포스코엠텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포항공과대학교(*1)	1,965,600	4.72	1,965,600	4.72

포스코청암재단	983,950	2.36	983,950	2.36

우리사주조합	338,233	0.81	387,053	0.93

기타	18,012,460	43.26	17,963,640	43.14

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

(*1) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사합니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' , 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 / 사업모형구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 78,215,836천원, 매도가능금융자산 160,502천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016 년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 78,215,836천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건 에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 160,502천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기순익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 120,043,013천원(충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,111,517천원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 않습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금 융자 산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로추가로 판단하고 있습니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년

구 축 물	8 ~ 15 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

차량운반구	4 년

공기구와비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (3) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 1월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30참조) .회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년 간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5참조) . (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22 참조) . 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무실은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : USD, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	41,011	48,065

매출채권	USD	1,372,629	1,658,822	3,017,212	3,536,172

기타금융자산	USD	123,352	149,071	144,747	169,644

금융부채

매입채무	USD	48,892	59,086	71,648	83,972

차입금	USD	907,739	1,097,003	2,131,329	2,497,917

기타금융부채	USD	3,716,299	4,491,148	2,017	2,364

당사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승 시	(299,469)	91,231	(299,469)	91,231

하락 시	299,469	(91,231)	299,469	(91,231)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(28,591)	(44,506)	(28,591)	(44,506)

하락 시	28,591	44,506	28,591	44,506

4.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관들에대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가합니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	131,101	23,897,522

매도가능금융자산	160,502	3,672,703

매출채권	29,171,003	34,126,019

기타유동금융자산	55,395,422	42,864,204

기타비유동금융자산	22,689,314	18,476,429

금융보증계약	15,106,250	-

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차 입금 한도 (주석 35 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	36,866,033	-	-	36,866,033

장기차입금	-	1,052,000	110,900	1,162,900

매입채무 및 기타금융부채	25,628,807	733,556	-	26,362,363

금융보증부채	4,489,730	-	-	4,489,730

이자지급예정액	107,048	22,736	2,122	131,906

합 계	67,091,618	1,808,292	113,022	69,012,932

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.전기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	73,168,874	-	-	73,168,874

장기차입금	-	841,600	531,700	1,373,300

매입채무 및 기타금융부채	24,035,741	620,432	-	24,656,173

이자지급예정액	317,506	28,963	5,471	351,940

합 계	97,522,121	1,490,995	537,171	99,550,287

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	38,028,933	74,542,174

차감 : 현금및현금성자산	131,101	23,897,522

순부채	37,897,832	50,644,652

자본총계	76,996,421	77,359,252

총자본	114,894,253	128,003,904

자본조달비율	33.0%	39.6%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 5. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	131,101	131,101	23,897,522	23,897,522

매도가능금융자산(*1)	-	-	3,512,201	3,512,201

매출채권(*2)	27,715,660	27,715,660	32,652,992	32,652,992

기타금융자산	78,084,735	78,084,735	61,340,633	61,340,633

소계	105,931,496	105,931,496	121,403,348	121,403,348

금융부채

매입채무	10,191,183	10,191,183	13,383,671	13,383,671

차입금	38,028,933	38,028,933	74,542,174	74,542,174

금융보증부채	4,489,730	4,489,730	-	-

기타금융부채	16,171,180	16,171,180	11,272,502	11,272,502

소계	68,881,026	68,881,026	99,198,347	99,198,347

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 당기말 현재 미청구공사 1,455,343천원 (전기말 : 1,473,027천원)을 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

주식	50,000	50,000

출자금	110,502	110,502

합 계	160,502	160,502

회사가 보유한 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 당기말은 해당사항 없으며, 전기말은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	3,512,201	3,512,201

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식 합니다 . 보 고 기 간 말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 회사의 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	131,101	-	131,101

매출채권(*)	27,715,660	-	27,715,660

기타유동금융자산	55,395,422	-	55,395,422

기타비유동금융자산	22,689,313	160,502	22,849,815

합 계	105,931,496	160,502	106,091,998

전기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,897,522	-	23,897,522

매출채권(*)	32,652,992	-	32,652,992

기타유동금융자산	42,864,204	2,993,704	45,857,908

기타비유동금융자산	18,476,429	678,999	19,155,428

합 계	117,891,147	3,672,703	121,563,850

(*) 당기말 현재 미청구공사 1,455,343천원 (전기말 : 1,473,027천원)을 제외하였습니다. (2) 회사의 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 -

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	36,655,633	-	36,655,633

유동성장기차입금	210,400	-	210,400

장기차입금	1,162,900	-	1,162,900

매입채무	10,191,183	-	10,191,183

기타유동금융부채	15,437,624	4,489,730	19,927,354

기타비유동금융부채	733,556	-	733,556

합 계	64,391,296	4,489,730	68,881,026

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증을 포함하고 있습니다. 전 기말 -

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

단기차입금	72,958,474

유동성장기차입금	210,400

장기차입금	1,373,300

매입채무	13,383,671

기타유동금융부채	10,652,070

기타비유동금융부채	620,433

합 계	99,198,348

(3) 당기 및 전기의 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

대손충당금환입(상각비)	1,740,190	(3,877,673)

이자수익	692,248	1,689,024

외환차손익	(26,385)	55,477

외화환산손익	68,140	9,611

매출채권처분손실	(10,608)	(94,084)

기타의대손충당금환입(상각비)	24,218	(3,905,438)

매도가능금융자산

배당금수익	535	1,135

매도가능금융자산처분이익(손실)	(304,065)	167,000

매도가능금융자산손상차손	-	(15,108,360)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,714,452)	(4,323,198)

외환차손익	140,574	(171,777)

외화환산손익	(32,142)	(11,345)

기타금융부채

금융보증손실	(4,430,550)	-

7. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위 : 천원).

매출채권	당기말	전기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AA	-	92,070

A	27,204,203	29,594,727

BBB	228,257	30,467

BB	2,816	-

B	40,627	81,100

CCC	28,000	52,000

소 계	27,503,903	29,850,364

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	9,942	1,169,733

Group 2	1,460,298	1,393,678

소 계	1,470,240	2,563,411

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	28,974,143	32,413,775

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

A1	131,100	23,892,155

Aa2	-	5,367

Aa3	1	-

합 계	131,101	23,897,522

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

특수관계자에 대한 대여금	당기말	전기말

포스하이알㈜(*)	943,852	943,852

합 계	943,852	943,852

(*) 당기말 및 전기말 현재 파산절차가 진행중으로 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 8. 영업부문정보 (1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

기타	마그네슘, 페로실리콘, 페로망간	(주)포스코

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	65,693,562	65,693,562	5,174,298	1,115,687

제품포장 사업부문	148,461,312	148,461,312	7,634,083	1,117,027

엔지니어링 사업부문	9,255,676	9,255,676	1,503,584	3,055

기타부문	35,637,555	35,637,555	1,566,095	89,604

공통(*)	-	-	-	1,060,179

합 계	259,048,105	259,048,105	15,878,060	3,385,552

전기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	152,346,734	152,346,734	(1,153,723)	1,189,441

제품포장 사업부문	162,089,000	162,089,000	12,146,020	1,208,891

엔지니어링 사업부문	7,273,426	7,273,426	460,785	3,935

기타부문	21,514,365	21,514,365	1,558,084	87,268

공통(*)	-	-	-	1,108,812

합 계	343,223,525	343,223,525	13,011,166	3,598,347

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

한국	246,667,028	307,136,670

일본	-	101,459

중국	10,125,550	9,247,924

동남아시아	1,863,899	450,183

유럽	372,639	24,997,667

북미 등	18,989	1,289,622

합 계	259,048,105	343,223,525

(4) 당기와 전기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	209,417,300	266,547,682

상품매출액	4,737,575	47,888,052

엔지니어링매출액	9,255,675	7,273,426

기타매출액	35,637,555	21,514,365

합 계	259,048,105	343,223,525

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 244,133,908천원(전기: 282,728,882천원)입니다.

9. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	131,101	23,897,522

10. 기타금융자산(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	51,392,219	38,474,014

미수금	1,331,962	1,594,980

차감: 대손충당금	(1,191,276)	(1,255,597)

미수수익	3,862,517	4,046,562

단기임차보증금	-	4,245

매도가능금융자산	-	2,993,704

단기대여금	943,852	943,852

차감: 대손충당금	(943,852)	(943,852)

합 계	55,395,422	45,857,908

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	21,302,378	16,800,378

장기미수금	2,678,777	2,678,777

차감: 대손충당금	(2,678,777)	(2,678,777)

매도가능금융자산	160,502	678,999

장기대여금	54,916	54,916

차감: 대손충당금	(54,916)	(54,916)

장기보증금	2,799,424	8,616,539

차감: 대손충당금	(1,412,489)	(6,940,488)

합 계	22,849,815	19,155,428

(3) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초	11,873,631	8,420,030

전입액	88,883	4,022,229

제각	(5,681,203)	-

중단영업손익	-	(568,628)

기말	6,281,311	11,873,631

(4) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	12,105,200	12,105,300	질권설정

한국증권금융	168,542	367,542	질권설정

정기적금	삼성생명	-	15,899,996	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

합 계	12,276,742	28,375,838

(5) 당기말 및 전기말 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,672,703	15,268,862

취 득	-	3,000,000

출자전환 (*1)	-	651,497

처 분	(3,518,497)	(133,000)

기타포괄손익(*2)	6,296	(6,296)

손 상	-	(15,108,360)

기말금액	160,502	3,672,703

(*1) 전기 중 (주)지엠알머티리얼즈 (구, (주)스틸앤리소시즈) 매출채권 및 (주)오션뷰 회원권의 출자전환으로 인한 증가금액입니다.

(*2) 자본으로 인식됐던 6,296천원은 당기중 당기손익으로 재분류되었습니다. (6) 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

수익증권	-	2,993,704

비유동 :

POS-Minerals Corporation(*1)	-	-

(주)지엠알머티리얼즈 (구, 스틸앤리소시즈)	-	518,497

㈜모아스틸(*2)	-	-

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

엔지니어링공제조합	13,508	13,508

기계설비건설공제조합 (구, 대한설비건설공제조합)	40,862	40,862

전기공사공제조합	56,132	56,132

포스하이알㈜(*3)	-	-

소 계	160,502	678,999

합 계	160,502	3,672,703

(*1) 전기 중 회사가 보유중인 POS-Minerals Corporation에 대한 지분증권 금액에 대해 순공정가치 하락으로 매도가능금융자산손상차손 15,108,360천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)실보의 매출채권을 (주)모아스틸이 인수하였으며, 동 매출채권의 출자전환으로 인해 취득하였습니다.(*3) 전기 중 기업회생절차가 개시됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 종속기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류되었으며, 당기말 현재 파산절차 진행중입니다.

11. 매출채권 (1) 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	35,219,901	54,112,253

미청구공사	1,455,343	1,473,027

차감 : 대손충당금	(7,683,743)	(22,554,989)

소 계	28,991,501	33,030,291

비유동 :

장기매출채권	325,965	2,005,898

차감 : 현재가치할인차금	(146,463)	(910,170)

소 계	179,502	1,095,728

합 계	29,171,003	34,126,019

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	28,856,738	29,712,700

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	344	159,650

1개월초과 ~ 3개월이내	-	1,169,733

3개월초과 ~ 12개월이내	-	80,000

12개월초과	117,061	1,291,692

소 계	117,405	2,701,075

손상채권(*2)	8,027,066	25,177,403

합 계	37,001,209	57,591,178

(*1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 1,455,343천원(전기말 : 1,473,027천원)을 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 7,830,206천원(전기: 23,465,159천원)입니다.(3) 당기말 및 전기말의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기초잔액	23,465,159	23,144,164

대손상각비의 전입(*1)	275,519	5,988,175

매출채권 제각(*2)	(13,790,953)	(3,402,629)

현재가치할인차금 상각	(14,927)	(37,259)

대손충당금 환입	(2,104,592)	(2,227,292)

기말잔액(*3)	7,830,206	23,465,159

(*1) 전기 대손상각비 전입액 중 파산 진행중인 거래처에 대한 전입액 5,620,542천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 (주)지엠알머티리얼즈(구, (주)스틸앤리소시즈) 등의 채권을 매각하였으며, 전기 중 (주)지엠알머티리얼즈 및 (주)모아스틸((주)실보의 종속기업으로 회사의 매출채권을 인수)의 회생계획안 인가에 의해 관련 매출채권 중 일부분이 제각되었습니다.(*3) 대손충당금 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 관리비와 판매비에 포함되어 있으며, 할인액 상각액은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 회사는 당기 중 우리은행에 매출채권 20,898,000천원을 양도하고(전기 : 89,478,000천원) 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 10,608천원(전기 : 94,084천원)을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	568,044	-	568,044	2,666,269	(198,318)	2,467,951

제품	1,831,496	-	1,831,496	3,977,446	(374,833)	3,602,613

반제품	-	-	-	252	-	252

원재료	2,786,261	-	2,786,261	4,624,956	-	4,624,956

저장품	3,002,588	-	3,002,588	3,957,234	-	3,957,234

미착품	2,395,643	-	2,395,643	2,939,424	-	2,939,424

합 계	10,584,032	-	10,584,032	18,165,581	(573,151)	17,592,430

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 191,505,013천원(전기: 285,296,211천원)입니다. (3) 당기말 현재 재고자산 중 10,584,032천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

13. 기타유동자산(1) 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

선급비용	66,014	134,552

선급금	13,482,682	13,794,813

차감 : 대손충당금	(13,457,636)	(13,481,618)

합 계	91,060	447,747

14. 종속기업투자주식(1) 회사의 종속기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	-	4,109,881

(2) 회사의 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	비고	장부금액

주식수	지분율	소재지	당기말	전기말

PT. POSCO MTECH INDONESIA	6,998,500	99.97	인도네시아	-	4,109,881

(3) 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기초잔액	4,109,881	7,516,262

취득	-	1,661,653

손상(*)	(4,109,881)	(5,068,034)

기말잔액	-	4,109,881

(*) 당기와 전기 중 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 당기 중 장부가액 전액(전기 : 2,782,912천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 포스하이알(주)은 파산 절차 진행 중으로 전기 중 종속기업에서 제외되었으며, 전기 중 공정가치와 장부가액의 차이 2,285,122천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 회사의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기말 -

회사명	설립국가	자산	부채	수익	당기순손익

PT. POSCO MTECH INDONESIA	인도네시아	16,687,913	15,381,113	7,480,873	(2,266,255)

전기말 -

회사명	설립국가	자산	부채	수익	당기순손익

PT. POSCO MTECH INDONESIA	인도네시아	23,617,412	20,061,369	22,830,106	(970,616)

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	3,020,107	-	3,020,107	3,020,107	-	3,020,107

건물	5,067,722	(1,599,869)	3,467,853	4,658,116	(1,440,105)	3,218,011

구축물	957,043	(701,409)	255,634	909,543	(676,521)	233,022

기계장치	35,344,182	(28,440,155)	6,904,027	35,950,099	(27,083,216)	8,866,883

차량운반구	2,359,089	(1,962,656)	396,433	2,363,219	(1,968,940)	394,279

공기구와비품	7,179,603	(6,597,337)	582,266	8,686,389	(7,807,231)	879,158

건설중인자산	-	-	-	13,219	-	13,219

합 계	53,927,746	(39,301,426)	14,626,320	55,600,692	(38,976,013)	16,624,679

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,218,011	233,022	8,866,883	394,279	879,158	13,219	16,624,679

기초취득원가	3,020,107	4,658,116	909,543	35,950,099	2,363,219	8,686,389	13,219	55,600,692

감가상각누계액	-	(1,440,105)	(676,521)	(26,897,767)	(1,968,940)	(7,781,440)	-	(38,764,773)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	-	(25,791)	-	(211,240)

취득	-	-	47,500	-	218,648	169,786	406,432	842,366

처분	-	(3,764)	-	(95,718)	(5)	(3,696)	-	(103,183)

대체	-	419,651	-	-	-	112,682	(419,651)	112,682

감가상각비	-	(166,045)	(24,888)	(1,867,138)	(216,489)	(575,664)	-	(2,850,224)

기말장부가액	3,020,107	3,467,853	255,634	6,904,027	396,433	582,266	-	14,626,320

취득원가	3,020,107	5,067,722	957,043	35,344,182	2,359,089	7,179,603	-	53,927,746

감가상각누계액	-	(1,599,869)	(701,409)	(28,440,155)	(1,962,656)	(6,597,337)	-	(39,301,426)

전기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,039,017	3,459,491	255,930	10,169,620	378,898	1,508,576	341,175	19,152,707

기초취득원가	3,039,017	4,765,537	909,543	42,792,989	2,239,459	9,493,653	341,175	63,581,373

감가상각누계액	-	(1,306,046)	(653,613)	(28,665,142)	(1,841,898)	(7,943,703)	-	(40,410,402)

손상차손누계액	-	-	-	(3,958,227)	(18,663)	(41,374)	-	(4,018,264)

취득	753,964	-	-	2,271,600	47,783	97,466	13,219	3,184,032

처분	(18,910)	(79,116)	-	(1,843,842)	(10)	(1,159)	-	(1,943,037)

대체	(753,964)	-	-	27,200	228,803	-	(341,175)	(839,136)

감가상각비	-	(162,364)	(22,908)	(1,757,695)	(261,195)	(725,725)	-	(2,929,887)

기말장부가액	3,020,107	3,218,011	233,022	8,866,883	394,279	879,158	13,219	16,624,679

취득원가	3,020,107	4,658,116	909,543	35,950,099	2,363,219	8,686,389	13,219	55,600,692

감가상각누계액	-	(1,440,105)	(676,521)	(26,897,767)	(1,968,940)	(7,781,440)	-	(38,764,773)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	-	(25,791)	-	(211,240)

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

제조원가	2,323,433	2,296,161

일반관리비	526,791	633,726

합 계	2,850,224	2,929,887

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	281,910	(140,408)	141,502	509,388	(356,624)	152,764

개발비	1,875,000	(1,842,500)	32,500	1,875,000	(1,602,500)	272,500

회원권	240,686	-	240,686	240,686	-	240,686

기타 무형자산	1,432,040	(1,044,744)	387,296	1,424,415	(776,627)	647,788

합 계	3,829,636	(3,027,652)	801,984	4,049,489	(2,735,751)	1,313,738

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	152,764	272,500	240,686	647,788	1,313,738

기초취득원가	509,388	1,875,000	240,686	1,424,415	4,049,489

감가상각누계액	(354,093)	(1,602,500)	-	(740,227)	(2,696,820)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	(36,400)	(38,931)

취득	15,949	-	-	7,625	23,574

감가상각비	(27,211)	(240,000)	-	(268,117)	(535,328)

기말장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,432,040	3,829,636

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,044,744)	(3,027,652)

전기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	176,827	647,500	706,254	914,119	-	2,444,700

기초취득원가	508,106	1,875,000	914,284	1,424,415	9,920,915	14,642,720

감가상각누계액	(328,748)	(1,227,500)	-	(473,896)	-	(2,030,144)

손상차손누계액	(2,531)	-	(208,030)	(36,400)	(9,920,915)	(10,167,876)

취득	4,309	-	-	-	-	4,309

처분	(1,243)	-	(257,538)	-	-	(258,781)

대체	-	-	(208,030)	-	-	(208,030)

감가상각비	(27,129)	(375,000)	-	(266,331)	-	(668,460)

기말장부가액	152,764	272,500	240,686	647,788	-	1,313,738

취득원가	509,388	1,875,000	240,686	1,424,415	-	4,049,489

감가상각누계액	(354,093)	(1,602,500)	-	(740,227)	-	(2,696,820)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	(36,400)	-	(38,931)

(*) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다(주석2 참조).

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

제조원가	1,939	795

일반관리비	533,389	667,665

합 계	535,328	668,460

17. 매각예정비유동자산 회사는 2014년 12월 23일 영월에 위치한 몰리브덴 공장 중 일부를 매각하기로 결정하였고 관련 토지, 건물 등 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.전기 중 토지 875,391천원이 추가로 매각예정자산으로 분류되었으며, 2014년 중 체결된 매각계약 거래가 변경됨에 따라 전기말 매각예정자산의 공정가치를 1,500,000천원으로 재측정하고 장부금액과 공정가치의 차이 2,970,750천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다. (1) 회사의 매각예정비유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

토지	-	875,391

건물	-	268,596

구축물	-	9,036

기계장치	-	346,977

합 계	-	1,500,000

매각예정으로 분류된 비유동자산은 당기 중 매각이 완료되었으며, 처분이익 296,966천원, 처분손실 182,934천원을 인식하였습니다.(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 존재하지 않습니다.

18. 차입금

(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

원화단기차입금	35,558,630	70,460,557

외화단기차입금	1,097,003	2,497,917

유동성장기부채	210,400	210,400

소 계	36,866,033	73,168,874

비유동

장기차입금	1,162,900	1,373,300

합 계	38,028,933	74,542,174

(2) 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화단기차입금

우리은행(*1)	2.09~3.38	2017. 6. 22	25,558,630	37,560,557

한국수출입은행(*2)	3.12~3.36	2017. 5. 29	10,000,000	17,000,000

포스코기술투자(주)	-	-	-	15,900,000

소 계	35,558,630	70,460,557

외화단기차입금

우리은행	1.44~1.92	2017. 2. 21	1,097,003	2,497,917

소 계	1,097,003	2,497,917

합 계	36,655,633	72,958,474

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다(주석 10참조).(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 회사의 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

한국광물자원공사	0.75	2017. 12. 15	210,400	210,400

(4) 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

한국광물자원공사	0.75	2023. 12. 15	1,162,900	1,373,300

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

연도	금액

2017년	210,400

2018년	210,400

2019년	210,400

2020년	210,400

2021년 이후	321,300

합 계	1,162,900

19. 기타금융부채회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유동 :

미지급금	7,475,383	4,437,818

예수보증금	338	338

미지급비용	5,369,536	3,694,091

금융보증부채	4,489,730	-

연차미지급금	2,592,367	2,519,823

합 계	19,927,354	10,652,070

비유동 :

장기미지급금	13,950	69,750

장기미지급비용	719,606	550,683

합 계	733,556	620,433

20. 기타유동부채회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	864,519	1,032,456

선수금	71,315	1,191,541

초과청구공사	15,083	-

합 계	950,917	2,223,997

21. 기타충당부채(1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

상여성충당부채	462,878	516,977

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

상여성충당부채	516,977	1,238,372

손익계산서 증감 :

충당금 환입	(78,482)	(370,385)

충당금 전입	896,707	1,000,400

지급액	(872,324)	(1,351,410)

기말 장부가액	462,878	516,977

22. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 459,843천원(전기: 325,974천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	29,783,189	26,526,091

사외적립자산의 공정가치(*)	(26,540,620)	(21,288,832)

합 계	3,242,569	5,237,259

(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	26,526,091	24,799,701

당기근무원가	4,774,349	4,818,827

이자비용	623,982	745,781

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	16,052

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,381,454)	(2,734,060)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,284,454	1,798,656

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,044,233)	(2,918,866)

보고기간말 금액	29,783,189	26,526,091

(4) 당기와 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	21,288,832	19,300,347

이자수익	462,972	317,759

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(105,547)	-

기여금	7,500,000	4,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(2,605,637)	(2,329,274)

보고기간말 금액	26,540,620	21,288,832

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시 가격	구성비	공시가격	비공시 가격	구성비

채무상품	7,504,894	-	28%	2,723,196	-	13%

국채	662,192	-	657,172	-

ELB	6,842,702	-	2,066,024	-

현금및현금성자산	19,035,726	-	72%	18,565,636	-	87%

정기예금	12,866,722	-	16,546,542	-

저축성보험	6,103,205	-	1,044,605	-

고유계정대	1,263	-	909,954	-

기타	64,536	-	64,535	-

합 계	26,540,620	-	100%	21,288,832	-	100%

(6) 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위 : %).

구 분	당기	전기

할인율(*1)	2.73	2.83

기대임금상승률(*2)	2.34	2.94

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다. (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(2,748,285)	1,735,534

임금상승률	1.00%	1,721,738	(2,775,615)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 357,425천원(전기: 317,759천원)입니다.(9) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,774,349	4,818,827

순이자원가	161,010	428,022

합 계	4,935,359	5,246,849

(10) 총 비용 중 5,320,218천원(전기 : 4,816,735천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,131,256 천원(전기 : 756,089천원)은 일반관리비에 포함 되었습니다.

(11) 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 5,500,000천원으로 추정하고 있습니다.(12) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	3,344,088	3,558,835	10,869,820	73,704,815	91,477,558

(13) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.2년입니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기타자본항목:

자기주식	(81)	(81)

기타포괄손익누계액:

매도가능금융자산평가손실	-	(4,911)

합 계	(81)	(4,992)

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

(3) 회사가 보유하고 있는 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 당기와 전기 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 -

구분	기초	평가	법인세효과	당기손익으로 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(4,911)	-	-	4,911	-

전기 -

구분	기초	평가	법인세효과	당기손익으로 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	-	(6,296)	1,385	-	(4,911)

25. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	208,213	-

임의적립금	25,000,000	-

미처분이익잉여금	2,296,531	27,872,485

합 계	27,504,744	27,872,485

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).

과 목	제 43(당) 기	제 42(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 13일	처분확정일 : 2016년 3월 14일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	2,296,530,488	27,872,485,285

1. 전기이월미처분이익잉여금	582,137,115	-

2. 당기순이익	2,501,059,623	27,155,390,807

3. 확정급여제도의 재측정요소	(786,666,250)	717,094,478

Ⅱ. 임의적립금 및 자본잉여금의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	1,945,174,085	27,290,348,170

1. 이익준비금	104,106,735	208,213,470

2. 배당금(주당배당금(률))	1,041,067,350	2,082,134,700

당기: 25원(5%)

전기: 50원(10%)

3. 임의적립금	800,000,000	25,000,000,000

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	351,356,403	582,137,115

26. 일반관리비 및 판매및물류비

당기와 전기의 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 일반관리비

구 분	당기	전기

급여	5,560,986	6,308,285

퇴직급여	1,131,256	756,089

복리후생비	1,447,721	1,605,874

여비교통비	185,630	290,189

통신비	107,472	130,772

전력비	44,022	156,589

세금과공과	117,421	150,871

유형자산감가상각비	526,791	633,726

무형자산상각비	533,389	667,665

임차료	108,369	274,537

수선비	45,417	128,627

보험료	38,379	103,283

접대비	16,990	28,589

광고선전비	73,278	82,163

경상개발비	163,088	58,972

지급수수료	3,149,195	3,031,989

소모품비	33,487	50,141

도서인쇄비	40,373	66,275

차량유지비	28,425	36,834

교육훈련비	88,462	81,559

회의비	-	200

대손상각비(환입)	(1,740,190)	3,877,673

합 계	11,699,961	18,520,902

(2) 판매및물류비

구 분	당기	전기

운반비	282,655	567,389

판매수수료	518,978	356,815

판매촉진비	-	13,003

판매보험료	1,419	5,413

합 계	803,052	942,620

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 기타수익

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	21,570	172,151

유형자산손상차손환입	-	18,663

무형자산처분이익	-	39,939

매각예정자산처분이익	296,966	-

기타의대손충당금환입	24,218	-

잡이익	266,210	774,409

합 계	608,964	1,005,162

(2) 기타비용

구 분	당기	전기

기부금	142,159	350,370

유형자산처분손실	87,002	1,559,025

무형자산처분손실	-	155,569

종속기업투자주식손상차손	4,109,881	5,068,033

매각예정자산손상차손	-	2,970,750

매각예정자산처분손실	182,934	-

기타의대손상각비	-	3,905,438

잡손실	1,118,232	667,448

합 계	5,640,208	14,676,633

28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의변동	5,509,971	13,680,766

원재료와 상품의 매입액	113,316,923	198,316,658

종업원급여	55,609,887	50,579,245

종업원퇴직급여	6,451,474	5,572,824

감가상각비 및 무형자산상각비	3,385,552	3,598,347

연료비	1,528,818	1,990,398

외주비	15,166,500	13,916,170

정비비	19,317,860	15,905,418

복리후생비	15,476,185	12,952,881

수선비	819,926	790,794

소모품비	652,729	865,937

지급수수료	3,955,755	3,880,705

대손상각비(환입)	(1,740,190)	3,877,673

기타비용	3,718,654	4,284,543

영업비용의 합계(*)	243,170,044	330,212,359

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	692,248	1,689,024

배당금수익	535	1,135

외환차익	297,929	803,983

외화환산이익	68,685	52,809

매도가능금융자산처분이익	4,432	167,000

금융보증이익	59,180	-

합 계	1,123,009	2,713,951

금융비용:

이자비용	1,714,452	4,323,198

외환차손	183,740	920,284

외화환산손실	32,687	54,543

매출채권처분손실	10,608	94,084

매도가능금융자산손상차손	-	15,108,360

매도가능금융자산처분손실	308,498	-

금융보증손실	4,489,730	-

합 계	6,739,715	20,500,469

(2) 당기와 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	368,925	396,298

기타유동금융자산	1,355	90,737

기타비유동금융자산	290,791	272,749

기타	31,177	929,240

합 계	692,248	1,689,024

(3) 당기와 전기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

단기차입금	1,703,201	4,310,367

장기차입금	11,251	12,831

합 계	1,714,452	4,323,198

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기 법인세부담액	-	23,464

법인세환급액	(184,403)	(4,444,483)

소 계	(184,403)	(4,421,019)

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,692,958	(2,296,516)

자본에 직접 반영된 법인세	220,495	(200,872)

소 계	2,913,453	(2,497,388)

법인세비용(수익)	2,729,050	(6,918,407)

계속영업에서 발생한 법인세비용(수익)	2,729,050	(2,424,049)

중단영업에서 발생한 법인세비용(수익)	-	(4,494,358)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	5,230,110	20,236,983

적용세율에 따른 세부담액	1,128,624	4,430,136

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	(88,883)	(8,865,485)

미인식 이연법인세자산	1,873,058	1,838,436

법인세환급액	(184,403)	(4,444,484)

기타	654	122,990

법인세비용(수익)	2,729,050	(6,918,407)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(1,008,547)	221,880	(786,667)	919,352	(202,257)	717,095

매도가능금융자산평가손익	6,296	(1,385)	4,911	(6,296)	1,385	(4,911)

합계	(1,002,251)	220,495	(781,756)	913,056	(200,872)	712,184

(4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	221,880	(202,257)

매도가능증권평가손익	(1,385)	1,385

합계	220,495	(200,872)

(5) 이연법인세자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	24,352,115	24,541,597

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	101,833	1,777,250

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(640,053)	(926,897)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,674,492)	(5,559,589)

이연법인세자산(부채) 순액	17,139,403	19,832,361

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 -

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	617,889	(621,639)	221,880	218,130

미수수익	(890,244)	40,490	-	(849,754)

매도가능금융자산손상차손	3,392,084	1,385	-	3,393,469

감가상각누계액	(864,120)	411,629	-	(452,491)

무형자산손상차손	63,275	(60,034)	-	3,241

연차미지급금	554,361	15,960	-	570,321

유형자산손상차손	1,537,422	(1,537,422)	-	-

대손충당금한도초과	10,575,386	(4,676,081)	-	5,899,305

재고자산평가충당금	126,093	(126,093)	-	-

종속기업투자	2,856,241	904,173	-	3,760,414

상여성충당부채	113,735	(11,902)	-	101,833

장기미지급비용	121,150	37,163	-	158,313

매도가능금융자산평가손익	1,385	-	(1,385)	-

급여	-	109,536	-	109,536

선급금	-	65,010	-	65,010

이월결손금	1,627,704	2,534,372	-	4,162,076

합 계	19,832,361	(2,913,453)	220,495	17,139,403

전기 -

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

계속영업	중단영업

확정급여채무	553,674	266,472	-	(202,257)	617,889

미수수익	(958,351)	68,107	-	-	(890,244)

매도가능금융자산손상차손	69,630	3,322,454	-	-	3,392,084

감가상각누계액	(1,018,940)	154,820	-	-	(864,120)

무형자산손상차손	225,609	(141,126)	(21,208)	-	63,275

연차미지급금	542,121	12,240	-	-	554,361

유형자산손상차손	2,722,400	(183,981)	(1,000,997)	-	1,537,422

정부보조금	55,478	-	(55,478)	-	-

대손충당금한도초과	9,697,093	878,293	-	-	10,575,386

재고자산평가충당금	3,040,389	(1,700,567)	(1,213,729)	-	126,093

장기투자자산	1,657	-	(1,657)	-	-

종속기업투자	1,741,273	1,114,968	-	-	2,856,241

상여성충당부채	272,442	(158,707)	-	-	113,735

장기미지급비용	193,194	(72,044)	-	-	121,150

토지	(612,257)	-	612,257	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	1,385	1,385

이월결손금	1,010,433	617,271	-	-	1,627,704

합 계	17,535,845	4,178,200	(1,680,812)	(200,872)	19,832,361

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다( 단 위 : 천원).

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금	4,985,925	4,100,608	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	48,594	42,731	미래과세소득의 불확실

금융보증부채	4,489,730	-	실현가능성의 불확실

합 계	9,524,249	4,143,339

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 ( 단 위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

3년 초과	9,524,249	4,143,339

31. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,082,135천원은 2016년 4월에 지급되었습니다.

32. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원)당기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	2,501,059,623	-	2,501,059,623

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	60	-	60

전기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	(16,022,772,716)	43,178,163,523	27,155,390,807

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	(385)	1,037	652

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	1,714,452	4,323,198

대손상각비(환입)	(1,740,190)	3,877,673

기타의대손상각비(환입)	(24,218)	3,905,438

퇴직급여	4,935,359	5,246,850

유형자산감가상각비	2,850,224	2,929,887

무형자산상각비	535,328	668,460

상여성충당부채전입액	818,225	630,015

외화환산손실	32,687	54,543

매출채권처분손실	10,608	94,084

금융보증손실	4,489,730	-

유형자산처분손실	87,002	1,559,025

무형자산처분손실	-	155,569

매각예정자산처분손실	182,934	-

매각예정자산손상차손	-	2,970,750

매도가능금융자산처분손실	308,498	-

매도가능금융자산손상차손	-	15,108,360

종속기업투자주식손상차손	4,109,881	5,068,033

법인세비용(수익)	2,729,050	(2,424,049)

재고자산평가손실(환입)	(573,151)	374,833

이자수익	(692,248)	(1,689,024)

배당금수익	(535)	(1,135)

외화환산이익	(68,685)	(52,809)

유형자산처분이익	(21,570)	(172,151)

유형자산손상차손환입	-	(18,663)

무형자산처분이익	-	(39,939)

매각예정자산처분이익	(296,966)	-

매도가능금융자산처분이익	(4,432)	(167,000)

합계	19,381,983	42,401,948

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

미수금의 감소	114,648	92,409

매출채권의 감소	6,525,996	10,276,474

재고자산의 감소	7,581,548	12,773,580

선급금의 감소	312,367	57,965

선급비용의 감소	68,538	253,730

매입채무의 감소	(3,194,214)	(4,721,102)

미지급금의 증가(감소)	2,981,765	(3,145,305)

미지급비용의 증가(감소)	1,728,085	(98,264)

연차미지급금의 증가	72,544	55,637

상여성충당부채의 지급	(872,324)	(1,351,410)

선수금의 증가(감소)	(779,509)	466,671

예수금의 감소	(167,937)	(28,532)

퇴직금의 지급	(3,044,233)	(2,918,866)

사외적립자산의 감소(증가)	(4,894,362)	(1,670,727)

장기미지급금의 감소	-	(9,300)

장기미지급비용의 증가(감소)	168,924	(327,474)

합 계	6,601,836	9,705,486

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	419,651	341,174

매출채권의 장기매출채권 대체	-	2,005,898

장기금융상품의 유동성 대체	2,000,000	8,468,470

장기차입금의 유동성 대체	210,400	210,400

장기미지급금의 유동성 대체	55,800	55,800

유형자산 등의 매각예정자산 대체	-	875,391

34. 중단영업 2014년 11월 회사는 경영진 및 주주의 승인에 의하여 주요 사업역량인 포장사업부문에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 희유금속사업부문의 사업부문을 중단하는 계획을 확정하였으며, 매수자를 물색하고 매각을 완료하기 위한 적극적인 업무를 추진하였습니다. 회사는 동 사업부에 대하여 2015년 12월 중 매각을 완료하였으며, 이로 인해 전기 중 매각예정자산처분이익 1,101,234천원 및 매각예정자산처분손실 1,030,591천원을 중단영업손익으로 인식하였습니다.당기와 전기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	-	(922,849)

영업손실	-	(922,849)

금융손익	-	-

기타영업외손익(*)	-	39,606,655

법인세비용차감전순이익	-	38,683,806

중단영업에 대한 법인세수익	-	4,494,358

당기순이익	-	43,178,164

(*) 전기 중 세무조사에 대한 조세 불복 절차를 진행하여 조세심판원 결정에 따라 환급이 결정되었으며, 환급액 39,070,855천원 및 관련 법인세 4,407,319천원을 각각 잡이익 및 법인세수익으로 계상하였습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : USD 천,천원).

은행	통화	한도약정금액	비고

우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,100,000	무역금융대출

USD	4,000	수입신용장발행(*1)

KRW	2,209,200	기타원화지급보증(*2)

USD	1,740	기타외화지급보증(*3)

KRW	13,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	15,000,000	수입자금대출

(*1) 당기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 1,291천이며, 이 중 USD 908천은 단기차입금으로 계상되었습니다.(*2) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 몰리브덴 광산개발 관련 한국광물자원공사로부터의 차입금에 대한 보증(원화 2,209,200천원)에 대한 보증한도입니다.(*3) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 919천) 에 대한 보증한도입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 (주)지엠알머티리얼즈 (구, (주)스틸앤리소시즈)와의 가처분 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 15,936,963천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,200천원이 질 권설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 임직원의 우리사주 취득관련 차입금과 관련하여 한국증권금융의 정기예금 168,542천원이 질권설정되어 있습니다.(5) 당기말 현재 재고자산 전액이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 3건의 소송(소송가액 : 4,467,442천원)에 피소중이며 손해배상소송 등과 관련하여 8건의 소송을 제기 중입니다. 당기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.(단위 : USD)

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

PT. POSCO MTECH INDONESIA	12,500,000	POSCO Asia Co., Ltd.

36. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황 1) 당기말과 전기 말 현재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.2) 당기 말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습 니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

PT. POSCO MTECH INDONESIA	99.97	99.97

3) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	(주)에스엔엔씨	(주)에스엔엔씨

(주)엔투비	(주)엔투비

(주)포스코경영연구소	(주)포스코경영연구소

(주)포스코아이씨티	(주)포스코아이씨티

(주)포스코켐텍	(주)포스코켐텍

(주)포스코플랜텍	(주)포스코플랜텍

(주)포스코피앤에스	(주)포스코피앤에스

(주)포스코휴먼스	(주)포스코휴먼스

-	세아창원특수강(주)

(주)포스코대우	(주)포스코대우

(주)포스코인재창조원	(주)포스코인재창조원

포스코기술투자(주)	포스코기술투자(주)

포스하이알(주)	포스하이알(주)

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.

POSCO MEXICO S.A. DE C.V.	POSCO MEXICO S.A. DE C.V.

POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)	POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)

PT. KRAKATAU POSCO	-

POSCO-TCS	-

-	(주)포스메이트

-	POSCO Maharashtra Steel Pvt. Ltd

-	POSCO-VIETNAM CO., LTD.

-	(주)포레카

-	(주)포스코에이에스티

-	(주)포스하이메탈

4) 당기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.(2) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	27,204,202	-	6,956	621

종속기업

PT. POSCO MTECH INDONESIA	-	1,783	-	-

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	163,434

(주)엔투비	-	-	490,825	454,735

(주)포스코켐텍	-	-	-	920,802

(주)포스코대우	-	-	42,026	-

기타(*2)	9,942	-	-	19,361

합 계	27,214,144	1,783	539,807	1,558,953

(*1) 당기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 2,120,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업

(주)포스코(*)	29,595,027	-	-	37,025

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	145,647

(주)엔투비	-	-	-	280,145

(주)포스코켐텍	-	-	-	40,031

(주)포스코대우	-	117,623	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	15,900,000	37,637

기타	3,086	2,143	-	29,231

합 계	29,598,113	119,766	15,900,000	569,716

(*) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 107,000천원을 제외한 금액입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산 등 취득	기타비용

지배기업

(주)포스코	244,133,908	33,040	-	-	69,282

종속기업

PT. POSCO MTECH INDONESIA	-	119,260	-	-	-

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	26,403	1,609	288,282	-	82,142

(주)포스코아이씨티	-	-	-	7,625	1,294,414

세아창원특수강㈜	800,626	-	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	-	3,753,671

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	4,295,034

PT. KRAKATAU POSCO	1,592,227	-	-	-	-

(주)포스코대우	-	-	636,789	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	-	180,357

포스코기술투자(주)	-	-	-	-	56,456

기타	108,133	-	-	-	116,770

합 계	246,661,297	153,909	925,071	7,625	9,848,126

전기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산 등 취득	기타비용

지배기업

(주)포스코	282,728,882	285,626	8,916	-	14,402

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	28,788	-	621,060	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	1,405,489

(주)포스메이트	-	-	-	-	206,727

세아창원특수강(주)	359,795	-	-	-	-

(주)에스엔엔씨	105,507	-	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	-	2,987,471

(주)포스코켐텍	-	-	-	1,640,000	426,255

POSCO Maharashtra Steel	476,682	-	-	-	-

(주)포스코대우	257,807	-	596,183	-	-

(주)포스하이메탈	-	-	491,073	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	159,269

포스하이알(주)	-	9,799	-	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	-	-	569,135

기타	49,782	10,792	-	110,644

합 계	284,007,243	306,217	1,717,232	1,640,000	5,879,392

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당기 -

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	포스코기술투자(주)	-	-	-	15,900,000

전기 -

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	포스코기술투자(주)	-	-	30,900,000	15,000,000

포스하이알(주)(*)	943,852	-	-	-

(*) 파산절차가 진행중으로 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(단위 : USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	PT. POSCO MTECH INDONESIA	POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)	12,500,000	16년 1월 1일~채무 상환시

(6) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	2,500,792	2,935,733

퇴직급여	416,534	320,085

합 계	2,917,326	3,255,818

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

37. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	10,425,828	1,428,604	9,255,676	2,598,756

전기	4,214,065	13,485,189	7,273,426	10,425,828

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 1,518,037천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 변경액은 (-)89,433천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

누적계약수익	9,790,412	9,125,435

누적계약원가	(6,051,728)	(6,675,195)

누적공사손익	3,738,684	2,450,240

선수금	15,083	-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	1,455,343	1,473,027

초과청구공사 (*2)	15,083	-

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 존재하지 않습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	추정변경	총액	손상차손누계액

엔지니어링	-	(41,919)	(47,513)	1,455,343	(8,460)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 도급물량의 증감 요인에 의하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

엔지니어링	(78,485)	(115,202)	31,251	5,466

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 종속기업 매각 결정회사는 주식 매각을 통한 재무 건전성 제고를 위하여 2017년 1월 25일 이사회의 승인으로 2017년 1월 25일 종속기업 PT. POSCO MTECH INDONESIA 의 지분 100%를 매각하는 계약을 체결하였습니다.