601)	2,556,367

구축물	402,700	-	-	-	(16,466)	386,234

기계장치	5,021,253	33,900	39,787	-	(591,729)	4,423,637

기타유형자산	180,949	75,306	-	-	(25,092)	231,163

합계	8,908,923	109,206	39,787	-	(698,888)	8,279,454

- 전기

구 분	기초	취득	처분	연결실체변동	감가상각비	기말

토지	796,894	-	(99,841)	(15,000)	-	682,053

건물	2,709,437	-	-	-	(87,468)	2,621,968

구축물	426,555	-	-	-	(23,855)	402,700

기계장치	5,130,388	734,800	(13,067)	-	(830,868)	5,021,253

기타유형자산	881,578	96,121	-	(769,000)	(27,750)	180,949

합계	9,944,852	830,921	(112,908)	(784,000)	(969,941)	8,908,923

12. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기

과 목	기초	취득	처분(*)	감가상각비	분기말

투자부동산	2,242,511	(2,232,160)	(10,351)	-

(*) 당분기 중 상기 투자부동산을 63억원에 매각하였으며, 동 처분과 관련하여 발생한 처분이익 3,971백만원을 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식하였습니다.

- 전기

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

투자부동산	2,283,988	-	-	(41,477)	2,242,511

(2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임대수익	17,000	18,000

임대비용	-	-

13. 무형자산

무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 전기

과 목	기초	취득	처분	상각	연결실체변동	기말

영업권	504,693	-	-	-	(504,693)	-

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,851,168	11,833,853

미지급금	1,205,425	1,549,872

합계	10,056,593	13,383,725

상기 매입채무및기타유동채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	335,075	362,253

예수금	22,604	24,648

예수보증금	15,000	55,000

미지급비용	104,279	115,317

합계	476,958	557,218

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	2.35~6.66	7,355,062	6,484,720

상업어음할인	3.87~6.19	3,546,040	3,393,015

전환사채	5.9	0	2,139,571

유동성장기부채	2.78~4.86	245,060	90,000

합 계	11,146,162	12,107,306

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	2.78~4.86	920,000	980,000

전환사채	3	7,355,140	8,261,163

합 계	8,275,140	9,241,163

차감:유동성장기부채	(245,060)	(90,000)

장기차입금	8,030,080	9,151,163

(3) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017년	2018년	2019년	2019년 이후	합계

30,000	286,720	286,640	316,640	920,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, US$).

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자

토지	682,053	9,788,400	기업,산업

건물	2,556,368

기계장치	4,423,637

단기금융상품	4,518,000	4,518,000	기업,우리

장기금융상품	3,000	3,000	기업

재고자산	11,416,304	7,894,268	수출입은행

합계	23,599,362	22,203,668

(*) 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액

신용보증기금	원재료구매	포스코	400,000

산업은행	원재료구매	포스코	2,000,000

합계	2,400,000

17. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말

제9회	2014.10.14	2017.10.14	7,000,000	2%	5.9%	0	2,139,571

제10회	2016.05.04	2021.05.04	10,000,000	-	3%	7,355,140	8,261,163

합계	7,355,140	10,400,734

차감:유동성장기부채	0	(2,139,571)

전환사채	7,355,140	8,261,163

(2) 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2014년 10월 14일에 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000백만원

발행가액	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.9%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.7225%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 4,814,350주(액면가액 1,454원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과일부터 만기일 1개월전까지

전환가격(주1)	1,454원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매3개뭘마다

(*) 제9회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,454원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,216원입니다 (*) 당분기중 전량 전환되었습니다. (3) 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016년 5월 4일에 발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 3% (3개월단위 복리)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 5,089,059주(액면가액 1,965원)

전환청구기간	사채발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월전까지

전환가격(주1)	1,965원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매6개뭘마다

(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 제출일 현재의 행사가액은 1주당 1,380원입니다. (4) 상기 전환사채의 전환권은 자 본으로 분류되었으며, 회사가 통제할 수 없는 기한이익 상실로인한 상환위험에 노출되어 있습니다.

구분	제9회	제10회	합계

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말	당분기말	전기말

발행가액	7,000,000	0	2,000,000	10,000,000	8,395,000	10,000,000	8,395,000	12,000,000

전환사채의 장부금액	6,498,020	0	2,139,571	7,847,067	7,355,140	8,261,163	7,355,140	10,400,734

전환권대가	501,980	0	143,423	2,152,933	1,807,387	2,152,933	1,807,387	2,296,356

(주1) 당분기말 현재까지 발행가액 7,000백만원이 전환권 행사되어 총 5,756,575주가 발행되었습니다. (주2) 당분기말 현재까지 발행가액 1,605백만원이 전환권 행사되어 총 1,062,912주가 발행되었습니다.

18. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,693,917	1,693,516

사외적립자산의 공정가치	(908,377)	(642,704)

퇴직급여채무 금액	785,540	1,050,812

(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,693,516	1,664,062

당기손익으로 인식하는 총비용	249,343	328,853

확정급여제도의 재측정요소	1,825	5,347

급여지급액	(250,767)	(304,746)

기말	1,693,917	1,693,516

(3) 당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있으며, 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	642,704	599,177

기대수익	9,643	17,831

보험수리적손익	(9,643)	(11,856)

급여지급액	(34,327)	(162,448)

기여금 납부액	300,000	200,000

기말	908,377	642,704

(4) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

할인율	2.95%

사외적립자산 기대수익률	2.95%

예정평균임금인상률	3%

(5) 민감도분석당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	당기근무원가

할인율

1% 증가	94.0%	96.2%

1% 감소	106.9%	104.4%

임금상승률

1% 증가	107.0%	105.6%

1% 감소	93.7%	95.1%

19. 자본

(1) 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	40,098,335주	37,390,687주

1주의 금액	500원	500원

지배기업의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	일자	사유	발행주식수	주당발행가액

당분기	2017-05-11	전환권 행사	662,251주	1,510원

2017-06-26	전환권 행사	69,536주	1,510원

2017-06-30	전환권 행사	331,125주	1,510원

2017-08-03	전환권 행사	822,368주	1,216원

2017-09-05	전환권 행사	822,368주	1,216원

전기	2016-04-15	전환권 행사	328,947주	1,216원

2016-04-29	전환권 행사	328,947주	1,216원

2016-05-09	전환권 행사	1,644,736주	1,216원

2016-06-27	전환권 행사	1,644,736주	1,216원

(2) 연결자본잉여금연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,285,867	17,544,967

자기주식처분이익	293,454	293,454

감자차익	1,215,198	1,215,198

신주인수권대가	426,804	426,804

전환권대가	1,807,387	2,296,356

합계	24,028,710	21,776,779

(3) 연결기타포괄손익누계액연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

내 역	당분기말	전기말

보험수리적손익	(118,964)	(117,139)

지분법자본변동	991386	1,014,084

합계	872,422	896,945

20. 수익과 비용(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	42,693,309	38,033,993

용역의 제공으로 인한 수익	17,000	18,000

합계	42,710,309	38,051,993

(2) 기타이익과 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 기타이익

구분	당분기	전분기

외환차익	147,136	302,518

외회환산이익	0	(61,022)

종속기업및관계기업투자처분이익	2,508,492	0

유형자산처분이익	159

투자부동산처분이익	3,971,248	0

잡이익	335,469	512,082

합계	6,962,345	753,737

- 기타손실

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	73,584	98,652

외환차손	59,300	190,832

유형자산처분손실	13,087	7,567

사채상환손실	0	516

매도가능증권손상차손	0	48,420

잡손실	8,764	223

합계	154,735	346,210

(*) 지분법손실은 기록이 제외되어 있습니다.

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익(1)

이자수익	404,263	399,647

2. 금융원가(2)

이자비용	(1,141,229)	(1,507,617)

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(736,966)	(1,107,970)

(4) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,114,258	1,399,804

상여금	90,448	10,800

퇴직급여	79,161	(479,640)

복리후생비	117,526	153,444

여비교통비	92,784	212,067

통신비	12,588	18,309

수도광열비	7,528	11,463

세금과공과	76,135	165,823

임차료	267,720	331,337

감가상각비	28,348	58,664

보험료	48,875	76,172

수선비	0	650

접대비	228,588	221,243

광고선전비	0	1,932

소모품비	21,882	48,026

운반비	748,166	726,100

지급수수료	338,689	1,015,307

차량유지비	39,746	36,216

교육훈련비	420	424

도서인쇄비	9,288	8,061

경상연구개발비	0	544,460

수출제비용	0	167,062

무형자산상각비	0	6,544

잡비	730	1,067

합계	3,322,880	4,735,335

21. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

연결실체의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.22. 기타포괄손익

기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당분기	전분기

확정급여제도의 보험수리적손익	(1,825)	(49,823)

지분법자본변동	(22,698)	(748,467)

합계	(24,523)	(798,290)

23. 특수관계자

(1) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기

관계기업	씨이브이(주)	매입 등	20,164	33,330

(2) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자구분	특수관계자	계정과목	당분기	전기

관계기업	씨이브이(주)	단기대여금	3,242,136	3,210,136

선급금	1,000,000	1,000,000

미수수익	148,757	26,556

이티에이치	단기대여금	3,800,000	-

미수수익	96,924	-

IZEN ENERJI	단기대여금	882,959	930,545

미수수익	94,762	58,109

(주)부흥솔라	단기대여금	290,940	290,940

미수수익	77,858	77,858

선수금	300,000	300,000

(주)코센케이에이치	단기대여금	0	1,573,500

미수수익	0	101,643

(주)울돌목	단기대여금	265,000	60,000

미수수익	10,951	881

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내용	금액	보증제공처

(주)이티에이치	사채	10,000,000	(주)이티에이치 사채권자

차입금	1,260,000	기업은행

차입금	1,500,000	농협은행

합계	12,760,000

(4) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	689,777	853,300

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.