삼아제약 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당반기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2. 2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	19,946,809	19,946,809	17,502,305	17,502,305

단기투자예치금	8,580,000	8,580,000	4,500,000	4,500,000

장기투자예치금	9,767,363	9,767,363	7,424,027	7,424,027

매출채권	18,196,708	18,196,708	18,488,992	18,488,992

기타금융자산	4,105,269	4,105,269	3,857,626	3,857,626

당기손익인식금융자산	10,000,000	10,000,000	5,118,000	5,118,000

매도가능금융자산	301,194	301,194	4,600	4,600

만기보유금융자산(*2)	25,085,163	27,103,650	34,793,339	36,318,557

소계	95,982,506	98,000,993	91,688,889	93,214,107

금융부채(*1)

매입채무	3,129,476	3,129,476	2,794,113	2,794,113

기타금융부채	2,501,558	2,501,558	2,647,922	2,647,922

차입금	-	-	103,800	103,800

소계	5,631,034	5,631,034	5,545,835	5,545,835

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.(*2) 회사의 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*)	4,600	4,600

(*) 매도가능금융자산 중 일부 출자금은 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	10,000,000	-	10,000,000

매도가능금융자산	296,594	-	-	296,594

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	5,118,000	-	5,118,000

(*) 상 기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있습니다. 4.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	10,000,000	2	순자산가치	금리,주가

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	5,118,000	2	순자산가치	금리,주가

5. 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당반기와 전반기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	14,608,611	29,691,497	13,054,820	27,437,640

상품매출액	2,214,169	3,876,351	1,529,459	2,690,670

합 계	16,822,780	33,567,848	14,584,279	30,128,310

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	18,557,552	18,850,270

대손충당금	(360,844)	(361,278)

매출채권(순액)	18,196,708	18,488,992

7. 만기보유금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	34,793,339	34,237,647

취득	9,916,000	4,058,652

만기도래회수	(18,799,097)	(2,412,278)

처분	(920,903)	-

상각후원가조정	95,824	33,529

반기말금액	25,085,163	35,917,550

차감: 비유동항목	(18,105,708)	(21,125,024)

유동항목	6,979,455	14,792,526

8. 기타자산 및 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융자산

미수금	1,605,123	1,424,590

미수수익	1,302,451	1,235,341

보증금	1,197,696	1,197,696

합계	4,105,270	3,857,627

차감:보증금(비유동성항목)	(1,197,696)	(1,197,696)

유동항목	2,907,574	2,659,931

기타자산

선급비용	34,477	52,953

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	903,069	872,986

제품	3,065,145	3,995,071

재공품	1,395,244	800,974

원재료	3,729,940	3,523,163

포장재료	340,028	386,523

미착재료	3,554	7,938

합계	9,436,980	9,586,655

당반기와 전반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가 는 7,715 백 만원 및 6,763백 만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액 이 모두 포함되어 있습니다.

10. 유형자산 및 무형자산(단위:천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초	43,750,782	7,827,697

취득	509,717	7,088

감가상각/상각	(1,117,210)	(48,429)

반기말	43,143,289	7,786,356

(단위:천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초	42,394,090	7,915,281

취득	2,455,157	4,546

처분	(3)	-

감가상각/상각	(1,030,078)	(40,182)

손상차손	-	(120,000)

반기말	43,819,166	7,759,645

11. 차입금(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	103,800	311,400

차입금의 상환	(103,800)	(103,800)

반기말	-	207,600

12. 퇴 직급여

(1) 당반기와 전반기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,553	550,197	277,880	589,791

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	696,225	669,349

소 계	696,225	669,349

사외적립자산의 공정가치	(721,588)	(710,376)

재무상태표상 부채(자산)	(25,363)	(41,027)

13. 기타비유동부채 당반기와 전반기 중 회사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	637,879	575,723

미사용금액 환입	(3,068)	(3,360)

반기말	634,811	572,363

14. 자 본금

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

15. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다. 16. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,221백만원은 2016년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,221백만원).

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,591,488	5,074,559	2,350,984	4,615,608

퇴직급여	169,842	341,058	171,540	352,332

복리후생비	528,144	1,001,755	553,417	1,025,642

물류비	145,116	287,211	137,248	273,417

지급수수료	471,778	933,218	498,371	891,307

판매촉진비	1,041,297	2,053,799	1,051,938	2,025,735

무형자산상각비	24,241	48,429	20,104	40,182

감가상각비	65,749	120,600	58,012	115,125

경상연구개발비	939,163	1,957,519	1,691,561	2,731,550

여비교통비	566,046	1,079,090	562,731	1,039,954

임차료	401,341	804,455	384,879	770,923

광고선전비	262,159	473,139	338,192	684,679

기타	269,033	659,519	325,891	753,190

합계	7,475,397	14,834,351	8,144,868	15,319,644

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(415,255)	(55,601)	(134,379)	(616,261)

원재료및상품매입액	4,164,213	7,770,525	3,394,423	7,379,309

급여	3,908,251	7,728,704	3,634,674	7,249,127

퇴직급여	277,552	550,197	277,880	589,791

복리후생비	636,864	1,194,615	676,268	1,231,270

물류비	145,116	287,211	137,248	273,417

감가상각비	566,342	1,117,210	519,593	1,030,078

지급수수료	664,184	1,325,479	725,065	1,342,717

지급임차료	447,366	899,672	429,726	862,129

판매촉진비	1,041,297	2,053,799	1,051,938	2,025,735

외주용역비	684,184	1,294,982	719,525	1,338,463

광고선전비	262,159	473,139	338,192	684,679

기타 비용	1,455,683	3,066,434	1,879,493	3,514,542

합계	13,837,956	27,706,366	13,649,646	26,904,996

19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12%입니다.

20. 우발상황 및 약정사항 당반기 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액

하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 21. 특수관계자 거래 당반기 말과 전 반기말 현재 회사의 특수관계자인 삼아개발로부터 사무실을 임차하여 사용하고 있으며 이와 관련하여 당반기와 전반기에 각각 809백만 원 과 773백만원 의 지급임차료를 인식하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 보증금 400백만원입니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 회 사의 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

가.당기순이익	5,833,097	3,676,303

나. 조정

- 감가상각비	1,117,210	1,030,078

- 퇴직급여	550,197	589,791

- 무형자산상각비	48,429	40,182

- 유형자산처분이익	-	(609)

- 무형자산손상차손	-	120,000

- 재고자산폐기손실	35,059	18,853

- 당기손익인식자산평가손실	-	4,000

- 당기손익인식자산처분이익	(56,030)	-

- 만기보유금융자산처분손실	136,447	-

- 이자수익	(869,804)	(1,043,290)

- 이자비용	515	2,058

- 법인세비용	793,950	477,535

- 대손상각비(환입)	4,107	(20,343)

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	288,176	727,266

- 미수금	(180,534)	92,704

- 재고자산	114,617	(465,266)

- 기타자산	18,476	16,822

- 매입채무	335,363	679,290

- 미지급금	(640,946)	(868,109)

- 기타부채	(53,139)	(207,501)

- 퇴직금의 지급	-	(29,611)

- 사외적립자산	(244)	(25,950)

영업으로부터 창출된 현금	7,474,946	4,814,203