참엔지니어링 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결)- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황 (연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 51 기3분기	매출채권	9,398,896	3,983,046	42.38

대출채권	541,023,402	28,898,403	5.34

대여금	1,555,356	1,290,771	82.99

미수금	4,630,069	4,555,023	98.38

미수수익	4,549,675	494,153	10.86

보증금	1,762,720	-	-

계약자산	46,330,330	8,881,249	19.17

합 계	609,250,448	48,102,646	7.90

제 50 기	매출채권	18,186,505	4,509,527	24.80

대출채권	575,925,302	31,857,324	5.53

대여금	1,632,159	1,290,771	79.08

미수금	4,722,088	4,555,625	96.47

미수수익	3,934,220	486,263	12.36

보증금	1,840,246	-	-

계약자산	47,488,823	5,725,047	12.06

합 계	653,729,343	48,424,556	7.41

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	48,424,556	40,760,269

2. 순대손처리액(① + ②)	(12,611,885)	(13,763,331)

① 대손처리액(상각채권액)	(4,998,788)	(7,134,781)

② 기타증감액	(7,613,097)	(6,628,550)

3. 대손상각비 계상(환입)액	12,289,975	21,427,618

4. 기말 대손충당금 잔액합계	48,102,646	48,424,556

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권과 계약자산잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	3,311,706	1,407,588	2,087,716	2,591,886	9,398,896

대손충당금	(15,136)	(102,095)	(1,698,315)	(2,167,500)	(3,983,046)

계약자산(*)	574,751	2,911,354	7,687,933	35,156,292	46,330,330

대손충당금	(4,447)	(16,392)	(1,077,364)	(7,783,046)	(8,881,249)

합계	3,866,874	4,200,456	6,999,969	27,797,631	42,864,930

전기말:

매출채권	10,819,682	1,779,742	3,293,291	2,293,790	18,186,505

대손충당금	(199,178)	(1,445)	(2,420,077)	(1,888,827)	(4,509,527)

계약자산(*)	6,401,014	3,480,986	13,202,506	24,404,317	47,488,823

대손충당금	(142,326)	(167,305)	(896,530)	(4,518,886)	(5,725,047)

합계	16,879,192	5,091,978	13,179,190	20,290,394	55,440,754

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(5) 당분기말 현재 경과기간별 대출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

종합통장대출	119,924,698	58,547,578	1	-	178,472,276

일반자금대출	90,277,668	99,602,690	69,871,154	86,746,586	346,498,098

예적금담보대출	409,481	175,400	49,500	-	634,381

기타대출채권	149,926	-	8,000,000	5,000,000	13,149,926

대손충당금	(11,110,950)	(4,088,990)	(1,809,661)	(11,888,802)	(28,898,403)

합 계	199,650,822	154,236,678	76,110,994	79,857,784	509,856,278

전기말:

종합통장대출	153,854,617	18,304,996	-	-	172,159,614

일반자금대출	147,075,553	93,163,717	29,648,179	125,218,464	395,105,913

예적금담보대출	1,293,530	62,000	23,980	-	1,379,510

기타대출채권	2,117,516	-	-	2,000,000	4,117,516

대손충당금	(11,744,479)	(5,030,582)	(1,207,839)	(13,874,423)	(31,857,324)

합 계	292,596,736	106,500,131	28,464,320	113,344,041	540,905,229

3. 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 50기 3분기	제 50기	비고

국내사업부문	재공품	4,367,393	3,656,681	-

원재료	3,333,456	2,409,168	-

미착품	-	-

소 계	7,700,850	6,065,849	-

합 계	재공품 (완성주택)	4,367,393	3,656,681	-

원재료	3,333,456	2,409,168	-

미착품	-	-

합 계 (*)	7,700,850	6,065,849	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.04%	0.82%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.3회	20.0회	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자회사는 2023년 3분기 재무제표를 작성함에 있어 보고기간 종료일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 전기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사에는 감사인의 입회는 없었으며, 당사의 자체에 의한 재고실사를 실시하였습니다.다. 장기체화재고 등의 현황회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	5,493,696	5,493,696	(1,126,303)	4,367,393	-

원재료	4,142,554	4,142,554	(809,097)	3,333,456	-

4. 공정가치평가 내역(1) 범주별 금융상품금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	12,452,253	12,452,253	17,288,713	17,288,713

당기손익-공정가치 금융자산	21,133,504	21,133,504	12,590,234	12,590,234

기타포괄손익-공정가치 금융자산	999,986	999,986	999,986	999,986

매출채권	5,415,850	5,415,850	13,676,978	13,676,978

기타금융자산	80,347,159	80,347,159	48,828,123	48,828,123

대출채권	512,124,999	512,124,999	544,067,979	544,067,979

소계	632,473,750	632,473,750	637,452,013	637,452,013

금융부채

매입채무및기타채무	11,002,325	11,002,325	17,068,550	17,068,550

장단기차입금	29,829,000	29,829,000	27,600,000	27,600,000

전환사채	4,300,244	4,300,244	4,380,366	4,380,366

기타금융부채	27,165,761	27,165,761	15,361,906	15,361,906

예수부채	587,490,850	587,490,850	574,658,569	574,658,569

소계	659,788,179	659,788,179	639,069,391	639,069,391

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,631,855	-	9,501,648	21,133,504

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

금융부채:

파생금융부채	-	-	91,884	91,884

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,954,046	-	10,636,189	12,590,234

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

금융부채:

파생금융부채	-	-	422,089	422,089

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융부채	91,884	422,089	3	옵션평가	할인율	8.874%

주가변동성	24.200%

전환사채

셀리버리 CB	81,585	448,111	3	취득원가	-	-

수익증권

판토스PEF	6,895,920	7,239,059	3	자산가치접근법	개별요인	-

현대M코스닥벤처	-	423,595	3	자산가치접근법	개별요인	-

멜론자산운용	2,024,160	2,025,440	3	수익가치접근법	개별요인	-

RCPS

랩앤피플 RCPS	499,983	499,983	3	취득원가	-	-