HD한국조선해양 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 2015년 12월 31일 현재
제 41 기 2014년 12월 31일 현재
제 41 기 2014년 01월 01일 현재
현대중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대 상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 현대중공업 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 설립되어 1999년에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 선박과 해양구 조물, 플랜트 및 엔진 등을 제 조, 판매하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 울산광역시이며, 당기말 현재 주요 주주는 정몽준(10.15%), ㈜현대미포조선(7.98%) 등 으로 구성 되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산일	소유지분율(%)

당기말	전기말	전기초

현대삼호중공업㈜	선박 건조업	대한민국	12월	94.92	94.92	94.92

㈜현대미포조선(*1,2)	선박 건조업	대한민국	12월	43.51	43.51	45.21

현대오일뱅크㈜	석유류 제품 제조	대한민국	12월	91.13	91.13	91.13

㈜힘스	선박부품 제조판매 등	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

㈜코마스	해운업	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

현대자원개발㈜(*1)	자원개발(에너지) 및 투자사업	대한민국	12월	-	90.00	90.00

현대이엔티㈜(*1)	기타엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

㈜현대중공업스포츠	프로축구단 흥행사업	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

㈜호텔현대	호텔업	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

하이투자증권㈜(*1)	증권중개업	대한민국	12월	85.32	83.24	83.24

하이자산운용㈜(*1)	자산운용	대한민국	12월	99.99	99.99	99.99

현대기업금융㈜(구, 현대기업금융대부㈜)	기타 여신금융업	대한민국	12월	72.13	67.49	67.49

현대기술투자㈜(*1)	기타 여신금융업	대한민국	12월	70.05	68.38	68.38

현대선물㈜(*1)	선물거래의 수탁 및 매매중개업	대한민국	12월	65.22	65.22	65.22

현대특허기술사업화투자조합1호 (*1)	기타금융	대한민국	12월	-	-	50.00

LS리딩솔루션 사모증권 22호	기타금융	대한민국	12월	-	-	100.00

LS리딩솔루션 사모증권 35호	기타금융	대한민국	12월	-	-	100.00

이스트스프링 사모 글로벌 자산배분 마이닝 골드 재간접투자신탁 제A-1호	기타금융	대한민국	12월	-	-	100.00

현대선박사모특별자산투자신탁1호(*1)	기타금융	대한민국	12월	100.00	100.00	100.00

하이 힘센 전문사모투자신탁 1호(*1,3)	기타금융	대한민국	12월	-	21.33	75.00

하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호(*1,3)	기타금융	대한민국	12월	30.25	-	-

현대오일터미널㈜(*1)	유류보관업	대한민국	12월	70.00	70.00	70.00

현대케미칼㈜ (*1)	원유 정제처리업	대한민국	12월	60.00	60.00	-

현대강소공정기계유한공사(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업	중국	12월	60.00	60.00	60.00

북경현대경성공정기계유한공사(*1)	건설기계장비 제조 및 판매업	중국	12월	60.00	60.00	60.00

현대중공(중국)투자유한공사	지주회사	중국	12월	100.00	100.00	100.00

현대융자조임유한공사(*1)	융자임대등 금융업	중국	12월	88.02	88.02	88.02

현대중공(중국)전기유한공사(*1)	배전반 제조 및 판매업	중국	12월	100.00	100.00	100.00

연대현대빙윤중공유한공사(*1)	산업용 보일러 제조 및 판매업	중국	12월	55.00	55.00	55.00

상주현대액압기기유한공사(*1)	유압실린더 생산 및 판매	중국	12월	100.00	100.00	100.00

현대(산동)중공업기계유한 공사	휠로더등 생산 및 판매	중국	12월	100.00	100.00	100.00

위해현대풍력기술유한공사(*1)	풍력발전사업	중국	12월	80.00	80.00	80.00

현대중공(상해)연발유한공사(*1)	연구 및 개발업	중국	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.(*1)	석유제품 거래	중국	12월	100.00	100.00	100.00

HDO Singapore Pte. Ltd.(*1)	원유, 석유제품 거래, 용선임대	싱가폴	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.(*1)	선박 건조업	베트남	12월	65.00	65.00	65.00

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	건설기계장비 제조 및 판매업	인도	3월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited	변압기 제조 및 판매업	인도	3월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	건설기계장비 판매업	미국	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Power Transformers U SA, Inc.	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	미국	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Ideal Electric Co.	산업용 전기제품의 제조 및 판매업	미국	12월	100.00	100.00	100.00

PHECO Inc.	설계용역업	미국	12월	100.00	100.00	100.00

HHI Battery Co., Ltd.	기타제조업	캐나다	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Heavy Industries Brasil - Real Estate Developments(*4)	부동산 개발	브라질	12월	-	97.09	100.00

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	중장비기계 생산, 대여, 수리 및 부동산 개발	브라질	12월	98.37	97.09	100.00

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.	기타제조업	파나마	12월	100.00	100.00	100.00

Vladivostok Business Center	호텔업	러시아	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Khorol Agro Ltd.	영농업	러시아	12월	100.00	95.24	95.24

Hyundai Mikhailovka Agro Ltd.	영농업	러시아	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Electrosystems Co., Ltd.	고압차단기 생산	러시아	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Heavy Industries Europe N.V.	건설기계장비 판매업	벨기에	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria	변압기 제조 및 판매업	불가리아	12월	99.09	99.09	99.09

Hyundai Technologies Center Hungary kft.	기술개발연구업	헝가리	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Heavy Industries France SAS	기타제조업	프랑스	12월	100.00	100.00	100.00

Jahnel-Kestermann Getriebewerke GmbH	선박용, 일반 산업용 및 풍력발전용기어박스설계 및 생산	독일	12월	100.00	100.00	100.00

JaKe Service GmbH(*1)	기어박스 수리업	독일	12월	100.00	100.00	100.00

HHI MAURITIUS LIMITED	기타제조업	모리셔스	12월	100.00	100.00	100.00

MS Dandy Ltd.(*1)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai West Africa Limited	기타운송장비 제조업	나이지리아	12월	100.00	100.00	100.00

Hyundai Arabia Company L.L.C	산업플랜트 건설업	사우디아라비아	12월	70.00	70.00	70.00

Grande Ltd.(*1)	선박대여업	마셜제도	12월	100.00	100.00	-

Hyundai Hi-Power Service Europe B.V	엔진A/S	네덜란드	12월	100.00	-	-

( * 1) 간접소유를 포함한 지분율입니다.

( * 2) ㈜현대미포조선에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사 결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 종속기업인 하이자산운용㈜이 운용하고 있는 펀드로서 약정사항, 지분보유비율등을 종 합적으로 고려할 때 전기말 현재 연결실체는 해당 구조화기업에 대한 지배력이 있는 것으로 판단하였으 며, 당기 중 하이 힘센 전문사모투자신탁 1호의 주식을 전액 처분하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment에 합병되었습니다.

(3) 연결대상범위의 변동 ① 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회 사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 가. 당기

종속기업명	사유

하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호	신규설립

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	추가취득

Hyundai Hi-Power Service Europe B.V	신규설립

나. 전기

종속기업명	사유

현대케미칼㈜	신규 취득

Grande Ltd.

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호

② 당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가. 당기

종속기업명	사유

현대자원개발㈜	처분

하이 힘센 전문사모투자신탁 1호

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	지분율 하락

Hyundai Heavy Industries Brasil - Real Estate Developments	합병

나. 전기

종속기업명	사유

현대특허기술사업화투자조합1호	청산

LS리딩솔루션 사모증권 22호

LS리딩솔루션 사모증권 35호

이스트스프링 사모 글로벌 자산배분 마이닝 골드 재간접투자신탁 제A-1호

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	일부처분

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

현대삼호중공업㈜	7,169,347	4,506,697	2,662,650	4,504,022	(276,018)	(413,611)

㈜현대미포조선	4,621,284	2,932,058	1,689,226	3,701,784	25,923	(136,263)

현대오일뱅크㈜	7,079,857	3,369,062	3,710,795	12,106,787	433,738	419,040

㈜힘스	231,072	25,727	205,345	285,411	11,629	11,267

㈜호텔현대	276,984	19,052	257,932	63,515	4,559	3,391

㈜코마스	101,545	2,095	99,450	440	11,111	11,111

하이투자증권㈜	5,280,416	4,581,746	698,670	914,769	26,392	17,829

현대기업금융㈜(구, 현대기업금융대부㈜)	134,124	1,068	133,056	13,239	(11,710)	(12,031)

현대선물㈜	137,866	93,486	44,380	44,751	56	230

현대오일터미널㈜	109,551	24,281	85,270	28,026	5,547	5,400

현대케미칼㈜	569,206	93,725	475,481	-	(1,532)	(2,485)

현대강소공정기계유한공사	242,664	161,499	81,165	114,426	(111,516)	(109,099)

북경현대경성공정기계유한공사	136,529	86,894	49,635	78,854	(37,085)	(36,068)

현대중공(중국)투자유한공사	502,054	113,142	388,912	19,214	11,466	14,934

현대융자조임유한공사	445,205	179,489	265,716	35,859	8,743	11,160

현대중공(중국)전기유한공사	164,764	114,372	50,392	161,692	2,452	2,887

현대(산동)중공업기계유한공사	75,370	21,808	53,562	9,653	(41,547)	(41,216)

HDO Singapore Pte. Ltd.	161,621	138,311	23,310	3,672,249	2,268	3,503

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.	430,549	423,767	6,782	452,489	2,846	3,183

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	142,572	117,213	25,359	170,862	533	941

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	218,807	167,602	51,205	264,881	713	3,873

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	156,069	148,203	7,866	93,459	(25,585)	(24,366)

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	195,941	121,787	74,154	88,776	(45,924)	(65,022)

Hyundai Heavy Industries Europe N.V.	178,743	116,796	61,947	321,070	5,038	2,656

② 전기

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

현대삼호중공업㈜	7,268,651	4,192,390	3,076,261	4,172,054	(218,973)	(465,949)

㈜현대미포조선	4,987,681	3,176,027	1,811,654	3,365,277	(695,284)	(1,356,000)

현대오일뱅크㈜	7,701,154	4,633,073	3,068,081	18,257,993	31,142	14,615

㈜힘스	225,907	31,829	194,078	243,806	5,114	5,007

㈜코마스	137,041	2,051	134,990	440	11,436	11,436

하이투자증권㈜	5,490,222	4,908,983	581,239	617,161	18,654	22,260

현대기업금융㈜(구, 현대기업금융대부㈜)	216,812	69,895	146,917	13,733	(1,451)	(556)

현대기술투자㈜	73,117	999	72,118	8,462	844	1,087

현대선물㈜	154,018	109,868	44,150	26,743	(678)	(918)

현대오일터미널㈜	112,754	32,884	79,870	22,667	5,608	5,529

현대강소공정기계유한공사	373,765	183,501	190,264	253,746	(60,161)	(58,346)

북경현대경성공정기계유한공사	179,130	93,427	85,703	147,731	(24,604)	(23,874)

현대중공(중국)투자유한공사	430,182	56,204	373,978	16,509	10,654	16,604

현대융자조임유한공사	540,611	274,566	266,045	47,388	734	4,777

현대중공(중국)전기유한공사	181,022	133,517	47,505	148,446	(3,534)	(2,868)

연대현대빙윤중공유한공사	73,676	38,992	34,684	87,940	(5,128)	(4,690)

현대(산동)중공업기계유한공사	100,622	90,833	9,789	38,211	(13,488)	(13,587)

Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.	42,408	38,431	3,977	353,616	675	749

HDO Singapore Pte. Ltd.	350,631	333,391	17,240	6,961,229	2,744	3,434

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.	492,438	488,839	3,599	404,516	(114,848)	(114,931)

Hyundai Construction Equipment India Private Ltd.	142,570	118,152	24,418	146,811	8,302	8,582

Hyundai Construction Equipment Americas, Inc.	240,512	193,180	47,332	287,897	6,487	8,390

Hyundai Power Transformers USA, Inc.	150,335	118,103	32,232	84,679	(19,961)	(17,575)

Hyundai Ideal Electric Co.	70,400	42,438	27,962	72,566	542	1,661

Hyundai Heavy Industries Brasil - Real Estate Developments	57,329	36,257	21,072	8,552	(57)	(1,745)

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	270,463	242,368	28,095	184,606	(73,658)	(79,535)

Hyundai Electrosystems Co., Ltd.	33,131	113	33,018	-	(3,042)	(22,548)

Hyundai Heavy Industries Europe N.V.	151,902	92,611	59,291	327,540	6,499	1,454

(5) 비지배지분당기와 전기 중 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	㈜현대미포조선(*1)	현대오일뱅크㈜(*2)

당기	전기	당기	전기

비지배지분율	56.49%	56.49%	8.87%	8.87%

순자산	1,689,226	1,811,654	3,710,795	3,068,081

비지배지분의 장부금액	989,549	1,053,316	533,528	272,139

당기순손익	25,923	(695,284)	433,738	31,142

비지배지분에 배분된 당기순손익	15,186	(404,246)	38,473	2,762

영업활동현금흐름	(289,047)	(249,422)	1,429,984	381,249

투자활동현금흐름	(109,139)	207,923	(500,609)	(239,216)

재무활동현금흐름	340,653	511,556	(1,158,854)	221,111

현금및현금성자산의 순증감	(57,533)	470,057	(229,479)	363,144

비지배지분에 지급한 배당금	-	8,438	-	-

(*1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 ㈜현대미포조선의 자기주식을 고려한 비지배지분율은 각각 56.36%와 55.90% 및 53.84%이며, 중간지배기업의 지분율을 고려한유효비지배지분율은 각각 58.58%와 58.14% 및 56.19%입니다.(*2) 당기말 현재 현대오일뱅크㈜에 대한 비지배지분에는 현대오일뱅크㈜가 발행한 신종자본증권 224,273백만원이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준현대중공업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 4일 자 이사회에서 승인되었으 며 , 2 016년 3월 25일 자 주주 총회에서 최종 승인되 었 습 니다. 다만, 주석 49에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2018년 6월 29일자 이사회에서 승인되었습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치 를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는 지 여부- 주석 9 : 리스의 분류- 주석 13, 14: 공동약정 분류 - 주 석 16 : 투자부 동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성 다 음 보고기간 이내에 중요 한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11, 15, 17, 18: 손상검사 - 기타자산, 매도가능금융자산, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정 - 주석 25, 44, 45 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주 석 33: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정 - 주석 39 : 이연법 인세의 측정 ③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 매도가능금융자산 - 주석 26: 파생금융상품- 주석 43: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배 분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문 에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최 고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. 주석 34 에서 기술한 대로 9개 의 보 고부문 이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략 적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	1,346	27,695	15,579

당좌예금	128,332	44,834	42,419

요구불예금	1,116,020	247,681	379,161

기타(MMDA 등)	1,822,425	2,908,978	889,828

합 계	3,068,123	3,229,188	1,326,987

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험 및 원유 등에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 및 제품선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또 는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습 니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	15~50년	선박	15, 25년

구축물	15~50년	차량운반구	4~10년

기계장치	2~40년	공기구비품	3~20년

중기	12~15년	기타의유형자산	2~6년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

개발비	5년	산업재산권	4~10년

유통네트워크	20년	운영노하우	16년

고객관계	9년	기타무형자산	3~50년

브랜드가치	비한정	회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~50년

구축물	20~40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간 말 에 재검 토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습 니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다.

또한 이자수익은 연결실체의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있 습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시 하고 있습니 다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

(15) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차 입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니 다 . 한편, 당기와 전기 중 자본화한 차입원가는 각 각 168,047 백만원 과 142,155백만원이며, 당기와 전기 중 적용된 자본화이자율은 각각 2.48%~3.75%와 2.64%~4.51%입니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 판매충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 기타충당부채연결실체는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용등을 복구충당부채 등으로 설정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스 배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며 연결실체가 계획기간 중 부여받은 무상할당량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년	합 계

무상할당 배출권	3,615,811	3,530,017	3,459,611	10,605,439

당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량 4,037,654톤이 무상으로 받은 배출수량을 초과하여 당기말 현재 배출부채 4,105백만원을 유동충당부채로 인식하였습니다(주석 25 참조). (20) 외화 ① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 납입자본

① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

② 신종자본증권연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(22) 주식 기준보 상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(23) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 'P포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. P포인트에 배분할 대가는 회수될 P포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. P포인트에 배분된 대가는 이연하여 P포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 P포인트에서 제품과 교환되어 회수된 P포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

④ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 수수료

연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

⑥ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인 식하고 있습니다.

(24) 대출부대수익과 대출부대비용 연결실체는 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

(25) 대출채권의 처분에 대한 회계처리 연결실체는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

(26) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(27) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(28) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 경영성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 그리고 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권

연결실체의 매출채권 및 기타 채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받 습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 선주사 등으로 고 객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고있습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결실체가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.

연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부 터 만기가 2년 미만 인 선도거 래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래 계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외 화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화 를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 사채 및 차입금 에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 연결실체의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능지분 증권(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 6,349 백만원과 20,659백만원입니다.

(2) 자본관리 연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채 총계	34,042,961	36,535,524	34,089,051

자본 총계	15,426,104	16,578,239	18,992,963

예금(*1)	3,457,990	3,619,175	1,750,000

차입금(*2)	16,657,599	16,329,689	15,763,157

부채비율	220.68%	220.38%	179.48%

순차입금비율(*3)	85.57%	76.67%	73.78%

( * 1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

1. 영업이익(손실)	(1,584,906)	(3,273,993)

2. 이자비용	218,568	251,690

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

6. 장ㆍ단기금 융자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

금융상품	387,175	2,692	384,845	5,142	407,867	15,146

단기매매금융자산	3,726,853	31,749	3,936,165	31,943	3,882,033	5,717

당기손익인식지정금융자산	288,053	268,974	234,009	154,752	191,489	63,783

매도가능금융자산	217,832	886,068	176,881	2,304,193	202,070	3,237,958

기타	7,314	-	10,623	-	8,870	-

합 계	4,627,227	1,189,483	4,742,523	2,496,030	4,692,329	3,322,604

7. 사용이 제한된 예치금 등 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	금융기관명	당기말	전기말	전기초	사용제한내용

단기금융 자산	투자자예탁금별도예치금 및정기예금 외	한국증권금융㈜ 외	188,318	39,650	42,551	투자자예탁금 별도예치 및 차입금담보설정 외(*)

매출채권및기타 채 권	309,774	303,327	357,601

장기금융 자산	원화예금	㈜하 나은행 외	356	122	201	당좌개설보증금

합 계	498,448	343,099	400,353

(*) 당기말 현재 중소기업은행 외 2개 은행 단기차입금 170,700백만원을 위하여 단기금융상품 180,000백만원이 담보제공되어 있으며, 당기말 현재 담보설정금액은 187,770백만원입니다.

8. 매출채권및기타 채 권 과 미 청구공사

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	5,500,060	491,271	5,096,477	578,820	6,100,573	805,182

대손충당금	(1,233,956)	(189,554)	(1,064,384)	(201,337)	(619,521)	(321,340)

소 계	4,266,104	301,717	4,032,093	377,483	5,481,052	483,842

대출채권:

대출채권	302,458	14,050	303,443	99,832	241,668	114,218

대손충당금	(396)	(2,536)	(407)	(1,698)	(418)	(5,237)

소 계	302,062	11,514	303,036	98,134	241,250	108,981

기타채권:

미수금	701,298	285	1,061,382	2,882	942,851	269

대손충당금	(226,554)	(266)	(208,409)	(249)	(230,852)	(239)

미수수익	34,209	-	46,516	-	58,376	-

대손충당금	(102)	-	(102)	-	(102)	-

대여금	31,360	132,900	5,273	208,237	10,115	220,012

대손충당금	-	(300)	-	-	-	-

보증금	9,130	98,355	10,476	114,719	46,932	115,362

예치금	130,526	-	261,015	-	202,420	-

금융리스채권	77,736	45,498	213,031	130,767	305,364	162,885

대손충당금	(1,166)	(682)	(3,143)	(1,919)	(4,568)	(2,427)

소 계	756,437	275,790	1,386,039	454,437	1,330,536	495,862

합 계	5,324,603	589,021	5,721,168	930,054	7,052,838	1,088,685

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	유동	유동

미청구공사	6,599,947	7,154,391	6,676,658

대손충당금	-	(346)	(1,546)

합 계	6,599,947	7,154,045	6,675,112

9. 금 융리스 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

최소리스료	무보증잔존가치	최소리스료	무보증잔존가치	최소리스료	무보증잔존가치

1년 이내	77,736	-	213,031	-	305,364	-

1년 초과 5년 이내	45,498	-	130,767	-	162,885	-

합 계	123,234	-	343,798	-	468,249	-

미경과이자	-	-	-	-	-	-

리스순투자	123,234	-	343,798	-	468,249	-

(2) 상기 리스와 관련하여 당 기와 전기 중 발생 한 조정리스료는 없습니다.

10. 재고자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	324,853	(19,932)	304,921	383,805	(20,464)	363,341	290,677	(19,811)	270,866

제품	551,872	(17,680)	534,192	665,899	(24,292)	641,607	942,392	(23,522)	918,870

재공품	1,139,807	(86,783)	1,053,024	1,516,993	(113,486)	1,403,507	1,440,229	(112,944)	1,327,285

원재료	1,366,153	(50,746)	1,315,407	2,035,170	(9,576)	2,025,594	1,766,794	(10,010)	1,756,784

저장품	49,657	(1,680)	47,977	45,792	(778)	45,014	50,669	(799)	49,870

미착품	1,210,866	-	1,210,866	1,306,304	-	1,306,304	1,805,612	-	1,805,612

합 계	4,643,208	(176,821)	4,466,387	5,953,963	(168,596)	5,785,367	6,296,373	(167,086)	6,129,287

당기와 전기의 재고자산평가손실 8,225 백 만 원 과 1,510백만원은 매출원가에 가산하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,188,305	-	2,409,984	-	2,239,925	-

대손충당금	(63)	-	(62)	-	(61)	-

선급비용	338,659	44,231	485,082	50,158	537,639	74,389

확정급여제도의 사외적립자산	-	161	-	1,651	-	18,019

기타(*)	1,020,650	1,497	1,103	12,613	2,508	14,504

합 계	2,547,551	45,889	2,896,107	64,422	2,780,011	106,912

(*) 당기 중 선박건조계약 취소로 인하여 건조중인 선박을 취득하였으며, 공정가치로평가된 금액을 계상하였습니다(주석 45 참조).

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말	전기초

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

신고려관광㈜	대한민국	12월	골프장 및 부대사업	29.00%	24,982	40.00%	33,993	40.00%	33,672

현대상선㈜(*4)	대한민국	12월	해운업	-	-	-	-	20.03%	69,815

태백풍력발전㈜	대한민국	12월	풍력발전사업	35.00%	7,252	35.00%	7,334	35.00%	7,348

무주풍력발전㈜	대한민국	12월	풍력발전사업	45.00%	4,657	45.00%	4,871	45.00%	4,873

평창풍력발전㈜(*1)	대한민국	12월	풍력발전사업	23.00%	3,129	23.00%	3,397	35.00%	840

진안장수풍력발전㈜	대한민국	12월	풍력발전사업	32.00%	98	32.00%	99	32.00%	99

창죽풍력발전㈜	대한민국	12월	풍력발전사업	43.00%	9,916	43.00%	9,609	43.00%	9,440

현대종합상사㈜(*2)	대한민국	12월	수출업	-	-	22.36%	211,305	22.36%	181,389

대성상생투자조합	대한민국	12월	문화콘텐츠분야 外 투자서비스	23.81%	10,914	23.81%	10,268	23.81%	10,597

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	대한민국	12월	벤처투자	40.00%	2,468	40.00%	4,586	40.00%	5,561

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	대한민국	12월	벤처투자	37.50%	7,984	37.50%	9,906	37.50%	5,579

파트너스제2호동반성장투자조합	대한민국	12월	집합투자	-	-	-	-	23.33%	245

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	대한민국	12월	집합투자	21.21%	4,751	21.21%	4,935	21.21%	5,177

진황도수진금속재료유한공사	중국	12월	후판중심의 일관 제철	20.00%	-	20.00%	-	20.00%	9,433

PT Hyundai Machinery Indonesia	인도네시아	12월	건설장비 수입 및 도매판매	20.83%	-	20.83%	-	20.83%	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	러시아	12월	농지임대업	49.99%	3,110	49.99%	3,473	49.99%	4,807

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	쿠웨이트	12월	교육서비스업	49.00%	946	49.00%	920	49.00%	917

Tribridge Capital Management	케이만제도	12월	자산운용	23.93%	-	23.93%	-	23.93%	-

MAHY E-CELL	캐나다	12월	자동차배터리제조	-	-	-	-	40.00%	13,494

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	대한민국	12월	기타금융	37.13%	2,919	41.25%	3,635	-	-

현대청년펀드1호	대한민국	12월	기타금융	23.00%	875	-	-	-	-

현대기술투자수소펀드(*3)	대한민국	12월	기타금융	6.21%	192	-	-	-	-

하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁	대한민국	12월	기타금융	49.16%	4,821	-	-	-	-

합 계	89,014	308,331	363,286

(*1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자인 평창풍력발전 ㈜ 를 위하여 해당 지분증권을 담보로 제공하였습니다(주석 46 참조). (*2) 당기 중 현대종합상사㈜는 인적분할방식으로 현대종합상사㈜와 현대씨앤에프㈜로 분할되었습니다. 분할 이후 연결실체는 2015년 12월 18일 현대종합상사㈜와 현대씨앤에프㈜에 대한 보유지분 일부를 매각함에 따라 보유지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 당기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. (*3) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니 다. (*4) 전기 중 관계기업인 현대상선㈜의 유상증자로 인하여 연결실체의 피투자회사에대한 소유지분율이 하락하였으며, 이에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 전기중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 전기말과 전기초 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말	전기초

현대상선㈜	-	386,497

현대종합상사㈜	149,783	176,744

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신고려관광㈜	16,217	18,341	1,088	4,002	29,468	12,350	1,777	1,660	-	1,660	200

태백풍력발전㈜	5,734	42,275	2,562	23,650	21,797	6,626	2,525	(302)	-	(302)	-

무주풍력발전㈜	10,349	-	-	-	10,349	-	(477)	(477)	-	(477)	-

평창풍력발전㈜	1,186	61,379	259	48,700	13,606	-	(523)	(1,164)	-	(1,164)	-

진안장수풍력발전㈜	306	-	-	-	306	-	(2)	(1)	-	(1)	-

창죽풍력발전㈜	5,856	35,573	1,667	17,386	22,376	6,472	2,810	756	-	756	-

대성상생투자조합	35,388	10,609	159	-	45,838	3,353	3,347	2,711	-	2,711	-

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	2,927	4,656	1,413	-	6,170	1,674	(2,067)	(2,067)	(1,159)	(3,226)	-

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	2,749	19,033	490	-	21,292	3,939	(757)	(757)	(898)	(1,655)	-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	1,318	22,827	1,745	-	22,400	6,242	5,744	5,749	-	5,749	745

진황도수진금속재료유한공사	806,877	1,357,491	2,280,182	160,254	(276,068)	936,084	(209,638)	(210,015)	539	(209,476)	-

PT Hyundai Machinery Indonesia	8,593	966	11,906	-	(2,347)	13,310	(241)	(1,372)	31	(1,341)	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	940	3,908	71	-	4,777	355	307	389	(1,117)	(728)	-

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	-	1,931	-	-	1,931	-	-	-	53	53	-

Tribridge Capital Management	35	-	75	-	(40)	-	-	-	(1)	(1)	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	1,616	6,265	19	-	7,862	3,141	424	424	-	424	310

현대청년펀드1호	1,930	2,000	126	-	3,804	19	(196)	(196)	-	(196)	-

현대기술투자수소펀드	3,168	-	81	-	3,087	16	(133)	(133)	-	(133)	-

하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁	6,881	3,563	636	-	9,808	157	43	43	-	43	-

합 계	912,070	1,590,817	2,302,479	253,992	(53,584)	993,738	(197,057)	(204,752)	(2,552)	(207,304)	1,255

② 전기

(단위:백만원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신고려관광㈜	33,678	15,854	17,389	3,835	28,308	11,727	1,152	1,301	-	1,301	200

태백풍력발전㈜	4,585	46,191	2,998	25,679	22,099	10,362	6,157	3,856	-	3,856	1,387

무주풍력발전㈜	10,577	249	-	-	10,826	-	(20)	(4)	-	(4)	-

평창풍력발전㈜	1,144	13,628	2	-	14,770	-	(524)	(513)	-	(513)	-

진안장수풍력발전㈜	308	-	-	-	308	-	(1)	(1)	-	(1)	-

창죽풍력발전㈜	3,924	38,425	2,007	18,723	21,619	10,487	7,130	4,741	-	4,741	1,852

현대종합상사㈜	1,433,085	493,576	1,146,017	113,622	667,022	5,366,815	38,908	33,858	49,945	83,803	2,496

대성상생투자조합	34,642	8,650	165	-	43,127	1,971	1,965	(1,378)	-	(1,378)	-

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	2,948	9,943	1,426	-	11,465	248	(453)	(447)	1,157	710	-

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	2,370	24,227	180	-	26,417	318	(918)	(918)	1,157	239	-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	2,144	22,126	1,004	-	23,266	213	(1,124)	(1,107)	-	(1,107)	-

진황도수진금속재료유한공사	716,930	1,415,153	2,030,973	167,704	(66,594)	1,286,741	(107,019)	(110,688)	(3,071)	(113,759)	-

PT Hyundai Machinery Indonesia	11,371	1,515	13,892	-	(1,006)	23,129	969	860	(146)	714	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	1,125	4,463	84	-	5,504	564	509	678	(3,346)	(2,668)	-

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	-	1,878	-	-	1,878	-	-	-	7	7	-

Tribridge Capital Management	32	-	68	-	(36)	-	(285)	(601)	(172)	(773)	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	10,343	-	1,531	-	8,812	1,193	812	812	-	812	-

합 계	2,269,206	2,095,878	3,217,736	329,563	817,785	6,713,768	(52,742)	(69,551)	45,531	(24,020)	5,935

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	지분법평가손익	기타자본변동	배당금수령	기말

신고려관광㈜	33,993	(9,293)	481	1	(200)	24,982

태백풍력발전㈜	7,334	-	(82)	-	-	7,252

무주풍력발전㈜	4,871	-	(214)	-	-	4,657

평창풍력발전㈜	3,397	-	(268)	-	-	3,129

진안장수풍력발전㈜	99	-	(1)	-	-	98

창죽풍력발전㈜	9,609	-	307	-	-	9,916

현대종합상사㈜	211,305	(230,137)	6,112	15,216	(2,496)	-

대성상생투자조합	10,268	-	646	-	-	10,914

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	4,586	(828)	(827)	(463)	-	2,468

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	9,906	(1,301)	(284)	(337)	-	7,984

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	4,935	(658)	1,219	-	(745)	4,751

진황도수진금속재료유한공사(*)	-	-	-	-	-	-

PT Hyundai Machinery Indonesia(*)	-	-	-	-	-	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	3,473	-	195	(558)	-	3,110

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	920	-	-	26	-	946

Tribridge Capital Managem ent (*)	-	-	-	-	-	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	3,635	(439)	33	-	(310)	2,919

현대청년펀드1호	-	920	(45)	-	-	875

현대기술투자수소펀드	-	200	(8)	-	-	192

하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁	-	4,800	21	-	-	4,821

합 계	308,331	(236,736)	7,285	13,885	(3,751)	89,014

( * ) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 55,712 백만 원 입니다.

② 전기

(단위:백만원)

관계기업명	기초	취득(처분)	지분법평가손익	기타자본변동	배당금수령	기말

신고려관광㈜	33,672	-	521	-	(200)	33,993

현대상선㈜	69,815	(83,469)	(13,368)	27,022	-	-

태백풍력발전㈜	7,348	-	1,373	-	(1,387)	7,334

무주풍력발전㈜	4,873	-	(2)	-	-	4,871

평창풍력발전㈜	840	2,673	(100)	(16)	-	3,397

진안장수풍력발전㈜	99	-	-	-	-	99

창죽풍력발전㈜	9,440	-	2,021	-	(1,852)	9,609

현대종합상사㈜	181,389	-	16,185	16,228	(2,497)	211,305

대성상생투자조합	10,597	-	(329)	-	-	10,268

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	5,561	(1,259)	(179)	463	-	4,586

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	5,579	4,238	(345)	434	-	9,906

파트너스제2호동반성장투자조합	245	-	(245)	-	-	-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	5,177	(7)	(235)	-	-	4,935

진황도수진금속재료유한공사(*)	9,433	-	(9,262)	(171)	-	-

PT Hyundai Machinery Indonesia(*)	-	-	-	-	-	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	4,807	-	339	(1,673)	-	3,473

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	917	-	-	3	-	920

Tribridge Capital Managem ent (*)	-	-	-	-	-	-

MAHY E-CELL	13,494	(13,494)	-	-	-	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	-	3,325	310	-	-	3,635

합 계	363,286	(87,993)	(3,316)	42,290	(5,936)	308,331

( * ) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 13,538 백만 원입니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

관계기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액	내부거래미실현손익	기타	기말장부금액

신고려관광㈜	29,468	29.00%	8,546	16,436	-	-	24,982

태백풍력발전㈜	21,797	35.00%	7,629	-	(377)	-	7,252

무주풍력발전㈜	10,349	45.00%	4,657	-	-	-	4,657

평창풍력발전㈜	13,606	23.00%	3,129	-	-	-	3,129

진안장수풍력발전㈜	306	32.00%	98	-	-	-	98

창죽풍력발전㈜	22,376	43.00%	9,622	-	294	-	9,916

대성상생투자조합	45,838	23.81%	10,914	-	-	-	10,914

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	6,170	40.00%	2,468	-	-	-	2,468

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	21,292	37.50%	7,984	-	-	-	7,984

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	22,400	21.21%	4,751	-	-	-	4,751

진황도수진금속재료유한공사	(276,068)	20.00%	(55,214)	-	-	55,214	-

PT Hyundai Machinery Indonesia	(2,347)	20.83%	(489)	-	-	489	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	4,777	49.99%	2,388	722	-	-	3,110

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	1,931	49.00%	946	-	-	-	946

Tribridge Capital Managem ent	(40)	23.93%	(9)	-	-	9	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	7,862	37.13%	2,919	-	-	-	2,919

현대청년펀드1호	3,804	23.00%	875	-	-	-	875

현대기술투자수소펀드	3,087	6.21%	192	-	-	-	192

하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁	9,808	49.16%	4,821	-	-	-	4,821

합 계	(53,584)	16,227	17,158	(83)	55,712	89,014

② 전기 말

(단위:백만원)

관계기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액	내부거래미실현손익	기타	기말장부금액

신고려관광㈜	28,308	40.00%	11,323	22,670	-	-	33,993

태백풍력발전㈜	22,099	35.00%	7,735	-	(401)	-	7,334

무주풍력발전㈜	10,826	45.00%	4,871	-	-	-	4,871

평창풍력발전㈜	14,770	23.00%	3,397	-	-	-	3,397

진안장수풍력발전㈜	308	32.00%	99	-	-	-	99

창죽풍력발전㈜	21,619	43.00%	9,297	-	312	-	9,609

현대종합상사㈜(*)	667,022	22.36%	139,112	72,262	(69)	-	211,305

대성상생투자조합	43,127	23.81%	10,268	-	-	-	10,268

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	11,465	40.00%	4,586	-	-	-	4,586

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	26,417	37.50%	9,906	-	-	-	9,906

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	23,266	21.21%	4,935	-	-	-	4,935

진황도수진금속재료유한공사	(66,594)	20.00%	(13,319)	-	-	13,319	-

PT Hyundai Machinery Indonesia	(1,006)	20.83%	(210)	-	-	210	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	5,504	49.99%	2,751	722	-	-	3,473

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	1,878	49.00%	920	-	-	-	920

Tribridge Capital Managem ent	(36)	23.93%	(9)	-	-	9	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	8,812	41.25%	3,635	-	-	-	3,635

합 계	817,785	199,297	95,654	(158)	13,538	308,331

(*) 전기말 현재 관계기업의 순자산지분금액은 순자산금액에서 비지배지분 등의 차이를 고려한 후의 가액입니다.

③ 전기초

(단위:백만원)

관계기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	영업권 등투자차액	내부거래미실현손익	기타	기말장부금액

신고려관광㈜	27,507	40.00%	11,002	22,670	-	-	33,672

현대상선㈜(*1, 2)	687,642	20.24%	65,901	19,110	(15,196)	-	69,815

태백풍력발전㈜	22,205	35.00%	7,772	-	(424)	-	7,348

무주풍력발전㈜	10,830	45.00%	4,873	-	-	-	4,873

평창풍력발전㈜	2,399	35.00%	840	-	-	-	840

진안장수풍력발전㈜	309	32.00%	99	-	-	-	99

창죽풍력발전㈜	21,186	43.00%	9,110	-	330	-	9,440

현대종합상사㈜(*2)	594,383	22.36%	109,458	72,262	(331)	-	181,389

대성상생투자조합	44,505	23.81%	10,597	-	-	-	10,597

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호	13,903	40.00%	5,561	-	-	-	5,561

KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호	14,878	37.50%	5,579	-	-	-	5,579

파트너스제2호동반성장투자조합	1,051	23.33%	245	-	-	-	245

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합	24,406	21.21%	5,177	-	-	-	5,177

진황도수진금속재료유한공사	47,165	20.00%	9,433	-	-	-	9,433

PT Hyundai Machinery Indonesia	(1,720)	20.83%	(358)	-	-	358	-

HYUNDAI Primorye Ltd.	8,172	49.99%	4,085	722	-	-	4,807

Hyundai Green Industries Co., W.L.L.	1,871	49.00%	917	-	-	-	917

Tribridge Capital Managem ent	737	23.93%	176	-	-	(176)	-

MAHY E-CELL	26,791	40.00%	10,716	2,778	-	-	13,494

합 계	1,548,220	261,183	117,542	(15,621)	182	363,286

(*1) 전기초 현재 연결실체의 소유지분율은 20.03%이며, 자기주식 고려 시 지분율은20.24%입니다.(*2) 전기초 현재 관계기업의 순자산지분금액은 순자산금액에서 비지배지분 등의 차이를 고려한 후의 가액입니다.

1 3. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말	전기초

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

바르질라현대엔진유한회사	대한민국	12월	선박엔진,부품 제작,조립,시험등	50.00%	84,440	50.00%	98,556	50.00%	90,388

현대커민스엔진유한회사	대한민국	12월	엔진제조업	50.00%	6,482	50.00%	20,802	50.00%	28,092

현대아반시스㈜	대한민국	12월	태양광모듈 생산 및 판매	50.00%	14,293	50.00%	32,333	50.00%	33,149

현대코스모㈜	대한민국	12월	석유화학제조	50.00%	73,406	50.00%	92,714	50.00%	146,690

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	홍콩	12월	화물선의 취득, 대여, 리스 및 벌크선 운행	-	-	50.00%	59	50.00%	59

BMC Hyundai S.A.	브라질	12월	건설장비 판매	30.00%	-	30.00%	-	-	-

현대 Agro-Bio펀드1호	대한민국	12월	기타금융	50.00%	2,417	50.00%	1,495	-	-

현대쉘베이스오일㈜ (*)	대한민국	12월	윤활기유 제조업	60.00%	109,011	60.00%	90,189	60.00%	54,943

합 계	290,049	336,148	353,321

(*) 의결권의 과반 이상을 보유하고 있으나, 파트너사인 Shell의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

① 당기i) 요약 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

바르질라현대엔진유한회사	304,060	50,937	150,218	35,778	169,001	342,190	60,045	42,293	-	42,293	35,229

현대커민스엔진유한회사	14,683	280	530	1,467	12,966	30,857	(11,617)	(92,330)	-	(92,330)	-

현대아반시스㈜	19,389	12,041	553	405	30,472	-	(2,287)	(36,131)	-	(36,131)	-

현대코스모㈜	275,654	883,760	321,263	444,241	393,910	2,155,732	(13,241)	(41,779)	1,179	(40,600)	-

BMC Hyundai S.A.	106,140	16,184	66,117	81,661	(25,454)	146,814	2,266	(6,447)	8,823	2,376	-

현대 Agro-Bio펀드1호	400	4,500	67	-	4,833	99	(156)	(157)	-	(157)	-

현대쉘베이스오일㈜	99,353	293,236	13,400	195,603	183,586	568,792	44,489	31,152	(60)	31,092	-

합 계	819,679	1,260,938	552,148	759,155	769,314	3,244,484	79,499	(103,399)	9,942	(93,457)	35,229

ii) 추가 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

바르질라현대엔진유한회사	64,918	-	-	4,413	1,088	-	14,994

현대커민스엔진유한회사	7,162	-	-	3,961	25	1,625	-

현대아반시스㈜	18,746	-	-	615	353	-	-

현대코스모㈜	1,159	38,455	436,034	48,502	301	27,799	-

BMC Hyundai S.A.	693	26,058	-	1,989	657	8,107	-

현대 Agro-Bio펀드1호	365	-	-	-	-	-	-

현대쉘베이스오일㈜	37,181	10,175	194,497	16,220	365	7,095	6,047

합 계	130,224	74,688	630,531	75,700	2,789	44,626	21,041

② 전기i) 요약 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

바르질라현대엔진유한회사	387,419	54,143	214,007	30,389	197,166	396,006	89,676	70,569	(111)	70,458	27,137

현대커민스엔진유한회사	26,187	86,050	11,350	59,284	41,603	25,343	(17,248)	(18,513)	(158)	(18,671)	-

현대아반시스㈜	21,250	46,697	599	745	66,603	-	(2,427)	(1,681)	-	(1,681)	-

현대코스모㈜	344,415	902,415	366,654	445,666	434,510	2,885,284	(85,259)	(112,350)	(997)	(113,347)	-

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	119	-	-	-	119	-	(5)	(5)	5	-	-

BMC Hyundai S.A.	144,485	4,283	163,239	13,359	(27,830)	271,235	(19,844)	(42,467)	2,136	(40,331)	-

현대 Agro-Bio펀드1호	3,003	-	13	-	2,990	3	(11)	(11)	-	(11)	-

현대쉘베이스오일㈜	118,990	310,782	82,757	194,521	152,494	345,045	26,695	20,959	(13)	20,946	-

합 계	1,045,868	1,404,370	838,619	743,964	867,655	3,922,916	(8,423)	(83,499)	862	(82,637)	27,137

ii) 추가 재무정보

(단위:백만원)

공동기업명	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

바르질라현대엔진유한회사	33,613	-	-	4,473	2,033	-	17,873

현대커민스엔진유한회사	2,232	-	58,580	4,719	111	2,145	-

현대아반시스㈜	20,436	599	745	615	583	92	-

현대코스모㈜	27,767	173,767	432,938	70,345	1,722	29,032	-

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	118	-	-	-	-	-	-

BMC Hyundai S.A.	4,432	37,260	13,359	1,027	1,627	24,250	-

현대 Agro-Bio펀드1호	3,003	-	-	-	-	-	-

현대쉘베이스오일㈜	128	81,426	194,401	6,823	247	3,642	2,974

합 계	91,729	293,052	700,023	88,002	6,323	59,161	20,847

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

공동기업명	기초	취득(처분)	지분법평가손익	기타자본변동	배당금수령	기말

바르질라현대엔진유한회사	98,556	-	21,113	-	(35,229)	84,440

현대커민스엔진유한회사	20,802	32,000	(46,167)	(153)	-	6,482

현대아반시스㈜	32,333	-	(18,040)	-	-	14,293

현대코스모㈜	92,714	-	(19,897)	589	-	73,406

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	59	21	-	(80)	-	-

BMC Hyundai S.A.(*)	-	-	-	-	-	-

현대 Agro-Bio펀드1호	1,495	1,000	(78)	-	-	2,417

현대쉘베이스오일㈜	90,189	-	18,859	(37)	-	109,011

합 계	336,148	33,021	(44,210)	319	(35,229)	290,049

(*) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액 은 2,441 백만 원입니다. ② 전기

(단위:백만원)

공동기업명	기초	취득(처분)	지분법평가손익	기타자본변동	배당금수령	기말

바르질라현대엔진유한회사	90,388	-	35,360	(55)	(27,137)	98,556

현대커민스엔진유한회사	28,092	2,055	(9,256)	(89)	-	20,802

현대아반시스㈜	33,149	-	(816)	-	-	32,333

현대코스모㈜	146,690	-	(53,477)	(499)	-	92,714

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	59	-	(2)	2	-	59

BMC Hyundai S.A.(*)	-	5,338	(5,588)	250	-	-

현대 Agro-Bio펀드1호	-	1,500	(5)	-	-	1,495

현대쉘베이스오일㈜	54,943	24,000	11,267	(21)	-	90,189

합 계	353,321	32,893	(22,517)	(412)	(27,137)	336,148

(*) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 5,558백만 원입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:백만원)

공동기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래미실현손익	기타	기말장부금액

바르질라현대엔진유한회사	169,001	50.00%	84,500	(60)	-	84,440

현대커민스엔진유한회사	12,966	50.00%	6,482	-	-	6,482

현대아반시스㈜	30,472	50.00%	15,236	(943)	-	14,293

현대코스모㈜	393,910	50.00%	196,955	(123,549)	-	73,406

BMC Hyundai S.A.	(25,454)	30.00%	(7,636)	5,195	2,441	-

현대 Agro-Bio펀드1호	4,833	50.00%	2,417	-	-	2,417

현대쉘베이스오일㈜	183,586	60.00%	110,152	(1,141)	-	109,011

합 계	769,314	408,106	(120,498)	2,441	290,049

② 전기말

(단위:백만원)

공동기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래미실현손익	기타	기말장부금액

바르질라현대엔진유한회사	197,166	50.00%	98,583	(27)	-	98,556

현대커민스엔진유한회사	41,603	50.00%	20,802	-	-	20,802

현대아반시스㈜	66,603	50.00%	33,302	(969)	-	32,333

현대코스모㈜	434,510	50.00%	217,255	(124,541)	-	92,714

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	119	50.00%	59	-	-	59

BMC Hyundai S.A.	(27,830)	30.00%	(8,349)	2,791	5,558	-

현대 Agro-Bio펀드1호	2,990	50.00%	1,495	-	-	1,495

현대쉘베이스오일㈜	152,494	60.00%	91,496	(1,307)	-	90,189

합 계	867,655	454,643	(124,053)	5,558	336,148

③ 전기초

(단위:백만원)

공동기업명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래미실현손익	기말장부금액

바르질라현대엔진유한회사	180,982	50.00%	90,491	(103)	90,388

현대커민스엔진유한회사	56,184	50.00%	28,092	-	28,092

현대아반시스㈜	68,284	50.00%	34,142	(993)	33,149

현대코스모㈜	547,857	50.00%	273,929	(127,239)	146,690

Grand China Hyundai Shipping Company Ltd.	119	50.00%	59	-	59

현대쉘베이스오일㈜	91,572	60.00%	54,943	-	54,943

합 계	944,998	481,656	(128,335)	353,321

14. 공동영업 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

공동영업명	주된 사업장	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말	전기초

FDH JV(*1)	쿠웨이트	화공플랜트 건설업	33.33%	33.33%	-

FDH JV(*2)	쿠웨이트	화공플랜트 건설업	20.00%	-	-

(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터 수주한 Clean FuelsProject MAB2 EPC PKG공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터 수주한 Al Zour Refinery Project Package 2 3 EPC PKG공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.

15. 매 도가능금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	당기말	전기말	전기초

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액

대여매도가능금융자산:

현대상선㈜(*2,3,4)	4.82%	97,142	43,279	-	-	-	-	-	-

시장성 있는 지분증권:

현대자동차㈜(*1)	0.75%	118,863	246,491	3.03%	487,007	1,126,385	3.03%	487,007	1,576,273

㈜포스코(*1,2)	-	-	-	1.50%	731,602	360,354	2.50%	1,075,221	711,770

현대상선㈜(*2,3,4)	10.78%	217,141	96,741	18.60%	314,283	339,032	-	-	-

㈜케이씨씨	3.77%	78,927	165,748	3.77%	78,927	206,440	11.41%	268,497	562,200

㈜코엔텍	10.88%	2,733	14,144	10.88%	2,733	14,851	10.88%	2,733	12,485

한국전력기술㈜	-	-	-	-	-	-	4.69%	38,712	108,429

현대종합상사㈜(*5)	2.99%	11,105	11,323	-	-	-	-	-	-

현대씨앤에프㈜(*5)	10.11%	29,499	28,257	-	-	-	-	-	-

㈜세진중공업(*6)	14.53%	22,500	15,375	-	-	-	-	-	-

기타	8,490	13,575	14,943	18,855	81,084	25,559

소 계	489,258	591,654	1,629,495	2,065,917	1,953,254	2,996,716

시장성 없는 지분증권 (*7):

㈜대한송유관공사(*8)	6.39%	14,512	32,819	6.39%	14,512	33,117	6.39%	14,512	33,275

㈜세진중공업(*6)	-	-	-	14.53%	22,500	22,500	14.53%	22,500	22,500

㈜한국거래소	0.40%	3,000	11,481	0.40%	3,000	11,470	0.40%	3,000	11,622

㈜두산캐피탈( *8)	-	-	-	7.14%	10,000	6,214	7.14%	10,000	10,348

OSX Construcao Naval S.A.( *10)	0.20%	57,498	-	10.00%	57,498	-	10.00%	57,498	10,977

Hynix Semiconductor America Inc.	1.33%	34,525	-	1.33%	34,525	-	1.33%	34,525	-

기타	65,657	53,845	78,629	64,301	82,861	71,600

소 계	175,192	98,145	220,664	137,602	224,896	160,322

수익증권:

하이천하제일차이나 증권투자신탁1호 외	54,969	49,474	47,641	44,116	54,336	46,469

채무증권:

통화안정증권 등	284,053	282,656	196,087	195,843	210,943	212,461

출자금 등:

손해배상공동기금 등(*9)	39,386	38,692	38,319	37,596	22,530	24,060

합 계	1,140,000	1,103,900	2,132,206	2,481,074	2,465,959	3,440,028

(*1) 연결실체는 당기 중 재무건전성 제고를 목적으로 연결실체가 보유하고 있던 현대자동차㈜의 지분증권 일부(5,010,700주, 취득가액 368,144백만원, 장부금액 846,808백만원)를 797,518백만원에 매각하였으며, 429,374백만원의 처분이익이 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 ㈜포스코의 주식을 224,909백만원에 전량 매각하였으며, 처분손실 68,083백만원을 인식하였습니다.

(*2) 지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하여당기 중 현대상선㈜와 ㈜포스코에 대해서 각각 174,263백만원과 67,362백만원의 손 상차손을 인식하였으며, 전기 중 ㈜포스코에 대하여 30,084백만원의 손상차손을 인식하였습니다 . (*3) 전기 중 관계기업인 현대상선㈜의 유상증자로 인하여 연결실체의 피투자회사에대한 소유지분율이 하락하였으며, 이에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 전기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. (*4) 연결실체는 당기 중 시장성 있는 지분증권 중 지배기업이 보유하고 있는 현대상선㈜ 보통주를 교환대상으로 교환사채를 발행하였습니다. 총 교환대상 주식수는 23,424,037주이며, 전량 교환되는 경우 현대상선㈜에 대한 연결실체의 지분율은 10.78%에서 0%로 감소될 수 있습니다. 연결실체는 동 교환사채 발행과 관련하여 현대상선㈜ 23,424,037주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 처분이 제한되어 있습니다. 또한 동 거래와 관련하여 종속기업인 현대삼호중공업㈜가 보유한 현대상선㈜ 보통주 10,479,174주를 한도로 Merrill Lynch International과 The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited에 대여하는 거래를 체결하였으며(차입자당 대여 대상 주식의 50% 한도), 당기말 현재 현대삼호중공업㈜가 대여한 주식수는 10,479,174주입니다. 주식대여계약으로 인하여 현대삼호중공업㈜가 대여한 주식에 대한 의결권 및 처분이 제한되어 있습니다.

(*5) 당기 중 현대종합상사 ㈜ 는 인적분할방식으로 현대종합상사 ㈜ 와 현대씨앤에 프㈜로 분 할 되었습니다. 분할 이후 연결실체는 2015년 12월 18일 현대종합상사 ㈜ 와 현대씨앤 에프㈜ 에 대한 보유지분 일부를 매각하여 보유지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 당기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. (*6) 당기 중 ㈜세진중공업이 유가증권시장에 상장함에 따라 시장성 있는 지분증권으로 재분류 하였습니다. ( * 7) 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다. (*8) ㈜두산캐피탈의 경우 유사상장회사 비교법을 이용해 공정가치를 산정하였으며,㈜대한송유관공사의 경우 현금흐름할인법을 이용해 기업의 잉여현금흐름을 추정하여 공정가치를 산정하였습니다.

(*9) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각각 사 용이 제한된 손해배상공동기금 8,125백만원과 8,736백만원 및 6,358백만원을 포함하고 있습니다. 손해배상공동기금은 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조 등에 의거 유가증권시장에서의 매매거래의위약으로 인하여 발생하는 손해를 보상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하고 있는 금액입니다. (*10) 적자가 지속되어 매도가능금융자산 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 예상되어 손상차손을 인식하였습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	226,887	166,588	393,475

취득/대체	(17,348)	(19,874)	(37,222)

감가상각	-	(8,404)	(8,404)

환율변동효과	-	19	19

기말	209,539	138,329	347,868

취득원가	209,539	176,338	385,877

감가상각누계액	-	(38,009)	(38,009)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	260,814	172,803	433,617

취득/대체	(18,640)	1,235	(17,405)

처분	(15,287)	-	(15,287)

감가상각	-	(7,468)	(7,468)

환율변동효과	-	18	18

기말	226,887	166,588	393,475

취득원가	226,887	204,810	431,697

감가상각누계액	-	(38,222)	(38,222)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

임대수익	10,775	11,472

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	7,004	7,308

운영/유지보수비용(임대수익 미발생분)	75	52

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	209,539	333,634	226,887	317,791

건물	138,329	217,646	166,588	232,824

합 계	347,868	551,280	393,475	550,615

연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니 다. 한편, 연결실체는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

17. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	4,405,212	3,168,758	2,735,765	3,890,398	693,083	858,583	15,751,799

취득/대체	40,967	270,331	49,753	209,396	254,152	481,266	1,305,865

처분	(18,768)	(14,571)	(2,170)	(9,738)	(14)	(4,912)	(50,173)

감가상각	-	(113,866)	(102,622)	(413,798)	-	(306,750)	(937,036)

손상차손	-	(13,200)	(1,042)	(5,784)	(12,475)	(102)	(32,603)

환율변동효과	(2,136)	(10,135)	3,615	(4,632)	233	2,393	(10,662)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(32)	(32)

기말	4,425,275	3,287,317	2,683,299	3,665,842	934,979	1,030,446	16,027,158

취득원가	4,426,916	4,538,374	3,835,254	8,149,649	962,034	3,547,330	25,459,557

정부보조금	(1,641)	(9,117)	(2,291)	(398)	-	(3,594)	(17,041)

감가상각누계액	-	(1,230,637)	(1,148,772)	(4,429,635)	-	(2,511,990)	(9,321,034)

손상차손누계액	-	(11,303)	(892)	(53,774)	(27,055)	(1,300)	(94,324)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합 계

기초	4,444,946	3,266,834	2,712,836	3,975,114	359,704	790,171	15,549,605

취득/대체	64,753	41,212	122,885	354,693	350,673	344,861	1,279,077

처분	(102,780)	(7,985)	(1,559)	(9,086)	(1,068)	(5,304)	(127,782)

감가상각	-	(110,228)	(100,459)	(426,802)	-	(271,809)	(909,298)

손상차손	-	-	-	-	(15,542)	-	(15,542)

환율변동효과	(1,707)	(21,075)	2,062	(3,521)	(684)	664	(24,261)

기말	4,405,212	3,168,758	2,735,765	3,890,398	693,083	858,583	15,751,799

취득원가	4,406,751	4,296,522	3,782,897	8,064,946	708,625	3,158,780	24,418,521

정부보조금	(1,539)	(9,256)	(2,148)	(448)	-	(4,983)	(18,374)

감가상각누계액	-	(1,118,508)	(1,044,984)	(4,091,065)	-	(2,294,000)	(8,548,557)

손상차손누계액	-	-	-	(83,035)	(15,542)	(1,214)	(99,791)

(2) 손상차손의 인식

당기와 전기 중 적자지속과 수익성 악화 등으로 인하여 일부 유형자산을 회수가능액으로 평가하였습니다. 연 결실체는 유형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 예상되어 당기와 전기 중 각각 32,603백만원과 15,542백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상평가대상 유형자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 이 중 당기와 전기 중 사용가치에 사용한 할인율은 각각 14.20%와 7.00%입니다. (3) 당 기말 현 재 건설중인자산은 기숙사 신축공사, 이화산업단지 조성공사 및 석유화학제품 생산시설 투자 공사 등입니다.

18. 무형자산(1) 영업권

당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,360,149	1,399,915

손상차손	-	(39,640)

연결범위변동	-	(126)

기말	1,360,149	1,360,149

취득가액	1,515,282	1,515,282

손상차손누계액	(155,133)	(155,133)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현대오일뱅크㈜	1,087,419	1,087,419	1,087,419

하이투자증권㈜와 그 종속기업	251,899	251,899	291,539

현대삼호중공업㈜	13,141	13,141	13,141

현대(산동)중공업기계유한공사	7,690	7,690	7,690

기타	-	-	126

합 계	1,360,149	1,360,149	1,399,915

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다.

당기 중 주요 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과 인식한 손상차손은 없으며, 전기 중 ㈜현대미포조선이 하이투자증권㈜의 주식을 취득하여 발생한 영업권에 손상이발생하여 39,640백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	현대오일뱅크㈜	하이투자증권㈜	하이자산운용㈜

할인율	9.60	11.94	9.10

영구성장률	1.80	1.80	1.80

(2) 당기와 전기 중 개발비, 유통네트워크 등 기타의무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

구 분	개발비	유통네트워크	고객관계	브랜드가치	운영노하우	기타자산	합 계

기초	334,829	79,879	56,552	192,220	34,895	152,798	851,173

취득/대체	43,248	-	-	-	-	15,359	58,607

처분	-	-	-	-	-	(19,761)	(19,761)

상각	(79,189)	(5,126)	(12,340)	-	(3,014)	(6,911)	(106,580)

손상차손	-	-	-	-	-	(3,006)	(3,006)

환율변동효과	8	-	-	-	-	(60)	(52)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(657)	(657)

기말(*)	298,896	74,753	44,212	192,220	31,881	137,762	779,724

취득원가	964,677	102,519	111,048	192,220	48,201	196,574	1,615,239

상각누계액	(645,044)	(27,766)	(66,836)	-	(16,320)	(50,683)	(806,649)

손상차손누계액	(20,737)	-	-	-	-	(8,129)	(28,866)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	개발비	유통네트워크	고객관계	브랜드가치	운영노하우	기타자산	합 계

기초	350,420	85,005	68,890	192,220	37,907	151,089	885,531

취득/대체	72,052	-	-	-	-	15,971	88,023

처분	-	-	-	-	-	(5,620)	(5,620)

상각	(67,945)	(5,126)	(12,338)	-	(3,012)	(6,163)	(94,584)

손상차손	(19,678)	-	-	-	-	(2,521)	(22,199)

환율변동효과	(20)	-	-	-	-	42	22

기말(*)	334,829	79,879	56,552	192,220	34,895	152,798	851,173

취득원가	921,380	102,519	111,048	192,220	48,201	238,870	1,614,238

상각누계액	(565,814)	(22,640)	(54,496)	-	(13,306)	(80,332)	(736,588)

손상차손누계액	(20,737)	-	-	-	-	(5,740)	(26,477)

( * ) 내용연 수가 비한 정인 무형자산의 장부금액은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 각 266,550 백 만 원 과 280,414 백만원 및 282,633 백만원입니다.

(3) 손상차손의 인식 당기 중 개발이 중단된 개발과제에 대해 개발비 손상차손은 없으며, 전기에 인식한 손상차손은 19,678백만원입니다. 또한, 당기와 전기 중 기타의무형자산인 회원권과 사용수익기부자산에 대하여 각각 2,970백만원과 36백만원 및 2,422백만원과 99백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 연구비는 각각 19,716 백 만원 과 35,271백만원이며, 경상개발비는 각각 169,699 백만 원 과 183,448 백만원입니다. 또한, 무형자산으로 계상된 개발비의 당기와 전기 상각액 79,189 백만원과 67,945 백만원은 제조원가 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

19. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	80,572	76,919	장기차입금	36,463	㈜국민은행

토지	112,753	1,440,000	장기차입금	299,360	한국산업은행 외

건물	87,399

기계장치 및 구축물	1,841,589

토지	13,743	36,000	장기차입금	20,000	㈜신한은행

건물	2,442

구축물	19,797

한국거래소주식	11,481	10,000	담보대출	-	한국증권금융㈜

단기금융상품	130,000	137,170	단기차입금	124,700	중소기업은행 외

23,000	23,100	단기차입금	21,000	중소기업은행

27,000	27,500	단기차입금	25,000	중소기업은행

재고자산 및 매출채권	EUR 5,500	EUR 5,500	일반자금대출	EUR 4,500	BNP Paribas Fortis Bank, Belgium

MS Dandy Ltd. 주식	USD -	USD 5,645	장기차입금	USD 10,136	수협중앙회

Grande Ltd. 주식	USD -	USD 3,000	장기차입금	USD 3,000	High Investment Hyundai Oilbank

합 계	2,349,776 USD -EUR 5,500	1,750,689USD 8,645EUR 5,500	526,523USD 13,136 EUR 4,500

(2) 연결실체 는 당기말 현재 선박선수금과 관련하여 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 44 참조). (3) 연결실체는 당기말 현재 대차거래 및 파생상품증거금, 증금유통금융증거금 으로㈜한국거래소 등에 단기매매금융자산(미수이자 등 포함) 3,184,074백만원, 차입증권240,364백만원 및 매도가능금융자산 182,597백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 장ㆍ단기금 융부채 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

차입금	8,347,874	3,861,396	8,888,819	3,738,324	10,328,520	2,544,903

단기매매금융부채	305,463	210,203	1,611,249	43,581	1,147,270	9,950

당기손익인식지정금융부채	91,339	942,507	64,739	1,010,769	106,363	377,654

사채	451,600	3,785,000	1,250,000	2,459,760	300,000	2,596,590

사채할인발행차금	(543)	(9,490)	(415)	(6,799)	(297)	(6,559)

교환사채	-	259,715	-	-	-	-

교환사채할인발행차금	-	(2,522)	-	-	-	-

교환권조정	-	(35,431)	-	-	-	-

예수부채	296,592	-	285,028	-	304,417	-

기타	10,158	-	11,251	-	13,648	-

합 계	9,502,483	9,011,378	12,110,671	7,245,635	12,199,921	5,522,538

21. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,994,150	-	3,770,766	-	4,345,971	-

미지급금	1,429,385	16	1,289,682	389	1,255,265	1,561

미지급배당금	-	-	933	-	-	-

미지급비용	1,458,438	1	1,305,087	-	746,812	9,095

보증예수금	-	98,711	-	104,008	-	123,494

합 계	5,881,973	98,728	6,366,468	104,397	6,348,048	134,150

22. 기타부채 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선수수익	50,940	-	34,405	-	16,885	-

이연수익	-	28,381	-	28,532	-	38,595

기타	3,182	4,983	3,568	5,079	5,628	5,526

합 계	54,122	33,364	37,973	33,611	22,513	44,121

23. 차입금과 사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말	전기초

국내연결기업:

원화일반대출	중국건설은행 외	2.72%~3.49%	445,700	301,001	50,000

외화일반대출	중국농업은행 외	-	-	-	100,969

콜머니	㈜국민은행 외	1.55%~1.62%	60,000	80,000	163,400

융통어음	한국투자증권㈜	2.36%	100,000	1,401,400	1,146,070

환매조건부채권매도	우리은행 외	1.40%~4.20%	2,391,204	1,338,807	2,087,705

Invoice Loan	Mizuho Corporate Bank 외	0.92%~1.44%	142,054	584,843	912,159

Import Loan	중국은행 외	0.66%~2.45%	155,244	133,137	575

Usance L/C	㈜하나은행 외	0.21%~1.70%	1,345,204	2,319,210	1,519,214

상생협력대출	한국수출입은행	2.53%~2.71%	347,701	300,580	-

제작금융	한국수출입은행	2.65%~2.97%	1,014,000	600,000	1,470,000

증금담보대출	한국증권금융㈜	1.99%	90,000	50,000	5,000

유통금융차입금	한국증권금융㈜	1.99%	32,831	13,494	59,779

전자단기사채	대우증권㈜ 외	2.01%	10,000	185,700	55,000

소 계	6,133,938	7,308,172	7,569,871

해외연결기업:

외화대출	Mizuho Corporate Bank 외	LIB(1M)+0.85%~TJLP+2.8%	397,207	550,123	791,443

소 계	6,531,145	7,858,295	8,361,314

유동성장기차입금	1,816,729	1,030,524	1,967,206

합 계	8,347,874	8,888,819	10,328,520

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말	전기초

국내연결기업:

원화일반대출	한국산업은행 외	1.46%~4.82%	1,386,227	650,000	200,000

융통어음	SK증권㈜ 외	3.01%~3.10%	300,000	880,000	2,140,000

외화일반대출	㈜하나은행 외	1.61%~2.75%	1,793,160	876,502	211,060

국민주택기금	㈜국민은행	2.50%	36,463	37,869	39,583

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75%	2,302	3,725	4,572

환경개선자금	한국산업은행	1.98%	727	1,398	2,070

시설자금	한국산업은행 외	3.46% ~3.74%	400,291	629,232	1,069,104

석유개발사업융자(*)	한국석유공사	0.75%~3.75%	12,370	11,602	11,140

제작금융	한국수출입은행 외	2.63%~3.60%	1,470,000	1,263,000	430,000

소 계	5,401,540	4,353,328	4,107,529

해외연결기업:

외화대출	Standard Chartered Bank 외	LIB(1M)+0.95%~TJLP+2.8%	276,585	415,520	404,580

소 계	5,678,125	4,768,848	4,512,109

유동성장기차입금	(1,816,729)	(1,030,524)	(1,967,206)

합 계	3,861,396	3,738,324	2,544,903

(*) 2013년 중 연결실체가 참여한 컨소시엄은 예멘 4광구와 카자흐스탄 광구개발사업에 대해 각각 사업철수 및 지분매각을 결정하였습니다. 이와 관련하여 한국석유공사로부터 석유개발사업융자로 차입한 금액( 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각각 12,370백만원과 11,602백만원 및 11,140백만원)은 감독기관의 감면심의결과에 의해 상환여부가 결정되므로 현재로서는 차입금의 연도별 상환계획을 확정할 수 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	전기초	보증여부

현대중공업㈜	제113회	2012-02-17	2015-02-17	-	-	500,000	500,000	무보증사채

제114-1회	2012-07-24	2015-07-24	-	-	300,000	300,000	무보증사채

제114-2회	2012-07-24	2017-07-24	3.35%	400,000	400,000	400,000	무보증사채

제116-1회	2014-02-26	2017-02-26	3.14%	200,000	200,000	-	무보증사채

제116-2회	2014-02-26	2019-02-26	3.45%	300,000	300,000	-	무보증사채

제117-1회	2015-03-03	2018-03-03	2.45%	180,000	-	-	무보증사채

제117-2회	2015-03-03	2020-03-03	2.65%	50,000	-	-	무보증사채

제117-3회	2015-03-03	2022-03-03	3.05%	70,000	-	-	무보증사채

제118-1회	2015-07-23	2017-07-23	2.33%	80,000	-	-	무보증사채

제118-2회	2015-07-23	2018-07-23	2.66%	235,000	-	-	무보증사채

제118-3회	2015-07-23	2020-07-23	3.26%	90,000	-	-	무보증사채

외화사채	2013-06-10	2016-06-10	1.39%	351,600	329,760	316,590	보증사채

소 계	1,956,600	2,029,760	1,516,590

현대오일뱅크㈜	제98회	2007-02-02	2014-02-02	-	-	-	100,000	무보증사채

제103회	2009-07-03	2014-07-03	-	-	-	100,000	무보증사채

제105회	2010-06-28	2015-06-28	-	-	200,000	200,000	무보증사채

제106회	2011-04-14	2014-04-14	-	-	-	100,000	무보증사채

제108회	2012-01-25	2015-01-25	-	-	150,000	150,000	무보증사채

제109회	2012-03-27	2015-03-27	-	-	100,000	100,000	무보증사채

제110회	2012-07-20	2017-07-20	3.52%	300,000	300,000	300,000	무보증사채

제111-1회	2012-10-23	2016-10-23	3.24%	100,000	100,000	100,000	무보증사채

제111-2회	2012-10-23	2019-10-23	3.52%	100,000	100,000	100,000	무보증사채

제112-1회	2014-01-27	2018-01-27	3.35%	150,000	150,000	-	무보증사채

제112-2회	2014-01-27	2019-01-27	3.59%	50,000	50,000	-	무보증사채

제113회	2014-06-25	2018-06-25	3.01%	100,000	100,000	-	무보증사채

제114-1회	2014-11-21	2017-11-21	2.36%	80,000	80,000	-	무보증사채

제114-2회	2014-11-21	2019-11-21	2.59%	160,000	160,000	-	무보증사채

제114-3회	2014-11-21	2021-11-21	2.94%	60,000	60,000	-	무보증사채

제115-1회	2015-03-27	2018-03-27	1.98%	70,000	-	-	무보증사채

제115-2회	2015-03-27	2020-03-27	2.20%	190,000	-	-	무보증사채

제115-3회	2015-03-27	2022-03-27	2.53%	140,000	-	-	무보증사채

소 계	1,500,000	1,550,000	1,250,000

현대삼호중공업㈜	제2-1회	2015-04-22	2017-04-22	2.50%	70,000	-	-	무보증사채

제2-2회	2015-04-22	2018-04-22	2.75%	230,000	-	-	무보증사채

소 계	300,000	-	-

㈜현대미포조선	제8회	2015-06-15	2019-06-15	3.16%	150,000	-	-	무보증사채

제9-1회	2015-06-25	2017-06-25	2.61%	100,000	-	-	무보증사채

제9-2회	2015-06-25	2018-06-25	2.92%	100,000	-	-	무보증사채

소 계	350,000	-	-

하이투자증권㈜	후순위사채 1-1	2012-09-11	2018-03-11	4.88%	60,000	60,000	60,000	무보증사채

후순위사채 1-2	2012-09-11	2019-09-11	5.18%	40,000	40,000	40,000	무보증사채

후순위사채 2	2013-10-31	2019-10-31	5.30%	30,000	30,000	30,000	무보증사채

소 계	130,000	130,000	130,000

소 계	4,236,600	3,709,760	2,896,590

사채할인발행차금	(10,033)	(7,214)	(6,856)

유동성사채	(451,600)	(1,250,000)	(300,000)

유동성사채할인발행차금	543	415	297

합 계	3,775,510	2,452,961	2,590,031

(4) 교환사채 ① 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목	발행일	만기일	이자율	당기말	보증여부

제1회 보증부 외화표시해외공모 교환사채	2015-06-29	2020-06-29	-	259,715	보증사채

교환사채할인발행차금	(2,522)

교환권조정	(35,431)

합 계	221,762

② 상기 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	제1회 보증부 외화표시 해외공모 교환사채

2. 사채의 권면총액 (USD)	221,600,000

3. 해외상장시장의 명칭	싱가포르 증권거래소

4. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.00

만기이자율 (%)	0.00

5. 사채만기일	2020-06-29

6. 이자지급방법	이자 지급 없음

7. 원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환사유가 발생하지 아니하고 교환권을 행사하지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시 상환2. 조기상환: 회사의 조기상환권(Call Option) 및 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

8. 사채발행방법	사모

9. 교환에 관한 사항	교환비율 (%)	100

교환가액 (USD/주)	9.4667

교환가액 결정방법	'증권의 발행 및 공시에 관한 규정 제5-22조(전환사채의 전환가액 결정)'을 준용하고, 교환가액 확정시의 한국거래소 상장주식의 종가에 37.50%의 교환 프리미엄을 가산한 금액으로 함.

교환대상	현대상선㈜ 보통주식

교환청구기간	시작일	2015-08-10

종료일	2020-06-18

교환가액 조정에 관한 사항	주식분할, 주식합병, 액면금액 변경, 유상증자, 주식의 추가발행, 회사정리절차, 주식배당 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

10. 보증기관	한국산업은행

11. 투자자의 조기상환권(Put Option)	다음의 사유 발생시 조기상환청구권 행사 가능- 납입일로부터 3년 후(2018. 6. 29.)- 회사의 지배권 변동이 발생하는 경우- 회사발행주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일 이상 거래정지되는 경우

12. 회사의 조기상환권(Call Option)	다음의 사유 발생시 조기상환 가능- 납입일로부터 3년 후(2018. 6. 29.)부터 사채만기일 30 영업일 전까지 30 연속 거래일 중 20 거래일의종가가 교환가격의 130% 이상인 경우- 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10% 미만인 경우(Clean Up Call)- 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가 조세부담 사유가 발생하는 경우

13. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역 - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항, 대차조건(기간, 상환조건, 이율), 상환방식, 당해 교환사채 발행과의 연계성, 대차 수수료	- 목적: 파생거래- 주식수: 10,479,174주(차입자당 대여대상 주식 수의 50%까지 대여 가능)- 대여자: 현대삼호중공업㈜- 차입자: Merrill Lynch International, The Hongkongand Shanghai Banking Corporation Limited - 대차조건: 교환사채 발행일로부터 5년째 되는 날 또는 교환사채가 모두 상환 또는 교환되는 날까지, 대여 주식 한도 내에서 차입자가 차입을 원하는 수량을 대여함(대우증권㈜를 통한 지정거래 방식)- 상환방식: 동종 주식- 당해 교환사채 발행과의 연계성: 대차대상 주식이 현대상선주식회사의 보통주식임- 대차 수수료: 연1.0%

③ 상기 교환사채에 부여된 교환권, 투자자의 조기상환권 및 회사의 조기상환권은 그경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 당기말 현재 교환권 등의 가치에 해당하는 금액으로 36,124백만원의 당기손익인식금융부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	교환사채	합 계

1년 이내	8,347,874	451,600	-	8,799,474

1~5년 이내	3,768,347	3,515,000	259,715	7,543,062

그 이후	93,049	270,000	-	363,049

합 계	12,209,270	4,236,600	259,715	16,705,585

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	8,888,819	1,250,000	10,138,819

1~5년 이내	3,709,968	2,399,760	6,109,728

그 이후	28,356	60,000	88,356

합 계	12,627,143	3,709,760	16,336,903

③ 전기초

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	10,328,520	300,000	10,628,520

1~5년 이내	2,201,420	2,426,590	4,628,010

그 이후	343,483	170,000	513,483

합 계	12,873,423	2,896,590	15,770,013

(6) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	교환사채	합 계

기초	12,627,143	3,702,546	-	16,329,689

차입	23,162,147	1,747,837	206,872	25,116,856

상환	(23,760,710)	(1,250,000)	-	(25,010,710)

환율변동효과	180,690	21,816	11,045	213,551

사채할인발행차금상각	-	4,368	272	4,640

교환권조정상각	-	-	3,573	3,573

기말금액	12,209,270	4,226,567	221,762	16,657,599

24. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	1,979,064	1,915,043	1,483,101

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,433,078)	(1,363,914)	(1,319,193)

확정급여제도의 부채인식액	545,986	551,129	163,908

(*) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체 중 하이투자증권 ㈜ 등 일부회사의 초과적립액 161백만원과 1,651백만원 및 18,019백만원은 기타비유동자산 중 사외적립자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 1,433,239백만원과 1, 365,565백 만원 및 1,337,212백만원입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

퇴직연금	1,423,584	1,352,929	1,323,267

국민연금전환금	9,655	12,636	13,945

합 계	1,433,239	1,365,565	1,337,212

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	237,564	247,886

과거근무원가	(721)	126,937

이자비용	52,804	56,035

이자수익	(37,680)	(50,591)

당기비용인식 기여금	525	847

합 계	252,492	381,114

연결실체는 당기 중 희망퇴직을 실시하여 발생한 퇴직위로금 208,131백만원을 판매비와관리비의 퇴직급여로 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,915,043	1,483,101

당기근무원가	237,564	247,886

과거근무원가	(721)	126,937

이자비용	52,804	56,035

지급액	(350,077)	(185,801)

관계사 전입	13,111	1,168

환율변동효과	(120)	(705)

보험수리적손익:

인구통계적 가정	(23)	9,816

재무적 가정	56,908	136,875

경험조정	56,624	39,731

연결범위변동	(2,049)	-

기말	1,979,064	1,915,043

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,365,565	1,337,212

지급액	(295,032)	(157,063)

부담금납입액	338,816	150,563

이자수익	37,680	50,591

보험수리적손익	(11,824)	(15,738)

연결범위변동	(1,966)	-

기말	1,433,239	1,365,565

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 221,717백만원입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	50,181	728,646	883,003	5,583,559	7,245,389

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말	전기초

기말 할인율	2.08 ~ 2.92	3.08 ~ 3.41	3.93 ~ 4.38

미래임금인상률	2.00 ~ 4.74	2.53 ~ 4.42	2.56 ~ 3.92

사망률(남성, 45세인 경우)	0.25 ~ 0.26	0.25 ~ 0.26	0.27

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	10.47	10.00

(9) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

증가	감소	증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(169,410)	201,540	(155,494)	183,202	(96,960)	112,262

미래임금인상률 (1% 변동)	170,882	(147,185)	154,034	(133,923)	100,743	(88,691)

25. 충당부채 (1) 유동충당부채당기 중 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

온실가스배출부채	-	4,105	-	4,105

(2) 비유동충당부채

당기와 전기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초	296,950	175,630	29,792	502,372

전입액	211,882	187,249	32,959	432,090

환입액	(33,291)	(35,439)	(2,125)	(70,855)

상계액	(55,037)	(82,927)	(10,627)	(148,591)

환율변동효과	156	669	(38)	787

기말	420,660	245,182	49,961	715,803

② 전기

(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초	357,976	130,805	64,136	552,917

전입액	63,891	168,206	16,043	248,140

환입액	(42,718)	(38,308)	(12,940)	(93,966)

상계액	(82,267)	(85,197)	(37,466)	(204,930)

환율변동효과	68	124	19	211

기말	296,950	175,630	29,792	502,372

26. 파생금융상품 연결실체는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동, 이자율위험 및 원유 등에 대한 가격변동위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등 과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다. 또한, 연결실체는 해외교환사채에 부여된 교환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	1. 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피 2 . 외화매입에 대한 환율변동위험을 회피

통화선물	역외펀드에 대한 환율변동위험을 회피

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른현금흐름위험을 회피

이자율스왑	이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

제품선도	정제마진 변동에 따른 현금흐름위험을 회피

( 2) 당 기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

거래목적	파생상품	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	EUR	KRW	1,526	1,490.09	2016-02-01	1

USD	KRW	13,497,943	1,113.63	2016-11-13	3,235

USD	CNY	33,701	6.47	2016-10-30	18

통화선물	USD	KRW	5,000	1,173.20	2016-01-15	500

현금흐름위험회피	통화선도	EUR	KRW	41,133	1,290.13	2016-04-06	7

KRW	EUR	6,200	1,411.04	2016-09-27	10

KRW	USD	122,219	1,097.48	2016-04-17	27

KRW	JPY	2,099	0.10	2016-02-09	2

USD	CHF	843	1.13	2016-03-18	2

USD	EUR	102,769	0.85	2016-06-20	44

USD	GBP	124	0.61	2016-02-19	1

USD	KRW	674,570	1,141.70	2016-05-27	234

이자율스왑	KRW	KRW	50,000	-	2017-11-21	1

제품선도	USD	USD	268,158	-	2016-04-02	93

매매목적	통화선도	USD	KRW	220,249	1,162.16	2016-01-27	13

KRW	USD	57,978	1,168.92	2016-01-18	19

통화선물	USD	KRW	4,250	1,173.20	2016-03-21	425

KRW	USD	1,901	1,173.20	2016-03-21	162

이자율스왑	KRW	KRW	140,000	-	2016-08-31	9

금리선물	KRW	KRW	2,076,767	-	2016-03-15	18,183

지수선물	KRW	KRW	74,283	-	2016-01-14	3,780

USD	USD	1,089	-	2016-01-28	104

HKD	HKD	2,916	-	2016-03-09	6

지수옵션	KRW	KRW	30	-	2016-01-14	44

HKD	HKD	1,393	-	2016-08-05	164

신주인수권	KRW	KRW	1,109	-	2016-11-28	3

상품선물	USD	USD	599	-	2016-01-29	6

제품선도	USD	USD	22,688	-	2016-04-06	97

교환사채교환권	KRW	KRW	259,715	-	2020-06-18	1

기타	KRW	KRW	1,852,497	-	2017-10-13	184

USD	USD	70,049	-	2018-04-29	7

※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법※ 계약 금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채	당기손익인식금융자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	5,218	9,032	516,021	299,583	-	-	-	-	361,397	294,766	9,148	9,032

현금흐름위험회피	통화선도	9,865	343	30,045	1,329	-	-	-	-	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	-	2,576	-	-	-	-	-	-	-	-

제품선도	26,673	-	25,790	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	36,538	343	55,835	3,905	-	-	-	-	-	-	-	-

매매목적	통화선도	-	-	-	-	730	-	2,621	-	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	-	-	102	-	560	186	-	-	-	-

지수선물	-	-	-	-	11	-	210	-	-	-	-	-

지수옵션	-	-	-	-	-	-	30	-	-	-	-	-

신주인수권	-	-	-	-	-	435	-	-	-	-	-	-

상품선물	-	-	-	-	21	-	-	-	-	-	-	-

제품선도	-	-	-	-	477	-	3,337	-	-	-	-	-

교환사채 교환권	-	-	-	-	-	-	-	36,124	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	133	31,314	499	173,893	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	1,474	31,749	7,257	210,203	-	-	-	-

합 계	41,756	9,375	571,856	303,488	1,474	31,749	7,257	210,203	361,397	294,766	9,148	9,032

(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	종류	매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	기타포괄손익(세전)

공정가치위험회피	통화선도	(337,123)	-	116,154	1,044,864	933,207	63,717	-

통화선물	-	183	-	-	-	-	-

소 계	(337,123)	183	116,154	1,044,864	933,207	63,717	-

현금흐름위험회피	통화선도	(51,369)	75,646	-	-	-	-	56,012

이자율스왑	-	-	-	755	-	-	1,663

제품선도	-	-	-	-	-	-	884

소 계	(51,369)	75,646	-	755	-	-	58,559

매매목적	통화선도	1	2,391	56,928	52,400	-	-	-

통화선물	5,601	6,140	-	-	-	-	-

이자율스왑	970	1,520	16,160	7,009	-	-	-

금리선물	54,639	43,943	-	-	-	-	-

지수선물	38,082	36,313	-	-	-	-	-

지수옵션	21,706	17,416	-	-	-	-	-

신주인수권	1,906	83	-	-	-	-	-

상품선물	36	43	-	-	-	-	-

제품선도	-	-	3,570	4,309	-	-	-

교환사채교환권	-	-	1,431	-	-	-	-

기타	84,948	185,713	-	-	-	-	-

소 계	207,889	293,562	78,089	63,718	-	-	-

합 계	(180,603)	369,391	194,243	1,109,337	933,207	63,717	58,559

연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피 회계처리를 적용하는 파생상품의 평가손익 58,559백만원에 대하여 이연법인세로 조정되는 14,1 36 백만원 과 비지배주주지분 귀속분 660백만원을 차감한 43,763 백만원 을 기타 포괄손익으로 처리하고 있습 니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 23개월 이내입니다.

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,00 0,000주, 76,000,000주 및 5,000원입니다. 당기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금

자본잉여금은 주식발행초과금과 종속기 업 및 지분법적용투자회사 관련 자본잉여금과 지배기업의 기타 자본잉여금으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 기타 자본잉여금은 과거 합병시 발생한 합병차익, 자기주식처분이익 등이 있으며 상법규정에 의하여 동 합병차익 등은 결손보전 또는 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다 .

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	843,324	843,324	843,324

자기주식처분이익	217,750	204,339	204,339

합병차익	21,830	21,830	21,830

기타자본잉여금	41,992	39,816	39,816

합 계	1,124,896	1,109,309	1,109,309

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,109,309	1,109,309

자기주식처분이익	13,411	-

기타	2,176	-

기말	1,124,896	1,109,309

(3) 배당지배기업이 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 -원 (전기 2,000원)	-	122,577

28. 신종자본증권

(1) 지배기업이 발행한 신종자본증권① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업이 발행하여 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	전기초

제 1-1회 사모 신종자본증권	2014-12-15	2044-12-15	4.90%	360,000	360,000	-

제 1-2회 사모 신종자본증권	2014-12-15	2044-12-15	4.80%	70,000	70,000	-

소 계	430,000	430,000	-

발행비용	(1,411)	(1,411)	-

합 계	428,589	428,589	-

② 지배기업이 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 1-1회 사모 신종자본증권	제 1-2회 사모 신종자본증권

발행금액	360,000	70,000

만기	30년(만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	발행일~ 2019-12-15 : 연 고정금리 4.90%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.55% + 연 2.00% (Step-up조항)	발행일~ 2019-12-15 : 연 고정금리 4.80%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.45% + 연 2.00% (Step-up조항)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	연결실체의 선택에 따라 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 중도상환 가능

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 사채의 이자지급은 재량에 따라 연기 가능하며, 이자의 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지는 보통주식에 대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다. 연결실체는 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로 지분상품으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업이 발행한 신종자본증권

① 당기말 현재 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행하여 비지배지분으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말

제 1-1회 사모 신종자본증권	2015-12-11	2045-12-11	4.80%	160,000

제 1-2회 사모 신종자본증권	2015-12-11	2045-12-11	4.75%	65,000

소 계	225,000

발행비용	(727)

합 계	224,273

② 종속기업인 현대오일뱅크㈜가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 1-1회 사모 신종자본증권	제 1-2회 사모 신종자본증권

발행금액	160,000	65,000

만기	30년(만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.80%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.87% + 연 2.00% (Step-up조항)	발행일~ 2020-12-11 : 연 고정금리 4.75%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, 5년 만기 국고채수익률 + 연 2.82% + 연 2.00% (Step-up조항)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	연결실체의 선택에 따라 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 중도상환 가능

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 사채의 이자지급은 재량에 따라 연기 가능하며, 이자의 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지는 보통주식에 대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다. 연결실체는 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로 지분상품으로 분류하였습니다.

29. 자기주식 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 주식수:주)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치	주식수	취득금액	공정가치

직접취득	10,157,477	966,933	891,826	14,711,560	1,400,455	1,691,829	14,711,560	1,400,455	3,780,871

지배기업은 당기 중 임금단체협상 합의사항에 따른 자기주식 지급으로 인하여 자기주식 3,110,103 주를 지배기업의 임직원에게 지급하였고, 재무구조 개선 목적으로 자기주식 1,443,980주를 매각하였습니다. 자기주식 매각에 따른 자기주식처분이익 17,694백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 4,283 백만원을 차감한 13,411 백만원을 자본잉여금으로 처리하였습니다. (2) 당기 말 현재 연결실체는 종속기업인 ㈜현대미포조선이 보유한 지배기업의 주식 취득원가 236,721백만원(6,063,000주, 공정가 액 532,331 백 만원 ) 중 지 배기업지분 해 당 액 98, 049백만 원을 자 본조정의 자기주식으로 계상하였습니다.

30. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산평가손익	372,968	780,350	1,264,447

파생상품평가손익	(17,937)	(61,700)	(34,711)

해외사업환산손익	(54,686)	(45,980)	(8,302)

지분법자본변동	25,066	73,822	18,539

합 계	325,411	746,492	1,239,973

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분	기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

매도가능금융자산평가손익	(433,382)	(407,382)	(26,000)	(495,770)	(484,097)	(11,673)

파생상품평가손익	44,423	43,763	660	(26,889)	(26,989)	100

해외사업환산손익	(6,810)	(8,706)	1,896	(35,333)	(37,678)	2,345

지분법자본변동	(49,097)	(48,756)	(341)	55,725	55,283	442

보험수리적손익	(91,689)	(82,674)	(9,015)	(149,567)	(142,241)	(7,326)

지분법이익잉여금	(283)	(272)	(11)	8,384	8,254	130

합 계	(536,838)	(504,027)	(32,811)	(643,450)	(627,468)	(15,982)

31. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금:

이익준비금(*1)	190,000	190,000	190,000

기업발전적립금(*2)	30,000	30,000	30,000

재평가적립금	1,800,414	1,800,414	1,800,414

소 계	2,020,414	2,020,414	2,020,414

임의적립금:(*3)

기업합리화적립금	87,277	87,277	87,277

시설적립금	78,270	78,270	78,270

연구및인력개발적립금	456,667	626,667	570,000

기타임의적립금	10,371,831	12,068,839	11,758,088

소 계	10,994,045	12,861,053	12,493,635

미처분이익잉여금	(195,240)	(609,157)	1,779,050

합 계	12,819,219	14,272,310	16,293,099

( * 1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.( * 2) 당기말 현재 구 법인세법 제56조에 의거 적립된 기업발전적립금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.( * 3) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금, 시설적립금등을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,272,310	16,293,099

당기순이익(손실)	(1,375,768)	(2,213,787)

-차감: 비지배지분	25,916	444,957

지분법이익잉여금	(272)	8,254

보험수리적손익	(82,674)	(142,241)

배당금	-	(117,264)

신종자본증권 이자	(20,293)	(708)

기말금액	12,819,219	14,272,310

32. 종속기업의 취득과 비지배지분

(1) 당 기 와 전기 중 연결실체의 사업결합 거래는 없습니다. (2) 당기와 전기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지 배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 소유지분이 증가한 경우 가. 당기

(단위:백만원)

종속기업명	거래전지분율	거래후지분율	지분변동사유	취득가액 등	비지배지분의 증가(감소)	지배주주지분의 증가

현대기업금융㈜(구, 현대기업금융대부㈜)	67.49%	72.13%	추가취득	4,744	(6,739)	1,995

현대기술투자㈜	68.38%	70.05%	추가취득	996	(1,177)	181

하이투자증권㈜	83.24%	85.32%	불균등유상증자	99,888	2,842	97,046

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	97.09%	98.37%	불균등유상증자	83,298	1,374	81,924

나. 전기 소유지분이 증가한 경우는 없습니다 ② 소유지분이 감소한 경우가. 당기소유지분이 감소한 경우는 없습니다.나. 전기

(단위:백만원)

종속기업명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분변동사유	매각대금 등	비지배지분의 증감	지배주주지분의 증감

㈜현대미포조선	45.21%	43.51%	단순매도처분	32,792	43,910	(11,118)

Hyundai Heavy Industries Brasil - Real Estate Developments	100.00%	97.09%	주식교환	911	663	248

Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction Equipment	100.00%	97.09%	주식교환	4,427	3,130	1,297

하이 힘센 전문사모투자신탁 1호	75.00%	21.33%	불균등유상증자	25,234	26,294	(1,060)

합 계	63,364	73,997	(10,633)

(3) 당기와 전기 중 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:백만원)

종속기업명	지배력상실에 따른처분손익(*)	종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익

현대자원개발	(941)	-

하이 힘센 전문사모투자신탁 1호	(665)	-

Hyundai Heavy Industries Brasil - Real Estate Developments	-	-

(*) 지배력 상실에 따른 처분손익은 기타영업외손익으로 계상하였습니다.나. 전기

(단위:백만원)

종속기업명	지배력상실에 따른처분손익(*)	종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익

현대특허기술사업화투자조합1호	(171)	-

LS리딩솔루션 사모증권 22호	2,764	-

LS리딩솔루션 사모증권 35호	580	-

이스트스프링 사모 글로벌 자산배분 마이닝 골드 재간접투자신탁 제A-1호	(5,660)	-

하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호	325	-

(*) 지배력 상실에 따른 처분손익은 기타영업외손익으로 계상하였습니다.

33. 수주계약현황 등

( 1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건설계약	24,904,122	23,156,471

재화의 판매	20,032,054	28,564,641

용역의 제공	342,076	323,674

(금융업)이자수익	170,421	192,908

(금융업)배당수익	6,732	5,090

(금융업)수수료수익	208,988	165,467

(금융업)금융상품평가이익	256,313	91,405

(금융업)금융상품처분이익	378,366	276,286

(금융업)기타영업이익	18,568	11,341

합 계	46,317,640	52,787,283

(2) 당기 중 선박 건조 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	기타	합 계

기초계약잔액(*)	26,785,663	17,606,141	4,411,718	48,803,522

신규계약액	14,856,369	3,328,786	19,663,994	37,849,149

매출액	(16,672,606)	(8,652,342)	(20,992,692)	(46,317,640)

기말계약잔액	24,969,426	12,282,585	3,083,020	40,335,031

( * ) 기초 계약잔액은 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였습니다.

연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

조선	12,061,456	12,411,743	(350,287)	346,321	5,745,942	3,886,807

해양플랜트	23,899,318	25,817,514	(1,918,196)	806,515	810,706	2,507,240

기타	181,250	209,453	(28,203)	-	43,299	-

합 계	36,142,024	38,438,710	(2,296,686)	1,152,836	6,599,947	6,394,047

상기 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 398,047 백만원입니다. 조선영업 부문의 대금회수 조건은 Heavy Tail 방식이 큰 비중을 차지하며, 해양플랜트 영업부문은 Progress 및 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 미청구공사가 변동합니다.

(4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 사업부문별 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정총계약원가의 변동	당기 손익에
미치는 영향(*)	미래 손익에
미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

조선	463,271	(157,213)	339,892	250,755	(10,016)

해양플랜트	3,789,657	(1,324,958)	(155,080)	602,483	43,466

합 계	4,252,928	(1,482,171)	184,812	853,238	33,450

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강제구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다.생산공수변동에 따른 위험은 공수관리 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

조선	(103,359)	84,797	(343,075)	360,576	(56,409)	55,880	47,839	(29,573)

해양플랜트	(257,348)	258,918	(7,708)	6,141	(13,743)	17,387	61,418	(17,543)

34. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위 인 9개 의 보고 부문 을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 조선: 원유운반선, 컨테이너선, 정유제품운반선, LNG선, 군함 등의 제조 및 판매

② 해양플랜트: 해상구조물, 부유식 원유생산설비, 발전설비, 설비단품 등의 제작 및 설치

③ 엔진: 선박용엔진, 디젤발전설비, 펌프, 유체기계, 산업용로봇 등의 제조 및 판매

④ 전기전자: 변압기, 고압차단기, 배전반, 회전기, 전력전자제어시스템, 풍력발전기 등의 제조 및 판매⑤ 건설장비: 건설용 기계장비, 산업용 운반기계 등의 제조 및 판매 ⑥ 그린에너지: 태양광 등 신재생에너지 관련 사업

⑦ 금융: 금융영업 관 련 서비스 ⑧ 정유: 원유정제처리 등 관련 사업⑨ 기타: 호텔업, 프로축구단 흥행사업 등

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (1) 부문별 손익

① 당기

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	전기전자	건설장비	그린에너지	금융	정유	기타	연결조정(*)	합 계

매출액	17,491,517	8,797,326	2,451,898	2,743,130	2,898,417	334,563	1,049,074	16,008,264	531,783	(5,988,332)	46,317,640

내부매출액	(818,911)	(144,985)	(675,318)	(235,783)	(673,296)	(4,307)	(9,686)	(3,090,541)	(335,504)	5,988,331	-

영업이익	(609,123)	(1,370,807)	66,747	143,572	(116,183)	16,343	53,319	584,197	(287,751)	(65,220)	(1,584,906)

당기순이익	(420,977)	(1,422,541)	52,413	113,142	(199,543)	10,167	16,512	440,319	(197,338)	232,078	(1,375,768)

감가상각비	337,134	75,953	86,924	53,835	43,169	22,690	5,757	258,773	67,813	(6,608)	945,440

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	전기전자	건설장비	그린에너지	금융	정유	기타	연결조정(*)	합 계

매출액	17,354,463	7,220,309	2,138,868	2,584,795	3,620,415	317,446	748,576	25,595,505	499,542	(7,292,636)	52,787,283

내부매출액	(922,243)	(157,695)	(620,786)	(230,216)	(753,630)	(5,143)	(6,096)	(4,303,483)	(293,342)	7,292,634	-

영업이익	(1,895,913)	(1,361,123)	(10,870)	86,342	(33,391)	(16,532)	36,290	201,756	(287,627)	7,075	(3,273,993)

당기순이익	(1,293,834)	(1,353,496)	7,226	75,547	(65,977)	(36,973)	26,548	30,980	(263,374)	659,566	(2,213,787)

감가상각비	329,806	65,689	84,759	51,423	44,938	25,763	6,455	248,612	65,293	(5,972)	916,766

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(2) 부문별 자산부채① 당기말

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	전기전자	건설장비	그린에너지	금융	정유	기타	연결조정(*)	합 계

자산총액	19,771,552	4,439,869	1,670,699	2,038,135	2,213,078	475,559	6,166,253	7,948,385	14,873,688	(10,128,153)	49,469,065

부채총액	11,583,118	4,334,884	964,888	894,247	917,296	26,159	4,877,176	3,649,218	8,440,872	(1,644,897)	34,042,961

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	전기전자	건설장비	그린에너지	금융	정유	기타	연결조정(*)	합 계

자산총액	19,854,047	5,590,399	1,938,024	1,991,669	2,581,100	752,341	6,594,122	8,371,500	15,045,692	(9,605,131)	53,113,763

부채총액	11,768,563	5,193,232	1,096,338	910,846	1,190,989	65,099	5,385,250	5,042,830	7,570,703	(1,688,326)	36,535,524

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.③ 전기초

(단위:백만원)

구 분	조선	해양플랜트	엔진	전기전자	건설장비	그린에너지	금융	정유	기타	연결조정(*)	합 계

자산총액	21,879,016	4,052,169	1,904,309	1,996,945	3,275,336	755,227	6,499,930	9,233,275	14,542,577	(11,056,770)	53,082,014

부채총액	10,366,240	3,326,311	898,388	695,689	1,544,634	75,504	5,213,830	6,084,814	7,699,986	(1,816,345)	34,089,051

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 ① 당기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	북미	아시아	유럽	기타	연결조정(*)	합 계

매출액	46,294,758	435,995	5,081,820	403,082	90,316	(5,988,331)	46,317,640

내부매출액	(4,488,091)	(8,242)	(1,473,939)	(13,403)	(4,656)	5,988,331	-

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. ② 전기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	북미	아시아	유럽	기타	연결조정(*)	합 계

매출액	50,359,187	445,142	8,667,927	413,067	194,596	(7,292,636)	52,787,283

내부매출액	(5,501,987)	(4,424)	(1,759,573)	(16,090)	(10,561)	7,292,635	-

( * ) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.

③ 지역별 비유동자산의 현황

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

대한민국	16,403,030	16,097,422	15,886,049

북미	119,344	122,871	129,355

아시아	405,056	417,803	433,148

유럽	45,090	80,653	116,343

기타	93,310	119,441	125,887

소 계	17,065,830	16,838,190	16,690,782

연결조정(*1)	1,449,068	1,518,404	1,577,885

합 계(*2)	18,514,898	18,356,594	18,268,667

( * 1) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. (* 2) 투자부동산, 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.

35. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

급여	501,825	575,722

상여금	147,428	144,733

퇴직급여	242,140	71,155

복리후생비	140,806	164,375

감가상각비	93,921	93,001

대손상각비	587,708	295,907

경상개발비	169,699	183,448

광고선전비	49,113	61,582

도서비	3,283	3,243

동력비	2,565	2,385

보증수리비	354,901	140,753

보험료	13,421	14,513

사무용품비	6,462	8,802

소모품비	5,495	6,168

수도광열비	4,308	5,374

수선비	8,898	6,934

여비교통비	25,041	26,246

연구비	19,716	35,271

교육훈련비	12,732	13,894

용역비	89,961	70,349

운반비	197,355	209,282

의식행사비	3,120	1,808

임차료	41,942	48,198

전산비	24,216	21,363

접대비	14,720	13,095

조세공과금	41,679	41,164

지급수수료	119,260	99,252

차량유지비	10,183	11,818

판매수수료	44,974	57,460

기타	110,733	105,283

합 계	3,087,605	2,532,578

36. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,254,918	256,550

재고자산 매입액	29,751,044	39,267,894

감가상각비	945,440	916,766

무형자산상각비	106,580	94,584

인건비	3,787,150	3,608,826

기타	12,057,414	11,916,657

합 계(*)	47,902,546	56,061,277

( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

37. 금융수익과 금융 비 용 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	78,029	100,206

당기손익인식금융상품평가이익	2,682	10,021

당기손익인식금융상품처분이익	75,407	84,374

매도가능금융자산처분이익	434,844	228,659

배당금수익	40,942	40,716

외화환산이익	245,016	169,499

외환차익	894,811	688,933

파생상품평가이익	14,419	19,365

파생상품거래이익	101,735	261,074

기타	354	45

합 계	1,888,239	1,602,892

금융비용:

이자비용	218,568	251,690

당기손익인식금융상품평가손실	3,568	8,891

당기손익인식금융상품처분손실	60,150	67,575

매도가능금융자산처분손실	76,774	2,987

매도가능금융자산손상차손	247,441	43,622

외화환산손실	299,363	217,256

외환차손	939,590	767,553

파생상품평가손실	681,181	397,001

파생상품거래손실	364,438	169,614

기타	21,606	8

합 계	2,912,679	1,926,197

38. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

관계기업및공동기업투자처분이익	7,066	210,892

유형자산처분이익	12,409	18,876

무형자산처분이익	7,100	800

확정계약평가이익	933,207	488,818

기타대손충당금환입액	106	25,674

기타	237,277	224,601

합 계	1,197,165	969,661

기타영업외비용:

지급수수료	14,420	10,332

기타유동자산손상차손	-	6,593

유형자산손상차손	32,603	15,542

무형자산손상차손	3,006	61,839

관계기업및공동기업투자처분손실	6,666	8,654

투자부동산처분손실	-	50

유형자산처분손실	16,845	19,583

무형자산처분손실	2,178	576

기타투자자산처분손실	3	-

확정계약평가손실	63,717	179,448

기타의대손상각비	8,551	3,965

기부금	20,317	56,598

기타	242,627	98,880

합 계	410,933	462,060

39. 법 인세비용 (수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	139,222	69,208

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(80,560)	7,125

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(697,051)	(1,199,626)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	154,119	221,549

법인세비용(수익)	(484,270)	(901,744)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가 손익	139,037	157,902

파생상품평가 손익	(14,136)	8,882

보험수리적 손익	33,650	52,594

신종자본증권 이자	(225)	225

자기주식처분이익	(4,283)	-

기타	76	1,946

자본에 직접 반영된 법인 세비용	154,119	221,549

매도가능금융자산평가손익, 파생상품평가손익 및 보험수리적손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,860,038)	(3,115,531)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(453,509)	(905,746)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	16,886	8,927

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(29,301)	(13,540)

-세액공제, 이월세액공제	(8,220)	(17,222)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(80,560)	7,125

-기타	70,434	18,712

법인세비용(수익)	(484,270)	(901,744)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	1,090,072	391,297

기초 이연법인세자산(부채)	391,297	(809,480)

기타	1,724	1,151

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(697,051)	(1,199,626)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

종속기업및관계기업투자	(289,557)	121,710	(167,847)

매도가능금융자산	22,654	60,786	83,440

연구및인력개발준비금	(111,038)	30,129	(80,909)

매출채권및기타채권	292,496	19,138	311,634

자산재평가차액	(394,246)	3,585	(390,661)

유형자산	(57,890)	(22,842)	(80,732)

파생상품	11,248	1,979	13,227

미지급비용	51,615	(226)	51,389

충당부채	488,574	(190,532)	298,042

기타	377,441	675,048	1,052,489

합 계	391,297	698,775	1,090,072

② 전기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

종속기업및관계기업투자	(229,410)	(60,147)	(289,557)

매도가능금융자산	(532,732)	555,386	22,654

연구및인력개발준비금	(152,503)	41,465	(111,038)

매출채권및기타채권	241,601	50,895	292,496

자산재평가차액	(401,897)	7,651	(394,246)

유형자산	(63,724)	5,834	(57,890)

파생상품	(27,465)	38,713	11,248

미지급비용	30,804	20,811	51,615

충당부채	233,769	254,805	488,574

기타	92,077	285,364	377,441

합 계	(809,480)	1,200,777	391,297

(8) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

40. 주당이익 (손실) 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익(손실)	(1,349,852)	(1,768,830)

신종자본증권이자	(20,293)	(708)

가중평균유통보통주식수	56,275	55,225

주당이익(손실)	(24,347원)	(32,042원)

(2) 가중평균유통보통주식수 ① 당기

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	55,225,440	365일/365일	55,225,440

자기주식의 처분	1,167,690	287일/365일	918,156

41,232	268일/365일	30,275

1,443,980	22일/365일	87,034

202,487	8일/365일	4,438

1,698,694	2일/365일	9,308

가중평균유통보통주식수	59,779,523	56,274,651

② 전기

(단위:주)

구 분	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	55,225,440	365일/365일	55,225,440

(3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

41. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익(손실)	(1,375,768)	(2,213,787)

(2) 조정항목	761,438	3,843,344

급여	193,405	-

퇴직급여	251,967	380,266

감가상각비	945,440	916,766

무형자산상각비	106,580	94,584

대손상각비	587,708	295,907

주식보상비(수익)	-	(10,076)

금융수익	(815,932)	(568,466)

금융비용	1,691,922	1,060,520

기타영업외수익	(975,304)	(838,492)

기타영업외비용	243,828	336,510

지분법손실	36,925	25,833

법인세비용(수익)	(484,270)	(901,744)

금융수익(매출)	(451,305)	(306,734)

금융비용(매출원가)	358,157	198,080

단기금융자산의 감소(증가)	106,168	(185,001)

매출채권의 감소(증가)	(828,080)	1,233,528

기타채권의 감소(증가)	686,288	16,952

미청구공사의 감소(증가)	215,982	(374,519)

재고자산의 감소(증가)	1,254,918	256,550

파생상품의 감소(증가)	(1,074,247)	588,961

확정계약의 감소(증가)	261,309	(375,430)

기타유동자산의 감소(증가)	1,296,133	(129,743)

장기금융자산의 감소(증가)	(45)	(1,147)

장기매출채권의 감소(증가)	(2,627)	(6,360)

장기기타채권의 감소(증가)	2,167	(2,824)

기타비유동자산의 감소(증가)	2,601	1,301

단기금융부채의 증가(감소)	11,564	927,205

매입채무의 증가(감소)	(722,622)	(491,302)

기타채무의 증가(감소)	(38,809)	522,105

선수금의 증가(감소)	(141,703)	18,157

초과청구공사의 증가(감소)	(1,763,926)	1,415,486

기타유동부채의 증가(감소)	(21,188)	12,891

장기기타채무의 증가(감소)	(6,291)	(29,090)

퇴직금의 지급	(350,077)	(185,801)

퇴직금의 승계	13,111	1,168

사외적립자산의 감소(증가)	(43,784)	6,500

충당부채의 증가(감소)	216,748	(50,756)

기타비유동부채의 증가(감소)	(1,273)	(8,441)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	728,997	566,961

차입금과 사채의 유동성 대체	1,751,276	2,570,104

매도가능금융자산평가이익의 증가(감소)	(433,382)	(495,770)

임금단체협상에 따른 자기주식 지급으로인한 미지급비용과 자기주식의 대체	141,189	-

관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	60,675	314,283

42. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	단기매매금융부채	당기손익인식지정금융부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	3,068,123	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	-	3,726,853	288,053	217,832	394,489	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	5,324,603	-	-	-	-	-

미청구공사	-	-	-	-	6,599,947	-	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	-	41,756	-	-	-	-

장기금융자산	-	31,749	268,974	886,068	2,692	-	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	589,021	-	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	-	-	-	9,375	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	-	-	-	305,463	91,339	9,105,681	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	5,881,973	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	571,856

장기금융부채	-	-	-	-	-	-	210,203	942,507	7,858,668	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	98,728	-

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	303,488

합 계	3,068,123	3,758,602	557,027	1,103,900	12,910,752	51,131	515,666	1,033,846	22,945,050	875,344

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	단기매매금융부채	당기손익인식지정금융부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	3,229,188	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	-	3,936,165	234,009	176,881	395,468	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	5,721,168	-	-	-	-	-

미청구공사	-	-	-	-	7,154,045	-	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	-	127,429	-	-	-	-

장기금융자산	-	31,943	154,752	2,304,193	5,142	-	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	930,054	-	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	-	-	-	19,376	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	-	-	-	1,611,249	64,739	10,434,683	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	6,366,468	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	204,790

장기금융부채	-	-	-	-	-	-	43,581	1,010,769	6,191,285	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	104,397	-

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	162,567

합 계	3,229,188	3,968,108	388,761	2,481,074	14,205,877	146,805	1,654,830	1,075,508	23,096,833	367,357

③ 전기초

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	파생상품자산	단기매매금융부채	당기손익인식지정금융부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	1,326,987	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기금융자산	-	3,882,033	191,489	202,070	416,737	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	7,052,838	-	-	-	-	-

미청구공사	-	-	-	-	6,675,112	-	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	-	512,918	-	-	-	-

장기금융자산	-	5,717	63,783	3,237,958	15,146	-	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	-	1,088,685	-	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	-	-	-	254,532	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	-	-	-	1,147,270	106,363	10,946,288	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	6,348,048	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	74,482

장기금융부채	-	-	-	-	-	-	9,950	377,654	5,134,934	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-	-	134,150	-

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	31,378

합 계	1,326,987	3,887,750	255,272	3,440,028	15,248,518	767,450	1,157,220	484,017	22,563,420	105,860

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	당기순손익	기타포괄손익	이자수익/비용(*)	수수료수익/비용	손상차손

현금및현금성자산	85,013	-	42,794	-	-

단기매매금융자산	167,790	-	112,305	-	-

당기손익인식지정금융자산	(22,213)	-	-	-	-

매도가능금융자산	165,628	(433,382)	5,764	1,269	(261,336)

대여금및수취채권	(249,372)	-	87,586	5,414	(606,308)

단기매매금융부채	(139,327)	-	-	-	-

당기손익인식지정금융부채	114,468	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(857,377)	-	(446,153)	-	-

파생상품	(929,464)	44,423	-	-	-

( * ) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	당기순손익	기타포괄손익	이자수익/비용(*)	수수료수익/비용	손상차손

현금및현금성자산	53,331	-	43,532	-	-

단기매매금융자산	279,469	-	106,615	-	-

당기손익인식지정금융자산	(19,647)	-	1,202	-	-

매도가능금융자산	237,032	(495,770)	6,319	1,421	(50,070)

대여금및수취채권	(22,852)	-	135,445	3,822	(299,669)

단기매매금융부채	(134,012)	-	-	-	-

당기손익인식지정금융부채	(11,263)	-	(2,078)	-	-

상각후원가측정금융부채	(720,969)	-	(460,419)	-	-

파생상품	(290,486)	(26,889)	-	-	-

( * ) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다.

43. 금융상품

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	3,066,777	3,201,493	1,311,408

단기매매금융자산	3,758,602	3,968,108	3,887,750

당기손익인식지정금융자산	557,027	388,761	255,272

매도가능금융자산	332,130	239,959	258,929

대여금및수취채권	12,910,752	14,205,877	15,248,518

파생상품자산	51,131	146,805	767,450

합 계	20,676,419	22,151,003	21,729,327

당기말 현재 연 결실 체가 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도 는 35,160 백만 원 입 니다(주석 46 참조).

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

대한민국	2,783,753	3,349,713	4,050,841

북미	934,777	1,865,707	2,205,422

아시아	2,750,811	3,179,039	3,263,791

유럽	3,172,249	3,678,061	4,079,597

기타	3,269,162	2,133,357	1,648,867

합 계	12,910,752	14,205,877	15,248,518

② 손상차손

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	12,004,060	(467,196)	13,082,674	(314,116)	14,252,702	(269,293)

6개월 이내	828,387	(27,515)	720,635	(62,263)	843,751	(126,199)

6~12개월	219,795	(65,784)	361,423	(113,908)	425,504	(214,948)

1~3년	1,013,507	(707,644)	1,356,610	(842,182)	784,167	(459,510)

3년 이상 경과	500,515	(387,373)	166,528	(149,525)	128,644	(116,300)

합 계	14,566,264	(1,655,512)	15,687,870	(1,481,994)	16,434,768	(1,186,250)

당기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,481,994	1,186,250

설정액	613,373	331,915

환입액	(7,065)	(32,246)

제각액 등	(67,587)	(3,925)

기타	(365,203)	-

기말	1,655,512	1,481,994

연결실체는 과거의 채권불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권의 신용건전성은 우량하다고 판단하였습니다.

대여금 및 수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손과 손상차손환입은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	8,551	3,965

기타대손충당금환입액	(106)	(25,674)

합 계	8,445	(21,709)

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

대여금및수취채권	1,373,888	800,872	154,011	305,863	113,142

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

대여금및수취채권	1,437,318	658,372	247,515	514,428	17,003

전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

대여금및수취채권	1,265,109	717,552	210,556	324,657	12,344

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

단기매매금융부채 등	1,332,052	1,368,177	349,423	40,123	810,605	168,026

차입금	12,209,270	12,630,521	7,326,248	1,327,468	3,857,835	118,970

사채	4,226,567	4,539,107	407,861	153,853	2,238,944	1,738,449

교환사채	221,762	259,715	-	-	259,715	-

매입채무및기타채무	5,980,701	6,085,553	5,921,434	54,088	109,578	453

예수부채	296,592	296,592	296,592	-	-	-

기타	10,158	10,189	10,174	15	-	-

파생금융부채:

위험회피목적 파생상품계약

현금유출	875,344	903,283	348,252	235,515	312,255	7,261

기타 파생상품계약(당기손익인식금융부채)

현금유출	217,460	217,460	6,671	586	174,079	36,124

합 계	25,369,906	26,310,597	14,666,655	1,811,648	7,763,011	2,069,283

당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액 은 35,160 백만원 입 니다(주석 46 참조). 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

단기매매금융부채 등	2,584,179	2,584,420	1,546,174	27,236	1,004,793	6,217

차입금	12,627,143	12,841,476	6,748,011	2,263,773	3,590,188	239,504

사채	3,702,546	3,976,190	1,005,712	340,077	1,532,531	1,097,870

매입채무및기타채무	6,470,865	6,589,739	6,188,803	284,097	116,306	533

예수부채	285,028	285,028	285,028	-	-	-

기타	11,251	11,251	11,251	-	-	-

파생금융부채:

위험회피목적 파생상품계약

현금유출	367,357	377,652	115,509	93,770	167,207	1,166

기타 파생상품계약(당기손익인식금융부채)

현금유출	146,159	146,159	2,183	100,394	43,582	-

합 계	26,194,528	26,811,915	15,902,671	3,109,347	6,454,607	1,345,290

전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 32,976 백만원 입 니다 . 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .

③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

비파생금융부채:

단기매매금융부채 등	1,629,168	1,629,168	1,232,641	18,874	360,230	17,423

차입금	12,873,423	13,144,178	8,751,813	1,687,132	1,923,036	782,197

사채	2,889,734	3,091,408	240,636	142,902	1,752,149	955,721

매입채무및기타채무	6,482,198	6,572,931	6,321,972	116,641	125,155	9,163

예수부채	304,417	304,417	304,417	-	-	-

기타	13,648	13,648	13,648	-	-	-

파생금융부채:

위험회피목적 파생상품계약

현금유출	105,859	109,630	40,971	35,015	32,542	1,102

기타 파생상품계약(당기손익인식금융부채)

현금유출	12,069	12,069	2,034	84	8,550	1,401

합 계	24,310,516	24,877,449	16,908,132	2,000,648	4,201,662	1,767,007

전기초 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 31,659 백만원 입 니다 . 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .

③ 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

통화선도

자산	10,208	10,304	9,437	519	348	-

부채	(31,374)	(31,812)	(22,245)	(8,171)	(1,396)	-

제품선도

자산	26,673	26,673	26,673	-	-	-

부채	(25,790)	(25,790)	(25,790)	-	-	-

이자율스왑

부채	(2,576)	(2,576)	(760)	(691)	(1,125)	-

합 계	(22,859)	(23,201)	(12,685)	(8,343)	(2,173)	-

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

통화선도

자산	10,317	10,652	3,833	3,112	3,707	-

부채	(86,813)	(88,529)	(55,421)	(28,776)	(4,303)	(29)

이자율스왑

부채	(4,239)	(4,386)	(773)	(758)	(2,205)	(650)

합 계	(80,735)	(82,263)	(52,361)	(26,422)	(2,801)	(679)

다. 전기초

(단위:백만원)

구 분	장부금액	예상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

통화선도

자산	53,616	54,745	38,012	10,396	6,176	161

부채	(94,300)	(97,741)	(38,913)	(30,707)	(28,111)	(10)

제품선도

자산	2,190	2,190	2,190	-	-	-

부채	(2,839)	(2,839)	(2,839)	-	-	-

이자율스왑

부채	(4,028)	(4,275)	(718)	(661)	(1,814)	(1,082)

합 계	(45,361)	(47,920)	(2,268)	(20,972)	(23,749)	(931)

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	862,401	347	1,787	213	162,085	1,026,833

대여금및수취채권	10,591,775	145,190	8,863	1,280	635,621	11,382,729

자산계	11,454,176	145,537	10,650	1,493	797,706	12,409,562

매입채무및기타채무	(2,622,648)	(122,684)	(520)	(8,686)	(382,098)	(3,136,636)

차입금과 사채	(4,124,657)	(153,173)	-	(88,705)	(6,773)	(4,373,308)

부채계	(6,747,305)	(275,857)	(520)	(97,391)	(388,871)	(7,509,944)

재무제표상 순액	4,706,871	(130,320)	10,130	(95,898)	408,835	4,899,618

파생상품계약	(816,891)	(7,593)	-	(22)	94	(824,412)

순 노출	3,889,980	(137,913)	10,130	(95,920)	408,929	4,075,206

나 . 전기말

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	570,642	8,536	997	285	79,262	659,722

대여금및수취채권	10,437,598	121,199	112,947	3,500	468,871	11,144,115

자산계	11,008,240	129,735	113,944	3,785	548,133	11,803,837

매입채무및기타채무	(2,281,468)	(122,775)	(7,236)	(11,720)	(213,397)	(2,636,596)

차입금과 사채	(3,909,110)	(290,275)	-	(94,122)	(22)	(4,293,529)

부채계	(6,190,578)	(413,050)	(7,236)	(105,842)	(213,419)	(6,930,125)

재무제표상 순액	4,817,662	(283,315)	106,708	(102,057)	334,714	4,873,712

파생상품계약	(169,291)	(20,814)	-	(26,806)	(404)	(217,315)

순 노출	4,648,371	(304,129)	106,708	(128,863)	334,310	4,656,397

다. 전기초

(단위:백만원)

구 분	USD	EUR	CNY	JPY	기타통화	합 계

현금및현금성자산	363,738	750	186	237	22,912	387,823

대여금및수취채권	10,514,735	183,829	44,777	6,415	481,807	11,231,563

자산계	10,878,473	184,579	44,963	6,652	504,719	11,619,386

매입채무및기타채무	(3,209,139)	(128,676)	(1,238)	(4,984)	(92,583)	(3,436,620)

차입금	(2,752,442)	(298,481)	-	(104,277)	(4,794)	(3,159,994)

부채계	(5,961,581)	(427,157)	(1,238)	(109,261)	(97,377)	(6,596,614)

재무제표상 순액	4,916,892	(242,578)	43,725	(102,609)	407,342	5,022,772

파생상품계약	672,385	18,271	-	(16,279)	(1,133)	673,244

순 노출	5,589,277	(224,307)	43,725	(118,888)	406,209	5,696,016

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전 기	당기	전기

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

CNY	179.48	170.93	178.48	176.81

JPY(100)	934.56	996.19	972.01	920.14

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단 되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	환율변동	손익 효과

당기	전기

USD	3% 상승	116,699	139,559

EUR	3% 상승	(4,137)	(9,124)

CNY	3% 상승	304	3,201

JPY	3% 상승	(2,878)	(3,867)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	6,737,907	6,576,330	6,097,337

금융부채	(13,004,075)	(13,855,120)	(13,247,183)

합 계	(6,266,168)	(7,278,790)	(7,149,846)

변동이자율

금융자산	1,232,169	1,980,954	1,095,101

금융부채	(3,701,510)	(2,493,034)	(2,522,830)

합 계	(2,469,341)	(512,080)	(1,427,729)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약 으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만 원 )

계약처	계약금액	약정이자율	계약만기일

한국산업은행	50,000	변동금리 수령	CD(91일)+1.95%	2017.11.21

고정금리 지급	6.73%

JP Morgan 외	130,000	변동금리 수령	CD(91일)	2017.05.22

고정금리 지급	2.02%~3.07%

④ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익과 자본은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익과 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	손익	기타포괄손익

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기

변동이자율 금융상품	(24,693)	24,693	-	-

이자율스왑	1,800	(1,800)	500	(500)

현금흐름민감도(순액)	(22,893)	22,893	500	(500)

전기

변동이자율 금융상품	(5,121)	5,121	-	-

이자율스왑	3,402	(3,402)	1,595	(1,595)

현금흐름민감도(순액)	(1,719)	1,719	1,595	(1,595)

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

단기매매금융자산	3,758,602	3,758,602	3,968,108	3,968,108	3,887,750	3,887,750

당기손익인식지정금융자산	557,027	557,027	388,761	388,761	255,272	255,272

매도가능금융자산(*)	1,103,900	1,103,900	2,481,074	2,481,074	3,440,028	3,440,028

파생상품자산	51,131	51,131	146,805	146,805	767,450	767,450

소 계	5,470,660	5,470,660	6,984,748	6,984,748	8,350,500	8,350,500

현금및현금성자산	3,068,123	3,068,123	3,229,188	3,229,188	1,326,987	1,326,987

상각후원가로 인식된 자산:

대여금및수취채권	12,910,752	12,910,752	14,205,877	14,205,877	15,248,518	15,248,518

금융자산 합계	21,449,535	21,449,535	24,419,813	24,419,813	24,926,005	24,926,005

공정가치로 인식된 부채:

단기매매금융부채	515,666	515,666	1,654,830	1,654,830	1,157,220	1,157,220

당기손익인식지정금융부채	1,033,846	1,033,846	1,075,508	1,075,508	484,017	484,017

파생상품부채	875,344	875,344	367,357	367,357	105,860	105,860

소 계	2,424,856	2,424,856	3,097,695	3,097,695	1,747,097	1,747,097

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	12,209,270	12,209,270	12,627,143	12,627,143	12,873,423	12,873,423

사채	4,226,567	4,226,567	3,702,546	3,702,546	2,889,734	2,889,734

교환사채	221,762	221,762	-	-	-	-

매입채무및기타채무	5,980,701	5,980,701	6,470,865	6,470,865	6,482,198	6,482,198

예수부채	296,592	296,592	285,028	285,028	304,417	304,417

기타	10,158	10,158	11,251	11,251	13,648	13,648

소 계	22,945,050	22,945,050	23,096,833	23,096,833	22,563,420	22,563,420

금융부채 합계	25,369,906	25,369,906	26,194,528	26,194,528	24,310,517	24,310,517

( * ) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능금융자산은 당기 말과 전기말 및 전기초 현 재 각각 64,839 백만 원 과 99,169 백만원 및 114,633백 만원 입니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말 및 전기초에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산	1.62~12.20	2.07~13.92	2.55~16.96

파생상품	1.07~5.26	2.07~5.86	1.96~5.03

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

단기매매금융자산	1,686,898	2,040,256	31,448	3,758,602

당기손익인식지정금융자산	-	178,189	378,838	557,027

매도가능금융자산	653,915	273,275	111,871	1,039,061

파생상품자산	-	51,131	-	51,131

단기매매금융부채	177,987	163,287	174,392	515,666

당기손익인식지정금융부채	-	-	1,033,846	1,033,846

파생상품부채	-	875,344	-	875,344

전기말:

단기매매금융자산	934,946	3,001,080	32,082	3,968,108

당기손익인식지정금융자산	-	135,839	252,922	388,761

매도가능금융자산	2,072,015	236,133	73,757	2,381,905

파생상품자산	-	146,805	-	146,805

단기매매금융부채	1,377,832	134,498	142,500	1,654,830

당기손익인식지정금융부채	-	-	1,075,508	1,075,508

파생상품부채	-	367,357	-	367,357

전기초:

단기매매금융자산	1,085,808	2,765,816	36,126	3,887,750

당기손익인식지정금융자산	-	155,157	100,115	255,272

매도가능금융자산	3,017,887	214,012	93,496	3,325,395

파생상품자산	-	767,450	-	767,450

단기매매금융부채	1,014,452	132,849	9,919	1,157,220

당기손익인식지정금융부채	-	-	484,017	484,017

파생상품부채	-	105,860	-	105,860

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	전기초	가치평가기법	투입변수

단기매매금융자산:

채무증권	2,030,404	2,986,838	2,749,577	현금흐름할인모형 등	할인율 등

수익증권	8,109	10,661	7,259	순자산가치,현금흐름할인모형 등	할인율 등

파생상품	1,743	581	8,980	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

기타	-	3,000	-	기준가격

합 계	2,040,256	3,001,080	2,765,816

당기손익인식지정금융자산:

기타	178,189	135,839	155,157	순자산가치,현금흐름할인모형 등	할인율 등

매도가능금융자산:

채무증권	183,747	176,462	182,973	현금흐름할인모형 등	할인율 등

수익증권	17,150	50,835	31,039	시장접근법, 순자산가치, 현금흐름할인모형 등	CER Future 가격, 할인율 등

기타	72,378	8,836	-	순자산가치 등

합 계	273,275	236,133	214,012

파생상품자산:

파생상품	51,131	146,805	767,450	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

단기매매금융부채:

매도유가증권	120,458	130,995	130,853	현금흐름할인모형 등	할인율 등

파생상품	6,705	2,997	1,996	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

교환사채 교환권	36,124	-	-	이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타	-	506	-	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

합 계	163,287	134,498	132,849

파생상품부채:

파생상품	875,344	367,357	105,860	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:백만원)

구 분	기초	취득	처분	수준 3으로 이동	수준 3에서 이동	평가	기말

단기매매금융자산	32,082	31,123	(24,588)	-	-	(7,169)	31,448

당기손익인식지정금융자산	252,922	460,058	(304,100)	-	-	(30,042)	378,838

매도가능금융자산	73,757	3,107	(8,510)	44,790	-	(1,273)	111,871

단기매매금융부채	142,500	45,836	(109,780)	-	-	95,836	174,392

당기손익인식지정금융부채	1,075,508	1,364,766	(1,275,997)	-	-	(130,431)	1,033,846

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	기초	취득	처분	수준 3으로 이동	수준 3에서 이동	평가	기말

단기매매금융자산	36,126	37,870	(41,683)	-	-	(231)	32,082

당기손익인식지정금융자산	100,115	367,591	(193,719)	-	-	(21,065)	252,922

매도가능금융자산	93,496	15,178	(17,067)	-	(9,316)	(8,534)	73,757

단기매매금융부채	9,919	145,728	(16,898)	-	-	3,751	142,500

당기손익인식지정금융부채	484,017	1,662,382	(982,501)	-	-	(88,390)	1,075,508

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

단기매매금융자산:

파생상품	31,448	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.145230 ~ 0.548749

당기손익인식지정금융자산:

기타	378,838	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.145230 ~ 0.548749

매도가능금융자산:

지분증권	71,578	현금흐름할인모형,유사상장회사 비교법	할인율,주가배수 등	할인율,주가배수 등	3.84% ~ 13.92%2.41

수익증권	32,125	기준가격(*)	-	-	-

기타	8,168	현금흐름할인모형	할인율 등	할인율 등	4.53~9.83%

합 계	111,871

단기매매금융부채:

파생상품	174,392	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.145230 ~ 0.548749

당기손익인식지정금융부채:

기타	1,033,846	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.145230 ~ 0.548749

(*) 직전일의 자산총액에서 부채총액을 차감한 금액(신탁순자산총액)을 직전일의 수익권총좌수(수탁잔존좌수)로 나누어 산출한 가격입니다.

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

단기매매금융자산:

파생상품	32,082	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.030967 ~ 0.488671

당기손익인식지정금융자산:

기타	252,922	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.030967 ~ 0.488671

매도가능금융자산:

지분증권	63,622	현금흐름할인모형,유사상장회사비교법	할인율,주가배수 등	할인율,주가배수 등	3.84%~13.92%0.83

수익증권	530	기준가격 (*)	-	-	-

기타	9,605	현금흐름할인모형	할인율 등	할인율 등	4.53%~9.83%

합 계	73,757

단기매매금융부채:

파생상품	142,500	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.030967 ~ 0.488671

당기손익인식지정금융부채:

기타	1,075,508	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.030967 ~ 0.488671

(*) 직전일의 자산총액에서 부채총액을 차감한 금액(신탁순자산총액)을 직전일의 수익권총좌수(수탁잔존좌수)로 나누어 산출한 가격입니다.

다. 전기초

(단위:백만원)

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

단기매매금융자산:

채무증권	30,010	현금흐름할인모형	할인율 등	-	-

파생상품	6,116	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.019911 ~ 0.419731

소 계	36,126

당기손익인식지정금융자산:

기타	100,115	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.001609 ~ 0.176500

매도가능금융자산:

지분증권	68,685	현금흐름할인모형	할인율 등	할인율 등	4.58% ~ 14.16%

채무증권	6,138	현금흐름할인모형	할인율 등	-	-

수익증권	1,505	기준가격 (*)	-	-	-

기타	17,168	현금흐름할인모형	할인율 등	-	-

소 계	93,496

단기매매금융부채:

파생상품	9,919	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.019911 ~ 0.419731

당기손익인식지정금융부채:

기타	484,017	Black-Scholes 모형 등	변동성 등	기초자산가격, 기초자산변동성 등	0.001609 ~ 0.505718

(*) 직전일의 자산총액에서 부채총액을 차감한 금액(신탁순자산총액)을 직전일의 수익권총좌수(수탁잔존좌수)로 나누어 산출한 가격입니다.

③ 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	관측가능 하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

단기매매금융자산:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	3,213	(3,721)	-	-

당기손익인식지정금융자산:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	1,589	(1,519)	-	-

매도가능금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	-	7,839	(5,418)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수 0.1배 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	-	466	(466)

단기매매금융부채:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	19,598	(18,458)	-	-

당기손익인식지정금융부채:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	17,126	(17,796)	-	-

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

단기매매금융자산:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	1,446	(2,495)	-	-

당기손익인식지정금융자산:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	629	(761)	-	-

매도가능금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	-	7,987	(5,152)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수 0.1배 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	(4,536)	748	3,786

기타	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	-	13,913	(6,764)

단기매매금융부채:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	364	(342)	-	-

당기손익인식지정금융부채:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	2,080	(3,232)	-	-

다. 전기초

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

단기매매금융자산:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	2,042	(2,905)	-	-

당기손익인식지정금융자산:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	992	(1,034)	-	-

매도가능금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	-	8,666	(6,028)

단기매매금융부채:

파생상품	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	437	(502)	-	-

당기손익인식지정금융부채:

기타	기초자산변동성	변동성 증가시 공정가치 하락	변동성 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	4,922	(3,833)	-	-

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과 중 신뢰성 있게 추정할 수 없는 효과는 제외하였습니다.

(8) 금융자산의 양도 등 ① 양도금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권

단기매매금융자산	매출채권	장기기타채권

당기말	전기말	전기초	전기초	전기초

자산의 장부금액	1,469,833	177,928	617,031	5,564	15,415

관련 부채의 장부금액	1,395,600	168,700	588,800	5,008	14,343

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	1,469,833	177,928	617,031	5,564	15,415

관련 부채의 공정가치	1,395,600	168,700	588,800	5,008	14,343

순포지션	74,233	9,228	28,231	556	1,072

② 대여유가증권연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	대여처

매도가능금융자산	현대상선㈜ 보통주	43,279	-	Merrill Lynch International, The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited

또한, 상기 건 이외에 종속기업인 하이투자증권㈜의 당기말 및 전기말 현재 차입 및 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	당기말	전기말

신용대주거래	주식	29	-

차입유가증권	주식	3,305	2,821

채권	284,351	217,628

소 계	287,656	220,449

합 계	287,685	220,449

당기말 현재 종속기업인 하이투자증권㈜는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며,한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도 시 당기손익인식금융부채로 처리하고 있습니다. 또한, 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 당기손익인식금융부채로 처리하고 있습니다. ③ 연결실체는 2015년 7월 6일 HSBC와 연결실체가 진행 중인 Jeddah South공사관련 유보채권 매각을 위한 USD 318,860천 한도의 금융자산 양도 약정을 체결하였습니다. 연결실체는 상기 약정에 따라 당 기 중에 USD 248,334천 의 공사관 련 유보채권을 매각하였습니다. 또한, 연결실체는 2015년 12월 30일 National Band of Abu Dhabi PJSC와 연결실체가 진행중인 NASR 2 공사관련 진행채권 매각을 위한 금융자산 양도 약정을 체결하였습니다. 연결실체는 동 약정에 따라 당기 중에 USD 26,630천의 공사관련 진행채권을 매각하였습니다.

(9) 일괄 상계 또는 유사한 약정

① 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

단기매매금융자산	3,078,238	-	3,078,238	(2,629,483)	-	448,755

당기손익인식지정금융자산	253,283	-	253,283	(66,528)	-	186,755

매도가능금융자산	182,597	-	182,597	(56,274)	-	126,323

대여금및수취채권	166,856	(98,800)	68,056	-	-	68,056

합 계	3,680,974	(98,800)	3,582,174	(2,752,285)	-	829,889

금융부채:

단기매매금융부채	448,721	-	448,721	(313,583)	(22,000)	113,138

당기손익인식지정금융부채	393,761	-	393,761	(45,965)	-	347,796

상각후원가측정금융부채	2,514,074	(98,800)	2,415,274	(2,370,735)	-	44,539

합 계	3,356,556	(98,800)	3,257,756	(2,730,283)	(22,000)	505,473

순액계산 시 '재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다.

② 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

단기매매금융자산	3,081,827	-	3,081,827	(2,854,884)	-	226,943

당기손익인식지정금융자산	175,832	-	175,832	(71,167)	-	104,665

매도가능금융자산	120,416	-	120,416	-	-	120,416

대여금및수취채권	219,249	(147,423)	71,826	-	-	71,826

합 계	3,597,324	(147,423)	3,449,901	(2,926,051)	-	523,850

금융부채:

단기매매금융부채	1,617,077	-	1,617,077	(1,506,883)	(19,300)	90,894

당기손익인식지정금융부채	922,185	-	922,185	(71,167)	-	851,018

상각후원가측정금융부채	1,528,028	(147,423)	1,380,605	(1,328,701)	-	51,904

합 계	4,067,290	(147,423)	3,919,867	(2,906,751)	(19,300)	993,816

순액계산 시 '재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다. ③ 전기초 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

단기매매금융자산	622,947	-	622,947	(622,947)	-	-

당기손익인식지정금융자산	90,451	-	90,451	(90,451)	-	-

대여금및수취채권	324,699	(147,259)	177,440	(166,038)	-	11,402

소 계	1,038,097	(147,259)	890,838	(879,436)	-	11,402

금융부채:

단기매매금융부채	1,146,633	-	1,146,633	(1,146,633)	(29,000)	-

당기손익인식지정금융부채	480,311	-	480,311	(480,311)	-	-

상각후원가측정금융부채	839,177	(147,259)	691,918	(601,437)	-	90,481