포스코엠텍 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 44기 2017년 12월 31일 현재
제 43기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 포스코엠텍

1. 일반사항

주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	20,342,460	48.85	20,342,460	48.85

포항공과대학교(*1)	1,965,600	4.72	1,965,600	4.72

포스코청암재단	983,950	2.36	983,950	2.36

우리사주조합	227,610	0.55	338,233	0.81

기타	18,123,083	43.52	18,012,460	43.26

합 계	41,642,703	100.00	41,642,703	100.00

(*1) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사합니다.

1.1 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동 회사는 재무건전성 제고를 위해 당기 중 종속기업인 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하고, 관련 손익을 중단영업손익으로 구분하였습니다. (주석35 참조)또한, 당기 중 상기 매각예정자산 및 부채의 매각이 완료되어 종속기업에서 제외됨에 따라 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다.

이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1110호에 따른 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변 동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 . (주석31 참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 97,512,621천원, 매도가능금융자산 160,502천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 97,512,621천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 160,502천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 104,776,657천원 및 미청구공사 2,429,658천원(충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,264,036천원을 설정하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 매출채권 및 미수금의 손실충당금이 2,230,438천원에서 2,232,361천원으로 1,923천원만큼 증가할 예정입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하 되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 철강부원료사업 부문 수익은 70,510,999천원으로 회사 총 수익의 약 27%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 철강원료 사업부문의 수익에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 기계설비

회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 2,515,017천원으로 회사 총 수익의 1%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 주문 제작 장비의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석한 결과, 회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 2018년 1월 1일 이익잉여금은 1,854,754천원 감소할 것으로 예상합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금 융자 산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 매각예정비유동자산 매 각예정 비유동 자산( 또는 처분자 산집단 )은 장부금 액이 매각거 래를 통하여 주로 회수 되고, 매각 될 가 능성이 매우 높은 경우 에 매 각예정 으로 분류되 며, 그러한 자산 은 장 부금액 과 순공 정가치 중 작은 금액으 로 측 정됩니 다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 30 년

구 축 물	8 ~ 15 년

기 계 장 치	8 ~ 12 년

차량운반구	4년

공기구와비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10 년

개 발 비	5 년

기타무형자산	5 년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (3) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부 문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 1월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 2018년 3월 12일 정기주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (주석28 참조)회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년 간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 . (주석5 참조) (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습 니다. (주석20 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 기획재무실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 기획재무실은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : USD, IDR, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,145,734	1,227,539	-	-

매출채권	USD	4,655,052	4,987,423	1,372,629	1,658,822

기타금융자산	USD	103,572	110,967	123,352	149,071

현금및현금성자산	IDR	-	-	17,092,604,956	1,537,660

매출채권	IDR	-	-	2,240,638,624	201,569

기타금융자산	IDR	-	-	1,982,403	178

금융부채

매입채무	USD	1,666,901	1,785,918	48,892	59,086

차입금	USD	346,129	370,842	907,739	1,097,003

기타금융부채	USD	604	647	1,173	1,418

매입채무	IDR	-	-	1,498,044,111	134,765

기타금융부채	IDR	-	-	585,272,854	52,651

당기말 현재 회사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD / 원	상승 시	325,145	50,730	325,145	50,730

하락 시	(325,145)	(50,730)	(325,145)	(50,730)

IDR / 원	상승 시	-	116,399	-	116,399

하락 시	-	(116,399)	-	(116,399)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(21,110)	(39,921)	(21,110)	(39,921)

하락 시	21,110	39,921	21,110	39,921

4.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관들에대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가합니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,586,842	3,264,741

매도가능금융자산	160,502	160,502

매출채권	29,219,530	29,372,572

기타유동금융자산	44,848,751	55,395,177

기타비유동금융자산	24,287,156	22,689,313

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 (주석32 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원)

당기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	27,063,917	-	-	27,063,917

매입채무 및 기타금융부채	27,108,166	228,238	-	27,336,404

이자지급예정액	80,681	-	-	80,681

합 계	54,252,764	228,238	-	54,481,002

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.전기말 -

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금(*)	51,972,283	-	-	51,972,283

장기차입금	-	1,052,000	110,900	1,162,900

매입채무 및 기타금융부채	25,881,940	733,556	-	26,615,496

이자지급예정액	427,910	22,736	2,122	452,768

합 계	78,282,133	1,808,292	113,022	80,203,447

(*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	27,063,917	53,135,183

차감 : 현금및현금성자산	1,586,842	3,264,741

순부채	25,477,075	49,870,442

자본총계	82,674,870	76,833,245

총자본	108,151,945	126,703,687

자본조달비율	23.6%	39.4%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,586,842	1,586,842	3,264,741	3,264,741

매출채권(*1)	26,789,872	26,789,872	27,917,229	27,917,229

기타금융자산	69,135,907	69,135,907	78,084,491	78,084,491

소 계	97,512,621	97,512,621	109,266,461	109,266,461

금융부채

매입채무	12,736,405	12,736,405	10,358,974	10,358,974

차입금	27,063,917	27,063,917	53,135,183	53,135,183

기타금융부채	14,599,999	14,599,999	16,256,522	16,256,522

소 계	54,400,321	54,400,321	79,750,679	79,750,679

(*1) 당기말 현재 미청구공사 2,429,658천원(전기말: 1,455,343천원)을 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

주식	50,000	50,000

출자금	110,502	110,502

합 계	160,502	160,502

회사가 보유한 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 해당사항이 없으며, 또한 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 간의 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 회사의 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당기말 -

재무상태표상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,586,842	-	1,586,842

매출채권(*2)	26,789,872	-	26,789,872

기타유동금융자산	44,848,751	-	44,848,751

기타비유동금융자산	24,287,156	160,502	24,447,658

합 계	97,512,621	160,502	97,673,123

전기말 -

재무상태표상 자산(*1)	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,264,741	-	3,264,741

매출채권(*2)	27,917,229	-	27,917,229

기타유동금융자산	55,395,177	-	55,395,177

기타비유동금융자산	22,689,313	160,502	22,849,815

합 계	109,266,460	160,502	109,426,962

(*1) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 일부 매도가능금융자산을 제외하고 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 2,429,658천원(전기말: 1,455,343천원)을 제외하였습니다.

(2) 회사의 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 -

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

단기차입금	27,063,917

매입채무	12,736,405

기타유동금융부채	14,371,761

기타비유동금융부채	228,239

합 계	54,400,322

전 기말 -

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

단기차입금	51,761,883

유동성장기차입금	210,400

장기차입금	1,162,900

매입채무	10,358,974

기타유동금융부채	15,522,965

기타비유동금융부채	733,556

합 계	79,750,678

(3) 당기 및 전기의 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

대손충당금환입(상각비)	(4,005)	1,740,190

이자수익	979,139	692,248

외환차손익	424,558	(26,386)

외화환산손익	(391,295)	68,140

매출채권처분손실	(55,904)	(10,608)

기타의대손충당금환입	186,619	24,218

매도가능금융자산

배당금수익	-	535

매도가능금융자산처분손익	-	(304,065)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,156,779)	(1,714,452)

외환손익	(360,085)	140,574

외화환산손익	8,369	(32,142)

7. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. (단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부 신용등급이 있는 거래 상대방

AA	23,582,924	-

A	450,959	27,203,858

BBB	117,627	228,257

BB	-	2,816

B	40,696	40,628

소 계	24,192,206	27,475,559

외부 신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	2,466,501	9,942

Group 2	2,370,522	1,572,806

소 계	4,837,023	1,582,748

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	29,029,229	29,058,307

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 신용 건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

A1	1,586,842	1,367,771

Aa2	-	1

Aa3	-	1,722,757

Baa3	-	173,826

합 계	1,586,842	3,264,355

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

특수관계자에 대한 대여금	당기말	전기말

포스하이알㈜(*)	943,852	943,852

합 계	943,852	943,852

(*) 당기말 및 전기말 현재 파산절차가 진행중으로 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 8. 영업부문정보 (1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

소재사업실(알루미늄생산부)	탈산용 알루미늄	(주)포스코

철강포장사업실	철강제품 포장	(주)포스코

포장설비사업그룹	기계설비	(주)포스코

소재사업실(위탁운영)	마그네슘, 페로실리콘, 페로망간	(주)포스코

(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 당기 - (단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강부원료 사업부문	70,510,999	70,510,999	3,797,876	1,247,008

제품포장 사업부문	144,457,978	144,457,978	6,976,393	1,083,310

엔지니어링 사업부문	2,515,017	2,515,017	(460,931)	3,377

기타부문	40,348,367	40,348,367	1,854,936	45,794

공통(*)	-	-	-	564,664

합 계	257,832,361	257,832,361	12,168,274	2,944,153

전기 - (단위: 천원)

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문영업이익	감가상각비(유ㆍ무형)

철강부원료 사업부문	65,693,562	65,693,562	5,174,298	1,115,687

제품포장 사업부문	148,461,312	148,461,312	7,634,083	1,117,027

엔지니어링 사업부문	9,255,676	9,255,676	1,503,584	3,055

기타부문	35,637,555	35,637,555	1,566,095	89,604

공통(*)	-	-	-	1,060,179

합 계	259,048,105	259,048,105	15,878,060	3,385,552

(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	249,109,836	246,667,028

일본	1,133,551	-

중국	2,605,025	10,125,550

동남아시아	2,839,935	1,863,899

유럽	-	372,639

북미 등	2,144,014	18,989

합 계	257,832,361	259,048,105

(4) 당기와 전기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	214,219,053	209,417,300

상품매출액	749,923	4,737,575

엔지니어링매출액	2,515,016	9,255,675

기타매출액	40,348,369	35,637,555

합 계	257,832,361	259,048,105

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며,동 고객에 대한 매출액은 당기 244,941,696천원(전기: 244,133,908천원)입니다.

9. 현금및현금성자산

당 기말 및 전기말 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	386

보통예금	1,586,842	3,264,355

합 계	1,586,842	3,264,741

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 기타유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	40,578,791	51,392,219

미수금	1,254,300	1,330,179

차감: 대손충당금	(1,151,777)	(1,191,276)

미수수익	4,167,437	3,862,517

단기대여금	943,852	945,390

차감: 대손충당금	(943,852)	(943,852)

합 계	44,848,751	55,395,177

(2) 당기말 및 전기말 회사의 기타비유동금융자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	23,403,000	21,302,377

장기미수금	2,492,158	2,678,777

차감: 대손충당금	(2,492,158)	(2,678,777)

매도가능금융자산	160,502	160,502

장기대여금	54,916	54,916

차감: 대손충당금	(54,916)	(54,916)

장기보증금	2,296,645	3,075,907

차감: 대손충당금	(1,412,489)	(1,688,971)

합 계	24,447,658	22,849,815

(3) 당기말 및 전기말 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	6,557,792	11,873,631

전입액	(209,059)	354,384

제각	(17,060)	(5,681,203)

연결범위의 변동	(276,481)	-

환산차이	-	10,980

기말	6,055,192	6,557,792

(4) 당기말 및 전기말 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	우리은행	12,105,200	12,105,200	질권설정(*1)

한국증권금융	-	168,542	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	우리은행 등	3,000	3,000	인출제한

합 계	12,108,200	12,276,742

(*1) 해당 단기금융상품은 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 질 권설정되어 있습니다.(주석32 참조) (5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	160,502	3,672,703

처 분	-	(3,518,497)

기타포괄손익(*2)	-	6,296

기말금액	160,502	160,502

(*2) 자본으로 인식됐던 6,296천원은 전기 중 손익으로 재분류되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 :

한겨레신문(주)	40,000	40,000

(주)전남프로축구	10,000	10,000

엔지니어링공제조합	13,508	13,508

기계설비건설공제조합 (구, 대한설비건설공제조합)	40,862	40,862

전기공사공제조합	56,132	56,132

합 계	160,502	160,502

11. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매출채권	27,672,751	35,421,470

미청구공사	2,429,658	1,455,343

차감 : 대손충당금	(1,078,661)	(7,683,743)

소 계	29,023,748	29,193,070

비유동 :

장기매출채권	325,965	325,965

차감 : 대손충당금	(130,183)	(146,463)

소 계	195,782	179,502

합 계	29,219,530	29,372,572

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	29,029,229	29,058,307

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	-	344

1개월초과 ~ 3개월이내	-	-

3개월초과 ~ 12개월이내	-	-

12개월초과	-	117,061

소 계	-	117,405

손상채권(*2)	1,399,145	8,027,066

합 계	30,428,374	37,202,778

(*1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 2,429,658천원(전기말 : 1,455,343천원)을 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,208,844천원(전기: 7,830,206천원)입니다.

(3) 당기와 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,830,206	23,465,159

대손상각비의 전입	26,446	275,519

매출채권 제각	(6,631,527)	(13,790,953)

현재가치할인차금 상각	(16,281)	(14,927)

대손충당금 환입	-	(2,104,592)

기말잔액(*)	1,208,844	7,830,206

(*) 대손충당금 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 관리비 및 판매비에 포함되어 있으며, 할인액 상각액은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 회사는 당기 중 우리은행에 매출채권 70,187,000천원을 양도하고(전기 : 20,898,000천원) 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 55,904천원(전기 : 10,608천원)을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	25,282	-	25,282	695,451	-	695,451

제품	3,469,417	-	3,469,417	1,883,136	-	1,883,136

원재료	4,223,297	-	4,223,297	2,852,468	-	2,852,468

저장품	3,288,200	-	3,288,200	3,018,448	-	3,018,448

미착품	2,501,635	-	2,501,635	2,395,643	-	2,395,643

합 계	13,507,831	-	13,507,831	10,845,146	-	10,845,146

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 193,312,515천원(전기: 191,505,013천원)입니다. (3) 당기말 현재 재고자산 중 11,500,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다.

13. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	36,906	107,285

선급금	13,722,090	13,482,682

차감 : 대손충당금	(13,457,636)	(13,457,636)

부가세대급금	-	784,350

합 계	301,360	916,681

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	3,020,107	-	3,020,107	5,611,982	-	5,611,982

건 물	5,088,588	(1,788,725)	3,299,863	8,098,640	(3,830,370)	4,268,270

구 축 물	981,390	(726,147)	255,243	999,558	(726,538)	273,020

기계장치	35,755,107	(29,742,816)	6,012,291	41,469,411	(32,478,330)	8,991,081

차량운반구	2,074,191	(1,814,699)	259,492	2,961,066	(2,423,144)	537,922

공기구와비품	5,982,594	(5,653,694)	328,900	7,788,690	(7,084,913)	703,777

합 계	52,901,977	(39,726,081)	13,175,896	66,929,347	(46,543,295)	20,386,052

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 - (단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,611,982	4,268,270	273,020	8,991,081	537,922	703,777	-	20,386,052

기초취득원가	5,611,982	8,098,640	999,558	41,469,411	2,961,066	7,788,690	-	66,929,347

감가상각누계액	-	(2,166,981)	(707,511)	(29,741,669)	(2,185,640)	(6,883,832)	-	(41,685,633)

손상차손누계액	-	(1,663,389)	(19,027)	(2,736,661)	(237,504)	(201,081)	-	(4,857,662)

취 득	-	25,240	27,277	162,915	54,055	177,880	822,151	1,269,518

처 분	-	(3,717)	(3,563)	(21,956)	(12)	(14,270)	-	(43,518)

대 체(*)	(2,393,704)	(739,219)	(9,116)	(1,112,270)	(130,671)	(112,221)	(822,151)	(5,319,352)

감가상각비	-	(189,513)	(31,045)	(1,847,905)	(190,985)	(416,976)	-	(2,676,424)

환산차이	(198,171)	(61,198)	(1,330)	(159,574)	(10,817)	(9,290)	-	(440,380)

기말장부가액	3,020,107	3,299,863	255,243	6,012,291	259,492	328,900	-	13,175,896

취득원가	3,020,107	5,088,588	981,390	35,755,107	2,074,191	5,982,594	-	52,901,977

감가상각누계액	-	(1,788,725)	(726,147)	(29,742,816)	(1,814,699)	(5,653,694)	-	(39,726,081)

(*) 당기 중 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

전기 - (단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,533,700	5,754,372	270,397	13,913,975	834,800	1,287,326	13,219	27,607,789

기초취득원가	5,533,700	7,597,492	950,775	41,890,330	2,947,014	9,294,136	13,219	68,226,666

감가상각누계액	-	(1,843,120)	(680,378)	(27,790,906)	(2,112,214)	(7,981,019)	-	(40,407,637)

손상차손누계액	-	-	-	(185,449)	-	(25,791)	-	(211,240)

취 득	-	-	47,500	-	218,648	176,818	406,432	849,398

처 분	-	(3,764)	-	(95,718)	(5)	(15,470)	-	(114,957)

대 체	-	419,651	-	-	-	112,682	(419,651)	112,682

감가상각비(*)	-	(311,572)	(26,929)	(2,232,584)	(288,747)	(665,305)	-	(3,525,137)

손 상	-	(1,597,321)	(18,272)	(2,627,964)	(228,071)	(193,094)	-	(4,664,722)

환산차이	78,282	6,904	324	33,372	1,297	820	-	120,999

기말장부가액	5,611,982	4,268,270	273,020	8,991,081	537,922	703,777	-	20,386,052

취득원가	5,611,982	8,098,640	999,558	41,469,411	2,961,066	7,788,690	-	66,929,347

감가상각누계액	-	(2,166,981)	(707,511)	(29,741,669)	(2,185,640)	(6,883,832)	-	(41,685,633)

손상차손누계액	-	(1,663,389)	(19,027)	(2,736,661)	(237,504)	(201,081)	-	(4,857,662)

(*) 전기 유형자산 감가상각비에는 중단영업의 감가상각비 674,913 천원이 포함되어있습니다.(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,265,297	2,945,496

일반관리비	411,127	579,641

합 계(*)	2,676,424	3,525,137

(*) 전기 유형자산 감가상각비에는 중단영업의 감가상각비 674,913 천원이 포함되어있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

산업재산권	274,011	(161,054)	112,957	281,910	(140,408)	141,502

개발비	1,875,000	(1,875,000)	-	1,875,000	(1,842,500)	32,500

회원권	240,686	-	240,686	240,686	-	240,686

기타 무형자산	1,432,040	(1,253,137)	178,903	1,556,440	(1,169,144)	387,296

합 계	3,821,737	(3,289,191)	532,546	3,954,036	(3,152,052)	801,984

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다. 당기 - (단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*1)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

기초취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,556,440	3,954,036

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,127,934)	(3,110,842)

손상차손누계액	-	-	-	(41,210)	(41,210)

취 득	2,800	-	-	-	2,800

처 분	(4,509)	-	-	-	(4,509)

감가상각비	(26,836)	(32,500)	-	(208,393)	(267,729)

기말장부가액	112,957	-	240,686	178,903	532,546

취득원가	274,011	1,875,000	240,686	1,432,040	3,821,737

감가상각누계액	(161,054)	(1,875,000)	-	(1,253,137)	(3,289,191)

전기 - (단위: 천원)

과 목	산업재산권	개발비	회원권(*1)	기타 무형자산	합 계

기초장부가액	152,764	272,500	240,686	717,953	1,383,903

기초취득원가	509,388	1,875,000	240,686	1,545,058	4,170,132

감가상각누계액	(354,093)	(1,602,500)	-	(790,705)	(2,747,298)

손상차손누계액	(2,531)	-	-	(36,400)	(38,931)

취 득	15,949	-	-	7,625	23,574

감가상각비(*2)	(27,211)	(240,000)	-	(298,021)	(565,232)

손 상	-	-	-	(39,574)	(39,574)

환산차이	-	-	-	(687)	(687)

기말장부가액	141,502	32,500	240,686	387,296	801,984

취득원가	281,910	1,875,000	240,686	1,556,440	3,954,036

감가상각누계액	(140,408)	(1,842,500)	-	(1,127,934)	(3,110,842)

손상차손누계액	-	-	-	(41,210)	(41,210)

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(주석2 참조)

(*2) 전기 무형자산 감가상각비에는 중단영업의 감가상각비 29,904 천원이 포함되어있습니다. (3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,848	2,024

일반관리비	265,881	563,208

합 계(*)	267,729	565,232

(*) 전기 무형자산 감가상각비에는 중단영업의 감가상각비 29,904 천원이 포함되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

원화단기차입금	26,693,075	35,558,630

외화단기차입금	370,842	16,203,253

유동성장기부채	-	210,400

소 계	27,063,917	51,972,283

비유동 :

장기차입금	-	1,162,900

합 계	27,063,917	53,135,183

(2) 당기말 및 전기말 회사의 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	이자율(%)(2017.12.31)	최장만기일	당기말	전기말

원화단기차입금 :

우리은행(*1)	2.74 ~ 3.21	2018년 6월 22일	16,693,075	25,558,630

한국수출입은행(*2)	2.8 ~ 2.98	2018년 5월 29일	10,000,000	10,000,000

소 계	26,693,075	35,558,630

외화단기차입금 :

우리은행	1.73~2.70	2018년 2월 24일	370,842	1,097,003

POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)	-	-	-	15,106,250

소 계	370,842	16,203,253

합 계	27,063,917	51,761,883

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다. (주석10 참조)(*2) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)

(3) 회사의 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처명	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

한국광물자원공사	-	-	-	210,400

(4) 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처명	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

한국광물자원공사	-	-	-	1,162,900

17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

미지급금	5,649,424	7,478,833

예수보증금	338	338

미지급비용	5,747,884	5,451,427

연차미지급금	2,974,115	2,592,367

합 계	14,371,761	15,522,965

비유동:

장기미지급금	-	13,950

장기미지급비용	228,239	719,606

합 계	228,239	733,556

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	916,621	884,467

선수금	67,918	71,315

초과청구공사	-	15,083

합 계	984,539	970,865

19. 기타충당부채 (1) 당기말 및 전기말 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

상여성충당부채	454,247	462,878

비유동

기타장기충당부채	1,366,236	-

(2) 당기와 전기 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

상여성충당부채	462,878	516,977

손익계산서 증감 :

충당금전입(환입)	853,945	818,225

지급액	(862,576)	(872,324)

기말장부가액	454,247	462,878

20. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 653,073천원(전기: 459,843천원)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	35,188,696	29,783,189

사외적립자산의 공정가치(*)	(32,214,731)	(26,540,620)

합 계	2,973,965	3,242,569

(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	29,783,189	26,526,091

당기근무원가	4,489,042	4,774,349

이자비용	804,862	623,982

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(978,048)	(1,381,454)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,779,680	2,284,454

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,690,029)	(3,044,233)

보고기간말 금액	35,188,696	29,783,189

(4) 당기와 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,540,620	21,288,832

이자수익	708,913	462,972

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(291,904)	(105,547)

기여금	7,500,000	7,500,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(2,242,898)	(2,605,637)

보고기간말 금액	32,214,731	26,540,620

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시 가격	구성비	공시가격	비공시 가격	구성비

채무상품	10,358,154	-	32%	7,504,894	-	28%

국채	-	-	662,192	-

ELB	10,358,154	-	6,842,702	-

현금및현금성자산	21,856,577	-	68%	19,035,726	-	72%

정기예금	8,409,013	-	12,866,722	-

저축성보험	13,333,163	-	6,103,205	-

고유계정대	4,058	-	1,263	-

기타	110,343	-	64,536	-

합 계	32,214,731	-	100%	26,540,620	-	100%

(6) 당기와 전기 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당기	전기

할인율(*1)	3.13	2.73

기대임금상승률(*2)	2.37	2.34

(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(3,390,171)	1,833,098

임금상승률	1.00%	1,828,675	(3,431,078)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 417,009천원(전기: 357,425천원)입니다.

(9) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,489,042	4,774,349

순이자원가	95,949	161,010

합 계	4,584,991	4,935,359

(10) 총 비용 중 4,528,960천원(전기: 5,320,218천원)은 매출원가에 포함되었으며, 742,202 천원(전기: 1,131,256천원)은 일반관리비에 포함 되었습니다.

(11) 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 5,000,000천원으로 추정하고 있습니다.(12) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	1년미만	1~5년미만	5~10년미만	11~20년미만	20년 이상	합 계

지급액	3,647,147	13,568,042	9,712,725	14,971,556	3,519,889	45,419,359

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다(13) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,670,406	28,670,406

기타자본잉여금	5,622,925	5,622,925

합 계	34,293,331	34,293,331

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식	(81)	(81)

기타자본항목	(57,007)	(57,007)

합 계	(57,088)	(57,088)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익	-	54,354

합 계	-	54,354

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	합병으로 인한 단주취득	9	81

(3) 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 당기 기타포괄손익누계액의 변동은 없으며, 전기 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	기초	평가	법인세효과	당기손익으로 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(4,911)	-	-	4,911	-

23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	312,320	208,213

임의적립금	25,800,000	25,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,504,955	(3,485,522)

합 계	27,617,275	21,722,691

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목	제 44(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 12일)	제 43(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 13일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,504,955,084	2,296,530,488

1. 전기이월미처분이익잉여금(*)	(5,430,602,786)	582,137,115

2. 당기순이익	9,881,348,343	2,501,059,623

3. 확정급여제도의 재측정요소	(2,945,790,473)	(786,666,250)

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	2,300,000,000	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	3,435,522,255	1,945,174,085

1. 이익준비금	312,320,205	104,106,735

2. 배당금(주당배당금(률))	3,123,202,050	1,041,067,350

당기: 75원(15%)

전기: 25원(5%)

3. 임의적립금	-	800,000,000

Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금	369,432,829	351,356,403

(*) 당기의 전기이월미처분이익잉여금에는 종속기업의 매각관련 효과가 고려되었습니다.

24. 일반관리비 및 판매및물류비

(1) 당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,125,867	5,560,986

퇴직급여	742,202	1,131,256

복리후생비	1,922,190	1,447,721

여비교통비	230,573	185,630

통신비	99,539	107,472

전력비	38,151	44,022

세금과공과	96,604	117,421

유형자산감가상각비	411,127	526,791

무형자산상각비	265,881	533,389

임차료	122,248	108,369

수선비	53,896	45,417

보험료	28,994	38,379

접대비	24,336	16,990

광고선전비	92,557	73,278

경상개발비	7,778	163,088

지급수수료	2,215,360	3,149,195

소모품비	25,048	33,487

도서인쇄비	43,502	40,373

차량유지비	27,930	28,425

교육훈련비	127,596	88,462

회의비	817	-

대손상각비(환입)	4,005	(1,740,190)

합 계	12,706,201	11,699,961

(2) 당기와 전기의 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

운반비	317,076	282,655

판매수수료	1,721	518,978

판매보험료	4,150	1,419

합 계	322,947	803,052

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	48,511	21,570

매각예정자산처분이익	-	296,966

기타의대손충당금환입	186,619	24,218

잡이익	840,708	264,427

합 계	1,075,838	607,181

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	179,377	142,159

유형자산처분손실	3,839	87,002

무형자산처분손실	4,509	-

매각예정자산처분손실	-	182,934

잡손실	116,983	1,118,232

합 계	304,708	1,530,327

26. 비용의 성격별분류 당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(2,532,194)	5,509,971

원재료와 상품의 매입액	117,286,230	113,316,923

종업원급여	59,533,968	55,609,887

종업원퇴직급여	5,271,162	6,451,474

감가상각비 및 무형자산상각비	2,944,153	3,385,552

연료비	1,780,190	1,528,818

외주비	16,355,338	15,166,500

정비비	21,760,623	19,317,860

복리후생비	15,631,918	15,476,185

수선비	784,758	819,926

소모품비	577,340	652,729

지급수수료	3,072,601	3,955,755

대손상각비(환입)	4,005	(1,740,190)

기타비용	3,193,996	3,718,654

영업비용의 합계(*)	245,664,088	243,170,044

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	979,139	692,248

배당금수익	-	535

외환차익	162,072	297,929

외화환산이익	16,594	68,685

매도가능금융자산처분이익	-	4,432

합 계	1,157,805	1,063,829

금융비용 :

이자비용	1,156,779	1,714,452

외환차손	97,598	183,740

외화환산손실	399,520	32,687

매출채권처분손실	55,904	10,608

매도가능금융자산처분손실	-	308,498

합 계	1,709,801	2,249,985

(2) 당기와 전기의 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	287,734	368,925

기타유동금융자산	437,374	1,355

기타비유동금융자산	236,706	290,791

기타	17,325	31,177

합 계	979,139	692,248

(3) 당기와 전기의 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	1,151,985	1,703,201

장기차입금	4,794	11,251

합 계	1,156,779	1,714,452

2 8. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기 법인세부담액	-	-

법인세환급액	-	(184,403)

소 계	-	(184,403)

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,905,639	2,692,958

자본에 직접 반영된 법인세	830,864	220,495

소 계	2,736,503	2,913,453

법인세비용	2,736,503	2,729,050

계속영업에서 발생한 법인세비용	2,736,503	2,729,050

(2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업법인세차감전순이익	12,387,407	13,768,758

적용세율에 따른 세부담액	2,703,230	3,007,127

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	8,105	(88,883)

미인식 이연법인세자산	-	(18,857)

법인세환급액	-	(184,402)

기타	25,168	14,065

법인세비용	2,736,503	2,729,050

(3) 당기와 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(3,776,654)	830,864	(2,945,790)	(1,008,547)	221,880	(786,667)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	6,296	(1,385)	4,911

합 계	(3,776,654)	830,864	(2,945,790)	(1,002,251)	220,495	(781,756)

(4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	830,864	221,880

매도가능금융자산평가손익	-	(1,385)

합 계	830,864	220,495

(5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	23,743,150	24,352,115

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	99,934	101,833

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(619,441)	(640,053)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,989,879)	(6,674,492)

이연법인세자산(부채) 순액	15,233,764	17,139,403

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다. 당기말 - (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	218,130	(491,016)	830,864	557,978

미수수익	(849,754)	(67,082)	-	(916,836)

매도가능금융자산손상차손	3,393,469	-	-	3,393,469

감가상각누계액	(452,491)	(119,405)	-	(571,896)

무형자산손상차손	3,241	(2,288)	-	953

연차미지급금	570,321	83,984	-	654,305

대손충당금한도초과	5,899,305	(1,490,823)	-	4,408,482

종속기업투자	3,760,414	(1,516,414)	-	2,244,000

상여성충당부채	101,833	(1,899)	-	99,934

장기미지급비용	158,313	(108,101)	-	50,212

급여	109,536	(109,536)	-	-

선급금	65,010	(65,010)	-	-

이월결손금	4,162,076	1,151,087	-	5,313,163

합계	17,139,403	(2,736,503)	830,864	15,233,764

전기 - (단위: 천원)

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

확정급여채무	617,889	(621,639)	221,880	218,130

미수수익	(890,244)	40,490	-	(849,754)

매도가능금융자산손상차손	3,392,084	1,385	-	3,393,469

감가상각누계액	(864,120)	411,629	-	(452,491)

무형자산손상차손	63,275	(60,034)	-	3,241

연차미지급금	554,361	15,960	-	570,321

유형자산손상차손	1,537,422	(1,537,422)	-	-

대손충당금한도초과	10,575,386	(4,676,081)	-	5,899,305

재고자산평가충당금	126,093	(126,093)	-	-

종속기업투자	2,856,241	904,173	-	3,760,414

상여성충당부채	113,735	(11,902)	-	101,833

장기미지급비용	121,150	37,163	-	158,313

매도가능금융자산평가손익	1,385	-	(1,385)	-

급여	-	109,536	-	109,536

선급금	-	65,010	-	65,010

이월결손금	1,627,704	2,534,372	-	4,162,076

합 계	19,832,361	(2,913,453)	220,495	17,139,403

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역과 금액은 다음과 같습니다. ( 단 위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

이월결손금(계속영업)	4,985,925	4,985,925	미래과세소득의 불확실

이월결손금(중단영업)	-	1,620,821	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	79,200	48,594	미래과세소득의 불확실

합 계	5,065,125	6,655,340

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 . ( 단 위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3년 초과	5,065,125	6,655,340

29. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,041,067천원은 2017년 4월에 지급되었습니다.

30. 주당순이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)당기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	9,650,904,273	230,537,418	9,881,441,691

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	232	6	238

전기 -

구 분	계속영업	중단영업	합계

당기순이익	11,039,707,729	(7,919,778,781)	3,119,928,948

가중평균 유통보통주식수(*)	41,642,694

기본주당순이익	265	(190)	75

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

가중평균유통보통주식수	41,642,694	41,642,694

(2) 회사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

31. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,156,779	1,714,452

대손상각비(환입)	4,005	(1,740,190)

기타의대손충당금환입	(186,619)	(24,218)

퇴직급여	4,584,991	4,935,359

유형자산감가상각비	2,676,424	2,850,224

무형자산상각비	267,729	535,328

상여성충당부채전입액	853,945	818,225

기타장기충당부채전입액	683,118	-

외화환산손실	399,520	32,687

매출채권처분손실	55,904	10,608

매도가능금융자산처분손실	-	308,498

유형자산처분손실	3,839	87,002

무형자산처분손실	4,509	-

매각예정자산처분손실	-	182,934

재고자산평가손실환입	-	(573,151)

법인세비용	2,736,503	2,729,050

이자수익	(979,139)	(692,248)

배당금수익	-	(535)

외화환산이익	(16,594)	(68,685)

매도가능금융자산처분이익	-	(4,432)

유형자산처분이익	(48,511)	(21,570)

매각예정자산처분이익	-	(296,966)

합 계	12,196,402	10,782,372

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

미수금의 감소	47,798	114,648

장기미수금의 감소	90,000	-

매출채권의 감소(증가)	(406,297)	6,525,996

재고자산의 감소(증가)	(2,923,799)	7,581,548

선급금의 감소(증가)	(239,409)	312,367

선급비용의 감소	29,108	68,538

매입채무의 증가(감소)	2,648,326	(3,194,214)

미지급금의 증가(감소)	(1,839,909)	2,981,765

미지급비용의 증가	395,886	1,728,085

연차미지급금의 증가	381,748	72,544

상여성충당부채의 감소	(862,575)	(872,324)

선수금의 감소	(18,480)	(779,509)

예수금의 증가(감소)	52,101	(167,937)

퇴직금의 지급	(2,690,029)	(3,044,233)

사외적립자산의 증가	(5,257,103)	(4,894,362)

장기미지급비용의 증가(감소)	(491,368)	168,924

합 계	(11,084,002)	6,601,836

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	822,151	419,651

장기금융상품의 유동성 대체	-	2,000,000

장기차입금의 유동성 대체	-	210,400

장기미지급금의 유동성 대체	13,950	55,800

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	1,586,842	3,264,741

차입금- 1년이내에 상환가능함	(27,063,918)	(51,972,283)

차입금- 1년이후에 상환가능함	-	(1,162,900)

순부채	(25,477,076)	(49,870,442)

현금및현금성자산	1,586,842	3,264,741

총부채 - 고정이자율	-	(1,373,300)

총부채 - 변동이자율	(27,063,918)	(51,761,883)

순부채	(25,477,076)	(49,870,442)

2) 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금/당좌차월	단기차입금	장기차입금

전기초	27,103,363	(92,419,170)	(1,373,300)	(66,689,107)

현금흐름(계속)	(23,827,384)	36,543,656	-	12,716,272

현금흐름(중단)	(10,742)	4,555,156	-	4,544,414

외화차이	(495)	(441,526)	-	(442,021)

기타 비금융변동	-	(210,400)	210,400	-

전기말 순부채	3,264,742	(51,972,284)	(1,162,900)	(49,870,442)

현금흐름(계속)	(945,785)	9,793,747	1,162,900	10,010,862

현금흐름(중단)	(651,950)	-	-	(651,950)

외화차이	(80,165)	1,163,369	-	1,083,204

기타 비금융변동	-	13,951,250	-	13,951,250

당기말 순부채	1,586,842	(27,063,918)	-	(25,477,076)

32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD 천,천원)

은행	통화	금액	비고

우리은행	KRW	6,000,000	기업운전자금대출

KRW	18,100,000	무역금융대출

USD	9,200	수입신용장발행(*1)

USD	1,740	기타외화지급보증(*2)

KRW	7,000,000	기업구매자금대출

KRW	3,000,000	B2B 주계약

한국수출입은행	KRW	15,000,000	수입자금대출

(*1) 당기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 732천이며, 이 중 USD 346천은 단기차입금으로 계상되었습니다.

(*2) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 40천)에 대한 보증한도입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 (주)지엠알머티리얼즈와의 가처분 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,367,780천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 정기예금 12,105,200천원이 질 권설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 재고자산 중 11,500,000천원이 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조) (5) 진행중인 소송사건당기말 현재 회사의 채권조사 확정과 관련하여 1건(소송가액: 3,447백만원)이 존재하였으나 해당 소송사건은 2018년 2월 7일 회사의 승소로 종결되었습니다.

33. 특수관계자 거래 ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황 1) 당기말과 전기 말 현재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	포스하이알㈜	포스하이알㈜

-	포스코기술투자㈜

㈜포스코인재창조원	㈜포스코인재창조원

㈜포스코대우	㈜포스코대우

(주)포스코휴먼스	(주)포스코휴먼스

(주)포스코피앤에스	(주)포스코피앤에스

(주)포스코플랜텍	(주)포스코플랜텍

(주)포스코켐텍	(주)포스코켐텍

(주)포스코아이씨티	(주)포스코아이씨티

(주)포스코경영연구소	(주)포스코경영연구소

(주)엔투비	(주)엔투비

(주)에스엔엔씨	(주)에스엔엔씨

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.	ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD.

-	POSCO MEXICO S.A. DE C.V.

POSCO Asia Co., Ltd.	POSCO Asia Co., Ltd.

PT. KRAKATAU POSCO	PT. KRAKATAU POSCO

POSCO-TCS	POSCO-TCS

POSCO SS VINA	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	-

(주)포스메이트	-

3) 당기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. 당기말 - (단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	23,582,924	432	-	20,038

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	386,236

(주)엔투비	-	-	506,817	547,688

(주)포스코켐텍	-	-	614,242	498,705

PT. KRAKATAU POSCO	45,347	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,071,191	-	-	-

기 타(*2)	349,964	-	274,432	37,719

합 계	26,049,426	432	1,395,491	1,490,386

(*1) 당기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 7,588,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 당기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	채권(*2)	채무

매출채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업

(주)포스코(*1)	27,204,202	6,956	-	621

기타 특수관계자

(주)포스코아이씨티	-	-	-	163,434

(주)엔투비	-	490,825	-	454,735

ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO. LTD	9,942	-	-	-

POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)	-	-	15,106,250	18,394

(주)포스코대우	-	42,026	-	-

(주)포스코인재창조원	-	-	-	2,342

(주)포스코켐텍	-	-	-	920,802

(주)포스코휴먼스	-	-	-	17,019

합 계	27,214,144	539,807	15,106,250	1,577,347

(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 2,120,000천원을 제외한 금액입니다.(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업

(주)포스코	244,941,696	121,930	-	138,188

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	5,826	-	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	-	1,582,763

(주)엔투비	-	-	-	5,502,009

(주)포스코켐텍	-	-	-	5,747,995

PT. KRAKATAU POSCO	2,722,962	-	-	-

COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM	2,144,014	-	-	-

(주)포스코대우	27,536	-	1,731,838	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	115,095

(주)포스코휴먼스	-	-	-	192,542

POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	88,751

기 타	1,371,518	-	-	65,349

합 계	251,213,552	121,930	1,731,838	13,432,692

전기 - (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용

지배기업

(주)포스코	244,133,908	33,040	-	-	69,282

기타 특수관계자

(주)포스코피앤에스	26,403	1,608	288,282	-	82,142

(주)포스코아이씨티	-	-	-	7,625	1,294,414

세아창원특수강(주)	800,626	-	-	-	-

(주)엔투비	-	-	-	-	3,753,671

(주)포스코켐텍	-	-	-	-	4,295,034

PT. KRAKATAU POSCO	7,313,063	-	-	-	-

(주)포스코대우	-	-	636,789	-	-

(주)포스코인재창조원	-	-	-	-	91,148

(주)포스코휴먼스	-	-	-	-	180,357

POSCO Asia Co., Ltd. (구, POSCO Investment Co., Ltd.)	-	-	-	-	265,931

기 타	108,133	-	-	-	70,737

합 계	252,382,133	34,648	925,071	7,625	10,102,716

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)당기 -

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	POSCO Asia Co., Ltd.	-	-	-	15,106,250	-

전기 -

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	포스코기술투자(주)	-	-	-	15,900,000	-

(5) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,929,383	2,500,792

장기급여	369,495	416,534

합 계	2,298,878	2,917,326

상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

34. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	2,598,757	212,409	2,515,017	296,149

전기	10,425,828	1,428,604	9,255,675	2,598,757

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 215,508천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 변경액은 (-)3,099천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 . (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

누적계약수익	10,996,105	9,790,412

누적계약원가	(6,834,242)	(6,051,728)

누적공사손익	4,161,863	3,738,684

선수금	-	15,083

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	2,429,658	1,455,343

초과청구공사 (*2)	-	15,083

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 존재하지 않습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	추정변경	총액	손상차손누계액

엔지니어링	-	(67,337)	64,238	2,429,658	(62,250)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 도급물량의 증감 요인에 의하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동

엔지니어링	-	144,488	(187,314)	42,826	(86,982)

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 35. 매각예정비유동자산ㆍ부채와 중단영업 회사는 당기 중 재무건전성 제고를 위해 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, PT. POSCO MTECH INDONESIA가 별도의 영업지역임에 따라 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다. 해당 부문은 2017년 5월 매각이 완료되었으며, 매각예정자산처분이익 541,606천원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 404,816천원이었으나, 매각이 완료됨에 따라 전액 당기손익으로 대체되었습니다.

당기와 전기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	472,850	7,480,873

매출원가	513,080	8,370,624

매출총손실	40,230	889,751

판매비와관리비	210,630	1,010,151

영업손실	250,860	1,899,902

금융손익	(71,049)	(265,763)

기타영업외손익	552,353	(5,756,508)

법인세비용차감전순이익(손실)	230,444	(7,922,173)

당기순이익(손실)	230,444	(7,922,173)