참엔지니어링 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사의 소재지 및 주요사업의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5

(2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

회사는 설립 후 수차례의 증자를 걸쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 25,020백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주1)	지분율(%)	비고

김인한	9,436,035	19.18	최대주주

(주)유성건설	1,757,250	3.57	최대주주의 특수관계자

손정민 외 4명	78,592	0.16	임원

자기주식(주2)	471,015	0.96	-

(주)참저축은행(주3)	1,367,497	2.78	종속기업

기타	36,079,569	73.35	-

합계	49,189,958	100.00

(주1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다. (주2) 회사는 전기 중 2,078,985주의 자기주식을 시간외 대량매매 방법으로 처분하였습니다.

( 주3) 회사의 종속기업인 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제 369조 제 3항에 따라 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대해서 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 합니다.

(2) 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.유형자산 중 토지를 제외한 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건물	50년

구축물	15년

기계장치, 공구와기구	3~10년

차량운반구, 비품	3~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(4) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산으로는 산업재산권 등이 있으며당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	3년, 5년

유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 영업권 및 염가매수차익회사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 발생하는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(7) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 회사는 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에의해 파악된 수량 및 개별법 또는 총평균법에 의하여 산정한 취득원가(순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치)로 재고자산을 평가하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.자산관련 보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.(10) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.회사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(11) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업 등에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발행할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.(17) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 개발비의 손상차손 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2016년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 충당부채

회사는 주석 18에서 설명하는 바와 같이 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	3,806	1,800

보통예금	1,171,692	200,325

외화예금	382,456	3,421,178

합 계	1,557,954	3,623,303

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	63,413,228	66,254,618

대손충당금	(7,814,550)	(6,515,767)

미수금	5,525,880	5,287,517

대손충당금	(4,571,548)	(4,573,548)

소 계	56,553,010	60,452,820

비유동:

미수금	64,500	64,500

합 계	56,617,510	60,517,320

한편, 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 차감 전 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년 초과	합계

당분기말:

매출채권	6,921,857	15,884,999	16,068,796	24,537,576	63,413,228

대손충당금	-	-	(1,606,880)	(6,207,670)	(7,814,550)

미수금	837,747	2,551	102,868	4,582,714	5,525,880

대손충당금	-	(220)	(347)	(4,570,981)	(4,571,548)

장기미수금	-	-	21,500	43,000	64,500

합계	7,759,604	15,887,330	14,585,937	18,384,639	56,617,510

전기말:

매출채권	11,347,710	16,727,205	15,570,459	22,609,244	66,254,618

대손충당금	-	-	(1,557,046)	(4,958,721)	(6,515,767)

미수금	548,212	53,644	90,921	4,594,740	5,287,517

대손충당금	(220)	(347)	-	(4,572,981)	(4,573,548)

장기미수금	-	-	21,500	43,000	64,500

합계	11,895,702	16,780,502	14,125,834	17,715,282	60,517,320

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,089,316	9,235,034

대손상각비 인식 (주1)	1,298,782	360,106

대손충당금 환입	(2,000)	(92,131)

분기말금액	12,386,098	9,503,009

(주1) 당분기 및 전분기 중 판관비로 인식된 대손상각비는 각각 1,298,782 천원 및 360,106 천원이며, 기타비용으로 인식된 대손상각비는 없습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

유동	채무증권	Fitilite(S) PTE LTD (주1)	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	지분증권	B-nano.Ltd (주1)	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업(주) (주2)	6.17	KRW	5,304,274	1,154,407	KRW	5,304,274	1,154,407

자본재공제조합 (주3)	-	KRW	659,549	659,549	KRW	650,007	650,007

엘피스테크㈜ (주1)	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소계	KRW	7,755,613	1,813,956	KRW	7,746,071	1,804,414

매도가능금융자산 계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	7,755,613	1,813,957	KRW	7,746,071	1,804,414

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다. (주2) 전기 중 공정가치 평가로 인해 484,562천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주3) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분으로 전액 담보 설정되어 있습 니다. (2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,804,414	1,310,789

취득금액	-	-

이자수익상각액	9,543	9,063

분기말금액	1,813,957	1,319,852

7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

금융상품	860,881	-	860,881	833,237	-	833,237

대여금	114,604	-	114,604	114,604	-	114,604

미수수익	742,388	-	742,388	739,605	-	739,605

임차보증금	114,000	-	114,000	122,000	-	122,000

기타보증금	1,000	-	1,000	1,000	-	1,000

소계	1,832,873	-	1,832,873	1,810,446	-	1,810,446

비유동:

금융상품	71,000	-	71,000	62,497	-	62,497

대여금	13,610,645	(5,903,294)	7,707,351	13,610,645	(5,903,294)	7,707,351

미수수 익	6,017,794	(352,795)	5,664,999	6,017,794	(352,795)	5,664,999

임차보증금	308,815	-	308,815	333,775	-	333,775

기타보증금	368,564	-	368,564	510,982	-	510,982

소계	20,376,818	(6,256,089)	14,120,729	20,535,692	(6,256,089)	14,279,603

합계	22,209,691	(6,256,089)	15,953,602	22,346,138	(6,256,089)	16,090,049

(2) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	중소기업은행	845,499	830,860

보증금	자기주식 예탁금	한국예탁결제원	1,000	1,000

소 계	846,499	831,860

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 외	4,000	4,000

보증금	해외입찰 및 납품계약이행보증	중소기업은행	170,670	313,068

보증금	공탁금	법무법인 시공 외	165,000	165,000

소 계	339,670	482,068

합 계	1,186,169	1,313,928

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	3,653,098	4,017,954

평가손실충당금	(538,849)	(531,105)

재공품	8,855,227	8,476,861

합 계	11,969,476	11,963,710

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	11,969,476	USD 416,326	한국수출입은행

1,950,000

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,762,043	1,661,884

선급비용	105,659	132,554

합 계	2,867,702	1,794,438

10. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매각예정비유동자산	당분기말	전기말

관계기업투자(주1)	1,660,104	1,660,104

종속기업투자(주2)	9,839,280	9,839,280

합계	11,499,384	11,499,384

(주1) 전기 중 관계기업투자주식인 Fujian Fortune Technology Co.,Ltd (지분율 18.77%)이 매각예정분류기준을 충족함에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다.(주2) 전기 중 종속기업투자주식인 Charm Plaza (지분율 100%)가 매각예정분류기준을충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,499,384	1,660,104

대체	-	-

기말금액	11,499,384	1,660,104

11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	26,131,696	26,131,696

한편, 관계기업투자주식의 경우 전 기 이전에 손상검토 수행 후 전액 손상차손을 인식하였습니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업투자의 현황(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (주1)	대한민국	50.09	11,207,616	11,207,616

참앤씨디벨롭먼트(주)	대한민국	100.00	6,365,852	6,365,852

Charm Vietnam	베트남	100.00	6,312,046	6,312,046

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

합 계	26,131,696	26,131,696

(주1) 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식 (400,725주) 은 대구은행 차입금과 산업은행 차 입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어 있습니다. (주2) 전액 손상차손으로 인식됨에 따라 장부금액은 없습니다. (주3) 전기 중 회사가 보유한 Charm Plaza (지분율 100%) 주식이 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 관계기업투자의 현황

(단위:천원)

관계기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)이지닉스(주1)	대한민국	14.38	-	-

(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,857,663	109,531	2,386,963	791,031	492,494	26,669,520

감가상각누계액	-	(1,587,114)	(9,108)	(7,227,895)	(35,466)	(2,217,946)	(689,497)	-	(11,767,026)

장부금액	2,005,745	10,414,179	15,692	1,629,768	74,065	169,017	101,534	492,494	14,902,494

(전기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	8,857,663	109,531	2,386,963	791,031	491,727	26,668,754

감가상각누계액	-	(1,527,108)	(8,699)	(7,122,341)	(31,194)	(2,186,019)	(676,238)	-	(11,551,599)

장부금액	2,005,745	10,474,185	16,101	1,735,322	78,337	200,944	114,792	491,727	15,117,155

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,005,745	10,474,185	16,101	1,735,322	78,337	200,945	114,792	491,728	15,117,155

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	-	-	766	766

타계정에서 대체(주1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(60,006)	(409)	(105,554)	(4,272)	(31,927)	(13,259)	-	(215,427)

장부금액	2,005,745	10,414,179	15,692	1,629,768	74,065	169,018	101,533	492,494	14,902,494

(주1) 당분기 중 재고자산에서 대체된 금액입니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	2,005,745	10,714,211	17,738	2,315,962	918	219,226	177,235	614,092	16,065,127

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	8,000	-	-	8,000

타계정에서 대체(주1)	-	-	-	-	-	-	-	454,789	454,789

처분	-	-	-	-	-	-	(69)	-	(69)

감가상각비	-	(60,006)	(409)	(200,608)	(275)	(28,169)	(18,813)	-	(308,280)

장부금액	2,005,745	10,654,205	17,329	2,115,354	643	199,057	158,353	1,068,881	16,219,567

(주1) 전분기 중 재고자산에서 대체된 금액입니다. (3) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

소재지	담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

용인시 북리	토지, 건물, 기계장치	차입금 담보	12,773,950	25,680,000	한국산업은행 등

JPY 310,000,000

천안시 안서동	토지, 건물	차입금 담보	1,275,742	12,000,000	KEB하나은행

(4) 당분기말 현재 회사의 유형자산 등과 관련하여 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	금융기관	부보금액

자동차보험	차량운반구	DB손해보험	30,814

화재보험	건물	신용협동조합	8,900,000

KB손해보험	2,552,000

재산종합보험	건물 및 재고자산	에이스아메리칸화재해상보험	22,469,000

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

영업권	3,432,945	3,432,945

기타무형자산	5,479,440	5,108,782

합계	8,912,385	8,541,727

(2) 영업권 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,432,945	3,432,945

손상차손	-	-

장부금액	3,432,945	3,432,945

FPD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

FPD사업부문의 할인율은 9.50%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 회사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다.경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. (3) 기타의 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1)	합 계

취득원가	537,040	25,990,763	3,521,451	285,686	30,334,940

정부보조금	-	(1,574,800)	-	-	(1,574,800)

상각누계액	(374,845)	(14,185,879)	(2,929,871)	-	(17,490,595)

손상차손누계액	(8,450)	(5,712,569)	-	(69,086)	(5,790,105)

장부금액	153,745	4,517,515	591,580	216,600	5,479,440

(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권 (주1 )	합 계

취득원가	537,040	25,383,381	3,471,451	285,686	29,677,558

정부보조금	-	(1,691,514)	-	-	(1,691,514)

상각누계액	(365,019)	(13,846,897)	(2,875,241)	-	(17,087,157)

손상차손누계액	(8,450)	(5,712,569)	-	(69,086)	(5,790,105)

장부금액	163,571	4,132,401	596,210	216,600	5,108,782

(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

2) 당분 기 및 전분기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(주1)	합 계

기초금액	163,570	4,132,401	596,211	216,600	5,108,782

취득	-	607,383	50,000	-	657,383

정부보조금으로 취득	-	(23,236)	-	-	(23,236)

상각비	(9,825)	(199,033)	(54,631)	-	(263,489)

장부금액	153,745	4,517,515	591,580	216,600	5,479,440

(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으 나 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(주1)	합 계

기초금액	205,047	3,824,414	602,943	216,600	4,849,003

대체	-	20,297	-	-	20,297

정부보조금으로 취득	-	(9,983)	-	-	(9,983)

상각비	(10,749)	(388,043)	(46,306)	-	(445,098)

장부금액	194,298	3,446,684	556,637	216,600	4,414,219

(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으 나 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 3) 개발비의 상세내역

① 개발비 자산화 정책연결회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당분기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내 역	장부금액	잔존기간(년)

FPD사업부문	개발완료 후생산 판매 중	Laser기술 내재화	418,901	1.6

차세대 대면적 Laser Repair 개발	115,870	0.7

극미세 가공 시스템 개발	17,823	0.2

In-Line SEM 2차 개발	392,564	1.3

Ink Repair 개발	18,406	1.3

AMOLED 수율향상 Repair 개발	80,408	2.7

개발 중	2019년 중개발완료 예정	AVI System 개발	647,362	개발 중

난성형 이종금속 소재 3D 적층 플랫폼 개발	448,690

OCA LAMINATION DEMO 설비 개발	1,756,684

AVI DEMO 장비 개발	620,808

합 계	4,517,516	-

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 2,172,647 천원 과 2,303,335 천원입 니 다 . 14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	15,698,500	20,025,476

미지급금	9,976,676	10,287,305

소계	25,675,176	30,312,780

비유동:

장기미지급금	86,554	83,973

합계	25,761,730	30,396,753

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	32,450,000	-	32,450,000	26,500,000	-	26,500,000

유동성장기차입금	7,710,809	-	7,710,809	8,649,349	-	8,649,349

장기차입금	-	10,554,233	10,554,233	-	11,861,092	11,861,092

교환사채	1,289,747	-	1,289,747	1,253,794	-	1,253,794

전환사채	15,434,175	-	15,434,175	9,548,929	5,549,544	15,098,473

합계	56,884,731	10,554,233	67,438,964	45,952,072	17,410,636	63,362,708

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행 등 (주1)	3.656~6.79	24,750,000	23,500,000

기타금융기관	8.5	3,000,000	-

기타차입처	7.0~10.0	4,700,000	3,000,000

합계	32,450,000	26,500,000

(주1) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행 등	운전자금	3.89~6.07	16,910,809	18,699,349

케이디비씨이제일차 유한회사	자산유동화	3.70	1,500,000	2,000,000

유동성 대체	(7,710,809)	(8,649,349)

현재가치할인차금	(145,767)	(188,908)

장부 금액	10,554,233	11,861,092

(주1) 당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ).

(4) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행 등	시설자금(주1)	4.31~7.50	4,300,000	4,400,000

케이디비씨이제일차 유한회사	자산유동화	3.70	2,000,000	2,000,000

주식회사 애큐온저축은행	자산유동화	7.50	833,333	916,016

주식회사 에스비아이저축은행	자산유동화	7.50	577,476	1,333,333

합계	7,710,809	8,649,349

(주 1) 당분기말 현재 유동성장기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니 다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ). (5) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2021년 3월(2년 미만)	4,900,000

2022년 3월(3년 미만)	5,300,000

2023년 3월(4년 초과)	500,000

합계	10,700,000

16. 교환사채 (1) 회사는 운영자금 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채의 권면총액(주1)	1,000,000,000원

인수자	한국산업은행

발행일	2014년 6월 26일

만기일	2019년 6월 25일

표면이자율	3.00%

보장수익률	8.50%

교환대상(주2)	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

교환가액(주3)	2,760원

교환비율	100%

교환청구기간	2014년 7월 26일부터 2019년 5월 26일까지

조기상환청구권	발행 후 2년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(주1) 조기상환청구권의 행사로 교환사채 총액 7,000,000천원 중 5,700,000천원이 전기 이전에 상환되었으며, 전기 중 300,000천원이 상환되었습니다. (주2) 신주발행 및 교환사채의 일부 상환으로 인하여 당분기말 현재 교환 가능 주식수는 2,500,000주에서 362,318 주로 조정되었습니다. (주3) 전기 이전 제3자 배정 유상증자로 신주를 발행함에 따라 기존 교환가액 2,800원에서 2,760원으로 교환가액이 조정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

교환사채	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(496)	(1,012)

교환권조정	(34,105)	(69,542)

사채상환할증금	324,348	324,348

장부금액	1,289,747	1,253,794

(3) 당분기 및 전분기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,253,794	1,458,280

교환권조정상각	35,437	40,219

사채할인발행차금상각	516	586

기말	1,289,747	1,499,085

17. 전환사채 (1) 회사는 운영자금 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 7 차	제 8 차

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	9,400,000,000원	5,500,000,000원

발행가액	9,400,000,000원	5,500,000,000원

발행일	2018년 3월 30일	2018년 7월 20일

만기일	2022년 3월 30일	2022년 7월 20일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	2.00%	2.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,669원(주1)	1,625원(주2)

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	2018년 6월 30일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	2018년 10월 20일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2019년 3월 30일부터2022년 2월 28일까지	2019년 7월 20일부터2022년 6월 20일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(주1) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 2,383원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. (주2) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,710원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 상기 리픽싱조항에 따라 2019년 4월 20일자로 전환가격이 1,619원으로 조정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 7 차	제 8 차

전환사채	9,400,000	5,500,000

사채할인발행차금	(136,647)	(74,427)

전환권조정	(3,278,555)	(2,038,657)

사채상환할증금	780,867	456,891

전환권대가 (주1)	2,996,156	1,828,547

장부금액	9,761,821	5,672,354

(주1) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초	9,548,929	5,549,544	15,098,473	-	-	-

전환사채의 발행	-	-	-	-	6,335,452	6,335,452

전환권조정상각	282,047	40,811	322,858	-	1,980	1,980

사채할인발행차금상각	11,354	1,490	12,844	-	92	92

유동성 대체	5,591,845	(5,591,845)	-	-	-	-

당분기말금액	15,434,175	-	15,434,175	-	6,337,524	6,337,524

18. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에게 제공한 보증 등의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	통화	한도금액

이자지급보증	유성건설	KRW	1,071,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구분	개설은행	통화	한도금액

기타외화지급보증(주1)	수출입은행	USD	2,135,000

중소기업은행	USD	3,073,100

무역금융대출약정	중소기업은행	KRW	800,000

기타지급보증	중소기업은행	USD	2,296,000

합계	USD	7,504,100

KRW	800,000

(주1) 기타외화지급보증은 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증과 관련되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 납품계약 및 입찰보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

중소기업은행	USD	3,153,244	납품계약이행보증

한국수출입은행	USD	2,135,000	납품계약이행보증

자본재공제조합	USD	2,296,000	납품계약이행보증

서울보증보험(주1)	KRW	5,393,331	납품계약이행보증 외

기술보증기금	KRW	850,000	지급보증

합 계	USD	7,584,244	-

KRW	6,243,331

(주1) 당분기말 현재 해당 지급보증 중 일부 (USD 1,869,193) 는 한국수출입은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 자산유동화 대출관련 약정은 다음과 같습니다.

케이디비씨이제일차 유한회사

회사는 자산유동화를 위하여 2017년 11월 21일자로 회사가 보유하는 신용판매대금채권을 산업은행에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 케이디비씨이제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 2월 24일부터 만기인 2020년 11월 24일까지 매달 균등 분할상환됩니다. 수익권의 권리 및 의무수익권은 만기시 원금과 이자 및 케이디비씨이제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다.

참엔지니어링제일차 유한회사

회사는 자산유동화를 위하여 2018년 2월 19일자로 회사가 보유하는 신용판매대금채권을신한금융투자 주식회사에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 참엔지니어링제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 3월 21일부터 만기인 2019년 8월 21일까지 매달 불균등 분할상환됩니다. 한편 차주인 참엔지니어링제일차 유한회사는 본건신탁의 제1종 수익자로 지정되는데 필요한 자금을 조달하기 위하여 대주인 주식회사 에스비아이저축은행과 30억원, 주식회사 애큐온저축은행과 20억원의 대출약정을 체결하였습니다.수익권의 권리 및 의무수익권은 만기시 원금과 이자 및 참엔지니어링제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다.

한편, 회사는 상기 자산유동화대출 관련하여 다음과 같은 보증 등을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	제공 받은 회사	금융기관	설정금액

지급보증	참엔지니어링제일차유한회사	에큐온저축은행	2,600,000

SBI저축은행	3,900,000

담보제공(주1)	케이디비씨이제일차 유한회사	산업은행	6,000,000

(주1) 당사가 보유한 토지, 건물, 기계장치 및 주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11, 12 참조). (5) 계류중인 소 송 보고서일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 원고 2건(소송가액 1,491백만원)이며, 전 경영진의 업무상 횡령 및 배임 관련하여 진행중인 형사사건 1건이 존재합니다. 현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로예측할 수 없고, 동 사항에 대한 세부 내용을 공시할 경우 계류 중인 소송에 막대한 영향을미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않았습니다 . (6) 보고기간종료일 현재 회사는 1997년에 KEB하나은행으로부터 수령한 어음수표 중 회수여부가 확인되지 아니한 어음수표 8매가 있으며, 제권판결을 위한 절차를 진행할 예정입니다.

19. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	3,712,757	4,063,611

기타충당부채	258,339	318,339

합계	3,971,096	4,381,950

20 . 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

미지급비용	767,509	757,036

비유동:

임대보증금	42,000	42,000

합계	809,509	799,036

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

계약부채	4,612,685	2,428,982

예수금	4,175	4,991

합계	4,616,860	2,433,972

(3) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기말	전기말

선수금	4,612,685	2,428,982

(4) 당분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	3,191,193

21. 종 업 원급여 (1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	324,498	363,152

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	29,697	32,173

판매관리비(주1)	294,801	330,979

합계	324,498	363,152

(주1) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분 기 119,221천원, 전분기146,231천원입니다.

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	49,189,958	49,189,958

액면금액	500	500

자본금	25,019,977,500	25,019,977,500

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동은 없습니다. (3) 회사는 수차례의 이익소각의 결과 자본금과 발행주식의 액면총액이 424,999천원(주식수 849,997, 이익소각액 2,866,233천원)의 차이가 발생합니다.

23. 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

주식발행초과금	80,693,633	80,693,633

기타자본:

자기주식처분이익	912,224	912,224

교환권대가	167,651	167,651

기타자본잉여금	962,669	962,669

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

해외사업환산손익	(3,156)	(2,806)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(9,705,016)	(9,705,016)

기타자본 소계	(8,970,300)	(8,969,950)

합계	71,723,333	71,723,683

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초잔액	471,015	1,304,672	2,550,000	7,063,287

자기주식의 처분	-	-	(2,078,985)	(5,767,796)

분기말잔액	471,015	1,304,672	471,015	1,295,491

한편, 상기 자기주식은 회사의 단기차입금과 관련하여 해당 금융기관에 전부 담보제공되어 있습니다.

24. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	423,000	423,000

미처리결손금	(44,277,208)	(38,195,641)

합계	(43,854,208)	(37,772,641)

(주1) 회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	8,091,894	21,759,840

상품매출액	583,944	1,126,019

용역매출액	2,087,181	1,049,775

합계	10,763,019	23,935,634

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	2,172,647	2,303,335

지급수수료	769,915	1,261,042

종업원급여	1,468,509	1,566,588

복리후생비	153,478	188,935

퇴직급여	175,580	184,748

유지활동비	115,447	124,519

보험료	88,178	101,889

지급임차료	32,176	130,771

해외출장비	50,237	121,890

수출제비용	46,570	55,085

여비교통비	27,417	51,909

해외운반비	17,397	47,624

소모품비	10,604	37,596

세금과공과금	25,463	49,466

유형자산감가상각비	95,020	89,623

무형자산상각비	63,966	54,314

대손상각비	1,298,782	360,106

기타	246,898	407,781

합계	6,858,284	7,137,221

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동(주1)	(1,496,236)	(15,635,035)

원재료의 사용액	6,994,496	29,396,015

상품의 판매	373,026	713,871

종업원급여	1,802,579	1,941,958

퇴직급여	205,277	216,921

경상연구개발비	2,172647	2,303,335

유ㆍ무형자산상각비	531,367	753,379

외주용역비 및 외주가공비	619,667	1,919,623

지급수수료	772,958	1,264,355

대손상각비	1,298,782	360,106

기타비용	3,548,664	3,398,190

합계	16,823,227	26,632,718

(주1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다. 28. 기타수익

당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타 대손충당금환입	2,000	92,131

유형자산처분이익	-	1,516

국고보조금수익	14	1,944

수입임대료	4,050	4,050

잡이익	6,149	8,061

합계	12,213	107,702

29. 기타비용

당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권처분손실	12,172	17,302

잡손실	427	188,958

합계	12,599	206,260

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 순금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	1,205,388	417,578

금융비용	(1,226,361)	(1,347,331)

순금융손익	(20,973)	(929,753)

(2) 당분기 및 전분기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

예적금이자수익	8,366	4,295

대여금이자수익	1,950	119,673

기타이자수익	4	3,092

매도가능금융자산이자수익	9,542	9,063

외화환산이익	1,091,918	62,205

외환차익	93,608	219,250

금융수익계	1,205,388	417,578

(3) 당분기 및 전분기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융기관차입금이자비용	609,201	711,877

기타차입금이자비용	29,241	102,398

사채이자비용	379,051	52,493

기타이자비용	6,470	45,119

외화환산손실	136,017	291,726

외환차손	66,381	143,718

금융비용계	1,226,361	1,347,331

31. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 내역1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,557,954	-	1,557,954

매출채권 및 기타채권	56,617,510	-	56,617,510

매도가능금융자산	-	1,813,957	1,813,957

기타금융자산	15,953,602	-	15,953,602

합계	74,129,066	1,813,957	75,943,023

(전기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	3,623,303	-	3,623,303

매출채권 및 기타채권	60,517,320	-	60,517,320

매도가능금융자산	-	1,804,414	1,804,414

기타금융자산	16,090,049	-	16,090,049

합계	80,230,672	1,804,414	82,035,086

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	25,761,730	25,761,730

장단기차입금	-	50,715,042	50,715,042

전환사채	4,824,703	10,609,472	15,434,175

교환사채	1,289,747	1,289,747

기타금융부채	-	809,509	809,509

합계	4,824,703	89,185,500	94,010,203

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	30,396,754	30,396,754

장단기차입금	-	47,010,441	47,010,441

전환사채	4,824,703	10,273,770	15,098,473

교환사채	-	1,253,794	1,253,794

기타금융부채	-	799,036	799,036

합계	4,824,703	89,733,795	94,558,498

(2) 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	103,408,084	101,773,490

자본 (B)	52,889,102	58,971,019

현금및현금성자산 및 금융기관 예치금(C)	2,489,835	4,519,037

차입금 (D)	67,438,964	63,362,708

부채비율 (A/B)	195.52%	172.58%

순차입금비율 (D-C)/B	122.80%	99.78%

(3) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리의 목적은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	63,741,685	7,821,764	68,643,422	8,253,210

TWD	43,842	-	43,707	-

EUR	-	530,401	-	531,107

JPY	334,654	17,986	321,582	17,589

합 계	64,120,181	8,370,151	69,008,711	8,801,906

회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,591,992	(5,591,992)	6,039,021	(6,039,021)

TWD	4,384	(4,384)	4,371	(4,371)

EUR	53,040	(53,040)	(53,111)	53,111

JPY	31,667	(31,667)	30,399	(30,399)

합 계	5,681,083	(5,681,083)	6,020,680	(6,020,680)

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 단기차입금 및 예금으로부터 해당 기간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. 가. 변동금리부 금융자산 및 금융부채

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

변동금리부 금융자산	1,554,148	8,389,714

변동금리부 금융부채	(33,450,000)	(6,250,000)

변동금리부 순금융자산(부채)	(31,895,852)	2,139,714

나. 순금융손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1% p상승시	1% p 하락시	1% p상승시	1% p 하락시

순금융손익	78,432	(78,432)	5,262	(5,262)

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

4) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무	15,698,500	-	-	15,698,500

미지급금	9,976,676	-	-	9,976,676

미지급비용	767,509	-	-	767,509

단기차입금	25,861,750	6,588,250	-	32,450,000

유동성장기차입금	5,010,809	2,700,000	-	7,710,809

장기차입금	-	-	10,700,000	10,700,000

교환사채 (주1)	1,289,747	-	-	1,289,747

전환사채 (주1)	-	15,434,175	-	15,434,175

장기미지급금	-	-	86,554,268	86,554,268

임대보증금	-	-	42,000	42,000

합 계	58,604,991	24,722,425	97,296,268	180,623,684

(주1) 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과	합계

매입채무	20,025,476	-	-	20,025,476

미지급금	10,287,305	-	-	10,287,305

미지급비용	757,036	-	-	757,036

단기차입금	24,997,071	2,003,174	-	27,000,245

유동성장기차입금	5,514,133	3,347,576	-	8,861,709

장기차입금	195,942	199,190	12,810,466	13,205,598

교환사채 (주1)	1,338,814	-	-	1,338,814

전환사채(주1)	-	10,180,867	5,956,891	16,137,758

장기미지급금	-	-	83,973	83,973

임대보증금	-	-	42,000	42,000

합 계	63,115,777	15,730,807	18,893,330	97,739,914

(주1) 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

5) 금융상품의 공정가치회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 서열 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간 종료일에 서열 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당 분기 말) (단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

신한중공업	1,154,407	현금흐름할인법	가중평균자본비용	8.88%~10.88%(9.12%)

한편, 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단하여 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.

가. 보 고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당 분기 말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,813,957

(전 기 말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,804,414

나. 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,804,414	-	9,543	-	-	1,813,957

(전 분 기) (단위:천원)

구분	기초	손상차손	취득	타계정에서대체	처분	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,310,789	-	9,063	-	-	1,319,852

32. 금융상품 범주별 손익 구분표시 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	9,543	9,062

상각후원가 측정 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(1,298,782)	(360,106)

2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	2,000	92,131

3.매출채권 처분손익	(12,172)	(17,302)

4.은행예금 이자수익	2,052	291

5.대여금에 대한 이자수익	1,950	119,673

6.은행예치금에 대한 이자수익	6,313	4,004

7.기타이자수익	4	3,092

8.외화예금에 대한 외환차이	(9,212)	(52,678)

9.외화채권에 대한 외환차이	992,889	(76,976)

10.외화대여금에 대한 외환차이	-	(46,960)

11.기타금융자산에 대한 외환차이	15,178	(7,649)

상각후원가 측정 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(609,201)	(711,877)

2.기타차입금 이자비용	(29,241)	(102,398)

3.사채이자비용	(379,051)	(52,493)

4.기타이자비용	(6,470)	(45,119)

5.외화매입채무에 대한 외환차이	(15,727)	30,274

33. 주당이익

(1) 기본주당손익 기본주당손익 은 보통주당기순손익 을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	(6,081,567,288)	(4,428,804,852)

가중평균 유통보통주식수	48,718,943	45,069,169

보통주 기본주당이익	(125)	(98)

2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	46,639,958	46,639,958

자기주식 효과	2,078,985	(1,570,789)

가중평균유통보통주식수	48,718,943	45,069,169

(2) 희석주당 손익 희석 보통주 주당손익 은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한 편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 교환사채가 있 습니다. 당 기 중 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과 보통주 평균시장가격이 전환사채의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였으 며, 전기 중 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

1) 당분기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기

총기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익	(6,081,567,288)

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	261,846,673

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(5,819,720,615)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	46,770,392

희석주당이익	(124)

2) 당분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기

가중평균유통보통주식수	48,718,943

전환사채의 효과	(1,948,551)

가중평균희석유통보통주식수	46,770,392

34. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)참저축은행, 참스틸이엔지(주), (주)디씨티파트너스, 참앤씨디벨롭먼트(주), DCT Partners Vietnam(주1)Charm Vietnam, Charm Plaza, Charm Trading Shanghai, Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(주1)

관계기업	(주)이지닉스

기타	(주)푸른이앤알, (주)유성건설, Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(주2)백암재단, 동신건설, 최대주주 및 기타주주 등

(주1) 각각 종속기업인 (주)디씨티파트너스, 참앤씨디벨롭먼트(주)를 통해 100% 지분을 보유하고 있습니다. (주2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기(주1)	전분기 (주1)

매출	기타수익등	매입	기타비용등(주2)	매출	기타수익등	매입	기타비용등(주2)

종속기업	(주)디씨티파트너스	-	1,762	-	-	-	160,765	-	-

참앤씨디벨롭먼트(주)	-	188	-	-	-	188	-	-

Charm Plaza	-	-	-	-	-	29,851	-	-

Charm Trading Shanghai	367,834	-	-	1,083,114	524,330	-	-	441,936

관계기업	(주)이지닉스	-	-	-	-	-	24,092	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	7,595	-	-	-	3,839

최대주주 및 기타주주 외	-	-	-	4,159	-	-	-	44,992

합 계	367,834	1,950	-	1,094,868	524,330	214,896	-	490,767

(주1) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다. (주2) '기타비용등'으로 표시 된 주요거래내역에는 대손상각비, 기타 대손상각비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

매출채권(총액)	매출채권대손충당금	대여금(총액)	대여금대손충당금	기타채권(총액)	기타채권대손충당금	매입채무 (주3)	차입금	기타채무

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	-	-	852,403	-	185,973	(3,012)	-	-	5,000

(주)디씨티파트너스	-	-	11,482,075	(4,512,523)	6,210,522	-	-	-	9,000

DCT Partners Vietnam	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Charm Plaza	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Charm Trading Shanghai	723,651	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스(주1)	-	-	-	-	130,110	(130,110)	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	-	-	-	-	-	-

최대주주 및 기타주주 외 (주2)	-	-	-	-	32	(32)	-	-	-

합 계	723,651	-	12,334,478	(4,512,523)	6,526,637	(133,154)	-	-	14,000

(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으 로, 전액 충당금 설정되었습니다. (주2) 최대주주 및 기타주주 2인 외에 해당되는 내역입니다. (주3) 보고기간말 현재 회사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중 종속기업인 ( 주)참저축은행이 구매업체로부터 121,514천원 으로 할인 매입하였습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

매출채권(총액)	매출채권대손충당금	대여금(총액)	대여금대손충당금	기타채권(총액)	기타채권대손충당금	매입채무 (주3)	차입금	기타채무

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	-	-	852,402	-	185,786	(3,012)	-	-	5,000

(주)디씨티파트너스	-	-	11,482,075	(4,512,523)	6,208,760	-	-	-	9,000

DCT Partners Vietnam	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Charm Trading Shanghai	553,783	-	-	-	-	-	-	-	56,045

관계기업	(주)이지닉스 (주1)	-	-	-	-	130,110	(130,110)	-	-	-

기타	Charm Plaza	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)유성건설	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

최대주주 및 기타주주 (주2)	-	-	-	-	32	(32)	-	-	-

합 계	553,783	-	12,334,477	(4,512,523)	6,524,688	(133,154)	-	2,000,000	70,045

(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으 로, 전액 충당금 설정되었습니다. (주2) 최대주주 및 기타주주 2인 외에 해당되는 내역입니다. (주3) 회사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중 종속기업인 (주)참저축은행이 구매업체로부터 할인 매입하였으나 보고기간말 현재 만기가 미도래한 지급어음잔액은 410,323천원입니다 .

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	-	-	-	-

종속기업	(주)디씨티파트너스	-	-	-	-

관계기업	(주)이지닉스	-	-	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-	2,000,000

기타	최대주주 및 기타주주 외	-	-	1,100,000	1,100,000

합 계	-	-	1,100,000	3,100,000

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	347	-	-	-

종속기업	(주)디씨티파트너스	-	75,531	-	-

관계기업	(주)이지닉스	-	21,000	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	500,000	-

기타	최대주주 및 기타주주 외	-	-	5,000,000	300,000

합 계	347	96,531	5,500,000	300,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	차입금에 대한 연대보증	78,780,000

이행보증 등 연대보증	4,099,727

외화약정한도에 대한 연대보증	3,181,289

외화약정한도에 대한 연대보증	USD384,300

합계	86,061,016

USD384,300

(6) 보고기간종료일 현재 회사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대한 대여금 지급 내역은 없습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	413,865	429,320

퇴직급여	70,125	60,909

국민연금 등 회사부담금	22,947	21,744

합계	506,937	511,973

35. 부문정보

(1) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	3,705,303	4,082,625

중국	5,951,942	16,619,622

대만	1,087,530	3,143,315

일본	18,244	90,072

합계	10,763,019	23,935,634

(2) 당분기 및 전분기의 주요 고객정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명(주1)	당분기	전분기	사업부문

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	5,575,058	51.80%	-	-	FPD부문

B사	3,442,333	31.98%	1,546,761	6.46%	FPD부문

C사	1,087,530	10.10%	3,143,315	13.13%	FPD부문

합계	10,104,921	93.88%	4,690,076	19.59%	-

(주1) 상기 고객은 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객입니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	(1,111,780)	(198,328)

금융비용	1,159,980	1,203,613

감가상각비	267,879	308,281

무형자산상각비	263,488	445,098

대손상각비	1,298,782	360,106

기타의 대손충당금환입	(2,000)	(92,131)

유형자산처분이익	-	(1,517)

법인세비용	-	75,960

조정사항 합계	1,876,349	2,101,082

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가(감소)	3,677,764	(5,597,454)

기타유동금융자산의 감소(증가)	4,299	-

재고자산의 감소(증가)	(5,766)	(14,648,046)

기타유동자산의 증가(감소)	(1,139,953)	(1,093,996)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	32,121

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(4,772,916)	9,980,904

예수부채 증가(감소)	(816)	-

기타금융유동부채의 증가(감소)	(266,993)	-

판매및하자충당부채의 증가(감소)	(410,854)	(565,829)

기타유동부채의 증가(감소)	2,183,703	3,532,474

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	2,582	2,556

순운전자본변동 합계	(728,950)	(8,357,270)

(3) 당분기 및 전분기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

투자활동으로 인한 현금유입액:

국고보조금의 증가	23,236	9,983

유형자산의 처분	-	1,586

장기대여금의 회수	-	-

임차보증금및기타보증금의 감소	181,373	33,300

소계	-	44,869

투자활동으로 인한 현금유출액:

단기금융상품의 취득	(14,775)	(197,580)

장기금융상품의 증가	(8,544)	(8,503)

관계기업투자주식의 취득	-	-

매도가능금융자산의 취득	-	-

단기대여금의 대여	-	-

임차보증금및기타보증금의 증가	(3,000)	(107,966)

유형자산의 취득	(766)	(462,790)

무형자산의 취득	(657,383)	(20,297)

소계	-	(797,136)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(479,859)	(752,267)

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금	당분기말

유동성 대체	기타

단기차입금	35,149,349	3,661,460	1,350,000	-	40,160,809

장기차입금	11,861,092	43,141	(1,350,000)	-	10,554,233

유동성리스부채	-	(50,153)	220,355	-	170,202

합계	62,058,036	3,654,448	220,355	-	50,885,244

(전분기) (단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금	당분기말

유동성 대체	기타

단기차입금	35,750,000	150,000	4,816,207	-	40,716,207

장기차입금	14,866,728	4,527,563	(4,816,207)	-	14,578,084

전환사채(유동)	-	9,228,754	-	(2,891,230)	6,337,524

자기주식	(7,063,287)	5,498,485	-	269,311	(1,295,491)

합계	43,553,441	19,404,802	-	(2,621,919)	60,336,324

(5) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,350,000	4,816,207

전환권대가의 변동	-	2,893,303

사용권자산 및 리스부채 인식	461,008	-

리스부채의 유동성대체	220,355	-

전환사채의 유동성대체	5,549,544	-

37. 회계정책의 변경 주석 2.1(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.82% 입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	507,010

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	461,008

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	461,008

인식된 리스부채의 유동분류

유동성리스부채	182,650

리스부채	278,358

합계	461,008

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	325,732	325,732

차량운반구	135,276	135,276

합계	461,008	461,008

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	170,202	182,650

비유동	240,653	278,358

합계	410,855	461,008

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	26,469

차량운반구	25,982

합계	52,451

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,470

당분기 중 리스의 총 현금유출은 56,622천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.