경동나비엔 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
2018년 12월 31일 현재
주식회사 경동나비엔과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경동나비엔(이하 "지배기업")은 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜로 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업은 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

지배기업은 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

지배기업은 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 (주)경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 등 3,369,963주(26.45%), 기관투자자 1,937,910주(15.21%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

(주)경동에버런	5,000,000	500,000	-	500,000	100%	제조,판매	대한민국	12월 31일

(주)경동티에스	1,700,000	340,000	-	340,000	100%	서비스	대한민국	12월 31일

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	9,235,223	-	-	-	100%	제조,판매	중국	12월 31일

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	368,180	-	-	-	100%	판매	중국	12월 31일

Kyungdong (Tianjin）Heat Energy Equipment Co., Ltd.(*)	815,500	-	-	-	70%	판매	중국	12월 31일

Navien Inc.	4,823,731	-	-	-	100%	판매	미국	12월 31일

NAVIEN RUS LLC	712,623	-	-	-	100%	판매	러시아	12월 31일

Navien Ltd	6,856,129	-	-	-	100%	판매	영국	12월 31일

(*) 당기 중 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.에서 지분 70%를 출자하여 종속기업이 되었습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)경동에버런	84,358,839	39,581,282	151,072,153	7,090,763

(주)경동티에스	13,922,475	4,830,844	14,050,218	760,475

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	97,781,136	91,104,509	41,001,131	(6,721,300)

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,592,745	565,131	7,107,332	(163,107)

Kyungdong (Tianjin) Heat Energy Equipment Co., Ltd.	783,348	2,876	-	(34,073)

Navien Inc.	75,606,872	55,869,347	283,807,424	4,172,689

NAVIEN RUS LLC	26,286,405	30,073,425	38,947,364	(1,940,275)

Navien Ltd	1,958,554	877,564	1,147,369	(1,315,552)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)경동에버런	76,622,809	37,556,272	136,222,095	6,099,579

(주)경동티에스	14,371,161	5,929,550	12,119,066	854,744

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.	66,662,676	53,342,529	76,502,180	1,716,267

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.	1,470,194	276,549	8,087,263	69,305

Navien Inc.	66,092,546	53,257,731	244,284,857	1,296,253

NAVIEN RUS LLC	17,029,527	19,358,351	34,668,370	(1,666,249)

Navien Ltd	933,909	563,795	500,500	(1,661,465)

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일인 2018년 1월 1일 현 재 14,673백 만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 1,656 백만원 감소하고 이익잉여금이 1,656 백만원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,559 백만 원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1032호 지분상품의 정의를 충족하는 투자에 해당하지 않는 지 분 투자액 87 백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.만기보유금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 국공 채 2 백만원이 만기보유금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. ② 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	28,758,980	28,758,980

금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	304,448	304,448

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	77,490,402	77,490,402

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	16,283,350	16,283,350

기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	2,200	2,200

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	87,310

기타금융자산(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	14,672,965	14,585,655

합계	137,512,345	137,512,345

(*1) 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 상기 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치측정평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	220,040,035	3,216,079	-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	1,656,330	(3,216,079)	1,559,749

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	221,696,365	-	1,559,749

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재이익잉여금에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 계약자산과 계약부채의 표시연결실체는 최초적용일 현재 연결재무상태표 상의 계정과목 표시에 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 세부 계정 분석을 통해 기타수취채 권 654 백만원이 계약자산으로 재분류되었고, 기타 부채 148 백만원이 계약부채로 재분류되었습니다. 이러한 재분류 사항은 최초적용일 현재 연결재무제표에 반영되어 있습니다② 제품판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 제품판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 제품판매와 운송용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았으나 기업회계기준서 제1115호를 적용시 제품판매와 운송용역을 함께제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하여 운송용역을 별도의 수행의무로 식별하였으며, 운송비용은 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 인식하였습니다. 그 결과 운송 비용은 3,480 백만원 감소하고 매출원가는 3,480백만원 증가하였습니다.

③ 제품의 통제이전 시점 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전, 일부 고객의 운송중인 제품에 대하여 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 완전히 이전되지 않았다고 보아 수익으로 인식하지 않았으나 기업회계기준서 제1115호를 적용시 제품에 대한 통제가 고객에게 이전 된 것으로 판단하고 수익으로 인식하였습니다. 이에 따라 최초적용일 현재 이익잉 여금이 3,340 백만원 증가하게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 당기말 현재 건물, 차량 및 집기비품 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 ⅰ) 제품 판매 ⅱ)설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 재화 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 주문한 환기구를 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

4) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(6) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 지배기업이 소속되어 있는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)" 입니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(7) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	20~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수(5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(17) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

(18) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(21) 퇴직급여채무

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 장기종업원급여연결실체는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 재측정요소를 포함한 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 1) 리스이용자리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 ' 주석 16 '에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	-	26,239,934	-	26,239,934

금융기관예치금	-	55,000	-	55,000

매출채권	-	94,018,411	-	94,018,411

기타수취채권	-	16,972,675	-	16,972,675

기타금융자산	93,533	2,165	10,571,693	10,667,391

합계	93,533	137,288,185	10,571,693	147,953,412

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	77,239,026	77,239,026

차입금	-	119,246,541	119,246,541

기타지급채무	-	59,300,568	59,300,568

합계	-	255,786,135	255,786,135

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	28,758,981	-	-	28,758,981

금융기관예치금	-	304,448	-	-	304,448

매출채권	-	77,490,403	-	-	77,490,403

기타수취채권	-	16,283,350	-	-	16,283,350

기타금융자산	-	-	14,672,966	2,200	14,675,166

합계	-	122,837,182	14,672,966	2,200	137,512,348

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	92,109,771	92,109,771

차입금	-	60,277,832	60,277,832

기타지급채무	-	56,024,638	56,024,638

합계	-	208,412,240	208,412,240

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	26,239,934	26,239,934	28,758,981	28,758,981

금융기관예치금(*1)	55,000	55,000	304,448	304,448

매출채권(*1)	94,018,411	94,018,411	77,490,403	77,490,403

기타수취채권(*1)	16,972,675	16,972,675	16,283,350	16,283,350

기타금융자산(*1,*2)	10,667,391	10,667,391	14,675,166	5,601,957

합계	147,953,412	147,953,412	137,512,348	128,439,139

금융부채:

매입채무(*1)	77,239,026	77,239,026	92,109,771	92,109,771

차입금(*1)	119,246,541	119,246,541	60,277,832	60,277,832

기타지급채무(*1)	59,300,568	59,300,568	56,024,638	56,024,638

합계	255,786,135	255,786,135	208,412,240	208,412,240

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였으며, 상기 금융자산의 공정가치에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	93,533	93,533

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,047,995	-	5,523,698	10,571,693

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	5,599,757	-	-	5,599,757

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 연결실체는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다.연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 연결재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	319,810	487	-	320,297

이자비용	(3,095,549)	(509,266)	-	(3,604,816)

평가손익(당기손익)	-	-	6,223	6,223

평가손익(기타포괄)	-	(928,730)	(1,863,670)	(2,792,401)

대손상각비	640,231	(9,834)	-	630,396

기타의대손상각비	(36,659)	-	-	(36,659)

배당금수익	-	77,372	50,904	128,276

외환차이(수익)	4,977,207	77,062	-	5,054,269

외환차이(비용)	(8,261,757)	(254,299)	-	(8,516,056)

합계	(5,456,717)	(1,547,208)	(1,806,543)	(8,810,469)

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	243,715	-	11,573	-	255,288

이자비용	(16,550)	-	-	(1,558,287)	(1,574,837)

평가손실(기타포괄)	-	(321,483)	-	-	(321,483)

처분손익	-	(52,659)	-	-	(52,659)

대손상각비	244,651	-	-	-	244,651

기타의대손상각비	(9,654)	-	-	-	(9,654)

배당금수익	-	125,205	-	-	125,205

외환차이(수익)	3,523,794	-	-	270,313	3,794,106

외환차이(비용)	(11,235,938)	-	-	(208,754)	(11,444,692)

합계	(7,249,982)	(248,938)	11,573	(1,496,728)	(8,984,076)

(5) 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	1,811,155	(1,776,838)	34,317

기타채권	2,253,569	(2,234,002)	19,567

합계	4,064,724	(4,010,840)	53,883

금융부채 :

매입채무	33,416,742	(1,152,494)	32,264,248

기타지급채무	2,907,193	(2,858,346)	48,847

합계	36,323,935	(4,010,840)	32,313,095

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상계대상금융상품 총액	상계되는 금융상품 금액	재무제표표시 순액

금융자산 :

매출채권	1,458,183	(1,133,683)	324,501

기타채권	645,481	(581,110)	64,372

합계	2,103,665	(1,714,792)	388,872

금융부채 :

매입채무	42,463,529	(1,536,084)	40,927,445

기타지급채무	314,607	(178,708)	135,899

합계	42,778,136	(1,714,792)	41,063,344

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	10,997	10,010

은행예금	26,228,937	28,748,971

합계(*)	26,239,934	28,758,981

(*) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	내용

비유동 금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

5,000	5,000	당좌개설보증금

-	249,448	퇴직연금운용자산(*)

합계	55,000	304,448

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산에 해당하는 금액입니다(주석16참조).

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	제한내용

금융기관예치금	50,000	50,000	예치금담보

5,000	5,000	당좌개설보증금

-	249,448	퇴직연금운용자산

합계	55,000	304,448

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	94,866,914	(848,503)	94,018,411	78,968,890	(1,478,487)	77,490,403

유동성 기타수취채권	9,789,771	(317,144)	9,472,628	9,354,289	(274,353)	9,079,936

비유동성 기타수취채권	7,500,047	-	7,500,047	7,203,414	-	7,203,414

합계	112,156,733	(1,165,647)	110,991,086	95,526,593	(1,752,840)	93,773,753

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	110,167	91,000

미수금	9,675,587	9,198,705

대손충당금	(317,144)	(274,353)

미수수익	4,017	64,584

소계	9,472,628	9,079,936

비유동성 기타수취채권

장기대여금	189,322	228,180

보증금	7,310,726	6,975,235

소계	7,500,047	7,203,414

합계	16,972,675	16,283,350

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	81,342,436	11,772,695	792,239	285,932	673,611	94,866,914

유동성기타수취채권	5,023,293	3,217,349	857,840	173,647	517,643	9,789,771

비유동성기타수취채권	7,490,738	-	-	9,310	-	7,500,047

합계	93,856,467	14,990,044	1,650,079	468,889	1,191,254	112,156,733

(전기말)

(단위: 천원)

구분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	70,168,526	7,535,963	337,816	266,712	659,872	78,968,890

유동성기타수취채권	7,880,126	175,236	422,474	211,247	665,207	9,354,289

비유동성기타수취채권	7,203,414	-	-	-	-	7,203,414

합계	85,252,066	7,711,198	760,290	477,959	1,325,079	95,526,593

(5) 연결실체는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각등	기말

매출채권	1,478,487	(630,396)	413	848,503

유동성 기타수취채권	274,353	36,659	6,132	317,144

합계	1,752,840	(593,738)	6,545	1,165,647

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각(환입)	채권제각등	기말

매출채권	1,754,922	(244,651)	(31,785)	1,478,487

유동성 기타수취채권	282,718	9,654	(18,019)	274,353

합계	2,037,640	(234,997)	(49,804)	1,752,840

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 연결실체는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타금융자산

만기보유금융자산	-	35

상각후원가측정 금융자산	2,060	-

소계	2,060	35

비유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	93,533	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,571,693	-

상각후원가측정 금융자산	105	-

매도가능금융자산	-	14,672,966

만기보유금융자산	-	2,165

소계	10,665,331	14,675,131

합계	10,667,391	14,675,166

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

기초금액(*)	87,311	14,585,655	2,200	14,675,166

취득	-	15	-	15

처분	-	(1,221,576)	(35)	(1,221,611)

평가손익	6,223	(2,792,401)	-	(2,786,178)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	93,533	10,571,693	2,165	10,667,391

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

기초금액	14,994,449	91,050	15,085,499

취득	52,659	-	52,659

처분	(52,659)	(88,850)	(141,509)

평가손익	(321,483)	-	(321,483)

손상차손	-	-	-

기말금액	14,672,966	2,200	14,675,166

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	5,047,995	-

시장성 없는 지분증권	5,523,698	-

합계	10,571,693	-

(*1) 시장성있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 명세(당기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	기타포괄손익

경동인베스트(*)	42,357	1.79	765,260	1,577,798	1,577,798	812,538

경동도시가스(*)	104,524	2.21	629,444	3,470,197	3,470,197	2,840,753

합계	1,394,704	5,047,995	5,047,995	3,653,291

(*2) 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 명세(당기말)

(단위: 천원)

구분	보유주식수	취득원가	공정가액(*1)	장부가액	기타포괄손익

MICROGEN ENGINE Corporation Holding B.V.	1.81%	1,646,330	1	1	(1,646,329)

풍림산업 ㈜(*2)	3주	15	15	15	-

SG신성건설㈜	223주	306,208	1,242	1,242	(304,966)

㈜신일 건업	1,967주	49,198	1	1	(49,197)

귀뚜라미범양냉방	255주	1,275	1	1	(1,274)

㈜경동건설	1,656주	273,802	1	1	(273,801)

㈜경동홀딩스	23,000주	7,965,291	4,334,972	4,334,972	(3,630,319)

㈜경동월드와이드	7,044주	100,975	137,582	137,582	36,607

㈜원진월드와이드	19,046주	273,007	1,049,883	1,049,883	776,877

합계	10,616,102	5,523,698	5,523,698	(5,092,404)

(*1) 현금흐름할인모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다(주석4참조).(*2) 당기 중 기업회생절차에 따른 매출채권의 출자전환에 의한 증가분입니다.

2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(*1)	-	5,599,757

시장성 없는 지분증권(*2)	-	9,073,209

합계	-	14,672,966

시장성 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(*1) 시장성있는 지분증권 명세(전기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

경동인베스트(*)	42,357	1.79	765,222	1,810,762	1,810,762

경동도시가스(*)	104,524	2.21	629,444	3,788,995	3,788,995

합계	1,394,666	5,599,757	5,599,757

(*) 전기 중에 (주)경동도시가스(분할존속회사)가 인적분할의 방법으로 (주)경동도시가스를 신설하고 분할존속회사의 명칭은 (주)경동인베스트로 변경하였습니다.

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세(전기말)

(단위: 천원)

구분	보유주식수	취득원가	장부가액

한국보일러협동조합	86좌	7,200	7,200

대한설비건설공제조합	90좌	80,111	80,111

MICROGEN ENGINE Corporation Holding B.V. (*2)	1.81%	1,646,330	195,013

풍림산업 ㈜(*1)	500주	25,045	1

SG신성건설㈜	223주	306,208	306,208

㈜신일 건업(*1)	1,967주	49,198	1

㈜STX건설 (*1)	2,268주	226,808	1

새롬성원산업( *1)	13주	41,080	1

광토건 설(*1)	7,016주	70,160	1

귀뚜라미범양냉방 (*1)	255주	1,275	1

벽산건설 ㈜(*1)	1,712주	59,936	-

㈜경동건설(*1)	1,656주	273,802	1

㈜경동	61,030주	145,397	145,397

㈜경동홀딩스	23,000주	7,965,291	7,965,291

㈜경동월드와이드(*3)	7,044주	100,975	100,975

㈜원진월드와이드(*3)	19,046주	273,007	273,007

합계	11,271,823	9,073,209

(*1) 전기말 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 손상차손누계액으로 인식하고 있는 금액은 1,451백만원입니다. (*3) 전기 중 경동월드와이드가 경동월드와이드와 원진월드와이드로 인적분할 하였습니다.

3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액(*1)	증감	이익잉여금으로재분류(*2)	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	2,006,437	(2,792,401)	(653,149)	(1,439,113)

법인세효과	(446,689)	847,790	(95,182)	305,919

합계	1,559,749	(1,944,611)	(748,331)	(1,133,194)

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류효과를 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 당기 중 (주)STX건설외 4개사의 청산절차가 종료되어 제거하였으며, (주)경동 보유주식 61,030주를 처분하였습니다 . 매각된 (주)경동주식의 공정가치는 1,221,576천원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식 된 (653,149) 천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. (전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가(감소)	처분 등	기말금액

매도가능금융자산평가차액	4,526,536	(321,483)	-	4,205,052

법인세효과	(1,005,156)	66,763	-	(938,393)

비지배지분	(53,512)	2,932	-	(50,581)

합계	3,467,867	(251,788)	-	3,216,079

4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무증권(*)	93,533	-

합계	93,533	-

(*) 당기손익-공정가치측정 채무증권 명세(당기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	취득원가	공 정가액 (*1)	장부가액	평가손익

한국보일러협동조합	86좌	7,200	7,200	7,200	-

대한설비건설공제조합	90좌	80,111	86,333	86,333	6,223

합계	87,311	93,533	93,533	6,223

(*1) 현재가치법을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(5) 상각후원가측정 금융자산 및 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산 및 만기보유금융자산은 전액 국공채이며, 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당기말	전기말

국공채	1년이내	2,060	35

1년초과 5년이내	105	2,165

합계	2,165	2,200

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제/상품	105,499,575	(6,628,510)	98,871,065	82,399,499	(2,291,156)	80,108,343

반제품	11,486,911	-	11,486,911	8,067,121	-	8,067,121

원재료	38,570,759	-	38,570,759	21,421,076	-	21,421,076

미착품	971,880	-	971,880	579,014	-	579,014

저장품	149,155	-	149,155	198,951	-	198,951

합계	156,678,280	(6,628,510)	150,049,770	112,665,661	(2,291,156)	110,374,505

당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 4,337,354천원과 (108,586)천원입니다.

9. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산

미청구공사(*1)	654,006	-

합계	654,006	-

계약부채

초과청구공사(*2)	148,770	-

합계	148,770	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 재분류사항을 기초금액에 반영하였습니다. (2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 계약자산에 대한 기대신용손실은 매출채권의 기대신용손실율을 사용하였습니다. 당기말 현재 계약자산인 미청구공사에 대해 대손충당금을 설정한 금액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	초과청구공사

당기말	전기말

기초(*)	256,897	-

계약부채 증가액	700,273	-

수익인식액	(808,400)	-

기말	148,770	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 재분류사항이 기초금액에 반영되어 있습니다.

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	3,272,088	3,335,046

선급법인세	544,030	-

선급비용	2,749,032	1,855,661

합계	6,565,149	5,190,707

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	58,933,767	-	58,933,767	58,487,270	-	58,487,270

건물	104,341,010	(18,691,832)	85,649,177	106,925,182	(18,735,180)	88,190,002

구축물	7,291,228	(2,621,117)	4,670,111	6,905,633	(2,404,169)	4,501,464

기계장치	83,467,059	(39,197,859)	44,269,200	71,352,733	(35,097,946)	36,254,788

정부보조금	-	(22,349)	(22,349)	-	(31,399)	(31,399)

차량운반구	2,209,073	(1,764,655)	444,418	2,224,263	(1,539,486)	684,778

기타의유형자산	66,026,264	(37,572,881)	28,453,384	48,334,816	(29,478,803)	18,856,013

정부보조금	-	(3,630)	(3,630)	-	(4,556)	(4,556)

건설중인자산	26,585,282	-	26,585,282	15,007,431	-	15,007,431

합계	348,853,684	(99,874,323)	248,979,361	309,237,328	(87,291,539)	221,945,791

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	58,487,270	180,599	-	-	265,898	58,933,767

건물	88,190,002	161,884	(233,720)	(2,798,311)	329,322	85,649,177

구축물	4,501,464	235,928	(14,342)	(321,971)	269,031	4,670,111

기계장치	36,254,788	8,928,243	(125,756)	(5,672,019)	4,883,944	44,269,200

정부보조금	(31,399)	-	-	9,050	-	(22,349)

차량운반구	684,778	61,406	(26,812)	(274,788)	(167)	444,418

기타의유형자산	18,856,013	16,649,673	(652,586)	(8,330,961)	1,931,245	28,453,384

정부보조금	(4,556)	-	-	927	-	(3,630)

건설중인자산	15,007,431	18,699,671	-	-	(7,121,820)	26,585,282

합계	221,945,791	44,917,404	(1,053,214)	(17,388,073)	557,452	248,979,361

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	57,361,228	3,905,868	(1,999,214)	-	(780,612)	58,487,270

건물	78,410,793	15,084,625	(2,948,000)	(2,615,054)	257,638	88,190,002

구축물	4,162,416	613,009	(18,280)	(299,489)	43,808	4,501,464

기계장치	36,160,380	2,563,618	(86,026)	(5,255,136)	2,871,952	36,254,788

정부보조금	(40,449)	-	-	9,050	-	(31,399)

차량운반구	1,250,375	63,019	(284,176)	(327,103)	(17,337)	684,778

기타의유형자산	17,829,535	7,731,846	(108,763)	(6,564,731)	(31,874)	18,856,013

정부보조금	-	(4,634)	-	78	-	(4,556)

건설중인자산	8,583,811	11,303,065	(57,800)	-	(4,821,645)	15,007,431

합계	203,718,089	41,260,416	(5,502,259)	(15,052,385)	(2,478,070)	221,945,791

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함한 금액은 191,093천원(자본화이자율: 4.61% 적용)이며, 전기에 자본화한 금액은 161,111천원(자본화이자율 3.82%적용)입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	13,225,385	11,686,483

판매비와관리비	4,162,688	3,365,902

합계	17,388,073	15,052,385

(5) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석 32,33참 조)

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	1,015,381	(770,359)	-	245,022

산업재산권	2,537,943	(1,108,972)	(158,804)	1,270,167

정부보조금	(2,770)	-	-	(2,770)

소프트웨어	12,193,307	(9,910,226)	-	2,283,081

정부보조금	(26,817)	-	-	(26,817)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	3,669,550	(1,104,920)	-	2,564,630

합계	23,886,028	(12,894,477)	(1,405,026)	9,586,524

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지이용권	1,015,381	(752,697)	-	262,685

산업재산권	2,936,685	(1,745,513)	-	1,191,172

정부보조금	(4,421)	583	-	(3,837)

소프트웨어	10,748,535	(8,972,696)	-	1,775,838

정부보조금	(34,234)	571	-	(33,663)

시설이용권	4,499,433	-	(1,246,222)	3,253,210

기타무형자산	3,414,238	(1,048,626)	-	2,365,611

합계	22,575,617	(12,518,378)	(1,246,222)	8,811,016

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	262,685	1,191,172	(3,837)	1,775,838	(33,663)	3,253,210	2,365,611	8,811,016

개별취득	-	145,901	-	899,162	-	-	1,357,484	2,402,547

상각	(16,597)	(270,001)	1,068	(651,741)	6,847	-	(260,090)	(1,190,513)

처분	-	(220,953)	-	-	-	-	-	(220,953)

대체(*)	(1,066)	424,048	-	259,822	-	-	(898,377)	(215,572)

기말장부가액	245,022	1,270,167	(2,770)	2,283,081	(26,817)	3,253,210	2,564,630	9,586,524

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지이용권	산업재산권	정부보조금	소프트웨어	정부보조금	시설이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	382,551	1,009,982	(4,421)	1,759,711	-	3,251,218	2,163,943	8,562,984

개별취득	-	138,367	-	843,615	(34,234)	1,992	1,124,480	2,074,220

상각	(100,944)	(247,834)	584	(817,819)	571	-	(170,710)	(1,336,152)

처분	-	-	-	-	-	-	(62,421)	(62,421)

대체(*)	(18,922)	290,657	-	(9,669)	-	-	(689,681)	(427,615)

기말장부가액	262,685	1,191,172	(3,837)	1,775,838	(33,663)	3,253,210	2,365,611	8,811,016

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	119,582	116,601

판매비와관리비	1,070,931	1,219,551

합계	1,190,513	1,336,152

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액 등	순장부금액

토지	985,240	-	985,240	910,034	-	910,034

건물	7,972,764	(1,245,151)	6,727,613	7,765,560	(1,046,264)	6,719,296

합계	8,958,004	(1,245,151)	7,712,853	8,675,594	(1,046,264)	7,629,330

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	75,206	-	-	985,240

건물	6,719,296	207,204	-	(198,887)	6,727,613

합계	7,629,330	282,410	-	(198,887)	7,712,853

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	910,034	-	-	-	910,034

건물	6,913,435	-	-	(194,139)	6,719,296

합계	7,823,469	-	-	(194,139)	7,629,330

(3) 투자부동산과 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	88,485	109,482

판매비와관리비(감가상각비)	(198,887)	(194,139)

합계	(110,402)	(84,657)

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	97,542,506	38,519,282

유동성장기차입금	3,532,661	4,203,800

소계	101,075,167	42,723,082

비유동성 차입금

장기차입금	18,171,374	17,554,750

합계	119,246,541	60,277,832

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당기말)	당기말	전기말

단기차입금	수출입은행	2019.01.02	2.43%	20,000,000	-

Shinhan Bank America	2019.06.02	4.00%	2,236,200	2,142,800

Citibank Moscow	2019.12.28	6M EULIBOR+1.1%	1,818,199	2,305,660

KEB Hana Bank	2019.12.21	3M LIBOR+1.2%	4,570,425	4,611,321

2019.11.17	4.80%	4,882,800	-

국민은행	2019.05.14	4.92%	14,229,682	-

기업은행	2019.11.27	4.35%	3,255,200	-

산업은행	2019.10.31	3.11%	5,000,000	5,000,000

-	-	-	8,000,000

씨티은행	2019.09.13	2.75%	3,050,000	3,100,000

KEB하나은행	2019.01.07	3.01%	8,900,000	1,200,000

2019.01.04	3.68%	100,000	4,909,500

우리은행	2019.11.11	3.14%	5,000,000	7,250,000

2019.01.18	2.79%	24,000,000	-

2019.02.27	3.42%	500,000	-

소계	97,542,506	38,519,281

유동성장기차입금	3,532,661	4,203,800

장기차입금	KEB하나은행	-	-	-	2,412,840

2020.12.28	3.46%	2,000,000	3,000,000

신한은행	-	-	-	900,000

Shinhan Bank America	2025.03.16	4.00%	6,848,606	6,753,518

국민은행	2021.10.22	4.61%	6,975,429	6,149,192

산업은행	2022.11.16	3.96%	5,880,000	2,543,000

차감: 유동성대체	(3,532,661)	(4,203,800)

차감후 소계	18,171,374	17,554,750

합계	119,246,541	60,277,832

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

단기차입금	97,542,506	97,542,506	-	-	-

유동성 장기차입금	3,532,661	3,532,661	-	-	-

장기차입금	18,171,374	-	5,500,558	4,510,092	8,160,724

합계	119,246,541	101,075,167	5,500,558	4,510,092	8,160,724

15. 기타지급채무(1) 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	46,050,744	40,817,444

미지급비용	11,762,008	14,098,238

예수보증금	858,241	288,357

소계	58,670,993	55,204,040

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	629,575	820,598

소계	629,575	820,598

합계	59,300,568	56,024,638

(2) 보고기간종료일 현재 유동성 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타지급채무 중 장기임대보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

16. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	39,255,456	33,890,577

사외적립자산의 공정가치	(37,385,408)	(34,140,025)

퇴직급여채무(*)	1,870,048	(249,448)

(*) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다.(주석5참조)

(2) 당기와 전기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	5,648,556	4,757,625

순이자원가	(8,494)	33,562

합계	5,640,062	4,791,187

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,003,342	1,667,705

판매비와관리비	3,193,507	2,801,584

기타(자산대체)	443,213	321,898

합계	5,640,062	4,791,187

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	33,890,577	30,442,082

당기근무원가	5,648,556	4,757,625

이자원가	1,305,446	1,076,513

재측정요소	1,075,050	391,624

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,491,244	(887,503)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(416,194)	1,279,127

- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(2,930,956)	(2,908,842)

계열사로부터 전출입액	266,783	131,574

기말	39,255,456	33,890,577

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	34,140,025	29,555,360

사외적립자산의 기대수익	1,313,940	1,042,951

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(748,144)	(528,246)

사용자의 기여금	5,050,000	6,700,000

급여지급액	(2,578,625)	(2,757,913)

계열사로부터 전출입액	208,213	127,873

기말	37,385,408	34,140,025

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(1,823,194)	(919,871)

법인세효과	406,951	203,753

법인세차감후 재측정요소	(1,416,243)	(716,118)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 지배기업의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.52%	4.03%

미래임금상승율	3.69%	4.06%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(2,698,159)	3,119,006

미래임금상승률	3,142,571	(2,766,234)

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	565,796	514,705

(10) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 155,955천원과 80,471천원 입니다.

17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타장기종업원급여충당부채	손실부담충당부채(*2)	합계

기초	18,053,804	871,998	-	18,925,803

충당부채인식액	(384,509)	237,359	2,819,748	2,672,598

사용액	-	(112,505)	-	(112,505)

기말	17,669,295	996,853	2,819,748	21,485,896

유동항목	10,967,413	-	2,819,748	13,787,161

비유동항목	6,701,882	996,853	-	7,698,735

(전기)

(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초	17,860,579	790,011	18,650,590

충당부채인식액	830,836	180,828	1,011,664

사용액	(353,484)	(98,841)	(452,325)

기타	(284,126)	-	(284,126)

기말	18,053,804	871,998	18,925,803

유동항목	9,950,184	-	9,950,184

비유동항목	8,103,620	871,998	8,975,618

(*1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.(*2) 연결실체는 보일러 특판납품계약과 관련하여 예상되는 손실부담액을 추정하여 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다( 주석 32 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	18,046,060	13,092,412

예수금	1,135,948	1,497,754

합계	19,182,008	14,590,166

19. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000	30,000,000

발행주식수	12,739,510	12,739,510

1주당 금액(원)	1,000	1,000

자본금	12,739,510	12,739,510

지배기업은 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,071백만원입니다.

20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	6,517,084	6,517,084

이익준비금(*1)	6,517,084	6,517,084

2. 임의적립금	176,713,500	161,580,167

기업합리화적립금(*2)	2,113,500	2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)	1,200,000	3,066,667

사업확장준비금	173,400,000	156,400,000

3. 미처분이익잉여금	63,277,585	51,942,784

합계	246,508,170	220,040,035

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 지배기업은 적립된 이익준비금이 자본금의 50%를 초과하므로 추가적립하지 아니하였습니다.(*2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	220,040,035	196,202,655

회계정책변경누적효과	4,997,239	-

기타포괄-공정가치금융자산의 제거에 따른 변동	653,149	-

당기순이익	24,758,760	26,423,715

퇴직급여채무 재측정요소	(1,416,243)	(692,757)

배당금 지급	(2,524,770)	(1,893,578)

기말	246,508,170	220,040,035

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제46기 2018년 1월 1일부터 제45기 2017년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 23일

(단위: 천원)

과목	제46(당)기	제45(전)기

미처분 이익잉여금	23,169,757	16,090,438

전기이월미처분이익잉여금	432,334	358,206

회계정책변경	1,491,731	-

기타포괄공정가치 지분상품제거	(423,030)	-

퇴직급여채무 재측정요소	(1,149,342)	(559,032)

당기순이익	22,818,064	16,291,264

임의적립금이입액	1,200,000	1,866,667

연구인력개발준비금	1,200,000	1,866,667

합계	24,369,757	17,957,105

이익잉여금 처분액	24,155,963	17,524,770

이익준비금	-	-

사업확장적립금	15,000,000	15,000,000

배당금	3,155,963	2,524,770

현금배당

(주당배당금(율) :

보통주: 당기 250원(25%)

전기 200원(20%)

차기이월 미처분이익잉여금	213,795	432,334

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 산출내역 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

배당대상주식수: 보통주	12,623,850	12,623,850

주당액면금액 (원)	1,000	1,000

배당률	25%	20%

주당배당금 (원)	250	200

배당금액	3,155,963	2,524,770

배당성향(배당금액/당기순이익)	13.83%	15.50%

배당기준일 종가 (원)	41,550	51,300

배당수익율(주당배당금/주가)	0.60%	0.39%

21. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외사업환산손익	2,755,359	1,511,530

공정가치 측정 지분상품 평가손익	(1,133,194)	-

매도가능증권평가이익	-	3,216,079

합계	1,622,165	4,727,609

22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	2,918,600	2,918,600

자기주식(*1)	(650,966)	(650,966)

자기주식처분이익(*1)	1,010,529	1,010,529

연결자본잉여금(*2)	(5,363,096)	(5,363,096)

기타	13,553	13,553

합계	(2,071,380)	(2,071,380)

(*1) 지배기업은 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다. (*2) 지배기업은 2014년에 지배기업의 지배기업인 (주)경동원으로부터 Navien RUS LLC의 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 피투자회사의 순자산가액과의 차이(4,434)백만원을 동일기업지배하의 사업결합으로 인식하여 연결자본잉여금으로 계상하였으며, 2017년에 (주)경동에버런과 (주)경동티에스의 외부주주지분의 추가취득으로 인해(929,212)천원을 연결자본잉여금으로 추가 계상하였습니다.

23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	714,324,531	672,886,111

용역의 제공	12,417,084	11,774,847

합계	726,741,615	684,660,958

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	726,741,615	684,660,958

내부고객매출	-	-

내수/수출:

내수매출	344,712,772	314,234,997

수출매출	382,028,843	370,425,961

수익인식시기:

한시점에 수익인식	720,720,008	675,147,636

기간에 걸쳐 수익인식(*1,2)	6,021,607	9,513,322

(*1) 연결실체의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 공사와 관련하여 미청구공사 654백만원(전기말: 699백만원)을 인식하여 계약자산으로 계상하고 있으며, 초과청구공사 148백만원(전기말: 364백만원)을 인식하여 계약부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보 등에 관한 수주산업 공시대상에 해당하는 사항이 없으므로 공시하지 아니합니다.

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품변동	(24,382,543)	(13,693,571)

원재료 및 상품사용	387,978,518	355,798,908

종업원급여	108,289,854	93,685,615

감가상각 및 무형자산상각비	18,777,473	16,582,677

물류비 및 판매비용	16,408,045	14,540,680

용역비 및 용역원가	12,460,185	17,702,145

외주가공비	27,647,739	22,139,262

지급수수료	15,846,847	15,254,956

경상개발비	13,023,827	10,248,020

광고선전비	26,941,166	22,187,147

아프터서비스비	13,779,392	14,947,428

판매수수료	21,509,352	29,663,890

수도광열비	8,241,499	7,699,364

수선유지비	7,128,911	5,639,362

기타	32,289,133	24,508,040

합계(*)	685,939,399	636,903,923

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	89,111,181	78,160,180

퇴직급여	5,556,160	4,549,761

복리후생비	13,622,512	10,975,674

합계	108,289,854	93,685,615

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	57,583,900	52,014,458

퇴직급여	3,363,100	2,820,646

복리후생비	8,663,725	7,089,111

여비교통비	4,044,983	3,552,446

통신비	1,259,135	1,056,689

수도광열비	1,076,033	1,080,888

세금과공과	3,634,312	3,302,580

임차료	4,642,393	3,999,970

감가상각비	4,361,575	3,560,041

수선비	3,469,265	2,982,887

접대비	1,500,400	1,117,871

광고선전비	26,941,166	22,186,406

지급수수료	13,603,161	13,241,857

보험료	1,527,829	1,315,925

교육훈련비	836,586	662,584

차량유지비	1,905,271	1,670,981

소모품비	1,833,383	1,444,755

도서인쇄비	332,410	287,842

운반비	4,820,506	3,960,220

A/S비	13,779,392	14,947,428

회의비	197,584	236,958

판매비용	21,509,352	29,663,890

무형자산상각비	1,070,931	1,219,551

대손상각비(대손충당금환입)	(630,396)	(244,651)

경상개발비	12,570,808	9,040,550

수출경비	2,562,876	5,182,969

견본비	72,183	104,118

용역비	1,031,439	3,199,704

보관비	315,878	67,727

해외시장개척비	54,804	26,596

잡비	161,036	31,929

합계	198,095,020	190,824,927

27. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	248,195	237,574

외환차이(*)	5,054,269	3,794,106

유형자산처분이익	142,290	171,904

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	6,223	-

기타	3,353,385	1,753,697

합계	8,804,363	5,957,282

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차이(*)	8,516,056	11,444,692

기부금	623,268	660,204

유형자산처분손실	378,186	168,032

매도가능금융자산처분손실	-	52,659

기타 대손상각비	36,659	9,654

무형자산처분손실	220,953	22,128

기타	2,277,029	3,609,083

합계	12,052,151	15,966,452

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	320,297	255,288

배당금수익	128,276	125,205

합계	448,573	380,493

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,604,816	1,574,837

29. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	8,351,320	9,593,052

일시적차이로 인한 이연법인세	138,769	(62,794)

자본에 직접 반영된 법인세효과	1,159,559	270,516

기타	-	(266,379)

법인세비용	9,649,648	9,534,396

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	34,398,186	36,553,519

법정세율에 따른 법인세	10,091,535	9,337,062

조정사항 :

비과세수익	(6,436)	(6,272)

비공제비용	132,956	119,782

세액공제	(916,505)	(764,677)

기타	348,099	848,501

법인세비용	9,649,648	9,534,396

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	28.05%	26.08%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	752,608	-

매도가능금융자산평가이익	-	66,763

퇴직급여채무 재측정요소	406,951	203,753

합계	1,159,559	270,516

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	18,577,865	20,629,537

이연법인세부채	(6,483,122)	(8,396,024)

상계후	12,094,743	12,233,512

(5) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(39,683)	35,666	(4,017)	(8,930)	8,018	(912)

대손충당금	1,952,032	(492,430)	1,459,602	333,241	(1,945)	331,296

대손금	199,579	(125,679)	73,900	44,911	(28,137)	16,774

재고자산평가충당금	2,291,156	(886,646)	1,404,510	514,749	(196,765)	317,985

매도가능증권손상차손	318,360	(318,360)	-	71,640	(71,640)	-

업무용승용차감가상각비	33,964	(12,230)	21,734	7,643	(2,710)	4,933

감가상각비	330,965	(279,891)	51,074	74,422	(62,847)	11,575

회원권	1,247,491	-	1,247,491	280,719	2,433	283,152

연구개발준비금	(1,122,831)	1,122,831	-	(252,667)	252,667	-

미지급비용	2,317,954	510,800	2,828,754	514,554	115,284	629,837

퇴직급여채무	27,364,311	706,734	28,071,045	6,112,791	181,620	6,294,411

퇴직보험	(27,364,311)	(706,734)	(28,071,045)	(6,112,791)	(181,620)	(6,294,411)

판매보증충당금	16,022,122	(867,903)	15,154,220	3,593,419	(169,235)	3,424,184

손실부담충당부채	-	2,819,748	2,819,748	-	640,018	640,018

장기종업원충당부채	871,998	124,855	996,853	193,543	28,066	221,608

A/S비용	12,014	(695)	11,319	2,703	(134)	2,569

기타포괄공정가치평가손익	(3,931,251)	5,370,364	1,439,113	(879,772)	1,185,691	305,919

미실현손익	13,306,161	(1,001,971)	12,304,190	5,281,976	(1,240,735)	4,041,241

무상주배당	1,597	17,823	19,420	348	3,882	4,230

기타(미국)	3,873,308	(914,591)	2,958,716	1,581,859	(593,056)	988,803

기타(러시아)	2,729,696	1,627,952	4,357,648	545,939	325,590	871,530

MEC투자자산	1,480,775	(1,480,775)	-	333,214	(333,214)	-

합계	41,895,408	5,248,867	47,144,276	12,233,512	(138,769)	12,094,743

(전기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세 자산 부채

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(16,156)	(23,527)	(39,683)	(3,552)	(5,378)	(8,930)

대손충당금	1,516,787	435,244	1,952,032	333,471	(230)	333,241

대손금	199,579	-	199,579	43,878	1,033	44,911

재고자산평가충당금	2,399,742	(108,585)	2,291,156	521,172	(6,423)	514,749

투자유가증권감액손실	592,161	-	592,161	117,716	13,557	131,274

매도가능증권평가이익	(4,526,536)	321,483	(4,205,052)	(948,762)	9,357	(939,406)

감가상각비	432,777	(67,849)	364,929	96,683	(14,617)	82,065

회원권	1,247,491	-	1,247,491	274,265	6,454	280,719

연구개발준비금	(2,989,498)	1,866,667	(1,122,831)	(657,251)	404,584	(252,667)

미지급비용	2,070,171	247,783	2,317,954	443,533	71,021	514,554

퇴직급여채무	24,710,776	2,653,535	27,364,311	5,305,644	807,146	6,112,791

퇴직보험	(24,874,214)	(2,490,097)	(27,364,311)	(5,334,132)	(778,659)	(6,112,791)

판매보증충당금	15,193,182	828,940	16,022,122	3,274,714	318,705	3,593,419

장기종업원충당부채	790,011	81,987	871,998	169,748	23,795	193,543

A/S비용	25,133	(13,119)	12,014	5,526	(2,822)	2,703

미실현손익	13,810,563	(504,402)	13,306,161	5,535,286	(253,310)	5,281,976

기타(에버런)	1,597	-	1,597	278	69	348

기타(미국)	5,853,879	(1,980,571)	3,873,308	2,202,984	(621,125)	1,581,859

기타(러시아)	2,319,817	409,880	2,729,696	463,963	81,976	545,939

MEC투자자산	1,480,775	-	1,480,775	325,553	7,661	333,214

합계	40,238,038	1,657,369	41,895,408	12,170,718	62,794	12,233,512

30. 주당이익 기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주당기순익	24,758,760	26,423,715

가중평균유통보통주식수(주)(*)	12,623,850	12,623,850

기본주당순이익(원)	1,961	2,093

(*) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기말현재 보통주 유통발행주식수	12,739,510	12,739,510

기말현재 보통주 자기주식	(115,660)	(115,660)

기말현재 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

가중평균 유통보통주식수	12,623,850	12,623,850

지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1). 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1.당기순이익	24,748,538	27,019,124

2.조정사항 :

현금유출없는 비용등 가산	44,810,526	35,455,194

이자비용	3,604,816	1,574,837

법인세비용	9,649,648	9,534,396

외환차이	4,239,142	1,820,488

대손상각비	(630,396)	(244,651)

기타의대손상각비	36,659	9,654

유형자산감가상각비	17,388,073	15,052,386

유형자산처분손실	378,186	168,032

투자부동산감가상각비	198,887	194,139

무형자산상각비	1,190,513	1,336,152

무형자산처분손실	220,953	22,128

퇴직급여	5,640,062	4,791,187

판매보증충당금인식	(384,509)	830,836

손실부담충당금인식	2,819,748	-

기타장기종업원충당부채인식	237,359	180,828

매도가능금융자산처분손실	-	52,659

잡손실	221,386	132,123

현금유입없는 수익등 차감	(696,332)	(722,106)

이자수익	320,297	255,288

배당금수익	128,276	125,205

외환차이	99,245	168,753

유형자산처분이익	142,290	171,904

금융자산평가이익	6,223	-

잡이익	-	956

영업활동관련 자산부채변동	(71,027,331)	(29,062,401)

매출채권의 감소(증가)	(10,875,013)	(38,872,382)

기타수취채권의 감소(증가)	(1,765,469)	(1,599,112)

장기기타수취채권의 감소(증가)	(385,116)	441,039

재고자산의 감소(증가)	(43,209,435)	(26,071,932)

계약자산의 감소	325,887	-

기타자산의 감소(증가)	(1,669,486)	(464,752)

비유동기타자산의 감소	59,783	-

매입채무의 증가(감소)	(19,356,250)	14,806,836

기타지급채무의 증가(감소)	5,484,541	16,618,100

충당부채의 사용	-	(353,484)

유동기타부채의 증가(감소)	5,974,321	14,331,572

장기종업원충당부채의 사용	(112,505)	(98,841)

계약부채의 증가(감소)	(108,127)	-

비유동기타지급채무의 증가(감소)	(221,604)	(2,397)

해외사업장환산외환차이	174,901	(949,819)

퇴직금 지급액	(2,930,956)	(2,908,842)

관계사 퇴직금 순전입(출)액	266,783	131,574

사외적립자산의 감소(증가)	(2,679,587)	(4,069,960)

3.영업활동으로부터 창출된 현금	(2,164,599)	32,689,811

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래(환율변동효과 등)	기말금액

단기차입금	42,723,082	54,858,330	3,493,755	101,075,167

장기차입금	17,554,750	3,904,813	(3,288,189)	18,171,374

합계	60,277,832	58,763,143	205,566	119,246,541

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래(환율변동효과 등)	기말금액

단기차입금	22,329,123	20,930,504	(536,545)	42,723,082

장기차입금	10,988,469	7,583,417	(1,017,136)	17,554,750

합계	33,317,592	28,513,921	(1,553,681)	60,277,832

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	3,532,661	4,203,800

건설중인자산의 본계정대체	3,995,136	4,360,299

재측정요소로 퇴직급여채무 변동	(1,823,194)	(919,871)

유무형자산취득관련 미지급금 증가	3,685,099	3,306,146

공정가치 측정 지분상품 평가손익	(2,792,401)	-

매도가능금융자산평가이익	-	(321,483)

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기간 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원, USD,EUR )

금융기관명	약정내용	한도금액

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행	무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	3,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

운영자금	6,500,000

외담대간접익스포져	200,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

KEB Hana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

국민은행	시설자금	CNY 50,000,000

운영자금	CNY 100,000,000

기업은행	운영자금	CNY 20,000,000

하나은행	운영자금	CNY 30,000,000

한국산업은행	일반자금대출	32,000,000

우리은행	일반자금대출	45,500,000

한국씨티은행	일반자금대출	5,000,000

(전기말)

(단위: 천원, USD,EUR )

금융기관명	약정내용	한도금액

신한은행	일반자금대출	900,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	55,000,000

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 2,000,000

무역금융포괄한도	20,000,000

기업시설자금대출	15,000,000

WOR매담대 직접익스포져	30,000,000

상생매담대	5,000,000

운영자금	9,500,000

Shinhan Bank	운영자금	USD 5,000,000

Citibank Moscow	운영자금	EUR 3,500,000

KEB Hana Bank	운영자금	EUR 5,000,000

국민은행 북경분행	시설자금	CNY 50,000,000

하나은행 북경순의지행	운영자금	CNY 30,000,000

한국산업은행	일반자금대출	32,000,000

우리은행	일반자금대출	18,000,000

한국씨티은행	일반자금대출	6,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험	15,626,846	16,247,169	이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업은 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 3,097백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	담보설정금액	담보내용

당기말	전기말

서울보증보험	정기예금	50,000	50,000	예치금보증담보

KEB 하나은행	인재개발원 토지, 건물	3,600,000	3,600,000	차입금담보

KEB 하나은행	충주공장 토지, 건물, 기계	-	23,400,000	차입금담보

한국산업은행	충주공장 토지, 건물, 기계	9,100,000	9,100,000	차입금담보

Shinhan Bank America	토지, 건물	13,713,955	13,463,592	차입금담보

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 6건이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 통합 세무조사를 받고 있으나 세무조사 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(7) 운용리스 약정 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	1,928,493	2,389,548	-	4,318,040

차량운반구	560,926	314,328	-	875,253

비품	117,801	109,391	-	227,192

숙소	131,771	6,511	-	138,282

합계	2,738,990	2,819,777	-	5,558,768

상기 운용리스계약과 관련하여 당기 중 인식한 리스료 비용은 4,723백만원 입니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 리스제공자로서 체결하고 있는 부동산 임대 관련 해지불능운용리스의 내역과 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	20,545	612	-	21,156

합계	20,545	612	-	21,156

상기 운용리스계약과 관련하여 당기 중 인식한 리스료 수 익은 392백만원 입니다 . 보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산으로 계상하 고 있습니다 (주석 13 참조).

(8) 손실부담계약보고기간종료일 현재 연결실체는 부영주택 등 건설회사와 총 109건의 보일러 특판납품계약을 체결하고 있으며 총 계약금액은 25,189백만원입니다. 동 계약과 관련하여 예상되는 매출액이 관련 매출원가에 미달하는 예상손실부담액은 7,570백만원으로 추정되어 손실부담계약에 해당됩니다. 연결실체는 상기 계약과 관련하여 예상되는 손실부담액을 재고자산평가충당금 4,750백만원과 손실부담충당부채 2,820백만으로 계상하고있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 특수관계자현황 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다. 2) 연결실체의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	상호	비고

기타 특수관계자	(주)경동인베스트	기타

(주)경동도시가스	기타

(주)경동에너아이	기타

(주)경동월드와이드	기타

(주)원진월드와이드	기타

(2) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	㈜경동원	10,861,815	1,014,471	194,171,341	669,742	2,099,244	113,236

기타	㈜경동도시가스	151,905	-	-	-	-	-

㈜원진월드와이드	-	-	223,080	-	-	-

합계	11,013,720	1,014,471	194,394,421	669,742	2,099,244	113,236

(전기)

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	수익	비용

매출 등	유형자산	기타(*1)	매입	유형자산	용역	기타(*2)

지배기업	㈜경동원	11,462,778	25,255	1,316,367	180,639,962	3,303,000	1,655,220	1,414,499

기타	㈜경동인베스트	70,404	-	-	-	-	-	-

㈜경동도시가스	133,910	-	-	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	-	191,880	-	-	-

합계	11,667,092	25,255	1,316,367	180,831,842	3,303,000	1,655,220	1,414,499

(*1) 임대수익 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 아프터서비스비, 지급수수료 및 경상개발비 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	1,286,841

기타	㈜경동인베스트	21,179	-

㈜경동도시가스	78,393	-

㈜경동에너아이	-	150,280

합계	99,572	1,437,121

(전기)

(단위:천원)

관계	특수관계자명	배당금 수취	배당금 지급

지배기업	㈜경동원	-	965,131

기타	㈜경동도시가스	96,500	112,710

합계	96,500	1,077,841

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	㈜경동원	34,317	19,567	32,264,248	527,644	48,847

기타	㈜경동도시가스	65,626	-	-	-	-

㈜원진월드와이드	-	-	66,924	-	-

합계	99,943	19,567	32,331,172	527,644	48,847

(전기말)

(단위: 천원)

관계	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	임대보증금	기타채무(*)

지배기업	㈜경동원	324,501	64,372	40,614,665	503,367	45,961

기타	㈜경동도시가스	105,666	-	-	-	-

㈜경동월드와이드	-	-	22,308	-	-

합계	430,167	64,372	40,636,973	503,367	45,961

(*) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증내용	보증(한도)금액

당기말	전기말

지배기업	(주)경동원	서울보증보험(*)	거래이행보증	3,097,648	5,000,000

( *) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실 행액은 3,097 백만원 입니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,810,398	2,118,080

퇴직급여	349,699	414,084

합계	2,160,096	2,532,164

34. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

지배기업의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	28,275,558	762,636	34,836,358	672,323

EUR	18,504,770	267,108	10,448,070	498,265

GBP	490,128	1,612	334,723	6,639

JPY	-	39,289,000	-	47,764,200

CNY	262,201,449	352,501	142,220,563	344,445

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	4,932,875	(4,932,875)	3,722,280	(3,722,280)

외화금융부채	(82,605)	82,605	(93,850)	93,850

순효과	4,850,270	(4,850,270)	3,628,431	(3,628,431)

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분증권은 5,048 백만원 (전기말: 5,600 백만원)입니다.당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 50백만원 및 56백만원 입니다.

다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% P 상승시	0.5% P 하락시	0.5% P 상승시	0.5% P 하락시

이자수익	131,420	(131,420)	144,020	(144,020)

이자비용	(596,233)	596,233	(301,389)	301,389

순효과	(464,813)	464,813	(157,369)	157,369

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 26,240백만원(전기말: 28,759백만원)입니다. 그리고 보고기간종료일 현재 연결실체는 한국수출입은행 및 KEB하나은행 등과 총 202,200백만원과 5백만USD, 8.5백만EUR, 200백만CNY 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 총액은 119,247백만원(전기말: 60,278백만원)으로 연결실체의 신용도로 보아 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능할 것으로 판단하고 있으며 차입금 규모를 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 이와 관련한차입금의 만기별 현금흐름 정보는 ' 주석 14 '에 기 재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	303,492,202	247,190,712

자본(b)	280,103,616	256,506,497

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	26,239,934	28,758,981

차입금(d)	119,246,541	60,277,832

부채비율(a/b)	108.35%	96.37%

순차입금비율(d-c)/b	33.20%	12.29%

35. 부문별 정보(1) 영업부문 및 매출액연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제/상품매출(*)	714,324,531	672,886,111

공사 및 용역매출	12,417,084	11,774,847

합계	726,741,615	684,660,958

(*) 회사의 주요 제품은 가스보일러이며, 그 외에 기름보일러, 온수기, 온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다. (2) 지역별 매출에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	344,712,772	314,234,997

북미	283,807,424	244,284,857

러시아	38,947,364	34,668,370

중국	42,531,394	77,730,575

기타 해외	16,742,661	13,742,158

합계	726,741,615	684,660,958

(3) 당기와 전기 중 단일 고객의 수익금액이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

36. 연결재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 2월 13일 이사회에서사실상 승인되었습니다.