한창제지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

※제46기 3분기 재무제표는 감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

제 46기 3분기 : 2017년 09월 30일 현재
제 45기 : 2016년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

주식회사 한창제지(이하 "회사")는 1973년에 설립되어 1987년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 지류의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 25일자로 한창제지공업주식회사에서 주식회사 한창제지로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 발행한 보통주식수는 59,667,486주이고, 납입 자본금은 29,833,743천 원 이며, 최대주주인 김승한 외 8인의 특수관계자 지분율은 39.30%입니다. 회사는 한국산업은행을 주채권은행으로 한 채권금융기관협의회의 공동관리를 받아왔으며, 회사의 채권금융기관 공동관리절차는 2016년 12월 31일로 종결되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩 니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 9월30일 현재 대여금 및 수취채권 46,945,837천원, 매도가능금융자산 86,750천원, 당기손익인식금융자산 65,430천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발 생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 46,945,837천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 86,750천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 49,830,275천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,884,438천원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2. 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 . 금 융상 품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현 재 금 융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	65,430	-	65,430

매도가능금융자산	75,680	-	11,070	86,750

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	183,030	-	183,030

매도가능금융자산	91,199	-	9,180	100,379

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전분기 중 보유중인 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

기타금융자산

통화선도	65,430	2	이익접근법	선도환율

매도가능금융자산

비상장지분상품	11,070	3	시장접근법	유사 거래가격

5. 영업부문 정보 가 . 회사는 판지의 제조 및 도매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 판지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

회사의 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출유형	품 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제 품	백판지; I PAPER'S 등	48,451,367	142,429,439	44,427,122	136,866,251

기 타	-	2,726,145	9,700,870	3,112,232	8,858,827

합 계	51,177,512	152,130,309	47,539,354	145,725,078

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 88,249,192천원(전분기: 93,295,450천원)이고 국외에서 발생한 매출액은 63,881,117 천 원( 전분기: 52,429,628천원)입니다 . 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습 니다. 다. 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A에 대한 매출액은 15,760,604 천원(전분기 : 16,208,681천원)입니다.

6. 관계기업투자주식

가. 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일

2017.09.30	2016.12.31

(주)페리칸	25.0%	25.0%	한국	09월 30일

나. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

회사명	2017.09.30	2016.12.31

취득가액	순자산가액	장부가액	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)페리칸	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

다. 관계기업의 자본잠식으로 인해 지분법 적용이 중단된 상태이며, 회사는 관계기업설립 시 투자함에 따라 투자차액의 발생내역은 없습니다. 상기 지분법피투자회사의 인식되지 않은 누적손실 액은 당 분기말 현재 10,614천원 (전기말: 111,924천원)입니다. 라. 최근보고기간 종료일 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2017.06.30 (검토받지 않은 재무제표)

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	7,258,115	7,300,572	12,336,401	397,525

회사명	2016.12.31 (감사받지 않은 재무제표)

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	6,911,603	7,359,299	24,735,287	1,100,155

7. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	77,604,355	81,990,160

취 득	6,039,091	2,288,882

처 분	(450,594)	(6)

감 가 상 각	(5,331,816)	(5,296,705)

대 체	(29,200)	-

분 기 말	77,831,836	78,982,331

취 득 원 가	179,175,248	175,923,379

상각누계액과 손상누계액	(101,343,412)	(96,941,048)

나. 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	109,960	109,327

제조원가	5,221,856	5,187,378

합 계	5,331,816	5,296,705

다. 상기 유형자산은 차입금을 위하여 담보제공되어 있으며(주석13 참조), KB손해보험등에 화재보험이 가입되어 있습니다.

8. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	284,513	288,412

취 득	654,080	-

상 각	(2,820)	(2,959)

분 기 말	935,773	285,453

취 득 원 가	1,062,093	408,013

상각누계액과 손상누계액	(126,320)	(122,560)

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	274	297

제조원가	2,546	2,662

합 계	2,820	2,959

9. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.09.30	2016.12.31

유동차입금

은행차입금	6,472,794	7,236,766

소 계	6,472,794	7,236,766

비유동차입금

은행차입금	30,909,817	36,795,039

사채	11,735,770	11,735,770

소 계	42,645,587	48,530,809

합 계	49,118,381	55,767,575

나. 차입금 상세내역(단위: USD, 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	2017.09.30	2016.12.31

2017.09.30

한국산업은행	내국수입유산스	2017.12.04	1.38~2.67	USDEUR(KRW)	4,478,228472,000(5,772,794)	USD(KRW)	5,988,222(7,236,766)

외화시설자금	2018.12.31	4.00	USD(KRW)	198,879(228,055)	USD(KRW)	198,879(240,345)

시설자금	2018.12.31	3.27~3.87	KRW	5,018,850	KRW	5,018,850

운영자금	2018.12.31	4.00	KRW	11,399,000	KRW	11,399,000

무역금융	2018.12.31	4.00	KRW	1,726,373	KRW	1,726,373

경남은행	무역금융	2018.12.31	4.00	KRW	-	KRW	2,378,000

중소기업진흥공단	시설자금	2018.12.31	3.53~4.00	KRW	513,330	KRW	513,330

SC은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	3,630,309	KRW	3,630,309

대지급	2018.12.31	4.00	USD
(KRW)	-	USD(KRW)	656,860(793,815)

KB국민은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	-	KRW	950,000

신한은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	2,817,900	KRW	2,817,900

한국수출입은행	수입자금	2018.12.31	2.27~3.05	KRW	5,576,000	KRW	5,576,000

서울보증보험	대지급	-	-	-	-	KRW	1,751,117

KEB하나은행	일반자금	2017.10.27	3.88	KRW	700,000

차입금 합 계	KRW	37,382,611	KRW	44,031,805

상기 차입금에 대하여 회사 예금 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자 및 기술보증기금 등에서 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 7 및 13참조). 다. 사채 상세내역(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율(%)	2017.09.30	2016.12.31	사채인수자	보증처

제69회 사모사채	2016.12.31	2018.12.31	4.00	4,000,000	4,000,000	한국산업은행	무보증

제71회 사모사채	2016.12.31	2018.12.31	4.00	3,516,000	3,516,000	원 KDB	무보증

제79회 사모사채	2016.12.30	2018.12.31	4.00	4,219,770	4,219,770	한국산업은행	서울보증보험

합 계	11,735,770	11,735,770

차감 : 유동성 대체	-	-

비유동사채 합계	11,735,770	11,735,770

10. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.09.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,026,806	8,872,630

사외적립자산의 공정가치	(706,269)	(703,196)

재무상태표에 인식되는 부채	9,320,537	8,169,434

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	384,000	1,152,000	381,263	1,143,791

순 이 자 원 가	49,973	149,927	37,812	112,327

종업원 급여에 포함된 총 비용	433,973	1,301,927	419,075	1,256,118

다. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	115,973	347,927	110,075	329,118

제 조 원 가	318,000	954,000	309,000	927,000

합 계	433,973	1,301,927	419,075	1,256,118

11. 자본금과 자본잉여금

가. 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2017.09.30	2016.12.31

발행할 보통주식수	160,000,000주	160,000,000주

1 주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식수	59,667,486주	59,667,486주

자본금	29,833,743천원	29,833,743천원

나. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평 균연간법인세율은 20.1%( 2 016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 16.4% )입니다.

13. 우발채무와 주요 약정사항

가. 약정사항 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구 분	금융기관	한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행	KRW	5,876,508	KRW	-

무역금융	KRW	2,000,000	KRW	1,726,373

무역금융	신한은행	KRW	3,142,000	KRW	-

경남은행	KRW	5,106,000	KRW	-

구매자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	KRW	-

일반자금(한도)	KRW	1,666,000	KRW	-

일반자금(한도)	KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	700,000

전자매출채권담보대출	KRW	1,000,000	KRW	-

USANCE	한국산업은행	USD	12,958,955	USD	5,034,244

보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 7,321,866가 존재합니다. 나. 지급보증보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단 위: USD, 천원).

제공자	보증금액	보증내용

김승한	KRW	62,046,327	USANCE 외

USD	13,157,834	USANCE 및 시설대

서울보증보험(주)	KRW	4,558,058	사채지급보증 외

기술보증기금	KRW	4,642,000	무역금융(생산자금)외

한국무역보험공사	KRW	950,000	무역금융(생산자금)외

한국산업은행	USD	2,287,622	L/C개설지급보증

합 계	KRW	72,196,385

USD	15,445,456

다. 담보제공자산보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자 산은 다음과 같습니다 (단 위: USD, 천원).

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의내역	담보제공자산의 장부금액

2017.09.30	2016.12.31

한국산업은행	토지, 건물 외	KRW	36,000,000	USANCE 외	95,254,344	98,698,158

USD	29,000,000

정기예금	KRW	582,372

한국수출입은행	토지, 건물 외	KRW	10,400,000	수입자금

재고자산	KRW	9,100,000

경남은행	토지, 건물	KRW	6,000,000	생산자금

중소기업진흥공단	토지, 건물 외	KRW	1,278,000	시설자금

라. 회사가 가입하고 있는 보험 중 패키지보험과 관련하여 한국산업은행에 75,539백만원, 중소기업진흥공단에 520백만원이 질권설정되어 있으며, 서울사무소 화재보험과 관련하여 경남은행에 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.

14. 특수관계자와의 거래 가. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 (주)페리칸, (주)영우인터내셔널 입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기	기말잔액	2017.09.30	2016.12.31

3개월	누적	3개월	누적

관계기업	(주)페리칸	매출 등	628,949	2,373,571	1,340,205	3,021,451	매출채권	2,008,399	2,535,376

미수금	189,993	189,993

매입 등	1,261,910	5,634,697	2,089,662	5,468,061	매입채무	393,193	280,754

미지급금	319,917	511,427

회사는 당분기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 1,474,763천원 (전기말: 1,474,763천원) 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공회사는 특수관계자인 주주로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13참조).

라. 주요 경영진에 대한 보상 회사는 당분기 중 주요 경영진에 대하여 단기종업원급여 609,100 천원(전분기: 515,232천원)과 퇴직급여 108,207 천원(전분기: 107,260천원)을 당기비용으로 계상하였습니다. 동 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.