광동제약 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당반기말 현재 당사의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

재단법인 가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	22.59	11,840,239

합 계	44.67	23,416,885

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 금융상품 위험

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 반품권의 총액인식- 판매장려금 및 물류대행수수료의 매출차감- 금융자산의 분류 변경

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시 하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

판매장려금	(625,411)

매출할인	(147,296)

법인세 효과	185,064

2018년 1월 1일 적용 효과	(587,643)

2018년 6월 30일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당반기말 현재 반기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정	기업회계기준서제1115호 반영전 금액

자산

비유동자산	294,139,785	(1,585,336)	292,554,449

이연법인세자산	6,316,496	(354,092)	5,962,404

반품제품회수권	1,231,244	(1,231,244)	-

유동자산	300,249,708	-	300,249,708

자산총계	594,389,493	(1,585,336)	592,804,157

자본

이익잉여금	334,489,408	1,117,612	335,607,020

자본총계	392,391,996	1,117,612	393,509,608

부채

비유동부채	28,441,345	(1,231,244)	27,210,101

환불부채	7,056,552	(1,231,244)	5,825,308

유동부채	173,556,152	(1,471,704)	172,084,448

계약부채	1,471,704	(1,471,704)	-

부채총계	201,997,497	(2,702,948)	199,294,549

자본총계 및 부채총계	594,389,493	(1,585,336)	592,804,157

당반기 중 반기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정	기업회계기준서제1115호 반영전 금액

매출액	336,892,889	9,637,548	346,530,437

매출원가	(228,429,331)	-	(228,429,331)

매출총이익	108,463,558	9,637,548	118,101,106

판매비와관리비	(93,686,473)	(8,938,550)	(102,625,023)

영업이익	14,777,085	698,998	15,476,083

법인세차감전순이익	16,597,359	698,998	17,296,357

법인세비용	(4,663,010)	(354,092)	(5,017,102)

반기순이익	11,934,349	344,906	12,279,255

반기포괄이익	11,479,790	344,906	11,824,696

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역
구분	공시금액	조정

의약품	일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 일반의약품 및 전문의약품은 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객과 약속한 장소에 재화가 인도되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.

음료	음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객과 약속한 장소에 재화가 인도되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 수익은 수익금액과 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 판매한 제품에 대한 지속적인 관여를하지 않는 시점에 인식하였으며 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료에 대해서 판매관리비로 인식하였습니다.변경된 회계정책하에서는 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 당사의 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익 - 공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(3.2).② 금융자산의 손상 참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 금액	기업회계기준서제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	30,592	30,592

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	16,000	16,000

단기금융자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	16,871	16,871

단기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가측정	757	757

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	321	321

단기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	기타포괄손익-공정가치측정	3,996	3,996

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정	139,590	139,590

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	349	349

장기투자자산	매도가능금융자산-지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	11,199	9,199

장기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	기타포괄손익-공정가치측정	1,679	1,679

장기투자자산	매도가능금융자산-채무증권	당기손익-공정가치측정	199	2,199

장기투자자산	만기보유금융자산	상각후원가측정	318	318

금융자산 합계	221,871	221,871

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 정 기예금 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.

③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.당사는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은, 재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있는 기준서에 관하여 최근 연간 재무제표에 제공된 정보에 이어 다음의 내용을 추가적으로 제공합니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 각 지점 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 동 운용리스계약은 1~2년단위로 만기가 연장되고 있으며, 연간 운용리스료는 412백만원입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 위험관리 당사의 위험관리 목적과 정책 은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당반기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	201,997,497	199,349,171

자본총계	392,391,996	384,746,299

부채비율	51.48%	51.81%

당반기와 전반기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(금액단위:천원)

구 분	당반기	전반기

영업이익	14,777,086	15,468,763

이자비용	1,346,975	1,186,028

이자보상배율	11.0	13.0

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	22,018	26,931

요구불예금	40,276,591	30,565,513

합 계	40,298,609	30,592,444

6. 사용제한예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	10,000	10,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	115,204,084	-	105,522,309	-

미수금	209,709	-	168,837	-

미수수익	145,191	43,417	243,697	65,833

대여금	15,000	556,000	15,000	350,000

보증금	-	33,500,078	-	33,224,169

합 계	115,573,984	34,099,495	105,949,843	33,640,002

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	121,727,573	34,099,495	113,304,730	33,640,002

대손충당금:

- 매출채권	(6,153,589)	-	(7,354,887)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	115,573,984	34,099,495	105,949,843	33,640,002

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	19,066,916	(152,328)	18,914,588	23,480,541	(184,081)	23,296,460

제품	48,676,670	(1,414,126)	47,262,544	47,041,713	(1,048,867)	45,992,846

재공품	1,037,254	-	1,037,254	869,085	-	869,085

원재료	32,659,815	(28,757)	32,631,058	33,434,083	(28,675)	33,405,408

부재료	929,682	(15,374)	914,308	704,165	(6,315)	697,850

합 계	102,370,337	(1,610,585)	100,759,752	105,529,587	(1,267,938)	104,261,649

9. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 장 ㆍ 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	-	-	321,178	-

매도가능금융자산	-	-	3,996,180	13,077,485

만기보유금융자산	-	-	757,420	317,850

당기손익-공정가치측정금융자산	321,178	2,199,500	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,994,628	10,294,150	-	-

상각후원가측정금융자산	250,000	317,850	-	-

합 계	4,565,806	12,811,500	5,074,778	13,395,335

(2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

지분증권	321,178	-

채무증권	-	2,199,500

합 계	321,178	2,199,500

(3) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

기초장부금액	-	-

회계정책의 변경효과	321,178	2,199,500

기말장부금액	321,178	2,199,500

(4) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익누계액

시장성 있는 지분증권	4,435,938	6,520,281	2,084,343

시장성 없는 지분증권	1,483,540	1,483,540	-

채무증권	6,167,822	6,284,957	8,839

합 계	12,087,300	14,288,778	2,093,182

(5) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	9,199,163	3,996,180	1,678,822

취득금액	-	-	7,973,600	502,200

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	-	(595,342)	(352)	1,011

처분금액	-	(600,000)	(7,974,800)	-

기타(*)	-	-	-	108,296

기말장부금액	-	8,003,821	3,994,628	2,290,329

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

(6) 당반기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

유동	비유동

국공채	250,000	317,850

(7) 당반기말 현재 상각후원가측정금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

1년 내	250,000

1년 초과 5년 내	317,850

합 계	567,850

(8) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

지분증권	321,178

(9) 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초장부금액	-

취득금액	321,178

기말장부금액	321,178

(10) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	장부금액	미실현손익누계액

시장성 있는 지분증권	4,435,938	7,115,623	2,679,685

시장성 없는 지분증권	9,203,048	4,083,040	-

채무증권	5,866,822	5,875,002	8,180

합 계	19,505,808	17,073,665	2,687,865

(11) 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초장부금액	16,162,291

취득금액	12,454,778

평가손익(법인세 차감전)	(3,028,208)

처분금액	(8,895,196)

손상차손	(120,000)

환율변동효과	500,000

기말장부금액	17,073,665

(12) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

유동	비유동

국공채	757,420	317,850

(13) 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 내	757,420

1년 초과 5년 내	317,850

합 계	1,075,270

10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

㈜광동지엘에스	대한민국	의약품 제조, 도매	100.00	8,000,000	100.00	8,000,000

㈜애플에셋	대한민국	금융업, 서비스업	100.00	7,699,979	100.00	7,699,979

연변광동제약유한공사(*1)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,725,460	50.00	3,132,910

코리아이플랫폼㈜	대한민국	소모성자재 구매대행업	62.66	42,493,106	62.66	42,493,106

Kwandong USA, Inc.(*2)	미국	음료 도소매	100.00	-	100.00	-

광동실업연변유한공사(*3)	중국	음료 도소매	100.00	225,320	100.00	225,320

합 계	65,443,865	63,851,315

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 당반기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 1,592,550천원 증가하였습니다. (*2) 전기 중 2,863,000천원을 전액 손상차손 인식하였습니다.(*3) 전기 중 100% 신규출자하였습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	82,042,572	62,623,024	4,886,119	66,622,848	5,460,699	10,376,893	13,421,276	2,251,120	247,684,551

취득액	18,383	863,239	16,495	5,888,708	208,857	1,061,487	385,069	692,704	9,134,942

처분액	(5,809,059)	(1,584,545)	-	(1,033,689)	(490,093)	(43,650)	(105,574)	(5,456)	(9,072,066)

기타증감액	-	1,303,400	-	911,200	-	-	31,500	(2,246,100)	-

기말금액	76,251,896	63,205,118	4,902,614	72,389,067	5,179,463	11,394,730	13,732,271	692,268	247,747,427

감가상각누계액:

기초금액	-	(19,686,992)	(2,137,872)	(38,860,384)	(3,057,336)	(6,829,604)	(9,266,570)	-	(79,838,758)

처분액	-	461,018	-	1,028,509	441,557	43,647	105,569	-	2,080,300

감가상각비	-	(1,222,471)	(85,035)	(3,575,739)	(404,617)	(657,786)	(875,770)	-	(6,821,418)

기말금액	-	(20,448,445)	(2,222,907)	(41,407,614)	(3,020,396)	(7,443,743)	(10,036,771)	-	(84,579,876)

장부금액:

기초금액	82,042,572	42,936,032	2,748,247	27,762,464	2,403,363	3,547,289	4,154,706	2,251,120	167,845,793

기말금액	76,251,896	42,756,673	2,679,707	30,981,453	2,159,067	3,950,987	3,695,500	692,268	163,167,551

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	81,602,032	56,824,397	4,639,871	64,195,539	4,883,747	9,025,390	12,327,275	2,633,691	236,131,942

취득액	552,678	3,404,288	246,248	3,084,515	1,281,776	1,986,999	1,086,336	2,461,742	14,104,582

처분액	(250,931)	(188,036)	-	(1,233,506)	(733,324)	(670,696)	(63,555)	(210,622)	(3,350,670)

기타증감액(*)	138,793	2,582,375	-	576,300	28,500	35,200	71,220	(2,633,691)	798,697

기말금액	82,042,572	62,623,024	4,886,119	66,622,848	5,460,699	10,376,893	13,421,276	2,251,120	247,684,551

감가상각누계액:

기초금액	-	(17,140,554)	(1,976,462)	(33,551,175)	(2,926,437)	(6,457,272)	(7,548,752)	-	(69,600,652)

처분액	-	45,182	-	1,193,626	654,512	627,935	63,551	-	2,584,806

감가상각비	-	(2,330,392)	(161,410)	(6,502,835)	(785,411)	(1,000,267)	(1,781,369)	-	(12,561,684)

기타증감액(*)	-	(261,228)	-	-	-	-	-	-	(261,228)

기말금액	-	(19,686,992)	(2,137,872)	(38,860,384)	(3,057,336)	(6,829,604)	(9,266,570)	-	(79,838,758)

장부금액:

기초금액	81,602,032	39,683,843	2,663,409	30,644,364	1,957,310	2,568,118	4,778,523	2,633,691	166,531,290

기말금액	82,042,572	42,936,032	2,748,247	27,762,464	2,403,363	3,547,289	4,154,706	2,251,120	167,845,793

(*) 전기 중 537,469천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

12. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,034,559	371,818	4,406,377

기말금액	4,034,559	371,818	4,406,377

상각누계액:

기초금액	(67,987)	(368,315)	(436,302)

상각액	(394,456)	(1,000)	(395,456)

기말금액	(462,443)	(369,315)	(831,758)

장부금액:

기초금액	3,966,572	3,503	3,970,075

기말금액	3,572,116	2,503	3,574,619

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	118,589	371,818	490,407

취득액	3,915,970	-	3,915,970

기말금액	4,034,559	371,818	4,406,377

상각누계액:

기초금액	(62,269)	(362,316)	(424,585)

상각액	(5,718)	(5,999)	(11,717)

기말금액	(67,987)	(368,315)	(436,302)

장부금액:

기초금액	56,320	9,502	65,822

기말금액	3,966,572	3,503	3,970,075

13. 투자부동산(1) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	40,036	190,358	230,394

기말금액	40,036	190,358	230,394

상각누계액:

기초금액	-	(78,704)	(78,704)

상각액	-	(3,350)	(3,350)

기말금액	-	(82,054)	(82,054)

장부금액:

기초금액	40,036	111,654	151,690

기말금액	40,036	108,304	148,340

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	178,829	850,262	1,029,091

기타증감액(*)	(138,793)	(659,904)	(798,697)

기말금액	40,036	190,358	230,394

상각누계액:

기초금액	-	(321,621)	(321,621)

상각액	-	(18,311)	(18,311)

기타증감액(*)	-	261,228	261,228

기말금액	-	(78,704)	(78,704)

장부금액:

기초금액	178,829	528,641	707,470

기말금액	40,036	111,654	151,690

(*) 전기 중 537,469천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	15,600	17,700

운영비용	(3,350)	(14,962)

합 계	12,250	2,738

(4) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	111,607	40,036

건물	152,858	108,304

합 계	264,465	148,340

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,222,799	-	6,215,643	-

선급비용	1,919,568	7,258,029	1,159,549	8,086,345

반환제품회수권	-	1,231,244	-	-

합 계	9,142,367	8,489,273	7,375,192	8,086,345

15. 담보제공자산당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	차입금액	담보권자

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	141,572,526	73,000,000	시설자금	13,833,200	한국산업은행

운영자금	50,000,000

7,200,000	시설자금	6,000,000	우리은행

6,000,000	운영자금	3,000,000

2,460,000	임대보증금	2,050,000

합 계	88,660,000	74,883,200

16. 보험가입자산당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	서초동 건물	6,917,192	5,800,000	DB손해보험㈜

충남지점 건물	304,191	550,000

구로연구소 건물, 공기구	1,184,925	4,465,556

호남지점 건물	165,304	310,000

평택공장 건물, 기계, 공기구	63,932,522	90,770,399

하남지점 건물	535,890	580,000

안양물류창고 건물, 구축물	3,680,299	6,200,000

합 계	76,720,323	108,675,955

상기 보험 이외에 영업배상책임보험과 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.17. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	42,541,747	37,675,548

미지급금	34,290,932	30,029,457

미지급비용	801,728	353,137

미지급배당금	5,211	5,059

합 계	77,639,618	68,063,201

18. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2.47	30,000,000	30,000,000

2.54	20,000,000	20,000,000

우리은행	2.76	10,000,000	10,000,000

대구은행	3.02	2,000,000	2,000,000

-	-	2,000,000

신한은행	2.78	10,000,000	-

시설자금	우리은행	2.58	6,000,000	6,000,000

무역자금	우리은행	1.81	141,499	-

구매자금	우리은행	-	-	10,000,000

합 계	78,141,499	80,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.11~2.45	13,833,200	16,500,000

운영자금	신한은행	-	-	10,000,000

우리은행	2.64	3,000,000	3,000,000

소 계	16,833,200	29,500,000

유동성장기차입금	(8,833,280)	(18,833,440)

합 계	7,999,920	10,666,560

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말	비고

제55회공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	-	무보증

사채할인발행차금	(49,078)	-

합 계	9,950,922	-

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(4) 당반기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금	사채(*)	합 계

2019년 2분기 이내	8,833,280	-	8,833,280

2020년 2분기 이내	5,333,280	-	5,333,280

2020년 2분기 이후	2,666,640	10,000,000	12,666,640

합 계	16,833,200	10,000,000	26,833,200

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.19. 기타충당부채

당반기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,748,808	5,299,399

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정	1,231,244	-

환불부채전입(환입)액	(923,500)	1,449,409

기말금액	7,056,552	6,748,808

기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당반기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다.환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당반기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 차감하였습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	676,018	-	824,622	-

선수수익	13,470	-	14,117	-

계약부채	1,471,704	-	-	-

예수금	2,886,015	-	3,328,856	-

임대보증금	-	2,500,000	-	2,480,000

기타보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	5,047,207	2,600,000	4,167,595	2,580,000

21. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	28,618,726	26,520,612

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	582,329	572,938

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	2,577,775	2,393,628

기타장기종업원급여	65,031	64,675

유급휴가비용	725,726	822,690

합 계	32,569,587	30,374,543

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 유급휴가부채는 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,819,735	9,449,696

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(9,868,012)	(9,758,434)

소 계(*)	(78,645)	(339,106)

기타장기종업원급여부채	833,952	768,921

합 계	755,307	429,815

(*) 당반기말 및 전기말 현재 초과적립액(당반기말: 78,645천원, 전기말: 339,106천원)은 비유동자산 중 장기금융자산으로 계상하였습니다. ② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	3,703,935	3,921,402

(3) 당반기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*1)	순확정급여부채(자산)

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초잔액	9,449,696	8,524,200	(9,788,802)	(9,038,078)	(339,106)	(513,878)

당기 비용의 인식:

당기근무원가	595,708	1,174,052	-	-	595,708	1,174,052

이자원가(수익)	137,310	219,356	(150,689)	(247,532)	(13,379)	(28,176)

소 계	733,018	1,393,408	(150,689)	(247,532)	582,329	1,145,876

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	(232,195)	-	-	-	(232,195)

경험조정	-	239,790	-	-	-	239,790

사외적립자산의 수익	-	-	-	138,060	-	138,060

소 계	-	7,595	-	138,060	-	145,655

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(800,000)	-	(800,000)

퇴직금 지급	(362,979)	(475,507)	41,111	158,748	(321,868)	(316,759)

소 계	(362,979)	(475,507)	41,111	(641,252)	(321,868)	(1,116,759)

기말잔액(*2)	9,819,735	9,449,696	(9,898,380)	(9,788,802)	(78,645)	(339,106)

(*1) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습 니 다 . (*2) 사외적립자산 중 확정급여채무 초과분( 당반기말:78,645천원, 전기말:339,106천원)은 장기금융자산에 포함되어 있습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산 은 정기예금 등 으로 구성되어 있습니다.

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	-

우리은행	구매자금대출	20,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	2,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

(2) 당반기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 없습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말의 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

합 계	49,801,179	49,801,179

24. 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	45,909,004	45,909,004

(2) 당사는 당반기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 11,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,044,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,589,562	-

합 계	1,589,562	2,044,121

당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액 2,093,181천원에서 법인세효과 503,619천원을 차감한 금액입니다.

26. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	295,289,574	274,789,574

미처분이익잉여금	12,989,408	25,389,151

합 계	334,489,408	326,389,151

(2) 당반기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	41,000,000	37,000,000

연구개발적립금	67,000,000	63,000,000

재무구조개선적립금	55,000,000	51,000,000

시설투자적립금	76,000,000	72,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	26,289,574	21,789,574

합 계	321,500,000	301,000,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	326,389,151	305,896,263

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(587,643)	-

배당금	(3,246,449)	(3,246,449)

당기순이익	11,934,349	23,850,108

확정급여제도의 재측정요소	-	(110,771)

기말금액	334,489,408	326,389,151

27. 매출액 및 매출원가

당반기 및 전반기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	101,694,686	197,193,468	71,504,077	159,347,431

상품매출	73,922,506	139,414,527	115,913,037	183,262,516

기타매출	95,665	284,894	176,239	618,995

합 계	175,712,857	336,892,889	187,593,353	343,228,942

매출원가:

1.제품매출원가	63,470,514	121,954,301	42,822,713	93,238,256

기초제품재고액	42,268,454	47,041,713	44,548,544	41,940,600

당기제품제조원가	89,082,608	155,803,941	49,815,054	118,714,962

타계정에서대체액	27,989	32,240	(16,224)	-

타계정으로대체액	(19,231,867)	(32,246,923)	(11,172,862)	(27,065,507)

관세추납액(환급금)	-	-	1,897	1,897

기말제품재고액	(48,676,670)	(48,676,670)	(40,353,696)	(40,353,696)

2.상품매출원가	56,156,905	106,225,057	83,665,944	136,265,983

기초상품재고액	18,757,658	23,480,541	22,248,244	13,931,236

당기상품매입액	56,645,005	102,428,818	85,568,872	145,987,617

타계정에서대체액	21,726	27,626	1,520,861	2,281,228

타계정으로대체액	(200,568)	(645,012)	(1,235,369)	(1,497,434)

기말상품재고액	(19,066,916)	(19,066,916)	(24,436,664)	(24,436,664)

3.기타매출원가	69,295	249,973	155,699	434,759

합 계	119,696,714	228,429,331	126,644,356	229,938,998

28. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,504,812	21,920,883	7,993,871	19,823,230

퇴직급여	1,039,101	2,288,711	926,493	2,032,718

복리후생비	2,535,782	4,897,501	2,181,036	4,205,508

수도광열비	54,588	155,353	52,190	134,319

임차료	258,985	495,387	340,663	676,254

운반비	4,059,032	7,649,932	4,381,803	7,910,958

감가상각비	730,155	1,484,793	695,707	1,353,190

무형자산상각비	197,728	395,456	2,929	5,859

수선유지비	97,781	193,588	185,298	474,247

소모품비	1,085,425	2,405,048	1,092,927	2,150,631

세금과공과	546,938	1,464,542	821,074	1,070,555

학술활동비	185,194	312,156	151,620	269,550

보험료	94,984	150,407	107,806	151,354

여비교통비	1,421,414	2,763,580	1,440,511	2,922,886

통신비	111,876	227,673	104,902	211,512

차량유지비	399,660	764,455	355,277	724,668

교육훈련비	127,014	363,853	177,452	364,714

도서인쇄비	39,259	76,253	37,654	77,657

지급수수료	10,994,659	19,788,979	13,186,197	24,017,612

판매촉진비	1,042,300	2,416,938	2,046,824	4,142,581

시장조사비	107,223	186,805	104,583	198,371

수출경비	116,029	204,903	159,023	332,285

대손충당금환입	(612,714)	(1,189,076)	(305,112)	(709,759)

접대비	93,856	220,820	166,089	274,676

회의비	60,256	109,414	43,870	75,057

판매부대비	16,498	36,537	446,565	819,784

광고선전비	15,276,478	22,181,287	18,036,425	24,104,640

수입부대비	9,420	12,444	5,212	6,124

경상연구개발비	914,300	1,707,851	-	-

합 계	50,508,033	93,686,473	54,938,889	97,821,181

29. 비용의 성격별 분류 (1) 당반기 중 발생한 당사의 비용의 성격별분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

제품과재공품의변동	(1,803,126)	-	-	(1,803,126)

원부재료사용액	548,751	-	103,082,317	103,631,068

상품매출원가	4,413,625	-	101,811,432	106,225,057

종업원급여	-	24,209,594	7,569,236	31,778,830

감가상각비와 기타상각비	-	1,880,249	5,336,625	7,216,874

기타비용	-	67,596,630	7,470,470	75,067,100

합 계	3,159,250	93,686,473	225,270,080	322,115,803

(2) 전반기 중 발생한 당사의 비용의 성격별분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

제품과재공품의변동	1,319,610	-	-	1,319,610

원부재료사용액	(2,567,303)	-	82,956,411	80,389,108

상품매출원가	(10,505,428)	-	146,771,411	136,265,983

종업원급여	-	21,855,948	7,631,230	29,487,178

감가상각비와 기타상각비	-	1,359,049	4,780,075	6,139,124

기타비용	-	74,606,184	(447,008)	74,159,176

합 계	(11,753,121)	97,821,181	241,692,119	327,760,179

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,371,075	1,444,239	335,892	368,425

수입임대료	106,719	212,028	102,310	206,717

기타권리및용역제공수익	70,000	70,000	664	1,568

기타채권처분이익	-	40,000	117,749	119,517

잡이익	1,738	190,405	25,331	36,411

합계	1,549,532	1,956,672	581,946	732,638

(2) 당반기 및 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	11,540	11,573	7	7

기부금	213,922	410,617	255,787	564,583

투자부동산상각비	1,675	3,350	7,481	14,962

기타채권처분손실	1,186	1,186	-	-

잡손실	-	199	36,122	39,625

합계	228,323	426,925	299,397	619,177

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	225,262	464,769	175,560	349,807

배당금수익	76,780	1,026,840	106,370	117,620

외환차익	103,496	245,274	62,756	404,815

외화환산이익	153,398	330,044	3,254	3,278

합 계	558,936	2,066,927	347,940	875,520

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	676,140	1,346,975	598,211	1,186,028

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,712	3,736	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	3,318	3,318

외환차손	173,652	425,691	101,051	175,733

외화환산손실	(8,843)	-	(86,326)	153,098

합 계	842,661	1,776,402	616,254	1,518,177

32. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 28.09% (전반기 : 31.89%)입니다. 33. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	4,506,502,765	11,934,348,863	4,009,914,100	10,175,200,433

가중평균유통보통주식수	40,580,612	40,580,612	40,580,612	40,580,612

기본주당이익	111	294	99	251

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-01-01	2018-06-30	52,420,851	11,840,239	40,580,612	181	7,345,090,772

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주입니다.

② 전반기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2017-01-01	2017-06-30	52,420,851	11,840,239	40,580,612	181	7,345,090,772

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주입니다.

(3) 당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

㈜광동지엘에스

㈜애플에셋

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태청정상무유한공사

소주가륭애매낙상무유한공사

Kwangdong USA, Inc.

광동실업연변유한공사

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

종속기업	㈜가산	매출	-	465,632

매입	2,460,168	2,123,140

연변광동제약유한공사	매출	-	-

매입	4,691,561	3,836,026

코리아이플랫폼㈜	매출	8,465	7,432

매입	7,655,274	5,383,045

Kwangdong USA, Inc.	매출	-	189,925

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	3,856,706	4,432,447

임대료수익	13,914	13,914

매입	288,294	308,317

배당금지급	128,000	128,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	480,251	-

연변광동제약유한공사	-	2,956,093	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,398	-	1,098,618	684,575

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,466,642	-	-	26,309

합 계	1,468,040	2,956,093	1,578,869	710,884

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	-	254,040	-

연변광동제약유한공사	-	990,856	121,872	-

코리아이플랫폼㈜	1,398	-	-	1,194,420

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,485,368	-	-	30,392

합 계	1,486,766	990,856	375,912	1,224,812

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	-	(41,344)

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	2,573,437	2,259,724

퇴직급여	311,844	288,022

합 계	2,885,281	2,547,746

당사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

( 5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

특수관계자 구분	특수관계자	주식수	주식소유비율	장부금액

종속기업	㈜가산	230,000	100.00%	2,300,000

㈜광동지엘에스	1,600,000	100.00%	8,000,000

㈜애플에셋	800,000	100.00%	7,699,979

연변광동제약유한공사(*)	-	50.00%	4,725,460

코리아이플랫폼㈜	4,597,046	62.66%	42,493,106

Kwangdong USA, Inc.	2,500,000	100.00%	-

광동실업연변유한공사	-	100.00%	225,320

합 계	65,443,865

(*) 당반기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 1,592,550천원 증가하였습니다.

35. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

반기순이익	11,934,349	10,175,200

가감:

감가상각비	6,821,418	6,133,265

투자부동산상각비	3,350	14,962

무형자산상각비	395,456	5,859

퇴직급여	3,160,104	2,966,566

기타장기종업원급여	65,031	64,675

대손충당금환입	(1,189,076)	(709,759)

매도가능금융자산처분손실	-	3,318

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,736	-

기타채권처분손실	1,186	-

유형자산처분손실	11,573	7

외화환산손실	-	153,098

이자비용	1,346,975	1,186,028

재고자산평가손실	342,647	29,827

재고자산폐기손실	2,039,086	1,802,384

환불부채전입(환입)액	(923,500)	1,256,114

법인세비용	4,663,010	4,764,366

기타채권처분이익	(40,000)	(119,517)

유형자산처분이익	(1,444,239)	(368,425)

외화환산이익	(330,044)	(3,278)

이자수익	(464,769)	(349,807)

배당금수익	(1,026,840)	(117,620)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(8,490,541)	(8,303,322)

미수금의감소(증가)	(62,227)	277,314

선급금의감소(증가)	(1,007,156)	454,235

선급비용의감소(증가)	(240,899)	29,752

장기선급비용의감소(증가)	-	519,120

재고자산의감소(증가)	1,120,163	(12,841,606)

매입채무의증가(감소)	4,866,199	10,411,022

미지급금의증가(감소)	4,469,582	5,326,993

선수금의증가(감소)	(148,604)	(273,496)

선수수익의증가(감소)	(646)	(9,399)

예수금의증가(감소)	(442,842)	873,084

미지급비용의증가(감소)	397,401	412,008

계약부채의 증가(감소)	698,997	-

퇴직금의지급	(2,940,754)	(2,643,204)

사외적립자산의감소(증가)	41,111	104,817

합 계	23,629,237	21,224,581

(2) 당반기와 전반기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	21,354	(600)

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(208,106)	(433,417)

종속기업에 대한 선급금의 출자전환	-	1,205,300

건설중인자산의 본계정대체	2,246,100	2,107,291

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	재무현금흐름에서 생기는 변동	기타(*)	기 말

단기차입금	80,000,000	(1,858,501)	-	78,141,499

장기차입금	29,500,000	(12,666,800)	-	16,833,200

사채	-	9,949,580	1,342	9,950,922

합 계	109,500,000	(4,575,721)	1,342	104,925,621

(*) 사채할인발행차금의 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

36. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	40,298,609	40,298,609

단기금융자산	16,909,190	-	13,000,000	29,909,190

매출채권	-	-	115,204,084	115,204,084

미수금	-	-	209,709	209,709

미수수익	-	-	145,191	145,191

단기대여금	-	-	15,000	15,000

장기금융자산	-	-	88,645	88,645

장기미수수익	-	-	43,417	43,417

장기대여금	-	-	556,000	556,000

장기보증금	-	-	33,500,078	33,500,078

단기투자자산	321,178	3,994,628	250,000	4,565,806

장기투자자산	2,199,500	10,294,150	317,850	12,811,500

합 계	19,429,868	14,288,778	203,628,583	237,347,229

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	42,541,747

미지급금	34,290,932

미지급비용	801,728

미지급배당금	5,211

단기차입금	78,141,499

유동성장기차입금	8,833,280

사채	9,950,922

장기차입금	7,999,920

임대보증금	2,500,000

기타보증금	100,000

합 계	185,165,239

② 전기말1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,592,444	-	-	-	30,592,444

단기금융자산	32,871,264	-	-	-	32,871,264

매출채권	105,522,309	-	-	-	105,522,309

미수금	168,837	-	-	-	168,837

미수수익	243,697	-	-	-	243,697

단기대여금	15,000	-	-	-	15,000

장기금융자산	349,106	-	-	-	349,106

장기미수수익	65,833	-	-	-	65,833

장기대여금	350,000	-	-	-	350,000

장기보증금	33,224,169	-	-	-	33,224,169

단기투자자산	-	321,178	3,996,180	757,420	5,074,778

장기투자자산	-	-	13,077,485	317,850	13,395,335

합 계	203,402,659	321,178	17,073,665	1,075,270	221,872,772

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	37,675,548

미지급금	30,029,457

미지급비용	353,137

미지급배당금	5,059

단기차입금	80,000,000

유동성장기차입금	18,833,440

장기차입금	10,666,560

임대보증금	2,480,000

기타보증금	100,000

합 계	180,143,201

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	-	-	-	612,714	1,189,076	-	-	612,714	1,189,076

기타수익:

기타채권처분이익	-	-	-	-	-	40,000	-	-	-	40,000

기타비용:

기타채권처분손실	-	-	-	-	(1,186)	(1,186)	-	-	(1,186)	(1,186)

금융수익:

이자수익	80,788	157,554	46,325	112,453	98,149	194,762	-	-	225,262	464,769

배당금수익	-	-	76,780	1,026,840	-	-	-	-	76,780	1,026,840

외환차익	-	-	-	-	103,496	245,274	-	-	103,496	245,274

외화환산이익	-	-	-	-	153,398	330,044	-	-	153,398	330,044

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	-	(676,140)	(1,346,975)	(676,140)	(1,346,975)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	(1,712)	(3,736)	-	-	-	-	(1,712)	(3,736)

외환차손	-	-	-	-	(173,652)	(425,691)	-	-	(173,652)	(425,691)

외화환산손실	-	-	-	-	8,843	-	-	-	8,843	-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(648)	491	-	-	-	-	(648)	491

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	(456,334)	(455,051)	-	-	-	-	(456,334)	(455,051)

합 계	80,788	157,554	(335,589)	680,997	801,762	1,572,279	(676,140)	(1,346,975)	(129,179)	1,063,855

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비:

대손충당금환입	305,112	709,759	-	-	-	-	-	-	305,112	709,759

기타수익:

기타채권처분이익	117,750	119,517	-	-	-	-	-	-	117,750	119,517

금융수익:

이자수익	156,112	320,936	305	1,643	19,143	27,228	-	-	175,560	349,807

배당금수익	-	-	106,370	117,620	-	-	-	-	106,370	117,620

외환차익	62,756	404,815	-	-	-	-	-	-	62,756	404,815

외화환산이익	3,255	3,279	-	-	-	-	-	-	3,255	3,279

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	-	(598,211)	(1,186,028)	(598,211)	(1,186,028)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(3,318)	(3,318)	-	-	-	-	(3,318)	(3,318)

외환차손	(101,051)	(175,732)	-	-	-	-	-	-	(101,051)	(175,732)

외화환산손실	86,326	(153,098)	-	-	-	-	-	-	86,326	(153,098)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	525,867	13,842	-	-	-	-	525,867	13,842

합 계	630,260	1,229,476	629,224	129,787	19,143	27,228	(598,211)	(1,186,028)	680,416	200,463

37. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융자산	16,909,190	-	-	-	16,909,190	-	16,909,190	-	16,909,190

단기투자자산	321,178	3,994,628	-	-	4,315,806	-	3,994,628	321,178	4,315,806

장기투자자산	2,199,500	10,294,150	-	-	12,493,650	6,520,281	2,290,329	3,683,040	12,493,650

소 계	19,429,868	14,288,778	-	-	33,718,646	6,520,281	23,194,147	4,004,218	33,718,646

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	40,298,609	-	40,298,609	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	13,000,000	-	13,000,000	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	250,000	-	250,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	115,573,984	-	115,573,984	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	88,645	-	88,645	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	34,099,495	-	34,099,495	-	-	-	-

소 계	-	-	203,628,583	-	203,628,583	-	-	-	-

합 계	19,429,868	14,288,778	203,628,583	-	237,347,229	6,520,281	23,194,147	4,004,218	33,718,646

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(86,974,779)	(86,974,779)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(77,639,618)	(77,639,618)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(17,950,842)	(17,950,842)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,500,000)	(2,500,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(185,165,239)	(185,165,239)	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	321,178	3,996,180	-	-	-	4,317,358	-	4,317,358	-	4,317,358

장기투자자산	-	8,794,445	-	-	-	8,794,445	7,115,623	1,678,822	-	8,794,445

소 계	321,178	12,790,625	-	-	-	13,111,803	7,115,623	5,996,180	-	13,111,803

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	30,592,444	-	30,592,444	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	-	32,871,264	-	32,871,264	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	757,420	-	-	757,420	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	105,949,843	-	105,949,843	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	-	349,106	-	349,106	-	-	-	-

장기투자자산	-	4,283,040	317,850	-	-	4,600,890	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	33,640,002	-	33,640,002	-	-	-	-

소 계	-	4,283,040	1,075,270	203,402,659	-	208,760,969	-	-	-	-

합 계	321,178	17,073,665	1,075,270	203,402,659	-	221,872,772	7,115,623	5,996,180	-	13,111,803

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	-	(98,833,440)	(98,833,440)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(68,063,201)	(68,063,201)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	-	(10,666,560)	(10,666,560)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	-	(2,480,000)	(2,480,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	(180,143,201)	(180,143,201)	-	-	-	-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 가치평가기법공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

통화안정증권 및 자산유동화증권	시장접근법

채무상품	시장접근법

비상장주식	원가접근법