참엔지니어링 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제50기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제49기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 변 인 재(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

에이치비씨신기술투자조합 제1호	15,995,247	27.17

자기주식	471,015	0.80

기타	42,401,157	72.03

계	58,867,419	100.00

(*1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준 해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 손실부담계약의 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초 채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동(비유동)부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서2 '중요성에 대한판단'(개정) - 회계정책공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, 2020년부터 현재까지 지속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

USD	NTD	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

외상매출금 (*1)	18,250,993	-	21,852	14,742,178	20,777	-	-

계약자산 (*1,2)	29,161,736	25,965	-	12,197,966	25,965	-	-

장기계약자산(*1,2)	25,547,450	-	-	30,213,380	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	5,780,062	-	99,572	2,610,797	-	-	132,253

금융부채:

외상매입금	465,425	-	-	353,979	-	34,944	5,303

미지급금	993,245	-	-	5,269,577	-	-	-

단기차입금	-	-	-	858,302	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,027,963	(6,027,963)	4,156,032	(4,156,032)

NTD	2,025	(2,025)	3,646	(3,646)

EUR	-	-	(2,726)	2,726

JPY	33,711	(33,711)	34,142	(34,142)

합 계	6,063,699	(6,063,699)	4,191,094	(4,191,094)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	6,340,000	22%	6,940,000	23%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	21,900,000	78%	23,158,302	77%

합계	28,240,000	100%	30,098,302	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자율 1% 상승 시	36,987	5,490

이자율 1% 하락 시	(36,987)	(5,490)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*)	104,914,821	71,982,622

당기손익-공정가치 측정 금융자산	674,500	671,796

파생금융상품	-	369,308

신용위험 노출액 합계	105,589,320	73,023,726

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	16,463,090	3,609,696	2,604,563	1,358,033	24,035,382

대손충당금	-	-	(2,351,804)	(1,358,033)	(3,709,836)

계약자산(*)	13,295,452	2,617,789	19,714,237	26,069,616	61,697,094

대손충당금	(119,644)	(45,359)	(524,018)	(3,663,205)	(4,352,227)

합계	29,638,897	6,182,126	19,442,979	22,406,411	77,670,413

전기말:

매출채권	11,117,810	3,234,079	1,066,415	804,062	16,222,366

대손충당금	-	-	(974,539)	(804,062)	(1,778,601)

계약자산(*)	4,694,191	10,096,718	17,972,012	10,237,401	43,000,322

대손충당금	(76,295)	(183,557)	(484,641)	(1,555,814)	(2,300,307)

합계	15,735,706	13,147,240	17,579,247	8,681,586	55,143,780

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	2,300,307	3,303,648	1,778,601	1,204,694

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	2,051,920	275,293	1,931,235	896,201

기말	4,352,227	3,578,941	3,709,836	2,100,895

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	6,198,462	8,071,656

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(31,121)

제각금액	-	(1,842,073)

기말 손실충당금	6,198,462	6,198,462

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	24,206,417	-	-	24,206,417

미지급금	7,275,718	-	435,764	7,711,482

미지급비용	51,897	-	-	51,897

단기차입금	2,271,949	27,319,681	-	29,591,630

전환사채	5,036,667	-	-	5,036,667

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	82,521	71,504	59,767	213,792

합계	38,925,169	27,391,185	525,532	66,841,886

(전기) (단위: 천원)0

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	8,247,723	-	-	8,247,723

미지급금	7,887,959	-	279,206	8,167,164

미지급비용	44,018	-	-	44,018

단기차입금	19,722,190	11,129,830	-	30,852,021

유동성장기차입금	-	-	-	-

전환사채	10,458,520	-	-	10,458,520

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	153,443	116,284	158,346	428,073

합계	46,513,853	11,246,114	467,552	58,227,519

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	77,689,356	65,181,516

자본 (B)	64,872,095	46,061,448

현금 및 현금성자산 (C)	11,225,480	3,075,050

차입금 (D)	33,049,073	40,628,525

부채비율 (A/B)	119.76%	141.51%

순차입금비율 (D-C)/B	33.64%	81.53%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,225,480	11,225,480	3,075,050	3,075,050

당기손익-공정가치 금융자산	674,500	674,500	671,797	671,797

파생금융자산	-	-	369,308	369,308

매출채권	20,325,545	20,325,545	14,443,765	14,443,765

기타금융자산	1,758,403	1,758,403	3,486,422	3,486,422

소계	33,983,928	33,983,928	22,046,342	22,046,342

금융부채

매입채무 및 기타채무	31,917,899	31,917,899	16,414,887	16,414,887

장단기차입금	28,240,000	28,240,000	30,098,302	30,098,302

전환사채	4,809,073	4,809,073	10,530,223	10,530,223

기타금융부채	81,897	81,897	74,018	74,018

파생금융부채	485,199	485,199	603,375	603,375

소계	65,534,068	65,534,068	57,720,805	57,720,805

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	674,500	674,500

금융부채:

파생금융부채	-	485,199	583,462	1,068,661

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	671,797	671,797

파생금융자산	-	10,031	359,277	369,308

금융부채:

파생금융부채	-	603,375	2,798,180	3,401,555

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융자산	-	10,031	2	현금흐름할인모형	-	-

-	359,277	3	옵션평가	할인율	8.442%

주가변동성	5.672%

파생금융부채	485,199	603,375	2	현금흐름할인모형	-	-

583,462	2,798,180	3	옵션평가	할인율	8.442%

주가변동성	5.672%

한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	674,500	671,797

파생금융자산	-	369,308

상각후원가 금융자산 :

매출채권	20,325,545	14,443,765

기타금융자산	1,758,403	3,486,422

합 계	22,758,448	18,971,292

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	1,068,661	3,401,556

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	31,917,899	16,414,887

기타금융부채	81,897	74,018

차입금	28,240,000	30,098,302

전환사채	4,225,611	7,732,043

합 계	65,534,068	57,720,806

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	2,703	2,577

2.파생상품평가손익	(369,308)	59,802

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(3,983,155)	(1,171,495)

2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	-	31,258

3.은행예금 이자수익	39,106	55,781

4.은행예치금에 대한 이자수익	13,043	20,880

5.기타이자수익	49	-

6.외화예금에 대한 외환차이	688,144	295,126

7.외화채권에 대한 외환차이	12,751,233	4,779,487

8.기타금융자산에 대한 외환차이	71,584	99,832

당기손익으로 측정하는 금융부채:

1.파생상품평가손익	1,061,551	(569,409)

2.통화선도거래손익	(2,360,315)	(263,548)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(1,143,039)	(1,298,994)

2.사채이자비용	(753,528)	(929,284)

3.기타이자비용	(8,519)	(34,361)

4.사채처분손실	(65,920)	-

5.외화매입채무에 대한 외환차이	(1,051,937)	(415,171)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(11,796)	(11,722)

합 계	4,879,896	650,759

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보유현금	3,904	2,208

당좌예금 및 보통예금 등	11,221,576	3,072,842

합 계	11,225,480	3,075,050

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	36,149,644	25,547,450	61,697,094	12,786,941	30,213,380	43,000,321

대손충당금	(3,730,892)	(621,335)	(4,352,227)	(1,558,752)	(741,555)	(2,300,307)

계약체결증분원가	90,392	-	90,392	851,426	-	851,426

장부금액	32,509,144	24,926,115	57,435,259	12,079,615	29,471,825	41,551,440

매출채권

매출채권	24,035,381	-	24,035,381	16,222,366	-	16,222,366

대손충당금	(3,709,836)	-	(3,709,836)	(1,778,601)	-	(1,778,601)

장부금액	20,325,545	-	20,325,545	14,443,765	-	14,443,765

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	1,255,770	131,953	1,387,723	2,226,865	108,092	2,334,957

보증금	220,300	40,622	260,922	136,100	198,662	334,762

미수금	4,655,335	-	4,655,335	5,346,843	-	5,346,843

기타	9,319	352,795	362,114	24,755	352,795	377,550

총 장부금액	6,140,724	1,816,141	7,956,865	7,734,563	1,950,320	9,684,883

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	1,585,828	172,575	1,758,403	3,179,667	306,754	3,486,421

(3) 대손충당금 변동내역(당분기) (단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	2,300,307	2,172,140	(120,220)	-	4,352,227

매출채권	1,778,601	1,910,458	-	20,777	3,709,836

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	10,277,370	4,082,598	(120,220)	20,777	14,260,525

(전분기) (단위:천원)

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	3,303,649	690,882	(415,590)	-	3,578,941

매출채권	1,204,694	896,201	-	-	2,100,895

기타금융자산	8,071,656	-	(31,121)	(1,842,073)	6,198,462

계	12,579,999	1,587,083	(446,711)	(1,842,073)	11,878,298

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	459,136	746,865

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	796,634	1,480,000

소 계	1,255,770	2,226,865

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	1,259,770	2,230,865

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	B-nano.Ltd	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업㈜	6.17	KRW	5,304,274	-	KRW	5,304,274	-

엘피스테크㈜	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소계	KRW	7,096,064	-	KRW	7,096,064	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동	자본재공제조합 (*)	-	KRW	640,000	674,500	KRW	640,000	671,797

소계	KRW	640,000	674,500	KRW	640,000	671,797

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	7,736,064	674,500	KRW	7,736,064	671,797

(*) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분입니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전분기

기초	671,797	669,220

이자수익	2,703	2,577

기말	674,500	671,797

10. 파생금융 상품(1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 9 차 전환사채콜옵션	-	359,277

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 9 차 전환사채 내재파생상품	583,462	2,798,180

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 20참조).(4) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

(5) 보고기간 종료일 현재 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	매입	매도	파생상품자산	파생상품부채

통화	금액	통화	금액

통화선도	USD	-	USD	2,000,000	-	485,199

(*) 법인세효과는 반영되지 않았습니다.

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,594,932	(897,222)	2,697,710	3,344,864	(880,591)	2,464,273

재공품	6,221,893	-	6,221,893	3,066,855	-	3,066,855

합 계	9,816,825	(897,222)	8,919,603	6,411,719	(880,591)	5,531,128

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	8,919,603	1,170,000	한국수출입은행

(3) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 16,631천원 (전분기: 55,890 천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,026,276	485,739

선급비용	29,050	60,471

기타의유동자산	657,767	-

합 계	1,713,093	546,210

13. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(8,342)	116,789

합 계	173,648	(8,342)	165,306

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(6,465)	118,666

합 계	173,648	(6,465)	167,183

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,517	118,666	167,183	48,517	121,169	169,686

감가상각비	-	(1,877)	(1,877)	-	(1,877)	(1,877)

기말 장부금액	48,517	116,789	165,306	48,517	119,292	167,809

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,754,108	11,191	1,326,322	27,064	188,919	150,000	13,463,349

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	118,830	-	118,830

처분	-	-	-	(5)	-	-	-	(5)

타계정으로 대체	-	-	-	-	-	-	(150,000)	(150,000)

감가상각비	-	(180,020)	(1,227)	(347,328)	(12,818)	(63,172)	-	(604,565)

분기말 순장부금액	2,005,745	9,574,088	9,964	978,989	14,246	244,577	-	12,827,609

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,350,831	109,531	3,444,153	-	23,936,353

감가상각누계액	-	(2,427,205)	(14,836)	(5,371,842)	(95,285)	(3,199,576)	-	(11,108,744)

장부금액	2,005,745	9,574,088	9,964	978,989	14,246	244,577	-	12,827,609

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,994,134	12,828	1,451,050	44,155	144,379	502,441	14,154,732

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	77,296	23,228	100,524

처분	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	-	(180,019)	(1,227)	(375,866)	(12,818)	(46,333)	-	(616,263)

분기말 순장부금액	2,005,745	9,814,115	11,601	1,075,184	31,337	175,339	525,669	13,638,990

취득원가	2,005,745	12,001,294	24,800	9,842,450	109,531	3,292,712	525,669	27,802,201

감가상각누계액	-	(2,187,179)	(13,199)	(8,767,266)	(78,194)	(3,117,373)	-	(14,163,211)

장부금액	2,005,745	9,814,115	11,601	1,075,184	31,337	175,339	525,669	13,638,990

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	331,829	391,880

판매비와 관리비	272,736	224,383

합 계	604,565	616,263

(3) 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	11,340,144	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,218,679	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,기계장치	11,855,269	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,230,907	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	107,799	195,567

차량운반구	91,572	188,102

합계	199,371	383,669

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	151,079	236,822

비유동	58,618	160,006

합계	209,697	396,828

당분기 중 증가된 사용권자산은 45,886천원 (전기: 258,226천원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	98,939	114,263

차량운반구	62,161	81,291

합계	161,100	195,554

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,796	18,404

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	87,113	25,951

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	21,998	10,276

당분기 중 리스의 총 현금유출은 280,886천원 (전분기: 244,579천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	537,040	(502,772)	34,268	537,040	(480,491)	56,549

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	4,035,601	(3,845,397)	190,204	4,035,601	(3,645,500)	390,101

회원권(*2)	285,686	(69,086)	216,600	285,686	(69,086)	216,600

합 계	36,596,180	(36,155,108)	441,072	36,596,180	(35,932,930)	663,250

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(당분기) (단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	56,549	390,101	216,600	663,250

상각비	(22,281)	(199,897)	-	(222,178)

당분기말	34,268	190,204	216,600	441,072

(*) 전기중 손상검토 결과 회수가능성이 없는 것으로 추정되는 영업권 및 개발비 4,850,901 천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

전분기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,432,945	89,242	1,919,734	584,953	216,600	6,243,474

취득및자본적지출	-	-	-	83,183	-	83,183

상각비	-	(25,021)	(376,467)	(206,204)	-	(607,692)

당분기말	3,432,945	64,221	1,543,267	461,932	216,600	5,718,965

(3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	21,978

판매비와 관리비	222,178	585,715

합 계	222,178	607,693

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	5,494,956	6,942,398

17. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자(*)	15,895,245	-

합계	15,895,245	-

(*) 당분기 중 종속기업투자주식인 (주)참저축은행 (지분율 85.82%)가 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었으며, 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,245	13,000,000	유동성장기차입금	10,000,000	바로저축은행

-	단기차입금	11,000,000	산업은행(*)

(*)산업은행에 제공된 투자주식은 주석 14에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동 주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

대체	15,895,245	-

기말금액	15,895,245	-

18. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	2,361,132	18,256,376

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (*1)	대한민국	85.82%	-	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	114,950	114,950

합 계	2,361,132	18,256,376

(*1) 당분기중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,256,376	18,141,426

취득(*1)	-	114,950

매각예정비유동자산대체(*2)	(15,895,244)	-

기말금액	2,361,132	18,256,376

(*1) 전기중 종속기업 Charm Trading Vietnam은 2021년 07월 26일 지분율100% 출자하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당분기중 종속기업투자주식인 (주)참저축은행(지분율 85.82%)은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

19. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

매입채무	24,206,417	8,247,723

미지급금	7,275,718	7,887,959

비유동성 항목

미지급금	435,764	279,205

합 계	31,917,899	16,414,887

20. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

단기차입금	28,240,000	30,098,302

전환사채	4,809,073	10,530,223

합계	33,049,073	40,628,525

2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2022.09.30현재	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	4.63%~9.6%	28,240,000	29,240,000

수출신용장	기업은행 등	1.89%~2.10%	-	858,302

합 계	28,240,000	30,098,302

(*) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 9, 12, 31 참조).

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제 9 차	제 9 차

전환사채	4,780,000	10,000,000

사채할인발행차금	(33,538)	(107,223)

전환권조정	(969,244)	(3,098,794)

사채상환할증금	448,393	938,060

전환권대가 (*)	583,462	2,798,180

장부금액	4,809,073	10,530,223

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제 9 차	-	3,340	580,122

3) 당분기 및 전분기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	유동	비유동	합계

기초	10,530,223	131,104	9,779,163	9,910,267

자본금 전환	(4,020,000)	(100,000)	-	(100,000)

사채의 상환	(1,200,000)	-	-	-

전환권조정상각	2,129,550	334,547	580,239	914,786

사채할인발행차금상각	73,685	11,613	20,077	31,690

전환권대가	(2,214,718)	(42,807)	(375,881)	(418,688)

상환할증금	(489,667)	(8,307)	-	(8,307)

유동성대체	-	10,003,598	(10,003,598)	-

분기말금액	4,809,073	10,329,748	-	10,329,748

4) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9 차

액면가액	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000

발행일	2020-12-08

상환일	2023-12-08

표면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,202원(*)

전환비율	100%

리픽싱(Refixing)	2021년 03월 08일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2021년 12월 08일부터2023년 11월 08일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 매도청구 가능

(*) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,716원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70% 이상으로 조정됩니다.한편, 상기 리픽싱 조항에 따라 2022년 06월 08일자로 전환가격이 1,202원으로 조정되었습니다

21. 퇴직급여(1) 확정기여제도1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	783,795	988,142

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	100,765	118,344

판매관리비(*)	683,030	869,798

합계	783,795	988,142

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 304,880천원, 전분기 363,732천원입니다. 22. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	51,897	44,018

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

23. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	4,046	4,301

선수금	5,320,806	59,760

미지급비용	745,434	723,343

기타부채	-	387,186

소 계	6,070,286	1,174,590

비유동성 항목

장기종업원급여	234,935	232,893

합 계	6,305,221	1,407,483

24. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	5,636,345	20,054

전입액	1,703,648	6,970

사용액	(1,726,649)	-

분기말	5,613,344	27,024

유동항목	5,613,344	27,024

(전분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	4,914,223	82,824

전입액	1,966,076	27,679

사용액	(996,380)	-

기말	5,883,919	110,503

유동항목	5,883,919	110,503

(*1) 판매보증충당부채회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년~1.5년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 기타충당부채회사는 과징금관련 비용을 충당부채로 설정하고, 금융당국으로부터 고지받은 이후에 확정부채로 대체하였습니다.

25. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수(*)	58,867,419	55,528,564

액면금액	500원	500원

자본금	29,858,708	28,189,281

(*) 과거 이익소각으로 인하여 보고기간 종료일 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전분기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	28,189,281	28,147,510

전환사채 보통주 전환	1,669,427	41,771

기말잔액	29,858,708	28,189,281

26. 주식발행초과금 및 기타자본당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,655,005	86,991,644

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(10,605,454)	(10,605,454)

해외사업환산대	(2,016)	(2,271)

기타자본 소계	(9,869,598)	(9,869,853)

합 계	79,785,407	77,121,791

27. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(45,195,020)	(59,672,623)

합 계	(44,772,020)	(59,249,623)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	96,172,055	80,497,633

총 수익	96,172,055	80,497,633

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	22,391,564	57,116,791	7,812,585	5,821,989	93,142,929

기간에 걸쳐 인식	853,078	2,176,047	-	-	3,029,126

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,244,642	59,292,838	7,812,585	5,821,989	96,172,055

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,189,569	59,760,170	4,596,337	4,884,982	78,431,058

기간에 걸쳐 인식	275,432	1,791,143	-	-	2,066,575

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,465,001	61,551,313	4,596,337	4,884,982	80,497,633

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	61,697,094	43,000,322

대손충당금	(4,352,227)	(2,300,307)

계약체결증분원가	90,392	851,426

계약자산 계	57,435,259	41,551,441

계약부채	2,318,500	59,760

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	59,760	160,213

당기증가	8,066,800	2,954,730

수익인식	(5,808,060)	(2,748,666)

기말	2,318,500	366,277

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	90,392	851,426

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,392,062	4,132,676	1,570,493	4,608,982

퇴직급여	112,690	378,150	175,499	506,066

기타장기종업원급여	3,570	10,710	12,232	36,696

복리후생비	156,133	519,091	200,261	569,665

여비교통비	37,056	114,813	37,177	104,674

전력비	34,960	78,579	33,343	75,285

지급임차료	30,302	97,946	45,656	103,780

보험료	71,198	248,484	83,061	269,753

경상연구개발비	1,755,333	5,494,956	2,238,476	6,942,398

소모품비	10,838	48,832	7,034	44,241

지급수수료	1,151,136	2,788,884	1,271,854	4,314,893

용역비	155,444	386,560	72,501	236,061

유형자산감가상각비	90,741	272,736	76,301	224,384

무형자산상각비	67,593	222,178	196,820	585,715

사용권자산상각비	44,340	159,309	67,212	193,167

세금과공과금	520,281	818,883	66,473	110,315

대손상각비	1,779,696	3,983,155	393,960	1,171,495

수출제비용	65,679	170,412	66,563	211,154

유지활동비	92,593	300,127	86,949	284,587

기타	238,583	684,138	214,408	611,661

합 계	7,810,228	20,910,619	6,916,273	21,204,972

30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	12,711,335	(3,155,038)	11,746,337	15,340,067

원재료의 사용액	11,377,740	58,664,577	5,869,729	37,769,053

상품의 판매	412,361	1,217,199	412,684	1,078,867

종업원급여비용	3,127,725	9,308,500	3,618,821	10,868,276

퇴직급여	248,374	783,796	336,842	988,143

감가상각비 등	301,835	989,720	474,538	1,421,389

외주용역비(외주가공비)	-	-	924,126	3,975,392

지급수수료	1,185,339	2,976,516	1,280,891	4,398,142

대손상각비	1,779,696	3,983,155	393,960	1,171,495

기타비용	5,864,166	15,290,883	1,349,279	5,646,987

합계	37,008,571	90,059,307	26,407,207	82,657,811

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타 대손충당금환입	-	31,258

수입임대료	4,200	11,000	3,000	9,000

잡이익	1,983	9,920	37,182	54,188

합 계	6,183	20,920	40,182	94,446

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	5	-	3

잡손실	9,163	53,426	78,512	150,097

합 계	9,163	53,431	78,512	150,100

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	6,760,210	11,557,611	2,398,477	4,191,554

외환차익	1,786,496	2,572,748	467,424	1,284,738

이자수익	19,812	54,902	9,608	79,237

통화선도평가이익	-	-	(7,052)	-

통화선도거래이익	-	-	-	40,640

파생상품평가이익	-	943,374	-	435,683

합 계	8,566,518	15,128,635	2,868,457	6,031,852

(2) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	530,991	959,261	212,994	375,570

외환차손	69,985	420,178	94,103	355,765

이자비용	667,203	1,916,883	672,835	2,274,361

통화선도거래손실	1,037,400	2,652,210	254,310	289,870

통화선도평가손실	(320,817)	(108,145)	812,701	945,290

파생상품평가손실	-	359,277	-	-

사채상환손실	65,920	65,920	-	-

합 계	2,050,682	6,265,584	2,046,943	4,240,856

33. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어서 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	5,961,586,865	14,477,602,391	1,515,781,684	(665,184,546)

가중평균 유통보통주식수	58,396,404	57,625,169	54,135,060	55,030,828

기본주당이익(손실)	102	251	28	(12)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,057,549	273	15,030,710,877

2022-02-09	1,295,677	234	303,188,418

2022-02-14	797,339	229	182,590,631

2022-04-11	1,196,006	173	206,909,038

2022-04-18	49,833	166	8,272,278

합계	15,731,671,242

일수	÷ 273

가중평균보통유통주식수	57,625,169

② 전분기(단위: 주)

구 분	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,030,828	273	15,023,416,044

일수	÷ 273

가중평균보통유통주식수	55,030,828

(3) 희석주당손익(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	5,961,586,865	14,477,602,391	1,515,781,684	(665,184,546)

전환사채이자비용	175,111,124	587,752,091	254,397,081	724,841,162

보통주희석분기순이익	6,136,697,989	15,065,354,482	1,770,178,765	59,656,616

가중평균보통유통주식수	58,396,404	57,625,169	54,135,060	55,030,828

잠재적보통주식수	3,976,705	3,976,705	6,720,430	6,720,430

가중평균 유통 잠재적 보통주식수	62,373,109	61,601,874	60,855,490	61,751,258

희석주당이익	98	245	29	1

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제50(당)분기	제49(전)기

보유현금	3,904	2,208

당좌예금 및 보통예금 등	11,221,576	3,072,842

합 계	11,225,480	3,075,050

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	14,943,288	(424,835)

조정:

금융수익	(12,555,887)	(4,706,475)

금융비용	3,193,196	3,595,221

대손상각비	3,983,155	1,171,495

감가상각비	604,565	616,264

무형자산상각비	222,178	607,693

사용권자산상각비	161,099	195,554

기타의대손상각비(환입)	-	(31,258)

투자부동산상각비	1,877	1,877

유형자산처분손실(이익)	5	3

장기종업원급여	33,042	36,696

기타조정	205,965	1,087,830

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소	(14,534,075)	3,718,396

재고자산의 감소(증가)	(3,405,107)	15,097,465

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	(176)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,233,171)	2,792,604

매입채무및기타채무의 증가(감소)	15,148,279	(22,763,096)

예수부채의 증가(감소)	(255)	(3,968)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	156,559	112,168

기타장기종업원의 급여 지급	(31,000)	-

기타유동부채의 증가(감소)	4,895,951	356,876

영업으로부터 창출된 현금	11,789,664	1,460,334

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	121,490	150,461

전환권 행사에 따른 자본금 대체	4,332,789	133,921

투자주식의 매각예정자산 대체	15,895,245	-

계약자산 증분체결원가 대체	761,034	1,100,089

사용권자산의 취득	45,886	237,141

금융자산의 유동성대체	120,000	930,000

(4) 당분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	30,098,302	(1,858,302)	-	28,240,000

전환사채(유동)	10,530,223	(1,264,435)	(4,456,714)	4,809,073

유동성리스부채	236,822	(171,775)	86,032	151,079

비유동리스부채	160,006	-	(101,388)	58,618

합 계	41,025,353	(3,294,512)	(4,472,070)	33,258,770

35. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	개설은행	통화	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000

산업은행	KRW	11,000,000

기업은행	KRW	640,000

바로저축은행	KRW	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

선물환	기업은행	USD	500,000

합계	KRW	23,470,000

USD	500,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,650,000	1,169,650	납품계약이행보증

국민은행	USD	250,000	160,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	-	4,749,678	납품계약이행보증전세금보장보험

기술보증기금	KRW	-	544,000	대출약정보증

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

기타	KRW	-	2,031,309	이행보증등 연대보증

합 계	USD	2,900,000	1,329,650	-

KRW	297,000	7,621,987

2) 계류중인 소송

소송의 내용	소제기일	소송	진행상황

특허심판원이 2020당1564호사건에 관하여 한 2021.5.24.자 심결을 취소한다.	2021.07.13	원고 : 회사피고 : 엔젯주식회사	- 2021.07.13. 소 제기 이후 변론기일 준비 중.- 2021.11.25. 특허법원 변론기일- 2021.12.22. 특허 법원 변론재개 결정- 2022.08.23. 특허법원 변론 재개 결정- 2022.10.10. 특허법원 2개 사건 병합하여 변론 재개.

향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다.

36. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 이월결손금으로 인하여 2022년과 2021년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam(*1)	Charm Trading Vietnam(*1)

관계기업	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*2)	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*2)

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(*1) Charm Trading Vietnam은 2021년 7월 26일 지분 100% 출자하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체 되었으나, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출과 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	3,300,340	960,525

Charm Trading Vietnam	-	86,951

합 계	3,300,340	1,047,476

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	3,125,593	-

합 계	3,125,593	-

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	4,713,169	3,715,984	-	-

합 계	4,713,169	3,715,984	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기타지급채무

당분기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	758,096	162,805

Charm Trading Shanghai	309,796	578,713

Charm Trading Vietnam	21,188	-

합 계	1,089,080	741,518

(5) 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)디씨티파트너스(*)	-	1,869,586	-	-

합 계	-	1,869,586	-	-

(*) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	16,164,441

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,671,000

합 계	16,164,441

USD 3,671,000

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	722,786	1,403,446

퇴직급여	114,875	234,138

국민연금 등 회사부담금	41,046	78,026

합 계	878,707	1,715,610

38. 부문별 정보(1) 회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

중국	34,708,548	60,573,966

국내	31,057,228	14,061,337

대만	1,381,682	3,899,449

베트남	28,987,104	1,813,763

일본	32,116	109,961

인도	5,377	39,157

합계	96,172,055	80,497,633

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	28,415,074	1,813,763

B사	22,244,706	11,545,426

C사	19,601,141	5,021,644

D사	10,950,056	4,443,584

E사	55,310	25,706,157

F사	577,611	16,851,980

39. 보고기간 종료일 후 사건 회사는 당분기 중 회사가 보유한 (주)참저축은행의 주식(지분율 85.82%) 전량을 매각 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 2022년 10월 이사회 결의에 근거하여 글로벌 경영환경 급변의 사유로 상호 합의에 따라 계약을 해제하기로 하여 종속기업투자주식으로 재분류될 예정입니다.