삼아제약 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당반기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-
공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 56,389백만원, 만기보유금융자산 25,701백만원, 매도가능금융자산 6,719백만원, 당기손익인식금융자산 15,039백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 56,389백만원, 만기보유금융자산 25,701백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,719백만원입 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	13,805,963	13,805,963	21,745,238	21,745,238

단기투자예치금	14,410,000	14,410,000	8,020,000	8,020,000

장기투자예치금	7,042,000	7,042,000	11,890,196	11,890,196

매출채권	17,259,345	17,259,345	20,894,510	20,894,510

기타금융자산	3,871,982	3,871,982	3,713,891	3,713,891

당기손익인식금융자산	15,039,191	15,039,191	10,047,420	10,047,420

매도가능금융자산	6,719,480	6,719,480	4,537,821	4,537,821

만기보유금융자산(*2)	25,700,746	26,425,039	22,212,433	22,953,007

소계	103,848,707	104,573,000	103,061,509	103,802,083

금융부채(*1)

매입채무	2,775,346	2,775,346	4,756,453	4,756,453

기타금융부채	2,445,378	2,445,378	2,620,564	2,620,564

소계	5,220,724	5,220,724	7,377,017	7,377,017

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.(*2) 회사의 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*)	4,600	4,600

(*) 매도가능금융자산 중 일부 출자금은 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	15,039,191	-	15,039,191

매도가능금융자산	6,714,880	-	-	6,714,880

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	10,047,420	-	10,047,420

매도가능금융자산	4,533,221	-	-	4,533,221

(*) 상 기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있습니다. 4.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	15,039,191	2	순자산가치	금리,주가

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	10,047,420	2	순자산가치	금리,주가

5. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당반기와 전반기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	13,699,429	27,703,920	14,608,611	29,691,497

상품매출액	1,968,517	3,636,723	2,214,169	3,876,351

합 계	15,667,946	31,340,643	16,822,780	33,567,848

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	17,629,294	21,286,029

대손충당금	(369,949)	(391,519)

매출채권(순액)	17,259,345	20,894,510

7. 만기보유금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	22,212,433	34,793,339

취득	3,515,882	9,916,000

만기도래회수	(120)	(18,799,097)

처분	-	(920,903)

상각후원가조정	(27,449)	95,824

반기말금액	25,700,746	25,085,163

차감: 비유동항목	(25,700,746)	(18,105,708)

유동항목	-	6,979,455

8. 기타자산 및 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융자산

미수금	1,444,328	1,298,829

미수수익	976,268	830,676

보증금	1,451,386	1,584,386

합계	3,871,982	3,713,891

차감:보증금(비유동성항목)	(1,451,386)	(1,584,386)

유동항목	2,420,596	2,129,505

기타자산

선급비용	46,090	41,465

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	999,623	1,010,632

제품	4,921,815	3,643,852

재공품	926,801	1,097,824

원재료	3,867,992	3,646,666

포장재료	340,772	434,167

미착재료	116,073	4,421

합계	11,173,076	9,837,562

당반기와 전반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가 는 6,405 백 만원 및 7,715 백 만원입 니 다.

10. 유형자산 및 무형자산(단위:천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초	42,010,805	7,322,392

취득	957,146	-

감가상각/상각	(1,190,925)	(44,154)

반기말	41,777,026	7,278,238

(단위:천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초	43,750,782	7,827,697

취득	509,717	7,088

감가상각/상각	(1,117,210)	(48,429)

반기말	43,143,289	7,786,356

11. 차입금(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	103,800

차입금의 상환	-	(103,800)

반기말	-	-

12. 퇴 직급여

(1) 당반기와 전반기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	265,419	576,177	277,553	550,197

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	769,539	741,625

소 계	769,539	741,625

사외적립자산의 공정가치	(766,534)	(759,821)

재무상태표상 부채(자산)	3,005	(18,196)

13. 기타비유동부채 당반기와 전반기 중 회사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	606,558	637,879

미사용금액 환입	(6,953)	(3,068)

반기말	599,605	634,811

14. 자 본금

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

15. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다. 16. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,525백만원은 2017년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,221백만원).

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,337,938	4,706,665	2,591,488	5,074,559

퇴직급여	166,667	369,821	169,842	341,058

복리후생비	516,915	939,188	528,144	1,001,755

물류비	140,380	277,869	145,116	287,211

지급수수료	561,168	1,065,550	471,778	933,218

판매촉진비	996,437	2,033,175	1,041,297	2,053,799

무형자산상각비	21,607	44,154	24,241	48,429

감가상각비	70,116	146,456	65,749	120,600

경상연구개발비	1,183,023	2,399,638	939,163	1,957,519

여비교통비	409,613	900,064	566,046	1,079,090

임차료	438,510	860,883	401,341	804,455

광고선전비	215,887	521,396	262,159	473,139

기타	279,402	667,174	269,033	659,519

합계	7,337,663	14,932,033	7,475,397	14,834,351

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	109,728	(1,444,803)	(415,255)	(55,601)

원재료및상품매입액	3,172,749	7,849,921	4,164,213	7,770,525

급여	3,707,970	7,407,000	3,908,251	7,728,704

퇴직급여	265,419	576,177	277,552	550,197

복리후생비	639,786	1,152,454	636,864	1,194,615

물류비	140,380	277,869	145,116	287,211

감가상각비	594,213	1,190,925	566,342	1,117,210

지급수수료	776,990	1,470,018	664,184	1,325,479

지급임차료	475,281	946,977	447,366	899,672

판매촉진비	996,437	2,033,175	1,041,297	2,053,799

외주용역비	636,418	1,472,984	684,184	1,294,982

광고선전비	215,887	521,396	262,159	473,139

기타 비용	1,560,257	3,434,274	1,455,683	3,066,434

합계	13,291,515	26,888,367	13,837,956	27,706,366

19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23%입니다.

20. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액

하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 2백만원 의 이행보 증을 제공받고 있습니다.(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 2,000백만원(전기: 2,000백만원) 및 100백만원(전기: 100백만원)이 각각 정부보조금 관련 질권 및 원주 공장 도시가스 대금 담보로 하나은행 등에 제공되어 있습니다. 21. 특수관계자 거래 당반기 말과 전 반기말 현재 회사의 특수관계자인 삼아개발로부터 사무실을 임차하여 사용하고 있으며 이와 관련하여 당반기와 전반기에 각 각 851 백만 원 과 809백만원 의 지급임차료를 인식하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 보증금은 400백만원 입니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 회 사의 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

가.당기순이익	4,056,947	5,833,097

나. 조정

- 감가상각비	1,190,925	1,117,210

- 퇴직급여	576,177	550,197

- 무형자산상각비	44,154	48,429

- 재고자산폐기손실	31,214	35,059

- 당기손익인식자산평가손실	8,229	-

- 당기손익인식자산처분이익	-	(56,030)

- 만기보유금융자산처분손실	-	136,447

- 이자수익	(758,451)	(869,804)

- 이자비용	-	515

- 법인세비용	1,233,555	793,950

- 대손상각비(환입)	(21,569)	4,107

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	3,656,735	288,176

- 미수금	(145,499)	(180,534)

- 재고자산	(1,366,728)	114,617

- 기타자산	(4,625)	18,476

- 매입채무	(1,981,108)	335,363

- 미지급금	(613,370)	(640,946)

- 기타부채	(248,731)	(53,139)

- 퇴직금의 지급	(60,078)	-

- 사외적립자산	-	(244)

영업으로부터 창출된 현금	5,597,777	7,474,946