모토닉 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1.1 지배기업의 개요주식회사 모토닉(이하 "지배기업")은 1974년 3월 7일 자동차용 기화기의 제조ㆍ판매를 주영업목적으로 설립되었고, 1994년 1월 14일자로 한국거래소에 상장하였으며 당기말 현재의 자본금은 16,500백만원입니다.지배기업의 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
지배기업은 당기 중 기보유중이던 자기주식을 이사회 결의로 이익소각하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
1.2 연결대상 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*) 모토닉인디아는 2015년 8월에 청산절차를 개시하였으며, 당기말 현재 청산 절차가 진행 중입니다. 한편, 연결실체가 영위하는 자동차 부품 제조업의 매출액과 자산총액이 전체 부문의 90%를 초과하는 지배적 단일 사업부문으로 자동차 부품 제조업외 별도의 사업계열은 존재하지 않습니다. 따라서, 모토닉인디아는 연결실체에 대한 별도의 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하지 않으며, 청산절차가 진행중이나, 청산과정의 불확실성으로 인해 1년 이내에 지배력의 상실을 포함하는 매각계획을 확약할 수 없어 중단영업으로 분류하지 않았습니다.
연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다.
종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체는 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체의 재무제표 발행 승인일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정입니다.
2.4 중요한 회계정책2.4.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.4.2 유동성/비유동성분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보 고기간후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.4.3 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과의 공정가치에 대한공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 25- 금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 25
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.4.4 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 자동차의 내연기관에 관련된 부품을 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 연결실체는 본인입니다.
연결실체가 고객과 체결하는 부품의 판매 계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며, 해당 경우 연결실체는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다.
부품의 제공부품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 인도 후 60일 이내입니다. 한편, 부품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을 고려합니다.
(가) 변동대가부품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별 판매가격을 토대로 산정되며, 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.
(나) 유의적인 금융요소연결실체는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면, 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(다) 확신유형 보증의 제공연결실체는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며, 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다(주석 15 참조).
2.4.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.
2.4.6 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다(주석 2.4.4 참조).
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산(채무상품)>
이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
금융자산(채무상품)>
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
금융자산(지분상품)>
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 순변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대하여 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나, 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다고 보아 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석7 (계약자산을 포함한 매출채권)에서 제공하고 있습니다.
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다.
그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.
그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 등을 포함합니다.
후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
금융부채>
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입금>이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.4.7 재고자산
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2.4.8 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.4.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.4.10 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2.4.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.4.12 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
2.4.13 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.4.14 종업원급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때, 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로, 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.15 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
판매보증충당부채연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다.
2.4.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우, 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.4.17 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 기타포괄손익으로 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4.18 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.4.19 리스
지배기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
지배기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 지배기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
지배기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 지배기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 지배기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 지배기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 지배기업의 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 지배기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
지배기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
지배기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
지배기업은 사무실, 업무용차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 또한 지배기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품(예: US $5천이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석24), 재무위험 관리 및 정책(주석24), 민감도분석(주석14, 24)이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며, 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 14에서 기술하고 있습니다.
3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.4 리스부채 증분차입이자율리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서, 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 추정치를 작성해야 합니다.
3.5 판매보증충당부채지배기업은 판매된 제품에 대한 품질보증 등과 관련하여 충당부채를 설정하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

## 4. 영업부문 (연결)

영업부문에 대한 공시
연결실체의 영업부문은 자동차의 엔진내연기관에 관련된 부품을 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

한국	일본	기타 국가	지역 합계

매출액	276,689,665,343	2,453,276,417	554,521,794	279,697,463,554

외부고객으로부터의 수익을 개별 국가에 귀속시키는 기준에 대한 기술	상기의 매출 정보는 고객의 위치를 근거로 분류하였으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

한국	일본	기타 국가	지역 합계

매출액	287,132,193,019	2,708,585,120	763,823,884	290,604,602,023

외부고객으로부터의 수익을 개별 국가에 귀속시키는 기준에 대한 기술	상기의 매출 정보는 고객의 위치를 근거로 분류하였으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

(주)현대케피코	현대모비스(주)	현대자동차(주)	기아㈜

수익(매출액)	81,706,747,127	66,501,594,464	44,438,040,046	30,601,609,868

주요 고객에 대한 정보	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액

전기 (단위 : 원)

(주)현대케피코	현대모비스(주)	현대자동차(주)	기아㈜

수익(매출액)	70,590,968,760	63,934,554,839	54,122,282,197	30,137,859,630

주요 고객에 대한 정보	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액	단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액

## 5. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산	3,517,798,193	418,763,111,646	422,280,909,839

유동 금융자산	현금및현금성자산	28,872,179,624	28,872,179,624

단기금융상품	3,517,798,193	353,000,000,000	356,517,798,193

기타유동금융자산

유동매출채권	29,178,649,141	29,178,649,141

단기미수금(비계약자산 제외)	152,776,783	152,776,783

단기대여금	600,000,000	600,000,000

단기미수수익	6,959,506,098	6,959,506,098

비유동 금융자산	2,402,102,696	1,887,768,700	16,524,226,547	20,814,097,943

비유동 금융자산	장기금융상품

기타비유동금융자산	2,402,102,696	1,887,768,700	16,259,565,885	20,549,437,281

장기대여금

장기보증금	264,660,662	264,660,662

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산	2,767,182,470	358,850,074,832	361,617,257,302

유동 금융자산	현금및현금성자산	16,739,383,761	16,739,383,761

단기금융상품	2,767,182,470	289,000,000,000	291,767,182,470

기타유동금융자산	6,500,107,666	6,500,107,666

유동매출채권	29,340,088,007	29,340,088,007

단기미수금(비계약자산 제외)	257,410,928	257,410,928

단기대여금	2,400,000,000	2,400,000,000

단기미수수익	14,613,084,470	14,613,084,470

비유동 금융자산	2,489,003,186	1,510,807,264	47,612,507,744	51,612,318,194

비유동 금융자산	장기금융상품	31,000,000,000	31,000,000,000

기타비유동금융자산	2,489,003,186	1,510,807,264	15,942,819,336	19,942,629,786

장기대여금	400,000,000	400,000,000

장기보증금	269,688,408	269,688,408

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	21,862,597,595	21,862,597,595

유동 금융부채	유동매입채무	19,702,859,574	19,702,859,574

기타 유동 미지급금	1,857,147,173	1,857,147,173

리스부채	302,590,848	302,590,848

비유동 금융부채	339,732,753	339,732,753

비유동 금융부채	장기임대보증금	15,000,000	15,000,000

리스부채	324,732,753	324,732,753

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동 금융부채	3,502,606,817	3,502,606,817

유동 금융부채	유동매입채무	1,902,034,690	1,902,034,690

기타 유동 미지급금	1,260,434,186	1,260,434,186

리스부채	340,137,941	340,137,941

비유동 금융부채	642,269,733	642,269,733

비유동 금융부채	장기임대보증금	15,000,000	15,000,000

리스부채	627,269,733	627,269,733

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익	125,257,827	13,062,480,578

배당금수익	48,643,216	34,987,709

당기손익인식금융자산평가이익

외환차익	4,634,053	8,432,512

외화환산이익	26,839,401	53,828,240

이자비용	48,827,055

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	86,900,490

외환차손	4,653,665	12,584,532

외화환산손실	207,120,150	398,614,738

전기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자수익	225,848,835	14,424,659,742

배당금수익	46,873,260	32,205,400

당기손익인식금융자산평가이익	58,861,760

외환차익	12,812,510	7,041,766

외화환산이익	1,065,496,508

이자비용	37,523,364

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	374,884

외환차손	6,671,900	29,453,739

외화환산손실	15,515,990	322,015,543

## 6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	4,954,587	4,954,587

현금성자산으로 분류된 단기예금(보통예금)	11,987,733,416	45,559,744	12,033,293,160

현금성자산으로 분류된 단기투자자산(MMDA)	16,833,931,877	16,833,931,877

금융기관	신한은행 등	신한은행 등

전기 (단위 : 원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	6,868,061	6,868,061

현금성자산으로 분류된 단기예금(보통예금)	4,884,262,455	35,940,808	4,920,203,263

현금성자산으로 분류된 단기투자자산(MMDA)	11,812,312,437	11,812,312,437

금융기관	신한은행 등	신한은행 등

장ㆍ단기금융상품에 대한 공시
장ㆍ단기금융상품은 자사주신탁 등을 제외하고 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 자사주신탁은 자사주 매입에만 사용하도록 제한되어 있습니다. 한편, 자사주신탁은 당기 중 만기 해지하였습니다(주석 23 참조)

## 7. 매출채권 및 미수금 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	29,477,919,125	(299,269,984)	29,178,649,141

단기미수금, 순액	459,699,322	(1,546,309)	458,153,013

장기미수금, 순액	3,675,997,604	(3,675,997,604)

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	29,641,099,648	(301,011,641)	29,340,088,007

단기미수금, 순액	1,108,932,048	(2,600,110)	1,106,331,938

장기미수금, 순액	3,954,342,854	(3,954,342,854)

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

손상된 금융자산

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,954,342,854)	(303,611,751)	(4,257,954,605)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	278,345,250	2,465,359	280,810,609

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	330,099	330,099

기말금융자산	(3,675,997,604)	(300,816,293)	(3,976,813,897)

전기 (단위 : 원)

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

손상된 금융자산

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,565,579,654)	(249,952,793)	(3,815,532,447)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(388,763,200)	(53,210,804)	(441,974,004)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(448,154)	(448,154)

기말금융자산	(3,954,342,854)	(303,611,751)	(4,257,954,605)

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	2,280,550,823	(93,580,353)	2,186,970,470

유동재공품	1,972,913,560	(92,837,246)	1,880,076,314

유동원재료	8,687,671,119	(462,189,694)	8,225,481,425

유동 운송중 재고자산	1,576,575,758	1,576,575,758

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	3,433,401,657	(73,214,492)	3,360,187,165

유동재공품	1,997,490,216	(178,189,298)	1,819,300,918

유동원재료	9,529,520,755	(399,823,206)	9,129,697,549

유동 운송중 재고자산	930,115,063	930,115,063

재고자산평가와 관련하여 매출원가에 가감된 금액에 대한 세부 내역
당기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	2,619,703

전기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실	177,937,618

재고자산 평가손실환입

## 9. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

채무증권	지분증권	출자금

상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산

기타비유동금융자산	18,661,372,965	1,367,564,316	516,600,000	3,900,000	20,549,437,281

기타비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	2,401,807,080	295,616	2,402,102,696

비유동 기타포괄손익인식금융자산	1,367,268,700	516,600,000	3,900,000	1,887,768,700

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	16,259,565,885	16,259,565,885

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

채무증권	지분증권	출자금

상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산	6,500,107,666	6,500,107,666

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	6,500,107,666	6,500,107,666

기타비유동금융자산	18,431,526,906	980,602,880	526,600,000	3,900,000	19,942,629,786

기타비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	2,488,707,570	295,616	2,489,003,186

비유동 기타포괄손익인식금융자산	980,307,264	526,600,000	3,900,000	1,510,807,264

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	15,942,819,336	15,942,819,336

상각후원가 측정 금융자산의 내역
당기 (단위 : 원)

만기일	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	국공채 및 지방채	국고03125-2506(22-4)

국고01375-3006(20-4)	5년내	9,299,994,051

국고02250-2512(15-8)

국고02375-2812(18-10)	5년내	379,999,362

한국전력공사채권1276

국고01125-3909(19-6)	20년내	2,599,997,109

국고03125-2709(22-8)	5년내	1,099,998,229

국고03375-3206(22-5)	10년내	999,999,687

국고01500-5003(20-2)	20년내	999,999,840

금융자산, 범주 합계	15,379,988,278

공정가치	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	국공채 및 지방채	국고03125-2506(22-4)

국고01375-3006(20-4)	5년내	9,979,533,593	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고02250-2512(15-8)

국고02375-2812(18-10)	5년내	392,530,440	장부금액은 공정가치와 같습니다.

한국전력공사채권1276

국고01125-3909(19-6)	20년내	2,734,984,032	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고03125-2709(22-8)	5년내	1,126,951,342	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고03375-3206(22-5)	10년내	1,003,141,688	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고01500-5003(20-2)	20년내	1,022,424,790	장부금액은 공정가치와 같습니다.

금융자산, 범주 합계	16,259,565,885

전기 (단위 : 원)

만기일	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	국공채 및 지방채	국고03125-2506(22-4)

국고01375-3006(20-4)

국고02250-2512(15-8)

국고02375-2812(18-10)

한국전력공사채권1276

국고01125-3909(19-6)

국고03125-2709(22-8)

국고03375-3206(22-5)

국고01500-5003(20-2)

금융자산, 범주 합계

공정가치	금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	국공채 및 지방채	국고03125-2506(22-4)	5,995,603,287	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고01375-3006(20-4)	9,745,052,896	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고02250-2512(15-8)	204,603,168	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고02375-2812(18-10)	387,768,222	장부금액은 공정가치와 같습니다.

한국전력공사채권1276	299,901,211	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고01125-3909(19-6)	2,683,182,682	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고03125-2709(22-8)	1,117,305,923	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고03375-3206(22-5)	998,547,887	장부금액은 공정가치와 같습니다.

국고01500-5003(20-2)	1,010,961,726	장부금액은 공정가치와 같습니다.

금융자산, 범주 합계	22,442,927,002

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
당기 (단위 : 원)

당기손익공정가치 측정 금융자산의 주식수	당기손익공정가치 측정 금융자산의 지분율	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 누적액	당기손익공정가치 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 기술

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	DH오토넥스	149	670,500

채무증권	우리금융조건부(상)12(신종)	1,000,000	0.0033	1,010,000,000

KBSTAR KIS국고채30년	283,491,900

KOSEF 국고채10년	1,046,454,750

금융자산, 범주 합계	2,340,617,150

공정가치	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	DH오토넥스	149	295,616	(374,884)	장부금액은 공정가치와 같습니다.

채무증권	우리금융조건부(상)12(신종)	1,000,000	0.0033	1,025,150,300	15,150,300	장부금액은 공정가치와 같습니다.

KBSTAR KIS국고채30년	299,596,080	16,104,180	장부금액은 공정가치와 같습니다.

KOSEF 국고채10년	1,077,060,700	30,605,950	장부금액은 공정가치와 같습니다.

금융자산, 범주 합계	2,402,102,696	61,485,546

전기 (단위 : 원)

당기손익공정가치 측정 금융자산의 주식수	당기손익공정가치 측정 금융자산의 지분율	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 누적액	당기손익공정가치 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 기술

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	DH오토넥스

채무증권	우리금융조건부(상)12(신종)

KBSTAR KIS국고채30년

KOSEF 국고채10년

금융자산, 범주 합계

공정가치	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분증권	DH오토넥스	295,616	장부금액은 공정가치와 같습니다.

채무증권	우리금융조건부(상)12(신종)	1,031,332,600	장부금액은 공정가치와 같습니다.

KBSTAR KIS국고채30년	339,571,820	장부금액은 공정가치와 같습니다.

KOSEF 국고채10년	1,117,803,150	장부금액은 공정가치와 같습니다.

금융자산, 범주 합계	2,489,003,186

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장 및 비상장 회사 지분 등에 대한 투자가 포함됩니다. 연결실체는 비지배 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식	출자금	상장주식	비상장 주식	출자금

Nikki	채널에이	한국자동차공업협동조합	Nikki	채널에이	한국자동차공업협동조합

기타포괄손익공정가치 측정 금융상품의 주식수	40,000	200,000	39	40,000	200,000	39

기타포괄손익공정가치 측정 금융상품의 지분율	0.0200	0.0025	0.0060	0.0200	0.0025	0.0060

기타포괄손익인식금융자산	334,638,620	1,000,000,000	3,900,000	1,338,538,620	1,367,268,700	516,600,000	3,900,000	1,887,768,700

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 누적액	1,032,630,080	(483,400,000)	549,230,080

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 기술	장부금액은 공정가치와 같습니다.	장부금액은 공정가치와 같습니다.	장부금액은 공정가치와 같습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식	출자금	상장주식	비상장 주식	출자금

Nikki	채널에이	한국자동차공업협동조합	Nikki	채널에이	한국자동차공업협동조합

기타포괄손익공정가치 측정 금융상품의 주식수

기타포괄손익공정가치 측정 금융상품의 지분율

기타포괄손익인식금융자산	980,307,264	526,600,000	3,900,000	1,510,807,264

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 누적액

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 장부금액에 대한 추가 기술	장부금액은 공정가치와 같습니다.	장부금액은 공정가치와 같습니다.	장부금액은 공정가치와 같습니다.

기타포괄손익의 변동내역
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

지분증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

Nikki	채널에이

기타포괄손익누계액	805,451,463	(377,052,000)

기타포괄손익누계액	기초, 기타포괄손익누계액	645,668,644	(473,400,000)

기타포괄손익누계액의 증감	386,961,436	(10,000,000)

기말, 기타포괄손익누계액	1,032,630,080	(483,400,000)

기타포괄손익누계액의 누적 법인세효과	(227,178,617)	106,348,000

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

지분증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

Nikki	채널에이

기타포괄손익누계액	510,723,897	(374,459,400)

기타포괄손익누계액	기초, 기타포괄손익누계액	533,483,572	(263,400,000)

기타포괄손익누계액의 증감	112,185,072	(210,000,000)

기말, 기타포괄손익누계액	645,668,644	(473,400,000)

기타포괄손익누계액의 누적 법인세효과	(134,944,747)	98,940,600

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산의 변동에 대한 조정

기초금액	유형자산의 변동	기말금액

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	감가상각비, 유형자산	처분, 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	18,327,061,080	18,327,061,080

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

장부금액 합계	18,327,061,080	18,327,061,080

건물	장부금액	총장부금액	41,147,601,468	41,147,601,468

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(15,197,112,832)	(911,470,776)	(16,108,583,608)

손상차손누계액

장부금액 합계	25,950,488,636	(911,470,776)	25,039,017,860

구축물	장부금액	총장부금액	1,170,487,618	1,170,487,618

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(497,708,666)	(54,944,700)	(552,653,366)

손상차손누계액

장부금액 합계	672,778,952	(54,944,700)	617,834,252

기계장치	장부금액	총장부금액	109,497,567,433	5,133,210,000	(7,760,968,784)	2,229,390,000	109,099,198,649

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(87,983,047,271)	(3,818,539,002)	6,475,114,315	(85,326,471,958)

손상차손누계액	(5,427,409,432)	1,275,837,684	(4,151,571,748)

장부금액 합계	16,087,110,730	5,133,210,000	(3,818,539,002)	(10,016,785)	2,229,390,000	19,621,154,943

차량운반구	장부금액	총장부금액	327,737,229	51,320,272	(17,845,408)	361,212,093

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(256,885,192)	(31,294,211)	17,845,408	(270,333,995)

손상차손누계액

장부금액 합계	70,852,037	51,320,272	(31,294,211)	90,878,098

공구기구비품	장부금액	총장부금액	9,704,903,801	699,069,500	(1,584,375,988)	28,984,500	8,848,581,813

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(8,463,008,695)	(493,393,194)	1,574,375,972	(7,382,025,917)

손상차손누계액

장부금액 합계	1,241,895,106	699,069,500	(493,393,194)	(10,000,016)	28,984,500	1,466,555,896

건설중인자산	장부금액	총장부금액	2,258,374,500	312,452,000	(2,258,374,500)	312,452,000

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

장부금액 합계	2,258,374,500	312,452,000	(2,258,374,500)	312,452,000

유형자산 합계	64,608,561,041	6,196,051,772	(5,309,641,883)	(20,016,801)	65,474,954,129

전기 (단위 : 원)

유형자산의 변동에 대한 조정

기초금액	유형자산의 변동	기말금액

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	감가상각비, 유형자산	처분, 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	18,327,061,080	18,327,061,080

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

장부금액 합계	18,327,061,080	18,327,061,080

건물	장부금액	총장부금액	41,147,601,468	41,147,601,468

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(14,285,642,056)	(911,470,776)	(15,197,112,832)

손상차손누계액

장부금액 합계	26,861,959,412	(911,470,776)	25,950,488,636

구축물	장부금액	총장부금액	1,170,487,618	1,170,487,618

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(442,356,631)	(55,352,035)	(497,708,666)

손상차손누계액

장부금액 합계	728,130,987	(55,352,035)	672,778,952

기계장치	장부금액	총장부금액	102,064,768,462	5,608,307,653	(1,037,409,856)	2,861,901,174	109,497,567,433

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(85,552,288,911)	(3,468,168,216)	1,037,409,856	(87,983,047,271)

손상차손누계액	(5,427,409,432)	(5,427,409,432)

장부금액 합계	11,085,070,119	5,608,307,653	(3,468,168,216)	2,861,901,174	16,087,110,730

차량운반구	장부금액	총장부금액	325,404,829	24,832,357	(22,499,957)	327,737,229

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(243,554,922)	(35,830,227)	22,499,957	(256,885,192)

손상차손누계액

장부금액 합계	81,849,907	24,832,357	(35,830,227)	70,852,037

공구기구비품	장부금액	총장부금액	9,677,578,349	384,048,000	(413,122,548)	56,400,000	9,704,903,801

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	(8,383,307,122)	(492,824,121)	413,122,548	(8,463,008,695)

손상차손누계액

장부금액 합계	1,294,271,227	384,048,000	(492,824,121)	56,400,000	1,241,895,106

건설중인자산	장부금액	총장부금액	2,918,301,174	2,258,374,500	(2,918,301,174)	2,258,374,500

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

장부금액 합계	2,918,301,174	2,258,374,500	(2,918,301,174)	2,258,374,500

유형자산 합계	61,296,643,906	8,275,562,510	(4,963,645,375)	64,608,561,041

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

기초 영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산의 변동	기말 영업권 이외의 무형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	총장부금액	508,383,359	8,914,600	(5,000,000)	512,297,959

감가상각누계액 및 상각누계액	(415,033,968)	(30,543,416)	4,401,822	(441,175,562)

장부금액 합계	93,349,391	8,914,600	(30,543,416)	(598,178)	71,122,397

소프트웨어	장부금액	총장부금액	397,531,000	397,531,000

감가상각누계액 및 상각누계액	(397,531,000)	(397,531,000)

장부금액 합계

기타무형자산	장부금액	총장부금액	100,000,000	100,000,000

감가상각누계액 및 상각누계액

장부금액 합계	100,000,000	100,000,000

영업권 이외의 무형자산 합계	193,349,391	8,914,600	(30,543,416)	(598,178)	171,122,397

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

기초 영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산의 변동	기말 영업권 이외의 무형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	총장부금액	507,920,559	8,063,100	(7,600,300)	508,383,359

감가상각누계액 및 상각누계액	(385,660,882)	(36,421,911)	7,048,825	(415,033,968)

장부금액 합계	122,259,677	8,063,100	(36,421,911)	(551,475)	93,349,391

소프트웨어	장부금액	총장부금액	397,531,000	397,531,000

감가상각누계액 및 상각누계액	(397,531,000)	(397,531,000)

장부금액 합계

기타무형자산	장부금액	총장부금액	100,000,000	100,000,000

감가상각누계액 및 상각누계액

장부금액 합계	100,000,000	100,000,000

영업권 이외의 무형자산 합계	222,259,677	8,063,100	(36,421,911)	(551,475)	193,349,391

## 12. 사용권자산 및 리스부채(1) (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

사무실	업무용자동차

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초 사용권자산	1,283,131,199	(449,105,619)	834,025,580	355,075,554	(152,813,716)	202,261,838	1,036,287,418

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	73,548	73,548	73,548

사용권자산의 추가

사용권자산감가상각비	(256,641,639)	(256,641,639)	(91,436,540)	(91,436,540)	(348,078,179)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(99,968,318)	99,968,318

기말 사용권자산	1,283,204,747	(705,747,258)	577,457,489	255,107,236	(144,281,938)	110,825,298	688,282,787

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

사무실	업무용자동차

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초 사용권자산	1,283,190,892	(192,478,635)	1,090,712,257	376,392,739	(165,619,768)	210,772,971	1,301,485,228

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(59,693)	(59,693)	(59,693)

사용권자산의 추가	103,885,357	103,885,357	103,885,357

사용권자산감가상각비	(256,626,984)	(256,626,984)	(101,025,029)	(101,025,029)	(357,652,013)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(125,202,542)	113,831,081	(11,371,461)	(11,371,461)

기말 사용권자산	1,283,131,199	(449,105,619)	834,025,580	355,075,554	(152,813,716)	202,261,838	1,036,287,418

사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	256,100,000

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	22,158,988

감가상각비, 사용권자산	348,078,179

리스부채에 대한 이자비용	48,827,055

보증금으로부터의 이자수익	(8,201,825)

전기 (단위 : 원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	239,380,455

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	24,079,133

감가상각비, 사용권자산	357,652,013

리스부채에 대한 이자비용	37,523,364

보증금으로부터의 이자수익	(7,741,441)

사용권자산을 최초 인식할 때 사용권자산에 추가된 금액과 리스료의 현재가치를 계산할 때 사용한 할인율
(단위 : 원)

자산

사무실	업무용자동차

장부금액

공시금액

현재가치할인차금, 장기임차보증금	41,744,662

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0595	0.0820

## 12. 사용권자산 및 리스부채(2) (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

사무실	업무용자동차	자산 합계

기초 리스부채	774,602,482	192,805,192	967,407,674

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	73,548	73,548

리스부채의 추가

리스부채의 증가(감소)

리스부채에 대한 이자비용	35,616,289	13,210,766	48,827,055

리스부채 지급	(285,127,935)	(103,856,741)	(388,984,676)

기말 리스부채	525,164,384	102,159,217	627,323,601

전기 (단위 : 원)

사무실	업무용자동차	자산 합계

기초 리스부채	1,031,298,870	198,675,424	1,229,974,294

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(59,693)	(59,693)

리스부채의 추가	103,885,357	103,885,357

리스부채의 증가(감소)	(11,371,461)	(11,371,461)

리스부채에 대한 이자비용	20,171,292	17,352,072	37,523,364

리스부채 지급	(276,807,987)	(115,736,200)	(392,544,187)

기말 리스부채	774,602,482	192,805,192	967,407,674

## 13. 매입채무 및 미지급금 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무	19,702,859,574

미지급금	1,857,147,173

전기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무	1,902,034,690

미지급금	1,260,434,186

매입채무 및 미지급금에 대한 설명
매입채무 및 미지급금은 무이자 조건이며 통상적인 지급기일은 30~35일이며, 연결실체의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 24에 기술하였습니다.또한, 지배기업은 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 당기 해당 약정과 관련한 사항은 주석 23에 기술하였습니다.

## 14. 퇴직급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	16,309,973,906

사외적립자산, 공정가치	(19,203,887,979)

순확정급여부채(자산)	(2,893,914,073)

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,278,418,692

순이자비용(수익), 확정급여제도	(92,345,784)

전기 (단위 : 원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	15,245,511,568

사외적립자산, 공정가치	(17,295,663,650)

순확정급여부채(자산)	(2,050,152,082)

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,111,329,480

순이자비용(수익), 확정급여제도	(148,092,696)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	15,245,511,568	(17,295,663,650)	(2,050,152,082)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,278,418,692	1,278,418,692

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	652,666,080	(745,011,864)	(92,345,784)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(774,053,900)	615,406,200	(158,647,700)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(254,967,365)	(254,967,365)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	162,398,831	162,398,831

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	21,381,335	21,381,335

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,800,000,000)	(1,800,000,000)

기말 순확정급여부채(자산)	16,309,973,906	(19,203,887,979)	(2,893,914,073)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	13,257,170,776	(16,175,923,895)	(2,918,753,119)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,111,329,480	1,111,329,480

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	639,835,452	(787,928,148)	(148,092,696)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,235,633,478)	1,124,583,504	(111,049,974)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,029,187,425	1,029,187,425

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	443,621,913	443,621,913

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	43,604,889	43,604,889

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,500,000,000)	(1,500,000,000)

기말 순확정급여부채(자산)	15,245,511,568	(17,295,663,650)	(2,050,152,082)

사외적립자산의 구성 내역
전액 원리금보장형 상품으로 구성되어 있습니다.

사외적립자산의 구성 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직보험예치금	19,199,304,179

국민연금전환금	4,583,800

전기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직보험예치금	17,291,079,850

국민연금전환금	4,583,800

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
미래의 임금상승은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 고려하여 추정하였습니다.

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0477

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0348

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0449

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0348

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(851,848,895)	965,325,912

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	947,066,533	(882,703,658)

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(867,042,243)	983,410,464

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	967,556,201	(896,084,819)

## 15. 판매보증충당부채 (연결)

판매보증충당부채의 변동 내역에 대한 공시
당기 및 전기 중 고객사 리콜 관련 새로운 정보의 획득으로 인한 효과를 반영하였습니다.

판매보증충당부채의 변동 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	16,537,673,883

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	6,241,243,712

사용된 충당부채, 기타충당부채	(4,507,122,103)

기말 기타충당부채	18,271,795,492

전기 (단위 : 원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	7,891,873,483

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	10,529,827,885

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,884,027,485)

기말 기타충당부채	16,537,673,883

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동판매보증충당부채	12,665,761,597

비유동판매보증충당부채	5,606,033,895

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동판매보증충당부채	9,683,040,296

비유동판매보증충당부채	6,854,633,587

## 16. 자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

발행주식수	33,000,000

소각한 자기주식	4,950,000

주당 액면가액	500

자본잉여금에 대한 공시
지배기업은 당기에 개최된 정기주주총회에서 자본준비금(주식발행초과금) 감액의 건을 승인받아 전액을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금

자기주식처분이익	18,098,980,260

전기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	17,270,000,000

자기주식처분이익	18,061,327,515

자본조정의 구성내역
지배기업은 당기 중 기보유중이던 자기주식 일부를 이사회 결의를 통해 이익소각 및 처분하였습니다. (이익소각 4,950,000주, 임직원 성과급 지급 5,470주)또한, 당기 중 자사주신탁 계약을 만료 해지하였으며, 신탁계약을 통해 취득한 585,891주를 당사 주식계좌로 입고하였습니다.

자본조정의 구성내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

자본조정	(14,742,565,850)

자본조정	자기주식	(14,056,798,804)

자기주식	자기주식 직접취득	(14,056,798,804)

자기주식 신탁취득

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	6,416,906

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수(직접취득)	6,416,906

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수(신탁취득)

감자차손(비지배주식소각)	(685,767,046)

전기 (단위 : 원)

공시금액

자본조정	(22,770,919,900)

자본조정	자기주식	(22,085,152,854)

자기주식	자기주식 직접취득	(17,463,594,134)

자기주식 신탁취득	(4,621,558,720)

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	11,372,376

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수(직접취득)	10,786,485

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수(신탁취득)	585,891

감자차손(비지배주식소각)	(685,767,046)

기타포괄손익누계액의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익누계액	301,650,102

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	805,451,463

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	(377,052,000)

해외사업환산이익	(126,749,361)

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익누계액	(218,313,742)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	510,723,897

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	(374,459,400)

해외사업환산이익	(354,578,239)

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금	462,664,892,125

이익잉여금	법정적립금	8,250,000,000

법정적립금	이익준비금	8,250,000,000

임의적립금	401,874,964,598

임의적립금	기타법정적립금	5,104,964,598

기타적립금	396,770,000,000

미처분이익잉여금	52,539,927,527

이익준비금에 대한 기술	지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 자본금의 50%까지 적립되어 추가적립하지 않았습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금	439,329,508,958

이익잉여금	법정적립금	8,250,000,000

법정적립금	이익준비금	8,250,000,000

임의적립금	383,974,964,598

임의적립금	기타법정적립금	5,104,964,598

기타적립금	378,870,000,000

미처분이익잉여금	47,104,544,360

이익준비금에 대한 기술	지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 자본금의 50%까지 적립되어 추가적립하지 않았습니다.

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	17,090,144,260

보통주에 지급될 주당배당금	790

액면배당률	1.58

결산일 종가	10,400

배당수익률	0.0760

전기 (단위 : 원)

보통주

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	12,976,574,400

보통주에 지급될 주당배당금	600

액면배당률	1.20

결산일 종가	8,440

배당수익률	0.0711

## 17. 영업이익(1) - 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	4,085,909,271

퇴직급여, 판관비	379,764,260

감가상각비, 판관비	426,729,455

복리후생비, 판관비	136,807,797

여비교통비, 판관비	26,166,686

소모품비, 판관비	37,661,314

지급수수료, 판관비	344,708,042

보험료, 판관비	65,555,563

접대비, 판관비	15,557,600

임차료, 판관비	42,066,121

차량유지비, 판관비	22,551,818

세금과공과, 판관비	30,437,581

경상개발비, 판관비	7,054,725,723

운반비, 판관비	1,479,233,426

수출제비용, 판관비	3,335,310

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(1,411,558)

판매보증충당부채전입액	6,241,243,712

기타판매비와관리비	36,377,558

전기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	3,654,645,589

퇴직급여, 판관비	362,472,397

감가상각비, 판관비	431,649,127

복리후생비, 판관비	128,707,662

여비교통비, 판관비	22,785,530

소모품비, 판관비	23,108,328

지급수수료, 판관비	327,648,330

보험료, 판관비	64,654,565

접대비, 판관비	20,719,880

임차료, 판관비	42,174,735

차량유지비, 판관비	28,936,190

세금과공과, 판관비	38,699,492

경상개발비, 판관비	7,126,854,547

운반비, 판관비	1,591,617,575

수출제비용, 판관비	5,525,509

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	55,928,465

판매보증충당부채전입액	10,529,827,885

기타판매비와관리비	28,006,104

## 17. 영업이익(2) - 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

원재료 매입	192,008,660,561

재고자산의 증가(감소)	1,370,196,728

외주용역비	15,621,677,464

종업원급여비용	24,715,736,467

감가상각비	5,657,720,062

지급수수료	2,345,775,031

소모공구비	1,496,906,453

로열티비용	201,267,042

경상개발비	1,811,184,490

운반비	1,488,130,906

대손상각비(대손충당금환입)	(1,411,558)

수출제비용	3,335,310

무형자산상각비	30,543,416

판매보증충당부채전입액	6,241,243,712

성격별 기타비용	8,171,116,469

전기 (단위 : 원)

공시금액

원재료 매입	196,510,232,507

재고자산의 증가(감소)	(527,789,881)

외주용역비	16,962,796,555

종업원급여비용	22,446,153,487

감가상각비	5,321,297,388

지급수수료	2,304,970,867

소모공구비	1,511,777,742

로열티비용	307,367,300

경상개발비	2,310,763,131

운반비	1,603,285,215

대손상각비(대손충당금환입)	55,928,465

수출제비용	5,525,509

무형자산상각비	36,421,911

판매보증충당부채전입액	10,529,827,885

성격별 기타비용	7,446,558,947

종업원급여 비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

종업원급여비용	24,715,736,467

종업원급여비용	급여	22,142,896,032

퇴직급여	1,236,072,908

복리후생비	1,336,767,527

전기 (단위 : 원)

공시금액

종업원급여비용	22,446,153,487

종업원급여비용	급여	20,041,813,468

퇴직급여	1,063,236,784

복리후생비	1,341,103,235

## 18. 영업외손익(1) - 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	13,365,103,536

금융수익	이자수익	13,187,738,405

배당금수익	83,630,925

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

외환차익	13,066,565

외화환산이익	80,667,641

금융원가	758,700,630

금융원가	이자비용	48,827,055

당기손익인식금융자산평가손실	86,900,490

외환차손	17,238,197

외화환산손실	605,734,888

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	15,873,799,781

금융수익	이자수익	14,650,508,577

배당금수익	79,078,660

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,861,760

외환차익	19,854,276

외화환산이익	1,065,496,508

금융원가	411,555,420

금융원가	이자비용	37,523,364

당기손익인식금융자산평가손실	374,884

외환차손	36,125,639

외화환산손실	337,531,533

## 18. 영업외손익(2) - 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타수익	1,978,387,408

기타수익	수입임대료	65,395,200

기타의 대손충당금환입	279,399,051

유형자산처분이익	10,909,091

잡이익	1,622,684,066

기타손실	43,101,719

기타손실	유형자산처분손실	20,016,801

무형자산처분손실	598,178

기타의대손상각비

잡손실	22,486,740

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타수익	1,667,187,873

기타수익	수입임대료	63,302,400

기타의 대손충당금환입

유형자산처분이익	3,500,000

잡이익	1,600,385,473

기타손실	451,915,620

기타손실	유형자산처분손실

무형자산처분손실	551,475

기타의대손상각비	386,045,539

잡손실	65,318,606

## 19. 법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	8,227,522,926

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,981,889,492)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(169,045,389)

법인세비용(수익)	6,076,588,045

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	8,721,579,064

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,042,628,050)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	416,185,270

법인세비용(수익)	8,095,136,284

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(169,045,389)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(84,826,470)

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	(57,937,731)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(15,661,183)

자기주식처분이익	(10,620,005)

전기 (단위 : 원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	416,185,270

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	20,443,320

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	78,811,377

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	316,930,573

자기주식처분이익

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	33,077,069,596

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	7,178,803,076

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(11,704,000)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	28,586,743

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(788,893,061)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(330,204,713)

법인세비용(수익) 합계	6,076,588,045

평균유효세율 합계	0.1837

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	40,457,001,609

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	8,883,567,371

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(11,400,457)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	27,898,376

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(985,091,318)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	180,162,312

법인세비용(수익) 합계	8,095,136,284

평균유효세율 합계	0.2001

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세자산	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	기말 이연법인세자산

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	차감할 일시적 차이	퇴직급여충당금	3,098,628,303	447,831,091	(15,661,183)	3,530,798,211

판매보증충당부채	3,456,373,842	563,421,166	4,019,795,008

대손충당금	1,629,348,358	45,954,585	1,675,302,943

재고자산 평가충당금	136,106,442	6,587,162	142,693,604

미지급비용(유급휴가)	124,846,401	60,153,073	184,999,474

미지급비용(장기급여)	16,744,209	(1,548,962)	15,195,247

감가상각누계액 및 상각누계액	419,048,004	44,800,179	463,848,183

자본적 지출

금형비(감가상각비)	292,337,566	45,049,888	337,387,454

매출채권 지연이자	371,996,923	19,578,785	391,575,708

해외지급보증료	44,761,065	2,355,845	47,116,910

업무용승용차	5,120,055	224,880	5,344,935

리스 부채	202,188,204	(64,177,012)	138,011,192

가산할 일시적 차이	미수수익	(3,054,134,654)	1,523,043,312	(1,531,091,342)

퇴직연금부담금	(3,291,839,957)	(565,041,293)	(3,856,881,250)

압축기장충당금	(1,007,371,808)	(53,019,569)	(1,060,391,377)

리스채권	(210,630,984)	63,670,776	(146,960,208)

자기주식처분이익	10,620,005	(10,620,005)

매도가능금융자산평가이익	(36,004,148)	(84,826,470)	(120,830,618)

당기손익인식금융자산	(150,527,133)	(56,506,761)	(207,033,894)

지분법적용 투자지분	57,937,731	(57,937,731)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	2,046,990,688	2,150,934,881	(169,045,389)	4,028,880,180

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세자산	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	기말 이연법인세자산

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	차감할 일시적 차이	퇴직급여충당금	2,659,855,633	121,842,097	316,930,573	3,098,628,303

판매보증충당부채	1,649,401,558	1,806,972,284	3,456,373,842

대손충당금	1,427,992,817	201,355,541	1,629,348,358

재고자산 평가충당금	98,917,480	37,188,962	136,106,442

미지급비용(유급휴가)	122,347,973	2,498,428	124,846,401

미지급비용(장기급여)	9,832,318	6,911,891	16,744,209

감가상각누계액 및 상각누계액	659,470,254	(240,422,250)	419,048,004

자본적 지출	2,177,780	(2,177,780)

금형비(감가상각비)	250,416,938	41,920,628	292,337,566

매출채권 지연이자	371,996,923	371,996,923

해외지급보증료	44,761,065	44,761,065

업무용승용차	5,241,285	(121,230)	5,120,055

리스 부채	257,064,627	(54,876,423)	202,188,204

가산할 일시적 차이	미수수익	(2,071,563,170)	(982,571,484)	(3,054,134,654)

퇴직연금부담금	(3,064,546,619)	(227,293,338)	(3,291,839,957)

압축기장충당금	(1,007,371,808)	(1,007,371,808)

리스채권	(264,439,365)	53,808,381	(210,630,984)

자기주식처분이익

매도가능금융자산평가이익	(56,447,468)	20,443,320	(36,004,148)

당기손익인식금융자산	(90,745,583)	(59,781,550)	(150,527,133)

지분법적용 투자지분	(78,811,377)	78,811,377

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,004,362,638	626,442,780	416,185,270	2,046,990,688

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이
당기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	8,412,245,490

전기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	8,321,366,383

## 20. 주당이익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	27,000,481,551

가중평균유통보통주식수	21,627,829

기본및희석주당이익	1,248

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	32,361,865,325

가중평균유통보통주식수	21,627,624

기본및희석주당이익	1,496

가중평균유통보통주식수에 대한 상세내역
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

가중평균유통보통주식수에 대한 상세내역
당기 (단위 : 원)

기초발행주식수	자기주식 처분1	자기주식 처분2	주식수 산정 내역 합계

유통주식수의 수량	21,627,624	3,640	1,830	21,633,094

일수	365	14	13	365

적수	7,894,082,760	50,960	23,790	7,894,157,510

가중평균유통보통주식수(기말)	21,627,829

전기 (단위 : 원)

기초발행주식수	자기주식 처분1	자기주식 처분2	주식수 산정 내역 합계

유통주식수의 수량	21,627,624	21,627,624

일수	366	366

적수	7,915,710,384	7,915,710,384

가중평균유통보통주식수(기말)	21,627,624

## 21. 특수관계자 (연결)

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상	1,964,012,186

주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,794,433,480

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	169,578,706

특수관계의 성격에 대한 기술	주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상	1,612,574,016

주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,484,039,580

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	128,534,436

특수관계의 성격에 대한 기술	주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

## 22. 현금흐름표 (연결)

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	2,258,374,500

미지급금에 의한 유형자산 취득	260,680,000