무림P&P 사업보고서 (2022.12)
1. (제조서비스업)사업의 개요

당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

③ 금융부문: 여신전문업 운용④ 기타부문: 수산화마그네슘의 제조 및 판매, 조림사업

당사는 인쇄 및 산업용지, 위생용지 등 일반 종이제품의 원재료로 사용 될 뿐만아니라 패키징 및 생분해성 제품, 대체 플라스틱 등 친환경 소재로 활용가능한 표백화학펄프를 제조 및 판매하고 있는 국내 유일의 종합펄프제지 업체입니다. 2022년도 기준 약 42만톤의 표백화학펄프를 생산하고 있으며, 이 중 약 50%는 타 제지사들에 판매되고 나머지는 당사 제지 생산에 필요한 슬러리 펄프로 사용됩니다.판매가격은 국내 수입펄프 가격과 연동되어 있어 세계 펄프-제지 경기변동에 따른 수급상황, 환율 등에 민감하게 변동될 수 있으며, 2022년 펄프부문의 당사 매출 비중은 25%입니다.펄프의 주원재료인 목재칩은 국내 주요 업체로부터 40%를 구입하고, 나머지는 태국, 베트남 등 해외에서 조달하고 있으며, 원재료 가격 및 공급은 대체적으로 안정적인 편이나, 급격한 외부환경 변화나 수급차질 요인 등에 의해 변동될 수 있습니다. 당사는 펄프 뿐만 아니라 중장기적인 성장을 위해 인쇄용지 약 55만톤 규모의 펄프-제지 일관화 공장을 2011년 3월에 완공하였습니다. 일관화공장은 일반 제지 생산공정과는 다르게 펄프공장과 제지공장을 이송관으로 연결해 수분상태의 슬러리 펄프를 직접 공급받아 종이를 생산하는 공장으로 원가경쟁력을 통한 가격경쟁력과 우수한 품질경쟁력으로 펄프와 제지부문간 시너지 효과를 극대화 하는 경쟁력을 갖춘 공장입니다. 당사는 이를 통해 에너지 사용의 구조 및 효율을 개선하여 화석원료 사용의 최소화로 온실가스 배출감소뿐만 아니라 국내 인쇄용지 공장 대비 상대적으로 원가 경쟁력을 보유하고 있습니다.2022년 제지부문의 당사 매출 비중은 75%이며, 노트, 다이어리 등에 사용되는 백상지와 잡지, 캘린더,라벨, 쇼핑백 등에 사용되는 아트지를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 제지 생산에 필요한 활엽수펄프를 자체 조달하고 있으며, 침엽수펄프는 일부 해외에서 수입하고 있습니다. 펄프는 글로벌 수요와 공급에 의해서 가격이 결정되며 환경요인 및 제조사들의 조업중단 또는각국의 자원보호정책 등에 따라 공급이 다소 불안할 수 있습니다.부문별 당기 주요 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 총부문수익 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 146,822,295 421,660,466 43,725,511 1,490,834 613,699,106 외부고객으로부터의 수익 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 146,822,295 421,660,466 43,725,511 1,490,834 613,699,106 보고부문 영업이익(손실) 7,507,403 58,698,648 4,428,127 (2,342,872) 68,291,306 1,240,645 14,141,489 16,192,175 (2,187,601) 29,386,708 감가상각비 및 무형자산상각비 22,616,663 28,788,228 658,443 703,452 52,766,786 20,934,999 29,034,983 438,292 674,981 51,083,255 2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스 [펄프 및 제지부문_무림P(주)] 당사는 인쇄용지, 산업용지 등 제지원료로 사용되는 표백화학펄프를 생산하여 판매하고 있으며 부산물로 유기질비료인 톱밥과 흑액 , 염소산소다를 생산 판매하고 있습니다. 또한, 도서, 노트, 다이어리 등에 사용되는 백상지류, 잡지, 카탈로그, 캘린더, 브로셔, 팜플렛, 상품라벨, 쇼핑백 등에 사용되는 아트지류, 교과서, 부교재, 학습지, 단행본 등에 사용되는 기타지류 등의 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 제품매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 2022년매출액(비율) 제지부문 인쇄용지 아트지 등 인쇄출판물 Neo-Star 547,805(75.0%) 펄프부문 펄프제품 활엽수표백화학펄프 제지 주원료(인쇄용지,위생용지 등) HW-BKP 179,807(24.6%) 기타매출 펠릿, 톱밥 등 화물운반 받침대,유기질비료 주원료 - 3,213(0.4%) 합 계 730,825(100%) (1) 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 펄프가격 변동 추이 (HW-BKP) (단위 : CIF,$/TON) 구 분 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 1월 2월 3월 605635665 890890890 745755780 545545545 655725855 725785840 4월5월6월 685715715 890900900 800750650 575575555 925925885 9409701,010 7월8월9월 715715757.5 900900900 600570560 530540540 795755725 1,0301,0301,030 10월11월12월 817.5855890 900840780 545545535 540550595 675655675 1,0301,030970 - 제지가격 변동 추이 (단위 : 천원/톤) 구 분 2022년 2021년 2020년 인쇄용지 내수 1,202 950 867 수출 1,221 841 873 ※ 산출기준 : 단순평균단가(지역별 판매액 / 지역별 판매량) 주요 가격변동원인 : 펄프 가격변동 및 환율변동 3. (제조서비스업)원재료 및 생산설비 [펄프 및 제지부문_무림P(주)] 가. 주요 원재료에 관한 사항 - 펄프부문의 주요 원재료인 목재Chip은 2022년 전체 소요량의 약 40%를 국내에서 구매하고 있으며, 나머지는 베트남, 태국 등의 국가에서 수입하고 있습니다.- 제지부문의 주원료인 활엽수펄프는 당사 펄프공장에서 자체 조달하고 있으며, 침엽수펄프는 해외에서 수입을 하고 있습니다. 펄프는 글로벌 수요와 공급에 의해서 가격이 결정되며 환경요인 및 제조사들의 조업중단 또는 각국의 자원보호정책 등에 따라 공급이 다소 불안할 수 있습니다. 국내에서는 당사가 유일하게 인쇄용지의 주원료인 활엽수 표백화학펄프를 생산ㆍ판매하고 있습니다. (1) 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원) 품 목 매입유형 주요매입처 2022년 매입액(비율) 주원료(CHIP) 국내조달 (주)풍림 등 72,838(24.8%) 수입 베트남 등 150,789(51.4%) 주원료(PULP) 수입 캐나다, 미국 등 69,969(23.8%) 합계 293,596(100%) (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/톤) 사업부문 매입유형 품 목 2022년 2021년 2020년 펄프 원재료 국내산 CHIP 219 186 191 수입산 CHIP 303 198 197 제지 침엽수 펄프 1,087 853 651 ※ 산출기준 : 단순평균단가(품목별 구매액 / 품목별 구매량) 주요 가격변동원인 : 국제펄프가격 및 칩가격 변동과 환율변동 (3) 매입처와의 특수관계, 독과점, 공급의 안정성당사는 원재료 매입처들과 특수한 관계는 없습니다. 국내목재칩은 약 10 여개 업체로부터 구입하고 수입 목재칩은 베트남 및 태국 등에서 구입하고 있으며, 당사에 대한 원재료 공급(부원료 포함)은 안정적으로 이루어지고 있습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업장 2022년 2021년 2020년 펄프 활엽수표백화학펄프 울산공장 226,460 219,900 219,460 제지 백상지아트지,기타지 498,470 500,070 513,710 ※ 제지 일관화 공장으로 투입되는 슬러리 펄프는 펄프부문 생산능력 산정에서 제외하였습니다. (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준【펄프】회수보일러 가동시간을 기준으로 산정한 생산능력【제지】가동시간을 기준으로 산정한 생산능력 ② 산출방법 【펄프】 1 호기 : 365 * 250 MT (1일생산량) = 91,250 톤 2 호기 : 365 * 370 MT (1일생산량) = 135,210 톤 ------------------------------- 소계 226,460 톤 【제지 】 초지 1 호기 : 365 * 1,366 MT(1일생산량) = 498,470 톤 ③ 평균가동시간【펄프】 ※ 1일 평균 가동시간 : 24시간 월평균 가동일수 : 30일 가동일수 : 365일 가동시간 : 8,760시간 【제지】 ※ 1일 평균 가동시간 : 24시간 월평균 가동일수 : 30일 가동일수 : 365일 가동시간 : 8,760시간(3) 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품목 사업장 2022년 2021년 2020년 펄프 활엽수표백화학펄프 울산공장 207,603 205,608 192,023 제지 백상지아트지,기타지 458,094 467,221 440,257 ※ 제지 일관화 공장으로 투입되는 슬러리 펄프는 펄프부문 생산실적 산정에서 제외하였습니다. (4) 가동률 (단위 : 시간) 사업부문(사업소) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 펄프(울산공장) 8,760 8,030 91.7% 제지(울산공장) 8,760 8,050 91.9% (5) 생산설비 현황 등 당사는 서울에 영업을 위한 사무소를 운영하고 있으며, 본사인 울산시에 표백화학펄프 생산시설인 펄프 제1호기, 제2호기 공장과 펄프-제지 일관화 제1호기 공장을 보유하고 있습니다. [자산항목 : 토지] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 비고 증가 감소 공장사택콘도미니엄인제진주 자가소유(등기) 울산울산강원 590,145㎡60,051㎡1,348㎡ 177,417 24,019686 --- --- --- 177,417 24,019686 @300,630원/㎡@400,000원/㎡@509,250원/㎡ 소 계 202,122 - - - 202,122 - " 강원인제 19,951,679㎡ 7,981 - - - 7,981 @400원/㎡ " 진주 3,277㎡ 0 72 - - 72 @22,060원/㎡ 합 계 210,103 72 - - 210,175 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유(등기) 울산 공장 및 사택 65,758 5,662 - 4,227 67,193 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 도로펜스등 14,375 1,498 - 1,019 14,854 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 증해기 등 382,662 43,291 105 42,975 382,873 [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 펄프설비 등 24,913 7,644 26,415 - 6,142 [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 공장 자가소유 울산 차량 등 3,600 1,827 26 1,573 3,828 [자산항목 : 입목] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기 증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 인제 자가소유 인제 조림 2,246 - - - 2,246 4. (제조서비스업)매출 및 수주상황 [펄프 및 제지부문_무림P(주)]가. 매출실적 당사는 표백화학펄프와 인쇄용지를 생산하여 국내외에 판매하고 있습니다. 또한, 펄프 생산 과정에서 생기는 부산물인 톱밥, 염소산소다, 흑액 등을 판매하고 있습니다.당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2022년 2021년 2020년 제지 제품 아트지백상지기타지 수 출 265,606 196,363 183,417 내 수 282,199 225,297 190,726 합 계 547,805 421,660 374,143 펄프 제품 활엽수펄프 수 출 30,215 31,111 27,863 내 수 149,592 114,191 80,716 합 계 179,807 145,302 108,579 기타매출 톱밥등 내 수 3,213 1,521 2,090 합 계 수 출 295,821 227,474 211,280 내 수 435,004 341,009 273,532 합 계 730,825 568,483 484,812 나. 판매방법 및 조건 1) 판매조직펄프판매는 펄프영업팀에서 담당하고 있으며, 제지판매는 국내 제품영업을 담당하는 국내영업팀, 해외 제품영업을 담당하는 해외영업팀 등으로 이루어져 있습니다.2) 판매경로-펄프부문직영으로 장기공급계약에 의한 판매와 Spot판매 그리고 수출판매를 통해 이루어지고 있습니다. - 제지부문 내 수 : 공장 → 도매상 및 대리점(60%), 실수요자(40%) 수 출 : 공장 → Direct 수출(95%), Local 수출(5%) 3) 판매조건- 펄프 부문 내 수 : 현금 및 외상판매 수 출 : Sight L/C 및 Usance L/C 방식- 제지부문 내 수 : 현금 및 외상판매(평균 60일 내외 어음) 수 출 : D/A, Sight L/C 및 Usance L/C, CAD, T/T방식 다. 판매전략 - 펄프부문당사 제품은 전량 국내 제지업체 및 수출을 통해 공급되고 있고, 매출 활성화를 위해 지속적인 마케팅 활동을 수행하고 있으며, 매년 연간 장기공급계약 체결을 통해 월별 분할판매가 이루어지며, 미계약 잔량은 스팟(spot) 판매를 통해 이루어지고 있습니다.- 제지부문 * 국내 인쇄용지 시장점유율 확대를 통한 내수시장 주도권 확보 * 품질 고급화 및 차별화로 내수/수출시장 주도권 획득 * 선진국 시장의 비중을 확대함으로써 높은 수익성 확보 * 신규시장 개척 등 수출지역의 다변화 라. 수주현황- 펄프부문 당사는 2023년 3월 6일, 무림페이퍼(주) 및 무림SP(주)와 표백화학펄프 장기공급계약을 체결하였습니다.(연간 최저 계약물량 77,000톤)*관련 공시 : 2023.3.6, "단일판매,공급계약체결"- 제지부문당사는 고객사 및 도매상의 주문에 따라 생산, 출고, 대금회수가 순차적으로 이루어지고 있으며, 거래처의 주문에 따른 수시판매가 대부분이기 때문에 장기계약 및 대량주문으로 인한 수주현황은 없습니다. 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용 당사는 펄프의 주원료인 우드칩 등을 해외로부터 수입하고, 해외에 펄프ㆍ제지를 수출하면서 외화유출입이 발생하며, 외화부채(유산스, 외화차입금)와 외화자산이 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. (*판매가격산정 : 달러표시 고시가격에 전월 평균환율 적용)당사는 이러한 환율변동에 대한 리스크를 최소화하여 재무구조의 안정성과 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. [환율변동위험] 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화자산 및 외화부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CAD) 구분 당기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 14,674,090 18,596,474 USD 12,251,522 14,524,179 매출채권 USD 44,009,992 55,773,863 USD 29,237,790 34,661,400 EUR 5,990,842 8,094,826 EUR 1,275,766 1,712,512 JPY 41,160,094 392,330 JPY 123,581,205 1,273,183 GBP 3,439,659 5,254,664 GBP 1,439,673 2,303,837 CAD 47,743 44,658 CAD 8,295 7,720 미수금 USD 520,249 659,312 USD 209,051 247,829 합계 USD 59,204,331 88,816,127 USD 41,698,363 54,730,660 EUR 5,990,842 EUR 1,275,766 JPY 41,160,094 JPY 123,581,205 GBP 3,439,659 GBP 1,439,673 CAD 47,743 CAD 8,295 외화부채 매입채무 USD 9,385,822 11,894,652 USD 6,897,120 8,176,536 미지급금 USD 2,232,597 2,829,370 USD 4,125,373 4,890,629 EUR 387,299 523,319 EUR 55,527 74,535 JPY 202,000 1,925 JPY - - 단기차입금 USD 100,239,466 127,033,475 USD 66,521,759 78,861,546 EUR 345,319 466,594 EUR 364,190 488,867 JPY 18,415,740 175,535 JPY 13,460,527 138,676 장기차입금 USD 7,500,000 9,504,750 USD 17,500,000 20,746,250 합계 USD 119,357,885 152,429,620 USD 95,044,252 113,377,039 EUR 732,618 EUR 419,717 JPY 18,617,740 JPY 13,460,527 외환위험, 특히, 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 (7,623) 7,623 (6,324) 6,324 유로/원 710 (710) 115 (115) [이자율변동위험] 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에 대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험 입니다. 연결회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있으며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 218,046,499 30% 156,213,764 23% 기타 차입금-이자율 재설정일(*) 6개월 미만 195,885,131 27% 193,317,678 29% 6~12개월 102,996,298 14% 152,325,989 23% 1~5년 191,754,378 27% 163,901,544 24% 5년 초과 10,029,000 1% 10,029,000 1% 합계 718,711,306 100% 675,787,975 100% (*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 연결회사의 통화스왑은 변동금리 차입금 잔액의 4%에 대해 체결되어 있습니다. 통화스왑으로 고정된 금리는 3.37%이며 변동금리는 7.74%(3M Libor+3.09%)입니다. (단위: USD) 구분 계약금액 변동금리 고정금리 통화스왑 KB국민은행 7,500,000 3M LIBOR+3.09% (현 7.74%) 3.37% - 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 (2,180) 2,180 (1,562) 1,562 이자수익 1,308 (1,308) 802 (802) 나. 위험관리 방식연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은다음과 같습니다. 위험 노출위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래시 기능통화이외의 표시 통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험-이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산, 매출채권,기타채권, 파생상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화,신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 민감도 분석 차입한도 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당반기 중 중요한손상의 징후나 회수실이 초과된 매출채권이 발생하여 연결회사가 대손충당금을 설정하였으며, 기타금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다. 연결회사는 상기 매출채권을 제외하고 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. [위험관리규정 및 조직] 당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위해 당사의 주거래 은행으로부터 환리스크에 대한 컨설팅을 받았으며, 환위험 관리규정 제정, 선물환제도, 리스크관리를 위한 전담인원을 배정하여 운용하고 있습니다.환리스크 관리의 주내용은 실수요와 공급에 의한 원인거래를 원칙으로 하고 투기적 거래를 금지하고있습니다.기본정책은 수출입 등의 경상활동에서 생기는 외화를 Matching한 후 발생하는 Short(Long)포지션을 금융기관과 선물환 매입(매도) 등을 통해 리스크를 제거 또는 최소화하는 것이며, 주관부서인 자금팀에서 환포지션을 파악하여 원칙에 따라 Hedge를 시행하고 있습니다. 다. 파생상품 등 거래현황 - 파생상품내역 구분 파생상품 종류 계약내용 매매목적 통화선도 환율변동위험을 회피하기 위하여 미래 지정된 일자에 고정환율에 의한 해당 통화를매입 및 매도하는 계약 이자율스왑 이자율변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를지급하고 변동금리를 수취하는 계약 통화스왑 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 고정환율로 해당 통화를 매입 및 매도하고미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 지급, 변동금리를 수취하는 계약 - 파생상품 상세내역 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있으며,파생상품의 평가는 당기말 최초 고시 매매기준율을 이용합니다. 1) 당기말 (단위: 천원,USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 7,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 697,487 - 합계 USD 7,500,000 697,487 - 2) 전기말 (단위: 천원,USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 17,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 0 0 53,157 39,868 이자율스왑 KDB산업은행 15,000,000 KRW KRW 1 - KDB 3M + 0.84% 2.39% 2019-06-27 2022-06-27 0 0 12,009 0 합계 USD 17,500,000 0 0 65,166 39,868 15,000,000 - 파생상품 평가손익 내역 당기 파생상품 손익현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 737,356 - 1,930,183 - 이자율스왑 - - 152,585 - 합계 737,356 - 2,082,768 - 6. (제조서비스업)주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 최고의 화학펄프 품질을 지향하기 위한 연구개발을 하고 있습니다.또한, 펄프-제지 일관화 공장의 완공에 따라 국내 유일의 펄프/제지 종합 연구소로서의 역할을 하고 있으며, 조림-펄프-제지에 이르는 통합된 연구체제를 구축하고 있습니다.연구개발의 주요과제는 목재 연구부터, 펄프, 제지, 가공 과정까지 품질과 원가의 원천인 양질의 목재선정 및 펄프 제조기술, 종이가공 기술 및 공정 연구 등 입니다.(당사의 연구개발 활동을 담당하는 별도법인은 없음) 나. 연구개발 담당조직 - 종합연구소 (17명)- 펄프/제지연구, 신제품연구, 친환경제품, 신소재연구 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 2022년 2021년 2020년 연구개발비용 계 2,499 2,559 2,120 (정부보조금) (428) (329) (453) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기 별도 매출액×100] 0.3% 0.5% 0.4% 라. 연구개발 실적 구 분 연 구 과 제 연구기관 연구결과 및 기대효과 '16.07.01~'20.09.30 저비용 공정 기반 셀룰로오스 나노파이버 대량제조 기술 개발 사외연구 - 저비용 공정 개발을 통한 셀룰로오스 나노파이버 대량 제조 및 가격 경쟁력 확보- 셀룰로오스 나노파이버 소재의 국산화 및 다양한 분야 적용을 통한 시장 확대 '20.04.01~'22.12.31 셀룰로오스 소수화 기술 적용을 통한 친환경 복합소재 제조 공정 개발 사외연구 - 목재 유래 셀룰로오스 원소재의 소수화 기술 적용을 통한 친환경 복합소재 제조 기술 개발- 셀룰로오스 기반 바이오 복합소재의 활용 가능성 평가 '20.04.01~'23.12.31 고분자 수지 내 나노급 분산성을 갖는 자동차 내장재 복합소재용 친환경 셀룰로스 섬유소재의 저비용 대량 제조 기술 개발 사외연구 - 셀룰로스 나노파이버의 분산성 향상 및 건조/분말화 기술 확보- 자동차 내장재 수요기업 참여를 통한 고강도 내열성 복합소재용 셀룰로스 섬유소재의 사업화 기반 구축 '20.04.01~'24.12.31 바이오매스 함량이 90% 이상인 고투명성 생분해성 산소 및 수분 배리어 필름을 위한 첨가제 개발 사외연구 - 기체차단을 위한 나노셀룰로오스 소재 제조 및 전하조절 기술 개발- 셀룰로오스 나노파이버 기반 친환경 수계 코팅액 및 식품포장재용 필름의 활용 가능성 평가 '21.07.01~'22.02.28 리그닌 생산기술 개발을 위한 해외 기술컨설팅 사외연구 - 리그닌 대량생산 기반구축을 위한 해외 상용기술 검토 및 리그닌 생산 최적기술 개발 - 공정변화 예측모델 구축 및 활용을 통한 경제적 생산규모 도출 7. (제조서비스업)기타 참고사항 가. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황[펄프 및 제지부문_무림P(주)](1) 산업의 특성 제지산업은 일관공정을 통한 자동화로 노동 인력의 수요가 비교적 적으며, 시설투자를 위해서 막대한 자금이 소요되는 전형적인 자본집약적 장치산업으로 시장진입이 매우 어렵습니다.원료 및 제품의 크기가 커서 국제적으로도 내수 지향적인 수요구조를 가지고 있으나, 국내 인쇄용지업계는 생산량이 내수 수요를 초과하여 초과분은 수출을 하는 구조입니다. 환율이 상승(원화약세) 할 경우 수출부문 수익성이 개선될 수 있으며, 최근 인쇄용지 업계에서의 지종전환과 같은 구조조정은 업황 개선에 긍정적입니다. 펄프산업의 경우 신흥국의 인쇄용지 및 글로벌 위생용지 수요증가에 따른 펄프수요의 증가로 남미 대형펄프제조사들의 증설과 구시설 폐쇄가 동시에 발생하며 수급의 균형을 이뤄가고 있습니다. ( 2) 산업의 성장성 인쇄용지는 일반적으로 경제규모가 성장할수록 증가하며, 특히 GDP 성장수준과 비례하여 제지 생산량 및 판매량이 증가하는 특징이 있으나, 우리나라의 1인당 지류 소비량은 주요 선진국 수준에 근접하고, 최근 경기 불황에 따라 내수 소비는 감소하고 있는 추세입니다. 한편, 디지털 기술 발달에도 불구하고 제지의 수요는 큰 폭으로 감소하지 않고 각각의 문화를 구축하며 공존할 것입니다. 국내 지류 수요의 안정적인 구조를 볼때 경쟁사 대비 원가절감 이점을 확보하고 있는 당사는 계속기업으로의 점진적인 장기 성장은 가능할 것으로 전망됩니다.펄프산업의 경우 제지생산에 필요한 원재료써의 용도 뿐만 아니라 섬유, 건축자재 등 펄프소재를 활용한사업 등으로 다각화하는 등 글로벌 펄프 수요는 꾸준히 증가하고 있으며, 최근에는 환경보호를 위한 국제적 공조속에서 친환경 소재로써의 펄프의 활용성 등에 관한 연구가 활발하게 진행되고 있습니다.- 국내 인쇄용지 수급현황 ① 국내 비도공 인쇄용지(백상지, 중질지 외) (단위: 톤) 구 분 2022년 2021년 2020년 생산량 609,757 625,036 585,903 내수판매량 531,182 567,908 532,838 수출판매량 64,850 58,657 58,801 ※자료출처 : 한국제지연합회② 국내 도공 인쇄용지(아트지, 코트지, CCP지, 엠보스지 외) (단위: 톤) 구 분 2022년 2021년 2020년 생산량 1,170,157 1,207,919 1,125,309 내수판매량 466,523 478,975 466,162 수출판매량 698,324 717,514 651,374 ※자료출처 : 한국제지연합회 (3) 경기변동의 특성, 계절성 제지의 수요는 경제가 성장할수록 증가하는 특징을 가지고 있으며, 특히 GDP 성장수준과 비례하여 생산량 및 판매량이 증가하는 특징이 있습니다.경기의 변동에 따른 수요증감 외에 계절의 변동에 따른 성수기, 비수기로 구분되며, 보통 성수기는 9월 ~ 3월, 비수기는 4월 ~ 8월에 해당됩니다. ( 4) 경쟁요소 당사는 아트지, 백상지 등 인쇄용지 전문생산회사로서 계열회사인 무림SP, 무림페이퍼 등과 함께 그룹 핵심사업인 제지업종을 영위하고 있으며, 당사를 비롯한 상위 몇개 업체들의 국내시장에서의 영향력이 강화되고 있습니다. 2014년을 필두로 당사를 비롯한 주요 경쟁사들이 인쇄용지 시설의 일부를 고부가 가치의 산업용인쇄용지 및 특수지 시설로 전환하는 작업을 완료하였거나 진행중에 있어 지종 다양화로 기존 대비 경쟁강도가 완화되는 동시에 수익성이 개선될 것으로 예상됩니다.최근 주요 선진국들의 인쇄용지 설비의 타 지종으로의 전환 및 신흥국들의 경제 성장에 따른 1인당 종이소비 증가는 수출시장에 있어서 우호적일 수 있습니다.표백화학펄프의 주원료는 목재칩이며, 2022년 연간 조달량은 약 83만톤으로 국내에서 약 40%를 조달하고, 나머지는 수입에 의존하고 있어 수입의존도가 높은 편입니다.국내 산림자원의 한정과 벌채 비용증가 등으로 국내재 조달의 대폭적인 증대는 기대하기 어렵기 때문에 안정적인 원료확보를 위해서 해외조림투자와 가격이 저렴한 베트남, 태국 등 동남아지역으로 구입선을 전환하는 등 수입선 다변화에 주력하고 있습니다. (5) 시장점유율 당사는 무림그룹의 계열사로서 무림SP(주), 무림페이퍼(주)와 함께 그룹 핵심사업인 제지업종을 영위하고 있고, 인쇄용지 중에서는 고부가가치 제품인 아트지를 주력으로 하고 있으며, 과점체제인 국내 아트지 시장에서 확고한 시장지위를 확보하고 있습니다.당사는 2009년 11월부터 2011년 3월까지 약 5,000억원을 투자하여 펄프-제지 일관화공장을 완공하였고빠른 생산 안정화를 통해 2012년 3월, 월 42천톤을 상회하는 생산목표를 달성하였습니다. 연간 50만톤 이상 생산 규모의 펄프-제지 일관화공장은 펄프공장과 제지공장을 이송관으로 연결해 수분상태의 슬러리 펄프를 공급 받아 종이를 생산하는 공장으로 원가절감을 통한 가격경쟁력과 우수한 품질경쟁력으로 펄프와 제지부문간 시너지 효과를 극대화하는 세계적으로도 우수한 경쟁력을 갖춘 공장입니다. 특히, 타 제지사들은 제지 건조에 사용하는 스팀을 LNG, 벙커씨유를 연소하여 생산하는 반면, 당사는 펄프공정에서 발생하는 흑액을 연소하여 스팀을 자가 생산하기 때문에 기름 한 방울 쓰지 않고 종이를 생산하는 친환경녹색공장입니다. - 당사의 인쇄용지 국내시장 점유율 구 분 2022년 2021년 2020년 인쇄용지 19.4% 18.7% 18.3% ※산출근거 : 당사의 인쇄용지 내수판매량을 제지연합회 인쇄용지 내수 판매량 (정보인쇄용지 제외)으로 나누어 작성 1974년 1월 설립된 인쇄용지 등의 주원료인 표백화학펄프를 생산하는 국내 유일의 업체로서 생산제품을국내 제지업체에 공급하고 있습니다. 국내 자급도 향상과 국제적인 경쟁력을 갖추기 위하여 1993년 3월 제2공장을 건설, 연간 생산능력을 종전 16만톤에서 45만톤으로 증대하였으며, 설립 이후 국내제지산업의 발전은 물론, 산림의 자원화에 기여해 왔습니다. 문화 수준의 향상에 따른 인쇄용지 사용 증가와 산업발달에 따른 산업용지 수요 증가, 경제 성장에 따른 위생용지 사용량 증가에 따라 펄프수요는 증가세를 보이고 있습니다.당사는 국내 유일의 표백화학펄프 생산업체로서 국내 자급도는 약 12% 내외 이므로 높은 잠재시장을 확보하고 있기 때문에 수요측면에서는 경기 변동의 영향이 크지 않습니다. 다만, 당사 공급량 이외 국내총수요의 약 88%를 수입에 의존하고 있기 때문에 당사 판매가격은 수입펄프 가격과 연동되어 있어 국내 경기 변동보다는 세계 펄프ㆍ제지 경기변동에 따라 변동됩니다. 당사는 국제 마켓(Market) 펄프와의 가격경쟁이 이뤄지고 있기 때문에 국제 경쟁력 확보를 위해 지속적인 연구개발 및 공정개선을 통한 원가절감으로 생산성 향상을 도모하고 있으며, 판매에서도 주요 제지 회사와의 장기공급계약에 의한 판매를 적극 추진하고 있습니다.- 활엽수표백화학펄프 기준 시장점유율 품 명 2022년 연간 2021년 연간 2020년 연간 국 내(당사) 12.0%(172천톤) 14.1%(173천톤) 10.9%(153천톤) 수 입 88.0%(1,258천톤) 85.9%(1,056천톤) 89.1%(1,256천톤) 국내총수요 100.0%(1,430천톤) 100.0%(1,229천톤) 100.0%(1,409천톤) ※출처 : 한국제지연합회 나. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 제지부문에서의 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계 선두 기술력을 바탕으로 한 품질의 안정성과 우수성을 바탕으로 아트지 부문에서 "Neo Star" 브랜드를 구축하여 왔습니다. 국내 뿐만 아니라, 해외에서도 상기 브랜드를 사용함으로써 글로벌 회사로서의 입지를 키워 나가고 있습니다. 향후, "Neo Star" 브랜드의 이미지 광고 등을 통해 제지분야에서 인쇄용지 전문기업이라는 선두적인 지위 등을 지속적으로 홍보하고, 해외에서의 브랜드 마케팅도 확장할 계획입니다. 당사는 친환경제품에 대한 사회적 중요성이 확대되고 플라스틱을 대체할 수 있는 제지 및 펄프소재의 역할이 강화됨에 따라 친환경 소재, 자연친화적 기술을 활용한 친환경제품에 대하여 "네오포레" 브랜드를 구축하고 있습니다.해당 브랜드 제품들은 종이 및 펄프소재를 활용하여 인체에 무해하고 자연에서 생분해되는 등 재활용성을 보유하고 있으며, 공식적으로 환경인증을 부여받은 제품군을 대상으로 하고 있습니다. 향후 "네오포레" 브랜드의 마케팅을 강화하고 지속적인 연구개발을 통해 해당 제품군을 확대해 나갈 계획입니다. 1. (금융업)사업의 개요 당사는 여신전문금융업법에 근거하여 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 및 투자업무 등을 영위하고 있는 여신전문금융회사 입니다.여신전문금융업은 수신기능이 없는 대신 채권 발행 및 차입 등을 통해 자금을 조달하기 때문에 시장금리및 신용등급에 따라 조달 금리가 결정되며, 금리, 조달시장 등 전반적인 금융환경이 거시적 요인으로 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 매출은 시설대여 및 할부금융, 신기술사업금융 등 여신업무에 따른 이자수익과 투자자산에 대한 평가, 처분이익에 의해 반영되며, 여신업 특성상 전반적인 경기동향 및 동일 업종내에서의 경쟁 등에 따라 수익성의 영향을 미칠 수 있습니다. 한편 제조업체의 설비투자 요인이 리스시장 규모로 연동될 수 있으며, 벤처, 바이오 등 신기술사업에 대한 투자에서 증시 상황에 따른 이익변동폭이 커질 수 있습니다. 가. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황- 우리 경제의 내수 부진 및 장기 저성장에 대한 우려 속에서 민간 소비 회복세 둔화, 기업 설비 투자 정체가 지속되는 상황에서 시장 경쟁 심화 및 수익성 저하 등 금융권의 영업 환경의 어려움은 지속되고 있습니다. 당사는 이러한 경기 상황을 반영하여 유동성을 확보하고, 리스크 관리를 통한 건전성 제고와 함께 수익성 있는 성장 동력을 확보하는데 중점을 두고 있습니다. - 당사는 기업일반대출, 투자 관련 신규 사업에 영업력을 집중하여 온 결과, 2022년 12월말 자기자본 1,351억원(납입자본 650억원, K-IFRS연결기준)을 달성하였으며, 당기중 영업실행 1,574억원을 실행하였습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분- 당사의 사업부문은 현재 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 및 부수업무 등 입니다. 보유자산 기준으로 일반 대출등 대출 자산의 비중이 42.0%를 차지하고 있으며, 간접투자 및 신기술사업금융 자산의 비중이 52.2%입니다.(2) 취급 업무 및 ㆍ상품 서비스 개요 주요 상품 및 서비스 내용 시설대여(리스) 이용자가 선정한 특정 물건을 구입한 후 임대(리스)하고 일정 기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차 형식의 물건을 매개로 한 물적금융 할부금융 기업이 물건매매를 통해 취득한 할부채권을 매입하여 매수인으로부터 원리금을 분할 상환 받는 방식의 금융 신기술사업금융 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 양수하여 관리, 회수하는 업무 간접투자 조합, 사모투자전문회사 및 기타 간접투자기구에 대한 출자 및 인수금융 일반대출 기업/개인을 상대로 운전자금, 주택자금, 가계자금 지원 (3) 조직도 (2022. 12. 31 현재) 20221231조직도.jpg 20221231조직도 2. (금융업)영업의 현황 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 비 고 시 설 대 여 0 - 할 부 금 융 0 - 팩토링 및 일반대출 11,463 - 유가증권 평가 및 처분 36,771 파생상품 거래, 평가이익 포함 기 타 1,883 배당이익, 관계기업투자자산관련이익 포함 합 계 50,117 * K-IFRS 연결 기준 나. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달 실적- 평균잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 차입부채 294,522 68% 257,687 68% 219,010 67% 기타부채 8,196 2% 5,101 1% 3,273 1% 자 본 129,731 30% 118,834 31% 106,467 32% 합 계 432,448 100% 381,621 100% 328,750 100% * K-IFRS별도 기준- 기말잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 차입부채 264,889 64.7% 276,655 67% 242,443 65% 기타부채 9,746 2.4% 9,273 2% 8,497 2% 자 본 135,083 33.0% 129,992 31% 122,486 33% 합 계 409,717 100.0% 415,919 100% 373,426 100% * K-IFRS연결 기준 (2) 자금운용실적 - 평균잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현금및예치금 38,288 9% 54,327 14% 43,385 13% 유가증권 158,264 37% 130,705 34% 118,551 36% 대출채권 178,905 41% 156,687 41% 134,214 41% 할부금융자산 0 0% 0 0% 0 0% 리스자산 0 0% 0 0% 147 0% 신기술금융자산 53,178 12% 37,320 10% 29,275 9% 유형자산 313 0% 28 0% 37 0% 기타자산 3,500 1% 2,553 1% 3,140 1% 합 계 432,448 100% 381,621 100% 328,750 100% * K-IFRS별도 기준, 대손충당금 등 가감한 장부가액. - 기말잔액기준 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 기말잔액 구성비 현금및예치금 28,821 7.03% 13,123 3.16% 37,417 10.02% 유가증권 213,787 52.18% 204,860 49.25% 135,227 36.21% 대출채권 159,345 38.89% 195,433 46.99% 165,548 44.33% 할부금융자산 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 리스자산 0 0.00% 0 0.00% 20 0.01% 신기술금융자산 0 0.00% 0 0.00% 32,023 8.58% 유형자산 657 0.16% 24 0.01% 33 0.01% 기타자산 7,107 1.73% 2,479 0.60% 3,157 0.85% 합 계 409,717 100.00% 415,919 100.00% 373,426 100.00% * K-IFRS연결 기준, 대손충당금 등 가감한 장부가액. 다. 영업 종류별 현황 (1) 리스업무 - 리스계약 및 실행금액 (단위 :백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 리스실행 0 0 0 * K-IFRS별도 기준 - 리스자산 (단위 :백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 운용리스 자산 0 0 0 금융리스 자산 0 0 20 계 0 0 20 * K-IFRS별도 기준* 금융리스자산에는 선급금융리스자산 등 포함(2) 대출업무 (가) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 원화대출금 178,905 172,284 156,687 203,848 134,214 169,444 외화대출금 0 0 0 0 0 0 지급보증대지급금 0 0 0 0 0 0 소 계 178,905 172,284 156,687 203,848 134,214 169,444 신탁대출금 0 0 0 0 0 0 합 계 178,905 172,284 156,687 203,848 134,214 169,444 * 원화대출금에 팩토링금융 및 할부금융 포함한 것이며, 기말잔액은 대손충당금, 이연부대수익(비용), 현재가치할인차금 가감전 금액임. * K-IFRS 별도 기준 (나) 자금용도별 대출현황(대출잔액기준) (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 할부금융 0 0 0 팩토링 0 0 89 대출채권 172,284 203,848 169,356 합 계 172,284 203,848 169,444 * 대손충당금, 이연부대수익, 현재가치할인차금 차감전 금액* K-IFRS 별도 기준 (3) 유가증권 투자업무 (가) 타법인출자현황(장부가액 기준_요약) (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 (FVPL)금융자산(수익증권) 114,908 7,776 122,683 (FVPL)금융자산(지분증권) 5,838 -646 5,193 (FVPL)기타대출채권 12,815 -3,083 9,733 (FVPL)출자금 53,564 -5,016 48,549 원화종속기업투자주식 0 0 0 원화지분법적용투자주식 16,228 11,402 27,630 파생상품자산 0 0 0 합계 203,353 10,433 213,787 ※상세 현황은 '상세표-4. 투자금융 현황(금융부문_상세)' 참조 * K-IFRS 연결기준 * BW/CB/EB투자에 따른 워런트 및 Bond(공모/사모사채, 전환사채, 교환사채)는 포함하지 아니함*> 취득일은 전환권행사로 취득한 경우 전환권 행사 취득일(공모주의 경우 납입일 기준)이며 최초취득금액은 총전환금액임. (4) 신탁업무 : 해당사항 없음(5) 신용카드업무 : 해당사항 없음 3. (금융업)파생상품거래 현황 가. 업무개요 당기말 당사가 보유하고 있는 파생상품자산은 분리형 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권(워런트) 및 전환사채(CB)의 전환권, 교환사채(EB)의 교환권을 분리인식하여 공정가치로 평가한 금액으로 그 내용은 아래와 같습니다. 나. 파생상품 (단위 : 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 - - - - - - 매매목적 - - - - - - 거래장소 장내거래 - - - - - - 장외거래 - - - - - - 거래형태 선 도 - - - - - - 선 물 - - - - - - 스 왑 - - - - - - 옵 션 - - - - - - * K-IFRS별도 기준 4. (금융업)영업설비 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울(본점) 1 - - 1 계 1 - - 1 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항 가. 조정 자기자본 비율 (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 조정자기자본 140,469 131,869 120,614 조정총자산 381,284 401,217 331,629 조정자기자본비율 36.84% 32.87% 36.37% * K-IFRS 별도 기준 나. 무수익여신 등 현황 [무수익여신 비율] (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 총여신액 *> 173,208 204,951 170,421 무수익여신 **> 85 269 2,196 무수익여신비율 0.05% 0.13% 1.29% * K-IFRS 별도 기준 *> 여신전문금융회사 등 감독규정상의 자산건전성분류기준의 대상채권임(유가증권 제외 및 미수수익 포함)**>고정이하 합계액임(미수수익 포함)[대손충당금] (단위 : 백만원) 구 분 제14기 제13기 제12기 대손충당금 국내분 일 반 12,353 7,564 3,636 특 별 - - - 소 계 12,353 7,564 3,636 국외분 일 반 - - - 특 별 - - - 소 계 - - - 합 계 12,353 7,564 3,636 기중대손상각액*> 164 827 506 * K-IFRS 별도기준 대손충당금이며, K-IFRS 연결(개별)기준상의 대손충당금도 동일함*> 미수수익 대손상각액은 제외한 금액임. 다. 기타중요한 사항 (1) 여신건전성 및 연체율 현황 - 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원) 구분 제14기 제13기 제12기 여신현황 총 여 신 173,208 204,951 170,420 카 드 - - - 할부금융 - - - 리스 *1> 0 0 20 신기술 - - - 대출 172,284 203,848 169,444 기타 *2> 924 1,103 956 건전성분류 정 상 159,743 194,952 159,166 충당금적립액 6,488 1,621 1,228 적립율 4.06% 0.83% 0.77% 요주의 13,380 9,731 9,058 충당금적립액 5,780 5,675 450 적립율 43.20% 58.32% 4.97% 고 정 62 64 1,022 충당금적립액 62 63 835 적립율 100.00% 98.44% 81.70% 회수의문 0 0 946 충당금적립액 0 0 894 적립율 0.00% 0.00% 94.50% 추정손실 22 205 228 충당금적립액 22 205 229 적립율 100.00% 100.00% 100.44% 합계 173,207 204,952 170,420 충당금적립액 12,352 7,564 3,636 적립율 7.13% 3.69% 2.13% 연체현황*3> 연체금액 75 295 2,132 1개월 이상 75 295 2,132 1개월 미만 0 0 0 연체율 0.04% 0.14% 1.25% 1개월 이상 0.04% 0.14% 1.25% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준*1> 운용리스자산 포함*2> 기타는 종업원대여금, 미수금, 미수수익 합계임.*3> 연체현황에서는 미수수익 제외- 할부금융 (단위 : 백만원) 구분 제14기 제13기 제12기 할부금융자산 - - - 건전성분류 정 상 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 요주의 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 고 정 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 회수의문 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 추정손실 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 합계 - - - 충당금적립액 - - - 적립율 - - - 연체현황 연체금액 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - 연체율 - - - 1개월 이상 - - - 1개월 미만 - - - * K-IFRS별도 기준- 리스 (단위 : 백만원) 구분 제14기 제13기 제12기 리스자산 0 0 20 건전성분류 정 상 0 0 20 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 요주의 0 0 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 고 정 0 0 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 회수의문 0 0 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 추정손실 0 0 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 합계 0 0 20 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 연체현황 연체금액 0 0 0 1개월 이상 0 0 0 1개월 미만 0 0 0 연체율 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 이상 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준- 대출 (단위 : 백만원) 구분 제14기 제13기 제12기 대출자산 172,284 203,848 169,444 건전성분류 정 상 158,829 193,860 158,254 충당금적립액 6,487 1,618 1,228 적립율 4.08% 0.83% 0.78% 요주의 13,380 9,730 9,058 충당금적립액 5,780 5,675 450 적립율 43.20% 58.32% 4.97% 고 정 53 54 1,022 충당금적립액 53 53 835 적립율 100.00% 98.15% 81.70% 회수의문 0 0 946 충당금적립액 0 0 894 적립율 0.00% 0.00% 94.50% 추정손실 22 204 164 충당금적립액 22 204 164 적립율 100.00% 100.00% 100.00% 합계 172,284 203,848 169,444 충당금적립액 12,342 7,550 3,571 적립율 7.16% 3.70% 2.11% 연체현황 연체금액 75 295 2,132 1개월 이상 75 295 2,132 1개월 미만 0 0 0 연체율 0.04% 0.14% 1.25% 1개월 이상 0.04% 0.14% 1.25% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준- 기타 (단위 : 백만원) 구분 제14기 제13기 제12기 기타 924 1,103 956 건전성분류 정 상 914 1,092 892 충당금적립액 1 4 0 적립율 0.11% 0.37% 0.00% 요주의 0 1 0 충당금적립액 0 0 0 적립율 0.00% 0.00% 0.00% 고 정 10 10 - 충당금적립액 10 10 - 적립율 100.00% 100.00% - 회수의문 0 0 - 충당금적립액 0 0 - 적립율 0.00% 0.00% - 추정손실 0 0 64 충당금적립액 0 0 64 적립율 0.00% 0.00% 100.00% 합계 924 1,103 956 충당금적립액 11 14 64 적립율 1.19% 1.27% 6.69% 연체현황*1> 연체금액 0 0 0 1개월 이상 0 0 0 1개월 미만 0 0 0 연체율 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 이상 0.00% 0.00% 0.00% 1개월 미만 0.00% 0.00% 0.00% * K-IFRS별도 기준*1> 연체현황에서는 미수수익 제외 라. 동일인에 대한 여신 취급현황 - 동일인(개인,법인 모두 포함)에 대하여 자기자본의 20%를 초과하는 신용공여 현황 (단위 : 건, 백만원) 취급건수 거액여신총액 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 비고 - - - - - - - - - 2022년 12월 31일 잔액기준.- 취급건수는 업체건수 마. 시장여건 및 산업 현황 (1) 산업의 특성 여신전문금융업은 수신기능이 없는 대신 채권 발행 및 금융권 차입 등을 통해 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 기존의 신기술금융, 리스, 할부금융, 신용카드의 각 업무별 제도적 진입장벽은, 1998년 1월 여신전문금융업법 시행으로 4개 업종이 통합되어 개별 회사의 취급업무가 대폭 확대되어 종합적인 금융서비스제공이 가능해졌습니다. 허가제인 신용카드업과 등록제인 할부금융업, 시설대여업(리스업), 신기술사업금융업으로 분류되며 2개 이상 업무의 겸업이 가능하고, 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 상태입니다. (2) 산업의 성장성 시설대여(리스)업은 외환위기 후 제조업체의 설비투자 정체가 지속되는 등 산업설비 리스시장 규모가 감소 추세이나, 자동차를 중심으로 운송서비스, 의료서비스 업종 등 리스시장의 영역이 다양한 분야로 확대되고 있습니다. 신기술사업금융업은 위험이 포함된 투자 분야를 전문가적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 높은 투자이익을 추구하는 금융활동입니다. 업종특성상 증시 상황에 따른 이익변동폭이 비교적 큰 편이며, 국내 금융시장의 경우 IPO를 제외한 투자자산 회수 방안이 제한적이나, 성장가능 업종에 대한 벤쳐 투자, 유망 벤쳐 기업의 발굴 지원, 투자조합의 설립을 활성화 하는 등 신기술금융 업무를 꾸준히 시행할 것으로 예상됩니다. 할부금융업은 자동차 할부금융 위주로 확대되어 왔으며, 국내 자동차금융시장은 자동차업체가 판매촉진을 위하여 설립한 자회사가 영업 안정성 측면의 우위를 기반으로 시장을 주도하고 있으며, 은행계 캐피탈사의 자동차금융영업의 확대 등으로 시장경쟁이 가속화되고 있습니다. 일반대출업무는 부동산 관련 대출, 가계대출 및 일반 기업대출 등으로 주로 구성되어 있습니다. 은행, 여신전문금융회사, 저축은행, 대부업체 들이 시장참여자로 활동하고 있으며, 유동성 및 조달금리의 경쟁 우위에 있는 은행권이 우량 고객 대상의 영업을 하고 있으며, 여신전문금융회사는 은행, 저축은행, 대부업체의 틈새시장을 위주로 영업을 하고 있습니다. (3) 여신전문금융업의 경쟁력 시설대여, 할부금융, 대출업무 등 여신행위를 중심으로 영업하는 회사의 경우 장기수익성 확보를 위한 시장기반 확보와 자금조달 및 리스크관리능력이 주요 경쟁요인으로 작용할 전망입니다. 신기술금융업무의 경우 벤처지원과 관련된 정책이 장기적인 업계 발전을 좌우할 것이며, 투자대상회사의 기술력 및 사업성을 판단할 수 있는 분석능력이 주요 경쟁요소로 작용할 전망입니다. (4) 경기변동의 특성 최근 설비투자 정체에 따른 시장 성장성 둔화, 경쟁심화에 따른 신용리스크 등이 증가하고 있는 바, 외부 자금조달에 의존할 수 밖에 없는 여신전문금융회사의 특성상경기변동시 금리 변동에 따른 수익성 저하 및 차주의 상환능력 악화 가능성 등 변동 리스크에 노출될 가능성에 대비하여 다양한 리스크 관리를 제고 할 필요가 있습니다.(5) 관계법령 또는 정부의 규제 등 여신전문금융업법, 동법 시행령, 시행규칙 그리고 금융감독위원회의 여신전문금융업 감독 규정 등에 의하여 규제를 받고 있습니다. - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 8배 이내(단,여신전문금융회사가 직전 회계연도 당기순이익 대비 100분의 30 이상 이익배당을 지급한 경우 7배) - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 대주주(특수관계인 포함)에 대한 신용공여 한도 : 자기자본의 50% 이내 - 대주주(특수관계인 포함)가 발행한 주식의 소유 한도 : 자기자본의 150% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 49기말(2022년말) 제 48기말(2021년말) 제 47기말(2020년말) [유동자산] 606,630 456,652 466,939 ㆍ당좌자산 462,238 358,902 371,830 ㆍ재고자산 144,392 97,750 95,109 [비유동자산] 997,428 1,026,940 963,501 ㆍ투자자산 50,948 38,567 37,066 ㆍ유형자산 711,412 732,092 741,870 ㆍ무형자산 2,071 2,238 2,981 ㆍ기타비유동자산 232,997 254,043 181,584 자산총계 1,604,058 1,483,592 1,430,440 [유동부채] 590,303 527,378 432,017 [비유동부채] 351,066 337,272 397,006 부채총계 941,369 864,650 829,023 [자본금] 155,921 155,921 155,921 [자본잉여금] 121,319 121,319 121,319 [이익잉여금] 380,174 336,530 320,927 [기타포괄손익누계액] -614 -404 -1,447 [기타자본구성요소] -2,968 -2,965 -2,944 비지배지분자본 8,857 8,541 7,641 자본총계 662,689 618,942 601,417 구 분 제 49기 연간(2022년) 제 48기 연간(2021년) 제 47기 연간(2020년) 매출액 774,104 613,699 527,908 영업이익 68,291 29,387 6,314 법인세비용차감전순이익 54,965 25,988 -5,467 당기순이익 45,518 19,730 -7,568 - 지배지분순이익 44,938 18,590 -8,640 - 비지배지분순이익 580 1,140 1,072 기본주당순이익(원) 721 298 -139 연결에 포함된 회사수 2 3 4 *상기 재무정보는 정기주주총회(2023.3.28 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 49기말(2022년말) 제 48기말(2021년말) 제 47기말(2020년말) [유동자산] 451,146 301,620 282,406 ㆍ당좌자산 307,091 204,492 187,702 ㆍ재고자산 144,055 97,128 94,704 [비유동자산] 816,905 854,300 863,257 ㆍ투자자산 121,417 142,242 126,915 ㆍ유형자산 687,311 703,657 721,905 ㆍ무형자산 1,814 1,954 2,685 ㆍ기타비유동자산 6,363 6,447 11,752 자산총계 1,268,051 1,155,920 1,145,663 [유동부채] 390,403 313,720 232,386 [비유동부채] 269,966 252,223 335,163 부채총계 660,369 565,943 567,549 [자본금] 155,921 155,921 155,921 [자본잉여금] 121,319 121,319 121,319 [이익잉여금] 334,306 316,231 304,368 [기타자본구성요소] -3,864 -3,494 -3,494 자본총계 607,682 589,977 578,114 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제 49기 연간(2022년) 제 48기 연간(2021년) 제 47기 연간(2020년) 매출액 730,825 568,483 484,812 영업이익 66,206 15,382 -9,584 법인세비용차감전순이익 33,429 14,854 -20,805 당기순이익 19,348 14,821 -16,262 기본주당순이익(원) 310 238 -261 *상기 재무정보는 정기주주총회(2023.3.28 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 제 47 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 606,630,104,461 456,651,991,077 466,939,241,715 현금및현금성자산 131,372,058,689 80,455,562,934 142,986,039,206 단기금융상품 26,817,678,084 30,100,743,933 5,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 43,395,436,431 22,636,278,958 37,811,454,792 매출채권 168,102,565,641 106,906,020,336 74,778,617,662 기타수취채권 5,443,722,425 2,940,635,505 2,404,021,589 당기법인세자산 0 751,530 384,060,998 선급금 547,121,651 761,954,197 1,524,943,271 선급비용 1,250,264,123 1,491,849,796 1,633,965,969 파생상품자산 697,487,382 0 0 유동성배출권 3,691,664,000 0 3,481,170 반품환불자산 83,713,732 143,031,900 57,933,008 재고자산 144,392,312,470 97,749,886,563 95,108,868,413 상각후원가 측정 금융채권 80,836,079,833 113,465,275,425 105,245,855,637 비유동자산 997,427,698,314 1,026,939,847,579 963,500,824,140 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 11,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000,000 600,000,000 600,000,000 유형자산 711,411,897,634 732,091,542,542 741,870,490,899 무형자산 2,071,392,165 2,238,327,799 2,981,117,235 사용권자산 8,882,726,758 5,240,239,610 6,495,399,501 장기기타수취채권 2,232,114,048 1,734,479,641 1,325,199,697 당기손익-공정가치 측정 금융채권 142,761,424,312 164,489,239,875 112,828,958,395 상각후원가 측정 금융채권 78,509,058,007 81,967,238,727 60,322,779,833 관계기업투자 50,948,085,390 38,567,779,385 37,065,878,580 자산총계 1,604,057,802,775 1,483,591,838,656 1,430,440,065,855 부채 유동부채 590,302,744,262 527,377,860,455 432,016,834,759 매입채무 34,295,083,887 24,678,271,724 21,537,617,579 미지급금 51,367,658,181 38,570,136,234 47,336,090,503 미지급비용 10,669,923,282 8,004,809,750 5,388,527,690 선수수익 545,914,408 380,623,507 1,075,404,002 예수금 2,541,550,890 853,028,335 805,087,332 선수금 19,243,465,615 15,659,607,766 13,577,929,771 미지급법인세 10,799,771,742 4,918,591,347 0 단기차입금 324,672,618,650 204,989,491,681 217,746,307,256 유동성장기차입금 134,722,290,804 227,932,421,005 122,782,225,250 유동파생상품부채 0 65,166,098 311,346,330 유동성충당부채 269,905,239 162,018,334 126,052,352 유동리스부채 1,068,365,775 987,925,226 1,262,982,599 반품환불부채 106,195,789 175,769,448 67,264,095 비유동부채 351,065,877,752 337,271,994,218 397,005,840,853 장기미지급금 8,038,306,626 7,522,708,919 7,715,156,902 장기미지급비용 3,114,170,789 3,577,015,191 3,258,716,951 장기차입금 259,316,396,205 242,866,063,240 296,459,981,804 비유동리스부채 8,139,980,639 4,275,316,725 5,251,695,857 순확정급여부채 42,780,621,349 47,809,876,566 50,741,878,722 이연법인세부채 29,676,402,144 31,181,145,437 29,768,863,311 파생상품부채 0 39,868,140 2,187,802,072 비지배지분부채 0 0 1,621,745,234 부채총계 941,368,622,014 864,649,854,673 829,022,675,612 자본 납입자본 277,240,347,181 277,240,347,181 277,240,347,181 보통주자본금 155,920,810,000 155,920,810,000 155,920,810,000 주식발행초과금 121,319,537,181 121,319,537,181 121,319,537,181 이익잉여금 380,174,321,654 336,530,372,618 320,926,981,729 기타포괄손익누계액 (613,973,250) (403,768,470) (1,447,456,837) 기타자본구성요소 (2,968,735,418) (2,965,379,386) (2,943,901,285) 비지배지분 8,857,220,594 8,540,412,040 7,641,419,455 자본총계 662,689,180,761 618,941,983,983 601,417,390,243 자본과부채총계 1,604,057,802,775 1,483,591,838,656 1,430,440,065,855 연결 포괄손익계산서 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 매출액 774,103,601,234 613,699,105,829 527,907,655,787 매출원가 640,031,726,834 529,898,084,962 474,944,097,019 매출총이익 134,071,874,400 83,801,020,867 52,963,558,768 판매비와관리비 65,780,569,189 54,414,313,132 46,649,538,747 영업이익(손실) 68,291,305,211 29,386,707,735 6,314,020,021 기타수익 2,020,788,179 9,048,006,188 1,503,118,333 기타비용 9,436,030,416 2,220,742,638 8,443,485,759 금융수익 22,025,831,736 10,055,287,723 13,595,091,975 금융비용 37,017,449,295 22,050,660,337 23,386,288,482 관계기업 당기순이익에 대한 지분 9,080,088,326 1,769,230,635 4,950,720,949 법인세비용차감전순이익(손실) 54,964,533,741 25,987,829,306 (5,466,822,963) 법인세비용(수익) 9,446,070,587 6,258,142,553 2,101,529,520 당기순이익(손실) 45,518,463,154 19,729,686,753 (7,568,352,483) 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 귀속 44,938,050,612 18,590,124,909 (8,640,279,357) 비지배지분 귀속 580,412,542 1,139,561,844 1,071,926,874 세후기타포괄손익 6,287,522,424 5,853,695,787 (469,669,376) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 6,498,087,069 4,807,415,727 429,279,810 순확정급여부채의 재측정요소 6,474,521,077 4,811,991,235 405,767,863 지분법이익잉여금 변동 23,565,992 (4,575,508) 23,511,947 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (210,564,645) 1,046,280,060 (898,949,186) 해외사업환산손익 (210,564,645) 1,046,280,060 (898,949,186) 총포괄이익(손실) 51,805,985,578 25,583,382,540 (8,038,021,859) 당기총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주지분의 귀속 51,229,216,506 24,442,551,506 (9,107,128,556) 비지배지분 귀속 576,769,072 1,140,831,034 1,069,106,697 주당손익 기본 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 721 298 (139) 연결 자본변동표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 340,051,642,426 (551,327,828) (2,929,208,206) 613,811,453,573 6,745,702,929 620,557,156,502 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 (8,640,279,357) 0 0 (8,640,279,357) 1,071,926,874 (7,568,352,483) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 405,767,863 0 0 405,767,863 0 405,767,863 지분법이익잉여금 변동 0 23,511,947 0 0 23,511,947 0 23,511,947 해외산업환산손익 0 0 (896,129,009) 0 (896,129,009) (2,820,177) (898,949,186) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 0 (10,913,661,150) 0 0 (10,913,661,150) (188,083,250) (11,101,744,400) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 (14,693,079) (14,693,079) 14,693,079 0 2020.12.31 (기말) 277,240,347,181 320,926,981,729 (1,447,456,837) (2,943,901,285) 593,775,970,788 7,641,419,455 601,417,390,243 2021.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 320,926,981,729 (1,447,456,837) (2,943,901,285) 593,775,970,788 7,641,419,455 601,417,390,243 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 18,590,124,909 0 0 18,590,124,909 1,139,561,844 19,729,686,753 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 4,813,668,945 0 0 4,813,668,945 (1,677,710) 4,811,991,235 지분법이익잉여금 변동 0 (4,930,715) 0 0 (4,930,715) 355,207 (4,575,508) 해외산업환산손익 0 0 1,043,688,367 0 1,043,688,367 2,591,693 1,046,280,060 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 0 (7,795,472,250) 0 0 (7,795,472,250) (263,316,550) (8,058,788,800) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 (21,478,101) (21,478,101) 21,478,101 0 2021.12.31 (기말) 277,240,347,181 336,530,372,618 (403,768,470) (2,965,379,386) 610,401,571,943 8,540,412,040 618,941,983,983 2022.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 336,530,372,618 (403,768,470) (2,965,379,386) 610,401,571,943 8,540,412,040 618,941,983,983 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 0 44,938,050,612 0 0 44,938,050,612 580,412,542 45,518,463,154 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 6,478,068,522 0 0 6,478,068,522 (3,547,445) 6,474,521,077 지분법이익잉여금 변동 0 23,302,152 0 0 23,302,152 263,840 23,565,992 해외산업환산손익 0 0 (210,204,780) 0 (210,204,780) (359,865) (210,564,645) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 0 (7,795,472,250) 0 0 (7,795,472,250) (263,316,550) (8,058,788,800) 종속기업소유지분변동차액 0 0 0 (3,356,032) (3,356,032) 3,356,032 0 2022.12.31 (기말) 277,240,347,181 380,174,321,654 (613,973,250) (2,968,735,418) 653,831,960,167 8,857,220,594 662,689,180,761 연결 현금흐름표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동으로 인한 현금흐름 51,495,368,399 (15,328,185,220) 32,083,140,602 영업에서 창출된 현금흐름 66,799,689,637 (17,446,288,308) 41,899,167,748 이자수취 14,226,729,390 18,799,721,961 18,795,245,230 이자지급 (22,970,597,568) (18,508,757,984) (18,578,925,264) 배당금수취 303,356,250 2,781,393,462 2,548,577,012 법인세의 환급(납부) (6,863,809,310) (954,254,351) (12,580,924,124) 투자활동으로 인한 현금흐름 (41,518,423,535) (76,957,872,452) (55,742,068,331) 투자활동으로 인한 현금유입액 31,954,648,946 4,901,436,941 2,740,850,695 단기대여금의 회수 22,987,300 122,969,024 50,000,000 단기금융상품의 처분 30,100,743,933 0 0 유형자산의 처분 202,007,744 72,963,236 306,347,621 배출권의 처분 0 877,000,000 0 관계기업투자의 처분 989,896,551 3,742,031,250 2,000,000,000 정부보조금의 증가 260,794,228 84,553,431 379,959,402 보증금의 회수 378,219,190 1,920,000 4,543,672 투자활동으로 인한 현금유출액 (73,473,072,481) (81,859,309,393) (58,482,919,026) 단기금융상품의 증가 26,817,678,084 25,100,743,933 5,000,000,000 단기대여금의 증가 0 22,800,000 0 장기대여금의 증가 0 250,000,000 0 보증금의 증가 994,864,380 294,000,000 89,544,000 유형자산의 취득 40,593,968,017 47,877,865,924 43,978,621,357 무형자산의 취득 566,562,000 240,122,492 704,753,669 관계기업투자의 취득 4,500,000,000 6,170,000,000 7,900,000,000 지분취득관련 선급금 0 0 810,000,000 종속기업변동에 따른 순현금흐름 0 1,903,777,044 0 재무활동으로 인한 현금흐름 40,412,921,592 26,527,558,787 94,967,270,130 재무활동으로 인한 현금유입액 661,990,796,554 516,039,577,619 546,570,124,963 단기차입금의 차입 478,842,583,254 325,931,097,619 367,429,214,963 장기차입금의 차입 106,500,000,000 86,429,000,000 111,050,000,000 사채의 발행 76,648,213,300 103,679,480,000 66,790,910,000 비지분부채 증가 0 0 1,300,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (621,577,874,962) (489,512,018,832) (451,602,854,833) 단기차입금의 상환 350,859,926,720 339,624,726,903 340,799,746,716 장기차입금의 상환 4,001,259,544 0 0 사채의 상환 20,000,000,000 0 0 리스부채의 원금상환 1,046,465,843 1,308,452,021 1,398,329,898 유동성장기부채의 상환 97,611,434,055 110,020,051,108 61,803,033,819 유동성사채의 상환 140,000,000,000 30,500,000,000 36,500,000,000 배당금의 지급 8,058,788,800 8,058,788,800 11,101,744,400 외화표시 현금의 환율변동효과 526,629,299 3,228,022,613 (2,782,793,855) 현금의 증가(감소) 50,916,495,755 (62,530,476,272) 68,525,548,546 기초의 현금 80,455,562,934 142,986,039,206 74,460,490,660 기말의 현금 131,372,058,689 80,455,562,934 142,986,039,206 *상기 재무정보는 정기주주총회(2023.3.28 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 49 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 48 기 : 2021년 12월 31일 현재 무림피앤피 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 : 무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 155,921백만원입니다.보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 무림페이퍼㈜ 41,766,807 66.97% 기타 20,601,517 33.03% 계 62,368,324 100.00% 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있으며, 종속기업 중 금융회사는 여신전문업법에 근거하여 시설대여업, 할부금융업, 신기술금융업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 당기말 소재지 직접지분율(%) 간접지분율(%) 지배지분율 계(%) 비지배지분율(%) 결산월 주요영업활동 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 인도네시아 99.81 - 99.81 0.19 12월 조림, 산림개발 무림캐피탈(주) 한국 93.46 - 93.46 6.54 12월 여신전문금융업 전기말 소재지 직접지분율(%) 간접지분율(%) 지배지분율 계(%) 비지배지분율(%) 결산월 주요영업활동 대승케미칼(주) 한국 100.00 - 100.00 - 12월 화학약품 제조 및 판매 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 인도네시아 99.80 - 99.80 0.20 12월 조림, 산림개발 무림캐피탈(주) 한국 93.46 - 93.46 6.54 12월 여신전문금융업 1.2 연결대상 범위의 변동당기에 연결재무제표에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 대승케미칼㈜ 2022.12.19 부로 대승케미칼㈜를 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다. 1.3 종속기업의 요약재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익 (손실) 대승케미칼㈜ - - - 857,860 (206,395) (206,395) PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 25,617,896 7,705,376 17,912,520 - (10,002,379) (10,206,538) 무림캐피탈㈜ 409,717,447 274,634,792 135,082,655 42,420,827 9,171,681 9,117,434 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익 (손실) 대승케미칼㈜ 1,579,928 276,787 1,303,141 1,490,834 (106,133) (106,133) PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 31,811,195 6,839,524 24,971,671 - (2,406,284) (1,360,004) 무림캐피탈㈜ 415,919,040 285,927,186 129,991,854 43,725,511 11,557,871 11,532,216 1.4 당기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.1.5 비지배지분이 회사에 중요한 종속기업 정보1.5.1 누적 비지배지분의 변동1) 당기 (단위: 천원) 구분 비지배지분이보유한 소유지분율(%)(*) 기초 비지배지분에귀속된 당기순이익(손실) 기타 기말 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 0.19 47,961 (19,094) 2,996 31,863 무림캐피탈(주) 6.54 8,492,452 599,507 (266,600) 8,825,359 (*) 연결회사의 유효지분을 고려한 비지배지분율 입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구분 비지배지분이보유한 소유지분율(%)(*) 기초 비지배지분에귀속된 당기순이익(손실) 기타 기말 PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA 0.20 30,371 (6,480) 24,070 47,961 무림캐피탈(주) 6.54 7,611,049 1,146,042 (264,639) 8,492,452 (*) 연결회사의 유효지분을 고려한 비지배지분율 입니다. 1.5.2 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.PT.PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA는 비지배지분이 보유한 소유지분율이 유의적이지 않아 제외하였습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 유동자산 154,007,543 150,523,148 비유동자산 255,709,904 265,395,892 유동부채 199,933,292 213,199,521 비유동부채 74,701,500 72,727,665 자본 135,082,655 129,991,854 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 매출 42,420,827 43,725,511 당기순이익 9,171,681 11,557,871 기타포괄손실 (54,247) (25,656) 총포괄이익 9,117,434 11,532,215 (3) 요약 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구분 무림캐피탈(주) 당기말 전기말 영업활동으로 인한 현금흐름 36,367,331 (49,401,616) 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,430,016) (4,495,399) 재무활동으로 인한 현금흐름 (16,238,905) 29,603,072 현금및현금성자산의 증가(감소) 15,698,411 (24,293,943) 기초의 현금및현금성자산 13,123,087 37,417,030 기말의 현금및현금성자산 28,821,498 13,123,087 2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15~40년 구축물 15~40년 기계장치 1.5년, 8~30년 기타 유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 입목최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 '순공정가치'라 한다)으로 측정합니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우에는 취득원가로 인식됩니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 구 분 추정 내용연수 컴퓨터소프트웨어 라이선스 4~10년 회원권(*) 비한정 (*) 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 2.14 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년 동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 35일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 온실가스배출권과 배출부채 (1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채 연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다. 배출권은 정부에 제출·매각 하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. (2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익·비용으로 분류합니다. 2.22 수익인식(1) 펄프 및 인쇄용지 판매 연결회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하여 수익을 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 및 이연대출부대수익, 배당수익연결회사는 금융제공에 대한 이자수익을 발생주의에 따라 금융제공기간에 비례하여 인식하고 있으며, 중도상환수수료 등 발생여부가 특정사건과 연계되어 있는 경우에는 특정사건의 발생시점에서 전액을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 대출취급수수료 등 이연대출부대수익과 대출모집인수수료 등 이연대출부대비용은 상계 후 잔액을 이연하여 해당 채권에서 가감하는 방법으로 표시하고, 유효이자율법에 따라 환입 및 상각하여 이자수익에 가감하는 방법으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 원금 또는 이자의 회수가 불확실한 채권에서 발생하는 이자수익은 수취하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. (3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.23 리스 연결회사는 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무기기 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 연결회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2023년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 12 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무기기 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 공정가치:당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 131,372,059 (*1) 80,455,563 (*1) 매출채권 168,102,566 (*1) 106,906,020 (*1) 단기금융상품 26,817,678 26,817,678 30,100,744 30,100,744 당기손익-공정가치 측정 금융자산 186,156,861 186,156,861 187,125,519 187,125,519 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000 600,000 600,000 600,000 기타수취채권 7,675,836 (*1) 4,675,115 (*1) 상각후원가 측정 금융채권 159,345,138 (*1) 195,432,514 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 파생상품자산 697,487 697,487 - - 소계 680,778,625 605,306,475 금융부채 매입채무 34,295,083 (*1) 24,678,271 (*1) 차입금 718,711,306 (*1) 675,787,976 (*1) 미지급금 50,409,486 (*1) 43,054,069 (*1) 미지급비용 7,282,365 (*1) 5,175,546 (*1) 파생상품부채 - - 105,034 105,034 리스부채 9,208,346 (*2) 5,263,242 (*2) 소계 819,906,586 754,064,138 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,060,065 26,817,678 185,096,796 212,974,539 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 600,000 600,000 파생상품자산 - 697,487 - 697,487 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,389,768 25,131,714 183,735,750 212,257,232 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 600,000 600,000 파생상품부채 - 105,034 - 105,034 4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 9,732,525 3 옵션모델(이항모형) 주가, 주가변동성, 무위험수익률 175,364,271 3 시장접근법 유사기업 PER, PBR, PSR 등 자산접근법 순자산공정가치 이익접근법 FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등 26,817,678 2 현금흐름할인법 시장이자율 통화스왑 697,487 2 옵션모델 환율 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 12,815,209 3 옵션모델(이항모형) 주가, 주가변동성, 무위험수익률 170,920,543 3 시장접근법 유사기업 PER, PBR, PSR 등 자산접근법 순자산공정가치 이익접근법 FCFF,Wacc, 조정된 부채가치 등 25,131,714 2 현금흐름할인법 시장이자율 통화스왑 (93,026) 2 옵션모델 환율 이자율스왑 (12,009) 2 옵션모델 시장이자율 5. 범주별 금융상품 :5.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000 600,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 26,817,678 25,131,714 당기손익-공정가치 측정 금융자산 186,156,861 187,125,519 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 - 4,969,030 현금및현금성자산 131,372,059 80,455,563 매출채권 168,102,566 106,906,020 기타수취채권 7,675,836 4,675,115 상각후원가 측정 금융채권 159,345,138 195,432,514 기타금융자산 11,000 11,000 파생상품 단기매매 697,487 - 합계 680,778,625 605,306,475 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 34,295,083 24,678,271 차입금(유동) 459,394,910 432,921,913 차입금(비유동) 259,316,396 242,866,063 미지급금 50,409,486 43,054,069 미지급비용 7,282,365 5,175,546 파생상품 단기매매 - 105,034 기타부채 리스부채 9,208,346 5,263,242 합계 819,906,586 754,064,138 5.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익 75,356 92,389 이자수익 593,664 8,008,405 처분손익 11,823,904 672,929 전환손익 (20,479) 1,856,219 평가손익 2,454,786 13,065,180 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 13,523,477 11,891,263 환손익 1,771,249 5,581,253 처분이익 39,207 28,521 리스수익 (3,780) 198,582 대손상각비 및 채권처분손실 (5,200,801) (5,211,991) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (25,485,866) (19,748,922) 환손익 (5,771,434) (9,641,169) 파생상품 단기매매항목 236,634 1,973,186 기타부채 이자비용 (408,258) (150,258) 합계 (6,372,341) 8,615,587 6. 금융자산 :6.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 출자금 48,548,640 53,564,278 수익증권 122,683,154 114,907,578 채무증권 9,732,525 12,815,208 지분상품 주식 5,192,542 5,838,455 합계 186,156,861 187,125,519 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 13,269,775 21,840,227 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 1,063,792 1,743,982 합계 14,333,567 23,584,209 6.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 비상장주식 ㈜울산방송 600,000 600,000 합계 600,000 600,000 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6.3 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 168,133,709 107,365,220 손실충당금 (31,143) (459,200) 매출채권(순액) 168,102,566 106,906,020 당기 중 은행에 매출채권 582백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다. (2) 기타수취채권 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 40,000 363,465 403,465 42,909 382,062 424,971 미수금 4,808,620 4,585 4,813,205 2,006,315 74,635 2,080,950 미수수익 597,666 - 597,666 805,526 - 805,526 보증금 - 1,864,064 1,864,064 89,544 1,277,783 1,367,327 총 장부금액 5,446,286 2,232,114 7,678,400 2,944,294 1,734,480 4,678,774 차감: 손실충당금 (2,564) - (2,564) (3,658) - (3,658) 상각후원가 5,443,722 2,232,114 7,675,836 2,940,636 1,734,480 4,675,116 6.4 상각후원가 측정 금융채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대출금 172,284,271 203,848,167 이연대출부대수익 (508,264) (865,748) 대출채권현할차 (88,347) - 대손충당금 (12,342,522) (7,549,905) 합계 159,345,138 195,432,514 (2) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융채권에 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 총 장부가액 193,860,043 9,730,234 257,889 203,848,166 - 12개월 기대신용손실로 대체 (17,000,000) 17,000,000 - - - 실행 84,959,603 4,000,000 - 88,959,603 - 회수 (119,990,627) (350,234) (18,304) (120,359,165) - 상각 - - (164,333) (164,333) 기말 총 장부가액 141,829,019 30,380,000 75,252 172,284,271 (단위: 천원) 전기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 총 장부가액 158,274,487 9,057,969 2,132,358 169,464,814 - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (150,000) 150,000 - - - 실행 153,156,000 675,000 - 153,831,000 - 회수 (117,420,444) (152,735) (1,047,957) (118,621,136) - 상각 - - (826,512) (826,512) 기말 총 장부가액 193,860,043 9,730,234 257,889 203,848,166 (3) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 대손충당금 1,617,572 5,675,276 257,058 7,549,906 - 전입(환입액) (230,710) 5,205,132 (56,680) 4,917,742 - 상각 - - (164,333) (164,333) - 상각채권 회수(부외채권의 회수) - - 39,207 39,207 기말 대손충당금 1,386,862 10,880,408 75,252 12,342,522 (단위: 천원) 전기말 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융채권 신용이 손상된 금융채권 기초 대손충당금 1,227,963 450,291 1,893,195 3,571,449 - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (750) 750 - - - 전입(환입액) 390,359 5,224,235 (838,146) 4,776,448 - 상각 - - (826,512) (826,512) - 상각채권 회수(부외채권의 회수) - - 28,521 28,521 기말 대손충당금 1,617,572 5,675,276 257,058 7,549,906 (4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이내 17,431,858 23,510,905 1개월 초과 3개월 이내 17,550,586 2,792,276 3개월 초과 1년 이내 53,475,799 89,867,681 1년 초과 5년 이내 83,826,028 87,677,305 합계 172,284,271 203,848,167 (5) 이연대출부대수익 및 비용 (단위: 천원) 이연대출부대손익 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 (865,748) (1,049,466) 1,406,950 (508,264) 전기 (324,731) (1,555,467) 1,014,450 (865,748) 7. 영업부문 정보 :(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영회의시 제품 구분별로, 펄프부문과 제지부문 및 금융부문과 기타부문으로 구분하여 검토하고 있습니다. 한편, 경영회의시 보고부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으나, 부문별자산 및 부채 정보는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있지 않습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매② 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매 ③ 금융부문: 여신전문업 운용④ 기타부문: 수산화마그네슘의 제조 및 판매, 조림사업 (2) 부문당기손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 펄프부문 제지부문 금융부문 기타부문 합계 총부문수익 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 146,822,295 421,660,466 43,725,511 1,490,834 613,699,106 외부고객으로부터의 수익 183,020,225 547,804,690 42,420,827 857,859 774,103,601 146,822,295 421,660,466 43,725,511 1,490,834 613,699,106 보고부문 영업이익(손실) 7,507,403 58,698,648 4,428,127 (2,342,872) 68,291,306 1,240,645 14,141,489 16,192,175 (2,187,601) 29,386,708 감가상각비 및 무형자산상각비 22,616,663 28,788,228 658,443 703,452 52,766,786 20,934,999 29,034,983 438,292 674,981 51,083,255 (3) 지역별 영업현황 (단위: 천원) 구분 지역 당기 전기 펄프부문 내수 대한민국 152,805,543 115,711,369 내수 소계 152,805,543 115,711,369 수출 중국 20,930,228 16,284,624 동남아시아 2,217,466 3,579,914 홍콩 - 1,196,770 일본 6,983,601 10,049,618 남미 72,200 - 기타 11,187 - 수출 소계 30,214,682 31,110,926 펄프부문 소계 183,020,225 146,822,295 제지부문 내수 대한민국 282,198,438 225,297,219 내수 소계 282,198,438 225,297,219 수출 중동 27,583,137 16,183,504 동남아시아 62,315,352 67,670,856 서남아시아 58,996,140 30,374,967 유럽 23,812,145 9,779,492 북미 36,304,908 15,589,993 기타 56,594,570 56,764,435 수출 소계 265,606,252 196,363,247 제지부문 소계 547,804,690 421,660,466 금융부문 내수 대한민국 42,420,827 43,725,511 금융부문 소계 42,420,827 43,725,511 기타부문 내수 대한민국 857,859 1,490,834 기타부문 소계 857,859 1,490,834 합계 774,103,601 613,699,106 (4) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 무림페이퍼㈜와 그 종속기업(당기: 16.8%, 전기: 16.3%)이며, 매출액은 당기와 전기각각 130,273백만원 및 98,166백만원입니다. 8. 우발부채 및 약정사항 : (1) 계류중인 소송사건 당기말 연결회사는 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을 제기하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 서울서부지방법원 ㈜우일씨앤씨 外 5명 무림피앤피㈜ 외 2명 우일씨앤씨 근저당권말소 600,000 서울중앙지방법원 이근화 무림피앤피㈜ 외 2명 중개수수료 청구 89,100 (2) 담보제공 내역1) 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보제공처 토지 210,175,678 533,498,200 차입금 (주석17) 263,920,125 KDB산업은행 건물 67,192,962 구축물 14,854,161 기계장치 382,872,693 입목 2,245,769 1,920,000 산림조합중앙회 2) 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보제공처 토지 210,103,378 526,307,806 차입금 (주석17) 214,666,923 KDB산업은행 건물 65,759,762 구축물 14,373,157 기계장치 382,661,515 입목 2,245,769 1,920,000 산림조합중앙회 3) 당기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 매출채권 각각 582백만원 및 6,040백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품 14백만원(전기말: 14백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 지급보증1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공받는 회사 당기말 전기말 지급보증처 기타특수관계자 Moorim UK, Ltd. 274,981 384,060 ㈜신한은행 런던지점 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 회사 제공받은 회사 당기말 전기말 비고 KDB산업은행 외 무림피앤피㈜ 42,399,024 29,080,250 차입금 지급보증 서울보증보험 무림피앤피㈜ 외 730,715 206,635 이행보증 등 무림파워텍㈜ 무림캐피탈㈜ 9,600,000 9,600,000 차입금 지급보증 무림페이퍼㈜ 무림캐피탈㈜ 36,609,000 25,580,000 차입금 지급보증 (4) 금융기관과의 주요 약정사항1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 한도금액 실행금액 미사용한도 비 고 USANCE 및 매입외환 190,351,341 127,933,257 62,418,084 KDB산업은행 외 무역금융 38,626,429 30,000,000 8,626,429 NH 농협은행 외 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 한도금액 실행금액 미사용한도 비 고 USANCE 및 매입외환 187,360,195 79,489,087 107,871,108 KDB산업은행 외 무역금융 32,278,005 - 32,278,005 NH 농협은행 외 상기 외 KDB산업은행 등과 144억원(전기말: 137억원)의 파생상품 한도 약정을 맺고 있습니다. (5) 기타 약정사항 당기말 현재 연결회사는 조림의 경영활동을 수행하고 지속적으로 운영되는 한 총 US$ 1천만불을 2026년부터 10년간 분할 지급하는 보상계약을 체결하고 있습니다. 9. 특수관계자와의 거래 : (1) 지배ㆍ종속관계 구분 당기말 전기말 지배기업 무림페이퍼㈜ 무림페이퍼㈜ 관계기업 코리아오메가프로젝트사호조합,2020 KIP Bon Appetit 투자조합,세쿼이아트리신기술사업투자조합,제이앤무림드림신기술사업투자조합,제이앤무림웨이브신기술사업투자조합,2020포스코-무림바이오신기술투자조합,제이앤무림제이드신기술사업투자조합,예스티성장지원신기술사업투자조합,씨제이엘제1호사모투자합자회사,딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합,딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합(*1),딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합(*1),에스지씨빅텍스투자조합제1호(*1),무림-열림모빌리티투자조합제1호(*1),디에스-무림신기술투자조합제1호(*1),블루2022신기술사업투자조합(*1),엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합(*1),미래개발㈜(*3) 코리아오메가프로젝트사호조합,제일에쿼티파트너스㈜(*3),2020 KIP Bon Appetit 투자조합,세쿼이아트리신기술사업투자조합,제이앤무림드림신기술사업투자조합,제이앤무림웨이브신기술사업투자조합,2020포스코-무림바이오신기술투자조합,제이앤무림제이드신기술사업투자조합,예스티성장지원신기술사업투자조합,씨제이엘제1호사모투자합자회사,딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 기타의 특수관계자 Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd.,무림로지텍㈜,무림에스피㈜(*2),무림파워텍㈜, Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd.,무림로지텍㈜,무림에스피㈜(*2),무림파워텍㈜,미래개발㈜(*3) (*1) 당기 중 종속기업인 무림캐피탈(주)이 지분을 신규 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 지배기업인 무림페이퍼㈜에 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*3) 2022.11.01 부로 제일에쿼티파트너스㈜는 미래개발㈜로 흡수합병되었습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 무림페이퍼㈜(당기말 지분율 66.97%,전기말 지분율 66.97%)입니다. 2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 - 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 제이앤무림에코신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 제이앤무림드림신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 세쿼이아트리신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 코리아오메가프로젝트사호조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 제이앤무림제이드신기술투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 예스티성장지원신기술사업투자조합 예스티성장지원신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 무림-열림모빌리티투자조합제1호 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 디에스-무림신기술투자조합제1호 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 블루2022신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 - 무림캐피탈㈜의 관계기업 미래개발㈜ - 기타의특수관계자 Moorim USA, Inc. Moorim USA, Inc. 무림페이퍼의 종속기업 Moorim UK, Ltd. Moorim UK, Ltd. 무림페이퍼의 종속기업 무림파워텍㈜ 무림파워텍㈜ 무림페이퍼의 종속기업 무림에스피㈜ 무림에스피㈜ 그 밖의 특수관계자 - 미래개발㈜ 그 밖의 특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 이자수익 사용권자산취득 이자비용 지배기업 무림페이퍼㈜ 72,786,932 7,829,281 195,574 - - - 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 4,959 - - - - - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 18,455 - - - - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 32,307 - - - - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 43,923 - - - - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 5,373 - - - - - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 47,647 5 - - - - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 100,348 14 - - - - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 4,486 353 - - - - 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,624 359 - - - - 블루2022신기술사업투자조합 31,003 8 - - - - 미래개발㈜ 55,104 24,101 - - - - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,044 5 - - - - 기타의 특수관계자 Moorim USA, Inc. (*1) 36,304,908 1,734 - - - - Moorim UK, Ltd. (*2) 22,628,340 104,580 - - - - 무림에스피㈜ 20,243,796 1,935,498 - 10,256 30,173 148,764 무림파워텍 77,894 1,820 - - - - 합계 152,410,143 9,897,758 195,574 10,256 30,173 148,764 (*1) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 58,307백만원입니다.(*2) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 28,058백만원입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 배출권취득 유형자산취득 이자수익 사용권자산취득 이자비용 지배기업 무림페이퍼㈜ 76,056,814 4,018,247 384,479 1,995 - - - 관계기업 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 1,438,193 - - - - - - 코리아오메가프로젝트사호조합 141,094 - - - - - - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 12,514 - - - - - - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 46,459 - - - - - - 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 303,466 - - - - - - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 100,000 - - - - - - 제이앤무림에코신기술사업투자조합 1,312,769 - - - - - - 제이앤무림제이드신기술투자조합 35,562 - - - - - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 37,488 5 - - - - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 45,106 11 - - - - - 기타의 특수관계자 Moorim USA, Inc. (*1) 15,589,992 - - - - - - Moorim UK, Ltd. (*2) 8,125,119 56,093 - - - - - 무림에스피㈜ 14,368,958 1,905,750 - - 7,483 - 123,044 무림파워텍 160,833 - - - - - - 미래개발㈜ 55,104 - - - - - - 합계 117,829,471 5,980,106 384,479 1,995 7,483 - 123,044 (*1) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 23,451백만원입니다.(*2) 포괄손익계산서에 포함되지 아니하였으나 수출경비를 포함한 총거래액은 11,418백만원입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 리스부채 지배기업 무림페이퍼㈜ 21,657,937 182,246 - 379,056 1,911,622 11,241,770 - 관계기업 미래개발㈜ - 5,051 - - - - - 기타의 특수관계자 Moorim USA, Inc. 18,907,816 6,615 - - - - - Moorim UK, Ltd. 12,507,714 - - - 46,315 - - 무림에스피㈜ - 50,027 317,273 - 774,769 2,138,123 4,215,768 합계 53,073,467 243,939 317,273 379,056 2,732,706 13,379,893 4,215,768 2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 선수금 리스부채 지배기업 무림페이퍼㈜ 6,749,398 269,819 - 64,700 760,979 1,979,761 - 기타의 특수관계자 Moorim USA, Inc. 8,382,987 11,006 - - - - - Moorim UK, Ltd. 3,820,389 - - - 2,647 - - 무림에스피㈜ 3,967 88,230 316,695 178,952 182,961 672,883 4,833,129 미래개발㈜ - 5,051 - - - - - 무림파워텍㈜ 16,323 - - - 286 - - 합계 18,973,064 374,106 316,695 243,652 946,873 2,652,644 4,833,129 (4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기- 지분거래 및 배당 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 지분 거래 배당금 자본납입 처분 수취 지급 지배기업 무림페이퍼㈜ - - - 5,220,851 관계기업 제이앤무림드림신기술사업투자조합 - 410,000 200,000 - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 - 133,000 28,000 - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 - 135,000 - - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 - 105,000 - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 - 206,897 - - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 500,000 - - - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 1,000,000 - - - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,000,000 - - - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 500,000 - - - 디에스-무림신기술투자조합제1호 500,000 - - - 블루2022신기술사업투자조합 500,000 - - - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 500,000 - - - 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ - - - 263,317 합계 4,500,000 989,897 228,000 5,484,168 - 자금 대여 및 차입 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 차입(리스)거래 기초 차입 상환 기타 기말 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ 4,833,129 148,764 (774,367) 8,242 4,215,768 2) 전기- 지분거래 및 배당 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 지분 거래 배당금 자본납입 처분 수취 지급 지배기업 무림페이퍼㈜ - - - 5,220,851 관계기업 제이앤무림에코신기술사업투자조합 - 3,000,000 931,917 - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 - 80,000 9,000 - 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 - 400,000 168,801 - 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 - - 1,438,193 - 코리아오메가프로젝트사호조합 - 262,031 141,094 - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 1,500,000 - - - 예스티성장지원신기술사업투자조합 1,000,000 - - - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 2,670,000 - - - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 1,000,000 - - - 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ - - - 263,317 합계 6,170,000 3,742,031 2,689,005 5,484,168 - 자금 대여 및 차입 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금 차입(리스)거래 기초 차입 상환 기말 기타의 특수관계자 무림에스피㈜ 5,459,917 123,044 (749,832) 4,833,129 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,945,814 4,568,772 퇴직급여 327,015 398,230 합계 5,272,829 4,967,002 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결회사는 지배기업 등과 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 지급하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 브랜드명 당기 전기 지배기업 무림 2,218,240 1,630,169 기타의 특수관계자 무림 546,439 403,562 (7) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조). 10. 현금및현금성자산 :(1) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일합니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 8,368 25,466 예금 131,363,691 80,430,097 합계 131,372,059 80,455,563 (2) 신용건전성 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 AAA(*) 121,632,740 67,485,403 AA+(*) 5,290,331 5,615,968 AA(*) 500,766 1,191,522 A+(*) 3,925,397 275,430 AA-(*) 108 8,452 A(*) 14,349 2,626,056 A-(*) - 3,227,266 합계 131,363,691 80,430,097 (*) 신용등급은 한국신용평가 및 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. 11. 재고자산 : (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상품 547,371 - 547,371 18,461 - 18,461 펄프상품 547,371 - 547,371 - - - 기타상품 - - - 18,461 - 18,461 제품 61,136,886 (1,563,355) 59,573,531 39,902,291 (1,510,116) 38,392,175 펄프제품 14,065,737 (1,391,927) 12,673,810 7,742,451 (951,300) 6,791,151 제지제품 47,071,149 (171,428) 46,899,721 32,128,814 (558,816) 31,569,998 기타제품 - - - 31,026 - 31,026 재공품 9,608,349 - 9,608,349 8,182,987 - 8,182,987 펄프재공품 701,599 - 701,599 447,072 - 447,072 제지재공품 8,906,750 - 8,906,750 7,735,915 - 7,735,915 원재료 29,806,036 - 29,806,036 18,674,114 - 18,674,114 펄프원재료 20,163,629 - 20,163,629 12,672,782 - 12,672,782 제지원재료 9,380,712 - 9,380,712 5,704,393 - 5,704,393 기타원재료 261,695 - 261,695 296,939 - 296,939 부재료 4,953,920 - 4,953,920 2,154,838 - 2,154,838 저장품 27,714,257 (4,416,683) 23,297,574 23,279,324 (3,041,519) 20,237,805 미착품 16,605,531 - 16,605,531 10,089,507 - 10,089,507 합계 150,372,350 (5,980,038) 144,392,312 102,301,522 (4,551,635) 97,749,887 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 606,620백만원(전기: 507,342백만원)이며, 기타비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 22백만원(전기: 없음)이고 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,428백만원(전기: 재고자산평가손실환입 1,527백만원)입니다. 12. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동내역1) 당기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 입목 건설중인자산 합계 기초금액 210,175,678 66,622,329 14,450,009 382,944,378 4,630,752 28,355,942 24,912,454 732,091,542 취득/자본적지출 - 422,123 813,724 24,781,169 2,306,854 3,071,147 7,644,304 39,039,321 처분 - - - (104,550) (65,725) - - (170,275) 손상차손(*) - - - - - (6,736,610) - (6,736,610) 감가상각 - (4,369,783) (1,026,313) (43,047,267) (2,118,377) - - (50,561,740) 본계정 대체 - 5,219,611 616,741 18,429,524 298,463 54,420 (26,415,177) (1,796,418) 환율변동효과 - (13,642) - (2,026) 3,665 (441,919) - (453,922) 기말금액 210,175,678 67,880,638 14,854,161 383,001,228 5,055,632 24,302,980 6,141,581 711,411,898 취득원가 210,175,678 131,178,332 53,874,824 952,464,227 24,330,241 42,739,323 6,141,581 1,420,904,206 감가상각누계액 - (63,168,923) (39,020,663) (569,415,302) (18,840,612) - - (690,445,500) 정부보조금 - (128,771) - (47,697) (433,997) - - (610,465) 손상차손누계액 - - - - - (18,436,343) - (18,436,343) (*) 당기 중 인도네시아에서 조림중인 입목과 관련하여 손상검토를 실시하였으며 검토결과 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 입목 건설중인자산 합계 기초금액 210,175,678 68,652,233 15,064,114 396,613,169 5,707,804 19,675,940 25,981,553 741,870,491 취득/자본적지출 - 1,149,068 32,500 5,881,301 727,113 6,441,608 22,317,658 36,549,248 처분 - (2,877) - (3,304) (3,196) - - (9,377) 손상차손환입 - - - - - 678,859 - 678,859 감가상각 - (4,300,042) (1,007,744) (41,374,279) (2,020,898) - - (48,702,963) 본계정 대체 - 1,070,372 361,139 21,818,792 139,510 - (23,389,813) - 환율변동효과 - 53,575 - 8,699 80,419 1,559,535 3,056 1,705,284 기말금액 210,175,678 66,622,329 14,450,009 382,944,378 4,630,752 28,355,942 24,912,454 732,091,542 취득원가 210,175,678 125,841,760 52,543,470 911,200,790 22,979,666 40,851,616 24,912,454 1,388,505,434 감가상각누계액 - (59,085,561) (38,093,461) (528,202,054) (18,019,440) - - (643,400,516) 정부보조금 - (133,870) - (54,358) (329,474) - - (517,702) 손상차손누계액 - - - - - (12,495,674) - (12,495,674) (2) 감가상각비 중 49,082백만원(전기: 47,367백만원)은 제조원가, 438백만원(전기: 358백만원)은 판매관리비, 443백만원은 경상시험연구비(전기: 442백만원), 599백만원은 입목대체(전기: 536백만원)금액에 포함되어 있습니다. (3) 토지, 건물, 구축물, 기계장치 및 입목은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (4) 연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 연결회사는 당기 PBR 1 미만으로 손상검토를 실시하였으며, 상기 개별 손상 인식액을 제외한 CGU 손상검토 결과 손상이 확인 되지 않았습니다.당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 1) 제지사업부 구분 내용 사업부문 제지부문 사업의 성격 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매 손상징후 연결회사의 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어 제지사업부 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단 평가방법 현금할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 8.37% - 적용환율 : EIU의 추정환율 적용(USD/KRW 환율) - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일 - 영업수익(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 제지 제품 판매량 : 2023년 전년대비 (+)4.0% 증가, 이후 코로나 이전으로 점차 회복 ② 제지 제품 판매단가 : 2023년 전년대비 내수 (+)5.2% 상승, 수출 (-)3.4% 하락, 이후 코로나 이전으로 점차 회복 - 영업비용(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 매출원가 : 재료비, 노무비, 제조경비로 구분 ② 제조경비 : 인건비 연동 변동비, 생산량 연동 경비, 고정비로 구분 ③ 판매비와관리비 : 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비, 매출물량연동경비, 고정비로 구분 ④ 탄소배출권 : 외부판매 예상분 매출원가 차감, 외부 판매액은 2030년까지 발생하는 것으로 추정 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 하였습니다. 손상금액 손상 없음. 2) 펄프사업부 구분 내용 사업부문 펄프부문 사업의 성격 표백화학펄프 제조 및 판매 손상징후 연결회사의 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어 펄프사업부 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단 평가방법 현금할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 8.37% - 적용환율 : EIU의 추정환율 적용(USD/KRW 환율) - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일 - 영업수익(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 펄프 제품 판매량 : 2023년 전년대비 (-)4.8% 하락, 이후 코로나 이전으로 점차 회복 ② 펄프 제품 판매단가 : 2023년 전년대비 내수 (-)0.01% 하락, 수출 (-)13.5% 하락, 이후 외부기관 전망자료상 변동률 적용 - 영업비용(EIU 추정 소비자물가상승률 연동) ① 매출원가 : 재료비, 노무비, 제조경비로 구분 ② 제조경비는 인건비 연동변동비, 생산량 연동 경비, 고정비로 구분 ③ 판매비와관리비는 인건비, 인건비 연동 변동비, 매출액 연동 변동비, 매출물량 연동경비, 고정비로 구분 ④ 탄소배출권 : 외부판매 예상분 매출원가 차감, 외부 판매액은 2030년까지 발생하는 것으로 추정 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 하였습니다. 손상금액 손상 없음. 13. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회원권 기타의 무형자산 조림사업권 영업권 합계 회원권 기타의 무형자산 조림사업권 영업권 합계 기초금액 649,984 1,565,626 - 22,717 2,238,327 649,984 2,308,417 - 22,717 2,981,118 취득 - 566,562 - - 566,562 - 240,122 - - 240,122 처분 - (1) - - (1) - - - - - 상각 - (733,706) - - (733,706) - (986,141) - - (986,141) 환율변동효과 - 211 - - 211 - 3,228 - - 3,228 기말금액 649,984 1,398,692 - 22,717 2,071,393 649,984 1,565,626 - 22,717 2,238,327 취득원가 649,984 13,525,417 7,803,599 22,717 22,001,717 649,984 12,981,340 7,996,518 22,717 21,650,559 상각누계액 - (12,126,725) (7,088,269) - (19,214,994) - (11,415,714) (733,014) - (12,148,728) 손상차손누계액 - - (715,330) - (715,330) - - (7,263,504) - (7,263,504) (2) 무형자산상각비 중 140백만원(전기: 184백만원)은 제조원가, 594백만원(전기:802백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (3) 배출권1) 의무이행 목적 (단위 : CO2 톤, 천원) 구 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초(무상할당) 571,325 - 571,325 - 571,325 - 565,974 - 565,974 - 2,845,923 - 전기이월 25,000 - - - - - - - - - 25,000 - (매각) (121,200) - - - - - - - - - (121,200) - (정부제출) (244,396) - - - - - - - - - (244,396) - 재분류손익 - 3,691,664 - - - - - - - - - 3,691,664 재분류 (230,729) (3,691,664) - - - - - - - - (230,729) (3,691,664) 기말 - - 571,325 - 571,325 - 565,974 - 565,974 - 2,274,598 - 2022년 추정 배출량은 235,109 CO2 톤이며 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 없습니다. 2) 단기매매 목적 (단위 : CO2 톤, 천원) 구 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - - - - - 재분류 230,729 3,691,664 - - - - - - - - 230,729 3,691,664 기말 230,729 3,691,664 - - - - - - - - 230,729 3,691,664 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 8,555,271 5,050,437 차량운반구 327,456 189,802 합계 8,882,727 5,240,239 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 1,068,366 987,925 비유동 8,139,980 4,275,317 합계 9,208,346 5,263,242 당기 중 증가된 사용권자산은 5,139백만원(전기: 178백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 (1,302,872) (1,210,303) 차량운반구 (168,468) (183,848) 소계 (1,471,340) (1,394,151) 임차보증금의 현재가치할인발행차금 상각 이자수익(금융수익에 포함) 10,853 8,268 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) (408,258) (150,258) 단기리스료(*주1) (29,701) (22,943) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*주1) (86,469) (58,989) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*주1) (4,680,780) (2,342,893) 합계 (6,665,695) (3,960,966) (*주1) 제조원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 6,267백만원(전기: 3,884백만원)입니다. 15. 관계기업 :(1) 관계기업투자 내역1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 대한민국 투자업 31.25% 737,969 351,687 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 대한민국 투자업 21.13% 1,500,000 6,811,953 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 15.02% 500,000 1,262,609 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 19.61% 590,000 1,116,069 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.58% 787,000 794,775 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합(*1) 대한민국 투자업 5.00% 365,000 340,444 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.79% 1,395,000 1,475,197 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.83% 793,103 761,483 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 대한민국 투자업 22.25% 2,670,000 2,544,231 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 8.58% 1,000,000 993,542 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.50% 500,000 491,512 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.38% 1,000,000 983,734 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 대한민국 투자업 47.62% 1,000,000 918,742 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 15.48% 500,000 513,632 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호(*1) 대한민국 투자업 7.69% 500,000 489,003 489,003 블루2022신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.24% 500,000 612,451 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 2.70% 500,000 486,834 486,834 미래개발㈜(*2) 대한민국 서비스업 22.00% 21,998,592 30,000,187 30,000,187 합계 36,836,664 50,948,085 50,948,085 (*1) 지분율이 20% 미만이지만, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 2022.11.01 부로 제일에쿼티파트너스㈜는 미래개발㈜로 흡수합병되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 대한민국 투자업 32.79% - - - 코리아오메가프로젝트사호조합 대한민국 투자업 31.25% 737,969 724,670 724,670 제일에쿼티파트너스㈜ 대한민국 투자업 22.00% 21,998,592 26,803,285 26,803,285 제이앤무림에코신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 10.91% - - - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 대한민국 투자업 21.13% 1,500,000 1,462,439 1,462,439 세쿼이아트리신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 15.02% 500,000 484,707 484,707 제이앤무림드림신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 19.61% 1,000,000 1,000,906 1,000,906 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.58% 920,000 972,980 972,980 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 5.56% - - - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합(*1) 대한민국 투자업 5.00% 500,000 487,491 487,491 제이앤무림제이드신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 6.79% 1,500,000 1,931,289 1,931,289 예스티성장지원신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 3.83% 1,000,000 1,084,300 1,084,300 씨제이엘제1호사모투자합자회사 대한민국 투자업 22.25% 2,670,000 2,619,374 2,619,374 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합(*1) 대한민국 투자업 8.58% 1,000,000 996,338 996,338 합계 33,326,561 38,567,779 38,567,779 (*1) 지분율이 20% 미만이지만, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기타자본변동액 기말 코리아오메가프로젝트사호조합 724,670 - - (372,983) - - 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 1,462,439 - - 5,349,514 - - 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합 484,707 - - 777,902 - - 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합 1,000,906 - (410,000) 725,163 (200,000) - 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 972,980 - (133,000) (17,205) (28,000) - 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 487,491 - (135,000) (12,047) - - 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 1,931,289 - (105,000) (351,092) - - 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합 1,084,300 - (206,897) (115,920) - - 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 2,619,374 - - (75,143) - - 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 996,338 - - (2,796) - - 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 - 500,000 - (8,488) - - 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 - 1,000,000 - (16,266) - - 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 - 1,000,000 - (81,258) - - 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호 - 500,000 - 13,632 - - 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호 - 500,000 - (10,997) - - 489,003 블루2022신기술사업투자조합 - 500,000 - 112,451 - - 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 - 500,000 - (13,166) - - 486,834 미래개발㈜ 26,803,285 - - 3,178,787 - 18,115 30,000,187 합계 38,567,779 4,500,000 (989,897) 9,080,088 (228,000) 18,115 50,948,085 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기타자본변동액 기말 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 540,027 - - 898,166 (1,438,193) - - 코리아오메가프로젝트사호조합 1,136,089 - (262,031) (8,295) (141,094) - 724,669 제일에쿼티파트너스㈜ 26,429,883 - - 379,697 - (6,294) 26,803,286 제이앤무림에코신기술사업투자조합 3,812,427 - (3,000,000) 119,490 (931,917) - - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 1,481,479 - - (19,040) - - 1,462,439 세쿼이아트리신기술사업투자조합 495,051 - - (10,344) - - 484,707 제이앤무림드림신기술사업투자조합 1,095,563 - - (94,657) - - 1,000,906 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 1,003,037 - (80,000) 58,943 (9,000) - 972,980 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 574,444 - (400,000) (5,643) (168,801) - - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 497,878 - - (10,387) - - 487,491 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 - 1,500,000 - 431,289 - - 1,931,289 예스티성장지원신기술사업투자조합 - 1,000,000 - 84,300 - - 1,084,300 씨제이엘제1호사모투자합자회사 - 2,670,000 - (50,626) - - 2,619,374 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 - 1,000,000 - (3,662) - - 996,338 합계 37,065,878 6,170,000 (3,742,031) 1,769,231 (2,689,005) (6,294) 38,567,779 (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 및 배당금 지급 내역1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 관계기업에서수령한 배당금 코리아오메가프로젝트사호조합 1,127,547 2,148 64 (1,193,545) - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 37,840,690 5,597,439 30,987,624 30,896,851 - 세쿼이아트리신기술사업투자조합 8,409,523 550 5,250,395 5,180,825 - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,713,177 21,227 3,748,798 3,698,331 200,000 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 12,117,994 37,416 240,000 (261,517) 28,000 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 6,852,949 44,059 181,559 (240,933) - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 21,943,810 55,228 478,738 (5,172,749) - 예스티성장지원신기술사업투자조합 19,976,531 101,805 1,343 (3,025,501) - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,437,238 2,494 - (337,723) - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,644,111 59,415 200,230 (32,601) - 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 14,057,234 - 718 (242,766) - 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 29,118,524 - 2,299 (481,476) - 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,937,675 8,318 175 (170,643) - 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,330,272 12,212 123,591 88,060 - 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,383,574 26,541 1,227 (142,967) - 블루2022신기술사업투자조합 9,811,461 - 1,871,375 1,801,461 - 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,012,857 - 576 (487,143) - 미래개발(주) 243,139,821 106,774,792 32,027,913 14,449,006 - 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순손익 관계기업에서수령한 배당금 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 - - 5,555,366 2,740,591 1,438,193 코리아오메가프로젝트사호조합 2,320,044 1,100 254 (26,543) 141,094 제일에쿼티파트너스(주) 266,182,793 144,349,196 27,054,821 (47,686) - 제이앤무림에코신기술사업투자조합 - - 7,600,377 1,095,324 931,917 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 6,922,213 - 436 (90,122) - 세쿼이아트리신기술사업투자조합 3,228,147 - 128 (68,892) - 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,107,919 3,300 (423,908) (482,752) - 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 14,794,794 5,500 1,063,107 895,934 9,000 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 - - 585,496 (101,497) 168,801 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 9,749,823 - 1,031 (207,734) - 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 28,459,831 5,500 6,550,396 6,354,331 - 예스티성장지원신기술사업투자조합 28,300,227 - 2,454,725 2,200,227 - 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,772,632 165 1,998 (227,533) - 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,617,297 - 71,793 (42,703) - (4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액 ( a x b ) 영업권 장부금액 코리아오메가프로젝트사호조합 1,125,399 31.25% 351,687 - 351,687 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 32,243,251 21.13% 6,811,953 - 6,811,953 세쿼이아트리신기술사업투자조합 8,408,973 15.02% 1,262,609 - 1,262,609 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,691,950 19.61% 1,116,069 - 1,116,069 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 12,080,578 6.58% 794,775 - 794,775 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 6,808,890 5.00% 340,444 - 340,444 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 21,888,582 6.79% 1,485,650 - 1,475,197 예스티성장지원신기술사업투자조합 19,874,726 3.83% 761,484 - 761,483 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,434,744 22.25% 2,544,231 - 2,544,231 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,584,696 8.58% 993,542 - 993,542 딥다이브-무림2022-1신기술사업투자조합 14,057,234 3.50% 491,512 - 491,512 딥다이브-무림2022-2신기술사업투자조합 29,118,524 3.38% 983,734 - 983,734 에스지씨빅텍스투자조합제1호 1,929,357 47.62% 918,742 - 918,742 무림-열림모빌리티투자조합제1호 3,318,060 15.48% 513,632 - 513,632 디에스-무림신기술투자조합제1호 6,357,033 7.69% 489,003 - 489,003 블루2022신기술사업투자조합 9,811,461 6.24% 612,451 - 612,451 엘리베이션-무림스페셜시츄에이션제1호신기술사업투자조합 18,012,857 2.70% 486,834 - 486,834 미래개발(주) 136,365,029 22.00% 30,000,187 - 30,000,187 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액 ( a x b ) 영업권 장부금액 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사 - 32.79% - - - 코리아오메가프로젝트사호조합 2,318,944 31.25% 724,670 - 724,670 제일에쿼티파트너스㈜ 121,833,597 22.00% 26,803,285 - 26,803,285 제이앤무림에코신기술사업투자조합 - 10.91% - - - 2020 KIP Bon Appetit 투자조합 6,922,213 21.13% 1,462,439 - 1,462,439 세쿼이아트리신기술사업투자조합 3,228,147 15.02% 484,707 - 484,707 제이앤무림드림신기술사업투자조합 5,104,619 19.61% 1,000,906 - 1,000,906 제이앤무림웨이브신기술사업투자조합 14,789,294 6.58% 972,980 - 972,980 오퍼스무림헬스케어신기술사업투자조합 - 5.56% - - - 2020포스코-무림바이오신기술투자조합 9,749,823 5.00% 487,491 - 487,491 제이앤무림제이드신기술사업투자조합 28,454,331 6.79% 1,931,289 - 1,931,289 예스티성장지원신기술사업투자조합 28,300,227 3.83% 1,084,300 - 1,084,300 씨제이엘제1호사모투자합자회사 11,772,467 22.25% 2,619,374 - 2,619,374 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합 11,617,297 8.58% 996,338 - 996,338 16. 기타지급채무 : (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 545,914 380,624 예수금 2,541,551 853,028 합계 3,087,465 1,233,652 17. 차입금 :(1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%)2022.12.31 당기말 전기말 USANCE KDB산업은행 외 1.44 ~ 5.51 127,094,052 73,449,431 일반대 NH농협은행 외 3.93 ~ 9.50 126,000,000 92,500,000 단기사채(*) 58회무보증사모사채 외 2.90 ~ 6.20 12,997,014 - 운영자금 신한은행 5.03 15,000,000 - 무역금융 한국수출입은행 4.80 ~ 5.14 30,000,000 - 수출채권할인 DGB대구은행 1.22 ~ 6.97 581,553 6,040,060 기업어음 코리아에셋투자증권 3.30 ~ 3.70 13,000,000 33,000,000 합계 324,672,619 204,989,491 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%)2022.12.31 금액 당기말 전기말 산업시설자금 등 KDB산업은행 2.10 ~ 5.07 12,025,500 9,076,500 운영자금 KDB산업은행 2.27 ~ 5.21 150,000,000 145,000,000 일반대 우리은행 외 2.44 ~ 7.74 54,900,813 53,170,506 사채(*) 무보증 사모사채 외 2.90 ~ 8.38 146,778,700 229,000,000 해외산림투자지원융자금 산림조합중앙회 1.50 9,100,000 9,100,000 환경개선자금 KDB산업은행 1.24 ~ 5.44 21,632,500 25,811,000 소계 394,437,513 471,158,006 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) (134,722,291) (227,932,421) 사채할인발행차금 (398,826) (359,522) 장기차입금 합계 259,316,396 242,866,063 (*)사채발행내역 (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%)2022.12.31 당기말 전기말 확정금리 원화사채 제35회 무보증 사모사채 2022-06-20 - - 15,000,000 확정금리 원화사채 제36회 무보증 사모사채 2022-07-22 - - 20,000,000 확정금리 원화사채 제37회 무보증 사모사채 2022-08-11 - - 30,000,000 확정금리 원화사채 제38-1회 무보증 사모사채 2023-11-06 3.50 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제38-2회 무보증 사모사채 2024-11-06 3.85 15,000,000 15,000,000 확정금리 원화사채 제39회 FRN 사모사채 2025-04-14 3.22 24,078,700 - 확정금리 원화사채 제37회 무보증 사모사채 2022-04-18 - - 10,000,000 확정금리 원화사채 제39회 무보증 사모사채 2022-07-11 - - 10,000,000 확정금리 원화사채 제40회 무보증 사모사채 2022-08-19 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제43회 무보증 사모사채 2022-03-27 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제45회 무보증 사모사채 2022-08-31 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제46회 무보증 사모사채 2022-09-29 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제47회 무보증 사모사채 2022-09-02 - - 23,000,000 확정금리 원화사채 제48회 무보증 사모사채 2022-07-08 - - 5,000,000 확정금리 원화사채 제49회 무보증 사모사채 2023-04-13 3.60 7,000,000 7,000,000 확정금리 원화사채 제50회 무보증 사모사채 2022-06-09 - - 7,000,000 확정금리 원화사채 제51회 무보증 사모사채 2024-07-09 - - 20,000,000 확정금리 원화사채 제52회 무보증 사모사채 2023-08-04 3.70 10,000,000 10,000,000 확정금리 원화사채 제53회 무보증 사모사채 2023-09-08 3.70 7,000,000 7,000,000 확정금리 원화사채 제54회 무보증 사모사채 2023-09-27 3.10 10,000,000 10,000,000 확정금리 원화사채 제55회 무보증 사모사채 2024-09-30 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제56회 무보증 사모사채 2024-10-27 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제57회 무보증 사모사채 2024-11-29 4.10 5,000,000 5,000,000 확정금리 원화사채 제58회 무보증 사모사채 2023-01-07 2.90 8,000,000 - 확정금리 원화사채 제59-1회 무보증 사모사채 2023-07-10 3.35 3,000,000 - 확정금리 원화사채 제59-2회 무보증 사모사채 2023-11-10 3.60 10,000,000 - 확정금리 원화사채 제60회 무보증 사모사채 2025-08-19 7.88 15,000,000 - 확정금리 원화사채 제61회 무보증 사모사채 2025-09-01 8.38 20,000,000 - 확정금리 원화사채 제62회 무보증 사모사채 2023-10-06 6.20 5,000,000 - 확정금리 원화사채 제63-1회 무보증 사모사채 2025-10-10 7.50 1,700,000 - 확정금리 원화사채 제63-2회 무보증 사모사채 2025-10-11 7.50 4,000,000 - 합계 159,778,700 229,000,000 (3) 연결회사는 당기말 현재 일부 차입금과 관련하여 연결회사의 신용등급이 2단계 이상 하락 등과 같은 사유가 발생할 경우 기한이익의 상실사유에 해당하는 약정을 체결하고 있습니다. (4) 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). 18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 : 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 731,682,774 569,973,595 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 펄프부문 제지부문 기타부문 합계 국내 수출 국내 수출 국내 부문수익 외부고객으로부터 수익 152,805,543 30,214,682 282,198,438 265,606,252 857,859 731,682,774 수익인식 시점 한 시점에 인식 152,805,543 30,214,682 282,198,438 265,606,252 857,859 731,682,774 (단위: 천원) 전기 펄프부문 제지부문 기타부문 합계 국내 수출 국내 수출 국내 부문수익 외부고객으로부터 수익 115,711,369 31,110,926 225,297,219 196,363,247 1,490,834 569,973,595 수익인식 시점 한 시점에 인식 115,711,369 31,110,926 225,297,219 196,363,247 1,490,834 569,973,595 18.2 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약이행원가 83,714 143,032 계약자산 합계 83,714 143,032 계약부채 - 예상 고객 환불 106,196 175,769 계약부채 - 선수금 19,227,465 15,456,000 계약부채 합계 19,333,661 15,631,769 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다. 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다. 계약부채-선수금의 변동은 펄프사업부 제품 판매와 관련하여 고객에게 받은 선수금 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다. 19. 충당부채 :연결회사의 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 판매보증(*1) 배출부채(*2) 미사용약정(*3) 합계 기초 156,316 - 5,703 162,019 추가 충당금전입 102,772 - 5,115 107,887 기말 259,088 - 10,818 269,906 유동항목 259,088 - 10,818 269,906 2) 전기 (단위: 천원) 구분 판매보증(*1) 배출부채(*2) 미사용약정(*3) 합계 기초 124,802 - 1,250 126,052 추가 충당금전입 31,514 - 4,453 35,967 기말 156,316 - 5,703 162,019 유동항목 156,316 - 5,703 162,019 (*1) 판매보증연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대한 품질 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 배출부채연결회사는 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.(*3) 미사용약정연결회사는 금융기관과의 미사용약정으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.미사용한도약정잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 약정잔액 7,077,000 2,781,000 충당부채 10,818 5,703 설정비율 0.15% 0.21% 20. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,325,520 10,535,578 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 43,931,575 46,965,914 소계 52,257,095 57,501,492 사외적립자산의 공정가치 (9,336,797) (9,539,608) 국민연금전환금 (139,677) (152,007) 순확정급여부채 42,780,621 47,809,877 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 57,501,492 60,045,828 당기근무원가 5,016,461 5,380,476 이자비용 1,431,194 1,209,612 재측정요소: (8,412,669) (6,389,894) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (698,789) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (10,057,502) (6,256,515) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,644,833 565,410 제도에서의 지급액: (3,513,434) (2,950,662) - 급여의 지급 (3,513,434) (2,950,662) 관계사전입(전출)으로 인한 손실 234,416 206,132 환율변동효과 (365) - 보고기간말 금액 52,257,095 57,501,492 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 9,539,608 9,148,879 이자수익 261,359 217,729 재측정요소 : (137,769) (165,890) - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (137,769) (165,890) 기여금 : 150,000 950,000 - 사용자 150,000 950,000 제도에서의 지급 : (569,716) (681,392) - 급여의 지급 (569,716) (681,392) 관계사전입(전출)으로 인한 영향 36,460 39,215 기타투자자산으로 재분류 56,855 31,068 보고기간말 금액 9,336,797 9,539,609 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 구성비 공시가격 비공시가격 합계 구성비 정기예금 9,336,797 - 9,336,797 100% 9,539,608 - 9,539,608 100% (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 5.17 ~ 5.36 2.61 ~ 2.99 임금상승율 4.72 ~ 5.50 3.00 ~ 4.44 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 변동 -6.85% 7.86% 임금상승률 1% 변동 8.00% -7.08% 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,911백만원입니다. 보고기간말 확정급여채무의 가중평균만기는 8.69년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 84,005 80,117 277,498 1,243,994 1,685,614 (8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 634백만원(전기: 552백만원)입니다. 21. 파생상품 :(1) 파생상품 내역 구분 계약내용 이자율스왑 이자율변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를지급하고 변동금리를 수취하는 계약 통화스왑 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 고정환율로 해당 통화를 매입 및 매도하고미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 지급, 변동금리를 수취하는 계약 (2) 파생상품 세부내역1) 당기말 (단위: 천원,USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품자산 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 7,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 697,487 - 합계 USD 7,500,000 697,487 - 2) 전기말 (단위: 천원,USD) 구분 계약처 계약금액 통화 계약건수 평균약정환율 이자율(%) 계약일 만기일 파생상품부채 매도 매입 수취 지급 유동 비유동 통화스왑 KB국민은행 USD 17,500,000 KRW USD 1 1,197.5 3M LIBOR+3.09% 3.37% 2020-07-29 2023-08-11 53,157 39,868 이자율스왑 KDB산업은행 15,000,000 KRW KRW 1 - KDB 3M + 0.84% 2.39% 2019-06-27 2022-06-27 12,009 - 합계 USD 17,500,000 65,166 39,868 15,000,000 (3) 파생상품 평가손익 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 737,356 - 1,930,183 - 이자율스왑 - - 152,585 - 합계 737,356 - 2,082,768 - 22. 납입자본 :연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 62,368,324주(전기: 62,368,324주)이며 1주당 액면금액은 2,500원입니다. 23. 이익잉여금 :(1) 이익잉여금 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 14,992,306 15,299,156 대손준비금 383,385 383,385 손해배상책임이행준비금 1,000,000 1,000,000 재평가적립금 42,324,672 42,324,672 유형자산평가이익 121,332,288 121,332,288 미처분이익잉여금 200,141,671 156,190,872 합계 380,174,322 336,530,373 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24. 기타자본항목 : (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 항목 자기주식(*) (32,845) (32,845) 기타자본잉여금 (2,935,891) (2,932,535) 기타포괄손익누계액 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (613,973) (403,768) 합계 (3,582,709) (3,369,148) (*) 자기주식은 전기 이전에 출자전환으로 인한 신주발행시 발생한 단주를 33백만원(보통주 4,546주)에 매입한 것으로 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 매출액 및 매출원가 : (1) 매출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 펄프매출액 183,020,225 146,822,295 제지매출액 547,804,690 421,660,466 기타매출액 857,859 1,490,834 (금융업매출)이자수익 12,028,578 19,377,895 (금융업매출)리스수익 1,994 198,599 (금융업매출)당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분이익 29,782,418 23,014,821 (금융업매출)대출채권등평가및처분이익 39,207 28,521 (금융업매출)수수료수익 493,274 1,013,286 (금융업매출)배당금수익 75,356 92,389 합계 774,103,601 613,699,106 (2) 매출원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 펄프매출원가 167,120,136 137,841,623 제지매출원가 438,620,043 368,157,279 기타매출원가 879,811 1,343,566 (금융업매출원가)이자비용 12,577,493 9,750,795 (금융업매출원가)리스비용 5,774 17 (금융업매출원가)당기손익-공정가치 측정금융자산 평가 및 처분손실 15,524,207 7,420,494 (금융업매출원가)대손상각비 5,200,801 5,211,991 (금융업매출원가)수수료비용 98,347 167,867 (금융업매출원가)미사용약정충당금전입액 5,115 4,453 합계 640,031,727 529,898,085 26. 판매비와 관리비 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 16,069,568 14,597,818 퇴직급여 1,567,984 1,581,723 복리후생비 2,028,015 2,001,115 여비교통비 270,638 122,934 통신비 143,666 121,102 수도광열비 4,133 4,491 지급임차료 6,124,456 4,069,095 감가상각비 438,079 358,010 사용권자산감가상각비 1,440,147 1,365,736 세금과공과 268,778 309,232 수선비 1,690 3,591 보험료 359,029 233,475 접대비 527,664 385,005 광고선전비 727,519 437,907 회의비 14,391 13,603 운반비 10,787,837 9,044,563 도서인쇄비 139,873 122,324 소모품비 59,358 58,528 차량유지비 136,997 126,685 전산유지비 40,143 40,435 교육훈련비 85,363 105,568 지급수수료 8,246,627 6,491,817 수출경비 13,194,584 9,445,419 경상시험연구비 2,498,538 2,559,446 무형자산상각비 594,040 802,220 대손상각비(환입) (20,794) (4,798) 잡비 32,246 17,269 합계 65,780,569 54,414,313 27. 비용의 성격별 분류 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 저장품 등의 매입 418,497,389 294,602,020 재고자산의 변동 (46,787,697) (2,479,803) 종업원급여 68,658,538 59,852,748 감가상각비 52,766,786 51,083,255 물류비 26,968,472 20,968,965 지급수수료 18,747,992 16,865,888 기타비용 166,960,816 143,419,325 합계(*) 705,812,296 584,312,398 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료 175,881 186,371 유형자산처분이익 135,342 67,951 입목평가이익 - 678,859 배출권처분이익 - 524,113 사용권자산처분이익 115 2,112 수입수수료 56,554 319,340 잡이익 1,652,896 7,269,260 합계 2,020,788 9,048,006 29. 기타비용 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 103,609 4,365 무형자산처분손실 3 - 기부금 142,327 235,004 재고자산폐기손실 21,733 - 기타대손상각비 19,300 - 입목평가손실 6,736,610 - 잡손실 2,412,448 1,981,374 합계 9,436,030 2,220,743 30. 금융수익 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,088,563 521,773 외환차익 9,770,594 3,275,742 외화환산이익 9,345,140 3,754,359 파생상품평가이익 737,356 2,082,768 파생상품거래이익 84,179 420,646 합계 22,025,832 10,055,288 31. 금융비용 : (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 13,316,631 10,148,384 외환차손 16,563,949 8,108,376 외화환산손실 6,551,970 2,981,640 파생상품거래손실 584,900 530,228 비지배지분부채평가손실 - 282,032 합계 37,017,450 22,050,660 32. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액 13,245,430 6,801,894 전기 법인세의 조정사항 등 (499,739) (545,323) 소계 12,745,691 6,256,571 이연법인세 일시적차이 변동 효과 (6,489,399) (2,914,221) 이월결손금공제 변동 3,189,728 2,916,209 소계 (3,299,671) 1,988 기타 50 (416) 법인세비용 9,446,070 6,258,143 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실(이익) 54,964,534 25,987,829 적용세율에 따른 법인세 9,945,191 6,995,160 조정사항 세무상 과세 되지 않는 수익 22,413 (256,261) 세무상 차감되지 않는 비용 180,115 291,157 미환류소득에 법인세 증감 1,245,884 303,461 전기법인세조정사항 105,951 (59,044) 전기법인세의 추가납부액 (499,739) (651,803) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (107,629) (1,029,282) 세율변동효과 335,303 - 기타 (1,781,419) 664,754 법인세비용 9,446,070 6,258,142 유효세율 17.19% 24.73% (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 이연법인세 순확정급여부채의재측정요소 8,274,900 (1,800,379) 6,474,521 6,224,004 (1,412,013) 4,811,991 지분법관련 18,115 5,451 23,566 (6,294) 1,719 (4,575) 합계 8,293,015 (1,794,928) 6,498,087 6,217,710 (1,410,294) 4,807,416 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 16,906,385 20,240,588 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,365,297 2,668,476 소계 20,271,682 22,909,064 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (47,316,806) (51,802,385) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,631,279) (2,287,824) 소계 (49,948,085) (54,090,209) 이연법인세부채 순액 (29,676,403) (31,181,145) (5) 상계 전 이연법인세 변동1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이 변동 효과 퇴직급여충당부채 12,995,592 116,168 (1,829,243) 11,282,517 퇴직연금 (2,159,039) 113,749 28,864 (2,016,426) 현재가치할인차금 1,093 (333) - 760 토지평가차액 (3,970,498) (91,020) - (4,061,518) 유형자산평가차액 (35,121,386) (805,123) - (35,926,509) 관계기업투자 (6,189,941) 5,870,156 5,451 (314,334) 재고자산평가손실 1,032,445 262,277 - 1,294,722 매출원가 60,152 805,375 - 865,527 대정비자산 (2,725,295) (1,269,590) - (3,994,885) 연월차수당 2,701,056 26,025 - 2,727,081 파생상품평가손익 62,909 (2,724) - 60,185 감가상각비 132,911 (39,688) - 93,223 장기종업원급여 695,391 (53,230) - 642,161 이연리스부대수익, 비용 189,417 (83,729) - 105,688 미수이자 (1,386) (6,974) - (8,360) 당기손익공정가치금융자산 (1,691,237) 11,241 - (1,679,996) 당기손익기타대출채권 (80,368) 189,352 - 108,984 미확정비용 23,380 (11,249) - 12,131 전환증권전환손실 (162,401) 158,685 - (3,716) 미지급금 322,814 (191,434) - 131,380 대손충당금 1,315,701 852,330 - 2,168,031 출자금 (1,102,734) 1,317,056 - 214,322 기타 (699,450) (677,921) - (1,377,371) 소계 (34,370,874) 6,489,399 (1,794,928) (29,676,403) 이월결손금 2,869,414 (2,869,414) - - 이월세액공제 320,315 (320,315) - - 이연법인세자산(부채) (31,181,145) 3,299,670 (1,794,928) (29,676,403) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 일시적차이 변동 효과 퇴직급여충당부채 13,820,463 624,644 (1,449,515) 12,995,592 퇴직연금 (2,103,191) (93,349) 37,501 (2,159,039) 현재가치할인차금 2,282 (1,189) - 1,093 토지평가차액 (4,041,188) 70,690 - (3,970,498) 유형자산평가차액 (35,746,678) 625,292 - (35,121,386) 관계기업투자 (5,533,040) (658,619) 1,718 (6,189,941) 재고자산평가손실 1,403,204 (370,759) - 1,032,445 매출원가 207,404 (147,252) - 60,152 대정비자산 (4,703,072) 1,977,777 - (2,725,295) 연월차수당 2,652,242 48,814 - 2,701,056 파생상품평가손익 103,332 (40,423) - 62,909 감가상각비 189,823 (56,912) - 132,911 장기종업원급여 613,579 81,812 - 695,391 이연리스부대수익, 비용 70,393 119,024 - 189,417 미수이자 (1,664) 278 - (1,386) 당기손익공정가치금융자산 (1,321,199) (370,038) - (1,691,237) 당기손익기타대출채권 (400,115) 319,747 - (80,368) 미확정비용 25,391 (2,011) - 23,380 전환증권전환손실 (38,839) (123,562) - (162,401) 미지급금 37,946 284,868 - 322,814 대손충당금 287,688 1,028,013 - 1,315,701 출자금 (1,008,231) (94,503) - (1,102,734) 기타 (391,330) (308,120) - (699,450) 소계 (35,874,800) 2,914,222 (1,410,296) (34,370,874) 이월결손금 6,105,937 (3,236,523) - 2,869,414 이월세액공제 - 320,315 - 320,315 이연법인세자산(부채) (29,768,863) (1,986) (1,410,296) (31,181,145) (6) 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식(*) 8,051,651 35,894,859 배당/ 처분 예정 없음 (*) 종속기업투자와 관련한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 차감할 일시적차이에 대해 이연법인세자산를 인식하지 않았습니다. 33. 주당이익 :기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 및 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 구분 당기 전기 지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익 44,938,050,612 원 18,590,124,909 원 가중평균 유통보통주식수(*) 62,363,778 주 62,363,778 주 기본주당순이익 721 원 298 원 (*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다. 34. 배당금 :2022년 및 2021년에 지급된 배당금은 각각 7,795,472,250원(주당 125원)과7,795,472,250원(주당 125원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 150원과 9,354,566,700원이며 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을포함하고 있지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 45,518,463 19,729,687 조정항목 : 재고자산평가손실(환입) 1,428,403 (1,526,918) 퇴직급여 6,131,875 6,370,514 대손상각비 5,180,007 5,207,194 감가상각비 50,561,740 48,702,963 무형자산상각비 733,706 986,141 사용권자산감가상각비 1,471,340 1,394,150 외화환산손실 6,551,970 2,981,640 이자비용 25,894,124 19,899,179 유형자산처분손실 103,609 4,365 무형자산처분손실 3 - 기타장기종업원급여 (30,215) 611,332 기타대손상각비 19,300 - 법인세비용 9,446,071 6,258,143 관계기업지분에 대한 이익 (10,157,449) (1,975,719) 관계기업지분에 대한 손실 1,077,361 206,489 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 12,300,464 3,822,479 재고자산폐기손실 21,733 - 비지배지분부채평가손실 - 282,032 이자수익 (14,117,141) (19,899,668) 외화환산이익 (9,345,140) (3,754,358) 유형자산처분이익 (135,342) (67,951) 파생상품평가이익 (737,356) (2,082,768) 배출원가 (3,691,664) - 배당금수익 (75,356) (92,389) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (14,734,771) (18,743,877) 배출권처분이익 - (524,113) 입목평가이익(손실) 6,736,610 (678,859) 사용권자산처분이익 (115) (2,112) 미사용약정충당부채전입액 5,115 4,453 순운전자본의 변동 : 매출채권 (65,534,304) (32,077,254) 금융채권 31,130,426 (34,668,848) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,402,965 (21,563,707) 미수금 (2,843,090) (396,056) 미수수익 - (30,618) 선급금 217,194 755,880 선급비용 137,778 (212,770) 선수수익 (187,608) - 파생상품자산 및 부채 (65,166) (311,346) 재고자산 (46,244,659) (1,085,334) 환불자산 59,318 (85,099) 매입채무 9,942,946 3,123,504 미지급금 13,559,989 768,944 미지급비용 454,557 2,355,509 기타지급채무 1,679,754 25,718 선수금 3,771,466 2,081,678 예수부가세 11,012 20,162 환불부채 (69,574) 108,505 유동성충당부채 102,772 31,513 퇴직금의 지급 (3,513,434) (2,813,531) 유동성배출권 - (349,405) 관계사퇴직금 전입액(전출액) 234,416 206,132 퇴직연금운용자산 383,256 (444,957) 국민연금전환금 12,331 3,063 합계 66,799,690 (17,446,288) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 26,415,177 23,389,814 차입금의 유동성 대체 143,679,879 244,635,220 유형자산 취득관련 미지급금 증감 (1,297,605) (11,244,065) 사용권자산의 취득 및 재평가 5,138,659 146,368 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 현금 및 현금성자산 유동성금융자산 단기차입금 유동성장기차입금 유동성 사채 유동 리스부채 비유동 리스부채 장기차입금 사채 당기초 순부채 80,455,562 30,100,744 204,989,492 88,039,987 139,892,434 987,925 4,275,316 154,118,019 88,748,044 현금흐름 50,389,866 (3,283,066) 127,982,657 (97,611,434) (140,000,000) (1,046,466) - 102,498,740 56,648,213 외화차이 526,629 - (8,318,963) 613,500 - - - - 747,214 기타 비금융변동 - - 19,434 91,721,428 52,066,376 1,126,906 3,864,665 (91,721,428) (51,722,407) 당기말 순부채 131,372,057 26,817,678 324,672,620 82,763,481 51,958,810 1,068,365 8,139,981 164,895,331 94,421,064 36. 재무위험관리 :36.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래시 기능통화이외의 표시 통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험-이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 이자율스왑 신용위험 현금성자산, 매출채권,기타채권, 파생상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화,신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 민감도 분석 차입한도 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 36.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환위험 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 외화자산 및 외화부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CAD) 구분 당기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 14,674,090 18,596,474 USD 12,251,522 14,524,179 매출채권 USD 44,009,992 55,773,863 USD 29,237,790 34,661,400 EUR 5,990,842 8,094,826 EUR 1,275,766 1,712,512 JPY 41,160,094 392,330 JPY 123,581,205 1,273,183 GBP 3,439,659 5,254,664 GBP 1,439,673 2,303,837 CAD 47,743 44,658 CAD 8,295 7,720 미수금 USD 520,249 659,312 USD 209,051 247,829 합계 USD 59,204,331 88,816,127 USD 41,698,363 54,730,660 EUR 5,990,842 EUR 1,275,766 JPY 41,160,094 JPY 123,581,205 GBP 3,439,659 GBP 1,439,673 CAD 47,743 CAD 8,295 외화부채 매입채무 USD 9,385,822 11,894,652 USD 6,897,120 8,176,536 미지급금 USD 2,232,597 2,829,370 USD 4,125,373 4,890,629 EUR 387,299 523,319 EUR 55,527 74,535 JPY 202,000 1,925 JPY - - 단기차입금 USD 100,239,466 127,033,475 USD 66,521,759 78,861,546 EUR 345,319 466,594 EUR 364,190 488,867 JPY 18,415,740 175,535 JPY 13,460,527 138,676 장기차입금 USD 7,500,000 9,504,750 USD 17,500,000 20,746,250 합계 USD 119,357,885 152,429,620 USD 95,044,252 113,377,039 EUR 732,618 EUR 419,717 JPY 18,617,740 JPY 13,460,527 (나) 연결회사의 위험연결회사는 펄프의 주원료인 우드칩 등을 해외로부터 수입하고, 해외에 펄프를 수출하는 등 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. (다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러/원 (7,623,260) 7,623,260 (6,324,155) 6,324,155 유로/원 710,491 (710,491) 114,911 (114,911) 엔/원 21,487 (21,487) 113,451 (113,451) 파운드/원 525,466 (525,466) 230,384 (230,384) 캐나다달러/원 4,466 (4,466) 772 (772) (2) 이자율위험(가) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 변동금리 이자수취 자산에대한 투자에서 발생하는 이자율 변동위험 입니다. 연결회사의 정책은 차입시점 금융시장의 상황을 고려하여 고정금리 및 변동금리를 선택하고 있으며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 218,046,499 30% 156,213,764 23% 기타 차입금-이자율 재설정일(*) 6개월 미만 195,885,131 27% 193,317,678 29% 6~12개월 102,996,298 14% 152,325,989 23% 1~5년 191,754,378 27% 163,901,544 24% 5년 초과 10,029,000 1% 10,029,000 1% 합계 718,711,306 100% 675,787,975 100% (*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 연결회사의 위험연결회사의 통화스왑은 변동금리 차입금 잔액의 4%에 대해 체결되어 있습니다. 통화스왑으로 고정된 금리는 3.37%이며 변동금리는 7.74%(3M Libor+3.09%)입니다. (단위: 천원) 구분 계약금액 변동금리 고정금리 통화스왑 KB국민은행 8,981,250 3M LIBOR+3.09% (현 7.74%) 3.37% (다) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2,180,465) 2,180,465 (1,562,138) 1,562,138 이자수익 1,308,274 (1,308,274) 801,681 (801,681) 36.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을때 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한손상의 징후나 회수실이 초과된 매출채권이 발생하여 연결회사가 대손충당금을 설정하였으며, 기타금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다. 연결회사는 상기 매출채권을 제외하고 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화의 제공에 따른 매출채권 ① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였고 합리적 추정치로 판단하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 이하 6개월 이하 6개월 초과 합계 당기말 기대 손실률 - - - 64.5% 총 장부금액-매출채권 156,307,987 11,776,704 746 48,272 168,133,709 손실충당금 - - - 31,143 31,143 전기말 기대 손실률 - - - 51.9% 총 장부금액-매출채권 102,702,292 3,777,094 4,781 881,053 107,365,220 손실충당금 2,082 - - 457,118 459,200 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 459,200 463,997 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (2,082) 650 환입된 미사용 금액 (425,975) (5,447) 기말 31,143 459,200 (4) 금융부문의 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정하는 금융채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 연결회사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결회사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다. - Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실), - Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실) 이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 기대신용손실의 유의적 증가를 판단하기 위한 기준으로 손상사건을 사용하고있으며, 파산/회생, 채권/채무재조정, 가치의 하락, 건전성분류의 악화, 반증할 수 없는 90일 이상의 연체, 외부 신용불량정보 등이 이에 해당합니다. 사건이 발생하여 미래현금흐름에 영향이 있다고 판단되는 경우, 연결회사는 이를 객관적인 손상의 징후로 판단하고 인식합니다. 연결회사는 손상채권 중 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 내/외부 규정에 따라 적정한 승인권자의 승인을 득한 후 해당자산을 제거할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 포괄손익계산서 상 기대신용손실을 차감합니다. 연결회사는 위 분류기준에 따라 기대신용손실 측정대상 자산 들의 상품속성, 규모 및상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 장부금액이 10억 이상이며 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 위 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 대손충당금 합계 금융채권 기타채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이손상된대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이손상된대출채권 기초 대손충당금 1,617,571 5,675,276 257,057 3,655 3 10,740 7,564,302 - 전입(환입)액 (230,710) 5,205,132 (56,679) (1,091) (3) (531) 4,916,118 - 상각액 - - (164,333) - - (660) (164,993) - 상각채권 회수 - - 39,207 - - - 39,207 기말 대손충당금 1,386,861 10,880,408 75,252 2,564 - 9,549 12,354,634 (5) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 같습니다. 36.1.3 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3 ~ 12개월 1~2년 3~5년 5년 초과 합계 매입채무 34,295,084 - - - - 34,295,084 단기차입금 96,821,008 235,527,691 - - - 332,348,699 미지급금 49,634,773 1,732,885 - - - 51,367,658 미지급비용 9,589,009 1,080,914 - - - 10,669,923 장기성지급채무 - - - 3,704,208 12,726,379 16,430,587 장기차입금 18,947,749 128,515,990 103,113,620 145,849,566 22,350,969 418,777,894 리스부채 289,411 915,201 1,204,707 3,715,094 3,530,080 9,654,493 지급보증 274,981 - - - - 274,981 대출약정(*) 7,077,000 - - - - 7,077,000 합계 216,929,015 367,772,681 104,318,327 153,268,868 38,607,428 880,896,319 (*)대출약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3 ~ 12개월 1~2년 3~5년 5년 초과 합계 매입채무 24,678,272 - - - - 24,678,272 단기차입금 76,798,794 130,262,145 - - - 207,060,939 미지급금 30,543,904 8,026,232 - - - 38,570,136 미지급비용 7,295,415 709,395 - - - 8,004,810 기타지급채무 792,087 60,941 - - - 853,028 장기성지급채무 - - 1,157,711 3,577,015 11,551,731 16,286,457 장기차입금 30,923,484 207,627,476 115,315,189 124,591,365 12,243,109 490,700,623 리스부채 355,120 743,040 1,577,879 2,256,197 749,832 5,682,068 파생상품부채 - 65,166 39,868 - - 105,034 지급보증 384,060 - - - - 384,060 대출약정(*) 2,781,000 - - - - 2,781,000 합계 174,552,136 347,494,395 118,090,647 130,424,577 24,544,672 795,106,427 (*)대출약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다. 36.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다. 최적의 자본 구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적정한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 718,711,306 675,787,976 차감: 현금및현금성자산 (131,372,059) (80,455,563) 순부채 587,339,247 595,332,413 자본총계 662,689,181 618,941,984 총 자본 1,250,028,428 1,214,274,397 자본조달비율 46.99% 49.03% 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 제 47 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 451,145,565,408 301,619,702,038 282,406,113,662 현금및현금성자산 100,920,035,951 63,504,737,371 103,755,953,925 단기금융상품 26,817,678,084 30,100,743,933 5,000,000,000 매출채권 168,102,565,641 106,699,923,111 74,636,884,330 기타수취채권 4,972,529,787 2,232,140,829 1,657,743,503 당기법인세자산 0 0 248,266,477 선급금 547,121,651 721,924,768 1,434,939,229 선급비용 1,257,318,424 1,088,782,052 906,510,088 파생상품자산 697,487,382 0 0 유동성배출권 3,691,664,000 0 3,481,170 반품환불자산 83,713,732 143,031,900 57,933,008 재고자산 144,055,450,756 97,128,418,074 94,704,401,932 비유동자산 816,905,112,957 854,300,589,867 863,257,364,901 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 11,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000,000 600,000,000 600,000,000 유형자산 687,311,076,976 703,656,608,736 721,904,966,683 사용권자산 4,354,969,443 4,922,809,245 5,810,788,035 무형자산 1,813,589,265 1,954,036,080 2,685,467,320 장기기타수취채권 1,397,108,123 913,919,851 5,329,997,908 종속기업및관계기업투자 121,417,369,150 142,242,215,955 126,915,144,955 자산총계 1,268,050,678,365 1,155,920,291,905 1,145,663,478,563 부채 유동부채 390,402,801,650 313,720,207,506 232,386,244,642 매입채무 34,295,083,887 24,295,484,552 21,273,303,569 미지급금 49,784,402,693 36,455,545,658 45,387,715,808 미지급비용 9,557,170,866 7,267,093,191 4,797,123,857 예수금 2,429,385,799 749,193,842 723,475,875 선수금 19,243,465,615 15,471,999,546 13,537,929,771 미지급법인세 8,892,181,726 569,523,215 0 단기차입금 192,675,604,942 89,489,491,681 70,246,307,256 유동성장기차입금 72,155,087,574 138,040,915,411 74,881,670,000 유동리스부채 750,555,020 811,514,210 851,588,722 유동파생상품부채 0 65,166,098 311,346,330 유동성충당부채 259,087,739 156,315,833 124,802,352 반품환불부채 106,195,789 175,769,448 67,264,095 금융보증채무 254,580,000 172,194,821 183,717,007 비유동부채 269,965,872,519 252,222,831,543 335,163,066,206 장기미지급금 590,036,715 1,128,455,426 2,641,394,879 장기미지급비용 3,114,170,789 3,577,015,191 3,258,716,951 장기차입금 188,991,327,233 171,602,987,791 249,417,572,852 비유동리스부채 3,763,549,459 4,237,546,353 5,037,514,470 순확정급여부채 42,745,177,976 47,718,903,722 50,709,421,558 이연법인세부채 30,484,637,847 23,838,404,920 21,844,640,603 파생상품부채 0 39,868,140 2,187,802,072 장기금융보증채무 276,972,500 79,650,000 66,002,821 부채총계 660,368,674,169 565,943,039,049 567,549,310,848 자본 납입자본 277,240,347,181 277,240,347,181 277,240,347,181 자본금 155,920,810,000 155,920,810,000 155,920,810,000 주식발행초과금 121,319,537,181 121,319,537,181 121,319,537,181 이익잉여금 334,305,959,032 316,230,915,959 304,367,830,818 기타자본구성요소 (3,864,302,017) (3,494,010,284) (3,494,010,284) 자본총계 607,682,004,196 589,977,252,856 578,114,167,715 자본과부채총계 1,268,050,678,365 1,155,920,291,905 1,145,663,478,563 포괄손익계산서 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 매출액 730,824,915,126 568,482,761,136 484,811,978,652 매출원가 605,740,178,679 505,998,901,653 454,532,339,133 매출총이익 125,084,736,447 62,483,859,483 30,279,639,519 판매비와관리비 58,878,685,795 47,101,725,409 39,864,229,277 영업이익(손실) 66,206,050,652 15,382,134,074 (9,584,589,758) 기타수익 5,722,444,059 12,096,118,315 4,116,018,155 기타비용 24,894,951,033 1,948,534,317 5,553,470,497 금융수익 21,782,255,183 10,090,865,955 13,499,678,211 금융비용 35,386,560,316 20,766,549,397 23,283,223,991 법인세비용차감전순이익(손실) 33,429,238,545 14,854,034,630 (20,805,587,880) 법인세비용(수익) 14,081,086,453 33,123,988 (4,543,924,724) 당기순이익(손실) 19,348,152,092 14,820,910,642 (16,261,663,156) 세후기타포괄손익 6,522,363,231 4,837,646,749 426,554,785 당기손익으로 재분류되지 않는항목 6,522,363,231 4,837,646,749 426,554,785 순확정급여부채의 재측정요소 6,522,363,231 4,837,646,749 426,554,785 총포괄이익(손실) 25,870,515,323 19,658,557,391 (15,835,108,371) 주당손익 기본 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 310 238 (261) 자본변동표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 331,116,600,339 (3,494,010,284) 604,862,937,236 당기순이익(손실) 0 (16,261,663,156) 0 (16,261,663,156) 순확정급여부채의 재측정요소 0 426,554,785 0 426,554,785 연차배당 0 (10,913,661,150) 0 (10,913,661,150) 합병차손 0 0 0 0 2020.12.31 (기말) 277,240,347,181 304,367,830,818 (3,494,010,284) 578,114,167,715 2021.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 304,367,830,818 (3,494,010,284) 578,114,167,715 당기순이익(손실) 0 14,820,910,642 0 14,820,910,642 순확정급여부채의 재측정요소 0 4,837,646,749 0 4,837,646,749 연차배당 0 (7,795,472,250) 0 (7,795,472,250) 합병차손 0 0 0 0 2021.12.31 (기말) 277,240,347,181 316,230,915,959 (3,494,010,284) 589,977,252,856 2022.01.01 (기초자본) 277,240,347,181 316,230,915,959 (3,494,010,284) 589,977,252,856 당기순이익(손실) 0 19,348,152,092 0 19,348,152,092 순확정급여부채의 재측정요소 0 6,522,363,231 0 6,522,363,231 연차배당 0 (7,795,472,250) 0 (7,795,472,250) 합병차손 0 0 (370,291,733) (370,291,733) 2022.12.31 (기말) 277,240,347,181 334,305,959,032 (3,864,302,017) 607,682,004,196 현금흐름표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동으로 인한 현금흐름 20,496,007,773 39,418,399,922 56,509,820,482 영업에서 창출된 현금흐름 26,514,514,596 42,966,414,013 70,128,626,005 이자수취 2,013,558,997 529,712,114 553,982,690 이자지급 (10,880,822,218) (9,200,223,552) (9,227,385,985) 배당금수취 3,763,316,550 3,763,316,550 2,688,083,250 법인세의 환급(납부) (914,560,152) 1,359,180,797 (7,633,485,478) 투자활동으로 인한 현금흐름 (36,370,195,829) (75,842,651,746) (50,604,981,988) 투자활동으로 인한 현금유입액 31,675,246,902 1,033,296,667 502,519,733 사업결합으로 인한 증가 801,410,026 0 0 유형자산의 처분 136,252,025 71,743,236 119,902,331 무형자산의 처분 0 877,000,000 0 보증금의 감소 376,046,690 0 2,658,000 단기대여금의 회수 30,100,743,933 0 0 정부보조금의 수령 260,794,228 84,553,431 379,959,402 투자활동으로 인한 현금유출액 (68,045,442,731) (76,875,948,413) (51,107,501,721) 단기금융상품의 취득 26,817,678,084 25,100,743,933 5,000,000,000 장기대여금의 증가 0 1,605,274,000 0 종속기업지분 취득 3,147,387,100 8,496,401,000 7,353,254,400 유형자산의 취득 36,719,851,547 41,150,683,230 37,219,537,921 무형자산의 취득 566,562,000 228,846,250 635,165,400 보증금의 증가 793,964,000 294,000,000 89,544,000 지분취득관련 선급금 0 0 810,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 52,888,509,560 (6,838,829,679) 50,580,954,464 재무활동으로 인한 현금유입액 427,481,366,554 278,860,097,619 353,323,604,963 단기차입금의 차입 339,365,003,254 210,431,097,619 219,929,214,963 장기차입금의 차입 65,000,000,000 68,429,000,000 83,550,000,000 사채의 발행 23,116,363,300 0 49,844,390,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (374,592,856,994) (285,698,927,298) (302,742,650,499) 단기차입금의 상환 227,859,926,720 192,124,726,903 239,999,746,716 유동성장기부채의 상환 73,084,500,000 84,881,670,000 45,942,080,000 유동성사채의 상환 65,000,000,000 0 5,000,000,000 리스부채의 원금상환 852,958,024 897,058,145 887,162,633 배당금의 지급 7,795,472,250 7,795,472,250 10,913,661,150 외화표시 현금의 환율변동효과 400,977,076 3,011,864,949 (2,554,362,562) 현금의 증가(감소) 37,415,298,580 (40,251,216,554) 53,931,430,396 기초의 현금 63,504,737,371 103,755,953,925 49,824,523,529 기말의 현금 100,920,035,951 63,504,737,371 103,755,953,925 이익잉여금처분계산서 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 천원) 구분 제 49 기 (처분 예정일: 2023년 3월 28일) 제 48 기 (처분 확정일 : 2022년 3월 23일) 제 47 기 (처분 확정일 : 2021년 3월 25일) 미처분이익잉여금 156,461,240 139,165,744 128,082,206 전기이월이익잉여금 130,590,725 119,507,186 143,917,314 순확정급여부채의 재측정요소 6,522,363 4,837,647 426,555 당기순이익 19,348,152 14,820,911 (16,261,663) 이익잉여금 처분액 10,290,024 8,575,019 8,575,019 이익준비금 935,457 779,547 779,547 배당금 (현금배당주당배당금(률) 당기: 150원(6%) 전기: 125원(5%) 9,354,567 7,795,472 7,795,472 차기이월미처분이익잉여금 146,171,216 130,590,725 119,507,187 *상기 재무정보는 정기주주총회(2023.3.28 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 49 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 48 기 : 2021년 12월 31일 현재 무림피앤피 주식회사 1. 일반사항 무림피앤피 주식회사(이하 "회사")는 1974년 1월 16일에 설립되어 1989년에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 155,921백만원입니다.보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 무림페이퍼㈜ 41,766,807 66.97 기타 20,601,517 33.03 계 62,368,324 100.00 회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지의 생산 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6.2, 손상에 대한 회계정책은 주석 36.1.2 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15~40년 구축물 15~40년 기계장치 1.5년, 8~30년 기타 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 입목최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 '순공정가치'라 한다)으로 측정합니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우에는 취득원가로 인식됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 구분 추정 내용연수 컴퓨터소프트웨어 라이선스 5~10년 회원권(*) 비한정 (*) 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 2.14 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년 동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 35일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 . 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 온실가스배출권과 배출부채(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채 회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다. 배출권은 정부에 제출·매각 하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. (2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익·비용으로 분류합니다. 2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별 회사는 표백화학펄프 및 인쇄용지를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하여 수익을 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.23 리스 회사는 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무기기 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 12, 15 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융자산의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무기기 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 100,920,036 (*1) 63,504,737 (*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 600,000 600,000 600,000 600,000 단기금융상품 26,817,678 26,817,678 30,100,744 30,100,744 파생상품자산 697,487 697,487 - - 매출채권 168,102,566 (*1) 106,699,923 (*1) 기타수취채권 6,369,638 (*1) 3,146,061 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 소계 303,518,405 204,062,465 금융부채 매입채무 34,295,084 (*1) 24,295,485 (*1) 차입금 453,822,020 (*1) 399,133,394 (*1) 파생상품부채 - - 105,034 105,034 미지급금 41,377,960 (*1) 34,545,224 (*1) 미지급비용 6,169,612 (*1) 4,437,830 (*1) 금융보증채무 531,553 (*1) 251,845 (*1) 리스부채 4,514,104 (*2) 5,049,061 (*2) 소계 540,710,333 467,817,873 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 600,000 600,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 26,817,678 - 26,817,678