포스코엠텍 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 49기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 48기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며,2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재 무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리ㆍ감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.회사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 손실부담계약을 보유하지 않으므로 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 회사는 당분기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로, 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

회사는 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 당분기말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	4,474	5,417	-	-

매출채권	USD	3,196,889	3,870,793	679,455	805,494

기타금융자산	USD	111	135	3,584	4,249

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.02%	50.07%	100.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권(*)	45,358,345	-	-	-	455,685	45,814,030

손실충당금	-	-	-	-	455,685	455,685

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자 산으로 분류된 15,846 천원 이 포함 되어 있습니다 (주석9.2 참조). 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	446,173	1,138,514

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	9,512	(133,737)

분기말 손실충당금	455,685	1,004,777

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타 채권

당기초 손실충당금	4,249

설정	(4,114)

당분기말 손실충당금	135

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	9,512	(133,736)

기타 금융자산	(4,115)	1,858

대손상각비(환입)	5,397	(131,878)

위의 대손상각비 중 당분기 9,512천 원 은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. ( 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말: 197,107천 원, 전기말: 197,107천원) 4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,619,561	250,089	28,869,650

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	33,624,856	199,813	33,824,669

4.4. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,302,905	3,302,905	6,160,742	6,160,742

당기손익-공정가치 금융자산	197,107	197,107	197,107	197,107

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	15,846,000	15,846,000	16,562,000	16,562,000

매출채권	29,512,345	29,512,345	26,327,275	26,327,275

기타 금융자산	44,653,493	44,653,493	44,988,335	44,988,335

합 계	93,670,210	93,670,210	94,393,819	94,393,819

금융부채

매입채무	12,314,832	12,314,832	15,965,780	15,965,780

기타금융부채	16,554,818	16,554,818	17,858,889	17,858,889

합 계	28,869,650	28,869,650	33,824,669	33,824,669

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	197,107	197,107

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	15,846,000	-	15,846,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	197,107	197,107

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,004,360	16,720,360

상각후원가 금융자산

매출채권	29,512,345	26,327,275

기타유동금융자산	44,549,091	44,906,755

기타비유동금융자산	104,402	81,580

현금및현금성자산	3,302,905	6,160,742

합 계	93,670,210	94,393,819

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	12,314,832	15,965,780

기타유동금융부채	16,304,728	17,659,077

기타비유동금융부채	250,089	199,813

합 계	28,869,649	33,824,670

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	(5,397)	131,878

이자수익	155,855	154,667

외환차손익	6,694	89,965

외화환산손익	31,414	77,173

상각후원가 금융부채

이자비용	(5,812)	(2,005)

외환차손익	(23,056)	(48,060)

외화환산손익	-	(2,123)

7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당분기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	35,713,503	35,713,503	3,225,879	230,604

제품포장 사업부문	44,501,038	44,501,038	1,762,780	185,383

엔지니어링 사업부문	3,865,134	3,865,134	303,703	91,130

위탁운영 사업부문	8,102,618	8,102,618	248,566	14,435

공통(*)	-	-	-	185,969

합 계	92,182,293	92,182,293	5,540,928	707,521

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	23,744,729	23,744,729	717,420	188,744

제품포장 사업부문	39,809,902	39,809,902	1,259,104	173,228

엔지니어링 사업부문	-	-	98,236	1,010

위탁운영 사업부문	6,881,228	6,881,228	652,904	4,069

공통(*)	-	-	-	171,527

합 계	70,435,859	70,435,859	2,727,664	538,578

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	91,368,659	67,395,746

일본	388,990	312,036

중국	424,643	731,800

남미 등	-	1,996,277

합 계	92,182,292	70,435,859

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	77,257,900	60,021,882

상품매출액	2,956,641	3,532,749

엔지니어링매출액	3,865,134	-

위탁운영매출액	8,102,617	6,881,228

합 계	92,182,292	70,435,859

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코홀딩스 및 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 82,429,801천원 (전분기: 64,732,352 천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	138,562	6,160,742

금융상품 현금성자산	3,164,343	-

합 계	3,302,905	6,160,742

9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	84,530	84,530

기계설비건설공제조합	45,108	45,108

전기공사공제조합	67,469	67,469

합 계	197,107	197,107

9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	108,360	108,360

합 계	158,360	158,360

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	15,846,000	16,562,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

9 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	29,968,030	26,773,448

차감 : 손실충당금	(455,685)	(446,173)

합 계	29,512,345	26,327,275

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	44,100,000	-	44,100,000	44,400,000	-	44,400,000

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

미수금	150,534	-	150,534	124,962	-	124,962

차감: 손실충당금	(135)	-	(135)	(4,249)	-	(4,249)

리스채권(*1)	-	-	-	39,973	-	39,973

미수수익	298,692	-	298,692	256,060	-	256,060

보증금	-	102,902	102,902	90,010	80,080	170,090

현금및현금성자산	3,302,905	-	3,302,905	6,160,742	-	6,160,742

총 장부금액	47,852,131	104,402	47,956,533	51,071,747	81,580	51,153,327

차감: 손실충당금	(135)	-	(135)	(4,249)	-	(4,249)

상각후원가	47,851,996	104,402	47,956,398	51,067,498	81,580	51,149,078

(*) 사용권자산으로 분류한 일부자산을 전대하여 금융리스로 분류하였으며, 당분기 중 리스채권에서 발행한 이자수익은 199천원 (전분기: 281천원)입니다.

(3) 금융리스로 분류된 리스채권 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	-	40,500

(4) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	1,500	인출제한

(5) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	317,705	-	317,705

제품	3,755,611	-	3,755,611	3,542,900	(114,796)	3,428,104

원재료	9,481,326	-	9,481,326	5,478,141	-	5,478,141

저장품	2,272,247	(62,604)	2,209,643	2,267,581	(62,604)	2,204,977

미착품	11,300,763	-	11,300,763	14,778,026	-	14,778,026

기타의재고자산	13,270,180	(601,210)	12,668,970	14,714,523	(283,069)	14,431,454

합 계	40,080,127	(663,814)	39,416,313	41,098,876	(460,469)	40,638,407

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 49,632,080천원 ( 전분기: 34,991,531천원) 입니다.

11. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	1,089,654	141,912

선급금	405,651	-

합 계	1,495,305	141,912

12. 유형자 산 및 사용권자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 및 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,178,746	228,993	3,186,453	527,148	895,128	419,043	795,045	12,250,663

기초취득원가	3,020,107	5,607,569	1,006,951	27,800,842	2,273,850	5,514,760	1,279,905	795,045	47,299,029

감가상각누계액	-	(2,428,823)	(777,958)	(24,614,389)	(1,746,702)	(4,619,632)	(860,862)	-	(35,048,366)

취 득	-	-	192,970	16,894	78,761	200,399	334,673	-	823,697

처 분	-	-	-	(2)	(1)	(8)	(5,433)	-	(5,444)

대 체	-	-	208,600	586,445	-	-	-	(795,045)	-

감가상각비	-	(47,386)	(59,190)	(199,007)	(60,082)	(120,647)	(114,603)	-	(600,915)

분기말장부가액	3,020,107	3,131,360	571,373	3,590,783	545,826	974,872	633,680	-	12,468,001

취득원가	3,020,107	5,607,569	1,408,521	28,305,610	2,309,954	5,683,490	1,605,264	-	47,940,515

감가상각누계액	-	(2,476,209)	(837,148)	(24,714,827)	(1,764,128)	(4,708,618)	(971,584)	-	(35,472,514)

(전분기)

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,231,274	177,049	3,370,869	269,751	696,141	172,905	49,400	10,987,496

기초취득원가	3,020,107	5,472,569	924,181	30,699,164	1,914,994	5,268,280	708,780	49,400	48,057,475

감가상각누계액	-	(2,241,295)	(747,132)	(27,328,295)	(1,645,243)	(4,572,139)	(535,875)	-	(37,069,979)

취 득	-	-	-	-	33,828	28,391	104,606	343,458	510,283

감가상각비	-	(46,677)	(7,544)	(179,057)	(37,078)	(85,262)	(78,099)	-	(433,717)

분기말장부가액	3,020,107	3,184,597	169,505	3,191,812	266,501	639,270	199,412	392,858	11,064,062

취득원가	3,020,107	5,472,569	924,181	30,699,164	1,948,821	5,296,672	813,386	392,858	48,567,758

감가상각누계액	-	(2,287,972)	(754,676)	(27,507,352)	(1,682,320)	(4,657,402)	(613,974)	-	(37,503,696)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	521,554	366,669

일반관리비	79,361	67,048

합 계	600,915	433,717

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권 (*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	93,860	-	648,286	762,506	1,504,652

기초취득원가	340,134	1,875,000	648,286	3,449,945	6,313,365

감가상각누계액	(246,274)	(1,875,000)	-	(2,687,439)	(4,808,713)

취 득	2,233	-	-	1,052	3,285

처 분	(999)	(999)

무형자산상각비	(6,059)	-	-	(100,548)	(106,607)

분기말장부가액	90,034	-	648,286	662,011	1,400,331

취득원가	342,366	1,875,000	648,286	3,449,998	6,315,650

감가상각누계액	(252,332)	(1,875,000)	-	(2,787,987)	(4,915,319)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(전분기)

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	59,139	-	648,286	1,082,420	1,789,845

기초취득원가	280,483	1,875,000	648,286	3,339,620	6,143,389

감가상각누계액	(221,344)	(1,875,000)	-	(2,257,200)	(4,353,544)

취 득	11,583	-	-	40,001	51,584

무형자산상각비	(5,834)	-	-	(99,027)	(104,861)

분기말장부가액	64,888	-	648,286	1,023,394	1,736,568

취득원가	292,066	1,875,000	648,286	3,379,620	6,194,972

감가상각누계액	(227,178)	(1,875,000)	-	(2,356,226)	(4,458,404)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전분기

매출원가	-	381

일반관리비	106,607	104,480

합 계	106,607	104,861

14. 기타금융부채 (1) 회사의 기타금융부 채의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

유동 :

미지급금	5,248,329	5,991,805

예수보증금	338	338

미지급비용	10,679,569	11,408,743

리스부채	376,492	258,191

합 계	16,304,728	17,659,077

비유동 :

비유동리스부채	250,089	199,813

합 계	250,089	199,813

(2) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1년 이내	383,118	196,978

1년 초과 2년 이내	236,086	8,212

2년 초과	27,130	14,244

합 계	646,334	219,434

15. 기타부채 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

예수금	1,745,557	1,370,272

선수금	11,505,282	13,910,816

미지급배당금	3,331,401	-

합 계	16,582,240	15,281,088

비유동 :

장기선수금	2,833	5,515

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	223,240	373,207

비유동 :

기타장기충당부채	-	184,117

(2) 회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	557,324	439,347

손익계산서 증감:

충당금환입	-	-

충당금전입	190,355	249,821

지급액	(524,439)	(433,383)

분기말	223,240	255,785

17. 퇴직급여 ( 1) 회 사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 307,195천원 (전분기: 261,907천원) 입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,698,899	55,812,091

사외적립자산의 공정가치(*)	(52,937,421)	(54,038,226)

합 계	761,478	1,773,865

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 49,263 천원(전기말 : 49,263 천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,370,836	1,324,869

순이자원가	7,986	13,075

합 계	1,378,822	1,337,944

(4) 총 비용 중 1,564,702 천원 (전분기: 1,518,160 천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 95,735천원 (전분기: 81,692 천원) 은 일반관리비에 포함되었습니다. 한편, 총 비용은 확정기여형 및 희망퇴직금을 포함한 금액입니다.

18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,957,207	1,624,065

임의적립금	43,500,000	36,000,000

미처분이익잉여금	6,882,358	11,883,091

합 계	52,339,565	49,507,156

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,460,343	1,363,947

퇴직급여	95,735	81,692

복리후생비	479,065	422,032

여비교통비	35,094	22,849

통신비	23,285	21,225

전력비	15,001	14,120

세금과공과	31,637	26,214

유형자산감가상각비	60,262	50,863

무형자산상각비	106,607	104,480

사용권자산감가상각비	19,100	16,185

임차료	15,858	24,940

수선비	22,602	16,235

보험료	13,258	8,134

접대비	12,348	13,913

광고선전비	116,000	84,216

경상개발비	11,861	11,512

지급수수료	718,147	588,765

소모품비	6,769	10,529

도서인쇄비	19,794	12,797

차량유지비	5,474	6,407

교육훈련비	16,774	3,694

대손상각비	5,397	(131,878)

합 계	3,290,411	2,772,871

(2) 판매및물류비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매수수료	-	35,500

판매보험료	153	16,468

합 계	153	51,968

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	12,161	29,300

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	16,972	6,164

유형자산처분손실	11	-

잡손실	32,410	85,521

합 계	49,393	91,685

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(2,250,503)	(852,743)

원재료와 상품의 매입액	52,288,182	35,781,670

종업원급여	16,799,326	15,883,087

종업원퇴직급여	1,660,437	1,599,852

감가상각비 및 무형자산상각비	707,522	538,578

연료비	844,170	485,197

외주비	3,210,290	2,666,281

정비비	5,874,488	4,762,998

복리후생비	5,240,845	4,947,499

수선비	229,822	226,510

소모품비	525,706	194,878

지급수수료	1,091,089	721,135

대손상각비	5,397	(131,878)

기타비용	414,594	885,131

합 계(*)	86,641,365	67,708,195

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	155,855	154,667

외환차익	27,487	66,860

외화환산이익	33,685	79,301

합 계	217,027	300,828

금융비용:

이자비용	5,812	2,005

외환차손	43,849	24,956

외화환산손실	2,271	4,251

합 계	51,932	31,212

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.87% (2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 22.61%)입니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,258,879,359	2,271,456,137

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	102	55

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균 유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,812	2,005

대손상각비(환입)	5,397	(131,878)

퇴직급여	1,378,822	1,337,944

유형자산감가상각비	486,312	355,618

무형자산상각비	106,607	104,861

사용권자산상각비	114,603	78,099

상여성충당부채전입액	184,933	209,105

기타장기충당부채전입(환입)	5,422	40,716

외화환산손실	2,271	4,251

유형자산처분손실	11	-

법인세비용	1,409,911	663,439

재고자산평가손실(환입)	203,346	(52,060)

이자수익	(155,855)	(154,667)

외화환산이익	(33,685)	(79,301)

합 계	3,713,907	2,378,132

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	(14,799)	(27,696)

매출채권의 감소(증가)	(2,447,170)	(2,001,798)

재고자산의 감소(증가)	1,018,749	(930,804)

선급금의 감소(증가)	(405,651)	-

선급비용의 감소(증가)	(964,433)	(2,652,379)

매입채무의 증가(감소)	(3,650,948)	(372,606)

미지급금의 증가(감소)	(559,782)	1,890,049

미지급비용의 증가(감소)	(729,172)	608,658

상여성충당부채의 증가(감소)	(357,643)	(373,799)

선수금의 증가(감소)	(2,408,215)	-

예수금의 증가(감소)	375,269	251,427

퇴직금의 지급	(1,310,389)	(1,299,509)

사외적립자산의 감소(증가)	1,361,417	1,066,493

장기미지급비용의 증가(감소)	(166,797)	(59,584)

합 계	(10,259,564)	(3,901,548)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	795,045	-

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	1	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	500	기타외화지급보증

KRW	1	기업구매자금대출

KRW	1	기업운전당좌대출

KRW	2,500,000	B2B+ 주계약

KRW	1,000,000	상생파트너론 주계약

(2) 당분기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 277,420천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 3) 당분기말 현 재 회사는 매입채무 등과 관련하여 2건의 소송(소송가액: 45,287천원) 에 피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황

1) 당분기말과 전기 말 현 재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배회사	(주)포스코홀딩스

지배기업	포스코(주)

기타특수관계자	㈜포스코아이씨티, (주)포스코케미칼, (주)엔투비 등

3) 당분기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. ( 당분기말)

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업

(주)포스코홀딩스	-	-	-	761

지배기업

(주)포스코	38,068,534	132,137	-	3,674,701

기타특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	348,249

(주)엔투비	-	-	1,102,672	-

(주)포스코케미칼	-	-	1,330,989	1,124,227

기 타	299,323	92,854	-	51,211

합 계	38,367,857	224,991	2,433,661	5,199,149

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	40,520,473	106,557	-	4,471,204

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	181,541

(주)엔투비	-	-	944,446	-

(주)포스코케미칼	-	-	1,278,712	1,124,227

(주)포스코인터내셔널	95,794	-	-	-

기 타	263,536	90,010	897	87,276

합 계	40,879,803	196,567	2,224,055	5,864,248

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	유형자산취득	기타비용

최상위지배기업

(주)포스코홀딩스	53,399,836	-	-	135,740

지배기업

(주)포스코	29,029,965	132,137	-	340

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	72,376	300,787

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	-	-	-

(주)엔투비	2,860	-	-	1,056,976

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,882,674

(주)포스코인터내셔널	4,923	-	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	95,943

기타	424,643	32	-	87,553

합 계	82,862,227	132,169	72,376	3,560,013

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	64,732,352	-	-	32,681

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	279,982

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	1,996,277	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	930,530

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,352,828

(주)포스코건설	-	-	-	-

(주)포스코인터내셔널	463,530	-	424,034	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	103,078

기타	731,800	-	-	55,018

합 계	67,923,959	-	424,034	2,754,117

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	568,550	555,391

퇴직급여	71,995	32,997

합 계	640,545	588,388

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.