포스코엠텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 46기 3분기 2019년 09월 31일 현재
제 45기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.2.1.1.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 다양한 유형의 부동산, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

자산

사용권자산	207,825

선급비용	(55,475)

소계	152,350

부채

금융리스부채	152,350

조정사항이 자본에 미치는 영향:

자본	-

2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5,000천원 이하인 리스) 등에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

2.1.1.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

2.1.1.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.2.1.1.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축 소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.1.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.1.6 2015-2017 연차개선2.1.1.6.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.2.1.1.6.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.2.1.1.6.3 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.1.6.4 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험당분기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위 : USD, 천원).

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	-	-	44,910	50,214

CNY	1,987,838	334,990	-	-

매출채권	USD	4,081,435	4,903,028	4,040,561	4,517,752

기타금융자산	USD	110,317	132,524	121,383	135,718

금융부채

매입채무	USD	-	-	1,244,899	1,391,922

4.2. 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	360일 초과연체	합 계

기대 손실률	0.02%	1.02%	54.55%	100.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권(*)	38,932,299	-	-	-	2,193,407	41,125,706

총 장부금액-계약자산	1,075,164	-	-	-	-	1,075,164

손실충당금	349	-	-	1,105,196	1,075,458	2,181,003

(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자 산으로 분류된 11,895,000 천원이 포함되어 있습니다 (주석7.2 참조). 당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,498,020	1,208,844

기초 이익잉여금의 조정	-	4,657

기초 - 기준서 제1109호 적용	1,498,020	1,213,501

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,010,479	193,453

제각된 금액	(327,496)	-

분기말 손실충당금	2,181,003	1,406,954

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

당기초 손실충당금	1,226,661	4,766,074	5,992,735

설정	-	(1,589,376)	(1,589,376)

당분기말 손실충당금	1,226,661	3,176,698	4,403,359

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	1,010,479	193,453

기타 금융자산	5,033	(8,462)

대손상각비	1,015,512	184,992

기타의대손충당금환입(기타금융자산)	-	50,000

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 179,126천원, 전기: 179,126천원) 4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다(단위: 천원).

당분기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,794,761	82,530	28,877,291

전기말	1년미만	1년~5년	합 계

매입채무 및 기타금융부채	28,604,108	324,701	28,928,809

4.4. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,996,814	6,996,814	2,120,790	2,120,790

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	179,126	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	50,000	50,000	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	11,895,000	11,895,000	9,403,000	9,403,000

매출채권(*)	26,449,703	26,449,703	29,684,203	29,684,203

기타금융자산	44,631,204	44,631,204	40,911,467	40,911,467

소 계	90,201,847	90,201,847	82,348,585	82,348,585

금융부채

매입채무	13,435,132	13,435,132	14,777,613	14,777,613

기타금융부채	15,442,160	15,442,160	14,151,196	14,151,196

소 계	28,877,291	28,877,291	28,928,809	28,928,809

(*) 당분기말 현재 계약자산 1,675,164천원 을 제외하였습니다. 5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	50,000	50,000

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	11,895,000	-	11,895,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	179,126	179,126

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,945,000	9,453,000

상각후원가 금융자산

매출채권(*)	26,449,703	29,684,203

기타유동금융자산	44,204,078	40,264,341

기타비유동금융자산	427,126	647,126

현금및현금성자산	6,996,814	2,120,790

합 계	90,201,847	82,348,586

(*) 당분기말 현재 계약자산 1,675,164천원을 제외하였습니다.

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	13,435,132	14,777,613

기타유동금융부채	15,359,630	13,826,495

기타비유동금융부채	82,530	324,701

합 계	28,877,292	28,928,809

6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(1,015,512)	(184,992)

이자수익	710,448	690,756

외환차손익	218,226	163,646

외화환산손익	164,014	848

기타의대손충당금환입	-	50,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산

매출채권처분손실	(185)	(40,844)

상각후원가 금융부채

이자비용	(5,590)	(639,840)

금융수수료	-	(1,130,414)

외환차손익	(19,860)	(105,383)

외화환산손익	-	9,346

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금

엔지니어링공제조합	70,620	70,620

기계설비건설공제조합	43,167	43,167

전기공사공제조합	65,340	65,340

합 계	179,127	179,127

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

합 계	50,000	50,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매출채권	11,895,000	9,403,000

회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 회사는 당분기 중 우리은행에 매출채권 1,063,000천원 (전분기: 53,626,000천원) 을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 185천원 (전분기: 40,844천원) 을 인식하였습니다.

7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

매출채권	27,904,741	30,856,258

계약자산	1,675,164	1,000,700

차감 : 손실충당금	(1,855,038)	(1,172,055)

소 계	27,724,867	30,684,903

비유동 :

장기매출채권	725,965	325,965

차감 : 손실충당금	(325,965)	(325,965)

소 계	400,000	-

합 계	28,124,867	30,684,903

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금(포스하이알㈜)	943,852	-	943,852	943,852	-	943,852

관계사보증금(포스하이알㈜)	-	282,809	282,809	-	282,809	282,809

장기대여금	-	54,916	54,916	-	54,916	54,916

단기금융상품	43,810,877	-	43,810,877	39,920,103	-	39,920,103

장기금융상품	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

미수금	412,863	-	412,863	1,175,870	-	1,175,870

장기미수금	-	2,492,158	2,492,158	-	2,492,158	2,492,158

미수수익	364,611	-	364,611	307,687	-	307,687

장기보증금	-	669,476	669,476	-	1,723,806	1,723,806

현금및현금성자산	6,996,814	-	6,996,814	2,120,790	-	2,120,790

총 장부금액	52,529,017	3,502,359	56,031,376	44,468,302	4,556,689	49,024,991

차감: 손실충당금	(1,328,126)	(3,075,233)	(4,403,359)	(2,083,172)	(3,909,563)	(5,992,735)

상각후원가	51,200,892	427,126	51,628,018	42,385,130	647,126	43,032,256

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 외	3,000	3,000	인출제한

(4) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다. 8. 영업부문정보

(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

철강원료 사업부문	탈산용 알루미늄	(주)포스코

제품포장 사업부문	철강제품 포장	(주)포스코

엔지니어링 사업부문	기계설비	POSCO Guangdong Automotive Steel Co., Ltd

위탁운영 사업부문	㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영	(주)포스코

(2) 당분기와 전분기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	57,495,255	57,495,255	3,842,748	784,002

제품포장 사업부문	116,479,515	116,479,515	4,718,700	731,210

엔지니어링 사업부문	936,477	936,477	(983,903)	4,138

위탁운영 사업부문	38,624,861	38,624,861	3,241,369	28,316

공통(*)	-	-	-	437,646

합 계	213,536,108	213,536,108	10,818,914	1,985,312

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

전분기 -

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익(손실)	감가상각비(유ㆍ무형)

철강원료 사업부문	65,344,373	65,344,373	4,156,372	885,678

제품포장 사업부문	114,874,907	114,874,907	6,587,888	836,320

엔지니어링 사업부문	9,081,793	9,081,793	1,736,205	2,579

위탁운영 사업부분	34,629,303	34,629,303	1,436,393	25,862

공통(*)	-	-	-	296,064

합 계	223,930,376	223,930,376	13,916,858	2,046,503

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한국	68,735,395	204,551,701	72,332,357	208,640,217

일본	146,973	759,607	214,629	702,038

중국	511,883	990,784	(448)	9,605,758

남미 등	1,950,513	7,234,016	1,941,864	4,982,363

합 계	71,344,764	213,536,108	74,488,402	223,930,376

(4) 당분기와 전분기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	56,039,654	169,542,638	61,156,514	179,025,396

상품매출액	1,915,134	4,432,132	1,713,883	1,713,883

엔지니어링매출액	931,870	936,477	-	9,081,793

위탁운영매출액	12,458,106	38,624,861	11,618,005	34,109,304

합 계	71,344,764	213,536,108	74,488,402	223,930,376

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당분기 198,783,045천원 (전분기: 202,386,448천원)입니다.

9. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	465,865	120,542

금융상품 현금성자산	6,530,949	2,000,248

합 계	6,996,814	2,120,790

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당누계액	장부가액	취득원가	평가충당누계액	장부가액

상품	79,173	-	79,173	126,705	-	126,705

제품	2,362,068	(13,858)	2,348,210	1,243,962	-	1,243,962

원재료	3,670,643	-	3,670,643	3,841,476	-	3,841,476

저장품	3,855,306	-	3,855,306	3,409,494	-	3,409,494

미착품	3,048,022	-	3,048,022	2,454,465	-	2,454,465

기타의재고자산	2,398,277	(176,690)	2,221,587	-	-	-

합 계	15,413,489	(190,548)	15,222,941	11,076,102	-	11,076,102

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 157,789,961 천원 (전분기: 161,820,772천원) 입니다.

11. 기타유동자산 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급비용	715,020	30,820

선급금	13,484,307	13,528,641

대손충당금	(13,407,636)	(13,457,636)

합 계	791,691	101,825

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,126,211	237,828	4,381,636	353,086	451,367	-	307,200	11,877,435

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,717,513	2,064,136	5,959,053	-	307,200	53,150,887

감가상각누계액	-	(1,962,377)	(756,462)	(31,335,877)	(1,711,050)	(5,507,686)	-	-	(41,273,452)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	207,825	-	207,825

취 득	-	2,527	-	622,145	98,275	582,180	424,233	78,200	1,807,560

처 분	-	(7,658)	-	(22,013)	(3)	(1)	-	-	(29,675)

대 체	-	199,790	-	49,000	31,800	58,410	-	(339,000)	-

감가상각비	-	(135,088)	(22,966)	(1,198,818)	(119,990)	(190,575)	(206,857)	-	(1,874,294)

분기말장부가액	3,020,107	3,185,782	214,862	3,831,950	363,168	901,381	217,376	46,400	11,781,026

취득원가	3,020,107	5,264,216	994,290	35,917,738	2,101,701	6,598,783	424,233	46,400	54,367,468

감가상각누계액	-	(2,078,434)	(779,428)	(32,085,788)	(1,738,533)	(5,697,402)	(206,857)	-	(42,586,442)

전분기 -

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

기초취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

취 득	-	-	12,900	86,240	133,445	274,451	183,298	690,334

처 분	-	-	-	(1)	(7)	(32,244)	-	(32,252)

대 체	-	-	-	-	83,918	-	(83,918)	-

감가상각비	-	(130,239)	(22,570)	(1,443,521)	(138,662)	(140,972)	-	(1,875,964)

분기말장부가액	3,020,107	3,169,624	245,573	4,655,009	338,186	430,135	99,380	11,958,014

취득원가	3,020,107	5,088,588	994,290	35,804,347	2,060,410	6,030,448	99,380	53,097,570

감가상각누계액	-	(1,918,964)	(748,717)	(31,149,338)	(1,722,224)	(5,600,313)	-	(41,139,556)

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	497,610	1,709,684	588,560	1,743,179

일반관리비	71,330	164,610	39,344	132,785

합 계	568,940	1,874,294	627,904	1,875,964

(3) 당분기말 현재 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	건 물	차량운반구	합 계

기초장부가액	-	-	-

회계정책의 변경	117,250	90,575	207,825

취득(신규)	60,862	155,546	216,408

감가상각	(126,851)	(80,006)	(206,857)

기말금액	51,261	166,115	217,376

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권 (*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	101,606	-	648,286	1,770,833	2,520,725

기초취득원가	287,908	1,875,000	648,286	3,254,220	6,065,414

감가상각누계액	(186,302)	(1,875,000)	-	(1,483,387)	(3,544,689)

취 득	4,500	-	-	-	4,500

무형자산상각비	(19,271)	-	-	(298,604)	(317,875)

분기말장부가액	86,835	-	648,286	1,472,229	2,207,350

취득원가	292,408	1,875,000	648,286	3,254,221	6,069,915

감가상각누계액	(205,573)	(1,875,000)	-	(1,781,992)	(3,862,565)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.전분기 -

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

기초취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

취 득	11,352	-	408,800	1,813,180	2,233,332

무형자산상각비	(18,882)	-	-	(151,657)	(170,539)

분기말장부가액	105,427	-	649,486	1,840,426	2,595,339

취득원가	285,362	1,875,000	649,486	3,245,220	6,055,068

감가상각누계액	(179,935)	(1,875,000)	-	(1,404,794)	(3,459,729)

(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원).

구 분	당 분 기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	381	1,144	381	1,144

일반관리비	100,158	316,731	73,944	169,395

합 계	100,539	317,875	74,325	170,539

14. 기타금융부채 (1) 회사의 기타금융부 채의 내역은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	4,880,282	4,408,135

예수보증금	338	338

미지급비용	6,847,898	5,965,561

리스부채	144,445	-

연차미지급금	3,486,666	3,452,462

합 계	15,359,629	13,826,496

비유동 :

장기미지급금	22,948	-

장기미지급비용	-	324,701

장기리스부채	59,582	-

합 계	82,530	324,701

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

회계정책의 변경	152,350	-

취득(신규)	216,409	-

이자비용	5,589	-

지급	(170,321)	-

기말금액	204,027	-

(3) 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 106,607천원 이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 73,484천원 입니다 . (3) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

~ 2020년 9월 30일	148,206

2020년 10월 1일 ~ 2021년 9월 30일	53,389

2021년 10월 1일 ~	7,134

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,172,272	1,036,259

선수금	64,683	68,571

계약부채	3,355,389	-

합 계	4,592,344	1,104,830

16. 기타충당부채 (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동 :

상여성충당부채	176,305	394,579

비유동 :

기타장기충당부채	92,902	-

(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	394,579	454,247

손익계산서 증감:

충당금환입	(15,576)	-

충당금전입	485,689	580,862

지급액	(688,386)	(771,151)

분기말장부가액	176,305	263,958

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 730,644천원(전분기: 617,924천원)입니다. (2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	51,134,442	43,335,742

사외적립자산의 공정가치(*)	(40,258,851)	(39,803,014)

합 계	10,875,591	3,532,728

(*) 당분기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,276,271	3,474,072

순이자원가	97,621	46,294

합 계	4,373,892	3,520,366

(4) 총 비용 중 5,483,132천원 (전분기: 4,131,473천원)은 매출원가에 포함되었으며, 690,443천원 (전분기: 689,454천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 한편, 총 비용은 확정기여형 및 희망퇴직금을 포함한 금액입니다.

18. 이익잉여금 (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	957,782	624,640

임의적립금	28,500,000	23,500,000

미처분이익잉여금	5,311,937	9,068,947

합 계	34,769,719	33,193,587

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 19. 일반관리비 및 판매및물류비

당분기와 전분기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 일반관리비

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,423,317	4,351,731	1,572,962	4,833,369

퇴직급여	151,388	690,443	225,629	689,454

복리후생비	331,490	998,448	291,478	575,178

여비교통비	25,677	104,005	53,305	173,791

통신비	19,262	67,592	24,691	73,948

전력비	10,390	29,321	11,260	32,435

세금과공과	28,094	104,042	26,023	96,272

유형자산감가상각비	51,742	120,915	39,344	132,785

무형자산상각비	100,158	316,731	73,944	169,395

사용권자산감가상각비	19,589	43,696	-	-

임차료	11,530	57,423	26,917	96,982

수선비	17,526	45,130	11,115	31,695

보험료	4,812	23,211	7,497	22,858

접대비	15,597	45,094	12,946	34,037

광고선전비	10,256	104,551	6,521	119,723

경상개발비	(7,979)	18,377	3,455	10,819

지급수수료	450,095	1,497,444	415,572	1,284,956

소모품비	2,832	19,506	2,684	17,777

도서인쇄비	6,877	30,791	9,828	29,184

차량유지비	8,053	23,629	6,865	20,436

교육훈련비	63,525	168,344	86,928	188,974

대손상각비(환입)	510,307	1,015,512	3,338	184,992

합 계	3,254,538	9,875,936	2,912,302	8,819,060

(2) 판매및물류비

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운반비	-	12,525	86,799	265,055

판매수수료	-	-	-	81,665

판매보험료	21,349	35,983	-	703

합 계	21,349	48,508	86,799	347,423

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	1,599	6,529	21,264	51,261

기타의대손충당금환입	-	-	-	50,000

잡이익	2,407	44,350	270	188,795

합 계	4,006	50,879	21,534	290,056

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	45,462	118,296	32,421	93,920

유형자산처분손실	20,012	20,012	101	16,493

잡손실	336	28,038	208	10,246

합 계	65,810	166,346	32,730	120,659

21. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의변동	(1,260,537)	(3,107,471)	847,332	7,457,284

원재료와 상품의 매입액	31,920,104	92,754,318	35,020,942	95,829,185

종업원급여	16,254,303	49,267,834	15,115,228	46,069,445

종업원퇴직급여	1,714,347	6,173,574	1,510,537	4,820,927

감가상각비 및 무형자산상각비	669,480	2,192,169	702,230	2,046,503

연료비	542,298	1,632,854	661,649	1,532,970

외주비	4,324,185	13,097,967	4,389,242	13,119,351

정비비	6,864,063	21,364,919	7,060,696	19,375,946

복리후생비	4,095,506	11,751,554	3,018,066	13,217,301

수선비	389,741	746,751	199,360	618,357

소모품비	282,990	819,021	196,364	502,432

지급수수료	705,628	2,433,964	675,675	2,083,348

대손상각비(환입)	510,307	1,015,512	3,339	184,992

기타비용	839,837	2,574,227	416,783	3,155,476

합 계(*)	67,852,252	202,717,193	69,817,443	210,013,517

(*) 분기포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	244,737	710,448	269,542	690,756

외환차익	114,327	239,643	160,995	204,166

외화환산이익	81,730	167,675	(146,933)	66,634

합 계	440,794	1,117,766	283,604	961,556

금융비용:

이자비용	1,975	5,590	220,356	639,840

금융수수료	-	-	1,130,414	1,130,414

외환차손	15,258	41,277	92,236	145,903

외화환산손실	(49,538)	3,660	(45,753)	56,441

매출채권처분손실	-	185	12,539	40,844

합 계	(32,305)	50,712	1,409,792	2,013,442

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.95% (2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 20.93%)입니다.

24. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기순이익

당분기	전분기

분기순이익	8,951,804,849	10,305,814,806

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694주

기본주당순이익	215	247

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당분기 및 전분기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

25. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,590	639,840

대손상각비(환입)	1,015,512	184,991

기타의대손충당금환입	-	(50,000)

퇴직급여	4,373,892	3,520,366

유형자산감가상각비	1,667,437	1,875,964

무형자산상각비	317,875	170,539

사용권자산상각비	206,857	-

상여성충당부채전입액	470,113	580,861

기타장기충당부채전입(환입)	56,300	(683,118)

외화환산손실	3,660	56,440

매출채권처분손실	185	40,844

유형자산처분손실	20,012	16,493

법인세비용	2,818,696	2,728,555

이자수익	(710,448)	(690,756)

외화환산이익	(167,675)	(66,635)

유형자산처분이익	(6,529)	(51,261)

합 계	10,071,477	8,273,123

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	10,697	95,915

매출채권의 감소(증가)	(787,397)	(12,223,358)

재고자산의 감소(증가)	(4,146,839)	7,645,212

선급금의 감소(증가)	(5,666)	213,123

선급비용의 감소(증가)	(739,675)	(358,617)

매입채무의 증가(감소)	(1,296,083)	1,707,806

미지급금의 증가(감소)	472,147	(1,654,122)

미지급비용의 증가(감소)	882,338	595,090

연차미지급금의 증가(감소)	34,205	285,706

상여성충당부채의 증가(감소)	(688,386)	(771,151)

선수금의 증가(감소)	3,355,611	(7,088,233)

예수금의 증가(감소)	136,013	50,237

퇴직금의 지급	(2,387,962)	(2,211,367)

사외적립자산의 감소(증가)	171,988	(166,754)

장기미지급금의 증가(감소)	22,948

장기미지급비용의 증가(감소)	(288,099)	63,201

합 계	(5,254,160)	(13,817,312)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	339,000	-

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD천,천원).

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	-	무역금융대출

USD	2,500	수입신용장발행

USD	1,500	기타외화지급보증(*)

KRW	-	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

(*) 당분기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 20천)에 대한 보증한도입니다. (2) 당분기말 현재 회사는 건설공사 계약관련 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 223,410천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 매입채무 등과 관련하여 2건의 소송(소송가액: 384,705천 원 )에 피소 중이며, 당분기말 현재 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	(주)포스코

기타특수관계자	( 주)포스코케미칼, (주)포스코아이씨티, (주)엔투비 등

(2) 당분기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).당분기말 -

구 분	채권(*)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코	32,262,030	-	-	179

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	421,661

(주)엔투비	-	-	506,165	648,754

(주)포스코케미칼	-	-	604,328	633,293

(주)포스코건설	1,923,812	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,950,033	-	-	-

기 타(*)	227,055	-	20,856	74,783

합 계	37,362,930	-	1,131,349	1,778,670

(*) 당분기말 및 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말 -

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	33,153,114	-	-	731

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	139,682

(주)엔투비	-	-	797,408	650,525

(주)포스코켐텍	-	-	711,060	597,733

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,215,127	-	-	-

기 타(*2)	430,250	-	-	28,923

합 계	35,798,491	-	1,508,468	1,417,594

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 3,021,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	198,783,045	32,446	285,780	124,263

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,255,172

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	7,234,016	-	-

(주)엔투비	-	-	-	5,408,687

(주)포스코케미칼	-	-	-	5,593,768

(주)포스코건설	2,257,560	-	-

(주)포스코인터내셔널	32,354	-	39,034

(주)포스코휴먼스	-	-	-	240,328

기타	990,784	-	-	139,703

합 계	209,297,759	32,446	324,814	12,761,921

전분기 -

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	202,386,448	148,400	-	108,830

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	2,191,825

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	4,982,363	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	5,687,069

(주)포스코켐텍	-	-	-	4,838,859

(주)포스코대우	31,945	-	601,820	-

(주)포스코휴먼스	-	-	-	194,550

기타	557,449	-	-	136,798

합 계	207,958,205	148,400	601,820	13,157,931

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,511,731	1,799,647

퇴직급여	452,825	255,686

합 계	1,964,556	2,055,333

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.

29. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,331,416천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,123,202천원).