참엔지니어링 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결)- 해당사항 없음

2. 손실충당금 설정현황 (연결)(1) 계정과목별 손실충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제 53기반기	매출채권	9,548,932	3,428,308	35.9

대출채권	280,408,641	12,823,093	4.6

대여금	1,475,980	1,290,771	87.5

미수금	5,548,246	4,652,536	83.9

미수수익	1,794,232	387,596	21.6

보증금	1,389,532	-	-

계약자산	26,410,800	10,551,583	40.0

합 계	326,576,362	33,133,888	10.2

제 52기	매출채권	11,920,017	3,851,015	32.3

대출채권	506,909,920	29,370,688	5.8

대여금	1,515,176	1,290,771	85.2

미수금	4,655,509	4,554,932	97.8

미수수익	2,853,826	426,904	15.0

보증금	1,104,760	-	-

계약자산	33,602,937	11,610,297	34.6

합 계	562,562,145	51,104,608	9.1

(2) 손실충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	51,104,608	54,918,818

2. 순대손처리액(① + ②)	(16,582,759)	(30,774,767)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,534,472)	(15,201,163)

② 기타증감액	(14,048,287)	(15,573,604)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,387,961)	26,960,556

4. 기말 손실충당금 잔액합계	33,133,888	51,104,608

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

매출채권	3,484,245	2,029,100	399,379	3,636,208	9,548,932

손실충당금	(18,752)	(57,289)	(370,186)	(2,982,081)	(3,428,308)

계약자산	1,017,622	804,968	1,782,324	22,805,886	26,410,800

손실충당금	-	-	(45,508)	(10,506,075)	(10,551,583)

합계	4,483,115	2,776,779	1,766,009	12,953,938	21,979,841

전기말:

매출채권	5,903,435	817,711	1,323,843	3,875,028	11,920,017

손실충당금	(99,235)	(26,016)	(775,754)	(2,950,010)	(3,851,015)

계약자산	749,423	2,403,747	1,228,201	29,221,566	33,602,937

손실충당금	-	-	(49,319)	(11,560,978)	(11,610,297)

합계	6,553,623	3,195,442	1,726,971	18,585,606	30,061,642

(5) 당반기말 현재 이연대출부대비용을 제외한 상각후원가 측정 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

종합통장대출	54,790,396	21,817,877	-	2,400,000	79,008,273

일반자금대출	77,728,650	39,827,279	45,401,216	22,069,300	185,026,445

예적금담보대출	155,500	47,000	-	-	202,500

기타대출채권	3,028,491	3,000,000	3,000,000	7,167,857	16,196,348

손실충당금	(7,352,416)	(1,793,006)	(1,546,132)	(2,131,539)	(12,823,093)

합 계	128,350,621	62,899,150	46,855,084	29,505,618	267,610,473

전기말:

종합통장대출	86,028,668	17,893,180	-	-	103,921,848

일반자금대출	79,059,430	61,060,006	28,998,970	31,769,605	200,888,011

예적금담보대출	146,560	35,000	-	-	181,560

기타대출채권	185,562,604	-	4,166,667	11,846,428	201,575,699

손실충당금	(18,935,872)	(2,581,935)	(1,968,883)	(5,883,997)	(29,370,687)

합 계	331,861,390	76,406,251	31,196,754	37,732,036	477,196,431

3. 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 53기 반기	제 52기	비고

국내사업부문	재공품	420,178	660,567	-

원재료	283,128	1,929,472	-

소 계	703,306	2,590,039	-

기타사업부문	상품	-	82,639	-

소 계	-	82,639	-

합 계	상품	-	82,639	-

재공품 (완성주택)	420,178	660,567	-

원재료	283,128	1,929,472	-

합 계 (*)	703,306	2,672,678	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.12%	0.40%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.4	15.5회	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자회사는 2025년 반기 재무제표를 작성함에 있어 보고기간 종료일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 전기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사에는 감사인의 입회는 없었으며, 당사의 자체에 의한 재고실사를 실시하였습니다.다. 장기체화재고 등의 현황회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	1,261,965	1,261,965	(841,787)	420,178	-

원재료	3,716,864	3,716,864	(3,433,736)	283,128	-

4. 공정가치평가 내역(1) 범주별 금융상품금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	17,630,456	17,630,456	7,734,125	7,734,125

당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,427,066	34,427,066	20,282,606	20,282,606

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	68,703,485	68,703,485	-	-

매출채권	6,120,624	6,120,624	8,069,002	8,069,002

기타금융자산	75,441,555	75,441,555	43,586,256	43,586,256

상각후원가 측정 대출채권	267,585,547	267,585,547	477,539,232	477,539,232

소계	469,908,733	469,908,733	557,211,221	557,211,221

금융부채

매입채무 및 기타채무	6,118,618	6,118,618	6,601,195	6,601,195

단기차입금	25,689,000	25,689,000	22,099,000	22,099,000

기타금융부채	19,161,987	19,161,987	20,871,075	20,871,075

예수부채	436,441,588	436,441,588	531,367,979	531,367,979

소계	487,411,193	487,411,193	580,939,249	580,939,249

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	34,427,066	34,427,066

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	68,703,485	68,703,485

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,282,606	20,282,606

(3) 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

판토스PEF	-	6,534,340	3	순자산가치접근법	개별요인	-

오하 저축은행PF 정상화지원 일반사모신탁제2호	11,357,855	11,357,855	3	순자산가치접근법	개별요인	-

한국리얼에셋선순위SPECIAL SITUATION일반사모신탁2호	2,364,011	2,390,411	3	순자산가치접근법	개별요인	-

한국리얼에셋저축은행정상화지원일반사모투자신탁3호	3,200,000	-	3	취득원가	개별요인

에프엘대출채권일반사모부동산투자신탁제5호	5,074,208	-	3	순자산가치접근법	개별요인

푸른NPL일반사모투자신탁제1호	3,826,563	-	3	취득원가	개별요인

에프엘대출채권일반사모부동산투자신탁제6호	8,604,430	-	3	취득원가	개별요인

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산

NPL채권	68,703,485	-	3	현금흐름할인모형	회수율, 할인율