광동제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품 위험

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 한편, 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	130,818,954	-	126,529,140	-

미수금	547,082	-	1,825,970	-

미수수익	109,493	-	145,487	-

대여금	-	2,264,500	-	789,500

보증금	30,658,695	5,090,781	30,487,136	5,638,231

합 계	162,134,224	7,355,281	158,987,733	6,427,731

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	164,832,040	7,355,281	161,039,390	6,427,731

대손충당금:

- 매출채권	(2,697,816)	-	(2,051,657)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	162,134,224	7,355,281	158,987,733	6,427,731

7. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(236,961)	(641,141)

재고자산폐기손실	776,486	1,826,407

8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	31,570,883	22,224,916	34,773,476	22,888,971

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	24,473,146	-	24,824,031

상각후원가측정금융자산	-	16,798	-	16,797

합 계	31,570,883	46,714,860	34,773,476	47,729,799

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	57,662,447	4,431,583

취득액	64,374,164	56,438,949

평가손익	(175,390)	(2,186,314)

처분액	(68,065,422)	(1,021,771)

기말금액	53,795,799	57,662,447

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	비유동

기초금액	23,223,543	1,600,488

취득액	146,919	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	344,022	(24,634)

처분액	-	(842,409)

기타(*)	-	25,217

기말금액	23,714,484	758,662

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초금액	15,216,650	303,594	2,058,710

취득액	5,278,705	-	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	4,287,188	(1,884)	(64,341)

처분액	(1,559,000)	(301,710)	(511,086)

기타(*)	-	-	117,205

기말금액	23,223,543	-	1,600,488

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	95,812,163	95,812,163

관계기업투자	2,800,000	2,800,000

합 계	98,612,163	98,612,163

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,991,275

코리아이플랫폼㈜	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.56	42,980,500	64.56	42,980,500

케이디인베스트먼트㈜	대한민국	기타 금융 투자업, 서비스업	100.00	20,014,300	100.00	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.	베트남	석재업	99.99	1,476,088	99.99	1,476,088

케이디바이오투자조합1호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	83.33	14,500,000	83.33	14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	83.33	9,000,000	83.33	9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	50.00	550,000	50.00	550,000

합 계	95,812,163	95,812,163

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

케이디재산투자조합2호	대한민국	신기술사업 투자업	38.10	800,000	38.10	800,000

합 계	2,800,000	2,800,000

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	117,710,670	126,951,978

취득액	13,098,805	4,875,103

감가상각비	(3,208,721)	(13,623,551)

처분액	(198,304)	(425,660)

기타증감액(*1)	-	(67,200)

기말금액	127,402,450	117,710,670

(*1) 전기 중 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금 67,200천원을 수령하였으며, 동 정부보조금을 자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,785,917	2,578,754

취득금액	113,440	-

무형자산상각비	(201,692)	(792,837)

기말금액	1,697,665	1,785,917

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,278,052	4,315,617

투자부동산상각비	(9,392)	(37,565)

기말금액	4,268,660	4,278,052

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	96,959	101,459

운영비용	(9,392)	(9,391)

합 계	87,567	92,068

13. 리스 (1) 리스이용자당사는 사무실 및 IT장비를 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로표시하고 있습니다.당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	247,768	456,944

취득	-	3,540

처분	-	(57,043)

감가상각비	(22,919)	(155,673)

기말금액	224,849	247,768

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	253,591	462,107

리스부채의 증가	-	3,540

이자비용	1,919	11,650

리스부채의 감소	(24,645)	(165,087)

리스계약의 해지	-	(58,619)

기말금액	230,865	253,591

③ 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	1,919	11,650

단기리스와 관련된 비용	553,335	2,295,134

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	26,096	96,837

④ 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	24,645	165,087

(2) 리스제공자당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기에 인식한 리스료수익은 96,959천원입니다.

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,689,937	-	2,361,451	-

선급비용	2,173,583	3,612,073	2,370,091	3,980,724

반환제품회수권	1,842,888	-	1,788,843	-

합 계	5,706,408	3,612,073	6,520,385	3,980,724

15. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)	65,530,925	80,000,000	단기차입금	57,000,000	한국산업은행

일반대출약정	20,000,000

6,000,000	구매자금대출약정	20,000,000	㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)	13,622,801	7,200,000	단기차입금	6,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,082,541	2,460,000	임대보증금	2,050,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	46,788,057	59,681,814

미지급금	27,132,491	26,520,649

미지급비용	570,549	325,200

미지급배당금	4,108,812	750

합 계	78,599,909	86,528,413

17. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	93,000,000	-	83,000,000	-

장기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000

사채	9,997,078	-	9,992,717	-

리스부채	49,735	181,129	61,673	191,918

합 계	118,046,813	181,129	93,054,390	15,191,918

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	1.61	30,000,000	30,000,000

1.91	20,000,000	20,000,000

1.62	7,000,000	7,000,000

㈜우리은행	1.95	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	1.60	10,000,000	10,000,000

1.50	10,000,000	-

시설자금	㈜우리은행	1.64	6,000,000	6,000,000

합 계	93,000,000	83,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	리치게이트제구차㈜	2.82	15,000,000	15,000,000

소 계	15,000,000	15,000,000

유동성장기차입금	(15,000,000)	-

합 계	-	15,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

제55회 공모사채	2018-05-30	2021-05-30	2.94	10,000,000	10,000,000	무보증

사채할인발행차금	(2,922)	(7,283)

합 계	9,997,078	9,992,717

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당분기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	장기차입금	사채(*)	리스부채(*)	합 계

2022년 1분기말 이내	15,000,000	10,000,000	50,580	25,050,580

2023년 1분기말 이내	-	-	30,230	30,230

2024년 1분기말 이후	-	-	178,740	178,740

합 계	15,000,000	10,000,000	259,550	25,259,550

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

18. 기타충당부채

당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	합 계

기초금액	8,705,898	868	8,706,766

전입(환입)액	(267,650)	108	(267,542)

기말금액	8,438,248	976	8,439,224

유동	4,872,668	976	4,873,644

비유동	3,565,580	-	3,565,580

② 전기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	합 계

기초금액	8,825,744	-	8,825,744

전입(환입)액	(119,846)	868	(118,978)

기말금액	8,705,898	868	8,706,766

유동	5,193,265	868	5,194,133

비유동	3,512,633	-	3,512,633

(*) 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,597,682	-	2,081,521	-

선수수익	273,107	-	264,448	-

계약부채(*)	1,141,093	-	946,525	-

예수금	5,012,081	-	2,822,566	-

임대보증금	2,209,000	71,000	2,209,000	71,000

기타보증금	100,000	-	-	100,000

합 계	10,332,963	71,000	8,324,060	171,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	최초 부여수량	가득조건	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	16,363,045	16,524,594

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	260,454	272,925

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	1,600,386	1,465,563

기타장기종업원급여	50,835	43,698

유급휴가비용	439,464	309,340

주식보상비용	33,102	63,618

합 계	18,747,286	18,679,738

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,196,790	11,915,683

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(12,784,652)	(12,861,557)

소 계	(618,230)	(976,242)

기타장기종업원급여부채	1,248,172	1,197,337

합 계	629,942	221,095

당분기말과 전기말 현재 초과적립액(당분기말:618,230천원, 전기말:976,242천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

㈜우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

㈜신한은행	USD 5,000,000	-

㈜우리은행	구매자금대출	20,000,000	-

㈜신한은행	10,000,000	-

한국산업은행	일반한도	20,000,000	-

한국수출입은행	25,000,000	20,000,000

(2) 당분기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 없습니다.

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612	52,420,851	(12,840,239)	39,580,612

자기주식처분	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

기말주식수	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

(2) 당사가 당분기와 전분기 중 이사회 결의에 의하여 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 100원(전분기: 1주당 80원)	4,108,061	3,166,449

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	92,942,019	92,090,269

상품매출	87,171,725	87,357,361

기타매출	274,620	563,920

합 계	180,388,364	180,011,550

매출원가:

제품매출원가	56,248,733	54,783,838

상품매출원가	68,764,749	69,874,043

기타매출원가	193,586	307,061

합 계	125,207,068	124,964,942

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	180,388,364	180,011,550

주요 지리적 시장:

국내	178,567,611	178,215,877

국외	1,820,753	1,795,673

합 계	180,388,364	180,011,550

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 당사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	10,916,327	11,146,249

퇴직급여	1,266,730	1,183,952

복리후생비	2,355,713	2,375,102

주식기준보상비용	28,447	56,636

수도광열비	83,010	88,173

임차료	223,231	121,621

운반비	3,271,432	3,768,385

감가상각비	621,639	810,187

무형자산상각비	201,691	197,049

수선유지비	119,330	113,664

소모품비	1,147,299	854,023

세금과공과	289,594	477,601

학술활동비	24,226	27,213

보험료	27,380	4,641

여비교통비	1,102,406	1,089,688

통신비	99,544	115,411

차량유지비	269,574	260,913

교육훈련비	65,741	152,006

도서인쇄비	19,242	18,275

지급수수료	12,931,108	13,103,013

판매촉진비	1,143,812	1,067,275

시장조사비	157,609	85,283

수출경비	134,156	107,342

대손상각비(환입)	632,047	(408,478)

접대비	136,564	131,847

회의비	21,971	17,652

광고선전비	8,143,002	6,533,601

수입부대비	12,996	1,951

경상연구개발비	2,256,592	1,358,520

합 계	47,702,413	44,858,795

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	25,654	25,033

수입임대료	102,075	107,425

기타권리및용역제공수익	310,647	527,014

기타채권처분이익	-	47,411

잡이익	130,573	191,164

합 계	568,949	898,047

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타채권처분손실	12,250	-

유형자산처분손실	65,686	1,581

기부금	184,510	137,396

투자부동산상각비	9,392	9,391

기타권리및용역제공원가	70,361	-

잡손실	-	1

합 계	342,199	148,369

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	95,556	165,118

배당금수익	80,613	88,500

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,382	73,304

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	193,903	18,293

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	50,597	-

외환차익	69,617	206,651

외화환산이익	134,374	641,085

합 계	629,042	1,192,951

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	557,452	716,109

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	179,772	11,467

외환차손	285,618	326,335

외화환산손실	22,446	-

합 계	1,045,288	1,053,911

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세 율은 22.49% (전분기 : 26.01%)입니다.

29. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 순이익	5,649,707,051	8,195,547,543

가중평균유통보통주식수	41,080,612	39,580,612

기본주당이익	138	207

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(11,340,239)	(12,840,239)

가중평균유통보통주식수	41,080,612	39,580,612

(3) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수
자기주식수	매도
자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2021-01-01	2021-03-31	52,420,851	-	-	11,340,239	41,080,612	90	3,697,255,080

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.② 전분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수
자기주식수	매도
자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2020-01-01	2020-03-31	52,420,851	-	-	12,840,239	39,580,612	91	3,601,835,692

가중평균유통보통주식수는 39,580,612주 입니다.(4) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당분기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*1)

소주애매락상무유한공사(*1)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

케이디바이오투자조합2호

케이디바이오투자조합3호

관계기업	가이아바이오투자조합

케이디재산투자조합1호(*2)

케이디재산투자조합2호

케이디테크투자조합1호(*2)

케이디바이오투자조합4호(*2)

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜가산	매입	1,054,093	949,694

연변광동제약유한공사	매입	2,184,565	3,513,515

코리아이플랫폼㈜	매출	3,903	4,031

매입	3,278,915	3,596,813

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	4,564,897	2,044,054

임대료수익	6,957	6,957

매입	49,352	128,168

배당금지급	160,000	128,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금	미지급배당금

종속기업	㈜가산	-	-	459,767	-	-

연변광동제약유한공사	-	386,420	-	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,316	-	1,028,584	372,651	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	4,708,596	-	3,900	25,938	160,000

합 계	4,709,912	386,420	1,492,251	398,589	160,000

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	54	(2)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	574,135	559,525

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

종속기업	㈜가산	-	152,824	-

코리아이플랫폼㈜	1,488	968,732	305,946

기타특수관계자	광동생활건강㈜	397,522	23,710	-

합 계	399,010	1,145,266	305,946

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	56	23

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	14,610	(25,540)

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,292,253	1,492,317

퇴직급여	141,881	199,026

주식기준보상비용	33,102	63,618

합 계	1,467,236	1,754,961

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	케이디바이오투자조합1호	현금출자	-	8,000,000

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	5,649,707	8,195,548

가감:

감가상각비	3,208,721	3,524,414

투자부동산상각비	9,392	9,391

무형자산상각비	201,692	197,049

퇴직급여	1,860,840	1,738,488

기타장기종업원급여	50,835	43,698

대손상각비(환입)	632,047	(408,478)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	179,772	11,467

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(50,597)	-

기타채권처분손실	12,250	-

유형자산처분손실	65,686	1,581

외화환산손실	22,446	-

이자비용	557,452	716,109

주식보상비용	33,102	63,618

재고자산평가손실(환입)	(236,961)	(641,141)

재고자산폐기손실	776,486	1,826,407

법인세비용	1,639,680	2,880,983

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,382)	(73,304)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(193,903)	(18,293)

기타채권처분이익	-	(47,411)

유형자산처분이익	(25,654)	(25,033)

외화환산이익	(134,374)	(641,085)

이자수익	(95,556)	(165,118)

배당금수익	(80,613)	(88,500)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(4,935,445)	1,374,625

미수금의 감소(증가)	1,278,887	(364,296)

단기보증금의 감소(증가)	3,410	-

선급금의 감소(증가)	671,514	1,196,711

선급비용의 감소(증가)	390,189	336,078

재고자산의 감소(증가)	9,681,972	5,043,649

반환제품회수권의 감소(증가)	(54,045)	(432,147)

보증금의 감소(증가)	(14,800)	(85,000)

매입채무의 증가(감소)	(12,892,558)	869,318

미지급금의 증가(감소)	767,994	(15,263,227)

선수금의 증가(감소)	(483,839)	(599,415)

선수수익의 증가(감소)	8,659	17,103

예수금의 증가(감소)	2,189,516	1,572,500

미지급비용의 증가(감소)	235,973	1,797,168

환불부채의 증가(감소)	(267,650)	(20,415)

포인트충당부채의 증가(감소)	108	-

계약부채의 증가(감소)	194,568	(119,872)

퇴직금의 지급	(1,765,987)	(1,171,026)

사외적립자산의 감소(증가)	150,446	53,024

합 계	9,236,980	11,305,168

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(43,278)	(237,894)

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	-	(7,102)

건설중인자산의 본계정대체	12,665,744	14,280

차입금의 유동성대체	15,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	83,000,000	37,000,000	(27,000,000)	-	93,000,000

장기차입금	15,000,000	-	-	-	15,000,000

사채	9,992,717	-	-	4,361	9,997,078

리스부채	253,591	-	(24,645)	1,919	230,865

합 계	108,246,308	37,000,000	(27,024,645)	6,280	118,227,943

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

32. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	24,969,110	-	24,969,110

단기금융자산	-	-	12,500,000	-	12,500,000

매출채권및기타채권	-	-	162,134,224	-	162,134,224

단기투자자산	31,570,883	-	-	-	31,570,883

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	7,355,281	-	7,355,281

장기투자자산	22,224,916	24,473,146	16,798	-	46,714,860

매입채무및기타채무	-	-	-	78,599,909	78,599,909

단기금융부채	-	-	-	118,046,813	118,046,813

장기금융부채	-	-	-	181,129	181,129

기타유동부채	-	-	-	2,309,000	2,309,000

기타비유동부채	-	-	-	71,000	71,000

합 계	53,795,799	24,473,146	206,984,913	199,207,851	484,461,709

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,378,203	-	14,378,203

단기금융자산	-	-	17,000,000	-	17,000,000

매출채권및기타채권	-	-	158,987,733	-	158,987,733

단기투자자산	34,773,476	-	-	-	34,773,476

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	1,277,465	-	1,277,465

장기투자자산	22,888,971	24,824,031	16,797	-	47,729,799

매입채무및기타채무	-	-	-	86,528,413	86,528,413

단기금융부채	-	-	-	93,054,390	93,054,390

장기금융부채	-	-	-	15,191,918	15,191,918

기타유동부채	-	-	-	2,209,000	2,209,000

기타비유동부채	-	-	-	171,000	171,000

합 계	57,662,447	24,824,031	191,669,698	197,154,721	471,310,897

33. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	31,570,883	-	-	-	31,570,883	-	31,526,321	44,562	31,570,883

장기투자자산	22,224,916	24,473,146	-	-	46,698,062	17,885,060	1,136,081	22,100,700	41,121,841

합 계	53,795,799	24,473,146	-	-	78,268,945	17,885,060	32,662,402	22,145,262	72,692,724

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	24,969,110	-	24,969,110	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	12,500,000	-	12,500,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	162,134,224	-	162,134,224	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	16,798	-	16,798	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	7,355,281	-	7,355,281	-	-	-	-

합 계	-	-	206,984,913	-	206,984,913	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	78,599,909	78,599,909	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	118,046,813	118,046,813	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	181,129	181,129	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,309,000	2,309,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	71,000	71,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	199,207,851	199,207,851	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	34,773,476	-	-	-	34,773,476	-	34,728,914	44,562	34,773,476

장기투자자산	22,888,971	24,824,031	-	-	47,713,002	17,386,577	1,143,623	23,604,865	42,135,065

합 계	57,662,447	24,824,031	-	-	82,486,478	17,386,577	35,872,537	23,649,427	76,908,541

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	14,378,203	-	14,378,203	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	17,000,000	-	17,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	158,987,733	-	158,987,733	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	16,797	-	16,797	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,277,465	-	1,277,465	-	-	-	-

합 계	-	-	191,669,698	-	191,669,698	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	86,528,413	86,528,413	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	93,054,390	93,054,390	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	15,191,918	15,191,918	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,209,000	2,209,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	171,000	171,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	197,154,721	197,154,721	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

(3) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초금액	23,649,427	8,543,153

수준 3으로 이동(*1)	-	1,083,327

수준 3에서 제외(*2)	-	(3,103,463)

수준 1로의 이동(*3)	-	(1,825,200)

취득	40,000	21,540,000

처분	(1,569,382)	(651,150)

상각	25,217	117,205

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(46,920)

당기손익에 포함된 손익	-	(2,007,525)

기말금액	22,145,262	23,649,427

(*1) 전기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융상품에 대하여 수준 3에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 보통주가 상장주식으로 전환됨에 따라상기 금융상품을 수준 1로 재분류하였습니다.