삼화전기 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재
삼화전기주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

삼화전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼화전기 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월에 외자도입법에 의한외국인투자기업으로 등록되었으며 콘덴서 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고있습니다.

지배기업의 본사와 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로3(복대동 92)에 위치하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다.지배기업은 1986년 11월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당 기	전 기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

오영주	1,356,580	20.51%	1,356,580	20.51%	특수관계인

오영호	166,280	2.51%	166,280	2.51%	특수관계인

삼화콘덴서공업(주)	165,780	2.51%	165,780	2.51%	특수관계인

NICHICON Corp.	1,508,000	22.80%	1,508,000	22.80%	외국인 주주

기타주주	3,417,180	51.67%	3,417,180	51.67%	소액주주 등

합 계	6,613,820	100.00%	6,613,820	100.00%

1.2 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

기업명	지분율	투자금액	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

천진삼화전기유한공사	55.00%	18,194,263	중국	2019.12.31	콘덴서 제조/판매	의결권과반수보유

삼화텍콤(주)	67.35%	2,548,681	한국	2019.12.31	콘덴서 제품 판매	의결권과반수보유

PT.SAMWHA INDONESIA(*)	100.00%	975,831	인도네시아	2019.12.31	콘덴서 제조/판매	의결권과반수보유

(*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 천진삼화전기유한공사는 콘덴서의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 1993년 6월에 설립되어 중국 천진에 본사와 공장을 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 CNY 178,560,000입니다.삼화텍콤(주)는 가전제품 부품인 트랜스포머, 파워인덕터 등의 판매업을 영위할 목적으로 1997년 3월에 설립되어 경기도 용인시에 본사를 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 3,333,340천원입니다. 한편, 삼화텍콤(주)는 인도네시아 현지공장인 PT.SAMWHA INDONESIA(보유지분 100%)를 설립하여 트랜스포머, 파워인덕터 등의 제품을 생산하고 있습니다 . 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

천진삼화전기유한공사	50,000,238	19,391,028	30,609,210	71,060,293	642,463

삼화텍콤(주)(*)	10,869,208	2,879,053	7,990,155	19,029,510	469,847

(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.

전기>(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

천진삼화전기유한공사	49,479,909	19,999,612	29,480,297	78,013,950	1,379,034

삼화텍콤(주)(*)	11,551,179	3,857,734	7,693,444	21,336,659	1,556,592

(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 천진삼화전기유한공사의 재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.0% 입니다.

전기말에 공시된 운용리스약정을 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	5,439,325

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	(712,744)

전기말에 인식된 금융리스부채	-

당기초 인식된 리스부채	4,726,581

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 사용권자산 및 리스부채가 각각 4,726백만원 증가하였습니다.

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 2.5 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 를적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.10 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다.

2.12 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물, 구축물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

기타의 유형자산	10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의 무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 컨덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 ( ※ 예 시문구임. 연결실체 상황에 맞게 수정 ) 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련 된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 (정 액법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.19 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시 장 수 익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .

4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.20 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.21 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.22 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.24 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2.25 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,614,941	-	6,614,941

단기기타금융자산	5,939,714	-	5,939,714

매출채권	33,885,434	-	33,885,434

단기기타채권	1,855,292	-	1,855,292

장기기타금융자산	47,254	-	47,254

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	16,781,045	16,781,045

장기기타채권	232,380	-	232,380

합 계	48,575,015	16,781,045	65,356,060

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,645,574	-	10,645,574

단기기타금융자산	1,704,600	-	1,704,600

매출채권	36,335,878	-	36,335,878

단기기타채권	1,772,723	-	1,772,723

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	17,748,160	17,748,160

장기기타금융자산	4,026	-	4,026

장기기타채권	258,935	-	258,935

합 계	50,721,736	17,748,160	68,469,896

3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

매입채무	25,465,759	28,856,627

단기차입금	15,769,216	19,029,404

단기기타채무	4,869,071	4,900,283

단기리스부채	804,546	-

장기리스부채	3,120,248	-

장기기타채무	68,896	90,737

합 계	50,097,736	52,877,051

3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익(비용)	185,973	-	(874,931)

대손충당금환입(대손상각비)	(175,441)	-	-

매출채권처분손실	(50,113)	-	-

외환차손익	865,634	-	(1,551,989)

외화환산손익	(299,975)	-	677,765

배당금수익	-	131,823	-

채무면제이익	-	-	113,347

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	-	(967,115)	-

합 계	526,078	(835,292)	(1,635,808)

2) 전기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익(비용)	211,026	-	-	(841,069)

대손충당금환입(대손상각비)	(77,935)	-	-	-

매출채권처분손실	(60,286)	-	-	-

외환차손익	1,294,763	-	-	(1,920,797)

외화환산손익	(50,658)	-	-	115,832

배당금수익	-	-	88,815	-

채무면제이익	-	-	-	36,209

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	857	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익	-	-	(1,750)	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	-	-	2,414,238	-

합 계	1,316,910	857	2,501,303	(2,609,825)

4. 공정가치4.1 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	당기말	16,781,045	12,185,900	-	4,595,145	16,781,045

전기말	17,748,160	12,395,600	-	5,352,560	17,748,160

4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	매입	매도	수준간이동(*)	평가	기말잔액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	당 기	5,352,560	-	-	-	(757,415)	4,595,145

전 기	4,921,556	-	-	381,715	49,289	5,352,560

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권의 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다.

4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지 않은 투입변수	투입변수의
범위	관측가능하지 않은
투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권

당기말	4,595,145	현금흐름할인모형	성장율,할인율영업이익률	-	-

전기말	5,352,560	현금흐름할인모형	성장율,할인율영업이익률	-	-

(*)연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원화예금 외	2,811	2,563

외화예금	6,612,130	10,643,011

합 계	6,614,941	10,645,574

6. 매출채권 및 기타채권

6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	매출채권	35,695,030	38,025,352

손실충당금	(1,809,596)	(1,689,474)

소 계	33,885,434	36,335,878

단기기타채권	미수금	1,588,371	1,222,116

단기대여금	266,921	550,607

소 계	1,855,292	1,772,723

장기기타채권	장기대여금	-	20,000

보증금	232,380	238,935

소 계	232,380	258,935

합 계	35,973,106	38,367,536

(*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석17 및 주석34.3참조)

6.2 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체기간

미연체	1년이내	1년경과	합 계

총장부금액	29,023,725	4,916,168	1,755,137	35,695,030

전체기간기대손실	-	(54,459)	(1,755,137)	(1,809,596)

순장부금액	29,023,725	4,861,709	-	33,885,434

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

6.3 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기타증감(*)	기말

매출채권	당 기	1,689,474	175,441	(81,726)	26,407	1,809,596

전 기	1,627,947	77,935	(6,089)	(10,319)	1,689,474

(*) 해외소재 종속기업의 대손충당금에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:천원)

구 분	만기 미도래채권	만기 경과채권	손상채권	합 계

1년이내	1년경과

매출채권	매출채권	29,023,725	4,861,710	-	1,809,596	35,695,031

단기기타채권	미수금	1,588,371	-	-	-	1,588,371

단기대여금	266,921	-	-	-	266,921

장기기타채권	보증금	232,380	-	-	-	232,380

합 계	31,111,397	4,861,710	-	1,809,596	37,782,703

2) 전기말(단위:천원)

구 분	만기 미도래채권	만기 경과채권	손상채권	합 계

1년이내	1년경과

매출채권	매출채권	26,858,111	9,356,329	121,438	1,689,474	38,025,352

단기기타채권	미수금	1,222,116	-	-	-	1,222,116

단기대여금	550,607	-	-	-	550,607

장기기타채권	장기대여금	20,000	-	-	-	20,000

보증금	238,935	-	-	-	238,935

합 계	28,889,769	9,356,329	121,438	1,689,474	40,057,010

7. 기타금융자산 7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가로 측정된 기타금융자산	5,939,714	47,254	1,704,600	4,026

공정가치로 측정된 금융자산	-	16,781,045	-	17,748,160

합 계	5,939,714	16,828,299	1,704,600	17,752,186

7.2 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[유동자산]

단기금융상품(*)	5,939,714	1,704,600

[비유동자산]

장기금융상품(*)	47,254	4,026

(*) 기타금융상품(당좌개설보증금 및 기타예금) 중 일부는 사용이 제한되어 있습니다 (주석34.4 참조)

7.3 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성있는지분증권	12,185,900	12,395,600

시장성없는지분증권	4,595,145	5,352,560

합 계	16,781,045	17,748,160

1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치
(장부금액)	미실현보유손익

당기	누계

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

삼화콘덴서공업(주)	당 기	233,000	2.24%	1,989,794	12,185,900	(209,700)	10,196,106

전 기	233,000	2.24%	1,989,794	12,395,600	2,364,950	10,405,806

(*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 4,213,430 (757,415) 1,198,602 삼화폴란드 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 - - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 합 계 3,460,783 4,595,145 (757,415) 1,134,362 (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습 니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 4,970,845 4,970,845 1,956,017 삼화폴란드 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 381,715 - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 합 계 3,460,783 5,352,560 5,352,560 1,891,777 (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습 니다. 7.4 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경(세후) 평가증(감) 법인세효과 기말 당 기 9,592,114 - (967,115) 212,765 8,837,764 전 기 7,763,467 (54,459) 2,414,238 (531,132) 9,592,114 7.5 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 삼화콘덴서공업(주) 69,900 34,950 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 삼화 폴란드 31,572 23,514 합 계 131,822 88,814 8. 재고자산8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 3,724,935 (216,872) 3,508,063 4,637,444 (194,256) 4,443,188 제품 6,280,266 (753,368) 5,526,898 5,571,644 (919,177) 4,652,467 재공품 2,264,133 - 2,264,133 2,075,157 - 2,075,157 원재료 4,773,815 (57,530) 4,716,285 5,002,788 - 5,002,788 저장품 156,628 - 156,628 158,903 - 158,903 미착품 2,101,002 - 2,101,002 3,218,496 - 3,218,496 합 계 19,300,779 (1,027,771) 18,273,008 20,664,432 (1,113,433) 19,550,999 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 재고자산평가손실(환입) (94,373) 158,546 재고자산폐기손실 617,763 327,231 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 11,900 168,755 선급비용 77,082 93,815 부가세선급금 196,456 275,686 합 계 285,438 538,256 [비유동자산] 계약자산(반환재고회수권) 123,981 226,698 합 계 409,419 764,954 10. 관계기업투자 10.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 업종 소재지 결산일 자본금 지분율 취득원가 삼화홍콩 판매업 홍콩 12월 31일 386,799 33.33% 128,933 삼화유럽 판매업 독일 12월 31일 753,426 33.33% 201,380 삼화인디아 판매업 인도 12월 31일 37,650 50.00% 18,734 합 계 1,177,875 349,047 10.2 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 취득원가 순자산지분가액 기초장부금액 취득(처분) 지분법손익 기타증감 기말장부금액 삼화홍콩(*) 당 기 128,933 (214,135) - - - - - 전 기 128,933 (395,796) - - - - - 삼화유럽 당 기 201,380 142,256 198,878 - (59,800) 3,179 142,256 전 기 201,380 198,878 183,914 - 15,205 (241) 198,878 삼화인디아 당 기 18,734 133,784 129,914 - (3,633) 7,503 133,784 전 기 18,734 129,914 143,781 - (7,646) (6,221) 129,914 합 계 당 기 349,047 61,905 328,792 - (63,434) 10,682 276,040 전 기 349,047 (67,004) 327,695 - 7,559 (6,462) 328,792 (*) 전기이전에 손상차손을 인식하였습니다. 10.3 관계기업에 대한 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 당기말 전기말 삼화홍콩 재고자산 36,639 123,819 10.4 지분법 적용중단으로 인하여 인식하지 못한 투자자지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 삼화홍콩 당 기 519,615 - (268,841) 250,774 전 기 503,442 16,173 - 519,615 10.5 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 유동자산 18,991,457 752,401 218,909 20,780,960 1,362,223 239,410 비유동자산 151,731 9,035 89,159 153,614 7,711 52,115 유동부채 19,785,593 334,666 40,501 22,121,963 773,299 31,698 비유동부채 - - - - - - 순자산 (642,405) 426,770 267,567 (1,187,389) 596,635 259,827 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 삼화홍콩 삼화유럽 삼화인디아 매출 61,868,564 977,469 477,645 61,389,189 2,640,316 380,621 계속영업손익 577,668 (211,052) 74,252 177,730 (56,004) 41,600 기타포괄손익 - - - - - - 총포괄손익 594,448 (179,401) (7,266) 23,248 45,616 (15,292) 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 10.6 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 11. 투자부동산 11.1 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건물/구축물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기대체 3,541,330 11,047,460 14,588,790 기말금액 3,541,330 11,047,460 14,588,790 [누적감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기상각 - - - 당기대체 - (6,882,957) (6,882,957) 기말금액 - (6,882,957) (6,882,957) [장부금액] 장부금액 3,541,330 4,164,503 7,705,833 공정가치 7,051,320 4,571,222 11,622,542 (*) 당기 중 일부 부동산의 용도변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.11.2 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 없습니다. 12. 유형자산 12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 [취득원가] 기초금액 16,883,056 22,293,604 131,274,212 10,049,529 - 180,500,401 당기취득 - 98,000 439,136 491,295 655,163 1,683,594 당기처분 - - (1,525,576) (256,604) - (2,125,750) 당기대체 (3,541,330) (11,047,460) - - - (14,588,790) 기타증감(*) 2,816 91,465 1,613,736 103,730 (513,061) 1,298,686 기말금액 13,344,542 11,435,609 131,801,508 10,387,950 142,102 166,768,141 [누적감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (14,075,951) (119,892,291) (8,023,408) - (141,991,650) 당기상각 - (596,936) (2,697,838) (431,581) - (3,726,355) 당기처분 - - 1,366,027 256,134 - 1,622,161 당기대체 - 6,882,957 - - - 6,882,957 기타증감(*) - (73,428) (849,544) (167,571) - (1,090,543) 기말금액 - (7,863,358) (122,073,646) (8,366,426) - (138,303,430) [정부보조금] 정부보조금 - - (106,248) (204,049) - (310,297) [장부금액] 장부금액 13,344,542 3,572,251 9,621,614 1,817,475 142,102 28,497,984 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 [취득원가] 기초금액 16,924,903 22,207,585 130,168,563 9,640,777 111,931 179,053,759 당기취득 - 320,400 1,070,018 463,012 701,973 2,555,403 당기처분 (40,863) (185,576) (811,547) (28,104) - (1,066,090) 기타증감(*) (984) (48,805) 847,178 (26,156) (813,904) (42,671) 기말금액 16,883,056 22,293,604 131,274,212 10,049,529 - 180,500,401 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (13,635,829) (119,236,945) (7,580,995) - (140,453,769) 당기처분 - 100,411 397,730 27,236 - 525,377 감가상각 - (566,392) (1,404,975) (347,594) - (2,318,961) 기타증감(*) - 25,859 351,899 (122,055) - 255,703 기말금액 - (14,075,951) (119,892,291) (8,023,408) - (141,991,650) [정부보조금] 기말금액 - - (16,031) (308,405) - (324,436) [장부금액] 장부금액 16,883,056 8,217,653 11,365,890 1,717,716 - 38,184,315 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 12.2 연결실체는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 12.3 토지, 건축물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.2참조) 13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 개발비 기타 무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 1,459,428 856,759 2,316,187 취득/개발로 인한 증가 5,177 100,491 105,668 당기처분 - (228,421) (228,421) 기타증감(*) 6,714 - 6,714 기말금액 1,471,319 728,829 2,200,148 [상각비와 손상차손누계액] 기초금액 (907,722) (687,556) (1,595,278) 당기상각 (49,231) (120,736) (169,967) 당기처분 - 228,421 228,421 기타증감(*) (237,975) 245,431 7,456 기말금액 (1,194,928) (334,440) (1,529,368) [장부금액] 장부금액 276,391 394,389 670,780 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 기타 무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 82,204 1,687,103 704,621 2,473,928 취득/개발로 인한 증가 - - 154,956 154,956 당기처분 (82,204) (339,983) - (422,187) 기타증감(*) 112,308 (2,818) 109,490 기말금액 - 1,459,428 856,759 2,316,187 [상각비와 손상차손누계액] 기초금액 (81,519) (1,210,969) (337,020) (1,629,508) 당기상각 (685) (45,100) (109,873) (155,658) 당기처분 82,204 339,983 - 422,187 기타증감(*) - 8,364 (240,663) (232,299) 기말금액 - (907,722) (687,556) (1,595,278) [장부금액] 장부금액 - 551,706 169,203 720,909 (*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.13.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.3 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 266,798천원 및 273,881천원입니다. 14. 정부보조금 14.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 수령 당기 사용 기말잔액 당 기 - 504,488 (504,488) - 전 기 - 505,171 (505,171) - 14.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 16,031 100,000 (9,784) 106,247 공구와기구 290,517 - (94,980) 195,537 집기비품 17,888 - (9,376) 8,512 합 계 324,436 100,000 (114,140) 310,296 2) 전기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 18,314 - (2,283) 16,031 공구와기구 393,572 - (103,055) 290,517 집기비품 27,265 - (9,377) 17,888 합 계 439,151 - (114,715) 324,436 한편, 연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금을 장단기기기타채무 및 기타유동부채의 과목으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 각각 169,947천원 및 308,307천원 입니다. 15. 리스 15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 부동산 4,241,633 (742,024) 3,499,609 차량운반구 484,948 (150,398) 334,550 합 계 4,726,581 (892,422) 3,834,159 15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 조정(*) 증가 감소 감가상각 기말잔액 부동산 - 4,241,633 - - (742,024) 3,499,609 차량운반구 - 484,948 - - (150,398) 334,550 합 계 - 4,726,581 - - (892,422) 3,834,159 (*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정 15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 조정(*1) 이자비용 리스료지급 기말잔액 리스부채 - 4,726,581 216,912 (1,018,699) 3,924,794 (*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정 15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 742,024 차량운반구 150,398 리스부채에 대한 이자비용 216,912 단기리스료 3,818 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 5,640 손익으로 인식된 금액 1,118,792 총 현금유출액 1,028,157 15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 984,531 804,546 1년 초과 5년 이내 3,447,090 3,120,248 5년 초과 - - 합 계 4,431,621 3,924,794 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합계 유동성 비유동성 합계 [매입채무] 매입채무 25,465,759 - 25,465,759 28,856,627 - 28,856,627 [단기기타채무] 미지급금 770,049 - 770,049 833,332 - 833,332 미지급비용 3,935,976 - 3,935,976 3,763,381 - 3,763,381 장기미지급금 104,046 65,896 169,942 83,000 3,000 86,000 수입보증금 59,000 3,000 62,000 220,571 87,737 308,308 합 계 30,334,830 68,896 30,403,726 33,756,911 90,737 33,847,648 17. 차입금 17.1 금융부채에 포함되어 있는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 15,769,216 - 15,769,216 19,029,404 - 19,029,404 합 계 15,769,216 - 15,769,216 19,029,404 - 19,029,404 17.2 연결실체가 보유하고 있는 금융부채 중 상각후 원가로 측정하는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(당기말) 당기 전기 운영자금 외 신한은행 외 3.20% 4,800,000 7,500,000 어음할인(*) 신한은행 외 3.84% 1,524,398 1,884,232 매입외환(*) 신한은행 외 2.99% 9,444,818 9,645,172 합 계 15,769,216 19,029,404 (*) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 34.3참조) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34.2참조) 18. 퇴직급여부채 18.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 30,232,526 29,496,930 퇴직급여 2,052,026 2,029,660 합 계 32,284,552 31,526,590 18.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 21,770,044 20,208,007 기타장기급여채무의 현재가치 91,085 90,928 사외적립자산 공정가치 (9,415,373) (6,589,355) 국민연금전환금 (46,227) (48,863) 합 계 12,399,529 13,660,717 18.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 기초 20,208,007 19,284,389 당기근무원가 1,822,561 1,702,122 이자원가 352,766 474,571 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 878 (328,068) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (196,205) 354,044 기타사항에 의한 효과 623,506 162,496 급여지급액 (1,041,469) (1,441,547) 기말 21,770,044 20,208,007 18.4 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 기초 6,589,355 6,326,519 이자수익 123,301 147,033 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (41,328) (85,620) 사용자의 기여금 3,721,480 1,704,366 급여지급액 (977,435) (1,502,943) 기말 9,415,373 6,589,355 (*) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 1,000,000천원입니다. 2) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 18.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 1,822,561 1,702,122 확정급여채무의 이자원가 352,766 474,571 사외적립자산의 이자수익 (123,301) (147,033) 합 계 2,052,026 2,029,660 [당기손익 배부내역] 매출원가 822,070 846,264 판매비와관리비 및 연구개발비 1,229,956 1,183,396 소 계 2,052,026 2,029,660 18.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (428,179) (188,471) 사외적립자산의 재측정요소 (41,328) (85,620) 소 계 (469,507) (274,091) 법인세효과 103,292 60,300 법인세차감후 재측정요소 (366,215) (213,791) 18.7 보험수리적 가정보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 1.81% 2.30% 미래임금상승률 3.00% 3.73% 정년퇴직연령 만60세 만60세 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고있습니다.경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 연결실체의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다. 18.8 민감도 분석주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (798,130) 881,218 기대임금상승율 변동 863,691 (798,233) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.18.9 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.32년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 20년 이후 계 급여지급액 13,677,208 6,865,616 4,939,946 795,154 26,277,924 19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 증가 감소 기 말 판매보증충당부채 당 기 91,132 37,398 - 128,530 전 기 102,760 - (11,628) 91,132 (*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동부채] 선수금 14,814 7,894 예수금 289,292 300,494 계약부채(선수수익) - 2,359 소 계 304,106 310,747 [비유동부채] 계약부채(환불부채) 246,251 529,239 소 계 246,251 529,239 21. 계약자산과 계약부채21.1 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(반환재고회수권)(*1) - 123,981 - 226,698 계약자산 합계 - 123,981 - 226,698 계약부채(제품판매계약에 포함된 운송서비스)(*2) - - 2,359 - 계약부채(환불부채)(*3) - 246,251 - 529,239 계약부채 합계 - 246,251 2,359 529,239 (*1) 환불부채(계약부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다. (*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스) 중 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격입니다.(*3) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다. 21.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 조정(*) 증가 감소 기말 환불부채 당 기 529,239 - - (282,988) 246,251 전 기 - 631,747 - (102,508) 529,239 (*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정 21.3 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품판매계약에 포함된 운송서비스 - 2,359 연결실체는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액이 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금22.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액(원) 1,000원 1,000원 발행한 주식수 6,613,820주 6,613,820주 보통주자본금 6,613,820 6,613,820 22.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당 기 7,884,917 - - 7,884,917 전 기 7,884,917 - - 7,884,917 기타자본잉여금 당 기 1,166,131 - - 1,166,131 전 기 1,166,131 - - 1,166,131 합 계 당 기 9,051,048 - - 9,051,048 전 기 9,051,048 - - 9,051,048 23. 기타자본 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 (부의)지분법자본변동 (70,040) 10,681 - (59,359) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 9,592,114 (967,114) 212,765 8,837,765 해외사업환산손익 3,187,042 382,745 - 3,569,787 합 계 12,709,116 (228,859) 212,765 12,348,193 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 평가 법인세효과 기말 (부의)지분법자본변동 (63,579) - (6,461) - (70,040) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 7,763,467 (54,459) 2,414,238 (531,132) 9,592,114 해외사업환산손익 3,323,186 - (136,144) - 3,187,042 합 계 11,023,074 (54,459) 2,271,633 (531,132) 12,709,116 (*1) 전기이전에는 매도가능금융자산평가손익(*2) 회계정책의 변경효과(세후) 24. 이익잉여금 24.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 1,655,987 1,589,849 임의적립금 임의적립금 14,586,703 11,306,703 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 (171,421) 1,162,410 합 계 16,071,269 14,058,962 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이익잉여금 14,058,962 9,093,560 회계변경누적효과(세후) - 54,459 당기순이익 3,039,905 5,588,356 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (839) 배당금의 지급 (661,382) (462,967) 확정급여제도의 재측정요소 (366,216) (213,607) 기말 이익잉여금 16,071,269 14,058,962 24.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당 기 (3,435,304) (469,507) 103,291 (3,801,520) 전 기 (3,221,513) (274,091) 60,300 (3,435,304) 24.4 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 6,613,820주 6,613,820주 배당주식수 6,613,820주 6,613,820주 주당배당금 100원 100원 배당금 661,382 661,382 24.5 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위:원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3월 27일 처분확정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,410,488,484 4,011,595,488 1. 전기이월미처분이익잉여금 4,075,288 119,067 2. 회계변경누적효과 - 54,459,109 3. 확정급여제도의 재측정요소 (366,215,692) (213,791,387) 4. 당기순이익(손실) 2,772,628,888 4,170,808,699 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 2,410,488,484 4,011,595,488 Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,407,520,200 4,007,520,200 1. 법정적립금 66,138,200 66,138,200 2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 100원(10%) 전기 : 100원(10%) 661,382,000 661,382,000 3. 임의적립금 1,680,000,000 3,280,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 2,968,284 4,075,288 25. 매출액 및 매출원가25.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액(*1) 124,913,873 121,838,205 상품매출액(*1) 69,069,761 81,337,467 운송매출액(*1),(*2) 1,104,217 1,488,553 합 계 195,087,851 204,664,225 (*1) 내부거래를 제거한 후의 매출액입니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 25.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 기초제품 및 상품 9,095,655 6,947,722 당기제품제조원가 및 상품매입액 168,109,673 178,668,743 타계정대체 (2,265,318) (2,398,398) 기말제품 및 상품 (9,034,961) (9,095,655) 소 계 165,905,049 174,122,412 운송매출원가(*) 1,104,217 1,488,553 합 계 167,009,266 175,610,965 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,817,019 9,192,993 퇴직급여 822,070 846,264 복리후생비 1,629,366 1,566,091 퇴직위로금 33,570 - 판매보증비(환입) 37,398 (11,628) 여비교통비 389,454 353,179 통신비 173,309 157,182 세금과공과 518,909 616,593 임차료 66,411 180,414 감가상각비 577,517 229,080 수선비 174,459 163,478 보험료 468,409 457,563 접대비 335,131 356,412 광고선전비 375,582 401,469 지급수수료 2,994,871 2,627,665 소모품비 615,725 552,499 도서인쇄비 14,066 13,527 차량유지비 69,481 119,696 무형자산상각비 169,967 155,658 사용권자산상각비 197,530 - 운반비 1,812,156 1,636,909 수도광열비 5,401 7,217 대손상각비 175,441 77,935 교육훈련비 22,923 27,856 해외시장개척비 114,060 23,842 회의비 20,757 7,263 용역비 1,772,283 1,698,335 회비 80,040 80,386 전력비 23,666 23,470 포장비 355,445 369,666 잡비 107,541 91,086 합 계 22,969,957 22,022,100 27. 금융수익 및 금 융비용 27.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 185,973 211,026 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 배당금수익 131,822 88,815 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 857 외화환산이익 807,906 344,067 외환차익 2,902,290 2,671,432 합 계 4,027,991 3,316,197 27.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용(*) 874,931 841,069 외환차손 3,588,644 3,297,468 외화환산손실 430,116 278,892 매출채권처분손실 50,113 60,286 합 계 4,943,804 4,477,715 (*)리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.28. 기타수익 및 기타비용 28.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 64,244 71,343 유형자산처분이익 6,690 163,139 채무면제이익 113,347 36,209 잡이익 556,497 655,257 합 계 740,778 925,948 28.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 100,523 38,241 기부금 5,000 - 잡손실 370,660 257,908 합 계 476,183 296,149 29. 법인세비용29.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 606,964 1,309,935 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (18,314) (1,333,732) 자본에 직접 반영된 법인세비용 316,057 (470,832) 법인세비용(수익) 904,707 (494,629) 29.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 4,474,302 6,538,940 적용세율에 따른 법인세 962,346 1,416,567 조정사항 : 비공제비용 7,082 43,927 공제감면세 (92,403) 280,340 기타조정액(추납액등) 27,681 (477,219) 이연법인세 미인식액의 변동 - (1,758,243) 법인세비용(수익) 904,706 (494,628) 평균유효세율(*) 20.2% - (*) 전기에는 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. 29.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말 퇴직급여부채 19,811,923 1,911,893 - 21,723,816 퇴직연금자산 (6,511,958) (2,833,237) - (9,345,195) 대손충당금 91,483 (91,483) - - 재고자산평가손실 755,573 33,752 - 789,325 보증수수료 687,440 - - 687,440 관계기업손상차손 528,935 - - 528,935 정부보조금 632,744 (152,505) - 480,239 반환재고회수권 (226,698) 102,717 - (123,981) 감가상각비 336,944 34,001 - 370,945 차량감가상각비 534 253 - 787 토지재평가차액 (8,697,769) - - (8,697,769) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (12,297,583) 1,465 967,115 (11,329,003) 환불부채 529,239 (282,988) - 246,251 SAP로열티 110,779 (110,779) - - 토지자본적지출 108,534 - - 108,534 감가상각누계액 (401,201) 294,701 - (106,500) 미지급연차수당 635,298 143,100 - 778,398 판매보증채무 91,132 37,398 - 128,530 장기종업원급여부채 90,928 157 - 91,085 매출채권이자 773,832 - - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 103,176 (43,828) - 59,348 리스부채 - 208,434 - 208,434 사용권자산 - (205,809) - (205,809) 소 계 (2,745,032) (952,758) 967,115 (2,730,675) 지배기업 이월결손금 등 - - - - 합 계 (2,745,032) (952,758) 967,115 (2,730,675) 지배기업 법인세등 산출세액(*) (603,907) (209,607) 212,765 (600,749) 이월공제감면세액 - - - - 미실현손익에 대한 법인세효과 50,528 15,156 - 65,684 이연법인세자산(부채) (553,379) (194,451) 212,765 (535,065) 미인식 이연법인세(자산)부채 - - - - 인식한 이연법인세부채 (626,341) (204,976) 212,765 (618,552) 인식한 이연법인세자산 72,962 10,525 - 83,487 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결실체는 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액을 초과할 것으로 예상하여 차감할일시적차이에대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본반영 기말 퇴직급여부채 18,629,618 1,182,305 - 19,811,923 퇴직연금자산 (6,249,122) (262,836) - (6,511,958) 대손충당금 103,051 (11,568) - 91,483 재고자산평가손실 617,484 138,089 - 755,573 보증수수료 687,440 - - 687,440 관계기업손상차손 528,935 - - 528,935 정부보조금 655,593 (22,849) - 632,744 반환재고회수권 - (226,698) - (226,698) 감가상각비 315,771 21,173 - 336,944 차량감가상각비 - 534 - 534 토지재평가차액 (8,697,769) - - (8,697,769) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (9,953,164) 69,819 (2,414,238) (12,297,583) 매도가능증권손상차손 95,850 (95,850) - - 환불부채 - 529,239 - 529,239 개발비 113,327 (113,327) - - SAP로열티 111,395 (616) - 110,779 토지자본적지출 108,534 - - 108,534 감가상각누계액 (951,304) 550,103 - (401,201) 미지급연차수당 497,877 137,421 - 635,298 판매보증채무 102,760 (11,628) - 91,132 장기종업원급여부채 119,473 (28,545) - 90,928 반품충당부채 317,435 (317,435) - - 매출채권이자 640,220 133,612 - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 236,088 (132,912) - 103,176 소 계 (1,868,825) 1,538,031 (2,414,238) (2,745,032) 지배기업 이월결손금 등 82,096 (82,096) - - 합 계 (1,786,729) 1,455,935 (2,414,238) (2,745,032) 지배기업 법인세등 산출세액(*) (391,545) 318,770 (531,132) (603,907) 이월공제감면세액 262,676 (262,676) - - 미실현손익에 대한 법인세효과 - 50,528 - 50,528 이연법인세자산(부채) (128,869) 106,622 (531,132) (553,379) 미인식 이연법인세(자산)부채 (1,758,243) 1,758,243 - - 인식한 이연법인세부채 (1,913,509) 1,818,300 (531,132) (626,341) 인식한 이연법인세자산 26,397 46,565 - 72,962 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결실체는 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액을 초과할 것으로 예상하여 차감할일시적차이에대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.29.4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 법인세효과 법인세 효과차감후 금액 확정급여제도의 재측정요소 당기 (469,507) 103,292 (366,215) 전기 (274,092) 60,300 (213,792) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 (967,115) 212,765 (754,350) 전기 2,414,238 (531,132) 1,883,106 합 계 당기 (1,436,622) 316,057 (1,120,565) 전기 2,140,146 (470,832) 1,669,314 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (128,281) - (128,281) 원재료와 소모품의 사용 111,718,904 - 111,718,904 종업원급여 25,896,030 11,302,026 37,198,056 감가상각비 및 기타상각비 3,876,169 1,231,234 5,107,403 수출비용 - 1,647,109 1,647,109 기타비용 25,646,444 8,789,587 34,436,031 소 계 167,009,266 22,969,956 189,979,222 2) 전기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (2,025,281) - (2,025,281) 원재료와 소모품의 사용 109,202,128 - 109,202,128 종업원급여 24,231,493 11,559,771 35,791,264 감가상각비 및 기타상각비 2,120,694 583,523 2,704,217 수출비용 - 1,723,504 1,723,504 기타비용 42,081,930 8,155,302 50,237,232 소 계 175,610,964 22,022,100 197,633,064 31. 주당이익 31.1 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 3,039,905,259 5,588,355,979 가중평균유통보통주식수 6,613,820 주 6,613,820 주 기본주당이익 460 845 31.2 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 6,613,820 6,613,820 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통주식수 6,613,820 6,613,820 31.3 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 32.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 2,052,026 2,029,660 유형자산감가상각비 3,726,355 2,318,961 무형자산상각비 169,967 155,658 대손상각비(환입) 175,441 77,935 판매보증충당부채(환입) 37,398 (11,628) 사용권자산상각비 892,422 - 외화환산손실 430,116 278,892 매출채권처분손실 50,113 60,286 재고자산폐기손실 617,763 327,231 재고자산평가손실(환입) (94,373) 158,546 관계기업투자손실 63,434 - 유형자산처분손실 100,523 38,241 이자비용 658,020 841,069 금융리스부채이자비용 216,912 - 관계기업투자이익 - (39,499) 외화환산이익 (807,906) (344,067) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (857) 유형자산처분이익 (6,690) (163,139) 채무면제이익 (114,959) (36,209) 장기종업원급여부채의 재측정요소 24,086 (7,857) 법인세비용 904,706 (494,628) 관계회사배당금수익 (80,325) - 이자수익 (185,973) (211,026) 배당금수익 (131,822) (88,815) 합 계 8,697,234 4,888,754 32.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 2,591,273 9,018,772 단기기타채권의 감소(증가) 306,733 (112,385) 재고자산의 감소(증가) 996,226 (983,386) 기타유동자산의 감소(증가) 287,738 (200,636) 장기기타채권의 감소(증가) 7,420 4,180 반환재고회수권의 감소(증가) 102,717 (226,698) 매입채무의 증가(감소) (3,476,125) (5,875,230) 단기기타채무의 증가(감소) (290,644) (1,043,863) 기타유동부채의 증가(감소) (7,244) 66,084 장기기타채무의 증가(감소) (21,841) 59,221 기타비유동부채의 증가(감소) (282,988) 211,804 기타장기종업원급여충당부채의 증가(감소) (23,930) (20,688) 퇴직금의 지급 (1,041,470) (1,441,547) 퇴직연금자산의 감소(증가) (2,744,045) (201,422) 국민연금전환금의 감소(증가) 2,636 5,774 합 계 (3,593,543) (740,020) 32.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체액 655,163 813,904 유형자산의 투자부동산 대체 7,705,833 - 반품충당부채의 환불부채 대체액 - 317,435 리스도입효과 4,726,581 - 유형자산의 취득(미지급금의 변동) - 397,304 32.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 19,029,404 26,508,612 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입금의 차입 58,666,432 62,991,270 - 차입금의 상환 (61,783,071) (70,423,233) 환율변동효과 (143,549) (47,245) 기말 15,769,216 19,029,404 33. 특수관계자거래 33.1 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비 고 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. NICHICON CORP. 외국인 주주 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주) PT.SAMWHA INDONESIA(*) 천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주), PT.SAMWHA INDONESIA(*) 연결대상 종속기업 관계기업 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 지분법적용대상피투자기업 기타특수관계자 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남삼화전자공업(주), 삼화콘덴서(주) 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남삼화전자공업(주), 삼화콘덴서(주) 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 피투자기업 및관련회사 (*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 33.2 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 관계 특수관계자 당 기 전 기 매출 매입 기타비용 매출 매입 기타비용 유의적영향력행사기업 NICHICON Corp 1,111,708 515,693 - 2,301,728 328,829 - 관계기업 삼화홍콩 22,421,729 389,563 211,555 21,855,693 504,255 - 삼화유럽 - - 385,427 - - 442,569 삼화인디아 250 - 386,215 - - 315,922 기타특수관계자 삼화전자공업(주) 1,925 711,455 52,388 5,009 805,078 31,121 삼화콘덴서공업(주) 2,669 2,788,235 - 585 13,014,404 - 한국제이씨씨(주) - 10,105,446 - - 13,040,778 - K-JCC 베트남 - 1,076,334 - 3,276,923 - - 삼화미국 2,830,477 - - 11,668,503 8,755 - 삼화태국 16,053,748 45,892 - 105,919 - - 삼화폴란드 307,425 - - - 723,621 - PT.SAMCON - 1,221,777 - - 120,497 - 청도삼화전자(유) - 330,756 - - - - 합 계 42,729,931 17,185,151 1,035,585 39,214,360 28,546,217 789,612 33.3 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계 특수관계자 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 매출채권 매입채무 기타채무 매출채권 매입채무 기타채무 유의적영향력행사기업 NICHICON Corp 316,292 46,700 - 483,459 122,952 - 관계기업 삼화홍콩 6,769,569 52,165 - 6,101,542 65,036 - 삼화유럽 - - 105,897 - - 45,795 삼화인디아 - - 120,598 - - 70,524 기타특수관계자 삼화전자공업(주) 1,050 118,139 4,625 2,106 155,794 4,729 삼화콘덴서공업(주) 1,961 1,102,503 - - 5,947,912 - 한국제이씨씨(주) - 1,570,215 - - 3,373,726 - K-JCC 베트남 - 102,353 - - - - 삼화미국 668,492 - - 880,285 2,914 - 삼화태국 868,885 12,318 - 1,278,410 3,696 - 삼화폴란드 82,964 - - 22,450 - - PT.SAMCON - 410,128 - - 205,220 - 청도삼화전자(유) - 20,660 - - 25,401 - 합 계 8,709,213 3,435,181 231,120 8,768,252 9,902,651 121,048 33.4 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 배당 (단위:천원) 관계 특수관계자 배당 수령 지급 당기 전기 당기 전기 유의적영향력행사기업 NICHICON CORP. - - 150,800 105,560 기타특수관계자 삼화콘덴서(주) 69,900 34,950 16,578 11,605 기타특수관계자 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 - - 기타특수관계자 삼화 폴란드 31,572 23,515 - - 합 계 131,822 88,815 167,378 117,165 2) 자금대여 (단위:천원) 특수관계자 구분 기초 증가 감소 기말 종업원 당 기 75,000 - (55,000) 20,000 전 기 95,000 - (20,000) 75,000 청도삼화전자(유) 당 기 276,692 - (158,686) 118,006 전 기 - 276,692 - 276,692 합 계 당 기 351,692 - (213,686) 138,006 전 기 95,000 276,692 (20,000) 351,692 33.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 34.2 에 표시한 내용과 같습니다 33.6 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,330,625 1,233,478 퇴직급여 250,391 158,244 보상 총액 1,581,016 1,391,722 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 34.1 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천USD, 천CNY) 구 분 금융기관 한도약정액 사용현황 내 역 금 액 전자방식 외상매출금담보대출약정 (주)우리은행 1,613,803 매출채권할인 1,613,803 어음할인 거래약정 (주)신한은행 4,000,000 차입금 1,524,398 일반자금대출 거래약정 (주)신한은행 2,450,000 차입금 2,000,000 구매전용카드 거래약정(*) (주)신한은행 10,000,000 매입채무 외 1,700,080 무역금융 거래약정 (주)신한은행 8,400,000 차입금 800,000 신용장발행 외 151,777 (주)우리은행 2,000,000 차입금 2,000,000 매입외환 거래약정 (주)신한은행 USD 9,180 차입금 USD 1,219 (주)우리은행 USD 6,000 차입금 USD 4,383 (주)KEB하나은행 4,000,000 차입금 2,958,297 수입신용장 개설약정 (주)신한은행 USD 11,500 신용장개설 USD 6,739 (주)우리은행 USD 3,700 신용장개설 USD 3,838 어음발행한도약정 우리은행 천진사무소 CNY 5,000 어음발행 CNY 5,000 신한은행 천진사무소 CNY 15,000 어음발행 CNY 15,000 신한은행 천진사무소 CNY 5,000 어음발행 CNY 5,000 당좌대월 신한은행 300,000 차입금 - (*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 3,400,000천원이며, 실행액은 540,818천원입니다. 34.2 담보 및 지급보증1) 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:천원) 수혜자 담보자산의 종류 설정권자 내 용 보증금액(*) 삼화전자공업(주) 토지, 건물 KEB하나은행 차입금 보증 6,000,948 신한은행 267,066 (*) 연결실체의 보증금액은 전체 보증금액의 30%에 해당되는 금액입니다. 2) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:백만원) 설정권자 과목 금액 담보자산의 종류 채권최고액 (주)신한은행(*) 무역금융 952 토지,건물, 23,818 매입외환 1,411 수입신용장 7,802 일반자금대출 외 2,000 소 계 12,165 소 계 23,818 (주)우리은행(*) 무역금융 2,000 토지,건물, 20,000 매입외환 5,075 수입신용장 4,444 소 계 11,519 소 계 20,000 합 계 23,684 합 계 43,818 (*) (주)신한은행 및 (주)우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 3) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 삼화기업주식회사로부터 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 1,602,627천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 지급이행보증을 제공받고 있습니다. 34.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 구 분 당기말 전기말 수출환어음 전자어음 수출환어음 전자어음 (주)신한은행 USD 1,219 KRW 1,524,398 USD 5,550 KRW 1,884,232 (주)우리은행 USD 4,383 KRW 1,613,803 USD 2,345 KRW 1,688,431 (주)KEB하나은행 KRW 2,958,297 - KRW 818,247 - 합 계 USD 5,602 - USD 7,895 - KRW 2,958,297 KRW 3,138,201 KRW 818,247 KRW 3,572,663 1) 전체가 제거되는 양도 금융자산연결실체는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각각 1,613,803천원 및 1,688,431천원입니다. 2) 전체가 제거되지 않는 양도 금융자산 연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않을 경우 연결실체가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다. 한편,당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 10,969,216천원 및 11,529,404천원입니다. 34.4 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 기타예금 2,486,100 1,627,600 어음보증금 장기기타금융자산 당좌예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 2,489,100 1,630,600 34.5 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,CNY) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보처 동산보험(*) 재고자산 2,571,000 롯데손해보험 화재보험(*) 건물기계장치재고자산 40,871,511 롯데손해보험 외 USD 2,064,315 PT.TUGU KRESNA PRATAMA CNY 93,000,000 삼성재산보험(유) 가스/승강기사고배상책임보험 1인/1사고당 545,000 롯데손해보험 외 환경보험책임보험 1건당 5,000,000 DB손해보험 생산물배상책임보험 1건당 USD 2,000,000 ACE손해보험 근로자고용책임보험 근로자보험 CNY 5,200,000 삼성재산보험(유) (*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보 험금 41,325,312 천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 35. 영업부문35.1 연결실체의 영업부문은 제품 및 용역의 종류별로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 전해콘덴서 소형, 중형, 초대형의 알루미늄 전해콘덴서로 적용용도가 넓어 가전용, 산업용에 특화 전해콘덴서(칩형) 고내열성 전해액과 PAD를 적용하여 안정성과 내열보호 Hybrid Cap 높은 전기 전도도를 가진 고분자와 고내열성 전해액을 혼합적용한 제품으로 고신뢰성 및 낮은 임피던스 특성으로 고품질 회로에 특화된 제품 Hi- Cap 높은 전기 전도도를 가진 고분자를 전해질로 사용하여 높은 주파수에서 낮은 임피던스 특성으로 디지털 회로에 적합 H-CHIP 횡형태로 실장가능 한 제품으로 높이가 낮은 회로에 특화된 제품 Green-Cap 고체와 액체의 다른 2층이 접한면에 전기를 저장할 수 있는 전기이중층 현상을 작동원리로 하여 장수명 급속충방전, 무한충방전 가능 Power Inductor 휴대폰, 디지털카메라, NOTE PC 등 모바일 기기, TV, STB 등 전원 구성 회로에서 배터리의 전압 변동을 보상해 일정한 전압을 유지해주는 DC-DC 컨버터의 핵심부품 역할 상 품 콘덴서류 제품 35.2 연결실체는 영업부문별(제품 종류별) 매출원가 및 영업손익을 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 35.3 연결실체의 영업부문별(제품 종류별) 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 부문 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 전해콘덴서 49,647,423 98,080,408 147,727,831 45,749,306 96,043,628 141,792,934 콘덴서(칩형) 2,495,089 10,409,734 12,904,823 1,698,875 10,777,756 12,476,631 HYBRID-Cap 6,493 641 7,134 - 4,612 4,612 Hi-Cap - - - - (9,516) (9,516) Green-Cap 876,454 1,141,137 2,017,591 1,341,079 499,689 1,840,768 H-CHIP - 27,979 27,979 - - - SMD Inductor 96,274 2,795,156 2,891,430 116,030 3,593,749 3,709,779 MPC Inductor - 477,212 477,212 - 436,448 436,448 Trans Coil 144,459 172,317 316,776 111,108 433,712 544,820 상품 25,068,609 45,612,714 70,681,323 35,236,897 47,899,137 83,136,034 소 계 78,334,801 158,717,298 237,052,099 84,253,295 159,679,215 243,932,510 연결조정 - (42,249,595) (42,249,595) - (39,268,385) (39,268,385) 기 타 - 285,347 285,347 - - - 합 계 78,334,801 116,753,050 195,087,851 84,253,295 120,410,830 204,664,125 수익인식시기 한 시점에 인식 78,334,801 115,648,833 193,983,634 84,253,295 118,922,277 203,175,572 기간에 걸쳐 인식(*) - 1,104,217 1,104,217 - 1,488,553 1,488,553 합 계 78,334,801 116,753,050 195,087,851 84,253,295 120,410,830 204,664,125 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.35.4 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 구 분 당 기 전 기 거래처 (A) 금 액 22,269,823 24,270,089 비 중 11.4% 11.9% 36. 위험관리 36.1 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 25,465,759 - 25,465,759 차입금 15,769,216 - 15,769,216 기타채무 4,869,071 68,896 4,937,967 리스부채 804,546 3,120,248 3,924,794 합 계 46,908,592 3,189,144 50,097,736 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 순노출액 당기말 35,337,290 36,975,865 (1,638,575) 전기말 36,431,747 42,283,933 (5,852,186) 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD (111,856) 111,856 (513,974) 513,974 JPY (122,014) 122,014 (128,314) 128,314 기타 70,012 (70,012) 57,069 (57,069) 합 계 (163,858) 163,858 (585,219) 585,219 (나) 이자율위험관리 연결실체의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 모든 차입금의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 각각 15,769,216천원 및 19,029,404천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경 우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상승 하락 상승 하락 이자비용 157,692 (157,692) 190,294 (190,294) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 16,781,046천원 및 17,748,160천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 1,678,105 (1,678,105) 1,774,816 (1,774,816) 36.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 63,914,778 69,151,075 자 본 61,315,467 59,005,648 부채비율 104.24% 117.19% 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2019.12.31 현재 제 46 기 2018.12.31 현재 제 45 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 36,068,845,778 36,887,176,732 44,865,291,472 현금및현금성자산 1,935,386,981 1,538,058,496 1,876,929,096 매출채권 22,930,355,946 22,713,255,471 30,572,486,987 재고자산 9,755,758,670 11,326,457,256 11,410,087,859 단기기타채권 1,373,569,955 1,059,400,235 880,609,040 당기법인세자산 874,544 기타유동자산 73,774,226 250,005,274 124,303,946 비유동자산 63,838,628,295 65,150,467,813 63,165,860,490 비유동매도가능금융자산 15,340,872,303 장기기타채권 150,000,000 170,000,000 378,510,000 기타비유동자산 123,980,766 226,697,730 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,781,045,044 17,748,159,644 관계기업투자 18,414,376,525 18,414,376,525 18,414,376,525 유형자산 20,259,464,657 28,382,347,625 28,826,736,875 투자부동산 7,705,832,758 무형자산 198,119,739 208,886,289 205,364,787 사용권자산 205,808,806 자산총계 99,907,474,073 102,037,644,545 108,031,151,962 부채 유동부채 43,342,547,594 45,044,371,596 56,025,275,143 매입채무 23,448,199,720 21,491,013,148 25,666,627,197 단기차입금 15,769,215,584 18,405,902,360 25,556,860,507 단기기타채무 3,741,742,343 4,106,663,674 4,224,878,597 당기법인세부채 44,816,450 668,995,451 111,680,967 단기금융리스부채 91,052,432 기타유동부채 247,521,065 371,796,963 465,227,875 비유동부채 13,579,138,028 14,998,166,307 15,387,926,096 확정급여부채 12,308,442,958 13,569,788,747 12,903,233,210 기타장기종업원급여충당부채 91,085,228 90,928,378 119,473,717 장기기타채무 68,896,140 90,736,681 31,515,747 이연법인세부채 618,551,501 626,341,850 1,913,509,216 기타충당부채 128,530,172 91,132,023 420,194,206 장기금융리스부채 117,381,323 기타비유동부채 246,250,706 529,238,628 부채총계 56,921,685,622 60,042,537,903 71,413,201,239 자본 자본금 6,613,820,000 6,613,820,000 6,613,820,000 자본잉여금 8,881,024,681 8,881,024,681 8,881,024,681 기타자본 8,837,764,806 9,592,114,193 7,763,467,295 이익잉여금(결손금) 18,653,178,964 16,908,147,768 13,359,638,747 자본총계 42,985,788,451 41,995,106,642 36,617,950,723 자본과부채총계 99,907,474,073 102,037,644,545 108,031,151,962 포괄손익계산서 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 147,247,642,844 144,581,902,396 153,869,066,011 매출원가 128,990,413,715 126,284,033,083 133,502,346,286 매출총이익 18,257,229,129 18,297,869,313 20,366,719,725 판매비와관리비 14,091,969,054 14,121,796,635 15,871,935,078 영업이익(손실) 4,165,260,075 4,176,072,678 4,494,784,647 금융수익 2,633,867,377 1,352,247,665 3,599,191,532 금융비용 3,790,568,592 2,807,472,192 3,336,774,391 기타수익 537,335,287 595,218,459 865,642,238 기타비용 206,572,257 196,867,989 347,355,170 관계기업투자(손실)이익 100,000,500 46,666,900 16,494,524 법인세비용차감전순이익(손실) 3,439,322,390 3,165,865,521 5,291,983,380 법인세비용 666,693,502 (1,004,943,178) (2,023,275,191) 당기순이익(손실) 2,772,628,888 4,170,808,699 7,315,258,571 기타포괄손익 (1,120,565,080) 1,669,314,620 7,593,032,490 당기손익으로 재분류되는 항목 0 0 7,127,894,812 매도가능금융자산평가손익(세전기타포괄손익) 0 0 9,138,326,682 법인세효과 0 0 (2,010,431,870) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,120,565,080) 1,669,314,620 465,137,678 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (967,114,600) 2,414,238,471 0 확정급여제도의 재측정요소 (469,507,298) (274,091,522) 596,330,356 기타포괄손익의 법인세효과 316,056,818 (470,832,329) (131,192,678) 총포괄손익 1,652,063,808 5,840,123,319 14,908,291,061 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 419 631 1,106 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 419 631 1,106 자본변동표 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 635,572,483 5,909,933,498 22,040,350,662 회계정책변경의 변경효과 당기순이익(손실) 7,315,258,571 7,315,258,571 기타포괄손익 7,127,894,812 465,137,678 7,593,032,490 배당금의 지급 (330,691,000) (330,691,000) 2017.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 7,763,467,295 13,359,638,747 36,617,950,723 2018.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 7,763,467,295 13,359,638,747 36,617,950,723 회계정책변경의 변경효과 (54,459,109) 54,459,109 당기순이익(손실) 4,170,808,699 4,170,808,699 기타포괄손익 1,883,106,008 (213,791,387) 1,669,314,621 배당금의 지급 (462,967,400) (462,967,400) 2018.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 9,592,114,194 16,908,147,768 41,995,106,642 2019.01.01 (기초자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 9,592,114,194 16,908,147,768 41,995,106,643 회계정책변경의 변경효과 당기순이익(손실) 2,772,628,888 2,772,628,888 기타포괄손익 (754,349,388) (366,215,692) (1,120,565,080) 배당금의 지급 (661,382,000) (661,382,000) 2019.12.31 (기말자본) 6,613,820,000 8,881,024,681 8,837,764,806 18,653,178,964 42,985,788,451 현금흐름표 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 4,940,455,400 8,169,710,729 8,008,520,977 당기순이익(손실) 2,772,628,888 4,170,808,699 7,315,258,571 당기순이익조정을 위한 가감 5,011,729,204 3,622,034,882 4,358,394,717 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,445,004,673) 1,223,469,656 (2,565,955,191) 이자의 수취 9,071,085 10,443,870 10,521,175 배당금의 수취 231,822,950 135,481,650 92,824,437 이자의 지급 (657,186,020) (797,660,539) (1,194,508,796) 법인세의 환급(납부) (982,606,034) (194,867,489) (8,013,936) 투자활동현금흐름 (1,283,940,494) (940,525,477) (59,669,921) 장기기타금융상품의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,808,480 매도가능금융자산의 처분 113,100 관계기업투자주식의 처분 245,212,924 유형자산의 처분 297,080,893 683,370,473 475,198,241 유형자산의 취득 (1,506,689,387) (1,544,972,430) (684,315,086) 무형자산의 취득 (74,332,000) (86,732,000) (95,879,100) 재무활동현금흐름 (3,250,170,602) (7,566,681,017) (7,194,793,768) 단기차입금의 증가 58,666,432,460 62,367,768,016 64,230,532,574 정부보조금의 수취 504,488,448 505,171,133 465,181,280 단기차입금의 상환 (61,159,569,062) (69,471,481,633) (71,094,635,342) 장기차입금 및 사채의 상환 단기리스금융부채의 상환 (95,652,000) 정부보조금의 상환 (504,488,448) (505,171,133) (465,181,280) 배당금지급 (661,382,000) (462,967,400) (330,691,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,015,819) (1,374,835) (2,258,792) 현금및현금성자산의순증가(감소) 397,328,485 (338,870,600) 751,798,496 기초현금및현금성자산 1,538,058,496 1,876,929,096 1,125,130,600 기말현금및현금성자산 1,935,386,981 1,538,058,496 1,876,929,096 5. 재무제표 주석 제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재 삼화전기주식회사 1. 일반사항삼화전기주식회사(이하 "회사")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월 24일 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며, 1986년 11월 24일 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서 콘덴서 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3(복대동 92)에 소재하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 소유주식수 지분율 금 액 비고 오영주 1,356,580 주 20.51% 1,356,580 특수관계인 오영호 166,280 주 2.51% 166,280 특수관계인 삼화콘덴서공업(주) 165,780 주 2.51% 165,780 특수관계인 NICHICON CORP. 1,508,000 주 22.80% 1,508,000 외국인 주주 기타주주 3,417,180 주 51.67% 3,417,180 소액주주 등 합 계 6,613,820 주 100.00% 6,613,820 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.75%입니다. 전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 310,869 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 (13,812) 전기말에 인식된 금융리스부채 - 당기초 인식된 리스부채 297,057 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 사용권자산 및 리스부채가 각각 297,057백만원 증가하였습니다.기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의 유형자산 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 콘덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 ( 정 액법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.16 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.17 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.21 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요 한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2.22 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,935,387 - 1,935,387 매출채권 22,930,356 - 22,930,356 단기기타채권 1,373,570 - 1,373,570 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 16,781,045 16,781,045 장기기타채권 150,000 - 150,000 합 계 26,389,313 16,781,045 43,170,358 2) 전기 말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,538,058 - 1,538,058 매출채권 22,713,255 - 22,713,255 단기기타채권 1,059,400 - 1,059,400 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - 17,748,160 17,748,160 장기기타채권 170,000 - 170,000 합 계 25,480,713 17,748,160 43,228,873 3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무 23,448,200 21,491,013 단기차입금 15,769,216 18,405,902 단기기타채무 3,741,742 4,106,664 단기리스부채 91,052 - 장기리스부채 117,381 - 장기기타채무 68,896 90,737 합 계 43,236,487 44,094,316 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익(공정가치측정금융자산) 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 9,071 - (644,576) 대손충당금환입 2,094 - - 매출채권처분손실 (50,113) - - 외환차손익 437,872 - (1,403,975) 외화환산손익 (251,306) - 614,503 배당금수익 - 131,822 - 채무면제이익 - - 113,347 기타포괄손익(공정가치측정지분상품평가손익) - (967,115) - 합 계 147,618 (835,293) (1,320,701) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익(공정가치측정금융자산) 기타포괄손익(공정가치측정금융자산) 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 10,444 - (774,558) 대손충당금환입 15,214 - - 기타의대손상각비 33,261 매출채권처분손실 (60,286) - - 외환차손익 522,654 - (1,261,829) 외화환산손익 (107,214) - 125,893 배당금수익 - - 88,815 - 채무면제이익 - - - 36,209 당기손익(공정가치측정지분상품처분손익) - 857 - - 기타포괄손익(공정가치측정지분상품평가손익) - - 2,414,238 - 합 계 414,073 857 2,503,053 (1,874,285) 4. 공정가치 4.1 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기말 16,781,045 12,185,900 4,595,145 16,781,045 전기말 17,748,160 12,395,600 - 5,352,560 17,748,160 4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 수준간이동(*) 평가 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당 기 5,352,560 - - - (757,415) 4,595,145 전 기 4,921,556 - - 381,715 49,289 5,352,560 (*)기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권의 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다. 4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 당기말 4,595,145 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - 전기말 5,352,560 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - (*)회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,811 2,270 기타예금 1,932,576 1,535,788 합 계 1,935,387 1,538,058 6. 매출채권 및 기타채권 6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 매출채권 22,930,356 22,715,350 손실충당금 - (2,094) 소 계 22,930,356 22,713,256 단기기타채권 미수금 1,353,570 1,004,400 단기대여금 20,000 55,000 소 계 1,373,570 1,059,400 장기기타채권 장기대여금 - 20,000 보증금 150,000 150,000 소 계 150,000 170,000 합 계 24,453,926 23,942,656 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석17 및 주석34.3참조) 6.2 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 21,536,026 1,394,330 - 22,930,356 전체기간기대손실 - - - - 순장부금액 21,536,026 1,394,330 - 22,930,356 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 6.3 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기말 매출채권 2,094 (2,094) - - 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기말 매출채권 17,309 (15,215) - 2,094 단기미수금 33,261 (33,261) - - 합계 50,570 (48,476) - 2,094 6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 21,536,026 1,394,330 - - 22,930,356 단기기타채권 미수금 1,353,570 - - - 1,353,570 단기대여금 20,000 - - - 20,000 장기기타채권 보증금 150,000 - - - 150,000 합 계 23,059,596 1,394,330 - - 24,453,926 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 매출채권 21,134,862 1,557,637 20,757 2,094 22,715,350 단기기타채권 미수금 1,004,400 - - - 1,004,400 단기대여금 55,000 - - - 55,000 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - - 20,000 보증금 150,000 - - - 150,000 합 계 22,364,262 1,557,637 20,757 2,094 23,944,750 7. 기타금융자산 7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 공정가치로 측정된 금융자산 - 16,781,045 - 17,748,160 합 계 - 16,781,045 - 17,748,160 7.2 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성있는지분증권 12,185,900 12,395,600 시장성없는지분증권 4,595,145 5,352,560 합 계 16,781,045 17,748,160 1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 삼화콘덴서공업(주) 당 기 233,000 2.24% 1,989,794 12,185,900 (209,700) 10,196,106 전 기 233,000 2.24% 1,989,794 12,395,600 2,364,950 10,405,806 (*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (장부금액) 미실현보유손익 당기 누계 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 4,213,430 (757,415) 1,198,602 삼화폴란드 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 - - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 합 계 3,460,783 4,595,145 (757,415) 1,134,362 (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습 니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 [기타포괄손익-공정가치측정 지분상품] 한국제이씨씨(주) 121,400 11.45% 3,014,828 4,970,845 4,970,845 1,956,016 삼화폴란드 주권미발행 15.00% 381,715 381,715 381,715 - 엠에스이(주) 3,212 1.00% 64,240 - - (64,240) 합 계 3,460,783 5,352,560 5,352,560 1,891,776 (*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습 니다. 7.3 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경(세후) 평가증(감) 법인세효과 기말 당 기 9,592,114 - (967,114) 212,765 8,837,765 전 기 7,763,467 (54,459) 2,414,238 (531,132) 9,592,114 7.4 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 삼화콘덴서공업(주) 69,900 34,950 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 삼화 폴란드 31,572 23,514 합 계 131,822 88,814 8. 재고자산8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 1,770,358 (163,541) 1,606,817 1,988,098 (84,437) 1,903,661 제품 3,885,133 (568,254) 3,316,879 3,977,885 (671,136) 3,306,749 재공품 830,161 - 830,161 633,097 - 633,097 원재료 2,465,858 (57,530) 2,408,328 2,871,046 - 2,871,046 저장품 31,085 - 31,085 28,461 - 28,461 미착품 1,562,488 - 1,562,488 2,583,443 - 2,583,443 합 계 10,545,083 (789,325) 9,755,758 12,082,030 (755,573) 11,326,457 8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 재고자산평가손실(환입) 33,752 138,089 재고자산폐기손실 584,454 227,031 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동자산] 선급금 - 156,190 선급비용 73,774 93,815 합 계 73,774 250,005 [비유동자산] 계약자산(반환재고회수권) 123,981 226,698 합 계 123,981 226,698 10. 종속기업 및 관계기업 10.1 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 지분율(%) 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] 천진삼화전기(유) 55.00% 25,290,413 중국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 삼화텍콤(주)(*) 20.00% 3,333,340 한국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 [관계기업] 삼화홍콩 33.33% 386,799 홍콩 2019.12.31 판매 원가법 삼화유럽 33.33% 753,426 독일 2019.12.31 판매 원가법 삼화인디아 50.00% 37,650 인도 2019.12.31 판매 원가법 (*)전기 이전에 회사의 종속기업인 천진삼화전기(유)가 삼화텍콤(주)의 지분 35.70%를 보유함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 삼화텍콤(주)가 보유한 자기주식으로 인해 회사와 천진삼화전기(유)의 의결권 지분율은 각각 24.18% 및 43.17% 입니다. 10.2 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] 천진삼화전기(유) 당 기 55.00% 18,194,263 18,194,263 - - 18,194,263 전 기 55.00% 18,194,263 18,194,263 - - 18,194,263 삼화텍콤(주)(*) 당 기 20.00% 400,002 - - - - 전 기 20.00% 400,002 - - - - 소 계 당 기 18,594,265 18,194,263 - - 18,194,263 전 기 18,594,265 18,194,263 - - 18,194,263 [관계기업] 삼화홍콩 당 기 33.33% 128,933 - - - - 전 기 33.33% 128,933 - - - - 삼화유럽 당 기 33.33% 201,380 201,380 - - 201,380 전 기 33.33% 201,380 201,380 - - 201,380 삼화인디아 당 기 50.00% 18,734 18,734 - - 18,734 전 기 50.00% 18,734 18,734 - - 18,734 소 계 당 기 349,047 220,114 - - 220,114 전 기 349,047 220,114 - - 220,114 합 계 당 기 18,943,312 18,414,377 - - 18,414,377 전 기 18,943,312 18,414,377 - - 18,414,377 (*) 삼화텍콤(주)는 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 당기 전에 삼화텍콤(주)의 순자산 지분가액이 증가함에 따라 지분법을 적용하여 평가하였을 경우 장부금액은 "0"이상으로 회복되었습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 결정된 원가를 사용하였습니다. 10.3 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 11. 투자부동산11.1 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 / 구축물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기대체(*) 3,541,330 11,047,460 14,588,790 기말금액 3,541,330 11,047,460 14,588,790 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기상각 - - - 당기대체(*) - (6,882,957) (6,882,957) 기말금액 - (6,882,957) (6,882,957) [장부금액] 장부금액 3,541,330 4,164,503 7,705,833 공정가치 7,051,320 4,571,222 11,622,542 (*) 당기 중 일부 부동산의 용도변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. 11.2 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 없습니다. 12. 유형자산12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인자산 합 계 [취득원가] 기초금액 16,524,639 18,105,471 73,524,265 6,223,620 - 114,377,995 당기취득 - 98,000 339,452 414,075 655,162 1,506,689 당기처분 - - (364,866) (255,380) - (620,246) 당기대체 (3,541,330) (11,047,460) - - - (14,588,790) 기타증감 - - 586,677 26,383 (513,060) 100,000 기말금액 12,983,309 7,156,011 74,085,528 6,408,698 142,102 100,775,648 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (10,914,991) (70,155,770) (4,600,451) - (85,671,212) 당기처분 - - 163,573 254,910 - 418,483 당기상각 - (411,531) (985,100) (325,345) - (1,721,976) 당기대체 - 6,882,957 - - - 6,882,957 기타증감 - - (9,783) (104,356) - (114,139) 기말금액 - (4,443,565) (70,987,080) (4,775,241) - (80,205,886) [정부보조금] 정부보조금 - - (106,248) (204,049) - (310,297) [장부금액] 장부금액 12,983,309 2,712,446 2,992,200 1,429,408 142,102 20,259,465 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 16,565,502 17,990,010 72,955,758 5,906,486 101,811 113,519,567 당기취득 0 320,400 177,360 345,239 701,973 1,544,972 당기처분 (40,863) (185,576) (829,304) (28,104) - (1,083,847) 기타증감 - (19,363) 1,220,451 - (803,784) 397,304 기말금액 16,524,639 18,105,471 73,524,265 6,223,621 - 114,377,996 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (10,592,771) (69,470,331) (4,190,579) - (84,253,681) 당기처분 - 100,410 415,487 27,236 - 543,133 당기상각 - (422,630) (1,098,641) (324,678) - (1,845,949) 기타증감 - - (2,283) (112,432) - (114,715) 기말금액 - (10,914,991) (70,155,768) (4,600,453) - (85,671,212) [정부보조금] 정부보조금 - - (16,031) (308,405) - (324,436) [장부금액] 장부금액 16,524,639 7,190,480 3,352,466 1,314,763 - 28,382,348 12.2 회사는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 12.3 토지, 건축물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.2참조) 13. 무형자산 13.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기타의무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 591,155 591,155 당기취득 및 개발 74,332 74,332 당기처분 (228,421) (228,421) 기말금액 437,066 437,066 [누적상각비와 손상차손] 기초금액 (382,269) (382,269) 당기상각 (85,098) (85,098) 당기처분 228,421 228,421 기말금액 (238,946) (238,946) [장부금액] 장부금액 198,120 198,120 2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 82,204 339,983 504,423 926,610 당기취득 및 개발 - - 86,732 86,732 당기처분 (82,204) (339,983) - (422,187) 기말금액 - - 591,155 591,155 [누적상각비와 손상차손] 기초금액 (81,519) (339,983) (299,743) (721,245) 당기상각 (685) - (82,526) (83,211) 당기처분 82,204 339,983 - 422,187 기말금액 - - (382,269) (382,269) [장부금액] 장부금액 - - 208,886 208,886 13.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.3 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 266,798천원 및 273,881천원입니다. 14. 정부보조금14.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 수령 당기 사용 기말잔액 당 기 - 504,488 (504,488) - 전 기 - 505,171 (505,171) - 14.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 16,031 100,000 (9,783) 106,248 공구와기구 290,517 - (94,980) 195,537 집기비품 17,888 - (9,376) 8,512 합 계 324,436 100,000 (114,139) 310,297 2) 전기 (단위:천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 18,314 - (2,283) 16,031 공구와기구 393,572 - (103,055) 290,517 집기비품 27,265 - (9,377) 17,888 합 계 439,151 - (114,715) 324,436 한편, 회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 장단기기타채무 및 기타유동부채의 과목으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 각각 169,947천원 및 308,307천원 입니다. 15. 리스 15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 기말잔액 차량운반구 297,057 (91,248) 205,809 15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 조정(*) 증가 감소 감가상각 기말잔액 차량운반구 - 297,057 - - (91,248) 205,809 (*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정 15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 조정(*) 이자비용 상환 기말잔액 리스부채 - 297,057 7,029 (95,652) 208,434 (*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비(차량운반구) 91,248 리스부채에 대한 이자비용 7,029 단기리스료 3,818 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 5,640 손익으로 인식된 금액 107,735 총 현금유출액 105,110 15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 95,652 91,052 1년 초과 5년 이내 119,565 117,381 5년 초과 - - 합 계 215,217 208,433 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 23,448,200 - 23,448,200 21,491,013 - 21,491,013 [기타채무] 미지급금 455,357 - 455,357 708,416 - 708,416 미지급비용 3,176,339 - 3,176,339 3,165,677 - 3,165,677 수입보증금 6,000 3,000 9,000 12,000 3,000 15,000 장기미지급금 104,046 65,896 169,942 220,571 87,737 308,308 합 계 27,189,942 68,896 27,258,838 25,597,677 90,737 25,688,414 17. 차입금17.1 금융부채에 포함되어 있는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 15,769,216 - 15,769,216 18,405,902 - 18,405,902 합 계 15,769,216 - 15,769,216 18,405,902 - 18,405,902 17.2 회사가 보유하고 있는 금융부채 중 상각후 원가로 측정하는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(당기말) 당기말 전기말 운영자금 외 신한은행 외 2.96% 4,800,000 7,500,000 어음할인(*) 신한은행 외 3.84% 1,524,398 1,884,232 매입외환(*) 신한은행 외 2.99% 9,444,818 9,021,670 합 계 15,769,216 18,405,902 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 34.3 참조) 상기 차입금과 관련하여 회사의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 34.2 참조) 18. 퇴직급여부채 18.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 18,683,409 18,229,122 퇴직급여 1,887,184 1,910,138 합 계 20,570,593 20,139,260 18.2 퇴직급여부채의 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 20,809,538 19,267,330 기타장기급여채무의 현재가치 91,085 90,928 사외적립자산 공정가치 (8,454,868) (5,648,679) 국민연금전환금 (46,227) (48,862) 합 계 12,399,528 13,660,717 18.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 19,267,330 18,456,017 당기근무원가 1,657,719 1,582,600 이자원가 352,766 474,571 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 878 (328,068) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (196,205) 354,043 기타사항에 의한 효과 623,506 162,496 급여지급액 (896,456) (1,434,329) 기말 20,809,538 19,267,330 18.4 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,648,679 5,498,147 이자수익 123,301 147,033 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (41,328) (85,620) 사용자의 기여금 3,701,651 1,584,844 급여지급액 (977,435) (1,495,725) 기말 8,454,868 5,648,679 (*) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 1,000,000천원입니다.2) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 18.5 회사의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 1,657,719 1,582,600 확정급여채무의 이자원가 352,766 474,571 사외적립자산의 이자수익 (123,301) (147,033) 합 계 1,887,184 1,910,138 [당기손익 배부내역] 매출원가 1,258,952 1,183,396 판매비와관리비 및 연구개발비 628,232 726,742 소 계 1,887,184 1,910,138 18.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (428,179) (188,471) 사외적립자산의 재측정요소 (41,328) (85,620) 소 계 (469,507) (274,091) 법인세효과 103,292 60,300 법인세차감후 재측정요소 (366,215) (213,791) 18.7 보험수리적 가정보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 1.81% 2.30% 미래임금상승률 3.00% 3.73% 정년퇴직연령 만60세 만60세 회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 회사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다. 18.8 민감도 분석주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 (798,130) 881,218 기대임금상승율 변동 863,691 (798,233) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.18.9 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.32년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 20년 이후 합계 급여지급액 13,677,208 5,289,939 4,939,946 795,154 24,702,247 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 당 기 91,132 37,398 - 128,530 전 기 102,760 (11,628) 91,132 (*) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동부채] 선수금 6,595 110,779 예수금 240,926 258,659 계약부채(선수수익) - 2,359 소 계 247,521 371,797 21. 계약자산과 계약부채21.1 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(반환재고회수권)(*1) - 123,981 - 226,698 계약자산 합계 - 123,981 - 226,698 계약부채(제품판매계약에 포함된 운송서비스)(*2) - - 2,359 - 계약부채(환불부채)(*3) - 246,251 - 529,239 계약부채 합계 - 246,251 2,359 529,239 (*1) 환불부채(계약부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다. (*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스) 중 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격입니다.(*3) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다. 21.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 기초 조정(*) 증가 감소 기말 환불부채 당 기 529,239 - - (282,988) 246,251 전 기 - 631,747 - (102,508) 529,239 (*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정 21.3 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품판매계약에 포함된 운송서비스 - 2,359 회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액이 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금22.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 6,613,820주 6,613,820주 보통주자본금 6,613,820 6,613,820 22.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당 기 7,884,917 - - 7,884,917 전 기 7,884,917 - - 7,884,917 기타자본잉여금 당 기 996,108 - - 996,108 전 기 996,108 - - 996,108 합 계 당 기 8,881,025 - - 8,881,025 전 기 8,881,025 - - 8,881,025 23. 기타자본기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 평가증(감) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 당 기 9,592,114 - - (967,115) 212,765 8,837,764 전 기 7,763,467 (54,459) 7,709,008 2,414,238 (531,132) 9,592,114 (*1) 기준서 제1039호(*2) 회계정책의 변경효과(세후)(*3) 기준서 제1109호 24. 이익잉여금 24.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 1,655,987 1,589,849 임의적립금 임의적립금 14,586,703 11,306,703 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 2,410,489 4,011,596 합 계 18,653,179 16,908,148 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이익잉여금 16,908,148 13,359,639 회계변경누적효과(세후) - 54,459 당기순이익 2,772,629 4,170,809 배당금의 지급 (661,382) (462,967) 확정급여제도의 재측정요소 (366,215) (213,792) 기말 이익잉여금 18,653,180 16,908,148 24.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당 기 (3,435,304) (469,507) 103,291 (3,801,520) 전 기 (3,221,513) (274,092) 60,301 (3,435,304) 24.4 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 6,613,820주 6,613,820주 배당주식수 6,613,820주 6,613,820주 주당배당금 100원 100원 배당금 661,382 661,382 24.5 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위:원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일 : 2020년 3월 27일 처분확정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,410,488,484 4,011,595,488 1. 전기이월미처분이익잉여금 4,075,288 119,067 2. 회계변경누적효과 - 54,459,109 3. 확정급여제도의 재측정요소 (366,215,692) (213,791,387) 4. 당기순이익(손실) 2,772,628,888 4,170,808,699 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 2,410,488,484 4,011,595,488 Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,407,520,200 4,007,520,200 1. 법정적립금 66,138,200 66,138,200 2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 100원(10%) 전기 : 100원(10%) 661,382,000 661,382,000 3. 임의적립금 1,680,000,000 3,280,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 2,968,284 4,075,288 25. 매출액 및 매출원가25.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 102,016,276 98,623,820 상품매출액 43,974,170 44,561,594 운송매출액(*) 1,257,197 1,396,487 합 계 147,247,643 144,581,901 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 25.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품 3,306,749 2,564,630 당기제품제조원가 91,351,843 89,168,964 관세환급금 (1,736,118) (1,875,566) 타계정 대체액 (310,905) (256,703) 기말제품 (3,316,879) (3,306,749) 제품매출원가 89,294,690 86,294,576 기초상품 1,903,661 1,294,031 당기상품매입원가 38,124,293 39,180,859 타계정 대체액 17,390 21,741 기말상품 (1,606,817) (1,903,661) 상품매출원가 38,438,527 38,592,970 운송매출원가(*) 1,257,197 1,396,487 합 계 128,990,414 126,284,033 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,615,706 6,143,477 퇴직급여 628,232 726,742 복리후생비 1,203,113 1,176,546 퇴직위로금 33,570 - 여비교통비 176,913 199,260 통신비 109,354 87,805 세금과공과 215,556 216,519 임차료 3,437 98,122 운반비 457,559 521,156 보험료 36,334 43,214 광고선전비 317,204 334,333 수선비 64,881 68,391 교육훈련비 12,767 19,990 차량유지비 18,694 20,171 소모품비 298,813 374,685 회의비 20,757 7,263 회비 16,060 17,316 도서인쇄비 11,100 10,385 해외시장개척비 114,060 23,842 접대비 181,730 208,294 지급수수료 1,711,575 1,574,030 감가상각비 480,120 134,385 무형자산상각비 85,099 83,210 사용권자산상각비 91,248 - 대손상각비(환입) (2,094) (15,214) 판매보증비(환입) 37,398 (11,628) 용역비 1,715,255 1,631,084 포장비 355,445 369,666 잡비 82,084 58,753 합 계 14,091,970 14,121,797 27. 금융수익 및 금융비용 27.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 9,071 10,444 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 배당금수익 131,822 88,815 당기손익-공정가치측정지분상품처분이익 - 857 외환차익 1,860,622 1,086,333 외화환산이익 632,351 165,799 합 계 2,633,866 1,352,248 27.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용(*) 644,576 774,558 외환차손 2,826,725 1,825,508 외화환산손실 269,154 147,120 매출채권처분손실 50,113 60,286 합 계 3,790,568 2,807,472 (*)리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. 28. 기타수익 및 기타비용 28.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 95,794 180,896 로열티수익 110,779 120,850 채무면제이익 113,347 36,209 잡이익 217,415 257,263 합 계 537,335 595,218 28.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비(환입) - (33,261) 유형자산처분손실 477 38,241 기부금 5,000 - 잡손실 201,095 191,887 합 계 206,572 196,867 29. 법인세비용 29.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 358,427 753,057 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 (7,791) (1,287,167) 자본에 직접 반영된 법인세비용 316,058 (470,833) 법인세비용(수익) 666,694 (1,004,943) 29.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,439,322 3,165,866 적용세율에 따른 법인세 729,151 668,990 조정사항 : 비공제비용 (82,056) 43,927 세액공제 등 (92,403) 280,340 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 - (1,758,242) 기타 112,002 (239,958) 법인세비용(수익) 666,694 (1,004,943) 평균유효세율(*) 19.4% - (*) 전기에는 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. 29.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 18,948,641 1,814,670 - 20,763,311 퇴직연금부담금 (5,648,678) (2,806,190) - (8,454,868) 재고자산평가손실 755,573 33,752 - 789,325 보증수수료 687,440 - - 687,440 판매보증채무 91,132 37,398 - 128,530 정보보조금 632,744 (152,505) - 480,239 SAP로열티 110,779 (110,779) - - 감가상각비 336,943 34,001 - 370,944 토지재평가차익 (8,697,769) - - (8,697,769) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (12,297,583) 1,466 967,115 (11,329,002) 관계기업손상차손 528,935 - - 528,935 토지 98,577 - - 98,577 감가상각누계액 (401,201) 294,701 - (106,500) 미지급연차수당 635,298 143,100 - 778,398 금융리스부채 - 208,434 - 208,434 장기종업원급여부채 90,928 157 - 91,085 매출채권이자 773,832 - - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 103,176 (43,828) - 59,348 계약부채(환불부채) 529,239 (282,988) - 246,251 반환재고회수권 (226,698) 102,717 - (123,981) 사용권자산 - (205,809) (205,809) 소 계 (2,847,009) (931,703) 967,115 (2,811,597) 이월결손금 - - - - 합 계 (2,847,009) (931,703) 967,115 (2,811,597) 법인세 효과(*) (626,342) (204,975) 212,765 (618,552) 이월공제감면세액 - - - - 이연법인세자산(부채) (626,342) (204,975) 212,765 (618,552) 미인식 이연법인세(자산)부채 - - - - 인식한 이연법인세자산(부채) (626,342) (204,975) 212,765 (618,552) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 회사는 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액을 초과할 것으로 예상하여 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 17,878,641 1,070,001 - 18,948,642 퇴직연금부담금 (5,498,146) (150,532) - (5,648,678) 재고자산평가손실 617,484 138,089 - 755,573 보증수수료 687,440 - - 687,440 판매보증채무 102,760 (11,628) - 91,132 정보보조금 655,593 (22,849) - 632,744 SAP로열티 111,395 (616) - 110,779 감가상각비 315,771 21,173 - 336,944 토지재평가차익 (8,697,769) - - (8,697,769) 매도증권손상차손 95,850 (95,850) - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (9,953,164) 69,819 (2,414,238) (12,297,583) 관계기업손상차손 528,935 - - 528,935 토지 98,577 - - 98,577 감가상각누계액 (951,304) 550,103 - (401,201) 미지급연차수당 497,876 137,421 - 635,297 개발비(PEAK POWER) 113,327 (113,327) - - 반품충당부채 317,435 (317,435) - - 장기종업원급여부채 119,474 (28,545) - 90,929 매출채권이자 640,220 133,612 - 773,832 판매수수료 101,683 - - 101,683 파견자퇴직급여 236,088 (132,912) - 103,176 계약부채(환불부채) - 529,239 - 529,239 반환재고회수권 - (226,698) - (226,698) 소 계 (1,981,834) 1,549,065 (2,414,238) (2,847,007) 이월결손금 82,096 (82,096) - - 합 계 (1,899,739) 1,466,970 (2,414,238) (2,847,007) 법인세 효과(*) (417,943) 322,733 (531,132) (626,342) 이월공제감면세액 262,676 (262,676) - - 이연법인세자산(부채) (155,267) 60,057 (531,132) (626,342) 미인식 이연법인세(자산)부채 (1,758,242) 1,758,242 - - 인식한 이연법인세자산(부채) (1,913,510) 1,818,300 (531,132) (626,342) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 회사는 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)의 합계액이 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액을 초과할 것으로 예상하여 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다. 29.4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 법인세효과 법인세효과차감후 금액 확정급여제도의재측정요소 당기 (469,507) 103,292 (366,215) 전기 (274,092) 60,300 (213,792) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 (967,115) 212,765 (754,350) 전기 2,414,238 (531,132) 1,883,106 합 계 당기 (1,436,622) 316,057 (1,120,565) 전기 2,140,146 (470,832) 1,669,314 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 89,650 (1,275,148) 원재료와 소모품의 사용 68,749,922 66,713,751 종업원급여 및 기타인건비 16,571,805 15,576,255 감가상각비 및 기타상각비 1,241,855 1,711,565 기타비용 42,337,181 43,557,610 소 계 128,990,413 126,284,033 [판매비와관리비] 종업원급여 및 기타인건비 7,447,051 8,046,765 감가상각비 및 기타상각비 654,372 202,381 수출비용 571,619 544,998 기타비용 5,418,927 5,327,653 소 계 14,091,969 14,121,797 합 계 143,082,382 140,405,830 31. 주당이익 31.1 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 2,772,628,888 4,170,808,699 가중평균유통보통주식수 6,613,820 6,613,820 기본주당이익 419 631 31.2 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 6,613,820 6,613,820 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 6,613,820 6,613,820 31.3 당기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 32.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 32.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,887,184 1,910,138 유형자산감가상각비 1,721,975 1,845,950 무형자산상각비 85,099 83,210 사용권자산상각비 91,248 - 대손상각비(환입) (2,094) (15,214) 기타의대손상각비(환입) - (33,261) 판매보증비(환입) 37,398 (11,628) 외화환산손실 269,154 147,120 매출채권처분손실 50,113 60,286 재고자산폐기손실 584,454 227,033 재고자산평가손실(환입) 33,752 138,089 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (857) 관계기업투자배당금수익 (100,001) (46,667) 유형자산처분손실 477 38,241 채무면제이익 (113,347) (36,209) 이자비용 644,576 774,558 장기종업원급여부채의 재측정요소 24,086 (7,857) 법인세비용(수익) 666,694 (1,004,943) 외화환산이익 (632,351) (165,799) 유형자산처분이익 (95,794) (180,896) 이자수익 (9,071) (10,444) 배당금수익 (131,822) (88,815) 합 계 5,011,730 3,622,035 32.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (509,602) 7,708,345 단기기타채권의 감소(증가) (291,977) 62,955 재고자산의 감소(증가) 952,493 (281,489) 기타유동자산의 감소(증가) 195,870 (102,599) 반환재고회수권의 감소(증가) 102,717 (226,698) 매입채무의 증가(감소) 2,428,140 (4,096,977) 단기기타채무의 증가(감소) (251,574) (479,300) 기타유동부채의 증가(감소) (124,276) (93,431) 장기기타채무의 증가(감소) (21,841) 59,221 기타비유동부채의 증가(감소) (282,988) 211,804 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (23,930) (20,688) 퇴직금의 지급 (896,456) (1,434,329) 퇴직연금자산의 감소(증가) (2,724,216) (89,119) 국민연금전환금의 감소(증가) 2,636 5,774 합 계 (1,445,004) 1,223,469 32.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 513,060 803,784 유형자산의 투자부동산 대체 7,705,833 - 반품충당부채의 환불부채 대체액 - 317,435 리스도입효과 297,057 - 유무형자산의 취득(미지급금의 변동) - 397,304 32.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 18,405,902 25,556,860 재무적 현금으로 인한 변동 - 차입금의 차입 58,666,432 62,367,768 - 차입금의 상환 (61,159,569) (69,471,481) 환율변동효과 (143,550) (47,245) 기말 15,769,215 18,405,902 33. 특수관계자거래 33.1 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비 고 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. NICHICON CORP. 외국인 주주 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주) PT.SAMWHA INDONESIA(*) 천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주)PT.SAMWHA INDONESIA(*) 연결대상 종속기업 관계기업 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아 지분법적용대상피투자기업 기타특수관계자 한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 삼화전자공업(주),삼화콘덴서(주) 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주)삼화콘덴서(주), 삼화무역(주)삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주) 피투자기업 (*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 33.2 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 관계 특수관계자명 매출 매입 로열티수익 설비매각 지급수수료 기타 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. 1,111,708 515,693 - - - - 종속기업 천진삼화전기유한공사 6,687,008 32,201,463 110,779 297,081 - 8,193 PT.SAMWHA INDONESIA 3,361,123 - - - - - 관계기업 삼화홍콩 19,432,731 - - - - - 삼화유럽 - - - - 328,097 - 삼화인디아 - - - - 386,215 - 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - - - 52,386 한국제이씨씨(주) - 6,922,256 - - - 삼화미국 2,826,197 - - - - - 삼화태국 16,007,731 - - - - - 삼화폴란드 307,425 - - - - - 합 계 49,733,923 39,639,412 110,779 297,081 714,312 60,579 2) 전기 (단위:천원) 관계 특수관계자명 매출 매입 로열티수익 설비매각 지급수수료 잡비 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. 2,301,728 328,830 - - - - 종속기업 천진삼화전기유한공사 6,128,771 29,953,380 120,850 461,734 - - PT.SAMWHA INDONESIA 3,152,470 - - - - - 관계기업 삼화홍콩 18,092,983 - - - - - 삼화유럽 - - - - 299,363 - 삼화인디아 - - - - 315,921 - 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - - - 29,225 한국제이씨씨(주) - 8,450,109 - - - - 삼화미국 3,271,933 - - - - - 삼화태국 11,457,289 - - - - - 삼화폴란드 105,919 - - - - - 합 계 44,511,093 38,732,319 120,850 461,734 615,284 29,225 33.3 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 관계 특수관계자 매출채권 미수금 매입채무 미지급비용 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. 316,292 - 46,700 - 종속기업 천진삼화전기유한공사 1,313,663 155,692 12,619,423 807 PT.SAMWHA INDONESIA 1,187,404 - - - 관계기업 삼화홍콩 5,639,715 - - - 삼화유럽 - - - 105,897 삼화인디아 - - - 120,598 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - 4,626 한국제이씨씨(주) - - 1,221,832 - 삼화미국 668,492 - - - 삼화태국 868,885 - - - 삼화폴란드 82,964 - - - 합 계 10,077,415 155,692 13,887,955 231,928 2) 전기말 (단위:천원) 관계 특수관계자 매출채권 미수금 매입채무 선수금 미지급비용 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. 483,459 - 122,952 - - 종속기업 천진삼화전기유한공사 2,358,784 340,257 10,776,348 110,779 - PT.SAMWHA INDONESIA 1,134,791 - 15,602 - - 관계기업 삼화홍콩 4,685,699 - 14,345 - - 삼화유럽 - - - - 45,795 삼화인디아 - - - - 70,524 기타특수관계자 삼화전자공업(주) - - - - 4,729 한국제이씨씨(주) - - 1,862,636 - - 삼화미국 879,402 - 2,914 - - 삼화태국 1,270,673 - - - - 삼화폴란드 22,450 - - - - 합 계 10,835,258 340,257 12,794,797 110,779 121,048 33.4 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 배당 (단위:천원) 관계 특수관계자 배당 수령 지급 당기 전기 당기 전기 유의적 영향력 행사기업 NICHICON CORP. - - 150,800 105,560 종속기업 삼화텍콤(주) 100,001 46,667 - - 기타특수관계자 삼화콘덴서(주) 69,900 34,950 16,578 11,605 기타특수관계자 한국제이씨씨(주) 30,350 30,350 - - 기타특수관계자 삼화폴란드 31,572 23,515 - - 합 계 231,823 135,482 167,378 117,165 2) 자금대여 (단위:천원) 특수관계자 구 분 기초 증가 감소 기말 종업원 당 기 75,000 - (55,000) 20,000 전 기 95,000 - (20,000) 75,000 33.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 34.2 에 표시한 내용과 같습니다 33.6 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 935,481 854,071 퇴직급여 174,266 127,161 합 계 1,109,747 981,232 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 34.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 구 분 금융기관 한도약정액 사용현황 내 역 금 액 전자방식 외상매출금담보대출약정 (주)우리은행 1,613,803 매출채권할인 1,613,803 어음할인 거래약정 (주)신한은행 4,000,000 차입금 1,524,398 일반자금대출 거래약정 (주)신한은행 2,000,000 차입금 2,000,000 구매전용카드 거래약정(*) (주)신한은행 10,000,000 매입채무 외 1,700,080 무역금융 거래약정 (주)신한은행 8,400,000 차입금 800,000 신용장발행 외 151,777 (주)우리은행 2,000,000 차입금 2,000,000 매입외환 거래약정 (주)신한은행 USD 8,000 차입금 USD 1,219 (주)우리은행 USD 6,000 차입금 USD 4,383 (주)KEB하나은행 4,000,000 차입금 2,958,297 수입신용장 개설약정 (주)신한은행 USD 11,500 신용장개설 USD 6,739 (주)우리은행 USD 3,700 신용장개설 USD 3,838 (*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 3,400,000천원이며, 실행액은 540,818천원입니다. 34.2 담보 및 지급보증1) 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:천원) 수혜자 담보자산의 종류 설정권자 내 용 보증금액(*) 삼화전자공업(주) 토지, 건물 KEB하나은행 차입금 보증 6,000,948 신한은행 267,066 (*) 회사의 보증금액은 전체 보증금액의 30%에 해당하는 금액입니다. 2) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용 (단위:백만원) 설정권자 과 목 금 액 담보자산의 종류 채권최고액 (주)신한은행(*) 무역금융 952 토지,건물,기계장치 20,178 매입외환 1,411 수입신용장 7,802 일반자금대출 외 2,000 소 계 12,165 소 계 20,178 (주)우리은행(*) 무역금융 2,000 토지,건물,기계장치 20,000 매입외환 5,075 수입신용장 4,444 소 계 11,519 소 계 20,000 합 계 23,684 합 계 40,178 (*) (주)신한은행 및 (주)우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 지급이행보증을 제공받고 있습니다. 34.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 구 분 당기말 전기말 수출환어음 전자어음 수출환어음 전자어음 (주)신한은행 USD 1,219 1,524,398 USD 4,992 1,884,232 (주)우리은행 USD 4,383 1,613,803 USD 2,345 1,688,431 (주)KEB하나은행 USD 2,555 - USD 732 - 합 계 USD 8,157 3,138,201 USD 8,069 3,572,663 1) 전체가 제거되는 양도 금융자산회사는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 회사가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각각 1,613,803천원 및 1,688,431천원입니다. 2) 전체가 제거되지 않는 양도 금융자산 회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니 다. 한편,당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 10,969,216천원 및 10,905,902천원입니다. 34.4 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보처 동산보험 재고자산(*) 2,571,000 롯데손해보험 화재보험 건물/기계장치(*) 39,286,312 롯데손해보험 외 가스/승강기사고배상책임보험 1인/1사고당 545,000 롯데손해보험 외 환경책임보험 1건당 5,000,000 DB손해보험 생산물배상책임보험 1건당 USD 2,000,000 ACE손해보험 (*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보험 금 40,435,312 천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다 .회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 35. 영업부문35.1 회사 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 콘덴서영업부문 전해콘덴서, 콘덴서(칩형), HYBRID-Cap, Hi Cap, Green Cap, 기타 35.2 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문내 품목별 매출에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전해콘덴서 100,617,996 97,687,040 콘덴서(칩형) 6,790 1,853 HYBRID-CAP 7,134 4,612 HI-CAP - (9,516) H-CHIP 27,979 - Green-cap 2,017,592 1,840,768 상품 44,284,805 44,956,996 기타 285,347 100,149 합 계 147,247,643 144,581,902 수익인식시기 한 시점에 인식 145,990,446 143,185,415 기간에 걸쳐 인식(*) 1,257,197 1,396,487 합 계 147,247,643 144,581,902 (*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다. 2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합 계 국내 해외 합 계 전해콘덴서 25,537,290 75,080,706 100,617,996 23,739,528 73,947,512 97,687,040 콘덴서(칩형) 2,967 3,823 6,790 1,093 760 1,853 HYBRID-CAP 6,493 641 7,134 - 4,612 4,612 H-CHIP 27,979 - 27,979 - (9,516) -9,516 Green-cap 876,455 1,141,137 2,017,592 1,341,079 499,689 1,840,768 상품 9,328,645 34,956,160 44,284,805 9,021,748 35,935,248 44,956,996 기타 - 285,347 285,347 - 100,149 100,149 합 계 35,779,829 111,467,814 147,247,643 34,103,448 110,478,454 144,581,902 35.3 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 구 분 당 기 전 기 거래처 (A) 금 액 21,139,007 23,327,292 비 중 14.4% 16.1% 36. 위험관리36.1 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 23,448,200 - 23,448,200 차입금 15,769,216 - 15,769,216 기타채무 3,741,742 68,896 3,810,638 리스부채 91,052 117,381 208,433 합 계 43,050,210 186,277 43,236,487 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 순노출액 당기말 16,884,216 30,156,353 (13,272,137) 전기말 17,589,365 27,295,873 (9,706,508) 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD (1,282,430) 1,282,430 (900,817) 900,817 JPY (114,594) 114,594 (126,619) 126,619 EUR 외 69,810 (69,810) 56,785 (56,785) 합 계 (1,327,214) 1,327,214 (970,651) 970,651 (나) 이자율위험관리회사의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 다만, 고정금리부 부채가 아닌 변동금리부 부채의 경우에는 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 각각 15,769,216천원 및 18,405,902천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상승 하락 상승 하락 이자비용 157,692 (157,692) 184,059 (184,059) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 16,781,045천원 및 17,748,160천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 1,678,105 (1,678,105) 1,774,816 (1,774,816) 36.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 및 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 56,921,686 60,042,538 자본 42,985,788 41,995,107 부채비율 132.42% 142.98% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준 ) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제 47 기 매출채권 35,695,030 1,809,596 5.1% 선급금 11,900 0 0.0% 계 35,706,930 1,809,596 5.1% 제 46 기 매출채권 38,025,351 1,689,474 4.4% 선급금 203,085 34,332 16.9% 계 38,228,436 1,723,806 3.6% 제 45 기 매출채권 47,462,226 1,627,947 3.4% 선급금 94,631 94,225 99.5% 계 47,556,857 1,722,172 3.6% 상기 채권은 모두 단기채권이며, 상기 매출채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단됩니다. 한편, 연결실체는 모든 매출채권에 대하여 손상여부를 검토하고 있으며, 손상으로 추정된 매출채권은 금융문제로 신용위험이 예고된 고객으로부터 발생하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제47기 제 46 기 제 45 기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,689,474 1,627,947 1,366,608 2. 순대손처리액(①－②±③) (55,319) (16,408) 261,339 ① 대손처리액(상각채권액) (81,726) (6,089) 304,549 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 26,407 (10,349) (43,210) 3. 대손상각비 계상(환입)액 175,441 77,935 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,809,596 1,689,474 1,627,947 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 재무상태표 상 매출채권을 회수가능액으로 표시하기 위해, 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정합니다.① 매출채권 대손 설정방법매출채권은 개별채권과 집합채권으로 분류하여 대손을 설정하며, 각각의 대손 설정방법은 다음과 같습니다. 구 분 채권의 성격 개별평가채권 - 채권의 회수불확실 사건(분쟁, 소송, 부도 등)이 발생하여 향후 채권의 회수가 불확실한 것으로 판단되는 매출채권- 개별채권 별로 합리적인 회수가능가액을 개별적으로 설정 집합평가채권 - 개별채권을 제외한 모든 매출채권- 과거 3개년 외상매출금 연체전이율 및 대손율의 평균값을 이용하여 기대대손율을 설정- 발생일이 12개월을 초과하는 경우에는 100% 설정 ② 대손처리의 범위ⓐ 외상매출금 및 미수금으로서 민,상법상의 소멸시효가 완성된 채권ⓑ 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행 또는 사업의 폐지로 인하여 회수할 수 없는 채권ⓒ 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권ⓓ 담보설정 부실채권, 부보채권은 담보물 처분이나 보험금 수령 등으로 회수할 수 없는 채권ⓔ 채무자 회생인가에 따라 회수 불능으로 확정된 채권 (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 및 대여금,기타수취채권의 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 29,023,725 4,861,710 - 1,809,596 35,695,031 미수금 1,588,371 - - - 1,588,371 대여금 266,921 - - - 266,921 소 계 30,879,017 4,861,710 0 1,809,596 37,550,323 장기대여금 - - - - - 보증금 232,380 - - - 232,380 소 계 232,380 0 0 0 232,380 합 계 31,111,397 4,861,710 0 1,809,596 37,782,703 구성비율 82.3% 12.9% 0.0% 4.8% 100.0% 나. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제47기 제 46 기 제45기 비고 콘 덴 서 상 품 3,508,063 4,443,188 3,051,671 제 품 5,526,898 4,652,467 3,883,583 재 공 품 2,264,133 2,075,157 2,210,276 원 재 료 4,716,285 5,002,788 5,267,500 저 장 품 156,628 158,903 177,166 미착원재료 2,101,002 3,218,496 4,546,251 합 계 18,273,009 19,550,999 19,136,447 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.6% 15.3% 11.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.7 9.1 8.7% ※ 재고자산중 상품, 제품, 원재료의 금액은 평가충당금을 차감한 후의 금액입니다. 평가충당금의 금액은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 구분 제47기 제 46 기 제 45 기 상 품 216,872 194,256 158,950 제 품 753,368 919,177 798,232 원자재 57,530 - - 계 1,027,770 1,113,433 957,182 (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자당사는 2019사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 28일에 재고실사를 실시하였습니다. 재고자산의 이동에 대해 재고실사 결과에 이동내역을 가감한 재고자산과 대차대조표일 현재의 재고자산과 일치하였습니다② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. ③ 장기체화재고 등의 현황(별도재무제표 기준) 당사의 재고자산은 주로 콘덴서 및 이의 생산과 관련된 것입니다. 당사의 재고자산은계속기록법과 실제재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 총평균법(미착원자재는 개별법)을 적용하여 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하나 시가가 취득원가보다 낮은 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,770,358 (163,541) 1,606,817 1,988,098 (84,437) 1,903,661 제품 3,885,133 (568,254) 3,316,879 3,977,885 (671,136) 3,306,749 재공품 830,161 - 830,161 633,097 - 633,097 원재료 2,465,858 (57,530) 2,408,328 2,871,046 - 2,871,046 저장품 31,085 - 31,085 28,461 - 28,461 미착품 1,562,488 - 1,562,488 2,583,443 - 2,583,443 합 계 10,545,083 (789,325) 9,755,758 12,082,030 (755,573) 11,326,457 한편, 당사는 당기와 전기 중에 재고자산 폐기비용으로 각각 584,454천원 및 227,031천원을 인식하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 다. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치① 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.② 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ③ 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 가 ) 당기 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기말 16,781,045 12,185,900 - 4,595,145 16,781,045 전기말 17,748,160 12,395,600 - 5,352,560 17,748,160 ④ 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 수준간이동(*) 평가 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당 기 5,352,560 - - - (757,415) 4,595,145 전 기 4,921,556 - - 381,715 49,289 5,352,560 (*) 기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권의 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다. ⑤ 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권 당기말 4,595,145 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - 전기말 5,352,560 현금흐름할인모형 성장율,할인율영업이익률 - - (*)연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 라. 유형자산의 재평가 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한차이가 있음을 양지하여 주시기 바랍니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.지난해 세계경제는 미 연방준비은행의 기준금리 인하, 유럽 중앙은행의 자산매입 프로그램 재개 등 주요선진국의 통화완화 정책에도 불구하고, 미ㆍ중 무역분쟁 장기화에 따른 글로벌 교역과 제조업 부진, 투자 둔화 등으로 저성장 기조와 디플레이션 우려 속에 불황국면이 지속되었습니다.2020년 세계경제는 경기전망 악화로 인한 주요선진국의 장단기 금리 역전속에 코로나 19 바이러스의 확산 및 브렉시트로 인한 유럽경제의 불확실성 확대 등의 영향으로 소비 및 투자심리가 위축되고 제조업 경기 또한 악화 우려가 매우 높아질 전망입니다. 올해 삼화전기 모든 임직원은 이러한 상황을 직시하고 반도체, 전장용, 5G 등 전략시장 개척을 통한 미래 성장동력을 확보하고 선진 품질관리프로그램 구축과 생산성 향상을 위한 라인설계로 기업경쟁력을 강화하겠습니다. 또한 공정 LOSS 개선을 통해원가경쟁력을 강화하여 목표이익을 반드시 달성하도록 하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 경영성과(연결기준) (단위:천원) 구 분 제47기 2019년 제46기 2018년 증 감 매출액 195,087,851 204,664,225 (9,576,374) 매출원가 167,009,266 175,610,965 (8,601,699) 매출총이익 28,078,585 29,053,260 (974,675) 판매비와관리비 22,969,957 22,022,100 947,857 영업손익 5,108,628 7,031,160 (1,922,532) 관계기업투자손익 16,891 39,499 (22,608) 금융수익 4,027,992 3,316,197 711,795 금융비용 4,943,804 4,477,715 466,089 기타수익 740,778 925,948 (185,170) 기타비용 476,183 296,149 180,034 법인세비용차감전순손익 4,474,302 6,538,940 (2,064,638) 법인세비용 904,706 (494,628) 1,399,334 당기순손익 3,569,595 7,033,567 (3,463,972) 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 1,950억원으로 전년 대비 약 9억원이 감소하였습니다. 영업이익은 51억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 각각 44억원과 35억원을 실현했습니다 (2) 재무상태(연결기준) 단위 : 천원 구 분 제47기 2019년 제46기 2018년 증감 유동자산 66,977,303 70,611,927 (3,634,624) 비유동자산 58,252,942 57,544,796 708,146 자산총계 125,230,245 128,156,723 (2,926,478) 유동부채 47,332,773 54,152,909 (6,820,136) - 차입금 15,769,216 19,029,404 (3,260,188) 비유동부채 16,582,005 14,998,166 1,583,839 부채총계 63,914,778 69,151,075 (5,236,297) 자본금 6,613,820 6,613,820 0 자본잉여금 9,051,048 9,051,048 0 기타자본 12,348,193 12,709,116 (360,923) 이익잉여금 16,071,269 14,058,962 2,012,307 비지배지분 17,231,137 16,572,703 658,434 자본총계 61,315,467 59,005,648 2,309,819 부채및자본총계 125,230,245 128,156,723 (2,926,478) 무차입경영실현이라는목표아래 연결대상 종속회사인 천진삼화전기유한공사는 무차입경영을 실현한데 이어 당사도 전년대비 17.1%(3,260백만원)의 차입금을 상환 및 감소시킴으로써 차입금의존도를 지속적으로 낮추고 있습니다. 1) 유동성연결실체의 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 구분 제47기 2019년 제46기 2018년 증감 현금및현금성자산 6,614,941 10,645,574 (4,030,633) 단기기타금융자산 2,486,100 1,627,600 4,235,114 장기기타금융자산 3,000 3,000 0 단기기타금융상품은 종속회사인 천진삼화의 어음보증금이며 장기기타금융상품은 종속회사인 삼화텍콤(주)의 당좌개설보증금입니다.연결실체의 현금흐름은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 구분 제47기 2019년 제46기 2018년 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 6,794,492 9,897,542 (3,103,050) 영업에서 창출된 현금흐름 8,673,286 11,182,305 (2,509,019) 이자의 수취 185,973 211,026 (25,053) 이자의 지급 (677,659) (864,172) 186,513 배당금의 수취 212,147 120,754 91,393 법인세의 환급(납부) (1,599,257) (752,370) (846,887) 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,043,676) (1,535,152) (4,508,524) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,012,044) (7,995,416) 2,983,372 환율변동효과 230,596 (5,417) 236,013 기초의 현금및현금성자산 10,645,574 10,284,017 361,557 기말의 현금및현금성자산 6,614,941 10,645,574 (4,030,633) 2) 자금조달가) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 구분 제47기 2019년 제46기 2018년 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 15,769,216 - 19,029,404 - 장기차입금 - - - - 계 15,769,216 - 19,029,404 - 연결실체는 재무구조 개선을 위하여 연결종속기업인 천진삼화전기는 무차입경영을실현하였으며 본사도 지속적으로 차입금을 상환하여 재무구조를 더욱 개선하고 있습니다. 2019년도 이자비용은 전기대비 33,862천원 증가하였습니다.나) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 내 역 차입처 제47기 2019년 제46기 2018년 증감 단기차입금 신한은행 외 4,800,000 7,500,000 (2,700,000) 매출채권의 할인대출 신한은행,우리은행,외환은행,국민은행 10,969,216 11,529,404 (560,188) 합 계 15,769,216 19,029,404 (3,260,188) 단기차입금에 대해 이자비용을 최소화 하기 위하여 차입후 1주일 단위로 만기를 연장하고 있으며 매출채권의 할인대출은 실행일의 환율, 환가료율등을 감안하여 최소의 비용으로 실행하기 위하여 이율이 낮은 은행을 선별하여 차입하고 있습니다. 매출채권의 할인대출은 2020년 중 만기가 도래하며 최대 1년까지 연장이 가능하지만 모두 상환 계획에 있으며 현재 만기가 경과된 채권은 없습니다. 또한 이자비용의 최소화를 위하여 이자비용이 낮은 은행에서 차입하고 있지만 원천적으로 차입금을 감소시켜 재무구조 개선 및 이자비용을 지속적으로 감소시킬 계획입니다. 3) 부외거래 당기말 현재 관계회사인 삼화전자공업(주)의 차입금에 대하여 서울 신사동 소재의 토지, 건물을 담보(6,268,014천원)로 제공하고 있습니다. 기타 상세한 내용은 첨부한 연결감사보고서 주석34.2 를 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재합니다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제47기(당기) 삼덕회계법인 적정 특기사항 없음 제46기(전기) 삼덕회계법인 적정 특기사항 없음 제45기(전전기) 삼정회계법인 적정 특기사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제47기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 100,000 1,381 제46기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 90,000 1,417 제45기(전전기) 삼정회계법인 별도 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 160,000 1,969 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제47기(당기) - - - - - - - - - - 제46기(전기) - - - - - - - - - - 제45기(전전기) - - - - - - - - - - 나. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 또한 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리제도의 평가보고 주기가 매반기에서 사업년도로 바뀜에 따라 분 ·반기평가는 실시하지 않습니다.(외감법 제2조의2 ④) ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 가. 이사회 구성개요 보고서 작성기준일 현재 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 1명으로 총 6명으로 구성되어 있 습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 Ⅷ. 임원 및직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 문흥상(출석률: 100%) 강휘원(출석률: 100%) 찬 반 여 부 제1회 2018.01.09 서울사무소 담보제공의 건 가결 찬성 찬성 제2회 2018.02.08 제45기 정기주주총회 개최에 관한 건 가결 찬성 찬성 제3회 2018.02.08 사내이사 재선임 제안의 건 가결 찬성 찬성 제4회 2018.02.08 제45기(2017사업년도) 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 제5회 2018.02.19 제45기(2017사업년도) 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 제6회 2018.02.19 제45기 현금배당의 건- 주당 배당금:70원(액면가 7%)- 배당금총액:462,967,400원 가결 찬성 찬성 제7회 2018.02.19 2017사업년도 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 제8회 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 제9회 2018.05.04 2018사업년도 1분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 가결 찬성 찬성 제10회 2018.08.10 2018사업년도 반기 재무제표 확정의 건(연결,별도) 가결 - 찬성 제11회 2018.11.07 2018사업년도 3분기 재무제표 확정의 건(연결,별도) 가결 - 찬성 제1회 2019.02.01 사내이사 및 감사(상근,비상근) 재선임의 건 가결 - 찬성 제2회 2019.02.01 제46기 정기주주총회 개최의 건 가결 - 찬성 제3회 2019.02.08 제46기 현금배당의 건 - 주당 배당금:100원(액면가 10%) - 배당금총액:661,382,000 가결 - 찬성 제4회 2019.02.14 2018년도 연결 및 별도재무제표 확정의 건 가결 - 찬성 제5회 2019.02.25 사외이사 신규선임의 건 가결 - 찬성 제6회 2019.03.08 2019년도 영업보고 승인의 건 가결 - 찬성 제7회 2019.05.13 2019년도 1분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 가결 - 찬성 제8회 2019.08.07 2019년도 2분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 가결 - 찬성 제9회 2019.08.07 이사 및 감사 보수 집행의 건 가결 - 찬성 제10회 2019.11.14 2019년도 3분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 가결 - 찬성 제11회 2019.11.14 이사 및 감사 보수 집행의 건 가결 - 찬성 제12회 2019.11.25 서울사무소 담보 제공의 건 가결 - 찬성 제1회 2020.02.11 2019년도 연결 및 별도재무제표 확정의 건 가결 - 찬성 제2회 2020.02.11 2019사업년도 영업보고서 승인의 건 가결 - 찬성 제3회 2020.02.18 사내이사 신규선임 추천의 건 가결 - 찬성 제4회 2020.02.18 제47기 정기주주총회 개최의 건 가결 - 찬성 제5회 2020.02.18 제47기 현금배당의 건 - 주당 배당금:100원(액면가 10%) - 배당금총액:661,382,000 가결 - 찬성 다. 이사회내 위원회본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다. 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 상기 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 비 고 사내이사(대표이사) 오영주 이사회 이사회 의장,전사 경영전반 총괄 해당없음 최대주주 - 사내이사(대표이사) 박종온 〃 이사회 의장,전사 경영전반 총괄 해당없음 해당없음 - 사내이사 서하석 〃 관리본부장(관리생산 총괄) 해당없음 해당없음 - 사외이사 강휘원 〃 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 - 사외이사 이정연 〃 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 2019.03.29 신규 선임 기타 비상무이사 시야명홍 (아키히로 야노) 〃 일본 니치콘(주) 이사 해당없음 주요주주 니치콘(주) - 마. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 06월 24일 내부교육 2명 전원참석 - * 신외감법 도입 설명* 내부회계관리규정 개정에 따른 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 허형도 동아대학교 전기제어공학과(주)SMC상무이사(주)ACC상무이사 상근 근야제(치카노히토시) 교토산업대학 경영학부일본 니찌콘(주) 이사 비상근 ※ 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않 습니다. 나. 감 사의 독립성 감사는 주주총회에서 선임하며 주주총회에서 선임할 감사 후보자는 최대주주와의 관계 및 거래가 없는 자로 이사회가 선정하여 주주총회 의안으로 확정하고 있습니다. 감사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 상법 제409조에 의해 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식의 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 주주총회에서 감사의 선임에 있어 의결권을 행사하지 못합니다. 다. 감사의 주요활동내역 1) 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사입회, 조회, 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 감사 하였습니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토하였습니다. 2) 감사의 주요 활동내용감사는 중요하다고 판단되는 이사회에 참석하고 있는데 작성기준일이 속하는 사업연도에 참석한 이사회 내용은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 제1회 2018.01.09 서울사무소 담보제공의 건 〃 제2회 2018.02.08 사내이사 재선임 제안의 건 〃 제3회 2018.02.08 제45기(2017사업년도) 별도재무제표 승인의 건 〃 제4회 2018.02.19 제45기(2017사업년도) 연결재무제표 승인의 건 〃 제5회 2018.02.19 제45기 현금배당의 건- 주당 배당금:70원(액면가 7%)- 배당금총액:462,967,400원 〃 제6회 2018.02.19 2017사업년도 영업보고서 승인의 건 〃 제7회 2018.05.04 2018사업년도 1분기 재무제표 확정의 건(별도 및 연결) 〃 제8회 2018.08.10 2018사업년도 반기 재무제표 확정의 건(연결,별도) 〃 제9회 2018.11.07 2018사업년도 3분기 재무제표 확정의 건(연결,별도) 〃 제1회 2019.02.01 사내이사 및 감사(상근,비상근) 재선임의 건 〃 제2회 2019.02.08 제46기 현금배당의 건 - 주당 배당금:100원(액면가 10%) - 배당금총액:661,382,000 〃 제3회 2019.02.14 2018년도 연결 및 별도재무제표 확정의 건 〃 제4회 2019.02.25 사외이사 신규선임의 건 〃 제5회 2019.03.08 2019년도 영업보고 승인의 건 〃 제6회 2019.05.13 2019년도 1분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 〃 제7회 2019.08.07 2019년도 2분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 〃 제8회 2019.08.07 이사 및 감사 보수 집행의 건 〃 제9회 2019.11.14 2019년도 3분기 재무제표 확정의 건(연결 및 별도) 〃 제10회 2019.11.14 이사 및 감사 보수 집행의 건 〃 제11회 2019.11.25 서울사무소 담보 제공의 건 〃 제1회 2020.02.11 2019년도 연결 및 별도재무제표 확정의 건 〃 제2회 2020.02.11 2019사업년도 영업보고서 승인의 건 〃 제3회 2020.02.18 사내이사 신규선임 추천의 건 〃 제4회 2020.02.18 제47기 현금배당의 건 - 주당 배당금:100원(액면가 10%) - 배당금총액:661,382,000 〃 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 06월 24일 내부교육 * 신외감법 도입 설명* 내부회계관리규정 개정에 따른 설명회 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 관리본부 1 부장(28년 10개월) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 정관 제 30조 3항의 규정에 의거하여 집중투표제 배제 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 1) 서면에 의한 의결권 행사 : 정관 제27조의 2 ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다. ③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. 2) 전자투표제의 채택여부해 당 사 항 없 음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 오영주 본인 보통주 1,356,580 20.51 1,356,580 20.51 - 오영호 제 보통주 166,280 2.51 166,280 2.51 - 삼화콘덴서공업(주) 관계회사 보통주 165,780 2.51 165,780 2.51 - 계 보통주 1,688,640 25.53 1,688,640 25.53 - 기타 - - - - - ※ 최대주주 주요 경력 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 오영주 대표이사(회장) ~ 현재 삼화콘덴서그룹 회장 삼화콘덴서공업(주), 삼화전자공업(주)대표이사 회장 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해 당 사 항 없 음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2013년 01월 25일 오영주외 1,688,640 25.53 - - 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)