포스코엠텍 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 기타 유의사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기3분기	매출채권	37,927,964,199	(539,986,980)	1.42%

장기매출채권	-	-	-

미수금	183,009,219	-	-

장기미수금	476,894,402	-	-

선급금	652,400,000	-	-

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

장기보증금	702,902,400	-	-

합 계	39,943,170,220	(539,986,980)	1.35%

제48기	매출채권	43,335,448,335	(446,173,055)	1.03%

장기매출채권	-	-	-

미수금	164,934,460	(4,249,175)	2.58%

장기미수금	-	-	-

선급금	-	-	-

단기대여금	-	-	-

장기대여금	-	-	-

장기보증금	80,080,000	-	0.00%

합 계	43,580,462,795	(450,422,230)	1.03%

제47기	매출채권	34,201,575,162	(1,138,513,555)	3.33%

장기매출채권	-	-	-

미수금	202,661,250	(159,602,369)	78.75%

장기미수금	-	-	-

선급금	193,238,615	(88,166,032)	45.63%

단기대여금	-	-	-

장기대여금	44,916,336	(44,916,336)	100.00%

장기보증금	430,080,000	-	0.00%

합 계	35,072,471,363	(1,431,198,292)	4.08%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제49기 3분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	450,422,230	1,431,198,292	14,140,846,130

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(493,911,406)	(12,098,011,266)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(493,911,406)	(12,098,011,266)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	89,564,750	(486,864,656)	(611,636,572)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	539,986,980	450,422,230	1,431,198,292

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고,그러한 증거가 있는 경우는 손상차손(이하 '대손')을 인식한다.

1) 매출채권의 구분대손설정 대상 채권을 개별적 검토채권과 집합적 검토채권으로 구분한다.

구분	내용

정상채권	대손충당금 없음

손상징후발생채권	개별적 검토 채권	1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우① 화의, 법정관리가 진행중인 채권② 재조정약정이 체결된 채권2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우① 부도채권(부도어음 포함)② 파산, 청산중인 회사의 채권③ 소송 진행중인 채권- 판결전 : 패소가능성이 높다고 판단되는 경우- 판결후 : 패소판결이 내려진 경우④ 강제집행절차가 진행중인 채권⑤ 법적청구권이 소멸한 채권⑥ 기타 개별적으로 검토하기로 판단한 채권- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우- 채무자가 사망한 경우

집합적 검토 채권	① 개별적 검토를 수행하지 아니한 채권② 상기 개별적 검토 채권에 속하는 채권 중 충당금을 설정하지 아니하는 채권

매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고,그러한 증거가 있는 경우는 손상차손(이하 '대손')을 인식한다.

1) 매출채권의 구분대손설정 대상 채권을 개별적 검토채권과 집합적 검토채권으로 구분한다.

구분	내용

정상채권	대손충당금 없음

손상징후발생채권	개별적 검토 채권	1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우① 화의, 법정관리가 진행중인 채권② 재조정약정이 체결된 채권2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우① 부도채권(부도어음 포함)② 파산, 청산중인 회사의 채권③ 소송 진행중인 채권- 판결전 : 패소가능성이 높다고 판단되는 경우- 판결후 : 패소판결이 내려진 경우④ 강제집행절차가 진행중인 채권⑤ 법적청구권이 소멸한 채권⑥ 기타 개별적으로 검토하기로 판단한 채권- 채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우- 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우- 채무자가 사망한 경우

집합적 검토 채권	① 개별적 검토를 수행하지 아니한 채권② 상기 개별적 검토 채권에 속하는 채권 중 충당금을 설정하지 아니하는 채권

2) 대손설정_개별적 검토 채권(1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우① 단기매출채권: 미래현금흐름과 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.② 장기매출채권: 최초의 할인율을 적용하여 미래 현금흐름을 할인한 현재가치와 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.(2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우해당 개별적 검토 채권을 담보설정분과 담보 미설정 분으로 구분하여, 담보설정분 중 담보인정비율에 해당하는 채권은 대손충당금 설정대상에서 제외하고, 그외 채권은 손상사건의 종류별로 대손 설정률을 적용하여 대손충당금을 설정한다. ① 담보인정비율: 담보설정액 중 실제로 회수가능할 것으로 인정되는 비율

구분	내용	담보인정비율

기술신보	기술보증기금에서 담보능력이 미약한 기업 중 무형의 기술을 보유하고 있는 기업에 대하여 기술보증서를 발급한 것.	100%

보증보험	신용위험을 감소시키기 위한 보증제도로서, 보험자가 보험료를 받고보험계약자가 피보험자에게 계약상의 채무불이행으로 손해를 입힌 경우에 그 손해를 약정한 계약에 따라 보상하는 특수한 형태의 보험상품	100%

예금신보	-	100%

이행보증	건설공사계약, 납품계약 등 각종 계약에 따르는 채무의 이행을 보증하는 보험상품	100%

지급보증	각종 계약에 따르는 채무의 지급을 보증하는 행위	70%

부동산	일정기간 동안 증감변동할 불특정의 채권을 결산기에 최고액을 한도로 담보하기 위한 저당권	70% or 계열사 설정률

동산	현금성자산	현금전환이 용이한 자산	100%

재고자산	제품, 상품 등 주된 영업활동에서의 판매를 위해 보유하는 자산	70% or 계열사 설정률

② 손상사건의 종류별로 대손 설정률

구분	설정률

부도	50%

소송	패소가능성이 높다고 판단되는 경우	50%

패소판결이 내려진 경우	100%

파산, 청산	잔여재산분배액이 확정된 경우	분배액을 초과하는 채권액 전액

잔여재산분배액이 확정되지 않은 경우	100%

강제집행	50%

소송 외의 사유로 법적청구권이 소멸한 채권	100%

채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우	100%

회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우	100%

채무자가 사망한 경우	50%

3) 대손설정_집합적 검토 채권의 경우① 매출채권을 연체기간 별로 그룹핑한 후 연체기간에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금 설정한다.② 기대신용손실의 적정성은 매 회계연도말 검토한다.

4) 제49(당)기 3분기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월초과1년이하	1년 초과3년이하	3년초과	계

금액	37,387,977	-	539,987	-	37,927,964

구성비율	98.6%	0.0%	1.4%	0.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	제 49(당)기3분기	제 48(전)기	제 47(전전)기

철강원료	상 품	1,463,459,726	317,705,120	1,297,448,910

제 품	16,435,623,313	3,428,103,942	3,385,905,322

반제품	-	-	-

원재료	5,509,709,803	2,543,863,663	1,581,896,586

저장품	44,222,407	43,074,671	30,709,019

미착품	3,805,073,978	14,778,025,593	4,791,976,495

소 계	27,258,089,227	21,110,772,989	11,087,936,332

제품포장(포항)	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	506,878,340	650,588,032	513,236,018

저장품	555,967,391	497,742,162	525,359,024

미착품	-	-	-

소 계	1,062,845,731	1,148,330,194	1,038,595,042

제품포장(광양)	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	2,447,650,113	2,283,689,792	1,885,695,823

저장품	1,400,322,786	1,618,506,664	1,554,238,414

미착품	-	-	-

소 계	3,847,972,899	3,902,196,456	3,439,934,237

포장설비	기타의재고자산	7,931,403,094	14,431,454,018	4,531,495,598

소 계	7,931,403,094	14,431,454,018	4,531,495,598

위탁운영	상 품	-	-	-

제 품	-	-	-

반제품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	105,091,402	45,653,798	98,019,853

미착품	-	-	-

소 계	105,091,402	45,653,798	98,019,853

합 계	상 품	1,463,459,726	317,705,120	1,297,448,910

제 품	16,435,623,313	3,428,103,942	3,385,905,322

반제품	-	-	-

원재료	8,464,238,256	5,478,141,487	3,980,828,427

저장품	2,105,603,986	2,204,977,295	2,208,326,310

미착품	3,805,073,978	14,778,025,593	4,791,976,495

기타의재고자산	7,931,403,094	14,431,454,018	4,531,495,598

소 계	40,205,402,353	40,638,407,455	20,195,981,062

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	26.88%	25.99%	15.50%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.02	9.74	13.28

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실시일자2021 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 30일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등동 일자 재고실사는 2021 사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의장부가액을 결정하고 있으며, 2022년 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당	기말잔액

상 품	2,000,107,200	2,000,107,200	-536,647,474	1,463,459,726

제 품	17,682,460,434	17,682,460,434	-1,246,837,121	16,435,623,313

원 재 료	8,464,238,256	8,464,238,256	8,464,238,256

저 장 품	2,168,207,914	2,168,207,914	-62,603,928	2,105,603,986

미 착 품	3,805,073,978	3,805,073,978	3,805,073,978

기타의재고자산	8,753,952,344	8,753,952,344	-822,549,250	7,931,403,094

합 계	42,874,040,126	42,874,040,126	-2,668,637,773	40,205,402,353

라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 : 해당사항 없음

마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

(단위 : 백만원)

구분	당기순이익	주요원인

제 43 기	3,118	- 종속기업의 유형자산 등 가치하락에 따른 손상차손 인식

제 44 기	9,881	- 종속기업 매각 완료로 중단사업손실 감소

제 45 기	14,101	- 알루미늄 시황 개선 및 포장설비사업 회계기준 변경에 따른 일시적 영업이익 증가

제 48 기	13,064	- 경영여건 호전에 따른 철강 포장량 증가와 알루미늄 가격 상승으로 증가

바. 공정가치평가 내역

(1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(제49기 3분기)	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,649,164	11,649,164	6,160,742	6,160,742

당기손익-공정가치 금융자산	197,107	197,107	197,107	197,107

기타포괄손익-공정가치 지분상품	158,360	158,360	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	12,616,000	12,616,000	16,562,000	16,562,000

매출채권	24,771,977	24,771,977	26,327,275	26,327,275

기타금융자산	37,708,875	37,708,875	44,988,335	44,988,335

소 계	87,101,483	87,101,483	94,393,819	94,393,819

금융부채

매입채무	11,208,338	11,208,338	15,965,780	15,965,780

기타금융부채	15,723,946	15,723,946	17,858,889	17,858,889

소 계	26,932,284	26,932,284	33,824,669	33,824,669

4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(제49기 3분기)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	197,107	197,107

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	158,360	158,360

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	12,616,000	-	12,616,000

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.