경동나비엔 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
주식회사 경동나비엔과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경동나비엔(이하 "지배기업")는 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러,기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업은 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

지배기업은 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

지배기업은 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간 종료일

(주)경동에버런(*1)	5,000,000	500,000	100%	제조,판매	대한민국	12월 31일

(주)경동티에스(*1)	1,700,000	340,000	100%	서비스	대한민국	12월 31일

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	9,235,223	-	100%	제조,판매	중국	12월 31일

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.(*2)	368,180	-	100%	판매	중국	12월 31일

Navien Inc.	4,823,731	-	100%	판매	미국	12월 31일

NAVIEN RUS LLC	712,623	-	100%	판매	러시아	12월 31일

Navien Ltd	4,802,763	-	100%	판매	영국	12월 31일

(*1) 당기 중 외부지분을 추가 매입하여 100% 종속기업이 되었습니다. (*2) Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd 의 종속기업입니다.2) 종속기업의 요약재무정보

(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)경동에버런	76,622,809	37,556,272	136,222,095	6,099,579

(주)경동티에스	14,371,161	5,929,550	12,119,066	854,744

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	66,662,676	53,342,529	76,502,180	1,716,267

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,470,194	276,549	8,087,263	69,305

Navien Inc.	66,092,546	53,257,731	244,284,857	1,296,253

Navien RUS LLC	17,029,527	19,358,351	34,668,370	(1,666,249)

Navien Ltd	933,909	563,795	500,500	(1,661,465)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)경동에버런	67,609,857	35,635,717	116,879,316	5,264,720

(주)경동티에스	4,462,545	1,791,418	11,274,236	952,795

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	20,544,561	8,239,547	29,887,246	229,906

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,931,129	739,095	6,300,529	179,251

Navien Inc.	68,461,882	55,369,953	213,010,520	2,191,775

Navien RUS LLC	19,767,648	20,551,812	30,517,056	3,651,942

Navien Ltd	1,079,104	1,081,072	443,696	(1,514,212)

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 122,837백만원 및 만기보유금융자산 2백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면, 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없으므로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,673백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된금액은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 다만, 당기말 현재해당 지분상품과 관련된 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익-공정가치의 잔액은 3,216백만원입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없으므로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 (대 여금및수취채권 122,837백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,753백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 영향평가 결과에 따르면, 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연 결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.② 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결실체는 변동대가 적용에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향 분석 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 보증기간을 경과한후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결실체가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니하며, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다.연결실체는 보증에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 당기말 현재 건물, 차량 및 집기비품 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정이며. 동개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 장기종업원급여연결실체는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우 진행률에 따라 공사수익으로 인식하고 있으며 진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정하고 있습니다. 또한 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실은 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)은 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 그러나 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 15'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	28,758,981	-	-	28,758,981

금융기관예치금	-	304,448	-	-	304,448

매출채권	-	77,490,403	-	-	77,490,403

기타수취채권	-	16,283,350	-	-	16,283,350

기타금융자산	-	-	14,672,966	2,200	14,675,166

합계	-	122,837,182	14,672,966	2,200	137,512,348

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	92,109,771	92,109,771

차입금	-	60,277,832	60,277,832

기타지급채무	-	56,024,638	56,024,638

합계	-	208,412,240	208,412,240

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	22,305,248	-	-	22,305,248

금융기관예치금	-	58,000	-	-	58,000

매출채권	-	49,296,638	-	-	49,296,638

기타수취채권	-	14,540,718	-	-	14,540,718

기타금융자산	-	-	14,994,449	91,050	15,085,499

합계	-	86,200,604	14,994,449	91,050	101,286,103

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	83,657,318	83,657,318

차입금	-	33,317,592	33,317,592

기타지급채무	-	39,182,815	39,182,815

합계	-	156,157,725	156,157,725

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,599,757	-	-	5,599,757

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,921,240	-	-	5,921,240

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 연결재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	243,715	-	11,573	-	255,288

이자비용	(16,550)	-	-	(1,558,287)	(1,574,837)

평가손실(기타포괄)	-	(321,483)	-	-	(321,483)

처분손익	-	(52,659)	-	-	(52,659)

대손상각비	244,651	-	-	-	244,651

기타의대손상각비	(9,654)	-	-	-	(9,654)

배당금수익	-	125,205	-	-	125,205

외환차이(수익)	3,523,794	-	-	270,313	3,794,106

외환차이(비용)	(11,235,938)	-	-	(208,754)	(11,444,692)

합계	(7,249,982)	(248,938)	11,573	(1,496,728)	(8,984,076)

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	277,778	-	11,573	-	289,351

이자비용	(74,964)	-	-	(1,754,496)	(1,829,460)

평가손실(기타포괄)	-	(965,000)	-	-	(965,000)

처분손익	-	(12,821)	-	-	(12,821)

손상차손	-	(25,044)	-	-	(25,044)

대손상각비	(54,482)	-	-	-	(54,482)

배당금수익	-	133,580	-	-	133,580

외환차이(수익)	15,567,482	-	-	209,683	15,777,165

외환차이(비용)	(9,552,213)	-	-	(737,967)	(10,290,180)

합계	6,163,601	(869,285)	11,573	(2,282,780)	3,023,109

(4) 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	1,458,183	(1,133,683)	324,501

기타채권	645,481	(581,110)	64,372

합계	2,103,665	(1,714,792)	388,872

금융부채 :

매입채무	42,463,529	(1,536,084)	40,927,445

기타지급채무	314,607	(178,708)	135,899

합계	42,778,136	(1,714,792)	41,063,344

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	1,557,978	(769,259)	788,719

기타채권	629,650	(629,650)	-

합계	2,187,628	(1,398,909)	788,719

금융부채 :

매입채무	39,303,882	(1,385,577)	37,918,305

기타지급채무	163,962	(25,699)	138,263

합계	39,467,844	(1,411,276)	38,056,568

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	10,010	22,029

은행예금	28,748,971	22,283,219

합계(*)	28,758,981	22,305,248

(*) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	내용

비유동 금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

5,000	8,000	당좌개설보증금

249,448	-	퇴직연금운용자산(*)

합계	304,448	58,000

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산에 해당하는 금액입니다(주석15참조).

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	제한내용

금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

5,000	8,000	당좌개설보증금

249,448	-	퇴직연금운용자산

합계	304,448	58,000

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	78,968,890	(1,478,487)	77,490,403	51,051,560	(1,754,922)	49,296,638

유동성 기타수취채권	9,354,289	(274,353)	9,079,936	7,818,887	(282,718)	7,536,169

비유동성 기타수취채권	7,203,414	-	7,203,414	7,004,549	-	7,004,549

합계	95,526,593	(1,752,840)	93,773,753	65,874,996	(2,037,640)	63,837,356

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	91,000	100,000

미수금	9,198,705	7,670,076

대손충당금	(274,353)	(282,718)

미수수익	64,584	48,811

소계	9,079,936	7,536,169

비유동성 기타수취채권

장기대여금	228,180	256,013

보증금	6,975,235	6,748,536

소계	7,203,414	7,004,549

합계	16,283,350	14,540,718

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	70,168,526	7,535,963	337,816	266,712	659,872	78,968,890

유동성기타수취채권	7,880,126	175,236	422,474	211,247	665,207	9,354,289

비유동성기타수취채권	7,203,414	-	-	-	-	7,203,414

합계	85,252,066	7,711,198	760,290	477,959	1,325,079	95,526,593

(전기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	42,321,717	8,051,669	67,865	17,538	592,772	51,051,560

유동성기타수취채권	7,299,687	176,185	25,673	68,015	249,327	7,818,887

비유동성기타수취채권	6,845,585	-	-	-	158,964	7,004,549

합계	56,466,988	8,227,854	93,538	85,553	1,001,063	65,874,996

(5) 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다

(6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각등	기말

매출채권	1,754,922	(244,651)	(31,785)	1,478,487

유동성 기타수취채권	282,718	9,654	(18,019)	274,353

합계	2,037,640	(234,997)	(49,804)	1,752,840

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각등	기말

매출채권	1,727,338	54,482	(26,897)	1,754,923

유동성 기타수취채권	277,950	(15)	4,783	282,718

합계	2,005,288	54,467	(22,114)	2,037,641

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타금융자산

만기보유금융자산	35	88,885

소계	35	88,885

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	14,672,966	14,994,449

만기보유금융자산	2,165	2,165

소계	14,675,131	14,996,614

합계	14,675,166	15,085,499

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	14,994,449	91,050	15,085,499

취득(*)	52,659	-	52,659

처분(*)	(52,659)	(88,850)	(141,509)

평가손익	(321,483)	-	(321,483)

손상차손	-	-	-

기말금액	14,672,966	2,200	14,675,166

(*) 당기 중 회생채권(미수금)의 출자전환에 의한 증가분은 52,659천원이며, 전액 소각처리하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	15,985,494	467,635	16,453,129

취득	29,343	35	29,378

처분	(30,344)	(376,620)	(406,964)

평가손익	(965,000)	-	(965,000)

손상차손	(25,044)	-	(25,044)

기말금액	14,994,449	91,050	15,085,499

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*1)	5,599,757	5,921,240

시장성 없는 지분증권(*2)	9,073,209	9,073,209

합계	14,672,966	14,994,449

(*1) 시장성있는 지분증권 명세(당기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

경동인베스트(*)	42,357	1.79	765,222	1,810,762	1,810,762

경동도시가스(*)	104,524	2.21	629,444	3,788,995	3,788,995

계	1,394,666	5,599,757	5,599,757

(*) 당기 중에 (주)경동도시가스(분할존속회사)가 인적분할의 방법으로 (주)경동도시가스를 신설하고 분할존속회사의 명칭은 (주)경동인베스트로 변경하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

㈜경동도시가스	77,200	2.21	1,394,666	5,921,240	5,921,240

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세(단위: 천원)

구분	지분내역(당기말)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

한국보일러협동조합	86좌	7,200	7,200	7,200	7,200

대한설비건설공제조합	90좌	80,111	80,111	80,111	80,111

MICROGEN ENGINE Corporation Holding B.V. (*2)	1.81%	1,646,330	195,013	1,646,330	195,013

풍림산업 ㈜(*1)	500주	25,045	1	25,045	1

SG신성건설㈜	223주	306,208	306,208	306,208	306,208

㈜신일 건업(*1)	1,967주	49,198	1	49,198	1

㈜STX건설 (*1)	2,268주	226,808	1	226,808	1

새롬성원산업( *1)	13주	41,080	1	41,080	1

광토건 설(*1)	7,016주	70,160	1	70,160	1

귀뚜라미범양냉방 (*1)	255주	1,275	1	1,275	1

벽산건설 ㈜(*1)	1,712주	59,936	-	59,936	-

㈜경동건설(*1)	1,656주	273,802	1	273,802	1

㈜경동	61,030주	145,397	145,397	145,397	145,397

㈜경동홀딩스	23,000주	7,965,291	7,965,291	7,965,291	7,965,291

㈜경동월드와이드(*3)	7,044주	100,975	100,975	373,982	373,982

㈜원진월드와이드(*3)	19,046주	273,007	273,007	-	-

합계	11,271,823	9,073,209	11,271,823	9,073,209

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 인식한 손상차손누계액은 1,451,317천원입니다. (*3) 당기 중 경동월드와이드가 경동월드와이드와 원진월드와이드로 인적분할 하였습니다.시장성없은 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산 평가이익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가차액	4,526,536	(321,483)	-	4,205,052

법인세효과	(1,005,156)	66,763	-	(938,393)

비지배지분	(53,512)	2,932	-	(50,581)

합계	3,467,867	(251,788)	-	3,216,079

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가차액	5,491,536	(965,000)	-	4,526,536

법인세효과	(1,179,148)	173,992	-	(1,005,156)

비지배지분	(65,625)	12,112	-	(53,512)

합계	4,246,763	(778,896)	-	3,467,867

당기와 전기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 없습니다.3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당기말	전기말

국공채	1년이내	35	88,885

1년초과 5년이내	2,165	2,165

합계	2,200	91,050

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제/상품	82,399,499	(2,291,156)	80,108,343	70,087,033	(2,399,742)	67,687,291

반제품	8,067,121	-	8,067,121	6,055,165	-	6,055,165

원재료	21,421,076	-	21,421,076	15,385,377	-	15,385,377

미착품	579,014	-	579,014	779,981	-	779,981

저장품	198,951	-	198,951	89,213	-	89,213

합계	112,665,661	(2,291,156)	110,374,505	92,396,769	(2,399,742)	89,997,027

당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (108,586)천원과 755,235천원입니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	3,335,046	3,559,519

선급법인세	-	827,030

선급비용	1,855,661	1,809,762

합계	5,190,707	6,196,311

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	58,487,270	-	58,487,270	57,361,228	-	57,361,228

건물	106,925,182	(18,735,180)	88,190,002	94,945,628	(16,534,835)	78,410,793

구축물	6,905,633	(2,404,169)	4,501,464	6,325,119	(2,162,703)	4,162,416

기계장치	71,352,733	(35,097,946)	36,254,788	66,681,622	(30,521,242)	36,160,380

정부보조금	-	(31,399)	(31,399)	-	(40,449)	(40,449)

차량운반구	2,224,263	(1,539,486)	684,778	3,618,086	(2,367,711)	1,250,375

기타의유형자산	48,334,816	(29,478,803)	18,856,013	41,071,796	(23,242,261)	17,829,535

정부보조금	-	(4,556)	(4,556)	-	-	-

건설중인자산	15,007,431	-	15,007,431	8,583,811	-	8,583,811

합계	309,237,328	(87,291,539)	221,945,791	278,587,290	(74,869,201)	203,718,089

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	57,361,228	3,905,868	(1,999,214)	-	(780,612)	58,487,270

건물	78,410,793	15,084,625	(2,948,000)	(2,615,054)	257,638	88,190,002

구축물	4,162,416	613,009	(18,280)	(299,489)	43,808	4,501,464

기계장치	36,160,380	2,563,618	(86,026)	(5,255,136)	2,871,952	36,254,788

정부보조금	(40,449)	-	-	9,050	-	(31,399)

차량운반구	1,250,375	63,019	(284,176)	(327,103)	(17,337)	684,778

기타의유형자산	17,829,535	7,731,846	(108,763)	(6,564,731)	(31,874)	18,856,013

정부보조금	-	(4,634)	-	78	-	(4,556)

건설중인자산	8,583,811	11,303,065	(57,800)	-	(4,821,645)	15,007,431

합계	203,718,089	41,260,416	(5,502,259)	(15,052,385)	(2,478,070)	221,945,791

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	57,155,310	-	(1,903)	-	207,821	57,361,228

건물	80,677,739	139,835	-	(2,641,583)	234,802	78,410,793

구축물	4,019,847	413,406	-	(294,010)	23,173	4,162,416

기계장치	30,137,690	6,947,858	(41,251)	(4,706,848)	3,822,931	36,160,380

정부보조금	(40,219)	(8,700)	-	8,470	-	(40,449)

차량운반구	1,187,856	557,006	(15,358)	(471,755)	(7,374)	1,250,375

기타의유형자산	17,256,905	6,861,957	(507,529)	(5,866,188)	84,390	17,829,535

건설중인자산	4,694,373	7,889,327	-	-	(3,999,889)	8,583,811

합계	195,089,501	22,800,689	(566,041)	(13,971,914)	365,854	203,718,089

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함한 금액은 161,111천원이며, 자본화이자율은 3.82%등이 적용되었습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	11,686,483	10,637,161

판매비와관리비	3,365,902	3,334,753

합계	15,052,385	13,971,914

(5) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31,32참조)

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	1,015,381	(752,697)	-	262,685

산업재산권	2,936,685	(1,745,513)	-	1,191,172

정부보조금	(4,421)	583	-	(3,837)

소프트웨어	10,748,535	(8,972,696)	-	1,775,838

정부보조금	(34,234)	571	-	(33,663)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	3,414,238	(1,048,626)	-	2,365,611

합계	22,575,617	(12,518,378)	(1,246,222)	8,811,016

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	710,407	(327,857)	-	382,550

산업재산권	2,630,045	(1,620,062)	-	1,009,983

정부보조금	(4,421)	-	-	(4,421)

소프트웨어	10,316,047	(8,556,336)	-	1,759,711

시설이용권	4,497,441	-	(1,246,222)	3,251,219

기타무형자산	2,947,353	(783,410)	-	2,163,943

합계	21,096,872	(11,287,665)	(1,246,222)	8,562,985

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	382,551	1,009,982	(4,421)	1,759,711	-	3,251,218	2,163,943	8,562,984

개별취득	-	138,367	-	843,615	(34,234)	1,992	1,124,480	2,074,220

상각	(100,944)	(247,834)	584	(817,819)	571	-	(170,710)	(1,336,152)

처분	-	-	-	-	-	-	(62,421)	(62,421)

대체(*)	(18,922)	290,657	-	(9,669)	-	-	(689,681)	(427,615)

기말장부가액	262,685	1,191,172	(3,837)	1,775,838	(33,663)	3,253,210	2,365,611	8,811,016

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	548,000	861,957	(2,850)	2,290,618	3,246,091	1,815,527	8,759,343

개별취득	-	102,195	(2,085)	723,732	-	863,646	1,687,487

상각	(144,266)	(210,105)	515	(1,293,036)	-	(146,808)	(1,793,700)

대체(*)	(21,183)	255,935	-	38,397	5,127	(368,422)	(90,146)

기말장부가액	382,551	1,009,982	(4,421)	1,759,711	3,251,218	2,163,943	8,562,984

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	116,601	79,308

판매비와관리비	1,219,551	1,714,392

합계	1,336,152	1,793,700

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	910,034	-	910,034	910,034	-	910,034

건물	7,765,560	(1,046,264)	6,719,296	7,765,560	(852,125)	6,913,435

합계	8,675,594	(1,046,264)	7,629,330	8,675,594	(852,125)	7,823,469

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	6,913,435	-	-	(194,139)	6,719,296

합계	7,823,469	-	-	(194,139)	7,629,330

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	7,107,574	-	-	(194,139)	6,913,435

합계	8,017,608	-	-	(194,139)	7,823,469

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	109,482	147,780

판매비와관리비(감가상각비)	(194,139)	(194,139)

합계	(84,657)	(46,359)

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	38,519,282	18,305,153

유동성장기차입금	4,203,800	4,023,970

소계	42,723,082	22,329,123

비유동성 차입금

장기차입금	17,554,750	10,988,469

합계	60,277,832	33,317,592

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당기말)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	-	-	-	9,000,000

Shinhan Bank America	2018.06.02	3.00%	2,142,800	2,417,000

Citibank Moscow	2018.07.23	LIBOR+1.145%	2,305,660	6,888,153

KEB Hana Bank	2018.12.31	3M LIBOR+1.2%	4,611,321	-

산업은행	2018.11.02	2.65%	5,000,000	-

2018.11.22	2.50%	8,000,000	-

씨티은행	2018.09.13	2.50%	3,100,000	-

KEB하나은행	2018.01.26	3.34%	1,200,000	-

2018.11.16	4.86%	4,909,500

우리은행	2018.09.12	2.36%	7,250,000	-

소계	38,519,281	18,305,153

유동성장기차입금	4,203,800	4,023,970

장기차입금	KEB하나은행	2018.09.15	2.97%	2,412,840	5,629,960

2020.12.28	CD3개월+1.66%	3,000,000	-

신한은행	2019.05.22	3.12%	900,000	1,500,000

Shinhan Bank America	2025.03.16	3.00%	6,753,518	7,824,572

국민은행	2021.10.22	4.61%	6,149,192	57,907

산업은행	2022.11.16	3.96%	2,543,000	-

차감: 유동성대체	(4,203,800)	(4,023,970)

차감후 소계	17,554,750	10,988,469

합계	60,277,832	33,317,592

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

단기차입금	38,519,281	38,519,281	-	-	-

유동성 장기차입금	4,203,800	4,203,800	-	-	-

장기차입금	17,554,750	-	4,138,892	3,808,556	9,607,302

합계	60,277,832	42,723,082	4,138,892	3,808,556	9,607,302

14. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	40,817,444	35,307,677

미지급비용	14,098,238	2,814,521

예수보증금	288,357	222,408

소계	55,204,040	38,344,606

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	820,598	838,209

소계	820,598	838,209

합계	56,024,638	39,182,815

15. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,890,577	30,442,082

사외적립자산의 공정가치	(34,140,025)	(29,555,360)

퇴직급여채무(*)	(249,448)	886,722

(*) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다.(주석5참조)

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	4,757,625	4,148,963

순이자원가	33,562	47,550

합계	4,791,187	4,196,512

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,667,705	1,533,438

판매비와관리비	2,801,584	2,388,861

기타(자산대체)	321,898	274,213

합계	4,791,187	4,196,512

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	30,442,082	26,375,561

당기근무원가	4,757,625	4,148,963

이자원가	1,076,513	980,797

재측정요소	391,624	2,065,928

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(887,503)	438,326

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,279,127	1,470,559

- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익	-	157,043

급여지급액	(2,908,842)	(3,110,095)

계열사로부터 전출입액	131,574	(19,072)

기말	33,890,577	30,442,082

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	29,555,360	25,157,687

사외적립자산의 기대수익	1,042,951	933,248

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(528,246)	(465,378)

사용자의 기여금	6,700,000	6,730,000

급여지급액	(2,757,913)	(2,764,088)

계열사로부터 전출입액	127,873	(36,109)

기말	34,140,025	29,555,360

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(919,871)	(2,531,306)

법인세효과	203,753	546,861

법인세차감후 재측정요소	(716,118)	(1,984,445)

(7) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.03%	3.70%

미래임금상승율	4.06%	4.05%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(2,444,506)	2,818,349

미래임금상승률	2,846,500	(2,511,025)

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	514,705	467,870

(10) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,471천원과 42,584천원 입니다.

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	17,860,579	790,011	18,650,590

충당부채인식액	830,836	180,828	1,011,664

사용액	(353,484)	(98,841)	(452,325)

기타	(284,126)	-	(284,126)

기말	18,053,804	871,998	18,925,803

유동항목	9,950,184	-	9,950,184

비유동항목	8,103,620	871,998	8,975,618

(전기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	12,964,544	825,963	13,790,507

충당부채인식액	4,817,450	47,869	4,865,319

사용액	(6,143)	(83,821)	(89,964)

기타	84,728	-	84,728

기말	17,860,579	790,011	18,650,590

유동항목	10,465,688	-	10,465,688

비유동항목	7,394,891	790,011	8,184,902

(*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	13,092,412	6,120,107

예수금	1,497,754	1,127,811

합계	14,590,166	7,247,918

18. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

지배기업은 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	161,580,167	136,446,833

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	3,066,667	6,933,333

사업확장준비금	156,400,000	127,400,000

3. 미처분이익잉여금	51,942,784	53,238,737

합계	220,040,035	196,202,654

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 지배기업은 적립된 이익준비금이 자본금의 50%를 초과하므로 추가적립하지 아니하였습니다.(*2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	196,202,655	162,501,345

당기순이익	26,423,715	36,924,317

퇴직급여채무 재측정요소	(692,757)	(1,960,623)

배당금 지급	(1,893,578)	(1,262,385)

기말	220,040,035	196,202,654

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제45기 2017년 1월 1일부터 제44기 2016년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 10일

(단위: 천원)

과목	제45(당)기	제44(전)기

미처분 이익잉여금	16,090,438	27,385,116

전기이월미처분이익잉여금	358,206	524,506

퇴직급여채무 재측정요소	(559,032)	(1,775,583)

당기순이익	16,291,264	28,636,194

임의적립금이입액	1,866,667	3,866,667

연구인력개발준비금	1,866,667	3,866,667

합계	17,957,105	31,251,783

이익잉여금 처분액	17,524,770	30,893,578

이익준비금(*)	-	-

사업확장적립금	15,000,000	29,000,000

배당금	2,524,770	1,893,578

현금배당

(주당배당금(율) :

보통주: 당기 200원(20%)

전기 150원(15%)

차기이월 미처분이익잉여금	432,335	358,206

(*) 납입자본의 50%를 초과하므로 이익준비금을 추가적립하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 산출내역 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

(1) 배당금산정

배당대상주식: 보통주	12,623,850	12,623,850

주당액면금액	1,000	1,000

배당률	20%	15%

배당금액	2,524,770	1,893,578

(2) 배당성향계산

배당금액	2,524,770	1,893,578

당기순이익	16,291,264	28,636,194

배당성향(배당금액/당기순이익)	15.50%	6.61%

(3) 배당수익율계산

주당배당금	200	150

주가	51,300	43,050

배당수익율(주당배당금/주가)	0.39%	0.35%

20. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외사업환산손익	1,511,530	3,714,970

매도가능증권평가이익	3,216,079	3,467,867

합계	4,727,609	7,182,837

21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

연결자본잉여금(*2)	(5,363,096)	(4,433,884)

기타	13,553	16,555

합계	(2,071,380)	(1,139,166)

(*1) 지배기업은 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.(*2) 지배기업은 2014년에 지배기업의 지배기업인 (주)경동원으로부터 Navien RUS LLC의 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 피투자회사의 순자산가액과의 차이4,434백만원을 동일기업지배하의 사업결합으로 인식하여 연결자본잉여금으로 계상하였으며, 당기 중 경동에버런과 경동티에스의 외부주주지분의 추가취득으로 인해 (929,212)천원을 연결자본잉여금으로 추가 계상하였습니다.

22. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제/상품매출액(*1)	672,886,111	575,369,309

용역매출액	2,261,525	2,419,234

공사수익(*2)	9,513,322	5,464,362

합계	684,660,958	583,252,905

(*1) 연결실체의 주요 제품은 가스보일러이며 그 외에 기름보일러, 온수기,온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 연결실체의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 보고기간종료일 현재 진행중인 공사계약금액은 3,693백만원입니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결실체는 미청구공사로 879백만원을 인식하여 미수금으로 계상하고 있으며, 초과청구공사로 257백만원을 인식하여 선수금으로 계상하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	314,234,997	298,483,636

북미	244,284,857	213,010,520

러시아	34,668,370	30,517,056

중국	77,730,575	30,370,970

기타 해외	13,742,158	10,870,723

합계	684,660,958	583,252,905

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품변동	(13,693,571)	(1,022,221)

원재료 및 상품사용	355,798,908	299,943,517

종업원급여	93,685,615	75,397,598

감가상각 및 무형자산상각비	16,582,677	15,959,752

물류비 및 판매비용	14,540,680	12,423,641

용역비 및 용역원가	17,702,145	12,337,788

외주가공비	22,139,262	18,840,704

지급수수료	15,254,956	14,816,619

경상개발비	10,248,020	8,082,665

광고선전비	22,187,147	19,842,532

아프터서비스비	14,947,428	13,445,355

판매수수료	29,663,890	15,395,686

수도광열비	7,699,364	6,637,907

수선유지비	5,639,362	4,933,749

기타	24,508,040	20,385,676

합계	636,903,923	537,420,968

24. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	78,160,180	61,938,473

퇴직급여	4,549,761	3,962,433

복리후생비	10,975,674	9,496,692

합계	93,685,615	75,397,598

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	52,014,458	41,577,752

퇴직급여	2,820,646	2,388,861

복리후생비	7,089,111	6,349,206

여비교통비	3,552,446	2,866,393

통신비	1,056,689	827,450

수도광열비	1,080,888	916,829

세금과공과	3,302,580	2,704,252

임차료	3,999,970	3,003,219

감가상각비	3,560,041	3,528,892

수선비	2,982,887	2,582,721

접대비	1,117,871	821,741

광고선전비	22,186,406	19,841,318

지급수수료	13,241,857	13,048,190

보험료	1,315,925	1,104,986

교육훈련비	662,584	692,854

차량유지비	1,670,981	1,447,245

소모품비	1,444,755	1,266,783

도서인쇄비	287,842	293,296

운반비	3,960,220	3,351,967

A/S비	14,947,428	13,445,355

회의비	236,958	197,784

판매비용	29,663,890	15,395,686

무형자산상각비	1,219,551	1,714,392

대손상각비(대손충당금환입)	(244,651)	54,482

경상개발비	9,040,550	7,692,663

수출경비	5,182,969	4,541,342

견본비	104,118	171,415

용역비	3,199,704	3,179,565

보관비	67,727	-

하자보수비	-	364

해외시장개척비	26,596	21,864

잡비	31,929	59,050

합계	190,824,927	155,087,917

26. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	237,574	437,462

외환차이(*)	3,794,106	15,777,165

기타의 대손충당금환입	-	15

유형자산처분이익	171,904	59,842

매도가능금융자산처분이익	-	5,066

기타	1,753,697	1,844,464

합계	5,957,282	18,124,014

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이(*)	11,444,692	10,290,180

기부금	660,204	1,150,134

유형자산처분손실	168,032	188,539

매도가능금융자산처분손실	52,659	17,887

매도가능금융자산손상차손	-	25,044

기타 대손상각비	9,654	-

무형자산처분손실	22,128	-

기타	3,609,083	2,016,638

합계	15,966,452	13,688,422

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	255,288	289,351

배당금수익	125,205	133,580

합계	380,493	422,931

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,574,837	1,829,460

28. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	9,593,052	13,454,214

일시적차이로 인한 이연법인세	(62,794)	(2,783,990)

자본에 직접 반영된 법인세효과	270,516	720,853

기타	(266,379)	-

법인세비용	9,534,396	11,391,077

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	36,553,519	48,861,001

법정세율에 따른 법인세	9,337,062	11,779,571

조정사항 :

비과세수익	(6,272)	(6,141)

비공제비용	119,782	92,199

세액공제	(764,677)	(782,816)

기타	848,501	308,264

법인세비용	9,534,396	11,391,077

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	26.08%	23.31%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가이익	66,763	173,992

퇴직급여채무 재측정요소	203,753	546,861

합계	270,516	720,853

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	20,629,537	18,972,676

이연법인세부채	(8,396,024)	(6,801,958)

상계후	12,233,512	12,170,718

(5) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(16,156)	(23,527)	(39,683)	(3,552)	(5,378)	(8,930)

대손충당금	1,516,787	435,244	1,952,032	333,471	(230)	333,241

대손금	199,579	-	199,579	43,878	1,033	44,911

재고자산평가충당금	2,399,742	(108,585)	2,291,156	521,172	(6,423)	514,749

투자유가증권감액손실	592,161	-	592,161	117,716	13,557	131,274

매도가능증권평가이익	(4,526,536)	321,483	(4,205,052)	(948,762)	9,357	(939,406)

감가상각비	432,777	(67,849)	364,929	96,683	(14,617)	82,065

회원권	1,247,491	-	1,247,491	274,265	6,454	280,719

연구개발준비금	(2,989,498)	1,866,667	(1,122,831)	(657,251)	404,584	(252,667)

미지급비용	2,070,171	247,783	2,317,954	443,533	71,021	514,554

퇴직급여채무	24,710,776	2,653,535	27,364,311	5,305,644	807,146	6,112,791

퇴직보험	(24,874,214)	(2,490,097)	(27,364,311)	(5,334,132)	(778,659)	(6,112,791)

판매보증충당금	15,193,182	828,940	16,022,122	3,274,714	318,705	3,593,419

장기종업원충당부채	790,011	81,987	871,998	169,748	23,795	193,543

A/S비용	25,133	(13,119)	12,014	5,526	(2,822)	2,703

미실현손익	13,810,563	(504,402)	13,306,161	5,535,286	(253,310)	5,281,976

기타(에버런)	1,597	-	1,597	278	69	348

기타(미국)	5,853,879	(1,980,571)	3,873,308	2,202,984	(621,125)	1,581,859

기타(러시아)	2,319,817	409,880	2,729,696	463,963	81,976	545,939

공제감면세액	-	-	-	-	-	-

이전가격조정	942,605	414,792	1,357,397	207,235	98,216	305,451

MEC투자자산	1,480,775	-	1,480,775	325,553	7,661	333,214

실현가능성이 없는차이	(942,605)	(414,792)	(1,357,397)	(207,235)	(98,216)	(305,451)

합계	40,238,038	1,657,369	41,895,408	12,170,718	62,794	12,233,512

(전기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(60,949)	44,794	(16,156)	(13,001)	9,449	(3,552)

대손충당금	2,176,150	(659,362)	1,516,787	463,429	(129,959)	333,471

대손금	199,579	-	199,579	42,548	1,330	43,878

재고자산평가충당금	1,644,507	755,235	2,399,742	351,993	169,179	521,172

투자유가증권감액손실	1,754,576	-	1,754,576	375,924	(2,647)	373,277

매도가능증권평가이익	(5,491,536)	965,000	(4,526,536)	(1,179,148)	230,385	(948,762)

감가상각비	944,545	(511,768)	432,777	201,139	(104,456)	96,683

회원권	1,247,491	-	1,247,491	265,954	8,312	274,265

연구개발준비금	(6,856,164)	3,866,667	(2,989,498)	(1,461,672)	804,420	(657,251)

미지급비용	1,852,489	217,682	2,070,171	383,494	60,039	443,533

퇴직급여채무	21,131,601	3,579,175	24,710,776	4,468,593	837,052	5,305,644

퇴직보험	(21,517,192)	(3,357,022)	(24,874,214)	(4,553,423)	(780,709)	(5,334,132)

판매보증충당금	10,550,485	4,642,697	15,193,182	2,253,126	1,021,588	3,274,714

장기종업원충당부채	825,963	(35,952)	790,011	171,071	(1,323)	169,748

A/S비용	11,320	13,813	25,133	2,413	3,112	5,526

미실현손익	11,648,337	2,162,226	13,810,563	4,629,889	905,397	5,535,286

기타(에버런)	1,597	-	1,597	351	(73)	278

기타(미국)	3,957,718	1,896,161	5,853,879	1,616,332	586,652	2,202,984

기타(러시아)	4,975,514	(2,655,698)	2,319,817	995,103	(531,140)	463,963

공제감면세액	-	-	-	280,450	(280,450)	-

이전가격조정	857,789	84,816	942,605	182,873	24,362	207,235

MEC이자미수	432,293	(113,933)	318,360	92,161	(22,168)	69,993

실현가능성이 없는차이	(857,789)	(84,816)	(942,605)	(182,873)	(24,362)	(207,235)

합계	29,428,325	10,809,713	40,238,038	9,386,728	2,783,990	12,170,718

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,357,397천원(전기말 : 942,605천원)입니다.

29. 주당이익 기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주당기순익	26,423,715	36,924,317

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850

기본주당순이익(원)	2,093	2,925

(*) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1). 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1.당기순이익	27,019,124	37,469,924

2.조정사항 :

현금유출없는 비용등 가산	35,455,194	39,150,446

이자비용	1,574,837	1,829,460

법인세비용	9,534,396	11,391,077

외환차이	1,820,488	543,102

대손상각비	(244,651)	54,482

기타의대손상각비	9,654	(15)

유형자산감가상각비	15,052,386	13,971,913

유형자산처분손실	168,032	188,539

투자부동산감가상각비	194,139	194,139

무형자산상각비	1,336,152	1,793,700

무형자산처분손실	22,128	-

퇴직급여	4,791,187	4,196,512

판매보증충당금인식	830,836	4,817,450

기타장기종업원충당부채인식	180,828	47,869

매도가능금융자산처분손실	52,659	17,887

매도가능금융자산손상차손	-	25,044

잡손실	132,123	79,287

현금유입없는 수익등 차감	(722,106)	(6,089,304)

이자수익	255,288	289,351

배당금수익	125,205	133,580

외환차이	168,753	5,596,338

유형자산처분이익	171,904	59,842

매도가능금융자산처분이익	-	5,066

잡이익	956	5,127

영업활동관련 자산부채변동	(29,062,401)	3,315,832

매출채권의 감소(증가)	(38,872,382)	(15,677,325)

기타수취채권의 감소(증가)	(1,599,112)	359,368

장기기타수취채권의 감소(증가)	441,039	(568,042)

재고자산의 감소(증가)	(26,071,932)	(2,811,336)

기타자산의 감소(증가)	(464,752)	(1,024,698)

비유동기타자산의 감소(증가)	-	4,905

매입채무의 증가(감소)	14,806,836	19,109,726

기타지급채무의 증가(감소)	16,618,100	6,512,009

충당부채의 사용	(353,484)	(6,143)

유동기타부채의 증가(감소)	14,331,572	6,655,182

장기종업원충당부채의 사용	(98,841)	(83,821)

비유동기타지급채무의 증가(감소)	(2,397)	45,397

해외사업장환산외환차이	(949,819)	(2,140,420)

퇴직금 지급액	(2,908,842)	(3,110,095)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	131,574	(19,072)

사외적립자산의 감소(증가)	(4,069,960)	(3,929,803)

3.영업활동으로부터 창출된 현금	32,689,811	73,846,898

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래(환율변동효과 등)	기말금액

단기차입금	22,329,123	20,930,504	(536,545)	42,723,082

장기차입금	10,988,469	7,583,417	(1,017,136)	17,554,750

합계	33,317,592	28,513,921	(1,553,681)	60,277,832

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	4,203,800	4,023,970

건설중인자산의 본계정대체	4,360,299	3,793,945

재측정요소로 퇴직급여채무 변동	(919,871)	(2,531,306)

유무형자산취득관련 미지급금 증가	3,306,146	2,178,305

매도가능금융자산평가이익	(321,483)	(965,000)

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기간 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원, USD,EUR )

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	일반자금대출	900,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 2,000,000

무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	15,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

운영자금	9,500,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

KEB Hana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

국민은행 북경분행	시설자금	CNY 50,000,000

하나은행 북경순의지행	운영자금	CNY 30,000,000

한국산업은행	일반자금대출	32,000,000

우리은행	일반자금대출	18,000,000

한국씨티은행	일반자금대출	6,000,000

(전기말)

(단위: 천원, USD,EUR )

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	기한부 수입신용장 개설	USD 1,000,000

전자방식외담대	5,500,000

종합통장대출(일반)	1,000,000

전자외상매출채권 담보대출	20,000,000

무역금융한도	5,000,000

일반자금대출	5,500,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	EUR 5,000,000

48,500,000

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 1,000,000

무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	15,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

운영자금	6,500,000

운영자금	EUR 5,000,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

한국산업은행	일반자금대출	25,000,000

우리은행	일반자금대출	18,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	16,247,169	14,752,006	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업은 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	담보설정금액	담보내용

당기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

KEB 하나은행	인재개발원 토지, 건물	3,600,000	4,726,800	차입금담보

KEB 하나은행	충주공장 토지, 건물, 기계	23,400,000	23,400,000	차입금담보

한국산업은행	충주공장 토지, 건물, 기계	9,100,000	-	차입금담보

Shinhan Bank America	토지, 건물	13,463,592	15,538,651	차입금담보

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 11건이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

32. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 특수관계자현황1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.2) 연결실체의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	상호	비고

기타 특수관계자	(주)경동도시가스(*)	기타

(주)경동인베스트(*)	기타

(주)경동월드와이드	기타

(*)당기중 (주)경동도시가스가 인적분할을 통하여 (주)경동인베스트(분할존속)와 (주)경동도시가스(분할신설)로 분할하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	11,462,778	25,255	-	1,316,367	180,639,962	3,303,000	1,655,220	1,414,499

기타	㈜경동인베스트	70,404	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동도시가스	133,910	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	191,880	-	-	-

합계	11,667,092	25,255	-	1,316,367	180,831,842	3,303,000	1,655,220	1,414,499

(전기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	10,065,417	13,636	-	908,418	153,301,577	7,645	1,480,800	260,507

기타	㈜경동도시가스	250,978	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	211,380	-	-	-

합계	10,316,395	13,636	-	908,418	153,512,957	7,645	1,480,800	260,507

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	965,131

기타	㈜경동도시가스	96,500	112,710

합계	96,500	1,077,841

(전기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	643,421

기타	㈜경동도시가스	74,985	75,140

합계	74,985	718,561

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	324,501	64,372	40,614,665	503,367	45,961

기타	㈜경동도시가스	105,666	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	22,308	-	-

합계	430,167	64,372	40,636,973	503,367	45,961

(전기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	788,719	-	37,918,304	516,978	138,263

기타	㈜경동도시가스	133,450	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	87,516	-	-

합계	922,169	-	38,005,820	516,978	138,263

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

( *) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실행액은 3,735백만원 입니다. (6) 당기와 전기 중 지배기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,107,525	918,627

퇴직급여	258,760	197,309

합계	1,366,285	1,115,936

33. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

지배기업의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	34,836,358	672,323	33,545,298	366,158

EUR	10,448,070	498,265	10,483,670	90,841

GBP	334,723	6,639	811,368	-

JPY	-	47,764,200	-	33,942,000

CNY	142,220,563	344,445	31,411,994	884,611

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	3,722,280	(3,722,280)	3,023,600	(3,023,600)

외화금융부채	(93,850)	93,850	(53,142)	53,142

순효과	3,628,431	(3,628,431)	2,970,458	(2,970,458)

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 5,600백만원 (전기말: 5,921백만원)입니다.당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 56백만원 및 59백만원 입니다.

다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	144,020	(144,020)	111,706	(111,706)

이자비용	(301,389)	301,389	(166,588)	166,588

순효과	(157,369)	157,369	(54,882)	54,882

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 28,759백만원(전기말: 22,305백만원)입니다. 그리고 보고기간종료일 현재 연결실체는 한국수출입은행 및 한국산업은행 등과 총 191,400백만원과 7백만USD, 8.5백만EUR, 80백만CNY 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 총액은 60,278백만원(전기말: 33,318백만원)으로 연결실체의 신용도로 보아 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능할 것으로 판단하고 있으며 차입금 규모를 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 이와 관련한차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 13'에 기재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	247,190,712	190,992,511

자본(b)	256,506,497	238,762,190

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	28,758,981	22,305,248

차입금(d)	60,277,832	33,317,592

부채비율(a/b)	96.37%	79.99%

순차입금비율(d-c)/b	12.29%	4.61%

34. 연결재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2018년 2월 8일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.