광동제약 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 "해당사항 없음."(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 "해당사항 없음." (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 "해당사항 없음."(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 "해당사항 없음."

나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제52기 1분기	매출채권	281,656	3,673	1.3

장기매출채권	310	303	97.7

합 계	281,966	3,976	1.4

제51기	매출채권	265,730	2,847	1.1

장기매출채권	310	301	97.1

합 계	266,040	3,148	1.2

제50기	매출채권	230,107	2,316	1.0

장기매출채권	310	293	94.5

합 계	230,417	2,609	1.1

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제52기 1분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,148	2,609	2,204

2. 순대손처리액(①－②±③)	2	22	(74)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(38)	(14)

② 상각채권회수액	2	7	25

③ 기타증감액	-	53	(85)

3. 대손상각비 계상(환입)액	826	517	479

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,976	3,148	2,609

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재의 매출채권 등에 대한 대손충당금은 과거의 대손경험율과 거래처 채권잔액의 연령분석을 통해 미래의 대손가능성추정액을 근거로 하여 대손 추산액을 계상하여 평가하고 있습니다. 그러나 채권의 예상현금흐름액이 장기간에 걸쳐 발생하는 회사정리절차개시등으로 인한 경우의 장부가액과 현재가치와의 차이가 중요한 때에는 현재가치로 평가하고 이를 대손상각비로 계 상하고 있으며 그 세부적 설정기준은 외상매출금(부실 외상매출금 제외)에 대해서는 연 령에 따라 0.00% ~ 39.12%의 대손율을 적용하고, 받을어음의 경우에도 과거 4년 평균 대손발생율에 따라0.00%의 대손율을 적용하고, 부도어음과 부실 외상매출금의 경우 100%로 설정 하고있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	271,952	2,854	1,695	-	276,501

특수관계자	5,465	-	-	5,465

계	277,417	2,854	1,695	-	281,966

구성비율	98.39%	1.01%	0.60%	-	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제52기 1분기	제51기	제50기	비고

약국영업	제품	18,585	14,673	16,367	-

원재료	67,139	68,105	56,817	-

기타	12,715	14,767	17,219	-

소 계	98,439	97,545	90,403	-

병원영업	제품	11,975	9,706	7,444	-

원재료	2,938	3,804	3,065	-

기타	23,058	17,687	6,123	-

소 계	37,971	31,198	16,632	-

F	제품	22,633	22,877	17,439	-

원재료	10,925	11,205	10,648	-

기타	8,155	8,860	5,834	-

소 계	41,713	42,942	33,922	-

기 타	제품	4,081	4,897	2,296	-

원재료	12,175	9,731	290	-

기타	4,602	2,330	6,571	-

소 계	20,857	16,959	9,157	-

합 계	제품	57,274	52,154	43,546	-

원재료	93,177	92,845	70,821	-

기타	48,530	43,644	35,747	-

합 계	198,980	188,643	150,114	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.0%	17.5%	16.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.9	7.2	7.9	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2024.1.5 송탄 GMP 및 식품공장, 안양물류창고 등에 대하여 2023.12.31 기준으로 실사를 하였으며, 기준일과 실사실시일과의 변동내역은 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통하여 실사. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 외부 감사인인 현대회계법인에서 참여 및 입회하에 재고실사

③ 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	1,394	1,394	1,394	-	평가손실은매출원가반영

상품	7,207	7,207	7,207	-

원재료	24.493	24.493	24.493	-

부재료	34.279	34.279	34.279	-

합 계	8,660	8,660	8,660	-

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

마. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치평가 절차요약 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기투자자산	32,234,818	5,829,056	-	-	38,063,874	21,626,657	9,109,400	6,627,817	37,363,874

장기투자자산	40,123,079	39,435,531	-	-	79,558,610	21,546,546	3,035,574	49,791,212	74,373,332

합 계	72,357,897	45,264,587	-	-	117,622,484	43,173,203	12,144,974	56,419,029	111,737,206

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	78,864,998	-	78,864,998	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	75,068,347	-	75,068,347	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	7,000,000	-	7,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	277,983,044	-	277,983,044	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	8,399	-	8,399	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	46,545,257	-	46,545,257	-	-	-	-

합 계	-	-	485,484,045	-	485,484,045	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	228,767,338	228,767,338	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	212,781,062	212,781,062	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	21,338,178	21,338,178	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,160,000	2,160,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	160,000	160,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	465,206,578	465,206,578	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-
공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기투자자산	19,939,795	4,665,802	-	-	24,605,597	13,054,118	4,910,270	6,641,209	24,605,597

장기투자자산	38,490,732	37,606,212	-	-	76,096,944	18,581,654	4,239,340	39,269,708	62,090,702

합 계	58,430,527	42,272,014	-	-	100,702,541	31,635,772	9,149,610	45,910,917	86,696,299

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	77,344,257	-	77,344,257	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	97,231,223	-	97,231,223	-	-	-	-

단기투자자산	-	-	7,000,000	-	7,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	262,882,470	-	262,882,470	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	14,000	-	14,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	8,399	-	8,399	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	44,618,614	-	44,618,614	-	-	-	-

합 계	-	-	489,098,963	-	489,098,963	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	213,949,598	213,949,598	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	217,957,288	217,957,288	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	21,691,756	21,691,756	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,180,000	2,180,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	160,000	160,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	455,938,642	455,938,642	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 측정

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

③ 당분기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초잔액	45,910,917	29,828,587

수준3으로 이동(*)	10,521,504	5,844,196

취득	-	5,500,000

처분	(13,392)	(638,855)

상각	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	225,932

당기손익에 포함된 손익	-	5,151,057

기말잔액	56,419,029	45,910,917

(*) 당분기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.