HD한국조선해양 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 ① 현대쉘베이스오일㈜ 재작성2017년 인적분할 전에 당사의 종속기업이었던 현대오일뱅크(주)가 보유한 현대쉘베이스오일㈜를 연결회계처리 대상 종속기업에서 지분법 대상 공동기업으로 분류함에 따라 당사의 제 41기~44기 연결재무제표가 수정되어 2018년 6월 29일 이사회에서 승인하였으며, 외부감사인인 삼정회계법인은 추가적인 감사절차를 수행하여2018년 7월 10일에 적정의견을 표명하였습니다. ※ 재무제표에 미치는 영향에 대해서는 2018년 7월 10일에 공시된 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. ② 전반기 영업손익의 재분류연결실체는 당반기 중 독점규제및공정거래에관한법률 제8조에 따른 지주회사로 전환하여 투자사업을 영위하고 있으며, 비교표시 된 전반기 손익계산서 상 영업손익은 당반기 지주회사 전환효과를 고려하여 재분류하였습니다. ※ 재무제표에 미치는 영향에 대해서는 2019년 8월 14일에 공시된 반기보고서를 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금의 설정현황(연결기준) 1 ) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계 정 과 목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 46 기반기	매출채권 및 기타채권	2,478,298	1,058,840	42.7%

계 약 자 산	3,476,719	10,220	0.3%

기 타 유 동 자 산	1,130,562	-	0.0%

장기매출채권 및 기타채권	388,280	296,273	76.3%

장기미청구공사	-	-	-

제 45 기	매출채권 및 기타채권	2,542,638	1,065,304	41.9%

계 약 자 산	3,680,486	2,699	0.1%

기 타 유 동 자 산	1,375,494	-	0.0%

장기매출채권 및 기타채권	413,015	301,001	72.9%

장기미청구공사	-	-	0.0%

제 44 기	매출채권 및 기타채권	2,999,320	1,056,946	35.2%

미 청 구 공 사	3,357,947	-	0.0%

기 타 유 동 자 산	1,864,535	-	0.0%

장기매출채권 및 기타채권	446,507	344,219	77.1%

장기미청구공사	-	-	0.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 46 기 반기	제 45 기	제 44 기

기초	1,369,004	1,401,165	1,874,943

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	11,189	-

기초(조정후)	1,369,004	1,412,354	1,874,943

설정액	18,261	41,497	113,074

환입액	(15,931)	(50,378)	(67,630)

제각액 등	(5,679)	(28,022)	(134,407)

인적분할로 인한 변동	-	(110,668)

기타	(321)	(6,447)	(274,147)

기말	1,365,334	1,369,004	1,401,165

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대한 대손충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손예상금액으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 매출채권 등의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우에 매출채권 등에 채무불이행이 발생했다고 가정합니다.① 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우② 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 수 있습니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매 출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기 업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권 및 기타채권
(장기 포함)	1,802,859	51,794	130,374	881,551	2,866,578

구성비율	62.9%	1.8%	4.5%	30.8%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사 업 부 문	계 정 과 목	제 46 기 반기	제 45 기	제 44 기	비고

조 선	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재 공 품	-	-	593

원 재 료	422,246	364,856	184,120

저 장 품	-	-	-

미 착 품	169,469	178,842	107,211

반 제 품	-	-	-

소 계	591,715	543,698	291,924

해 양 플 랜 트	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

재 공 품	28,092	3,020	-

원 재 료	15,156	22,935	71,946

저 장 품	-	-	-

미 착 품	11,673	20,189	118,674

반 제 품	-	-	-

소 계	54,921	46,144	190,620

엔 진 기 계	상 품	343	1,430	330

제 품	-	-	-

재 공 품	257,675	231,207	178,142

원 재 료	57,244	48,824	45,823

저 장 품	-	-	-

미 착 품	21,039	31,510	19,518

반 제 품	-	-	-

소 계	336,301	312,971	243,813

그 린 에 너 지	상 품	-	-	-

제 품	15,039	13,518	12,622

재 공 품	24,389	6,896	5,471

원 재 료	22,277	27,216	6,328

저 장 품	-	-	-

미 착 품	9,648	3,863	567

반 제 품	-	-	-

소 계	71,353	51,493	24,988

건 설 장 비	상 품	6,614	6,490	6,728

제 품	941	3,247	4,856

재 공 품	2,063	690	909

원 재 료	15,678	10,175	8,954

저 장 품	-	-	-

미 착 품	7,111	3,363	3,284

반 제 품	-	-	-

소 계	32,407	23,965	24,732

기 타	상 품	113	33	459

제 품	-	-	7,450

재 공 품	-	14,997	26,146

원 재 료	1,919	2,309	18,159

저 장 품	13,834	13,388	12,530

미 착 품	3,166	65	4,540

반 제 품	-	-	-

소 계	19,032	30,792	69,285

합 계	상 품	7,070	7,953	7,517

제 품	15,980	16,765	24,928

재 공 품	312,219	256,810	211,261

원 재 료	534,520	476,315	335,330

저 장 품	13,834	13,388	12,530

미 착 품	222,106	237,832	253,794

반 제 품	-	-	-

합 계	1,105,729	1,009,063	845,360

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	4.1%	2.8%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.9회	13.8회	6.1회

※ 산출근거(단위 : 백만원) 1) 각 재고자산 군별로 연결법인의 금액 합산 후 연결조정 금액 제거 2) 구성비율 산정 내역 ① 기말 재고자산 총계 : 1,105,729 ② 구성비율 : 1,105,729 (재고자산 총계) ÷ 24,819,666(자산 총계) × 100 = 4.5% 3) 재고자산회전율(횟수) ① 연 매출원가 - 매출원가 : 13,640,311 ② (기초재고 + 기말재고) ÷ 2 : (1,009,063 + 1,105,729 ) ÷ 2 = 1,057,396 ③ 회전율 : ① ÷ ② = 12.9회 2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자 - 매년 12월에 정기재고조사 실시 - 정기재고조사 기준일인 11월말과 대차대조표일 사이의 변동분에 대하여는 외부 감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검 . ② 실사방법 - 회사는 12월에 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여 는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.

③ 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(환입)	기말잔액	비 고

재고자산	1,153,425	1,104,649	(1,080)	1,105,729

라. 수주계약 현황 5% 이상 계약(별도기준)>

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

현대중공업	해양플랜트	SEC	2013.08.04	2018.05.31(*1)	3,647,384	98.8	-	-	374,817	-

현대중공업	해양플랜트	Equinor Energy AS	2013.01.18	2017.12.11(*1)	1,908,135	99.8	-	-	-	-

현대중공업	해양플랜트	KNPC	2015.10.13	2019.07.27(*1)	1,305,519	68.9	-	-	111,556	-

현대중공업	해양플랜트	KIPIC	2014.04.13	2018.01.12(*1)	1,252,089	94.1	-	-	111,313	-

현대중공업	해양플랜트	LLOG EXPLORATION OFFSHORE	2018.10.08	2021.04.30(*1)	524,355	5 .5	-	-	-	-

현대중공업	해양플랜트	ADMA-OPCO(*2)	2014.07.08	2020.02.06(*1)	2,402,362	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	597,686	-

(*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우, 목적물을 인도하고 일부 잔여 업무를 진행 중이거나 발주처와의 공사기간 연장 협의를 진행 중 입니다. (*2) 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지 않아, 이를 감사위원회에 보고 후 관련 공시를 생략하였습니다. 다만, 당해 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일과 계약상 공사기한을 공시한 경우에는 그 내용을 공시하 였 습 니다.

5% 이상 계약(연결기준)>(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

현대중공업	해양플랜트	SEC	2013.08.04	2018.05.31(*1)	3,647,384	98.8	-	-	374,817	-

현대중공업	해양플랜트	Equinor Energy AS	2013.01.18	2017.12.11(*1)	1,908,135	99.8	-	-	-	-

현대중공업	해양플랜트	KNPC	2015.10.13	2019.07.27(*1)	1,305,519	68.9	-	-	111,556	-

현대중공업	해양플랜트	KIPIC	2014.04.13	2018.01.12(*1)	1,252,089	94.1	-	-	111,313	-

현대중공업	해양플랜트	ADMA-OPCO(*2)	2014.07.08	2020.02.06(*1)	2,402,362	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	597,686	-

(*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우, 목적물을 인도하고 일부 잔여 업무를 진행 중이거나 발주처와의 공사기간 연장 협의를 진행 중 입니다. (*2) 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지 않아, 이를 감사위원회에 보고 후 관련 공시를 생략하였습니다. 다만, 당해 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일과 계약상 공사기한을 공시한 경우에는 그 내용을 공시하 였 습 니다.

마. 공정가치평가 내역 -기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호 는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 수 있습니다.

3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 2018년 1월 1일에 위험회피회계 적용 요건을 추가로 충족하는 거래 및 계약은 없으며, 따라서 위험회피회계와 관련해서 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.i) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정ii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회iii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

5) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위 험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. ② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 범주별 금융상품 (1) 공정가치와 장부 금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	17,751	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	108,137	-

파생상품자산	45,076	-	-	-

소 계	45,076	17,751	108,137	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	3,533,580

금융상품	-	-	-	1,283,237

매출채권및기타채권	-	-	-	1,511,465

계약자산	-	-	-	3,466,499

소 계	-	-	-	9,794,781

금융자산 합계	45,076	17,751	108,137	9,794,781

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,260	-	-

파생상품부채	268,760	-	-	-

소 계	268,760	1,260	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	3,660,244

사채	-	-	-	414,191

리스부채	-	-	-	18,516

매입채무및기타채무	-	-	-	2,673,883

전환우선주	-	-	-	260,243

소 계	-	-	-	7,027,077

금융부채 합계	268,760	1,260	-	7,027,077

( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 4,474백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 2,251백만원이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	18,950	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	107,106	-

파생상품자산	34,920	-	-	-

소 계	34,920	18,950	107,106	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	3,041,786

금융상품	-	-	-	1,282,015

매출채권및기타채권	-	-	-	1,589,348

계약자산	-	-	-	3,677,787

소 계	-	-	-	9,590,936

금융자산 합계	34,920	18,950	107,106	9,590,936

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,454	-	-

파생상품부채	138,734	-	-	-

소 계	138,734	1,454	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	-	-	-	3,575,253

사채	-	-	-	64,942

매입채무및기타채무	-	-	-	2,384,405

전환우선주	-	-	-	260,243

소 계	-	-	-	6,284,843

금융부채 합계	138,734	1,454	-	6,284,843

( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평가한 금융자산 5,301 백만 원 이 포 함되어 있습니다. (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평가한 금융자산 2,251 백만 원 이 포 함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	662	12,615	13,277

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,557	-	73,329	105,886

파생상품자산	-	45,076	-	45,076

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,260	-	1,260

파생상품부채	-	268,760	-	268,760

전기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,672	11,977	13,649

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,794	-	74,061	104,855

파생상품자산	-	34,920	-	34,920

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,454	-	1,454

파생상품부채	-	138,734	-	138,734

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전기	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

보통주 매도청구권	127	1,147	이항모형	주가변동성, 할인율 등

수익증권	535	525	시장접근법, 순자산가치, 현금흐름할인모형 등	CER Future 가격, 할인율 등

합 계	662	1,672

파생상품자산:

파생상품	45,076	34,920	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

보통주 매수청구권	1,260	1,454	이항모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채:

파생상품	268,760	138,734	현금흐름할인모형 등	통화선도가격, 할인율 등

( 4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전기

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	11,977	74,061	7,383	69,179

취득	7,619	-	-	-

처분	(7,118)	-	-	-

수준 3으로 이동	522	-	4,218	5,439

평가	129	(732)	376	(557)

연결범위변동	(514)	-	-	-

기말	12,615	73,329	11,977	74,061

(5) 금융자산의 양도 등 당반기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 없습니다.

(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정

① 당반 기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

대여금및수취채권	151	(134)	17	-	-	17

금융부채:

상각후원가측정금융부채	10,122	(134)	9,988	-	-	9,988

② 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	인식된금융상품총액	상계되는 인식된 금융상품총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액	순액

금융상품	수취한 금융담보

금융자산:

대여금및수취채권	124	(123)	1	-	-	1

금융부채:

상각후원가측정금융부채	9,217	(123)	9,094	-	-	9,094

5) 유형자산(1) 토지 재평가

연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2016년 6월 30일을 기준 일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

당반기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	4,780,185	3,020,245

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당반기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 1,314,172 백만원 (법인세효과 차감 후)이며, 당반 기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 재평가 이후 당반기까지 손익으로 인식한 재평가손실의 누계액은 36,266백만원입니다. 또한, 재평가한 토지의 일부 처분으로 인해 당반기 중 재평가이익 11,918백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

토지의 공정가치 측정치 는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초 하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

바. 채무증권 발행실적 등(1)채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

현대중공업㈜	회사채	사모	2017.09.06	65,000	3.50%	-	2019.09.06	미상환	삼성증권

현대중공업㈜	회사채	사모	2019.02.25	110,000	3.90%	-	2021.11.25	미상환	DB금융투자

현대중공업㈜	회사채	사모	2019.05.29	100,000	3.75%	A- (한국기업평가)	2022.02.28	미상환	DB금융투자

현대중공업㈜	신종자본증권	사모	2014.12.15	430,000	4.88%	-	2044.12.14	미상환	NH투자증권

현대삼호중공업㈜	회사채	사모	2019.01.25	110,000	4.50%	U-BBB+(한국기업평가)	2021.01.25	미상환	DB금융투자

현대삼호중공업㈜	회사채	사모	2019.01.29	30,000	4.30%	U-BBB+(한국기업평가)	2021.01.29	미상환	DB금융투자

㈜현대미포조선	기업어음증권	사모	2018.11.30	50,000	4.75%	A3+(한국신용평가)	2019.02.28	상환	유안타증권

㈜현대미포조선	기업어음증권	사모	2019.02.28	50,000	4.94%	A3+(한국신용평가)	2019.05.31	상환	유안타증권

합 계	-	-	-	945,000	-	-	-	-	-

※ 현대중공업 주식회사(분할회사)는 영위하는 사업 중 분할대상 사업부문을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 현대중공업 주식회사(분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국조선해양 주식회사(분할 존속회사)로 상호를 변경하여 존속함. 2019년 5월 31일자 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라, 상기 미상환 채무증권 일체는 분할신설회사인 현대중공업에 이전되었음.

( 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ※ 해당사항 없음 .

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	65,000	140,000	210,000	-	-	-	-	415,000

합계	65,000	140,000	210,000	-	-	-	-	415,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 기존 신종자본증권 일체는 분 할신설회사인 현대중공업에 이전되었습 니다.

신종자본증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	430,000	-	430,000

합계	-	-	-	-	-	430,000	-	430,000

( 7) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액(연결)

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-