참엔지니어링 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 03월 31일 까지
제 51(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 03월 31일 까지
회사명 : 참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 이 경 희(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*)	지분율(%)

주식회사 에이치비홀딩스그룹	26,000,000	30.64

에이치비씨신기술투자조합 제1호	15,995,247	18.85

자기주식	471,015	0.56

기타	42,401,157	49.96

계	84,867,419	100.00

(*) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

USD	NTD	EUR	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

외상매출금 (*1)	6,259,042	-	-	1,245,966	8,210,489	-	-	167,564

계약자산 (*1,2)	32,267,270	25,965	-	-	31,129,710	25,965	-	-

장기계약자산(*1,2)	5,940,874	-	-	128,761	7,312,006	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	1,162,806	-	-	-	108,108	-	-	1,089

금융부채:

외상매입금	31,624	-	-	8,707	125,662	-	89,875	7,070

미지급금	5,287,363	-	-	-	4,840,158	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권, 계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,144,258	(3,144,258)	3,259,970	(3,259,970)

NTD	2,025	(2,025)	2,025	(2,025)

EUR	-	-	(7,010)	7,010

JPY	130,790	(130,790)	36,844	(36,844)

합 계	3,277,073	(3,277,073)	3,291,829	(3,291,829)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,600,000	48%	12,000,000	48%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	13,524,000	52%	12,999,000	52%

합계	26,124,000	100%	24,999,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자율 1% 상승 시	24,436	12,659

이자율 1% 하락 시	(24,436)	(12,659)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*)	58,417,993	58,126,377

신용위험 노출액 합계	58,417,993	58,126,377

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	6,033,877	1,969,015	558,195	2,222,219	10,783,306

대손충당금	-	-	(558,195)	(2,222,219)	(2,780,414)

계약자산(*)	3,992,797	480,347	5,599,444	28,610,182	38,682,770

대손충당금	(66,998)	(6,434)	(704,641)	(7,711,543)	(8,489,616)

합계	9,959,676	2,442,928	4,894,803	20,898,639	38,196,047

전기말:

매출채권	7,297,471	725,886	693,676	2,070,455	10,787,488

대손충당금	-	-	(693,675)	(2,070,455)	(2,764,130)

계약자산(*)	2,424,562	933,702	7,679,190	28,822,238	39,859,692

대손충당금	(49,835)	(6,159)	(2,191,497)	(7,596,098)	(9,843,589)

합계	9,672,198	1,653,429	5,487,694	21,226,140	38,039,461

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	9,843,589	5,725,047	2,764,130	3,770,678

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(1,353,973)	4,118,542	16,284	(1,006,548)

기말	8,489,616	9,843,589	2,780,414	2,764,130

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(단위: 천원)

전기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	3,819,921	-	-	3,819,921

미지급금	5,754,572	-	649,974	6,404,546

미지급비용	66,575	-	-	66,575

단기차입금	26,899,987	-	-	26,899,987

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	29,368	19,368	39,376	88,112

합계	36,570,423	19,368	719,350	37,309,141

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	3,870,988	-	-	3,870,988

미지급금	5,369,746	-	651,359	6,021,105

미지급비용	67,655	-	-	67,655

단기차입금	14,778,361	11,537,955	-	26,316,316

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	45,619	28,618	72,310	146,547

합계	24,132,369	11,566,573	753,669	36,452,611

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 33참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	38,768,718	38,495,871

자본 (B)	39,132,814	38,957,559

현금 및 현금성자산 (C)	1,301,369	310,271

차입금 (D)	26,124,000	24,999,000

부채비율 (A/B)	99.07%	98.81%

순차입금비율 (D-C)/B	63.43%	63.37%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,301,369	1,301,369	310,271	310,271

매출채권	8,002,891	8,002,891	8,023,357	8,023,357

기타금융자산	1,452,086	1,452,086	970,465	970,465

소계	10,756,346	10,756,346	9,304,093	9,304,093

금융부채

매입채무 및 기타채무	10,224,467	10,224,467	9,892,092	9,892,092

장단기차입금	26,124,000	26,124,000	24,999,000	24,999,000

기타금융부채	96,575	96,575	97,655	97,655

소계	36,445,042	36,445,042	34,988,747	34,988,747

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산 :

매출채권	8,002,891	8,023,357

기타금융자산	1,452,086	970,465

합 계	9,454,977	8,993,822

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	10,224,467	9,892,092

기타금융부채	96,575	97,655

차입금	26,124,000	24,999,000

합 계	36,445,042	34,988,747

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	1,337,689	(846,252)

2.은행예금 이자수익	242	13,775

3.은행예치금에 대한 이자수익	8,671	5,594

4.매출채권처분손익	(2,615)	(224)

5.기타이자수익	28	31

6.외화예금에 대한 외환차이	38,253	67,998

7.외화채권에 대한 외환차이	2,026,409	1,495,728

8.기타금융자산에 대한 외환차이	3,298	12,960

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(547,503)	(456,820)

2.사채이자비용	-	(178,705)

3.외화매입채무에 대한 외환차이	(213,197)	(129,155)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(2,768)	(2,986)

합 계	2,648,507	(18,056)

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기

보유현금	1,615	1,135

당좌예금 및 보통예금 등	1,299,754	309,137

합 계	1,301,369	310,271

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	32,613,136	6,069,635	38,682,771	32,547,686	7,312,006	39,859,692

대손충당금	(7,650,936)	(838,680)	(8,489,616)	(8,831,911)	(1,011,678)	(9,843,589)

장부금액	24,962,200	5,230,955	30,193,155	23,715,774	6,300,328	30,016,102

매출채권

매출채권	10,783,306	-	10,783,306	10,787,488	-	10,787,488

대손충당금	(2,780,414)	-	(2,780,414)	(2,764,130)	-	(2,764,130)

장부금액	8,002,891	-	8,002,891	8,023,357	-	8,023,357

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	1,175,748	4,000	1,179,748	811,438	4,000	815,438

보증금	68,500	18,484	86,984	77,500	48,459	125,959

미수금	4,713,965	-	4,713,965	4,566,349	-	4,566,349

기타	26,286	352,795	379,081	17,615	352,795	370,410

총 장부금액	5,984,498	1,666,050	7,650,548	5,472,902	1,696,025	7,168,927

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	1,429,602	22,484	1,452,086	918,006	52,459	970,465

(3) 대손충당금 변동내역(당분기말) (단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	9,843,589	-	(1,353,973)	-	8,489,616

매출채권	2,764,130	16,284	-	-	2,780,414

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	18,806,181	16,284	(1,353,973)	-	17,468,492

(전분기말) (단위:천원)

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	5,725,047	481,011	-	-	6,206,058

매출채권	3,770,678	365,241	-	-	4,135,919

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	15,694,186	846,252	-	-	16,540,438

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	364,309	-

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	811,438	811,438

소 계	1,175,748	811,438

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	1,179,748	815,438

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,775,053	(862,202)	2,912,851	4,026,049	(836,095)	3,189,954

재공품	4,138,748	(1,221,743)	2,917,005	4,651,572	(1,165,581)	3,485,991

합 계	7,913,801	(2,083,945)	5,829,856	8,677,621	(2,001,676)	6,675,945

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	5,829,856	780,000	한국수출입은행

(3) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 82,269천원 (전분기: 39,578천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금	257,929	368,387

선급비용	93,775	62,872

기타의유동자산	163,447	180,336

합 계	515,151	611,595

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-	48,517	116,164	164,681

처분 및 폐기	-	-	-	(23,815)	(59,407)	(83,222)

감가상각비	-	-	-	-	(412)	(412)

기말 장부금액	-	-	-	24,702	56,345	81,047

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	-	12,279,444

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(60,006)	(409)	(76,074)	-	(33,354)	-	(169,843)

기말 순장부금액	2,005,745	9,214,050	7,509	469,460	2	412,835	-	12,109,601

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,641,571	-	24,026,218

감가상각누계액	-	(2,787,244)	(17,291)	(5,859,275)	(24,072)	(3,228,736)	-	(11,916,618)

장부금액	2,005,745	9,214,050	7,509	469,460	2	412,835	-	12,109,601

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	-	12,876,694

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	97,200	-	97,200

처분 및 폐기	-	-	-	-	(7,122)	-	-	(7,122)

감가상각비	-	(60,006)	(409)	(88,324)	(2,849)	(36,534)	-	(188,122)

기말 순장부금액	2,005,745	9,454,076	9,146	802,340	2	507,341	-	12,778,650

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,601,821	-	23,986,468

감가상각누계액	-	(2,547,217)	(15,654)	(5,526,395)	(24,072)	(3,094,480)	-	(11,207,818)

장부금액	2,005,745	9,454,076	9,146	802,340	2	507,341	-	12,778,650

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	70,319	82,985

판매비와 관리비	99,525	105,137

합 계	169,844	188,122

(3) 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,495,032	12,000,000	단기차입금	10,400,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,194,223	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물	10,627,037	12,000,000	단기차입금	10,700,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,198,299	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	22,369	68,343

차량운반구	55,041	60,377

합계	77,411	128,721

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	43,036	64,500

비유동	36,801	66,992

합계	79,837	131,492

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(전기: 137,760천원)(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,220	23,110

차량운반구	6,072	15,199

합계	19,292	38,309

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,768	2,986

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	10,080	27,334

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	12,119	5,684

당분기 중 리스의 총 현금유출은 43,598천원 (전분기: 74,806천원)입니다. 15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	274,040	(274,040)	-	274,040	(274,040)	-

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	2,161,624	(2,019,333)	142,291	2,161,624	(2,001,760)	159,864

회원권(*2)	83,386	(69,086)	14,300	83,386	(69,086)	14,300

합 계	34,256,903	(34,100,312)	156,591	34,256,903	(34,082,739)	174,164

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(당분기) (단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	-	159,864	14,300	174,164

상각비	-	(17,573)	-	(17,573)

당분기말	-	142,291	14,300	156,591

(전분기) (단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	7,057	208,795	63,300	279,152

상각비	(979)	(30,362)	-	(31,341)

전분기말	6,078	178,433	63,300	247,811

(3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	17,573	31,341

합 계	17,573	31,341

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	363,838	1,179,783

16. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	18,256,376	18,256,376

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (*1)	대한민국	85.82%	15,895,244	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam (*2)	베트남	100.00	114,950	114,950

합 계	18,256,376	18,256,376

(*1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,245	13,000,000	단기차입금	10,000,000	바로저축은행

-	단기차입금	10,400,000	산업은행(*)

(*)산업은행에 제공된 투자주식은 주석 13에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동 주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	18,256,376	18,256,376

취득	-	-

기말금액	18,256,376	18,256,376

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동성 항목

매입채무	3,819,921	3,870,988

미지급금	5,754,572	5,369,746

비유동성 항목

미지급금	649,974	651,359

합 계	10,224,467	9,892,093

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

단기차입금	26,124,000	24,999,000

2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2024.03.31현재	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	5.546%~13.00%	26,124,000	24,999,000

(*) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 8, 10, 13, 34 참조).

(2) 전환사채

1) 당분기 및 전분기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	유동

기초	-	4,380,366

자본금 전환	-	-

전환권조정상각	-	172,728

사채할인발행차금상각	-	5,977

기말금액	-	4,559,071

(*) 전기 중 전환사채 전액 상환되었습니다. 19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	178,411	191,378

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	27,605	27,151

판매관리비(*)	150,807	164,227

합계	178,411	191,378

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 25,899천원 (전분기 : 70,005천원) 입니다. 20. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	66,575	67,655

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	1,388	2,391

선수금	819,273	1,790,047

미지급비용	420,446	420,446

소 계	1,241,107	2,212,884

비유동성 항목

장기종업원급여	111,742	106,842

합 계	1,352,849	2,319,726

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,049,476	6,429

전입액	(105,026)	-

사용액	(59,889)	-

분기말	884,561	6,429

유동항목	447,701	6,429

비유동항목	436,860	-

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	14,561

전입(환입)액	(1,112,103)	19,636

사용액	(1,435,534)	(27,768)

기말	1,049,476	6,429

유동항목	522,654	6,429

비유동항목	526,822	-

(*1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년~1.5년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	84,867,419	84,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	42,858,708	42,858,708

(*) 과거 이익소각으로 인하여 보고기간 종료일 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	42,858,708	29,858,708

유상증자	-	13,000,000

기말잔액	42,858,708	42,858,708

24. 주식발행초과금 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(13,596,736)	(13,596,736)

해외사업환산대	(4,785)	(4,007)

기타자본 소계	(12,863,649)	(12,862,871)

합 계	76,791,356	76,792,134

25. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(80,940,250)	(81,116,283)

합 계	(80,517,250)	(80,693,283)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,591,797	3,297,953

총 수익	6,591,797	3,297,953

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,601,271	1,818,304	1,404,899	1,632,617	6,457,090

기간에 걸쳐 인식	63,079	71,628	-	-	134,707

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,664,350	1,889,932	1,404,899	1,632,617	6,591,797

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,050	689,976	791,613	1,289,184	3,251,823

기간에 걸쳐 인식	18,950	27,180	-	-	46,130

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	717,156	791,613	1,289,184	3,297,953

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	38,682,770	39,859,692

대손충당금	(8,489,616)	(9,843,589)

계약자산 계	30,193,155	30,016,102

계약부채	819,273	913,273

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	913,273	150,000

당기증가	-	913,273

수익인식	(94,000)	(150,000)

기말	819,273	913,273

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 없습니다.

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	950,257	1,112,384

퇴직급여	124,908	94,222

기타장기종업원급여	2,412	2,768

복리후생비	105,902	203,826

여비교통비	33,103	42,254

전력비	24,333	26,748

지급임차료	18,208	31,540

보험료	57,471	69,147

경상연구개발비	363,838	1,179,783

운반비	42,205	93,109

지급수수료	327,734	400,304

용역비	82,807	195,998

출장비	67,653	92,009

유형자산감가상각비	99,525	105,137

사용권자산감가상각비	19,292	38,309

무형자산상각비	17,573	31,341

세금과공과금	53,212	22,686

대손상각비	(1,337,689)	846,252

수출제비용	7,170	5,089

유지활동비	90,284	137,692

기타	72,756	87,398

합 계	1,222,954	4,817,995

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동 (*)	512,825	(283,482)

원재료의 사용액	2,215,858	1,556,696

상품의 판매	439,132	311,539

종업원급여비용	1,552,356	2,316,222

퇴직급여	178,411	191,378

감가상각비 등	206,710	258,183

외주용역비(외주가공비)	1,514,214	602,769

지급수수료	328,934	396,147

대손상각비	(1,337,689)	846,252

기타비용	2,122,323	2,129,214

합계	7,733,074	8,324,918

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	29,696

수입임대료	4,500	4,200

잡이익	2,527	1,608

합 계	7,027	35,504

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산처분손실	-	19,222

매출채권처분손실	2,615	224

잡손실	534	610

합 계	3,149	20,056

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	1,858,065	1,475,551

외환차익	218,003	191,927

이자수익	8,941	19,401

합 계	2,085,009	1,686,879

(2) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	204,179	130,576

외환차손	17,127	89,371

이자비용	550,271	638,510

합 계	771,577	858,457

31. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다

(1) 기본주당손익(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	176,032,684	(4,183,096,382)

가중평균 유통보통주식수	84,396,404	58,396,404

기본주당이익(손실)	2	(72)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	84,396,404	91	7,680,072,764

일수	÷ 91

가중평균보통유통주식수	84,396,404

② 전분기(단위: 주)

구 분	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	58,396,404	90	5,255,676,360

일수	÷ 90

가중평균보통유통주식수	58,396,404

(3) 희석주당손익당분기는 희석효과가 없어서 표시하지 않았으며, 전분기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)기

보유현금	1,615	1,135

당좌예금 및 보통예금 등	1,299,754	309,137

합 계	1,301,369	310,272

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	176,033	(4,183,096)

조정:

금융수익	(1,867,007)	(1,494,952)

금융비용	754,450	769,087

대손상각비	(1,337,689)	846,252

감가상각비	169,844	188,122

무형자산상각비	17,573	31,340

사용권자산상각비	19,292	38,309

투자부동산상각비	-	412

유형자산처분손익	-	(29,696)

투자부동산처분손익	-	19,222

장기종업원급여	4,900	7,234

기타조정	(62,255)	(802,606)

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	2,881,498	8,343,985

재고자산의 감소(증가)	763,820	(674,835)

기타유동자산의 감소(증가)	75,048	(342,099)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	133,644	(5,225,731)

예수부채의 증가(감소)	(1,003)	(340)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	(1,385)	1,755

기타유동부채의 증가(감소)	(970,774)	(844,809)

영업으로부터 창출된 현금	755,989	(3,352,446)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	11,085	24,134

사용권자산의 취득	-	31,773

계약자산증분원가 대체	-	2,300

리스의 계약종료	32,754	-

(4) 당분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	24,999,000	1,125,000	-	26,124,000

유동성리스부채	64,500	(21,399)	(65)	43,036

비유동리스부채	66,992	-	(30,191)	36,801

합 계	25,130,492	1,103,601	(30,256)	26,203,837

33. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	개설은행	통화	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000

산업은행	KRW	11,000,000

바로저축은행	KRW	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

선물환	기업은행	USD	500,000

합계	KRW	22,830,000

USD	500,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,330,000	2,330,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	202,000	202,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	-	4,007,869	납품계약이행보증선금반환보증 등

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

합 계	USD	2,532,000	2,532,000	-

KRW	297,000	4,304,869

2) 계류중인 소송(단위:천원)

소송의 내용	소제기일	소송	소송가액	진행상황

특허1249247호특허무효소송	2023.12.15	원고 : 피에스케이피고 : 회사	-	-2023.12.08 특허법원 피에스케이 측 특허무효 소송 기각-2023.12.15 판결 불복에 따른 추가 상고

향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam	Charm Trading Vietnam

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)	아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(*) 종속기업인 (주)참저축은행을 통해 85.3%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	419,223	-	472,276

Charm Trading Vietnam	-	-	63,855

합 계	419,223	-	536,131

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	469,747	-	367,883

Charm Trading Vietnam	-	-	67,991

합 계	469,747	-	435,874

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	424,570	307,826	-	51,272

합 계	424,570	307,826	-	51,272

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입채무	기타지급채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	-	-	-	6,686

Charm Trading Shanghai	-	50,400	472,276	257,619

Charm Trading Vietnam	-	-	22,136	19,927

합 계	-	50,400	494,412	284,232

(5) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	15,289,999

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,618,200

합계	15,289,999

USD 3,618,200

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	241,427	183,509

퇴직급여	62,265	25,192

국민연금 등 회사부담금	14,796	10,293

합계	318,488	218,994

35. 부문별 정보(1) 회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	3,069,249	1,291,613

중국	479,913	1,189,331

대만	429,932	232,701

베트남	689,933	534,636

일본	1,922,770	48,331

인도	-	1,341

합계	6,591,797	3,297,953

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	1,922,770	-

B사	1,134,197	357,234

C사	949,600	-

D사	724,350	-