광동제약 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원 이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

재단법인 가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	23.35	12,240,239

기타	54.57	28,603,966

합 계	100.00	52,420,851

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

㈜가산(*1)	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

㈜애플에셋(*1,2)	대한민국	금융업, 서비스업	0 3월 31일	100.00	-	100.00	-

연변광동제약유한공사(*1,3)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	12월 31일	50.00	-	50.00	-

㈜광동지엘에스(*1,4)	대한민국	의약품 제조, 도매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*1,4)	베트남	석재업	12월 31일	-	99.99	-	99.99

코리아이플랫폼㈜(*5)	대한민국	소모성자재 구매대행업	12월 31일	62.66	-	62.66	-

연태애매락상무유한공사(*5)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

소주애매락상무유한공사(*5)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

Kwandong USA, Inc.( *6 )	미국	음료 도소매	12월 31일	-	-	100.00	-

광동실업연변유한공사(*1,7)	중국	음료 도소매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*2) 지배기업과의 보고기간종료일이 달라 지배기업과 동일한 보고기간종료일의 재무제표를 추가로 작성하였습니다.(*3) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*4) Kwangdong Vina Co., Ltd. 는 ㈜광동지엘에스의 종속기업입니다.(*5) 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사는 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다. (*6) 당 기 중 Kwandong USA, Inc. 는 청산으로 연결대상에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립되었습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	7,078,605	539,544	6,539,061	5,898,664	273,059	273,059

㈜광동지엘에스	10,384,340	10,821	10,373,519	-	228,924	333,331

㈜애플에셋	10,715,256	90,651	10,624,605	-	295,274	352,902

연변광동제약유한공사	17,287,198	7,718,181	9,569,017	11,304,283	685,292	523,600

Kwangdong Vina Co., Ltd.	977,942	2,236	975,706	-	24,146	44,086

코리아이플랫폼㈜	141,908,451	93,805,022	48,103,429	469,755,605	2,149,389	2,049,139

연태애매락상무유한공사	6,058,649	3,799,060	2,259,589	13,720,541	(128,226)	(66,857)

소주애매락상무유한공사	5,553,395	5,747,058	(193,663)	14,035,097	(496,525)	(471,795)

광동실업연변유한공사	31,095	-	31,095	43,550	(107,502)	(105,896)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	6,926,746	660,743	6,266,003	9,707,151	367,318	367,318

㈜광동지엘에스	10,040,188	-	10,040,188	-	145,261	178,959

㈜애플에셋	10,341,087	69,383	10,271,704	-	184,591	201,191

연변광동제약유한공사	10,897,000	5,041,481	5,855,519	11,884,304	264,350	(102,572)

Kwangdong Vina Co., Ltd.	933,204	1,585	931,619	-	(25,679)	(143,833)

코리아이플랫폼㈜	136,500,929	90,446,639	46,054,290	434,404,005	1,258,967	1,242,968

연태애매락상무유한공사	5,638,445	4,177,997	1,460,448	10,699,692	(23,929)	(105,191)

소주애매락상무유한공사	5,655,781	5,853,134	(197,353)	16,740,075	(335,385)	(335,412)

Kwandong USA, Inc.	199,566	90,963	108,603	107,061	(1,104,121)	(1,193,843)

광동실업연변유한공사	169,375	32,384	136,991	-	(87,319)	(88,329)

(3) 연결대상범위의 변동① 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

Kwandong USA, Inc.	청산(*)

(*) 당기 중 Kwandong USA, Inc. 의 청산으로 인한 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지배력상실에 따른 처분손익	종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익 부분

Kwandong USA, Inc.	121,042	-

② 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

광동실업연변유한공사	신규설립

(4) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)	연변광동제약
유한공사	코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)	연변광동제약유한공사

비지배지분율	37.34%	50.00%	37.34%	50.00%

유동자산	137,443,642	14,485,163	136,964,818	9,882,048

비유동자산	11,587,246	2,802,034	7,567,932	1,014,952

유동부채	102,432,506	7,718,181	98,751,295	5,041,481

비유동부채	153,593	-	763,957	-

순자산	46,444,789	9,569,016	45,017,498	5,855,519

비지배지분의 장부금액	21,019,215	4,499,635	21,656,595	2,755,100

매출	497,511,242	11,304,283	461,843,772	11,884,304

당기순이익(손실)(*2)	31,933	460,866	(582,538)	208,905

총포괄이익(손실)(*2)	(65,415)	299,174	(679,895)	(158,018)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(601,035)	230,433	(217,491)	104,452

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(637,380)	149,587	(253,839)	(79,009)

영업활동현금흐름	24,150,623	1,479,364	(919,391)	2,442,018

투자활동현금흐름	(4,562,798)	(1,957,444)	(237,452)	(29,757)

재무활동현금흐름	(760,973)	3,143,812	(97,969)	1,205,300

환율변동으로인한 증감	4,179	(83,571)	(178,061)	(263,135)

현금및현금성자산의 순증감	18,831,031	2,582,161	(1,432,873)	3,354,426

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연 결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 관계기업투자- 주석 15: 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9:매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손신율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 14: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 21: 기타충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 34: 법인세비용 - 이연법인세자산(부채)의 인식

③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용하여 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주석	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

판매장려금	①,②	(625,411)

매출할인	①,②	(147,296)

법인세 효과	185,064

2018년 1월 1일 적용 효과	(587,643)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주석	공시금액	조정	기업회계기준서제1115호 반영전 금액

자산

비유동자산	272,974,966	(1,642,318)	271,332,648

이연법인세자산	①,②	8,226,335	(453,111)	7,773,224

반환제품회수권	②	1,189,207	(1,189,207)	-

유동자산	459,081,838	-	459,081,838

자산총계	732,056,804	(1,642,318)	730,414,486

자본

이익잉여금	①,②	349,545,228	660,968	350,206,196

자본총계	430,838,604	660,968	431,499,572

부채

비유동부채	29,864,946	(1,189,207)	28,675,739

환불부채	①,②	7,683,587	(1,189,207)	6,494,380

유동부채	271,353,254	(1,114,079)	270,239,175

계약부채	①,②	1,114,079	(1,114,079)	-

부채총계	301,218,200	(2,303,286)	298,914,914

자본총계 및 부채총계	732,056,804	(1,642,318)	730,414,486

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주석	공시금액	조정	기업회계기준서제1115호 반영전 금액

매출액	①,②	1,180,219,947	19,041,061	1,199,261,008

매출원가	(938,626,057)	-	(938,626,057)

매출총이익	241,593,890	19,041,061	260,634,951

판매비와관리비	①,②	(207,648,986)	(18,699,688)	(226,348,674)

영업이익	33,944,904	341,373	34,286,277

법인세차감전순이익	31,395,894	341,373	31,737,267

법인세비용	(9,421,474)	(268,048)	(9,689,522)

당기순이익	21,974,420	73,325	22,047,745

총포괄이익	19,560,273	73,325	19,633,598

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

번호	재화/용역
구분	재화나 용역의 특성	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

①	의약품	일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.	고객과 약속한 장소에 재화가 인도되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

②	음료	음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.	고객과 약속한 장소에 재화가 인도되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 수익은 수익금액과 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 판매한 제품에 대한 지속적인 관여를하지 않는 시점에 인식하였으며 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료에 대해서 판매관리비로 인식하였습니다.반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

( 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만,비교정보에는 적용하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 연결실체의 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 회계정책에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 금액	기업회계기준서제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	47,601,835	47,601,835

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	39,898,575	39,898,575

단기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	757,420	757,420

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	321,178	321,178

단기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	기타포괄손익-공정가치	11,105,287	11,105,287

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	263,669,722	263,669,722

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	353,606	353,606

장기투자자산	매도가능금융자산-지분증권	기타포괄손익-공정가치	12,018,248	12,018,248

장기투자자산	매도가능금융자산-지분증권	당기손익-공정가치	2,599,500	499,500

장기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	기타포괄손익-공정가치	4,272,330	4,272,330

장기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	당기손익-공정가치	600,000	2,700,000

장기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가	317,850	317,850

금융자산 합계	383,515,551	383,515,551

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 i) 금융자산 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품vi) 금융자산 - 후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 사업부별로 90~270일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 제각 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체의 회계정책에 따라 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25 ∼ 40년	차량운반구	5년

구축물	25년	공구기구	5년

기계장치	5 ~ 10년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년, 10년

상표권	5년

고객관계	20년

기타의 계약관계	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화 ① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. ② 임대수익

투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 ㆍ 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 IT 서버에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 1,735,375 천원입니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석 은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	301,218,200	306,398,536

자본총계	430,838,604	416,301,202

부채비율	69.91%	73.60%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업이익	33,944,903	35,737,450

이자비용	2,784,199	2,458,601

이자보상배율	12.19	14.54

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

의약품	238,956,213	82,509,671	226,833,217	79,172,001

식품	458,121,337	137,061,364	461,704,181	147,107,228

MRO	497,511,242	20,129,614	461,843,772	19,033,726

기타	17,246,689	2,150,959	21,698,516	1,830,857

연결조정	(31,615,534)	(257,719)	(30,513,765)	(34,504)

합 계	1,180,219,947	241,593,889	1,141,565,921	247,109,308

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

의약품	308,384,673	314,669,639

식품	280,774,396	269,425,831

MRO	149,030,888	144,532,750

기타	46,474,436	39,507,167

연결조정	(52,607,589)	(45,435,649)

합 계	732,056,804	722,699,738

(3) 지역별정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	자산총액	매출액	자산총액

대한민국	1,172,731,818	754,756,113	1,132,648,554	744,642,015

아시아	39,103,471	29,908,280	39,324,071	23,293,806

미주지역	191	-	107,061	199,566

연결조정	(31,615,533)	(52,607,589)	(30,513,765)	(45,435,649)

합 계	1,180,219,947	732,056,804	1,141,565,921	722,699,738

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	21,383	26,931

요구불예금	67,461,211	47,574,904

합 계	67,482,594	47,601,835

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	-	866,308	질권설정금

장기금융자산	14,000	14,500	당좌개설보증금

합 계	14,000	880,808

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	214,189,004	-	226,888,275	20,679

미수금	838,969	-	859,629	-

미수수익	258,226	18,105	243,697	65,833

대여금	85,825	683,849	93,158	632,241

보증금	-	35,347,916	-	34,866,209

합 계	215,372,024	36,049,870	228,084,759	35,584,962

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	220,387,397	36,313,243	235,642,357	36,181,114

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금	(5,015,373)	(263,373)	(7,557,598)	(596,152)

매출채권및기타채권 순장부금액	215,372,024	36,049,870	228,084,759	35,584,962

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	19,731,602	(509,942)	19,221,660	28,867,653	(433,244)	28,434,409

제품	54,081,833	(2,755,782)	51,326,051	48,204,777	(1,048,867)	47,155,910

재공품	1,315,244	-	1,315,244	869,085	-	869,085

원재료	41,791,114	(56,603)	41,734,511	36,933,263	(28,675)	36,904,588

부재료	874,029	-	874,029	704,166	(6,315)	697,851

합 계	117,793,822	(3,322,327)	114,471,495	115,578,944	(1,517,101)	114,061,843

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,805,226	674,318

재고자산폐기손실	4,262,612	3,754,641

합 계	6,067,838	4,428,959

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말 현재 장 ㆍ 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품(*)	97,170	-

채무증권	-	4,432,925

지분증권	-	418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	10,486,198	9,955,630

지분증권	-	9,890,400

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	317,850

합 계	10,583,368	25,015,662

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	3,520,678

취득금액	2,500,000

평가손익	(471,726)

처분금액	(600,000)

기말장부금액	4,948,952

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

취득원가	장부금액

채무증권:

통화안정증권	9,965,000	9,982,740

칼제이십이차유동화전문	502,200	503,458

비트로시스 BW	1,678,822	1,714,370

두산건설93 BW	1,101,960	1,259,462

두산인프라코어 BW	3,099,272	3,108,169

색동이제이십일차 ABS	3,032,700	3,028,046

칼 22차 유동화전문 1-2	502,200	503,458

한라홀딩스9	301,710	303,955

두산건설94	34,585	38,170

소 계	20,218,449	20,441,828

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can-Fite 보통주	377,199	65,672

Galena Biopharma,Inc.	454,560	1,429

삼광글라스㈜	136,605	433,500

㈜세아제강지주	72,994	293,680

㈜세아제강	65,434	304,380

㈜세아홀딩스	228,477	2,162,201

신송홀딩스㈜	3,100,657	1,480,720

맥쿼리인프라	1,020,510	1,950,900

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)	28,540	28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)	450,000	450,000

비트로시스	1,005,000	562,130

㈜아트플레쉬(*2)	1,507,000	507,000

기업은행조건 상 신종자본증권	612,240	592,788

한국외환은행 신종자본증권	507,400	557,460

동부생명보험 2우선주(*2)	500,000	500,000

소 계	10,066,616	9,890,400

합 계	30,285,065	30,332,228

(*1) 당기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 222,780천원입니다.(*2) 공 정 가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

기초장부금액	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	12,018,248	15,377,617

취득금액	514,430	47,036,957

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(2,634,836)	(41,266)

처분금액	(7,442)	(42,099,744)

기타(*)	-	168,264

기말장부금액	9,890,400	20,441,828

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

(5) 전기말 현재 장 ㆍ 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

유동	비유동

당기손익인식금융자산	321,178	-

매도가능금융자산	11,105,287	19,490,078

만기보유금융자산	757,420	317,850

합 계	12,183,885	19,807,928

(6) 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초장부금액	-

취득금액	321,178

기말장부금액	321,178

(7) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

매도가능채무상품:

통화안정증권	9,990,450

㈜JNFITC CB	400,000

한국외환은행신종자본증권	552,918

칼 19차 유동화전문 1-1	-

칼 19차 유동화전문 1-4	1,011,498

기업은행조건 상 신종자본증권	583,667

두산건설92	793,853

우리은행(신종)12-06	103,339

대성산업가스52	-

클로바이오팜 CB	200,000

두산건설93	1,498,588

한라홀딩스9	301,067

비트로시스 BW	1,678,822

소 계	17,114,202

매도가능지분상품:

상장주식

맥쿼리인프라	1,732,500

삼광글라스㈜	655,500

㈜세아제강	1,086,868

㈜세아홀딩스	3,377,743

Can-Fite보통주	73,900

Galena Biopharma,Inc.	12,612

신송홀딩스㈜	1,909,000

㈜에이티젠	-

비상장주식

㈜엠지	600,000

진양개발㈜우선주	450,000

IMM네트웍스㈜	28,540

씨엘팜(*)	-

GPS코리아	50,000

동부생명보험 2우선주	500,000

다이노나주식회사	-

㈜아트플레쉬	-

비즈셀프㈜	-

봉등전기㈜	-

㈜태영기술	-

주식회사 경동건설	-

STX조선해양	-

켄코아에어로스페이스㈜	1,000,000

주식회사밥스누	499,500

라싸컨트리클럽	500,000

비트로시스	1,005,000

소 계	13,481,163

합 계	30,595,365

(*) 투자대상회사의 계속되는 누적손실 등으로 인하여 회수가능액이 현저히 감소한것으로 파악되어 전기에 120,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(8) 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초금액	31,240,022

취득금액	35,794,776

평가손익	(2,909,293)

처분금액	(33,911,830)

손상차손	(120,000)

기타증감	501,690

기말금액	30,595,365

(9) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

유동	비유동

국공채	757,420	317,850

(10) 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 내	757,420

1년 초과 5년 내	317,850

합 계	1,075,270

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합(*)	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	1,986,836	-	-

(*) 당기 중 가이아바이오투자조합에 32.79%를 신규출자하여 관계기업투자로 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

가이아바이오투자조합	6,059,849	-	6,059,849	298,473	(40,151)	(40,151)

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

가이아바이오투자조합	-	2,000,000	(13,164)	-	-	1,986,836

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래제거	기말장부금액

가이아바이오투자조합	6,059,849	32.79%	1,986,836	-	1,986,836

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	85,651,811	65,527,354	4,921,789	68,817,490	6,052,621	11,053,760	16,847,723	2,251,295	261,123,843

취득액	3,073,542	1,365,238	273,784	8,128,001	618,065	1,987,089	1,640,957	333,929	17,420,605

처분액	(5,809,059)	(1,584,545)	(9,500)	(1,302,832)	(834,014)	(61,399)	(2,280,435)	(206,575)	(12,088,359)

기타증감액	-	1,303,400	-	911,200	-	-	29,512	(2,246,100)	(1,988)

환율변동조정	-	(7,109)	-	(51,465)	(2,844)	(3,752)	(2,908)	(1)	(68,079)

기말금액	82,916,294	66,604,338	5,186,073	76,502,394	5,833,828	12,975,698	16,234,849	132,548	266,386,022

감가상각누계액:

기초금액	-	(20,502,981)	(2,149,383)	(40,984,722)	(3,576,028)	(7,459,942)	(12,098,039)	-	(86,771,095)

처분액	-	461,018	1,583	1,272,341	715,270	61,389	2,279,693	-	4,791,294

감가상각액	-	(2,525,345)	(191,606)	(7,441,210)	(819,940)	(1,399,404)	(1,983,615)	-	(14,361,120)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	928	-	928

환율변동조정	-	3,731	-	10,826	1,063	3,828	3,071	-	22,519

기말금액	-	(22,563,577)	(2,339,406)	(47,142,765)	(3,679,635)	(8,794,129)	(11,797,962)	-	(96,317,474)

장부금액:

기초금액	85,651,811	45,024,373	2,772,406	27,832,768	2,476,593	3,593,818	4,749,684	2,251,295	174,352,748

기말금액	82,916,294	44,040,761	2,846,667	29,359,629	2,154,193	4,181,569	4,436,887	132,548	170,068,548

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	85,263,326	59,753,438	4,651,371	66,504,161	5,543,284	9,741,661	15,689,926	2,633,691	249,780,858

취득액	552,677	3,404,288	270,418	3,088,583	1,325,719	1,986,999	1,214,696	2,461,921	14,305,301

처분액	(250,930)	(188,036)	-	(1,233,507)	(828,983)	(670,696)	(97,901)	(210,622)	(3,480,675)

기타증감액(*)	86,738	2,634,430	-	576,300	28,500	35,200	71,220	(2,633,691)	798,697

환율변동조정	-	(76,766)	-	(118,047)	(15,899)	(39,404)	(30,218)	(4)	(280,338)

기말금액	85,651,811	65,527,354	4,921,789	68,817,490	6,052,621	11,053,760	16,847,723	2,251,295	261,123,843

감가상각누계액:

기초금액	-	(17,871,513)	(1,986,420)	(35,763,684)	(3,481,622)	(7,095,468)	(10,187,417)	-	(76,386,124)

처분액	-	45,183	-	1,193,625	709,953	627,935	91,762	-	2,668,458

감가상각액	-	(2,436,134)	(162,963)	(6,529,638)	(816,771)	(1,028,115)	(2,029,093)	-	(13,002,714)

기타증감액(*)	-	(263,072)	-	-	-	-	-	-	(263,072)

환율변동조정	-	22,555	-	114,975	12,412	35,706	26,709	-	212,357

기말금액	-	(20,502,981)	(2,149,383)	(40,984,722)	(3,576,028)	(7,459,942)	(12,098,039)	-	(86,771,095)

장부금액:

기초금액	85,263,326	41,881,925	2,664,951	30,740,477	2,061,662	2,646,193	5,502,509	2,633,691	173,394,734

기말금액	85,651,811	45,024,373	2,772,406	27,832,768	2,476,593	3,593,818	4,749,684	2,251,295	174,352,748

(*) 전기 중 587,680천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었고, 52,055천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,054,283	16,681,789	5,258,296	4,122,879	8,885,925	39,003,172

취득액	190,000	-	-	127,750	-	317,750

처분액	-	-	-	(15,330)	-	(15,330)

기말금액	4,244,283	16,681,789	5,258,296	4,235,299	8,885,925	39,305,592

상각누계액:

기초금액	(86,839)	(2,293,746)	(3,044,277)	(3,525,889)	(2,767,000)	(11,717,751)

상각액	(789,716)	(834,089)	(1,107,010)	(319,286)	-	(3,050,101)

처분액	-	-	-	15,330	-	15,330

손상차손	-	(2,826,676)	-	-	-	(2,826,676)

기말금액	(876,555)	(5,954,511)	(4,151,287)	(3,829,845)	(2,767,000)	(17,579,198)

장부금액:

기초금액	3,967,444	14,388,043	2,214,019	596,990	6,118,925	27,285,421

기말금액	3,367,728	10,727,278	1,107,009	405,454	6,118,925	21,726,394

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	138,313	16,681,789	5,258,296	4,025,229	8,879,983	34,983,610

취득액	3,915,970	-	-	97,650	5,942	4,019,562

기말금액	4,054,283	16,681,789	5,258,296	4,122,879	8,885,925	39,003,172

상각누계액:

기초금액	(79,015)	(1,459,656)	(1,937,267)	(3,187,574)	-	(6,663,512)

상각액	(7,824)	(834,090)	(1,107,010)	(338,315)	-	(2,287,239)

손상차손	-	-	-	-	(2,767,000)	(2,767,000)

기말금액	(86,839)	(2,293,746)	(3,044,277)	(3,525,889)	(2,767,000)	(11,717,751)

장부금액:

기초금액	59,298	15,222,133	3,321,029	837,655	8,879,983	28,320,098

기말금액	3,967,444	14,388,043	2,214,019	596,990	6,118,925	27,285,421

(3) 손상차손연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 장부가액	잔여내용연수	평가방법	주요 가정

고객관계	10,727,278	16년	다기간초과이익법	고객이탈률 7.17%, 할인율 13.6%

기타의 계약관계	1,107,009	2년	다기간초과이익법	할인율 11.5%

영업권	6,118,925	-	사용가치의 할인현금흐름법	영구성장률 0%, 할인율 9.6%

① 고객관계고객관계의 회수가능액은 10,727,278천원입니다. 고객관계에 대한 손상검사 결과 당기 중 2,826,676천원을 손상차손으로 인식했습니다.② 영업권고객관계의 회수가능액은 6,119,325천원입니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	195,386	945,593	1,140,979

기말금액	195,386	945,593	1,140,979

상각누계액:

기초금액	-	(250,103)	(250,103)

상각액	-	(40,392)	(40,392)

기말금액	-	(290,495)	(290,495)

장부금액:

기초금액	195,386	695,490	890,876

기말금액	195,386	655,098	850,484

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	282,124	1,657,552	1,939,676

기타증감액(*)	(86,738)	(711,959)	(798,697)

기말금액	195,386	945,593	1,140,979

상각누계액:

기초금액	-	(461,171)	(461,171)

상각액	-	(52,004)	(52,004)

기타증감액(*)	-	263,072	263,072

기말금액	-	(250,103)	(250,103)

장부금액:

기초금액	282,124	1,196,381	1,478,505

기말금액	195,386	695,490	890,876

(*) 전기 중 587,680천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었고, 52,055천원이유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	37,200	41,900

운영비용	(40,392)	(52,004)

합 계	(3,192)	(10,104)

(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	291,691	195,385

건물	742,855	655,099

합 계	1,034,546	850,484

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

16. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,526,410	-	5,757,186	-

선급비용	3,032,703	7,547,900	1,818,055	8,086,345

반환제품회수권(*)	-	1,189,207	-	-

합 계	8,559,113	8,737,107	7,575,241	8,086,345

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다(주석3(1) 참조).

17. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	107,858,608	73,000,000	시설자금	10,666,560	한국산업은행

운영자금	50,000,000

7,200,000	시설자금	6,000,000	우리은행

6,000,000	운영자금	3,000,000

유형자산(본사 토지 및 건물)	1,111,130	2,460,000	임대보증금	2,050,000

합 계	108,969,738	88,660,000	71,716,560

18. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	서초동 건물	6,730,592	6,300,000	DB손해보험㈜

충남지점 건물	295,932	1,050,000

구로연구소 건물, 공기구	1,089,212	5,115,024

호남지점 건물	160,612	810,000

평택공장 건물, 기계, 공기구	60,303,954	98,035,282

하남지점 건물	524,112	1,080,000

안양물류창고 건물, 구축물	3,616,220	8,288,901

안성공장 건물	439,116	980,000	삼성화재해상보험㈜

창원물류센터 외 건물	677,366	2,461,622

차량운반구	29,251	203,842

중앙물류센터 외 공기구비품	377,797	135,530

합 계	74,244,164	124,460,201

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	139,247,942	136,625,674

미지급금	31,889,503	30,825,685

미지급비용	1,056,689	913,910

미지급배당금	5,363	5,059

합 계	172,199,497	168,370,328

20. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	86,333,280	5,333,280	99,594,413	10,666,560

사채	-	9,959,023	-	-

합 계	86,333,280	15,292,303	99,594,413	10,666,560

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2.74	30,000,000	30,000,000

2.59	20,000,000	20,000,000

우리은행	2.82	10,000,000	10,000,000

대구은행	3.25	2,000,000	2,000,000

-	-	2,000,000

신한은행	3.03	10,000,000	-

시설자금	우리은행	2.69	6,000,000	6,000,000

구매자금	우리은행	2.31	-	10,000,000

-	-	760,973

합 계	78,000,000	80,760,973

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.44~2.61	10,666,560	16,500,000

운영자금	신한은행	-	-	10,000,000

우리은행	2.71	3,000,000	3,000,000

소 계	13,666,560	29,500,000

유동성장기차입금	(8,333,280)	(18,833,440)

합 계	5,333,280	10,666,560

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제55회공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	-	무보증

사채할인발행차금	(40,977)	-

합 계	9,959,023	-

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금	사채(*)	합 계

2019년 이내	8,333,280	-	8,333,280

2020년 이내	5,333,280	-	5,333,280

2020년 이후	-	10,000,000	10,000,000

합 계	13,666,560	10,000,000	23,666,560

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.21. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,748,808	5,299,399

기업회계기준서 제1115호최초 적용에 따른 조정	1,932,333	-

환불부채전입(환입)액	(997,554)	1,449,409

기말금액	7,683,587	6,748,808

당기 기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,886,443	-	841,472	-

선수수익	24,028	-	21,206	-

예수금	4,617,745	-	4,114,812	-

계약부채(*)	1,114,079	-	-	-

임대보증금	-	2,670,000	-	2,490,000

기타보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	7,642,295	2,770,000	4,977,490	2,590,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	68,689,581	66,526,080

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,816,372	1,807,068

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	5,241,489	5,017,474

기타장기종업원급여	201,347	142,637

유급휴가비용	1,435,162	1,873,658

합 계	77,383,951	75,366,917

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,486,836	13,969,523

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(15,583,065)	(13,466,958)

소 계	(126,597)	472,197

기타장기종업원급여부채	874,522	768,922

합 계	747,925	1,241,119

연결실체는 지배기업과 각 종속기업의 순확정급여자산과 부채를 상계하지 아니하고 별도의 자산, 부채로 인식하였습니다. 이에 따라 순확정급여자산 299,730천원, 순확정급여부채 1,047,656천원으로 계상하였습니다. ② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	5,013,224	3,921,402

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*1)	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	13,969,523	12,778,413	(13,497,326)	(12,809,023)	472,197	(30,610)

당기 비용의 인식:

당기근무원가	1,828,310	1,831,187	-	-	1,828,310	1,831,187

이자원가(수익)	402,455	323,828	(414,393)	(347,947)	(11,938)	(24,119)

소 계	2,230,765	2,155,015	(414,393)	(347,947)	1,816,372	1,807,068

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	314,829	5,574	-	-	314,829	5,574

경험조정	(218,645)	7,595	-	-	(218,645)	7,595

사외적립자산의 수익	-	-	244,521	211,674	244,521	211,674

소 계	96,184	13,169	244,521	211,674	340,705	224,843

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,202,914)	(1,300,000)	(2,202,914)	(1,300,000)

급여 지급	(809,636)	(977,074)	256,679	747,970	(552,957)	(229,104)

소 계	(809,636)	(977,074)	(1,946,235)	(552,030)	(2,755,871)	(1,529,104)

기말잔액(*2)	15,486,836	13,969,523	(15,613,433)	(13,497,326)	(126,597)	472,197

(*1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 초과적립액(당기말: 299,730천원 , 전기말:339,106천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.90년 및 8.70년입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기대임금상승률	4.02%	4.30%

할인율	2.52%	3.02%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금인상률	1,444,662	(1,275,707)

할인율	(1,270,275)	1,467,737

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	-

KEB하나은행	당좌차월	3,000,000	-

우리은행	구매자금대출	6,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	2,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

KEB하나은행	할인어음	14,000,000	1,686,271

신한은행	7,500,000	4,226,493

KEB하나은행	구매론	7,500,000	4,492,354

국민은행	13,000,000	3,023,344

우리은행	구매카드	15,000,000	2,895,230

신한은행	수입L/C	USD 1,000,000	USD 93,600

우리은행	USD 3,000,000	USD 1,580,094

신한은행	종합통장대출	5,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말의 지배기업의 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으 며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

자기주식취득	-	(400,000)	(400,000)	-	-	-

기말주식수	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

기타연결자본잉여금	2,342,629	2,342,629

합 계	52,143,808	52,143,808

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	48,695,130	45,909,004

기타연결자본조정	23,514	25,913

합 계	48,718,644	45,934,917

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	11,840,239	45,909,004	11,840,239	45,909,004

증가	400,000	2,786,126	-	-

기말	12,240,239	48,695,130	11,840,239	45,909,004

지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,240,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,755,123

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	708,320	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	57	-

해외사업환산손익	(779,900)	(734,856)

합 계	(71,523)	2,020,267

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 850,292천원에서 법인세효과 141,972천원을 차감한 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	295,289,574	274,789,574

미처분이익잉여금	28,045,228	30,239,470

합 계	349,545,228	331,239,470

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	41,000,000	37,000,000

연구개발적립금	67,000,000	63,000,000

재무구조개선적립금	55,000,000	51,000,000

시설투자적립금	76,000,000	72,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	26,289,574	21,789,574

합 계	321,500,000	301,000,000

(* ) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	331,239,470	311,439,266

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(587,643)	-

배당금	(3,246,449)	(3,246,449)

지배기업지분순이익	22,345,019	23,196,130

확정급여제도의 재측정요소	(205,169)	(149,477)

기말금액	349,545,228	331,239,470

(4) 배당① 지배기업의 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수(주)	40,180,612	40,580,612

주당액면금액(원)	1,000	1,000

액면배당률	8%	8%

금액	3,214,449	3,246,449

② 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금	3,214,449	3,246,449

지배기업지분순이익	22,345,019	23,196,130

배당성향	14.39%	14.00%

③ 지배기업의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주당배당금	80	80

결산일종가	6,850	8,750

배당수익률	1.17%	0.91%

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출액:

제품매출	404,208,510	346,694,067

상품매출	773,014,922	792,369,613

기타매출액	2,996,515	2,502,241

합 계	1,180,219,947	1,141,565,921

매출원가:

제품매출원가	250,024,869	205,168,282

상품매출원가	687,870,088	688,519,973

기타매출원가	731,100	768,358

합 계	938,626,057	894,456,613

(2) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)	1,180,219,947

주요 지리적 시장:

국내	1,144,302,801

국외	35,917,146

합 계	1,180,219,947

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 연결실체의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	54,919,065	51,406,975

퇴직급여	5,311,901	4,939,426

복리후생비	11,821,911	10,079,736

수도광열비	349,519	350,503

임차료	2,100,251	2,234,168

운반비	15,702,172	15,721,642

감가상각비	3,158,463	3,116,053

무형자산상각비	3,050,101	2,287,239

수선유지비	412,148	743,331

소모품비	4,617,366	4,596,878

세금과공과	2,208,364	1,593,384

학술활동비	625,980	702,430

경상연구개발비	4,178,917	1,513,248

보험료	399,823	363,996

여비교통비	5,423,428	6,019,302

통신비	625,924	593,987

차량유지비	1,673,931	1,603,913

교육훈련비	783,577	813,665

도서인쇄비	266,744	174,028

지급수수료	45,656,985	55,435,724

판매촉진비	5,184,441	7,931,218

시장조사비	449,650	443,653

수출경비	479,762	698,430

대손상각비(환입)	(2,556,262)	(1,216,133)

접대비	796,719	1,005,549

회의비	219,351	151,018

판매부대비	62,298	1,272,807

광고선전비	39,706,802	36,778,297

수입부대비	19,655	17,391

합 계	207,648,986	211,371,858

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(6,323,215)	-	-	(6,323,215)

원부재료사용액	(5,027,714)	-	212,570,828	207,543,114

상품매출원가	9,136,051	-	678,734,037	687,870,088

종업원급여	-	60,230,966	15,516,476	75,747,442

감가상각비와 기타상각비	-	6,208,564	11,202,657	17,411,221

기타비용	-	141,209,456	22,816,937	164,026,393

합 계	(2,214,878)	207,648,986	940,840,935	1,146,275,043

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(4,968,003)	-	-	(4,968,003)

원부재료사용액	(5,515,164)	-	174,430,080	168,914,916

상품매출원가	(8,323,836)	-	696,843,809	688,519,973

종업원급여	-	56,346,401	17,004,221	73,350,622

감가상각비와 기타상각비	-	5,403,292	9,886,661	15,289,953

기타비용	-	149,622,165	15,098,845	164,721,010

합 계	(18,807,003)	211,371,858	913,263,616	1,105,828,471

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	1,473,325	514,517

수입임대료	443,993	428,914

기타권리및용역제공수익	128,693	1,772

기타채권처분이익	40,000	119,517

잡이익	376,575	188,519

합 계	2,462,586	1,253,239

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	61,893	49,575

기부금	1,948,031	1,419,266

투자부동산상각비	40,392	52,004

무형자산손상차손	2,826,676	2,767,000

기타채권처분손실	11,661	-

잡손실	160,106	87,838

합 계	5,048,759	4,375,683

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,781,168	1,360,783

배당금수익	222,780	232,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	129,045	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	44,600	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	950,060	-

매도가능금융자산처분이익	-	2,454,060

외환차익	708,398	680,760

외화환산이익	350,469	4,709

합 계	4,186,520	4,732,432

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,784,199	2,458,601

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	36,540	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	516,326	-

매도가능금융자산처분손실	-	149,346

매도가능금융자산손상차손	-	120,000

외환차손	799,127	638,620

외화환산손실	-	630,056

합 계	4,136,192	3,996,623

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)	9,952,985	11,869,829

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,491,366)	(2,553,232)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	727,407	750,141

기타(투자상생협력촉진세제 등)	1,232,448	200,990

법인세비용	9,421,474	10,267,728

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	77,896	52,306

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	649,511	697,835

자본에 직접 반영된 법인세효과	727,407	750,141

확정급여제도의 재측정요소와 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업이익	31,395,894	33,350,815

적용세율에 따른 세부담액	8,215,269	8,197,026

조정사항

비공제비용	1,569,476	2,475,865

비과세수익	(77,000)	(7,843)

세액공제	(104,167)	(408,602)

농어촌특별세	14,392	37,917

법인세추납액	6,608	8,218

기타	(203,104)	(34,853)

법인세비용	9,421,474	10,267,728

평균유효세율	30.01%	30.79%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	5,154,936	2,663,570

기초 이연법인세자산(부채)	2,663,570	110,338

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,491,366)	(2,553,232)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	3,422,785	353,486	-	3,776,271

사외적립자산	(3,090,207)	(449,530)	-	(3,539,737)

확정기여형퇴직연금미납액	245,251	26,222	-	271,473

매출채권	818,363	(7,534)	-	810,829

대손충당금	1,483,194	(630,304)	-	852,890

미수수익	(74,132)	10,713	-	(63,419)

재고자산평가충당금	358,487	433,559	-	792,046

매도가능금융자산손상차손	2,390,618	(629,559)	-	1,761,059

회원권손상차손	178,925	(23,783)	-	155,142

장기선급비용	225,986	144,421	-	370,407

감가상각비	(139,816)	1,067,972	-	928,156

유형자산	(1,688,968)	(6,918)	-	(1,695,886)

무형자산	(3,825,304)	1,096,470	(2,728,834)

정부보조금	47,694	(4,500)	-	43,194

상여금 등	610,585	(115,218)	-	495,367

연차수당	1,031,353	178,069	-	1,209,422

반품충당금	1,616,340	(53,792)	-	1,562,548

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(791,482)	20,631	649,511	(121,340)

기부금	4,899	(3,591)	-	1,308

미지급비용	-	49,992	-	49,992

계약부채	-	268,048	-	268,048

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	67,843	-	67,843

종속기업투자	(312,844)	(681,089)	245,234	(748,699)

기타	17,262	137,591	-	154,853

소 계	2,528,989	1,249,199	894,745	4,672,933

(+) 미인식 이연법인세부채	134,581	592,656	(245,234)	482,003

합 계	2,663,570	1,841,855	649,511	5,154,936

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	3,021,166	401,619	-	3,422,785

사외적립자산	(2,721,192)	(369,015)	-	(3,090,207)

확정기여형퇴직연금미납액	187,152	58,099	-	245,251

매출채권	808,777	9,586	-	818,363

대손충당금	1,805,485	(322,291)	-	1,483,194

미수수익	(54,956)	(19,176)	-	(74,132)

재고자산평가충당금	190,261	168,226	-	358,487

매도가능금융자산손상차손	2,215,322	175,296	-	2,390,618

회원권손상차손	229,408	(50,483)	-	178,925

장기선급비용	82,980	143,006	-	225,986

감가상각비	(787,896)	648,080	-	(139,816)

유형자산	(1,683,937)	(5,031)	-	(1,688,968)

무형자산	(4,268,812)	443,508	-	(3,825,304)

정부보조금	-	47,694	-	47,694

상여금 등	550,958	59,627	-	610,585

연차수당	901,361	129,992	-	1,031,353

반품충당금	1,264,967	351,373	-	1,616,340

매도가능금융자산평가손익	(1,489,317)	-	697,835	(791,482)

기부금	1,330	3,569	-	4,899

종속기업투자	(312,287)	(239,436)	238,879	(312,844)

기타	44,908	(27,646)	-	17,262

소 계	(14,322)	1,606,597	936,714	2,528,989

(+) 미인식 이연법인세부채	124,659	248,801	(238,879)	134,581

합 계	110,337	1,855,398	697,835	2,663,570

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이와 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	(5,759,839)	(3,501,205)

이연법인세부채	(482,003)	(134,581)

연결실체는 상기 종속기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당이익(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	22,345,018,971	23,196,129,916

가중평균유통보통주식수	40,566,477	40,580,612

기본주당이익	551	572

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(11,854,374)	(11,840,239)

가중평균유통보통주식수	40,566,477	40,580,612

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-01-01	2018-12-12	52,420,851	-	-	11,840,239	40,580,612	346	14,040,891,752

2018-12-13	2018-12-13	52,420,851	51,230	-	11,891,469	40,529,382	1	40,529,382

2018-12-14	2018-12-14	52,420,851	50,000	-	11,941,469	40,479,382	1	40,479,382

2018-12-15	2018-12-17	52,420,851	30,000	-	11,971,469	40,449,382	3	121,348,146

2018-12-18	2018-12-18	52,420,851	50,000	-	12,021,469	40,399,382	1	40,399,382

2018-12-19	2018-12-19	52,420,851	48,770	-	12,070,239	40,350,612	1	40,350,612

2018-12-20	2018-12-20	52,420,851	30,000	-	12,100,239	40,320,612	1	40,320,612

2018-12-21	2018-12-21	52,420,851	30,000	-	12,130,239	40,290,612	1	40,290,612

2018-12-22	2018-12-24	52,420,851	30,000	-	12,160,239	40,260,612	3	120,781,836

2018-12-25	2018-12-26	52,420,851	36,000	-	12,196,239	40,224,612	2	80,449,224

2018-12-27	2018-12-27	52,420,851	24,000	-	12,220,239	40,200,612	1	40,200,612

2018-12-28	2018-12-31	52,420,851	20,000	-	12,240,239	40,180,612	4	160,722,448

합 계	365	14,806,764,000

가중평균유통보통주식수는 40,566,477 주 입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2017-01-01	2017-12-31	52,420,851	-	-	11,840,239	40,580,612	365	14,811,923,380

합 계	365	14,811,923,380

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주입니다.

(4) 지배기업은 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	가이아바이오투자조합

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	7,810,899	8,132,534

임대료수익	27,828	27,828

매입	663,787	625,287

배당금지급	128,000	128,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	609,092	34,182

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	20,709	20,709

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,485,368	30,392

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	-	(41,344)

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	5,706,574	5,551,523

퇴직급여	668,805	792,830

합 계	6,375,379	6,344,353

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

( 5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	가이아바이오투자조합	현금출자	2,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

특수관계자 구분	특수관계자	주식수	지분율	장부금액

관계기업	가이아바이오투자조합(*)	20	32.79%	2,000,000

(*) 당기 중 가이아바이오투자조합에 32.79%를 신규출자하여 관계기업투자로 인식하였습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	21,974,420	23,083,088

가감:

감가상각비	14,361,120	13,002,714

투자부동산상각비	40,392	52,004

무형자산상각비	3,050,101	2,287,239

퇴직급여	7,057,861	6,824,542

기타장기종업원급여	201,347	142,637

대손상각비(환입)	(2,556,262)	(1,216,133)

매도가능금융자산처분손실	-	149,346

매도가능금융자산손상차손	-	120,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	36,540	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	516,326	-

지분법손실	13,164	-

기타채권처분손실	11,661	-

유형자산처분손실	61,893	49,575

무형자산손상차손	2,826,676	2,767,000

외화환산손실	-	630,056

이자비용	2,784,199	2,458,601

재고자산평가손실	1,805,226	674,318

재고자산폐기손실	4,262,612	3,754,641

반품충당부채전입액(환입액)	-	1,449,409

법인세비용	9,421,474	10,267,728

매도가능금융자산처분이익	-	(2,454,060)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(129,045)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(950,060)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(44,600)	-

기타채권처분이익	(40,000)	(119,517)

유형자산처분이익	(1,473,325)	(514,517)

외화환산이익	(350,469)	(4,709)

이자수익	(1,781,168)	(1,360,783)

배당금수익	(222,780)	(232,120)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	15,229,658	(13,774,269)

미수금의감소(증가)	(367,333)	92,854

미수수익의감소(증가)	(12,742)	-

선급금의감소(증가)	163,011	(508,718)

선급비용의감소(증가)	(1,216,477)	35,163

재고자산의감소(증가)	(6,659,278)	(21,979,413)

반환제품회수권의감소(증가)	743,126	-

장기선급비용의감소(증가)	(83,560)	1,038,913

매입채무의증가(감소)	3,030,137	8,830,630

계약부채의증가(감소)	341,373	-

미지급금의증가(감소)	2,333,083	4,865,721

선수금의증가(감소)	1,048,640	2,180,606

선수수익의증가(감소)	2,822	(83,499)

예수금의증가(감소)	486,752	703,875

미지급비용의증가(감소)	140,345	182,462

환불부채의증가(감소)	(997,554)	-

기타보증금의증가(감소)	-	100,000

보증금의감소(증가)	49,490	-

퇴직금의지급	(6,051,125)	(5,994,548)

사외적립자산의감소(증가)	(1,946,236)	(552,030)

기타장기종업원급여의 지급	(95,747)	(120,812)

합 계	67,015,688	36,827,994

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(1,406,332)	231,515

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	(46,321)	(19,692)

건설중인자산의 본계정대체	2,246,100	2,633,691

투자부동산의 유형자산대체	-	587,680

유형자산의 투자부동산대체	-	(52,055)

장기선급비용의 유동성대체	1,038,240	1,038,240

( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	80,760,973	124,250,811	(127,011,784)	-	78,000,000

장기차입금	29,500,000	-	(15,833,440)	-	13,666,560

사채	-	9,949,580	-	9,443	9,959,023

합 계	110,260,973	134,200,391	(142,845,224)	9,443	101,625,583

(*) 사채할인발행차금의 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	67,482,594	-	67,482,594

단기금융자산	-	-	42,613,245	-	42,613,245

매출채권및기타채권	-	-	215,372,024	-	215,372,024

단기투자자산	97,170	10,486,198	-	-	10,583,368

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000

장기매출채권및기타채권	-	-	30,659,645	-	30,659,645

장기투자자산	4,851,782	19,846,030	317,850	-	25,015,662

매입채무및기타채무	-	-	-	172,199,497	172,199,497

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303

임대보증금	-	-	-	2,670,000	2,670,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	4,948,952	30,332,228	356,459,358	276,595,080	668,335,618

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	47,601,835	-	-	-	-	47,601,835

단기금융자산	39,898,575	-	-	-	-	39,898,575

매출채권및기타채권	228,084,759	-	-	-	-	228,084,759

장기금융자산	14,500	-	-	-	-	14,500

장기매출채권및기타채권	35,584,962	-	-	-	-	35,584,962

단기투자자산	-	321,178	11,105,287	757,420	-	12,183,885

장기투자자산	-	-	19,490,078	317,850	-	19,807,928

매입채무및기타채무	-	-	-	-	168,370,328	168,370,328

단기금융부채	-	-	-	-	99,594,413	99,594,413

장기금융부채	-	-	-	-	10,666,560	10,666,560

임대보증금	-	-	-	-	2,490,000	2,490,000

기타보증금	-	-	-	-	100,000	100,000

합 계	351,184,631	321,178	30,595,365	1,075,270	281,221,301	664,397,745

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비환입	-	-	2,556,262	-	2,556,262

금융수익:

이자수익	332,574	210,811	1,237,783	-	1,781,168

배당금수익	-	222,780	-	-	222,780

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	950,060	-	-	-	950,060

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	44,600	-	-	-	44,600

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	129,045	-	-	129,045

외환차익	-	389	708,008	-	708,397

외화환산이익	-	-	350,469	-	350,469

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,784,199)	(2,784,199)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(516,326)	-	-	-	(516,326)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(36,540)	-	-	(36,540)

외환차손	-	-	(714,285)	(84,842)	(799,127)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(82,400)	-	-	(82,400)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(1,944,190)	-	-	(1,944,190)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분이익	-	57	-	-	57

합 계	810,908	(1,500,048)	4,138,237	(2,869,041)	580,056

② 전기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비환입	1,216,133	-	-	-	1,216,133

기타영업외수익:

기타채권처분이익	119,517	-	-	-	119,517

금융수익:

이자수익	1,271,498	46,758	42,527	-	1,360,783

배당금수익	-	232,120	-	-	232,120

매도가능금융자산처분이익	-	2,454,060	-	-	2,454,060

외환차익	680,760	-	-	-	680,760

외화환산이익	4,709	-	-	-	4,709

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,458,601)	(2,458,601)

매도가능금융자산처분손실	-	(149,346)	-	-	(149,346)

매도가능금융자산손상차손	-	(120,000)	-	-	(120,000)

외환차손	(495,792)	-	-	(142,828)	(638,620)

외화환산손실	(630,056)	-	-	-	(630,056)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실	-	(2,211,458)	-	-	(2,211,458)

합계	2,166,769	252,134	42,527	(2,601,429)	(139,999)

39. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	67,461,211	47,574,904

단기금융자산	42,613,245	39,898,575

매출채권및기타채권	215,372,024	228,084,759

장기금융자산	14,000	14,500

장기매출채권및기타채권	30,659,645	35,584,962

단기투자자산	10,486,198	12,183,885

장기투자자산	14,706,405	6,326,764

합 계	381,312,728	369,668,349

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내	157,884,116	175,843,252

60일 초과~1년 이내	60,133,255	57,446,891

1년 초과	546,382	1,054,509

소 계	218,563,753	234,344,652

개별적으로 손상된 채권	953,445	796,504

합 계	219,517,198	235,141,156

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,153,750	9,519,306

대손설정(환입)	(2,556,262)	(1,216,133)

제각	(318,742)	(149,423)

기말금액	5,278,746	8,153,750

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	172,199,497	172,199,497	172,199,497	-	-

단기금융부채	86,333,280	87,579,925	87,579,925	-	-

장기금융부채	15,292,303	16,150,457	293,900	5,709,607	10,146,950

임대보증금	2,670,000	2,670,000	-	2,670,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	276,595,080	278,699,879	260,073,322	8,479,607	10,146,950

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	168,370,328	168,370,328	168,370,328	-	-

단기금융부채	99,594,413	100,791,583	100,791,583	-	-

장기금융부채	10,666,560	10,892,894	-	5,500,867	5,392,027

임대보증금	2,490,000	2,490,000	-	2,490,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	281,221,301	282,644,805	269,161,911	8,090,867	5,392,027

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

현금및
현금성자산	USD	2,029,748	1,118.10	2,269,461	USD	3,177,139	1,071.40	3,403,987

JPY	482,700,201	10.1318	4,890,622	JPY	292,094,565	9.4911	2,772,299

EUR	4,204	1,279.16	5,378	EUR	5,024	1,279.25	6,427

매출채권및
기타채권	USD	-	1,118.10	-	USD	253,361	1,071.40	271,451

JPY	37,730,640	10.1318	382,279	JPY	17,125,350	9.4911	162,538

순 노출	USD	2,029,748	1,118.10	2,269,461	USD	3,430,500	1,071.40	3,675,438

JPY	520,430,841	10.1318	5,272,901	JPY	309,219,915	9.4911	2,934,837

EUR	4,204	1,279.16	5,378	EUR	5,024	1,279.25	6,427

당기 중 환위험에 노출된 외화자산과 관련하여 외화환산이익 350,469천원 을 금융수익으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	226,946	(226,946)	367,544	(367,544)

JPY	527,290	(527,290)	293,484	(293,484)

EUR	538	(538)	643	(643)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	63,690,772	51,300,117

금융부채	(9,959,023)	(36,760,973)

변동이자율:

금융자산	67,461,211	47,414,249

금융부채	(91,666,560)	(73,500,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(242,053)	242,053	(260,858)	260,858

(5) 시장가격 위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정금융자산의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	494,520	(494,520)	1,184,175	(1,184,175)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	10,486,198	-	-	10,583,368	-	10,486,198	97,170	10,583,368

장기투자자산	4,851,782	19,846,030	-	-	24,697,812	6,692,482	9,391,508	3,706,357	19,790,347

합 계	4,948,952	30,332,228	-	-	35,281,180	6,692,482	19,877,706	3,803,527	30,373,715

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	67,482,594	-	67,482,594	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	42,613,245	-	42,613,245	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	215,372,024	-	215,372,024	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	30,659,645	-	30,659,645	-	-	-	-

합 계	-	-	356,459,358	-	356,459,358	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(86,333,280)	(86,333,280)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(172,199,497)	(172,199,497)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(15,292,303)	(15,292,303)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,670,000)	(2,670,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(276,595,080)	(276,595,080)	-	-	-	-

(*) 공 정 가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	321,178	11,105,287	-	-	-	11,426,465	-	11,426,465	-	11,426,465

장기투자자산	-	12,578,216	-	-	-	12,578,216	8,848,123	3,730,093	-	12,578,216

합 계	321,178	23,683,503	-	-	-	24,004,681	8,848,123	15,156,558	-	24,004,681

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	47,601,835	-	47,601,835	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	-	39,898,575	-	39,898,575	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	757,420	-	-	757,420	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	228,084,759	-	228,084,759	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	-	14,500	-	14,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	6,911,862	317,850	-	-	7,229,712	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	35,584,962	-	35,584,962	-	-	-	-

합 계	-	6,911,862	1,075,270	351,184,631	-	359,171,763	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	-	(99,594,413)	(99,594,413)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(168,370,328)	(168,370,328)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	-	(10,666,560)	(10,666,560)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	-	(2,490,000)	(2,490,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	(281,221,301)	(281,221,301)	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당기

기초잔액	-

수준 3으로의 이동(*)	5,354,500

처분	(600,000)

상각	168,264

기타포괄손익에 포함된 손익	(625,587)

당기손익에 포함된 손익	(493,650)

기말잔액	3,803,527

(*) 전기말 현재 연결실체는 비트로시스 등의 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 기업회계기준서 제1039호에 따라 취득원가로 측정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 이러한 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	관측가능하지 않은 투입변수에
따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	36,398	-	(34,724)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	41,750	-	(37,858)

40. 보고기간 후 사건(1) 자회사 신규설립연결실체는 2019년 2월 28일 이사회에서 자회사 신규설립을 결의하였습니다.(2) 흡수합병연결실체는 2019년 3월 15일 이사회에서 자회사인 ㈜광동지엘에스와 ㈜애플에셋의 흡수합병을 결의하였습니다.