삼아제약 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 50 기 2022년 12월 31일 현재
제 49 기 2021년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 일반 사항

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기

주 식 수	지 분 율

허준	3,035,058주	47.65%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당의 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법).

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와기구	4년

비품	4 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 .

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 리스

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 수익인식회사는 의약품과 의약부외품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 거래처에 대해 수금액에 일정율의 결제할인을 적용하고 있습니다. 이 매출로부터의 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 할인금액을 예측하고 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 예상 결제할인은 계약부채로 인식합니다. 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.

2.19 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당기와 전기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	71,134,289	46,752,088

상품매출액	10,565,251	7,914,287

합 계	81,699,540	54,666,375

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 회사는 회수금액에 기초하여 소급되는 결제할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며,회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	-	107,248	-	107,248

하락시	-	(107,248)	-	(107,248)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	290,966	403,320

하락시	(290,966)	(403,320)

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 16,075,094천원(전기말 18,811,098천원)이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 손익에 미치는 영향은 626,929천원(전기 733,633천원)입니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 도소매 거래처에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합계

당기말

장부금액	21,635,704	120	-	175,167	21,810,991

손실충당금	169,843	-	-	175,167	345,010

전기말

장부금액	18,146,560	39,420	19,566	178,934	18,384,480

손실충당금	165,933	394	978	177,705	345,010

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	345,010	328,270

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	16,740

보고기간 말 금액	345,010	345,010

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 국공채, 회사채, 기타금융자산 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 대손상각비전기 중 손익으로 인식한 대손상각비는 매출채권의 손상과 관련하여 인식되었습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	7,040,214	-	-	-	7,040,214

기타금융부채	2,222,884	461,270	-	-	2,684,154

리스부채	306,188	1,484,091	51,916	-	1,842,195

합계	9,569,286	1,945,361	51,916	-	11,566,563

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,772,313	-	-	-	3,772,313

기타금융부채	1,022,631	33,000	-	-	1,055,631

차입금	2,408,269	-	-	-	2,408,269

리스부채	453,403	1,302,681	1,566,642	4,092	3,326,818

합계	7,656,616	1,335,681	1,566,642	4,092	10,563,031

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	2,407,000

차감: 현금및현금성자산	9,054,686	7,928,282

순부채	(9,054,686)	(5,521,282)

자본총계	180,629,985	172,036,361

총자본	171,575,299	166,515,079

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산	9,054,686	9,054,686	7,928,282	7,928,282

단기투자예치금	68,100,000	68,100,000	45,100,000	45,100,000

장기투자예치금	2,000	2,000	8,962,000	8,962,000

매출채권	21,465,981	21,465,981	18,039,470	18,039,470

기타금융자산 (*2)	17,415,346	17,085,708	16,586,817	16,826,847

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,075,094	16,075,094	18,811,098	18,811,098

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,465,268	7,465,268	10,346,144	10,346,144

합계	139,578,375	139,248,737	125,773,811	126,013,841

금융부채 (*1)

매입채무	7,040,214	7,040,214	3,772,313	3,772,313

기타금융부채	2,684,154	2,684,154	1,055,631	1,055,631

차입금	-	-	2,407,000	2,407,000

리스부채	1,769,820	1,769,820	3,217,622	3,217,622

합계	11,494,188	11,494,188	10,452,566	10,452,566

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.
(*2) 회사의 채무증권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	2,454,144	-	2,454,144

신종자본증권	-	13,620,950	-	13,620,950

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	7,465,268	-	-	7,465,268

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	3,857,958	-	3,857,958

신종자본증권	-	14,953,140	-	14,953,140

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	10,346,144	-	-	10,346,144

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	2,454,144	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	13,620,950	현재가치기법	위험조정할인율

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	3,857,958	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	14,953,140	현재가치기법	위험조정할인율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,075,094	18,811,098

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,465,268	10,346,144

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	21,465,981	18,039,470

현금및현금성자산	9,054,686	7,928,282

투자예치금	68,102,000	54,062,000

기타금융자산	17,415,346	16,586,817

합계	139,578,375	125,773,811

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	7,040,214	3,772,313

차입금	-	2,407,000

기타금융부채	2,684,154	1,055,631

합계	9,724,368	7,234,944

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	640,490	560,761

평가손익 및 처분손익	(1,335,366)	(308,518)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	361,404	307,092

기타포괄손익	(3,280,785)	4,121,951

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,791,150	942,050

환차손익	34,605	111,900

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,566)	(28,647)

합계	(1,790,068)	5,706,589

7. 현금 및 현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,126	3,838

보통예금 등	699,560	384,147

MMDA	-	908,336

환매조건부채권	8,350,000	6,631,961

합계	9,054,686	7,928,282

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	2,454,144	3,857,958

신종자본증권	13,620,950	14,953,140

합 계	16,075,094	18,811,098

차감: 비유동성항목	(15,879,024)	(18,811,098)

유동항목	196,070	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(694,876)	252,243

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장 지분증권	7,465,268	10,346,144

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,810,991	18,384,480

손실충당금	(345,010)	(345,010)

매출채권(순액)	21,465,981	18,039,470

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	9,054,686	-	9,054,686	7,928,282	-	7,928,282

투자예치금	68,100,000	2,000	68,102,000	45,100,000	8,962,000	54,062,000

기타 금융자산	5,563,654	11,851,693	17,415,347	1,831,306	14,755,511	16,586,817

국공채	-	26,085	26,085	-	26,085	26,085

회사채	3,000,545	11,039,114	14,039,659	-	14,071,656	14,071,656

미수금	1,529,829	-	1,529,829	966,627	-	966,627

미수수익	494,823	-	494,823	326,222	-	326,222

보증금	538,457	582,770	1,121,227	538,457	581,090	1,119,547

퇴직보험예치금	-	203,724	203,724	-	76,680	76,680

합계	82,718,340	11,853,693	94,572,033	54,859,588	23,717,511	78,577,099

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	71,139	44,877

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	942,676	1,093,478

상품평가충당금	(9,569)	-

제품	4,405,898	3,888,452

제품평가충당금	(68,742)	-

재공품	1,525,924	1,390,145

재공품평가충당금	(29,328)	-

원재료	5,028,582	2,568,953

원재료평가충당금	(135,914)	-

포장재료	446,496	372,927

포장재료평가충당금	(32,817)	-

미착재료	170,301	27,154

합계	12,243,507	9,341,109

매출원가에 포함된 평가손실 충당금은 당기 276,370천원(전기: -원)입니다.재고자산에 대하여 당기말 현재 9,616백만원의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

종목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SA Global America LLC	미국	100%	8,676,232	100%	8,272,104

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	8,272,104	9,979,670

취득	1,101,600	-

지분법손익	(1,332,019)	(2,511,723)

지분법자본변동	634,548	804,157

보고기간말 장부금액	8,676,233	8,272,104

(3) 종속기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

SA Global America LLC	당기말	전기말

유동자산

- 현금및현금성자산	120,925	56,035

- 선급법인세	40,272	13,963

유동자산 합계	161,197	69,998

비유동자산

- 지분법적용투자주식	8,545,058	8,216,557

비유동자산 합계	8,545,058	8,216,557

유동부채

- 미지급비용	30,022	14,451

유동부채 합계	30,022	14,451

비유동부채

비유동부채 합계	-	-

순자산	8,676,233	8,272,104

피투자기업에서 수령한 배당금	-	-

(단위: 천원)

SA Global America LLC	당기	전기

영업수익	-	-

영업비용	(42,036)	(47,550)

영업손익	(42,036)	(47,550)

지분법손익	(1,289,934)	(2,464,173)

당기순손익	(1,331,970)	(2,511,723)

기타포괄손익	634,548	804,157

총포괄손익	(697,422)	(1,707,566)

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

SA Global America LLC	8,676,233	100%	8,676,233	8,676,233

2) 전기(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

SA Global America LLC	8,272,104	100%	8,272,104	8,272,104

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(9,723,424)	20,625,557	30,348,981	-	(8,956,373)	21,392,608

구축물	96,000	-	(50,649)	45,351	96,000	-	(45,849)	50,151

기계장치	23,861,308	(5,787)	(20,504,008)	3,351,513	24,150,828	(9,987)	(20,157,102)	3,983,739

기타	8,621,918	-	(6,583,907)	2,038,011	8,821,083	-	(6,521,710)	2,299,373

건설중인자산	45,733	-	-	45,733	4,033	-	-	4,033

합계	76,456,471	(4,145,572)	(36,861,988)	35,448,911	76,903,456	(4,149,772)	(35,681,034)	37,072,650

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	21,392,608	50,151	3,983,739	2,299,373	4,033	37,072,650

취득	-	-	-	185,179	59,835	87,700	332,714

처분	-	-	-	(4,204)	(122,961)	-	(127,165)

감가상각비	-	(767,051)	(4,800)	(859,201)	(198,236)	-	(1,829,288)

대체	-	-	-	46,000	-	(46,000)	-

기말 순장부금액	9,342,746	20,625,557	45,351	3,351,513	2,038,011	45,733	35,448,911

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,159,657	54,951	4,599,031	2,520,606	4,033	38,681,024

취득	-	-	-	256,100	39,844	-	295,944

처분	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(767,049)	(4,800)	(871,392)	(261,076)	-	(1,904,317)

기말 순장부금액	9,342,746	21,392,608	50,151	3,983,739	2,299,373	4,033	37,072,650

감가상각비 중 1,550백만원(전기: 1,565백만원)은 매출원가, 280백만원(전기: 339백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 유형자산에 대하여 당기말 현재 78,796백만원의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,560,305	2,977,823

차량운반구	154,419	138,017

합계	1,714,724	3,115,840

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,724,821	1,708,644

비유동	45,000	1,508,978

합계	1,769,821	3,217,622

당기 중 증가된 사용권자산은 301,840천원(전기: 204,254천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,218,781	1,602,631

차량운반구	120,619	173,156

합계	1,339,400	1,775,787

리스부채에 대한 이자비용	61,863	96,968

단기리스료 및 소액자산 리스료	64,077	78,273

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,512,025천원(전기: 1,916,952천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	1,030,753	(978,251)	-	52,502	1,030,753	(959,899)	-	70,854

회원권	4,401,673	-	(60,000)	4,341,673	5,525,873	-	(60,000)	5,465,873

합계	5,432,426	(978,251)	(60,000)	4,394,175	6,556,626	(959,899)	(60,000)	5,536,727

(2) 무형자산의 변동 내역- 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	70,854	5,465,873	5,536,727

처분	-	(1,124,200)	(1,124,200)

상각비	(18,353)	-	(18,353)

기말	52,501	4,341,673	4,394,174

- 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	89,886	6,185,922	6,275,808

처분	-	(720,049)	(720,049)

상각비	(19,032)	-	(19,032)

기말	70,854	5,465,873	5,536,727

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,771백만원(전기: 3,829백만원)입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,040,214	3,772,313

기타금융부채	2,684,154	1,055,631

미지급금	2,222,884	1,021,345

미지급비용	-	1,286

수입보증금	461,270	33,000

합계	9,724,368	4,827,944

18. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	2,407,000

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,606,484	1,508,410

미지급비용	2,034,868	746,646

환불부채(주석 20)	1,160,543	1,117,209

기타	1,855,604	1,553,387

합계	6,657,499	4,925,652

차감: 비유동성항목	(964,813)	(868,756)

유동항목	5,692,686	4,056,896

20. 환불부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,117,209	1,158,985

충당금 전입	1,160,543	1,117,209

미사용금액 환입	(537,046)	(308,655)

연중 사용액	(580,163)	(850,330)

기말	1,160,543	1,117,209

21. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,013,136	1,257,545

사외적립자산의 공정가치	(1,216,860)	(1,334,225)

재무상태표상 부채(자산)	(203,724)	(76,680)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,257,545	1,264,272

당기근무원가	66,493	69,193

이자비용	31,025	24,536

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(185,594)	(100,456)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(156,333)	-

보고기간말 금액	1,013,136	1,257,545

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,334,225	1,252,275

이자수익	32,988	23,042

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(15,965)	(8,902)

기여금

-기업이 납부한 기여금	21,945	67,810

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(156,333)	-

보고기간말 금액	1,216,860	1,334,225

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	23,495	1.9	67,815	5.1

정기예금	1,193,365	98.1	1,266,410	94.9

합계	1,216,860	100	1,334,225	100

상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	5.15%	2.56%

임금상승률	2.40%	2.44%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(59,244)	65,606

임금상승률	1.00%	67,121	(61,596)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	93,190	101,088	382,158	1,367,945	1,944,381

확정급여채무의 가중평균만기는 6.46년입니다.

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,125백만원(전기: 1,162백만원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	5,546,561	2,019,055

전기법인세 조정사항	1,443,152	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,203,890)	753,666

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	684,455	(840,666)

법인세비용	6,470,278	1,932,055

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	18,381,892	5,323,583

적용세율을 반영한 법인세	4,044,016	1,171,188

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,166,560	850,114

- 세액공제감면	(387,260)	(577,875)

- 미인식이연법인세자산효과	153,432	375,664

- 전기법인세 조정사항	1,443,152	-

- 기타	50,378	112,964

법인세비용	6,470,278	1,932,055

유효세율	35.2%	36.3%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	169,629	(37,318)	132,311	91,553	(20,141)	71,412

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	(3,280,785)	721,773	(2,559,012)	4,121,951	(820,525)	3,301,426

합계	(3,111,156)	684,455	(2,426,701)	4,213,504	(840,666)	3,372,838

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,831,840	2,302,856

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	532,456	424,757

소계	3,364,296	2,727,613

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,214,575)	(2,818,875)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(108,861)	(71,768)

소계	(2,323,436)	(2,890,643)

이연법인세자산(부채) 순액	1,040,860	(163,030)

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역- 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

미수수익	(71,768)	(37,093)	-	(108,861)

환불부채	245,787	9,533	-	255,320

손실충당금	35,456	(12,413)	-	23,043

퇴직급여충당부채	265,107	40,830	(40,830)	265,107

퇴직연금운용자산	(268,140)	3,472	3,512	(261,156)

정부보조금	913,052	(924)	-	912,128

압축기장충당금	(913,052)	924	-	(912,128)

건설자금이자	18,270	(2,466)	-	15,804

매출할인	341,745	66,488	-	408,233

연차충당부채	83,012	41,211	-	124,223

기타장기종업원급여	81,250	(10,858)	-	70,392

무형자산손상차손	13,200	-	-	13,200

차량운반구	18,867	61	-	18,928

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	3,990	364,712	-	368,702

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(952,198)	-	721,773	(230,425)

사용권자산	(685,485)	(125,381)	-	(810,866)

리스부채	707,877	115,111	-	822,988

재고자산평가손실	-	60,800	-	60,800

매출액취소분	-	7,631	-	7,631

매출원가취소분	-	(2,203)	-	(2,203)

합계	(163,030)	519,435	684,455	1,040,860

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	자본	전기말

미수수익	(178,548)	106,780	-	(71,768)

환불부채	254,977	(9,190)	-	245,787

손실충당금	37,578	(2,122)	-	35,456

퇴직급여충당부채	265,107	22,100	(22,100)	265,107

퇴직연금운용자산	(251,742)	(18,357)	1,959	(268,140)

정부보조금	3,532	909,520	-	913,052

압축기장충당금	(3,532)	(909,520)	-	(913,052)

건설자금이자	20,736	(2,466)	-	18,270

매출할인	263,816	77,929	-	341,745

연차충당부채	118,719	(35,707)	-	83,012

기타장기종업원급여	84,212	(2,962)	-	81,250

무형자산손상차손	33,000	(19,800)	-	13,200

차량운반구	24,671	(5,804)	-	18,867

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	3,384	606	-	3,990

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(131,673)	-	(820,525)	(952,198)

외환환산손익	31,503	(31,503)	-	-

사용권자산	(953,239)	267,754	-	(685,485)

리스부채	968,135	(260,258)	-	707,877

합계	590,636	87,000	(840,666)	(163,030)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	7,833,989	7,136,569	처분하지 않을 예정

23. 자본금

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

24. 자본조정회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

25. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	3,375,998	(2,559,012)	816,986

지분법자본변동	(411,464)	634,549	223,085

합 계	2,964,534	(1,924,463)	1,040,071

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	466,865	2,909,133	3,375,998

지분법자본변동	(1,215,620)	804,157	(411,463)

합 계	(748,755)	3,713,290	2,964,535

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (*)	3,389,555	3,236,972

기업합리화적립금	2,242,221	2,242,221

재무구조개선적립금	3,323	3,323

기업발전적립금	1,350,000	1,350,000

미처분이익잉여금	153,334,152	142,968,648

합 계	160,319,251	149,801,164

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 25일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	153,334,152	142,968,648

1. 전기이월이익잉여금	141,290,228	139,113,415

2. 확정급여채무의 재측정요소	132,310	71,412

3. 당기순이익	11,911,614	3,391,528

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	-	392,293

II. 이익잉여금 처분액	2,685,471	1,678,420

1. 이익준비금	244,134	152,584

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 400원(40%) 전기 250원(25%))	2,441,337	1,525,836

IV. 차기이월 미처분이익잉여금	150,648,681	141,290,228

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	12,680,611	9,836,934

퇴직급여	827,809	819,530

복리후생비	1,367,809	1,547,757

물류비	805,946	480,055

지급수수료	1,801,878	1,336,617

판매촉진비	4,185,873	2,695,000

무형자산상각비	18,353	19,032

감가상각비	119,481	171,948

경상연구개발비	3,770,748	3,829,308

여비교통비	1,501,205	1,417,929

임차료	672,257	343,715

사용권자산상각비	1,339,401	1,775,787

광고선전비	1,780,022	1,479,166

기타	1,014,226	820,634

합계	31,885,619	26,573,412

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(3,276,508)	2,439,934

원재료및상품매입액	20,797,481	10,062,479

급여	18,295,483	14,683,090

퇴직급여	1,222,081	1,255,321

복리후생비	1,832,945	2,028,635

물류비	805,946	480,055

감가상각비	1,829,288	1,904,317

지급수수료	2,634,000	2,066,770

지급임차료	987,721	660,063

판매촉진비	4,185,873	2,695,000

외주용역비	4,463,869	2,468,600

광고선전비	1,780,022	1,479,166

사용권자산상각비	1,339,401	1,775,787

기타 비용	6,524,937	4,582,751

합계	63,422,539	48,581,968

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	1,394,128	509,212

국공채 및 회사채에 대한 이자수익	397,022	432,837

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 이자수익	640,490	560,761

합계	2,431,640	1,502,810

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	1,566	28,647

리스부채에 대한 이자비용	61,863	96,968

합계	63,429	125,615

30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	15,750	4,544

무형자산처분이익	-	329,496

배당금수익	361,404	307,092

외환차익	34,606	-

외화환산이익	-	111,900

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	16,650

잡이익	101,103	90,512

합계	512,863	860,194

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	9,159	11,265

외환차손	1	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,335,366	325,168

유형자산처분손실	2,701	-

무형자산처분손실	24,200	-

잡손실	72,736	150,058

합계	1,444,163	486,491

31. 주당순이익(1) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 6,103,342주로 기중 변동이 없습니다.(2) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	11,911,613,926	3,391,528,143

가중평균 유통보통주식수	6,103,342	6,103,342

기본주당순이익	1,952	556

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,526백만원(주당 250원)과 1,831백만원(주당300원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 400원과 2,441백만원이며, 2023년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	한도액	실행액

KEB하나은행 (*1)	매출채권 담보대출 (*2)	2,600,000	337,359

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

수입화물선취보증	USD 73,089

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 4,800백만원 및 USD 3,600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.

또한, 회사는 서울보증보험으로부터 5백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기: 100백만원)이 원주 공장 도시가스 대금 담보로 수협에 제공되어 있습니다. 또한, KEB하나은행에 예치한 장기투자예치금 2백만원(전기: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

종속기업	SA Global America LLC (*1)	SA Global America LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE ONE NYC LLC (*2)	BLUE ONE NYC LLC (*2)

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)

(*1) 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) SA Global America LLC가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기

지급임차료	이자비용

기타특수관계자	삼아개발	544,773	56,610

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

지급임차료	이자비용

기타특수관계자	삼아개발	578,484	92,235

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말

임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	1,518,904	194,104

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	3,001,306	194,104

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기

리스부채의 상환	현금배당	현금출자

종속기업	SA Global America LLC	-	-	1,101,600

기타특수관계자	삼아개발	1,482,402	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,044,372	-

합계	1,482,402	1,044,372	1,101,600

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

리스부채의 상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,446,777	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,253,246

합계	1,446,777	1,253,246

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	475,040	533,048

퇴직급여	97,519	93,729

35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	11,911,613	3,391,528

나. 조정

- 감가상각비	1,829,288	1,904,317

- 퇴직급여	97,519	93,729

- 무형자산상각비	18,353	19,032

- 이자수익	(2,431,640)	(1,502,811)

- 이자비용	63,429	125,615

- 법인세비용	6,470,278	1,932,055

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,335,366	325,168

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(16,650)

- 대손상각비	-	16,740

- 배당금수익	(361,404)	(307,092)

- 사용권자산상각비	1,339,401	1,775,787

- 지분법손실	1,332,020	2,511,723

- 기타	34,530	(309,360)

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(3,426,511)	(2,638,333)

- 기타금융자산	(563,202)	99,461

- 재고자산	(2,975,135)	2,665,945

- 기타자산	(26,262)	1,065

- 매입채무	3,267,902	1,210,170

- 기타금융부채	1,536,350	(5,000)

- 기타부채	1,781,203	298,366

- 사외적립자산	(21,945)	(67,810)

영업으로부터 창출된 현금	21,211,153	11,523,645

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

장기투자예치금 유동성 대체	-	7,740,000

단기투자예치금 유동성 대체	-	20,210,000

기타상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	3,002,404	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체	195,354	-

건설중인 자산 대체	46,000	235,000

유형자산 취득 미지급금	113,959	20,500

장기차입금 유동성 대체	-	2,407,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당기	차입금	리스부채

당기초	2,407,000	3,217,622

현금흐름	(2,407,000)	(1,447,948)

취득-신규리스	-	301,840

기타 비금융변동	-	(301,694)

당기말	-	1,769,821

(단위:천원)

전기	차입금	리스부채

전기초	2,407,000	4,798,770

현금흐름	-	(1,838,679)

취득-신규리스	-	204,254

기타 비금융변동	-	53,277

전기말	2,407,000	3,217,622