참엔지니어링 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황(연결) 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기 2분기	매출채권	38,950,222	3,092,790	7.94

대출채권	438,272,044	47,858,082	10.92

대여금	9,531,662	9,249,391	97.04

미수금	8,634,190	5,936,615	68.76

미수수익	4,939,601	1,603,381	32.46

보증금	4,424,115	158,000	3.57

합 계	504,751,834	67,898,259	13.45

제43기	매출채권	35,180,251	2,359,290	6.71

대출채권	393,038,758	51,170,325	13.02

대여금	9,597,290	9,247,201	96.35

미수금	6,794,925	4,782,116	70.38

미수수익	4,944,616	1,398,408	28.28

보증금	5,951,010	158,000	2.65

합 계	455,506,850	69,115,340	15.17

나. 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제44기 2분기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	69,115,340	50,444,205

2. 순대손처리액(①－②±③)	(4,567,639)	(20,724,308)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,068,367)	(8,759,807)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(2,499,272)	(11,964,501)

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,350,558	39,395,443

4. 기말 대손충당금 잔액합계	67,898,259	69,115,340

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 채권에 대하여 손상발생의 객관적인 손상증거가 있을 경우 손상증거가 발견된 채권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하며, 개별적으로 유의적이지 않은 채권의 경우 유사한 신용위험특성이 고려된 집합적인 과거 대손경험율을 인용하여 손상여부를 검토 하고 있습니다.라. 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

매출채권	16,509,885	5,648,125	11,618,809	5,173,403	38,950,222

미수금	2,562,823	689,106	380,438	3,905,623	7,537,990

합계	19,072,708	6,337,231	11,999,247	9,079,026	46,488,212

전기말:

매출채권	17,912,226	9,535,121	4,197,803	3,535,101	35,180,251

미수금	1,961,967	373,229	523,658	3,936,071	6,794,925

합계	19,874,193	9,908,350	4,721,461	7,471,172	41,975,176

마. 경과기간별 대출채권잔액 현황(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당반기말:

계약금액내대출	150,361	-	39,000	-	189,361

종합통장대출	31,178,772	16,110,819	12,879	-	47,302,470

일반자금대출	62,455,383	67,149,764	41,082,323	211,718,242	382,405,712

예적금담보대출	655,936	212,520	70,200	13,500	952,156

기타대출채권	99,621	-	-	-	99,621

합계	94,540,073	83,473,103	41,204,402	211,731,742	430,949,320

전기말:

계약금액내대출	291,530	195,000	119,000	-	605,530

종합통장대출	35,087,227	28,196,814	-	4,751	63,288,792

일반자금대출	65,992,410	62,899,416	30,025,043	163,731,721	322,648,590

예적금담보대출	560,726	159,292	143,747	4,120	867,885

기타대출채권	92,575	-	-	-	92,575

합계	102,024,468	91,450,522	30,287,790	163,740,592	387,503,372

(2) 재고자산의 보유 및 실사 현황(연결)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제44기 2분기	제43기	비고

F P D사업부문	재공품	10,742,304	20,000,250	-

원재료	3,715,450	4,541,057	-

소 계	14,457,754	24,541,307	-

부동산사업부문	상 품	2,412	2,404	-

재공품(완성주택)	7,445,158	7,634,415	-

소 계	7,447,570	7,636,819	-

기타사업부문	상 품	262,233	-	-

소 계	262,233	-	-

합 계	상 품	264,645	2,404	-

재공품(완성주택)	18,187,462	27,634,665	-

원재료(용지사용권)	3,715,450	4,541,057	-

합 계 (주1)	22,167,557	32,178,126	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.31	5.00	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8	3.8	-

(주1) 내부거래 제거된 보유현황 입니다.나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 회사는 2016년 반기재무제표를 작성함에 있어 2016년 7월 8일 재고실사를 실시하였으며, 재고실사일과 반 기말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 회사의 동 일자 재고실사는 회사 자체로 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등의 현황 회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 장부가액으로 계상하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계	기말잔액	비고

재공품(완성주택)	21,135,270	21,135,270	(2,947,808)	18,187,462	-

상품	264,645	264,645	-	264,645	-

원재료(용지사용권)	4,908,547	4,908,547	(1,193,097)	3,715,450	-

(3) 공정가치평가 내역 가. 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는매매일에 인식됩니다.

1) 분류 및 측정 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지 속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

나. 금융상품의 범주별 내역 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	46,367,191	-	46,367,191

매출채권및기타채권	-	38,555,007	-	38,555,007

대출채권	-	390,413,962	-	390,413,962

기타금융자산	8,065,569	28,380,908	-	36,446,477

매도가능금융자산	-	-	6,349,741	6,349,741

합계	8,065,569	503,717,068	6,349,741	518,132,378

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	40,569,565	-	40,569,565

매출채권및기타채권	-	34,833,770	-	34,833,770

대출채권	-	341,868,433	-	341,868,433

기타금융자산	20,387,913	28,814,857	-	49,202,770

매도가능금융자산	-	-	5,921,998	5,921,998

합계	20,387,913	446,086,625	5,921,998	472,396,536

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	34,750,696	34,750,696

차입금	-	59,299,914	59,299,914

기타금융부채	1,492,706	12,738,795	14,231,501

예수부채	-	481,532,632	481,532,632

합계	1,492,706	588,322,037	589,814,743

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	46,182,359	46,182,359

차입금	-	65,456,351	65,456,351

기타금융부채	1,458,550	13,364,376	14,822,926

예수부채	-	466,040,453	466,040,453

합계	1,458,550	591,043,539	592,502,089

다. 금융상품의 공정가치연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기 간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당 반 기말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	6,117,246	-	232,495

단기매매금융자산	7,189,972	875,597	-

금융부채:

통화선도금융부채	-	63,431	-

파생상품부채	-	-	1,429,275

(전 기 말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

금융자산:

매도가능금융자산	5,688,042	-	233,956

단기매매금융자산	19,355,509	1,032,404	-

금융부채:

통화선도금융부채	-	323,754	-

파생상품부채	-	-	1,134,796

(4) 기업어음증권 발행실적 및 미상환 잔액

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

참엔지니어링(주)	회사채	사모	2014년 06월 26일	7,000	3%(YTM8.5%)	-	2019년 06월 26일	미상환	-

합 계	-	-	-	7,000	3%(YTM8.5%)	-	-	미상환	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	7,000	-	-	-	-	-	-	7,000

합계	7,000	-	-	-	-	-	-	7,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-