아진전자부품 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

대우전자부품주식회사(이하 '회사')는 자동차 전장부품 및 전해콘덴서 등의 제품 제조 및 판매를 주 목적으로 1973년 10월에 설립되었고, 전라북도 정읍시에 소재하는 본사 및 공장에서 전장부품을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 회사는 1989년8월 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유 주식수(주)	지분율(%)

(주)우신산업	6,769,302	14.2

아진산업(주)	4,635,894	9.7

서중호	4,693,107	9.8

기타	31,548,072	66.3

합 계	47,646,375	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합 니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,255,392	1,255,392	2,352,678	2,352,678

매출채권및기타채권	18,148,754	18,148,754	20,569,696	20,569,696

당기손익-공정가치측정금융자산	1,683,721	1,683,721	1,469,475	1,469,475

기타포괄-공정가치측정금융자산	51,621	51,621	51,621	51,621

장기성매출채권및기타채권	17,000	17,000	17,000	17,000

기타유동금융자산	1,648	1,648	1,451	1,451

기타비유동금융자산	270,746	270,746	529,002	529,002

소계	21,428,882	21,428,882	24,990,923	24,990,923

금융부채

매입채무및기타채무	21,530,631	21,530,631	20,545,616	20,545,616

단기차입금	27,195,872	27,195,872	25,837,753	25,837,753

유동성장기차입금	893,375	893,375	1,124,500	1,124,500

장기차입금	6,500,000	6,500,000	6,962,250	6,962,250

기타유동금융부채	303,470	303,470	285,194	285,194

기타비유동금융부채	27,800	27,800	14,990	14,990

소계	56,451,148	56,451,148	54,770,303	54,770,303

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,683,721	-	-	1,683,721

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	51,621	51,621

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,469,475	-	-	1,469,475

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	51,621	51,621

5. 금융자산 5.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식

아진산업(주)	1,469,475	1,469,475

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익 - 공정가치 지분상품 관련 손익	214,246	(12,603)

5.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

비상장주식

대우전자수익증권	-	4,161	1,621	1,621

(주)한국경제신문	0.03%	50,000	50,000	50,000

DAEWOO ELECTRONIC EQUIPME NTVIETNAM CO,.LTD	13.6%	2,582,445	-	-

합 계	2,743,424	51,621	51,621

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

5.3 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,476,882	22,402,988

손실충당금	(2,495,454)	(2,204,845)

매출채권(순액)	17,981,428	20,198,143

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	1,255,392	-	1,255,392	2,352,678	-	2,352,678

기타금융자산	1,648	270,746	272,394	1,451	529,002	530,453

기타수취채권	221,515	17,000	238,515	427,942	17,000	444,942

총 장부금액	1,478,555	287,746	1,766,301	2,782,071	546,002	3,328,073

차감: 손실충당금	(54,189)	-	(54,189)	(56,389)	-	(56,389)

상각후원가	1,424,366	287,746	1,712,112	2,725,682	546,002	3,271,684

6. 부문별정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출	63,497,307	44,611,749

상품 매출	7,731,928	8,338,526

기타 매출	670,164	482,465

합 계	71,899,399	53,432,740

(2) 지역에 대한 정보회사는 5개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	68,986,633	49,959,873

북미	13,495	66,304

중국	2,364,981	2,893,372

동남아	196,972	128,667

유럽	337,318	384,524

합 계	71,899,399	53,432,740

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

A 사	35,817,377	26,176,756

B 사	17,610,528	10,452,465

7. 사용제한 금융자산 당분기말과 전기말 현재 상기 장기금융상품 중 6,706천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 재고자산

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금액	장부금액	취득가액	평가손실충당금액	장부금액

제품	4,135,547	(71,341)	4,064,206	4,239,513	(115,960)	4,123,553

상품	755,624	(190,115)	565,509	639,132	(171,104)	468,028

원재료	15,500,696	(536,435)	14,964,261	8,577,540	(447,588)	8,129,952

재공품	1,952,724	-	1,952,724	1,277,134	-	1,277,134

저장품	1,579	-	1,579	1,579	-	1,579

미착품	1,087,764	-	1,087,764	1,488,458	-	1,488,458

합 계	23,433,934	(797,891)	22,636,043	16,223,356	(734,652)	15,488,704

상기 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

SHANDONG PARTSNICEQUIPMENT CO.,LTD(주1)	9,888,485	86.61%	-	86.61%	-

SHANDONG PARTSNICELECTRONICS CO.,LTD(주1)	8,770,574	100.00%	-	100.00%	-

PARTSNIC U.K CO,.LTD(주1)	1,227,904	100.00%	-	100.00%	-

관계기업

SUZHOU ATECHNOLOGY CO.,LTD.	1,402,368	50.00%	576,264	50.00%	561,727

(주1) 상기 SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD., SHANGDONG PARTSNIC ELETRONICS CO.,LTD., PARTSNIC U.K. CO.,LTD.,는 청산절차 진행 등의 사유로 전기 이전에 전액 감액처리하였습니다.

(2) 관계기업의 당분기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익

SUZHOU ATECHNOLOGY CO.,LTD.	22,544,855	20,815,833	1,729,022	13,121,855	492,305

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익

SUZHOU ATECHNOLOGY CO.,LTD.	15,055,297	13,930,751	1,124,546	9,685,798	(381,506)

(3) 미실현손익- 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

SUZHOU A TECHNOLOGY CO.,LTD.	68,454	546

(4) 당분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

SUZHOU ATECHNOLOGY CO.,LTD.	561,727	-	168,987	65,344	796,057

10. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산은 경기도 군포시 소재의 토지로 자산의 효율적 운용을 목적으로 제3자에게 임대를 계획하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 1,012 백만 원입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	관련계정과목	채권최고액	비고

당분기말	전기말

투자부동산(토지)	중소기업은행	차입금	516,000	516,000	-

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	11,488,932	14,359,894	1,755,365	12,068,587	110,649	2,011,426	11,460	3,277,609	45,083,922

취득	-	-	-	251,980	34,552	499,482	72,530	2,363,893	3,222,437

대체	-	-	95,754	3,951,702	-	380,487	-	(4,479,651)	(51,708)

감가상각비	-	(521,556)	(121,466)	(1,659,678)	(27,133)	(622,585)	(30,430)	30,271	(2,952,577)

당분기말장부금액	11,488,932	13,838,338	1,729,652	14,612,591	118,068	2,268,810	53,560	1,192,122	45,302,073

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	10,457,874	13,833,065	1,830,365	11,279,926	87,002	1,980,378	26,490	553,100	40,048,200

취득	-	-	-	929,008	47,202	188,048	-	2,708,928	3,873,186

대체	-	-	-	662,630	-	403,669	-	(1,232,070)	(165,771)

감가상각비	-	(484,502)	(134,810)	(1,417,308)	(28,510)	(562,544)	(15,030)	-	(2,642,704)

자산재평가	1,031,059	1,236,281	2,267,340

당분기말장부금액	11,488,933	14,584,844	1,695,555	11,454,256	105,694	2,009,551	11,460	2,029,958	43,380,251

(2) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	관련계정과목	채권최고액	비고

당분기말	전기말

토지, 건물	KDB산업은행	차입금	1,100,000	1,100,000	기숙사

토지, 건물	KDB산업은행	차입금	35,000,000	35,000,000	부동산 담보

기계장치	KDB산업은행	차입금

회사는 관계기업인 Suzhou A Co,.Ltd의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21참조).

당 분기말 현재 회사의 유형자산과 재고자산은 DB손해보험(주)에 44,371 백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 19,904백만원은 KDB산업은행등을 보험금수익자로 하고 있습니다. (3) 공정가치 측정회사는 2014년 10월 31일을 기준으로 유형자산 중 토지와 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책 변경의 결과로 종전의 방법에 의하였을 경우보다 유형자산과 재평가잉여금이 각각 10,383,080천원이 증가한 바 있습니다.토지와 건물의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜써브감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. ㈜써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다.주요 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

토지	비교표준지공시지가법

건물	원가기준법

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	13,720	3,183,129	531,179	3,728,028

취득	-	669,335	38,500	707,835

손상	-	(126,611)	-	(126,611)

상각비	(1,139)	(584,909)	(99,848)	(685,896)

당분기말장부금액	12,581	3,140,944	469,831	3,623,356

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	4,006	2,600,764	705,929	3,310,699

취득	11,474	896,579	-	908,053

손상	-	(169,508)	-	(169,508)

상각비	(1,153)	(437,429)	(131,750)	(570,332)

당분기말장부금액	14,327	2,890,406	574,179	3,478,912

(2) 연구와 개발지출당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각2,263,320천원 및 2,303,742천원입니다.

13. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금	중소기업은행	2.083%~3.71%	3,300,000	3,233,330

운전자금	KDB산업은행	2.91%~3.37%	21,200,000	19,700,000

운전자금	한국수출입은행	2.8%	1,000,000	1,000,000

USANCE 차입금	KDB산업은행	1%~3.012%	1,695,872	1,904,423

단기차입금합계	27,195,872	25,837,753

가산: 장기차입금 유동성대체	893,375	1,124,500

유동성차입금계	28,089,247	26,962,253

(*)차입금 및 외상채권담보대출약정, 수입신용장개설약정 등과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있고 재고자산이 양도담보로 제공되어 있으며, 관계회사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10, 11, 21 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입의종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설자금	KDB산업은행	2.66%~3.24%	3,925,000	4,137,500

운전자금	KDB산업은행	1.77%	3,000,000	3,000,000

운전자금	중소기업은행	1.58%~2.33%	600,000	800,000

운전자금	전북은행	2%	99,500	149,250

장기차입금합계	7,624,500	8,086,750

차감: 유동성대체	(1,124,500)	(1,124,500)

차감잔액	6,500,000	6,962,250

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

상환기간	장기차입금

2022.07.01 ~ 2023.06.30	875,000

2023.07.01 ~ 2014.06.30	875,000

2024.07.01 이후	4,750,000

합 계	6,500,000

14. 퇴직급여채무

(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	831,120	771,322

순이자원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	831,120	771,322

한편, 당분기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 428,2179천원(전분기 427,357천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,882,541	5,411,458

사외적립자산의 공정가치	(3,277,723)	(3,531,819)

재무상태표상 부채	2,604,818	1,879,639

15. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 800,000천주이며, 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	47,646,375주	47,646,375주

액면금액	500원	500원

자본금	23,823,188	23,823,188

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본금	기타불입자본	합계	자본금	기타불입자본	합계

분기초	23,823,188	5,587,441	29,410,629	23,823,188	5,587,441	29,410,629

분기말	23,823,188	5,587,441	29,410,629	23,823,188	5,587,441	29,410,629

16. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

광고선전비	187	9,694	4,770	12,505

운반비	71,988	243,040	49,096	188,326

수출비	1,636	15,330	2,092	7,215

포장비	-	-	950	13,478

용역비	29,937	89,811	25,482	69,850

소 계	103,749	357,875	82,390	291,374

관리비

급여	1,119,625	2,607,776	932,976	2,266,925

퇴직급여	78,575	233,890	80,070	176,812

복리후생비	205,720	516,799	174,477	405,776

여비교통비	26,185	83,888	28,599	110,369

통신비	3,080	9,314	3,241	10,067

수도광열비	4,404	18,817	-	-

세금과공과	29,720	44,234	29,891	46,648

임차료	693.7	2363	1,289	3,935

감가상각비	98,612	289,573	90,936	259,437

무형자산상각비	270,909	730,807	207,317	570,332

보험료	31,292	79,726	15,825	30,521

접대비	99,605	154,144	45,624	150,243

지급수수료	90,890	244,133	43,635	214,649

소모품비	2,032	16,903	2,684	21,179

수선비	7,000	7,000	1,800	1,800

대손상각비	0	290,609	-	(3,002)

차량유지비	2,358	7,386	2,762	7,217

신문도서인쇄비	345.001	7609	200	7,612

교육훈련비	17,411	26,402	4,463	8,299

잡비	29,854	71,206	8,212	26,129

소 계	2,118,311	5,442,579	1,674,004	4,314,951

경상연구개발비	741,164	2,263,620	984,462	2,303,742

소 계	741,164	2,263,620	984,462	2,303,742

합 계	2,963,224	8,064,074	2,740,857	6,910,067

17. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	46,063,493	46,063,493

재공품의 변동	-	(675,590)	(675,590)

제품의 변동	-	101,424	101,424

상품 판매액	-	5,750,677	5,750,677

종업원급여	3,358,465	6,870,292	10,228,757

감가상각비	289,573	2,267,669	2,557,242

무형자산상각비	730,807	-	730,807

소모품비	16,903	216,931	233,834

수선비	7,000	51,136	58,136

운반비	243,040	-	243,040

외주비 및 용역비	89,811	48,601	138,412

지급수수료	244,133	21,137	265,269

여비교통비	83,888	19,218	103,107

전력비	-	501,719	501,719

경상연구개발비	2,263,620	-	2,263,620

기타	736,835	736,984	1,473,818

계	8,064,074	61,973,690	70,037,763

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재료비	-	32,928,176	32,928,176

재공품의 변동	-	(646,799)	(646,799)

제품의 변동	-	(875,466)	(875,466)

상품 판매액	-	6,043,786	6,043,786

종업원급여	2,443,737	5,463,303	7,907,040

감가상각비	168,501	1,888,299	2,056,800

무형자산상각비	570,332	-	570,332

소모품비	21,179	149,225	170,404

수선비	1,800	19,201	21,001

운반비	188,326	-	188,326

외주비 및 용역비	69,850	36,143	105,993

지급수수료	214,649	22,390	237,039

여비교통비	110,369	18,605	128,974

전력비	-	469,263	469,263

경상연구개발비	2,303,742	-	2,303,742

기타	817,580	558,901	1,376,481

계	6,910,065	46,075,027	52,985,092

18. 법인세비용 (1) 회사는 당분기말 및 전기말 현재 결손누적으로 인하여 법인세법 등에 의한 법인세부담액은 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 전기부터 이월결손금에 대하여 향후 실현가능성이 있다고 판단한 한도까지 이연법인세자산을 인식하였습니다. 19. 주당이익 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(408,485)	1,041,961	(350,220)	(418,556)

가중평균유통보통주식수	47,646	47,646	47,646	47,646

주당순이익(손실)	(9원)	22원	(7)원	(9)원

20. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,255,392	1,255,392

매출채권및기타채권	-	-	18,148,754	18,148,754

당기손익-공정가치측정금융자산	1,683,721	-	-	1,683,721

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,621	-	51,621

장기성매출채권및기타채권	-	-	17,000	17,000

기타유동금융자산	-	-	1,648	1,648

기타비유동금융자산	-	-	270,746	270,746

합 계	1,683,721	51,621	19,693,540	21,428,882

구 분	금융부채

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	21,530,631	-	21,530,631

차입금	34,589,247	-	34,589,247

기타유동금융부채	258,857	44,613	303,470

기타비유동금융부채	22,800	-	22,800

합 계	56,401,535	44,613	56,446,148

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,352,678	2,352,678

매출채권및기타채권	-	-	20,586,696	20,586,696

기타유동금융자산	-	-	1,451	1,451

당기손익-공정가치측정금융자산	1,469,475	-	-	1,469,475

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	51,621	-	51,621

기타비유동금융자산	-	-	529,002	529,002

합 계	1,469,475	51,621	23,469,827	24,990,923

구 분	금융부채

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	20,545,616	-	20,545,616

차입금	33,924,503	-	33,924,503

기타유동금융부채	226,407	58,787	285,194

기타비유동금융부채	14,990	-	14,990

합 계	54,711,516	58,787	54,770,303

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익(당기손익)	214,246	123,506

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손충당금환입(대손상각비)	290,609	1,582

외화환산이익(손실)	849,585	(39,446)

외환차익(차손)	(74,248)	222,671

이자수익	11,541	5,381

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	664,167	(601,757)

외화환산이익(손실)	(439,883)	59,520

외환차익(차손)	(329,753)	(138,805)

기타금융부채

금융보증수익	46,591	45,525

금융보증비용	32,416	-

21. 특수관계자 거래

회사의 당분기 및 전분기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자현황

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업	SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO,.LTDSHANDONG PARTSNIC ELECTRONICS CO,.LTDPARTSNIC U.K CO,.LTD

관계기업	SUZHOU A CO,.LTD

기타특수관계자	(주)우신산업아진산업(주)(주)아진카인텍오토아이티(주)DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO,.LTD

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당분기	전분기

관계기업	SUZHOU A CO,.LTD	상품매출	1,724,642	2,886,741

기타매출	18,091	-

상품매입	770,036	932,630

기타매입	9,845	-

기타특수관계자	DAEWOO ELECTRONICEQUIPMENT VIETNAM CO,.LTD	상품매출	196,972	128,667

오토아이티㈜	기타매출	71,602	4,500

기타매입	83,147	59,549

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명칭	계정과목	당분기말	전기말

관계기업	SUZHOU A CO,.LTD	매출채권(*)	7,779,509	6,408,077

미수금(*)	20,741	20,741

선급금(*)	14,241	14,241

매입채무	2,795,229	1,815,895

기타특수관계자	DAEWOO ELECTRONICEQUIPMENT VIETNAM CO,.LTD 외	매출채권(*)	1,947,039	1,724,700

미수금(*)	51,151	51,151

선급금(*)	79,770	79,770

오토아이티(주)	기타채권	550	550

미지급금	7,979	7,002

(*) 당분기말 현재 채권금액에 대하여 대손충당금 2,484 백만원 설정되어 있으며, 이와 관련하여 당분기 인식한 대손상각비는 355백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) (주)우신산업은 회사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 13, 23참조).(6) 회사는 Suzhou A Co,.Ltd의 차입금과 관련하여 US$ 2,475,000 및 CNY 5,500,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유 형자산을 담보로 제공(주석 11 참조)하 고 있습니다.

(7) 주요 경영진의 보상당분기와 전분기의 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역(퇴직급여 포함)은 각각 970,708천원과 921,308천원입니다.

22. 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	60,015,709	57,068,753

차감:현금및현금성자산	(1,255,392)	(2,352,678)

순부채	58,760,317	54,716,075

자본총계	36,031,001	34,923,697

총자본부채비율	163.08%	156.67%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

2) 환율위험회사는 해외고객 등과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 원자재수입에 의한 외화지출과 비슷한 규모로 환율변동에 따른 위험이 크지 않은 수준이므로 적극적인 환위험 리스크 관리는 하지 않고 있습니다. 다만, 환율의 급격한 변동이 예상되는 경우 외환결제를 늦추거나 앞당기는 방식의 소극적인 관리를 하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 위험관리일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

나. 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.다. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항 (1) 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

수입신용장 개설약정(*)	KDB산업은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수입신용장 개설잔액(*)	KDB산업은행	USD 1,270,062	USD 948,590EUR 88,595JPY 71,500,000

전자방식외상매출채권담보대출약정	하나은행	15,000,000	15,000,000

전자방식외상매출채권담보대출 실행잔액	하나은행	2,343,993	5,195,666

(*) 상기 약정과 관련하여 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 또한, (주)우신산업로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21참조).(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 전북신용보증재단으로부터 199,000천원, 신용보증기금 3,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 계약이행보증 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 258,289천원 이행보증 등을 제공받고 있습니다.