포스코엠텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 51 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 50 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "당사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 당사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 당사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포스코청암재단	750,880	1.80	750,880	1.80

한국증권금융㈜	316,897	0.76	582,932	1.40

우리사주조합	5,290	0.01	8,120	0.02

기타	20,227,176	48.58	19,958,311	47.93

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채이 개정사항에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시': 공급자금융약정에 대한 정보 공시이 개정사항에 따르면, 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 14에 포함되어 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 판매후리스에서 생기는 리스부채이 개정사항에 따르면, 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시': 금융상품 분류와 측정개정사항은 특정조건을 모두 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년

구 축 물	2 ~ 15 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

차량운반구	4년

공기구와비품	4년

사용권자산	1 ~ 3 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니 다.

2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 수행의무를 이행할 때 수익인식① 당사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. ② 당사는 고객에게 포장용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 지급청구권이 매달 존재하여 실무적 간편법을 통해 수익을 인식합니다.

2.18 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환위험 노출액

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	5,484	7,070

매출채권	USD	531,677	781,566	419,724	541,193

(나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 당사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	78,157	54,826	78,157	54,826

10% 하락시	(78,157)	(54,826)	(78,157)	(54,826)

(2) 이자율 위험(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 변동금리에 노출된 차입금은 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ용역 제공에 따른 계약자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	360일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.93%	63.14%	100.00%

총 장부금액(*1)	50,533,913	-	-	-	553,235	51,087,148

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.85%	63.14%	100.00%

총 장부금액(*1)	43,895,853	-	-	-	485,266	44,381,119

손실충당금	-	-	-	-	485,266	485,266

(*1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 14,765,000천원(전기말: 13,113,000천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초 손실충당금	485,266	476,948

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(553,235)	8,318

외화환산으로 인한 손실충당금의 증가	67,969	-

기말 손실충당금	-	485,266

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

당기 및 전기에는 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산	(553,235)	8,317

대손상각비	(553,235)	8,317

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 212,920천원,전기: 205,765천원)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 28 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 유동성 약정

당기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD천, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기 도래	KRW	2,500,003	2,500,003

USD	2	3,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년	합계

매입채무 및 기타금융부채	29,086,876	220,009	29,306,885

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	35,460,935	188,226	35,649,161

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	14,724,139	13,905,413

순부채	(14,724,139)	(13,905,413)

자본총계	111,813,134	115,756,951

총자본	97,088,995	101,851,538

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,724,139	14,724,139	13,905,413	13,905,413

당기손익-공정가치 금융자산	212,920	212,920	205,765	205,765

기타포괄손익-공정가치 지분상품	50,000	50,000	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	14,765,000	14,765,000	13,113,000	13,113,000

매출채권	36,322,147	36,322,147	30,782,853	30,782,853

기타금융자산	15,946,842	15,946,842	29,645,866	29,645,866

소 계	82,021,048	82,021,048	87,811,257	87,811,257

금융부채

매입채무 (*1)	12,487,286	12,487,286	14,916,884	14,916,884

기타금융부채 (*2)	16,819,599	16,819,599	20,732,278	20,732,278

소 계	29,306,885	29,306,885	35,649,162	35,649,162

(*1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 금액에는 공급자금융약정과 관련된 금액이 각각 1,895,774천원, 3,266,089천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 금액에는 공급자금융약정과 관련된 금액이 각각 152,964천원, 1,351,218천원이 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	212,920	212,920

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	14,765,000	-	14,765,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초	205,765	158,360

증가(감소)	-	(108,360)

당기손익인식액(*1)	7,155	-

기말	212,920	50,000

(*1) 금융자산별로 각각 엔지니어링공제조합 4,216천원, 기계설비건설공제조합 1,486천원, 전기공사공제조합 1,453천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	212,920	205,765

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,815,000	13,271,360

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	14,724,139	13,905,413

매출채권	36,322,147	30,782,853

기타유동금융자산	15,373,762	28,702,786

기타비유동금융자산	573,080	943,080

합 계	82,021,048	87,811,257

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	12,487,286	14,916,884

기타유동금융부채	16,599,590	20,544,051

기타비유동금융부채	220,009	188,226

합 계	29,306,885	35,649,161

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	553,235	(8,317)

이자수익	1,276,482	1,789,155

외환차손익	48,774	4,661

외화환산손익	5,980	6,846

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	7,155	(245)

배당금수익	-	1,605

상각후원가 금융부채

이자비용	(44,049)	(36,978)

외환차손익	(84,508)	(24,354)

7. 영업부문정보

(1) 당사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

위탁운영 사업부문	페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.당기 -

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	130,091,530	130,091,530	824,920	1,430,431

제품포장 사업부문	180,360,733	180,360,733	2,651,980	977,118

엔지니어링 사업부문	140,570	140,570	(3,058,649)	194,885

위탁운영 사업부문	36,035,457	36,035,457	1,004,498	48,882

공통(*1)	-	-	-	1,102,016

합 계	346,628,290	346,628,290	1,422,749	3,753,332

(*1) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.전기 -

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	94,305,312	94,305,312	(5,666,847)	1,185,854

제품포장 사업부문	180,726,457	180,726,457	5,375,040	868,073

엔지니어링 사업부문	28,387,576	28,387,576	3,244,449	368,147

위탁운영 사업부문	37,990,890	37,990,890	1,534,988	46,249

공통(*1)	-	-	-	915,978

합 계	341,410,235	341,410,235	4,487,630	3,384,301

(*1) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	342,138,031	338,368,212

일본	2,382,326	2,077,740

중국	2,107,933	964,283

합 계	346,628,290	341,410,235

(4) 당기와 전기의 당사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포장매출액	180,360,733	180,726,457

제품매출액	129,378,668	90,770,916

상품매출액	712,861	3,534,396

엔지니어링매출액	140,570	28,387,576

위탁운영매출액	36,035,458	37,990,890

합 계	346,628,290	341,410,235

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(주)포스코	307,458,756	315,122,557

(6) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	선수금	3,417,457	-	1,344,722	-

전기말 계약부채 잔액 중 당기 수익으로 인식된 금액은 없습니다.(전기: 9,118,180천원)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	14,724,139	216,453

금융상품 현금성자산	-	13,688,960

합 계	14,724,139	13,905,413

9. 금융자산 9.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합(*1)	91,068	86,852

기계설비건설공제조합(*1)	49,140	47,654

전기공사공제조합(*1)	72,712	71,259

합 계	212,920	205,765

(*1) 당기말 현재 금융자산별로 각각 공제조합에 대해 질권 설정되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	7,155	(245)

9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	-	108,360

합 계	50,000	158,360

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권	14,765,000	13,113,000

당사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

9.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	36,322,147	31,268,119

차감 : 손실충당금	-	(485,266)

합 계	36,322,147	30,782,853

(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	14,000,000	-	14,000,000	28,000,000	-	28,000,000

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

미수금	221,412	-	221,412	113,218	-	113,218

미수수익	197,350	-	197,350	481,745	-	481,745

보증금	955,000	571,580	1,526,580	107,822	941,580	1,049,402

현금및현금성자산	14,724,139	-	14,724,139	13,905,413	-	13,905,413

총 장부금액	30,097,901	573,080	30,670,981	42,608,198	943,080	43,551,278

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	30,097,901	573,080	30,670,981	42,608,198	943,080	43,551,278

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	1,500	인출제한

(4) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	180,276	-	180,276	-	-	-

제품	7,300,661	-	7,300,661	8,006,483	(345,458)	7,661,025

원재료	9,278,957	-	9,278,957	6,448,205	-	6,448,205

저장품	2,839,063	-	2,839,063	2,379,969	(62,604)	2,317,365

미착품	8,371,607	-	8,371,607	5,521,012	-	5,521,012

기타의재고자산	3,890,913	(174,748)	3,716,165	1,870,025	(22,232)	1,847,793

합 계	31,861,477	(174,748)	31,686,729	24,225,694	(430,294)	23,795,400

(2) 당기와 전기 중 재고평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	430,294	2,058,694

재고자산평가손실(환입)	152,517	(221,047)

재고 매각으로 인한 실현	(408,063)	(1,407,353)

기말금액	174,748	430,294

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	256,873	-	237,019	-

선급금	117,000	380,000	211,050	-

합 계	373,873	380,000	448,069	-

12. 유형자산 및 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	3,020,107	-	3,020,107	3,020,107	-	3,020,107

건 물	6,737,378	(3,132,244)	3,605,134	6,327,037	(2,854,983)	3,472,054

구 축 물	1,662,009	(1,252,901)	409,108	1,597,987	(1,266,861)	331,126

기계장치	28,390,495	(21,912,227)	6,478,268	28,191,790	(21,289,531)	6,902,259

차량운반구	2,572,469	(2,082,284)	490,185	2,685,957	(2,097,309)	588,648

공기구와비품	5,359,005	(4,099,370)	1,259,635	5,989,962	(4,834,667)	1,155,295

사용권자산	754,803	(285,944)	468,859	1,157,307	(590,603)	566,704

건설중인자산	65,700	-	65,700	-	-	-

합 계	48,561,966	(32,764,970)	15,796,996	48,970,147	(32,933,953)	16,036,194

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.당기 -

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,472,054	331,126	6,902,259	588,648	1,155,296	566,704	-	16,036,194

취득원가	3,020,107	6,327,037	1,597,987	28,191,790	2,685,957	5,989,962	1,157,307	-	48,970,147

감가상각누계액	-	(2,854,983)	(1,266,861)	(21,289,531)	(2,097,309)	(4,834,666)	(590,603)	-	(32,933,953)

취 득	-	430,341	151,700	656,630	190,059	725,538	871,032	65,700	3,091,000

처 분	-	(1,740)	(5,782)	(5)	(6)	(18,828)	(167,600)	-	(193,961)

감가상각비	-	(295,521)	(67,936)	(1,080,616)	(288,516)	(602,371)	(801,277)	-	(3,136,237)

기말장부가액	3,020,107	3,605,134	409,108	6,478,268	490,185	1,259,635	468,859	65,700	15,796,996

취득원가	3,020,107	6,737,378	1,662,009	28,390,495	2,572,469	5,359,005	754,803	65,700	48,561,966

감가상각누계액	-	(3,132,244)	(1,252,901)	(21,912,227)	(2,082,284)	(4,099,370)	(285,944)	-	(32,764,970)

전기 -(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,342,655	450,668	3,575,031	665,466	1,303,760	1,180,465	3,800	13,541,952

취득원가	3,020,107	5,964,508	1,467,617	28,663,290	2,512,445	5,916,858	2,612,767	3,800	50,161,392

감가상각누계액	-	(2,621,853)	(1,016,949)	(25,088,259)	(1,846,979)	(4,613,098)	(1,432,302)	-	(36,619,440)

취 득	-	362,529	130,370	4,347,738	190,733	386,772	136,551	-	5,554,693

처 분	-	-	-	(179,398)	(1)	(49)	(9,995)	-	(189,443)

대 체	-	-	-	-	-	3,800	-	(3,800)	-

감가상각비	-	(233,130)	(249,912)	(841,112)	(267,550)	(538,987)	(740,317)	-	(2,871,008)

기말장부가액	3,020,107	3,472,054	331,126	6,902,259	588,648	1,155,295	566,704	-	16,036,194

취득원가	3,020,107	6,327,037	1,597,987	28,191,790	2,685,957	5,989,962	1,157,307	-	48,970,147

감가상각누계액	-	(2,854,983)	(1,266,861)	(21,289,531)	(2,097,309)	(4,834,667)	(590,603)	-	(32,933,953)

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,537,239	2,495,912

일반관리비	598,998	375,096

합 계	3,136,237	2,871,008

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초장부가액	461,860	104,844	566,704	1,027,795	152,670	1,180,465

취득 및 신규,갱신계약	721,337	149,695	871,032	76,505	60,046	136,551

처분 및 해지	(153,632)	(13,968)	(167,600)	(9,995)	-	(9,995)

감가상각	(681,330)	(119,947)	(801,277)	(632,445)	(107,872)	(740,317)

기말금액	348,235	120,624	468,859	461,860	104,844	566,704

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	353,392	(278,688)	74,704	359,920	(271,792)	88,128

개발비	1,875,000	(1,875,000)	-	1,875,000	(1,875,000)	-

회원권	648,286	-	648,286	648,286	-	648,286

기타 무형자산	6,398,948	(4,096,847)	2,302,101	5,710,681	(3,495,562)	2,215,119

합 계	9,275,626	(6,250,535)	3,025,091	8,593,887	(5,642,354)	2,951,533

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.당기 -

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*1)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	88,128	-	648,286	2,215,119	2,951,533

취득원가	359,920	1,875,000	648,286	5,710,681	8,593,887

감가상각누계액	(271,792)	(1,875,000)	-	(3,495,562)	(5,642,354)

취 득	2,386	-	-	690,088	692,474

처 분	-	-	-	(1,821)	(1,821)

무형자산상각비	(15,810)	-	-	(601,285)	(617,095)

기말장부가액	74,704	-	648,286	2,302,101	3,025,091

취득원가	353,392	1,875,000	648,286	6,398,948	9,275,626

감가상각누계액	(278,688)	(1,875,000)	-	(4,096,847)	(6,250,535)

(*1) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전기 -

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*1)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	92,782	-	648,286	1,101,798	1,842,866

취득원가	345,548	1,875,000	648,286	4,103,093	6,971,927

감가상각누계액	(252,766)	(1,875,000)	-	(3,001,295)	(5,129,061)

취 득	5,064	-	-	1,619,116	1,624,180

처 분	-	-	-	(2,220)	(2,220)

무형자산상각비	(19,026)	-	-	(494,267)	(513,293)

대 체	9,308	-	-	(9,308)	-

기말장부가액	88,128	-	648,286	2,215,119	2,951,533

취득원가	359,920	1,875,000	648,286	5,710,681	8,593,887

감가상각누계액	(271,792)	(1,875,000)	-	(3,495,562)	(5,642,354)

(*1) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	15,540	7,140

일반관리비	601,555	506,153

합 계	617,095	513,293

14. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

미지급금	4,071,922	6,673,954

예수보증금	338	338

미지급비용	12,265,561	13,474,994

리스부채	261,769	394,765

합 계	16,599,590	20,544,051

비유동 :

장기리스부채	220,009	188,226

(2) 당사는 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 이와 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당사는 해당 채무의 대금지급 약정일에 은행에 상환합니다. 동 약정은 당사가 채무의 대금지급약정일 보다 늦게 은행에 상환하는 것을 허용하지 않습니다. 당사가 공급자금융약정에 따라 금융기관에 지급하여야 할 금액은 당사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

(3) 당사는 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.① 당사는 공급자의 청구서상 대금지급기일보다 최대 58일 전까지, 할인한 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정은 최대 2,500,000천원의 청구금을 조기 결제할 수 있도록 허용합니다. 할인에 적용되는 할인율은 시장에서 일반적으로 사용되는 조기 상환시의 거래할인율보다 낮은 수준입니다. 또한 동 공급자금융약정은 당사가 공급자의 청구서상 명시된 지급일자에 전체 청구금액을 금융기관에 지급하도록 요구하며 청구서상 일자보다 늦은 시점에 금융기관에 지급할 수 있는 지급연장을 허용하지 않습니다. 따라서 당사는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채로 표시하고 있습니다.② 각 결산시점별로 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

공급자금융약정에 해당하는 부채의 장부금액	2,048,738	4,617,307

공급자가 금융제공자로부터대금을 수취한 부채의 장부금액	73,090	-

③ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구 분	지급기일의 범위

공급자금융약정에 해당하는 부채	청구서 발행일 후 40~60일

공급자금융약정이 아닌 부채	청구서 발행일 후 10~60일

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	582,991	1,782,383

취득 및 신규갱신계약	857,130	122,357

이자비용	44,049	36,978

지급	(827,596)	(791,766)

제각 및 중도해지	(174,796)	(566,961)

기말금액	481,778	582,991

(5) 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 1,048,005천원(전기: 970,975천원)의 현금유출이있었으며, 단기리스에서 발생한 비용은 101,130천원(전기: 66,569천원), 소액자산리스에서 발생한 비용은 119,279천원(전기: 112,640천원)입니다 .(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	268,537	402,459

1년 초과 2년 이내	194,615	188,764

2년 초과	45,146	9,747

합 계	508,298	600,970

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

예수금	4,692,680	1,625,611

선수금	3,417,457	1,344,943

소 계	8,110,137	2,970,554

비유동 :

장기선수금	-	10,779

16. 기타충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	527,709	539,879

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	539,879	634,500

손익계산서 증감:

충당금환입	(37,375)	(77,803)

충당금전입	874,513	1,097,812

지급액	(849,308)	(1,114,630)

기말장부가액	527,709	539,879

17. 퇴직급여(1) 당사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,253,620천원(전기: 1,139,335천원)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	60,859,996	54,683,461

사외적립자산의 공정가치(*1)	(74,264,576)	(74,298,257)

합 계	(13,404,580)	(19,614,796)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 20,718천원(전기말 : 42,842천원)이 포함된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	54,683,461	49,851,925

당기근무원가	4,932,030	4,533,290

이자비용	2,252,065	2,411,943

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(101,117)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,156,592	1,781,887

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,365,348	854,857

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(4,529,500)	(4,649,324)

기말금액	60,859,996	54,683,461

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	74,298,257	62,796,183

이자수익	3,112,514	3,124,737

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(117,461)	(224,941)

기여금	1,000,000	12,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(4,028,734)	(3,397,722)

기말금액	74,264,576	74,298,257

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

정기예금	8,092,754	10.9%	7,736,311	10.4%

저축성보험	57,058,465	76.8%	66,523,407	89.5%

채무상품	9,089,212	12.2%	-	-

기타	24,145	0.0%	38,539	0.1%

합 계	74,264,576	100.0%	74,298,257	100.0%

(6) 당기말과 전기말 현재 당사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율(*1)	3.92	4.46

기대임금상승률(*2)	2.60	2.55

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.(*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(4,303,421)	4,033,013

임금상승률	1.00%	4,042,258	(4,382,228)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 2,995,053천원(전기: 2,899,796천원)입니다.

(9) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,932,030	4,533,290

순이자원가	(860,449)	(712,794)

합 계	4,071,581	3,820,496

(10) 당사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 5,000,000천원으로 추정하고 있습니다.

(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~5년미만	5~10년미만	11~20년미만	20년 이상	합 계

지급액	7,027,993	22,208,917	22,300,407	26,349,450	4,105,746	81,992,513

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(12) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.16년입니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

기타자본잉여금	5,622,925	5,622,925

합 계	34,293,331	34,293,331

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(75,101)	(196,557)

주식선택권	-	200,000

자기주식처분손실	(100,646)	-

기타자본항목	(57,007)	(57,007)

합 계	(232,754)	(53,564)

(2) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

보통주	임원 주식보상을 위한 취득	3,135	75,020

합 계	3,144	75,101

(3) 당사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니 다.

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,257,023	2,111,285

임의적립금	56,500,000	53,500,000

미처분이익잉여금	(1,825,818)	5,084,548

합 계	56,931,205	60,695,833

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 51(당) 기(처분예정일 : 2025년 3월 24일)	제 50(전) 기(처분확정일 : 2024년 3월 25일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(1,825,817,569)	5,084,547,726

1. 전기이월미처분이익잉여금	481,424,704	2,399,838,946

2. 당기순이익	567,503,575	4,868,317,716

3. 확정급여제도의 재측정요소	(2,878,765,710)	(2,183,608,936)

4. 기타포괄손익	4,019,862	-

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	4,000,000,000	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	916,070,298	4,603,123,022

1. 이익준비금	83,279,118	145,738,457

2. 배당금(주당배당금(률))	832,791,180	1,457,384,565

당기: 20원(4%)

전기: 35원(7%)

3. 임의적립금	-	3,000,000,000

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	1,258,112,133	481,424,704

21. 일반관리비 및 판매및물류비

당기와 전기 중 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,716,341	6,422,104

퇴직급여	286,574	649,996

복리후생비	2,229,302	2,241,458

여비교통비	251,485	258,081

통신비	126,211	118,814

전력비	82,939	71,863

세금과공과	126,405	121,876

유형자산감가상각비	297,888	259,133

무형자산상각비	601,555	506,153

사용권자산감가상각비	291,024	115,964

임차료	75,831	81,337

수선비	146,690	125,023

보험료	198,086	60,190

접대비	111,218	86,820

광고선전비	301,449	144,597

경상개발비	759,171	70,454

지급수수료	3,291,045	2,906,637

소모품비	166,518	75,247

도서인쇄비	62,019	85,433

차량유지비	42,307	39,937

교육훈련비	319,646	297,523

회의비	171,330	12,261

대손상각비(환입)	(553,235)	8,317

합 계	16,101,799	14,759,218

(2) 판매및물류비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보험료	39,382	755

기타판매비	2,013,535	-

합 계	2,052,917	755

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	39,163	33,046

임대료수익	21,041	6,123

잡이익	314,725	24,085

합 계	374,929	63,254

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	220,447	292,552

유형자산처분손실	37,774	112,092

무형자산처분손실	1,729	2,220

재고자산처분손실	7,306	-

잡손실	46,110	115,986

합 계	313,366	522,850

23. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,519,036)	20,759,606

원재료와 상품의 매입액	188,630,733	155,821,599

종업원급여	76,608,570	70,332,113

종업원퇴직급여	5,325,201	4,869,869

감가상각비 및 무형자산상각비	3,753,332	3,384,301

연료비	2,897,264	2,714,139

협력작업비	13,133,473	12,972,561

정비비	21,472,633	30,174,182

복리후생비	24,560,805	22,852,270

수선비	1,435,384	762,353

소모품비	2,767,729	2,105,502

지급수수료	4,115,719	3,614,026

대손상각비	(553,235)	8,317

기타비용	5,576,969	6,551,768

영업비용의 합계(*1)	345,205,541	336,922,606

(*1)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,276,482	1,789,155

배당금수익	-	1,605

외환차익	106,926	72,287

외화환산이익	5,980	8,317

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,155	2,783

합 계	1,396,543	1,874,147

금융비용 :

이자비용	44,049	36,978

외환차손	142,661	91,979

외화환산손실	-	1,472

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,028

합 계	186,710	133,457

(2) 당기와 전기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	311,818	383,998

기타유동금융자산	964,664	1,399,931

기타	-	5,226

합 계	1,276,482	1,789,155

(3) 당기와 전기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채	44,049	36,978

25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	45,423	160,367

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,295,054	240,527

자본에 직접 반영되는 법인세비용	786,166	576,959

법인세환급액	-	(77,448)

법인세비용	2,126,643	900,405

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	2,694,146	5,768,723

적용세율에 따른 세부담액	541,077	1,183,663

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	(6,500)	17,706

이연법인세자산 감액효과	1,661,920	-

법인세환급액	-	(77,448)

세액공제 등	(4,069)	(263,371)

기타	(65,785)	39,855

법인세비용	2,126,643	900,405

법인세율	79%	16%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(3,639,401)	760,635	(2,878,766)	(2,760,568)	576,959	(2,183,609)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	5,082	(1,062)	4,020	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	760,635	576,959

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(1,062)	-

자기주식처분손실	26,593	-

합계	786,166	576,959

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본반영	기말금액

확정급여채무	(650,182)	(146,379)	760,635	(35,926)

미수수익	(100,685)	60,905	-	(39,780)

투자자산손상차손	3,223,796	(1,661,920)	-	1,561,876

감가상각누계액	2,284	(7,609)	-	(5,325)

재고자산	89,932	(53,410)	-	36,522

연차미지급금	812,860	31,979	-	844,839

대손충당금한도초과	(20,106)	(6,018)	-	(26,124)

상여성충당부채	138,960	(28,669)	-	110,291

금융자산평가손익	(19,910)	(1,495)	-	(21,405)

리스자산	(118,441)	20,450	-	(97,991)

리스부채	121,845	(21,153)	-	100,692

이월결손금	391,998	(313,793)	-	78,205

통합투자세액공제	272,044	59,287	-	331,331

기부금한도초과	24,181	12,136	-	36,317

합계	4,168,576	(2,055,689)	760,635	2,873,522

전기 -(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본반영	기말금액

확정급여채무	(1,003,743)	(223,398)	576,959	(650,182)

미수수익	(83,245)	(17,440)	-	(100,685)

투자자산손상차손	3,223,796	-	-	3,223,796

감가상각누계액	3,793	(1,509)	-	2,284

재고자산	430,267	(340,335)	-	89,932

연차미지급금	761,420	51,440	-	812,860

대손충당금한도초과	(57,056)	36,950	-	(20,106)

지급보증료	30,932	(30,932)	-	-

상여성충당부채	132,611	6,349	-	138,960

금융자산평가손익	(19,961)	51	-	(19,910)

리스자산	(372,279)	253,838	-	(118,441)

리스부채	372,518	(250,673)	-	121,845

이월결손금	990,051	(598,053)	-	391,998

통합투자세액공제	-	272,044	-	272,044

기부금한도초과	-	24,181	-	24,181

합계	4,409,104	(817,487)	576,959	4,168,576

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	567,503,575	4,868,317,716

가중평균유통보통주식수(*1)	41,639,233 주	41,638,659주

기본주당이익	14	117

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	41,635,294	41,642,694

자기주식 취득( 처분)	3,939	(4,035)

가중평균유통보통주식수	41,639,233	41,638,659

(2) 당기 와 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당기순이익	567,503,575	4,868,317,716

기본주희석당기순이익	567,503,575	4,868,317,716

조정된 가중평균보통주식수(*2)	41,639,233 주	41,644,627주

희석주당순이익	14	117

(*2) 조정된 가중평균보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	41,639,233	41,638,659

가중평균잠재적보통주식수

- 주식선택권	-	5,968

조정된 가중평균보통주식수	41,639,233	41,644,627

27. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	44,049	36,978

대손상각비(환입)	(553,235)	8,317

퇴직급여	4,071,581	3,820,496

재고자산평가환입	(255,546)	(1,628,400)

유형자산감가상각비	2,334,960	2,130,691

무형자산상각비	617,095	513,293

사용권자산상각비	801,277	740,317

충당부채 환입	(37,375)	(77,803)

충당부채 전입	874,513	1,097,812

외화환산손실	-	1,472

유형자산처분손실	37,774	112,092

무형자산처분손실	1,729	2,220

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,028

법인세비용	2,126,643	900,405

이자수익	(1,276,482)	(1,789,155)

배당금수익	-	(1,605)

외화환산이익	(5,980)	(8,317)

유형자산처분이익	(39,163)	(33,046)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(7,155)	(2,783)

합 계	8,734,685	5,826,012

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금의 증가	(115,391)	(14,769)

매출채권 및 계약자산의 감소(증가)(*1)	(6,632,080)	1,747,861

재고자산의 감소(증가)	(7,635,782)	22,078,520

선급금의 증가	(285,950)	(211,050)

선급비용의 증가	(19,854)	(70,050)

매입채무의 증가(감소)	(2,429,597)	2,039,734

미지급금의 증가(감소)	(2,780,269)	(370,849)

미지급비용의 증가(감소)	(1,209,434)	2,088,996

상여성충당부채의 감소	(849,308)	(914,631)

선수금의 감소	2,061,735	(7,773,237)

예수금의 증가	2,986,285	93,773

퇴직금의 지급	(4,529,500)	(4,649,324)

사외적립자산의 증가	3,028,734	(8,602,277)

합 계	(18,410,411)	5,442,697

(*1) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	3,800

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	10,430	(227,495)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	42,807	(500)

리스로 사용권자산 취득	871,031	136,552

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

리스부채	582,991	(827,596)	726,383	481,778

미지급배당금	-	(1,457,385)	1,457,385	-

재무활동으로 인한 부채의 총계	582,991	(2,284,981)	2,183,768	481,778

전기 -(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

리스부채	1,782,383	(791,766)	(407,626)	582,991

미지급배당금	-	(1,540,780)	1,540,780	-

재무활동으로 인한 부채의 총계	1,782,383	(2,332,546)	1,133,154	582,991

28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	1	무역금융대출

USD	1	수입신용장발행

USD	1	기타외화지급보증

KRW	1	기업구매자금대출

KRW	1	기업운전당좌대출

KRW	1,500,000	B2B+ 주계약

KRW	1,000,000	상생파트너론 주계약

(2) 당기말 현재 당사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,080,048 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 진행중인 소송은 없습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배기업	포스코홀딩스(주)	포스코홀딩스(주)

지배기업	(주)포스코	(주)포스코

기타특수관계자(*1)	(주)포스코인재창조원 (주)포스코인터내셔널 (주)포스코휴먼스 (주)포스코퓨처엠 (주)포스코디엑스 (주)포스코경영연구원 (주)엔투비 ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD 포스코스틸리온(주) (주)포스코와이드 (주)한국퓨얼셀 (주)포스코아이에이치 (주)포스코지와이솔루션 (주)포스코리튬솔루션 (주)포스코피에이치솔루션 등	( (주)포스코인재창조원 (주)포스코인터내셔널 (주)포스코휴먼스 (주)포스코퓨처엠 (주)포스코디엑스 (주)포스코경영연구원 (주)엔투비 ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD 포스코스틸리온(주) (주)포스코와이드 (주)한국퓨얼셀 (주)포스코아이에이치 (주)포스코지와이솔루션 (주)포스코리튬솔루션 (주)포스코피에이치솔루션 등

(*1) 기타특수관계자는 최상위 지배기업인 포스코홀딩스(주)의 대규모기업집단에 해당되는 특수관계자입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. 당기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	-	7,950	-	80,419

지배기업

(주)포스코	42,265,061	214,263	-	2,643,766

기타특수관계자

(주)포스코DX	-	-	-	197,432

(주)엔투비	-	-	1,122,485	-

(주)포스코퓨처엠	-	-	1,128,212	725,000

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	228,331	-	-	-

기 타	-	-	164,837	92,998

합 계	42,493,392	222,213	2,415,534	3,739,615

전기말 -(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	70,146	14,979	-	47,990

지배기업

(주)포스코	36,945,396	92,392	-	1,200,807

기타특수관계자

(주)포스코DX	-	-	-	1,035,906

(주)엔투비	-	-	1,876,870	-

(주)포스코퓨처엠	-	-	1,092,064	145,000

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	55,927	-	-	-

기 타	-	96,266	89,014	125,113

합 계	37,071,469	203,637	3,057,947	2,554,817

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	9,052	-	-	-	86,298

지배기업

(주)포스코	307,458,756	-	-	-	797,449

기타특수관계자

(주)포스코DX	-	-	-	585,464	1,197,380

(주)엔투비	17,090	-	5,494,862	-	-

(주)포스코퓨처엠	-	-	5,540,573	-	-

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	2,026,063	-	-	-	-

기 타	-	-	1,080,909	-	1,175,480

합 계	309,510,961	-	12,116,344	585,464	3,256,607

(*1) 당기 중 (주)포스코에 지급된 배당금은 712백만원(전기 : 753백만원)입니다.전기 -

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	840,878	14,979	-	-	75,901

지배기업

(주)포스코	315,122,557	143,141	-	-	874,363

기타특수관계자

(주)포스코DX	-	-	957,533	1,210,427

(주)엔투비	12,870	-	6,299,068	-	-

(주)포스코퓨처엠	-	-	6,232,736	-	-

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	963,651	-	-	-	-

기 타	-	3,444	333,819	-	1,196,020

합 계	316,939,956	161,564	12,865,623	957,533	3,356,711

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

투자지분 매도	포스코(지배기업)	포스코휴먼스 주식(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	113,442	-

배당	포스코(지배기업)	배당	711,986	752,671

(5) 당기와 전기 중 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,730,134	2,369,465

퇴직급여	267,050	320,298

주식기준보상	-	125,000

합 계	1,997,184	2,814,763

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

30. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,457,385천원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,540,780 천원).