참엔지니어링 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 49(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 03월 31일 까지
제 48(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 03월 31일 까지
회사명 : 참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사 업 1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 김 규 동(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

김인한	13,936,930	25.10

김규동외 9명	1,003,138	1.81

자기주식	471,015	0.85

(주)참저축은행(*2)	1,367,497	2.46

기타	38,749,984	69.78

계	55,528,564	100.00

(*1) 지배회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.(*2) 지배회사의 종속기업인 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제 369조 제 3항에 따라 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요 성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자 율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자 율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정 되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금 융수익' 에 포함 됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시 하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하 여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 .

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 재공품은 총평균법, 원재료는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

구축물	15년

기계장치, 공구와기구	5,10년

차량운반구, 비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

소프트웨어	2~5년

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직 연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원 급여는 당분기 와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.21 수익인식1) 수행의무의 식별

회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있으며, 2021년 당분기와 2020년 중 장비 제조부문 수익은 각각 38,175백만원과 107,960백만원으로, 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도

회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반 적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스이용자

회사는 사무실, 토지, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에 는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택 권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실, 기숙사, 차량운반구 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 렌탈 자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 36 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조 ).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1 ) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

USD	NTD	EUR	JPY	CNY	USD	NTD	EUR	JPY	CNY

금융자산:

외상매출금 (*1)	14,446,985	19,318	-	86,912	-	19,035,651	18,755	-	-	-

계약자산 (*1,2)	19,830,987	25,965	-	-	-	20,628,393	25,965	-	-	-

장기계약자산(*1,2)	25,520,210	-	-	-	-	18,439,724	-	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	-	310,771	-	-	-	-	310,771	-

보통예금(현금)	1,561,265	-	-	86,102	-	2,115,304	-	-	161,807	-

금융부채:

외상매입금	576,930	-	-	4,533	1,760	844,348	-	22,603	61,451	-

미지급금	6,570,554	-	-	-	-	5,962,921	-	-	-	-

단기차입금	4,682,489	-	-	-	-	380,800	-	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회 사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,863,299	(3,863,299)	4,136,418	(4,136,418)

TWD	3,532	(3,532)	3,488	(3,488)

EUR	-	-	(1,763)	1,763

JPY	37,382	(37,382)	32,068	(32,068)

CNY	(137)	137	-	-

합 계	3,904,076	(3,904,076)	4,170,211	(4,170,211)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9 에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율위험

(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	2,900,000	8%	3,000,000	9%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	32,782,489	92%	29,530,800	91%

합계	35,682,489	100%	32,530,800	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단 위: 천원 )

구분	당 분기	전분기

이자율 1% 상승 시	5,562	15,106

이자율 1% 하락 시	(5,562)	(15,106)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	13,999,426	1,148,803	1,143,798	322,948	16,614,975

대손충당금	-	-	(1,143,798)	(611,650)	(1,755,448)

계약자산(*)	11,973,207	15,215,879	2,400,661	15,787,415	45,377,162

대손충당금	(527,594)	(615,166)	(143,158)	(2,265,531)	(3,551,449)

합계	25,445,039	15,749,516	2,257,503	13,233,182	56,685,240

전기말:

매출채권	17,707,941	912,758	677,889	670,986	19,969,574

대손충당금	-	-	(613,132)	(591,562)	(1,204,694)

계약자산(*)	15,522,796	5,152,191	1,673,442	16,745,653	39,094,082

대손충당금	(653,721)	(181,192)	(99,792)	(2,368,943)	(3,303,648)

합계	32,577,016	5,883,757	1,638,407	14,456,134	54,555,314

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	3,303,648	5,538,125	1,204,694	1,508,220

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	247,801	(2,234,477)	550,754	(303,526)

기말	3,551,449	3,303,648	1,755,448	1,204,694

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	3,160,357	4,911,299	8,071,656

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	(1,869,586)	(3,608)	(1,873,194)

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(단위: 천원)

전기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	3,169,357	4,920,343	8,089,700

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	(9,000)	(9,044)	(18,044)

기말 손실충당금	3,160,357	4,911,299	8,071,656

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	28,313,244	-	-	28,313,244

미지급금	8,750,647	-	78,375	8,829,022

미지급비용	67,213	-	-	67,213

파생금융부채	188,822	-	-	188,822

단기차입금	23,595,727	829,580	-	24,425,307

유동성장기차입금	11,930,157	-	-	11,930,157

전환사채	-	-	10,458,520	10,458,520

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	131,844	125,244	254,866	511,954

합계	72,977,654	954,824	10,821,761	84,754,239

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	33,610,419	-	-	33,610,419

미지급금	9,925,540	-	78,281	10,003,821

미지급비용	69,313	-	-	69,313

단기차입금	19,691,106	839,036	-	20,530,142

유동성장기차입금	1,750,008	11,201,356	-	12,951,364

전환사채	105,640	-	10,458,520	10,564,160

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	119,818	103,728	193,845	417,391

합계	65,271,844	12,144,120	10,760,646	88,176,610

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회 사는 미사용 차 입 금 한도(주석 34참조 ) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	90,923,800	92,804,997

자본 (B)	48,937,748	46,808,076

현금 및 현금성자산 (C)	20,581,839	11,541,807

차입금 (D)	45,753,499	42,441,067

부채비율 (A/B)	185.79%	198.27%

순차입금비율 (D-C)/B	51.44%	66.01%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,581,839	20,581,839	11,541,807	11,541,807

당기손익-공정가치 금융자산	671,797	671,797	669,220	669,220

파생금융자산	200,424	200,424	200,424	200,424

매출채권	14,859,526	14,859,526	18,764,881	18,764,881

기타금융자산	3,433,047	3,433,047	3,356,400	3,356,400

소계	39,746,633	39,746,633	34,532,732	34,532,732

금융부채

매입채무 및 기타채무	37,142,266	37,142,266	43,614,240	43,614,240

장단기차입금	35,682,489	35,682,489	32,530,800	32,530,800

전환사채	10,071,011	10,071,011	9,910,267	9,910,267

기타금융부채	97,213	97,213	99,313	99,313

파생금융부채	188,822	188,822	-	-

리스부채	446,096	446,096	403,171	403,171

소계	83,627,897	83,627,897	86,557,791	86,557,791

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	671,797	671,797

파생금융자산	-	200,424	-	200,424

금융부채:

파생금융부채	-	3,503,616	-	3,503,616

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	669,220	669,220

파생금융자산	-	200,424	-	200,424

금융부채:

파생금융부채	-	3,357,601	-	3,357,601

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치 수준 2으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융자산	200,424	200,424	2	옵션평가	-	-

파생금융부채	3,503,616	3,357,601	2	옵션평가	-	-

한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	671,797	669,220

파생금융자산	200,424	200,424

상각후원가 금융자산 :

매출채권	14,859,526	18,764,881

기타금융자산	3,433,047	3,356,400

합 계	19,164,794	22,990,925

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	3,503,616	3,357,601

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	37,142,266	43,614,240

기타금융부채	97,213	99,313

차입금	35,682,489	32,530,800

전환사채	10,071,011	9,910,267

기타측정금융부채 :

리스부채	446,096	403,171

합 계	86,942,691	89,915,392

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	2,577	9,670

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(798,555)	(142,242)

2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	31,258	5,012

3.은행예금 이자수익	32,944	3,325

4.대여금에 대한 이자수익	-	304,291

5.은행예치금에 대한 이자수익	6,361	6,346

6.기타이자수익	-	1,021

7.외화예금에 대한 외환차이	226,422	71,604

8.외화채권에 대한 외환차이	2,108,111	2,628,496

9.기타금융자산에 대한 외환차이	46,890	-

당 기손익으로 인식하는 금융부채:

1.통화선도거래손익	(21,280)	-

2.통화선도평가손익	(188,822)	-

3.통화선도거래 및 평가의 외환차이	3,284	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(500,086)	(521,362)

2.기타차입금 이자비용	-	(4,767)

3.사채이자비용	(294,665)	(111,293)

4.기타이자비용	-	(36,781)

5.외화매입채무에 대한 외환차이	(86,713)	164,680

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(5,295)	(5,546)

합 계	562,431	2,372,454

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기

보유현금	7,580	1,900

당좌예금 및 보통예금 등	20,574,259	11,539,907

합 계	20,581,839	11,541,807

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	19,856,952	25,520,210	45,377,162	20,654,358	18,439,724	39,094,082

대손충당금	(2,265,532)	(1,285,917)	(3,551,449)	(2,376,405)	(927,244)	(3,303,649)

계약체결증분원가	775,087	-	775,087	2,040,544	-	2,040,544

장부금액	18,366,507	24,234,293	42,600,800	20,318,498	17,512,480	37,830,978

매출채권

매출채권	16,614,975	-	16,614,975	19,969,575	-	19,969,575

대손충당금	(1,755,448)	-	(1,755,448)	(1,204,694)	-	(1,204,694)

장부금액	14,859,526	-	14,859,526	18,764,881	-	18,764,881

당분기 중 은행에 매출채권 4,682,489천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 차입으로 회계처리 됐습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	3,160,357	3,160,357

금융상품	1,717,505	1,068,040	2,785,545	1,670,640	1,060,524	2,731,164

보증금	104,700	182,791	287,491	85,200	203,416	288,616

미수금	4,871,762	21,500	4,893,262	4,857,879	21,500	4,879,379

기타	21,645	352,795	374,440	15,746	352,795	368,541

총 장부금액	6,715,612	2,915,897	9,631,509	6,629,465	4,798,591	11,428,056

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,558,504)	(3,513,152)	(8,071,656)

상각후원가	2,160,716	1,272,331	3,433,047	2,070,961	1,285,439	3,356,400

(3) 대손충당금 변동내역(당분기말) (단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	3,303,649	247,800	-	-	3,551,449

매출채권	1,204,694	550,754	-	-	1,755,448

기타금융자산	8,071,656	-	(1,873,057)	(137)	6,198,462

계	12,579,999	798,554	(1,873,057)	(137)	11,505,359

(전분기말) (단위:천원)

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	5,538,125	-	(283,977)	-	5,254,148

매출채권	1,508,220	426,219	-	-	1,934,439

기타금융자산	8,089,700	-	(5,012)	-	8,084,688

계	15,136,045	426,219	(288,989)	-	15,273,275

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	1,167,505	1,120,640

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	550,000	550,000

소 계	1,717,505	1,670,640

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

장기성예금	외화지급보증	국민은행 등	930,000	930,000

소 계	934,000	934,000

합 계	2,651,505	2,604,640

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

비유동	B-nano.Ltd	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-

신한중공업㈜	6.17	KRW	5,304,274	-	KRW	5,304,274	-

엘피스테크㈜	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-

소계	KRW	7,096,064	-	KRW	7,096,064	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동	자본재공제조합 (*)	-	KRW	671,797	671,797	KRW	669,220	669,220

소계	KRW	671,791	671,797	KRW	669,220	669,220

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

KRW	7,767,861	671,797	KRW	7,765,284	669,220

(*) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분입 니다. (2) 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	전기말

기초	669,220	659,549

이자수익	2,577	9,671

기말	671,797	669,220

10. 파생금융 상품 (1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 9 차 전환사채콜옵션	200,424	200,424

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 8 차 전환사채 내재파생상품	-	42,807

제 9 차 전환사채 내재파생상품	3,314,794	3,314,794

합계	3,314,794	3,357,601

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 19참조). (4) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여통화선도계약을 체결

매매목적	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

(5) 보고기간 종료일 현재 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	매입	매도	파생상품부채	기타포괄손익누계액(*)

통화	금액	통화	금액

통화선도	USD	2,000,000	USD	2,000,000	188,822	(210,102)

(*) 법인세효과는 반영되지 않았습니다.

11. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,584,500	(909,455)	1,675,045	2,685,999	(908,512)	1,777,487

재공품	11,469,089	-	11,469,089	20,062,524	-	20,062,524

합 계	14,053,589	(909,455)	13,144,134	22,748,523	(908,512)	21,840,011

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	13,144,134	USD 2,775,500	한국수출입은행

1,690,000

(3) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 924천원 (전기: 142,374천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금	864,428	1,142,816

선급비용	86,265	102,924

기타의유동자산	1,860,772	2,254,997

합 계	2,811,465	3,500,737

13. 투 자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(4,588)	120,543

합 계	173,648	(4,588)	169,060

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(3,963)	121,168

합 계	173,648	(3,963)	169,685

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,517	121,168	169,685	48,517	123,671	172,188

감가상각비	-	(625)	(625)	-	(626)	(626)

기말 장부금액	48,517	120,543	169,060	48,517	123,045	171,562

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,994,134	12,828	1,451,050	44,155	144,379	502,441	14,154,732

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	-	13,419	13,419

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	-	(60,007)	(409)	(132,980)	(4,273)	(14,599)	-	(212,268)

기말 순장부금액	2,005,745	9,934,127	12,419	1,318,070	39,882	129,777	515,860	13,955,880

취득원가	2,005,745	12,001,294	24,800	9,842,450	109,531	3,215,416	515,860	27,715,096

감가상각누계액	-	(2,067,167)	(12,381)	(8,524,380)	(69,649)	(3,085,639)	-	(13,759,216)

장부금액	2,005,745	9,934,127	12,419	1,318,070	39,882	129,777	515,860	13,955,880

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	10,234,159	14,465	1,813,969	61,246	172,819	-	14,302,403

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	18,600	-	18,600

타계정에서 대체	-	-	-	-	-	-	837	837

감가상각비	-	(60,006)	(409)	(104,277)	(4,273)	(30,581)	-	(199,546)

기말 순장부금액	2,005,745	10,174,153	14,056	1,709,692	56,973	160,838	837	14,122,294

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	9,351,307	109,531	3,182,626	837	26,676,139

감가상각누계액	-	(1,827,140)	(10,744)	(7,641,615)	(52,558)	(3,021,788)	-	(12,553,845)

장부금액	2,005,745	10,174,153	14,056	1,709,692	56,973	160,838	837	14,122,294

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	138,553	120,277

판매비와 관리비	73,715	79,271

합 계	212,268	199,546

( 3) 담보제공자산 당분기말과 전기말 현 재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	12,014,807	18,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,243,134	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물	12,203,718	18,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,247,210	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	225,255	261,930

차량운반구	211,039	133,938

합계	436,294	395,868

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	231,644	210,101

비유동	214,452	193,070

합계	446,096	403,171

당분기 중 증가된 사용권자산은 104,355천원 (전기: 229,081천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	36,676	26,392

차량운반구	25,112	24,290

합계	61,788	50,682

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,295	5,546

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	25,951	33,180

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	6,111	3,409

당분기 중 리스의 총 현금유출은 96,043천원 (전분기: 91,790천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	8,134,658	(4,701,713)	3,432,945	8,134,658	(4,701,713)	3,432,945

산업재산권	537,040	(456,375)	80,665	537,040	(447,798)	89,242

개발비	27,036,628	(25,241,895)	1,794,733	27,036,140	(25,116,405)	1,919,735

소프트웨어	3,952,418	(3,435,186)	517,232	3,952,418	(3,367,465)	584,953

회원권(*2)	285,686	(69,086)	216,600	285,686	(69,086)	216,600

합 계	39,858,976	(33,904,255)	6,042,175	39,945,942	(33,702,467)	6,243,475

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동 내역

(당분기) (단위: 천원)

당분기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,432,945	89,242	1,919,735	584,953	216,600	6,243,475

취득및자본적지출	-	-	488	-	-	488

상각비	-	(8,578)	(125,489)	(67,721)	-	(201,788)

당분기말	3,432,945	80,664	1,794,734	517,232	216,600	6,042,175

(전분기) (단위: 천원)

전분기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3,432,945	125,036	2,833,470	774,343	216,600	7,382,394

상각비	-	(9,103)	(142,685)	(62,610)	-	(214,398)

당분기말	3,432,945	115,933	2,690,785	711,733	216,600	7,167,996

(3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	7,326	142,685

판매비와 관리비	194,462	71,713

합 계	201,788	214,398

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	2,278,107	2,287,508

(5) 중요한 개발비(단위: 천원)

구분	당분기	전기	잔여 상각기간

SDC A5 AVI Demo 장비	개발완료	1,772,933	1,890,608	3.8

기 타	개발완료	21,801	29,127	0.7

합 계	1,794,734	1,919,735	-

(6) 영업권당기 및 전기중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,432,945	3,432,945

손상차손	-	-

장부금액	3,432,945	3,432,945

FPD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는 산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. FPD사업부문의 할인 율은 11.82%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 회사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. 17. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	18,141,426	18,141,426

( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행 (*1)	대한민국	50.09	15,895,244	15,895,244

(주)디씨티파트너스(*2)	대한민국	68.34	-	-

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

합 계	18,141,426	18,141,426

(*1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발 행주식 (400,725주) 이 바로저축은행, 엠에스저축은행, 산업은행 차 입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어 있습니다. (*2) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 03월 31일자로 청산이 종결되었습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,244	13,000,000	유동성장기차입금	10,000,000	바로저축은행

7,800,000	유동성장기차입금	1,500,000	엠에스저축은행

-	단기차입금	11,00,000	산업은행(*)

(*)산업은행에 제공된 투자주식 은 주석 14에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동 주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

2) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	18,141,426	19,819,650

손상차손환입	-	1,185,896

기말금액	18,141,426	21,005,546

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동성 항목

매입채무	28,313,244	33,610,419

미지급금	8,750,647	9,925,540

비유동성 항목

미지급금	78,375	78,281

합 계	37,142,266	43,614,240

19. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역 1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	24,082,489	-	24,082,489	20,080,800	-	20,080,800

유동성장기차입금	11,600,000	-	11,600,000	12,450,000	-	12,450,000

전환사채	-	10,071,011	10,071,011	131,104	9,779,163	9,910,267

합계	35,682,489	10,071,011	45,753,500	32,661,904	9,779,163	42,441,067

2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2021.03.31현재	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	5.02~9.56	19,400,000	19,700,000

수출신용장	기업은행 등	1.90~2.11	4,682,489	380,800

합 계	24,082,489	20,080,800

(*) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.( 주석 8, 11, 14, 35 참조 ).

3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)
2021.03.31현재	당분기말	전기말

운영자금	우리은행 등	3.53~6.00	-	12,450,000

유동성 대체	-	(12,450,000)

장부 금액	-	-

(*) 당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식 을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 17, 35 참조). 4) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2021.03.31현재	당분기말	전기말

운영자금	우리은행 등	3.53~6.00	11,600,000	12,450,000

합 계	11,600,000	12,450,000

(*) 당분기말 현재 유동성장기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식 을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 17, 35 참조).

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제 8 차	제 9 차	제 8 차	제 9 차

전환사채	100,000	10,000,000	5,000,000	10,000,000

전환사채의 상환	-	-	(1,300,000)	-

보통주 전환	(100,000)	-	(3,600,000)	-

사채할인발행차금	-	(139,859)	(705)	(149,620)

전환권조정	-	(4,041,984)	(19,305)	(4,324,071)

사채상환할증금	-	938,060	8,307	938,060

전환권대가 (*)	-	3,314,794	42,807	3,314,794

장부금액	-	10,071,011	131,104	9,779,163

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제 9 차	200,424	1,940,429	1,374,365

3) 당분기 및 전분기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기초	131,104	9,779,163	9,910,267	6,682,296	-	6,682,296

자본금 전환	(100,000)	-	(100,000)	(1,700,000)	-	(1,700,000)

전환권조정상각	19,305	282,087	301,392	609,479	-	609,479

사채할인발행차금상각	705	9,761	10,466	22,251	-	22,251

전환권대가	(42,807)	-	(42,807)	(958,273)	-	(958,273)

상환할증금	(8,307)	-	(8,307)	(141,221)	-	(141,221)

분기말금액	-	10,071,011	10,071,011	4,514,532	-	4,514,532

3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	제 9 차

액면가액	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000

발행일	2020-12-08

상환일	2023-12-08

표면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,716원(*)

전환비율	100%

리픽싱(Refixing)	2021년 03월 08일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2021년 12월 08일부터2023년 11월 08일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 매도청구 가능

(*) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,716원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다. 20. 퇴 직급여 (1) 확정기여제도 1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	316,640	280,783

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	40,432	30,161

판매관리비(*)	276,208	250,622

합계	316,640	280,783

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 118,148 천원, 전분기 106,741 천 원입니다. 21. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	67,213	69,313

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

22. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	4,532	4,886

선수금	993,779	160,212

미지급비용	772,766	772,766

소 계	1,771,077	937,864

비유동성 항목

장기종업원급여	324,527	312,295

합 계	2,095,604	1,250,159

23. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	4,914,223	82,824

전입액	491,530	-

사용액	(288,278)	-

분기말	5,117,475	82,824

유동항목	5,117,475	82,824

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	1,758,248	61,618

전입액	5,073,242	94,955

사용액	(1,917,267)	(73,749)

기말	4,914,223	82,824

유동항목	4,914,223	82,824

(*1) 판매보증충당부채 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다.회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 기타충당부채회사는 과징금관련 비용을 충당부채로 설정하고, 금 융당국으로부터 고지받은 이후에 확정부채로 대체하였습니다.

24. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수	55,528,564	55,445,022

액면금액	500원	500원

자본금	28,189,281	28,147,510

(2) 당분기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	28,147,510	26,643,754

전환사채 보통주 전환	41,771	1,503,756

기말잔액	28,189,281	28,147,510

25. 주 식 발행초과금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	86,991,644	86,899,493

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(10,605,454)	(10,605,454)

해외사업환산대	(2,382)	(4,239)

기타자본 소계	(9,869,964)	(9,871,821)

합 계	77,121,680	77,027,672

26. 결 손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(59,796,212)	(58,790,106)

합 계	(59,373,212)	(58,367,106)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	38,175,157	7,787,147

총 수익	38,175,157	7,787,147

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	131,971	34,998,650	1,057,693	933,902	37,122,216

기간에 걸쳐 인식	3,955	1,048,986	-	-	1,052,941

고객과의 계약에서 생기는 수익	135,926	36,047,636	1,057,693	933,902	38,175,157

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	5,451,760	1,027,267	1,078,443	7,557,470

기간에 걸쳐 인식	-	229,678	-	-	229,678

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	5,681,437	1,027,267	1,078,443	7,787,147

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	45,377,162	39,094,082

대손충당금	(3,551,449)	(3,303,648)

계약체결증분원가	775,087	2,040,544

계약자산 계	42,600,800	37,830,978

계약부채	955,500	160,213

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 160,213천원입니다.

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	775,087	2,040,544

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,439,811	1,460,147

퇴직급여	158,060	143,880

기타장기종업원급여	12,232	-

복리후생비	152,674	149,712

여비교통비	30,086	34,859

전력비	21,230	20,442

지급임차료	27,727	35,152

보험료	84,904	78,646

경상연구개발비	2,278,107	2,287,508

소모품비	19,057	9,297

지급수수료	2,098,369	824,146

용역비	88,708	103,474

유형자산감가상각비	73,715	79,271

무형자산상각비	194,462	71,713

사용권자산상각비	61,787	48,742

세금과공과금	20,772	61,374

대손상각비	798,555	142,242

수출제비용	112,098	17,263

유지활동비	112,370	114,959

기타	194,018	136,316

합 계	7,978,741	5,819,143

29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동 (*)	8,593,436	(5,526,232)

원재료의 사용액	17,906,959	10,113,005

상품의 판매	319,788	393,019

종업원급여비용	3,519,206	3,350,699

퇴직급여	316,640	280,782

감가상각비 등	476,469	465,253

외주용역비(외주가공비)	1,613,748	604,385

지급수수료	2,154,540	1,048,010

대손상각비	798,555	142,242

기타비용	1,844,860	1,354,406

합계	37,544,201	12,225,569

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타 대손충당금환입	31,258	5,012

국고보조금수익	-	991

수입임대료	3,000	4,200

투자자산손상차손환입	-	1,185,896

잡이익	13,864	273,318

합 계	48,122	1,469,417

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	3	-

잡손실	3,053	15,059

합 계	3,056	15,059

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	2,016,823	2,863,846

외환차익	606,191	447,012

이자수익	41,881	324,653

합 계	2,664,895	3,635,511

(2) 당분기와 전분기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	228,906	310,477

외환차손	96,114	135,601

이자비용	800,046	679,749

통화선도거래손실	21,280	-

통화선도평가손실	188,822	-

합 계	1,335,168	1,125,827

32. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 으 로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 지분 보통주당기순이익(손실)	1,993,893,813	(474,379,676)

가중평균 유통보통주식수	54,975,884	53,521,700

기본주당이익(손실)	36	(9)

(2) 희석주당손익

당분기 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제49(당)분기	제48(전)기

보유현금	7,580	1,900

당좌예금 및 보통예금 등	20,574,259	11,539,907

합 계	20,581,839	11,541,807

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	2,005,751	(474,380)

조정:

금융수익	(2,058,704)	(3,188,498)

금융비용	1,239,054	990,226

대손상각비	798,555	142,242

감가상각비	212,268	199,546

무형자산상각비	201,788	214,398

사용권자산상각비	61,787	50,682

기타의대손상각비(환입)	(31,258)	(5,012)

투자부동산상각비	626	626

유형자산처분손실	3	-

관계기업등투자손상차손	-	(1,185,896)

장기종업원급여	12,232	-

기타조정	201,708	(216,980)

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(968,941)	8,234,480

재고자산의 감소(증가)	8,696,819	(4,879,549)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(14,907)	-

기타비유동금융자산의 감소(증가)	625	-

기타유동자산의 감소(증가)	189,186	50,980

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(5,455,090)	(409,298)

예수부채의 증가(감소)	464	1,527

기타유동금융부채의 증가(감소)	500,086	(186,108)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	95	6,930

기타유동부채의 증가(감소)	832,749	2,583,659

영업으로부터 창출된 현금	6,424,896	1,929,575

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	850,000

매도가능증권손상차손의 기타포괄손익 대체	-	2,279,057

리스부채의 유동성대체	51,431	36,031

사용권자산의 취득	104,355	-

계약자산증분원가 대체	1,265,457	-

전환권 행사에 따른 자본금 대체	133,921	-

(4) 당분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	32,530,800	3,151,688	-	35,682,488

전환사채(유동)	131,104	-	(131,104)	-

전환사채(비유동)	9,779,163	-	291,848	10,071,011

유동성리스부채	210,101	(63,980)	85,523	231,644

비유동리스부채	193,070	-	21,382	214,452

합 계	42,844,238	3,087,708	267,649	46,199,595

34. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	개설은행	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	700,000

산업은행	11,000,000

기업은행	800,000

엠에스저축은행	1,500,000

바로저축은행	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	1,130,000

합계	25,130,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	4,417,000	3,774,530	납품계약이행보증

한국수출입은행	USD	2,135,000	2,135,000	납품계약이행보증

자본재공제조합(*1)	USD	-	1,057,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	2,323,000	2,296,500	납품계약이행보증

한국무역보험공사(*2)	USD	492,525	492,525	납품계약이행보증

서울보증보험(*3)	KRW	-	11,221,247	납품계약이행보증전세금보장보험

기술보증기금	KRW	-	850,000	대출약정보증

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

합 계	USD	9,367,525	9,755,555	-

KRW	297,000	12,368,247

(*1) 당분기말 현재 해당 지급보증 (USD 1,057,000)는 기업은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 해당 지급보증 (USD 492,525)는 국민은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다. (*3) 당분기말 현재 해당 지급보증 중 일부(USD 1,869,193)는 한국수출입은행 지급보증과관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

2) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 3) 미회수 어음 및 수표당분기말 현재 회사는 실물어음을 사용하고 있지 아니하며, 전자어음에 의한 거래만 이루어지고 있습니다. 다만, 1997년 6월 28일자로 합병 전 회사인 신한TS㈜ (구 태성기공㈜)의 부도 발생과정에서 미회수 어음과 수표가 발생하여 제권판결을 받았으며, 나머지 미회수 어음수표 8매에 대해서는 제권판결 진행이 불가능하여 어음수표폐기신고 절차를 진행하였고 해당 금융기관을 통해 폐기완료를 확인하였습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

-	(주)디씨티파트너스(*1)

-	참앤씨디벨롭먼트(주)(*2)

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

관계기업	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*3)	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*3)

기타특수관계자	-	(주)유성건설(*4)

최대주주 및 기타주주 등	최대주주 및 기타주주 등

(*1) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었습니다. (*2) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습니다. (*3) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체 되었으며, 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 전기중 최대주주의 보유주식 매각으로 유의적 영향력을 행사한다고 판단하기 어려워 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	574,858	-	332,273

합 계	574,858	-	332,273

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타수익	기타비용

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)	-	304,291	-

(주)디씨티파트너스	-	-	-

Charm Trading Shanghai	736,080	-	-

기타	(주)유성건설	-	-	-

최대주주 및 기타주주	-	-	-

합 계	736,080	304,291	-

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(*1)	-	-	-	33,857

(주)디씨티파트너스(*2)	-	-	-	1,869,586

Charm Trading Shanghai	2,485,685	2,003,799	-	-

합 계	2,485,685	2,003,799	-	1,903,443

(*1) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습니다.(*2) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기타지급채무

당분기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	807,947	627,104

Charm Trading Shanghai	1,420,555	1,207,797

합 계	2,228,502	1,834,901

(5) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)디씨티파트너스(*)	-	1,869,586	-	-

합 계	-	1,869,586	-	-

(*) 종속기업 (주)디씨티파트너스는 2021년 3월 31일자로 청산이 종결되었습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	참앤씨디벨롭먼트(주)(*)	134,152	1,477,880	7,564,739	-

합 계	134,152	1,477,880	7,564,739	-

(*) 종속기업 참앤씨디벨롭먼트(주)는 2020년 7월 28일자로 청산이 종결되었습 니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	45,319,600

이행보증 등 연대보증	16,036,203

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 4,554,430

합계	61,355,803

USD 4,554,430

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	427,209	414,237

퇴직급여	73,574	64,375

국민연금 등 회사부담금	23,482	21,888

합계	524,265	500,500

36. 부문별 정보 (1) 회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

중국	36,637,988	6,417,742

국내	1,193,619	1,027,267

대만	252,173	233,976

베트남	-	7,691

일본	91,377	100,471

합계	38,175,157	7,787,147

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	19,608,378	1,325,957

B사	13,352,745	-

C사	11,202	4,281,864

D사	643,997	850,892