포스코엠텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 43기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제 42기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포항공과대학교(*1)	1,965,600	4.72	1,965,600	4.72

포스코청암재단	983,950	2.36	983,950	2.36

우리사주조합	350,003	0.84	387,053	0.93

기타	18,000,690	43.24	17,963,640	43.14

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

(*1) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	4,202,099	4,202,099	23,897,522	23,897,522

매도가능금융자산(*1)	-	-	3,512,201	3,512,201

매출채권(*2)	29,133,689	29,133,689	32,652,992	32,652,992

기타금융자산	76,021,007	76,021,007	61,340,633	61,340,633

소계	109,356,795	109,356,795	121,403,348	121,403,348

금융부채

매입채무	9,805,872	9,805,872	13,383,671	13,383,671

차입금	41,316,203	41,316,203	74,542,174	74,542,174

기타금융부채	14,645,527	14,645,527	11,272,502	11,272,502

소계	65,767,602	65,767,602	99,198,347	99,198,347

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 당분기말 현재 미청구공사 376,182천원(전기말 : 1,473,027천원)을 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

주식	50,000	50,000

출자금	110,502	110,502

합 계	160,502	160,502

회사가 보유한 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	3,512,201	3,512,201

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식 합니다 . 보 고 기 간 말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

5. 영업부문정보 (1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄, 페로몰리	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

기타	마그네슘, 페로실리콘	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	51,651,686	51,651,686	4,594,286	833,319

제품포장 사업부문	112,399,955	112,399,955	5,869,348	843,836

엔지니어링 사업부문	7,877,024	7,877,024	1,402,475	2,096

기타부문	25,725,583	25,725,583	1,247,931	65,858

공통(*)	-	-	-	805,752

합 계	197,654,248	197,654,248	13,114,040	2,550,861

전분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	125,927,730	125,927,730	(2,971,650)	858,023

제품포장 사업부문	123,448,254	123,448,254	8,730,530	919,796

엔지니어링 사업부문	4,470,167	4,470,167	(191,529)	3,128

기타부문	16,603,169	16,603,169	1,175,132	65,403

공통(*)	-	-	-	846,761

합 계	270,449,320	270,449,320	6,742,483	2,693,111

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한국	64,132,169	186,527,893	77,398,432	237,446,403

중국	-	8,913,048	1,907,322	7,224,724

동남아시아	1,630,646	1,821,679	65,910	450,183

유럽	-	372,639	6,946,383	24,414,863

북미 등	-	18,989	886,445	913,147

합 계	65,762,815	197,654,248	87,204,492	270,449,320

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	54,489,167	159,399,316	71,251,261	206,307,357

상품매출액	-	4,652,325	9,605,436	42,922,658

엔지니어링매출액	1,334,184	7,877,024	924,925	4,470,167

기타매출액	9,939,464	25,725,583	5,422,870	16,749,138

합 계	65,762,815	197,654,248	87,204,492	270,449,320

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 184,801,267천원(전분기: 218,069,611천원)입니다.

6. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	4,202,099	23,897,522

7. 기타금융자산(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	50,220,296	38,474,014

매도가능금융자산	-	2,993,704

미수금	126,481	339,383

미수수익	4,009,216	4,046,562

단기임차보증금	-	4,245

합 계	54,355,993	45,857,908

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	20,249,378	16,800,378

매도가능금융자산	160,502	678,999

장기보증금	1,415,636	1,676,051

합 계	21,825,516	19,155,428

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	12,105,200	12,105,300	질권설정

한국증권금융	168,542	367,542	질권설정

정기적금	삼성생명	-	15,899,996	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

합 계	12,276,742	28,375,838

(4) 당분기말 및 전기말 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,672,703	15,268,862

취 득	-	3,000,000

출자전환 (*)	-	651,497

처 분	(3,518,497)	(133,000)

기타포괄손익	6,296	(6,296)

손 상	-	(15,108,360)

기말금액	160,502	3,672,703

(*) 전기 중 (주)지엠알머티리얼즈 (구, (주)스틸앤리소시즈) 매출채권 및 (주)오션뷰 회원권의 출자전환으로 인한 증가금액입니다.

8. 매출채권 (1) 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	36,780,656	54,112,253

미청구공사	376,182	1,473,027

차감 : 대손충당금	(7,811,541)	(22,554,989)

소 계	29,345,297	33,030,291

비유동 :

장기매출채권	325,965	2,005,898

차감 : 현재가치할인차금	(161,390)	(910,170)

소 계	164,575	1,095,728

합 계	29,509,872	34,126,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*)	28,685,876	29,712,700

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	364,986	159,650

1개월초과 ~ 3개월이내	-	1,169,733

3개월초과 ~ 12개월이내	-	80,000

12개월초과	294,707	1,291,692

소 계	659,693	2,701,075

손상채권	8,137,234	25,177,403

합 계	37,482,803	57,591,178

(*) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 376,182천원(전기말 : 1,473,027천원)을 포함하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	23,465,159	23,144,164

대손상각비의 전입	275,519	5,988,175

매출채권 제각(*1)	(13,675,167)	(3,402,629)

현재가치할인차금 상각	-	(37,259)

대손충당금 환입	(2,092,580)	(2,227,292)

기말잔액(*2)	7,972,931	23,465,159

(*1) 당분기 중 (주)지엠알머티리얼즈(구, (주)스틸앤리소시즈) 등의 채권을 매각하였으며, 전기 중 ㈜지엠알머티리얼즈 및 (주)모아스틸((주)실보의 종속기업으로 회사의 매출채권을 인수)의 회생계획안 인가에 의해 관련 매출채권 중 일부분이 제각되었습니다.(*2) 대손충당금 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다. (4) 회사는 당분기 중 우리은행에 매출채권 16,152,000천원을 양도하고(전분기 : 70,015,000천원) 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 8,555천원(전분기 : 77,227천원)을 인식하였습니다.

9. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	25,282	-	25,282	2,666,269	(198,318)	2,467,951

제품	2,473,978	-	2,473,978	3,977,446	(374,833)	3,602,613

반제품	-	-	-	252	-	252

원재료	2,707,159	-	2,707,159	4,624,956	-	4,624,956

저장품	3,151,313	-	3,151,313	3,957,234	-	3,957,234

미착품	923,666	-	923,666	2,939,424	-	2,939,424

합 계	9,281,398	-	9,281,398	18,165,581	(573,151)	17,592,430

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 146,229,522천원(전분기: 228,027,741천원)입니다. (3) 당분기말 현재 재고자산 중 9,281,398천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

10. 기타유동자산(1) 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급비용	780,190	134,552

선급금	13,471,522	13,794,813

선급금 대손충당금	(13,457,636)	(13,481,618)

합 계	794,076	447,747

11. 종속기업투자주식(1) 회사의 종속기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	4,109,881	4,109,881

(2) 회사의 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	비고	장부금액

주식수	지분율	소재지	당분기말	전기말

PT. POSCO MTECH INDONESIA	6,998,500	99.97	인도네시아	4,109,881	4,109,881

포스하이알(주)	2,040,000	51.00	한국	-	-

합 계	4,109,881	4,109,881

(3) 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	4,109,881	7,516,262

취득	-	1,661,653

손상(*)	-	(5,068,034)

기말잔액	4,109,881	4,109,881

(*) 전기 중 PT. POSCO M-TECH INDONESIA 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 2,782,912천원의 손상차손을 인식하였습니다. 포스하이알(주)은 파산 절차 진행 중으로 종속기업에서 제외되었으며, 전기 중 공정가치와 장부가액의 차이 2,285,122천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 회사의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).당분기말 -

회사명	설립국가	자산	부채	수익	분기순손익

PT. POSCO M-TECH INDONESIA	인도네시아	15,975,337	13,990,408	6,949,163	(1,421,328)

전기말 및 전분기 -

회사명	설립국가	자산	부채	수익	분기순손익

PT. POSCO M-TECH INDONESIA	인도네시아	23,617,412	20,061,369	16,223,833	(905,926)

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,218,011	233,022	8,866,883	394,279	879,158	13,219	16,624,679

기초취득원가	3,020,107	4,658,116	909,543	35,950,099	2,363,219	8,686,389	13,219	55,600,692

감가상각누계액	-	(1,440,105)	(676,521)	(26,897,767)	(1,968,940)	(7,781,440)	-	(38,764,773)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	-	(25,791)	-	(211,240)

취 득	-	-	47,500	-	218,648	131,331	401,532	799,011

처 분	-	-	-	(91,471)	(4)	(3,676)	-	(95,151)

대 체	-	414,751	-	-	-	-	(414,751)	-

감가상각비	-	(122,781)	(17,676)	(1,403,587)	(160,328)	(433,370)	-	(2,137,742)

분기말장부가액	3,020,107	3,509,981	262,846	7,371,825	452,595	573,443	-	15,190,797

취득원가	3,020,107	5,072,867	957,043	35,609,274	2,382,871	6,991,181	-	54,033,343

감가상각누계액	-	(1,562,886)	(694,197)	(28,237,449)	(1,930,276)	(6,417,738)	-	(38,842,546)

전분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,039,017	3,459,491	255,930	10,169,620	378,898	1,508,576	341,175	19,152,707

기초취득원가	3,039,017	4,765,537	909,543	42,792,989	2,239,459	9,493,653	341,175	63,581,373

감가상각누계액	-	(1,306,046)	(653,613)	(28,665,142)	(1,841,898)	(7,943,703)	-	(40,410,402)

손상차손누계액	-	-	-	(3,958,227)	(18,663)	(41,374)	-	(4,018,264)

취 득	753,964	-	-	2,271,600	47,783	96,310	12,909	3,182,566

처 분	-	-	-	(1,843,832)	(7)	(65)	-	(1,843,904)

대 체	(753,964)	-	-	27,200	192,548	-	(341,175)	(875,391)

감가상각비	-	(122,001)	(17,181)	(1,287,170)	(201,638)	(563,673)	-	(2,191,663)

분기말장부가액	3,039,017	3,337,490	238,749	9,337,418	417,584	1,041,148	12,909	17,424,315

취득원가	3,039,017	4,765,537	909,543	36,062,429	2,297,289	9,186,463	12,909	56,273,187

감가상각누계액	-	(1,428,047)	(670,794)	(26,539,562)	(1,861,042)	(8,119,524)	-	(38,618,969)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	(18,663)	(25,791)	-	(229,903)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제조원가	576,375	1,743,749	566,161	1,701,319

일반관리비	127,623	393,993	156,539	490,344

합 계	703,998	2,137,742	722,700	2,191,663

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).당분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	152,764	272,500	240,686	647,788	1,313,738

기초취득원가	509,388	1,875,000	240,686	1,424,415	4,049,489

감가상각누계액	(354,093)	(1,602,500)	-	(776,627)	(2,733,220)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	-	(2,531)

취 득	15,949	-	-	7,625	23,574

감가상각비	(20,238)	(191,250)	-	(201,631)	(413,119)

분기말장부가액	148,475	81,250	240,686	453,782	924,193

취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,380,040	3,777,636

감가상각누계액	(133,435)	(1,793,750)	-	(926,258)	(2,853,443)

전분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	영업권	합 계

기초장부가액	176,827	647,500	706,254	914,119	-	2,444,700

기초취득원가	508,106	1,875,000	914,284	1,424,415	9,920,915	14,642,720

감가상각누계액	(328,748)	(1,227,500)	-	(473,896)	-	(2,030,144)

손상차손누계액	(2,531)	-	(208,030)	(36,400)	(9,920,915)	(10,167,876)

취 득	4,309	-	-	-	-	4,309

처 분	-	-	(220,538)	-	-	(220,538)

대 체	-	-	(208,030)	-	-	(208,030)

감가상각비	(20,341)	(281,250)	-	(199,857)	-	(501,448)

분기말장부가액	160,795	366,250	277,686	714,262	-	1,518,993

취득원가	509,388	1,875,000	277,686	1,424,415	9,920,915	14,007,404

감가상각누계액	(346,062)	(1,508,750)	-	(673,753)	-	(2,528,565)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	(36,400)	(9,920,915)	(9,959,846)

(*) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다(주석2 참조).

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제조원가	580	1,359	198	596

일반관리비	123,273	411,760	166,859	500,852

합 계	123,853	413,119	167,057	501,448

14. 매각예정비유동자산 및 부채 (1) 회사의 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

몰리브덴공장	몰리브덴공장

처분자산집단

토지	875,391	875,391

건물	268,596	268,596

구축물	1,053	9,036

기계장치	-	346,977

합 계	1,145,040	1,500,000

(2) 당분기말 현재 회사의 매각예정자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

1) 몰리브덴공장회사는 2014년 12월 23일 영월에 위치한 몰리브덴 공장 중 일부를 매각하기로 결정하였고 관련 토지, 건물 등 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.전기 중 토지 875,391천원이 추가로 매각예정자산으로 분류되었으며, 2014년 중 체결된 매각계약 거래가 변경됨에 따라 전기말 매각예정자산의 공정가치를 1,500,000천원으로 재측정하고 전기 중 장부금액과 공정가치의 차이 2,970,750천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다.2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 존재하지 않습니다.

15. 차입금

(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	39,119,236	70,460,557

외화단기차입금	771,067	2,497,917

유동성장기부채	210,400	210,400

소 계	40,100,703	73,168,874

비유동

장기차입금	1,215,500	1,373,300

합 계	41,316,203	74,542,174

(2) 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

우리은행(*1)	2.56~3.38	29,119,236	37,560,557

한국수출입은행(*2)	3.12~3.40	10,000,000	17,000,000

포스코기술투자(주)	-	-	15,900,000

소 계	39,119,236	70,460,557

외화단기차입금

우리은행	1.3~1.75	771,067	2,497,917

소 계	771,067	2,497,917

합 계	39,890,303	72,958,474

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다(주석7 참조).(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

(3) 회사의 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	당분기말	전기말

한국광물자원공사	0.75	210,400	210,400

(4) 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명	이자율(%)	당분기말	전기말

한국광물자원공사	0.75	1,215,500	1,373,300

(5) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

연도	금액

2017년	52,600

2018년	210,400

2019년	210,400

2020년	210,400

2021년 이후	531,700

합 계	1,215,500

16. 기타금융부채회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	5,558,172	4,437,818

예수보증금	338	338

미지급비용	5,797,822	3,694,091

연차미지급금	2,594,456	2,519,823

합 계	13,950,788	10,652,070

비유동 :

장기미지급금	27,900	69,750

장기미지급비용	666,840	550,683

합 계	694,740	620,433

17. 기타유동부채회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	863,332	1,032,456

선수금	71,312	1,191,541

초과청구공사	7,548	-

합 계	942,192	2,223,997

18. 기타충당부채(1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

상여성충당부채	240,585	516,977

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

상여성충당부채	516,977	1,238,372

손익계산서 증감:

충당금 환입	(78,482)	(370,385)

충당금 전입	674,413	759,242

지급액	(872,323)	(1,351,410)

분기말 장부가액	240,585	275,819

19. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 335,489천원(전분기: 235,868천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	31,804,947	26,526,091

사외적립자산의 공정가치(*)	(21,328,214)	(21,288,832)

합 계	10,476,733	5,237,259

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,545,208	3,581,203

순이자원가	137,831	286,017

합 계	3,683,039	3,867,220

(4) 총 비용 중 3,825,285천원(전분기: 3,510,248천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,085,485천원(전분기: 592,840천원)는 일반관리비에 포함되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

21. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	208,213	-

임의적립금	25,000,000	-

미처분이익잉여금	7,246,858	27,872,485

합 계	32,455,071	27,872,485

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 일반관리비

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,326,797	4,213,600	1,687,144	5,011,986

퇴직급여	155,805	1,085,485	163,042	592,840

복리후생비	299,105	1,079,117	503,659	1,172,387

여비교통비	52,587	146,368	74,183	210,870

통신비	26,352	82,698	32,886	100,160

전력비	12,174	35,785	31,999	132,534

세금과공과	35,995	109,303	48,752	141,041

유형자산감가상각비	127,622	393,993	156,539	490,344

무형자산상각비	123,273	411,760	166,858	500,852

임차료	23,212	83,646	51,811	221,187

수선비	9,680	29,493	18,646	113,772

보험료	6,808	30,403	19,733	86,192

접대비	6,177	14,910	8,482	24,889

광고선전비	14,110	61,479	20,672	55,207

경상개발비	2,431	153,602	3,674	32,187

지급수수료	595,277	2,410,305	777,527	2,506,033

소모품비	16,805	28,648	5,121	44,622

도서인쇄비	9,082	29,448	7,641	48,682

차량유지비	7,211	19,026	7,443	26,788

교육훈련비	24,865	66,921	23,711	66,196

회의비	-	-	200	200

대손상각비(환입)	(830,324)	(1,722,266)	3,075,982	4,264,898

합 계	2,045,044	8,763,724	6,885,705	15,843,867

(2) 판매및물류비

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운반비	91,993	234,342	147,483	403,790

판매수수료	(11,356)	518,978	279,271	356,815

판매촉진비	-	-	3,671	10,907

판매보험료	1,271	1,419	3,931	4,061

합 계	81,908	754,739	434,356	775,573

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	2,997	20,843	12,242	102,677

매각예정자산처분이익	57,000	100,202	-	-

기타의대손충당금환입	24,218	24,218	-	-

잡이익	25,225	125,514	322,861	703,069

합 계	109,440	270,777	335,103	805,746

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	-	44,730	49,220

유형자산처분손실	237	82,044	3	1,557,918

무형자산처분손실	-	-	75,030	155,569

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	2,285,122

매각예정자산처분손실	-	103,812	-	-

기타의대손상각비	4,218	-	282,809	282,809

잡손실	73,485	118,451	307,474	416,708

합 계	77,940	304,307	710,046	4,747,346

24. 비용의 성격별분류당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	819,181	5,489,353	3,600,239	9,972,331

원재료와 상품의 매입액	28,508,246	82,997,170	50,174,336	161,651,402

종업원급여	13,926,763	41,832,295	13,512,591	38,949,275

종업원퇴직급여	1,596,443	4,910,770	1,334,006	4,103,088

감가상각비 및 무형자산상각비	827,851	2,550,861	889,757	2,693,111

연료비	379,342	1,116,134	544,743	1,515,199

외주비	4,027,765	11,078,046	3,587,957	10,951,675

정비비	5,367,462	13,934,650	4,155,028	11,986,247

복리후생비	3,312,114	10,563,082	3,468,162	9,623,807

수선비	157,154	561,956	185,221	669,899

소모품비	167,908	492,263	218,378	679,963

지급수수료	802,514	3,043,886	1,052,930	3,161,133

대손상각비(환입)	(830,323)	(1,722,266)	3,075,982	4,264,898

기타비용	1,807,423	7,692,007	1,153,788	3,484,809

영업비용의 합계(*)	60,869,843	184,540,207	86,953,118	263,706,837

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	288,103	768,660	195,455	601,395

배당금수익	-	535	-	1,135

외환차익	110,205	263,075	225,842	573,531

외화환산이익	(2,184)	17,592	13,344	73,521

매도가능금융자산처분이익	-	4,432	-	-

합 계	396,124	1,054,294	434,641	1,249,582

금융비용:

이자비용	341,317	1,416,977	1,140,714	3,103,967

외환차손	13,105	144,472	401,006	743,116

외화환산손실	283,362	288,331	74,695	208,233

매출채권처분손실	3,851	8,555	42,027	77,227

매도가능증권손상차손	-	-	15,108,360	15,108,360

매도가능증권처분손실	-	308,498	-	-

합 계	641,635	2,166,833	16,766,802	19,240,903

(2) 당분기와 전분기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

현금및현금성자산	84,736	277,388	83,840	309,699

기타유동금융자산	67,820	258,933	36,464	90,737

기타비유동금융자산	135,547	216,277	72,035	193,696

기타	-	16,062	3,116	7,263

합 계	288,103	768,660	195,455	601,395

(3) 당분기와 전분기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기차입금	338,533	1,408,404	1,137,346	3,094,212

장기차입금	2,784	8,573	3,368	9,755

합 계	341,317	1,416,977	1,140,714	3,103,967

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

27. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,082,135천원은 2016년 4월에 지급되었습니다.

28. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원)당분기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

분기순이익	9,744,164,075	-	9,744,164,075

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	234	-	234

전분기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

분기순이익	(13,164,309,768)	834,759,222	(12,329,550,546)

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	(316)	20	(296)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

29. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,416,977	3,103,967

대손상각비(환입)	(1,722,266)	4,264,898

기타의대손상각비(환입)	(24,218)	282,809

퇴직급여	3,683,039	3,867,221

유형자산감가상각비	2,137,742	2,191,663

무형자산상각비	413,119	501,448

상여성충당부채전입액	595,931	388,855

외화환산손실	288,331	208,233

매출채권처분손실	8,555	77,227

유형자산처분손실	82,044	1,557,918

무형자산처분손실	-	155,569

매각예정자산처분손실	103,812	-

매도가능금융자산처분손실	308,498	-

매도가능금융자산손상차손	-	15,108,360

종속기업투자주식손상차손	-	2,285,122

매각예정자산처분이익	(100,202)	-

매도가능금융자산처분이익	(4,432)	-

재고자산평가손실(환입)	(573,151)	778,647

법인세비용	2,223,808	(2,026,129)

이자수익	(768,660)	(601,395)

배당금수익	(535)	(1,135)

외화환산이익	(17,592)	(73,521)

유형자산처분이익	(20,843)	(102,677)

합 계	8,029,957	31,967,080

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소	109,730	199,233

매출채권의 감소	6,055,236	15,954,474

재고자산의 감소	8,884,183	11,552,731

선급금의 감소	323,526	216,469

선급비용의 증가	(645,638)	(488,664)

매입채무의 감소	(3,574,218)	(4,856,185)

미지급금의 증가(감소)	1,078,504	(3,056,363)

미지급비용의 증가	2,154,885	2,831,660

연차미지급금의 증가	74,632	177,706

상여성충당부채의 감소	(872,323)	(1,351,410)

선수금의 감소	(787,047)	(454,375)

예수금의 감소	(169,123)	(257,253)

퇴직금의 지급	(2,689,010)	(2,642,264)

사외적립자산의 감소	297,440	1,586,854

장기미지급금의 증가	-	4,650

장기미지급비용의 증가(감소)	116,157	(348,100)

합 계	10,356,934	19,069,163

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	414,751	341,174

매출채권의 출자전환	-	518,497

무형자산의 출자전환	-	133,000

매출채권의 장기매출채권 대체	-	1,679,933

장기차입금의 유동성 대체	157,800	157,800

장기미지급금의 유동성 대체	41,850	55,800

유형자산 등의 매각예정자산 대체	-	875,391

30. 중단영업 2014년 11월 회사는 경영진 및 주주의 승인에 의하여 주요 사업역량인 포장사업부문에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 희유금속사업부문의 사업부문을 중단하는 계획을 확정하였으며, 매수자를 물색하고 매각을 완료하기 위한 적극적인 업무를 추진하였습니다. 회사는 동 사업부에 대하여 2015년 12월 중 매각을 완료하였으며, 이로 인해 전기 중 매각예정자산처분이익 1,101,234천원 및 매각예정자산처분손실 1,030,591천원을 중단영업손익으로 인식하였습니다.당분기와 전분기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	-	-

매출원가	-	-	-	-

매출총이익(손실)	-	-	-	-

판매비와관리비	-	-	-	(70,698)

영업손실	-	-	-	(70,698)

금융손익	-	-	-	-

기타영업외손익	-	-	(101,513)	1,140,902

법인세비용차감전순이익	-	-	(101,513)	1,070,204

중단영업에 대한 법인세비용	-	-	22,333	(235,445)

분기순이익	-	-	(79,180)	834,759

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : USD 천,천원).

은행	통화	한도약정금액	비고

우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,100,000	무역금융대출

USD	4,000	수입신용장발행(*1)

KRW	2,209,200	기타원화지급보증(*2)

USD	1,740	기타외화지급보증(*3)

KRW	13,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	15,000,000	수입자금대출

(*1) 당분기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 1,300천이며, 이 중 USD 703천은 단기차입금으로 계상되었습니다.(*2) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 몰리브덴 광산개발 관련 한국광물자원공사로부터의 차입금에 대한 보증(원화 2,209,200천원)에 대한 보증한도입니다.(*3) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 1,428천) 에 대한 보증한도입니다.

(2) 당분기말 현재 연결 회사는 (주)지엠알머티리얼즈 (구, (주)스틸앤리소시즈)와의 가처분 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 15,936,963천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3 ) 당분기말 현재 연결 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,200천원이 질 권설정되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결 회사는 임직원의 우리사주 취득관련 차입금과 관련하여 한국증권금융의 정기예금 168,542천원이 질권설정되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 재고자산 중 9,281,398천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결 회사는 매입채무 등과 관련하여 2건의 소송(소송가액 : 1,020,000천원)에 피소중이며 손해배상소송 등과 관련하여 7건의 소송을 제기 중입니다. 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

종속기업	PT. POSCO MTECH INDONESIA

기타	(주)포스코켐텍, (주)포스코아이씨티, 포스하이알(주)(*) 등

(*) 전기 중 실질적인 지배력을 상실하여 기타특수관계자로 분류 되었습니다. (2) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당분기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채무

지배기업

(주)포스코(*)	28,321,043	275

기타 특수관계자

PT. KRAKATAU POSCO	509,921	-

(주)포스코아이씨티	-	163,103

(주)엔투비	-	342,288

(주)포스코켐텍	-	941,846

기타	-	33,737

합 계	28,830,964	1,481,249

(*)당분기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 858,000천원을 제외한 금액입니다.

전기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업

(주)포스코(*)	29,595,027	-	-	37,025

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	145,647

(주)엔투비	-	-	-	280,145

(주)포스코켐텍	-	-	-	40,031

(주)포스코대우 (구, (주)대우인터내셔널)	-	117,623	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	15,900,000	-

기타	3,086	2,143	-	29,231

합 계	29,598,113	119,766	15,900,000	532,079

(*) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 107,000천원을 제외한 금액입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	184,801,267	26,736	-	77,726

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	20,434	1,608	288,282	82,142

(주)포스코아이씨티	-	-	-	961,973

세아창원특수강(주)	800,626	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	2,510,052

(주)포스코켐텍	-	-	-	2,985,243

PT. KRAKATAU POSCO	1,669,983	-	-	-

(주)포스코대우 (구, (주)대우인터내셔널)	-	-	495,005	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	134,944

기타	43,018	-	-	96,613

합 계	187,335,328	28,344	783,287	6,848,693

전분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용

지배기업

(주)포스코	218,069,611	285,626	8,916	-	5,243

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	24,001	-	574,667	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	1,089,135

(주)포스메이트	-	-	-	-	144,168

세아창원특수강㈜	359,796	-	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	-	2,182,805

(주)포스코켐텍	-	-	-	1,640,000	334,382

기타	870,431	10,792	786,832	-	188,195

합 계	219,323,839	296,418	1,370,415	1,640,000	3,943,928

(4) 당분기말 현재 회사는 회사의 종속기업인 PT. POSCO M-TECH INDONESIA가POSCO Asia Co., Ltd.로부터 차입한 USD 12,500천에 대하여 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지 차입금에 대한 지급보증을 제공하였습니다.(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,648,406	1,331,974

퇴직급여	330,351	234,765

합 계	1,978,757	1,566,739

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

33. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

당분기	10,425,828	146,912	7,877,024	2,695,716

전분기	4,214,065	10,543,829	4,470,167	10,287,727

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 225,397천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 변경액은 (-)78,485천원입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

누적계약수익	14,267,062	9,125,435

누적계약원가	(9,150,418)	(6,675,195)

누적공사손익	5,116,644	2,450,240

선수금	7,548	-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	376,182	1,473,027

초과청구공사 (*2)	7,548	-

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 존재하지 않습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	추정변경	총액	손상차손누계액

엔지니어링	-	(30,972)	(47,513)	376,182	115,787

합 계	-	(30,972)	(47,513)	376,182	115,787

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 도급물량의 증감 요인에 의하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

엔지니어링	(78,485)	(115,202)	31,251	5,466

합계	(78,485)	(115,202)	31,251	5,466

당 분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.