포스코엠텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 50기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 49기 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일 관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 이는 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

동 개정사항이 회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	USD	580,488	780,640	726,725	920,978

CNY	-	-	99,700	18,090

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말 현재 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.46%	63.14%	100.00%

총 장부금액-매출채권(*)	37,317,577	-	-	-	506,115	37,823,692

손실충당금	-	-	-	-	506,115	506,115

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 15,624,000천원이 포함되어 있습니다(주석9.2 참조).당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	476,948	446,173

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	29,167	93,814

분기말 손실충당금	506,115	539,987

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	-	4,249

설정(환입)	10	(4,249)

분기말 손실충당금	10	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	29,167	93,814

기타 금융자산	10	(4,249)

대손상각비	29,177	89,565

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기:206,010천원, 전기: 206,010천원) 4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	29,734,402	278,359	30,012,761

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	32,354,775	963,892	33,318,667

4.4. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,105,630	10,105,630	3,710,675	3,710,675

당기손익-공정가치 금융자산	206,010	206,010	206,010	206,010

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	15,624,000	15,624,000	12,252,000	12,252,000

매출채권	21,693,577	21,693,577	33,393,158	33,393,158

기타금융자산	43,294,654	43,294,654	32,852,964	32,852,964

소 계	91,082,231	91,082,231	82,573,167	82,573,167

금융부채

매입채무	12,182,005	12,182,005	12,877,149	12,877,149

기타금융부채	17,830,756	17,830,756	20,441,517	20,441,517

소 계	30,012,761	30,012,761	33,318,666	33,318,666

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	206,010	206,010

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	15,624,000	-	15,624,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당분기말 현재 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	206,010	206,010

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,782,360	12,410,360

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,105,630	3,710,675

매출채권	21,693,577	33,393,158

기타유동금융자산	42,351,574	31,795,062

기타비유동금융자산	943,080	1,057,902

합 계	91,082,231	82,573,167

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	12,182,005	12,877,149

기타유동금융부채	17,552,397	19,477,625

기타비유동금융부채	278,359	963,892

합 계	30,012,761	33,318,666

6.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	(29,177)	(89,565)

이자수익	1,272,666	601,574

외환차손익	(10,608)	31,342

외화환산손익	34,063	106,538

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	1,605	450

상각후원가 금융부채

이자비용	(33,573)	(28,860)

외환차손익	-	-

7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

위탁운영 사업부문	페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	68,642,152	68,642,152	(4,565,528)	824,929

제품포장 사업부문	134,201,085	134,201,085	4,587,661	648,498

엔지니어링 사업부문	16,376,213	16,376,213	2,743,285	275,975

위탁운영 사업부문	28,292,675	28,292,675	1,292,120	34,865

공통(*)	-	-	-	734,652

합 계	247,512,125	247,512,125	4,057,538	2,518,919

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	86,622,829	86,622,829	2,045,119	751,061

제품포장 사업부문	130,800,761	130,800,761	4,895,650	565,593

엔지니어링 사업부문	17,497,854	17,497,854	(521,142)	272,299

위탁운영 사업부문	25,049,811	25,049,811	729,303	35,962

공통(*)	-	-	-	564,039

합 계	259,971,255	259,971,255	7,148,930	2,188,954

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한국	79,787,653	245,597,762	74,843,195	257,257,283

일본	500,511	1,121,908	118,058	860,252

중국	378,286	792,455	248,951	1,853,720

합 계	80,666,450	247,512,125	75,210,204	259,971,255

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	66,692,792	199,308,841	66,600,872	214,466,949

상품매출액	1,799,054	3,534,396	-	2,956,641

엔지니어링매출액	2,957,426	16,376,213	-	17,497,854

위탁운영매출액	9,217,178	28,292,675	8,609,331	25,049,811

합 계	80,666,450	247,512,125	75,210,203	259,971,255

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)포스코홀딩스	650,300	53,780,506

(주)포스코	230,343,198	171,001,186

(6) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	선수금	10,663,608	-	9,118,180	-

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	209,268	3,710,675

금융상품 현금성자산	9,896,362	-

합 계	10,105,630	3,710,675

9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	89,880	89,880

기계설비건설공제조합	45,575	45,575

전기공사공제조합	70,555	70,555

합 계	206,010	206,010

9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품당분기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	108,360	108,360

합 계	158,360	158,360

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	15,624,000	12,252,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

9.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	22,199,692	33,870,106

차감 : 손실충당금	(506,115)	(476,948)

합 계	21,693,577	33,393,158

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	41,500,000	-	41,500,000	31,100,000	-	31,100,000

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

미수금	84,576	-	84,576	62,686	-	62,686

차감: 손실충당금	(10)	-	(10)	-	-	-

리스채권(*)	-	-	-	141,253	446,322	587,575

미수수익	664,186	-	664,186	398,300	-	398,300

보증금	102,822	941,580	1,044,402	92,822	610,080	702,902

현금및현금성자산	10,105,630	-	10,105,630	3,710,675	-	3,710,675

총 장부금액	52,457,214	943,080	53,400,294	35,505,736	1,057,902	36,563,638

차감: 손실충당금	(10)	-	(10)	-	-	-

상각후원가	52,457,204	943,080	53,400,284	35,505,736	1,057,902	36,563,638

(*) 당분기 중 리스채권에서 발생한 이자수익은 5,154천원(전분기 : 7,857천원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융리스로 분류된 리스채권 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	-	144,000

1년 초과 ~ 2년 이하	-	144,000

2년 초과 ~ 5년 이하	-	348,000

합 계	-	636,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	1,500	인출제한

(5) 손상매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	6,045,187	(312,232)	5,732,955	22,204,426	(588,737)	21,615,689

원재료	10,285,975	-	10,285,975	5,384,213	-	5,384,213

저장품	2,388,739	(62,604)	2,326,135	1,955,300	(62,604)	1,892,696

미착품	3,891,207	-	3,891,207	4,383,796	-	4,383,796

기타의재고자산	11,207,926	(678,579)	10,529,347	11,124,080	(1,407,353)	9,716,727

합 계	33,819,034	(1,053,415)	32,765,619	45,051,815	(2,058,694)	42,993,121

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 126,136,552천원(전분기: 140,857,020천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재고평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(2,058,694)	(460,469)

재고자산평가충당금손실	528,549	(2,487,606)

재고 매각으로 인한 실현	476,730	279,437

분기말금액	(1,053,415)	(2,668,638)

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	918,230	166,969

선급금	181,895	1,252,400

합 계	1,100,125	1,419,369

12. 유형자산 및 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,342,655	450,668	3,575,031	665,466	1,303,760	1,180,465	3,800	13,541,952

기초취득원가	3,020,107	5,964,508	1,467,617	28,663,290	2,512,445	5,916,858	2,612,767	3,800	50,161,392

감가상각누계액	-	(2,621,853)	(1,016,949)	(25,088,259)	(1,846,979)	(4,613,098)	(1,432,302)	-	(36,619,440)

취 득	-	344,309	100,900	3,896,956	122,503	305,033	136,408	-	4,906,109

처 분	-	-	-	(179,396)	-	(27)	-	-	(179,423)

대 체	-	-	-	-	-	3,800	-	(3,800)	-

감가상각비	-	(161,389)	(184,872)	(566,245)	(199,560)	(412,603)	(561,561)	-	(2,086,230)

분기말장부가액	3,020,107	3,525,575	366,696	6,726,346	588,409	1,199,963	755,312	-	16,182,408

취득원가	3,020,107	6,308,817	1,568,517	27,783,361	2,634,948	6,085,161	1,787,595	-	49,188,506

감가상각누계액	-	(2,783,242)	(1,201,821)	(21,057,015)	(2,046,539)	(4,885,198)	(1,032,283)	-	(33,006,098)

(전분기) (단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,178,746	228,993	3,186,453	527,148	895,128	419,043	795,045	12,250,663

기초취득원가	3,020,107	5,607,569	1,006,951	27,800,842	2,273,850	5,514,760	1,279,905	795,045	47,299,029

감가상각누계액	-	(2,428,823)	(777,958)	(24,614,389)	(1,746,702)	(4,619,632)	(860,862)	-	(35,048,366)

취 득	-	83,940	205,566	404,094	258,676	525,704	2,004,208	46,000	3,528,188

처 분	-	-	-	(3)	(3)	(15)	(663,921)	-	(663,942)

대 체	-	-	208,600	543,245	-	43,200	-	(795,045)	-

감가상각비	-	(143,510)	(178,202)	(610,511)	(176,287)	(367,551)	(389,133)	-	(1,865,194)

분기말장부가액	3,020,107	3,119,176	464,957	3,523,278	609,534	1,096,466	1,370,197	46,000	13,249,715

취득원가	3,020,107	5,691,509	1,421,116	28,528,610	2,441,126	6,024,339	2,614,539	46,000	49,787,346

감가상각누계액	-	(2,572,333)	(956,159)	(25,005,332)	(1,831,592)	(4,927,873)	(1,244,342)	-	(36,537,631)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	587,270	1,779,662	584,311	1,622,357

일반관리비	101,307	306,568	84,803	242,837

합 계	688,577	2,086,230	669,114	1,865,194

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초장부가액	1,027,795	152,670	1,180,465	302,819	116,224	419,043

취득	74,164	62,244	136,408	1,855,937	148,271	2,004,208

처분	-	-	-	(663,921)	-	(663,921)

감가상각	(481,860)	(79,701)	(561,561)	(305,582)	(83,551)	(389,133)

분기말장부가액	620,099	135,213	755,312	1,189,253	180,944	1,370,197

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	92,782	-	648,286	1,101,798	1,842,866

기초취득원가	345,548	1,875,000	648,286	4,103,093	6,971,927

감가상각누계액	(252,766)	(1,875,000)	-	(3,001,295)	(5,129,061)

취 득	11,375	-	-	814,970	826,345

무형자산상각비	(14,981)	-	-	(417,708)	(432,689)

분기말장부가액	89,176	-	648,286	1,499,060	2,236,522

취득원가	341,031	1,875,000	648,286	4,918,062	7,782,379

감가상각누계액	(251,855)	(1,875,000)	-	(3,419,002)	(5,545,857)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	93,860	-	648,286	762,506	1,504,652

기초취득원가	340,134	1,875,000	648,286	3,449,945	6,313,365

감가상각누계액	(246,274)	(1,875,000)	-	(2,687,439)	(4,808,713)

취 득	22,466	-	-	415,466	437,932

처 분	-	-	-	(3,264)	(3,264)

무형자산상각비	(18,001)	-	-	(305,759)	(323,760)

분기말장부가액	98,325	-	648,286	868,949	1,615,560

취득원가	362,600	1,875,000	648,286	3,862,146	6,748,032

감가상각누계액	(264,275)	(1,875,000)	-	(2,993,197)	(5,132,472)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	1,535	4,605	1,535	2,559

일반관리비	138,039	428,084	108,011	321,201

합 계	139,574	432,689	109,546	323,760

14. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	5,495,561	7,272,797

예수보증금	338	338

미지급비용	11,565,027	11,385,999

리스부채	491,471	818,491

합 계	17,552,397	19,477,625

비유동 :

장기리스부채	278,359	963,892

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,782,383	458,004

취득 등	122,214	1,987,517

이자비용	33,573	28,860

지급	(611,611)	(444,803)

제각(중도해지)	(556,729)	(36,422)

분기말금액	769,830	1,993,156

(3) 회사는 리스에 대하여 당분기 중 총 736,344천원(전분기: 647,727천원)의 현금유출이 있었으며, 단기리스에서 발생한 비용은 당분기 40,395천원(전분기: 118,140천원), 소액자산 리스에서 발생한 비용은 당분기 84,338천원(전분기: 84,784천원)입니다 .

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	499,999	833,934

1년 초과 2년 이내	282,191	519,124

2년 초과	12,415	523,882

합 계	794,605	1,876,940

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

예수금	1,547,720	1,531,838

선수금	10,672,053	9,126,625

소 계	12,219,773	10,658,463

비유동 :

장기선수금	2,334	2,334

16. 기타충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	465,426	634,500

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	634,500	557,324

손익계산서 증감:

충당금환입	(77,802)	(15,564)

충당금전입	823,359	749,387

지급액	(914,631)	(919,006)

분기말장부가액	465,426	372,141

17. 퇴직급여(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 833,688천원(전분기: 939,699천원)입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	51,900,837	49,851,925

사외적립자산의 공정가치(*)	(64,068,787)	(62,796,183)

합 계	(12,167,950)	(12,944,258)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 42,842천원(전기말 : 44,634천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,061,830	4,074,385

순이자원가	(1,153,067)	(21,032)

합 계	2,908,763	4,053,353

(4) 총 비용 중 3,305,722천원(전분기: 4,679,766천원)은 매출원가에 포함되었으며, 451,402천원(전분기: 291,545천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 한편, 총 비용은 확정기여형 및 희망퇴직금을 포함한 금액입니다.

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	2,111,285	1,957,207

임의적립금	53,500,000	43,500,000

미처분이익잉여금	6,080,790	14,094,696

합 계	61,692,075	59,551,903

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기 중 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,608,191	4,754,952	1,472,528	4,429,043

퇴직급여	149,097	451,402	86,118	291,545

복리후생비	654,091	1,622,454	450,715	1,347,941

여비교통비	78,313	173,690	59,242	139,460

통신비	30,262	88,049	24,285	71,370

전력비	20,363	55,393	15,568	40,695

세금과공과	34,833	90,696	33,561	91,398

유형자산감가상각비	56,190	200,914	67,797	192,167

무형자산상각비	138,038	428,084	108,011	321,201

사용권자산감가상각비	45,117	105,654	17,007	50,670

임차료	(1,961)	32,819	36,375	64,084

수선비	21,168	71,778	82,292	122,091

보험료	11,758	34,655	10,617	34,434

접대비	19,055	52,072	15,737	42,839

광고선전비	12,709	132,709	14,356	144,003

경상개발비	29,846	60,317	(46,053)	(58,751)

지급수수료	751,603	2,257,883	676,063	1,979,594

소모품비	11,941	47,904	20,331	46,230

도서인쇄비	10,452	36,262	8,357	37,548

차량유지비	10,174	30,958	17,746	34,695

교육훈련비	79,881	204,348	47,969	156,066

회의비	2,846	2,846	-	-

대손상각비(환입)	11,572	29,177	53,371	89,565

합 계	3,785,539	10,965,016	3,271,993	9,667,888

(2) 판매및물류비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매보험료	159	513	62	515

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	249	33,046	-	999

임대료수익	6,123	6,123	-	-

잡이익	2,933	22,425	6,192	28,549

합 계	9,305	61,594	6,192	29,548

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	43,510	66,029	18,412	57,919

유형자산처분손실	-	112,067	8	19

무형자산처분손실	-	-	3,265	3,265

재해손실(*)	-	-	175,445	175,445

잡손실	113,949	114,030	14,720	72,923

합 계	157,459	292,126	211,850	309,571

(*) 전분기 중 포항냉천범람에 따른 재고자산 침수피해액입니다.

21. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	(1,304,019)	10,168,352	(4,041,688)	(10,639,320)

원재료와 상품의 매입액	42,353,129	115,968,200	45,080,599	152,148,740

종업원급여	17,199,795	51,696,913	16,966,492	50,914,209

종업원퇴직급여	1,253,844	3,757,125	1,539,042	4,971,312

감가상각비 및 무형자산상각비	828,150	2,518,919	778,661	2,188,954

연료비	419,402	2,062,808	965,499	2,645,825

외주비	3,101,717	9,696,892	3,063,634	9,298,037

정비비	7,216,563	21,453,585	6,752,396	19,238,959

복리후생비	5,836,408	16,033,835	4,815,915	14,704,673

수선비	243,727	511,075	299,350	1,430,096

소모품비	541,175	1,434,561	525,293	1,512,870

지급수수료	940,444	2,743,385	879,278	2,796,814

대손상각비	11,572	29,177	53,371	89,565

기타비용	852,150	5,379,759	439,940	1,521,591

합 계(*)	79,494,057	243,454,586	78,117,782	252,822,325

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	515,541	1,272,666	274,845	601,574

배당금수익	1,605	1,605	-	450

외환차익	22,953	45,453	90,324	138,825

외화환산이익	16,651	34,063	(73,222)	106,538

합 계	556,750	1,353,787	291,947	847,387

금융비용:

이자비용	8,192	33,573	15,981	28,860

외환차손	23,878	56,062	16,372	107,483

합 계	32,070	89,635	32,353	136,343

23. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.71%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 21.15%)입니다.

(2) 당분기와 전분기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(642,951)	134,377	(508,574)	9,040,521	(1,988,914)	7,051,607

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	1,146,424,394	4,189,525,548	(2,158,170,805)	5,976,864,338

가중평균 유통보통주식수(*)	41,635,294주	41,639,794주	41,642,694주	41,642,694주

기본주당순이익	28	101	(52)	144

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694	41,642,694	41,642,694

자기주식 취득	(7,400)	(2,900)	-	-

가중평균유통보통주식수	41,635,294	41,639,794	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 중 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	33,573	28,860

대손상각비(환입)	29,177	89,565

퇴직급여	2,908,763	4,053,353

유형자산감가상각비	1,524,669	1,476,061

무형자산상각비	432,689	323,760

사용권자산상각비	561,561	389,133

상여성충당부채전입액	745,558	728,401

기타장기충당부채전입	-	5,421

유형자산처분손실	112,067	19

무형자산처분손실	-	3,265

법인세비용	901,633	1,603,086

재고자산평가손실(환입)	(528,550)	2,487,607

이자수익	(1,272,666)	(601,574)

배당금수익	(1,605)	(450)

외화환산이익	(34,063)	(106,538)

유형자산처분이익	(33,046)	(999)

합 계	5,379,760	10,478,970

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소	39,802	181,672

매출채권의 감소	8,332,476	5,513,701

재고자산의 감소(증가)	12,008,451	(2,054,600)

선급금의 증가	(181,895)	(652,400)

선급비용의 증가	(765,455)	(1,070,327)

매입채무의 감소	(695,145)	(4,757,442)

미지급금의 감소	(1,919,999)	(2,803,809)

미지급비용의 증가(감소)	179,028	(600,194)

상여성충당부채의 감소	(914,631)	(752,210)

선수금의 증가(감소)	1,545,428	(4,606,320)

예수금의 증가	15,882	34,904

퇴직금의 지급	(3,708,047)	(2,471,159)

사외적립자산의 감소	932,641	1,768,313

장기미지급비용의 감소	-	(166,797)

합 계	14,868,536	(12,436,668)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,800	795,045

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	139,589	(236,092)

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	3,175	(30,000)

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

리스부채	1,782,383	(611,611)	(400,942)	769,830

미지급배당금	-	(1,540,780)	1,540,780	-

자기주식의 취득	-	(196,476)	-	(196,476)

재무활동으로 인한 부채의 총계	1,782,383	(2,348,867)	1,139,838	573,354

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

리스부채	458,004	(444,803)	1,979,955	1,993,156

미지급배당금	-	(3,331,416)	3,331,416	-

재무활동으로 인한 부채의 총계	458,004	(3,776,219)	5,311,371	1,993,156

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, 천원)

금융기관명	통화	금액	비고

우리은행	KRW	1	기업운전자금대출

KRW	1	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	500	기타외화지급보증

KRW	1	기업구매자금대출

KRW	1,000,000	상생파트너론 주계약

KRW	1,500,000	B2B 주계약

(2) 당분기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,309,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액: 66,698천원)에 피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	포스코홀딩스(주) (구, (주)포스코)	포스코홀딩스(주) (구, (주)포스코)

지배기업	(주)포스코	(주)포스코

기타특수관계자	(주)포스코인재창조원(주)포스코휴먼스(주)포스코퓨처엠 (구, (주)포스코케미칼)(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)(주)포스코경영연구원(주)엔투비ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.포스코스틸리온(주)(주)포스코와이드(구, (주)포스코오앤엠)(주)한국퓨얼셀(주)포스코아이에이치(구, (주) 포스코알텍) 등(주)포스코지와이솔루션포스코기업집단 계열회사 (*1)	(주)포스코인재창조원(주)포스코인터내셔널(주)포스코휴먼스(주)포스코케미칼(주)포스코아이씨티(주)포스코경영연구원(주)엔투비ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.포스코스틸리온(주)(주)포스코오앤엠(주)한국퓨얼셀(주)포스코알텍 등 포스코기업집단 계열회사 (*1)

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 그 종속기업입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	78,749	12,644	-	62,763

지배기업

(주)포스코	33,484,255	70,722	-	10,519,092

기타 특수관계자

(주)포스코DX(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	-	497,934

(주)엔투비	3,146	-	1,569,316	-

(주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)	-	-	1,098,877	145,000

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	274,524	-	-	-

기타	-	92,822	-	204,791

합 계	33,840,674	176,188	2,668,193	11,429,580

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업

포스코홀딩스(주)	-	-	-	29,737

지배기업

(주)포스코	38,558,816	33,934	-	9,031,719

기타 특수관계자

(주)포스코DX(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	-	179,940

(주)엔투비	3,146	-	986,254	-

(주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)	-	-	1,210,959	-

기타	444,030	92,822	259	127,481

합 계	39,005,992	126,756	2,197,472	9,368,877

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용

최상위 지배기업

포스코홀딩스(주)	650,300	-	-	-	90,674

지배기업

(주)포스코	230,343,198	65,729	-	-	856,998

기타 특수관계자

(주)포스코DX(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	-	222,497	902,373

(주)엔투비	12,870	-	-	-	4,538,278

(주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)	-	-	-	-	4,682,512

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	792,426	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	1,089,794

합 계	231,798,794	65,729	-	222,497	12,160,629

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배기업

포스코홀딩스(주)	53,780,506	-	-	41,179

지배기업

(주)포스코	171,001,186	400	-	1,667,434

기타 특수관계자

(주)포스코DX(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	118,976	873,940

(주)엔투비	8,580	-	-	3,532,310

(주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)	1,727,000	-	-	5,391,618

(주)포스코인터내셔널	4,923	-	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	289,425

기타	1,853,720	32	-	416,877

합 계	228,375,915	432	118,976	12,212,783

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 이사와 기타 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,894,012	1,775,068

퇴직급여	243,317	308,784

합 계	2,137,329	2,083,852

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

28. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,540,780천원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,331,416천원).