삼아제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 52 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 51 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
삼아제약 주식회사

1. 일반 사항

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

허준	3,035,058주	47.65%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 회사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업, 공동기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경 우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권	8,777,260	8,777,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	9,287,639	9,287,639

합 계	9,287,639	8,777,260	18,064,899

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	1,417,993	-	1,417,993

신종자본증권	-	10,457,260	-	10,457,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	9,031,702	-	-	9,031,702

합 계	9,031,702	11,875,253	-	20,906,955

4.3 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

신종자본증권	8,777,260	현금흐름할인모형	위험조정할인율

합 계	8,777,260

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	1,417,993	현금흐름할인모형	위험조정할인율

신종자본증권	10,457,260	현금흐름할인모형	위험조정할인율

합 계	11,875,253

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,986	2,041

보통예금	955,298	700,072

환매조건부채권	14,090,052	8,221,635

합 계	15,047,335	8,923,748

6. 매출채권 (1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,266,463	22,900,947

손실충당금	(312,293)	(304,647)

매출채권(순액)	19,954,170	22,596,300

(2) 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(304,647)	(345,009)

대손상각비	7,647	-

제각	-	-

분기말	(312,293)	(345,009)

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	26,085	-	26,085	26,085	26,085

회사채	9,004,084	44,100,419	53,104,503	7,002,669	31,081,435	38,084,104

미수금	1,271,867	-	1,271,867	1,470,205	-	1,470,205

미수수익	1,793,811	-	1,793,811	1,608,820	-	1,608,820

보증금	538,457	1,962,385	2,500,842	538,457	1,890,279	2,428,736

합 계	12,634,303	46,062,803	58,697,106	10,646,236	32,971,714	43,617,950

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,309,143	1,717,161

제품	5,074,786	4,384,165

제품평가충당금	(70,771)	(70,771)

재공품	2,329,284	1,848,622

재공품평가충당금	(30,153)	(30,153)

원재료	4,452,414	4,770,949

원재료평가충당금	(28,518)	(28,518)

포장재료	435,328	430,492

포장재료평가충당금	(19,320)	(19,320)

미착재료	146,620	10,811

합 계	13,598,811	13,013,437

9. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

종속기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SA Global America LLC	미국	100%	16,370,936	100%	7,872,269

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	7,872,269	8,676,232

취득	9,217,020	-

지분법손익	(810,885)	(985,381)

지분법자본변동	92,532	496,876

분기말 장부금액	16,370,936	8,187,727

10. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	32,390,096	35,448,911

취득	4,832,386	2,210,487

감가상각비	(1,680,612)	(1,378,692)

대체	(4,996,486)

분기말 순장부금액	35,541,870	31,284,221

11. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,996,486	-

감가상각비	-	-

대체	-	4,996,486

분기말 순장부금액	4,996,486	4,996,486

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,295,459	4,394,174

처분	(122,818)	-

무형자산상각비	(13,528)	(13,639)

분기말 순장부금액	4,159,113	4,299,973

13. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	8,120,785	7,502,856	1,714,723	1,769,820

취득	77,716	71,590	453,066	453,066

중도해지	(71,958)	(101,651)

감가상각비	(1,440,620)	-	(1,380,835)

상환 및 이자지급	-	(1,201,356)	(1,383,269)

분기말 순장부금액	6,757,882	6,373,091	714,997	737,966

14. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

R	KDB산업은행	2026.06.01	3.88%	1,750,000	2,500,000

R 2차	KDB산업은행	2026.06.01	3.81%	1,555,540

시설자금 차입금	KDB산업은행	2026.06.01	3.88%	1,166,620	1,666,600

합계	4,472,160	4,166,600

차감 : 유동성대체	(2,555,520)	(1,666,640)

비유동항목	1,916,640	2,499,960

15. 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,297,595	1,198,271

사외적립자산의 공정가치	(1,409,278)	(1,378,678)

재무상태표상 부채(자산)	(111,684)	(180,407)

(2) 퇴직급여 관련하여 회사가 인식한 비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도로부터 발생한 비용	99,324	120,551

확정기여제도로부터 발생한 비용	1,052,728	938,958

합 계	1,152,052	1,059,510

16. 자본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

17. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	1,656,728	184,807	1,841,535

지분법자본변동	386,248	92,532	478,780

합 계	2,042,976	277,339	2,320,315

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	816,986	634,734	1,451,720

지분법자본변동	223,085	496,876	719,961

합 계	1,040,071	1,131,610	2,171,681

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

제품매출	67,278,747	63,505,992

상품매출	8,537,365	8,238,387

용역매출	140,000	30,000

합계	75,956,112	71,774,379

수익인식 시기

한 시점에 인식	75,956,112	71,774,379

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	75,956,112	71,774,379

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,954,169	22,596,300

계약부채	3,134,494	3,707,124

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	9,955,043	9,609,377

퇴직급여	686,728	682,591

복리후생비	1,409,065	1,263,238

물류비	630,990	659,206

지급수수료	3,602,531	1,457,978

판매촉진비	4,193,755	4,015,325

무형자산상각비	13,528	13,639

감가상각비	231,798	73,842

경상연구개발비	3,541,698	4,848,265

여비교통비	1,249,209	1,261,562

임차료	67,511	219,767

사용권자산상각비	1,440,620	1,380,835

광고선전비	400,461	362,019

기타	655,726	763,273

합 계	28,078,662	26,610,917

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(799,071)	(2,388,811)

원재료및상품매입액	16,225,939	17,551,064

급여	15,020,458	14,224,262

퇴직급여	1,217,118	1,059,510

복리후생비	2,069,892	1,990,291

물류비	630,990	659,206

감가상각비	1,680,612	1,378,692

사용권자산상각비	1,440,620	1,380,835

지급수수료	4,674,861	2,255,241

지급임차료	282,600	476,356

판매촉진비	4,193,755	4,015,325

외주용역비	3,756,934	3,362,223

광고선전비	400,461	362,019

기타 비용	4,561,763	6,564,030

합 계	55,356,933	52,890,243

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.14%(전분기: 26.8%)입니다.

22. 배당금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금지급액	4,577,507	2,441,337

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	17,814,466	16,420,013

조정

퇴직급여	68,724	120,551

감가상각비	1,680,691	1,378,889

무형자산상각비	13,528	13,639

사용권자산상각비	1,440,620	1,380,835

이자수익	(3,991,451)	(3,407,091)

이자비용	413,195	102,101

법인세비용	6,306,039	6,006,888

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(248,340)	(631,702)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,249

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(71,660)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	8,219

대손상각비(환입)	7,647

배당금수익	(529,859)	(393,799)

무형자산처분이익	-	(183,074)

무형자산처분손실	13,727	-

지분법손실	810,885	985,381

기타	115,673	49,310

운전자본의 변동

매출채권	2,634,485	(1,622,227)

기타금융자산	198,338	130,559

재고자산	(701,047)	(1,827,617)

기타자산	(70,924)	(48,786)

매입채무	(652,291)	(1,804,772)

기타금융부채	3,554,927	1,752,195

기타부채	(2,665,512)	(1,358,200)

영업으로부터 창출된 현금	26,150,079	17,064,342

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타금융자산의 유동성 대체	7,056,412	5,093,106

건설중인자산의 본계정 대체	1,924,932	41,700

유형자산의 투자부동산 대체	-	4,996,486

유형자산 취득 미지급금의 변동	69,167	324,143

장기차입금의 유동성 대체	2,583,320	1,666,720

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

차입금	리스부채	차입금	리스부채

기초	4,166,600	7,502,856	-	1,769,820

재무활동현금흐름	305,560	(1,201,356)	4,586,655	(1,416,961)

취득-신규리스	-	71,590	-	476,679

중도해지	-	(91,572)

분기말	4,472,160	6,373,091	4,586,655	737,966

24. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	당분기말	전기말

약정한도액	실행액	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출(*2)	2,600,000	6,331	2,600,000	710,088

수입신용장개설	USD 3,000,000	USD 62,332	USD 3,000,000	-

KDB산업은행(*3)	R	5,000,000	3,305,540	5,000,000	2,500,000

시설자금 차입금	5,000,000	1,166,620	5,000,000	1,666,600

(*1) 회사는 대표이사로부터 4,800백만원 및 USD 3,600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 매입처에서 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.
(*3) 상기 차입금에 대해 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	당분기말	전기말

담보설정금액	관련차입액	담보설정금액	관련차입액

KDB산업은행	토지	3,818,100	12,000,000	4,472,160	12,000,000	4,166,600

건믈	17,464,019

회사는 서울보증보험으로부터 202백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기금융상품 100백만원(전기말: 100백만원)이 원주 공장도시가스 대금 담보로 수협은행에 제공되어 있습니다. 또한 장기금융상품 2백만원(전기말: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 유형자산 매입 약정보고기간 종료일 현재 회사는 기계장치 및 비품 취득과 관련하여 2,246백만원(전기 말 : 1,417백만원)의 투자약정을 체결하고 있습니다. 상기 투자약정은 새로운 유형자산의 취득을 위한 것입니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	SA Global America LLC	SA Global America LLC

기타특수관계자	BLUE ONE NYC LLC (*1)	삼아개발

BLUE ONE NYC LLC (*1)

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)

(*1) SA Global America LLC가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

이자비용	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	20,404	399,940

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	3,695

(4) 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

현금배당	현금출자	리스부채의상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,195,163	-

종속기업	SA Global America LLC (*1)	9,217,020

주요 경영진	3,133,116	-	1,670,995

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	402,023	427,378

퇴직급여	103,815	120,551

합 계	505,838	547,929