광동제약 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

재단법인 가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	24.49	12,840,239

기타	53.43	28,003,966

합 계	100.00	52,420,851

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

㈜가산(*1)	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

㈜애플에셋(*2)	대한민국	금융업, 서비스업	0 3월 31일	-	-	100.00	-

연변광동제약유한공사(*1,3)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	12월 31일	50.00	-	50.00	-

㈜광동지엘에스(*2)	대한민국	의약품 제조, 도매	12월 31일	-	-	100.00	-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*1,4)	베트남	석재업	12월 31일	99.99	-	-	99.99

코리아이플랫폼㈜(*5)	대한민국	소모성자재 구매대행업	12월 31일	64.56	-	62.66	-

연태애매락상무유한공사(*6)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

소주애매락상무유한공사(*6)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

광동실업연변유한공사(*7)	중국	음료 도소매	12월 31일	-	-	100.00	-

케이디인베스트먼트㈜(*1,8)	대한민국	금융업, 서비스업	12월 31일	100.00	-	-	-

케이디바이오투자조합1호(*1,9)	대한민국	금융업	12월 31일	83.33	16.67	-	-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (*2) 당기 중 지배기업으로 흡수합병되었습니다. (*3) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 지배기업에 흡수합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co.,Ltd.는 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. (*5) 당기 중 비지배주주로부터 지분을 추가 취득하였습니다.(*6) 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사는 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*7) 당기 중 청산되었습니다.(*8) 당기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.(*9) 당기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	7,230,108	430,698	6,799,410	5,307,093	260,348	260,348

연변광동제약유한공사	11,889,272	1,444,194	10,445,078	10,460,923	183,124	351,380

Kwangdong Vina Co., Ltd.	1,043,401	8,497	1,034,904	-	22,852	59,198

코리아이플랫폼㈜	150,449,668	99,637,210	50,812,458	471,706,561	2,475,498	2,662,154

연태애매락상무유한공사	5,961,514	3,734,442	2,227,072	15,132,242	(60,925)	(32,518)

소주애매락상무유한공사	6,162,259	6,583,554	(421,295)	14,022,302	(228,056)	(227,632)

케이디인베스트먼트㈜	19,949,743	170,586	19,779,157	-	19,134	68,307

케이디바이오투자조합1호	7,788,404	-	7,788,404	-	(11,596)	(11,596)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	7,078,605	539,544	6,539,061	5,898,664	273,059	273,059

㈜광동지엘에스	10,384,340	10,821	10,373,519	-	228,924	333,331

㈜애플에셋	10,715,256	90,651	10,624,605	-	295,274	352,902

연변광동제약유한공사	17,287,198	7,718,181	9,569,017	11,304,283	685,292	523,600

Kwangdong Vina Co., Ltd.	977,942	2,236	975,706	-	24,146	44,086

코리아이플랫폼㈜	141,908,451	93,805,022	48,103,429	469,755,605	2,149,389	2,049,139

연태애매락상무유한공사	6,058,649	3,799,060	2,259,589	13,720,541	(128,226)	(66,857)

소주애매락상무유한공사	5,553,395	5,747,058	(193,663)	14,035,097	(496,525)	(471,795)

광동실업연변유한공사	31,095	-	31,095	43,550	(107,502)	(105,896)

(3) 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

신규포함	케이디인베스트먼트㈜	신규설립

케이디바이오투자조합1호	신규설립

연결제외	㈜광동지엘에스	합병(*1)

㈜애플에셋	합병(*1)

광동실업연변유한공사	청산(*2)

(*1) 2019년 5월 31일자로 지배기업은 ㈜광동지엘에스와 ㈜애플에셋을 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업의 사업결합에 해당하므로, 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다.(*2) 당기 중 광동실업연변유한공사의 청산으로 인한 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지배력상실에 따른 처분손익	종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익 부분

광동실업연변유한공사	(42,674)	-

② 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

연결제외	Kwandong USA, Inc.	청산(*)

(*) 전기 중 Kwandong USA, Inc. 의 청산으로 인한 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지배력상실에 따른 처분손익	종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익 부분

Kwandong USA, Inc.	(121,042)	-

(4) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)	연변광동제약
유한공사	코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)	연변광동제약유한공사

비지배지분율	35.44%	50.00%	37.34%	50.00%

유동자산	128,660,596	7,438,085	137,443,642	14,485,163

비유동자산	28,545,313	4,451,187	11,587,246	2,802,034

유동부채	106,406,724	1,444,194	102,432,506	7,718,181

비유동부채	1,905,517	-	153,593	-

순자산	48,893,668	10,445,078	46,444,789	9,569,016

비지배지분의 장부금액	19,463,997	5,031,694	21,019,215	4,499,635

매출	500,861,104	10,460,923	497,511,242	11,304,283

당기순이익(손실)(*2)	(1,048,120)	371,181	31,933	460,866

총포괄이익(손실)(*2)	(832,633)	539,436	(65,415)	299,174

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(588,108)	185,590	(601,035)	230,433

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(506,925)	269,718	(637,380)	149,587

영업활동현금흐름	7,854,052	(3,035,870)	24,150,623	1,479,364

투자활동현금흐름	(15,230,110)	(2,382,952)	(4,562,798)	(1,957,444)

재무활동현금흐름	(1,925,186)	529,745	(760,973)	3,143,812

환율변동으로인한 증감	14,822	214,675	4,179	(83,571)

현금및현금성자산의 순증감	(9,286,422)	(4,674,402)	18,831,031	2,582,161

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

(5) 비지배지분의 취득2019년 6월 연결실체는 종속기업인 코리아이플랫폼㈜의 지분 1.90%를 485,853천원에 추가 취득하여, 지분율이 62.66%에서 64.56%로 증가하였습니다. 연결재무제표 상 코리아이플랫폼㈜의 순자산 장부금액은 48,738,448천원입니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 1,064,709천원 감소하였으며, 기타자본잉여금은 578,856천원 증가하였습니다. 연결실체의 코 리아이플랫폼㈜에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

취득한 비지배지분의 장부금액	1,064,709

비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액	485,853

지배기업에 귀속되는 자본의 증가액	578,856

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원 회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손신율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 15: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 22: 기타충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 36: 법인세비용 - 이연법인세자산(부채)의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 무형자산- 주석 24: 주식기준보상- 주석 41: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4(12) 에 설명된바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자 연결실체는 리스이용자로서 IT설 비, 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석3.(4).1) 참조). 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 많은 제조장비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 연결실체는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019 년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다. (3) 리스제공자 연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 연결실체는 일부 IT자산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환 시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.연결실체는 2019년에 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다. 연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

리스채권	938,687

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,129,973

리스부채	2,024,692

총변동금액	43,968

이익잉여금	27,553

비지배지분	16,415

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.12, 4.06% 입니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발 생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결실체는 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일 을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무 자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 180일 을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25 ∼ 40년	차량운반구	5년

구축물	25년	공구기구	5년

기계장치	5 ~ 10년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년, 10년

상표권	5년

고객관계	20년

기타의 계약관계	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음① 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화 ① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품	일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료	음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

MRO	MRO란 생산에 직접 소요되는 원자재를 제외한사무용품, 다른 제품이나 서비스를 생산하기 위하여 기업 등에 의하여 구매되는 산업용재 등 모든 간접 자재를 망라하고, MRO 상품은 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

② 임대수익

투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석 은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	341,269,082	301,218,200

자본총계	447,457,200	430,838,604

부채비율	76.27%	69.91%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업이익	41,803,238	33,944,903

이자비용	3,177,125	2,784,199

이자보상배율	13.16	12.19

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

의약품	272,962,469	93,736,377	238,956,213	82,509,671

식품	475,927,001	142,984,327	458,121,337	137,061,364

MRO	500,861,105	20,376,310	497,511,242	20,129,614

기타	15,768,016	1,426,965	17,246,689	2,150,959

연결조정	(27,263,895)	143,852	(31,615,534)	(257,719)

합 계	1,238,254,696	258,667,831	1,180,219,947	241,593,889

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

의약품	338,933,721	308,384,673

식품	317,106,355	280,774,396

MRO	162,573,441	149,030,888

기타	47,900,928	46,474,436

연결조정	(73,738,432)	(52,607,589)

합 계	792,776,013	732,056,804

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 매출액 및 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	자산총액	매출액	자산총액

대한민국	1,225,903,124	841,457,999	1,172,731,818	754,756,113

아시아	39,615,467	25,056,446	39,103,471	29,908,280

미주지역	-	-	191	-

연결조정	(27,263,895)	(73,738,432)	(31,615,533)	(52,607,589)

합 계	1,238,254,696	792,776,013	1,180,219,947	732,056,804

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	36,185	21,383

요구불예금	76,243,993	67,461,211

합 계	76,280,178	67,482,594

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	14,000	14,000	당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	231,352,344	-	214,189,004	-

미수금	2,761,898	-	838,969	-

미수수익	240,639	23,667	258,226	18,105

대여금	69,333	914,725	85,825	683,849

보증금	-	37,000,174	-	35,347,916

리스채권	1,712,312	834,674	-	-

합 계	236,136,526	38,773,240	215,372,024	36,049,870

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	239,499,249	38,206,701	220,387,397	36,313,243

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금	(3,362,723)	(268,134)	(5,015,373)	(263,373)

매출채권및기타채권 순장부금액	236,136,526	37,938,567	215,372,024	36,049,870

(3) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	938,687

리스채권의 증가	2,904,205

이자수익	102,662

리스채권의 수취	(1,398,570)

기말	2,546,986

(4) 당기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	리스채권

2020년 이내	1,784,598

2021년 이내	677,414

2022년 이내	166,030

2023년 이내	22,990

합 계	2,651,032

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	37,687,726	(793,011)	36,894,715	19,731,602	(509,942)	19,221,660

제품	49,091,886	(397,035)	48,694,851	54,081,833	(2,755,782)	51,326,051

재공품	1,375,915	-	1,375,915	1,315,244	-	1,315,244

원재료	54,925,814	(51,004)	54,874,810	41,791,114	(56,603)	41,734,511

부재료	890,433	(5,938)	884,495	874,029	-	874,029

미착원재료	4,227,922	-	4,227,922	-	-	-

합 계	148,199,696	(1,246,988)	146,952,708	117,793,822	(3,322,327)	114,471,495

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(2,075,339)	1,805,226

재고자산폐기손실	6,926,087	4,262,612

합 계	4,850,748	6,067,838

11. 매각예정비유동자산

연결실체는 당기 중 충청북도 음성군에 위치한 산업시설용지를 경영진의 매각결정에따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

토지(*)	23,787,660

(*) 연결실체는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 중 2,923,299천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다.

12. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품(*)	18,746	-	97,170	-

채무증권	-	3,462,722	-	4,432,925

지분증권	2,302,793	950,114	-	418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	3,570,530	15,522,686	10,486,198	9,955,630

지분증권	-	30,822,636	-	9,890,400

상각후원가측정금융자산	채무증권	317,850	19,598	-	317,850

합 계	6,209,919	50,777,756	10,583,368	25,015,662

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	4,948,952	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	3,520,678

취득금액	2,642,476	2,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체(*)	(1,011,000)	-

평가손익	470,253	(471,726)

처분금액	(316,306)	(600,000)

기말장부금액	6,734,375	4,948,952

(*) 연결실체는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무증권:

통화안정증권	-	-	9,965,000	9,982,740

칼제이십이차유동화전문	-	-	502,200	503,458

비트로시스 BW	1,678,822	2,058,710	1,678,822	1,714,370

두산건설93 BW	-	-	1,101,960	1,259,462

두산인프라코어 BW	6,204,143	6,500,149	3,099,272	3,108,169

색동이제이십일차 ABS	3,195,101	3,197,088	3,032,700	3,028,046

칼22차유동화전문1-2	-	-	502,200	503,458

한라홀딩스9	301,710	303,594	301,710	303,955

두산건설94	-	-	34,585	38,170

두산인프라코어31	2,065,651	2,112,753	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-9	180,660	180,659	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-10	969,641	973,525	-	-

두산인프라코어45	400,285	397,926	-	-

두산인프라코어48	704,381	708,703	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-16	286,205	279,865	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-12	355,282	354,851	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-15	221,002	217,538	-	-

색동이제이십일차유동화전문1-11	755,255	764,859	-	-

대한항공90-1	300,201	302,735	-	-

색동이이십일차유동화전문1-14	168,968	167,763	-	-

색동이이십이차유동화전문1-12	296,676	294,398	-	-

색동이이십이차유동화전문1-13	31,269	31,087	-	-

색동이이십삼차유동화전문1-12	218,415	216,216	-	-

색동이이십삼차유동화전문1-11	30,795	30,797	-	-

소 계	18,364,462	19,093,216	20,218,449	20,441,828

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can-Fite 보통주	377,199	11,803	377,199	65,672

Galena Biopharma,Inc.	454,560	103	454,560	1,429

삼광글라스㈜	136,605	457,500	136,605	433,500

㈜세아제강지주	72,994	282,362	72,994	293,680

㈜세아제강	65,434	325,206	65,434	304,380

㈜세아홀딩스	228,477	1,746,649	228,477	2,162,201

신송홀딩스㈜	3,100,657	1,321,360	3,100,657	1,480,720

맥쿼리인프라	12,001,111	14,036,000	1,020,510	1,950,900

JB금융지주	202,354	205,476	-	-

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)	28,540	28,540	28,540	28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)	450,000	450,000	450,000	450,000

비트로시스	1,005,000	586,920	1,005,000	562,130

㈜아트플레쉬(*2)	1,507,000	507,000	1,507,000	507,000

기업은행조건 상 신종자본증권	612,240	597,266	612,240	592,788

한국외환은행 신종자본증권	507,400	555,941	507,400	557,460

동부생명보험 2우선주(*2)	500,000	500,000	500,000	500,000

Oxford Cancer Biomarkers	3,103,463	3,103,463	-	-

켄코아에어로스페이스㈜	1,011,000	1,825,200	-	-

지엠지개발주식회사 우선주	48,000	48,000	-	-

다이노나	500,004	433,337	-	-

JB금융지주조건부(상)3	206,050	204,409	-	-

JB금융지주조건부(상)4	1,011,685	1,027,381	-	-

페프로민바이오	2,568,720	2,568,720	-	-

소 계	29,698,493	30,822,636	10,066,616	9,890,400

합 계	48,062,955	49,915,852	30,285,065	30,332,228

(*1) 당기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 427,910천원입니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 5,023천원 처분하였으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 없습니다. (*2) 공 정 가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동	비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	9,890,400	10,486,198	9,955,630

취득금액	5,023	18,120,874	10,143,400	14,699,577

당기손익-공정가치측정가치측정금융자산에서 대체(*1)	-	1,011,000	-	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	-	1,794,227	(7,190)	330,671

처분금액	(5,023)	-	(20,951,087)	(5,687,184)

유동성대체	-	-	3,899,209	(3,899,209)

기타(*2)	-	6,135	-	123,201

기말장부금액	-	30,822,636	3,570,530	15,522,686

(*1) 연결실체는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	12,018,248	11,105,287	4,272,330

취득금액	514,430	40,368,200	6,668,757

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(2,634,836)	(1,589)	(39,677)

처분금액	(7,442)	(40,985,700)	(1,114,044)

기타(*)	-	-	168,264

기말장부금액	9,890,400	10,486,198	9,955,630

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	1,945,480	32.79	1,986,836

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

가이아바이오투자조합	5,933,715	-	5,933,715	527	(126,134)	(126,134)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

가이아바이오투자조합	6,059,849	-	6,059,849	298,473	(40,151)	(40,151)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

가이아바이오투자조합	1,986,836	-	(41,356)	-	-	1,945,480

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

가이아바이오투자조합	-	2,000,000	(13,164)	-	-	1,986,836

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래제거	기말장부금액

가이아바이오투자조합	5,933,715	32.79%	1,945,480	-	1,945,480

② 전기말

(단위:천원)

회사명	기말순자산	소유지분율	순자산지분금액	내부거래제거	기말장부금액

가이아바이오투자조합	6,059,849	32.79%	1,986,836	-	1,986,836

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	82,916,294	66,604,338	5,186,073	76,502,394	5,833,828	12,975,698	16,234,849	132,548	266,386,022

취득액	5,716	30,000	878,234	3,694,824	682,243	1,118,883	2,661,282	3,413,996	12,485,178

처분액	(53,240)	(90,235)	(55,000)	(1,773,612)	(585,723)	(18,501)	(371,222)	-	(2,947,533)

기타증감액(*)	(29,988,018)	514,036	12,000	942,892	-	62,500	22,522	(3,073,097)	(31,507,165)

환율변동조정	-	23,804	-	38,685	4,761	12,771	(450)	7	79,578

기말금액	52,880,752	67,081,943	6,021,307	79,405,183	5,935,109	14,151,351	18,546,981	473,454	244,496,080

감가상각누계액:

기초금액	-	(22,563,577)	(2,339,406)	(47,142,765)	(3,679,635)	(8,794,129)	(11,797,962)	-	(96,317,474)

처분액	-	82,018	43,019	1,773,607	555,718	18,499	337,344	-	2,810,205

감가상각액	-	(2,522,515)	(208,757)	(7,899,210)	(874,685)	(1,080,985)	(2,642,064)	-	(15,228,216)

기타증감액	-	590,681	-	-	-	-	785	-	591,466

환율변동조정	-	(7,756)	-	(27,193)	(2,284)	(17,793)	(57)	-	(55,083)

기말금액	-	(24,421,149)	(2,505,144)	(53,295,561)	(4,000,886)	(9,874,408)	(14,101,954)	-	(108,199,102)

장부금액:

기초금액	82,916,294	44,040,761	2,846,667	29,359,629	2,154,193	4,181,569	4,436,887	132,548	170,068,548

기말금액	52,880,752	42,660,794	3,516,163	26,109,622	1,934,223	4,276,943	4,445,027	473,454	136,296,978

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 26,710,959천원이 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	85,651,811	65,527,354	4,921,789	68,817,490	6,052,621	11,053,760	16,847,723	2,251,295	261,123,843

취득액	3,073,542	1,365,238	273,784	8,128,001	618,065	1,987,089	1,640,957	333,929	17,420,605

처분액	(5,809,059)	(1,584,545)	(9,500)	(1,302,832)	(834,014)	(61,399)	(2,280,435)	(206,575)	(12,088,359)

기타증감액(*)	-	1,303,400	-	911,200	-	-	29,512	(2,246,100)	(1,988)

환율변동조정	-	(7,109)	-	(51,465)	(2,844)	(3,752)	(2,908)	(1)	(68,079)

기말금액	82,916,294	66,604,338	5,186,073	76,502,394	5,833,828	12,975,698	16,234,849	132,548	266,386,022

감가상각누계액:

기초금액	-	(20,502,981)	(2,149,383)	(40,984,722)	(3,576,028)	(7,459,942)	(12,098,039)	-	(86,771,095)

처분액	-	461,018	1,583	1,272,341	715,270	61,389	2,279,693	-	4,791,294

감가상각액	-	(2,525,345)	(191,606)	(7,441,210)	(819,940)	(1,399,404)	(1,983,615)	-	(14,361,120)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	928	-	928

환율변동조정	-	3,731	-	10,826	1,063	3,828	3,071	-	22,519

기말금액	-	(22,563,577)	(2,339,406)	(47,142,765)	(3,679,635)	(8,794,129)	(11,797,962)	-	(96,317,474)

장부금액:

기초금액	85,651,811	45,024,373	2,772,406	27,832,768	2,476,593	3,593,818	4,749,684	2,251,295	174,352,748

기말금액	82,916,294	44,040,761	2,846,667	29,359,629	2,154,193	4,181,569	4,436,887	132,548	170,068,548

(2) 당기 중 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	비품	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초적용	849,987	136,943	143,043	1,129,973

취득액	1,065,746	2,857,605	23,971	3,947,322

처분액	(44,800)	(2,857,605)	-	(2,902,405)

기말금액	1,870,933	136,943	167,014	2,174,890

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-

상각액	(497,961)	(45,679)	(125,297)	(668,937)

처분액	12,515	-	-	12,515

기말금액	(485,446)	(45,679)	(125,297)	(656,422)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	1,385,487	91,264	41,717	1,518,468

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,244,283	16,681,789	5,258,296	4,235,299	8,885,925	39,305,592

처분액	-	-	-	-	-	-

기말금액	4,244,283	16,681,789	5,258,296	4,280,299	8,885,925	39,350,592

상각누계액:

기초금액	(876,555)	(5,954,511)	(4,151,287)	(3,829,845)	(2,767,000)	(17,579,198)

상각액	(788,979)	(660,140)	(1,107,009)	(270,200)	-	(2,826,328)

손상차손	-	(2,523,034)	-	-	-	(2,523,034)

기말금액	(1,665,534)	(9,137,685)	(5,258,296)	(4,100,045)	(2,767,000)	(22,928,560)

장부금액:

기초금액	3,367,728	10,727,278	1,107,009	405,454	6,118,925	21,726,394

기말금액	2,578,749	7,544,104	-	180,254	6,118,925	16,422,032

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,054,283	16,681,789	5,258,296	4,122,879	8,885,925	39,003,172

취득액	190,000	-	-	127,750	-	317,750

처분액	-	-	-	(15,330)	-	(15,330)

기말금액	4,244,283	16,681,789	5,258,296	4,235,299	8,885,925	39,305,592

상각누계액:

기초금액	(86,839)	(2,293,746)	(3,044,277)	(3,525,889)	(2,767,000)	(11,717,751)

상각액	(789,716)	(834,089)	(1,107,010)	(319,286)	-	(3,050,101)

처분액	-	-	-	15,330	-	15,330

손상차손	-	(2,826,676)	-	-	-	(2,826,676)

기말금액	(876,555)	(5,954,511)	(4,151,287)	(3,829,845)	(2,767,000)	(17,579,198)

장부금액:

기초금액	3,967,444	14,388,043	2,214,019	596,990	6,118,925	27,285,421

기말금액	3,367,728	10,727,278	1,107,009	405,454	6,118,925	21,726,394

(3) 손상차손연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 장부가액	잔여내용연수	평가방법	주요 가정

고객관계	7,544,104	15년	다기간초과이익법	고객이탈률 7.37%, 할인율 13.23%

영업권	6,118,925	-	사용가치의 할인현금흐름법	영구성장률 0%, 할인율 8.23%

당기 중 다기간초과이익법에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 고객관계손상차손으로 인식한 금액은 2,523천원이며, 사용가치의 할인현금흐름법에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	195,386	945,593	1,140,979

기타증감액(*)	3,277,059	1,516,670	4,793,729

기말금액	3,472,445	2,462,263	5,934,708

상각누계액:

기초금액	-	(290,495)	(290,495)

상각액	-	(66,114)	(66,114)

기타증감액(*)	-	(590,681)	(590,681)

기말금액	-	(947,290)	(947,290)

장부금액:

기초금액	195,386	655,098	850,484

기말금액	3,472,445	1,514,973	4,987,418

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	195,386	945,593	1,140,979

기말금액	195,386	945,593	1,140,979

상각누계액:

기초금액	-	(250,103)	(250,103)

상각액	-	(40,392)	(40,392)

기말금액	-	(290,495)	(290,495)

장부금액:

기초금액	195,386	695,490	890,876

기말금액	195,386	655,098	850,484

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	364,795	37,200

운영비용	(66,114)	(40,392)

합 계	298,681	(3,192)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치

토지	3,237,763

건물	1,764,046

합 계	5,001,809

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다. 17. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,402,249	-	5,526,410	-

선급비용	2,197,892	6,824,941	3,032,703	7,547,900

반환제품회수권	1,467,015	-	-	1,189,207

합 계	7,067,156	6,824,941	8,559,113	8,737,107

18. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

매각예정비유동자산(토지)	23,787,660	24,000,000	시설 및 운영자금	62,333,280	한국산업은행

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	76,730,776	49,000,000

7,200,000	시설자금	6,000,000	우리은행

6,000,000	운영자금	3,000,000

투자부동산(토지, 건물)	1,097,988	2,460,000	임대보증금	2,050,000

합 계	101,616,424	88,660,000	73,383,280

19. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	서초동 건물	6,375,145	6,910,000	DB손해보험㈜

충남지점 건물	279,415	1,240,000

구로연구소 건물, 공기구	1,596,138	6,684,763

호남지점 건물	151,227	700,000

평택공장 건물, 기계, 공기구	55,351,662	99,820,011

하남지점 건물	500,556	1,450,000

안양물류창고 건물, 구축물	3,488,061	10,072,500	삼성화재해상보험㈜

경남지점 건물	724,348	1,390,000

가산안성공장 건물	424,188	980,000

창원물류센터 외 건물	653,668	2,461,622

차량운반구	106,038	205,143

중앙물류센터 외 공기구비품	262,576	134,230

합 계	69,913,022	132,048,269

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	159,118,666	139,247,942

미지급금	40,499,840	31,889,503

미지급비용	1,097,912	1,056,689

미지급배당금	5,508	5,363

합 계	200,721,826	172,199,497

21. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	75,005,750	-	78,000,000	-

장기차입금	8,333,280	15,000,000	8,333,280	5,333,280

사채	-	9,975,609	-	9,959,023

리스부채	2,113,122	1,718,600	-	-

합 계	85,452,152	26,694,209	86,333,280	15,292,303

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	한국산업은행	2.35	30,000,000	30,000,000

2.64	20,000,000	20,000,000

1.91	7,000,000	-

우리은행	2.83	10,000,000	10,000,000

대구은행	2.90	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	10,000,000

기타	-	5,750	-

시설자금	우리은행	2.43	6,000,000	6,000,000

합 계	75,005,750	78,000,000

상기 단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 18 참조 ).(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.09~2.19	5,333,280	10,666,560

운영자금	리치게이트제구차(주)	2.82	15,000,000	-

우리은행	2.72	3,000,000	3,000,000

소 계	23,333,280	13,666,560

유동성장기차입금	(8,333,280)	(8,333,280)

합 계	15,000,000	5,333,280

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 18 참조 ).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제55회공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	10,000,000	무보증

사채할인발행차금	(24,391)	(40,977)

합 계	9,975,609	9,959,023

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	2,024,692

리스부채의 증가	3,946,471

이자비용	133,888

리스부채의 상환	(2,253,386)

리스계약의 해지	(19,943)

기말	3,831,722

당기 중 단기리스에서 발생한 비 용은 2,544,335천원 이며 , 소액자산리스에서 발생한 비용은 19,210천원입니다.

(6) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금	사채(*)	리스부채(*)	합 계

2020년 이내	8,333,280	-	2,207,142	10,540,422

2021년 이내	-	10,000,000	1,163,894	11,168,894

2022년 이후	15,000,000	-	649,533	15,649,533

합 계	23,333,280	10,000,000	4,020,569	37,358,849

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

22. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,683,587	6,748,808

기업회계기준서 제1115호최초 적용에 따른 조정	-	1,932,333

환불부채전입(환입)액	1,142,157	(997,554)

기말금액	8,825,744	7,683,587

유동	5,138,419	-

비유동	3,687,325	7,683,587

당기 기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

23. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,223,658	-	1,886,443	-

선수수익	142,551	-	24,028	-

예수금	3,832,822	-	4,617,745	-

계약부채(*)	1,004,760	-	1,114,079	-

임대보증금	-	2,820,000	-	2,670,000

기타보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	8,203,791	2,920,000	7,642,295	2,770,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

24. 주식기준보상 (1) 당기 중 지배회사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분	기초 미행사수량	당기부여수량	당기취소수량	당기행사수량	기말 미행사수량

주식선택권	-	475,000	(65,000)	-	410,000

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	74,553,526	68,689,581

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,726,954	1,816,372

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	5,127,900	5,241,489

기타장기종업원급여	437,611	201,347

유급휴가비용	1,654,553	1,435,162

주식기준보상	212,061	-

합 계	83,712,605	77,383,951

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,235,033	15,486,836

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(17,136,839)	(15,583,065)

소 계	67,826	(126,597)

기타장기종업원급여부채	1,140,664	874,522

합 계	1,208,490	747,925

연결실체는 지배기업과 각 종속기업의 순확정급여자산과 부채를 상계하지 아니하고 별도의 자산, 부채로 인식하였습니다 . 이에 따라 순확정급여자산 377,750천원, 순확정급여부채 1,586,240천원으로 계상하였습니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	5,053,941	5,013,224

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*1)	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	15,486,836	13,969,523	(15,613,433)	(13,497,326)	(126,597)	472,197

당기 비용의 인식:

당기근무원가	1,751,410	1,828,310	-	-	1,751,410	1,828,310

이자원가(수익)	372,479	402,455	(396,935)	(414,393)	(24,456)	(11,938)

소 계	2,123,889	2,230,765	(396,935)	(414,393)	1,726,954	1,816,372

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	(89,842)	-	-	-	(89,842)	-

재무적 가정	399,020	314,829	-	-	399,020	314,829

경험조정	(67,996)	(218,645)	-	-	(67,996)	(218,645)

사외적립자산의 수익	-	-	138,292	244,521	138,292	244,521

소 계	241,182	96,184	138,292	244,521	379,474	340,705

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,790,000)	(2,202,914)	(1,790,000)	(2,202,914)

급여 지급	(616,874)	(809,636)	494,869	256,679	(122,005)	(552,957)

소 계	(616,874)	(809,636)	(1,295,131)	(1,946,235)	(1,912,005)	(2,755,871)

기말잔액(*2)	17,235,033	15,486,836	(17,167,207)	(15,613,433)	67,826	(126,597)

(*1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 초과적립액(당기말: 377,750천원 , 전기말: 299,730 천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.33년 및 8.90년입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기대임금상승률	3.68%~4.91%	4.02%~4.61%

할인율	2.29%~2.42%	2.52%~2.55%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금인상률	1,514,251	(1,514,873)

할인율	(1,500,830)	1,532,589

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	-

우리은행	구매자금대출	15,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	2,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

신한은행	할인어음	10,500,000	5,509,628

KEB하나은행	구매론	13,000,000	8,422,599

신한은행	7,500,000	4,404,100

국민은행	11,000,000	-

우리은행	구매카드	15,000,000	6,469,531

신한은행	수입L/C	USD 1,000,000	-

우리은행	USD 3,000,000	-

신한은행	종합통장대출	8,000,000	-

KEB하나은행	2,000,000	-

우리은행	5,000,000	-

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

27. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말의 지배기업의 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으 며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

자기주식취득	-	(600,000)	(600,000)	-	(400,000)	(400,000)

기말주식수	52,420,851	(12,840,239)	39,580,612	52,420,851	(12,240,239)	40,180,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

기타자본잉여금(*)	2,921,485	2,342,629

합 계	52,722,664	52,143,808

(*) 당기 중 연결실체는 종속기업인 코리아이플랫폼㈜의 지분을 비지배주주로부터 추가 취득하였으며, 이 거래로 인하여 자본잉여금은 578,856천원 증가하였습니다.

28. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(53,014,930)	(48,695,130)

주식기준보상	212,061	-

기타연결자본조정(*)	(26,989)	(23,514)

합 계	(52,829,858)	(48,718,644)

(*) 당기 중 연결실체는 종속기업인 연변광동제약유한공사의 유상증자에 참여하였으며, 이 거래로 인하여 자본조정은 3,475천원 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	12,240,239	48,695,130	11,840,239	45,909,004

증가	600,000	4,319,800	400,000	2,786,126

기말	12,840,239	53,014,930	12,240,239	48,695,130

지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,070,913	708,320

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(49,943)	57

해외사업환산손익	(642,374)	(779,900)

합 계	1,378,596	(71,523)

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 3,018,000천원에서 법인세효과 947,087천원을 차감한 금액입니다.

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	314,289,574	295,289,574

미처분이익잉여금	28,769,215	28,045,228

합 계	369,269,215	349,545,228

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	45,000,000	41,000,000

연구개발적립금	71,000,000	67,000,000

재무구조개선적립금	58,500,000	55,000,000

시설투자적립금	79,500,000	76,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	30,289,574	26,289,574

합 계	340,500,000	321,500,000

(* ) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	349,545,228	331,239,470

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(587,643)

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정(세후)	27,553	-

배당금	(3,214,449)	(3,246,449)

지배기업지분순이익	23,058,316	22,345,019

확정급여제도의 재측정요소	(147,433)	(205,169)

기말금액	369,269,215	349,545,228

(4) 배당① 지배기업의 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수(주)	39,580,612	40,180,612

주당액면금액(원)	1,000	1,000

액면배당률	8.00%	8.00%

금액	3,166,449	3,214,449

② 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금	3,166,449	3,214,449

지배기업지분순이익	23,058,316	22,345,019

배당성향	13.73%	14.39%

③ 지배기업의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주당배당금	80	80

결산일종가	6,650	6,850

배당수익률	1.20%	1.17%

31. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출액:

제품매출	412,452,876	404,208,510

상품매출	823,141,584	773,014,922

기타매출액	2,660,236	2,996,515

합 계	1,238,254,696	1,180,219,947

매출원가:

제품매출원가	248,905,304	250,024,869

상품매출원가	729,656,360	687,870,088

기타매출원가	1,025,201	731,100

합 계	979,586,865	938,626,057

(2) 수익의 구분연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)	1,238,254,696	1,180,219,947

주요 지리적 시장:

국내	1,209,100,152	1,144,302,801

국외	29,154,544	35,917,146

합 계	1,238,254,696	1,180,219,947

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 연결실체의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

32. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	54,366,956	54,919,065

퇴직급여	4,821,655	5,311,901

복리후생비	12,094,317	11,821,911

수도광열비	341,320	349,519

임차료	1,268,790	2,100,251

운반비	15,693,730	15,702,172

감가상각비	4,013,052	3,158,463

무형자산상각비	2,826,328	3,050,101

수선유지비	908,301	412,148

소모품비	5,563,387	4,617,366

세금과공과	2,654,803	2,208,364

학술활동비	479,039	625,980

경상연구개발비	5,338,900	4,178,917

보험료	565,790	399,823

여비교통비	4,984,556	5,423,428

통신비	599,576	625,924

차량유지비	1,206,722	1,673,931

교육훈련비	953,984	783,577

도서인쇄비	176,061	266,744

지급수수료	52,747,253	45,656,985

판매촉진비	5,506,479	5,184,441

시장조사비	488,329	449,650

수출경비	454,832	479,762

대손상각비(환입)	(1,661,399)	(2,556,262)

접대비	876,708	796,719

회의비	139,742	219,351

판매부대비	-	62,298

광고선전비	39,218,492	39,706,802

수입부대비	48,104	19,655

주식기준보상	188,786	-

합 계	216,864,593	207,648,986

33. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	4,929,276	-	-	4,929,276

원부재료사용액	(13,151,103)	-	210,745,165	197,594,062

상품매출원가	(17,956,124)	-	747,612,484	729,656,360

종업원급여	-	62,640,649	18,979,792	81,620,441

감가상각비와 기타상각비	-	6,839,380	11,896,615	18,735,995

기타비용	-	147,384,564	16,530,760	163,915,324

합 계	(26,177,951)	216,864,593	1,005,764,816	1,196,451,458

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(6,323,215)	-	-	(6,323,215)

원부재료사용액	(5,027,714)	-	212,570,828	207,543,114

상품매출원가	9,136,051	-	678,734,037	687,870,088

종업원급여	-	60,230,966	15,516,476	75,747,442

감가상각비와 기타상각비	-	6,208,564	11,202,657	17,411,221

기타비용	-	141,209,456	22,816,937	164,026,393

합 계	(2,214,878)	207,648,986	940,840,935	1,146,275,043

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	236,148	1,473,325

수입임대료	617,674	443,993

기타권리및용역제공수익	578,570	128,693

기타채권처분이익	111,720	40,000

기타채권감액손실환입	34,131	-

잡이익	282,517	376,575

합 계	1,860,760	2,462,586

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	65,390	61,893

기부금	1,834,197	1,948,031

투자부동산상각비	66,114	40,392

기타권리및용역제공원가	34,950	-

매각예정비유동자산손상차손	2,923,299	-

무형자산손상차손	2,523,034	2,826,676

기타채권처분손실	4,715	11,661

잡손실	135,907	160,106

신주발행비용	303,450	-

합 계	7,891,056	5,048,759

35. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,187,005	1,781,168

배당금수익	427,910	222,780

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	28,862	950,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	108,052	129,045

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	633,628	44,600

외환차익	1,369,290	708,398

외화환산이익	278,866	350,469

합 계	5,033,613	4,186,520

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,177,125	2,784,199

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	60	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	58,116	36,540

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	163,375	516,326

외환차손	575,055	799,127

외화환산손실	21,873	-

합 계	3,995,604	4,136,192

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)	15,324,640	9,952,985

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,048,615)	(2,491,366)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(581,213)	727,407

기타(투자상생협력촉진세제 등)	1,418,981	1,232,448

법인세비용	14,113,793	9,421,474

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	982	77,896

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(582,195)	649,511

자본에 직접 반영된 법인세효과	(581,213)	727,407

확정급여제도의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업이익	36,769,594	31,395,894

적용세율에 따른 세부담액	9,291,181	8,215,269

조정사항

비공제비용	2,019,338	1,569,476

비과세수익	(10,699)	(77,000)

세액공제	(127,833)	(104,167)

농어촌특별세	8,996	14,392

법인세추납액	2,495,614	6,608

기타	437,196	(203,104)

법인세비용	14,113,793	9,421,474

평균유효세율	38.38%	30.01%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	7,203,551	5,154,936

기초 이연법인세자산(부채)	5,154,936	2,663,570

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,048,615)	(2,491,366)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	3,776,271	515,436	-	4,291,707

사외적립자산	(3,539,737)	(393,720)	-	(3,933,457)

확정기여형퇴직연금미납액	271,473	(5,926)	-	265,547

매출채권	810,829	9,159	-	819,988

대손충당금	852,890	(433,462)	-	419,428

미수수익	(63,419)	1,434	-	(61,985)

재고자산평가충당금	792,046	(486,840)	-	305,206

매도가능금융자산손상차손	1,761,059	(426,607)	-	1,334,452

회원권손상차손	155,142	(56,113)	-	99,029

장기선급비용	370,407	152,993	-	523,400

감가상각비	928,156	845,784	-	1,773,940

유형자산	(1,695,886)	(28,303)	-	(1,724,189)

무형자산	(2,728,834)	986,146	(1,742,688)

정부보조금	43,194	(25,068)	-	18,126

상여금 등	495,367	390,599	-	885,966

연차수당	1,209,422	(14,958)	-	1,194,464

반품충당금	1,562,548	241,077	-	1,803,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(121,340)	337,024	(582,195)	(366,511)

기부금	1,308	85,659	-	86,967

미지급비용	49,992	10,741	-	60,733

계약부채	268,048	(21,781)	-	246,267

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	67,843	(44,519)	-	23,324

종속기업투자	(748,699)	433,494	(57,212)	(372,417)

매각예정비유동자산손상차손	-	716,500	-	716,500

리스	-	(51,292)	-	(51,292)

이연수익	-	28,692	-	28,692

기타	154,853	(666,746)	-	(511,893)

소 계	4,672,933	2,099,403	(639,407)	6,132,929

(+) 미인식 이연법인세부채	482,003	134,298	57,212	673,513

합 계	5,154,936	2,233,701	(582,195)	6,806,442

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	3,422,785	353,486	-	3,776,271

사외적립자산	(3,090,207)	(449,530)	-	(3,539,737)

확정기여형퇴직연금미납액	245,251	26,222	-	271,473

매출채권	818,363	(7,534)	-	810,829

대손충당금	1,483,194	(630,304)	-	852,890

미수수익	(74,132)	10,713	-	(63,419)

재고자산평가충당금	358,487	433,559	-	792,046

매도가능금융자산손상차손	2,390,618	(629,559)	-	1,761,059

회원권손상차손	178,925	(23,783)	-	155,142

장기선급비용	225,986	144,421	-	370,407

감가상각비	(139,816)	1,067,972	-	928,156

유형자산	(1,688,968)	(6,918)	-	(1,695,886)

무형자산	(3,825,304)	1,096,470	(2,728,834)

정부보조금	47,694	(4,500)	-	43,194

상여금 등	610,585	(115,218)	-	495,367

연차수당	1,031,353	178,069	-	1,209,422

반품충당금	1,616,340	(53,792)	-	1,562,548

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(791,482)	20,631	649,511	(121,340)

기부금	4,899	(3,591)	-	1,308

미지급비용	-	49,992	-	49,992

계약부채	-	268,048	-	268,048

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	67,843	-	67,843

종속기업투자	(312,844)	(681,089)	245,234	(748,699)

기타	17,262	137,591	-	154,853

소 계	2,528,989	1,249,199	894,745	4,672,933

(+) 미인식 이연법인세부채	134,581	592,656	(245,234)	482,003

합 계	2,663,570	1,841,855	649,511	5,154,936

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이와 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	(6,238,677)	(5,759,839)

이연법인세부채	(673,513)	(482,003)

연결실체는 상기 종속기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다.

37. 주당이익(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	23,058,315,921	22,345,018,971

가중평균유통보통주식수	39,638,049	40,566,477

기본주당이익	582	551

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(12,782,802)	(11,854,374)

가중평균유통보통주식수	39,638,049	40,566,477

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2019-01-01	2019-01-10	52,420,851	-	-	12,240,239	40,180,612	10	401,806,120

2019-01-11	2019-01-11	52,420,851	20,000	-	12,260,239	40,160,612	1	40,160,612

2019-01-12	2019-01-14	52,420,851	20,000	-	12,280,239	40,140,612	3	120,421,836

2019-01-15	2019-01-15	52,420,851	20,000	-	12,300,239	40,120,612	1	40,120,612

2019-01-16	2019-01-16	52,420,851	20,000	-	12,320,239	40,100,612	1	40,100,612

2019-01-17	2019-01-17	52,420,851	20,000	-	12,340,239	40,080,612	1	40,080,612

2019-01-18	2019-01-18	52,420,851	20,000	-	12,360,239	40,060,612	1	40,060,612

2019-01-19	2019-01-21	52,420,851	20,000	-	12,380,239	40,040,612	3	120,121,836

2019-01-22	2019-01-22	52,420,851	23,435	-	12,403,674	40,017,177	1	40,017,177

2019-01-23	2019-01-23	52,420,851	16,565	-	12,420,239	40,000,612	1	40,000,612

2019-01-24	2019-01-24	52,420,851	20,000	-	12,440,239	39,980,612	1	39,980,612

2019-01-25	2019-01-25	52,420,851	20,000	-	12,460,239	39,960,612	1	39,960,612

2019-01-26	2019-01-28	52,420,851	20,000	-	12,480,239	39,940,612	3	119,821,836

2019-01-29	2019-01-29	52,420,851	20,000	-	12,500,239	39,920,612	1	39,920,612

2019-01-30	2019-01-30	52,420,851	20,000	-	12,520,239	39,900,612	1	39,900,612

2019-01-31	2019-01-31	52,420,851	20,000	-	12,540,239	39,880,612	1	39,880,612

2019-02-01	2019-02-01	52,420,851	20,000	-	12,560,239	39,860,612	1	39,860,612

2019-02-02	2019-02-07	52,420,851	27,000	-	12,587,239	39,833,612	6	239,001,672

2019-02-08	2019-02-11	52,420,851	3,000	-	12,590,239	39,830,612	4	159,322,448

2019-02-12	2019-02-12	52,420,851	10,000	-	12,600,239	39,820,612	1	39,820,612

2019-02-13	2019-02-13	52,420,851	10,000	-	12,610,239	39,810,612	1	39,810,612

2019-02-14	2019-02-14	52,420,851	10,000	-	12,620,239	39,800,612	1	39,800,612

2019-02-15	2019-02-15	52,420,851	10,000	-	12,630,239	39,790,612	1	39,790,612

2019-02-16	2019-02-18	52,420,851	10,000	-	12,640,239	39,780,612	3	119,341,836

2019-02-19	2019-02-19	52,420,851	10,000	-	12,650,239	39,770,612	1	39,770,612

2019-02-20	2019-02-20	52,420,851	20,000	-	12,670,239	39,750,612	1	39,750,612

2019-02-21	2019-02-21	52,420,851	20,000	-	12,690,239	39,730,612	1	39,730,612

2019-02-22	2019-02-22	52,420,851	20,000	-	12,710,239	39,710,612	1	39,710,612

2019-02-23	2019-02-25	52,420,851	20,000	-	12,730,239	39,690,612	3	119,071,836

2019-02-26	2019-02-26	52,420,851	20,000	-	12,750,239	39,670,612	1	39,670,612

2019-02-27	2019-02-27	52,420,851	20,000	-	12,770,239	39,650,612	1	39,650,612

2019-02-28	2019-02-28	52,420,851	20,000	-	12,790,239	39,630,612	1	39,630,612

2019-03-01	2019-03-04	52,420,851	20,000	-	12,810,239	39,610,612	4	158,442,448

2019-03-05	2019-03-05	52,420,851	20,000	-	12,830,239	39,590,612	1	39,590,612

2019-03-06	2019-12-31	52,420,851	10,000	-	12,840,239	39,580,612	301	11,913,764,212

합 계	365	14,467,887,945

가중평균유통보통주식 수는 39,638,049 주 입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2018-01-01	2018-12-12	52,420,851	-	-	11,840,239	40,580,612	346	14,040,891,752

2018-12-13	2018-12-13	52,420,851	51,230	-	11,891,469	40,529,382	1	40,529,382

2018-12-14	2018-12-14	52,420,851	50,000	-	11,941,469	40,479,382	1	40,479,382

2018-12-15	2018-12-17	52,420,851	30,000	-	11,971,469	40,449,382	3	121,348,146

2018-12-18	2018-12-18	52,420,851	50,000	-	12,021,469	40,399,382	1	40,399,382

2018-12-19	2018-12-19	52,420,851	48,770	-	12,070,239	40,350,612	1	40,350,612

2018-12-20	2018-12-20	52,420,851	30,000	-	12,100,239	40,320,612	1	40,320,612

2018-12-21	2018-12-21	52,420,851	30,000	-	12,130,239	40,290,612	1	40,290,612

2018-12-22	2018-12-24	52,420,851	30,000	-	12,160,239	40,260,612	3	120,781,836

2018-12-25	2018-12-26	52,420,851	36,000	-	12,196,239	40,224,612	2	80,449,224

2018-12-27	2018-12-27	52,420,851	24,000	-	12,220,239	40,200,612	1	40,200,612

2018-12-28	2018-12-31	52,420,851	20,000	-	12,240,239	40,180,612	4	160,722,448

합 계	365	14,806,764,000

가중평균유통보통주식수는 40,566,477 주 입니다.

(4) 지배기업은 당기 중 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기 중 희석성 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

38. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	가이아바이오투자조합

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	6,467,654	7,810,899

임대료수익	27,828	27,828

매입	557,863	663,787

배당금지급	128,000	128,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,714,475	3,100	32,252

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	40,150	19,441

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	609,092	34,182

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	20,709	20,709

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	5,915,227	5,706,574

퇴직급여	621,641	668,805

주식기준보상	212,061	-

합 계	6,748,929	6,375,379

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

( 5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

특수관계자 구분	특수관계자	주식수	지분율	장부금액

관계기업	가이아바이오투자조합	20	32.79%	1,945,480

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	22,655,802	21,974,420

가감:

감가상각비	15,909,667	14,361,120

투자부동산상각비	66,114	40,392

무형자산상각비	2,826,328	3,050,101

퇴직급여	6,854,854	7,057,861

기타장기종업원급여	437,611	201,347

대손상각비(환입)	(1,661,399)	(2,556,262)

매각예정비유동자산손상차손	2,923,299	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	58,116	36,540

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	60	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	163,375	516,326

지분법손실	41,356	13,164

기타채권처분손실	4,715	11,661

유형자산처분손실	65,390	61,893

무형자산손상차손	2,523,034	2,826,676

외화환산손실	21,873	-

이자비용	3,177,125	2,784,199

재고자산평가손실	(2,075,339)	1,805,226

재고자산폐기손실	6,926,087	4,262,612

주식보상비용	212,061	-

법인세비용	14,113,793	9,421,474

신주발행비용	303,450	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(108,052)	(129,045)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(28,862)	(950,060)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(633,628)	(44,600)

기타채권감액손실환입	(34,131)	-

기타채권처분이익	(111,720)	(40,000)

유형자산처분이익	(236,148)	(1,473,325)

외화환산이익	(278,866)	(350,469)

이자수익	(2,187,005)	(1,781,168)

배당금수익	(427,910)	(222,780)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(15,500,600)	15,229,658

미수금의감소(증가)	(1,224,509)	(367,333)

미수수익의감소(증가)	1,331	(12,742)

선급금의감소(증가)	2,033,436	163,011

선급비용의감소(증가)	1,008,243	(1,216,477)

재고자산의감소(증가)	(33,130,533)	(6,659,278)

반환제품회수권의감소(증가)	(277,808)	743,126

장기선급비용의감소(증가)	(3,540)	(83,560)

매입채무의증가(감소)	15,615,296	3,030,137

계약부채의증가(감소)	(109,319)	341,373

미지급금의증가(감소)	7,983,051	2,333,083

선수금의증가(감소)	1,307,241	1,048,640

선수수익의증가(감소)	118,524	2,822

예수금의증가(감소)	(784,923)	486,752

미지급비용의증가(감소)	46,184	140,345

환불부채의증가(감소)	1,142,158	(997,554)

보증금의감소(증가)	(1,342,450)	49,490

리스채권의감소(증가)	1,295,908	-

퇴직금의지급	(5,744,774)	(6,051,125)

사외적립자산의감소(증가)	(1,295,131)	(1,946,236)

기타장기종업원급여의지급	(171,470)	(95,747)

합 계	42,467,365	67,015,688

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(152,319)	(1,406,332)

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	69,034	(46,321)

건설중인자산의 본계정대체	3,070,154	2,246,100

투자부동산의 유형자산대체	4,203,048	-

유형자산의 투자부동산대체	26,710,959	-

장기선급비용의 유동성대체	(223,754)	1,038,240

( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	기업회계기준서제1116호 최초 적용	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	78,000,000	-	137,805,773	(140,800,000)	(23)	75,005,750

장기차입금	13,666,560	-	15,000,000	(5,333,280)	-	23,333,280

사채	9,959,023	-	-	-	16,586	9,975,609

리스부채	-	2,024,692	-	(2,119,499)	3,926,530	3,831,723

합 계	101,625,583	2,024,692	152,805,773	(148,252,779)	3,943,093	112,146,362

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

40. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	76,280,178	-	76,280,178

단기금융자산	10,000,000	-	19,528,588	-	29,528,588

매출채권및기타채권	-	-	236,136,526	-	236,136,526

단기투자자산	2,321,539	3,570,530	317,850	-	6,209,919

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000

장기매출채권및기타채권	-	-	33,551,295	-	33,551,295

장기투자자산	4,412,836	46,345,322	19,598	-	50,777,756

매입채무및기타채무	-	-	-	200,721,926	200,721,926

단기금융부채	-	-	-	85,452,152	85,452,152

장기금융부채	-	-	-	26,694,209	26,694,209

임대보증금	-	-	-	2,820,000	2,820,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	16,734,375	49,915,852	365,848,035	315,788,287	748,286,549

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	67,482,594	-	67,482,594

단기금융자산	-	-	42,613,245	-	42,613,245

매출채권및기타채권	-	-	215,372,024	-	215,372,024

단기투자자산	97,170	10,486,198	-	-	10,583,368

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000

장기매출채권및기타채권	-	-	30,659,645	-	30,659,645

장기투자자산	4,851,782	19,846,030	317,850	-	25,015,662

매입채무및기타채무	-	-	-	172,199,497	172,199,497

단기금융부채	-	-	-	86,333,280	86,333,280

장기금융부채	-	-	-	15,292,303	15,292,303

임대보증금	-	-	-	2,670,000	2,670,000

기타보증금	-	-	-	100,000	100,000

합 계	4,948,952	30,332,228	356,459,358	276,595,080	668,335,618

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	-	-	(1,661,399)	-	(1,661,399)

금융수익:

이자수익	159,087	198,329	1,829,589	-	2,187,005

배당금수익	-	427,910	-	-	427,910

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	633,628	-	-	-	633,628

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	28,862	-	-	-	28,862

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	108,052	-	-	108,052

외환차익	-	-	1,369,290	-	1,369,290

외화환산이익	-	-	278,866	-	278,866

금융비용:

이자비용	-	-	-	(3,177,125)	(3,177,125)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(163,375)	-	-	-	(163,375)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	(60)	-	-	-	(60)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(58,116)	-	-	(58,116)

외환차손	-	-	(575,055)	-	(575,055)

외화환산손실	-	-	(21,873)	-	(21,873)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	-	268,293	-	-	268,293

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	-	1,267,220	-	-	1,267,220

합 계	658,142	2,211,688	1,219,418	(3,177,125)	912,123

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비환입	-	-	2,556,262	-	2,556,262

금융수익:

이자수익	332,574	210,811	1,237,783	-	1,781,168

배당금수익	-	222,780	-	-	222,780

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	950,060	-	-	-	950,060

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	44,600	-	-	-	44,600

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	129,045	-	-	129,045

외환차익	-	389	708,008	-	708,397

외화환산이익	-	-	350,469	-	350,469

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,784,199)	(2,784,199)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(516,326)	-	-	-	(516,326)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(36,540)	-	-	(36,540)

외환차손	-	-	(714,285)	(84,842)	(799,127)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(82,400)	-	-	(82,400)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(1,944,190)	-	-	(1,944,190)

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분이익	-	57	-	-	57

합 계	810,908	(1,500,048)	4,138,237	(2,869,041)	580,056

41. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	76,243,993	67,461,211

단기금융자산	29,528,588	42,613,245

매출채권및기타채권	236,136,526	215,372,024

장기금융자산	14,000	14,000

장기매출채권및기타채권	33,551,295	30659645

단기투자자산	6,209,919	10,486,198

장기투자자산	50,777,756	14,706,405

합 계	432,462,077	381,312,728

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내	187,406,229	157,884,116

60일 초과~1년 이내	46,005,452	60,133,255

1년 초과	196,724	546,382

소 계	233,608,405	218,563,753

개별적으로 손상된 채권	1,416,194	953,445

합 계	235,024,599	219,517,198

③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,278,746	8,153,750

대손설정(환입)	(1,661,399)	(2,556,262)

제각(회수)	13,510	(318,742)

기말금액	3,630,857	5,278,746

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	200,721,926	200,721,926	200,721,926	-	-

단기금융부채	85,452,152	86,322,112	86,322,112	-	-

장기금융부채	26,694,209	28,028,604	293,900	11,299,528	16,435,177

임대보증금	2,820,000	2,820,000	-	2,820,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	315,788,287	317,992,642	287,337,938	14,219,528	16,435,177

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	172,199,497	172,199,497	172,199,497	-	-

단기금융부채	86,333,280	87,579,925	87,579,925	-	-

장기금융부채	15,292,303	16,150,457	293,900	5,709,607	10,146,950

임대보증금	2,670,000	2,670,000	-	2,670,000	-

기타보증금	100,000	100,000	-	100,000	-

합 계	276,595,080	278,699,879	260,073,322	8,479,607	10,146,950

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,435,296	1,157.80	2,819,586	USD	2,029,748	1,118.10	2,269,461

JPY	780,433,509	10.6347	8,299,676	JPY	482,700,201	10.1318	4,890,622

EUR	4,204	1,297.43	5,454	EUR	4,204	1,279.16	5,378

매출채권및기타채권	USD	255,360	1,157.80	295,656	USD	-	1,118.10	-

JPY	48,650,040	10.6347	517,379	JPY	37,730,640	10.1318	382,279

외화자산 합계	USD	2,690,654	1,157.80	3,115,239	USD	2,029,748	1,118.10	2,269,461

JPY	829,083,549	10.6347	8,817,055	JPY	520,430,841	10.1318	5,272,901

EUR	4,204	1,297.43	5,455	EUR	4,204	1,279.16	5,378

매입채무및기타채무	USD	3,132,718	1,157.80	3,627,060	USD	-	1,118.10	-

NZD	218,654	779.08	170,349	NZD	-	750.64	-

외화부채 합계	USD	3,132,718	1,157.80	3,627,060	USD	-	1,118.10	-

NZD	218,654	779.08	170,349	NZD	-	750.64	-

당기 중 환위험에 노출된 외화자산과 관련하여 외화환산이익 278,866천원 및 외화환산손실 21,873천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.6976	9.9627	10.6347	10.1318

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

NZD	767.69	761.52	779.08	750.64

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 NZD에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY, EUR 및 NZD 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(51,182)	51,182	226,946	(226,946)

JPY	881,705	(881,705)	527,290	(527,290)

EUR	545	(545)	538	(538)

NZD	(17,035)	17,035	-	-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	52,074,368	63,690,772

금융부채	(68,813,082)	(9,959,023)

변동이자율:

금융자산	77,823,388	67,461,211

금융부채	(43,333,280)	(91,666,560)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	344,901	(344,901)	(242,053)	242,053

(5) 시장가격 위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	1,541,132	(1,541,132)	494,520	(494,520)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기금융자산	10,000,000	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000	-	10,000,000

단기투자자산	2,321,539	3,570,530	-	-	5,892,069	2,302,793	3,570,530	18,746	5,892,069

장기투자자산	4,412,836	46,345,322	-	-	50,758,158	18,386,460	15,848,973	8,524,407	42,759,840

합 계	16,734,375	49,915,852	-	-	66,650,227	20,689,253	29,419,503	8,543,153	48,651,909

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	76,280,178	-	76,280,178	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	19,528,588	-	19,528,588	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	236,136,526	-	236,136,526	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	19,598	-	19,598	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	33,551,295	-	33,551,295	-	-	-	-

합 계	-	-	365,848,035	-	365,848,035	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(85,452,152)	(85,452,152)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(200,721,926)	(200,721,926)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(26,694,209)	(26,694,209)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,820,000)	(2,820,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(315,788,287)	(315,788,287)	-	-	-	-

(*) 공 정 가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	97,170	10,486,198	-	-	10,583,368	-	10,486,198	97,170	10,583,368

장기투자자산	4,851,782	19,846,030	-	-	24,697,812	6,692,482	9,391,508	3,706,357	19,790,347

합 계	4,948,952	30,332,228	-	-	35,281,180	6,692,482	19,877,706	3,803,527	30,373,715

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	67,482,594	-	67,482,594	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	42,613,245	-	42,613,245	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	215,372,024	-	215,372,024	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	317,850	-	317,850	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	30,659,645	-	30,659,645	-	-	-	-

합 계	-	-	356,459,358	-	356,459,358	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(86,333,280)	(86,333,280)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(172,199,497)	(172,199,497)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(15,292,303)	(15,292,303)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,670,000)	(2,670,000)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(100,000)	(100,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(276,595,080)	(276,595,080)	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	단기금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당기	전기

기초잔액	3,803,527	-

수준 3으로의 이동(*)	-	5,354,500

처분	3,103,464	(600,000)

상각	123,201	168,264

기타포괄손익에 포함된 손익	1,060,128	(625,587)

당기손익에 포함된 손익	452,833	(493,650)

기말잔액	8,543,153	3,803,527

(*) 2017년말 현재 당사는 비트로시스 등의 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 기업회계기준서 제1039호에 따라 취득원가로 측정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 이러한 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	관측가능하지 않은 투입변수에
따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	8,724	-	(7,093)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	175,402	-	(174,022)

2) 전기말

(단위:천원)

구분	관측가능하지 않은 투입변수에
따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	36,398	-	(34,724)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동	-	41,750	-	(37,858)