한올바이오파마 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제 42 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
한올바이오파마주식회사

1. 당사의 개요한올바이오파마주식회사(이하 '당사')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

(주)대웅제약	15,500,000	30.08	7,750,000

김성욱	3,852,827	7.48	1,926,414

김홍철	2,720,000	5.28	1,360,000

(주)유한양행	2,000,000	3.88	1,000,000

자기주식	1,532,767	2.97	766,384

기타	25,929,162	50.31	12,964,580

합 계	51,534,756	100.00	25,767,378

주석_계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석_계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제110 3호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 . - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석_계속

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석_계속 - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석_계속

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.동 재무제표는 2016년 3월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

주석_계속 (3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

재화의 판매로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족될 때 인식하며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(가) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우
(나) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우
(다) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정가능한 경우
(라) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우
(마) 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능한 경우

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

주석_계속(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 이 외의 모든 계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석_계속

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음.

(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

주석_계속시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초 시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

주석_계속 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석_계속 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

주석_계속이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석_계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30~60년

구축물	20~35년

기계장치	3~8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용, 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

주석_계속

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석_계속

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석_계속(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 시장 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석_계속충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

주석_계속1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석_계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

주석_계속 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석_계속6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

주석_계속

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

주석_계속 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

주석_계속3) 복합 금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치 에서 차감하고 있습니다 . 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

주석_계속5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석_계속유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당 사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

주석_계속

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

주석_계속

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석_계속 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간 종료일 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. ( 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사 는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 기대 임금상승률 등의 재무적 가정 을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당 기 말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,971,041천원(전기말: 2,455,470천원)이며, 세 부사항 은 주석 18 에서 기술하고 있습니다.

주석_계속(2) 금융상품의 공정가치 측정

주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

주석_계속(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기 중 경영진은 2015년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 6,987백만원의 회수가능성을 재검토하였습니다.

개발비와 관련된 프로젝트는 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의 시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로 수행하였으며, 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

4. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생결합증권	-	1,002,398

특정금전신탁(*)	35,025,804	-

합 계	35,025,804	1,002,398

(*) 당기손익인식금융자산으로 계상된 특정금전신탁(MMT)에 대해 당사는 당기말 현재 지배력을 보유하고 있습니다.

주석_계속

5. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금(*1)	3,400,000	302,160	4,405,000	-

정기적금	810,000	140,000	840,000	20,000

당좌개설보증금(*2)	-	11,048	-	11,048

합 계	4,210,000	453,208	5,245,000	31,048

(*1) 정기예금 302,160천원에 대해 도시가스 공급과 관련하여 충남도시가스가 질권을 설정하고 있습니다(주석14 참조).
(*2) 사용이 제한된 금융상품입니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	22,453,380	-	28,245,998	-

미수금	986,586	-	706,907	-

미수수익	54,546	-	81,610	-

보증금	-	1,410,316	-	1,032,122

합 계	23,494,512	1,410,316	29,034,515	1,032,122

주석_계속

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	24,754,504	1,410,316	30,158,637	1,032,122

대손충당금:

- 매출채권	(1,259,992)	-	(1,124,122)	-

대손충당금 합계	(1,259,992)	-	(1,124,122)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	23,494,512	1,410,316	29,034,515	1,032,122

(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~3년	합 계

매출채권	537,330	56,227	593,557

미수금	932	11,654	12,586

합 계	538,262	67,881	606,143

주석_계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~3년	합 계

매출채권	2,560,692	109,036	2,669,728

미수금	1,464	42,455	43,919

합 계	2,562,156	151,491	2,713,647

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	75,430	84,574	1,099,988	1,259,992

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	356,747	244,204	523,171	1,124,122

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,124,122	871,954

대손설정	135,870	252,168

기말 금액	1,259,992	1,124,122

주석_계속 7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,668,335	(63,576)	6,604,759	6,648,419	(57,807)	6,590,612

제품	7,354,503	(97,618)	7,256,885	5,266,223	(71,564)	5,194,659

재공품	1,662,752	-	1,662,752	2,135,670	-	2,135,670

원재료	3,425,464	(60,975)	3,364,489	3,126,009	(46,154)	3,079,855

부재료	751,895	(142,168)	609,727	953,716	(128,272)	825,444

미착품	354,940	-	354,940	1,101,714	-	1,101,714

저장품	65,762	-	65,762	96,729	-	96,729

합 계	20,283,651	(364,337)	19,919,314	19,328,480	(303,797)	19,024,683

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	60,540	37,716

―재고자산평가손실환입	-	135,565

주석_계속8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	961,324	-	1,319,936	-

선급비용	27,809	-	49,204	-

선급기술도입비	-	-	-	58,217

합 계	989,133	-	1,369,140	58,217

9. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액(공정가치)	장부금액(공정가치)

휴마시스(주)	113,244	(9,113)	104,131	229,465

한국제약협회	4,400	-	4,400	4,400

Immunomet Therapeutics Inc.	499,999	-	499,999	-

합 계	617,643	(9,113)	608,530	233,865

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다. 또한 취득원가가 회수할 수 있는 것으로 추정되는 가액에 미달하는 경우에는 회수가능가액으로 평가하고, 장부금액과 회수가능가액의 차액을 매도가능금융자산손상차손으로 계상하였습니다. 이에 따라 전기 이전에 휴마시스(주) 주식에 대하여 50,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 당기 중 휴마시스(주) 주식 183,082주 중 100,000주를 처분하여 384,666천원의 처분이익을 인식하였습니다.

주석_계속10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

HPI, INC.	미국	FDA임상시험 진행	100%	75,220	100%	75,220

(2) 당기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

HPI, INC.	75,220	-	-	-	75,220

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계

HPI, INC.	133,233	8,904	142,137	11,931	-	11,931	130,206

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계

HPI, INC.	71,879	9,946	81,825	6,605	-	6,605	75,220

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

HPI, INC.	563,516	48,268	48,276	6,710	54,986

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

HPI, INC.	542,790	20,912	21,157	11,823	32,980

(*) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석_계속11. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 금액	1,494,104	6,622,549	67,394	2,400,212	1,965	1,252,809	16,772	11,855,805

취득 금액	-	-	-	40,000	-	29,321	1,951,079	2,020,400

정부보조금취득원가 차감	-	-	-	-	-	(41,800)	-	(41,800)

처분 금액	-	-	-	(2)	(1)	(4,173)	-	(4,176)

감가상각비	-	(391,187)	(22,425)	(663,763)	(1,499)	(610,674)	-	(1,689,548)

정부보조금감가상각비 차감	-	-	-	-	-	67,772	-	67,772

본계정 대체(*1)	-	90,500	125,143	992,348	-	456,543	(1,696,534)	(32,000)

기말 금액	1,494,104	6,321,862	170,112	2,768,795	465	1,149,798	271,317	12,176,453

(*1) 건 설중인자산 중 32,000천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 금액	1,494,104	6,778,007	86,256	1,397,914	14,598	1,883,116	546,659	12,200,654

취득 금액	-	86,200	-	15,400	-	51,160	1,114,242	1,267,002

정부보조금취득원가 차감	-	-	-	-	-	(31,000)	-	(31,000)

처분 금액	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(381,558)	(18,862)	(549,334)	(12,633)	(679,918)	-	(1,642,305)

정부보조금감가상각비 차감	-	-	-	-	-	61,455	-	61,455

본계정 대체	-	139,900	-	1,536,232	-	(32,003)	(1,644,129)	-

기말 금액	1,494,104	6,622,549	67,394	2,400,212	1,965	1,252,809	16,772	11,855,805

주석_계속12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가	37,562,927	3,105,079	5,318,997	3,300	45,990,303

상각누계액과 손상차손누계액	(29,323,750)	(1,320,712)	(4,393,991)	-	(35,038,453)

정부보조금	(1,252,596)	-	-	-	(1,252,596)

장부금액	6,986,581	1,784,367	925,006	3,300	9,699,254

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가	36,199,643	2,945,016	5,286,997	435,374	44,867,030

상각누계액과 손상차손누계액	(29,323,749)	(985,052)	(3,967,787)	(329,074)	(34,605,662)

정부보조금	(1,252,596)	-	-	-	(1,252,596)

장부금액	5,623,298	1,959,964	1,319,210	106,300	9,008,772

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 금액	5,623,298	1,959,964	1,319,210	106,300	9,008,772

취득 금액	1,363,283	-	-	-	1,363,283

대체 금액(*1)	-	200,269	129,539	-	329,808

처분 금액	-	(33,938)	(97,539)	(103,000)	(234,477)

무형자산상각비	-	(276,119)	(414,204)	-	(690,323)

손상차손	-	(65,809)	(12,000)	-	(77,809)

기말 금액	6,986,581	1,784,367	925,006	3,300	9,699,254

(*1) 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었으며, 기타의무형자산 중 97,539천원은 선급금으로부터 대체되고 32,000천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

주석_계속(전기) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 금액	17,136,200	1,881,150	1,717,485	138,300	20,873,135

취득 금액	2,319,479	-	11,174	-	2,330,653

대체 금액(*1)	-	347,243	-	-	347,243

무형자산상각비	-	(268,429)	(409,449)	-	(677,878)

손상차손	(13,832,381)	-	-	(32,000)	(13,864,381)

정부보조금 증감	-	-	-	-	-

기말 금액	5,623,298	1,959,964	1,319,210	106,300	9,008,772

(*1) 산 업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다.

13. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

프로젝트명	기초 금액	수령	유형자산 취득	연구개발비 사용	장기미지급금	기말 잔액

산업원천기술개발사업(036)	-	596,215	-	(504,000)	(92,215)	-

산업원천기술개발사업(174)	335,823	-	-	(335,823)	-	-

충청광역경제권 선도육성산업(156)	38,212	-	-	(38,212)	-	-

복지부156FIB	308,058	-	-	(308,058)	-	-

범부처신약개발161	-	2,388,000	(41,800)	(1,214,482)	(716,400)	415,318

합 계	682,093	2,984,215	(41,800)	(2,400,575)	(808,615)	415,318

주석_계속(전기) (단위: 천원)

프로젝트명	기초 금액	수령	유형자산 취득	연구개발비 사용	장기미지급금	기말 잔액

산업원천기술개발사업(036)	265,719	720,000	-	(769,719)	(216,000)	-

산업원천기술개발사업(174)	248,095	713,000	-	(411,372)	(213,900)	335,823

충청광역경제권 선도육성산업(156)	6,112	420,000	-	(261,900)	(126,000)	38,212

복지부156FIB	304,335	600,000	-	(416,277)	(180,000)	308,058

복지부179	64,561	-	(31,000)	(33,561)	-	-

합 계	888,822	2,453,000	(31,000)	(1,892,829)	(735,900)	682,093

(2) 당기말 현재 정부보조금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	수령 금액	무형자산 취득	유형자산 취득	연구개발비 사용	손상차손 인식	장기미지급금	기말 잔액

특구과제	200,000	-	(30,000)	(115,000)	(55,000)	-	-

HL143	3,984,000	-	(131,000)	(731,685)	(3,121,315)	-	-

충청과제(HL040)	2,424,000	(1,252,596)	(45,000)	(112,847)	(1,013,557)	-	-

산업원천기술개발사업(036)	3,506,215	-	(65,152)	(2,475,848)	-	(965,215)	-

복지부179	250,000	-	(31,000)	(144,000)	-	(75,000)	-

충청광역경제권 선도육성산업(156)	1,200,000	-	-	(840,000)	-	(360,000)	-

복지부156FIB	1,196,000	-	-	(837,200)	-	(358,800)	-

범부처신약개발161	3,188,000	-	(129,300)	(1,686,982)	-	(956,400)	415,318

합 계	15,948,215	(1,252,596)	(431,452)	(6,943,562)	(4,189,872)	(2,715,415)	415,318

미사용 정부보조금 중 당기말 현재 예수금으로 표시되는 정부보조금으로 계상한 금액은 415,318천원입니다. 무형자산 취득에 지출하여 무형자산의 차감항목으로 표시되는 정부보조금으로 계상한 금액은 1,252,596천원이며, 유형자산의 취득에 지출하여 유형자산의 차감항목으로 표시되는 정부보조금으로 계상한 금액은 총 431,452천원이고 관련 유형자산의 감가상각비와 상계 후의 당기말 잔액은 157,647천원입니다.

주석_계속14. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

예금	302,160	302,160	충남도시가스

당기 중 차입금을 전액 상환함에 따라, 상기 이외에 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	4,816,427	-	6,404,564	-

미지급금	1,608,989	2,715,415	1,496,819	2,570,700

미지급비용	2,737,784	-	2,263,931	-

미지급배당금	7,985	-	7,985	-

합 계	9,171,185	2,715,415	10,173,299	2,570,700

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	17,194,398	-

장기차입금	-	-	-	3,000,000

합계	-	-	17,194,398	3,000,000

주석_계속(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반대	4.98~6.06	-	3,000,000

하나은행	일반대	6.30	-	2,000,000

외환은행	일반대	5.32~5.84	-	3,700,000

국민은행	일반대	5.18	-	2,000,000

우리은행	일반대	5.16	-	2,000,000

산업은행	일반대	5.35	-	2,100,000

IBK캐피탈(*1)	받을어음 할인	5.10	-	1,937,398

신한은행(*1)	받을어음 할인	5.07~5.10	-	457,000

합 계	-	17,194,398

(*1) 상업어음 할인과 관련하여 어음채권 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 전기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	일반대	4.25	-	3,000,000

소 계	-	3,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

차감 계	-	3,000,000

주석_계속17. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

기초	증가(전입액)	감소(사용액)	기말	기초	증가(전입액)	감소(사용액)	기말

3,889,633	-	(671,615)	3,218,018	3,587,373	302,260	-	3,889,633

당사는 제품ㆍ상품의 매출과 관련하여 향후 예상되는 반품율을 과거의 경험율을 바탕으로 추정하여 반품충당부채를 설정하였습니다.

18. 퇴직급여제도(1) 당사는 종 업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대증권(주)에 의하여 2016년 1월 15일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,718,572	7,953,986

사외적립자산의 공정가치	(6,747,531)	(5,498,516)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,971,041	2,455,470

주석_계속(3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	7,953,986	(5,498,516)	2,455,470

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,501,989	-	1,501,989

이자비용(이자수익)	193,458	(141,259)	52,199

소 계	1,695,447	(141,259)	1,554,188

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	42,528	42,528

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(55,611)	-	(55,611)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,339,615	-	2,339,615

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	824,892	-	824,892

소 계	3,108,896	42,528	3,151,424

기업이 납부한 기여금	-	(2,148,165)	(2,148,165)

제도에서 지급한 금액	(1,039,757)	997,881	(41,876)

당기말	11,718,572	(6,747,531)	4,971,041

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	6,877,960	(4,514,299)	2,363,661

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,558,734	-	1,558,734

이자비용(이자수익)	225,519	(133,900)	91,619

소 계	1,784,253	(133,900)	1,650,353

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	25,357	25,357

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(49,595)	-	(49,595)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	336,768	-	336,768

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	81,947	-	81,947

소 계	369,120	25,357	394,477

기업이 납부한 기여금	-	(1,820,000)	(1,820,000)

제도에서 지급한 금액	(1,077,347)	944,326	(133,021)

전기말	7,953,986	(5,498,516)	2,455,470

주석_계속

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 420,553천원(전기: 415,994천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 경상연구비에 포함되어 있습니다. (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,301,091	4,827,384

파생상품	2,446,440	671,132

합 계	6,747,531	5,498,516

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산ㆍ부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헤지하기 위해 사용됩니다.

주석_계속

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(864,787)	989,424

기대임금상승률의 1% 변동	980,562	(873,765)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정할 때 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.31	2.74

기대임금상승률	4.82	2.44

(7) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 퇴직급여 400,840천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

주석_계속19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,679,423	1,926,719

예수보증금	1,599	1,599

합 계	1,681,022	1,928,318

20. 우발 부 채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 신한은행과 8억원을 한도로 하는 당좌차월약정을 맺고 있으며, 신한은행 및 IBK캐피탈과 각각 20억원과 50억원을 한도로 어음할인약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 산업은행 외 1개 은행과 수입신용장 개설약정 등을 체결하고 있으며 수입신용장 개설한도는 USD 3,000,000입니다. 또한, 하나은행 외 1개 은행과 B2B 전자결제 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 한도는 3,400,000천원, 실행금액은 497,769천원입니다. (3) 당사는 당기말 현재 서 울보증보험(주)로부터 계약이행보증보험 등과 관련하여 112,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

주석_계속21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	1,641,154	(167,336)

자본에 직접 반영된 법인세비용	611,202	68,307

법인세비용(수익)	2,252,356	(99,029)

(*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	-	1,641,154

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	1,641,154	1,473,818

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,641,154)	167,336

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(4,873,277)	(12,889,791)

적용세율에 따른 세부담액	(1,072,121)	(2,835,754)

조정사항

비과세수익	-	(108,571)

비공제비용	76,123	81,474

세액공제	(303,591)	(492,651)

이연법인세 미인식분의 변동	3,477,458	3,182,987

세율변경효과 및 기타	74,487	73,486

법인세비용(수익)	2,252,356	(99,029)

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니합니다.

주석_계속

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이

기초 잔액	증가(감소)	기말 잔액

반품충당부채	3,889,633	(671,615)	3,218,018

대손충당금	830,421	192,437	1,022,858

퇴직급여충당부채	6,925,304	3,806,463	10,731,767

퇴직보험예치금	(5,498,516)	(1,249,015)	(6,747,531)

감가상각비	(78,742)	94,672	15,930

장기투자증권	30,083	(20,970)	9,113

미수수익	(81,610)	5,399	(76,211)

정부보조금	2,118,308	(292,747)	1,825,561

연구개발출연금	(2,118,308)	292,747	(1,825,561)

연월차수당	859,296	35,146	894,442

회원권	329,074	(329,074)	-

기타	254,850	(2,779)	252,071

이월결손금	31,853,358	5,106,209	36,959,567

소 계	39,313,151	6,966,873	46,280,024

이연법인세 인식제외 금액	31,853,358	46,280,024

이연법인세 인식대상 금액	7,459,793	-

법인세율	22%	22%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	1,641,154	-

이월세액공제	1,651,123	303,591	1,954,714

이연법인세 인식제외 금액	1,651,123	1,954,714

세액공제로 인한 이연법인세자산	-	-

이연법인세자산 합계	1,641,154	-

주석_계속(전기) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이

기초 잔액	증가(감소)	기말 잔액

반품충당부채	3,587,373	302,260	3,889,633

대손충당금	632,295	198,126	830,421

퇴직급여충당부채	5,885,015	1,040,289	6,925,304

퇴직보험예치금	(4,523,653)	(974,863)	(5,498,516)

감가상각비	(291,093)	212,351	(78,742)

장기투자증권	660,000	(629,917)	30,083

미수수익	(195,039)	113,429	(81,610)

정부보조금	6,655,550	(4,537,242)	2,118,308

연구개발출연금	(6,655,550)	4,537,242	(2,118,308)

대손금	58,673	(58,673)	-

연월차수당	588,528	270,768	859,296

회원권	297,074	32,000	329,074

기타	-	254,850	254,850

이월결손금	19,624,557	12,228,801	31,853,358

소 계	26,323,730	12,989,421	39,313,151

이연법인세 인식제외 금액	19,624,557	31,853,358

이연법인세 인식대상 금액	6,699,173	7,459,793

법인세율	22%	22%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산	1,473,818	1,641,154

이월세액공제	1,158,472	492,651	1,651,123

이연법인세 인식제외 금액	1,158,472	1,651,123

세액공제로 인한 이연법인세자산	-	-

이연법인세자산 합계	1,473,818	1,641,154

주석_계속

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분이익	(141,198)	(18,478)

신주인수권대가	59,087	-

확정급여제도의 재측정요소	693,313	86,785

합 계	611,202	68,307

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 누적 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	36,959,567	31,853,358

이월세액공제	1,954,714	1,651,123

기타	9,320,457	-

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	163,027

2년 이내	-	369,915

3년 이내	-	608,701

3년 초과	36,959,567	813,071

합 계	36,959,567	1,954,714

주석_계속22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	51,534,756주	41,803,738주

보통주자본금	25,767,378	20,901,869

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	41,803,738	(1,592,767)	40,210,971	41,803,738	(1,324,997)	40,478,741

유상증자(*1)	9,500,000	-	9,500,000	-	-	-

신주인수권 행사(*2)	231,018	-	231,018	-	-	-

자기주식 매입	-	-	-	-	(267,770)	(267,770)

자기주식 처분	-	60,000	60,000	-	-	-

기말 발행주식수	51,534,756	(1,532,767)	50,001,989	41,803,738	(1,592,767)	40,210,971

(*1) 당기 중 제3자 배정 유상증자로 9,500,000주의 주식이 신규 발행되었으며, 이로 인하여 보통주자본금 및 주식발행초과금이 각각 4,750,000천원 및 51,870,000천원 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 신주인수권의 행사로 231,018주의 주식이 신규 발행되었으며, 이로 인하여 보통주자본금 및 주식발행초과금이 각각 115,509천원 및 1,653,067천원 증가하였습니다.

주석_계속23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	97,210,519	43,687,452

자기주식처분이익	7,013,272	6,512,658

신주인수권대가	628,468	837,957

기타자본잉여금	872,360	240,784

자기주식	(4,822,036)	(5,010,794)

주식선택권	1,019,900	1,584,212

합 계	101,922,483	47,852,269

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	47,852,269	48,715,107

유상증자	51,870,000	-

신주인수권의 행사(*1)	1,443,578	-

주식선택권의 부여	343,500	299,619

자기주식의 취득(*2)	-	(1,143,979)

자기주식의 처분(*2)	413,136	-

기타	-	(18,478)

기말	101,922,483	47,852,269

(*1) 당사는 당기 중 신주인수권 231,018주의 행사로 신주인수권대가 209,489천원이 감소하였습니다. 당기말 현재 미행사 신주인수권은 행사가액 6,375원의 705,882주로, 관련 신주인수권대가 잔액은 628,468천원입니다.
(*2) 당사는 전기 중 총 267,770주의 자기주식을 1,143,979천원에 취득하였으며, 당기 중 일부 주식선택권의 행사 시 자기주식 60,000주를 교부하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 1,532,767주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

주석_계속

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금

이익준비금(*1)	2,219,000	2,219,000

2. 임의적립금

기업합리화적립금	2,322,270	2,322,270

재무구조개선적립금	437,710	437,710

소 계	2,759,980	2,759,980

3. 재평가적립금	2,944	2,944

4. 미처리결손금	(37,510,372)	(27,926,628)

합 계	(32,528,448)	(22,944,704)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(27,926,628)	(14,828,174)

당기순손실	(7,125,633)	(12,790,762)

확정급여제도의 재측정손익	(2,458,111)	(307,692)

기말 금액	(37,510,372)	(27,926,628)

주석_계속

(3) 결손금처리계산서당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서==========================
제43(당)기 2015년 1월 1일부터 제42(전)기 2014년 1월 1일부터
2015년 12월 31일까지 2014년 12월 31일까지
처리예정일 2016년 3월 18일 처리확정일 2015년 3월 27일
한올바이오파마주식회사 (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	(37,510,372,035)	(27,926,628,380)

전기이월미처리결손금	(27,926,628,380)	(14,828,174,867)

확정급여제도의 재측정손익	(2,458,111,023)	(307,691,667)

당기순손실	(7,125,632,632)	(12,790,761,846)

II. 임의적립금 등 이입액	-	-

III. 결손금 처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(37,510,372,035)	(27,926,628,380)

주석_계속 25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(7,125,632,632)	(12,790,761,846)

가중평균유통보통주식수	44,380,537	40,258,941

기본주당순손실	(161)	(318)

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	40,210,971	40,478,741

유상증자 효과	4,008,219	-

자기주식 효과	27,800	(219,800)

신주인수권 행사의 효과	133,547	-

가중평균유통보통주식수	44,380,537	40,258,941

(3) 희석주당손익당기 및 전기의 신주인수권 행사 및 주식선택권 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 산정하지 않았습니다.(4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	107,253	683,000

신주인수권	198,905	-

합 계	306,158	683,000

주석_계속26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 용	36차 부여분	38차 부여분	39차 부여분	40차 부여분

부여일	2012.04.03	2013.03.06	2013.04.05	2013.04.29

부여주식의 총수	25,000	15,000	60,000	122,000

철회 및 소멸수량	-	-	-	12,000

기대소멸율	0.00%	0.00%	0.00%	9.84%

행사수량	-	-	-	-

당기말 수량	25,000	15,000	60,000	110,000

행사가격(단위: 원)	9,130	9,610	9,050	8,350

무위험이자율	3.57%	2.63%	2.44%	2.49%

행사가능기간	2015.04.03 ~2016.04.02	2016.03.06~2017.03.05	2016.04.05~2017.04.04	2016.04.29~2017.04.28

만기	4년	4년	4년	4년

기대존속기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

가득조건	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년

총보상원가(단위: 천원)	107,925	58,792	171,249	287,557

잔여보상원가(단위: 천원)	-	3,487	14,844	31,222

(단위: 주)

내 용	41차 부여분	42차 부여분	43차 부여분	44차 부여분

부여일	2013.10.30	2014.02.26	2014.05.07	2014.07.30

부여주식의 총수	130,000	45,000	35,000	80,000

철회 및 소멸수량	15,000	-	-	4,000

기대소멸율	11.54%	0.00%	0.00%	5.00%

행사수량	-	-	-	-

당기말 수량	115,000	45,000	35,000	76,000

행사가격(단위: 원)	6,340	4,040	4,390	4,020

무위험이자율	2.80%	2.86%	2.86%	2.52%

행사가능기간	2016.10.30~2017.10.29	2017.02.26~2018.02.25	2017.05.08~2018.05.07	2017.07.30~2018.07.29

만기	4년	4년	4년	4년

기대존속기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

가득조건	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년

총보상원가(단위: 천원)	265,189	70,446	60,727	118,328

잔여보상원가(단위: 천원)	73,314	27,124	27,316	62,187

주석_계속

당사는 주주총회 결의에 의거 일부 임직원을 대상으로 주식선택권(이사회결의에 의하여 결정됨)을 부여하였으며, 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 당사는 공정가치접근법을 적용함에 있어서 무위험이자율은 3년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 3.5년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 3.5년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의 종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초	683,000	687,500

부여	-	160,000

상실	(142,000)	(164,500)

행사	(60,000)	-

기말	481,000	683,000

기말 현재 행사가능수량	25,000	190,000

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	216,714	270,798

경상연구비	119,590	25,755

제조원가	7,196	3,066

합 계	343,500	299,619

주석_계속27. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	당 기	전 기

제품매출액	55,077,009	58,217,433

상품매출액	24,852,358	21,559,747

기타매출액	93,159	1,100,000

합 계	80,022,526	80,877,180

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	당 기	전 기

(1) 제품매출원가	29,881,765	28,517,820

기초 재고액	5,194,658	5,981,265

당기제품제조원가	31,377,250	28,258,269

타계정이입(대체)액	566,742	(527,056)

기말 재고액	(7,256,885)	(5,194,658)

(2) 상품매출원가	13,240,531	12,317,264

기초 재고액	6,590,613	5,901,456

당기매입액	13,584,001	13,283,895

타계정이입(대체)액	(329,324)	(277,474)

기말 재고액	(6,604,759)	(6,590,613)

(3) 기타매출원가	-	-

합 계	43,122,296	40,835,084

28. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	당 기	전 기

광고선전비	626,427	963,655

견본비	489,561	310,727

수출부대비	40,871	6,499

운반비	923,176	896,622

판매촉진비	391,059	166,108

판매수수료	633,844	707,158

합 계	3,104,938	3,050,769

주석_계속

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	당 기	전 기

급여	15,802,787	14,173,527

퇴직급여	1,319,436	1,186,670

복리후생비	1,647,835	1,432,884

여비교통비	3,167,603	2,744,544

통신비	94,609	125,134

수도광열비	9,909	12,149

세금과공과	668,181	640,717

임차료	984,640	988,268

감가상각비	138,110	167,764

수리비	101,141	1,812

보험료	107,572	127,419

접대비	72,740	76,190

소모품비	351,045	193,448

도서인쇄비	125,646	99,223

지급수수료	2,962,211	1,998,302

차량유지비	289,054	160,092

회의비	2,888,839	2,932,250

교육훈련비	148,861	86,724

무형자산상각비	690,323	677,878

대손상각비	135,870	252,168

주식보상비용	216,714	270,798

잡비	86,155	35,838

합 계	32,009,281	28,383,799

(3) 당기와 전기 중 당사가 인식한 경상연구비는 각각 6,114,235천원 및 7,813,177천원입니다.

주석_계속29. 기타이익 및 기타손실당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타이익과 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타이익

임대료	15,871	-

유형자산처분이익	3,116	4,999

무형자산처분이익	62,000	-

잡이익	205,683	763,050

합 계	286,670	768,049

기타손실

기부금	74,356	19,437

재고자산폐기손실	630,798	-

유형자산처분손실	974	-

무형자산처분손실	131,476	-

종속기업투자주식손상차손	-	111,520

무형자산손상차손	77,809	13,864,381

선급기술도입비손상차손	33,267	-

잡손실	48,983	355,540

합 계	997,663	14,350,878

주석_계속30. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	8,916,285	-	-	-	8,916,285

단기금융상품	4,210,000	-	-	-	4,210,000

당기손익인식금융자산	-	35,025,804	-	-	35,025,804

매출채권및기타채권	23,494,512	-	-	-	23,494,512

장기금융상품	453,208	-	-	-	453,208

매도가능금융자산	-	-	608,530	-	608,530

장기매출채권및기타채권	1,410,316	-	-	-	1,410,316

합 계	38,484,321	35,025,804	608,530	-	74,118,655

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	9,171,185	9,171,185

장기매입채무및기타채무	-	-	-	2,715,415	2,715,415

합 계	-	-	-	11,886,600	11,886,600

(전기말) (단위: 천원)

금융상품	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,490,884	-	-	-	7,490,884

단기금융상품	5,245,000	-	-	-	5,245,000

당기손익인식금융자산	-	1,002,398	-	-	1,002,398

매출채권및기타채권	29,034,515	-	-	-	29,034,515

장기금융상품	31,048	-	-	-	31,048

매도가능금융자산	-	-	233,865	-	233,865

장기매출채권및기타채권	1,032,122	-	-	-	1,032,122

합 계	42,833,569	1,002,398	233,865	-	44,069,832

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	10,173,299	10,173,299

단기차입금	-	-	-	17,194,398	17,194,398

장기차입금	-	-	-	3,000,000	3,000,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-	2,570,700	2,570,700

합 계	-	-	-	32,938,397	32,938,397

주석_계속 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	배당금수익	환산손익/환차손익	손상차손/환입	처분손익	순손익

대여금및수취채권	492,902	-	1,639	(135,870)	-	358,671

당기손익인식금융자산	25,804	-	-	-	-	25,804

매도가능금융자산	-	10,436	-	-	384,666	395,102

상각후원가측정금융부채	(680,084)	-	(69,423)	-	-	(749,507)

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	배당금수익	환산손익/환차손익	손상차손/환입	처분손익	순손익

대여금및수취채권	327,914	-	(15,481)	(252,168)	-	60,265

당기손익인식금융자산	2,398	-	-	-	-	2,398

매도가능금융자산	-	7,786	-	-	612,751	620,537

상각후원가측정금융부채	(988,831)	-	(47,851)	-	-	(1,036,682)

31. 금융손익당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	518,706	330,312

배당금수익	10,436	7,786

매도가능금융자산처분이익	384,666	612,751

외환차익	60,280	51,203

외화환산이익	27,789	5,043

합 계	1,001,877	1,007,095

금융원가

이자비용	680,084	988,831

외환차손	137,699	115,391

외화환산손실	18,154	4,187

합 계	835,937	1,108,409

주석_계속

32. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	21,897,232	41,355,147

자본 총계	95,161,413	45,809,435

부채비율	23.0%	90.3%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

주석_계속 2) 시장위험

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	81,087	109,135	697,535	140,874

EUR	-	-	31,502	118,320

JPY	-	-	122,473	115,478

CHF	-	-	11,020	-

합 계	81,087	109,135	862,530	374,672

당사는 주로 미화(USD) 및 유로화(EUR), 엔화(JPY) 등에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 효과	EUR 효과	JPY 효과	CHF 효과

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

당기손익(*1)	61,645	3,174	3,150	11,832	12,247	11,548	1,102	-

자본(*1)	61,645	3,174	3,150	11,832	12,247	11,548	1,102	-

(*1) 주로 당사의 보고기간종료일 현재 외화채권 및 외화채무의 환율변동에 기인합니다.

주석_계속

나. 이자율위험관리당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	고정이자율	변동이자율

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산	39,429,208	5,276,048	-	-

금융부채	-	10,494,398	-	9,700,000

3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 주요한 금융자산인 매출채권에 대한 연령분석을 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 이상	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	9,171,185	-	2,715,415	-	11,886,600

주석_계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 이상	3년 이상	합 계

매입채무및기타채무	10,173,299	-	2,570,700	-	12,743,999

차입금	9,066,989	8,737,608	3,236,137	-	21,040,734

합 계	19,240,288	8,737,608	5,806,837	-	33,784,733

금융부채의 경우 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니 다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 이상	3년 이상	합 계

현금및현금성자산	8,916,285	-	-	-	8,916,285

장단기금융상품	4,215,525	49,021	453,208	-	4,717,754

당기손익인식금융자산	35,025,804	-	-	-	35,025,804

매출채권및기타채권	23,494,512	-	1,410,316	-	24,904,828

매도가능금융자산	-	-	608,530	-	608,530

합 계	71,652,126	49,021	2,472,054	-	74,173,201

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년 이상	3년 이상	합 계

현금및현금성자산	7,490,884	-	-	-	7,490,884

장단기금융상품	5,258,947	67,663	31,048	-	5,357,658

당기손익인식금융자산	1,002,398	-	-	-	1,002,398

매출채권및기타채권	29,034,515	-	1,032,122	-	30,066,637

매도가능금융자산	-	-	233,865	-	233,865

합 계	42,786,744	67,663	1,297,035	-	44,151,442

주석_계속 (4) 금융상품의 공정가치

1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	휴마시스(주)(*1)	104,131	229,465

한국제약협회	4,400	4,400

Immunomet Therapeutics Inc.	499,999	-

합 계	608,530	233,865

(*1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 단기성 채권 및 채무항목이거나 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않은 금융상품은 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 봅니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

주석_계속 (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융자산의 양도 당기말 현재 양도된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)대웅

지배기업	(주)대웅제약

종속기업	HPI, INC.

기타 특수관계자	대웅바이오(주)

(주)알피코프

(주)아이디에스앤트러스트

(주)디엔컴퍼니

(주)엠서클

(주)산웅개발

(주)대웅개발

(주)대웅경영개발원

(주)힐리언스

(주)엠디웰아이앤씨

(주)인성정보

(주)대웅생명과학 등

주석_계속

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기	전기

매출액	잡이익	매출원가	판매비와관리비	경상연구비	매출액	경상연구비

최상위지배기업	(주)대웅	-	-	-	915	-	-	-

지배기업	(주)대웅제약	4,309	20,000	43,809	10,195	-	-	-

종속기업	HPI, INC.	-	-	-	-	563,482	-	540,302

기타 특수관계자	대웅바이오(주)	35,764	-	-	-	-	-	-

(주)알피코프	-	-	3,760	-	-	-	-

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	-	53,310	-	-	-

(주)디엔컴퍼니	133,337	-	-	28,188	-	-	-

(주)엠서클	-	-	-	15,000	-	-	-

(주)산웅개발	-	-	-	45	-	-	-

(주)대웅개발	-	-	-	4,602	-	-	-

(주)대웅경영개발원	-	-	-	51,586	-	-	-

(주)힐리언스	-	-	-	12,638	-	-	-

(주)엠디웰아이앤씨	-	-	-	7,168	-	-	-

(주)인성정보	-	-	-	3,000	-	-	-

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기말

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

최상위지배기업	(주)대웅	-	-	-	-	1,007

지배기업	(주)대웅제약	-	22,000	-	-	58,029

기타 특수관계자	(주)알피코프	-	-	-	4,136	-

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	-	-	33,341

(주)디엔컴퍼니	98,150	-	-	-	18,783

(주)엠서클	-	-	-	-	16,500

(주)산웅개발	-	-	-	-	50

(주)대웅개발	-	-	434,592	-	-

(주)대웅경영개발원	-	-	-	-	35,188

(주)힐리언스	-	-	150,914	-	-

(주)엠디웰아이앤씨	-	-	-	-	7,885

(주)인성정보	-	-	-	-	3,300

한편, 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

주석_계속(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	제공자	지급보증내역	한도	지급보증처

주주	김성욱	수입신용장한도	USD 1,200,000	신한은행

(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	727,254	939,890

주식기준보상	62,270	101,949

34. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	경상연구비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	(894,631)	(894,631)

원재료, 상품의 매입 등	-	-	32,138,378	32,138,378

급여	15,802,787	2,071,805	5,509,475	23,384,067

퇴직급여	1,319,436	215,039	420,553	1,955,028

복리후생비	1,647,835	272,735	463,262	2,383,832

임차료	984,640	269,393	4,855	1,258,888

지급수수료	2,962,211	1,490,135	244,929	4,697,275

감가상각비	138,110	318,277	1,165,389	1,621,776

무형자산상각비	690,323	-	-	690,323

대손상각비	135,870	-	-	135,870

기타비용	11,433,007	1,476,851	4,070,086	16,979,944

합 계	35,114,219	6,114,235	43,122,296	84,350,750

주석_계속(전기) (단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	경상연구비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	(921,620)	(921,620)

원재료, 상품의 매입 등	-	-	29,604,103	29,604,103

급여	14,173,527	2,225,452	4,330,648	20,729,627

퇴직급여	1,186,670	275,788	415,994	1,878,452

복리후생비	1,432,884	321,439	468,723	2,223,046

임차료	988,268	337,192	-	1,325,460

지급수수료	1,998,302	1,460,576	328,006	3,786,884

감가상각비	167,764	407,028	1,006,059	1,580,851

무형자산상각비	677,878	-	-	677,878

대손상각비(충당금환입)	252,168	-	-	252,168

기타비용	10,557,107	2,785,702	5,603,171	18,945,980

합 계	31,434,568	7,813,177	40,835,084	80,082,829

35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금으로 구성되어 있으며 정부보조금은 제외되어 있습니다. 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 다음과 같이 동일하게 관리되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	5,984	9,687

보통예금 등	8,910,301	7,481,197

소 계	8,916,285	7,490,884

현금흐름표 상 현금및현금성자산의 합계	8,916,285	7,490,884

주석_계속 (2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

법인세비용(수익)	2,252,356	(99,029)

대손상각비	135,870	252,168

퇴직급여	1,554,188	1,650,353

복리후생비	16,827	143,330

이자수익	(518,706)	(330,312)

이자비용	680,084	988,831

배당금수익	(10,436)	(7,786)

외화환산이익	(27,789)	(5,043)

외화환산손실	18,154	4,187

재고자산평가손실(환입)	60,540	(97,848)

재고자산폐기손실	630,798	-

감가상각비	1,621,776	1,580,850

무형자산상각비	690,323	677,878

무형자산손상차손	77,809	13,864,381

유형자산처분이익	(3,116)	(4,999)

무형자산처분이익	(62,000)	-

유형자산처분손실	974	-

무형자산처분손실	131,476	-

매도가능금융자산처분이익	(384,666)	(612,751)

종속기업투자주식손상차손	-	111,520

경상연구비	(2,273,789)	(1,864,008)

선급기술도입비	24,950	24,950

선급기술도입비손상차손	33,267	-

주식보상비용	216,714	270,798

합 계	4,865,604	16,547,470

주석_계속(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	5,656,747	(5,462,818)

미수금의 증가	(279,679)	(572,435)

선급금의 감소(증가)	60,804	(146,326)

선급비용의 감소(증가)	(3,187)	122,492

재고자산의 증가	(1,585,969)	(823,772)

보증금의 감소(증가)	(378,194)	60,085

정부보조금의 수령	2,984,215	2,453,000

매입채무의 증가(감소)	(1,588,137)	3,200,336

미지급금의 증가(감소)	77,132	(2,814,218)

미지급비용의 증가(감소)	504,308	(610,943)

예수금의 증가	19,479	453,102

장기미지급금의 감소	(663,900)	(1,081,200)

퇴직금의 지급	(1,039,756)	(1,077,347)

사외적립자산의 증가	(1,150,284)	(875,674)

기타장기종업원급여의 감소	(19,607)	-

반품충당부채의 증가(감소)	(671,615)	302,260

합 계	1,922,357	(6,873,458)

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	1,696,534	1,644,129

정부보조금의 장기미지급금 대체	808,615	735,900

선급금의 무형자산 대체	297,808	347,243

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가	41,976	-

주석_계속36. 부문별 정보(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로부문의 자산과 부채 및 수익과 비용을 표시하지 아니하였습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보의약품 제조 및 판매 등으로 인한 당기 수익 80,023백만원에는 당사 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.37. 보고기간후 사건(1) 당사는 2016년 1월 7일에 개최된 이사회에서 Immunomet Therapeutics Inc. 주식 100,000주를 추가 취득하기로 결정하였으며, 2016년 2월 5일에 USD 500,000를 납부하고 주식취득을 완료하였습니다.(2) 당사는 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 2016년 3월 4일부터 2016년 3월 10일까지 자기주식 25,000주를 228,250천원에 처분하였습니다.