포스코엠텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1 . 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "당사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 당사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 당사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	제 42(당) 기	제 41(전) 기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포항공과대학교(*)	1,965,600	4.72	1,965,600	4.72

포스코청암재단	983,950	2.36	983,950	2.36

우리사주조합	387,053	0.93	472,843	1.14

기타	17,963,640	43.14	17,877,850	42.93

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

(*) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사합니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2016년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 14일 자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추 정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 15: 매각예정자산과 부채② 주석 18: 기타충당부채③ 주석 20: 순확정급여부채④ 주석 28: 법인세비용

⑤ 주석 32: 우발부채 및 약정사항 ⑥ 주석 34: 건설계약

2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 12: 종속기업투자

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호(종업원급여)의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 당 사 는 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 소급하여 적용하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분 당 사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (2) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(3) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니 다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당사는 단기매매금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐 름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년	차량운반구	4 년

구 축 물	8 ~ 15 년	공기구와비품	4 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 1) 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당사는 단기매매금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과 를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각 하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.3) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 , 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제 1109호(금융상품)에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

2 ) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.3) 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무실은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

제 42(당) 기	제 41(전) 기	제 42(당) 기	제 41(전) 기

USD	3,753,880	5,341,648	2,584,253	16,076,979

당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	116,963	(116,963)

② 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

변동이자율:

금융부채	57,058,474	127,307,432

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경 우 증가 또는 감소할 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 570,585천원만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관들에대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가합니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

3) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. ① 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	73,168,874	-	-	73,168,874

장기차입금	-	841,600	531,700	1,373,300

매입채무 및 기타금융부채	24,035,741	620,432	-	24,656,173

이자지급예정액	317,506	28,963	5,471	351,940

합 계	97,522,121	1,490,995	537,171	99,550,287

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.

② 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	126,347,827	-	-	126,347,827

장기차입금	-	841,600	742,100	1,583,700

매입채무 및 기타금융부채	36,160,572	1,265,177	-	37,425,749

이자지급예정액	256,374	35,187	10,377	301,938

합 계	162,764,773	2,141,964	752,477	165,659,214

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

차입금 총계	74,542,174	127,931,527

차감 : 현금및현금성자산	(23,897,522)	(2,038,509)

순차입금	50,644,652	125,893,018

자본총계	77,359,252	49,491,677

총자본차입금비율	65.5%	254.4%

5. 부문별 정보

(1) 당사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄, 페로몰리	(주)포스코, 한국광물자원공사

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

기타	마그네슘, 페로실리콘	(주)포스코

당기말 현재 당사는 중단영업으로 분류된 희유금속사업부문을 부문별정보에서 제외하였습니다 .

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	상각비

철강원료 사업부문	152,346,734	152,346,734	(1,153,723)	1,189,441

제품포장 사업부문	162,089,000	162,089,000	12,146,020	1,208,891

엔지니어링 사업부문	7,273,426	7,273,426	460,785	3,935

기타부문	21,514,365	21,514,365	1,558,084	87,268

공통(*)	-	-	-	1,108,812

합 계	343,223,525	343,223,525	13,011,166	3,598,347

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	상각비

철강원료 사업부문	213,507,680	213,507,680	(28,398,052)	2,009,608

제품포장 사업부문	169,475,141	169,475,141	11,400,198	1,241,916

엔지니어링 사업부문	3,524,842	3,524,842	(738,619)	9,021

기타부문	45,728,351	45,728,351	599,739	79,086

공통(*)	-	-	-	1,221,795

합 계	432,236,014	432,236,014	(17,136,734)	4,561,426

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

한국	307,136,670	387,260,349

일본	101,459	2,815,183

중국	9,247,924	31,356,059

동남아시아	450,183	1,481,775

북미	26,702	382,129

유럽	24,997,667	7,177,044

기타	1,262,920	1,763,475

합 계	343,223,525	432,236,014

(4) 당기와 전기의 당사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

제품매출액	266,547,682	281,497,017

상품매출액	47,888,052	103,365,482

엔지니어링매출액	7,273,426	3,524,842

기타매출액	21,514,365	43,848,673

합 계	343,223,525	432,236,014

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 282,728,882천 원, 전기 327,318,791천원입니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[대여금및수취채권]

현금및현금성자산	23,897,522	2,038,509

매출채권(*)	32,652,992	47,473,899

기타유동금융자산	42,864,204	43,103,211

기타비유동금융자산	18,476,428	22,206,055

합 계	117,891,146	114,821,674

[매도가능금융자산]

기타유동금융자산	2,993,704	-

기타비유동금융자산	678,999	15,268,862

합 계	3,672,703	15,268,862

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

단기차입금	72,958,474	123,669,427

유동성장기차입금	210,400	2,678,400

장기차입금	1,373,300	1,583,700

매입채무	13,383,671	18,159,553

기타유동금융부채	10,652,070	18,001,019

기타비유동금융부채	620,433	1,265,177

합 계	99,198,348	165,357,276

(*) 당기말 현재 미청구공사 1,473,027천원(전기말: 1,255,188천원)을 제외하였습니다.

( 2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[대여금 및 수취채권]

대손상각비	(3,877,673)	(18,700,102)

이자수익	1,689,024	1,814,416

외환차손익	55,476	(564,030)

외화환산손익	9,611	24,977

매출채권처분손실	(94,084)	(368,960)

기타의대손상각비	(3,905,438)	(5,528,000)

소 계	(6,123,084)	(23,321,699)

[매도가능금융자산]

배당금수익	1,135	535

매도가능금융자산처분이익	167,000	-

매도가능금융자산손상차손	(15,108,360)	-

소 계	(14,940,225)	535

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

이자비용	(4,323,198)	(5,623,012)

외환차손익	(171,777)	160,239

외화환산손익	(11,345)	(101,904)

소 계	(4,506,320)	(5,564,677)

합 계	(25,569,629)	(28,885,841)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

보통예금	23,897,522	2,038,509

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동:

매출채권	54,112,253	70,618,064

미청구공사	1,473,027	1,255,188

차감 : 대손충당금	(22,554,989)	(23,144,164)

소 계	33,030,291	48,729,088

비유동:

장기매출채권	2,005,898	-

차감 : 현재가치할인차금	(910,170)	-

소 계	1,095,728	-

합 계	34,126,019	48,729,088

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 연령 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래(*)	32,215,972	910,170	50,407,910	2,042,566

1개월이내	461,408	201,849	244,807	38,131

1개월초과 ~ 3개월이내	1,169,733	-	44,877	-

3개월초과 ~ 12개월이내	3,406,900	3,326,900	130,837	26,325

12개월초과	20,337,165	19,026,240	21,044,821	21,037,142

합 계	57,591,178	23,465,159	71,873,251	23,144,164

(*) 당기말 현재 미청구공사 1,473,027천원(전기말: 1,255,188천원)을 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초잔액	23,144,164	3,957,598

대손상각비의 전입(*1)	5,988,175	18,843,322

매출채권 제각(*2)	(3,402,629)	-

현재가치할인차금 상각	(37,259)	-

대손충당금 환입	(2,227,292)	(143,220)

중단영업손익	-	486,464

기말잔액(*3)	23,465,159	23,144,164

(*1) 전기 대손상각비 전입액 중 회생 절차가 진행중인 거래처에 대한 전입액 9,256,516천원과 소송중인 거래처 채권에 대한 전입액 6,081,181천원이 포함되어 있습니다. 당사는 동 거래처에 대하여 동산 및 부동산에 대하여 담보를 설정하고 있으나, 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 해당 거래처 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 또한, 당기 대손상각비 전입액 중 파산 진행중인 거래처에 대한 전입액 5,620,542천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)스틸앤리소시즈 및 (주)모아스틸((주)실보의 종속기업으로 당사의 매출채권을 인수)의 회생계획안 인가에 의해 관련 매출채권 중 일부분이 제각되었습니다.
(*3) 대손충당금 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당사는 당기 중 (주)우리은행에 매출채권 89,478,000천원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 94,084천원을 인식하였습니다.

(5) 채권의 조정당사의 매출처 중 (주)스틸앤리소시즈 및 (주)모아스틸은 당기 중 회생계획 인가에 따라 각각채권 원금 3,770,893천원(대손충당금 3,770,893천원) 및 원금 2,173,100천원(대손충당금 2,173,100천원)이 조정된 바, 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	조정 내역

(주)스틸앤리소시즈	매출채권의 55%는 (주)스틸앤리소시즈의 보통주 4,147,982주(액면가액 500원)를 출자전환하고 45%는 2025년까지 분할 상환. 출자전환 후 주식병합 (4:1)으로 당기말 현재 보유주식수 1,036,995주(지분율 6.13%)

(주)모아스틸(당사의 (주)실보 채권 인수)	매출채권의 85%는 (주)모아스틸의 보통주 369,427주(액면가액 5,000원)를 출자전환하고 15%는 2025년까지 분할 상환. 출자전환 후 주식병합(20:1)으로 당기말 현재 보유주식수 18,471주(지분율 2.82%)

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[유동］

단기금융상품	38,474,014	38,059,489

미수금	1,594,980	2,244,066

차감: 대손충당금	(1,255,597)	(1,702,784)

미수수익	4,046,562	4,336,984

단기임차보증금	4,245	165,456

매도가능금융자산	2,993,704	-

단기대여금	943,852	-

차감: 대손충당금	(943,852)	-

합 계	45,857,908	43,103,211

[비유동］

장기금융상품	16,800,378	20,246,848

장기미수금	2,678,777	-

차감: 대손충당금	(2,678,777)	-

매도가능금융자산	678,999	15,268,862

장기대여금	54,916	54,916

차감: 대손충당금	(54,916)	(54,916)

장기보증금	8,616,539	8,621,538

차감: 대손충당금	(6,940,488)	(6,662,331)

합 계	19,155,428	37,474,917

(2) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초	8,420,030	2,549,360

전입액	4,022,229	2,602,408

중단영업손익	(568,628)	3,268,262

기말	11,873,631	8,420,030

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용 제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	사용제한내용	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기금융상품	정기예금	(주)우리은행	질권설정(*1)	12,105,300	6,906,000

한국증권금융(주)	질권설정(*2)	367,542	366,000

정기적금	삼성생명보험(주)	질권설정(*3)	15,899,996	-

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)우리은행 외	인출제한	3,000	3,000

합 계	28,375,838	7,275,000

(*1) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 (주)우리은행 차입금에 대한 질권설정 금액입니다.
(*2) 주석 32에서 설명하는 바와 같이 임직원의 우리사주 취득관련차입금과 관련하여 질권 설정된 금액입니다.
(*3) 주석 16에서 설명하는 바와 같이 포스코기술투자(주) 차입금에 대한 질권설정 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[유동]

수익증권	2,993,704	-

[비유동]

POS-Minerals Corporation(*1)	-	15,108,360

스틸앤리소시즈(*2)	518,497	-

(주)모아스틸(*3)	-	-

한겨레신문(주)(*5)	40,000	40,000

(주)전남프로축구(*5)	10,000	10,000

엔지니어링공제조합(*5)	13,508	13,508

대한설비건설공제조합(*5)	40,862	40,862

전기공사공제조합(*5)	56,132	56,132

포스하이알(주)(*4)	-	-

합 계	3,672,703	15,268,862

(*1) 당기 중 당사가 보유중인 POS-Minerals Corporation에 대한 지분증권 금액에 대해 순공정가치 하락으로 매도가능금융자산손상차손 15,108,360천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)스틸앤리소시즈 매출채권의 출자전환으로 인해 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)실보의 매출채권을 (주)모아스틸이 인수하였으며, 동 매출채권의 출자전환으로 인해 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 기업회생절차가 개시됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 종속기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류되었으며, 당기말 현재 파산절차 진행중입니다.
(*5) 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수 준	제 42(당) 기

수익증권	수준 3	2,993,704

POS-Minerals Corporation	수준 3	-

(주)스틸앤리소시즈	수준 3	518,497

(주)모아스틸	수준 3	-

포스하이알(주)	수준 3	-

(6) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기 초	15,268,862	15,268,862

취 득	3,000,000	-

출자전환 (*1)	651,497	-

처 분 (*2)	(133,000)	-

기타포괄손익	(6,296)	-

손 상	(15,108,360)	-

기 말	3,672,703	15,268,862

(*1) 당기 중 (주)스틸앤리소시즈 매출채권 및 (주)오션뷰 회원권의 출자전환으로 인한 증가금액입니다.
(*2) 당기 중 출자전환으로 취득한 (주)오션뷰 매도가능금융자산을 처분하여 매도가능금융자산처분이익 167,000천원을 인식하였습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

취득원가	평가충당누계액	장부가액	장부가액

상품	2,666,269	(198,318)	2,467,951	14,436,022

제품	3,977,446	(374,833)	3,602,613	2,493,307

반제품	252	-	252	32,681

원재료	4,624,956	-	4,624,956	7,414,528

저장품	3,957,234	-	3,957,234	3,938,671

미착품	2,939,424	-	2,939,424	5,104,414

합 계	18,165,581	(573,151)	17,592,430	33,419,623

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	5,032,512	6,239,707

재고자산평가손실	374,833	4,888,125

재고 매각으로 인한 실현	(4,834,194)	(2,994,324)

중단영업손익	-	169,496

매각예정자산으로 대체	-	(3,270,492)

기말금액	573,151	5,032,512

(3) 당기말 현재 재고자산 전액이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

선급비용	134,552	407,588

선급금	13,794,813	13,852,777

차감 : 대손충당금	(13,481,618)	(13,481,618)

합 계	447,747	778,747

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	소재지	제 42(당) 기	제 41(전) 기

PT. POSCO M-TECH INDONESIA	6,998,500	99.97 %	인도네시아	4,109,881	5,231,140

포스하이알(주)(*)	2,040,000	51.00 %	한국	-	2,285,122

합 계	4,109,881	7,516,262

(*) 당기 중 기업회생절차가 개시됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 계정재분류하였으며, 당기말 현재 포스하이알(주)는 파산 절차 진행중입니다.

(2) 당사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초잔액	7,516,262	13,411,940

취득	1,661,653	2,019,200

손상	(5,068,034)	(7,914,878)

기말잔액	4,109,881	7,516,262

당기말 현재 지속적인 손실 등 PT. POSCO M-TECH INDONESIA 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 발생할 미래현금흐름의 현재가치로 산정하였습니다. 현재가치 평가시 12.84%의 할인율을 적용하였으며, 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 2,782,912천원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기말 현재 경영악화및 공장가동 일시중단으로 인하여 포스하이알(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 손상검사 결과 전기 중 7,914,878천원의 손상차손을인식하였습니다. 당기말 현재 포스하이알(주)는 파산 절차 진행 중으로 종속기업에서제외되었으며, 공정가치와 장부가액의 차이 2,285,122천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 제 42(당) 기

회사명	설립국가	자산	부채	수익	당기순손실

PT. POSCO M-TECH INDONESIA	인도네시아	23,617,412	20,061,369	22,830,106	(970,616)

2) 제 41(전) 기

회사명	설립국가	자산	부채	수익	당기순손실

PT. POSCO M-TECH INDONESIA	인도네시아	17,508,574	13,230,501	12,538,221	(1,026,691)

포스하이알(주)	한국	57,549,089	53,068,459	1,444,684	(11,821,160)

13. 유형자산 ( 1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	3,020,107	-	-	3,020,107

건 물	4,658,116	(1,440,105)	-	3,218,011

구 축 물	909,543	(676,521)	-	233,022

기계장치	35,950,099	(26,897,767)	(185,449)	8,866,883

차량운반구	2,363,219	(1,968,940)	-	394,279

공기구와비품	8,686,389	(7,781,440)	(25,791)	879,158

건설중인자산	13,219	-	-	13,219

합 계	55,600,692	(38,764,773)	(211,240)	16,624,679

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	3,039,017	-	-	3,039,017

건 물	4,765,537	(1,306,046)	-	3,459,491

구 축 물	909,543	(653,613)	-	255,930

기계장치	42,792,989	(28,665,142)	(3,958,227)	10,169,620

차량운반구	2,239,459	(1,841,898)	(18,663)	378,898

공기구와비품	9,493,653	(7,943,703)	(41,374)	1,508,576

건설중인자산	341,175	-	-	341,175

합 계	63,581,373	(40,410,402)	(4,018,264)	19,152,707

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*)	기 말

토 지	3,039,017	753,964	(18,910)	-	(753,964)	3,020,107

건 물	3,459,491	-	(79,116)	(162,364)	-	3,218,011

구 축 물	255,930	-	-	(22,908)	-	233,022

기계장치	10,169,620	2,271,600	(1,843,842)	(1,757,695)	27,200	8,866,883

차량운반구	378,898	47,783	(10)	(261,195)	228,803	394,279

공기구와비품	1,508,576	97,466	(1,159)	(725,725)	-	879,158

건설중인자산	341,175	13,219	-	-	(341,175)	13,219

합 계	19,152,707	3,184,032	(1,943,037)	(2,929,887)	(839,136)	16,624,679

(*) 건설중인자산의 본계정대체 및 매각예정자산 등으로 계정분류 변경 영향에 따른 변동으로 구성되어 있습니다.

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상(*1)	기 타(*2)	기 말

토 지	10,726,888	-	-	-	(1,838,515)	(5,849,356)	3,039,017

건 물	7,011,644	-	-	(297,022)	(1,569,115)	(1,686,016)	3,459,491

구 축 물	719,639	-	(84,533)	(76,457)	(480,643)	177,924	255,930

기계장치	17,290,215	299,711	(78,569)	(2,669,584)	(8,634,886)	3,962,733	10,169,620

차량운반구	656,234	199,565	(1,878)	(331,492)	(20,178)	(123,353)	378,898

공기구와비품	2,490,820	412,512	(199)	(960,588)	(256,493)	(177,476)	1,508,576

건설중인자산	7,116,338	357,535	-	-	-	(7,132,698)	341,175

합 계	46,011,778	1,269,323	(165,179)	(4,335,143)	(12,799,830)	(10,828,242)	19,152,707

(*1) 희유금속사업부문의 영업중단 및 몰리브덴공장의 매각예정자산 분류로 인한 손상차손 등으로 구성되어 있습니다 .
(*2) 건설중인자산의 본계정대체 및 매각예정자산 등으로 계정분류 변경 영향에 따른 변동으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가	2,296,161	3,041,123

판매비및관리비	633,726	846,984

중단영업손익	-	447,036

합 계	2,929,887	4,335,143

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	509,388	(354,093)	(2,531)	152,764

개발비	1,875,000	(1,602,500)	-	272,500

회원권	240,686	-	-	240,686

기타무형자산	1,424,415	(740,227)	(36,400)	647,788

합 계	4,049,489	(2,696,820)	(38,931)	1,313,738

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

영업권	9,920,915	-	(9,920,915)	-

산업재산권	508,106	(328,748)	(2,531)	176,827

개발비	1,875,000	(1,227,500)	-	647,500

회원권	914,284	-	(208,030)	706,254

기타무형자산	1,424,415	(473,896)	(36,400)	914,119

합 계	14,642,720	(2,030,144)	(10,167,876)	2,444,700

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기 말

산업재산권	176,827	4,309	(1,243)	(27,129)	-	152,764

개발비	647,500	-	-	(375,000)	-	272,500

회원권(*1)	706,254	-	(257,538)	-	(208,030)	240,686

기타무형자산	914,119	-	-	(266,331)	-	647,788

합 계	2,444,700	4,309	(258,781)	(668,460)	(208,030)	1,313,738

(*1) 회원권의 내용연수는 비한정입니다.
(*2) 당기 중 회원권 일부가 출자전환으로 인해 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상(*1)	대 체(*3)	기 말

영업권	7,883,915	-	-	-	(7,883,915)	-	-

산업재산권	233,551	1,811	-	(57,980)	(2,531)	1,976	176,827

개발비	1,022,500	-	-	(375,000)	-	-	647,500

회원권(*2)	1,066,284	-	(152,000)	-	(208,030)	-	706,254

기타무형자산	470,354	451,400	-	(266,234)	(36,400)	294,999	914,119

합 계	10,676,604	453,211	(152,000)	(699,214)	(8,130,876)	296,975	2,444,700

(*1) 희유금속사업부문의 영업중단 및 몰리브덴공장의 매각예정자산 분류로 인한 손상차손 등으로 구성되어있습니다.
(*2) 회원권의 내용연수는 비한정입니다. 전기 중 회원권에 대하여 208,030천원의 손상을 인식하였습니다.
(*3) 선급금의 본계정 대체 등으로 인한 증가로 구성되어 있습니다.

15. 매각예정 자산 과 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

희유금속사업부문	몰리브덴공장	희유금속사업부문	몰리브덴공장

자산:

토지	-	875,391	5,849,356	-

건물	-	268,596	900,588	1,506,976

구축물	-	9,036	86,818	50,162

기계장치	-	346,977	450,205	1,859,125

차량운반구	-	-	123,353	-

공구와기구	-	-	-	179,096

재고자산	-	-	498,188	-

매각예정자산	-	1,500,000	7,908,508	3,595,359

부채:

미지급금	-	-	220,000	-

매각예정부채	-	-	220,000	-

(2) 당기말 현재 당사의 매각예정자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 희유금속사업부 문당사는 2014년 11월 21일 희유금속사업부문의 영업을 중단하고 관련 토지, 건물 등 자산의 매각을 결정하여 전기말 희유금속사업부문을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당사는 2015년 12월 중 해당 매각예정자산의 매각을 완료하였으며, 이로 인해 매각예정자산처분이익 1,101,234천원 및 매각예정자산처분손실 1,030,591천원을 중단영업손익으로 인식하였습니다.

2) 몰리브덴공장 ① 당 사는 2014년 12월 23일 영 월에 위치한 몰리브덴 공장 중 일부를 매각하기로 결정하였고 관련 토지, 건물 등 자산을 매각예정자산으로 분류하고 공정가치 3,595,359천원과의 차액 3,806,294천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다.

② 당기중 토지 875,391천원이 추가로 매각예정자산으로 분류되었으며, 전기말 체결된 매각계약 거래가 변경됨에 따라 당기말 매각예정자산의 공정가치를 1,500,000천원으로 재측정하고 장부금액과 공정가치의 차이 2,970,750천원 을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다. 3) 당사는 당기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[유동]

원화단기차입금	70,460,557	111,423,182

외화단기차입금	2,497,917	12,246,245

유동성장기차입금	210,400	2,678,400

소 계	73,168,874	126,347,827

[비유동]

장기차입금	1,373,300	1,583,700

합 계	74,542,174	127,931,527

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 42(당) 기	제 41(전) 기

원화단기차입금:

(주)우리은행(*1)	2.77~4.91	37,560,557	28,283,786

한국수출입은행(*2)	3.75~3.85	17,000,000	23,000,000

포스코기술투자(주)(*3)	4.80	15,900,000	-

(주)KEB하나은행(구 (주)하나은행)	-	-	17,684,763

(주)신한은행	-	-	5,000,000

(주)KEB하나은행(구 (주)외환은행)	-	-	36,830,536

기타	-	-	624,097

소 계	70,460,557	111,423,182

외화단기차입금:

(주)우리은행	0.86~1.41	2,497,917	2,904,748

(주)KEB하나은행(구 (주)외환은행)	-	-	1,928,244

(주)신한은행	-	-	5,244,335

(주)KEB하나은행(구 (주)하나은행)	-	-	2,168,918

소 계	2,497,917	12,246,245

합 계	72,958,474	123,669,427

(*1) (주)우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다.(주석 9참조)
(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10참조)
(*3) 포스코기술투자(주) 차입금에 대해서는 단기 및 장기금융상품이 질권 설정되어 있습니다. (주석 9참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	이자율(%)	만기일	제 42(당) 기	제 41(전) 기

원화유동성장기차입금:

한국광물자원공사	0.75	2016-03-15~2016-12-15	210,400	210,400

(주)KEB하나은행(구 (주)하나은행)(*)	3.49	2015-09-27	-	2,468,000

합 계	210,400	2,678,400

(*) 토지와 건물이 담보로 제공되었으나 당기 중 상환이 완료되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	제 42(당) 기	제 41(전) 기

원화장기차입금:

한국광물자원공사	0.75	2017-03-15~2023-12-15	1,373,300	1,583,700

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

유동:

미지급금	4,437,818	11,713,787

예수보증금	338	338

미지급비용	3,694,091	3,822,708

연차미지급금	2,519,823	2,464,186

합 계	10,652,070	18,001,019

비유동:

장기미지급금	69,750	387,020

장기미지급비용	550,683	878,157

합 계	620,433	1,265,177

18. 기타충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

상여성충당부채	516,977	1,238,372

(2) 당기 및 전기 중 당사의 상여성충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초장부가액	1,238,372	927,730

지급액	(1,351,410)	(520,089)

충당금환입	(370,385)	(407,641)

충당금전입	1,000,400	1,238,372

기말장부가액	516,977	1,238,372

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

예수금	1,032,456	1,060,988

선수금	1,191,541	270,441

초과청구공사	-	458,674

합 계	2,223,997	1,790,103

20. 순확정급여부채

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

확정기여형 퇴직급여비용(*)	325,974	192,636

(*) 확정기여형 퇴직급여비용은 당기와 전기 전액 제조원가로 인식되었습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 근속기간과 평균급여를 고려한 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,526,091	24,799,701

사외적립자산의 공정가치(*)	(21,288,832)	(19,300,347)

순확정급여부채 금액	5,237,259	5,499,354

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말: 66,160천원)이 포함된 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	24,799,701	19,562,294

당기근무원가	4,818,827	4,874,191

이자비용	745,781	777,258

확정급여제도의 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(2,734,060)	2,704,196

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	16,052	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,798,656	29,448

지급액	(2,918,866)	(3,147,686)

기말금액	26,526,091	24,799,701

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	19,300,347	17,744,235

이자수익(*)	317,759	390,653

사용자의 기여금	4,000,000	4,057,450

지급액	(2,329,274)	(2,891,991)

기말금액	21,288,832	19,300,347

(*) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 317,759천원 및 390,653천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

정기예금 등	21,288,832	19,300,347

(7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기근무원가	4,818,827	4,874,191

순이자원가	428,022	386,605

합 계	5,246,849	5,260,796

(8) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음의 항목으로 재무제표에서 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

매출원가	4,490,760	4,656,898

판매비및관리비	756,089	585,455

중단영업손익	-	18,443

합 계	5,246,849	5,260,796

(9) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초잔액	(4,564,005)	(2,431,763)

당기 인식액	919,352	(2,733,644)

법인세효과	(202,257)	601,402

기말잔액	(3,846,910)	(4,564,005)

(10) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

할인율(*1)	2.83	3.29

기대임금상승률(*2)	2.94	4.33

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다.

확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 매 보고기간 말에 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

(11) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

할인율	(2,711,994)	(10.22)	1,435,519	5.41

기대임금상승률	1,411,277	5.32	(2,728,231)	(10.29)

(12) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	2,749,333	12,866,461	15,177,399	59,606,814	90,400,007

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며, 1주당 액면금액은 500원으로 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기(*)	제 41(전) 기

주식발행초과금(*)	28,670,406	50,041,629

재평가적립금(*)	-	9,104,154

기타자본잉여금(*)	-	9,096,383

합 계	28,670,406	68,242,166

(*) 당기 중 결손보전을 위해 자본잉여금 중 39, 571,760천원을 미처리결손금으로 전입하였습니다.

22. 기타자본항 목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[기타자본항목]

자기주식	(81)	(81)

[기타포괄손익누계액]

매도가능금융자산평가손실	(4,911)	-

(2) 당기말 현재 당사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

(3) 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초금액	-	-

평 가	(6,296)	-

법인세효과	1,385	-

기말금액	(4,911)	-

23. 이익잉여 금 (결 손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이익준비금(*1)	-	8,187,500

재무구조개선적립금	-	12,822

사업확장적립금	-	2,410,095

기타임의적립금	-	52,442,600

미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2)	27,872,485	(102,624,776)

합 계	27,872,485	(39,571,759)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 당기 중 임의적립금 및 자본잉여금 등의 이입액이 발생하였습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

처분예정일 : 2016년 3월 14일	처분확정일 : 2015년 3월 16일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	27,872,485,285	(102,624,776,484)

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	20,227,810

2. 당기순이익(손실)	27,155,390,807	(100,512,762,348)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	717,094,478	(2,132,241,946)

Ⅱ. 임의적립금 및 자본잉여금의 이입액	-	102,624,776,484

1. 임의적립금 이입액	-	54,865,517,009

2. 이익준비금 및 기타법정적립금 이입액	-	8,187,500,000

3. 주식발행초과금	-	21,371,222,460

4. 재평가적립금	-	9,104,154,041

5. 기타자본잉여금	-	9,096,382,974

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	27,290,348,170	-

1. 이익준비금	208,213,470	-

2. 배당금 (주당배당금(률) 당기: 50원(10%) 전기: -원(-%))	2,082,134,700	-

3. 임의적립금	25,000,000,000	-

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	582,137,115	-

24. 일반관리비 및 판매및물류비

당 기 및 전기 중 당 사의 일반관리비와 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다.

(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

급여	6,308,285	6,477,770

퇴직급여	756,089	585,455

복리후생비	1,605,874	1,987,936

여비교통비	290,189	221,804

통신비	130,772	146,411

전력비	156,589	66,843

세금과공과	150,871	209,990

유형자산감가상각비	633,726	846,984

무형자산상각비	667,665	571,474

임차료	274,537	397,073

수선비	128,627	127,983

보험료	103,283	272,004

접대비	28,589	36,638

광고선전비	82,163	283,568

경상개발비	58,972	41,424

지급수수료	3,031,989	3,167,151

소모품비	50,141	69,737

도서인쇄비	66,275	67,519

차량유지비	36,834	55,325

교육훈련비	81,559	103,997

회의비	200	-

대손상각비	3,877,673	18,700,102

합 계	18,520,902	34,437,188

(2) 판매및물류비

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

운반비	567,389	897,431

판매수수료	356,815	311,082

판매촉진비	13,003	21,188

판매보험료	5,413	11,602

합 계	942,620	1,241,303

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[금융수익]

이자수익	1,689,024	1,814,416

배당금수익	1,135	535

외환차익	803,983	1,645,632

외화환산이익	52,809	112,660

매도가능금융자산처분이익	167,000	-

합 계	2,713,951	3,573,243

[금융비용]

이자비용	4,323,198	5,623,012

외환차손	920,284	2,049,423

외화환산손실	54,543	189,587

매출채권처분손실	94,084	368,960

매도가능금융자산손상차손	15,108,360	-

합 계	20,500,469	8,230,982

26. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[기타영업외수익］

유형자산처분이익	172,151	18,144

유형자산손상차손환입	18,663	-

무형자산처분이익	39,939	194,924

잡이익	774,409	679,139

합 계	1,005,162	892,207

[기타영업외비용］

기부금	350,370	55,848

유형자산처분손실	1,559,025	145,889

무형자산처분손실	155,569	-

유형자산손상차손	-	4,018,264

무형자산손상차손	-	238,116

종속기업투자주식손상차손	5,068,033	7,914,878

매각예정자산손상차손	2,970,750	3,806,294

기타의 대손상각비	3,905,438	6,916,641

잡손실	667,448	1,028,952

합 계	14,676,633	24,124,882

27. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 당사에서 발생한 영업 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

재고자산의변동	13,680,766	9,429,974

원재료와 상품의 매입액	198,316,658	282,091,294

종업원급여	50,579,245	52,965,794

종업원퇴직급여	5,572,824	5,434,989

감가상각비 및 무형자산상각비	3,598,347	4,561,426

연료비	1,990,398	3,544,284

외주비	13,916,170	14,526,041

정비비	15,905,418	15,364,105

복리후생비	12,952,881	13,857,449

수선비	790,794	13,843,798

소모품비	865,937	3,404,216

지급수수료	3,880,705	6,582,878

대손상각비	3,877,673	18,700,102

기타비용	4,284,543	5,066,398

합 계(*)	330,212,359	449,372,748

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비와 판매및물류비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

당기법인세비용:

당기 법인세부담액	23,464	267,740

법인세추납액(환급액)	(4,444,483)	4,848,050

소 계	(4,421,019)	5,115,790

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,296,516)	(13,415,111)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(200,872)	601,402

소 계	(2,497,388)	(12,813,709)

법인세비용(수익)	(6,918,407)	(7,697,919)

계속영업에서 발생한 법인세비용(수익)	(2,424,049)	(11,808,992)

중단영업에서 발생한 법인세비용(수익)	(4,494,358)	4,111,073

( 2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

법인세차감전순이익(손실)	20,236,983	(108,210,682)

적용세율에 따른 세부담액	4,430,136	(23,828,350)

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	(8,865,485)	10,383,296

미인식 이연법인세자산	1,838,436	-

법인세추납(환급)액	(4,444,484)	4,848,050

기타	122,990	899,085

법인세수익	(6,918,407)	(7,697,919)

(3) 당기와 전기 당사의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(202,257)	601,402

매도가능금융자산평가손익	1,385	-

합 계	(200,872)	601,402

( 4 ) 당기 와 전기 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

계속영업	중단영업

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	(733,610)	266,472	-	(467,138)

미수수익	(958,351)	68,107	-	(890,244)

매도가능금융자산손상차손	69,630	3,322,454	-	3,392,084

감가상각누계액	(1,018,940)	154,820	-	(864,120)

무형자산손상차손	225,609	(141,126)	(21,208)	63,275

연차미지급금	542,121	12,240	-	554,361

유형자산손상차손	2,722,400	(183,981)	(1,000,997)	1,537,422

정부보조금	55,478	-	(55,478)	-

대손충당금한도초과	9,697,093	878,293	-	10,575,386

재고자산평가충당금	3,040,389	(1,700,567)	(1,213,729)	126,093

장기투자자산	1,657	-	(1,657)	-

종속기업투자	1,741,273	1,114,968	-	2,856,241

상여성충당부채	272,442	(158,707)	-	113,735

장기미지급비용	193,194	(72,044)	-	121,150

토지	(612,257)	-	612,257	-

소 계	15,238,128	3,560,929	(1,680,812)	17,118,245

[이월결손금에 대한 이연법인세]

이월결손금	1,010,433	617,271	-	1,627,704

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

확정급여제도의 재측정요소	1,287,284	(202,257)	-	1,085,027

매도가능금융자산평가손익	-	1,385	-	1,385

소 계	2,297,717	416,399	-	2,714,116

합 계	17,535,845	3,977,328	(1,680,812)	19,832,361

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

계속영업	중단영업

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	(685,882)	(47,728)	-	(733,610)

미수수익	(1,701,802)	743,451	-	(958,351)

매도가능금융자산손상차손	69,630	-	-	69,630

감가상각누계액	(1,159,577)	140,637	-	(1,018,940)

무형자산손상차손	301,253	(75,644)	-	225,609

연차미지급금	593,944	(51,823)	-	542,121

유형자산손상차손	-	1,721,403	1,000,997	2,722,400

정부보조금	127,830	(72,352)	-	55,478

대손충당금한도초과	3,170,778	6,526,315	-	9,697,093

재고자산평가충당금	2,487,637	737,760	(185,008)	3,040,389

장기투자자산	1,657	-	-	1,657

종속기업투자	-	1,741,273	-	1,741,273

상여성충당부채	204,101	68,341	-	272,442

장기미지급비용	191,226	1,968	-	193,194

토지	(612,257)	-	-	(612,257)

소 계	2,988,538	11,433,601	815,989	15,238,128

[이월세액공제로 인한 이연법인세]

이월세액공제	252,523	-	(252,523)	-

[이월결손금에 대한 이연법인세]

이월결손금	193,791	1,010,433	(193,791)	1,010,433

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

확정급여제도의 재측정요소	685,882	601,402	-	1,287,284

소 계	1,132,196	1,611,835	(446,314)	2,297,717

합 계	4,120,734	13,045,436	369,675	17,535,845

( 5 ) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 잔액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

자 산	부 채	순 액	자 산	부 채	순 액

[일시적차이로 인한 이연법인세]

확정급여채무	-	(467,138)	(467,138)	-	(733,610)	(733,610)

미수수익	-	(890,244)	(890,244)	-	(958,351)	(958,351)

매도가능금융자산손상차손	3,392,084	-	3,392,084	69,630	-	69,630

감가상각누계액	-	(864,120)	(864,120)	82,490	(1,101,430)	(1,018,940)

무형자산손상차손	63,275	-	63,275	225,609	-	225,609

연차미지급금	554,361	-	554,361	542,121	-	542,121

유형자산손상차손	1,537,422	-	1,537,422	2,722,400	-	2,722,400

정부보조금	-	-	-	55,478	-	55,478

대손충당금한도초과	10,575,386	-	10,575,386	9,697,093	-	9,697,093

재고자산평가충당금	126,093	-	126,093	3,040,389	-	3,040,389

장기투자자산	-	-	-	1,657	-	1,657

종속기업투자	2,856,241	-	2,856,241	1,741,273	-	1,741,273

상여성충당부채	113,735	-	113,735	272,442	-	272,442

장기미지급비용	121,150	-	121,150	193,194	-	193,194

토지	-	-	-	-	(612,257)	(612,257)

소 계	19,339,747	(2,221,502)	17,118,245	18,643,776	(3,405,648)	15,238,128

[이월결손금에 대한 이연법인세]

이월결손금	1,627,704	-	1,627,704	1,010,433	-	1,010,433

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

확정급여제도의 재측정요소	1,085,027	-	1,085,027	1,287,284	-	1,287,284

매도가능금융자산평가손익	1,385	-	1,385	-	-	-

소 계	2,714,116	-	2,714,116	2,297,717	-	2,297,717

합 계	22,053,863	(2,221,502)	19,832,361	20,941,493	(3,405,648)	17,535,845

(6) 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말과 전기말현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이월결손금	4,100,608	2,262,447

이월세액공제	42,731	31,638

합 계	4,143,339	2,294,085

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

3년 초과	4,143,339	2,294,085

29. 중단영업 당사는 2014년 11월 희유금속사업부문의 사업을 중단하였습니다. 경영진은 주요 사업역량인 포장사업부문에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 동 사업부문을 중단하는 계획을 확정하였습니다. 당기와 전기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

[중단영업손익]

매출액	-	5,759,446

매출원가	-	(12,603,104)

매출총이익(손실)	-	(6,843,658)

판매비와관리비	(922,849)	(1,226,133)

영업이익(손실)	(922,849)	(8,069,791)

금융손익	-	(25,362)

기타영업외손익(*)	39,606,655	(42,220,347)

유형자산손상차손	-	(4,975,272)

무형자산손상차손	-	(7,892,760)

법인세비용차감전순이익(손실)	38,683,806	(63,183,532)

중단영업에 대한 법인세수익(비용)(*)	4,494,358	(4,111,073)

당기순이익(손실)	43,178,164	(67,294,605)

(*) 전기 중 세무조사 결과로 인한 부가가치세 추징세액 39,070,855천원 및 관련 법인세 4,407,319천원을 각각 잡손실 및 법인세비용으로 계상하였으나, 당기 중 조세 불복 절차를 진행하여 조세심판원 결정에 따라 환급이 결정되었으며, 환급액 39,070,855천원 및 관련 법인세 4,407,319천원을 각각 잡이익 및 법인세수익으로 계상하였습니다.

30. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 당사의 기본주당순이익(손실) 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 42(당) 기

(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업	합 계

당기순이익(손실)	(16,022,772,716)	43,178,163,523	27,155,390,807

가중평균유통보통주식수	41,642,694 주	41,642,694 주	41,642,694 주

기본주당순이익(손실)	(385)	1,037	652

2) 제 41(전) 기

(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업	합 계

당기순이익(손실)	(33,218,156,904)	(67,294,605,444)	(100,512,762,348)

가중평균유통보통주식수	41,642,694 주	41,642,694 주	41,642,694 주

기본주당순이익(손실)	(798)	(1,616)	(2,414)

(2) 당기 및 전기 당사의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(3) 당사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

31. 영업활동 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 당사 계속영업활동 현금흐름의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

이자비용	4,323,198	5,623,012

대손상각비	3,877,673	18,700,102

기타의대손상각비(환입)	3,905,438	6,916,641

퇴직급여	5,246,850	5,242,353

유형자산감가상각비	2,929,887	3,888,107

무형자산상각비	668,460	673,319

상여성충당부채전입액	630,015	830,731

외화환산손실	54,543	189,587

매출채권처분손실	94,084	368,960

유형자산처분손실	1,559,025	145,889

무형자산처분손실	155,569	-

매각예정자산손상차손	2,970,750	3,806,294

매도가능금융자산손상차손	15,108,360	-

종속기업투자주식손상차손	5,068,033	7,914,878

유형자산손상차손	-	4,018,264

무형자산손상차손	-	238,116

재고자산평가손실	374,833	1,893,801

법인세비용(수익)	(2,424,049)	(11,808,992)

이자수익	(1,689,024)	(1,814,416)

배당금수익	(1,135)	(535)

외화환산이익	(52,809)	(112,660)

유형자산처분이익	(172,151)	(18,144)

유형자산손상차손환입	(18,663)	-

무형자산처분이익	(39,939)	(194,924)

매도가능금융자산처분이익	(167,000)	-

합계	42,401,948	46,500,383

(2) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

미수금의 감소(증가)	92,409	(380,607)

매출채권의 감소(증가)	10,276,474	28,818,708

재고자산의 감소(증가)	12,773,580	5,832,995

선급금의 감소(증가)	57,965	(1,106,445)

선급비용의 감소(증가)	253,730	95,601

매입채무의 증가(감소)	(4,721,102)	(9,667,850)

미지급금의 증가(감소)	(3,145,305)	3,961,795

미지급비용의 증가(감소)	(98,264)	160,987

연차미지급금의 증가(감소)	55,637	(201,133)

상여성충당부채의 지급	(1,351,410)	(520,089)

선수금의 증가(감소)	466,671	497,555

예수금의 증가(감소)	(28,532)	(337,300)

퇴직금의 지급	(2,918,866)	(3,137,295)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,670,727)	(1,161,598)

장기미지급금의 증가(감소)	(9,300)	(111,600)

장기미지급비용의 증가(감소)	(327,474)	8,953

합 계	9,705,486	22,752,677

(3) 당기 및 전기 중 당사의 현금 유입·유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	341,174	7,132,698

매출채권의 장기매출채권 대체	2,005,898	-

장기금융상품의 유동성 대체	8,468,470	-

장기차입금의 유동성 대체	210,400	2,678,400

선급금의 본계정 대체	-	1,247,855

유형자산 등의 매각예정자산 대체	875,391	11,503,867

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천원)

은행	통화	금액	비고

(주)우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,224,200	무역금융대출

USD	6,000	수입신용장발행(*1)

KRW	2,209,000	기타원화지급보증(*2)

USD	1,740	기타외화지급보증(*3)

KRW	16,000,000	기업구매자금대출

KRW	8,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	17,000,000	수입자금대출

(*1) 당기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 3,934천이고 이 중 USD 2,131천은 단기차입금으로 계상되었습니다.
(*2) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 몰리브덴 광산개발 관련 한국광물자원공사로부터의 차입금에 대한 보증(원화 2,209,000천원)에 대한 보증한도입니다.
(*3) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증(USD 1,399천)에 대한 보증한도입니다.

(2) 당기말 현재 당사는 (주)스틸앤리소시즈와의 가처분 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 17,741,618천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 평산에스아이(주)의 건설계약 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)과 연대하여 60,931천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 (주)우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,300천원이 질권설정되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득관련 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)의 정기예금 367,542천원이 질권설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 포스코기술투자(주) 차입금에 대하여 정기예금 및 정기적금 15,899,996천원이 질권설정되어 있습니다. (7) 당기말 현재 재고자산 전액이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.(8) 당기말 현재 당사는 매입채무 등과 관련하여 3건의 소송(소송가액: 1,030,000천원)에 피소 중이며, 손해배상 소송 등과 관련하여 8건의 소송을 제기 중입니다. 당기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 현재 당사의 지배기업, 종속기업 및 당사와 거래 내역이 있거나, 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

지배기업	(주)포스코	(주)포스코

종속기업	PT. POSCO M-TECH INDONESIA	PT. POSCO M-TECH INDONESIA, 포스하이알(주)(*)

기타특수관계자	포스코강판(주), (주)대우인터내셔널, 세아창원특수강(주)(구, 포스코특수강(주)),(주)에스엔엔씨,(주)엔투비,(주)포스메이트, (주)포스코경영연구소, (주)포스코아이씨티, (주)포스코켐텍, (주)포스코피앤에스, (주)포스코휴먼스, POSCO-VIETNAM CO. LTD., POSCO Maharashtra Steel Pvt. Ltd., POSCO MEXICO S.A. DE C.V., ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO. LTD., (주)포스코인재창조원, (주)포스하이메탈, (주)포레카, 포스코기술투자(주), 포스하이알(주)(*)	포스코강판(주), (주)대우인터내셔널, (주)포레카, 세아창원특수강(주)(구, 포스코특수강(주)), (주)에스엔엔씨, (주)엔투비, (주)포스메이트, (주)포스코건설, (주)포스코경영연구소, (주)포스코아이씨티, (주)포스코켐텍, (주)포스코플랜텍, (주)포스코피앤에스, (주)포스코휴먼스, POSCO-VIETNAM CO. LTD., POSCO Asia Co. Ltd., POSCO Maharashtra Steel Pvt.Ltd., POSCO MEXICO S.A. DE C.V., POSCO-Japan Co. Ltd., ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO. LTD.,광동포항기차판 유한공사

(*) 당기 중 파산절차 진행 중으로 실질적인 지배력을 상실하여 기타특수관계자로 분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과같습니다. 1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무	기타채무	차입금	합 계

지배기업	(주)포스코(*)	29,595,027	-	29,595,027	-	37,025	-	37,025

기타특수관계자	포스코기술투자(주)	-	-	-	-	37,637	15,900,000	15,937,637

(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	145,647	-	145,647

(주)엔투비	-	-	-	-	280,145	-	280,145

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	40,031	-	40,031

(주)대우인터내셔널	-	-	-	117,623	-	-	117,623

기 타	3,086	-	3,086	2,143	29,231	-	31,374

합 계	29,598,113	-	29,598,113	119,766	569,716	15,900,000	16,589,482

(*) 당기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 107,000천원을 제외한 금액입니다.

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	매입채무	기타채무	합 계

지배기업	(주)포스코(*)	32,044,834	465,646	32,510,480	-	37,410	37,410

종속기업	포스하이알(주)	-	282,809	282,809	-	-	-

기타특수관계자	세아창원특수강(주)(구, 포스코특수강(주))	999,970	-	999,970	-	-	-

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	1,820,575	1,820,575

(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	256,537	256,537

(주)엔투비	-	-	-	-	230,355	230,355

기타	4,056	2,117	6,173	89,674	149,702	239,376

합 계	33,048,860	750,572	33,799,432	89,674	2,494,579	2,584,253

(*) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 9,735,000천원을 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 42(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	합 계	재고매입	유형자산취득	기타비용	합 계

지배기업	(주)포스코	282,728,882	285,626	283,014,508	8,916	-	14,402	23,318

기타특수관계자	(주)포스코피앤에스	28,788	-	28,788	621,060	-	-	621,060

(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	-	1,405,489	1,405,489

(주)포스메이트	-	-	-	-	-	206,727	206,727

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주))	359,795	-	359,795	-	-	-	-

(주)에스엔엔씨	105,507	-	105,507	-	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	-	-	2,987,471	2,987,471

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	1,640,000	426,255	2,066,255

POSCO Maharashtra Steel	476,682	-	476,682	-	-	-	-

(주)대우인터내셔널	257,807	-	257,807	596,183	-	-	596,183

(주)포스하이메탈	-	-	-	491,073	-	-	491,073

(주)포스코휴먼스	-	-	-	-	-	159,269	159,269

포스하이알(주)	-	9,799	9,799	-	-	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	-	-	-	569,135	569,135

기 타	49,782	10,792	60,574	-	-	110,644	110,644

합 계	284,007,243	306,217	284,313,460	1,717,232	1,640,000	5,879,392	9,236,624

2) 제 41(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	합 계	재고매입	유형자산취득	기타비용	합 계

지배기업	(주)포스코	327,318,791	522,323	327,841,114	-	-	98,635	98,635

기타특수관계자	(주)포스코아이씨티	-	-	-	-	414,000	1,460,465	1,874,465

(주)포스코경영연구소	-	-	-	-	-	116,781	116,781

(주)포스메이트	-	-	-	-	-	204,176	204,176

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	-	-	274,266	274,266

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주))	9,259,286	-	9,259,286	-	-	9,408	9,408

(주)엔투비	-	-	-	-	-	1,464,862	1,464,862

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	-	2,099,064	2,099,064

POSCO MEXICO S.A. DE C.V.	382,129	-	382,129	-	-	-	-

POSCO Marashtra Steel	347,761	-	347,761	-	-	-	-

(주)대우인터내셔널	3,574,275	-	3,574,275	210,485	-	-	210,485

(주)포스코휴먼스	-	-	-	-	-	187,350	187,350

기 타	207,312	-	207,312	6,745	-	100,814	107,559

합 계	341,089,554	522,323	341,611,877	217,230	414,000	6,015,821	6,647,051

(4) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

단기급여	2,935,733	3,725,250

퇴직급여	320,085	318,292

합 계	3,255,818	4,043,542

상기의 주요경영진에는 당사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	포스하이알(주)(*)	943,852	-	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	30,900,000	15,000,000

합 계	943,852	-	30,900,000	15,000,000

(*) 파산절차가 진행중으로 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(6) 당기말 현재 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 당사는 포스코기술투자(주) 차입금에 대해 정기예적금을 담보로 제공하고 있으며, 이외 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

34. 건 설 계약 (1) 당기 및 전기중 당사가 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

누적계약수익	9,125,435	18,051,845

누적계약원가	(6,675,195)	(13,948,876)

누적공사손익	2,450,240	4,102,969

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(당) 기	제 41(전) 기

미청구공사	1,473,027	1,255,188

초과청구공사	-	458,674

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

35. 보고기간후 사건 당사는 당사의 종속기업인 PT. POSCO M-TECH INDONESIA가 POSCO Investm-ent Co., Ltd.로부터 차입한 USD 12,500천에 대하여 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 차입금에 대한 지급보증을 제공하였습니다.