참엔지니어링 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사의 소재지 및 주요사업의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5

(2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

회사는 설립 후 수차례의 증자를 걸쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 26,435 백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주1)	지분율(%)	비고

김인한	12,944,818	24.88%	최대주주

김규동 외 9명	1,094,797	2.10%	임원

자기주식	471,015	0.91%	-

(주)참저축은행(주2)	1,367,497	2.63%	종속기업

기타	36,141,673	69.48%	-

합계	52,019,800	100.00%

(주1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

(주2) 회사의 종속기업인 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제 369조 제 3항에 따라 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제 표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 전 기재무제표의 계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	6,592,116	4,548,123

대손충당금	(2,203,950)	(606,250)

미수금(주1)	6,590,733	5,287,517

대손충당금	(4,569,048)	(4,573,548)

소 계	6,409,851	4,655,842

비유동:

미수금	245,563	64,500

합 계	6,655,414	4,720,342

(주1) 기타채권 중 전임 대표이사의 부당행위로 발생한 미수금은 3,522백만원이며, 전액 충당금이 설정되어 있습니다 (주석 18 참조).

(2) 대손충당금

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,179,799	9,235,034

대손상각비 인식	1,597,699	2,095,725

대손충당금 환입	(4,500)	(129,189)

제각액	-	(20,000)

분기말금액	6,772,998	11,181,570

(주1) 당분기 및 전분기 중 판관비로 인식된 대손상각비는 각각 1,547,699천원 및 2,095,726천원이며, 기타비용으로 인식된 대손상각비는 없습니다.

5. 계약자산 (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식된 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산	43,731,134	14,090,053	57,821,187	28,465,120	33,241,375	61,706,495

대손충당금	(6,726,347)	(1,316,702)	(8,043,049)	(5,086,204)	(823,313)	(5,909,517)

합계	37,004,787	12,773,351	49,778,138	23,378,916	32,418,062	55,796,978

6. 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD (주1)	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	B-nano.Ltd (주1)	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업㈜	6.17	KRW	5,304,274	1,154,407	KRW	5,304,274	1,154,407

엘피스테크㈜ (주1)	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소계	KRW	7,096,064	1,154,407	KRW	7,096,064	1,154,407

당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동	자본재공제조합 (주2)	-	KRW	659,549	659,549	KRW	650,007	650,007

소계	KRW	659,549	659,549	KRW	650,007	650,007

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	7,755,613	1,813,956	KRW	7,746,071	1,804,414

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다. (주2) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분 입 니다. (2) 당분기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,804,414	1,310,789

이자수익	9,542	9,063

분기말금액	1,813,956	1,319,852

7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기금융상품	914,114	-	914,114	833,237	-	833,237

대여금	11,022	-	11,022	114,604	-	114,604

미수수익	10,356	-	10,356	739,605	-	739,605

임차보증금	102,200	-	102,200	122,000	-	122,000

기타보증금	-	-	-	1,000	-	1,000

소계	1,037,692	-	1,037,692	1,810,446	-	1,810,446

비유동:

장기금융상품	88,007	-	88,007	62,497	-	62,497

대여금	4,010,737	(3,169,357)	841,380	13,610,645	(5,903,294)	7,707,351

미수수익	534,479	(352,795)	181,684	6,017,794	(352,795)	5,664,999

임차보증금	143,291	-	143,291	333,775	-	333,775

기타보증금	378,089	-	378,089	510,982	-	510,982

소 계	5,154,603	(3,522,152)	1,632,451	20,535,692	(6,256,089)	14,279,603

합 계	6,192,295	(3,522,152)	2,670,143	22,346,138	(6,256,089)	16,090,049

(2) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과같습니다 .

(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	892,686	830,860

보증금	자기주식 예탁금	한국예탁결제원	-	1,000

소 계	892,686	831,860

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

보증금	해외입찰 및 납품계약이행보증	기업은행	180,195	313,068

보증금	공탁금	법무법인 시공 등	165,000	165,000

소 계	349,195	482,068

합 계	1,241,881	1,313,928

8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	4,599,560	4,017,954

평가손실충당금	(495,541)	(531,105)

재공품	7,135,853	8,476,861

합 계	11,239,872	11,963,710

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	11,239,872	USD 416,326	한국수출입은행

1,950,000

9. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매각예정비유동자산	당분기말	전기말

관계기업투자	1,660,104	1,660,104

종속기업투자(주1)	6,312,046	9,839,280

합계	7,972,150	11,499,384

(주1) 당분기 중 종속기업투자주식인 Charm Ci Vietnam (지분율 100%) 가 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,499,384	1,660,104

대체	6,312,046	-

매각	(9,839,280)	-

기말금액	7,972,150	1,660,104

10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	19,819,650	26,131,696

한편, 관계기업투자주식의 경우 전기 이전에 손상검토 수행 후 전액 손상차손을 인식하였습니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (주1)	대한민국	50.09	11,207,616	11,207,616

참앤씨디벨롭먼트(주)	대한민국	100.00	6,365,852	6,365,852

(주)디씨티파트너스(주2)	대한민국	68.34	-	-

Charm Vietnam(주3)	베트남	100.00	-	6,312,046

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Blue Ocean Marine Resort(주4)	베트남	100.00	-	-

합 계	19,819,650	26,131,696

(주1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발 행주식 (400,725주) 이 바로저축은행, 엠에스저축은행, 산업은행 차 입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어 있습니다. (주2) 전액 손상차손으로 인식됨에 따라 장부금액은 없습니다. (주3) 당분기 중 종속기업투자 주식인 Charm Ci Vietnam (지분율 100 % ) 가 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주4) 전기말 기준 매각예정비유동자산으로 대체되어 장부금액은 없습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

종속기업명	당분기	전기

기초금액	26,131,696	28,985,069

출자전환	-	7,471,594

손상차손환입	-	754,443

손상차손	-	(1,240,130)

매각예정비유동자산대체	(6,312,046)	(9,839,280)

기말금액	19,819,650	26,131,696

(주) 당분기 중 종속기업투자주 식인 Charm CiVietnam (지분율 100%) 가 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니 다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 관계기업투자의 현황

(단위:천원)

관계기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)이지닉스(주1)	대한민국	14.38	-	-

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	48,517	125,131	173,648

감가상각누계액	-	(834)	(834)

장부금액	48,517	124,297	172,814

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,966,133	109,531	2,393,590	770,436	385,174	26,656,702

감가상각누계액	-	(1,707,127)	(9,926)	(7,436,271)	(44,012)	(2,266,353)	(695,203)	-	(12,158,892)

장부금액	2,005,745	10,294,166	14,874	1,529,862	65,519	127,237	75,233	385,174	14,497,810

(전기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,857,663	109,531	2,386,963	791,031	491,727	26,668,754

감가상각누계액	-	(1,527,108)	(8,699)	(7,122,341)	(31,194)	(2,186,019)	(676,238)	-	(11,551,599)

장부금액	2,005,745	10,474,185	16,101	1,735,322	78,337	200,944	114,792	491,727	15,117,155

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,005,745	10,474,185	16,101	1,735,322	78,337	200,944	114,792	491,728	15,117,154

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	6,626	-	1,916	8,542

타계정에서 대체	-	-	-	108,470	-	-	-	-	108,470

타계정으로 대체	-	-	-	-	-	-	(108,470)	(108,470)

처분	-	-	-	-	-	-	(15)	-	(15)

감가상각비	-	(180,019)	(1,227)	(313,930)	(12,818)	(80,333)	(39,544)	-	(627,871)

장부금액	2,005,745	10,294,166	14,874	1,529,862	65,519	127,237	75,233	385,174	14,497,810

(전분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,005,745	10,714,211	17,738	2,315,962	918	219,226	177,235	614,092	16,065,127

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	103,000	-	1,541,847	1,644,847

타계정에서 대체(주1)	-	-	-	-	85,457	-	-	-	85,457

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(2,973)	(2,760)	-	(5,733)

감가상각비	-	(180,020)	(1,228)	(475,086)	(3,673)	(89,320)	(45,741)	-	(795,068)

장부금액	2,005,745	10,534,191	16,510	1,840,876	82,702	229,933	128,734	2,155,939	16,994,630

(주1) 당분기 중 기타유동자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

소재지	담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

용인시 북리	토지, 건물	차입금 담보	11,032,321	18,000,000	한국산업은행 등

JPY 310,000,000

천안시 안서동	토지, 건물	차입금 담보	1,267,589	1,200,000	KEB하나은행

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1)	합 계

취득원가	8,134,658	537,039	26,556,150	3,567,501	285,686	39,081,034

정부보조금	-	-	(584,517)	-	-	(584,517)

상각누계액	-	(394,096)	(14,815,555)	(3,040,805)	-	(18,250,456)

손상차손누계액	(4,701,713)	(8,450)	(5,712,569)	-	(69,086)	(10,491,818)

장부금액	3,432,945	134,493	5,443,509	526,696	216,600	9,754,243

(전기말) (단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1 )	합 계

취득원가	8,134,658	537,040	25,383,381	3,471,451	285,686	37,812,216

정부보조금	-	-	(1,691,514)	-	-	(1,691,514)

상각누계액	-	(365,019)	(13,846,897)	(2,875,241)	-	(17,087,157)

손상차손누계액	(4,701,713)	(8,450)	(5,712,569)	-	(69,086)	(10,491,818)

장부금액	3,432,945	163,571	4,132,401	596,210	216,600	8,541,727

(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(2) 당 분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	3,432,945	163,570	4,132,401	596,211	216,600	8,541,727

취득 및 자본적지출	-	-	2,406,300	96,050	-	2,502,350

정부보조금으로 취득	-	-	(23,236)	-	-	(23,236)

상각비	-	(29,077)	(579,472)	(165,565)	-	(774,114)

손상차손	-	-	(492,484)	-	-	(492,484)

장부금액	3,432,945	134,493	5,443,509	526,696	216,600	9,754,243

(전분기) (단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	3,432,945	205,047	3,824,413	602,943	216,600	8,281,948

취득 및 자본적지출	-	-	607,228	187,290	-	794,518

정부보조금으로 취득	-	-	(252,737)	-	-	(252,737)

상각비	-	(31,289)	(910,979)	(142,438)	-	(1,084,706)

장부금액	3,432,945	173,758	3,267,925	647,795	216,600	7,739,023

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 6,860,340천원 과 7,149,064 천원입 니 다 .

14. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	15,715,843	20,025,476

미지급금	8,432,938	10,287,305

소 계	24,148,781	30,312,780

비유동:

장기미지급금	99,678	83,973

합 계	24,248,459	30,396,753

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	22,040,000	-	22,040,000	26,500,000	-	26,500,000

유동성장기차입금	5,400,000	-	5,400,000	8,649,349	-	8,649,349

장기차입금	-	13,723,509	13,723,509	-	11,861,092	11,861,092

교환사채	-	-	-	1,253,794	-	1,253,794

전환사채	7,572,315	-	7,572,315	9,548,929	5,549,544	15,098,473

합 계	35,012,315	13,723,509	48,735,824	45,952,072	17,410,636	63,362,708

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행 등	3.83~6.77	21,040,000	23,500,000

기업은행	3.847	1,000,000	-

최대주주	4.60	-	3,000,000

합 계	22,040,000	26,500,000

(주1) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 10, 12 참조 ). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행 등	운전자금	4.25~6.00	16,700,000	18,699,349

케이디비씨이제일차 유한회사	자산유동화	3.49	2,500,000	2,000,000

유동성 대체	(5,400,000)	(8,649,349)

현재가치할인차금	(76,491)	(188,908)

장부 금액	13,723,509	11,861,092

(주1) 당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 10, 12 참조 ).

(4) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행 등	시설자금(주1)	4.25~6.00	3,400,000	4,400,000

케이디비씨이제일차 유한회사	자산유동화	3.49	2,000,000	2,000,000

주식회사 애큐온저축은행	자산유동화	7.5	-	916,016

주식회사 에스비아이저축은행	자산유동화	7.5	-	1,333,333

합계	5,400,000	8,649,349

( 주1) 당분기말 현재 유동성장기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 10, 12 참조 ). (5) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2021년 9월(2년 미만)	13,800,000

2022년 9월(3년 미만)	-

2023년 9월(4년 초과)	-

합 계	13,800,000

16. 교환사채 (1) 당사는 운영자금 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 권면총액(주1)	1,300,000,000원

인수자	한국산업은행

발행일	2014년 6월 26일

만기일	2019년 6월 25일

표면이자율	3.00%

보장수익률	8.50%

교환대상(주2)	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

교환가액(주3)	2,760원

교환비율	100%

교환청구기간	2014년 7월 26일부터 2019년 5월 26일까지

조기상환청구권	발행 후 2년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(주1) 조기상환청구권의 행사로 교환사채 총액 7,000,000천원 중 6,000,000천원이 전기 이전에 상환되었으며, 당분기 중 전액 상환되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

교환사채	-	1,000,000

사채할인발행차금	-	(1,012)

교환권조정	-	(69,542)

사채상환할증금	-	324,348

장부금액	-	1,253,794

(3) 당분기 및 전분기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,253,794	1,458,280

상환	(1,000,000)	-

상환할증금조정	(324,348)	-

교환권조정상각	69,542	124,157

사채할인발행차금상각	1,012	1,807

분기말금액	-	1,584,244

17. 전환사채 (1) 회사는 운영자금 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 7 차	제 8 차

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	9,400,000,000원	5,500,000,000원

발행가액	9,400,000,000원	5,500,000,000원

발행일	2018년 3월 30일	2018년 7월 20일

만기일	2022년 3월 30일	2022년 7월 20일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	2.00%	2.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,669원(주1)	1,625원(주2)

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	2018년 6월 30일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	2018년 10월 20일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2019년 3월 30일부터2022년 2월 28일까지	2019년 7월 20일부터2022년 6월 20일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(주1) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 2,383원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다.(주2) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,710원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 상기 리픽싱조항에 따라 2019년 4월 20일자로 전환가격이 1,619원으로 조정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 7 차	제 8 차

전환사채	9,400,000	5,500,000

전환사채의 상환	(5,900,000)	-

자본금 전환	(2,000,000)	-

사채할인발행차금	(18,651)	(65,149)

전환권조정	(447,502)	(1,784,536)

사채상환할증금	124,606	456,890

전환권대가 (주1)	478,110	1,828,547

장부금액	1,636,563	5,935,752

(주1) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.한편, 제7회차 전환사채 1,500,000천원은 보고기간종료일 이후 2019년 10월 8일 전액 조기상환되었습니다.

(3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초	9,548,929	5,549,544	15,098,473	-	-	-

전환사채의 발행	-	-	-	-	14,642,120	14,642,120

전환사채의 상환	(5,900,000)	-	(5,900,000)	-	-	-

자본금 전환	(2,000,000)	-	(2,000,000)	-	-	-

전환권조정상각	3,367,220	40,811	3,408,031	-	448,269	448,269

사채할인발행차금상각	138,627	1,490	140,117	-	20,682	20,682

전환권대가	(2,518,046)	-	(2,518,046)	-	-	-

유동성 대체	5,591,845	(5,591,845)	-	-	-	-

상환할증금	(656,260)	-	(656,260)	-	-	-

분기말금액	7,572,315	-	7,572,315	-	15,111,071	15,111,071

18. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에게 제공한 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	통화	한도금액

이자지급보증	유성건설	KRW	315,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	개설은행	통화	한도금액

기타외화지급보증(주1)	수출입은행	USD	2,135,000

기업은행	USD	3,073,100

국민은행	USD	250,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

합계	USD	5,458,100

KRW	1,130,000

(주1) 기타외화지급보증은 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증과 관련되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 납품계약 및 입찰보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

기업은행	USD	3,204,775	납품계약이행보증

한국수출입은행	USD	2,135,000	납품계약이행보증

자본재공제조합	USD	2,292,925	납품계약이행보증

국민은행	USD	223,500	납품계약이행보증

서울보증보험(주1)	KRW	7,416,756	납품계약이행보증 등

기술보증기금	KRW	850,000	지급보증

한국무역보험공사	KRW	300,000	지급보증

산업은행	KRW	6,000,000	담보제공

합 계	USD	7,856,200

KRW	14,566,756

(주1) 당분기말 현재 해당 지급보증 중 일부 (USD 1,869,193) 는 한국수출입은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 자산유동화 대출관련 약정은 다음과 같습니다.

케이디비씨이제일차 유한회사

회사는 자산유동화를 위하여 2017년 11월 21일자로 회사가 보유하는 신용판매대금채권을 산업은행에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 케이디비씨이제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권-에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 2월 24일부터 만기인 2020년 11월 24일까지 매달 균등 분할상환됩니다. 수익권의 권리 및 의무수익권은 만기시 원금과 이자 및 케이디비씨이제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다.

한편, 회사는 상기 자산유동화대출 관련하여 다음과 같은 보증 등을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	제공 받은 회사	금융기관	설정금액

담보제공(주1)	케이디비씨이제일차 유한회사	산업은행	6,000,000

(주1) 당사가 보유한 토지, 건물, 기계장치 및 주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 10, 12참조). (5) 계류중인 소 송 보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 원고 2건(소송가액 1,490백만원)이며, 전 경영진의 업무상 횡령 및 배임과 관련하여 진행중이었던 형사사건 1건은 2019.7.5 일자 항소심 판결이 확정되어 사건 종결되었습니다. 현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다 . (6) 보고기간종료일 현재 회사는 1997년에 KEB하나은행으로부터 수령한 어음수표 중 회수여부가 확인되지 아니한 어음수표 8매가 있으며, 제권판결을 위한 절차를 진행할 예정입니다.

19. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	2,144,664	4,063,611

기타충당부채	174,800	318,339

합 계	2,319,464	4,381,950

20 . 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미지급비용	793,654	757,036

비유동:

임대보증금	42,000	42,000

합 계	835,654	799,036

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

선수금	4,259,615	2,428,982

예수금	4,845	4,991

합 계	4,264,460	2,433,972

(3) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기말	전기말

선수금	2,585,884	749,400

(4) 당분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	749,400

21. 종 업 원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	953,594	1,022,347

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	90,904	98,456

판매관리비(주1)	862,690	923,891

합 계	953,594	1,022,347

(주1) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 356,789천원, 전분기 404,674천원입니다.

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	52,019,800	49,189,958

액면금액	500	500

자본금	26,434,898,500	25,019,977,500

(2) 당분기 중 전환사채의 전환 및 제 3자 배정 유상증자를 통하여 자본금은 1,414,921 천원 증가하였으며, 회사는 수차례의 이익소각의 결과 자본금과 발행주식의 액면총액이 424,999천원(주식수 849,997, 이익소각액 2,866,233천원)의 차이가 발생합니다. 23. 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

주식발행초과금	83,162,102	80,693,633

기타자본:

자기주식처분이익	912,224	912,224

교환권대가	-	167,651

기타자본잉여금	1,395,836	962,669

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

해외사업환산손익	(591)	(2,806)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(9,705,016)	(9,705,016)

기타자본 소계	(8,702,219)	(8,969,950)

합계	74,459,883	71,723,683

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	80,693,633	80,693,633

전환사채 전환	1,504,241	-

유상증자	964,228	-

분기말잔액	83,162,102	80,693,633

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초잔액	471,015	1,304,672	2,550,000	7,063,287

자기주식의 처분	-	-	(2,078,985)	(5,758,615)

분기말잔액	471,015	1,304,672	471,015	1,304,672

24. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	423,000	423,000

미처리결손금	(51,042,738)	(38,195,641)

합계	(50,619,738)	(37,772,641)

(주1) 회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 25. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	23,955,084	105,087,607

상품매출액	1,859,595	3,270,595

용역매출액	9,047,995	5,932,160

합 계	34,862,674	114,290,362

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	4,708,514	4,857,040

퇴직급여	505,900	519,217

복리후생비	528,909	524,466

여비교통비	106,441	137,042

전력비	66,501	79,204

지급임차료	100,816	361,607

보험료	255,994	333,220

경상연구개발비	6,860,340	7,149,064

소모품비	36,663	102,524

지급수수료	2,192,180	4,906,844

용역비	372,492	567,224

유형자산감가상각비	269,312	268,795

무형자산상각비	194,152	165,507

세금과공과금	127,072	149,956

대손상각비	3,731,231	2,095,726

수출제비용	56,887	195,901

유지활동비	295,376	343,528

기타	641,800	755,494

합 계	21,050,580	23,512,359

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동 (주1)	1,341,008	(2,968,415)

원재료의 사용액	12,918,130	69,434,389

상품의 판매	1,129,149	1,814,047

종업원급여	5,810,481	6,043,007

퇴직급여	596,805	617,672

경상연구개발비	6,860,340	7,149,064

유ㆍ무형자산상각비	1,401,986	1,879,773

외주용역비 및 외주가공비	2,450,251	5,365,592

지급수수료	2,198,628	4,918,023

대손상각비	3,731,231	2,095,726

기타비용	13,065,726	13,241,076

합 계	51,503,735	109,589,954

(주1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다. 28. 기타수익

당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	825	5,659

기타 대손충당금환입	2,738,437	129,189

수입임대료	12,300	12,150

잡이익	37,987	228,410

정부보조금수익	135,954	139,396

합 계	2,925,503	514,804

29. 기타비용

당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	5,521

무형자산손상차손	492,484	-

매출채권처분손실	-	43,940

잡손실	633	346,009

합 계	493,117	395,470

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 순금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	5,848,266	3,825,781

금융비용	(3,884,857)	(4,426,970)

순금융비용	1,963,409	(601,189)

(2) 당분기 및 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	74,366	435,417

외화환산이익	4,312,338	2,417,708

외환차익	1,000,183	972,656

배당금수익	368,970	-

사채처분이익	92,409	-

금융수익계	5,848,266	3,825,781

(3) 당분기 및 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,978,696	3,392,242

외화환산손실	380,800	180,990

외환차손	525,361	853,738

금융비용계	3,884,857	4,426,970

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 내역1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,516,044	-	-	1,516,044

매출채권 및 기타채권	6,655,414	-	-	6,655,414

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,154,407	-	1,154,407

당기손익-공정가치금융자산	-	-	659,549	659,549

기타금융자산	2,670,143	-	-	2,670,143

합 계	10,841,601	1,154,407	659,549	12,655,557

(전기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	3,623,303	-	-	3,623,303

매출채권 및 기타채권	4,720,342	-	-	4,720,342

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,154,407	-	1,154,407

당기손익-공정가치금융자산	-	-	650,007	650,007

기타금융자산	16,090,049	-	-	16,090,049

합 계	24,433,694	1,154,407	650,007	26,238,108

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	24,248,459	24,248,387

장단기차입금	-	41,163,509	41,163,509

전환사채	2,306,657	5,265,658	7,572,315

기타금융부채	-	835,654	835,654

합계	2,306,657	71,513,280	73,819,865

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	30,396,754	30,396,754

장단기차입금	-	47,010,441	47,010,441

전환사채	4,824,703	10,273,770	15,098,473

교환사채	-	1,253,794	1,253,794

기타금융부채	-	799,036	799,036

합계	4,824,703	89,733,795	94,558,498

(2) 금융위험관리1) 금융위험 관리요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리의 목적은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.요약 분기 재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부채 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.

2) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인 되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1)금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,516,044	1,516,044	3,623,303	3,623,303

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,154,407	1,154,407	1,154,407	1,154,407

당기손익-공정가치 금융자산	659,549	659,549	650,007	650,007

매출채권 및 기타채권	6,655,414	6,655,414	4,720,342	4,720,342

기타금융자산	2,670,143	2,670,143	16,090,049	16,090,049

소계	12,655,557	12,655,557	26,238,108	26,238,108

금융부채

매입채무 및 기타채무	24,248,387	24,248,387	30,396,754	30,396,754

장단기차입금	41,163,509	41,163,509	47,010,441	47,010,441

전환사채	7,572,315	7,572,315	15,098,473	15,098,473

교환사채	-	-	1,253,794	1,253,794

기타금융부채	835,654	835,654	799,036	799,036

소계	73,819,865	73,819,865	94,558,498	94,558,498

2)공정가치 서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 서열 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 서열 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당 분기 말) (단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

신한중공업 등	1,154,407	현금흐름할인법	가중평균자본비용	8.88%~10.88%(9.12%)

한편, 당기손익-공정가치 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단하여 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다. 가. 보 고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분 기 말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,154,407

당기손익-공정가치
측정 금융자산	-	-	659,549

금융부채:

당기손익-공정가치
측정 금융부채	-	2,306,657	-

(전 기 말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금 융 자산 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,154,407

당기손익-공정가치
측정 금융자산	-	-	650,007

금융부채:

당기손익-공정가치
측정 금융부채	-	4,824,703	-

나. 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,154,407	-	-	-	-	1,154,407

당기손익-공정가치측정 금융자산	650,006	-	9,543	-	-	659,549

(전 분 기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	669,845	-	-	-	-	669,845

당기손익-공정가치측정 금융자산	640,944	-	9,063	-	-	650,007

32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 09월 30일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 산 정하지 아니하였으며, 2018년 9월 30일로 종료하는 중간 기간 (전분기 ) 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 2.55% 입니다.

33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

(주)디씨티파트너스	참스틸이엔지(주)(주3)

참앤씨디벨롭먼트(주)	(주)디씨티파트너스

Charm Vietnam(주4)	참앤씨디벨롭먼트(주)

Charm Trading Shanghai	DCT Partners Vietnam(주3)

Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(주1)	Charm Vietnam

-	Charm Plaza(주3)

-	Charm Trading Shanghai

-	Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(주1)

관계기업	(주)이지닉스	(주)이지닉스

Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(주2)	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(주2)

기타특수관계자	(주)유성건설	(주)푸른이앤알

최대주주 및 기타주주 등	(주)유성건설

-	최대주주 및 기타주주 등

(주1) 종속기업인 참앤씨디벨롭먼트(주)를 통해 100% 지분을 보유하고 있습니다. (주2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업입니다.(주3) 참스틸이엔지(주)는 당 상반기 중 청 산절차가 완료되었고, DCT Partners Vietnam, Charm Plaza는 매각이 완료되었습니다. (각각 2018년 10월 4일자 , 2018년 10월 12일자 '유형자산처분결정(자율공시)' , 2019년 2월 20일자 '타법인주식 및 출자증권 처분결정' 공시 참조) (주4) Charm Vietnam은 당 상반기 중 매각예정자산으로 대체되었고, 당분기중 매매계약이 체결되어 매각이 완료되었습니다. (2019년 7월 6일자 '타법인주식 및 출자증권 처분결정' 공시 참조) (2) 당분기 및 전분기 의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기(주1)	전분기 (주1)

매출	기타수익등	매입	기타비용등	매출	기타수익등	매입	기타비용등

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	-	569	-	-	-	569	-	-

(주)디씨티파트너스	-	3,329	-	-	-	364,881	-	-

Charm Plaza	-	-	-	-	-	102,047	-	-

Charm Trading Shanghai	2,044,798	-	-	3,016,562	2,023,522	-	-	2,027,390

관계기업	(주)이지닉스	-	-	-	-	-	57,318	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	7,595	-	-	-	3,839

최대주주 및 기타주주	-	-	-	12,136	-	-	-	83,451

합 계	2,044,798	3,898	-	3,036,293	2,023,522	524,815	-	2,114,680

(주1) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(주1)	-	852,402	186,842	-	5,000

(주)디씨티파트너스(주2)	-	1,878,586	-	-	9,000

Charm Trading Shanghai	1,147,785	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스 (주3)	-	-	130,110	-	-

기타	최대주주 및 기타주주 (주4)	-	-	32	-	-

합 계	1,147,785	2,730,989	316,985	-	14,000

(주1) 참앤씨디벨롭먼트 기타채권에 대한 금액은 3,012천원 충당금 설정되었습니다 . (주2) (주)디씨티파트너스 대여금에 대한 금액은 전액 충당금 설정되었습니다. (주3) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으로, 전액 충당금 설정되었습니다. (주4) 최대주주 및 기타주주에 해당되는 내역입니다.

(전기말) (단위:천원

특수관계구분	특수관계자명	전기말

매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(주1)	-	852,402	185,786	-	5,000

(주)디씨티파트너스(주2)	-	11,482,075	6,208,760	-	9,000

Charm Trading Shanghai	553,783	-	-	-	56,045

관계기업	(주)이지닉스 (주3)	-	-	130,110	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	2,000,000	-

최대주주 및 기타주주 (주4)	-	-	32	-	-

합 계	553,783	12,334,477	6,524,688	2,000,000	70,045

(주1) 참앤씨디벨롭먼트(주) 기타채권에 대한 금액은 3,012천원 충당금 설정되었습니다.(주2) (주)디씨티파트너스 대여금에 대한 금액은 4,512,523천원 충당금 설정되었습니다.(주3) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으로, 전액 충당금 설정되었습니다.(주4) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역이며, 전액 충당금 설정되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	488	-	-	-

(주)디씨티파트너스	-	9,603,489	-	-

기타	(주)유성건설	2,200,000	2,200,000	-	2,000,000

최대주주 및 기타주주 외	-	-	2,500,000	1,100,000

합 계	2,200,488	11,803,489	2,500,000	3,100,000

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	567	-	-	-

(주)디씨티파트너스	8,870	75,531	-	-

관계기업	(주)이지닉스	-	49,000	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	500,000	500,000

최대주주 및 기타주주 외	-	-	5,000,000	6,000,000

합 계	9,437	124,531	5,500,000	6,500,000

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 주석 18 에 기재되어있습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	지배기업 대출금에 대한 연대보증	57,599,600

이행보증 등 연대보증	6,461,036

지배기업 외화약정한도에 대한 연대보증	3,689,192

지배기업 외화약정한도에 대한 연대보증	USD 384,300

합 계	67,749,828

USD 384,300

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대한 대여금 지급 내역은 없습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,257,823	1,300,692

퇴직급여	210,251	188,547

국민연금 등 회사부담금	64,821	67,600

합 계	1,532,895	1,556,839

34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자활동으로 인한 현금유입액:

단기금융상품의 감소	830,860	1,503,087

단기대여금의 회수	2,303,581	-

장기대여금의 회수	7,880,905	-

임차보증금 및 기타보증금의 감소	371,857	112,300

유형자산의 처분	840	5,871

국고보조금의 증가	23,236	252,738

관계기업등투자의 처분	9,839,280	-

소 계	21,250,559	1,873,996

투자활동으로 인한 현금유출액:

단기금융상품의 취득	(890,632)	(1,258,371)

장기금융상품의 증가	(25,510)	(25,510)

단기대여금의 대여	(2,200,000)	-

임차보증금 및 기타보증금의 증가	(15,200)	(156,286)

유형자산의 취득	(8,542)	(1,644,847)

사용권자산의 취득	(127,886)	-

무형자산의 취득	(2,502,350)	(598,319)

소 계	(5,770,120)	(3,683,333)

투자활동으로 인한 순현금흐름	15,480,439	(1,809,337)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재무활동으로 인한 현금유입액:

차입금의 차입	37,617,949	30,000,000

사채의 발행	-	14,662,803

자기주식의 처분	-	5,422,525

리스부채의 증가	127,886	-

소 계	37,745,835	50,085,328

재무활동으로 인한 현금유출액:

차입금의 상환	(43,464,881)	(31,368,907)

사채의 상환	(7,224,348)	-

리스부채의 감소	(153,488)	-

자기주식의 취득	1,779,988	-

소 계	(49,062,729)	(31,368,907)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(11,316,894)	18,716,421

(3) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

선급금에서 유형자산으로 대체	-	281,657

장기차입금의 유동성대체	6,800,000	9,677,015

투자주식의 매각예정자산 대체	6,312,046	-

사채유동성대체	5,549,544	-

매도가능증권과 미지급금 대체	2,216	-

사용권자산과 리스부채 대체	457,884	-

전환사채 자본금 전환	2,103,402	-

리스부채의 유동성대체	333,347	-

장기대여금의 미수금 대체	1,719,003	-

매도가능증권손상차손의 기타포괄손익 대체	-	8,981,369

35. 리스영향

주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.82 %이며, 최초적용일 현재인식한 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	634,070

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	588,067

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(127,060)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	461,007

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	182,650

비유동 리스부채	278,357

합계	461,007

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	325,732	325,732

차량운반구	99,586	135,275

합계	425,318	461,007

금융리스부채

유동	176,736	182,650

비유동	255,546	278,357

합계	432,282	461,007

또한, 당분기 중 증 가된 사용권자산은 127,886천 원 입니 다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	142,574

차량운반구	17,878

합계	160,452

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,269

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

당분기 중 리스의 총 현 금유출 은 153,488천원 입 니다 . 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 유형자산 : 461,007천원 증가 리스부채 : 461,007천원 증가

(3) 이익잉여금에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다. (4) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다. 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.나. 회사의 리스활동과 회계정책회사는 조립장과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 01월 01일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위 하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.