무림P&P 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재
무림피앤피 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 이후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 155,921백만원 입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

무림페이퍼(주)	41,766,807	66.97

기타	20,601,517	33.03

계	62,368,324	100.00

회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2 .1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤 처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에 서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에 서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연 결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 표백화학펄프/인쇄용지/수산화마그네슘 생산 및 판매, 조림사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단되어 수익을 순액으로 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	100,460,516	100,460,516	76,514,709	76,514,709

기타포괄손익-공정가치 금융자산	600,000	600,000	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	600,000	-

파생상품자산	20,144	20,144	-	-

매출채권	115,663,881	115,663,881	95,797,191	95,797,191

기타수취채권	3,246,617	3,246,617	2,823,990	2,823,990

기타금융자산	1,317,732	1,317,732	1,302,138	1,302,138

소계	221,308,890	221,308,890	177,038,028	176,438,028

금융부채

매입채무	26,374,840	26,374,840	27,202,186	27,202,186

차입금	359,089,055	351,710,473	378,642,413	371,633,057

파생상품부채	64,711	64,711	-	-

미지급금	36,518,354	36,518,354	32,079,564	32,079,564

미지급비용	9,190,922	9,190,922	5,420,550	5,420,550

기타지급채무	918,205	918,205	965,924	965,924

장기성지급채무	9,497,017	9,487,520	3,842,536	3,830,733

소계	441,653,104	434,265,025	448,153,173	441,132,014

(*1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	600,000	600,000

파생상품자산	-	20,144	-	20,144

파생상품부채	-	64,711	-	64,711

( 2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

4 .3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

선물환	20,144	2	옵션모델	환율

이자율스왑	(64,711)	2	옵션모델	시장이자율

5. 범주별 금융상품 : 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	600,000	-

매도가능금융자산	-	600,000

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	100,460,516	76,514,709

매출채권	115,663,881	95,797,191

기타수취채권	3,246,617	2,823,990

기타 금융자산	1,317,732	1,302,138

공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	20,144	-

합계	221,308,890	177,038,028

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	26,374,840	27,202,186

차입금(유동)	219,218,630	220,329,510

차입금(비유동)	139,870,425	158,312,903

미지급금	36,518,354	32,079,564

미지급비용	9,190,922	5,420,550

기타지급채무	918,205	965,924

장기성지급채무	9,497,017	3,842,536

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	64,711	-

합계	441,653,104	448,153,173

6. 금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 에서 설명하고 있습니다. 6 .1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

(주)울산방송	600,000	-

합계	600,000	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .2 매출채권 및 기타수 취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	116,141,732	96,267,693

손실충당금	(477,851)	(470,502)

매출채권(순액)	115,663,881	95,797,191

당분기 중 은행에 매출채권 11,460백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.

(2) 기타수 취채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	2,125,972	-	2,125,972	1,726,789	-	1,726,789

미수수익	37,846	-	37,846	18,469	-	18,469

미수법인세환급액	1,506	-	1,506	-	-	-

보증금	-	1,081,293	1,081,293	-	1,078,732	1,078,732

총 장부금액	2,165,324	1,081,293	3,246,617	1,745,258	1,078,732	2,823,990

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	2,165,324	1,081,293	3,246,617	1,745,258	1,078,732	2,823,990

7. 영업부문 정보 :(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영회의 시 제품 구분별로, 펄프부문과 제지부문 및 기타부문으로 구분하여 검토하고 있습니다. 한편, 경영회의 시 보고부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으나, 부문별자산 및 부채 정보는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있지 않습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

③ 기타부문: 수산화마그네슘의 제조 및 판매, 조림사업

(2) 부문당기손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

펄프부문	제지부문	기타부문	합 계	펄프부문	제지부문	기타부문	합 계

총부문수익	133,733,475	353,267,924	1,260,132	488,261,531	122,703,669	321,665,793	1,585,323	445,954,785

외부고객으로부터의 수익	133,733,475	353,267,924	1,260,132	488,261,531	122,703,669	321,665,793	1,585,323	445,954,785

보고부문 영업이익	34,465,844	51,509,614	(4,253,600)	81,721,858	3,434,737	23,716,782	(3,420,255)	23,731,264

감가상각비 및 무형자산 상각비	15,569,074	20,797,437	505,519	36,872,030	15,169,733	20,428,808	473,916	36,072,457

(3) 지역별 영업현황(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

펄프부문매출액	109,066,872	24,666,603	133,733,475	114,513,425	8,190,244	122,703,669

제지부문매출액	167,138,145	186,129,779	353,267,924	158,279,729	163,386,064	321,665,793

기타부문매출액	1,260,132	-	1,260,132	1,585,323	-	1,585,323

합계	277,465,149	210,796,382	488,261,531	274,378,477	171,576,308	445,954,785

(4) 수출 지역별 영업현황(단위: 천원)

구분	지역	당분기	전분기

펄프부문	중국	12,234,746	5,593,016

동남아시아	9,520,587	2,597,228

서남아시아	2,386,491	-

중동	419,348	-

일본	105,431	-

펄프부문 소계	24,666,603	8,190,244

제지부문	중동	34,134,159	38,537,952

동남아시아	43,066,633	30,098,878

서남아시아	20,129,952	15,820,586

유럽	17,750,485	13,803,460

북미	32,260,773	31,035,197

기타	38,787,777	34,089,991

제지부문 소계	186,129,779	163,386,064

합계	210,796,382	171,576,308

(5) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 무림페이퍼(주)와 그 종속기업(당분기:21.7%, 전분기:22.2%) 이며, 매출액은 당분기와 전분기 각각 105,838백만원 및 99,063백만원 입니다.

8. 우발부채 및 약정사항 :

(1) 계류중인 소송사건당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 담보제공 내역1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보제공처

장기금융상품	1,317,732	1,317,732	차입금 (주석14)	184,491,687	Landes Bank

토지	210,103,378	513,264,393	KDB산업은행

건물	75,976,767

구축물	16,441,217

기계장치	425,115,637

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보제공처

장기금융상품	1,302,138	1,302,138	차입금 (주석14)	200,502,352	Landes Bank

토지	209,630,167	507,824,630	KDB산업은행 외

건물	77,775,313

구축물	17,441,171

기계장치(*)	437,880,488

(*) 기계장치는 KEB하나은행 외화차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 매출채권 11,460백만원(전기말: 6,371백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 2) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 KDB산업은행 외 1곳으로부터 31,124백만원(전기말: 55,864백만원)의 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험으로부터 632백만원(전기말: 638백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(4) 금융기관과의 주요 약정사항1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행금액	미사용한도	비 고

USANCE 및 매입외환	201,398,700	94,641,071	106,757,629	KDB산업은행 외

무역금융	36,690,500	-	36,690,500	NH 농협은행 외

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행금액	미사용한도	비 고

USANCE 및 매입외환	201,936,400	103,234,748	98,701,652	KDB산업은행 외

무역금융	28,058,000	-	28,058,000	NH 농협은행 외

상기 외 KDB산업은행 등과 104억원(전기말: 100억원)의 파생상품 한도 약정을 맺고있습니다. (5) 총수익스왑계약당분기말 현재 연결회사는 사모투자합자회사의 유한책임사원들이 보유하고 있는 주식의 공정가치 변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑계약을 체결하고 있습니다.

(6) 기타 약정사항당분기말 현재 연결회사는 조림의 상업적 생산 조건을 충족할 경우 총 USD 1천만불을 2026년부터 10년간 분할 지급하는 로열티 보상계약을 체결하고 있습니다.

9. 특수관계자와의 거래 :

(1) 지배ㆍ종속관계

구분	당분기말	전기말

지배기업	무림페이퍼(주)	무림페이퍼(주)

관계기업	무림캐피탈(주)	무림캐피탈(주)

기타의 특수관계자	Moorim USA, Inc., Moorim U.K., Ltd., 무림로지텍(주), 무림에스피(주), 무림오피스웨이(주), 무림파워텍(주), 무림켐텍(주)	Moorim USA, Inc., Moorim U.K., Ltd., 무림로지텍(주), 무림에스피(주), 무림오피스웨이(주), 무림파워텍(주), 무림켐텍(주), 무림이알아이바이오머티리얼즈(주)(*),무림이노팩(주)(*)

(*) 당분기 중 보유지분을 전부 처분하고, 특수관계자 범위에서 제외하였습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 무림페이퍼(주)(당분기말 지분율 66.97%, 전기말 지분율 67.34%)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율 (%)

당분기말	전기말

대승케미칼㈜	100.00	100.00

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA	99.53	99.36

3) 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	무림캐피탈(주)	무림캐피탈(주)

기타특수관계자	Moorim USA, Inc.	Moorim USA, Inc.	무림페이퍼의 종속기업

Moorim U.K., Ltd.	Moorim U.K., Ltd.	무림페이퍼의 종속기업

무림파워텍(주)	무림파워텍(주)	무림페이퍼의 종속기업

무림로지텍(주)	무림로지텍(주)	무림페이퍼의 관계기업

무림오피스웨이(주)	무림오피스웨이(주)	무림페이퍼의 관계기업

무림에스피(주)	무림에스피(주)	그 밖의 특수관계자

-	무림이알아이바이오머티리얼즈(주)(*)	그 밖의 특수관계자

(*) 당분기 중 보유지분을 전부 처분하고, 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산
처분	배당금수취	배당금지급

지배기업	무림페이퍼(주)	57,241,211	2,399,577	28,364	-	-	6,300,000

관계기업	무림캐피탈㈜	-	-	-	-	375,233	-

기타의특수관계자	Moorim USA, Inc.	37,798,064	-	-	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	17,435,224	204,078	27,716	-	-	-

무림로지텍(주)	-	8,986	-	-	-	-

무림에스피(주)	11,965,689	1,962,767	-	-	-	-

무림오피스웨이(주)	25,985	682,342	114,148	-	-	-

무림파워텍(주)	484,424	-	100,000	-	-	-

합계	124,950,597	5,257,750	270,228	-	375,233	6,300,000

2) 전 분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산
처분	배당금지급	주식취득

지배기업	무림페이퍼(주)	56,140,567	1,939,456	-	-	5,250,000	-

관계기업	무림캐피탈(주)	-	-	-	-	-	5,000,005

기타의특수관계자	Moorim USA, Inc.	31,035,559	-	-	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	11,944,703	198,353	119,018	-	-	-

무림로지텍(주)	-	15,780	-	-	-	-

무림에스피(주)	10,162,453	1,576,455	-	-	-	-

무림오피스웨이(주)	88,729	763,274	46,940	27,273	-	-

무림파워텍(주)	922,304	-	-	-	-	-

무림이알아이바이오머티리얼즈(주)	15,723	-	-	-	-	-

합계	110,310,038	4,493,318	165,958	27,273	5,250,000	5,000,005

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	선수금

지배기업	무림페이퍼(주)	12,348,455	163,595	-	73,152	694,312	7,279,314

기타의특수관계자	Moorim USA, Inc.	11,357,570	3,687	-	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	6,058,827	-	-	9,036	23,711	-

무림로지텍(주)	-	-	-	-	1,964	-

무림에스피(주)	-	44,215	377,106	-	504,864	1,523,930

무림오피스웨이(주)	1,571	-	-	-	81,053	-

무림파워텍(주)	12,744	-	-	-	11,000	-

합계	29,779,167	211,497	377,106	82,188	1,316,904	8,803,244

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	선수금

지배기업	무림페이퍼㈜	11,952,888	332,641	-	287,342	500,311	5,922,761

기타의특수관계자	Moorim USA, Inc.	6,328,366	4,703	-	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	6,468,778	-	-	-	55,072	-

무림로지텍(주)	-	-	-	-	1,547	-

무림에스피(주)	519,434	68,919	377,106	-	369,320	74,503

무림오피스웨이(주)	83,079	-	-	-	138,752	-

무림파워텍(주)	138,244	-	-	-	-	-

합계	25,490,789	406,263	377,106	287,342	1,065,002	5,997,264

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,276,353	2,887,207

퇴직급여	223,843	198,390

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 연결회사는 지배기업 등과 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 지급하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	브랜드명	당분기	전분기

지배기업	무림	924,525	619,276

기타의 특수관계자	무림	216,864	135,939

10. 재고자산 :

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	461,119	428,869

펄프상품	438,469	420,732

기타상품	22,650	8,137

제품	60,916,554	43,157,439

펄프제품	31,123,008	19,556,972

제지제품	29,752,779	23,586,340

기타제품	40,767	14,127

재공품	7,119,848	6,351,348

펄프재공품	851,345	1,882,218

제지재공품	6,268,503	4,469,130

원재료	20,140,156	20,260,863

펄프원재료	8,006,852	14,002,407

제지원재료	12,073,263	6,223,622

기타원재료	60,041	34,834

부재료	1,512,264	2,336,826

저장품	21,437,633	20,925,491

미착품	14,789,268	13,177,973

합계	126,376,842	106,638,809

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 371,875백만원(전분기: 382,245백만원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 65백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 1,025백만원)입니다.

11. 유형자산 : (1) 유형자산의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	209,702,467	78,478,754	17,551,540	438,128,408	4,578,580	15,690,145	10,479,576	774,609,470

취득/자본적지출	652,702	658,328	142,900	9,071,531	1,127,005	420,265	5,297,334	17,370,065

처분	(179,492)	-	-	(28,787)	(38,763)	-	-	(247,042)

감가상각	-	(3,074,576)	(1,419,289)	(30,339,785)	(1,134,171)	-	-	(35,967,821)

본계정 대체	-	555,766	270,151	8,492,463	806,787	-	(10,125,167)	-

환율변동효과	-	(7,855)	-	(838)	(26,535)	(188,812)	(1,380)	(225,420)

분기말금액	210,175,677	76,610,417	16,545,302	425,322,992	5,312,903	15,921,598	5,650,363	755,539,252

취득원가	210,175,677	121,961,139	50,660,510	827,668,015	18,997,156	15,921,598	5,650,363	1,251,034,458

감가상각누계액	-	(45,350,722)	(34,115,208)	(402,345,023)	(13,328,380)	-	-	(495,139,333)

국고보조금	-	-	-	-	(355,873)	-	-	(355,873)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	209,702,467	81,869,375	19,995,085	462,622,592	2,769,640	12,678,618	9,142,630	798,780,407

취득/자본적지출	-	-	160,000	15,474,551	909,519	276,288	3,236,003	20,056,361

처분	-	-	-	(193,694)	(36,293)	-	-	(229,987)

감가상각	-	(3,012,484)	(1,441,736)	(29,783,400)	(978,239)	-	-	(35,215,859)

본계정 대체	-	-	-	(161,726)	2,167,877	-	(2,006,269)	(118)

환율변동효과	-	-	-	(106,647)	(31,224)	(582,834)	(39,234)	(759,939)

분기말금액	209,702,467	78,856,891	18,713,349	447,851,676	4,801,280	12,372,072	10,333,130	782,630,865

취득원가	209,702,467	120,065,764	51,233,155	808,489,208	17,136,990	12,372,072	10,333,130	1,229,332,786

감가상각누계액	-	(41,208,873)	(32,519,806)	(360,637,532)	(12,255,455)	-	-	(446,621,666)

국고보조금	-	-	-	-	(80,255)	-	-	(80,255)

(2) 감가상각비 중 35,081백만원(전분기: 34,492백만원)은 제조원가, 887백만원(전분기 : 724백만원) 은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

12. 무형자산 : (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	기타의 무형자산	조림사업권	영업권	합계	회원권	기타의 무형자산	조림사업권	영업권	합계

기초금액	38,838	3,546,527	7,175,806	22,717	10,783,888	438,731	4,295,661	8,301,171	22,717	13,058,280

취득	400,000	561,538	-	-	961,538	-	310,100	-	-	310,100

처분	-	-	-	-	-	(399,893)	-	-	-	(399,893)

상각	-	(809,920)	(94,289)	-	(904,209)	-	(753,628)	(102,971)	-	(856,599)

환율변동효과	-	-	(99,554)	-	(99,554)	-	(3,424)	(461,480)	-	(464,904)

분기말금액	438,838	3,298,145	6,981,963	22,717	10,741,663	38,838	3,848,709	7,736,720	22,717	11,646,984

취득원가	438,838	9,671,069	7,514,220	22,717	17,646,844	38,838	9,147,664	8,179,792	22,717	17,389,011

상각누계액	-	(6,372,924)	(532,257)	-	(6,905,181)	-	(5,298,955)	(443,072)	-	(5,742,027)

(2) 무형자산상각비 중 146백만원(전분기 : 145백만원)은 제조원가, 758백만원(전분기 : 712백만원) 은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 :(1) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	장부가액	주된사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

무림캐피탈(주)	32.62%	32.62%	20,000,005	20,000,005	32,969,251	31,944,371	대한민국	9월 30일

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	31,944,371	24,252,752

회계정책변경효과	(335,855)	-

기초금액(수정후)	31,608,516	24,252,752

출자	-	5,000,005

지분법평가

지분법이익	1,735,968	1,556,933

기타자본변동액	-	(575,033)

배당금의 수령	(375,233)	-

기말금액	32,969,251	30,234,657

14. 차입금 :(1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%) 2018.09.30	당분기말	전기말

USANCE	KDB산업은행 외	0.35 ~ 3.21	83,180,913	96,864,241

일반대	NH농협은행	3.52	10,000,000	10,000,000

운영자금	신한은행	2.99	5,000,000	35,000,000

수출채권할인	DGB대구은행	1.39 ~ 4.71	11,460,158	6,370,507

합계	109,641,071	148,234,748

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%) 2018.09.30	금액

당분기말	전기말

산업시설자금 등	KDB산업은행	1.75 ~ 3.56	59,222,550	61,967,070

운영자금	KDB산업은행	2.82 ~ 3.16	100,000,000	70,000,000

일반대출	우리은행	3.37	15,000,000	-

외화장기차입금	KFW	1.38 ~ 4.58	13,159,137	25,800,282

사채(*)	무보증 사모사채	3.25 ~ 4.50	50,000,000	60,000,000

해외산림투자지원융자금	산림조합중앙회	1.50	5,071,000	5,071,000

환경개선자금	KDB산업은행	1.67 ~ 1.77	7,039,000	7,664,000

소 계	249,491,687	230,502,352

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(109,577,559)	(72,094,762)

사채할인발행차금	(43,703)	(94,687)

장기차입금	139,870,425	158,312,903

(*) 사채발행내역(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%) 2018.09.30	당분기말	전기말

확정금리 원화사채	제30회 무보증 사모사채	2018-11-24	4.25%	15,000,000	15,000,000

확정금리 원화사채	제31회 무보증 사모사채	2020-11-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

확정금리 원화사채	제32회 무보증 사모사채	2018-11-10	3.25%	10,000,000	10,000,000

확정금리 원화사채	제33회 무보증 사모사채	2018-09-06	-	-	10,000,000

확정금리 원화사채	제34회 무보증 사모사채	2019-10-30	3.63%	20,000,000	20,000,000

합계	50,000,000	60,000,000

보고기간말 현재 회사는 차입약정을 준수하고 있습니다. (3) 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

15. 계약자산과 계약부채 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

자산으로 인식한 계약이행원가	123,461	129,179

계약자산 합계	123,461	129,179

계약부채 - 예상 고객 환불	168,073	161,904

계약부채 합계	168,073	161,904

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있 습 니 다. 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.

16. 이익잉여금 :(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	9,978,204	9,042,748

재평가적립금	42,324,672	42,325,197

유형자산평가이익	121,332,288	121,459,910

미처분이익잉여금	160,339,332	113,630,870

합계	333,974,496	286,458,725

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

17. 매출액 및 매출원가 :(1) 매출액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

펄프매출액	47,781,181	133,733,475	42,840,298	122,703,669

제지매출액	117,250,711	353,267,924	107,712,240	321,665,793

기타매출액	322,988	1,260,132	555,398	1,585,323

합계	165,354,880	488,261,531	151,107,936	445,954,785

(2) 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

펄프매출원가	33,205,637	93,743,888	38,210,769	114,514,662

제지매출원가	91,002,063	277,026,611	86,712,191	266,411,969

기타매출원가	291,627	1,104,253	470,001	1,318,561

합계	124,499,327	371,874,752	125,392,961	382,245,192

18. 판매비와 관리비 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,849,286	9,300,598	2,953,264	7,985,320

퇴직급여	280,997	843,027	266,294	798,886

감가상각비	218,419	645,612	202,636	547,536

지급수수료	1,646,298	4,748,687	1,051,154	3,553,073

경상시험연구비	657,581	1,887,947	534,652	1,622,241

수출경비	1,433,957	4,043,629	4,787,811	12,274,897

운반비	1,759,630	5,546,608	1,689,242	5,786,101

지급임차료	878,829	2,569,868	812,817	2,617,420

대손상각비	(7,656)	7,348	829	(3,416)

기타판매비와관리비	1,699,068	5,071,597	1,708,036	4,796,272

합계	11,416,409	34,664,921	14,006,735	39,978,330

19. 기타수익 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	62,940	196,987	61,343	191,061

유형자산처분이익	169,192	193,645	10,823	12,981

수입수수료	-	-	-	15,723

잡이익	325,528	627,700	356,126	1,799,460

합계	557,660	1,018,332	428,292	2,019,225

20. 기타비용 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	26,903	27,880	178,556	191,669

무형자산처분손실	-	-	836	34,993

기부금	4,000	114,500	2,900	159,199

재고자산폐기손실	1,052	1,045	-	(20)

잡손실	34,045	145,598	376,936	1,274,861

합계	66,000	289,023	559,228	1,660,702

21. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.5%(전분기:26.1%)로 산정되었습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	55,253,848	17,519,052

조정항목 :

재고자산평가손실환입	(65,106)	(1,025,020)

퇴직급여	4,470,333	4,243,850

대손상각비(환입)	7,348	(3,416)

감가상각비	35,967,821	35,215,858

무형자산상각비	904,209	856,599

외화환산손실	2,279,938	2,964,115

이자비용	8,266,792	8,738,469

유형자산처분손실	27,880	191,669

기타장기종업원급여	116,163	98,952

파생상품평가손실	64,711	-

법인세비용	18,953,582	6,191,002

무형자산처분손실	-	34,993

이자수익	(686,563)	(405,824)

외화환산이익	(1,254,605)	(2,452,812)

관계기업지분에 대한 이익	(1,735,968)	(1,556,933)

유형자산처분이익	(193,645)	(12,981)

파생상품평가이익	(20,144)	(93)

잡이익	-	(40,920)

보증충당 설정	-	2,631

순운전자본의 변동 :

매출채권	(20,115,022)	(7,013,645)

미수금	(411,002)	1,554,701

미수수익	(30,151)	-

선급금	(503,925)	1,090,154

선급비용	364,835	(46,742)

파생상품자산 및 부채	-	(33,747)

재고자산	(19,672,928)	8,087,434

환불자산	(123,461)	-

매입채무	(795,301)	(447,186)

미지급금	2,366,417	(2,765,767)

미지급비용	3,847,726	(957,549)

기타지급채무	(48,881)	15,938

선수금	1,533,495	1,436,647

예수부가세	1,163	702

환불부채	135,347	-

유동성충당부채	(601,520)	(301,389)

퇴직금의 지급	(3,081,571)	(793,938)

관계사퇴직금 전입액	30,224	452,147

퇴직연금운용자산	440,327	57,209

국민연금전환금	6,138	(1,197)

합계	85,698,504	70,892,963

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	10,125,167	2,006,269

차입금의 유동성 대체	83,723,657	47,429,726

기계장치 취득관련 미지급금	7,432,334	-

23. 회계정책의 변경 :

23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	286,458,725

- 관계기업이 보유하고 있는 채무상품또는 지분상품을 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	1,875,419

- 관계기업이 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금 증가	(404,490)

- 법인세 효과	212,945

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 기초이익잉여금 조정	1,683,874

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	288,142,599

(2) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 유의적인 효과는 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액 (*)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동 자 산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	76,514,709	76,514,709	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	95,797,191	95,797,191	-

미수금	상각후원가	상각후원가	1,726,789	1,726,789	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	18,469	18,469	-

비유동자산

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	1,302,138	1,302,138	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	600,000	600,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	1,078,732	1,078,732	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액 입니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품- 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31
수정전	조정	2018.01.01
수정후

매출채권	95,797,191	-	95,797,191

환불자산(주1)	-	129,179	129,179

기타유동자산	79,662,668	-	79,662,668

재고자산	106,638,808	-	106,638,808

비유동자산	820,318,599	-	820,318,599

자산 총계	1,102,417,266	129,179	1,102,546,445

매입채무	27,202,186	-	27,202,186

충당부채	39,213,885	-	39,213,885

환불부채(주1),(주2)	32,725	129,179	161,904

이연법인세부채	32,438,907	-	32,438,907

차입부채	378,642,413	-	378,642,413

기타부채	61,666,208	-	61,666,208

부채 총계	539,196,324	129,179	539,325,503

이익잉여금	286,458,725	-	286,458,725

기타	276,762,217	-	276,762,217

자본 총계	563,220,942	-	563,220,942

(주1) 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품환불자산)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 33백만원이 각각 계약부채 162백만원과 계약자산 129백만원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 수량할인 및 고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 33백만원은 반품환불부채로 재분류하였습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출(*)	488,261,531	10,173,824	498,435,355

매출원가	371,874,752	-	371,874,752

판매비와관리비(*)	34,664,920	10,173,824	44,838,744

기타수익	1,018,332	-	1,018,332

기타비용	289,023	-	289,023

금융수익	4,954,590	-	4,954,590

금융원가	14,934,296	-	14,934,296

관계기업 당기순이익에 대한 지분	1,735,968	-	1,735,968

법인세비용	18,953,582	-	18,953,582

분기순이익	55,253,848	-	55,253,848

총포괄이익	54,892,803	-	54,892,803

(*) 수행의무의 식별 : 운송용역의 제공별도의 수행의무로 식별한 수출거래의 운송용역 제공과 관련하여, 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하였으며, 관련 수익에서 비용을 차감하였습니다.