경동나비엔 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

2019년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")는 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며,보고기간종료일 현재 주주현황은 (주)경동원 등 특수관계자 6,563,467주(51.52%), 개인 및 기관투자자 4,121,363주(47.56%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2019년 12월 31일 시점에적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 회사는 리스이용자의경우 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택하여 적용제외하였습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되었고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.① 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호 적용에 따른 효과최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,362백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일 금융리스부채	-

2018년 12월 31일 운용리스약정	2,404,569

2019년 1월 1일 현재 운용리스 약정할인액	-

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(42,752)

2019년 1월 1일 현재 리스부채	2,361,817

유동리스부채	717,006

비유동리스부채	1,644,811

② 기준서 제1116호 적용에 따라 회사의 당분기 재무제표에 미치는 영향기준서 제1116호 적용에 따라 당분기 운용리스료비용 1,854백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,855백만원이 증가하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	25~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 장부금액의차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(20) 퇴직급여채무

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 재측정요소를 포함한 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 경우 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객이 주문한 환기구를 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

4) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.7) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(24) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 15'에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,923,105	-	-	10,923,105

금융기관예치금	53,000	-	-	53,000

매출채권	143,005,292	-	-	143,005,292

기타수취채권	17,017,097	-	-	17,017,097

기타금융자산	2,130	3,329,520	86,333	3,417,984

합계	171,000,624	3,329,520	86,333	174,416,477

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	71,185,272	71,185,272

차입금	-	100,000,000	100,000,000

기타지급채무	-	22,428,871	22,428,871

금융보증채무	-	109,944	109,944

리스부채	-	2,142,821	2,142,821

합계	-	195,866,908	195,866,908

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,295,634	-	-	7,295,634

금융기관예치금	53,000	-	-	53,000

매출채권	117,957,176	-	-	117,957,176

기타수취채권	12,926,039	-	-	12,926,039

기타금융자산	2,165	3,923,811	93,533	4,019,509

합계	138,234,014	3,923,811	93,533	142,251,358

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	69,560,024	69,560,024

차입금	-	52,900,000	52,900,000

기타지급채무	-	36,397,220	36,397,220

금융보증채무	-	140,985	140,985

합계	-	158,998,228	158,998,228

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	10,923,105	10,923,105	7,295,634	7,295,634

금융기관예치금(*1)	53,000	53,000	53,000	53,000

매출채권(*1)	143,005,292	143,005,292	117,957,176	117,957,176

기타수취채권(*1)	17,017,097	17,017,097	12,926,039	12,926,039

기타금융자산	3,417,984	3,417,984	4,019,509	4,019,509

합계	174,416,477	174,416,477	142,251,358	142,251,358

금융부채:

매입채무(*1)	71,185,272	71,185,272	69,560,024	69,560,024

차입금(*1)	100,000,000	100,000,000	52,900,000	52,900,000

기타지급채무(*1)	22,428,871	22,428,871	36,397,220	36,397,220

금융보증채무	109,944	109,944	140,985	140,985

리스부채(*1)	2,142,821	2,142,821	-	-

합계	195,866,908	195,866,908	158,998,228	158,998,228

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,328,260	-	1,260	3,329,520

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	86,333	-	86,333

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,922,551	-	1,260	3,923,811

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	93,533	-	93,533

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다. 회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다. 회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	24,904	-	-	24,904

이자비용	(1,451,896)	-	-	(1,451,896)

평가손익	-	(594,291)	-	(594,291)

배당금수익	-	87,525	-	87,525

대손상각비	(298,833)	-	-	(298,833)

기타의대손상각비	(911,650)	-	-	(911,650)

외환차이(수익)	7,448,036	-	-	7,448,036

외환차이(비용)	(1,678,705)	-	-	(1,678,705)

합계	3,131,856	(506,766)	-	2,625,090

(전분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	43,881	246	-	44,126

이자비용	(1,086,741)	-	-	(1,086,741)

평가손익	-	535,421	-	535,421

배당금수익	-	77,372	-	77,372

대손상각비	(317,618)	-	-	(317,618)

기타의대손상각비	-	-	-	-

외환차이(수익)	3,712,774	-	-	3,712,774

외환차이(비용)	(2,943,268)	-	-	(2,943,268)

합계	(590,972)	613,039	-	22,067

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	145,840,626	(2,835,333)	143,005,292	120,493,677	(2,536,501)	117,957,176

유동성 기타수취채권	9,650,132	(172,713)	9,477,419	5,986,680	(170,073)	5,816,607

비유동성 기타수취채권	7,539,678	-	7,539,678	7,109,431	-	7,109,431

합계	163,030,435	(3,008,046)	160,022,389	133,589,788	(2,706,574)	130,883,214

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	141,972,452	2,982,001	166,789	131,755	587,628	145,840,626

유동성 기타수취채권	5,997,245	77,761	32,021	2,793,373	749,732	9,650,132

비유동성 기타수취채권	7,539,678	-	-	-	-	7,539,678

합계	155,509,375	3,059,763	198,810	2,925,128	1,337,359	163,030,435

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	117,327,069	2,448,115	63,210	33,450	621,833	120,493,677

유동성 기타수취채권	2,489,846	2,658,549	715,558	6,706	116,021	5,986,680

비유동성 기타수취채권	7,109,431	-	-	-	-	7,109,431

합계	126,926,346	5,106,664	778,768	40,156	737,854	133,589,788

(3) 회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	2,536,501	298,833	-	-	2,835,333

유동성 기타수취채권	170,073	911,650	-	(909,011)	172,713

합계	2,706,574	1,210,483	-	(909,011)	3,008,046

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	2,347,353	317,618	-	-	2,664,971

유동성 기타수취채권	133,414	-	-	-	133,414

합계	2,480,768	317,618	-	-	2,798,386

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 회사는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

상각후원가측정 금융자산	2,060	2,060

소계	2,060	2,060

비유동성 기타금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,329,520	3,923,811

당기손익-공정가치측정 금융자산	86,333	93,533

상각후원가측정 금융자산	70	105

소계	3,415,924	4,017,449

합계	3,417,984	4,019,509

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

기초금액	3,923,811	93,533	2,165	4,019,509

취득	-	-	-	-

처분	-	(7,200)	(35)	(7,235)

평가손익	(594,291)	-	-	(594,291)

분기말금액	3,329,520	86,333	2,130	3,417,984

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

기초금액(*)	4,852,526	87,311	2,200	4,942,036

취득	-	-	-	-

처분	-	-	(35)	(35)

평가손익	535,421	-	-	535,421

분기말금액	5,387,947	87,311	2,165	5,477,423

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,328,260	3,922,551

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	1,260	1,260

합계	3,329,520	3,923,811

(*) 현금흐름할인모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	이익잉여금으로재분류	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	827,392	(594,291)	-	233,102

법인세효과	(187,799)	121,379	-	(66,420)

계	639,593	(472,911)	-	166,682

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액(*)	증감	이익잉여금으로재분류	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,333,093	535,421	-	1,868,514

법인세효과	(300,034)	(120,381)	-	(420,416)

계	1,033,059	415,040	-	1,448,098

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류효과를 기초금액에 반영하였습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*)	86,333	93,533

합계	86,333	93,533

(*) 현재가치법을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.(5) 상각후원가측정 금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산은 전액 국공채이며, 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당분기말	전기말

국공채	1년이내	2,060	2,060

1년초과 5년이내	70	105

합계	2,130	2,165

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,311,232	(296,438)	2,014,794	3,611,099	(1,366,913)	2,244,186

제품	51,979,773	(3,553,883)	48,425,891	50,248,275	(5,173,331)	45,074,944

반제품	11,693,199	-	11,693,199	7,428,835	-	7,428,835

원재료	23,638,916	-	23,638,916	19,669,673	-	19,669,673

미착품	2,769,104	-	2,769,104	387,025	-	387,025

저장품	144,933	-	144,933	125,559	-	125,559

합계	92,537,158	(3,850,321)	88,686,838	81,470,466	(6,540,244)	74,930,222

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 각각 (2,689,923)천원과 286,138천원입니다.

8. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	113,088	654,006

합계	113,088	654,006

계약부채

초과청구공사	175,870	148,770

합계	175,870	148,770

2) 회사는 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 계약자산에 대한 기대신용손실은 매출채권의 기대신용손실율을 사용하였습니다. 보고기간종료일 현재 계약자산인 미청구공사에 대해 대손충당금을 설정한 금액은 없습니다.

(3) 당분기 중 회사는 계약부채로 인식한 초과청구공사의 기초잔액 148,770천원을 전액 수익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액

토지	45,487,759	-	45,487,759	45,487,759	-	45,487,759

건물	75,597,049	(12,461,955)	63,135,094	74,355,050	(11,080,414)	63,274,636

구축물	4,525,137	(1,642,520)	2,882,617	4,525,137	(1,496,008)	3,029,129

기계장치	48,643,228	(26,969,638)	21,673,590	47,188,057	(24,285,589)	22,902,468

정부보조금	(15,561)	-	(15,561)	(22,349)	-	(22,349)

차량운반구	1,565,027	(1,351,035)	213,992	1,560,816	(1,340,698)	220,118

기타의유형자산	48,568,741	(21,982,112)	26,586,628	37,160,936	(17,132,656)	20,028,280

정부보조금	(2,935)	-	(2,935)	(3,629)	-	(3,629)

사용권자산	3,973,492	(1,830,671)	2,142,821	-	-	-

건설중인자산	4,932,243	-	4,932,243	2,659,580	-	2,659,580

합계	233,274,180	(66,237,931)	167,036,249	212,911,357	(55,335,365)	157,575,992

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	분기말

토지	45,487,759	-	-	-	-	45,487,759

건물	63,274,636	1,241,999	-	(1,381,541)	-	63,135,094

구축물	3,029,129	-	-	(146,512)	-	2,882,617

기계장치	22,902,468	309,397	(10,824)	(2,709,823)	1,182,370	21,673,590

정부보조금	(22,349)	-	-	6,788	-	(15,561)

차량운반구	220,118	536	(45,287)	(88,560)	127,186	213,992

기타의유형자산	20,028,279	796,385	(2,020)	(4,851,472)	10,615,456	26,586,628

정부보조금	(3,630)	-	-	695	-	(2,935)

사용권자산	2,361,817	1,691,249	(55,122)	(1,855,123)	-	2,142,821

건설중인자산	2,659,580	14,270,285	(72,610)	-	(11,925,012)	4,932,243

합계	159,937,809	18,309,851	(185,863)	(11,025,548)	-	167,036,249

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	분기말

토지	45,309,703	181,644	-	-	-	45,491,347

건물	64,944,175	159,427	-	(1,378,315)	9,000	63,734,288

구축물	3,084,038	107,694	-	(143,590)	-	3,048,142

기계장치	20,334,350	5,366,370	(35,724)	(2,297,543)	228,689	23,596,143

정부보조금	(31,399)	-	-	6,788	-	(24,611)

차량운반구	368,709	7,300	-	(129,037)	-	246,973

기타의유형자산	8,487,069	11,273,465	(198,007)	(2,983,763)	635,900	17,214,664

정부보조금	(4,556)	-	-	695	-	(3,861)

건설중인자산	1,229,289	5,734,843	(3,116,475)	-	(873,589)	2,974,068

합계	143,721,378	22,830,744	(3,350,206)	(6,924,764)	-	156,277,152

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 차입원가의 자본화내역은 없습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	7,285,063	4,871,350

판매비와 관리비	3,740,484	2,053,414

합계	11,025,548	6,924,764

(5) 당분기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소(*2)	상각	분기말

건물	1,621,275	1,549,248	(4,300)	(1,485,904)	1,680,320

차량운반구	740,542	142,001	(50,822)	(369,219)	462,501

합계	2,361,817	1,691,249	(55,122)	(1,855,123)	2,142,821

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 계약해지에 의한 감소분입니다. 상기 사용권자산의 전대리스와 관련하여 당기 중 인식한 리스료 수익은 318백만원입니다.(6) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,625,436	(1,329,695)	-	1,295,741

정부보조금	(2,398)	-	-	(2,398)

소프트웨어	10,416,366	(8,566,378)	-	1,849,988

정부보조금	(21,682)	-	-	(21,682)

시설이용권	4,500,429	-	(1,246,222)	3,254,206

기타무형자산	3,135,351	(901,009)	-	2,234,342

합계	20,653,502	(10,797,082)	(1,246,222)	8,610,197

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,443,731	(1,181,046)	-	1,262,685

정부보조금	(2,769)	-	-	(2,769)

소프트웨어	10,044,916	(8,082,083)	-	1,962,833

정부보조금	(26,817)	-	-	(26,817)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,223)	3,253,210

기타무형자산	3,029,966	(832,541)	-	2,197,425

합계	19,988,460	(10,095,670)	(1,246,223)	8,646,567

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	1,262,685	1,962,833	(29,586)	3,253,210	2,197,425	8,646,567

개별취득	235,506	358,646	-	996	386,565	981,713

처분	(89,036)	-	-	-	(69,200)	(158,236)

상각	(209,180)	(484,295)	5,507	-	(108,570)	-

대체(*)	95,766	12,804	-	-	(172,610)	(261,646)

분기말금액	1,295,741	1,849,988	(24,080)	3,254,206	2,234,342	8,610,197

(전분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	1,162,849	1,514,351	(37,500)	3,253,210	1,983,313	7,876,223

개별취득	117,634	719,656	-	-	701,886	1,539,175

처분	(158,523)	-	367	-	(110,610)	(268,766)

상각	(193,924)	(394,151)	5,535	-	(88,311)	(670,852)

대체(*)	369,559	187,800	-	-	(557,359)	-

분기말금액	1,297,595	2,027,656	(31,598)	3,253,210	1,928,919	8,475,780

(*) 기타무형자산의 무형자산대체금액과 비용대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	79,964	78,514

판매비와 관리비	676,472	592,338

합계	756,437	670,852

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	32,256,383	31,048,260

취득	3,652,000	1,054,130

처분	-	-

분기말금액	35,908,383	32,102,390

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	보유주식수(주)(당분기말)	지분율(%)(당분기말)	금액

당분기말	전기말

(주)경동에버런	한국	500,000	100.00	7,548,660	7,548,660

(주)경동티에스	한국	340,000	100.00	7,396,287	7,396,287

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	중국	-	100.00	9,223,312	9,223,312

Navien Inc.	미국	-	100.00	4,823,731	4,823,731

NAVIEN RUS LLC	러시아	-	100.00	4,364,623	712,624

Navien Ltd	영국	-	100.00	2,551,769	2,551,769

합계	35,908,383	32,256,383

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액	순장부금액

토지	2,309,758	-	2,309,758	2,309,758	-	2,309,758

건물	16,185,100	(2,558,055)	13,627,046	16,185,100	(2,254,584)	13,930,516

합계	18,494,858	(2,558,055)	15,936,803	18,494,858	(2,254,584)	16,240,274

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,309,758	-	-	-	2,309,758

건물	13,930,516	-	-	(303,471)	13,627,045

합계	16,240,274	-	-	(303,471)	15,936,803

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	2,234,552	75,206	-	-	2,309,758

건물	14,127,508	207,204	-	(303,039)	14,031,673

합계	16,362,060	282,410	-	(303,039)	16,341,431

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	209,881	198,984

판매비와관리비(감가상각비)	(303,471)	(303,039)

합계	(93,590)	(104,055)

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	100,000,000	52,900,000

합계	100,000,000	52,900,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금종류	만기일	연이자율 (당분기말)	금액

당분기말	전기말

단기차입금	KEB 하나은행	운전자금	2019.09.19	3.01%	-	8,900,000

산업은행	운전자금	2019.11.22	2.53%	20,000,000	-

우리은행	운전자금	2020.09.10	2.47%	20,000,000	24,000,000

수출입은행	운전자금	2020.01.03	2.43%	60,000,000	20,000,000

합계	100,000,000	52,900,000

14. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초(2019.1.1)

리스부채(운용리스약정)

유동	1,256,828	717,006

비유동(*)	885,993	1,644,811

합계	2,142,821	2,361,817

(*) 당기초와 당분기말 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.(2) 당분기 중 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소(*2)	상환	분기말

건물	1,621,275	1,549,248	(6,300)	(1,485,904)	1,678,320

차량운반구	740,542	142,001	(48,822)	(369,219)	464,501

합계	2,361,817	1,691,249	(55,122)	(1,855,123)	2,142,821

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 계약해지에 의한 감소분입니다. (3) 당분기 중 상기 리스부채에 포함되지 아니한 단기리스 및 소액리스 자산과 관련한 리스료 지출액은 32백만원입니다.

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	34,978,670	31,681,298

사외적립자산의 공정가치	(29,548,851)	(30,173,593)

퇴직급여채무	5,429,820	1,507,705

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,633,508	3,317,396

순이자비용	40,808	(6,280)

합계	3,674,316	3,311,116

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,251,008	1,117,919

판매비와 관리비	2,052,476	1,869,244

기타(자산대체)	370,833	323,953

합계	3,674,316	3,311,116

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	31,681,298	27,814,000

당기근무원가	3,633,508	3,317,396

이자비용	823,054	825,244

재측정요소	-	-

급여지급액	(1,051,233)	(1,617,131)

계열사 순전출입액	(107,956)	(58,340)

분기말	34,978,670	30,281,169

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	30,173,593	28,057,863

사외적립자산의 이자수익	782,246	831,524

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(328,921)	(465,163)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(1,075,962)	(1,531,222)

계열사 순전출입액	(2,105)	(59,153)

분기말	29,548,851	26,833,849

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(328,921)	(465,163)

법인세효과	76,646	104,662

법인세차감후 재측정요소	(252,275)	(360,501)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	3.52	3.52

미래임금상승률	3.69	3.69

(8) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	453,325	366,362

(9) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 133,526천원과 129,586천원입니다.

16. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*1)	기타장기종업원 급여충당부채	손실부담충당부채(*2)	합계

기초	13,461,258	809,707	2,819,748	17,090,713

충당부채인식액	(236,757)	349,451	3,989,909	4,102,603

사용액	-	(57,126)	-	(57,126)

분기말	13,224,500	1,102,032	6,809,657	21,136,189

유동항목	7,411,407	-	6,809,657	14,221,064

비유동항목	5,813,094	1,102,032	-	6,915,125

(전분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*1)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	14,362,753	713,291	15,076,044

충당부채인식액	217,669	125,754	343,423

사용액	-	(94,431)	(94,431)

분기말	14,580,422	744,614	15,325,036

유동항목	6,705,956	-	6,705,956

비유동항목	7,874,466	744,614	8,619,080

(*1) 회사는 출고한 상품 및 제품에 대한 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.(*2) 회사는 보일러 특판납품계약과 관련하여 예상되는 손실부담액을 추정하여 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

17. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

회사는 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	194,513,500	174,713,500

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	-	1,200,000

사업확장준비금	192,400,000	171,400,000

3. 미처분이익잉여금	20,379,777	23,169,757

합계	221,410,361	204,400,342

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	204,400,342	184,187,689

회계정책변경누적효과	-	1,491,731

기초(재작성금액)	204,400,342	185,679,420

당기순이익	20,418,257	18,486,848

퇴직급여채무 재측정요소	(252,275)	(360,501)

배당금 지급	(3,155,963)	(2,524,770)

분기말	221,410,361	201,280,996

19. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

기타(*2)	(1,772,381)	(1,772,381)

합계	1,505,783	1,505,783

(*1) 회사는 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다. (*2) 회사는 (주)경동티에스 주식취득과 관련한 투자차액 (1,792)백만원과 기타자본잉여금 20백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

20. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	155,567,310	426,690,348	140,517,636	412,099,020

용역의 제공	1,045,653	3,342,605	1,231,464	5,094,578

합계	156,612,963	430,032,953	141,749,100	417,193,599

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	156,612,963	430,032,953	141,749,100	417,193,599

내부고객매출

내수/수출:

내수매출	65,086,959	197,944,412	58,576,848	199,555,775

수출매출	91,526,004	232,088,541	83,172,252	217,637,824

수익인식시기:

한시점에 수익인식	155,587,297	426,762,211	140,534,055	412,175,503

기간에 걸쳐 수익인식(*1,*2)	1,025,667	3,270,742	1,215,045	5,018,096

(*1) 회사의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에 있으므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (*2) 회사는 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 등에 관한 수주산업 공시대상에 해당하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(4,868,664)	(3,382,882)	2,530,618	(20,387,458)

원재료 및 상품의 사용	96,442,853	260,655,807	85,305,306	278,780,230

종업원급여	17,613,890	48,479,433	16,878,309	46,345,873

감가상각 및 무형자산상각비	4,278,875	12,085,455	3,028,619	7,898,655

물류비	4,252,101	11,425,690	3,648,826	10,716,149

용역비 및 용역원가	4,537,704	14,141,006	4,424,372	14,581,437

외주가공비	3,064,265	8,801,691	2,947,439	9,451,244

지급수수료	2,675,657	7,309,996	1,518,933	4,706,896

경상개발비	2,617,776	7,995,784	2,982,729	9,132,265

광고선전비	1,850,174	5,403,407	2,183,977	5,596,307

아프터서비스비	2,492,453	8,536,127	2,524,632	9,537,414

판매수수료	23,080	92,950	-	-

수도광열비	961,236	2,703,509	807,217	2,465,423

수선유지비	1,695,254	4,092,312	1,072,250	3,050,084

기타	4,983,015	13,413,994	4,099,062	11,636,762

합계(*)	142,619,668	401,754,279	133,952,290	393,511,281

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

22. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,680,453	39,478,151	14,030,215	37,265,171

퇴직급여	1,150,871	3,437,009	1,084,140	3,116,749

복리후생비	1,782,566	5,564,273	1,763,954	5,963,952

합계	17,613,890	48,479,433	16,878,309	46,345,873

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,212,820	22,438,462	7,701,851	20,680,368

퇴직급여	696,227	2,078,850	633,483	1,902,598

복리후생비	1,122,755	3,425,990	999,997	3,415,331

수도광열비	170,916	444,971	108,882	320,690

임차료	153,937	469,944	547,346	1,612,100

운반비	692,636	2,139,218	711,921	2,290,143

감가상각비	1,346,593	4,043,955	977,055	2,356,453

무형자산상각비	229,202	676,472	206,775	592,338

수선유지비	1,112,157	2,289,124	623,149	1,852,156

소모품비	198,301	487,555	295,113	755,192

세금과공과	441,983	1,316,153	419,163	1,170,065

보험료	231,756	719,550	254,300	798,183

여비교통비	202,054	857,376	249,015	970,289

통신비	250,840	719,794	179,701	601,480

차량유지비	233,996	678,463	227,599	656,667

교육훈련비	258,449	696,167	200,864	713,269

도서인쇄비	20,994	174,610	30,267	207,739

수수료	2,209,655	6,203,682	1,250,615	3,828,500

광고선전비	1,850,174	5,403,407	2,183,977	5,596,307

경상개발비	2,524,012	7,732,895	2,882,908	8,830,608

접대비	155,910	401,669	113,346	453,237

회의비	11,546	51,364	9,609	41,411

판매비용	23,080	92,950	-	-

수출경비	718,277	1,842,031	1,710,156	4,581,898

하자보수비	-	766	-	-

대손상각비	73,600	298,833	179,752	317,618

아프터서비스비	2,492,453	8,536,127	2,524,632	9,537,414

견본비	28,129	66,699	17,370	49,281

용역비	2,984,783	9,127,365	2,612,800	7,733,312

보관비	90,479	156,666	116,109	193,286

전력비	56,192	149,480	47,376	134,606

도급용역비	86,989	250,084	-	-

해외시장개척비	6,794	21,404	1,806	51,278

합계	28,887,689	83,992,075	28,016,936	82,243,817

24. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스료수익(임대수익 포함)	177,930	527,854	71,228	198,984

외환차이(*)	2,093,937	7,448,036	(435,283)	3,712,774

유형자산처분이익	-	3,999	73,686	113,288

무형자산처분이익	-	-	-	-

기타	585,905	2,252,840	453,873	944,870

합계	2,857,772	10,232,729	163,504	4,969,915

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	207,912	1,678,705	1,652,955	2,943,268

유형자산처분손실	-	2	1,118	36,848

무형자산처분손실	-	44,518	-	158,156

기부금	105,812	435,715	81,482	338,802

기타의대손상각비	-	911,650	(773)	-

기타	217,468	821,255	239,731	730,751

합계	531,192	3,891,846	1,974,513	4,207,825

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,143	24,904	12,185	44,126

배당금수익	-	87,525	-	77,372

합계	11,143	112,429	12,185	121,498

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	570,734	1,451,896	582,492	1,086,741

합계	570,734	1,451,896	582,492	1,086,741

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	7,729,249	5,309,528

과거기간 법인세의 조정사항	6,281,860	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,347,300)	(301,491)

자본에 직접 반영된 법인세비용	198,025	(15,720)

법인세비용	12,861,834	4,992,317

(2) 당기와 전기의 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	38.65%	21.26%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	121,379	(120,381)

퇴직급여채무 재측정요소	76,646	104,662

합계	198,025	(15,720)

27. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	12,542,187	20,418,257	4,402,050	18,486,848

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850	12,623,850	12,623,850

기본주당이익(원)	994	1,617	349	1,464

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기말현재 보통주 발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식수	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1.당기순이익	20,418,257	18,486,848

2.조정사항 :	34,104,250	19,292,112

현금유출없는 비용등 가산	36,027,089	19,738,930

이자비용	1,451,896	1,086,741

법인세비용	12,861,834	4,992,317

외환차이	442,573	1,483,447

대손상각비	298,833	317,618

기타의 대손상각비	911,650	-

유형자산감가상각비	11,025,548	6,924,764

투자부동산상각비	303,471	303,039

무형자산상각비	756,437	670,852

유형자산처분손실	2	36,848

무형자산처분손실	44,518	158,156

퇴직급여	3,674,316	3,311,116

판매보증충당부채인식액	(236,757)	217,669

기타장기종업원충당부채인식액	349,451	125,754

손실부담충당부채인식액	3,989,909	-

잡손실	153,410	110,610

현금유입없는 수익등 차감	(1,922,839)	(446,818)

이자수익	24,904	44,126

외환차이	1,805,436	212,032

배당금수익	87,525	77,372

유형자산처분이익	3,999	113,288

잡이익	975	-

3.영업활동관련 자산부채변동 :	(57,102,987)	(89,498,326)

매출채권감소(증가)	(26,212,033)	(40,447,192)

유동기타수취채권의 감소(증가)	(4,561,263)	(4,566,066)

재고자산의 감소(증가)	(13,756,616)	(45,356,399)

계약자산의 감소(증가)	540,918	-

유동기타자산의 감소(증가)	(679,436)	(1,422,978)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(295,330)	(294,887)

비유동기타자산의 감소(증가)	(29,836)	-

매입채무의 증가(감소)	1,617,225	13,317,099

유동기타지급채무의 증가(감소)	(11,950,483)	(15,695,693)

계약부채의 증가(감소)	27,100	-

유동기타부채의 증가(감소)	(1,651,109)	5,120,725

비유동기타지급채무의 증가(감소)	(13,875)	26,593

기타장기종업원충당부채의 지급	(57,126)	(94,431)

퇴직금 지급액	(1,051,233)	(1,617,131)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	(107,956)	(58,340)

사외적립자산의 감소(증가)	1,078,067	1,590,375

4.영업으로부터 창출된 현금	(2,580,481)	(51,719,366)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	52,900,000	47,100,000	-	100,000,000

리스부채	-	(1,854,148)	3,996,969	2,142,821

합계	52,900,000	45,245,852	3,996,969	102,142,821

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	15,250,000	78,150,000	-	93,400,000

합계	15,250,000	78,150,000	-	93,400,000

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	-	93,417

상각후원가측정금융자산 유동성대체	-	-

퇴직급여채무 재측정요소	(328,921)	(465,163)

유무형자산취득관련 미지급금 증가	334,459	4,162,164

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(594,291)	535,421

건설중인자산의 본계정대체	11,925,012	424,221

사용권자산과 리스부채의 인식	3,997,944	-

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다..

(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	60,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	-

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	-

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	40,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	40,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	18,579,679	15,626,846	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에2,225백만원의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 시티은행에 EUR 3,500,000(한도금액)의 차입금 근보증 및 KEB 하나은행 프랑크푸르트지점에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다. 또한 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 국민은행 (중국)유한공사 북경분행에 CNY 159,000,000(한도금액)의 차입금 근보증 및 하나은행(중국)유한공사 북경손의지행에 CNY 36,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다(주석30 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보내용

당분기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 15건 이며 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사는 현대건설 등 건설회사와 총 150건의 보일러 특판납품계약을 체결하고 있으며 총 계약금액은 41,425백만원입니다. 동 계약과 관련하여 예상되는 매출액이 관련 매출원가에 미달하는 예상손실부담액은 10,089백만원(전기말: 7,570백만원)으로 추정되며, 회사는 상기 예상손실부담액을 재고자산평가손실 3,280백만원과 손실부담충당부채 6,809백만원으로 계상하고 있습니다.

(7) 운용리스약정-리스제공자당분기말 현재 회사가 리스제공자로서 체결하고 있는 부동산 임대 관련 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	470,053	470,053

합계	470,053	470,053

상기 운용리스계약과 관련하여 당분기 중 인식한 리스료 수익은 261백만원이며, 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산으로 계상하고 있습니다 .

30. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)경동에버런	100.0	100.0

(주)경동티에스	100.0	100.0

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co.Ltd.	100.0	100.0

Navien Inc.	100.0	100.0

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	(*1)

NAVIEN RUS LLC	100.0	100.0

Navien Ltd	100.0	100.0

Kyungdong (Tianjin）Heat Energy Equipment Co., Ltd.	-	-	(*2)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 회사는 Kyungdong(Tianjin）Heat EnergyEquipment Co.,Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd.가 70% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

3) 회사의 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)경동인베스트	(주)경동인베스트	기타

(주)경동도시가스	(주)경동도시가스	기타

(주)경동월드와이드	(주)경동월드와이드	기타

(주)원진월드와이드	(주)원진월드와이드	기타

(주)경동에너아이	(주)경동에너아이	기타

(주)경동전자(*)	-	지배기업의 종속기업

(*) 당기 중 지배기업인 (주)경동원의 물적분할을 통하여 신설하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	17,050	45,287	489,235	62,520,852	-	1,240,407	64,169

종속기업	(주)경동에버런	-	10,823	1,564,020	97,229,121	-	-	190,744

(주)경동티에스	-	12,210	201,269	-	-	9,265,105	413,213

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	8,201,376	-	63,170	294	-	-	262,175

Navien Inc.	185,698,935	-	80,818	635,590	-	-	2,354,741

NAVIEN RUS LLC	26,377,092	-	15,357	-	-	-	291,737

Navien Ltd	767,557	-	233	-	-	-	3,852

기타	(주)경동도시가스	14,320	-	-	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	-	131,820	-	-	-

(주)경동전자	28,527	-	159,893	50,804,759	-	-	53,045

합계	221,104,856	68,320	2,573,995	211,322,436	-	10,505,512	3,633,677

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	-	724,119	136,922,328	-	1,109,800	75,245

종속기업	(주)경동에버런	285	-	1,436,435	101,399,939	402,037	-	92,563

(주)경동티에스	-	-	185,715	-	-	7,946,494	404,179

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	15,517,768	6,070,076	98,198	-	-	-	306,468

Navien Inc.	162,637,379	-	44,065	225,883	-	-	3,337,065

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	4,500	6,984	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	26,494,219	-	7,752	-	-	-	51,783

Navien Ltd	619,470	-	-	-	-	-	44,000

기타	(주)경동인베스트	-	-	-	-	-	-	-

(주)경동도시가스	173,510	-	-	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	-	162,240	-	-	-

합계	205,442,631	6,070,076	2,500,783	238,717,373	402,037	9,056,294	4,311,302

(*1) 임대수익 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 아프터서비스비, 지급수수료 및 경상개발비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자

지배기업	(주)경동원	-	1,608,551	-

종속기업	Navien Ltd	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	-	-	3,652,000

기타	(주)경동인베스트	16,457	-	-

(주)경동도시가스	71,068	-	-

(주)경동에너아이	-	18,850	-

합계	87,525	1,627,401	3,652,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자

지배기업	(주)경동원	-	1,286,841	-

종속기업	Navien Ltd	-	-	1,054,130

NAVIEN RUS LLC	-	-	-

기타	(주)경동인베스트	16,457	-	-

(주)경동도시가스	60,915	-	-

(주)경동에너아이	-	150,280	-

합계	77,372	1,437,121	1,054,130

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	임대보증금	기타채무(*1)

지배기업	(주)경동원	-	-	19,289,007	481,145	151,605

종속기업	(주)경동에버런	-	-	21,490,729	37,921	-

(주)경동티에스	-	98,000	-	86,484	1,153,646

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	45,416,194	3,269,746	-	-	134,426

Navien Inc.	43,929,962	1,220	37,614	-	241,618

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	4,514	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	18,406,813	21,657	-	-	-

Navien Ltd	1,851,569	-	-	-	88

기타	(주)원진월드와이드	-	-	44,616	-	-

(주)경동전자	-	-	13,789,325	23,707	-

합계	109,604,539	3,395,138	54,651,291	629,257	1,681,383

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권(*2)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	임대보증금	기타채무(*1)

지배기업	(주)경동원	-	-	30,773,511	527,644	152,598

종속기업	(주)경동에버런	-	-	22,650,113	19,795	-

(주)경동티에스	-	54,000	-	78,003	1,172,438

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	39,132,390	4,125,186	-	-	57,264

Navien Inc.	23,456,957	16,075	134,472	-	270,334

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	4,360	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	22,659,552	1,698	-	-	-

Navien Ltd	729,100	2,689	-	-	2,289

기타	(주)경동도시가스	65,626	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	66,924	-	-

합계	86,043,625	4,204,008	53,625,021	625,442	1,654,922

(*1) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 2,130백만원(전기말:1,894백만원)을 설정하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천CNY)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

지배기업	(주)경동원	서울보증보험	거래이행보증	1,827,769	1,827,769

종속기업	NAVIEN RUS LLC	시티은행	차입금 근보증	EUR 4,200	EUR 3,500

KEB하나은행프랑크프루트	차입금 근보증	EUR 5,000	EUR 5,000

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd	하나은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금 근보증	CNY 36,000	CNY 30,000

국민은행(중국)유한공사북경분행	차입금 근보증	CNY 159,000	CNY 113,665

(전기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천CNY)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

지배기업	(주)경동원	서울보증보험	거래이행보증	3,097,648	3,097,648

종속기업	NAVIEN RUS LLC	시티은행	차입금 근보증	EUR 4,200	EUR 1,500

KEB하나은행프랑크프루트	차입금 근보증	EUR 5,000	EUR 3,500

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd	하나은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금 근보증	CNY 36,000	CNY 30,000

국민은행(중국)유한공사북경분행	차입금 근보증	CNY 180,000	CNY 130,285

(6) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	538,753	528,164

퇴직급여	144,781	137,952

합계	683,534	666,116

31. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	43,596,613	1,402,067	28,275,558	762,636

EUR	17,769,869	181,170	18,504,770	267,108

GBP	1,267,281	60	490,128	1,612

JPY	-	96,892,350	-	39,289,000

CNY	300,850,681	797,683	262,201,449	352,501

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	6,415,210	(6,415,210)	4,932,875	(4,932,875)

외화금융부채	(156,789)	156,789	(82,605)	82,605

순효과	6,258,420	(6,258,420)	4,850,270	(4,850,270)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장된 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권은 3,330백만원(전기말: 3,923백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 33백만원 및 39백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	27,426	(27,426)	53,250	(53,250)

이자비용	(250,000)	250,000	(467,000)	467,000

순효과	(222,574)	222,574	(413,750)	413,750

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당분기말은 77.21%, 112,607백만원이고, 전기말은 76.31%, 89,281백만원입니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 10,923백만원(전기말: 7,296백만원)이며, 한국수출입은행 등과 총 140,000백만원규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 차입금 총액은 100,000백만원으로 전액 1년이내에 상환될 예정입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	243,799,369	200,157,710

자본(b)	256,893,059	240,355,951

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	10,923,105	7,295,634

차입금(d)	100,000,000	52,900,000

부채비율(a/b)	94.90%	83.28%

순차입금비율(d-c)/b	34.67%	18.97%