포스코엠텍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 48기 1분기 2021년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며,2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일 로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	3,874	4,215

매출채권	USD	3,530,584	4,001,917	3,286,622	3,575,844

기타금융자산	USD	85,708	97,150	85,350	92,860

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.14%	15.94%	100.00%	100.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권(*)	35,269,848	-	-	-	1,004,677	36,274,525

손실충당금	100	-	-	-	1,004,677	1,004,777

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자 산으로 분류된 12,143,000 천원 이 포함 되어 있습니다 (주석9.2 참조). 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	1,138,514	1,831,226

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(133,737)	86,008

제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	1,004,777	1,917,234

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

당기초 손실충당금	-	204,519	204,519

설정	-	1,858	1,858

당분기말 손실충당금	-	206,377	206,377

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	(133,736)	86,008

기타 금융자산	1,858	(2,262)

대손상각비(환입)	(131,878)	83,746

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	-	-

위의 대손상각비 중 당분기 133,736천 원 은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. ( 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 190,489천 원, 전기: 190,489천원) 4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	26,093,222	20,794	26,114,016

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	23,982,482	3,809	23,986,291

4.4. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	4,747,309	4,747,309	6,557,602	6,557,602

당기손익-공정가치 금융자산	190,489	190,489	190,489	190,489

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	12,143,000	12,143,000	10,664,000	10,664,000

매출채권	23,126,749	23,126,749	22,399,062	22,399,062

기타 금융자산	49,540,025	49,540,025	47,351,175	47,351,175

소 계	89,905,932	89,905,932	87,320,688	87,320,688

금융부채:

매입채무	10,752,405	10,752,405	11,125,012	11,125,012

기타금융부채	15,361,611	15,361,611	12,861,280	12,861,280

소 계	26,114,016	26,114,016	23,986,292	23,986,292

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	190,489	190,489

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	12,143,000	-	12,143,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	190,489	190,489

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,301,360	10,822,360

상각후원가 금융자산

매출채권	23,126,749	22,399,062

기타유동금융자산	49,108,445	46,919,595

기타비유동금융자산	431,580	431,580

현금및현금성자산	4,747,309	6,557,602

합 계	89,905,932	87,320,688

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	10,752,405	11,125,012

기타유동금융부채	15,340,817	12,857,471

기타비유동금융부채	20,794	3,809

합 계	26,114,016	23,986,292

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	131,878	(83,746)

이자수익	154,667	232,626

외환차손익	89,965	54,607

외화환산손익	77,173	69,452

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,005)	(3,971)

외환차손익	(48,060)	3,082

외화환산손익	(2,123)	54,858

7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.당분기 -

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	23,744,729	23,744,729	717,420	188,744

제품포장 사업부문	39,809,902	39,809,902	1,259,104	173,228

엔지니어링 사업부문	-	-	98,236	1,010

위탁운영 사업부문	6,881,228	6,881,228	652,904	4,069

공통(*)	-	-	-	171,527

합 계	70,435,859	70,435,859	2,727,664	538,578

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

전분기 -(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	19,819,806	19,819,806	1,574,343	205,583

제품포장 사업부문	38,823,522	38,823,522	1,823,914	200,647

엔지니어링 사업부문	1,497,709	1,497,709	65,211	1,708

위탁운영 사업부분	7,549,890	7,549,890	629,387	9,951

공통(*)	-	-	-	170,736

합 계	67,690,927	67,690,927	4,092,855	588,624

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	67,395,746	64,545,213

일본	312,036	312,011

중국	731,800	305,616

남미 등	1,996,277	2,528,087

합 계	70,435,859	67,690,927

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	60,021,882	56,483,184

상품매출액	3,532,749	2,160,144

엔지니어링매출액	-	1,497,709

위탁운영매출액	6,881,228	7,549,890

합 계	70,435,859	67,690,927

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 64,732,352천원 (전분기: 61,832,305 천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	139,820	6,557,602

금융상품 현금성자산	4,607,489	-

합 계	4,747,309	6,557,602

9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	79,180	79,180

기계설비건설공제조합	44,445	44,445

전기공사공제조합	66,863	66,863

합 계	190,488	190,488

9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	108,360	108,360

합 계	158,360	158,360

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	12,143,000	10,664,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

9 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	24,131,526	23,537,575

차감 : 손실충당금	(1,004,777)	(1,138,514)

합 계	23,126,749	22,399,061

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기대여금	-	44,916	44,916	-	44,916	44,916

차감: 손실충당금	-	(44,916)	(44,916)	-	(44,916)	(44,916)

단기금융상품	48,500,000	-	48,500,000	46,300,000	-	46,300,000

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

미수금	194,280	-	194,280	162,688	-	162,688

차감: 손실충당금	(161,460)	-	(161,460)	(159,602)	-	(159,602)

리스채권(*)	39,973	-	39,973	39,973	-	39,973

미수수익	363,643	-	363,643	386,527	-	386,527

장기보증금	172,010	430,080	602,090	190,010	430,080	620,090

현금및현금성자산	4,747,309	-	4,747,309	6,557,602	-	6,557,602

총 장부금액	54,017,215	476,496	54,493,711	53,636,800	476,496	54,113,296

차감: 손실충당금	(161,460)	(44,916)	(206,376)	(159,602)	(44,916)	(204,518)

상각후원가	53,855,755	431,580	54,287,335	53,477,198	431,580	53,908,778

(*) 사용권자산으로 분류한 일부자산을 전대하여 금융리스로 분류하였으며, 당분기 중 리스채권에서 발행한 이자수익은 281천원 (전분기: 690천원)입니다.

(3) 금융리스로 분류된 리스채권 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	27,000	40,500

1년 초과 ~ 2년 이하	-	-

합 계	27,000	40,500

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	1,500	인출제한

(4) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	405,506	(486)	405,020	1,412,599	(115,150)	1,297,449

제품	2,772,681	-	2,772,681	3,385,905	-	3,385,905

원재료	3,692,785	-	3,692,785	3,980,828	-	3,980,828

저장품	2,383,901	(62,604)	2,321,297	2,208,326	-	2,208,326

미착품	4,809,127	-	4,809,127	4,791,976	-	4,791,976

기타의재고자산	7,177,935	-	7,177,935	4,531,497	-	4,531,497

합 계	21,241,935	(63,090)	21,178,845	20,311,131	(115,150)	20,195,981

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 34,991,531천원 ( 전분기: 30,593,218천원) 입니다. 11. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	2,844,186	207,822

선급금	173,572	193,239

대손충당금	(88,166)	(88,166)

합 계	2,929,592	312,895

12. 유형자 산 및 사용권자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산 및 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 -

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,231,274	177,049	3,370,869	269,751	696,141	172,905	49,400	10,987,496

기초취득원가	3,020,107	5,472,569	924,181	30,699,164	1,914,994	5,268,280	708,780	49,400	48,057,475

감가상각누계액	-	(2,241,295)	(747,132)	(27,328,295)	(1,645,243)	(4,572,139)	(535,875)	-	(37,069,979)

취 득	-	-	-	-	33,828	28,391	104,606	343,458	510,283

감가상각비	-	(46,677)	(7,544)	(179,057)	(37,078)	(85,262)	(78,099)	-	(433,717)

분기말장부가액	3,020,107	3,184,597	169,505	3,191,812	266,501	639,270	199,412	392,858	11,064,062

취득원가	3,020,107	5,472,569	924,181	30,699,164	1,948,821	5,296,672	813,386	392,858	48,567,758

감가상각누계액	-	(2,287,972)	(754,676)	(27,507,352)	(1,682,320)	(4,657,402)	(613,974)	-	(37,503,696)

전분기 -(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,140,876	207,249	3,436,578	388,812	901,966	354,727	214,848	11,665,163

기초취득원가	3,020,107	5,264,216	988,240	31,938,585	2,098,984	5,971,294	567,060	214,848	50,063,334

감가상각누계액	-	(2,123,340)	(780,991)	(28,502,007)	(1,710,172)	(5,069,328)	(212,333)	-	(38,398,171)

취 득	-	-	-	-	23,433	18,190	103,460	-	145,083

처 분	-	-	-	-	(1)	(1)	-	-	(2)

대 체	-	-	-	214,848	-	-	-	(214,848)	-

감가상각비	-	(44,906)	(7,565)	(223,360)	(47,423)	(84,012)	(80,840)	-	(488,106)

분기말장부가액	3,020,107	3,095,970	199,684	3,428,066	364,821	836,143	377,347	-	11,322,138

취득원가	3,020,107	5,264,216	988,240	32,153,433	2,094,179	5,987,805	670,519	-	50,178,499

감가상각누계액	-	(2,168,246)	(788,556)	(28,725,367)	(1,729,358)	(5,151,662)	(293,172)	-	(38,856,361)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	366,669	417,507

일반관리비	67,048	70,599

합 계	433,717	488,106

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.당분기 -

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권 (*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	59,139	-	648,286	1,082,420	1,789,845

기초취득원가	280,483	1,875,000	648,286	3,339,620	6,143,389

감가상각누계액	(221,344)	(1,875,000)	-	(2,257,200)	(4,353,544)

취 득	11,583	-	-	40,001	51,584

무형자산상각비	(5,834)	-	-	(99,027)	(104,861)

분기말장부가액	64,888	-	648,286	1,023,394	1,736,568

취득원가	292,066	1,875,000	648,286	3,379,620	6,194,972

감가상각누계액	(227,178)	(1,875,000)	-	(2,356,226)	(4,458,404)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전분기 -

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	81,682	-	648,286	1,378,139	2,108,107

기초취득원가	293,738	1,875,000	648,286	3,254,220	6,071,244

감가상각누계액	(212,056)	(1,875,000)	-	(1,876,081)	(3,963,137)

취 득	2,133	-	-	-	2,133

무형자산상각비	(6,427)	-	-	(94,091)	(100,518)

분기말장부가액	77,388	-	648,286	1,284,048	2,009,722

취득원가	295,871	1,875,000	648,286	3,254,220	6,073,377

감가상각누계액	(218,483)	(1,875,000)	-	(1,970,172)	(4,063,655)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전분기

매출원가	381	381

일반관리비	104,480	100,137

합 계	104,861	100,518

14. 기타금융부채 (1) 회사의 기타금융부 채의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

유동 :

미지급금	5,431,132	3,541,062

예수보증금	338	338

미지급비용	9,714,821	9,106,163

리스부채	194,526	209,908

합 계	15,340,817	12,857,471

비유동 :

비유동리스부채	20,794	3,809

합 계	20,794	3,809

(2) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이내	196,978	311,686

1년 초과 2년 이내	8,212	143,242

2년 초과	14,244	780

합 계	219,434	455,708

15. 기타부채 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

예수금	1,459,309	1,207,881

선수금	5,269,172	5,269,172

미지급배당금	3,331,394	-

소 계	10,059,875	6,477,053

비유동 :

장기선수금	7,115	7,115

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	175,432	340,126

비유동 :

기타장기충당부채	80,353	99,221

(2) 회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	439,347	451,698

손익계산서 증감:

충당금환입	-	(23,047)

충당금전입	249,821	188,855

지급액	(433,383)	(439,316)

분기말장부가액	255,785	178,190

17. 퇴직급여 ( 1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 261,907천원(전분기: 236,618천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,366,119	54,649,151

사외적립자산의 공정가치(*)	(50,821,475)	(51,656,144)

합 계	2,544,644	2,993,007

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 56,591천원(전기말 : 60,933천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,324,869	1,431,907

순이자원가	13,075	31,312

합 계	1,337,944	1,463,219

(4) 총 비용 중 1,518,160천원 (전분기: 1,699,836 천원) 은 매출원가에 포함되었으며, 81,692천원 (전분기: 141,771 천원) 은 일반관리비에 포함되었습니다. 한편, 총 비용은 확정기여형 및 희망퇴직금을 포함한 금액입니다.

18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,624,065	1,290,924

임의적립금	36,000,000	30,000,000

미처분이익잉여금	3,870,542	10,052,075

합 계	41,494,607	41,342,999

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,363,947	1,263,112

퇴직급여	81,692	141,771

복리후생비	422,032	287,916

여비교통비	22,849	19,444

통신비	21,225	18,334

전력비	14,120	12,518

세금과공과	26,214	50,770

유형자산감가상각비	50,863	51,011

무형자산상각비	104,480	100,137

사용권자산감가상각비	16,185	19,589

임차료	24,940	5,291

수선비	16,235	17,220

보험료	8,134	8,102

접대비	13,913	11,420

광고선전비	84,216	89,800

경상개발비	11,512	12,020

지급수수료	588,765	516,412

소모품비	10,529	10,804

도서인쇄비	12,797	8,967

차량유지비	6,407	5,853

교육훈련비	3,694	4,611

대손상각비	(131,878)	83,746

합 계	2,772,871	2,738,848

(2) 판매및물류비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매수수료	35,500	-

판매보험료	16,468	20,856

합 계	51,968	20,856

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	2,499

잡이익	29,300	99,682

합 계	29,300	102,181

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	6,164	15,818

유형자산처분손실	-	1

재고자산처분손실	-	256,243

잡손실	85,521	-

합 계	91,685	272,062

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(852,743)	(1,626,345)

원재료와 상품의 매입액	35,781,670	30,481,159

종업원급여	15,883,087	15,821,269

종업원퇴직급여	1,599,852	1,699,836

감가상각비 및 무형자산상각비	538,578	588,624

연료비	485,197	623,203

외주비	2,666,281	2,986,052

정비비	4,762,998	5,011,872

복리후생비	4,947,499	3,896,918

수선비	226,510	227,923

소모품비	194,878	221,041

지급수수료	721,135	806,694

대손상각비	(131,878)	83,746

기타비용	885,131	2,776,080

합 계(*)	67,708,195	63,598,072

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	154,667	232,626

외환차익	66,860	70,211

외화환산이익	79,301	142,987

합 계	300,828	445,824

금융비용:

이자비용	2,005	3,971

외환차손	24,956	12,523

외화환산손실	4,251	18,676

합 계	31,212	35,170

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.61% (2020년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 21.87%)입니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,271,456,137	3,385,729,264

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	55	81

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균 유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,005	3,971

대손상각비(환입)	(131,878)	83,746

퇴직급여	1,337,944	1,463,219

유형자산감가상각비	355,618	407,266

무형자산상각비	104,861	100,518

사용권자산상각비	78,099	80,840

상여성충당부채전입액	209,105	163,137

기타장기충당부채전입(환입)	40,716	(95,334)

외화환산손실	4,251	18,676

유형자산처분손실	-	1

법인세비용	663,439	947,898

재고자산평가손실(환입)	(52,060)	(555,538)

이자수익	(154,667)	(232,626)

외화환산이익	(79,301)	(142,987)

유형자산처분이익	-	(2,499)

합 계	2,378,132	2,240,288

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	(27,696)	(744,617)

매출채권의 감소(증가)	(2,001,798)	5,676,700

재고자산의 감소(증가)	(930,804)	974,536

선급금의 감소(증가)	-	(284)

선급비용의 감소(증가)	(2,652,379)	(2,504,063)

매입채무의 증가(감소)	(372,606)	(2,453,546)

미지급금의 증가(감소)	1,890,049	(185,796)

미지급비용의 증가(감소)	608,658	160,627

연차미지급금의 증가(감소)	-	220,556

상여성충당부채의 증가(감소)	(373,799)	(341,311)

선수금의 증가(감소)	-	1,026,299

예수금의 증가(감소)	251,427	250,226

퇴직금의 지급	(1,299,509)	(767,912)

사외적립자산의 감소(증가)	1,066,493	710,331

장기미지급비용의 증가(감소)	(59,584)	-

합 계	(3,901,548)	2,021,746

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	214,848

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	-	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	1,000	기타외화지급보증

KRW	-	기업구매자금대출

KRW	2,500,000	B2B+ 주계약

KRW	1,000,000	상생파트너론 주계약

(2) 당분기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,882,120 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 3건 의 소 송( 소송가액: 101,000천 원 ) 에 피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치 지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황

1) 당분기말과 전기 말 현 재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	(주)포스코

기타특수관계자	(주)포스코케미칼,(주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

3) 당분기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. 당분기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	31,516,731	-	-	1,627,708

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	191,334

(주)엔투비	-	-	963,583	-

(주)포스코케미칼	-	-	963,764	345,400

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,026,444	-	-	-

(주)포스코오앤엠	-	-	-	-

기 타	877,829	90,010	-	50,128

합 계	34,421,004	90,010	1,927,347	2,214,570

전기말 -(단위: 천원)

구 분	채권(*1)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	29,146,725	-	-	534

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	182,678

(주)엔투비	-	-	846,749	-

(주)포스코케미칼	-	-	869,252	345,400

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	1,539,034	-	-	-

기 타(*1)	819,017	90,010	-	68,531

합 계	31,504,776	90,010	1,716,001	597,143

(*1) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 파산종결로 모두 제각처리 완료되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

당분기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	64,732,352	-	-	32,681

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	279,982

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	1,996,277	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	930,530

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,352,828

(주)포스코건설	-	-	-	-

(주)포스코인터내셔널	463,530	-	424,034	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	103,078

기타	731,800	-	-	55,018

합 계	67,923,959	-	424,034	2,754,117

전분기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	61,832,305	-	-	30,181

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	259,327

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,528,087	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	1,050,275

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,458,096

(주)포스코건설	-	-	-	-

(주)포스코인터내셔널	6,698	-	322,766	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	82,356

기타	305,616	-	-	55,300

합 계	64,672,706	-	322,766	2,935,535

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	555,391	522,921

퇴직급여	32,997	72,682

합 계	588,388	595,603

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.