삼아제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 48 기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제 47 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2020년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 31 에서 설 명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 31 에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	13,167,153	13,167,153	13,981,612	13,981,612

상품매출액	2,161,810	2,161,810	2,561,068	2,561,068

합 계	15,328,963	15,328,963	16,542,679	16,542,679

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산 은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,950,920	7,950,920

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,364,901	-	-	4,364,901

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	17,323,862	17,323,862

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,020,440	-	-	6,020,440

5.2 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	7,950,920	3	현재가치기법	위험조정할인율

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	17,323,862	3	현재가치기법	위험조정할인율

6. 현금 및 현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	19,357,913	12,810,620

7. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	4,932,420	10,185,862

파생결합사채	3,018,500	7,138,000

합 계	7,950,920	17,323,862

차감: 비유동성항목	(582,132)	(3,846,904)

유동항목	7,368,788	13,476,958

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장 지분증권	4,364,901	6,020,440

합 계	4,364,901	6,020,440

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,789,155	22,344,004

손실충당금	(345,291)	(381,074)

매출채권(순액)	17,443,864	21,962,931

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	19,357,913	-	19,357,913	12,810,620	-	12,810,620

투자예치금	23,010,000	2,622,000	25,632,000	18,420,000	7,072,000	25,492,000

기타 금융자산	5,561,311	29,375,857	34,937,168	7,432,173	23,215,772	30,647,945

국공채	5,840	26,825	32,665	5,840	26,825	32,665

회사채	3,000,163	28,285,455	31,285,618	4,701,867	22,075,370	26,777,237

미수금	1,409,158	-	1,409,158	1,545,111	-	1,545,111

미수수익	825,439	-	825,439	858,645	-	858,645

보증금	320,710	1,063,577	1,384,287	320,710	1,113,577	1,434,287

합계	47,929,223	31,997,857	79,927,080	38,662,793	30,287,772	68,950,565

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	47,784	40,159

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,940,309	1,887,197

제품	5,800,833	4,754,683

재공품	1,475,688	1,415,549

원재료	3,168,629	2,805,383

포장재료	294,488	311,331

미착재료	67,638	50,989

합계	12,747,585	11,225,133

12. 종속기업 투자 (1) 종속기업 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말	업 종

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

SA Global America(*)	미국	100	12,153,720	100	12,153,720	투자

(2) 종속기업 투자의 변동내역

구 분	당분기

기초 금액	12,153,720

취득	-

처분	-

기타	-

분기말 금액	12,153,720

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(7,614,035)	22,734,946	30,348,981	-	(7,422,272)	22,926,709

구축물	96,000	-	(37,449)	58,551	96,000	-	(36,249)	59,751

기계장치	23,472,107	(19,787)	(18,535,279)	4,917,042	23,433,407	(36,732)	(18,224,668)	5,172,007

기타	8,714,322	-	(6,073,566)	2,640,755	8,889,292	-	(6,215,152)	2,674,140

건설중인자산	76,093	-	-	76,093	29,833	-	-	29,833

합계	76,190,034	(4,159,572)	(32,260,329)	39,770,134	76,280,044	(4,176,517)	(31,898,341)	40,205,186

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,926,709	59,751	5,208,739	2,674,140	29,833	40,241,918

취득	-	-	-	38,700	61,510	46,260	146,470

-	-	-	-	(236,481)	-	(236,481)

감가상각비	-	(191,763)	(1,200)	(310,611)	141,586	-	(361,987)

대체	-	-	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	9,342,746	22,734,946	58,551	4,936,829	2,640,755	76,093	39,789,920

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	23,693,759	64,551	6,399,629	2,750,709	4,033	42,255,427

취득	-	-	-	66,668	20,934	16,500	104,102

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(191,763)	(1,200)	(364,187)	(98,207)	-	(655,357)

대체	-	-	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	9,342,746	23,501,996	63,351	6,102,110	2,673,436	20,533	41,704,172

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	1,030,753	(925,000)	-	105,753	1,030,753	(919,711)	-	111,042

회원권	6,756,188	-	(370,000)	6,386,188	6,756,188	-	(370,000)	6,386,188

합계	7,786,941	(925,000)	(370,000)	6,491,941	7,786,941	(919,711)	(370,000)	6,497,230

(2) 무형자산의 변동 내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	111,042	6,386,188	6,497,230

상각비	(5,289)	-	(5,289)

분기말	105,753	6,386,188	6,491,941

- 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	137,415	7,950,389	8,087,804

상각비	(10,911)	-	(10,911)

분기말	126,504	7,950,389	8,076,893

15. 매입채무 및 기타금융부 채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,127,525	3,893,574

기타금융부채	1,580,092	2,397,321

미지급금	1,533,193	2,300,173

미지급비용	1,899	2,148

수입보증금	45,000	95,000

합계	5,707,617	6,290,895

16. 차 입금

(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	1.57~2.20(변동)	2022.01.15	2,407,000	2,407,000

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	858,782	1,803,117

미지급비용	865,260	865,260

환불부채(주석 18)	1,216,223	1,273,354

기타	1,011,103	1,763,793

합계	3,951,367	5,705,524

차감: 비유동성항목	(1,050,386)	(973,800)

유동항목	2,900,982	4,731,724

18. 퇴 직급여

(1) 당분기와 전분기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여에 포함된 총 비용	16,586	25,635

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,576,577	1,268,727

사외적립자산의 공정가치	(1,145,221)	(1,144,813)

재무상태표상 부채	431,356	123,914

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 291백만원 (전분기 : 298백만원)입니다.

19. 환불부채 환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,273,354	715,235

설정	-	-

환입	(57,131)	(27,714)

기말	1,216,223	687,521

20. 자 본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

21. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

22. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	19,310	(1,291,321)	(1,272,011)

구 분	전기초	증감	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	710,402	689,796	1,400,198

23. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,831백만원은 2020년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,526백 만원). 24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	2,831,992	2,760,611

퇴직급여	210,747	218,004

복리후생비	491,530	428,330

물류비	130,792	137,878

지급수수료	530,846	448,288

판매촉진비	795,043	824,822

무형자산상각비	5,289	10,911

감가상각비	61,531	53,969

경상연구개발비	833,960	1,377,487

여비교통비	452,116	539,314

광고선전비	255,263	195,867

기타	761,398	764,336

합계	7,360,505	7,759,817

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(1,602,143)	(552,171)

원재료및상품매입액	4,558,559	4,135,566

급여	4,176,441	4,069,612

퇴직급여	310,914	323,959

복리후생비	686,217	610,216

물류비	130,792	137,878

감가상각비	581,519	655,357

지급수수료	763,432	642,132

지급임차료	69,655	507,001

판매촉진비	795,043	824,822

외주용역비	700,186	937,563

광고선전비	255,263	195,867

기타 비용	1,858,571	1,931,820

합계	13,284,448	14,419,620

26. 금융수익과 금융비 용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

은행예치금에 대한 이자수익	248,501	186,843

만기보유금융자산에 대한 이자수익	229,108	276,056

합계	477,609	462,899

(2) 금융비 용(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	11,173	4,831

리스부채에 대한 이자비용	44,572	-

합계	55,745	4,831

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	296,233	215,507

외화환산이익	6,938	1,721

당기손익-공정가치금융자산평가이익	42,493	122,360

고정자산처분이익	54,093	-

잡이익	25,963	25,814

합계	425,720	365,402

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	4,500	1,500

재고자산폐기손실	12,203	14

합계	16,703	1,514

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출	4,000,000	-

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행 (*2)	산업시설자금대출	4,000,000	2,124,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 주석 15 참조

또 한, 회사는 서울보증보험으로부터 3백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기: 100백만원) 및 전기말 현재 2,000백만원이 각각 원주 공장 도시가스 대금 담보 및 정부보조금 관련 질권으로 하나은행 등에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전기: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	SA Global America LLC	SA Global America LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE ONE NYC LLC	BLUE ONE NYC LLC (*2)

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 31st STREET NYC LLC	BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)

BLUE 36th STREET NYC LLC	BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)

(*1) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 전기 중 설립되었으며, SA Global America LLC가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 설립되었으며, BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) 전기 중 설립되었으며, BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) 전기 중 설립되었으며, BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

리스부채의 증가	리스부채의 상환	현금출자	리스부채의 증가	리스부채의 상환	현금출자

종속기업	SA Global America LLC	-	-	-	-	-	12,153,720

기타특수관계자	삼아개발	-	376,740	-	2,100,172	1,309,656	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	사용권자산	리스부채	미지급금	임차보증금	사용권자산	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	5,363,468	5,334,210	189,903	400,000	5,668,672	5,668,672	166,683

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	130,899	125,068

퇴직급여	16,586	25,635

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 회사의 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가.당분기순이익	2,252,225	2,416,030

나. 조정

- 퇴직급여	307,035	323,959

- 감가상각비	581,519	655,357

- 무형자산상각비	5,289	10,911

- 재고자산폐기손실	12,203	-

- 사용권자산상각비	429,611	-

- 이자수익	(477,609)	(462,899)

- 이자비용	55,745	4,831

- 법인세비용	623,171	528,984

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(17,017)	(55,490)

- 대손상각비	(35,783)	(3,821)

- 배당금수익	(296,233)	(215,507)

- 유형자산처분이익	(54,093)	-

- 기타	(6,938)	(1,709)

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	4,554,849	712,932

- 미수금	407,709	132,151

- 재고자산	(1,534,654)	(489,387)

- 기타자산	(7,626)	13,868

- 매입채무	233,951	1,209,395

- 미지급금	(766,979)	(740,166)

- 기타부채	(1,880,742)	(1,102,442)

- 기타비유동부채의 증가	76,585	-

- 사외적립자산의 감소	408	-

- 퇴직금의 지급	-	(13,287)

영업으로부터 창출된 현금	4,462,626	2,923,710

32. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2020년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2020년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.74~3.04 %입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	5,397,551	5,785,264

차량운반구	241,771	283,669

합계	5,639,322	6,068,933

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,750,478	1,744,541

비유동	3,915,669	4,327,788

합계	5,666,147	6,072,329

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	387,714

차량운반구	41,898

합계	429,611

리스부채에 대한 이자비용	44,572

단기리스료 및 소액자산 리스료	8,246

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정에 의한 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.