경동나비엔 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제52(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제51(전)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")은 1973년 12월 6일에 출범하여, 인수과정을 통해 1978년 3월 16일 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 14,569백만원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면 가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 8,392,549주(57.61%), 개인 및 기관투자자 6,060,383주(41.60%), 자기주식 115,660주(0.79%)를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	88,961,059	-	-	88,961,059

금융기관예치금	16,106,443	-	-	16,106,443

매출채권	199,930,358	-	-	199,930,358

기타수취채권	24,917,716	-	-	24,917,716

기타금융자산	1,580,001	4,868,150	98,280	6,546,431

합 계	331,495,577	4,868,150	98,280	336,462,007

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	165,660,728	165,660,728

차 입 금	-	60,000,000	60,000,000

기타지급채무	-	54,108,236	54,108,236

리스부채	-	11,628,192	11,628,192

합 계	-	291,397,155	291,397,155

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,461,840	-	-	20,461,840

금융기관예치금	7,882,589	-	-	7,882,589

매출채권	160,131,374	-	-	160,131,374

기타수취채권	18,429,073	-	-	18,429,073

기타금융자산	1,544,011	4,358,583	95,307	5,997,901

합 계	208,448,887	4,358,583	95,307	212,902,777

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	106,953,407	106,953,407

차 입 금	-	2,000,000	2,000,000

기타지급채무	-	66,813,684	66,813,684

리스부채	-	12,344,493	12,344,493

합 계	-	188,111,585	188,111,585

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	88,961,059	88,961,059	20,461,840	20,461,840

금융기관예치금(*1)	16,106,443	16,106,443	7,882,589	7,882,589

매출채권(*1)	199,930,358	199,930,358	160,131,374	160,131,374

기타수취채권(*1)	24,917,716	24,917,716	18,429,073	18,429,073

기타금융자산	6,546,431	6,546,431	5,997,901	5,997,901

합 계	336,462,007	336,462,007	212,902,777	212,902,777

금융부채:

매입채무(*1)	165,660,728	165,660,728	106,953,407	106,953,407

차 입 금(*1)	60,000,000	60,000,000	2,000,000	2,000,000

기타지급채무(*1)	54,108,236	54,108,236	66,813,684	66,813,684

리스부채(*1)	11,628,192	11,628,192	12,344,493	12,344,493

합 계	291,397,155	291,397,155	188,111,585	188,111,585

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,712,582	-	155,567	4,868,150

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	98,280	98,280

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,202,939	-	155,644	4,358,583

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	95,307	95,307

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2'로 분류되는 금융상품에 대하여 파생상품은 현재가치법(투입변수: 환율과 이자율)을 사용하였으며, '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 공정가치는 출자조합이 고시하는 지분평가액과 장외시장(K-OTC) 거래가격을 사용하였습니다.회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.

회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	526,144	-	-	526,144

이자비용	(460,740)	-	-	(460,740)

평가손익(기타포괄)	-	509,567	-	509,567

평가손익(당기손익)	-	-	2,973	2,973

배당금수익	-	113,520	-	113,520

대손상각비	(2,918,689)	-	-	(2,918,689)

외환차이(수익)	8,300,847	-	-	8,300,847

외환차이(비용)	(1,072,979)	-	-	(1,072,979)

합 계	4,374,584	623,086	2,973	5,000,643

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	486,571	-	-	486,571

이자비용	(952,858)	-	-	(952,858)

평가손익(기타포괄)	-	(41,971)	-	(41,971)

평가손익(당기손익)	-	-	4,157	4,157

배당금수익	-	113,520	-	113,520

대손상각비	(1,443,472)	-	-	(1,443,472)

외환차이(수익)	8,806,761	-	-	8,806,761

외환차이(비용)	(2,437,430)	-	-	(2,437,430)

파생상품평가이익	-	-	21,877	21,877

파생상품평가손실	-	-	(209,175)	(209,175)

파생상품거래이익	-	-	533,059	533,059

합 계	4,459,573	71,548	349,918	4,881,039

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	256,834,335	(56,903,977)	199,930,358	214,116,661	(53,985,288)	160,131,374

유동성 기타수취채권	15,950,145	(1,821,140)	14,129,005	10,241,414	(1,821,140)	8,420,274

비유동성 기타수취채권	10,788,711	-	10,788,711	10,008,798	-	10,008,798

합 계	283,573,191	(58,725,117)	224,848,074	234,366,874	(55,806,428)	178,560,446

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동성 기타수취채권:

단기대여금	1,651,675	1,651,675

손실충당금	(1,651,675)	(1,651,675)

미 수 금	10,987,399	5,422,726

손실충당금	(169,465)	(169,465)

미수수익	158,652	22,595

단기보증금	3,152,419	3,144,419

소 계	14,129,005	8,420,274

비유동성 기타수취채권:

장기채권	503,641	308,821

현재가치할인차금	(65,753)	(37,662)

장기대여금	310,426	320,392

장기보증금	10,040,397	9,417,247

소 계	10,788,711	10,008,798

합 계	24,917,716	18,429,073

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	만 기미경과채권	만기가 경과된 채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	178,847,890	16,103,352	9,595,635	5,316,841	3,888,804	43,081,814	256,834,335

유동성 기타수취채권	14,589,593	351,310	396,592	419,304	-	193,347	15,950,145

비유동성 기타수취채권	10,788,711	-	-	-	-	-	10,788,711

합 계	204,226,194	16,454,662	9,992,226	5,736,145	3,888,804	43,275,161	283,573,191

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	만 기미경과채권	만기가 경과된 채권	합 계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	145,856,783	15,150,150	5,248,176	3,802,575	3,407,051	40,651,926	214,116,661

유동성 기타수취채권	8,880,862	351,310	396,592	419,304	-	193,347	10,241,414

비유동성 기타수취채권	10,008,798	-	-	-	-	-	10,008,798

합 계	164,746,444	15,501,460	5,644,768	4,221,879	3,407,051	40,845,272	234,366,874

(5) 회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 한편, 회사는 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대해서는 종속기업투자액을 초과하는 미인식 손상액(주석 12 참조)과 동사의 상환능력 및 지연회수 예상기간에 따른 현재가치를 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 1년 이내에 회수되지 않을 금액을 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	설정액	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	53,985,288	2,918,689	-	-	56,903,977

유동성 기타수취채권	1,821,140	-	-	-	1,821,140

합 계	55,806,428	2,918,689	-	-	58,725,117

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	설정액	상각채권추심	채권제각	분기말

매출채권	34,866,737	1,443,472	-	-	36,310,209

유동성 기타수취채권	1,712,470	-	-	-	1,712,470

합 계	36,579,207	1,443,472	-	-	38,022,679

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동성 기타금융자산	-	-

소 계	-	-

비유동성 기타금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,868,150	4,358,583

당기손익-공정가치측정 금융자산	98,280	95,307

상각후원가측정 금융자산	1,580,001	1,544,011

소 계	6,546,431	5,997,901

합 계	6,546,431	5,997,901

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당가손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

기 초	4,358,583	95,307	1,544,011	5,997,901

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

평가손익	509,567	2,973	-	512,539

이자수익	-	-	35,990	35,990

분기말	4,868,150	98,280	1,580,001	6,546,431

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

기 초	5,810,964	91,150	692,090	6,594,204

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

평가손익	(41,971)	4,157	-	(37,814)

이자수익	-	-	17,614	17,614

분기말	5,768,992	95,307	709,704	6,574,004

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	4,712,582	4,202,939

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	155,567	155,644

합 계	4,868,150	4,358,583

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	2,754,331	509,567	3,263,898

법인세효과	(623,856)	(130,104)	(753,960)

합 계	2,130,475	379,462	2,509,938

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	분기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	4,362,165	(41,971)	4,320,194

법인세효과	(987,158)	(10,807)	(997,965)

합 계	3,375,007	(52,778)	3,322,229

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 지분상품	98,280	95,307

합 계	98,280	95,307

(5) 상각후원가측정 금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	당분기말	전 기 말

이자부 회원권	1년초과 10년 이내	1,580,001	1,544,011

합 계	1,580,001	1,544,011

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	21,722,390	(1,791,304)	19,931,087	17,868,935	(1,692,929)	16,176,006

제 품	102,115,534	(4,893,544)	97,221,989	89,984,813	(5,667,192)	84,317,622

반제품	14,236,487	(1,021,188)	13,215,299	14,359,196	(1,189,485)	13,169,711

원재료	50,098,347	(2,986,967)	47,111,379	50,745,655	(3,253,736)	47,491,919

미착품	1,211,613	-	1,211,613	3,175,806	-	3,175,806

저장품	304,184	(11,773)	292,411	315,537	(10,537)	305,001

합 계	189,688,555	(10,704,776)	178,983,779	176,449,943	(11,813,879)	164,636,064

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (1,109)백만원과 952백만원입니다.

8. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

계약자산:

미청구공사	960,351	863,176

반품제품회수권	1,217,818	1,090,751

합 계	2,178,169	1,953,927

계약부채:

초과청구공사	552,709	470,466

특판납품계약	35,364,196	38,723,679

선지급포인트	146,006	137,380

환불부채	2,390,498	1,966,132

유지보수용역	27,493	5,139

합 계	38,480,902	41,302,795

(2) 회사는 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 계약자산에 대한 기대신용손실은 매출채권의 기대신용손실율을 사용하였습니다. 보고기간종료일 현재 계약자산인 미청구공사에 대해 손실충당금을 설정한 금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	초과청구공사 외	고 객충성제도	환불부채	유지보수용 역	합 계

기 초	39,194,144	137,380	1,966,132	5,139	41,302,795

계약부채 증가	35,916,904	8,626	2,390,498	27,493	38,343,522

수익인식	(39,194,144)	-	(1,966,132)	(5,139)	(41,165,415)

기 말	35,916,904	146,006	2,390,498	27,493	38,480,902

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	초과청구공사 외	고 객충성제도	환불부채	유지보수용 역	합 계

기 초	21,290,855	124,380	2,642,218	1,303	24,058,756

계약부채 증가	24,188,526	23,075	1,994,097	-	26,205,699

수익인식	(21,290,855)	-	(2,642,218)	(1,303)	(23,934,376)

기 말	24,188,526	147,455	1,994,097	-	26,330,079

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동성 기타자산:

선 급 금	7,441,437	5,510,101

선급비용	3,121,705	3,048,042

소 계	10,563,142	8,558,142

비유동성 기타자산:

장기선급비용	-	20,065

합 계	10,563,142	8,578,207

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액등	순장부금액	취득원가	감가상각누계액등	순장부금액

토 지	58,940,049	-	58,940,049	58,940,049	-	58,940,049

건 물	94,004,560	(20,448,599)	73,555,961	93,977,220	(19,881,995)	74,095,224

구 축 물	6,335,984	(2,623,752)	3,712,232	6,252,684	(2,552,606)	3,700,078

기계장치	79,324,814	(48,783,577)	30,541,237	79,312,814	(47,155,094)	32,157,720

정부보조금	(657,776)	-	(657,776)	(681,186)	-	(681,186)

차량운반구	1,253,724	(920,945)	332,778	1,269,627	(919,464)	350,163

기타의유형자산	109,559,931	(76,486,868)	33,073,064	108,470,350	(72,754,192)	35,716,158

정부보조금	(162)	-	(162)	(222)	-	(222)

사용권자산	26,469,282	(14,789,710)	11,679,572	25,524,190	(13,220,193)	12,303,997

건설중인자산	44,332,851	-	44,332,851	33,374,775	-	33,374,775

합 계	419,563,258	(164,053,451)	255,509,807	406,440,301	(156,483,544)	249,956,758

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체(*1)	분기말

토 지	58,940,049	-	-	-	-	58,940,049

건 물	74,095,224	-	-	(566,603)	27,340	73,555,961

구 축 물	3,700,078	83,300	-	(71,146)	-	3,712,232

기계장치	32,157,720	12,000	(31,000)	(1,628,483)	31,000	30,541,237

정부보조금	(681,186)	-	-	23,410	-	(657,776)

차량운반구	350,163	13,184	(1)	(30,568)	-	332,778

기타의유형자산	35,716,158	855,890	-	(3,739,976)	240,991	33,073,064

정부보조금	(222)	-	-	61	-	(162)

사용권자산	12,303,997	1,161,284	(39,702)	(1,746,007)	-	11,679,572

건설중인자산	33,374,775	11,873,511	(222,513)	-	(692,921)	44,332,851

합 계	249,956,758	13,999,169	(293,216)	(7,759,312)	(393,590)	255,509,807

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체(*1)	분기말

토 지	58,308,835	-	-	-	-	58,308,835

건 물	76,005,695	-	-	(575,160)	-	75,430,535

구 축 물	3,703,352	83,500	(3,944)	(67,861)	-	3,715,047

기계장치	26,661,726	14,400	(2,278)	(1,402,250)	4,827,327	30,098,925

정부보조금	(774,826)	-	-	23,410	-	(751,416)

차량운반구	471,574	-	(4)	(30,544)	-	441,025

기타의유형자산	41,686,572	336,163	(30,800)	(4,102,542)	2,294,150	40,183,542

정부보조금	(464)	-	-	61	-	(404)

사용권자산	14,807,435	1,184,066	(39,974)	(1,683,382)	-	14,268,145

건설중인자산	12,636,817	4,836,765	-	-	(7,121,476)	10,352,105

합 계	233,506,714	6,454,894	(77,000)	(7,838,269)	-	232,046,339

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 유형자산의 무형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기중 53백만원의 차입원가가 건설중인자산으로 자본화 되었습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	5,375,004	5,402,169

판매비와 관리비	2,384,308	2,436,100

합 계	7,759,312	7,838,269

(5) 당분기와 전분기 중 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감소(*)	상 각	분기말

건 물	10,201,793	1,002,240	(39,600)	(1,460,408)	9,704,025

차량운반구	2,102,204	159,044	(102)	(285,598)	1,975,547

합 계	12,303,997	1,161,284	(39,702)	(1,746,007)	11,679,572

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감소(*)	상 각	분기말

건 물	13,170,281	904,140	(36,614)	(1,448,634)	12,589,173

차량운반구	1,637,154	279,926	(3,360)	(234,748)	1,678,972

합 계	14,807,435	1,184,066	(39,974)	(1,683,382)	14,268,145

(*) 계약해지에 의한 감소분입니다. 상기 리스이용자의 사용권자산 전대리스와 관련하여 당분기와 전분기 중 인식한 리스료 수익은 각각 229백만원과 205백만원입니다.(6) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	5,426,312	(3,323,055)	-	2,103,258

정부보조금	(1,368)	73	-	(1,295)

소프트웨어	18,966,844	(14,134,725)	-	4,832,118

시설이용권	6,038,897	(228,888)	(944,874)	4,865,136

기타무형자산	1,143,171	(1,143,171)	-	-

건설중인자산	5,722,657	-	-	5,722,657

합 계	37,296,513	(18,829,766)	(944,874)	17,521,873

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	순장부금액

산업재산권	5,275,953	(3,241,843)	-	2,034,110

정부보조금	(1,666)	298	-	(1,368)

소프트웨어	18,370,998	(13,612,979)	-	4,758,019

시설이용권	6,928,771	(1,064,031)	(944,874)	4,919,866

기타무형자산	1,143,171	(1,143,171)	-	-

건설중인자산	5,124,942	-	-	5,124,942

합 계	36,842,168	(19,061,726)	(944,874)	16,835,569

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	건설중인자산	합 계

기 초	2,034,110	(1,368)	4,758,019	4,919,866	5,124,942	16,835,569

취 득	40,882	-	259,174	-	992,235	1,292,291

처 분	-	-	-	-	-	-

상 각	(151,493)	73	(399,836)	(54,730)	-	(605,987)

대 체(*1)	179,759	-	214,761	-	(394,520)	-

분기말	2,103,258	(1,295)	4,832,118	4,865,136	5,722,657	17,521,873

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	건설중인자산	합 계

기 초	2,073,858	(1,666)	3,563,863	4,632,787	4,012,621	14,281,463

취 득	17,601	-	75,522	212,351	758,955	1,064,430

처 분	-	-	-	-	-	-

상 각	(147,723)	75	(305,872)	(29,457)	-	(482,976)

대 체(*1)	77,624	-	33,950	-	(111,574)	-

분기말	2,021,360	(1,590)	3,367,463	4,815,682	4,660,002	14,862,917

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 유형자산의 무형자산 대체금액을 포함하고 있습니다(주석10참조).

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	30,702	24,736

판매비와 관리비	575,285	458,240

합 계	605,987	482,976

12. 종속기업투자

(1) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	46,250,963	43,735,899

취 득	-	1,254,398

처 분	-	-

분기말	46,250,963	44,990,297

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당 분 기 말	금 액

보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전 기 말

㈜경동에버런	한국	500,000	100.00	7,548,660	7,548,660

㈜경동티에스	한국	340,000	100.00	7,396,287	7,396,287

㈜경동폴리움	한국	1,000,000	100.00	21,802,751	21,802,751

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.(*1)	중국	-	100.00	-	-

Navien Inc.	미국	-	100.00	4,823,731	4,823,731

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	멕시코	-	99.00	2,489,058	2,489,058

NAVIEN RUS LLC(*2)	러시아	-	100.00	1,244,040	1,244,040

NAVIEN UK LTD(*3)	영국	-	100.00	-	-

NAVIEN UBK LLC	우즈벡	-	100.00	946,436	946,436

합 계	46,250,963	46,250,963

(*1) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액은 19,104백만원입니다.(*2) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액은 3,121백만원입니다.(*3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액은 6,856백만원입니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토 지	5,210,528	-	5,210,528	5,210,528	-	5,210,528

건 물	6,639,866	(1,762,014)	4,877,852	6,246,276	(1,731,860)	4,514,417

합 계	11,850,394	(1,762,014)	10,088,380	11,456,804	(1,731,860)	9,724,944

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	분기말

토 지	5,210,528	-	-	-	-	5,210,528

건 물	4,514,417	-	-	(30,154)	393,590	4,877,852

합 계	9,724,944	-	-	(30,154)	393,590	10,088,380

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	분기말

토 지	5,201,070	-	-	-	-	5,201,070

건 물	4,480,825	-	-	(27,127)	-	4,453,698

합 계	9,681,895	-	-	(27,127)	-	9,654,768

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스료수익	43,514	21,313

판매비와관리비(감가상각비)	(30,154)	(27,127)

합 계	13,359	(5,813)

( 4) 투자부동산의 공 정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금:

단기차입금	60,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	-	-

소 계	60,000,000	2,000,000

비유동성 차입금:

장기차입금	-	-

합 계	60,000,000	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	차입금종류	만기일	연이자율(당분기말)	금 액

당분기말	전 기 말

단기차입금	우리은행	운전자금	2024.01.26	5.05%	-	2,000,000

수출입은행	포괄수출금융	2024.04.19	2.80%	60,000,000	-

합 계	60,000,000	2,000,000

15. 기타지급채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동성 기타지급채무:

미지급금	36,239,721	55,862,726

미지급비용	8,621,757	9,653,686

미지급배당금	7,949,113	-

임대보증금	852,803	852,803

소 계	53,663,393	66,369,215

비유동성 기타지급채무:

장기미지급금	251,842	251,469

장기임대보증금	193,000	193,000

소 계	444,842	444,469

합 계	54,108,236	66,813,684

2) 보고기간종료일 현재 유동성 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타지급채무 중 장기임대보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

16. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

리스부채(운용리스약정):

유 동	4,767,970	4,564,968

비유동(*)	6,860,222	7,779,525

합 계	11,628,192	12,344,493

(*) 보고기간종료일 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 증분차입이자율을 적용하여 산정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	감소(*)	상 환	분기말

건 물	10,220,736	1,002,240	64,605	(39,600)	(1,616,889)	9,631,092

차량운반구	2,123,757	159,044	-	(102)	(285,598)	1,997,100

합 계	12,344,493	1,161,284	64,605	(39,702)	(1,902,487)	11,628,192

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	감소(*)	상 환	분기말

건 물	12,839,402	904,140	83,143	(36,614)	(1,502,402)	12,287,670

차량운반구	1,658,140	279,926	-	(2,794)	(234,748)	1,700,525

합 계	14,497,542	1,184,066	83,143	(39,407)	(1,737,150)	13,988,195

(*) 계약해지에 의한 감소분입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스부채 이자비용	64,605	83,143

단기리스료 및 소액자산리스료	89,522	90,608

합 계	154,126	173,751

17. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	53,526,529	52,224,481

사외적립자산의 공정가치	(59,629,972)	(60,104,070)

비유동금융기관예치금 대체(*1)	(6,103,443)	(7,879,589)

퇴직급여채무	-	-

(*1) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,840,137	1,616,202

순이자비용	(102,077)	(212,270)

합 계	1,738,060	1,403,932

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	547,644	425,640

판매비와 관리비	1,097,741	888,536

기 타	92,674	89,755

합 계	1,738,060	1,403,932

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	52,224,481	45,425,892

당기근무원가	1,840,137	1,616,202

이자비용	654,025	661,743

재측정요소	-	-

급여지급액	(1,190,609)	(879,087)

계열사 순전출입액	(1,506)	(237,884)

분기말	53,526,529	46,586,865

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분 기

기 초	60,104,070	59,444,586

사외적립자산의 이자수익	756,102	874,013

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(24,524)	(71,685)

급여지급액	(1,184,682)	(878,786)

계열사 순전출입액	(1,506)	(176,376)

운용관리수수료	(19,489)	(14,285)

분기말	59,629,972	59,177,466

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분 기

법인세차감전 재측정요소	(24,524)	(71,685)

법인세효과	5,609	16,237

법인세차감후 재측정요소	(18,916)	(55,448)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전 기 말

할인율	5.2	5.2

미래임금상승률	3.91	3.91

(8) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사외적립자산 실제수익	731,578	802,328

(9) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 80백만원과 55백만원입니다.

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	기타장기종업원급여충당부채	손실부담충당부채(*2)	공사손실충당부채(*3)	복구
충당부채(*4)	상여
충당부채(*5)	합 계

기 초	50,658,851	1,692,802	3,064,252	31,396	2,672,626	-	58,119,928

충당부채인식(환입)	3,017,503	73,526	(1,418,427)	(21,767)	12,881	3,314,830	4,978,545

사 용	-	-	-	-	-	-	-

분기말:	53,676,354	1,766,328	1,645,825	9,629	2,685,508	3,314,830	63,098,473

유동항목	11,578,903	-	1,645,825	9,629	1,000,000	3,314,830	17,549,187

비유동항목	42,097,451	1,766,328	-	-	1,685,508	-	45,549,286

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채(*1)	기타장기종업원급여충당부채	손실부담충당부채(*2)	공사손실충당부채(*3)	복구
충당부채(*4)	상여
충당부채(*5)	합 계

기 초	39,588,967	1,368,587	4,825,088	36,442	2,621,936	-	48,441,020

충당부채인식(환입)	2,670,488	60,899	(444,061)	29,231	12,355	1,210,325	3,539,237

사 용	-	-	-	-	-	-	-

분기말:	42,259,456	1,429,486	4,381,026	65,673	2,634,291	1,210,325	51,980,257

유동항목	7,639,377	-	4,381,026	65,673	1,000,000	1,210,325	14,296,402

비유동항목	34,620,078	1,429,486	-	-	1,634,291	-	37,683,855

(*1) 회사는 출고한 상품 및 제품에 대한 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.(*2) 회사는 보일러 특판납품계약과 관련하여 예상되는 손실부담액을 추정하여 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 회사는 손실이 예상되는 공사계약에 대하여 예상손실액을 추정하여 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*4) 회사는 임차건물에 대한 원상복구비용 예상액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*5) 회사는 임직원을 대상으로 당 회계연도의 경영실적에 따라 성과급을 지급하고 있는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유동성 기타부채:

선 수 금	1,080,593	1,622,620

예 수 금	1,373,560	1,489,636

금융보증채무	377,337	142,414

합 계	2,831,490	3,254,669

20. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	14,568,592	14,568,592

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자 본 금	14,568,592	14,568,592

주식발행초과금	131,982,226	131,982,226

합 계	146,550,814	146,550,814

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

1. 법정적립금	7,284,296	7,284,296

이익준비금(*1)	7,284,296	7,284,296

2. 임의적립금	330,513,500	290,513,500

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

사업확장준비금	328,400,000	288,400,000

3. 미처분이익잉여금	62,628,201	72,028,978

합 계	400,425,997	369,826,774

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당분기와 전분 기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	369,826,774	333,748,394

분기순이익	38,567,251	8,663,982

퇴직급여채무 재측정요소	(18,916)	(55,448)

배당금	(7,949,113)	(7,226,466)

분기말	400,425,997	335,130,461

22. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

기타(*2)	(79,765,685)	(79,765,685)

합 계	(76,487,521)	(76,487,521)

(*1) 회사는 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.(*2) 회사는 (주)경동티에스 주식취득과 관련한 투자차액 (1,792)백만원과 (주)경동전자 합병과 관련하여 인수한 순자산과 이전대가의 차액 (34,437)백만원, (주)경동폴리움과 포괄적주식교환과 관련한 투자차액 (43,556)백만원 및 기타자본잉여금 20백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

23. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	284,061,604	196,648,882

용역의 제공	6,300,076	3,633,853

합 계	290,361,681	200,282,735

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	290,361,681	200,282,735

내부고객매출	-	-

내수/수출:

내수매출	105,394,479	108,086,353

수출매출	184,967,201	92,196,382

수익인식시기:

한시점에 수익인식	284,191,770	196,707,917

기간에 걸쳐 수익인식(*1,*2)	6,169,911	3,574,818

(*1) 회사의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에 있으므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출거래에 대한 운송용역은 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 등에 관한 수주산업 공시대상에 해당하는 사항이 없으므로 공시하지 아니합니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품 및 재공품의 변동	(12,904,062)	23,483

원재료 및 상품의 사용	163,603,921	116,507,226

종업원급여	31,842,638	25,040,134

감가상각 및 무형자산상각비	8,395,453	8,348,371

물 류 비	7,918,455	5,558,109

용역비 및 용역원가	10,103,288	8,203,400

외주가공비	6,330,926	4,207,271

지급수수료	4,007,872	4,049,490

경상개발비	3,451,430	3,433,849

광고선전비	3,619,057	2,090,108

아프터서비스비	8,733,883	8,013,498

판매수수료	213,920	(1,885)

수도광열비	1,752,759	1,665,208

수선유지비	3,449,155	2,427,100

기 타	8,209,375	6,368,327

합 계(*1)	248,728,070	195,933,689

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	26,815,136	20,674,974

퇴직급여	1,725,855	1,369,675

복리후생비	3,301,648	2,995,485

합 계	31,842,638	25,040,134

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	16,307,597	12,963,958

퇴직급여	1,121,045	901,821

복리후생비	2,201,466	1,975,125

수도광열비	227,883	251,496

임 차 료	592,426	520,743

운반비	1,582,695	1,641,154

감가상각비	2,414,462	2,463,226

무형자산상각비	575,285	458,240

수선유지비	2,061,285	1,852,035

소모품비	772,237	416,683

세금과공과	708,040	874,002

보 험 료	971,514	853,580

여비교통비	689,299	428,714

통 신 비	190,338	150,011

차량유지비	369,464	331,699

교육훈련비	421,952	299,433

도서인쇄비	61,882	15,009

수 수 료	3,149,186	3,209,005

광고선전비	3,619,057	2,090,108

경상개발비	3,356,284	3,349,200

접 대 비	301,043	219,154

회 의 비	24,388	45,911

판매비용	213,920	(1,885)

수출경비	1,265,958	723,976

대손상각비	2,918,689	1,443,472

아프터서비스비	8,733,883	8,013,498

견 본 비	25,986	25,644

용 역 비	5,686,571	4,738,915

연 료 비	2,105	2,170

전 력 비	84,887	97,530

도급용역비	697,717	683,223

해외시장개척비	25,503	296

합 계	61,374,047	51,037,146

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스료수익	272,269	226,200

유형자산처분이익	2,272	6,452

잡 이 익	96,307	163,187

기 타	1,961	-

합 계	372,809	395,839

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분손실	-	37,023

기 부 금	167,226	464,798

기 타	34,965	14,928

합 계	202,191	516,750

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	526,144	486,571

배당금수익	113,520	113,520

외환차이	8,300,847	8,806,761

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,973	4,157

파생상품평가이익	-	21,877

파생상품거래이익	-	533,059

합 계	8,943,484	9,965,945

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	460,740	952,858

외환차이	1,072,979	2,437,430

파생상품평가손실	-	209,175

합 계	1,533,719	3,599,462

29. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세:

당기법인세부담액	11,204,672	2,936,206

과거기간 법인세의 조정사항	(67,579)	(74,553)

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(365,853)	(936,446)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(124,496)	5,430

법인세비용	10,646,744	1,930,636

(2) 당분기와 전분기의 유효세율은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.6%	18.2%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(130,104)	(10,807)

퇴직급여채무 재측정요소	5,609	16,237

합 계	(124,496)	5,430

30. 주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주 분기순이익	38,567,251	8,663,982

가중평균 유통보통주식수(주)(*1)	14,452,932	14,452,932

기본주당이익(원)	2,668	599

(*1) 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기말 현재 보통주 발행주식수	14,568,592	14,568,592

분기말 현재 보통주 자기주식수	(115,660)	(115,660)

분기말 현재 유통보통주식수	14,452,932	14,452,932

가중평균 유통보통주식수	14,452,932	14,452,932

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

3 1. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 당분기순이익	38,567,251	8,663,982

2. 조정사항	24,402,526	13,245,958

(1) 현금유출 없는 비용 등 가산	29,349,315	18,496,687

이자비용	460,740	952,858

법인세비용	10,646,744	1,930,636

외환차이	223,965	643,771

대손상각비	2,918,689	1,443,472

유형자산감가상각비	7,759,312	7,838,269

투자부동산상각비	30,154	27,127

무형자산상각비	605,987	482,976

유형자산처분손실	-	37,023

파생상품평가손실	-	209,175

퇴직급여	1,738,060	1,403,932

판매보증충당부채인식	3,017,503	2,670,488

기타장기종업원충당부채인식	73,526	60,899

손실부담충당부채인식(환입)	(1,418,427)	(444,061)

공사손실충당부채인식(환입)	(21,767)	29,231

상여충당부채인식액	3,314,830	1,210,325

잡 손 실	-	566

(2) 현금유입 없는 수익 등 차감	(4,946,788)	(5,250,728)

이자수익	526,144	486,571

외환차이	4,301,879	4,618,153

배당금수익	113,520	113,520

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,973	4,157

파생상품평가이익	-	21,877

유형자산처분이익	2,272	6,452

3. 영업활동 관련 자산부채 변동	(24,931,068)	33,894,054

매출채권의 감소(증가)	(38,847,821)	17,102,273

유동기타수취채권의 감소(증가)	(5,448,605)	(841,442)

재고자산의 감소(증가)	(14,347,715)	(689,287)

계약자산의 감소(증가)	(224,242)	640,708

유동기타자산의 감소(증가)	(1,750,011)	(206,427)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(765,165)	-

매입채무의 증가(감소)	58,691,136	36,148,487

유동기타지급채무의 증가(감소)	(18,772,585)	(20,344,669)

계약부채의 증가(감소)	(2,821,893)	2,271,322

유동기타부채의 증가(감소)	(658,103)	(139,798)

비유동기타지급채무의 증가(감소)	373	411

퇴직금의 지급	(1,142,824)	(879,087)

관계사간 퇴직금 순전입(출)액	(49,290)	(237,884)

사외적립자산의 감소(증가)	1,205,677	1,069,447

4. 영업으로부터 창출된 현금	38,038,709	55,803,993

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	2,000,000	58,000,000	-	60,000,000

리스부채	12,344,493	(1,902,487)	1,186,186	11,628,192

합 계	14,344,493	56,097,513	1,186,186	71,628,192

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	31,338,400	(21,200,000)	292,000	10,430,400

유동성장기차입금	20,000,000	-	-	20,000,000

장기차입금	20,000,000	40,000,000	-	60,000,000

리스부채	14,497,542	(1,737,150)	1,227,802	13,988,195

합 계	85,835,942	17,062,850	1,519,802	104,418,595

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금 발생	7,949,113	7,226,466

퇴직급여채무 재측정요소	(24,524)	(71,685)

유무형자산 취득 관련 미지급금 증가	2,089,622	3,540,911

유형자산의 투자부동산 대체	393,590	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	509,567	(41,971)

사용권자산의 인식	1,161,284	1,184,066

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	692,921	7,121,476

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	394,520	111,574

(4) 회전율이 높고 금액이 크며 차입 당시 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 보고기간 중의 순증감액으로 표시하고 있습니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관과의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원

금 융 기 관	약 정 내 용	한 도 금 액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	60,000,000

하나은행(구. KEB하나은행)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

하나은행(구. KEB하나은행)	무역금융포괄한도	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	30,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

금 융 기 관	약 정 내 용	한 도 금 액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	60,000,000

하나은행(구. KEB하나은행)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

하나은행(구. KEB하나은행)	무역금융포괄한도	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	30,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보 증 금 액	보증내용

당분기말	전 기 말

서울보증보험	25,815,593	28,328,045	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 40백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 KEB HN B RUS LCC에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고있습니다. 또한 Beijing Kyun gdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 하나은행(중국)유한공사 북경순의지행에 CNY 108,000,000(한도금액)의 차입금 근보증 및 국민은행(중국)유한공사 북경순의지행에 CNY 33,000,000(한도금액), 씨티은행 북경분행에 CNY 60,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다. 그리고 Navien Inc.을 위하여 씨티은행(미국)에 USD 24,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다. (주석33 참조)(4) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 7건이며회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사는 현대건설 등 건설회사와 총 337건의 보일러 특판납품계약을 체결하고 있으며 총 계약금액은 104,518백만원입니다. 동 계약과 관련하여예상되는 매출액이 관련 매출원가에 미달하는 예상손실부담액은 7,435백만원으로 추정되며, 회사는 상기 예상손실부담액을 재고자산평가충당금 5,780백만원, 공사손실충당부채 10백만원, 손실부담충당부채 1,646백만원으로 계상하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 리스제공자로서 운용리스계약으로 인하여 향후 수취할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

건 물	51,159	-	-	51,159

합 계	51,159	-	-	51,159

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

건 물	92,273	-	-	92,273

합 계	92,273	-	-	92,273

상기 운용리스계약과 관련하여 당분기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 각각 44백만원과 21백만원이며, 보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산으로 계상하고 있습니다(주석 13참조).

33. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율: 56.72%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)경동에버런	100.0	100.0

(주)경동티에스	100.0	100.0

(주)경동폴리움	100.0	100.0

타임기연아시아(주)	-	-	(*1)

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	100.0	100.0

Navien Inc.	100.0	100.0

NAVIEN RUS LLC	100.0	100.0

NAVIEN UK LTD	100.0	100.0

NAVIEN UBK LLC	100.0	100.0

NAVIEN CANADA, INC.	-	-	(*2)

HEBEI KYUNGDONG NAVIEN HEAT ENERGY EQUIPMENT CO.,LTD.	-	-	(*3)

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	99.0	99.0	(*4)

(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인(주)경동에버런이 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 Navien Inc.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 전기 중 회사의 종속기업인 Navien Inc.로부터 신규 취득하였습니다.

3) 회사의 종 속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	(주)경동인베스트	(주)경동인베스트	기 타

(주)경동도시가스	(주)경동도시가스	기 타

(주)경동에너아이	(주)경동에너아이	기 타

(주)경동월드와이드	(주)경동월드와이드	기 타

(주)원진월드와이드	(주)원진월드와이드	기 타

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매 출 등	매 입 등

매 출	기타(*1)	매 입	용 역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	11,292	179,997	32,810	1,102,107	187,624

종속기업	(주)경동에버런	-	325,820	56,409,708	-	40,067

(주)경동티에스	-	108,802	-	5,932,279	-

(주)경동폴리움	-	34,752	24,494,479	-	13,691

타임기연아시아(주)	79,306	-	2,688,040	-	-

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	1,267,772	7,415	1,220,981	186,970	67,507

Navien Inc.	146,728,659	14,005	-	-	3,591,108

NAVIEN CANADA, INC.	18,004,938	-	-	-	-

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	12,433,152	9,359	-	-	1,951

NAVIEN UBK LLC	-	-	-	-	-

NAVIEN UK LTD	2,049,297	-	-	-	110,456

기 타	(주)원진월드와이드	-	-	47,170	-	-

합 계	180,574,417	680,151	84,893,188	7,221,356	4,012,403

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매 출 등	매 입 등

매 출	기타(*1)	매 입	용 역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	23,945	156,545	104,943	1,052,472	158,978

종속기업	(주)경동에버런	-	251,153	42,285,323	-	70,574

(주)경동티에스	-	85,984	-	4,970,208	-

(주)경동폴리움	-	60,459	18,557,288	-	79,452

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	174,357	7,530	770,858	-	253,666

Navien Inc.	76,161,816	13,481	-	-	2,943,091

NAVIEN CANADA, INC.	8,075,224	-	-	-	113,085

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	22,907	-	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	1,185,043	8,991	-	-	-

NAVIEN UBK LLC	863,634	-	-	-	-

NAVIEN UK LTD	2,264,921	-	-	-	12,080

기 타	(주)원진월드와이드	-	-	34,710	-	-

합 계	88,771,847	584,144	61,753,123	6,022,680	3,630,926

(*1) 임대수익 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 아프터서비스비, 지급수수료 및 경상개발비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 의 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자

지배기업	(주)경동원	-	4,579,327	-

기 타	(주)경동인베스트	24,686	-	-

(주)경동도시가스	88,834	-	-

합 계	113,520	4,579,327	-

( 전분기)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자

지배기업	(주)경동원	-	4,131,644	-

종속기업	NAVIEN UBK L.L.C.	-	-	26,006

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	-	-	1,228,392

기 타	(주)경동인베스트	24,686	-	-

(주)경동도시가스	88,834	-	-

합 계	113,520	4,131,644	1,254,398

(4) 보고기간종료일 현 재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채 무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권(*2)	채 무

매출채권	대여금	기타채권(*1)	매입채무	임대보증금	기타채무(*1)

지배기업	(주)경동원	-	-	-	-	598,589	219,180

종속기업	(주)경동에버런	-	-	132	68,198,922	213,780	-

(주)경동티에스	-	-	98,000	-	177,120	2,102,445

(주)경동폴리움	-	-	-	37,398,686	32,305	-

타임기연아시아(주)	87,236	-	-	2,954,800	-	-

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	28,255,789	-	12,772	258,458	-	187,341

Navien Inc.	105,922,212	-	-	87,428	-	2,255,088

NAVIEN CANADA, INC.	18,881,614	-	-	-	-	231,772

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	834,944	-	-	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	26,785,666	-	19,389	-	-	-

NAVIEN UBK LLC	4,116,704	-	33,951	-	-	9,574

NAVIEN UK LTD	33,922,203	1,651,675	24,357	87,000	-	-

기 타	(주)경동인베스트	-	-	24,686	-	-	-

(주)경동도시가스	-	-	88,834	-	-	-

(주)원진월드와이드	-	-	-	51,887	-	-

합 계	218,806,367	1,651,675	302,122	109,037,180	1,021,794	5,005,400

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권(*2)	채 무

매출채권	대여금	기타채권(*1)	매입채무	임대보증금	기타채무(*1)

지배기업	(주)경동원	-	-	75,585	-	598,589	480,720

종속기업	(주)경동에버런	-	-	-	37,389,729	213,780	-

(주)경동티에스	-	-	98,000	-	177,120	2,377,792

(주)경동폴리움	-	-	-	24,998,102	32,305	-

타임기연아시아㈜	-	-	-	1,646,190	-	-

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	28,518,607	-	5,140	1,390,044	-	361,247

Navien Inc.	68,002,178	-	22,943	41,851	-	3,413,101

NAVIEN CANADA, INC.	17,646,540	-	-	-	-	382,757

NAVIEN MEXICO S.A. DE C.V.	799,359	-	-	-	-	-

NAVIEN RUS LLC	15,855,186	-	19,416	-	-	88,892

NAVIEN UBK LLC	3,933,258	-	32,504	-	-	2,182

NAVIEN UK LTD	31,015,927	1,651,675	115,033	-	-	728,031

기 타	(주)원진월드와이드	-	-	-	46,992	-	-

합 계	165,771,055	1,651,675	368,621	65,512,908	1,021,794	7,834,722

(*1) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 58,111백만원 (전기말:55,133백만원)을 설정하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천CNY, 천USD)

구 분	회 사 명	보 증 처	보증내용	보 증 금 액

한도금액	실행금액

지배기업	(주)경동원	서울보증보험	거래이행보증	39,936	39,936

종속기업	NAVIEN RUS LLC	KEB HNB RUS, LLC.	차입금근보증	EUR 5,000	EUR 2,500

Beijing KyungdongNavien Heat EnergyEquipment Co., Ltd.	하나은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금근보증	CNY 108,000	CNY 90,000

국민은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금근보증	CNY 33,000	CNY 30,000

씨티은행 북경분행	차입금근보증	CNY 60,000	CNY 50,000

Navien Inc.	씨티은행 N.A.	차입금근보증	USD 24,000	USD 10,000

(전기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천CNY, 천USD)

구 분	회 사 명	보 증 처	보증내용	보 증 금 액

한도금액	실행금액

지배기업	(주)경동원	서울보증보험	거래이행보증	39,936	39,936

종속기업	NAVIEN RUS LLC	KEB HNB RUS, LLC.	차입금근보증	EUR 5,000	EUR 2,500

Beijing KyungdongNavien Heat EnergyEquipment Co., Ltd.	하나은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금근보증	CNY 108,000	CNY 90,000

국민은행(중국)유한공사북경순의지행	차입금근보증	CNY 33,000	CNY 30,000

씨티은행 북경분행	차입금근보증	CNY 60,000	CNY 50,000

Navien Inc.	씨티은행 N.A.	차입금근보증	USD 24,000	USD 10,000

(6) 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	540,107	316,620

퇴직급여	77,212	64,133

합 계	617,319	380,753

34. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB, CAD 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	100,554,004	2,683,173	70,490,294	3,786,269

EUR	20,243,117	19,794	11,625,778	108,746

GBP	20,193,247	51,167	18,980,516	449,598

JPY	-	61,049,740	-	87,366,900

CNY	156,362,446	2,613,915	169,305,514	9,871,894

RUB	1,332,585	-	3,195,023	-

CAD	24,035,939	232,977	18,849,101	392,717

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	12,607,437	(12,607,437)	9,383,614	(9,383,614)

외화금융부채	(249,489)	249,489	(437,032)	437,032

순 효 과	12,357,947	(12,357,947)	8,946,581	(8,946,581)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장된 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 4,868백만원(전기말: 4,359백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 47백만 57백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 예금 및 차입금으로 부터 3개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	131,314	(131,314)	152,037	(152,037)

이자비용	(75,000)	75,000	(113,038)	113,038

순 효 과	56,314	(56,314)	38,999	(38,999)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당분기말은 83.25%, 213,824백만원이고, 전기말은 75.30%, 161,221백만원입니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 98,961백만원(전기말: 20,462백만원)이며, 한국수출입은행 및 하나은행( KEB하나은행) 등과 총 155,000백만원 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 차입금 총액은 60,000백만원으로 차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석14'에 기재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

부 채(a)	419,433,046	303,326,966

자 본(b)	472,999,232	442,020,547

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	98,961,059	20,461,840

차입금(d)	60,000,000	2,000,000

부채비율(a/b)	88.68%	68.62%

순차입금비율(d-c)/b	-%	-%