삼아제약 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 제2115호 '부동산건설약정'- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 연결 면제- 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정또한, 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법). 2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~40년

기계장치	6~10년

차량운반구	2~4년

공구와기구	2~6년

비품	4년,10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

2.9 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 상기와 같은 방법으로 결정된 금액이 부(-)의 금액이 되는 경우에는 향후 기여금절감으로 이용가능한 범위를 한도로 하여 투자예치금으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 계상후 이익잉여금으로 대체됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 의약품 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 및 선적하는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.15 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당기와 전기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	58,188,629	54,003,331

상품매출액	7,686,881	5,654,713

합 계	65,875,510	59,658,044

2.16 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 1월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(2) 반품추정부채회사는 보고기간말 현재 주석 2.11에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 등, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	2,235	1,592	2,235	1,592

하락시	(2,235)	(1,592)	(2,235)	(1,592)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있이지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	자본에 대한 영향

당기

KOSPI	상승시	145,842

하락시	(145,842)

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 10,047,420천원이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 당기 손익에 미치는 영향은 502,371천원입니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	-	(224)	-	(224)

하락시	-	224	-	224

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	21,725,149	17,480,772

단기투자예치금	8,020,000	4,500,000

매도가능금융자산	4,537,821	4,600

매출채권	20,894,510	18,488,992

기타금융자산	3,713,890	3,857,626

당기손익인식금융자산	10,047,420	5,118,000

만기보유금융자산	22,212,433	34,793,339

장기투자예치금	11,890,196	7,424,027

합계	103,041,419	91,667,356

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	4,756,453	-	-	-	4,756,453

기타유동금융부채	2,620,564	-	-	-	2,620,564

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년초과	합계

차입금	52,288	52,096	-	-	104,384

매입채무	2,794,113	-	-	-	2,794,113

기타유동금융부채	2,647,922	-	-	-	2,647,922

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	103,800

차감: 현금및현금성자산	21,745,238	17,502,305

순부채	(21,745,238)	(17,398,505)

자본총계	148,916,438	140,077,495

총자본	127,171,200	122,678,990

자본조달비율	-	-

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	21,745,238	21,745,238	17,502,305	17,502,305

단기투자예치금	8,020,000	8,020,000	4,500,000	4,500,000

장기투자예치금	11,890,196	11,890,196	7,424,027	7,424,027

매출채권	20,894,510	20,894,510	18,488,992	18,488,992

기타금융자산	3,713,891	3,713,891	3,857,626	3,857,626

당기손익인식금융자산	10,047,420	10,047,420	5,118,000	5,118,000

매도가능금융자산	4,537,821	4,537,821	4,600	4,600

만기보유금융자산(*2)	22,212,433	22,953,007	34,793,339	36,318,557

합계	103,061,509	103,802,083	91,688,889	93,214,107

금융부채(*1)

매입채무	4,756,453	4,756,453	2,794,113	2,794,113

기타금융부채	2,620,564	2,620,564	2,647,922	2,647,922

차입금	-	-	103,800	103,800

합계	7,377,017	7,377,017	5,545,835	5,545,835

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.(*2) 회사의 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)	4,600	4,600

(*) 매도가능금융자산 중 일부 출자금은 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	10,047,420	-	10,047,420

매도가능금융자산	4,533,221	-	-	4,533,221

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	5,118,000	-	5,118,000

(*) 상기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있습니다. 5.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	10,047,420	2	순자산가치	금리,주가

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	5,118,000	2	순자산가치	금리,주가

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,745,238	-	-	-	21,745,238

단기투자예치금	8,020,000	-	-	-	8,020,000

장기투자예치금	11,890,196	-	-	-	11,890,196

매출채권	20,894,510	-	-	-	20,894,510

기타금융자산	3,713,891	-	-	-	3,713,891

당기손익인식금융자산	-	10,047,420	-	-	10,047,420

매도가능금융자산	-	-	4,537,821	-	4,537,821

만기보유금융자산	-	-	-	22,212,433	22,212,433

합계	66,263,835	10,047,420	4,537,821	22,212,433	103,061,509

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	-	4,756,453

기타금융부채	-	2,620,564

합계	-	7,377,017

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,502,305	-	-	-	17,502,305

단기투자예치금	4,500,000	-	-	-	4,500,000

장기투자예치금	7,424,027	-	-	-	7,424,027

매출채권	18,488,992	-	-	-	18,488,992

기타금융자산	3,857,626	-	-	-	3,857,626

당기손익인식금융자산	-	5,118,000	-	-	5,118,000

매도가능금융자산	-	-	4,600	-	4,600

만기보유금융자산	-	-	-	34,793,339	34,793,339

합계	51,772,950	5,118,000	4,600	34,793,339	91,688,889

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	-	2,794,113

기타금융부채	-	2,647,922

차입금	-	103,800

합계	-	5,545,835

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산

외화환산손익	1,036	57

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	47,420	118,000

당기손익인식금융자산처분이익	56,030	-

장단기투자예치금

이자수익	340,696	725,008

만기보유금융자산

이자수익	1,388,354	1,629,026

만기보유금융자산손상차손	-	(80,000)

만기보유금융자산처분손실	(136,447)	-

차입금

이자비용	(515)	(3,366)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	20,581,953	18,265,025

소 계	20,581,953	18,265,025

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	20,581,953	18,265,025

Group 1 - 과거 부도경험이 있는 고객으로 채무불이행 위험이 취소된 거래처

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 투자예치금(*)	당기말	전기말

AAA	41,635,345	29,404,749

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산 및 투자예치금'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

만기보유금융자산	당기말	전기말

AAA	34,990	34,250

AA+	6,012,261	3,006,709

AA	7,047,716	16,000,000

AA-	-	4,048,567

A+	2,002,691	-

A	7,114,775	3,804,287

A-	-	2,978,170

BBB	-	4,000,453

B+	-	920,903

합계	22,212,433	34,793,339

8. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	21,745,238	17,502,305

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,286,029	18,850,270

대손충당금	(391,519)	(361,278)

매출채권(순액)	20,894,510	18,488,992

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	20,581,953	18,265,025

소 계	20,581,953	18,265,025

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 미만	466,013	355,097

6개월 이상 1년미만	57,540	53,687

1년이상	7,868	13,563

소 계	531,421	422,347

손상채권(*2)

1년이상 무거래	172,655	162,898

소 계	172,655	162,898

합 계	21,286,029	18,850,270

(*1) 상기 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 개별적으로 중요하지 않은 매출채권으로서, 회사는 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며 연령분석법에 따라 대손추정율을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 2016년 12월 31일 현재 손상채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 392백만원(전기: 361백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	361,278	362,342

대손상각비	34,782	-

미사용금액 환입	-	(1,064)

제각	(4,541)	-

보고기간 말 금액	391,519	361,278

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 10. 만기보유금융자산 (1) 만기보유금융자산의 내역

- 당기말(단위: 천원)

당기말

구 분	취득원가	상각후원가	장부가액	공정가액	만 기

만기보유증권(유동자산)

지역개발공채	120	120	120	120	1년내

소 계	120	120	120	120

만기보유증권(비유동자산)

회사채	22,220,548	22,177,443	22,177,443	22,918,017	1년초과 10년미만

지역개발공채	29,500	29,500	29,500	29,500	1년초과 5년미만

국민주택채권	5,370	5,370	5,370	5,370	5년미만

소 계	22,255,418	22,212,313	22,212,313	22,952,887

- 전기말(단위: 천원)

전기말

구 분	취득원가	상각후원가	손상차손	장부가액	공정가액	만 기

만기보유증권(유동자산)

회사채	16,749,226	16,761,663	(80,000)	16,681,663	17,456,132	1년내

소 계	16,749,226	16,761,663	(80,000)	16,681,663	17,456,132

만기보유증권(비유동자산)

회사채	18,096,071	18,077,426	-	18,077,426	18,828,175	1년초과 5년미만

지역개발공채	28,880	28,880	-	28,880	28,880

국민주택채권	5,370	5,370	-	5,370	5,370

소 계	18,130,321	18,111,676	-	18,111,676	18,862,425

(2) 만기보유금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,793,339	34,237,647

취득	14,040,478	16,023,654

상환	(25,676,020)	(15,164,420)

처분	(920,903)	-

손상차손	-	(80,000)

상각후원가조정	(24,461)	(223,542)

기말금액	22,212,433	34,793,339

차감: 비유동항목	(22,212,313)	(18,111,676)

유동항목	120	16,681,663

11. 기타자산 및 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

미수금	1,298,829	1,424,590

미수수익	830,676	1,235,341

보증금	1,584,386	1,197,696

합계	3,713,891	3,857,627

차감:보증금(비유동성항목)	(1,584,386)	(1,197,696)

유동항목	2,129,505	2,659,931

기타자산

선급비용	41,465	52,953

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,010,632	872,986

제품	3,643,852	3,995,071

재공품	1,097,824	800,974

원재료	3,646,666	3,523,163

포장재료	434,167	386,523

미착재료	4,421	7,938

합계	9,837,562	9,586,655

재고자산에 대하여 당기말 현재 9,136백만원(전기말 10,740백만원)의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(5,121,120)	25,227,861	30,348,981	-	(4,354,070)	25,994,911

구축물	96,000	-	(21,849)	74,151	96,000	-	(17,050)	78,950

기계장치	20,593,439	(613,165)	(14,108,359)	5,871,915	19,595,953	(805,309)	(12,794,201)	5,996,443

기타	6,567,194	-	(5,113,707)	1,453,487	6,589,568	-	(4,778,491)	1,811,077

건설중인자산	40,645	-	-	40,645	526,654	-	-	526,654

합계	71,128,790	(4,752,950)	(24,365,035)	42,010,805	70,639,687	(4,945,094)	(21,943,812)	43,750,781

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	25,994,911	78,950	5,996,443	1,811,077	526,654	43,750,781

취득	-	-	-	250,308	220,187	579,494	1,049,989

처분	-	-	-	-	(480,001)	-	(480,001)

감가상각비	-	(767,050)	(4,800)	(1,122,014)	(416,100)	-	(2,309,964)

대체	-	-	-	747,178	318,325	(1,065,503)	-

기말 순장부금액	9,342,746	25,227,861	74,150	5,871,915	1,453,488	40,645	42,010,805

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	24,684,130	83,750	6,131,165	1,824,499	327,800	42,394,090

취득	-	-	-	372,479	318,046	2,783,031	3,473,556

처분	-	-	-	-	(12,470)	-	(12,470)

감가상각비	-	(742,196)	(4,800)	(1,012,401)	(344,998)	-	(2,104,395)

대체	-	2,052,977	-	505,200	26,000	(2,584,177)	-

기말 순장부금액	9,342,746	25,994,911	78,950	5,996,443	1,811,077	526,654	43,750,781

감가상각비 중 1,795백만원(전기: 1,658백만원)은 매출원가, 515백만원(전기: 447백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상차손	장부금액	원가	상각누계	손상차손	장부금액

산업재산권	1,029,311	(737,508)	-	291,803	1,022,223	(642,211)	-	380,012

회원권	7,030,589	-	-	7,030,589	7,627,685	-	(180,000)	7,447,685

합계	8,059,900	(737,508)	-	7,322,392	8,649,908	(642,211)	(180,000)	7,827,697

(2) 무형자산의 변동 내역- 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	380,012	7,447,685	7,827,697

취득	7,088	100,000	107,088

처분	-	(517,096)	(517,096)

상각비	(95,297)	-	(95,297)

기말	291,803	7,030,589	7,322,392

- 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	287,596	7,627,685	7,915,281

취득	174,052	-	174,052

상각비	(81,636)	-	(81,636)

손상차손	-	(180,000)	(180,000)

기말	380,012	7,447,685	7,827,697

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,236백만원(전기: 4,898백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,756,453	2,794,113

미지급금	2,233,653	2,269,848

미지급비용	318,912	304,074

수입보증금	68,000	74,000

합계	7,377,018	5,442,035

16. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,440,482	1,331,236

반품추정부채	606,558	637,879

합계	2,047,040	1,969,115

17. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금

하나은행	기업시설에너지절약자금대출	-	-	103,800

소 계	-	103,800

차감: 유동성장기차입금	-	(103,800)

차 감 계	-	-

18. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	741,625	669,349

소 계	741,625	669,349

사외적립자산의 공정가치	(759,821)	(710,376)

재무상태표상 부채(자산)	(18,196)	(41,027)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	669,349	588,714

당기근무원가	50,931	48,707

이자비용	16,423	15,133

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,922	16,795

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	741,625	669,349

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	710,376	621,467

이자수익	16,195	16,684

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	5,864	147

기여금

-사용자	27,386	72,078

보고기간말 금액	759,821	710,376

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

현금및현금성자산	759,821	100%	710,376	100%

상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	2.32%	2.28%

임금상승률	1.00%	1.10%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(54,329)	61,384

임금상승률	1.00%	61,637	(55,539)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	60,685	60,393	180,025	875,577	1,176,680

확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년입니다.

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,102백만원(전기 1,202백만원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,764,321	2,523,685

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,172,197)	(1,401,075)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(54,259)	3,663

법인세비용	1,537,865	1,126,273

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	11,405,101	8,286,212

적용세율을 반영한 법인세	2,487,122	1,800,967

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	995,105	756,790

- 세액공제감면	(1,734,005)	(1,656,443)

- 미인식이연법인세	(221,296)	221,296

- 자본에 직접 반영된 법인세	-	3,663

- 기타	10,939	-

법인세비용	1,537,865	1,126,273

유효세율	13.5%	13.6%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	942	(207)	735	(16,648)	3,663	(12,985)

매도가능금융자산평가손익	245,693	(54,052)	191,641	-	-	-

합계	246,635	(54,259)	192,376	(16,648)	3,663	(12,985)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,324,275	1,458,917

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	551,040	197,694

소계	1,875,315	1,656,611

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,963,373)	(4,827,841)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(182,749)	(271,774)

소계	(4,146,122)	(5,099,615)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,270,807)	(3,443,004)

(5) 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역- 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(1,235,341)	404,664	(830,677)	(271,775)	(182,749)

반품추정매출액	637,879	(31,321)	606,558	140,333	133,443

대손충당금	172,775	5,884	178,659	38,010	39,305

감가상각누계액	(607,050)	146,332	(460,718)	(133,551)	(101,358)

퇴직급여충당부채	635,447	72,274	707,721	139,798	155,699

퇴직보험예치금	(644,163)	(81,572)	(725,735)	(141,716)	(159,662)

정부보조금	4,945,094	(192,144)	4,752,950	1,087,921	1,045,649

압축기장충당금	(4,945,094)	192,144	(4,752,950)	(1,087,921)	(1,045,649)

자산양도차익	(15,710,424)	3,927,606	(11,782,818)	(3,456,292)	(2,592,220)

만기보유금융자산	80,000	(80,000)	-	17,600	-

건설자금이자	150,299	(11,209)	139,090	33,066	30,600

매출할인	1,320,445	80,150	1,400,595	290,498	308,131

연차충당부채	304,005	14,907	318,912	66,881	70,161

무형자산 손상차손	370,000	-	370,000	81,400	81,400

당기손익인식금융자산평가이익	(118,000)	70,580	(47,420)	(25,960)	(10,432)

차량운반구	-	49,676	49,676	-	10,927

매도가능증권 평가손익	-	(245,693)	(245,693)	-	(54,052)

소계	(14,644,128)	4,322,278	(10,321,850)	(3,221,708)	(2,270,807)

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	221,296	-

소계	(14,644,128)	4,322,278	(10,321,850)	(3,443,004)	(2,270,807)

- 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(3,169,966)	1,934,625	(1,235,341)	(697,393)	(271,775)

반품추정매출액	706,858	(68,979)	637,879	155,509	140,333

반품추정매출원가	(131,135)	131,135	-	(28,850)	-

대손충당금	180,262	(7,487)	172,775	39,658	38,010

감가상각누계액	(756,945)	149,895	(607,050)	(166,528)	(133,551)

퇴직급여충당부채	569,067	66,380	635,447	125,195	139,798

퇴직보험예치금	(586,340)	(57,823)	(644,163)	(128,995)	(141,716)

정부보조금	5,113,532	(168,438)	4,945,094	1,124,977	1,087,921

압축기장충당금	(5,113,532)	168,438	(4,945,094)	(1,124,977)	(1,087,921)

자산양도차익	(19,638,030)	3,927,606	(15,710,424)	(4,320,366)	(3,456,292)

만기보유금융자산	-	80,000	80,000	-	17,600

건설자금이자	161,508	(11,209)	150,299	35,532	33,066

매출할인	1,167,039	153,406	1,320,445	256,749	290,498

연차충당부채	307,660	(3,655)	304,005	67,685	66,881

무형자산 손상차손	190,000	180,000	370,000	41,800	81,400

당기손익인식금융자산평가이익	-	(118,000)	(118,000)	-	(25,960)

소계	(21,000,022)	6,355,894	(14,644,128)	(4,620,004)	(3,221,708)

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산	224,074	221,296

소계	(21,000,022)	6,355,894	(14,644,128)	(4,844,078)	(3,443,004)

20. 충당부채반품충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	637,879	575,723

설정	-	62,156

환입	(31,321)	-

기말	606,558	637,879

21. 자본금

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

22. 자본조정회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,413,020	2,290,954

기업합리화적립금	2,242,221	2,242,221

재무구조개선적립금	3,323	3,323

기업발전적립금	1,350,000	1,350,000

미처분이익잉여금	123,445,570	114,920,334

합 계	129,454,134	120,806,832

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 3일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 4일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	123,445,570	114,920,334

1. 전기이월이익잉여금	113,577,599	107,773,381

2. 확정급여채무의 재측정요소	735	(12,985)

3. 당기순이익	9,867,236	7,159,938

II. 임의적립금 등의 이입액	-

합계	123,445,570	114,920,334

III. 이익잉여금 처분액	1,678,420	1,342,735

1. 이익준비금	152,584	122,067

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 200원(20%)	1,525,836	1,220,668

IV. 차기이월 미처분이익잉여금	121,767,150	113,577,599

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	10,581,024	9,621,291

퇴직급여	774,961	797,699

복리후생비	1,941,411	1,986,819

물류비	595,057	542,171

지급수수료	1,999,818	1,698,921

판매촉진비	3,982,111	3,808,272

무형자산상각비	95,297	81,636

감가상각비	278,178	217,850

경상연구개발비	4,236,316	4,897,780

여비교통비	2,059,211	2,023,602

임차료	1,607,417	1,541,378

광고선전비	1,517,831	1,876,245

기타	1,245,907	1,365,427

합계	30,914,539	30,459,091

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(720,173)	(1,498,261)

원재료및상품매입액	15,283,403	14,265,852

급여	16,057,101	15,076,187

퇴직급여	1,169,107	1,265,606

복리후생비	2,311,017	2,371,850

물류비	595,057	542,171

감가상각비	2,309,965	2,104,395

지급수수료	2,942,682	2,602,404

지급임차료	1,800,731	1,726,287

판매촉진비	3,982,111	3,808,272

외주용역비	2,633,849	2,363,787

광고선전비	1,517,831	1,876,245

기타 비용	6,416,269	7,102,168

합계	56,298,950	53,606,963

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	161,817	14,325

외화환산이익	1,036	120

당기손익인식금융자산평가이익	47,420	118,000

당기손익인식금융자산처분이익	56,030	-

잡이익	92,380	87,092

합계	358,683	219,537

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	39,462	21,584

재고자산폐기손실	63,671	53,428

만기보유금융자산손상차손	-	80,000

만기보유증권처분손실	136,447	-

무형자산손상차손	-	180,000

외화환산손실	-	63

잡손실	19,096	-

합계	258,676	335,075

27. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	340,696	725,008

만기보유금융자산에 대한 이자수익	1,388,354	1,629,026

합계	1,729,050	2,354,034

(2) 금융원가(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	515	3,366

28. 주당순이익(1) 가중평균유통보통주식수- 당기

구 분	기간	주식수	일수	누적주식수

기초주식	2016.1.1~2016.12.31	6,370,000	366	2,331,420,000

기초자기주식	2016.1.1~2016.12.31	(266,658)	366	(97,596,828)

합계	6,103,342	366	2,233,823,172

가중평균유통주식수	6,103,342

- 전기

구 분	기간	주식수	일수	누적주식수

기초주식	2015.1.1~2015.12.31	6,370,000	365	2,325,050,000

기초자기주식	2015.1.1~2015.12.31	(266,658)	365	(97,330,170)

합계	6,103,342	365	2,227,719,830

가중평균유통주식수	6,103,342

(2) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	9,867,236,495	7,159,938,258

가중평균 유통보통주식수	6,103,342	6,103,342

기본주당순이익	1,617원	1,173원

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,221백만원(주당 200원)과 1,221백만원(주당200원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 250원과 1,526백만원이며 2017년 3월 3일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액

하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 2백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 2,000백만원(전기: 2,000백만원) 및 100백만원(전기: 100백만원)이 각각 정부보조금 관련 질권 및 원주 공장 도시가스 대금 담보로 하나은행 등에 제공되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자인 삼아개발로부터 사무실을 임차하여 사용하고 있으며 이와 관련하여 당기와 전기에 각각 1,617백만원과 1,545백만원의 지급임차료를 인식하였으며, 당기말 및 전기말 현재 보증금 400백만원입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	451,472	418,908

퇴직급여	741,625	669,349

32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가.당기순이익	9,867,236	7,159,938

나. 조정

- 감가상각비	2,309,965	2,104,395

- 퇴직급여	67,354	63,841

- 무형상각비	95,297	81,636

- 유형자산처분이익	(161,817)	(14,325)

- 무형자산손상차손	-	180,000

- 만기보유금융자산손상차손	-	80,000

- 만기보유금융자산처분손실	136,447	-

- 이자수익	(1,729,050)	(2,354,034)

- 이자비용	515	3,366

- 법인세비용	1,537,865	1,126,273

- 당기손익금융자산평가이익	(47,420)	(118,000)

- 당기손익금융자산처분이익	(56,030)	-

- 대손상각비	34,782	(1,064)

- 기타	63,672	53,428

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(2,440,300)	(642,283)

- 미수금	125,761	(75,488)

- 재고자산	(314,578)	(845,017)

- 기타자산	11,488	4,940

- 매입채무	1,962,340	1,168,881

- 미지급금	(36,196)	(873,815)

- 기타부채	86,831	123,135

- 사외적립자산	(27,386)	(72,079)

영업으로부터 창출된 현금	11,486,776	7,153,728

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

장기투자예치금 유동성 대체	920,000	2,400,000

만기보유증권 유동성 대체	120	8,804,096

건설중인 자산 대체	1,065,503	2,584,177

장기차입금 유동성 대체	-	103,800