한올바이오파마 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 47(당)기 분기 2019년 3월 31일 현재제 46(전)기 분기 2018년 3월 31일 현재
한올바이오파마주식회사

1. 회 사의 개요

한올바이오파마주식회사(이하 '당사')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다. 당 분기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수	지분율	금액

(주)대웅제약	15,672,192주	30.00%	7,836,096

김홍철	2,988,140주	5.72%	1,494,070

김성욱	1,652,827주	3.16%	826,414

㈜한올컨설팅	226,300주	0.43%	113,150

자기주식	1,063,767주	2.04%	531,884

김성수	743,910주	1.42%	371,955

기타	29,893,502주	57.23%	14,946,751

합 계	52,240,638주	100.00%	26,120,319

2. 재무제표 작성기준, 중요한 회계 추정 및 변경(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중요한 회계 추정 및 변경

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 유형자산의 내용연수를 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당 사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

당사는 건물, 차량운반구, 기타의유형자산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

- 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. 2019년 1월 1일 현재 당사는 금융리스 거래가 없습니다.

- 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

·최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

·최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

·최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

·연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일 현재:

- 사용권자산 715백만원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

- 리스부채는 715백만원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

- 이로 인해 2019년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(b) 새로운 회계정책의 요약

당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:

- 사용권 자산

당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타의유형자산	합 계	리스부채

2019년 1월 1일	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	598,028	105,412	27,755	731,195	731,195

증가	-	-	-	-	-

감가상각	(101,939)	(11,275)	(6,938)	(120,152)	-

이자비용	-	-	-	-	6,055

지급	-	-	-	-	(123,559)

2019년 3월 31일	496,089	94,137	20,817	611,043	613,691

차감: 유동성리스부채	-	-	-	-	-

차 감 계	496,089	94,137	20,817	611,043	613,691

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47 (당) 분기

사용권자산 상각비	120,153

리스부채 이자비용	6,055

리스료 - 단기 리스	8,899

리스료 - 소액자산 리스	8,894

합 계	144,001

나. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사에 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 확정기여제도를 채택하고 있으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

바. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

사. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

아. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

자. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	5,917	2,820

보통예금 등	16,799,290	21,214,967

합계	16,805,207	21,217,787

5. 금융상품 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채(*1)	-	1,072,604	-	1,072,604

특정금전신탁(*2)(*3)	68,210,944	-	68,212,876	-

합계	68,210,944	1,072,604	68,212,876	1,072,604

(*1) 전기 중 Immunomet Therapeutics Inc.의 전환사채를 취득하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계상된 특정금전신탁(MMT)에 대해 당사는 당기말 현재 지배력을 보유하고 있습니다.

(*3) 기준서 1109호 도입에 따라 당기부터 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

정기예금(*1)	89,000	89,000

정기적금	530,000	500,000

기업어음 등	-	-

당좌개설보증금(*2)	11,048	11,048

합 계	630,048	600,048

(*1) 도시가스 공급과 관련하여 씨엔씨티에너지주식회사가 정기예금 89,000천원에 대해 질권을 설정하고 있습니다.
(*2) 사용이 제한된 금융상품입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

시장성 있는 금융자산	휴마시스(주)	540,730	480,844

시장성 없는 금융자산	한국제약협회	4,400	4,400

Immunomet Therapeutics Inc.	3,982,669	3,982,669

Immunovant Sciences Ltd.	5,608,503	-

합 계	10,136,302	4,467,913

(*1) 기준서 1109호 도입에 따라 당기부터 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)

기초금액	4,467,914	1,280,844

취득 및 대체	5,608,503	-

평가손익(법인세효과 차감 전)	59,885	-

기말금액	10,136,302	1,280,844

(*1) 기준서 1109호 도입에 따라 당기부터 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경되었습니다.

6. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

단기금융자산	68,210,944	68,210,944	68,212,876	68,212,876

장기금융자산(지분상품 및 수익증권)	5,600,403	5,600,403	5,540,518	5,540,518

공정가치로 인식된 금융자산 소계	73,811,347	73,811,347	73,753,394	73,753,394

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	16,805,207	16,805,207	21,217,787	21,217,787

단기금융자산	-	-	-	-

매출채권	17,686,726	17,686,726	15,727,825	15,727,825

미수금	593,256	593,256	1,596,731	1,596,731

미수수익	2,745	2,745	2,229	2,229

장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외)	6,238,551	6,238,551	600,048	600,048

보증금	963,635	963,635	946,435	946,435

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	42,290,120	42,290,120	40,091,055	40,091,055

금융자산 합계	116,101,467	116,101,467	113,844,449	113,844,449

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	3,350,420	3,350,420	2,830,064	2,830,064

미지급금	2,947,989	2,947,989	5,938,326	5,938,326

미지급비용	2,411,463	2,411,463	1,938,476	1,938,476

미지급배당금	7,985	7,985	7,985	7,985

보증금	20,000	20,000	20,000	20,000

장기미지급금	962,129	962,129	962,129	962,129

금융부채 합계	9,699,986	9,699,986	11,696,980	11,696,980

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다.

(2) 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 현금 및 단기예금, 매출채권, 기타 유동자산, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외) 및 보증금, 기타장기부채의 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.③ 장기금융자산(지분상품 및 수익증권)의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 및 수익증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 가치평가기법을 사용하여 측정하거나 원가로 측정한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융자산	-	68,210,944	-	68,210,944

장기금융자산(지분상품 및 수익증권)	540,730	3,987,069	1,072,604	5,600,403

합 계	540,730	72,198,013	1,072,604	73,811,347

③ 당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

전환사채(*)	1,072,604	옵션가격결정모형	무위험수익률	2.55%

변동성	14.13%

(*) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가측정금융자산/부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	16,805,207	16,805,207

당기손익-공정가치측정 금융자산	69,283,548	-	-	69,283,548

매출채권및기타채권	-	-	18,282,727	18,282,727

장기금융상품	-	-	630,048	630,048

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	10,136,302	-	10,136,302

장기매출채권및기타채권	-	-	963,635	963,635

합 계	69,283,548	10,136,302	36,681,618	116,101,468

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	8,717,857	8,717,857

장기매입채무및기타채무	-	-	982,129	982,129

합 계	-	-	9,699,986	9,699,986

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가측정금융자산/부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	21,217,787	21,217,787

당기손익-공정가치측정 금융자산	69,285,480	-	-	69,285,480

매출채권및기타채권	-	-	17,326,785	17,326,785

장기금융상품	-	-	600,048	600,048

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	4,467,913	-	4,467,913

장기매출채권및기타채권	-	-	946,435	946,435

합 계	69,285,480	4,467,913	40,091,055	113,844,448

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	10,714,851	10,714,851

장기매입채무및기타채무	-	-	982,129	982,129

합 계	-	-	11,696,981	11,696,981

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산/부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	410,376	-	80,111	490,487

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	-	217,036	217,036

외화환산이익	-	-	172,867	172,867

금융수익 소계	410,376	-	470,013	880,389

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(6,056)	(6,056)

외환차손	-	-	(250,591)	(250,591)

외화환산손실	-	-	(8,970)	(8,970)

금융원가 소계	-	-	(265,617)	(265,617)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	410,376	-	204,392	614,772

나. 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산/부채	합 계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	304,023	-	171,028	475,051

배당금수익	2,863	-	-	2,863

외환차익	55,828	-	360,300	416,128

외화환산이익	(816)	-	-	(816)

금융수익 소계	361,898	-	531,328	893,226

Ⅱ. 금융원가

외환차손	(45,055)	-	(398,469)	(443,524)

외화환산손실	(694)	-	(73,243)	(73,937)

금융원가 소계	(45,749)	-	(471,712)	(517,461)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	316,149	-	59,616	375,765

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,488,258	-	17,355,238	-

손실충당금	(1,801,532)	-	(1,627,413)	-

미수금	593,256	-	1,596,731	-

미수수익	2,745	-	2,229	-

보증금	-	963,635	-	946,435

합 계	18,282,727	963,635	17,326,785	946,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	17,290,148	590,356	15,145,268	1,598,315

6개월 초과 ~ 1년 이하	236,566	95,000	377,541	70,000

1년 초과	160,012	874,280	205,016	877,080

소계	17,686,726	1,559,636	15,727,825	2,545,395

Ⅱ. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산	1,034,903	-	860,784	-

개별적으로 손상된 금융자산	766,629	-	766,629	-

소계	1,801,532	-	1,627,413	-

합계	19,488,258	1,559,636	17,355,238	2,545,395

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,627,412	1,435,794

대손설정(환입)	174,119	-

기말금액	1,801,531	1,435,794

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,540,168	(160,634)	3,379,534	4,174,252	(160,634)	4,013,618

제 품	6,867,132	(271,127)	6,596,005	7,468,395	(271,127)	7,197,268

재공품	1,282,467	-	1,282,467	938,864	-	938,864

원재료	2,681,539	(76,599)	2,604,940	2,945,489	(76,599)	2,868,890

부재료	499,382	(179,322)	320,060	484,615	(179,322)	305,293

미착품	132,684	-	132,684	130,756	-	130,756

저장품	64,896	-	64,896	64,928	-	64,928

합 계	15,068,268	(687,682)	14,380,586	16,207,299	(687,682)	15,519,617

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기