포스코엠텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 44기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 43기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

1.1 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동

회사는 재무건전성 제고를 위해 당분기 중 종속기업인 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하고, 관련 손익을 중단영업손익으로 구분하였습니다(주석 29 참조).또한, 당분기 중 상기 매각예정자산 및 부채의 매각이 완료되어 종속기업에서 제외됨에 따라 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 2017 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 79,317,730천원, 매도가능금융자산 160,502천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 79,317,730천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 160,502천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 114,488,533천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 13,924,839천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다 .

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,694,832	5,694,832	3,264,741	3,264,741

매출채권(*)	21,245,964	21,245,964	27,917,229	27,917,229

기타금융자산	73,622,898	73,622,898	78,084,491	78,084,491

소 계	100,563,694	100,563,694	109,266,461	109,266,461

금융부채

매입채무	8,113,085	8,113,085	10,358,974	10,358,974

차입금	37,275,700	37,275,700	53,135,183	53,135,183

기타금융부채	15,173,155	15,173,155	16,256,521	16,256,521

소 계	60,561,940	60,561,940	79,750,678	79,750,678

(*) 당분기말 현재 미청구공사 2,610,092천원(전기말: 1,455,343천원)을 제외하였습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

주식	50,000	50,000

출자금	110,502	110,502

합 계	160,502	160,502

회사가 보유한 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은해당사항이 없으며, 또한 당 분기와 전 분기 중 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

5. 영업부문정보 (1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	(주)포스코

기타	마그네슘, 페로실리콘, 페로망간	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	49,936,083	49,936,083	2,457,846	830,387	51,651,686	51,651,686	4,594,286	833,319

제품포장 사업부문	106,909,316	106,909,316	5,262,169	816,374	112,399,955	112,399,955	5,869,348	843,836

엔지니어링 사업부문	2,514,297	2,514,297	(69,247)	2,596	7,877,024	7,877,024	1,402,475	2,096

기타부문	28,695,145	28,695,145	963,248	34,894	25,725,583	25,725,583	1,247,931	65,858

공통(*)	-	-	-	571,917	-	-	-	805,752

합 계	188,054,841	188,054,841	8,614,016	2,256,168	197,654,248	197,654,248	13,114,040	2,550,861

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한국	62,953,390	182,588,609	64,132,169	186,527,893

일본	401,613	737,763	-	-

중국	1,003,817	2,067,767	-	8,913,048

동남아시아	90,485	2,617,344	1,630,646	1,821,679

유럽	-	-	-	372,639

기타	-	43,358	-	18,989

합 계	64,449,305	188,054,841	65,762,815	197,654,248

(4) 당분기와 전분기의 수익의 세부 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	53,991,704	156,095,477	54,489,167	159,399,316

상품매출액	-	749,923	-	4,652,325

엔지니어링매출액	495,783	2,514,297	1,334,184	7,877,024

기타매출액	9,961,818	28,695,144	9,939,464	25,725,583

합 계	64,449,305	188,054,841	65,762,815	197,654,248

(5) 당분기와 전분기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 당분기의 동 고객에 대한 매출액은 179,954,278천원(전분기: 184,801,267천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	-	386

보통예금	5,694,832	3,264,355

합 계	5,694,832	3,264,741

7. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	46,060,895	51,392,219

미수금	1,260,877	1,330,179

차감: 대손충당금	(1,172,306)	(1,191,276)

미수수익	4,127,899	3,862,517

단기대여금	943,852	945,390

차감: 대손충당금	(943,852)	(943,852)

합 계	50,277,365	55,395,177

(2) 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	22,461,378	21,302,377

장기미수금	2,492,158	2,678,777

차감: 대손충당금	(2,492,158)	(2,678,777)

매도가능금융자산	160,502	160,502

장기대여금	54,916	54,916

차감: 대손충당금	(54,916)	(54,916)

장기보증금	2,296,645	3,075,907

차감: 대손충당금	(1,412,489)	(1,688,971)

합 계	23,506,036	22,849,815

(3) 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	12,105,200	12,105,200	질권설정

한국증권금융	168,542	168,542	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

합 계	12,276,742	12,276,742

(4) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	160,502	3,672,703

처분	-	(3,518,497)

기타포괄손익	-	6,296

분기말	160,502	160,502

8. 매출채권 (1) 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	28,769,116	35,421,470

미청구공사	2,610,092	1,455,343

차감 : 대손충당금	(7,702,654)	(7,683,743)

소 계	23,676,554	29,193,070

비유동 :

장기매출채권	325,965	325,965

차감 : 대손충당금	(146,463)	(146,463)

소 계	179,502	179,502

합 계	23,856,056	29,372,572

(2) 매출채권의 연령 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	23,073,638	29,058,307

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	590,756	344

1개월초과 ~ 3개월이내	-	-

3개월초과 ~ 12개월이내	-	-

12개월초과	14,000	117,061

소 계	604,756	117,405

손상채권(*2)	8,026,779	8,027,066

합 계	31,705,173	37,202,778

(*1) 당분기말 현재 미청구공사 2,610,092원(전기말: 1,455,343천원)을 포함하였습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 7,849,117천원(전기말: 7,830,206천원)입니다.

(3) 당분기와 전기말 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기말

기초잔액	7,830,206	23,465,159

대손상각비의 전입	18,911	275,519

매출채권 제각	-	(13,790,953)

현재가치할인차금 상각	-	(14,927)

대손충당금 환입	-	(2,104,592)

기말잔액(*)	7,849,117	7,830,206

(*) 대손충당금의 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다. (4) 회사는 당분기 중 우리은행에 매출채권 55,762,000천원(전분기: 16,152,000천원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 44,642천원(전분기: 8,555천원)을 인식하였습니다.

9. 재고자산 (1) 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	25,282	-	25,282	695,451	-	695,451

제품	3,358,306	-	3,358,306	1,883,136	-	1,883,136

원재료	6,744,176	-	6,744,176	2,852,468	-	2,852,468

저장품	3,360,062	-	3,360,062	3,018,448	-	3,018,448

미착품	2,158,324	-	2,158,324	2,395,643	-	2,395,643

합 계	15,646,150	-	15,646,150	10,845,146	-	10,845,146

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 141,379,310천원(전분기: 146,229,522천원)입니다. (3) 당분기말 현재 재고자산 중 13,000,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 참조).

10. 기타유동자산 (1) 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급비용	712,071	107,285

선급금	13,579,320	13,482,682

차감 : 대손충당금	(13,457,636)	(13,457,636)

부가세대급금	-	784,350

합 계	833,755	916,681

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,611,982	4,268,270	273,020	8,991,081	537,922	703,777	-	20,386,052

기초취득원가	5,611,982	8,098,640	999,558	41,469,411	2,961,066	7,788,690	-	66,929,347

감가상각누계액	-	(2,166,981)	(707,511)	(29,741,669)	(2,185,640)	(6,883,832)	-	(41,685,633)

손상차손누계액	-	(1,663,389)	(19,027)	(2,736,661)	(237,504)	(201,081)	-	(4,857,662)

취 득	-	25,240	27,277	134,595	54,055	175,980	449,651	866,798

처 분	-	-	-	(4)	(5)	(15)	-	(24)

대 체(*)	(2,393,704)	(739,219)	(9,116)	(1,857,381)	(130,671)	(112,221)	(77,040)	(5,319,352)

감가상각비	-	(146,075)	(22,843)	(1,374,835)	(146,447)	(351,770)	-	(2,041,970)

환산차이	(198,171)	(61,198)	(1,330)	(159,572)	(10,818)	(9,290)	-	(440,379)

분기말장부가액	3,020,107	3,347,018	267,008	5,733,884	304,036	406,461	372,611	13,451,125

취득원가	3,020,107	5,092,962	991,260	35,098,476	2,256,319	7,306,915	372,611	54,138,650

감가상각누계액	-	(1,745,944)	(724,252)	(29,364,592)	(1,952,283)	(6,900,454)	-	(40,687,525)

(*) 회사는 당분기 중 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 29 참조).

전분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,533,700	5,754,372	270,397	13,913,975	834,800	1,287,326	13,219	27,607,789

기초취득원가	5,533,700	7,597,492	950,775	41,890,330	2,947,014	9,294,136	13,219	68,226,666

감가상각누계액	-	(1,843,120)	(680,378)	(27,790,906)	(2,112,214)	(7,981,019)	-	(40,407,637)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	-	(25,791)	-	(211,240)

취 득	-	-	47,500	-	218,648	138,369	401,532	806,049

처 분	-	-	-	(91,471)	(4)	(4,266)	-	(95,741)

대 체	-	414,751	-	-	-	-	(414,751)	-

감가상각비	-	(232,029)	(19,209)	(1,677,931)	(214,574)	(500,930)	-	(2,644,673)

환산차이	(162,354)	(157,683)	(2,328)	(310,571)	(25,404)	(22,929)	-	(681,269)

분기말장부가액	5,371,346	5,779,411	296,360	11,834,002	813,466	897,570	-	24,992,155

취득원가	5,371,346	7,822,387	995,611	41,165,823	2,928,959	7,565,152	-	65,849,278

감가상각누계액	-	(2,042,976)	(699,251)	(29,331,821)	(2,115,493)	(6,667,582)	-	(40,857,123)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	566,320	1,699,538	576,375	1,743,749

일반관리비	109,841	342,432	127,623	393,993

중단영업손익	-	-	163,029	506,931

합 계	676,161	2,041,970	867,027	2,644,673

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

기초취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,556,440	3,954,036

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,127,934)	(3,110,842)

대 체	-	-	-	(41,210)	(41,210)

취 득	2,800	-	-	-	2,800

처 분	(496)	-	-	-	(496)

감가상각비	(20,391)	(32,500)	-	(161,307)	(214,198)

분기말장부가액	123,415	-	240,686	225,989	590,090

취득원가	280,750	1,875,000	240,686	1,380,040	3,776,476

감가상각누계액	(157,335)	(1,875,000)	-	(1,154,051)	(3,186,386)

전분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	152,764	272,500	240,686	717,953	1,383,903

기초취득원가	509,388	1,875,000	240,686	1,545,058	4,170,132

감가상각누계액	(354,093)	(1,602,500)	-	(827,105)	(2,783,698)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	-	(2,531)

취 득	15,949	-	-	7,625	23,574

감가상각비	(20,238)	(191,250)	-	(224,080)	(435,568)

환산차이	-	-	-	(3,269)	(3,269)

분기말장부가액	148,475	81,250	240,686	498,229	968,640

취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,492,891	3,890,487

감가상각누계액	(133,435)	(1,793,750)	-	(994,662)	(2,921,847)

(*) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제조원가	381	1,466	580	1,359

일반관리비	54,757	212,732	123,273	411,760

중단영업손익	-	-	7,219	22,449

합 계	55,138	214,198	131,072	435,568

13. 차입금 (1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

원화단기차입금	36,971,997	35,558,630

외화단기차입금	303,703	16,203,253

유동성장기차입금	-	210,400

소 계	37,275,700	51,972,283

비유동

장기차입금	-	1,162,900

합 계	37,275,700	53,135,183

(2) 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처명	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금

우리은행(*1)	2.51~3.05	26,971,997	25,558,630

한국수출입은행(*2)	2.80~2.91	10,000,000	10,000,000

소 계	36,971,997	35,558,630

외화단기차입금

우리은행	1.97~2.39	303,703	1,097,003

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	15,106,250

소 계	303,703	16,203,253

유동성장기차입금

한국광물자원공사	-	-	210,400

소 계	-	210,400

장기차입금

한국광물자원공사	-	-	1,162,900

소 계	-	1,162,900

합 계	37,275,700	53,135,183

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

14. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	6,080,191	7,478,833

예수보증금	338	338

미지급비용	5,993,028	5,451,427

연차미지급금	2,800,517	2,592,367

합 계	14,874,074	15,522,965

비유동 :

장기미지급금	-	13,950

장기미지급비용	299,081	719,606

합 계	299,081	733,556

15. 기타충당부채 (1) 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

상여성충당부채	244,098	462,878

(2) 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상여성충당부채	462,878	516,977

손익계산서 증감:

충당금 환입	(20,602)	(78,482)

충당금 전입	664,397	674,413

지급액	(862,575)	(872,323)

분기말 장부가액	244,098	240,585

16. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 464,253 천원(전분기: 335,489천원)입니다. (2) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	31,474,816	29,783,189

사외적립자산의 공정가치(*)	(26,531,351)	(26,540,620)

합 계	4,943,465	3,242,569

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,408,879	3,545,208

순이자원가	66,829	137,831

합 계	3,475,708	3,683,039

(4) 총 비용 중 3,385,404천원(전분기: 3,825,285천원)은 매출원가에 포함되었으며, 554,556천원(전분기: 1,085,485천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

17. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	312,320	208,213

임의적립금	25,800,000	25,000,000

미처분이익잉여금	1,428,346	(3,485,522)

합 계	27,540,666	21,722,691

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

18. 일반관리비 및 판매및물류비

일반관리비 및 판매및물류비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 일반관리비

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,525,040	4,446,623	1,326,797	4,213,600

퇴직급여	271,550	554,556	155,805	1,085,485

복리후생비	546,731	1,002,507	299,105	1,079,117

여비교통비	59,167	171,965	52,587	146,368

통신비	25,162	74,484	26,352	82,698

전력비	11,117	30,240	12,174	35,785

세금과공과	22,534	83,509	35,995	109,303

유형자산감가상각비	109,841	342,432	127,622	393,993

무형자산상각비	54,757	212,732	123,273	411,760

임차료	32,337	88,429	23,212	83,646

수선비	8,727	44,878	9,680	29,493

보험료	7,762	21,492	6,808	30,403

접대비	6,997	16,395	6,177	14,910

광고선전비	14,640	79,613	14,110	61,479

경상개발비	3,490	4,811	2,431	153,602

지급수수료	407,830	1,684,133	595,277	2,410,305

소모품비	5,104	20,477	16,805	28,648

도서인쇄비	7,724	30,859	9,082	29,448

차량유지비	5,572	18,726	7,211	19,026

교육훈련비	36,895	87,793	24,865	66,921

회의비	-	817	-	-

대손상각비(환입)	687	(59)	(830,324)	(1,722,266)

합 계	3,163,664	9,017,412	2,045,044	8,763,724

(2) 판매및물류비

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운반비	73,470	227,862	91,993	234,342

판매수수료	-	1,721	(11,356)	518,978

판매보험료	1,013	3,399	1,271	1,419

합 계	74,483	232,982	81,908	754,739

19. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	10,997	12,541	2,997	20,843

매각예정자산처분이익	-	-	57,000	100,202

기타의대손충당금환입	186,619	186,619	24,218	24,218

잡이익	3,139	132,607	25,225	125,514

합 계	200,755	331,767	109,440	270,777

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	56,280	69,858	-	-

유형자산처분손실	12	20	237	82,044

무형자산처분손실	-	496	-	-

매각예정자산처분손실	-	-	-	103,812

기타대손상각비	-	-	4,218	-

잡손실	2,873	114,358	73,485	118,451

합 계	59,165	184,732	77,940	304,307

20. 비용의 성격별분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	(31,837)	(4,941,963)	819,181	5,489,353

원재료와 상품의 매입액	29,855,807	88,000,278	28,508,246	82,997,170

종업원급여	14,201,886	43,161,642	13,926,763	41,832,295

종업원퇴직급여	1,308,904	3,939,960	1,596,443	4,910,770

감가상각비 및 무형자산상각비	731,299	2,256,168	827,851	2,550,861

연료비	399,430	1,347,509	379,342	1,116,134

외주비	4,425,951	12,339,305	4,027,765	11,078,046

정비비	5,275,156	15,622,073	5,367,462	13,934,650

복리후생비	3,365,979	10,524,168	3,312,114	10,563,082

수선비	205,197	565,715	157,154	561,956

소모품비	154,605	445,929	167,908	492,263

지급수수료	674,799	2,318,813	802,514	3,043,886

대손상각비(환입)	687	(59)	(830,323)	(1,722,266)

기타비용	1,326,067	3,861,287	1,807,423	7,692,007

영업비용의 합계(*)	61,893,930	179,440,825	60,869,843	184,540,207

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

21. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	236,043	736,214	288,103	768,660

배당금수익	-	-	-	535

외환차익	16,420	137,130	110,205	263,075

외화환산이익	11,487	16,791	(2,184)	17,592

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	4,432

합 계	263,950	890,135	396,124	1,054,294

금융비용:

이자비용	271,479	846,115	341,317	1,416,977

외환차손	26,946	61,008	13,105	144,472

외화환산손실	(37,965)	110,732	283,362	288,331

매출채권처분손실	21,840	44,642	3,851	8,555

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	308,498

합 계	282,300	1,062,497	641,635	2,166,833

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

23. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,041,067천원은 2017년 4월에 지급되었습니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원)당분기 -

구 분	3개월	누 적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배주주 분기순이익	2,055,969,087	-	2,055,969,087	6,710,985,255	230,537,418	6,941,522,673

가중평균 유통보통주식수	41,642,694 주	41,642,694 주

기본주당순이익	49	-	49	161	6	167

전분기 -

구 분	3개월	누 적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배주주 분기순이익	3,661,794,282	(616,196,278)	3,045,598,004	9,744,164,075	(1,420,901,311)	8,323,262,764

가중평균 유통보통주식수	41,642,694 주	41,642,694 주

기본주당순이익	88	(15)	73	234	(34)	200

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	846,115	1,416,977

대손충당금환입	(59)	(1,722,266)

기타의대손충당금환입	(186,619)	(24,218)

퇴직급여	3,475,708	3,683,039

유형자산감가상각비	2,041,970	2,137,742

무형자산상각비	214,198	413,119

상여성충당부채전입액	643,794	595,931

외화환산손실	110,732	288,331

매출채권처분손실	44,642	8,555

매도가능금융자산처분손실	-	308,498

유형자산처분손실	20	82,044

무형자산처분손실	496	-

매각예정자산처분손실	-	103,812

재고자산평가손실(환입)	-	(573,151)

법인세비용	1,877,704	2,223,808

이자수익	(736,214)	(768,660)

배당금수익	-	(535)

외화환산이익	(16,791)	(17,592)

매도가능금융자산처분이익	-	(4,432)

유형자산처분이익	(12,541)	(20,843)

매각예정자산처분이익	-	(100,202)

합 계	8,303,155	8,029,957

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소	65,818	109,730

장기미수금의 감소	90,000	-

매출채권의 감소	5,179,709	6,055,236

재고자산의 감소(증가)	(5,062,118)	8,884,183

선급금의 감소(증가)	(96,638)	323,526

선급비용의 증가	(646,057)	(645,638)

매입채무의 감소	(1,978,556)	(3,574,218)

미지급금의 증가(감소)	(1,409,142)	1,078,504

미지급비용의 증가	642,641	2,154,885

연차미지급금의 증가	208,150	74,632

상여성충당부채의 감소	(862,575)	(872,323)

선수금의 감소	(17,116)	(787,047)

예수금의 감소	(141,193)	(169,123)

퇴직금의 지급	(2,247,572)	(2,689,010)

사외적립자산의 감소	367,016	297,440

장기미지급비용의 증가(감소)	(420,526)	116,157

합 계	(6,328,159)	10,356,934

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	105,200

유형자산의 매각예정자산 대체	5,319,352	-

단기차입금의 매각예정부채 대체	13,951,250	-

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD 천,천원).

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,100,000	무역금융대출

USD	9,200	수입신용장발행(*1)

KRW	2,209,200	기타원화지급보증(*2)

USD	1,740	기타외화지급보증(*3)

KRW	7,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	15,000,000	수입자금대출

합계	KRW	51,309,200

USD	10,940

(*1) 당분기말 현재 USANCE 한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 485천이며, 이 중 USD 265천은 단기차입금으로 계상되었습니다.(*2) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 몰리브덴 광산개발 관련 한국광물자원공사로부터의 차입금에 대한 보증(원화 2,209,200천원)에 대한 보증한도입니다.(*3) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증(USD 37천)에 대한 보증한도입니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 (주)지엠알머티리얼즈와의 가처분 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,847,780천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,200천원이 질 권설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 임직원의 우리사주 취득관련 차입금과 관련하여 한국증권금융의 정기예금 168,542천원이 질권설정되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 재고자산 중 13,000,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

기타	(주)포스코켐텍, (주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

(2) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	20,273,592	432	-	83	27,204,202	6,956	-	621

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	192,395	-	-	-	163,434

(주)엔투비	-	-	1,115,896	-	490,825	-	454,735

(주)포스코켐텍	-	-	1,091,545	-	-	-	920,802

(주)포스코대우	-	-	-	-	-	42,026	-	-

PT. KRAKATAU POSCO	45,355	-	-	-	-	-	-	-

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	15,106,250	18,394

기타(*2)	545,402	-	25,117	41,768	9,942	-	-	19,361

합 계	20,864,349	432	25,117	2,441,687	27,214,144	539,807	15,106,250	1,577,347

(*1)당분기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 4,343,000천원(전기말: 2,120,000천원)을 제외한 금액입니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	179,954,278	120,754	-	112,938	184,801,267	26,736	-	77,726

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,048,731	-	-	-	961,973

(주)엔투비	-	-	-	4,086,806	-	-	-	2,510,052

(주)포스코켐텍	-	-	-	4,204,991	-	-	-	2,985,243

(주)포스코대우	19,175	-	1,462,995	-	-	-	495,005	-

PT. KRAKATAU POSCO	2,581,357	-	-	-	7,386,294	-	-	-

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	88,751	-	-	-	214,419

기타	802,460	-	-	290,127	864,078	1,608	288,282	313,699

합 계	183,357,270	120,754	1,462,995	9,832,344	193,051,639	28,344	783,287	7,063,112

(4) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).전분기 -

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

자금대여 거래	자금차입 거래	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	15,106,250	-	-	-	-

포스코기술투자(주)	-	-	-	-	-	-	-	15,900,000

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,422,454	1,648,406

퇴직급여	271,142	330,351

합 계	1,693,596	1,978,757

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

28. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당분기	2,598,757	211,690	2,514,297	296,150

전분기	10,425,828	146,912	7,877,024	2,695,716

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 214,789천원이며, 공사규모의 변동등으로 인한 도급증가(감소)액은 (-)3,099천원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

누적계약수익	10,996,105	9,790,412

누적계약원가	(6,820,092)	(6,051,727)

누적공사손익	4,176,013	3,738,685

선수금	-	15,083

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	2,610,092	1,455,343

초과청구공사 (*2)	-	15,083

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 존재하지 않습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	추정변경	총액	손상차손누계액

엔지니어링	-	(53,187)	50,088	2,610,092	(62,250)

(6) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 도급물량의 증감 요인에 의하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동

엔지니어링	-	130,338	(128,951)	(1,387)	(93,095)

당 분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

29. 매각예정비유동자산ㆍ부채와 중단영업 회사는 당분기 중 재무건전성 제고를 위해 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, PT. POSCO MTECH INDONESIA가 별도의 영업지역임에 따라 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다. 해당 부문은 2017년 5월 매각이 완료되었으며, 매각예정자산처분이익 541,606천원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 404,816천원이었으나, 매각이 완료됨에 따라 전액 당기손익으로 대체되었습니다.당분기와 전분기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	-	472,850	722,015	6,949,163

매출원가	-	513,080	1,038,715	7,523,555

매출총손실	-	40,230	316,700	574,392

판매비와관리비	-	210,630	244,656	714,578

영업손실	-	250,860	561,356	1,288,970

금융손익	-	(71,049)	(55,300)	(131,950)

기타영업외손익	-	552,353	275	(408)

법인세비용차감전순이익(손실)	-	230,444	(616,381)	(1,421,328)

분기순이익(손실)	-	230,444	(616,381)	(1,421,328)