삼아제약 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 49 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
삼아제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼아제약 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 삼아제약 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 내용은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며,당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

허준	3,035,058	47.65%

허미애	836,414	13.13%

박진영	306,016	4.80%

자기주식	266,658	4.19%

기타주주	1,925,854	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

SA Global America LLC	미국	100%	100%	12월	투자기업

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	분기총포괄손실

SA Global America LLC	10,142,250	29,686	10,112,564	-	(1,052,712)	738,911

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	3,212,013	-	3,212,013

신종자본증권	-	13,791,600	-	13,791,600

소계	-	17,003,613	-	17,003,613

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장지분증권	7,304,340	-	-

합계	7,304,340	17,003,613	-	17,003,613

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	3,857,958	-	3,857,958

신종자본증권	-	14,953,140	-	14,953,140

소계	-	18,811,098	-	18,811,098

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장 지분증권	10,346,144	-	-	10,346,144

합계	10,346,144	18,811,098	-	29,157,242

(2) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	3,212,013	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	13,791,600	현재가치기법	위험조정할인율

합계	17,003,613

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	3,857,958	현재가치기법	위험조정할인율

신종자본증권	14,953,140	현재가치기법	위험조정할인율

합계	18,811,098

5. 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	18,444,836	50,102,289	10,095,263	31,243,471

상품매출액	3,076,925	7,440,960	2,119,837	5,487,496

합 계	21,521,761	57,543,249	12,215,100	36,730,967

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	2,248,671	5,974,375	1,468,409	4,504,892

6. 현금 및 현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	13,647	3,838

보통예금 등	386,786	440,182

MMDA	-	908,336

환매조건부채권	6,830,000	6,631,961

합 계	7,230,433	7,984,317

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	3,212,013	3,857,958

신종자본증권	13,791,600	14,953,140

합 계	17,003,613	18,811,098

차감: 비유동성항목	(15,062,833)	(18,811,098)

유동항목	1,940,780	-

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목	-	-

상장지분증권	7,304,340	10,346,144

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,735,977	18,384,480

손실충당금	(264,995)	(345,010)

매출채권(순액)	19,470,982	18,039,470

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	7,230,433	-	7,230,433	7,984,317	-	7,984,317

투자예치금	55,930,000	7,302,000	63,232,000	45,100,000	8,962,000	54,062,000

기타 금융자산	5,350,346	11,738,383	17,088,728	1,831,306	14,755,511	16,586,817

국공채	-	26,085	26,085	-	26,085	26,085

회사채	2,993,196	11,054,528	14,047,724	-	14,071,656	14,071,656

미수금	1,283,238	-	1,283,238	966,627	-	966,627

미수수익	535,455	-	535,455	326,222	-	326,222

보증금	538,457	581,090	1,119,547	538,457	581,090	1,119,547

퇴직보험예치금	-	76,680	76,680	-	76,680	76,680

합계	68,510,779	19,040,383	87,551,161	54,915,623	23,717,511	78,633,135

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	67,384	44,877

선급법인세	16,899	13,963

합계	84,283	58,840

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	851,931	1,093,478

제품	3,391,294	3,888,452

재공품	1,118,596	1,390,145

원재료	4,120,410	2,568,953

포장재료	460,012	372,927

미착재료	10,666	27,154

합계	9,952,908	9,341,109

12. 관계기업투자주식

당분기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 장부금액	8,216,506	9,883,486

취득	992,433	-

당기순손익에 대한 지분	(1,024,213)	(2,262,065)

지분법자본변동	1,764,868	772,466

당분기말 장부금액	9,949,594	8,393,886

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(9,531,661)	20,817,320	30,348,981	-	(8,956,373)	21,392,608

구축물	96,000	-	(49,449)	46,551	96,000	-	(45,849)	50,151

기계장치	23,631,578	(6,347)	(20,291,584)	3,333,647	24,150,828	(9,987)	(20,157,102)	3,983,739

기타	8,575,488	-	(6,543,726)	2,031,762	8,821,083	-	(6,521,710)	2,299,373

건설중인자산	50,033	-	-	50,033	4,033	-	-	4,033

합계	76,184,612	(4,146,132)	(36,416,421)	35,622,059	76,903,456	(4,149,772)	(35,681,034)	37,072,650

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	21,392,608	50,151	3,983,740	2,299,373	4,033	37,072,651

취득	-	-	-	1,450	13,405	46,000	60,855

처분	-	-	-	(4,205)	(122,961)	-	(127,166)

감가상각비	-	(575,288)	(3,600)	(647,338)	(158,054)	-	(1,384,280)

분기말 순장부금액	9,342,746	20,817,320	46,551	3,333,647	2,031,763	50,033	35,622,060

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,159,658	54,951	4,599,031	2,520,604	4,033	38,681,023

취득	-	-	-	3,800	19,344	235,000	258,144

감가상각비	-	(575,288)	(3,600)	(652,921)	(198,624)	-	(1,430,433)

대체	-	-	-	235,000	-	(235,000)	-

분기말 순장부금액	9,342,746	21,584,370	51,351	4,184,910	2,341,324	4,033	37,508,734

14. 사용권자산- 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	2,977,823	138,017	3,115,840

취득	123,528	123,528

처분	(4,558)	(4,558)

감가상각비	(1,184,393)	(108,400)	(1,292,793)

분기말 순장부금액	1,793,430	148,586	1,942,017

- 전분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,521,011	210,054	4,731,065

취득	20,236	97,265	117,501

처분	-	(9,665)	(9,665)

감가상각비	(1,202,229)	(146,707)	(1,348,936)

분기말 순장부금액	3,339,018	150,947	3,489,965

15. 매입채무 및 기타금융부채연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,937,621	3,772,313

기타금융부채	2,603,493	1,070,082

미지급금	2,540,808	1,021,345

미지급비용	29,686	15,737

수입보증금	33,000	33,000

합계	6,541,114	4,842,395

16. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	1.06~1.21(변동)	2022.01.15	-	2,407,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	3,937,621	-	-	-	3,937,621	3,937,621

기타금융부채	2,570,494	33,000	-	-	2,603,494	2,603,494

리스부채	864,257	825,625	321,380	-	2,011,262	2,030,614

합계	7,372,371	858,625	321,380	-	8,552,377	8,571,729

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	3,772,313	-	-	-	3,772,313	3,772,313

차입금	2,407,000	-	-	-	2,407,000	2,407,000

기타금융부채	1,037,082	33,000	-	-	1,070,082	1,070,082

리스부채	453,403	1,302,681	1,566,642	4,092	3,326,818	3,217,622

합계	7,669,798	1,335,681	1,566,642	4,092	10,576,213	10,467,017

17. 기타부채연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,699,772	1,508,410

미지급비용	746,647	746,646

환불부채(주석 19)	1,247,826	1,117,209

기타	1,260,375	1,553,387

합계	4,954,620	4,925,652

차감: 비유동성항목	(1,206,995)	(868,756)

유동항목	3,747,625	4,056,896

18. 퇴직급여

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	78,347	139,393	17,092	50,718

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,189,996	1,257,545

사외적립자산의 공정가치	(1,177,892)	(1,334,225)

재무상태표상 부채	12,104	(76,680)

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 747백만원(전분기 : 828백만원)입니다.

19. 환불부채당분기와 전분기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,117,209	1,158,985

충당금 전입	130,617	171,885

미사용금액 환입	-	-

연중 사용액	-	-

기말	1,247,826	1,330,870

20. 자본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

21. 자본조정 연결회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	3,375,998	(2,684,536)	691,463

지분법이익잉여금	(458,617)	1,791,622	1,333,005

합계	2,917,381	(892,914)	2,024,468

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	이익잉여금 대체	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	466,865	2,718,730	2,793,302	2,793,302

지분법이익잉여금	(1,262,773)	779,136	(483,637)	(483,637)

합계	(748,755)	3,497,866	(392,293)	2,309,665

23. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,526백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,831백만원).

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,041,518	8,848,019	2,416,677	7,466,278

퇴직급여	257,079	603,028	177,647	589,213

복리후생비	379,176	1,100,687	408,520	1,175,305

물류비	207,268	553,059	99,885	312,554

지급수수료	491,056	1,401,207	302,879	1,037,826

판매촉진비	1,139,268	2,881,647	648,102	1,942,947

무형자산상각비	4,562	13,790	4,626	14,418

감가상각비	20,889	99,198	41,681	131,305

경상연구개발비	562,764	2,187,959	843,409	3,040,265

여비교통비	355,359	1,079,757	320,801	1,028,103

사용권자산상각비	429,064	1,293,933	448,532	1,349,741

기타	417,376	1,677,564	464,244	1,369,832

합계	7,305,379	21,739,848	6,177,005	19,457,789

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	656,627	(631,333)	(1,358,011)	1,630,781

원재료및상품매입액	4,407,725	13,527,392	3,507,326	6,651,547

급여	4,390,867	12,614,662	2,724,891	10,178,039

퇴직급여	353,229	886,774	230,930	878,365

복리후생비	497,021	1,439,100	631,100	1,645,083

물류비	207,268	553,059	99,885	312,554

감가상각비	446,233	1,384,280	230,387	1,184,783

지급수수료	704,642	2,031,297	467,286	1,492,349

지급임차료	151,879	474,205	192,810	521,984

판매촉진비	1,139,268	2,881,647	648,102	1,942,947

외주용역비	1,016,418	3,258,623	753,890	1,678,718

광고선전비	189,698	758,406	185,264	546,218

사용권자산상각비	429,064	1,293,933	448,532	1,349,741

기타 비용	1,100,183	3,703,315	2,237,790	4,385,310

합계	15,690,123	44,175,361	11,000,182	34,398,420

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	333,716	839,259	138,414	445,690

채무증권 등에 대한 이자수익	260,134	776,132	260,586	721,537

합계	593,850	1,615,391	399,000	1,167,227

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	-	1,566	30,447	98,556

리스부채에 대한 이자비용	14,048	48,695	23,245	77,185

합계	14,048	50,261	53,692	175,741

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	331,929	-	307,092

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	650	1,150

유형자산처분이익	12,849	16,103	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	61,855

기타	21,012	112,142	103,209	180,775

합계	33,861	460,174	103,859	550,872

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,647	7,647	-	8,265

당기손익-공정가치금융자산평가손실	602,910	1,502,974	65,539	260,285

기타	5,465	58,193	55,161	99,266

합계	610,022	1,568,814	120,700	367,816

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기와 전분기의 법인세비용은 각각 4,796백만원 및 966백만원 입니다.

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출(*2)	2,600,000	99,271

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 4,800 백만원 및 USD 3,600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 연결회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.

또한, 연결회사는 서울보증보험으로부터 625천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기말: 100백만원)이 원주 공장도시가스 대금 담보로 수협은행에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전기말: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

관계기업	BLUE ONE NYC LLC (*1)	BLUE ONE NYC LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)

(*1) 연결회사가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

이자비용	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	45,845	410,558	72,482	433,863

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	1,892,892	194,104	400,000	3,001,306	194,104

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

리스부채의 상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,108,414	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,044,372

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

리스부채의 상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,081,777	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,253,246

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	295,373	399,786

퇴직급여	73,749	50,718

31. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	7,993,827	355,932

나. 조정

- 퇴직급여	6,200	589,213

- 감가상각비	1,384,280	1,430,433

- 무형자산상각비	13,790	14,418

- 사용권자산상각비	1,293,933	1,348,936

- 지분법손실	1,024,262	2,301,859

- 이자수익	(1,591,459)	(1,167,227)

- 이자비용	50,261	98,556

- 법인세비용	4,796,498	955,053

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(61,982)

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,502,974	321,117

- 대손상각비	(80,015)	-

- 배당금수익	(331,929)	(307,092)

- 유형자산처분이익	(13,049)	-

- 유형자산처분손실	-	-

- 무형자산처분이익	-	-

- 무형자산처분손실	24,200	-

- 기타	80,987	(32,637)

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(1,351,497)	2,537,573

- 미수금	(316,611)	395,315

- 재고자산	(667,290)	1,779,369

- 기타자산	562,241	(29,144)

- 매입채무	165,308	1,655,378

- 미지급금	1,519,462	(401,594)

- 기타부채	153,541	(2,312,487)

영업으로부터 창출된 현금	16,219,914	9,470,989