삼아제약 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 47 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 46 기 2018년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당반기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 31 에서 설 명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 31 에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당반기와 전반기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	14,938,820	28,920,431	13,744,583	29,235,683

상품매출액	3,352,482	5,913,550	2,096,135	3,960,299

합 계	18,291,302	34,833,981	15,840,718	33,195,982

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산 은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	-	9,554,765	9,554,765

파생결합사채	-	-	8,049,700	8,049,700

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장 지분증권	6,565,237	-	-	6,565,237

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	-	9,054,010	9,054,010

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장 지분증권	5,377,220	-	-	5,377,220

5.2 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 당반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수익증권	파생결합사채	합계

당기초	9,054,010	-	9,054,010

취득	500,000	8,000,000	8,500,000

기타수익으로 인식된 이익	755	49,700	50,455

당반기말	9,554,765	8,049,700	17,604,465

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

공정가치	가치평가기법	투입변수(*)

수익증권	9,554,765	현재가치기법	위험조정할인율

파생결합사채	8,049,700	현재가치기법	위험조정할인율

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수(*)

수익증권	9,054,010	현재가치기법	위험조정할인율

(*) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금	15,685,874	22,421,637

7. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	9,554,765	9,054,010

파생결합사채	8,049,700	-

합 계	17,604,465	9,054,010

차감: 비유동성항목	(3,023,490)	(8,048,270)

유동항목	14,580,975	1,005,740

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

상장 지분증권	6,565,237	5,377,220

합 계	6,565,237	5,377,220

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	21,373,538	21,617,574

손실충당금	(399,731)	(396,200)

매출채권(순액)	20,973,807	21,221,374

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	15,685,874	-	15,685,874	22,421,637	-	22,421,637

투자예치금	17,220,000	7,592,000	24,812,000	10,700,000	5,832,000	16,532,000

기타 금융자산	12,701,221	21,483,545	34,184,766	14,058,920	24,177,239	38,236,159

국공채	5,840	740	6,580	28,290	6,580	34,870

회사채	10,518,125	20,083,579	30,601,704	11,829,521	22,771,433	34,600,954

미수금	1,448,944	-	1,448,944	1,549,567	-	1,549,567

미수수익	728,312	-	728,312	651,542	-	651,542

보증금	-	1,399,226	1,399,226	-	1,399,226	1,399,226

합계	45,607,095	29,075,545	74,682,640	47,180,557	30,009,239	77,189,796

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	33,297	59,419

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	1,522,067	1,329,597

제품	5,322,454	4,320,656

재공품	1,309,638	1,347,947

원재료	2,634,822	3,013,936

포장재료	336,581	345,014

미착재료	3,729	83,456

합계	11,129,291	10,440,606

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(7,038,747)	23,310,234	30,348,981	-	(6,655,222)	23,693,759

구축물	96,000	-	(33,849)	62,151	96,000	-	(31,449)	64,551

기계장치	23,294,607	(132,804)	(17,392,310)	5,769,493	23,194,673	(228,876)	(16,566,168)	6,399,629

기타	8,608,896	-	(6,027,907)	2,580,989	8,585,312	-	(5,834,603)	2,750,709

건설중인자산	20,533	-	-	20,533	4,033	-	-	4,033

합계	75,851,548	(4,272,589)	(30,492,813)	41,086,146	75,711,530	(4,368,661)	(29,087,442)	42,255,427

(2) 유형자산의 변동- 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	23,693,759	64,551	6,399,629	2,750,709	4,033	42,255,427

취득	-	-	-	99,934	23,584	16,500	140,018

감가상각비	-	(383,525)	(2,400)	(730,070)	(193,304)	-	(1,309,299)

반기말 순장부금액	9,342,746	23,310,234	62,151	5,769,493	2,580,989	20,533	41,086,146

- 전반기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	24,460,810	69,351	5,531,591	1,332,092	1,627,752	42,364,342

취득	-	-	-	43,750	210,532	16,867	271,149

처분	-	-	-	(12)	(13,062)	-	(13,074)

감가상각비	-	(383,525)	(2,400)	(631,475)	(196,438)	-	(1,213,838)

대체	-	-	-	158,000	162,875	(320,875)	-

반기말 순장부금액	9,342,746	24,077,285	66,951	5,101,854	1,495,999	1,323,744	41,408,579

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	1,030,341	(909,123)	-	121,218	1,030,341	(892,926)	-	137,415

회원권	7,558,296	-	(370,000)	7,188,296	8,320,389	-	(370,000)	7,950,389

합계	8,588,637	(909,123)	(370,000)	7,309,514	9,350,730	(892,926)	(370,000)	8,087,804

(2) 무형자산의 변동 내역- 당반기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	137,415	7,950,389	8,087,804

처분	-	(762,093)	(762,093)

상각비	(16,196)	-	(16,196)

반기말	121,219	7,188,296	7,309,515

- 전반기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	206,445	7,950,389	8,156,834

상각비	(38,037)	-	(38,037)

반기말	168,408	7,950,389	8,118,797

14. 매입채무 및 기타금융부 채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	3,900,598	3,046,247

기타금융부채	2,601,618	2,518,295

미지급금	2,555,078	2,473,295

미지급비용	1,540	-

수입보증금	45,000	45,000

합계	6,502,216	5,564,542

15. 차 입금 (1) 당반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	2.18%(변동)	2022.01.15	820,000	-

2.19%(변동)	2022.01.15	350,000	-

2.20%(변동)	2022.01.15	160,000	-

2.08%(변동)	2022.01.15	147,000	-

1.93%(변동)	2022.01.15	418,000	-

합 계	1,895,000	-

(2) 당반기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~3년	합계

당반기말 비파생상품

매입채무	3,900,598	-	-	-	3,900,598

차입금	-	-	-	1,895,000	1,895,000

기타금융부채	2,601,618	-	-	-	2,601,618

리스부채 (주석 31)	780,503	106,504	130,868	34,554	1,052,429

합계	7,282,719	106,504	130,868	1,929,554	9,449,645

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~3년	합계

전기말 비파생상품

매입채무	3,046,247	-	-	-	3,046,247

기타금융부채	2,518,295	-	-	-	2,518,295

합계	5,564,542	-	-	-	5,564,542

16. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	1,472,808	1,648,186

미지급비용	683,389	683,389

환불부채(주석 18)	699,828	715,235

기타	1,540,857	1,559,237

합계	4,396,882	4,606,047

차감: 비유동성항목	(901,336)	(916,742)

유동항목	3,495,546	3,689,305

17. 퇴 직급여

(1) 당반기와 전반기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	16,124	41,759	14,275	28,708

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,030,905	989,146

소 계	1,030,905	989,146

사외적립자산의 공정가치	(992,630)	(987,166)

재무상태표상 부채	38,275	1,980

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 588백만원 (전반기 : 657백만원)입니다.

18. 환불부채 환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	715,235	572,626

설정	-	53,658

환입	(15,407)	-

기말	699,828	626,284

19. 자 본금

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

20. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

21. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	710,402	293,695	1,004,097

구 분	전기초	증감	전반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	3,099,626	19,697	3,119,323

22. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,526백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,526백 만원). 23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,833,684	5,594,295	2,637,918	5,240,430

퇴직급여	181,612	399,616	177,996	369,305

복리후생비	545,738	974,069	414,922	900,777

물류비	159,331	297,210	136,240	282,923

지급수수료	455,037	903,325	376,054	778,240

판매촉진비	869,602	1,694,423	1,047,250	1,873,776

무형자산상각비	5,286	16,196	18,795	38,037

감가상각비	51,426	105,394	56,005	114,761

경상연구개발비	1,633,126	3,010,613	1,009,037	2,065,780

여비교통비	508,822	1,048,136	498,434	986,823

광고선전비	319,317	515,184	309,914	528,074

기타	722,841	1,487,177	719,173	1,515,771

합계	8,285,821	16,045,638	7,401,738	14,694,697

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(300,412)	(852,584)	291,480	672,089

원재료및상품매입액	3,708,782	7,844,348	2,834,594	6,814,923

급여	4,165,752	8,235,364	3,886,522	7,731,254

퇴직급여	306,283	630,242	293,866	685,555

복리후생비	758,082	1,368,298	602,516	1,255,732

물류비	159,331	297,210	136,240	282,923

감가상각비	653,942	1,309,298	606,129	1,213,838

지급수수료	690,647	1,332,778	629,424	1,283,528

지급임차료	(211,494)	295,506	488,666	982,452

판매촉진비	869,602	1,694,423	1,047,250	1,873,776

외주용역비	1,393,914	2,331,478	822,020	1,256,186

광고선전비	319,317	515,184	309,914	528,074

사용권자산상각비	770,752	770,752	-	-

기타 비용	1,979,643	3,911,464	1,391,699	2,891,997

합계	15,264,141	29,683,761	13,340,320	27,472,327

25. 금융수익과 금융비 용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	229,064	428,953	33,949	354,418

채무증권 등에 대한 이자수익	464,481	727,490	429,783	542,855

합계	693,545	1,156,443	463,732	897,273

(2) 금융비 용(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	7,946	12,777	-	-

리스부채에 대한 이자비용	17,008	17,008	-	-

합계	24,954	29,785	-	-

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수입	-	215,507	-	112,684

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	50,455	41,380	82,760

유형자산처분이익	-	-	20,227	20,227

기타	26,461	53,996	24,612	42,425

합계	26,461	319,958	86,219	258,096

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	14,026	15,526	14,258	15,758

당기손익-공정가치금융자산평가손실	71,905	-	-	-

기타	46,348	46,362	54,985	55,346

합계	132,279	61,888	69,243	71,104

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 21% ( 전반기: 25%) 입니다.

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출	4,000,000	-

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행 (*2)	산업시설자금대출	4,000,000	1,895,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 주석 15 참조

또 한, 회사는 서울보증보험으로부터 3백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기: 100백만원) 및 전기말 현재 2,000백만원이 각각 원주 공장 도시가스 대금 담보 및 정부보조금 관련 질권으로 하나은행 등에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전기: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 회 사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

리스부채의 상환	이자비용	지급임차료	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	654,828	11,572	254,352	882,354

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	임차보증금	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	650,543	42,392	400,000	161,765

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	252,587	227,693

퇴직급여	41,759	28,708

30. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

가.당기순이익	5,188,059	5,118,477

나. 조정

- 퇴직급여	41,759	28,708

- 감가상각비	1,309,298	1,213,838

- 무형자산상각비	16,196	38,037

- 사용권자산상각비	770,752	-

- 이자수익	(1,156,443)	(897,273)

- 이자비용	29,785	-

- 법인세비용	1,346,888	1,689,443

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(50,455)	(82,760)

- 대손상각비	3,532	(8,974)

- 배당금수익	(215,507)	-

- 유형자산처분이익	-	(20,227)

- 기타	42,643	55,220

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	244,036	673,629

- 미수금	100,623	27,840

- 재고자산	(727,045)	769,518

- 기타자산	26,122	21,829

- 매입채무	854,351	(563,574)

- 미지급금	81,784	(4,647)

- 기타부채	(209,165)	134,565

- 사외적립자산	(5,465)	-

영업으로부터 창출된 현금	7,691,748	8,193,649

(2) 비 현 금 거 래(단위: 천원)

거래내용	당반기	전반기

투자예치금 유동성 대체	520,000	-

기타 상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	4,718,282	6,033,439

당기손익-공정가치금융자산 유동성 대체	5,024,450	-

건설중인 자산 대체	-	320,875

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당반기	차입금	리스부채(*1)

당기초	-	1,772,073

현금흐름	1,895,000	(787,467)

취득-신규리스	-	50,815

기타 비금융변동	-	17,008

당반기말	1,895,000	1,052,429

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 당기초부터 인식되었습니다.

31. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.26~2.56 %입니다.

(단위: 천원)

구분	당기초

전기말 운용리스약정	1,801,305

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등	(29,232)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,772,073

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,535,427

비유동 리스부채	236,646

합계	1,772,073

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	774,315	1,456,201

차량운반구	277,822	315,872

합계	1,052,137	1,772,073

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	887,007	1,535,427

비유동	165,422	236,646

합계	1,052,429	1,772,073

당반기 중 증가된 사용권자산은 50,815천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	705,314

차량운반구	65,438

합계	770,752

리스부채에 대한 이자비용	17,008

단기리스료 및 소액자산 리스료	20,105

당반기 중 리스의 총 현금유출은 807,572천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산 : 1,772,073천원 증가
­ 리스부채 : 1,772,073 천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정에 의한 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.