삼아제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 49 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 48 기 2020년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 회사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업, 공동기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업기업의 재무제표를 조정합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산 은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	4,428,992	-	4,428,992

회사채	-	5,001,150	-	5,001,150

신종자본증권	-	15,014,190	-	15,014,190

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장지분증권	9,083,614	-	-	9,083,614

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	-	3,020,850	-	3,020,850

주가연계파생결합사채	-	-	2,024,600	2,024,600

신종자본증권	-	6,141,180	-	6,141,180

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장 지분증권	6,594,229	-	-	6,594,229

4.2 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	4,428,992	현금흐름할인기법	위험조정할인율

회사채	5,001,150	현금흐름할인기법	위험조정할인율 등

신종자본증권	15,014,190	현금흐름할인기법	위험조정할인율

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	3,020,850	현금흐름할인기법	위험조정할인율

주가연계파생결합사채	2,024,600	현금흐름할인기법	위험조정할인율 등

신종자본증권	6,141,180	현금흐름할인기법	위험조정할인율

5. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	10,095,263	31,243,471	10,010,653	33,123,081

상품매출액	2,119,837	5,487,496	2,167,207	6,353,415

합 계	12,215,100	36,730,968	12,177,860	39,476,496

6. 현금 및 현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	20,024,604	18,303,163

7. 당기손익-공정가치 금융자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	4,428,992	3,020,850

회사채	5,001,150	-

주가연계파생결합사채	-	2,024,600

신종자본증권	15,014,190	6,141,180

합 계	24,444,332	11,186,630

차감: 비유동성항목	(19,443,182)	(6,141,180)

유동항목	5,001,150	5,045,450

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장지분증권	9,083,614	6,594,229

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,265,636	15,746,146

손실충당금	(328,269)	(328,269)

매출채권(순액)	12,937,367	15,417,877

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	20,024,604	-	20,024,604	18,303,163	-	18,303,163

투자예치금	28,042,937	6,772,000	34,814,937	29,570,000	202,000	29,772,000

기타 금융자산	15,543,631	850,662	16,394,293	13,220,497	15,153,316	28,373,813

국공채	-	26,085	26,085	740	26,085	26,825

회사채	14,079,721	-	14,079,721	11,001,376	14,103,654	25,105,030

미수금	675,066	-	675,066	1,066,088	-	1,066,088

미수수익	448,134	-	448,134	811,583	-	811,583

보증금	340,710	824,577	1,165,287	340,710	1,023,577	1,364,287

합계	79,154,805	8,473,324	87,628,129	61,093,660	15,355,316	76,448,976

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	33,966	45,942

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,181,241	1,750,240

제품	5,050,412	6,032,989

재공품	1,061,956	706,372

원재료	2,689,215	3,449,054

포장재료	277,505	210,663

미착재료	18,149	7,782

합계	10,278,477	12,157,099

12. 종속기업 투자 (1) 종속기업 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

SA Global America LLC	미국	100%	8,456,946	100%	9,979,669

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초 장부가액	9,979,669	12,153,720

취득	-	3,254,953

지분법손익	(2,301,859)	(3,247,458)

지분법자본변동	779,136	148,318

보고기간말 장부금액	8,456,946	12,309,533

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(8,764,611)	21,584,370	30,348,981	-	(8,189,323)	22,159,658

구축물	96,000	-	(44,649)	51,351	96,000	-	(41,049)	54,951

기계장치	24,133,528	(11,387)	(19,937,232)	4,184,910	23,894,728	(15,587)	(19,280,110)	4,599,031

기타	8,846,156	-	(6,504,831)	2,341,325	8,826,812	-	(6,306,207)	2,520,605

건설중인자산	4,033	-	-	4,033	4,033	-	-	4,033

합계	76,911,229	(4,151,172)	(35,251,322)	37,508,735	76,653,085	(4,155,372)	(33,816,689)	38,681,024

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,159,658	54,951	4,599,031	2,520,604	4,033	38,681,024

취득	-	-	-	3,800	19,344	235,000	258,144

감가상각비	-	(575,288)	(3,600)	(652,921)	(198,624)	-	(1,430,433)

대체	-	-	-	235,000	-	(235,000)	-

분기말 순장부금액	9,342,746	21,584,370	51,351	4,184,910	2,341,325	4,033	37,508,735

- 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	22,926,708	59,751	5,172,007	2,674,140	29,833	40,205,185

취득	-	-	-	371,421	74,800	229,400	675,621

처분	-	-	-	-	(4)	-	(4)

감가상각비	-	(575,288)	(3,600)	(797,970)	(257,871)	-	(1,634,729)

대체	-	-	-	86,000	169,200	(255,200)	-

분기말 순장부금액	9,342,746	22,351,420	56,151	4,831,458	2,660,265	4,033	39,246,073

14. 사 용 권 자 산- 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,521,011	210,054	4,731,065

취득	20,236	97,265	117,501

처분	0	(9,665)	(9,665)

감가상각비	(1,202,229)	(146,707)	(1,348,936)

분기말 순장부금액	3,339,018	150,946	3,489,964

- 전분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	5,785,264	283,669	6,068,933

취득	-	55,020	55,020

처분	(32,013)	-	(32,013)

감가상각비	(1,161,761)	(123,972)	(1,285,733)

분기말 순장부금액	4,591,490	214,718	4,806,208

15. 매입채무 및 기타금융부 채 회사의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,462,028	2,562,143

기타금융부채	1,930,752	1,030,875

미지급금	1,891,429	991,162

미지급비용	1,323	1,713

수입보증금	38,000	38,000

합계	5,392,780	3,593,018

16. 차 입금 (1) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	1.06~1.21(변동)	2022.01.15	2,407,000	2,407,000

차감 : 유동성항목	(2,407,000)	-

비유동항목	-	2,407,000

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	3,462,028	-	-	-	3,462,028	3,462,028

기타금융부채	1,892,752	38,000	-	-	1,930,752	1,930,752

차입금	7,157	2,408,167	-	-	2,415,324	2,407,000

리스부채	433,164	1,222,536	1,547,036	388,898	3,591,635	3,586,790

합계	5,795,102	3,668,703	1,547,036	388,898	11,399,739	11,386,570

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	총계약상현금흐름	장부금액

매입채무	2,562,143	-	-	-	2,562,143	2,562,143

기타금융부채	992,875	38,000	-	-	1,030,875	1,030,875

차입금	8,615	26,325	2,408,436	-	2,443,376	2,407,000

리스부채	467,003	1,350,855	1,630,029	1,551,495	4,999,382	4,798,770

합계	4,030,636	1,415,180	4,038,465	1,551,495	11,035,776	10,798,788

17. 기타부채 회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	879,606	1,369,871

미지급비용	922,414	922,414

환불부채(주석 19)	1,330,870	1,158,985

기타	818,098	1,199,165

합계	3,950,987	4,650,435

차감: 비유동성항목	(1,004,760)	(917,342)

유동항목	2,946,227	3,733,093

18. 퇴 직급여

(1) 당분기와 전분기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,092	50,718	39,601	72,772

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,312,199	1,264,272

사외적립자산의 공정가치	(1,261,280)	(1,252,275)

재무상태표상 부채	50,920	11,997

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 828백만원(전분기 : 893백만원)입니다.

19. 환불부채 환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,158,985	1,273,354

설정	171,885	-

환입	-	(172,722)

기말	1,330,870	1,100,632

20. 자 본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

21. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액 - 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	이익잉여금 대체	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	466,865	1,503,109	(392,293)	1,577,681

지분법자본변동	(1,215,621)	1,994,757	-	779,136

합계	(748,756)	3,497,866	(392,293)	2,356,817

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	19,310	(431,085)	(411,775)

지분법자본변동	-	148,318	148,318

합계	19,310	(282,767)	(263,457)

23. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,831백만원은 2021년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,831백만원). 24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,416,677	7,466,278	2,741,047	8,072,367

퇴직급여	177,647	589,213	224,717	638,845

복리후생비	408,520	1,175,305	444,919	1,430,583

물류비	99,885	312,554	103,154	325,213

지급수수료	298,213	1,009,257	283,135	1,167,003

판매촉진비	648,102	1,942,947	734,773	2,186,186

무형자산상각비	4,626	14,418	5,289	15,867

감가상각비	41,681	131,305	50,978	174,824

경상연구개발비	843,409	3,040,265	1,187,552	2,944,788

여비교통비	320,801	1,028,103	359,273	1,184,963

사용권자산상각비	448,532	1,349,741	429,448	1,285,733

기타	464,244	1,369,832	664,318	1,712,973

합계	6,172,338	19,429,219	7,228,603	21,139,345

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(1,358,011)	1,630,781	(124,514)	(3,251,037)

원재료및상품매입액	3,507,326	6,651,547	2,409,321	10,541,946

급여	2,724,891	10,178,039	4,586,126	11,971,945

퇴직급여	230,930	878,365	334,499	966,192

복리후생비	631,100	1,645,083	581,578	1,849,206

물류비	99,885	312,554	103,154	325,213

감가상각비	230,387	1,184,783	515,616	1,634,728

지급수수료	462,619	1,463,780	485,758	1,810,492

지급임차료	192,810	521,984	124,181	446,079

판매촉진비	648,102	1,942,947	734,773	2,186,186

외주용역비	753,890	1,678,718	744,084	1,997,260

광고선전비	185,264	546,218	309,962	767,488

사용권자산상각비	448,532	1,349,741	429,448	1,285,733

기타 비용	2,237,789	4,385,309	910,598	4,093,124

합계	10,995,515	34,369,850	12,144,584	36,624,553

26. 금융수익과 금융비 용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	138,414	445,690	242,530	579,701

채무증권 등에 대한 이자수익	260,586	721,537	111,528	733,195

합계	399,001	1,167,227	354,058	1,312,896

(2) 금융비 용(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	30,447	98,556	9,412	30,855

리스부채에 대한 이자비용	23,245	77,185	38,962	124,714

합계	53,692	175,741	48,374	155,569

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	307,092	-	296,233

당기손익-공정가치금융자산평가이익	650	1,150	11,568	30,368

유형자산처분이익	-	-	-	54,093

무형자산처분이익	-	61,855	-	127,007

기타	103,209	180,775	185,580	293,857

합계	103,859	550,871	197,149	801,558

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	8,265	4,500	16,340

당기손익-공정가치금융자산평가손실	65,539	260,285	(9,167)	16,260

기타	55,161	99,266	41,910	105,910

합계	120,700	367,816	37,243	138,510

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기와 전분기의 법인세비용은 각각 955백만원및 1,131백만원 입니다.

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	약정한도액	실행액

하나은행 (*1)	매출채권 담보대출(*2)	3,200,000	128,191

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행 (*3)	산업시설자금대출	4,000,000	2,407,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 4,800 백만원 및 USD 3,600,000 의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.
(*3) 주석 16참조

또 한, 회사는 서울보증보험으로부터 4백만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전분기말: 100백만원)이 원주 공장도시가스 대금 담보로 수협은행에 제공되어 있습니다. 또한 장기투자예치금 2백만원(전분기말: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 회 사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분	당분기말	전기말

종속기업	SA Global America LLC (*1)	SA Global America LLC (*1)

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE ONE NYC LLC (*2)	BLUE ONE NYC LLC (*2)

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*3)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*4)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*5)

(*1) 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) SA Global America LLC가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

이자비용	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	72,482	433,863	119,161	423,531

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

임차보증금	리스부채	미지급금	임차보증금	리스부채	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	3,366,306	194,104	400,000	4,448,083	189,903

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

리스부채의 상환	현금출자	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,081,777	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	-	1,253,246

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

리스부채의 상환	현금출자	현금배당

종속기업	SA Global America LLC	-	3,254,953	-

기타특수관계자	삼아개발	982,242	-	-

주요 경영진	대표이사 등	-	-	1,253,246

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	399,786	397,423

퇴직급여	50,718	72,772

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 회사의 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익(손실)	355,932,032	293,142,790

나. 조정

- 퇴직급여	589,212,520	72,772,110

- 감가상각비	1,430,433,128	1,634,728,411

- 무형자산상각비	14,418,393	15,867,039

- 사용권자산상각비	1,348,935,994	1,285,733,110

- 지분법손실	2,301,858,696	3,247,457,765

- 이자수익	(1,167,227,152)	(1,312,896,410)

- 이자비용	98,555,616	155,568,597

- 법인세비용	955,053,292	1,131,718,114

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(61,982,089)	(14,107,911)

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	321,117,296	-

- 대손상각비	-	(64,889,815)

- 배당금수익	(307,091,500)	(296,232,800)

- 유형자산처분이익	-	(54,093,272)

- 무형자산처분이익	(61,854,545)	(127,006,827)

- 기타	29,217,099	74,879,569

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	2,537,572,790	7,180,716,140

- 미수금	395,314,785	1,083,746,833

- 재고자산	1,779,369,181	(2,979,840,870)

- 기타자산	(29,144,480)	14,246,204

- 매입채무	1,655,377,742	(538,945,769)

- 미지급금	(401,593,673)	(704,923,236)

- 기타부채	(2,312,486,486)	(1,953,763,184)

영업으로부터 창출된 현금	9,470,988,639	8,143,876,588