삼화전기 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼화전기 주식회사(이하 "지배기업")와 천진삼화전기유한공사 등 3개의 종속기업(이하 "지배기업"과 "종속기업"을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 삼화홍콩 외 4개 법인을 지분법적용대상법인으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업인 삼화전기 주식회사는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월 24일 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며, 1986년 11월 24일 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서 콘덴서 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3(복대동 92)에 소재하고 있으며, 대표이사는 오영주, 박종온입니다. 지배기업의 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기말	전기말	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

오영주	1,356,580	20.51%	1,356,580	20.51%	특수관계인

오영호	166,280	2.51%	166,280	2.51%	특수관계인

삼화콘덴서공업(주)	165,780	2.51%	165,780	2.51%	특수관계인

NICHICON CORP.	1,508,000	22.80%	1,508,000	22.80%	외국인 주주

기타주주	3,417,180	51.67%	3,417,180	51.67%	소액주주 등

합 계	6,613,820	100.00%	6,613,820	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율	투자금액	업종	소재지	보고기간종료일

천진삼화전기유한공사	55.00%	18,194,263	콘덴서제조/판매	중국	2015.12.31

삼화텍콤(주)	62.80%	2,548,681	콘덴서제품 판매	한국	2015.12.31

PT.SI(*)	100.00%	975,831	콘덴서제조/판매	인도네시아	2015.12.31

(*) PT.SI : PT.SAMWHA INDONESIA(삼화텍콤 주식회사의 종속기업)천진삼화전기유한공사는 콘덴서의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 1993년 6월에 설립되어 중국 천진에 본사와 공장을 두고 있습니다. 종속기업의 당분기말 현재 자본금은 CNY 178,560,000입니다.삼화텍콤(주)는 가전제품 부품인 트랜스포머, 파워인덕터 등의 판매업을 영위할 목적으로 1997년 3월에 설립되어 경기도 용인시에 본사를 두고에 있습니다. 종속기업의 당분기말 현재 자본금은 3,333,340천원입니다. 한편, 삼화텍콤(주)는 인도네시아 현지공장인 PT.SI(보유지분 100%)를 설립하여 트랜스포머, 파워인덕터 등의 제품을 생산하고 있습니다

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

천진삼화전기유한공사	당분기	44,184,759	16,305,314	14,340,211	766,468

전 기	41,178,139	13,633,230	48,633,496	(959,162)

삼화텍콤(주)(*)	당분기	10,308,733	5,513,531	4,776,092	445,380

전 기	8,397,484	3,953,820	8,281,140	41,717

(*) 삼화텍콤 주식회사의 종속기업인 PT.SI를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준임.

1.3 재무제표의 이용(1) 2016년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 종속기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.

(2) 2016년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 삼화텍콤(주)의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연 결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

(1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.7 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.8 금융상품(1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 1) 분류기준단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

4) 인식과 측정상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

1) 분류기준단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물, 구축물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

기타의 유형자산	10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

기타의 무형자산	5년	정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과치의 차이에서 생기는 손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다 .

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.17 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고있습니다.

(2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.19 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2.21 회계정책의 변경과 공시 (1) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 1)내지 7)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.22 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.

2.23 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당분기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융자산과 금융부채

3.1 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,277,648	-	8,277,648

매출채권	48,489,835	-	48,489,835

기타단기수취채권	599,410	-	599,410

매도가능금융자산	-	6,122,043	6,122,043

기타장기금융상품	11,500	-	11,500

기타장기수취채권	93,010	-	93,010

합 계	57,471,403	6,122,043	63,593,446

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	29,792,788	29,792,788

단기차입금	40,505,594	40,505,594

기타단기지급채무	3,595,626	3,595,626

기타장기지급채무	186,366	186,366

합 계	74,080,374	74,080,374

연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,277,648	-	-	8,277,648

기타단기금융상품	-	-	-	0

매출채권	48,489,835	-	-	48,489,835

기타단기수취채권	599,410	-	-	599,410

매도가능금융자산	-	6,122,043	-	6,122,043

만기보유금융자산	-	-	-	0

기타장기금융상품	11,500	-	-	11,500

기타장기수취채권	93,010	-	-	93,010

합 계	57,471,403	6,122,043	0	63,593,446

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	25,070,892	25,070,892

단기차입금	40,273,420	40,273,420

기타단기지급채무	4,964,504	4,964,504

기타장기지급채무	136,013	136,013

합 계	70,444,829	70,444,829

연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3.2 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(2) 공정가치로 인식되는 금융상품의 각 범주별 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[매도가능금융자산]

당분기말	2,781,155	-	-	2,781,155

전기말	2,710,793	-	-	2,710,793

3.3 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후 원가측정 금융부채

[당분기손익 인식]

대손충당금환입(대손상각비)	7,327	-	-	-

매출채권처분손실	-4,957	-	-	-

이자수익(비용)	25,483	-	-	-355,375

외화환산손익	-798,109	-	-	974,452

외환차손익	357,020	-	-	-557,300

배당금수익	-	68,775	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손익	-	-	-	-

합 계	-413,236	68,775	0	61,777

[기타포괄손익 인식]

매도가능금융자산평가손익	-	70,362	-	-

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후 원가측정 금융부채

[전분기손익 인식]

대손충당금환입(대손상각비)	22,517	-	-	-

매출채권처분손실	-61,790	-	-	-

이자수익(비용)	13,740	-	27	-333,410

외화환산손익	191,933	-	-	-238,638

외환차손익	-55,482	-	-	-122,945

배당금수익	-	50,224	-	-

합 계	110,918	50,224	27	-694,993

[기타포괄손익 인식]

매도가능금융자산평가손익	-	87,920	-	-

3.4 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되는 금융자산 양도거래연결실체는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각각 1,126,978천원 및 822,487천원입니다.

(2) 전체가 제거되지 않은 금융자산 양도거래

연결실체는 금융기관과 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 지급의무를 부담하는 매입외환 및 어음할인 거래계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 양도거래 이후에도 수출환어음 및 받을어음이 담보로 제공되어 있는 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당하여 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않습니다.따라서, 연결실체는 동 거래를 담보부 차입으로 처리하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 22,504,393천원 및 22,600,461천원입니다.

3.5 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,867,519	1,197,003

기타예금	6,677,830	7,080,644

합 계	8,545,349	8,277,647

3.6 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	53,021,918	49,703,662

대손충당금	(1,187,753)	(1,213,827)

장부금액	51,834,165	48,489,835

상기 채권은 모두 단기채권이며, 상기 매출채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단됩니다. 한편, 연결실체는 모든 매출채권에 대하여 손상여부를 검토하고 있으며, 손상으로 추정된 매출채권은 금융문제로 신용위험이 예고된 고객으로부터 발생하였습니다.

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타증감(*)	기말잔액

당분기	1,213,827	(7,327)	-	(18,747)	1,187,753

전 기	1,271,646	24,097	(105,471)	23,555	1,213,827

(3) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만기 미도래채권	만기 경과채권	손상채권	합 계

1년이내	1년경과

당분기말	50,681,670	918,122	234,373	1,187,753	53,021,918

전기말	47,006,086	1,245,604	238,145	1,213,827	49,703,662

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내 용	공정가치

당분기말	1,187,753	1,187,753	-	-

전기말	1,213,827	1,213,827	-	-

3.7 대여금 및 기타수취채권(1) 대여금 및 기타수취채권(매출채권 제외) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

대여금	661,317	111,914	-	-	661,317	111,914

미수금	채권금액	1,126,163	487,746	-	-	1,126,163	487,746

대손충당금	(250)	(250)	-	-	(250)	(250)

장부금액	1,125,913	487,496	-	-	1,125,913	487,496

미수수익	-	-	-	-	-	-

보증금	-	-	93,271	93,010	93,271	93,010

합 계	1,787,230	599,410	93,271	93,010	1,880,502	692,421

(2) 대여금 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타증감(*)	기말잔액

당분기	250	-	-	-	250

전 기	-	-	(864)	1,114	250

(3) 만기가 경과되었으나 손상되지 아니한 대여금 및 기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만기 미도래채권	만기 경과채권	손상채권	합 계

1년이내	1년경과

대여금	당분기말	661,317	-	-	-	661,317

전기말	111,914	-	-	-	111,914

미수금	당분기말	1,126,163	-	-	-250	1,125,913

전기말	487,746	-	-	-250	487,496

미수수익	당분기말	-	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-	-

보증금	당분기말	93,271	-	-	-	93,271

전기말	93,010	-	-	-	93,010

합 계	당분기말	1,880,751	-	-	-250	1,880,501

전기말	692,670	-	-	-250	692,420

3.8 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	2,781,155	2,710,793

시장성 없는 지분증권	3,411,250	3,411,250

합 계	6,192,405	6,122,043

(2) 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

삼화콘덴서(주)	당분기말	233,000	2.27%	1,989,794	2,772,700	2,772,700	782,906

전기말	233,000	2.27%	1,989,794	2,702,800	2,702,800	713,006

현대아이비티(주)	당분기말	1,319	0.01%	32,982	8,445	8,445	(24,527)

전기말	1,319	0.01%	32,982	7,993	7,993	(24,989)

합 계	당분기말	2,022,776	2,781,155	2,781,155	758,379

전기말	2,022,776	2,710,793	2,710,793	688,017

현대아이비티(주)의 평가손익에는 전기 이전에 계상된 매도가능금융자산손상차손31,610천원이 포함되어 있습니다.

(3) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액

한국제이씨씨(주)	당분기말	121,400	11.50%	3,014,828	3,014,828

전기말	121,400	11.50%	3,014,828	3,014,828

(주)인켈	당분기말	174	0.001%	870	870

전기말	174	0.001%	870	870

삼화 폴란드	당분기말	미발행	15.00%	381,715	381,715

전기말	15.00%	381,715	381,715

엠에스이(주)	당분기말	3,212	1.00%	-	-

전기말	6,424	2.00%	64,240	-

한국전자공업협동조합	당분기말	-	-	13,837	13,837

전기말	-	-	13,837	13,837

합 계	당분기말	3,411,250	3,411,250

전기말	3,475,490	3,411,250

시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.한편, 연결실체는 전ㄴ기에 엠에스이 주식회사에 대한 투자지분 64,240천원에 대해, 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 매도가능금융자산손상차손으로 계상하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	평가증(감)	처분감소	법인세효과	기말

당분기	561,309	70,362	-	(15,480)	616,191

전 기	(501,055)	1,362,005	-	(299,641)	561,309

(5) 매도가능금융자산 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	평가증(감)	처분감소	기타증감	기말

당분기	(95,850)	-	-	-	(95,850)

전 기	(31,610)	(64,240)	-	-	(95,850)

3.9 만기보유금융자산만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	구 분	취득원가	이자율	상각후원가	장부금액

도시철도공채	당분기말	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-

연결실체는 전기 중 상기 만기보유금융자산을 전량 처분하였습니다.

3.10 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[기타단기금융자산]

기타예금	47,002	-

[기타장기금융자산]

당좌개설보증금	11,500	11,500

당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

3.11 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

[매입채무]

매입채무	29,792,788	25,070,892	-	-	29,792,788	25,070,892

[기타지급채무]

미지급금	423,622	305,263	141,366	91,013	564,988	396,276

미지급비용	2,778,747	3,815,489	-	-	2,778,747	3,815,489

미지급배당금	280,190	-	-	-	280,190	-

유동성장기미지급금	37,267	751,752	-	-	37,267	751,752

수입보증금	75,800	92,000	45,000	45,000	120,800	137,000

소 계	3,595,626	4,964,504	186,366	136,013	3,781,992	5,100,517

합 계	33,388,413	30,035,397	186,366	136,013	33,574,779	30,171,410

3.12 단기차입금

(1) 상각후원가로 측정하는 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	차입종류	금액

당분기말	전기말

[단기차입금]

원화 차입금	신한은행 외	운영자금 외	17,360,000	16,700,000

원화 차입금	신한은행 외	어음할인(*)	3,579,707	2,710,551

외화 차입금	신한은행 외	매입외환(*)	19,565,887	20,862,869

합 계	40,505,594	40,273,420

(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.상기 차입금과 관련하여 연결실체의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(2) 연결실체가 보유하고 있는 금융부채 중 당분기 손익인식금융부채로 지정한 차입금은 없습니다.

4. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,301,064	-60,571	2,240,492	1,873,095	-100,483	1,772,613

제품	5,623,452	-358,228	5,265,224	5,015,199	-575,125	4,440,073

재공품	2,620,937	0	2,620,937	2,497,437	0	2,497,437

원재료	4,781,519	0	4,781,519	4,830,207	0	4,830,207

저장품	256,060	0	256,060	213,311	0	213,311

미착품	102,417	0	102,417	110,261	0	110,261

합 계	15,685,449	-418,799	15,266,649	14,539,510	-675,608	13,863,902

한편, 연결실체는 당분기와 전기 중에 재고자산 폐기비용으로 각각 326,863천원 및 212,623천원을 인식하고 기타비용으로 계상하고 있습니다.

5. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	77,232	61,626

선급비용	180,297	119,474

선급법인세	150,330	131,694

합 계	407,859	312,794

6. 관계기업투자6.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자본금	지분율	취득원가	업종	소재지	결산일	측정방법

삼화홍콩	386,799	33.33%	128,933	판매업	홍콩	12월 31일	지분법

천진삼화고신국제무역(유)	465,112	38.26%	108,574	판매업	중국	12월 31일	지분법

삼화 유럽	753,426	33.33%	201,380	판매업	독일	12월 31일	지분법

삼화 헝가리	307,500	34.00%	120,144	판매업	헝가리	12월 31일	지분법

삼화 인디아	37,650	50.00%	18,734	판매업	인도	12월 31일	지분법

합 계	1,950,487	577,765

6.2 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	취득원가	순자산지분가액	장부금액

기초금액	취득/처분	지분법손익	기타증감	기말금액

삼화홍콩	당분기	128,933	0	0	0	0	0	0

전 기	128,933	(130,037)	0	0	0	0	0

천진삼화고신국제무역(유)	당분기	108,574	0	440,798	0	(6,495)	(6,880)	427,423

전 기	108,574	461,657	432,171	0	198	8,429	440,798

삼화 유럽	당분기	201,380	0	188,562	0	10,002	3,829	202,393

전 기	201,380	188,562	176,973	0	18,627	(7,038)	188,562

삼화 헝가리	당분기	120,144	0	79,086	0	0	1,357	80,443

전 기	120,144	79,086	154,527	0	(68,644)	(6,797)	79,086

삼화 인디아	당분기	18,734	0	77,765	0	(859)	(1,082)	75,824

전 기	18,734	77,766	62,829	0	12,991	1,945	77,765

삼화텍콤(주)	당분기	0	0	0	0	0	0	0

전 기	0	0	885,110	0	(61,868)	(823,242)	0

합 계	당분기	577,765	0	786,211	0	2,648	(2,776)	786,083

전 기	577,765	677,034	1,711,610	0	(98,696)	(826,703)	786,211

(*) 삼화텍콤㈜의 당분기 기타변동사유는 연결실체의 종속기업인 천진삼화전기유한공사가 동사의 주식 35.7%를 취득하여 2015년 6월 30일(간주취득일)을 기준으로 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업이 되어 관계기업투자주식에서 제외하였습니다. 또한 연결대상 종속기업이었던 인도네시아 현지법인인 PT SEI는 전기중 보유주식전량을 처분하였으며 동 주식의 처분으로 관계기업투자처분이익 79,388천원이 발생하였습니다.

6.3 관계기업에 대한 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	당 기	전 기

삼화홍콩	재고자산	51,636	57,898

천진삼화고신 국제무역(유)	재고자산	12,919	20,858

삼화 유럽	재고자산	-	-

삼화 헝가리	재고자산	-	-

합 계	64,555	78,756

6.4 지분법 적용중단으로 인하여 인식하지 못한 투자자지분의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	기초금액	증가	감소	기말금액

삼화홍콩	당분기	187,917	75,957	-	263,874

전 기	91,605	96,312	-	187,917

6.5 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

삼화홍콩	당분기	17,037,710	17,674,425	11,715,966	(262,707)

전 기	19,547,068	19,937,180	47,807,511	(430,494)

천진삼화고신국제무역(유)	당분기	7,267,475	6,116,554	2,975,475	(37,724)

전 기	8,753,234	7,546,603	21,212,915	9,925

삼화 유럽	당분기	2,084,485	1,477,304	953,353	30,005

전 기	1,512,388	946,701	2,088,881	55,833

삼화 헝가리	당분기	236,596

전 기	269,327	36,722	2,814,914	(208,580)

삼화 인디아	당분기	162,114	10,465	70,153	(1,717)

전 기	159,226	3,694	328,425	25,982

7. 유형자산7.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타 유형자산	건설중인 자산	합 계

[취득원가]

기초금액	17,122,025	22,756,730	151,440,881	11,178,531	39,221	202,537,388

당분기 취득	-	-	10,026	7,952	171,199	189,177

당분기 처분	-	-	12,061	24,869	-	36,930

기타증감	849	(34,146)	(895,142)	(17,972)	(49,370)	(995,781)

기말금액	17,122,874	22,722,584	150,543,704	11,143,642	161,050	201,693,854

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액	-	12,882,525	137,647,198	8,343,476	-	158,873,199

당분기 처분	-	-	(12,060)	(14,092)	-	(26,152)

감가상각	-	121,613	610,462	94,526	-	826,601

기타증감	-	6,997	(918,900)	(6,076)	-	(917,979)

기말금액	-	13,011,135	137,350,820	8,446,018	-	158,807,973

[정부보조금]

정부보조금	-	-	25,525	642,484	-	668,009

[장부금액]

장부금액	17,122,874	9,711,449	13,167,359	2,055,140	161,050	42,217,872

(2) 전기(단위:천원)

구 분	토지	건물/구축물	기계장치	기타 유형자산	건설중인 자산	합 계

[취득원가]

기초금액	16,945,489	20,986,933	154,364,053	9,193,446	70,460	201,560,381

당기 취득	-	42,458	170,738	200,120	353,505	766,821

당기 처분	27,242	50,502	6,747,795	258,889	-	7,084,428

사업결합	361,725	1,504,939	2,331,022	1,955,266	-	6,152,952

기타증감	(157,947)	272,902	1,322,863	88,588	(384,744)	1,141,662

기말금액	17,122,025	22,756,730	151,440,881	11,178,531	39,221	202,537,388

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액	-	11,232,960	136,558,541	6,182,783	-	153,974,284

당기 처분	-	25,614	6,745,196	257,727	-	7,028,537

감가상각	-	578,916	4,862,024	410,920	-	5,851,860

사업결합	-	1,057,823	1,974,499	1,851,427	-	4,883,749

기타증감	-	38,440	997,330	156,073	-	1,191,843

기말금액	-	12,882,525	137,647,198	8,343,476	-	158,873,199

[정부보조금]

정부보조금	-	-	3,350	673,685	1,813	678,848

[장부금액]

장부금액	17,122,025	9,874,205	13,790,333	2,161,370	37,408	42,985,341

7.2 연결실체는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 7.3 토지, 건축물 및 기계장치는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25.3 참조)

8. 무형자산

8.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비/개발중인자산	영업권	기타무형자산	합 계

[취득원가]

기초금액	124,054	1,174,063	-	1,777,555	3,075,672

당분기 취득 및 개발	-	-	-	78,666	78,666

처분 등으로 인한 감소	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-

기말금액	124,054	1,174,063	-	1,856,221	3,154,338

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액	106,929	287,418	-	1,570,245	1,964,592

당분기 상각	2,055	36,221	-	31,847	70,123

처분 등으로 인한 감소	-	-	-	-	-

기타증감	-	16,142	-	10,921	27,063

기말금액	108,984	339,781	-	1,613,013	2,061,778

[정부보조금]

정부보조금	-	87,504	-	-	87,504

[장부금액]

장부금액	15,070	746,778	-	243,208	1,005,056

(2) 전기(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비/개발중인자산	영업권	기타무형자산	합 계

[취득원가]

기초금액	124,054	1,174,063	532,816	1,688,718	3,519,651

당기 취득 및 개발	-	-	-	61,464	61,464

사업결합에 따른 증가	-	-	-	11,358	11,358

처분 등으로 인한 감소	-	-	(532,816)	-	(532,816)

기타증감	-	-	-	16,015	16,015

기말금액	124,054	1,174,063	-	1,777,515	3,075,672

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액	98,359	236,149	-	1,313,090	1,647,598

당기 상각	8,570	152,783	-	116,097	277,450

사업결합에 따른 증가	-	-	-	10,815	10,815

처분 등으로 인한 감소	-	-	-	-	-

기타증감	-	(101,514)	-	130,243	28,729

기말금액	106,929	287,418	-	1,570,245	1,964,592

[정부보조금]

정부보조금	-	95,459	-	10,814	106,273

[장부금액]

장부금액	17,125	791,186	-	196,496	1,004,807

8.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

8.3 연결실체가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발활동으로 인한 지출의 총액은 각각 74,241천원 및 173,303천원 입니다.

8.4 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

산업재산권	15,070	2018년 까지	17,125	2018년 까지

개발비/개발중인자산	746,778	2019년까지	791,186	2019년까지

기타무형자산	243,208	2020년 까지	196,496	2019년 까지

9. 정 부보조금

9.1 정부보조금의 수령 및 지출내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 수령	당기 사용	기말잔액

당분기	-	173,484	(173,484)	-

전 기	-	847,123	(847,123)	-

9.2 자산취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 취득	상각액	기말잔액

기계장치	당분기	3,350	22,829	654	25,525

전 기	3,886	-	536	3,350

공구와기구	당분기	626,426	-	28,775	597,651

전 기	705,870	35,361	114,805	626,426

집기비품	당분기	47,259	-	2,426	44,833

전 기	56,963	-	9,704	47,259

건설중인자산	당분기	1,813	4,230	6,043	-

전 기	-	1,813	-	1,813

기타의 무형자산	당분기	-	-	-	-

전 기	52,382	-	52,382	-

개발비/개발중인자산	당분기	95,459	-	7,955	87,504

전 기	95,459	-	-	95,459

합 계	당분기	774,307	27,059	45,853	755,513

전 기	914,560	37,174	177,427	774,307

한편, 연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금을 장단기지급채무 및 기타유동부채의과목으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 장단기지급채무 및 기타유동부채로 계상된 금액은 각각 178,633천원 및 842,765천원 입니다.

10. 종업원급여와 퇴직급여부채

10.1 종업권급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,125,333	6,942,859

퇴직급여	577,301	628,279

합 계	5,702,634	7,571,138

10.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	20,896,170	20,472,278

사외적립자산 공정가치	(5,335,702)	(5,465,950)

국민연금전환금	(68,029)	(68,029)

합 계	15,492,439	14,938,299

10.3 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	20,472,278	20,114,451

당기근무원가	483,277	2,057,944

이자원가	126,538	570,072

재측정요소 :	-	-

인구통계적가정의 변동	-	(988,914)

재무적가정의 변동	-	1,281,446

기타사항에 의한 효과	-	(36,419)

급여지급액	(185,923)	(3,048,510)

사업결합에 의한 변동	-	522,208

기말금액	20,896,170	20,472,278

10.4 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	5,465,950	5,038,312

사외적립자산의 이자수익	32,515	181,256

재측정요소 :

사외적립자산의 재측정손익	(13,184)	(108,655)

사용자의 기여금	280,098	2,889,086

급여지급액	(429,677)	(3,020,031)

사업결합에 의한 변동	-	485,982

기말금액	5,335,702	5,465,950

(*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

10.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당분기손익에 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	483,277	511,395

확정급여채무의 이자원가	126,538	158,800

사외적립자산의 이자수익	(32,515)	(41,916)

합 계	577,300	628,279

[당기손익 배부내역]

판매비와관리비	174,664	196,532

매출원가	402,636	431,747

합 계	577,300	628,279

10.6 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무의 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	(13,184)	(12,287)

합 계	(13,184)	(12,287)

10.7 보험수리적 가정(1) 확정급여채무 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

할인율	2.67%	2.67%

미래임금상승률	5.49%	5.49%

정년퇴직연령	만58세	만58세

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 연결실체의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.

11. 기타부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	82,961	64,350

예수금	215,964	272,437

합 계	298,925	336,787

12. 자본금과 자본잉여금12.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액(원)	1,000	1,000

발행한 주식수	6,613,820	6,613,820

보통주자본금	6,613,820	6,613,820

12.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액

주식발행초과금	당분기	7,884,917	-	-	7,884,917

전 기	7,884,917	-	-	7,884,917

기타자본잉여금(*)	당분기	1,366,865	-	-	1,366,865

전 기	1,166,131	200,734	-	1,366,865

합 계	당분기	9,251,782	-	-	9,251,782

전 기	9,051,048	200,734	-	9,251,782

(*)기타자본잉여금의 전기 증가액은 사업결합시 발생한 투자차액 입니다.

13. 기타자본

기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 평가	법인세효과	기말잔액

(부의)지분법자본변동	당분기	(91,620)	(2,777)	-	(94,397)

전 기	(201,049)	109,429	-	(91,620)

매도가능금융자산평가손익	당분기	561,309	70,362	(15,480)	616,192

전 기	(501,055)	1,362,005	(299,641)	561,309

해외사업환산손익	당분기	5,029,112	(213,437)	-	4,815,675

전 기	4,665,450	363,662	-	5,029,112

합 계	당분기	5,498,801	(145,852)	(15,480)	5,337,470

전 기	3,963,346	1,835,096	(299,641)	5,498,801

14. 이익잉여금

14.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금(이익준비금)(*)	1,510,483	1,490,642

임의적립금	4,944,775	9,191,312

확정급여제도의 재측정요소	(3,741,192)	(3,730,909)

미처분이익잉여금	(1,809,876)	(7,327,588)

합 계	904,189	(376,543)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

14.2 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 이익잉여금	(376,543)	4,528,221

당기순이익(손실)	1,489,431	(4,357,382)

배당금의 지급	(198,415)	(262,862)

확정급여제도의 재측정요소	(10,284)	(284,520)

기말 이익잉여금	904,189	(376,543)

14.3 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중변동	법인세효과	기말금액

당 기	(3,446,389)	(13,184)	2,900	(3,741,192)

전 기	(3,446,389)	(364,769)	80,249	(3,730,909)

15. 매출액 및 매출원가15.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	34,012,747	38,171,907

상품매출액	12,831,724	6,127,338

합 계	46,844,471	44,299,245

15.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품 및 상품재고	6,334,416	5,985,649

당기상품매입 및 제품제조원가	41,578,881	40,331,367

타계저에서 대체액	-	-

타계정대체액	(416,522)	(253,349)

관세환급	(465,076)	(475,081)

기말제품 및 상품재고	(7,377,469)	(5,177,878)

합 계	39,654,230	40,410,708

16. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,918,189	1,708,902

퇴직급여	174,664	196,532

복리후생비	369,851	324,863

여비교통비	80,689	48,321

통신비	46,935	50,592

세금과공과	97,715	99,873

임차료	22,319	22,447

감가상각비	59,634	44,804

수선비	26,854	14,690

보험료	110,371	111,040

접대비	60,608	53,604

광고선전비	98,729	44,663

지급수수료	435,311	481,469

소모품비	82,183	76,697

도서인쇄비	3,194	2,001

차량유지비	24,817	17,219

무형자산상각비	70,123	69,941

운반비	524,581	485,819

수도광열비	2,682	-

대손상각비	(7,327)	(22,517)

교육훈련비	3,763	3,295

해외시장개척비	2,111	4,975

회의비	7,553	2,982

용역비	359,898	357,425

회비	14,268	13,740

전력비	5,907	-

포장비	79,256	-

잡비	35,158	98,683

합 계	4,710,038	4,312,061

17. 금융수익 및 금융비용

17.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	25,483	13,767

배당금수익	68,775	50,224

외화환산이익	1,052,806	107,623

외환차익	550,993	496,819

합 계	1,698,057	668,433

17.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	355,375	388,583

매출채권처분손실	4,957	6,617

매도가능금융자산처분손실	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

외화환산손실	876,464	484,222

외환차손	751,274	345,353

합 계	1,988,070	1,224,775

18. 기타수익 및 기타비용18.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수입	13,074	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	45,611	76,698

합 계	357,899	76,698

18.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	326,863	212,623

유형자산처분손실	4,878	4

퇴직위로금	-	456,874

잡손실	17,262	136,318

합 계	418,021	805,819

19. 법인세비용19.1 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	84,287	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-12,579	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	66,071

법인세비용	71,708	66,071

19.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	2,132,715	(1,643,593)

적용세율에 따른 법인세	463,697	9,358

조정사항 :

이월결손금	(254,033)	-

비공제비용	11,775

기타	(149,732)	(2,551)

법인세비용	71,708	(16,640)

평균유효세율	3.36%	1.01%

19.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	기초	당분기손익반영	자본반영	기말

관계기업투자	(1,035,150)	(2,648)	0	(1,037,798)

미수수익	-	-	-	-

퇴직급여부채	18,917,301	177,029	-	19,094,330

퇴직연금자산	(4,971,842)	130,248	-	(4,841,594)

대손충당금	201,476	-	-	-

재고자산평가손실	514,222	(252,540)	-	261,682

보증수수료	687,440	-	-	687,440

관계기업투자주식 손상차손	400,002	-	-	400,002

정부보조금	1,617,072	(158,167)	-	1,458,905

감가상각비	307,476	(22,599)	-	284,877

토지재평가차액	(8,697,769)	-	-	(8,697,769)

매도가능증권평가손(익)	(719,627)	(70,362)	(789,989)

매도가능증권손상차손	95,850	-	-	95,850

무형자산손상차손	9,662	(2,416)	-	7,246

토지자본적지출	98,577	-	-	98,577

미지급비용	770,485	(186,800)	-	583,685

대손금	228,106	-	-	228,106

감가상각누계액	(3,222,292)	465,096	-	(2,757,196)

소 계	1,978,696	147,203	(70,362)	2,055,538

이월결손금	7,937,430	(1,154,696)	-	6,782,734

합 계	9,916,126	(1,007,493)	(70,362)	8,838,272

법인세 효과	2,896,577	(137,729)	(15,480)	2,743,369

이월공제감면세액	147,046	-	-	147,046

사업결합으로 인한 이연법인세	83,920	(83,920)	-	-

이연법인세자산(부채)	3,127,543	(221,649)	(15,480)	2,890,416

미인식 이연법인세(자산)부채	(4,957,132)	(1,003,571)	15,480	(5,945,223)

인식한 이연법인세부채	(1,913,509)	-	-	(1,913,509)

인식한 이연법인세자산	83,920	-	-	83,920

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결실체는 미래 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 가산할 일시적차이는제외함)를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 과세당국이 다른 종속기업에서 인식한 이연법인세자산은 실현가능성이 있다고 판단하여 인식하고 있습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

관계기업투자	(1,133,845)	98,695	-	(1,035,150)

미수수익	(211)	211	-	-

퇴직급여부채	17,387,024	1,530,277	-	18,917,301

퇴직연금자산	(5,038,312)	66,470	-	(4,971,842)

재고자산평가손실	144,172	370,050	-	514,222

보증수수료	687,440	-	-	687,440

관계기업투자주식 손상차손	400,002	-	-	400,002

정부보조금	1,592,261	24,810	-	1,617,071

감가상각비	397,872	(90,396)	-	307,476

토지재평가차액	(8,697,769)	-	-	(8,697,769)

매도가능증권평가손(익)	642,378	-	(1,362,005)	(719,627)

매도가능증권손상차손	31,610	64,240	-	95,850

무형자산손상차손	114,729	(105,067)	-	9,662

토지자본적지출	98,577	-	-	98,577

감가상각누계액	(5,082,674)	1,860,382	-	(3,222,292)

미지급비용	442,311	328,174	-	770,485

대손금	343,426	(115,320)	-	228,106

대손충당금	-	201,476	-	201,476

소 계	2,328,991	4,234,002	(1,362,005)	5,200,988

이월결손금	7,530,550	406,880	-	7,937,430

합 계	9,859,541	4,640,882	(1,362,005)	13,138,418

법인세 효과	2,169,099	1,027,119	(299,641)	2,896,577

이월공제감면세액	170,594	(23,548)	-	147,046

사업결합으로인한 이연법인세	90,045	(6,125)	-	83,920

이연법인세자산(부채)	2,429,738	997,446	(299,641)	3,127,543

미인식 이연법인세(자산)부채	(4,253,202)	(1,003,571)	299,641	(4,957,132)

인식한 이연법인세자산(부채)	90,045	(6,125)	-	83,920

인식한 이연법인세(부채)	(1,913,509)	-	-	(1,913,509)

19.4 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

당분기말	전기말

차감할 일시적차이의 법인세효과	5,060,624	5,158,633

이월결손금의 법인세효과	1,492,201	1,746,235

이월공제감면세액	147,046	147,046

소 계	6,699,872	7,051,914

가산할 일시적차이의 법인세효과	(754,648)	(2,094,782)

미인식 이연법인세자산	5,945,223	4,957,132

상기 가산할 일시적차이의 법인세효과에는 토지의 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외되어 있습니다.

19.5 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	적용대상금액	법인세효과	법인세효과차감후 금액

확정급여제도의 재측정요소	당분기	(13,185)	2,901	(10,284)

전 기	(364,769)	80,249	(284,520)

매도가능금융자산평가손익	당분기	70,362	(15,480)	54,882

전 기	1,362,005	(299,641)	1,062,364

합 계	당분기	57,177	(12,579)	44,598

전 기	997,236	(219,392)	777,844

20. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

[매출원가]

제품과 재공품의 변동	(1,416,530)	748,750

원재료와 소모품의 사용액	28,850,579	27,451,955

종업원 급여	5,836,666	6,216,104

감가상각비	681,778	1,638,423

기타비용	5,701,737	4,355,475

소 계	39,654,230	40,410,707

[판매비와관리비]

종업권 급여 및 기타 인건비	2,462,704	2,230,297

감가상각비	122,431	114,745

수출비용	526,692	490,793

기타비용	1,598,211	1,476,226

소 계	4,710,038	4,312,061

합 계	44,364,268	44,722,768

21. 주당이익21.1 기본주당순이익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)(*)	1,489,430,536	(1,600,554,202)

가중평균유통보통주식수	6,613,820	6,613,820

기본주당순이익(손실)	225	(242)

(*) 지배기업 소유주 지분의 기본주당순이익과 기본주당계속영업이익은 동일합니다.21.2 보통주 당기순이익

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)(*)	1,489,430,536	(1,600,554,202)

차감 : 우선주배당금	-	-

보통주당기순이익(손실)	1,489,430,536	(1,600,554,202)

(*) 지배기업 소유주 지분의 보통주 당기순이익(손실)과 보통주 계속영업이익(손실)은 동일합니다.21.3 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	6,613,820	6,613,820

차감 : 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	6,613,820	6,613,820

22. 현금흐름표

22.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 22.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	577,301	628,279

유형자산감가상각비	826,601	1,681,601

무형자산상각비	70,123	69,941

대손상각비(환입액)	(7,327)	(22,517)

외화환산손실	876,464	484,222

매출채권처분손실	4,957	6,617

재고자산평가손실	(250,776)	(1,157)

재고자산폐기손실	326,863	212,623

관계기업투자손실	7,353	6,483

유형자산처분손실	4,878	4

이자비용	355,375	388,583

외화환산이익	(1,052,806)	(437,518)

관계기업투자이익	(10,002)	(71,877)

채무면제이익	(296,331)	0

법인세비용	71,708	(16,639)

이자수익	(25,483)	(13,767)

배당금수익	(68,775)	(50,224)

합 계	1,410,123	2,864,655

22.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	15,494,218	(7,195,064)

기타단기수취채권의 감소(증가)	(984,770)	308,659

재고자산의 감소(증가)	(1,516,643)	552,111

당기법인세자산의 감소(증가)	(96)	(214)

기타유동자산의 감소(증가)	(51,579)	(13,151)

기타장기수취채권의 감소(증가)	0	60

기타비유동자산의 감소(증가)	(36,891)	0

매입채무의 증가(감소)	(14,545,059)	4,703,490

기타단기지급채무의 증가(감소)	(1,366,445)	1,906,678

기타유동부채의 증가(감소)	(39,790)	4,696

유동성충당부채의 증가(감소)	0	0

기타장기지급채무의 증가(감소)	50,353	111,828

퇴직금의 지급	(185,923)	(1,641,647)

퇴직연금자산의 증가(감소)	148,807	(1,320,935)

국민연금전환금의 증가(감소)	0	5,815

합 계	(3,033,818)	(2,577,672)

22.4 현금의 변동을 수반하지 아니한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산 평가손익발생	70,362	87,920

건설중인자산의 본계정 대체액	55,413	12,784

확정급여제도의 재측정요소	(13,185)	(12,287)

해외사업환산손익의 발생	(377,940)	(61,365)

(부의)지분법자본변동의 발생	(2,777)	(43,248)

23. 특수관계자거래23.1 특수관계자 현황

관 계	회사명	비 고

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력 행사기업	NICHICON CORP	외국인 주주

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업	천진삼화전기유한공사삼화텍콤(주), 삼화 PT.SI	연결대상 종속기업

관계기업	삼화홍콩, 천진삼화고신무역, 삼화 유럽, 삼화 헝가리, 삼화 인디아	지분법적용대상피투자기업

기타특수관계자	한국제이씨씨(주), 삼화태국삼화전자공업(주), 삼화콘덴서(주)

23.2 연결실체내 거래를 제외한 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	관 계	구 분	매출	매입

삼화 홍콩	관계기업	당분기	5,766,534	32,476

전분기	6,955,872	43,266

천진삼화고신무역	관계기업	당분기	1,515,882	5,229

전분기	2,023,145	4,781

삼화 헝가리	관계기업	당분기	-	-

전분기	76,860	-

NICHICON CORP	특수관계자	당분기	264,683	87,554

전분기	882,972	60,142

한국제이씨씨(주)	특수관계자	당분기	-	2,829,022

전분기	-	3,383,587

PT SAMWHA INDONESIA	기타	당분기	834,317	36,452

전분기	896,345	-

합 계	당분기	8,381,416	2,990,733

전분기	10,835,194	3,491,776

23.3 연결실체내 거래를 제외한 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	관 계	구 분	채권 등	채무 등

삼화 홍콩	관계기업	당분기	11,826,360	849,853

전분기	14,231,274	1,055,726

천진삼화고신무역	관계기업	당분기	2,437,743	9,808

전분기	2,648,888	4,781

삼화 헝가리	관계기업	당분기	-	-

전분기	76,486	-

NICHICON CORP	특수관계자	당분기	170,061	64,798

전분기	724,179	60,087

한국제이씨씨(주)	특수관계자	당분기	-	3,540,544

전분기	-	3,963,482

PT SAMWHA INDONESIA	기타	당분기	1,357,974	38,178

전분기	1,660,673	77,383

합 계	당분기	15,792,138	4,503,181

전분기	19,341,500	5,161,459

23.4 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	기타증감	기말

종업원	당분기	111,915	540,976	-	8,426	661,317

전 기	268,275	38,156	(199,542)	5,026	111,915

23.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증연결실체가 특수관계자와의 담보제공 등의 거래내역은 주석 24.2에 표시한 내용과 같습니다.

23.6 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	208,902	189,450

퇴직급여	37,655	32,083

합 계	246,557	221,533

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체의 활동에 대한 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다.

24. 우발상황과 약정사항

24.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액	사용현황

내 역	금 액

전자방식 외상매출금담보대출약정	신한은행	7,000,000	매출채권 할인	-

KEB하나은행(구,하나은행)	2,500,000	매출채권 할인	457,514

우리은행	257,130	매출채권 할인	257,130

어음할인 거래약정	신한은행	5,000,000	차입금	3,579,707

구매전용카드 거래약정	신한은행	10,000,000	매입채무 등	5,128,016

무역금융 거래약정	신한은행	16,200,000	차입금	1,715,000

우리은행	5,500,000	차입금	5,235,000

KEB하나은행(구,외환은행)	2,000,000	차입금	1,500,000

한국수출입은행	5,000,000	차입금	5,000,000

운영자금 대출약정	국민은행	1,500,000	차입금	1,500,000

산업은행	2,000,000	차입금	2,000,000

매입외환 거래약정	신한은행	USD 12,000	차입금	USD 8,556

우리은행	USD 9,500	차입금	USD 7,850

KEB하나은행(구,외환은행)	USD 2,750	차입금	USD 0

수입신용장 개설약정	신한은행	USD 5,500	신용장개설	USD 3,788

신한은행	16,200,000	신용장개설	1,143,746

우리은행	USD 3,300	신용장개설	USD 3,122

어음발행 한도약정	신한은행	CNY 8,000	-	CNY 6,900

24.2 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 자기를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위 : 천원)

담보자산의 종류	설정권자	채무과목	채무금액

토지,건물,기계장치 등(*1)	신한은행	단기차입금	15,164,876

우리은행	단기차입금	14,289,517

국민은행	단기차입금	1,500,000

수출입은행	단기차입금	5,000,000

합 계	35,954,393

(*1) 신한은행 등의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 담보로 제공되어 있습니다.한편, 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인과 관련한 차입금과 관련하여, 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위 : 천원)

수혜자	담보자산의 종류	설정권자	내 용	보증금액

삼화전자공업(주)	토지,건물	국민은행	차입금 보증	728,563

24.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

구 분	당 기	전 기

수출환어음	전자어음	수출환어음	전자어음

신한은행	USD 8,556	3,579,707	USD 6,783	2,710,551

우리은행	USD 7,850	257,130	USD 8,460	476,729

외환은행	-	-	USD 2,254	-

국민은행	-	-	USD 971	-

하나은행	-	457,514	-	345,758

합 계	USD 16,406	4,294,351	USD 18,468	3,533,038

연결실체는 상기 수출환어음 및 전자어음의 할인과 관련하여 금융자산의 제거 요건 충족 여부에 따라 차입금 등으로 계상하고 있습니다.매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등은 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다.

매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 지급의무를 부담하는 매입외환 및 어음할인 거래계약 등은 양도거래 이후에도 수출환어음 및 받을어음이 담보로 제공되어 있는 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당하여 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않습니다. 따라서, 연결실체는 동 거래를 담보부 차입으로 처리하고 있습니다.

24.4 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종류	당분기말	전기말	사용제한내용

기타장기금융상품	당좌예금	11,500	11,500	당좌개설보증금

합 계	11,500	11,500

24.5 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

동산보험	재고자산 (*1)	1,550,000	롯데손해보험 외

화재보험	건물/기계장치 (*1)	37,186,712	롯데손해보험 외

재고자산 외	CNY 24,800,000	삼성재산보험(유)

근로자책임보험	근로자보험	CNY 4,800,000	삼성재산보험(유)

가스사고배상책임보험	1인/1사고당	760,000	롯대손해보험 외

생산물배상책임보험	1건당	USD 2,000,000	ACE손해보험

(*1) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보험금 37,315원은 보험가입대상자산의 담보권자인 우리은행 및 신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

25. 영업부문25.1 연결실체의 영업부문은 제품 종류별로 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

전해콘덴서	소형, 중형, 초대형의 알루미늄 전해콘덴서로 적용용도가 넓어 가전용, 산업용에 특화

전해콘덴서(칩형)	고내열성 전해액과 PAD를 적용하여 안정성과 내열보호

Hi- Cap	높은 전기 전도도를 가진 고분자를 전해질로 사용하여 높은 주파수에서 낮은 임피던스 특성으로 디지털 회로에 적합

Green-Cap	고체와 액체의 다른 2층이 접한면에 전기를 저장할 수 있는 전기이중층 현상을 작동원리로 하여 장수명 급속충방전, 무한충방전 가능

Power Inductor	휴대폰, 디지털카메라, NOTE PC 등의 모바일 기기와 TV, STB 등의 전원 구성회로에서 배터리의 전압 변동을 보상해 일정한 전압을 유지해주는 DC-DC 컨버터의 핵심부품 역할

상품	콘덴서류 제품

25.2 연결실체의 영업부문별(제품 종류별) 매출액과 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

전해콘덴서	13,789,532	21,320,552	35,110,084

콘덴서(칩형)	893,167	2,990,459	3,883,626

Hi-Cap	-	69,566	69,566

Green-Cap	198,390	1,165,180	1,363,570

Power Inductor 外	235,530	2,301,132	2,536,662

상품	2,830,591	7,121,229	9,951,820

소 계	17,947,210	34,968,118	52,915,328

연결조정	-	(6,070,857)	(6,070,857)

합 계	17,947,210	28,897,261	46,844,471

(2) 전분기(단위:천원)

구 분	국 내	해 외	합 계

전해콘덴서	14,765,500	22,522,733	37,288,233

콘덴서(칩형)	728,110	2,798,981	3,527,091

Hi-Cap	31,809	344,055	375,864

Green-Cap	248,740	858,104	1,106,844

Power Inductor 外	-	-	-

상품	1,488,574	4,728,981	6,217,555

소 계	17,262,733	31,252,854	48,515,587

연결조정	-	(4,216,342)	(4,216,342)

합 계	17,262,733	27,036,512	44,299,245

(3) 연결실체는 영업부문별(제품 종류별) 매출원가 및 영업손익을 별도로 구분하여보고하지 않고 있습니다. 25.3 연결실체는 영업부문별(제품 종류별) 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.

26. 위험관리26.1 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. (2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	29,792,788	-	29,792,788

차입금	40,505,594	-	40,505,594

기타 지급채무	3,595,626	186,366	3,781,992

합 계	73,894,008	186,366	74,080,374

(3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환위험관리연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	순노출액

당분기말	36,181,104	(35,710,661)	470,443

전 기 말	37,624,279	(33,502,622)	4,121,657

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상승	하락	상승	하락

USD	61,457	(61,457)	402,161	(402,161)

JPY	(111,765)	111,765	(89,323)	89,323

기타	97,352	(97,352)	99,327	(99,327)

합 계	47,044	(47,044)	412,166	(412,166)

2) 이자율위험관리연결실체의 민감도 분석은 보고기간 말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 모든 차입금의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1%증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금의 금액은 각각 40,505,594천원 및 40,273,420천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상승	하락	상승	하락

이자비용	405,056	(405,056)	402,734	(402,734)

3) 기타가격위험요소연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은각각 2,781,155천원 및 2,710,793천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 각각 278,116천원 및 271,079천원입니다

27.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	91,833,820	87,649,834

현금및현금성자산	8,545,350	8,277,648

순부채	83,288,470	79,372,186

자 본	36,474,399	35,029,700

부채비율	228.35%	226.59%