한창제지 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

※제47기 3분기 재무제표는 감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

주석

제47기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제46기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 한창제지

1. 회사의 개요

주식회사 한창제지(이하 "회사")는 1973년에 설립되어 1987년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 지류의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 25일자로 한창제지공업주식회사에서 주식회사 한창제지로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 발행한 보통주식수는 59,667,486주이고, 납입 자본금은 29,833,743천 원 이며, 최대주주인 김승한 외 8인의 특수관계자 지분율은 39.30%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 주석2.2.2 및 주석 18을 참조하시기 바랍니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 , 동 기 준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석하지 못하였으며, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으 나 , 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 1 ) 수행의무의 식별회사는 지류 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 회사 수익의 대부분은 이와 관련되어 있습니다.

(2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 . 금 융상 품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현 재 금 융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,890	1,890

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,020	-	-	80,020

통화선물자산	-	4,219	-	4,219

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	77,893	-	11,070	88,963

통화선물부채	-	27,175	-	27,175

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기와 전분기 중 보유중인 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

통화선물자산	4,219	2	이익접근법	선물환율

당기손익-공정가치금융자산	1,890	3	시장접근법	유사 거래가격

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

통화선물부채	27,175	2	이익접근법	선물환율

비상장지분증권	11,070	3	시장접근법	유사 거래가격

5. 범 주 별 금융상품 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말	전기말

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

현금 및 현금성자산	17,457,049	-	-	19,387,260	-

기타금융자산	3,500	-	4,219	3,500	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	88,963

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,890	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	80,020	-	-	-

매출채권	29,173,207	-	-	25,975,675	-

기타수취채권	1,071,600	-	-	987,206	-

합 계	47,705,356	80,020	6,109	46,353,641	88,963

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치(*)

차입금 및 사채	48,235,062	-	45,267,486	-

기타금융부채	-	-	-	27,175

매입채무	6,856,364	-	9,010,533	-

기타지급채무	12,000,271	-	12,612,058	-

합 계	67,091,697	-	66,890,077	27,175

(*) 회사는 영업과정에서 발생하는 환율 변동 위험을 상쇄하기 위하여 한국산업은행과 통화선물한도를 체결하였고, 동 통화선물계약과 관련하여 당분기말 4,219천원의 통화선물자산(전기말: 통화선물부채 27,175천원)을 계상하였습니다.

6. 영업부문 정보 가 . 회사는 판지의 제조 및 도매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 판지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

회사의 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출유형	품 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제 품	백판지; I PAPER'S 등	45,832,550	141,100,353	48,451,367	142,429,439

기 타	-	2,719,103	9,798,654	2,726,145	9,700,870

합 계	48,551,653	150,899,007	51,177,512	152,130,309

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 85,641,779천원(전분기: 88,249,192천원)이고 국외에서 발생한 매출액은 65,257,228천 원( 전분기: 63,881,117천원)입니다 . 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습 니다. 다. 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A에 대한 매출액은 15,760,604천원입니다.

7. 관계기업투자주식

가. 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일

2018.09.30	2017.12.31

(주)페리칸	25.0%	25.0%	한국	09월 30일

나. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

회사명	2018.09.30	2017.12.31

취득가액	순자산가액	장부가액	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)페리칸	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

다. 회사의 관계기업투자주식은 전기 이전까지 관계기업의 자본잠식으로 인해 지분법 적용이 중단된 상태였으며, 전기 중 순자산가치가 회복되었으나 동 투자주식 관련회수가능성에 유의적 불확실성이 여전히 존재한다고 판단됨에 따라, 지분법을 재적용하지 않았습니다.라. 최근보고기간 종료일 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무제표 는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2018.06.30 (검토받지 않은 재무제표)

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	8,885,948	8,183,352	13,626,440	260,574

회사명	2017.12.31 (감사받지 않은 재무제표)

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	6,994,664	6,529,425	25,270,621	905,222

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	78,112,681	77,604,355

취 득	4,839,706	6,039,091

처 분	(124,907)	(450,594)

감 가 상 각	(4,366,366)	(5,331,816)

대 체	-	(29,200)

분 기 말	78,461,114	77,831,836

취 득 원 가	184,474,223	179,175,248

상각누계액과 손상누계액	(106,013,109)	(101,343,412)

나. 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	100,314	109,960

제조원가	4,266,052	5,221,856

합 계	4,366,366	5,331,816

다. 상기 유형자산은 차입금을 위하여 담보제공되어 있으며(주석16 참조), KB손해보험등에 패키지보험 및 화재보험이 가입되어 있습니다.

9. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	934,785	284,513

취 득	-	654,080

상 각	(1,805)	(2,820)

분 기 말	932,980	935,773

취 득 원 가	1,062,093	1,062,093

상각누계액과 손상누계액	(129,113)	(126,320)

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	274	274

제조원가	1,531	2,546

합 계	1,805	2,820

10. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

유동차입금

은행차입금	34,235,062	24,531,717

사채	-	11,735,770

소 계	34,235,062	36,267,487

비유동차입금

은행차입금	14,000,000	9,000,000

소 계	14,000,000	9,000,000

합 계	48,235,062	45,267,487

나. 차입금 상세내역(단위: USD, EUR, 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.09.30

한국산업은행	내국수입유산스	2018.11.19	2.90~3.11	USD(KRW)	793,937(883,413)	USD(KRW)	2,719,690(2,913,876)

외화시설자금	-	-	USD(KRW)	-	USD(KRW)	198,879(213,079)

시설자금	2018.12.31	3.67~4.37	KRW	5,018,850	KRW	5,018,850

운영자금	2019.11.24	3.32~3.67	KRW	16,400,000	KRW	10,422,000

무역금융	2018.12.31	4.00	KRW	1,726,373	KRW	1,726,373

중소기업진흥공단	시설자금	-	-	KRW	-	KRW	513,330

SC은행	일반자금	-	-	KRW	-	KRW	3,630,309

KB국민은행	운영자금	2020.12.15	3.30	KRW	5,000,000	KRW	-

내국수입유산스	2018.11.16	2.68~2.73	USD(KRW)	2,922,066(3,251,383)	-	-

신한은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	2,817,900	KRW	2,817,900

한국수출입은행	수입자금	2018.12.31	2.54~3.36	KRW	5,576,000	KRW	5,576,000

KEB하나은행	일반자금	2019.09.27	3.62	KRW	2,700,000	KRW	700,000

우리은행	일반자금	2019.06.12	3.72	KRW	4,000,000	-	-

경남은행	내국수입유산스	2018.11.12	2.56	USD(KRW)	773,923(861,143)	-	-

차입금 합 계	KRW	48,235,062	KRW	33,531,717

상기 차입금에 대하여 회사 예금 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자 및 기술보증기금 등에서 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 15와 16 참조). 다. 사채 상세내역(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31	사채인수자	보증처

제69회 사모사채	2016.12.31	2018.06.25	4.00	-	4,000,000	한국산업은행	무보증

제71회 사모사채	2016.12.31	2018.06.11	4.00	-	3,516,000	원 KDB	무보증

제79회 사모사채	2016.12.30	2018.02.06	4.00	-	4,219,770	한국산업은행	서울보증보험

합 계	-	11,735,770

유동사채 합계	-	11,735,770

비유동사채 합계	-	-

11. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,012,356	10,765,424

사외적립자산의 공정가치	(711,090)	(706,165)

재무상태표에 인식되는 부채	11,301,266	10,059,259

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	414,000	1,242,000	384,000	1,152,000

순 이 자 원 가	67,362	202,075	49,973	149,927

종업원 급여에 포함된 총 비용	481,362	1,444,075	433,973	1,301,927

다. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	130,362	391,075	115,973	347,927

제 조 원 가	351,000	1,053,000	318,000	954,000

합 계	481,362	1,444,075	433,973	1,301,927

12. 자본금과 자본잉여금

가. 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2018.09.30	2017.12.31

발행할 보통주식수	160,000,000주	160,000,000주

1 주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식수	59,667,486주	59,667,486주

자본금	29,833,743천원	29,833,743천원

나. 회사는 당기중 자기주식 1,200,000주를 1,247,207천원에 취득하였으며, 이를 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 다. 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,193,350천원(주당 배당금 20원)을 2018년 3월 23일 주주총회에서 결의하였으며, 이는 당기중 지급완료되었습니다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평 균연간법인세율은 23.8% ( 2 017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.1% )입니다.

14. 우발채무와 주요 약정사항

가. 약정사항회사가 금융기관과 맺고 있는 약정내용은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR, 천원).

구 분	금융기관	한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행	KRW	5,876,508	KRW	-

무역금융	KRW	2,000,000	KRW	1,726,373

무역금융	신한은행	KRW	3,142,000	KRW	-

경남은행	KRW	950,000	KRW	-

구매자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	KRW	-

일반자금(한도)	신한은행	KRW	1,666,000	KRW	-

KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	700,000

전자매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	-

USANCE	한국산업은행	USD	12,958,955	USD	793,937

국민은행	USD	5,000,000	USD	2,922,066

경남은행	USD	2,000,000	USD	773,923

통화선물계약	한국산업은행	KRW	2,000,000	USD	3,241,066

경남은행	KRW	300,000	USD	-

보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 9,386,222가 존재합니다 .

15. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단 위: USD, 천원).

제공자	보증금액	보증내용

김승한	KRW	46,673,630	USANCE 외

USD	14,958,955	USANCE

기술보증기금	KRW	4,642,000	무역금융(생산자금)외

한국무역보험공사	KRW	950,000	무역금융(생산자금)외

서울보증보험	KRW	1,423,509	이행지급보증, 인허가

한국산업은행	USD	2,531,624	L/C개설지급보증

국민은행	USD	1,529,284	L/C개설지급보증

경남은행	USD	835,388	L/C개설지급보증

합 계	KRW	53,689,139

USD	19,855,251

16. 담보제공자산 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다 (단 위: USD, 천원).

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의내역	담보제공자산의 장부금액

2018.09.30	2017.12.31

한국산업은행	토지, 건물 외	KRW	36,000,000	USANCE 외	100,262,457	98,427,580

USD	29,000,000

한국수출입은행	토지, 건물 외	KRW	10,400,000	수입자금

재고자산	KRW	9,100,000

국민은행	토지, 건물	KRW	6,000,000	일반자금

가. 회사가 가입하고 있는 보험 중 패키지보험과 관련하여 한국산업은행에 75,539백만원이 질권설정 되어 있으며, 서울사무소 화재보험과 관련하여 국민은행에 2,000백만원이 질권설정 되어 있습니다.

17. 특수관계자와의 거래 가. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 (주)페리칸, (주)영우인터내셔널 입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기	기말잔액	2018.09.30	2017.12.31

3개월	누적	3개월	누적

관계기업	(주)페리칸	매출 등	305,875	1,146,068	628,949	2,373,571	매출채권	1,827,204	1,785,376

미수금등	197,543	189,993

매입 등	1,955,755	5,982,528	1,261,910	5,634,697	매입채무	296,353	464,261

미지급금	536,183	283,213

회사는 당분기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 1,288,827천원 (전기말: 1,425,144천원) 의 대손충당금을 설정하고 있 으며, 당기에 인식한 대손충당금환입은 136,316원(전분기: 0원)입니다.

다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공회사는 특수관계자인 주주로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

라. 주요 경영진에 대한 보상 회사는 당분기 중 주요 경영진에 대하여 단기종업원급여 633,479천원(전분기: 609,100천원)과 퇴직급여 138,000천원(전분기: 108,207천원)을 당기비용으로 계상하였습니다. 동 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

18. 회계정책의 변경 주석 2 에서 설 명한 바 와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 분류 및 측정 회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치(전기: 매도가능금융자산)	기타포괄손익-공정가치
(전기: 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*1)	-	88,963	88,963

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	11,070	(11,070)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1)	11,070	77,893	88,963

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 표시함 . 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	21,299	34,116,305

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(68,959)	68,959

기초 장부금액-기준서 제1109호	(47,660)	34,185,264

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 11,070천원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 77,893천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (68,959)천원(세후)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 기준서 1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	19,387,260	19,387,260

매출채권	상각후원가	상각후원가	25,975,675	25,975,675

기타채권	상각후원가	상각후원가	502,743	502,743

비유동금융자산

금융상품	상각후원가	상각후원가	3,500	3,500

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	88,963	11,070

기타포괄손익-공정가치	77,893

기타채권	상각후원가	상각후원가	484,463	484,463

다. 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.