참엔지니어링 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 51(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 이 경 희(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

주식회사 에이치비홀딩스그룹	26,000,000	30.64

에이치비씨신기술투자조합 제1호	15,995,247	18.85

자기주식	471,015	0.55

기타	42,401,157	49.96

계	84,867,419	100.00

(*1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간말 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계청잭을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않았습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외 됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 주석 17, 34에 기재하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과와 제 1101 호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제 1107호 '금융상품:공시'개정금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어있는지의 기준을 총족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히하고, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화 '기능통화'를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 위험회피를 제외하고는 금융수익 또는 금융비용으로표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 측정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품은 개별법에 따라 결정되며 원재료는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산

회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

회사는 당기 중 토지의 측정방법에 대한 회계정책을 원가법에서 재평가모형으로 변경하였습니다.토지의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가 할때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 될 수 있도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.그러나 동일 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수동안 정액으로 상각되며 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

계정과목	상각방법	추정내용연수

건물	정액법	50 년

구축물	정액법	15 년

기계장치, 공구와기구	정액법	5,10 년

차량운반구, 비품	정액법	3~7 년

유형자산의 처분손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	3~5년

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 회사는 공급자금융약정으로 인하여 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 해당 부채를 매입채무와 기타채무로 분류하고 있습니다. 공금자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있으며, 2024년과 2023년 중 장비 제조부분 수익은 각각 17,016백만원과 13,622백만원으로, 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.

(5) 계약자산과 계약부채고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. (주석 27 참조)회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가를 받을 무조건 적인 권리를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한때에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. (주석 27 참조)

2.22 리스(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만, 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지,건물에 대해서는 재평가 모형을 선택하지 않았습니다.(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액 사무 기기 및 렌탈자산 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 20참조 ). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다 (주석 23참조).(6) 유형자산재평가토지는 공장 및 사무용 건물에 대한 부속 토지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.(주석13 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	NTD	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

매출채권 (*1)	6,992,675	-	-	8,210,489	-	-	167,564

계약자산 (*1,2)	32,092,503	25,965	-	31,129,710	25,965	-	-

장기계약자산(*1,2)	1,178,968	-	-	7,312,006	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	1,254,155	-	-	108,108	-	-	1,089

정기예금	397,635	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	80,421	-	-	125,662	-	89,875	7,070

미지급금	575,876	-	-	4,840,158	-	-	-

(*1) 손실충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권, 계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,263,637	(3,263,637)	3,259,970	(3,259,970)

NTD	2,054	(2,054)	2,025	(2,025)

EUR	-	-	(7,010)	7,010

JPY	24,582	(24,582)	36,844	(36,844)

합 계	3,290,273	(3,290,273)	3,291,829	(3,291,829)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 및 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	700,000	3%	12,000,000	48%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	21,399,000	97%	12,999,000	52%

합계	22,099,000	100%	24,999,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 세후 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 1% 상승 시	5,537	93,344

이자율 1% 하락 시	(5,537)	(93,344)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*1)	17,956,227	18,266,686

계약자산(*2)	33,602,937	39,859,692

신용위험 노출액 합계	51,559,164	58,126,378

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.(*2) 손실충당금은 고려되지 않았습니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	4,769,068	520,322	1,303,024	2,451,070	9,043,484

손실충당금	-	-	(773,823)	(2,245,467)	(3,019,290)

계약자산	749,423	2,403,747	1,228,201	29,221,566	33,602,937

손실충당금	-	-	(49,319)	(11,560,978)	(11,610,297)

합계	5,518,491	2,924,069	1,708,083	17,866,191	28,016,834

전기말:

매출채권	7,297,471	725,886	693,676	2,070,455	10,787,488

손실충당금	-	-	(693,675)	(2,070,455)	(2,764,130)

계약자산	2,424,562	933,702	7,679,190	28,822,238	39,859,692

손실충당금	(49,835)	(6,159)	(2,191,497)	(7,596,098)	(9,843,589)

합계	9,672,198	1,653,429	5,487,694	21,226,140	38,039,461

당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	9,843,589	5,725,047	2,764,130	3,770,678

대손상각비(환입)	598,296	4,118,542	(103,717)	(1,006,548)

외화환산손실	1,168,412	-	358,877	-

기말	11,610,297	9,843,589	3,019,290	2,764,130

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	대여금	기타
미수금 등	합계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(전기) (단위: 천원)

구 분	대여금	기타
미수금 등	합계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	1년이내	1년 초과	합계

매입채무	1,649,785	-	-	1,649,785

미지급금	4,179,714	-	651,684	4,831,398

미지급비용	53,433	-	-	53,433

단기차입금	12,215,577	10,925,209	-	23,140,786

임대보증금	-	-	30,400	30,400

리스부채	37,368	20,868	21,824	80,060

합계	18,135,877	10,946,077	703,908	29,785,862

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	1년이내	1년 초과	합계

매입채무	3,870,988	-	-	3,870,988

미지급금	5,369,746	-	651,359	6,021,105

미지급비용	67,655	-	-	67,655

단기차입금	14,778,361	11,537,955	-	26,316,316

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	45,619	28,618	72,310	146,547

합계	24,132,369	11,566,573	753,669	36,452,611

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도 (주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	34,477,595	38,495,871

자본 (B)	33,318,008	38,957,559

현금및현금성자산 (C)	1,926,438	310,271

차입금(D)	22,099,000	24,999,000

부채비율(A/B) (%)	103.48%	98.81%

순차입금비율(D-C)/B (%)	60.55%	63.37%

5. 금융상품 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,926,438	1,926,438	310,271	310,271

매출채권	6,024,194	6,024,194	8,023,357	8,023,357

기타금융자산	787,844	787,844	970,465	970,465

소계	8,738,476	8,738,476	9,304,093	9,304,093

금융부채

매입채무 및 기타채무	6,481,184	6,481,184	9,892,092	9,892,092

단기차입금	22,099,000	22,099,000	24,999,000	24,999,000

기타금융부채	83,833	83,833	97,655	97,655

소계	28,664,017	28,664,017	34,988,747	34,988,747

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

매출채권	6,024,194	8,023,357

기타금융자산	787,844	970,465

합 계	6,812,038	8,993,822

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	6,481,184	9,892,092

기타금융부채	83,833	97,655

차입금	22,099,000	24,999,000

상각후원가 측정 금융부채 소 계:	28,664,017	34,988,747

기타측정금융부채 :

기타리스부채	74,689	131,492

합 계	28,738,706	35,120,239

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(494,579)	(3,111,995)

2.은행예금 이자수익	1,125	22,549

3.매출채권 처분손실	(5,852)	(137,979)

4.은행예치금에 대한 이자수익	33,798	25,932

5.기타이자수익	112	218

6.외화예금에 대한 외환차이	97,430	30,252

7.외화채권에 대한 외환차이	4,077,775	943,027

8.기타금융자산에 대한 외환차이	36,623	12,960

당기손익으로 인식하는 금융부채:

1.파생상품 평가 손익	-	323,279

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(2,019,763)	(2,030,914)

2.기타차입금 이자비용	(53,484)	-

3.사채처분이익	-	22,771

4.사채처분손실	-	(4,496)

5.사채이자비용	-	(628,844)

6.기타이자비용	(25,190)	(98,190)

7.외화매입채무에 대한 외환차이	(563,934)	(77,967)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(8,853)	(12,090)

합 계	1,075,208	(4,721,487)

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,135

당좌예금 및 보통예금 등	1,926,438	309,137

합 계	1,926,438	310,272

8. 매출채권 및 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	32,423,968	1,178,968	33,602,936	32,547,686	7,312,006	39,859,692

손실충당금	(11,478,833)	(131,463)	(11,610,296)	(8,831,911)	(1,011,678)	(9,843,589)

장부금액	20,945,135	1,047,505	21,992,640	23,715,775	6,300,328	30,016,103

매출채권

매출채권	9,043,484	-	9,043,484	10,787,488	-	10,787,488

손실충당금	(3,019,290)	-	(3,019,290)	(2,764,131)	-	(2,764,131)

장부금액	6,024,194	-	6,024,194	8,023,357	-	8,023,357

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며 1년 이내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류하였습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	643,173	4,000	647,173	811,438	4,000	815,438

보증금	77,542	30,480	108,022	77,500	48,459	125,959

미수금	4,567,893	-	4,567,893	4,566,349	-	4,566,349

기타	19,652	352,795	372,447	17,615	352,795	370,410

총 장부금액	5,308,260	1,678,046	6,986,306	5,472,902	1,696,025	7,168,927

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	753,364	34,480	787,844	918,006	52,459	970,465

(3) 손실충당금 변동내역(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	외화환산손실	기말금액

계약자산	9,843,589	598,296	1,168,412	11,610,297

매출채권	2,764,130	(103,717)	358,877	3,019,290

기타금융자산	6,198,462	-	-	6,198,462

합계	18,806,181	494,579	1,527,289	20,828,049

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액

계약자산	5,725,047	4,118,541	9,843,589

매출채권	3,770,678	(1,006,547)	2,764,130

기타금융자산	6,198,462	-	6,198,462

합계	15,694,187	3,111,994	18,806,181

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	397,635	-

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	244,716	811,438

소 계	642,351	811,438

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	646,351	815,438

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,619,193	(1,913,570)	1,705,623	4,026,049	(836,095)	3,189,954

재공품	1,811,056	(1,241,150)	569,906	4,651,572	(1,165,581)	3,485,991

합 계	5,430,249	(3,154,720)	2,275,529	8,677,621	(2,001,676)	6,675,945

(2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,153,044 천원 (전기: 1,263,942천원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	793,577	368,387

선급비용	113,629	62,872

기타의유동자산	23,578	180,336

합 계	930,784	611,595

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	352,268	-	352,268

건 물	435,528	(150,983)	284,545

합 계	787,796	(150,983)	636,813

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-	48,517	116,163	164,680

유형자산대체금액	352,268	284,545	636,813	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	(48,517)	(115,446)	(163,963)

감가상각비	-	-	-	-	(717)	(717)

기말 장부금액	352,268	284,545	636,813	-	-	-

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	12,279,444

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	2,100	2,100

투자부동산 대체	(352,268)	(284,545)	-	-	-	-	(636,813)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(510)	(510)

손상차손(*1)	-	(1,826,308)	(6,281)	(263,118)	(2)	(315,078)	(2,410,787)

재평가(*2)	6,383,253	-	-	-	-	-	6,383,253

감가상각비	-	(240,026)	(1,637)	(282,416)	-	(132,701)	(656,780)

기말 순장부금액	8,036,730	6,923,177	-	-	-	-	14,959,907

취득원가	8,036,730	11,565,765	24,800	6,328,735	24,074	3,586,082	29,566,186

감가상각누계액	-	(2,816,280)	(18,519)	(6,065,617)	(24,072)	(3,271,004)	(12,195,492)

손상차손누계액	-	(1,826,308)	(6,281)	(263,118)	(2)	(315,078)	(2,410,787)

장부금액	8,036,730	6,923,177	-	-	-	-	14,959,907

(*1) 당기중 손상검사 결과 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산 2,410,787천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 유형자산 재평가 내역은 다음과 같습니다.

재평가 목적물	토지

재평가 대상	1. 경기도 용인시 처인구 남사읍 북리 28-1 외 3필지2. 충청남도 천안시 동남구 안서동 226-26 외 1필지

재평가 기준일	2024년 04월 17일

원가모형으로 평가 시 장부금액(단위:원)	1,658,788,274

평가기관	(주)대화감정평가법인 북부지사

결정일자	2024년 06월 28일

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	12,876,694

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	136,950	136,950

처분 및 폐기	-	-	-	-	(7,122)	-	(7,122)

감가상각비	-	(240,026)	(1,637)	(345,130)	(2,849)	(137,436)	(727,078)

기말 순장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	12,279,444

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,641,571	24,026,218

감가상각누계액	-	(2,727,237)	(16,882)	(5,783,201)	(24,072)	(3,195,382)	(11,746,774)

장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	12,279,444

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	392,994	322,824

판매비와 관리비	219,042	404,252

경상연구개발비	44,744	-

합 계	656,780	727,076

(3) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	14,287,265	17,000,000	단기차입금	19,000,000	1순위: 한국산업은행2순위: 대주단(*1)

토지,건물(*2)	1,309,456	1,200,000	단기차입금	700,000	하나은행

(*1) 당기중 단기차입금 차입으로 인하여 대주단은 남양저축은행, 삼정저축은행, 세람저축은행, 평택저축은행, 인천저축은행으로 구성되어 있습니다.(*2) 투자부동산으로 분류된 토지, 건물 장부금액이 포함된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,627,037	12,000,000	단기차입금	10,700,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,198,299	1,200,000	단기차입금	700,000	하나은행

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	부동산	차량운반구

취득원가	64,463	72,375	140,924	71,639

감가상각누계액	(29,910)	(35,427)	(72,581)	(11.261)

손상차손누계액	(34,553)	(36,948)	-	-

합 계	-	-	68,343	60,378

(*)당기 중 신규취득으로 증가된 사용권자산은 44,820천원 (전기: 137,760천원)입니다.(*)당기중 손상검사 결과 사용권자산 전액 71,500천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	53,684	64,500

비유동	21,005	66,992

합계	74,689	131,492

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	45,857	81,225

차량운반구	24,166	45,698

합계	70,023	126,923

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	8,853	12,090

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	37,316	90,122

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	47,213	45,782

(*)당기 중 리스의 총 현금유출은 161,980천원 (전기: 276,661 천원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	274,040	(274,040)	-	274,040	(274,040)	-

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어(*3)	2,161,624	(2,161,624)	-	2,161,624	(2,001,760)	159,864

회원권(*2,3)	83,386	(83,386)	-	83,386	(69,086)	14,300

합 계	34,256,903	(34,256,903)	-	34,256,903	(34,082,739)	174,164

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(*3) 당기 중 손상검사 결과 소프트웨어, 회원권 112,858천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 무형자산의 변동 내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	159,864	14,300	174,164

손상차손(*)	(98,558)	(14,300)	(112,858)

감가상각비	(61,306)	-	(61,306)

기말	-	-	-

(*) 당기 중 손상검사 결과 소프트웨어, 회원권 112,858천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	7,057	208,795	63,300	279,152

취득및자본적지출	-	53,260	-	53,260

처분	-	-	(49,000)	(49,000)

손상차손(*)	(6,825)	-	-	(6,825)

감가상각비	(232)	(102,191)	-	(102,423)

기말	-	159,864	14,300	174,164

(*) 전기 중 손상검사 결과 사용가치가 없는 산업재산권 6,825천원에 대하여 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	61,306	102,423

합 계	61,306	102,423

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,301,517	4,473,881

16. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	18,256,376	18,256,376

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

(주)참저축은행	대한민국	85.82	15,895,244	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	114,950	114,950

합 계	18,256,376	18,256,376

2) 당기말 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식은 대주단 5곳의 차입금과 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액(*1)	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식 686,556주	차입금담보	15,895,244	13,000,000	단기차입금	10,000,000	남양저축은행 외대주단 (*2)

(주)참저축은행발행주식 400,725주	12,000,000	단기차입금	9,000,000	산업은행 (*3)

(*1) 장부금액은 ㈜참저축은행 발행주식 686,556주에 대한 금액입니다. (*2) 당기 중 남양저축은행 (20억), 삼정저축은행 (20억), 세람저축은행(20억), 평택저축은행(20억), 인천저축은행(20억)으로부터 차입한 총 단기차입금 잔액은 100억원입니다. (*3) 산업은행에 제공된 투자주식은 주석 13에 표시된 유형자산 담보와 통합하여 제공되어있으며, 담보설정금액 120억원은 통합설정금액입니다.

3) 종속기업투자의 변동내역당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,256,376	18,256,376

취득	-	-

기말금액	18,256,376	18,256,376

17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

매입채무	1,027,888	3,870,988

공급자금융약정 부채(*1)	621,897	-

미지급금(*2)	4,179,715	5,369,746

소 계	5,829,500	9,240,734

비유동성 항목

미지급금	651,684	651,359

합 계	6,481,184	9,892,093

(*1) 관련 세부내용은 주석34 참조(*2) 회사는 장비수주 에이전트계약을 해지하며, 미지급 커미션 대금 일부를 감액하기로 합의함에 따라, 당기 중 채무면제이익 1,540,122천원을 기타수익으로 인식하였습니다. (주석 30참조)

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	22,099,000	24,999,000

2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행	5.19%	9,000,000	10,700,000

일반대출	농협은행	13.00%	2,399,000	2,999,000

일반대출	하나은행	6.995%	700,000	700,000

일반대출	수출입은행	-	-	600,000

일반대출	바로저축은행	-	-	10,000,000

일반대출	남양저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	삼정저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	세람저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	인천저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	평택저축은행	9.00%	2,000,000	-

합 계	22,099,000	24,999,000

(*) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 13, 16, 35 참조)

(2) 전환사채

1) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	4,380,366

사채의 상환	-	(4,280,000)

전환권조정상각	-	699,026

사채할인발행차금상각	-	24,187

전환권대가	-	(422,089)

상환할증금	-	(401,490)

기말금액	-	-

(*) 전기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다.

19. 퇴직급여 (1) 확정기여제도1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정기여형	612,609	789,460

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	94,046	98,879

판매관리비(*1)	518,563	690,581

합계	612,609	789,460

(*1) 판매비와 관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 71,376천원, 전기 269,560천원입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

이연법인세부채(자산)의 변동	1,334,100	-

자본에 직접 반영된 법인세	(1,334,100)	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(17,390,663)	(18,723,417)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,634,648)	(3,913,194)

조정사항:

이연법인세자산 미인식액	3,689,738	3,739,895

기타	(55,090)	173,299

소 계	3,634,648	3,913,194

법인세비용	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가이익	13,596,736	-	13,596,736	13,596,736	-	13,596,736

유형자산재평가잉여금	6,383,253	(1,334,100)	5,049,153	-	-	-

합 계	19,979,989	(1,334,100)	18,645,889	13,596,736	-	13,596,736

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

손실충당금	3,827,988	430,742	-	4,258,730

매각예정손상차손	612,615	-	-	612,615

개발비손상차손	221,055	-	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,175,563	-	-	1,175,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,360,730	-	-	1,360,730

판매보증충당금	219,341	622,061	-	841,402

토지재평가잉여금	-	-	(1,334,100)	(1,334,100)

유형자산손상차손	-	503,855	-	503,855

기타	1,536,640	242,963	-	1,779,603

소계	8,953,932	1,799,621	(1,334,100)	9,419,453

이월결손금	15,613,076	1,890,117	-	17,503,193

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	24,631,166	3,689,738	(1,334,100)	26,986,804

인식한 금액	-	-	(1,334,100)	(1,334,100)

미인식한 금액	24,631,166	3,689,738	-	28,320,904

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

손실충당금	3,159,092	668,896	-	3,827,988

매각예정손상차손	615,546	(2,931)	-	612,615

개발비손상차손	444,225	(223,170)	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,181,188	(5,625)	-	1,175,563

전환권조정	(146,795)	146,795	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,367,241	-	(6,511)	1,360,730

전환권상환할증금	84,313	(84,313)	-	-

전환권대가(파생상품부채)	88,639	(88,639)	-	-

판매보증충당금	755,394	(536,053)	-	219,341

기타	1,508,609	28,031	-	1,536,640

소계	9,057,452	(97,009)	(6,511)	8,953,932

이월결손금	11,769,661	3,843,415	-	15,613,076

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	20,891,271	3,746,406	(6,511)	24,631,166

인식한 금액	-	-	-	-

미인식한 금액	20,891,271	3,746,406	(6,511)	24,631,166

(5) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2029년	2035년	2036년	2038년	2039년	합계

미사용결손금	35,263,839	5,347,044	15,435,123	18,657,710	9,043,623	83,747,339

이월세액공제	64,158	-	-	-	-	64,158

21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	53,433	67,655

비유동성 항목

보증금	30,400	30,000

합 계	83,833	97,655

22. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성항목

예수금	600	2,391

선수금	-	1,790,047

미지급비용	297,623	420,446

소 계	298,223	2,212,884

비유동성 항목

장기종업원급여	78,021	106,842

합 계	376,244	2,319,726

23. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,049,476	6,429

전입액	6,721,114	4,622

사용액	(3,744,743)	(8,353)

기말	4,025,847	2,698

유동항목	1,884,587	2,698

비유동항목	2,141,260	-

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	14,561

전입(환입)액	(1,112,103)	19,636

사용액	(1,435,534)	(27,768)

기말	1,049,476	6,429

유동항목	522,654	6,429

비유동항목	526,822	-

(*1) 판매보증충당부채회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 3년~6년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 기타충당부채회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수(*)	84,867,419	84,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	42,858,708	42,858,708

(*)과거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	42,858,708	29,858,708

유상증자	-	13,000,000

기말잔액	42,858,708	42,858,708

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

신종자본증권	7,000,000	-

합 계	97,785,325	90,785,325

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일(*1)	표면이자율(*2)	보장수익률	당기말	전기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)(*3)	2024-06-24	2054-06-24	8.5%	0.0%	7,000,000	-

차감: 발행비용	-	-

합 계	7,000,000	-

(*1) 사채 만기도래시 회사의 연장 요청이 있는 경우에는 사채의 만기는 5년단위로 연장할 수 있습니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있는 선택권이 있습니다.(*3) 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없습니다.(3) 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)

액면금액	7,000,000,000원

표면이자율	8.5%

만기보장수익률	0.0%

이자지급방법	사채의 표면이자율은 8.5%로 발행일 익일로부터 만기일까지 계산하며, 발행일로부터 3개월이 되는 날을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 각각 3개월분의 이자(연 이자의 1/4에 해당하는 금액, 원 미만은 절사)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 이 경우 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

연체이자	각 기일에 원금 또는 이자를 지급하지 아니한 때에는 동 원리금에 대하여 연체이자를 지급하기로 하며, 이 경우 연체이자는 연복리 19% 이율로 한다. 연체이자는 1년 365일로 하여 1일 단위로 계산하고 해당기간동안 실제 경과된 일수(초일은 산입하고 최종일은 불산입함)를 기초로 계산하되, 본 계약서에 명시적으로 달리 규정한 경우를 제외하고 원미만의 금액은 절사한다.

이자지급정지 및 유예	발행회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 이자지급정지의 횟수에는 제한이 없다. 또한 이자 지급정지시에는 이자지급기일로부터 7영업일 전까지 사채인수인에게 사전 통지하여야 한다. 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우, 다음 이자 지급기일 도래시 기존 정지이자는 지급의무가 없다(비누적적). 지급정지 또는 유예된 이자를 지급재개하는 경우 사채권자에게 직접 지급한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 그 원금의 전부(100%)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 만기도래시 발행회사의 연장 요청이 있는 경우 사채의 만기는 5년단위로 연장할 수 있다. 이 경우 당시 만기일의 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 통보한다. 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

중도상환청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일 이후부터 중도상환청구금액의 지급기일로부터 30일 이전에 사채권자에게 중도상환청구대상 사채의 수량, 매매가액의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지할 경우 중도상환청구권이 행사 가능하다. 이 경우 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 매매가액은 본 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액 및 중도상환일까지 이미 지급한 표면이자 금액을 차감한 금액과(중도상환일 당시 존재하는 경우) 유예이자 및 연체이자 금액으로 한다. 다만 원 단위 이하는 절사한다. 대금지급 및 사채의 인도는 사채권자가 지정하는 방식으로 매매가액을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 중도상환청구 대상 사채를 인도한다. 단, 중도상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 중도상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사가 본 중도상환청구권의 행사에 따른 중도상환일에 매매가액을 지급하지 아니한 때에는 각 계약에 따라 동 매매가액에 대하여 연체이자를 지급한다.

회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 당기 중 발행한 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실누계액	(13,596,736)	(13,596,736)

해외사업환산손실누계액	(4,549)	(4,007)

유형자산재평가잉여금(*1)	5,049,153	-

합 계	(8,944,580)	(13,993,191)

(*1) 회사의 토지재평가잉여금은 주주배당이 제한되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

토지의 재평가로 인한 순평가차익	5,049,153	-

기말	5,049,153	-

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(98,804,445)	(81,116,283)

합 계	(98,381,445)	(80,693,283)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금 처리계산서(안)

제 52(당) 기 2024년 01월 01일 부터 제 51(전) 기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처리예정일 2025년 3월 26일 처리확정일 2024년 3월 26일

참엔지니어링(주) (단위:천원)

구분	제 52(당)기	제 51(전)기

Ⅰ. 미처리결손금	(98,804,445)	(81,116,283)

1. 전기이월미처리결손금	(81,116,283)	(62,392,865)

2. 신종자본증권 분배금	(297,500)	-

3. 당기순손실	(17,390,662)	(18,723,418)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(98,804,445)	(81,116,283)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,015,606	13,622,227

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,214,881	1,889,931	5,913,191	3,746,367	16,764,370

기간에 걸쳐 인식	184,664	66,572	-	-	251,236

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,399,545	1,956,503	5,913,191	3,746,367	17,015,606

② 전기(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,050	3,290,645	5,184,350	4,517,604	13,473,649

기간에 걸쳐 인식	18,950	129,628	-	-	148,578

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	3,420,273	5,184,350	4,517,604	13,622,227

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	33,602,937	39,859,692

손실충당금	(11,610,297)	(9,843,589)

계약자산 계	21,992,640	30,016,103

계약부채	-	913,273

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	913,273	150,000

당기증가	-	913,273

수익인식	(913,273)	(150,000)

기말	-	913,273

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 관리비로 분류하고 있으며, 당기말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 없습니다.

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	4,000,791	4,444,223

퇴직급여	447,187	421,021

기타장기종업원급여	(1,181)	3,162

복리후생비	415,454	623,789

여비교통비	120,403	154,329

전력비	105,351	114,482

지급임차료	69,350	110,799

보험료	231,424	313,728

경상연구개발비	1,301,517	4,473,881

운반비	120,956	288,444

지급수수료	993,122	1,328,004

용역비	362,329	500,928

출장비	356,215	327,714

유형자산감가상각비	219,042	404,252

사용권자산감가상각비	70,023	126,923

무형자산상각비	61,306	102,423

세금과공과금	212,970	234,901

대손상각비	494,579	3,111,994

수출제비용	10,740	25,487

유지활동비	370,047	440,952

판매보증비(*)	6,721,114	-

기타	291,195	205,029

합 계	16,973,934	17,756,465

(*) 당기 중 제품 매출원가에서 판매비와 관리비로 계정 분류 변경하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동(*1)	2,840,516	(2,342,272)

원재료의 사용액	4,590,657	6,527,687

상품의 판매	1,526,355	1,650,974

종업원급여	5,955,632	8,792,539

퇴직급여	612,609	789,460

감가상각비 등	788,109	957,139

외주용역비(외주가공비)	5,985,437	2,147,801

지급수수료	1,232,176	1,334,484

대손상각비	494,579	3,111,995

판매보증비(*2)	6,721,114	-

기타비용	4,219,969	7,744,860

합계	34,967,153	30,714,667

(*1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

(*2) 당기 중 제품 매출원가에서 판매비와 관리비로 계정 분류 변경하였습니다.

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	24,994	29,696

무형자산처분이익	-	25,545

수입임대료	20,940	17,500

채무면제이익	1,540,122	-

잡이익	10,987	38,481

합 계	1,597,043	111,222

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	502	-

유형자산폐기손실	2	-

투자부동산처분손실	-	97,963

무형자산손상차손	112,858	6,825

유형자산손상차손	2,410,787	-

사용권자산손상차손	71,500	-

매출채권처분손실	5,852	137,979

잡손실	10,299	27,920

합 계	2,611,800	270,687

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	4,968,640	745,886

외환차익	831,054	512,781

이자수익	35,035	48,698

파생상품평가이익	-	323,279

사채상환이익	-	22,771

합 계	5,834,729	1,653,415

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	2,063,039	101,322

외환차손	88,761	249,072

이자비용	2,107,289	2,770,038

사채상환손실	-	4,496

합 계	4,259,089	3,124,928

32. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주지분순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어서 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(17,390,662,671)	(18,723,417,375)

차감:신종자본증권 분배금	297,500,000	-

보통주지분순손실	(17,688,162,671)	(18,723,417,375)

가중평균 유통보통주식수	84,396,404	62,812,842

기본주당손실	(210)	(298)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	84,396,404	366	30,889,083,864

2024-12-31	84,396,404	366	30,889,083,864

합계	30,889,083,864

일수	÷ 366

가중평균보통유통주식수	84,396,404

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	58,396,404	365	21,314,687,460

2023-10-31	26,000,000	62	1,612,000,000

합계	22,926,687,460

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	62,812,842

(3) 희석주당손익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,135

당좌예금 및 보통예금 등	1,926,438	309,137

합 계	1,926,438	310,272

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(17,390,663)	(18,723,417)

조정:

금융수익	(5,003,675)	(1,140,634)

금융비용	4,170,327	2,875,856

대손상각비	494,579	3,111,995

감가상각비	656,780	727,076

무형자산상각비	61,306	102,423

사용권자산상각비	70,023	126,923

투자부동산상각비	-	717

재고자산평가손실	1,153,044	1,263,942

유형자산처분손익	(24,492)	(29,696)

유형자산손상차손	2,410,787	-

유형자산폐기손익	2	-

투자부동산처분손익	-	97,963

무형자산처분손익	-	(25,545)

무형자산손상차손	112,858	6,825

사용권자산손상차손	71,500	-

판매보증비(환입)	6,721,114	(2,547,637)

채무면제이익	(1,540,122)	-

장기종업원급여	(28,822)	(34,228)

기타조정	118,079	66,346

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소	13,071,386	14,148,164

재고자산의 감소(증가)	3,247,372	(3,386,471)

기타유동자산의 증가	(595,030)	(534,053)

매입채무및기타채무의 감소	(2,435,782)	(7,028,674)

예수금의 감소	(1,792)	(759)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가	325	126,745

기타충당부채의 감소	-	(106,322)

판매보증충당부채의 감소	(3,744,743)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(1,912,869)	744,201

영업으로부터 창출된 현금	(318,508)	(10,158,261)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

유형자산 재평가	6,383,253	-

리스부채의 유동성대체	38,297	66,871

사용권자산의 취득	44,820	137,760

금융자산의 유동성대체	-	30,000

리스의 계약종료	32,754	-

유형자산에서 투자부동산으로의 대체(*)	636,813	-

(*)당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 토지, 건물이 대체 되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	기말

단기차입금	24,999,000	(2,900,000)	-	22,099,000

유동성리스부채	64,500	(68,598)	57,782	53,684

비유동리스부채	66,992	-	(45,987)	21,005

합 계	25,130,492	(2,968,598)	11,795	22,173,689

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	기말

단기차입금	27,600,000	(2,601,000)	-	24,999,000

전환사채(유동)	4,380,366	(4,667,655)	287,289	-

유동성리스부채	126,966	(140,757)	78,291	64,500

비유동리스부채	50,057	-	16,935	66,992

합계	32,157,389	(7,409,412)	382,515	25,130,492

34. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 당기말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구 분	개설은행	통화	한도금액	사용액	미사용 한도액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000	700,000	-

산업은행	KRW	9,000,000	9,000,000	-

남양저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

삼정저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

세람저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

인천저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

평택저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

농협은행	KRW	2,399,000	2,399,000	-

무역금융대출약정	기업은행	KRW	730,000	-	730,000

WR상생외담대	하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000

합계	KRW	23,829,000	22,099,000	1,730,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,396,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	202,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	4,282,559	납품계약이행보증선금반환보증 등

한국무역보험공사	KRW	297,000	대출약정보증

(주)에이치비홀딩스그룹	KRW	905,700	무역금융연대보증

KRW	184,299	대출연대보증

USD	2,815,980	외화약정한도연대보증

(주)한빛자산관리대부	KRW	13,000,000	대출연대보증

합 계	USD	5,413,980

KRW	18,669,558

당기말 현재 KB손해보험으로부터 화재보험 및 재산보험 22,596(백만원)의 보증을 받고 있으며, 삼성화재로부터 승강기 사고배상책임보험 80(백만원)의 보증을 받고 있습니다.

2) 계류중인 소송당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나이상의 금융기관이 회사의 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받는 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.회사는 기업은행과 2008년 06월 17일로부터 2025년 06월 17일에 종료되는 공급자 금융약정을, 아이엠뱅크(구 대구은행)와 2017년 07월 21일로부터 공급자금융약정을 체결하였습니다.이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한의 범위	금융기관	당기말

공급자금융약정 부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	송장발행일 후 120~150일

기업은행	송장발행일 후 90~150일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금융기관	당기말

공급자금융약정부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	14,798

기업은행	607,099

합 계	621,897

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	(주)한빛자산관리대부

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	(주)에이치비홀딩스그룹

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam	Charm Trading Vietnam

-	아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)

기타특수관계자	㈜에이치비캐피탈 등	㈜에이치비캐피탈 등

(*1) 종속기업인 (주)참저축은행을 통해 85.3%의 지분을 보유하고 있었으나, 당기중 처분이 완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등 기타비용

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	53,484

종속기업	Charm Trading Shanghai	1,690,224	2,164,414

Charm Trading Vietnam	-	277,877

합 계	1,690,224	2,495,775

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등 기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	1,137,689	1,350,958

Charm Trading Vietnam	-	280,400

합 계	1,137,689	1,631,358

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	-	307,826	756,677	51,272

합 계	-	307,826	756,677	51,272

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입채무	기타지급채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	-	-	-	6,686

Charm Trading Shanghai	66,015	50,400	344,582	257,619

Charm Trading Vietnam	-	-	25,579	19,927

합 계	66,015	50,400	370,161	284,232

(5) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	자본거래

대여	회수	차입	상환	증가	기타(*1)

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	-	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

합 계	-	-	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

(*1) 기타는 신종자본증권의 분배금 입니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	자본거래

대여	회수	차입	상환	증가	감소

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	-	6,000,000	6,000,000	13,000,000	-

합 계	-	-	6,000,000	6,000,000	13,000,000	-

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	대출금에 대한 연대보증	13,000,000

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	대출금에 대한 연대보증	184,299

무역금융에 대한 연대보증	905,700

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 2,815,980

합계	14,089,999

USD 2,815,980

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	975,726	943,325

퇴직급여	218,614	108,872

국민연금 등 회사부담금	59,648	55,574

합계	1,253,988	1,107,771

36. 최종재무제표 확정일과 확정기관 회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되고, 2025년 3월 26일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.

37. 보고기간 후 사건 회사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 2025년 3월 11일 이사회에서 주식감자 결정을 결의하였으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 감자주식수는 67,893,936주이며, 자본금 감소 금액은 33,947백만원입니다.