포스코엠텍 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포항공과대학교(*1)	-	-	1,965,600	4.72

포스코청암재단	750,880	1.80	983,950	2.36

한국증권금융㈜	1,144,807	2.75	-	-

우리사주조합	30,230	0.07	227,610	0.55

기타	19,374,326	46.53	18,123,083	43.52

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

(*1) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사하였으나, 당기 중 지분 전부를 매각하였습니다.

1.1 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동

회사는 재무건전성 제고를 위해 전기 중 종속기업인 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분 처분을 완료하였습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.

이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 전기중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금 융자 산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 매 각예정 비유동 자산( 또는 처분자 산집단 )은 장부금 액이 매각거 래를 통하여 주로 회수 되고, 매각 될 가 능성이 매우 높은 경우 에 매 각예정 으로 분류되 며, 그러한 자산 은 장 부금액 과 순공 정가치 중 작은 금액으 로 측 정됩니 다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년

구 축 물	8 ~ 15 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

차량운반구	4년

공기구와비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 수행의무를 이행할 때 수익인식: 주문 제작 기계설비회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정한 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부 문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 1월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조) .회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장 위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	44,910	50,214	1,145,734	1,227,539

매출채권	USD	4,040,561	4,517,752	4,655,052	4,987,423

기타금융자산	USD	121,383	135,718	103,572	110,967

금융부채

매입채무	USD	1,244,899	1,391,922	1,666,901	1,785,918

차입금	USD	-	-	346,129	370,842

기타금융부채	USD	-	-	604	647

(나) 민감도 분석당기말 현재 회사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	258,317	325,145	258,317	325,145

10% 하락시	(258,317)	(325,145)	(258,317)	(325,145)

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율 위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	27,063,917	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10bp 상승 시	-	(21,110)	-	(21,110)

10bp 하락 시	-	21,110	-	21,110

4.1.2 신용 위험 신용 위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	360일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.00%	2.10%	16.64%	72.86%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권(*)	38,610,963	-	570,231	-	1,404,029	40,585,223

총 장부금액 - 계약자산	1,000,700	-	-	-	-	1,000,700

손실충당금	179	-	94,886	-	1,402,955	1,498,020

당기초

기대 손실률	0.02%	5.35%	16.79%	72.58%	86.40%

총 장부금액 - 매출채권(*)	27,751,536	-	-	-	1,399,144	29,150,680

손실충당금	4,657	-	-	-	1,208,844	1,213,501

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 9,403,000천원(당기초: 2,913,000천원)이 포함되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,208,844	7,830,206

기초 이익잉여금의 조정	4,657	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	1,213,501	7,830,206

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	284,519	26,446

제각된 금액	-	(6,631,527)

현재가치할인차금 상각	-	(16,281)

기말	1,498,020	1,208,844

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타 채권	합 계

전기말 - 기준서 제1039호	1,226,661	4,828,531	6,055,192

기초 이익잉여금의 조정	-	(2,734)	(2,734)

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,226,661	4,825,797	6,052,458

환입	-	(59,723)	(59,723)

당기말 손실충당금	1,226,661	4,766,074	5,992,735

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용 위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 및 계약자산	284,519	26,445

기타 금융자산	(9,723)	(22,440)

대손상각비	274,796	4,005

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	(50,000)	(186,619)

위의 대손상각비 중 284,519천원(전기: 26,445천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 179,126천원, 전기: - )

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD천, 천원)

통화	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	KRW	20,000,000	49,100,000

USD	7,000	9,200

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년	합계

매입채무 및 기타금융부채	28,604,108	324,701	28,928,809

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년에서 5년 이하	합 계

단기차입금	27,063,917	-	27,063,917

매입채무 및 기타금융부채	27,108,166	228,238	27,336,404

이자지급예정액	80,681	-	80,681

합 계	54,252,764	228,238	54,481,002

4.2. 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	27,063,917

차감: 현금및현금성자산	2,120,790	1,586,842

순부채	(2,120,790)	25,477,075

자본총계	88,251,182	82,674,870

총자본	86,130,392	108,151,945

자본조달비율(*)	-	23.6%

(*) 회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	2,120,790	2,120,790	1,586,842	1,586,842

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	179,126	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	50,000	50,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품	9,403,000	9,403,000	-	-

매출채권(*1)	29,684,203	29,684,203	26,789,872	26,789,872

기타 금융자산 (*2)	40,911,467	40,911,467	69,135,907	69,135,907

소계	82,348,586	82,348,586	97,512,621	97,512,621

금융부채

매입채무	14,777,613	14,777,613	12,736,405	12,736,405

차입금	-	-	27,063,917	27,063,917

기타금융부채	14,151,197	14,151,197	14,599,999	14,599,999

소 계	28,928,810	28,928,810	54,400,321	54,400,321

(*1) 당기말 현재 계약자산 1,000,700천원 및 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다. (*2) 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품 160,502천원을 제외하였습니다. 5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	9,403,000	-	9,403,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초	110,502	50,000

총손익

당기손익인식액	(*1)	68,624	-

기말	179,126	50,000

(*1) 금융자산별로 각각 엔지니어링공제조합 57,112천원, 기계설비건설공제조합 2,305천원, 전기공사공제조합 9,207천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	179,126	3	현재가치기법	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장 주식	50,000	3	현재가치기법	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품

매출채권	9,403,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,453,000	-

매도가능금융자산	-	160,502

상각후원가 금융자산

매출채권(*)	29,684,203	26,789,872

기타유동금융자산	40,264,341	44,848,751

기타비유동금융자산	647,126	24,287,156

현금및현금성자산	2,120,790	1,586,842

합 계	82,348,586	97,673,123

(*) 당기말 현재 계약자산 1,000,700천원 및 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	14,777,613	12,736,405

기타유동금융부채	13,826,495	14,371,761

기타비유동금융부채	324,701	228,239

차입금(유동)	-	27,063,917

합 계	28,928,809	54,400,322

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(274,797)	(4,005)

이자수익	859,767	979,139

외환차손익	164,879	424,558

외화환산손익	13,999	(391,295)

매출채권처분손실	-	(55,904)

기타의대손충당금환입	50,000	186,619

금융수수료	(1,130,414)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권처분손실	(52,134)	-

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	68,624	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(747,293)	(1,156,779)

외환차손익	(119,036)	(360,085)

외화환산손익	(3,187)	8,369

7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	Baoshan Steel Co., Ltd.

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	88,171,045	88,171,045	5,427,809	1,174,981

제품포장 사업부문	154,077,207	154,077,207	9,185,023	1,118,218

엔지니어링 사업부문	10,481,405	10,481,405	1,668,233	3,842

위탁운영 사업부문	48,239,337	48,239,337	2,710,585	34,487

공통(*)	-	-	-	471,548

합 계	300,968,994	300,968,994	18,991,650	2,803,076

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.전기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	70,510,999	70,510,999	3,797,876	1,247,008

제품포장 사업부문	144,457,978	144,457,978	6,976,393	1,083,310

엔지니어링 사업부문	2,515,017	2,515,017	(460,931)	3,377

위탁운영 사업부문	40,348,367	40,348,367	1,854,936	45,794

공통(*)	-	-	-	564,664

합 계	257,832,361	257,832,361	12,168,274	2,944,153

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	282,091,898	249,109,836

일본	1,171,744	1,133,551

중국	10,483,619	2,605,025

동남아시아	-	2,839,935

남미 등	7,221,733	2,144,014

합 계	300,968,994	257,832,361

(4) 당기와 전기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포장매출액	154,077,207	144,433,869

제품매출액	84,876,000	69,785,184

상품매출액	3,295,045	749,923

엔지니어링매출액	10,481,405	2,515,016

위탁운영매출액	48,239,337	40,348,369

합 계	300,968,994	257,832,361

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 273,608,680천원(전기: 244,941,696천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	120,542	1,586,842

금융상품 현금성자산	2,000,248	-

합 계	2,120,790	1,586,842

9. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다. 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	70,620	13,508

기계설비건설공제조합	43,167	40,862

전기공사공제조합	65,339	56,132

합 계	179,126	110,502

(*) 전기에는 해당 출자금을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	68,624	-

9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

합 계	50,000	50,000

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

유동항목

매출채권	9,403,000	2,913,000

(*) 전기에 회사는 동 매출채권을 대여금및수취채권으로 분류하였으며, 주석 9.3의 전기말 현재 매출채권에 포함되어 있습니다.회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 회사는 당기 중 우리은행에 매출채권 68,047,000천원(전기: 70,187,000천원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 52,134천원(전기: 55,904천원)을 인식하였습니다. 9.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	30,856,258	27,672,751

계약자산	1,000,700	-

미청구공사	-	2,429,658

차감 : 손실충당금	(1,172,055)	(1,078,661)

소 계	30,684,903	29,023,748

비유동 :

장기매출채권	325,965	325,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(130,183)

소 계	-	195,782

합 계	30,684,903	29,219,530

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

단기금융상품	39,920,103	-	39,920,103	40,578,791	-	40,578,791

장기금융상품	-	3,000	3,000	-	23,403,000	23,403,000

미수금	1,175,870	-	1,175,870	1,254,300	-	1,254,300

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

미수수익	307,687	-	307,687	4,167,437	-	4,167,437

장기보증금	-	1,723,806	1,723,806	-	2,013,836	2,013,836

현금및현금성자산	2,120,790	-	2,120,790	1,586,842	-	1,586,842

총 장부금액	44,468,302	4,556,689	49,024,991	48,531,222	28,246,719	76,777,941

차감: 손실충당금	(2,083,172)	(3,909,563)	(5,992,735)	(2,095,629)	(3,959,563)	(6,055,192)

상각후원가	42,385,130	647,126	43,032,256	46,435,593	24,287,156	70,722,749

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	-	12,105,200	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

합 계	3,000	12,108,200

(4) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	126,705	-	126,705	25,282	-	25,282

제품	1,243,962	-	1,243,962	3,469,417	-	3,469,417

원재료	3,841,476	-	3,841,476	4,223,297	-	4,223,297

저장품	3,409,494	-	3,409,494	3,288,200	-	3,288,200

미착품	2,454,465	-	2,454,465	2,501,635	-	2,501,635

합 계	11,076,102	-	11,076,102	13,507,831	-	13,507,831

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 136,897,080천원(전기: 114,754,036천원)입니다. (3) 당기말 현재 한국수출입은행 차입금에 대해 제공된 재고자산은 없으나, 차입금 한도약정 100억원에 대한 재고자산 담보한도 115억원(차입약정금액의 115%)이 설정되어 있습니다.

11. 기타자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	30,820	36,906

선급금	13,528,641	13,722,090

대손충당금	(13,457,636)	(13,457,636)

합 계	101,825	301,360

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	3,020,107	-	3,020,107	3,020,107	-	3,020,107

건 물	5,088,588	(1,962,377)	3,126,211	5,088,588	(1,788,725)	3,299,863

구 축 물	994,290	(756,462)	237,828	981,390	(726,147)	255,243

기계장치	35,717,513	(31,335,877)	4,381,636	35,755,107	(29,742,816)	6,012,291

차량운반구	2,064,136	(1,711,050)	353,086	2,074,191	(1,814,699)	259,492

공기구와비품	5,959,054	(5,507,687)	451,367	5,982,594	(5,653,694)	328,900

건설중인자산	307,200	-	307,200	-	-	-

합 계	53,150,888	(41,273,453)	11,877,435	52,901,977	(39,726,081)	13,175,896

(2) 당기와 전기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

취 득	-	-	12,900	299,640	196,292	345,201	391,118	1,245,151

처 분	-	-	-	(15,738)	(9)	(32,288)	-	(48,035)

대 체	-	-	-	-	83,918	-	(83,918)	-

감가상각비	-	(173,652)	(30,315)	(1,914,557)	(186,607)	(190,446)	-	(2,495,577)

기말장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	307,200	11,877,435

취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,054	307,200	53,150,888

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,687)	-	(41,273,453)

전기(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,611,982	4,268,270	273,020	8,991,081	537,922	703,777	-	20,386,052

기초취득원가	5,611,982	8,098,640	999,558	41,469,411	2,961,066	7,788,690	-	66,929,347

감가상각누계액	-	(2,166,981)	(707,511)	(29,741,669)	(2,185,640)	(6,883,832)	-	(41,685,633)

손상차손누계액	-	(1,663,389)	(19,027)	(2,736,661)	(237,504)	(201,081)	-	(4,857,662)

취 득	-	25,240	27,277	162,915	54,055	177,880	822,151	1,269,518

처 분	-	(3,717)	(3,563)	(21,956)	(12)	(14,270)	-	(43,518)

대 체(*)	(2,393,704)	(739,219)	(9,116)	(1,112,270)	(130,671)	(112,221)	(822,151)	(5,319,352)

감가상각비	-	(189,513)	(31,045)	(1,847,905)	(190,985)	(416,976)	-	(2,676,424)

환산차이	(198,171)	(61,198)	(1,330)	(159,574)	(10,817)	(9,290)	-	(440,380)

기말장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

(*) 회사는 전기 중 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,324,157	2,265,297

일반관리비	171,420	411,127

합 계	2,495,577	2,676,424

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	287,908	(186,302)	101,606	274,011	(161,054)	112,957

개발비	1,875,000	(1,875,000)	-	1,875,000	(1,875,000)	-

회원권	648,286	-	648,286	240,686	-	240,686

기타 무형자산	3,254,220	(1,483,387)	1,770,833	1,432,040	(1,253,137)	178,903

합 계	6,065,414	(3,544,689)	2,520,725	3,821,737	(3,289,191)	532,546

(2) 당기와 전기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

기초취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

취 득	13,898	-	408,800	1,874,180	2,296,878

처 분	-	-	(1,200)	-	(1,200)

감가상각비	(25,249)	-	-	(282,250)	(307,499)

기말장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,725

취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,689)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

기초취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,556,440	3,954,036

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,127,934)	(3,110,842)

손상차손누계액	-	-	-	(41,210)	(41,210)

취 득	2,800	-	-	-	2,800

처 분	(4,509)	-	-	-	(4,509)

감가상각비	(26,836)	(32,500)	-	(208,393)	(267,729)

기말장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

매출원가	1,525	1,848

일반관리비	305,974	265,881

합 계	307,499	267,729

14. 차입금

(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유동

원화단기차입금	-	26,693,075

외화단기차입금	-	370,842

합 계	-	27,063,917

(2) 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	최장만기일	당 기말	전기말

원화단기차입금

우리은행	-	-	-	16,693,075

한국수출입은행	-	-	-	10,000,000

소 계	-	26,693,075

외화단기차입금

우리은행	-	-	-	370,842

소 계	-	370,842

합 계	-	27,063,917

15. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유동 :

미지급금	4,408,135	5,649,424

예수보증금	338	338

미지급비용	5,965,561	5,747,884

연차미지급금	3,452,462	2,974,115

합 계	13,826,496	14,371,761

비유동 :

장기미지급비용	324,701	228,239

합 계	324,701	228,239

16. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

예수금	1,036,259	916,621

선수금	68,571	67,918

합 계	1,104,830	984,539

17. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	394,579	454,247

비유동 :

기타장기충당부채	-	1,366,236

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	454,247	462,878

손익계산서 증감:

충당금환입	-	(20,602)

충당금전입	754,338	874,547

지급액	(814,006)	(862,576)

기말장부가액	394,579	454,247

18. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당 기 중 확정기여제 도에 따라 비용으로 인식한 금액은 863,499천 원(전 기: 653,073천원)입 니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	43,335,742	35,188,696

사외적립자산의 공정가치(*)	(39,803,014)	(32,214,731)

합 계	3,532,728	2,973,965

(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.(3) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	35,188,696	29,783,189

당기근무원가	4,642,889	4,489,042

이자비용	1,027,039	804,862

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	222,832	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,835,649	(978,048)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(258,948)	3,779,680

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,322,415)	(2,690,029)

보고기간말 금액	43,335,742	35,188,696

(4) 당기와 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	32,214,731	26,540,620

이자수익	956,901	708,913

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(429,284)	(291,904)

기여금	9,000,000	7,500,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(1,939,334)	(2,242,898)

보고기간말 금액	39,803,014	32,214,731

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시 가격	구성비	공시가격	비공시 가격	구성비

채무상품	5,760,661	-	14.5%	10,358,154	-	32.2%

정기예금	14,936,380	-	37.5%	8,409,013	-	26.1%

저축성보험	19,040,623	-	47.8%	13,333,163	-	41.4%

기타	65,350	-	0.2%	114,401	-	0.4%

합 계	39,803,014	-	100.0%	32,214,731	-	100.0%

(6) 당기와 전기 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율(*1)	2.68	3.13

기대임금상승률(*2)	3.49	2.37

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(4,423,396)	3,033,675

임금상승률	1.00%	2,963,273	(4,431,972)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 527,617천원(전기: 417,009천원)입니다.

(9) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,642,889	4,489,042

순이자원가	70,138	95,949

합 계	4,713,027	4,584,991

(10) 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 7,000,000 천원으로 추정하고 있습니다.(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~5년미만	5~10년미만	11~20년미만	20년 이상	합 계

지급액	3,174,342	14,496,399	12,096,607	19,870,389	5,997,812	55,635,549

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다(12) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년 입니다 .

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

기타자본잉여금	5,622,925	5,622,925

합 계	34,293,331	34,293,331

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(81)	(81)

기타자본항목	(57,007)	(57,007)

합 계	(57,088)	(57,088)

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

(3) 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	624,640	312,320

임의적립금	23,500,000	25,800,000

미처분이익잉여금	9,068,947	1,504,955

합 계	33,193,587	27,617,275

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 45(당) 기 (처분예정일 : 2019년 3월 18일)	제 44(전) 기(처분확정일 : 2018년 3월 12일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	9,068,947,003	1,504,955,084

1. 전기이월미처분이익잉여금(*)	369,432,829	(5,430,602,786)

2. 회계변경누적효과	(1,856,254,284)	-

3. 당기순이익	14,101,413,158	9,881,348,343

4. 확정급여제도의 재측정요소	(3,545,644,700)	(2,945,790,473)

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	-	2,300,000,000

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	8,664,557,072	3,435,522,255

1. 이익준비금	333,141,552	312,320,205

2. 배당금(주당배당금(률))	3,331,415,520	3,123,202,050

당기: 80원(16%)

전기: 75원(15%)

3. 임의적립금	5,000,000,000	-

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	404,389,931	369,432,829

(*) 전기의 전기이월미처분이익잉여금에는 종속기업의 매각관련 효과가 고려되었습니다.

22. 일반관리비 및 판매및물류비

당기와 전기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,355,878	6,125,867

퇴직급여	825,430	742,202

복리후생비	986,540	1,922,190

여비교통비	229,438	230,573

통신비	98,436	99,539

전력비	40,099	38,151

세금과공과	115,371	96,604

유형자산감가상각비	171,420	411,127

무형자산상각비	305,974	265,881

임차료	128,299	122,248

수선비	46,315	53,896

보험료	29,719	28,994

접대비	49,787	24,336

광고선전비	136,214	92,557

경상개발비	-	7,778

지급수수료	1,748,789	2,215,360

소모품비	26,084	25,048

도서인쇄비	38,900	43,502

차량유지비	28,533	27,930

교육훈련비	246,033	127,596

회의비	-	817

대손상각비	274,796	4,005

합 계	11,882,055	12,706,201

(2) 당기와 전기의 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	134,871	317,076

판매수수료	81,665	1,721

판매보험료	832	4,150

합 계	217,368	322,947

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	54,934	48,511

기타의대손충당금환입	50,000	186,619

잡이익	189,498	840,708

합 계	294,432	1,075,838

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	236,771	179,377

유형자산처분손실	32,273	3,839

무형자산처분손실	1,200	4,509

잡손실	10,739	116,983

합 계	280,983	304,708

24. 비용의 성격별분류 당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	8,998,270	(2,532,194)

원재료와 상품의 매입액	127,898,810	117,286,230

종업원급여	63,752,619	59,533,968

종업원퇴직급여	6,264,196	5,271,162

감가상각비 및 무형자산상각비	2,803,076	2,944,153

연료비	2,121,023	1,780,190

협력작업비	17,669,959	16,355,338

정비비	26,991,495	21,760,623

복리후생비	16,819,846	15,631,918

수선비	1,101,624	784,758

소모품비	747,449	577,340

지급수수료	2,866,813	3,072,601

대손상각비	274,797	4,005

기타비용	3,667,366	3,193,996

영업비용의 합계(*)	281,977,343	245,664,088

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다. 25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	859,767	979,139

외환차익	250,834	162,072

외화환산이익	59,004	16,594

당기손익-공정가치금융자산평가이익	68,624	-

합 계	1,238,229	1,157,805

금융비용 :

이자비용	747,293	1,156,779

금융수수료	1,130,414	-

외환차손	204,991	97,598

외화환산손실	48,192	399,520

매출채권처분손실	52,134	55,904

합 계	2,183,024	1,709,801

(2) 당기와 전기의 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	385,676	287,734

기타유동금융자산	355,924	437,374

기타비유동금융자산	115,602	236,706

기타	2,565	17,325

합 계	859,767	979,139

(3) 당기와 전기의 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	747,293	1,151,985

장기차입금	-	4,794

합 계	747,293	1,156,779

2 6. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기 법인세부담액	1,008,725	-

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,950,167	2,736,503

법인세비용:

계속영업에서 발생한 법인세비용	3,958,892	2,736,503

(2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세차감전순이익	18,060,305	12,387,407

적용세율에 따른 세부담액	3,951,267	2,703,230

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	80,395	8,105

기타	(72,770)	25,168

법인세비용	3,958,892	2,736,503

(3) 당기와 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(4,545,699)	1,000,054	(3,545,645)	(3,776,654)	830,864	(2,945,790)

(4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	1,000,054	830,864

(5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	22,884,094	23,743,150

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	86,807	99,934

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,096,000)	(619,441)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(67,691)	(7,989,879)

이연법인세자산(부채) 순액	13,807,210	15,233,764

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다. 당기 -

(단위: 천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	557,978	-	(1,093,420)	1,000,054	464,612

미수수익	(916,836)	-	849,145	-	(67,691)

매도가능금융자산손상차손	3,393,469	-	-	-	3,393,469

감가상각누계액	(571,896)	-	268,642	-	(303,254)

무형자산손상차손	953	-	(953)	-	-

연차미지급금	654,305	-	105,237	-	759,542

대손충당금한도초과	4,408,482	-	26,566	-	4,435,048

종속기업투자	2,244,000	-	-	-	2,244,000

상여성충당부채	99,934	-	(13,127)	-	86,807

장기미지급비용	50,212	-	21,222	-	71,434

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(15,097)	-	(15,097)

K-IFRS 제 1109호 및 1115호 도입 효과	-	523,559	(523,559)	-	-

이월결손금	5,313,163	-	(2,574,823)	-	2,738,340

합계	15,233,764	523,559	(2,950,167)	1,000,054	13,807,210

전기 -(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	218,130	(491,016)	830,864	557,978

미수수익	(849,754)	(67,082)	-	(916,836)

매도가능금융자산손상차손	3,393,469	-	-	3,393,469

감가상각누계액	(452,491)	(119,405)	-	(571,896)

무형자산손상차손	3,241	(2,288)	-	953

연차미지급금	570,321	83,984	-	654,305

대손충당금한도초과	5,899,305	(1,490,823)	-	4,408,482

종속기업투자	3,760,414	(1,516,414)	-	2,244,000

상여성충당부채	101,833	(1,899)	-	99,934

장기미지급비용	158,313	(108,101)	-	50,212

급여	109,536	(109,536)	-	-

선급금	65,010	(65,010)	-	-

이월결손금	4,162,076	1,151,087	-	5,313,163

합계	17,139,403	(2,736,503)	830,864	15,233,764

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

이월세액공제	-	79,200	미래과세소득의 불확실

27. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다당기 -

(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	14,101,413,158	-	14,101,413,158

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	339	-	339

전기 -(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	9,650,904,273	230,537,418	9,881,441,691

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	232	6	238

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

28. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	747,293	1,156,779

대손상각비	274,797	4,005

기타의대손충당금환입	(50,000)	(186,619)

퇴직급여	4,713,027	4,584,991

유형자산감가상각비	2,495,577	2,676,424

무형자산상각비	307,499	267,729

상여성충당부채전입액	754,338	853,945

기타장기충당부채전입(환입)액	(683,118)	683,118

외화환산손실	48,192	399,520

매출채권처분손실	52,134	55,904

유형자산처분손실	32,273	3,839

무형자산처분손실	1,200	4,509

법인세비용	3,958,892	2,736,503

이자수익	(859,767)	(979,139)

외화환산이익	(59,005)	(16,594)

유형자산처분이익	(54,934)	(48,511)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(68,624)	-

합 계	11,609,774	12,196,402

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금의 감소	82,562	47,798

장기미수금의 감소	-	90,000

매출채권 및 계약자산의 증가(*)	(12,477,191)	(406,297)

재고자산의 감소(증가)	8,924,146	(2,923,799)

선급금의 감소(증가)	193,449	(239,409)

선급비용의 감소	6,086	29,108

매입채무의 증가	2,038,021	2,648,326

미지급금의 감소	(1,241,289)	(1,839,909)

미지급비용의 증가	247,127	395,886

연차미지급금의 증가	478,347	381,748

상여성충당부채의 감소	(814,007)	(862,575)

선수금의 감소	(7,591,961)	(18,480)

예수금의 증가	119,638	52,101

퇴직금의 지급	(2,322,415)	(2,690,029)

사외적립자산의 증가	(7,060,665)	(5,257,103)

장기미지급비용의 증가(감소)	96,463	(491,368)

합 계	(19,321,689)	(11,084,002)

(*) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	822,151

장기미지급금의 유동성 대체	-	13,950

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	단기차입금	장기차입금

전기초	3,264,742	(51,972,284)	(1,162,900)	(49,870,442)

현금흐름(계속)	(945,785)	9,793,747	1,162,900	10,010,862

현금흐름(중단)	(651,950)	-	-	(651,950)

외화차이	(80,165)	1,163,369	-	1,083,204

기타 비금융변동	-	13,951,250	-	13,951,250

전기말 순부채	1,586,842	(27,063,918)	-	(25,477,076)

현금흐름	534,267	27,063,918	-	27,598,185

외화차이	(319)	-	-	(319)

당기말 순부채	2,120,790	-	-	2,120,790

29. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	5,000,000	무역금융대출

USD	7,000	수입신용장발행(*1)

USD	1,000	기타외화지급보증(*2)

KRW	2,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	10,000,000	수입자금대출

(*1) 당기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 55천입니다.

(*2) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 179천)에 대한 보증한도입니다.

(2) 당기말 현재 한국수출입은행 차입금에 대해 제공된 재고자산은 없으나, 차입금 한도약정 100억원에 대한 재고자산 담보한도 115억원(차입약정금액의 115%)이 설정되어 있습니다. 30. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황 1) 당기말과 전기 말 현재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다. 2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	포스하이알㈜	포스하이알㈜

㈜포스코인재창조원	㈜포스코인재창조원

㈜포스코대우	㈜포스코대우

(주)포스코휴먼스	(주)포스코휴먼스

(주)포스코플랜텍	(주)포스코플랜텍

(주)포스코켐텍	(주)포스코켐텍

(주)포스코아이씨티	(주)포스코아이씨티

(주)포스코경영연구원	(주)포스코경영연구원

(주)엔투비	(주)엔투비

(주)에스엔엔씨	(주)에스엔엔씨

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.

-	POSCO Asia Co., Ltd.

-	PT. KRAKATAU POSCO

-	POSCO-TCS

-	POSCO SS VINA

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM

-	(주)포스메이트

(주)포스코알텍	-

3) 당기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. 당기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	33,153,114	-	-	731

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	139,682

(주)엔투비	-	-	797,408	650,525

(주)포스코켐텍	-	-	711,060	597,733

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,215,127	-	-	-

기 타(*2)	430,250	-	-	28,923

합 계	35,798,491	-	1,508,468	1,417,594

(*1) 당기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 3,201,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 당기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.전기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	23,582,924	432	-	20,038

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	386,236

(주)엔투비	-	-	506,817	547,688

(주)포스코켐텍	-	-	614,242	498,705

PT. KRAKATAU POSCO	45,347	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,071,191	-	-	-

기 타(*2)	349,964	-	274,432	37,719

합 계	26,049,426	432	1,395,491	1,490,386

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 7,588,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	273,608,680	2,500	-	125,733

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	2,498,831

(주)엔투비	-	-	-	7,718,928

(주)포스코켐텍	-	-	-	6,527,350

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	7,221,734	-	-	-

(주)포스코대우	41,574	-	599,002	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	270,058

기 타	989,112	-	-	227,986

합 계	281,861,100	2,500	599,002	17,368,886

전기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	244,941,696	121,930	-	138,188

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	5,826	-	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,582,763

(주)엔투비	-	-	-	5,502,009

(주)포스코켐텍	-	-	-	5,747,995

PT. KRAKATAU POSCO	2,722,962	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,144,014	-	-	-

(주)포스코대우	27,536	-	1,731,838	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	115,095

(주)포스코휴먼스	-	-	-	192,542

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	88,751

기 타	1,371,518	-	-	65,349

합 계	251,213,552	121,930	1,731,838	13,432,692

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없었으며, 전기의 특수 관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	15,106,250	-

(5) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,303,287	1,929,383

장기급여	327,133	369,495

합 계	2,630,420	2,298,878

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 31. 매각예정비유동자산ㆍ부채 와 중단영업 회사는 전기 중 재무건전성 제고를 위해 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, PT. POSCO MTECH INDONESIA가별도의 영업지역임에 따라 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 해당 부문은 2017년 5월 매각이 완료되었으며, 매각예정자산처분이익 541,606천원을 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 인식하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 404,816천원이었으나, 매각이 완료됨에 따라 전액 당기손익으로 대체되었습니다.당기와 전기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	472,850

매출원가	-	513,080

매출총손실	-	40,230

판매비와관리비	-	210,630

영업손실	-	250,860

금융손익	-	(71,049)

기타영업외손익	-	552,353

법인세비용차감전순이익	-	230,444

당기순이익	-	230,444

32. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. 32.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 (1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	전기말	1115호	1109호	당기초

유동자산

매출채권	29,023,747	(1,277,694)	(2,917,657)	24,828,396

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,913,000	2,913,000

미수금	102,523	-	2,734	105,257

재고자산	13,507,831	6,492,417	-	20,000,248

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,502	110,502

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	50,000	50,000

매도가능금융자산	160,502	-	(160,502)	-

이연법인세자산	15,233,764	523,136	423	15,757,323

총자산	142,854,178	5,737,859	(1,500)	148,590,537

유동부채

선수금	67,918	7,592,614	-	7,660,532

총부채	60,179,308	7,592,614	-	67,771,922

순자산	82,674,870	(1,854,755)	(1,500)	80,818,615

이익잉여금	27,617,275	(1,854,755)	(1,500)	25,761,020

총자본	82,674,870	(1,854,755)	(1,500)	80,818,615

32.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	27,617,275

매출채권의 손실충당금 증가	(3)①	(4,657)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 감소	(3)②	2,734

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(3)①②	423

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(1,500)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	27,615,775

기준서 제1115호에 따른 조정	32.3(2)	(1,854,755)

수정 후 기초이익잉여금	25,761,020

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (전기는 대여금및수취채권)	상각후원가(전기는대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	110,502	50,000	2,913,000	101,863,657	104,937,159

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*2)	110,502	50,000	2,913,000	101,863,657	104,937,159

(*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입 니다.(*2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 기타포괄손익-공정가치 및 상각후원가로 표시합니다(상세내역은 아래 참조). 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습 니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 110,502천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 50,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않음)은 없습니다.③ 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 회사의 매출채권 일부는 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기초 현재 채무상품 2,913,000천원은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역(충당금 설정전)은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액(*1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,586,842	1,586,842	-

매출채권(*2)	상각후원가	상각후원가	24,759,751	24,759,751	-

할인대상 매출채권	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	2,913,000	2,913,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	46,944,380	46,944,380	-

비유동금융자산

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	325,965	325,965	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	110,502	110,502	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	50,000	50,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	28,246,719	28,246,719	-

(*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입 니다.(*2) 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치 채무상품

·상각후원가로 측정되는 기타금융자산

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권과 계약자산매출채권(할인대상 매출채권 포함)과 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 4,657천원의 손실충당금이 증가하였습니다.

② 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 32.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(*)	조정	2018.01.01 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액

매출채권	29,023,747	(1,277,694)	27,746,053

재고자산	13,507,831	6,492,417	20,000,248

이연법인세자산	15,233,764	523,136	15,756,900

자산 총계	142,854,178	5,737,859	148,592,037

기타유동부채	67,918	7,592,614	7,660,532

부채 총계	60,179,308	7,592,614	67,771,922

이익잉여금	27,617,275	(1,854,755)	25,762,520

자본 총계	82,674,870	(1,854,755)	80,820,115

(*) 해당 열의 금액은 매출채권에 대한 대손충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액임.회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다.

(2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1018호에 따른 금액	조정	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액

기준서 제1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금(주석 32.2 참조)	27,615,775

엔지니어링사업부문 수익인식시점 변경	(2,377,891)	(2,377,891)

이연법인세자산 증가	523,136	523,136

기준서 제1115호 적용에 따른 영향 합계	(1,854,755)	(1,854,755)

기준서 제1109호와 제1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금	27,615,775	(1,854,755)	25,761,020

(3) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출채권	29,684,203	1,000,700	30,684,903

계약자산	1,000,700	(1,000,700)	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품	9,403,000	-	9,403,000

재고자산	11,076,102	-	11,076,102

이연법인세자산	13,807,210	-	13,807,210

자산총계(*)	122,732,583	-	122,732,583

기타유동부채	1,104,830	-	1,104,830

부채총계(*)	34,481,401	-	34,481,401

이익잉여금(*)	33,193,587	-	33,193,587

자본 총계	88,251,182	-	88,251,182

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.- 포괄손익계산서

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	300,968,994	(8,963,904)	292,005,090

매출원가	(269,877,920)	6,492,417	(263,385,503)

판관비	(12,099,424)	-	(12,099,424)

영업외손익	(931,345)	93,596	(837,749)

법인세비용	(3,958,892)	523,136	(3,435,756)

당기순이익	14,101,413	(1,854,755)	12,246,658

총포괄손익	10,555,768	(1,854,755)	8,701,013

- 현금흐름표

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	14,101,413	(1,854,755)	12,246,658

조정	11,609,774	(616,732)	10,993,042

- 법인세비용	3,958,892	(523,136)	3,435,756

- 외화환산손실	48,192	(93,596)	(45,404)

자산 부채의 변동	(19,321,689)	2,471,487	(16,850,202)

- 매출채권 및 계약자산(*)	(12,477,191)	1,371,290	(11,105,901)

- 재고자산	8,924,146	(6,492,417)	2,431,729

- 선수금	(7,591,961)	7,592,614	653

영업활동으로 인한 현금흐름	9,844,000	-	9,844,000

(*) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.기준서 제1115호의 적용으로 인한 총 현금흐름과 과거회계기준에 따른 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

33. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,123,202천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,041,067천원).