광동제약 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 보통주자본금 은 52,421백만원 이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

재단법인 가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	24.49	12,840,239

기타	53.43	28,003,966

합 계	100.00	52,420,851

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 금융상품 위험

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 바와 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.회계정책변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. (2) 리스이용자 당사는 IT설비, 건물을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당사는 당분기말 현재 502,119천원의 사용권자산과 505,927천원의 리스부채를 재무상태표에 인식하고 있습니다. 사용권자산은 유형자산 항목에 포함하며 리스부채는금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 지점 건물리스 및 IT설비리스를 운용리스로 분류하였습니다. 리스는 일반적으로 2~3년간 유지됩니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.-리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 리스제공자당사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	404,822

리스부채	404,822

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.12%입니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 사용권자산으로 502,119천원을 인식하였고, 리스부채로 505,927천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용으로 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간동안 감가상각비 128,560천원, 이자비용 9,507천원을 인식하였습니다.

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책 은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	213,776,345	190,392,516

자본총계	416,084,772	398,766,553

부채비율	51.38%	47.75%

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(금액단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업이익	34,042,876	27,117,121

이자비용	2,285,420	2,046,139

이자보상배율	14.90	13.25

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	36,462	21,383

요구불예금	36,441,596	30,639,892

합 계	36,478,058	30,661,275

6. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	125,022,369	-	108,133,976	-

미수금	1,577,205	-	320,513	-

미수수익	220,995	22,265	245,484	18,104

대여금	-	656,000	15,000	506,000

보증금	-	35,270,087	-	33,707,341

합 계	126,820,569	35,948,352	108,714,973	34,231,445

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	129,870,741	35,948,352	113,423,262	34,231,445

대손충당금:

- 매출채권	(3,050,172)	-	(4,708,289)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	126,820,569	35,948,352	108,714,973	34,231,445

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	29,250,346	(212,893)	29,037,453	17,588,383	(155,305)	17,433,078

제품	50,089,443	(2,680,975)	47,408,468	52,907,051	(2,755,782)	50,151,269

재공품	1,109,848	-	1,109,848	1,315,244	-	1,315,244

원재료	47,652,808	(32,580)	47,620,228	36,803,416	(56,603)	36,746,813

부재료	996,092	(5,249)	990,843	874,029	-	874,029

미착상품	357,524	-	357,524	-	-	-

미착원재료	591,956	-	591,956	-	-	-

합 계	130,048,017	(2,931,697)	127,116,320	109,488,123	(2,967,690)	106,520,433

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(35,993)	1,072,437

재고자산폐기손실	3,712,023	3,144,424

합 계	3,676,030	4,216,861

9. 매각예정비유동자산 당사는 당분기 중 충청북도 음성군에 위치한 산업시설용지를 경영진의 매각계획에 따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

토지(*)	23,787,660

(*) 당사는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기 중 2,923,299천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장 ㆍ 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품(*)	97,170	-	97,170	-

채무증권	-	3,452,465	-	2,499,325

지분증권	-	418,857	-	418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	304,343	1,805,455	4,496,554	1,714,370

지분증권	-	14,277,603	-	6,289,252

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	340,247	-	317,850

합 계	401,513	20,294,627	4,593,724	11,239,654

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	3,015,352	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	3,120,678

취득금액	100,000	1,000,000

합병으로 인한 증가	1,852,440	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체(*)	(1,011,000)	-

평가손익	11,700	(505,326)

처분금액	-	(600,000)

기말장부금액	3,968,492	3,015,352

(*) 당사는 당분기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권	1,980,532	2,109,798	6,167,022	6,210,924

지분증권	14,187,213	14,277,603	7,426,466	6,289,252

합 계	16,167,745	16,387,401	13,593,488	12,500,176

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초장부금액	6,289,252	4,496,554	1,714,370

취득금액	3,103,463	3,984,000	-

합병으로 인한 증가	4,197,502	501,819	303,704

당기손익-공정가치측정가치측정금융자산에서 대체(*1)	1,011,000	-	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(329,749)	(7,973)	639

처분금액	-	(8,974,400)	-

유동성대체	-	304,343	(304,343)

기타(*2)	6,135	-	91,085

기말장부금액	14,277,603	304,343	1,805,455

(*1) 당사는 당분기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	8,599,163	3,996,180	1,678,822

취득금액	507,000	16,448,600	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(2,816,899)	174	(132,716)

처분금액	(12)	(15,948,400)	-

기타(*)	-	-	168,264

기말장부금액	6,289,252	4,496,554	1,714,370

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	74,499,358	65,443,865

관계기업투자	2,000,000	2,000,000

합 계	76,499,358	67,443,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

㈜광동지엘에스(*1)	대한민국	의약품 제조, 도매	-	-	100.00	8,000,000

㈜애플에셋(*1)	대한민국	금융업, 서비스업	-	-	100.00	7,699,979

연변광동제약유한공사(*2)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,725,460

코리아이플랫폼㈜(*3)	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.56	42,980,500	62.66	42,493,106

광동실업연변유한공사(*4)	중국	음료 도소매	100.00	237,195	100.00	225,320

케이디인베스트먼트㈜(*5)	대한민국	금융업, 서비스업	100.00	20,014,300	-	-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*6)	베트남	석재업	99.99	1,476,088	-	-

케이디바이오투자조합1호(*7)	대한민국	금융업	83.33	2,500,000	-	-

합 계	74,499,358	65,443,865

(*1) 당분기 중 당사에 흡수합병되었습니다. ( *2) 지분율 이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당분기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이 487,394천원 증가하였습니다.(*4) 당분기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 11,875천원 증가하였습니다.(*5) 당분기 중 100% 신규 출자하였습니다.(*6) 당분기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 흡수합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다.(*7) 당분기 중 83.33% 신규 출자하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	79,307,055	63,707,117	4,903,634	72,506,925	5,191,376	12,297,980	12,932,825	132,374	250,979,286

취득액	5,717	30,000	193,638	1,686,385	578,632	678,010	1,572,705	3,603,709	8,348,796

처분액	(53,240)	(90,235)	(55,000)	(1,773,612)	(557,736)	(18,501)	(244,584)	-	(2,792,908)

기타증감액(*)	(29,988,019)	250,893	12,000	-	-	-	25,000	(1,804,562)	(31,504,688)

기말금액	49,271,513	63,897,775	5,054,272	72,419,698	5,212,272	12,957,489	14,285,946	1,931,521	225,030,486

감가상각누계액:

기초금액	-	(21,645,994)	(2,306,661)	(45,004,197)	(3,161,010)	(8,147,900)	(8,907,182)	-	(89,172,944)

처분액	-	82,017	43,019	1,773,606	529,133	18,499	244,584	-	2,690,858

감가상각비	-	(1,803,554)	(131,115)	(5,583,367)	(607,100)	(1,073,243)	(1,454,203)	-	(10,652,582)

기타증감액(*)	-	590,681	-	-	-	-	-	-	590,681

기말금액	-	(22,776,850)	(2,394,757)	(48,813,958)	(3,238,977)	(9,202,644)	(10,116,801)	-	(96,543,987)

장부금액:

기초금액	79,307,055	42,061,123	2,596,973	27,502,728	2,030,366	4,150,080	4,025,643	132,374	161,806,342

기말금액	49,271,513	41,120,925	2,659,515	23,605,740	1,973,295	3,754,845	4,169,145	1,931,521	128,486,499

(*) 당분기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 26,710,959천원이 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	82,042,572	62,623,024	4,886,119	66,622,848	5,460,699	10,376,893	13,421,276	2,251,120	247,684,551

취득액	3,073,542	1,365,238	27,015	6,275,708	515,946	1,982,487	1,601,978	333,929	15,175,843

처분액	(5,809,059)	(1,584,545)	(9,500)	(1,302,831)	(785,269)	(61,400)	(2,121,929)	(206,575)	(11,881,108)

기타증감액	-	1,303,400	-	911,200	-	-	31,500	(2,246,100)	-

기말금액	79,307,055	63,707,117	4,903,634	72,506,925	5,191,376	12,297,980	12,932,825	132,374	250,979,286

감가상각누계액:

기초금액	-	(19,686,992)	(2,137,872)	(38,860,384)	(3,057,336)	(6,829,604)	(9,266,570)	-	(79,838,758)

처분액	-	461,018	1,583	1,272,341	695,959	61,389	2,121,582	-	4,613,872

감가상각비	-	(2,420,020)	(170,372)	(7,416,154)	(799,633)	(1,379,685)	(1,762,194)	-	(13,948,058)

기말금액	-	(21,645,994)	(2,306,661)	(45,004,197)	(3,161,010)	(8,147,900)	(8,907,182)	-	(89,172,944)

장부금액:

기초금액	82,042,572	42,936,032	2,748,247	27,762,464	2,403,363	3,547,289	4,154,706	2,251,120	167,845,793

기말금액	79,307,055	42,061,123	2,596,973	27,502,728	2,030,366	4,150,080	4,025,643	132,374	161,806,342

(2) 당분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	비품	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초적용	267,880	136,942	404,822

취득액	245,628	-	245,628

처분액	(32,285)	-	(32,285)

기말금액	481,223	136,942	618,165

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

상각액	(94,289)	(34,271)	(128,560)

처분액	12,514	-	12,514

기말금액	(81,775)	(34,271)	(116,046)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	399,448	102,671	502,119

13. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,224,559	371,818	4,596,377

기말금액	4,224,559	371,818	4,596,377

상각누계액:

기초금액	(856,898)	(370,315)	(1,227,213)

상각액	(591,684)	(1,499)	(593,183)

기말금액	(1,448,582)	(371,814)	(1,820,396)

장부금액:

기초금액	3,367,661	1,503	3,369,164

기말금액	2,775,977	4	2,775,981

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,034,559	371,818	4,406,377

취득액	190,000	-	190,000

기말금액	4,224,559	371,818	4,596,377

상각누계액:

기초금액	(67,987)	(368,315)	(436,302)

상각액	(788,911)	(2,000)	(790,911)

기말금액	(856,898)	(370,315)	(1,227,213)

장부금액:

기초금액	3,966,572	3,503	3,970,075

기말금액	3,367,661	1,503	3,369,164

14. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	40,036	190,358	230,394

기타증감액(*)	3,277,059	1,516,669	4,793,728

기말금액	3,317,095	1,707,027	5,024,122

상각누계액:

기초금액	-	(85,404)	(85,404)

상각액	-	(23,030)	(23,030)

기타증감액(*)	-	(590,680)	(590,680)

기말금액	-	(699,114)	(699,114)

장부금액:

기초금액	40,036	104,954	144,990

기말금액	3,317,095	1,007,913	4,325,008

(*) 당분기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	40,036	190,358	230,394

기말금액	40,036	190,358	230,394

상각누계액:

기초금액	-	(78,704)	(78,704)

상각액	-	(6,700)	(6,700)

기말금액	-	(85,404)	(85,404)

장부금액:

기초금액	40,036	111,654	151,690

기말금액	40,036	104,954	144,990

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	241,118	23,400

운영비용	(23,030)	(5,025)

합 계	218,088	18,375

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치

토지	3,047,355

건물	1,191,552

합 계	4,238,907

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

15. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,404,966	-	6,024,666	-

선급비용	1,651,933	7,360,011	2,369,667	7,547,900

반환제품회수권	-	1,374,570	-	1,189,207

합 계	6,056,899	8,734,581	8,394,333	8,737,107

16. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	차입금액	담보권자

매각예정비유동자산(토지)	23,787,660	24,000,000	운영자금및 시설자금	63,666,600	한국산업은행

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	76,994,868	49,000,000

7,200,000	시설자금	6,000,000	우리은행

6,000,000	운영자금	3,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,101,292	2,460,000	임대보증금	2,050,000

합 계	101,883,820	88,660,000	74,716,600

17. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	서초동 건물	6,463,119	6,300,000	DB손해보험㈜

충남지점 건물	283,545	1,050,000

구로연구소 건물, 공구와기구	1,369,602	5,115,024

호남지점 건물	153,573	810,000

평택공장 건물, 기계, 공구와기구	55,654,385	98,035,282

하남지점 건물	506,445	1,080,000

안양물류창고 건물, 구축물	3,520,100	8,288,901

경남지점 건물	730,487	1,270,000

합 계	68,681,256	121,949,207

상기 보험 이외에 영업배상책임보험과 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	40,891,136	34,397,005

미지급금	33,894,011	30,370,201

미지급비용	267,748	534,124

미지급배당금	5,509	5,363

합 계	75,058,404	65,306,693

19. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	83,333,280	16,333,320	86,333,280	5,333,280

사채	-	9,971,413	-	9,959,023

리스부채	169,498	336,429	-	-

합 계	83,502,778	26,641,162	86,333,280	15,292,303

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2.37	30,000,000	30,000,000

2.64	20,000,000	20,000,000

1.91	7,000,000	-

우리은행	2.83	10,000,000	10,000,000

대구은행	2.82	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	10,000,000

시설자금	우리은행	2.39	6,000,000	6,000,000

소 계	75,000,000	78,000,000

유동성장기차입금	8,333,280	8,333,280

합 계	83,333,280	86,333,280

상기 단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.19~2.47	6,666,600	10,666,560

운영자금	우리은행	2.72	3,000,000	3,000,000

리치게이트제구차㈜	2.82	15,000,000	-

소 계	24,666,600	13,666,560

유동성장기차입금	(8,333,280)	(8,333,280)

합 계	16,333,320	5,333,280

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	비고

제55회 공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	10,000,000	무보증

사채할인발행차금	(28,587)	(40,977)

합 계	9,971,413	9,959,023

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초금액(기업회계기준서 제1116호 최초 적용)	404,822

리스부채의 증가	245,627

이자비용	9,507

리스부채의 상환	(134,087)

리스계약의 해지	(19,942)

기말금액	505,927

당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 1,836,111천원이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 11,459천원입니다.

(6) 당분기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	장기차입금	사채(*)	리스부채	합 계

2020년 3분기 이내	8,333,280	-	182,456	8,515,736

2021년 3분기 이내	1,333,320	10,000,000	122,456	11,455,776

2021년 3분기 이후	15,000,000	-	246,229	15,246,229

합 계	24,666,600	10,000,000	551,141	35,217,741

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

20. 기타충당부채

당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,683,587	6,748,808

기업회계기준서 제1115호최초 적용에 따른 조정	-	1,932,333

환불부채전입(환입)액	566,307	(997,554)

기말금액	8,249,894	7,683,587

기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다.환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,418,012	-	1,871,798	-

선수수익	83,597	-	16,938	-

계약부채(*)	1,252,072	-	1,114,079	-

예수금	3,807,997	-	4,153,102	-

임대보증금	-	2,810,000	-	2,660,000

기타보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	7,561,678	2,910,000	7,155,917	2,760,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

22. 주식기준보상 (1) 당분기 중 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

23. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	46,694,659	43,551,625

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	838,230	873,493

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	3,653,083	3,715,712

기타장기종업원급여	104,544	97,547

유급휴가비용	899,808	1,059,988

주식기준보상비용	171,976	-

합 계	52,362,300	49,298,365

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 유급휴가부채는 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,140,652	10,377,856

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(10,693,788)	(10,647,218)

소 계(*)	416,496	(299,730)

기타장기종업원급여부채	979,067	874,523

합 계	1,395,563	574,793

(*) 전기말 현재 초과적립액 299,730천원은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다. ② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	4,404,409	4,681,371

(3) 당분기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*)	순확정급여부채(자산)

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	10,377,856	9,449,696	(10,677,586)	(9,788,802)	(299,730)	(339,106)

당기 비용의 인식:

당기근무원가	853,805	1,191,417	-	-	853,805	1,191,417

이자원가(수익)	189,094	274,619	(204,669)	(301,378)	(15,575)	(26,759)

소 계	1,042,899	1,466,036	(204,669)	(301,378)	838,230	1,164,658

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	198,255	-	-	-	198,255

경험조정	-	(218,646)	-	-	-	(218,646)

사외적립자산의 수익	-	-	-	163,164	-	163,164

소 계	-	(20,391)	-	163,164	-	142,773

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(800,000)	-	(800,000)

급여 지급	(280,103)	(517,485)	158,099	49,430	(122,004)	(468,055)

소 계	(280,103)	(517,485)	158,099	(750,570)	(122,004)	(1,268,055)

기말잔액	11,140,652	10,377,856	(10,724,156)	(10,677,586)	416,496	(299,730)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습 니 다 . (4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 은 정기예금 등 으로 구성되어 있습니다.

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	USD 148,000

우리은행	구매자금대출	20,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	2,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

(2) 당분기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

자기주식취득	-	(600,000)	(600,000)	-	(400,000)	(400,000)

기말주식수	52,420,851	(12,840,239)	39,580,612	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

기타자본잉여금(*)	4,764,111	-

합 계	54,565,290	49,801,179

(*) 당분기 중 당사는 종속기업인 ㈜광동지엘에스와 ㈜애플에셋을 흡수합병하였으며, 합병으로 인한 합병차익은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(주석 40 참조)

26. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(53,014,930)	(48,695,130)

주식선택권	171,976	-

합 계	(52,842,954)	(48,695,130)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	12,240,239	48,695,130	11,840,239	45,909,004

증가	600,000	4,319,800	400,000	2,786,126

기말	12,840,239	53,014,930	12,240,239	48,695,130

당사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	724,934	(198,642)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익	(49,943)	57

합 계	674,991	(198,585)

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계 액 960,305천원 에서 법인세효과 235,371천원을 차감한 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	314,289,574	295,289,574

미처분이익잉여금	20,766,594	23,938,237

합 계	361,266,594	345,438,237

(2) 당분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	45,000,000	41,000,000

연구개발적립금	71,000,000	67,000,000

재무구조개선적립금	58,500,000	55,000,000

시설투자적립금	79,500,000	76,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	30,289,574	26,289,574

합 계	340,500,000	321,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	345,438,237	326,389,151

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(587,643)

배당금	(3,214,449)	(3,246,449)

당기순이익	19,042,806	22,991,600

확정급여제도의 재측정요소	-	(108,422)

기말금액	361,266,594	345,438,237

29. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	104,312,989	305,420,157	101,162,655	298,356,123

상품매출	79,921,939	253,873,617	92,146,097	231,560,624

기타매출	250,758	828,384	387,933	672,828

합 계	184,485,686	560,122,158	193,696,685	530,589,575

매출원가:

1.제품매출원가	62,076,964	183,148,065	64,471,437	186,425,738

기초제품재고액	53,614,262	52,907,051	48,676,670	47,041,713

당기제품제조원가	71,526,487	223,143,520	78,273,640	234,077,581

타계정에서대체액	15,461	78,386	-	32,240

타계정으로대체액	(12,960,590)	(42,843,406)	(13,276,705)	(45,523,628)

관세추납액(환급금)	(29,213)	(48,043)	(2,366)	(2,366)

기말제품재고액	(50,089,443)	(50,089,443)	(49,199,802)	(49,199,802)

2.상품매출원가	61,542,027	197,892,452	69,256,601	175,481,658

기초상품재고액	26,138,629	17,588,383	19,066,916	23,480,541

당기상품매입액	65,142,650	210,586,016	72,839,424	175,268,242

타계정에서대체액	-	-	-	27,626

타계정으로대체액	(488,906)	(1,031,601)	(490,036)	(1,135,048)

기말상품재고액	(29,250,346)	(29,250,346)	(22,159,703)	(22,159,703)

3.기타매출원가	210,729	771,055	270,375	520,348

합 계	123,829,720	381,811,572	133,998,413	362,427,744

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	560,122,158	530,589,575

주요 지리적 시장:

국내	553,061,079	524,745,234

국외	7,061,079	5,844,341

합 계	560,122,158	530,589,575

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,463,985	31,916,726	11,352,019	33,272,902

퇴직급여	926,806	2,962,426	1,004,421	3,293,132

복리후생비	2,473,222	7,395,747	2,409,786	7,307,286

주식기준보상비용	63,618	148,442	-	-

수도광열비	82,301	230,491	85,321	240,674

임차료	204,983	654,715	299,257	794,644

운반비	3,800,478	11,686,142	4,356,354	12,006,286

감가상각비	824,358	2,434,959	709,196	2,193,988

무형자산상각비	197,727	593,183	197,728	593,184

수선유지비	150,001	369,314	96,878	290,466

소모품비	1,619,335	4,072,716	1,331,150	3,736,198

세금과공과	856,653	1,901,489	185,441	1,649,982

학술활동비	115,080	345,939	104,905	417,061

보험료	57,844	188,830	39,940	190,347

여비교통비	1,201,779	3,572,040	1,123,629	3,887,209

통신비	104,980	319,553	102,832	330,506

차량유지비	268,688	775,879	381,867	1,146,322

교육훈련비	209,556	644,056	185,201	549,054

도서인쇄비	47,442	104,281	67,433	143,686

지급수수료	13,293,125	35,907,280	11,562,508	31,351,488

판매촉진비	1,541,740	4,365,898	1,566,431	3,983,369

시장조사비	117,403	321,833	112,035	298,840

수출경비	126,855	331,595	134,588	339,491

대손상각비(환입)	207,880	(1,664,804)	(2,005,736)	(3,194,812)

접대비	175,291	432,706	126,773	347,593

회의비	28,475	99,305	47,669	157,082

판매부대비	-	-	13,855	50,393

광고선전비	10,425,712	29,779,442	10,928,066	33,109,354

수입부대비	3,979	44,771	1,599	14,043

경상연구개발비	1,617,625	4,332,757	837,091	2,544,942

합 계	52,206,921	144,267,711	47,358,237	141,044,710

31. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 중 발생한 당사의 비용의 성격별분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과재공품의변동	3,023,004	-	-	3,023,004

원부재료사용액	(10,971,455)	-	154,894,617	143,923,162

상품매출원가	(11,661,963)	-	209,554,415	197,892,452

종업원급여	-	37,514,666	13,843,282	51,357,948

감가상각비와 기타상각비	-	3,028,142	8,346,183	11,374,325

기타비용	-	103,724,903	14,783,489	118,508,392

합 계	(19,610,414)	144,267,711	401,421,986	526,079,283

(2) 전분기 중 발생한 당사의 비용의 성격별분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과재공품의변동	(2,295,006)	-	-	(2,295,006)

원부재료사용액	72,540	-	152,914,460	152,987,000

상품매출원가	1,320,838	-	174,160,820	175,481,658

종업원급여	-	36,566,034	11,574,797	48,140,831

감가상각비와 기타상각비	-	2,787,172	8,179,909	10,967,081

기타비용	-	101,691,504	16,499,386	118,190,890

합 계	(901,628)	141,044,710	363,329,372	503,472,454

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	137,224	179,347	26,781	1,471,020

수입임대료	197,425	562,274	107,425	319,452

기타권리및용역제공수익	84,044	432,315	-	70,000

기타채권처분이익	-	111,720	-	40,000

기타채권감액손실환입	-	34,131	-	-

잡이익	7,187	172,933	2,547	192,953

합계	425,880	1,492,720	136,753	2,093,425

(2) 당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	8,218	32,037	4,006	15,579

기부금	229,454	1,229,115	417,030	827,646

투자부동산상각비	9,392	23,030	1,675	5,025

매각예정비유동자산손상차손	-	2,923,299	-	-

기타채권처분손실	-	-	-	1,186

기타권리및용역제공원가	-	34,950	-	-

잡손실	1	1	-	199

합계	247,065	4,242,432	422,711	849,635

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	205,734	704,329	227,680	692,449

배당금수익	73,500	167,390	-	76,780

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	11,790	15,435	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	950,060

외환차익	223,876	470,569	158,623	403,897

외화환산이익	341,192	743,705	-	202,417

합 계	856,092	2,101,428	386,303	2,325,603

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	697,514	2,285,420	699,164	2,046,139

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,284	3,735	10,389	10,389

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	4,400	8,860	2,300	6,036

외환차손	100,633	334,068	81,339	507,030

외화환산손실	-	13	133,115	5,487

합 계	803,831	2,632,096	926,307	2,575,081

34. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 38.10% (전분기 : 27.81% )입니다.

35. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	3,524,419,833	19,042,806,072	8,358,719,635	20,293,068,498

가중평균유통보통주식수	39,580,612	39,657,405	40,580,612	40,580,612

기본주당이익	89	480	206	500

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(12,763,446)	(11,840,239)

가중평균유통보통주식수	39,657,405	40,580,612

(3) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수
자기주식수	매도
자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2019-01-01	2019-01-10	52,420,851	-	-	12,240,239	40,180,612	10	401,806,120

2019-01-11	2019-01-11	52,420,851	20,000	-	12,260,239	40,160,612	1	40,160,612

2019-01-12	2019-01-14	52,420,851	20,000	-	12,280,239	40,140,612	3	120,421,836

2019-01-15	2019-01-15	52,420,851	20,000	-	12,300,239	40,120,612	1	40,120,612

2019-01-16	2019-01-16	52,420,851	20,000	-	12,320,239	40,100,612	1	40,100,612

2019-01-17	2019-01-17	52,420,851	20,000	-	12,340,239	40,080,612	1	40,080,612

2019-01-18	2019-01-18	52,420,851	20,000	-	12,360,239	40,060,612	1	40,060,612

2019-01-19	2019-01-21	52,420,851	20,000	-	12,380,239	40,040,612	3	120,121,836

2019-01-22	2019-01-22	52,420,851	23,435	-	12,403,674	40,017,177	1	40,017,177

2019-01-23	2019-01-23	52,420,851	16,565	-	12,420,239	40,000,612	1	40,000,612

2019-01-24	2019-01-24	52,420,851	20,000	-	12,440,239	39,980,612	1	39,980,612

2019-01-25	2019-01-25	52,420,851	20,000	-	12,460,239	39,960,612	1	39,960,612

2019-01-26	2019-01-28	52,420,851	20,000	-	12,480,239	39,940,612	3	119,821,836

2019-01-29	2019-01-29	52,420,851	20,000	-	12,500,239	39,920,612	1	39,920,612

2019-01-30	2019-01-30	52,420,851	20,000	-	12,520,239	39,900,612	1	39,900,612

2019-01-31	2019-01-31	52,420,851	20,000	-	12,540,239	39,880,612	1	39,880,612

2019-02-01	2019-02-01	52,420,851	20,000	-	12,560,239	39,860,612	1	39,860,612

2019-02-02	2019-02-07	52,420,851	27,000	-	12,587,239	39,833,612	6	239,001,672

2019-02-08	2019-02-11	52,420,851	3,000	-	12,590,239	39,830,612	4	159,322,448

2019-02-12	2019-02-12	52,420,851	10,000	-	12,600,239	39,820,612	1	39,820,612

2019-02-13	2019-02-13	52,420,851	10,000	-	12,610,239	39,810,612	1	39,810,612

2019-02-14	2019-02-14	52,420,851	10,000	-	12,620,239	39,800,612	1	39,800,612

2019-02-15	2019-02-15	52,420,851	10,000	-	12,630,239	39,790,612	1	39,790,612

2019-02-16	2019-02-18	52,420,851	10,000	-	12,640,239	39,780,612	3	119,341,836

2019-02-19	2019-02-19	52,420,851	10,000	-	12,650,239	39,770,612	1	39,770,612

2019-02-20	2019-02-20	52,420,851	20,000	-	12,670,239	39,750,612	1	39,750,612

2019-02-21	2019-02-21	52,420,851	20,000	-	12,690,239	39,730,612	1	39,730,612

2019-02-22	2019-02-22	52,420,851	20,000	-	12,710,239	39,710,612	1	39,710,612

2019-02-23	2019-02-25	52,420,851	20,000	-	12,730,239	39,690,612	3	119,071,836

2019-02-26	2019-02-26	52,420,851	20,000	-	12,750,239	39,670,612	1	39,670,612

2019-02-27	2019-02-27	52,420,851	20,000	-	12,770,239	39,650,612	1	39,650,612

2019-02-28	2019-02-28	52,420,851	20,000	-	12,790,239	39,630,612	1	39,630,612

2019-03-01	2019-03-04	52,420,851	20,000	-	12,810,239	39,610,612	4	158,442,448

2019-03-05	2019-03-05	52,420,851	20,000	-	12,830,239	39,590,612	1	39,590,612

2019-03-06	2019-09-30	52,420,851	10,000	-	12,840,239	39,580,612	209	8,272,347,908

합 계	273	10,826,471,641

가중평균유통보통주식 수는 39,657,405주입 니다.

② 당3분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2019-07-01	2019-09-30	52,420,851	12,840,239	39,580,612	92	3,641,416,304

가중평균유통보통주식 수는 39,580,612주입 니다.

③ 전분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-01-01	2018-09-30	52,420,851	11,840,239	40,580,612	273	11,078,507,076

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주입니다.

④ 전3분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-07-01	2018-09-30	52,420,851	11,840,239	40,580,612	92	3,733,416,304

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주 입니다.(4) 당사는 당분기 중 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나당분기 중 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 산출하지 아니하였습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*)

소주애매락상무유한공사(*)

광동실업연변유한공사

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

관계기업	가이아바이오투자조합

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(*) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜가산	매출	8,465	-

매입	3,302,532	3,632,136

연변광동제약유한공사	매입	6,684,516	7,510,214

코리아이플랫폼㈜	매출	15,312	12,277

매입	11,260,853	11,255,257

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	4,639,928	6,258,236

임대료수익	20,871	20,871

매입	495,128	603,810

배당금지급	128,000	128,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	352,985	-

연변광동제약유한공사	-	806,704	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,472	-	956,018	303,745

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,789,154	-	-	29,918

합 계	1,790,626	806,704	1,309,003	333,663

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	33	(26)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	40,125	19,416

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	302,577	-

연변광동제약유한공사	-	898,735	323,616	-

코리아이플랫폼㈜	1,398	-	1,145,091	432,578

기타특수관계자	광동생활건강㈜	609,092	-	-	34,182

합 계	610,490	898,735	1,771,284	466,760

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	59	59

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	20,709	20,709

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	3,686,869	3,632,744

퇴직급여	387,008	425,285

주식기준보상비용	171,976	-

합 계	4,245,853	4,058,029

당사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

( 5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	연변광동제약유한공사	현금출자	265,815	1,592,550

광동실업연변유한공사	현금출자	11,875	-

케이디인베스트먼트㈜	현금출자	20,014,300	-

케이디바이오투자조합1호	현금출자	2,500,000	-

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

특수관계구분	특수관계자	주식수	주식소유비율	장부금액

종속기업	㈜가산	230,000	100.00%	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	-	50.00%	4,991,275

코리아이플랫폼㈜(*2)	4,735,861	64.56%	42,980,500

광동실업연변유한공사(*3)	-	100.00%	237,195

케이디인베스트먼트㈜(*4)	4,000,000	100.00%	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*5)	-	99.99%	1,476,088

케이디바이오투자조합1호(*6)	25	83.33%	2,500,000

관계기업	가이아바이오투자조합	20	32.79%	2,000,000

합 계	76,499,358

(*1) 당분기 중 종속기업에 추가 출자하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이 487,394천원 증가하였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업에 추가 출자하여 종속기업투자주식 장부금액이 11,875천원증가하였습니다.(*4) 당분기 중 100% 신규 출자하였습니다.(*5) 당분기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다.

(*6) 당분기 중 83.33% 신규 출자하였습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	19,042,806	20,293,068

가감:

감가상각비	10,781,142	10,373,897

투자부동산상각비	23,030	5,025

무형자산상각비	593,183	593,184

퇴직급여	4,491,313	4,589,205

기타장기종업원급여	104,544	97,547

대손충당금환입	(1,664,804)	(3,194,812)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,860	6,036

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,735	10,389

기타채권처분손실	-	1,186

유형자산처분손실	32,037	15,579

외화환산손실	13	5,487

이자비용	2,285,420	2,046,139

주식기준보상비용	171,976	-

재고자산평가손실	-	1,072,437

재고자산평가손실환입	(35,993)	-

재고자산폐기손실	3,712,023	3,144,424

매각예정비유동자산손상차손	2,923,299	-

지급수수료	960,498	-

법인세비용	11,719,689	7,818,364

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(15,435)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(950,060)

기타채권처분이익	(111,720)	(40,000)

기타채권감액손실환입	(34,131)	-

유형자산처분이익	(179,347)	(1,471,020)

외화환산이익	(743,705)	(202,417)

이자수익	(704,329)	(692,449)

배당금수익	(167,390)	(76,780)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(15,223,453)	(12,470,269)

미수금의감소(증가)	733,998	72,332

선급금의감소(증가)	1,619,700	(1,498,535)

선급비용의감소(증가)	(445,902)	(734,742)

장기선급비용의감소(증가)	-	(343,120)

재고자산의감소(증가)	(24,271,916)	(4,051,621)

반환제품회수권의감소(증가)	(185,363)	767,573

보증금의감소(증가)	(1,340,000)	4,900

매입채무의증가(감소)	6,494,131	7,332,994

미지급금의증가(감소)	3,048,911	6,623,906

선수금의증가(감소)	546,214	116,622

선수수익의증가(감소)	66,658	(6,613)

예수금의증가(감소)	(345,105)	656,488

미지급비용의증가(감소)	(260,561)	(102,351)

환불부채의증가(감소)	566,307	(1,412,650)

계약부채의증가(감소)	137,992	1,531,551

퇴직금의지급	(3,933,186)	(4,078,691)

사외적립자산의감소(증가)	158,099	41,111

합 계	20,563,238	35,893,314

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	19,545	(117,430)

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	474,897	(1,468,183)

건설중인자산의 본계정대체	1,804,562	2,246,100

유형자산에서 투자부동산으로 대체	4,203,048	-

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	26,710,959	-

사용권자산의 감소(증가)	(245,628)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	기업회계기준서제1116호 최초 적용	차입	상환	기타(*)	기 말

단기차입금	78,000,000	-	137,800,000	(140,800,000)	-	75,000,000

장기차입금	13,666,560	-	15,000,000	(3,999,960)	-	24,666,600

사채	9,959,023	-	-	-	12,390	9,971,413

리스부채	-	404,822	-	(124,580)	225,685	505,927

합 계	101,625,583	404,822	152,800,000	(144,924,540)	238,075	110,143,940

(*) 사채할인발행차금의 상각, 리스부채의 인식 및 제거 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	36,478,058	-	36,478,058

단기금융자산	-	-	24,500,000	-	24,500,000

매출채권및기타채권	-	-	126,820,569	-	126,820,569

단기투자자산	97,170	304,343	-	-	401,513

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	30,726,407	-	30,726,407

장기투자자산	3,871,322	16,083,058	340,247	-	20,294,627

매입채무및기타채무	-	-	-	75,058,404	75,058,404

단기금융부채	-	-	-	83,502,778	83,502,778

장기금융부채	-	-	-	26,641,162	26,641,162

임대보증금	-	-	-	2,810,000	2,810,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	3,968,492	16,387,401	218,874,781	188,112,344	427,343,018

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	30,661,275	-	30,661,275

단기금융자산	-	-	34,950,843	-	34,950,843

매출채권및기타채권	-	-	108,714,973	-	108,714,973

단기투자자산	97,170	4,496,554	-	-	4,593,724

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	28,841,220	-	28,841,220

장기투자자산	2,918,182	8,003,622	317,850	-	11,239,654

매입채무및기타채무	-	-	-	65,306,693	65,306,693

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303

임대보증금	-	-	-	2,660,000	2,660,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	3,015,352	12,500,176	203,495,661	169,692,276	388,703,465

39. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	304,343	-	-	401,513	-	304,343	97,170	401,513

장기투자자산	3,871,322	16,083,058	-	-	19,954,380	6,955,426	1,160,044	6,900,906	15,016,376

합 계	3,968,492	16,387,401	-	-	20,355,893	6,955,426	1,464,387	6,998,076	15,417,889

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	36,478,058	-	36,478,058	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	24,500,000	-	24,500,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	126,820,569	-	126,820,569	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	340,247	-	340,247	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	30,726,407	-	30,726,407	-	-	-	-

합 계	-	-	218,874,781	-	218,874,781	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	75,058,404	75,058,404	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	83,502,778	83,502,778	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	26,641,162	26,641,162	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	2,810,000	2,810,000	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	188,112,344	188,112,344	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	4,496,554	-	-	4,593,724	-	4,496,554	97,170	4,593,724

장기투자자산	2,918,182	8,003,622	-	-	10,921,804	4,741,582	-	3,706,357	8,447,939

합 계	3,015,352	12,500,176	-	-	15,515,528	4,741,582	4,496,554	3,803,527	13,041,663

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	30,661,275	-	30,661,275	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	34,950,843	-	34,950,843	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	108,714,973	-	108,714,973	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	28,841,220	-	28,841,220	-	-	-	-

합 계	-	-	203,495,661	-	203,495,661	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	65,306,693	65,306,693	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	2,660,000	2,660,000	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	169,692,276	169,692,276	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

(3) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초잔액	3,803,527	-

수준 3으로의 이동	-	5,304,500

취득	3,103,464	-

처분	-	(600,000)

상각	91,085	168,264

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(575,587)

당기손익에 포함된 손익	-	(493,650)

기말잔액	6,998,076	3,803,527

40. 합병

당사는 2019년 5월 31일을 기준으로 종속기업인 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋을 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며 차액은 자본잉여금으로 인식하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜광동제약	㈜광동지엘에스	㈜애플에셋

주요사업	의약품과 식음료 제조 및 판매	의약품 제조, 도매	금융업, 서비스업

(2) 합병에 대한 회계처리 합병으로 취득한 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 합병으로인수된 ㈜ 광동지엘에스와 ㈜ 애플에셋의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	㈜ 광동지엘에스	㈜ 애플에셋

유동자산	6,889,320	6,614,825

비유동자산	3,837,672	4,529,441

자산총계	10,726,992	11,144,266

유동부채	11,910	11,952

비유동부채	-	131,571

부채총계	11,910	143,523

순자산	10,715,082	11,000,743

제거된 종속기업투자주식 장부가액	8,000,000	7,699,979

동일지배하의 합병으로 인식한 자본변동효과	2,715,082	3,300,764