포스코엠텍 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결 대상회사의 변동현황

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

사업연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사(변동사유)	전기대비 연결에제외된 회사(변동사유)

제43기 3분기	- PT. POSCO MTECH INDONESIA	-	-

제42기	- PT. POSCO MTECH INDONESIA	-	포스하이알(주)(실질 지배력 상실)

제41기	- 포스하이알(주)- PT. POSCO MTECH INDONESIA	-	-

2. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황

1) 제 43(당)기 및 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43(당)기3분기	매출채권(주1)	37,730,610,041	(7,811,541,455)	20.70%

장기매출채권	325,965,021	(161,390,411)	49.51%

미수금	1,327,165,987	(1,197,187,553)	90.21%

장기미수금	2,678,777,188	(2,678,777,188)	100.00%

선급금	13,534,825,026	(13,457,636,262)	99.43%

단기대여금	945,252,713	(943,852,146)	99.85%

장기대여금	54,916,336	(54,916,336)	100.00%

장기보증금	3,079,057,981	(1,412,488,443)	45.87%

합 계	59,676,570,293	(27,717,789,794)	46.45%

제42기	매출채권(주1)	57,647,193,787	(22,554,988,740)	39.13%

장기매출채권	2,005,897,963	(910,170,162)	45.37%

미수금	1,603,191,718	(1,255,597,032)	78.32%

장기미수금	2,678,777,188	(2,678,777,188)	100.00%

선급금	14,147,114,375	(13,481,617,879)	95.30%

단기대여금	945,339,098	(943,852,146)	99.84%

장기대여금	54,916,336	(54,916,336)	100.00%

장기보증금	8,884,671,316	(6,940,488,443)	78.12%

합 계	87,967,101,781	(48,820,407,926)	55.50%

제41기	매출채권(주1)	74,386,637,083	(23,145,943,620)	31.12%

미수금	2,316,873,075	(1,702,783,973)	73.49%

선급금	14,126,948,975	(13,481,617,879)	95.43%

장기대여금	54,916,336	(54,916,336)	100.00%

장기보증금	8,630,206,006	(6,662,329,872)	77.20%

합 계	99,515,581,475	(45,047,591,680)	45.27%

(주1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 376,182천원(전기말 : 1,473,027천원)을 포함하였습니다. ※ 계정과목별 대손충당금 설정내역은 연결기준으로 작성되었습니다.2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우는 손상차손(이하 '대손')을 인식한다.

(가) 매출채권의 구분대손설정 대상 채권을 개별적 검토채권과 집합적 검토채권으로 구분한다.

구분	내용

정상채권	대손충당금 없음

손상징후발생채권	개별적 검토 채권	1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우

① 화의, 법정관리가 진행중인 채권

② 재조정약정이 체결된 채권

2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

① 부도채권(부도어음 포함)

② 파산, 청산중인 회사의 채권

③ 소송 진행중인 채권

- 판결전 : 패소가능성이 높다고 판단되는 경우

- 판결후 : 패소판결이 내려진 경우

④ 강제집행절차가 진행중인 채권

⑤ 법적청구권이 소멸한 채권

⑥ 기타 개별적으로 검토하기로 판단한 채권

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우

- 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우

- 채무자가 사망한 경우

집합적 검토 채권	① 개별적 검토를 수행하지 아니한 채권

② 상기 개별적 검토 채권에 속하는 채권 중 충당금을 설정하지 아니하는 채권

(나) 대손설정_개별적 검토 채권(1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우① (단기)매출채권: 미래현금흐름과 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.② 장기매출채권: 최초의 할인율을 적용하여 미래 현금흐름을 할인한 현재가치와 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다.(2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우해당 개별적 검토 채권을 담보설정분과 담보 미설정 분으로 구분하여, 담보설정분 중담보인정비율에 해당하는 채권은 대손충당금 설정대상에서 제외하고, 그외 채권은 손상사건의 종류별로 대손 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정한다. ① 담보인정비율: 담보설정액 중 실제로 회수가능할 것으로 인정되는 비율

구분	내용	담보인정비율

기술신보	기술보증기금에서 담보능력이 미약한 기업 중 무형의 기술을 보유하고 있는 기업에 대하여 기술보증서를 발급한 것.	100%

보증보험	신용위험을 감소시키기 위한 보증제도로서, 보험자가 보험료를 받고 보험계약자가 피보험자에게 계약상의 채무불이행으로 손해를 입힌 경우에 그 손해를 약정한 계약에 따라 보상하는 특수한 형태의 보험상품	100%

예금신보	-	100%

이행보증	건설공사계약, 납품계약 등 각종 계약에 따르는 채무의 이행을 보증하는 보험상품	100%

지급보증	각종 계약에 따르는 채무의 지급을 보증하는 행위	70%

부동산	일정기간 동안 증감변동할 불특정의 채권을 결산기에 최고액을 한도로 담보하기 위한 저당권	70% or 계열사 설정율

동산	현금성자산	현금전환이 용이한 자산	100%

재고자산	제품, 상품 등 주된 영업활동에서의 판매를 위해 보유하는 자산	70% or 계열사 설정율

② 손상사건의 종류별로 대손 설정율

구분	설정율

부도	50%

소송	패소가능성이 높다고 판단되는 경우	50%

패소판결이 내려진 경우	100%

파산, 청산	잔여재산분배액이 확정된 경우	분배액을 초과하는 채권액 전액

잔여재산분배액이 확정되지 않은 경우	100%

강제집행	50%

소송 외의 사유로 법적청구권이 소멸한 채권	100%

채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우	100%

회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우	100%

채무자가 사망한 경우	50%

(다) 대손설정_집합적 검토 채권의 경우(1) 매출채권을 연체기간 별로 그룹핑한 후 연체기간에 따른 대손 경험율을 적용하여 대손충당금 설정한다.(2) 대손 경험율의 적정성은 매 회계년도말 검토한다.3) 제43(당) 3분기 경과기간별 매출채권잔액 현황

(1) 제43(당)기 및 최근 2사업연도의 매출채권 연령 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	제 43 (당) 3분기	제 42 기	제 41 기

연체되지 않은 채권(*)	29,259,648	31,774,614	52,859,003

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	364,986	159,650	256,201

1개월초과 ~ 3개월이내	-	1,169,733	44,877

3개월초과 ~ 12개월이내	-	80,000	181,736

12개월초과	294,707	1,291,692	123,464

소 계	659,693	2,701,075	606,278

손상채권	8,137,234	25,177,403	20,921,356

합 계	38,056,575	59,653,092	74,386,637

(주1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 376,182천원(전기말 : 1,473,027천원)을 포함하였습니다. ※ 매출채권잔액 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	제 43 (당) 3분기	제 42 기	제 41 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	23,465,159	23,145,944	3,957,598

2. 대손상각비의 전입	275,519	5,988,175	18,845,101

3. 매출채권의 제각	(13,675,167)	(3,402,629)	-

4. 현재가치할인차금 상각	-	(37,259)	-

5. 대손충당금 환입	(2,092,580)	(2,228,060)	(143,220)

6. 중단영업손익	-	-	486,465

7. 연결범위 변동	-	(1,012)	-

8. 기말 대손충당금 잔액합계(*)	7,972,931	23,465,159	23,145,944

(*) 대손충당금 변동내역은 현재가치할인차금 변동내역을 포함하고 있습니다.※ 대손충당금 변동내역은 연결기준으로 작성되었습니다나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 43 (당) 3분기	제 42 기	제 41 기	비고

철강원료	상 품	-	2,442,671,087	14,329,390,913	-

제 품	2,473,978,366	3,602,612,574	2,493,299,817	-

반제품	-	-	-	-

원재료	824,542,209	1,615,175,547	3,854,859,873	-

저장품	59,312,960	73,160,700	84,117,440	-

미착품	923,666,371	2,939,424,118	5,104,413,191	-

소 계	4,281,499,906	10,673,044,026	25,866,081,234	-

포항포장부문	상 품	25,282,044	25,280,681	25,435,954	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	426,442,132	559,176,065	869,853,452	-

저장품	507,389,839	720,168,059	507,476,019	-

미착품	-	-	-	-

소 계	959,114,015	1,304,624,805	1,402,765,425	-

광양포장부문	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	251,803	-	-

원재료	1,456,174,473	2,450,604,335	2,689,774,855	-

저장품	1,794,384,415	2,558,178,554	2,799,764,043	-

미착품	-	-	-	-

소 계	3,250,558,888	5,009,034,692	5,489,538,898	-

위탁운영	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	790,224,926	605,726,741	547,313,740	-

미착품	-	-	-	-

소 계	790,224,926	605,726,741	547,313,740	-

영월공장	상 품	-	-	81,194,999	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	-	32,728,704	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	113,923,703	-

포스하이알	상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	1,422,070,000	-

반제품	-	-	3,732,454,186	-

원재료	-	-	429,188,018	-

저장품	-	-	149,319,229	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	5,733,031,433	-

PT. POSCO MTECH INDONESIA	상 품	115,578,173	-	-	-

제 품	563,252,267	1,868,298,854	1,050,858,052	-

반제품	-	-	-	-

원재료	60,059,710	2,139,509,639	1,543,902,245	-

저장품	14,351,937	26,765,245	701,411	-

미착품	-	-	-	-

소 계	753,242,087	4,034,573,738	2,595,461,708	-

합 계	상 품	140,860,217	2,467,951,768	14,436,021,866	-

제 품	3,037,230,633	5,470,911,428	4,966,227,869	-

반제품	-	251,803	3,765,182,890	-

원재료	2,767,218,524	6,764,465,586	9,387,578,443	-

저장품	3,165,664,077	3,983,999,299	4,088,691,882	-

미착품	923,666,371	2,939,424,118	5,104,413,191	-

소 계	10,034,639,822	21,627,004,002	41,748,116,141	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.86%	10.60%	14.35%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.37	10.64	8.53	-

2) 재고자산의 실사내역 등

(1) 실시일자- 2015 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 28일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 동 일자 재고실사는 2015 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

3) 장기체화재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2016년 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당	당기말잔액	비 고

상 품	140,860	140,860	-	140,860

제 품	3,037,231	3,037,231	-	3,037,231

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	2,767,219	2,767,219	-	2,767,219

저 장 품	3,165,664	3,165,664	-	3,165,664

미 착 품	923,666	923,666	-	923,666

합 계	10,034,640	10,034,640	-	10,034,640

* 위 재고내역은 연결기준으로 작성되었습니다.

다. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

(단위 : 백만원)

구분	당기순손실	주요원인

제 40 기	(15,266)	- 매출채권관련 대손충당금 설정액 증가- 신사업(포스하이알, 인니법인)정상조업 지연에 따른 비용증가

제 41 기	(105,446)	- 매출채권,장기보증금 관련 대손충당금 설정액 증가- 재고 시황 하락에 따른 재고자산 평가 손실 증가-`11년~`12년 세무조사 관련 세무추징금 발생에 따른 손실

라. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

(단위 : 백만원)

구분	당기순이익	주요원인

제 42 기	26,168	- 미수익사업 구조조정에 따른 영업이익 개선 - '11년~'12년 세무조사 관련 세무추징금 환급에 따른 이익 증가

마. 공정가치평가 내역

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 재무상태보고서에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,707,367	6,707,367	27,103,363	27,103,363

매도가능금융자산(*1)	-	-	3,512,201	3,512,201

매출채권(*2)	29,707,462	29,707,462	34,714,906	34,714,906

기타금융자산	76,276,838	76,276,838	61,618,463	61,618,463

소계	112,691,667	112,691,667	126,948,933	126,948,933

금융부채

매입채무	10,011,408	10,011,408	14,063,398	14,063,398

차입금	55,019,953	55,019,953	93,792,470	93,792,470

기타금융부채	14,710,043	14,710,043	11,371,916	11,371,916

소계	79,741,404	79,741,404	119,227,784	119,227,784

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 당분기말 현재 미청구공사 376,182천원(전기말 : 1,473,027천원)을 제외하였습니다.

5) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

주식	50,000	50,000

출자금	110,502	110,502

합 계	160,502	160,502

연결회사가 보유한 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	3,512,201	3,512,201

7) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인 식합 니다 . 보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-