포스코엠텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포스코청암재단	750,880	1.80	750,880	1.80

한국증권금융㈜	763,995	1.83	1,144,807	2.75

우리사주조합	18,680	0.04	30,230	0.07

기타	19,766,688	47.48	19,374,326	46.53

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 다양한 유형의 부동산, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

사용권자산	207,825

선급비용	(55,475)

소계	152,350

부채

리스부채	152,350

조정사항이 자본에 미치는 영향:

자본	-

종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였으며, 3.2%의 증분차입이자율을 적용하였습니 다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	463,578

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	(307,360)

소액 기초자산 리스	(94,920)

전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(212,440)

리스부채로 인식된 운용리스 약정	156,218

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	152,350

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채	152,350

2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5,000천원 이하인 리스) 등에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2015-2017 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1001호 및 제 1008호 를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금 융자 산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년

구 축 물	8 ~ 15 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

차량운반구	4년

공기구와비품	4년

사용권자산	1 ~ 3 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무를 이행할 때 수익인식: 주문 제작 기계설비회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

2.18 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부 문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조) .회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,835	2,124	44,910	50,214

매출채권	USD	2,543,042	2,944,334	4,040,561	4,517,752

CNY	220,870	36,607	-	-

기타금융자산	USD	96,049	111,205	121,383	135,718

금융부채

매입채무	USD	-	-	1,244,899	1,391,922

(나) 민감도 분석당기말 현재 회사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	305,766	258,317	305,766	258,317

10% 하락시	(305,766)	(258,317)	(305,766)	(258,317)

중국 위안화/원	10% 상승시	3,661	-	3,661	-

10% 하락시	(3,661)	-	(3,661)	-

(2) 이자율 위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다.

회사의 변동금리에 노출된 차입금은 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ용역 제공에 따른 계약자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	360일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.02%	1.02%	54.55%	100.00%	100.00%

총 장부금액(*)	41,579,375	-	-	-	1,397,156	42,976,531

손실충당금	434,070	-	-	-	1,397,156	1,831,226

당기초

기대 손실률	0.00%	2.10%	16.64%	72.86%	100.00%

총 장부금액(*)	39,611,663	-	570,231	-	1,404,029	41,585,923

손실충당금	179	-	94,886	-	1,402,955	1,498,020

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 11,061,000천원(당기초: 9,403,000천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기초(조정전)	1,498,020	1,208,844

기초 이익잉여금의 조정	-	4,657

기초(조정후)	1,498,020	1,213,501

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,349,556	284,519

제각된 금액	(1,016,350)	-

현재가치할인차금 상각	-	-

기말	1,831,226	1,498,020

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기타 채권	합 계

당기초 손실충당금	1,226,661	4,766,074	5,992,735

설정	-	3,166	3,166

제각	-	(2,025,880)	(2,025,880)

당기말 손실충당금	1,226,661	2,743,360	3,970,021

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 및 계약자산	1,349,556	284,519

기타 금융자산	3,166	(9,723)

대손상각비	1,352,722	274,796

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	-	(50,000)

위의 대손상각비 중 1,349,556천 원 (전기: 284,519천원)은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니 다. ( 당기: 184,719 천원 , 전기: 179,126천원)

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 (주석 28 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD천, 천원)

통화	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	KRW	3,000,000	20,000,000

USD	4,000	7,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~5년	합계

매입채무 및 기타금융부채	28,655,575	252,546	28,908,121

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,604,108	324,701	28,928,809

4.2. 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	1,443,562	2,120,790

순부채	(1,443,562)	(2,120,790)

자본총계	89,960,271	88,251,182

총자본	88,516,709	86,130,392

자본조달비율(*)	-	-

(*) 회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,443,562	1,443,562	2,120,790	2,120,790

당기손익-공정가치 금융자산	184,719	184,719	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	11,061,000	11,061,000	9,403,000	9,403,000

매출채권	30,084,305	30,084,305	30,684,902	30,684,902

기타 금융자산	44,621,060	44,621,060	40,911,467	40,911,467

소 계	87,553,006	87,553,006	83,349,285	83,349,285

금융부채

매입채무	13,524,551	13,524,551	14,777,613	14,777,613

기타금융부채	15,383,569	15,383,569	14,151,197	14,151,197

소 계	28,908,120	28,908,120	28,928,810	28,928,810

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	184,719	184,719

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	11,061,000	-	11,061,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초	179,126	50,000

취득	-	108,360

총손익

당기손익인식액(*)	5,593	-

기말	184,719	158,360

(*) 금융자산별로 각각 엔지니어링공제조합 4,280천원, 기계설비건설공제조합 533천원, 전기공사공제조합 780천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	184,719	179,126

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,219,360	9,453,000

상각후원가 금융자산

매출채권	30,084,305	30,684,902

기타유동금융자산	44,126,691	40,264,341

기타비유동금융자산	494,369	647,126

현금및현금성자산	1,443,562	2,120,790

합 계	87,553,006	83,349,285

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	13,524,551	14,777,613

기타유동금융부채	15,177,422	13,826,495

기타비유동금융부채	206,147	324,701

합 계	28,908,120	28,928,809

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(1,352,722)	(274,797)

이자수익	959,796	859,767

외환차손익	201,740	164,879

외화환산손익	33,859	13,999

기타의대손충당금환입	-	50,000

금융수수료	-	(1,130,414)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권처분손실	(185)	(52,134)

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	5,593	68,624

상각후원가 금융부채

이자비용	(9,041)	(747,293)

외환차손익	(23,458)	(119,036)

외화환산손익	-	(3,187)

7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	POSCO Guangdong Automotive Steel Co., Ltd

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	76,071,730	76,071,730	4,493,559	1,042,495

제품포장 사업부문	158,465,410	158,465,410	6,102,449	1,064,034

엔지니어링 사업부문	5,200,811	5,200,811	(1,229,030)	6,552

위탁운영 사업부문	48,959,988	48,959,988	3,693,636	70,897

공통(*)	-	-	-	662,542

합 계	288,697,939	288,697,939	13,060,614	2,846,520

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.전기

(단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	88,171,045	88,171,045	5,427,809	1,174,981

제품포장 사업부문	154,077,207	154,077,207	9,185,023	1,118,218

엔지니어링 사업부문	10,481,405	10,481,405	1,668,233	3,842

위탁운영 사업부문	48,239,337	48,239,337	2,710,585	34,487

공통(*)	-	-	-	471,548

합 계	300,968,994	300,968,994	18,991,650	2,803,076

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	277,308,105	282,091,898

일본	941,219	1,171,744

중국	1,910,044	10,483,619

남미 등	8,538,571	7,221,733

합 계	288,697,939	300,968,994

(4) 당기와 전기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포장매출액	158,465,410	154,077,207

제품매출액	69,521,320	84,876,000

상품매출액	6,550,409	3,295,045

엔지니어링매출액	5,200,811	10,481,405

위탁운영매출액	48,959,989	48,239,337

합 계	288,697,939	300,968,994

(5) 당기와 전기 중 회 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 265,381,172 천 원 (전 기 : 273,608,680천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	183,850	120,542

금융상품 현금성자산	1,259,712	2,000,248

합 계	1,443,562	2,120,790

9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	74,900	70,620

기계설비건설공제조합	43,699	43,167

전기공사공제조합	66,120	65,339

합 계	184,719	179,126

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	5,593	68,624

9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

(주)포스코휴먼스	108,360	-

합 계	158,360	50,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권	11,061,000	9,403,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 회사는 당기 중 우리은행에 매출채권 1,063,000천원(전기: 68,047,000천원)을 양도하고 위험과 보 상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고처분손실 185천원 (전기: 52, 134천원)을 인식하였습니다.

9.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	31,189,566	31,856,958

차감 : 손실충당금	(1,505,261)	(1,172,055)

소 계	29,684,305	30,684,903

비유동 :

장기매출채권	725,965	325,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(325,965)

소 계	400,000	-

합 계	30,084,305	30,684,903

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

차감: 손실충당금	(943,852)	-	(943,852)	(943,852)	-	(943,852)

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

차감: 손실충당금	-	(282,809)	(282,809)	-	(282,809)	(282,809)

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

차감: 손실충당금	-	(54,916)	(54,916)	-	(54,916)	(54,916)

단기금융상품	43,498,004	-	43,498,004	39,920,103	-	39,920,103

장기금융상품	-	1,500	1,500	-	3,000	3,000

미수금	374,072	-	374,072	1,175,870	-	1,175,870

차감: 손실충당금	(196,285)	-	(196,285)	(1,139,320)	-	(1,139,320)

리스채권(*)	53,089	38,733	91,822	-	-	-

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

차감: 손실충당금	-	(2,492,158)	(2,492,158)	-	(2,492,158)	(2,492,158)

미수수익	397,813	-	397,813	307,687	-	307,687

장기보증금	-	454,136	454,136	-	1,723,806	1,723,806

차감: 손실충당금	-	-	-	-	(1,079,680)	(1,079,680)

현금및현금성자산	1,443,562	-	1,443,562	2,120,790	-	2,120,790

총 장부금액	46,710,392	3,324,252	50,034,644	44,468,302	4,556,689	49,024,991

차감: 손실충당금	(1,140,138)	(2,829,883)	(3,970,021)	(2,083,172)	(3,909,563)	(5,992,735)

상각후원가	45,570,254	494,369	46,064,623	42,385,130	647,126	43,032,256

(*) 사용권자산으로 분류한 일부자산을 전대하여 금융리스로 분류하였으며, 당기 중 리스채권에서 발행한 이자수익은 516천원입니다.(3) 금융리스로 분류된 리스채권 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	54,000

1년 초과 ~ 2년 이하	40,500

합 계	94,500

(4) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	1,500	3,000	인출제한

(5) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	315,467	-	315,467	126,705	-	126,705

제품	3,202,443	-	3,202,443	1,243,962	-	1,243,962

원재료	3,367,209	-	3,367,209	3,841,476	-	3,841,476

저장품	3,632,782	-	3,632,782	3,409,494	-	3,409,494

미착품	2,989,539	-	2,989,539	2,454,465	-	2,454,465

기타의재고자산	2,070,204	(555,538)	1,514,666	-	-	-

합 계	15,577,644	(555,538)	15,022,106	11,076,102	-	11,076,102

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 122,833,272천원(전기: 136,897,080천원)입니다. (3) 당기 중 재고평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초금액	-

재고자산평가손실	(555,538)

기말금액	(555,538)

11. 기타자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	117,759	30,820

선급금	8,428,868	13,528,641

대손충당금	(8,339,599)	(13,457,636)

합 계	207,028	101,825

12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	3,020,107	-	3,020,107	3,020,107	-	3,020,107

건 물	5,264,216	(2,123,340)	3,140,876	5,088,588	(1,962,377)	3,126,211

구 축 물	988,240	(780,991)	207,249	994,290	(756,462)	237,828

기계장치	31,938,585	(28,502,007)	3,436,578	35,717,513	(31,335,877)	4,381,636

차량운반구	2,098,984	(1,710,172)	388,812	2,064,136	(1,711,050)	353,086

공기구와비품	5,971,294	(5,069,328)	901,966	5,959,054	(5,507,687)	451,367

사용권자산	567,060	(212,333)	354,727	-	-	-

건설중인자산	214,848	-	214,848	307,200	-	307,200

합 계	50,063,334	(38,398,171)	11,665,163	53,150,888	(41,273,453)	11,877,435

(2) 당기와 전기의 유형자산 및 사용권자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	-	307,200	11,877,435

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,053	-	307,200	53,150,887

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,686)	-	-	(41,273,452)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	207,825	-	207,825

취 득	-	2,527	-	648,145	201,604	667,205	558,475	214,848	2,292,804

처 분	-	(7,658)	(3)	(170,008)	(5)	(185)	(106,970)	-	(284,829)

대 체	-	199,790	-	49,000	-	58,410	-	(307,200)	-

감가상각비	-	(179,994)	(30,576)	(1,472,195)	(165,873)	(274,831)	(304,603)	-	(2,428,072)

기말장부가액	3,020,107	3,140,876	207,249	3,436,578	388,812	901,966	354,727	214,848	11,665,163

취득원가	3,020,107	5,264,216	988,240	31,938,585	2,098,984	5,971,294	567,060	214,848	50,063,334

감가상각누계액	-	(2,123,340)	(780,991)	(28,502,007)	(1,710,172)	(5,069,328)	(212,333)	-	(38,398,171)

전기(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

취 득	-	-	12,900	299,640	196,292	345,201	391,118	1,245,151

처 분	-	-	-	(15,738)	(9)	(32,288)	-	(48,035)

대 체	-	-	-	-	83,918	-	(83,918)	-

감가상각비	-	(173,652)	(30,315)	(1,914,557)	(186,607)	(190,446)	-	(2,495,577)

기말장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	307,200	11,877,435

취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,054	307,200	53,150,888

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,687)	-	(41,273,453)

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 및 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,191,980	2,324,157

일반관리비	236,092	171,420

합 계	2,428,072	2,495,577

(4) 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	건 물	차량운반구	합 계

기초장부가액	-	-	-

회계정책의 변경	117,250	90,575	207,825

취득(신규)	402,929	155,546	558,475

처분(해지)	(106,970)	-	(106,970)

감가상각	(188,622)	(115,981)	(304,603)

기말금액	224,587	130,140	354,727

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	293,738	(212,056)	81,682	287,908	(186,302)	101,606

개발비	1,875,000	(1,875,000)	-	1,875,000	(1,875,000)	-

회원권	648,286	-	648,286	648,286	-	648,286

기타 무형자산	3,254,220	(1,876,081)	1,378,139	3,254,220	(1,483,387)	1,770,833

합 계	6,071,244	(3,963,137)	2,108,107	6,065,414	(3,544,689)	2,520,725

(2) 당기와 전기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.당기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,725

기초취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,689)

취 득	5,830	-	-	-	5,830

처 분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(25,754)	-	-	(392,694)	(418,448)

기말장부가액	81,682	-	648,286	1,378,139	2,108,107

취득원가	293,738	1,875,000	648,286	3,254,220	6,071,244

감가상각누계액	(212,056)	(1,875,000)	-	(1,876,081)	(3,963,137)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전기

(단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

기초취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

취 득	13,898	-	408,800	1,874,180	2,296,878

처 분	-	-	(1,200)	-	(1,200)

무형자산상각비	(25,249)	-	-	(282,250)	(307,499)

기말장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,725

취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,689)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

매출원가	1,525	1,525

일반관리비	416,923	305,974

합 계	418,448	307,499

14. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유동 :

미지급금	5,615,540	4,408,135

예수보증금	338	338

미지급비용	5,919,332	5,965,561

리스부채	259,551	-

연차미지급금	3,382,661	3,452,462

합 계	15,177,422	13,826,496

비유동 :

장기미지급금	22,948	-

장기미지급비용	-	324,701

장기리스부채	183,199	-

합 계	206,147	324,701

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	-

회계정책의 변경	152,350

취득(신규)	558,475

이자비용	9,040

지급	(263,054)

중도해지	(14,062)

기말금액	442,749

(3) 회사는 리스에 대하여 당기 중 총 490,278천원의 현금유출이 있었으며, 단기리스에서 발생한 비용은 125,588천원 , 소액자산 리스에서 발생한 비용은 101,636천원 입니다 . (4) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	263,891

1년 초과 2년 이내	188,040

2년 초과	3,957

합 계	455,888

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

예수금	1,251,944	1,036,259

선수금	2,479,763	68,571

합 계	3,731,707	1,104,830

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	330,646	394,579

비유동 :

기타장기충당부채	121,052	-

(2) 회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	394,579	454,247

손익계산서 증감:

충당금환입	(15,575)	-

충당금전입	724,480	754,338

지급액	(688,387)	(814,006)

기타	36,603	-

기말장부가액	451,698	394,579

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당 기 중 확정기여제 도에 따라 비용으로 인식한 금액은 975,325천 원(전 기: 863,499천원)입 니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,067,705	43,335,742

사외적립자산의 공정가치(*)	(47,146,933)	(39,803,014)

합 계	5,920,772	3,532,728

(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 62,549천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.(3) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,335,742	35,188,696

당기근무원가	5,704,529	4,642,889

이자비용	1,062,804	1,027,039

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,927	222,832

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,236,477	4,835,649

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,725,077	(258,948)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(3,998,851)	(2,322,415)

보고기간말 금액	53,067,705	43,335,742

(4) 당기와 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	39,803,014	32,214,731

이자수익	911,466	956,901

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(134,217)	(429,284)

기여금	9,500,000	9,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(2,933,330)	(1,939,334)

보고기간말 금액	47,146,933	39,803,014

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시 가격	구성비	공시가격	비공시 가격	구성비

채무상품	19,869,651	-	42.1%	5,760,661	-	14.5%

정기예금	8,627,005	-	18.3%	14,936,380	-	37.5%

저축성보험	18,586,809	-	39.4%	19,040,623	-	47.8%

기타	63,468	-	0.1%	65,350	-	0.2%

합 계	47,146,933	-	100.0%	39,803,014	-	100.0%

(6) 당기와 전기 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율(*1)	2.34	2.68

기대임금상승률(*2)	3.68	3.49

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(4,672,100)	4,536,476

임금상승률	1.00%	4,422,666	(4,661,946)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 777,249천원(전기: 527,617천원)입니다.

(9) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	5,704,529	4,642,889

순이자원가	151,337	70,138

합 계	5,855,866	4,713,027

(10) 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 9,000,000 천원으로 추정하고 있습니다.

(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~5년미만	5~10년미만	11~20년미만	20년 이상	합 계

지급액	4,312,571	16,750,528	14,346,290	24,370,420	6,156,514	65,936,323

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(12) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.06년 입니다 .

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

기타자본잉여금	5,622,925	5,622,925

합 계	34,293,331	34,293,331

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(81)	(81)

기타자본항목	(57,007)	(57,007)

합 계	(57,088)	(57,088)

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

(3) 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	957,782	624,640

임의적립금	28,500,000	23,500,000

미처분이익잉여금	5,444,894	9,068,947

합 계	34,902,676	33,193,587

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 46(당) 기 (처분예정일 : 2020년 3월 30일)	제 45(전) 기(처분확정일 : 2019년 3월 18일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,444,894,253	9,068,947,003

1. 전기이월미처분이익잉여금	404,389,931	369,432,829

2. 회계변경누적효과	-	(1,856,254,284)

3. 당기순이익	10,576,708,447	14,101,413,158

4. 확정급여제도의 재측정요소	(5,536,204,125)	(3,545,644,700)

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	5,164,557,072	8,664,557,072

1. 이익준비금	333,141,552	333,141,552

2. 배당금(주당배당금(률))	3,331,415,520	3,331,415,520

당기: 80원(16%)

전기: 80원(16%)

3. 임의적립금	1,500,000,000	5,000,000,000

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	280,337,181	404,389,931

21. 일반관리비 및 판매및물류비

당기와 전기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 일반관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,604,315	6,355,878

퇴직급여	1,158,834	825,430

복리후생비	1,371,137	986,540

여비교통비	147,277	229,438

통신비	87,431	98,436

전력비	36,787	40,099

세금과공과	123,592	115,371

유형자산감가상각비	172,808	171,420

무형자산상각비	416,923	305,974

사용권자산감가상각비	63,284	-

임차료	63,056	128,299

수선비	238,064	46,315

보험료	28,568	29,719

접대비	59,026	49,787

광고선전비	132,361	136,214

경상개발비	31,487	-

지급수수료	1,912,729	1,748,789

소모품비	168,615	26,084

도서인쇄비	46,376	38,900

차량유지비	34,752	28,533

교육훈련비	215,803	246,033

대손상각비	1,352,722	274,796

합 계	13,465,947	11,882,055

(2) 당기와 전기의 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	12,525	134,871

판매수수료	-	81,665

판매보험료	57,068	832

합 계	69,593	217,368

22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	14,527	54,934

기타의대손충당금환입	-	50,000

잡이익	132,153	189,498

합 계	146,680	294,432

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	350,379	236,771

유형자산처분손실	68,509	32,273

무형자산처분손실	-	1,200

잡손실	29,663	10,739

합 계	448,551	280,983

23. 비용의 성격별분류 당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(3,187,643)	8,998,270

원재료와 상품의 매입액	126,687,375	127,898,810

종업원급여	65,786,169	63,752,619

종업원퇴직급여	9,918,863	6,264,196

감가상각비 및 무형자산상각비	2,846,520	2,803,076

연료비	2,173,396	2,121,023

협력작업비	16,783,374	17,669,959

정비비	27,508,041	26,991,495

복리후생비	16,473,521	16,819,846

수선비	1,542,569	1,101,624

소모품비	1,252,068	747,449

지급수수료	3,091,424	2,866,813

대손상각비	1,352,722	274,797

기타비용	3,408,926	3,667,366

영업비용의 합계(*)	275,637,325	281,977,343

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	959,796	859,767

외환차익	269,450	250,834

외화환산이익	55,708	59,004

당기손익-공정가치금융자산평가이익	5,593	68,624

합 계	1,290,547	1,238,229

금융비용 :

이자비용	9,041	747,293

금융수수료	-	1,130,414

외환차손	91,167	204,991

외화환산손실	21,849	48,192

매출채권처분손실	185	52,134

합 계	122,242	2,183,024

(2) 당기와 전기의 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	107,336	385,676

기타유동금융자산	851,938	355,924

기타비유동금융자산	-	115,602

기타	522	2,565

합 계	959,796	859,767

(3) 당기와 전기의 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	-	747,293

리스부채	9,041	-

합 계	9,041	747,293

2 5. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	443,195	1,008,725

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,907,145	2,950,167

법인세비용	3,350,340	3,958,892

(2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	13,927,049	18,060,305

적용세율에 따른 세부담액	3,041,951	3,951,267

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	101,537	80,395

기타	206,852	(72,770)

법인세비용	3,350,340	3,958,892

(3) 당기와 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(7,097,698)	1,561,494	(5,536,204)	(4,545,699)	1,000,054	(3,545,645)

(4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	1,561,494	1,000,054

(5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	22,801,501	22,884,094

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	194,960	86,807

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,447,383)	(9,096,000)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(87,519)	(67,691)

이연법인세자산(부채) 순액	12,461,559	13,807,210

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	464,612	(801,710)	1,561,494	1,224,396

미수수익	(67,691)	(19,828)	-	(87,519)

매도가능금융자산손상차손	5,637,469	-	-	5,637,469

감가상각누계액	(303,254)	259,059	-	(44,195)

재고자산	-	122,218	122,218

연차미지급금	759,542	(15,357)	-	744,185

대손충당금한도초과	4,435,048	(1,692,800)	-	2,742,248

상여성충당부채	86,807	(14,065)	-	72,742

장기미지급비용	71,434	(44,802)	-	26,632

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(15,097)	(1,231)	-	(16,328)

리스자산	-	(98,241)	-	(98,241)

리스부채	-	97,405	-	97,405

이월결손금	2,738,340	(697,793)	-	2,040,547

합계	13,807,210	(2,907,145)	1,561,494	12,461,559

전기 -(단위: 천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	557,978	-	(1,093,420)	1,000,054	464,612

미수수익	(916,836)	-	849,145	-	(67,691)

매도가능금융자산손상차손	5,637,469	-	-	-	5,637,469

감가상각누계액	(571,896)	-	268,642	-	(303,254)

무형자산손상차손	953	-	(953)	-	-

연차미지급금	654,305	-	105,237	-	759,542

대손충당금한도초과	4,408,482	-	26,566	-	4,435,048

상여성충당부채	99,934	-	(13,127)	-	86,807

장기미지급비용	50,212	-	21,222	-	71,434

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(15,097)	-	(15,097)

K-IFRS 제 1109호 및1115호 도입 효과	-	523,559	(523,559)	-	-

이월결손금	5,313,163	-	(2,574,823)	-	2,738,340

합계	15,233,764	523,559	(2,950,167)	1,000,054	13,807,210

26. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	10,576,708,447	14,101,413,158

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	254	339

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,041	747,293

대손상각비	1,352,722	274,797

기타의대손충당금환입	-	(50,000)

퇴직급여	5,855,866	4,713,027

재고자산평가손실	555,538	-

유형자산감가상각비	2,123,469	2,495,577

무형자산상각비	418,448	307,499

사용권자산 상각비	304,603	-

상여성충당부채전입액	624,454	754,338

기타장기충당부채전입(환입)액	84,451	(683,118)

외화환산손실	21,849	48,192

매출채권처분손실	184	52,134

유형자산처분손실	68,509	32,273

무형자산처분손실	-	1,200

법인세비용	3,350,340	3,958,892

이자수익	(959,796)	(859,767)

외화환산이익	(55,708)	(59,005)

유형자산처분이익	(14,527)	(54,934)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,593)	(68,624)

합 계	13,733,850	11,609,774

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금의 감소(증가)	(134,267)	82,562

장기미수금의 감소(증가)	8,484	-

매출채권 및 계약자산의 증가(*)	(2,376,750)	(12,477,191)

재고자산의 감소(증가)	(4,501,542)	8,924,146

선급금의 감소(증가)	(18,264)	193,449

선급비용의 감소(증가)	(142,414)	6,086

매입채무의 증가(감소)	(1,253,062)	2,038,021

미지급금의 증가(감소)	1,193,344	(1,241,289)

미지급비용의 증가(감소)	(46,229)	247,127

연차미지급금의 증가(감소)	(69,801)	478,347

상여성충당부채의 감소	(688,386)	(814,007)

선수금의 증가(감소)	2,415,302	(7,591,961)

예수금의 증가	215,685	119,638

퇴직금의 지급	(3,998,850)	(2,322,415)

사외적립자산의 감소(증가)	(6,566,669)	(7,060,665)

장기미지급금의 증가(감소)	22,949	-

장기미지급비용의 증가(감소)	(288,099)	96,463

합 계	(16,228,569)	(19,321,689)

(*) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	307,200	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

리스부채	-	(263,054)	705,804	442,749

미지급배당금	-	(3,331,416)	-	-

재무활동으로 인한 부채의 총계	-	(3,594,470)	705,804	442,749

전기 -(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	기 타	기 말

차입금	27,063,917	(27,063,917)	-	-

미지급배당금	-	(3,123,202)	-	-

재무활동으로 인한 부채의 총계	27,063,917	(30,187,119)	-	-

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD 천, 천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	-	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	1,500	기타외화지급보증(*)

KRW	-	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

(*) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 20천)에 대한 보증한도입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,842,580 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 2건 의 소 송( 소송가액: 424,705천 원 ) 에 피소 중이며, 당기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치 지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 29. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황 1) 당기말과 전기 말 현재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	포스하이알(주)	포스하이알(주)

(주)포스코인재창조원	(주)포스코인재창조원

(주)포스코인터내셔널(구, (주)포스코대우)	(주)포스코인터내셔널(구, (주)포스코대우)

(주)포스코휴먼스	(주)포스코휴먼스

(주)포스코플랜텍	(주)포스코플랜텍

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)

(주)포스코아이씨티	(주)포스코아이씨티

(주)포스코경영연구원	(주)포스코경영연구원

(주)엔투비	(주)엔투비

(주)에스엔엔씨	(주)에스엔엔씨

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM

(주)포스코알텍	(주)포스코알텍

3) 당기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니 다. 당기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권(*1)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	35,074,250	-	-	2,430,531

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	1,240,800	109,758

(주)엔투비	-	-	398,958	359,438

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	-	-	684,276	653,733

(주)포스코건설	2,286,262	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	1,288,513	-	-	-

기 타(*1)	185,499	-	-	51,119

합 계	38,834,524	-	2,324,034	3,604,579

(*1) 당기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.전기말 -

(단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	33,153,114	-	-	731

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	139,682

(주)엔투비	-	-	797,408	650,525

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	-	-	711,060	597,733

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,215,127	-	-	-

기 타(*2)	430,250	-	-	28,923

합 계	35,798,491	-	1,508,468	1,417,594

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 3,201,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	265,381,172	42,074	285,780	153,740

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	1,410,000	1,230,552

(주)포스코건설	2,919,060	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	6,499,794

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	-	-	-	7,433,214

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	8,538,571	-	-	-

(주)포스코인터내셔널(구, (주)포스코대우)	40,343	-	137,862	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	315,482

기 타	1,910,044	-	-	212,026

합 계	278,789,190	42,074	1,833,642	15,844,808

전기 -(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	273,608,680	2,500	-	125,733

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	2,498,831

(주)엔투비	-	-	-	7,718,928

(주)포스코케미칼(구, (주)포스코켐텍)	-	-	-	6,527,350

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	7,221,734	-	-	-

(주)포스코인터내셔널(구, (주)포스코대우)	41,574	-	599,002	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	270,058

기 타	989,112	-	-	227,986

합 계	281,861,100	2,500	599,002	17,368,886

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없었으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

기타특수관계자	(주)포스코휴먼스	108,360

(5) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,037,821	2,303,287

장기급여	532,130	327,133

합 계	2,569,951	2,630,420

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

30. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,331,416천원은2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,123,202천원).