광동제약 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 52,421 백만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

재단법인 가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	24.49	12,840,239

기타	53.43	28,003,966

합 계	100.00	52,420,851

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며. 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 종속기업투자 및 관계기업투자- 주석 15: 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 기타충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 24: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 35: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식- 주석 40: 금융상품위험 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 주식기준보상- 주석 40: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일의 이익잉여금에미치는 영향은 없으며, 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 바와 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.회계정책변경의 구체적인 사항은 아래와 같이 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(12) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자 당사는 리스이용자로서 건물, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석 3(4).1) 참조). 사용권자산 은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 많은 건물, IT설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.(3) 리스제공자당사는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산-유형자산	404,822

리스부채	404,822

리스부채를 측정할 때, 당는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

2) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 사용권자산으로 456,944천원을 인식하였고, 리스부채로 462,107천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용으로 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간동안 감가상각비 171,632천원, 이자비용 13,405천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.(2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 2개로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(8) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일 을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25 ∼ 30년	차량운반구	5년

구축물	25년	공구와기구	5년

기계장치	5 ~ 10년	비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년, 10년

상표권	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	25 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 당사의 수익인식 정책은 다음과같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품	일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료	음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석 은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권 당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	235,063,555	190,392,516

자본총계	420,976,522	398,766,553

부채비율	55.84%	47.75%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업이익	41,262,797	33,753,962

이자비용	3,011,416	2,756,080

이자보상배율	13.70	12.25

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	36,185	21,383

요구불예금	41,116,236	30,639,892

합 계	41,152,421	30,661,275

7. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	126,258,901	-	108,133,976	-

미수금	2,022,784	-	320,513	-

미수수익	229,228	23,667	245,484	18,104

대여금	-	751,500	15,000	506,000

보증금	-	35,485,047	-	33,707,341

합 계	128,510,913	36,260,214	108,714,973	34,231,445

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	131,567,089	36,260,214	113,423,262	34,231,445

대손충당금:

- 매출채권	(3,056,176)	-	(4,708,289)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	128,510,913	36,260,214	108,714,973	34,231,445

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	36,054,998	(766,648)	35,288,350	17,588,383	(155,305)	17,433,078

제품	48,299,608	(406,222)	47,893,386	52,907,051	(2,755,782)	50,151,269

재공품	1,375,915	-	1,375,915	1,315,244	-	1,315,244

원재료	51,753,298	(51,004)	51,702,294	36,803,416	(56,603)	36,746,813

부재료	890,433	(5,938)	884,495	874,029	-	874,029

미착원재료	4,227,923	-	4,227,923	-	-	-

합 계	142,602,175	(1,229,812)	141,372,363	109,488,123	(2,967,690)	106,520,433

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,737,878)	1,699,752

재고자산폐기손실	6,926,087	4,262,612

합 계	5,188,209	5,962,364

10. 매각예정비유동자산

당사는 당기 중 충청북도 음성군에 위치한 산업시설용지를 경영진의 매각결정에 따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

토지(*)	23,787,660

(*) 당사는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 중 2,923,299천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다.

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기기말과 전기말 현재 장 ㆍ 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품(*)	18,746	-	97,170	-

채무증권	-	3,462,723	-	2,499,325

지분증권	-	950,114	-	418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	303,594	2,058,710	4,496,554	1,714,370

지분증권	-	15,216,650	-	6,289,252

상각후원가측정금융자산	채무증권	317,850	19,597	-	317,850

합 계	640,190	21,707,794	4,593,724	11,239,654

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	3,015,352	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	3,120,678

취득금액	100,000	1,000,000

합병으로 인한 증가	1,852,440	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체(*)	(1,011,000)	-

평가손익	474,791	(505,326)

처분금액	-	(600,000)

기말장부금액	4,431,583	3,015,352

(*) 당사는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권:

통화안정증권	-	-	3,986,000	3,993,096

칼제이십이차유동화전문	-	-	502,200	503,458

비트로시스 BW	1,678,822	2,058,710	1,678,822	1,714,370

한라홀딩스9	301,710	303,594	-	-

소 계	1,980,532	2,362,304	6,167,022	6,210,924

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can-Fite 보통주	377,199	11,803	377,199	65,672

Galena Biopharma,Inc.	454,560	103	454,560	1,429

삼광글라스㈜	136,605	457,500	136,605	433,500

㈜세아제강지주	72,994	282,362	72,994	293,680

㈜세아제강	65,434	325,206	65,434	304,380

㈜세아홀딩스	228,477	1,746,649	228,477	2,162,201

신송홀딩스㈜	3,100,657	1,321,360	3,100,657	1,480,720

맥쿼리인프라	1,020,510	2,436,000	-	-

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)	28,540	28,540	28,540	28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)	450,000	450,000	450,000	450,000

비트로시스	1,005,000	586,920	1,005,000	562,130

㈜아트플레쉬(*2)	1,507,000	507,000	1,507,000	507,000

Oxford Cancer Biomarkers(*2)	3,103,463	3,103,463	-	-

켄코아에어로스페이스(주)	1,011,000	1,825,200	-	-

기업은행조건 상 신종자본증권	612,240	597,266	-	-

한국외환은행 신종자본증권	507,400	555,941	-	-

DB생명보험 2우선주(*2)	500,000	500,000	-	-

지엠지개발주식회사 우선주(*2)	48,000	48,000	-	-

다이노나	500,004	433,337	500,004	-

소 계	14,729,083	15,216,650	7,926,470	6,289,252

합 계	16,709,615	17,578,954	13,593,488	12,500,176

(*1) 당기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 167,390천원입니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적 손익은 없습니다.(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초장부금액	6,289,252	4,496,554	1,714,370

취득금액	3,151,463	3,984,000	-

합병으로 인한 증가	4,197,502	501,819	303,704

당기손익-공정가치측정가치측정금융자산에서 대체(*1)	1,011,000	-	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	561,298	(8,722)	221,778

처분금액	-	(8,974,400)	-

유동성대체	-	304,343	(304,343)

기타(*2)	6,135	-	123,201

기말장부금액	15,216,650	303,594	2,058,710

(*1) 당사는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	8,599,163	3,996,180	1,678,822

취득금액	507,000	16,448,600	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(2,816,899)	174	(132,716)

처분금액	(12)	(15,948,400)	-

기타(*)	-	-	168,264

기말장부금액	6,289,252	4,496,554	1,714,370

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	78,262,163	65,443,865

관계기업투자	2,000,000	2,000,000

합 계	80,262,163	67,443,865

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

㈜광동지엘에스(*1)	대한민국	의약품 제조, 도매	-	-	100.00	8,000,000

㈜애플에셋(*1)	대한민국	금융업, 서비스업	-	-	100.00	7,699,979

연변광동제약유한공사(*2)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,725,460

코리아이플랫폼㈜(*3)	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.56	42,980,500	62.66	42,493,106

광동실업연변유한공사(*4)	중국	음료 도소매	-	-	100.00	225,320

케이디인베스트먼트㈜(*5)	대한민국	금융업, 서비스업	100.00	20,014,300	-	-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*6)	베트남	석재업	99.99	1,476,088	-	-

케이디바이오투자조합1호(*7)	대한민국	금융업	83.33	6,500,000	-	-

합 계	78,262,163	65,443,865

(*1) 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다. ( *2) 지분율 이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이 487,394천원 증가하였습니다.(*4) 당기 중 11,875천원을 유상증자 하였으며, 영업중단의 사유로 청산되었습니다.(*5) 당기 중 100% 신규 출자하였습니다.(*6) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 흡수합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다.(*7) 당 기 중 83.33% 신규 출자하였으며, 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	79,307,055	63,707,117	4,903,634	72,506,925	5,191,376	12,297,980	12,932,825	132,374	250,979,286

취득액	5,716	32,943	878,234	1,846,622	578,633	1,146,760	1,988,542	3,411,233	9,888,683

처분액	(53,240)	(90,235)	(55,000)	(1,773,612)	(585,723)	(18,501)	(289,420)	-	(2,865,731)

기타증감액(*)	(29,988,018)	511,093	12,000	942,892	-	62,500	25,000	(3,070,155)	(31,504,688)

기말금액	49,271,513	64,160,918	5,738,868	73,522,827	5,184,286	13,488,739	14,656,947	473,452	226,497,550

감가상각누계액:

기초금액	-	(21,645,994)	(2,306,661)	(45,004,197)	(3,161,010)	(8,147,900)	(8,907,182)	-	(89,172,944)

처분액	-	82,018	43,019	1,773,607	555,718	18,499	289,418	-	2,762,279

감가상각비	-	(2,416,333)	(182,066)	(7,381,799)	(803,710)	(1,441,217)	(1,957,407)	-	(14,182,532)

기타증감액(*)	-	590,681	-	-	-	-	-	-	590,681

기말금액	-	(23,389,628)	(2,445,708)	(50,612,389)	(3,409,002)	(9,570,618)	(10,575,171)	-	(100,002,516)

장부금액:

기초금액	79,307,055	42,061,123	2,596,973	27,502,728	2,030,366	4,150,080	4,025,643	132,374	161,806,342

기말금액	49,271,513	40,771,290	3,293,160	22,910,438	1,775,284	3,918,121	4,081,776	473,452	126,495,034

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 26,710,959천원이 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	82,042,572	62,623,024	4,886,119	66,622,848	5,460,699	10,376,893	13,421,276	2,251,120	247,684,551

취득액	3,073,542	1,365,238	27,015	6,275,708	515,946	1,982,487	1,601,978	333,929	15,175,843

처분액	(5,809,059)	(1,584,545)	(9,500)	(1,302,831)	(785,269)	(61,400)	(2,121,929)	(206,575)	(11,881,108)

기타증감액	-	1,303,400	-	911,200	-	-	31,500	(2,246,100)	-

기말금액	79,307,055	63,707,117	4,903,634	72,506,925	5,191,376	12,297,980	12,932,825	132,374	250,979,286

감가상각누계액:

기초금액	-	(19,686,992)	(2,137,872)	(38,860,384)	(3,057,336)	(6,829,604)	(9,266,570)	-	(79,838,758)

처분액	-	461,018	1,583	1,272,341	695,959	61,389	2,121,582	-	4,613,872

감가상각비	-	(2,420,020)	(170,372)	(7,416,154)	(799,633)	(1,379,685)	(1,762,194)	-	(13,948,058)

기말금액	-	(21,645,994)	(2,306,661)	(45,004,197)	(3,161,010)	(8,147,900)	(8,907,182)	-	(89,172,944)

장부금액:

기초금액	82,042,572	42,936,032	2,748,247	27,762,464	2,403,363	3,547,289	4,154,706	2,251,120	167,845,793

기말금액	79,307,055	42,061,123	2,596,973	27,502,728	2,030,366	4,150,080	4,025,643	132,374	161,806,342

(2) 당기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	비품	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초적용	267,880	136,942	404,822

취득액	243,524	-	243,524

처분액	(32,285)	-	(32,285)

기말금액	479,119	136,942	616,061

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

상각액	(125,953)	(45,679)	(171,632)

처분액	12,515	-	12,515

기말금액	(113,438)	(45,679)	(159,117)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	365,681	91,263	456,944

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,224,559	371,818	4,596,377

기말금액	4,224,559	371,818	4,596,377

상각누계액:

기초금액	(856,898)	(370,315)	(1,227,213)

상각액	(788,910)	(1,500)	(790,410)

기말금액	(1,645,808)	(371,815)	(2,017,623)

장부금액:

기초금액	3,367,661	1,503	3,369,164

기말금액	2,578,751	3	2,578,754

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,034,559	371,818	4,406,377

취득액	190,000	-	190,000

기말금액	4,224,559	371,818	4,596,377

상각누계액:

기초금액	(67,987)	(368,315)	(436,302)

상각액	(788,911)	(2,000)	(790,911)

기말금액	(856,898)	(370,315)	(1,227,213)

장부금액:

기초금액	3,966,572	3,503	3,970,075

기말금액	3,367,661	1,503	3,369,164

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	40,036	190,358	230,394

기타증감액(*)	3,277,059	1,516,669	4,793,728

기말금액	3,317,095	1,707,027	5,024,122

상각누계액:

기초금액	-	(85,404)	(85,404)

상각액	-	(32,421)	(32,421)

기타증감액(*)	-	(590,680)	(590,680)

기말금액	-	(708,505)	(708,505)

장부금액:

기초금액	40,036	104,954	144,990

기말금액	3,317,095	998,522	4,315,617

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	40,036	190,358	230,394

기말금액	40,036	190,358	230,394

상각누계액:

기초금액	-	(78,704)	(78,704)

상각액	-	(6,700)	(6,700)

기말금액	-	(85,404)	(85,404)

장부금액:

기초금액	40,036	111,654	151,690

기말금액	40,036	104,954	144,990

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	358,795	31,200

운영비용	(32,421)	(6,700)

합 계	326,374	24,500

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치

토지	3,047,355

건물	1,191,552

합 계	4,238,907

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

16. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,163,273	-	6,024,666	-

선급비용	1,696,917	6,821,401	2,369,667	7,547,900

반환제품회수권	1,467,015	-	-	1,189,207

합 계	6,327,205	6,821,401	8,394,333	8,737,107

17. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

매각예정비유동자산(토지)	23,787,660	24,000,000	장ㆍ단기차입금	62,333,280	한국산업은행

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	76,730,776	49,000,000

7,200,000	6,000,000	우리은행

6,000,000	3,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,097,988	2,460,000	임대보증금	2,050,000

합 계	101,616,424	88,660,000	73,383,280

18. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	서초동 건물	6,375,145	6,910,000	DB손해보험㈜

충남지점 건물	279,415	1,240,000

구로연구소 건물, 공기구	1,596,138	6,684,763

호남지점 건물	151,227	700,000

평택공장 건물, 기계, 공기구	55,351,662	99,820,011

하남지점 건물	500,556	1,450,000

안양물류창고 건물, 구축물	3,488,061	10,072,500

경남지점 건물	724,348	1,390,000

합 계	68,466,552	128,267,274

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	57,748,293	34,397,005

미지급금	38,999,810	30,370,201

미지급비용	507,017	534,124

미지급배당금	5,508	5,363

합 계	97,260,628	65,306,693

20. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	75,000,000	-	78,000,000	-

장기차입금	8,333,280	15,000,000	8,333,280	5,333,280

사채	-	9,975,609	-	9,959,023

리스부채	161,439	300,668	-	-

합 계	83,494,719	25,276,277	86,333,280	15,292,303

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2.35	30,000,000	30,000,000

2.64	20,000,000	20,000,000

1.91	7,000,000	-

우리은행	2.83	10,000,000	10,000,000

대구은행	2.90	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	10,000,000

시설자금	우리은행	2.43	6,000,000	6,000,000

합 계	75,000,000	78,000,000

상기 단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.09~2.19	5,333,280	10,666,560

운영자금	리치게이트제구차㈜	2.82	15,000,000	-

우리은행	2.72	3,000,000	3,000,000

소 계	23,333,280	13,666,560

유동성장기차입금	(8,333,280)	(8,333,280)

합 계	15,000,000	5,333,280

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제55회공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	10,000,000	무보증

사채할인발행차금	(24,391)	(40,977)

합 계	9,975,609	9,959,023

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초금액	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	404,822

리스부채의 증가	243,524

이자비용	13,405

리스부채의 감소	(179,701)

리스계약의 해지	(19,943)

기말금액	462,107

당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 2,423,195천원 이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 18,914천원입니다. 리스의 총 현금유출은 179 ,701천원입니다. (6) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금	사채(*)	리스부채(*)	합 계

2020년 이내	8,333,280	-	173,456	8,506,736

2021년 이내	-	10,000,000	110,456	10,110,456

2021년 이후	15,000,000	-	221,616	15,221,616

합 계	23,333,280	10,000,000	505,528	33,838,808

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

21. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,683,587	6,748,808

기업회계기준서 제1115호최초 적용에 따른 조정	-	1,932,333

환불부채전입(환입)액	1,142,157	(997,554)

기말금액	8,825,744	7,683,587

유동	5,138,419	-

비유동	3,687,325	7,683,587

당기 기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,905,387	-	1,871,798	-

선수수익	134,002	-	16,938	-

계약부채(*)	1,004,760	-	1,114,079	-

예수금	3,636,626	-	4,153,102	-

임대보증금	-	2,810,000	-	2,660,000

기타보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	7,680,775	2,910,000	7,155,917	2,760,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

23. 주식기준보상 (1) 당기 중 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분	기초 미행사수량	당기부여수량	당기취소수량	당기행사수량	기말 미행사수량

주식선택권	-	475,000	(65,000)	-	410,000

24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	64,480,017	58,199,065

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,117,641	1,164,658

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	4,753,788	4,877,829

기타장기종업원급여	437,611	201,347

유급휴가비용	1,246,009	1,417,549

주식기준보상	212,061	-

합 계	72,247,127	65,860,448

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,216,088	10,377,856

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(11,563,470)	(10,647,218)

소 계(*)	(377,750)	(299,730)

기타장기종업원급여부채	1,140,664	874,523

합 계	762,914	574,793

(*) 당기말 및 전기말 현재 초과적립액(당기말:377,750천원, 전기말:299,730천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	4,722,088	4,681,371

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*)	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	10,377,856	9,449,696	(10,677,586)	(9,788,802)	(299,730)	(339,106)

당기 비용의 인식:

당기근무원가	1,138,406	1,191,417	-	-	1,138,406	1,191,417

이자원가(수익)	252,126	274,619	(272,891)	(301,378)	(20,765)	(26,759)

소 계	1,390,532	1,466,036	(272,891)	(301,378)	1,117,641	1,164,658

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	(89,842)	-	-	-	(89,842)	-

재무적 가정	(114,358)	198,255	-	-	(114,358)	198,255

경험조정	(67,997)	(218,646)	-	-	(67,997)	(218,646)

사외적립자산의 수익	-	-	98,540	163,164	98,540	163,164

소 계	(272,197)	(20,391)	98,540	163,164	(173,657)	142,773

기타:

납부한 기여금	-	-	(900,000)	(800,000)	(900,000)	(800,000)

급여 지급	(280,103)	(517,485)	158,099	49,430	(122,004)	(468,055)

소 계	(280,103)	(517,485)	(741,901)	(750,570)	(1,022,004)	(1,268,055)

기말잔액	11,216,088	10,377,856	(11,593,838)	(10,677,586)	(377,750)	(299,730)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습 니 다 .

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 은 정기예금 등 으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 8.31년 및 9.16 년입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	862,453	882,848	2,342,706	3,183,229	3,944,852	11,216,088

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기대임금상승률	3.68%	4.02%

할인율	2.29%	2.52%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금인상률	944,488	(843,743)

할인율	(841,547)	961,286

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	-

우리은행	구매자금대출	15,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	2,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

자기주식취득	-	(600,000)	(600,000)	-	(400,000)	(400,000)

기말주식수	52,420,851	(12,840,239)	39,580,612	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

기타자본잉여금(*)	4,764,111	-

합 계	54,565,290	49,801,179

(*) 당기 중 당사는 종속기업인 ㈜광동지엘에스와 ㈜애플에셋을 흡수합병하였으며, 합병으로 인한 합병차익은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 41 참조).27. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(53,014,930)	(48,695,130)

주식기준보상	212,061	-

합 계	(52,802,869)	(48,695,130)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	12,240,239	48,695,130	11,840,239	45,909,004

증가	600,000	4,319,800	400,000	2,786,126

기말	12,840,239	53,014,930	12,240,239	48,695,130

당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분하거나 주식선택권으로지급할 예정입니다.

28. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,563,959	(198,642)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(49,943)	57

합 계	1,514,016	(198,585)

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 2,071,744천원에서 법인세효과 507,785천원을 차감한 금액입니다.

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	314,289,574	295,289,574

미처분이익잉여금	24,779,234	23,938,237

합 계	365,279,234	345,438,237

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	45,000,000	41,000,000

연구개발적립금	71,000,000	67,000,000

재무구조개선적립금	58,500,000	55,000,000

시설투자적립금	79,500,000	76,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	30,289,574	26,289,574

합 계	340,500,000	321,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	345,438,237	326,389,151

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(587,643)

배당금	(3,214,449)	(3,246,449)

당기순이익	22,924,353	22,991,600

확정급여제도의 재측정요소	131,093	(108,422)

기말금액	365,279,234	345,438,237

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 ( 처분예정일: 2020년 3월 20 일)
제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 ( 처분확정일: 2019년 3월 29일 )

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	24,779,234	23,938,237

전기이월미처분이익잉여금	1,723,788	1,642,702

기업회계기준서 1115호 최초적용에 따른 조정(세후)	-	(587,643)

당기순이익	22,924,353	22,991,600

확정급여제도의 재측정요소	131,093	(108,422)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	23,166,449	22,214,449

이익준비금	4,000,000	4,000,000

재무구조개선적립금	4,000,000	3,500,000

기업합리화적립금	4,000,000	4,000,000

연구개발적립금	4,000,000	4,000,000

시설투자적립금	4,000,000	3,500,000

배당금	3,166,449	3,214,449

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,612,785	1,723,788

(5) 배당 ① 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수(주)	39,580,612	40,180,612

주당액면금액(원)	1,000	1,000

액면배당률	8%	8%

금액	3,166,449	3,214,449

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금	3,166,449	3,214,449

당기순이익	22,924,353	22,991,600

배당성향	13.81%	13.98%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주당배당금	80	80

결산일종가	6,650	6,850

배당수익률	1.20%	1.17%

30. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출액:

제품매출	412,276,132	404,273,141

상품매출	335,411,296	291,635,435

기타매출	1,202,042	1,168,974

합 계	748,889,470	697,077,550

매출원가:

1.제품매출원가	250,180,576	251,833,828

기초제품재고액	52,907,051	47,041,713

당기제품제조원가	304,674,154	318,170,433

타계정에서대체액	79,000	2,395

타계정으로대체액	(59,131,978)	(60,471,296)

관세환급금	(48,043)	(2,366)

기말제품재고액	(48,299,608)	(52,907,051)

2.상품매출원가	260,962,988	224,941,586

기초상품재고액	17,588,383	23,480,541

당기상품매입액	280,629,411	220,739,763

타계정으로대체액	(1,199,808)	(1,690,335)

기말상품재고액	(36,054,998)	(17,588,383)

3.기타매출원가	1,025,202	731,101

합 계	512,168,766	477,506,515

(2) 수익의 구분당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	748,889,470	697,077,550

주요 지리적 시장:

국내	738,830,755	688,959,591

국외	10,058,715	8,117,959

합 계	748,889,470	697,077,550

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 당사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	44,454,832	44,621,304

퇴직급여	3,853,065	4,316,002

복리후생비	10,575,241	10,317,097

수도광열비	291,335	300,855

임차료	787,255	1,033,240

운반비	15,593,814	15,567,125

감가상각비	3,259,340	2,924,502

무형자산상각비	790,410	790,911

수선유지비	489,213	406,022

소모품비	5,465,264	4,569,110

세금과공과	2,459,024	2,066,821

학술활동비	479,039	625,980

보험료	331,366	236,277

여비교통비	4,736,210	5,099,421

통신비	420,991	437,611

차량유지비	1,049,902	1,513,651

교육훈련비	867,534	670,308

도서인쇄비	156,541	247,398

지급수수료	49,166,876	41,991,607

판매촉진비	5,476,878	5,148,818

시장조사비	488,329	449,650

수출경비	453,449	479,529

대손상각비(환입)	(1,665,622)	(2,642,385)

접대비	573,705	489,776

회의비	136,863	219,351

판매부대비	-	62,298

광고선전비	39,191,262	39,676,222

주식보상비용	188,786	-

수입부대비	48,105	19,655

경상연구개발비	5,338,900	4,178,917

합 계	195,457,907	185,817,073

32. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	4,546,772	-	-	4,546,772

원부재료사용액	(14,966,286)	-	212,846,677	197,880,391

상품매출원가	(18,466,615)	-	279,429,603	260,962,988

종업원급여	-	51,759,933	18,803,574	70,563,507

감가상각비와 기타상각비	-	4,049,750	11,094,825	15,144,575

기타비용	-	139,648,224	18,880,216	158,528,440

합 계	(28,886,129)	195,457,907	541,054,895	707,626,673

(2) 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(6,311,497)	-	-	(6,311,497)

원부재료사용액	(3,539,197)	-	213,415,687	209,876,490

상품매출원가	5,892,158	-	219,049,428	224,941,586

종업원급여	-	48,937,306	15,304,246	64,241,552

감가상각비와 기타상각비	-	3,715,413	11,023,556	14,738,969

기타비용	-	133,164,354	22,672,134	155,836,488

합 계	(3,958,536)	185,817,073	481,465,051	663,323,588

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	189,548	1,471,020

수입임대료	609,699	436,877

기타권리및용역제공수익	520,282	101,007

기타채권처분이익	111,720	40,000

기타채권감액손실환입	34,131	-

잡이익	210,008	217,321

합 계	1,675,388	2,266,225

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	32,037	54,095

기부금	1,833,197	1,948,030

투자부동산상각비	32,421	6,700

매각예정비유동자산손상차손	2,923,299	-

기타채권처분손실	-	7,524

기타권리및용역제공원가	34,950	-

잡손실	1	200

합 계	4,855,905	2,016,549

34. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	891,506	929,892

배당금수익	167,390	76,780

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	595,210	11,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	950,060

외환차익	651,053	551,316

외화환산이익	276,742	348,690

합 계	2,581,901	2,867,738

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,011,416	2,756,080

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	120,419	516,326

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	8,860	8,736

종속기업투자처분손실	235,814	-

외환차손	483,518	672,401

외화환산손실	6,854	-

합 계	3,866,881	3,953,543

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액(법인세 환급액 포함)	13,989,714	9,313,807

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(922,463)	(1,361,051)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(613,283)	741,029

기타(투자상생협력촉진세제 등)	1,418,981	1,232,448

법인세비용	13,872,949	9,926,233

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(42,563)	34,351

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(570,720)	706,678

자본에 직접 반영된 법인세효과	(613,283)	741,029

확정급여제도의 재측정요소 및 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련된 법인 세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	36,797,301	32,917,833

적용세율에 따른 세부담액	8,442,947	7,504,116

조정사항:

비공제비용	2,038,423	1,557,120

비과세수익	(9,379)	(75,680)

세액공제	(127,833)	(104,167)

농어촌특별세	8,996	14,392

법인세추납액	2,478,673	6,608

기타	1,041,120	1,023,844

법인세비용	13,872,947	9,926,233

평균유효세율	37.70%	30.15%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	8,964,154	8,041,689

기초 이연법인세자산(부채)	8,041,689	6,680,638

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(922,465)	(1,361,051)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 과 거 5년 평균세율인 24.51%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

확정급여채무	2,700,016	321,181	-	-	3,021,197

사외적립자산	(2,489,606)	(252,014)	-	-	(2,741,620)

확정기여형퇴직연금미납액	271,473	(5,926)	-	-	265,547

매출채권	810,829	9,159	-	-	819,988

대손충당금	852,444	(433,462)	-	-	418,982

미수수익	(63,419)	1,434	-	-	(61,985)

재고자산평가충당금	714,026	(412,599)	-	-	301,427

매도가능금융자산손상차손	1,799,994	(310,952)	-	-	1,489,042

회원권손상차손	151,769	(56,113)	-	-	95,656

장기선급비용	370,407	152,993	-	-	523,400

감가상각비	928,156	845,784	-	-	1,773,940

유형자산	(1,513,214)	(28,302)	-	-	(1,541,516)

정부보조금	43,194	(25,068)	-	-	18,126

상여금 등	367,092	428,994	-	-	796,086

연차수당	1,126,338	31,046	-	-	1,157,384

반품충당금	1,562,548	241,077	-	-	1,803,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	62,935	-	(570,719)	-	(507,784)

기부금	1,308	85,659	-	-	86,967

미지급비용	49,992	5,986	-	-	55,978

할인차금이자	(40,484)	(30,954)	-	-	(71,438)

계약부채	268,048	(21,781)	-	-	246,267

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	67,843	(73,212)	-	-	(5,369)

리스	-	1,266	-	-	1,266

이연수익	-	28,692	-	-	28,692

매각예정비유동자산손상차손	-	716,500	-	-	716,500

기타	-	-	-	273,796	273,796

합 계	8,041,689	563,010	85,659	273,796	8,964,154

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	2,483,379	216,637	-	2,700,016

사외적립자산	(2,299,223)	(190,383)	-	(2,489,606)

확정기여형퇴직연금미납액	245,251	26,222	-	271,473

매출채권	818,363	(7,534)	-	810,829

대손충당금	1,482,584	(630,140)	-	852,444

미수수익	(74,132)	10,713	-	(63,419)

재고자산평가충당금	303,671	410,355	-	714,026

매도가능금융자산손상차손	2,429,553	(629,559)	-	1,799,994

회원권손상차손	175,552	(23,783)	-	151,769

장기선급비용	225,986	144,421	-	370,407

감가상각비	(139,816)	1,067,972	-	928,156

유형자산	(1,506,296)	(6,918)	-	(1,513,214)

정부보조금	47,694	(4,500)	-	43,194

상여금 등	571,401	(204,309)	-	367,092

연차수당	939,176	187,162	-	1,126,338

반품충당금	1,616,340	(53,792)	-	1,562,548

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(643,743)	-	706,678	62,935

기부금	4,898	(3,590)	-	1,308

미지급비용	-	49,992	-	49,992

할인차금이자	-	(40,484)	-	(40,484)

계약부채	-	268,048	-	268,048

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	67,843	-	67,843

합 계	6,680,638	654,373	706,678	8,041,689

36. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	22,924,353,064	22,991,600,212

가중평균유통보통주식수	39,638,049	40,566,477

기본주당이익	578	567

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(12,782,802)	(11,854,374)

가중평균유통보통주식수	39,638,049	40,566,477

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2019-01-01	2019-01-10	52,420,851	-	-	12,240,239	40,180,612	10	401,806,120

2019-01-11	2019-01-11	52,420,851	20,000	-	12,260,239	40,160,612	1	40,160,612

2019-01-12	2019-01-14	52,420,851	20,000	-	12,280,239	40,140,612	3	120,421,836

2019-01-15	2019-01-15	52,420,851	20,000	-	12,300,239	40,120,612	1	40,120,612

2019-01-16	2019-01-16	52,420,851	20,000	-	12,320,239	40,100,612	1	40,100,612

2019-01-17	2019-01-17	52,420,851	20,000	-	12,340,239	40,080,612	1	40,080,612

2019-01-18	2019-01-18	52,420,851	20,000	-	12,360,239	40,060,612	1	40,060,612

2019-01-19	2019-01-21	52,420,851	20,000	-	12,380,239	40,040,612	3	120,121,836

2019-01-22	2019-01-22	52,420,851	23,435	-	12,403,674	40,017,177	1	40,017,177

2019-01-23	2019-01-23	52,420,851	16,565	-	12,420,239	40,000,612	1	40,000,612

2019-01-24	2019-01-24	52,420,851	20,000	-	12,440,239	39,980,612	1	39,980,612

2019-01-25	2019-01-25	52,420,851	20,000	-	12,460,239	39,960,612	1	39,960,612

2019-01-26	2019-01-28	52,420,851	20,000	-	12,480,239	39,940,612	3	119,821,836

2019-01-29	2019-01-29	52,420,851	20,000	-	12,500,239	39,920,612	1	39,920,612

2019-01-30	2019-01-30	52,420,851	20,000	-	12,520,239	39,900,612	1	39,900,612

2019-01-31	2019-01-31	52,420,851	20,000	-	12,540,239	39,880,612	1	39,880,612

2019-02-01	2019-02-01	52,420,851	20,000	-	12,560,239	39,860,612	1	39,860,612

2019-02-02	2019-02-07	52,420,851	27,000	-	12,587,239	39,833,612	6	239,001,672

2019-02-08	2019-02-11	52,420,851	3,000	-	12,590,239	39,830,612	4	159,322,448

2019-02-12	2019-02-12	52,420,851	10,000	-	12,600,239	39,820,612	1	39,820,612

2019-02-13	2019-02-13	52,420,851	10,000	-	12,610,239	39,810,612	1	39,810,612

2019-02-14	2019-02-14	52,420,851	10,000	-	12,620,239	39,800,612	1	39,800,612

2019-02-15	2019-02-15	52,420,851	10,000	-	12,630,239	39,790,612	1	39,790,612

2019-02-16	2019-02-18	52,420,851	10,000	-	12,640,239	39,780,612	3	119,341,836

2019-02-19	2019-02-19	52,420,851	10,000	-	12,650,239	39,770,612	1	39,770,612

2019-02-20	2019-02-20	52,420,851	20,000	-	12,670,239	39,750,612	1	39,750,612

2019-02-21	2019-02-21	52,420,851	20,000	-	12,690,239	39,730,612	1	39,730,612

2019-02-22	2019-02-22	52,420,851	20,000	-	12,710,239	39,710,612	1	39,710,612

2019-02-23	2019-02-25	52,420,851	20,000	-	12,730,239	39,690,612	3	119,071,836

2019-02-26	2019-02-26	52,420,851	20,000	-	12,750,239	39,670,612	1	39,670,612

2019-02-27	2019-02-27	52,420,851	20,000	-	12,770,239	39,650,612	1	39,650,612

2019-02-28	2019-02-28	52,420,851	20,000	-	12,790,239	39,630,612	1	39,630,612

2019-03-01	2019-03-04	52,420,851	20,000	-	12,810,239	39,610,612	4	158,442,448

2019-03-05	2019-03-05	52,420,851	20,000	-	12,830,239	39,590,612	1	39,590,612

2019-03-06	2019-12-31	52,420,851	10,000	-	12,840,239	39,580,612	301	11,913,764,212

합 계	365	14,467,887,945

가중평균유통보통주식 수는 39,638,049 주 입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-01-01	2018-12-12	52,420,851	-	-	11,840,239	40,580,612	346	14,040,891,752

2018-12-13	2018-12-13	52,420,851	51,230	-	11,891,469	40,529,382	1	40,529,382

2018-12-14	2018-12-14	52,420,851	50,000	-	11,941,469	40,479,382	1	40,479,382

2018-12-15	2018-12-17	52,420,851	30,000	-	11,971,469	40,449,382	3	121,348,146

2018-12-18	2018-12-18	52,420,851	50,000	-	12,021,469	40,399,382	1	40,399,382

2018-12-19	2018-12-19	52,420,851	48,770	-	12,070,239	40,350,612	1	40,350,612

2018-12-20	2018-12-20	52,420,851	30,000	-	12,100,239	40,320,612	1	40,320,612

2018-12-21	2018-12-21	52,420,851	30,000	-	12,130,239	40,290,612	1	40,290,612

2018-12-22	2018-12-24	52,420,851	30,000	-	12,160,239	40,260,612	3	120,781,836

2018-12-25	2018-12-26	52,420,851	36,000	-	12,196,239	40,224,612	2	80,449,224

2018-12-27	2018-12-27	52,420,851	24,000	-	12,220,239	40,200,612	1	40,200,612

2018-12-28	2018-12-31	52,420,851	20,000	-	12,240,239	40,180,612	4	160,722,448

합 계	365	14,806,764,000

가중평균유통보통주식 수는 40,566,477 주 입니다.(4) 당사는 당기 중 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기 중 희석성 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*)

소주애매락상무유한공사(*)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

관계기업	가이아바이오투자조합

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(*) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	㈜가산	매출	8,465	-

매입	4,296,529	4,723,432

연변광동제약유한공사	매입	10,449,684	11,290,622

코리아이플랫폼㈜	매출	19,319	16,090

매입	15,978,718	15,622,555

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	6,467,654	7,810,899

임대료수익	27,828	27,828

매입	557,863	663,787

배당금지급	128,000	128,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	415,027	-

연변광동제약유한공사	-	73,387	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,404	-	1,073,585	477,070

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,714,475	-	3,100	32,252

합 계	1,715,879	73,387	1,491,712	509,322

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	33	(26)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	40,150	19,441

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	302,577	-

연변광동제약유한공사	-	898,735	323,616	-

코리아이플랫폼㈜	1,398	-	1,145,091	432,578

기타특수관계자	광동생활건강㈜	609,092	-	-	34,182

합 계	610,490	898,735	1,771,284	466,760

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	59	59

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	20,709	20,709

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	4,838,893	4,718,864

퇴직급여	487,994	537,927

주식기준보상	212,061	-

합 계	5,538,948	5,256,791

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

( 5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	연변광동제약유한공사	현금출자	265,815	1,592,550

광동실업연변유한공사	현금출자	11,875	-

케이디인베스트먼트㈜	현금출자	20,014,300	-

케이디바이오투자조합1호	현금출자	6,500,000	-

관계기업	가이아바이오투자조합	현금출자	-	2,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자	주식수(주)	주식소유비율	장부금액

종속기업	㈜가산	230,000	100.00%	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	-	50.00%	4,991,275

코리아이플랫폼㈜(*2)	4,735,861	64.56%	42,980,500

케이디인베스트먼트㈜(*3)	4,000,000	100.00%	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*4)	-	99.99%	1,476,088

케이디바이오투자조합1호(*5)	65	83.33%	6,500,000

관계기업	가이아바이오투자조합	20	32.79%	2,000,000

합 계	80,262,163

(*1) 당기 중 종속기업에 추가 출자하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이 487,394천원 증가하였습니다.(*3) 당기 중 100% 신규 출자하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다. (*5) 당기 중 83.33% 신규 출자하였습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	22,924,353	22,991,600

가감:

감가상각비	14,354,164	13,948,058

투자부동산상각비	32,421	6,700

무형자산상각비	790,410	790,911

퇴직급여	5,871,429	6,042,487

기타장기종업원급여	437,611	201,347

대손상각비(환입)	(1,665,622)	(2,642,385)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,860	8,736

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	120,419	516,326

종속기업투자주식처분손실	235,814	-

기타채권처분손실	-	7,524

유형자산처분손실	32,037	54,095

외화환산손실	6,854	-

이자비용	3,011,416	2,756,080

주식기준보상비용	212,061	-

재고자산평가손실(환입)	(1,737,878)	1,699,752

재고자산폐기손실	6,926,087	4,262,612

매각예정비유동자산손상차손	2,923,299	-

법인세비용	13,872,947	9,926,233

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(595,210)	(11,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(950,060)

기타채권처분이익	(111,720)	(40,000)

기타채권감액손실환입	(34,131)	-

유형자산처분이익	(189,548)	(1,471,020)

외화환산이익	(276,742)	(348,690)

이자수익	(891,506)	(929,892)

배당금수익	(167,390)	(76,780)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(16,466,158)	33,085

미수금의감소(증가)	238,932	(105,355)

선급금의감소(증가)	2,861,393	190,977

선급비용의감소(증가)	838,263	(1,210,118)

장기선급비용의감소(증가)	-	(83,560)

재고자산의감소(증가)	(35,990,407)	(8,221,148)

반환제품회수권의감소(증가)	(277,808)	743,126

매입채무의증가(감소)	19,301,557	(3,278,543)

계약부채의증가(감소)	(109,319)	341,373

미지급금의증가(감소)	8,973,014	1,747,077

선수금의증가(감소)	1,033,589	1,047,176

선수수익의증가(감소)	117,064	2,822

예수금의증가(감소)	(516,476)	824,245

미지급비용의증가(감소)	(21,059)	178,173

환불부채의증가(감소)	1,142,157	(997,554)

보증금의감소(증가)	(1,385,000)	49,490

퇴직금의지급	(5,224,977)	(5,395,314)

사외적립자산의감소(증가)	(741,901)	(750,570)

기타장기종업원급여의 지급	(171,470)	(95,745)

합 계	39,691,829	41,762,271

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(152,319)	(1,406,332)

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	69,034	(46,321)

건설중인자산의 본계정대체	3,070,154	2,246,100

유형자산에서 투자부동산으로 대체	4,203,048	-

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	26,710,959	-

사용권자산의 감소(증가)	(223,754)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기 초	기업회계기준서제1116호 최초 적용	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	78,000,000	-	137,800,000	(140,800,000)	-	75,000,000

장기차입금	13,666,560	-	15,000,000	(5,333,280)	-	23,333,280

사채	9,959,023	-	-	-	16,586	9,975,609

리스부채	-	404,822	-	(166,296)	223,581	462,107

합 계	101,625,583	404,822	152,800,000	(146,299,576)	240,167	108,770,996

(*) 사채할인발행차금의 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

39. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	41,152,421	-	41,152,421

단기금융자산	10,000,000	-	16,000,000	-	26,000,000

매출채권및기타채권	-	-	128,510,913	-	128,510,913

단기투자자산	18,746	303,594	317,850	-	640,190

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	31,038,268	-	31,038,268

장기투자자산	4,412,837	17,275,360	19,597	-	21,707,794

매입채무및기타채무	-	-	-	97,260,628	97,260,628

단기금융부채	-	-	-	83,494,719	83,494,719

장기금융부채	-	-	-	25,276,277	25,276,277

임대보증금	-	-	-	2,810,000	2,810,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	14,431,583	17,578,954	217,048,549	208,941,624	458,000,710

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	30,661,275	-	30,661,275

단기금융자산	-	-	34,950,843	-	34,950,843

매출채권및기타채권	-	-	108,714,973	-	108,714,973

단기투자자산	97,170	4,496,554	-	-	4,593,724

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	28,841,220	-	28,841,220

장기투자자산	2,918,182	8,003,622	317,850	-	11,239,654

매입채무및기타채무	-	-	-	65,306,693	65,306,693

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303

임대보증금	-	-	-	2,660,000	2,660,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	3,015,352	12,500,176	203,495,661	169,692,276	388,703,465

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	-	1,665,622	-	1,665,622

금융수익:

이자수익	159,087	198,329	534,090	-	891,506

배당금수익	-	167,390	-	-	167,390

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	595,210	-	-	-	595,210

외환차익	-	-	651,053	-	651,053

외화환산이익	-	-	276,742	-	276,742

금융비용:

이자비용	-	-	-	(3,011,416)	(3,011,416)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(120,419)	-	-	-	(120,419)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(8,860)	-	-	(8,860)

외환차손	-	-	(483,518)	-	(483,518)

외화환산손실	-	-	(6,854)	-	(6,854)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가이익	-	184,464	-	-	184,464

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가이익	-	276,401	-	-	276,401

합 계	633,878	817,724	2,637,135	(3,011,416)	1,077,321

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	-	2,642,385	-	2,642,385

금융수익:

이자수익	-	210,811	719,081	-	929,892

배당금수익	-	76,780	-	-	76,780

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	950,060	-	-	-	950,060

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	11,000	-	-	-	11,000

외환차익	-	-	551,316	-	551,316

외화환산이익	-	-	348,690	-	348,690

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,756,080)	(2,756,080)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(516,326)	-	-	-	(516,326)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(8,736)	-	-	(8,736)

외환차손	-	-	(672,401)	-	(672,401)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(100,662)	-	-	(100,662)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(2,142,101)	-	-	(2,142,101)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분이익	-	57	-	-	57

합 계	444,734	(1,963,851)	3,589,071	(2,756,080)	(686,126)

40. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	41,116,236	30,639,892

단기금융자산	26,000,000	34,950,843

매출채권및기타채권	128,510,913	108,714,973

단기투자자산	621,444	4,496,554

장기금융자산	9,500	9,500

장기매출채권및기타채권	31,038,268	28,841,220

장기투자자산	5,541,030	4,531,545

합 계	232,837,391	212,184,527

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내	100,995,683	70,315,565

60일 초과~1년 이내	27,475,827	41,339,693

1년 초과	-	233,562

소 계	128,471,510	111,888,820

개별적으로 손상된 채권	843,567	953,445

합 계	129,315,077	112,842,265

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,708,289	7,354,887

대손설정(환입)	(1,665,622)	(2,642,385)

제각(회수)	13,509	(4,213)

기말금액	3,056,176	4,708,289

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	가중평균채무불이행률	집합평가 대상금액	손실충당금

만기미도래	0.26%	97,832,964	249,509

30일 이내	1.73%	13,704,432	237,142

31일 이상 60일 이내	6.07%	4,433,453	269,092

61일 이상 90일 이내	14.73%	1,306,262	192,375

91일 이상 120일 이내	50.38%	797,566	401,789

121일 이상 150일 이내	86.87%	547,060	475,243

151일 이상 180일 이내	100.00%	167,064	167,064

181일 이상	100.00%	1,063,962	1,063,962

합 계	119,852,763	3,056,176

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	97,260,628	97,260,628	97,260,628	-	-

단기금융부채	83,494,719	84,382,696	84,382,696	-	-

장기금융부채	25,276,277	26,714,157	293,900	10,263,406	16,156,851

임대보증금	2,810,000	2,810,000	-	2,810,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	208,941,624	211,267,481	181,937,224	13,173,406	16,156,851

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	65,306,693	65,306,693	65,306,693	-	-

단기금융부채	86,333,280	87,579,926	87,579,926	-	-

장기금융부채	15,292,303	16,150,457	293,900	5,709,607	10,146,950

임대보증금	2,660,000	2,660,000	-	2,660,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	169,692,276	171,797,076	153,180,519	8,469,607	10,146,950

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,416,469	1,157.80	2,797,787	USD	2,010,923	1,118.10	2,248,413

JPY	780,433,509	10.6347	8,299,676	JPY	482,700,201	10.1318	4,890,622

EUR	4,204	1,297.43	5,455	EUR	4,204	1,279.16	5,378

매출채권및기타채권	USD	255,360	1,157.80	295,656	USD	-	1,118.10	-

JPY	48,650,040	10.6347	517,379	JPY	37,730,640	10.1318	382,279

외화자산합계	USD	2,671,829	1,157.80	3,093,443	USD	2,010,923	1,118.10	2,248,413

JPY	829,083,549	10.6347	8,817,055	JPY	520,430,841	10.1318	5,272,901

EUR	4,204	1,297.43	5,455	EUR	4,204	1,279.16	5,378

매입채무및기타채무	USD	3,132,718	1,157.80	3,627,060	USD	-	1,118.10	-

NZD	218,654	779.08	170,349	NZD	-	750.64	-

외화부채합계	USD	3,132,718	1,157.80	3,627,060	USD	-	1,118.10	-

NZD	218,654	779.08	170,349	NZD	-	750.64	-

상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 276,742 천원 , 외화환산손실 6,854천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.6976	9.9627	10.6347	10.1318

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

NZD	767.69	761.52	779.08	750.64

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 NZD에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY, EUR 및 NZD 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(53,362)	53,362	224,841	(224,841)

JPY	881,706	(881,706)	527,290	(527,290)

EUR	546	(546)	538	(538)

NZD	(17,035)	17,035	-	-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전 기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	30,583,078	41,479,616

금융부채	(65,437,716)	(9,959,023)

변동이자율:

금융자산	42,695,632	30,639,892

금융부채	(43,333,280)	(91,666,560)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(6,376)	6,376	(610,267)	610,267

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정지분상품의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	760,833	(760,833)	314,463	(314,463)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기금융자산	10,000,000	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000	-	10,000,000

단기투자자산	18,746	303,594	-	-	322,340	-	303,594	18,746	322,340

장기투자자산	4,412,837	17,275,360	-	-	21,688,197	7,014,320	3,715,929	8,524,407	19,254,656

합 계	14,431,583	17,578,954	-	-	32,010,537	7,014,320	14,019,523	8,543,153	29,576,996

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	41,152,421	-	41,152,421	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	16,000,000	-	16,000,000	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	128,510,913	-	128,510,913	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	19,597	-	19,597	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	31,038,268	-	31,038,268	-	-	-	-

합 계	-	-	217,048,549	-	217,048,549	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	97,260,628	97,260,628	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	83,494,719	83,494,719	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	25,276,277	25,276,277	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	2,810,000	2,810,000	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	208,941,624	208,941,624	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다..

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	4,496,554	-	-	4,593,724	-	4,496,554	97,170	4,593,724

장기투자자산	2,918,182	8,003,622	-	-	10,921,804	4,741,582	-	3,706,357	8,447,939

합 계	3,015,352	12,500,176	-	-	15,515,528	4,741,582	4,496,554	3,803,527	13,041,663

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	30,661,275	-	30,661,275	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	34,950,843	-	34,950,843	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	108,714,973	-	108,714,973	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	28,841,220	-	28,841,220	-	-	-	-

합 계	-	-	203,495,661	-	203,495,661	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	65,306,693	65,306,693	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	2,660,000	2,660,000	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	169,692,276	169,692,276	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	단기금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당기	전기

기초잔액	3,803,527	-

수준 3으로의 이동(*)	-	5,304,500

취득	3,103,463	-

처분	-	(600,000)

상각	123,201	168,264

기타포괄손익에 포함된 손익	1,060,129	(575,587)

당기손익에 포함된 손익	452,833	(493,650)

기말잔액	8,543,153	3,803,527

(*) 2017년말 현재 당사는 비트로시스 등의 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 기업회계기준서 제1039호에 따라 취득원가로 측정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 이러한 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	관측가능하지 않은 투입변수에
따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	8,724	-	(7,093)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	175,402	-	(174,022)

2) 전기말

(단위:천원)

구분	관측가능하지 않은 투입변수에
따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	36,398	-	(34,724)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	41,750	-	(37,858)

41. 합병

당사는 2019년 5월 31일을 기준으로 종속기업인 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋을 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며 차액은 자본잉여금으로 인식하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜광동제약	㈜광동지엘에스	㈜애플에셋

주요사업	의약품과 식음료 제조 및 판매	의약품 제조, 도매	금융업, 서비스업

(2) 합병에 대한 회계처리 합병으로 취득한 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 합병으로인수된 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	㈜ 광동지엘에스	㈜ 애플에셋

유동자산	6,889,320	6,614,825

비유동자산	3,837,672	4,529,441

자산총계	10,726,992	11,144,266

유동부채	11,910	11,952

비유동부채	-	131,571

부채총계	11,910	143,523

순자산	10,715,082	11,000,743

제거된 종속기업투자주식 장부가액	8,000,000	7,699,979

동일지배하의 합병으로 인식한 자본변동효과	2,715,082	3,300,764