한창제지 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성한 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

(가) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니 다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제49기1분기	매출채권	30,578	1,744	5.7%

장/단기대여금	12	-	-

미수금	851	180	21.2%

선급금/선급비용	7,979	-	-

합계	39,420	1,924	4.9%

제48기	매출채권	24,740	1,526	6.2%

장/단기대여금	18	-	-

미수금	960	180	18.8%

선급금/선급비용	7,574	-	-

합계	33,292	1,706	5.1%

제47기	매출채권	27,298	1,737	6.4%

장/단기대여금	42	-	-

미수금	1,258	176	14.0%

선급금/선급비용	1,852	-	-

합계	30,450	1,913	6.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :백만원 )

구 분	제49기 1분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,706	1,913	2,221

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(87)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(87)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	218	(207)	(221)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,924	1,706	1,913

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재 매출채권, 장 ·단기대여금 등 대손충당금 관련계정 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 채권연령분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.구체적인 설정방법은 다음과 같습니다. (1) 정상채권 : 채권연령분석을 통하여 대손충당금 설정 (2) 장기 및 부실 채권 : 개별채권분석 ① 담보설정채권 : 선순위금액을 제외한 시가중에서 담보가액의 한도내의 금 액을 회수가능액으로 보고, 회수가능액 초과금액을 100% 충당금으로 설정 ② 담보미설정채권 : 100% 충당금 설정 (3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리합니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수 불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

( 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :백만원 )

구 분	정상	3개월 미만 연체	6개월 미만 연체	9개월 미만 연체	개별손상(*)	계

매출채권	26,459	1,980	40	40	2,059	30,578

(구성비율)	86.6%	6.5%	0.1%	0.1%	6.7%	100.0%

(*) 손상채권은 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권들로 구성되어 있습니다. 이들 매출채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 보 유 및 실사내역

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제49기 1분기	제48기	제47기	비고

지류 제조업	제 품	11,608	12,632	13,671	-

상 품	639	544	306	-

재공품	18	20	27	-

원재료	3,310	3,880	4,649	-

부재료	1,074	984	1,049	-

저장품	918	938	1,377	-

미착원료	9,958	8,797	9,492	-

합 계	27,525	27,795	30,571	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.9%	16.2%	19.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2회	5.3회	6.4회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매기말 실지재고조사를실시하며, 필요에 따라 부정기적으로 재고조사를 하고 있습니다. 또한, 실사일과 결산기말 사이의 재고자산 차이는 해당기간 전체 재고의 입출고 내역(수불부, 원시증빙)의 확인을 통하여 결산기말 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. (1) 재고실사 일자 - 연말 재고실사일 : 2019년 12월 31일 ~ 2020년 1월 4일 (2) 외부감사인 입회 및 실사테스트 - 외부감사인은 매기말 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부항목에 대하여 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. - 제48기 재고실사시, 당사의 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인 회계사의 입회하에 실시하였습니다. ※ 실사테스트일 : 2020년 01월 07일 (본사) (3) 당기체화재고등 내역 당사는 재고자산을 월이동평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득 원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품 및 상품	14,025	12,247	-	12,247	-

재 공 품	18	18	-	18	-

원부재료 및 저장품	5,499	5,302	-	5,302	-

미 착 품	9,958	9,958	-	9,958	-

합 계	29,500	27,525	-	27,525	-

※ 상기 재고자산은 금융기관 차입금을 위해 담보제공 되어있습니다.

라. 금융상품 공정가치평가

- 첨부된 당사의 재무제표에대한 주석을 참조하여 주시기 바랍니다 .

마. 채무증권 발행실적등 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음(2) 기 업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음 (3) 단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음 (4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음 (5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항없음