삼아제약 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 한국증권협회의 협회중개시장에 주식을 등록하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말

주 식 수	지 분 율

허준	2,825,489주	44.36%

허억	209,569주	3.29%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합 계	6,370,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용 하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급 적용 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 회 사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법). 2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~40년

기계장치	6~10년

차량운반구	2~5년

공구와기구	2~6년

비품	4년,10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 상기와 같은 방법으로 결정된 금액이 부(-)의 금액이 되는 경우에는 향후 기여금절감으로 이용가능한 범위를 한도로 하여 투자예치금으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 계상후 이익잉여금으로 대체됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.14 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 의약품 제조 및 판매 계약에서 제품 판매, 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경 될 수 있습니다.회사는 운송 후 고객에게 재화가 도착한 날에 재화에 대한 통제가 이전되어 이 시점에 재화 판매에 대한 수익이 인식되는 경우로 고객이 재화를 통제하기 전에 하는 재화의 운송은 고객의 재화에 대한 주문 처리 활동의 일환으로 별도의 수행의무로 구분하지 않습니다.(2) 변동대가회사는 고객과 약정을 통해 매출할인을 고객에게 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 현재 회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 반품회사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전 된 후 특정 사유로 제품을 반품 받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다.현재 회사는 현행 회계기준하에서 환불부채 설정 시 환불자산의 특성 및 사후처리를 고려하여 장부금액을 "0"으로 측정하고 있습니다. 2.15 영업부문 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당분기와 전분기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	15,491,100	14,004,491

상품매출액	1,864,164	1,668,206

합 계	17,355,264	15,672,697

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (2) 환 불부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 환불부채를 계상하고 있습니다. 이러한 환불부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 등, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국달러/원	상승시	7,964	5,741	7,964	5,741

하락시	(7,964)	(5,741)	(7,964)	(5,741)

(2) 가격위험

보고기간 종료일 현재 회사의 시장성있는 지분상품은 없으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	-	-	-	-

하락시	-	-	-	-

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	16,336,318	9,759,752

단기투자예치금	13,680,000	20,770,000

매도가능금융자산	-	8,266,008

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,479,481	-

매출채권	18,994,316	18,975,246

기타금융자산	3,938,830	4,194,053

당기손익인식금융자산	9,865,270	14,870,417

만기보유금융자산	33,676,274	25,671,366

장기투자예치금	2,912,000	2,633,422

합계	105,882,489	105,140,264

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,234,182	-	-	-	3,234,182

기타유동금융부채	2,052,822	-	-	-	2,052,822

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	3,321,934	-	-	-	3,321,934

기타유동금융부채	2,718,614	-	-	-	2,718,614

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	16,344,577	9,768,783

순부채	(16,344,577)	(9,768,783)

자본총계	156,135,910	156,103,917

총자본	139,791,333	146,335,134

자본조달비율	-	-

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	16,344,577	16,344,577	9,768,783	9,768,783

단기투자예치금	13,680,000	13,680,000	20,770,000	20,770,000

장기투자예치금	2,912,000	2,912,000	2,633,422	2,633,422

매출채권	18,994,316	18,994,316	18,975,246	18,975,246

기타금융자산	3,938,830	3,938,830	4,194,053	4,194,053

당기손익인식금융자산	9,865,270	9,865,270	14,870,417	14,870,417

매도가능금융자산	-	-	8,266,008	8,266,008

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,479,481	6,479,481	-	-

만기보유금융자산(*2)	33,676,274	34,175,974	25,671,366	26,182,057

소계	105,890,748	106,390,448	105,149,295	105,659,986

금융부채(*1)

매입채무	3,234,182	3,234,182	3,321,934	3,321,934

기타금융부채	2,052,822	2,052,822	2,718,614	2,718,614

소계	5,287,004	5,287,004	6,040,548	6,040,548

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.(*2) 회사의 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	9,865,270	-	9,865,270

매도가능금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,479,481	-	-	6,479,481

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)	-	14,870,417	-	14,870,417

매도가능금융자산	8,261,408	-	-	8,261,408

(*) 상 기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있습니다. 5.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	9,865,270	2	순자산가치	금리,주가

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	14,870,417	2	순자산가치	금리,주가

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,344,577	-	-	-	-	16,344,577

단기투자예치금	13,680,000	-	-	-	-	13,680,000

장기투자예치금	2,912,000	-	-	-	-	2,912,000

매출채권	18,994,316	-	-	-	-	18,994,316

기타금융자산	3,938,830	-	-	-	-	3,938,830

당기손익인식금융자산	-	9,865,270	-	-	-	9,865,270

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	6,479,481	-	6,479,481

만기보유금융자산	-	-	-	-	33,676,274	33,676,274

합계	55,869,723	9,865,270	6,479,481	6,479,481	33,676,274	105,890,748

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	-	3,234,182

기타금융부채	-	2,052,822

합계	-	5,287,004

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,768,783	-	-	-	9,768,783

단기투자예치금	20,770,000	-	-	-	20,770,000

장기투자예치금	2,633,422	-	-	-	2,633,422

매출채권	18,975,246	-	-	-	18,975,246

기타금융자산	4,194,053	-	-	-	4,194,053

당기손익인식금융자산	-	14,870,417	-	-	14,870,417

매도가능금융자산	-	-	8,266,008	-	8,266,008

만기보유금융자산	-	-	-	25,671,366	25,671,366

합계	56,341,504	14,870,417	8,266,008	25,671,366	105,149,295

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	-	3,321,934

기타금융부채	-	2,718,614

합계	-	6,040,548

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산

외화환산이익(손실)	(362)	(5,119)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	41,380	(177,003)

장단기투자예치금

이자수익	320,469	749,387

만기보유금융자산

이자수익	113,072	815,169

차입금

이자비용	-	-

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	16,344,577	9,768,783

8. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,377,556	19,363,995

손실충당금	(383,241)	(388,749)

매출채권(순액)	18,994,315	18,975,246

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	18,795,747	18,682,147

소 계	18,795,747	18,682,147

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 미만	353,674	435,180

6개월 이상 1년미만	34,002	45,812

1년이상	13,622	18,571

소 계	401,298	499,563

1년이상 무거래	180,511	182,285

소 계	180,511	182,285

합 계	19,377,556	19,363,995

(*1) 상기 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 개별적으로 중요하지 않은 매출채권으로서, 회사는 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며 연령분석법에 따라 손실추정율을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 2018년 03월 31일 현재 손상채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 383백만원 (전기: 388 백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	388,749	391,519

대손상각비	-	-

미사용금액 환입	(5,508)	(2,770)

보고기간 말 금액	383,241	388,749

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 9. 만기보유금융자산 (1) 만기보유금융자산의 내역

-당분기말(단위: 천원)

당기말

구 분	취득원가	상각후원가	장부가액	공정가액	만 기

만기보유증권(유동자산)

회사채	2,007,959	2,000,706	2,000,706	2,026,600	1년내

지역개발공채	21,060	21,060	21,060	21,060	1년내

국민주택채권	5,370	5,370	5,370	5,370	1년내

소 계	2,034,389	2,027,136	2,027,136	2,053,030

만기보유증권(비유동자산)

회사채	31,748,414	31,640,698	31,640,698	32,114,504	1년초과 10년미만

지역개발공채	8,440	8,440	8,440	8,440	1년초과 5년미만

소 계	31,756,854	31,649,138	31,649,138	32,122,944

-전기말(단위: 천원)

전기말

구 분	취득원가	상각후원가	장부가액	공정가액	만 기

만기보유증권(유동자산)

회사채	2,007,959	2,001,099	2,001,099	2,036,600	1년내

소 계	2,007,959	2,001,099	2,001,099	2,036,600

만기보유증권(비유동자산)

회사채	23,728,414	23,635,397	23,635,397	24,110,587	1년초과 10년미만

지역개발공채	29,500	29,500	29,500	29,500	1년초과 5년미만

국민주택채권	5,370	5,370	5,370	5,370	5년미만

소 계	23,763,284	23,670,267	23,670,267	24,145,457

(2) 만기보유금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	25,671,366	22,212,433

취득	8,020,000	3,515,882

만기도래회수	-	(120)

처분	-	-

상각후원가조정	(15,092)	(56,829)

기말금액	33,676,274	25,671,366

차감: 비유동항목	(31,649,138)	(23,670,267)

유동항목	2,027,136	2,001,099

10. 기타자산 및 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산

미수금	1,448,271	1,510,752

미수수익	1,025,673	1,218,415

보증금	1,464,886	1,464,886

합계	3,938,830	4,194,053

차감:보증금(비유동성항목)	(1,464,886)	(1,464,886)

유동항목	2,473,944	2,729,167

기타자산

선급비용	57,409	69,256

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,566,997	1,056,986

제품	4,933,784	5,792,996

재공품	1,282,122	984,810

원재료	3,581,551	4,000,354

포장재료	378,085	374,046

미착재료	24,295	17,537

합계	11,766,834	12,226,729

재고자산에 대하여 당분기말 현재 12,030백만원 ( 전기말 현재 12,030백만원)의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746	13,482,531	(4,139,785)	-	9,342,746

건물	30,348,981	-	(6,079,934)	24,269,047	30,348,981	-	(5,312,883)	25,036,098

구축물	96,000	-	(27,849)	68,151	96,000	-	(23,050)	72,950

기계장치	21,647,204	(372,985)	(15,856,075)	5,418,144	20,639,969	(565,129)	(14,448,341)	5,626,499

기타	7,119,283	-	(5,628,282)	1,491,001	6,810,128	-	(5,225,510)	1,584,618

건설중인자산	1,323,744	-	-	1,323,744	581,581	-	-	581,581

합계	74,017,743	(4,512,770)	(27,592,140)	41,912,833	71,959,190	(4,704,914)	(25,009,784)	4,224,492

(2) 유형자산의 변동-당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	24,460,810	69,351	5,531,591	1,332,092	1,627,752	42,364,342

취득	-	-	-	43,750	95,584	16,867	156,201

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(191,763)	(1,200)	(315,197)	(99,550)	-	(607,710)

대체	-	-	-	158,000	162,875	(320,875)	-

기말 순장부금액	9,342,746	24,269,047	68,151	5,418,144	1,491,001	1,323,744	41,912,833

-전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	25,227,861	74,150	5,871,915	1,453,487	40,645	42,010,804

취득	-	-	-	12,530	242,934	574,936	830,400

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(191,763)	(1,200)	(291,946)	(111,803)	-	(596,712)

대체	-	-	-	3,400	-	(3,400)	-

기말 순장부금액	9,342,746	25,036,098	72,950	5,626,499	1,584,618	581,581	42,244,492

감가상각비 중 483백만원 (전분기: 460백만원)은 매출원가, 124백만원 (전분기: 136백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	1,030,341	(843,138)	187,203	1,029,311	(760,055)	269,256

회원권	7,950,389	-	7,950,389	7,030,589	-	7,030,589

합계	8,980,730	(843,138)	8,137,592	8,059,900	(760,055)	7,299,845

(2) 무형자산의 변동 내역-당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	206,445	7,950,389	8,156,834

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각비	(19,242)	-	(19,242)

당기말	187,203	7,950,389	8,137,592

-전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	291,803	7,030,589	7,322,392

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각비	(22,547)	-	(22,547)

당기말	269,256	7,030,589	7,299,845

회사가 비용으로 인식한 당분기 연구개발 지출의 총액은 1,057백만원 (전분기: 1,217백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,234,182	3,321,934

미지급금	1,631,112	2,296,904

미지급비용	383,710	383,710

수입보증금	38,000	38,000

합 계	5,287,004	6,040,548

15. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,085,202	1,239,534

환불부채	617,594	572,626

합 계	1,702,796	1,812,160

16. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금

-	-	-	-	-

소 계	-	-

차감: 유동성장기차입금	-	-

차 감 계	-	-

17. 퇴 직급여(1) 당분기와 전분기 중 근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여에 포함된 총 비용	391,690	310,758

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,093,194	808,629

소 계	1,093,194	808,629

사외적립자산의 공정가치	(840,637)	(840,050)

재무상태표상 부채(자산)	252,557	(31,421)

18. 환불부채환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	572,626	606,558

설정	44,968	-

미사용금액 환입	-	(33,932)

기말	617,594	572,626

19. 자 본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

20. 자 본조정 회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

21. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,526백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,526백만원). 22. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	2,602,512	2,368,727

퇴직급여	191,309	203,154

복리후생비	485,855	422,273

물류비	146,683	137,489

지급수수료	402,186	504,382

판매촉진비	826,526	1,036,738

무형자산상각비	19,242	22,547

감가상각비	58,756	76,340

경상연구개발비	1,056,743	1,216,615

여비교통비	488,389	490,452

임차료	439,095	422,372

광고선전비	218,160	305,509

기타	357,503	387,772

합계	7,292,959	7,594,370

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	380,610	(1,554,531)

원재료및상품매입액	3,980,329	4,677,172

급여	3,844,732	3,699,030

퇴직급여	391,690	310,758

복리후생비	653,216	512,668

물류비	146,683	137,489

감가상각비	607,709	596,712

지급수수료	654,104	693,028

지급임차료	493,786	471,696

판매촉진비	826,526	1,036,738

외주용역비	434,166	836,566

광고선전비	218,160	305,509

기타 비용	1,500,296	1,874,017

합계	14,132,007	13,596,852

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	112,684	101,570

당기손익인식금융자산평가이익	41,380	-

잡수익	17,813	24,653

합 계	171,877	126,223

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	1,500	1,500

재고자산폐기손실	-	259

당기손익인식금융자산평가손실	-	138,821

외화환산손실	362	-

합 계	1,862	140,580

25. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

은행예치금에 대한 이자수익	320,469	234,495

만기보유금융자산에 대한 이자수익	113,072	145,990

금융수익 합계	433,541	380,485

(2) 금융원 가(단위: 천원)

금 융 원 가	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	-	-

26. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	금액

하나은행	매출채권 담보대출	4,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

27. 특수관계자 거래 (1) 당분기 말과 전 분기말 현재 회사의 특수관계자인 삼아개발로부터 사무실을 임차하여 사용하고 있으며 이와 관련하여 당분기와 전분기에 각각 441백만원 과 423 백만원의 지급임차료를 인식하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 보증금 400백만원입니다. 28. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가.당분기순이익	2,951,319	1,841,420

나. 조정

- 감가상각비	607,709	596,712

- 퇴직급여	391,689	310,758

- 무형상각비	19,242	22,547

- 이자수익	(433,541)	(380,485)

- 당기손익금융자산평가손실(이익)	(41,380)	138,821

- 법인세비용	875,495	600,553

- 대손상각비(환입)	(5,508)	(12,555)

- 기타	-	259

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	(13,561)	2,311,280

- 미수금	62,481	(275,030)

- 재고자산	459,895	(1,527,713)

- 기타자산	11,847	9,236

- 매입채무	(87,752)	(199,198)

- 미지급금	(665,792)	(486,737)

- 기타부채	(109,363)	(498,883)

- 퇴직금의 지급	(107,124)	(27,090)

- 사외적립자산	-	-

영업으로부터 창출된 현금	3,915,656	2,423,895

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

만기투자예치금 유동성 대체	-	5,500,000

만기보유증권 유동성 대체	26,430	-

건설중인 자산 대체	320,875	-

29. 회계정책의 변경 29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2. 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계 관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용하는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제 1109호에 따라 분류 하였습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류는 다음과 같습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	9,865,270	9,865,270	-

상장지분	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,479,481	6,479,481	-

만기보유금융자산-회사채	만기보유금융자산	상각후원가	33,641,404	33,641,404	-

만기보유금융자산-국공채	만기보유금융자산	상각후원가	34,870	34,870	-

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	16,344,577	16,344,577	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	18,994,316	18,994,316	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	3,938,830	3,938,830	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소 될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

① 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.현재 회사는 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 이에 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 금액적 영향은 없다고 판단 하고 있습니다.② 회사는 고객과 약정을 통해 매출할인을 고객에게 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 현재 회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 금액적 영향은 없다고 판단 하고 있습니다.③ 2018년 1월 1일 현재 재무제표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.- 고객에게 환불할 것으로 예상되어 반품충당부채로 표시하였던 618백만원(전기말 573백만원)은 환불부채로 재분류 하였습니다.