삼아제약 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 51 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
삼아제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼아제약 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 삼아제약 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 내용은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주 식 수	지 분 율

허준	3,035,058주	47.65%

허미애	836,414주	13.13%

박진영	306,016주	4.80%

자기주식	266,658주	4.19%

기타주주	1,925,854주	30.23%

합계	6,370,000주	100.00%

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	주요영업활동

당기말	전기말

SA Global America LLC	미국	100	100	12월	투자기업

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SA Global America LLC	18,371,840	75,764	18,296,076	-	(762,552)	1,206,786

2) 전기(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

SA Global America LLC	7,923,253	50,984	7,872,269	-	(967,126)	(803,963)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 및 금융부채 관련 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법).

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	4년

비품	4 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.18 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.19 수익인식연결회사는 의약품과 의약부외품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.

2.20 영업부문(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

외부고객으로부터 수익

제품매출액	85,314,037	85,902,541

상품매출액	10,266,688	11,308,746

합계	95,580,725	97,211,286

수익인식시점

한 시점에 인식	95,580,725	97,211,286

(3) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	19,060,058	22,596,300

계약부채	1,717,119	3,707,124

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,262,527	1,855,603

(5) 지역별 부문 정보당기 중 외부고객으로부터의 수익 95,581백만원(전기: 97,211백만원)은 모두 국내 고객으로부터 발생하며, 연결회사가 보유한 비유동자산 중 금융상품 및 미국에 소재하는 관계기업투자주식 등을 제외한 51,935백만원(전기: 49,803백만원)은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일 고객입니다. 동 고객으로부터의 매출액은 11,082백만원(전기: 11,570백만원)입니다.

2.21 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사는 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	365,721	357,022

하락시	(365,721)	(357,022)

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 18,304백만원(전기말: 11,875백만원)이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 손익에 미치는 영향은 715백만원(전기: 470백만원)입니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 도소매 거래처에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니 다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합계

당기말

장부금액	19,050,764	11,877	128,266	196,212	19,387,119

손실충당금	98,859	958	31,032	196,212	327,060

전기말

장부금액	22,721,938	4,044	167	174,798	22,900,947

손실충당금	129,617	120	112	174,798	304,647

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	304,647	345,010

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	26,230	(40,363)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(3,817)	-

보고기간 말 금액	327,060	304,647

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 국공채, 회사채, 기타금융자산 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 대손상각비당기 중 손익으로 인식한 대손상각비는 매출채권의 손상과 관련하여 인식됐습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	5,829,748	-	-	-	5,829,748

기타금융부채	1,410,999	33,000	-	-	1,443,999

리스부채	487,956	1,394,962	1,697,865	3,495,800	7,076,583

차입금	1,198,623	3,535,486	2,303,581	-	7,037,690

합계	8,927,326	4,963,448	4,001,446	3,495,800	21,388,020

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년초과	합계

매입채무	5,002,415	-	-	-	5,002,415

기타금융부채	1,878,139	33,000	-	-	1,911,139

리스부채	487,439	1,417,578	1,780,100	5,169,141	8,854,258

차입금	457,806	1,350,407	1,739,287	843,881	4,391,381

합계	7,825,799	2,800,985	3,519,387	6,013,022	20,159,193

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함, 리스부채 제외)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	6,833,280	4,166,600

차감: 현금및현금성자산	9,550,883	9,019,152

순부채	(2,717,603)	(4,852,552)

자본총계	219,975,768	200,470,212

총자본	217,258,165	195,617,660

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산	9,550,883	9,550,883	9,019,152	9,019,152

장단기금융상품	51,102,000	51,102,000	64,102,000	64,102,000

매출채권	19,060,058	19,060,058	22,596,301	22,596,301

기타금융자산 (*2)	65,703,650	67,388,063	43,617,950	44,260,472

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,303,928	18,303,928	11,875,253	11,875,253

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,361,226	9,361,226	9,031,702	9,031,702

합계	173,081,745	174,766,158	160,242,358	160,884,880

금융부채 (*1)

매입채무	5,829,748	5,829,748	5,002,415	5,002,415

기타금융부채	1,443,999	1,443,999	1,911,139	1,911,139

차입금	6,833,280	6,833,280	4,166,600	4,166,600

합계	14,107,027	14,107,027	11,080,154	11,080,154

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.(*2) 연결회사의 채무증권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) -자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	9,477,798	-	9,477,798

신종자본증권	-	8,826,130	-	8,826,130

소계	-	18,303,928	-	18,303,928

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	9,356,626	-	4,600	9,361,226

합계	9,356,626	18,303,928	4,600	27,665,154

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	1,417,993	-	1,417,993

신종자본증권	-	10,457,260	-	10,457,260

소계	-	11,875,253	-	11,875,253

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	9,027,102	-	4,600	9,031,702

합계	9,027,102	11,875,253	4,600	20,906,955

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	9,477,798	현금흐름할인모형	위험조정할인율

신종자본증권	8,826,130	현금흐름할인모형	위험조정할인율

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

수익증권	1,417,993	현금흐름할인모형	위험조정할인율

신종자본증권	10,457,260	현금흐름할인모형	위험조정할인율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,303,928	11,875,253

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,361,226	9,031,702

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	19,060,058	22,596,301

현금및현금성자산	9,550,883	9,019,152

장단기금융상품	51,102,000	64,102,000

기타금융자산	65,703,650	43,617,950

합계	173,081,745	160,242,358

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	5,829,748	5,002,415

차입금	6,833,280	4,166,600

기타금융부채	1,443,999	1,911,139

합계	14,107,027	11,080,154

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	616,121	553,160

평가손익 및 처분손익	404,349	907,911

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	529,859	393,799

기타포괄손익	329,524	1,066,422

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	4,848,653	4,090,658

대손충당금환입(대손상각비)	(26,230)	40,363

환손익	(8,221)	(37)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(184,626)	(113,857)

합계	6,509,429	6,938,419

7. 현금 및 현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,564	2,041

보통예금 등	338,319	795,476

환매조건부채권	9,210,000	8,221,635

합계	9,550,883	9,019,152

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	9,477,798	1,417,993

신종자본증권	1,968,260	-

소계	11,446,058	1,417,993

비유동항목

신종자본증권	6,857,870	10,457,260

소계	6,857,870	10,457,260

합계	18,303,928	11,875,253

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	1,036,908	1,461,070

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

상장 지분증권	9,356,626	9,027,102

상장 지분증권 외	4,600	4,600

합계	9,361,226	9,031,702

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	19,387,119	22,900,947

손실충당금	(327,061)	(304,647)

매출채권(순액)	19,060,058	22,596,300

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	26,085	-	26,085	26,085	-	26,085

회사채	7,002,239	44,092,481	51,094,719	7,002,669	31,081,435	38,084,104

미수금	1,349,396	-	1,349,396	1,470,205	-	1,470,205

미수수익	1,444,189	-	1,444,189	1,608,820	-	1,608,820

보증금	538,457	1,822,926	2,361,383	538,457	1,890,279	2,428,736

대여금	-	9,427,877	9,427,877	-	-	-

합계	10,360,366	55,343,284	65,703,649	10,646,236	32,971,715	43,617,951

(3) 손상

매출채권, 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	135,215	160,762

선급금	80,492	-

합계	215,707	160,762

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,660,900	1,717,161

상품평가충당금	(2,122)	-

제품	6,154,542	4,384,165

제품평가충당금	(16,903)	(70,771)

재공품	2,245,835	1,848,622

재공품평가충당금	(452,505)	(30,153)

원재료	4,316,815	4,770,949

원재료평가충당금	(29,637)	(28,518)

포장재료	429,088	430,492

포장재료평가충당금	(23,117)	(19,320)

미착재료	-	10,810

합계	14,282,895	13,013,437

매출원가에 포함된 재고자산 평가손실은 376백만원(전기: 환입 128백만원)입니다.

13. 관계기업에 대한 지분(1) 관계기업 투자현황

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

BLUE ONE NYC LLC	27.03	27.03	미국	12월31일	투자기업

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	지분법평가	배당	당기말

지분법손익	기타포괄손익

BLUE ONE NYC LLC	7,789,478	684,119	(932,852)	1,085,175	-	8,625,920

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	지분법평가	배당	전기말

지분법손익	기타포괄손익

BLUE ONE NYC LLC	8,545,058	-	(915,826)	160,246	-	7,789,478

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금

(단위: 천원)

BLUE ONE NYC LLC	당기말	전기말

자산	201,260,243	178,029,295

부채	169,344,430	149,232,954

자본	31,915,813	28,796,342

피투자기업에서 수령한 배당금	-	-

(단위: 천원)

BLUE ONE NYC LLC	당기	전기

영업수익	39,131,465	34,411,942

당기순손익	(3,452,126)	(3,403,494)

기타포괄손익	3,968,798	584,167

총포괄손익	516,672	(2,819,327)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

BLUE ONE NYC LLC	31,915,813	27.03%	8,625,920	8,625,920

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	장부금액

BLUE ONE NYC LLC	28,796,341	27.05%	7,789,478	7,789,478

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	8,486,045	(4,139,785)	-	4,346,260	8,486,045	(4,139,785)	-	4,346,260

건물	30,375,981	-	(11,258,706)	19,117,275	30,375,981	-	(10,490,981)	19,885,000

구축물	96,000	-	(60,248)	35,752	96,000	-	(55,448)	40,552

기계장치	29,436,214	(1,307)	(22,263,214)	7,171,693	24,794,370	(3,547)	(21,317,231)	3,473,593

기타	11,187,841	(150,583)	(7,170,210)	3,867,048	10,030,942	-	(6,560,352)	3,470,590

건설중인자산	1,836,244	-	-	1,836,244	1,174,102	-	-	1,174,102

합계	81,418,325	(4,291,674)	(40,752,379)	36,374,272	74,957,440	(4,143,332)	(38,424,012)	32,390,096

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,346,260	19,885,000	40,551	3,473,593	3,470,590	1,174,102	32,390,095

취득	-	-	-	3,777,312	976,046	1,555,774	6,309,132

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(767,726)	(4,799)	(943,744)	(608,687)	-	(2,324,955)

대체	-	-	-	864,532	29,100	(893,632)	-

기말 순장부금액	4,346,260	19,117,274	35,752	7,171,693	3,867,049	1,836,244	36,374,272

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,342,746	20,625,557	45,351	3,351,513	2,038,011	45,733	35,448,911

취득	-	27,000	-	891,362	1,744,224	1,170,068	3,832,654

처분	-	-	-	-	(14,107)	-	(14,107)

감가상각비	-	(767,557)	(4,800)	(810,982)	(297,538)	-	(1,880,877)

대체(*)	(4,996,486)	-	-	41,700	-	(41,700)	(4,996,486)

기말 순장부금액	4,346,260	19,885,000	40,551	3,473,593	3,470,590	1,174,101	32,390,095

(*) 건설중인자산의 본계정대체와 투자부동산 대체가 포함되어 있습니다.

(3) 토지 및 건물 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(4) 감가상각비 중 1,664백만원(전기: 1,510백만원)은 매출원가, 661백만원(전기: 370백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 토지이며, 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	4,996,486	-

유형자산에서 대체 증가	-	4,996,486

기말 장부금액	4,996,486	4,996,486

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 92백만원(전기: 87백만원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지(*)	8,256,068	8,115,873

(*) 투자부동산의 공정가치는 공시지가의 정보를 활용하여 산정하였습니다.

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	6,089,077	7,703,695

차량운반구	286,743	417,090

합계	6,375,819	8,120,785

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,835,078	1,857,749

비유동	4,221,409	5,645,107

합계	6,056,487	7,502,856

당기 중 증가된 사용권자산은 178백만원(전기: 8,503백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,768,109	1,806,156

차량운반구	154,803	190,232

합계	1,922,911	1,996,388

리스부채에 대한 이자비용	353,593	103,061

단기리스료 및 소액자산 리스료	80,430	64,056

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,045백만원(전기: 2,004백만원)입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

산업재산권	1,030,753	(1,014,426)	16,326	1,030,753	(996,404)	34,349

소프트웨어	34,600	(577)	34,023	-	-	-

회원권	4,138,293	-	4,138,293	4,261,111	-	4,261,111

합계	5,203,645	(1,015,003)	4,188,643	5,291,864	(996,404)	4,295,460

(2) 무형자산의 변동 내역- 당기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부가액	34,348	-	4,261,111	4,295,459

취득	-	34,600	-	34,600

처분	-	-	(122,818)	(122,818)

상각	(18,022)	(577)	-	(18,598)

기말순장부가액	16,326	34,023	4,138,293	4,188,643

- 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	합 계

기초순장부가액	52,502	4,341,673	4,394,175

처분	-	(80,563)	(80,563)

상각	(18,153)	-	(18,153)

기말순장부가액	34,349	4,261,111	4,295,460

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,421백만원(전기: 6,398백만원)입니다.

18. 기타유동금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	1,331,872	1,824,797

미지급비용	79,127	53,341

수입보증금	33,000	33,000

합계	1,443,999	1,911,138

19. 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

R	KDB산업은행	2026.06.01	3.88%	1,500,000	2,500,000

R 2차	KDB산업은행	2026.06.01	3.88%	1,333,320	-

시설자금 차입금	KDB산업은행	2026.06.01	3.81%	999,960	1,666,600

시설자금 차입금2차	KDB산업은행	2026.06.01	3.28%	3,000,000	-

합계	6,833,280	4,166,600

차감: 유동성대체	(4,555,520)	(1,666,640)

비유동항목	2,277,760	2,499,960

상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

20. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

예수금	1,345,402	-	1,345,402	2,096,140	-	2,096,140

미지급비용	828,011	522,451	1,350,462	2,175,292	379,898	2,555,190

계약부채(주석 21)	949,116	768,003	1,717,119	2,892,827	814,297	3,707,124

복구충당부채	-	359,232	359,232	-	341,819	341,819

합계	3,122,530	1,649,686	4,772,216	7,164,259	1,536,014	8,700,273

21. 계약부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

예상 고객환불	630,976	768,003	1,398,979	630,300	814,297	1,444,597

선수금	318,140	-	318,140	451,856	-	451,856

기타	-	-	-	1,810,671	-	1,810,671

합계	949,116	768,003	1,717,119	2,892,827	814,297	3,707,123

22. 퇴직급여22.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,573,323	1,198,271

사외적립자산의 공정가치	(1,490,451)	(1,378,678)

순확정급여부채(자산)	82,872	(180,407)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,198,271	1,013,136

당기근무원가	53,568	48,035

이자비용	47,182	49,769

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익	(858)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 손익	262,059	68,755

- 가정과 실제의 차이(경험적 조정)	13,101	18,576

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	1,573,323	1,198,271

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,378,678	1,216,860

이자수익	54,638	60,259

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(11,538)	(18,859)

기여금

-기업이 납부한 기여금	68,673	120,418

제도에서의 지급액:

-급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	1,490,451	1,378,678

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	68,693	4.6	120,460	8.7

정기예금	1,421,758	95.4	1,258,218	91.3

합계	1,490,451	100	1,378,678	100

상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	3.48%	4.13%

임금상승률	4.76%	2.40%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	1,483,249	1,672,653

임금상승률	1.00%	1,671,929	1,482,201

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.22년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 ~ 3년이하	3년 ~ 5년이하	5년 초과	합계

급여지급액	127,247	293,660	323,347	1,223,046	1,967,299

22.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,519백만원(전기: 1,356백만원)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	7,322,946	6,426,088

전기법인세 조정사항	309,864	(81,306)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(439,113)	960,587

기타포괄손익에 반영된 이연법인세 변동액	(9,534)	(203,717)

법인세비용	7,190,355	7,101,652

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	29,269,930	28,475,588

적용세율을 반영한 법인세	6,397,212	6,136,588

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,255,352	1,196,198

- 세액공제감면	(669,696)	(372,780)

- 미인식이연법인세자산효과	(305,741)	158,968

- 전기법인세 조정사항	309,864	(81,306)

- 기타	203,364	63,984

법인세비용	7,190,355	7,101,652

유효세율	24.6%	24.9%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(285,841)	62,389	(223,453)	(106,189)	22,963	(83,226)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	329,524	(71,923)	257,601	1,066,422	(226,680)	839,742

합계	43,683	(9,534)	34,149	960,233	(203,717)	756,516

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,317,659	1,458,739

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	696,875	847,667

소계	5,014,534	2,306,406

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,198,177)	(1,888,761)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(315,214)	(349,423)

소계	(4,513,391)	(2,238,184)

이연법인세자산(부채) 순액	501,143	68,222

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역- 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

미수수익	(347,902)	32,688	-	(315,214)

환불부채	312,390	(7,044)	-	305,346

손실충당금	16,356	12,714	-	29,070

퇴직급여충당부채	260,473	23,056	59,870	343,399

퇴직연금운용자산	(291,582)	(36,248)	2,519	(325,311)

퇴직급여(DC형)1년미만자	-	23,075	-	23,075

정부보조금	896,085	7,480	-	903,565

압축기장충당금	(896,085)	(7,480)	-	(903,565)

건설자금이자	15,017	(384)	-	14,633

매출할인	391,552	(24)	-	391,528

연차충당부채	123,039	8,143	-	131,182

기타장기종업원급여	82,152	31,880	-	114,032

무형자산손상차손	12,975	(6,427)	-	6,548

차량운반구	68,775	(7,792)	-	60,983

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(149,975)	198,402	-	48,427

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(457,105)	(4,263)	(71,923)	(533,291)

사용권자산	(1,687,531)	(448,901)	-	(2,136,432)

리스부채	1,734,007	521,150	-	2,255,157

임차보증금현재가치할인차금	(5,177)	(22,810)	-	(27,987)

상각후원가금융자산	-	19,808	-	19,808

재고자산평가손실	-	114,433	-	114,433

매출액취소분	4,329	(4,329)	-	-

매출원가취소분	(1,520)	1,520	-	-

종속기업투자	(12,051)	(6,192)	-	(18,243)

합계	68,222	442,455	(9,534)	501,143

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

미수수익	(108,861)	(239,041)	-	(347,902)

환불부채	255,320	57,070	-	312,390

손실충당금	23,043	(6,687)	-	16,356

퇴직급여충당부채	265,107	(23,519)	18,885	260,473

퇴직연금운용자산	(261,156)	(34,504)	4,078	(291,582)

정부보조금	912,128	(16,043)	-	896,085

압축기장충당금	(912,128)	16,043	-	(896,085)

건설자금이자	15,804	(787)	-	15,017

매출할인	408,233	(16,681)	-	391,552

연차충당부채	124,223	(1,184)	-	123,039

기타장기종업원급여	70,392	11,760	-	82,152

무형자산손상차손	13,200	(225)	-	12,975

차량운반구	18,928	49,847	-	68,775

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	368,702	(518,677)	-	(149,975)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(230,425)	-	(226,680)	(457,105)

사용권자산	(810,866)	(876,665)	-	(1,687,531)

리스부채	822,988	911,019	-	1,734,007

임차보증금현재가치할인차금	-	(5,177)	-	(5,177)

재고자산평가손실	60,800	(60,800)	-	-

매출액취소분	7,631	(3,302)	-	4,329

매출원가취소분	(2,203)	683	-	(1,520)

종속기업투자	(12,051)	-	-	(12,051)

합계	1,028,809	(756,870)	(203,717)	68,222

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	7,289,700	8,638,003	처분하지 않을 예정

24. 자본금

구분	당기말	전기말

발행할 주식수의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,370,000주	6,370,000주

자본금	6,370,000천원	6,370,000천원

25. 자본조정연결회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

26. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,656,728	257,601	1,914,330

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	325,007	1,085,175	1,410,183

해외사업환산손익	14,087	884,163	898,251

합계	1,995,823	2,226,940	4,222,763

구분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	816,986	839,742	1,656,728

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	164,764	160,244	325,008

해외사업환산손익	11,169	2,918	14,087

합계	992,919	1,002,904	1,995,823

27. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금 (*)	4,091,439	3,633,689

기업합리화적립금	2,242,221	2,242,221

재무구조개선적립금	3,323	3,323

기업발전적립금	1,350,000	1,350,000

미처분이익잉여금	188,795,358	171,974,493

합계	196,482,342	179,203,726

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	13,068,757	14,132,523

퇴직급여	997,386	883,587

복리후생비	1,951,928	1,698,636

물류비	867,384	925,907

지급수수료	2,049,758	2,116,146

판매촉진비	5,714,318	5,448,169

무형자산상각비	18,598	18,153

감가상각비	315,561	119,647

경상연구개발비	5,420,681	6,397,597

여비교통비	1,623,593	1,676,783

임차료	89,677	302,339

사용권자산상각비	1,922,911	1,996,388

광고선전비	1,316,911	1,338,572

통신비	116,539	100,988

사무비	163,532	153,287

도서비	4,474	1,749

교육비	194,288	132,346

세금과공과	113,787	164,660

수선비	107,620	190,850

대손상각비(환입)	26,230	(40,363)

보험료	39,680	39,601

접대비	168,969	172,398

차량관리비	69,424	153,859

합계	36,362,006	38,123,821

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의변동	(1,269,459)	(1,541,385)

원재료및상품매입액	21,756,170	21,996,225

급여	19,886,595	20,842,832

퇴직급여	1,565,577	1,394,015

복리후생비	2,999,192	2,682,187

물류비	867,384	925,907

감가상각비	2,324,955	1,880,560

지급수수료	3,677,230	3,197,960

지급임차료	374,634	638,486

판매촉진비	5,714,318	5,448,169

외주용역비	4,787,811	4,393,473

광고선전비	1,316,911	1,338,572

사용권자산상각비	1,922,911	1,996,388

무형자산상각비	18,598	18,183

기타 비용	5,171,432	8,499,503

합계	71,114,259	73,711,075

30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장단기금융상품 등에 대한 이자수익	2,541,159	3,144,621

기타금융자산에 대한 이자수익	2,307,494	946,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 이자수익	616,121	553,160

합계	5,464,774	4,643,818

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	184,627	113,857

리스부채에 대한 이자비용	353,593	105,880

합계	538,220	219,737

31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무형자산처분이익	-	183,074

배당금수익	529,859	393,799

외환차익	6,735	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	340,908	699,030

당기손익-공정가치금융자산처분이익	71,660	215,623

잡이익	96,833	120,959

합계	1,045,995	1,612,485

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	14,107

기부금	21,029	-

외환차손	14,957	37

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	5,494

당기손익-공정가치금융자산처분손실	8,219	1,249

기타	192,030	124,477

합계	236,234	145,364

32. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 귀속 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 25참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 6,103,342주로 기중 변동이 없습니다.(2) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익	22,079,574,395	21,373,935,570

가중평균 유통보통주식수	6,103,342	6,103,342

기본주당순이익	3,618	3,502

(3) 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,578백만원(주당 750원)과 2,441백만원(주당 400원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 800원과 4,883백만원이며, 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관	종류	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

KEB하나은행 (*1)	매출채권 담보대출 (*2)	2,600,000	234,284	2,600,000	710,088

수입신용장개설	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	-

KDB산업은행(*3)	R	5,000,000	2,833,320	5,000,000	3,000,000

시설자금 차입금	5,000,000	3,999,960	5,000,000	2,000,000

(*1) 상기 약정사항과 관련하여 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 4,800백만원 및 USD 3,600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 상기 약정사항은 매입처에서 지배기업에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 KEB하나은행과 체결한 전자어음할인약정입니다. (*3) 상기 차입금에 대해 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보를 제공받는 자

당기말	전기말

토지	3,818,100	12,000,000	12,000,000	KDB산업은행

건물	17,290,049

또한, 연결회사는 서울보증보험으로부터 202백만원(전기말: 207백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 100백만원(전기: 100백만원)이 원주공장 도시가스 대금 담보로 수협에 제공되어 있습니다. 또한, 장기금융상품 중 2백만원(전기: 2백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 유형자산 매입 약정보고기간 종료일 현재 연결회사는 기계장치 취득과 관련하여 192백만원(전기말 : 1,417백만원)의 투자약정을 체결하고 있습니다. 상기 투자약정은 새로운 유형자산의 취득을 위한 것입니다.

35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	BLUE ONE NYC LLC

기타특수관계자	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*1)	BLUE 31st STREET HOLDCO LLC (*1)

BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*1)	BLUE 36th STREET HOLDCO LLC (*1)

BLUE 31st STREET NYC LLC (*2)	BLUE 31st STREET NYC LLC (*2)

BLUE 36th STREET NYC LLC (*3)	BLUE 36th STREET NYC LLC (*3)

-	삼아개발

(*1) BLUE ONE NYC LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) BLUE 31st STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) BLUE 36th STREET HOLDCO LLC가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

이자수익	지급임차료	이자비용

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	198,790	-	-

기타특수관계자	삼아개발	-	546,264	21,830

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

대여금	미지급금

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	9,427,877	-

기타특수관계자	삼아개발	-	3,695

(4) 자금 거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기

대여	현금배당

관계기업	BLUE ONE NYC LLC	9,245,747	-

주요 경영진	대표이사 등	-	3,133,116

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

리스부채의 상환	현금배당

기타특수관계자	삼아개발	1,485,693	-

주요 경영진	대표이사 등	-	1,670,995

합계	1,485,693	1,670,995

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	589,573	565,051

퇴직급여	57,218	58,850

합계	646,791	623,901

36. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

가.당기순이익	22,079,574	21,373,936

나. 조정

- 퇴직급여	46,111	37,545

- 감가상각비	2,324,956	1,880,560

- 무형자산상각비	18,598	18,153

- 사용권자산상각비	1,922,911	1,996,388

- 이자수익	(5,464,774)	(4,643,818)

- 이자비용	538,220	219,737

- 법인세비용	7,190,355	7,101,652

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	(340,908)	(699,030)

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	5,494

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익	(71,660)	(215,623)

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실	8,219	1,249

- 대손상각비(환입)	26,230	(40,363)

- 배당금수익	(529,859)	(393,799)

- 지분법손실	932,852	915,826

- 기타	333,884	(9,473)

다. 운전자본의 변동

- 매출채권	3,510,013	(1,089,957)

- 기타금융자산	120,809	59,624

- 재고자산	(1,447,063)	(885,946)

- 기타자산	(54,945)	(89,623)

- 매입채무	827,334	(2,037,800)

- 기타금융부채	(147,269)	(804,087)

- 기타부채	(4,400,568)	1,641,017

- 사외적립자산	(68,673)	(120,418)

영업으로부터 창출된 현금	27,354,347	24,221,244

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타금융자산 유동성 대체	7,056,412	7,122,912

당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체	1,929,040	1,423,487

건설중인자산의 본계정 대체	893,632	41,700

토지의 투자부동산 대체	-	4,996,486

유형자산 취득 미지급금의 변동	(16,744)	112,382

신규리스 및 리스변경계약에 따른 사용권자산의 증가	177,946	8,502,546

장기차입금 유동성 대체	5,222,200	1,666,640

매출채권의 제각	3,817	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

당기	차입금	리스부채

당기초	4,166,600	7,502,856

재무활동현금흐름	2,666,680	(1,611,291)

취득-신규리스	-	164,922

중도해지	-	-

당기말	6,833,280	6,056,487

(단위:천원)

전기	차입금	리스부채

전기초	-	1,769,820

재무활동현금흐름	4,166,600	(1,837,032)

취득-신규리스	-	7,672,497

중도해지	-	(102,429)

전기말	4,166,600	7,502,856

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	삼아제약 주식회사

감사대상 사업연도	2024년 01월 01일	부터	2024년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	4	5	1	1	8	11	6	3	16	3	-	-	35	23

투입시간	분ㆍ반기검토	12	10	6	14	112	239	72	-	20	-	-	-	222	263

감사	36	56	85	74	1,017	1,082	114	195	280	117	-	-	1,532	1,524

합계	48	66	91	88	1,129	1,321	186	195	300	117	-	-	1,754	1,787

회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2024-07-22	1	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2024.06.24 ~ 2024.06.28	5	일	4	명	2	명	기초잔액 검토 및 내부회계관리제도에 대한설계평가

2024.11.25 ~ 2023.11.29	5	일	4	명	2	명	내부회계관리제도에 대한 운영평가

2024.02.03 ~ 2024.02.07	5	일	3	명	1	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.01.02	1	일

실사(입회)장소	강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49

실사(입회)대상	상품, 제품, 재공품, 원재료, 포장재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2024.10.21, 2025.03.20

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024.10.21	회사측: 감사, 재무담당자 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	감사의 범위 및 시기, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2	2025.03.20	회사측: 감사, 재무담당자 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	핵심감사사항, 감사인의 독립성 등