포스코엠텍 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 47기 1분기 2020년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 , 2019년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1. 제ㆍ개정 기준서의 적용 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정)- 이자율지표 개정기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	1,835	2,124

매출채권	USD	3,521,832	4,305,791	2,543,042	2,944,334

CNY	220,870	38,085	220,870	36,607

기타금융자산	USD	100,175	122,474	96,049	111,205

금융부채

매입채무	USD	-	-	-	-

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	-	0.08%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권(*)	35,500,923	-	460,126	-	1,457,108	37,418,157

손실충당금	-	-	460,126	-	1,457,108	1,917,234

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자 산으로 분류된 10,339,000 천원 이 포함 되어 있습니다 (주석9.2 참조). 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	1,831,226	1,498,020

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	86,008	-

제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	1,917,234	1,498,020

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

당기초 손실충당금	1,226,661	2,743,360	3,970,021

설정	-	(2,262)	(2,262)

당분기말 손실충당금	1,226,661	2,741,098	3,967,759

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	86,008	-

기타 금융자산	(2,262)	1,451

대손상각비	83,746	1,451

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	-	-

위의 대손상각비 중 당분기 86,008천 원 은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 184,719천 원, 전기: 184,719천원) 4.3. 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	26,444,523	207,206	26,651,729

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,655,575	252,546	28,908,121

4.4. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,794,867	6,794,867	1,443,562	1,443,562

당기손익-공정가치 금융자산	184,719	184,719	184,719	184,719

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	10,339,000	10,339,000	11,061,000	11,061,000

매출채권	25,161,923	25,161,923	30,084,305	30,084,305

기타 금융자산	47,746,666	47,746,666	44,621,060	44,621,060

소 계	90,385,536	90,385,536	87,553,006	87,553,006

금융부채

매입채무	11,071,005	11,071,005	13,524,551	13,524,551

기타금융부채	15,580,724	15,580,724	15,383,569	15,383,569

소 계	26,651,729	26,651,729	28,908,120	28,908,120

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	184,719	184,719

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	10,339,000	-	10,339,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	184,719	184,719

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,497,360	11,219,360

상각후원가 금융자산

매출채권	25,161,923	30,084,305

기타유동금융자산	47,265,107	44,126,691

기타비유동금융자산	481,559	494,369

현금및현금성자산	6,794,867	1,443,562

합 계	90,385,535	87,553,006

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	11,071,005	13,524,551

기타유동금융부채	15,419,916	15,177,422

기타비유동금융부채	160,808	206,147

합 계	26,651,729	28,908,120

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	(83,746)	(1,451)

이자수익	232,626	222,372

외환차손익	54,607	10,396

외화환산손익	69,452	69,452

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권처분손실	-	(185)

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,971)	(1,741)

외환차손익	3,082	(2,240)

외화환산손익	54,858	-

7. 영업부문정보 (1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.당분기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	19,819,806	19,819,806	1,574,343	205,583

제품포장 사업부문	38,823,522	38,823,522	1,823,914	200,647

엔지니어링 사업부문	1,497,709	1,497,709	65,211	1,708

위탁운영 사업부문	7,549,890	7,549,890	629,387	9,951

공통(*)	-	-	-	170,736

합 계	67,690,927	67,690,927	4,092,855	588,624

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

전분기(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	18,931,991	18,931,991	1,582,067	291,020

제품포장 사업부문	39,085,931	39,085,931	1,015,437	258,266

엔지니어링 사업부문	4,607	4,607	(60,500)	1,324

위탁운영 사업부분	13,216,495	13,216,495	1,233,435	8,780

공통(*)	-	-	-	149,773

합 계	71,239,024	71,239,024	3,770,439	709,163

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	64,545,213	68,468,589

일본	312,011	327,078

중국	305,616	116,570

남미 등	2,528,087	2,326,787

합 계	67,690,927	71,239,024

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	56,483,184	56,960,917

상품매출액	2,160,144	1,057,005

엔지니어링매출액	1,497,709	4,607

위탁운영매출액	7,549,890	13,216,495

합 계	67,690,927	71,239,024

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 61,832,305천원 (전분기: 66,661,370천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	216,672	183,850

금융상품 현금성자산	6,578,195	1,259,712

합 계	6,794,867	1,443,562

9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	74,900	74,900

기계설비건설공제조합	43,699	43,699

전기공사공제조합	66,120	66,120

합 계	184,719	184,719

9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	108,360	108,360

합 계	158,360	158,360

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	10,339,000	11,061,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

9 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	26,353,192	31,189,566

차감 : 손실충당금	(1,591,269)	(1,505,261)

소 계	24,761,923	29,684,305

비유동 :

장기매출채권	725,965	725,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(325,965)

소 계	400,000	400,000

합 계	25,161,923	30,084,305

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

차감: 손실충당금	(943,852)	-	(943,852)	(943,852)	-	(943,852)

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

차감: 손실충당금	-	(282,809)	(282,809)	-	(282,809)	(282,809)

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

차감: 손실충당금	-	(54,916)	(54,916)	-	(54,916)	(54,916)

단기금융상품	45,785,138	-	45,785,138	43,498,004	-	43,498,004

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

미수금	1,137,482	-	1,137,482	374,072	-	374,072

차감: 손실충당금	(194,024)	-	(194,024)	(196,285)	-	(196,285)

리스채권(*)	53,089	25,924	79,013	53,089	38,733	91,822

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

차감: 손실충당금	-	(2,492,158)	(2,492,158)	-	(2,492,158)	(2,492,158)

미수수익	483,422	-	483,422	397,813	-	397,813

장기보증금	-	454,136	454,136	-	454,136	454,136

현금및현금성자산	6,794,867	-	6,794,867	1,443,562	-	1,443,562

총 장부금액	55,197,850	3,311,443	58,509,293	46,710,392	3,324,252	50,034,644

차감: 손실충당금	(1,137,876)	(2,829,883)	(3,967,759)	(1,140,138)	(2,829,883)	(3,970,021)

상각후원가	54,059,974	481,560	54,541,534	45,570,254	494,369	46,064,623

(*) 사용권자산으로 분류한 일부자산을 전대하여 금융리스로 분류하였으며, 당기 중 리스채권에서 발생한 이자수익은 690천원입니다.

(3) 금융리스로 분류된 리스채권 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	54,000

1년 초과 ~ 2년 이하	27,000

합 계	81,000

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	1,500	인출제한

(4) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산 (1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	66,369	-	66,369	315,467	-	315,467

제품	3,919,864	-	3,919,864	3,202,443	-	3,202,443

원재료	3,797,704	-	3,797,704	3,367,209	-	3,367,209

저장품	2,366,577	-	2,366,577	3,632,782	-	3,632,782

미착품	2,210,401	-	2,210,401	2,989,539	-	2,989,539

기타의재고자산	2,242,193	-	2,242,193	2,070,204	(555,538)	1,514,666

합 계	14,603,108	-	14,603,108	15,577,644	(555,538)	15,022,106

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 52,725,629천원 ( 전분기: 52,583,817천원) 입니다. 11. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	2,608,714	117,759

선급금	8,429,152	8,428,868

대손충당금	(8,339,599)	(8,339,599)

합 계	2,698,267	207,028

12. 유형자 산 및 사용권자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 및 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.당분기

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,140,876	207,249	3,436,578	388,812	901,966	354,727	214,848	11,665,163

기초취득원가	3,020,107	5,264,216	988,240	31,938,585	2,098,984	5,971,294	567,060	214,848	50,063,334

감가상각누계액	-	(2,123,340)	(780,991)	(28,502,007)	(1,710,172)	(5,069,328)	(212,333)	-	(38,398,171)

취 득	-	-	-	-	23,433	18,190	103,460	-	145,083

처 분	-	-	-	-	(1)	(1)	-	-	(2)

대 체	-	-	-	214,848	-	-	-	(214,848)	-

감가상각비	-	(44,906)	(7,565)	(223,360)	(47,423)	(84,012)	(80,840)	-	(488,106)

분기말장부가액	3,020,107	3,095,970	199,684	3,428,066	364,821	836,143	377,347	-	11,322,138

취득원가	3,020,107	5,264,216	988,240	32,153,433	2,094,179	5,987,805	670,519	-	50,178,499

감가상각누계액	-	(2,168,246)	(788,556)	(28,725,367)	(1,729,358)	(5,151,662)	(293,172)	-	(38,856,361)

전분기(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	-	307,200	11,877,435

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,053	-	307,200	53,150,887

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,686)	-	-	(41,273,452)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	207,825	-	207,825

취 득	-	2,527	-	248,345	699	39,800	107,692	14,200	413,263

처 분	-	-	-	-	(2)	(1)	-	-	(3)

대 체	-	199,790	-	49,000	-	58,410	-	(307,200)	-

감가상각비	-	(45,125)	(7,744)	(450,933)	(37,513)	(51,014)	(61,796)	-	(654,125)

분기말장부가액	3,020,107	3,283,403	230,084	4,228,048	316,270	498,562	253,721	14,200	11,844,395

취득원가	3,020,107	5,290,906	994,290	36,014,858	2,012,490	6,056,404	315,518	14,200	53,718,773

감가상각누계액	-	(2,007,503)	(764,206)	(31,786,810)	(1,696,220)	(5,557,842)	(61,796)	-	(41,874,377)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	417,507	597,436

일반관리비	70,599	56,690

합 계	488,106	654,126

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.당분기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권 (*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	81,682	-	648,286	1,378,139	2,108,107

기초취득원가	293,738	1,875,000	648,286	3,254,220	6,071,244

감가상각누계액	(212,056)	(1,875,000)	-	(1,876,081)	(3,963,137)

취 득	2,133	-	-	-	2,133

처 분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(6,427)	-	-	(94,091)	(100,518)

분기말장부가액	77,388	-	648,286	1,284,048	2,009,722

취득원가	295,871	1,875,000	648,286	3,254,220	6,073,377

감가상각누계액	(218,483)	(1,875,000)	-	(1,970,172)	(4,063,655)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전분기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,724

기초취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,690)

감가상각비	(6,409)	-	-	(110,424)	(116,833)

분기말장부가액	95,197	-	648,286	1,660,409	2,403,891

취득원가	287,909	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(192,712)	(1,875,000)	-	(1,593,811)	(3,661,523)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전분기

매출원가	381	381

일반관리비	100,137	116,452

합 계	100,518	116,833

14. 기타금융부채 (1) 회사의 기타금융부 채의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

유동 :

미지급금	5,429,744	5,615,540

예수보증금	338	338

미지급비용	6,079,959	5,919,332

리스부채	306,658	259,551

연차미지급금	3,603,217	3,382,661

합 계	15,419,916	15,177,422

비유동 :

장기미지급금	22,948	22,948

장기리스부채	137,860	183,199

합 계	160,808	206,147

(2)리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	311,686

1년 초과 2년 이내	143,242

2년 초과	780

합 계	455,708

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,502,191	1,251,944

선수금	3,506,063	2,479,763

미지급배당금	3,331,394	-

합 계	8,339,648	3,731,707

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	152,472	330,646

비유동 :

기타장기충당부채	25,718	121,052

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	451,698	394,579

손익계산서 증감:

충당금환입	(23,047)	(15,576)

충당금전입	188,855	212,738

지급액	(439,316)	(379,003)

분기말장부가액	178,190	212,738

17. 퇴직급여 ( 1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 236,618천원(전분기: 224,781천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,168,861	53,067,705

사외적립자산의 공정가치(*)	(46,691,130)	(47,146,933)

합 계	6,477,731	5,920,772

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 60,933천원(전기말 : 62,549천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,431,907	1,521,408

순이자원가	31,312	16,964

합 계	1,463,219	1,538,372

(4) 총 비용 중 1,699,836천원 (전분기: 2,470,043천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 141,771천원 (전분기: 301,722천원) 은 일반관리비에 포함되었습니다. 한편, 총 비용은 확정기여형 및 희망퇴직금을 포함한 금액입니다.

18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,290,924	957,782

임의적립금	30,000,000	28,500,000

미처분이익잉여금	4,328,035	5,444,894

합 계	35,618,959	34,902,676

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비 당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,263,112	1,534,698

퇴직급여	141,771	301,722

복리후생비	287,916	331,553

여비교통비	19,444	39,405

통신비	18,334	27,648

전력비	12,518	11,551

세금과공과	50,770	56,354

유형자산감가상각비	51,011	33,322

무형자산상각비	100,137	116,452

사용권자산감가상각비	19,589	23,369

임차료	5,291	17,829

수선비	17,220	14,098

보험료	8,102	9,285

접대비	11,420	18,044

광고선전비	89,800	85,114

경상개발비	12,020	18,790

지급수수료	516,412	593,443

소모품비	10,804	11,035

도서인쇄비	8,967	13,913

차량유지비	5,853	8,405

교육훈련비	4,611	12,302

대손상각비	83,746	1,451

합 계	2,738,848	3,279,783

(2) 판매및물류비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운반비	-	12,525

판매보험료	20,856	250

합 계	20,856	12,775

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,499	4,837

잡이익	99,682	37,077

합 계	102,181	41,914

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	15,818	33,508

유형자산처분손실	1	-

재고자산처분손실	256,243	-

잡손실	-	25,702

합 계	272,062	59,210

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(1,626,345)	(198,781)

원재료와 상품의 매입액	30,481,159	29,597,109

종업원급여	15,821,269	16,467,398

종업원퇴직급여	1,699,836	2,771,765

감가상각비 및 무형자산상각비	588,624	770,959

연료비	623,203	552,080

외주비	2,986,052	4,442,993

정비비	5,011,872	7,240,449

복리후생비	3,896,918	3,708,165

수선비	227,923	100,345

소모품비	221,041	241,307

지급수수료	806,694	834,466

대손상각비	83,746	1,451

기타비용	2,776,080	938,879

합 계(*)	63,598,072	67,468,585

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	232,626	222,372

외환차익	70,211	19,017

외화환산이익	142,987	69,684

합 계	445,824	311,073

금융비용:

이자비용	3,971	1,741

금융수수료	-	-

외환차손	12,523	10,861

외화환산손실	18,676	231

매출채권처분손실	-	185

합 계	35,170	13,018

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.87% (2019년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 21.4%)입니다.

24. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기순이익

당분기	전분기

분기순이익	3,385,729,264	3,184,127,629

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	81	76

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,971	1,741

대손상각비	83,746	1,451

퇴직급여	1,463,219	1,538,372

유형자산감가상각비	407,266	592,330

무형자산상각비	100,518	116,833

사용권자산상각비	80,840	61,796

상여성충당부채전입액	163,137	160,559

기타장기충당부채전입(환입)	(95,334)	-

외화환산손실	18,676	232

매출채권처분손실	-	185

유형자산처분손실	1	-

법인세비용	947,898	867,070

재고자산평가손실(환입)	(555,538)	-

이자수익	(232,626)	(222,372)

외화환산이익	(142,987)	(69,684)

유형자산처분이익	(2,499)	(4,837)

합 계	2,240,288	3,043,676

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	(744,617)	(1,893)

매출채권의 감소(증가)	5,676,700	(171,138)

재고자산의 감소(증가)	974,536	(78,570)

선급금의 감소(증가)	(284)	(150)

선급비용의 감소(증가)	(2,504,063)	(785,311)

매입채무의 증가(감소)	(2,453,546)	(1,873,516)

미지급금의 증가(감소)	(185,796)	557,842

미지급비용의 증가(감소)	160,627	1,782,751

연차미지급금의 증가(감소)	220,556	216,872

상여성충당부채의 증가(감소)	(341,311)	(379,003)

선수금의 증가(감소)	1,026,299	165,534

예수금의 증가(감소)	250,226	471,780

퇴직금의 지급	(767,912)	(1,680,242)

사외적립자산의 감소(증가)	710,331	1,208,545

장기미지급비용의 증가(감소)	-	(288,099)

합 계	2,021,746	(854,598)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	214,848	307,200

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	-	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	1,500	기타외화지급보증

KRW	-	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

(2) 당분기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,619,170 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 2건 의 소 송( 소송가액: 511,642천 원 ) 에피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치 지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황

1) 당분기말과 전기 말 현 재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

기타특수관계자	( 주)포스코케미칼, (주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

3) 당분기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권(*1)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	30,127,855	-	-	1,769,725

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	108,898

(주)엔투비	-	-	805,019	-

(주)포스코케미칼	-	-	1,100,328	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,555,011	-	-	-

(주)포스코오앤엠	-	90,010	-	15,419

기 타(*)	197,596	-	-	27,112

합 계	32,880,462	90,010	1,905,347	1,921,154

(*1) 당분기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말(단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	35,074,250	-	-	2,430,531

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	1,240,800	109,758

(주)엔투비	-	-	398,958	359,438

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	-	-	684,276	653,733

(주)포스코건설	2,286,262	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	1,288,513	-	-	-

기 타(*1)	185,499	-	-	51,119

합 계	38,834,524	-	2,324,034	3,604,579

(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	61,832,305	-	-	30,181

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	259,327

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,528,087	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	1,050,275

(주)포스코케미칼	-	-	1,458,096

(주)포스코건설	-	-	-	-

(주)포스코인터내셔널	6,698	-	322,766	-

(주)포스코휴먼스	-	-	82,356

기타	305,616	-	-	55,300

합 계	64,672,706	-	322,766	2,935,535

전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	66,661,370	29,446	-	72,548

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	292,197

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,326,788	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	2,003,562

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,929,367

(주)포스코대우	14,024	-	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	78,522

기타	116,570	-	-	14,450

합 계	69,118,752	29,446	-	4,390,646

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	522,921	432,810

퇴직급여	72,682	294,590

합 계	595,603	727,400

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.