참엔지니어링 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제53기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제52기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 수내로46번길 4, 8층 (수내동, 경동빌딩)

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 이 경 희(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

주식회사 에이치비홀딩스그룹	5,200,000	30.64

에이치비씨신기술투자조합 제1호	3,199,049	18.85

자기주식	96,544	0.57

기타	8,477,880	49.94

계	16,973,483	100.00

(*1) 당분기 중 무상감자로 인해 주식수 67,893,936주의 자본금 33,946,968천원이 감소하였으며 감소된 자본금은 전액 결손금 보전에 사용되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제 1107호 '금융상품:공시'개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.4 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2와 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	NTD	EUR	JPY	USD	NTD	JPY

금융자산:

매출채권(*1)	5,915,425	-	64,525	-	6,992,675	-	-

계약자산(*1)	24,642,029	33,824	-	-	32,092,503	25,965	-

장기계약자산(*1)	466,948	-	-	-	1,178,968	-	-

장기대여금(*1)	-	-	-	310,771	-	-	310,771

보통예금(현금)	59,576	-	-	-	1,254,155	-	-

정기예금	379,295	-	-	-	397,635	-	-

금융부채:

매입채무	154,609	-	-	-	80,421	-	-

미지급금	1,018,973	-	-	-	575,876	-	-

(*1) 손실충당금은 고려되지 않았습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권, 계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,395,915	(2,395,915)	3,263,637	(3,263,637)

NTD	2,675	(2,675)	2,054	(2,054)

EUR	5,104	(5,104)	-	-

JPY	24,582	(24,582)	24,582	(24,582)

합 계	2,428,276	(2,428,276)	3,290,273	(3,290,273)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당분기말 및 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	1,430,000	5%	700,000	3%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	25,259,000	95%	21,399,000	97%

합계	26,689,000	100%	22,099,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

당분기 및 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 세후 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자율 1% 상승 시	8,460	4,145

이자율 1% 하락 시	(8,460)	(4,145)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*1)	14,180,999	17,956,227

계약자산(*2)	25,165,933	33,602,937

신용위험 노출액 합계	39,346,932	51,559,164

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.(*2) 손실 충당금은 고려되지 않았습니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	1,750,942	1,969,180	399,515	2,212,186	6,331,823

손실충당금	-	-	(399,515)	(2,212,187)	(2,611,702)

계약자산	129,348	1,293,950	466,948	23,275,687	25,165,933

손실충당금	-	-	(47,045)	(17,056,180)	(17,103,225)

합계	1,880,290	3,263,130	419,903	6,219,506	11,782,829

전기말:

매출채권	4,769,068	520,322	1,303,024	2,451,070	9,043,484

손실충당금	-	-	(773,823)	(2,245,467)	(3,019,290)

계약자산	749,423	2,403,747	1,228,201	29,221,566	33,602,937

손실충당금	-	-	(49,319)	(11,560,978)	(11,610,297)

합계	5,518,491	2,924,069	1,708,083	17,866,191	28,016,834

당분기 및 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	11,610,297	9,843,589	3,019,290	2,764,130

대손상각비(환입)	5,983,567	(1,860,632)	(282,214)	1,374,580

외화환산손실	(490,639)	195,382	(125,374)	60,012

기말	17,103,225	8,178,339	2,611,702	4,198,722

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대여금	기타
미수금 등	합 계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(전분기) (단위: 천원)

구 분	대여금	기타
미수금 등	합 계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합 계

매입채무	882,156	-	-	882,156

미지급금	1,012,043	32	3,199,865	4,211,940

미지급비용	49,289	-	-	49,289

단기차입금	2,998,578	25,160,621	-	28,159,199

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	60,726	59,626	337,081	457,433

합계	5,002,792	25,220,279	3,566,946	33,790,017

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합 계

매입채무	1,649,785	-	-	1,649,785

미지급금	4,179,714	-	651,684	4,831,398

미지급비용	53,433	-	-	53,433

단기차입금	12,215,577	10,925,209	-	23,140,786

임대보증금	-	-	30,400	30,400

리스부채	37,368	20,868	21,824	80,060

합계	18,135,877	10,946,077	703,908	29,785,862

위의 분석에 포함된 금융부채는 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	36,048,817	34,477,595

자본 (B)	16,358,027	33,318,008

현금 및 현금성자산 (C)	759,096	1,926,438

차입금 (D)	26,689,000	22,099,000

부채비율 (A/B)	220.37%	103.48%

순차입금비율 (D-C)/B	158.51%	60.55%

5. 금융상품 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	759,096	759,096	1,926,438	1,926,438

매출채권	3,720,121	3,720,121	6,024,194	6,024,194

기타금융자산	891,618	891,618	787,844	787,844

소계	5,370,835	5,370,835	8,738,476	8,738,476

금융부채

매입채무 및 기타채무	5,415,998	5,415,998	6,481,184	6,481,184

단기차입금	26,689,000	26,689,000	22,099,000	22,099,000

기타금융부채	79,289	79,289	83,833	83,833

소계	32,184,287	32,184,287	28,664,017	28,664,017

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금 및 현금성자산	759,096	1,926,438

매출채권	3,720,121	6,024,194

기타금융자산	891,619	787,844

합 계	5,370,836	8,738,476

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	5,415,998	6,481,184

기타금융부채	79,289	83,833

차입금	26,689,000	22,099,000

소 계	32,184,287	28,664,017

기타측정금융부채 :

리스부채	385,870	74,689

합 계	32,570,157	28,738,706

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비(환입)	(5,701,353)	486,052

2.은행예금 이자수익	601	764

3.은행예치금에 대한 이자수익	17,946	25,681

4.매출채권 처분손실	-	(5,852)

5.기타이자수익	-	112

6.외화예금에 대한 외환차이	(47,369)	(50,008)

7.외화채권에 대한 외환차이	(1,151,555)	1,067,668

8.기타금융자산에 대한 외환차이	(2,690)	(1,355)

9.외화대여금에 대한 외환차이	(16)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(1,379,114)	(1,577,107)

2. 기타차입금 이자비용	-	(53,484)

3.기타이자비용	(3,247)	(1,923)

4.외화매입채무에 대한 외환차이	171,279	(194,319)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(7,869)	(6,751)

합 계	(8,103,387)	(310,522)

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	78	-

당좌예금 및 보통예금 등	759,018	1,926,438

합 계	759,096	1,926,438

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권

매출채권	6,331,823	-	6,331,823	9,043,484	-	9,043,484

손실충당금	(2,611,702)	-	(2,611,702)	(3,019,290)	-	(3,019,290)

장부금액	3,720,121	-	3,720,121	6,024,194	-	6,024,194

계약자산

계약자산	24,698,985	466,948	25,165,933	32,423,968	1,178,968	33,602,936

손실충당금	(17,056,180)	(47,045)	(17,103,225)	(11,478,833)	(131,463)	(11,610,296)

장부금액	7,642,805	419,903	8,062,708	20,945,135	1,047,505	21,992,640

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며 1년 이내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류하였습니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	631,900	4,000	635,900	643,173	4,000	647,173

보증금	36,258	189,680	225,938	77,542	30,480	108,022

미수금	4,574,524	-	4,574,524	4,567,893	-	4,567,893

기타	10,152	352,795	362,947	19,652	352,795	372,447

총 장부금액	5,252,834	1,837,246	7,090,080	5,308,260	1,678,046	6,986,306

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	697,938	193,680	891,618	753,364	34,480	787,844

(3) 손실충당금 변동내역(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	외화환산손실	분기말금액

매출채권	3,019,290	(282,214)	(125,374)	2,611,702

계약자산	11,610,297	5,983,567	(490,639)	17,103,225

기타금융자산	6,198,462	-	-	6,198,462

합 계	20,828,049	5,701,353	(616,013)	25,913,389

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	외화환산손실	분기말금액

매출채권	2,764,130	1,374,580	60,012	4,198,722

계약자산	9,843,589	(1,860,632)	195,382	8,178,339

기타금융자산	6,198,462	-	-	6,198,462

합 계	18,806,181	(486,052)	255,394	18,575,523

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	379,295	397,635

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	251,773	244,716

소 계	631,068	642,351

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

합 계	635,068	646,351

9. 공정가치 측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

합 계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,414,699	(2,168,803)	245,896	3,619,193	(1,913,570)	1,705,623

재공품	1,007,172	(880,172)	127,000	1,811,056	(1,241,150)	569,906

합 계	3,421,871	(3,048,975)	372,896	5,430,249	(3,154,720)	2,275,529

(2) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 105,745천원 (전분기: 743,570천원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

11. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,357,175	793,577

선급비용	67,329	113,629

기타의유동자산	41,437	23,578

합 계	1,465,941	930,784

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	776,866	-	776,866	352,268	-	352,268

건 물	815,187	(294,825)	520,362	435,528	(150,983)	284,545

합 계	1,592,053	(294,825)	1,297,228	787,796	(150,983)	636,813

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	352,268	284,545	636,813	-	-	-

유형자산대체금액	424,598	246,496	671,094	-	-	-

감가상각비	-	(10,679)	(10,679)	-	-	-

기말 장부금액	776,866	520,362	1,297,228	-	-	-

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	8,036,731	6,923,177	-	-	-	-	14,959,908

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	151,793	151,793

투자부동산 대체	(424,599)	(246,495)	-	-	-	-	(671,094)

감가상각비	-	(133,295)	-	-	-	(2,530)	(135,825)

처분	-	-	-	(4,585,095)	(24,074)	(463,560)	(5,072,729)

감가상각누계액 환입	-	-	-	4,381,291	24,072	463,536	4,868,899

손상차손누계액 환입	-	-	-	203,804	2	24	203,830

분기말 순장부금액	7,612,132	6,543,387	-	-	-	149,263	14,304,782

취득원가	7,612,132	11,186,106	24,800	1,743,640	-	3,274,315	23,840,993

감가상각누계액	-	(2,816,411)	(18,519)	(1,684,327)	-	(2,809,998)	(7,329,255)

손상차손누계액(*1)	-	(1,826,308)	(6,281)	(59,313)	-	(315,054)	(2,206,956)

장부금액	7,612,132	6,543,387	-	-	-	149,263	14,304,782

(*1) 전기중 손상검사 결과 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산 2,410,787천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,274,056	7,918	545,534	2	446,189	12,279,444

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	58,400	58,400

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(509)	(509)

재평가(*1)	6,518,067	-	-	-	-	-	6,518,067

감가상각비	-	(180,019)	(1,228)	(224,606)	-	(103,233)	(509,086)

분기말 순장부금액	8,523,812	9,094,037	6,691	320,928	2	400,847	18,346,317

취득원가	8,523,812	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,644,481	30,547,195

감가상각누계액	-	(2,907,257)	(18,109)	(6,007,807)	(24,072)	(3,243,635)	(12,200,880)

장부금액	8,523,812	9,094,037	6,691	320,928	2	400,847	18,346,317

(*1) 전분기 중 유형자산 재평가 이익의 내역은 다음과 같습니다.

재평가 목적물	토지

재평가 대상	1. 경기도 용인시 처인구 남사읍 북리 28-1 외 3필지2. 충청남도 천안시 동남구 안서동 226-26 외 1필지

재평가 기준일	2024년 04월 17일

원가모형으로 평가 시 장부금액(단위:원)	2,005,745,038

평가기관	(주)대화감정평가법인 북부지사

결정일자	2024년 06월 28일

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	79,048	207,037

판매비와 관리비	30,428	302,049

경상연구개발비	26,349	-

합 계	135,825	509,086

(3) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물	14,155,519	17,000,000	단기차입금	18,100,000	1순위: 한국산업은행2순위: 대주단(*)

토지,건물	1,297,228	1,200,000	단기차입금	700,000	하나은행

(전기말) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	14,287,265	17,000,000	단기차입금	19,000,000	1순위: 한국산업은행2순위: 대주단(*1)

토지,건물(*2)	1,309,456	1,200,000	단기차입금	700,000	하나은행

(*1) 전기 중 단기차입금을 대주단으로부터 차입하였으며, 대주단은 남양저축은행, 삼정저축은행, 세람저축은행, 평택저축은행, 인천저축은행으로 구성되어 있습니다.(*2) 투자부동산으로 분류된 토지, 건물 장부금액이 포함된 금액입니다. 14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	차량운반구	부동산	차량운반구

취득원가(*1)	374,237	40,602	64,463	72,375

감가상각누계액	(13,213)	(15,790)	(29,910)	(35,427)

손상차손누계액	-	(24,812)	(34,553)	(36,948)

합 계	361,024	-	-	-

(*1) 당분기 중 사용권자산을 신규취득한 사용권자산은 374,237천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	93,809	53,684

비유동	292,061	21,005

합계	385,870	74,689

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,213	34,945

차량운반구	-	18,135

합계	13,213	53,080

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,869	6,751

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	18,170	27,699

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	29,218	35,913

(*) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 26,471천원 (전분기: 122,379천원) 입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	228,297	(228,297)	-	274,040	(274,040)	-

개발비	26,971,179	(26,971,179)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	98,558	(98,558)	-	2,161,624	(2,161,624)	-

회원권(*2)	14,300	(14,300)	-	83,386	(83,386)	-

합 계	32,014,047	(32,014,047)	-	34,256,903	(34,256,903)	-

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	합 계

기초	-	-	-

처분	(45,743)	(64,962)	(110,705)

감가상각누계액 환입	45,743	64,962	110,705

당분기말	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	159,864	14,300	174,164

상각비	(50,067)	-	(50,067)

당분기말	109,797	14,300	124,097

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비	-	50,067

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	557,599	917,144

16. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식	21,167,116	18,256,376

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)참저축은행	대한민국	90.10	18,805,984	85.82	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	100.00	2,246,182

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	114,950	100.00	114,950

합 계	21,167,116	18,256,376

2) 당분기말 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식은 대주단 5곳의 차입금과 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액(*1)	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

참저축은행 발행주식(686,556주)	차입금담보	15,895,245	13,000,000	단기차입금	10,000,000	남양저축은행 외
대주단(*1)

참저축은행 발행주식(400,725주)	12,000,000	단기차입금	8,100,000	산업은행(*2)

(*1) 장부금액은 (주)참저축은행 발행주식 686,556주에 대한 금액입니다.(*2) 전기 중 남양저축은행(20억), 삼정저축은행(20억), 세람저축은행(20억), 평택저축은행(20억), 인천저축은행(20억)으로부터 차입한 총 단기차입금 잔액은 100억원입니다.(*3) 산업은행에 제공된 투자주식은 주석 13에 표시된 유형자산 담보와 통합하여 제공되어있으며, 담보설정금액 120억원은 통합설정금액입니다.

3) 종속기업투자의 변동내역당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,256,376	18,256,376

취득	2,910,740	-

기말금액	21,167,116	18,256,376

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

매입채무	385,067	1,027,888

공급자금융약정 부채(*1)	497,090	621,897

미지급금	4,211,939	4,179,715

소 계	5,094,096	5,829,500

비유동성 항목

미지급금	321,902	651,684

합 계	5,415,998	6,481,184

(*1) 관련 세부내용은 주석34 참조

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	26,689,000	22,099,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당분기말(*1)	전기말

일반대출	한국산업은행	4.79%	8,100,000	9,000,000

일반대출	농협은행	12.98~13.00%	2,159,000	2,399,000

일반대출	하나은행	5.239%	700,000	700,000

일반대출	남양저축은행	6.90%	2,000,000	2,000,000

일반대출	삼정저축은행	6.90%	2,000,000	2,000,000

일반대출	세람저축은행	6.90%	2,000,000	2,000,000

일반대출	인천저축은행	6.90%	2,000,000	2,000,000

일반대출	평택저축은행	6.90%	2,000,000	2,000,000

일반대출	에이치비홀딩스그룹	7.00%	5,000,000	-

무역금융	기업은행	6.03%~13.00%	730,000	-

합 계	26,689,000	22,099,000

(*1) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 현금 및 현금성자산, 종속기업투자주식, 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다(주석 8, 13, 16, 35 참조).

19. 퇴직급여(1) 확정기여제도1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	949,156	472,190

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	227,859	72,178

판매비와 관리비(*1)	721,297	400,012

합계	949,156	472,190

(*1) 판매비와 관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 118,990천원(전분기 54,527천원)입니다. 20. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	49,289	53,433

비유동성 항목

보증금	30,000	30,400

합 계	79,289	83,833

21. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	200	600

선수금	48,780	-

미지급비용	99,748	297,623

기타부채	2,730	-

소 계	151,458	298,223

비유동성 항목

장기종업원급여	81,155	78,021

합 계	232,613	376,244

22. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	4,025,847	2,698

전입액	904,551	3,247

사용액	(3,024,396)	-

분기말	1,906,002	5,945

유동항목	1,541,684	5,945

비유동항목	364,318	-

(전분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,049,476	6,429

전입액	2,500,790	1,924

사용액	(3,033,458)	-

분기말	516,809	8,353

유동항목	391,716	8,353

비유동항목	125,093	-

(*1) 판매보증충당부채 : 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 3년~6년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 기타충당부채 : 회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

23. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수(*1)	16,973,483	84,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	8,911,740	42,858,708

(*1) 당분기 중 무상감자로 인해 주식수 67,893,936주의 자본금 33,946,968천원이 감소하였으며 감소된 자본금은 전액 결손금 보전에 사용되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	42,858,708	42,858,708

무상감자	(33,946,968)	-

기말	8,911,740	42,858,708

(*1) 회사는 2025년 3월 11일 이사회 결의 및 2025년 3월 26일 주주총회 결의를 통해 결손금 보전을 통한 재무구조개선을 위하여 하기와 같은 내용의 무상감자를 결의하였습니다. 동 감자를 통해 보통주식수 67,893,936주(액면가 500원)의 자본금 33,946,968천원이 감소하였으며 감소된 자본금은 전액 결손금 보전에 사용되었습니다. 본 감자는 2025년 4월 11일에 효력이 발생하였습니다.

구 분	결의내용

감자주식의 종류와 수	보통주식 67,893,936주

1주당 액면가액	500원

감자전후 자본금(천원)	감자 전	감자 후

42,858,708	8,911,740

감자전후 발행주식수	감자 전	감자 후

84,867,419주	16,973,483주

감자비율	80%

감자기준일	2025년 04월 10일

감자방법	액면가액 500원의 기명식 보통주 5주를 동일 액면주식 1주로 무상병합

감자사유	결손금 보전을 통한 재무구조 개선

24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

신종자본증권	7,000,000	7,000,000

합 계	97,785,325	97,785,325

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일(*1)	표면이자율(*2)	보장수익률	당분기말	전기말

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)(*3)	2024-06-24	2054-06-24	8.5%	0.0%	7,000,000	7,000,000

차감: 발행비용	-	-

합 계	7,000,000	7,000,000

(*1) 사채 만기도래시 회사의 연장 요청이 있는 경우에는 사채의 만기는 5년단위로 연장할 수 있습니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있는 선택권이 있습니다.(*3) 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없습니다.

(3) 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(영구채)

액면금액	7,000,000,000원

표면이자율	8.5%

만기보장수익률	0.0%

이자지급방법	사채의 표면이자율은 8.5%로 발행일 익일로부터 만기일까지 계산하며, 발행일로부터 3개월이 되는 날을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 각각 3개월분의 이자(연 이자의 1/4에 해당하는 금액, 원 미만은 절사)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 이 경우 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

연체이자	각 기일에 원금 또는 이자를 지급하지 아니한 때에는 동 원리금에 대하여 연체이자를 지급하기로 하며, 이 경우 연체이자는 연복리 19% 이율로 한다. 연체이자는 1년 365일로 하여 1일 단위로 계산하고 해당기간동안 실제 경과된 일수(초일은 산입하고 최종일은 불산입함)를 기초로 계산하되, 본 계약서에 명시적으로 달리 규정한 경우를 제외하고 원미만의 금액은 절사한다.

이자지급정지 및 유예	발행회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있다. 이자지급정지의 횟수에는 제한이 없다. 또한 이자 지급정지시에는 이자지급기일로부터 7영업일 전까지 사채인수인에게 사전 통지하여야 한다. 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우, 다음 이자 지급기일 도래시 기존 정지이자는 지급의무가 없다(비누적적). 지급정지 또는 유예된 이자를 지급재개하는 경우 사채권자에게 직접 지급한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 그 원금의 전부(100%)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 만기도래시 발행회사의 연장 요청이 있는 경우 사채의 만기는 5년단위로 연장할 수 있다. 이 경우 당시 만기일의 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 통보한다. 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

중도상환청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일 이후부터 중도상환청구금액의 지급기일로부터 30일 이전에 사채권자에게 중도상환청구대상 사채의 수량, 매매가액의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지할 경우 중도상환청구권이 행사 가능하다. 이 경우 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 매매가액은 본 사채의 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액 및 중도상환일까지 이미 지급한 표면이자 금액을 차감한 금액과(중도상환일 당시 존재하는 경우) 유예이자 및 연체이자 금액으로 한다. 다만 원 단위 이하는 절사한다. 대금지급 및 사채의 인도는 사채권자가 지정하는 방식으로 매매가액을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 중도상환청구 대상 사채를 인도한다. 단, 중도상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 중도상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사가 본 중도상환청구권의 행사에 따른 중도상환일에 매매가액을 지급하지 아니한 때에는 각 계약에 따라 동 매매가액에 대하여 연체이자를 지급한다.

회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 전기 중 발행한 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(1,307,790)	(1,304,672)

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실누계액	(13,596,736)	(13,596,736)

해외사업환산손실누계액	(4,549)	(4,549)

유형자산재평가이여금(*2)	5,049,153	5,049,153

합 계	(8,947,698)	(8,944,580)

(*1) 당분기 중 무상감자로 인해 발생한 단수주(2,351주)를 취득하였습니다.(*2) 회사의 토지재평가잉여금은 주주배당이 제한되어 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 유형자산재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	5,049,153	-

토지의 재평가로 인한 순평가차익	-	5,155,791

기 말	5,049,153	5,155,791

25. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	423,000	423,000

미처리결손금	(81,814,340)	(98,804,445)

합 계	(81,391,340)	(98,381,445)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다..

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,593,573	7,639,340	2,941,233	13,808,594

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합 계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	2,936,940	656,633	3,593,573

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	-	2,936,940	656,633	3,593,573

② 당분기(누적) (단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	625,004	575,230	5,135,402	1,243,715	7,579,351

기간에 걸쳐 인식	31,996	27,993	-	-	59,989

고객과의 계약에서 생기는 수익	657,000	603,223	5,135,402	1,243,715	7,639,340

③ 전분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	2,402,135	485,916	2,888,05

기간에 걸쳐 인식	53,181	-	-	-	53,181

고객과의 계약에서 생기는 수익	53,181	-	2,402,135	485,916	2,941,232

④전분기(누적) (단위: 천원)

구 분	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,134,021	1,889,931	5,225,206	3,381,884	13,631,042

기간에 걸쳐 인식	110,979	66,572	-	-	177,551

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,245,000	1,956,503	5,225,206	3,381,884	13,808,593

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	25,165,933	33,602,937

손실충당금	(17,103,225)	(11,610,297)

계약자산 계	8,062,708	21,992,640

계약부채	-	-

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	913,273

수익인식	-	(94,000)

기말	-	819,273

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 당분기말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 없습니다.

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	557,777	2,219,805	1,054,261	3,001,703

퇴직급여	285,746	602,307	123,869	345,486

기타장기종업원급여	85	3,135	2,412	7,235

복리후생비	64,195	221,945	108,881	311,683

여비교통비	13,774	59,213	27,478	89,903

전력비	20,959	62,475	35,728	82,228

지급임차료	11,131	39,581	15,934	51,966

보험료	35,963	141,211	63,578	167,597

경상연구개발비	76,320	557,599	302,662	917,144

운반비	44,913	58,132	29,495	105,924

지급수수료	946,278	1,515,587	316,097	773,065

용역비	31,289	133,210	96,910	267,411

출장비	48,963	143,548	76,033	213,539

유형자산감가상각비	11,313	30,428	102,213	302,049

사용권자산감가상각비	13,213	13,213	16,962	53,080

무형자산상각비	-	-	15,271	50,067

세금과공과금	156,136	163,722	62,814	195,558

대손상각비	6,051,741	5,701,353	2,039,366	(486,052)

수출제비용	8,597	11,337	1,331	10,215

유지활동비	20,869	113,340	28,619	304,121

판매보증비(*1)	1,092,287	904,551	-	-

기타	51,080	152,066	60,790	176,405

합 계	9,542,630	12,847,758	4,580,704	6,940,327

(*1) 제품 매출원가에서 판매비와 관리비로 계정 분류 변경하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동(*1)	164,131	803,884	(100,500)	1,241,430

원재료의 사용액	565,352	1,557,757	540,009	3,802,766

상품의 판매	3,197,409	4,315,805	262,432	1,141,771

종업원급여	653,217	3,015,971	1,536,233	4,575,675

퇴직급여	377,694	949,156	159,314	472,190

감가상각비 등	63,734	159,717	200,846	612,233

외주용역비(외주가공비)	453,158	2,182,224	1,172,837	4,864,697

지급수수료	958,068	1,648,708	379,618	929,299

대손상각비	6,051,741	5,701,353	2,039,366	(486,052)

판매보증비(*2)	1,092,287	904,551	-	-

기타비용	(728,654)	1,225,184	1,901,159	5,658,608

합계	12,848,137	22,464,310	8,091,314	22,812,617

(*1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

(*2) 제품 매출원가에서 판매비와 관리비로 계정 분류 변경하였습니다.

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	431,020	431,020	-	24,994

무형자산처분이익	54,730	54,730	-	-

수입임대료	4,680	13,920	5,760	14,760

채무면제이익	-	-	-	1,540,122

잡이익	276,785	361,016	1	10,959

합 계	767,215	860,686	5,761	1,590,835

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	502

유형자산폐기손실	3,300	3,300	-	1

매출채권처분손실	-	-	48	5,852

잡손실	132,212	140,995	450	9,389

합 계	135,512	144,295	498	15,744

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(127,867)	197,298	(2,264,215)	847,688

외환차익	54,661	87,625	217,869	583,306

이자수익	5,778	18,548	6,255	26,557

합 계	(67,428)	303,471	(2,040,091)	1,457,551

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(783,709)	884,747	(646,150)	556,310

외환차손	163,337	430,526	17,978	52,697

이자비용	509,630	1,390,231	494,331	1,639,265

합 계	(110,742)	2,705,504	(133,841)	2,248,272

31. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주지분순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어서 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(8,579,548,078)	(16,510,612,522)	(7,051,069,136)	(8,219,653,413)

차감:신종자본증권 분배금	148,750,000	446,250,000	-	-

보통주지분순손실	(8,728,298,078)	(16,956,862,522)	(7,051,069,136)	(8,219,653,413)

가중평균 유통보통주식수	16,877,790	16,877,790	84,396,404	84,396,404

기본주당손실	(517)	(1,005)	(83)	(97)

(2) 가중평균유통보통주식수(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초(*1)	16,879,280	100	1,687,928,000

2025-04-11	16,876,929	173	2,919,708,717

합 계	4,607,636,717

일수	÷ 273

가중평균보통유통주식수	16,877,790

(*1) 당분기 중 무상감자로 인해 주식수가 변동되어 기초부터 소급하여 유통주식수를 계산하였습니다.

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초(*1)	16,879,280	274	4,624,922,720

합 계	4,624,922,720

일수	÷ 274

가중평균보통유통주식수	16,879,280

(*1) 당분기 중 무상감자로 인해 주식수가 변동되어 비교표시되는 전분기 유통주식수를 당기 감자비율(80%)을 소급하여 계산하였습니다.

(3) 희석주당손익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 회계연도말(당분기말 및 전기말) 기준으로 예상가중평균 연간유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	78	-

당좌예금 및 보통예금 등	759,018	1,926,438

합 계	759,096	1,926,438

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	(16,510,612)	(8,219,653)

조정:

금융수익	(216,212)	(874,245)

금융비용	2,274,978	2,195,576

대손상각비환입	(5,701,353)	(486,052)

감가상각비	135,825	509,086

무형자산상각비	-	50,067

사용권자산상각비	13,213	53,080

투자부동산상각비	10,679	-

유형자산처분손익	(427,720)	(24,492)

무형자산처분손익	(54,730)	-

장기종업원급여	3,135	14,700

기타조정	703,576	297,493

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소	21,114,525	11,037,643

재고자산의 감소	2,008,378	1,305,622

기타유동자산의 감소	(535,157)	(376,762)

매입채무및기타채무의 감소	(862,180)	(4,325,203)

예수부채의 감소	(400)	(1,792)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가	-	325

판매보증충당부채의 감소	(3,024,396)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(150,509)	(1,002,838)

영업으로부터 창출된 현금	(1,218,960)	152,555

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

무상감자	33,946,968	-

리스부채의 유동성대체	28,841	28,985

유형자산의 재평가	-	6,518,067

리스의 계약종료	-	32,754

사용권자산의 취득	374,237	44,820

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	22,099,000	4,590,000	-	26,689,000

유동성리스부채	53,684	(43,575)	83,700	93,809

비유동리스부채	21,005	-	271,056	292,061

합 계	22,173,689	4,546,425	354,756	27,074,870

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	24,999,000	(2,600,000)	-	22,399,000

유동성리스부채	64,500	(52,016)	48,471	60,955

비유동리스부채	66,992	-	(36,675)	30,317

합 계	25,130,492	(2,652,016)	11,796	22,490,272

34. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 당분기말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구 분	개설은행	통화	한도금액	사용액	미사용 한도액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000	700,000	-

산업은행	KRW	8,100,000	8,100,000	-

남양저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

삼정저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

세람저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

인천저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

평택저축은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-

농협	KRW	2,159,000	2,159,000	-

에이치비홀딩스그룹	KRW	5,000,000	5,000,000	-

무역금융대출약정	기업은행	KRW	730,000	730,000	-

WR상생외담대	하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000

합 계	KRW	27,689,000	26,689,000	1,000,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,176,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	146,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	4,197,085	납품계약이행보증선금반환보증 등

한국무역보험공사	KRW	297,000	대출약정보증

(주)에이치비홀딩스그룹	KRW	905,700	무역금융연대보증

KRW	184,299	대출연대보증

USD	2,531,300	외화약정한도연대보증

(주)한빛자산관리대부	KRW	13,000,000	대출연대보증

합 계	USD	4,853,300

KRW	18,584,084

당분기말 현재 KB손해보험으로부터 화재보험 및 재산보험 22,595백만원의 보증을 받고 있으며, 삼성화재로부터 승강기 사고배상책임보험 80백만원의 보증을 받고 있습니다.

2) 계류중인 소송당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나이상의 금융기관이 회사의 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받는 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.회사는 기업은행과 2008년 06월 17일로부터 2026년 06월 11일에 종료되는 공급자 금융약정을, 아이엠뱅크(구 대구은행)와 2017년 07월 21일로부터 공급자금융약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 동 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한의 범위	금융기관	당기말

공급자금융약정 부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	송장발행일 후 120~150일

기업은행	송장발행일 후 90~150일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

공급자금융약정부채	아이엠뱅크(구 대구은행)	-	14,798

기업은행	497,089	607,099

합 계	497,089	621,897

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹

종속기업	(주)참저축은행, Charm Trading Shanghai, Charm Trading Vietnam

기타특수관계자	(주)에이치비캐피탈 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출과 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등 기타비용

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	91,863

종속기업	Charm Trading Shanghai	499,603	1,314,596

Charm Trading Vietnam	-	146,985

(주)참저축은행	-	569,239

합 계	499,603	2,122,683

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등 기타비용

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	-	53,484

종속기업	Charm Trading Shanghai	1,466,312	1,756,938

Charm Trading Vietnam	-	202,734

합 계	1,466,312	2,013,156

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	163,952	-	1,206,893	756,677

합 계	163,952	-	1,206,893	756,677

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	차입금	매입채무	기타지급채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	5,000,000	-	-	-	-	-

종속기업	Charm Trading Shanghai	-	-	140,868	66,015	822,746	344,582

Charm Trading Vietnam	-	-	-	-	-	25,579

합 계	5,000,000	-	140,868	66,015	822,746	370,161

(5) 당분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금차입거래	자본거래

차입	상환	증가	기타(*1)

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	5,000,000	-	-	446,250

합 계	5,000,000	-	-	446,250

(*1) 신종자본증권의 분배금입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금차입거래	자본거래

차입	상환	증가	기타(*1)

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

합 계	3,000,000	3,000,000	7,000,000	297,500

(*1) 신종자본증권의 분배금입니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

구 분	특수관계자명	거래내용	잔액

최상위지배기업	(주)한빛자산관리대부	대출금에 대한 연대보증	13,000,000

지배기업	(주)에이치비홀딩스그룹	대출금에 대한 연대보증	184,299

무역금융에 대한 연대보증	905,700

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 2,531,300

합 계	14,089,999

USD 2,531,300

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	654,488	749,862

퇴직급여	136,164	171,119

국민연금 등 회사부담금	35,639	45,378

합 계	826,291	966,359

36. 부문별 정보(1) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 발생한 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	5,792,402	8,470,206

중국	692,855	1,689,715

대만	53,923	604,000

베트남	722,791	921,466

일본	45,398	2,123,207

유럽	331,971	-

합계	7,639,340	13,808,594

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	2,436,779	3,907,813

B사	1,127,440	-