참엔지니어링 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 50(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 이 경 희(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당기말

소유주식수(*)	지분율(%)

주식회사 에이치비홀딩스그룹	26,000,000	30.64

에이치비씨신기술투자조합 제1호	15,995,247	18.85

자기주식	471,015	0.56

기타	42,401,157	49.96

계	84,867,419	100.00

(*) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 '기능통화'를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품과 원재료는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	15년

기계장치, 공구와기구	5,10년

차량운반구, 비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	2~5년

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있으며, 2023년과 2022년 중 장비 제조부문 수익은 각각 13,622백만원과 107,044백만원으로, 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.

(5) 계약자산과 계약부채고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다.회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가를 받을 무조건 적인 권리를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한때에 그 계약을 계약부채로 표시합니다.

2.22 리스(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액 사무 기기 및 렌탈자산 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	NTD	EUR	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

외상매출금 (*1)	8,210,489	-	-	167,564	10,836,482	-	-	63,863

계약자산 (*1,2)	31,129,710	25,965	-	-	22,627,262	25,965	-	-

장기계약자산(*1,2)	7,312,006	-	-	-	22,186,495	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	108,108	-	-	1,089	2,169,875	-	-	118,875

금융부채:

외상매입금	125,662	-	89,875	7,070	170,499	-	81,072	-

미지급금	4,840,158	-	-	-	5,104,318	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권, 계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,259,970	(3,259,970)	4,098,533	(4,098,533)

NTD	2,025	(2,025)	2,025	(2,025)

EUR	(7,010)	7,010	(6,323)	6,323

JPY	36,844	(36,844)	38,494	(38,494)

합 계	3,291,829	(3,291,829)	4,132,729	(4,132,729)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,000,000	48%	6,600,000	24%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	12,999,000	52%	21,000,000	76%

합계	24,999,000	100%	27,600,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 1% 상승 시	93,344	51,339

이자율 1% 하락 시	(93,344)	(51,339)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산(*)	58,126,377	77,785,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

파생금융상품	-	-

신용위험 노출액 합계	58,126,377	77,785,376

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	7,297,471	725,886	693,676	2,070,455	10,787,488

대손충당금	-	-	(693,675)	(2,070,455)	(2,764,130)

계약자산(*)	2,424,562	933,702	7,679,190	28,822,238	39,859,692

대손충당금	(49,835)	(6,159)	(2,191,497)	(7,596,098)	(9,843,589)

합계	9,672,198	1,653,429	5,487,694	21,226,140	38,039,461

전기말:

매출채권	9,673,001	2,822,198	2,476,996	1,486,864	16,459,059

대손충당금	-	-	(2,357,951)	(1,412,727)	(3,770,678)

계약자산(*)	6,401,014	3,480,986	13,202,506	24,404,317	47,488,823

대손충당금	(142,326)	(167,305)	(896,530)	(4,518,886)	(5,725,047)

합계	15,931,690	6,135,880	12,425,021	19,959,568	54,452,158

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	5,725,047	2,300,307	3,770,678	1,778,601

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	4,118,542	3,424,740	(1,006,548)	1,992,077

기말	9,843,589	5,725,047	2,764,130	3,770,678

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(단위: 천원)

전기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	3,870,988	-	-	3,870,988

미지급금	5,369,746	-	651,359	6,021,105

미지급비용	67,655	-	-	67,655

단기차입금	14,778,361	11,537,955	-	26,316,316

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	45,619	28,618	72,310	146,547

합계	24,132,369	11,566,573	753,669	36,452,611

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	9,361,394	-	-	9,361,394

미지급금	6,830,749	-	524,613	7,355,362

미지급비용	66,448	-	-	66,448

단기차입금	18,133,497	10,466,027	-	28,599,524

전환사채	4,509,819	-	4,509,819

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	81,012	53,978	51,878	186,868

합계	38,982,919	10,520,005	606,491	50,109,415

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	38,495,871	54,226,661

자본 (B)	38,957,559	44,680,666

현금및현금성자산 (C)	310,271	5,968,056

차입금(D)	24,999,000	31,980,366

부채비율(A/B) (%)	98.81%	121.36%

순차입금비율(D-C)/B (%)	63.37%	58.22%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	310,271	310,271	5,968,056	5,968,056

매출채권	8,023,357	8,023,357	12,688,382	12,688,382

기타금융자산	970,465	970,465	1,670,976	1,670,976

소계	9,304,093	9,304,093	20,327,414	20,327,414

금융부채

매입채무 및 기타채무	9,892,092	9,892,092	16,716,756	16,716,756

장단기차입금	24,999,000	24,999,000	27,600,000	27,600,000

전환사채	-	-	4,380,366	4,380,366

기타금융부채	97,655	97,655	96,448	96,448

소계	34,988,747	34,988,747	48,793,570	48,793,570

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

파생금융부채	-	-	422,089	422,089

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

파생금융부채	-	422,089	3	옵션평가	할인율	-

주가변동성	-

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산 :

매출채권	8,023,357	12,688,382

기타금융자산	970,465	1,670,976

합 계	8,993,822	14,359,358

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	-	422,089

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	9,892,092	16,716,756

기타금융부채	97,655	96,448

차입금	24,999,000	27,600,000

전환사채	-	3,958,276

합 계	34,988,747	48,793,569

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	-	2,703

2.파생상품평가손익	-	234,068

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	(3,111,995)	(5,416,816)

2.은행예금 이자수익	22,549	60,453

3.매출채권처분손익	(137,979)	(1,053)

4.은행예치금에 대한 이자수익	25,932	18,356

5.기타이자수익	218	90

6.외화예금에 대한 외환차이	30,252	386,766

7.외화채권에 대한 외환차이	943,027	5,053,038

8.기타금융자산에 대한 외환차이	12,960	17,984

당기손익으로 인식하는 금융부채:

1.파생상품평가손익	323,279	1,043,499

2.통화선도거래손익	-	(2,840,169)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(2,030,914)	(1,589,351)

2.사채처분이익	22,771	-

3.사채처분손실	(4,496)	(67,554)

4.사채이자비용	(628,844)	(948,609)

5.기타이자비용	(98,190)	3,944

6.외화매입채무에 대한 외환차이	(77,967)	(401,055)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(12,090)	(16,377)

합 계	(4,721,487)	(4,460,083)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	1,135	1,067

당좌예금 및 보통예금 등	309,137	5,966,989

합 계	310,271	5,968,056

8. 매출채권 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	32,547,686	7,312,006	39,859,692	25,302,328	22,186,495	47,488,823

대손충당금	(8,831,911)	(1,011,678)	(9,843,589)	(4,261,460)	(1,463,587)	(5,725,047)

계약체결증분원가	-	-	-	79,840	-	79,840

장부금액	23,715,774	6,300,328	30,016,102	21,120,708	20,722,908	41,843,616

매출채권

매출채권	10,787,488	-	10,787,488	16,459,059	-	16,459,059

대손충당금	(2,764,130)	-	(2,764,130)	(3,770,678)	-	(3,770,678)

장부금액	8,023,357	-	8,023,357	12,688,382	-	12,688,382

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	811,438	4,000	815,438	1,202,170	134,942	1,337,112

보증금	77,500	48,459	125,959	221,900	42,261	264,161

미수금	4,566,349	-	4,566,349	4,609,966	-	4,609,966

기타	17,615	352,795	370,410	14,632	352,795	367,427

총 장부금액	5,472,902	1,696,025	7,168,927	6,048,668	1,820,770	7,869,438

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	918,006	52,459	970,465	1,493,772	177,204	1,670,976

(3) 대손충당금 변동내역(당기말) (단위:천원)

구 분	당 기

기초금액	대손상각비	환입	제각액 등	기말금액

계약자산	5,725,047	4,118,541	-	-	9,843,589

매출채권	3,770,678	-	(1,006,547)	-	2,764,130

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	15,694,186	4,118,542	(1,006,547)	-	18,806,181

(전기말) (단위:천원)

구 분	전 기

기초금액	대손상각비	환입	제각액 등	기말금액

계약자산	2,300,307	3,424,740	-	-	5,725,047

매출채권	1,778,601	1,971,299	-	20,777	3,770,678

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	10,277,370	5,396,039	-	20,777	15,694,186

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	-	405,536

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	811,438	796,634

소 계	811,438	1,202,170

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	815,438	1,206,170

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

통화	취득원가	장부가액(공정가치)	통화	취득원가	장부가액(공정가치)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

10. 파생금융 상품(1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제 9 차 전환사채 내재파생상품(*)	-	422,089

합계	-	422,089

(*) 당기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다.(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 19참조).

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	4,026,049	(836,095)	3,189,954	2,981,850	(737,734)	2,244,116

재공품	4,651,572	(1,165,581)	3,485,991	2,309,300	-	2,309,300

합 계	8,677,621	(2,001,676)	6,675,945	5,291,150	(737,734)	4,553,416

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	6,675,945	780,000	한국수출입은행

(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,263,942천원 (전기: 142,857천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	368,387	126,306

선급비용	62,872	21,843

기타의유동자산	180,336	-

합 계	611,595	148,149

13. 투자부동산

(1) 전기말 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(8,968)	116,163

합 계	173,648	(8,968)	164,680

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,517	116,163	164,680	48,517	118,666	167,183

처분	(48,517)	(115,446)	(163,963)	-	-	-

감가상각비	-	(717)	(717)	-	(2,503)	(2,503)

기말 장부금액	-	-	-	48,517	116,163	164,680

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	-	12,876,694

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	136,950	-	136,950

처분	-	-	-	-	(7,122)	-	-	(7,122)

감가상각비	-	(240,026)	(1,637)	(345,130)	(2,849)	(137,436)	-	(727,078)

기말 순장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	-	12,279,444

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,641,571	-	24,026,218

감가상각누계액	-	(2,727,237)	(16,882)	(5,783,201)	(24,072)	(3,195,382)	-	(11,746,774)

장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	-	12,279,444

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,754,108	11,191	1,326,322	27,064	188,919	150,000	13,463,349

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	349,530	-	349,530

처분	-	-	-	(5)	-	(19)	-	(24)

손상	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

타계정으로 대체	-	-	-	-	-	-	(150,000)	(150,000)

감가상각비	-	(240,026)	(1,636)	(435,652)	(17,091)	(91,755)	-	(786,160)

기말 순장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	-	12,876,694

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	109,531	3,504,621	-	23,974,725

감가상각누계액	-	(2,487,211)	(15,245)	(5,438,071)	(99,558)	(3,057,946)	-	(11,098,031)

장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	-	12,876,694

(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	322,824	415,272

판매비와 관리비	404,252	370,889

합 계	727,076	786,161

(3) 담보제공자산당기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,627,037	12,000,000	단기차입금	10,700,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,198,299	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	11,195,888	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,214,603	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	68,343	83,447

차량운반구	60,377	84,626

합계	128,721	168,073

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	64,500	126,966

비유동	66,992	50,057

합계	131,492	177,023

당기 중 증가된 사용권자산은 137,760천원 (전기: 71,729천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	81,225	120,072

차량운반구	45,698	77,965

합계	126,923	198,036

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,090	16,377

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	90,122	115,995

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	45,782	38,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 276,661천원 (전기: 367,511천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	274,040	(274,040)	-	305,540	(298,483)	7,057

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	2,161,624	(2,001,760)	159,864	2,108,364	(1,899,570)	208,794

회원권(*2)	83,386	(69,086)	14,300	132,386	(69,086)	63,300

합 계	34,256,903	(34,082,739)	174,164	34,284,143	(34,004,992)	279,151

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(당기) (단위: 천원)

당기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	7,057	208,795	63,300	279,152

취득및자본적지출	-	53,260	-	53,260

처분	-	-	(49,000)	(49,000)

손상차손(*)	(6,825)	-	-	(6,825)

상각비	(232)	(102,191)	-	(102,423)

당기말	-	159,864	14,300	174,164

(*) 당기중 손상검토 결과 사용가치가 없는 산업재산권 6,825천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

전기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	56,549	390,101	216,600	663,250

취득및자본적지출	-	54,400	-	54,400

처분	-	(8)	-	(8)

손상차손(*)	(43,308)	-	(153,300)	(196,608)

상각비	(6,184)	(235,699)	-	(241,883)

당기말	7,057	208,794	63,300	279,151

(*) 전기중 손상검토 결과 사용가치가 없는 산업재산권 및 회원권 196,608천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	102,423	241,882

합 계	102,423	241,882

(4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	4,473,881	6,535,250

17. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	18,256,376	18,256,376

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

(주)참저축은행	대한민국	85.82	15,895,244	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	114,950	114,950

합 계	18,256,376	18,256,376

2) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,245	13,000,000	단기차입금	10,000,000	바로저축은행

-	단기차입금	10,700,000	산업은행(*)

(*)산업은행에 제공된 투자주식은 주석 14에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동 주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

3) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,256,376	18,256,376

취득	-	-

기말금액	18,256,376	18,256,376

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성 항목

매입채무	3,870,988	9,361,394

미지급금	5,369,746	6,830,749

비유동성 항목

미지급금	651,359	524,614

합 계	9,892,093	16,716,757

19. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

단기차입금	24,999,000	27,600,000

전환사채	-	4,380,366

합계	24,999,000	31,980,366

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2023.12.31현재	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	5.82%~13.00%	24,999,000	27,600,000

합 계	24,999,000	27,600,000

(*) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 8, 11, 14, 35 참조).

(3) 전환사채

1) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 9 차

전환사채	4,280,000

사채할인발행차금	(24,187)

전환권조정	(699,026)

사채상환할증금	401,490

전환권대가 (*)	422,089

장부금액	4,380,366

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	유동

기초	4,380,366	10,530,223

자본금 전환	-	(4,392,236)

사채의 상환	(4,280,000)	(1,721,962)

전환권조정상각	699,026	974,342

사채할인발행차금상각	24,187	33,714

전환권대가	(422,089)	(1,043,715)

상환할증금	(401,490)	-

기말금액	-	4,380,366

(*) 당기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다. 20. 퇴직급여 (1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직 급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정기여형	789,460	981,865

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	98,879	129,419

판매관리비(*)	690,581	852,446

합계	789,460	981,865

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 269,560천원, 전기 376,622천원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	215,247

전기법인세의 조정사항	-	1,245

총당기법인세	-	216,492

이연법인세

일시적차이의 증감	-	8,617,084

자본에 직접 반영된 법인세	-	(2,991,282)

법인세비용	-	5,842,294

(2) 당기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(18,723,417)	3,122,051

적용세율에 따른 법인세비용	(3,913,194)	664,851

조정사항:

- 이연법인세자산 미인식액	3,739,895	3,665,063

- 기타	173,299	1,512,380

소 계	3,913,194	5,177,443

법인세비용	-	5,842,294

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	13,596,736	-	13,596,736	13,596,736	-	13,596,736

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	3,159,092	668,896	-	3,827,988

매각예정손상차손	615,546	(2,931)	-	612,615

개발비손상차손	444,225	(223,170)	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,181,188	(5,625)	-	1,175,563

전환권조정	(146,795)	146,795	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,367,241	-	(6,511)	1,360,730

전환권상환할증금	84,313	(84,313)	-	-

전환권대가(파생상품부채)	88,639	(88,639)	-	-

판매보증충당금	755,394	(536,053)	-	219,341

기타	1,508,609	28,031	-	1,536,640

소계	9,057,452	(97,009)	(6,511)	8,953,932

이월결손금	11,769,661	3,843,415	-	15,613,076

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	20,891,271	3,746,406	(6,511)	24,631,166

인식한 금액	-	-

미인식한 금액	20,891,271	24,631,166

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	2,127,924	1,031,168	-	3,159,092

매각예정손상차손	644,858	(29,312)	-	615,546

개발비손상차손	698,067	(253,842)	-	444,225

관계기업투자손상차손	1,237,435	(56,247)	-	1,181,188

전환권조정	(681,735)	534,940	-	(146,795)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,599,288	-	(1,232,047)	1,367,241

전환권상환할증금	206,373	(122,060)	-	84,313

전환권대가(파생상품부채)	536,559	(447,920)	-	88,639

판매보증충당금	1,239,996	(484,602)	-	755,394

기타	1,922,895	(414,286)	-	1,508,609

소계	10,531,660	(242,161)	(1,232,047)	9,057,452

이월결손금	12,091,327	(321,666)	-	11,769,661

이월세액공제	229,023	(164,865)	-	64,158

합계	22,852,010	(728,692)	(1,232,047)	20,891,271

인식한 금액	8,617,084	-

미인식한 금액	14,234,926	20,891,271

(5) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2029년	2030년	2031년	2033년	합계

미사용결손금	35,263,838	5,347,044	15,435,124	18,657,710	74,703,716

이월세액공제	64,158	64,158

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	67,655	66,448

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성항목

예수금	2,391	3,150

선수금	1,790,047	375,617

미지급비용	420,446	571,333

기타부채	-	519,342

소 계	2,212,884	1,469,442

비유동성 항목

장기종업원급여	106,842	141,070

합 계	2,319,726	1,610,512

24. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	14,561

전입(환입)액	(1,112,103)	19,636

사용액	(1,435,534)	(27,768)

기말	1,049,476	6,429

유동항목	522,654	6,429

비유동항목	526,822	-

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	5,636,345	20,054

전입액	289,080	6,970

사용액	(2,328,312)	(12,463)

기말	3,597,113	14,561

유동항목	1,806,123	14,561

비유동항목	1,790,991	-

(*1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년~1.5년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수(*)	84,867,419	58,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	42,858,708	29,858,708

(*) 과거 이익소각으로 인하여 보고기간 종료일 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.(*) 당기 중 제3자배정 유상증자 신주 26,000,000주를 발행하였습니다.

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	29,858,708	28,189,281

유상증자	13,000,000	-

전환사채 보통주 전환	-	1,669,427

기말잔액	42,858,708	29,858,708

26. 주식발행초과금 및 기타자본당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(13,596,736)	(13,596,736)

해외사업환산대	(4,007)	(4,318)

기타자본 소계	(12,862,871)	(12,863,182)

합 계	76,792,134	76,791,823

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(81,116,283)	(62,392,865)

합 계	(80,693,283)	(61,969,865)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

처리예정일: 2024년 3월 26일	처리확정일: 2023년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	(81,116,283)	(62,392,865)

1. 전기이월미처리결손금	(62,392,865)	(59,672,623)

2. 당기순이익(손실)	(18,723,417)	(2,720,243)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(81,116,283)	(62,392,865)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,622,227	107,044,461

총 수익	13,622,227	107,044,461

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당 기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,050	3,290,645	5,184,350	4,517,604	13,473,649

기간에 걸쳐 인식	18,950	129,628	-	-	148,578

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	3,420,273	5,184,350	4,517,604	13,622,227

(단위: 천원)

전 기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	29,240,008	57,148,124	10,776,583	6,588,514	103,753,229

기간에 걸쳐 인식	1,113,992	2,177,241	-	-	3,291,233

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,354,000	59,325,365	10,776,583	6,588,514	107,044,461

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	39,859,692	47,488,823

대손충당금	(9,843,589)	(5,725,047)

계약체결증분원가	-	79,840

계약자산 계	30,016,102	41,843,616

계약부채	913,273	150,000

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	150,000	59,760

당기증가	913,273	8,066,800

수익인식	(150,000)	(7,976,560)

기말	913,273	150,000

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	-	79,840

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	4,444,223	5,229,103

퇴직급여	421,021	475,824

기타장기종업원급여	3,162	(27,444)

복리후생비	623,789	708,511

여비교통비	154,329	155,470

전력비	114,482	103,415

지급임차료	110,799	129,346

보험료	313,728	316,579

경상연구개발비	4,473,881	6,535,250

운반비	288,444	364,331

지급수수료	1,328,004	3,337,641

용역비	500,928	561,688

출장비	327,714	229,192

유형자산감가상각비	404,252	370,889

사용권자산감가상각비	126,923	196,246

무형자산상각비	102,423	241,882

세금과공과금	234,901	946,506

대손상각비	3,111,995	5,416,816

수출제비용	25,487	171,120

유지활동비	440,952	416,269

기타	205,029	335,375

합 계	17,756,466	26,214,009

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동 (*)	(2,342,272)	757,554

원재료의 사용액	6,527,687	62,224,510

상품의 판매	1,650,974	1,866,814

종업원급여비용	8,792,539	11,418,833

퇴직급여	789,460	981,865

감가상각비 등	957,139	1,228,582

외주용역비(외주가공비)	2,147,801	8,605,434

지급수수료	1,334,484	3,575,244

대손상각비	3,111,995	5,416,816

기타비용	7,744,860	8,577,980

합계	30,714,667	104,653,632

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	29,696	-

무형자산처분이익	25,545	-

수입임대료	17,500	15,200

잡이익	38,481	12,900

합 계	111,222	28,100

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	24

유형자산손상차손	-	1

투자부동산처분손실	97,963	-

무형자산처분손실	-	8

무형자산손상차손	6,825	196,608

매출채권처분손실	137,979	1,053

잡손실	27,920	56,970

합 계	270,687	254,664

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	745,886	2,795,267

외환차익	512,781	3,663,636

이자수익	48,698	81,602

파생상품평가이익	323,279	1,043,715

통화선도평가이익	-	593,344

사채상환이익	22,771	-

합 계	1,653,415	8,177,564

(2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	101,322	391,412

외환차손	249,072	718,316

이자비용	2,770,038	2,550,394

파생상품평가손실	-	359,492

통화선도거래손실	-	3,132,610

사채상환손실	4,496	67,554

합 계	3,124,928	7,219,778

33. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어서 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(18,723,417,375)	(2,720,242,614)

가중평균 유통보통주식수	62,812,842	57,819,563

기본주당이익(손실)	(298)	(47)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,057,549	365	21,314,687,460

2023-10-31	26,000,000	62	1,612,000,000

합계	22,926,687,460

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	62,812,842

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,057,549	365	20,096,005,385

2022-02-09	1,295,677	326	422,390,702

2022-02-14	797,339	321	255,945,819

2022-04-11	1,196,006	265	316,941,590

2022-04-18	49,833	258	12,856,914

합계	21,104,140,410

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	57,819,563

(3) 희석주당손익당기 및 전기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제51(당)기	제50(전)기

보유현금	1,135	1,067

당좌예금 및 보통예금 등	309,137	5,966,989

합 계	310,272	5,968,056

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손익	(18,723,417)	3,122,051

조정:

금융수익	(1,140,634)	(4,513,928)

금융비용	2,875,856	3,368,852

대손상각비	3,111,995	5,416,816

감가상각비	727,076	786,161

무형자산상각비	102,423	241,882

사용권자산상각비	126,923	198,036

투자부동산상각비	717	2,503

유형자산처분손익	(29,696)	24

유형자산손상차손	-	1

투자부동산처분손익	97,963	-

무형자산처분손익	(25,545)	8

무형자산손상차손	6,825	196,608

장기종업원급여	(34,228)	(60,823)

기타조정	(1,217,350)	(1,673,545)

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	14,148,164	(1,313,053)

재고자산의 감소(증가)	(3,386,471)	834,854

기타유동자산의 감소(증가)	(534,053)	319,870

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(7,028,674)	551,420

예수부채의 증가(감소)	(759)	(1,151)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	126,745	245,408

충당부채의 증가(감소)	(106,322)	-

기타유동부채의 증가(감소)	744,201	296,003

기타장기종업원급여의 지급	-	(31,000)

영업으로부터 창출된 현금	(10,158,261)	7,986,997

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

과 목	제51(당)기	제50(전)기

전환권 행사에 따른 자본금 대체	-	4,332,789

리스부채의 유동성대체	66,871	144,242

계약자산 증분체결원가 대체	-	771,586

사용권자산의 취득	137,760	71,729

금융자산의 유동성대체	30,000	120,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 이연법인세	-	2,991,282

(4) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기타비금융변동	기 말

단기차입금	27,600,000	(2,601,000)	-	24,999,000

전환사채(유동)	4,380,366	(4,667,655)	287,289	-

유동성리스부채	126,966	(140,757)	78,291	64,500

비유동리스부채	50,057	-	16,935	66,992

합계	32,157,389	(7,409,412)	382,515	25,130,492

35. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원,USD)

구분	개설은행	통화	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000

산업은행	KRW	11,000,000

바로저축은행	KRW	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

선물환	기업은행	USD	500,000

합계	KRW	22,830,000

USD	500,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,330,000	1,705,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	225,000	56,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	-	6,017,575	납품계약이행보증선금반환보증

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

기타	KRW	-	1,383,701	이행보증 등 연대보증

합 계	USD	2,555,000	1,761,000	-

KRW	297,000	7,698,275

2) 계류중인 소송

소송의 내용	소제기일	소송	진행상황

특허1249247호특허무효소송	2023.12.15	원고 : 피에스케이피고 : 회사	-2023.12.08 특허법원 피에스케이 측 특허무효 소송 기각 -2023.12.15 판결 불복에 따른 추가 상고

향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam	Charm Trading Vietnam

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)	아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주	최대주주 및 기타주주

(*1) 종속기업인 (주)참저축은행을 통해 85.3%의 지분을 보유하고 있으며, 당기 중 명칭이 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	1,137,689	1,350,958

Charm Trading Vietnam	-	280,400

합 계	1,137,689	1,631,358

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	3,687,741	1,263,569

Charm Trading Vietnam	-	145,448

합 계	3,687,741	1,409,017

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	307,826	3,311,822	51,272	-

합 계	307,826	3,311,822	51,272	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입채무	기타지급채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	-	-	6,686	234,392

Charm Trading Shanghai	50,400	-	257,619	303,044

Charm Trading Vietnam	-	-	19,927	19,278

합 계	50,400	-	284,232	556,714

(5) 당기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주	-	-	6,000,000	6,000,000

합 계	-	-	6,000,000	6,000,000

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금에 대한 연대보증	15,289,999

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,643,500

합계	15,289,999

USD 3,643,500

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	943,325	864,521

퇴직급여	108,872	140,067

국민연금 등 회사부담금	55,574	49,160

합계	1,107,771	1,053,748

37. 부문별 정보(1) 회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

국 내	5,684,350	41,130,583

중 국	4,667,505	35,237,295

대 만	1,165,149	1,560,398

베트남	1,855,509	28,993,832

일 본	242,744	99,564

인 도	6,970	22,789

합 계	13,622,227	107,044,461

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기

A사	2,904,732	12,389,640

B사	2,129,845	22,277,232

C사	1,970,237	27,491,669

D사	1,280,498	28,421,802

38. 최종재무제표 확정일과 확정기관회사의 재무제표는 2024년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되고, 2024년 3월 26일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.