삼보산업 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44 (당)3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 43 (전)3분기 : 2017년 09월 30일 현재
삼보산업주식회사와 그 종속기업

연결재무제표에 대한 주석

제 44 (당)3분기 : 2018년 09월 30일 현재

제 43 (전)3분기 : 2017년 09월 30일 현재

삼보산업주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 삼보산업주식회사(이하 "당사")는 1974년 2월 8일 알루미늄합금괴의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었고, 1993년 11월 30일에 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 2,063백만원이며, 본사 및 공장은 경남 창원시 진해구 남의로 21번길 36 마천공단에 소재하고 있습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이태용	1,393,939	33.79

이정용	456,975	11.08

이수용	177,252	4.30

이진용	141,538	3.43

정용희	146,754	3.56

기타주주	1,808,542	43.84

계	4,125,000	100.00

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율

삼보오토(주)	경기도 안산	자동차부품 제조	69.17%	69.17%

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	서울	프로그램 공급	27.53%	27.53%

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	분기순손익	분기포괄손익

삼보오토(주)	101,991,212	52,306,553	49,684,659	44,182,188	(236,702)	(112,798)

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	30,255,362	843,918	29,411,444	6,458,649	2,579,442	2,579,442

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	순자산	매출액	분기순손익	분기포괄손익

삼보오토(주)	110,658,833	60,861,376	49,797,457	41,917,049	(1,730,911)	(1,442,649)

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	28,886,733	943,657	27,943,076	6,937,796	1,809,336	1,809,336

2. 중요한 회계정책연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 재무제표 작성기준

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,104	13,699

당좌예금	9	108,593

보통예금	11,174,885	251,680

합 계	11,188,998	373,972

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치은행	당분기말	전기말	제한내용

(1) 단기금융상품

정기예금	신한은행	60,000	60,000	차입금담보

산업은행	500,000	500,000

현대라이프	175,000	-

소 계	735,000	560,000

(2) 장기금융상품

저축성보험	현대해상 등	-	1,880,635	차입금담보 등

별단예금	부산은행 등	7,000	5,000	당좌개설보증금

소 계	7,000	1,885,635

합 계	742,000	2,445,635

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	55,108,466	64,420,163

대손충당금	(8,168,514)	(8,610,698)

순장부금액	46,939,952	55,809,465

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	2,394,560	1,169,174

대손충당금	(427,748)	(425,407)

미수수익	105,654	11,823

보증금	58,847	76,296

단기대여금	2,418,127	289,429

소 계	4,549,440	1,121,315

비유동자산:

보증금	1,459,146	624,053

소계	1,459,146	624,053

합계	6,008,586	1,745,368

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품	3,572,000	569,000

만기보유금융자산	390	1,130

단기매매금융상품	103,251	-

소 계	3,675,641	570,130

비유동자산:

장기금융상품	1,001,799	7,532,535

만기보유금융자산	5,250	5,250

공정가치측정 당기손익금융자산	145,800	145,800

소 계	1,152,849	7,683,585

합 계	4,828,490	8,253,715

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 당기손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

지분증권 :

(주)지오엠씨(*1)	1,995,644	-	-	1,995,644	-	-

벽산정보통신(주)(*1)	337,395	-	-	337,395	-	-

(주)로봇에버(*1)	62,240	-	-	62,240	-	-

소 계	2,395,279	-	-	2,395,279	-	-

출자금 :

마천공단출자금	13,200	13,200	13,200	13,200	13,200	13,200

마천주물조합출자금	131,400	131,400	131,400	131,400	131,400	131,400

밀양자동차조합출자금(*1)	14,000	-	-	14,000	-	-

비철금속협동조합	200	200	200	200	200	200

한국다이캐스트공업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	159,800	145,800	145,800	159,800	145,800	145,800

합 계	2,555,079	145,800	145,800	2,555,079	145,800	145,800

(*1)상기 공정가치측정 당기손익금융자산 중 (주)지오엠씨와 벽산정보통신(주), (주)로봇에버, 밀양자동차조합출자금는 회수가능가액의 하락 등으로 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 밀양자동차조합출자금은 금액적으로 미미하여 지분법회계처리를 적용하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산(채권)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

유동자산 :

국공채	390	390	1,130	1,130

비유동자산:

국공채	5,250	5,250	5,250	5,250

합계	5,640	5,640	6,380	6,380

7. 범주별 금융상품(1) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	공정가치측정당기손익금융자산	합계

현금및현금성자산	11,188,998	-	11,188,998

매출채권	46,939,952	-	46,939,952

기타채권	6,008,586	-	6,008,586

기타금융자산	4,682,690	145,800	4,828,490

자산 계	68,820,226	145,800	68,966,026

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	공정가치측정당기손익금융부채	합계

매입채무	20,301,689	-	20,301,689

기타채무	15,510,558	-	15,510,558

차입금	179,246,993	-	179,246,993

전환사채	6,514,690	-	6,514,690

기타금융부채	227,556	-	227,556

부채 계	221,801,486	-	221,801,486

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	373,972	-	-	373,972

매출채권	55,809,465	-	-	55,809,465

기타채권	1,745,368	-	-	1,745,368

기타금융자산	8,101,535	145,800	6,380	8,253,715

자산계	66,030,340	145,800	6,380	66,182,520

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	18,843,595	18,843,595

기타채무	-	19,392,704	19,392,704

차입금	-	176,679,029	176,679,029

기타금융부채	570,763	-	570,763

부채 계	570,763	214,915,328	215,486,091

(2) 당분기와 전분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	공정가치측정당기손익금융자산	합계

이자수익	124,678	-	124,678

배당금수익	96	-	96

외환차익	603,977	-	603,977

외화환산이익	179,171	-	179,171

파생상품거래이익	-	390,147	390,147

매출채권처분손실	123,342	-	123,342

투자자산처분이익	19,374	-	19,374

투자자산처분손실	3,509	-	3,509

단기매매증권평가이익	8,149	-	8,149

합계	1,062,296	390,147	1,452,443

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	공정가치측정당기손익금융부채	합계

이자비용	6,141,913	-	6,141,913

외환차손	909,110	-	909,110

외화환산손실	139,401	-	139,401

파생상품거래손실	-	212,725	212,725

합계	7,190,424	212,725	7,403,149

2) 전분기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	26,458	-	-	55	26,513

외환차익	1,042,688	-	-	-	1,042,688

외화환산이익	240,630	-	-	-	240,630

파생상품거래이익	-	538,769	-	-	538,769

파생상품평가이익	-	97,826	-	-	97,826

매출채권처분손실	(104,527)	-	-	-	(104,527)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(703)	-	(703)

투자자산손상차손	(688,714)	-	-	-	(688,714)

대손충당금환입	7,273	-	-	-	7,273

만기보유증권처분손실	-	-	-	2,000	2,000

합계	523,808	636,595	(703)	2,055	1,161,755

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자비용	5,796,703	-	5,796,703

외환차손	642,691	-	642,691

외화환산손실	167,057	-	167,057

파생상품거래손실	-	456,872	456,872

파생상품평가손실	-	16,714	16,714

합계	6,606,451	473,586	7,080,037

(3) 공정가치1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치측정당기손익금융자산	출자금	-	-	145,800	145,800

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치측정당기손익금융자산	출자금	-	-	144,600	144,600

금융부채	파생상품부채	-	570,763	-	570,763

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

상품	151,988	135,913

제품	26,930,627	22,711,224

제품평가충당금	(1,022,579)	(1,095,950)

재공품	4,078,882	4,134,485

재공품평가충당금	(117,466)	(122,451)

원재료	20,105,300	16,118,028

원재료평가충당금	-	(395,236)

저장품	716,538	524,080

미착품	7,278,669	8,511,549

합 계	58,121,959	50,521,642

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	691,347	331,259

선급비용	227,642	212,103

기타의 유동자산	64,962	21,970

합 계	983,951	565,332

비유동자산:

기타의 비유동자산	233,967	233,967

합계	233,967	233,967

10. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도부채	-	570,763

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	당분기말

한성산업(주)	대한민국	12월	산업용 가스 제조	48.22%	1,989,870

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	전기말

한성산업(주)	대한민국	12월	산업용 가스 제조	48.22%	2,010,456

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	대한민국	12월	프로그램 공급	27.53%	8,100,460

합 계	10,110,916

(2) 당분기와 전분기의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초잔액	당기발생분	당기실현분	당분기말잔액

한성산업(주)	(9,590)	(22,337)	9,590	(22,337)

2) 전분기

(단위 : 천원)

회사명	기초잔액	당기발생분	당기실현분	당분기말잔액

한성산업(주)	(6,368)	(8,760)	6,368	(8,760)

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	(28,856)	(48,783)	28,588	(49,051)

합 계	(35,224)	(57,543)	34,956	(57,811)

(3) 당분기말과 전분기말의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	분기말평가액

한성산업(주)	2,010,455	(20,585)	1,989,870

2) 전분기말

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	배당금 수령	분기말평가액

한성산업(주)	1,948,034	116,859	-	-	2,064,893

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	7,749,945	374,946	119,133	(313,567)	7,930,458

합 계	9,697,979	491,806	119,133	(313,567)	9,995,351

(4) 당분기와 전분기의 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

기초	2,647	(8,661)

증감	-	131,298

기말	2,647	122,637

2) 전분기말

(단위 : 천원)

구 분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

기초	(26,766)	(10,813)

증감	-	92,923

기말	(26,766)	82,110

(5) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	분기순손익	분기포괄손익

한성산업(주)	8,275,458	4,992,416	3,283,042	11,630,569	(16,256)	(16,256)

2) 전분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익	분기포괄손익

한성산업(주)	8,568,466	5,157,995	3,410,471	9,704,089	247,305	247,305

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	28,150,293	875,482	27,274,811	6,937,796	1,809,336	1,809,336

(6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

한성산업(주)	한성산업(주)	(주)씨맥스커뮤니케이션즈

종속기업 기말 순자산(A)	3,283,042	3,299,298	27,943,076

연결실체 지분율(B)	48.22%	48.22%	27.53%

순자산 지분금액(AXB)	1,583,083	1,590,921	7,692,729

(+) 투자차액	429,124	429,124	470,485

(-) 내부거래효과 제거	(22,337)	(9,589)	(62,754)

기말 장부금액	1,989,870	2,010,456	8,100,460

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형치공구	비품	건설중인자산	합계