무림P&P 사업보고서 (2023.12)
1. (제조서비스업)사업의 개요

당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

③ 금융부문: 여신전문업 운용④ 기타부문: 수산화마그네슘의 제조 및 판매, 조림사업

당사는 인쇄 및 산업용지, 위생용지 등 일반 종이제품의 원재료로 사용 될 뿐만아니라 패키징 및 생분해성 제품, 대체 플라스틱 등 친환경 소재로 활용가능한 표백화학펄프를 제조 및 판매하고 있는 국내 유일의 종합펄프제지 업체입니다. 2023년도 기준 약 43만톤의 표백화학펄프를 생산하고 있으며, 이 중 약 50%는 타 제지사들에 판매되고 나머지는 당사 제지 생산에 필요한 슬러리 펄프로 사용됩니다.판매가격은 국내 수입펄프 가격과 연동되어 있어 세계 펄프-제지 경기변동에 따른 수급상황, 환율 등에 민감하게 변동될 수 있으며, 2023년 펄프부문의 당사 매출 비중은 22%입니다.펄프의 주원재료인 목재칩은 국내 주요 업체로부터 40%를 구입하고, 나머지는 태국, 베트남 등 해외에서 조달하고 있으며, 원재료 가격 및 공급은 대체적으로 안정적인 편이나, 급격한 외부환경 변화나 수급차질 요인 등에 의해 변동될 수 있습니다. 당사는 펄프 뿐만 아니라 중장기적인 성장을 위해 인쇄용지 약 55만톤 규모의 펄프-제지 일관화 공장을 2011년 3월에 완공하였습니다. 일관화공장은 일반 제지 생산공정과는 다르게 펄프공장과 제지공장을 이송관으로 연결해 수분상태의 슬러리 펄프를 직접 공급받아 종이를 생산하는 공장으로 원가경쟁력을 통한 가격경쟁력과 우수한 품질경쟁력으로 펄프와 제지부문간 시너지 효과를 극대화 하는 경쟁력을 갖춘 공장입니다. 당사는 이를 통해 에너지 사용의 구조 및 효율을 개선하여 화석원료 사용의 최소화로 온실가스 배출감소뿐만 아니라 국내 인쇄용지 공장 대비 상대적으로 원가 경쟁력을 보유하고 있습니다.2023년 제지부문의 당사 매출 비중은 77%이며, 노트, 다이어리 등에 사용되는 백상지와 잡지, 캘린더,라벨, 쇼핑백 등에 사용되는 아트지를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 제지 생산에 필요한 활엽수펄프를 자체 조달하고 있으며, 침엽수펄프는 일부 해외에서 수입하고 있습니다. 펄프는 글로벌 수요와 공급에 의해서 가격이 결정되며 환경요인 및 제조사들의 조업중단 또는각국의 자원보호정책 등에 따라 공급이 다소 불안할 수 있습니다.부문별 당기 주요 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 총부문수익 161,816,075 557,429,227 49,674,857 - 768,920,159 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 외부고객으로부터의 수익 161,816,075 557,429,227 49,674,857 - 768,920,159 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 보고부문 영업이익(손실) (27,148,799) 31,801,756 7,863,392 (906,439) 11,609,910 7,507,403 58,698,648 4,428,127 (2,342,872) 68,291,306 감가상각비 및 무형자산상각비 24,363,577 28,440,237 712,521 373,531 53,889,866 22,616,663 28,788,228 658,443 703,452 52,766,786 2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스 [펄프 및 제지부문_무림P(주)] 당사는 인쇄용지, 산업용지 등 제지원료로 사용되는 표백화학펄프를 생산하여 판매하고 있으며 부산물로 유기질비료인 톱밥과 흑액 , 염소산소다를 생산 판매하고 있습니다. 또한, 도서, 노트, 다이어리 등에 사용되는 백상지류, 잡지, 카탈로그, 캘린더, 브로셔, 팜플렛, 상품라벨, 쇼핑백 등에 사용되는 아트지류, 교과서, 부교재, 학습지, 단행본 등에 사용되는 기타지류 등의 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 제품매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 2023년매출액(비율) 제지부문 인쇄용지 아트지 등 인쇄출판물 Neo-Star 555,662(77.3%) 펄프부문 펄프제품 활엽수표백화학펄프 제지 주원료(인쇄용지,위생용지 등) HW-BKP 160,416(22.3%) 기타매출 펠릿, 톱밥 등 화물운반 받침대,유기질비료 주원료 - 3,167(0.4%) 합 계 719,245(100.0%) (1) 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 펄프가격 변동 추이 (HW-BKP) (단위 : CIF,$/TON) 구 분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 1월 2월 3월 890890890 745755780 545545545 655725855 725785840 915890770 4월5월6월 890900900 800750650 575575555 925925885 9409701,010 625565605 7월8월9월 900900900 600570560 530540540 795755725 1,0301,0301,030 620635670 10월11월12월 900840780 545545535 540550595 675655675 1,0301,030970 705765785 - 제지가격 변동 추이 (단위 : 천원/톤) 구 분 2023년 2022년 2021년 인쇄용지 내수 1,256 1,202 950 수출 1,172 1,221 841 ※ 산출기준 : 단순평균단가(지역별 판매액 / 지역별 판매량) 주요 가격변동원인 : 펄프 가격변동 및 환율변동 3. (제조서비스업)원재료 및 생산설비 [펄프 및 제지부문_무림P(주)] 가. 주요 원재료에 관한 사항 - 펄프부문의 주요 원재료인 목재Chip은 2023년 전체 소요량의 약 40%를 국내에서 구매하고 있으며, 나머지는 베트남, 태국 등의 국가에서 수입하고 있습니다.- 제지부문의 주원료인 활엽수펄프는 당사 펄프공장에서 자체 조달하고 있으며, 침엽수펄프는 해외에서 수입을 하고 있습니다. 펄프는 글로벌 수요와 공급에 의해서 가격이 결정되며 환경요인 및 제조사들의 조업중단 또는 각국의 자원보호정책 등에 따라 공급이 다소 불안할 수 있습니다. 국내에서는 당사가 유일하게 인쇄용지의 주원료인 활엽수 표백화학펄프를 생산ㆍ판매하고 있습니다. (1) 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원) 품 목 매입유형 주요매입처 2023년 매입액(비율) 주원료(CHIP) 국내조달 (주)풍림 등 82,406(28.9%) 수입 베트남 등 143,058(50.1%) 주원료(PULP) 수입 캐나다, 미국 등 60,091(21.0%) 합계 285,555(100.0%) (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/톤) 사업부문 매입유형 품 목 2023년 2022년 2021년 펄프 원재료 국내산 CHIP 245 219 186 수입산 CHIP 284 303 198 제지 침엽수 펄프 976 1,087 853 ※ 산출기준 : 단순평균단가(품목별 구매액 / 품목별 구매량) 주요 가격변동원인 : 국제펄프가격 및 칩가격 변동과 환율변동 (3) 매입처와의 특수관계, 독과점, 공급의 안정성당사는 원재료 매입처들과 특수한 관계는 없습니다. 국내목재칩은 약 10 여개 업체로부터 구입하고 수입 목재칩은 베트남 및 태국 등에서 구입하고 있으며, 당사에 대한 원재료 공급(부원료 포함)은 안정적으로 이루어지고 있습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업장 2023년 2022년 2021년 펄프 활엽수표백화학펄프 울산공장 233,460 226,460 219,900 제지 백상지아트지,기타지 494,300 498,470 500,070 ※ 제지 일관화 공장으로 투입되는 슬러리 펄프는 펄프부문 생산능력 산정에서 제외하였습니다. (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준【펄프】회수보일러 가동시간을 기준으로 산정한 생산능력【제지】가동시간을 기준으로 산정한 생산능력 ② 산출방법 【펄프】 1 호기 : 365 * 260 MT (1일생산량) = 94,800 톤 2 호기 : 365 * 380 MT (1일생산량) = 138,660 톤 ------------------------------- 소계 233,460 톤 【제지 】 초지 1 호기 : 365 * 1,354 MT(1일생산량) = 494,300 톤 ③ 평균가동시간【펄프】 ※ 1일 평균 가동시간 : 24시간 월평균 가동일수 : 30일 가동일수 : 365일 가동시간 : 8,760시간 【제지】 ※ 1일 평균 가동시간 : 24시간 월평균 가동일수 : 30일 가동일수 : 365일 가동시간 : 8,760시간(3) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업장 2023년 2022년 2021년 펄프 활엽수표백화학펄프 울산공장 218,764 207,603 205,608 제지 백상지아트지,기타지 458,717 458,094 467,221 ※ 제지 일관화 공장으로 투입되는 슬러리 펄프는 펄프부문 생산실적 산정에서 제외하였습니다. (4) 가동률 (단위 : 시간) 사업부문(사업소) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 펄프(울산공장) 8,760 8,208 93.7% 제지(울산공장) 8,760 8,129 92.8% (5) 생산설비 현황 등 당사는 서울에 영업을 위한 사무소를 운영하고 있으며, 본사인 울산시에 표백화학펄프 생산시설인 펄프 제1호기, 제2호기 공장과 펄프-제지 일관화 제1호기 공장을 보유하고 있습니다. [자산항목 : 토지] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 공장사택콘도미니엄인제진주 자가소유(등기) 울산울산강원 590,145㎡60,051㎡1,348㎡ 177,417 24,019686 --- --- --- 177,417 24,019686 @300,630원/㎡@400,000원/㎡@509,250원/㎡ 소 계 202,122 - - - 202,122 - " 강원인제 19,951,679㎡ 7,981 - - - 7,981 @400원/㎡ " 진주 3,277㎡ 72 - - - 72 @22,060원/㎡ 합 계 210,175 - - - 210,175 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유(등기) 울산 공장 및 사택 67,193 428 - 4,420 63,201 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 도로펜스등 14,854 1,631 - 1,125 15,360 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 증해기 등 382,873 30,240 2,467 42,982 367,664 [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 펄프설비 등 6,142 157,117 2,956 - 160,303 [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 차량 등 3,828 1,360 177 1,366 3,645 [자산항목 : 입목] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 인제 자가소유 인제 조림 2,246 - - - 2,246 4. (제조서비스업)매출 및 수주상황 [펄프 및 제지부문_무림P(주)]가. 매출실적 당사는 표백화학펄프와 인쇄용지를 생산하여 국내외에 판매하고 있습니다. 또한, 펄프 생산 과정에서 생기는 부산물인 톱밥, 염소산소다, 흑액 등을 판매하고 있습니다.당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2023년 2022년 2021년 제지 제품 아트지백상지기타지 수 출 281,623 265,606 196,363 내 수 274,039 282,199 225,297 합 계 555,662 547,805 421,660 펄프 제품 활엽수펄프 수 출 35,673 30,215 31,111 내 수 124,743 149,592 114,191 합 계 160,416 179,807 145,302 기타매출 톱밥등 내 수 3,167 3,213 1,521 합 계 수 출 317,296 295,821 227,474 내 수 401,949 435,004 341,009 합 계 719,245 730,825 568,483 나. 판매방법 및 조건 1) 판매조직펄프판매는 펄프영업팀에서 담당하고 있으며, 제지판매는 국내 제품영업을 담당하는 국내영업팀, 해외 제품영업을 담당하는 해외영업팀 등으로 이루어져 있습니다.2) 판매경로-펄프부문직영으로 장기공급계약에 의한 판매와 Spot판매 그리고 수출판매를 통해 이루어지고 있습니다. - 제지부문 내 수 : 공장 → 도매상 및 대리점(60%), 실수요자(40%) 수 출 : 공장 → Direct 수출(95%), Local 수출(5%) 3) 판매조건- 펄프 부문 내 수 : 현금 및 외상판매 수 출 : Sight L/C 및 Usance L/C 방식- 제지부문 내 수 : 현금 및 외상판매(평균 60일 내외 어음) 수 출 : D/A, Sight L/C 및 Usance L/C, CAD, T/T방식 다. 판매전략 - 펄프부문당사 제품은 전량 국내 제지업체 및 수출을 통해 공급되고 있고, 매출 활성화를 위해 지속적인 마케팅 활동을 수행하고 있으며, 매년 연간 장기공급계약 체결을 통해 월별 분할판매가 이루어지며, 미계약 잔량은 스팟(spot) 판매를 통해 이루어지고 있습니다.- 제지부문 * 국내 인쇄용지 시장점유율 확대를 통한 내수시장 주도권 확보 * 품질 고급화 및 차별화로 내수/수출시장 주도권 획득 * 선진국 시장의 비중을 확대함으로써 높은 수익성 확보 * 신규시장 개척 등 수출지역의 다변화 라. 수주현황 - 펄프부문 당사는 2023년 3월 6일, 무림페이퍼(주) 및 무림SP(주)와 표백화학펄프 장기공급계약을 체결하였습니다.(연간 최저 계약물량 77,000톤)*관련 공시 : 2023.3.6, "단일판매,공급계약체결" - 제지부문당사는 고객사 및 도매상의 주문에 따라 생산, 출고, 대금회수가 순차적으로 이루어지고 있으며, 거래처의 주문에 따른 수시판매가 대부분이기 때문에 장기계약 및 대량주문으로 인한 수주현황은 없습니다. 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용 당사는 펄프의 주원료인 우드칩 등을 해외로부터 수입하고, 해외에 펄프ㆍ제지를 수출하면서 외화유출입이 발생하며, 외화부채(유산스, 외화차입금)와 외화자산이 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. (*판매가격산정 : 달러표시 고시가격에 전월 평균환율 적용)당사는 이러한 환율변동에 대한 리스크를 최소화하여 재무구조의 안정성과 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. [환율변동위험] 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화자산 및 외화부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CAD) 구분 당기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,145,603 4,055,940 USD 14,674,090 18,596,474 EUR 2,243,498 3,200,551 EUR - - 매출채권 USD 24,988,232 32,219,826 USD 44,009,992 55,773,863 EUR 5,173,466 7,380,415 EUR 5,990,842 8,094,826 JPY 154,183,027 1,407,167 JPY 41,160,094 392,330 GBP 1,963,602 3,223,823 GBP 3,439,659 5,254,664 CAD 81,387 79,323 CAD 47,743 44,658 미수금 USD 355,732 458,681 USD 520,249 659,312 합계 USD 28,489,567 52,025,726 USD 59,204,331 88,816,127 EUR 7,416,964 EUR 5,990,842 JPY 154,183,027 JPY 41,160,094 GBP 1,963,602 GBP 3,439,659 CAD 81,387 CAD 47,743 외화부채 매입채무 USD 5,108,066 6,586,340 USD 9,385,822 11,894,652 미지급금 USD 601,905 776,096 USD 2,232,597 2,829,370 EUR 206,889 295,146 EUR 387,299 523,319 JPY 4,810,000 43,899 JPY 202,000 1,925 단기차입금 USD 64,237,878 82,828,320 USD 100,239,466 127,033,475 EUR 674,489 962,219 EUR 345,319 466,594 JPY 35,370,092 322,809 JPY 18,415,740 175,535 장기차입금 USD - - USD 7,500,000 9,504,750 사채 USD 18,925,794 24,402,919 USD 18,869,031 23,912,723 합계 USD 88,873,643 116,217,748 USD 138,226,916 176,342,343 EUR 881,378 EUR 732,618 JPY 40,180,092 JPY 18,617,740 외환위험, 특히, 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 (7,785,923) 7,785,923 (7,623,260) 7,623,260 유로/원 932,360 (932,360) 710,491 (710,491) 엔/원 104,046 (104,046) 21,487 (21,487) 파운드/원 322,382 (322,382) 525,466 (525,466) 캐나다달러/원 7,932 (7,932) 4,466 (4,466) [이자율변동위험] 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에 대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험 입니다. 연결회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있으며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 206,060,295 26% 218,046,499 30% 기타 차입금-이자율 재설정일(*) 6개월 미만 228,677,160 29% 195,885,131 27% 6~12개월 123,375,610 16% 102,996,298 14% 1~5년 112,581,118 14% 191,754,378 27% 5년 초과 110,029,000 14% 10,029,000 1% 합계 780,723,183 100% 718,711,306 100% (*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2,060,603) 2,060,603 (2,180,465) 2,180,465 이자수익 970,975 (970,975) 1,308,274 (1,308,274) 나. 위험관리 방식 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은다음과 같습니다. 위험 노출위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래시 기능통화이외의 표시 통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험-이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산, 매출채권,기타채권, 파생상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화,신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 민감도 분석 차입한도 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당반기 중 중요한손상의 징후나 회수실이 초과된 매출채권이 발생하여 연결회사가 대손충당금을 설정하였으며, 기타금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다. 연결회사는 상기 매출채권을 제외하고 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. [위험관리규정 및 조직] 당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위해 당사의 주거래 은행으로부터 환리스크에 대한 컨설팅을 받았으며, 환위험 관리규정 제정, 선물환제도, 리스크관리를 위한 전담인원을 배정하여 운용하고 있습니다.환리스크 관리의 주내용은 실수요와 공급에 의한 원인거래를 원칙으로 하고 투기적 거래를 금지하고있습니다.기본정책은 수출입 등의 경상활동에서 생기는 외화를 Matching한 후 발생하는 Short(Long)포지션을 금융기관과 선물환 매입(매도) 등을 통해 리스크를 제거 또는 최소화하는 것이며, 주관부서인 자금팀에서 환포지션을 파악하여 원칙에 따라 Hedge를 시행하고 있습니다. 다. 파생상품 등 거래현황 - 파생상품내역 구분 파생상품 종류 계약내용 매매목적 통화선도 환율변동위험을 회피하기 위하여 미래 지정된 일자에 고정환율에 의한 해당 통화를매입 및 매도하는 계약 이자율스왑 이자율변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를지급하고 변동금리를 수취하는 계약 통화스왑 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 고정환율로 해당 통화를 매입 및 매도하고미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 지급, 변동금리를 수취하는 계약 - 파생상품 상세내역 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있으며,파생상품의 평가는 당기말 최초 고시 매매기준율을 이용합니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 KDB산업은행 100,000,000 KRW KRW 1 - 3.50% CD 3M + 0.27% 2023-06-23 2033-06-23 - 1,199,039 - - 합계 100,000,000 - 1,199,039 - - 2) 전기말 (단위: USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 7,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 697,487 - - - 합계 USD 7,500,000 697,487 - - - - 파생상품 평가손익 내역 당기 파생상품 손익현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 - - 737,356 - 이자율스왑 1,199,039 - - - 합계 1,199,039 - 737,356 - 6. (제조서비스업)주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 최고의 화학펄프 품질을 지향하기 위한 연구개발을 하고 있습니다.또한, 펄프-제지 일관화 공장의 완공에 따라 국내 유일의 펄프/제지 종합 연구소로서의 역할을 하고 있으며, 조림-펄프-제지에 이르는 통합된 연구체제를 구축하고 있습니다.연구개발의 주요과제는 목재 연구부터, 펄프, 제지, 가공 과정까지 품질과 원가의 원천인 양질의 목재선정 및 펄프 제조기술, 종이가공 기술 및 공정 연구 등 입니다.(당사의 연구개발 활동을 담당하는 별도법인은 없음) 나. 연구개발 담당조직 - 종합연구소 (22명)- 펄프/제지연구, 신제품연구, 친환경제품, 신소재연구 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 2023년 2022년 2021년 연구개발비용 계 1,764 2,499 2,559 (정부보조금) (498) (428) (329) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기 별도 매출액×100] 0.2% 0.3% 0.5% 라. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연구기관 연구결과 및 기대효과 '16.07.01~'20.09.30 저비용 공정 기반 셀룰로오스 나노파이버 대량제조 기술 개발 사외연구 - 저비용 공정 개발을 통한 셀룰로오스 나노파이버 대량 제조 및 가격 경쟁력 확보- 셀룰로오스 나노파이버 소재의 국산화 및 다양한 분야 적용을 통한 시장 확대 '20.04.01~'22.12.31 셀룰로오스 소수화 기술 적용을 통한 친환경 복합소재 제조 공정 개발 사외연구 - 목재 유래 셀룰로오스 원소재의 소수화 기술 적용을 통한 친환경 복합소재 제조 기술 개발- 셀룰로오스 기반 바이오 복합소재의 활용 가능성 평가 '20.04.01~'23.12.31 고분자 수지 내 나노급 분산성을 갖는 자동차 내장재 복합소재용 친환경 셀룰로스 섬유소재의 저비용 대량 제조 기술 개발 사외연구 - 셀룰로스 나노파이버의 분산성 향상 및 건조/분말화 기술 확보- 자동차 내장재 수요기업 참여를 통한 고강도 내열성 복합소재용 셀룰로스 섬유소재의 사업화 기반 구축 '20.04.01~'24.12.31 바이오매스 함량이 90% 이상인 고투명성 생분해성 산소 및 수분 배리어 필름을 위한 첨가제 개발 사외연구 - 기체차단을 위한 나노셀룰로오스 소재 제조 및 전하조절 기술 개발- 셀룰로오스 나노파이버 기반 친환경 수계 코팅액 및 식품포장재용 필름의 활용 가능성 평가 '21.07.01~'22.02.28 리그닌 생산기술 개발을 위한 해외 기술컨설팅 사외연구 - 리그닌 대량생산 기반구축을 위한 해외 상용기술 검토 및 리그닌 생산 최적기술 개발 - 공정변화 예측모델 구축 및 활용을 통한 경제적 생산규모 도출 7. (제조서비스업)기타 참고사항 가. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황[펄프 및 제지부문_무림P(주)](1) 산업의 특성 제지산업은 일관공정을 통한 자동화로 노동 인력의 수요가 비교적 적으며, 시설투자를 위해서 막대한 자금이 소요되는 전형적인 자본집약적 장치산업으로 시장진입이 매우 어렵습니다.원료 및 제품의 크기가 커서 국제적으로도 내수 지향적인 수요구조를 가지고 있으나, 국내 인쇄용지업계는 생산량이 내수 수요를 초과하여 초과분은 수출을 하는 구조입니다. 환율이 상승(원화약세) 할 경우 수출부문 수익성이 개선될 수 있으며, 최근 인쇄용지 업계에서의 지종전환과 같은 구조조정은 업황 개선에 긍정적입니다. 펄프산업의 경우 신흥국의 인쇄용지 및 글로벌 위생용지 수요증가에 따른 펄프수요의 증가로 남미 대형펄프제조사들의 증설과 구시설 폐쇄가 동시에 발생하며 수급의 균형을 이뤄가고 있습니다. ( 2) 산업의 성장성 인쇄용지는 일반적으로 경제규모가 성장할수록 증가하며, 특히 GDP 성장수준과 비례하여 제지 생산량 및 판매량이 증가하는 특징이 있으나, 우리나라의 1인당 지류 소비량은 주요 선진국 수준에 근접하고, 최근 경기 불황에 따라 내수 소비는 감소하고 있는 추세입니다. 한편, 디지털 기술 발달에도 불구하고 제지의 수요는 큰 폭으로 감소하지 않고 각각의 문화를 구축하며 공존할 것입니다. 국내 지류 수요의 안정적인 구조를 볼때 경쟁사 대비 원가절감 이점을 확보하고 있는 당사는 계속기업으로의 점진적인 장기 성장은 가능할 것으로 전망됩니다.펄프산업의 경우 제지생산에 필요한 원재료써의 용도 뿐만 아니라 섬유, 건축자재 등 펄프소재를 활용한사업 등으로 다각화하는 등 글로벌 펄프 수요는 꾸준히 증가하고 있으며, 최근에는 환경보호를 위한 국제적 공조속에서 친환경 소재로써의 펄프의 활용성 등에 관한 연구가 활발하게 진행되고 있습니다.- 국내 인쇄용지 수급현황 ① 국내 비도공 인쇄용지(백상지, 중질지 외) (단위: 톤) 구 분 2023년 2022년 2021년 생산량 550,376 609,757 625,036 내수판매량 491,172 531,182 567,908 수출판매량 65,332 64,850 58,657 ※자료출처 : 한국제지연합회② 국내 도공 인쇄용지(아트지, 코트지, CCP지, 엠보스지 외) (단위: 톤) 구 분 2023년 2022년 2021년 생산량 1,026,459 1,170,157 1,207,919 내수판매량 413,018 466,523 478,975 수출판매량 628,262 698,324 717,514 ※자료출처 : 한국제지연합회 (3) 경기변동의 특성, 계절성 제지의 수요는 경제가 성장할수록 증가하는 특징을 가지고 있으며, 특히 GDP 성장수준과 비례하여 생산량 및 판매량이 증가하는 특징이 있습니다.경기의 변동에 따른 수요증감 외에 계절의 변동에 따른 성수기, 비수기로 구분되며, 보통 성수기는 9월 ~ 3월, 비수기는 4월 ~ 8월에 해당됩니다. ( 4) 경쟁요소 당사는 아트지, 백상지 등 인쇄용지 전문생산회사로서 계열회사인 무림SP, 무림페이퍼 등과 함께 그룹 핵심사업인 제지업종을 영위하고 있으며, 당사를 비롯한 상위 몇개 업체들의 국내시장에서의 영향력이 강화되고 있습니다. 2014년을 필두로 당사를 비롯한 주요 경쟁사들이 인쇄용지 시설의 일부를 고부가 가치의 산업용인쇄용지 및 특수지 시설로 전환하는 작업을 완료하였거나 진행중에 있어 지종 다양화로 기존 대비 경쟁강도가 완화되는 동시에 수익성이 개선될 것으로 예상됩니다.최근 주요 선진국들의 인쇄용지 설비의 타 지종으로의 전환 및 신흥국들의 경제 성장에 따른 1인당 종이소비 증가는 수출시장에 있어서 우호적일 수 있습니다.표백화학펄프의 주원료는 목재칩이며, 2023년 연간 조달량은 약 84만톤으로 국내에서 약 40%를 조달하고, 나머지는 수입에 의존하고 있어 수입의존도가 높은 편입니다.국내 산림자원의 한정과 벌채 비용증가 등으로 국내재 조달의 대폭적인 증대는 기대하기 어렵기 때문에 안정적인 원료확보를 위해서 해외조림투자와 가격이 저렴한 베트남, 태국 등 동남아지역으로 구입선을 전환하는 등 수입선 다변화에 주력하고 있습니다. (5) 시장점유율 당사는 무림그룹의 계열사로서 무림SP(주), 무림페이퍼(주)와 함께 그룹 핵심사업인 제지업종을 영위하고 있고, 인쇄용지 중에서는 고부가가치 제품인 아트지를 주력으로 하고 있으며, 과점체제인 국내 아트지 시장에서 확고한 시장지위를 확보하고 있습니다.당사는 2009년 11월부터 2011년 3월까지 약 5,000억원을 투자하여 펄프-제지 일관화공장을 완공하였고빠른 생산 안정화를 통해 2012년 3월, 월 42천톤을 상회하는 생산목표를 달성하였습니다. 연간 50만톤 이상 생산 규모의 펄프-제지 일관화공장은 펄프공장과 제지공장을 이송관으로 연결해 수분상태의 슬러리 펄프를 공급 받아 종이를 생산하는 공장으로 원가절감을 통한 가격경쟁력과 우수한 품질경쟁력으로 펄프와 제지부문간 시너지 효과를 극대화하는 세계적으로도 우수한 경쟁력을 갖춘 공장입니다. 특히, 타 제지사들은 제지 건조에 사용하는 스팀을 LNG, 벙커씨유를 연소하여 생산하는 반면, 당사는 펄프공정에서 발생하는 흑액을 연소하여 스팀을 자가 생산하기 때문에 기름 한 방울 쓰지 않고 종이를 생산하는 친환경녹색공장입니다. - 당사의 인쇄용지 국내시장 점유율 구 분 2023년 2022년 2021년 인쇄용지 20.1% 19.4% 18.7% ※산출근거 : 당사의 인쇄용지 내수판매량을 제지연합회 인쇄용지 내수 판매량 (정보인쇄용지 제외)으로 나누어 작성 1974년 1월 설립된 인쇄용지 등의 주원료인 표백화학펄프를 생산하는 국내 유일의 업체로서 생산제품을국내 제지업체에 공급하고 있습니다. 국내 자급도 향상과 국제적인 경쟁력을 갖추기 위하여 1993년 3월 제2공장을 건설, 연간 생산능력을 종전 16만톤에서 45만톤으로 증대하였으며, 설립 이후 국내제지산업의 발전은 물론, 산림의 자원화에 기여해 왔습니다. 문화 수준의 향상에 따른 인쇄용지 사용 증가와 산업발달에 따른 산업용지 수요 증가, 경제 성장에 따른 위생용지 사용량 증가에 따라 펄프수요는 증가세를 보이고 있습니다.당사는 국내 유일의 표백화학펄프 생산업체로서 국내 자급도는 약 12% 내외 이므로 높은 잠재시장을 확보하고 있기 때문에 수요측면에서는 경기 변동의 영향이 크지 않습니다. 다만, 당사 공급량 이외 국내총수요의 약 88%를 수입에 의존하고 있기 때문에 당사 판매가격은 수입펄프 가격과 연동되어 있어 국내 경기 변동보다는 세계 펄프ㆍ제지 경기변동에 따라 변동됩니다. 당사는 국제 마켓(Market) 펄프와의 가격경쟁이 이뤄지고 있기 때문에 국제 경쟁력 확보를 위해 지속적인 연구개발 및 공정개선을 통한 원가절감으로 생산성 향상을 도모하고 있으며, 판매에서도 주요 제지 회사와의 장기공급계약에 의한 판매를 적극 추진하고 있습니다.- 활엽수표백화학펄프 기준 시장점유율 품 명 2023년 연간 2022년 연간 2021년 연간 국 내(당사) 11.8%(152천톤) 12.0%(172천톤) 14.1%(173천톤) 수 입 88.2%(1,144천톤) 88.0%(1,258천톤) 85.9%(1,056천톤) 국내총수요 100.0%(1,296천톤) 100.0%(1,430천톤) 100.0%(1,229천톤) ※출처 : 한국제지연합회 나. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 제지부문에서의 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계 선두 기술력을 바탕으로 한 품질의 안정성과 우수성을 바탕으로 아트지 부문에서 "Neo Star" 브랜드를 구축하여 왔습니다. 국내 뿐만 아니라, 해외에서도 상기 브랜드를 사용함으로써 글로벌 회사로서의 입지를 키워 나가고 있습니다. 향후, "Neo Star" 브랜드의 이미지 광고 등을 통해 제지분야에서 인쇄용지 전문기업이라는 선두적인 지위 등을 지속적으로 홍보하고, 해외에서의 브랜드 마케팅도 확장할 계획입니다. 당사는 친환경제품에 대한 사회적 중요성이 확대되고 플라스틱을 대체할 수 있는 제지 및 펄프소재의 역할이 강화됨에 따라 친환경 소재, 자연친화적 기술을 활용한 친환경제품에 대하여 "네오포레" 브랜드를 구축하고 있습니다.해당 브랜드 제품들은 종이 및 펄프소재를 활용하여 인체에 무해하고 자연에서 생분해되는 등 재활용성을 보유하고 있으며, 공식적으로 환경인증을 부여받은 제품군을 대상으로 하고 있습니다. 향후 "네오포레" 브랜드의 마케팅을 강화하고 지속적인 연구개발을 통해 해당 제품군을 확대해 나갈 계획입니다. 1. (금융업)사업의 개요 당사는 여신전문금융업법에 근거하여 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 및 투자업무 등을 영위하고 있는 여신전문금융회사 입니다.여신전문금융업은 수신기능이 없는 대신 채권 발행 및 차입 등을 통해 자금을 조달하기 때문에 시장금리및 신용등급에 따라 조달 금리가 결정되며, 금리, 조달시장 등 전반적인 금융환경이 거시적 요인으로 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 매출은 시설대여 및 할부금융, 신기술사업금융 등 여신업무에 따른 이자수익과 투자자산에 대한 평가, 처분이익에 의해 반영되며, 여신업 특성상 전반적인 경기동향 및 동일 업종내에서의 경쟁 등에 따라 수익성의 영향을 미칠 수 있습니다. 한편 제조업체의 설비투자 요인이 리스시장 규모로 연동될 수 있으며, 벤처, 바이오 등 신기술사업에 대한 투자에서 증시 상황에 따른 이익변동폭이 커질 수 있습니다. 가. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황- 우리 경제의 내수 부진 및 장기 저성장에 대한 우려 속에서 민간 소비 회복세 둔화, 기업 설비 투자 정체가 지속되는 상황에서 시장 경쟁 심화 및 수익성 저하 등 금융권의 영업 환경의 어려움은 지속되고 있습니다. 당사는 이러한 경기 상황을 반영하여 유동성을 확보하고, 리스크 관리를 통한 건전성 제고와 함께 수익성 있는 성장 동력을 확보하는데 중점을 두고 있습니다. - 당사는 기업일반대출, 투자 관련 신규 사업에 영업력을 집중하여 온 결과, 2023년 12월말 자기자본 1,351억원(납입자본 650억원, K-IFRS연결기준)을 달성하였으며, 당기중 영업실행 1,574억원을 실행하였습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 - 당사의 사업부문은 현재 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 및 부수업무 등 입니다. 보유자산 기준으로 일반 대출등 대출 자산의 비중이 48.6%를 차지하고 있으며, 간접투자 및 신기술사업금융 자산의 비중이 45.6%입니다. (2) 취급 업무 및 ㆍ상품 서비스 개요 주요 상품 및 서비스 내용 시설대여(리스) 이용자가 선정한 특정 물건을 구입한 후 임대(리스)하고 일정 기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차 형식의 물건을 매개로 한 물적금융 할부금융 기업이 물건매매를 통해 취득한 할부채권을 매입하여 매수인으로부터 원리금을 분할 상환 받는 방식의 금융 신기술사업금융 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 양수하여 관리, 회수하는 업무 간접투자 조합, 사모투자전문회사 및 기타 간접투자기구에 대한 출자 및 인수금융 일반대출 기업/개인을 상대로 운전자금, 주택자금, 가계자금 지원 (3) 조직도 (2023. 12. 31 현재) 20221231조직도.jpg 20231231조직도 2. (금융업)영업의 현황 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 비 고 시 설 대 여 0 - 할 부 금 융 0 - 팩토링 및 일반대출 12,563 - 유가증권 평가 및 처분 36,778 파생상품 거래, 평가이익 포함 기 타 4,405 배당이익, 관계기업투자자산관련이익 포함 합 계 53,746 * K-IFRS 연결 기준 나. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달 실적- 평균잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 차입부채 281,737 67% 294,522 68% 257,687 68% 기타부채 6,243 1% 8,196 2% 5,101 1% 자 본 135,066 32% 129,731 30% 118,834 31% 합 계 423,045 100% 432,448 100% 381,621 100% * K-IFRS별도 기준- 기말잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 차입부채 248,673 62.9% 264,889 65% 276,655 67% 기타부채 8,580 2.2% 9,746 2% 9,273 2% 자 본 138,094 34.9% 135,083 33% 129,992 31% 합 계 395,347 100.0% 409,717 100% 415,919 100% * K-IFRS연결 기준 (2) 자금운용실적 - 평균잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현금및예치금 48,329 11% 38,288 9% 54,327 14% 유가증권 152,153 36% 158,264 37% 130,705 34% 대출채권 171,944 41% 178,905 41% 156,687 41% 할부금융자산 0 0% 0 0% 0 0% 리스자산 0 0% 0 0% 0 0% 신기술금융자산 42,949 10% 53,178 12% 37,320 10% 유형자산 568 0% 313 0% 28 0% 기타자산 7,104 2% 3,500 1% 2,553 1% 합 계 423,047 100% 432,448 100% 381,621 100% * K-IFRS별도 기준, 대손충당금 등 가감한 장부가액. - 기말잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 현금및예치금 29,498 7% 28,821 7% 13,123 3% 유가증권 143,003 36% 165,238 40% 151,296 36% 대출채권 177,486 45% 159,345 39% 195,433 47% 할부금융자산 0 0% 0 0% 0 0% 리스자산 0 0% 0 0% 0 0% 신기술금융자산 37,092 9% 48,549 12% 53,564 13% 유형자산 469 0% 657 0% 24 0% 기타자산 7,799 2% 7,107 2% 2,479 1% 합 계 395,347 100% 409,717 100% 415,919 100% * K-IFRS연결 기준, 대손충당금 등 가감한 장부가액. 다. 영업 종류별 현황 (1) 리스업무 - 리스계약 및 실행금액 (단위 :백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 리스실행 0 0 0 * K-IFRS별도 기준 - 리스자산 (단위 :백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 운용리스 자산 0 0 0 금융리스 자산 0 0 0 계 0 0 0 * K-IFRS별도 기준* 금융리스자산에는 선급금융리스자산 등 포함(2) 대출업무 (가) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 원화대출금 171,944 192,063 178,905 172,284 156,687 203,848 외화대출금 0 0 0 0 0 0 지급보증대지급금 0 0 0 0 0 0 소 계 171,944 192,063 178,905 172,284 156,687 203,848 신탁대출금 0 0 0 0 0 0 합 계 171,944 192,063 178,905 172,284 156,687 203,848 * 원화대출금에 팩토링금융 및 할부금융 포함한 것이며, 기말잔액은 대손충당금, 이연부대수익(비용), 현재가치할인차금 가감전 금액임. * K-IFRS 별도 기준 (나) 자금용도별 대출현황(대출잔액기준) (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 할부금융 0 0 0 팩토링 0 0 0 대출채권 192,063 172,284 203,848 합 계 192,063 172,284 203,848 * 대손충당금, 이연부대수익, 현재가치할인차금 차감전 금액* K-IFRS 별도 기준 (3) 유가증권 투자업무 (가) 타법인출자현황(장부가액 기준_요약) (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 (FVPL)금융자산(수익증권) 122,683 -14,241 108,442 (FVPL)금융자산(지분증권) 5,193 1,003 6,196 (FVPL)기타대출채권 9,733 -5,453 4,279 (FVPL)출자금 48,549 -11,456 37,092 원화종속기업투자주식 0 0 0 원화지분법적용투자주식 27,630 -3,544 24,086 파생상품자산 0 0 0 합계 213,787 -33,692 180,095 * K-IFRS 별도 기준 ※상세 현황은 '상세표-4. 투자금융 현황(금융부문_상세)' 참조 * K-IFRS 연결기준 * BW/CB/EB투자에 따른 워런트 및 Bond(공모/사모사채, 전환사채, 교환사채)는 포함하지 아니함*> 취득일은 전환권행사로 취득한 경우 전환권 행사 취득일(공모주의 경우 납입일 기준)이며 최초취득금액은 총전환금액임. (4) 신탁업무 : 해당사항 없음(5) 신용카드업무 : 해당사항 없음 3. (금융업)파생상품거래 현황 가. 업무개요 당기말 당사가 보유하고 있는 파생상품자산은 분리형 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권(워런트) 및 전환사채(CB)의 전환권, 교환사채(EB)의 교환권을 분리인식하여 공정가치로 평가한 금액으로 그 내용은 아래와 같습니다. 나. 파생상품 (단위 : 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 - - - - - - 매매목적 - - - - - - 거래장소 장내거래 - - - - - - 장외거래 - - - - - - 거래형태 선 도 - - - - - - 선 물 - - - - - - 스 왑 - - - - - - 옵 션 - - - - - - * K-IFRS별도 기준 4. (금융업)영업설비 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울(본점) 1 - - 1 계 1 - - 1 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항 가. 조정 자기자본 비율 (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 조정자기자본 140,258 140,469 131,869 조정총자산 365,469 381,284 401,217 조정자기자본비율 38.38% 36.84% 32.87% * K-IFRS 별도 기준 나. 무수익여신 등 현황 [무수익여신 비율] (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 총여신액 *> 193,288 173,208 204,951 무수익여신 **> 21,326 85 269 무수익여신비율 11.03% 0.05% 0.13% * K-IFRS 별도 기준 *> 여신전문금융회사 등 감독규정상의 자산건전성분류기준의 대상채권임(유가증권 제외 및 미수수익 포함)**>고정이하 합계액임(미수수익 포함)[대손충당금] (단위 : 백만원) 구 분 제15기 제14기 제13기 대손충당금 국내분 일 반 13,423 12,353 7,564 특 별 - - - 소 계 13,423 12,353 7,564 국외분 일 반 - - - 특 별 - - - 소 계 - - - 합 계 13,423 12,353 7,564 기중대손상각액*> 63 164 827 * K-IFRS 별도기준 대손충당금이며, K-IFRS 연결(개별)기준상의 대손충당금도 동일함*> 미수수익 대손상각액은 제외한 금액임. 다. 기타중요한 사항 (1) 여신건전성 및 연체율 현황 - 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 여신현황 총 여 신 193,289 173,208 204,951 카 드 - - - 할부금융 - - - 리스 *1> 0 0 0 신기술 - - - 대출 192,063 172,284 203,848 기타 *2> 1,226 924 1,103 건전성분류 정 상 163,822 159,743 194,952 충당금적립액 2,548 6,488 1,621 적립율 1.56% 4.06% 0.83% 요주의 8,141 13,380 9,731 충당금적립액 1,279 5,780 5,675 적립율 15.71% 43.20% 58.32% 고 정 14,326 62 64 충당금적립액 4,298 62 63 적립율 30.00% 100.00% 98.44% 회수의문 7,000 0 0 충당금적립액 5,250 0 0 적립율 75.00% 0.00% 0.00% 추정손실 0 22 205 충당금적립액 49 22 205 적립율 0.00% 100.00% 100.00% 합계 193,289 173,207 204,952 충당금적립액 13,424 12,352 7,564 적립율 6.95% 7.13% 3.69% 연체현황*3> 연체금액 21,326 75 295 1개월 이상 21,326 75 295 1개월 미만 0 0 0 연체율 12.48% 0.04% 0.14% 1개월 이상 12.48% 0.04% 0.14% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준*1> 운용리스자산 포함*2> 기타는 종업원대여금, 미수금, 미수수익 합계임.*3> 연체현황에서는 미수수익 제외- 할부금융 (단위 : 백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 할부금융자산 - - - 건전성분류 정 상 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 요주의 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 고 정 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 회수의문 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 추정손실 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 합계 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 연체현황 연체금액 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - 연체율 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - * K-IFRS별도 기준- 리스 (단위 : 백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 리스자산 - - - 건전성분류 정 상 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 요주의 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 고 정 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 회수의문 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 추정손실 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 합계 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 연체현황 연체금액 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - 연체율 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - * K-IFRS별도 기준- 대출 (단위 : 백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 대출자산 192,063 172,284 203,848 건전성분류 정 상 162,596 158,829 193,860 충당금적립액 2,539 6,487 1,618 적립율 1.56% 4.08% 0.83% 요주의 8,141 13,380 9,730 충당금적립액 1,279 5,780 5,675 적립율 15.71% 43.20% 58.32% 고 정 14,326 53 54 충당금적립액 4,298 53 53 적립율 30.00% 100.00% 98.15% 회수의문 7,000 0 0 충당금적립액 5,250 0 0 적립율 75.00% 0.00% 0.00% 추정손실 0 22 204 충당금적립액 0 22 204 적립율 0.00% 100.00% 100.00% 합계 192,063 172,284 203,848 충당금적립액 13,366 12,342 7,550 적립율 6.96% 7.16% 3.70% 연체현황 연체금액 21,326 75 295 1개월 이상 21,326 75 295 1개월 미만 0 0 0 연체율 12.52% 0.04% 0.14% 1개월 이상 12.52% 0.04% 0.14% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준- 기타 (단위 : 백만원) 구분 제15기 제14기 제13기 기타 1,226 924 1,103 건전성분류 정 상 1,226 914 1,092 충당금적립액 9 1 4 적립율 0.73% 0.11% 0.37% 요주의 0 0 1 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 고 정 0 10 10 충당금적립액 0 10 10 적립율 0.00% 100.00% 100.00% 회수의문 0 0 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 추정손실 0 0 0 충당금적립액 49 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 합계 1,226 924 1,103 충당금적립액 58 11 14 적립율 4.73% 1.19% 1.27% 연체현황*1> 연체금액 0 0 0 1개월 이상 0 0 0 1개월 미만 0 0 0 연체율 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 이상 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준*1> 연체현황에서는 미수수익 제외 라. 동일인에 대한 여신 취급현황 - 동일인(개인,법인 모두 포함)에 대하여 자기자본의 20%를 초과하는 신용공여 현황 (단위 : 건, 백만원) 취급건수 거액여신총액 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 비고 - - - - - - - - - 2023년 12월 31일 잔액기준.- 취급건수는 업체건수 마. 시장여건 및 산업 현황 (1) 산업의 특성 여신전문금융업은 수신기능이 없는 대신 채권 발행 및 금융권 차입 등을 통해 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 기존의 신기술금융, 리스, 할부금융, 신용카드의 각 업무별 제도적 진입장벽은, 1998년 1월 여신전문금융업법 시행으로 4개 업종이 통합되어 개별 회사의 취급업무가 대폭 확대되어 종합적인 금융서비스제공이 가능해졌습니다. 허가제인 신용카드업과 등록제인 할부금융업, 시설대여업(리스업), 신기술사업금융업으로 분류되며 2개 이상 업무의 겸업이 가능하고, 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 상태입니다.(2) 산업의 성장성 시설대여(리스)업은 외환위기 후 제조업체의 설비투자 정체가 지속되는 등 산업설비 리스시장 규모가 감소 추세이나, 자동차를 중심으로 운송서비스, 의료서비스 업종 등 리스시장의 영역이 다양한 분야로 확대되고 있습니다. 신기술사업금융업은 위험이 포함된 투자 분야를 전문가적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 높은 투자이익을 추구하는 금융활동입니다. 업종특성상 증시 상황에 따른 이익변동폭이 비교적 큰 편이며, 국내 금융시장의 경우 IPO를 제외한 투자자산 회수 방안이 제한적이나, 성장가능 업종에 대한 벤쳐 투자, 유망 벤쳐 기업의 발굴 지원, 투자조합의 설립을 활성화 하는 등 신기술금융 업무를 꾸준히 시행할 것으로 예상됩니다. 할부금융업은 자동차 할부금융 위주로 확대되어 왔으며, 국내 자동차금융시장은 자동차업체가 판매촉진을 위하여 설립한 자회사가 영업 안정성 측면의 우위를 기반으로 시장을 주도하고 있으며, 은행계 캐피탈사의 자동차금융영업의 확대 등으로 시장경쟁이 가속화되고 있습니다. 일반대출업무는 부동산 관련 대출, 가계대출 및 일반 기업대출 등으로 주로 구성되어 있습니다. 은행, 여신전문금융회사, 저축은행, 대부업체 들이 시장참여자로 활동하고 있으며, 유동성 및 조달금리의 경쟁 우위에 있는 은행권이 우량 고객 대상의 영업을 하고 있으며, 여신전문금융회사는 은행, 저축은행, 대부업체의 틈새시장을 위주로 영업을 하고 있습니다.(3) 여신전문금융업의 경쟁력 시설대여, 할부금융, 대출업무 등 여신행위를 중심으로 영업하는 회사의 경우 장기수익성 확보를 위한 시장기반 확보와 자금조달 및 리스크관리능력이 주요 경쟁요인으로 작용할 전망입니다. 신기술금융업무의 경우 벤처지원과 관련된 정책이 장기적인 업계 발전을 좌우할 것이며, 투자대상회사의 기술력 및 사업성을 판단할 수 있는 분석능력이 주요 경쟁요소로 작용할 전망입니다.(4) 경기변동의 특성 최근 설비투자 정체에 따른 시장 성장성 둔화, 경쟁심화에 따른 신용리스크 등이 증가하고 있는 바, 외부 자금조달에 의존할 수 밖에 없는 여신전문금융회사의 특성상경기변동시 금리 변동에 따른 수익성 저하 및 차주의 상환능력 악화 가능성 등 변동 리스크에 노출될 가능성에 대비하여 다양한 리스크 관리를 제고 할 필요가 있습니다.(5) 관계법령 또는 정부의 규제 등 여신전문금융업법, 동법 시행령, 시행규칙 그리고 금융감독위원회의 여신전문금융업 감독 규정 등에 의하여 규제를 받고 있습니다. - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 8배 이내(단,여신전문금융회사가 직전 회계연도 당기순이익 대비 100분의 30 이상 이익배당을 지급한 경우 7배) - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 대주주(특수관계인 포함)에 대한 신용공여 한도 : 자기자본의 50% 이내 - 대주주(특수관계인 포함)가 발행한 주식의 소유 한도 : 자기자본의 150% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제50기말(2023년말) 제49기말(2022년말) 제48기말(2021년말) [유동자산] 575,867 606,630 456,652 ㆍ당좌자산 444,485 462,238 358,902 ㆍ재고자산 131,382 144,392 97,750 [비유동자산] 1,047,103 997,428 1,026,940 ㆍ투자자산 48,639 50,948 38,567 ㆍ유형자산 823,484 711,412 732,092 ㆍ무형자산 1,710 2,071 2,238 ㆍ기타비유동자산 173,270 232,997 254,043 자산총계 1,622,970 1,604,058 1,483,592 [유동부채] 587,650 590,303 527,378 [비유동부채] 404,946 351,066 337,272 부채총계 992,596 941,369 864,650 [자본금] 155,921 155,921 155,921 [자본잉여금] 121,319 121,319 121,319 [이익잉여금] 346,457 380,174 336,530 [기타포괄손익누계액] 621 -614 -404 [기타자본구성요소] -2,968 -2,968 -2,965 비지배지분자본 9,024 8,857 8,541 자본총계 630,374 662,689 618,942 구 분 제50기 연간(2023년) 제49기 연간(2022년) 제48기 연간(2021년) 매출액 768,920 774,104 613,699 영업이익 11,610 68,291 29,387 법인세비용차감전순이익 - 31,551 54,965 25,988 당기순이익 - 21,636 45,518 19,730 - 지배지분순이익 - 21,986 44,938 18,590 - 비지배지분순이익 350 580 1,140 기본주당순이익(원) -353 721 298 연결에 포함된 회사수 2 2 3 *상기 재무정보는 정기주주총회(2024.3.25 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제50기말(2023년말) 제49기말(2022년말) 제48기말(2021년말) [유동자산] 370,913 451,146 301,620 ㆍ당좌자산 239,567 307,091 204,492 ㆍ재고자산 131,346 144,055 97,128 [비유동자산] 934,978 816,905 854,300 ㆍ투자자산 103,854 121,417 142,242 ㆍ유형자산 822,594 687,311 703,657 ㆍ무형자산 1,475 1,814 1,954 ㆍ기타비유동자산 7,055 6,363 6,447 자산총계 1,305,891 1,268,051 1,155,920 [유동부채] 410,080 390,403 313,720 [비유동부채] 316,592 269,966 252,223 부채총계 726,672 660,369 565,943 [자본금] 155,921 155,921 155,921 [자본잉여금] 121,319 121,319 121,319 [이익잉여금] 305,843 334,306 316,231 [기타자본구성요소] - 3,864 -3,864 -3,494 자본총계 579,219 607,682 589,977 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제50기 연간(2023년) 제49기 연간(2022년) 제48기 연간(2021년) 매출액 719,245 730,825 568,483 영업이익 4,653 66,206 15,382 법인세비용차감전순이익 -30,388 33,429 14,854 당기순이익 -16,709 19,348 14,821 기본주당순이익(원) -268 310 238 *상기 재무정보는 정기주주총회(2024.3.25 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 575,867,112,550 606,630,104,461 456,651,991,077 현금및현금성자산 97,507,892,749 131,372,058,689 80,455,562,934 단기금융상품 19,816,547,946 26,817,678,084 30,100,743,933 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,021,998,834 43,395,436,431 22,636,278,958 매출채권 138,146,135,128 168,102,565,641 106,906,020,336 기타수취채권 7,671,371,539 5,443,722,425 2,940,635,505 당기법인세자산 3,601,910,795 0 751,530 선급금 754,834,882 547,121,651 761,954,197 선급비용 1,128,970,984 1,250,264,123 1,491,849,796 파생상품자산 0 697,487,382 0 유동성배출권 3,383,483,180 3,691,664,000 0 반품환불자산 184,340,333 83,713,732 143,031,900 재고자산 131,382,056,281 144,392,312,470 97,749,886,563 상각후원가 측정 금융채권 122,267,569,899 80,836,079,833 113,465,275,425 비유동자산 1,047,102,976,846 997,427,698,314 1,026,939,847,579 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 11,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000,000 600,000,000 600,000,000 유형자산 823,484,475,247 711,411,897,634 732,091,542,542 무형자산 1,709,756,415 2,071,392,165 2,238,327,799 사용권자산 7,838,735,862 8,882,726,758 5,240,239,610 장기기타수취채권 2,415,328,397 2,232,114,048 1,734,479,641 파생상품자산 1,199,039,077 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 105,987,260,423 142,761,424,312 164,489,239,875 상각후원가 측정 금융채권 55,218,622,317 78,509,058,007 81,967,238,727 관계기업투자 48,638,759,108 50,948,085,390 38,567,779,385 자산총계 1,622,970,089,396 1,604,057,802,775 1,483,591,838,656 부채 유동부채 587,649,783,293 590,302,744,262 527,377,860,455 매입채무 30,330,958,751 34,295,083,887 24,678,271,724 미지급금 68,454,812,433 51,367,658,181 38,570,136,234 예수금 884,298,278 2,541,550,890 853,028,335 미지급비용 12,291,939,204 10,669,923,282 8,004,809,750 선수수익 215,183,951 545,914,408 380,623,507 선수금 12,256,595,983 19,243,465,615 15,659,607,766 미지급법인세 0 10,799,771,742 4,918,591,347 단기차입금 331,877,733,406 324,672,618,650 204,989,491,681 유동성장기차입금 129,672,541,722 134,722,290,804 227,932,421,005 유동파생상품부채 0 0 65,166,098 유동성충당부채 276,751,903 269,905,239 162,018,334 유동리스부채 1,167,479,144 1,068,365,775 987,925,226 반품환불부채 221,488,518 106,195,789 175,769,448 비유동부채 404,946,272,120 351,065,877,752 337,271,994,218 장기미지급금 8,494,375,065 8,038,306,626 7,522,708,919 장기미지급비용 3,700,139,003 3,114,170,789 3,577,015,191 장기차입금 319,172,908,033 259,316,396,205 242,866,063,240 비유동리스부채 7,246,675,314 8,139,980,639 4,275,316,725 순확정급여부채 47,671,776,428 42,780,621,349 47,809,876,566 이연법인세부채 18,660,398,277 29,676,402,144 31,181,145,437 파생상품부채 0 0 39,868,140 부채총계 992,596,055,413 941,368,622,014 864,649,854,673 자본 납입자본 277,240,347,181 277,240,347,181 277,240,347,181 보통주자본금 155,920,810,000 155,920,810,000 155,920,810,000 주식발행초과금 121,319,537,181 121,319,537,181 121,319,537,181 이익잉여금 346,456,897,150 380,174,321,654 336,530,372,618 기타포괄손익누계액 621,719,927 (613,973,250) (403,768,470) 기타자본구성요소 (2,968,735,418) (2,968,735,418) (2,965,379,386) 비지배지분 9,023,805,143 8,857,220,594 8,540,412,040 자본총계 630,374,033,983 662,689,180,761 618,941,983,983 부채및자본총계 1,622,970,089,396 1,604,057,802,775 1,483,591,838,656 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 768,920,159,344 774,103,601,234 613,699,105,829 매출원가 698,734,763,241 640,031,726,834 529,898,084,962 매출총이익 70,185,396,103 134,071,874,400 83,801,020,867 판매비와관리비 58,575,486,498 65,780,569,189 54,414,313,132 영업이익(손실) 11,609,909,605 68,291,305,211 29,386,707,735 기타수익 2,296,704,109 2,020,788,179 9,048,006,188 기타비용 29,669,206,669 9,436,030,416 2,220,742,638 금융수익 14,516,531,388 22,025,831,736 10,055,287,723 금융비용 32,962,466,752 37,017,449,295 22,050,660,337 관계기업 당기순이익에 대한 지분 2,657,971,811 9,080,088,326 1,769,230,635 법인세비용차감전순이익(손실) (31,550,556,508) 54,964,533,741 25,987,829,306 법인세비용(수익) (9,914,580,070) 9,446,070,587 6,258,142,553 당기순이익(손실) (21,635,976,438) 45,518,463,154 19,729,686,753 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 귀속 (21,985,816,935) 44,938,050,612 18,590,124,909 비지배지분 귀속 349,840,497 580,412,542 1,139,561,844 기타포괄손익 (1,136,520,390) 6,287,522,424 5,853,695,787 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채의 재측정요소 (2,358,385,254) 6,474,521,077 4,811,991,235 지분법이익잉여금 변동 (16,186,591) 23,565,992 (4,575,508) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 1,238,051,455 (210,564,645) 1,046,280,060 당기총포괄손익 (22,772,496,828) 51,805,985,578 25,583,382,540 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분의 귀속 (23,127,164,627) 51,229,216,506 24,442,551,506 비지배지분 귀속 354,667,799 576,769,072 1,140,831,034 주당손익 기본 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (353) 721 298 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 납입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 320,926,981,729 (1,447,456,837) (2,943,901,285) 593,775,970,788 7,641,419,455 601,417,390,243 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 18,590,124,909 0 0 18,590,124,909 1,139,561,844 19,729,686,753 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 4,813,668,945 0 0 4,813,668,945 (1,677,710) 4,811,991,235 지분법이익잉여금 변동 0 (4,930,715) 0 0 (4,930,715) 355,207 (4,575,508) 해외산업환산손익 0 0 1,043,688,367 0 1,043,688,367 2,591,693 1,046,280,060 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 0 (7,795,472,250) 0 0 (7,795,472,250) (263,316,550) (8,058,788,800) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 (21,478,101) (21,478,101) 21,478,101 0 2021.12.31 (기말) 277,240,347,181 336,530,372,618 (403,768,470) (2,965,379,386) 610,401,571,943 8,540,412,040 618,941,983,983 2022.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 336,530,372,618 (403,768,470) (2,965,379,386) 610,401,571,943 8,540,412,040 618,941,983,983 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 44,938,050,612 0 0 44,938,050,612 580,412,542 45,518,463,154 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 6,478,068,522 0 0 6,478,068,522 (3,547,445) 6,474,521,077 지분법이익잉여금 변동 0 23,302,152 0 0 23,302,152 263,840 23,565,992 해외산업환산손익 0 0 (210,204,780) 0 (210,204,780) (359,865) (210,564,645) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 0 (7,795,472,250) 0 0 (7,795,472,250) (263,316,550) (8,058,788,800) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 (3,356,032) (3,356,032) 3,356,032 0 2022.12.31 (기말) 277,240,347,181 380,174,321,654 (613,973,250) (2,968,735,418) 653,831,960,167 8,857,220,594 662,689,180,761 2023.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 380,174,321,654 (613,973,250) (2,968,735,418) 653,831,960,167 8,857,220,594 662,689,180,761 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 (21,985,816,935) 0 0 (21,985,816,935) 349,840,497 (21,635,976,438) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 (2,361,038,210) 0 0 (2,361,038,210) 2,652,956 (2,358,385,254) 지분법이익잉여금 변동 0 (16,002,659) 0 0 (16,002,659) (183,932) (16,186,591) 해외산업환산손익 0 0 1,235,693,177 0 1,235,693,177 2,358,278 1,238,051,455 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 0 (9,354,566,700) 0 0 (9,354,566,700) (188,083,250) (9,542,649,950) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말) 277,240,347,181 346,456,897,150 621,719,927 (2,968,735,418) 621,350,228,840 9,023,805,143 630,374,033,983 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동으로 인한 현금흐름 88,962,478,008 51,495,368,399 (15,328,185,220) 영업에서 창출된 현금흐름 125,008,680,534 66,799,689,637 (17,446,288,308) 이자수취 14,781,023,447 14,226,729,390 18,799,721,961 이자지급 (38,057,756,617) (22,970,597,568) (18,508,757,984) 배당금수취 2,089,813,880 303,356,250 2,781,393,462 법인세의 납부 (14,859,283,236) (6,863,809,310) (954,254,351) 투자활동으로 인한 현금흐름 (171,129,092,829) (41,518,423,535) (76,957,872,452) 투자활동으로 인한 현금유입액 33,341,618,424 31,954,648,946 4,901,436,941 단기금융상품의 처분 26,817,678,084 30,100,743,933 0 단기대여금의 회수 20,552,472 22,987,300 122,969,024 유형자산의 처분 709,759,771 202,007,744 72,963,236 배출권의 처분 1,892,284,500 0 877,000,000 관계기업투자의 처분 3,437,791,416 989,896,551 3,742,031,250 정부보조금의 증가 458,838,681 260,794,228 84,553,431 보증금의 회수 4,713,500 378,219,190 1,920,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (204,470,711,253) (73,473,072,481) (81,859,309,393) 단기금융상품의 증가 19,816,547,946 26,817,678,084 25,100,743,933 단기대여금의 증가 0 0 22,800,000 장기대여금의 증가 0 0 250,000,000 보증금의 증가 0 994,864,380 294,000,000 유형자산의 취득 183,995,321,307 40,593,968,017 47,877,865,924 무형자산의 취득 118,842,000 566,562,000 240,122,492 관계기업투자의 취득 540,000,000 4,500,000,000 6,170,000,000 종속기업변동에 따른 순현금흐름 0 0 1,903,777,044 재무활동으로 인한 현금흐름 47,708,985,189 40,412,921,592 26,527,558,787 재무활동으로 인한 현금유입액 752,472,436,673 661,990,796,554 516,039,577,619 단기차입금의 차입 511,705,926,673 478,842,583,254 325,931,097,619 장기차입금의 차입 170,400,000,000 106,500,000,000 86,429,000,000 사채의 발행 70,366,510,000 76,648,213,300 103,679,480,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (704,763,451,484) (621,577,874,962) (489,512,018,832) 단기차입금의 상환 507,775,412,959 350,859,926,720 339,624,726,903 장기차입금의 상환 0 4,001,259,544 0 사채의 상환 40,700,000,000 20,000,000,000 0 리스부채의 원금상환 1,130,117,563 1,046,465,843 1,308,452,021 유동성장기부채의 상환 92,865,271,012 97,611,434,055 110,020,051,108 유동성사채의 상환 52,750,000,000 140,000,000,000 30,500,000,000 배당금의 지급 9,542,649,950 8,058,788,800 8,058,788,800 외화표시 현금의 환율변동효과 593,463,692 526,629,299 3,228,022,613 현금의 증가(감소) (33,864,165,940) 50,916,495,755 (62,530,476,272) 기초의 현금 131,372,058,689 80,455,562,934 142,986,039,206 기말의 현금 97,507,892,749 131,372,058,689 80,455,562,934 3. 연결재무제표 주석 제 50 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 49 기 : 2022년 12월 31일 현재 무림피앤피 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 155,921백만원입니다.보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 무림페이퍼㈜ 41,766,807 66.97 기타 20,601,517 33.03 계 62,368,324 100.00 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있으며, 종속기업 중 금융회사는 여신전문업법에 근거하여 시설대여업, 할부금융업, 신기술금융업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 당기말 소재지 직접지분율(%) 간접지분율(%) 지배지분율 계(%) 비지배지분율(%) 결산월 주요영업활동 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 인도네시아 99.81 - 99.81 0.19 12월 조림, 산림개발 무림캐피탈(주) 한국 93.46 - 93.46 6.54 12월 여신전문금융업 전기말 소재지 직접지분율(%) 간접지분율(%) 지배지분율 계(%) 비지배지분율(%) 결산월 주요영업활동 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 인도네시아 99.81 - 99.81 0.19 12월 조림, 산림개발 무림캐피탈(주) 한국 93.46 - 93.46 6.54 12월 여신전문금융업 1.2 연결대상 범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 1.3 종속기업의 요약재무정보 1) 당기말 및 당기 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 1,305,740 8,282,625 (6,976,885) - (26,127,935) (24,889,406) 무림캐피탈㈜ 395,329,599 256,905,115 138,424,484 49,674,857 6,177,427 6,217,996 2) 전기말 및 전기 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익 (손실) 대승케미칼㈜ - - - 857,860 (206,395) (206,395) PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 25,617,896 7,705,376 17,912,520 - (10,002,379) (10,206,538) 무림캐피탈㈜ 409,717,447 274,634,792 135,082,655 42,420,827 9,171,681 9,117,434 1.4 당기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다. 1.5 비지배지분이 회사에 중요한 종속기업 정보 1.5.1 누적 비지배지분의 변동1) 당기 (단위: 천원) 구분 비지배지분이보유한 소유지분율(%)(*) 기초 비지배지분에귀속된 당기순이익(손실) 기타 기말 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 0.19 31,863 (49,768) 2,358 (15,547) 무림캐피탈(주) 6.54 8,825,358 399,609 (185,614) 9,039,353 (*) 연결회사의 유효지분을 고려한 비지배지분율 입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 비지배지분이보유한 소유지분율(%)(*) 기초 비지배지분에귀속된 당기순이익(손실) 기타 기말 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 0.19 47,961 (19,094) 2,996 31,863 무림캐피탈(주) 6.54 8,492,452 599,507 (266,600) 8,825,359 (*) 연결회사의 유효지분을 고려한 비지배지분율 입니다. 1.5.2 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA는 비지배지분이 보유한 소유지분율이 유의적이지 않아 제외하였습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 유동자산 204,381,543 154,007,543 비유동자산 190,948,056 255,709,904 유동부채 177,602,590 199,933,292 비유동부채 79,302,525 74,701,500 자본 138,424,484 135,082,655 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 매출 49,674,857 42,420,827 당기순이익 6,177,427 9,171,681 기타포괄이익(손실) 40,569 (54,247) 총포괄이익 6,217,996 9,117,434 (3) 요약 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 영업활동으로 인한 현금흐름 17,698,829 36,367,331 투자활동으로 인한 현금흐름 2,915,274 (4,430,016) 재무활동으로 인한 현금흐름 (19,937,580) (16,238,905) 현금및현금성자산의 증가 676,523 15,698,411 기초의 현금및현금성자산 28,821,498 13,123,087 기말의 현금및현금성자산 29,498,021 28,821,498 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6.2, 손상에 대한회계정책은 주석 36.1.2 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15~40년 구축물 15~40년 기계장치 1.5년, 8~30년 기타 유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 입목최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 '순공정가치'라 한다)으로 측정합니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우에는 취득원가로 인식됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 구분 추정 내용연수 컴퓨터소프트웨어 라이선스 4~10년 회원권(*) 비한정 (*) 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 2.14 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년 동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 35일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 온실가스배출권과 배출부채 (1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채 연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다. 배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. (2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다. 2.22 수익인식(1) 펄프 및 인쇄용지 판매 연결회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하여 수익을 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 및 이연대출부대수익, 배당수익연결회사는 금융제공에 대한 이자수익을 발생주의에 따라 금융제공기간에 비례하여 인식하고 있으며, 중도상환수수료 등 발생여부가 특정사건과 연계되어 있는 경우에는 특정사건의 발생시점에서 전액을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 대출취급수수료 등 이연대출부대수익과 대출모집인수수료 등 이연대출부대비용은 상계 후 잔액을 이연하여 해당 채권에서 가감하는 방법으로 표시하고, 유효이자율법에 따라 환입 및 상각하여 이자수익에 가감하는 방법으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 원금 또는이자의 회수가 불확실한 채권에서 발생하는 이자수익은 수취하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. (3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.23 리스 연결회사는 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무기기 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 연결회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 12 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무기기 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 97,507,893 (*1) 131,372,059 (*1) 매출채권 138,146,135 (*1) 168,102,566 (*1) 단기금융상품 19,816,548 19,816,548 26,817,678 26,817,678 당기손익-공정가치 측정 금융자산 156,009,259 156,009,259 186,156,861 186,156,861 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000 600,000 600,000 600,000 기타수취채권 10,086,700 (*1) 7,675,836 (*1) 상각후원가 측정 금융채권 177,486,192 (*1) 159,345,138 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 파생상품자산 1,199,039 1,199,039 697,487 697,487 소계 600,862,766 680,778,625 금융부채 매입채무 30,330,959 (*1) 34,295,083 (*1) 차입금 780,723,183 (*1) 718,711,306 (*1) 미지급금 73,395,756 (*1) 50,409,486 (*1) 미지급비용 8,662,994 (*1) 7,282,365 (*1) 리스부채 8,414,154 (*2) 9,208,346 (*2) 소계 901,527,046 819,906,586 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기금융상품 - 19,816,548 - 19,816,548 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,361,462 - 152,647,797 156,009,259 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 600,000 600,000 파생상품자산 - 1,199,039 - 1,199,039 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 단기금융상품 - 26,817,678 - 26,817,678 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,060,065 - 185,096,796 186,156,861 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 600,000 600,000 파생상품자산 - 697,487 - 697,487 4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 4,279,212 3 옵션모델(이항모형) 주가, 주가변동성, 무위험수익률 148,368,586 3 시장접근법 유사기업 PER, PBR, PSR 등 자산접근법 순자산공정가치 이익접근법 FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등 단기금융상품 19,816,548 2 현금흐름할인법 시장이자율 이자율스왑 1,199,039 2 옵션모델 시장이자율 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 9,732,525 3 옵션모델(이항모형) 주가, 주가변동성, 무위험수익률 175,364,271 3 시장접근법 유사기업 PER, PBR, PSR 등 자산접근법 순자산공정가치 이익접근법 FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등 단기금융상품 26,817,678 2 현금흐름할인법 시장이자율 통화스왑 697,487 2 옵션모델 환율 5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000 600,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 19,816,548 26,817,678 당기손익-공정가치 측정 금융자산 156,009,259 186,156,861 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 97,507,893 131,372,059 매출채권 138,146,135 168,102,566 기타수취채권 10,086,700 7,675,836 상각후원가 측정 금융채권 177,486,192 159,345,138 기타금융자산 11,000 11,000 파생상품 단기매매 1,199,039 697,487 합계 600,862,766 680,778,625 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 30,330,959 34,295,083 차입금(유동) 461,550,275 459,394,910 차입금(비유동) 319,172,908 259,316,396 미지급금 73,395,756 50,409,486 미지급비용 8,662,994 7,282,365 기타부채 리스부채 8,414,154 9,208,346 합계 901,527,046 819,906,586 5.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익 31,932 75,356 이자수익 851,409 593,664 처분손익 2,162,184 11,823,904 전환손익 237,247 (20,479) 평가손익 16,455,601 2,454,786 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 15,975,213 13,523,477 환손익 2,007,037 1,771,249 처분이익 34,998 39,207 리스수익 - (3,780) 대손상각비 및 채권처분손실 (2,698,082) (5,200,801) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (39,423,196) (25,485,866) 환손익 (3,668,684) (5,771,434) 파생상품 단기매매항목 987,261 236,634 기타부채 이자비용 (503,058) (408,258) 합계 (7,550,138) (6,372,341) 6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 출자금 37,092,255 48,548,640 수익증권 108,441,988 122,683,154 채무증권 4,279,212 9,732,525 지분상품 주식 6,195,804 5,192,542 합계 156,009,259 186,156,861 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 17,637,111 13,269,775 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 1,312,353 1,063,792 합계 18,949,464 14,333,567 6.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 비상장주식 ㈜울산방송 600,000 600,000 합계 600,000 600,000 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6.3 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 138,177,278 168,133,709 손실충당금 (31,143) (31,143) 매출채권(순액) 138,146,135 168,102,566 당기 중 은행에 매출채권 934백만원(전기말: 582백만원)을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다. (2) 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 40,000 344,073 384,073 40,000 363,465 403,465 미수금 6,970,797 277,376 7,248,173 4,808,620 4,585 4,813,205 미수수익 724,189 - 724,189 597,666 - 597,666 보증금 - 1,793,879 1,793,879 - 1,864,064 1,864,064 총 장부금액 7,734,986 2,415,328 10,150,314 5,446,286 2,232,114 7,678,400 차감: 손실충당금 (63,614) - (63,614) (2,564) - (2,564) 상각후원가 7,671,372 2,415,328 10,086,700 5,443,722 2,232,114 7,675,836 6.4 상각후원가 측정 금융채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대출금 191,536,281 172,195,924 이연대출부대수익 (690,760) (508,264) 대손충당금 (13,359,329) (12,342,522) 합계 177,486,192 159,345,138 (2) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융채권에 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 총 장부가액 141,740,672 30,380,000 75,252 172,195,924 - 12개월 기대신용손실로 대체 13,000,000 (13,000,000) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (9,890,800) 9,890,800 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (5,000,000) (17,000,000) 22,000,000 - - 실행 79,688,919 - - 79,688,919 - 회수 (59,468,935) (130,000) (686,451) (60,285,386) - 상각 - - (63,176) (63,176) 기말 총 장부가액 160,069,856 10,140,800 21,325,625 191,536,281 (단위: 천원) 전기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 총 장부가액 193,860,043 9,730,234 257,889 203,848,166 - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (17,000,000) 17,000,000 - - - 실행 84,871,256 4,000,000 - 88,871,256 - 회수 (119,990,627) (350,234) (18,304) (120,359,165) - 상각 - - (164,333) (164,333) 기말 총 장부가액 141,740,672 30,380,000 75,252 172,195,924 (3) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 대손충당금 1,386,862 10,880,408 75,252 12,342,522 - 12개월 기대신용손실로 대체 5,400,067 (5,400,067) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (1,228,908) 1,228,908 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (100,000) (5,100,341) 5,200,341 - - 전입(환입액) (3,125,287) (130,000) 4,300,272 1,044,985 - 상각 - - (63,176) (63,176) - 상각채권 회수(부외채권의 회수) - - 34,998 34,998 기말 대손충당금 2,332,734 1,478,908 9,547,687 13,359,329 (단위: 천원) 전기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 대손충당금 1,617,572 5,675,276 257,058 7,549,906 - 전입(환입액) (230,710) 5,205,132 (56,680) 4,917,742 - 상각 - - (164,333) (164,333) - 상각채권 회수(부외채권의 회수) - - 39,207 39,207 기말 대손충당금 1,386,862 10,880,408 75,252 12,342,522 (4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이내 52,213,767 17,431,858 1개월 초과 3개월 이내 25,893,340 17,550,586 3개월 초과 1년 이내 57,041,343 53,475,799 1년 초과 5년 이내 56,387,831 83,737,681 합계 191,536,281 172,195,924 (5) 이연대출부대수익 및 비용 (단위: 천원) 이연대출부대손익 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 (508,265) (815,000) 632,505 (690,760) 전기 (865,748) (1,049,466) 1,406,950 (508,264) 7. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영회의시 제품 구분별로, 펄프부문과 제지부문 및 금융부문과 기타부문으로 구분하여 검토하고 있습니다. 한편, 경영회의시 보고부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으나, 부문별자산 및 부채 정보는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있지 않습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매 ③ 금융부문: 여신전문업 운용④ 기타부문: 수산화마그네슘의 제조 및 판매, 조림사업 (2) 부문당기손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 총부문수익 161,816,075 557,429,227 49,674,857 - 768,920,159 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 외부고객으로부터의 수익 161,816,075 557,429,227 49,674,857 - 768,920,159 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 보고부문 영업이익(손실) (27,148,799) 31,801,756 7,863,392 (906,439) 11,609,910 7,507,403 58,698,648 4,428,127 (2,342,872) 68,291,306 감가상각비 및 무형자산상각비 24,363,577 28,440,237 712,521 373,531 53,889,866 22,616,663 28,788,228 658,443 703,452 52,766,786 (3) 지역별 영업현황 (단위: 천원) 구분 지역 당기 전기 펄프부문 내수 대한민국 126,142,884 152,805,543 내수 소계 126,142,884 152,805,543 수출 중국 24,912,547 20,930,228 동남아시아 2,884,960 2,217,466 일본 7,857,707 6,983,601 남미 13,758 72,200 기타 4,219 11,187 수출 소계 35,673,191 30,214,682 펄프부문 소계 161,816,075 183,020,225 제지부문 내수 대한민국 275,806,379 282,198,438 내수 소계 275,806,379 282,198,438 수출 중동 22,138,623 27,583,137 동남아시아 56,938,554 62,315,352 서남아시아 67,026,656 58,996,140 유럽 41,608,556 23,812,145 북미 23,276,421 36,304,908 기타 70,634,038 56,594,570 수출 소계 281,622,848 265,606,252 제지부문 소계 557,429,227 547,804,690 금융부문 내수 대한민국 49,674,857 42,420,827 금융부문 소계 49,674,857 42,420,827 기타부문 내수 대한민국 - 857,859 기타부문 소계 - 857,859 합계 768,920,159 774,103,601 (4) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 무림페이퍼㈜와 그 종속기업(당기: 15.9%, 전기: 16.8%)이며, 매출액은 당기와 전기각각 122,393백만원 및 130,273백만원입니다. 8. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 서울고등법원 ㈜우일씨앤씨 外 5명 무림피앤피㈜ 외 2명 우일씨앤씨 근저당권말소 600,000 (2) 담보제공 내역1) 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보제공처 현금및현금성자산 12,425,000 12,425,000 차입금 (주석17) 381,141,355 한국투자증권 대출채권 25,914,258 25,914,258 한국투자증권 외 당기손익-공정가치측정금융자산 1,478,760 1,478,760 토지 210,175,678 667,587,300 KDB산업은행 건물 63,200,692 구축물 15,359,739 기계장치 367,663,906 입목 2,245,769 1,920,000 산림조합중앙회 2) 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보제공처 토지 210,175,678 533,498,200 차입금 (주석17) 263,920,125 KDB산업은행 건물 67,192,962 구축물 14,854,161 기계장치 382,872,693 입목 2,245,769 1,920,000 산림조합중앙회 3) 당기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 매출채권을 각각 934백만원 및 582백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품 14백만원(전기말: 14백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 지급보증1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공받는 회사 당기말 전기말 지급보증처 기타의 특수관계자 Moorim UK, Ltd. 197,015 274,981 ㈜신한은행 런던지점 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 회사 제공받은 회사 당기말 전기말 비고 KDB산업은행 외 무림피앤피㈜ 31,444,572 42,399,024 차입금 지급보증 서울보증보험 무림피앤피㈜ 외 1,651,114 730,715 이행보증 등 무림파워텍㈜ 무림캐피탈㈜ 9,600,000 9,600,000 차입금 지급보증 무림페이퍼㈜ 무림캐피탈㈜ 33,705,000 36,609,000 차입금 지급보증 (4) 금융기관과의 주요 약정사항1) 당기말 (단위: 천원) 구분 한도금액 실행금액 미사용한도 비 고 USANCE 및 매입외환 193,286,816 84,113,347 109,173,469 KDB산업은행 외 무역금융 39,335,244 39,000,000 335,244 NH 농협은행 외 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 한도금액 실행금액 미사용한도 비 고 USANCE 및 매입외환 190,351,341 127,933,257 62,418,084 KDB산업은행 외 무역금융 38,626,429 30,000,000 8,626,429 NH 농협은행 외 상기 외 KDB산업은행 등과 159억원(전기말: 144억원)의 파생상품 한도 약정을 맺고있습니다. 또한, 당기 중 회사는 시설투자목적으로 KDB 산업은행 및 국민은행과 총 2,900억원의 대출 약정을 맺고 있으며, 보고기간 말 현재 실행되지 아니한 대출금액은 각각 1,700억원과 156억원 입니다(주석 12, 17 참조). (5) 기타 약정사항 당기말 현재 연결회사는 조림의 경영활동을 수행하고 지속적으로 운영되는 한 총 US$ 1천만불을 2026년부터 10년간 분할 지급하는 보상계약을 체결하고 있습니다. 9. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속관계 구분 당기말 전기말 지배기업 무림페이퍼㈜ 무림페이퍼㈜ 관계기업 코리아오메가프로젝트사호조합,2020 KIP Bon Appetit 투자조합,제이앤무림웨이브신기술사업투자조합,제이앤무림제이드신기술사업투자조합,예스티성장지원신기술사업투자조합,씨제이엘제1호사모투자합자회사,딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합,딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합,딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합,에스지씨빅텍스투자조합제1호,무림-열림모빌리티투자조합제1호,디에스-무림신기술투자조합제1호,블루2022신기술사업투자조합,엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합,미래개발㈜,무림-구름제1호신기술사업투자조합(*1),글로벌로보틱스신기술사업투자조합(*1),무림-오메가신기술투자조합1호(*1),구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합(*1) 코리아오메가프로젝트사호조합,2020 KIP Bon Appetit 투자조합,세쿼이아트리신기술사업투자조합,제이앤무림드림신기술사업투자조합,제이앤무림웨이브신기술사업투자조합,2020포스코-무림바이오신기술투자조합,제이앤무림제이드신기술사업투자조합,예스티성장지원신기술사업투자조합,씨제이엘제1호사모투자합자회사,딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합,딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합,딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합,에스지씨빅텍스투자조합제1호,무림-열림모빌리티투자조합제1호,디에스-무림신기술투자조합제1호,블루2022신기술사업투자조합,엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합,미래개발㈜ 기타의 특수관계자 무림에스피㈜(*2),Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd.,무림로지텍㈜,무림파워텍㈜ 무림에스피㈜(*2),Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd.,무림로지텍㈜,무림파워텍㈜ (*1) 당기 중 종속기업인 무림캐피탈(주)의 지분취득으로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 지배기업인 무림페이퍼㈜에 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 무림페이퍼㈜(당기말 지분율 66.97%,전기말 지분율 66.97%)입니다. 2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의특수관계자 구분 당기 전기 비고 관계기업 코리아오메가프로젝트사호조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 세쿼이아트리신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 제이앤무림드림신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 예스티성장지원신기술사업투자조합 예스티성장지원신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 무림캐피탈㈜의 관계기업 무림-열림모빌리티투자조합제1호 무림-열림모빌리티투자조합제1호 무림캐피탈㈜의 관계기업 디에스-무림신기술투자조합제1호 디에스-무림신기술투자조합제1호 무림캐피탈㈜의 관계기업 블루2022신기술사업투자조합 블루2022신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 무림-구름제1호신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 무림-오메가신기술투자조합1호 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 미래개발㈜ 미래개발㈜ 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. Moorim USA, Inc. 무림페이퍼의 종속기업 Moorim UK, Ltd. Moorim UK, Ltd. 무림페이퍼의 종속기업 무림파워텍㈜ 무림파워텍㈜ 무림페이퍼의 종속기업 무림에스피㈜ 무림에스피㈜ 그 밖의 특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 이자수익 이자비용 지배기업 무림페이퍼㈜ 60,548,768 4,930,294 - - 관계기업 세쿼이아트리신기술사업투자조합 168,822 - - - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 221,870 - - - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 24,000 - - - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 91,233 - - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 41,062 - - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 58,725 - - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 44,476 13 - - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 29,499 - - - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 56,085 - - - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 9,690 - - - 디에스-무림신기술투자조합제1호 19,500 - - - 블루2022신기술사업투자조합 2,208 - - - 미래개발㈜ 21,775 4,071 - - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 55,348 - - - 무림-구름제1호신기술사업투자조합 21,000 19 - - 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 17,943 19 - - 무림-오메가신기술투자조합1호 25,046 4 - - 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 13,687 19 - - 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. (*1) 23,276,421 636 - - Moorim UK, Ltd. (*2) 39,721,171 142,512 - - 무림에스피㈜ 20,003,892 1,809,194 10,629 128,258 합계 144,472,221 6,886,781 10,629 128,258 (*1) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 25,676백만원입니다.(*2) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 41,959백만원입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 이자수익 사용권자산취득 이자비용 지배기업 무림페이퍼㈜ 72,786,932 7,829,281 195,574 - - - 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 4,959 - - - - - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 18,455 - - - - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 32,307 - - - - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 43,923 - - - - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 5,373 - - - - - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 47,647 5 - - - - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 100,348 14 - - - - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 4,486 353 - - - - 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,624 359 - - - - 블루2022신기술사업투자조합 31,003 8 - - - - 미래개발㈜ 55,104 24,101 - - - - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,044 5 - - - - 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. (*1) 36,304,908 1,734 - - - - Moorim UK, Ltd. (*2) 22,628,340 104,580 - - - - 무림에스피㈜ 20,243,796 1,935,498 - 10,256 30,173 148,764 무림파워텍 77,894 1,820 - - - - 합계 152,410,143 9,897,758 195,574 10,256 30,173 148,764 (*1) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 58,307백만원입니다.(*2) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 28,058백만원입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 리스부채 지배기업 무림페이퍼㈜ 331,019 351,651 - 295,451 582,314 5,588,963 - 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. 1,939,567 13,723 - - - - - Moorim UK, Ltd. 10,153,369 - - - 44,874 - - 무림에스피㈜ 8,705,613 226,980 327,901 - 322,795 2,057,180 3,569,659 합계 21,129,568 592,354 327,901 295,451 949,983 7,646,143 3,569,659 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 리스부채 지배기업 무림페이퍼㈜ 21,657,937 182,246 - 379,056 1,911,622 11,241,770 - 관계기업 미래개발㈜ - 5,051 - - - - - 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. 18,907,816 6,615 - - - - - Moorim UK, Ltd. 12,507,714 - - - 46,315 - - 무림에스피㈜ - 50,027 317,273 - 774,769 2,138,123 4,215,768 합계 53,073,467 243,939 317,273 379,056 2,732,706 13,379,893 4,215,768 (4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기 - 지분거래 및 배당 (단위: 천원) 구분 회사명 지분 거래 배당금 자본납입 처분 수취 지급 지배기업 무림페이퍼㈜ - - - 6,265,021 관계기업 세쿼이아트리신기술사업투자조합 - 500,000 1,081,706 - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 - 590,000 855,551 - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 - 303,791 - - 코리아오메가프로젝트사호조합 - 103,125 - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 - 214,500 - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 - 582,375 - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 - 750,000 120,625 - 블루2022신기술사업투자조합 - 394,000 - - 무림-구름제1호신기술사업투자조합 10,000 - - - 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 20,000 - - - 무림-오메가신기술투자조합1호 490,000 - - - 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 20,000 - - - 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ - - - 188,083 합계 540,000 3,437,791 2,057,882 6,453,104 - 자금 대여 및 차입 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 자금 차입(리스)거래 기초 차입 상환 기타 기말 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ 4,215,768 128,258 (774,367) - 3,569,659 2) 전기- 지분거래 및 배당 (단위: 천원) 구분 회사명 지분 거래 배당금 자본납입 처분 수취 지급 지배기업 무림페이퍼㈜ - - - 5,220,851 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 - 410,000 200,000 - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 - 133,000 28,000 - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 - 135,000 - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 - 105,000 - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 - 206,897 - - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 500,000 - - - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 1,000,000 - - - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,000,000 - - - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 500,000 - - - 디에스-무림신기술투자조합제1호 500,000 - - - 블루2022신기술사업투자조합 500,000 - - - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 500,000 - - - 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ - - - 263,317 합계 4,500,000 989,897 228,000 5,484,168 - 자금 대여 및 차입 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 자금 차입(리스)거래 기초 차입 상환 기타 기말 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ 4,833,129 148,764 (774,367) 8,242 4,215,768 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,907,511 5,068,702 퇴직급여 266,449 327,015 합계 4,173,960 5,395,717 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결회사는 지배기업 등과 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 지급하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 브랜드명 당기 전기 지배기업 무림 2,090,744 2,218,240 기타의 특수관계자 무림 503,383 546,439 (7) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조). 10. 현금및현금성자산(1) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일합니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 6,499 8,368 현금성자산 97,501,393 131,363,691 합계 97,507,892 131,372,059 (2) 신용건전성 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 AAA(*) 79,222,326 121,632,740 AA+(*) 3,834,122 5,290,331 AA(*) 12,425,000 500,766 A+(*) - 3,925,397 AA-(*) - 108 A(*) 14,603 14,349 A-(*) 1,000,000 - BBB+(*) 1,005,342 - 합계 97,501,393 131,363,691 (*) 신용등급은 한국신용평가 및 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. 11. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 20,127 - 20,127 547,371 - 547,371 펄프상품 17,215 - 17,215 547,371 - 547,371 제지상품 2,912 - 2,912 - - - 제품 70,051,700 (5,589,768) 64,461,932 61,136,886 (1,563,355) 59,573,531 펄프제품 28,103,843 (4,468,330) 23,635,513 14,065,737 (1,391,927) 12,673,810 제지제품 41,947,857 (1,121,438) 40,826,419 47,071,149 (171,428) 46,899,721 재공품 6,083,836 - 6,083,836 9,608,349 - 9,608,349 펄프재공품 815,446 - 815,446 701,599 - 701,599 제지재공품 5,268,390 - 5,268,390 8,906,750 - 8,906,750 원재료 21,579,580 (367,686) 21,211,894 29,806,036 - 29,806,036 펄프원재료 15,138,562 (367,686) 14,770,876 20,163,629 - 20,163,629 제지원재료 6,441,018 - 6,441,018 9,380,712 - 9,380,712 기타원재료 - - - 261,695 - 261,695 부재료 4,291,474 - 4,291,474 4,953,920 - 4,953,920 저장품 28,801,984 (5,230,979) 23,571,005 27,714,257 (4,416,683) 23,297,574 미착품 11,741,788 - 11,741,788 16,605,531 - 16,605,531 합계 142,570,489 (11,188,433) 131,382,056 150,372,350 (5,980,038) 144,392,312 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 661,486백만원(전기: 606,620백만원)이며, 기타비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 16백만원(전기: 22백만원)이고 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실은 5,208백만원(전기: 1,428백만원)입니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 입목 건설중인자산 합계 기초금액 210,175,678 67,880,638 14,854,161 383,001,228 5,055,632 24,302,980 6,141,581 711,411,898 취득/자본적지출 - 185,500 578,900 28,738,404 1,346,428 1,247,463 157,117,642 189,214,337 처분 - - - (1,168,419) (323,263) - - (1,491,682) 손상차손(*1) - (383,195) - (1,000) (14) (24,707,824) - (25,092,033) 감가상각 - (4,550,160) (1,125,322) (44,314,613) (1,899,522) - - (51,889,617) 본계정 대체(*2) - 242,762 1,052,000 1,501,628 16,200 94,441 (2,955,842) (48,811) 환율변동효과 - 35,518 - 5,153 31,003 1,308,709 - 1,380,383 기말금액 210,175,678 63,411,063 15,359,739 367,762,381 4,226,464 2,245,769 160,303,381 823,484,475 취득원가 210,175,678 130,885,943 55,505,723 980,241,580 23,158,002 45,399,798 160,762,220 1,606,128,944 감가상각누계액 - (67,351,209) (40,145,984) (612,438,162) (18,624,729) - - (738,560,084) 정부보조금 - (123,671) - (41,037) (306,809) - (458,839) (930,356) 손상차손누계액 - - - - - (43,154,029) - (43,154,029) (*1) 회사는 종속기업인 PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA의 인도네시아 조림사업중단으로 인하여 관련된 유형자산 손상차손을 인식하였습니다. 회사가 당기중 인식한 손상차손은 25,092백만원이며, 동 법인 해산 및 정리 절차와 관련하여 추가적인 경제적 자원의 유출이 발생할 수 있으나 그 시기와 금액을 당기말 현재 예상할 수 없습니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 143백만원 대체되었습니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 입목 건설중인자산 합계 기초금액 210,175,678 66,622,329 14,450,009 382,944,378 4,630,752 28,355,942 24,912,454 732,091,542 취득/자본적지출 - 422,123 813,724 24,781,169 2,306,854 3,071,147 7,644,304 39,039,321 처분 - - - (104,550) (65,725) - - (170,275) 손상차손(*1) - - - - - (6,736,610) - (6,736,610) 감가상각 - (4,369,783) (1,026,313) (43,047,267) (2,118,377) - - (50,561,740) 본계정 대체 - 5,219,611 616,741 18,429,524 298,463 54,420 (26,415,177) (1,796,418) 환율변동효과 - (13,642) - (2,026) 3,665 (441,919) - (453,922) 기말금액 210,175,678 67,880,638 14,854,161 383,001,228 5,055,632 24,302,980 6,141,581 711,411,898 취득원가 210,175,678 131,178,332 53,874,824 952,464,227 24,330,241 42,739,323 6,141,581 1,420,904,206 감가상각누계액 - (63,168,923) (39,020,663) (569,415,302) (18,840,612) - - (690,445,500) 정부보조금 - (128,771) - (47,697) (433,997) - - (610,465) 손상차손누계액 - - - - - (18,436,343) - (18,436,343) (*1) 전기 중 인도네시아에서 조림중인 입목과 관련하여 손상검토를 실시하였으며 검토결과 손상차손을 인식하였습니다. (2) 감가상각비 중 50,720백만원(전기: 49,082백만원)은 매출원가, 461백만원(전기: 438백만원)은 판매비와관리비, 384백만원은 경상시험연구비(전기: 443백만원), 324백만원은 입목대체(전기: 599백만원)금액에 포함되어 있습니다. (3) 토지, 건물, 구축물, 기계장치 및 입목은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,059백만원(전기: 없음) 입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하 여 사용된 자본화이자율은 4.27% 입니다.(5) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득을 위한 약정금액은 212,222백만원입니다(주석 8 참조).(6) 연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 연결회사는 당기 PBR 1 미만으로 손상검토를 실시하였으며, 상기 개별 손상 인식액을 제외한 CGU 손상검토 결과 손상이 확인 되지 않았습니다.당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 1) 제지사업부 구분 내용 사업부문 제지부문 사업의 성격 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매 손상징후 연결회사의 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어 제지사업부 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단 평가방법 현금할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 7.34% - 적용환율 : EIU의 추정환율 적용(USD/KRW 환율) - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2024년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일 - 영업수익(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 제지 제품 판매량 : 2024년 전년대비 (+)4.2% 증가, 이후 코로나 이전으로 점차 회복 ② 제지 제품 판매단가 : 2024년 전년대비 내수 (+)0.5% 상승, 수출 (+)0.4% 상승 - 영업비용(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 매출원가 : 재료비, 노무비, 제조경비로 구분 ② 제조경비 : 인건비 연동 변동비, 생산량 연동 경비, 고정비로 구분 ③ 판매비와관리비 : 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비, 매출물량연동경비, 고정비로 구분 ④ 탄소배출권 : 외부판매 예상분 매출원가 차감, 외부 판매액은 2030년까지 발생하는 것으로 추정 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 하였습니다. 손상금액 손상 없음. 2) 펄프사업부 구분 내용 사업부문 펄프부문 사업의 성격 표백화학펄프 제조 및 판매 손상징후 연결회사의 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어 펄프사업부 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단 평가방법 현금할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 7.34% - 적용환율 : EIU의 추정환율 적용(USD/KRW 환율) - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2024년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일 - 영업수익(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 펄프 제품 판매량 : 2024년 전년대비 (+)11.0% 증가, 2025년 및 2026년 전년대비 각각 (+)0.4% 및 (+)1.1% 증가 [건설중인 신규 보일러 준공 효과], 이후 2026년 판매량 유지 ② 펄프 제품 판매단가 : 2024년 전년대비 내수 (-)5.2% 하락, 수출 (-)4.1% 하락, 이후 외부기관 전망자료상 변동률 적용 - 영업비용(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 매출원가 : 재료비, 노무비, 제조경비로 구분 ② 제조경비는 인건비 연동변동비, 생산량 연동 경비, 고정비로 구분 ③ 판매비와관리비는 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비, 매출물량 연동경비, 고정비로 구분 ④ 탄소배출권 : 외부판매 예상분 매출원가 차감, 외부 판매액은 2030년까지 발생하는 것으로 추정 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 하였습니다. 손상금액 손상 없음. 13. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 회원권 기타의 무형자산 조림사업권 영업권 합계 회원권 기타의 무형자산 조림사업권 영업권 합계 기초금액 649,984 1,398,692 - 22,717 2,071,393 649,984 1,565,626 - 22,717 2,238,327 취득/대체(*) - 262,094 - - 262,094 - 566,562 - - 566,562 처분 - - - - - - (1) - - (1) 감가상각 - (624,896) - - (624,896) - (733,706) - - (733,706) 환율변동효과 - 1,165 - - 1,165 - 211 - - 211 기말금액 649,984 1,037,055 - 22,717 1,709,756 649,984 1,398,692 - 22,717 2,071,393 취득원가 649,984 13,789,788 - 22,717 14,462,489 649,984 13,525,417 7,803,599 22,717 22,001,717 상각누계액 - (12,752,733) - - (12,752,733) - (12,126,725) (7,088,269) - (19,214,994) 손상차손누계액 - - - - - - - (715,330) - (715,330) (*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 143백만원 대체되었습니다. (2) 무형자산상각비 중 175백만원(전기: 140백만원)은 매출원가, 450백만원(전기: 594백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 배출권1) 의무이행 목적 (단위: CO2 톤, 천원) 구분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초(무상할당) 571,325 - 571,325 - 565,974 - 565,974 - 2,274,598 - 추가할당(*) 1 - 1 - 1 - 1 - 4 - (정부제출) (238,946) - - - - - - - (238,946) - 재분류손익 - 4,287,702 - - - - - - - 4,287,702 재분류 (332,380) (4,287,702) - - - - - - (332,380) (4,287,702) 당기말 - - 571,326 - 565,975 - 565,975 - 1,703,276 - (*) 대승케미칼 합병에 따른 추가 할당분입니다. 2023년 추정 배출량은 254,251 CO2 톤이며 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 없습니다. 2) 단기매매 목적 (단위: CO2 톤, 천원) 구분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 230,729 3,691,664 - - - - - - 230,729 3,691,664 (매각) (188,000) (3,008,000) - - - - - - (188,000) (3,008,000) 재분류 332,380 4,287,702 - - - - - - 332,380 4,287,702 재평가손익 - (1,587,883) - - - - - - - (1,587,883) 당기말 375,109 3,383,483 - - - - - - 375,109 3,383,483 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 7,377,202 8,555,271 차량운반구 461,534 327,456 합계 7,838,736 8,882,727 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 1,167,479 1,068,366 비유동 7,246,675 8,139,980 합계 8,414,154 9,208,346 당기 중 증가된 사용권자산은 364백만원(전기: 5,139백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 (1,179,534) (1,302,872) 차량운반구 (195,819) (168,468) 소계 (1,375,353) (1,471,340) 임차보증금의 현재가치할인발행차금 상각 이자수익(금융수익에 포함) 10,629 10,853 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) (503,058) (408,258) 단기리스료(*) (19,732) (29,701) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) (81,713) (86,469) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) (3,492,795) (4,680,780) 합계 (5,462,022) (6,665,695) (*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,252백만원(전기: 6,267백만원)입니다. 15. 관계기업(1) 관계기업투자 내역1) 당기말 (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 대한민국 투자업 31.25% 634,844 585,476 585,476 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 대한민국 투자업 21.13% 1,500,000 5,693,619 5,693,619 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.58% 787,000 951,150 951,150 제이앤무림제이드신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 7.54% 1,180,500 1,371,859 1,371,859 예스티성장지원신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.83% 210,728 414,835 414,835 씨제이엘제1호사모투자합자회사 대한민국 투자업 22.25% 2,670,000 2,376,127 2,376,127 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 8.58% 250,000 882,721 882,721 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.50% 500,000 354,845 354,845 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.38% 1,000,000 704,681 704,681 에스지씨빅텍스투자조합제1호 대한민국 투자업 47.62% 1,000,000 942,069 942,069 무림-열림모빌리티투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 15.48% 500,000 477,724 477,724 디에스-무림신기술투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 7.69% 500,000 501,655 501,655 블루2022신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.24% 106,000 909,817 909,817 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 2.70% 500,000 353,253 353,253 무림-구름제1호신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 0.48% 10,000 10,730 10,730 글로벌로보틱스신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 0.89% 20,000 19,592 19,592 무림-오메가신기술투자조합1호(*1) 대한민국 투자업 3.92% 490,000 479,857 479,857 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 1.17% 20,000 19,928 19,928 미래개발㈜ 대한민국 서비스업 22.00% 21,998,592 31,588,821 31,588,821 합계 33,877,664 48,638,759 48,638,759 (*1) 지분율이 20% 미만이지만, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 대한민국 투자업 31.25% 737,969 351,687 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 대한민국 투자업 21.13% 1,500,000 6,811,953 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 15.02% 500,000 1,262,609 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 19.61% 590,000 1,116,069 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.58% 787,000 794,775 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합(*1) 대한민국 투자업 5.00% 365,000 340,444 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.79% 1,395,000 1,475,197 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.83% 793,103 761,483 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 대한민국 투자업 22.25% 2,670,000 2,544,231 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 8.58% 1,000,000 993,542 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.50% 500,000 491,512 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.38% 1,000,000 983,734 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 대한민국 투자업 47.62% 1,000,000 918,742 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 15.48% 500,000 513,632 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 7.69% 500,000 489,003 489,003 블루2022신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.24% 500,000 612,451 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 2.70% 500,000 486,834 486,834 미래개발㈜(*2) 대한민국 서비스업 22.00% 21,998,592 30,000,187 30,000,187 합계 36,836,664 50,948,085 50,948,085 (*1) 지분율이 20% 미만이지만, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 2022.11.01 부로 제일에쿼티파트너스㈜는 미래개발㈜로 흡수합병되었습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기타자본변동액 기말 코리아오메가프로젝트사호조합 351,687 - (103,125) 336,914 - - 585,476 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 6,811,953 - - (1,118,334) - - 5,693,619 세쿼이아트리신기술사업투자조합 1,262,609 - (500,000) 319,097 (1,081,706) - - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 1,116,069 - (590,000) 329,482 (855,551) - - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 794,775 - - 156,375 - - 951,150 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 340,444 - (303,791) (36,653) - - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 1,475,197 - (214,500) 111,162 - - 1,371,859 예스티성장지원신기술사업투자조합 761,483 - (582,375) 235,727 - - 414,835 씨제이엘제1호사모투자합자회사 2,544,231 - - (168,104) - - 2,376,127 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 993,542 - (750,000) 759,804 (120,625) - 882,721 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 491,512 - - (136,667) - - 354,845 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 983,734 - - (279,053) - - 704,681 에스지씨빅텍스투자조합제1호 918,742 - - 23,327 - - 942,069 무림-열림모빌리티투자조합제1호 513,632 - - (35,908) - - 477,724 디에스-무림신기술투자조합제1호 489,003 - - 12,652 - - 501,655 블루2022신기술사업투자조합 612,451 - (394,000) 691,366 - - 909,817 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 486,834 - - (133,581) - - 353,253 무림-구름제1호신기술사업투자조합 - 10,000 - 730 - - 10,730 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 - 20,000 - (408) - - 19,592 무림-오메가신기술투자조합1호 - 490,000 - (10,143) - - 479,857 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 - 20,000 - (72) - - 19,928 미래개발㈜ 30,000,187 - - 1,600,259 - (11,625) 31,588,821 합계 50,948,085 540,000 (3,437,791) 2,657,972 (2,057,882) (11,625) 48,638,759 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기타자본변동액 기말 코리아오메가프로젝트사호조합 724,670 - - (372,983) - - 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 1,462,439 - - 5,349,514 - - 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합 484,707 - - 777,902 - - 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합 1,000,906 - (410,000) 725,163 (200,000) - 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 972,980 - (133,000) (17,205) (28,000) - 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 487,491 - (135,000) (12,047) - - 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 1,931,289 - (105,000) (351,092) - - 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합 1,084,300 - (206,897) (115,920) - - 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 2,619,374 - - (75,143) - - 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 996,338 - - (2,796) - - 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 - 500,000 - (8,488) - - 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 - 1,000,000 - (16,266) - - 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 - 1,000,000 - (81,258) - - 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호 - 500,000 - 13,632 - - 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호 - 500,000 - (10,997) - - 489,003 블루2022신기술사업투자조합 - 500,000 - 112,451 - - 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 - 500,000 - (13,166) - - 486,834 미래개발㈜ 26,803,285 - - 3,178,787 - 18,115 30,000,187 합계 38,567,779 4,500,000 (989,897) 9,080,088 (228,000) 18,115 50,948,085 (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 및 배당금 지급 내역1) 당기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 수익 당기순손익 관계기업에서수령한 배당금 코리아오메가프로젝트사호조합 1,875,105 1,581 1,081,769 1,078,125 - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 29,823,261 2,873,467 (5,204,916) (5,293,457) - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 14,489,378 31,905 2,500,091 2,376,896 - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 18,256,863 56,870 1,574,050 1,357,111 - 예스티성장지원신기술사업투자조합 10,926,866 99,668 6,560,011 6,152,473 - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 10,681,718 2,494 (426,619) (755,521) - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 10,476,600 184,072 9,220,106 8,859,321 120,625 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 10,212,875 64,295 (3,656,216) (3,908,654) - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 20,989,135 130,569 (7,745,474) (8,259,958) - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,999,518 21,173 110,752 48,987 - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,098,311 12,212 (179,991) (231,961) - 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,551,666 30,146 276,918 164,487 - 블루2022신기술사업투자조합 14,614,334 39,072 11,415,079 11,075,682 - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 13,163,610 93,260 (4,541,707) (4,942,507) - 무림-구름제1호신기술사업투자조합 2,253,275 - 182,157 153,275 - 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 2,194,355 - (24,289) (45,645) - 무림-오메가신기술투자조합1호 12,253,522 2,488 (209,522) (258,966) - 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 1,703,841 - 212 (6,159) - 미래개발(주) 244,124,050 100,537,931 30,404,280 7,273,931 - 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 수익 당기순손익 관계기업에서수령한 배당금 코리아오메가프로젝트사호조합 1,127,547 2,148 64 (1,193,545) - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 37,840,690 5,597,439 30,987,624 30,896,851 - 세쿼이아트리신기술사업투자조합 8,409,523 550 5,250,395 5,180,825 - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,713,177 21,227 3,748,798 3,698,331 200,000 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 12,117,994 37,416 240,000 (261,517) 28,000 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 6,852,949 44,059 181,559 (240,933) - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 21,943,810 55,228 478,738 (5,172,749) - 예스티성장지원신기술사업투자조합 19,976,531 101,805 1,343 (3,025,501) - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,437,238 2,494 - (337,723) - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,644,111 59,415 200,230 (32,601) - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 14,057,234 - 718 (242,766) - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 29,118,524 - 2,299 (481,476) - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,937,675 8,318 175 (170,643) - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,330,272 12,212 123,591 88,060 - 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,383,574 26,541 1,227 (142,967) - 블루2022신기술사업투자조합 9,811,461 - 1,871,375 1,801,461 - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,012,857 - 576 (487,143) - 미래개발(주) 243,139,821 106,774,792 32,027,913 14,449,006 - (4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액 ( a x b ) 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 1,873,524 31.25% 585,476 585,476 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 26,949,794 21.13% 5,693,619 5,693,619 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 14,457,473 6.58% 951,150 951,150 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 18,199,993 7.54% 1,371,859 1,371,859 예스티성장지원신기술사업투자조합 10,827,198 3.83% 414,835 414,835 씨제이엘제1호사모투자합자회사 10,679,224 22.25% 2,376,127 2,376,127 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 10,292,528 8.58% 882,721 882,721 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 10,148,580 3.50% 354,845 354,845 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 20,858,566 3.38% 704,681 704,681 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,978,345 47.62% 942,069 942,069 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,086,099 15.48% 477,724 477,724 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,521,520 7.69% 501,655 501,655 블루2022신기술사업투자조합 14,575,262 6.24% 909,817 909,817 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 13,070,350 2.70% 353,253 353,253 무림-구름제1호신기술사업투자조합 2,253,275 0.48% 10,730 10,730 글로벌로보틱스신기술사업투자조합 2,194,355 0.89% 19,592 19,592 무림-오메가신기술투자조합1호 12,251,034 3.92% 479,857 479,857 구름글로벌케이뷰티신기술사업투자조합 1,703,841 1.17% 19,928 19,928 미래개발(주) 143,586,119 22.00% 31,588,821 31,588,821 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액 ( a x b ) 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 1,125,399 31.25% 351,687 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 32,243,251 21.13% 6,811,953 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합 8,408,973 15.02% 1,262,609 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,691,950 19.61% 1,116,069 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 12,080,578 6.58% 794,775 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 6,808,890 5.00% 340,444 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 21,888,582 6.79% 1,485,650 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합 19,874,726 3.83% 761,484 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,434,744 22.25% 2,544,231 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,584,696 8.58% 993,542 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 14,057,234 3.50% 491,512 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 29,118,524 3.38% 983,734 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,929,357 47.62% 918,742 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,318,060 15.48% 513,632 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,357,033 7.69% 489,003 489,003 블루2022신기술사업투자조합 9,811,461 6.24% 612,451 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,012,857 2.70% 486,834 486,834 미래개발(주) 136,365,029 22.00% 30,000,187 30,000,187 16. 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 215,184 545,914 예수금 884,298 2,541,551 합계 1,099,482 3,087,465 17. 차입금(1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%)2023.12.31 당기말 전기말 USANCE NH농협은행 외 4.44 ~ 6.39 83,179,074 127,094,052 일반대 NH농협은행 외 5.42 ~ 9.50 117,783,445 126,000,000 단기사채(*) 한국투자증권 외 9.00 ~ 9.15 26,000,000 13,000,000 운영자금 KDB산업은행 4.80 ~ 4.94 45,000,000 15,000,000 무역금융 NH농협은행 외 4.58 ~ 5.44 39,000,000 30,000,000 수출채권할인 DGB대구은행 1.22 ~ 8.01 934,274 581,553 기업어음 우리종합금융 외 5.20 20,000,000 13,000,000 소계 331,896,793 324,675,605 사채할인발행차금 (19,060) (2,986) 단기차입금 합계 331,877,733 324,672,619 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%)2023.12.31 금액 당기말 전기말 산업시설자금 등 KDB산업은행 외 3.50 ~ 5.98 114,400,000 12,025,500 운영자금 KDB산업은행 2.27 ~ 5.38 120,000,000 150,000,000 일반대 우리은행 외 2.87 ~ 10.50 65,093,882 54,900,813 사채(*) 부국증권 외 3.85 ~ 7.75 124,748,600 146,778,700 해외산림투자지원융자금 산림조합중앙회 1.50 7,409,660 9,100,000 환경개선자금 KDB산업은행 1.24 ~ 4.78 17,766,500 21,632,500 소계 449,418,642 394,437,513 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) (129,672,542) (134,722,291) 사채할인발행차금 (573,192) (398,826) 장기차입금 합계 319,172,908 259,316,396 (*) 사채발행내역 (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%)2023.12.31 당기말 전기말 확정금리 원화사채 제38-1회 무보증 사모사채 2023-11-06 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제38-2회 무보증 사모사채 2024-11-06 3.85 15,000,000 15,000,000 확정금리 원화사채 제39회 FRN 사모사채 2025-04-14 6.01 24,498,600 24,078,700 확정금리 원화사채 제49회 무보증 사모사채 2023-04-13 - - 7,000,000 확정금리 원화사채 제52회 무보증 사모사채 2023-08-04 - - 10,000,000 확정금리 원화사채 제53회 무보증 사모사채 2023-09-08 - - 7,000,000 확정금리 원화사채 제54회 무보증 사모사채 2023-09-27 - - 10,000,000 확정금리 원화사채 제55회 무보증 사모사채 2024-09-30 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제56회 무보증 사모사채 2024-10-27 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제57회 무보증 사모사채 2024-11-29 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제58회 무보증 사모사채 2023-01-07 - - 8,000,000 확정금리 원화사채 제59-1회 무보증 사모사채 2023-07-10 - - 3,000,000 확정금리 원화사채 제59-2회 무보증 사모사채 2023-11-10 - - 10,000,000 확정금리 원화사채 제60회 무보증 사모사채 2025-08-19 - - 15,000,000 확정금리 원화사채 제61회 무보증 사모사채 2025-09-01 - - 20,000,000 확정금리 원화사채 제62회 무보증 사모사채 2023-10-06 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제63-1회 무보증 사모사채 2025-10-10 - - 1,700,000 확정금리 원화사채 제63-2회 무보증 사모사채 2025-10-11 - - 4,000,000 확정금리 원화사채 제64회 무보증 사모사채 2024-02-21 9.15 20,000,000 - 확정금리 원화사채 제65회 무보증 사모사채 2026-02-27 6.13 15,000,000 - 확정금리 원화사채 제66회 무보증 사모사채 2024-02-26 9.00 6,000,000 - 확정금리 원화사채 제67회 무보증 사모사채 2025-04-21 6.82 10,000,000 - 확정금리 원화사채 제68회 무보증 사모사채 2025-04-21 6.82 10,000,000 - 확정금리 원화사채 제69회 무보증 사모사채 2025-05-09 7.75 5,000,000 - 확정금리 원화사채 제70회 무보증 사모사채 2025-06-30 6.95 5,250,000 - 확정금리 원화사채 제71회 무보증 사모사채 2025-07-04 6.50 15,000,000 - 확정금리 원화사채 제40회 무보증 사모사채 2025-09-26 5.60 10,000,000 - 합계 150,748,600 159,778,700 (3) 일부 차입금과 관련하여 연결회사의 신용등급이 2단계 이상 하락 등과 같은 사유가 발생할 경우 기한이익의 상실사유에 해당하는 약정을 체결하고 있습니다. (4) 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). 18. 계약자산과 계약부채 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 719,245,302 731,682,774 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 펄프부문 제지부문 기타부문 합계 국내 수출 국내 수출 국내 부문수익 외부고객으로부터 수익 126,142,884 35,673,191 275,806,379 281,622,848 - 719,245,302 수익인식 시점 한 시점에 인식 126,142,884 35,673,191 275,806,379 281,622,848 - 719,245,302 (단위: 천원) 전기 펄프부문 제지부문 기타부문 합계 국내 수출 국내 수출 국내 부문수익 외부고객으로부터 수익 152,805,543 30,214,682 282,198,438 265,606,252 857,859 731,682,774 수익인식 시점 한 시점에 인식 152,805,543 30,214,682 282,198,438 265,606,252 857,859 731,682,774 18.2 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약이행원가 184,340 83,714 계약자산 합계 184,340 83,714 계약부채 - 예상 고객 환불 221,489 106,196 계약부채 - 선수금 10,619,910 19,227,465 계약부채 합계 10,841,399 19,333,661 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다. 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다. 계약부채-선수금의 변동은 펄프사업부 제품 판매와 관련하여 고객에게 받은 선수금으로 전기말 대비 선수금 잔액은 감소하였습니다. 19. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 판매보증(*1) 미사용약정(*2) 합계 기초 259,088 10,818 269,906 추가 충당금전입 17,664 (10,818) 6,846 기말 276,752 - 276,752 유동항목 276,752 - 276,752 2) 전기 (단위: 천원) 구분 판매보증(*1) 미사용약정(*2) 합계 기초 156,316 5,703 162,019 추가 충당금전입 102,772 5,115 107,887 기말 259,088 10,818 269,906 유동항목 259,088 10,818 269,906 (*1) 판매보증연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대한 품질 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 미사용약정연결회사는 금융기관과의 미사용약정으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.미사용한도약정잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 약정잔액 - 7,077,000 충당부채 - 10,818 설정비율 0.00% 0.15% 20. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,525,070 8,325,520 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 48,327,967 43,931,575 소계 56,853,037 52,257,095 사외적립자산의 공정가치 (9,053,481) (9,336,797) 국민연금전환금 (127,780) (139,677) 순확정급여부채 47,671,776 42,780,621 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 52,257,095 57,501,492 당기근무원가 4,134,873 5,016,461 이자비용 2,537,743 1,431,194 재측정요소 2,885,295 (8,412,669) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 3,660,927 (10,057,502) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (775,631) 1,644,833 제도에서의 지급액 (4,759,368) (3,513,434) - 급여의 지급 (4,759,368) (3,513,434) 관계사전입(전출)으로 인한 손실 (204,218) 234,416 환율변동효과 1,617 (365) 보고기간말 금액 56,853,037 52,257,095 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 9,336,797 9,539,608 이자수익 466,854 261,359 재측정요소 (121,475) (137,769) - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (121,475) (137,769) 기여금 400,000 150,000 - 사용자 400,000 150,000 제도에서의 지급 (720,080) (569,716) - 급여의 지급 (720,080) (569,716) 관계사전입(전출)으로 인한 영향 (35,823) 36,460 기타투자자산으로 재분류 (272,792) 56,855 보고기간말 금액 9,053,481 9,336,797 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 구성비 공시가격 비공시가격 합계 구성비 정기예금 9,053,481 - 9,053,481 100% 9,336,797 - 9,336,797 100% (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.28 ~ 4.60 5.17 ~ 5.36 임금상승율 4.60 ~ 4.78 4.72 ~ 5.50 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 변동 -6.94% 8.00% 임금상승률 1% 변동 8.06% -7.10% 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,152백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 111,189 224,270 182,872 1,262,183 1,780,514 (8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 670백만원(전기: 634백만원)입니다. 21. 파생상품(1) 파생상품 내역 구분 계약내용 이자율스왑 이자율변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 수취하고 변동금리를 지급 하는 계약 통화스왑 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 고정환율로 해당 통화를 매입 및 매도하고미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 지급, 변동금리를 수취하는 계약 (2) 파생상품 세부내역1) 당기말 (단위: 천원) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 KDB산업은행 100,000,000 KRW KRW 1 - 3.50% CD 3M + 0.27% 2023-06-23 2033-06-23 - 1,199,039 - - 합계 100,000,000 - 1,199,039 - - 2) 전기말 (단위: 천원,USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 7,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 697,487 - - - 합계 USD 7,500,000 697,487 - - - (3) 파생상품 평가손익 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 - - 737,356 - 이자율스왑 1,199,039 - - - 합계 1,199,039 - 737,356 - 22. 납입자본연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 62,368,324주(전기: 62,368,324주)이며 1주당 액면금액은 2,500원입니다. 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 15,927,763 14,992,306 대손준비금 383,385 383,385 손해배상책임이행준비금 1,000,000 1,000,000 재평가적립금 42,324,672 42,324,672 유형자산평가이익 121,332,288 121,332,288 미처분이익잉여금 165,488,789 200,141,671 합계 346,456,897 380,174,322 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24. 기타자본항목 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 항목 자기주식(*) (32,845) (32,845) 기타자본잉여금 (2,935,891) (2,935,891) 기타포괄손익누계액 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 621,720 (613,973) 합계 (2,347,016) (3,582,709) (*) 자기주식은 전기 이전에 출자전환으로 인한 신주발행시 발생한 단주를 33백만원(보통주 4,546주)에 매입한 것으로 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프매출액 161,816,075 183,020,225 제지매출액 557,429,227 547,804,690 기타매출액 - 857,859 (금융업매출)이자수익 13,830,342 12,028,578 (금융업매출)리스수익 - 1,994 (금융업매출)당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분이익 34,008,805 29,782,418 (금융업매출)대출채권등평가및처분이익 34,997 39,207 (금융업매출)수수료수익 1,768,781 493,274 (금융업매출)배당금수익 31,932 75,356 합계 768,920,159 774,103,601 (2) 매출원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프매출원가 181,462,472 167,120,136 제지매출원가 480,023,834 438,620,043 기타매출원가 - 879,811 (금융업매출원가)이자비용 19,158,425 12,577,493 (금융업매출원가)리스비용 - 5,774 (금융업매출원가)당기손익-공정가치 측정금융자산 평가 및 처분손실 15,153,773 15,524,207 (금융업매출원가)대손상각비 2,698,082 5,200,801 (금융업매출원가)수수료비용 248,995 98,347 (금융업매출원가)미사용약정충당금전입액 (10,818) 5,115 합계 698,734,763 640,031,727 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 13,914,322 16,069,568 퇴직급여 1,293,987 1,567,984 복리후생비 2,487,584 2,028,015 여비교통비 279,205 270,638 통신비 163,311 143,666 수도광열비 4,315 4,133 지급임차료 5,067,600 6,124,456 감가상각비 462,193 438,079 사용권자산감가상각비 1,337,124 1,440,147 세금과공과 294,369 268,778 수선비 4,586 1,690 보험료 570,526 359,029 접대비 530,436 527,664 광고선전비 1,119,068 727,519 회의비 7,399 14,391 운반비 11,022,702 10,787,837 도서인쇄비 118,763 139,873 소모품비 67,527 59,358 차량유지비 122,087 136,997 전산유지비 28,959 40,143 교육훈련비 122,455 85,363 지급수수료 6,575,035 8,246,627 수출경비 10,730,433 13,194,584 경상시험연구비 1,763,676 2,498,538 무형자산상각비 449,691 594,040 대손상각비(환입) - (20,794) 잡비 38,133 32,246 합계 58,575,486 65,780,569 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 저장품 등의 매입 393,760,783 418,497,389 재고자산의 변동 13,010,256 (46,787,697) 종업원급여 64,801,407 68,658,538 감가상각비 53,889,866 52,766,786 물류비 24,854,688 26,968,472 지급수수료 18,792,861 18,747,992 기타비용 188,200,389 166,960,816 합계(*) 757,310,250 705,812,296 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료 173,890 175,881 유형자산처분이익 403,492 135,342 사용권자산처분이익 374 115 수입수수료 175,579 56,554 잡이익 1,543,369 1,652,896 합계 2,296,704 2,020,788 29. 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,185,414 103,609 무형자산처분손실 - 3 기부금 97,797 142,327 재고자산감모손실 23,245 - 재고자산폐기손실 16,053 21,733 기타대손상각비 - 19,300 입목평가손실 25,092,033 6,736,610 배출권처분손실 1,115,716 - 배출권평가손실 1,587,883 - 잡손실 551,066 2,412,448 합계 29,669,207 9,436,030 30. 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,996,280 2,088,563 외환차익 7,654,327 9,770,594 외화환산이익 2,390,057 9,345,140 파생상품평가이익 1,199,039 737,356 파생상품거래이익 276,828 84,179 합계 14,516,531 22,025,832 31. 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 20,767,829 13,316,631 외환차손 10,416,684 16,563,949 외화환산손실 1,289,347 6,551,970 파생상품거래손실 488,607 584,900 합계 32,962,467 37,017,450 32. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액 - 13,245,430 전기 법인세의 조정사항 등 457,549 (499,739) 소계 457,549 12,745,691 이연법인세 일시적차이 변동 5,066,189 (6,489,399) 이월결손금공제 등 변동 (15,438,319) 3,189,728 소계 (10,372,130) (3,299,671) 기타 - 50 법인세비용 (9,914,581) 9,446,070 (2) 유의적 추정이연법인세자산에는 2023년 회계기간에 발생한 투자세액공제 신청 금액 10,597백만원과 세무상 이월결손금 4,841백만원이 포함되어 있습니다. 이연법인세자산의 회수 가능성을 검토하기 위하여 승인된 사업계획 및 예측된 미래 과세소득을 사용하였습니다. 2024년 이후 발생한 과세소득에 대하여 투자 세액공제는 10년간 공제되며, 세무상 이월결손금은 15년간 공제 가능합니다.(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (31,550,557) 54,964,534 적용세율에 따른 법인세 (6,663,462) 9,945,191 조정사항 세무상 과세 되지 않는 수익 (2,308,234) 22,413 세무상 차감되지 않는 비용 2,122,086 180,115 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 5,748,146 - 미환류소득에 법인세 증감 - 1,245,884 전기법인세 조정사항 - 105,951 전기법인세의 추가납부액 457,549 (499,739) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (10,597,079) (107,629) 세율변동효과 (150,663) 335,303 기타 1,477,076 (1,781,419) 법인세비용 (9,914,581) 9,446,070 유효세율 - 17.19% (*) 당기에 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 이연법인세 순확정급여부채의재측정요소 (3,006,770) 648,436 (2,358,334) 8,274,900 (1,800,379) 6,474,521 지분법관련 (11,625) (4,562) (16,187) 18,115 5,451 23,566 합계 (3,018,395) 643,874 (2,374,521) 8,293,015 (1,794,928) 6,498,087 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 26,588,772 16,906,385 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 8,651,924 3,365,297 소계 35,240,696 20,271,682 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (50,675,471) (47,316,806) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,225,624) (2,631,279) 소계 (53,901,095) (49,948,085) 이연법인세자산(부채) 순액 (18,660,399) (29,676,403) (6) 상계 전 이연법인세 변동1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이 변동 효과 퇴직급여충당부채 11,282,517 321,646 622,282 12,226,445 퇴직연금 (2,016,426) 39,500 26,154 (1,950,772) 현재가치할인차금 760 (246) - 514 토지평가차액 (4,061,518) 17,604 - (4,043,914) 유형자산평가차액 (35,926,509) 155,718 - (35,770,791) 관계기업투자 (314,334) (1,368,042) (4,562) (1,686,938) 재고자산평가손실 1,294,722 1,116,533 - 2,411,255 매출원가 865,527 (860,344) - 5,183 대정비자산 (3,994,885) (2,165,402) - (6,160,287) 연월차수당 2,727,081 22,012 - 2,749,093 파생상품평가손익 60,185 (258,409) - (198,224) 감가상각비 93,223 113,900 - 207,123 장기종업원급여 642,161 123,188 - 765,349 이연리스부대수익, 비용 105,688 37,633 - 143,321 미수이자 (8,360) (14,257) - (22,617) 당기손익공정가치금융자산 (1,679,996) (438,589) - (2,118,585) 당기손익기타대출채권 108,984 (111,641) - (2,657) 미확정비용 12,131 763 - 12,894 전환증권전환손실 (3,716) (35,320) - (39,036) 미지급금 131,380 (123,463) - 7,917 대손충당금 2,168,031 (1,692,427) - 475,604 출자금 214,322 (150,873) - 63,449 기타 (1,377,371) 204,328 - (1,173,043) 소계 (29,676,403) (5,066,188) 643,874 (34,098,717) 이월결손금 - 4,841,239 - 4,841,239 이월세액공제 - 10,597,079 - 10,597,079 이연법인세자산(부채) (29,676,403) 10,372,130 643,874 (18,660,399) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이 변동 효과 퇴직급여충당부채 12,995,592 116,168 (1,829,243) 11,282,517 퇴직연금 (2,159,039) 113,749 28,864 (2,016,426) 현재가치할인차금 1,093 (333) - 760 토지평가차액 (3,970,498) (91,020) - (4,061,518) 유형자산평가차액 (35,121,386) (805,123) - (35,926,509) 관계기업투자 (6,189,941) 5,870,156 5,451 (314,334) 재고자산평가손실 1,032,445 262,277 - 1,294,722 매출원가 60,152 805,375 - 865,527 대정비자산 (2,725,295) (1,269,590) - (3,994,885) 연월차수당 2,701,056 26,025 - 2,727,081 파생상품평가손익 62,909 (2,724) - 60,185 감가상각비 132,911 (39,688) - 93,223 장기종업원급여 695,391 (53,230) - 642,161 이연리스부대수익, 비용 189,417 (83,729) - 105,688 미수이자 (1,386) (6,974) - (8,360) 당기손익공정가치금융자산 (1,691,237) 11,241 - (1,679,996) 당기손익기타대출채권 (80,368) 189,352 - 108,984 미확정비용 23,380 (11,249) - 12,131 전환증권전환손실 (162,401) 158,685 - (3,716) 미지급금 322,814 (191,434) - 131,380 대손충당금 1,315,701 852,330 - 2,168,031 출자금 (1,102,734) 1,317,056 - 214,322 기타 (699,450) (677,921) - (1,377,371) 소계 (34,370,874) 6,489,399 (1,794,928) (29,676,403) 이월결손금 2,869,414 (2,869,414) - - 이월세액공제 320,315 (320,315) - - 이연법인세자산(부채) (31,181,145) 3,299,670 (1,794,928) (29,676,403) (7) 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식(*) 32,248,347 8,051,651 배당/ 처분 예정 없음 (*) 종속기업투자와 관련한 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 33. 주당이익기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 및 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가존재하지 않아 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 구분 당기 전기 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익(손실) (21,985,816,935)원 44,938,050,612 원 가중평균 유통보통주식수(*) 62,363,778 주 62,363,778 주 기본주당순이익(손실) (353)원 721 원 (*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다. 34. 배당금2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 9,354,566,700원(주당 150원)과 7,795,472,250원(주당 125원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 6,236,377,800원이며, 2024년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (21,635,976) 45,518,463 조정항목 재고자산평가손실 5,208,394 1,428,403 재고자산감모손실 23,245 - 퇴직급여 6,205,762 6,131,875 대손상각비 2,698,082 5,180,007 감가상각비 51,889,617 50,561,740 무형자산상각비 624,896 733,706 사용권자산감가상각비 1,375,353 1,471,340 순외환차이 3,741,401 (2,793,170) 이자비용 39,926,254 25,894,124 유형자산처분손실 1,185,414 103,609 무형자산처분손실 - 3 기타장기종업원급여 801,425 (30,215) 기타대손상각비 - 19,300 파생상품거래손실 65,496 - 법인세비용(이익) (9,914,580) 9,446,071 관계기업지분에 대한 이익 (2,657,972) (9,080,088) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 14,012,892 12,300,464 재고자산폐기손실 16,053 21,733 이자수익 (16,826,622) (14,117,141) 유형자산처분이익 (403,492) (135,342) 파생상품평가이익 (1,199,039) (737,356) 파생상품거래이익 (160,758) - 배출원가 (4,287,702) (3,691,664) 배출권평가손실 1,587,883 - 배출권처분손실 1,115,716 - 배당금수익 (31,932) (75,356) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (30,705,740) (14,734,771) 입목평가손실 25,092,033 6,736,610 사용권자산처분이익 (374) (115) 미사용약정충당부채전입액 (10,818) 5,115 순운전자본의 변동 매출채권 29,283,988 (65,534,304) 금융채권 (19,221,038) 31,130,426 당기손익-공정가치 측정 금융자산 46,840,449 3,402,965 미수금 (2,169,799) (2,843,090) 선급금 (198,164) 217,194 선급비용 (24,336) 137,778 선수수익 - (187,608) 파생상품자산 및 부채 - (65,166) 재고자산 7,781,654 (46,244,659) 환불자산 (100,627) 59,318 매입채무 (3,902,687) 9,942,946 미지급금 11,195,486 13,559,989 미지급비용 898,289 454,557 기타지급채무 (1,645,754) 1,679,754 선수금 (6,986,870) 3,771,466 예수부가세 (13,992) 11,012 환불부채 115,293 (69,574) 유동성충당부채 17,664 102,772 퇴직금의 지급 (4,759,368) (3,513,434) 관계사퇴직금 전입액(전출액) (204,218) 234,416 퇴직연금운용자산 355,903 383,256 국민연금전환금 11,897 12,331 합계 125,008,681 66,799,690 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 2,955,842 26,415,177 차입금의 유동성 대체 141,046,686 143,679,879 상각후원가측정금융채권의 유동성 대체 32,750,776 45,157,640 유형자산 취득관련 미지급금 증감 5,671,452 (1,297,605) 사용권자산의 취득 및 재평가 363,659 5,138,659 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 현금 및 현금성자산 유동성금융자산 단기차입금 유동성장기차입금 유동성 사채 유동 리스부채 비유동 리스부채 장기차입금 사채 당기초 순부채 131,372,057 26,817,678 324,672,620 82,763,481 51,958,810 1,068,365 8,139,981 164,895,331 94,421,064 현금흐름 (34,457,630) (7,001,130) 3,930,514 (92,865,271) (52,750,000) (1,130,118) - 170,400,000 29,666,510 외화차이 593,464 - 3,120,114 (523,500) - - - - 418,260 기타 비금융변동 - - 154,487 106,575,644 34,513,378 1,229,231 (893,305) (106,575,644) (34,052,614) 당기말 순부채 97,507,891 19,816,548 331,877,735 95,950,354 33,722,188 1,167,478 7,246,676 228,719,687 90,453,220 36. 재무위험관리36.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래시 기능통화이외의 표시 통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험-이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산, 매출채권,기타채권, 파생상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화,신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 민감도 분석 차입한도 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 36.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환위험 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화자산 및 외화부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CAD) 구분 당기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,145,603 4,055,940 USD 14,674,090 18,596,474 EUR 2,243,498 3,200,551 EUR - - 매출채권 USD 24,988,232 32,219,826 USD 44,009,992 55,773,863 EUR 5,173,466 7,380,415 EUR 5,990,842 8,094,826 JPY 154,183,027 1,407,167 JPY 41,160,094 392,330 GBP 1,963,602 3,223,823 GBP 3,439,659 5,254,664 CAD 81,387 79,323 CAD 47,743 44,658 미수금 USD 355,732 458,681 USD 520,249 659,312 합계 USD 28,489,567 52,025,726 USD 59,204,331 88,816,127 EUR 7,416,964 EUR 5,990,842 JPY 154,183,027 JPY 41,160,094 GBP 1,963,602 GBP 3,439,659 CAD 81,387 CAD 47,743 외화부채 매입채무 USD 5,108,066 6,586,340 USD 9,385,822 11,894,652 미지급금 USD 601,905 776,096 USD 2,232,597 2,829,370 EUR 206,889 295,146 EUR 387,299 523,319 JPY 4,810,000 43,899 JPY 202,000 1,925 단기차입금 USD 64,237,878 82,828,320 USD 100,239,466 127,033,475 EUR 674,489 962,219 EUR 345,319 466,594 JPY 35,370,092 322,809 JPY 18,415,740 175,535 장기차입금 USD - - USD 7,500,000 9,504,750 사채 USD 18,925,794 24,402,919 USD 18,869,031 23,912,723 합계 USD 88,873,643 116,217,748 USD 138,226,916 176,342,343 EUR 881,378 EUR 732,618 JPY 40,180,092 JPY 18,617,740 (나) 연결회사의 위험연결회사는 펄프의 주원료인 우드칩 등을 해외로부터 수입하고, 해외에 펄프를 수출하는 등 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 (7,785,923) 7,785,923 (7,623,260) 7,623,260 유로/원 932,360 (932,360) 710,491 (710,491) 엔/원 104,046 (104,046) 21,487 (21,487) 파운드/원 322,382 (322,382) 525,466 (525,466) 캐나다달러/원 7,932 (7,932) 4,466 (4,466) (2) 이자율위험(가) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험 입니다. 연결회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있으며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 206,060,295 26% 218,046,499 30% 기타 차입금-이자율 재설정일(*) 6개월 미만 228,677,160 29% 195,885,131 27% 6~12개월 123,375,610 16% 102,996,298 14% 1~5년 112,581,118 14% 191,754,378 27% 5년 초과 110,029,000 14% 10,029,000 1% 합계 780,723,183 100% 718,711,306 100% (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2,060,603) 2,060,603 (2,180,465) 2,180,465 이자수익 970,975 (970,975) 1,308,274 (1,308,274) 36.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한손상의 징후나 회수실이 초과된 매출채권이 발생하여 연결회사가 대손충당금을 설정하였으며, 기타금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다. 연결회사는 상기 매출채권을 제외하고 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 신용보강신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권 ① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였고 합리적 추정치로 판단하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 이하 6개월 이하 6개월 초과 합계 당기말 기대 손실률 - - - 67.3% - 총 장부금액-매출채권 127,751,318 10,379,685 - 46,274 138,177,277 손실충당금 - - - 31,143 31,143 전기말 기대 손실률 - - - 64.5% - 총 장부금액-매출채권 156,307,987 11,776,704 746 48,272 168,133,709 손실충당금 - - - 31,143 31,143 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 31,143 459,200 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) - (2,082) 환입된 미사용 금액 - (425,975) 기말 31,143 31,143 (4) 금융부문의 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정하는 금융채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 연결회사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 이에 연결회사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다. - Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실) 이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 기대신용손실의 유의적 증가를 판단하기 위한 기준으로 손상사건을 사용하고있으며, 파산/회생, 채권/채무재조정, 가치의 하락, 건전성분류의 악화, 반증할 수 없는 90일 이상의 연체, 외부 신용불량정보 등이 이에 해당합니다. 사건이 발생하여 미래현금흐름에 영향이 있다고 판단되는 경우, 연결회사는 이를 객관적인 손상의 징후로 판단하고 인식합니다. 연결회사는 손상채권 중 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 내/외부 규정에 따라 적정한 승인권자의 승인을 득한 후 해당자산을 제거할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 포괄손익계산서 상 기대신용손실을 차감합니다. 연결회사는 위 분류기준에 따라 기대신용손실 측정대상 자산 들의 상품속성, 규모 및상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 장부금액이 10억 이상이며 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 위 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 대손충당금 합계 금융채권 기타채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상되지않은대출채권 신용이손상된대출채권 신용이손상되지않은대출채권 신용이손상된대출채권 기초 대손충당금 1,386,861 10,880,408 75,252 2,564 - 9,549 12,354,634 - 12개월 기대신용손실로 대체 5,400,067 (5,400,067) - - - - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (877,638) 877,638 - (48,511) 48,511 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (100,000) (5,100,341) 5,200,341 - - - - - 전입(환입)액 (3,476,556) 221,270 4,300,572 61,050 - (9,549) 1,096,787 - 상각액 - - (63,176) - - - (63,176) - 상각채권 회수 - - 34,698 - - - 34,698 기말 대손충당금 2,332,734 1,478,908 9,547,687 15,103 48,511 - 13,422,943 (5) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 같습니다. 36.1.3 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3 ~ 12개월 1~2년 3~5년 5년 초과 합계 매입채무 30,330,959 - - - - 30,330,959 단기차입금 131,542,532 208,730,504 - - - 340,273,036 미지급금 67,838,587 616,226 - - - 68,454,813 미지급비용 10,909,074 1,382,865 - - - 12,291,939 장기성지급채무 - - - 4,074,766 12,887,776 16,962,542 장기차입금 51,501,786 87,561,591 166,969,235 69,129,178 117,145,451 492,307,241 리스부채 314,351 975,992 1,305,990 3,937,301 2,214,893 8,748,527 지급보증 197,015 - - - - 197,015 합계 292,634,304 299,267,178 168,275,225 77,141,245 132,248,120 969,566,072 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3 ~ 12개월 1~2년 3~5년 5년 초과 합계 매입채무 34,295,084 - - - - 34,295,084 단기차입금 96,821,008 235,527,691 - - - 332,348,699 미지급금 49,634,773 1,732,885 - - - 51,367,658 미지급비용 9,589,009 1,080,914 - - - 10,669,923 장기성지급채무 - - - 3,704,208 12,726,379 16,430,587 장기차입금 18,947,749 128,515,990 103,113,620 145,849,566 22,350,969 418,777,894 리스부채 289,411 915,201 1,204,707 3,715,094 3,530,080 9,654,493 지급보증 274,981 - - - - 274,981 대출약정(*) 7,077,000 - - - - 7,077,000 합계 216,929,015 367,772,681 104,318,327 153,268,868 38,607,428 880,896,319 (*)대출약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. 36.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다. 최적의 자본 구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적정한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총 차입금 780,723,183 718,711,306 차감: 현금및현금성자산 (97,507,893) (131,372,059) 순부채 683,215,290 587,339,247 자본총계 630,374,034 662,689,181 총 자본 1,313,589,324 1,250,028,428 자본조달비율 52.01% 46.99% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 370,913,334,779 451,145,565,408 301,619,702,038 현금및현금성자산 67,224,534,309 100,920,035,951 63,504,737,371 단기금융상품 19,816,547,946 26,817,678,084 30,100,743,933 매출채권 138,146,135,128 168,102,565,641 106,699,923,111 기타수취채권 6,854,956,586 4,972,529,787 2,232,140,829 당기법인세자산 2,163,470,323 0 0 선급금 754,818,712 547,121,651 721,924,768 선급비용 1,038,682,105 1,257,318,424 1,088,782,052 파생상품자산 0 697,487,382 0 유동성배출권 3,383,483,180 3,691,664,000 0 반품환불자산 184,340,333 83,713,732 143,031,900 재고자산 131,346,366,157 144,055,450,756 97,128,418,074 비유동자산 934,977,826,802 816,905,112,957 854,300,589,867 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 11,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000,000 600,000,000 600,000,000 유형자산 822,594,201,359 687,311,076,976 703,656,608,736 사용권자산 3,836,138,496 4,354,969,443 4,922,809,245 무형자산 1,475,467,404 1,813,589,265 1,954,036,080 비유동파생상품자산 1,199,039,077 0 0 장기기타수취채권 1,407,736,762 1,397,108,123 913,919,851 종속기업및관계기업투자 103,854,243,704 121,417,369,150 142,242,215,955 자산총계 1,305,891,161,581 1,268,050,678,365 1,155,920,291,905 부채 유동부채 410,079,594,832 390,402,801,650 313,720,207,506 매입채무 30,330,958,751 34,295,083,887 24,295,484,552 미지급금 67,787,511,125 49,784,402,693 36,455,545,658 미지급비용 10,845,171,797 9,557,170,866 7,267,093,191 예수금 783,631,598 2,429,385,799 749,193,842 선수금 12,195,386,285 19,243,465,615 15,471,999,546 미지급법인세 0 8,892,181,726 569,523,215 단기차입금 203,113,347,480 192,675,604,942 89,489,491,681 유동성장기차입금 83,523,549,371 72,155,087,574 138,040,915,411 유동성충당부채 276,751,903 259,087,739 156,315,833 유동리스부채 826,868,004 750,555,020 811,514,210 반품환불부채 221,488,518 106,195,789 175,769,448 파생상품부채 0 0 65,166,098 금융보증채무 174,930,000 254,580,000 172,194,821 비유동부채 316,592,456,706 269,965,872,519 252,222,831,543 장기미지급금 374,626,768 590,036,715 1,128,455,426 장기미지급비용 3,700,139,003 3,114,170,789 3,577,015,191 장기차입금 245,412,956,487 188,991,327,233 171,602,987,791 비유동리스부채 3,203,944,918 3,763,549,459 4,237,546,353 순확정급여부채 47,652,440,700 42,745,177,976 47,718,903,722 이연법인세부채 16,146,306,330 30,484,637,847 23,838,404,920 파생상품부채 0 0 39,868,140 장기금융보증채무 102,042,500 276,972,500 79,650,000 부채총계 726,672,051,538 660,368,674,169 565,943,039,049 자본 납입자본 277,240,347,181 277,240,347,181 277,240,347,181 자본금 155,920,810,000 155,920,810,000 155,920,810,000 주식발행초과금 121,319,537,181 121,319,537,181 121,319,537,181 이익잉여금 305,843,064,879 334,305,959,032 316,230,915,959 기타자본구성요소 (3,864,302,017) (3,864,302,017) (3,494,010,284) 자본총계 579,219,110,043 607,682,004,196 589,977,252,856 부채및자본총계 1,305,891,161,581 1,268,050,678,365 1,155,920,291,905 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 719,245,301,865 730,824,915,126 568,482,761,136 매출원가 661,486,306,621 605,740,178,679 505,998,901,653 매출총이익 57,758,995,244 125,084,736,447 62,483,859,483 판매비와관리비 53,106,038,170 58,878,685,795 47,101,725,409 영업이익 4,652,957,074 66,206,050,652 15,382,134,074 기타수익 4,579,131,412 5,722,444,059 12,096,118,315 기타비용 21,974,971,677 24,894,951,033 1,948,534,317 금융수익 14,481,286,871 21,782,255,183 10,090,865,955 금융비용 32,126,190,011 35,386,560,316 20,766,549,397 법인세비용차감전순이익(손실) (30,387,786,331) 33,429,238,545 14,854,034,630 법인세비용(수익) (13,678,890,882) 14,081,086,453 33,123,988 당기순이익(손실) (16,708,895,449) 19,348,152,092 14,820,910,642 기타포괄손익 (2,399,432,004) 6,522,363,231 4,837,646,749 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채의 재측정요소 (2,399,432,004) 6,522,363,231 4,837,646,749 당기총포괄손익 (19,108,327,453) 25,870,515,323 19,658,557,391 주당손익 기본 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (268) 310 238 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 304,367,830,818 (3,494,010,284) 578,114,167,715 당기순이익(손실) 14,820,910,642 14,820,910,642 기타포괄손익 4,837,646,749 4,837,646,749 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (7,795,472,250) (7,795,472,250) 합병차손 0 0 0 0 2021.12.31 (기말) 277,240,347,181 316,230,915,959 (3,494,010,284) 589,977,252,856 2022.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 316,230,915,959 (3,494,010,284) 589,977,252,856 당기순이익(손실) 19,348,152,092 19,348,152,092 기타포괄손익 6,522,363,231 6,522,363,231 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (7,795,472,250) (7,795,472,250) 합병차손 0 0 (370,291,733) (370,291,733) 2022.12.31 (기말) 277,240,347,181 334,305,959,032 (3,864,302,017) 607,682,004,196 2023.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 334,305,959,032 (3,864,302,017) 607,682,004,196 당기순이익(손실) 0 (16,708,895,449) 0 (16,708,895,449) 기타포괄손익 0 (2,399,432,004) 0 (2,399,432,004) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 (9,354,566,700) 0 (9,354,566,700) 합병차손 0 0 0 0 2023.12.31 (기말) 277,240,347,181 305,843,064,879 (3,864,302,017) 579,219,110,043 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동으로 인한 현금흐름 74,279,056,984 20,496,007,773 39,418,399,922 영업에서 창출된 현금흐름 99,155,852,170 26,514,514,596 42,966,414,013 이자수취 3,003,131,266 2,013,558,997 529,712,114 이자지급 (19,512,086,066) (10,880,822,218) (9,200,223,552) 배당금수취 2,688,083,250 3,763,316,550 3,763,316,550 법인세의 납부 (11,055,923,636) (914,560,152) 1,359,180,797 투자활동으로 인한 현금흐름 (173,487,044,637) (36,370,195,829) (75,842,651,746) 투자활동으로 인한 현금유입액 29,193,133,981 31,675,246,902 1,033,296,667 사업결합으로 인한 증가 0 801,410,026 0 유형자산의 처분 24,332,716 136,252,025 71,743,236 배출권의 처분 1,892,284,500 0 877,000,000 보증금의 감소 0 376,046,690 0 정부보조금의 증가 458,838,681 260,794,228 84,553,431 단기금융상품의 처분 26,817,678,084 30,100,743,933 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (202,680,178,618) (68,045,442,731) (76,875,948,413) 단기금융상품의 취득 19,816,547,946 26,817,678,084 25,100,743,933 장기대여금의 증가 0 0 1,605,274,000 종속기업지분의 취득 0 3,147,387,100 8,496,401,000 유형자산의 취득 182,744,788,672 36,719,851,547 41,150,683,230 무형자산의 취득 118,842,000 566,562,000 228,846,250 보증금의 증가 0 793,964,000 294,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 64,958,481,557 52,888,509,560 (6,838,829,679) 재무활동으로 인한 현금유입액 518,241,366,673 427,481,366,554 278,860,097,619 단기차입금의 차입 378,876,486,673 339,365,003,254 210,431,097,619 장기차입금의 차입 129,400,000,000 65,000,000,000 68,429,000,000 사채의 발행 9,964,880,000 23,116,363,300 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (453,282,885,116) (374,592,856,994) (285,698,927,298) 단기차입금의 상환 371,558,858,138 227,859,926,720 192,124,726,903 유동성장기부채의 상환 66,563,090,000 73,084,500,000 84,881,670,000 유동성사채의 상환 5,000,000,000 65,000,000,000 0 리스부채의 원금상환 806,370,278 852,958,024 897,058,145 배당금의 지급 9,354,566,700 7,795,472,250 7,795,472,250 외화표시 현금의 환율변동효과 554,004,454 400,977,076 3,011,864,949 현금의 증가(감소) (33,695,501,642) 37,415,298,580 (40,251,216,554) 기초의 현금 100,920,035,951 63,504,737,371 103,755,953,925 기말의 현금 67,224,534,309 100,920,035,951 63,504,737,371 4-5. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 천원) 구분 제 50 기 (처분 예정일: 2024년 3월 25일) 제 49 기 (처분 확정일: 2023년 3월 28일) 제 48 기 (처분 확정일 : 2022년 3월 23일) 미처분이익잉여금 127,062,889 156,461,240 139,165,744 전기이월이익잉여금 146,171,216 130,590,725 119,50,186 순확정급여부채의 재측정요소 (2,399,432) 6,522,363 4,837,647 당기순이익 (16,708,895) 19,348,152 14,820,911 이익잉여금 처분액 6,860,016 10,290,024 8,575,019 이익준비금 623,638 935,457 779,547 배당금 현금배당주당배당금(률) 당기: 100원(4%) 전기: 150원(6%) 6,236,378 9,354,567 7,795,472 차기이월미처분이익잉여금 120,202,873 146,171,216 130,590,725 5. 재무제표 주석 제 50 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 49 기 : 2022년 12월 31일 현재 무림피앤피 주식회사 1. 일반사항 무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 155,921백만원입니다.보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 무림페이퍼㈜ 41,766,807 66.97 기타 20,601,517 33.03 계 62,368,324 100.00 회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제 표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.