한올바이오파마 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 분기 2016년 09월 30일 현재제 43(전) 기 분기 2015년 09월 30일 현재
한올바이오파마주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한올바이오파마주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	금액

(주)대웅제약	15,500,000	29.67	7,750,000

김성욱	3,852,827	7.38	1,926,414

김성수	1,326,025	2.54	663,013

자기주식	1,322,767	2.53	661,384

기타	30,239,019	57.88	15,119,508

합 계	52,240,638	100.00	26,120,319

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연 결 실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금(*1)	-	302,160	3,400,000	302,160

정기적금	-	230,000	810,000	140,000

단기금융상품	52,420,000	-	34,766,000	-

당좌개설보증금(*2)	-	11,048	-	11,048

합 계	52,420,000	543,208	38,976,000	453,208

(*1) 정기예금 302,160천원에 대하여 도시가스 공급과 관련하여 충남도시가스가 질권을 설정하고 있습니다.
(*2) 사용이 제한된 금융상품입니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,690,087	-	22,453,380	-

미수금	343,403	-	986,586	-

미수수익	5,017	-	76,211	-

보증금	-	1,123,361	-	1,416,972

합 계	21,038,507	1,123,361	23,516,177	1,416,972

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	22,464,611	1,069,749	24,776,169	1,416,972

대손충당금:

- 매출채권	(1,274,644)	-	(1,259,992)	-

대손충당금 합계	(1,274,644)	-	(1,259,992)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	21,189,967	1,069,749	23,516,177	1,416,972

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기 분기

기초 금액	1,259,992	1,124,122

대손설정	14,652	20,205

기말 금액	1,274,644	1,144,327

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,405,874	(165,711)	5,240,163	6,668,335	(63,576)	6,604,759

제 품	7,767,269	(183,515)	7,583,754	7,354,503	(97,618)	7,256,885

재공품	1,203,204	-	1,203,204	1,662,752	-	1,662,752

원재료	2,768,387	(22,157)	2,746,230	3,425,464	(60,975)	3,364,489

부재료	561,977	(155,501)	406,476	751,895	(142,168)	609,727

미착품	87,697	-	87,697	354,940	-	354,940

저장품	69,741	-	69,741	65,762	-	65,762

합 계	17,864,149	(526,884)	17,337,265	20,283,651	(364,337)	19,919,314

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당) 기 분기	제 43(전) 기 분기