포스코엠텍 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 46기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 45기 1분기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스를 이용하는 경우 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(2) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1019호 종업원급여(개정)

과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

해당 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 해당 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 한 국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.3 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 주문 제작 기계설비회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상 주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미 래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(단위 : USD, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	44,910	50,214

매출채권	USD	4,283,561	4,873,835	4,040,561	4,517,752

기타금융자산	USD	105,451	119,982	121,383	135,718

금융부채

매입채무	USD	-	-	1,244,899	1,391,922

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.19%	8.78%	73.62%	99.71%	100.00%

총 장부금액-매출채권	38,818,943	-	-	580,278	1,406,794	40,806,015

총 장부금액-계약자산	1,018,331	-	-	-	-	1,018,331

손실충당금	4	-	-	-	1,498,016	1,498,020

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	1,498,020	1,213,501

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	200,746

분기말 손실충당금	1,498,020	1,414,247

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

당기초 손실충당금	1,226,661	4,766,074	5,992,735

설정	-	1,451	1,451

당분기말 손실충당금	1,226,661	4,767,525	5,994,186

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	-	200,746

기타 금융자산	1,451	(7,407)

대손상각비	1,451	193,340

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	-	50,000

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 179,126천원, 전기: 179,126천원) 4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	29,346,091	154,277	29,500,368

전기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,604,108	324,701	28,928,809

4.4. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 회사는 보고기간말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다. 5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,083,050	5,083,050	2,120,790	2,120,790

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	179,126	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	50,000	50,000	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	11,897,000	11,897,000	9,403,000	9,403,000

매출채권(*)	27,410,995	27,410,995	29,684,203	29,684,203

기타금융자산	42,874,002	42,874,002	40,911,467	40,911,467

소 계	87,494,173	87,494,173	82,348,585	82,348,585

금융부채

매입채무	12,904,097	12,904,097	14,777,613	14,777,613

기타금융부채	16,596,271	16,596,271	14,151,196	14,151,196

소 계	29,500,368	29,500,368	28,928,809	28,928,809

(*) 보고기간말 현재 계약자산 1,018,331천원을 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	11,897,000	-	11,897,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,947,000	9,453,000

매도가능금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

매출채권(*)	27,410,995	29,684,203

기타유동금융자산	42,226,876	40,264,341

기타비유동금융자산	647,126	647,126

현금및현금성자산	5,083,050	2,120,790

합 계	87,494,173	82,348,586

(*) 당분기말 현재 계약자산 1,018,331천원을 제외하였습니다.

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	12,904,097	14,777,613

기타유동금융부채	16,441,994	13,826,495

기타비유동금융부채	154,277	324,701

합 계	29,500,368	28,928,809

6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손충당금환입(상각비)	(1,451)	(193,340)

이자수익	222,372	210,578

외환차손익	10,396	14,499

외화환산손익	69,452	(5,626)

기타의대손충당금환입	-	50,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권처분손실	(185)	(11,598)

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	-	68,625

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,741)	(206,134)

외환차손익	(2,240)	(14,447)

외화환산손익	-	13,582

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	70,620	70,620

기계설비건설공제조합	43,167	43,167

전기공사공제조합	65,340	65,340

합 계	179,127	179,127

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

합 계	50,000	50,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	11,897,000	9,403,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	28,583,050	30,856,258

계약자산	1,018,331	1,000,700

차감 : 손실충당금	(1,172,055)	(1,172,055)

소 계	28,429,326	30,684,903

비유동 :

장기매출채권	325,965	325,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(325,965)

소 계	-	-

합 계	28,429,326	30,684,903

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

단기금융상품	41,957,385	-	41,957,385	39,920,103	-	39,920,103

장기금융상품	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

미수금	1,179,746	-	1,179,746	1,175,870	-	1,175,870

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

미수수익	230,515	-	230,515	307,687	-	307,687

장기보증금	-	1,723,806	1,723,806	-	1,723,806	1,723,806

현금및현금성자산	5,083,050	-	5,083,050	2,120,790	-	2,120,790

총 장부금액	49,394,548	4,556,689	53,951,237	44,468,302	4,556,689	49,024,991

차감: 손실충당금	(2,084,623)	(3,909,563)	(5,994,186)	(2,083,172)	(3,909,563)	(5,992,735)

상각후원가	47,309,926	647,126	47,957,052	42,385,130	647,126	43,032,256

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

(4) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다. 8. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	Baoshan Steel Co., Ltd.

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(단위: 천원)당분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	18,931,991	18,931,991	1,582,067	291,020

제품포장 사업부문	39,085,931	39,085,931	1,015,437	258,266

엔지니어링 사업부문	4,607	4,607	(60,500)	1,324

위탁운영 사업부문	13,216,495	13,216,495	1,233,435	8,780

공통(*)	-	-	-	149,773

합 계	71,239,024	71,239,024	3,770,439	709,163

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.전분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	19,145,019	19,145,019	1,050,225	294,864

제품포장 사업부문	39,792,953	39,792,953	2,528,063	267,242

엔지니어링 사업부문	9,288	9,288	(28,909)	714

위탁운영 사업부분	10,844,834	10,844,834	285,592	9,553

공통(*)	-	-	-	103,039

합 계	69,792,094	69,792,094	3,834,971	675,412

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	68,468,589	68,846,970

일본	327,078	232,019

중국	116,570	294,217

남미 등	2,326,787	418,888

합 계	71,239,024	69,792,094

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	56,960,917	58,937,972

상품매출액	1,057,005	-

엔지니어링매출액	4,607	9,288

위탁운영매출액	13,216,495	10,844,834

합 계	71,239,024	69,792,094

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 66,661,370천원(전분기: 66,914,930천원)입니다.

9. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	67,697	120,542

금융상품 현금성자산	5,015,353	2,000,248

합 계	5,083,050	2,120,790

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당누계액	장부가액	취득원가	평가충당누계액	장부가액

상품	133,040	-	133,040	126,705	-	126,705

제품	1,693,319	-	1,693,319	1,243,962	-	1,243,962

원재료	3,068,388	-	3,068,388	3,841,476	-	3,841,476

저장품	3,667,832	-	3,667,832	3,409,494	-	3,409,494

미착품	2,075,917	-	2,075,917	2,454,465	-	2,454,465

기타의재고자산	516,177	-	516,177	-	-	-

합 계	11,154,673	-	11,154,673	11,076,102	-	11,076,102

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 52,583,817천원(전분기: 52,203,326천원)입니다. (3) 당분기말 현재 재고자산 중 11,500,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

11. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	816,131	30,820

선급금	13,528,792	13,528,641

대손충당금	(13,457,636)	(13,457,636)

합 계	887,287	101,825

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	-	307,200	11,877,435

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,053	-	307,200	53,150,887

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,686)	-	-	(41,273,452)

취 득	-	2,527	-	248,345	699	39,800	164,522	14,200	470,094

처 분	-	-	-	-	(2)	(1)	-	-	(3)

대 체	-	199,790	-	49,000	-	58,410	150,996	(307,200)	150,996

감가상각비	-	(45,125)	(7,744)	(450,933)	(37,513)	(51,014)	(61,796)	-	(654,127)

분기말장부가액	3,020,107	3,283,403	230,084	4,228,048	316,270	498,562	253,721	14,200	11,844,395

취득원가	3,020,107	5,290,906	994,290	36,014,858	2,012,490	6,056,404	315,518	14,200	53,718,772

감가상각누계액	-	(2,007,503)	(764,206)	(31,786,810)	(1,696,220)	(5,557,842)	(61,796)	-	(41,874,377)

전분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

취 득	-	-	-	-	-	13,092	83,918	97,010

처 분	-	-	-	-	(1)	(32,142)	-	(32,143)

대 체	-	-	-	-	83,918	-	(83,918)	-

감가상각비	-	(43,413)	(7,752)	(480,506)	(46,286)	(46,487)	-	(624,444)

분기말장부가액	3,020,107	3,256,450	247,491	5,531,785	297,123	263,363	-	12,616,319

취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,098,761	5,940,262	-	52,884,215

감가상각누계액	-	(1,832,138)	(733,899)	(30,223,322)	(1,801,638)	(5,676,899)	-	(40,267,896)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	597,436	571,991

일반관리비	56,690	52,453

합 계	654,126	624,444

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)당분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,724

기초취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,690)

감가상각비	(6,409)	-	-	(110,424)	(116,833)

분기말장부가액	95,197	-	648,286	1,660,409	2,403,891

취득원가	287,909	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(192,712)	(1,875,000)	-	(1,593,811)	(3,661,523)

전분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

기초취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

감가상각비	(6,235)	-	-	(44,733)	(50,968)

분기말장부가액	106,722	-	240,686	134,170	481,578

취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(167,289)	(1,875,000)	-	(1,297,870)	(3,340,159)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	381	381

일반관리비	116,452	50,587

합 계	116,833	50,968

14. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	4,965,977	4,408,135

예수보증금	338	338

미지급비용	7,748,312	5,965,561

금융리스부채	58,033	-

연차미지급금	3,669,334	3,452,462

합 계	16,441,994	13,826,496

비유동 :

장기미지급비용	-	324,701

장기금융리스부채	154,277	-

합 계	154,277	324,701

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,508,039	1,036,259

선수금	234,105	68,571

미지급배당금	3,331,416	-

합 계	5,073,560	1,104,830

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	176,135	394,579

비유동 :

기타장기충당부채	36,603	-

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	394,579	454,247

손익계산서 증감:

충당금환입	(15,576)	-

충당금전입	176,135	195,628

지급액	(379,003)	(454,695)

분기말장부가액	176,135	195,180

(3) 회사의 기타장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	-	-

손익계산서 증감:	-

충당금전입	36,603	-

지급액	-	-

분기말장부가액	36,603	-

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 224,781천원(전분기: 183,320천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	43,911,825	43,335,742

사외적립자산의 공정가치(*)	(38,796,169)	(39,803,014)

합 계	5,115,656	3,532,728

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,521,408	1,160,437

순이자원가	16,964	15,364

합 계	1,538,372	1,175,800

(4) 총 비용 중 2,470,043천원(전분기: 1,389,787 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 301,722천원(전분기: 174,615 천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	957,782	624,640

임의적립금	28,500,000	23,500,000

미처분이익잉여금	3,185,840	9,068,947

합 계	32,643,622	33,193,587

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)(1) 일반관리비

구 분	당분기	전분기

급여	1,534,698	1,610,267

퇴직급여	301,722	174,615

복리후생비	331,553	814,975

여비교통비	39,405	55,335

통신비	27,648	24,573

전력비	11,551	13,464

세금과공과	56,354	50,704

유형자산감가상각비	33,322	52,453

무형자산상각비	116,452	50,587

사용권자산감가상각비	23,369	-

임차료	17,829	37,437

수선비	14,098	10,006

보험료	9,285	7,643

접대비	18,044	9,850

광고선전비	85,114	89,465

경상개발비	18,790	5,321

지급수수료	593,443	407,038

소모품비	11,035	7,443

도서인쇄비	13,913	10,222

차량유지비	8,405	7,326

교육훈련비	12,302	14,530

대손상각비	1,451	193,340

합 계	3,279,783	3,646,594

(2) 판매및물류비

구 분	당분기	전분기

운반비	12,525	76,829

판매보험료	250	518

합 계	12,775	77,347

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	4,837	17,999

기타의대손충당금환입	-	50,000

잡이익	37,077	180,290

합 계	41,914	248,289

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

기부금	33,508	20,489

유형자산처분손실	-	16,391

잡손실	25,702	196

합 계	59,210	37,076

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(198,781)	79,060

원재료와 상품의 매입액	29,597,109	29,759,976

종업원급여	16,467,398	15,203,009

종업원퇴직급여	2,771,765	1,564,402

감가상각비 및 무형자산상각비	770,959	675,412

연료비	552,080	490,063

외주비	4,442,993	4,340,268

정비비	7,240,449	5,806,086

복리후생비	3,708,165	5,322,669

수선비	100,345	169,185

소모품비	241,307	138,970

지급수수료	834,466	654,012

대손상각비	1,451	193,340

기타비용	938,879	1,560,671

합 계(*)	67,468,585	65,957,123

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	222,372	210,578

외환차익	19,017	22,629

외화환산이익	69,684	14,519

합 계	311,073	247,726

금융비용:

이자비용	1,741	206,134

외환차손	10,861	22,576

외화환산손실	231	6,563

매출채권처분손실	185	11,598

합 계	13,018	246,871

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.4% (2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구 분	당기순이익

당분기	전분기

분기순이익	3,184,127,629	3,220,184,677

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	76	77

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,741	206,134

대손상각비	1,451	193,340

기타의대손상각비환입	-	(50,000)

퇴직급여	1,538,372	1,175,800

유형자산감가상각비	592,330	624,444

무형자산상각비	116,833	50,968

사용권자산상각비	61,796	-

상여성충당부채전입액	160,559	195,627

외화환산손실	232	6,563

매출채권처분손실	185	11,598

유형자산처분손실	-	16,391

법인세비용	867,070	826,854

이자수익	(222,372)	(210,578)

외화환산이익	(69,684)	(14,519)

유형자산처분이익	(4,837)	(17,999)

합 계	3,043,676	3,014,623

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	(1,893)	(750,970)

매출채권의 감소(증가)	(171,138)	(4,169,475)

재고자산의 감소(증가)	(78,570)	207,683

선급금의 증가	(150)	(769,582)

선급비용의 증가	(785,311)	(852,413)

매입채무의 증가(감소)	(1,873,516)	418,642

미지급금의 감소	557,842	(1,519,099)

미지급비용의 증가	1,782,751	509,714

연차미지급금의 증가	216,872	370,586

상여성충당부채의 감소	(379,003)	(454,695)

선수금의 증가(감소)	165,534	(998)

예수금의 증가	471,780	209,507

퇴직금의 지급	(1,680,242)	(789,231)

사외적립자산의 감소	1,208,545	696,511

장기미지급비용의 증가(감소)	(288,099)	(3,322)

합 계	(854,598)	(6,897,142)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	307,200	83,918

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(단위: USD천,천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	5,000,000	무역금융대출

USD	7,000	수입신용장발행

USD	1,000	기타외화지급보증(*1)

KRW	2,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	10,000,000	수입자금대출

(*1) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 20천) 에 대한 보증한도입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 매입채무 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액: 100,000천 원 )에 피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

기타특수관계자	( 주)포스코케미칼, (주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

(2) 당분기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	33,111,918	-	-	1,627,730

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	242,880

(주)엔투비	-	-	-	1,460,528

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,463,988

(주)포스코건설	182,600	-	-	166,000

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,958,155	-	-	-

기 타(*2)	122,614	-	-	30,026

합 계	36,375,287	-	-	4,991,152

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	33,153,114	-	-	731

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	139,682

(주)엔투비	-	-	797,408	650,525

(주)포스코켐텍	-	-	711,060	597,733

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,215,127	-	-	-

기 타(*2)	430,250	-	-	28,923

합 계	35,798,491	-	1,508,468	1,417,594

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 3,021,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

당분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	66,661,370	29,446	-	72,548

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	292,197

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,326,788	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	2,003,562

(주)포스코케미칼	-	-	-	1,929,367

(주)포스코대우	14,024	-	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	78,522

기타	116,570	-	-	14,450

합 계	69,118,752	29,446	4,390,646

전분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	66,914,930	2,000	-	69,217

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,018,392

(주)엔투비	-	-	-	1,771,372

(주)포스코켐텍	-	-	-	1,513,428

(주)포스코대우	10,692	-	184,674	-

㈜포스코휴먼스	-	-	-	57,149

기타	713,104	-	-	14,001

합 계	67,638,726	2,000	184,674	4,443,559

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	432,810	596,155

퇴직급여	294,590	78,014

합 계	727,400	674,169

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

28. 회계정책의 변경 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식하였습니다.리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2019년 1월 1일 리스기준서 개정으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	개정전	조정사항	개정후

리스자산	-	267,371	267,371

자산총계	122,732,583	267,371	122,999,954

리스부채	-	211,896	211,896

부채총계	34,481,401	211,896	34,693,297

자본총계	88,251,182	-	88,251,182