한창제지 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 1분기 : 2017 년 03월 31일 현재
제 45 기 말 : 2016 년 12월 31일 현재
주식회사 한창제지

1. 회사의 개요

주식회사 한창제지(이하 "회사")는 1973년에 설립되어 1987년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 지류의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 25일자로 한창제지공업주식회사에서 주식회사 한창제지로 상호를 변경하였습니다. 당분기 말 현재 자본금은 보통주 29,833,743천원 이며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김승한외 8명	23,450,863	39.30	20,399,434	34.19

기 타	36,216,623	60.70	39,268,052	65.81

합 계	59,667,486	100.00	59,667,486	100.00

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

또한, 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현 재 금 융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

매도가능금융자산	85,731	11,070	96,801

금융부채

통화선도부채	-	135,774	-	135,774

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

통화선도자산	-	183,030	-	183,030

매도가능금융자산	91,199	-	9,180	100,379

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

보고기간말 현재 보유중인 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

기타금융부채

통화선도부채	135,774	2	이익접근법	선도환율

매도가능금융자산

비상장지분상품	11,070	3	시장접근법	유사 거래가격

5. 영업부문 정보

가. 회사는 판지의 제조 및 도매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 판지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

회사의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	품목	당분기	전분기

제품	백판지.I PAPER'S 등	48,495,455	48,038,593

기타	-	3,560,313	2,326,000

합 계	52,055,768	50,364,593

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 30,658,297천원(전분기: 32,467,754천원)이고, 국외에서 발생한 매출액은 21,397,471천원(전분기: 17,896,839천원)입니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 없습니다.다. 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A에 대한 매출액은 6,211,892천원이며, 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객A에 대한 매출액은 7,420,269천원 입니다.

6. 관계기업투자주식

가. 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일

2017.03.31	2016.12.31

(주)페리칸	25.0%	25.0%	한국	12월 31일

나. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2017.03.31	2016.12.31

취득가액	순자산가액	장부가액	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)페리칸	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

다. 관계기업의 자본잠식으로 인해 지분법 적용이 중단된 상태이며, 회사는 관계기업설립 시 투자함에 따라 투자차액의 발생내역은 없습니다. 상기 지분법피투자회사의 인식되지 않은 누적손실 액은 111,924천원 (전기말: 111,924천원) 입니다.라. 최근보고기간 종료일 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2016.12.31 (감사받지 않은 재무제표)

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)페리칸	6,911,603	7,359,299	24,735,287	1,100,155

7. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	77,604,355	81,990,160

취 득	2,577,825	715,249

처 분	(490,117)	-

감 가 상 각	(1,770,934)	(1,962,436)

분 기 말	77,921,129	80,742,973

나. 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	36,560	35,934

제조원가	1,734,374	1,926,502

합 계	1,770,934	1,962,436

다. 상기 유형자산은 차입금을 위하여 담보제공되어 있으며 (주석13 참조), KB손해보험 등에 화재보험이 가입되어 있습니다 .

8. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	284,513	288,413

상 각	(940)	(1,053)

분 기 말	283,573	287,360

취 득 원 가	408,013	408,013

상각누계액과 손상누계액	(124,440)	(120,653)

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	91	109

제조원가	849	944

합 계	940	1,053

9. 차입금 및 사채 가. 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동차입금

은행차입금	6,661,495	7,236,766

소 계	6,661,495	7,236,766

비유동차입금

은행차입금	35,025,546	36,795,039

사채	11,735,770	11,735,770

소 계	46,761,316	48,530,809

합 계	53,422,811	55,767,575

나. 차입금 상세내역(단위: USD, 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	2017.03.31	2016.12.31

2017.03.31

한국산업은행	내국수입유산스	2017.06.27	2.39~2.53	USD(KRW)	5,968,546(6,661,495)	USD(KRW)	5,988,222(7,236,766)

외화시설자금	2018.12.31	3.87	USD(KRW)	198,879(221,969)	USD(KRW)	198,879(240,345)

시설자금	2018.12.31	3.27~3.87	KRW	5,018,850	KRW	5,018,850

운영자금	2018.12.31	4.00	KRW	11,399,000	KRW	11,399,000

무역금융	2018.12.31	4.00	KRW	1,726,373	KRW	1,726,373

경남은행	무역금융	2018.12.31	4.00	KRW	2,378,000	KRW	2,378,000

중소기업진흥공단	시설자금	2018.12.31	3.53~4.00	KRW	513,330	KRW	513,330

SC은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	3,630,309	KRW	3,630,309

대지급	2018.12.31	4.00	USD(KRW)	711,240(793,815)	USD(KRW)	656,860(793,815)

국민은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	950,000	KRW	950,000

신한은행	일반자금	2018.12.31	4.00	KRW	2,817,900	KRW	2,817,900

한국수출입은행	수입자금	2018.12.31	2.28~3.11	KRW	5,576,000	KRW	5,576,000

서울보증보험	대지급	-	-	-	-	KRW	1,751,117

차입금 합 계	KRW	41,687,041	KRW	44,031,805

상기 차입금에 대하여 회사 예금 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자 및 기술신용보증기금 등에서 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 7 및 13참조). 다. 사채 상세내역(단위: 천원)

종류	발행일	상환일	이자율(%)	2017.03.31	2016.12.31	사채인수자	보증처

제69회 사모사채	2016.12.31	2018.12.31	4.00	4,000,000	4,000,000	한국산업은행	무보증

제71회 사모사채	2016.12.31	2018.12.31	4.00	3,516,000	3,516,000	원 KDB	무보증

제79회 사모사채	2016.12.30	2018.12.31	4.00	4 ,219,770	4 ,219,770	한국산업은행	서울보증보험

합 계	11,735,770	11,735,770

차감 : 유동성 대체	-	-

비유동사채 합계	11,735,770	11,735,770

10. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,222,757	8,872,630

사외적립자산의 공정가치	(704,183)	(703,196)

재무상태표에 인식되는 부채	8,518,574	8,169,434

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	383,013	381,264

순 이 자 원 가	51,000	37,165

종업원 급여에 포함된 총 비용	434,013	418,429

다. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	116,013	109,429

제 조 원 가	318,000	309,000

합 계	434,013	418,429

11. 자본금과 자본잉여금

가. 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31

발행할 보통주식수	160,000,000주	160,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식수	59,667,486주	59,667,486주

자본금	29,833,743천원	29,833,743천원

나. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

12. 법인세 비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평 균연간법인세율은 21.7%( 2 016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.7% )입니다.

13. 우 발채무와 주요 약정사항

가 . 약정사항 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구 분	금융기관	한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행	KRW	5,876,508	KRW	-

무역금융	KRW	2,000,000	KRW	1,726,373

무역금융	신한은행	KRW	3,142,000	KRW	-

경남은행	KRW	5,106,000	KRW	2,378,000

구매자금대출	신한은행	KRW	1,500,000	KRW	-

일반자금(한도)	KRW	1,666,000	KRW	-

전자매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	1,000,000	KRW	-

USANCE	한국산업은행	USD	12,958,955	USD	5,968,546

SC은행	USD	1,176,000	USD	711,240

보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 9,807,686 이 존재 합니다. 나. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

제공자	보증금액(단위: USD, 천원)	보증내용

김승한	KRW	63,790,142	USANCE 외

USD	13,157,834	USANCE 및 시설대

서울보증보험(주)	KRW	4,558,058	사채지급보증 외

기술보증기금	KRW	4,642,000	무역금융(생산자금)외

한국무역보험공사	KRW	950,000	무역금융(생산자금)외

한국산업은행	USD	3,839,140	L/C개설지급보증

합 계	KRW	73,940,200

USD	16,996,974

다. 담보제공자산 보 고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다 .

금융기관명	담보제공자산	채권최고액(단위: USD, 천원)	차입금 등의내역	담보제공자산의 장부금액

2017.03.31	2016.12.31

한국산업은행	토지, 건물 외	KRW	36,000,000	USANCE 외	98,107,635	98,698,158

USD	29,000,000

정기예금	KRW	582,372

한국수출입은행	부동산	KRW	10,400,000	수입자금 외

재고자산 외	KRW	9,100,000

경남은행	건물	KRW	6,000,000	생산자금

중소기업진흥공단	토지, 건물 외	KRW	1,278,000	시설자금 외

삼성물산,썬텍에너지	토지	KRW	10,000,000	장기미지급금

매출채권	KRW	2,000,000

14. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 (주)페리칸, (주)영우인터내셔널 입니다.

나. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기	기말잔액	2017.03.31	2016.12.31

관계기업	(주)페리칸	매출 등	920,175	933,603	매출채권	2,541,545	2,535,376

미수금	189,993	189,993

매입 등	2,075,120	1,659,012	매입채무	345,095	280,754

미지급금	489,075	511,427

회사는 당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권에 대하여 1,474,763 천원 (전기말 : 1,474,763천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.다. 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공회사는 특수관계자인 주주로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13참조).

라. 주요 경영진에 대한 보상 회사는 당분기 중 주요 경영진에 대하여 단기종업원급여 246,328천원 (전분기: 182,210천원)과 퇴직급여 43,791천원 (전분기: 35,753천원)을 당기비용으로 계상하였습니다. 동 주요경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.