삼화전기 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제45(당)기말 2017년 12월 31일 현재
제44(전)기말 2016년 12월 31일 현재
삼화전기주식회사

1. 회사의 개요삼화전기주식회사(이하 "당사")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월 24일 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며, 1986년 11월 24일 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서 콘덴서 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편, 당사의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3(복대동 92)에 소재하고 있으며, 대표이사는 오영주, 박종온입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수	지분율	금 액	비고

오영주	1,356,580 주	20.51%	1,356,580	특수관계인

오영호	166,280 주	2.51%	166,280	특수관계인

삼화콘덴서공업(주)	165,780 주	2.51%	165,780	특수관계인

NICHICON CORP.	1,508,000 주	22.80%	1,508,000	외국인 주주

기타주주	3,417,180 주	51.67%	3,417,180	소액주주 등

합 계	6,613,820 주	100.00%	6,613,820

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.또한 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고, 미래과세소득의 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래과세소득의 추정방법을 명확화하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은다음과 같습니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

② 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여 부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 14: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 14: 종속기업 취득 - 공정가치 측정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 금융상품 공정가치

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금 및 취득 일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

기타의 유형자산	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 취득원가에 가산하고 있습니다. 그 외 사업결합에서의 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. (21) 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가를 실시하였습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. i) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 33,709백만원, 매도가능금융자산 15,341백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재대여금 및 수취채권 33,709백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15,341백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. ii) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. iii) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권 31,883백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 51백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입 니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 동 기준서의 최종 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 그 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과그 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용 할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한평가'를 대체할 예정입니다.계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에따라 다를 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였습니다.

4. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말가. 금융자산

(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,876,929	-	1,876,929

매출채권	30,572,487	-	30,572,487

기타단기수취채권	880,609	-	880,609

매도가능금융자산	-	15,340,872	15,340,872

기타장기수취채권	378,510	-	378,510

합 계	33,708,535	15,340,872	49,049,407

나. 금융부채

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	25,666,627

단기차입금	25,556,861

기타단기지급채무	4,224,879

기타장기지급채무	31,516

합 계	55,479,883

당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 전기말가. 금융자산

(단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,125,131	-	1,125,131

매출채권	33,123,305	-	33,123,305

기타단기수취채권	748,530	-	748,530

매도가능금융자산	-	6,203,416	6,203,416

기타장기수취채권	529,224	-	529,224

합 계	35,526,190	6,203,416	41,729,606

나. 금융부채

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	30,382,430

단기차입금	32,834,630

기타단기지급채무	3,780,885

기타장기지급채무	125,976

합 계	67,123,921

당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

[매도가능금융자산]

당기말	10,037,601	-	4,921,556	14,959,157

전기말	2,500,091	-	3,320,740	5,820,831

당기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 381,715천원입니다. (*) 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	수익가치평가방법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	가중평균자본비용

(3) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 평가된 금융자산

매도가능금융자산	14,959,157	14,959,157	5,820,831	5,820,831

공정가치로 평가된 금융자산 소계	14,959,157	14,959,157	5,820,831	5,820,831

상각후원가로 평가된 금융자산

현금및현금성자산	1,876,929	1,876,929	1,125,131	1,125,131

매출채권	30,572,487	30,572,487	33,123,305	33,123,305

기타단기수취채권	880,609	880,609	748,530	748,530

기타장기수취채권	378,510	378,510	529,224	529,224

상각후원가로 평가된 금융자산 소계	33,708,535	33,708,535	35,526,190	35,526,190

금융자산 합계	48,667,692	48,667,692	41,347,021	41,347,021

[금융부채]

상각후원가로 평가된 금융부채

매입채무	25,666,627	25,666,627	30,382,430	30,382,430

단기차입금	25,556,861	25,556,861	32,834,630	32,834,630

기타단기지급채무	4,224,879	4,224,879	3,780,885	3,780,885

기타장기지급채무	31,516	31,516	125,976	125,976

상각후원가로 평가된 금융부채 소계	55,479,883	55,479,883	67,123,921	67,123,921

금융부채 합계	55,479,883	55,479,883	67,123,921	67,123,921

6. 금융상품의 범주별 손 익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

[당기손익 인식]

이자수익(비용)	10,521	-	(1,198,777)

대손충당금환입	5,625	-	-

기타의대손상각비	(33,261)	-	-

매출채권처분손실	(93,455)	-	-

외환차손익	(639,343)	-	1,602,040

외화환산손익	(654,649)	-	1,144,013

배당금수익	-	92,825	-

매도가능금융자산처분손실	-	(757)	-

합 계	(1,404,562)	92,068	1,547,276

[기타포괄손익 인식]

매도가능금융자산평가손익	-	7,127,895	-

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

[당기손익 인식]

이자수익(비용)	3,843	-	(1,354,261)

대손상각비	(277,371)	-	-

매출채권처분손실	(40,203)	-	-

외환차손익	(160,985)	-	(88,670)

외화환산손익	1,030,635	-	(1,464,665)

배당금수익	-	107,557	-

합 계	555,919	107,557	(2,907,596)

[기타포괄손익 인식]

매도가능금융자산평가손익	-	74,263	-

7. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되는 금융자산 양도거래당사는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 당사가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금 액 은 각각 1,456,813천원 및 1,407,879천원입니다. (2) 전체가 제거되지 않은 금융자산 양도거래당사는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 당사가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 지급의무를 부담하는 매입외환 및 어음할인 거래계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 양도거래 이후에도 수출환어음 및 받을어음이 담보로 제공되어 있는 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당하여 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않습니다. 따라서, 당사는 동 거래를 담보부 차입으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금 액은 각 각 14,356,860천 원 및 17,134,630 천원입니다.(주석 19 참조)

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,795	1,388

기타예금	1,874,134	1,123,743

합 계	1,876,929	1,125,131

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	30,589,796	33,400,676

대손충당금	(17,309)	(277,371)

장부금액	30,572,487	33,123,305

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

당기	277,371	(38,885)	(221,177)	17,309

전기	-	277,371	-	277,371

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

1년 이내	1년 초과

당기말	28,685,649	1,886,838	-	17,309	30,589,796

전기말	30,921,909	2,170,262	31,134	277,371	33,400,676

10. 대여금및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권(매출채권 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

대여금	20,000	-	75,000	75,000	95,000	75,000

미수금	860,609	748,530	153,510	304,224	1,014,119	1,052,754

보증금	-	-	150,000	150,000	150,000	150,000

합 계	880,609	748,530	378,510	529,224	1,259,119	1,277,754

(2) 당 기와 전기 중 대여금및기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	설정	제각	기말잔액

당기	-	33,261	-	33,261

전기	-	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기미도래채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

1년 이내	1년 초과

당기말	1,259,119	-	-	33,261	1,292,380

전기말	1,277,754	-	-	-	1,277,754

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	124,304	125,338

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,363,808	(69,777)	1,294,031	1,565,263	(128,484)	1,436,779

제품	3,112,337	(547,707)	2,564,630	3,567,456	(713,640)	2,853,816

재공품	709,698	-	709,698	829,794	-	829,794

원재료	2,968,576	-	2,968,576	3,216,153	-	3,216,153

저장품	29,274	-	29,274	31,594	-	31,594

미착품	3,843,879	-	3,843,879	5,198,028	-	5,198,028

합 계	12,027,572	(617,484)	11,410,088	14,408,288	(842,124)	13,566,164

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

[매출원가]

재고자산평가손실(환입)	(224,641)	327,901

재고자산폐기손실	1,715,093	699,693

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	10,037,601	2,500,091

시장성 없는 지분증권	5,303,271	3,703,325

합 계	15,340,872	6,203,416

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

삼화콘덴서공업(주)	당기말	233,000	2.24%	1,989,794	10,030,650	10,030,650	8,040,856

전기말	233,000	2.24%	1,989,794	2,493,100	2,493,100	503,306

현대아이비티(주)(*)	당기말	1,319	0.004%	32,982	6,951	6,951	(26,031)

전기말	1,319	0.004%	32,982	6,991	6,991	(25,991)

합 계	당기말	2,022,776	10,037,601	10,037,601	8,014,825

전기말	2,022,776	2,500,091	2,500,091	477,315

(*) 현대아이비티(주)의 평가손익에는 전기 이전에 계상된 매도가능금융자산손상차손이 31,610천원 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액

한국제이씨씨(주)(*1)	당기말	121,400	11.45%	3,014,828	4,921,556

전기말	121,400	11.50%	3,014,828	3,320,740

(주)인켈(*2)	당기말	-	-	-	-

전기말	174	0.002%	870	870

삼화 폴란드(*3)	당기말	주권미발행	15.00%	381,715	381,715

전기말	주권미발행	15.00%	381,715	381,715

엠에스이(주)(*4)	당기말	3,212	1.00%	64,240	-

전기말	3,212	1.00%	64,240	-

합 계	당기말	3,460,783	5,303,271

전기말	3,461,653	3,703,325

(*1) 당기 중에 평가이익 1,600,816천원을 계상하였습니다.
(*2) 당기 중에 (주)인켈의 주식을 처분하였으며 이로 인해 처분손실 757천원이 발생하였습니다.
(*3) 시장성 없는 지분증권 중 활성시장에서 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 측정하고 있습니다.
(*4) 당사는 전기 이전에 엠에스이주식회사에 대한 투자지분 64,240천원에 대해 회수가능성이 없다고 보아 전액 매도가능금융자산손상차손을 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	평가증(감)	법인세효과	기말

당기	635,572	9,138,327	(2,010,432)	7,763,467

전기	561,309	95,209	(20,946)	635,572

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	평가증(감)	기말

당기	(95,850)	-	(95,850)

전기	(95,850)	-	(95,850)

14. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	소재지	결산일	자본금	지분율	취득원가

[종속기업]

천진삼화전기(유)	제조업	중국	12월 31일	25,290,413	55.00%	18,194,263

삼화텍콤(주)(*1)	제조업	대한민국	12월 31일	3,333,340	20.00%	400,002

소 계	28,623,753	18,594,265

[관계기업]

삼화홍콩	판매업	홍콩	12월 31일	386,799	33.33%	128,933

삼화 유럽	판매업	독일	12월 31일	753,426	33.33%	201,380

삼화 인디아	판매업	인도	12월 31일	37,650	50.00%	18,734

소 계	1,177,875	349,047

합 계	29,801,628	18,943,312

(*1) 전기 이전에 당사의 종속기업인 천진삼화전기(유 )가 삼화텍콤(주)의 지분 35.7%를 보 유함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.삼화텍콤(주)가 보유한 자기주식으로 인해 당사와 천진삼화전기(유)의 의결권 지분율은 각각 24.18%, 43.17%입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	취득원가	기초 장부금액	취득(처분)	손상차손	기말 장부금액

[종속기업]

천진삼화전기(유)	당기	18,194,263	18,194,263	-	-	18,194,263

전기	18,194,263	18,194,263	-	-	18,194,263

삼화텍콤(주)(*1)	당기	400,002	-	-	-	-

전기	400,002	-	-	-	-

소 계	당기	18,594,265	18,194,263	-	-	18,194,263

전기	18,594,265	18,194,263	-	-	18,194,263

[관계기업]

삼화홍콩(*2)	당기	128,933	-	-	-	-

전기	128,933	128,933	-	(128,933)	-

천진삼화고신국제무역(유)(*3)	당기	-	108,574	(108,574)	-	-

전기	108,574	108,574	-	-	108,574

삼화 유럽	당기	201,380	201,380	-	-	201,380

전기	201,380	201,380	-	-	201,380

삼화 헝가리(*4)	당기	-	120,144	(120,144)	-	-

전기	120,144	120,144	-	-	120,144

삼화 인디아	당기	18,734	18,734	-	-	18,734

전기	18,734	18,734	-	-	18,734

소 계	당기	349,047	448,832	(228,718)	-	220,114

전기	577,765	577,765	-	(128,933)	448,832

합 계	당기	18,943,312	18,643,095	(228,718)	-	18,414,377

전기	19,172,030	18,772,028	-	(128,933)	18,643,095

(*1) 전기 이전에 손상차손 400,002천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 손상차손 128,933천원을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중에 청산종결함에 따라 회수한 출자금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자이익 72,281천원을 인식하였습니다.
(*4) 회사가 청산 진행중 임에 따라 당기 중 출자금을 회수하였고 회수한 출자금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자손실 55,787천원을 인식하였습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 결정된 원가를 사용하였습니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초금액	16,619,987	18,002,012	77,296,565	7,007,324	-	118,925,888

당기 취득(*)	-	89,000	85,170	111,369	266,998	552,537

당기 처분	(54,485)	(101,003)	(4,591,163)	(1,212,206)	-	(5,958,857)

대체	-	-	165,187	-	(165,187)	-

기말금액	16,565,502	17,990,009	72,955,759	5,906,487	101,811	113,519,568

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액	-	(10,224,412)	(72,438,529)	(4,916,058)	-	(87,578,999)

당기 처분	-	55,174	4,510,668	1,184,593	-	5,750,435

감가상각	-	(423,533)	(1,542,470)	(459,113)	-	(2,425,116)

기말금액	-	(10,592,771)	(69,470,331)	(4,190,578)	-	(84,253,680)

[정부보조금]

기초금액	-	-	(23,411)	(548,881)	-	(572,292)

당기상각	-	-	5,097	128,044	-	133,141

기말금액	-	-	(18,314)	(420,837)	-	(439,151)

[장부금액]

장부금액	16,565,502	7,397,238	3,467,114	1,295,072	101,811	28,826,737

(*) 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 131,778천원 감소하였습니다.

나. 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초금액	16,759,943	18,281,144	89,441,838	7,316,706	39,220	131,838,851

당기취득(*)	-	62,500	80,600	136,109	1,133,218	1,412,427

당기처분	(139,956)	(401,006)	(13,319,782)	(458,603)	-	(14,319,347)

대체	-	59,374	1,093,909	19,155	(1,172,438)	-

기말금액	16,619,987	18,002,012	77,296,565	7,013,367	-	118,931,931

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액	-	(9,915,959)	(83,155,781)	(4,855,411)	-	(97,927,151)

당기처분	-	130,508	12,547,106	420,387	-	13,098,001

감가상각	-	(438,961)	(1,829,854)	(487,077)	-	(2,755,892)

기말금액	-	(10,224,412)	(72,438,529)	(4,922,101)	-	(87,585,042)

[정부보조금]

기초금액	-	-	(3,350)	(673,685)	(1,813)	(678,848)

당기수령	-	-	(22,830)	-	(4,230)	(27,060)

당기상각	-	-	2,769	124,804	6,043	133,616

기말금액	-	-	(23,411)	(548,881)	-	(572,292)

[장부금액]

장부금액	16,619,987	7,777,600	4,834,625	1,542,385	-	30,774,597

(*) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 216,531천원 증가하였습니다.

(2) 당사는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. (3) 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타 무형자산	합 계

[취득원가]

기초금액	124,054	339,983	1,181,418	1,645,455

당기취득(*)	-	-	65,232	65,232

처분 및 기타감소	(41,850)	-	(742,227)	(784,077)

기말금액	82,204	339,983	504,423	926,610

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액	(115,147)	(271,986)	(958,242)	(1,345,375)

당기상각	(8,222)	(67,997)	(83,728)	(159,947)

처분 및 기타감소	41,850	-	742,227	784,077

기말금액	(81,519)	(339,983)	(299,743)	(721,245)

[정부보조금]

기초금액	-	(19,092)	-	(19,092)

당기상각	-	19,092	-	19,092

기말금액	-	-	-	-

[장부금액]

장부금액	685	-	204,680	205,365

(*) 당기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 30,647천원 감소하였습니다.

나. 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타 무형자산	합 계

[취득원가]

기초금액	124,054	339,983	1,043,521	1,507,558

당기취득(*)	-	-	137,897	137,897

기말금액	124,054	339,983	1,181,418	1,645,455

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액	(106,927)	-	(882,239)	(989,166)

당기 상각	(8,220)	(195,619)	(76,003)	(279,842)

정부보조금 상계	-	(76,367)	-	(76,367)

기말금액	(115,147)	(271,986)	(958,242)	(1,345,375)

[정부보조금]

정부보조금	-	(19,092)	-	(19,092)

[장부금액]

장부금액	8,907	48,905	223,176	280,988

(*) 전기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 30,647천원 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연구및개발 활동으로 인해 발생한 비용은 각각 173,658천원 및 172,460천원 입니다.

17. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 및 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 수령	당기 사용	기말잔액

당기	-	465,181	(465,181)	-

전기	-	631,185	(631,185)	-

(2) 당기와 전기 중 자산취득과 관련한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	보조금 수령	상각액	기말잔액

기계장치	당기	23,411	-	(5,097)	18,314

전기	3,350	22,830	(2,769)	23,411

공구와기구	당기	511,326	-	(117,754)	393,572

전기	626,426	-	(115,100)	511,326

집기비품	당기	37,555	-	(10,290)	27,265

전기	47,259	-	(9,704)	37,555

건설중인자산	당기	-	-	-	-

전기	1,813	4,230	(6,043)	-

개발비	당기	19,092	-	(19,092)	-

전기	95,459	-	(76,367)	19,092

합 계	당기	591,384	-	(152,233)	439,151

전기	774,307	27,060	(209,983)	591,384

당사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타단기지급채무 및 기타장기지급채무의 과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 각각 248,261천원 및 257,152천원 입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

[매입채무]

매입채무	25,666,627	30,382,430	-	-	25,666,627	30,382,430

[기타지급채무]

미지급금	311,112	473,537	-	-	311,112	473,537

미지급비용	3,676,021	3,143,171	-	-	3,676,021	3,143,171

수입보증금	15,000	18,000	6,000	15,000	21,000	33,000

장기미지급금	222,745	146,177	25,516	110,976	248,261	257,153

소 계	4,224,878	3,780,885	31,516	125,976	4,256,394	3,906,861

합 계	29,891,505	34,163,315	31,516	125,976	29,923,021	34,289,291

19. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	연이자율	금 액

당기말	전기말

어음할인(*)	(주)신한은행	4.51%	2,423,318	3,649,575

무역금융	(주)신한은행	4.25%	7,600,000	4,700,000

(주)우리은행	3.75%	3,600,000	4,400,000

한국수출입은행	4.91%	-	4,000,000

운영자금	(주)국민은행	4.29%	-	1,000,000

한국산업은행	5.19%	-	1,600,000

매입외환(*)	(주)신한은행	4.39%	7,813,036	7,625,662

(주)우리은행	3.94%	4,120,506	5,859,393

합 계	25,556,860	32,834,630

(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 7 참조)상기 차입금과 관련하여 당사의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치, 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	231,745	407,694

예수금	233,483	192,830

합 계	465,228	600,524

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	반품충당부채	합계	판매보증충당부채

기초잔액	48,490	-	48,490	-

설정액	54,270	317,434	371,704	48,490

기말잔액	102,760	317,434	420,194	48,490

22. 종업원급여와 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	17,907,514	18,366,240

퇴직급여	1,992,733	2,199,779

합 계	19,900,247	20,566,019

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	18,456,017	18,121,571

사외적립자산 공정가치	(5,498,147)	(4,671,301)

국민연금전환금	(54,637)	(57,749)

합 계	12,903,233	13,392,521

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,121,571	19,872,220

당기근무원가	1,655,181	1,841,626

이자원가	462,165	485,750

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	(1,272,168)	127,895

재무적가정의 변동	640,654	(236,092)

기타사항에 의한 효과	(54,857)	(23,021)

퇴직급여지급액	(1,096,529)	(3,946,807)

기말금액	18,456,017	18,121,571

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,671,301	4,865,120

사외적립자산의 이자수익	124,613	127,598

재측정요소

사외적립자산의 재측정손익	(90,040)	(74,477)

사용자의 기여금	1,573,950	5,354,622

퇴직급여지급액	(781,677)	(5,601,562)

기말금액	5,498,147	4,671,301

(5) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,655,181	1,841,626

확정급여채무의 이자원가	462,165	485,750

사외적립자산의 이자수익	(124,613)	(127,598)

합 계	1,992,733	2,199,778

판매비와관리비	743,264	725,124

매출원가	1,249,469	1,474,654

합 계	1,992,733	2,199,778

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소(법인세효과 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	686,370	131,218

사외적립자산의 재측정요소	(90,040)	(74,477)

합 계	596,330	56,741

(8) 보험수리적가정당기와 전기 중 확정급여채무 산정시 적용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.78%	2.68%

미래임금상승률	5.83%	5.27%

정년퇴직연령	만 60세	만 60세

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 당사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 4.78년 및 7.68년입니다. (9) 민감도 분석당기 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(810,088)	897,102

기대임금상승률의 변동	884,360	(814,410)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 보통주 주식수	6,613,820주	6,613,820주

보통주자본금	6,613,820	6,613,820

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,884,917	7,884,917

기타자본잉여금	996,108	996,108

합 계	8,881,025	8,881,025

24. 기타자본당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 평가	법인세 효과	기말잔액

매도가능금융자산평가손익	당기	635,572	9,138,327	(2,010,432)	7,763,467

전기	561,309	95,209	(20,946)	635,572

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,543,552	1,510,483

임의적립금	4,034,704	4,944,775

미처분이익잉여금	7,781,383	(545,325)

합 계	13,359,639	5,909,933

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 이익잉여금	5,909,933	6,654,535

당기순이익(손실)	7,315,259	(590,444)

배당금의 지급	(330,691)	(198,415)

확정급여부채의 재측정요소	465,138	44,257

기말 이익잉여금	13,359,639	5,909,933

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중변동	법인세효과	기말금액

당기	(3,686,652)	596,331	(131,192)	(3,221,513)

전기	(3,730,909)	56,741	(12,484)	(3,686,652)

(4) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	6,613,820주	6,613,820주

배당주식수	6,613,820주	6,613,820주

주당배당금	70원	50원

배당금	462,967	330,691

(5) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2018년 3월 23일	처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,781,383,207	(545,324,034)

1. 전기이월미처분이익잉여금	986,958	862,000

2. 확정급여제도의 재측정요소	465,137,678	44,257,830

3. 당기순이익(손실)	7,315,258,571	(590,443,864)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	910,071,092

1. 임의적립금	-	910,071,092

합계	7,781,383,207	364,747,058

Ⅲ. 이익잉여금처분액	7,781,264,140	363,760,100

1. 법정적립금	46,296,740	33,069,100

2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 70원(7%) 전기 : 50원(5%)	462,967,400	330,691,000

3. 임의적립금	7,272,000,000	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	119,067	986,958

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	6,212,792	5,452,586

퇴직급여	743,264	725,124

복리후생비	1,159,747	1,121,059

여비교통비	229,649	221,922

통신비	149,882	112,652

세금과공과	212,665	222,744

임차료	49,914	19,108

운반보관료	1,717,815	1,322,759

보험료	32,488	33,644

광고선전비	271,123	546,386

수선비	64,996	53,028

교육훈련비	18,983	15,932

차량유지비	18,010	15,245

소모품비	364,534	304,662

회의비	5,869	8,535

회비	11,787	13,201

도서인쇄비	9,627	9,389

해외시장개척비	36,826	20,603

접대비	149,332	108,566

지급수수료	2,129,947	1,167,498

감가상각비	136,618	159,744

무형자산상각비	140,855	279,842

대손상각비(환입)	(38,885)	277,371

판매보증비	54,270	48,490

용역비	1,574,821	1,476,407

포장비	362,178	334,393

잡비	52,829	59,772

합 계	15,871,936	14,130,662

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	10,521	3,843

배당금수익	92,825	107,557

외화환산이익	1,151,043	1,057,467

외환차익	2,344,803	2,033,320

합 계	3,599,192	3,202,187

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,198,777	1,354,261

매출채권처분손실	93,455	40,203

매도가능금융자산처분손실	757	-

외화환산손실	661,679	1,491,497

외환차손	1,382,106	2,282,975

합 계	3,336,774	5,168,936

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	301,743	815,446

로열티수익	121,466	9,455

잡이익	442,433	642,085

합 계	865,642	1,466,986

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	34,968	194,317

기타의대손상각비	33,261	-

기부금	5,000	-

잡손실	274,127	135,540

합 계	347,356	329,857

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	118,350	82,401

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,141,625)	(33,429)

법인세비용(수익)	(2,023,275)	48,972

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,291,983	(541,472)

적용세율에 따른 법인세	1,142,236	(59,562)

조정사항 :

비공제비용	72,545	29,459

비과세수익	(1,907)	(1,860)

세액공제	(1,073,103)	(82,790)

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동	(2,039,502)	(175,717)

기타	(123,544)	339,442

법인세비용(수익)	(2,023,275)	48,972

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기는 법인세수익이 발생하였고 전기는 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액 이므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

퇴직급여충당부채	18,063,822	1,023,928	(686,370)	18,401,380

퇴직연금부담금	(4,671,301)	(916,885)	90,039	(5,498,147)

재고자산평가손실	842,124	(224,640)	-	617,484

보증수수료	687,440	-	-	687,440

판매보증채무	48,490	54,270	-	102,760

정부보조금	803,990	(148,397)	-	655,593

미수수익	111,395	-	-	111,395

감가상각비	305,631	10,139	-	315,770

토지재평가차익	(8,697,769)	-	-	(8,697,769)

매도증권손상차손	95,850	-	-	95,850

매도증권평가손(익)	(814,836)	-	(9,138,327)	(9,953,163)

관계기업손상차손	528,935	-	-	528,935

토지	98,577	-	-	98,577

감가상각누계액	(1,939,889)	988,585	-	(951,304)

미지급연차수당	706,781	(208,905)	-	497,876

대손금	505,477	(505,477)	-	-

개발비	158,658	(45,330)	-	113,328

반품충당부채	-	317,435	-	317,435

종업원급여충당부채	-	119,474	-	119,474

소 계	6,833,375	464,197	(9,734,658)	(2,437,086)

이월결손금	7,358,666	(4,861,810)	-	2,496,856

합 계	14,192,041	(4,397,613)	(9,734,658)	59,770

법인세 효과(*)	3,122,249	(967,475)	(2,141,625)	13,149

이월공제감면세액	324,636	(20,744)	-	303,892

이연법인세자산(부채)	3,446,885	(988,219)	(2,141,625)	317,041

미인식 이연법인세(자산)부채	(5,360,393)	988,219	2,141,625	(2,230,550)

인식한 이연법인세자산(부채)	(1,913,509)	-	-	(1,913,509)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

당사는 미래 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

퇴직급여충당부채	18,810,580	(615,539)	(131,219)	18,063,822

퇴직연금부담금	(4,865,120)	119,342	74,477	(4,671,301)

재고자산평가손실	514,222	327,902	-	842,124

보증수수료	687,440	-	-	687,440

판매보증채무	-	48,490	-	48,490

정부보조금	1,617,072	(813,082)	-	803,990

미수수익	-	111,395	-	111,395

감가상각비	307,476	(1,845)	-	305,631

토지재평가차익	(8,697,769)	-	-	(8,697,769)

매도증권손상차손	95,850	-	-	95,850

매도증권평가손(익)	(719,627)	-	(95,209)	(814,836)

관계기업손상차손	400,002	128,933	-	528,935

무형자산손상차손	9,662	(9,662)	-	-

토지	98,577	-	-	98,577

감가상각누계액	(3,222,292)	1,282,403	-	(1,939,889)

미지급연차수당	770,485	(63,704)	-	706,781

대손금	228,106	277,371	-	505,477

개발비	-	158,658	-	158,658

소 계	6,034,664	950,662	(151,951)	6,833,375

이월결손금	7,450,894	(92,228)	-	7,358,666

합 계	13,485,558	858,434	(151,951)	14,192,041

법인세 효과(*)	2,966,822	188,855	(33,429)	3,122,249

이월공제감면세액	215,850	108,786	-	324,636

이연법인세자산(부채)	3,182,672	297,641	(33,429)	3,446,885

미인식 이연법인세(자산)부채	(5,096,181)	(297,641)	33,429	(5,360,393)

인식한 이연법인세자산(부채)	(1,913,509)	-	-	(1,913,509)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

당사는 미래 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

당기말	전기말

차감할 일시적차이의 법인세효과	4,985,925	5,050,577

이월결손금의 법인세효과	549,308	1,618,906

이월공제감면세액	303,892	324,636

소 계	5,839,125	6,994,119

가산할 일시적차이의 법인세효과	(3,608,575)	(1,633,726)

미인식 이연법인세자산	2,230,550	5,360,393

상기 가산할 일시적차이의 법인세효과에는 토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	적용대상금액	법인세효과	법인세효과차감후 금액

확정급여채무의재측정요소	당기	596,330	(131,192)	465,138

전기	56,741	(12,483)	44,258

매도가능금융자산평가손익	당기	9,138,327	(2,010,432)	7,127,895

전기	95,209	(20,946)	74,263

합 계	당기	9,734,657	(2,141,624)	7,593,033

전기	151,950	(33,429)	118,521

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

상품, 제품 및 재공품의 변동	552,029	-	552,029

원재료와 소모품의 사용액	72,027,418	-	72,027,418

종업원급여 및 기타 인건비	15,053,650	8,115,803	23,169,453

감가상각비 및 기타 상각비	2,155,357	271,849	2,427,206

수출비용	-	1,754,642	1,754,642

기타비용	43,713,892	5,729,642	49,443,534

합 계	133,502,346	15,871,936	149,374,282

(2) 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

상품, 제품 및 재공품의 변동	(94,649)	-	(94,649)

원재료와 소모품의 사용액	75,619,654	-	75,619,654

종업원급여 및 기타 인건비	17,786,574	7,298,769	25,085,343

감가상각비 및 기타 상각비	2,462,533	716,957	3,179,490

수출비용	-	1,343,362	1,343,362

기타비용	33,745,190	4,771,574	38,516,764

합 계	129,519,302	14,130,662	143,649,964

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	7,315,258,571	(590,443,864)

가중평균유통보통주식수	6,613,820 주	6,613,820주

기본주당순이익(손실)	1,106	(89)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행주식수	6,613,820	6,613,820

차감 : 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	6,613,820	6,613,820

(3) 당기말 현재 당사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,992,733	2,199,778

유형자산감가상각비	2,291,975	2,622,276

무형자산상각비	140,855	279,842

대손상각비(환입)	(38,885)	277,371

기타의대손상각비	33,261	-

판매보증비	54,270	48,490

외화환산손실	661,679	1,491,497

매출채권처분손실	93,455	40,203

재고자산폐기손실	1,715,093	699,693

재고자산평가손실(환입)	(224,641)	327,901

매도가능금융자산처분손실	757	-

유형자산처분손실	34,967	194,317

이자비용	1,198,777	1,354,261

관계기업투자주식손상차손	-	128,933

관계기업투자주식처분이익	(16,495)	-

법인세비용(수익)	(2,023,275)	48,972

외화환산이익	(1,151,043)	(1,057,467)

유형자산처분이익	(301,743)	(815,446)

이자수익	(10,521)	(3,843)

배당금수익	(92,825)	(107,557)

합 계	4,358,394	7,729,221

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	1,840,759	2,728,420

기타단기수취채권의 감소(증가)	8,473	(595,040)

재고자산의 감소(증가)	665,625	(858,919)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,235)	(5,863)

기타장기수취채권의 감소(증가)	(20,000)	(205,000)

매입채무의 증가(감소)	(3,982,661)	5,001,164

기타단기지급채무의 증가(감소)	457,891	(983,280)

기타유동부채의 증가(감소)	(135,296)	378,691

기타장기지급채무의 증가(감소)	51,271	(10,037)

반품충당부채의 증가(감소)	317,434	-

기타장기종업원급여충당부채의 증가(감소)	119,474	-

퇴직금의 지급	(1,096,529)	(3,946,807)

퇴직연금자산의 감소(증가)	(792,273)	246,940

국민연금전환금의 감소(증가)	3,112	10,281

합 계	(2,565,955)	1,760,550

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	165,187	1,172,438

매도가능금융자산 평가이익발생	9,138,327	95,209

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)	(162,425)	247,178

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	32,834,630	39,300,461

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입	64,230,533	65,025,219

- 차입금의 상환	(71,094,635)	(72,160,037)

환율변동효과	(413,667)	668,987

기말	25,556,861	32,834,630

33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황

관계	당기말	전기말	비 고

[당사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력 행사기업	NICHICON CORP.	NICHICON CORP.	외국인 주주

[당사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업	천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주), PT.SAMWHA INDONESIA(*1)	천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주), PT.SAMWHA INDONESIA(*1)	연결대상 종속기업

관계기업	삼화 홍콩, 삼화 유럽, 삼화 헝가리, 삼화 인디아	삼화 홍콩, 천진삼화고신무역(유)(*2),삼화 유럽, 삼화 헝가리(*3), 삼화 인디아	지분법적용대상피투자기업

기타특수관계자	한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주),삼화콘덴서(주), 삼화무역(주), 삼화 태국, 삼화 미국, 삼화 폴란드,청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주)	한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주),삼화콘덴서(주), 삼화무역(주), 삼화 태국, 삼화 미국, 삼화 폴란드,청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주)

(*1) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. (*2) 천진삼화고신무역(유)가 청산종결함에 따라 특수관계자에서 제외하였으며, 관련하여 출자금 180,855천 원을 회수하였습니다.(*3) 삼화헝가리 는 청산 진행 중 이고 관련하여 출자금 64,358천 원을 회수하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계	특수관계자	구 분	당기	전기

유의적 영향력 행사기업	NICHICON CORP.	매출	2,138,520	1,626,540

매입	1,254,849	2,041,443

종속기업	천진삼화전기유한공사	매출	4,912,757	5,945,169

매입	31,793,971	20,500,952

로열티수익	121,466	9,455

설비매각	171,198	965,875

PT.SAMWHA INDONESIA	매출	4,815,932	2,776,190

관계기업	삼화 홍콩	매출	17,766,830	20,164,622

천진삼화고신무역(유)	매입	-	5,229

삼화 유럽	매출	(383,800)	1,190,016

지급수수료	456,596	383,495

삼화 인디아	지급수수료	430,136	267,877

기타특수관계자	한국제이씨씨(주)	매출	1,515	-

매입	9,208,364	11,286,730

삼화전자공업(주)	잡비	27,135	27,117

삼화태국	매출	13,518,281	11,441,852

삼화미국	매출	3,380,518	3,651,904

삼화폴란드	매출	134,578	62,068

합 계	매출	46,285,131	46,858,361

매입	42,257,184	33,834,354

기타	1,206,531	1,653,819

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계	특수관계자	구 분	매출채권	미수금	매입채무	선수금	미지급비용

유의적 영향력 행사기업	NICHICON CORP.	당기말	428,809	-	218,447	-	-

전기말	457,277	-	939,713	-	-

종속기업	천진삼화전기유한공사(*)	당기말	1,742,994	340,281	10,566,103	231,629	-

전기말	2,164,967	456,336	10,461,366	353,095	-

PT.SAMWHA INDONESIA	당기말	1,937,963	-	-	-	-

전기말	1,200,456	-	-	-	-

관계기업	삼화 홍콩	당기말	7,183,030	-	152,332	-	-

전기말	8,312,595	-	313,146	-	-

삼화 유럽	당기말	-	-	-	-	93,637

전기말	739,323	-	-	-	126,817

삼화 인디아	당기말	-	-	-	-	101,869

전기말	-	-	-	-	107,030

기타특수관계자	한국제이씨씨(주)	당기말	-	-	3,097,987	-	-

전기말	-	-	3,865,518	-	-

삼화전자공업(주)	당기말	-	-	-	-	2,440

전기말	-	-	-	-	2,268

삼화 태국	당기말	1,009,798	-	-	-	-

전기말	1,831,620	-	16,791	-	-

삼화 미국	당기말	772,275	-	-	-	-

전기말	1,256,392	-	-	-	-

삼화 폴란드	당기말	47,796	-	-	-	-

전기말	38,068	-	-	-	-

합 계	당기말	13,122,665	340,281	14,034,869	231,629	197,946

전기말	16,000,698	456,336	15,596,534	353,095	236,115

(*) 천진삼화전기유한공사의 미수금에 대해 33백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 배당

(단위:천원)

특수관계자	회사명	배당

수령	지급

당기	전기	당기	전기

유의적 영향력 행사기업	NICHICON CORP.	-	-	75,400	45,240

종속기업	삼화텍콤(주)	33,334	33,334	-	-

기타특수관계자	삼화콘덴서(주)	11,650	11,650	8,289	4,973

기타특수관계자	한국제이씨씨(주)	30,350	30,350	-	-

기타특수관계자	삼화 폴란드	17,490	32,223	-	-

합 계	92,824	107,557	83,689	50,213

나. 자금 대여

(단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	기말

종업원	당기	75,000	20,000	-	95,000

전기	20,000	55,000	-	75,000

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 당사가 특수관계자와의 담보제공 등의 거래내역은 주석 34에 표시한 내용과 같습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	757,230	745,947

퇴직급여	112,492	120,382

합 계	869,722	866,329

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액	사용현황

내 역	금 액

전자방식 외상매출금담보대출약정	(주)KEB하나은행	2,500,000	매출채권할인	-

(주)우리은행	1,456,813	매출채권할인	1,456,813

어음할인 거래약정	(주)신한은행	4,000,000	차입금	2,423,318

구매전용카드 거래약정(*)	(주)신한은행	10,000,000	매입채무 외	5,802,948

무역금융 거래약정	(주)신한은행	10,400,000	차입금	7,600,000

신용장발행 외	198,140

(주)우리은행	3,600,000	차입금	3,600,000

한국수출입은행	3,000,000	차입금	-

매입외환 거래약정	(주)신한은행	USD 12,000	차입금	USD 7,292

(주)우리은행	USD 6,000	차입금	USD 3,846

수입신용장 개설약정	(주)신한은행	USD 10,500	신용장개설	USD 8,575

(주)우리은행	USD 5,650	신용장개설	USD 4,813

(*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 2,400,000천원이며, 실행액은 2,291,698천원입니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:천원)

수혜자	담보자산의 종류	설정권자	내 용	보증금액(*)

삼화전자공업(주)	토지, 건물	(주)국민은행	차입금 보증	455,351

(*) 보증금액은 당사의 지분율 30% 에 해당되는 금액입니다.

② 당사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:천원)

설정권자	과목	금액	담보자산의 종류	채권최고액

(주)신한은행(*1)	무역금융	7,798,140	토지,건물,기계장치	19,945,000

매입외환	7,813,036

수입신용장	9,187,256

소 계	24,798,432	소계	19,945,000

우리은행(*1)	무역금융	3,600,000	토지,건물,기계장치	20,000,000

매입외환	4,120,506

수입신용장	5,157,126

소 계	12,877,632	소계	20,000,000

한국수출입은행(*2)	수출성자금	-	재고자산	3,900,000

합 계	37,676,064	43,845,000

(*1) (주)신한은행, 우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 한국수출입은행의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 재고자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.한편, 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않는 매출채권 및 수출환어음 등의 할인과 관련한 차입금과 관련하여, 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7 및19 참조)(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

구 분	당기말	전기말

수출환어음	전자어음	수출환어음	전자어음

(주)신한은행	USD 7,292	2,423,318	USD 6,310	3,649,575

(주)우리은행	USD 3,846	1,456,813	USD 4,848	1,407,879

합 계	USD 11,138	3,880,131	USD 11,158	5,057,454

당사는 상기 수출환어음 및 전자어음의 할인과 관련하여 금융자산의 제거 요건 충족여부에 따라 차입금 등으 로 계상하고 있습니다. (주석 7 및 19 참조) 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 당사가금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등은 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다 . (주석 7 참조) 한편, 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 당사가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 지급의무를 부담하는 매입외환 및 어음할인 거래계약 등은 양도거래 이후에도 수출환어음 및 받을어음이 담보로 제공되어 있는 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당하여 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않습니다. 따라서, 당사는 동 거래를 담보부 차입으로 처리하고 있습니 다. (주석 7 및 주석 19 참조)

(4) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

동산보험	재고자산(*)	1,550,000	롯데손해보험

화재보험	건물/기계장치(*)	37,036,812	롯데손해보험 외

가스사고배상책임보험	1인/1사고당	380,000	롯데손해보험 외

생산물배상책임보험	1건당	USD 2,000,000	ACE손해보험

(*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보험 금 37,314,712 천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다 .

당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 지급이행보증을 제공받고 있습니다.

35. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	25,666,627	-	25,666,627

차입금	25,556,860	-	25,556,860

기타 지급채무	4,224,878	31,516	4,256,394

합 계	55,448,365	31,516	55,479,881

③ 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	순노출액

당기말	21,209,447	(31,213,867)	(10,004,420)

전기말	22,622,927	(35,836,708)	(13,213,781)

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상승	하락	상승	하락

USD	(985,197)	985,197	(1,353,047)	1,353,047

JPY	(165,003)	165,003	(143,520)	143,520

EUR 외	149,758	(149,758)	175,189	(175,189)

합 계	(1,000,442)	1,000,442	(1,321,378)	1,321,378

나. 이자율위험관리당사의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 다만, 고정금리부 부채가 아닌 변동금리부 부채의 경우에는 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 25,556,861천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상승	하락

이자비용	255,569	(255,569)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 및 변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	71,413,201	83,079,436

현금및현금성자산	1,876,929	1,125,131

순부채	69,536,272	81,954,305

자본	36,617,951	22,040,351

부채비율	189.90%	371.84%

36. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.