포스코엠텍 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 기타 유의사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제51기1분기	매출채권	44,113,208,073	(506,868,180)	1.15%

장기매출채권	-	-	-

미수금	147,133,734	-	0.00%

장기미수금	-	-	-

선급금	211,050,000	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

장기보증금	671,580,000	-	0.00%

합계	45,142,971,807	(506,868,180)	1.12%

제50기	매출채권	44,381,118,350	(485,265,690)	1.09%

장기매출채권	-	-	-

미수금	113,218,439	-	0.00%

장기미수금	-	-	-

선급금	211,050,000	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

장기보증금	941,580,000	-	0.00%

합계	45,646,966,789	(485,265,690)	1.06%

제49기	매출채권	46,122,106,135	(476,948,355)	1.03%

장기매출채권	-	-	-

미수금	203,939,322	-	0.00%

장기미수금	446,322,069	-	0.00%

선급금	1,252,400,000	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

장기보증금	610,080,000	-	0.00%

합계	48,634,847,526	(476,948,355)	0.98%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	제51기 1분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	485,265,690	476,948,355	450,422,230

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,602,490	8,317,335	26,526,125

4. 기말 대손충당금 잔액합계	506,868,180	485,265,690	476,948,355

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우는 손상차손(이하 대손)을 인식한다.4) 매출채권의 구분 대손설정 대상 채권을 개별적 검토채권과 집합적 검토채권으로 구분한다.

구분	내용

정상채권	대손충당금 없음

손상징후발생채권	개별적 검토 채권	1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 ① 화의, 법정관리가 진행중인 채권 ② 재조정약정이 체결된 채권2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 ① 부도채권(부도어음 포함) ② 파산, 청산중인 회사의 채권 ③ 소송 진행중인 채권 - 판결전 : 패소가능성이 높다고 판단되는 경우 - 판결후 : 패소판결이 내려진 경우 ④ 강제집행절차가 진행중인 채권 ⑤ 법적청구권이 소멸한 채권 ⑥ 기타 개별적으로 검토하기로 판단한 채권 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우 - 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우 - 채무자가 사망한 경우

집합적 검토 채권	① 개별적 검토를 수행하지 아니한 채권 ② 상기 개별적 검토 채권에 속하는 채권 중 충당금을 설정하지 아니하는 채권

5) 대손설정 개별적 검토 채권가) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 (1) 단기매출채권 : 미래현금흐름과 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다. (2) 장기매출채권 : 최초의 할인율을 적용하여 미래 현금흐름을 할인한 현재가치와 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.6) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 해당 개별적 검토 채권을 담보설정분과 담보 미설정분으로 구분하여, 담보설정분 중 담보인정비율에 해당하는 채권은 대손충당금 설정대상에서 제외하고, 그외 채권은 손상사건의 종류별로 대손 설정률을 적용하여 대손충당금을 설정한다. 가) 담보인정비율: 담보설정액 중 실제로 회수가능할 것으로 인정되는 비율

구분	내용	담보인정비율

기술신보	기술보증기금에서 담보능력이 미약한 기업 중 무형의 기술을 보유하고 있는 기업에 대하여 기술보증서를 발급한 것.	100%

보증보험	신용위험을 감소시키기 위한 보증제도로서, 보험자가 보험료를 받고 보험계약자가 피보험자에게 계약상의 채무불이행으로 손해를 입힌 경우에 그 손해를 약정한 계약에 따라 보상하는 특수한 형태의 보험상품	100%

예금신보	-	100%

이행보증	건설공사계약, 납품계약 등 각종 계약에 따르는 채무의 이행을 보증하는 보험상품	100%

지급보증	각종 계약에 따르는 채무의 지급을 보증하는 행위	70%

부동산	일정기간 동안 증감변동할 불특정의 채권을 결산기에 최고액을 한도로 담보하기 위한 저당권	70% or 계열사 설정률

동산	현금성자산	현금전환이 용이한 자산	100%

재고자산	제품, 상품 등 주된 영업활동에서의 판매를 위해 보유하는 자산	70% or 계열사 설정률

나) 손상사건의 종류별로 대손 설정률

구분	설정률

부도	50%

소송	패소가능성이 높다고 판단되는 경우	50%

패소판결이 내려진 경우	100%

파산, 청산	잔여재산분배액이 확정된 경우	분배액을 초과하는 채권액 전액

잔여재산분배액이 확정되지 않은 경우	100%

강제집행	50%

소송 외의 사유로 법적청구권이 소멸한 채권	100%

채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우	100%

회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우	100%

채무자가 사망한 경우	50%

7) 대손설정 집합적 검토 채권의 경우 가) 매출채권을 연체기간 별로 그룹핑한 후 연체기간에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금 설정한다. 나) 기대신용손실의 적정성은 매 회계년도말 검토한다.8) 제51기 1분기 기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월초과 1년이하	1년 초과 3년이하	3년초과	계

금액	43,606,340	-	-	506,868	44,113,208

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	제51기 1분기	제50기	제49기

철강부원료	상품	-	-	-

제품	9,349,598,095	7,661,024,684	21,615,688,616

반제품	-	-	-

원재료	3,435,310,226	3,190,382,343	2,452,459,843

저장품	53,104,664	50,742,232	42,240,105

미착품	5,055,774,889	5,521,012,231	4,383,796,345

소계	17,893,787,874	16,423,161,490	28,494,184,909

철강제품포장(포항)	상품	-	-	-

제품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	666,642,922	615,073,718	574,445,538

저장품	515,931,220	461,567,622	291,668,736

미착품	-	-	-

소계	1,182,574,142	1,076,641,340	866,114,274

철강제품포장(광양)	상품	-	-	-

제품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	2,733,315,717	2,642,749,408	2,357,307,587

저장품	1,938,652,815	1,753,096,918	1,496,734,194

미착품	-	-	-

소계	4,671,968,532	4,395,846,326	3,854,041,781

엔지니어링	기타의재고자산	2,226,875,402	1,847,792,993	9,716,727,119

소계	2,226,875,402	1,847,792,993	9,716,727,119

위탁운영	상품	-	-	-

제품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	12,988,590	51,958,324	62,052,853

미착품	-	-	-

소계	12,988,590	51,958,324	62,052,853

합계	상품	-	-	-

제품	9,349,598,095	7,661,024,684	21,615,688,616

반제품	-	-	-

원재료	6,835,268,865	6,448,205,469	5,384,212,968

저장품	2,520,677,289	2,317,365,096	1,892,695,888

미착품	5,055,774,889	5,521,012,231	4,383,796,345

기타의재고자산	2,226,875,402	1,847,792,993	9,716,727,119

소계	25,988,194,540	23,795,400,473	42,993,120,936

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.97%	17.59%	26.92%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.35	9.65	7.72

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실시일자 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 27일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등동 일자 재고실사는 2023사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3) 재고자산 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의장부가액을 결정하고 있으며, 2024년 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당	기말잔액

상품	-	-	-	-

제품	9,449,346,872	9,449,346,872	(99,748,777)	9,349,598,095

원재료	6,835,268,865	6,835,268,865	6,835,268,865

저장품	2,520,677,289	2,520,677,289	-	2,520,677,289

미착품	5,055,774,889	5,055,774,889	5,055,774,889

기타의재고자산	2,623,602,043	2,623,602,043	(396,726,641)	2,226,875,402

합계	26,484,669,958	26,484,669,958	(496,475,418)	25,988,194,540

라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요 원인 : 해당사항 없음

마. 최근 5사업연도 중 직전 사업연도대비 당기순이익 증감율이 30%이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요 원인

(단위 : 백만원)

구분	당기순이익	주요원인

제49기	4,825	- 냉천범람 피해로 판매량 감소 및 알루미늄 시황 악화로 당기순이익 감소

제48기	13,064	- 경영여건 호전에 따른 철강 포장량 증가와 알루미늄 가격 상승으로 증가

바. 공정가치평가 내역1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,784,247	3,784,247	13,905,413	13,905,413

당기손익-공정가치 금융자산	205,765	205,765	205,765	205,765

기타포괄손익-공정가치 지분상품	50,000	50,000	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	12,832,000	12,832,000	13,113,000	13,113,000

매출채권	30,774,340	30,774,340	30,782,853	30,782,853

기타금융자산	31,474,724	31,474,724	29,645,866	29,645,866

소계	79,121,076	79,121,076	87,811,257	87,811,257

금융부채

매입채무	11,434,659	11,434,659	14,916,884	14,916,884

기타금융부채	17,769,571	17,769,571	20,732,278	20,732,278

소계	29,204,230	29,204,230	35,649,162	35,649,162

4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)5) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	205,765	205,765

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	12,832,000	-	12,832,000

6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.