경동나비엔 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

2017년 3월 31일 현재
회사명 : 주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")는 1973년 12월 6일에 경동기계㈜로 설립되어 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 기름보일러, 가스보일러 및 흡수식냉온수기 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며,보고기간종료일 현재 주주현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 7,314,867주 (57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%) 그 외 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표 ’에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2017년 3월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다

분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은' 주석3 '에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서의 제 ·개정에 따른 회계정책의 변경과 공시1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정’을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.'기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 100,436백만원, 매도금융자산 4,920백만원, 만기보유 금융자산 75백만원을 보유하고 있습니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.회사는 당분기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는금융부채는 없습니다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 93,148백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 2,335백만원을 설정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(3) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 “원화(KRW)”입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수(5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회꼐기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 13'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	9,567,509	-	-	9,567,509

금융기관예치금	-	56,000	-	-	56,000

매출채권	-	77,127,381	-	-	77,127,381

기타수취채권	-	13,685,237	-	-	13,685,237

기타금융자산	-	-	4,919,672	75,110	4,994,782

합계	-	100,436,127	4,919,672	75,110	105,430,909

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	81,968,031	81,968,031

차입금	-	-	-

기타지급채무	-	26,296,465	26,296,465

합계	-	108,264,496	108,264,496

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,715,848	-	-	11,715,848

금융기관예치금	-	56,000	-	-	56,000

매출채권	-	83,659,286	-	-	83,659,286

기타수취채권	-	14,082,867	-	-	14,082,867

기타금융자산	-	-	5,189,618	91,050	5,280,668

합계	-	109,514,002	5,189,618	91,050	114,794,669

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	76,535,655	76,535,655

차입금	-	-	-

기타지급채무	-	32,593,216	32,593,216

합계	-	109,128,872	109,128,872

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	4,331,134	-	-	4,331,134

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	4,601,080	-	-	4,601,080

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	26,237	-	11,573	-	37,810

이자비용	-	-	-	(32,116)	(32,116)

평가손익(기타포괄)	-	(269,946)	-	-	(269,946)

대손충당금환입	43,907	-	-	-	43,907

외환차이(수익)	163,159	-	-	106,462	269,620

외환차이(비용)	(4,597,881)	-	-	(6,276)	(4,604,157)

합계	(4,364,579)	(269,946)	11,573	68,069	(4,554,882)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	45,181	-	4,015	-	49,197

이자비용	-	-	-	(168,089)	(168,089)

평가손익(기타포괄)	-	(648,481)	-	-	(648,481)

대손충당금환입	129,868	-	-	-	129,868

외환차이(수익)	1,906,485	-	-	57,743	1,964,229

외환차이(비용)	(2,240,110)	-	-	(83,822)	(2,323,931)

합계	(158,575)	(648,481)	4,015	(194,167)	(997,208)

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	79,340,419	(2,213,038)	77,127,381	85,914,718	(2,255,432)	83,659,286

유동성 기타수취채권	6,233,321	(122,247)	6,111,074	6,941,863	(123,760)	6,818,103

비유동성 기타수취채권	7,574,162	-	7,574,162	7,264,764	-	7,264,764

합계	93,147,903	(2,335,285)	90,812,618	100,121,345	(2,379,192)	97,742,153

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	72,570,696	5,902,414	107,266	27,967	732,076	79,340,419

유동성 기타수취채권	6,101,465	11,841	29,579	3,652	86,785	6,233,321

비유동성 기타수취채권	7,574,162	-	-	-	-	7,574,162

합계	86,246,323	5,914,255	136,846	31,619	818,861	93,147,903

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	80,303,155	4,694,959	163,554	41,664	711,385	85,914,718

유동성 기타수취채권	6,815,262	19,714	16,699	16,640	73,548	6,941,863

비유동성 기타수취채권	7,264,764	-	-	-	-	7,264,764

합계	94,383,182	4,714,673	180,253	58,303	784,933	100,121,345

(3) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	2,255,432	(42,394)	-	-	2,213,038

유동성 기타수취채권	123,760	(1,513)	-	-	122,247

합계	2,379,192	(43,907)	-	-	2,335,285

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	2,873,713	(590,023)	-	(28,258)	2,255,432

유동성 기타수취채권	123,775	(15)	-	-	123,760

합계	2,997,488	(590,038)	-	(28,258)	2,379,192

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	-	-

만기보유금융자산	72,945	88,885

소계	72,945	88,885

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	4,919,672	5,189,618

만기보유금융자산	2,165	2,165

소계	4,921,837	5,191,783

합계	4,994,782	5,280,668

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	5,189,618	91,050	5,280,668

취득	-	-	-

처분	-	(15,940)	(15,940)

손상차손	-	-	-

평가손익	(269,946)	-	(269,946)

분기말금액	4,919,672	75,110	4,994,782

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	5,965,513	459,155	6,424,668

취득	25,009	-	25,009

처분	-	-	-

손상차손	-	-	-

평가손익	(648,481)	-	(648,481)

분기말금액	5,342,040	459,155	5,801,195

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	4,331,134	4,601,080

시장성 없는 지분증권	588,538	588,538

합계	4,919,672	5,189,618

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산 평가이익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	분기말금액

매도가능금융자산평가이익	3,507,688	(269,946)	-	3,237,742

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	-

법인세효과	(771,177)	59,349	-	(711,829)

계	3,349,870	(210,597)	-	2,525,913

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	분기말금액

매도가능금융자산평가이익	4,257,538	(635,873)	-	3,621,665

매도가능금융자산평가손실	-	(12,609)	-	(12,609)

법인세효과	(907,668)	132,788	-	(774,880)

계	3,349,870	(515,693)	-	2,834,176

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	3,261,536	(910,111)	2,351,425	2,784,049	(918,286)	1,865,763

제품	31,365,000	(733,015)	30,631,985	24,675,527	(1,340,537)	23,334,990

반제품	4,142,885	0	4,142,885	3,788,978	0	3,788,978

원재료	12,460,218	0	12,460,218	11,332,394	0	11,332,394

미착품	473,351	0	473,351	732,041	0	732,041

저장품	105,966	0	105,966	74,820	0	74,820

합계	51,808,955	(1,643,126)	50,165,829	43,387,809	(2,258,822)	41,128,987

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 각각 (615,696)천원과 33,018천원입니다. 8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	46,643,299	-	46,643,299	46,643,299	-	46,643,299

건물	65,705,047	(8,411,040)	57,294,007	65,705,047	(8,005,451)	57,699,596

구축물	4,138,360	(1,207,041)	2,931,319	3,999,470	(1,163,155)	2,836,316

기계장치	40,925,467	(19,388,053)	21,537,414	40,598,014	(18,731,924)	21,866,090

정부보조금	(38,940)	-	(38,940)	(40,449)	-	(40,449)

차량운반구	2,180,952	(1,517,759)	663,193	2,792,029	(1,945,998)	846,032

기타의유형자산	17,846,977	(10,961,312)	6,885,665	17,383,300	(10,420,092)	6,963,208

건설중인자산	4,136,962	-	4,136,962	1,584,336	-	1,584,336

합계	181,538,124	(41,485,205)	140,052,919	178,665,047	(40,266,620)	138,398,427

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	당분기말

토지	46,643,299	-	-	-	-	46,643,299

건물	57,699,596	-	-	(405,589)	-	57,294,007

구축물	2,836,316	43,760	-	(43,886)	95,130	2,931,319

기계장치	21,866,090	297,618	(3)	(727,292)	101,001	21,537,414

정부보조금	(40,449)	-	-	1,508	-	(38,940)

차량운반구	846,032	-	(108,165)	(74,674)	-	663,193

기타의유형자산	6,963,208	499,380	(9)	(576,913)	-	6,885,665

건설중인자산	1,584,336	2,748,757	-	-	(196,131)	4,136,962

합계	138,398,427	3,589,514	(108,177)	(1,826,845)	-	140,052,919

(*)건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

토지	46,643,299	-	-	-	46,643,299

건물	59,182,115	79,635	-	(405,251)	58,856,500

구축물	2,926,225	-	-	(41,194)	2,885,031

기계장치	19,525,892	13,250	(41,245)	(640,313)	18,857,583

정부보조금	(40,219)	-	-	2,045	(38,174)

차량운반구	787,012	273,136	(6,753)	(89,323)	964,073

기타의유형자산	5,105,767	947,640	(13)	(459,519)	5,593,876

건설중인자산	36,250	1,189,000	-	-	1,225,250

합계	134,166,342	2,502,661	(48,010)	(1,633,555)	134,987,438

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,316,140	1,151,331

판매비와 관리비	510,706	482,224

합계	1,826,845	1,633,555

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,451,862	(1,487,729)	-	964,133

정부보조금	(4,275)	-	-	(4,275)

소프트웨어	8,398,013	(7,130,441)	-	1,267,572

시설이용권	4,498,437	-	(1,246,222)	3,252,214

기타무형자산	2,677,549	(628,806)	-	2,048,743

합계	18,021,587	(9,246,975)	(1,246,222)	7,528,389

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,405,121	(1,433,085)	-	972,036

정부보조금	(4,421)	-	-	(4,421)

소프트웨어	8,262,613	(6,884,865)	-	1,377,749

시설이용권	4,497,441	-	(1,246,222)	3,251,218

기타무형자산	2,587,237	(606,031)	-	1,981,206

합계	17,747,991	(8,923,981)	(1,246,222)	7,577,788

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초	972,036	(4,421)	1,377,749	3,251,218	1,981,206	7,577,788

개별취득	6,899	135,400	996	130,154	273,450

상각	(54,643)	146	(245,576)	0	(22,775)	(322,849)

손상차손	-	-	-	-	-	-

대체(*)	39,842	-	-	-	(39,842)	-

처분	-	-	-	-	-	-

분기말	964,133	(4,275)	1,267,572	3,252,214	2,048,743	7,528,389

(전분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초	819,394	(2,850)	1,654,966	3,246,091	1,645,016	7,362,617

개별취득	20,648	(803)	315,422	-	155,170	490,436

상각	(46,296)	100	(229,953)	-	(23,700)	(299,849)

손상차손	-	-	-	-	-	-

대체(*)	83,251	-	-	-	(83,251)	-

처분	-	-	-	-	-	-

분기말	876,996	(3,553)	1,740,435	3,246,091	1,693,234	7,553,204

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	24,538	6,475

판매비와 관리비	298,311	293,374

합계	322,849	299,849

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	22,712,899	20,972,799

취득	1,451,445	-

처분	-	-

분기말장부가액	24,164,344	20,972,799

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	보유주식수(주)(당분기말)	지분율(%)(당분기말)	금액

당분기말	전기말

㈜경동에버런	한국	465,910	93.18	4,685,100	4,685,100

㈜경동티에스(*1)	한국	108,000	45	501,750	501,750

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	중국	100	9,223,312	9,223,312

Navien Inc.	미국	100	4,823,731	4,823,731

NAVIEN RUS LLC	러시아	100	712,623	712,623

Navien Ltd(*2)	영국	100	4,217,827	2,766,382

합계	24,164,344	22,712,899

(*) 종속기업인 ㈜경동에버런의 보유분 35%를 합하여 80%를 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중에 GBP 1,000,000 (1,451,445천원)을 추가출자하였습니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액	순장부금액

토지	2,234,552	-	2,234,552	2,234,552	-	2,234,552

건물	15,977,896	(1,550,803)	14,427,093	15,977,896	(1,450,941)	14,526,955

합계	18,212,448	(1,550,803)	16,661,646	18,212,448	(1,450,941)	16,761,507

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	처분	상각	분기말

토지	2,234,552	-	-	2,234,552

건물	14,526,955	-	(99,862)	14,427,093

합계	16,761,507	-	(99,862)	16,661,646

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	처분	상각	분기말

토지	2,234,552	-	-	2,234,552

건물	14,926,403	-	(99,862)	14,826,541

합계	17,160,955	-	(99,862)	17,061,093

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	63,667	93,844

판매비와관리비(감가상각비)	(99,862)	(99,862)

합계	(36,194)	(6,018)

12. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 없습니다.

13. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	26,079,553	25,270,552

사외적립자산의 공정가치	(24,264,422)	(24,509,657)

퇴직급여채무	1,815,132	760,895

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	965,954	817,233

순이자비용	7,374	10,146

합계	973,328	827,379

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	335,434	318,010

판매비와관리비	548,363	440,709

기타 (자산대체)	89,531	68,660

합계	973,328	827,379

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	25,270,552	22,355,774

당기근무원가	965,954	817,233

이자비용	229,578	214,101

급여지급액	(383,257)	(847,408)

계열사로부터 전출입액	(3,273)	(391,204)

분기말	26,079,553	22,148,495

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	24,509,657	21,351,444

사외적립자산의 이자수익	222,204	203,955

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(102,243)	(77,384)

급여지급액	(368,955)	(815,975)

계열사로부터 전출입액	3,758	(375,049)

분기말	24,264,422	20,286,991

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(102,243)	(77,384)

법인세효과	22,478	16,615

법인세차감후 재측정요소	(79,764)	(60,769)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.98	3.98

미래임금상승률	3.97	3.97

(8) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	119,961	126,571

14. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	13,754,003	666,168	14,420,171

충당부채인식액(환입액)	182,653	(4,756)	177,897

사용액	(258)	-	(258)

분기말	13,936,398	661,412	14,597,810

유동항목	13,936,398	-	13,936,398

비유동항목	-	661,412	661,412

(전분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	10,235,524	704,620	10,940,144

충당부채인식액	403,873	23,231	427,104

사용액	(2,082)	-	(2,082)

분기말	10,637,316	727,851	11,365,166

유동항목	10,637,316	-	10,637,316

비유동항목	-	727,851	727,851

(*) 회사는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다. 15. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

회사는 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

16. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	161,580,167	136,446,833

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	3,066,667	6,933,333

사업확장준비금	156,400,000	127,400,000

3. 미처분이익잉여금	1,935,067	27,385,116

합계	170,032,318	170,349,034

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	170,349,034	144,750,808

당기순이익	1,656,626	9,950,411

퇴직급여채무 재측정요소	(79,764)	(60,769)

배당금 지급	(1,893,578)	(1,262,385)

분기말	170,032,318	153,378,065

17. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*)	1,010,529	1,010,529

기타	19,182	19,182

합계	3,297,345	3,297,345

(*) 회사는 2011년에 자기주식 265,990주를 자사주신탁계약을 통해 취득 하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주입니다.

18. 매출액

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	104,622,797	102,148,420

상품매출액	6,904,323	7,002,202

용역매출액	18,282	20,412

공사수익	1,847,806	1,107,545

합계	113,393,209	110,278,580

회사의 주요 제품은 가스보일러이며 그 외에 기름보일러, 온수기 및 기타 상품 등으로 구성되어 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(9,036,843)	(4,230,167)

원재료와 상품매입액	81,128,433	73,856,412

종업원급여	13,694,298	10,319,866

감가상각 및 무형자산상각비	2,249,556	2,033,266

지급수수료 및 용역비	4,497,100	3,194,931

외주가공비	2,353,185	2,226,832

경상개발비	2,090,614	1,481,303

광고선전비	2,710,105	1,496,381

아프터서비스비	3,612,172	2,921,494

운반비 및 수출경비	1,632,521	1,523,248

기타	2,324,629	2,426,896

합계(*)	107,255,771	97,250,461

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	11,314,995	8,128,187

퇴직급여	898,415	758,719

복리후생비	1,480,888	1,432,960

합계	13,694,298	10,319,866

21. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	6,813,742	4,663,189

퇴직급여	558,912	440,709

복리후생비	924,786	848,986

수도광열비	166,588	176,996

임차료	299,443	250,672

운반비	683,733	681,238

감가상각비	610,568	582,086

무형자산상각비	298,311	293,374

수선유지비	528,367	456,144

소모품비	141,871	157,231

세금과공과	342,547	302,628

보험료	190,805	144,275

여비교통비	422,060	274,121

통신비	156,152	116,903

차량유지비	189,714	151,371

교육훈련비	292,046	512,854

도서인쇄비	30,183	64,449

수수료	1,908,298	1,078,458

광고선전비	2,710,105	1,496,381

경상개발비	2,036,772	1,412,535

접대비	97,657	69,299

회의비	11,040	14,325

판매비용	16,491	-

수출경비	923,063	824,610

대손상각비	(42,394)	(129,868)

아프터서비스비	3,612,172	2,921,494

견본비	18,452	22,761

용역비	2,229,504	1,943,918

전력비	7,004	45,584

해외시장개척비	50,076	1,409

합계	26,228,065	19,818,134

22. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	63,667	95,645

외환차이(*)	269,620	1,964,229

유형자산처분이익	44,906	35,745

대손충당금환입	1,513	-

매도가능금융자산 처분이익	5,066	-

기타	321,718	343,644

합계	706,491	2,439,263

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차이(*)	4,604,157	2,323,931

유형자산처분손실	12,910	39,965

기부금	94,830	110,012

기타	358,668	161,480

합계	5,070,565	2,635,388

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

23. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	37,810	49,197

합계	37,810	49,197

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	32,116	168,089

24. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	116,025	1,775,009

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(75,420)	838,280

자본에 직접 반영된 법인세효과	81,827	149,403

법인세비용	122,432	2,762,692

(2) 당분기와 전분기의 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기	전분기

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	6.88	21.73

(3) 당분기와 전분기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	59,349	132,788

확정급여제도의 재측정요소	22,478	16,615

합계	81,827	149,403

25. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순익	1,656,626	9,950,411

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850

기본주당순이익(원)	131	788

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

분기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

분기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

분기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1.당기순이익	1,656,626	9,950,411

2.조정사항 :	5,141,312	7,182,609

현금유출없는 비용등 가산	5,244,544	7,573,705

이자비용	32,116	168,089

외환차이	1,720,213	1,445,110

대손상각비	(42,394)	(129,868)

기타의대손상각비	(1,513)	(32)

유형자산감가상각비	1,826,845	1,633,555

투자부동산상각비	99,862	99,862

무형자산상각비	322,849	299,849

유형자산처분손실	12,910	39,965

퇴직급여	973,328	827,379

법인세비용	122,432	2,762,692

판매보증충당부채인식액	182,653	403,873

기타장기종업원충당부채인식액	(4,756)	23,231

현금유입없는 수익등 차감	(103,232)	(391,095)

이자수익	37,810	49,197

외환차이	20,516	306,153

유형자산처분이익	44,906	35,745

3.영업활동관련 자산부채변동 :	(2,554,935)	(7,800,405)

매출채권감소(증가)	3,527,119	9,099,942

유동기타수취채권의 감소(증가)	239,872	1,535,008

재고자산의 감소(증가)	(9,036,843)	(4,230,167)

유동기타자산의 감소(증가)	(88,423)	(242,129)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(247,528)	(267,120)

매입채무의 증가(감소)	5,442,640	(6,138,869)

유동기타지급채무의 증가(감소)	(9,642,518)	(8,925,536)

판매보증충당부채의 지급	(258)	(2,082)

유동기타부채의 증가(감소)	7,272,339	1,417,780

비유동기타지급채무의 증가(감소)	-	355

퇴직금 지급액	(383,257)	(847,408)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	(3,273)	(391,204)

사외적립자산의 감소(증가)	365,196	1,191,025

4.영업으로부터 창출된 현금	4,243,003	9,332,615

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 ·유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당분기	전분기

출자전환으로 매도가능증권 증가	-	25,009

미지급배당금 발생	1,893,578	1,262,385

장기대여금의 유동성대체	370,545	-

만기보유증권의 유동성대체	72,945	368,140

장기차입금의 유동성대체	-	221,970

퇴직급여채무 재측정요소	(102,243)	(77,384)

유무형자산취득으로 미지급금 증가	3,307,586	577,042

매도가능금융자산평가손익	(269,946)	(132,788)

건설중인자산의 본계정대체	196,131	-

(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사와 금융기간과의 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원, US$,EUR)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	48,500,000

EUR5,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

신한은행	무역금융한도	5,000,000

기한부 수입신용장 개설	US$1,000,000

전자외상매출채권 담보대출(상환청구권무)	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	13,000,000

(전기말)

(단위: 천원, US$, EUR)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	48,500,000

EUR5,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

신한은행	무역금융한도	5,000,000

기한부 수입신용장 개설	US$1,000,000

전자외상매출채권 담보대출(상환청구권무)	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	13,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	15,226,534	14,729,142	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 시티은행에 EUR 3,500,000(실행금액)의 Stand-by L/C 지급보증 및 KEB 하나은행 프랑크푸르트지점에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고있습니다. 또한 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 국민은행(중국)유한공사 북경분행에 CNY 60,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다(주석28 참조).(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 10건이며, 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

28. 특수관계자

(1) 지배·종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)경동에버런	93.2	93.2

(주)경동티에스	45	45	(*1)

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co.Ltd.	100	100

Navien Inc.	100	100

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	(*2)

NAVIEN RUS LLC	100	100

Navien Ltd.	100	100

(*1) 보고기간종료일 현재 ㈜경동티에스에 대한 회사의 지분율은 45%이나 회사의 종속기업인 ㈜경동에버런이 35%의 지분을 추가로 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 회사는 Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

3) 회사의 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)경동도시가스	(주)경동도시가스	회사의 주요주주

(주)경동월드와이드	(주)경동월드와이드	기타

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	-	216,662	34,556,961	-	330,192	3,270

종속기업	(주)경동에버런	-	219	393,956	26,632,860	39,798	-	34,890

(주)경동티에스	-	-	51,651	-	-	2,227,926	123,087

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	2,621,369	-	53,129	-	-	-	302,092

Navien Inc.	44,006,789	-	13,222	-	-	-	1,915,308

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	12,614	-	-	1,554

NAVIEN RUS LLC	1,093,769	-	3,178	-	-	-	-

KD Navien Ltd.	257,403	-	-	-	-	-	5,587

기타	(주)경동도시가스	70,404	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	-	-	-	-

합계	48,049,733	219	731,797	61,202,436	39,798	2,558,118	2,385,787

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유·무형자산	기타(*1)	매입	유·무형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	-	209,835	31,228,291	310	300,000	-

종속기업	(주)경동에버런	-	-	352,039	24,820,513	299,010	-	-

(주)경동티에스	-	-	52,843	-	-	1,921,366	180,991

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	2,706,582	-	16,397	-	-	-	52,337

Navien Inc.	37,759,078	-	16,506	-	-	-	1,232,241

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	39,549	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	3,251,082	-	-	-	-	-	-

KD Navien Ltd.	(141,047)	-	-	-	-	-	-

기타	(주)경동도시가스	87,973	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	50,700	-	-	-

합계	43,663,667	-	647,620	56,139,052	299,320	2,221,366	1,465,569

(*1) 임대수익, 잡이익 등을 포함한 금액입니다.(*2) 잡손실, 지급수수료 및 광고선전비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여거래

대여	회수

종속기업	Navien Ltd.	-	-	1,451,445	-	376,904

NAVIEN RUS LLC	-	-	-	-	193,158

합계	-	-	1,451,445	-	570,062

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여거래

대여	회수

종속기업	Navien Ltd.	-	-	-	376,904	-

합계	-	-	-	376,904	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	(주)경동원	-	-	-	36,814,949	516,978	-

종속기업	(주)경동에버런	-	-	-	25,150,707	28,546	-

(주)경동티에스	-	-	-	-	57,132	808,253

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	5,854,422	-	105,918	-	-	210,885

Navien Inc.	33,908,812	-	9,638	19,983	-	791,668

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	12,170	-	1,514

NAVIEN RUS LLC	9,635,993	-	64,043	-	-	30,604

Navien Ltd	-	741,090	262,673	-	-	5,303

기타	(주)경동도시가스	118,403	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	-	-	-

합계	49,517,630	-	442,272	61,997,809	602,656	1,848,227

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	(주)경동원	-	-	-	37,918,304	516,978	112,523

종속기업	(주)경동에버런	-	-	-	20,585,745	28,546	-

(주)경동티에스	-	-	-	-	57,132	807,980

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	5,357,301	-	61,236	28,259	-	125,009

Navien Inc.	35,394,663	-	3,444	43,734	-	313,495

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	25,672	-	1,281

NAVIEN RUS LLC	12,009,509	1,003,055	66,924	-	-	32,528

avien Ltd	534,347	325,637	3,287	-	-	-

기타	(주)경동도시가스	133,450	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	87,516	-	-

합계	53,429,269	1,328,692	134,890	58,689,232	602,656	1,392,816

(*) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공받는자	담보내역	담보설정금액	채권자

지배기업	(주)경동원	평택 인재개발원토지, 건물	2,860,000	KEB하나은행(舊하나)

종속기업	(주)경동에버런	1,736,800

종속기업	(주)경동티에스	2,990,000

합계	7,586,800

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,€,$)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당분기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

종속기업	NAVIEN RUS LLC	시티은행(*)	L/C지급보증	EUR 3,500,000	EUR 3,500,000

KEB 하나은행프랑크푸르트 (*)	차입금근보증	EUR 5,000,000	EUR 5,000,000

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	국민은행(중국)유한공사 북경분행	차입금근보증	CNY 60,000,000	CNY 60,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실행액은 3,675백만원이며, KEB하나은행프랑크푸르트 지급보증실행액은 EUR 3,400,000, 시티은행 지급보증실행액은 EUR2,000,000이며, 국민은행(중국)유한공사 북경분행의 보증실행액은 CNY1,848,000입니다.(7) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	206,977	183,958

퇴직급여	46,478	49,327

합계	253,455	233,286

29. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	37,839,685	888,959	33,545,298	366,158

EUR	9,846,293	62,044	10,483,670	90,841

GBP	270,106	3,809	811,368	-

JPY	-	19,112,200	-	33,942,000

CNY	36,362,398	1,299,595	31,411,994	884,611

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	3,012,615	(3,012,615)	3,023,600	(3,023,600)

외화금융부채	(73,659)	73,659	(53,142)	53,142

순효과	2,938,955	(2,938,955)	2,970,458	(2,970,458)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 4,331백만원 (전기말: 4,601백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 43백만원 및 46백만원 입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	48,086	(48,086)	49,170	(49,170)

이자비용	-	-	(180,735)	180,735

순효과	48,086	(48,086)	(131,565)	131,565

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당분기말은 56.57%, 51,368백만원이고, 전기말은 64.63%, 57,916백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 9,568백만원(전기말: 11,715백만원)이며, 한국수출입은행 및 KEB하나은행(구외환) 등과 총 146,500백만원, EUR 5백만, US$ 1백만 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 차입금은 없습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	140,771,668	137,450,753

자본(b)	209,665,809	210,193,123

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	9,567,509	11,715,848

차입금(d)	-	-

부채비율(a/b)	67.14%	65.39%

순차입금비율(d-c)/b	0.00%	0.00%