포스코엠텍 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 45기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 44기 1분기 2017년 03월 31일 현재

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

1.1 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동

회사는 재무건전성 제고를 위해 전기 중 종속기업인 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하고, 관련 손익을 중단영업손익으로 구분하였습니다.또한, 전기 중 상기 매각예정자산 및 부채의 매각이 완료되어 종속기업에서 제외됨에따라 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.

이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조) 2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 주문 제작 기계설비회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상주석 29에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	195,991	195,991	1,586,842	1,586,842

기타포괄손익-공정가치 금융자산	160,502	160,502	-	-

매출채권(*)	31,889,141	31,889,141	26,789,872	26,789,872

기타금융자산	71,950,885	71,950,885	69,135,907	69,135,907

소 계	104,196,519	104,196,519	97,512,621	97,512,621

금융부채

매입채무	13,155,047	13,155,047	12,736,405	12,736,405

차입금	28,396,086	28,396,086	27,063,917	27,063,917

기타금융부채	13,946,751	13,946,751	14,599,999	14,599,999

소 계	55,497,884	55,497,884	54,400,321	54,400,321

(*) 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	160,502	160,502

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다. 5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	160,502	-

매도가능금융자산	-	160,502

상각후원가 금융자산

매출채권(*)	31,889,141	26,789,872

기타유동금융자산	46,563,729	44,848,751

기타비유동금융자산	25,387,156	24,287,156

현금및현금성자산	195,991	1,586,842

합 계	104,196,519	97,673,123

(*) 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다.

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	13,155,047	12,736,405

기타유동금융부채	13,721,834	14,371,761

기타비유동금융부채	224,916	228,239

차입금(유동)	28,396,086	27,063,917

합 계	55,497,883	54,400,322

5.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	210,578	254,944

순손상차손익

매출채권 관련	(200,746)	(23,790)

상각후원가 금융자산	57,407	23,099

매출채권처분손실	(11,598)	(9,857)

이자비용

상각후원가 금융부채	(206,134)	(287,708)

순환차손익	52	59,111

순환산손익	7,956	(637,251)

합 계	(142,485)	(621,452)

6. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기 바랍니다. 6.1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

출자금

엔지니어링공제조합	13,508	13,508

기계설비건설공제조합	40,862	40,862

전기공사공제조합	56,132	56,132

합 계	160,502	160,502

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	32,977,423	27,672,751

미청구공사	-	2,429,658

차감 : 손실충당금	(1,088,282)	(1,078,661)

소 계	31,889,141	29,023,748

비유동 :

장기매출채권	325,965	325,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(130,183)

소 계	-	195,782

합 계	31,889,141	29,219,530

회사는 당분기 중 우리은행에 매출채권 14,143,000천원(전분기: 15,208,000천원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 11,598천원(전분기: 9,857천원)을 인식하였습니다.(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

단기금융상품	41,502,168	-	41,502,168	40,578,791	-	40,578,791

장기금융상품	-	24,453,000	24,453,000	-	23,403,000	23,403,000

미수금	2,004,813	-	2,004,813	1,254,300	-	1,254,300

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

미수수익	4,198,384	-	4,198,384	4,167,437	-	4,167,437

장기보증금	-	2,013,836	2,013,836	-	2,013,836	2,013,836

현금및현금성자산	195,991	-	195,991	1,586,842	-	1,586,842

총 장부금액	48,845,208	29,296,719	78,141,927	48,531,222	28,246,719	76,777,941

차감: 손실충당금	(2,085,488)	(3,909,563)	(5,995,051)	(2,095,629)	(3,959,563)	(6,055,192)

상각후원가	46,759,720	25,387,156	72,146,876	46,435,593	24,287,156	70,722,749

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	12,105,200	12,105,200	질권설정

한국증권금융	-	168,542	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

합 계	12,108,200	12,276,742

(4) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 29를 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강부원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	Baoshan Steel Co., Ltd.

기타	마그네슘, 페로실리콘, 페로망간	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강부원료 사업부문	19,145,019	19,145,019	1,050,225	294,864

제품포장 사업부문	39,792,953	39,792,953	2,528,063	267,242

엔지니어링 사업부문	9,288	9,288	(28,909)	714

기타부문	10,844,834	10,844,834	285,592	9,553

공통(*)	-	-	-	103,039

합 계	69,792,094	69,792,094	3,834,971	675,412

전분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강부원료 사업부문	15,749,735	15,749,735	1,165,426	274,762

제품포장 사업부문	35,774,485	35,774,485	1,953,888	269,741

엔지니어링 사업부문	993,904	993,904	67,097	907

기타부문	9,217,736	9,217,736	352,958	21,436

공통(*)	-	-	-	215,997

합 계	61,735,860	61,735,860	3,539,369	782,843

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	68,846,970	60,721,985

일본	232,019	42,690

중국	294,217	43,417

동남아시아	-	927,768

북미 등	418,888	-

합 계	69,792,094	61,735,860

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	58,937,972	50,774,297

상품매출액	-	749,923

엔지니어링매출액	9,288	993,904

기타매출액	10,844,834	9,217,736

합 계	69,792,094	61,735,860

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 66,914,930천원(전분기: 59,774,735천원)입니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	195,991	1,586,842

9. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당누계액	장부가액	취득원가	평가충당누계액	장부가액

상품	25,282	-	25,282	25,282	-	25,282

제품	3,889,907	-	3,889,907	3,469,417	-	3,469,417

원재료	3,723,746	-	3,723,746	4,223,297	-	4,223,297

저장품	3,311,660	-	3,311,660	3,288,200	-	3,288,200

미착품	2,082,148	-	2,082,148	2,501,635	-	2,501,635

건설재고자산	6,759,822	-	6,759,822	-	-	-

합 계	19,792,565	-	19,792,565	13,507,831	-	13,507,831

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 52,203,326천원(전분기: 45,918,424천원)입니다. (3) 당분기말 현재 재고자산 중 11,500,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

10. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	889,319	36,906

선급금	14,491,673	13,722,090

대손충당금	(13,457,636)	(13,457,636)

합 계	1,923,356	301,360

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

취 득	-	-	-	-	-	13,092	83,918	97,010

처 분	-	-	-	-	(1)	(32,142)	-	(32,143)

대 체	-	-	-	-	83,918	-	(83,918)	-

감가상각비	-	(43,413)	(7,752)	(480,506)	(46,286)	(46,487)	-	(624,444)

분기말장부가액	3,020,107	3,256,450	247,491	5,531,785	297,123	263,363	-	12,616,319

취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,098,761	5,940,262	-	52,884,215

감가상각누계액	-	(1,832,138)	(733,899)	(30,223,322)	(1,801,638)	(5,676,899)	-	(40,267,896)

전분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,467,853	255,634	6,904,027	396,433	582,266	-	14,626,320

기초취득원가	3,020,107	5,067,722	957,043	35,344,182	2,359,089	7,179,603	-	53,927,746

감가상각누계액	-	(1,599,869)	(701,409)	(28,440,155)	(1,962,656)	(6,597,337)	-	(39,301,426)

취 득	-	-	-	-	29,480	23,300	149,075	201,855

처 분	-	-	-	(3)	(2)	(1)	-	(6)

감가상각비	-	(43,236)	(7,211)	(462,503)	(47,884)	(121,089)	-	(681,923)

분기말장부가액	3,020,107	3,424,617	248,423	6,441,521	378,027	484,476	149,075	14,146,246

취득원가	3,020,107	5,067,722	957,043	34,916,282	2,322,069	7,198,716	149,075	53,631,014

감가상각누계액	-	(1,643,105)	(708,620)	(28,474,761)	(1,944,042)	(6,714,240)	-	(39,484,768)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	571,991	566,265

일반관리비	52,453	115,658

합 계	624,444	681,923

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

기초취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

감가상각비	(6,235)	-	-	(44,733)	(50,968)

분기말장부가액	106,722	-	240,686	134,170	481,578

취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(167,289)	(1,875,000)	-	(1,297,870)	(3,340,159)

전분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

기초취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,432,040	3,829,636

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,044,744)	(3,027,652)

감가상각비	(6,918)	(32,500)	-	(61,502)	(100,920)

분기말장부가액	134,584	-	240,686	325,794	701,064

취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,432,040	3,829,636

감가상각누계액	(147,326)	(1,875,000)	-	(1,106,246)	(3,128,572)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	381	580

일반관리비	50,587	100,340

합 계	50,968	100,920

13. 차입금

(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

원화단기차입금	27,393,338	26,693,075

외화단기차입금	1,002,748	370,842

합 계	28,396,086	27,063,917

(2) 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화단기차입금

우리은행(*1)	2.92~3.2	2018년 5월 4일	17,393,338	16,693,075

한국수출입은행(*2)	2.98~3.2	2018년 9월 20일	10,000,000	10,000,000

소 계	27,393,338	26,693,075

외화단기차입금

우리은행	2.54~3.15	2018년 5월 25일	1,002,748	370,842

소 계	1,002,748	370,842

합 계	28,396,086	27,063,917

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다.(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

14. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	4,130,325	5,649,424

예수보증금	338	338

미지급비용	6,246,470	5,747,884

연차미지급금	3,344,701	2,974,115

합 계	13,721,834	14,371,761

비유동 :

장기미지급비용	224,916	228,239

합 계	224,916	228,239

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,126,127	916,621

선수금	7,659,534	67,918

미지급배당금	3,123,202	-

합 계	11,908,863	984,539

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	195,180	454,247

비유동 :

기타장기충당부채	683,118	1,366,236

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	454,247	462,878

손익계산서 증감:

충당금환입	-	(20,602)

충당금전입	195,628	220,153

지급액	(454,695)	(442,276)

분기말장부가액	195,180	220,153

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 183,320천원(전분기: 132,359천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	34,284,543	35,188,696

사외적립자산의 공정가치(*)	(31,668,701)	(32,214,731)

합 계	2,615,842	2,973,965

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,160,437	1,095,407

순이자원가	15,363	17,011

합 계	1,175,800	1,112,418

(4) 총 비용 중 1,389,787천원(전분기: 1,170,136 천원)은 매출원가에 포함되었으며, 174,615천원(전분기: 74,641 천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	624,640	312,320

임의적립금	23,500,000	25,800,000

미처분이익잉여금	3,390,334	1,504,955

합 계	27,514,974	27,617,275

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)(1) 일반관리비

구 분	당분기	전분기

급여	1,610,267	1,458,112

퇴직급여	174,615	74,641

복리후생비	814,975	307,351

여비교통비	55,335	44,055

통신비	24,573	24,597

전력비	13,464	11,654

세금과공과	50,704	41,875

유형자산감가상각비	52,453	115,658

무형자산상각비	50,587	100,340

임차료	37,437	22,843

수선비	10,006	21,181

보험료	7,643	5,808

접대비	9,850	6,578

광고선전비	89,465	13,037

경상개발비	5,321	-

지급수수료	407,038	646,466

소모품비	7,443	6,718

도서인쇄비	10,222	13,556

차량유지비	7,326	7,437

교육훈련비	14,530	10,513

대손상각비	193,340	691

합 계	3,646,594	2,933,111

(2) 판매및물류비

구 분	당분기	전분기

운반비	76,829	65,373

판매수수료	-	1,721

판매보험료	518	787

합 계	77,347	67,881

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	17,999	-

기타의대손충당금환입	50,000	-

잡이익	180,290	121,869

합 계	248,289	121,869

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

기부금	20,489	-

유형자산처분손실	16,391	6

잡손실	196	108,648

합 계	37,076	108,654

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	79,060	(2,319,684)

원재료와 상품의 매입액	29,759,976	28,714,653

종업원급여	15,203,009	14,554,752

종업원퇴직급여	1,564,402	1,244,777

감가상각비 및 무형자산상각비	675,412	782,843

연료비	490,063	530,013

외주비	4,340,268	3,867,993

정비비	5,806,086	4,960,810

복리후생비	5,322,669	2,975,908

수선비	169,185	185,558

소모품비	138,970	131,496

지급수수료	654,012	797,290

대손상각비	193,340	691

기타비용	1,560,671	1,769,391

합 계(*1)	65,957,123	58,196,491

(*1) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	210,578	254,944

외환차익	22,629	71,401

외화환산이익	14,519	32,237

합 계	247,726	358,582

금융비용:

이자비용	206,134	287,708

외환차손	22,576	12,290

외화환산손실	6,563	669,488

매출채권처분손실	11,598	9,857

합 계	246,871	979,343

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)당분기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

분기순이익	3,220,184,677	-	3,220,184,677

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	77	-	77

전분기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

분기순이익	2,274,388,449	(311,068,097)	1,963,320,352

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	55	(7)	47

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	206,134	287,708

대손상각비	193,340	691

기타의대손상각비환입	(50,000)	-

퇴직급여	1,175,800	1,112,418

유형자산감가상각비	624,444	681,923

무형자산상각비	50,968	100,920

상여성충당부채전입액	195,627	199,551

외화환산손실	6,563	669,488

매출채권처분손실	11,598	9,857

유형자산처분손실	16,391	6

법인세비용	826,854	657,434

이자수익	(210,578)	(254,944)

외화환산이익	(14,519)	(32,237)

유형자산처분이익	(17,999)	-

합 계	3,014,623	3,432,815

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	(750,970)	1,637

매출채권의 감소(증가)	(4,169,475)	1,722,823

재고자산의 감소(증가)	207,683	(783,674)

선급금의 증가	(769,582)	(15,309)

선급비용의 증가	(852,413)	(772,438)

매입채무의 증가(감소)	418,642	(41,544)

미지급금의 감소	(1,519,099)	(1,300,076)

미지급비용의 증가	509,714	945,870

연차미지급금의 증가	370,586	166,963

상여성충당부채의 감소	(454,695)	(442,276)

선수금의 증가(감소)	(998)	987,243

예수금의 증가	209,507	47,073

퇴직금의 지급	(789,231)	(885,927)

사외적립자산의 감소	696,511	738,126

장기미지급비용의 증가(감소)	(3,322)	52,767

합 계	(6,897,142)	421,258

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	83,918	-

장기차입금의 유동성 대체	-	52,600

장기미지급금의 유동성 대체	-	13,950

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD천,천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,100,000	무역금융대출

USD	9,200	수입신용장발행(*1)

USD	1,740	기타외화지급보증(*2)

KRW	7,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	15,000,000	수입자금대출

(*1) 당분기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 1,501천이고 이 중 USD 940천은 단기차입금으로 계상되었습니다.(*2) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 40천) 에 대한 보증한도입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 (주)성실금속의 유체동산 가압류 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,367,780천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,200천원이 질 권설정되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 재고자산 중 11,500,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다. (주석9 참조)

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

기타특수관계자	(주)포스코켐텍, (주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

(2) 당분기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당분기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	29,195,742	-	-	1,526,021

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	912,130

(주)엔투비	-	-	1,283,545	-

(주)포스코켐텍	-	-	1,142,634	-

기 타(*2)	713,872	-	-	20,707

합 계	29,909,614	-	2,426,179	2,458,858

(*1) 당분기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 2,345,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말 -

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	23,582,924	432	-	20,038

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	386,236

(주)엔투비	-	-	506,817	547,688

(주)포스코켐텍	-	-	614,242	498,705

PT. KRAKATAU POSCO	45,347	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,071,191	-	-	-

기 타(*2)	349,964	-	274,432	37,719

합 계	26,049,426	432	1,395,491	1,490,386

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 7,588,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	66,914,930	2,000	-	69,217

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,018,392

(주)엔투비	-	-	-	1,771,372

(주)포스코켐텍	-	-	-	1,513,428

(주)포스코대우	10,692	-	184,674	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	57,149

기타	713,104	-	-	14,001

합 계	67,638,726	2,000	184,674	4,443,559

전분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	59,774,735	119,577	-	70,940

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	332,252

(주)포스코피앤에스	5,826	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	1,000,585

(주)포스코켐텍	-	-	-	1,330,191

PT. KRAKATAU POSCO	891,780	-	-	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	50,060

(주)포스코대우	3,134	-	468,277	-

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	88,751

기타	101,716	-	-	7,548

합 계	60,777,191	119,577	468,277	2,880,327

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	596,155	573,744

퇴직급여	78,014	85,150

합 계	674,169	658,894

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

28. 매각예정비유동자산ㆍ부채 와 중단영업 회사는 전기 중 재무건전성 제고를 위해 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, PT. POSCO MTECH INDONESIA가별도의 영업지역임에 따라 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 해당 부문은 2017년 5월 매각이 완료되었으며, 매각예정자산처분이익 541,606천원을 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 인식하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 404,816천원이었으나, 매각이 완료됨에 따라 전액 당기손익으로 대체되었습니다.당분기와 전분기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	472,850

매출원가	-	513,080

매출총이익(손실)	-	(40,230)

판매비와관리비	-	210,630

영업이익(손실)	-	(250,860)

금융손익	-	(71,049)

기타영업외손익	-	10,748

법인세비용차감전순이익(손실)	-	(311,161)

분기순이익(손실)	-	(311,161)

29. 재무위험관리 29.1. 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 7~90일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 기타금융자산의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.01%	4.79%	16.84%	73.37%	100.00%

총 장부금액	31,728,605	177,998	-	-	1,396,785	33,303,388

손실충당금	2,808	8,485	-	-	1,402,955	1,414,248

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	1,208,844	7,830,206

기초 이익잉여금의 조정	4,657	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,213,501	7,830,206

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	200,746	23,790

당분기말 손실충당금	1,414,248	7,853,996

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 33,303,388천원입니다. (전기말: 30,428,374천원)

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 관리비및판매비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 손실충당금의 변동	200,746	23,790

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

전기말 - 기준서 제1039호	1,226,661	4,828,531	6,055,192

기초 이익잉여금의 조정	-	(2,734)	(2,734)

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,226,661	4,825,797	6,052,458

환입	-	(57,407)	(57,407)

당분기말 손실충당금	1,226,661	4,768,390	5,995,051

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 포스하이알㈜에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원이 포함되어 있으며, 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며,따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

30. 회계정책의 변경 30.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	27,617,275

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(4,657)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 감소	(2)②	2,734

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	423

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(1,500)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	27,615,775

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	160,502	104,776,657	104,937,159

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	160,502	104,776,657	104,937,159

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 상세 내역은 아래 ② 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(*2) 현금및현금성자산 포함, 손실충당금 차감 전

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 160,502천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않음)은 없습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역(충당금 설정전)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,586,842	1,586,842	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	27,672,751	27,672,751	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	46,944,380	46,944,380	-

비유동금융자산

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	325,965	325,965	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	160,502	160,502	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	28,246,719	28,246,719	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 기타금융자산

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 30.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	30,102,408	(1,277,694)	28,824,714

재고자산	13,507,831	6,492,417	20,000,248

이연법인세자산	15,233,764	523,136	15,756,900

자산 총계	142,854,178	5,737,859	148,592,037

기타유동부채	67,918	7,592,614	7,660,532

부채 총계	60,179,308	7,592,614	67,771,922

이익잉여금	27,617,275	(1,854,755)	25,762,520

자본 총계	82,674,870	(1,854,755)	80,820,115

회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) - 재무상태표

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출채권	31,889,141	-	31,889,141

재고자산	19,792,565	(267,405)	19,525,160

이연법인세자산	14,878,064	58,829	14,936,893

자산 총계(*)	153,888,400	(208,576)	153,679,824

기타유동부채	11,908,863	-	11,908,863

부채 총계(*)	71,315,831	-	71,315,831

이익잉여금(*)	27,514,974	(208,576)	27,306,398

자본 총계	82,572,569	(208,576)	82,363,993

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 포괄손익계산서

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	69,792,094	-	69,792,094

매출원가	(62,233,183)	(267,405)	(62,500,588)

판관비	(3,723,941)	-	(3,723,941)

영업외손익	212,068	-	212,069

법인세비용	(826,854)	58,829	(768,025)

당기순이익	3,220,185	(208,576)	3,011,609

총포괄손익	4,877,155	(208,576)	4,668,579

- 현금흐름표

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	3,220,185	(208,576)	3,011,609

조정	3,014,623	(58,829)	2,955,794

- 법인세비용	826,854	(58,829)	768,025

자산 부채의 변동	(6,897,142)	267,405	(6,629,737)

- 재고자산	207,683	267,405	475,088

영업활동으로 인한 현금흐름	(699,966)	-	(699,966)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 267,405천원이 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.