삼아제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다 . 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 변동대가

회사는 의약품과 의약부외품을 생산하여 판매하고 있으며, 거래처에 대해 수금액에 일정율의 결제할인을 적용하고 있습니다. 이 매출로부터의 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 할인금액을 예측하고 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 예상 결제할인은 계약부채로 인식합니다. (2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 20 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산	17,341,036	17,341,036	9,768,783	9,768,783

단기투자예치금	13,100,000	13,100,000	20,770,000	20,770,000

장기투자예치금	4,692,000	4,692,000	2,633,422	2,633,422

매출채권	19,057,533	19,057,533	18,975,246	18,975,246

기타금융자산 (*2)	38,207,201	38,933,282	4,194,053	4,194,053

당기손익인식금융자산	-	-	14,870,417	14,870,417

당기손익-공정가치금융자산	10,953,010	10,953,010	-	-

매도가능금융자산	-	-	8,266,008	8,266,008

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,656,361	6,656,361	-	-

만기보유금융자산 (*2)	-	-	25,671,366	26,182,057

소계	110,007,141	110,733,222	105,149,295	105,659,986

금융부채 (*1)

매입채무	3,370,414	3,370,414	3,321,934	3,321,934

기타금융부채	3,261,217	3,261,217	2,718,614	2,718,614

소계	6,631,631	6,631,631	6,040,548	6,040,548

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.
(*2) 회사의 채무증권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	10,953,010	-	10,953,010

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,651,761	-	-	6,651,761

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산 (*)	-	14,870,417	-	14,870,417

매도가능금융자산	8,261,408	-	-	8,261,408

(*) 상 기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하였습니다.

4.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	10,953,010	2	순자산가치	금리,주가

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	14,870,417	2	순자산가치	금리,주가

5. 금융자산5.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말 (*1)

유동항목

수익증권	-	5,046,527

파생결합사채	10,953,010	9,823,890

합 계	10,953,010	14,870,417

(*1) 전기말에 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 당분기 및 전분기에 당기손익으로 인식된 금액은 각각 129백만원 및 (-) 224백만원입니다.

5 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

상장주식	6,656,361	8,266,008

합 계	6,656,361	8,266,008

(*) 전기말에 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

5 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,455,568	19,363,995

손실충당금	(398,035)	(388,749)

매출채권(순액)	19,057,533	18,975,246

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	17,341,036	-	17,341,036	9,768,783	-	9,768,783

투자예치금	13,100,000	4,692,000	17,792,000	20,770,000	2,633,422	23,403,422

국공채 (*)	28,290	6,580	34,870	-	34,870	34,870

회사채 (*)	9,304,512	25,312,879	34,617,391	2,001,099	23,635,397	25,636,496

기타 금융자산

미수금	1,083,473	-	1,083,473	1,510,752	-	1,510,752

미수수익	1,026,583	-	1,026,583	1,218,415	-	1,218,415

보증금	-	1,444,886	1,444,886	-	1,464,886	1,464,886

상각후원가	41,883,894	31,456,345	73,340,239	35,269,049	27,768,575	63,037,624

(*) 전기말에 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

6. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	12,074,688	41,310,371	12,279,749	39,983,669

상품매출액	2,223,476	6,183,775	2,138,170	5,774,893

합 계	14,298,164	47,494,146	14,417,919	45,758,562

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,298,157	1,056,986

제품	5,378,068	5,792,996

재공품	1,307,421	984,810

원재료	3,830,248	4,000,354

포장재료	366,984	374,046

미착재료	19,354	17,537

합계	12,200,232	12,226,729

당분기와 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가 는 10,667백 만원 및 9,119 백 만원 입 니 다.

8. 유형자산 및 무형자산(단위:천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	42,364,342	8,156,834

취득	774,954	-

처분	(38,077)	-

감가상각/상각	(1,819,233)	(55,120)

분기말	41,281,986	8,101,714

(단위:천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	42,010,805	7,322,392

취득	1,568,088	900,784

감가상각/상각	(1,789,746)	(65,634)

분기말	41,789,147	8,157,542

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,331백만원(전분기:3,419백만원)입니다. 9. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	37,683	66,392	37,651	65,565

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	875,021	808,629

소 계	875,021	808,629

사외적립자산의 공정가치	(850,053)	(840,050)

재무상태표상 부채(자산)	24,968	(31,421)

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 955백만원(전분기: 829백만원)입니다.

10. 기타금융부채 및 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분말	전기말

기타금융부채

미지급금	2,839,506	2,296,904

미지급비용	383,710	383,710

수입보증금	38,000	38,000

합계	3,261,216	2,718,614

기타부채

예수금	989,915	1,239,534

환불부채	629,290	572,626

기타	920,913	-

합계	2,540,118	1,812,160

차감: 비유동성항목	629,290	572,626

유동항목	1,910,828	1,239,534

11. 자 본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

12. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다. 13. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,525백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,525백만원).

14. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,681,561	7,921,990	2,458,210	7,164,876

퇴직급여	228,256	597,562	226,344	596,165

복리후생비	397,280	1,298,057	453,470	1,392,658

물류비	125,291	408,214	125,475	403,344

지급수수료	371,066	1,149,306	517,228	1,582,778

판매촉진비	935,187	2,808,963	976,618	3,009,793

무형자산상각비	17,083	55,120	21,480	65,634

감가상각비	52,987	167,747	71,610	218,066

경상연구개발비	1,265,017	3,330,797	1,019,119	3,418,757

여비교통비	512,079	1,498,902	395,444	1,295,508

임차료	438,519	1,315,368	412,645	1,273,528

광고선전비	498,247	1,026,321	210,685	732,081

기타	256,288	895,211	287,679	954,852

합계	7,778,861	22,473,558	7,176,007	22,108,040

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(590,427)	81,662	(1,203,485)	(2,648,288)

원재료및상품매입액	3,770,715	10,585,638	3,917,306	11,767,227

급여	4,071,931	11,803,185	3,758,793	11,165,793

퇴직급여	336,000	1,021,555	318,260	894,436

복리후생비	589,205	1,844,937	546,073	1,698,526

물류비	125,291	408,214	125,475	403,344

감가상각비	605,395	1,819,233	598,822	1,789,746

지급수수료	590,620	1,874,148	749,869	2,219,888

지급임차료	493,625	1,476,077	478,025	1,425,002

판매촉진비	935,187	2,808,963	976,618	3,009,793

외주용역비	637,192	1,893,379	722,347	2,195,331

광고선전비	498,247	1,026,321	210,685	732,081

기타 비용	1,457,705	4,349,701	1,675,993	5,110,269

합계	13,520,686	40,993,013	12,874,781	39,763,148

16 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25%입니다.

17. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액

하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 5백만원 의 이행보 증을 제공받고 있습니다. (2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 2,000백만원(전기: 2,000백만원) 및 100백만원(전기: 100백만원)이 각각 정부보조금 관련 질권 및 원주 공장 도시가스 대금 담보로 하나은행 등에 제공되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

(2) 특수관계자 거래(단위: 천원)

구분	회사명	지급임차료	임차보증금	미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타특수관계자	삼아개발	1,323,531	1,278,716	400,000	400,000	161,765	156,958

(3) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	346,942	338,564

퇴직급여	66,392	65,565

19. 영업으로부터 창출된 현금 회 사의 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 당분기순이익	6,100,991	4,218,212

나. 조정

- 감가상각비	1,819,233	1,789,746

- 퇴직급여	1,021,555	894,436

- 무형자산상각비	55,120	65,634

- 재고자산폐기손실	82,375	51,098

- 법인세비용	2,008,791	2,758,186

- 당기손익인식금융자산평가손실	-	223,987

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(129,120)	-

- 기타금융자산처분손실	112	-

- 이자수익	(1,374,879)	(1,124,650)

- 대손상각비	9,286	(12,313)

- 유형자산처분이익	(31,225)	-

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	829,340	2,807,521

- 미수금	427,280	7,827

- 재고자산	(55,878)	(2,311,965)

- 기타자산	30,320	(5,030)

- 매입채무	48,480	(1,795,563)

- 미지급금	(278,561)	(278,408)

- 기타부채	(192,954)	(525,229)

- 퇴직금의 지급	(134,000)	(75,560)

영업으로부터 창출된 현금	10,236,266	6,687,929

20. 회계정책의 변경 20.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다. (2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	14,870,417	8,266,008	25,671,366	-	-	56,341,504	105,149,295

당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(14,870,417)	-	-	14,870,417	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	(8,266,008)	-	-	8,266,008	-	-

국공채 및 회사채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	(25,671,366)	-	-	25,671,366	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	-	-	-	14,870,417	8,266,008	82,012,870	105,149,295

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 및 파생결합사채는 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변 동 129백만원 이 당기이익으로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,266백만원 이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 3,100백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채 및 회사채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액 (*)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,768,783	9,768,783	-

장단기투자예치금	상각후원가	상각후원가	23,403,422	23,403,422	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	18,975,246	18,975,246	-

미수금	상각후원가	상각후원가	1,510,752	1,510,752	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	1,218,415	1,218,415	-

보증금	상각후원가	상각후원가	1,464,886	1,464,886	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	8,266,008	8,266,008	-

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	5,046,527	5,046,527	-

파생결합사채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	9,823,890	9,823,890	-

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	34,870	34,870	-

회사채	만기보유금융자산	상각후원가	25,636,496	25,636,496	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

20.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서 적용으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없으며, 손익계산서 및 총포괄손익, 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.