광동제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제52(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제51(전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 경기도 과천시 과천대로7 다길 52(갈현동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 베니톨 등을 제품으로 생산하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품 위험

3. 중요한 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	160,519,661	-	116,878,083	-

미수금	1,793,258	-	3,721,909	-

미수수익	1,915,204	-	825,856	-

대여금	-	2,184,500	-	2,084,500

보증금	180,000	42,332,448	480,000	39,842,378

리스채권	51,215	305,850	25,608	169,207

합 계	164,459,338	44,822,798	121,931,456	42,096,085

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	170,689,228	44,822,798	124,478,907	42,096,085

대손충당금:

- 매출채권(*)	(6,229,890)	-	(2,547,451)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	164,459,338	44,822,798	121,931,456	42,096,085

(*) 대손충당금 중 365,945천원은 개별평가를 통하여 설정하였습니다.

7. 재고자산당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	1,092,996	2,293,809

재고자산폐기손실	4,578,863	2,703,776

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)	-	800,190

(*) 전분기 중 화재로 인한 재고자산 피해 추정금액이며, 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	3,639,621	35,619,666	650,375	33,716,257

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,351,823	-	9,421,407

상각후원가측정금융자산	-	8,399	7,000,000	8,399

합 계	3,639,621	50,979,888	7,650,375	43,146,063

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	34,366,632	97,285,162

취득금액	5,000,000	253,585,301

평가손익	252,228	1,667,929

처분금액	(359,573)	(321,171,751)

대체	-	2,999,991

기말금액	39,259,287	34,366,632

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품

비유동

기초금액	9,421,407

취득액	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	5,930,416

처분액	-

기타	-

기말금액	15,351,823

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품

비유동

기초금액	16,840,138

취득금액	199,685

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(710,554)

처분금액	(1,907,862)

대체	(5,000,000)

기말금액	9,421,407

9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	129,284,844	130,974,313

관계기업투자	14,745,297	14,745,297

합 계	144,030,141	145,719,610

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,991,275

코리아이플랫폼㈜	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.60	42,991,024	64.60	42,991,024

케이디인베스트먼트㈜	대한민국	기타 금융 투자업, 서비스업	100.00	20,014,300	100.00	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*3)	베트남	석재업	99.99	1,127,714	99.99	1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	83.33	14,500,000	83.33	14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	83.33	9,000,000	83.33	9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	50.00	550,000	50.00	550,000

케이디오차드2호투자조합(*4)	대한민국	기타 금융 투자업	71.02	2,500,000	71.02	2,500,000

케이디오차드4호투자조합(*6)	대한민국	기타 금융 투자업	24.69	1,000,000	-	-

케이디헬스바이오(*4)(*5)	대한민국	제조업	-	-	100.00	3,000,000

광동헬스바이오㈜(구.㈜비엘헬스케어)(*4)	대한민국	제조업	58.74	30,310,531	58.74	30,000,000

합 계	129,284,844	130,974,313

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 이전에 손상차손 348,374천원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자(투자)하였습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.(*6) 당기 중 출자하였으며, 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 71.6% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

케이디바이오5호투자조합(*1)	대한민국	기타 금융 투자업	53.60	1,500,000	53.60	1,500,000

케이디바이오6호투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	45.45	500,000	45.45	500,000

케이디엠코	대한민국	광고 대행업	20.00	6,000	20.00	6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	10.00	1,000,000	10.00	1,000,000

Oxford Cancer Biomarkers(*3)(*5)	영국	의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업	9.28	1,244,287	9.49	1,244,287

헬스포트(*3)	대한민국	소프트웨어 개발	11.56	2,000,009	11.56	2,000,009

씨티바이오(*4)	대한민국	과학 및 공학기술연구개발업	32.00	2,950,000	32.00	2,950,000

비엠스테이지(*3)(*4)	대한민국	컴퓨터 시스템 통합 자문및 구축 서비스	17.09	1,505,001	17.09	1,505,001

케이디오차드1호투자조합(*2)(*4)	대한민국	기타 금융 투자업	10.47	2,040,000	10.47	2,040,000

합 계	14,745,297	14,745,297

(*1) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 20%이상 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 지분율이 20%미만이나 당사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자(투자)하였습니다.(*5) 전기 중 Oxford Cancer Biomarkers에 대한 손상검사를 수행하였으며, 1,859,175천원을 손상차손 인식하였습니다.

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	168,584,147	145,794,973

취득액	51,812,924	36,101,300

감가상각비	(6,557,021)	(10,132,730)

처분액	(179,124)	(473,551)

기타증감액(*1)	(191,364)	-

폐기충당금(*2)	3	(2,705,845)

기말금액	213,469,565	168,584,147

(*1) 당분기 중 191,364천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액이며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,389,958	5,283,223

취득금액	1,854,000	177,043

무형자산상각비	(20,619)	(27,324)

처분금액	(18,921)	(42,984)

기말금액	7,204,418	5,389,958

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,855,170	3,890,374

투자부동산상각비	(26,403)	(35,204)

기말금액	3,828,767	3,855,170

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	244,805	250,305

운영비용	(26,403)	(26,403)

합 계	218,402	223,902

13. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로표시하고 있습니다.

당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,487,113	1,244,206

취득	184,802	618,400

처분	(52,964)	(1)

감가상각비	(296,443)	(375,492)

기타증감액	(191,364)	-

기말금액	1,131,144	1,487,113

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,681,717	1,427,757

리스부채의 증가	184,802	618,400

이자비용	39,663	47,132

리스부채의 감소	(338,527)	(411,572)

처분	(57,293)	-

기말금액	1,510,362	1,681,717

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	39,663	34,215

단기리스와 관련된 비용	142,756	177,074

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	163,672	82,851

④ 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	338,527	411,572

(2) 리스제공자1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당분기에 인식한 리스료수익은 254,570천원(전분기 : 256,778천원)입니다.

2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.① 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	194,815	216,104

리스채권의 증가	191,364	-

이자수익	5,680	4,631

리스채권의 감소	(34,794)	(25,920)

기말금액	357,065	194,815

②당분기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유입	34,794	25,920

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,709,768	-	5,139,408	-

선급비용	203,191	3,350,198	1,058,234	4,119,768

반환제품회수권	677,041	-	749,127	-

합 계	5,590,000	3,350,198	6,946,769	4,119,768

15. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)	61,139,200	80,000,000	단기차입금	67,000,000	한국산업은행

장기차입금	20,000,000

일반대출약정	30,000,000

6,000,000	일반대출약정	20,000,000	우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)	13,162,621	7,200,000	단기차입금	16,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,036,936	2,460,000	임대보증금	2,050,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	77,447,815	52,401,526

미지급금	36,145,526	38,985,265

미지급비용	401,981	461,516

미지급배당금	1,031	848

합 계	113,996,353	91,849,155

17. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	239,000,000	-	172,000,000	-

장기차입금	-	20,000,000	-	10,000,000

사채	-	-	21,990,980	-

리스부채	432,164	1,078,198	412,171	1,269,546

합 계	239,432,164	21,078,198	194,403,151	11,269,546

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	4.44	30,000,000	30,000,000

4.48	20,000,000	20,000,000

3.94	7,000,000	7,000,000

4.27	10,000,000	-

4.51	20,000,000	-

우리은행	4.58	10,000,000	10,000,000

3.84	10,000,000	-

4.43	5,000,000	-

한국수출입은행	4.15	10,000,000	10,000,000

4.19	10,000,000	10,000,000

4.19	10,000,000	10,000,000

4.23	10,000,000	10,000,000

신한은행	4.65	10,000,000	10,000,000

4.40	20,000,000	20,000,000

농협은행	4.70	10,000,000	10,000,000

4.63	10,000,000	10,000,000

-	-	5,000,000

하나은행	4.50	4,000,000	4,000,000

4.28	7,000,000	-

미즈호은행	4.43	20,000,000

시설자금	우리은행	4.08	6,000,000	6,000,000

합 계	239,000,000	172,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	4.57	8,000,000	8,000,000

4.57	2,000,000	2,000,000

4.65	10,000,000	-

합 계	20,000,000	10,000,000

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

제56회공모사채	2021-04-20	2024-04-20	1.84	-	22,000,000	무보증

사채할인발행차금	-	(9,020)	-

합 계	-	21,990,980	-

상기 사채는 당분기 중 일시상환되었습니다.(5) 당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	단기차입금	장기차입금	리스부채(*)	합 계

2025년 분기말 이내	239,000,000	-	439,592	239,439,592

2025년 분기말 이후	-	20,000,000	1,251,113	21,251,113

합 계	239,000,000	20,000,000	1,690,705	260,690,705

(*) 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

18. 기타충당부채

당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	12,140,707	27,783	30,000	12,198,490

전입(환입)액	1,858,750	80,216	-	1,938,966

기말금액	13,999,457	107,999	30,000	14,137,457

유동	6,868,141	107,999	-	6,976,140

비유동	7,131,316	-	30,000	7,161,316

② 전기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	9,096,669	48,679	-	9,145,348

전입(환입)액	3,044,038	(20,896)	30,000	3,053,142

기말금액	12,140,707	27,783	30,000	12,198,490

유동	5,008,935	27,783	-	5,036,718

비유동	7,131,773	-	30,000	7,161,773

(*) 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,818,891	-	3,061,176	-

선수수익	316,094	-	291,604	-

계약부채(*)	1,925,986	-	1,533,148	-

예수금	2,651,147	-	2,838,329	-

임대보증금	2,158,000	-	2,160,000	-

기타보증금	20,000	150,000	20,000	150,000

합 계	11,890,118	150,000	9,904,257	150,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	최초 부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

(3) 당분기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전기

기초 미행사수량	259,000	277,000

상실	(43,000)	(18,000)

기말 미행사수량	216,000	259,000

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	57,048,462	55,045,739

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	763,657	511,221

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	5,103,209	4,955,363

기타장기종업원급여	274,626	185,303

유급휴가비용	1,094,176	1,054,743

합 계	64,284,130	61,752,369

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,779,255	14,761,190

국민연금전환금	(26,958)	(26,958)

사외적립자산의 공정가치	(18,295,010)	(17,944,666)

소 계	(2,542,713)	(3,210,434)

기타장기종업원급여부채	2,189,427	1,914,801

합 계	(353,286)	(1,295,633)

(*) 당분기말 및 전기말 현재 초과적립액(당분기말:2,542,713천원, 전기말:3,210,434천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액(*)

우리은행	일반한도	45,000,000	25,000,000

한국산업은행	97,000,000	87,000,000

신한은행	38,000,000	30,000,000

한국수출입은행	40,000,000	40,000,000

농협은행	30,000,000	20,000,000

미즈호은행	20,000,000	20,000,000

하나은행	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	시설자금	20,000,000	20,000,000

우리은행	6,000,000	6,000,000

(*) 한도차입금과 일반차입금을 포함한 전체 차입금 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	소송 내용	소송가액

-	광동제약 외 1	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반	30,000

대한민국	광동제약 외 26	위 동 사안에 대한 손해배상	1,145,700

당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 상기 소송 외, 당분기말 현재 관계사 부당지원 행위 관련하여 공정거래위원회의 조사가 진행중입니다. 당분기말 현재 조사의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 당분기말 현재 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사	연대보증제공처	보증기간	보증한도	내 역

(주)마곡솔루션	IBK캐피탈 등	2022.11.01~2025.09.30	63,133,200	마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사	보증한도	내 역

서울보증보험(주)	6,805,931	이행보증 등

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(12,340,239)	40,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

자기주식취득	-	-	-	-	(1,000,000)	(1,000,000)

기말주식수	52,420,851	(12,340,239)	40,080,612	52,420,851	(12,340,239)	40,080,612

(2) 당분기와 전분기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 100원(전분기: 1주당 100원)	4,008,061	4,108,061

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액:

제품매출	112,123,986	334,365,040	117,173,251	350,726,100

상품매출	150,063,787	412,425,011	130,689,781	337,021,048

기타매출	973,309	3,276,619	1,433,554	5,440,702

합 계	263,161,082	750,066,670	249,296,586	693,187,850

매출원가:

제품매출원가	73,115,767	209,891,183	74,831,061	213,086,443

상품매출원가	125,595,525	336,885,453	103,981,965	272,105,620

기타매출원가	392,310	723,221	-	963,743

합 계	199,103,602	547,499,857	178,813,026	486,155,806

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	750,066,670	693,187,850

주요 지리적 시장:

국내	729,489,016	681,956,315

국외	20,577,654	11,231,535

합 계	750,066,670	693,187,850

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당분기 중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 12.62%(전분기 : 13.01%)가 발생하였습니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	12,992,246	37,594,862	12,579,136	35,761,371

퇴직급여	1,387,750	3,946,560	1,128,578	3,868,808

복리후생비	2,822,064	8,343,319	2,843,171	7,888,448

수도광열비	103,207	289,616	106,145	300,038

임차료	467,792	1,318,807	450,342	1,307,656

운반비	5,578,281	14,983,749	4,670,620	12,810,362

감가상각비	714,148	2,162,471	748,237	2,246,131

무형자산상각비	6,873	20,619	6,873	20,452

수선유지비	317,241	702,991	147,497	527,773

소모품비	1,137,664	2,915,242	1,372,659	3,637,774

세금과공과	467,153	900,046	430,769	848,645

학술활동비	461,943	1,221,672	351,234	809,540

보험료	47,829	111,164	49,745	153,453

여비교통비	1,258,487	4,008,741	1,206,272	3,818,385

통신비	113,143	346,295	109,875	324,914

차량유지비	206,032	575,698	217,796	653,620

교육훈련비	167,192	863,942	148,923	635,027

도서인쇄비	21,008	75,694	23,096	78,684

지급수수료	17,004,236	47,311,259	15,689,855	45,061,519

판매촉진비	1,157,038	3,882,216	1,065,407	3,613,501

시장조사비	197,989	505,520	121,696	407,343

수출경비	356,049	1,139,226	355,733	1,063,388

대손상각비	1,293,787	3,719,759	221,336	383,737

접대비	221,387	738,280	148,209	567,107

회의비	42,994	150,905	39,321	126,151

광고선전비	12,115,454	35,524,826	13,704,871	35,074,894

수입부대비	2,783	10,309	7,918	12,840

경상연구개발비	2,404,267	7,474,510	2,150,372	8,569,648

합 계	63,066,037	180,838,298	60,095,686	170,571,209

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	29,286	91,276	150,157	273,182

무형자산처분이익	-	1,987	-	-

수입임대료	84,093	254,570	85,468	256,778

기타권리및용역제공수익	90,481	509,417	91,381	458,719

잡이익	1,621	15,465	11,836	149,248

합 계	205,481	872,715	338,842	1,137,927

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실(*1)	1	9,285	(143,003)	3,036,710

무형자산처분손실	-	-	-	1,183

기부금	91,559	535,042	71,223	351,728

투자부동산상각비	8,801	26,403	8,801	26,403

재고자산폐기손실(*2)	-	-	(17,299)	800,190

기타권리및용역제공원가	67,872	212,904	33,048	50,929

잡손실	-	17,782	-	372,074

합 계	168,233	801,416	(47,230)	4,639,217

(*1) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 2,887,932천원이 전분기에 포함되어 있으며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(*2) 전분기 중 화재로 인한 재고자산 피해 추정금액이며, 정확한 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	606,933	2,593,877	783,934	1,121,065

배당금수익	91,594	192,348	86,212	193,493

종속기업투자주식처분이익	-	24,741	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	433,931	433,931

외환차익	547,954	1,128,373	259,923	718,536

외화환산이익	(115,742)	351,422	88,781	347,817

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	106,567	256,119	292,227	1,304,052

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,888	14,890	1,143,090	7,436,680

합 계	1,245,194	4,561,770	3,088,098	11,555,574

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	2,065,248	6,379,308	1,906,996	4,921,295

외환차손	396,931	861,678	232,436	669,085

외화환산손실	(691,820)	460,715	42,298	1,076,509

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,891	-	2,539,046

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	48,616	11,604	71,335

합 계	1,770,359	7,754,208	2,193,334	9,277,270

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 32.58%(전분기 : 13.82%)입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 순이익	158,923,301	12,545,868,762	9,036,562,563	30,368,928,546

가중평균유통보통주식수	40,080,612	40,080,612	40,080,612	40,602,393

기본주당이익	4	313	225	748

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(12,340,239)	(12,340,239)	(12,340,239)	(11,818,458)

가중평균유통보통주식수	40,080,612	40,080,612	40,080,612	40,602,393

(3) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업

종속기업	㈜가산	식품첨가물 제조, 도소매

연변광동제약유한공사	한약재농축액제품의 가공과 판매

Kwangdong Vina Co., Ltd.	석재업

코리아이플랫폼㈜	소모성자재 구매대행업

연태애매락상무유한공사(*1)	소모성자재 구매대행업

소주애매락상무유한공사(*1)	소모성자재 구매대행업

Korea e platform s.r.o.(*1)	소모성자재 구매대행업

케이디인베스트먼트㈜	기타 금융 투자업, 서비스업

케이디바이오투자조합1호	기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합2호	기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합3호	기타 금융 투자업

케이디오차드2호투자조합(*4)	기타 금융 투자업

케이디오차드4호투자조합(*6)	기타 금융 투자업

케이디헬스바이오(*4)(*5)	제조업

광동헬스바이오㈜(구,㈜비엘헬스케어)(*4)	제조업

관계기업	가이아바이오투자조합	기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호(*2)	기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호(*3)	기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합	기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합	기타 금융 투자업

㈜케이디엠코	광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합	기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합(*2)(*3)	기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

케이디오차드1호투자조합(*4)	기타 금융 투자업

케이디오차드3호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

케이디세컨더리1호투자조합(*2)	기타 금융 투자업

에스지아이-케이디 초격차 반도체 투자조합(*2)	기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers	의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

씨티바이오(*4)	과학 및 공학기술연구개발업

비엠스테이지(*4)	컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스

헬스포트	소프트웨어 개발

기타특수관계자	광동생활건강㈜	의약외품 도소매업

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.(*3) 전기 중 청산하였습니다.(*4) 전기 중 신규 투자하였습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.(*6) 당기 중 신규 투자하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜가산	임대료수익	6,348	6,348

매입	3,929,921	3,803,101

연변광동제약유한공사	매입	6,432,834	6,867,313

코리아이플랫폼㈜	매출	6,620	6,105

매입	7,785,112	7,234,258

광동헬스바이오	매출	402	-

매입	40,192	-

관계기업	㈜케이디엠코	임대료수익	4,500	4,500

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	10,221,541	11,308,919

임대료수익	34,560	14,580

수수료수익	15,911	16,182

자산처분	29,545	-

매입	291,374	583,396

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	-	-	304,479	-	4,938

연변광동제약유한공사	-	-	-	524,383	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,170	-	-	508,502	843,879	-

광동헬스바이오㈜	442	-	-	-	12,776	-

관계기업	㈜케이디엠코	-	-	-	-	630,724	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	5,897,481	5,737	-	52,742	-	-

합 계	5,899,093	5,737	-	1,390,107	1,487,378	4,938

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	99	53

광동헬스바이오㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	37	37

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	6,588	6,588

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	-	-	230,440	-	2,822

코리아이플랫폼㈜	677	-	-	446,301	391,366	-

관계기업	㈜케이디엠코	-	7,150	1,253,181	-	-	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	5,153,786	2,403	-	5,381	-	-

합 계	5,154,463	9,553	1,253,181	682,122	391,366	2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	46	23

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	3,834,184	4,144,742

퇴직급여	1,056,297	683,389

합 계	4,890,481	4,828,131

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	케이디오차드2호투자조합	현금출자	-	2,500,000

케이디헬스바이오	현금출자	-	3,000,000

케이디헬스바이오(*)	현금회수	3,024,741	-

케이디오차드4호투자조합	현금출자	1,000,000	-

관계기업	케이디재산투자조합2호(*)	현금회수	-	1,233,931

씨티바이오	현금출자	-	2,950,000

비엠스테이지	현금출자	-	1,505,001

기타특수관계자	광동생활건강㈜	배당금지급	160,000	160,000

(*) 당사가 특수관계자에게 출자금을 회수하며 인식한 처분손익을 포함한 금액입니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	12,545,869	30,368,929

가감:

감가상각비	6,557,021	7,789,669

투자부동산상각비	26,403	26,403

무형자산상각비	20,619	20,452

퇴직급여	763,657	511,221

기타장기종업원급여	274,625	185,303

대손상각비	3,719,759	383,737

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,891	2,539,046

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	48,615	71,334

유형자산처분손실	9,285	3,036,710

무형자산처분손실	-	1,184

외화환산손실	460,715	1,076,509

이자비용	6,379,308	4,921,295

재고자산평가손실	1,092,996	2,293,809

재고자산폐기손실	4,578,863	3,503,966

법인세비용	6,061,508	4,868,920

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(256,119)	(1,304,052)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(14,890)	(7,436,681)

유형자산처분이익	(91,276)	(273,182)

무형자산처분이익	(1,987)	-

종속기업투자주식처분이익	(24,741)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(433,931)

외화환산이익	(351,422)	(347,817)

이자수익	(2,593,877)	(1,121,065)

배당금수익	(192,348)	(193,493)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(46,365,517)	(24,305,782)

미수금의 감소(증가)	1,928,651	178,635

단기보증금의 감소(증가)	160,000	(50,000)

선급금의 감소(증가)	429,639	(37,729)

선급비용의 감소(증가)	1,064,543	(194,394)

재고자산의 감소(증가)	(28,756,923)	(19,649,806)

반환제품회수권의 감소(증가)	72,086	275,910

보증금의 감소(증가)	(1,790,000)	(4,802,000)

매입채무의 증가(감소)	25,108,771	12,789,141

미지급금의 증가(감소)	(1,391,041)	1,636,565

선수금의 증가(감소)	517,474	827,143

선수수익의 증가(감소)	24,490	(17,963)

예수금의 증가(감소)	(187,182)	(1,026,628)

미지급비용의 증가(감소)	(4,040)	(490,217)

환불부채의 증가(감소)	1,858,750	2,890,040

포인트충당부채의 증가(감소)	80,216	16,886

계약부채의 증가(감소)	392,837	240,975

퇴직금의 지급	(613,711)	(870,432)

사외적립자산의 감소(증가)	266,478	674,752

기타보증금의 증가(감소)	(1,000)	120,000

기타충당부채의 증가(감소)	-	30,000

합 계	(8,189,005)	18,723,362

(2) 당분기와 전분기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(1,193,850)	(762,481)

건설중인자산의 본계정대체	1,337,480	394,755

차입원가 자본화	1,509,050	581,975

사용권자산의 감소(증가)	180,715	(531,286)

리스채권의 감소(증가)	(191,364)	-

사채의 유동성 대체	-	21,983,701

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	당분기말

단기차입금	172,000,000	461,000,000	(394,000,000)	-	239,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-	20,000,000

사채	21,990,980	-	(22,000,000)	9,020	-

리스부채	1,681,717	-	(338,528)	167,173	1,510,362

미지급배당금	848	-	(4,007,878)	4,008,061	1,031

합 계	205,673,545	471,000,000	(420,346,406)	4,184,254	260,511,393

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

32. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	57,346,343	-	57,346,343

단기금융자산	-	-	37,278,400	-	37,278,400

매출채권및기타채권	-	-	164,459,338	-	164,459,338

단기투자자산	3,639,621	-	-	-	3,639,621

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	44,822,798	-	44,822,798

장기투자자산	35,619,666	15,351,823	8,399	-	50,979,888

매입채무및기타채무	-	-	-	113,996,354	113,996,354

단기금융부채	-	-	-	239,432,164	239,432,164

장기금융부채	-	-	-	21,078,198	21,078,198

기타유동부채	-	-	-	2,178,000	2,178,000

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000

합 계	39,259,287	15,351,823	303,924,778	376,834,716	735,370,604

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	33,126,801	-	33,126,801

단기금융자산	-	-	86,157,600	-	86,157,600

매출채권및기타채권	-	-	121,931,456	-	121,931,456

단기투자자산	650,375	-	7,000,000	-	7,650,375

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	42,096,085	-	42,096,085

장기투자자산	33,716,257	9,421,407	8,399	-	43,146,063

매입채무및기타채무	-	-	-	91,849,155	91,849,155

단기금융부채	-	-	-	194,403,151	194,403,151

장기금융부채	-	-	-	11,269,546	11,269,546

기타유동부채	-	-	-	2,180,000	2,180,000

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000

합 계	34,366,632	9,421,407	290,329,841	299,851,852	633,969,732

33. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	3,639,621	-	-	-	3,639,621	-	3,256,119	383,502	3,639,621

장기투자자산	35,619,666	15,351,823	-	-	50,971,489	12,513,072	-	35,508,418	48,021,489

합 계	39,259,287	15,351,823	-	-	54,611,110	12,513,072	3,256,119	35,891,920	51,661,110

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	57,346,343	-	57,346,343	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	37,278,400	-	37,278,400	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	164,459,338	-	164,459,338	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	8,399	-	8,399	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	44,822,798	-	44,822,798	-	-	-	-

합 계	-	-	303,924,778	-	303,924,778	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	113,996,354	113,996,354	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	239,432,164	239,432,164	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	21,078,198	21,078,198	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,178,000	2,178,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	376,834,716	376,834,716	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	650,375	-	-	-	650,375	-	237,907	412,468	650,375

장기투자자산	33,716,257	9,421,407	-	-	43,137,664	6,582,655	-	35,605,009	42,187,664

합 계	34,366,632	9,421,407	-	-	43,788,039	6,582,655	237,907	36,017,477	42,838,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	33,126,801	-	33,126,801	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	86,157,600	-	86,157,600	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	7,000,000	-	7,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	121,931,456	-	121,931,456	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	8,399	-	8,399	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	42,096,085	-	42,096,085	-	-	-	-

합 계	-	-	290,329,841	-	290,329,841	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	91,849,155	91,849,155	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	194,403,151	194,403,151	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	11,269,546	11,269,546	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,180,000	2,180,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	150,000	150,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	299,851,852	299,851,852	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

(3) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	36,017,477	29,828,588

수준3으로 이동(*)	-	1,641,202

취득	-	2,040,324

처분	(125,557)	(679,179)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(201,444)

당기손익에 포함된 손익	-	3,387,986

기말금액	35,891,920	36,017,477

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.34. 보고기간 후 사건당사는 2024년 10월 2일 프리시젼바이오(주) 주식 3,449,732주를 취득하였습니다.