참엔지니어링 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황(연결) 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기 당반기	매출채권	67,260,610	5,141,480	7.64

대출채권	477,483,330	41,077,035	8.60

대여금	1,861,945	1,390,771	74.69

미수금	7,001,262	4,601,719	65.73

미수수익	3,599,397	526,481	14.63

보증금	1,563,996	-	-

합 계	558,770,540	52,737,486	9.44

제45기	매출채권	47,672,018	3,405,311	7.14

대출채권	466,479,117	39,743,761	8.52

대여금	1,955,072	1,390,771	71.14

미수금	5,959,738	4,659,226	78.18

미수수익	3,884,743	528,791	13.61

보증금	1,465,757	-	-

합 계	527,416,445	49,727,860	9.43

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제46기 당반기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	49,727,860	64,407,261

2. 순대손처리액(① + ②)	(2,495,316)	(23,979,659)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,520,829)	(17,656,221)

② 기타증감액	25,513	(6,323,438)

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,504,942	9,300,258

4. 기말 대손충당금 잔액합계	52,737,486	49,727,860

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.라. 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

매출채권	25,561,531	10,799,914	9,015,822	21,883,343	67,260,610

미수금	2,244,650	75,964	72,101	4,608,547	7,001,262

합계	27,806,181	10,875,878	9,087,923	26,491,890	74,261,872

전기말:

매출채권	15,575,616	6,314,812	11,731,669	14,049,921	47,672,018

미수금	1,057,634	81,522	329,082	4,491,500	5,959,738

합계	16,633,250	6,396,334	12,060,751	18,541,421	53,631,756

마. 경과기간별 대출채권잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

계약금액내대출	7,950	-	-	-	7,950

종합통장대출	14,507,082	2,879,899	129,602	-	17,516,583

일반자금대출	111,306,165	116,858,051	61,930,558	162,775,275	452,870,049

예적금담보대출	644,506	219,760	1,080	880	866,226

기타대출채권	159,177	-	-	-	159,177

합계	126,624,880	119,957,710	62,061,240	162,776,155	471,419,985

전기말:

계약금액내대출	7,950	-	-	-	7,950

종합통장대출	16,545,427	4,832,213	-	-	21,377,640

일반자금대출	98,337,274	117,649,638	49,914,928	171,233,980	437,135,820

예적금담보대출	1,219,139	168,662	8,100	-	1,395,901

기타대출채권	134,015	-	-	-	134,015

합계	116,243,805	122,650,513	49,923,028	171,233,980	460,051,326

(2) 재고자산의 보유 및 실사 현황(연결)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 46기 당반기	제 45기	비고

F P D사업부문	재공품	23,726,560	23,091,839

원재료	4,636,041	4,663,346	-

소 계	28,362,601	27,755,185	-

부동산사업부문	상 품	2,034	2,090	-

재공품(완성주택)	4,631,692	4,624,703	-

소 계	4,633,726	4,626,793	-

기타사업부문	상 품	483,746	48,412	-

소 계	483,746	48,412	-

합 계	상 품	485,780	50,502	-

재공품(완성주택)	28,358,252	27,716,542	-

원재료	4,636,041	4,663,346	-

합 계(주1)	33,480,073	32,430,390	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.14	4.34	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7	5.1	-

(주1) 내부거래 제거된 보유현황 입니다.나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 회사는 2018년 반기 재무제표를 작성함에 있어 2018년 07월 09일 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 반기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 회사의 동 일자 재고실사는 회사 자체로 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	28,358,252	28,358,252	-	28,358,252	-

상품	485,780	485,780	-	485,780	-

원재료	5,083,180	-	(447,139)	4,636,041	-

(3) 공정가치 평가내역가. 회계정책

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. ① 금융자산 및 부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가'금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치'금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치'금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	502,437	502,437

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	499,837	499,837

매도가능증권 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류되어 기타포괄손익누계액으로 분류된 매도가능증권평가이익 77백만원이 이익잉여금으로 분류되었으며, 과거 당기손익인신된 매도가능증권손상차손 8,981백만원이 기타포괄손익누계액으로 분류되었습니다.

한편, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에 따른 금액	K-IFRS
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	96,853,026	96,853,026

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	45,567,219	45,567,219

대출채권	대여금및수취채권	상각후원가	426,735,356	426,735,356

기타금융자산	단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	3,808,523	3,808,523

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	26,689,099	26,689,099

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,860,357	6,370,257

당기손익인식금융자산	490,100

파생상품을 제외한 금융자산 합계	606,513,580	606,513,580

② 손상기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제 1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

일반자금대출	34,588,394	34,714,571	126,177

종합통장대출	6,256,329	6,258,031	1,702

합계	40,844,723	40,972,602	127,879

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

일반자금대출	31,941,436	32,053,767	112,331

종합통장대출	7,710,476	7,712,260	1,784

합계	39,651,912	39,766,027	114,115

나. 금융상품의 범주별 내역

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당 반기 말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	129,649,823	-	129,649,823

매출채권 및 기타채권	-	64,518,673	-	64,518,673

대출채권	-	436,406,295	-	436,406,295

기타금융자산	4,726,594	28,049,366	6,380,700	39,156,660

합계	4,726,594	658,624,157	6,380,700	669,731,451

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	96,853,026	-	96,853,026

매출채권 및 기타채권	-	45,567,219	-	45,567,219

대출채권	-	426,735,356	-	426,735,356

기타금융자산	3,808,523	26,689,099	6,860,357	37,357,979

합계	3,808,523	595,844,700	6,860,357	606,513,580

( 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당 반기 말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	48,348,610	48,348,610

차입금	-	68,723,980	68,723,980

기타금융부채	-	20,087,135	20,087,135

예수부채	-	568,538,995	568,538,995

합계	-	705,698,720	705,698,720

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	42,719,187	42,719,187

차입금	-	55,196,969	55,196,969

기타금융부채	-	15,254,711	15,254,711

예수부채	-	539,494,371	539,494,371

합계	-	652,665,238	652,665,238

다. 금융상품의 공정가치 측정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 : 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 서열 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간 종료일에 서열 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

1) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반 기말) (단위:천원)

구분	공정가치(주1)	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

신한중공업 등	1,645,160	현금흐름할인법	영구성장률	0.5%~1.5%(1.0%)

가중평균자본비용	5.88%~7.88%(6.88%)

(주1) 신한중공업 주식 공정가치는 장부가액을 325,308천원 초과합니다.

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

(당 반기 말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄-공정가치측정금융자산	4,879,785	-	1,500,915

당기손익인식금융자산	1,850,431	2,866,426	9,737

(전 기 말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	5,358,767	-	1,501,590

당기손익인식금융자산	1,936,531	1,871,992	-

3) 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 반 기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	타계정에서(으로)대체	기말장부금액

기타포괄-공정가치측정금융자산	1,501,590	9,062	(9,737)	1,500,915

당기손익인식금융자산	-	-	9,737	9,737

(전 반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	타계정에서(으로)대체	기말장부금액

매도가능금융자산	1,392,340	150,944	-	1,543,284

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

참엔지니어링(주)	회사채	사모	2014년 06월 26일	7,000	3%(YTM8.5%)	-	2019년 06월 26일	57억 상환	-

참엔지니어링(주)	회사채	사모	2018년 03월 30일	9,400	0%(YTM2.0%)	-	2022년 03월 30일	-	-

합 계	-	-	-	16,400	-	-	-	-	-

(주1) 보고기간종료일 이후 회사는 2018년 07월 20일 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 통하여 55억원의 운영자금을 조달하였으며, 본 자금은 단기 차입금 상환 및 원부자재 매입에 쓰일 예정입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	1,300	-	-	9,400	-	-	-	-

합계	1,300	-	-	9,400	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-