KC그린홀딩스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 54 기 1 분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 53 기 1 분기 : 2025년 03월 31일 현재
케이씨그린홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항가. 지배기업의 개요

케이씨그린홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 11월 27일 설립된 후, 2008년3월 21일 상호를 한국코트렐주식회사에서 케이씨코트렐주식회사로 변경하였으며, 1994년 11월 5일 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 2010년 1월 1일을 기준일로 하여 투자사업을 영위할 존속법인인 케이씨그린홀딩스주식회사(구, 케이씨코트렐주식회사)와 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위할 신설법인인 케이씨코트렐주식회사로 분할함으로써 지배기업은 투자사업을 영위하는 지주회사 체제로 전환하였습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 116억원이며, 대표이사인 이태영(지분율: 30.84%) 및 특수관계자(지분율: 7.58%), 자기주식(지분율: 1.33%)가 39.76%의 지분을 소유하고 있습니다.

나. 연결대상 종속기업 및 투자현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

사업부문	기업명	소유지분율(*1)	소재지	사용재무제표일	업종

당분기말	전기말

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	100.00%	100.00%	한국	2026.03.31	특정설비제조 및 정비보수업

태성플랜트검정㈜	100.00%	100.00%	한국	2026.03.31	기술검사서비스

디앤엘코퍼레이션㈜	100.00%	100.00%	한국	2026.03.31	부동산 컨설팅업

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corporation	81.29%	81.29%	베트남	2026.03.31	폐기물처리업

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	70.00%	70.00%	한국	2026.03.31	조립식칸막이제조업

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	100.00%	100.00%	홍콩	2026.03.31	조립식칸막이제조업

Clestra K.K (일본)	100.00%	100.00%	일본	2026.03.31	조립식칸막이제조업

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	100.00%	100.00%	중국	2026.03.31	조립식칸막이제조업

CLESTRA HAUSERMAN WALL SYSTEMS PRIVATE LIMITED	100.00%	100.00%	인도	2026.03.31	조립식칸막이제조업

(*1) 지배기업 및 종속기업의 보유지분율의 단순합계

(2) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

- 당분기말

사업부문	기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	12,010,031	4,026,665	7,983,366	3,200,207	(430,731)	(430,731)

디앤엘코퍼레이션㈜	11,448	660	10,788	-	(1,576)	(1,576)

태성플랜트검정㈜	2,919,632	518,499	2,401,133	1,159,089	21,119	21,119

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corporation	9,149,553	1,129,518	8,020,035	424,839	84,481	305,877

오피스환경	㈜클레스트라하우저만(*1)	44,611,560	17,356,233	27,255,327	8,873,809	(556,747)	(85,819)

(*1) ㈜클레스트라하우저만 및 아시아 지역의 종속기업이 포함된 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

- 전기말

사업부문	기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	12,973,121	4,058,025	8,915,097	2,583,296	(474,917)	(474,917)

KC검사기술㈜(*2)	-	-	-	155,127	14,015	14,015

디앤엘코퍼레이션㈜	9,023,759	-	9,023,759	-	(623)	(623)

태성플랜트검정㈜	3,526,612	945,807	2,580,806	1,645,675	191,886	191,886

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corporation	9,231,506	1,517,348	7,714,158	1,292,467	785,873	677,561

자원순환	KC글라스㈜(*3)	-	-	-	10,352,247	(267,463)	(216,494)

KC유리자원㈜(*3)	-	-	-	1,665,755	(307,418)	(307,418)

KC그린소재㈜(*3)	-	-	-	124,728	(467,885)	(467,885)

오피스환경	㈜클레스트라하우저만(*1)	45,316,059	17,401,163	27,914,896	7,026,442	(1,232,769)	(1,336,328)

(*1) ㈜클레스트라하우저만 및 아시아 지역의 종속기업이 포함된 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(*2) 2025년 2월 3일 KC안전기술㈜에 흡수합병 되었습니다.

(*3) 지배력상실전까지의 손익입니다.

다. 당분기 중 신규로 연결재무제표에서 포함된 종속기업과 제외된 종속기업은 없습니다.

라. 당분기 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

사업부문	기업명	비지배지분에배분된당기순손익	당기누적비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	-	-	-

태성플랜트검정㈜	-	-	-

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corpora	15,808	1,500,735	-

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	(167,024)	8,176,598	172,125

계	(151,216)	9,677,333	172,125

2. 중요한 회계처리방침가. 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 , 금융감독원 발간 제1118호 영향 관련 사전 주석공시 모범사례>

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가

연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 연결회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

Case1. 예비적·잠재적 영향분석 결과를 기술하는 경우

연결회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

상기의 변동 결과 연결회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 현행 영업손익으로 분류하는 지분법손익을 투자 범주로 재분류하는 것은 영업손익의 변동에 큰 영향을 미칠 것으로 보입니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.- 경영진이 정의한 성과측정치 평가연결회사는 IR 발표자료를 통해 보고하는 조정EBITDA 및 조정영업손익이 경영진이 정의한 성과측정치에 해당할 것으로 보고 있으며, IR 발표자료 이외에 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.

- 특정한 주된 사업활동 평가한편, 연결회사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 연결회사의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

(3) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 펀드 및 공제조합	-	-	5,714,118	5,714,118

- MMF	-	7,557,943	-	7,557,943

- 상장주식	-	-	49,161,999	49,161,999

- 비상장주식	-	-	26,342,715	26,342,715

금융자산 계	-	7,557,943	81,218,832	88,776,775

금융부채

- 전환사채 전환권대가	-	-	10,618,205	10,618,205

금융부채 계	-	-	10,618,205	10,618,205

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 펀드 및 공제조합	-	-	5,258,601	5,258,601

- MMF	-	7,516,460	-	7,516,460

- 상장주식	-	-	49,161,999	49,161,999

- 비상장주식	-	-	26,342,715	26,342,715

금융자산 계	-	7,516,460	80,763,315	88,279,775

금융부채

- 전환사채 전환권대가	-	-	10,618,205	10,618,205

금융부채 계	-	-	10,618,205	10,618,205

다. 연결실체의 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치금액	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

MMF	7,557,943	2	시장가치접근법	주가, 주가변동성, 시장이자율

펀드 및 공제조합	5,714,118	3	순자산가치평가법	순자산가액

상장주식	49,161,999	3	현금흐름할인법	기초자산 가격 및 변동성, 할인율, 성장율

비상장주식	26,342,715	3	현금흐름할인법	기초자산 가격 및 변동성, 할인율, 성장율

금융부채

전환사채 전환권대가	10,618,205	3	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

4. 영업부문가. 일반정보

연결실체의 영업부문은 투자사업부문, 환경엔지니어링사업부문, 환경서비스사업부문, 자원순환사업부문, 오피스환경사업부문, 에너지사업부문으로 구분하여 보고하고있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

구분	내용

투자 사업부문	KC그린홀딩스㈜

환경엔지니어링 사업부문	KC안전기술㈜, 디앤엘코퍼레이션㈜, 태성플랜트검정㈜

환경서비스 사업부문	Lilama electric mechanic and environmental corporation

오피스환경 사업부문	㈜클레스트라하우저만, Clestra K.K (일본),Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD,Clestra Hauserman Ltd. HongKong, Clestra Hauserman Wall Systems Private Limited

나. 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정

(1) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	투자사업부문	환경엔지니어링사업부문	환경서비스사업부문	오피스환경사업부문	보고부문계	부문간 내부채권/채무 조정	조정후금액

자산	116,160,136	14,941,110	9,149,553	44,611,560	184,862,359	(13,213,484)	171,648,875

관계기업투자	1,600,000	-	-	-	1,600,000	(813,157)	786,843

부채	35,117,162	4,545,824	1,129,518	17,356,233	58,148,737	(1,406,375)	56,742,362

2) 전기말(단위: 천원)

구분	투자사업부문	환경엔지니어링사업부문	환경서비스사업부문	오피스환경사업부문	보고부문계	부문간 내부채권/채무 조정	조정후금액

자산	113,694,559	25,523,492	9,231,506	45,316,059	193,765,616	(21,485,173)	172,280,443

관계기업투자	1,600,000	-	-	-	1,600,000	(700,526)	899,474

부채	34,826,850	5,003,831	1,517,348	17,401,163	58,749,192	(552,459)	58,196,733

(2) 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	투자사업부문	환경엔지니어링사업부문	환경서비스사업부문	오피스환경사업부문	보고부문계	부문간 내부수익/비용 제거	조정후금액

영업수익	2,224,412	4,359,296	424,839	8,873,809	15,882,356	(961,241)	14,921,115

- 매출액	2,224,412	4,359,296	424,839	8,873,809	15,882,356	(961,241)	14,921,115

- 지분법이익	-	-	-	-	-	-	-

- 임대수익	-	-	-	-	-	-	-

영업비용	856,645	4,996,186	350,390	9,734,188	15,937,409	(168,913)	15,768,496

- 매출원가	-	4,350,274	106,278	6,952,261	11,408,813	-	11,408,813

- 판매비와관리비	856,645	645,912	244,112	2,781,927	4,528,596	(56,282)	4,472,314

- 지분법손실	-	-	-	-	-	(112,631)	(112,631)

영업이익(손실)	1,367,767	(636,890)	74,449	(860,380)	(55,054)	(1,017,590)	(1,072,644)

기타이익	291,978	15,887	9,783	238,922	556,570	-	556,570

기타손실	-	32	1,377	77,679	79,088	-	79,088

금융수익	1,181,891	217,983	348	177,300	1,577,522	(207,109)	1,370,413

금융비용	552,845	7,074	905	109,240	670,064	(12,653)	657,411

법인세비용(수익)	111,360	1,062	(2,185)	(74,329)	35,908	-	35,908

분기순이익(손실)	2,177,431	(411,188)	84,481	(556,747)	1,293,977	(1,212,047)	81,930

2) 전분기(단위: 천원)

구분	투자 사업부문	환경엔지니어링 사업부문	환경서비스 사업부문	자원순환 사업부문	오피스환경 사업부문	보고부문계	부문간내부 수익/비용제거	조정후 금액

영업수익	3,011,471	4,384,098	3,602,200	12,142,730	7,026,422	30,166,921	(1,903,215)	28,263,706

- 매출액	3,011,471	4,384,098	3,602,200	12,142,730	7,026,422	30,166,921	(1,903,215)	28,263,706

- 지분법이익	-	-	-	-	-	-	-	-

- 임대수익	-	-	-	-	-	-	-	-

영업비용	1,980,622	4,824,269	3,569,386	12,788,262	8,431,542	31,594,081	(685,904)	30,908,177

- 매출원가	-	4,217,729	2,867,550	11,203,015	5,599,073	23,887,367	(509,420)	23,377,947

- 판매비와관리비	1,980,622	606,540	701,836	1,585,247	2,832,469	7,706,714	(176,484)	7,530,230

- 지분법손실	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	1,030,849	(440,170)	32,813	(645,532)	(1,405,100)	(1,427,140)	(1,217,310)	(2,644,450)

기타이익	2,640,929	34,530	1,260	68,814	215,071	2,960,604	(1,312,885)	1,647,719

기타손실	137,880	543	723	44,867	56,458	240,471	-	240,471

금융수익	2,038,756	110,488	1,995	7,117	129,349	2,287,705	(150,702)	2,137,003

금융비용	457,890	10,603	51,805	571,252	148,742	1,240,292	(58,033)	1,182,259

법인세비용(수익)	1,847,894	(36,659)	(2,232)	(142,954)	(33,110)	1,632,939	(921,505)	711,434

분기순이익(손실)	3,266,870	(269,639)	(14,228)	(1,042,767)	(1,232,769)	707,467	(1,701,359)	(993,892)

(*) 중단영업수익 2,434백만원, 중단영업비용 1,212백만원, 중단당기순손실 1,216백만원이 포함되어 있습니다.

다. 영업부문의 지역정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분(*1)	총매출액	내부매출액	순매출액	비유동자산(*2)

베트남	424,839	-	424,839	5,489,877

한국	15,457,517	(961,241)	14,496,276	122,986,201

계	15,882,356	(961,241)	14,921,115	128,476,078

(*1) 지역별 정보는 설비가 설치되는 지역을 기준으로 하였습니다.

(*2) 금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산은 제외하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분(*1)	총매출액(*3)	내부매출액	순매출액	비유동자산(*2)

베트남	1,292,467	-	1,292,467	4,892,823

한국	28,874,473	(1,903,215)	26,971,258	224,376,776

계	30,166,940	(1,903,215)	28,263,725	229,269,599

(*1) 지역별 정보는 설비가 설치되는 지역을 기준으로 하였습니다.

(*2) 금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산은 제외하였습니다.

(*3) 중단영업매출 2,434백만원이 포함되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 영업손익산출에 필요한 주요항목

가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업수익	14,921,115	28,263,725

매출액	14,921,115	28,263,725

지분법이익	-	-

임대수익	-	-

영업비용	15,993,758	30,908,175

매출원가	11,408,813	23,377,946

지분법손실	112,631	-

판매비와관리비	4,472,314	7,530,229

영업이익	(1,072,643)	(2,644,450)

(*) 전분기 중단영업수익 2,434백만원, 중단영업손실 1,212백만원이 포함되어 있습니다.

나. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,425,655	3,198,245

퇴직급여	190,988	636,880

복리후생비	240,593	361,204

임차료	91,704	22,617

여비교통비	99,629	115,404

접대비	40,270	95,481

통신비	26,617	37,002

세금과공과	86,787	152,560

감가상각비	394,918	477,056

무형자산상각비	4,771	11,777

보험료	44,189	61,893

외주비	13,319	83,844

차량유지비	19,626	37,403

운반비	1,323	305,029

소모품비	77,073	52,997

지급수수료	504,447	777,906

경상연구개발비	-	53,462

기타비용	210,405	1,049,468

계	4,472,314	7,530,228

(*) 전분기 중단영업 판매관리비 820백만원이 포함되어 있습니다.

6. 기타이익(손실)

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업처분이익	-	1,320,840

유형자산처분이익	1,799	1,199

무형자산손상차손환입	101,399	-

잡이익	375,741	269,126

기타	77,630	56,554

계	556,569	1,647,719

(*) 전분기 중단영업 기타이익 2백만원이 포함되어 있습니다.

나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적	누적

투자자산처분손실	-	830

기부금	-	200

잡손실	1,410	77,883

기타	77,678	161,558

계	79,088	240,471

(*) 전분기 중단영업 기타손실 10백만원이 포함되어 있습니다.

7. 금융수익 및 금융원가

금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

- 이자수익	93,660	208,963

- 배당금수익	2,175	-

- 외환차익	169,587	65,319

- 외화환산이익	13,083	8,446

- 파생상품평가이익	-	-

- 파생상품거래이익	-	-

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	533,740	42,787

- 대손충당금환입	558,168	-

- 사채상환이익	-	-

- 채무보증환입	-	1,811,488

- 기타	-	-

금융수익 소계	1,370,413	2,137,003

금융원가

- 이자비용	371,102	962,082

- 외환차손	57,931	25,393

- 외화환산손실	-	6,066

- 파생상품평가손실	-	61,433

- 파생상품거래손실	-	5,186

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	30,524	1,028

- 대손상각비	119,355	120,814

- 사채상환손실	-	-

- 기타	78,500	257

금융원가 소계	657,412	1,182,259

순금융손익	713,001	954,744

(*) 전분기 중단영업 순금융수익 5백만원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산

가. 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부가액

토지(*1)	8,681,043	-	-	8,681,043	8,681,043	-	-	8,681,043

건물	6,185,105	(4,353,906)	(22,000)	1,809,199	5,981,662	(4,138,167)	(22,000)	1,821,495

구축물	1,179,455	(856,403)	(21,829)	301,223	1,138,203	(834,230)	(21,829)	282,144

시설장치	727,354	(501,913)	-	225,441	691,027	(461,604)	-	229,423

기계장치	11,582,247	(8,386,174)	(42,114)	3,153,959	11,158,601	(8,063,227)	(46,355)	3,049,019

차량운반구	3,323,483	(2,406,018)	-	917,465	3,353,370	(2,412,985)	-	940,385

공구와기구	2,155,025	(2,031,263)	-	123,762	2,127,625	(2,019,325)	-	108,300

비품	3,313,852	(2,491,971)	(3,582)	818,299	3,273,510	(2,420,407)	(3,582)	849,521

건설중인자산	554,004	-	-	554,004	396,619	-	-	396,619

입목	24,653	-	-	24,653	24,653	-	-	24,653

사용권자산(*2)	7,934,484	(2,002,537)	-	5,931,947	8,176,374	(2,407,170)	-	5,769,204

기타유형자산	540,585	(377,295)	-	163,290	468,887	(355,723)	-	113,164

계	46,201,290	(23,407,480)	(89,525)	22,704,285	45,471,574	(23,112,838)	(93,766)	22,264,970

(*1) 연결실체는 토지에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2025년까지의 토지재평가로 토지 장부가액이 2,376,486천원이 증가하였습니다.

(*2) 사용권자산의 상세내역은 주석 20 참조바랍니다.

나. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분/폐기	기타증감(*1)	감가상각비(*2)	분기말

토지	8,681,043	-	-	-	-	8,681,043

건물	1,821,495	203,443	-	(89,200)	(126,538)	1,809,200

구축물	282,146	41,251	-	-	(22,172)	301,225

시설장치	229,424	17,391	7,663	-	(29,036)	225,442

기계장치	3,049,016	247,665	-	85,933	(228,658)	3,153,956

차량운반구	940,384	(26,322)	(127,598)	152,098	(21,098)	917,464

공구와기구	108,299	28,368	-	-	(12,906)	123,761

비품	849,522	4,158	2,218	24,419	(62,016)	818,301

건설중인자산	396,619	6,345	-	151,040	-	554,004

입목	24,653	-	-	-	-	24,653

기타유형자산	113,162	49,779	(19,763)	84,064	(63,956)	163,286

사용권자산	5,769,205	24,717	-	627,172	(489,147)	5,931,947

계	22,264,968	596,795	(137,480)	1,035,526	(1,055,527)	22,704,282

(*1) 기타증감은 당기 중 발생한 토지 재평가, 연결 범위 변동, 건설중인자산의 건물 및 기계장치 등으로 대체된 내역과 환율차이 변동 등이 포함되어 있습니다.

(*2) 당분기 감가상각비 중 제조원가 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	감가상각비	제조원가	계

건물	113,038	13,499	126,537

구축물	17,063	5,110	22,173

시설장치	4,539	24,497	29,036

기계장치	138,132	90,525	228,657

차량운반구	(16,958)	38,056	21,098

공구와기구	-	12,906	12,906

비품	28,515	33,501	62,016

사용권자산	482,604	6,542	489,146

기타유형자산	63,957	-	63,957

계	830,890	224,636	1,055,526

(2) 전분기(단위: 천원)

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분/폐기	기타증감(*1)	감가상각비(*2)	대체(*3)	분기말

토지	35,582,139	-	-	-	-	-	35,582,139

매립장토지	1,589,747	-	-	-	-	-	1,589,747

건물	8,183,469	69,395	-	355,721	(178,660)	-	8,429,925

구축물	221,388	-	-	30,870	(13,307)	-	238,951

시설장치	61,356	46,222	-	69,034	(76,789)	-	99,823

기계장치	22,004,919	314,590	-	293,069	(1,233,133)	-	21,379,445

차량운반구	1,336,720	17,391	(1)	45,517	(120,119)	(41,794)	1,237,714

공구와기구	134,931	24,910	-	4,643	(19,574)	(4,208)	140,702

비품	2,533,240	235,204	-	23,853	(167,795)	(20,311)	2,604,191

건설중인자산	1,711,212	214,400	-	(809,161)	-	-	1,116,451

입목	24,653	-	-	-	-	-	24,653

사용권자산	6,449,841	-	-	432,103	(503,018)	-	6,378,926

기타유형자산	119,327	-	-	70,527	(71,893)	-	117,961

계	79,952,942	922,112	(1)	516,176	(2,384,288)	(66,313)	78,940,628

(*1) 기타증감은 전분기 중 발생한 토지 재평가, 연결 범위 변동, 건설중인자산의 건물 및 기계장치 등으로 대체된 내역과 환율차이 변동 등이 포함되어 있습니다.

(*2) 전분기 중단영업 감가상각비 6백만원이 포함되어 있으며, 당분기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(*3) KC건설(주)에 대한 보유지분을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

구분	감가상각비	제조원가	계

건물	178,660	-	178,660

구축물	13,307	-	13,307

시설장치	76,789	-	76,789

기계장치	1,233,133	-	1,233,133

차량운반구	120,119	-	120,119

공구와기구	19,574	-	19,574

비품	167,795	-	167,795

사용권자산	503,018	-	503,018

기타유형자산	71,893	-	71,893

계	2,384,288	-	2,384,288

9. 무형자산

가. 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각및손상누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액

영업권	6,136,005	223,632	6,359,637	6,136,005	-	6,136,005

회원권	1,181,960	-	1,181,960	1,181,960	(101,399)	1,080,561

기타의무형자산	40,394	(4,682)	35,712	40,394	-	40,394

계	7,358,359	218,950	7,577,309	7,358,359	(101,399)	7,256,960

나. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상/환입	외화환산변동	상각	연결변동 등	분기말

영업권	6,136,005	-	-	-	223,632	-	-	6,359,637

회원권	1,080,561	-	-	101,399	-	-	-	1,181,960

기타의무형자산	40,394	-	-	-	-	(4,771)	89	35,712

계	7,256,960	-	-	101,399	223,632	(4,771)	89	7,577,309

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상/환입	외화환산변동	상각(*1)	대체(*2)	연결변동 등	분기말

영업권	6,383,598	-	-	(31,947)	-	-	(1)	6,351,650

회원권	916,500	242,811	(98,125)	-	-	-	-	1,061,186

기타의무형자산	50,774	4,000	-	-	(11,836)	6,406	(215)	49,129

계	7,350,872	246,811	(98,125)	(31,947)	(11,836)	6,406	(216)	7,461,965

다. 당분기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	현금창출단위	기초 영업권	증가	감소/손상	외화환산변동	분기말 영업권

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	317,351	-	-	-	317,351

태성플랜트검정㈜	1,457,834	-	-	-	1,457,834

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corporation	4,360,820	-	-	223,632	4,584,452

계	6,136,005	-	-	223,632	6,359,637

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권에 대해서는 손상차손을 인식하고 있습니다. 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정

경영진이 승인한 재무예산	당분기말 현재 회사 사업계획과 EBITDA 및향후 기대되는 신규 매출을 기반으로 한 현금흐름

대상기간	2025년 ~ 2029년

할인율	가중평균자본비용 10.93% ~ 17.09%

10. 관계기업주식

가. 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	분류	소유지분율	주된사업장	관계기업 활동의 성격

당분기말	전기말

㈜이천뉴파워	보통주지분	50.00%	50.00%	한국	발전사업관련 관리업

나. 당분기말 현재 중요 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

㈜이천뉴파워	3,355,969	1,782,282	1,140,392	(22,182)	-	(22,182)	-

다. 중요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	구 분	분기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	장부금액

㈜이천뉴파워	보통주	1,573,687	50.00%	786,844	-	-	786,844

계	1,573,687	786,844	-	-	786,844

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	구 분	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	장부금액

㈜이천뉴파워	보통주	1,798,949	50.00%	899,475	-	-	899,475

계	1,798,949	899,475	-	-	899,475

라. 중요 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

관계기업명	구 분	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말

㈜이천뉴파워	보통주	899,474	-	-	(112,631)	-	-	786,843

계	899,474	-	-	(112,631)	-	-	786,843

(2) 전분기(단위: 천원)

관계기업명	구 분	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	분기말

㈜이천뉴파워(*1)	보통주	-	-	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 장부가액 0원이하로 지분법 중지상태입니다.

11. 건설계약가. 공사계약잔액의 변동내역

(1) 당분기에는 공사계약잔액이 없습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	신규/변동	공사수익	전분기말

KRW	6,727,438	1,636,518	2,309,732	6,054,224

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역

(1) 당분기(단위: 천원)

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

-	-	218,290	-	1,273,478	1,273,478	-

(2) 전기(단위: 천원)

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

45,523,681	(597,229)	2,217,062	706,764	5,515,563	6,222,327	-

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

12. 기타충당부채

가. 기타충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

기타비유동충당부채	사후처리충당부채	100,947	85,354

하자보수충당부채	64,746	64,213

계	165,693	149,567

기타유동충당부채	기타충당부채	7,326,130	7,247,630

나. 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사후처리충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	계	사후처리충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	계

기초	85,354	64,213	7,247,630	7,397,197	-	61,569	9,757,373	9,818,942

당기전입	15,593	-	-	15,593	55,984	-	-	55,984

당기환입/사용	-	532	-	532	-	1,282	(1,811,488)	(1,810,206)

기타변동	-	-	78,500	78,500	-	-	-	-

분기말	100,947	64,745	7,326,130	7,491,822	55,984	62,851	7,945,885	8,064,720

유동항목	-	-	7,326,130	7,326,130	-	-	7,945,885	7,945,886

비유동항목	100,947	64,746	-	165,693	55,984	62,851	-	118,835

13. 온실가스 배출권과 배출부채

연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

가. 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 없습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

무상할당	-	30,930

차입	-	(46,305)

정부제출	-	-

매입	-	-

이월	-	1,626

분기말	-	(13,749)

다. 당분기 및 전분기 중 배출부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	49,502

순전입(환입)	-	-

사용	-	-

기타	-	-

분기말	-	49,502

14. 차입금 및 사채가. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	국민은행	6	1,325,380	1,325,380

기업은행	1.94	1,100,000	1,100,000

그 외	5.27	1,460,031	1,431,862

(-) 대체	-	-

계	3,885,411	3,857,242

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	하나은행	6.00	496,715	496,715

기타	그 외	2.60	57,630	54,818

(-)대체	-	-

장기차입금 소계	554,345	551,533

(-)유동성장기차입금	-	-

장기차입금 계	554,345	551,533

나. 사채

(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당분기말	전기말

제 5회차 사모전환사채	0.00%	11,300,000	11,300,000

사채 소계	11,300,000	11,300,000

가산:상환할증금	1,799,796	1,799,796

차감:전환권조정	(1,942,124)	(2,193,624)

차감:사채할인발행차금	-	-

차감 계	11,157,672	10,906,172

(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제5회 무보증 사모 전환사채	13,000,000	72,599	0.00%	매 3개월 후급	2023-10-20	2028-10-20

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	당분기말

전환사채	11,300,000	-	-	11,300,000

상환할증금	1,799,796	-	-	1,799,796

전환권조정	(2,193,624)	-	251,501	(1,942,123)

장부금액	10,906,172	-	251,501	11,157,673

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	전분기말

전환사채	12,000,000	-	(700,000)	11,300,000

상환할증금	1,911,288	-	(111,492)	1,799,796

전환권조정	(4,094,070)	-	452,004	(3,642,066)

장부금액	9,817,218	-	(359,488)	9,457,730

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

1. 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	11,300,000

발행가액	13,000,000

인수권자	수성자산운용 주식회사외 5

발행일	2023년 10월 20일

만기일	2028년 10월 20일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 복리 3.0%

이자지급조건	본 사채의 표면이율은 0.0%이며 별도의 이자지급기일은 없음

전환가액 조정후 전환가격	2,114원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2028년 10월 20일자 잔여 사채원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2024년 10월 20일 ~ 2028년 09월 20일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권(*)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 10월 20일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2025년 03월 20일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 17개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

(*) 조기상환청구권은 공동관리절차(워크아웃) 개시에 따른 만기 연장으로 인하여 2027년 12월 31일까지 청구가 불가합니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제5회 전환사채 전환권	10,618,205	10,618,205

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	117,840	933,453

평가손익	-	-

평가손익제외 법인세비용차감전계속사업손익	117,840	933,453

15. 담보 및 보증

가. 당분기말 현재 연결실체 및 기타특수관계자와의 차입금 및 지급보증 등 금융약정 등과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공처	금융약정 등	실행금액(KRW)	제공한 담보/보증 내용	통화	담보/보증 설정액

하나은행	지급보증, 외상채권담보대	64,333,888	지급보증	KRW	73,068,000

USD	31,576,586

국민은행	지급보증, 차입약정	759,650	지급보증	KRW	835,620

지급보증	USD	114,205

신한은행	차입약정, 외상채권담보대	-	토지 및 건물	KRW	3,500,000

서울보증보험	공사보증	23,818,272	지급보증	KRW	2,201,730

지급보증	USD	14,283,429

기업은행	차입약정	2,613,400	토지 및 건물	KRW	1,320,000

지급보증	USD	1,000,000

한국무역보험공사	지급보증	10,261,091	지급보증	USD	8,136,190

수출입은행	지급보증	53,532,863	지급보증	KRW	6,000,000

지급보증	USD	38,482,512

자본재공제조합	지급보증	68,615,682	지급보증	KRW	70,039,000

계	-	223,934,846	-	-	-

- 상기 보증과는 별도로 제공한 보증은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채무자	채권자	만기일자	통화	설정금액	내용	담보제공자산

㈜이천뉴파워	하나은행	2029-03-14	KRW	3,600,000	원화지급보증	KC그린홀딩스 신용

16. 우발채무와 약정사항가. 금융거래약정

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

거래은행	내용	통화	한도금액

국민은행	연대보증	KRW	759,650

국민은행	연대보증	USD	103,823

기업은행	차입약정	KRW	1,100,000

기업은행	지급보증	USD	1,000,000

서울보증보험	연대보증	KRW	2,201,730

서울보증보험	연대보증	USD	20,521,566

수출입은행	연대보증	KRW	5,000,000

수출입은행	연대보증	USD	51,346,643

자본재공제조합	연대보증	KRW	78,000,000

하나은행	연대보증	KRW	30,237,080

하나은행	연대보증	USD	63,439,225

한국무역보험공사	연대보증	USD	6,780,158

신한은행	차입약정	KRW	2,300,000

SMBC	지급보증	KRW	462,530

JFC	지급보증	KRW	824,192

Asahi Real Estae Co.,LTD.	지급보증	KRW	207,002

나. 견질어음

당분기말 현재 연결 실체의 견질어음 내역은 없습니다.

다. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2026년 03월 31일)

(1) 매매대금(서울중앙지방법원 2025가합11783)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액(백만원)	진행사항	향후 일정 및 대응방안

서울중앙지방법원	신보2023제23차유동화전문 유한회사	㈜하나은행 외 15개사	매매대금 청구의 소	2025.07.01	2,639	- 2025.07.01 소장접수- 2026.01.08 준비서면 제출- 2026.01.22 1차 변론기일- 2026.03.19 2차 변론기일
- 2026.04.30 3차 변론기일	-

(2) 매매대금(서울중앙지방법원 2025가합11910)

당기말 현재 KC코트렐을 대신하여 소송을 수행하며 소송결과에 대한 일체의 비용 및 의무 등을 부담합니다.

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액(백만원)	진행사항	향후 일정 및 대응방안

서울중앙지방법원	한국산업은행㈜	㈜하나은행, KC코트렐	매매대금 청구의 소	2025.08.01	6,164	- 2025.08.01 소장접수- 2026.01.09 준비서면 제출- 2026.03.26 1차 변론기일- 2026.05.11 감정신청 철회 및 신보사건 감정결과로 대체요청- 2026.05.28 2차 변론기일	-

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

17. 퇴직급여채무

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,532,981	9,547,427

국민연금전환금	-	(2,559)

사외적립자산의 공정가치(*1)	(4,271,820)	(8,670,405)

재무상태표에 인식된 금액	261,161	874,463

(*1) 당분기말 현재 초과적립액 227,491천원은 기타투자자산으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 4,271,820천원입니다.

나. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	135,800	541,909

이자비용	34,690	63,959

사외적립자산의 예상수익	(38,247)	(5,941)

계	132,243	599,927

18. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 평균유효세율은 30.5%이며, 전분기 평균유효세율은 76.2%입니다.

19. 특수관계자공시

가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

공동기업	㈜이천뉴파워	㈜이천뉴파워

기타특수관계자	KC코트렐㈜	KC코트렐㈜

KC VCS㈜	KC VCS㈜

KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd	KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC Cottrell India Pvt., Ltd.	KC Cottrell India Pvt., Ltd.

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems Inc.	Nol-Tec Systems Inc.

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC바이오칩㈜	KC바이오칩㈜

KC그린에너지㈜(*1)	KC그린에너지㈜

KC환경개발㈜(*2)	KC환경개발㈜

KC Green Enviro Services JSC	KC Green Enviro Services JSC

엔더블유엘퍼시픽㈜	엔더블유엘퍼시픽㈜

Ngodwana Energy (RF) (PTY) Ltd	Ngodwana Energy (RF) (PTY) Ltd

KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

KC글라스㈜	KC글라스㈜

KC유리자원㈜	KC유리자원㈜

KC솔라	KC솔라

㈜화성솔팜1호	㈜화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호㈜	솔팜2호㈜

부산신호태양광발전㈜	부산신호태양광발전㈜

㈜산연	㈜산연

㈜상효원	㈜상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

주요경영진	주요경영진

(*1) 2026년 1월 22일 파산신청을 하여, 2026년 2월 6일 파산선고가 결정 되었습니다.

(*2) 2026년 1월 30일 파산신청을 하여, 2026년 2월 12일 파산선고가 결정 되었습니다.

나. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	410,706	448,715

퇴직급여	46,882	527,134

계	457,588	975,849

다. 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금수령

공동기업	㈜이천뉴파워	6,491	-	-	-

기타특수관계자	KC바이오칩㈜	50,683	-	54,931	-

KC코트렐㈜	-	-	497	-

KC솔라	531,281	-	107	-

KC환경개발㈜	-	-	110,000	-

KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd	1,389	-	22,643	-

Nol-Tec Systems Inc.	-	-	2,484	-

KC VCS㈜	13,154	-	(35)	-

엔더블유엘퍼시픽㈜	618,856	-	5,841	-

KC글라스㈜	66,299	-	898	-

KC유리자원㈜	-	-	-	-

계	1,288,153	-	197,366	-

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금수령

공동기업	㈜이천뉴파워	2,816	-	-	-

기타특수관계자	KC그린에너지㈜	22,478	-	1,025	-

KC바이오칩㈜	33,874	-	376	-

KC코트렐㈜	805,616	-	919,226	-

KC솔라	436,704	-	(213)	-

KC환경개발㈜	101,211	-	62,219	-

KC에어필터텍㈜	208	-	(116)	-

KC Cottrell India Pvt., Ltd.	-	-	(696)	-

KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd	17,039	-	5,510	-

KC Cottrell Taiwan.,Ltd	-	-	(179)	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	-	-	19,968	-

Nol-Tec Systems Inc.	7,772	-	(36)	-

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	-	-	4,270	-

KC VCS㈜	22,455	-	(2)	-

엔더블유엘퍼시픽㈜	420,532	-	4,022	-

계	1,870,705	-	1,015,374	-

라. 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기타증감	분기말

기타특수관계자	KC글라스㈜	단기대여금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

KC환경개발㈜	장기대여금	8,450,000	-	-	-	8,450,000

KC바이오칩㈜	단기대여금	1,717,222	-	-	-	1,717,222

KC그린에너지㈜	단기대여금	2,228,936	-	-	-	2,228,936

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	단기대여금	603,810	-	-	-	603,810

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	장기대여금	2,012,700	-	-	-	2,012,700

계	16,012,668	-	-	-	16,012,668

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기타증감	분기말

기타특수관계자	KC환경개발㈜	장기대여금	8,450,000	-	-	-	8,450,000

놀텍코리아㈜	단기대여금	2,400,000	-	-	-	2,400,000

KC바이오칩㈜	단기대여금	1,717,222	-	-	-	1,717,222

KC그린에너지㈜	단기대여금	2,228,936	-	-	-	2,228,936

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	단기대여금	2,012,700	4,100	2,016,800

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	장기대여금	603,810	-	-	1,230	605,040

계	17,412,668	-	-	5,330	17,417,998

마. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	㈜이천뉴파워	-	-	8,725	-	-

기타특수관계자	KC코트렐㈜	-	-	49,208	-	-

KC VCS㈜	3,138	-	396,586	-	-

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	127,092	-	-	-	-

Nol-Tec Systems,Inc	-	-	15,883	-	-

KC글라스㈜	72,199	-	16,667	-	-

엔더블유엘퍼시픽㈜	20,534	-	594,321	-	-

KC솔라	25,115	-	278,741

계	248,078	-	1,360,131	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	㈜이천뉴파워	-	-	8,725	-	-

기타특수관계자	KC코트렐㈜	-	-	24,282	-	-

KC솔라	14,567	-	300,002	-	-

KC VCS㈜	6,599	-	426,805	-	-

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	136,339	-	-	-	-

Nol-Tec Systems,Inc	-	-	17,291	-	-

엔더블유엘퍼시픽㈜	36,654	-	-	-	-

계	194,159	-	777,105	-	-

바. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

채무자	채권자	만기일자	설정금액	내용	담보제공자산

㈜이천뉴파워	하나은행	2029-03-14	3,600,000	원화 지급보증	연대보증

사. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

20. 사용권자산 및 부채

가. 연결실체는 건물 및 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년 입니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	5,871,967	(1,531,587)	-	4,340,380	7,119,141	(2,128,206)	-	4,990,935

기타	2,062,517	(470,949)	-	1,591,568	1,057,233	(278,963)	-	778,270

합계	7,934,484	(2,002,536)	5,931,948	8,176,374	(2,407,169)	5,769,205

다. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	489,147	503,018

리스부채 이자비용	41,801	48,381

단기리스 관련비용	-	-

소액자산리스 관련 비용	5,335	5,966

당분기 중 리스의 총 현금유출은 139백만원(전분기 139백만원) 입니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	550,139	529,573

비유동부채	5,147,180	5,156,179

합 계	5,697,319	5,685,752

마. 리스제공자

연결실체는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	272,808	272,808

1년초과	477,413	545,615

할인되지 않은 총 리스료	750,221	818,423

미실현 금융수익	(91,196)	(107,463)

리스순투자	659,025	710,960

21. 연결현금흐름표

가. 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

1.연결당기순이익(손실)	81,931	(993,892)

2.조정사항	(348,006)	1,730,950

이자비용	371,102	962,082

이자수익	(93,660)	(208,963)

외화환산손실	-	6,066

외화환산이익	(13,083)	(8,446)

배당금수익	(1,102,175)	(800,000)

법인세비용	35,909	711,434

감가상각비	566,380	1,881,271

사용권자산감가상각비	489,147	503,018

무형자산상각비	4,771	11,836

경상연구개발비	-	53,462

지분법손실	112,631	-

퇴직급여	168,685	599,927

기타장기종업원급여	1,012	2,689

대손상각비	78,011	902,865

대손충당금환입	(558,168)	-

기타의대손상각비	119,355	120,814

채무보증환입	-	(1,811,488)

보증채무손실	78,500	257

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	30,524	1,028

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(533,740)	(42,787)

종속기업처분이익	-	(1,320,840)

유형자산처분이익	(1,799)	(1,199)

무형자산손상차손	-	98,125

하자보수충당부채환입	-	(1,362)

하자보수충당부채전입	-	2,301

파생상품평가손실	-	61,433

매출채권처분손실	-	7,006

리스해지이익	-	(394)

투자자산처분손실	-	830

잡이익	(8)	(13)

3.자산및부채의증감	753,400	(3,307,712)

매출채권의감소(증가)	3,692,316	1,374,535

미청구채권의감소(증가)	378,360	310,294

미수수익의감소(증가)	-	(110,230)

미수금의감소(증가)	2,124,866	(1,070,798)

선급금의감소(증가)	(404,282)	76,919

선급비용의감소(증가)	41,462	(13,821)

파생상품자산의감소(증가)	-	(66,619)

부가세대급금의감소(증가)	(74,733)	(41,347)

기타유동자산의감소(증가)	451,815	2,229,323

재고자산의감소(증가)	(910,721)	(1,648,527)

매입채무의증가(감소)	(1,553,759)	(1,326,774)

미지급금의증가(감소)	(1,941,008)	(521,550)

선수금의증가(감소)	437,147	(55,177)

초과청구채권의증가(감소)	-	(43,143)

예수금의증가(감소)	(62,449)	(84,237)

미지급비용의증가(감소)	(585,331)	281,194

하자보수충당부채의증가(감소)	532	1,282

파생상품부채의증가(감소)	-	61,433

연차충당부채의증가(감소)	(14,012)	5,730

기타충당부채의증가(감소)	104,178	(887,408)

부가세예수금의증가(감소)	(95,262)	(525,180)

퇴직금의지급	(270,899)	(5,717,446)

퇴직보험예치금의감소(증가)	337,805	5,201,483

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름	487,326	(2,570,654)

나. 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금의 유동성 대체	700,000	79,675,869

사용권자산 인식	-	130,079

리스부채의 유동성 대체	118,142	266,162

확정급여제도의 재측정요소 대체	-	27,190

전환사채 풋미상환 미지급금대체	-	8,283,108

임차보증금의 대체	-	128,911

금융보증부채의 감소	43,697	-

금융리스채권의 유동성대체	74,634	-

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

당분기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	리스부채	장기차입금	전환사채

당기초	3,857,242	5,685,752	551,534	10,906,172	21,000,700

현금흐름	(123,511)	(133,951)	-	-	(257,462)

유동성대체	-	-	-	-	-

리스신규취득 등	-	145,518	-	-	145,518

연결범위변동	-	-	-	-	-

기타 비금융변동(*1)	151,680	-	2,811	251,501	405,992

당기말	3,885,411	5,697,319	554,345	11,157,673	21,294,748

(*1) 기타 비금융변동에는 전환사채상환할증금 및 전환권조정, 전환사채 전환으로 인한 대체, 사채할인발행차금 등의 변동이 포함되어 있습니다.

22. 정부보조금

당분기말 현재 연결실체의 정부보조금 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

협약기관	연구과제명	기술요율	당분기보조금수령액	당분기말예수금	전기말예수금

한국석유화학협회	설비진단 분야 확대를 위한 고성능 드론 확보(배관이나 Pressure Vessel 내부상태 검사용)	92.20%	-	12,817	14,739

한국석유화학협회	설비진단 분야 생산성향상시설 투자 (금속성분 파악 / 파이프 내부 관찰용)	0.00%	-	17,303	19,225

인천상공회의소	2025년 지역주도 이중구조 개선지원사업_스마트안전장비	95.00%	-	6,743	7,139

(재)한국화학융합시험연구원	볼탱크 검사 비계 시스템 CE인증 국가지원금	-	1,500	-	-

계	1,500	36,863	41,103

연결실체는 당기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당분기 중 보조금 1,500천원을 수령하였고 비용지출시에 관련 비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

23. 중단영업

연결실체는 전기 중 KC그린소재㈜와 KC건설㈜의 지분을 매각하였습니다. 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	-	2,442,637

비용	-	(3,658,548)

세전 중단영업손익	-	(1,215,911)

법인세비용	-	(128)

세후중단영업손익	-	(1,216,039)

중단영업 보험수리적손익	-	-

중단영업 자산재평가손익	-	-

중단영업 해외사업환산손익	-	-

중단영업으로부터의 기타포괄손익	-	(1,216,039)

(2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(1,536,081)

투자현금흐름	-	23,155

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	-	(1,512,926)

(3) 전기 중 종속기업 처분과 관련된 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

총처분대가

현금	-	4,657,959

처분 순자산의 장부금액

유동자산	-	246,630

비유동자산	-	3,416,474

유동부채	-	(294,217)

비유동부채	-	(33,982)

소 계	-	3,334,905

비지배지분	-	-

내부거래 채권채무 잔액	-	2,214

영업권	-	-

처분손익	-	1,320,840

24. 기업개선계획 이행을 위한 약정사항

연결실체는 2024년 8월 27일 기업구조조정촉진법에 따른 채권은행등의 공동관리절차(워크아웃)개시 신청을 하여 2024년 9월 5일 승인되었습니다. 이후 2024년 12월 19일 제3차 금융채권자협의회에서 당사가 제출한 기업개선계획등이 가결되어 2025년 1월 16일 기업개선계획의 이행을 위한 약정을 주채권은행인 하나은행과 약정을 체결하였습니다.

연결실체의 기업개선계획 이행을 위한 약정의 세부내용은 다음과 같습니다.

가. 케이씨코트렐(주) 경영정상화 지원(보증채무 현실화 방지)

(1) 기존주식의 무상감자 및 대여금의 출자전환(채무면제포함)

연결실체의 기존 보유주식(26,948,235주)에 대한 전액 무상감자와 기존 대여금(967억)의 출자전환(567억) 및 채무면제(400억) 약정 체결은 아래와 같이 이행 완료되었습니다.

- 채무면제 : 2024년 12월 27일

- 무상감자 및 출자전환 : 2025년 5월2일

* 출자전환에 따른 발행주식에 대한 내용

구분	내용

발행일	2025-05-02

발행할 주식의 종류	의결권부 보통주식

발행가액	622

신주수	91,157,556

보호예수의무	출자전환일로부터 1년

출자전환에 따른 발행주식의 내용	대여금에 대한 출자전환으로 자본증감은 없음

(2) 케이씨코트렐(주)의 연대보증 및 담보제공

케이씨코트렐(주)의 신규자금 및 신규보증서 관련하여 연대보증과 보유주식(클레스트라하우저만 70%, 디앤엘코퍼레이션 100%, 엔더블유엘퍼시픽 50%, KC안전기술 100%) 담보 제공 약정 체결하였습니다.(케이씨코트렐(주)의 M 거래 종결통보시 연대보증 및 주식담보자동해지)

(3) 상거래채권등 출자전환

브랜드허여료등 상거래채권등은 M 전액 출자전환을 약정 하였습니다.

나. 채권의 상환유예 및 이자율 조정

금융채권(담보,무담보,보증채무이행청구권)은 2027년 12월 31일까지 유예 및이자율은 당초 약정이율로 조정되었습니다.

다. 보증채무 이행청구권의 처리

주채무자의 파산,청산,기타사유 등으로 주채무로 전환되어 상환유예 기한 이전에 보증 금액이 확정될 경우, 주채무로 전환하여 상환유예 기한까지 원금 상환을 유예하고 보증채무 금액이 확정된 시점까지 발생한 이자는 면제하기로 하였습니다.

라. 자산 처분 및 비용절감 계획

연결실체가 보유한 관계사의 지분에 대한 연도별 처분과 대여금 회수, 투자부동산 처분, 비용절감 계획을 약정하였습니다. 보유중인 투자부동산은 매각을 완료하였습니다.자구계획 이행을 포함한 약정사항 불이행시 금융채권자는 공동관리절차의 중단등의 조치가 취해질수 있습니다.(이자율의 조정 또는 채권행사 유예기간등 효력상실)

25. 계속기업가정에 대한 불확실성

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그리고, 연결실체는 2026년 03월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,072백만원, 당기순이익 82백만원이 발생하였음을 나타내고 있습니다. 또한, 연결실체가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석26에 기술된 연결실체의 향후 기업개선계획의 이행등에 따라 좌우 되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

26. 상장폐지사유 발생 및 개선계획 이행여부 심의 요청에 따른 개선기간 재부여

연결실체는 2024년 12월 31일자로 종료되는 연결실체의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유가 발생하였습니다.

이에 따라 연결실체는 2025년 4월 10일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2025년 5월 12일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2026년 04월 14일까지 개선기간을 부여 받았고, 개선기간이 종료됨에 따라 당사는 2026년 4월 23일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다.또한, 2025년 12월 31일자로 종료되는 연결실체의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지사유가 발생하였으며, 이에 따라 2026년 4월 13일 이의신청서와 관련 서류를 한국거래소에 제출하였습니다.이와 관련하여, 거래소는 유가증권시장 상장규정 시행세칙 제19조에 따라 특별한 사유가 없는 한 동사의 심의요청서를 접수한 날로부터 20일 이내(2026년 5월 26일 限)에 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하고 개선계획 이행여부 등을 동사의 2025사업연도 감사의견 상장폐지 사유와 병합 심의하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.