한창제지 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

※제49기 1분기 재무제표는 감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

2020년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 한창제지

1. 회사의 개요

주식회사 한창제지(이하 "회사")는 1973년에 설립되어 1987년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 지류의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 25일자로 한창제지공업주식회사에서 주식회사 한창제지로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 발행한 보통주식수는 59,667,486주입니다. 납입 자본금은 29,833,743천원이며, 최대주주인 김승한 외 8인의 특수관계자 지분율은 39.30%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성한 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니 다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현 재 금 융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,890	1,890

기타포괄손익-공정가치 지분상품	51,664	-	-	51,664

통화선물부채	-	41,992	-	41,992

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,890	1,890

기타포괄손익-공정가치 지분상품	73,562	-	-	73,562

통화선물부채	-	27,080	-	27,080

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

보고기간말 현재 보유중인 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다 (단위 : 천원).

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입 변수

기타금융부채

통화선물부채	41,992	2	이익접근법	선물환율

당기손익-공정가치금융자산

비상장지분증권	1,890	3	시장접근법	유사 거래가격

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	39,432,372	-	-	39,432,372	31,137,685	-	-	31,137,685

기타금융자산	3,500	-	-	3,500	3,500	-	-	3,500

당기손익-공정가치금융자산	-	1,890	-	1,890	-	1,890	-	1,890

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	51,664	51,664	-	-	73,562	73,562

매출채권	28,834,446	-	-	28,834,446	23,213,083	-	-	23,213,083

기타수취채권	1,192,982	-	-	1,192,982	1,622,307	-	-	1,622,307

합 계	69,463,300	1,890	51,664	69,516,854	55,976,575	1,890	73,562	56,052,027

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치 (*)	합 계	상각후원가	당기손익-공정가치 (*)	합 계

매입채무	6,532,229	-	6,532,229	4,829,264	-	4,829,264

차입금 및 사채	58,628,726	-	58,628,726	50,969,843	-	50,969,843

기타지급채무	12,640,659	-	12,640,659	12,310,172	-	12,310,172

기타금융부채	554,543	41,992	596,535	319,617	27,080	346,697

합 계	78,356,157	41,992	78,398,149	68,428,896	27,080	68,455,976

(*) 회사는 영업과정에서 발생하는 환율 변동 위험을 상쇄하기 위하여 한국산업은행과 통화 선물계약을 체결하였습니다. 회사는 동 통화선물계약과 관련하여 당분기말 현재 41,992천원 의 통화선물부채(전기말: 통화선 물부채 27,080천원)를 계상하였습니다.

6. 관계기업투자주식

가. 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일

당기말	전기말

(주)페리칸	25.0	25.0	한국	3월 31일

나. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득가액	순자산가액	장부가액	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)페리칸	1,000,000	313,889	313,889	1,000,000	380,508	380,508

다. 당 분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	기 초	취득(처분)	지분법평가	분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)페리칸	380,508	-	(66,619)	-	313,889

라. 최근 보고기간 종료일 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무제표 는 다음 과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	2019.12.31

자 산	부 채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	7,275,195	6,019,641	22,978,043	142,522

7. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	78,329,653	77,795,162

취 득	546,499	2,993,134

처 분	(12,303)	-

감 가 상 각	(1,431,410)	(1,399,198)

대 체	-	-

분 기 말	77,432,439	79,389,098

취 득 원 가	190,835,038	186,436,295

상각누계액과 손상누계액	(113,402,599)	(107,047,197)

나. 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	35,742	33,658

제조원가	1,395,668	1,365,541

합 계	1,431,410	1,399,199

다. 상기 유형자산 중 일부는 차입금을 위하여 담보제공되어 있으며 (주석 16 참조), 삼성화재해상보험(주) 등에 화재보험이 가입되어 있습니다.

8. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	767,638	932,575

취 득	-	-

상 각	(160)	(340)

분 기 말	767,478	932,235

취 득 원 가	828,637	1,062,093

상각누계액과 손상누계액	(61,159)	(129,858)

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	91

매출원가	160	249

합 계	160	340

9. 사 용 권 자산과 리스부채

가. 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	867,694	(769,438)	98,256

차량운반구	1,661,764	(1,210,990)	450,774

합 계	2,529,458	(1,980,428)	549,030

나. 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기말장부금액

건물	168,884	9,147	(79,775)	98,256

차량운반구	145,397	548,182	(242,805)	450,774

합 계	314,281	557,329	(322,580)	549,030

다. 당분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같으며, 기타금융부채로 분류하고 있습니다 (단위 : 천원).

구 분	기초장부금액	취 득	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	319,617	557,037	4,957	(327,069)	554,542

라. 당분기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	금 액

1년이내	489,375

1년초과	65,168

합 계	554,543

마. 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	322,581

리스부채 이자비용	4,957

10. 차입금 가. 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

은행차입금	49,073,170	41,330,954

소 계	49,073,170	41,330,954

비유동차입금

은행차입금	9,555,556	9,638,889

소 계	9,555,556	9,638,889

합 계	58,628,726	50,969,843

나. 차입금 상세내역 (단위 : USD,JPY, 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

2020.03.31

한국산업은행	내국수입유산스	2020.09.14	1.09~2.28	JPY(KRW)USD(KRW)	16,000,000(180,933)10,293,442(12,584,762)	JPY(KRW)USD(KRW)	--6,869,451(7,953,451)

운영자금	2021.10.29	2.89~3.68	KRW	21,360,000	KRW	21,360,000

KB국민은행	운영자금	2022.11.25	2.85~3,43	KRW	10,888,889	KRW	10,972,222

신한은행	일반자금	2020.08.07	2.90	KRW	2,810,000	KRW	2,810,000

한국수출입은행	수입자금	2020.11.11	2.99	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

하나은행	일반자금	2020.09.28	2.88~3.08	KRW	2,700,000	KRW	2,700,000

우리은행	내국수입유산스	2020.09.08	1.13~1.41	USD(KRW)	808,128(988,018)	USD(KRW)	150,432(174,170)

NH은행	일반자금	2020.06.11	2.94	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

구매자금	2020.07.10	2.55%~2.80%	KRW	2,116,124	-	-

차입금 합 계	KRW	58,628,726	KRW	50,969,843

상기 차입금에 대하여 회사 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자가 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 7, 15 및 16 참조).

11. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,720,096	14,641,360

사외적립자산의 공정가치	(726,097)	(724,248)

재무상태표에 인식되는 부채	13,993,999	13,917,112

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	468,000	419,729

순 이 자 원 가	73,151	69,000

종업원 급여에 포함된 총 비용	541,151	488,729

다. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	154,151	130,257

제 조 원 가	387,000	351,000

합 계	541,151	481,257

12. 자본금과 기 타 자 본 항목

가. 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 보통주식수	160,000,000주	160,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식수	59,667,486주	59,667,486주

자본금	29,833,743천원	29,833,743천원

나 . 당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,193,350천원(주당 배당금 20원)을 2020년 3월 25일 주주총회에서 결의하였으며, 이는 2020년 4월에 지급할 예정입니다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 26.9%(2019년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.6%)입니다.

14. 우발채무와 주요 약정사항 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정내용은 다음과 같습니다 (단위 : USD, 천원).

구 분	금융기관	한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행	KRW	5,800,000	KRW	-

수출성장자금	한국수출입은행	KRW	10,000,000	KRW	1,000,000

구매자금	NH농협은행	KRW	3,000,000	KRW	2,116,124

일반자금	신한은행	KRW	1,666,000	KRW	-

KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	700,000

전자매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	-

USANCE	한국산업은행	USD	12,958,000	USDJPY	10,293,44216,000,000

우리은행	USD	3,000,000	USD	808,128

경남은행	USD	2,000,000	USD	-

통화선물계약	한국산업은행	KRW	2,000,000	KRW	41,992

보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 15,012천이 존재 합니다.

15. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	보증한도금액(단위 : USD, 천원)	보증금액(단위 : USD, 천원)	보증내용

김승한	KRW	52,363,200	KRW	43,636,000	당좌대월 외

USD	17,949,600	USD	14,958,000	USANCE

서울보증보험(주)	KRW	1,418,494	KRW	1,418,494	이행지급보증 외

한국산업은행	USD	12,958,000	USD	2,455,332	L/C개설지급보증

우리은행	USD	3,000,000	USD	1,307,568	L/C개설지급보증

합 계	KRW	53,781,694	KRW	46,764,494

USD	33,907,600	USD	16,194,172

16. 담보제공자산 보 고기 간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다 .

금융기관명	담보제공자산	채권최고액(단위 : USD, 천원)	차입금 등의내역	담보제공자산의 장부금액

당분기말	전기말

한국산업은행	토지, 건물 외	KRW	36,000,000	USANCE 외	74,308,348	75,343,628

USD	29,000,000

한국수출입은행	부동산	KRW	10,400,000	수입자금 외

KB국민은행	건물	KRW	6,000,000	생산자금

17. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 (주)페리칸, (주)영우인터내셔널 입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기	기말잔액	당분기말	전기말

관계기업	(주)페리칸	매출거래등	재고자산	38,699	276,804	매출채권	1,731,529	1,518,173

수입임대료	3,489	3,489	기타채권	188,327	195,221

매입거래등	재고자산	1,848,623	2,749,725	매입채무	-	364,992

유형자산	11,500	2,371

지급수수료	188,106	142,971	기타채무	883,906	430,820

기타	5,259	7,621

회사는 당분기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 1,392,428천원(전기말: 1,391,801 천원)의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 손실충당금은 627천원(전기: 환입 29,123천원)입니다. 다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공회사는 특수관계자인 주주로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

라. 주요 경영진에 대한 보상 회사는 당분기 중 주요 경영진에 대하여 단기종업원급여 183,733천원(전분기: 188,600천원)과 퇴직급여 42,556 천원(전분기: 40,556천원)을 당분기비용으로 계상하였습니다. 동 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

18. 영업부문 정보

가. 회사는 판지의 제조 및 도매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 판지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

회사의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	품 목	당분기	전분기

제품	백판지.I PAPER'S 등	41,690,984	46,650,918

기타	-	3,051,749	2,930,643

합 계	44,742,733	49,581,561

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 28,262,368천원(전분기: 27,494,145천원)이고, 국외에서 발생한 매출액은 16,480,365천원(전분기: 22,087,416천원)입니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 없습니다.