삼아제약 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제47기 2019년 12월 31일 현재
제46기 2018년 12월 31일 현재
삼아제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반 사 항

삼아제약 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 삼아제약 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 내용은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸 쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

1.2 종 속 기 업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

SA Global America LLC (*)	미국	100	-	12월	투자기업

(*) 당기 중 신규 출자하였으며, SA Global America LLC는 당기 중 관계기업인 BLUE ONE NYC LLC에 대한 신규 출자를 통하여 미국 소재 호텔을 운영하는 BLUE 31st STREET NYC LLC 및 BLUE 36th STREET NYC LLC에 신규 출자하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

SA Global America LLC	11,691,980	67,665	11,624,315	-	47,153	(529,406)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 2019 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전 기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향은 주석 36 에 서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자 신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다 . 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법).

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	6 ~ 10년

차량운반구	2 ~ 5년

공구와기구	2 ~ 6년

비품	4년, 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.18 수익인식 연 결회사는 의약품과 의약부외품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 거래처에 대해 수금액에 일정율의 결제할인을 적용하고 있습니다. 이매출로부터의 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 할인금액을 예측하고 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 예상 결제할인은 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.

2.19 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당기와 전기 중 연결회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	58,647,334	58,356,779

상품매출액	12,912,816	8,590,620

합 계	71,560,150	66,947,399

2 .20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 21일 자 로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 21 참조).

(5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 연결회사는 수금액에 기초하여 소급되는 결제할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 결제할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	24,003	7,437	24,003	7,437

하락시	(24,003)	(7,437)	(24,003)	(7,437)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	234,618	209,352

하락시	(234,618)	(209,352)

보고기간말 현재 공정가 치로 평가하는 당기손익-공정가치 금융자산 은 17,323,862천 원 (전기말: 9,054,010천원)이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 손익에 미치는 영향은 675,631 천원 (전기: 353,106천원)입니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 도소매 거래처에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합계

당기말

장부금액	21,980,249	172,749	12,993	178,014	22,344,005

손실충당금	202,165	1,727	650	176,532	381,074

전기말

장부금액	21,217,710	150,166	49,569	200,129	21,617,574

손실충당금	196,585	1,502	2,478	195,635	396,200

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	396,200	388,749

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	7,451

환입된 미사용 금액	(15,123)	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(3)	-

보고기간 말 금액	381,074	396,200

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 국공채, 회사채, 기타금융자산 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 대손상각비당기와 전기중 손익으로 인식한 대손상각비는 매출채권의 손상과 관련하여 인식되었습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,893,574	-	-	-	3,893,574

기타금융부채	2,398,577	-	-	-	2,398,577

차입금	12,083	36,920	49,003	2,409,014	2,507,020

리스부채	450,754	1,321,552	1,620,285	3,046,318	6,438,909

합계	6,754,988	1,358,472	1,669,288	5,455,332	15,238,080

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,046,247	-	-	-	3,046,247

기타금융부채	2,518,295	-	-	-	2,518,295

합계	5,564,542	-	-	-	5,564,542

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	2,407,000	-

차감: 현금및현금성자산	12,948,371	22,421,637

순부채	(10,541,371)	(22,421,637)

자본총계	168,149,599	160,902,889

총자본	157,608,228	138,481,252

자본조달비율	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산	12,998,371	12,998,371	22,421,637	22,421,637

단기투자예치금	18,420,000	18,420,000	10,700,000	10,700,000

장기투자예치금	7,072,000	7,072,000	5,832,000	5,832,000

매출채권	21,962,931	21,962,931	21,221,374	21,221,374

기타금융자산 (*2)	30,647,945	31,450,132	38,236,159	39,000,872

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,323,862	17,323,862	9,054,010	9,054,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,020,440	6,020,440	5,377,220	5,377,220

합계	114,445,549	115,247,736	112,842,400	113,607,113

금융부채 (*1)

매입채무	3,893,574	3,893,574	3,046,247	3,046,247

기타금융부채	2,398,577	2,398,577	2,518,295	2,518,295

차입금	2,407,000	2,407,000	-	-

리스부채	6,072,329	6,072,329	-	-

합계	243,662,578	245,266,952	231,249,342	232,778,768

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.
(*2) 연결회사의 채무증권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	10,185,862	10,185,862

주가연계파생결합사채	7,138,000	7,138,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	6,020,440	-	-	6,020,440

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	-	9,054,010	9,054,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 지분증권	5,377,220	-	-	5,377,220

5.3. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	10,185,862	3	현재가치기법	위험조정할인율

주가연계파생결합사채	7,138,000	3	현재가치기법	위험조정할인율

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	9,054,010	3	현재가치기법	위험조정할인율

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,323,862	9,054,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,020,440	5,377,220

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	21,962,931	21,221,374

현금및현금성자산	12,998,371	22,421,637

투자예치금	25,492,000	16,532,000

기타금융자산	30,647,945	38,236,159

합계	114,445,549	112,842,400

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	3,893,574	3,046,247

차입금	2,407,000	-

기타금융부채	2,398,577	2,518,295

합계	8,699,151	5,564,542

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	458,097	-

평가손익 및 처분손익	147,125	230,120

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	215,507	112,684

기타포괄손익	(886,016)	(3,063,099)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,759,947	1,787,453

환손익	3,922	3,516

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(34,842)	-

합계	1,663,740	(929,326)

7. 현금 및 현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,394	8,341

보통예금 등	1,855,141	3,174,272

MMDA	2,000,000	4,500,000

환매조건부채권	9,136,836	14,739,024

합계	12,998,371	22,421,637

8. 당기 손익 -공 정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	10,185,862	9,054,010

주가연계파생결합사채	7,138,000	-

합 계	17,323,862	9,054,010

차감: 비유동성항목	(3,846,904)	(8,048,270)

유동항목	30,800,820	10,059,750

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	605,222	230,120

9 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장 지분증권	6,020,440	5,377,220

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	22,344,005	21,617,574

손실충당금	(381,074)	(396,200)

매출채권(순액)	21,962,931	21,221,374

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	12,998,371	-	12,998,371	22,421,637	-	48,418,379

투자예치금	18,420,000	7,072,000	25,492,000	10,700,000	5,832,000	67,516,000

기타 금융자산	7,432,173	23,215,772	30,647,945	14,058,920	24,177,239	99,532,049

국공채	5,840	26,825	32,665	28,290	6,580	100,200

회사채	4,701,867	22,075,370	26,777,237	11,829,521	22,771,433	88,155,428

미수금	1,545,111	-	1,545,111	1,549,567	-	4,639,789

미수수익	858,645	-	858,645	651,542	-	2,368,832

보증금	320,710	1,113,577	1,434,287	-	1,399,226	4,267,800

합계	38,850,544	30,287,772	69,138,316	47,180,557	30,009,239	77,189,796

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 을 참고하시기 바랍니다.

11. 기 타 자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	40,159	59,419

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,887,197	1,329,597

제품	4,754,683	4,320,656

재공품	1,415,549	1,347,947

원재료	2,805,383	3,013,936

포장재료	311,332	345,014

미착재료	50,989	83,456

합계	11,225,133	10,440,606

재고자산에 대하여 당기말 현재 11,555백만원(전기말:11,555백만원)의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

13. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

BLUE ONE NYC LLC (*)	27.03	-	미국	12월31일	투자기업

(*) 당기 중 신규 출자하였으며, BLUE ONE NYC LLC는 당기 중 미국 소재 호텔을 운영하는 BLUE 31st STREET NYC LLC 및 BLUE 36th STREET NYC LLC에 신규 출자하였습니다.

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	배당	당기말

지분법손익	기타포괄손익

BLUE ONE NYC LLC	-	12,153,720	-	116,044	(577,785)	(187,751)	11,504,228

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	BLUE ONE NYC LLC

유동자산

- 현금및현금성자산	7,702,029

- 매출채권 및 기타채권	473,954

- 재고자산	17,145

- 기타유동자산	2,492,095

유동자산 합계	10,685,223

비유동자산

- 유무형자산	161,851,137

- 기타비유동자산	47,707

비유동자산 합계	161,898,844

유동부채

- 매입채무 및 기타채무	408,779

- 기타금융부채	1,980,328

- 기타유동부채	675,358

유동부채 계	3,064,465

비유동부채

- 기타금융부채	126,953,958

비유동부채 계	126,953,958

순자산	42,565,644

피투자기업에서 수령한 배당금	187,751

(단위: 천원)

당기	BLUE ONE NYC LLC

영업수익	10,437,800

영업비용	(8,127,408)

영업이익	2,310,392

이자비용	(1,848,210)

법인세비용	(32,819)

당기순이익	429,363

기타포괄손익	(2,137,802)

총포괄손익	(1,708,439)

(4) 당기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

BLUE ONE NYC LLC	42,565,645	27.03%	11,504,228	11,504,228

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(7,422,272)	22,926,709	30,348,981	-	(6,655,222)	23,693,759

구축물	96,000	-	(36,249)	59,751	96,000	-	(31,449)	64,551

기계장치	23,433,407	(36,732)	(18,224,668)	5,172,007	23,194,673	(228,876)	(16,566,168)	6,399,629

기타	8,889,292	-	(6,215,152)	2,674,140	8,585,312	-	(5,834,603)	2,750,709

건설중인자산	29,833	-	-	29,833	4,033	-	-	4,033

합계	76,280,044	(4,176,517)	(31,898,341)	40,205,186	75,711,530	(4,368,661)	(29,087,442)	42,255,427

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	23,693,759	64,551	6,399,629	2,750,709	4,033	42,255,427

취득	-	-	-	154,234	303,980	110,300	568,514

감가상각비	-	(767,051)	(4,800)	(1,466,356)	(380,548)	-	(2,618,755)

대체	-	-	-	84,500	-	(84,500)	-

기말 순장부금액	9,342,746	22,926,708	59,751	5,172,007	2,674,141	29,833	40,205,186

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	24,460,810	69,351	5,531,591	1,332,092	1,627,752	42,364,342

취득	-	-	-	301,630	1,585,673	510,559	2,397,862

처분	-	-	-	(13)	(38,064)	-	(38,077)

감가상각비	-	(767,051)	(4,800)	(1,310,464)	(386,385)	-	(2,468,700)

대체	-	-	-	1,876,885	257,393	(2,134,278)	-

기말 순장부금액	9,342,746	23,693,759	64,551	6,399,629	2,750,709	4,033	42,255,427

감가상각비 중 2,139 백만원 (전기: 1,983백만원)은 매출원가, 480 백만원 (전기: 485백 만원) 는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 또 한, 유형자산에 대하여 당기말 현재 75,903 백만원 ( 전기말 73,025백만원) 의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

15. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	5,785,264	5,024,701

차량운반구	283,669	315,872

합계	6,068,933	5,340,573

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	1,744,541	1,538,029

비유동	4,327,788	3,802,544

합계	6,072,329	5,340,573

당기 중 증가된 사용권자산은 2,290,101 천원 입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,412,568

차량운반구	149,173

합계	1,561,741

리스부채에 대한 이자비용	26,013

단기리스료 및 소액자산 리스료	67,490

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,651,848 천원입니다.

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기연결회사는 전기에 사무실, 차량운반구 등을 만기 1년 ~ 4년 의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 36 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급할 운용리스료	전기

1년 이내	1,560,670

1년 초과 ~ 5년 이내	253,181

합계	1,813,851

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상차손누계	장부금액

산업재산권	1,030,753	(919,711)	-	111,042	1,030,341	(892,926)	-	359,499

회원권	6,756,188	-	(370,000)	6,386,188	8,320,389	-	(370,000)	20,722,765

합계	7,786,941	(919,711)	(370,000)	6,497,230	9,350,730	(892,926)	(370,000)	21,082,264

(2) 무형자산의 변동 내역- 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	137,415	7,950,389	8,087,804

취득	412	-	412

처분	-	(1,564,201)	(1,564,201)

상각비	(26,785)	-	(26,785)

기말	111,042	6,386,188	6,497,230

- 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	206,445	7,950,389	8,156,834

상각비	(69,030)	-	(69,030)

기말	137,415	7,950,389	8,087,804

연 결 회사가 비용으로 인 식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,386 백만원 ( 전기: 4,889백만원)입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,893,574	3,046,247

기타금융부채	2,398,577	2,518,295

미지급금	2,300,173	2,473,295

미지급비용	3,404	-

수입보증금	95,000	45,000

합계	6,292,151	5,564,542

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

산업시설자금대출	KDB산업은행	1.57~2.20(변동)	2022.01.15	2,407,000	-

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,803,117	1,648,186

미지급비용	865,260	683,389

환불부채(주석 19)	1,273,354	715,235

기타	1,763,793	1,559,237

합계	5,705,524	4,606,047

차감: 비유동성항목	(973,800)	(916,742)

유동항목	4,731,724	3,689,305

20. 환불부채환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	715,235	572,626

충당금 전입	1,273,354	715,235

미사용금액 환입	(108,809)	-

연중 사용액	(606,426)	(572,626)

기말	1,273,354	715,235

21. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,268,727	989,146

사외적립자산의 공정가치	(1,144,813)	(987,166)

재무상태표상 부채	123,914	1,980

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	989,146	808,629

당기근무원가	60,714	53,390

이자비용	23,412	23,447

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	195,455	103,680

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	1,268,727	989,146

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	987,166	840,050

이자수익	22,014	22,849

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(5,904)	(8,053)

기여금

-사용자	141,537	132,320

보고기간말 금액	1,144,813	987,166

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	1,144,813	100%	987,166	100

상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	1.92%	2.23%

임금상승률	4.07%	3.54%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(101,564)	116,035

임금상승률	1.00%	115,684	(103,163)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년 미만	1년~3년미만	3~6년미만	6년 이상	합계

급여지급액	90,852	89,744	276,667	1,534,831	1,992,094

확정급여채무의 가중평균만기 는 8.77 년 입니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,219백만원 ( 전기: 1,236 백만원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	3,841,905	3,778,335

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,227,311)	(1,789,264)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	239,223	698,457

법인세비용	2,853,817	2,687,528

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,051,075	11,488,711

적용세율을 반영한 법인세	2,849,236	2,505,516

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	888,015	958,327

- 세액공제감면	(981,902)	(828,158)

- 기타	98,468	51,843

법인세비용	2,853,817	2,687,528

유효세율	21.9%	23.4%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(201,359)	44,299	(157,060)	(111,734)	24,582	(87,152)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	(886,016)	194,924	(691,092)	(3,063,099)	673,875	(2,389,224)

합계	(1,087,375)	239,223	(848,152)	(3,174,833)	698,457	(2,476,376)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,650,583	1,541,343

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	892,392	449,046

소계	3,542,975	1,990,389

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,163,806)	(1,414,566)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(584,710)	(1,008,675)

소계	(2,748,516)	(2,423,241)

이연법인세자산(부채) 순액	794,459	(432,852)

(5) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역- 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

미수수익	(143,339)	(45,563)	-	(188,902)

반품추정매출액	157,352	122,786	-	280,138

손실충당금	39,605	(4,926)	-	34,679

감가상각누계액	(36,087)	31,969	-	(4,118)

확정급여채무	210,153	18,508	43,000	271,661

사외적립자산	(206,407)	(32,437)	1,299	(237,545)

정부보조금	961,106	(42,272)	-	918,834

압축기장충당금	(961,106)	42,272	-	(918,834)

자산양도차익	(864,073)	864,073	-	-

건설자금이자	25,668	(2,466)	-	23,202

매출할인	343,032	45,002	-	388,034

연차충당부채	106,014	14,545	-	120,559

기타장기종업원급여	44,332	25,466	-	69,798

무형자산손상차손	81,400	-	-	81,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(11,882)	(32,368)	-	(44,250)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(200,347)	(16)	194,924	(5,439)

차량운반구	21,727	(2,969)	-	18,758

사용권자산	-	(1,335,165)	-	(1,335,165)

리스부채	-	1,335,912	-	1,335,912

종속기업투자	-	(14,263)	-	(14,263)

합계	(432,852)	988,088	239,223	794,459

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	자본	당기말

미수수익	(268,051)	124,712	-	(143,339)

반품추정매출액	125,978	31,374	-	157,352

손실충당금	42,924	(3,319)	-	39,605

감가상각누계액	(68,696)	32,609	-	(36,087)

확정급여채무	170,440	16,903	22,810	210,153

사외적립자산	(177,296)	(30,883)	1,772	(206,407)

정부보조금	1,003,377	(42,271)	-	961,106

압축기장충당금	(1,003,377)	42,271	-	(961,106)

자산양도차익	(1,728,147)	864,074	-	(864,073)

건설자금이자	28,134	(2,466)	-	25,668

매출할인	310,671	32,361	-	343,032

연차충당부채	84,416	21,598	-	106,014

기타장기종업원급여	-	44,332	-	44,332

무형자산손상차손	81,400	-	-	81,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	28,508	(40,390)	-	(11,882)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(874,254)	32	673,875	(200,347)

차량운반구	21,857	(130)	-	21,727

합계	(2,222,116)	1,090,807	698,457	(432,852)

23. 자본금

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

24. 자본조정연결회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

25. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	710,402	(691,092)	19,310

해외사업환산손익	-	(576,559)	(576,559)

합계	710,402	(1,267,651)	(557,249)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손익	3,099,626	(2,389,224)	710,402

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (*)	2,870,772	2,718,188

기업합리화적립금	2,242,221	2,242,221

재무구조개선적립금	3,323	3,323

기업발전적립금	1,350,000	1,350,000

미처분이익잉여금	142,969,869	134,608,091

합 계	149,436,185	140,921,823

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	11,829,552	10,840,099

퇴직급여	867,785	778,896

복리후생비	2,062,262	1,879,374

물류비	622,215	585,401

지급수수료	1,618,498	1,490,300

판매촉진비	3,540,454	3,747,031

무형자산상각비	26,784	69,030

감가상각비	208,017	220,463

경상연구개발비	5,386,146	4,889,089

여비교통비	2,240,125	2,075,142

임차료	373,533	1,754,048

사용권자산상각비	1,561,741	-

광고선전비	1,960,685	1,942,461

기타	989,914	1,185,639

합계	33,287,711	31,456,973

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(1,150,024)	1,358,856

원재료및상품매입액	16,356,504	13,584,487

급여	17,371,908	16,046,761

퇴직급여	1,303,379	1,312,380

복리후생비	2,574,108	2,681,960

물류비	622,215	585,401

감가상각비	2,618,755	2,468,700

지급수수료	2,502,017	2,449,342

지급임차료	589,237	1,966,641

판매촉진비	3,540,454	3,747,031

외주용역비	3,543,238	2,568,826

광고선전비	1,960,685	1,942,461

사용권자산 상각비	1,561,741	-

기타 비용	7,769,059	6,873,574

합계	61,163,276	57,586,420

29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	809,311	638,214

국공채 및 회사채에 대한 이자수익	950,636	1,149,239

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 이자수익	458,097	-

합계	2,218,044	1,787,453

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	34,842	-

리스부채에 대한 이자비용	26,013	-

합계	60,855	-

30. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	31,225

배당금수익	215,507	112,684

외화환산이익	3,922	3,642

당기손익-공정가치금융자산평가이익	154,285	54,010

당기손익-공장가치금융자산처분이익	-	176,110

잡이익	116,074	107,912

합계	489,788	485,583

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	23,526	20,758

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,420	-

당기손익-공장가치금융자산처분손실	5,740	-

외화환산손실	-	127

잡손실	78,134	124,420

합계	108,820	145,305

31. 주당순이익 (1) 가중평균유통보통주식수 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 6,103,342주로 기중 변동이 없습니다.(2) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 당기순이익	10,197,257,854	8,801,182,855

가중평균 유통보통주식수	6,103,342	6,103,342

기본주당순이익	1,671	1,442

(3) 희석주당순이익연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,526백만원(주당 250원)과 1,526백만원(주당250원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원 과 1,831백만원 이며, 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액	실행액

KEB하나은행 (*1)	매출채권 담보대출 (*2)	4,000,000	471,305

수입신용장개설	USD 3,000,000	-

KDB산업은행 (*3)	산업시설자금대출	4,000,000	2,407,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 지배기업의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 상기 약정사항은 매입처에서 연결회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다.
(*3) 주석 18 참조

또한, 연결회사는 서울보증보험으로부터 3백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 100백만원(전기: 100백만원) 및 전기말 현재 2,000백만원이 각각 원주 공장 도시가스 대금 담보 및 정부보조금 관련 질권으로 수협 등에 제공되어 있습니다. 또한, KEB하나은행에 예치한 장기투자예치금 2백만원(전기: 2백만원)이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

관계기업	BLUE ONE NYC LLC (*1)	-

기타특수관계자	삼아개발	삼아개발

BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*2)	-

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*2)	-

BLUE 31st STREET NYC LLC (*3)	-

BLUE 36th STREET NYC LLC (*4)	-

(*1) 당기 중 설립되었으며, 연결회사가 27.03% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 설립되었으며, BLUE ONE NYC LLC 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 설립되었으며, BLUE 31st STREET HOLDCO LLC 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) 당기 중 설립되었으며, BLUE 36th STREET HOLDCO LLC 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

사용권자산 증가	리스부채 증가	지급임차료	이자비용	지급임차료

기타특수관계자	삼아개발	2,100,172	2,100,172	508,704	15,858	1,764,708

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

임차보증금	사용권자산	리스부채	미지급금	임차보증금	미지급금

기타특수관계자	삼아개발	400,000	5,668,672	5,668,672	166,683	400,000	161,765

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기

리스부채의 증가	리스부채의 상환	현금출자	배당금 수취

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	-	-	12,153,720	187,751

기타특수관계자	삼아개발	2,100,172	1,309,656	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	438,830	466,146

퇴직급여	84,126	76,837

35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가.당기순이익	10,197,258	8,801,183

나. 조정

- 감가상각비	2,618,755	2,468,700

- 퇴직급여	84,126	76,837

- 무형자산상각비	26,784	69,030

- 유형자산처분이익	-	(31,225)

- 이자수익	(2,218,044)	(1,787,453)

- 이자비용	60,855	-

- 법인세비용	2,853,817	2,687,528

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(176,110)

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(154,285)	(54,010)

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실	5,740	-

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,420	-

- 대손상각비	(15,123)	7,452

- 배당금수익	(215,507)	(112,684)

- 사용권자산상각비	1,561,741	-

- 지분법이익	(116,044)	-

- 기타	187,184	322,412

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(726,433)	(841,440)

- 기타금융자산	4,454	(38,814)

- 재고자산	(852,220)	1,661,703

- 기타자산	19,261	9,837

- 매입채무	847,327	(275,687)

- 기타금융부채	(198,613)	176,391

- 기타부채	983,720	803,530

- 사외적립자산	(141,538)	(132,320)

영업으로부터 창출된 현금	14,814,635	13,634,860

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

장기투자예치금 유동성 대체	3,320,000	-

기타상각후원가 측정 금융자산 유동성 대체	4,718,282	11,896,862

당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체	5,024,450	-

건설중인 자산 대체	84,500	2,134,278

유형자산 취득 미지급금	76,770	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당기	차입금	리스부채(*)

당기초	-	5,340,573

현금흐름	2,407,000	(1,584,358)

취득-신규리스	-	2,290,101

기타 비금융변동	-	26,014

당기말	2,407,000	6,072,330

(*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 당기초부터 인식되었습니다.

36. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.67%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분	당기초

전기말 운용리스약정	1,813,851

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등	(293,107)

연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	3,819,829

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	5,340,573

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,538,029

비유동 리스부채	3,802,544

합계	5,340,573

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산 : 5,340,573천원 증가
­ 리스부채 : 5,340,573천원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	삼아제약 주식회사

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	5	1	1	4	9	2	3	2	3	-	-	11	21

투입시간	분ㆍ반기검토	2	4	8	11	110	123	32	16	-	-	-	-	152	154

감사	17	13	50	26	414	351	337	110	44	58	-	-	862	558

합계	19	17	58	37	524	474	369	126	44	58	-	-	1,014	712

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.07.11 ~ 2019.07.17	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.10.29 ~ 2019.11.01	4	일	4	명	3	명	내부통제에 대한 이해 및 평가

2020.01.28 ~ 2020.01.31	4	일	4	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2020.02.19 ~ 2020.02.20	2	일	2	명	3	명	연결재무제표 검증

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.06	1	일

실사(입회)장소	강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49

실사(입회)대상	상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2019.09.30, 2020.01.13, 2020.03.12

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 09월 30일	회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	감사의 범위 및 시기, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2	2020년 01월 13일	회사측: 감사, 재무담당자 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	핵심감사사항

3	2020년 03월 12일	회사측: 감사, 재무담당자 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	핵심감사사항, 감사인의 독립성 등