무림P&P 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등

구분	합병시기	회사명(자기법인)	거래상대방(대상법인)	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)제출일자

합병	2016.08.03	무림P	무림인터내셔널㈜	무림P(주)가 무림인터내셔널(주)을 흡수합병 - 존속회사 : 무림P(주) - 소멸회사 : 무림인터내셔널㈜	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향 없음	- 회사합병결정 : 2016.05.31 공시- 합병등종료보고서 : 2016.08.04 공시

나. 대손충당 금 설정현 황 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	전전기말

매출채권	84,138,847	75,242,615	87,938,880

손실충당금	(456,711)	(463,997)	(466,854)

손실충당금설정률(%)	0.5	0.6	0.5

매출채권(순액)	83,682,136	74,778,618	87,472,026

당반기 중 은행에 매출채권 5,176백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다.

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	전전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	20,000	358,652	378,652	20,000	249,625	269,625	20,000	296,330	316,330

미수금	2,106,201	108,657	2,214,858	1,594,265	108,657	1,702,922	2,809,235	87,676	2,896,911

미수수익	521,110	-	521,110	768,698	-	768,698	686,141	-	686,141

보증금	89,544	972,979	1,062,523	89,544	966,918	1,056,462	-	963,816	963,816

총 장부금액	2,736,855	1,440,288	4,177,143	2,472,507	1,325,200	3,797,707	3,515,376	1,347,822	4,863,198

차감: 손실충당금	(79,746)	-	(79,747)	(68,486)	-	(68,486)	(3,987)	-	(3,987)

상각후원가	2,657,109	1,440,288	4,097,396	2,404,021	1,325,200	3,729,221	3,511,389	1,347,822	4,859,211

(3) 매출채 권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

연체되지 않은 채권	80,810,644	96.0%	72,166,440	95.9%

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,775,692	3.3%	2,501,193	3.3%

3개월 초과 6개월 이하	72,832	0.1%	87,785	0.1%

6개월 초과	22,968	0.1%	23,200	0.1%

소계	2,871,492	-	2,612,178	-

손상채권(*)

6개월 초과	456,711	0.5%	463,997	0.6%

소계	456,711	-	463,997	-

합계	84,138,847	100.0%	75,242,615	100.0%

*구성비율은 매출채권 잔액 합계액 대비 경과기간별 매출채권 잔액이 차지하는 비율입니다.

(4) 매 출 채 권 의 대 손 충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기	전전기

기초금액	463,997	466,854	470,291

손상된 채권에 대한 대손상각비	0	0	278

환입된 미사용 금액	(7,286)	(2,857)	(3,715)

기말금액	456,711	463,997	466,854

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정 기준당사는 당기 대차대조표일을 기준으로 과거 3년의 대차대조표일 현재 연령별 채권잔액과 회수율, 실제 부실채권 발생 경험률을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 집합채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별 채권에 대하여 회수가능성을 분석하여 예상되는 대손 추정액을 개별채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 대손충당금 설정 방법1) 집합채권 대손충당금과거 3년의 대차대조표일 채권의 연령별 채권잔액과 회수금액, 실제 부실채권 제각금액을 통한 과거 채무불이행확률로 기대신용손실을 계산하여 대손충당금을 설정함.2) 개별채권 대손충당금개별 채권에 대한 대손충당금은 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 만기 회수기한을 초과한 채권 중 회수 가능성을 분석하여 대손발생 예상액을 대손충당금으로 설정함.

다. 재고자산 현 황 등 - 재고자산 보유현 황 당반기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년 반기말	2020년말	2019년말

상품	18,413	36,319	703,000

펄프상품	-	19,325	679,340

기타상품	18,413	16,994	23,660

제품	42,176,802	45,276,518	62,777,412

펄프제품	10,183,436	16,226,663	32,447,589

제지제품	31,952,626	29,015,061	30,285,502

기타제품	40,740	34,794	44,321

재공품	5,848,958	5,997,929	8,029,717

펄프재공품	422,916	538,944	517,489

제지재공품	5,426,042	5,458,985	7,512,228

원재료	20,958,915	17,902,858	22,659,876

펄프원재료	18,174,289	13,724,682	16,706,459

제지원재료	2,522,083	3,934,681	5,927,725

기타원재료	262,543	243,495	25,692

부재료	2,211,612	1,096,310	1,692,079

저장품	20,016,006	19,641,114	18,635,471

미착품	6,069,961	5,157,820	10,612,563

합계	97,300,667	95,108,868	125,110,118

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.8%	6.6%	9.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.5회	4.3회	4.4회

* 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 245,751 백만원(전반기: 234,387백만원)이며, 재고자산의 원 가에 포함된 재고자산평가손실환입은 3,144백 만원(전반기: 재고자산평가손실환입 1,807 백만원)입니다.

- 재고자산의 실사내역 등 당 사는 2020년 결산을 위한 재고자산 실사를 2021년 1월 5일~6일에 걸쳐 실시하였습니다. 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사 입회하에 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 샘플 조사를 실시하여명세서 상 실제성 확인과 상태를 확인하 였습니다. 실사일과 결산일까지 의 재고자산 차이는 조사 당일 재고장을 출력하여 회사 수불부와 재고 실사일 까지의 입출고 내역을 확인하였습니다.

- 장 기체화재고 등 현황 (별도기준)

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실환입	기말잔액

제품(제지)	32,384,909	32,384,909	(432,283)	31,952,626

저장품	22,280,534	22,280,534	(2,502,367)	19,778,167

라. 공정가치평가 내역 1) 금 융상품 공정가치

- 금융상품 종류 별 공 정가치 금융상품의 종류별 장부 금 액 및 공 정가 치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	124,082,545	(*1)	142,986,039	(*1)

매출채권	83,682,136	(*1)	74,778,618	(*1)

단기금융상품	10,000,000	(*1)	5,000,000	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,283,865	162,283,865	150,640,413	150,640,413

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	600,000	600,000	600,000	600,000

기타수취채권	4,097,396	(*1)	3,729,221	(*1)

상각후원가 측정 금융채권	165,464,960	(*1)	165,568,636	(*1)

장기금융상품	11,000	(*1)	11,000	(*1)

파생상품자산	29,539	29,539	-	-

소계	550,251,441	543,313,927

금융부채

매입채무	23,559,961	(*1)	21,537,618	(*1)

차입금	642,996,306	(*1)	636,988,514	(*1)

미지급금	36,369,871	(*1)	55,051,247	(*1)

미지급비용	4,855,568	(*1)	8,647,246	(*1)

파생상품부채	1,443,952	1,443,952	2,499,148	2,499,148

리스부채	6,000,576	(*2)	6,514,678	(*2)

소계	715,226,234	731,238,451

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

- 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반 기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,452,162	-	157,831,703	162,283,865

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	600,000	600,000

파생상품자산	-	29,539	-	29,539

파생상품부채	-	1,443,952	-	1,443,952

(2) 전 기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,860,660	-	148,779,753	150,640,413

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	600,000	600,000

파생상품부채	-	2,499,148	-	2,499,148

- 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수 를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,557,935	3	옵션모델(이항모형)	주가, 주가변동성, 무위험수익률

142,273,770	3	시장접근법	유사기업 PER, PBR, PSR 등

자산접근법	순자산공정가치

이익접근법	FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등

통화선도	5,874	2	옵션모델	환율

통화스왑	(1,340,878)	2	옵션모델	환율

이자율스왑	(79,409)	2	옵션모델	시장이자율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,953,650	3	옵션모델(이항모형)	주가, 주가변동성, 무위험수익률

134,826,105	3	시장접근법	유사기업 PER, PBR, PSR 등

자산접근법	순자산공정가치

이익접근법	FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등

통화스왑	(2,312,238)	2	옵션모델	환율

이자율스왑	(186,910)	2	옵션모델	시장이자율

2) 유형자산의 재평가내역 - 당 사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.