참엔지니어링 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

※아래 내용은 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(1) 대손충당금 설정현황 (연결)가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 48 기당분기	매출채권	17,730,303	1,657,895	9.35

대출채권	526,497,563	36,749,277	6.98

대여금	1,611,469	1,290,771	80.10

미수금	5,046,151	4,559,340	90.35

미수수익	3,431,811	662,456	19.30

보증금	1,559,503	-	-

계약자산	44,993,786	5,220,080	11.60

합 계	600,870,587	50,139,819	8.34

제 47 기	매출채권	15,632,515	1,508,220	9.65

대출채권	465,261,163	34,116,105	7.33

대여금	1,639,823	1,290,771	78.71

미수금	7,924,400	4,564,600	57.60

미수수익	3,553,506	484,314	13.63

보증금	1,278,128	-	-

계약자산	46,747,047	5,538,125	11.85

합 계	542,036,582	47,502,135	8.76

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.나. 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	47,502,136	53,462,123

2. 순대손처리액(① + ②)	(9,159,745)	(16,796,880)

① 대손처리액(상각채권액)	(4,720,088)	(13,049,442)

② 기타증감액	(4,439,657)	(3,747,438)

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,797,428	10,836,892

4. 기말 대손충당금 잔액합계	50,139,819	47,502,135

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토하고 있습니다.라. 경과기간별 매출채권과 계약자산잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	13,768,008	834,825	1,006,792	2,120,677	17,730,303

대손충당금	-	-	(243,407)	(1,414,487)	(1,657,895)

계약자산(*)	15,523,998	3,240,032	4,034,493	22,195,263	44,993,786

대손충당금	(1,080,600)	(189,945)	(378,713)	(3,570,822)	(5,220,080)

합계	28,211,406	3,884,912	4,419,165	19,330,631	55,846,114

전기말:

매출채권	12,815,375	527,025	263,396	2,026,719	15,632,515

대손충당금	-	-	(162,385)	(1,345,835)	(1,508,220)

계약자산(*)	2,952,551	279,146	23,848,318	19,667,033	46,747,048

대손충당금	(138,182)	(11,167)	(2,238,613)	(3,150,163)	(5,538,125)

합계	15,629,744	795,004	21,710,716	17,197,754	55,333,218

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.마. 경과기간별 대출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

종합통장대출	27,396,805	39,468,655	98,654	-	66,964,114

일반자금대출	116,968,603	115,271,932	51,149,021	165,322,256	448,711,812

예적금담보대출	309,600	132,530	74,070	-	516,200

기타대출채권	130,857	5,000,000	-	-	5,130,857

대손충당금	(13,693,499)	(5,043,767)	(1,624,683)	(16,387,328)	(36,749,277)

합 계	131,112,366	154,829,350	49,697,062	148,934,928	484,573,706

전기말:

종합통장대출	7,291,827	2,080,645	697,299	-	10,069,770

일반자금대출	110,550,235	116,462,751	51,662,917	169,534,060	448,209,964

예적금담보대출	933,100	316,900	36,280	-	1,286,280

기타대출채권	154,635	-	-	-	154,635

대손충당금	(12,222,816)	(4,671,020)	(2,428,194)	(14,794,076)	(34,116,106)

합 계	106,706,981	114,189,276	49,968,302	154,739,984	425,604,543

(2) 재고자산의 보유 및 실사 현황 (연결)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 48기 당분기	제 47기	비고

F P D사업부문	재공품	14,621,009	9,892,036	-

원재료	2,668,064	3,488,194	-

소 계	17,289,074	13,380,230	-

기타사업부문	상 품	58,179	88,520	-

소 계	58,179	88,520	-

합 계	상 품	58,179	88,520	-

재공품 (완성주택)	14,621,009	9,892,036	-

원재료	2,668,064	3,488,194	-

합 계 (*)	17,347,253	13,468,750	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.34	1.88	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0	6.3	-

(*) 내부거래 제거된 보유현황입니다.나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자회사는 2020년 재무제표를 작성함에 있어 2020년 10월 13일 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 당분기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 동 일자 재고실사는 회사 자체로 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간 종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	당분기말잔액	비고

재공품(완성주택)	14,621,009	14,621,009	-	14,621,009	-

상품	58,179	58,179	-	58,179	-

원재료	3,134,237	3,134,237	(466,173)	2,668,064	-

(3) 공정가치 평가내역

가. 회계정책(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 금융상품의 범주별 내역

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,827,202	9,021,049

상각후원가 금융자산

매출채권	16,072,408	14,124,296

대출채권	489,748,286	431,145,058

기타금융자산	37,153,447	38,201,219

현금및현금성자산	55,657,718	96,718,099

합 계	614,459,061	589,209,721

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	56,369	2,818,450

상각후원가

매입채무및기타채무	42,174,191	33,465,715

기타금융부채	15,644,280	17,639,561

차입금	35,853,335	41,058,060

전환사채	141,687	6,682,296

예수부채	547,456,632	530,493,664

기타측정금융부채

리스부채	711,604	893,609

합 계	642,038,098	633,051,355

다. 금융상품의 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,257,997	-	9,569,205	15,827,202

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	56,369	-	56,369

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	461,500	-	8,559,549	9,021,049

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,818,450	-	2,818,450

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 공정가치 수준 2으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

전환사채	56,369	2,818,450	2	옵션평가	-	-

한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다. 또한, 기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-