경동나비엔 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
2018년 9월 30일 현재
주식회사 경동나비엔과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경동나비엔(이하 "지배기업")은 1973년 12월 6일에 경동기계㈜로 설립되어 ㈜경동보일러를거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 기름보일러, 가스보일러 및 흡수식 냉온수기 등을생산ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업은 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

지배기업은 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

지배기업은 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 (주)경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

(주)경동에버런	5,000,000	500,000	-	500,000	100%	제조,판매	대한민국	12월 31일

(주)경동티에스	1,700,000	340,000	-	340,000	100%	서비스	대한민국	12월 31일

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	9,235,223	-	-	-	100%	제조,판매	중국	12월 31일

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	368,180	-	-	-	100%	판매	중국	12월 31일

Kyungdong (Tianjin）Heat Energy Equipment Co., Ltd.(*)	815,500	-	-	-	70%	판매	중국	12월 31일

Navien Inc.	4,823,731	-	-	-	100%	판매	미국	12월 31일

NAVIEN RUS LLC	712,623	-	-	-	100%	판매	러시아	12월 31일

Navien Ltd	5,856,893	-	-	-	100%	판매	영국	12월 31일

(*) 당기 중 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.에서 지분 70%를 출자하여 종속기업이 되었습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

(주)경동에버런	94,812,438	50,426,831	34,985,884	1,249,350	113,882,803	5,190,914

(주)경동티에스	14,939,711	5,721,317	4,660,283	253,042	10,946,741	803,227

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	103,076,227	93,657,448	9,940,719	(1,955,978)	27,032,100	(3,892,949)

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,432,773	412,520	1,748,659	8,064	4,983,312	(165,490)

Kyungdong (Tianjin) Heat Energy Equipment Co., Ltd.	795,605	191	-	(13,970)	-	(13,970)

Navien Inc.	81,349,858	63,754,454	67,260,385	1,375,424	197,034,173	2,130,306

NAVIEN RUS LLC	33,441,325	37,074,445	13,338,557	(396,913)	27,404,842	(1,583,045)

Navien Ltd.	1,125,286	623,110	217,501	(355,110)	729,976	(902,166)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

(주)경동에버런	76,622,809	37,556,272	35,643,339	1,644,434	96,067,086	5,116,335

(주)경동티에스	14,371,161	5,929,550	3,806,051	175,786	9,089,135	835,966

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	66,662,676	53,342,529	22,752,701	1,819,618	34,656,517	1,386,254

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,470,194	276,549	2,005,818	(46,987)	5,508,484	(93,052)

Navien Inc.	66,092,546	53,257,731	56,328,585	628,452	173,356,052	2,108,774

NAVIEN RUS LLC	17,029,527	19,358,351	12,924,452	502,086	25,100,856	(1,799,585)

Navien Ltd	933,909	563,795	86,885	(422,006)	431,295	(1,264,507)

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은' 주석3 '에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류 되었던 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 15,330,562천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기초 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 매도가능증권평가손익 1,705,898천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

② 금융자산의 손상

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로 인하여 이전에 인식한 손상차손이 기타포괄손익으로 인식되고, 기존에 당기 손익으로 인식되어 이익잉여금에 계상된 금액을 감소시켜 기초 이익잉여금이 1,705,898천원 증가하였습니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	28,758,980	28,758,980

금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	304,448	304,448

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	77,490,402	77,490,402

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	16,283,350	16,283,350

기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	2,165	2,165

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	87,310	87,310

기타금융자산(상장,비상장주식)(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,585,655	14,585,655

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	92,109,770	92,109,770

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	60,277,832	60,277,832

기타지급채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	56,024,638	56,024,638

합계	345,924,550	345,924,550

(*1) 전기말 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 이에 따라 수익인식 시기의 변경으로 인해 전기이월이익잉여금 3,340,909천원을 인식하였습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.④ 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 보증기간을 경과한후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결실체가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니하며, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 당분기말 현재 건물, 차량 및 집기비품 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면,이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 분기연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 분기연결재무제표에 포함하고 있습니다.

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 분기연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 분기연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 분기연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 분기연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 지배기업이 소속되어 있는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)" 입니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수(5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.(22) 장기종업원급여연결실체는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 12'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	28,876,932	-	-	28,876,932

금융기관예치금	55,000	-	-	55,000

매출채권	84,375,980	-	-	84,375,980

기타수취채권	21,614,980	-	-	21,614,980

기타금융자산	2,165	15,330,561	87,311	15,420,037

합계	134,925,057	15,330,561	87,311	150,342,929

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	106,465,703	106,465,703

차입금	-	165,480,730	165,480,730

기타지급채무	-	44,672,420	44,672,420

합계	-	316,618,853	316,618,853

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	28,758,981	-	-	28,758,981

금융기관예치금	-	304,448	-	-	304,448

매출채권	-	77,490,403	-	-	77,490,403

기타수취채권	-	16,283,350	-	-	16,283,350

기타금융자산	-	-	14,672,966	2,200	14,675,166

합계	-	122,837,182	14,672,966	2,200	137,512,348

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	92,109,771	92,109,771

차입금	-	60,277,832	60,277,832

기타지급채무	-	56,024,638	56,024,638

합계	-	208,412,240	208,412,240

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,539,763	-	-	6,539,763

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	5,599,757	-	-	5,599,757

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 연결재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	134,084	246	-	134,329

이자비용	(2,398,627)	-	-	(2,398,627)

평가이익	-	744,994	-	744,994

대손상각비	(31,564)	-	-	(31,564)

배당금	-	128,276	-	128,276

외환차이(수익)	4,254,766	-	-	4,254,766

외환차이(원가)	(6,355,180)	-	-	(6,355,180)

합계	(4,396,521)	873,515	-	(3,523,006)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	175,514	-	11,573	-	187,087

이자비용	(16,550)	-	-	(1,120,919)	(1,137,469)

평가손익(기타포괄)	-	(154,939)	-	-	(154,939)

대손상각비환입	(308,422)	-	-	-	(308,422)

배당금	-	125,205	-	-	125,205

외환차이(수익)	4,645,257	-	-	152,103	4,797,360

외환차이(비용)	(6,353,366)	-	-	(178,527)	(6,531,893)

합계	(1,857,567)	(29,734)	11,573	(1,147,343)	(3,023,071)

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	85,893,101	(1,517,122)	84,375,980	78,968,890	(1,478,487)	77,490,403

유동성 기타수취채권	14,486,261	(279,774)	14,206,487	9,354,289	(274,353)	9,079,936

비유동성 기타수취채권	7,408,493	-	7,408,493	7,203,414	-	7,203,414

합계	107,787,856	(1,796,896)	105,990,960	95,526,593	(1,752,840)	93,773,753

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	71,645,095	12,321,691	682,975	594,179	649,161	85,893,101

유동성기타수취채권	12,537,837	877,749	370,171	356,112	344,393	14,486,261

비유동성기타수취채권	7,408,493	-	-	-	-	7,408,493

합계	91,591,425	13,199,440	1,053,146	950,291	993,554	107,787,856

(전기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	70,168,526	7,535,963	337,816	266,712	659,872	78,968,890

유동성기타수취채권	7,880,126	175,236	422,474	211,247	665,207	9,354,289

비유동성기타수취채권	7,203,414	-	-	-	-	7,203,414

합계	85,252,066	7,711,198	760,290	477,959	1,325,079	95,526,593

(3) 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다

(4) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다

(5) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각 등	기말

매출채권	1,478,487	31,564	7,071	1,517,122

유동성 기타수취채권	274,353	-	5,421	279,774

합계	1,752,840	31,564	12,492	1,796,896

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각 등	기말

매출채권	1,754,922	(305,719)	(3,478)	1,445,725

유동성 기타수취채권	282,718	(2,703)	(8,118)	271,897

합계	2,037,640	(308,422)	(11,596)	1,717,622

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

만기보유금융자산	-	35

소계	-	35

비유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	87,311	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,330,562	-

상각후원가측정 금융자산	2,165	-

매도가능금융자산	-	14,672,966

만기보유금융자산	-	2,165

소계	15,420,037	14,675,131

합계	15,420,037	14,675,166

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

기초금액	87,311	14,585,655	2,200	14,675,166

취득	-	-	-	-

처분	-	(87)	(35)	(122)

평가손익	-	744,994	-	744,994

손상차손	-	-	-	-

분기말금액	87,311	15,330,562	2,165	15,420,037

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	14,994,449	91,050	15,085,499

취득	-	-	-

처분	-	(88,850)	(88,850)

평가손익	(154,939)	-	(154,939)

손상차손	-	-	-

분기말금액	14,839,510	2,200	14,841,710

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	6,539,763	-

시장성 없는 지분증권	8,790,799	-

합계	15,330,562	-

2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	-	5,599,757

시장성 없는 지분증권	-	9,073,209

합계	-	14,672,966

시장성있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산 평가이익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,955,857	744,994	-	2,700,850

법인세효과	(446,689)	(168,571)	-	(615,260)

합계	1,509,168	576,422	-	2,085,590

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	분기말금액

매도가능금융자산평가차액	4,526,536	(154,939)	-	4,371,597

법인세효과	(1,005,156)	(12,492)	-	(1,017,648)

비지배지분	(53,512)	5,013	-	(48,499)

합계	3,467,868	(162,418)	-	3,305,450

4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제/상품	132,389,138	(2,577,957)	129,811,181	82,399,499	(2,291,156)	80,108,343

반제품	23,314,712	-	23,314,712	8,067,121	-	8,067,121

원재료	43,338,237	-	43,338,237	21,421,076	-	21,421,076

미착품	891,570	-	891,570	579,014	-	579,014

저장품	240,545	-	240,545	198,951	-	198,951

합계	200,174,202	(2,577,957)	197,596,245	112,665,661	(2,291,156)	110,374,505

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 286,801천원과 160,177천원입니다.

8. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사(*1)	610,695	-

합계	610,695	-

계약부채

초과청구공사(*2)	264,745	-

합계	264,745	-

(*1) 당분기말 현재 계약자산인 미청구공사에 대한 손상차손을 인식하여 대손충당금을 설정한 금액은 없습니다.(*2) 기준서 제1115호 적용에 따라 재분류한 기초 계약부채 잔액 256,897천원은 당반기 중에 전액 수익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	58,906,609	-	58,906,609	58,487,270	-	58,487,270

건물	107,425,420	(20,951,730)	86,473,690	106,925,182	(18,735,180)	88,190,002

구축물	7,340,969	(2,651,043)	4,689,925	6,905,633	(2,404,169)	4,501,464

기계장치	83,287,163	(38,428,621)	44,858,543	71,352,733	(35,097,946)	36,254,788

정부보조금	-	(24,611)	(24,611)	-	(31,399)	(31,399)

차량운반구	2,247,835	(1,723,009)	524,825	2,224,263	(1,539,486)	684,778

기타의유형자산	61,124,563	(35,285,512)	25,839,051	48,334,816	(29,478,803)	18,856,013

정부보조금	-	(3,861)	(3,861)	-	(4,556)	(4,556)

건설중인자산	25,660,185	-	25,660,185	15,007,431	-	15,007,431

합계	345,992,744	(99,068,387)	246,924,357	309,237,328	(87,291,539)	221,945,791

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	분기말

토지	58,487,270	184,188	-	-	235,152	58,906,609

건물	88,190,002	161,884	-	(2,166,691)	288,495	86,473,690

구축물	4,501,464	166,263	-	(242,025)	264,223	4,689,925

기계장치	36,254,788	11,448,725	(35,728)	(4,082,708)	1,273,466	44,858,543

정부보조금	(31,399)	-	-	6,788	-	(24,611)

차량운반구	684,778	52,645	-	(211,736)	(861)	524,825

기타의유형자산	18,856,013	12,441,142	(627,923)	(5,985,137)	1,154,955	25,839,051

정부보조금	(4,556)	-	-	695	-	(3,861)

건설중인자산	15,007,431	16,516,749	(3,116,475)	-	(2,747,521)	25,660,185

합계	221,945,791	40,971,595	(3,780,125)	(12,680,814)	467,910	246,924,357

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	분기말

토지	57,361,228	-	-	-	(351,873)	57,009,355

건물	78,410,793	10,817	-	(1,930,701)	(449,609)	76,041,300

구축물	4,162,416	392,976	(18,280)	(226,516)	67,536	4,378,132

기계장치	36,160,381	1,652,697	(86,026)	(3,903,933)	2,885,942	36,709,061

정부보조금	(40,449)	-	-	6,788	-	(33,661)

차량운반구	1,250,375	62,448	(284,172)	(254,636)	(1,997)	772,018

기타의유형자산	17,829,536	5,143,543	(108,803)	(4,842,250)	40,170	18,062,196

건설중인자산	8,583,811	15,985,043	-	-	(2,995,852)	21,573,002

합계	203,718,091	23,247,524	(497,281)	(11,151,248)	(805,683)	214,511,403

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	9,539,339	8,743,619

판매비와관리비	3,141,475	2,407,629

합계	12,680,814	11,151,248

(4) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	1,015,381	(818,313)	-	197,068

산업재산권	3,250,075	(1,772,251)	(158,804)	1,319,021

정부보조금	(4,935)	1,865	-	(3,070)

소프트웨어	11,600,307	(9,279,210)	-	2,321,097

정부보조금	(34,234)	5,706	-	(28,528)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	3,541,575	(1,259,478)	-	2,282,097

합계	23,867,601	(13,121,681)	(1,405,026)	9,340,894

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	1,015,381	(752,697)	-	262,685

산업재산권	2,936,685	(1,745,513)	-	1,191,172

정부보조금	(4,421)	583	-	(3,837)

소프트웨어	10,748,535	(8,972,696)	-	1,775,838

정부보조금	(34,234)	571	-	(33,663)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	3,414,238	(1,048,626)	-	2,365,611

합계	22,575,617	(12,518,378)	(1,246,222)	8,811,016

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	262,685	1,191,172	(3,837)	1,775,838	(33,663)	3,253,210	2,365,611	8,811,016

개별취득	-	117,634	-	784,158	-	-	813,349	1,715,141

상각	(64,864)	(200,772)	400	(473,973)	5,135	-	(189,764)	(923,837)

처분/폐기/손상	-	(158,523)	367	-	-	-	(110,610)	(268,766)

대체(*)	(753)	369,509	-	235,074	-	-	(596,490)	7,340

분기말장부가액	197,068	1,319,021	(3,070)	2,321,097	(28,528)	3,253,210	2,282,097	9,340,894

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	382,551	1,009,982	(4,421)	1,759,711	3,251,219	2,163,942	8,562,984

개별취득	-	96,919	-	607,341	1,992	614,502	1,320,754

상각	(64,844)	(179,458)	438	(659,145)	-	(114,880)	(1,017,889)

처분	-	-	-	-	-	(40,733)	(40,733)

대체(*)	(3,871)	201,826	-	1,725	-	(215,965)	(16,285)

분기말장부가액	313,836	1,129,269	(3,983)	1,709,632	3,253,211	2,406,866	8,808,831

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	89,434	84,697

판매비와관리비	834,403	933,192

합계	923,837	1,017,889

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	985,240	-	985,240	910,034	-	910,034

건물	7,972,764	(1,195,321)	6,777,443	7,765,560	(1,046,264)	6,719,296

합계	8,958,004	(1,195,321)	7,762,683	8,675,594	(1,046,264)	7,629,330

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	910,034	75,206	-	-	985,240

건물	6,719,296	207,204	-	(149,058)	6,777,443

합계	7,629,330	282,410	-	(149,058)	7,762,683

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	6,913,435	-	-	(145,604)	6,767,831

합계	7,823,469	-	-	(145,604)	7,677,865

(3) 투자부동산과 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	88,485	82,720

판매비와관리비(감가상각비)	149,058	(145,604)

합계	237,543	(62,884)

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	112,000,000	24,550,000

외화단기차입금	32,960,465	13,969,282

유동성장기차입금	1,804,441	4,203,800

소계	146,764,906	42,723,082

비유동성 차입금

장기차입금	18,715,824	17,554,750

합계	165,480,730	60,277,832

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	산업은행	2018.11.02	2.90%	5,000,000	5,000,000

-	-	-	8,000,000

KEB하나은행	2018.11.17	4.80%	3,230,514	-

2018.11.30	4.98%	1,622,886	-

2019.06.13	3.35%	4,250,000	-

-	-	-	6,109,500

우리은행	2019.01.25	2.96%	3,850,000	-

2018.11.09	2.36%	38,400,000	-

2019.02.27	3.27%	500,000	-

-	-	-	7,250,000

씨티은행	2019.09.13	2.50%	5,000,000	-

-	-	-	3,100,000

수출입은행	2019.01.02	2.43%	55,000,000	-

Shinhan Bank America	2019.06.02	3.75%	2,225,400	2,142,800

KEB Hana Bank	2018.12.21	3M LIBOR+1.2%	6,468,065	4,611,321

Citibank Moscow	-	-	-	2,305,660

국민은행	2019.05.14	4.92%	16,178,000	-

기업은행	2019.08.29	4.35%	3,235,600	-

소계	144,960,465	38,519,281

유동성장기차입금	1,804,441	4,203,800

장기차입금	KEB하나은행	2020.12.28	CD3개월+1.66%	3,000,000	3,000,000

-	-	-	2,412,840

신한은행	2019.05.22	3.12%	600,000	900,000

Shinhan Bank America	2025.03.16	4.00%	6,866,051	6,753,518

국민은행	2021.10.22	4.61%	7,511,214	6,149,192

산업은행	2022.11.16	3.96%	2,543,000	2,543,000

차감: 유동성대체	(1,804,441)	(4,203,800)

차감후 소계	18,715,824	17,554,750

합계	165,480,730	60,277,832

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공시하지 아니 합니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

단기차입금	144,960,465	-	-	-	144,960,465

유동성 장기차입금	1,804,441	-	-	-	1,804,441

장기차입금	-	4,101,072	4,380,437	10,234,316	18,715,824

합계	146,764,906	4,101,072	4,380,437	10,234,316	165,480,730

13. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,343,681	33,890,577

사외적립자산의 공정가치	(33,029,475)	(34,140,025)

퇴직급여채무	4,314,206	(249,448)

(2) 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	4,165,182	3,563,361

순이자원가	(6,371)	25,172

합계	4,158,811	3,588,533

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,404,943	1,300,046

판매비와관리비	2,435,419	2,037,240

기타(자산대체)	318,449	251,247

합계	4,158,811	3,588,533

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,890,577	30,442,082

당기근무원가	4,165,182	3,563,361

이자원가	979,084	807,385

재측정요소	-	-

급여지급액	(1,821,644)	(1,097,934)

계열사로부터 전출입액	130,482	235,318

분기말	37,343,681	33,950,212

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	34,140,025	29,555,360

사외적립자산의 기대수익	985,455	782,213

재측정요소	(539,518)	(402,307)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(1,688,286)	(1,001,227)

계열사로부터 전출입액	131,799	220,196

분기말	33,029,475	29,154,235

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(539,518)	(402,307)

법인세효과	120,359	87,939

법인세차감후 재측정요소	(419,160)	(314,368)

(7) 보고기간종료일 현재 지배기업이 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.03%	4.03%

미래임금상승율	4.06%	4.06%

(8) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	445,937	379,906

(9) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 130,864천원입니다.

14. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	18,053,804	871,998	18,925,803

충당부채인식액	516,852	166,086	682,937

사용액	-	(112,505)	(112,505)

기타	-	-	-

분기말	18,570,656	925,580	19,496,236

유동항목	9,692,913	-	9,692,913

비유동항목	8,877,743	925,580	9,803,323

(전분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	17,860,579	790,011	18,650,590

충당부채인식액	211,657	162,349	374,006

사용액	(593,061)	(98,841)	(691,902)

기타	(140,575)	-	(140,575)

분기말	17,338,600	853,519	18,192,119

유동항목	17,338,600	-	17,338,600

비유동항목	-	853,519	853,519

(*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것으로예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.

15. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,793,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,793,510	12,739,510

지배기업은 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	176,713,500	161,580,167

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	1,200,000	3,066,667

사업확장준비금	173,400,000	156,400,000

3. 미처분잉여금	55,201,832	51,942,784

합계	238,432,416	220,040,035

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	220,040,035	196,202,655

회계정책변경누적효과	5,046,807	-

분기순이익	16,289,504	21,438,083

퇴직급여채무 재측정요소	(419,160)	(307,969)

배당금 지급	(2,524,770)	(1,893,578)

분기말	238,432,416	215,439,191

17. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

연결자본잉여금(*2)	(5,363,096)	(5,363,096)

기타	13,553	13,553

합계	(2,071,380)	(2,071,380)

(*1) 지배기업는 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.(*2) 지배기업은 2014년에 지배기업의 지배기업인 (주) 경동원으로부터 Navien RUS LLC의 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 피투자회사의 순자산가액과의 차이 4,434백만원을 동일기업지배하의 사업결합으로 인식하여 연결자본잉여금으로 계상하였습니다.

18. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제/상품매출액	156,643,333	468,014,276	160,495,177	423,354,397

용역매출액	1,839,665	2,612,249	1,476,898	2,089,779

공사수익	1,215,045	5,018,096	2,461,758	7,467,816

합계	159,698,043	475,644,621	164,433,833	432,911,992

(*) 연결실체의 주요 제품은 가스보일러, 온수기이며 그 외에 기름보일러, 온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	210,605,504	188,561,389

북미	197,034,173	173,356,052

러시아	27,404,842	25,100,856

중국	27,501,138	35,355,953

기타 해외	13,098,964	10,537,742

합계	475,644,621	432,911,992

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품변동	(1,763,955)	(39,995,096)	(10,732,820)	(24,158,347)

원재료 및 상품사용	76,338,154	263,861,671	90,191,372	229,357,668

종업원급여	28,173,606	79,099,177	23,243,885	66,013,577

감가상각 및 무형자산상각비	5,054,868	13,753,709	4,118,711	12,314,741

물류비 및 판매비용	4,022,141	11,701,283	3,793,301	9,725,841

용역비 및 용역원가	3,675,780	9,718,699	5,406,019	13,333,633

외주가공비	6,167,537	20,988,451	6,020,394	15,920,417

지급수수료	2,285,308	6,818,610	1,826,584	7,003,559

경상개발비	3,065,277	9,383,105	2,391,811	6,787,802

광고선전비	4,808,116	12,502,731	2,655,149	9,864,793

아프터서비스비	2,943,549	11,291,040	4,085,510	10,928,975

판매비용	5,411,713	15,760,772	8,095,845	16,981,961

수도광열비	1,980,473	6,070,137	1,895,956	5,585,524

수선유지비	1,733,310	5,371,987	1,555,146	4,111,082

기타	8,075,466	23,265,233	6,692,340	17,626,050

합계(*)	151,971,343	449,591,507	151,239,203	401,397,276

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	23,702,223	64,701,778	19,487,336	54,375,988

퇴직급여	1,389,552	4,114,419	1,137,307	3,397,297

복리후생비	3,081,831	10,282,980	2,619,242	8,240,292

합계	28,173,606	79,099,177	23,243,885	66,013,577

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,121,961	42,056,411	12,092,740	35,863,162

퇴직급여	844,368	2,563,560	645,787	2,051,886

복리후생비	1,906,811	6,490,756	1,602,685	5,267,256

여비교통비	1,038,010	3,202,393	869,139	2,701,489

통신비	279,770	914,578	254,187	774,391

수도광열비	209,328	758,167	255,018	794,166

세금과공과	871,469	2,637,684	725,233	2,235,194

임차료	1,170,275	3,421,813	1,058,283	2,717,262

감가상각비	1,293,614	3,290,533	800,990	2,553,233

수선비	880,941	2,675,219	725,552	2,221,899

접대비	335,342	1,174,055	282,051	812,192

광고선전비	4,808,116	12,502,731	2,655,160	9,864,142

지급수수료	1,730,875	5,246,878	1,378,928	5,579,335

보험료	387,595	1,160,649	334,151	934,403

교육훈련비	176,500	682,940	224,667	582,550

차량유지비	463,849	1,358,304	397,681	1,184,712

소모품비	547,464	1,484,554	432,272	1,077,274

도서인쇄비	40,666	222,789	31,634	226,240

운반비	1,058,105	3,147,306	940,306	2,537,772

A/S비	2,943,549	11,291,040	4,085,510	10,928,975

회의비	23,657	171,513	49,391	181,732

판매비용	5,411,713	15,760,772	8,095,845	16,981,961

무형자산상각비	290,420	834,403	244,314	933,192

대손상각비	43,552	31,564	57,378	(305,719)

경상개발비	2,956,969	9,070,860	2,307,801	6,572,151

수출경비	1,713,036	4,598,782	1,480,932	3,710,140

견본비	17,370	49,281	46,464	86,825

용역비	176,397	459,581	772,438	2,385,545

보관비	129,206	231,480	32,127	60,434

하자보수비	-	-	-	-

해외시장개척비	1,806	51,278	4,990	16,473

잡비	103,723	134,411	32,784	101,508

합계	46,976,460	137,676,288	42,916,438	121,631,775

22. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	32,896	209,311	72,964	211,470

외환차이(*)	(560,047)	4,254,766	2,314,292	4,797,360

대손충당금 환입	-	-	1,190	2,703

유형자산처분이익	95,822	135,424	31,478	161,611

매도가능증권처분이익	-	-	-	106

잡이익	640,758	1,995,167	274,707	1,265,588

합계	209,429	6,594,668	2,694,631	6,438,838

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	3,188,953	6,355,180	968,160	6,531,893

기부금	84,122	354,383	134,395	289,571

유형자산처분손실	1,167	40,215	75,969	168,073

기타의대손상각비	(773)	-	-	-

무형자산처분손실	-	158,156	-	-

기타	503,233	1,279,101	1,112,292	2,100,108

합계	3,776,701	8,187,035	2,290,816	9,089,645

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	52,471	134,329	44,791	187,087

배당금수익	-	128,276	-	125,205

합계	52,471	262,605	44,791	312,292

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,204,347	2,398,627	471,520	1,137,469

24. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	6,538,245	6,758,636

일시적차이로 인한 이연법인세	(466,867)	(974,671)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(48,212)	75,447

기타	16,247	230,013

법인세비용	6,039,413	6,089,425

(2) 당분기와 전분기의 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기	전분기

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	27.05%	21.72%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(168,571)	-

매도가능증권평가이익	-	32,859

퇴직급여채무재측정요소	120,359	47,567

합계	(48,212)	80,426

25. 주당이익 기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순익	2,787,338	16,289,504	10,553,839	21,438,083

가중평균유통보통주식수(*)	12,623,850	12,623,850	12,623,850	12,623,850

주당순이익(원)	221	1,290	836	1,698

(*) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1.당기순이익	16,285,313	21,949,308

2.조정사항

현금유출없는 비용등 가산	31,218,125	24,296,658

이자비용	2,398,627	1,137,469

법인세비용	6,039,413	6,089,425

외환차이	3,844,083	932,835

대손상각비	31,564	(305,719)

기타의대손상각비	-	(2,703)

유형자산감가상각비	12,680,814	11,151,248

유형자산처분손실	40,215	168,073

투자부동산감가상각비	149,058	145,604

무형자산상각비	923,837	1,017,889

무형자산처분손실	158,156	-

퇴직급여	4,158,811	3,588,533

판매보증충당부채인식	516,852	211,657

기타장기종업원충당부채인식	166,086	162,349

잡손실	110,610	-

현금유입없는 수익등 차감	(783,141)	(2,577,743)

이자수익	134,329	187,087

배당금수익	128,276	125,205

외환차이	385,112	2,102,780

유형자산처분이익	135,424	161,611

매도가능증권처분이익	-	106

잡이익	-	956

영업활동관련 자산부채변동	(105,101,286)	(81,591,459)

매출채권의 증가	(4,945,387)	(18,529,207)

기타수취채권의 증가	(9,006,393)	(5,411,692)

장기기타수취채권의 증가	(280,568)	(96,557)

재고자산의 증가	(90,755,910)	(44,224,657)

기타자산의 증가	(4,552,247)	(972,362)

비유동기타자산의 증가	(25,294)	-

매입채무의 증가	13,724,957	(6,293,855)

기타지급채무의 감소	(13,880,812)	(15,244,437)

충당부채의 사용	-	(593,061)

장기종업원충당부채사용	(112,505)	(98,841)

유동기타부채의 증가	4,849,712	10,166,110

비유동기타지급채무의 감소	26,593	(17,592)

해외사업장환산외환차이	(8,758)	(193,725)

퇴직금 지급액	(1,821,644)	(1,097,934)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	130,482	235,318

사외적립자산의 감소(증가)	1,556,487	781,031

3.영업활동으로부터 창출된 현금	(58,380,989)	(37,923,236)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래(환율변동효과 등)	분기말금액

단기차입금	38,519,281	106,451,321	(10,137)	144,960,465

유동성장기차입금	4,203,800	(2,860,567)	461,208	1,804,441

장기차입금	17,554,750	1,432,288	(271,214)	18,715,824

합계	60,277,832	105,023,042	179,857	165,480,730

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	453,920	4,019,449

장기대여금의 유동성대체	93,417	-

건설중인자산 본계정 대체	1,137,478	3,067,134

퇴직급여채무 재측정요소	(539,518)	(402,307)

유무형자산취득관련 미지급금 증가	4,592,259	3,174,334

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	804,627	-

매도가능금융자산평가이익	-	(154,939)

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

27. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 금융기간과의 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원, USD, EUR )

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	기업시설자금대출	600,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행	무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	18,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

일반자금대출	5,000,000

수입신용장발행	USD 1,000,000

운영자금	CNY 30,000,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Russia	운영자금	EUR 3,500,000

KEB Hana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

한국산업은행	일반자금대출	5,000,000

기업시설자금대출	7,000,000

산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	45,500,000

한국씨티은행	일반자금대출	5,000,000

수입신용장발행	1,000,000

국민은행	시설자금	CNY 46,428,571

운영자금	CNY 90,000,000

기업은행	운영자금	CNY 20,000,000

(전기말)

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	일반자금대출	900,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 2,000,000

무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	15,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

운영자금	9,500,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

KEB Hana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

국민은행 북경분행	시설자금	CNY 50,000,000

하나은행 북경순의지행	운영자금	CNY 30,000,000

한국산업은행	일반자금대출	32,000,000

우리은행	일반자금대출	18,000,000

한국씨티은행	일반자금대출	6,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	16,703,511	16,247,169	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업은 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(실행액) 이행지급보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	담보설정금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

KEB하나은행	인재개발원 토지, 건물	3,600,000	3,600,000	차입금담보

충주공장 토지, 건물, 기계장치	23,400,000	23,400,000	차입금담보

한국산업은행	충주공장 토지, 건물, 기계장치	9,100,000	9,100,000	차입금담보

Shinhan Bank America	토지, 건물	13,731,437	13,463,592	차입금담보

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 7건이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

28. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 특수관계자현황1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	상호	비고

지배기업	㈜경동원	기타

기타 특수관계자	(주)경동인베스트(*1)	기타

(주)경동도시가스(*1)	기타

(주)경동에너아이(*1)	기타

(주)경동월드와이드(*2)	기타

(주)원진월드와이드(*2)	기타

(*1)전기 중 (주)경동도시가스가 인적분할의 방법으로 (주)경동도시가스를 신설하고, 물적분할의 방법으로 (주)경동에너아이를 신설하며, 분할존속회사의 명칭을 (주)경동인베스트로 변경 하였습니다. (*2)전기중 (주)경동월드와이드가 인적분할을 통하여 (주)경동월드와이드(분할존속)와 (주)원진월드와이드(분할신설)로 분할하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체 기업간 거래 및 관련 채권채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	8,564,318	-	-	744,518	146,932,916	669,742	1,574,433	84,255

기타	㈜경동인베스트	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동도시가스	173,510	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동에너아이	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜원진월드와이드	-	-	-	-	162,240	-	-	-

합계	8,737,828	-	-	744,518	147,095,156	669,742	1,574,433	84,255

(전분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	8,213,336	25,255	-	720,386	124,155,042	-	1,219,347	43,439

기타	㈜경동인베스트	70,404	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동도시가스	56,720	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	171,600	-	-	-

합계	8,340,460	25,255	-	720,386	124,326,642	-	1,219,347	43,439

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	1,286,841

기타	㈜경동인베스트	21,179	-

㈜경동도시가스	78,393	-

㈜경동에너아이	-	150,280

㈜경동월드와이드	-	-

㈜원진월드와이드	-	-

합계	99,572	1,437,121

(전분기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	965,131

기타	㈜경동도시가스	96,500	112,710

합계	96,500	1,077,841

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	33,381	1,502	49,964,044	526,578	42,237

기타	㈜경동인베스트	-	-	-	-	-

㈜경동도시가스	44,484	-	-	-	-

㈜경동에너아이	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	-

㈜원진월드와이드	-	-	-	-	-

합계	77,865	1,502	49,964,044	526,578	42,237

(전기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	324,501	64,372	40,614,665	503,367	45,961

기타	㈜경동도시가스	105,666	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	22,308	-	-

합계	430,167	64,372	40,636,973	503,367	45,961

(5) 연결실체가 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당분기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

( *) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실행액은 3,894백만원 입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 지배기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	528,164	779,066

퇴직급여	137,952	194,070

합계	666,116	973,136

29. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리 정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

지배기업의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	44,286,753	257,036	34,836,358	672,323

EUR	23,609,176	854,026	10,448,070	498,265

GBP	680,499	-	334,723	6,639

JPY	-	30,712,200	-	47,764,200

CNY	236,033,694	1,018,704	142,220,563	344,445

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	5,950,854	(5,950,854)	3,722,280	(3,722,280)

외화금융부채	(92,887)	92,887	(93,850)	93,850

순효과	5,857,967	(5,857,967)	3,628,431	(3,628,431)

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 6,540백만원 (전기말: 5,600백만원)입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 65백만원 및 56백만원 입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% P 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	144,594	(144,594)	100,995	(100,995)

이자비용	(301,389)	301,389	(519,657)	519,657

순효과	(156,795)	156,795	(418,662)	418,662

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.3) 유동성 위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 28,877백만원(전기말: 28,759백만원)이며, 한국수출입은행 등과 총 217,100백만원과 6백만 USD, 8.5백만 EUR, 236백만 CNY 규모의 차입약정 한도를유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 총액은 165,481백만원(전기말: 60,278백만원)으로 연결실체의 신용도로 보아 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능할 것으로 판단하고 있으며 차입금 규모를 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 이와 관련한차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 13'에 기재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	360,974,534	247,190,712

자본(b)	274,860,304	256,506,497

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	28,876,932	28,758,981

차입금(d)	165,480,730	60,277,832

부채비율(a/b)	131.33%	96.37%

순차입금비율(d-c)/b	49.70%	12.29%