광동제약 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제47기 1분기	매출채권	241,450	4,776	2.0

장기매출채권	313	265	84.7

합 계	241,763	5,041	2.1

제46기	매출채권	220,387	5,015	2.3

장기매출채권	313	263	84.0

합 계	220,700	5,278	2.4

제45기	매출채권	235,642	7,558	3.2

장기매출채권	695	596	85.8

합 계	236,337	8,154	3.5

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제47기 1분기	제46기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,278	8,154	9,519

2. 순대손처리액(①－②±③)	4	(319)	149

① 대손처리액(상각채권액)	4	15	221

② 상각채권회수액	334	72

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(241)	(2,556)	(1,216)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,041	5,278	8,154

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재의 매출채권 등에 대한 대손충당금은 과거의 대손경험율과 거래처 채권잔액의 연령분석을 통해 미래의 대손가능성추정액을 근거로 하여 대손 추산액을 계상하여 평가하고 있습니다. 그러나 채권의 예상현금흐름액이 장기간에 걸쳐 발생하는 회사정리절차개시등으로 인한 경우의 장부가액과 현재가치와의 차이가 중요한 때에는 현재가치로 평가하고 이를 대손상각비로 계상하고 있으며 그 세부적 설 정기준은 외상매출금(부실 외상매출금 제외)에 대해서는 연령에 따 라 0.11%에서 42.42%의 대 손율을 적용하고, 받을어음의 경우에도 과거 4년 평균 대손발생율에 따라 0.56% 의 대손율을 적용하고 , 부도어음과 부실 외상매출금의 경우 100%로 설정하고있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	234,838	5,528	533	-	240,899

특수관계자	864	-	-	-	864

계	235,702	5,528	533	-	241,763

구성비율	97.5%	2.3%	0.2%	-	100.00%

나. 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제47기 1분기	제46기	제45기	비고

약국영업	제품	20,697	18,936	17,398

원재료	15,336	15,746	13,924

기타	11,161	7,944	11,132

소 계	47,194	42,626	42,454

병원영업	제품	8,188	7,491	6,883

원재료	5,866	6,023	5,326

기타	4,357	3,101	4,346

소 계	18,411	16,615	16,555

유통영업	제품	22,167	20,281	18,633

원재료	16,797	17,246	15,250

기타	11,895	8,467	11,864

소 계	50,859	45,994	45,747

기 타	제품	5,047	4,618	4,242

원재료	2,649	2,720	2,405

기타	2,666	1,898	2,659

소 계	10,363	9,236	9,306

합 계	제품	56,099	51,326	47,156

원재료	40,649	41,735	36,905

기타	30,079	21,410	30,001

합 계	126,827	114,471	114,062

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.8%	15.6%	15.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.7회	8.2회	8.5회

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 2019.1.7 송탄 GMP 및 식품공장, 안양 물류창고 등에 대하여 2018.12.31 기준으로 실사를 하였으며 기준일과 실사실시일과의 변동내역은 전체 재고의 입 출고 내역 확인을 통하여 실사. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 외부 감사인인 삼정회계법인에서 참여 및 입회하에 재고실사

③ 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품상품원재료부재료	2,14513657-	2,14513657-	2,14513657-	----	평가손실은매출원가반영

합 계	2,338	2,338	2,338	-

다. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치평가 절차요약 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	10,987,596	-	-	11,084,766	-	10,987,596	97,170	11,084,766

장기투자자산	4,761,632	25,652,721	-	-	30,414,353	11,343,550	10,517,678	3,735,810	25,597,038

합 계	4,858,802	36,640,317	-	-	41,499,119	11,343,550	21,505,274	3,832,980	36,681,804

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	51,530,369	-	51,530,369	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	44,308,979	-	44,308,979	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	236,674,792	-	236,674,792	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	32,125,488	-	32,125,488	-	-	-	-

합 계	-	-	364,971,478	-	364,971,478	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(76,833,280)	(76,833,280)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(184,412,755)	(184,412,755)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(31,462,357)	(31,462,357)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,670,000)	(2,670,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(295,478,392)	(295,478,392)	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	10,486,198	-	-	10,583,368	-	10,486,198	97,170	10,583,368

장기투자자산	4,851,782	19,846,030	-	-	24,697,812	6,692,482	9,391,508	3,706,357	19,790,347

합 계	4,948,952	30,332,228	-	-	35,281,180	6,692,482	19,877,706	3,803,527	30,373,715

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	67,482,594	-	67,482,594	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	42,613,245	-	42,613,245	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	215,372,024	-	215,372,024	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	30,659,645	-	30,659,645	-	-	-	-

합 계	-	-	356,459,358	-	356,459,358	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(86,333,280)	(86,333,280)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(172,199,497)	(172,199,497)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(15,292,303)	(15,292,303)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,670,000)	(2,670,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(276,595,080)	(276,595,080)	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 공정가치 측정

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

③ 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초잔액	3,803,527	-

수준 3으로의 이동	-	5,304,500

처분	-	(600,000)

상각	29,453	168,264

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(575,587)

당기손익에 포함된 손익	-	(493,650)

기말잔액	3,832,980	3,803,527

라. 채무증권 발행실적 등① 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

광동제약(주)	회사채	공모	2018년 05월 30일	10,000	2.939	A(나이스신용평가,한국기업평가)	2021년 05월 30일	미상환	한국투자증권

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

③사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제55회 무보증 공모사채	2018년 05월 30일	2021년 05월 30일	10,000	2018년 05월 17일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본 500% 이하

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	총액 1조원 이상

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.29일 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.* 이행상황보고서 제출은 사채관리계약에 따라 제46기 사업보고서 제출일로부터 30일 이내에 제출. ④ 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

⑤ 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

⑥ 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

⑦ 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

⑧ 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-