이렘 분기보고서 (2021.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제48기(당기)	선진회계법인	-	(주1)	-

제47기(전기)	도원회계법인	적정	(주2)	(주2)

제46기(전전기)	신한회계법인	한정	(주3)	-

(주1) 강조사항

검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 후속사건재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체는 아래와 같은 제3자 배정 유상증자를 결정하였습니다. 1) 유상증자연결실체는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2021년 8월 24일에 납입될 예정입니다. (주2) 강조사항감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 주식매입약정재무제표에 대한 주석 28에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 전환사채의 전환권행사를 통해 보유하고 있는 ㈜비트앤와트의 주식 매수청구권을 행사하면 전환사채의인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.회사는 재무제표일 현재까지 (주)비트앤와트 주식 1,453,901주를 매입하였으며, 향후 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 회사는 추가매입해야 할 금액인 100백만원을 당기 재무제표에 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 회사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다.(2) 후속사건재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 아래와 같은 소송사건 및 제3자 배정 유상증자를 결정하였습니다. 1) 소송사건회사가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 2021년 1월14일과 2021년 2월 28일 각각 1,590백만원, 100백만원에 대하여 토지 가압류 결정 통보를 받았습니다. 2) 유상증자회사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2021년 3월 31일에 납입될 예정입니다. 유상증자 납입에 앞서 2021년3월9일에 유상증자 이행보증금 30억을 납입 받았으며, 당사의 귀책사유가 발견되지 않았음에도 불구하고 유상증자 납입을 이행하지 않을 경우 이행보증금은 회사로 전액 귀속됩니다. (주2) 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검사회사는 기초 재무제표상 총자산의 49.5%의 종속기업 및 관계기업 투자주식을 보유하고 있으며, 자산 손상징후가 있는지 검토한 결과 그러한 징후가 있다고 판단하여 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상여부를 검토하였습니다. 이에 회사는 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 외부전문가의 손상평가를 기초로 20,417,636천원의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상 검사 시 회사의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 우리는 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기말 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.

- 외부전문가의 손상평가 시 적용한 평가 방법과 미래 매출추정액 및 할인율 등 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.

- 손상평가보고서 계산의 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다. (주3) 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성 재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 26은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 51,032백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 43,762백만원 만큼 더많음을 나타내고있습니다. 주석 26에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석26에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

주식매입약정회사의 재무제표에 대한 주석 24에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)와 주주간 계약을 통해 동 투자자들이 전환사채의 전환권 행사를 통해 보유하고 있는 (주) 비트앤와트의주식 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.회사는 보고서일 현재까지 (주)비트앤와트 주식 1,202,486주를 매입하였으며, 향후 354,578주를 매입하여야 합니다. 회사는 주식의 매입금액과 동 주식의 회수가능금액과의 차액인 2,301백만원을 당기 재무제표에 충당부채로 인식하였습니다.후속사건 - 이사 및 대표이사 변경회사의 재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 2월 28일 임시주주총회를 개최하여 사내이사 김현석, 김택환, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS를 신규로 선임하였고, 이후 2020년 3월 30일 사내이사 김현석, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS가 개인 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2020년 3월 31일 이사회 결의를 통하여 김택환 사내이사가 대표이사로 취임하면서 회사는 정행석, 김택환 각자 대표이사 체제가 되었습니다.

후속사건 - 전환사채 발행회사의 재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020년 2월 26일, 3월 24일에 각각 개최된 이사회 결의를 통해 17회차, 18회차 무기명식이권부담보부사모전환사채 총 20,676백만원을 동 날짜에 액면 발행하였습니다.후속사건 - 제3자배정 유상증자 결의회사의 재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2019년 2월 1일 이사회 결의를(2019년 4월 29일, 2019년 6월 27일, 2019년 10월 14일, 2019년 10월 22일, 2019년 11월 19일, 2019년 12월 20일, 2019년 12월 30일, 2020년 1월 21일, 2020년 2월28일, 2020년 3월 11일, 2020년 3월 20일 수정 결의) 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 17,620,000주 및 16,486,299주의 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제48기(당기)	선진회계법인	기말감사등	140	1,312	-	-

제47기(전기)	도원회계법인	기말감사등(1*)	270	1,311	270	1,311

제46기(전전기)	신한회계법인	기말감사등	66	1,194	66	1,194

(*)IFRS 기반에 반기/중기/기말 회계감사 및 특정목적 회계감사를 실시했습니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제48기(당기)	-	-	-	-	-

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제47기(전기)	-	-	-	-	-

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제48기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.12.02	재무담당이사, 회계팀장, 감사	대면회의	2020년 연결감사계획 핵심감사사항 대면회의

2	2021.01.18	재무담당이사, 회계팀장, 감사	서면보고	현장감사 착수 전 업무협조

3	2021.03.16	재무담당이사, 회계팀장, 감사	대면보고	핵심감사사항 수행절차 및 결론, 연간 감사 종결 보고

4	2021.04.30	재무담당이사, 회계팀장, 감사	서면보고	회계감사 진행현황

5	2021.05.06	재무담당이사, 회계팀장, 감사	서면보고	회계감사 진행현황

6	2021.05.11	재무담당이사, 회계팀장, 감사	대면보고	회계감사 진행현황

7	2021.05.13	재무담당이사, 회계팀장, 감사	서면보고	외부감사 수행결과 및 감사 의견 공유

8	2021.07.19	재무담당이사, 회계팀장, 감사	대면보고	반기감사 준비 필요사항 대면회의

9	2021.08.03	재무담당이사, 회계팀장, 감사	대면보고	반기감사 진행현황 회의