KC그린홀딩스 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제53기 분기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	의견거절	-	계속기업 가정 하에서의 기업은 예측할 수 있는 미래의 기간 동안 사업을 계속하는 것으로 보는 것이며, 일반목적재무제표는 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 계속기업가정을 전제하여 작성됩니다. 따라서 경영진은 재무제표를 작성할 때 계속기업으로서의 존속능력을 평가하도록 요구됩니다. 본 감사인의 책임은 경영진의 계속기업 가정 사용의 적합성에 대하여 충분하고 적합한 검토증거를 입수하며, 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내리는 것입니다. 당해 검토 수행 중 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있다고 식별된 다음의 사건에 대하여 보고드립니다. (1) 금융채권자협의회와체결한 약정에 따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성 (2) 2024년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유가 발생	검토결론에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 요약반기재무제표에 대한 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회와체결한 약정에 따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성이 존재합니다. 주석 24에서 기술된 바와 같이, 이러한 상황은 회사의 중간재무제표에 대한 주석 23에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. (2) 상장폐지 사유 발생 요약반기재무제표에 대한 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2024년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유가 발생하였습니다.이에 따라 회사는 2025년 4월 10일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2025년 5월 12일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2026년 04월 14일까지 개선기간을 부여 받았습니다.	-

연결감사보고서	삼일회계법인	의견거절	-	계속기업 가정 하에서의 기업은 예측할 수 있는 미래의 기간 동안 사업을 계속하는 것으로 보는 것이며, 일반목적재무제표는 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 계속기업가정을 전제하여 작성됩니다. 따라서 경영진은 재무제표를 작성할 때 계속기업으로서의 존속능력을 평가하도록 요구됩니다. 본 감사인의 책임은 경영진의 계속기업 가정 사용의 적합성에 대하여 충분하고 적합한 검토증거를 입수하며, 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내리는 것입니다. 당해 검토 수행 중 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있다고 식별된 다음의 사건에 대하여 보고드립니다. (1) 금융채권자협의회와체결한 약정에 따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성 (2) 2024년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유가 발생	검토결론에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 요약반기연결재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회와체결한 약정에따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성이 존재합니다.주석 27에서 기술된 바와 같이, 이러한 상황은 연 결회사의 중간재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능 력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.(2) 상장폐지 사유 발생 요약반기연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐 지 사유가 발생하였습니다.이에 따라 연결회사는 2025년 4월 10일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하 여 2025년 5월 12일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2026년 04월 14일까지 개 선기간을 부여 받았습니다.	-

제52기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	의견거절	우리는 종속기업투자주식 및 대여금의 손상차손 및 귀속시기, 금융보증충당부채의 적정성 및 귀속시기와 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 평가 등에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 회사의 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.	회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회와체결한 약정에 따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성이 존재합니다. 재무제표에 대한 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 않습니다.	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2024년 8월 27일에 금융채권자협의회에 의한 공동관리절차(워크아웃)의 개시를 신청하여, 2024년 9월 5일에 개시를 승인받았습니다. 이후 2024년 12월 19일에 금융채권자협의회에 의해 기업개선계획이 가결되었으며, 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회를 대리하는 주채권은행과 기업개선계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이, 해당 약정에 의하여 회사의 금융채권자협의회에 대한 금융채무는 2027년 12월 31일까지 상환이 유예되었고, 회사가 케이씨코트렐 주식회사에 대하여 보유하고 있던 기존주식의 무상 감자, 대여금의 출자전환 및 채무면제가 약정되었습니다. 한편, 자구계획 이행을 포함한 약정사항 불이행 시 공동관리절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다.	-

연결감사보고서	삼일회계법인	의견거절	우리는 총공사예정원가 추정의 합리성 및 귀속시기, 현금흐름창출단위의 손상차손 및 귀속시기와 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 평가, 연결조정 사항의 귀속시기 등에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 회사의 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.	연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회와 체결한 약정에 따른 경영개선계획의 성패, 자구계획 등 약정사항 이행에 따라 좌우되는 불확실성이 존재합니다. 연결재무제표에 대한 주석 46에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 44에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 44에 기술되어 있는 바와 같이, 케이씨그린홀딩스 주식회사는 2024년 8월 27일에 금융채권자협의회에 의한 공동관리절차(워크아웃)의 개시를 신청하여, 2024년 9월 5일에 개시를 승인받았습니다. 이후 2024년 12월 19일에 금융채권자협의회에 의해 기업개선계획이 가결되었으며, 2025년 1월 16일에 금융채권자협의회를 대리하는 주채권은행과 기업개선계획의 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석 45에 기술되어 있는 바와 같이, 해당 약정에 의하여 케이씨그린홀딩스 주식회사의 금융채권자협의회에 대한 금융채무는 2027년 12월 31일까지 상환이 유예되었고, 케이씨그린홀딩스 주식회사가 케이씨코트렐 주식회사에 대하여 보유하고 있던 기존주식의 무상 감자, 대여금의 출자전환 및 채무면제가 약정되었습니다. 한편, 자구계획 이행을 포함한 약정사항 불이행 시 공동관리절차의중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다.	-

제51기(전전기)	감사보고서	삼화회계법인	적정의견	-	-	Long Phu 1 Thermal Power Plant의 불확실성	종속기업투자주식에 대한 손상평가,영업권 손상평가

연결감사보고서	삼화회계법인	적정의견	-	-	Long Phu 1 Thermal Power Plant의 불확실성	종속기업투자주식에 대한 손상평가,영업권 손상평가

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제53기 분기(당기)	삼일회계법인	K-IFRS1. 재무제표2. 중간재무제표 (반기)3. 연결재무제표4. 내부회계관리제도	230	1,800	230	128

제52기(전기)	삼일회계법인	K-IFRS1. 재무제표2. 중간재무제표 (반기)3. 연결재무제표4. 내부회계관리제도	260	2,000	260	2,371

제51기(전전기)	삼화회계법인	K-IFRS1. 재무제표2. 중간재무제표 (반기)3. 연결재무제표4. 내부회계관리제도	240	1,846	240	1,414

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제53기(당기)	-	-	-	-	-

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제52기(전기)	-	-	-	-	-

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제51기(전전기)	-	-	-	-	-

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2. 회계감사인의 변경 당사는 2022년 관리종목 지정에 따라 직권지정으로 제52기 사업연도와 연속하는 1개 사업연도에 대한 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다. 3. 종속회사의 감사인에 관한 사항

사업부문	종속기업명	지분율	소재지	결산월	회계감사인

환경엔지니어링	KC안전기술㈜	100%	대한민국	12월	참회계법인

태성플랜트검정(주)	100%	대한민국	12월	-

디앤엘코퍼레이션㈜	100%	대한민국	12월	-

환경서비스	Lilama electric mechanic and environmental corporation	81.29%	베트남	12월	Samdo Vietnam Accounting Co., Ltd - Hanoi branch

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	70%	대한민국	12월	삼일회계법인

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	100%	홍콩	12월	Kenneth Chau Co.

Clestra K.K (일본)	100%	일본	12월	-

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	100%	중국	12월	Shanghai Maoheng Certified Public Accountants

Clestra Hauserman Wall systems private limited(인도)	100%	인도	12월	-

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025.08.08	회사측 : 감사감사인 측 : 업무수행이사 외 1명	서면 회의	- 반기 검토 관련 미수령 자료 등에 대한 요청

2	2025.08.12	회사측 : 감사감사인 측 : 업무수행이사 외 1명	서면 회의	- 반기 검토 관련 미수령 자료 등에 대한 요청

3	2025.08.14	회사 측 : 감사감사인 측 : 업무수행이사 외 1명	서면 회의	- 검토 수행 중 직면한 어려움- 검토범위의 제한, 미공시, 의견 변형 등- 기타사항 및 강조사항 문단