참엔지니어링 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제51기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제50기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
참엔지니어링 주식회사

1. 회사의 개요

참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (1) 본점 소재지 및 주요사업1) 본점의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 5

2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매

(2) 대표이사 : 이 경 희(3) 주요주주 및 지분율

주주명	당분기말

소유주식수(*1)	지분율(%)

에이치비씨신기술투자조합 제1호	15,995,247	27.17

자기주식	471,015	0.80

기타	42,401,157	72.03

계	58,867,419	100.00

(*1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2와 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융자산 순포지션관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채와 관련하여 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

USD	NTD	JPY	USD	NTD	EUR	JPY

금융자산:

외상매출금 (*1)	5,335,724	-	165,648	10,836,482	-	-	63,863

계약자산 (*1,2)	36,394,812	25,965	-	22,627,262	25,965	-	-

장기계약자산(*1,2)	8,467,542	-	-	22,186,495	-	-	-

장기대여금(*1)	-	-	310,771	-	-	-	310,771

보통예금(현금)	145,972	-	9,022	2,169,875	-	-	118,875

금융부채:

외상매입금	13,179	-	2,081	170,499	-	81,072	-

미지급금	5,045,319	-	-	5,104,318	-	-	-

(*1) 대손충당금은 고려되지 않았습니다.(*2) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 외화 매출채권,계약자산과 외화 매입채무의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익(세후이익)의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,532,273	(3,532,273)	4,098,533	(4,098,533)

NTD	2,025	(2,025)	2,025	(2,025)

EUR	-	-	(6,323)	6,323

JPY	37,702	(37,702)	38,494	(38,494)

합 계	3,572,000	(3,572,000)	4,132,729	(4,132,729)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,830,000	43%	6,600,000	24%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만	16,999,000	57%	21,000,000	76%

합계	29,829,000	100%	27,600,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자율 1% 상승 시	74,645	36,987

이자율 1% 하락 시	(74,645)	(36,987)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험의 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 총 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*)	60,788,528	77,785,376

신용위험 노출액 합계	60,788,528	77,785,376

(*) 현금및현금성자산이 포함되어 있으며, 손상차손 차감전 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당분기말:

매출채권	3,104,321	508,851	1,669,946	1,695,035	6,978,153

대손충당금	-	(55,000)	(1,669,946)	(1,695,035)	(3,419,981)

계약자산(*)	574,751	2,911,354	7,687,933	35,156,291	46,330,330

대손충당금	(4,447)	(16,391)	(1,077,364)	(7,783,046)	(8,881,249)

합계	3,674,625	3,348,814	6,610,569	27,373,245	41,007,253

전기말:

매출채권	9,673,001	2,822,198	2,476,996	1,486,864	16,459,059

대손충당금	-	-	(2,357,951)	(1,412,727)	(3,770,678)

계약자산(*)	6,401,014	3,480,986	13,202,506	24,404,317	47,488,823

대손충당금	(142,326)	(167,305)	(896,530)	(4,518,886)	(5,725,047)

합계	15,931,690	6,135,880	12,425,021	19,959,568	54,452,158

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	5,725,047	2,300,307	3,770,678	1,778,601

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	3,156,202	3,424,740	(350,697)	1,992,077

기말	8,881,249	5,725,047	3,419,981	3,770,678

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

(단위: 천원)

전기	대여금	기타
미수금 등	계

기초 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

기말 손실충당금	1,290,771	4,907,691	6,198,462

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	3,619,757	-	-	3,619,757

미지급금	6,355,549	-	621,778	6,977,327

미지급비용	129,106	-	-	129,106

단기차입금	12,293,518	18,802,254	-	31,095,772

전환사채	4,288,776	-	-	4,288,776

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	47,060	34,720	65,478	147,258

합계	26,733,766	18,836,974	717,256	46,287,996

(전기) (단위: 천원)0

구분	6개월 이내	6개월초과
1년이내	1년 초과	합계

매입채무	9,361,394	-	-	9,361,394

미지급금	6,830,749	-	524,613	7,355,362

미지급비용	66,448	-	-	66,448

단기차입금	18,133,497	10,466,027	-	28,599,524

전환사채	4,509,819	-	-	4,509,819

임대보증금	-	-	30,000	30,000

리스부채	81,012	53,978	51,878	186,868

합계	38,982,919	10,520,005	606,491	50,109,415

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	49,135,472	54,226,661

자본 (B)	31,586,048	44,680,666

현금 및 현금성자산 (C)	293,714	5,968,056

차입금 (D)	34,129,244	31,980,366

부채비율 (A/B)	155.56%	121.36%

순차입금비율 (D-C)/B	107.12%	58.22%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	293,714	293,714	5,968,056	5,968,056

매출채권	3,558,172	3,558,172	12,688,382	12,688,382

기타금융자산	987,869	987,869	1,670,976	1,670,976

소계	4,839,755	4,839,755	20,327,414	20,327,414

금융부채

매입채무 및 기타채무	10,597,085	10,597,085	16,716,756	16,716,756

장단기차입금	29,829,000	29,829,000	27,600,000	27,600,000

전환사채	4,300,244	4,300,244	4,380,366	4,380,366

기타금융부채	159,106	159,106	96,448	96,448

소계	44,885,435	44,885,435	48,793,570	48,793,570

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

파생금융부채	-	-	91,884	91,884

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

파생금융부채	-	-	422,089	422,089

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치 수준 2,3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가모형	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당분기말	전기말

파생금융부채	91,884	422,089	3	옵션평가	할인율	8.874%

주가변동성	24.200%

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산 :

매출채권	3,558,172	12,688,382

기타금융자산	987,869	1,670,976

합 계	4,546,041	14,359,358

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	91,884	422,089

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무	10,597,085	16,716,756

기타금융부채	159,106	96,448

차입금	29,829,000	27,600,000

전환사채	4,208,359	3,958,276

합 계	44,885,434	48,793,569

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익	-	2,703

2.파생상품평가손익	-	(369,308)

상각후원가로 측정하는 금융자산:

1.채권에 대한 대손상각비	(2,805,506)	(3,983,155)

2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비)	-	-

3.은행예금 이자수익	18,620	39,106

4.매출채권처분손익	(2,077)	-

5.은행예치금에 대한 이자수익	18,323	13,043

6.기타이자수익	152	49

7.외화예금에 대한 외환차이	49,044	688,144

8.외화채권에 대한 외환차이	3,045,248	12,751,233

9.기타금융자산에 대한 외환차이	12,960	71,584

당기손익으로 측정하는 금융부채:

1.파생상품평가손익	323,279	1,061,551

2.통화선도거래손익	-	(2,360,315)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

1.금융기관차입금 이자비용	(1,435,940)	(1,143,039)

2.사채이자비용	(564,360)	(753,528)

3.기타이자비용	(13,207)	(8,519)

4.사채처분손실	(4,496)	(65,920)

5.외화매입채무에 대한 외환차이	(274,200)	(1,051,937)

기타측정금융부채:

1.리스부채이자비용	(9,173)	(11,796)

합 계	(1,641,333)	4,879,896

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보유현금	710	1,067

당좌예금 및 보통예금 등	293,004	5,966,989

합 계	293,714	5,968,056

8. 매출채권 및 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산

계약자산	37,862,788	8,467,542	46,330,330	25,302,328	22,186,495	47,488,823

대손충당금	(8,296,964)	(584,285)	(8,881,249)	(4,261,460)	(1,463,587)	(5,725,047)

계약체결증분원가	84,722	-	84,722	79,840	-	79,840

장부금액	29,650,546	7,883,257	37,533,803	21,120,708	20,722,908	41,843,616

매출채권

매출채권	6,978,153	-	6,978,153	16,459,059	-	16,459,059

대손충당금	(3,419,981)	-	(3,419,981)	(3,770,678)	-	(3,770,678)

장부금액	3,558,172	-	3,558,172	12,688,382	-	12,688,382

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	-	1,290,771	1,290,771	-	1,290,771	1,290,771

금융상품	811,438	4,000	815,438	1,202,170	134,942	1,337,112

보증금	89,500	52,192	141,692	221,900	42,261	264,161

미수금	4,575,629	-	4,575,629	4,609,966	-	4,609,966

기타	10,007	352,795	362,802	14,632	352,795	367,427

총 장부금액	5,486,574	1,699,758	7,186,332	6,048,668	1,820,770	7,869,438

차감: 손실충당금	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)	(4,554,896)	(1,643,566)	(6,198,462)

상각후원가	931,678	56,192	987,870	1,493,772	177,204	1,670,976

(3) 대손충당금 변동내역(당분기말) (단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	5,725,047	3,156,202	-	-	8,881,249

매출채권	3,770,678	-	(350,697)	-	3,419,981

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	15,694,186	3,156,203	(350,697)	-	18,499,692

(전분기말) (단위:천원)

구 분	전분기

기초금액	대손상각비	환입	제각	분기말금액

계약자산	2,300,307	2,172,140	(120,220)	-	4,352,227

매출채권	1,778,601	1,910,458	-	20,777	3,709,836

기타금융자산	6,198,462	-	-	-	6,198,462

계	10,277,370	4,082,598	(120,220)	20,777	14,260,525

(4) 사용제한 금융자산(단위:천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당분기말	전기말

유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	-	405,536

정기예금	외화지급보증	서울보증보험	811,438	796,634

소 계	811,438	1,202,170

비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000

소 계	4,000	4,000

합 계	815,438	1,206,170

9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구분구분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	Fitilite(S) PTE LTD	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

소계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

합계	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-

(2) 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같으며, 당분기 중 변동사항은 없습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

기초	671,797

이자수익	2,703

회수	(674,500)

기말	-

10. 파생금융 상품(1) 회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생금융자산, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 전환권대가의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채(전환권대가) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제 9 차 전환사채 내재파생상품	91,884	422,089

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금에 포함되어 있습니다(주석 19참조).

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	4,019,311	(809,098)	3,210,213	2,981,850	(737,734)	2,244,116

재공품	4,849,160	(1,126,303)	3,722,857	2,309,300	-	2,309,300

합 계	8,868,471	(1,935,401)	6,933,070	5,291,150	(737,734)	4,553,416

(*) 당분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 1,197,667천원 (전분기: 16,631천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자

재고자산	차입금 담보	6,933,070	1,170,000	한국수출입은행

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	159,727	126,306

선급비용	62,086	21,843

기타의유동자산	147,582	-

합 계	369,395	148,149

13. 투자부동산(1) 전기말 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	48,517	-	48,517

건 물	125,131	(8,968)	116,163

합 계	173,648	(8,968)	164,680

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	48,517	116,164	164,681	48,517	118,666	167,183

처분 및 폐기	(48,517)	(115,447)	(163,964)	-	-	-

감가상각비	-	(717)	(717)	-	(1,877)	(1,877)

기말 장부금액	-	-	-	48,517	116,789	165,306

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,514,082	9,555	890,664	9,973	446,675	-	12,876,694

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	136,950	-	136,950

처분 및 폐기	-	-	-	-	(7,122)	-	-	(7,122)

감가상각비	-	(180,019)	(1,228)	(264,972)	(2,849)	(104,081)	-	(553,149)

분기말 순장부금액	2,005,745	9,334,063	8,327	625,692	2	479,543	-	12,453,372

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,328,735	24,074	3,641,571	-	24,026,218

감가상각누계액	-	(2,667,231)	(16,473)	(5,703,043)	(24,072)	(3,162,028)	-	(11,572,847)

장부금액	2,005,745	9,334,063	8,327	625,692	2	479,543	-	12,453,372

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,005,745	9,754,108	11,191	1,326,322	27,064	188,919	150,000	13,463,349

취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	118,830	-	118,830

처분 및 폐기	-	-	-	(5)	-	-	-	(5)

타계정으로 대체	-	-	-	-	-	-	(150,000)	(150,000)

감가상각비	-	(180,020)	(1,227)	(347,328)	(12,818)	(63,172)	-	(604,565)

분기말 순장부금액	2,005,745	9,574,088	9,964	978,989	14,246	244,577	-	12,827,609

취득원가	2,005,745	12,001,293	24,800	6,350,831	109,531	3,444,153	-	23,936,353

감가상각누계액	-	(2,427,205)	(14,836)	(5,371,842)	(95,285)	(3,199,576)	-	(11,108,744)

장부금액	2,005,745	9,574,088	9,964	978,989	14,246	244,577	-	12,827,609

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	248,422	331,829

판매비와 관리비	304,727	272,736

합 계	553,149	604,565

(3) 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,
기계장치	10,763,125	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,202,375	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

(전기) (단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,기계장치	11,195,888	12,000,000	단기차입금	11,000,000	한국산업은행

JPY 310,000,000

토지,건물	1,214,603	1,200,000	단기차입금	700,000	KEB하나은행

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	82,776	83,447

차량운반구	47,827	84,626

합계	130,603	168,073

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	72,884	126,966

비유동	61,026	50,057

합계	133,910	177,023

당분기 중 증가된 사용권자산은 97,894천원 (전기: 71,729천원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	66,792	98,939

차량운반구	39,439	62,161

합계	106,231	161,100

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,173	11,796

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	75,700	87,113

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	33,872	21,998

당분기 중 리스의 총 현금유출은 227,258천원 (전분기: 280,886천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

영업권	4,701,713	(4,701,713)	-	4,701,713	(4,701,713)	-

산업재산권	305,540	(301,077)	4,463	305,540	(298,483)	7,057

개발비	27,036,140	(27,036,140)	-	27,036,140	(27,036,140)	-

소프트웨어	2,161,624	(1,981,643)	179,981	2,108,364	(1,899,570)	208,794

회원권(*2)	83,386	(69,086)	14,300	132,386	(69,086)	63,300

합 계	34,288,403	(34,089,659)	198,744	34,284,143	(34,004,992)	279,151

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 회원권에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(당분기) (단위: 천원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	7,057	208,795	63,300	279,152

취득및자본적지출	-	53,260	-	53,260

처분	-	-	(49,000)	(49,000)

상각비	(2,594)	(82,074)	-	(84,668)

당분기말	4,463	179,981	14,300	198,744

(전분기) (단위: 천원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	56,549	390,101	216,600	663,250

상각비	(22,281)	(199,897)	-	(222,178)

당분기말	34,268	190,204	216,600	441,072

(3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	-

판매비와 관리비	84,668	222,178

합 계	84,668	222,178

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	3,716,951	5,494,956

17. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종 속 기 업	18,256,376	18,256,376

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.1) 종속기업투자의 현황

(단위:천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)참저축은행	대한민국	85.82%	15,895,244	15,895,244

Charm Trading Shanghai	중국	100.00	2,246,182	2,246,182

Charm Trading Vietnam	베트남	100.00	114,950	114,950

합 계	18,256,376	18,256,376

2) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당분기말 현재 질권설정 되어있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	담보설정금액	관련계정	차입금 잔액	담보권자

(주)참저축은행발행주식	차입금담보	15,895,244	13,000,000	단기차입금	10,000,000	바로저축은행

-	단기차입금	11,000,000	산업은행(*)

(*)산업은행에 제공된 투자주식은 주석 14에 표시된 유형자산 담보와 통합되어 제공되어, 동 주석에서는 별도의 설정금액을 표시하지 않았습니다.

3) 종속기업투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	18,256,376	18,256,376

취득	-	-

기말금액	18,256,376	18,256,376

18. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

매입채무	3,619,757	9,361,394

미지급금	6,355,549	6,830,749

비유동성 항목

미지급금	621,778	524,614

합 계	10,597,084	16,716,757

19. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

단기차입금	29,829,000	27,600,000

전환사채	4,300,244	4,380,366

합계	34,129,244	31,980,366

2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)
2023.09.30현재	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행 등	5.62%~13.00%	25,829,000	27,600,000

일반대출	주식회사 에이치비홀딩스그룹	7.50%~8.00%	4,000,000	-

합 계	29,829,000	27,600,000

(*) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 종속기업투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.(주석 11, 14, 36 참조).

(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

제 9 차	제 9 차

전환사채	3,980,000	4,280,000

사채할인발행차금	(4,849)	(24,187)

전환권조정	(140,139)	(699,026)

사채상환할증금	373,348	401,490

전환권대가 (*)	91,884	422,089

장부금액	4,300,244	4,380,366

(*) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생금융자산(콜옵션)	파생금융부채(전환권)	파생금융부채(풋옵션)

제 9 차	-	-	91,884

3) 당분기 및 전분기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동	유동

기초	4,380,366	10,530,223

자본금 전환	-	(4,020,000)

사채의 상환	(300,000)	(1,200,000)

전환권조정상각	558,886	2,129,550

사채할인발행차금상각	19,338	73,685

전환권대가	(330,205)	(2,214,718)

상환할증금	(28,141)	(489,667)

분기말금액	4,300,244	4,809,073

4) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9 차

액면가액	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000

발행일	2020-12-08

상환일	2023-12-08

표면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주

전환가액	1,202원(*)

전환비율	100%

리픽싱(Refixing)	2021년 03월 08일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

전환청구기간	2021년 12월 08일부터2023년 11월 08일까지

조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 1년 6개월이 되는 시점까지 매 3개월 단위의 날을 매도청구기일로 하여 매도청구 가능

(*) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,716원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70% 이상으로 조정됩니다.한편, 상기 리픽싱 조항에 따라 2022년 06월 08일자로 전환가격이 1,202원으로 조정되었습니다

20. 퇴직급여(1) 확정기여제도1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정기여형	609,006	783,795

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	77,787	100,765

판매관리비(*)	531,219	683,030

합계	609,006	783,795

(*) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당분기 215,291천원, 전분기 304,880천원입니다. 21. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 항목

미지급비용	129,106	66,448

비유동성 항목

보증금	30,000	30,000

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분분	당분기말	전기말

유동성항목

예수금	1,840	3,150

선수금	1,796,047	375,617

미지급비용	604,560	571,333

기타부채	-	519,342

소 계	2,402,447	1,469,442

비유동성 항목

장기종업원급여	162,771	141,070

합 계	2,565,218	1,610,512

23. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	3,597,113	14,561

전입액	(950,071)	13,207

사용액	(1,123,902)	-

분기말	1,523,140	27,768

유동항목	919,873	27,768

비유동항목	603,267	-

(전기) (단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초	5,636,345	20,054

전입액	289,080	6,970

사용액	(2,328,312)	(12,463)

기말	3,597,113	14,561

유동항목	1,806,123	14,561

비유동항목	1,790,991	-

(*1) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년~1.5년 동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 회사는 매입채무와 관련된 하도급 지연이자를 충당부채로 인식하고 있습니다.

24. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

발행주식수(*)	58,867,419	58,867,419

액면금액	500원	500원

자본금	29,858,708	29,858,708

(*) 과거 이익소각으로 인하여 보고기간 종료일 현재 849,997주 만큼의 발행주식수가 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전분기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	29,858,708	28,189,281

전환사채 보통주 전환	-	1,669,427

기말잔액	29,858,708	29,858,708

25. 주식발행초과금 및 기타자본당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	89,655,005	89,655,005

기타자본 :

자기주식	(1,304,672)	(1,304,672)

기타자본잉여금	1,130,320	1,130,320

자기주식처분이익	912,224	912,224

매도가능증권평가손실	(13,596,736)	(13,596,736)

해외사업환산대	(4,233)	(4,318)

기타자본 소계	(12,863,097)	(12,863,182)

합 계	76,791,908	76,791,823

26. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	423,000	423,000

미처리결손금	(75,487,568)	(62,392,865)

합 계	(75,064,568)	(61,969,865)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,257,694	96,172,055

총 수익	9,257,694	96,172,055

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	481,050	1,241,521	3,397,778	4,069,488	9,189,837

기간에 걸쳐 인식	18,950	48,907	-	-	67,857

고객과의 계약에서 생기는 수익	500,000	1,290,428	3,397,778	4,069,488	9,257,694

(단위: 천원)

전분기	제품매출	상품/용역매출	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	22,391,564	57,116,791	7,812,585	5,821,989	93,142,929

기간에 걸쳐 인식	853,078	2,176,047	-	-	3,029,126

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,244,642	59,292,838	7,812,585	5,821,989	96,172,055

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	46,330,330	47,488,823

대손충당금	(8,881,249)	(5,725,047)

계약체결증분원가	84,722	79,840

계약자산 계	37,533,803	41,843,616

계약부채	919,273	150,000

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	150,000	59,760

당기증가	919,273	8,066,800

수익인식	(150,000)	(7,976,560)

기말	919,273	150,000

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	84,722	79,840

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,157,374	3,389,172	1,392,062	4,132,676

퇴직급여	114,054	315,927	112,690	378,150

기타장기종업원급여	2,768	8,304	3,570	10,710

복리후생비	141,972	513,849	156,133	519,091

여비교통비	37,270	120,889	37,056	114,813

전력비	36,832	88,088	34,960	78,579

지급임차료	28,982	89,299	30,302	97,946

보험료	74,523	240,328	71,198	248,485

경상연구개발비	1,297,215	3,716,951	1,755,333	5,494,956

운반비	88,934	249,510	79,828	281,793

지급수수료	234,874	973,874	1,151,136	2,788,884

용역비	95,001	415,870	155,444	386,560

출장비	93,175	260,657	83,640	169,323

유형자산감가상각비	99,307	304,727	90,741	272,736

사용권자산감가상각비	28,072	106,231	44,340	159,309

무형자산상각비	25,430	84,668	67,593	222,178

세금과공과금	101,499	145,163	520,281	818,883

대손상각비	899,692	2,805,506	1,779,696	3,983,155

수출제비용	3,694	13,410	65,679	170,412

유지활동비	115,211	351,261	92,593	300,127

기타	54,239	170,626	85,953	281,854

합 계	4,730,118	14,364,310	7,810,228	20,910,620

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(839,965)	(2,539,859)	12,711,335	(3,155,038)

원재료의 사용액	1,575,869	5,022,032	11,377,740	58,664,577

상품의 판매	456,255	1,072,058	412,361	1,217,199

종업원급여비용	2,330,117	6,966,278	3,127,725	9,308,500

퇴직급여	215,930	609,006	248,374	783,796

감가상각비 등	235,528	744,765	301,835	989,720

외주용역비(외주가공비)	505,880	1,608,006	-	-

지급수수료	242,857	979,990	1,185,339	2,976,516

대손상각비	899,691	2,805,506	1,779,696	3,983,155

기타비용	2,459,451	6,218,791	5,864,166	15,290,883

합계	8,081,613	23,486,573	37,008,571	90,059,307

(*) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	29,696	-	-

무형자산처분이익	25,546	25,545	-	-

수입임대료	4,500	13,000	4,200	11,000

잡이익	4,438	21,045	1,983	9,920

합 계	34,484	89,286	6,183	20,920

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	5

투자부동산처분손실	78,741	97,963	-	-

매출채권처분손실	1,292	2,078	-	-

잡손실	11,244	21,320	9,163	53,426

합 계	91,277	121,361	9,163	53,431

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	1,097,577	2,836,795	6,760,210	11,557,611

외환차익	155,486	460,472	1,786,496	2,572,748

이자수익	8,142	37,096	19,812	54,902

파생상품평가이익	-	323,279	-	943,374

합 계	1,261,205	3,657,642	8,566,518	15,128,635

(2) 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	104,627	280,484	530,991	959,261

외환차손	79,389	183,731	69,985	420,178

이자비용	709,760	2,022,680	667,203	1,916,883

통화선도거래손실	-	-	1,037,400	2,652,210

통화선도평가손실	-	-	(320,817)	(108,145)

파생상품평가손실	-	-	-	359,277

사채상환손실	4,496	4,496	65,920	65,920

합 계	898,272	2,491,391	2,050,682	6,265,584

32. 주당손익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어서 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(4,979,882,535)	(13,094,702,337)	5,961,586,865	14,477,602,391

가중평균 유통보통주식수	58,396,404	58,396,404	58,396,404	57,625,169

기본주당이익(손실)	(85)	(224)	102	251

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	58,396,404	273	15,942,218,292

일수	÷ 273

가중평균보통유통주식수	58,396,404

② 전분기(단위: 주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	55,057,549	273	15,030,710,877

2022-02-09	1,295,677	234	303,188,418

2022-02-14	797,339	229	182,590,631

2022-04-11	1,196,006	173	206,909,038

2022-04-18	49,833	166	8,272,278

합계	15,731,671,242

일수	÷ 273

가중평균보통유통주식수	57,625,169

(3) 희석주당손익(단위: 원,주)

구 분	전분기

3개월	누적

보통주분기순이익	5,961,586,865	14,477,602,391

전환사채이자비용	175,111,124	587,752,091

보통주희석분기순이익	6,136,697,989	15,065,354,482

가중평균보통유통주식수	58,396,404	57,625,169

잠재적보통주식수	3,976,705	3,976,705

가중평균 유통 잠재적 보통주식수	62,373,109	61,601,874

희석주당이익	98	245

당분기는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미하며 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제51(당)분기	제50(전)기

보유현금	710	1,067

당좌예금 및 보통예금 등	293,004	5,966,989

합 계	293,714	5,968,056

(2) 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손익	(13,094,702)	14,943,288

조정:

금융수익	(3,197,170)	(12,555,887)

금융비용	2,307,661	3,193,196

대손상각비	2,805,506	3,983,155

감가상각비	553,149	604,565

무형자산상각비	84,668	222,178

사용권자산상각비	106,231	161,099

투자부동산상각비	717	1,877

유형자산처분손익	(29,696)	5

투자부동산처분손익	97,963	-

무형자산처분손익	(25,545)	-

장기종업원급여	21,701	33,042

기타조정	(836,354)	205,965

운전자본의 변동:

매출채권 및 기타채권의 감소	13,493,588	(14,534,075)

재고자산의 감소(증가)	(3,577,321)	(3,405,107)

기타유동자산의 감소(증가)	(264,401)	(1,233,171)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(6,485,898)	15,148,279

예수부채의 증가(감소)	(1,309)	(255)

장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	97,165	156,559

기타장기종업원의 급여 지급	-	(31,000)

기타유동부채의 증가(감소)	934,315	4,895,951

영업으로부터 창출된 현금	(7,009,732)	11,789,664

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	55,265	121,490

전환권 행사에 따른 자본금 대체	-	4,332,789

계약자산 증분체결원가 대체	4,883	761,034

사용권자산의 취득	97,894	45,886

금융자산의 유동성대체	30,000	120,000

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	27,600,000	2,229,000	-	29,829,000

전환사채(유동)	4,380,366	(325,699)	245,577	4,300,244

유동성리스부채	126,966	(117,687)	63,605	72,884

비유동리스부채	50,057	-	10,969	61,026

합 계	32,157,389	1,785,614	320,151	34,263,154

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타비금융변동	분기말

단기차입금	30,098,302	(1,858,302)	-	28,240,000

전환사채(유동)	10,530,223	(1,264,435)	(4,456,714)	4,809,073

유동성리스부채	236,822	(171,775)	86,032	151,079

비유동리스부채	160,006	-	(101,388)	58,618

합 계	41,025,353	(3,294,512)	(4,472,070)	33,258,770

34. 우발상황과 약정사항의 내용

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	개설은행	통화	한도금액

일반자금대출약정	하나은행	KRW	700,000

산업은행	KRW	11,000,000

바로저축은행	KRW	10,000,000

무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000

선물환	기업은행	USD	500,000

합계	KRW	22,830,000

USD	500,000

(2) 제공받은 지급보증내용1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용

기업은행	USD	2,330,000	1,705,000	납품계약이행보증

국민은행	USD	225,000	56,000	납품계약이행보증

서울보증보험	KRW	-	5,971,116	납품계약이행보증

한국무역보험공사	KRW	297,000	297,000	대출약정보증

기타	KRW	-	1,914,300	이행보증등 연대보증

합 계	USD	2,555,000	1,761,000	-

KRW	297,000	8,182,416

2) 계류중인 소송보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송은 없습니다. 당기중 계류중인 소송은 보고기간 종료일 이전 승소 등의 사유로 종결되었습니다.

35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 이월결손금으로 인하여 2023년과 2022년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전분기

종속기업	(주)참저축은행	(주)참저축은행

Charm Trading Shanghai	Charm Trading Shanghai

Charm Trading Vietnam	Charm Trading Vietnam

아이트러스트M코스닥벤처일반사모투자신탁3호(*1)	-

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등(*2)	최대주주 및 기타주주 등

(*1) 종속기업인 (주)참저축은행을 통해 85.3%의 지분을 보유하고 있으며, 당분기 중 명칭이 변경되었습니다.(*2) 최대주주 및 기타주주와 최대주주의 지배기업인 주식회사 에이치비홀딩스그룹이 포함되어있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출과 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	902,324	978,150

Charm Trading Vietnam	-	203,749

합 계	902,324	1,181,899

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	기타비용

종속기업	Charm Trading Shanghai	3,300,340	960,525

Charm Trading Vietnam	-	86,951

합 계	3,300,340	1,047,476

(*) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타수취채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Charm Trading Shanghai	81,469	3,311,822	-	-

합 계	81,469	3,311,822	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	차입금	기타지급채무

당분기말	당분기말	전기말

종속기업	(주)참저축은행	-	33,414	234,392

Charm Trading Shanghai	-	280,304	303,044

Charm Trading Vietnam	-	24,281	19,278

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등(*)	4,000,000	-	-

합 계	4,000,000	337,999	556,714

(*) 최대주주의 지배기업인 주식회사 에이치비홀딩스그룹으로부터 차입한 자금거래입니다.(5) 당분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	최대주주 및 기타주주 등(*)	-	-	4,000,000	-

합 계	-	-	4,000,000	-

(*) 최대주주의 지배기업인 주식회사 에이치비홀딩스그룹으로부터 차입한 자금거래입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증내역은 없습니다. 한편, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액

기타	최대주주	대출금 대한 연대보증	15,649,999

외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,643,500

합 계	15,649,999

USD 3,643,500

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	694,697	722,786

퇴직급여	100,192	114,875

국민연금 등 회사부담금	36,786	41,046

합 계	831,675	878,707

37. 부문별 정보(1) 회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	3,897,778	31,057,228

중국	2,128,327	34,708,548

대만	1,142,289	1,381,682

베트남	1,839,586	28,987,104

일본	242,744	32,116

인도	6,970	5,377

합계	9,257,694	96,172,055

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	2,245,677	10,950,056

B사	1,411,087	19,601,141

C사	1,280,498	28,415,074

D사	1,142,289	1,381,682

E사	-	22,244,706

38. 보고기간 후 사건(1) 제3자 배정 유상증자 실시 및 최대주주 변경회사는 차입금 상환 및 운영자금 조달을 목적으로 2023년 10월 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식 유상증자를 결의하였습니다. 금번 유상증자의 발행금액은 130억원이며, 발행가액은 500원으로 총 26백만주가 신주로 상장되었습니다.이번 신주 발행을 통하여 회사의 최대주주는 기존 에이치비씨신기술투자조합 제1호에서 (주)에이치비홀딩스그룹으로 변경되었습니다. (2) 단기차입금 및 전환사채 상환회사는 2023년 11월 유상증자 대금을 원천으로 회사의 최대주주로부터 차입한 단기차입금 60억원을 상환하였으며, 최대주주의 특수관계인이 보유한 제9회 전환사채 39.8억원을 전액 상환하였습니다.