참엔지니어링 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결)- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 49 기	매출채권	17,647,055	2,350,525	13.32

대출채권	477,993,753	29,797,753	6.23

대여금	1,672,140	1,290,771	77.19

미수금	5,354,382	4,559,088	85.15

미수수익	3,012,886	461,825	15.33

보증금	1,768,877	-	-

계약자산	43,000,322	2,300,307	5.35

합 계	550,449,415	40,760,269	7.40

제 48 기	매출채권	21,512,346	1,210,753	5.63

대출채권	462,589,761	33,182,528	7.17

대여금	1,621,314	1,290,771	79.61

미수금	4,900,589	4,559,811	93.05

미수수익	3,061,671	465,580	15.21

보증금	1,574,845	-	-

계약자산	39,094,082	3,303,648	8.45

합 계	534,354,607	44,013,091	8.24

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	44,013,091	47,502,136

2. 순대손처리액(① + ②)	(15,070,422)	(14,941,385)

① 대손처리액(상각채권액)	(6,691,827)	(7,652,853)

② 기타증감액	(8,378,595)	(7,279,532)

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,817,600	11,443,341

4. 기말 대손충당금 잔액합계	40,760,269	44,013,091

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권과 계약자산잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	12,431,824	1,542,412	1,514,304	2,158,516	17,647,056

대손충당금	(68,503)	(2,133)	(986,686)	(1,293,204)	(2,350,526)

계약자산(*)	4,694,191	10,096,718	17,972,012	10,237,401	43,000,322

대손충당금	(76,295)	(183,557)	(484,641)	(1,555,814)	(2,300,307)

합계	16,981,217	11,453,440	18,014,989	9,546,899	55,996,545

전기말:

매출채권	18,309,775	550,169	1,217,383	1,435,020	21,512,346

대손충당금	(79,873)	(14,558)	(332,443)	(783,879)	(1,210,753)

계약자산(*)	15,522,796	5,152,191	1,673,442	16,745,653	39,094,082

대손충당금	(653,721)	(181,192)	(99,792)	(2,368,943)	(3,303,648)

합계	33,098,978	5,506,609	2,458,590	15,027,850	56,092,026

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(5) 당기말 현재 경과기간별 대출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

종합통장대출	86,546,225	11,442,615	-	-	97,988,840

일반자금대출	138,966,581	65,988,738	51,458,293	119,578,636	375,992,248

예적금담보대출	394,941	159,955	15,600	4,550	575,046

기타대출채권	112,014	-	-	-	112,014

대손충당금	(11,029,775)	(4,053,159)	(1,589,283)	(13,125,536)	(29,797,753)

합 계	214,989,986	73,538,149	49,884,610	106,457,650	444,870,395

전기말:

종합통장대출	38,442,045	40,668,218	45,741	-	79,156,005

일반자금대출	103,348,627	87,766,544	51,392,246	131,051,097	373,558,513

예적금담보대출	724,075	205,210	76,245	-	1,005,531

기타대출채권	103,805	5,000,000	-	-	5,103,805

대손충당금	(12,475,250)	(4,553,728)	(2,602,250)	(13,551,300)	(33,182,528)

합 계	130,143,302	129,086,244	48,911,982	117,499,797	425,641,325

다. 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 49기	제 48기	비고

국내사업부문	재공품	3,970,400	21,113,456	-

원재료	2,770,152	1,972,404	-

소 계	6,740,552	23,085,860	-

합 계	재공품 (완성주택)	3,970,400	21,113,456	-

원재료	2,770,152	1,972,404	-

합 계 (*)	6,740,552	23,085,860	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.96%	3.08%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.3회	6.8회	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등ㄱ. 실사일자회사는 2021년 재무제표를 작성함에 있어 2022년 01월 03일 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 당기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.ㄴ. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사는 2021년 재무제표 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.ㄷ. 장기체화재고 등의 현황회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	3,066,854	3,066,854	-	3,066,854	-

원재료	3,344,864	(880,591)	-	2,464,273	-

라. 공정가치평가 내역 (1) 범주별 금융상품금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	12,197,958	12,197,958	21,911,099	21,911,099

당기손익-공정가치 금융자산	26,841,560	26,841,560	14,595,035	14,595,035

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,003,019	1,003,019	999,986	999,986

파생금융자산	369,308	369,308	200,424	200,424

매출채권	15,296,530	15,296,530	20,301,593	20,301,593

기타금융자산	91,512,458	91,512,458	136,131,080	136,131,080

대출채권	448,196,000	448,196,000	429,407,232	429,407,232

소계	595,416,833	595,416,833	623,546,449	623,546,449

금융부채

매입채무및기타채무	17,000,755	17,000,755	42,928,422	42,928,422

장단기차입금	30,098,302	30,098,302	32,530,800	32,530,800

전환사채	10,530,223	10,530,223	9,910,267	9,910,267

기타금융부채	18,740,368	18,740,368	15,984,398	15,984,398

예수부채	526,609,693	526,609,693	551,534,415	551,534,415

파생금융부채	720,450	720,450	-	-

소계	603,699,791	603,699,791	652,888,302	652,888,302

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,395,162	-	21,446,398	26,841,560

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,003,019	1,003,019

파생금융자산	-	10,031	359,277	369,308

금융부채:

파생금융부채	-	720,450	2,798,180	3,518,631

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,336,159	-	9,258,876	14,595,035

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,985	999,985

파생금융자산	-	200,424	-	200,424

금융부채:

파생금융부채	-	3,357,601	-	3,357,601

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

파생금융자산	10,031	-	2	현금흐름할인모형	-	-

359,277	200,424	3	옵션평가	할인율	11.276%

주가변동성	32.140%

파생금융부채	603,375	-	2	현금흐름할인모형	-	-

2,798,180	3,357,601	3	옵션평가	할인율	11.276%

주가변동성	32.140%

117,075	-	3	옵션평가	할인율	15.466%

주가변동성	21.140%

전환사채

테라사이언스	2,996,943	-	3	옵션평가	할인율	15.107%

주가변동성	17.930%

WI	5,261,970	-	3	옵션평가	할인율	15.466%

주가변동성	21.140%

수익증권

판토스PEF	5,875,978	5,508,672	3	자산가치접근법	개별요인	-

코너스톤	-	900,000	3	자산가치접근법	개별요인	-

이지스	2,179,796	2,180,984	3	자산가치접근법	개별요인	-

현대M코스닥벤처	2,427,572	-	3	자산가치접근법	개별요인	-

멜론자산운용	2,032,342	-	3	자산가치접근법	개별요인	-