KC그린홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 50 (당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 49 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
케이씨그린홀딩스주식회사

1. 회사의 개요케이씨그린홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1973년 11월 27일 설립된 후, 2008년 3월 21일 상호를 한국코트렐주식회사에서 케이씨코트렐주식회사로 변경하였으며, 1994년 11월 5일 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 투자사업을영위할 존속법인인 케이씨그린홀딩스 주식회사와 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위할 분할신설법인인 케이씨코트렐 주식회사로 분할하였고, 이에 따라 당사는 투자사업을 영위하는 지주회사 체제로 전환하였습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 112억원이며, 대표이사인 이태영(지분율: 31.95%) 및 특수관계자가 46.22%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계처리방침

가. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 당기 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책당기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

나. 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

다. 금융상품(1) 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

라. 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

- 공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.마. 유형자산

(1) 인식과 측정

당사는 토지에 대해서는 공정가치로 평가하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	10년~40년	정액법	구축물	20년	정액법

기계장치	10년~15년	정액법	차량운반구	5년	정액법

공기구	5년	정액법	비품	5년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

바. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간동안 정액법으로 상각	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

사. 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

아. 비금융자산 손상

당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.자. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

차. 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

카. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

타. 외화거래 및 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산당사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차익(차손)은 포괄손익계산서 상 기타이익(손실)으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산이익(손실)은 포괄손익계산서 상 기타이익(손실)으로 반영하고 있습니다.

파. 수익인식

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사의 영업수익은 배당금수익, 임대수익 및 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

하. 금융수익과 원가

금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을포함하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

거. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

너. 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.더. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

러. 리스당사는 사옥 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 가구로 구성되어 있습니다.

머. 추정과 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되며, 과거경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 여기에는 유형자산의장부금액, 매출채권, 재고자산, 금융상품, 확정급여채무, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가, 파생상품에 대한 평가, 종속기업 및 관계기업투자에 대한 회수가능성 평가 등이 포함됩니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.당기 재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 범주별 금융상품가. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	계

기타비유동금융자산	출자금	4,495,269	-	4,495,269

장기금융상품 등	-	4,551,183	4,551,183

비유동금융자산계	4,495,269	4,551,183	9,046,452

매출채권	매출채권	-	8,145,226	8,145,226

기타유동채권	미수금 등	-	2,571,055	2,571,055

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	5,864,526	5,864,526

현금및현금성자산	보통예금 등	-	697,775	697,775

유동금융자산계	-	17,278,582	17,278,582

금융자산 계	4,495,269	21,829,765	26,325,034

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	계

기타비유동금융자산	출자금	2,345,263	-	2,345,263

장기금융상품 등	-	5,665,636	5,665,636

비유동금융자산계	2,345,263	5,665,636	8,010,899

매출채권	매출채권	-	6,085,936	6,085,936

기타유동채권	미수금 등	-	1,694,439	1,694,439

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	3,789,888	3,789,888

현금및현금성자산	보통예금 등	-	5,824,311	5,824,311

유동금융자산계	-	17,394,574	17,394,574

금융자산 계	2,345,263	23,060,210	25,405,473

나. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

기타비유동금융부채	임대보증금 등	-	14,057,355	14,057,355

비유동금융부채계	-	14,057,355	14,057,355

기타유동금융부채	미지급금 등	-	1,959,122	1,959,122

단기차입금	단기차입금 등	-	9,500,000	9,500,000

파생상품부채	파생상품부채 등	14,927,315	-	14,927,315

유동금융부채계	14,927,315	11,459,122	26,386,437

금융부채 계	14,927,315	25,516,477	40,443,792

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

기타비유동금융부채	임대보증금 등	-	16,126,984	16,126,984

비유동금융부채계	-	16,126,984	16,126,984

기타유동금융부채	미지급금 등	-	848,016	848,016

단기차입금	단기차입금 등	-	500,000	500,000

파생상품부채	파생상품부채 등	10,483,558	-	10,483,558

유동금융부채계	10,483,558	1,348,016	11,831,574

금융부채 계	10,483,558	17,475,000	27,958,558

4. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

거래유형	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

이자수익	-	530,407	-	-	530,407

이자비용	-	-	(69,640)	(69,640)

외환차익	-	203,406	-	-	203,406

외화환산이익	-	243,656	-	-	243,656

외환차손	-	(28,974)	-	-	(28,974)

외화환산손실	-	(153,252)	-	-	(153,252)

대손상각비	-	(134,492)	-	-	(134,492)

대손충당금환입	-	519,821	-	-	519,821

보증채무환입	-	-	-	2,056,080	2,056,080

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,527,538	-	-	-	1,527,538

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(197,606)	-	-	-	(197,606)

파생상품평가손실	-	-	(4,443,757)	-	(4,443,757)

계	1,329,932	1,180,572	(4,443,757)	1,986,440	53,187

나. 전기

거래유형	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

이자수익	-	456,152	-	-	456,152

이자비용	-	-	-	(39,952)	(39,952)

외환차익	-	102,245	-	-	102,245

외화환산이익	-	409,709	-	-	409,709

외환차손	-	(590)	-	-	(590)

대손상각비	-	189,430	-	-	189,430

기타의대손상각비	-	(5,884,345)	-	-	(5,884,345)

대손충당금환입	-	322,546	-	-	322,546

보험상품이익	-	2,228	-	-	2,228

보증채무손실	-	-	-	(871,810)	(871,810)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	434,168	-	-	-	434,168

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(405,134)	-	-	-	(405,134)

파생상품평가손실	-	-	(4,189,582)	-	(4,189,582)

계	29,034	(4,402,625)	(4,189,582)	(911,762)	(9,474,935)

5. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,495,269	4,495,269

금융부채

- 당기손익인식금융부채	-	-	14,927,315	14,927,315

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,345,263	2,345,263

금융부채

- 당기손익인식금융부채	-	-	10,483,558	10,483,558

다. 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,495,269	지분배당방식	직전연도 총배당액

금융부채

파생상품	14,927,315	이항모형현금흐름할인법	기초자산 가격 및 변동성할인율, 성장율

6. 금융상품의 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 미지급금 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시

이자비용	95,000	(95,000)	5,000	(5,000)

이자수익	(6,978)	6,978	(58,243)	58,243

(2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY, GBP, CNY, TWD 등이 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채, 파생상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동	환율10% 상승시 평가손익변동	환율10% 하락시 평가손익변동

외화금융자산	1,087,492	(1,087,492)	1,098,948	(1,098,948)

외화금융부채	(1,143,039)	1,143,039	(1,173,279)	1,173,279

순효과	(55,547)	55,547	(74,331)	74,331

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.(1) 당기말 현재 비파생금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이상	계	대손충당금	장부가액

매출채권	2,236,200	3,238,041	4,499,473	9,973,714	(1,828,488)	8,145,226

기타유동채권	1,755,365	1,227,751	282,083	3,265,199	(694,144)	2,571,055

계	3,991,565	4,465,792	4,781,556	13,238,913	(2,522,632)	10,716,281

(2) 매출채권 및 기타유동채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,973,714	7,779,932

대손충당금	(1,828,488)	(1,693,997)

기타유동채권	3,265,199	2,288,488

대손충당금	(694,144)	(594,048)

계	10,716,281	7,780,375

(3) 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

단기차입금	7,000,000	2,500,000	-	9,500,000

기타유동금융부채	-	1,176,732	-	1,176,732

기타비유동금융부채	-	-	2,065,501	2,065,501

기타충당부채	1,817,261	8,707,719	905,410	11,430,390

금융보증계약(*)	7,334,600	61,228,800	17,616,000	86,179,400

계	16,151,861	73,613,251	20,586,911	110,352,023

(*) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시하였습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.라. 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	40,749,566	31,817,391

자본(B)	126,861,778	126,210,781

부채비율(A/B)	32.12%	25.21%

7. 영업부문가. 일반정보당사는 지주회사로서 영업부문은 단일 투자사업부문으로 구성되어 있습니다.나. 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 (1) 당기말 및 전기말 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	투자사업부문

자산	부채

당기말	167,611,343	40,749,566

전기말	158,028,172	31,817,391

(2) 당기 및 전기 투자사업부문 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

영업수익	14,342,865	12,811,421

영업비용	5,587,596	4,449,221

판매비와관리비	5,587,596	4,449,221

영업이익	8,755,268	8,362,200

기타이익	310,921	12,933,717

기타손실	7,845,935	4,787,021

금융수익	5,080,907	1,591,704

금융원가	4,893,230	11,068,868

법인세비용차감전순이익	1,407,932	7,031,733

법인세비용(수익)	(1,053,611)	2,981,979

당기순이익	2,461,543	4,049,754

다. 영업부문의 지역정보당기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	영업수익(*1)	비유동자산(*2)

한국	14,291,601	140,009,055

미국	33,901	-

인도	17,363	-

계	14,342,865	140,009,055

(*1)영업수익의 지역 구분은 해당 수익거래의 거래 상대방인 법인의 본점 소재지 기준으로 하였습니다.(*2) 금융상품은 제외되었습니다.

8. 영업손익산출에 필요한 주요항목 가. 당기 및 전기 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

영업수익	14,342,865	12,811,422

용역수익	6,248,572	6,606,790

임대료수입	1,140,000	1,105,000

배당금수익	6,954,293	5,099,632

영업비용	5,587,597	4,449,221

판매비와관리비	5,587,597	4,449,221

영업이익	8,755,268	8,362,200

나. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,211,263	2,031,310

퇴직급여	370,013	255,922

복리후생비	327,088	224,037

여비교통비	81,855	39,584

통신비	21,843	22,152

외주용역비	256,820	18,287

소모품비	4,305	6,142

지급수수료	591,063	485,285

감가상각비	326,554	309,822

사용권자산상각비	218,566	156,615

무형자산상각비	400,408	408,973

세금과공과	196,998	140,412

대손상각비	134,492	-

기타 판매비와관리비	446,329	350,680

계	5,587,597	4,449,221

9. 기타이익과 기타손실가. 기타이익

당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

무형자산손상차손환입	295,000	-

종속기업주식처분이익	3	12,882,518

기타	15,918	51,199

계	310,921	12,933,717

나. 기타손실

당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종속기업주식손상차손	3,010,574	4,725,226

종속기업투자주식처분손실	4,184,333	-

기부금	91,000	61,490

기타	560,028	305

계	7,845,935	4,787,021

10. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	530,407	456,152

외환차익	203,406	102,245

외화환산이익	243,656	409,709

기타의대손충당금환입	519,821	189,430

보증채무환입	2,056,080	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,527,538	434,168

소 계	5,080,908	1,591,704

금융원가

이자비용	69,640	39,952

외환차손	28,974	590

외화환산손실	153,252	-

기타의대손상각비	-	5,561,799

파생상품평가손실	4,443,757	4,189,582

보증채무손실	-	871,810

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	197,606	405,134

소 계	4,893,229	11,068,867

순금융수익	187,679	(9,477,163)

11. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각및손상누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액

비품	1,039,594	(677,357)	362,237	989,354,	(504,351)	485,003

차량운반구	379,603	(276,777)	102,826	379,603	(234,509)	145,094

사용권자산(주1)	326,955	-	326,955	502,476	(334,984)	167,492

계	1,746,152	(954,134)	792,018	1,871,433	(1,073,844)	797,589

(주1) 사용권자산의 상세내역은 주석 30 참조바랍니다.

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	당기말

비품	485,003	67,550	(6)	(190,310)	362,237

차량운반구	145,094	-	-	(42,268)	102,826

사용권자산	167,493	378,029	-	(218,566)	326,956

계	797,590	445,579	(6)	(451,144)	792,019

(2) 전기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비	전기말

비품	571,766	86,870	(32)	-	(173,601)	485,003

차량운반구	102,539	84,800	-	-	(42,245)	145,094

사용권자산	1,371,605	33,621	-	(1,081,118)	(156,615)	167,493

계	2,045,910	205,291	(32)	(1,081,118)	(372,461)	797,590

12. 투자부동산 가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각및손상누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액

토지	10,483,200	-	10,483,200	10,483,200	-	10,483,200

건물	3,759,021	(2,629,321)	1,129,700	3,759,021	(2,535,346)	1,223,675

계	14,242,221	(2,629,321)	11,612,900	14,242,221	(2,535,346)	11,706,875

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	감가상각비	기말	기초	감가상각비	기말

토지	10,483,200	-	10,483,200	10,483,200	-	10,483,200

건물	1,223,675	(93,975)	1,129,700	1,317,651	(93,976)	1,223,675

계	11,706,875	(93,975)	11,612,900	11,800,851	(93,976)	11,706,875

다. 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

임대수익	1,140,000	1,105,000

운영비용	262,662	246,649

라. 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)	장부가액

토지	19,872,262	10,483,200	18,128,130	10,483,200

건물	2,240,038	1,129,700	2,214,800	1,223,675

계	22,112,300	11,612,900	20,342,930	11,706,875

(*)투자부동산의 공정가치는 토지와 건물의 감정평가액을 기준으로 토지의 공시지가변동률과 건물의 시가표준액 변동률을 반영하여 산출하였습니다.

마. 당사는 기업회계기준서 제1040호에 따라 최초 인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하고 있습니다.

13. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각및손상(환입)누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액

회원권	527,649	(182,649)	345,000	527,649	(477,649)	50,000

기타의무형자산	2,112,016	(1,735,574)	376,442	3,188,908	(2,424,201)	764,707

계	2,639,665	(1,918,223)	721,442	3,716,557	(2,901,850)	814,707

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초	취득/처분	환입	상각/손상	기말

회원권	50,000	-	295,000	-	345,000

기타의무형자산	764,707	12,144	-	(400,409)	376,442

계	814,707	12,144	295,000	(400,409)	721,442

(2) 전기

구 분	기초	취득/처분	상각/손상	기말

회원권	50,000	-	-	50,000

기타의무형자산	1,118,248	55,431	(408,972)	764,707

계	1,168,248	55,431	(408,972)	814,707

14. 관계기업에 대한 투자지분

가. 당기 및 전기말 현재 관계기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

엔더블유엘퍼시픽㈜	50.00%	50.00%	한국	2022.12.31	변압기 제조

KC써멀㈜(*1)	-	40.00%	한국	2022.12.31	열교환기 설계,제조,시공 및 판매업

KC Envirotech E (FuShun) Co., Ltd	25.00%	25.00%	중국	2022.12.31	환경설비플랜트 제작

(*1) 당기중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.

나. 당사의 관계기업투자주식에 대하여 당기와 전기의 변동은 없으며 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명(*)	당기	전기

엔더블유엘퍼시픽㈜	2,693,415	2,693,415

KC써멀㈜	-	-

KC Envirotech E (FuShun) Co., Ltd	-	-

합계	2,693,415	2,693,415

(*) KC써멀㈜은 당기 중 지분을 매각하였으며, KC써멀㈜, KC Envirotech E (FuShun) Co., Ltd 는 당기 이전 전액 손상처리되었습니다..

다. 중요한 관계기업의 재무정보 등(단위:천원)

(1) 당기말

관계기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

엔더블유엘퍼시픽㈜	9,164,582	3,780,435	11,250,014	1,375,063	-	1,375,063	400,000

KC Envirotech E (FuShun) Co., Ltd	8,957,408	12,218,662	936,574	(483,963)	-	(483,963)	-

(2) 전기말

관계기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

엔더블유엘퍼시픽㈜	9,322,694	4,305,822	9,896,589	1,096,769	-	1,096,769	400,000

KC써멀㈜	443,045	499,463	124,518	(165,323)	-	(165,323)	-

KC Envirotech E (FuShun) Co., Ltd	9,505,357	12,385,764	2,080,474	48,876	(301,335)	(252,459)	-

15. 종속기업에 대한 투자지분

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

사업부문	종속기업명	소유지분율	주된사업장	비고

당기말	전기말

환경엔지니어링	KC코트렐㈜(주1)	31.21%	34.67%	한국	-

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	100%	100%	중국	-

Lodge Cottrell Ltd.	100%	100%	영국	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	100%	100%	베트남	-

Nol-Tec Systems Inc.	100%	100%	미국	-

KC안전기술㈜(주2)	90%	84.8%	한국	-

디앤엘코퍼레이션㈜	100%	100%	한국	-

환경서비스	KC환경서비스	60%	60%	한국	-

KC Green Enviro Services JSC	21.9%	21.9%	베트남	종속기업 보유 합산시 100%

KC환경개발㈜(주3)	100%	-	한국

자원순환	KC글라스㈜	97.09%	97.09%	한국	-

KC그린소재㈜	100%	100%	한국	-

오피스환경	㈜클레스트라하우저만(주4)	80%	50%	한국	-

Clestra Hauserman SAS(주5)	17%	67%	프랑스	-

에너지	KC솔라	100%	100%	한국	-

(주1)KC코트렐㈜에 대한 지배기업의 소유지분율은 과반수 미만이나, 지배력의 3가지 요소를 감안할때 지배력이 있는 것으로 판단됩니다. (주2) 당기 중 추가 지분(5.2%) 취득하였습니다.(주3) 당기 중 KC환경서비스(주)로 부터 100% 취득하였습니다.(주4) 당기 중 추가 지분(30%) 취득하였습니다.(주5) 당기 중 지분처분으로 종속기업주식에서 제외되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다..

나. 당기 및 전기 중 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

사업부문	종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말	시가총액(주3)

환경엔지니어링	KC코트렐㈜	43,512,000	9,203,114	(7,255,703)	(775,000)	44,684,411	19,656,000

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.(주1)	-	-	-	-	-	-

Lodge Cottrell Ltd.(주1)	-	-	-	-	-	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	481,911	-	-	(481,911)	-	-

Nol-Tec Systems Inc.	9,798,877	-	-	-	9,798,877	-

KC안전기술㈜	5,666,360	241,884	-	-	5,908,244	-

디앤엘코퍼레이션㈜	3,757,999	1,841,475	-	-	5,599,474	-

KC써멀㈜	-	1	-	(1)	-	-

환경서비스	KC환경서비스㈜	22,030,618	-	-	-	22,030,618	-

KC Green Enviro Services JSC	927,738	-	-	-	927,738	-

KC환경개발(주)(주2)	-	1,753,662	-	(1,753,662)	-	-

자원순환	KC글라스㈜	27,043,615	-	-	-	27,043,615	-

KC그린소재㈜(주1)	-	-	-	-	-	-

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	2,642,759	1,659,056	-	-	4,301,815	-

에너지	KC솔라	583,716	2,900,000	-	-	3,483,716	-

계	116,445,593	17,599,192	(7,255,704)	(3,010,573)	123,778,508	19,656,000

(주1) 해당 주식은 전기 이전 손상차손을 반영함에 따라 당기말 현재 잔액이 없습니다.(주2) 해당 주식은 당기에 취득하고 동일 보고기간 내 손상 되었습니다. (주3) 시가가 있는 항목만 기재하였습니다.

(2) 전기

사업부문	종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말	시가총액

환경엔지니어링	KC코트렐㈜	36,167,958	8,889,845	-	(1,545,803)	43,512,000	37,644,151

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.(주1)	-	-	-	-	-	-

Lodge Cottrell Ltd.(주1)	-	-	-	-	-	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	1,008,334	-	-	(526,423)	481,911	-

Nol-Tec Systems Inc.	9,798,877	-	-	-	9,798,877	-

KC안전기술㈜	-	5,666,360	-	-	5,666,360	-

디앤엘코퍼레이션㈜	-	3,757,999	-	-	3,757,999	-

환경서비스	KC환경서비스㈜	22,030,618	-	-	-	22,030,618	-

에코개발㈜(주2)	-	-	-	-	-	-

KC Green Enviro Services JSC	927,738	-	-	-	927,738	-

자원순환	KC글라스㈜	27,043,615	-	-	-	27,043,615	-

KC그린소재㈜(주1)	-	-	-	-	-	-

KC에코물류	2,733,545	-	(2,733,545)	-	-	-

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	2,642,759	-	-	-	2,642,759	-

Clestra Hauserman SAS	2,653,000	-	-	(2,653,000)	-	-

에너지	KC솔라	583,716	-	-	-	583,716	-

계	105,590,160	18,314,204	(2,733,545)	(4,725,226)	116,445,593	37,644,151

(주1) 해당주식은 손상차손반영효과로 인해 잔액이 없습니다.(주2) 해당 주식은 손상차손반영효과로 인해 잔액이 없으며, 당기 중 청산으로 인해 지배력이 상실되었습니다. (주3) 시가가 존재하는 항목에 대하여만 기재하였습니다.

다. 종속기업의 요약재무정보 등(단위:천원)(1) 당기말

사업부문	종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

환경엔지니어링	KC코트렐㈜	295,492,856	240,802,245	54,690,611	391,238,511	(17,197,528)	(16,082,873)

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	8,806,605	20,004,514	(11,197,909)	16,581,074	172,679	473,242

Lodge Cottrell Ltd.	8,042,610	20,454,635	(12,412,025)	18,393,685	(1,573,044)	(991,169)

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	5,591,462	5,787,272	(195,810)	4,374,746	(316,264)	(351,336)

Nol-Tec Systems Inc.	18,521,860	14,250,190	4,271,670	24,967,780	(4,238)	261,724

KC안전기술㈜	9,247,381	3,834,103	5,413,278	12,324,836	337,122	337,774

디앤엘코퍼레이션㈜	5,585,962	-	5,585,962	-	(3,857)	(3,857)

환경서비스	KC환경서비스㈜	180,824,031	90,448,533	90,375,498	83,091,298	(4,944,270)	(4,002,426)

KC Green Enviro Services JSC	3,402,865	806	3,402,059	-	(128,386)	(20,031)

KC환경개발㈜	11,875,419	14,995,796	(3,120,377)	152,000	(619,261)	(545,643)

자원순환	KC글라스㈜	64,225,106	25,701,736	38,523,370	35,003,327	(318,502)	163,089

KC그린소재㈜	5,840,854	7,119,954	(1,279,100)	4,409,276	654,851	654,851

오피스환경	㈜클레스트라하우저만(주1)	48,685,118	20,332,365	28,352,753	53,756,279	5,279,738	5,636,398

에너지	KC솔라	14,344,532	4,497,052	9,847,480	7,000,285	462,061	548,955

(주1) Clestra Hauserman Asia 법인의 연결재무정보를 활용 하였습니다.(2) 전기말

사업부문	종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

환경엔지니어링	KC코트렐㈜	355,567,197	312,124,591	43,442,606	330,155,560	7,536,827	8,188,978

KC안전기술㈜(구,유양기술㈜)	7,311,217	1,935,413	5,375,804	12,505,383	558,849	586,461

디앤엘코퍼레이션㈜	3,752,160	-	3,752,160	-	(5,839)	(5,839)

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	5,960,026	17,631,177	(11,671,151)	10,732,340	567,105	(145,247)

Lodge Cottrell Ltd.	6,919,062	18,339,918	(11,420,856)	17,039,007	(1,189,585)	(1,961,734)

KC Cottrell Vietnam Co., Ltd.	9,302,654	8,820,743	481,911	4,816,578	352,284	129,227

Nol-Tec Systems,Inc.	16,299,057	12,289,111	4,009,946	19,178,193	(708,216)	16,618

환경서비스	KC환경서비스㈜	164,855,549	61,220,116	103,635,433	62,177,749	4,039,565	5,950,089

에코개발㈜(주1)	-	-	-	-	(804)	(804)

KC Green Enviro Services JSC	3,424,814	2,724	3,422,090	-	(235,286)	103,172

자원순환	KC글라스㈜	58,976,320	19,593,609	39,382,711	29,995,115	1,566,329	3,689,460

KC그린소재㈜	4,638,514	6,797,534	(2,159,020)	3,871,026	(289,803)	(289,803)

KC에코물류㈜(주2)	-	-	-	5,859,255	(340,418)	(340,418)

오피스환경	Clestra Hauserman SAS(주3)	141,371,426	117,143,371	24,228,055	193,020,946	(4,548,613)	(3,954,199)

에너지	KC솔라	8,920,236	2,795,517	6,124,719	4,137,619	62,346	135,254

(주1) 전기 중 청산으로 지배력을 상실하였습니다.(주2) 전기 중 매각으로 지배력을 상실하였습니다.(주3) 상기 재무정보는 ㈜클레스트라하우저만 및 아시아,유럽,미국 지역의 종속회사가 포함된 연결재무제표 기준으로 작성 되었습니다.

16. 파생상품당사는 2017년 중 종속기업인 KC환경서비스㈜ 주식 일부를 외부투자자에게 매각 하고 계약상 일정조건이 충족되지 않을 경우 향후 외부투자자가 주식을 매도할 경우 보장회수가격과 동 주식매도대금과의 차액을 보장해주는 주식매도차액청구 계약을 체결하였습니다. 주식매도차액청구권과 관련하여 당기 재무제표에 반영한 파생상품부채는 14,927,314천원(전기말: 10,483,558천원)입니다.

17. 기타비유동금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기금융상품	2,500	400,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,495,269	2,345,263

보증금	737,912	737,912

장기대여금	7,453,600	8,102,554

대손충당금	(4,053,600)	(3,575,534)

금융리스채권	410,771	-

계	9,046,452	8,010,899

나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	KEB하나은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내역	당기말	전기말

출자금	SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	459,235	509,456

출자금	스마일게이트 녹생성장1호펀드	330,429	522,814

출자금	Primer Sazze Fund I LP	3,187,862	1,312,993

출자금	수고피플	29,920	-

지분증권	Clestra Hauserman SA	-	-

저축보험	삼성생명	487,823	-

계	4,495,269	2,345,263

18. 매출채권, 장기매출채권 및 기타유동채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,973,714	7,779,932

대손충당금	(1,828,488)	(1,693,996)

소 계	8,145,226	6,085,936

미수금	2,818,780	1,963,386

대손충당금	(621,792)	(415,025)

미수수익	430,172	295,719

대손충당금	(72,352)	(179,023)

소 계	2,554,808	1,665,057

합 계	10,700,034	7,750,993

나. 대손충당금당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을. 대손충당금으로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	1,693,996	415,025	179,023	262,529	230,629	13,081	1,620,897

대손충당금환입	-	-	(106,671)	(189,430)	-	-	-

대손상각비	134,492	206,767	-	-	184,396	165,942	-

대체 등	-	-	-	1,620,897	-	-	(1,620,897)

기말	1,828,488	621,792	72,352	1,693,996	415,025	179,023	-

19. 기타유동금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기대여금	9,892,640	8,931,338

대손충당금	(4,462,355)	(5,560,338)

금융리스채권	434,240	418,888

계	5,864,525	3,789,888

나. 대손충당금

당사는 단기대여금 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을대손충당금으로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	5,560,338	3,448,876

대손상각비(환입)	(3,273,517)	2,111,462

대체 등	2,175,534	-

기말	4,462,355	5,560,338

20. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금 등	697,775	5,824,311

21. 자본가. 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 22,434,980주(자본금 11,217,490천원)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금에 해당합니다.

다. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본구성요소는 전액 자기주식에 해당하며, 전기 이전 기간에 취득한 자기주식의 수량은 310,000주 입니다.라. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익과 관련되어 있습니다. 보고기간 중 발생한 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 기타포괄손익누계액	-	(63,743)

기타포괄손익누계액의 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익의 실현	-	63,743

기말 기타포괄손익누계액	-	-

마. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 미처분이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	3,101,935	2,947,060

임의적립금	1,529,031	1,529,031

미처분이익잉여금	66,591,183	66,095,061

계	71,222,149	70,571,152

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서보고기간에 대한 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

처분예정일: 2023년 3월 29일	처분확정일: 2022년 3월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금	66,591,183,133	66,095,061,443

1.전기이월미처분이익잉여금	64,391,437,983	62,394,323,947

2.확정급여제도의 재측정요소 대체	(261,798,056)	(285,273,337)

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익의 실현	-	(63,742,966)

4. 당기순이익	2,461,543,206	4,049,753,799

Ⅱ.임의적립금등의 이입액

Ⅲ.이익잉여금처분액	1,216,873,900	1,703,623,460

1.이익준비금	110,624,900	154,874,860

2.현금배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 50원(10%) 전기: 70원(14%)	1,106,249,000	1,548,748,600

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	65,374,309,233	64,391,437,983

(3) 보고기간에 대하여 당사가 지급을 선언한 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식	보통주 22,124,980주	보통주 22,124,980주

주당액면금액	500	500

액면배당률	10%	14%

배당금액	1,106,249,000	1,548,748,600

당기순이익	2,461,543,206	4,049,753,799

배당성향	44.94%	38.24%

22. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,428,563	4,875,896

국민연금전환금	(2,559)	(2,559)

사외적립자산의 공정가치	(5,307,843)	(4,556,579)

재무상태표에 인식된 금액	118,161	316,758

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	4,875,896	4,200,431

당기근무원가	362,363	332,578

이자비용	116,804	13,425

퇴직급여지급액	(180,096)	(9,062)

확정급여채무의 재측정요소	253,596	338,524

기말 확정급여채무	5,428,563	4,875,896

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	4,556,579	4,193,709

부담금납입액	900,000	300,000

사외적립자산의 예상수익	109,155	90,081

퇴직급여지급액	(180,096)	-

사외적립자산의 재측정요소	(77,794)	(27,211)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,307,844	4,556,579

라. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	(362,363)	(332,578)

이자비용	(116,804)	(13,425)

사외적립자산의 예상수익	109,155	90,081

계	(370,012)	(255,922)

마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산	5,218,080	501,293

채무상품	-	3,018,821

투자펀드	89,763	1,036,465

계	5,307,843	4,556,579

바. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다

구 분	당기	전기

할인율	5.00%	2.41%

평균임금인상률	5.20%	5.44%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

사. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%상승시	1%하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	145,644	(138,613)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(137,539)	147,298

아. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(253,596)	(338,524)

사외적립자산의 재측정요소	(77,794)	(27,211)

계	(331,390)	(365,735)

자. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기 재측정요소	(331,390)	(365,735)

법인세효과	69,592	80,462

당기말 재측정요소	(261,798)	(285,273)

23. 기타유동금융부채, 기타유동부채, 기타비유동금융부채

가. 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타유동금융부채	기타유동부채

당기말	전기말	당기말	전기말

미지급금	506,877	211,698	-	-

미지급비용	67,313	45,271	-	-

미지급배당금	284	400	-	-

유동리스부채	602,258	590,647	-	-

금융보증부채	782,390	-	-	-

예수금	-	-	2,985	18,994

부가세예수금	-	-	184,628	221,866

계	1,959,122	848,016	187,613	240,860

나. 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	1,495,792	1,263,500

금융보증부채	561,464	1,377,014

기타충당부채	11,430,390	13,486,470

비유동리스부채	569,708	-

계	14,057,354	16,126,984

24. 충당부채보고기간종료일 현재 당사는 종속기업에 대하여 제공한 채무보증에 대하여 채권의 회수가능성이 희박하거나 미상환될 위험이 있다고 판단되는 경우 보증채무손실 및 기타충당부채를 재무제표에 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 재무제표에 인식한 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: GBP, USD).

보증수혜자	제공된 보증의 종류	제공되는 보증에 대한 내용	충당부채에 대한 내용

통화	기초	증감	기말	기초	증감	기말

Lodge Cottrell Ltd.	차입보증 등	GBP	6,592,674	60,000	6,652,674	10,547,288	(384,198)	10,163,090

KC Cottrell Vietnam Co., Ltd.	채무보증	USD	1,000,000.00	-	1,000,000.00	1,185,500	81,800	1,267,300

이큐파트너스제1호환경서비스사모투자 합자회사	주식 매입 약정보전	KRW	1,753,682	(1,753,682)	-	1,753,682	(1,753,682)	-

합계	13,486,470	(2,056,080)	11,430,390

25. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	산업은행	운영자금	4.82%~4.84%	7,000,000	500,000

신한은행	운영자금	5.99%~6.08%	2,500,000	-

단기차입금 합계	9,500,000	500,000

나. 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

산업은행	7,000,000	대표이사	근보증	8,400,000

신한은행	2,500,000	KC그린홀딩스㈜	KC코트렐(주) 주식(주1)	3,000,000

(주1) 당사의 자회사인 KC코트렐㈜ 주식 650,000주를 담보로 제공하였습니다.26. 담보제공자산당기말 현재 당사의 보증금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공처	담보제공자산	담보목적	채권최고액

KEB하나은행	토지 및 건물	임대보증금 질권설정	600,000

할리스에프앤비	토지 및 건물	전세권설정	500,000

김동원	건물	전세권설정	193,000

한국수출입은행	토지 및 건물	선수금환급이행보증 관련 담보제공(주1)	USD 32,587,379.45

한국수출입은행	주식(주2)	선수금환급이행보증 관련 담보제공(주1)	USD 70,266,536

신한은행	주식(주3)	운영자금차입	3,000,000

(주1) 당사의 자회사인 KC코트렐㈜의 대만 타이중 화력발전소 환경설비 프로젝트와 관련한 선수금환급이행보증서에 대한 담보제공에 관한 건입니다.(주2) 당사의 자회사인 KC글라스㈜ 주식 4,000,232주를 담보로 제공하였습니다.(주2) 당사의 자회사인 KC코트렐㈜ 주식 650,000주를 담보로 제공하였습니다.

27. 법인세

가. 보고기간에 대하여 당사가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	3,477,140

일시적차이의 증감	(1,077,942)	(578,665)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(69,592)	(62,483)

기타	93,923	145,987

법인세비용	(1,053,611)	2,981,979

나. 보고기간에 대하여 당사가 인식한 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,407,932	7,031,733

적용세율에 따른 부담액	309,745	1,546,981

비과세수익	53,564	(3,173,980)

비공제비용	(1,477,460)	5,573,490

이연법인세효과	-	578,666

기타	60,540	(1,543,178)

법인세비용(수익)	(1,053,611)	2,981,978

유효세율(*)	(*)	42.41%

(*) 부의 유효세율이 산출되어 표기하지 아니하였습니다.다. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,882,968	1,906,726

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,635,491	2,772,585

6,518,459	4,679,311

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(5,116,070)	(4,449,733)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(90,336)	(65,058)

(5,206,406)	(4,514,791)

이연법인세자산(부채) 순액	1,312,053	164,520

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	694,612	16,672	-	711,284	618,491	76,121	-	694,612

사외적립자산	(1,166,816)	(98,749)	-	(1,265,564)	(1,022,718)	(144,097)	-	(1,166,816)

대손충당금	445,579	44,938	-	490,516	453,502	(7,923)	-	445,579

미수수익	(65,058)	(25,278)	-	(90,336)	(51,276)	(13,782)	-	(65,058)

FVPL금융자산평가손익	(6,388)	(278,995)	-	(285,383)	-	(6,388)	-	(6,388)

무형자산손상차손	105,083	(66,726)	-	38,357	105,083	-	-	105,083

지분법손익	(1,731,066)	(325,355)	-	(2,056,421)	(1,805,512)	74,446	-	(1,731,066)

파생상품부채	2,306,383	828,353	-	3,134,736	1,384,676	921,708	-	2,306,383

업무용승용자동차감가상각비	32,232	252	-	32,484	29,685	2,547	-	32,232

사용권자산리스	(36,848)	(31,812)	-	(68,660)	(301,753)	264,905	-	(36,848)

사용리스부채	129,942	116,171	-	246,113	310,475	(180,533)	-	129,942

연차충당부채(당기)	10,723	(484)	-	10,239	11,614	(891)	-	10,723

수입배당금	187,988	(8,545)	-	179,443	187,988	-	-	187,988

토지재평가차익	(1,508,615)	68,573	-	(1,440,041)	(1,508,615)	-	-	(1,508,615)

미지급비용	9,900	(9,900)	-	-	-	9,900	-	9,900

이월결손금세효과	-	843,066	-	843,066	617,959	(617,959)	-	-

세액공제	272,180	5,762	-	277,942	-	272,180	-	272,180

보험수리적손익(퇴충)	320,321	-	53,255	373,576	245,846	-	74,475	320,321

보험수리적손익(사외적립)	164,368	-	16,337	180,705	158,381	-	5,987	164,368

계	164,520	1,077,943	69,592	1,312,053	(566,174)	650,234	80,462	164,520

마. 미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료 시기(1) 당기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

발생연도	소멸시기	금액

2022년	2038년	843,066

(2) 당기말 현재 이월세액공제의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

발생연도	소멸시기	금액

2015년	2026년	37,240

2017년	2028년	105,345

2018년	2029년	1,477

2019년	2030년	15,740

2020년	2031년	31,935

2021년	2032년	54,418

2022년	2033년	31,787

바. 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 세액공제를 고려하여 예상부담율 21%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 주당이익

가. 기본주당이익의 산정보고기간에 대한 기본주당이익은 보통주순이익을 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다(단위:원).

내역	당기	전기

법인세차감후이익	2,461,543,206	4,049,753,799

가중평균유통주식수(*)	22,124,980	22,124,980

기본주당이익	111	183

(*)가중평균유통주식수당기 및 전기 중 유상증자 등 발행주식수에 영향을 미치는 거래나 사건이 발생하지 아니하였으므로 가중평균유통주식수는 당사의 보고기간말 유통보통주식수와 동일합니다.

나. 희석주당이익당기말 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

29. 특수관계자공시

가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	사업부문	당기말	전기말	비고

종속기업	환경 엔지니어링	KC코트렐㈜	KC코트렐㈜	-

KC에어필터텍㈜	KC에어필터텍㈜	KC코트렐㈜의 종속기업

놀텍코리아㈜	놀텍코리아㈜

KC VCS㈜	KC VCS㈜

KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd	KC Cottrell Engineering service Pvt.,Ltd

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC Cottrell India Pvt., Ltd.	KC Cottrell India Pvt., Ltd.

KC안전기술㈜	KC안전기술㈜	-

케이씨검사기술㈜	케이씨검사기술㈜	KC안전기술㈜의 종속기업

태성플랜트검정㈜	-

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜	-

KC써멀(주)(주5)	-	-

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	-

Nol-Tec Systems Inc.	Nol-Tec Systems Inc.	-

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems Inc.의 종속기업

환경서비스	KC환경서비스㈜	KC환경서비스㈜	-

KC환경개발㈜	KC환경개발㈜	KC환경서비스㈜의 종속기업

- (주1)	음성바이오칩스㈜

- (주1)	성주바이오칩스㈜

KC바이오자원㈜	KC바이오자원㈜

- (주1)	KC그린에너지㈜

KC환경분석㈜	KC환경분석㈜

태경이엔지㈜	태경이엔지㈜

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services JSC	KC Green Enviro Services JSC	종속기업지분과 합산시 100%

자원순환	KC글라스㈜	KC글라스㈜	-

KC유리자원㈜	KC유리자원㈜	KC글라스㈜의 종속기업

KC그린소재㈜	KC그린소재㈜	-

KC써멀㈜	-	KC그린소재㈜의 종속기업

KC에코사이클㈜	KC에코사이클㈜	KC환경서비스㈜의 종속기업

오피스환경	㈜클레스트라하우저만	㈜클레스트라하우저만	지분율 80%, Clestra Hauserman SAS 20%

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong	㈜클레스트라하우저만의 종속기업

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

-(주2)	Clestra Hauserman SAS	-

-(주2)	Clestra Inc	Clestra Hauserman SAS의 종속기업

-(주2)	Clestra Hauserman Ltd.

-(주2)	Clestra Ltd

-(주2)	Clestra SA - Switzerland

-(주2)	Clestra GMBH

-(주2)	Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC

-(주2)	Clestra International SAS

-(주2)	Clestra B.V.

-(주2)	Mecanalu SAS

-(주2)	Clestra Hauserman SL

에너지	KC솔라	KC솔라	-

㈜화성솔팜1호	㈜화성솔팜1호	KC솔라 종속기업

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호㈜(주3)	-

관계기업	환경	엔더블유엘퍼시픽㈜	엔더블유엘퍼시픽㈜	-

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	-

-(주5)	KC써멀㈜	-

㈜이천뉴파워	㈜이천뉴파워	KC코트렐㈜의 관계기업

Ngodwana Energy (RF) (PTY) Ltd	Ngodwana Energy (RF) (PTY) Ltd

- (주4)	케이피지이㈜

KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

환경서비스	아레테 자원환경 주식회사	아레테 자원환경 주식회사	KC환경서비스㈜의 관계기업

- (주4)	sankosha Co., Ltd.	Lilama electric mechanic and environmental corporation의 관계기업

자원순환	삼척에코건자재㈜	삼척에코건자재㈜	KC그린소재㈜의 관계기업

이든환경㈜	이든환경㈜

에너지	부산신호태양광발전㈜	부산신호태양광발전㈜	KC코트렐㈜의 관계기업

기타특수관계자	기타	㈜산연	㈜산연	-

㈜상효원	㈜상효원	-

농업회사법인 주식회사 대영	-	-

㈜투핸즈	-	-

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia	-

주요경영진	주요경영진	-

(주1) 당기 중 KC환경서비스에 흡수합병되었습니다.(주2) 당기 중 Clestra Hauserman SAS의 지분을 매각하였고,청산진행중에 있습니다(주3) 당기 중 신규설립하였습니다.(주4) 당기 중 청산으로 제외하였습니다.(주5) 당기 중 지분이동으로 종속기업주식으로 분류하였습니다.

나. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,120,688	1,000,616

퇴직급여	239,310	216,304

계	1,359,998	1,216,920

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비 등

종속기업	KC코트렐㈜	3,892,482	17,499	18,973

KC환경서비스㈜	3,538,347	-	997

KC솔라	80,644	-	241

KC글라스㈜	1,381,833	2,000	225

KC유리자원㈜	38,376	-	(183)

㈜클레스트라하우저만	2,815,085	-	(691)

KC그린소재㈜	69,254	-	96

놀텍코리아㈜	73,550	-	-

KC환경개발㈜	195,947	-	(4,729,865)

KC에어필터텍㈜	56,028	-	81

KC안전기술㈜	382,940	18,000	98

KC VCS㈜	204,682	-	302

KC바이오자원㈜	55,064	-	-

KC에코사이클㈜	119,034	-	(156)

케이씨검사기술㈜	18,976	-	(8)

KC환경분석㈜	12,778	-	43

태경이엔지㈜	50	-	-

태성플랜트검정㈜	80	-	1

KC Cottrell India Ltd.	-	-	31,832

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	17,363	-	(209)

KC Cottrell Taiwan.,Ltd	-	-	4,194

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	-	-	30,724

Lodge Cottrell Ltd.	-	-	(42,215)

Nol-Tec Systems,Inc	85,538	-	(31)

Changchun KC Envirotech Co.,Ltd.	-	-	244,622

관계기업	엔더블유엘퍼시픽㈜	513,990	-	70

기타	Clestra Hauserman SAS(주1)	-	-	4,053,600

계	13,552,041	37,499	(387,259)

(주1) 당기 중 Clestra Hauserman SAS의 지분을 매각하여 종속기업에서 제외되었으며,현재 청산진행중에 있습니다

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비 등

종속기업	KC코트렐㈜	4,409,775	11,490	12,681

KC환경서비스㈜	3,334,513	-	(1,484)

KC에코물류㈜(주1)	114,555	-	(346,699)

KC솔라	49,227	-	(518)

KC글라스㈜	1,333,176	-	(687)

KC유리자원㈜	36,353	-	400

㈜클레스트라하우저만	1,203,948	-	690

KC그린소재㈜	81,260	-	(9,204)

놀텍코리아㈜	73,817	-	(142)

KC환경개발㈜	156,038	-	3,514,114

KC에어필터텍㈜	41,266	-	(39)

KC안전기술㈜	130,531	-	52

KC VCS㈜	95,563	-	826

KC바이오자원㈜	52,033	-	(41)

KC에코사이클㈜	109,769	-	(61,137)

음성바이오칩스㈜	26	-	(5)

성주바이오칩스㈜	44	-	-

KC그린에너지㈜	17,505	-	50

케이씨검사기술㈜	5,458	-	59

KC환경분석㈜	3,315	-	33

KC Cottrell India Ltd.	-	-	40,490

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	35,837	-	369

KC Cottrell Taiwan.,Ltd	-	-	4,999

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	-	-	10,136

Lodge Cottrell Ltd.	31,306	-	2,435,699

Nol-Tec Systems,Inc	115,291	-	(11,870)

Changchun KC Envirotech Co.,Ltd.	9,586	-	106,636

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd	1,487	-	(87)

Clestra Hauserman SAS	158,283	-	(179)

관계기업	KC 써멀(주)	491	-	(8)

엔더블유엘퍼시픽(주)	500,458	-	(218)

계	12,100,911	11,490	5,694,916

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	기초	대여	회수	기타증감	기말

종속기업	KC그린소재㈜	1,500,000	-	(400,000)	-	1,100,000

KC환경개발㈜	4,575,534	800,000	-	-	5,375,534

놀텍코리아㈜	2,400,000	-	-	-	2,400,000

Lodge Cottrell Ltd.	2,160,338	1,037,609	(314,952)	(133,189)	2,749,806

Nol-Tec Systems,Inc	2,371,000	-	(1,185,500)	81,800	1,267,300

기타	Clestra Hauserman SAS(주1)	4,027,020	-	-	26,580	4,053,600

계	17,033,892	1,837,609	(1,900,452)	(24,809)	16,946,240

(주1) 당기 중 Clestra Hauserman SAS의 지분을 매각하여 종속기업에서 제외되었으며,현재 청산진행중에 있습니다(2) 전기

특수관계구분	회사명	기초	대여	회수	기타증감	기말

종속기업	KC그린소재㈜	1,500,000	-	-	-	1,500,000

KC환경개발㈜	4,015,534	1,300,000	(740,000)	-	4,575,534

KC에코물류㈜(주1)	1,400,000	-	(1,400,000)	-	-

놀텍코리아㈜	2,400,000	-	-	-	2,400,000

Lodge Cottrell Ltd.	-	2,160,338	-	-	2,160,338

Nol-Tec Systems,Inc	2,176,000	-	-	195,000	2,371,000

Changchun KC Envirotech Co.,Ltd.	617,752	-	(617,752)	-	-

Clestra Hauserman SAS	4,014,720	-	-	12,300	4,027,020

계	16,124,006	3,460,338	(2,757,752)	207,300	17,033,892

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	미지급금

종속기업	KC코트렐㈜	7,037,502	(70,375)	-	-	510,565	-	-

KC환경서비스㈜	287,515	(2,875)	-	-	17,098	-	-

KC솔라	45,778	(458)	-	-	9,143	-	-

KC글라스㈜	123,166	(1,232)	-	-	12,124	-	-

KC유리자원㈜	21,711	(217)	-	-	206	-	-

㈜클레스트라하우저만	49,317	(493)	-	177	-	-

KC그린소재㈜	16,603	(166)	1,100,000	-	28,985	-	-

놀텍코리아㈜	-	-	2,400,000	(2,400,000)	18,539	-	-

KC환경개발㈜	3,667	(37)	5,775,534	-	350,680	-	3

KC에어필터텍㈜	32,344	(323)	-	-	885	-	-

KC안전기술㈜	64,893	(649)	-	-	-	-	-

KC VCS㈜	118,646	(1,186)	-	-	5,030	-	-

KC바이오자원㈜	15,072	(151)	-	-	354	-	-

KC에코사이클㈜	130,937	(1,309)	-	-	-	-	-

케이씨검사기술㈜	5,082	(51)	-	-	-	-	-

KC환경분석㈜	7,569	(76)	-	-	2,439	-	-

태경이엔지㈜	-	-	-	-	-	-	-

태성플랜트검정㈜	88	(1)	-	-	1,770	-	-

KC Cottrell India Ltd.	110,840	(110,840)	-	-	130,380	(130,380)	-

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	16,016	(160)	-	-	-	-	-

KC Cottrell Taiwan.,Ltd	64,971	(64,971)	-	-	-	-	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	295,750	(295,750)	-	-	11,634	(11,634)	-

Lodge Cottrell Ltd.	125,607	(125,607)	2,749,806	(2,062,355)	343,117	(320,904)	-

Nol-Tec Systems,Inc	7,773	(78)	1,267,300	-	30,747	-	-

Changchun KC Envirotech Co.,Ltd.	1,149,045	(1,149,045)	-	-	231,226	(231,226)	-

관계기업	엔더블유엘퍼시픽㈜	45,824	(458)	-	-	200,000	-	-

계	9,775,716	(1,826,508)	13,292,640	(8,515,955)	1,905,099	(694,144)	3

(2) 전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	미지급금

종속기업	KC코트렐㈜	5,237,079	(51,402)	-	-	92,580	-	3,933

KC환경서비스㈜	187,816	(1,878)	-	-	10,960	-	-

KC솔라	21,680	(217)	-	-	9,259	-	-

KC글라스㈜	100,627	(1,006)	-	-	9,090	-	-

KC유리자원㈜	39,988	(400)	-	-	-	-	-

㈜클레스트라하우저만	118,401	(1,184)	-	-	196	-	-

KC그린소재㈜	6,982	(70)	1,500,000	-	40,336	-	-

놀텍코리아㈜	-	-	2,400,000	(2,400,000)	18,539	-	-

KC환경개발㈜	3,658	(37)	4,575,534	(4,575,534)	167,775	(154,331)	-

KC에어필터텍㈜	24,215	(242)	-	-	590	-	-

KC안전기술㈜	55,057	(551)	-	-	-	-	-

KC VCS㈜	88,496	(885)	-	-	-	-	-

KC바이오자원㈜	15,042	(150)	-	-	196	-	-

KC에코사이클㈜	146,511	(1,465)	-	-	-	-	-

음성바이오칩스㈜	7	-	-	-	117	-	-

성주바이오칩스㈜	12	-	-	-	196	-	-

KC그린에너지㈜	5,050	(50)	-	-	-	-	-

케이씨검사기술㈜	5,888	(59)	-	-	-	-	-

KC환경분석㈜	3,275	(33)	-	-	1,647	-	-

KC Cottrell India Ltd.	103,685	(103,685)	-	-	105,702	(105,702)	-

KC Cottrell Engineering Services Private Limited.	36,898	(369)	-	-	-	-	-

KC Cottrell Taiwan.,Ltd	60,777	(60,777)	-	-	-	-	-

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	276,660	(276,660)	-	-	-	-	-

Lodge Cottrell Ltd.	117,500	(117,500)	2,160,338	(2,160,338)	159,479	(159,479)	-

Nol-Tec Systems,Inc	10,907	(109)	2,371,000	-	46,771	-	-

Changchun KC Envirotech Co.,Ltd.	1,074,878	(1,074,878)	-	-	174,535	(174,535)	-

Clestra Hauserman SAS	-	-	4,027,020	-	39,329	-	-

관계기업	엔더블유엘퍼시픽㈜	38,845	(388)	-	-	157	-	-

계	7,779,934	(1,693,995)	17,033,892	(9,135,872)	877,454	(594,047)	3,933

바. 당기말 현재 당사가 특수관계자의 영업 및 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제공한 지급보증 및 담보(단위:천원, 외화단위: GBP 등)

특수관계구분	제공받은 자	제공처	화폐	지급보증액	보증기간	내역

종속기업	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	우리은행	CNY	10,000,000	2023-06-15	외화지급보증

국민은행	CNY	7,000,000	2023-08-19	외화지급보증

우리은행	CNY	3,000,000	2023-08-22	외화지급보증

KC Cottrell India Pvt. Ltd.	우리은행	USD	300,000	2023-07-31	공사이행보증

KC Cottrell Vietnam Co., Ltd.	기업은행	USD	1,000,000	2023-02-17	외화지급보증

KC코트렐㈜	서울보증보험	USD	6,961,250	2027-08-14	연대보증

국민은행	KRW	3,960,000	2023-09-03	연대보증

국민은행	USD	3,080,000	2023-08-31	연대보증

산업은행	KRW	4,416,000	2027-07-05	연대보증

산업은행	KRW	12,000,000	2023-04-14	연대보증

산업은행	KRW	6,000,000	2023-04-14	연대보증

산업은행	USD	3,000,000	2023-04-14	연대보증

한양증권	KRW	11,000,000	2024-11-26	연대보증

수출입은행	KRW	6,000,000	2023-06-20	연대보증

수출입은행	USD	16,272,380	2027-08-14	연대보증

수출입은행	USD	32,587,379	2025-06-30(주1)	부동산담보

수출입은행	USD	70,266,537	2025-06-30(주1)	주식담보

수출입은행	USD	73,321,604	2025-06-30(주1)	연대보증

신한은행	INR	25,080,000	2023-06-30	연대보증

신한은행	INR	26,668,656	2023-06-30	연대보증

신한은행	INR	52,012,058	2023-06-30	연대보증

신한은행	INR	68,884,164	2023-06-30	연대보증

신한은행	USD	12,502	2023-06-30	연대보증

신한은행	USD	15,028	2023-06-30	연대보증

신한은행	USD	59,371	2023-05-28	연대보증

우리은행	KRW	12,000,000	2023-10-14	연대보증

신용보증기금	KRW	10,000,000	2023-11-26	연대보증

자본재공제조합	KRW	132,107,958	2023-08-31	연대보증

하나은행	KRW	9,600,000	2023-05-27	연대보증

하나은행	KRW	15,600,000	채무상환완료시까지	연대보증

하나은행	USD	4,800,000	2025-04-27	연대보증

하나은행	USD	7,200,000	2023-07-05	연대보증

하나은행	USD	7,800,000	2023-08-12	연대보증

하나은행	USD	10,186,586	2027-08-14	연대보증

하나은행	USD	12,000,000	2023-12-26	연대보증

하나은행	USD	12,000,000	2023-12-26	외화지급보증

한국무역보험공사	USD	8,136,189	2027-08-14	연대보증

KC환경개발㈜	서울보증보험	KRW	883,113	2029-09-20	공사이행보증

서울보증보험	KRW	1,011,617	2030-11-28	공사이행보증

Lodge Cottrell Ltd.	하나은행	GBP	4,320,000	2023-04-01	공사이행연대보증

하나은행	GBP	3,200,000	2023-12-08	외화지급보증

하나은행	GBP	2,000,000	2023-12-08	외화지급보증

국민은행	GBP	500,000	2023-07-31	외화지급보증

하나은행	GBP	360,000	2023-03-31	특정근보증

Noltec Systems Inc.	국민은행	USD	2,000,000	2023-02-21	외화지급보증

(주1) 당사의 자회사인 KC코트렐㈜의 대만 타이중 화력발전소 환경설비 프로젝트와 관련한 선수금환급이행보증서에 대한 담보제공에 관한 건으로, 상세 담보제공내역은 다음과 같습니다.

보증내역	총지급보증액	담보제공내역	담보별 지급보증액

선수금환급이행보증	USD 176,175,520	당사 부동산(욱도빌딩 사옥)	USD 32,587,379.45

KC글라스㈜ 기명식 보통주식	USD 70,266,537

연대보증(신용)	USD 73,321,604

- 보증기한은 원칙적으로 본 채무 상환완료시점 까지입니다.(2) 상기 보증과는 별도로 제공한 보증은 하기와 같습니다.1) KC코트렐㈜가 수행하는 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 아래와 같은 책임한도 보증을 제공하였습니다(외화단위: USD,EUR,ZAR 등).

책임한도	총 보증금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도는 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KCKR은 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임짐	USD 47,127,598EUR 1,524,477ZAR 667,678,335

2) Lodge Cottrell Ltd. 가 수행하는 FGT System for Oldhall, Irvine PJT 와 관련하여 STC Power SRL(社)에 아래와 같은 보증을 제공하였습니다.(외화단위 GBP).

보증내역	총 보증금액

- 보증기간 : 2022.4.26 ~ 2024.11.02- Lodge Cottrell Ltd.가 프로젝트 완료까지 부담해야 할 계약상의 의무 보증	GBP 5,450,000

3) 당사가 특수관계자에게 제공한 매입채무 지급담보 및 차입보증과 관련하여 설정한 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	기초	증감	외화환산변동	기말

Lodge Cottrell Ltd.	10,547,289	-	(384,199)	10,163,090

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	1,185,500	-	81,800	1,267,300

KC환경개발㈜	1,753,681	(1,753,681)	-	-

계	13,486,470	(1,753,681)	(302,399)	11,430,390

(3) 제공받은 지급보증또한 당사는 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 금융거래한도 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 사용권자산 및 리스부채가. 리스이용자(1) 당사는 건물,차량 및 소프트웨어를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	326,955	-	326,955	502,476	(334,984)	167,492

합계	326,955	-	326,955	502,476	(334,984)	167,492

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	218,566	156,615

리스부채 이자비용	8,158	22,956

소액리스	12,026	23,361

당기 중 리스의 총 현금유출은 611백만원(전기 647백만원) 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	620,580	602,258	598,805	590,647

1년 초과 5년 이내	620,580	569,708	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채	602,258	590,647

비유동부채	569,708	-

합 계	1,171,966	590,647

(6) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 금액	590,647	1,411,249

증가	1,171,966	33,621

감소	-	(253,280)

이자비용	8,158	22,956

지급액	(598,805)	(623,899)

기말 금액	1,171,966	590,647

나. 리스제공자 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기만 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년이내	434,240	418,888

1년초과	410,771	-

할인되지 않은 총 리스료	894,900	424,673

미실현 금융수익	(49,889)	(5,785)

리스순투자	845,011	418,888

31. 우발채무와 약정사항가. 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융거래약정은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위 : GBP,USD 등).

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보제공

KEB하나은행	외화지급보증	GBP	3,200,000	대표이사 근보증

외화지급보증	GBP	2,000,000	대표이사 근보증

국민은행	외화지급보증	USD	5,000,000	-

우리은행	외화지급보증	USD	3,500,000	-

산업은행	외화지급보증	USD	4,500,000	대표이사 근보증

산업운영대출	KRW	7,000,000

신한은행	산업운영대출	KRW	3,000,000	-

기업은행	외화지급보증	USD	1,000,000	-

- 당사는 상기 약정사항 등과 관련하여 우리은행과 45억원의 포괄여신한도를 운영하고 있습니다.32. 보험가입자산

당기말 현재 당사는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

보험종류	부보자산	장부가액	부보금액	부보처

승강기사고	건물(투자부동산)	1,129,700	대인:80,000/대물:100,000	메리츠화재해상보험

종합보험	4,496,049

자동차보험	차량운반구	102,826	500,000	삼성화재보험

500,000	삼성화재보험

500,000	삼성화재보험

500,000	DB손해보험

33. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

법정적립금적립	154,875	88,500

금융보증부채의증가	33,160	(4,030)

매출채권 유동성 대체	-	(2,345,870)

금융보증부채 유동성 대체	(782,390)

장기금융상품의 계정대체	(478,204)	-

장기대여금 유동성 대체	(1,775,534)	-

사용권자산의 증가	(379,774)

금융리스채권의 증가	(845,011)	-

금융리스부채의 증가	1,171,966	33,621

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

가.당기순이익	2,461,543	4,049,754

나.조정	330,415	432,934

퇴직급여	370,013	255,922

감가상각비	326,554	309,822

무형자산상각비	400,408	408,973

사용권자산상각비	218,566	156,615

대손상각비(환입)	134,492	(189,430)

이자비용	69,640	39,952

외화환산손실	153,252	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	197,606	405,134

종속기업투자주식손상차손	3,010,574	4,725,226

유형자산처분손실	6	32

무형자산처분손실	9	29

법인세비용	(1,053,611)	2,981,979

기타의대손상각비	-	5,561,799

파생상품평가손실	4,443,757	4,189,582

보증채무손실	-	871,810

잡손실	1,745	244

이자수익	(530,407)	(456,152)

잡이익	(131)	(2,576)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,527,538)	(434,168)

외화환산이익	(243,656)	(409,709)

종속기업투자주식처분이익	(3)	(12,882,518)

종속기업투자주식처분손실	4,184,333	-

채무보증환입	(2,056,080)	-

무형자산손상차손환입	(295,000)	-

대손충당금환입	(519,821)	-

배당수익	(6,954,293)	(5,099,632)

다.자산및부채의 증감	(2,888,574)	(1,871,655)

매출채권의 증가(감소)	(2,082,421)	(1,443,802)

미수금의 증가(감소)	(124,524)	(184,486)

선급비용의 증가(감소)	13,134	(6,841)

미지급금의 증가(감소)	254,729	(37,100)

미지급비용의 증가(감소)	3,755	50,959

선수금의 증가(감소)	-	(25,455)

예수금의 증가(감소)	(16,008)	1,310

부가세예수금의 증가(감소)	(37,239)	82,822

퇴직급여의 지급	(180,096)	(9,062)

사외적립자산의 증가(감소)	(719,904)	(300,000)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(96,616)	2,611,033