삼보산업 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요지배기업인 삼보산업주식회사(이하 "당사")는 1974년 2월 8일 알루미늄합금괴의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었고, 1993년 11월 30일에 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 7억원이며, 본사 및 공장은 경남 창원시 진해구 남의로 21번길 36 마천공단에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 1월 10일에 삼보오토(주)(이하 "종속기업")의 유상증자에 참여하여 의결권의 과반수를 획득함으로 인해 연결대상에 포함되었으며, 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율

삼보오토(주)	경기도 안산	자동차부품 제조	69.17%	69.17%

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태정보와 요약포괄손익정보는 다음과같습니다.1) 요약재무상태정보

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동자산	32,752,286	31,120,030

비유동자산	69,833,473	67,946,915

유동부채	25,896,652	24,473,172

비유동부채	28,374,750	24,836,766

순자산	48,314,357	49,757,007

2) 요약포괄손익정보

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

매출	41,917,049	42,002,232

분기순손실	(1,730,911)	(3,541,381)

분기총포괄손익	(1,442,649)	(3,669,610)

2. 중요한 회계정책 연결실체의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 재무제표 작성기준

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-
공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금 흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 회계정책

중간연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	63,587	12,651

당좌예금	147,724	24,420

보통예금	79,174	1,899,935

합 계	290,486	1,937,006

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예치은행	당분기말	전기말	제한내용

(1) 단기금융상품

정기예금	신한은행	60,000	60,000	차입금담보

산업은행	500,000	500,000

정기적금	경남은행	-	180,000

소 계	560,000	740,000

(2) 장기금융상품

저축성보험	현대해상외	1,592,243	1,375,995	차입금담보 등

별단예금	부산은행외	5,000	10,000	당좌개설보증금

소 계	1,597,243	1,385,995

합 계	2,157,243	2,125,995

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	60,369,450	74,431,573

대손충당금	(5,975,492)	(5,982,765)

순장부금액	54,393,958	68,448,808

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	694,727	1,166,767

대손충당금	(425,407)	(425,407)

미수수익	15,860	30,139

보증금	134,424	423,164

단기대여금	270,929	100,375

소 계	690,533	1,295,038

비유동자산:

보증금	642,385	566,702

소 계	642,385	566,702

합 계	1,332,918	1,861,740

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

단기금융상품	569,000	890,000

파생상품자산	97,836	701,685

합 계	666,836	1,591,685

비유동자산:

장기금융상품	6,816,708	5,098,543

매도가능금융자산	159,800	159,800

만기보유금융자산	6,380	6,380

합 계	6,982,888	5,264,723

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권 :

(주)지오엠씨(*1)	1,996,347	-	1,995,644	-

벽산정보통신(주)(*1)	337,395	-	337,395	-

(주)로봇에버(*1)	62,240	-	62,240	-

출자금 :

마천공단출자금(*2)	13,200	13,200	13,200	13,200

마천주물조합출자금(*2)	131,400	131,400	131,400	131,400

밀양자동차조합출자금(*2)	14,000	14,000	14,000	14,000

비철금속협동조합(*2)	200	200	200	200

한국다이캐스트공업협동조합(*2)	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	2,555,782	159,800	2,555,079	159,800

(*1)상기 매도가능금융자산 중 (주)지오엠씨와 벽산정보통신(주), (주)로봇에버는 회수가능가액의 하락 등으로 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(*2)상기 출자금은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

국공채	6,380	6,380	6,380	6,380

7. 범주별 금융상품(1) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	290,486	-	-	-	290,486

매출채권	54,393,958	-	-	-	54,393,958

기타채권	1,332,918	-	-	-	1,332,918

기타금융자산	7,385,708	97,836	159,800	6,380	7,649,724

자산계	63,403,070	97,836	159,800	6,380	63,667,086

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	25,592,227	25,592,227

기타채무	-	15,936,241	15,936,241

차입금	-	190,031,823	190,031,823

기타금융부채	7,210	-	7,210

부채계	7,210	231,560,291	231,567,501

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,937,006	-	-	-	1,937,006

매출채권	68,448,808	-	-	-	68,448,808

기타채권	1,861,740	-	-	-	1,861,740

기타금융자산	5,988,543	701,685	6,380	159,800	6,856,408

자산계	78,236,097	701,685	6,380	159,800	79,103,962

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채

매입채무	21,653,379

기타채무	14,101,073

차입금	195,077,981

부채계	230,832,433

(2) 당분기와 전분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	26,458	-	-	55	26,513

외환차익	1,042,688	-	-	-	1,042,688

외화환산이익	240,630	-	-	-	240,630

파생상품거래이익	-	538,769	-	-	538,769

파생상품평가이익	-	97,826	-	-	97,826

매출채권처분손실	(104,527)	-	-	-	(104,527)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(703)	-	(703)

투자자산손상차손	(688,714)	-	-	-	(688,714)

대손충당금환입	7,273	-	-	-	7,273

만기보유증권처분손실	-	-	-	2,000	2,000

합계	523,808	636,595	(703)	2,055	1,161,755

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

이자비용	5,796,703	-	5,796,703

외환차손	642,691	-	642,691

외화환산손실	167,057	-	167,057

파생상품거래손실	-	456,872	456,872

파생상품평가손실	-	16,714	16,714

합계	6,606,451	473,586	7,080,037

2) 전분기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	21,979	6,281	-	-	28,260

배당금수익	-	-	-	52	52

외환차익	1,479,640	-	-	-	1,479,640

외화환산이익	883,260	-	-	-	883,260

파생상품거래이익	-	-	1,224,765	-	1,224,765

파생상품평가이익	-	-	1,190	-	1,190

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1183	1,183

합계	2,384,879	6,281	1,225,955	1,235	3,618,350

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

이자비용	5,533,790	-	5,533,790

외환차손	811,242	-	811,242

외화환산손실	131,950	-	131,950

파생상품거래손실	-	2,058,713	2,058,713

파생상품평가손실	-	771,598	771,598

매출채권처분손실	111,158	-	111,158

매도가능금융자산처분손실	12	-	12

합계	6,588,152	2,830,311	9,418,463

(3) 공정가치1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	출자금	159,800	159,800

시장성 없는 지분증권과 출자금 중 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	파생상품자산	-	97,836	-	97,836

금융부채	파생상품부채	-	7,210	-	7,210

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	금융상품	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	파생상품자산	-	701,685	-	701,685

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

상품	44,186	18,626

제품	25,229,290	16,836,931

재공품	3,498,742	4,097,672

원재료	14,676,609	12,145,544

저장품	534,421	495,375

미착품	4,857,261	6,034,743

합 계	48,840,509	39,628,891

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	486,964	606,074

선급비용	342,364	544,055

선급부가세	351,420

기타의 유동자산	17,330	37,480

합 계	1,198,078	1,187,609

비유동자산:

기타의 비유동자산	233,967	233,967

합 계	233,967	233,967

10. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

통화선도자산	97,836	701,685

통화선도부채	7,210	-

한편, 연결실체는 삼성선물 등과 매매목적의 파생상품계약(통화선물) 및 통화선도계약을 체결하고 있고, 해당 손익의 증감은 기타채권(유동)의 보증 금 (당분기말잔액: 134,424천원) 및 파생상품자산(부채)로 계상하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	장부가액

한성산업(주)	대한민국	12월	산업용 가스 제조	48.22%	2,064,893

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	대한민국	12월	프로그램 공급	27.53%	7,930,458

아이리중공업(주) (*1)	대한민국	12월	신생에너지 사업	47.22%	-

합 계	9,995,351

(*1) 상기 피투자회사는 전기 이전에 폐업하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초잔액	당기발생분	당기실현분	분기말잔액

한성산업(주)	(6,368)	(8,760)	6,368	(8,760)

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	(28,856)	(48,783)	28,588	(49,051)

합 계	(35,224)	(57,543)	34,956	(57,811)

(3) 당분기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	배당금 수령	분기말평가액

한성산업(주)	1,948,034	116,859	-	-	2,064,893

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	7,749,945	374,946	119,133	(313,567)	7,930,458

합 계	9,697,979	491,806	119,133	(313,567)	9,995,351

(4) 당분기의 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동

기초	(26,766)	(10,813)

증감	-	92,923

기말	(26,766)	82,110

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	분기순손익	포괄손익

한성산업(주)	8,568,466	5,157,995	3,410,471	9,704,089	247,305	247,305

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	28,150,293	875,482	27,274,811	6,937,796	1,809,336	1,809,336

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익	포괄손익

한성산업(주)	7,633,651	4,518,760	3,114,891	4,000,320	110,266	110,266

(주)씨맥스커뮤니케이션즈	28,417,484	1,814,292	26,603,192	5,428,636	1,311,105	1,311,105

(7) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

한성산업(주)	(주)씨맥스커뮤니케이션즈	한성산업(주)	(주)씨맥스커뮤니케이션즈

종속기업 기말 순자산(A)	3,410,471	27,274,811	3,163,164	26,546,735

연결실체 지분율(B)	48.22%	27.53%	48.22%	27.53%

순자산 지분금액(AXB)	1,644,529	7,508,756	1,525,278	7,308,317

(+) 투자차액	429,124	470,485	429,124	470,485

(-) 내부거래효과 제거	(8,760)	(48,783)	(6,368)	(28,857)

기말 장부금액	2,064,893	7,930,458	1,948,034	7,749,945

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형치공구	비품	건설중인자산	합계