삼화전기 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제53(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제52(전)기말 2024년 12월 31일 현재
삼화전기주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

삼화전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼화전기 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월에 외자도입법에 의한외국인투자기업으로 등록되었으며 콘덴서 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고있습니다.

지배기업의 본사와 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로3(복대동 92)에 위치하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다.지배기업은 1986년 11월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

오영주	1,356,580	20.51%	1,356,580	20.51%	특수관계인

오영호	166,280	2.51%	166,280	2.51%	특수관계인

삼화콘덴서공업(주)	165,780	2.51%	165,780	2.51%	특수관계인

NICHICON Corp.	1,508,000	22.80%	1,508,000	22.80%	외국인 주주

기타주주	3,417,180	51.67%	3,417,180	51.67%	소액주주 등

합 계	6,613,820	100.00%	6,613,820	100.00%	-

1.2 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 기업명 지분율 투자금액 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진삼화전기유한공사 55.00% 18,194,263 중국 2025.12.31 콘덴서 제조/판매 의결권과반수보유 삼화텍콤(주) 67.35% 2,548,681 한국 2025.12.31 콘덴서 제품 판매 의결권과반수보유 PT.SAMWHA INDONESIA(*) 100.00% 975,831 인도네시아 2025.12.31 콘덴서 제조/판매 의결권과반수보유 (*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. (단위:%,천원) 기업명 지분율 투자금액 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진삼화전기유한공사 55.00% 18,194,263 중국 2024.12.31 콘덴서 제조/판매 의결권과반수보유 삼화텍콤(주) 67.35% 2,548,681 한국 2024.12.31 콘덴서 제품 판매 의결권과반수보유 PT.SAMWHA INDONESIA(*) 100.00% 975,831 인도네시아 2024.12.31 콘덴서 제조/판매 의결권과반수보유 천진삼화전기유한공사는 콘덴서의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 1993년 6월에 설립되어 중국 천진에 본사와 공장을 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재자본금은 CNY 178,560,000입니다.삼화텍콤(주)는 가전제품 부품인 트랜스포머, 파워인덕터 등의 판매업을 영위할 목적으로 1997년 3월에 설립되어 경기도 용인시에 본사를 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 3,333,340천원입니다. 한편, 삼화텍콤(주)는 인도네시아 현지공장인 PT.SAMWHA INDONESIA(보유지분 100%)를 설립하여 트랜스포머, 파워인덕터 등의 제품을 생산하고 있습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 천진삼화전기유한공사 76,052,067 28,441,887 47,610,180 85,912,226 (122,543) 삼화텍콤(주)(*) 15,866,389 6,333,767 9,532,621 23,633,381 2,170,501 (*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 천진삼화전기유한공사 75,132,451 28,174,272 46,958,179 87,891,676 2,592,300 삼화텍콤(주)(*) 10,456,784 2,680,486 7,776,298 13,329,792 (169,705) (*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여연결실체가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개 선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. 2.2 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 연결재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 연결재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 연결재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 연결재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 연결재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 연결재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 연결재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 연결재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 연결재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.8 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.9 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.10 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.12 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물 20~40년 정액법 기계장치 6~20년 정액법 기타의 유형자산 4~20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5~30년 정액법 기타의 무형자산 3~10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.16 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.18 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 콘덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른(※ 예시문구임. 연결실체 상황에 맞게 수정) 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 과거 경험에 기초한 기대값 방법으로 반품율을 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품권을 행사할 경우 반환될 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환재고회수권을 자산으로 인식하며, 이는 반환될 제품의 과거 장부금액에서 회수 및 재사용과 관련된 예상원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 반환재고회수권의 인식으로 인해 관련 금액만큼 매출원가가 조정됩니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준(정액법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.19 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.20 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.21 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2.22 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,062,342 - 8,062,342 단기기타금융자산 30,321,309 - 30,321,309 매출채권 44,294,871 - 44,294,871 단기기타채권 2,142,242 - 2,142,242 장기기타금융자산 3,000 - 3,000 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 16,586,729 16,586,729 장기기타채권 169,042 - 169,042 합 계 84,992,806 16,586,729 101,579,535 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,060,674 - 19,060,674 단기기타금융자산 23,316,519 - 23,316,519 매출채권 38,821,979 - 38,821,979 단기기타채권 2,039,881 - 2,039,881 장기기타금융자산 17,323 - 17,323 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 13,602,554 13,602,554 장기기타채권 169,353 - 169,353 합 계 83,425,729 13,602,554 97,028,283 3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무 37,869,720 33,342,230 단기차입금 - - 단기기타채무 7,857,281 7,998,472 단기리스부채 809,328 739,206 장기리스부채 7,238,945 7,721,695 장기기타채무 6,000 115,990 합 계 53,781,274 49,917,593 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 1,065,104 - (421,210) 매출채권처분손실 - - - 외환차손익 (677,727) - 1,454,174 외화환산손익 (387,786) - 108,627 배당금수익 - 444,826 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 - (15,827) 117,450 합 계 (409) 428,999 1,259,041 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 926,771 - (98,806) 매출채권처분손실 (9,531) - - 외환차손익 2,047,864 - (2,340,244) 외화환산손익 1,271,865 - (2,151,390) 배당금수익 - 146,850 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 - (4,899,641) - 합 계 4,236,969 (4,752,791) (4,590,440) 4. 공정가치4.1 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기말 16,586,729 12,683,409 - 3,903,320 16,586,729 전기말 13,602,553 10,574,925 - 3,027,628 13,602,553 4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기 3,027,628 - - 875,692 3,903,320 전기 4,144,751 - - (1,117,123) 3,027,628 4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 당기말 3,903,320 현금흐름 할인모형 성장율,할인율 영업이익률 - - 전기말 3,027,628 현금흐름 할인모형 성장율,할인율 영업이익률 - - (*)연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외 4,009,087 12,634,833 외화예금 4,053,255 6,425,840 합 계 8,062,342 19,060,673 6. 매출채권 및 기타채권 6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 44,294,871 38,823,153 손실충당금 - (1,174) 소 계 44,294,871 38,821,979 단기기타채권 미수금 2,046,203 1,960,125 손실충당금 - (370) 미수수익 96,039 80,126 소 계 2,142,242 2,039,881 장기기타채권 보증금 169,042 169,353 소 계 169,042 169,353 합 계 46,606,155 41,031,213 6.2 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 42,014,067 2,276,987 3,817 44,294,871 전체기간기대손실 - - - - 순장부금액 42,014,067 2,276,987 3,817 44,294,871 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 6.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기타증감(*) 기말 매출채권 당 기 1,174 - (1,174) - - 전 기 1,174 - - - 1,174 미수금 당 기 370 - (370) - - 전 기 370 - - - 370 (*) 해외소재 종속기업의 대손충당금에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 42,014,067 2,276,987 3,817 - 44,294,871 단기기타채권 미수금 2,046,203 - - - 2,046,203 미수수익 96,039 - - - 96,039 장기기타채권 보증금 169,042 - - - 169,042 합 계 44,325,351 2,276,987 3,817 - 46,606,155 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 37,933,284 888,695 - 1,175 38,823,154 단기기타채권 미수금 1,959,755 - - 370 1,960,125 미수수익 80,126 - - - 80,126 장기기타채권 보증금 169,353 - - - 169,353 합 계 40,142,518 888,695 - 1,545 41,032,758 7. 기타금융자산7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가로 측정된 기타금융자산 30,321,309 3,000 23,316,519 17,323 공정가치로 측정된 금융자산 - 16,586,729 - 13,602,554 합 계 30,321,309 16,589,729 23,316,519 13,619,877 7.2 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 단기금융상품(*) 30,321,309 23,316,519 [비유동자산] 장기금융상품(*) 3,000 17,323 (*) 기타금융상품(당좌개설보증금 및 기타예금)은 사용이 제한되어 있습니다.(주석34.4 참조) 7.3 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성있는지분증권 12,683,409 10,574,925 시장성없는지분증권 3,903,320 3,027,628 합 계 16,586,729 13,602,553 1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 삼화콘덴서공업(주) 당 기 233,000 2.24% 1,989,794 6,815,250 396,100 4,825,456 전 기 233,000 2.24% 1,989,794 6,419,150 (2,458,150) 4,429,356 삼화전자공업(주) 당 기 2,153,453 11.24% 6,916,689 5,868,159 (1,287,618) (1,048,530) 전 기 1,304,796 7.72% 3,916,687 4,155,775 (1,324,368) 239,088 합계 당 기 - - 8,906,483 12,683,409 (891,518) 3,776,926 전 기 - - 5,906,481 10,574,925 (3,782,518) 4,668,444 2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 2,685,004 39,090 (329,824) SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 주권미발행 15.00% 381,715 1,218,316 836,601 836,601 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 트라비스엘리베이터 14 0.01% 1,465 - - (1,465) 합 계 3,462,248 3,903,320 875,691 441,072 (*) 상기 지분상품은 처분시 관련 기타포괄손익누계액이 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 2,645,913 (1,117,123) (368,915) SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 - - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 트라비스엘리베이터 14 0.01% 1,465 - - (1,465) 합 계 3,462,248 3,027,628 (1,117,123) (434,620) (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7.4 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 평가증(감) 법인세효과 기말 당 기 3,350,114 (15,827) (43,106) 3,291,181 전 기 7,225,730 (4,899,641) 1,024,025 3,350,114 7.5 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 삼화콘덴서공업(주) 116,500 116,500 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 297,976 - 합 계 444,826 146,850 8. 재고자산8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가 충당금 평가후 금액 평가전 금액 평가 충당금 평가후 금액 상품 5,665,422 (265,664) 5,399,758 4,384,246 (125,233) 4,259,013 제품 8,584,088 (395,080) 8,189,008 8,333,258 (669,779) 7,663,479 재공품 2,664,405 - 2,664,405 2,220,213 - 2,220,213 원재료 7,199,292 (81,117) 7,118,175 8,900,612 (133,782) 8,766,830 저장품 402,213 - 402,213 427,375 - 427,375 미착품 2,024,444 - 2,024,444 1,545,456 - 1,545,456 합 계 26,539,864 (741,861) 25,798,003 25,811,160 (928,794) 24,882,366 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 재고자산평가손실(환입) (189,703) (93,205) 재고자산폐기손실 225,075 293,537 8.3 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 전액 매출원가에 포함되어 있으며, 재고자산 평가손실 및 폐기손실을 포함하고 있습니다.9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 2,406 13,652 선급비용 28,450 29,075 반환재고회수권 156,950 35,211 합 계 187,806 77,938 [비유동자산] 장기선급비용 1,299,220 1,299,311 합 계 1,299,220 1,299,311 10. 관계기업 및 공동기업 투자10.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 업종 소재지 결산일 자본금 지분율 취득원가 삼화홍콩 판매업 홍콩 12월 31일 386,799 33.33% 128,933 삼화유럽 판매업 독일 12월 31일 753,426 33.33% 201,380 삼화인디아 판매업 인도 12월 31일 37,650 50.00% 18,734 합 계 1,177,875 - 349,047 10.2 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 취득원가 순자산 지분가액 기초 장부금액 지분법 손익 배당금 수령액 기타증감 기말 장부금액 삼화홍콩 당 기 128,933 798,580 535,814 194,100 - (14,114) 715,800 전 기 128,933 624,896 340,080 123,316 - 72,418 535,814 삼화유럽 당 기 201,380 371,963 283,978 56,091 - 31,893 371,963 전 기 201,380 283,978 237,792 28,137 - 18,049 283,978 삼화인디아 당 기 18,734 352,834 314,803 61,470 - (23,440) 352,834 전 기 18,734 314,804 216,087 71,265 - 27,452 314,804 합 계 당 기 349,047 1,523,377 1,134,593 311,661 - (5,661) 1,440,593 전 기 349,047 1,223,678 793,959 222,718 - 117,919 1,134,596 10.3 관계기업에 대한 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 삼화홍콩 재고자산 82,781 89,082 10.4 지분법 적용중단으로 인하여 인식하지 못한 투자자지분의 변동내용은 없습니다 10.5 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 유동자산 29,129,848 1,210,476 544,575 24,720,012 1,031,363 515,430 비유동자산 156,979 173,048 243,482 163,306 122,057 184,594 유동부채 26,891,086 267,635 53,437 23,008,631 301,486 45,208 비유동부채 - - 28,953 - - 25,209 순자산 2,395,741 1,115,889 705,667 1,874,687 851,934 629,607 관계기업에서 수령한 배당금 - - - - - - (단위:천원) 구 분 당기 전기 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 매출 84,357,225 1,049,307 1,182,964 74,393,204 1,336,254 946,536 계속영업손익 593,762 176,667 246,422 386,602 29,799 258,858 기타포괄손익 - - - - - - 총포괄손익 563,397 168,274 122,940 408,795 84,410 142,526 10.6 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 11. 투자부동산11.1 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,541,330 - 3,541,330 건축물 7,361,730 (5,931,153) 1,430,577 합계 10,903,060 (5,931,153) 4,971,907 2) 전기 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,541,330 - 3,541,330 건축물 10,656,577 (8,669,487) 1,987,090 합계 14,197,907 (8,669,487) 5,528,420 11.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,541,330 - - - - 3,541,330 건축물 1,987,090 - (351,476) - (205,037) 1,430,577 합계 5,528,420 - (351,476) - (205,037) 4,971,907 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,541,330 - - - - 3,541,330 건축물 2,289,858 - - - (302,768) 1,987,090 합계 5,831,188 - - - (302,768) 5,528,420 11.3 투자부동산상각비는 포괄손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다. 12. 유형자산12.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 장부금액 토지 12,942,538 - 12,942,538 건축물 11,370,009 (8,720,383) 2,649,626 기계장치 101,602,934 (83,956,211) 17,646,723 기타유형자산 11,215,830 (8,867,644) 2,348,186 건설중인자산 769,090 - 769,090 합계 137,900,401 (101,544,238) 36,356,163 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.2) 전기 (단위:천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 장부금액 토지 12,944,996 - 12,944,996 건축물 11,158,744 (8,552,431) 2,606,313 기계장치 106,490,213 (91,085,183) 15,405,030 기타유형자산 11,302,443 (8,992,679) 2,309,764 건설중인자산 386,964 - 386,964 합계 142,283,360 (108,630,293) 33,653,067 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기타증감(*) 기말 토지 12,944,996 - - - - (2,458) 12,942,538 건축물 2,606,313 200,700 (1,037) (156,774) - 424 2,649,626 기계장치 15,449,863 1,794,101 (759) (2,552,149) 2,847,003 141,214 17,679,273 정부보조금 (44,833) - - 12,283 - - (32,550) 기타유형자산 2,334,299 215,082 (37,239) (273,956) 160,155 (28,381) 2,369,960 정부보조금 (24,535) - - 2,760 - - (21,775) 건설중인자산 386,964 3,366,977 - - (3,007,158) 22,308 769,091 합계 33,653,067 5,576,860 (39,035) (2,967,836) - 133,107 36,356,163 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기타증감(*) 기말 토지 13,020,671 - (79,026) - - 3,351 12,944,996 건축물 2,536,828 109,300 (14,026) (159,160) 129,500 3,871 2,606,313 기계장치 13,275,913 2,185,412 (6,046) (2,111,179) 1,362,253 743,510 15,449,863 정부보조금 (57,116) - - 12,283 - - (44,833) 기타유형자산 2,093,366 344,886 (59,052) (406,538) 296,715 64,923 2,334,300 정부보조금 (15,683) (24,650) - 15,799 - - (24,534) 건설중인자산 - 2,175,432 - - (1,788,468) - 386,964 합계 30,853,979 4,790,380 (158,150) (2,648,795) - 815,655 33,653,069 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 12.3 연결실체는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 12.4 토지, 건축물 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33.2참조) 13. 무형자산 13.1 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 개발비 85,731 (5,000) 80,731 1,432,639 (1,406,107) 26,532 기타무형자산 1,257,529 (696,508) 561,021 1,315,836 (715,897) 599,939 합계 1,343,260 (701,508) 641,752 2,748,475 (2,122,004) 626,471 13.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 개발비 26,532 49,125 - - (2,828) 7,902 80,731 기타무형자산 599,939 15,552 - - (56,347) 1,877 561,021 합계 626,471 64,677 - - (59,175) 9,779 641,752 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타증감(*) 기말 개발비 46,966 - - - (49,137) 28,703 26,532 기타무형자산 718,963 4,940 - - (132,871) 8,907 599,939 합계 765,929 4,940 - - (182,008) 37,610 626,471 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.13.3 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 301,691천원 및 349,711천원입니다. 14. 정부보조금14.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 수령 당기 사용 기말잔액 당 기 - 275,681 (275,681) - 전 기 - 289,655 (289,655) - 14.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 44,832 - (12,282) 32,550 공구와기구 19,763 - (2,275) 17,488 집기비품 4,772 - (485) 4,287 합 계 69,367 - (15,042) 54,325 2) 전기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 57,115 - (12,283) 44,832 공구와기구 15,684 19,797 (15,718) 19,763 집기비품 - 4,853 (81) 4,772 합 계 72,799 24,650 (28,082) 69,367 연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타장단기지급채무 및 기타유동부채의 과목으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 각각 672,007천원 및 607,244천원 입니다. 15. 리스 15.1 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 당기 부동산 8,489,109 (919,507) 7,569,602 차량운반구 491,854 (264,559) 227,295 합계 8,980,963 (1,184,066) 7,796,897 전기 부동산 12,392,128 (4,118,346) 8,273,782 차량운반구 452,758 (289,598) 163,160 합계 12,844,886 (4,407,944) 8,436,942 15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 부동산 8,092,965 - - (818,634) 295,271 7,569,602 차량운반구 343,976 257,868 - (192,582) (181,967) 227,295 합계 8,436,941 257,868 - (1,011,216) 113,304 7,796,897 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 사용권자산에 대한 환율변동효과가 포함되어있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 부동산 586,954 8,333,078 - (827,066) 180,816 8,273,782 차량운반구 397,162 114,069 (13,941) (184,103) (150,027) 163,160 합계 984,116 8,447,147 (13,941) (1,011,169) 30,789 8,436,942 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 사용권자산에 대한 환율변동효과가 포함되어있습니다.15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 상환 기타증감(*) 기말잔액 리스부채 당 기 8,460,902 257,868 - 421,210 (1,213,174) 121,468 8,048,274 전 기 1,139,982 8,447,147 (14,585) 74,223 (1,225,643) 39,778 8,460,902 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 리스부채에 대한 환율변동효과가 포함되어있습니다. 15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 818,634 827,067 차량운반구 192,582 184,103 리스부채에 대한 이자비용 421,210 74,223 단기리스료 - 816 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 23,864 23,152 손익으로 인식된 금액 1,456,290 1,109,361 총 현금유출액 1,237,038 1,249,611 15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,213,389 809,328 1,162,950 739,206 1년 초과 5년 이내 8,891,114 7,238,945 9,658,045 7,721,695 합 계 10,104,503 8,048,273 10,820,995 8,460,901 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합계 유동성 비유동성 합계 [매입채무] 매입채무 37,869,720 - 37,869,720 33,342,230 - 33,342,230 [단기기타채무] 미지급금 971,945 - 971,945 591,928 - 591,928 미지급비용 6,606,388 - 6,606,388 6,909,291 - 6,909,291 장기미지급금 278,948 - 278,948 497,253 109,990 607,243 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 45,727,001 6,000 45,733,001 41,340,702 115,990 41,456,692 17. 퇴직급여부채17.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 38,350,091 37,846,386 퇴직급여 2,318,965 2,173,992 합 계 40,669,056 40,020,378 17.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 29,358,132 28,211,376 기타장기급여채무의 현재가치 191,362 162,316 사외적립자산 공정가치 (27,012,896) (22,710,002) 국민연금전환금 (21,602) (25,397) 합 계 2,514,996 5,638,293 17.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 28,211,376 25,030,366 당기근무원가 2,257,011 2,027,153 이자원가 976,838 967,340 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (81,486) 307 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,781,854) 1,244,611 기타사항에 의한 효과 1,275,774 323,563 급여지급액 (1,499,527) (1,381,964) 기말 29,358,132 28,211,376 17.4 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 22,710,002 18,698,223 이자수익 914,883 820,500 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (360,843) (331,774) 사용자의 기여금 5,321,592 5,871,707 급여지급액 (1,572,738) (2,348,654) 기말 27,012,896 22,710,002 2) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 5,000,000천원입니다.3) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 17.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 2,257,011 2,027,153 확정급여채무의 이자원가 976,838 967,340 사외적립자산의 이자수익 (914,883) (820,500) 합 계 2,318,966 2,173,993 [당기손익 배부내역] 매출원가 1,554,195 1,487,565 판매비와관리비 및 연구개발비 764,771 686,428 소 계 2,318,966 2,173,993 17.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 587,566 (1,568,481) 사외적립자산의 재측정요소 (360,843) (331,774) 소 계 226,723 (1,900,255) 법인세효과 (47,385) 397,153 법인세차감후 재측정요소 179,338 (1,503,102) 17.7 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.86년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 20년 이후 합계 급여지급액 14,693,013 8,000,676 13,212,678 7,748,966 43,655,333 17.8 확정급여채무 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.83% 4.39% 미래임금상승률 3.10% 3.57% 정년퇴직연령 만60세 만60세 경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 회사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.17.9 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 하락 기본가정 1% 상승 할인율 확정급여채무 26,403,046 28,302,705 30,502,872 변화율 93.29% 100.00% 107.77% 임금상승률 확정급여채무 30,522,136 28,302,705 26,354,018 변화율 107.84% 100.00% 93.11% 18. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 증가 감소 기타증감 기 말 판매보증충당부채 당 기 148,298 4,884,416 (4,064,117) 812 969,409 전 기 58,819 88,225 - 1,254 148,298 (*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동부채] 선수금 94,261 54,271 예수금 701,121 582,297 환불부채 191,388 70,946 소 계 986,770 707,514 [비유동부채] 선수금 - - 소 계 - - 20. 반환재고회수권과 환불부채20.1 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 반환재고회수권과 환불부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반환재고회수권(*1) 156,950 - 35,211 - 반환재고회수권 합계 156,950 - 35,211 - 환불부채(*2) 191,388 - 70,947 - 환불부채 합계 191,388 - 70,947 - (*1) 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다.(*2) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다. 20.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 증가 감소 기말 환불부채 당 기 70,947 120,441 - 191,388 전 기 158,787 - (87,840) 70,947 21. 자본금과 자본잉여금21.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액(원) 1,000원 1,000원 발행한 주식수 6,613,820주 6,613,820주 보통주자본금 6,613,820 6,613,820 21.2 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당 기 7,884,917 - - 7,884,917 전 기 7,884,917 - - 7,884,917 기타자본잉여금 당 기 1,166,131 - - 1,166,131 전 기 1,166,131 - - 1,166,131 합 계 당 기 9,051,048 - - 9,051,048 전 기 9,051,048 - - 9,051,048 22. 기타자본기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 기중변동 법인세 효과 기말 (부의)지분법자본변동 125,103 (5,661) - 119,442 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 평가손익 3,350,114 (15,827) (43,106) 3,291,181 기타의자본항목 7,710,992 195,745 - 7,906,737 합 계 11,186,209 174,257 (43,106) 11,317,360 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 기중변동 법인세 효과 기말 (부의)지분법자본변동 7,184 117,919 - 125,103 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 평가손익 7,225,730 (4,899,641) 1,024,025 3,350,114 기타의자본항목 5,156,289 2,554,703 - 7,710,992 합 계 12,389,203 (2,227,019) 1,024,025 11,186,209 23. 이익잉여금 23.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,714,198 2,383,507 임의적립금 임의적립금 53,205,351 40,126,351 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 11,139,757 18,199,586 합 계 67,059,306 60,709,444 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 이익잉여금 60,709,444 44,572,606 당기순이익 9,436,855 19,624,086 배당금의 지급 (3,306,910) (1,984,146) 확정급여제도의 재측정요소 219,917 (1,503,102) 기말 이익잉여금 67,059,306 60,709,444 23.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당 기 (6,029,863) 226,722 (6,804) (5,809,945) 전 기 (4,526,760) (1,900,256) 397,153 (6,029,863) 23.4 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 6,613,820주 6,613,820주 배당주식수 6,613,820주 6,613,820주 주당배당금 500원 300원 배당금 3,306,910 1,984,146 24. 매출액 및 매출원가24.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액(*1) 125,502,156 137,759,100 상품매출액(*1) 103,756,781 94,499,045 운송매출액(*2) 808,861 858,019 합 계 230,067,798 233,116,164 (*1) 내부거래를 제거한 후의 매출액입니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 24.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 기초제품 및 상품 11,922,492 9,363,661 당기제품제조원가 및 상품매입액 188,423,671 186,808,714 타계정대체 (654,967) (2,633,846) 기말제품 및 상품 (13,588,766) (11,922,492) 소 계 186,102,430 181,616,037 운송매출원가(*) 808,861 858,019 합 계 186,911,291 182,474,056 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 10,219,859 10,578,643 퇴직급여 764,771 686,428 복리후생비 2,136,274 1,789,842 판매보증비(환입) 4,749,029 88,225 여비교통비 264,086 242,529 통신비 108,871 107,077 세금과공과 544,107 558,354 임차료 26,534 37,557 감가상각비 153,400 151,479 수선비 380,831 335,470 보험료 507,876 464,486 접대비 321,419 340,785 광고선전비 425,919 339,666 지급수수료 3,918,348 3,633,797 소모품비 593,914 721,256 도서인쇄비 9,752 15,448 차량유지비 72,282 69,529 무형자산상각비 59,175 182,008 사용권자산상각비 192,581 184,102 운반비 2,264,340 2,078,792 수도광열비 2,951 3,037 대손상각비 - - 교육훈련비 59,869 30,380 해외시장개척비 33,762 39,633 회의비 13,432 16,639 용역비 2,276,382 2,274,572 회비 120,081 113,930 전력비 11,351 11,109 포장비 314,861 315,867 연구개발비 301,691 349,711 잡비 272,251 92,912 합 계 31,119,999 25,853,263 26. 금융수익 및 금융비용 26.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유효이자율법에 따른 이자수익 1,065,104 926,771 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 배당금수익 444,826 146,850 외화환산이익 634,782 1,281,956 외환차익 4,850,799 3,383,209 합 계 6,995,511 5,738,786 26.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용(*) 421,210 98,806 매출채권처분손실 - 9,531 외화환산손실 913,941 2,161,481 외환차손 4,074,350 3,675,588 합 계 5,409,501 5,945,406 (*)리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. 27. 기타수익 및 기타비용27.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 14,945 223,714 채무면제이익 117,450 - 잡이익 872,237 1,873,023 합 계 1,004,632 2,096,737 27.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 13,121 37,543 투자부동산상각비 205,037 302,768 투자부동산처분손실 351,476 - 잡손실 713,085 751,808 합 계 1,282,719 1,092,119 28. 법인세비용 28.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,009,164 4,751,203 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 636,488 (1,036,399) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (49,910) 1,421,179 기타(세율변경효과 등) (65,055) - 법인세비용 2,530,687 5,135,983 28.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 13,656,091 25,809,559 적용세율에 따른 법인세 2,832,123 5,500,008 조정사항 : 비공제비용 (29,437) 11,703 공제감면세액 345,356) (210,419) 법인세추납액(환수액) - - 기타조정액 (10,574) (165,309) 법인세비용 2,530,687 5,135,983 평균유효세율 18.53% 19.90% 28.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (80,127) (15,913) - (96,040) 퇴직급여부채 28,115,800 1,150,401 - 29,266,201 퇴직연금자산 (22,639,823) (4,373,072) - (27,012,895) 대손충당금 41,174 - - 41,174 재고자산평가손실 706,448 (158,933) - 547,515 보증수수료 687,440 - - 687,440 관계기업손상차손 400,002 - - 400,002 정부보조금 676,612 (343,338) - 333,274 반환재고회수권 (35,211) (121,739) - (156,950) 감가상각비 1,724,590 (952,374) - 772,216 토지재평가차액 (8,697,769) - - (8,697,769) 매도증권손상차손 1,465 - - 1,465 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,235,290) - 15,827 (4,219,463) 환불부채 70,947 120,442 - 191,389 토지자본적지출 98,578 - - 98,578 미지급연차수당 1,490,420 322,451 - 1,812,871 판매보증채무 127,391 807,559 - 934,950 장기종업원급여부채 162,315 29,046 - 191,361 매출채권이자 773,832 149,893 - 923,725 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 37,362 - - 37,362 리스부채 112,560 84,499 - 197,059 사용권자산 (108,966) (86,625) - (195,591) 업무용승용차 감가상각비 - 20,559 - 20,559 파견자인건비 - 133,464 - 133,464 소 계 (468,567) (3,233,680) 15,827 (3,686,420) 지배기업 이월결손금 등 177,551 (177,551) - - 합 계 (291,016) (3,411,231) 15,827 (3,686,420) 법인세등 산출세액 (60,822) (793,296) 43,106 (811,012) 이월공제감면세액 - - - - 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 법인세 효과 (74,964) (34,501) - (109,465) 미실현손익에 대한 법인세효과 432,449 133,318 - 565,767 총액기준 이연법인세자산(부채) 296,663 (694,480) 43,106 (354,710) 미인식 이연법인세(자산)부채 410,258 83,931 - 494,189 인식한 이연법인세부채 (591,916) (832,760) - (1,424,676) 인식한 이연법인세자산 478,321 54,349 43,106 575,776 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (2,040) (78,087) - (80,127) 퇴직급여부채 24,927,674 3,188,126 - 28,115,800 퇴직연금자산 (18,628,044) (4,011,779) - (22,639,823) 대손충당금 41,174 - - 41,174 재고자산평가손실 771,778 (65,330) - 706,448 보증수수료 687,440 - - 687,440 관계기업손상차손 400,002 - - 400,002 정부보조금 601,496 75,116 - 676,612 반환재고회수권 (96,719) 61,508 - (35,211) 감가상각비 1,635,309 89,281 - 1,724,590 토지재평가차액 (8,697,769) - - (8,697,769) 매도증권손상차손 1,465 - - 1,465 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (9,134,931) - 4,899,641 (4,235,290) 환불부채 158,787 (87,840) - 70,947 토지자본적지출 98,578 - - 98,578 미지급연차수당 979,913 510,507 - 1,490,420 판매보증채무 58,819 68,572 - 127,391 장기종업원급여부채 193,755 (31,440) - 162,315 매출채권이자 773,832 - - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 37,362 - - 37,362 리스부채 185,622 (73,062) - 112,560 사용권자산 (183,861) 74,895 - (108,966) 소 계 (5,088,675) (279,533) 4,899,641 (468,567) 지배기업 이월결손금 등 - 177,551 - 177,551 합 계 (5,088,675) (101,982) 4,899,641 (291,016) 법인세등 산출세액 (1,063,533) (21,314) 1,024,025 (60,822) 이월공제감면세액 - - - - 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 법인세 효과 (74,964) - - (74,964) 미실현손익에 대한 법인세효과 398,761 33,688 - 432,449 총액기준 이연법인세자산(부채) (739,736) 12,374 1,024,025 296,663 미인식 이연법인세(자산)부채 410,258 - - 410,258 인식한 이연법인세부채 (1,557,474) 965,558 - (591,916) 인식한 이연법인세자산 407,481 (953,185) 1,024,025 478,321 28.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 646,626 390,059 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 7,991,444 7,463,180 소 계 8,638,070 7,853,239 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (55,658) (24,106) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (8,937,123) (7,532,470) 소 계 (8,992,781) (7,556,576) 이연법인세자산(부채) 순액 (354,711) 296,663 28.5 연결실체는 보고기간말 현재 일시적 차이 중 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 2,246,315천원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 28.6 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용 대상금액 법인세 효과 법인세 효과 차감후 금액 확정급여제도의 재측정요소 당 기 226,722 (6,804) 219,918 전 기 (1,900,256) 397,154 (1,503,102) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당 기 (15,827) (43,106) (58,933) 전 기 (4,899,641) 1,024,025 (3,875,616) 합 계 당 기 210,895 (49,910) 160,985 전 기 (6,799,897) 1,421,179 (5,378,718) 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (2,110,467) (2,921,342) 원재료와 소모품의 사용 117,038,751 125,164,457 종업원급여 및 기타인건비 32,856,232 31,881,959 감가상각비 및 기타상각비 3,650,476 3,315,801 기타비용 35,476,299 25,033,182 소 계 186,911,291 182,474,057 [판매비와관리비] 종업원급여 및 기타인건비 13,120,905 13,054,912 감가상각비 및 기타상각비 447,450 524,638 수출비용 1,304,967 880,205 기타비용 16,246,677 11,393,508 소 계 31,119,999 25,853,263 합 계 218,031,290 208,327,320 30. 주당이익 30.1 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 9,436,854,912 19,624,085,511 가중평균유통보통주식수 6,613,820주 6,613,820주 기본주당이익 1,427 2,967 30.2 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기순이익 9,436,854,912 19,624,085,511 차감 : 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익 9,436,854,912 19,624,085,511 30.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 발행주식수 6,613,820 6,613,820 차감 : 가중평균이익소각 주식수 - - 가중평균 자기주식수 - - 가중평균유통주식수 6,613,820 6,613,820 30.4 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 31.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 2,318,965 2,173,992 유형자산감가상각비 2,967,836 2,648,795 투자부동산상각비 205,037 302,768 무형자산상각비 59,175 182,008 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 판매보증비(환입) 4,749,029 88,225 사용권자산상각비 1,011,215 1,011,169 외화환산손실 913,941 2,161,481 매출채권처분손실 - 9,531 재고자산폐기손실 225,075 293,537 재고자산평가손실(환입) (189,703) (93,205) 관계기업투자손실 (311,661) (222,716) 유형자산처분손실 13,121 37,543 이자비용 - 24,584 리스부채이자비용 421,210 74,222 외화환산이익 (634,782) (1,281,956) 잡이익 - - 채무면제이익 (117,450) - 투자부동산처분손실 351,476 - 유형자산처분이익 (14,945) (223,714) 장기종업원급여부채의 재측정요소 75,360 260 법인세비용 2,530,687 5,135,983 이자수익 (1,065,104) (926,771) 배당금수익 (444,826) (146,850) 잡손실 - - 합 계 13,063,656 11,248,886 31.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (5,537,205) (1,322,201) 단기기타채권의 감소(증가) 810,558 503,894 재고자산의 감소(증가) (1,024,695) (5,308,252) 기타유동자산의 감소(증가) 11,147 (2,111) 기타비유동자산의 감소(증가) 91 257 반환재고회수권의 감소(증가) (121,739) 61,508 장기기타채권의 감소(증가) 76 - 매입채무의 증가(감소) 4,509,987 4,249,565 단기기타채무의 증가(감소) (1,352,404) 474,619 기타유동부채의 증가(감소) 279,985 38,444 기타비유동부채의 증가(감소 (26,504) - 장기기타채무의 증가(감소) (109,990) (418,706) 판매보증충당부채의 증가(감소) (3,928,730) - 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (46,314) (31,700) 퇴직금의 지급 (1,499,527) (1,381,964) 퇴직연금자산의 감소(증가) (3,748,854) (3,517,232) 국민연금전환금의 감소(증가) 3,795 7,116 합 계 (11,780,325) (6,646,764) 31.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 (15,827) (4,899,641) 건설중인자산의 본계정 대체액 3,007,158 1,788,468 리스부채의 유동성대체 792,140 723,574 사용권자산/리스부채의 계상 257,868 8,447,147 유형자산의 취득 관련 미지급금의 변동 (490,118) 1,185,851 31.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차입금 리스부채 합계 차입금 리스부채 합계 기초 - 8,460,901 8,460,901 1,086,932 1,139,981 2,226,913 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입 - - - 3,006,190 - 3,006,190 - 상환 - (1,213,174) (1,213,174) (4,093,122) (1,225,643) (5,318,765) 비현금 변동 - 증가 - 257,868 257,868 - 8,447,147 8,447,147 - 감소 - - - - (14,585) (14,585) - 이자비용 - 421,210 421,210 - 74,223 74,223 - 기타 - 121,468 121,468 - 39,778 39,778 기말 - 8,048,273 8,048,273 - 8,460,901 8,460,901 32. 특수관계자거래 32.1 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비 고 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. NICHICON CORP. 외국인 주주 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 관계기업 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 지분법적용대상 피투자기업 기타특수관계자 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 삼화전자공업(주), 삼화콘덴서공업(주) 삼화태국, 삼화미국, SP LOGISTICS Sp.ZO.O.청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 삼화전자공업(주), 삼화콘덴서공업(주) 삼화태국, 삼화미국, SP LOGISTICS Sp.ZO.O.청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) - (*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 32.2 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 관계 특수관계자 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 매입 기타비용 유의적영향력행사기업 NICHICON Corp - - - - - - - 관계기업 삼화홍콩 23,497,365 - 920,824 831,065 18,980,314 502,577 158,274 삼화유럽 - - - 748,233 - - 706,406 삼화인디아 - - - 581,773 - - 589,884 기타특수관계자 삼화전자공업(주) 14,543 - 142,010 30,319 12,799 87,577 26,887 삼화콘덴서공업(주) - 2,289 - 149,076 - 2,779,017 - 한국제이씨씨(주) - - 7,011,202 - - 7,705,544 - K-JCC 베트남 - - 2,035,359 - - 2,149,161 - 삼화미국 4,638,034 - - 1,818 4,967,741 - - 삼화태국 9,487,158 - - - 15,178,105 32,422 - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 460,321 - - - 835,927 - - PT.SAMCON - - - - - 2,520,402 - 청도삼화전자(유) - - - - 9,117 - 합 계 38,097,421 2,289 10,109,395 2,342,284 39,974,886 15,785,817 1,481,451 32.3 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계 특수관계자 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 매출채권 매입채무 기타채무 매출채권 매입채무 기타채무 관계기업 삼화홍콩 6,086,797 245,508 - 5,531,928 114,530 - 삼화유럽 - - 204,893 - - 295,220 삼화인디아 - - 202,310 - - 192,241 기타특수관계자 삼화전자공업(주) 2,011 36,213 2,335 - 29,301 2,292 삼화콘덴서공업(주) - - - - 825,471 - 한국제이씨씨(주) - 1,013,695 - - 680,504 - K-JCC 베트남 - 168,924 - - 123,225 - 삼화미국 1,452,367 - 8,367 1,467,056 - - 삼화태국 1,211,169 - - 2,339,371 27,827 - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 62,730 - - 74,893 - - PT.SAMCON - - - - 590,352 - 청도삼화전자(유) - - - - - - 합 계 8,815,074 1,464,340 417,905 9,413,248 2,391,210 489,753 32.4 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 배당 (단위:천원) 관계 특수관계자 배당 수령 지급 당기 전기 당기 전기 유의적영향력행사기업 NICHICON CORP. - - 754,000 452,400 기타특수관계자 삼화콘덴서(주) 116,500 116,500 82,890 49,734 기타특수관계자 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 - - 기타특수관계자 SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 297,976 - - - 합 계 444,826 146,850 836,890 502,134 2) 자금대여 (단위:천원) 특수관계자 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 청도삼화전자(유) 당 기 - - - - - 전 기 103,818 14,616 (123,008) 4,574 - 합 계 당 기 - - - - - 전 기 103,818 14,616 (123,008) 4,574 - (*) 기타증감에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 32.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 유형 담보자산의 종류 설정권자 내 용 보증금액 삼화전자공업(주) 기타특수관계자 토지, 건물 KEB하나은행 차입금 보증 6,145,349 32.6 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 유형 거래내역 당기 전기 현금출자 삼화전자공업(주) 기타특수관계자 유상증자 3,000,002 - 합 계 3,000,002 - 32.7 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,407,885 2,666,194 퇴직급여 345,266 391,853 보상 총액 2,753,151 3,058,047 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다 33. 우발상황과 약정사항 33.1 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천USD) 구 분 금융기관 한도약정액 사용현황 내 역 금 액 전자방식 외상매출금담보대출약정 (주)우리은행 - 매출채권할인 - 어음할인 거래약정 (주)신한은행 4,000,000 차입금 - 구매전용카드 거래약정(*) (주)신한은행 7,500,000 매입채무 외 2,186,942 무역금융 거래약정 (주)신한은행 6,100,000 신용장발행 외 - 매입외환 거래약정 (주)신한은행 USD 7,180 차입금 - 국민은행 USD 6,500 차입금 - (주)KEB하나은행 4,000,000 차입금 - 수입신용장 개설약정 (주)신한은행 USD 15,500 신용장개설 USD 6,634 국민은행 USD 7,500 신용장개설 USD 3,141 (*) 외상매출채권담보대출 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 2,500,000천원이며, 실행액은 372,315천원입니다. 33.2 담보 및 지급보증1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 특수관계자에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 32.5 참조) 2) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:천원) 설정권자 과 목 금 액 담보자산의 종류 채권최고액 (주)신한은행(*) 수입신용장 9,519,127 토지,건물 18,682,820 합 계 9,519,127 합 계 18,682,820 (*) (주)신한은행의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 및재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 33.3 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 기타예금 2,702,832 2,712,600 어음보증금 장기기타금융자산 당좌예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 2,705,832 2,715,600 33.4 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CNY) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보처 재산종합보험 외(*) 건물 기계장치 재고자산 157,486,106 현대해상화재보험 외 USD 2,064,315 PT.Asuransi PLN CNY 177,742,000 삼성재산보험(유) 가스/승강기사고배상책임보험 1인/1사고당 450,000 현대해상화재보험 외 환경보험책임보험 1건당 7,500,000 DB손해보험 생산물배상책임보험 1건당 USD 2,000,000 AIG손해보험 근로자고용책임보험 근로자보험 CNY 5,200,000 삼성재산보험(유) (*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보험금 1,000,000천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.34. 영업부문34.1 연결실체의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 콘덴서 부문 전해콘덴서, Green Cap, 기타 34.2 연결실체는 영업부문별(제품 종류별) 매출원가 및 영업손익을 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 34.3 연결실체의 영업부문별(제품 종류별) 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 전해콘덴서 51,409,894 117,975,240 169,385,134 65,037,231 126,111,961 191,149,192 Green Cap 2,970,521 2,725,499 5,696,020 2,205,477 2,964,000 5,169,477 상품 33,779,152 71,374,755 105,153,907 35,973,648 59,925,245 95,898,893 기타 97,813 14,389,896 14,487,709 284,962 606,591 891,553 소 계 88,257,380 206,465,390 294,722,770 103,501,318 189,607,797 293,109,115 연결조정 - (64,654,972) (64,654,972) - (59,992,951) (59,992,951) 합 계 88,257,380 141,810,418 230,067,798 103,501,318 129,614,846 233,116,164 수익인식시기 한 시점에 인식 88,257,380 141,001,557 229,258,937 103,501,318 128,756,827 232,258,145 기간에 걸쳐 인식(*) - 808,861 808,861 - 858,019 858,019 합 계 88,257,380 141,810,418 230,067,798 103,501,318 129,614,846 233,116,164 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.34.4 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 구 분 당기 전기 거래처 (A) 금 액 21,252,443 22,611,669 비 중 9.2% 9.7% 거래처 (B) 금 액 23,244,973 20,153,007 비 중 10.1% 8.6% 거래처 (C) 금 액 23,484,832 18,953,742 비 중 10.2% 8.1% 35. 위험관리35.1 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 37,869,720 - 37,869,720 기타채무 7,857,281 6,000 7,863,281 리스부채 809,328 7,238,945 8,048,273 합 계 46,536,329 7,244,945 53,781,274 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 순노출액 당기말 58,292,411 (47,144,947) 11,147,464 전기말 51,581,669 (41,155,085) 10,426,584 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승 하락 상승 하락 USD 900,930 (900,930) 822,796 (822,796) JPY (166,065) 166,065 (103,977) 103,977 기타 379,881 (379,881) 323,839 (323,839) 합 계 1,114,746 (1,114,746) 1,042,658 (1,042,658) (나) 이자율위험관리 연결실체의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 모든 차입금의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 없습니다 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 16,586,726천원 및 13,602,553천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 1,658,673 (1,658,673) 1,360,255 (1,360,255) 35.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 60,217,551 61,084,349 자 본 120,430,104 112,074,123 부채비율 50.00% 54.50% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 2025.12.31 현재 제 52 기 2024.12.31 현재 제 51 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 64,114,960,507 64,696,470,464 40,543,865,408 현금및현금성자산 4,173,533,799 14,949,160,911 1,064,337,505 단기금융상품 11,000,000,000 5,000,000,000 2,000,000,000 매출채권 31,611,936,061 30,021,145,038 25,525,460,190 재고자산 15,450,159,220 13,621,344,435 10,295,135,211 단기기타채권 1,693,931,448 1,040,495,191 1,526,565,178 기타유동자산 185,399,979 64,324,889 132,367,324 비유동자산 70,105,123,712 66,523,523,751 71,292,531,867 장기기타채권 96,712,000 96,712,000 96,712,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,586,729,171 13,602,553,504 18,502,194,244 관계기업 및 공동기업투자 18,543,309,525 18,543,309,525 18,543,309,525 유형자산 27,975,013,907 26,840,624,059 26,255,231,167 무형자산 454,764,942 530,739,453 616,059,193 투자부동산 4,971,906,567 5,528,419,620 5,831,187,588 사용권자산 177,467,412 81,854,338 148,270,193 기타비유동자산 1,299,220,188 1,299,311,252 1,299,567,957 자산총계 134,220,084,219 131,219,994,215 111,836,397,275 부채 유동부채 45,995,331,591 46,611,832,661 36,013,031,377 매입채무 37,909,965,211 35,883,001,686 27,364,762,283 단기차입금 0 0 1,086,931,539 단기기타채무 6,105,179,344 6,002,747,801 6,719,414,858 단기리스부채 47,719,766 57,085,525 52,788,475 당기법인세부채 2,884,293 3,818,837,917 74,234,960 유동성충당부채 934,949,566 127,390,710 58,819,165 기타 유동부채 994,633,411 722,769,022 656,080,097 비유동부채 4,106,823,410 6,535,602,861 8,607,291,405 장기기타채무 6,000,000 115,990,488 534,696,956 퇴직급여부채 2,253,231,882 5,475,976,697 6,299,630,044 기타장기종업원급여충당부채 191,362,023 162,315,580 193,755,809 장기리스부채 130,759,668 27,604,692 96,698,370 이연법인세부채 1,315,211,537 516,952,651 1,482,510,226 기타비유동부채 210,258,300 236,762,753 0 부채총계 50,102,155,001 53,147,435,522 44,620,322,782 자본 자본금 6,613,820,000 6,613,820,000 6,613,820,000 자본잉여금 8,881,024,681 8,881,024,681 8,881,024,681 기타자본 3,291,180,904 3,350,114,014 7,225,729,840 이익잉여금(결손금) 65,331,903,633 59,227,599,998 44,495,499,972 자본총계 84,117,929,218 78,072,558,693 67,216,074,493 자본과부채총계 134,220,084,219 131,219,994,215 111,836,397,275 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출액 185,177,162,888 191,887,648,479 165,995,520,437 매출원가 154,008,538,106 151,876,049,681 142,451,233,881 매출총이익 31,168,624,782 40,011,598,798 23,544,286,556 판매비와관리비 21,865,061,948 16,687,001,528 15,930,240,800 영업이익(손실) 9,303,562,834 23,324,597,270 7,614,045,756 금융수익 5,326,649,374 3,779,530,122 3,540,880,070 금융비용 3,313,113,949 5,242,660,953 3,859,463,479 기타수익 1,243,292,662 1,836,717,268 1,156,425,969 기타비용 1,279,418,073 911,971,551 933,128,730 관계기업투자손익 66,667,000 66,667,000 465,472,752 법인세비용차감전순이익(손실) 11,347,639,848 22,852,879,156 7,984,232,338 법인세비용(수익) 2,156,343,851 4,633,530,644 1,925,168,340 당기순이익(손실) 9,191,295,997 18,219,348,512 6,059,063,998 기타포괄손익 160,984,528 (5,378,718,312) 1,254,732,062 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 160,984,528 (5,378,718,312) 1,254,732,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,826,828) (4,899,640,740) 3,594,872,965 확정급여제도의재측정요소 226,721,849 (1,900,255,987) (2,015,616,322) 법인세효과 49,910,493 (1,421,178,415) 324,524,581 총포괄손익 9,352,280,525 12,840,630,200 7,313,796,060 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,390 2,755 916 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,390 2,755 916 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 4,376,645,267 42,014,934,485 61,886,424,433 당기순이익(손실) 6,059,063,998 6,059,063,998 기타포괄손익 2,849,084,573 (1,594,352,511) 1,254,732,062 배당금의 지급 1,984,146,000 1,984,146,000 2023.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 7,225,729,840 44,495,499,972 67,216,074,493 2024.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 7,225,729,840 44,495,499,972 67,216,074,493 당기순이익(손실) 18,219,348,512 18,219,348,512 기타포괄손익 (3,875,615,826) (1,503,102,486) (5,378,718,312) 배당금의 지급 1,984,146,000 1,984,146,000 2024.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 3,350,114,014 59,227,599,998 78,072,558,693 2025.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 3,350,114,014 59,227,599,998 78,072,558,693 당기순이익(손실) 9,191,295,997 9,191,295,997 기타포괄손익 (58,933,110) 219,917,638 160,984,528 배당금의 지급 3,306,910,000 3,306,910,000 2025.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 3,291,180,904 65,331,903,633 84,117,929,218 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 4,275,520,986 23,429,646,598 2,606,847,705 당기순이익(손실) 9,191,295,997 18,219,348,512 6,059,063,998 당기순이익조정을 위한 가감 10,093,582,863 9,706,171,576 3,927,959,825 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (10,854,803,327) (4,490,650,812) (5,270,335,034) 이자수취 557,901,509 239,151,080 385,764,536 이자지급 0 (24,583,911) (250,830,608) 배당금수취 511,493,026 213,517,000 693,322,751 법인세환급(납부) (5,223,949,082) (433,306,847) (2,938,097,763) 투자활동현금흐름 (11,668,433,072) (6,425,606,702) 171,640,509 단기기타금융자산의 처분 15,000,000,000 7,000,000,000 26,000,000,000 임차보증금의 감소 0 0 14,060,000 유형자산의 처분 26,609,091 336,368,925 903,636,509 단기기타금융자산의 취득 (21,000,000,000) (10,000,000,000) (23,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,000,002,495) 0 (1,416,651,435) 유형자산의 취득 (2,695,039,668) (3,757,035,627) (2,307,708,565) 무형자산의 취득 0 (4,940,000) 0 임차보증금의 증가 0 0 (21,696,000) 재무활동현금흐름 (3,379,575,660) (3,142,702,715) (7,415,828,355) 단기차입금의 증가 0 3,006,190,010 27,722,053,425 정부보조금의 수취 275,681,248 289,655,373 428,464,572 단기차입금의 상환 0 (4,093,121,549) (33,062,253,226) 단기리스부채의 상환 (72,665,660) (71,625,176) (91,482,554) 정부보조금의 상환 (275,681,248) (289,655,373) (428,464,572) 배당금지급 (3,306,910,000) (1,984,146,000) (1,984,146,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,139,366) 23,486,225 (258,497) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,775,627,112) 13,884,823,406 (4,637,598,638) 기초현금및현금성자산 14,949,160,911 1,064,337,505 5,701,936,143 기말현금및현금성자산 4,173,533,799 14,949,160,911 1,064,337,505 5. 재무제표 주석 제53(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제52(전)기말 2024년 12월 31일 현재 삼화전기주식회사 1. 일반사항삼화전기주식회사(이하 "회사")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월 24일 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며, 1986년 11월 24일 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서 콘덴서 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3(복대동 92)에 소재하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당기말 전기말 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 오영주 1,356,580 20.51% 1,356,580 20.51% 특수관계인 오영호 166,280 2.51% 166,280 2.51% 특수관계인 삼화콘덴서공업(주) 165,780 2.51% 165,780 2.51% 특수관계인 NICHICON Corp. 1,508,000 22.80% 1,508,000 22.80% 외국인 주주 기타주주 3,417,180 51.67% 3,417,180 51.67% 소액주주 등 합 계 6,613,820 100.00% 6,613,820 100.00% - 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 당사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개 선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. 2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의 유형자산 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 콘덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 과거 경험에 기초한 기대값 방법으로 반품율을 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품권을 행사할 경우 반환될 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환재고회수권을 자산으로 인식하며, 이는 반환될 제품의 과거 장부금액에서 회수 및 재사용과 관련된 예상원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 반환재고회수권의 인식으로 인해 관련 금액만큼 매출원가가 조정됩니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준(정액법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 반환재고회수권 및 환불부채반환재고회수권은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 환불부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 2.16 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.21 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,173,534 - 4,173,534 매출채권 31,611,936 - 31,611,936 기타단기금융상품 11,000,000 - 11,000,000 단기기타채권 1,693,931 - 1,693,931 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 16,586,729 16,586,729 장기기타채권 96,712 - 96,712 합 계 48,576,113 16,586,729 65,162,842 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,949,161 - 14,949,161 매출채권 30,021,145 - 30,021,145 기타단기금융상품 5,000,000 - 5,000,000 단기기타채권 1,040,495 - 1,040,495 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 13,602,554 13,602,554 장기기타채권 96,712 - 96,712 합 계 51,107,513 13,602,554 64,710,067 3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무 37,909,965 35,883,002 단기기타지급채무 6,105,179 6,002,748 단기리스부채 47,720 57,086 장기리스부채 130,760 27,605 장기기타지급채무 6,000 115,990 합 계 44,199,624 42,086,431 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 (공정가치측정금융자산) 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 573,814 - (5,903) 외환차손익 (274,419) - 1,367,691 외화환산손익 (192,046) - 99,572 배당금수익 - 444,826 - 채무면제이익 - - 117,450 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - (15,827) - 합 계 107,349 428,999 1,578,810 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 (공정가치측정금융자산) 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 317,238 - (31,412) 매출채권처분손실 (9,531) - - 외환차손익 1,495,933 - (2,252,155) 외화환산손익 867,979 - (1,998,033) 배당금수익 - 146,850 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - (4,899,641) - 합 계 2,671,619 (4,752,791) (4,281,600) 3.4 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 재무상태표 계정과목 당기말 전기말 우리상생파트너론(*) 매입채무 523,857 385,837 (*) 상생결제시스템 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 해당 약정으로 인해 지급기일은 변동되지 않으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무와 기타채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로 표시하였습니다. 4. 공정가치 4.1 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기말 16,586,729 12,683,409 - 3,903,320 16,586,729 전기말 13,602,553 10,574,925 - 3,027,628 13,602,553 4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당 기 3,027,628 - - 875,691 3,903,319 전 기 4,144,751 - - (1,117,123) 3,027,628 4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 당기말 3,903,319 현금흐름 할인모형 성장율,할인율 영업이익률 - - 전기말 3,027,628 현금흐름 할인모형 성장율,할인율 영업이익률 - - (*)회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,933 12,983 기타예금 4,169,601 14,936,177 합 계 4,173,534 14,949,160 6. 매출채권 및 기타채권6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 31,611,936 30,021,145 손실충당금 - - 소 계 31,611,936 30,021,145 단기기타채권 미수금 1,597,893 960,739 손실충당금 - (370) 미수수익 96,039 80,126 소 계 1,693,932 1,040,495 장기기타채권 보증금 96,712 96,712 소 계 96,712 96,712 합 계 33,402,580 31,158,352 6.2 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 29,334,949 2,276,987 - 31,611,936 전체기간기대손실 - - - - 순장부금액 29,334,949 2,276,987 - 31,611,936 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 6.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기말 미수금 370 - (370) - 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기말 미수금 370 - - 370 6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 29,334,949 2,276,987 - - 31,611,936 단기기타채권 미수금 1,597,893 - - - 1,597,893 미수수익 96,039 - - - 96,039 장기기타채권 보증금 96,712 - - - 96,712 합 계 31,125,593 2,276,987 - - 33,402,580 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 29,361,280 659,865 - - 30,021,145 단기기타채권 미수금 960,369 - - 370 960,739 미수수익 80,126 - - - 80,126 장기기타채권 보증금 96,712 - - - 96,712 합 계 30,498,487 659,865 - 370 31,158,722 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공정가치로 측정된 금융자산 - 16,586,729 - 13,602,553 합 계 - 16,586,729 - 13,602,553 7.2 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성있는지분증권 12,683,409 10,574,925 시장성없는지분증권 3,903,320 3,027,628 합 계 16,586,729 13,602,553 1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 삼화콘덴서공업(주) 당 기 233,000 2.24% 1,989,794 6,815,250 396,100 4,825,456 전 기 233,000 2.24% 1,989,794 6,419,150 (2,458,150) 4,429,356 삼화전자공업(주) 당 기 2,153,453 11.24% 6,916,689 5,868,159 (1,287,618) (1,048,530) 전 기 1,304,796 7.72% 3,916,687 4,155,775 (1,324,368) 239,088 합계 당 기 - - 8,906,483 12,683,409 (891,518) 3,776,926 전 기 - - 5,906,481 10,574,925 (3,782,518) 4,668,444 2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 2,685,004 39,090 (329,824) SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 주권미발행 15.00% 381,715 1,218,316 836,601 836,601 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 트라비스엘리베이터 14 0.01% 1,465 - - (1,465) 합 계 3,462,248 3,903,320 875,691 441,072 (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 2,645,913 (1,117,123) (368,915) SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 - - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 트라비스엘리베이터 14 0.01% 1,465 - - (1,465) 합 계 3,462,248 3,027,628 (1,117,123) (434,620) 7.3 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 평가증(감) 법인세효과 기말 당 기 3,350,114 (15,827) (43,106) 3,291,181 전 기 7,225,730 (4,899,641) 1,024,025 3,350,114 7.4 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 삼화콘덴서공업(주) 116,500 116,500 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 297,976 - 합 계 444,826 146,850 8. 재고자산8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가 충당금 평가후 금액 평가전 금액 평가 충당금 평가후 금액 상품 3,523,062 (133,035) 3,390,027 1,990,817 (84,214) 1,906,603 제품 6,051,543 (333,363) 5,718,180 5,904,066 (488,452) 5,415,614 재공품 1,364,916 - 1,364,916 1,341,979 - 1,341,979 원재료 4,042,923 (81,117) 3,961,806 3,742,982 (133,782) 3,609,200 저장품 319,660 - 319,660 348,890 - 348,890 미착품 695,571 - 695,571 999,059 - 999,059 합 계 15,997,675 (547,515) 15,450,160 14,327,793 (706,448) 13,621,345 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 재고자산평가손실(환입) (158,933) (65,330) 재고자산폐기손실 157,250 234,040 8.3 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 전액 매출원가에 포함되어 있으며, 재고자산 평가손실 및 폐기손실을 포함하고 있습니다. 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 - 100 선급비용 28,450 29,014 반환재고회수권(주석20 참조) 156,950 35,211 합 계 185,400 64,325 [비유동자산] 선급비용 1,299,220 1,299,311 합 계 1,299,220 1,299,311 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 10.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율(%) 자본금 주된사업장 보고기간 종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] 천진삼화전기(유) 55.00% 25,290,413 중국 2025.12.31 생산 및 판매 원가법 삼화텍콤(주)(*) 20.00% 3,333,340 한국 2025.12.31 생산 및 판매 원가법 [관계기업] 삼화홍콩 33.33% 386,799 홍콩 2025.12.31 판매 원가법 삼화유럽 33.33% 753,426 독일 2025.12.31 판매 원가법 삼화인디아 50.00% 37,650 인도 2025.12.31 판매 원가법 (*)전기 이전에 회사의 종속기업인 천진삼화전기(유)가 삼화텍콤(주)의 지분 35.70%를 보유함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 삼화텍콤(주)가 보유한 자기주식으로 인해 회사와 천진삼화전기(유)의 의결권 지분율은 각각 24.18% 및 43.17% 입니다.10.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] 천진삼화전기(유) 당 기 55.00% 18,194,263 18,194,263 - - 18,194,263 전 기 55.00% 18,194,263 18,194,263 - - 18,194,263 삼화텍콤(주)(*1) 당 기 20.00% 400,002 - - - - 전 기 20.00% 400,002 - - - - 소 계 당 기 - 18,594,265 18,194,263 - - 18,194,263 전 기 - 18,594,265 18,194,263 - - 18,194,263 [관계기업] 삼화홍콩 당 기 33.33% 128,933 128,933 - - 128,933 전 기 33.33% 128,933 128,933 - - 128,933 삼화유럽 당 기 33.33% 201,380 201,380 - - 201,380 전 기 33.33% 201,380 201,380 - - 201,380 삼화인디아 당 기 50.00% 18,734 18,734 - - 18,734 전 기 50.00% 18,734 18,734 - - 18,734 소 계 당 기 - 349,047 349,047 - - 349,047 전 기 - 349,047 349,047 - - 349,047 합 계 당 기 - 18,943,312 18,543,310 - - 18,543,310 전 기 - 18,943,312 18,543,310 - - 18,543,310 (*1) 삼화텍콤(주)는 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 삼화텍콤(주)의 순자산 지분가액이 증가함에 따라 지분법을 적용하여 평가하였을 경우 장부금액은 "0"이상으로 회복되었습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 결정된 원가를 사용하였습니다. 10.3 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 11. 투자부동산11.1 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,541,330 - 3,541,330 건축물 7,361,730 (5,931,153) 1,430,577 합계 10,903,060 (5,931,153) 4,971,907 2) 전기 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,541,330 - 3,541,330 건축물 10,656,577 (8,669,487) 1,987,090 합계 14,197,907 (8,669,487) 5,528,420 11.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,541,330 - - - - 3,541,330 건축물 1,987,090 - (351,476) - (205,037) 1,430,577 합계 5,528,420 - (351,476) - (205,037) 4,971,907 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,541,330 - - - - 3,541,330 건축물 2,289,858 - - - (302,768) 1,987,090 합계 5,831,188 - - - (302,768) 5,528,420 11.3 투자부동산상각비는 포괄손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다. 12. 유형자산12.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 장부금액 토지 12,904,283 - 12,904,283 건축물 7,403,621 (4,784,354) 2,619,267 기계장치 47,668,478 (37,170,359) 10,498,119 기타유형자산 7,082,886 (5,244,254) 1,838,632 건설중인자산 114,713 - 114,713 합계 75,173,981 (47,198,967) 27,975,014 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.2) 전기 (단위:천원) 구분 취득원가(*) 감가상각누계액 장부금액 토지 12,904,283 - 12,904,283 건축물 7,213,506 (4,642,437) 2,571,069 기계장치 54,438,774 (45,358,720) 9,080,054 기타유형자산 6,982,282 (5,084,028) 1,898,254 건설중인자산 386,964 - 386,964 합계 81,925,809 (55,085,185) 26,840,624 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 12,904,283 - - - - 12,904,283 건축물 2,571,069 200,700 (1,037) (151,465) - 2,619,267 기계장치 9,124,888 130,560 (102) (1,571,679) 2,847,003 10,530,670 정부보조금 (44,833) - - 12,283 - (32,550) 기타유형자산 1,922,788 118,990 (37,179) (304,348) 160,155 1,860,406 정부보조금 (24,535) - - 2,760 - (21,775) 건설중인자산 386,964 2,734,908 - - (3,007,158) 114,714 합계 26,840,624 3,185,158 (38,318) (2,012,449) - 27,975,015 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 12,983,309 - (79,026) - - 12,904,283 건축물 2,498,828 109,300 (14,026) (152,533) 129,500 2,571,069 기계장치 8,985,929 149,000 (1,838) (1,370,457) 1,362,253 9,124,887 정부보조금 (57,116) - - 12,283 - (44,833) 기타유형자산 1,859,964 162,104 (58,462) (337,532) 296,715 1,922,789 정부보조금 (15,683) (24,650) - 15,799 - (24,534) 건설중인자산 - 2,175,432 - - (1,788,468) 386,964 합계 26,255,231 2,571,186 (153,352) (1,832,440) - 26,840,625 12.3 회사는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 12.4 토지, 건축물 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33.2참조) 13. 무형자산 13.1 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 기타무형자산 922,874 (468,109) 454,765 922,874 (392,134) 530,740 합계 922,874 (468109) 454,765 922,874 (392,134) 530,740 13.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 기타무형자산 530,739 - - - (75,975) 454,764 합계 530,739 - - - (75,975) 454,764 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 기타무형자산 616,060 4,940 - - (90,261) 530,739 합계 616,060 4,940 - - (90,261) 530,739 13.3 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 301,691천원 및 349,711천원입니다. 14. 정부보조금14.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 수령 당기 사용 기말잔액 당 기 - 275,681 (275,681) - 전 기 - 289,655 (289,655) - 14.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 44,833 - (12,283) 32,550 공구와기구 19,762 - (2,274) 17,488 집기비품 4,772 - (485) 4,287 합 계 69,367 - (15,042) 54,325 2) 전기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 57,116 - (12,283) 44,833 공구와기구 15,683 19,797 (15,718) 19,762 집기비품 - 4,853 (81) 4,772 합 계 72,799 24,650 (28,082) 69,367 한편, 회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타장단기지급채무 및 기타유동부채의과목으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 보조금은 각각 278,948천원 및 607,244천원 입니다. 15. 리스 15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 차량운반구 당기말 268,853 (91,385) 177,468 전기말 265,031 (183,177) 81,854 15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 차량운반구 당기 81,854 160,552 - (64,939) 177,467 전기 148,270 - - (66,416) 81,854 15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 상환 기말 리스부채 당 기 84,690 160,552 - 5,903 (72,665) 178,480 전 기 149,486 - - 6,829 (71,625) 84,690 15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(차량운반구) 64,939 66,416 리스부채에 대한 이자비용 5,903 6,829 단기리스료 - 816 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 19,870 17,402 손익으로 인식된 금액 90,712 91,463 총 현금유출액 92,536 89,843 15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 60,652 47,720 60,750 57,086 1년 초과 5년 이내 155,393 130,760 31,834 27,605 합 계 216,045 178,480 92,584 84,691 16. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 37,909,965 - 37,909,965 35,883,002 - 35,883,002 [기타채무] 미지급금 673,596 - 673,596 158,730 - 158,730 미지급비용 5,152,635 - 5,152,635 5,346,765 - 5,346,765 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 장기미지급금 278,948 - 278,948 497,253 109,990 607,243 합 계 44,015,144 6,000 44,021,144 41,885,750 115,990 42,001,740 17. 퇴직급여부채17.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 25,115,310 26,080,697 퇴직급여 2,206,974 2,085,991 합 계 27,322,284 28,166,688 17.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 28,302,707 27,224,070 기타장기급여채무의 현재가치 191,362 162,317 사외적립자산 공정가치 (26,027,873) (21,722,698) 국민연금전환금 (21,602) (25,397) 합 계 2,444,594 5,638,292 17.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 27,224,070 24,115,345 근무원가 2,145,020 1,939,152 이자원가 976,838 967,340 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (81,486) 307 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,781,854) 1,244,611 기타사항에 의한 효과 1,275,777 323,563 급여지급액 (1,455,658) (1,366,248) 기말 28,302,707 27,224,070 17.4 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 21,722,699 17,783,204 이자수익 914,883 820,500 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (360,843) (331,774) 사용자의 기여금 5,280,003 5,783,707 급여지급액 (1,528,869) (2,332,938) 기말 26,027,873 21,722,699 2) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 5,000,000천원입니다.3) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 17.5 회사의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 2,145,020 1,939,152 확정급여채무의 이자원가 976,838 967,340 사외적립자산의 이자수익 (914,883) (820,500) 합 계 2,206,975 2,085,992 [당기손익 배부내역] 매출원가 1,569,435 1,499,142 판매비와관리비 및 연구개발비 637,540 586,850 소 계 2,206,975 2,085,992 17.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 587,563 (1,568,481) 사외적립자산의 재측정요소 (360,843) (331,774) 소 계 226,720 (1,900,255) 법인세효과 (6,803) 397,153 법인세차감후 재측정요소 219,917 (1,503,102) 17.7 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 20년 이후 합계 급여지급액 14,693,013 8,000,676 13,212,678 7,748,966 43,655,333 17.8 확정급여채무 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.83% 4.39% 미래임금상승률 3.10% 3.57% 정년퇴직연령 만60세 만60세 경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 회사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.17.9 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 하락 기본가정 1% 상승 할인율 확정급여채무 26,403,046 28,302,705 30,502,872 변화율 93.29% 100.00% 107.77% 임금상승률 확정급여채무 30,522,136 28,302,705 26,354,018 변화율 107.84% 100.00% 93.11% 18. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 당 기 127,391 4,736,288 (3,928,729) 934,950 전 기 58,819 68,572 - 127,391 (*) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 회사는 제품보증에 따른 손실에 대해서 거래처와 협의 중에 있으며, 해당 거래처와 협의결과에 따라 해당 손실규모는 변경될 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 협의가 진행중인 거래처에 예상되는 손실을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동부채] 선수금 116,486 75,137 예수금 686,759 576,686 환불부채 191,388 70,946 소 계 994,633 722,769 [비유동부채] 선수금 210,258 236,763 소 계 210,258 236,763 20. 반환재고회수권과 환불부채20.1 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 반환재고회수권과 환불부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반환재고회수권(*1) 156,950 - 35,211 - 반환재고회수권 합계 156,950 - 35,211 - 환불부채(*2) 191,388 - 70,946 - 환불부채 합계 191,388 - 70,946 - (*1) 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다.(*2) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다. 20.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 증가 감소 기말 환불부채 당 기 70,947 120,442 - 191,389 전 기 158,787 - (87,840) 70,947 21. 자본금과 자본잉여금 21.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 6,613,820주 6,613,820주 보통주자본금 6,613,820 6,613,820 21.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당 기 7,884,917 - - 7,884,917 전 기 7,884,917 - - 7,884,917 기타자본잉여금 당 기 996,108 - - 996,108 전 기 996,108 - - 996,108 합 계 당 기 8,881,025 - - 8,881,025 전 기 8,881,025 - - 8,881,025 22. 기타자본 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 평가증(감) 법인세 효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 평가손익 당 기 3,350,114 (15,827) (43,106) 3,291,181 전 기 7,225,730 (4,899,641) 1,024,025 3,350,114 23. 이익잉여금 23.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,714,198 2,383,507 임의적립금 임의적립금 53,205,351 40,126,351 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 9,412,354 16,717,742 합 계 65,331,903 59,227,600 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 이익잉여금 59,227,600 44,495,502 당기순이익 9,191,296 18,219,349 배당금의 지급 (3,306,910) (1,984,146) 확정급여제도의 재측정요소 219,918 (1,503,105) 기말 이익잉여금 65,331,904 59,227,600 23.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당 기 (6,029,863) 226,722 (6,804) (5,809,945) 전 기 (4,526,760) (1,900,257) 397,154 (6,029,863) 23.4 기타장기종업원의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 기말금액 당 기 162,316 29,046 191,362 전 기 193,756 (31,440) 162,316 23.5 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 6,613,820주 6,613,820주 배당주식수 6,613,820주 6,613,820주 주당배당금 500원 300원 배당금 3,306,910 1,984,146 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,306,910천원은 2025년 4월에 지급하였습니다. 23.6 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 53기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 (단위:원) 과 목 당기 전기 처분예정일 : 2026년 3월 27일 처분확정일 : 2025년 3월 21일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,412,353,953 16,717,741,318 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,140,318 1,495,292 2. 확정급여제도의 재측정요소 219,917,638 (1,503,102,486) 3. 당기순이익 9,191,295,997 18,219,348,512 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 9,412,353,953 16,717,741,318 Ⅲ. 이익잉여금처분액 9,411,121,200 16,716,601,000 1. 법정적립금 396,829,200 330,691,000 2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 600원(60%) 전기 : 500원(50%) 3,968,292,000 3,306,910,000 3. 임의적립금 5,046,000,000 13,079,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 1,232,753 1,140,318 24. 매출액 및 매출원가 24.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 112,805,102 121,044,911 상품매출액 71,297,261 69,714,880 운송매출액(*) 1,074,799 1,127,858 합 계 185,177,162 191,887,649 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 24.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초제품 5,415,613 4,277,802 당기제품제조원가 95,718,044 98,124,042 관세환급금 (843,114) (2,180,676) 타계정 대체액 (356,538) (378,398) 기말제품 (5,718,180) (5,415,613) 제품매출원가 94,215,825 94,427,157 기초상품 1,906,603 1,423,359 당기상품매입원가 59,429,631 56,859,692 타계정 대체액 771,706 32,428 기말상품 (3,390,026) (1,906,603) 상품매출원가 58,717,914 56,408,876 운송매출원가(*) 1,074,799 1,040,017 합 계 154,008,538 151,876,050 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 7,118,764 7,159,663 퇴직급여 637,540 586,850 복리후생비 1,635,694 1,447,535 여비교통비 125,618 128,928 통신비 50,415 51,589 세금과공과 260,884 279,222 임차료 2,290 2,354 운반비 380,395 372,774 보험료 63,147 68,040 광고선전비 256,868 242,769 수선비 272,577 134,292 교육훈련비 46,639 25,088 차량유지비 34,207 31,199 소모품비 220,583 239,775 회의비 13,432 16,639 회비 40,402 38,402 도서인쇄비 6,712 12,280 해외시장개척비 33,762 39,633 접대비 148,847 162,319 지급수수료 2,459,711 2,351,749 감가상각비 123,678 119,082 무형자산상각비 75,975 90,260 사용권자산상각비 64,939 66,416 판매보증비(환입) 4,736,288 68,572 용역비 2,221,795 2,222,353 포장비 314,861 315,867 연구개발비 301,691 349,711 잡비 217,347 63,642 합 계 21,865,061 16,687,003 26. 금융수익 및 금융비용 26.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유효이자율법에 따른 이자수익 573,814 317,238 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 배당금수익 444,826 146,850 외환차익 3,769,844 2,443,426 외화환산이익 538,165 872,017 합 계 5,326,649 3,779,531 26.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 - 24,584 리스이자비용 5,903 6,829 외환차손 2,676,571 3,199,647 외화환산손실 630,640 2,002,070 매출채권처분손실 - 9,531 합 계 3,313,114 5,242,661 27. 기타수익 및 기타비용27.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 697,591 218,235 잡이익 428,251 1,618,482 채무면제이익 117,450 - 합 계 1,243,292 1,836,717 27.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산상각비 205,037 302,768 유형자산처분손실 12,393 35,218 투자부동산처분손실 351,476 - 잡손실 710,512 573,986 합 계 1,279,418 911,972 28. 법인세비용 28.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,407,995 4,177,910 이연법인세 변동액 가산(차감) 798,259 (965,558) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (49,910) 1,421,179 법인세비용 2,156,344 4,633,531 28.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 11,347,640 22,852,879 적용세율에 따른 법인세 2,192,144 4,831,179 조정사항 : 비공제비용 (26,634) 11,703 세액공제 등 (345,356) (210,419) 법인세추납액(환수액) - - 기타 420,121 1,068 법인세비용 2,156,344 4,633,531 평균유효세율 19.00% 20.28% 28.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 27,198,673 1,078,634 - 28,277,307 퇴직연금부담금 (21,722,696) (4,305,174) - (26,027,870) 미수수익 (80,127) (15,913) - (96,040) 재고자산평가손실 706,448 (158,933) - 547,515 보증수수료 687,440 - - 687,440 판매보증채무 127,391 807,559 - 934,950 정부보조금 676,612 (343,338) - 333,274 감가상각비 1,724,590 (952,374) - 772,216 토지재평가차익 (8,697,769) - - (8,697,769) 매도증권평가손(익) (4,235,290) - 15,827 (4,219,463) 매도가능증권손상차손 1,465 - - 1,465 관계기업손상차손 400,002 - - 400,002 토지 98,577 - - 98,577 미지급연차수당 1,490,420 322,451 - 1,812,871 금융리스부채 84,691 93,789 - 178,480 장기종업원급여부채 162,315 29,046 - 191,361 매출채권이자 773,832 149,893 - 923,725 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 37,362 - - 37,362 계약부채(환불부채) 70,947 120,442 - 191,389 반환재고회수권 (35,211) (121,739) - (156,950) 사용권자산 (81,855) (95,613) - (177,468) 업무용승용차감가상각비 - 20,559 - 20,559 파견자인건비 - 133,464 - 133,464 소 계 (510,500) (3,237,247) 15,827 (3,731,920) 이월결손금 - - - - 합 계 (510,500) (3,237,247) 15,827 (3,731,920) 법인세 효과(*) (106,695) (757,433) 43,106 (821,022) 이월공제감면세액 - - - - 이연법인세자산(부채) (106,695) (757,433) 43,106 (821,022) 미인식 이연법인세자산(부채) 410,258 83,931 - 494,189 인식한 이연법인세자산(부채) (516,953) (841,365) 43,106 (1,315,212) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 24,082,831 3,115,842 - 27,198,673 퇴직연금부담금 (17,783,201) (3,939,495) - (21,722,696) 미수수익 (2,040) (78,087) - (80,127) 재고자산평가손실 771,778 (65,330) - 706,448 보증수수료 687,440 - - 687,440 판매보증채무 58,819 68,572 - 127,391 정부보조금 601,496 75,116 - 676,612 감가상각비 1,635,309 89,281 - 1,724,590 토지재평가차익 (8,697,769) - - (8,697,769) 매도증권평가손(익) (9,134,931) - 4,899,641 (4,235,290) 매도가능증권손상차손 1,465 - - 1,465 관계기업손상차손 400,002 - - 400,002 토지 98,577 - - 98,577 미지급연차수당 979,913 510,507 - 1,490,420 금융리스부채 149,488 (64,797) - 84,691 장기종업원급여부채 193,755 (31,440) - 162,315 매출채권이자 773,832 - - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 37,362 - - 37,362 계약부채(환불부채) 158,787 (87,840) - 70,947 반환재고회수권 (96,719) 61,508 - (35,211) 사용권자산 (148,271) 66,416 - (81,855) 소 계 (5,130,394) (279,747) 4,899,641 (510,500) 이월결손금 - - - - 합 계 (5,130,394) (279,747) 4,899,641 (510,500) 법인세 효과(*) (1,072,252) (58,468) 1,024,025 (106,695) 이월공제감면세액 - - - - 이연법인세자산(부채) (1,072,252) (58,468) 1,024,025 (106,695) 미인식 이연법인세자산(부채) 410,258 - - 410,258 인식한 이연법인세자산(부채) (1,482,510) (58,468) 1,024,025 (516,953) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 28.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 646,626 352,950 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 7,194,975 6,824,621 소 계 7,841,601 7,177,571 이연법인세부채 : 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (55,658) (24,106) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (8,606,965) (7,260,160) 소 계 (8,662,623) (7,284,266) 이연법인세자산(부채) 순액 (821,022) (106,695) 28.5 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 법인세효과 법인세효과 차감후 금액 확정급여채무의 재측정요소 당 기 226,722 (6,804) 219,918 전 기 (1,900,256) 397,154 (1,503,102) 매도가능금융자산 평가손익 당 기 (15,827) (43,106) (58,933) 전 기 (4,899,641) 1,024,025 (3,875,616) 합 계 당 기 210,895 (49,910) 160,985 전 기 (6,799,897) 1,421,179 (5,378,718) 회사는 보고기간말 현재 일시적 차이 중 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 2,246,315원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (1,808,927) (2,144,732) 원재료와 소모품의 사용 65,309,768 67,638,805 종업원급여 및 기타인건비 23,159,622 24,021,165 감가상각비 및 기타상각비 1,888,771 1,713,358 기타비용 65,459,304 60,647,453 소 계 154,008,538 151,876,049 [판매비와관리비] 종업원급여 및 기타인건비 9,388,382 9,194,049 감가상각비 및 기타상각비 264,592 275,757 수출비용 414,157 412,407 기타비용 11,797,931 6,804,789 소 계 21,865,062 16,687,002 합 계 175,873,600 168,563,051 30. 주당이익 30.1 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 9,191,295,997 18,219,348,512 가중평균유통보통주식수 6,613,820주 6,613,820주 기본주당이익 1,390 2,755 30.2 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기순이익 9,191,295,997 18,219,348,512 차감 : 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익 9,191,295,997 18,219,348,512 30.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 발행주식수 6,613,820 6,613,820 차감 : 가중평균이익소각 주식수 - - 가중평균 자기주식수 - - 가중평균유통주식수 6,613,820 6,613,820 30.4 당기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 31.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 31.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 2,206,974 2,085,991 유형자산감가상각비 2,012,450 1,832,440 투자부동산상각비 205,037 302,768 무형자산상각비 75,975 90,260 사용권자산상각비 64,939 66,416 기타의대손상각비 - - 판매보증비(환입) 4,736,288 68,572 외화환산손실 630,640 2,002,070 매출채권처분손실 - 9,531 재고자산폐기손실 157,250 234,040 재고자산평가손실(환입) (158,933) (65,330) 관계기업투자배당금수익 (66,667) (66,667) 투자부동산처분손실 351,476 - 유형자산처분손실 12,393 35,218 채무면제이익 (117,450) - 이자비용 5,903 31,412 기타장기종업원급여의 재측정요소 75,360 260 법인세비용 2,156,344 4,633,531 외화환산이익 (538,165) (872,017) 유형자산처분이익 (697,591) (218,235) 잡이익 - - 이자수익 (573,814) (317,238) 배당금수익 (444,826) (146,850) 합 계 10,093,583 9,706,172 31.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,779,698) (3,660,723) 단기기타채권의 감소(증가) 59,383 564,157 재고자산의 감소(증가) (1,827,132) (3,494,919) 기타유동자산의 감소(증가) 664 6,534 기타비유동자산의 감소(증가) 91 257 반환재고회수권의 감소(증가) (121,739) 61,508 매입채무의 증가(감소) 2,126,535 6,520,206 단기기타채무의 증가(감소) (270,236) 469,184 기타유동부채의 증가(감소) 271,864 66,689 장기기타채무의 증가(감소) (109,990) (418,706) 기타비유동부채의 증가(감소) (26,504) 236,763 판매보증충당부채의 증가(감소) (3,928,730) - 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (46,314) (31,700) 퇴직금의 지급 (1,455,658) (1,366,248) 퇴직연금자산의 감소(증가) (3,751,134) (3,450,768) 국민연금전환금의 감소(증가) 3,795 7,116 합 계 (10,854,803) (4,490,650) 31.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 3,007,158 1,788,468 유무형자산의 취득(미지급금의 변동) (490,118) 1,185,851 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (15,827) (4,899,641) 리스부채의 유동성 대체 57,397 69,094 사용권자산/리스부채의 계상 160,552 - 31.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차입금 리스부채 합계 차입금 리스부채 합계 기초 - 84,691 84,691 1,086,932 149,487 1,236,419 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입 - - - 3,006,190 - 3,006,190 - 상환 - (72,666) (72,666) (4,093,122) (71,625) (4,164,747) 비현금 변동 - 증가 - 160,552 160,552 - - - - 감소 - - - - - - - 이자비용 - 5,903 5,903 - 6,829 6,829 - 환율변동효과 - - - - - - 기말 - 178,480 178,480 - 84,691 84,691 32. 특수관계자거래32.1 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비 고 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. NICHICON CORP. 외국인 주주 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 천진삼화전기유한공사 삼화텍콤(주) PT.SAMWHA INDONESIA(*) 천진삼화전기유한공사 삼화텍콤(주) PT.SAMWHA INDONESIA(*) 연결대상 종속기업 관계기업 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 지분법적용대상 피투자기업 기타특수관계자 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 삼화전자공업(주),삼화콘덴서공업(주) 삼화태국, 삼화미국, SP LOGISTICS Sp.ZO.O.청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 삼화전자공업(주),삼화콘덴서공업(주) 삼화태국, 삼화미국, SP LOGISTICS Sp.ZO.O.청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) - (*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 32.2 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 관 계 특수관계자명 매출 기타수익 매입 지급수수료 기타 종속기업 천진삼화전기유한공사 5,601,678 696,907 55,724,441 - 1,206,327 PT.SAMWHA INDONESIA 3,328,852 - - - 1,752,806 관계기업 삼화홍콩 22,793,286 - 28,404 - 662,830 삼화유럽 - - - 748,233 - 삼화인디아 - - - 581,773 - 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - - 30,319 한국제이씨씨(주) - - 4,367,517 - 27,517 삼화미국 4,630,355 - - - 1,818 삼화태국 9,487,158 - - - - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 460,321 - - - - 삼화콘덴서공업㈜ - 2,289 - - 149,076 합 계 46,301,650 699,196 60,120,362 1,330,006 3,830,693 2) 전기 (단위:천원) 관 계 특수관계자명 매출 기타수익 매입 지급수수료 기타 종속기업 천진삼화전기유한공사 6,383,876 511,394 50,528,242 - - PT.SAMWHA INDONESIA 3,027,659 - - - - 관계기업 삼화홍콩 18,030,142 - - - - 삼화유럽 - - - 706,406 - 삼화인디아 - - - 589,884 - 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - - 26,887 한국제이씨씨(주) - - 3,856,537 - - 삼화미국 4,942,038 - - - - 삼화태국 15,176,516 - - - - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 835,927 - - - - 합 계 48,396,158 511,394 54,384,779 1,296,290 26,887 32.3 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 관 계 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 미지급비용 종속기업 천진삼화전기유한공사 1,104,812 696,907 21,830,594 - PT.SAMWHA INDONESIA 900,648 - - - 관계기업 삼화홍콩 5,971,897 - 28,193 - 삼화유럽 - - - 204,893 삼화인디아 - - - 202,310 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - 2,335 한국제이씨씨(주) - - 985,027 - 삼화미국 1,451,127 - - 8,366 삼화태국 1,211,169 - - - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 62,730 - - - 합 계 10,702,383 696,907 22,843,814 417,904 2) 전기말 (단위:천원) 관 계 특수관계자 매출채권 매입채무 미지급비용 종속기업 천진삼화전기유한공사 1,038,847 20,711,624 - PT.SAMWHA INDONESIA 979,071 - - 관계기업 삼화홍콩 5,411,186 5,619 - 삼화유럽 - - 295,220 삼화인디아 - - 192,241 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - 2,292 한국제이씨씨(주) - 680,503 - 삼화미국 1,466,209 - - 삼화태국 2,339,371 - - SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 74,893 - - 합 계 11,309,577 21,397,746 489,753 32.4 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 배당 (단위:천원) 관 계 특수관계자 배당 수령 지급 당기 전기 당기 전기 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. - - 754,000 452,400 종속기업 삼화텍콤(주) 66,667 66,667 - - 기타특수관계자 삼화콘덴서(주) 116,500 116,500 82,890 49,734 기타특수관계자 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 - - 기타특수관계자 SP LOGISTICS Sp.ZO.O. 297,976 - - - 기타특수관계자 삼화홍콩 - - - - 합 계 511,493 213,517 836,890 502,134 32.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 유형 담보자산의 종류 설정권자 내 용 보증금액 삼화전자공업(주) 기타특수관계자 토지, 건물 KEB하나은행 차입금 보증 6,145,349 32.6 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 유형 거래내역 당기 전기 현금출자 삼화전자공업(주) 기타특수관계자 유상증자 3,000,002 - 합 계 3,000,002 - 32.7 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,077,949 2,367,301 퇴직급여 314,065 364,037 합 계 2,392,014 2,731,338 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다. 33. 우발상황과 약정사항 33.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 구 분 금융기관 한도약정액 사용현황 내 역 금 액 어음할인 거래약정 (주)신한은행 4,000,000 차입금 - 외상매출채권담보대출 거래약정(*) (주)신한은행 7,500,000 매입채무 외 2,186,942 무역금융 거래약정 (주)신한은행 6,100,000 신용장발행 외 - 매입외환 거래약정 (주)신한은행 USD 6,000 차입금 - 국민은행 USD 6,500 차입금 - (주)KEB하나은행 4,000,000 차입금 - 수입신용장 개설약정 (주)신한은행 USD 15,500 신용장개설 USD 6,634 국민은행 USD 7,500 신용장개설 USD 3,141 (*) 외상매출채권담보대출 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 2,500,000천원이며, 실행액은 372,315천원입니다. 33.2 담보 및 지급보증 1) 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 32.5 참조) 2) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:천원) 설정권자 과 목 금 액 담보자산의 종류 채권최고액 (주)신한은행(*) 수입신용장 등 9,519,127 토지,건물 18,682,820 (*) (주)국민은행, (주)KEB하나은행과의 거래약정에 대해서 회사의 신용이 담보로 제공되어 있습니다.33.3 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보처 재산종합보험 건물외(*) 151,984,106 현대해상화재보험 화재보험 건물 4,902,000 DB손해보험 가스사고배상책임보험 1인/1사고당 450,000 DB손해보험 환경책임보험 1건당 7,500,000 DB손해보험 생산물배상책임보험 1건당 USD 2,000,000 AIG손해보험 (*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보험금 1,000,000천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 34. 영업부문34.1 회사 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 콘덴서 부문 전해콘덴서, Green Cap, 기타 34.2 회사는 영업부문별(제품 종류별) 매출원가 및 영업손익을 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 34.3 영업부문별(제품 종류별) 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 전해콘덴서 33,986,863 73,856,862 107,843,725 41,026,264 75,496,367 116,522,631 Green Cap 2,970,521 2,725,500 5,696,021 2,205,477 2,964,000 5,169,477 상품 및 기타 18,283,125 53,354,292 71,637,417 19,515,237 50,680,303 70,195,540 합 계 55,240,509 129,936,654 185,177,163 62,746,978 129,140,670 191,887,648 수익인식시기 한 시점에 인식 55,240,509 128,861,855 184,102,364 62,746,978 128,100,653 190,847,631 기간에 걸쳐 인식(*) - 1,074,799 1,074,799 - 1,040,017 1,040,017 합 계 55,240,509 129,936,654 185,177,163 62,746,978 129,140,670 191,887,648 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 34.4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 구 분 당기 전기 거래처 (A) 금 액 18,212,131 19,703,202 비 중 9.8% 10.3% 거래처 (B) 금 액 20,699,759 17,800,243 비 중 11.2% 9.3% 거래처 (C) 금 액 22,793,285 18,030,142 비 중 12.3% 9.4% 35. 위험관리35.1 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 37,909,965 - 37,909,965 기타채무 6,105,179 6,000 6,111,179 리스부채 47,720 130,760 178,480 합 계 44,062,864 136,760 44,199,624 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 순노출액 당기말 21,254,627 34,513,962 (13,259,335) 전기말 22,217,766 32,427,760 (10,209,994) 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승 하락 상승 하락 USD (1,564,954) 1,564,954 (1,219,709) 1,219,709 JPY (140,777) 140,777 (120,840) 120,840 EUR 외 379,797 (379,797) 319,550 (319,550) 합 계 (1,325,934) 1,325,934 (1,020,999) 1,020,999 (나) 이자율위험관리 회사의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 다만, 고정금리부 부채가 아닌 변동금리부 부채의 경우에는 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 없습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 16,586,729천원 및 13,602,554천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 1,658,673 (1,658,673) 1,360,255 (1,360,255) 35.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 및 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 50,102,155 53,147,436 자본 84,117,929 78,072,559 부채비율 59.56% 68.07% 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항가. 배당정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 사업을 위한 투자와 적정수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성후, 실적과 현금흐름 상황 등을 감안하여 전략적으로결정하고 있습니다. 나. 청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년으로 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성됩니다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속됩니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 향후 배당절차 개선방안은 당사 사업현황등을 고려하여 검토하겠습니다. - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 O 2026.03.27 2025.12.31 X - 결산배당 2024.12 O 2025.03.21 2024.12.31 X - 결산배당 2023.12 O 2024.03.22 2023.12.31 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당 관련 정관의 내용 제 44 조 【이익금의 처분】이 회사는 매 사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. ① 이익준비금 ② 기타의 법정적립금 ③ 배당금 ④ 임의적립금 ⑤ 기타의 이익잉여금처분액제 45 조 【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 제52기 제51기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 9,437 19,624 5,557 (별도)당기순이익(백만원) 9,191 18,219 6,059 (연결)주당순이익(원) 1,427 2,967 840 현금배당금총액(백만원) 3,968 3,307 1,984 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 42.0 16.9 35.7 현금배당수익률(%) 보통주 2.0 1.8 1.7 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 600 500 300 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 당기순이익이며 (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분 당기순이익 기준으로 계산하였습니다.주2) 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 28 1.8 1.7 주1) 배당횟수 및 평균 배당수익률은 당기분을 포함한 수치입니다.주2) 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 보고기간 말 현재 당사는 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표의 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 재산매각의 회계처리 - 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황(연결기준 ) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제 53 기 매출채권 44,294,871 - 0.000% 미수금 2,046,203 - 0.000% 선급금 2,406 - 0.000% 계 46,343,480 - 0.000% 제 52 기 매출채권 38,823,153 1,174 0.003% 미수금 1,960,125 370 0.019% 선급금 13,652 - 0.000% 계 40,796,930 1,544 0.004% 제 51 기 매출채권 33,276,004 1,174 0.004% 미수금 2,087,197 370 0.018% 선급금 4,077 - 0.000% 계 35,367,278 1,544 0.004% 상기 채권은 모두 단기채권이며, 상기 매출채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단됩니다. 한편, 연결실체는 모든 매출채권에 대하여 손상여부를 검토하고 있으며, 손상으로 추정된 매출채권은 금융문제로 신용위험이 예고된 고객으로부터 발생하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 53 기 제 52 기 제 51 기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,544 1,544 109,215 - 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,544) - (109,215) - ① 대손처리액(상각채권액) (1,544) - (109,215) - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 1,544 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - 1,544 1,544 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표 상 매출채권을 회수가능액으로 표시하기 위해, 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정합니다.① 매출채권 대손 설정방법매출채권은 개별채권과 집합채권으로 분류하여 대손을 설정하며, 각각의 대손 설정방법은 다음과 같습니다. 구 분 채권의 성격 개별평가채권 - 채권의 회수불확실 사건(분쟁, 소송, 부도 등)이 발생하여 향후 채권의 회수가 불확실한 것으로 판단되는 매출채권- 개별채권 별로 합리적인 회수가능가액을 개별적으로 설정 집합평가채권 - 개별채권을 제외한 모든 매출채권- 과거 3개년 외상매출금 연체전이율 및 대손율의 평균값을 이용하여 기대대손율을 설정- 발생일이 12개월을 초과하는 경우에는 100% 설정 ② 대손처리의 범위ⓐ 외상매출금 및 미수금으로서 민,상법상의 소멸시효가 완성된 채권ⓑ 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업의 폐지로 인하여 회수할 수 없는 채권ⓒ 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권ⓓ 담보설정 부실채권, 부보채권은 담보물 처분이나 보험금 수령 등으로 회수할 수 없는 채권ⓔ 채무자 회생인가에 따라 회수 불능으로 확정된 채권 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 35,475,980 - 3,818 - 35,479,798 특수관계자 8,815,073 - - - 8,815,073 계 44,291,053 - 3,818 - 44,294,871 구성비율 99.991% 0.0% 0.009% 0.0% 100.0% 3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 53 기 제 52 기 제 51 기 비고 콘 덴 서 상 품 5,399,758 4,259,014 3,044,726 - 제 품 8,189,009 7,663,479 6,318,935 - 재 공 품 2,664,405 2,220,213 1,857,702 - 원 재 료 7,118,175 8,766,831 6,417,236 - 저 장 품 402,213 427,375 111,283 - 미착원재료 2,024,444 1,545,456 1,084,173 - 합 계 25,798,004 24,882,368 18,834,055 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.3% 14.4% 13.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.4 8.3 8.6 - 주1) 상품, 제품, 원재료의 금액은 평가충당금을 차감한 후의 금액입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자당사는 2025사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 12월 31일에 재고실사를 실시하였습니다. 재고자산의 이동에 대해 재고실사 결과에 이동내역을 가감한 재고자산과 대차대조표일 현재의 재고자산과 일치하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인인 한길회계법인 소속 공인회계사의 입회하에실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 당사의 재고자산은 주로 콘덴서 및 이의 생산과 관련된 것입니다. 당사의 재고자산은계속기록법과 실제재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 평균법(미착원자재는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하나 시가가 취득원가보다 낮은 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2025년 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말금액 비고 상품 5,665,422 5,665,422 (265,664) 5,399,758 - 제품 8,584,089 8,584,089 (395,080) 8,189,009 - 재공품 2,664,405 2,664,405 - 2,664,405 - 원재료 7,199,292 7,199,292 (81,117) 7,118,175 - 저장품 402,213 402,213 - 402,213 - 미착품 2,024,444 2,024,444 - 2,024,444 - 합계 26,539,865 26,539,865 (741,861) 25,798,004 - 한편, 당사는 당기와 전기 중에 재고자산 폐기비용으로 각각 225,075천원 및 293,537천원을 인식하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 4. 진행률적용 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치① 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.③ 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기말 16,586,729 12,683,409 - 3,903,320 16,586,729 전기말 13,602,553 10,574,925 - 3,027,628 13,602,553 ④ 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당 기 3,027,628 - - 875,692 3,903,320 전 기 4,144,751 - - (1,117,123) 3,027,628 ⑤ 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 당기말 3,903,320 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - 전기말 3,027,628 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - 주1) 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 6. 유형자산의 재평가 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한차이가 있음을 양지하여 주시기 바랍니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2025년은 글로벌 통화정책 전환과 경기 둔화 우려가 교차하는 가운데 환율 변동성 확대와 지정학적 리스크 지속 등으로 경영 불확실성이 상존한 한 해였습니다. 제한적인 내수 회복과 산업 전반의 수요 조정이 이어지며 사업 환경 또한 도전적인 상황이었습니다. 당사는 이러한 여건 속에서도 수익성 중심의 경영과 사업 포트폴리오의 내실화를 통해 안정적인 성장 흐름을 유지하였습니다. 2026년은 글로벌 공급망 재편과 기술 경쟁 심화, 주요국 정책 변화 등 구조적 전환이가속화되는 한 해가 될 것으로 전망됩니다. 경기 회복 기대와 함께 시장 변동성 또한지속될 것으로 예상되는 만큼, 삼화전기는 선제적 투자와 고부가가치 제품 비중 확대를 통해 질적 성장을 추진하겠습니다. 아울러 제조 혁신과 품질 경쟁력 강화를 기반으로 원가 구조를 고도화하고, 고객과의 파트너십을 더욱 공고히 하여 지속 가능한성장 기반을 확립해 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위:천원) 구 분 제 53 기 제 52 기 증 감 증감율 유동자산 110,806,574 108,212,114 2,594,460 2.40% 비유동자산 69,841,082 64,946,358 4,894,724 7.54% 자산총계 180,647,655 173,158,472 7,489,183 4.33% 유동부채 49,032,934 47,016,454 2,016,480 4.29% 비유동부채 11,184,618 14,067,895 (2,883,277) -20.50% 부채총계 60,217,551 61,084,349 (866,797) -1.42% 자본금 6,613,820 6,613,820 - 0.00% 자본잉여금 9,051,048 9,051,048 - 0.00% 기타자본 11,317,360 11,186,209 131,151 1.17% 이익잉여금 67,059,307 60,709,444 6,349,863 10.46% 비지배지분 26,388,569 24,513,602 1,874,967 7.65% 자본총계 120,430,104 112,074,123 8,355,981 7.46% 부채및자본총계 180,647,655 173,158,472 7,489,183 4.33% 연결실체의 제53기 자산총계는 전년대비 4.33% 증가한 1,806억원입니다. 자산의 주요 변동 원인으로는 단기기타금융자산의 증가 70억원 등 입니다.부채는 전년대비 1.4% 감소한 602억원으로, 유동부채가 4.29% 증가하였고 비유동부채가 20.50% 감소하였습니다. 자본은 전년대비 7.46% 증가한 1,204억원을 기록하였습니다.2025년말 부채비율은 전년 대비 4.50%p 감소한 50.00%로 건전한 재무구조를 유지하고 있습니다.(2) 영업실적 (단위:천원) 구 분 제 53 기 제 52 기 증 감 증감율 매출액 230,067,798 233,116,164 (3,048,366) -1.31% 매출원가 186,911,291 182,474,057 4,437,234 2.43% 매출총이익 43,156,507 50,642,108 (7,485,601) -14.78% 판매비와관리비 31,119,999 25,853,262 5,266,737 20.37% 영업손익 12,036,508 24,788,846 (12,752,338) -51.44% 관계기업투자손익 311,661 222,716 88,945 39.94% 금융수익 6,995,510 5,738,785 1,256,725 21.90% 금융비용 5,409,501 5,945,406 (535,905) -9.01% 기타수익 1,004,632 2,096,737 (1,092,105) -52.09% 기타비용 1,282,719 1,092,118 190,600 17.45% 법인세비용차감전순손익 13,656,091 25,809,559 (12,153,468) -47.09% 법인세비용 2,530,687 5,135,983 (2,605,296) -50.73% 당기순손익 11,125,405 20,673,576 (9,548,171) -46.19% 당기 매출액은 2,301억원으로 전년 대비 약 1.31% 감소하였습니다. 영업이익은 51.44% 감소한 120억원, 법인세차감전순이익은 47.09% 감소한 137억원, 당기순이익은 46.19% 감소한 111억원을 실현하였습니다.(3) 신규사업 및 중단사업 - 해당사항 없습니다.(4) 환율변동 영향당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 가) 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 금융부채 순노출액 당기말 58,292,411 (47,144,947) 11,147,464 전기말 51,581,669 (41,155,085) 10,426,584 나) 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상승 하락 상승 하락 USD 900,930 (900,930) 822,796 (822,796) JPY (166,065) 166,065 (103,977) 103,977 기타 379,881 (379,881) 323,839 (323,839) 합 계 1,114,746 (1,114,746) 1,042,658 (1,042,658) 당사는 효율적인 환율변동위험관리를 위해 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 현황 (단위:천원) 구분 제 53 기 제 52 기 증감