참엔지니어링 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결)- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황 (연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 50 기1분기	매출채권	15,416,570	2,294,005	14.88

대출채권	-	-	-

대여금	1,290,771	1,290,771	100.00

미수금	4,755,833	4,554,896	95.77

미수수익	379,416	352,795	92.98

보증금	714,302	-	-

계약자산	43,821,650	3,012,492	6.87

합 계	66,378,542	11,504,959	17.33

제 49 기	매출채권	17,647,055	2,350,525	13.32

대출채권	477,993,753	29,797,753	6.23

대여금	1,672,140	1,290,771	77.19

미수금	5,354,382	4,559,088	85.15

미수수익	3,012,886	461,825	15.33

보증금	1,768,877	-	-

계약자산	43,000,322	2,300,307	5.35

합 계	550,449,415	40,760,269	7.40

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	40,760,269	44,013,091

2. 순대손처리액(① + ②)	(29,908,352)	(15,070,422)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(6,691,827)

② 기타증감액	(29,908,352)	(8,378,595)

3. 대손상각비 계상(환입)액	653,041	11,817,600

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,504,959	40,760,269

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권과 계약자산잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	8,939,831	3,117,686	1,388,094	1,970,959	15,416,570

대손충당금	(31,500)	(14,741)	(943,556)	(1,304,208)	(2,294,005)

계약자산(*)	2,173,521	6,092,249	24,601,276	10,954,604	43,821,650

대손충당금	(38,278)	(105,130)	(663,208)	(2,205,876)	(3,012,492)

합계	11,043,574	9,090,064	24,382,606	9,415,479	53,931,723

전기말:

매출채권	12,431,824	1,542,412	1,514,304	2,158,516	17,647,056

대손충당금	(68,503)	(2,133)	(986,686)	(1,293,204)	(2,350,526)

계약자산(*)	4,694,191	10,096,718	17,972,012	10,237,401	43,000,322

대손충당금	(76,295)	(183,557)	(484,641)	(1,555,814)	(2,300,307)

합계	16,981,217	11,453,440	18,014,989	9,546,899	55,996,545

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(5) 당분기말 현재 경과기간별 대출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

종합통장대출	-	-	-	-	-

일반자금대출	-	-	-	-	-

예적금담보대출	-	-	-	-	-

기타대출채권	-	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

전기말:

종합통장대출	86,546,225	11,442,615	-	-	97,988,840

일반자금대출	138,966,581	65,988,738	51,458,293	119,578,636	375,992,248

예적금담보대출	394,941	159,955	15,600	4,550	575,046

기타대출채권	112,014	-	-	-	112,014

대손충당금	(11,029,775)	(4,053,159)	(1,589,283)	(13,125,536)	(29,797,753)

합 계	214,989,986	73,538,149	49,884,610	106,457,650	444,870,395

3. 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 50기 1분기	제 49기	비고

국내사업부문	재공품	27,996,456	3,970,400	-

원재료	2,400,129	2,770,152	-

소 계	30,396,585	6,740,552	-

합 계	재공품 (완성주택)	27,996,456	3,970,400	-

원재료	2,400,129	2,770,152	-

합 계 (*)	30,396,585	6,740,552	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.15%	0.96%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.3회	7.3회	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자회사는 2022년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 보고기간 종료일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 전기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사에는 감사인의 입회는 없었으며, 당사의 자체에 의한 재고실사를 실시하였습니다.다. 장기체화재고 등의 현황회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	26,937,251	26,937,251	-	26,937,251	-

원재료	3,245,508	(1,046,000)	-	2,199,508	-

4. 공정가치평가 내역(1) 범주별 금융상품금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	8,675,179	8,675,179	12,197,958	12,197,958

당기손익-공정가치 금융자산	671,797	671,797	26,841,560	26,841,560

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,703	2,703	1,003,019	1,003,019

파생금융자산	369,308	369,308	369,308	369,308

매출채권	13,122,565	13,122,565	15,296,530	15,296,530

기타금융자산	2,925,991	2,925,991	91,512,458	91,512,458

대출채권	-	-	448,196,000	448,196,000

소계	25,767,543	25,767,543	595,416,833	595,416,833

금융부채

매입채무및기타채무	38,611,709	38,611,709	17,000,755	17,000,755

장단기차입금	30,496,096	30,496,096	30,098,302	30,098,302

전환사채	8,195,779	8,195,779	10,530,223	10,530,223

기타금융부채	74,044	74,044	18,740,368	18,740,368

예수부채	-	-	526,609,693	526,609,693

파생금융부채	1,226,929	1,226,929	720,450	720,450

소계	78,604,557	78,604,557	603,699,791	603,699,791

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	674,500	674,500

파생금융자산	-	10,031	359,277	369,308

금융부채:

파생금융부채	-	1,226,929	2,093,039	3,319,968

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	416,000	4,979,162	21,446,398	26,841,560

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,003,019	1,003,019

파생금융자산	-	10,031	359,277	369,308

금융부채:

파생금융부채	-	720,450	2,798,180	3,518,631

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융자산	10,031	10,031	2	현금흐름할인모형	-	-

359,277	359,277	3	옵션평가	할인율	11.276%

주가변동성	32.140%

파생금융부채	1,226,929	603,375	2	현금흐름할인모형	-	-

2,093,039	2,798,180	3	옵션평가	할인율	11.276%

주가변동성	32.140%

-	117,075	3	옵션평가	할인율	15.466%

주가변동성	21.140%

전환사채

테라사이언스	-	2,996,943	3	옵션평가	할인율	15.107%

주가변동성	17.930%

WI	-	5,261,970	3	옵션평가	할인율	15.466%

주가변동성	21.140%

수익증권

판토스PEF	-	5,875,978	3	자산가치접근법	개별요인	-

이지스	-	2,179,796	3	자산가치접근법	개별요인	-

현대M코스닥벤처	-	2,427,572	3	자산가치접근법	개별요인	-

멜론자산운용	-	2,032,342	3	자산가치접근법	개별요인	-

DB단기국공채	-	4,979,162	2	-	-	-