참엔지니어링 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

※아래 내용은 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(1) 대손충당금 설정현황 (연결) 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 47 기	매출채권	15,632,515	1,508,220	9.65

대출채권	465,261,163	34,116,105	7.33

대여금	1,639,823	1,290,771	78.71

미수금	7,924,400	4,564,600	57.60

미수수익	3,553,506	484,314	13.63

보증금	1,278,128	-	-

계약자산	46,747,047	5,538,125	11.85

합 계	542,036,582	47,502,135	8.76

제 46 기	매출채권	68,324,407	6,515,768	8.26

대출채권	494,035,645	40,482,404	8.19

대여금	1,789,374	1,390,771	77.72

미수금	5,370,619	4,570,662	85.10

미수수익	3,738,102	502,518	13.44

보증금	1,480,090	-	-

합 계	574,738,236	53,462,123	9.30

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	53,462,123	49,727,860

2. 순대손처리액(① + ②)	(16,796,880)	(10,529,580)

① 대손처리액(상각채권액)	(13,049,442)	(9,542,830)

② 기타증감액	(3,747,438)	(986,750)

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,836,893	14,263,843

4. 기말 대손충당금 잔액합계	47,502,136	53,462,123

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.라. 경과기간별 매출채권과 계약자산잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	12,815,375	527,025	263,396	2,026,719	15,632,515

대손충당금	-	-	(162,385)	(1,345,835)	(1,508,220)

계약자산(*)	2,952,551	279,146	23,848,318	19,667,033	46,747,048

대손충당금	(138,182)	(11,167)	(2,238,613)	(3,150,163)	(5,538,125)

합계	15,629,744	795,004	21,710,716	17,197,754	55,333,218

전기말:

매출채권	3,878,412	1,618,056	1,908,525	2,642,523	10,047,516

대손충당금	-	(123,988)	(958,651)	(1,082,639)

계약자산(*)	8,870,261	15,109,333	14,330,576	19,966,721	58,276,891

대손충당금	-	-	(1,433,058)	(4,000,071)	(5,433,129)

합계	12,748,673	16,727,389	14,682,055	17,650,522	61,808,639

마. 경과기간별 대출채권잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

종합통장대출	7,291,827	2,080,645	697,299	-	10,069,770

일반자금대출	110,550,235	116,462,751	51,662,917	169,534,060	448,209,964

예적금담보대출	933,100	316,900	36,280	-	1,286,280

기타대출채권	154,635	-	-	-	154,635

대손충당금	(12,222,816)	(4,671,020)	(2,428,194)	(14,794,076)	(34,116,106)

합 계	106,706,981	114,189,276	49,968,302	154,739,984	425,604,543

전기말:

계약금액내대출	7,950	-	-	-	7,950

종합통장대출	11,809,317	967,606	48,427	168,717	12,994,067

일반자금대출	112,878,907	113,496,979	75,160,332	171,834,349	473,370,567

예적금담보대출	707,270	157,137	20,100	1,450	885,957

기타대출채권	224,320	-	-	-	224,320

대손충당금	(17,268,096)	(4,513,886)	(2,803,133)	(15,897,289)	(40,482,404)

합 계	108,359,668	110,107,836	72,425,726	156,107,227	447,000,457

(2) 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 47기 당기	제 46기	비고

F P D사업부문	재공품	9,892,036	9,642,781	-

원재료	3,488,194	3,923,999	-

소 계	13,380,230	13,566,780	-

부동산사업부문	상 품	-	2,116	-

재공품 (완성주택)	-	-	-

소 계	-	2,116	-

기타사업부문	상 품	88,520	91,395	-

소 계	88,520	91,395	-

합 계	상 품	88,520	93,511	-

재공품 (완성주택)	9,892,036	9,642,781	-

원재료	3,488,194	3,923,999	-

합 계 (주1)	13,468,750	13,660,291	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.88	1.77	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.3	6.8	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다. 나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 회 사 는 2019년 재무제표를 작성함에 있어 2020년 01월 02일 재고실사를 실시하였 으며, 재 고실사일과 당기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상 태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 회사의 동 일자 재고실사는 2019년 재무제표 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	9,892,036	9,892,036	-	9,892,036	-

상품	88,520	88,520	-	88,520	-

원재료	4,254,333	4,254,333	(786,139)	3,488,194	-

(3) 공정가치 평가내역

가. 회계정책 (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 금융상품의 범주별 내역

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,021,049	11,212,423

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,331,787

상각후원가 금융자산

매출채권	14,124,296	8,964,877

대출채권	431,145,058	453,553,240

기타금융자산	38,863,773	29,884,393

현금및현금성자산	96,718,099	88,251,472

합 계	589,872,275	598,198,192

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,818,450	4,824,703

상각후원가

매입채무및기타채무	33,465,715	32,124,952

기타금융부채	17,639,561	15,279,794

차입금	41,058,060	47,610,440

전환사채	6,682,296	15,098,473

교환사채	-	1,253,794

예수부채	530,493,664	549,212,350

기타측정금융부채

리스부채	893,609	-

합 계	633,051,355	665,404,506

다. 금융상품의 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	461,500	-	8,559,549	9,021,049

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,818,450	-	2,818,450

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,996,317	-	1,335,470	6,331,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,562,416	-	5,650,007	11,212,423

금융부채:	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	4,824,703	-	4,824,703

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

신한중공업 등	-	1,335,470	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	8.85%

전환사채	2,818,450	4,824,703	2	옵션평가	-	-

한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다. 또한, 기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

참엔지니어링(주)	회사채	사모	2018년 07월 20일	5,500	0%(YTM2.0%)	-	2022년 07월 20일	-	-

합 계	-	-	-	5,500	-	-	-	-	-

(*1) 2018년 3월 30일 발행된 제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2019년 5월 16일 최대주주 및 현 대표이사가 일부 전환을 진행하였으며, 2019년 9월 30일과 보고 기간 이후인 2019년 10월 8일에 분할 상환을 통해 전부 상환을 완료하였습니다

(*2) 보고서 제출 기준일 이후 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 2020년 1월 3일, 1월 13일, 1월 15일, 2월 18일 추가적으로 4차례 총 17억원의 전환권 행사가 이루어져 총 1,420,214 주가 추가 발행이 되었습니다. 이후 총 사채 잔액은 33억원이며, 전환가능 주식수는 2,756,892 주입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-