삼아제약 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 49 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 48 기 2020년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 일반사항

삼아제약 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 삼아제약 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 내용은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

지배기업의 당반기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며,당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

1.2 종속기업 현황 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	주요영업활동

당반기말	전기말

SA Global America LLC	미국	100%	100%	12월	투자기업

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	반기총포괄손실

SA Global America LLC	8,609,836	6,995	8,602,841	-	(1,742,938)	(1,376,828)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	5,006,190	-	5,006,190

회사채	5,000,500	5,000,500

신종자본증권	-	13,082,710	-	13,082,710

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장지분증권	8,650,713	-	-	8,650,713

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	3,020,850	-	3,020,850

주가연계파생결합사채	-	-	2,024,600	2,024,600

신종자본증권	-	6,141,180	-	6,141,180

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장 지분증권	6,594,229	-	-	6,594,229

(2) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	5,006,190	현금흐름할인기법	위험조정할인율

회사채	5,000,500	현금흐름할인기법	위험조정할인율

신종자본증권	13,082,710	현금흐름할인기법	위험조정할인율

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수(*)

수익증권	3,020,850	현금흐름할인기법	위험조정할인율

주가연계파생결합사채	2,024,600	현금흐름할인기법	위험조정할인율 등

신종자본증권	6,141,180	현금흐름할인기법	위험조정할인율

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당반기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생결합사채	합계

당기초	2,024,600	11,186,630

취득	-	17,097,016

상환	(2,024,600)	(5,045,450)

기타수익(비용)으로 인식된 손익	-	(148,796)

당반기말	-	23,089,400

5. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당반기와 전반기 중 연결회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	12,232,696	21,148,208	9,945,276	23,112,428

상품매출액	2,058,969	3,367,659	2,024,398	4,186,208

합 계	14,291,665	24,515,867	11,969,674	27,298,636

당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	2,067,039	3,340,131	1,410,630	2,961,560

6. 현금 및 현금성자산 연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	2,776	4,370

보통예금 등	1,618,955	3,314,460

MMDA	7,763,000	2,706,902

환매조건부채권	12,054,000	12,369,995

합 계	21,438,731	18,395,727

7. 당기손익-공정가치 금융자산 연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	5,006,190	3,020,850

회사채	5,000,500	-

주가연계파생결합사채	-	2,024,600

신종자본증권	13,082,710	6,141,180

합 계	23,089,400	11,186,630

차감: 비유동성항목	(18,088,900)	(6,141,180)

유동항목	5,000,500	5,045,450

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

상장지분증권	8,650,713	6,594,229

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	15,340,246	15,746,146

손실충당금	(328,269)	(328,269)

매출채권(순액)	15,011,977	15,417,877

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	21,438,731	-	21,438,731	18,395,727	-	18,395,727

투자예치금	25,700,000	5,382,000	31,082,000	29,570,000	202,000	29,772,000

기타 금융자산	1,877,852	15,137,448	17,015,300	13,220,497	15,153,316	28,373,813

국공채	-	26,085	26,085	740	26,085	26,825

회사채	-	14,087,786	14,087,786	11,001,376	14,103,654	25,105,030

미수금	1,008,027	-	1,008,027	1,066,088	-	1,066,088

미수수익	529,115	-	529,115	811,583	-	811,583

보증금	340,710	1,023,577	1,364,287	340,710	1,023,577	1,364,287

합계	49,016,583	20,519,448	69,536,031	61,186,224	15,355,316	76,541,540

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	51,671	47,438

선급법인세	11,899	11,457

합계	63,570	58,895

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	943,638	1,750,240

제품	4,263,844	6,032,989

재공품	719,230	706,372

원재료	2,837,178	3,449,054

포장재료	209,287	210,663

미착재료	37,605	7,782

합계	9,010,782	12,157,099

12. 관 계 기 업투자 주식

당반기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전기말 장부금액	9,883,486	11,504,228

취득	-	3,254,953

당기순손익에 대한 지분	(1,707,943)	(2,189,424)

지분법자본변동	362,782	428,414

당반기말 장부금액	8,538,325	12,998,171

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(8,572,848)	21,776,133	30,348,981	-	(8,189,323)	22,159,658

구축물	96,000	-	(43,449)	52,551	96,000	-	(41,049)	54,951

기계장치	24,009,728	(12,787)	(19,717,371)	4,279,570	23,894,728	(15,587)	(19,280,110)	4,599,031

기타	8,826,812	-	(6,440,217)	2,386,595	8,826,812	-	(6,306,207)	2,520,605

건설중인자산	40,033	-	-	40,033	4,033	-	-	4,033

합계	76,804,085	(4,152,572)	(34,773,885)	37,877,628	76,653,085	(4,155,372)	(33,816,689)	38,681,024

(2) 유형자산의 변동- 당반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,159,658	54,951	4,599,031	2,520,604	4,033	38,681,023

취득	-	-	-	-	-	151,000	151,000

감가상각비	-	(383,525)	(2,400)	(434,460)	(134,010)	-	(954,395)

대체	-	-	-	115,000	-	(115,000)	-

반기말 순장부금액	9,342,746	21,776,133	52,551	4,279,571	2,386,594	40,033	37,877,628

- 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,926,708	59,751	5,172,007	2,674,140	29,833	40,205,185

취득	-	-	-	371,421	74,800	229,400	675,621

처분	-	-	-	-	(4)	-	(4)

감가상각비	-	(383,525)	(2,400)	(549,939)	(183,247)	-	(1,119,111)

대체	-	-	-	86,000	169,200	(255,200)	-

반기말 순장부금액	9,342,746	22,543,183	57,351	5,079,489	2,734,889	4,033	39,761,691

14. 사 용권자산 - 당반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,521,011	210,054	4,731,065

취득	20,236	47,751	67,987

처분	-	(8,860)	(8,860)

감가상각비	(801,682)	(99,527)	(901,209)

반기말 순장부금액	3,739,565	149,418	3,888,983

- 전반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	5,785,264	283,669	6,068,933

취득	-	55,020	55,020

처분	(32,013)	-	(32,013)

감가상각비	(774,871)	(81,414)	(856,285)

반기말 순장부금액	4,978,380	257,275	5,235,655

15. 매입채무 및 기타금융부 채 연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,064,221	2,562,143

기타금융부채	2,107,578	1,040,208

미지급금	2,061,377	991,162

미지급비용	8,201	11,046

수입보증금	38,000	38,000

합계	3,171,799	3,602,351

16. 차 입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	1.06~1.21(변동)	2022.01.15	2,407,000	2,407,000

차감 : 유동성항목	(2,407,000)	-

비유동항목	-	2,407,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	1,064,221	-	-	-	1,064,221	1,064,221

기타금융부채	2,069,578	38,000	-	-	2,107,578	2,107,578

차입금	6,936	2,415,067	-	-	2,422,003	2,407,000

리스부채	460,920	1,271,200	1,587,897	779,071	4,099,087	3,979,227

합계	3,601,655	3,724,267	1,587,897	779,071	9,692,889	9,558,026

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	2,562,143	-	-	-	2,562,143	2,562,143

기타금융부채	1,002,208	38,000	-	-	1,040,208	1,040,208

차입금	8,615	26,325	2,408,436	-	2,443,376	2,407,000

리스부채	467,003	1,350,855	1,630,029	1,551,495	4,999,382	4,798,770

합계	4,039,969	1,415,180	4,038,465	1,551,495	11,045,109	10,808,121

17. 기타부채 연결회사의 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	1,402,592	1,369,871

미지급비용	922,414	922,414

환불부채(주석 19)	1,330,870	1,158,985

기타	1,180,110	1,199,165

합계	4,835,986	4,650,435

차감: 비유동성항목	(1,004,760)	(917,342)

유동항목	3,831,226	3,733,093

18. 퇴 직급여

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련한 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	16,906	33,626	16,586	33,171

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,256,196	1,264,272

사외적립자산의 공정가치	(1,256,196)	(1,252,275)

재무상태표상 부채	-	11,997

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 614백만원 (전반기 : 599백만원)입니다.

19. 환불부채 당반기와 전반기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,158,985	1,273,354

충당금 전입	1,330,870	1,199,017

미사용금액 환입	(664,118)	(602,246)

연중 사용액	(494,867)	(671,108)

기말	1,330,870	1,199,017

20. 자 본금

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

21. 자 본조정 연결회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	이익잉여금 대체	당반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	466,865	2,381,067	(392,293)	2,455,639

해외사업환산손익	(4,238)	3,329	-	(909)

지분법자본변동	(1,258,535)	362,782	-	(895,753)

합계	(795,908)	2,747,178	(392,293)	1,558,977

- 전반기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	19,310	(473,414)	(454,104)

해외사업환산손익	(576,559)	4,506	(572,053)

지분법자본변동	-	428,414	428,414

합계	(557,249)	(40,494)	(597,743)

23. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,831백만원은 2021년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,831백 만원).

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,613,912	5,049,600	2,499,327	5,331,319

퇴직급여	204,950	411,566	203,381	414,128

복리후생비	365,807	766,785	494,133	985,663

물류비	119,856	212,669	91,267	222,059

지급수수료	370,376	734,947	357,791	894,581

판매촉진비	716,498	1,294,845	656,370	1,451,413

무형자산상각비	4,692	9,792	5,289	10,578

감가상각비	44,414	89,625	62,315	123,846

경상연구개발비	1,226,522	2,196,856	923,276	1,757,236

여비교통비	360,971	707,302	373,574	825,690

사용권자산상각비	452,701	901,209	426,674	856,285

기타	442,014	905,588	461,609	1,048,657

합계	6,922,713	13,280,784	6,555,006	13,921,455

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	2,735,852	2,988,792	(1,524,380)	(3,126,523)

원재료및상품매입액	1,291,320	3,144,221	3,574,066	8,132,625

급여	4,072,209	7,453,148	3,209,378	7,385,819

퇴직급여	338,595	647,435	320,779	631,693

복리후생비	497,995	1,013,983	581,411	1,267,628

물류비	119,856	212,669	91,267	222,059

감가상각비	591,953	954,396	537,593	1,119,112

지급수수료	533,653	1,025,063	566,071	1,335,447

지급임차료	223,504	329,174	252,243	321,898

판매촉진비	716,498	1,294,845	656,370	1,451,413

외주용역비	467,760	924,828	552,989	1,253,175

광고선전비	197,475	360,954	202,263	457,526

사용권자산상각비	452,701	901,209	426,674	856,285

기타 비용	522,986	2,147,520	1,753,566	3,182,526

합계	12,762,357	23,398,238	11,200,290	24,490,683

26. 금융수익과 금융비 용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	96,988	307,275	113,670	337,171

채무증권 등에 대한 이자수익	155,584	460,951	367,559	621,667

합계	252,572	768,226	481,229	958,838

(2) 금융비 용(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	6,880	14,169	10,270	21,443

리스부채에 대한 이자비용	25,789	53,940	41,179	85,752

합계	32,669	68,109	51,449	107,195

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	307,091	-	296,233

당기손익-공정가치금융자산평가이익	38,400	-	(23,694)	18,799

유형자산처분이익	-	-	-	54,093

무형자산처분이익	61,855	61,855	127,007	127,007

기타	(266,207)	77,566	75,376	108,277

합계	(165,952)	446,512	178,689	604,409

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	8,265	8,265	7,340	11,840

당기손익-공정가치금융자산평가손실	149,826	194,246	25,427	25,427

기타	5,883	44,105	51,797	64,000

합계	163,974	246,616	84,564	101,267

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이 에 따라 인식한 당반기와 전반기의 법인세비용은 각각 572백만원 및 996백만원 입니다.

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출(*2)	4,000,000	55,689

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행 (*3)	산업시설자금대출	4,000,000	2,407,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 4,800 백만원 및 USD 3,600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 연결회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.
(*3) 주석 16 참조

또 한, 연결회사는 서울보증보험으로부터 4백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원( 전기말: 100백만원)이 원주 공장도시가스 대금 담보로 수협은행에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원( 전기말 : 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

관계기업	BLUE ONE NYC LLC (*1)	BLUE ONE NYC LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)

(*1) 연결회사가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

이자비용	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	50,517	289,242	82,005	282,354

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	3,729,093	194,104	400,000	4,448,083	189,903

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당반기

리스부채의 상환	현금출자	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	718,989	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	-	1,253,246

(단위: 천원)

구분	회사명	전반기

리스부채의 상환	현금출자	현금배당

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	-	3,254,953	-

기타특수관계자	삼아개발	753,480	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	-	1,253,246

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 감사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	266,524	261,797

퇴직급여	33,626	33,171

31. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

가. 반기순이익(손실)	(262,237)	976,851

나. 조정

- 퇴직급여	33,626	33,171

- 감가상각비	954,396	1,119,112

- 무형자산상각비	9,792	10,578

- 사용권자산상각비	901,209	856,285

- 이자수익	(768,226)	(958,838)

- 이자비용	68,109	107,195

- 법인세비용	571,936	996,464

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(18,799)

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	194,246	25,427

- 대손상각비	-	(67,060)

- 배당금수익	(307,092)	(296,233)

- 유형자산처분이익	-	(54,093)

- 무형자산처분이익	(61,855)	(127,007)

- 기타	15,565	64,000

- 지분법손실	1,707,944	2,189,425

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	405,900	7,678,481

- 미수금	58,062	655,632

- 재고자산	3,102,226	(2,995,588)

- 기타자산	(4,233)	(5,148)

- 매입채무	(1,497,921)	109,465

- 미지급금	1,070,215	(175,880)

- 기타부채	144,838	(1,662,382)

영업으로부터 창출된 현금	6,336,500	8,461,058

(2) 비 현 금 거 래(단위: 천원)

거래내용	당반기	전반기

투자예치금 유동성 대체	9,340,000	6,250,000

기타 상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	-	11,010,584

당기손익-공정가치금융자산 유동성 대체	-	3,846,904

건설중인 자산 대체	115,000	255,200

장기차입금 유동성 대체	2,407,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당반기	차입금	리스부채

당기초	2,407,000	4,798,770

현금흐름	-	(932,610)

취득-신규리스	-	67,987

상환-중도해지	-	(8,860)

기타 비금융변동	-	53,940

당반기말	2,407,000	3,979,227