참엔지니어링 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 51(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "지배회사")와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")는 FPD와 반도체 장비의 개발과 제조ㆍ판매 및 저축은행업등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 경기도 및 중국 등에서 영업활동을 수행하고 있으며, 지배회사는경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1973년 10월에 설립 후 1987년 11월에 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였고, 당기말 현재 자본금은 42,859백만원 입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	100.00	12월	무역업 외

Charm Trading Vietnam(*1)	베트남	100.00	100.00	12월	기타 산업용기계 및 장비 도매업

(주)참저축은행(*2)	대한민국	85.82	85.82	12월	저축은행업

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*3)	대한민국	-	85.30	12월	기타

(*1) 종속기업 Charm Trading Vietnam은 2021년 07월 26일 지분율100% 출자하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(*2) 보고기간종료일 기준 지배기업이 보유한 (주)참저축은행의 발행주식중 일부 (400,725주)가 대주단 5곳의 차입금과 산업은행 차입금에대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어 있습니다.
(*3) 전전기 중 참저축은행의 지분율이 85.3%로 연결대상 종속기업에 포함되었으며, 전기 중 현대M코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제3호에서 아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호로 회사명이 변경되었습니다.당기 중 아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호를 전부 처분하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	5,693,592	1,404,309	4,289,283	7,505,568	534,255	782,846

Charm Trading Vietnam	71,653	31,896	39,757	277,877	(14,467)	(12,283)

(주)참저축은행	609,056,480	553,348,430	55,708,050	43,827,509	(14,143,547)	372,090

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)	-	-	-	388,727	52,528	52,528

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.(*1) 아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호는 당기중 모든 지분을 매각하였으며, 연결범위 제외 전까지의 손익사항입니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	4,425,318	918,881	3,506,437	7,256,362	(699,079)	(650,615)

Charm Trading Vietnam	72,777	20,737	52,040	280,400	(90)	(975)

(주)참저축은행	616,527,697	561,191,736	55,335,960	56,595,428	(8,336,584)	(8,361,697)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,623,565	17,300	2,606,266	1,485,177	116,783	116,783

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다. 1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

- 해당사항 없습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 - 아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산유형

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않았습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외 됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 주석 19, 37에 기재하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과와 제 1101 호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제 1107호 '금융상품:공시'개정금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어있는지의 기준을 총족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히하고, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없습니다. 따라서 존속기간이 존재하는 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화'기능통화'를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 측정하는 방법은 주석 4.1.2참조)

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

금융자산은 신용위험이 유의적으로 증가되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품은 개별법에 따라 결정되며 원재료는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 유형자산

연결회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연 결회사는 당기 중 토지의 측정방법에 대한 회계정책을 원가법에서 재평가모형으로 변경하였습니다.토지의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가 할때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 될수있도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.그러나 동일 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수동안 정액으로 상각되며 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

계정과목	상각방법	추정내용연수

건물	정액법	40~50 년

구축물	정액법	15 년

기계장치, 공구와기구	정액법	4~10 년

차량운반구, 비품	정액법	3~7 년

유형자산의 처분손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체 됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	3~5년

연결회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.한편, 회사는 공급자금융약정으로 인하여 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 해당 부채를 매입채무와 기타채무로 분류하고 있습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 와 기타채무 ', '차입금'및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2024년과 2023년 중 장비 제조 부문 수익은 각각 17,016백만원과 13,622백만원으로, 지배회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.(5) 계약자산과 계약부채고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. (주석 30참조)연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가를 받을 무조건 적인 권리를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나지급받기로 한때에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. (주석 30참조)(6) 금융수익연결회사의 금융사업부문은 기간계산이 가능하고 수입이 확실한 예치금이자, 유가증권이자, 급부이익, 대출채권이자, 할인어음에 대한 어음할인료 등에 대하여 발생주의에 따라 수익을 계상하고 있습니다. 다만, 현금수입에 의한 수익실현 가능성이 낮은 대출채권에 대한 미수이자는 계상하지 않고 있습니다.1) 이자수익과 이자비용

연결회사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

2) 수수료수익연결회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.- 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료- 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식되어 이자수익 으로 계상된다.

3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결 회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결 회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만, 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지, 건물에 대해서는 재평가 모형을 선택하지 않았습니다.

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액사무 기기 및 렌탈자산 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 18 참조)

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 24참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조).

(5) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거경험률에 기초하여 결정하고 있습니다(주석26참조).

(6) 유형자산재평가토지는 주로 공장, 사무용 건물의 토지로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.(주석16 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도,

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험을 관리하는 것은 금융기관의 주요 활동 중 하나이며, 운영위험은 영업활동을 영위함에 있어 불가피한 위험입니다. 따라서 연결회사는 개별 위험과 관련 수익률 간의 적절한 균형을 달성하고, 회사의 재무성과에 잠재적인 역효과를 최소화하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사는 이러한 위험을 신뢰할만한 정보시스템을 사용하여 인지하고 분석하며, 적절한 위험수준과 통제를 설정하여 현재 위험의 수준과 정해진 위험한도의 준수여부를 모니터할 수 있도록 위험정책을 제정하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 위험관리 정책과 시스템을 검토하여 시장의 상황과 상품 및 최신 모범사례를 반영하고 있습니다.위험은 이사회에서 의결된 정책을 기준으로 경영지원본부에서 관리됩니다. 경영지원본부는 회사의 각 부서의 긴밀한 협력 하에 금융위험을 인지하고 분석 및 위험회피 전략을 수립합니다.이사회는 전체적인 위험관리에 대하여 문서화된 원칙을 제공하며 환율변동위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 사용 등 특정 부분에 대한 문서화된 정책을 제정합니다. 또한, 내부감사부서는 위험관리 및 통제환경에 대해 독립적인 검토를 수행하고 있습니다. 중요한 유형의 위험은 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 기타 운영위험으로 구분되며, 시장위험은 환율변동위험, 이자율 및 기타 가격변동위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	NTD	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

매출채권(*1)	6,992,675	-	-	7,902,663	-	-	167,564

계약자산 (*1,2)	32,092,503	25,965	-	31,129,710	25,965	-	-

장기계약자산 (*1,2)	1,178,968	-	-	7,312,006	-	-	-

장기대여금 (*1)	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	1,279,850	-	-	142,743	-	-	1,089

정기예금	397,635	-	-	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	14,406	-	-	75,262	-	89,875	7,070

미지급금	205,715	-	-	4,562,612	-	-	-

(*1) 손실충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,300,171	(3,300,171)	3,264,241	(3,264,241)

NTD	2,054	(2,054)	2,025	(2,025)

EUR	-	-	(7,010)	7,010

JPY	24,582	(24,582)	36,844	(36,844)

합 계	3,326,807	(3,326,807)	3,296,100	(3,296,100)

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주 석 12에 서 설명하고 있습니다. (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 및 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	700,000	3%	12,000,000	48%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	21,399,000	97%	12,999,000	52%

합계	22,099,000	100%	24,999,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 세후 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 1% 상승 시	5,537	93,344

이자율 1% 하락 시	(5,537)	(93,344)

4.1.2 신용 위험

(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*1)	576,422,925	621,804,645

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,606	8,706,470

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	999,986

계약자산(*2)	33,602,937	39,859,692

약정(*3)	17,359,464	22,005,925

최대노출액 합계	647,667,932	693,376,716

제외 :

현금및예치금	359,584	826,231

제공받은 담보(*4)	140,785,683	196,918,616

신용위험 노출액	506,522,665	495,631,869

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.(*2) 손실충당금은 고려되지 않았습니다.(*3) 약정은 약정의 미실행잔액 및 미사용한도의 합계입니다.(*4) 담보부 여신실행 시 동산 및 부동산 등에 대한 담보를 제공받고 있으며, 이행 및 보증보험가입 등을 통해 신용위험에 노출될 경우에 대비하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

- 상각후원가로 측정하는 대출채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	5,903,435	817,711	1,323,843	3,875,028	11,920,017

손실충당금	(99,235)	(26,016)	(775,754)	(2,950,010)	(3,851,015)

계약자산	749,423	2,403,747	1,228,201	29,221,566	33,602,937

손실충당금	-	-	(49,319)	(11,560,978)	(11,610,297)

합계	6,553,623	3,195,442	1,726,971	18,585,606	30,061,642

전기말:

매출채권	7,646,702	1,602,929	966,240	3,093,006	13,308,877

손실충당금	(76,259)	(101,791)	(731,187)	(2,640,653)	(3,549,890)

계약자산	2,424,562	933,702	7,679,190	28,822,237	39,859,692

손실충당금	(49,835)	(6,159)	(2,191,497)	(7,596,098)	(9,843,589)

합계	9,945,169	2,428,681	5,722,746	21,678,493	39,775,090

당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	9,843,589	5,725,047	3,549,890	4,509,527

대손상각비(환입)	598,296	4,118,541	(143,954)	(959,638)

외화환산손실 등	1,168,412	-	445,079	-

기말	11,610,297	9,843,589	3,851,015	3,549,890

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 대출채권1) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	신규/회수	상각	매각 등	기말

Stage1	Stage2	Stage3

상각후원가 측정 대출채권	Stage1	379,120,979	192,686	(32,318,591)	(12,979,843)	114,849,326	(2,309,384)	(57,347,433)	389,207,740

Stage2	54,688,213	(148,843)	32,489,223	(16,457,395)	(11,210,753)	(569,086)	(3,971,593)	54,819,766

Stage3	81,289,286	(43,843)	(170,632)	29,437,238	(10,453,852)	(12,272,158)	(25,246,427)	62,539,612

합계	515,098,478	-	-	-	93,184,721	(15,150,628)	(86,565,453)	506,567,118

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	신규/회수	상각	매각 등	기말

Stage1	Stage2	Stage3

상각후원가 측정 대출채권	Stage1	501,721,558	5,050,114	(43,237,310)	(54,196,478)	(18,922,585)	(174,380)	(11,119,941)	379,120,979

Stage2	33,609,717	(4,868,114)	48,484,354	(13,780,482)	(6,498,677)	(582,339)	(1,676,245)	54,688,213

Stage3	37,431,278	(182,000)	(5,247,044)	67,976,960	1,622,381	(7,168,640)	(13,143,648)	81,289,287

합계	572,762,552	-	-	-	(23,798,880)	(7,925,359)	(25,939,834)	515,098,478

2) 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	전입 및 환입	상각	매각	기말

Stage1	Stage2	Stage3

상각후원가 측정 대출채권	Stage1	11,787,209	23,352	(1,955,548)	(6,427,570)	12,995,047	(2,309,384)	(4,253,440)	9,859,666

Stage2	2,961,116	(18,039)	2,008,568	(4,372,289)	4,897,665	(569,086)	(803,249)	4,104,686

Stage3	20,447,971	(5,313)	(53,020)	10,799,859	4,242,275	(12,272,158)	(7,753,279)	15,406,335

합계	35,196,296	-	-	-	22,134,987	(15,150,628)	(12,809,968)	29,370,687

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	Stage간 분류이동	전입 및 환입	상각	매각	기말

Stage1	Stage2	Stage3

상각후원가 측정 대출채권	Stage1	13,631,864	52,877	(2,321,600)	(11,907,813)	13,307,139	(174,380)	(800,878)	11,787,209

Stage2	1,640,151	(44,671)	2,358,888	(988,597)	1,227,624	(582,339)	(649,940)	2,961,116

Stage3	16,585,308	(8,206)	(37,288)	12,896,410	7,104,256	(7,168,640)	(8,923,870)	20,447,971

합계	31,857,324	-	-	-	21,639,019	(7,925,359)	(10,374,687)	35,196,296

3) 담보에 의한 신용위험 경감효과당기말 현재 상각후원가 측정 대출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손상된 금융자산	손상되지않은 금융자산	합계

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산담보	6,726,315	2,094,823	3,474,469	52,931,287	65,226,894

기타담보	32,966,954	1,500,700	-	305,266,286	339,733,940

신용여신	269,489	3,581,273	803,859	67,580,976	72,235,597

합계	39,962,758	7,176,796	4,278,328	425,778,549	477,196,431

(다) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	5,038,272	6,329,043

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(56,436)	(56,436)

기말 손실충당금	1,290,771	4,981,836	6,272,607

(전기) (단위: 천원)

당기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	5,041,888	6,332,659

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(3,616)	(3,616)

기말 손실충당금	1,290,771	5,038,272	6,329,043

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판관비	매출원가	판관비	매출원가

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비

-매출채권 및 계약자산	454,342	-	3,162,271	-

-상각후원가 측정 대출채권	-	25,946,174	-	20,130,090

대손상각비 합계	454,342	25,946,174	3,162,271	20,130,090

위의 대손상각비 454,342 천원 (전기 대손상각비: 3,162,271천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	5,428,033	521,479	651,684	6,601,196

예수부채	244,356,537	295,457,798	2,496,363	542,310,698

기타금융부채	17,689,137	2,820,771	361,167	20,871,075

단기차입금	12,215,577	10,925,209	-	23,140,786

리스부채	134,609	101,369	166,312	402,290

합계	279,823,893	309,826,626	3,675,526	593,326,045

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	9,009,667	468,596	651,359	10,129,622

예수부채	237,971,666	264,125,001	40,346,505	542,443,172

기타금융부채	9,678,197	7,458,311	978,811	18,115,319

단기차입금	14,778,361	11,537,955	-	26,316,316

리스부채	154,236	117,007	148,931	420,174

합계	271,592,127	283,706,870	42,125,606	597,424,603

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도 (주석 37 참조 )를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사가 운영하고 있는 금융사업부문은 저축은행에 해당하며, 상호저축은행에 대한 자기자본 규제는 상호저축은행업감독규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 회사는 국제결제은행(Bank for International Settlements : 이하 "BIS")이 국제표준안으로 제시한 BIS기준 자기자본비율(이하 "BIS 비율")을 8% 이상 유지되도록 관리하고 있으며, 금융감독원에 BIS 비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다. 당기말,전기말 현재 상기 규정에 의한 BIS 비율을 준수하고 있습니다. BIS 비율은 자기자본을 위험가중자산으로 나누어 산출합니다. 자기자본은 기본자본과 보완자본을 합산한후 공제항목을 차감하여 산출하며, 위험가중자산은 회사가 보유하고 있는 자산을 거래상대방별로 위험가중치(0%, 10%, 20%, 30%, 35%, 50%, 70%, 75%, 100%)를 다르게 적용하여 총 위험가중자산을 산출합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	594,552,709	605,021,127

자본 (B)	69,752,314	73,178,885

현금및현금성자산 (C)	7,734,125	14,235,600

차입금(D)	22,099,000	24,999,000

부채비율(A/B) (%)	852.38%	826.77%

순차입금비율(D-C)/B (%)	20.59%	14.71%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,734,125	7,734,125	14,235,600	14,235,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,606	20,282,606	10,383,688	10,383,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

매출채권	8,069,002	8,069,002	9,758,987	9,758,987

기타금융자산	43,586,256	43,586,256	70,783,980	70,783,980

상각후원가 측정 대출채권	477,539,232	477,539,232	481,950,848	481,950,848

소계	557,211,221	557,211,221	588,113,089	588,113,089

금융부채

매입채무 및 기타채무	6,601,195	6,601,195	10,129,622	10,129,622

단기차입금	22,099,000	22,099,000	24,999,000	24,999,000

기타금융부채	20,871,075	20,871,075	18,115,319	18,115,319

예수부채	531,367,979	531,367,979	542,443,172	542,443,172

소계	580,939,249	580,939,249	595,687,113	595,687,113

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,282,606	20,282,606

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,170,650	-	9,213,038	10,383,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	999,986	999,986

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기말	전기말

전환사채

셀리버리 CB	-	6,585	3	취득원가	-	-

수익증권

판토스PEF	6,534,340	6,733,206	3	순자산가치접근법	개별요인	-

오하 저축은행PF 정상화지원 일반사모신탁제2호	11,357,855	-	3	순자산가치접근법	개별요인	-

한국리얼에셋선순위SPECIAL SITUATION일반사모신탁2호	2,390,411	-	3	순자산가치접근법	개별요인	-

멜론자산운용	-	1,973,264	3	수익가치접근법	개별요인	-

RCPS

랩앤피플 RCPS	-	499,983	3	취득원가	-	-

기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으나 당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,606	10,383,688

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	999,986

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	8,069,002	9,758,987

대출채권	477,539,232	481,950,848

기타금융자산	43,586,256	70,783,980

소 계	529,194,490	562,493,815

합 계	549,477,096	573,877,489

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무 및 기타채무	6,601,196	10,129,622

기타금융부채	20,871,075	18,115,319

차입금	22,099,000	24,999,000

예수부채	531,367,979	542,443,172

상각후원가 측정 금융부채 소 계:	580,939,250	595,687,113

기타측정금융부채

기타리스부채	366,086	398,903

합 계	581,305,336	596,086,016

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	218,122	277,663

2.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	28,500	12,000

3.당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(641,489)	(439,259)

4.당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당손익	226	10,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익	245,873	701,816

상각후원가 측정 금융자산

1.채권에 대한 대손상각비	(454,342)	(3,162,271)

2.상각후원가 측정 대출채권에 대한 대손상각비	(25,946,086)	(20,130,090)

3.상각후원가 측정 대출채권 처분손익	(2,619,476)	(8,784,444)

4.상각후원가 측정 대출채권 상환이익	5,121,712	2,977,568

5.은행예금 이자수익	3,486	24,784

6.상각후원가 측정 대출채권 이자수익	34,179,801	46,847,236

7.은행예치금에 대한 이자수익	2,757,054	2,684,303

8.기타이자수익	79,139	74,703

9.매출채권처분손실	(5,852)	(137,979)

10.외화예금에 대한 외환차이	98,712	(53,252)

11.외화채권에 대한 외환차이	4,099,570	943,027

12.기타금융자산에 대한 외환차이	36,623	12,960

당기손익으로 인식하는 금융부채

1.파생상품평가손익	-	323,279

상각후원가 측정 금융부채

1.금융기관차입금 이자비용	(2,019,763)	(2,030,914)

2.사채처분이익	-	22,771

3.사채처분손실	-	(4,496)

4.사채이자비용	-	(628,843)

5.기타이자비용	(64,665)	(153,464)

6.예수금 이자비용	(21,660,243)	(25,502,796)

7.외화매입채무에 대한 외환차이	(592,219)	(74,605)

8.기타차입금 이자비용	(53,484)	-

기타측정금융부채

1.리스부채이자비용	(21,518)	(22,104)

합 계	(7,210,319)	(6,211,946)

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	197,476	160,213

당좌예금 및 보통예금	3,427,782	1,228,685

예치금	4,108,867	12,846,701

합 계	7,734,125	14,235,600

8. 예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	예치기관	연이자율(%)	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예치금	하나은행 등	0.10	4,058,867	12,846,701

기타예치금	미래에셋증권	0.75	50,000	-

기타유동금융자산	중앙회예치금	저축은행중앙회	3.41~3.62	11,500,000	32,500,000

기타비유동금융자산	적금예치금	국민은행	2.95	83	83

지급준비예치금	저축은행중앙회	3.85	26,000,000	26,000,000

합계	-	41,608,950	71,346,784

(2) 당기말 현재 사용제한 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	금액	제한사유

중앙회예치금	저축은행중앙회	1,500,000	내국환거래담보수표발행거래담보

지급준비예치금	저축은행중앙회	26,000,000	지급준비자산내국환거래담보수표발행거래담보

9. 매출채권 및 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	32,423,968	1,178,969	33,602,937	32,547,686	7,312,006	39,859,692

손실충당금	(11,478,834)	(131,464)	(11,610,298)	(8,831,911)	(1,011,678)	(9,843,589)

장부금액	20,945,134	1,047,505	21,992,639	23,715,775	6,300,328	30,016,103

매출채권

매출채권	11,920,017	-	11,920,017	13,308,877	-	13,308,877

손실충당금	(3,851,015)	-	(3,851,015)	(3,549,890)	-	(3,549,890)

장부금액	8,069,002	-	8,069,002	9,758,987	-	9,758,987

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	4,778	1,510,398	1,515,176	4,807	1,508,708	1,513,515

금융상품(*1)	643,173	4,083	647,256	811,438	4,083	815,521

내국환채권	1,582,337	-	1,582,337	5,475,028	-	5,475,028

보증금	79,176	1,025,583	1,104,759	1,233,958	561,995	1,795,953

미수금	4,655,509	-	4,655,509	4,594,789	-	4,594,789

예치금	11,500,000	26,000,000	37,500,000	32,500,000	26,000,000	58,500,000

미수수익	2,501,031	352,795	2,853,826	4,065,423	352,795	4,418,218

총 장부금액	20,966,004	28,892,859	49,858,863	48,685,444	28,427,580	77,113,024

차감: 손실충당금	(4,629,041)	(1,643,566)	(6,272,607)	(4,685,478)	(1,643,566)	(6,329,043)

상각후원가	16,336,963	27,249,293	43,586,256	43,999,966	26,784,014	70,783,980

(*1) 당기말 지급준비금예치금 26,000,000(천원)이 저축은행 중앙회에 예치되어 있습니다.

(3) 손실충당금 변동내역(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	외화환산손실 등	기말금액

계약자산	9,843,589	598,297	1,168,412	11,610,298

매출채권	3,549,890	(143,954)	445,079	3,851,015

기타금융자산	6,329,043	(56,436)	-	6,272,607

합 계	19,722,522	397,907	1,613,491	21,733,920

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	외화환산손실 등	기말금액

계약자산	5,725,047	4,118,542	-	9,843,589

매출채권	4,509,527	(956,271)	(3,366)	3,549,890

기타금융자산	6,332,659	(365)	(3,250)	6,329,043

합 계	16,567,233	3,161,906	(6,616)	19,722,522

(4) 사용제한 금융자산(단위: 천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	397,635	-

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	244,716	811,438

중앙회예치금	수표발행거래담보내국환거래담보	저축은행중앙회	1,500,000	1,500,000

소 계	2,142,351	2,311,438

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

지준예치금	수표발행거래담보지급준비자산내국환거래담보	저축은행중앙회	26,000,000	26,000,000

소 계	26,004,000	26,004,000

합 계	28,146,351	28,315,438

10. 상각후원가 측정 대출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가 측정 대출채권	429,785,448	76,781,670	506,567,118	368,246,887	146,851,591	515,098,478

손실충당금	(21,517,807)	(7,852,880)	(29,370,687)	(20,680,208)	(14,516,088)	(35,196,296)

소 계	408,267,641	68,928,790	477,196,431	347,566,679	132,335,504	479,902,182

이연대출부대비용	(54,029)	396,832	342,803	321,015	1,727,650	2,048,665

합 계	408,213,612	69,325,622	477,539,234	347,887,694	134,063,154	481,950,848

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연대출부대비용을 제외한 상각후원가 측정 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	장부금액	채권잔액	손실충당금	장부금액

종합통장대출	5.50%~14.50%	103,921,848	(6,780,826)	97,141,022	178,372,534	(5,592,563)	172,779,971

일반자금대출	4.20%~19.99%	200,888,011	(19,312,684)	181,575,327	322,972,234	(29,430,741)	293,541,492

예적금담보대출	5.10%~5.50%	181,560	-	181,560	513,750	-	513,750

기타대출채권(*)	3.10%~8.60%	201,575,699	(3,277,177)	198,298,522	13,239,961	(172,991)	13,066,969

합 계	506,567,118	(29,370,687)	477,196,431	515,098,478	(35,196,296)	479,902,182

(*) 기타대출채권은 대출금 회수를 위한 법적절차와 관련된 지출액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연대출부대비용을 제외한 상각후원가 측정 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

종합통장대출	86,028,668	17,893,180	-	-	103,921,848

일반자금대출	79,059,430	61,060,006	28,998,970	31,769,605	200,888,011

예적금담보대출	146,560	35,000	-	-	181,560

기타대출채권	185,562,604	-	4,166,667	11,846,428	201,575,699

손실충당금	(18,935,872)	(2,581,935)	(1,968,883)	(5,883,997)	(29,370,687)

합 계	331,861,390	76,406,251	31,196,754	37,732,036	477,196,431

전기말:

종합통장대출	155,660,281	22,712,252	1	-	178,372,534

일반자금대출	93,711,258	92,416,585	56,725,166	80,119,225	322,972,234

예적금담보대출	416,250	90,300	7,200	-	513,750

기타대출채권	239,961	3,000,000	5,000,000	5,000,000	13,239,961

손실충당금	(15,097,030)	(5,583,178)	(1,696,129)	(12,819,958)	(35,196,296)

합 계	234,930,720	112,635,959	60,036,237	72,299,267	479,902,182

(4) 손상

상각후원가 측정 대출채권의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 지급준비자산당기말 및 전기말 현재 지급준비자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기말	전기말

지급준비예치금(*)	예치금	26,000,000	26,000,000

(*) 지급준비예치금은 상호저축은행법 및 상호저축은행업감독규정에 따라 상호저축은행이 수입한 부금, 예금, 및 적금 총액의 50% 이내에서 금융위원회가 정하는 바에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것입니다. 다만, 회사가 보유한 국채, 재정증권 및 통화안정증권은 지급준비자산 총액의 20% 범위내에서 지급준비자산으로 인정됩니다. 상기 지급준비 예치금은 기타금융자산에 포함되어 있습니다(주석 9 참조). 12. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위:천원)

금융자산명	금융상품종류	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

셀리버리 CB	채무상품	-	-	6,585	6,585

롯데관광개발 외	지분상품	-	-	1,668,791	1,670,633

판토스PEF	수익증권	5,000,000	6,534,340	5,000,000	6,733,205

멜론자산운용	수익증권	-	-	2,000,000	1,973,265

오하 저축은행PF 정상화지원 일반사모신탁제2호	수익증권	11,800,478	11,357,855	-	-

한국리얼에셋선순위SPECIAL SITUATION일반사모신탁2호	수익증권	2,390,411	2,390,411	-	-

합 계	19,190,889	20,282,606	8,675,376	10,383,688

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초	10,383,688	12,590,234

취득금액	19,569,681	13,733,845

평가이익	-	118,770

처분금액	(9,029,274)	(15,501,132)

평가손실	(641,489)	(558,029)

기말	20,282,606	10,383,688

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

비유동	채무증권	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	지분증권	ONCOPEP,INC.	1.03%	KRW	999,985	-	KRW	999,985	999,985

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	999,985	-	KRW	999,985	999,985

(4) 당기 및 전기 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초	999,985	999,985

평가손실	(999,985)	-

기말	-	999,985

13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	5,927,191	511,390

선급비용	176,448	127,291

선급부가세	5,169	3,202

기타의유동자산	23,578	180,336

소 계	6,132,386	822,219

비유동항목

장기선급비용	116	86

기타잡자산	68,560	100,440

소 계	68,676	100,526

합 계	6,201,062	922,745

14. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	82,639	-	82,639	-	-	-

원재료	3,843,043	(1,913,570)	1,929,473	4,184,375	(836,095)	3,348,280

재공품	1,901,716	(1,241,150)	660,566	5,060,849	(1,165,581)	3,895,268

합 계	5,827,398	(3,154,720)	2,672,678	9,245,224	(2,001,676)	7,243,548

(2) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 중 단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산은 없습니다.

(3) 당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,153,044천원 (전기 : 1,263,942천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	15,066,771	-	15,066,771

건 물	10,106,161	(2,705,055)	7,401,106

합 계	25,172,932	(2,705,055)	22,467,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	14,072,237	-	14,072,237

건 물	9,248,524	(2,211,377)	7,037,147

합 계	23,320,761	(2,211,377)	21,109,384

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	14,072,236	7,037,148	21,109,384	14,120,753	7,384,524	21,505,277

처분 및 폐기	-	-	-	(48,517)	(115,446)	(163,963)

유형자산대체금액	994,534	605,724	1,600,260	-	-	-

감가상각비	-	(241,766)	(241,766)	-	(231,930)	(231,930)

기말 장부금액	15,066,770	7,401,106	22,467,878	14,072,236	7,037,148	21,109,384

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,024,482천원 (전기: 952,102천원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 57,285,825천원(전기:53,868,538천원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	10,929,488	14,381,427	7,918	545,534	2	937,820	26,802,189

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	149,696	149,696

투자부동산 대체	(994,534)	(605,726)	-	-	-	-	(1,600,260)

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(560)	(560)

손상차손(*1)	-	(1,826,308)	(6,281)	(263,118)	(2)	(315,078)	(2,410,787)

감가상각비	-	(399,382)	(1,637)	(282,416)	-	(274,278)	(957,713)

재평가 (*2)	25,533,499	-	-	-	-	-	25,533,499

기타변동	-	-	-	-	-	6,703	6,703

기말 순장부금액	35,468,453	11,550,011	-	-	-	504,303	47,522,767

취득원가	35,468,453	17,940,010	24,800	6,328,735	24,074	6,428,896	66,214,968

감가상각누계액	-	(4,563,691)	(18,519)	(6,065,617)	(24,072)	(5,609,515)	(16,281,414)

손상차손누계액	-	(1,826,308)	(6,281)	(263,118)	(2)	(315,078)	(2,410,787)

장부금액	35,468,453	11,550,011	-	-	-	504,303	47,522,767

(*1) 당기중 연결회사의 손상검사 결과 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산 2,410,787천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 유형자산 재평가 내역은 다음과 같습니다.

재평가 목적물	토지

재평가 대상	1. 경기도 용인시 처인구 남사읍 북리 28-1 외 3필지2. 충청남도 천안시 동남구 안서동 226-26 외 1필지	1. 대구 수성구 범어동 177-7번지2. 대구 수성구 범어동 178-1번지

재평가 기준일	2024년 04월 17일	2023년 10월 20일

원가모형으로 평가 시 장부금액(단위:원)	1,658,788,274	8,249,998,950

평가기관	(주)대화감정평가법인 북부지사	(주)미래새한감정평가법인 대구경북지사

결정일자	2024년 06월 28일	2023년 12월 31일

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	10,929,488	14,791,362	9,555	890,664	9,973	989,257	27,620,299

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	196,865	196,865

처분 및 폐기	-	-	-	-	(7,122)	(2,346)	(9,468)

감가상각비	-	(409,935)	(1,636)	(345,130)	(2,848)	(246,306)	(1,005,856)

기타변동	-	-	-	-	-	350	350

기말 순장부금액	10,929,488	14,381,427	7,918	545,534	2	937,820	26,802,189

취득원가	10,929,488	18,797,648	24,800	6,328,735	96,781	6,463,472	42,640,924

감가상각누계액	-	(4,416,220)	(16,882)	(5,783,201)	(96,779)	(5,525,651)	(15,838,733)

장부금액	10,929,488	14,381,427	7,918	545,534	2	937,820	26,802,189

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	392,994	323,889

판매비와 관리비	519,975	681,967

경상연구개발비	44,744	-

합 계	957,713	1,005,856

(3) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	14,287,265	17,000,000	차입금담보	19,000,000	1순위: 한국산업은행 2순위: 대주단(*2)

토지,건물(*1)	1,309,456	1,200,000	차입금담보	700,000	하나은행

토지,건물(*1)	53,221,359	250,000	전세보증금 보전	250,000	강○○ 외 3인

(*1) 투자부동산으로 분류된 토지, 건물 장부금액이 포함된 금액입니다. (*2) 당기중 신규 차입에 대한 담보제공건으로 대주단은 남양저축은행, 삼정저축은행, 세람저축은행, 평택저축은행, 인천저축은행으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,627,037	12,000,000	단기차입금	10,700,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,198,299	1,200,000	단기차입금	700,000	하나은행

17. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	차량운반구	기타	부동산	차량운반구	기타

취득원가	229,687	406,106	51,180	431,994	387,479	98,014

감가상각누계액	(58,057)	(230,633)	(46,845)	(269,123)	(168,713)	(93,872)

손상차손누계액	(34,552)	(36,948)	-	-	-

합 계	137,078	138,525	4,335	162,871	218,766	4,142

(*) 당기중 신규취득으로 증가된 사용권자산은 353,186천원 (전기: 284,742천원)입니다(*) 당기중 연결회사의 손상검사 결과 사용권자산 71,500천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	214,860	255,149

비유동	151,226	143,755

합계	366,086	398,903

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	154,662	176,207

차량운반구	140,616	159,654

기타	50,986	48,805

합계	346,264	384,665

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	21,518	22,104

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	281,723	90,122

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	47,213	45,782

당기 중 리스의 총 현금유출은 719,698천원 (전기: 541,876천원)입니다.

18. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,214,620	1,098,561	813,402	3,126,583

취득및자본적지출	-	595,882	-	595,882

손상차손 (*)	-	(98,558)	(14,300)	(112,858)

상각비	-	(407,423)	-	(407,423)

기말	1,214,620	1,188,462	799,102	3,202,184

(*) 당기중 연결회사의 손상검사 결과 소프트웨어, 회원권 112,858천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,214,620	7,057	878,917	862,402	2,962,996

취득및자본적지출	-	-	696,558	-	696,558

처분	-	-	-	(49,000)	(49,000)

손상차손(*)	-	(6,825)	-	-	(6,825)

상각비	-	(232)	(476,914)	-	(477,145)

당기말	1,214,620	-	1,098,561	813,402	3,126,583

(*) 전기중 손상검사 결과 사용가치가 없는 산업재산권 6,825천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	407,423	477,145

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	1,301,517	4,473,881

19. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

매입채무	1,483,687	4,282,548

공급자금융약정 부채(*1)	621,897	-

미지급금(*2)	3,843,927	5,195,714

소 계	5,949,511	9,478,262

비유동성 항목

미지급금	651,684	651,360

합 계	6,601,195	10,129,622

(*1) 관련 세부내용은 주석 38 참조.(*2) 지배회사는 장비수주 에이전트계약을 해지하며, 미지급 커미션 대금 일부를 감액하기로 협의함에 따라, 당기 중 채무면제이익 1,540,122천원을 기타수익으로 인식하였습니다(주석 33참조).

20. 예수부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 예수부채 중 요구불예금과 기한부예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	3,403,821	2,748,582

기한부예금	527,964,157	539,694,590

합 계	531,367,978	542,443,172

(2) 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 계약만기일까지 잔존기간 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계

보통예금	0.10	3,398,825	-	-	3,398,825

별단예금	-	4,655	-	-	4,655

자유적립예금	2.40~3.80	15,171	25,203	-	40,374

정기예금	1.70~6.50	231,531,579	291,078,404	2,096,743	524,706,726

기업자유예금	2.50	341	-	-	341

정기적금	2.50~4.50	1,848,689	988,322	354,986	3,191,997

재형저축	3.90~4.00	2,460	22,600	-	25,060

합 계	236,801,720	292,114,529	2,451,729	531,367,978

(전기말) (단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계

보통예금	0.10~0.25	2,734,404	-	-	2,734,404

별단예금	-	14,179	-	-	14,179

자유적립예금	2.40~5.30	146,991	-	-	146,991

정기예금	1.50~6.50	231,292,214	263,088,667	39,563,385	533,944,266

기업자유예금	2.5	332	-	-	332

정기적금	2.50~5.00	3,783,547	1,034,114	762,920	5,580,581

재형저축	3.90~4.00	-	2,220	20,200	22,420

합 계	237,971,666	264,125,001	40,346,505	542,443,172

(3) 당기말 및 전기말 현재 타금융회사로부터의 예수금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	종류	금 액

테크메이트코리아대부주식회사	보통예금	3

(주)한빛자산관리대부	보통예금	21

(주)제니스자산관리대부	보통예금	40

뉴딜자산관리대부(주)	보통예금	1,074

(주)프라미스대부	보통예금	3

합 계	1,141

(전기말) (단위: 천원)

구 분	종 류	금 액

(주)제니스자산관리대부	보통예금	40

(주)한빛자산관리대부	보통예금	21

테크메이트코리아대부주식회사	보통예금	3

(주)굿모닝자산관리대부	보통예금	1

합 계	65

21. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	22,099,000	24,999,000

2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행	5.19%	9,000,000	10,700,000

일반대출	농협은행	13.00%	2,399,000	2,999,000

일반대출	하나은행	6.995%	700,000	700,000

일반대출	수출입은행	-	-	600,000

일반대출	바로저축은행	-	-	10,000,000

일반대출	남양저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	삼정저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	세람저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	인천저축은행	9.00%	2,000,000	-

일반대출	평택저축은행	9.00%	2,000,000	-

합 계	22,099,000	24,999,000

당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다(주석 17, 39 참조).

(2) 전환사채

1) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	4,380,366

사채의 상환	-	(4,280,000)

전환권조정상각	-	699,026

사채할인발행차금상각	-	24,187

전환권대가	-	(422,089)

상환할증금	-	(401,490)

기말금액	-	-

전기 중 전환사채 전액 상환 되었습니다.

22. 퇴직급여 (1) 확정급여제도1) 순확정급여부채(자산)의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,983,927	1,981,545

사외적립자산의 공정가치	(2,224,312)	(2,330,970)

순확정급여부채(자산)계	(240,385)	(349,425)

2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,981,545	1,782,480

당기근무원가	327,160	330,114

이자비용	98,589	96,641

재측정요소:

- 경험조정에 따른 보험수리적 손실	(245,907)	(28,082)

급여지급액	(177,460)	(199,608)

보고기간말 금액	1,983,927	1,981,545

3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,330,970	2,330,117

이자수익	115,974	126,332

재측정요소:

-경험조정에 따른 보험수리적 손실	(45,172)	(58,339)

급여지급액	(177,460)	(197,140)

기여금	-	130,000

당기말금액	2,224,312	2,330,970

4) 보험수리적 가정(단위: 천원)

구분	당기	전기

할인율	4.61%	5.19%

기대임금상승률	2.12%	2.12%

5) 사외적립자산의 실제수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	70,802	67,993

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.16% 감소	8.32% 증가

임금상승률	1.00%	8.24% 증가	7.22% 감소

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 16,555천원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년(전기 14.00년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	408,910	131,197	392,977	1,556,782	2,489,866

(2) 확정기여제도 1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정기여형	612,609	789,460

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	94,046	98,879

판매관리비(*)	828,338	690,581

합계	922,384	789,460

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 71,375천원, 전기 269,560천원 입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	245,751

전기법인세의 조정사항	(2,543,966)	3,432

총당기법인세	(2,543,966)	249,183

이연법인세

일시적차이의 증감	936,651	(2,916,731)

자본에 직접 반영된 법인세	(7,640,826)	(145)

총이연법인세	(6,704,175)	(2,916,876)

법인세비용	(9,248,141)	(2,667,693)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(34,182,287)	(28,622,808)

적용세율에 따른 법인세비용	(7,144,097)	(5,982,166)

조정사항:

- 비과세수익	-	-

- 비과세비용	-	4,918

- 이연법인세자산 미인식액	3,689,738	3,739,895

- 이연법인세자산의 인식	-	1,574,250

- 전기 법인세 추납액 등	-	871,969

- 기타	(5,793,782)	(2,876,559)

소 계	(2,104,044)	3,314,473

법인세비용	(9,248,141)	(2,667,693)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

유형자산재평가잉여금	23,385,460	(8,339,457)	15,046,003	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(14,535,718)	450,022	(14,085,696)	(13,741,996)	30,360	(13,711,636)

합계	8,849,742	(7,889,435)	960,307	(13,741,996)	30,360	(13,711,636)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산(부채) 순액	(5,572,588)	(4,635,938)

12개월 후에 회수될 이연법인세자산(부채)	(6,596,103)	(8,372,342)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)	1,023,515	3,736,404

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

손실충당금	3,075,995	2,270,177	-	5,346,172

매각예정손상차손	612,615	-	-	612,615

개발비손상차손	221,055	-	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,175,562	-	-	1,175,562

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,391,090	(1,624)	208,997	1,598,463

판매보증충당금	219,341	622,061	-	841,402

재고자산평가손실	418,350	240,986	-	659,336

토지	-	-	(5,336,501)	(5,336,501)

기타	(6,391,148)	4,282,806	(2,513,322)	(4,621,664)

소계	722,860	7,414,406	(7,640,826)	496,440

이월결손금	19,208,209	2,979,507	-	22,187,716

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	19,995,227	10,393,913	(7,640,826)	22,748,314

인식한 금액	(4,635,938)	6,704,175	(7,640,826)	(5,572,589)

미인식한 금액	24,631,165	3,689,738	-	28,320,903

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

손실충당금	4,731,648	(1,680,758)	-	3,050,890

매각예정손상차손	615,546	(2,931)	-	612,615

개발비손상차손	444,225	(223,170)	-	221,055

관계기업투자손상차손	1,181,187	(5,625)	-	1,175,562

전환권조정	(146,796)	146,796	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,397,746	-	(6,656)	1,391,090

전환권상환할증금	84,313	(84,313)	-	-

전환권대가(파생상품부채)	88,639	(88,639)	-	-

판매보증충당금	755,394	(536,053)	-	219,341

기타	(7,846,931)	1,899,238	-	(5,947,693)

소계	1,304,971	(575,455)	(6,656)	722,860

이월결손금	11,964,183	7,244,026	-	19,208,209

이월세액공제	64,158	-	-	64,158

합계	13,333,312	6,668,571	(6,656)	19,995,227

인식한 금액	(7,557,958)	2,928,676	(6,656)	(4,635,938)

미인식한 금액	20,891,270	-	-	24,631,165

(6) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2029년	2035년	2036년	2038년	2039년	합계

미사용결손금	35,263,838	5,347,044	15,435,123	35,123,621	18,085,046	109,254,672

이월세액공제	64,158	-	-	-	-	64,158

24. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	12,348,039	14,945,618

보증금	2,570,000	1,270,000

미지급내국환채무	5,591,869	920,890

소 계	20,509,908	17,136,508

비유동성 항목

미지급비용	30,767	848,811

보증금	330,400	130,000

소 계	361,167	978,811

합 계	20,871,075	18,115,319

25. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 항목

선수금	39,286	1,790,047

예수금	9,452	10,248

수입제세	256,504	116,476

기타잡부채	192,620	111,888

선수수익	170,164	2,221

미지급비용	435,472	574,026

소 계	1,103,498	2,604,906

비유동성 항목

장기종업원급여	78,021	106,842

비지배지분부채	-	383,121

소 계	78,021	489,963

합 계	1,181,519	3,094,869

26. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,049,476	154,826

전입액	4,650,966	71,480

사용액	(1,674,595)	(3,731)

기말	4,025,847	222,575

유동항목	1,884,587	2,698

비유동항목	2,141,260	219,877

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	228,920

전입액	(1,112,103)	19,636

사용액	(1,435,533)	(93,729)

기말	1,049,476	154,826

유동항목	522,654	6,429

비유동항목	526,822	148,397

( *1) 판매보증충당부채지배회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 3년~6년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 지배회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 기타충당부채연결회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

27. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	84,867,419	84,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	42,858,708	42,858,708

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	42,858,708	29,858,708

유상증자	-	13,000,000

기말잔액	42,858,708	42,858,708

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본잉여금	11,775,896	15,633,789

신종자본증권	7,000,000	-

합 계	108,430,901	105,288,794

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일(*1)	표면이자율(*2)	보장수익률	당기말	전기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)(*3)	2024-06-24	2054-06-24	8.5%	0.0%	7,000,000	-

차감: 발행비용	-	-

합 계	7,000,000	-

(*1) 사채 만기도래시 지배회사의 연장 요청이 있는 경우에는 사채의 만기는 5년 단위로 연장할 수 있습니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 지배회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있는 선택권이 있습니다.(*3) 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없습니다.

(3) 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)

액면금액	7,000,000,000원

표면이자율	8.5%

만기보장수익률	0.0%

이자지급방법	사채의 표면이자율은 8.5%로 발행일 익일로부터 만기일까지 계산하며, 발행일로부터 3개월이 되는 날을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 각각 3개월분의 이자(연 이자의 1/4에 해당하는 금액, 원 미만은 절사)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 이 경우 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

연체이자	각 기일에 원금 또는 이자를 지급하지 아니한 때에는 동 원리금에 대하여 연체이자를 지급하기로 하며, 이 경우 연체이자는 연복리 19% 이율로 한다. 연체이자는 1년 365일로 하여 1일 단위로 계산하고 해당기간동안 실제 경과된 일수(초일은 산입하고 최종일은 불산입함)를 기초로 계산하되, 본 계약서에 명시적으로 달리 규정한 경우를 제외하고 원미만의 금액은 절사한다.

이자지급정지 및 유예	발행회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 이자지급정지의 횟수에는 제한이 없다. 또한 이자 지급정지시에는 이자지급기일로부터 7영업일 전까지 사채인수인에게 사전 통지하여야 한다. 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우, 다음 이자 지급기일 도래시 기존 정지이자는 지급의무가 없다(비누적적). 지급정지 또는 유예된 이자를 지급재개하는 경우 사채권자에게 직접 지급한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 그 원금의 전부(100%)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 만기도래시 발행회사의 연장 요청이 있는 경우 사채의 만기는 5년단위로 연장할 수 있다. 이 경우 당시 만기일의 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 통보한다. 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

중도상환청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일 이후부터 중도상환청구금액의 지급기일로부터 30일 이전에 사채권자에게 중도상환청구대상 사채의 수량, 매매가액의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지할 경우 중도상환청구권이 행사 가능하다. 이 경우 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 매매가액은 본 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액 및 중도상환일까지 이미 지급한 표면이자 금액을 차감한 금액과(중도상환일 당시 존재하는 경우) 유예이자 및 연체이자 금액으로 한다. 다만 원 단위 이하는 절사한다. 대금지급 및 사채의 인도는 사채권자가 지정하는 방식으로 매매가액을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 중도상환청구 대상 사채를 인도한다. 단, 중도상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 중도상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사가 본 중도상환청구권의 행사에 따른 중도상환일에 매매가액을 지급하지 아니한 때에는 각 계약에 따라 동 매매가액에 대하여 연체이자를 지급한다.

연결회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 당기 중 발행한 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

자기주식처분이익	(771,664)	(897,117)

매도가능증권평가손실누계액	(14,085,696)	(13,621,594)

해외사업환산손실누계액	(244,384)	(583,524)

기타자본조정	(3,757,938)	(4,787,669)

순지분법자본변동	44,530	44,530

유형자산재평가이익(*1)	15,046,003	-

합 계	(5,073,821)	(21,150,046)

(*1) 연결회사의 토지재평가잉여금은 주주배당이 제한되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 유형자산재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

토지의 재평가로 인한 순평가차익	15,046,003	-

기말	15,046,003	-

29. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(84,786,154)	(62,215,313)

합 계	(84,363,154)	(61,792,313)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,743,700	18,389,943

금융사업에서 생기는 수익	44,152,193	57,865,522

총 수익	64,895,893	76,255,465

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	제품매출	상품/용역매출	금융부문	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,214,881	1,889,932	11,261,684	2,125,967	-	20,492,464

기간에 걸쳐 인식	184,664	66,572	-	-	-	251,236

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,399,545	1,956,504	11,261,684	2,125,967	-	20,743,700

금융매출수익	-	-	-	-	44,152,193	44,152,193

(전기) (단위: 천원)

구분	제품매출	상품/용역매출	금융부문	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,650	3,294,749	5,184,349	9,285,321	-	18,246,069

기간에 걸쳐 인식	18,350	125,524	-	-	-	143,874

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	3,420,273	5,184,349	9,285,321	-	18,389,943

금융매출수익	-	-	-	-	57,865,522	57,865,522

30.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	33,602,937	39,859,692

손실충당금	(11,610,298)	(9,843,589)

계약자산 계	21,992,639	30,016,103

계약부채	-	1,313,273

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	913,273	150,000

당기증가	-	1,313,273

수익인식	(913,273)	(150,000)

기말	-	1,313,273

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

연결회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과 계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 관리비로 분류하고 있으며, 당기말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 없습니다.

30.3 금융사업에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 금융사업에서 생기는 수익 및 비용과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

예치금	2,723,255	2,658,372

당기손익인식증권 이자수익	28,500	12,000

대출금 이자수익	34,179,801	46,847,235

기타이자수익	79,027	74,486

이자수익 소계	37,010,583	49,592,093

수수료수익:

송금	199	280

중도해지	118,598	434,532

기타	1,093,133	2,420,195

수수료수익 소계	1,211,930	2,855,007

금융사업 관련 금융자산 수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	118,770

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	561,869	1,609,806

당기손익-공정가치측정 금융자산 배당금이익	226	10,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익	245,873	701,816

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

금융사업 관련 금융자산 수익 소계	807,968	2,440,854

기타영업수익:

대출채권매각이익	5,121,712	2,977,568

기타영업수익 소계	5,121,712	2,977,568

금융사업수익 합계	44,152,193	57,865,522

이자비용:

예수부채	21,660,243	25,502,796

기타이자비용	48,682	62,631

이자비용 소계	21,708,925	25,565,427

수수료비용:

기타	932,104	1,248,127

수수료비용 소계	932,104	1,248,127

금융사업 관련 금융자산 비용 :

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	641,489	558,029

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	343,747	1,332,143

금융사업 관련 금융자산 비용 소계	985,236	1,890,173

기타영업비용:

대출채권매각손실	2,619,476	8,784,444

예금보험료	2,781,473	2,980,882

대손상각비	25,946,086	20,130,090

기타비용	88	-

기타영업비용 소계	31,347,123	31,895,417

금융사업비용 합계	54,973,385	60,599,143

31. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

종업원급여	7,800,955	8,897,644

퇴직급여	756,962	721,443

기타장기종업원급여	(1,181)	3,162

복리후생비	1,175,074	1,383,687

여비교통비	203,353	229,884

통신비	79,569	103,512

수도광열비	18,187	27,774

전력비	181,256	190,234

지급임차료	184,736	224,038

수선비	73,185	6,628

보험료	248,109	325,614

차량유지비	16,360	17,616

경상연구개발비	1,301,517	4,473,881

국내운반비	67,193	93,633

해외운반비	63,461	202,951

교육훈련비	20,288	17,750

도서인쇄비	7,782	9,189

접대비	247,951	186,103

사무용품비	9,552	8,885

소모품비	60,151	77,268

지급수수료	1,028,798	1,325,708

용역비	1,033,522	1,135,050

해외출장비	419,286	387,348

유형자산감가상각비	519,975	681,967

무형자산상각비	407,423	477,145

투자부동산감가상각비	241,766	231,930

사용권자산감가상각비	346,264	384,665

세금과공과	834,043	927,204

광고선전비	204	7,477

대손상각비(비금융업)	454,342	3,162,271

수출제비용	10,740	25,487

협회비	10,774	20,510

전산업무비	656,529	680,733

국내출장비	398	3,085

유지활동비	370,047	440,952

시장개척비	80,821	51,199

판매보증비(*)	4,650,966	-

잡비	5,063	5,557

기타	78,345	67,087

합 계	23,663,766	27,216,271

(*) 당기중 제품매출원가에서 판매비와 관리비로 계정분류 변경하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동 (*1)	3,159,132	(238,587)

원재료의 사용액	4,525,134	6,527,688

상품의 판매	2,166,835	1,672,051

종업원급여	11,968,193	13,283,351

퇴직급여	922,384	1,089,883

유,무형자산 및 투자부동산 사용권 상각비	1,953,166	2,099,596

지급수수료	1,131,142	1,332,187

이자비용	21,708,925	25,565,427

수수료비용	932,102	1,248,127

예금보험료	2,781,473	2,980,882

당기손익인식금융자산평가손실	641,489	558,029

당기손익인식금융자산처분손실	343,747	1,332,143

대출채권처분손실	2,619,476	8,784,444

외주용역비(외주가공비)	6,447,689	2,147,801

대손상각비	26,400,516	23,292,361

판매보증비(*2)	4,650,966	-

기타비용	8,381,477	12,670,014

합 계	100,733,846	104,345,396

(*1) 원재료 와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다. (*2) 당기 중 제품 매출원가에서 판매비와 관리비로 계정 분류 변경하였습니다.

33. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타 충당부채환입	-	65,961

유형자산처분이익	34,245	29,829

무형자산처분이익	-	25,545

수입임대료	1,024,482	969,602

잡이익	217,929	215,002

채무면제이익	1,540,122	-

합 계	2,816,778	1,305,939

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,225	906

유형자산손상차손	2,410,787	-

유형자산폐기손실	2	-

투자부동산처분손실	-	97,963

무형자산손상차손	112,858	6,825

사용권자산손상차손	71,500	-

매출채권처분손실	5,852	137,979

충당부채전입액	71,480	-

기부금	6,000	7,051

잡손실	41,536	28,658

합 계	2,721,240	279,382

34. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	37,396	50,933

외환차익	855,482	539,672

외화환산이익	4,970,380	749,453

사채상환이익	-	22,771

파생상품평가이익	-	323,279

합 계	5,863,258	1,686,108

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,119,954	2,780,052

외환차손	119,958	359,467

외화환산손실	2,063,217	101,528

사채상환손실	-	4,496

합 계	4,303,129	3,245,543

35. 주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주지분순손익 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 지배주주지분 보통주 계속영업 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 계속영업 당기순손실	(22,965,218,433)	(24,773,500,801)

차감:신종자본증권 분배금	297,500,000	-

지배주주 지분 보통주 계속영업 당기순손실	(23,262,718,433)	(24,773,500,801)

가중평균 유통보통주식수	84,396,404	62,812,842

기본주당손실	(276)	(394)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	84,396,404	366	30,889,083,864

일수	÷ 366

가중평균보통유통주식수	84,396,404

② 전기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	58,396,404	365	21,314,687,460

2023-10-31	26,000,000	62	1,612,000,000

합계	22,926,687,460

일수	÷ 365

가중평균보통유통주식수	62,812,842

(3) 지배주주지분 보통주 계속영업 희석주당손익

당기 및 전기는 당기순손실로 인한 반희석효과로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	197,476	160,213

당좌예금 및 보통예금	3,427,782	1,228,685

예치금	4,108,867	12,846,701

합 계	7,734,125	14,235,600

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(24,934,146)	(25,955,114)

조정:

법인세비용	(9,248,141)	(2,667,694)

금융수익	(42,264,459)	(51,450,807)

금융비용	25,892,096	28,451,503

대손상각비	26,400,516	23,294,035

감가상각비	957,713	1,005,856

무형자산상각비	407,423	477,145

사용권자산상각비	346,264	384,665

투자부동산처분손익	-	97,963

투자부동산상각비	241,766	231,930

유형자산처분손익	(33,020)	(28,923)

유형자산손상차손	2,410,787	-

유형자산폐기손익	2	-

재고자산평가손실	1,153,044	-

판매보증비	4,650,966	-

무형자산처분손익	-	(25,545)

무형자산손상차손	112,858	6,825

사용권자산손상차손	71,500	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(118,770)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	641,489	558,029

채무면제이익	(1,540,122)	-

퇴직보험예치금 기대수익	(115,974)	(126,332)

당기근무원가 및 이자원가	425,749	426,755

장기종업원급여	(28,822)	(34,227)

기타충당부채환입	-	(65,961)

기타충당부채전입	71,480	-

잡손실	29,484	-

기타조정	118,078	(1,215,176)

연결운전자본의 변동 :

매출채권 및 기타채권의 감소	12,965,555	12,719,314

재고자산의 감소(증가)	3,453,748	(2,407,882)

기타유동금융자산의 감소(증가)	13,394,970	(22,755,420)

기타비유동금융자산의 증가	998,296	2,227,069

대출채권의 감소(증가)	(21,471,437)	42,209,458

기타유동자산의 감소	(5,526,657)	(529,675)

기타비유동자산의 증가	140,899	188,012

매입채무및기타채무의 감소	(2,630,563)	(6,626,050)

예수부채의 감소	(11,076,986)	(32,215,397)

기타유동금융부채의 증가(감소)	5,153,400	(408,456)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가	325	126,745

기타충당부채의 감소	-	(106,322)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,548,162)	641,204

기타비유동금융부채의 감소	(848,811)	(513,126)

확정기여형퇴직연금납부	68,420	(131,071)

퇴직금의 지급	(177,460)	(199,608)

판매및하자충당부채의 감소	(1,674,595)	-

영업으로부터 창출된 현금	(23,012,527)	(34,535,048)

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

유형자산 재평가	25,533,499	-

미지급비용의 유동성대체	30,767	-

리스부채의 유동성대체	56,408	129,876

사용권자산의 취득	353,186	284,564

임차보증금의 유동성대체	550,000	890,000

임대보증금의 비유동자산 대체	200,000	-

유형자산에서 투자부동산으로 대체(*)	1,600,260	-

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 토지, 건물이 대체 되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	기말

단기차입금	24,999,000	(2,900,000)	-	22,099,000

유동성리스부채	255,149	(142,421)	102,132	214,860

비유동리스부채	143,755	(226,823)	234,294	151,226

합 계	25,397,904	(3,269,244)	336,426	22,465,086

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	기말

단기차입금	27,600,000	(2,601,000)	-	24,999,000

전환사채(유동)	4,380,366	(4,667,655)	287,289	-

유동성리스부채	314,326	(200,138)	140,961	255,149

비유동리스부채	240,310	(205,834)	109,279	143,755

합 계	32,535,002	(7,674,627)	537,529	25,397,904

37. 우발상황 및 약정사항의 내용(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구 분	개설은행	통화	한도금액	사용액	미사용 한도액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000	700,000	-

산업은행	KRW	9,000,000	9,000,000	-

남양저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

삼정저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

세람저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

인천저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

평택저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

농협은행	KRW	2,399,000	2,399,000	-

무역금융대출약정	기업은행	KRW	730,000	-	730,000

WR상생외담대	하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000

내국환거래약정	저축은행중앙회	KRW	10,000,000	-	10,000,000

콜차입약정(*1)	저축은행중앙회	KRW	24,700,000	-	24,700,000

수표	저축은행중앙회	KRW	4,500,000	3,256,400	1,243,600

합계	KRW	63,029,000	25,355,400	37,673,600

(*1) 콜머니(상시대출), 단기유동성지원대출(중앙회차입금), 할인어음(어음매입)의 총 대출 한도는 247억입니다. 이 한도는 저축은행중앙회와 지준예치금의 95%를 한도로 하는 콜차입 약정에 따라 결정되며, 상기 한도 금액은 보고 기간 종료일 현재 지준예치금의 95%에서 지준담보금액을 제외한 금액입니다. 또한, 한도 차감 대상 대출(단기대출규정에 의한 대출금, 일반대출규정에 의한 대출금액, 지준예탁금에 대한 담보설정금액)이 있는 경우 총 대출한도 247억원에서 해당금액을 차감한 후 대출이 실행됩니다.

(2) 제공받은 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,396,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	202,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	7,090,019	납품계약이행보증,선금반환보증, 부동산가압류 등

한국무역보험공사	KRW	297,000	대출약정보증

(주)에이치비홀딩스그룹	KRW	905,700	무역금융연대보증

KRW	184,299	대출연대보증

USD	2,815,980	외화약정한도연대보증

(주)한빛자산관리대부	KRW	13,000,000	대출연대보증

합 계	USD	5,413,980

KRW	21,477,018

당기말 현재 KB손해보험으로 부터 화재보험 및 재산보험 22,596백만원의 보증을 받고 있으며, 삼성화재로부터 승강기 사고배상책임보험 80백만원의 보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 대출채권 중 총 사용한도 및 미사용한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종합통장대출	중도금대출	PF대출

총 한도액(A)	60,705,987	11,639,105	31,544,570

기 실행액(B)	51,653,882	8,593,958	26,282,358

미사용 한도액(A-B)	9,052,105	3,045,147	5,262,212

(4) 계류중인 소송(단위:천원)

소송의 내용	소제기일	소송	소송가액	진행상황

손해배상	2024.08.14	원고:참저축은행
피고:드림새마을금고 외	200,945	-2024.08.14 소장접수

당기말 현재 연결회사가 근질권설정한 계좌의 잔액에 대해 임의 사용한 대리은행에 손해배상 청구를 진행 중입니다.당기말 현재 연결회사가 연체 대출채권의 회수를 위하여 담보재산의 압류 또는 경매 등 대출채권 회수를 위한 법적절차를 진행 중인 대출채권은 54건이고 금액은 5,554,219천원(여신잔액)입니다.(5) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나이상의 금융기관이 연결회사의 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.연결회사는 기업은행과 2008년 06월 17일로부터 2025년 06월 17일에 종료되는 공급자 금융약정을, 아이엠뱅크(구 대구은행)와 2017년 07월 21일로부터 공급자금융약정을 체결하였습니다.이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한의 범위	금융기관	당기말

공급자금융약정 부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	송장발행일 후 120~150일

기업은행	송장발행일 후 90~150일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금융기관	당기말

공급자금융약정부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	14,798

기업은행	607,099

합 계	621,897

38. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기	전기

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	(주)한빛자산관리대부

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	(주)에이치비홀딩스그룹

기타특수관계자	(주)에이치비캐피탈 등	(주)에이치비캐피탈 등

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같으며, 전기에는 거래내역이 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	-	53,484	-

합 계	-	-	53,484	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 없으며, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	차입금	기타지급채무

당기말	전기말	당기말	전기말

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	-	-	21	21

합 계	-	-	21	21

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	자본거래

대여	회수	차입	상환	증가	기타(*1)

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	-	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

합 계	-	-	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

(*1) 기타는 신종자본증권의 분배금 입니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	자본거래

대여	회수	차입	상환	증가	감소

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	-	6,000,000	6,000,000	13,000,000	-

합 계	-	-	6,000,000	6,000,000	13,000,000	-

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	대출금에 대한 연대보증	13,000,000

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	대출금에 대한 연대보증	184,299

무역금융에 대한 연대보증	905,700

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 2,815,980

합계	14,089,999

USD 2,815,980

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,734,067	1,873,548

퇴직급여	286,764	178,573

국민연금 등 회사부담금	102,168	97,211

합계	2,122,999	2,149,332

39. 영업부문 정보(1) 부문 자산 및 부채

(당기말) (단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계

보고부문자산	67,795,603	609,056,480	5,765,244	682,617,327	(18,312,303)	664,305,023

보고부문부채	34,477,595	553,348,429	1,436,205	589,262,229	5,290,480	594,552,709

(전기말) (단위:천원)

구분	FPD	금융	기타	단순합계	연결조정	합계

보고부문자산	77,453,430	616,723,690	4,498,095	698,675,215	(20,475,204)	678,200,011

보고부문부채	38,495,871	561,592,157	939,618	601,027,646	3,993,481	605,021,127

(2) 부문 당기손익 정보가. 수익 및 부문별 손익

(단위:천원)

구분	당기	전기

총부문수익	부문간수익(*4)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	부문간수익(*4)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

FPD사업부문(*1)	17,015,606	(1,690,224)	15,325,382	(17,951,546)	13,622,227	(1,137,688)	12,484,539	(17,092,440)

금융사업부문	44,152,193	-	44,152,193	(18,367,302)	57,865,522	-	57,865,522	(10,907,035)

기타사업부문(*2)	7,783,445	(2,365,128)	5,418,317	383,048	7,536,762	(1,631,358)	5,905,404	(418,562)

조정 (*3)	(4,055,352)	4,055,352	-	97,847	(2,769,046)	2,769,046	-	328,106

합계	64,895,892	-	64,895,892	(35,837,953)	76,255,466	-	76,255,466	(28,089,930)

(*1) 연결회사의 FPD사업부문은 국내 및 중국, 대만, 베트남 등 디스플레이 패널 제조업체를 고객으로 수익을 실현시키고 있으며, 금융사업부문은 기업, 가계 등을 고객으로 수익을 실현시키고 있습니다.(*2) 연결회사는 중국 등 해외에서 제공되고 있는 서비스 수익과 등과 관련된 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.(*3) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*4) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

나. 부문별 감가상각비와 상각비영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비는 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

FPD사업부문	788,109	957,139

금융사업부문	1,054,177	1,031,945

기타사업부문	110,880	110,512

합계	1,953,166	2,099,596

(3) 지역에 대한 수익정보 당기 및 전기 중 발생한 지역별 매출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

국 내	55,464,927	63,549,872

중 국	5,582,311	9,300,270

대 만	662,171	1,165,149

일 본	2,123,206	242,744

베트남	1,063,277	1,990,461

인 도	-	6,970

합 계	64,895,89	76,255,466

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

A사	-	1,280,498

B사	-	1,970,237

C사	-	5,943,259

40. 비지배지분에 대한 정보 (1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순이익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)참저축은행	14.18%	7,973,741	(1,968,928)	-	1,894,867	7,899,680

합 계	7,973,741	(1,968,928)	-	1,894,867	7,899,680

(전기) (단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순이익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)참저축은행	14.18%	9,176,083	(1,198,781)	-	(3,561)	7,973,741

합 계	9,176,083	(1,198,781)	-	(3,561)	7,973,741

(2) 종속기업의 주요 재무 현황(당기) (단위: 천원)

종속회사	자산	부채	자본	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	5,399,531	294,061	1,354,664	49,645	4,289,283	7,505,568	534,255	782,846

Charm Trading Vietnam	71,537	116	31,896	-	39,757	277,877	(14,467)	(12,283)

㈜참저축은행	453,594,890	155,461,589	550,265,480	3,082,949	55,708,050	43,827,509	(14,143,547)	372,090

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	-	-	-	-	-	388,727	52,528	52,528

(전기) (단위: 천원)

종속회사	자산	부채	자본	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Charm Trading Shanghai	4,022,337	402,981	913,533	5,348	3,506,437	7,256,362	(699,079)	(650,615)

Charm Trading Vietnam	72,691	86	20,737	-	52,040	280,400	(90)	(975)

㈜참저축은행	411,990,389	204,537,308	519,676,608	41,515,128	55,335,960	56,595,428	(8,336,584)	(8,361,697)

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호	2,623,565	-	17,300	-	2,606,266	1,485,177	116,783	116,783

41. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결회사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 유형, 목적 등은 다음과 같습니다.

유형	목적	주요활동	주요 자본조달 방법

자산유동화 SPC	자산유동화를 통한 자금조달 등	유동화자산 자금 조달	ABL/ABCP 발행 등

부동산금융	부동산 프로젝트 개발사업 추진 등	부동산 개발사업 운용 및 관리	출자 및 차입

인수금융	NPL 매입 및 지분인수를 위한 자금조달 등	매입 및 자금상환, 투자 및 회수 등	출자 및 차입

투자펀드 및 투자신탁	부동산 펀드 운용 등	투자자산의 운용	수익증권

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드

재무제표상 장부금액

자산

대출채권	24,619,744	39,772,289	8,363,400	-

유가증권	-	-	-	6,534,339

공동기업	-	-	-	-

기타-미수수익	55,051	62,379	10,282	-

합 계	24,674,795	39,834,668	8,373,682	6,534,339

부채

손실충당금	209,268	4,949,956	585,438	-

충당부채	-	-	-	-

기타 - 선수수익	-	-	-	-

합 계	209,268	4,949,956	585,438	-

최대위험노출액	-	-	-	-

보유자산	24,674,795	39,834,668	8,373,682	6,534,339

미사용한도	26,984	1,002,711	45,691	-

합 계	24,701,779	40,837,379	8,419,373	6,534,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	인수금융	투자펀드

재무제표상 장부금액

자산

대출채권	25,565,925	62,192,986	8,378,489	-

유가증권	-	-	-	8,706,470

공동기업	-	-	-	-

기타-미수수익	74,221	283,524	80,173	-

합 계	25,640,146	62,476,511	8,458,661	8,706,470

부채

손실충당금	217,641	8,114,984	71,321	-

충당부채	-	-	-	-

기타 - 선수수익	-	-	-	-

합 계	217,641	8,114,984	71,321	-

최대위험노출액

보유자산	25,640,146	62,476,511	8,458,661	8,706,470

미사용한도	97,282	1,732,014	30,602	-

합 계	25,737,428	64,208,524	8,489,263	8,706,470

42. 최종재무제표 확정일과 확정기관 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되고, 2025년 3월 26일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.

43. 보고기간 후 사건 연결회사는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 2025년 3월 11일 이사회에서 주식감자 결정을 결의하였으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 감자주식수는 67,893,936주이며, 자본금 감소금액은 33,947백만원입니다.