참엔지니어링 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 50(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "지배회사")와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")는 FPD와 반도체 장비의 개발과 제조ㆍ판매 및 저축은행업등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 경기도 및 중국 등에서 영업활동을 수행하고 있으며, 지배회사는경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1973년 10월에 설립 후 1987년 11월에 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였고, 당기말 현재 자본금은 42,859백만원 입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	100.00	12월	무역업 외

(주)참저축은행(*1)	대한민국	85.82	85.82	12월	저축은행업

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	100.00	12월	기타 산업용기계 및 장비 도매업

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*2)	대한민국	85.30	85.30	12월	기타

(*1) 보고기간종료일 기준 지배기업이 보유한 (주)참저축은행의 발행주식중 일부 (400,725주)가 바로저축은행, 산업은행 차입금에대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어 있습니다.
(*2) 전기 중 참저축은행의 지분율이 85.3%로 연결대상 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 현대M코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제3호에서 아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호로 회사명이 변경되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	4,425,318	918,881	3,506,437	7,256,362	(699,079)	(650,615)

Charm Trading Vietnam	72,777	20,737	52,040	280,400	(90)	(975)

(주)참저축은행	616,527,697	561,191,736	55,335,960	56,595,428	(8,336,584)	(8,361,697)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,623,565	17,300	2,606,266	1,485,177	116,783	116,783

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	8,470,238	4,313,185	4,157,053	10,624,100	750,012	301,274

Charm Trading Vietnam	73,697	20,682	53,015	145,448	(58,660)	(56,675)

(주)참저축은행	654,574,307	590,876,650	63,697,657	56,931,794	(1,170,707)	(502,856)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,765,606	23,974	2,741,632	937,308	(76,815)	(76,815)

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다. 1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

- 해당사항 없습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 - 해당사항 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없습니다. 따라서 존속기간이 존재하는 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화'기능통화'를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되거나, 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정 하고 있습니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품과 원재료는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40, 50년

구축물	15년

기계장치, 공구와기구	3~10년

차량운반구, 비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	2~5년

연결회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소로 인식됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2023년과 2022년 중 장비 제조 부문 수익은 각각 13,622백만원과 107,044백만원으로, 지배회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.(5) 계약자산과 계약부채고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다.연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가를 받을 무조건 적인 권리를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나지급받기로 한때에 그 계약을 계약부채로 표시합니다.(6) 금융수익연결회사의 금융사업부문은 기간계산이 가능하고 수입이 확실한 예치금이자, 유가증권이자, 급부이익, 대출채권이자, 할인어음에 대한 어음할인료 등에 대하여 발생주의에 따라 수익을 계상하고 있습니다. 다만, 현금수입에 의한 수익실현 가능성이 낮은 대출채권에 대한 미수이자는 계상하지 않고 있습니다.1) 이자수익과 이자비용

연결회사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2) 수수료수익연결회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.- 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료- 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식되어 이자수익 으로 계상된다.

3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액사무 기기 및 렌탈자산 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험을 관리하는 것은 금융기관의 주요 활동 중 하나이며, 운영위험은 영업활동을 영위함에 있어 불가피한 위험입니다. 따라서 연결회사는 개별 위험과 관련 수익률 간의 적절한 균형을 달성하고, 당사의 재무성과에 잠재적인 역효과를 최소화하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사는 이러한 위험을 신뢰할만한 정보시스템을 사용하여 인지하고 분석하며, 적절한 위험수준과 통제를 설정하여 현재 위험의 수준과 정해진 위험한도의 준수여부를 모니터할 수 있도록 위험정책을 제정하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 위험관리 정책과 시스템을 검토하여 시장의 상황과 상품 및 최신 모범사례를 반영하고 있습니다.위험은 이사회에서 의결된 정책을 기준으로 경영지원본부에서 관리됩니다. 경영지원본부는 회사의 각 부서의 긴밀한 협력 하에 금융위험을 인지하고 분석 및 위험회피 전략을 수립합니다.이사회는 전체적인 위험관리에 대하여 문서화된 원칙을 제공하며 환율변동위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 사용 등 특정 부분에 대한 문서화된 정책을 제정합니다. 또한, 내부감사부서는 위험관리 및 통제환경에 대해 독립적인 검토를 수행하고 있습니다. 중요한 유형의 위험은 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 기타 운영위험으로 구분되며, 시장위험은 환율변동위험, 이자율 및 기타 가격변동위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	NTD	EUR	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

외상매출금(*1)	7,902,663	-	-	167,564	7,524,660	-	-	63,863

계약자산 (*1,2)	31,129,710	25,965	-	-	22,627,262	25,965	-	-

장기계약자산 (*1,2)	7,312,006	-	-	-	22,186,495	-	-	-

장기대여금 (*1)	-	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	142,743	-	-	1,089	2,211,592	-	-	118,875

금융부채:

외상매입금	75,262	-	89,875	7,070	170,499	-	81,072	-

미지급금	4,562,612	-	-	-	4,781,995	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,264,241	(3,264,241)	3,868,606	(3,868,606)

NTD	2,025	(2,025)	2,025	(2,025)

EUR	(7,010)	7,010	(6,323)	6,323

JPY	36,844	(36,844)	38,494	(38,494)

합 계	3,296,100	(3,296,100)	3,902,802	(3,902,802)

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하고 있습니다. (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,000,000	48%	6,600,000	24%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	12,999,000	52%	21,000,000	76%

합계	24,999,000	100%	27,600,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 1% 상승 시	93,344	51,339

이자율 1% 하락 시	(93,344)	(51,339)

4.1.2 신용 위험

(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산(*1)	661,664,336	714,050,125

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,706,470	9,688,094

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	999,986	999,986

약정(*2)	22,005,925	47,391,821

최대노출액 합계	693,376,716	772,130,026

제외 :

현금및예치금	826,231	1,900,073

제공받은 담보(*3)	196,918,616	207,206,393

신용위험 노출액	495,631,869	563,023,560

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.(*2) 약정은 약정의 미실행잔액 및 미사용한도의 합계입니다.(*3) 담보부 여신실행 시 동산 및 부동산 등에 대한 담보를 제공받고 있으며, 이행 및 보증보험가입 등을 통해 신용위험에 노출될 경우에 대비하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	7,646,702	1,602,929	966,240	3,093,006	13,308,877

대손충당금	(76,259)	(101,791)	(731,187)	(2,640,653)	(3,549,890)

계약자산(*)	2,424,562	933,702	7,679,190	28,822,237	39,859,692

대손충당금	(49,835)	(6,159)	(2,191,497)	(7,596,098)	(9,843,589)

합계	9,945,169	2,428,681	5,722,746	21,678,493	39,775,090

전기말:

매출채권	10,819,682	1,779,742	3,293,291	2,293,790	18,186,505

대손충당금	(199,178)	(1,445)	(2,420,077)	(1,888,827)	(4,509,527)

계약자산(*)	6,401,014	3,480,986	13,202,506	24,404,317	47,488,823

대손충당금	(142,326)	(167,305)	(896,530)	(4,518,886)	(5,725,047)

합계	16,879,192	5,091,978	13,179,190	20,290,394	55,440,754

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	5,725,047	2,300,307	4,509,527	2,350,525

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	4,118,541	3,424,740	(959,638)	2,159,002

기말	9,843,589	5,725,047	3,549,890	4,509,527

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 대출채권1) 보고기간 종료일 현재 대출채권의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	신규/회수	상각	매각 등	기말

Stage1	Stage2	Stage3

대출채권	Stage1	501,721,558	5,050,114	(43,237,310)	(54,196,478)	(18,922,585)	(174,380)	(11,119,941)	379,120,979

Stage2	33,609,717	(4,868,114)	48,484,354	(13,780,482)	(6,498,677)	(582,339)	(1,676,245)	54,688,213

Stage3	37,431,278	(182,000)	(5,247,044)	67,976,960	1,622,381	(7,168,640)	(13,143,648)	81,289,287

합계	572,762,552	-	-	-	(23,798,880)	(7,925,359)	(25,939,834)	515,098,478

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	신규/회수	상각	매각 등	기말

Stage1	Stage2	Stage3

대출채권	Stage1	397,787,460	4,660,907	(9,888,908)	(20,043,429)	138,414,368	(246,187)	(8,962,655)	501,721,558

Stage2	40,114,578	(4,587,362)	10,025,628	(919,630)	(9,599,588)	(124,670)	(1,299,240)	33,609,717

Stage3	36,766,110	(73,546)	(136,721)	20,963,059	97,075	(6,480,727)	(13,703,972)	37,431,278

합계	474,668,148	-	-	-	128,911,855	(6,851,584)	(23,965,867)	572,762,552

2) 보고기간 종료일 현재 대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	전입 및 환입	상각	매각	기말

Stage1	Stage2	Stage3

대출채권	Stage1	13,631,864	52,877	(2,321,600)	(11,907,813)	13,307,139	(174,380)	(800,878)	11,787,209

Stage2	1,640,151	(44,671)	2,358,888	(988,597)	1,227,624	(582,339)	(649,940)	2,961,116

Stage3	16,585,308	(8,206)	(37,288)	12,896,410	7,104,256	(7,168,640)	(8,923,870)	20,447,971

합계	31,857,324	-	-	-	21,639,019	(7,925,359)	(10,374,687)	35,196,296

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	전입 및 환입	상각	매각	기말

Stage1	Stage2	Stage3

대출채권	Stage1	10,865,349	45,760	(814,637)	(10,094,141)	14,445,179	(246,187)	(569,458)	13,631,864

Stage2	1,338,427	(41,683)	818,035	(610,317)	739,807	(124,670)	(479,448)	1,640,151

Stage3	17,593,977	(4,077)	(3,398)	10,704,458	4,300,810	(6,480,727)	(9,525,736)	16,585,308

합계	29,797,753	-	-	-	19,485,796	(6,851,584)	(10,574,642)	31,857,324

3) 담보에 의한 신용위험 경감효과보고기간말 현재 대출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손상된 금융자산	손상되지않은 금융자산	합계

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산담보	7,714,640	3,040,147	-	60,862,898	71,617,685

기타담보	40,362,314	833,584	43,200	230,650,759	271,889,858

신용여신	284,801	8,610,452	1,606,859	125,892,528	136,394,640

합계	48,361,755	12,484,183	1,650,059	417,406,186	479,902,182

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	5,041,888	6,332,659

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(3,616)	(3,616)

기말 손실충당금	1,290,771	5,038,272	6,329,043

(전기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	5,020,913	6,311,684

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	20,975	20,975

기말 손실충당금	1,290,771	5,041,888	6,332,659

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판관비	매출원가	영업외손익	판관비	매출원가	영업외손익

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비

-매출채권 및 계약자산	3,162,271	-	-	5,608,687	-	-

-대출채권	-	20,130,090	-	-	17,295,146	-

-기타채권	-	-	-	-	-	-

대손상각비 합계	3,162,271	20,130,090	-	5,608,687	17,295,146	-

위의 대손상각비 3,162,271천원 (전기: 5,608,687천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	9,009,667	468,596	651,359	10,129,622

예수부채	237,971,666	264,125,001	40,346,505	542,443,172

기타금융부채	9,678,197	7,458,311	978,811	18,115,319

단기차입금	14,778,361	11,537,955	-	26,316,316

리스부채	154,236	117,007	148,931	420,174

합계	271,592,127	283,706,870	42,125,606	597,424,603

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	16,073,727	470,210	524,614	17,068,550

예수부채	290,605,421	238,889,064	45,164,083	574,658,569

기타금융부채	6,590,782	8,127,998	643,126	15,361,906

단기차입금	18,133,497	10,466,027	-	28,599,525

전환사채	5,403,226	-	-	5,403,226

리스부채	186,823	141,509	249,237	577,568

합계	336,993,476	258,094,808	46,581,059	641,669,343

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사가 운영하고 있는 금융사업부문은 저축은행에 해당하며, 상호저축은행에 대한 자기자본 규제는 상호저축은행업감독규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 당사는 국제결제은행(Bank for International Settlements : 이하 "BIS")이 국제표준안으로 제시한 BIS기준 자기자본비율(이하 "BIS 비율")을 8% 이상 유지되도록 관리하고 있으며, 금융감독원에 BIS 비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다. 당기말,전기말 현재 상기 규정에 의한 BIS 비율을 준수하고 있습니다. BIS 비율은 자기자본을 위험가중자산으로 나누어 산출합니다. 자기자본은 기본자본과 보완자본을 합산한후 공제항목을 차감하여 산출하며, 위험가중자산은 당사가 보유하고 있는 자산을 거래상대방별로 위험가중치(0%, 10%, 20%, 30%, 35%, 50%, 70%, 75%, 100%)를 다르게 적용하여 총 위험가중자산을 산출합니다.보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	605,021,127	653,553,595

자본 (B)	73,178,885	86,111,994

현금및현금성자산 (C)	14,235,600	17,288,713

차입금(D)	24,999,000	31,980,366

부채비율(A/B) (%)	826.77%	758.96%

순차입금비율(D-C)/B (%)	14.71%	17.06%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	14,235,600	14,235,600	17,288,713	17,288,713

당기손익-공정가치 금융자산	10,383,688	10,383,688	12,590,234	12,590,234

기타포괄손익-공정가치 금융자산	999,986	999,986	999,986	999,986

매출채권	9,758,987	9,758,987	13,676,978	13,676,978

기타금융자산	70,783,980	70,783,980	48,828,123	48,828,123

대출채권	481,950,848	481,950,848	544,067,979	544,067,979

소계	588,113,088	588,113,088	637,452,013	637,452,013

금융부채

매입채무및기타채무	10,129,622	10,129,622	17,068,550	17,068,550

장단기차입금	24,999,000	24,999,000	27,600,000	27,600,000

전환사채	-	-	4,380,366	4,380,366

기타금융부채	18,115,319	18,115,319	15,361,906	15,361,906

예수부채	542,443,172	542,443,172	574,658,569	574,658,569

소계	595,687,113	595,687,113	639,069,391	639,069,391

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,170,649	-	9,213,038	10,383,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,954,046	-	10,636,189	12,590,234

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

금융부채:

파생금융부채	-	-	422,089	422,089

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

파생금융부채	-	422,089	3	옵션평가	할인율	-

주가변동성	-

전환사채

셀리버리 CB	6,585	448,111	3	취득원가	-	-

수익증권

판토스PEF	6,733,206	7,239,059	3	자산가치접근법	개별요인	-

현대M코스닥벤처	-	423,595	3	자산가치접근법	개별요인	-

멜론자산운용	1,973,264	2,025,440	3	수익가치접근법	개별요인	-

RCPS

랩앤피플 RCPS	499,983	499,983	3	취득원가	-	-

기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으나 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,383,688	12,590,234

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	999,986	999,986

상각후원가 금융자산

매출채권	9,758,987	13,676,978

대출채권	481,950,848	544,067,979

기타금융자산	70,783,980	48,828,123

합 계	573,877,489	620,163,300

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	422,089

상각후원가

매입채무및기타채무	10,129,622	17,068,550

기타금융부채	18,115,319	15,361,906

차입금	24,999,000	27,600,000

전환사채	-	3,958,276

예수부채	542,443,172	574,658,569

합 계	595,687,113	639,069,390

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	277,663	(271,699)

2.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	12,000	2,703

3.당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(439,259)	429,330

4.당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당손익	10,461	9,678

5. 파생상품평가손익	-	234,068

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익	701,816	2,176,297

2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	706,552

상각후원가 금융자산

1.채권에 대한 대손상각비	(3,162,271)	(5,608,687)

2.대출채권에 대한 대손상각비	(20,130,090)	(17,295,146)

3.대출채권 처분손익	(8,784,444)	(6,475,328)

4.대출채권 상환이익	2,977,568	1,715,648

5.은행예금 이자수익	24,784	67,198

6.대출채권 이자수익	46,847,236	47,118,800

7.은행예치금에 대한 이자수익	2,684,303	1,265,710

8.기타이자수익	74,703	74,930

9.매출채권처분손익	(137,979)	(1,053)

10.외화예금에 대한 외환차이	(53,252)	187,480

11.외화채권에 대한 외환차이	943,027	5,053,038

12.기타금융자산에 대한 외환차이	12,960	17,984

당기손익-공정가치 측정 금융부채

1.파생상품평가손익	323,279	1,043,499

2.통화선도거래손익	-	(2,840,169)

상각후원가 금융부채

1.금융기관차입금 이자비용	(2,030,914)	(1,589,351)

2.사채처분이익	22,771	-

3.사채처분손실	(4,496)	(67,554)

4.사채이자비용	(628,843)	(948,609)

5.기타이자비용	(153,464)	(71,812)

6.예수금 이자비용	(25,502,796)	(14,995,586)

7.외화매입채무에 대한 외환차이	(74,605)	(336,340)

기타측정금융부채

1.리스부채이자비용	(22,104)	(27,712)

합 계	(6,211,946)	9,573,869

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	160,213	109,016

당좌예금 및 보통예금	1,228,685	7,178,342

예치금	12,846,701	10,001,355

합 계	14,235,600	17,288,713

8. 예치금(1) 보고기간 종료일 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	연이자율(%)	당기말	전기말

보통예치금	KEB하나은행 등	0.10~2.99	12,846,701	10,001,355

중앙회예치금	저축은행중앙회	3.58~3.81	32,500,000	10,500,000

적금예치금	국민은행	2.95	83	-

합계	-	45,346,784	20,501,355

(*) 상기 예치금 중 현금성자산의 요건을 충족하는 보통예치금과 기타예치금은 현금및현금성자산에 포함되어 있으며, 중앙회예치금은 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (주석 7 및 9 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	금액	제한사유

중앙회예치금	저축은행중앙회	1,500,000	내국환거래담보수표발행거래담보

지급준비예치금	저축은행중앙회	26,000,000	지급준비자산내국환거래담보수표발행거래담보

9. 매출채권 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	32,547,686	7,312,006	39,859,692	25,302,327	22,186,495	47,488,823

대손충당금	(8,831,911)	(1,011,678)	(9,843,589)	(4,261,460)	(1,463,587)	(5,725,047)

계약체결증분원가	-	-	-	79,840	-	79,840

장부금액	23,715,774	6,300,328	30,016,102	21,120,708	20,722,908	41,843,616

매출채권

매출채권	13,308,877	-	13,308,877	18,186,505	-	18,186,505

대손충당금	(3,549,890)	-	(3,549,890)	(4,509,527)	-	(4,509,527)

장부금액	9,758,987	-	9,758,987	13,676,978	-	13,676,978

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	4,807	1,508,708	1,513,515	-	1,632,159	1,632,159

금융상품	811,438	26,004,083	26,815,521	1,202,170	28,238,642	29,440,812

내국환채권	5,475,028	-	5,475,028	3,091,257	-	3,091,257

보증금	1,233,958	561,995	1,795,953	342,400	1,497,846	1,840,246

미수금	4,594,789	-	4,594,789	4,722,088	-	4,722,088

예치금	32,500,000	-	32,500,000	10,500,000	-	10,500,000

기타	4,065,423	352,795	4,418,218	3,581,425	352,795	3,934,220

총 장부금액	48,685,444	28,427,580	77,113,024	23,439,340	31,721,442	55,160,782

차감: 손실충당금	(4,685,478)	(1,643,566)	(6,329,043)	(4,689,093)	(1,643,566)	(6,332,659)

상각후원가	43,999,966	26,784,014	70,783,980	18,750,247	30,077,876	48,828,123

(3) 대손충당금 변동내역(당기말) (단위:천원)

구 분	당 기

기초금액	대손상각비	환입	제각액 등	기말금액

계약자산	5,725,047	4,118,542	-	-	9,843,589

매출채권	4,509,527	(956,271)	-	(3,366)	3,549,890

기타금융자산	6,332,659	-	(365)	(3,250)	6,329,043

계	16,567,233	3,162,271	(365)	(6,616)	19,722,522

(전기말) (단위:천원)

구 분	전 기

기초금액	대손상각비	환입	제각액 등	기말금액

계약자산	2,300,307	3,424,740	-	-	5,725,047

매출채권	2,350,525	2,163,170	(4,168)	-	4,509,527

기타금융자산	6,311,684	(3,463)	-	24,438	6,332,659

계	10,962,516	5,584,447	(4,168)	24,438	16,567,233

(4) 사용제한 금융자산(단위: 천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	-	405,536

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	811,438	796,634

중앙회예치금	수표발행거래담보내국환거래담보	저축은행중앙회	1,500,000	1,500,000

소 계	2,311,438	2,702,170

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

지준예치금	수표발행거래담보지급준비자산내국환거래담보	저축은행중앙회	26,000,000	28,103,700

소 계	26,004,000	28,107,700

합 계	28,315,438	30,809,870

10. 대출채권(1) 대출채권 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대출채권	368,246,887	146,851,591	515,098,478	415,871,929	156,890,623	572,762,552

대손충당금	(20,680,208)	(14,516,088)	(35,196,296)	(16,775,062)	(15,082,262)	(31,857,324)

소 계	347,566,679	132,335,504	479,902,182	399,096,867	141,808,361	540,905,229

이연대출부대비용	321,015	1,727,650	2,048,665	488,759	2,673,991	3,162,750

합 계	347,887,694	134,063,154	481,950,848	399,585,626	144,482,352	544,067,979

(2) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

종합통장대출	5.00%~16.00%	178,372,534	(5,592,563)	172,779,971	172,159,614	(1,044,579)	171,115,035

일반자금대출	4.20%~19.99%	322,972,234	(29,430,741)	293,541,492	395,105,913	(30,570,848)	364,535,065

예적금담보대출	4.50%~8.00%	513,750	-	513,750	1,379,510	-	1,379,510

기타대출채권(*)	7.10%~8.50%	13,239,961	(172,991)	13,066,969	4,117,516	(241,896)	3,875,619

합 계	515,098,478	(35,196,296)	479,902,182	572,762,552	(31,857,324)	540,905,229

(*) 기타대출채권은 대출금 회수를 위한 법적절차와 관련된 지출액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

종합통장대출	155,660,281	22,712,252	1	-	178,372,534

일반자금대출	93,711,258	92,416,585	56,725,166	80,119,225	322,972,234

예적금담보대출	416,250	90,300	7,200	-	513,750

기타대출채권	239,961	3,000,000	5,000,000	5,000,000	13,239,961

대손충당금	(15,097,030)	(5,583,178)	(1,696,129)	(12,819,958)	(35,196,296)

합 계	234,930,720	112,635,959	60,036,237	72,299,267	479,902,182

전기말:

종합통장대출	153,854,617	18,304,996	-	-	172,159,614

일반자금대출	147,075,553	93,163,717	29,648,179	125,218,464	395,105,913

예적금담보대출	1,293,530	62,000	23,980	-	1,379,510

기타대출채권	2,117,516	-	-	2,000,000	4,117,516

대손충당금	(11,744,479)	(5,030,582)	(1,207,839)	(13,874,423)	(31,857,324)

합 계	292,596,736	106,500,131	28,464,320	113,344,041	540,905,229

(4) 손상

대출채권의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 지급준비자산보고기간 종료일 현재 지급준비자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기말	전기말

지급준비예치금(*)	예치금	26,000,000	28,103,700

(*) 지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 따라 상호저축은행이 수입한 부금, 예금, 및 적금 총액의 50% 이내에서 금융위원회가 정하는 바에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것입니다. 다만, 당사가 보유한 국채, 재정증권 및 통화안정증권은 지급준비자산 총액의 20% 범위내에서 지급준비자산으로 인정됩니다. 상기 지급준비 예치금은 기타금융자산에 포함되어 있습니다(주석 9 참조). 12. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익- 공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

금융자산명	금융상품종류	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

셀리버리 CB	채무상품	6,585	6,585	451,843	448,111

롯데관광개발 외	지분상품	1,668,791	1,670,633	2,849,330	2,454,029

판토스PEF 외	수익증권	7,000,000	8,706,470	7,441,750	9,688,094

당기손익-공정가치측정금융자산 계	8,675,376	10,383,688	10,742,923	12,590,234

(2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초	12,590,234	26,841,560

취득금액	13,733,845	1,635,559

평가이익	118,770	1,363,080

처분금액	(15,501,132)	(16,176,951)

평가손실	(558,029)	(706,007)

이자수익	-	2,703

기타변동	-	(369,710)

기말	10,383,688	12,590,234

(3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	채무증권	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	지분증권	ONCOPEP,INC.	1.03	KRW	999,985	999,985	KRW	999,985	999,985

소계	KRW	999,985	999,985	KRW	999,985	999,985

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	999,985	999,985	KRW	999,985	999,985

13. 파생금융 상품

(1) 연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생금융자산은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제 9 차 전환사채 내재파생상품	-	422,089

합계	-	422,089

(*) 당기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다.(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 22참조).

14. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	511,390	263,546

선급비용	127,291	97,596

선급부가세	3,202	1,981

기타의유동자산	180,336	-

소 계	822,219	363,122

비유동항목

장기선급비용	86	48

기타의비유동자산	349,425	547,637

기타잡자산	100,440	90,280

소 계	449,951	637,965

합 계	1,272,170	1,001,088

15. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	4,184,375	(836,095)	3,348,280	3,146,902	(737,734)	2,409,168

재공품	5,060,849	(1,165,581)	3,895,268	3,656,681	-	3,656,681

합 계	9,245,224	(2,001,676)	7,243,548	6,803,583	(737,734)	6,065,849

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 중 단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	6,675,945	780,000	한국수출입은행

(3) 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,263,942천원 (전기: 142,857천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	14,072,237	-	14,072,237

건 물	9,248,524	(2,211,377)	7,037,147

합 계	23,320,761	(2,211,377)	21,109,384

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	14,120,754	-	14,120,754

건 물	9,373,655	(1,989,132)	7,384,523

합 계	23,494,409	(1,989,132)	21,505,277

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	14,120,753	7,384,524	21,505,277	12,175,957	6,581,791	18,757,748

처분 및 폐기	(48,517)	(115,446)	(163,963)	-	-	-

타계정 대체(*)	-	-	-	1,944,796	1,036,448	2,981,244

감가상각비	-	(231,930)	(231,930)	-	(233,715)	(233,715)

기말 장부금액	14,072,236	7,037,148	21,109,384	14,120,753	7,384,524	21,505,277

(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체로 인하여 증가(감소) 하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 952,102천원 (전기: 872,273천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 87,908,140천원(전기:59,164,680원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

17. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	10,929,488	14,791,362	9,555	890,664	9,973	989,257	-	27,620,299

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	196,865	-	196,865

처분 및 폐기	-	-	-	-	(7,122)	(2,346)	-	(9,468)

감가상각비	-	(409,935)	(1,636)	(345,130)	(2,848)	(246,306)	-	(1,005,856)

기타변동	-	-	-	-	-	350	-	350

기말 순장부금액	10,929,488	14,381,427	7,918	545,534	2	937,820	-	26,802,189

취득원가	10,929,488	18,797,648	24,800	6,328,735	96,781	6,463,472	-	42,640,924

감가상각누계액	-	(4,416,220)	(16,882)	(5,783,201)	(96,779)	(5,525,651)	-	(15,838,733)

장부금액	10,929,488	14,381,427	7,918	545,534	2	937,820	-	26,802,189

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	12,874,285	16,237,744	11,191	1,326,322	27,064	1,044,254	150,000	31,670,860

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	400,748	-	400,748

대체(*)	(1,944,796)	(1,036,448)	-	-	-	-	-	(2,981,244)

처분 및 폐기	-	-	-	(5)	-	(221,002)	-	(221,007)

손상	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(409,935)	(1,637)	(435,652)	(17,091)	(237,439)	-	(1,101,754)

기타변동	-	-	-	-	-	2,697	(150,000)	(147,303)

기말 순장부금액	10,929,489	14,791,361	9,554	890,664	9,973	989,258	-	27,620,299

취득원가	10,929,488	18,797,648	24,800	6,328,735	182,479	6,357,720	-	42,620,870

감가상각누계액	-	(4,006,286)	(15,245)	(5,438,071)	(172,506)	(5,368,463)	-	(15,000,571)

장부금액	10,929,488	14,791,362	9,555	890,664	9,973	989,257	-	27,620,299

(*) 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인하여 증가(감소) 하였습니다.

(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	323,889	416,972

판매비와 관리비	681,967	684,782

합 계	1,005,856	1,101,754

(3) 담보제공자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,627,037	12,000,000	단기차입금	10,700,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,198,299	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	11,195,888	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,214,603	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

18. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	162,871	260,947

차량운반구	218,766	270,112

기타의 유형자산	4,142	4,183

합계	385,779	535,242

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	255,149	314,326

비유동	143,755	240,310

합계	398,903	554,636

당기 중 증가된 사용권자산은 284,742천원 (전기: 575,477천원)입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	176,207	216,371

차량운반구	159,654	213,788

기타	48,805	49,250

합계	384,665	479,408

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	22,104	27,712

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	90,122	115,995

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	45,782	38,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 541,876천원 (전기: 658,857천원)입니다.

19. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	5,916,332	(4,701,713)	1,214,619	5,916,332	(4,701,713)	1,214,619

산업재산권	274,040	(274,040)	-	305,540	(298,483)	7,057

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	3,100,322	(2,001,761)	1,098,561	2,778,487	(1,899,570)	878,917

회원권(*2)	882,488	(69,086)	813,402	931,488	(69,086)	862,402

합 계	37,209,322	(34,082,740)	3,126,582	36,967,987	(34,004,992)	2,962,995

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(당기) (단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,214,619	7,057	878,917	862,402	2,962,995

취득및자본적지출	-	-	696,558	-	696,558

처분	-	-	-	(49,000)	(49,000)

손상차손(*)	-	(6,825)	-	-	(6,825)

상각비	-	(232)	(476,914)	-	(477,145)

당기말	1,214,619	-	1,098,561	813,402	3,126,582

(*) 당기중 손상검토 결과 사용가치가 없는 산업재산권 6,825천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,214,619	56,549	1,186,709	1,015,702	3,473,579

취득및자본적지출	-	-	330,043	-	330,043

처분	-	-	(8)	-	(8)

손상차손(*)	-	(43,308)	-	(153,300)	(196,608)

상각비	-	(6,184)	(637,826)	-	(644,010)

당기말	1,214,619	7,057	878,917	862,402	2,962,995

(*) 전기중 손상검토 결과 사용가치가 없는 산업재산권 및 회원권 196,608천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	477,145	644,010

합 계	477,145	644,010

(4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	4,473,881	6,535,250

20. 매입채무(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성 항목

매입채무	4,282,548	9,597,103

미지급금	5,195,714	6,946,833

비유동성 항목

미지급금	651,360	524,614

합 계	10,129,622	17,068,550

21. 예수부채

(1) 당기말과 전기말 현재 예수부채 중 요구불예금과 기한부예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

요구불예금	2,748,582	2,291,685

기한부예금	539,694,590	572,366,884

합 계	542,443,172	574,658,569

(2) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 계약만기일까지 잔존기간 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계

보통예금	0.10~0.25	2,734,404	-	-	2,734,404

별단예금	-	14,179	-	-	14,179

자유적립예금	2.40~5.30	146,991	-	-	146,991

정기예금	1.50~6.50	231,292,214	263,088,667	39,563,385	533,944,266

기업자유예금	2.5	332	-	-	332

정기적금	2.50~5.00	3,783,547	1,034,114	762,920	5,580,581

재형저축	3.90~4.00	-	2,220	20,200	22,420

합 계	237,971,666	264,125,001	40,346,505	542,443,172

(전기) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계

보통예금	0.25	2,286,383	-	-	2,286,383

별단예금	-	5,301	-	-	5,301

자유적립예금	1.50~2.80	25,481	-	103,770	129,251

정기예금	1.30~6.50	280,325,774	236,971,349	42,227,576	559,524,699

기업자유예금	0.25~2.50	324	-	-	324

정기적금	2.00~4.10	7,297,187	1,780,117	2,812,957	11,890,261

재형저축	3.90~4.90	664,970	137,600	19,780	822,350

합 계	290,605,420	238,889,066	45,164,083	574,658,569

(3) 당기말과 전기말 현재 타금융회사로부터의 예수금은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	종류	금 액

(주)제니스자산관리대부	보통예금	40

(주)한빛자산관리대부	보통예금	21

테크메이트코리아대부주식회사	보통예금	3

(주)굿모닝자산관리대부	보통예금	1

합 계	65

(전기) (단위: 천원)

구 분	종 류	금 액

주식회사 소부대부	보통예금	64

주식회사 소부대부	정기예금	230,000

(주)제니스자산관리대부	보통예금	40

(주)한빛자산관리대부	보통예금	12

뉴딜자산관리대부(주)	보통예금	15,771

(주)티포스코퍼레이션대부 등	보통예금	20

합 계	245,907

22. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

단기차입금	24,999,000	27,600,000

전환사채	-	4,380,366

합계	24,999,000	31,980,366

2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2023.12.31현재	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	5.82%~13.00%	24,999,000	27,600,000

합 계	24,999,000	27,600,000

(*) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 9, 15, 39 참조).

(2) 전환사채

1) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 9 차

전환사채	4,280,000

사채할인발행차금	(24,187)

전환권조정	(699,026)

사채상환할증금	401,490

전환권대가 (*)	422,089

장부금액	4,380,366

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	유동

기초	4,380,366	10,530,223

자본금 전환	-	(4,392,236)

사채의 상환	(4,280,000)	(1,721,962)

전환권조정상각	699,026	974,342

사채할인발행차금상각	24,187	33,714

전환권대가	(422,089)	(1,043,715)

상환할증금	(401,490)	-

기말금액	-	4,380,366

(*) 당기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다.

23. 퇴직급여 (1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,981,545	1,782,480

사외적립자산의 공정가치	(1,981,545)	(1,782,480)

재무상태표상 순확정급여부채	-	-

2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,782,480	5,244,390

당기근무원가	330,114	1,008,943

이자비용	96,641	166,028

재측정요소:

- 재무적가정	37,676	(660,554)

- 경험적조정	(65,758)	(330,102)

급여지급액	(199,608)	(3,646,224)

보고기간말 금액	1,981,545	1,782,480

3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,782,480	4,570,337

이자수익	126,332	144,689

재측정요소:

-경험조정으로 인한 보험수리적손실	(58,339)	(116,283)

급여지급액	(197,140)	(3,168,626)

기여금	328,212	352,363

당기말금액	1,981,545	1,782,480

4) 보험수리적 가정(단위: 천원)

구분	당기	전기

할인율	5.19%	6.02%

기대임금상승률	2.12%	3.00%

5) 사외적립자산의 실제수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	67,993	28,406

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.16% 감소	8.34% 증가

임금상승률	1.00%	8.30% 증가	7.25% 감소

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 0천원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 14.0년(전기 14.0년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	408,233	140,898	390,988	1,669,699	2,609,817

(2) 확정기여제도 1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정기여형	789,460	981,865

2) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	98,879	129,419

판매관리비(*)	690,581	852,446

합계	789,460	981,865

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 269,560천원, 전기 376,622천원 입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	245,751	226,132

전기법인세의 조정사항	3,432	53,923

총당기법인세	249,183	280,055

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,916,731)	7,490,411

자본에 직접 반영된 법인세	(145)	(2,992,067)

법인세비용	(2,667,693)	4,778,399

(2) 당기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(28,622,808)	2,510,063

적용세율에 따른 법인세비용	(5,982,166)	530,214

조정사항:

- 비과세수익	-	(137)

- 비과세비용	4,918	131,399

- 이연법인세자산 미인식액	3,739,895	3,665,063

- 이연법인세자산의 인식	1,574,250	546,233

- 전기 법인세 추납액 등	871,969	1,248,462

- 기타	(2,876,559)	(1,342,834)

소 계	3,314,473	4,248,186

법인세비용	(2,667,693)	4,778,399

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	13,741,996	(30,360)	13,711,636	13,741,996	(30,505)	13,711,491

합계	13,741,996	(30,360)	13,711,636	13,741,996	(30,505)	13,711,491

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채) 순액	(4,635,938)	(7,557,958)

12개월 후에 회수될 이연법인세자산(부채)	(8,372,342)	(7,889,688)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)	3,736,404	331,731

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

대손충당금	4,731,648	(1,680,758)	-	3,050,890

매각예정손상차손	615,546	(2,931)	-	612,615

개발비손상차손	444,225	(223,170)	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,181,187	(5,625)	-	1,175,562

전환권조정	(146,796)	146,796	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,397,746	-	(6,656)	1,391,090

전환권상환할증금	84,313	(84,313)	-	-

전환권대가(파생상품부채)	88,639	(88,639)	-	-

판매보증충당부채	755,394	(536,053)	-	219,341

기타	(7,846,931)	1,899,238	-	(5,947,693)

소계	1,304,971	(575,455)	(6,656)	722,860

이월결손금	11,964,183	7,244,026	-	19,208,209

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	13,333,312	6,668,571	(6,656)	19,995,227

인식한 금액	(7,557,958)	2,928,676	(6,656)	(4,635,938)

미인식한 금액	20,891,270	-	-	24,631,165

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

대손충당금	2,864,583	1,867,065	-	4,731,648

매각예정손상차손	644,858	(29,312)	-	615,546

개발비손상차손	698,068	(253,843)	-	444,225

관계기업투자손상차손	1,237,434	(56,247)	-	1,181,187

전환권조정	(681,735)	534,939	-	(146,796)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,630,578	-	(1,232,832)	1,397,746

전환권상환할증금	206,373	(122,060)	-	84,313

전환권대가(파생상품부채)	536,559	(447,920)	-	88,639

판매보증충당부채	1,239,996	(484,602)	-	755,394

기타	(7,394,590)	(249,637)	(202,704)	(7,846,931)

소계	1,982,124	758,383	(1,435,536)	1,304,971

이월결손금	12,091,328	(127,145)	-	11,964,183

이월세액공제	229,023	(164,865)	-	64,158

합계	14,302,475	466,373	(1,435,536)	13,333,312

인식한 금액	67,548	(6,189,970)	(1,435,536)	(7,557,958)

미인식한 금액	14,234,927	-	-	20,891,270

(6) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2030년	2031년	2032년	2034년	합계

미사용결손금	35,263,838	5,347,044	15,435,123	18,657,710	74,703,715

이월세액공제	64,158	-	-	-	64,158

25. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	14,945,618	12,048,097

보증금	1,270,000	1,270,000

미지급내국환채무	920,890	1,400,682

소 계	17,136,508	14,718,780

비유동성 항목

미지급비용	848,811	513,126

장기보증금	130,000	130,000

소 계	978,811	643,126

합 계	18,115,319	15,361,906

26. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성 항목

선수금	1,790,047	375,617

예수금	10,248	9,948

예수부가세	-	519,342

수입제세	116,476	130,762

기타잡부채	111,887	202,777

선수수익	2,221	4,844

미지급비용	574,026	720,483

소 계	2,604,906	1,963,773

비유동성 항목

장기종업원급여	106,842	141,070

비지배지분부채	383,121	403,020

소 계	489,963	544,090

합 계	3,094,869	2,507,863

27. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	228,920

전입액	(1,112,103)	19,636

사용액	(1,435,533)	(93,729)

기말	1,049,476	154,826

유동항목	522,654	6,429

비유동항목	526,822	148,397

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	5,636,345	90,920

전입액	289,080	153,563

사용액	(2,328,311)	(15,563)

기말	3,597,114	228,920

유동항목	1,806,123	14,561

비유동항목	1,790,991	214,359

( *1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년~1.5년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

28. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	84,867,419	58,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	42,858,708	29,858,708

(*) 과거 이익소각으로 인하여 보고기간 종료일 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.(*) 당기 중 제3자배정 유상증자 신주 26,000,000주를 발행하였습니다.

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	29,858,708	28,189,281

유상증자	13,000,000	-

전환사채 보통주 전환	-	1,669,427

기말잔액	42,858,708	29,858,708

29. 주식발행초과금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본조정	(4,787,669)	(4,787,669)

기타자본잉여금	15,633,789	15,633,789

자기주식처분(손)익	(897,117)	(897,117)

매도가능증권평가손실	(13,621,594)	(13,621,469)

순지분법자본변동	44,530	44,530

해외사업환산대	(583,524)	(647,809)

기타자본 소계	(5,516,257)	(5,580,417)

합 계	84,138,748	84,074,588

30. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(62,215,313)	(37,420,385)

합 계	(61,792,313)	(36,997,385)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,389,943	112,717,252

금융사업에서 생기는 수익	57,865,522	57,869,102

총 수익	76,255,466	170,586,354

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당 기	제품매출	상품/용역매출	금융부문	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,650	3,294,749	5,184,349	9,285,321	-	18,246,069

기간에 걸쳐 인식	18,350	125,524	-	-	-	143,874

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	3,420,273	5,184,349	9,285,321	-	18,389,943

이자수익	-	-	-	-	57,865,522	57,865,522

(단위: 천원)

전 기	제품매출	상품/용역매출	금융부문	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	29,240,008	57,148,124	10,776,583	12,261,304	-	109,426,019

기간에 걸쳐 인식	1,113,992	2,177,241	-	-	-	3,291,233

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,354,000	59,325,365	10,776,583	12,261,304	-	112,717,252

이자수익	-	-	-	-	57,869,102	57,869,102

31.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	39,859,692	47,488,823

대손충당금	(9,843,589)	(5,725,047)

계약체결증분원가	-	79,840

계약자산 계	30,016,103	41,843,616

계약부채	1,313,273	150,000

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	150,000	59,760

당기증가	1,313,273	8,066,800

수익인식	(150,000)	(7,976,560)

기말	1,313,273	150,000

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

연결회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	-	79,840

31.3 금융사업에서 생기는 수익 및 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

예치금	2,658,372	1,247,354

당기손익인식증권 이자수익	12,000	-

대출금 이자수익	46,847,235	47,118,800

기타이자수익	74,486	74,841

이자수익 소계	49,592,093	48,440,994

수수료수익:

송금	280	640

중도해지	434,532	572,932

기타	2,420,195	2,179,603

수수료수익 소계	2,855,007	2,753,175

금융사업 관련 금융자산 수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	118,770	1,151,872

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,609,806	914,887

당기손익-공정가치측정 금융자산 배당금이익	10,461	9,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익	701,816	2,176,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	706,552

금융사업 관련 금융자산 수익 소계	2,440,854	4,959,286

기타영업수익:

대출채권매각이익	2,977,568	1,715,648

기타영업수익 소계	2,977,568	1,715,648

금융사업수익 합계	57,865,522	57,869,102

이자비용:

예수부채	25,502,796	14,995,586

기타이자비용	62,631	80,827

이자비용 소계	25,565,427	15,076,413

수수료비용:

기타	1,248,127	1,434,349

수수료비용 소계	1,248,127	1,434,349

금융사업 관련 금융자산 비용 :

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	558,029	722,542

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,332,143	1,186,586

금융사업 관련 금융자산 비용 소계	1,890,173	1,909,128

기타영업비용:

대출채권매각손실	8,784,444	6,475,328

예금보험료	2,980,882	3,141,111

충당부채전입액	20,130,090	17,295,146

파생상품관련손실	-	386,653

기타영업비용 소계	31,895,417	27,298,238

금융사업비용 합계	60,599,143	45,718,129

32. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

종업원급여	8,897,644	15,210,384

퇴직급여	721,443	1,506,107

기타장기종업원급여	3,162	(27,444)

복리후생비	1,383,687	1,639,142

여비교통비	229,884	251,322

통신비	103,512	105,800

수도광열비	27,774	26,778

전력비	190,234	171,038

임차료	224,038	232,801

수선비	6,628	23,191

보험료	325,614	312,601

차량유지비	17,616	16,508

경상연구개발비	4,473,881	6,535,250

국내운반비	93,633	125,843

해외운반비	202,951	245,351

교육훈련비	17,750	11,507

도서인쇄비	9,189	17,926

접대비	186,103	179,672

사무용품비	8,885	18,022

소모품비	77,268	116,368

지급수수료	1,325,708	1,976,358

용역비	1,135,050	1,204,915

해외출장비	387,348	245,970

유형자산감가상각비	681,967	684,782

무형자산상각비	477,145	644,010

투자부동산감가상각비	231,930	233,716

사용권자산감가상각비	384,665	477,618

세금과공과	927,204	1,684,079

광고선전비	7,477	30,418

대손상각비(비금융업)	3,162,271	5,608,687

수출제비용	25,487	171,120

협회비	20,510	17,634

전산업무비	680,733	684,248

국내출장비	3,085	6,868

유지활동비	440,952	416,269

시장개척비	51,199	138,205

잡비	5,557	27,751

기타관리비용	67,087	50,145

합 계	27,216,271	41,020,960

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동 (*)	(238,587)	313,719

원재료의 사용액	6,527,688	62,224,510

상품의 판매	1,672,051	2,841,920

종업원급여	13,283,351	21,433,493

퇴직급여	1,089,883	2,012,148

유,무형자산 및 투자부동산 사용권 상각비	2,099,596	2,458,888

지급수수료	1,332,187	2,213,961

이자비용	25,565,427	15,076,413

수수료비용	1,248,127	1,434,349

예금보험료	2,980,882	3,141,111

당기손익인식금융자산평가손실	558,029	722,542

당기손익인식금융자산처분손실	1,332,143	1,186,586

대출채권처분손실	8,784,444	6,475,328

외주용역비(외주가공비)	2,147,801	8,605,434

대손상각비	23,292,361	22,903,834

기타비용	12,670,014	16,234,010

합 계	104,345,396	169,278,246

(*) 원재료 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

34. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타 충당부채환입	65,961	3,100

유형자산처분이익	29,829	1,975

무형자산처분이익	25,545	-

수입임대료	969,602	887,473

잡이익	215,001	231,865

합 계	1,305,939	1,124,413

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	906	144,391

유형자산손상차손	-	1

투자부동산처분손실	97,963	-

무형자산처분손실	-	8

무형자산손상차손	6,825	196,608

매출채권처분손실	137,979	1,053

충당부채전입액	-	146,593

기부금	7,051	9,196

잡손실	28,658	243,233

합 계	279,382	741,083

35. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	50,933	88,346

외환차익	539,672	3,744,689

외화환산이익	749,453	2,907,223

사채상환이익	22,771	-

통화선도평가이익	-	593,344

파생상품평가이익	323,279	1,043,715

합 계	1,686,108	8,377,317

(2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,780,052	2,561,728

외환차손	359,467	998,655

외화환산손실	101,528	438,654

파생상품평가손실	-	359,491

통화선도거래손실	-	3,132,610

사채상환손실	4,496	67,554

합 계	3,245,543	7,558,692

36. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 지배주주지분 보통주 계속영업 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 지분 보통주 계속영업 당기순이익(손실)	(24,773,500,801)	(2,078,362,757)

가중평균 유통보통주식수	62,812,842	57,145,181

기본주당이익(손실)	(394)	(36)

(2) 가중평균유통보통주식수

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	53,690,052	365	21,314,687,460

2023-10-31	26,000,000	62	1,612,000,000

합계	22,926,687,460

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	62,812,842

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	53,690,052	365	19,596,868,980

2022-02-09	1,295,677	326	422,390,702

2022-02-14	797,339	321	255,945,819

2022-04-11	1,196,006	265	316,941,590

2022-04-18	49,833	258	12,856,914

2022-06-30	1,367,497	185	252,986,945

합계	20,857,990,950

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	57,145,181

(3) 지배주주지분 보통주 계속영업 희석주당손익

당기 및 전기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손익	(28,622,808)	2,510,063

조정:

금융수익	(51,450,807)	(55,259,598)

금융비용	28,451,503	18,503,841

대손상각비	23,294,035	22,904,220

감가상각비	1,005,856	1,101,754

무형자산상각비	477,145	644,010

사용권자산상각비	384,665	479,408

투자부동산처분이익	97,963	-

투자부동산상각비	231,930	233,716

유형자산의처분손실(이익)	(28,923)	142,416

유형자산손상차손	-	1

무형자산처분손실	(25,545)	8

무형자산손상차손	6,825	196,608

단기매매증권평가이익	(118,770)	-

단기매매증권평가손실	558,029	-

퇴직보험예치금 기대수익	(126,332)	(144,689)

당기근무원가 및 이자원가	426,755	1,174,971

장기종업원급여	(34,227)	(60,823)

잡손실	-	111,109

기타충당부채환입	(65,961)	146,593

기타충당부채전입	-	(3,100)

기타조정	(1,215,176)	(1,664,810)

연결운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	12,719,314	(1,998,595)

재고자산의 감소(증가)	(2,407,882)	509,329

기타유동금융자산의 감소(증가)	(22,755,420)	58,486,114

기타비유동금융자산의 감소(증가)	2,227,069	(1,689,586)

대출채권의 감소(증가)	42,209,458	(113,218,123)

기타유동자산의 감소(증가)	(529,675)	273,943

기타비유동자산의 감소(증가)	188,012	(552,426)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(6,626,050)	321,164

예수부채의 증가(감소)	(32,215,397)	48,048,876

기타유동금융부채의 증가(감소)	(408,456)	(5,209,097)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	126,745	245,408

기타충당부채의증가(감소)	(106,322)	-

기타유동부채의 증가(감소)	641,204	58,697

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(513,126)	(437,689)

확정기여형퇴직연금납부	(131,071)	2,816,263

퇴직금의 지급	(199,608)	(3,677,224)

영업으로부터 창출된 현금	(34,535,048)	(25,007,247)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기

계약체결증분체결원가 대체	-	771,586

전환권 행사에 따른 자본금 대체	-	4,332,789

리스부채의 유동성대체	129,876	170,082

사용권자산의 취득	284,564	575,477

임차보증금의 유동성대체	890,000	549,500

투자부동산 타계정대체	-	(2,981,244)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 이연법인세	-	2,991,282

(3) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기타비금융변동	기 말

단기차입금	27,600,000	(2,601,000)	-	24,999,000

전환사채(유동)	4,380,366	(4,667,655)	287,289	-

유동성리스부채	314,326	(200,138)	140,961	255,149

비유동리스부채	240,310	(205,834)	109,278	143,755

합 계	32,535,002	(7,674,627)	537,528	25,397,903

38. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정 사항

(단위:천원,USD)

구분	금융기관	통화	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000

산업은행	KRW	11,000,000

바로저축은행	KRW	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

선물환	기업은행	USD	500,000

내국환거래약정	저축은행중앙회	KRW	10,000,000

콜차입약정(*)	저축은행중앙회	KRW	24,700,000

수표	저축은행중앙회	KRW	4,500,000

합계	USD	500,000

KRW	62,030,000

(*) 저축은행중앙회와 지준예치금의 95%를 한도로 하는 콜차입 약정이며, 상기 한도 금액은 보고기간종료일 현재 지준예치금의 95% 중 지준담보금액을 제외한 금액입니다.

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,330,000	1,705,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	225,000	56,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	-	6,296,195	납품계약이행보증선금반환보증부동산가압류 등

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

기타	KRW	-	1,383,701	이행보증 등 연대보증

합 계	USD	2,555,000	1,761,000	-

KRW	297,000	7,976,896

(3) 당기말 현재 당사의 대출채권 중 총 사용한도 및 미사용한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종합통장대출	중도금대출	PF대출

총 한도액(A)	130,629,905	20,084,498	57,090,473

기 실행액(B)	124,097,576	16,268,227	45,434,429

미사용 한도액(A-B)	6,532,329	3,816,271	11,656,044

(4) 계류중인 소송(단위:천원)

소송의 내용	소제기일	소송	소송가액	진행상황

특허1249247호특허무효소송	2023.12.15	원고 : 피에스케이피고 : 회사	-	- 2023.12.08 특허법원 피에스케이 측 특허무효 소송 기각 - 2023.12.15 판결 불복에 따른 추가 상고

부당이득금반환 등	2022.10.18	원고 : 최인화피고 : 회사	100,000	- 2022.10.18 사건접수 - 2023.02.06 항소이유서 제출 - 2023.10.25 변론기일 - 2023.11.22 변론속행

배당이의 소	2023.06.22	원고 : 신용보증기금피고 : 회사	29,699	- 2023.06.22 소장접수 - 2023.10.25 변론속행 - 2023.12.06 변론속행

근저당권말소	2023.02.14	원고 : 서두환피고 : 회사 신용보증기금	50,000	- 2023.02.14 소장접수 - 2023.10.25 변론속행 - 2023.12.06 변론속행

향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다.당기말 현재 연결회사가 연체 대출채권의 회수를 위하여 담보재산의 압류 또는 경매 등 대출채권 회수를 위한 법적절차를 진행 중인 대출채권은 26건이고 금액은 8,958,125천원(여신잔액)입니다.

39. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(2) 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같으며, 당기에는 거래가 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

기타특수관계자	전 최대주주 및 기타주주(*)	-	-	-	18,623

합 계	-	-	-	18,623

(*) 전 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주	-	-	6,000,000	6,000,000

합 계	-	-	6,000,000	6,000,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금에 대한 연대보증	15,289,999

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,643,500

합계	15,289,999

USD 3,643,500

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,873,548	7,088,708

퇴직급여	178,573	744,874

국민연금 등 회사부담금	97,211	192,036

합계	2,149,332	8,025,619

40. 영업부문 정보(1) 부문 자산 및 부채

(당기말) (단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계

보고부문자산	77,453,430	616,723,690	4,498,095	698,675,215	(20,475,204)	678,200,011

보고부문부채	38,495,871	561,592,157	939,618	601,027,646	3,993,481	605,021,127

(전기말) (단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계

보고부문자산	98,907,327	654,912,341	8,543,935	762,363,603	(22,698,014)	739,665,589

보고부문부채	54,226,661	591,303,644	4,333,868	649,864,172	3,689,422	653,553,595

(2) 부문 당기손익 정보가. 수익 및 부문별 손익

(단위:천원)

구분	당기	전기

총부문수익	부문간수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	부문간수익(*3)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

FPD사업부문	13,622,227	(1,137,688)	12,484,539	(17,092,440)	107,044,461	(3,687,741)	103,356,721	2,390,830

금융사업부문	57,865,522	57,865,522	(10,907,035)	57,869,102	-	57,869,102	(2,628,387)

기타사업부문(*1)	7,536,762	(1,631,358)	5,905,404	(418,562)	10,769,548	(1,409,017)	9,360,531	1,060,385

조정 (*2)	(2,769,046)	2,769,046	-	328,106	(5,096,757)	5,096,757	-	485,281

합계	76,255,466	-	76,255,466	(28,089,930)	170,586,354	-	170,586,354	1,308,108

(*1) 연결회사는 중국 등 해외에서 제공되고 있는 서비스 수익과 등과 관련된 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.나. 부문별 감가상각비와 상각비영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비는 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

FPD사업부문	957,139	1,228,582

금융사업부문	1,031,945	1,103,244

기타사업부문	110,512	127,062

합계	2,099,596	2,458,888

(*) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고 부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시했습니다.

(3) 지역에 대한 수익정보(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기

국내	63,549,872	98,999,685

중국	9,300,270	40,910,086

대만	1,165,149	1,560,398

일본	242,744	99,564

베트남	1,990,461	28,993,832

인도	6,970	22,789

합계	76,255,466	170,586,354

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기

A사	1,280,498	28,421,802

B사	1,970,237	27,491,669

C사	5,943,259	26,167,853

41. 비지배지분에 대한 정보(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순이익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)참저축은행	14.18%	9,176,083	(1,198,781)	-	(3,561)	7,973,741

합 계	9,176,083	(1,198,781)	-	(3,561)	7,973,741

(전기) (단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순이익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)참저축은행	14.18%	9,260,060	(178,682)	-	94,705	9,176,083

합 계	9,260,060	(178,682)	-	94,705	9,176,083

(2) 종속기업의 주요 재무 현황(당기) (단위: 천원)

종속회사	자산	부채	자본	당기손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	4,022,337	402,981	913,533	5,348	3,506,437	7,256,362	(699,079)	(650,615)

Charm Trading Vietnam	72,691	86	20,737	-	52,040	280,400	(90)	(975)

㈜참저축은행	411,990,389	204,537,308	519,676,608	41,515,128	55,335,960	56,595,428	(8,336,584)	(8,361,697)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,623,565	-	17,300	-	2,606,266	1,485,177	116,783	116,783

(전기) (단위: 천원)

종속회사	자산	부채	자본	당기손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	7,926,361	543,877	4,245,765	67,420	4,157,053	10,624,100	750,012	301,274

Charm Trading Vietnam	73,648	48	20,682	-	53,015	145,448	(58,660)	(56,675)

㈜참저축은행	437,477,017	217,097,289	544,762,249	46,114,401	63,697,657	56,931,794	(1,170,707)	(502,856)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,765,606	-	23,974	-	2,741,632	937,308	(76,815)	(76,815)

42. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결회사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 유형, 목적 등은 다음과 같습니다.

유형	목적	주요활동	주요 자본조달 방법

자산유동화 SPC	자산유동화를 통한 자금조달 등	유동화자산 자금 조달	ABL/ABCP 발행 등

부동산금융	부동산 프로젝트 개발사업 추진 등	부동산 개발사업 운용 및 관리	출자 및 차입

인수금융	NPL 매입 및 지분인수를 위한 자금조달 등	매입 및 자금상환, 투자 및 회수 등	출자 및 차입

투자펀드 및 투자신탁	부동산 펀드 운용 등	투자자산의 운용	수익증권

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드

재무제표상 장부금액

자산

대출채권	25,565,925	62,192,986	8,378,489	-

유가증권	-	-	-	8,706,470

공동기업	-	-	-	-

기타-미수수익	74,221	283,524	80,173	-

합 계	25,640,146	62,476,511	8,458,661	8,706,470

부채

대손충당금	217,641	8,114,984	71,321	-

충당부채	-	-	-	-

기타 - 선수수익	-	-	-	-

합 계	217,641	8,114,984	71,321	-

최대위험노출액

보유자산	25,640,146	62,476,511	8,458,661	8,706,470

미사용한도	97,282	1,732,014	30,602	-

합 계	25,737,428	64,208,524	8,489,263	8,706,470

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드

재무제표상 장부금액

자산

대출채권	27,304,633	188,519,013	25,666,432	-

유가증권	-	-	-	9,264,499

공동기업	-	-	-	-

기타-미수수익	111,213	817,163	143,752	-

합 계	27,415,845	189,336,176	25,810,184	9,264,499

부채

대손충당금	232,449	4,747,915	346,695	-

충당부채	-	-	-	-

기타 - 선수수익	-	-	-	-

합 계	232,449	4,747,915	346,695	-

최대위험노출액

보유자산	27,415,845	189,336,176	25,810,184	9,264,499

미사용한도	393,232	29,826,956	3,253,079	-

합 계	27,809,077	219,163,132	29,063,263	9,264,499

43. 최종재무제표 확정일과 확정기관연결회사의 재무제표는 2024년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되고, 2024년 3월 26일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.