삼아제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 51 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 50 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
삼아제약 주식회사

1. 일반 사항

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

허준	3,035,058주	47.65%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 회사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업, 공동기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업기업의 재무제표를 조정합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	2,964,307	-	2,964,307

신종자본증권	-	12,253,870	-	12,253,870

소 계	-	15,218,177	-	15,218,177

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	8,767,724	-	-	8,767,724

합 계	8,767,724	15,218,177	-	23,985,901

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	2,454,144	-	2,454,144

신종자본증권	-	13,620,950	-	13,620,950

소 계	-	16,075,094	-	16,075,094

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	7,465,268	-	-	7,465,268

합 계	7,465,268	16,075,094	-	23,540,362

(2) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	2,964,307	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	12,253,870	현재가치기법	위험조정할인율

합계	15,218,177

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	2,454,144	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	13,620,950	현재가치기법	위험조정할인율

합계	16,075,094

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	19,299,976	63,505,992	18,444,836	50,102,289

상품매출액	2,798,300	8,238,387	3,076,925	7,440,960

기타매출액	30,000	30,000	-	-

합 계	22,128,276	71,774,379	21,521,761	57,543,249

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	2,445,518	9,108,458	2,248,671	5,974,375

6. 현금 및 현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,518	5,126

보통예금 등	58,012	699,560

환매조건부채권	9,390,006	8,350,000

합계	9,453,536	9,054,686

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	2,964,307	2,454,144

신종자본증권	12,253,870	13,620,950

합 계	15,218,177	16,075,094

차감: 비유동성항목	(14,205,223)	(15,879,024)

유동항목	1,012,954	196,070

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장지분증권	8,767,724	7,465,268

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,433,218	21,810,991

손실충당금	(345,009)	(345,009)

매출채권(순액)	23,088,208	21,465,981

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	9,453,536	-	9,453,536	9,054,686	-	9,054,686

투자예치금	61,100,000	2,000	61,102,000	68,100,000	2,000	68,102,000

기타 금융자산	8,845,883	28,857,648	37,703,531	5,563,654	11,851,693	17,415,347

국공채	-	26,085	26,085	-	26,085	26,085

회사채	5,008,126	28,077,915	33,086,041	3,000,545	11,039,114	14,039,659

미수금	1,399,270	-	1,399,270	1,529,829	-	1,529,829

미수수익	1,900,030	-	1,900,030	494,823	-	494,823

보증금	538,457	641,520	1,179,977	538,457	582,770	1,121,227

퇴직보험예치금(주석19 참조)	-	112,128	112,128	-	203,724	203,724

합계	79,399,419	28,859,648	108,259,067	82,718,340	11,853,693	94,572,033

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	103,427	71,139

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,730,373	933,107

제품	3,971,154	4,337,156

재공품	1,920,561	1,496,596

원재료	6,009,799	4,892,668

포장재료	393,926	413,679

미착재료	-	170,301

합 계	14,025,812	12,243,507

12. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

종목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SA Global America LLC	미국	100%	8,187,727	100%	8,676,232

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	8,676,232	8,272,104

취득	-	1,101,600

지분법손익	(985,381)	(1,052,762)

지분법자본변동	496,876	1,791,622

보고기간말 장부금액	8,187,727	10,112,564

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지(*1)	8,486,045	(4,139,785)	-	4,346,260	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물(*2)	30,375,981	-	(10,299,049)	20,076,932	30,348,981	-	(9,723,424)	20,625,557

구축물	96,000	-	(54,248)	41,752	96,000	-	(50,649)	45,351

기계장치	24,692,270	(4,107)	(21,110,184)	3,577,979	23,861,308	(5,787)	(20,504,008)	3,351,513

기타	9,455,446	-	(6,779,076)	2,676,370	8,621,918	-	(6,583,907)	2,038,011

건설중인자산	564,929	-	-	564,929	45,733	-	-	45,733

합계	73,670,670	(4,143,892)	(38,242,558)	31,284,221	76,456,471	(4,145,572)	(36,861,988)	35,448,911

(*1) 토지 3,818백만원을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참고).
(*2) 건물 18,334백만원을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참고)

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	20,625,557	45,351	3,357,299	2,038,011	45,733	35,454,698

취득	-	27,000	-	789,262	833,528	560,895	2,210,685

감가상각비	-	(575,625)	(3,600)	(610,282)	(195,169)	-	(1,384,676)

대체	(4,996,486)	-	-	41,700	-	(41,700)	(4,996,486)

분기말 순장부금액	4,346,260	20,076,932	41,752	3,577,979	2,676,370	564,929	31,284,221

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	21,392,608	50,151	3,983,740	2,299,373	4,033	37,072,651

취득	-	-	-	1,450	13,405	46,000	60,855

처분	-	-	(4,205)	(122,961)	-	(127,166)

감가상각비	-	(575,288)	(3,600)	(647,338)	(158,054)	-	(1,384,280)

분기말 순장부금액	9,342,746	20,817,320	46,551	3,333,647	2,031,763	50,033	35,622,060

14. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초 장부금액	-

취득	-

투자부동산감가상각비	-

대체	4,996,486

분기말 장부금액	4,996,486

(2) 투자부동산과 관련하여 당분기에 임대료수익 50백만원을 인식하였습니다.

15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	448,641	1,560,305

차량운반구	266,355	154,419

합 계	714,997	1,714,724

리스부채

유동	594,299	1,724,821

비유동	143,667	45,000

합 계	737,966	1,769,821

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,243,546	1,184,353

차량운반구	137,290	108,779

합 계	1,380,835	1,293,132

리스부채에 대한 이자비용	33,692	48,819

단기리스료 및 소액자산 리스료	49,893	48,377

16. 매입채무 및 기타금융부채회사의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,235,442	7,040,214

기타금융부채	4,767,282	2,684,154

미지급금	4,730,887	2,222,884

미지급비용	3,395	-

수입보증금	33,000	461,270

합 계	10,002,724	9,724,368

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

R	KDB산업은행	4.13%	2026.06.01	3,000,000	-

시설자금 차입금	KDB산업은행	4.13%	2026.06.01	2,000,000	-

합 계	5,000,000	-

차감: 비유동성항목	(3,333,280)

차감: 차입금상환	(416,740)

유동항목	1,249,980

(2) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채 및 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	5,235,442	-	-	-	5,235,442	5,235,442

기타금융부채	3,612,284	33,000	-	-	3,645,284	3,645,284

차입금	463,145	1,362,403	1,756,604	1,272,374	4,854,526	4,583,260

리스부채	473,838	125,977	73,987	84,993	758,795	737,966

합 계	9,784,709	1,521,380	1,830,591	1,357,367	14,494,047	14,201,952

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	7,040,214	-	-	-	7,040,214	7,040,214

기타금융부채	2,222,884	461,270	-	-	2,684,154	2,684,154

리스부채	306,188	1,484,091	51,916	-	1,842,195	1,769,820

합 계	9,569,286	1,945,361	51,916	-	11,566,563	11,494,188

18. 기타부채회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,636,494	1,606,484

미지급비용	884,612	2,034,868

환불부채(주석 19)	1,486,025	1,160,543

기타	1,292,169	1,855,604

합 계	5,299,300	6,657,499

차감: 비유동성항목	(1,416,495)	(964,813)

유동항목	3,882,805	5,692,686

19. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	88,298	120,551	78,347	139,393

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,133,687	1,013,136

사외적립자산의 공정가치	1,245,815	(1,216,860)

재무상태표상 부채(자산)	(112,128)	(203,724)

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 939백만원(전분기 : 747백만원)입니다.

20. 환불부채당반기와 전반기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,160,543	1,117,209

충당금 전입	470,837	414,464

연중 사용액	(235,189)	(335,287)

기말	1,396,191	1,196,386

21. 자본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

22. 자본조정회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

23. 기타포괄손익누계액- 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	808,247	634,734	1,442,981

지분법자본변동	223,085	496,876	719,961

합 계	1,031,333	1,131,610	2,162,942

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	3,375,998	(2,684,535)	691,463

지분법자본변동	(411,464)	1,791,622	1,380,158

합 계	2,964,534	(892,913)	2,071,621

24. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,441백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,526백만원).

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,409,914	9,609,377	3,041,518	8,848,019

퇴직급여	293,828	682,591	257,079	603,028

복리후생비	452,176	1,263,238	379,176	1,100,687

물류비	213,230	659,206	207,268	553,059

지급수수료	416,412	1,457,978	486,339	1,387,046

판매촉진비	1,333,852	4,015,325	1,139,269	2,881,647

무형자산상각비	4,514	13,639	4,562	13,790

감가상각비	27,178	73,842	20,889	99,198

경상연구개발비	1,552,955	4,848,265	562,764	2,187,959

여비교통비	393,534	1,261,562	355,360	1,079,757

임차료	68,352	219,767	72,054	237,173

사용권자산상각비	460,218	1,380,835	429,064	1,293,933

광고선전비	295,647	362,019	189,698	758,406

기타	279,213	763,273	155,623	681,985

합 계	9,201,025	26,610,917	7,300,662	21,725,687

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(145,746)	(2,388,811)	(2,262,114)	(631,333)

원재료및상품매입액	5,022,164	17,551,064	6,875,845	13,527,392

급여	5,085,751	14,224,262	2,436,623	12,614,662

퇴직급여	448,110	1,059,510	8,409	886,774

복리후생비	826,433	1,990,291	(205,983)	1,439,100

물류비	213,230	659,206	240,505	553,059

감가상각비	473,606	1,378,692	199,497	1,384,280

사용권자산상각비	460,218	1,380,835	(55,808)	1,293,933

지급수수료	678,489	2,255,241	538,948	2,002,728

지급임차료	156,678	476,356	(47,779)	474,205

판매촉진비	1,333,852	4,015,325	938,700	2,881,647

외주용역비	1,005,774	3,362,223	1,579,905	3,258,623

광고선전비	295,647	362,019	212,188	758,406

기타 비용	1,130,400	6,564,030	(681,994)	3,703,315

합 계	16,984,606	52,890,243	9,776,943	44,146,792

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	328,407	2,223,529	333,715	839,259

국공채 및 회사채에 대한 이자수익	206,151	566,253	86,285	291,805

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 이자수익	737,180	617,310	173,850	484,328

합 계	1,271,738	3,407,091	593,850	1,615,391

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	50,870	68,409	-	1,566

리스부채에 대한 이자비용	8,440	33,692	14,048	48,695

합 계	59,311	102,101	14,048	50,261

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	12,849	16,103

무형자산처분이익	183,074	183,074	-	-

배당금수익	-	393,799	-	331,929

외화환산이익	-	-	-	34,606

당기손익-공정가치금융자산평가이익	58,088	584,522	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	47,180	47,180	-	-

잡이익	22,317	69,595	21,012	77,536

합 계	310,659	1,278,170	33,861	460,174

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	2,701

기부금	-	-	1,647	7,647

외환차손	-	37	-	1

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,249	602,910	1,502,974

기타	16,127	53,730	29,665	79,691

합 계	16,127	55,015	634,222	1,593,014

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.8%(전분기: 37.4%)입니다.

30. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

KEB하나은행 (*1)	매출채권 담보대출 (*2)	2,600,000	709,692

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행(*3)	R	5,000,000	3,000,000

시설자금 차입금	5000000	2,000,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 4,800백만원 및 USD 3,600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.
(*3) 상기 차입금에 대해 회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보를 제공받는 자

토지	3,818,100	12,000,000	KDB산업은행

건물	18,333,867

한편, 회사는 서울보증보험으로부터 5백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기말: 100백만원)이 원주 공장도시가스 대금 담보로 수협은행에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전기말: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

종속기업	SA Global America LLC (*1)	SA Global America LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE ONE NYC LLC (*2)	BLUE ONE NYC LLC (*2)

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)

(*1) 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) SA Global America LLC가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

이자비용	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	20,404	399,940	45,845	410,558

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	403,477	202,860	400,000	1,518,904	194,104

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기

리스부채의 상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,195,163	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,670,995

(단위: 천원)

구 분	회사명	전분기

리스부채의 상환	현금출자	현금배당

종속기업	SA Global America LLC	-	1,101,600	-

기타특수관계자	삼아개발	1,108,414	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	-	1,044,372

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	427,378	295,373

퇴직급여	120,551	73,749

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익	16,420,013	7,993,827

나. 조정

- 퇴직급여	120,551	6,200

- 감가상각비	1,378,889	1,384,280

- 무형자산상각비	13,639	13,790

- 사용권자산상각비	1,380,835	1,293,933

- 이자수익	(3,407,091)	(1,591,459)

- 이자비용	102,101	50,261

- 법인세비용	6,006,888	4,782,159

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(631,702)	-

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,249	1,502,974

- 배당금수익	(393,799)	(331,929)

- 유형자산처분이익	-	(13,049)

- 유형자산처분손실	-	-

- 무형자산처분이익	(183,074)	-

- 지분법손실	985,381	1,052,762

- 기타

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(1,622,227)	(1,351,497)

- 기타금융자산	130,559	(316,611)

- 재고자산	(1,827,617)	(667,290)

- 기타자산	(48,786)	562,241

- 매입채무	(1,804,772)	165,308

- 기타금융부채	1,752,195	1,519,462

- 기타부채	(1,358,200)	111,550

영업으로부터 창출된 현금	17,064,342	16,192,084

(2) 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자예치금 유동성 대체	-	170,000

기타상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	5,093,106	3,001,482

건설중인자산의 본계정 대체	41,700	-

토지의 투자부동산 대체	4,996,486

유형자산 취득 미지급금의 변동	324,143	-

장기차입금 유동성 대체	1,666,720	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위:천원)

당분기	차입금	리스부채

당기초	-	1,769,820

재무활동현금흐름	5,000,000	(1,416,961)

취득-신규리스	-	453,066

중도해지	(413,345)	(67,959)

당분기말	4,586,655	737,966

(단위:천원)

전분기	차입금	리스부채

전기초	2,407,000	3,217,622

재무활동현금흐름	(2,407,000)	(1,305,952)

취득-신규리스	-	123,528

중도해지	-	(4,584)

전분기말	-	2,030,614