참엔지니어링 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제49기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제48기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사 업 1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 김 규 동(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

김인한	13,936,930	25.10

김규동외 8명	937,309	1.69

자기주식	471,015	0.85

(주)참저축은행(*2)	1,367,497	2.46

기타	38,815,813	69.90

계	55,528,564	100.00

(*1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.(*2) 회사의 종속기업인 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제 369조 제 3항에 따라 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	8,206,359	8,206,359	11,541,807	11,541,807

당기손익-공정가치 금융자산	671,797	671,797	669,220	669,220

파생금융자산	260,226	260,226	200,424	200,424

매출채권	12,704,957	12,704,957	18,764,881	18,764,881

기타금융자산	3,353,038	3,353,038	3,356,400	3,356,400

소계	25,196,377	25,196,377	34,532,732	34,532,732

금융부채

매입채무 및 기타채무	20,238,672	20,238,672	43,614,240	43,614,240

장단기차입금	29,400,000	29,400,000	32,530,800	32,530,800

전환사채	10,329,748	10,329,748	9,910,267	9,910,267

기타금융부채	67,939	67,939	99,313	99,313

파생금융부채	945,290	945,290	-	-

리스부채	447,620	447,620	403,171	403,171

소계	61,429,269	61,429,269	86,557,791	86,557,791

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	671,797	671,797

파생금융자산	-	-	260,226	260,226

금융부채:

파생금융부채	-	945,290	2,938,913	3,884,203

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	669,220	669,220

파생금융자산	-	-	200,424	200,424

금융부채:

파생금융부채	-	-	3,357,601	3,357,601

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융자산	-	-	2	현금흐름할인모형	-	-

260,226	200,424	3	옵션평가	이자율변동성	12.249%

주가변동성	2.34%

파생금융부채	945,290	-	2	현금흐름할인모형	-	-

2,938,913	3,357,601	3	옵션평가	이자율변동성	12.249%

주가변동성	2.34%

한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	671,797	669,220

파생금융자산	260,226	200,424

상각후원가 금융자산 :

매출채권	12,704,957	18,764,881

기타금융자산	3,353,038	3,356,400

합 계	16,990,018	22,990,925

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	3,884,202	3,357,601

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	20,238,672	43,614,240

기타금융부채	67,939	99,313

차입금	29,400,000	32,530,800

전환사채	10,329,748	9,910,267

기타측정금융부채 :

리스부채	447,620	403,171

합 계	64,368,181	89,915,392

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	2,577	9,670

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(1,171,495)	168,371

2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	31,258	16,512

3.은행예금 이자수익	55,781	19,312

4.대여금에 대한 이자수익	-	304,291

5.은행예치금에 대한 이자수익	20,880	17,629

6.기타이자수익	-	4,640

7.외화예금에 대한 외환차이	295,126	(39,317)

8.외화채권에 대한 외환차이	4,779,487	551,810

9.기타금융자산에 대한 외환차이	99,832	37,400

10.배당금 수익	-	5,177,749

당기손익으로 측정하는 금융부채:

1.통화선도거래손익	(249,230)	-

2.통화선도평가손익	(945,290)	-

3.통화선도거래 및 평가의 외환차이	(14,318)	-

4.파생상품평가손익	435,683	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(1,298,994)	(1,613,179)

2.기타차입금 이자비용	-	(4,767)

3.사채이자비용	(929,284)	(148,514)

4.기타이자비용	(34,361)	(48,912)

5.사채처분이익	-	439,613

6.외화매입채무에 대한 외환차이	(415,171)	344,126

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(11,722)	(16,147)

합 계	650,759	5,220,287

6. 매출채권,계약자산 및 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권,계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	14,910,811	29,881,005	44,791,816	20,654,358	18,439,724	39,094,082

대손충당금	(1,960,814)	(1,618,127)	(3,578,941)	(2,376,405)	(927,244)	(3,303,649)

계약체결증분원가	940,455	-	940,455	2,040,544	-	2,040,544

장부금액	13,890,452	28,262,878	42,153,330	20,318,498	17,512,480	37,830,978

매출채권

매출채권	14,805,852	-	14,805,852	19,969,575	-	19,969,575

대손충당금	(2,100,895)	-	(2,100,895)	(1,204,694)	-	(1,204,694)

장부금액	12,704,957	-	12,704,957	18,764,881	-	18,764,881

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	3,160,357	3,160,357

금융상품	2,700,447	99,526	2,799,973	1,670,640	1,060,524	2,731,164

보증금	125,300	228,592	353,892	85,200	203,416	288,616

미수금	4,717,905	-	4,717,905	4,857,879	21,500	4,879,379

기타	36,164	352,795	388,959	15,746	352,795	368,541

총 장부금액	7,579,816	1,971,684	9,551,500	6,629,465	4,798,591	11,428,056

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,558,504)	(3,513,152)	(8,071,656)

상각후원가	3,024,920	328,118	3,353,038	2,070,961	1,285,439	3,356,400

(3) 대손충당금 변동내역(당분기) (단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	3,303,649	690,882	(415,590)	3,578,941

매출채권	1,204,694	896,201	-	-	2,100,895

기타금융자산	8,071,656	-	(31,121)	(1,842,073)	6,198,462

계	12,579,999	1,587,083	(446,711)	(1,842,073)	11,878,298

(전분기) (단위:천원)

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	5,538,125	-	(318,045)	-	5,220,080

매출채권	1,508,220	149,675	-	-	1,657,895

기타금융자산	8,089,700	-	(16,512)	-	8,073,188

계	15,136,045	149,675	(334,557)	-	14,951,163

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	1,220,447	1,120,640

정기예금	외화지급보증	서울보증보험 등	1,480,000	550,000

소 계	2,700,447	1,670,640

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

장기성예금	외화지급보증	국민은행 등	-	930,000

소 계	4,000	934,000

합 계	2,704,447	2,604,640

7. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소 계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	B-nano.Ltd	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업㈜(*1)	6.17	KRW	5,304,274	-	KRW	5,304,274	-

엘피스테크㈜	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소 계	KRW	7,096,064	-	KRW	7,096,064	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동	자본재공제조합 (*2)	-	KRW	671,797	671,797	KRW	669,220	669,220

소 계	KRW	671,797	671,797	KRW	669,220	669,220

합 계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	7,767,861	671,797	KRW	7,765,284	669,220

(*1) 신한중공업(주)은 당분기 중 회생계획이 인가되어 당사 보유 신한중공업 주식 95,000주 모두 무상소각 후 감자조치되었습니다. ( *2) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분 입 니다. (2) 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	669,220	659,549

이자수익	2,577	9,671

기말	671,797	669,220

8. 파생금융 상품 (1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 9 차 전환사채콜옵션	260,226	200,424

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 8 차 전환사채 내재파생상품	-	42,807

제 9 차 전환사채 내재파생상품	2,938,913	3,314,794

합계	2,938,913	3,357,601

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 17참조). (4) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

(5) 보고기간 종료일 현재 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	매입	매도	파생상품자산	파생상품부채

통화	금액	통화	금액

통화선도	USD	-	USD	16,000,000	-	945,290

(*) 법인세효과는 반영되지 않았습니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,928,602	(964,402)	1,964,200	2,685,999	(908,512)	1,777,487

재공품	4,722,457	-	4,722,457	20,062,524	-	20,062,524

합 계	7,651,058	(964,402)	6,686,656	22,748,523	(908,512)	21,840,011

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	6,686,656	USD 2,775,000	한국수출입은행

1,690,000

(3 ) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 55,890천원 (전분기: 299,966천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	576,132	1,142,816

선급비용	69,038	102,924

기타의유동자산	-	2,254,997

합 계	645,170	3,500,737

11. 투 자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(5,839)	119,292

합 계	173,648	(5,839)	167,809

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(3,963)	121,168

합 계	173,648	(3,963)	169,685

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,517	121,169	169,686	48,517	123,671	172,188

감가상각비	-	(1,877)	(1,877)	-	(1,251)	(1,251)

기말 장부금액	48,517	119,292	167,809	48,517	122,420	170,937

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,994,134	12,828	1,451,050	44,155	144,379	502,441	14,154,732

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	77,296	23,228	100,524

처분	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	-	(180,019)	(1,227)	(375,866)	(12,818)	(46,333)	-	(616,263)

분기말 순장부금액	2,005,745	9,814,115	11,601	1,075,184	31,337	175,339	525,669	13,638,990

취득원가	2,005,745	12,001,294	24,800	9,842,450	109,531	3,292,712	525,669	27,802,201

감가상각누계액	-	(2,187,179)	(13,199)	(8,767,266)	(78,194)	(3.117,373)	-	(14,163,211)

장부금액	2,005,745	9,814,115	11,601	1,075,184	31,337	175,339	525,669	13,638,990

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	10,234,159	14,465	1,813,969	61,246	172,819	-	14,302,403

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	32,100	614,307	646,407

감가상각비	-	(180,019)	(1,228)	(766,319)	(12,818)	(76,808)	-	(1,037,192)

분기말 순장부금액	2,005,745	10,054,140	13,237	1,047,650	48,428	128,111	614,307	13,911,618

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	9,351,307	109,531	3,196,126	614,307	27,303,109

감가상각누계액	-	(1,947,153)	(11,563)	(8,303,657)	(61,103)	(3,068,015)	-	(13,391,491)

장부금액	2,005,745	10,054,140	13,237	1,047,650	48,428	128,111	614,307	13,911,618

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	391,880	784,301

판매비와 관리비	224,383	252,891

합 계	616,263	1,037,192

( 3) 담보제공자산 당분기말과 전기말 현 재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	11,660,061	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,234,983	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,기계장치	12,203,718	18,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,247,210	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	215,514	261,930

차량운반구	219,799	133,938

합계	435,313	395,868

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	258,703	210,101

비유동	188,917	193,070

합계	447,620	403,171

당분기 중 증가된 사용권자산은 237,141천원 (전기: 229,081천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	114,263	85,329

차량운반구	81,291	75,510

합계	195,554	160,838

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	18,404	16,147

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	25,951	99,809

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	10,276	13,696

당분기 중 리스의 총 현금유출은 244,579 천원 (전기: 418,050천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	8,134,658	(4,701,713)	3,432,945	8,134,658	(4,701,713)	3,432,945

산업재산권	537,040	(472,819)	64,221	537,040	(447,798)	89,242

개발비	27,036,140	(25,492,873)	1,543,267	27,036,140	(25,116,405)	1,919,735

소프트웨어	4,035,601	(3,573,669)	461,932	3,952,418	(3,367,465)	584,953

회원권(*2)	285,686	(69,086)	216,600	285,686	(69,086)	216,600

합 계	40,029,125	(34,310,160)	5,718,965	39,945,942	(33,702,467)	6,243,475

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,432,945	89,242	1,919,734	584,953	216,600	6,243,474

취득및자본적지출	-	-	-	83,183	-	83,183

상각비	-	(25,021)	(376,467)	(206,204)	-	(607,692)

당분기말	3,432,945	64,221	1,543,267	461,932	216,600	5,718,965

(단위: 천원)

전분기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,432,945	125,036	2,833,470	774,343	216,600	7,382,394

취득및자본적지출	-	-	13,209	74,953	-	88,162

상각비	-	(27,071)	(403,881)	(196,621)	-	(627,573)

전분기말	3,432,945	97,965	2,442,798	652,675	216,600	6,842,983

(3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	21,978	403,881

판매비와 관리비	585,715	223,692

합 계	607,693	627,573

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	6,942,398	6,991,286

(5) 중요한 개발비(단위: 천원)

구분	당분기	전기	잔여 상각기간

SDC A5 AVI Demo 장비	개발완료	1,536,119	1,890,608	3.3

기 타	개발완료	7,148	29,127	0.2

합 계	1,543,267	1,919,735	-

15. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	18,256,376	18,141,426

( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (*1)	대한민국	85.82	15,895,244	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam (*2)	베트남	100.00	114,950	-

합 계	18,256,376	18,141,426

(*1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발 행주 식 ( 400,725주 ) 이 바로저축은행, 엠에스저축은행, 산업은행 차 입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어 있습니다 (*2) 종속기업 Charm Trading Vietnam은 해외시장 개척을 통한 영업기반 및 사업 다각화와 고객사 협력 강화를 목적으로 베트남 현지에 법인이 설립되었습니다. 2021년 05월 20일 이사회 결의를 통해 베트남 현지법인 설립 및 출자를 승인 받았으며,2021년07월26일 지분율100% 출자하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,244	13,000,000	단기차입금	10,000,000	바로저축은행

-	단기차입금	11,000,000	산업은행(*)

(*) 산업은행에 제공된 투자주식은 주석 12에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,141,426	19,819,650

취득	114,950	4,687,628

손상차손환입	-	1,185,896

처분	-	(7,551,748)

분기말금액	18,256,376	18,141,426

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

매입채무	12,638,782	33,610,419

미지급금	7,409,441	9,925,540

비유동성 항목

미지급금	190,448	78,281

합 계	20,238,671	43,614,240

17. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역 1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	29,400,000	29,400,000	20,080,800	-	20,080,800

유동성장기차입금	-	-	12,450,000	-	12,450,000

전환사채	10,329,748	10,329,748	131,104	9,779,163	9,910,267

합 계	39,729,748	39,729,748	32,661,904	9,779,163	42,441,067

2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2021.09.30현재	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	3.26~6.3	29,400,000	19,700,000

수출신용장	기업은행	2.10	-	380,800

합 계	29,400,000	20,080,800

(*) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받 고 있습니다.( 주석 9, 12, 31 참조 ) .

3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)
2021.09.30현재	당분기말	전기말

운영자금	엠에스상호저축은행 등	6.00	-	12,450,000

유동성 대체	-	(12,450,000)

장부 금액	-	-

(* ) 전기말 장기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습 니다.( 주석 9, 12 , 31 참조 ). 4) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2021.09.30현재	당분기말	전기말

운영자금	엠에스상호저축은행 등	6.00	-	12,450,000

합 계	-	12,450,000

(*) 전기말 유동성장기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식 을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 15, 33 참조).

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제 8 차	제 9 차	제 8 차	제 9 차

전환사채	100,000	10,000,000	5,000,000	10,000,000

전환사채의 상환	-	-	(1,300,000)	-

보통주 전환	(100,000)	-	(3,600,000)	-

사채할인발행차금	-	(118,635)	(705)	(149,620)

전환권조정	-	1,253,302	(19,305)	(4,324,071)

사채상환할증금	-	(3,743,832)	8,307	938,060

전환권대가 (*)	-	2,938,913	42,807	3,314,794

장부금액	-	10,329,748	131,104	9,779,163

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제 9 차	260,226	1,599,099	1,339,814

3) 당분기 및 전분기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	합계	유동

기초	131,104	9,779,163	9,910,267	6,682,296

자본금 전환	(100,000)	-	(100,000)	(3,600,000)

사채의 상환	-	-	-	(1,300,000)

전환권조정상각	334,547	580,239	914,786	1,474,683

사채할인발행차금상각	11,613	20,077	31,690	53,837

전환권대가	(42,807)	(375,881)	(418,688)	(2,762,081)

상환할증금	(8,307)	-	(8,307)	-

유동성대체	10,003,598	(10,003,598)	-	(407,048)

분기말금액	10,329,748	-	10,329,748	141,687

4) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9 차

액면가액	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000

발행일	2020-12-08

상환일	2023-12-08

표면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,488원(*)

전환비율	100%

리픽싱(Refixing)	2021년 03월 08일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2021년 12월 08일부터2023년 11월 08일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 매도청구 가능

(*) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,716원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다. 한편, 상기 리픽싱 조항에 따라 2021년 09월 08일자로 전환가격이 1,488원으로 조정되었습니다.

18. 퇴 직급여 (1) 확정기여제도 1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	988,142	580,479

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	118,344	61,398

판매관리비(*)	869,798	519,081

합계	988,142	580,479

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 363,732천원, 전분기 350,794천 원입니다.

19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	37,939	69,313

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	3,943	4,886

선수금(*)	445,264	160,212

미지급비용	763,312	772,766

기타부채	78,254	-

소 계	1,290,773	937,864

비유동성 항목

장기종업원급여	348,991	312,295

합 계	1,639,764	1,250,159

(*) 해당 선수금에 계약부채가 포함되어 있습니다.(주석 25 참조). 21. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	4,914,223	82,824

전입액	1,966,076	27,679

사용액	(996,380)	-

분기말	5,883,919	110,503

(전분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,758,248	61,618

전입액	2,921,294	12,131

사용액	(1,402,935)	-

분기말	3,276,607	73,749

(*1) 판매보증충당부채회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 기타충당부채회사는 과징금관련 비용을 충당부채로 설정하고, 금 융당국으로부터 고지받은 이후에 확정부채로 대체하였습니다.

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	55,528,564	55,445,022

액면금액	500원	500원

자본금	28,189,281	28,147,510

(2) 당분기와 전분기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초잔액	28,147,510	26,643,754

전환사채 보통주 전환	41,771	1,503,756

기말잔액	28,189,281	28,147,510

23. 주 식 발행초과금 및 기타자본 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	86,991,644	86,899,493

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(10,605,454)	(10,605,454)

해외사업환산대	(2,387)	(4,239)

기타자본 소계	(9,869,969)	(9,871,821)

합 계	77,121,675	77,027,672

24. 결 손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(59,455,291)	(58,790,106)

합 계	(59,032,291)	(58,367,106)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	80,497,633	80,450,524

총 수익	80,497,633	80,450,524

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,189,569	59,760,170	4,596,337	4,884,982	78,431,058

기간에 걸쳐 인식	275,432	1,791,143	-	-	2,066,575

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,465,001	61,551,313	4,596,337	4,884,982	80,497,633

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,694,870	65,720,251	4,513,963	2,556,902	77,485,986

기간에 걸쳐 인식	197,658	2,766,880	-	-	2,964,538

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,892,528	68,487,131	4,513,963	2,556,902	80,450,524

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	44,791,816	39,094,082

대손충당금	(3,578,942)	(3,303,648)

계약체결증분원가	940,455	2,040,544

계약자산 계	42,153,329	37,830,978

계약부채	366,277	160,213

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 160,213천원입니다.

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	940,455	2,040,544

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	4,608,982	4,546,800

퇴직급여	506,066	471,301

기타장기종업원급여	36,696	39,085

복리후생비	569,665	531,498

여비교통비	104,674	101,155

전력비	75,285	78,846

지급임차료	103,780	98,106

보험료	269,753	253,821

경상연구개발비	6,942,398	6,991,286

소모품비	44,241	74,931

지급수수료	4,314,893	4,041,788

용역비	236,061	262,035

유형자산감가상각비	224,384	252,891

무형자산상각비	585,715	223,693

사용권자산상각비	193,167	156,311

세금과공과금	110,315	133,799

대손상각비	1,171,495	(168,371)

수출제비용	211,154	216,636

유지활동비	284,587	292,419

기타	611,661	384,886

합 계	21,204,972	18,982,916

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	15,340,067	(4,918,780)

원재료의 사용액	37,769,053	57,217,611

상품의 판매	1,078,867	1,380,818

종업원급여비용	10,868,276	10,643,589

퇴직급여	988,143	916,268

감가상각비 등	1,421,389	1,827,482

외주용역비(외주가공비)	3,975,392	3,975,392

지급수수료	4,398,142	4,364,844

대손상각비	1,171,495	(168,370)

기타비용	5,646,987	6,368,847

합 계	82,657,811	81,607,701

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타 대손충당금환입	31,258	16,512

국고보조금수익	-	235,234

수입임대료	9,000	11,200

투자자산손상차손환입	-	1,185,896

잡이익	54,188	376,755

채무면제이익	-	76,708

합 계	94,446	1,902,305

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	3	-

잡손실	150,097	20,506

합 계	150,100	20,506

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	4,191,554	370,573

외환차익	1,284,738	1,275,867

이자수익	79,237	355,543

사채처분이익	-	439,613

배당금수익	-	5,177,750

통화선도거래이익	40,640	-

파생상품평가이익	435,683	-

합 계	6,031,852	7,619,346

(2) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	375,570	294,162

외환차손	355,765	458,259

이자비용	2,274,361	1,831,519

통화선도거래손실	289,870	-

통화선도평가손실	945,290	-

합 계	4,240,856	2,583,940

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제49(당)분기	제48(전)기

보유현금	6,030	1,900

당좌예금 및 보통예금 등	8,200,329	11,539,907

합 계	8,206,359	11,541,807

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	(424,835)	5,760,027

조정:

금융수익	(4,706,475)	(6,343,478)

금융비용	3,595,221	2,125,681

대손상각비	1,171,495	(168,371)

감가상각비	616,264	1,037,193

무형자산상각비	607,693	627,574

사용권자산상각비	195,554	160,838

기타의대손상각비(환입)	(31,258)	(16,512)

투자부동산상각비	1,877	1,877

유형자산처분손실(이익)	3	-

관계기업등투자손상차손	-	(1,185,896)

장기종업원급여	36,696	39,085

채무면제이익	-	(76,708)

기타조정	1,087,830	1,264,780

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소	3,718,396	7,304,285

재고자산의 감소(증가)	15,097,465	(3,680,185)

기타유동금융자산의 감소(증가)	-	(191,354)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(176)	182,112

기타유동자산의 감소(증가)	2,792,604	(1,336,697)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(22,763,096)	15,711,651

예수부채의 증가(감소)	(3,968)	113

기타유동금융부채의 증가(감소)	-	303,921

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	112,168	81,540

기타유동부채의 증가(감소)	356,876	1,954,307

영업으로부터 창출된 현금	1,460,334	23,555,783

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	12,450,000

사용권자산과 리스부채 대체	-	71,269

리스부채의 유동성대체	150,461	226,628

전환권 행사에 따른 자본금 대체	133,921	4,903,322

담보차입금 계상	-	1,499,263

계약자산 증분체결원가 대체	1,100,089	894,902

사용권자산의 취득	237,141	-

금융자산의 유동성대체	930,000	-

(4) 당분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	32,530,800	(3,130,800)	-	29,400,000

전환사채(유동)	131,104	-	10,198,644	10,329,748

전환사채(비유동)	9,779,163	-	(9,779,163)	-

유동성리스부채	210,101	(208,351)	256,953	258,703

비유동리스부채	193,070	-	(4,153)	188,917

합 계	42,844,238	(3,339,151)	672,281	40,177,368

31. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	개설은행	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	700,000

산업은행	11,000,000

기업은행	800,000

바로저축은행	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	1,130,000

합 계	23,630,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	4,417,000	2,502,775	납품계약이행보증

한국수출입은행	USD	1,296,500	1,296,500	납품계약이행보증

자본재공제조합(*1)	USD	-	1,057,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	2,323,000	2,073,000	납품계약이행보증

한국무역보험공사(*2)	USD	492,525	492,525	납품계약이행보증

서울보증보험(*3)	KRW	-	8,493,399	납품계약이행보증 전세금보장보험

기술보증기금	KRW	-	680,000	대출약정보증

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

합 계	USD	8,529,025	7,421,800	-

KRW	297,000	9,470,399

(*1) 당분기말 현재 해당 지급보증 (USD 1,057,000)는 기업은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 해당 지급보증 (USD 492,525)는 국민은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다. (*3) 당분기말 현재 해당 지급보증 중 일부(USD 1,135,086)는 한국수출입은행 지급보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

2) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 원고 1건으로 11월 25일 특허법원의 변론기일 확정이 예정되어 있습니다. 현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다. 3) 미회수 어음 및 수표당분기말 현재 회사는 실물어음을 사용하고 있지 아니하며, 전자어음에 의한 거래만 이루어지고 있습니다. 다만, 1997년 6월 28일자로 합병 전 회사인 신한TS㈜ (구 태성기공㈜)의 부도 발생과정에서 미회수 어음과 수표가 발생하여 제권판결을 받았으며, 나머지 미회수 어음수표 8매에 대해서는 제권판결 진행이 불가능하여 어음수표폐기신고 절차를 진행하였고 해당 금융기관을 통해 폐기완료를 확인하였습니다. 32. 법 인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 산정하지 아니하였으며, 2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간(전분기)에 대한 가중평균 연간유효법인세율: -24.65% 입니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

-	(주)디씨티파트너스(*1)

-	참앤씨디벨롭먼트(주)(*2)

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam(*3)	-

관계기업	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*4)	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*4)

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(*1) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었습니다. ( *2) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일 자로 청산이 종결되었습니다.(*3 ) Charm Trading Vietnam은 해외시장 개척을 통한 영업기반 및 사업 다각화와 고객사 협력 강화를 목적으로 베트남 현지에 법인이 설립되었습니다. 2021년 5월 20일 이사회 결의를 통해 베트남 현지법인 설립 및 출자를 승인 받았으며, 2021년 7월 26일 지분 100% 출자하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체 되었으나, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익

종속기업	Charm Trading Shanghai	3,125,593	-

합 계	3,125,593	-

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(*1)	-	375,722

Charm Trading Shanghai (*2)	1,578,478	-

합 계	1,578,478	375,722

(*1) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일 자로 청산이 종결되었습니다. (*2) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(*1)	-	-	-	33,857

(주)디씨티파트너스(*2)	-	-	-	1,869,586

Charm Trading Shanghai	4,898,721	2,003,799	-	-

합 계	4,898,721	2,003,799	-	1,903,443

(*1) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습니다. (*2) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었으며, 기타수취채권 1,869,586 천원은 전액 충당금이 설정 되어 있었으며, 제각처리 하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기타지급채무

당분기말	전기말

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(*)	-	627,104

(주)참저축은행	208,497	1,207,797

Charm Trading Shanghai	282,089	-

합 계	490,586	1,834,901

(*) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습니다. (5) 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	168,008	990,055	7,564,739	7,564,739

(주)디씨티파트너스	-	9,000,000	-	-

합 계	168,008	9,990,055	7,564,739	7,564,739

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	36,319,600

이행보증 등 연대보증	8,049,138

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 4,403,500

합 계	44,368,738

USD 4,403,500

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,403,446	1,257,713

퇴직급여	234,138	188,403

국민연금 등 회사부담금	78,026	67,621

합 계	1,715,610	1,513,737