광동제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제51(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제50(전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품 위험

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	129,459,484	-	105,465,396	-

미수금	1,432,107	-	1,610,742	-

미수수익	395,577	-	256,674	-

대여금	-	2,134,500	-	2,094,500

보증금	530,000	39,576,293	480,000	34,648,578

리스채권	25,608	174,575	25,609	190,496

합 계	131,842,776	41,885,368	107,838,421	36,933,574

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	134,303,256	41,885,368	109,929,009	36,933,574

대손충당금:

- 매출채권	(2,460,480)	-	(2,090,588)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	131,842,776	41,885,368	107,838,421	36,933,574

7. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	2,293,809	238,760

재고자산폐기손실	2,703,776	5,587,007

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)	800,190	-

(*) 화재로 인한 재고자산 피해 추정금액이며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다. 8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	30,411,370	23,607,397	71,409,479	25,875,683

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	14,743,046	-	16,840,138

상각후원가측정금융자산	-	11,198	-	11,198

합 계	30,411,370	38,361,641	71,409,479	42,727,019

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	97,285,162	88,646,435

취득액	246,971,891	665,706,864

대체(*)	(2,000,009)	-

평가손익	(1,234,994)	(2,981,090)

처분액	(287,003,282)	(654,087,047)

기말금액	54,018,768	97,285,162

(*) 당분기 중 관계기업투자로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동

기초금액	16,840,138	-

취득액	199,685	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(895,730)	-

처분액	(1,401,047)	-

기말금액	14,743,046	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동

기초금액	16,214,200	770,930

취득금액	6,999,199	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(14,915)	13,732

처분액	(3,254,883)	(796,340)

기타(*)	(3,103,463)	11,678

기말금액	16,840,138	-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	100,974,313	95,474,313

관계기업투자	14,564,472	8,909,462

합 계	115,538,785	104,383,775

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,991,275

코리아이플랫폼㈜	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.60	42,991,024	64.60	42,991,024

케이디인베스트먼트㈜	대한민국	기타 금융 투자업, 서비스업	100.00	20,014,300	100.00	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*2)	베트남	석재업	99.99	1,127,714	99.99	1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*3)	대한민국	기타 금융 투자업	83.33	14,500,000	83.33	14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*3)	대한민국	기타 금융 투자업	83.33	9,000,000	83.33	9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*3)	대한민국	기타 금융 투자업	50.00	550,000	50.00	550,000

케이디오차드2호투자조합(*4)	대한민국	기타 금융 투자업	71.02	2,500,000	-	-

케이디헬스바이오(*4)	대한민국	제조업	100.00	3,000,000	-	-

합 계	100,974,313	95,474,313

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기 이전에 손상차손 348,374천원을 인식하였습니다.(*3) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규 출자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

케이디재산투자조합2호(*1)	대한민국	기타 금융 투자업	-	-	38.10	800,000

케이디바이오5호투자조합(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	53.60	1,500,000	53.60	1,500,000

케이디바이오6호투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	45.45	500,000	45.45	500,000

㈜케이디엠코	대한민국	광고 대행업	20.00	6,000	20.00	6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*3)	대한민국	기타 금융 투자업	10.00	1,000,000	10.00	1,000,000

OXFORD CANCER BIOMARKERS LIMITED(*4)	영국	의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업	9.49	3,103,463	9.15	3,103,462

헬스포트(*5)	대한민국	소프트웨어 개발	11.56	2,000,009	-	-

씨티바이오(*6)	대한민국	과학 및 공학기술연구개발업	32.00	2,950,000	-	-

비엠스테이지(*7)	대한민국	컴퓨터 시스템 통합 자문및 구축 서비스	17.09	1,505,001	-	-

합 계	14,564,473	8,909,462

(*1) 당기 중 청산으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*3) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 24% 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 지분율이 20%미만이나 회사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였으며, 지분율이 20%미만이나 회사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*7) 당기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 20%미만이나 회사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	145,794,973	130,364,344

취득액	21,700,568	27,337,203

감가상각비	(7,789,669)	(11,595,340)

처분액	(393,823)	(65,951)

기타증감액(*1)	(14,425)	(245,283)

폐기충당금(*2)	(2,887,932)	-

기말금액	156,409,692	145,794,973

(*1) 전기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(*2) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액이며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,283,223	5,614,591

취득금액	77,043	517,882

무형자산상각비	(20,452)	(808,685)

처분금액	(42,983)	-

기타증감액	-	(40,565)

기말금액	5,296,831	5,283,223

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,890,374	3,925,578

투자부동산상각비	(26,403)	(35,204)

기말금액	3,863,971	3,890,374

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	250,305	248,438

운영비용	(26,403)	(26,403)

합 계	223,902	222,035

13. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실을 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로표시하고 있습니다.당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,244,206	274,147

취득	531,286	1,464,149

처분	-	(1)

감가상각비	(278,270)	(262,106)

기타증감액	-	(231,983)

기말금액	1,497,222	1,244,206

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,427,757	284,963

리스부채의 증가	531,286	1,364,149

이자비용	34,215	27,558

리스부채의 감소	(304,140)	(248,913)

기말금액	1,689,118	1,427,757

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	34,215	19,068

단기리스와 관련된 비용	177,074	175,480

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	82,851	77,354

④ 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	304,140	248,913

(2) 리스제공자1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당분기에 인식한 리스료수익은 256,778천원(전분기 : 256,369천원)입니다.

2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.① 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	216,104	-

리스채권의 증가	-	231,983

이자수익	3,518	3,840

리스채권의 감소	(19,440)	(19,719)

기말금액	200,182	216,104

②당분기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유입	19,440	19,719

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,826,989	382,800	4,789,260	382,800

선급비용	751,132	4,339,020	1,214,492	3,806,981

반환제품회수권	768,207	-	1,044,117	-

합 계	6,346,328	4,721,820	7,047,869	4,189,781

15. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)	63,337,988	80,000,000	단기차입금	57,000,000	한국산업은행

일반대출약정	30,000,000

6,000,000	20,000,000	㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)	13,302,404	7,200,000	단기차입금	6,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,050,341	2,460,000	임대보증금	2,050,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	71,416,059	58,627,461

미지급금	35,941,342	35,658,982

미지급비용	580,182	861,878

미지급배당금	1,000	816

합 계	107,938,583	95,149,137

17. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	157,000,000	-	113,000,000	-

장기차입금	-	10,000,000	-	-

사채	21,983,701	-	-	21,962,079

리스부채	387,000	1,302,118	358,893	1,068,864

합 계	179,370,701	11,302,118	113,358,893	23,030,943

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	4.74	30,000,000	30,000,000

4.59	20,000,000	20,000,000

4.83	7,000,000	7,000,000

우리은행	5.26	10,000,000	10,000,000

수출입은행	4.25	10,000,000	10,000,000

4.36	10,000,000	-

4.32	10,000,000	10,000,000

신한은행	4.67	10,000,000	10,000,000

4.71	20,000,000	-

농협은행	4.86	10,000,000	10,000,000

4.92	10,000,000	-

하나은행	4.77	4,000,000	-

시설자금	우리은행	4.65	6,000,000	6,000,000

합 계	157,000,000	113,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	산업 반포	4.92	8,000,000	-

산업 반포	4.92	2,000,000	-

합 계	10,000,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

제56회공모사채	2021-04-20	2024-04-20	1.84	22,000,000	22,000,000	무보증

사채할인발행차금	(16,299)	(37,921)

합 계	21,983,701	21,962,079

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 장기차입금, 사채, 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	장기차입금(*)	사채(*)	리스부채(*)	합 계

2024년 3분기말 이내	-	22,000,000	392,800	22,392,800

2025년 3분기말 이내	-	-	351,400	351,400

2025년 3분기말 이후	10,000,000	-	1,147,485	11,147,485

합 계	10,000,000	22,000,000	1,891,685	33,891,685

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

18. 기타충당부채

당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*1)	포인트충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	9,096,669	48,679	-	9,145,348

전입(환입)액	2,890,040	16,886	30,000	2,936,926

기말금액	11,986,710	65,564	30,000	12,082,274

유동	5,096,604	65,564	-	5,162,168

비유동	6,890,106	-	30,000	6,920,106

② 전기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*1)	포인트충당부채	합 계

기초금액	8,274,456	8,951	8,283,407

전입(환입)액	822,213	39,728	861,941

기말금액	9,096,669	48,679	9,145,348

유동	4,321,622	48,679	4,370,301

비유동	4,775,047	-	4,775,047

(*1) 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,155,599	-	3,261,027	-

선수수익	305,290	-	323,253	-

계약부채(*)	1,852,583	-	1,611,607	-

예수금	3,979,657	-	5,006,284	-

임대보증금	2,182,000	-	2,154,000	28,000

기타보증금	20,000	150,000	50,000	-

합 계	12,495,129	150,000	12,406,171	28,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	최초 부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

(3) 당분기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전기

기초 미행사수량	277,000	307,500

부여	-	-

상실	(18,000)	(30,500)

행사	-	-

기말 미행사수량	259,000	277,000

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	55,045,739	52,362,560

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	511,221	786,516

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	4,955,363	5,670,414

기타장기종업원급여	185,303	171,837

유급휴가비용	1,054,743	1,341,839

합 계	61,752,369	60,333,166

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,793,768	11,894,410

국민연금전환금	(26,958)	(26,958)

사외적립자산의 공정가치	(16,908,123)	(16,917,057)

소 계	(4,141,313)	(5,049,605)

기타장기종업원급여부채	1,470,856	1,285,553

합 계	(2,670,457)	(3,764,052)

(*) 당분기말 및 전기말 현재 초과적립액(당분기말:4,141,313천원, 전기말:5,049,605천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액(*)

우리은행	일반한도	30,000,000	10,000,000

산업은행	87,000,000	57,000,000

신한은행	38,000,000	30,000,000

수출입은행	40,000,000	30,000,000

농협은행	30,000,000	20,000,000

미즈호은행	20,000,000	-

하나은행	4,000,000	4,000,000

우리은행	시설자금	6,000,000	6,000,000

산업은행	10,000,000	10,000,000

(*) 한도차입금과 일반차입금을 포함한 전체 차입금 금액입니다.

2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	소송 내용	소송가액

-	광동제약 외 1	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반	30,000

라보라토이레 에이치알에이 파르마	광동제약	특허침해금지 및 예방청구	10,000

당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 당사는 당분기 중 소송진행경과 등에 따라 기타비유동충당부채로 30,000천원을 설정하였고, 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.3) 당분기말 현재 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사	연대보증제공처	보증기간	보증한도	내 역

(주)마곡솔루션	IBK캐피탈 등	2022.11.01~2025.09.30	63,133,200	마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사	보증한도	내 역

서울보증보험(주)	7,302,942	이행보증 등

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

자기주식취득	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	-	-

기말주식수	52,420,851	(12,340,239)	40,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

(2) 당사가 당분기와 전분기 중 이사회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 100원(전분기: 1주당 100원)	4,108,061	4,108,061

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액:

제품매출	117,173,251	350,726,100	123,116,330	337,535,401

상품매출	130,689,781	337,021,048	113,544,915	286,739,823

기타매출	1,433,554	5,440,702	892,578	1,524,278

합 계	249,296,586	693,187,850	237,553,823	625,799,502

매출원가:

제품매출원가	74,831,061	213,086,443	77,942,368	209,206,473

상품매출원가	103,981,965	272,105,620	91,030,996	228,398,317

기타매출원가	-	963,743	663,027	1,139,785

합 계	178,813,026	486,155,806	169,636,391	438,744,575

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	693,187,850	625,799,502

주요 지리적 시장:

국내	681,956,315	617,224,415

국외	11,231,535	8,575,087

합 계	693,187,850	625,799,502

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당분기중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 13.01%(전분기 : 10.70%)가 발생하였습니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	12,579,136	35,761,371	12,528,056	35,177,883

퇴직급여	1,128,578	3,868,808	2,453,311	4,868,173

복리후생비	2,843,171	7,888,448	2,682,689	7,559,978

수도광열비	106,145	300,038	91,466	241,256

임차료	450,342	1,307,656	351,044	1,150,190

운반비	4,670,620	12,810,362	4,511,128	12,082,401

감가상각비	748,237	2,246,131	705,130	2,102,272

무형자산상각비	6,873	20,452	202,171	606,514

수선유지비	147,497	527,773	158,382	436,492

소모품비	1,372,659	3,637,774	1,608,636	3,904,002

세금과공과	430,769	848,645	495,172	827,800

학술활동비	351,234	809,540	211,822	654,967

보험료	49,745	153,453	22,146	130,569

여비교통비	1,206,272	3,818,385	1,217,204	3,587,219

통신비	109,875	324,914	103,479	316,914

차량유지비	217,796	653,620	313,583	928,503

교육훈련비	148,923	635,027	173,822	446,311

도서인쇄비	23,096	78,684	12,791	53,653

지급수수료	15,689,855	45,061,519	17,010,653	44,931,119

판매촉진비	1,065,407	3,613,501	1,263,959	3,407,474

시장조사비	121,696	407,343	127,159	447,774

수출경비	355,733	1,063,388	319,427	864,405

대손상각비	221,336	383,737	493,543	673,658

접대비	148,209	567,107	223,771	546,288

회의비	39,321	126,151	39,018	97,588

광고선전비	13,704,871	35,074,894	11,964,975	31,964,776

수입부대비	7,918	12,840	4,077	12,258

경상연구개발비	2,150,372	8,569,648	2,448,936	6,789,908

합 계	60,095,686	170,571,209	61,737,550	164,810,345

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	150,157	273,182	22,787	72,240

수입임대료	85,468	256,778	86,718	256,369

기타권리및용역제공수익	91,381	458,719	225,124	566,908

잡이익	11,836	149,248	47,050	57,821

합 계	338,842	1,137,927	381,679	953,338

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실(*1)	(143,003)	3,036,710	4	20,011

무형자산처분손실	-	1,183	-	765

기부금	71,223	351,728	117,833	624,373

투자부동산상각비	8,801	26,403	8,801	26,403

재고자산폐기손실(*2)	(17,299)	800,190	-	-

기타권리및용역제공원가	33,048	50,929	48,491	51,655

잡손실(*3)	-	372,074	-	463

합 계	(47,230)	4,639,217	175,129	723,670

(*1) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 2,887,932천원이 포함되어 있으며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(*2) 화재로 인한 재고자산 피해 추정금액이며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(*3) 공정위 과징금 등을 포함하고 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	783,934	1,121,065	71,450	175,736

배당금수익	86,212	193,493	85,092	216,774

관계기업주식처분이익	433,931	433,931	-	-

외환차익	259,923	718,536	477,263	785,364

외화환산이익	88,781	347,817	1,061,036	1,514,494

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	292,227	1,304,052	277,158	921,836

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,143,090	7,436,680	1,894,236	2,561,536

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	8,095

합 계	3,088,098	11,555,574	3,866,235	6,183,835

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,906,996	4,921,295	980,161	2,526,688

외환차손	232,436	669,085	402,982	1,349,003

외화환산손실	42,298	1,076,509	(30,864)	96,578

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,539,046	1,126,258	3,676,368

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	11,604	71,335	826	826

합 계	2,193,334	9,277,270	2,479,363	7,649,463

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 미환류법인세 경정청구 환급으로 인하여 법인세비용의 평균유효세율은 13.82%(전분기 : 25.29%)입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 순이익	9,036,562,563	30,368,928,546	5,982,970,858	15,696,532,127

가중평균유통보통주식수	40,080,612	40,602,393	41,080,612	41,080,612

기본주당이익	225	748	146	382

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(12,340,239)	(11,818,458)	(11,340,239)	(11,340,239)

가중평균유통보통주식수	40,080,612	40,602,393	41,080,612	41,080,612

(3) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*1)

소주애매락상무유한공사(*1)

Korea e platform s.r.o.(*1)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

케이디바이오투자조합2호

케이디바이오투자조합3호

케이디오차드2호투자조합

케이디헬스바이오

관계기업	가이아바이오투자조합

케이디테크투자조합1호(*2)

케이디재산투자조합1호(*2)(*4)

케이디재산투자조합2호(*3)

케이디재산투자조합3호(*2)(*4)

케이디바이오4호투자조합(*2)

케이디바이오5호투자조합

케이디바이오6호투자조합

㈜케이디엠코

케이디유온신성장1호투자조합

케이디유온신성장2호투자조합(*2)

케이디신성장1호투자조합(*2)(*3)

케이디신성장2호투자조합(*2)

케이디티엘1호투자조합(*2)

케이디오차드1호투자조합(*2)

Oxford Cancer Biomarkers

씨티바이오

비엠스테이지

헬스포트

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 전기 중 청산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜가산	임대료수익	6,348	6,348

매입	3,803,101	3,532,722

연변광동제약유한공사	매입	6,867,313	10,538,691

코리아이플랫폼㈜	매출	6,105	12,783

매입	7,234,258	7,694,252

관계기업	(주)케이디엠코	임대료수익	4,500	4,500

매입	-	9,000

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	11,308,919	12,391,800

임대료수익	14,580	9,929

수수료수익	16,182	23,323

매입	583,396	816,601

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	-	-	377,126	-	4,938

연변광동제약유한공사	-	-	-	-	-	-

코리아이플랫폼㈜	719	-	-	555,028	356,503	-

관계기업	㈜케이디엠코	-	550	1,799,606	-	-	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	5,966,498	5,682	-	100,482	-	-

합 계	5,967,217	6,232	1,799,606	1,032,635	356,503	4,938

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	22	(26)

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	-	-	247,721	-	2,822

연변광동제약유한공사	-	-	-	386,445	-	-

코리아이플랫폼㈜	834	-	-	519,826	342,150	-

관계기업	㈜케이디엠코	-	7,150	315,000	-	42,350	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	5,718,281	33,753	-	22,220	-	-

합 계	5,719,115	40,903	315,000	1,176,212	384,500	2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	23	(16)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	-	(6,724)

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	4,144,742	3,958,202

퇴직급여	683,389	474,788

합 계	4,828,131	4,432,990

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	케이디오차드2호투자조합	현금출자	2,500,000	-

케이디헬스바이오	현금출자	3,000,000	-

관계기업	케이디재산투자조합2호(*)	현금출자회수	1,233,931	-

씨티바이오	현금출자	2,950,000	-

비엠스테이지	현금출자	1,505,001	-

케이디유온신성장1호투자조합	현금출자	-	1,000,000

케이디바이오6호투자조합	현금출자	-	500,000

기타특수관계자	광동생활건강	배당지급	160,000	160,000

(*) 당사가 특수관계자에게 출자금을 회수하며 인식한 처분손익을 포함한 금액입니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	30,368,929	15,696,532

가감:

감가상각비	7,789,669	8,928,286

투자부동산상각비	26,403	26,403

무형자산상각비	20,452	606,514

퇴직급여	511,221	6,573,210

기타장기종업원급여	185,303	171,837

대손상각비(환입)	383,737	673,658

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,539,046	3,676,368

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	71,334	826

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(8,095)

유형자산처분손실	3,036,710	20,011

무형자산처분손실	1,184	765

외화환산손실	1,076,509	96,578

이자비용	4,921,295	2,526,688

재고자산평가손실	2,293,809	238,760

재고자산폐기손실	3,503,966	5,587,007

법인세비용	4,868,920	5,312,088

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,304,052)	(921,836)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(7,436,681)	(2,561,536)

유형자산처분이익	(273,182)	(72,240)

관계기업투자주식처분이익	(433,931)	-

외화환산이익	(347,817)	(1,514,494)

이자수익	(1,121,065)	(175,736)

배당금수익	(193,493)	(216,774)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(24,305,782)	18,757,286

미수금의 감소(증가)	178,635	2,456,191

단기보증금의 감소(증가)	(50,000)	-

선급금의 감소(증가)	(37,729)	(626,423)

선급비용의 감소(증가)	(194,394)	1,147,637

재고자산의 감소(증가)	(19,649,806)	(12,790,012)

반환제품회수권의 감소(증가)	275,910	(80,672)

보증금의 감소(증가)	(4,802,000)	(289,914)

매입채무의 증가(감소)	12,789,141	14,278,325

미지급금의 증가(감소)	1,636,565	686,294

선수금의 증가(감소)	827,143	370,282

선수수익의 증가(감소)	(17,963)	23,959

예수금의 증가(감소)	(1,026,628)	(1,277,430)

미지급비용의 증가(감소)	(490,217)	(218,183)

환불부채의 증가(감소)	2,890,040	641,046

포인트충당부채의 증가(감소)	16,886	(1,161)

계약부채의 증가(감소)	240,975	469,354

퇴직금의 지급	(870,432)	(6,266,612)

사외적립자산의 감소(증가)	674,752	519,566

기타보증금의 증가(감소)	120,000	-

기타충당부채의 증가(감소)	30,000	-

합 계	18,723,362	62,464,353

(2) 당분기와 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(762,481)	577,730

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	-	16,806

건설중인자산의 본계정대체	394,755	4,314,753

차입원가 자본화	581,975	86,311

사용권자산의 감소(증가)	(531,286)	(1,262,804)

리스채권의 감소(증가)	-	(231,983)

사채의 유동성 대체	21,983,701	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	113,000,000	214,000,000	(170,000,000)	-	157,000,000

장기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

사채	21,962,079	-	-	21,622	21,983,701

리스부채	1,427,757	-	(304,139)	565,501	1,689,119

미지급배당금	816	-	(4,107,878)	4,108,061	999

합 계	136,390,652	224,000,000	(174,412,017)	4,695,184	190,673,819

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

32. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	51,414,015	-	51,414,015

단기금융자산	-	-	88,448,830	-	88,448,830

매출채권및기타채권	-	-	131,842,776	-	131,842,776

단기투자자산	30,411,370	-	-	-	30,411,370

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	41,885,368	-	41,885,368

장기투자자산	23,607,397	14,743,046	11,198	-	38,361,641

매입채무및기타채무	-	-	-	107,938,583	107,938,583

단기금융부채	-	-	-	179,370,701	179,370,701

장기금융부채	-	-	-	11,302,118	11,302,118

기타유동부채	-	-	-	2,202,000	2,202,000

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000

합 계	54,018,767	14,743,046	313,611,687	300,963,402	683,336,902

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	64,959,604	-	64,959,604

단기금융자산	-	-	7,835,062	-	7,835,062

매출채권및기타채권	-	-	107,838,421	-	107,838,421

단기투자자산	71,409,479	-	-	-	71,409,479

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	36,933,575	-	36,933,575

장기투자자산	25,875,683	16,840,138	11,197	-	42,727,018

매입채무및기타채무	-	-	-	95,149,138	95,149,138

단기금융부채	-	-	-	113,358,893	113,358,893

장기금융부채	-	-	-	23,030,943	23,030,943

기타유동부채	-	-	-	2,204,000	2,204,000

기타비유동부채	-	-	-	28,000	28,000

합 계	97,285,162	16,840,138	217,587,359	233,770,974	565,483,633

33. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	30,411,370	-	-	-	30,411,370	-	29,626,072	785,299	30,411,370

장기투자자산	23,607,397	14,743,046	-	-	38,350,443	6,208,427	494,424	28,465,390	35,168,241

합 계	54,018,767	14,743,046	-	-	68,761,813	6,208,427	30,120,496	29,250,689	65,579,611

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	51,414,015	-	51,414,015	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	88,448,830	-	88,448,830	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	131,842,776	-	131,842,776	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	11,198	-	11,198	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	41,885,368	-	41,885,368	-	-	-	-

합 계	-	-	313,611,687	-	313,611,687	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	107,938,583	107,938,583	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	179,370,701	179,370,701	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	11,302,118	11,302,118	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,202,000	2,202,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	300,963,402	300,963,402	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	71,409,479	-	-	-	71,409,479	-	70,314,559	1,094,920	71,409,479

장기투자자산	25,875,683	16,840,138	-	-	42,715,821	7,769,996	494,406	28,733,667	36,998,069

합 계	97,285,162	16,840,138	-	-	114,125,300	7,769,996	70,808,965	29,828,587	108,407,548

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	64,959,604	-	64,959,604	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	7,835,062	-	7,835,062	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	107,838,421	-	107,838,421	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	11,198	-	11,198	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	36,933,575	-	36,933,575	-	-	-	-

합 계	-	-	217,587,360	-	217,587,360	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	95,149,137	95,149,137	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	113,358,893	113,358,893	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	23,030,943	23,030,943	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,204,000	2,204,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	28,000	28,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	233,770,973	233,770,973	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

(3) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초금액	29,828,588	21,686,636

취득	40,324	7,090,199

처분	(618,222)	(1,038,437)

상각	-	11,678

기타포괄손익에 포함된 손익	-	123,723

당기손익에 포함된 손익	-	1,954,789

기말금액	29,250,690	29,828,588