경동나비엔 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44 (당) 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 43 (전) 3분기 2015년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 경동나비엔과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경동나비엔(이하 "지배기업")는 1973년 12월 6일에 경동기계㈜로 설립되어 ㈜경동보일러를거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적 사업으로 하여 기름보일러, 가스보일러 및 흡수식 냉온수기 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업은 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

지배기업은 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

지배기업은 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 (주)경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

(주)경동에버런	5,000,000	465,910	-	465,910	93.18%	제조,판매	대한민국	12월 31일

(주)경동티에스	1,200,000	108,000	84,000	192,000	80%	서비스	대한민국	12월 31일

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	9,235,223	-	-	-	100%	제조,판매	중국	12월 31일

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	368,180	-	-	-	100%	판매	중국	12월 31일

Navien Inc.	4,823,731	-	-	-	100%	판매	미국	12월 31일

NAVIEN RUS LLC	712,623	-	-	-	100%	판매	러시아	12월 31일

Navien Ltd(*)	2,766,382	-	-	-	100%	판매	영국	12월 31일

(*) 전기중에 KD Navien Ltd. 에서 Navien Ltd로 상호 변경되었습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

(주)경동에버런	66,714,748	36,860,570	27,751,689	926,829	81,235,099	2,992,538

(주)경동티에스	5,084,875	2,250,371	3,713,152	369,701	8,785,769	1,062,165

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	20,196,540	8,664,746	9,198,696	422,379	19,632,321	89,180

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,896,072	831,602	1,662,313	106,890	4,424,871	112,724

Navien Inc.	60,986,061	48,214,724	48,987,696	1,443,887	150,034,032	3,142,050

NAVIEN RUS LLC	23,723,676	25,371,320	11,413,186	485,379	22,046,669	2,633,529

Navien Ltd	1,439,978	1,010,453	204,422	(393,760)	351,275	(1,068,780)

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	3개월	누적

매출액	분기순손익	매출액	분기순손익

(주)경동에버런	60,267,088	33,211,161	26,497,439	132,810	74,698,826	(38,767)

(주)경동티에스	4,086,530	2,306,654	3,122,096	330,364	7,571,480	634,984

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	18,358,194	5,788,945	6,170,433	(257,038)	11,561,339	(2,534,552)

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	2,104,964	1,046,470	1,868,219	25,505	4,323,534	99,429

Navien Inc.	54,729,899	44,246,876	44,178,533	1,265,018	122,196,692	2,715,473

NAVIEN RUS LLC	15,079,806	19,053,671	11,089,850	(2,080,906)	20,256,657	130,457

Navien Ltd	1,396,086	1,462,400	99,034	(411,003)	401,279	(805,607)

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2016년 9월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2016년 12월 31일시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은' 주석3 '에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용 자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산'(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle(개정)

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 분기연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 분기연결재무제표에 포함하고 있습니다.

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 분기연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 분기연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 분기연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 분기연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 지배기업이 소속되어 있는 대한민국의 통화인 “원화(KRW) ”입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	25~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(17) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(20) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.(21) 장기종업원급여연결실체는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 15'에서 기술하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	17,252,221	-	-	17,252,221

금융기관예치금	-	58,000	-	-	58,000

매출채권	-	42,332,831	-	-	42,332,831

기타수취채권	-	14,998,666	-	-	14,998,666

기타금융자산	-	-	14,965,454	140,330	15,105,784

합계	-	74,641,718	14,965,454	140,330	89,747,502

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	59,013,002	59,013,002

차입금	-	74,252,760	74,252,760

기타지급채무	-	22,406,355	22,406,355

합계	-	155,672,118	155,672,118

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	18,074,253	-	-	18,074,253

금융기관예치금	-	58,000	-	-	58,000

매출채권	-	38,993,621	-	-	38,993,621

기타수취채권	-	14,198,782	-	-	14,198,782

기타금융자산	-	-	15,985,494	467,635	16,453,129

합계	-	71,324,656	15,985,494	467,635	87,777,785

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	65,252,087	65,252,087

차입금	-	69,017,177	69,017,177

기타지급채무	-	31,105,874	31,105,874

합계	-	165,375,138	165,375,138

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	5,867,200	-	-	5,867,200

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	6,886,240	-	-	6,886,240

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	478,787	-	4,015	-	482,802

이자비용	(55,844)	-	-	(1,463,899)	(1,519,743)

평가이익	-	(1,019,040)	-	-	(1,019,040)

대손상각비	154,893	-	-	-	154,893

배당금	-	133,580	-	-	133,580

외환차이(수익)	9,454,177	-	-	184,151	9,638,329

외환차이(원가)	(10,098,019)	-	-	(392,250)	(10,490,269)

합계	(66,006)	(885,460)	4,015	(1,671,998)	(2,619,448)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	549,114	-	-	-	549,114

이자비용	-	-	-	(2,711,735)	(2,711,735)

평가손실	-	(231,600)	-	-	(231,600)

대손상각비	(128,781)	-	-	-	(128,781)

배당금	-	137,830	-	-	137,830

외환차이(수익)	6,889,913	-	-	94,859	6,984,772

외환차이(원가)	(5,755,664)	-	-	(163,661)	(5,919,325)

합계	1,554,582	(93,770)	-	(2,780,537)	(1,319,725)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	18,259	18,161

은행예금	17,233,961	18,056,092

합계(*)	17,252,220	18,074,253

(*1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말	내용

비유동 금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

8,000	8,000	당좌개설보증금

합계	58,000	58,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말	제한내용

금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

8,000	8,000	당좌개설보증금

합계	58,000	58,000

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	43,898,275	(1,565,444)	42,332,831	40,720,959	(1,727,338)	38,993,621

유동성 기타수취채권	8,407,394	(267,969)	8,139,425	8,048,380	(277,950)	7,770,431

비유동성 기타수취채권	6,859,242	-	6,859,242	6,428,352	-	6,428,352

합계	59,164,911	(1,833,413)	57,331,498	55,197,691	(2,005,288)	53,192,403

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 기타수취채권

미수금	8,365,883	7,964,831

대손충당금	(267,969)	(277,950)

미수수익	41,511	83,549

소계	8,139,425	7,770,431

비유동성 기타수취채권

장기미수금	306,013	307,956

현재가치할인차금	6,553,229	6,120,396

소계	6,859,242	6,428,352

합계	14,998,666	14,198,782

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	26,870,162	13,091,537	1,965,549	1,247,723	723,304	43,898,275

유동성기타수취채권	8,264,191	13,876	74	1,713	127,540	8,407,394

비유동성기타수취채권	6,859,242	-	-	-	-	6,859,242

합계	41,993,594	13,105,413	1,965,623	1,249,436	850,844	59,164,911

(전기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	36,802,148	2,731,364	89,303	268,197	829,946	40,720,959

유동성기타수취채권	7,817,357	58,064	46,311	35,569	91,080	8,048,380

비유동성기타수취채권	6,396,052	-	32,300	-	-	6,428,352

합계	51,015,557	2,789,428	167,914	303,766	921,026	55,197,691

(5) 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.(7) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각 등	기말

매출채권	1,727,338	(154,893)	(7,001)	1,565,444

유동성 기타수취채권	277,950	(15)	(9,965)	267,969

합계	2,005,288	(154,908)	(16,966)	1,833,413

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각 등	기말

매출채권	2,294,072	128,781	12,618	2,435,471

유동성 기타수취채권	226,430	-	13,370	239,799

합계	2,520,502	128,781	25,988	2,675,270

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

만기보유금융자산	129,685	368,140

소계	129,685	368,140

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	14,965,454	15,985,494

만기보유금융자산	10,645	99,495

소계	14,976,099	16,084,989

합계	15,105,784	16,453,129

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	15,985,494	467,635	16,453,129

취득	25,009	35	25,044

처분	(26,009)	(327,340)	(353,349)

평가손익	(1,019,040)	-	(1,019,040)

기말금액	14,965,454	140,330	15,105,784

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	17,912,048	467,600	18,379,648

취득	-	35	35

처분	-	-	-

평가손익	(231,600)	-	(231,600)

기말금액	17,680,448	467,635	18,148,083

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*1)	5,867,200	6,886,240

시장성 없는 지분증권(*2)	9,098,254	9,099,254

합계	14,965,454	15,985,494

(*1) 시장성 있는 지분증권 명세(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

(당분기말)	㈜경동도시가스	77,200	2.21	116,000	1,394,704	5,867,200

(전기말)	㈜경동도시가스	77,200	2.21	1,394,704	6,886,240	6,886,240

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세(단위: 천원)

구분	지분내역(당분기말)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

중소기업협동조합	-	-	-	1,000	1,000

한국보일러협동조합	86좌	7,200	7,200	7,200	7,200

대한설비건설공제조합	90좌	80,111	80,111	80,111	80,111

MICROGEN ENGINE Corporation Holding B.V.(*2)	5,077주	1,646,330	195,013	1,646,330	195,013

풍림산업㈜	500주	25,045	25,045	25,045	25,045

SG신성건설	223주	306,208	306,208	306,208	306,208

㈜신일건업(*1)	1,967주	49,198	1	49,198	1

㈜STX건설(*1)	2,268주	226,808	1	226,808	1

동아건설산업(*1)	5,696주	113,934	1	113,934	1

새롬성원산업(*1)	13주	41,080	1	41,080	1

광토건설(*1)	7,016주	70,160	1	70,160	1

귀뚜라미범양냉방(*1)	255주	1,275	1	1,275	1

벽산건설(주)(*1)	1,712주	59,936	-	59,936	-

㈜경동건설(*1)	43,065주	273,802	1	273,802	1

㈜경동	61,030주	145,397	145,397	145,397	145,397

㈜경동홀딩스	23,000주	7,965,291	7,965,291	7,965,291	7,965,291

㈜원진월드와이드	26,091주	373,982	373,982	373,982	373,982

합계	11,385,757	9,098,254	11,386,757	9,099,254

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액으로 인식하고 있는 금액은 1,451,317천원입니다.시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분	손상차손	기말금액

(당분기)

매도가능금융자산평가차액	5,491,536	(1,019,040)	-	-	4,472,496

법인세효과	(1,179,148)	191,534	-	-	(987,614)

비지배지분	(65,625)	12,083	-	-	(53,542)

합계	4,246,764	(815,424)	-	-	3,431,340

(전분기)

매도가능금융자산평가차액	7,174,496	(231,600)	-	-	6,942,896

법인세효과	(1,578,389)	51,704	-	-	(1,526,685)

비지배지분	(85,579)	2,746	-	-	(82,833)

합계	5,510,528	(177,150)	-	-	5,333,378

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당분기말	전기말

국공채	1년이내	129,685	368,140

1년초과 5년이내	10,645	99,495

합계	140,330	467,635

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제/상품	55,296,829	(2,457,651)	52,839,178	66,640,128	(1,562,291)	65,077,837

반제품	6,492,838	-	6,492,838	5,861,338	(82,216)	5,779,123

원재료	18,785,247	-	18,785,247	15,176,028	-	15,176,028

미착품	18,782,096	-	18,782,096	1,031,437	-	1,031,437

저장품	187,966	-	187,966	121,266	-	121,266

합계	99,544,975	(2,457,651)	97,087,325	88,830,197	(1,644,507)	87,185,691

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	3,140,129	3,114,306

선급법인세	1,762,064	1,310,888

선급비용	117,327	1,437,615

소계	5,019,520	5,862,809

비유동성 기타자산

선급비용	-	4,905

합계	5,019,520	5,867,714

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	56,722,390	-	56,722,390	57,155,310	-	57,155,310

건물	93,773,713	(15,496,638)	78,277,075	94,624,207	(13,946,468)	80,677,739

구축물	6,232,165	(2,071,679)	4,160,486	5,933,305	(1,913,458)	4,019,847

기계장치	65,497,267	(29,300,168)	36,197,099	56,774,759	(26,637,069)	30,137,690

정부보조금	-	(42,711)	(42,711)	-	(40,219)	(40,219)

차량운반구	3,505,549	(2,233,378)	1,272,171	3,461,721	(2,273,865)	1,187,856

기타의유형자산	40,271,709	(22,204,755)	18,066,954	35,432,101	(18,175,196)	17,256,905

건설중인자산	5,873,893	-	5,873,893	4,694,373	-	4,694,373

합계	271,876,686	(71,349,329)	200,527,357	258,075,776	(62,986,276)	195,089,500

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	57,155,310	-	(1,903)	-	(431,017)	56,722,390

건물	80,677,739	139,835	-	(1,942,267)	(598,232)	78,277,075

구축물	4,019,847	389,329	-	(217,202)	(31,488)	4,160,486

기계장치	30,137,690	5,723,935	(41,245)	(3,417,347)	3,794,066	36,197,099

정부보조금	(40,219)	(8,700)	-	6,208	-	(42,711)

차량운반구	1,187,856	488,383	(15,358)	(357,975)	(30,736)	1,272,171

기타의유형자산	17,256,905	5,526,831	(341,365)	(4,319,307)	(56,110)	18,066,954

건설중인자산	4,694,373	5,371,390	-	-	(4,191,870)	5,873,893

합계	195,089,500	17,631,005	(399,871)	(10,247,890)	(1,545,387)	200,527,357

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	57,753,576	352,598	(60,909)	-	559,114	58,604,379

건물	79,789,945	437,994	-	(1,894,947)	2,105,482	80,438,474

구축물	4,049,909	125,245	(47,877)	(209,681)	209,264	4,126,860

기계장치	24,154,047	2,730,901	(227,540)	(3,088,733)	4,659,181	28,227,856

정부보조금	(48,399)	-	-	6,135	-	(42,264)

차량운반구	1,112,012	441,290	(28,741)	(318,807)	31,753	1,237,506

기타의유형자산	16,553,766	1,985,028	(694,293)	(3,896,321)	3,820,773	17,768,952

건설중인자산	7,605,975	9,573,119	-	-	(9,911,302)	7,267,792

합계	190,970,831	15,646,175	(1,059,360)	(9,402,355)	1,474,265	197,629,556

(3) 당분기와 전분기 중 차입원가의 자본화내역은 없습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	7,772,041	7,145,555

판매비와관리비	2,475,849	2,256,800

합계	10,247,890	9,402,355

(5) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31,32참조)

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	672,316	(238,102)	-	434,214

산업재산권	2,541,282	(1,556,658)	-	984,624

정부보조금	(4,566)	-	-	(4,566)

소프트웨어	10,190,847	(8,158,777)	-	2,032,071

시설이용권	4,497,441	(1,246,222)	3,251,218

기타무형자산	2,704,987	(740,682)	-	1,964,305

합계	20,602,306	(10,694,218)	(1,246,222)	8,661,866

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	740,298	(192,298)	-	548,000

산업재산권	2,277,010	(1,415,053)	-	861,957

정부보조금	(2,850)	-	-	(2,850)

소프트웨어	9,531,218	(7,240,601)	-	2,290,618

시설이용권	4,492,314	-	(1,246,222)	3,246,091

기타무형자산	2,448,038	(632,511)	-	1,815,527

합계	19,486,028	(9,480,463)	(1,246,222)	8,759,343

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	548,000	861,957	(2,850)	2,290,618	3,246,091	1,815,527	8,759,343

개별취득	-	61,377	(2,085)	689,899	-	525,125	1,274,316

상각	(68,208)	(153,281)	369	(964,978)	-	(109,506)	(1,295,604)

기타	-	-	-	-	5,127	-

대체	(45,578)	214,571	-	16,532	-	(266,841)	(81,316)

기말장부가액	434,214	984,624	(4,566)	2,032,071	3,251,218	1,964,305	8,661,866

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	546,735	853,715	(3,225)	2,706,965	3,246,091	1,923,517	9,273,798

개별취득	-	34,246	-	322,886	-	416,770	773,902

상각	(106,037)	(137,597)	281	(882,319)	-	(101,099)	(1,226,771)

대체	27,591	94,720	-	447,060	-	(455,864)	113,506

기말장부가액	468,289	845,084	(2,944)	2,594,591	3,246,091	1,783,324	8,934,435

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	51,129	8,970

판매비와관리비(상각비)	1,244,474	1,217,801

합계	1,295,604	1,226,771

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	910,034	-	910,034	910,034	-	910,034

건물	7,765,560	(803,590)	6,961,970	7,765,560	(657,986)	7,107,574

합계	8,675,594	(803,590)	7,872,004	8,675,594	(657,986)	8,017,608

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	7,107,574	-	-	(145,604)	6,961,970

합계	8,017,608	-	-	(145,604)	7,872,004

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	7,301,713	-	-	(145,604)	7,156,109

합계	8,211,747	-	-	(145,604)	8,066,143

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	115,175	111,520

판매비와관리비	(145,604)	(145,604)

합계	(30,430)	(34,084)

13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	57,299,680	47,715,339

유동성장기차입금	5,577,671	5,342,120

소계	62,877,351	53,057,459

비유동성 차입금

장기차입금	11,375,409	15,959,718

합계	74,252,760	69,017,177

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	2016.10.29	2.99%	4,000,000	4,000,000

2017.02.05	2.91%	2,000,000	2,000,000

2017.09.24	2.30%	5,000,000	-

우리은행	2016.11.21	2.20%	3,200,000	1,500,000

2016.11.29	2.20%	5,000,000	1,000,000

2016.10.29	2.49%	5,000,000	-

KEB하나은행 (구 ,외환)	2016.10.31	2.35%	8,000,000	300,000

씨티은행	2017.06.23	1.15%	1,257,864	-

Shinhan Bank America	2017.06.02	2.00%	2,192,600	4,688,000

KEBHana Bank	2017.06.17	LIBOR3M(EUR)+1.4%	4,188,577	4,324,689

수출입은행	2016.10.31	2.50%	10,000,000	23,500,000

2016.10.31	0.88%	2,460,640	6,402,650

소계	57,299,680	47,715,339

유동성장기차입금	5,577,671	5,342,120

장기차입금	KEB하나은행 (구 ,외환)	2018.09.15	3.15%	6,434,240	8,847,170

KEB하나은행 (구, 하나)	2017.06.15	3.21%~3.47%	999,840	1,999,680

2017.07.25	3.47%	574,950	574,950

신한은행	2019.05.22	2.94%	1,800,000	2,100,000

Shinhan Bank America	2025.03.16	4.00%	7,144,050	7,780,038

차감: 유동성대체	(5,577,671)	(5,342,120)

차감후 소계	11,375,409	15,959,718

합계	74,252,760	69,017,177

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공시하지 아니 합니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

단기차입금	57,299,680	-	-	-	57,299,680

유동성 장기차입금	5,577,671	-	-	-	5,577,671

장기차입금	-	3,206,276	1,605,708	6,563,425	11,375,409

합계	62,877,351	3,206,276	1,605,708	6,563,425	74,252,760

14. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	18,866,123	27,641,809

미지급비용	2,517,288	2,189,117

임대보증금	221,869	396,458

소계	21,605,280	30,227,384

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	801,075	878,490

소계	801,075	878,490

합계	22,406,355	31,105,874

15. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	28,724,695	26,375,561

사외적립자산의 공정가치	(24,142,039)	(25,157,687)

합계	4,582,655	1,217,874

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,122,428	2,976,602

순이자원가	35,662	107,161

합계	3,158,090	3,083,764

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,205,879	1,194,274

판매비와관리비	1,742,459	1,698,359

기타(자산대체)	209,753	191,131

합계	3,158,090	3,083,764

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	26,375,561	23,949,486

당기근무원가	3,063,151	2,976,602

이자원가	735,598	685,376

재측정요소	-	-

급여지급액	(1,464,061)	(1,504,850)

계열사로부터 전출입액	14,446	(43,179)

기말	28,724,695	26,063,436

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	25,157,687	20,367,082

사외적립자산의 기대수익	699,936	578,214

재측정요소	(330,901)	(276,076)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(1,393,577)	(1,480,465)

계열사로부터 전출입액	8,895	(33,584)

기말	24,142,039	19,155,172

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(330,901)	(276,076)

법인세효과	73,122	61,757

법인세차감후 재측정요소	(257,779)	(214,318)

(7) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.90	3.90

미래임금상승율	3.97	3.97

(8) 사외적립자산의 당분기와 전분기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	369,035	302,139

(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

16. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계	판매보증충당부채(*)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	12,964,544	825,963	13,790,507	6,749,910	718,779	7,468,689

충당부채인식액	3,966,357	167,846	4,134,203	4,589,348	199,443	4,788,791

사용액	(254,676)	(83,821)	(338,497)	(6,012)	(120,787)	(126,799)

환입액	-	-	-	-	-	-

기말	16,676,224	909,988	17,586,213	11,333,245	797,436	12,130,681

유동항목	16,676,224	-	16,676,224	11,333,245	-	11,333,245

비유동항목	-	909,988	909,988	-	797,436	797,436

(*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다. 또한 판매보증충당금환입액은 판매비와관리비에서 차감되었습니다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,961,161	8,400,355

예수금	748,537	703,342

합계	9,709,698	9,103,697

18. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

지배기업은 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,390,846

이익준비금(*1)	6,517,084	6,390,846

2. 임의적립금	136,446,833	118,113,500

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	6,933,333	10,600,000

사업확장준비금	127,400,000	105,400,000

3. 미처분잉여금	44,145,927	37,996,999

합계	187,109,844	162,501,345

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	162,501,345	147,073,127

당기순이익	26,126,182	10,848,172

종업원급여 재측정요소	(255,297)	(210,569)

배당금 지급	(1,262,385)	(1,262,385)

기말	187,109,844	156,448,345

20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

연결자본잉여금(*2)	(4,433,884)	(4,433,884)

기타	16,555	16,555

합계	(1,139,166)	(1,139,166)

(*1) 지배기업은 2011년에 자기주식 265,990주를 자사주신탁계약을 통해 취득 하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주입니다. (*2) 지배기업은 2014년에 지배기업의 지배기업인 (주) 경동원으로부터 Navien RUS LLC의 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 피투자회사의 순자산가액과의 차이 4,434백만원을 동일기업지배하의 사업결합으로 인식하여 연결자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	1,891,567	4,461,475

매도가능증권평가이익	3,431,340	4,246,764

합계	5,322,907	8,708,239

22. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제/상품매출액(*)	129,246,591	373,657,212	120,736,545	326,722,555

용역매출액	1,424,370	2,151,975	1,045,170	1,525,015

공사수익	1,467,002	3,607,075	1,303,781	4,574,099

합계	132,137,963	379,416,262	123,085,495	332,821,669

(*) 연결실체의 주요상품 가정용 난방제품보일러 및 온수기가 주요 제품이며 그외에 기타상품등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	179,911,644	166,403,870

북미	150,034,032	122,196,692

러시아	22,046,669	20,256,657

중국	20,068,950	15,884,873

기타 해외	7,354,967	8,079,577

합계	379,416,262	332,821,669

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,371,562)	(10,138,556)	(9,416,510)	(19,411,090)

원재료와 상품매입액	78,964,368	210,257,452	69,164,956	190,312,103

종업원급여	22,532,619	57,887,673	18,312,294	50,422,030

감가상각 및 무형자산상각비	4,039,649	11,689,098	3,718,800	10,774,730

지급수수료 및 용역비	496,794	9,562,682	4,364,995	13,079,236

외주가공비	4,190,853	12,808,283	4,487,578	12,448,503

경상개발비	2,733,580	5,980,035	1,268,845	3,939,877

광고선전비	1,294,744	5,915,134	3,457,309	8,195,003

아프터서비스비	5,225,742	10,433,694	5,848,748	9,590,381

운반비 및 수출경비	2,151,714	5,446,690	2,236,039	5,917,652

판매비용	3,407,333	10,709,093	3,094,950	8,576,074

기타	6,240,798	12,863,747	12,565,114	25,211,706

합계(*)	124,906,633	343,415,026	119,103,117	319,056,205

(*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	18,925,072	47,265,356	15,297,675	40,974,531

퇴직급여	1,216,726	3,153,249	965,222	2,892,633

복리후생비	2,390,820	7,469,068	2,049,397	6,554,866

합계	22,532,619	57,887,673	18,312,294	50,422,030

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	10,321,018	29,604,879	9,661,754	26,598,482

퇴직급여	577,229	1,742,459	566,047	1,698,359

복리후생비	1,382,052	4,671,733	1,376,144	4,253,153

여비교통비	682,717	2,082,331	628,335	1,949,741

통신비	196,505	614,195	148,137	484,888

수도광열비	235,967	738,253	221,236	652,365

세금과공과	686,431	2,008,371	633,605	1,797,131

임차료	754,477	2,161,290	710,199	1,913,868

감가상각비	928,415	2,621,453	823,026	2,402,404

수선비	601,507	1,875,292	574,786	1,577,518

접대비	214,350	605,809	191,749	552,880

광고선전비	1,640,111	6,260,502	3,457,309	8,195,003

지급수수료	2,197,835	5,055,140	1,378,795	3,980,511

보험료	282,146	766,170	250,281	651,437

교육훈련비	114,990	620,392	90,170	623,173

차량유지비	328,230	998,311	290,717	943,922

소모품비	307,194	884,892	222,473	765,170

도서인쇄비	135,041	220,562	52,518	215,298

운반비	698,750	2,203,184	759,892	2,199,513

A/S비	5,237,187	10,445,138	5,848,724	9,590,298

회의비	84,073	174,983	(2,814)	51,624

판매비용	3,384,323	10,731,161	3,115,178	8,596,303

무형자산상각비	417,868	1,244,474	392,322	1,217,801

대손상각비(환입)	(26,342)	(154,893)	251,544	128,781

경상개발비	2,693,164	5,758,256	1,148,571	3,713,965

수출경비	1,433,907	3,190,174	1,422,492	3,603,760

견본비	38,728	105,984	104,898	192,657

용역비	1,046,032	2,264,490	341,232	1,300,147

보관비	10,543	36,756	-	-

하자보수비	1,214	1,214	-	-

해외시장개척비	4,400	15,125	-	-

잡비	29,035	189,562	18,864	85,890

합계	36,639,097	99,737,642	34,678,186	89,936,043

26. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	28,368	122,256	47,089	136,922

외환차이(*)	915,174	9,638,329	2,770,227	6,984,772

기타의 대손충당금환입	-	15	-	-

유형자산처분이익	2,923	58,985	5,365,124	5,705,740

매도가능증권처분이익(주석7)	5,066	5,066	-	-

기타	278,316	1,655,025	492,870	1,935,910

합계	1,229,848	11,479,676	8,675,310	14,763,343

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	3,684,451	10,490,269	3,391,042	5,919,325

기부금	98,336	269,810	102,450	245,617

유형자산처분손실	64	41,737	172,076	210,475

투자부동산처분손실	-	13,552	-	-

기타	440,624	924,190	1,393,787	3,677,505

합계	4,223,475	11,739,558	5,059,355	10,052,923

(*) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	137,722	482,802	133,828	549,114

배당금수익	-	133,580	-	137,830

합계	137,722	616,382	133,828	686,944

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	506,918	1,519,743	893,620	2,711,735

28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	10,019,602	8,986,029

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,980,866)	(3,675,534)

자본에 직접 반영된 법인세효과	264,656	113,461

기타	-	57,677

법인세비용	8,303,391	5,481,633

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	34,837,994	16,451,093

법정세율에 따른 법인세	7,722,067	5,196,051

조정사항

비과세수익	(6,515)	(3,950)

비공제비용	70,481	80,558

세액공제	(670,401)	(166,676)

미환류소득법인세	605,213	-

기타	582,546	375,650

법인세비용	8,303,391	5,481,633

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.83%	33.32%

(3) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	191,534	61,757

이연법인세	73,122	51,704

합계	264,656	113,461

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(60,949)	37,347	(23,602)	(13,001)	7,785	(5,216)

대손충당금	2,176,150	(311,074)	1,865,075	463,429	(51,141)	412,289

대손금	199,579	-	199,579	42,548	1,570	44,118

재고자산평가충당금	1,644,507	813,144	2,457,651	351,993	191,173	543,166

투자유가증권손상차손	706,094	-	706,094	143,368	12,430	155,798

매도가능증권평가이익	(5,491,536)	1,019,040	(4,472,496)	(1,179,148)	191,534	(987,614)

감가상각비	944,545	(572,638)	371,907	210,169	(127,920)	82,248

회원권	1,247,491	-	1,247,491	265,954	9,813	275,767

연구개발준비금	(7,424,676)	3,468,511	(3,956,164)	(1,586,744)	712,205	(874,539)

미지급비용	1,852,489	94,128	1,946,617	383,494	46,538	430,032

퇴직급여충당부채	21,131,601	1,841,455	22,973,056	4,468,593	606,672	5,075,265

퇴직보험	(21,517,192)	(1,245,151)	(22,762,343)	(4,553,423)	(475,485)	(5,028,908)

판매보증충당금	10,550,485	4,213,213	14,763,699	2,253,126	1,008,832	3,261,958

장기종업원충당부채	825,963	84,025	909,988	171,071	29,947	201,018

A/S비용	11,320	14,041	25,361	2,413	3,193	5,606

무상주 배당	1,597	-	1,597	351	-	351

일시상각충당금	1,916	(1,916)	-	421	(421)	-

국고보조금	566,596	(566,596)	-	124,651	(124,651)	-

미실현이익	11,648,337	809,608	12,457,945	4,629,889	340,705	4,970,594

기타(미국)	3,957,718	(109,144)	3,848,573	1,616,332	(44,575)	1,571,757

기타(러시아)	4,975,514	442,684	5,418,198	995,103	88,537	1,083,640

공제감면세액	280,450	(239,851)	-

MEC투자자산	1,480,775	-	1,480,775	315,688	11,649	327,336

합계	29,428,325	10,030,678	39,459,003	9,386,728	2,198,539	11,544,667

(전분기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(50,038)	(10,578)	(60,616)	(11,008)	(2,576)	(13,585)

대손충당금	2,447,451	471,885	2,919,336	538,439	116,012	654,452

대손금	199,579	-	199,579	43,907	834	44,741

재고자산평가충당금	1,123,189	880,485	2,003,674	247,101	200,831	447,933

투자유가증권감액손실	1,493,672	-	1,493,672	328,608	6,241	334,849

매도가능증권평가이익	(7,174,496)	231,600	(6,942,896)	(1,578,389)	28,451	(1,549,938)

감가상각비	550,676	70,270	620,946	121,149	18,195	139,343

회원권	1,247,491	-	1,247,491	274,448	5,212	279,660

연구개발준비금	(10,522,831)	2,750,000	(7,772,831)	(2,315,023)	572,524	(1,742,499)

미지급비용	1,249,379	712,778	1,962,157	274,863	163,621	438,485

퇴직급여채무	18,195,912	2,534,887	20,730,799	4,006,317	632,656	4,638,973

퇴직보험	(18,449,386)	5,328	(18,444,058)	(4,058,865)	(67,567)	(4,126,432)

판매보증충당금	4,976,782	4,336,163	9,312,946	1,094,892	992,736	2,087,628

장기종업원충당부채	718,779	78,656	797,436	158,131	20,165	178,296

A/S비용	20,884	(16,438)	4,446	4,594	(3,598)	997

미실현손익	9,967,897	1,408,415	11,376,312	3,223,524	561,228	3,784,753

기타(에버런)	504,221	(336,322)	167,899	110,929	(73,991)	36,938

기타(미국)	3,370,242	2,426,852	5,797,094	1,357,410	613,602	1,971,012

기타(러시아)	5,204,733	(612,744)	4,591,989	1,040,947	(122,549)	918,398

공제감면세액	247,694	(34,492)	213,202

이전가격조정(중국)	811,636	46,153	857,789	178,560	10,154	188,714

MEC이자미수	29,458	-	29,458	6,481	123	6,604

실현가능성이 없는차이	(740,160)	108,187	(631,973)	(176,756)	37,722	(139,034)

합계	15,175,072	15,085,577	30,260,649	5,117,954	3,675,534	8,793,488

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 857,789천원(전기말 : 857,789천원)입니다.

29. 주당이익 기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순익	3,781,297,802	26,126,181,794	4,870,205,452	10,848,171,638

가중평균유통보통주식수(*)	12,623,850	12,623,850	12,623,850	12,623,850

주당순이익	300	2,070	386	859

(*) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1). 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	26,534,603	10,969,460

현금유출없는 비용등 가산	30,487,681	27,231,239

이자비용	1,519,743	2,711,735

법인세비용	8,303,391	5,481,633

외환차이	2,091,862	47,664

대손상각비	(154,893)	128,781

기타의대손상각비	(15)	-

유형자산감가상각비	10,247,890	9,402,355

유형자산처분손실	41,737	210,475

투자부동산감가상각비	145,604	145,604

무형자산상각비	1,295,604	1,226,771

퇴직급여	3,098,813	3,083,764

판매보증충당금인식액	3,716,547	4,589,348

충당부채인식액	167,846	199,443

매도가능증권손상차손	13,552	-

잡손실	-	3,666

현금유입없는 수익등 차감	(3,651,003)	(8,422,784)

이자수익	482,802	549,114

배당금수익	133,580	137,830

외환차이	2,965,443	2,030,100

유형자산처분이익	58,985	5,705,740

매도가능증권처분이익	5,066	-

잡이익	5,127	-

영업활동관련 자산부채변동	(33,020,177)	(28,920,397)

매출채권감소(증가)	(7,418,391)	(6,666,134)

기타수취채권의 감소(증가)	(498,289)	(1,856,449)

장기기타수취채권의 감소(증가)	(314,826)	(242,696)

재고자산의 감소(증가)	(9,901,634)	(19,392,862)

기타자산의 감소(증가)	(350,272)	(3,608,945)

비유동기타자산의 감소(증가)	4,905	21,572

매입채무의 증가(감소)	(6,207,638)	(682,214)

기타지급채무의 증가(감소)	(9,681,144)	(4,740,326)

충당부채의 사용	(4,866)	(126,799)

장기종업원충당부채사용	(83,821)	-

유동기타부채의 증가(감소)	5,151,567	6,738,927

비유동기타지급채무의 증가(감소)	(20,194)	24,313

해외사업장환산외환차이	(3,630,641)	1,645,196

퇴직금 지급액	(1,464,061)	(1,504,850)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	14,446	(43,179)

사외적립자산 지급	1,393,577	1,480,465

사외적립자산 전입증가	(8,895)	33,584

영업활동으로부터 창출된 현금	20,351,104	857,517

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	3,601,370	2,912,740

건설중인자산 본계정 대체	4,048,288	8,406,920

퇴직급여채무 재측정요소	(306,306)	(276,076)

유무형자산취득으로 미지급금 증가	1,674,074	1,214,293

매도가능금융자산평가이익	(1,019,040)	(231,600)

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사와 금융기간과의 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	기한부 수입신용장 개설	USD1,000,000

전자방식외담대	20,000,000

종합통장대출(일반)	1,000,000

무역금융한도	5,000,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	EUR 5,000,000

48,500,000

KEB하나은행(구, 외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

온랜딩대출(시설)	15,000,000

운전자금	1,500,000

KEB하나은행(구, 하나)	WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

온렌딩	4,673,070

상생매담대	25,000,000

시설자금대출	2,300,000

운영자금	5,000,000

Shinhan Bank America	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

KEBHana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	13,000,000

기업운전일반자금대출	5,000,000

(전기말)

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	기한부 수입신용장 개설	USD 1,000,000

전자방식외담대	20,000,000

종합통장대출(일반)	1,000,000

전자외상매출채권 담보대출	20,000,000

무역금융한도	5,000,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	45,000,000

EUR 5,000,000

KEB하나은행(구, 외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

일반자금대출	15,000,000

온랜딩대출(시설)	15,000,000

수입신용장발행	USD 6,000,000

운전자금	1,500,000

KEB하나은행(구, 하나)	WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

온렌딩	3,665,800

상생매담대	5,000,000

기업운전일반자금대출	5,000,000

시설자금대출	2,300,000

운영자금	EUR 5,000,000

Shinhan Bank America	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	15,000,000

기업운전일반자금대출	5,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	13,645,822	12,261,160	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업은 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 3,228백만원(실행액) 이행지급보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	담보설정금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

KEB 하나은행(구, 하나)	인재개발원 토지, 건물	4,726,800	4,726,800	차입금담보

KEB 하나은행(구, 외환)	충주공장 토지, 건물, 기계	23,400,000	23,400,000	차입금담보

Shinhan Bank America	토지, 건물	14,178,398	15,421,670	차입금담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송(원고 : 유원금형)외 11건이며, 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.32. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자현황1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.2) 연결실체의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	상호	비고

기타 특수관계자	(주)경동도시가스	회사의 주요주주

(주)경동월드와이드	기타

(2) 당분기와 전분기 중 연결실제 내 기업간 거래 및 관련 채권채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자와의 매출매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	6,916,541	13,636	-	672,297	98,601,362	7,645	1,110,600	174,717

기타	㈜경동도시가스	159,661	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	131,820	-	-	-

합계	7,076,202	13,636	-	672,297	98,733,182	7,645	1,110,600	174,717

(전분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	유형자산	용역	기타	매입	유형자산	용역	기타

지배기업	㈜경동원	6,625,094	1,180	208,044	667,164	90,743,044	31,498	991,716	1,057,692

기타	㈜경동도시가스	221,049	-	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	-	152,100	-	-	-

합계	6,846,143	1,180	208,044	667,164	90,895,144	31,498	991,716	1,057,692

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	643,421

기타	㈜경동도시가스	74,985	75,140

㈜경동월드와이드	-	-

합계	74,985	718,561

(전분기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	643,421

기타	㈜경동도시가스	96,500	95,930

㈜경동월드와이드	6,523	-

합계	103,023	739,351

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	372,187	-	25,609,757	481,797	135,740

기타	㈜경동도시가스	77,097	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	44,616	-	-

합계	449,284	-	25,654,373	481,797	135,740

(전기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

지배기업	㈜경동원	823,812	-	24,253,280	483,927	210,605

기타	㈜경동도시가스	142,678	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	66,924	-	-

합계	966,490	-	24,320,204	483,927	210,605

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공받는자	담보내역	담보설정금액	채권자

지배기업	(주)경동원	평택 인재개발원토지, 건물	2,860,000	하나은행

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공받는자	담보내역	담보설정금액	채권자

지배기업	(주)경동원	평택 인재개발원토지, 건물	2,860,000	하나은행

(6) 연결실체가 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당분기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실행액은 3,228백만원 입니다.(7) 당분기와 전분기 중 지배기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	655,888	551,952

퇴직급여	147,982	126,556

합계	803,870	678,507

33. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB가 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	32,564,515	446,355	24,614,451	373,914

EUR	16,895,073	2,321,831	13,190,618	5,181,010

GBP	806,260	4,651	769,150	4,163

JPY	-	39,487,500	-	33,913,000

CNY	40,924,687	242,023	21,342,473	294,960

RUB	-	79,000	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	3,217,199	(3,217,199)	2,546,384	(2,546,384)

외화금융부채	(191,004)	191,004	(373,139)	373,139

순효과	3,026,194	(3,026,194)	2,173,245	(2,173,245)

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 5,867,200천원 (전기말: 6,886,240천원)입니다.당분기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 58,627천원 및 68,862천원 입니다.다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% P 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	86,460	(86,460)	90,570	(90,570)

이자비용	(371,264)	371,264	(345,086)	345,086

순효과	(284,804)	284,804	(254,515)	254,515

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.3) 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 17,252백만원(전기말: 18,074백만원)입니다. 그리고 보고기간종료일 현재 연결실체는 한국수출입은행 및 한국산업은행 등과 총 235,473백만원 6백만USD 그리고 13.5백만EUR 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 총액은 74,253백만원(전기말: 69,017백만원)으로 연결실체의 신용도로 보아 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능할 것으로 판단하고 있으며 차입금 규모를 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 이와 관련한 차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 13'에 기재되어 있습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	192,766,608	196,007,760

자본(b)	227,693,633	206,076,609

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	17,252,221	18,074,253

차입금(d)	74,252,760	69,017,177

부채비율(a/b)	84.66%	95.11%

순차입금비율(d-c)/b	25.03%	24.72%