경동나비엔 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석

2018년 9월 30일 현재
주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")는 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며,보고기간종료일 현재 주주현황은 (주)경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2018년 12월 31일 시점에적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 회사는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 4,853백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 1,492백만원 감소하고 이익잉여금이 1,492백만원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,033백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1032호 지분상품의 정의를 충족하는 투자에 해당하지 않는 지분 투자액 87백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 만기보유금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 국공채 2백만원이 만기보유금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

② 금융자산의 손상회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,181,758	13,181,758

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	296,863	296,863

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	96,826,148	96,826,148

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	13,087,036	13,087,036

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,939,837	4,852,526

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	87,311

기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	2,200	2,200

합계	128,333,842	128,333,842

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으 며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 다음의 재분류 사항을 제외하고는 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.계약자산과 계약부채의 표시회사는 최초적용일 현재 재무상태표 상의 계정과목 표시에 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 세부 계정 분석을 통해 기타수취채권 980백만원이 계약자산으로 재분류되었고, 기타부채 257백만원이 계약부채로 재분류되었습니다. 이러한 재분류 사항은 최초적용일 현재 재무제표에 반영되어 있습니다

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다., 회사는 당반기말 현재 건물, 차량 및 집기비품 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 금융자산

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 분류회사는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객이 주문한 환기구를 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

4) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다..6) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(5) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)" 입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(7) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(17) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(20) 퇴직급여채무

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. (23) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.(1) 리스이용자리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.(2) 리스제공자리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

(24) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 14'에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,602,084	-	10,602,084

금융기관예치금	-	53,000	-	53,000

매출채권	-	131,282,297	-	131,282,297

기타수취채권	-	20,518,511	-	20,518,511

기타금융자산	87,311	2,165	5,387,947	5,477,423

합계	87,311	162,458,058	5,387,947	167,933,315

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	100,009,726	100,009,726

차입금	-	93,400,000	93,400,000

기타지급채무	-	23,808,558	23,808,558

금융보증채무	-	139,781	139,781

합계	-	217,358,065	217,358,065

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	13,181,758	-	-	13,181,758

금융기관예치금	-	296,863	-	-	296,863

매출채권	-	96,826,148	-	-	96,826,148

기타수취채권	-	13,087,036	-	-	13,087,036

기타금융자산	-	-	4,939,837	2,200	4,942,037

합계	-	123,391,805	4,939,837	2,200	128,333,842

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	86,703,690	86,703,690

차입금	-	15,250,000	15,250,000

기타지급채무	-	35,167,365	35,167,365

금융보증채무	-	134,334	134,334

합계	-	137,255,389	137,255,389

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	87,311	-	-	87,311

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	5,387,947	-	-	5,387,947

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	4,351,299	-	-	4,351,299

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	43,881	246	-	44,126

이자비용	(1,086,741)	-	-	(1,086,741)

평가손익	-	535,421	-	535,421

배당금수익	-	77,372	-	77,372

대손상각비	(317,618)	-	-	(317,618)

기타의대손상각비	-	-	-	-

외환차이(수익)	3,712,774	-	-	3,712,774

외환차이(비용)	(2,943,268)	-	-	(2,943,268)

합계	(590,972)	613,039	-	22,067

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	92,663	-	11,573	-	104,236

이자비용	-	-	-	(416,598)	(416,598)

평가손익(기타포괄)	-	(120,361)	-	-	(120,361)

배당금수익	-	74,985	-	-	74,985

대손상각비	(325,555)	-	-	-	(325,555)

외환차이(수익)	3,658,282	-	-	128,563	3,786,845

외환차이(비용)	(4,222,212)	-	-	(104,065)	(4,326,277)

합계	(796,822)	(45,376)	11,573	(392,101)	(1,222,726)

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	133,947,268	(2,664,971)	131,282,297	99,173,501	(2,347,353)	96,826,148

유동성 기타수취채권	13,526,034	(133,414)	13,392,620	6,368,589	(133,414)	6,235,175

비유동성 기타수취채권	7,125,891	-	7,125,891	6,851,862	-	6,851,862

합계	154,599,194	(2,798,386)	151,800,808	112,393,952	(2,480,767)	109,913,185

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	86,207,049	13,994,184	14,571,097	18,577,245	597,694	133,947,268

유동성 기타수취채권	12,389,314	745,489	258,379	8,347	124,505	13,526,034

비유동성 기타수취채권	7,125,891	-	-	-	-	7,125,891

합계	105,722,254	14,739,673	14,829,477	18,585,592	722,199	154,599,194

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	96,604,806	1,909,040	18,247	2,721	638,687	99,173,501

유동성 기타수취채권	6,224,057	272	73,442	35	70,783	6,368,589

비유동성 기타수취채권	6,851,862	-	-	-	-	6,851,862

합계	109,680,725	1,909,312	91,689	2,756	709,470	112,393,952

(3) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각	상각채권추심	채권제각	기말

매출채권	2,347,353	317,618	-	-	2,664,971

유동성 기타수취채권	133,414	-	-	-	133,414

합계	2,480,768	317,618	-	-	2,798,386

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	상각채권추심	채권제각	기말

매출채권	2,255,432	328,257	-	-	2,583,689

유동성 기타수취채권	123,760	(2,703)	-	-	121,057

합계	2,379,192	325,555	-	-	2,704,746

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	-

만기보유금융자산	-	35

소계	-	35

비유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	87,311	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,387,947	-

상각후원가측정 금융자산	2,165	-

매도가능금융자산	-	4,939,837

만기보유금융자산	-	2,165

소계	5,477,423	4,942,002

합계	5,477,423	4,942,037

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

기초금액(*)	87,311	4,852,526	2,200	4,942,036

취득	-	-	-	-

처분	-	-	(35)	(35)

손상차손	-	-	-

평가손익	-	535,421	-	535,421

당기말금액	87,311	5,387,947	2,165	5,477,423

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액 87,311천원과 4,852,526천원과 2,200천원을 기초금액에 반영하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	5,189,618	91,050	5,280,668

취득	-	-	-

처분	-	(88,850)	(88,850)

손상차손	-	-	-

평가손익	(120,361)	-	(120,361)

전기말금액	5,069,256	2,200	5,071,456

(3) 당기손익-공정가치측정, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*)	-	-

시장성 없는 지분증권(*)	87,311	-

합계	87,311	-

2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*)	5,081,732	-

시장성 없는 지분증권(*)	306,215	-

합계	5,387,947	-

(*) 시장성 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 시장성 없는 지분증권의 경우 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*)	-	4,351,299

시장성 없는 지분증권(*)	-	588,538

합계	-	4,939,837

(*)시장성 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익과 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액(*)	증가(감소)	처분 등	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,333,093	535,421	-	1,868,514

법인세효과	(300,034)	(120,381)	-	(420,416)

계	1,033,059	415,040	-	1,448,098

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책변경누적효과 (1,491,731)천원을 기초금액에 반영하였습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가이익	3,507,688	(120,361)	-	3,387,327

법인세효과	(771,177)	26,462	-	(744,715)

계	2,736,511	(93,899)	-	2,642,611

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	3,432,946	(1,022,733)	2,410,213	3,535,443	(931,269)	2,604,173

제품	56,333,888	(1,440,669)	54,893,219	35,761,464	(1,245,995)	34,515,469

반제품	18,526,545	-	18,526,545	5,102,569	-	5,102,569

원재료	25,769,949	-	25,769,949	14,239,637	-	14,239,637

미착품	602,099	-	602,099	434,461	-	434,461

저장품	171,110	-	171,110	120,426	-	120,426

합계	104,836,537	(2,463,402)	102,373,135	59,194,000	(2,177,264)	57,016,736

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 286,138천원과 (81,558)천원입니다.

8. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사(*1)	610,695	-

합계	610,695	-

계약부채

초과청구공사(*2)	264,745	-

합계	264,745	-

(*1) 당분기말 현재 계약자산인 미청구공사에 대한 손상차손을 인식하여 대손충당금을 설정한 금액은 없습니다.(*2) 기준서 제1115호 적용에 따라 재분류한 기초 계약부채 잔액 256,897천원은 당기 중에 전액 수익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액

토지	45,491,347	45,491,347	45,309,703	-	45,309,703

건물	74,355,050	(10,620,763)	63,734,288	74,186,623	(9,242,448)	64,944,175

구축물	4,494,137	(1,445,995)	3,048,142	4,386,444	(1,302,406)	3,084,038

기계장치	46,997,681	(23,401,538)	23,596,143	41,689,066	(21,354,716)	20,334,350

정부보조금	(24,611)	(24,611)	(31,399)	-	(31,399)

차량운반구	1,569,927	(1,322,955)	246,973	1,562,627	(1,193,918)	368,709

기타의유형자산	32,976,268	(15,761,604)	17,214,664	21,341,164	(12,854,095)	8,487,069

정부보조금	(3,861)	(3,861)	(4,556)	-	(4,556)

건설중인자산	2,974,068	2,974,068	1,229,289	-	1,229,289

합계	208,830,008	(52,552,855)	156,277,152	189,668,961	(45,947,583)	143,721,378

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	당기말

토지	45,309,703	181,644	-	-	-	45,491,347

건물	64,944,175	159,427	-	(1,378,315)	9,000	63,734,288

구축물	3,084,038	107,694	-	(143,590)	-	3,048,142

기계장치	20,334,350	5,366,370	(35,724)	(2,297,543)	228,689	23,596,143

정부보조금	(31,399)	-	-	6,788	-	(24,611)

차량운반구	368,709	7,300	0	(129,037)	-	246,973

기타의유형자산	8,487,069	11,273,465	(198,007)	(2,983,763)	635,900	17,214,664

정부보조금	(4,556)	-	-	695	-	(3,861)

건설중인자산	1,229,289	5,734,843	(3,116,475)	-	(873,589)	2,974,068

합계	143,721,378	22,830,744	(3,350,206)	(6,924,764)	156,277,152

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	전기말

토지	46,643,299	-	-	-	-	46,643,299

건물	57,699,596	-	-	(1,216,766)	-	56,482,830

구축물	2,836,316	98,948	(18,280)	(131,876)	95,130	2,880,238

기계장치	21,866,089	623,637	(75,988)	(2,191,421)	157,001	20,379,318

정부보조금	(40,449)	-	-	6,788	-	(33,661)

차량운반구	846,032	-	(264,115)	(168,451)	-	413,466

기타의유형자산	6,963,208	1,790,749	(67,411)	(1,784,361)	-	6,902,184

건설중인자산	1,584,336	10,501,833	-	-	(252,131)	11,834,038

합계	138,398,427	13,015,167	(425,793)	(5,486,088)	-	145,501,713

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 차입원가의 자본화내역은 없습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	4,871,350	4,001,472

판매비와 관리비	2,053,414	1,484,616

합계	6,924,764	5,486,088

10. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,574,306	(1,276,712)	-	1,297,595

정부보조금	(3,070)	-	-	(3,070)

소프트웨어	9,960,916	(7,933,260)	-	2,027,656

정부보조금	(28,528)	-	-	(28,528)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	2,732,173	(803,255)	-	1,928,919

합계	19,735,229	(10,013,227)	(1,246,222)	8,475,780

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,834,384	(1,671,535)	-	1,162,849

정부보조금	(3,837)	-	-	(3,837)

소프트웨어	9,053,460	(7,539,109)	-	1,514,351

정부보조금	(33,663)	-	-	(33,663)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,223)	3,253,210

기타무형자산	2,698,257	(714,944)	-	1,983,313

합계	19,048,034	(9,925,588)	(1,246,223)	7,876,223

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	1,162,849	(3,837)	1,514,351	(33,663)	3,253,210	1,983,313	7,876,223

개별취득	117,634	-	719,656	-	-	701,886	1,539,175

처분	(158,523)	367	-	-	-	(110,610)	(268,766)

상각	(193,924)	400	(394,151)	5,135	-	(88,311)	(670,852)

대체(*)	369,559	-	187,800	-	-	(557,359)	-

분기말금액	1,297,595	(3,070)	2,027,656	(28,528)	3,253,210	1,928,919	8,475,780

(전분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	972,036	(4,421)	1,377,749	-	3,251,218	1,981,206	7,577,788

개별취득	96,919	-	570,746	-	1,992	575,419	1,245,076

처분	-	-	-	-	-	(40,733)	(40,733)

상각	(172,373)	438	(521,095)	-	-	(74,197)	(767,228)

대체(*)	201,888	-	7,596	-	-	(209,484)	-

분기말금액	1,098,469	(3,983)	1,434,995	-	3,253,210	2,232,212	8,014,903

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	78,514	73,777

판매비와 관리비	592,338	693,450

합계	670,852	767,228

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	31,048,260	22,712,899

취득	1,054,130	2,036,381

처분	-	-

손상차손	-	(3,990,081)

기말장부금액	32,102,390	20,759,199

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	보유주식수(주)(당분기말)	지분율(%)(당분기말)	금액

당분기말	전기말

(주)경동에버런	한국	500,000	100.00	7,548,660	7,548,660

(주)경동티에스	한국	340,000	100.00	7,396,287	7,396,287

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	중국	-	100.00	9,223,312	9,223,312

Navien Inc.	미국	-	100.00	4,823,731	4,823,731

NAVIEN RUS LLC	러시아	-	100.00	712,624	712,624

Navien Ltd(*1)	영국	-	100.00	2,397,776	1,343,646

합계	32,102,390	31,048,260

(*1) 당기 중에 GBP 700,000 (1,054,130천원)을 추가출자하였습니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액	순장부금액

토지	2,234,552	-	2,234,552	2,234,552	-	2,234,552

건물	16,260,306	(2,153,427)	14,106,879	15,977,896	(1,850,388)	14,127,508

합계	18,494,858	(2,153,427)	16,341,431	18,212,448	(1,850,388)	16,362,060

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,234,552	75,206	-	-	2,309,758

건물	14,127,508	207,204	-	(303,039)	14,031,673

합계	16,362,060	282,410	-	(303,039)	16,341,431

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,234,552	-	-	-	2,234,552

건물	14,526,955	-	-	(299,586)	14,227,370

합계	16,761,507	-	-	(299,586)	16,461,922

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	198,984	189,264

판매비와관리비(감가상각비)	(303,039)	(299,586)

합계	(104,055)	(110,322)

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금	-

단기차입금	93,400,000	15,250,000

합계	93,400,000	15,250,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금종류	만기일	연이자율 (당반기말)	금액

당분기말	전기말

단기차입금	산업은행	운전자금	2018.07.29	2.50%	0	8,000,000

우리은행	운전자금	2018.11.09	2.36%	38,400,000	7,250,000

수출입은행	운전자금	2019.01.02	2.43%	55,000,000	-

합계	93,400,000	15,250,000

14. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,281,169	27,814,000

사외적립자산의 공정가치	(26,833,849)	(28,057,863)

퇴직급여채무(*)	3,447,319	(243,863)

(*) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,317,396	2,897,862

순이자비용	(6,280)	22,122

합계	3,311,116	2,919,985

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,117,919	1,011,051

판매비와 관리비	1,869,244	1,661,391

기타(자산대체)	323,953	247,542

합계	3,311,116	2,919,985

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	27,814,000	25,270,552

당기근무원가	3,317,396	2,897,862

이자비용	825,244	688,735

재측정요소	-	-

급여지급액	(1,617,131)	(885,828)

계열사 순전출입액	(58,340)	158,774

기말	30,281,169	28,130,095

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,057,863	24,509,657

사외적립자산의 이자수익	831,524	666,613

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(465,163)	(343,329)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(1,531,222)	(819,705)

계열사 순전출입액	(59,153)	148,343

기말	26,833,849	24,161,578

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(465,163)	(343,329)

법인세효과	104,662	75,482

법인세차감후 재측정요소	(360,501)	(267,847)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.03	4.03

미래임금상승률	4.06	4.06

(8) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	366,362	323,284

(9) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 129,586천원과 60,011천원입니다.

15. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*1)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	14,362,753	713,291	15,076,044

충당부채인식액	217,669	125,754	343,423

사용액	-	(94,431)	(94,431)

분기말	14,580,422	744,614	15,325,036

유동항목	6,705,956	-	6,705,956

비유동항목(*2)	7,874,466	744,614	8,619,080

(전분기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*1)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	13,754,003	666,168	14,420,171

충당부채인식액	46,935	140,020	186,955

사용액	(1,018)	(92,918)	(93,936)

충당부채환입액	-	-	-

분기말	13,799,921	713,270	14,513,191

유동항목	13,799,921	-	13,799,921

비유동항목(*2)	-	713,270	713,270

(*1) 회사는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

16. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

회사는 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

17. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	174,713,500	161,580,167

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	1,200,000	3,066,667

사업확장준비금	171,400,000	156,400,000

3. 미처분이익잉여금	20,050,412	16,090,438

합계	201,280,996	184,187,689

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	184,187,689	170,349,034

회계정책변경누적효과	1,491,731	-

당기순이익	18,486,848	11,465,453

퇴직급여채무 재측정요소	(360,501)	(267,847)

배당금 지급	(2,524,770)	(1,893,578)

기말	201,280,996	179,653,063

18. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

기타(*2)	(1,772,380)	(1,772,380)

합계	1,505,783	1,505,783

(*1) 회사는 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.(*2) 회사는 전기 중 특수관계자로부터 (주)경동티에스 주식취득과 관련하여 주식의 취득가액으로 계상한 연결재무제표상의 장부금액과 지급대가와의 차이 1,791,562백만원을 기타자본잉여금으로 인식하여 기타자본구성요소에서 차감표시 하였습니다

19. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액(*1)	132,694,541	386,895,141	121,448,660	338,194,907

상품매출액(*1)	7,822,897	25,203,879	7,861,838	20,803,197

용역매출액	16,419	76,483	15,570	41,743

공사수익(*2)	1,215,045	5,018,096	2,461,758	7,467,816

합계	141,748,903	417,193,599	131,787,826	366,507,663

(*1) 회사의 주요 제품은 가스보일러이며, 그 외에 기름보일러, 온수기, 온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 회사의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 상기 공사와 관련하여 미청구공사 699백만원(전기말: 879백만원)을 인식하여 계약자산으로 계상하고 있으며, 초과청구공사 364백만원(전기말: 257백만원)을 인식하여 계약부채로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 등에 관한 수주산업 공시대상에 해당하는 사항이 없으므로 공시하지 아니합니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	2,530,618	(20,387,458)	(10,694,668)	(21,706,793)

원재료 및 상품의 사용	85,305,306	278,780,230	93,065,440	246,729,881

종업원급여	16,878,309	46,345,873	14,601,947	41,277,956

감가상각 및 무형자산상각비	3,028,619	7,898,655	2,150,127	6,552,901

물류비	3,648,826	10,716,149	3,415,798	8,857,364

용역비 및 용역원가	4,424,372	14,581,437	5,464,038	15,676,327

외주가공비	2,947,439	9,451,244	2,876,763	7,733,282

지급수수료	1,518,933	4,706,896	1,327,314	5,373,942

경상개발비	2,982,729	9,132,265	2,365,394	6,612,797

광고선전비	2,183,977	5,596,307	1,412,062	5,591,826

아프터서비스비	2,524,632	9,537,414	2,541,578	8,446,754

판매수수료	-	-	7,485	18,525

수도광열비	807,217	2,465,423	783,549	2,360,632

수선유지비	1,072,250	3,050,084	930,800	2,439,537

기타	4,099,062	11,636,762	3,827,324	9,948,164

합계(*)	133,952,290	393,511,281	124,074,953	345,913,096

(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

21. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,030,215	37,265,171	12,013,485	33,497,488

퇴직급여	1,084,140	3,116,749	918,648	2,732,454

복리후생비	1,763,954	5,963,952	1,669,815	5,048,014

합계	16,878,309	46,345,873	14,601,947	41,277,956

22. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,701,851	20,680,368	6,748,306	19,526,165

퇴직급여	633,483	1,902,598	559,594	1,676,037

복리후생비	999,997	3,415,331	979,765	2,892,757

수도광열비	108,882	320,690	130,899	415,399

임차료	547,346	1,612,100	461,224	1,179,838

운반비	711,921	2,290,143	706,537	1,911,439

감가상각비	977,055	2,356,453	587,134	1,784,201

무형자산상각비	206,775	592,338	187,554	693,450

수선유지비	623,149	1,852,156	560,184	1,607,453

소모품비	295,113	755,192	259,445	623,682

세금과공과	419,163	1,170,065	354,785	1,028,142

보험료	254,300	798,183	249,743	659,545

여비교통비	249,015	970,289	235,806	1,020,596

통신비	179,701	601,480	156,684	460,458

차량유지비	227,599	656,667	204,058	595,818

교육훈련비	200,864	713,269	298,785	737,273

도서인쇄비	30,267	207,739	24,087	210,456

수수료	1,250,615	3,828,500	1,081,890	4,534,494

광고선전비	2,183,977	5,596,307	1,412,062	5,591,826

경상개발비	2,882,908	8,830,608	2,283,459	6,405,670

접대비	113,346	453,237	100,055	293,697

회의비	9,609	41,411	11,606	61,323

판매비용	0	-	7,485	18,525

수출경비	1,710,156	4,581,898	1,473,881	3,698,944

대손상각비	179,752	317,618	164,579	328,257

아프터서비스비	2,524,632	9,537,414	2,541,578	8,446,754

견본비	17,370	49,281	45,557	85,820

용역비	2,612,800	7,733,312	2,156,245	6,579,089

보관비	116,109	193,286	13,850	13,850

전력비	47,376	134,606	33,315	108,221

해외시장개척비	1,806	51,278	4,990	16,473

합계	28,016,936	82,243,817	24,035,143	73,205,654

23. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	71,228	198,984	63,546	190,643

외환차이(*)	(435,283)	3,712,774	1,867,129	3,786,845

유형자산처분이익	73,686	113,288	19,999	124,590

대손충당금환입	-	-	1,190	2,703

매도가능금융자산 처분이익	-	-	-	42

기타	453,873	944,870	151,553	789,287

합계	163,504	4,969,915	2,103,417	4,894,110

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	1,652,955	2,943,268	454,227	4,326,277

유형자산처분손실	1,118	36,848	75,985	153,778

무형자산처분손실	-	158,156	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	3,990,081	3,990,081

기부금	81,482	338,802	132,203	279,049

기타의대손상각비	(773)	-	-	-

기타	239,731	730,751	634,068	1,382,622

합계	1,974,513	4,207,825	5,286,564	10,131,808

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,185	44,126	11,745	104,236

배당금수익	0	77,372	-	74,985

합계	12,185	121,498	11,745	179,221

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	582,492	1,086,741	236,924	416,598

합계	582,492	1,086,741	236,924	416,598

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	5,309,528	3,929,086

일시적차이로 인한 이연법인세	(301,491)	(376,992)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(15,720)	101,944

법인세비용	4,992,317	3,654,038

(2) 당기와 전기의 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기	전분기

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.26	24.17

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(120,381)	-

매도가능금융자산평가이익	-	26,462

퇴직급여채무 재측정요소	104,662	75,482

합계	(15,720)	101,944

26. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	4,402,050	18,486,848	2,736,838	11,465,453

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850	12,623,850	12,623,850

기본주당이익(원)	349	1,464	217	908

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기말현재 보통주 발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식수	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1.당기순이익	18,486,848	11,465,453

2.조정사항 :	19,292,112	16,017,512

현금유출없는 비용등 가산	19,738,930	18,255,055

이자비용	1,086,741	416,598

외환차이	1,483,447	55,165

대손상각비	317,618	328,257

기타의대손상각비	-	(2,703)

유형자산감가상각비	6,924,764	5,486,088

투자부동산상각비	303,039	299,586

무형자산상각비	670,852	767,228

유형자산처분손실	36,848	153,778

무형자산처분손실	158,156	-

매도가능금융자산처분손실(손상차손)	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	3,990,081

퇴직급여	3,311,116	2,919,985

법인세비용	4,992,317	3,654,038

판매보증충당부채인식액	217,669	46,935

기타장기종업원충당부채인식액	125,754	140,020

잡손실	110,610	-

현금유입없는 수익등 차감	(446,818)	(2,237,543)

이자수익	44,126	104,236

외환차이	212,032	1,933,690

배당금수익	77,372	74,985

매도가능금융자산처분이익	-	42

유형자산처분이익	113,288	124,590

잡이익	-	-

3.영업활동관련 자산부채변동 :	(89,498,326)	(78,125,758)

매출채권감소(증가)	(40,447,192)	(31,512,829)

유동기타수취채권의 감소(증가)	(4,566,066)	(4,104,193)

재고자산의 감소(증가)	(45,356,399)	(31,914,033)

유동기타자산의 감소(증가)	(1,422,978)	(227,086)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(294,887)	(64,589)

매입채무의 증가(감소)	13,317,099	(1,770,560)

유동기타지급채무의 증가(감소)	(15,695,693)	(17,911,803)

판매보증충당부채의 지급	-	(1,018)

유동기타부채의 증가(감소)	5,120,725	9,541,086

비유동기타지급채무의 증가(감소)	26,593	(12,122)

기타장기종업원충당부채의 지급	(94,431)	(92,918)

퇴직금 지급액	(1,617,131)	(885,828)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	(58,340)	158,774

사외적립자산의 감소(증가)	1,590,375	671,362

4.영업으로부터 창출된 현금	(51,719,366)	(50,642,793)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	15,250,000	78,150,000	-	93,400,000

합계	15,250,000	78,150,000	-	93,400,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	-	65,300,000	-	65,300,000

합계	-	65,300,000	-	65,300,000

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	93,417	-

만기보유증권의 유동성대체	-	35

장기차입금의 유동성대체	-	-

퇴직급여채무 재측정요소	(465,163)	(343,329)

유무형자산취득으로 미지급금 증가	4,162,164	2,648,094

매도가능금융자산평가손익	-	(120,361)

공정가치측정 지분상품 평가손익	535,421	-

건설중인자산의 본계정대체	424,221	252,131

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다..

(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	40,000,000

(전기말)

(단위: 천원, US$)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

신한은행	기한부 수입신용장 개설	US$ 1,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	13,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	16,703,511	16,224,305	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(한도금액) 의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 시티은행에 EUR 4,200,000(한도금액)의 차입금 근보증, KEB하나은행 프랑크푸르트지점에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다.또한 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 국민은행(중국)유한공사 북경분행에 CNY 180,000,000(한도금액)의 차입금 근보증, 하나은행(중국)유한공사 북경손의지행에 CNY 36,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다(주석29참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보내용

당분기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 7건이며, 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

29. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

(주)경동에버런	100.0	100.0

(주)경동티에스	100.0	100.0

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	100.0	100.0

Navien Inc.	100.0	100.0

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd	-	-	(*1)

Kyungdong (Tianjin) Heat Energy Equipment Co., Ltd.	70.0	-	(*2)

NAVIEN RUS LLC	100.0	100.0

Navien Ltd	100.0	100.0

(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.에서 지분 70%를 출자하여 종속기업이 되었습니다.

3) 회사의 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)경동인베스트	(주)경동인베스트	기타

(주)경동도시가스	(주)경동도시가스	기타

(주)경동월드와이드	(주)경동월드와이드	기타

(주)원진월드와이드	(주)원진월드와이드	기타

(주)경동에너아이	(주)경동에너아이	기타

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	-	724,119	136,922,328	-	1,109,800	75,245

종속기업	(주)경동에버런	285	-	1,436,435	101,399,939	402,037	0	92,563

(주)경동티에스	-	-	185,715	-	-	7,946,494	404,179

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	15,517,768	6,070,076	98,198	-	-	-	306,468

Navien Inc.	162,637,379	-	44,065	225,883	-	-	3,337,065

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	4,500	6,984	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	26,494,219	-	7,752	-	-	-	51,783

Navien Ltd	619,470	-	-	-	-	-	44,000

기타	(주)경동인베스트	-	-	-	-	-	-	-

(주)경동도시가스	173,510	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	-	162,240	-	-	-

합계	205,442,631	6,070,076	2,500,783	238,717,373	402,037	9,056,294	4,311,302

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	25,255	720,386	116,562,748	-	990,576	43,439

종속기업	(주)경동에버런	-	33,970	1,227,950	86,753,581	39,798	-	57,490

(주)경동티에스	-	1,287	168,235	-	0	6,640,506	400,593

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	17,364,620	-	148,926	-	-	-	496,959

Navien Inc.	139,693,758	-	36,026	1,266,891	-	-	3,903,488

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	35,709	-	-	4,605

NAVIEN RUS LLC	20,568,878	-	10,108	-	-	-	-

Navien Ltd	551,904	-	-	-	-	-	8,259

기타	(주)경동인베스트	70,404	-	-	-	-	-	-

(주)경동도시가스	56,720	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	171,600	-	-	-

합계	178,306,284	60,512	2,311,630	204,790,529	39,798	7,631,082	4,914,832

(*1) 임대수익 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 아프터서비스비, 지급수수료 및 경상개발비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여(회수)

지배기업	(주)경동원	-	1,286,841	-	-

종속기업	Navien Ltd	-	-	1,054,130	-

NAVIEN RUS LLC	-	-	-	-

기타	(주)경동인베스트	16,457	-	-	-

(주)경동도시가스	60,915	-	-	-

(주)경동에너아이	-	150,280	-	-

합계	77,372	1,437,121	1,054,130	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여(회수)

지배기업	(주)경동원	-	965,131	-	-

종속기업	Navien Ltd	-	-	2,036,381	376,904

NAVIEN RUS LLC	-	-	-	940,091

기타	(주)경동인베스트	74,985	112,710	-	-

합계	74,985	1,077,841	2,036,381	1,316,995

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	(주)경동원	-	-	47,206,391	526,578	152,598

종속기업	(주)경동에버런	-	-	30,442,498	19,795	-

(주)경동티에스	-	54,000	-	78,003	986,883

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	34,754,001	3,326,454	-	-	51,128

Navien Inc.	38,227,165	10,209	34,228	-	17,324

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	4,334	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	28,485,672	-	-	-	-

Navien Ltd	622,110	2,754	-	-	-

기타	(주)경동인베스트	-	-	-	-	-

(주)경동도시가스	44,484	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	55,770	-	-

합계	102,133,432	3,397,751	77,738,887	624,376	1,207,932

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	(주)경동원	-	-	39,987,564	503,367	121,070

종속기업	(주)경동에버런	-	-	25,218,315	22,380	-

(주)경동티에스	-	4,236	-	74,787	1,434,739

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	21,486,925	142,229	-	-	56,156

Navien Inc.	29,241,747	9,315	38,901	-	325,369

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	49,694	-	-

NAVIEN RUS LLC	12,086,331	1,157	-	-	428,972

Navien Ltd	479,118	2,726	-	-	9,557

기타	(주)경동인베스트	-	-	-	-	-

(주)경동도시가스	105,666	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	22,308	-	-

합계	63,399,786	159,663	65,316,782	600,534	2,375,864

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, CNY)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당분기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

종속기업	NAVIEN RUS LLC	시티은행(*)	차입금 근보증	EUR 4,200,000	EUR 3,500,000

KEB하나은행프랑크프루트(*)	차입금 근보증	EUR 5,000,000	EUR 5,000,000

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd	하나은행(중국)유한공사 북경순의지행(*)	차입금 근보증	CNY 36,000,000	CNY 36,000,000

국민은행(중국)유한공사 북경분행(*)	차입금 근보증	CNY 180,000,000	CNY 60,000,000

(*) 당기말 현재 서울보증보험 보증실행액은 3,894백만원이며, 시티은행 보증실행액은 없으며, KEB하나은행 프랑크푸르트 보증실행액은 EUR 5,000,000, 하나은행 (중국)유한공사 북경순의지행의 보증실행액은 CNY 30,000,000, 국민은행(중국)유한공사 북경분행의 보증실행액은 CNY 150,000,000 입니다 .

(7) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	528,164	779,066

퇴직급여	137,952	194,070

합계	666,116	973,136

30. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	44,286,753	257,036	34,836,358	672,323

EUR	23,609,176	854,026	10,448,070	498,265

GBP	680,499	-	334,723	6,639

JPY	-	30,712,200	-	47,764,200

CNY	236,033,694	1,018,704	142,220,563	344,445

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	5,950,854	(5,950,854)	3,722,280	(3,722,280)

외화금융부채	(92,887)	92,887	(93,850)	93,850

순효과	5,857,967	(5,857,967)	3,628,430	(3,628,430)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장된 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 및 매도가능지분증권은 5,475백만원(전기말: 4,351백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당반기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 55백만원 및 44백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	53,250	(53,250)	15,436	(15,436)

이자비용	(467,000)	467,000	(326,500)	326,500

순효과	(413,750)	413,750	(311,064)	311,064

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당반기말은 77.02%, 106,386백만원이고, 전기말은 71.10%, 64,684백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

당반기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 10,602백만원(전기말: 13,182백만원)이며, 한국수출입은행 등과 총 155,000백만원규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 차입금 총액은 93,400백만원으로 전액 1년이내에 상환될 예정입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	254,840,697	169,371,998

자본(b)	238,045,111	222,028,494

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	10,602,084	13,181,758

차입금(d)	93,400,000	15,250,000

부채비율(a/b)	107.06%	76.28%

순차입금비율(d-c)/b	34.78%	0.93%