경동나비엔 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")는 1973년 12월 6일에 경동기계(주)로 설립되어 (주)경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 기름보일러, 가스보일러 및 흡수식 냉온수기 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며,보고기간종료일 현재 주주현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 기관투자자 1,937,910주(15.21%), 자기주식 115,660주(0.91%), 그 외 개인투자자 3,369,963주( 26.45%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용 자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산'(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle(개정)

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 109,514백만원, 매도금융자산 5,190백만원, 만기보유 금융자산 91백만원을 보유하고 있습니다. -금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 111,893백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,379천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항은 2017년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2017년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. (22) 장기종업원급여회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 16'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,715,848	-	-	11,715,848

금융기관예치금	-	56,000	-	-	56,000

매출채권	-	83,659,286	-	-	83,659,286

기타수취채권	-	14,082,867	-	-	14,082,867

기타금융자산	-	-	5,189,618	91,050	5,280,668

합계	109,514,001	5,189,618	91,050	114,794,669

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	76,535,655	76,535,655

차입금	-	-	-

기타지급채무	-	32,593,216	32,593,216

합계	-	109,128,871	109,128,871

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,930,413	-	-	3,930,413

금융기관예치금	-	56,000	-	-	56,000

매출채권	-	77,950,479	-	-	77,950,479

기타수취채권	-	13,632,230	-	-	13,632,230

기타금융자산	-	-	5,965,513	459,155	6,424,668

합계	-	95,569,122	5,965,513	459,155	101,993,790

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	54,566,199	54,566,199

차입금	-	32,734,470	32,734,470

기타지급채무	-	25,441,664	25,441,664

합계	-	112,742,333	112,742,333

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	4,601,080	-	-	4,601,080

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	5,350,930	-	-	5,350,930

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	423,237	-	11,573	-	434,810

이자비용	-	-	-	(674,318)	(674,318)

평가손실(기타포괄)	-	(749,850)	-	-	(749,850)

처분손익	-	(12,821)	-	-	(12,821)

손상차손	-	(25,044)	-	-	(25,044)

배당금수익	-	77,258	-	-	77,258

대손충당금환입	590,038	-	-	-	590,038

외환차이(수익)	6,863,958	-	-	123,399	6,987,357

외환차이(비용)	(5,203,877)	-	-	(692,029)	(5,895,906)

합계	2,673,356	(710,457)	11,573	(1,242,948)	731,524

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	575,233	-	58,845	-	634,078

이자비용	-	-	-	(2,105,752)	(2,105,752)

평가손실(기타포괄)	-	(1,307,738)	-	-	(1,307,738)

손상차손	-	(389,938)	-	-	(389,938)

배당금수익	-	74,985	-	-	74,985

대손충당금환입	120,984	-	-	-	120,984

기타의대손상각비	(56,146)	-	-	-	(56,146)

외환차이(수익)	5,231,203	-	-	179,191	5,410,394

외환차이(비용)	(4,092,068)	-	-	(156,174)	(4,248,242)

합계	1,779,206	(1,622,691)	58,845	(2,082,735)	(1,867,375)

(4) 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	-	-	-

기타채권	2,414,953	(2,414,953)	-

합계	2,414,953	(2,414,953)	-

금융부채 :

매입채무	60,689,518	(2,185,468)	58,504,050

기타지급채무	1,149,989	(229,485)	920,504

합계	61,839,507	(2,414,953)	59,424,554

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	-	-	-

기타채권	1,477,346	(1,477,346)	-

합계	1,477,346	(1,477,346)	-

금융부채 :

매입채무	41,960,676	(1,159,695)	40,800,981

기타지급채무	1,128,474	(317,651)	810,823

합계	43,089,150	(1,477,346)	41,611,804

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	5,912	11,928

은행예금	11,709,936	3,918,484

합계(*)	11,715,848	3,930,412

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당기말	전기말

비유동 금융기관예치금	정기예금	50,000	50,000

당좌개설보증금	6,000	6,000

합계	56,000	56,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한내용

금융기관예치금	50,000	50,000	예치보증담보

6,000	6,000	당좌개설보증금

합계	56,000	56,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	85,914,718	(2,255,432)	83,659,286	80,824,192	(2,873,713)	77,950,479

유동성 기타수취채권	6,941,863	(123,760)	6,818,103	6,452,772	(123,775)	6,328,997

비유동성 기타수취채권	7,264,765	-	7,264,765	7,303,234	-	7,303,234

합계	100,121,346	(2,379,192)	97,742,154	94,580,198	(2,997,488)	91,582,710

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	826,859	-

미수금	6,098,862	6,392,863

대손충당금	(123,760)	(123,775)

미수수익	16,142	59,909

소계	6,818,103	6,328,997

비유동성 기타수취채권

장기대여금	857,846	1,447,656

장기보증금	6,406,919	5,855,578

소계	7,264,765	7,303,234

합계	14,082,868	13,632,231

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	80,303,155	4,694,959	163,555	41,664	711,385	85,914,718

유동성 기타수취채권	6,815,262	19,714	16,699	16,640	73,548	6,941,863

비유동성 기타수취채권	7,264,765	-	-	-	-	7,264,765

합계	94,383,182	4,714,673	180,254	58,304	784,933	100,121,346

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기 미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	70,336,034	8,674,308	757,071	296,345	760,434	80,824,192

유동성 기타수취채권	6,375,110	9,248	-	14,719	53,695	6,452,772

비유동성 기타수취채권	7,303,234	-	-	-	-	7,303,234

합계	84,014,378	8,683,556	757,071	311,064	814,129	94,580,198

(5) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 회사는 채무자의 부도 및 파산등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	상각채권추심	채권제각	기말

매출채권	2,873,713	(590,023)	-	(28,258)	2,255,432

유동성 기타수취채권	123,775	(15)	-	-	123,760

합계	2,997,488	(590,038)	-	(28,258)	2,379,192

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	상각채권추심	채권제각	기말

매출채권	2,994,697	(120,984)	-	-	2,873,713

유동성 기타수취채권	67,630	56,146	-	-	123,775

합계	3,062,327	(64,838)	-	-	2,997,488

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	-	-

만기보유금융자산	88,885	368,140

소계	88,885	368,140

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	5,189,618	5,965,513

만기보유금융자산	2,165	91,015

소계	5,191,783	6,056,528

합계	5,280,668	6,424,668

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	5,965,513	459,155	6,424,668

취득	29,343	35	29,378

처분	(30,344)	(368,140)	(398,484)

손상차손	(25,044)	-	(25,044)

평가손익	(749,850)	-	(749,850)

기말금액	5,189,618	91,050	5,280,668

(전기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	7,243,044	459,120	7,702,164

취득	420,145	35	420,180

처분	-	-	-

손상차손	(389,938)	-	(389,938)

평가손익	(1,307,738)	-	(1,307,738)

기말금액	5,965,513	459,155	6,424,668

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*1)	4,601,080	5,350,930

시장성 없는 지분증권(*2)	588,538	614,583

합계	5,189,618	5,965,513

(*1) 시장성 있는 지분증권 명세(당기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

(주)경동도시가스	59,988	1.72	1,093,392	4,601,080	4,601,080

합계	1,093,392	4,601,080	4,601,080

(전기말)

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

(주)경동도시가스	59,988	1.72	1,093,392	5,350,930	5,350,930

합계	1,093,392	5,350,930	5,350,930

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세(단위: 천원)

구분	보유주식수(당기말)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

풍림산업(주)(*2)	500주	25,045	1	25,045	25,045

(주)신일건업(*1)	1,967주	49,198	1	49,198	1

(주)STX건설(*1)	2,268주	226,809	1	226,809	1

벽산건설(주)(*1)	1,712주	59,936	-	59,936	-

SG신성건설(주)	223주	306,208	306,208	306,208	306,208

동아건설산업(*1,*3)	-	-	-	113,934	1

새롬성원산업(*1)	13주	41,080	1	41,080	1

광토건설(*1)	7,016주	70,160	1	70,160	1

귀뚜라미범양냉방(*1)	255주	1,275	1	1,275	1

중소기업협동조합(*4)	-	-	-	1,000	1,000

한국보일러협동조합	86좌	7,200	7,200	7,200	7,200

대한설비건설공제조합	90좌	80,111	80,111	80,111	80,111

MICROGEN ENGINE CorporationHolding B.V.(*5)	1.81%	1,646,330	195,013	1,646,330	195,013

합계	2,513,352	588,538	2,628,286	614,583

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 손상사유가 발생하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 출자전환으로 추가취득하였으며 당해 주식의 소각으로 인하여 전액 제거되었습니다.(*4) 당기 중 전액 처분하였습니다.(*5) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액으로 인식하고 있는 금액은 1,451,317천원입니다.시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산 평가이익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가이익	4,257,538	(749,850)	-	3,507,688

법인세효과	(907,668)	136,491	-	(771,177)

계	3,349,870	(613,359)	-	2,736,511

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가이익	5,565,276	(1,307,738)	-	4,257,538

법인세효과	(1,224,361)	316,693	-	(907,668)

계	4,340,915	(991,045)	-	3,349,870

당기와 전기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당기말	전기말

국공채	1년이내	88,885	368,140

1년초과 5년이내	2,165	91,015

합계	91,050	459,155

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,784,049	(918,286)	1,865,763	3,335,278	(927,435)	2,407,843

제품	24,675,527	(1,340,537)	23,334,990	22,105,322	(511,614)	21,593,708

반제품	3,788,978	-	3,788,978	3,538,818	-	3,538,818

원재료	11,332,394	-	11,332,394	10,946,020	-	10,946,020

미착품	732,041	-	732,041	675,083	-	675,083

저장품	74,821	-	74,821	78,024	-	78,024

합계	43,387,810	(2,258,823)	41,128,987	40,678,545	(1,439,049)	39,239,496

당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 819,774천원(전기: 583,473천원)입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	2,155,252	1,700,226

선급비용	349,567	319,308

합계	2,504,819	2,019,534

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액등	순장부금액

토지	46,643,299	-	46,643,299	46,643,299	-	46,643,299

건물	65,705,047	(8,005,451)	57,699,596	65,565,212	(6,383,097)	59,182,115

구축물	3,999,471	(1,163,155)	2,836,316	3,964,099	(1,037,873)	2,926,226

기계장치	40,598,014	(18,731,925)	21,866,089	36,469,813	(16,943,922)	19,525,891

정부보조금	(40,449)	-	(40,449)	(40,219)	-	(40,219)

차량운반구	2,792,029	(1,945,997)	846,032	2,715,106	(1,928,094)	787,012

기타의유형자산	17,383,300	(10,420,092)	6,963,208	13,724,414	(8,618,646)	5,105,768

건설중인자산	1,584,336	-	1,584,336	36,250	-	36,250

합계	178,665,047	(40,266,620)	138,398,427	169,077,974	(34,911,632)	134,166,342

(2) 당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	46,643,299	-	-	-	-	46,643,299

건물	59,182,115	139,836	-	(1,622,355)	-	57,699,596

구축물	2,926,226	79,371	-	(169,281)	-	2,836,316

기계장치	19,525,891	4,979,247	(41,251)	(2,597,798)	-	21,866,089

정부보조금	(40,219)	(8,700)	-	8,470	-	(40,449)

차량운반구	787,012	431,756	(15,357)	(357,379)	-	846,032

기타의유형자산	5,105,768	3,856,150	(89)	(2,034,871)	36,250	6,963,208

건설중인자산	36,250	1,584,336	-	-	(36,250)	1,584,336

합계	134,166,342	11,061,996	(56,697)	(6,773,214)	-	138,398,427

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	47,656,070	362,465	(1,391,736)	-	16,500	46,643,299

건물	59,078,431	1,394,985	-	(1,586,085)	294,784	59,182,115

구축물	2,960,555	99,354	-	(164,074)	30,391	2,926,226

기계장치	15,109,549	5,006,961	(65,872)	(2,458,402)	1,933,655	19,525,891

정부보조금	(48,399)	-	-	8,180	-	(40,219)

차량운반구	828,552	309,755	(5,810)	(345,485)	-	787,012

기타의유형자산	5,029,986	1,701,723	(93,454)	(1,724,735)	192,248	5,105,768

건설중인자산	2,466,353	37,475	-	-	(2,467,578)	36,250

합계	133,081,097	8,912,718	(1,556,872)	(6,270,601)	-	134,166,342

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함한 금액은 없습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	4,796,286	4,458,291

판매비와 관리비	1,976,928	1,812,310

합계	6,773,214	6,270,601

(5) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원, (주)경동에버런 및 (주)경동티에스의 차입금 등과 관련하여 회사의 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 회사의차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다(주석 31,32참조).

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,405,121	(1,433,085)	-	972,036

정부보조금	(4,421)	-	-	(4,421)

소프트웨어	8,262,613	(6,884,865)	-	1,377,749

시설이용권	4,497,441	-	(1,246,222)	3,251,218

기타무형자산	2,587,237	(606,031)	-	1,981,206

합계	17,747,991	(8,923,981)	(1,246,222)	7,577,788

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,051,188	(1,231,795)	-	819,393

정부보조금	(2,850)	-	-	(2,850)

소프트웨어	7,583,480	(5,928,514)	-	1,654,966

시설이용권	4,492,313	-	(1,246,222)	3,246,091

기타무형자산	2,152,445	(507,429)	-	1,645,016

합계	16,276,576	(7,667,738)	(1,246,222)	7,362,616

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	819,393	(2,850)	1,654,966	3,246,091	1,645,016	7,362,616

개별취득	98,168	(2,085)	638,634	-	804,943	1,539,660

상각	(201,290)	514	(956,351)	-	(98,601)	(1,255,728)

기타	-	-	-	5,127	-	5,127

대체(*)	255,765	-	40,500	-	(370,152)	(73,887)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	972,036	(4,421)	1,377,749	3,251,218	1,981,206	7,577,788

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	시설이용권	기타무형자산	합계

기초금액	798,701	(3,225)	1,905,880	3,246,091	1,652,822	7,600,269

개별취득	58,947	-	325,304	-	558,827	943,078

상각	(171,288)	375	(869,026)	-	(92,227)	(1,132,166)

대체(*)	133,033	-	292,808	-	(474,406)	(48,565)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	819,393	(2,850)	1,654,966	3,246,091	1,645,016	7,362,616

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	64,741	3,883

판매비와 관리비	1,190,987	1,128,283

합계	1,255,728	1,132,166

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	20,972,799	20,972,799

취득	1,740,100	-

처분	-	-

기말장부금액	22,712,899	20,972,799

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

종속기업투자	(*)	22,712,899	20,972,799

(*) 종목별 종속기업 투자내역(단위: 천원)

종목	소재국가	주식수(주)(당기말)	지분율(%)(당기말)	금액

당기말	전기말

㈜경동에버런	한국	465,910	93.18	4,685,100	4,685,100

㈜경동티에스(*1)	한국	108,000	45.00	501,750	501,750

Beijing Kyungdong Navien HeatEnergy Equipment Co., Ltd.	중국	-	100.00	9,223,313	9,223,313

Navien Inc.	미국	-	100.00	4,823,731	4,823,731

NAVIEN RUS LLC	러시아	-	100.00	712,623	712,623

Navien Ltd(*2)	영국	-	100.00	2,766,382	1,026,282

합계	22,712,899	20,972,799

(*1) 종속기업인 ㈜경동에버런의 보유분을 합하여 80%를 보유하고 있습니다. (*2) 당기 중에 GBP 1,000,000 (1,740,100천원)을 추가출자하였습니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액	순장부금액

토지	2,234,552	-	2,234,552	2,234,552	-	2,234,552

건물	15,977,896	(1,450,940)	14,526,956	15,977,896	(1,051,493)	14,926,403

합계	18,212,448	(1,450,940)	16,761,508	18,212,448	(1,051,493)	17,160,955

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,234,552	-	-	-	2,234,552

건물	14,926,403	-	-	(399,447)	14,526,956

합계	17,160,955	-	-	(399,447)	16,761,508

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,234,552	-	-	-	2,234,552

건물	15,325,850	-	-	(399,447)	14,926,403

합계	17,560,402	-	-	(399,447)	17,160,955

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	312,025	347,840

판매비와관리비(감가상각비)	(399,447)	(399,447)

합계	(87,422)	(51,607)

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

유동성 차입금

단기차입금	-	31,402,650

유동성장기차입금	-	887,880

소계	-	32,290,530

비유동성 차입금

장기차입금	-	443,940

합계	-	32,734,470

(*) 당기 중에 차입금을 전액 상환하여 당기말 현재 차입금잔액은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금종류	만기일	연이자율 (당기말)	금액

당기말	전기말

단기차입금	수출입은행	운전자금	-	-	-	23,500,000

운전자금(외화)	-	-	-	6,402,650

우리은행	운전자금	-	-	-	1,500,000

소계	-	31,402,650

유동성장기차입금	하나은행	시설자금	-	-	-	887,880

장기차입금	하나은행	시설자금	-	-	-	1,331,820

차감: 유동성대체	-	(887,880)

차감후 소계	-	443,940

합계	-	32,734,470

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지아니하므로 공정가치를 공시하지 아니 합니다.

15. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	29,736,392	22,890,320

미지급비용	1,932,937	1,664,534

임대보증금	-	8,320

소계	31,669,329	24,563,174

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	923,887	878,490

합계	32,593,216	25,441,664

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,270,552	22,355,773

사외적립자산의 공정가치	(24,509,657)	(21,351,444)

퇴직급여채무	760,895	1,004,329

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	3,268,931	3,256,185

순이자비용	40,585	124,080

합계	3,309,516	3,380,265

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,251,620	1,359,310

판매비와관리비	1,785,015	1,768,215

기타(자산대체)	272,881	252,740

합계	3,309,516	3,380,265

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	22,355,773	20,344,855

당기근무원가	3,268,931	3,256,185

이자비용	856,405	793,021

재측정요소 :	1,853,344	(537,293)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(145,150)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	421,749	(1,309,644)

- 정년연령 조정에 의한 보험수리적손익	149,657	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,281,938	917,501

급여지급액	(2,863,420)	(1,447,832)

계열사 순전출입액	(200,481)	(53,163)

기말	25,270,552	22,355,773

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	21,351,444	17,291,306

사외적립자산의 이자수익	815,820	668,941

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(422,617)	(338,432)

사용자의 기여금	5,600,000	5,200,000

급여지급액	(2,610,248)	(1,426,298)

계열사 순전출입액	(224,742)	(44,073)

기말	24,509,657	21,351,444

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(2,275,961)	198,861

법인세효과	500,378	(42,395)

법인세차감후 재측정요소	(1,775,583)	156,466

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.98	3.90

미래임금상승률	3.97	3.97

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,989,909)	2,310,438

미래임금상승률	2,327,380	(2,039,226)

(9) 당기와 전기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	393,203	330,509

(10) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에투자 되어 있습니다.(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 42,584천원과 2,869천원입니다.

17. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	10,235,524	704,620	10,940,144

충당부채인식액	3,524,622	21,237	3,545,859

사용액	(6,143)	(59,688)	(65,831)

기말	13,754,003	666,169	14,420,172

유동항목	13,754,003	-	13,754,003

비유동항목	-	666,169	666,169

(전기)

(단위: 천원)

구분	판매보증 충당부채(*)	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초	4,950,984	614,946	5,565,930

충당부채인식액	5,292,807	197,417	5,490,224

사용액	(8,267)	(107,743)	(116,010)

기말	10,235,524	704,620	10,940,144

유동항목	10,235,524	-	10,235,524

비유동항목	-	704,620	704,620

(*) 회사는 출고한 상품 및 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	5,598,790	7,971,413

예수금	901,158	581,331

합계	6,499,948	8,552,744

19. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

회사는 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,390,846

이익준비금(*1)	6,517,084	6,390,846

2. 임의적립금	136,446,833	118,113,500

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	6,933,333	10,600,000

사업확장준비금	127,400,000	105,400,000

3. 미처분이익잉여금	27,385,117	20,246,463

합계	170,349,034	144,750,809

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 회사는 적립된 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과하므로 추가적립하지 아니하였습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	144,750,808	126,535,986

당기순이익	28,636,194	19,320,742

퇴직급여채무 재측정요소	(1,775,583)	156,466

배당금 지급	(1,262,385)	(1,262,385)

기말	170,349,034	144,750,809

(3) 이익잉여금처분계산서이익잉여금처분계산서

제44기 2016년 1월 1일부터 제43기 2015년 1월 1일부터
2016년12월31일까지 2015년12월31일까지
처분예정일 2017년 3 월10일 처분확정일 2016년 3 월18일

(단위: 천원)

과목	제 44(당)기	제 43(전)기

미처분 이익잉여금	27,385,117	20,246,463

전기이월미처분이익잉여금	524,506	769,255

퇴직급여채무 재측정요소	(1,775,583)	156,466

당기순이익	28,636,194	19,320,742

임의적립금이입액	3,866,667	3,666,667

연구인력개발준비금	3,866,667	3,666,667

합계	31,251,784	23,913,130

이익잉여금 처분액	30,893,578	23,388,624

이익준비금(*)	-	126,239

사업확장적립금	29,000,000	22,000,000

배당금	1,893,578	1,262,385

현금배당

(주당배당금(율) :

보통주: 당기 150원(15%)

전기 100원(10%)

차기이월 미처분이익잉여금	358,206	524,506

(*) 납입자본의 50%를 초과하므로 이익준비금을 추가적립하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 배당금 산출내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

1) 배당금산정

배당대상주식수: 보통주	12,623,850	12,623,850

주당액면금액 (원)	1,000	1,000

배당률	15%	10%

배당금액	1,893,578	1,262,385

2) 배당성향계산

배당금액	1,893,578	1,262,385

당기순이익	28,636,194	19,320,742

배당성향(배당금액/당기순이익)	6.61%	6.53%

3) 배당수익율계산

주당배당금 (원)	150	100

배당기준일 종가 (원)	43,050	31,250

배당수익율(주당배당금/주가)	0.35%	0.32%

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*)	1,010,529	1,010,529

기타	19,182	19,182

합계	3,297,345	3,297,345

(*) 회사는 2011년에 자기주식 265,990주를 자사주신탁계약을 통해 취득하고 2012년에 150,330주를 매각하였으며, 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.

22. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	470,104,059	413,200,313

상품매출액	30,451,979	29,070,183

용역매출액	61,801	45,508

공사수익	5,464,362	5,986,080

합계	506,082,201	448,302,084

회사의 주요 제품은 가스보일러이며, 그 외에 기름보일러, 온수기,온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,889,491)	1,723,735

원재료와 상품매입액	333,186,386	296,019,796

종업원급여	45,623,857	42,770,214

감가상각 및 무형자산상각비	8,428,390	7,802,214

지급수수료 및 용역비	20,969,762	18,055,334

외주가공비	9,823,609	8,867,742

경상개발비	7,880,271	5,600,449

광고선전비	15,326,857	15,700,240

아프터서비스비	11,223,187	12,234,686

운반비 및 수출경비	7,381,486	7,456,804

기타	11,553,711	11,270,357

합계(*)	469,508,025	427,501,571

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	36,853,814	34,152,469

퇴직급여	3,079,219	3,130,394

복리후생비	5,690,824	5,487,351

합계	45,623,857	42,770,214

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	21,204,658	18,541,176

퇴직급여	1,790,788	1,768,215

복리후생비	3,412,523	3,247,100

수도광열비	380,872	442,495

임차료	1,194,846	1,037,410

운반비	2,753,443	2,712,969

감가상각비	2,376,376	2,211,757

무형자산상각비	1,190,987	1,128,283

수선유지비	1,858,205	1,493,631

소모품비	746,295	425,940

세금과공과	1,176,327	1,041,031

보험료	691,587	556,230

여비교통비	899,725	1,025,054

통신비	434,536	291,644

차량유지비	689,947	659,515

교육훈련비	894,253	638,910

도서인쇄비	262,714	249,204

수수료	11,187,970	8,867,984

광고선전비	15,326,857	15,700,240

경상개발비	7,504,305	5,390,244

접대비	345,539	410,247

회의비	37,010	39,086

판매비용	43,106	16,750

수출경비	4,535,952	4,616,188

하자보수비	364	1

대손상각비	(590,023)	(120,984)

아프터서비스비	11,223,187	12,234,686

견본비	70,252	241,693

용역비	8,648,624	7,767,303

전력비	140,214	-

해외시장개척비	21,864	38,042

합계	100,453,303	92,672,044

26. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	319,142	379,116

외환차이(*)	6,987,357	5,410,394

유형자산처분이익	51,746	5,717,519

대손충당금환입	15	-

매도가능금융자산처분이익	5,066	-

기타	1,338,884	1,590,613

합계	8,702,210	13,097,642

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차이(*)	5,895,906	4,248,242

유형자산처분손실	40,945	204,726

매도가능금융자산처분손실	17,887	-

매도가능금융자산손상차손	25,044	389,938

기부금	887,054	284,641

기타의 대손상각비	-	56,146

기타	1,016,730	2,719,016

합계	7,883,566	7,902,709

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	434,810	634,078

배당금수익	77,258	74,985

합계	512,068	709,063

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	674,318	2,105,752

28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	9,788,829	7,510,223

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,831,322)	(2,506,507)

자본에 직접 반영된 법인세효과	636,869	274,298

법인세비용	8,594,376	5,278,014

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	37,230,569	24,598,756

법정세율에 따른 법인세	8,547,798	5,490,899

조정사항

비과세수익	(4,879)	(79,250)

비공제비용	91,279	103,964

세액공제	(490,046)	(569,378)

미환류소득세액	605,213	-

기타	(154,989)	331,779

법인세비용	8,594,376	5,278,014

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.08%	21.46%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	136,491	316,693

퇴직급여채무 재측정요소	500,378	(42,395)

합계	636,869	274,298

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	9,924,520	8,319,421

이연법인세부채	(6,159,740)	(6,385,963)

상계후	3,764,780	1,933,458

(5) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당부채	18,780,596	2,723,560	21,504,156	4,003,851	723,911	4,727,762

대손충당금	2,250,434	(733,647)	1,516,787	479,772	(146,301)	333,471

대손금	199,579	-	199,579	42,548	1,330	43,878

감가상각비	978,243	(511,767)	466,476	208,553	(105,997)	102,556

미지급비용	1,515,148	188,630	1,703,778	323,016	51,565	374,581

장기종업원충당부채	704,620	(38,452)	666,168	150,218	(3,759)	146,459

회원권	1,247,491	-	1,247,491	265,954	8,311	274,265

연구개발준비금	(6,856,164)	3,866,667	(2,989,497)	(1,461,672)	804,421	(657,251)

판매보증충당부채	9,983,801	3,770,202	13,754,003	2,128,455	895,410	3,023,865

MEC투자자산	1,480,775	-	1,480,775	315,688	9,865	325,553

A/S비용	11,320	13,813	25,133	2,413	3,113	5,526

매도가능증권손상차손	432,293	(113,933)	318,360	92,161	(22,168)	69,993

매도가능증권평가이익	(4,257,538)	749,850	(3,507,688)	(907,668)	136,491	(771,177)

재고자산평가충당금	1,439,049	819,773	2,258,822	306,792	189,818	496,610

미수수익	(59,909)	43,768	(16,141)	(12,772)	9,223	(3,549)

퇴직보험	(18,780,596)	(2,723,560)	(21,504,156)	(4,003,851)	(723,911)	(4,727,762)

합계	9,069,142	8,054,904	17,124,046	1,933,458	1,831,322	3,764,780

(전기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당부채	16,758,861	2,021,735	18,780,596	3,686,949	316,902	4,003,851

대손충당금	2,521,735	(271,301)	2,250,434	554,782	(75,010)	479,772

대손금	199,579	-	199,579	43,907	(1,359)	42,548

감가상각비	613,293	-	613,293	134,925	(4,176)	130,749

미지급비용	1,013,872	501,276	1,515,148	223,052	99,964	323,016

장기종업원충당부채	614,947	89,673	704,620	135,288	14,930	150,218

회원권	1,247,491	-	1,247,491	274,448	(8,494)	265,954

감가상각비한도초과	(28,919)	393,869	364,950	(6,362)	84,166	77,804

연구개발준비금	(10,522,831)	3,666,667	(6,856,164)	(2,315,023)	853,352	(1,461,671)

판매보증충당부채	4,950,984	5,032,817	9,983,801	1,089,216	1,039,239	2,128,455

MEC투자자산	29,458	-	29,458	6,481	(201)	6,280

A/S비용	20,884	(9,564)	11,320	4,594	(2,181)	2,413

매도가능증권손상차손	1,493,672	389,938	1,883,610	328,608	72,960	401,568

매도가능증권평가이익	(5,565,276)	1,307,738	(4,257,538)	(1,224,361)	316,693	(907,668)

재고자산평가충당금	855,576	583,473	1,439,049	188,227	118,565	306,792

미수수익	(49,231)	(10,678)	(59,909)	(10,831)	(1,941)	(12,772)

퇴직보험	(16,758,861)	(2,021,735)	(18,780,596)	(3,686,949)	(316,902)	(4,003,851)

합계	(2,604,766)	11,673,908	9,069,142	(573,049)	2,506,507	1,933,458

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이는 942,605천원(전기말 : 857,789천원)입니다.

29. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	28,636,194	19,320,742

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850

기본주당순이익(원)	2,268	1,530

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1.당기순이익	28,636,194	19,320,742

2.조정사항 :	22,344,598	17,993,304

현금유출없는 비용등 가산	24,218,456	24,958,246

이자비용	674,318	2,105,752

외환차이	98,274	313,150

대손상각비	(590,023)	(120,984)

기타의대손상각비	(15)	56,146

유형자산감가상각비	6,773,214	6,270,601

투자부동산상각비	399,447	399,447

무형자산상각비	1,255,728	1,132,166

매도가능금융자산처분손실	17,887	-

매도가능금융자산손상차손	25,044	389,938

유형자산처분손실	40,945	204,726

퇴직급여	3,309,516	3,380,265

법인세비용	8,594,376	5,278,014

판매보증충당부채인식액	3,524,622	5,292,807

기타장기종업원충당부채인식액	21,237	197,417

잡손실	73,887	58,801

현금유입없는 수익등 차감	(1,873,858)	(6,964,942)

이자수익	434,810	634,078

외환차이	1,299,851	538,357

배당금수익	77,258	74,985

매도가능금융자산처분이익	5,066	-

유형자산처분이익	51,746	5,717,519

잡이익	5,127	3

3.영업활동관련 자산부채변동 :	13,295,165	4,477,117

매출채권의 감소(증가)	(12,395,879)	(3,895,508)

유동기타수취채권의 감소(증가)	296,937	2,843,533

재고자산의 감소(증가)	(1,889,491)	1,723,735

유동기타자산의 감소(증가)	(485,284)	453,275

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(437,864)	316,978

매입채무의 증가(감소)	21,958,946	7,800,332

유동기타지급채무의 증가(감소)	5,846,317	1,710,652

유동기타부채의 증가(감소)	6,250,828	(1,153,559)

비유동기타지급채무의 증가(감소)	45,397	24,313

판매보증충당부채의 사용액	(6,143)	(8,267)

기타장기종업원충당부채의 사용액	(59,688)	(107,743)

퇴직금 지급액	(2,863,420)	(1,447,832)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	(200,481)	(53,163)

사외적립자산의 감소(증가)	(2,765,010)	(3,729,629)

4.영업으로부터 창출된 현금	64,275,957	41,791,163

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

출자전환에 의한 매도가능증권 증가	29,343	420,142

장기미수금의 유동성대체	-	2,390,000

만기보유증권의 유동성대체	88,885	368,140

장기대여금의 유동성대체	501,222	-

장기차입금의 유동성대체	-	887,880

퇴직급여채무 재측정요소	(2,275,961)	198,861

유무형자산취득관련 미지급금 증가	1,848,862	586,158

매도가능금융자산평가손익	(749,850)	(1,307,738)

건설중인자산의 본계정대체	36,250	2,467,578

(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원, EUR, US$)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	48,500,000

EUR 5,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

신한은행	무역금융한도	5,000,000

기한부 수입신용장 개설	US$ 1,000,000

전자외상매출채권 담보대출(상환청구권무)	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	13,000,000

(전기말)

(단위: 천원, EUR, US$)

금융기관	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	48,500,000

EUR 5,000,000

KEB하나은행(舊하나)	WOR매담대 직접익스포져	20,000,000

온렌딩	2,664,000

KEB하나은행(舊외환)	무역금융포괄한도	20,000,000

일반자금대출	15,000,000

수입신용장 개설	US$ 5,000,000

신한은행	무역금융한도	5,000,000

기한부 수입신용장 개설	US$ 1,000,000

전자외상매출채권 담보대출(상환청구권무)	20,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	20,000,000

우리은행	일반자금대출	15,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	14,729,142	12,239,296	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 시티은행에 EUR 3,500,000(한도금액)의 Stand-by L/C 지급보증 및 KEB 하나은행 프랑크푸르트지점에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고있습니다. 또한 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 국민은행(중국)유한공사 북경분행에 CNY 60,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액	담보내용

당기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원, (주)경동에버런 및 (주)경동티에스의 차입금 등을 위하여 회사의 부동산을 담보(설정액 : 7,586백만원)로 제공하고 있습니다(주석32참조).(6) 보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 (원고 : 유원금형)외 13건이며, 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

32. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

(주)경동에버런	93.2	93.2

(주)경동티에스	45.0	45.0	(*1)

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co.Ltd.	100	100

Navien Inc.	100	100

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd	-	-	(*2)

NAVIEN RUS LLC	100	100

Navien Ltd	100	100

(*1) 보고기간종료일 현재 종속기업인 ㈜경동에버런의 보유분을 합하여 80%를 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 회사는 Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

3) 회사의 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)경동도시가스	(주)경동도시가스	회사의 주요주주

(주)경동월드와이드	(주)경동월드와이드	기타

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	13,636	908,418	146,198,752	7,645	1,200,000	260,507

종속기업	(주)경동에버런	-	-	1,636,882	106,288,341	340,526	-	177,254

(주)경동티에스	-	-	219,298	-	-	8,503,588	371,659

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	16,495,002	-	76,991	-	-	-	259,358

Navien Inc.	170,751,486	-	44,102	-	-	-	4,022,429

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	103,778	-	-	1,271

NAVIEN RUS LLC	22,795,241	-	302,292	-	-	-	1,399

Navien Ltd	(313,948)	-	-	-	-	-	5,981

기타	(주)경동도시가스	250,978	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	211,380	-	-	-

합계	209,978,759	13,636	3,187,983	252,802,251	348,171	9,703,588	5,099,858

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출등	매입등

매출	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	(주)경동원	-	1,180	861,489	121,955,359	-	1,052,058	1,252,110

종속기업	(주)경동에버런	-	98,010	807,450	95,072,762	365,081	-	-

(주)경동티에스	-	-	189,063	-	-	7,678,905	519,366

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	10,931,852	-	68,414	-	-	-	181,150

Navien Inc.	139,690,966	-	47,391	232,348	-	-	3,653,833

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	1,120,759	-	1,500	152,198	-	-	52,507

NAVIEN RUS LLC	23,349,637	-	4,642	-	-	-	35,487

Navien Ltd	1,297,119	-	7,642	116,875	-	-	27,600

기타	(주)경동도시가스	22,105	-	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	15,210	-	-	-

합계	176,412,438	99,190	1,987,591	217,544,752	365,081	8,730,963	5,722,054

(*1) 임대수익 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 경상개발비,교육훈련비 및 아프터서비스비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여거래

자금대여	자금회수

지배기업	(주)경동원	-	643,421	-	-	-

종속기업	NAVIEN RUS LLC	-	-	-	-	(193,834)

Navien Ltd	-	-	1,740,100	376,904	-

기타	(주)경동도시가스	74,985	75,140	-	-	-

합계	74,985	718,561	1,740,100	376,904	(193,834)

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 수취	배당금 지급	현금출자	자금대여거래

자금대여	자금회수

지배기업	(주)경동원	-	643,421	-	-	-

기타	(주)경동도시가스	74,985	95,930	-	-	-

합계	74,985	739,351	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	(주)경동원	-	-	-	37,918,304	516,978	112,523

종속기업	(주)경동에버런	-	-	-	20,585,745	28,546	-

(주)경동티에스	-	-	-	-	57,132	807,980

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	5,357,301	-	61,236	28,259	-	125,009

Navien Inc.	35,394,663	-	3,444	43,734	-	313,495

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	25,672	-	1,281

NAVIEN RUS LLC	12,009,509	1,003,055	66,924	-	-	32,528

Navien Ltd	534,347	325,637	3,287	-	-	-

기타	(주)경동도시가스	133,450	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	87,516	-	-

합계	53,429,270	1,328,692	134,891	58,689,230	602,656	1,392,816

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	(주)경동원	-	-	-	23,958,921	483,927	101,684

종속기업	(주)경동에버런	-	-	-	16,842,060	27,032	-

(주)경동티에스	-	-	-	-	48,191	709,139

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.	3,852,428	-	956	-	-	75,287

Navien Inc.	32,382,489	-	5,444	10,653	-	359,906

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.	-	-	-	20,769	-	-

NAVIEN RUS LLC	14,046,438	1,172,000	266,359	-	-	34,867

Navien Ltd	1,313,716	-	19,354	6,586	-	2,354

기타	(주)경동도시가스	142,678	-	-	-	-	-

(주)경동월드와이드	-	-	-	66,924	-	-

합계	51,737,749	1,172,000	292,113	40,905,913	559,150	1,283,237

(*) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	제공받는자	담보내역	담보설정금액	채권자

지배기업	(주)경동원	평택 인재개발원토지, 건물	2,860,000	KEB하나은행

종속기업	(주)경동에버런	1,736,800

종속기업	(주)경동티에스	2,990,000

합계	7,586,800

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공받는자	담보내역	담보설정금액	채권자

지배기업	(주)경동원	평택 인재개발원토지, 건물	2,860,000	KEB하나은행

종속기업	(주)경동에버런	1,736,800

종속기업	(주)경동티에스	2,990,000

합계	7,586,800

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, CNY)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	5,000,000	5,000,000

종속기업	NAVIEN RUS LLC	시티은행(*)	L/C지급보증	EUR 3,500,000	EUR 3,500,000

KEB 하나은행프랑크프루트(*)	차입금 근보증	EUR 5,000,000	EUR 5,000,000

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd	국민은행(중국)유한공사 북경분행(*)	차입금 근보증	CNY 60,000,000	-

(*) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 보증실행액은 3,170백만원, 시티은행 보증실행액은 EUR 2,000,000, KEB하나은행 프랑크프루트 보증실행액은 EUR 3,400,000이며, 국민은행(중국)유한공사 북경분행의 보증실행액은 CNY 334,222입니다.(7) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	918,627	741,875

퇴직급여	197,309	168,741

합계	1,115,936	910,616

33. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경영기획팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	33,545,298	366,158	24,614,451	373,914

EUR	10,483,670	90,841	13,190,618	5,181,010

GBP	811,368	-	769,150	4,163

JPY	-	33,942,000	-	33,913,000

CNY	31,411,994	884,611	21,342,473	294,960

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	3,023,600	(3,023,600)	2,546,384	(2,546,384)

외화금융부채	(53,142)	53,142	(373,139)	373,139

순효과	2,970,458	(2,970,458)	2,173,245	(2,173,245)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 4,601백만원 (전기말: 5,351백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 46백만원 및 54백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	18,744	(18,744)	19,872	(19,872)

이자비용	-	-	(163,672)	163,672

순효과	18,744	(18,744)	(143,800)	143,800

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당기말은 64.63%, 57,916백만원이고, 전기말은 62.81%, 52,430백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 11,715백만원(전기말: 3,930백만원)이며, 한국수출입은행 및 KEB하나은행 등과 총 146,500백만원, EUR 5백만, US$ 1백만 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있으며 당기말 현재 회사의 차입금잔액은 없습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	137,450,753	139,640,734

자본(b)	210,193,123	185,208,256

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	11,715,848	3,930,413

차입금(d)	-	32,734,470

부채비율(a/b)	65.39%	75.40%

순차입금비율(d-c)/b	-	15.55%

34. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 2월 8일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.