참엔지니어링 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
회사명 : 참엔지니어링주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당사의 소재지 및 주요사업의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5

(2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

당사는 설립 후 수차례의 증자를 걸쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 25,020백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주1)	지분율(%)	비고

김인한	7,107,006	14.45	최대주주

(주)유성건설	3,885,004	7.90	최대주주의 특수관계자

손정민 외 4명	134,299	0.27	임원

자기주식	2,550,000	5.18	-

우리사주	29,883	0.06	-

(주)참저축은행(주2)	714,761	1.45	종속기업

(주)디씨티파트너스(주2)	38,630	0.08	종속기업

기타	34,730,375	70.61	-

계	49,189,958	100.00

(주1) 당사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다. (주2) 당사의 종속기업인 (주)디씨티파트너스와 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제369조 제3항에 따라 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없으며, 당사의 회계정책은 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 개발비의 손상차손 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 금융상품의 공정가치 당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2016년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	16,454	2,461

보통예금	3,914,569	3,038,447

외화예금	252,265	899,839

합 계	4,183,288	3,940,747

5. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	53,902,527	38,152,841

대손충당금	(3,473,851)	(2,176,319)

미수금	8,147,121	8,205,363

대손충당금	(5,842,795)	(5,943,843)

합 계	52,733,002	38,238,042

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타유동채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권에 대한 대손충당금연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	20,426,233	7,255,111	11,963,800	14,257,383	53,902,527

대손충당금	-	-	(1,196,380)	(2,277,471)	(3,473,851)

미수금	2,261,528	26,943	1,676,179	4,182,471	8,147,121

대손충당금	-	-	(1,661,805)	(4,180,990)	(5,842,795)

합계	22,687,761	7,282,054	10,781,794	11,981,393	52,733,002

전기말:

매출채권	10,136,639	9,445,708	13,096,974	5,473,520	38,152,841

대손충당금	-	-	(1,286,675)	(889,644)	(2,176,319)

미수금	2,232,370	1,399,588	295,049	4,278,356	8,205,363

대손충당금	-	(1,387,063)	(278,424)	(4,278,356)	(5,943,843)

합계	12,369,009	9,458,233	11,826,924	4,583,876	38,238,042

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,120,163	5,938,004

대손상각비 인식	1,308,220	2,180,371

대손충당금 환입	(99,548)	(251,111)

제각	(12,189)	-

분기말금액	9,316,646	7,867,264

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치(주1)	통화	취득원가	공정가치(주1)

유동	채무증권	Fitilite(S) PTE LTD (주1)	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	지분증권	B-nano.Ltd (주1)	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업(주) (주2)	6.17	KRW	3,891,960	669,845	KRW	3,891,960	669,845

자본재공제조합 (주3)	-	KRW	640,944	640,944	KRW	490,000	490,000

엘피스테크㈜ (주1)	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소계	KRW	6,324,694	1,310,789	KRW	6,173,750	1,159,845

매도가능금융자산 계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	6,324,694	1,310,789	KRW	6,173,750	1,159,845

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다. (주2) 당사는 MG손해보험에게 신한중공업 주식회사 보통주 95,000주를 3,610백만원에 연 8%의 이자 상당액을 가산한 금액으로 당사에 매수를 청구할 수 있는 Put Option을 부여하였고, 전기 중 행사되어 대상주식의 소유권 인도절차가 완료되었으나 주식매수 금액을 2018년 9월 26일까지 분할상환 예정으로 동 주식은 질권설정 되어 있습니다. (주3) 당사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분으로 전액 담보 설정되어 있으며공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,159,845	1,462

취득금액	150,944	-

처분금액	-	(1,462)

분기말금액	1,310,789	-

7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

금융상품	1,164,239	-	1,164,239	967,124	-	967,124

대여금	6,654,908	-	6,654,908	4,499,419	-	4,499,419

미수수익	408,322	-	408,322	37,237	-	37,237

임차보증금	83,500	-	83,500	16,300	-	16,300

기타보증금	1,000	-	1,000	1,000	-	1,000

소계	8,311,969	-	8,311,969	5,521,080	-	5,521,080

비유동:

금융상품	18,408	-	18,408	7,009	-	7,009

대여금	23,479,339	(7,255,153)	16,224,186	25,997,594	(8,874,042)	17,123,552

미수수익	7,254,214	(352,795)	6,901,419	7,861,516	(360,527)	7,500,989

임차보증금	287,288	-	287,288	145,240	-	145,240

기타보증금	425,518	-	425,518	2,261,948	-	2,261,948

소계	31,465,064	(7,607,948)	23,856,819	36,273,307	(9,234,569)	27,038,738

합계	39,777,033	(7,607,948)	32,168,788	41,794,387	(9,234,569)	32,559,818

(2) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과같습니다 .

(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	국민은행	-	240,000

정기예금	외화지급보증	기업은행	643,413	725,124

정기예금	외화지급보증	대구은행	479,814	-

보증금	자기주식 예탁금	한국예탁결제원	1,000	1,000

소 계	1,124,227	966,124

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 외	4,000	2,000

보증금	해외입찰 및 납품계약이행보증	기업은행 외	172,005	2,088,629

보증금	공탁금	법무법인 시공 외	165,000	165,000

소 계	341,005	2,255,629

합 계	1,465,232	3,221,753

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	3,998,719	3,382,430

평가손실충당금	(824,271)	(773,477)

재공품	43,417,703	37,626,732

합 계	46,592,151	40,235,685

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,380,453	2,194,554

선급비용	123,268	34,337

합 계	1,503,721	2,228,891

10. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매각예정비유동자산	당분기말	전기말

관계기업투자	1,660,104	1,660,104

(2) 당분기 및 전분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액(주1,2)	1,660,104	4,388,677

매각(주2)	-	(1,490,925)

분기말금액	1,660,104	2,897,752

(주1) 관계기업투자주식인 Fujian Fortune Technology Co.,Ltd (지분율 18.77%)이 매각예정분류기준을 충족함에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산 으 로 대체되었습 니 다 . (주2) 종속기업투자주식인 Charm Ci Dai Phat (지분율 100%)이며 전분기 중 매각이 완료되었습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	29,302,474	30,960,797

관 계 기 업	-	-

합 계	29,302,474	30,960,797

( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (주1)	대한민국	50.09	11,207,617	11,207,617

참앤씨디벨롭먼트(주)	대한민국	100.00	7,923,386	7,923,386

참스틸이엔지(주) (주2)	대한민국	100.00	-	-

(주)디씨티파트너스 (주2)	대한민국	68.34	-	-

Charm Vietnam	베트남	100.00	6,246,125	6,246,125

Charm Plaza	베트남	100.00	1,679,164	3,337,487

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

합 계	-	-	29,302,474	30,960,797

(주1) 보고기간종료일 기준 당사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 (주)대구은행 차입금과 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어있습니다.(주2) 전액 손상차손으로 인식됨에 따라 장부금액은 없습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	30,960,797	29,139,482

유상증자(주1)	-	908,205

손상차손(주2)	(1,658,323)	-

분기말금액	29,302,474	30,047,687

(주1) 전분기 중 종속기업인 Charm Trading Shanghai의 유상증자(추가지분투자 USD800,000)로 인한 증가분입 니 다 .(주2) 당분기 중 Charm Plaza에 대해 손상검토 수행 후 일부 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 관계기업투자의 현황

(단위:천원)

관계기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)이지닉스(주1)	대한민국	14.38	-	-

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다.

2) 관계기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득(주1)	-	1,781,790

분기말금액	-	1,781,790

(주1) 전분기 중 취득한 B-nano 지분(11.11%)은 20% 미만의 지분을 보유하지만 피투자자의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 취득하였으나, 본 계약이 소멸된 관계로 전기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,857,663	24,074	2,303,245	1,204,599	171,970	26,593,389

감가상각누계액	-	(1,227,076)	(6,653)	(6,286,323)	(22,880)	(2,055,278)	(1,006,481)	-	(10,604,691)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	2,005,745	10,774,217	18,147	2,571,340	1,194	247,967	198,118	171,970	15,988,698

(전기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,404,888	24,074	2,303,245	1,120,611	108,170	25,992,826

감가상각누계액	-	(1,047,056)	(5,425)	(5,550,371)	(22,056)	(1,966,541)	(951,029)	-	(9,542,478)

장부금액	2,005,745	10,954,237	19,375	2,854,517	2,018	336,704	169,582	108,170	16,450,348

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,005,745	10,954,237	19,375	2,854,517	2,018	336,704	169,582	108,170	16,450,348

취득및자본적지출	-	-	-	452,775	-	-	83,988	911,772	1,448,535

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	(847,972)	(847,972)

감가상각비	-	(180,020)	(1,228)	(735,952)	(824)	(88,737)	(55,452)	-	(1,062,213)

장부금액	2,005,745	10,774,217	18,147	2,571,340	1,194	247,967	198,118	171,970	15,988,698

(전분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,907,585	13,356,238	95,549	3,387,890	3,201	549,385	236,921	13,315	20,550,084

취득및자본적지출	-	-	-	164,500	-	-	34,000	94,316	292,816

타계정에서 대체(주1)	-	-	-	290,223	-	-	-	-	290,223

처분 및 폐기	(901,840)	(2,150,053)	(73,119)	(105,067)	-	-	(3,595)	-	(3,233,674)

감가상각비	-	(191,942)	(2,646)	(711,616)	(892)	(167,022)	(79,055)	-	(1,153,173)

장부금액	2,005,745	11,014,243	19,784	3,025,930	2,309	382,363	188,271	107,631	16,746,276

(주1) 전분기 중 재고자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

소재지	담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

용인시 북리	토지, 건물	차입금 담보	11,479,765	12,000,000	한국산업은행 외

JPY 310,000,000

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

영업권	3,432,945	3,432,945

기타무형자산	5,291,069	6,123,198

합계	8,724,014	9,556,143

(2) 영업권 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,432,945	3,432,945

손상차손	-	-

장부금액	3,432,945	3,432,945

F PD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가 치로 측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는 산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. FPD사업부문의 할인율은 14.11%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 당사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. (3) 기타의 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1)	합 계

취득원가	537,040	22,971,066	3,281,511	285,686	27,075,303

정부보조금	-	(4,296,541)	-	-	(4,296,541)

상각누계액	(312,612)	(10,772,279)	(2,632,262)	-	(13,717,153)

손상차손누계액	(8,450)	(3,693,004)	-	(69,086)	(3,770,540)

장부금액	215,978	4,209,242	649,249	216,600	5,291,069

(전기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1 )	합 계

취득원가	537,040	22,378,984	2,779,269	285,686	25,980,979

정부보조금	-	(4,709,971)	-	-	(4,709,971)

상각누계액	(279,236)	(8,545,996)	(2,552,038)	-	(11,377,270)

손상차손누계액	(8,450)	(3,693,004)	-	(69,086)	(3,770,540)

장부금액	249,354	5,430,013	227,231	216,600	6,123,198

(주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

2) 당 분기 및 전분기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	249,354	5,430,013	227,231	216,600	6,123,198

취득및자본적지출	-	592,082	502,242	-	1,094,324

정부보조금으로 취득	-	(458,861)	-	-	(458,861)

상각비	(33,376)	(1,353,992)	(80,224)	-	(1,467,592)

장부금액	215,978	4,209,242	649,249	216,600	5,291,069

(전분기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	295,612	6,187,399	210,185	216,600	6,909,796

취득및자본적지출	-	1,327,387	-	-	1,327,387

정부보조금으로 취득	-	(750,150)	-	-	(750,150)

상각비	(35,053)	(1,144,704)	(146,288)	-	(1,326,045)

장부금액	260,559	5,619,932	63,897	216,600	6,160,988

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 7,906,658천원 과 7,062,946천원 입 니다. 14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	57,633,083	47,934,192

미지급금	9,858,398	10,774,354

소계	67,491,481	58,708,546

비유동:

장기미지급금	28,684	540,385

합계	67,520,165	59,248,931

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	26,450,000	-	26,450,000	32,835,000	-	32,835,000

유동성장기차입금	5,500,000	-	5,500,000	2,000,000	-	2,000,000

장기차입금	-	12,500,000	12,500,000	-	3,000,000	3,000,000

교환사채	1,418,404	-	1,418,404	6,338,814	-	6,338,814

합계	33,368,404	12,500,000	45,868,404	41,173,814	3,000,000	44,173,814

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행등	5.62~10.62	26,450,000	26,935,000

기타금융기관	7.90	-	5,000,000

기타차입처	5.00	-	900,000

합계	-	26,450,000	32,835,000

당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 (주석 11, 12 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행등	시설자금(주1)	3.73~4.23	18,000,000	5,000,000

유동성 대체	(5,500,000)	(2,000,000)

유동성 대체 후 금액	12,500,000	3,000,000

(주1) 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 일부 투자주식 및 유형자산이 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 11, 12 참조) .

(4) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행등	시설자금(주1)	3.73~4.23	5,500,000	2,000,000

( 주1) 상기 유동성장기차입금과 관련하여 당사의 일부 투자주식 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11, 12 참조) . (5) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 (3년 미만)	5,000,000

2020년 (4년 미만)	3,500,000

2021년 (4년 초과)	4,000,000

합계	12,500,000

16. 교환사채 (1) 당사는 운영자금 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 권면총액(주1)	1,300,000,000원

인수자	한국산업은행

발행일	2014년 6월 26일

만기일	2019년 6월 25일

표면이자율	3.00%

보장수익률	8.50%

교환대상(주2)	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

교환가액(주3)	2,760원

교환비율	100%

교환청구기간	2014년 7월 26일부터 2019년 5월 26일까지

조기상환청구권	발행 후 2년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(주1) 조기상환청구권의 행사로 교환사채 총액 7,000,000천원 중 700,000천원이 전기 중 상환되었으며, 당분기 중 5,000,000천원이 상환되었습니다. (주2) 신 주발행 및 교환사채의 일부 상환으로 인하여 당분기말 현재 교환 가능 주식수는 2,500,000주에서 471,014주로 조정되었습니다. (주3) 전기 중 제3자배정 유 상증자로 신주를 발행함에 따라 기존 교환가액 2,800원에서 2,760원으로 교환가액이 조정되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

교환사채	1,300,000	6,300,000

사채할인발행차금	(4,351)	(28,760)

교환권조정	(298,897)	(1,975,818)

사채상환할증금	421,652	2,043,392

장부금액	1,418,404	6,338,814

(3) 당분기 및 전분기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,338,814	6,341,438

상환	(5,000,000)	-

상환할증금조정	(1,621,740)	-

교환권조정상각	1,676,921	508,821

사채할인발행차금상각	24,409	7,407

분기말금액	1,418,404	6,857,666

17. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에게 제공한 보증 등의 내역은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구분	개설은행	통화	한도금액

기타외화지급보증(주1)	기업은행 등	USD	5,026,100

무역금융대출약정	기업은행 등	KRW	1,250,000

합계	KRW	1,250,000

USD	5,026,100

(주1) 기타외화지급보증은 당사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증과 관련되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 납품계약 및 입찰보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

기업은행	USD	3,041,100	납품계약이행보증

한국수출입은행	USD	2,135,000	납품계약이행보증

자본재공제조합	USD	3,030,840	납품계약이행보증

대구은행	USD	397,500	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	5,964,972	납품계약이행보증

합 계	USD	8,604,440

KRW	5,964,972

(4) 계류중인 소 송 보고서일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 원고 1건(소송가액 500백만원),피고 3건(소송가액 234백만원)입니다.전 경영진의 업무상 횡령 및 배임 관련하여 진행중인 형사사건 2건(소송가액 1,609백만원)이 존재합니다.현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할수 없고, 동 사항에 대한 세부 내용을 공시할 경우 계류 중인 소송에 막대한 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않았습니다.

18. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	4,851,084	4,133,469

기타충당부채	495,889	495,889

합계	5,346,973	4,629,358

1 9 . 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미지급비용	362,265	394,847

비유동:

임대보증금	42,000	42,000

합계	404,265	436,847

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

선수금	26,089,081	25,959,848

예수금	17,052	49,496

합계	26,106,133	26,009,344

20. 종 업 원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	952,892	961,317

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	81,803	111,972

판매관리비(주1)	871,089	849,345

합계	952,892	961,317

(주1) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 384,091천원, 전분기 393,217원입니다.

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	49,189,958	49,189,958

액면금액	500	500

자본금	25,019,977,500	25,019,977,500

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	25,019,978	20,629,923

유상증자(주1)	-	4,390,055

분기말잔액	25,019,978	25,019,978

(주1) 당사는 전분기 중 제3자 배정 유상증자를 통한 신주발행(8,780,109주)으로 총 발행주식수가 증 가하였습니다. 당사는 수차례의 이익소각의 결과 자본금과 발행주식의 액면총액이 424,999천원(주식수 849,997, 이익소각액 2,866,233천원)의 차이가 발생합니다. (3) 신주발행 당사는 전분기 중 운영자금의 조달을 위하여 유상증자를 통한 신주발행을 하였으며,세부사항은 다음과 같습니다.

증자방식	제3자배정

제3자배정 대상	김인한 외 13인

발행주식	보통주 8,780,109주

1주당 액면가액	500원

신주발행가액	1,287원

주금납입일	2016년 1월 22일

신주상장일	2016년 2월 24일

22. 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

주식발행초과금	80,693,633	80,693,633

기타자본:

자기주식처분이익	1,248,314	1,248,314

주식선택권	-	532,919

교환권대가	217,946	1,056,201

기타자본잉여금	933,709	717,700

자기주식	(7,063,287)	(7,063,287)

해외사업환산손익	9,547	1,975

기타자본 소계	(4,653,771)	(3,506,178)

합계	76,039,862	77,187,455

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	80,693,633	73,811,001

신주발행	-	6,882,632

분기말잔액	80,693,633	80,693,633

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초잔액	2,550,000	7,063,287	3,683,385	10,202,669

자기주식의 취득	-	-	-	-

자기주식의 처분	-	-	(1,133,385)	(3,139,382)

분기말잔액	2,550,000	7,063,287	2,550,000	7,063,287

23. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	423,000	423,000

미처리결손금	(52,370,636)	(60,126,918)

합계	(51,947,636)	(59,703,918)

(주1) 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	146,878,021	66,422,399

상품매출액	3,182,746	2,653,067

용역매출액	14,048,458	7,516,225

합계	164,109,225	76,591,691

25. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	7,906,658	7,062,946

지급수수료	5,170,088	4,347,535

종업원급여	4,805,244	3,998,401

복리후생비	602,834	482,280

퇴직급여	486,998	456,128

유지활동비	389,446	332,846

보험료	272,956	304,140

용역비	584,082	263,255

지급임차료	330,300	259,256

수출제비용	187,075	127,770

여비교통비	139,700	110,396

소모품비	149,972	108,370

세금과공과금	55,676	90,712

전력비	76,461	79,160

유형자산감가상각비	268,056	300,850

무형자산상각비	105,380	173,120

대손상각비	1,266,835	620,287

기타	629,148	638,874

합계	23,426,909	19,756,326

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동 (주1)	(13,425,352)	(1,477,613)

원재료의 사용액	112,181,730	38,927,529

상품의 판매	1,639,626	1,179,970

종업원급여	6,286,166	5,110,217

퇴직급여	568,801	568,100

경상연구개발비	7,906,658	7,062,946

유ㆍ무형자산상각비	2,529,805	2,479,218

외주용역비 및 외주가공비	7,791,997	2,184,958

지급수수료	5,181,796	4,350,743

대손상각비	1,266,835	620,287

기타비용	21,629,054	13,651,293

합계	153,557,116	74,657,648

(주1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다. 27. 기타수익

당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	12,150	12,980

잡이익	46,427	163,064

유형자산처분이익	-	591,394

기타 대손충당금환입	1,598,365	2,606,392

종속기업투자주식처분이익	-	7,067

정부보조금수익	102,717	-

합계	1,759,659	3,380,897

28. 기타비용

당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타 대손상각비	-	1,385,864

매출채권처분손실	4,891	10,277

잡손실	9,377	86,048

매각예정자산처분손실	-	394,725

유형자산폐기손실	-	105,067

투자자산손상차손	1,658,323	-

합계	1,672,591	1,981,981

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 순금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	2,617,252	1,479,799

금융비용	(5,500,148)	(7,345,774)

순금융비용	(2,882,896)	(5,865,975)

(2) 당분기 및 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

예적금 이자수익	16,957	6,129

대여금이자수익	438,219	10,212

기타이자수익	45,046	16,109

매도가능증권이자수익	944	-

통화선도평가이익	-	323,754

외화환산이익	125,609	206,337

외환차익	1,462,571	917,258

사채처분이익	527,906	-

금융수익계	2,617,252	1,479,799

(3) 당분기 및 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융기관차입금이자비용	2,077,693	2,337,255

기타차입금이자비용	1,130	30,854

교환사채이자비용	468,940	643,954

기타이자비용	190,587	85,114

외화환산손실	1,921,718	2,784,370

외환차손	839,764	870,899

통화선도거래손실	-	298,849

파생상품평가손실	-	294,479

금융상품평가손실	316	-

금융비용계	5,500,148	7,345,774

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 내역1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	4,183,288	-	4,183,288

매출채권및기타채권	52,733,003	-	52,733,003

매도가능금융자산	-	1,310,789	1,310,789

기타금융자산	32,168,788	-	32,168,788

합계	89,085,079	1,310,789	90,395,868

(전기말) (단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,940,747	-	3,940,747

매출채권및기타채권	38,238,042	-	38,238,042

매도가능금융자산	-	1,159,845	1,159,845

기타금융자산	32,559,818	-	32,559,818

합계	74,738,607	1,159,845	75,898,452

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	67,520,166	67,520,166

차입금	-	45,868,404	45,868,404

기타금융부채	-	404,265	404,265

합계	-	113,792,835	113,792,835

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	59,248,931	59,248,931

차입금	-	44,173,814	44,173,814

기타금융부채	-	436,847	436,847

합계	-	103,859,592	103,859,592

(2) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	145,245,941	134,498,294

자본 (B)	49,112,204	42,503,514

현금및현금성자산 및 금융기관 예치금(C)	5,335,923	4,914,881

차입금 (D)	45,868,404	44,173,814

부채비율 (A/B)	295.74%	316.44%

순차입금비율 (D-C)/B	82.53%	92.37%

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	61,216,358	3,014,426	42,283,115	3,977,987

TWD	46,862	648	86,441	656

EUR	-	289,584	-	203,799

JPY	587,030	244,056	383,825	201,865

SGD	-	-	-	13,928

합 계	61,850,250	3,548,714	42,753,381	4,398,235

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,820,193	(5,820,193)	3,830,513	(3,830,513)

TWD	4,621	(4,621)	8,578	(8,578)

EUR	(28,958)	28,958	(20,380)	20,380

JPY	34,297	(34,297)	18,196	(18,196)

SGD	-	-	(1,393)	1,393

합 계	5,830,153	(5,830,153)	3,835,514	(3,835,514)

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 단기차입금 및 예금으로부터 해당 기간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. 가. 변동금리부 금융자산 및 금융부채

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

변동금리부 금융자산	4,166,834	1,300,425

변동금리부 금융부채	(1,500,000)	(2,700,000)

변동금리부 순금융부채	2,666,834	(1,399,575)

나. 순금융손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% p상승시	1% p 하락시	1% p상승시	1% p 하락시

순금융손익	(19,892)	19,892	(10,478)	10,478

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무	57,633,083	-	-	57,633,083

미지급금	9,858,398	-	-	9,858,398

미지급비용	362,265	-	-	362,265

단기차입금	6,000,000	20,450,000	-	26,450,000

유동성장기차입금	2,500,000	3,000,000	-	5,500,000

장기차입금	-	-	12,500,000	12,500,000

교환사채 (*)	1,418,404	-	-	1,418,404

장기미지급금	-	-	28,684	28,684

임대보증금	-	-	42,000	42,000

합 계	77,772,150	23,450,000	12,570,684	113,792,834

(전기말) (단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무	47,934,192	-	-	47,934,192

미지급금	10,774,354	-	-	10,774,354

미지급비용	394,847	-	-	394,847

단기차입금	13,845,000	18,990,000	-	32,835,000

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	2,000,000

장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

교환사채(*)	6,338,814	-	-	6,338,814

장기미지급금	-	-	540,385	540,385

임대보증금	-	-	42,000	42,000

합 계	80,287,207	19,990,000	3,582,385	103,859,592

(*) 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

5) 금융상품의 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함

수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 서열 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간 종료일에 서열 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

신한중공업 등	1,310,789	현금흐름할인법	영구성장률	0.5%~1.5%(1.0%)

가중평균자본비용	5.83%~7.83%(6.83%)

가. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,310,789

(전기말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	1,159,845

나. 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	분기말장부금액

매도가능금융자산	1,159,845	-	150,944	-	-	1,310,789

(전 분 기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	분기말장부금액

매도가능금융자산	1,462	-	-	-	(1,462)	-

파생상품부채	1,134,796	294,479	-	-	-	1,429,275

31. 금융상품 범주별 손익 구분표시 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산

1. 매도가능금융자산 이자수익	944	-

대여금 및 수취채권:

1. 채권에 대한 대손상각비	(1,266,835)	(620,287)

2. 기타채권에 대한 대손충당금환입	1,598,365	1,220,528

3. 매출채권 처분손익	(4,891)	(10,277)

4. 은행예금 이자수익	1,907	1,317

5. 대여금에 대한 이자수익	446,852	10,212

6. 은행예치금에 대한 이자수익	24,036	4,811

7. 은행예치금에 대한 평가손익	(316)	-

8. 기타이자수익	27,427	16,109

9. 외화예금에 대한 외환차이	18,431	(88,688)

10. 외화채권에 대한 외환차이	(599,415)	(2,171,936)

11. 외화대여금에 대한 외환차이	(479,110)	(305,828)

12. 기타금융자산에 대한 외환차이	(109,994)	(114,129)

당기손익으로 인식하는 금융부채

1. 통화선도거래손익	-	(298,849)

2. 통화선도평가손익	-	323,754

3. 파생상품평가손익	-	(294,479)

4. 통화선도거래 및 평가의 외환차이	-	(18,837)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1. 금융기관차입금 이자비용	(2,077,693)	(2,337,255)

2. 기타차입금 이자비용	(1,130)	(30,854)

3. 사채처분이익	527,906	-

4. 사채이자비용	(468,940)	(643,954)

5. 기타이자비용	(190,586)	(85,114)

6. 외화매입채무에 대한 외환차이	(3,213)	167,745

32. 주당이익

(1) 기본주당손익 기본주당손익 은 보통주당기순손익 을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	1,991,497,846	7,756,282,409	(3,025,027,633)	(2,576,159,281)

가중평균 유통보통주식수	46,639,958	46,639,958	43,506,271	43,506,271

보통주 기본주당이익(손실)	43	166	(70)	(59)

(2) 희석주당 손익 희석 보통주 주당손익 은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한 편, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 교환사채가 있 습니다. 당 분기 및 전분기 중 주식선택권 및 교환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)참저축은행, 참스틸이엔지(주), (주)디씨티파트너스, 참앤씨디벨롭먼트(주), DCT Partners Vietnam(주1)Charm Vietnam, Charm Plaza, Charm Trading Shanghai, Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(주1)

관계기업	(주)이지닉스

기타	(주)푸른이앤알, (주)유성건설, Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(주2)백암재단, 동신건설, 최대주주 및 기타주주 등

(주1) 각각 종속기업인 (주)디씨티파트너스, Charm Plaza, 참앤씨디벨롭먼트(주)를 통해 100% 지분을 보유하고 있습니다(주2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기(주1)	전분기 (주1)

매출	기타수익등	매입	기타비용등(주2)	매출	기타수익등	매입	기타비용등(주2)

종속기업	(주)참저축은행	-	-	-	-	-	-	-	-

참스틸이엔지(주)	-	7,979	-	-	-	-	-	-

참앤씨디벨롭먼트(주)	-	138	-	-	-	-	-	-

(주)디씨티파트너스	-	269,602	-	-	-	1,490,925	-	-

Charm Plaza	-	98,417	-	-	-	-	-	-

Charm Ci Viet Nam	-	15,198	-	-	-	10,200	-	-

Charm Trading Shanghai	1,892,451	-	-	2,141,013	1,564,557	-	-	2,729,693

DCT Partners Vietnam	-	-	-	-	-	-	-	1,096,200

관계기업	(주)이지닉스	-	67,940	-	-	-	79,109	-	120

B-nano Ltd.	-	-	-	-	-	-	533,491	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	-	-	-	-	30,855

최대주주 및 기타주주	-	-	-	1,130	-	-	-	-

합 계	1,892,451	459,274	-	2,142,143	1,564,557	1,580,234	533,491	3,856,868

(주1) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다. (주2) '기타비용등'으로 표시 된 주요거래내역에는 대손상각비, 기타 대손상각비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권(총액)	매출채권대손충당금	대여금(총액)	대여금대손충당금	기타채권(총액)	기타채권대손충당금	매입채무 (주3)	차입금	기타채무

종속기업	(주)참저축은행	-	-	-	-	15,000	-	-	-	-

참스틸이엔지(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

참앤씨디벨롭먼트(주)	-	-	852,402	-	184,266	(2,445)	-	-	5,000

(주)디씨티파트너스	-	-	21,779,162	(5,864,382)	5,871,672	(71,130)	-	-	9,000

Charm Ci Viet Nam	-	-	-	-	-	-	-	-	-

DCT Partners Vietnam	-	-	-	-	1,097,053	(1,097,053)	-	-	-

Charm Plaza	-	-	6,111,911	-	1,323,694	-	-	-	-

Charm Trading Shanghai	905,136	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스 (주1)	-	-	-	-	200,110	(200,110)	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	-	-	-	-	-	-

최대주주 및 기타주주 (주2)	-	-	-	-	32	(32)	-	-	-

합 계	905,136	-	28,743,475	(5,864,382)	8,691,827	(1,370,770)	-	-	14,000

(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으 로, 전액 충당금 설정되었습니다. (주2) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역입니다. (주3) 보고기간말 현재 당사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중 종속기업인 (주)참저축은행이 구매업체로부터 4,350,000 천원 으로 할인 매입하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말

매출채권(총액)	매출채권대손충당금	대여금(총액)	대여금대손충당금	기타채권(총액)	기타채권대손충당금	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)참저축은행	-	-	-	-	15,000	-	-	-	-

참스틸이엔지(주)	-	-	45,000	-	40,539	(39,886)	-	-	-

참앤씨디벨롭먼트(주)	-	-	841,380	-	184,128	(2,445)	-	-	5,000

(주)디씨티파트너스	-	-	19,545,085	(8,214,266)	5,597,670	(71,131)	-	-	9,000

Charm Ci Viet Nam	-	-	193,360	-	13,383	-	-	-	-

DCT Partners Vietnam	-	-	-	-	1,097,053	(1,097,053)	-	-	-

Charm Plaza	-	-	6,441,305	-	1,225,277	-	-	-	-

Charm Trading Shangha	361,738	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스 (주1)	-	-	-	-	256,110	(256,110)	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	-	-	-	-	-	-

최대주주 및 기타주주 (주2)	-	-	-	-	32	(32)	-	900,000	9,842

합 계	361,738	-	27,066,130	(8,214,266)	8,429,192	(1,466,657)	-	900,000	23,842

(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으로, 전액 충당금 설정되었습니다.(주2) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역입니다.(주3) 전기말 현재 당사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중종속기업인 (주)참저축은행이 구매업체로부터1,850,000천원으로 할인 매입하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)디씨티파트너스	2,264,875	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스	-	35,000	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	300,000	300,000	-

합 계	2,264,875	35,000	300,000	300,000	-

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	270,600	-	-	-	-

종속기업	Charm Trading Shanghai	-	-	-	-	908,205

관계기업	(주)이지닉스	-	63,000	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	2,000,000	-	-

기타	기타주주	-	-	-	1,000,000	-

합 계	270,600	63,000	2,000,000	1,000,000	908,205

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	지배기업 대출금에 대한 연대보증	53,850,000

이행보증 등 연대보증	4,561,241

지배기업 외화약정한도에 대한 연대보증	3,206,173

지배기업 외화약정한도에 대한 연대보증	USD 384,300

합계	61,617,414

USD 384,300

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대한 대여금 지급 내역은 없습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,480,480	1,297,433

퇴직급여	216,827	162,834

국민연금 등 회사부담금	64,199	64,909

합계	1,761,506	1,525,176

33. 부문정보

(1) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

중국	73,821,501	43,382,111

국내	80,371,998	22,515,888

대만	3,488,042	10,122,802

베트남	4,029,005	563,867

일본	2,398,679	7,023

합계	164,109,225	76,591,691

(2) 당분기 및 전분기의 주요 고객정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명(주1)	당분기	전분기	사업부문

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	79,867,759	48.67	16,210,371	29.97	FPD부문

B사	64,940,754	39.57	10,445,528	19.31	FPD부문

합계	144,808,513	88.24	26,655,899	49.28

(주1) 상기 고객은 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객입니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	-	43,143

금융수익	(1,154,681)	(562,540)

금융비용	4,660,384	6,474,875

감가상각비	1,062,213	1,153,173

무형자산상각비	1,467,591	1,326,045

대손상각비	1,266,835	620,287

기타의 대손상각비환입	(1,598,365)	(1,220,528)

유형자산처분이익	-	(591,394)

유형자산폐기손실	-	105,067

종속기업등투자손상차손	1,658,323	-

종속기업투자처분이익	-	(7,067)

매각예정자산처분손실	-	394,725

조정사항 합계	7,362,300	7,735,786

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(16,972,187)	(3,586,992)

재고자산의 감소(증가)	(6,356,466)	2,506,852

기타유동자산의 감소(증가)	725,170	(229,193)

매입채무및기타채무의 감소(증가)	8,778,978	(13,709,911)

판매및하자충당부채의 증가(감소)	717,615	622,061

기타유동부채의 증가(감소)	129,245	10,164,753

기타비유동부채의 증가(감소)	(511,701)	205,966

순운전자본변동 합계	(13,489,346)	(4,026,464)

(3) 당분기 및 전분기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자활동으로 인한 현금유입액:

단기금융상품의 감소	287,034	2,270,847

단기대여금의 회수	-	5,000

장기대여금의 회수	2,199,784	-

장기금융상품의 감소	-	24,310

임차보증금및기타보증금의 감소	1,913,402	2,139,298

유형자산의 처분	-	3,720,000

국고보조금의 증가	458,861	-

소계	4,859,081	8,159,455

투자활동으로 인한 현금유출액:

단기금융상품의 취득	(507,444)	(1,970,360)

장기금융상품의 증가	(11,715)	(6,907)

매도가능금융자산의 취득	(150,000)	-

단기대여금의 대여	(2,379,479)	-

종속기업투자주식의 취득	-	(2,169,060)

임차보증금및기타보증금의 증가	(329,119)	(1,529,697)

유형자산의 취득	(600,563)	(583,039)

무형자산의 취득	(1,094,323)	(1,327,387)

소계	(5,072,643)	(7,586,450)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(213,562)	573,005

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재무활동으로 인한 현금유입액:

차입금의 차입	26,324,500	22,875,000

신주의 발행	-	11,272,686

자기주식의 처분	-	3,023,753

소계	26,324,500	37,171,439

재무활동으로 인한 현금유출액:

차입금의 상환	(19,709,500)	(31,845,000)

사채의 상환	(5,000,000)	-

소계	(24,709,500)	(31,845,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름	1,615,000	5,326,439

(5) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매각예정자산의 미수금 대체	-	1,096,200

선급금의 관계기업투자주식 대체	-	520,935

장기차입금의 유동성대체	4,250,000	1,855,000