광동제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제50기 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제50기 당분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제49기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제49기 전분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품 위험

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계에 대한 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 방식으로 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약-계약이행원가- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한편, 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산	9,500	9,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	114,340,761	-	132,833,820	-

미수금	530,676	-	3,003,673	-

미수수익	134,697	-	73,514	-

대여금	-	2,094,500	-	2,234,500

보증금	430,000	34,617,838	430,000	33,820,849

리스채권	25,607	195,744	-	-

합 계	115,461,741	36,908,082	136,341,007	36,055,349

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	117,673,648	36,908,082	137,869,085	36,055,349

대손충당금:

- 매출채권	(2,211,907)	-	(1,528,078)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	115,461,741	36,908,082	136,341,007	36,055,349

7. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	238,760	243,279

재고자산폐기손실	5,587,007	2,782,881

8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	92,090,211	20,569,089	65,435,723	23,210,711

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,325,541	770,930	16,214,200

상각후원가측정금융자산	-	13,998	-	13,998

합 계	92,090,211	40,908,628	66,206,653	39,438,909

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	88,646,434	57,662,447

취득액	507,090,764	462,565,613

평가손익	(2,754,531)	824,187

처분액	(480,323,367)	(432,405,813)

기말금액	112,659,300	88,646,434

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동

기초금액	16,214,200	770,930

취득액	6,999,199	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	367,026	13,732

처분액	(3,254,884)	(796,340)

기타(*)	-	11,678

기말금액	20,325,541	-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동	유동	비유동

기초금액	23,223,543	-	1,600,488

취득금액	1,493,460	-	-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)	(2,223,511)	-	(37,813)

처분금액	(6,279,292)	-	(854,199)

유동성대체	-	770,930	(770,930)

기타(*)	-	-	62,454

기말금액	16,214,200	770,930	-

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	95,474,289	95,463,789

관계기업투자	5,806,000	4,306,000

합 계	101,280,289	99,769,789

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜가산	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	100.00	2,300,000	100.00	2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	50.00	4,991,275	50.00	4,991,275

코리아이플랫폼㈜	대한민국	소모성자재 구매대행업	64.60	42,991,000	64.56	42,980,500

케이디인베스트먼트㈜	대한민국	기타 금융 투자업, 서비스업	100.00	20,014,300	100.00	20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*3)	베트남	석재업	99.99	1,127,714	99.99	1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	83.33	14,500,000	83.33	14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	83.33	9,000,000	83.33	9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*2)	대한민국	신기술사업 투자업	50.00	550,000	50.00	550,000

합 계	95,474,289	95,463,789

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 Kwangdong Vina Co., Ltd.에 대한 손상검사를 수행하였으며, 348,374천원을 손상차손 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

가이아바이오투자조합	대한민국	기타 금융 투자업	32.79	2,000,000	32.79	2,000,000

케이디재산투자조합2호	대한민국	기타 금융 투자업	38.10	800,000	38.10	800,000

케이디바이오5호투자조합(*1)	대한민국	기타 금융 투자업	53.60	1,500,000	53.60	1,500,000

케이디바이오6호투자조합(*3)	대한민국	기타 금융 투자업	45.45	500,000	-	-

㈜케이디엠코	대한민국	광고 대행업	20.00	6,000	20.00	6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*2)	대한민국	기타 금융 투자업	10.00	1,000,000	-	-

합 계	5,806,000	4,306,000

(*1) 전기 중 신규 출자하였으며, 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 24% 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	130,364,344	117,710,670

취득액	17,143,970	24,108,791

감가상각비	(8,928,287)	(11,795,676)

처분액	(65,925)	(232,797)

기타증감액(*)	(231,983)	573,356

기말금액	138,282,119	130,364,344

(*) 전기 중 315,105천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였으며, 258,251천원을 보증금에서 유형자산으로 대체하였습니다. 당분기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,614,591	1,785,917

취득금액	-	326,350

무형자산상각비	(606,514)	(807,566)

처분금액	(40,565)	-

기타증감액(*)	-	4,309,890

기말금액	4,967,512	5,614,591

(*) 전기 중 4,700,164천원(손상누계액 390,274천원)을 보증금에서 무형자산으로 대체하였습니다.12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,925,578	4,278,052

투자부동산상각비	(26,403)	(37,369)

기타증감액(*)	-	(315,105)

기말금액	3,899,175	3,925,578

(*) 전기 중 315,505천원을 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	248,438	280,376

운영비용	(26,403)	(28,175)

합 계	222,035	252,201

13. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실과 기계를 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 기계리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	274,147	247,769

취득	1,362,804	86,971

처분	(1)	(1)

감가상각비	(179,044)	(60,592)

기타증감액(*)	(231,983)	-

기말금액	1,225,923	274,147

(*)당기 중 사용권 자산 취득가액 579,957천원 중 231,983천원은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다.② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	284,963	253,591

리스부채의 증가	1,262,803	86,971

이자비용	19,068	6,981

리스부채의 감소	(159,636)	(62,580)

기말금액	1,407,198	284,963

③ 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	19,068	5,379

단기리스와 관련된 비용	1,457,333	1,679,114

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	77,354	74,000

④ 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	(159,636)	(62,580)

(2) 리스제공자당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당분기에 인식한 리스료수익은 256,369천원입니다.

2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.

① 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

리스채권의 증가	231,983	-

이자비용	2,608	-

리스채권의 감소	(13,239)	-

기말금액	221,352	-

②당분기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유입	13,239	-

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,219,498	382,800	1,570,276	405,600

선급비용	1,303,805	4,238,781	1,695,761	5,501,537

반환제품회수권	1,114,636	-	1,033,964	-

합 계	4,637,939	4,621,581	4,300,001	5,907,137

15. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	종류	금액	담보권자

유형자산(본사 및 공장 토지, 건물)	62,986,826	80,000,000	단기차입금	57,000,000	한국산업은행

일반대출약정	30,000,000

6,000,000	20,000,000	㈜우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)	13,430,563	7,200,000	단기차입금	6,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)	1,062,553	2,460,000	임대보증금	2,050,000

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	53,140,971	38,767,394

미지급금	33,005,582	31,936,044

미지급비용	258,162	436,750

미지급배당금	968	785

합 계	86,405,683	71,140,973

17. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	118,000,000	-	93,000,000	-

장기차입금	-	-	15,000,000	-

사채	-	21,954,942	-	21,933,742

리스부채	346,486	1,060,712	77,999	206,964

합 계	118,346,486	23,015,654	108,077,999	22,140,706

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행	3.93	30,000,000	30,000,000

3.65	20,000,000	20,000,000

3.95	7,000,000	7,000,000

㈜우리은행	4.30	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	3.25	10,000,000	10,000,000

2.43	10,000,000	10,000,000

㈜신한은행	3.37	10,000,000	-

4.33	5,000,000	-

㈜농협은행	3.39	10,000,000	-

시설자금	㈜우리은행	4.08	6,000,000	6,000,000

합 계	118,000,000	93,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	리치게이트제구차㈜	2.82	-	15,000,000

소 계	-	15,000,000

유동성장기차입금	-	(15,000,000)

합 계	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	비고

제56회공모사채	2021-04-20	2024-04-20	1.84	22,000,000	22,000,000	무보증

사채할인발행차금	(45,058)	(66,258)

합 계	21,954,942	21,933,742

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.(5) 당분기말 현재 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	사채(*)	리스부채(*)	합 계

2023년 3분기말 이내	-	350,907	350,907

2024년 3분기말 이내	22,000,000	314,580	22,314,580

2024년 3분기말 이후	-	846,473	846,473

합 계	22,000,000	1,511,960	23,511,960

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

18. 기타충당부채

당분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	합 계

기초금액	8,274,456	8,951	8,283,407

전입(환입)액	641,045	(1,160)	639,885

기말금액	8,915,501	7,791	8,923,292

유동	4,518,016	7,791	4,525,807

비유동	4,397,485	-	4,397,485

② 전기

(단위:천원)

구 분	환불부채(*)	포인트충당부채	합 계

기초금액	8,705,898	868	8,706,766

전입(환입)액	(431,442)	8,083	(423,359)

기말금액	8,274,456	8,951	8,283,407

유동	4,271,324	8,951	4,280,275

비유동	4,003,132	-	4,003,132

(*) 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,805,165	-	1,499,614	-

선수수익	346,809	-	322,850	-

계약부채(*)	1,785,787	-	1,316,433	-

예수금	5,063,909	-	6,341,340	-

임대보증금	2,084,000	98,000	2,083,000	71,000

기타보증금	100,000	-	100,000	-

합 계	12,185,670	98,000	11,663,237	71,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

20. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형	부여일	최초 부여수량	가득조건	당분기말 미행사수량	주당 행사가액	약정기간

차액보상형	2019년 2월 28일	475,000주	2년간 근무	277,000주	7,260원	10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가	행사가격	기대주가변동성	옵션만기일	무위험이자율	공정가치

7,420원	7,260원	10.10%	2029년 2월 28일	1.99%	1,241원

(3) 당분기와 전기 중 주가차액보상권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 미행사수량	307,500	320,000

부여	-	-

상실	(30,500)	(12,500)

행사	-	-

기말 미행사수량	277,000	307,500

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	52,362,560	49,191,354

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	786,516	781,362

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	5,670,414	4,058,325

기타장기종업원급여	171,837	152,505

유급휴가비용	1,341,839	1,264,855

주식보상비용	-	17,586

합 계	60,333,166	55,465,987

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,245,113	12,452,093

국민연금전환금	(26,958)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(13,688,959)	(13,913,239)

소 계	(470,804)	(1,491,514)

기타장기종업원급여부채	1,544,814	1,372,977

합 계	1,074,010	(118,537)

당분기말과 전기말 현재 초과적립액(당분기말:470,804천원, 전기말:1,491,514천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

㈜우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

㈜신한은행	USD 5,000,000	-

㈜우리은행	일반한도	20,000,000	-

한국산업은행	30,000,000	-

㈜신한은행	8,000,000	5,000,000

한국수출입은행	30,000,000	20,000,000

㈜농협은행	10,000,000	-

한국산업은행	시설자금	54,000,000	-

(2) 당분기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 없습니다.

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초주식수	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

자기주식처분	-	-	-	-	-	-

기말주식수	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612	52,420,851	(11,340,239)	41,080,612

(2) 당사가 당분기와 전분기 중 이사회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 100원(전분기: 1주당 100원)	4,108,061	4,108,061

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액:

제품매출	123,116,330	337,535,401	103,877,503	299,887,430

상품매출	113,544,915	286,739,823	124,310,054	312,730,372

기타매출	892,578	1,524,278	565,300	975,554

합 계	237,553,823	625,799,502	228,752,857	613,593,356

매출원가:

제품매출원가	77,942,368	209,206,473	63,948,543	182,125,015

상품매출원가	91,030,996	228,398,317	96,507,644	245,576,855

기타매출원가	663,027	1,139,785	263,553	567,839

합 계	169,636,391	438,744,575	160,719,740	428,269,709

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)	625,799,502	613,593,356

주요 지리적 시장:

국내	617,224,415	606,079,149

국외	8,575,087	7,514,207

합 계	625,799,502	613,593,356

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당분기 중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 10.7%가 발생하였습니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	12,528,056	35,177,883	11,817,191	33,373,151

퇴직급여	2,453,311	4,868,173	1,095,878	3,286,982

복리후생비	2,682,689	7,559,978	2,331,621	7,063,866

주식보상비용	-	-	-	12,931

수도광열비	91,466	241,256	77,777	209,933

임차료	351,044	1,150,190	217,110	705,094

운반비	4,511,128	12,082,401	3,872,285	10,789,193

감가상각비	705,130	2,102,272	606,266	1,830,185

무형자산상각비	202,171	606,514	202,011	605,394

수선유지비	158,382	436,492	274,971	532,817

소모품비	1,608,636	3,904,002	1,691,390	3,984,019

세금과공과	495,172	827,800	512,881	911,998

학술활동비	211,822	654,967	149,250	368,715

경상연구개발비	2,448,936	6,789,908	2,045,966	5,696,144

보험료	22,146	130,569	10,493	139,712

여비교통비	1,217,204	3,587,219	1,051,923	3,263,756

통신비	103,479	316,914	106,939	318,073

차량유지비	313,583	928,503	253,472	798,854

교육훈련비	173,822	446,311	56,649	218,551

도서인쇄비	12,791	53,653	32,049	66,804

지급수수료	17,010,653	44,931,119	17,263,825	45,243,998

판매촉진비	1,263,959	3,407,474	1,065,491	3,390,487

시장조사비	127,159	447,774	157,933	504,482

수출부대비	319,427	864,405	193,636	513,891

대손상각비(환입)	493,543	673,658	(277,744)	(309,695)

접대비	223,771	546,288	125,190	393,365

회의비	39,018	97,588	18,596	72,537

광고선전비	11,964,975	31,964,776	8,643,296	30,882,551

수입부대비	4,077	12,258	5,171	22,312

합 계	61,737,550	164,810,345	53,601,516	154,890,100

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	22,787	72,240	44,058	97,042

수입임대료	86,718	256,369	91,575	295,724

기타권리및용역제공수익	225,124	566,908	110,761	490,439

잡이익	47,050	57,821	56,675	342,257

합 계	381,679	953,338	303,069	1,225,462

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	4	20,011	756	68,735

무형자산처분손실	-	765	-	-

기타채권처분손실	-	-	-	12,625

기부금	117,833	624,373	117,338	451,569

투자부동산상각비	8,801	26,403	9,391	28,175

기타권리및용역제공원가	48,491	51,655	29,397	129,996

잡손실	-	463	(6,747)	35,818

합 계	175,129	723,670	150,135	726,918

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	71,450	175,736	48,266	214,711

배당금수익	85,092	216,774	82,853	298,294

외환차익	477,263	785,364	856,669	983,982

외화환산이익	1,061,036	1,514,494	221,530	384,091

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	277,158	921,836	1,352,262	1,392,320

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,894,236	2,561,536	72,271	335,257

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	8,095	-	38,808

합 계	3,866,235	6,183,835	2,633,851	3,647,463

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	980,161	2,526,688	611,522	1,809,317

외환차손	402,982	1,349,003	115,910	577,732

외화환산손실	(30,864)	96,578	(16,318)	10,295

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,126,258	3,676,368	169,229	389,322

금융자산처분손실	826	826	-	-

합 계	2,479,363	7,649,463	880,343	2,786,666

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 25.29%(전분기 : 26.93%)입니다.

29. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	5,982,970,858	15,696,532,127	11,913,552,059	23,232,209,463

가중평균유통보통주식수	41,080,612	41,080,612	41,080,612	41,080,612

기본주당이익	146	382	290	566

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(11,340,239)	(11,340,239)	(11,340,239)	(11,340,239)

가중평균유통보통주식수	41,080,612	41,080,612	41,080,612	41,080,612

(3) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수
자기주식수	매도
자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2022-01-01	2022-09-30	52,420,851	-	-	11,340,239	41,080,612	273	11,215,007,076

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.② 전분기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수
자기주식수	매도
자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2021-01-01	2021-09-30	52,420,851	-	-	11,340,239	41,080,612	273	11,215,007,076

가중평균유통보통주식수는 41,080,612주 입니다.

(4) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 전분기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같으며, 당분기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	5,982,970,858	15,696,532,127	11,913,552,059	23,232,209,463

(±)희석증권으로 인한 비용	-	-	-	12,849,728

보통주에 귀속되는 희석 순이익	5,982,970,858	15,696,532,127	11,913,552,059	23,245,059,191

가중평균희석잠재적보통주식수	41,080,612	41,080,612	41,128,253	41,138,285

희석주당이익	146	382	290	565

(5) 당분기와 전분기 중 희석주당이익 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(11,340,239)	(11,340,239)	(11,340,239)	(11,340,239)

가중평균유통보통주식수	41,080,612	41,080,612	41,080,612	41,080,612

주식선택권의 효과	-	-	47,641	57,673

가중평균희석유통보통주식수	41,080,612	41,080,612	41,128,253	41,138,285

주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 산정하였습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*1)

소주애매락상무유한공사(*1)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

케이디바이오투자조합2호

케이디바이오투자조합3호

관계기업	가이아바이오투자조합

케이디재산투자조합2호

케이디테크투자조합1호(*2)

케이디바이오4호투자조합(*2)

케이디바이오5호투자조합

케이디바이오6호투자조합

㈜케이디엠코

케이디유온신성장1호투자조합

케이디유온신성장2호투자조합(*2)

케이디신성장1호투자조합(*2)

케이디티엘1호투자조합(*2)

기타특수관계자	광동생활건강㈜

(*1) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*2) 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜가산	임대료수익	6,348	6,348

매입	3,532,722	3,336,848

연변광동제약유한공사	매입	10,538,691	5,285,677

코리아이플랫폼㈜	매출	12,783	12,196

매입	7,694,252	9,149,520

관계기업	(주)케이디엠코	임대료수익	4,500	-

매입	9,000	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜(*1)	매출	12,391,800	10,920,832

임대료수익	9,929	20,871

수수료수익	23,323	-

매입	816,601	288,733

배당금지급	160,000	160,000

(*) 당사는 2021년 1월 16일부터 1년 동안 광동생활건강(주)과 물품판매계약을 체결하였습니다. 해당 계약에는 새로운 대금지급기일과 연장에 대한 조건 및 여신한도 증액 등이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	-	-	447,276	-	4,938

코리아이플랫폼㈜	573	-	-	589,066	286,086	-

관계기업	(주)케이디엠코	-	-	339,179	-	9,900	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	5,939,174	1,706	-	635,231	-	-

합 계	5,939,747	1,706	339,179	1,671,573	295,986	4,938

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	20	(19)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	-	(6,724)

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	선수수익

종속기업	㈜가산	-	308,205	-	2,822

연변광동제약유한공사	-	327,001	-	-

코리아이플랫폼㈜	1,747	459,698	374,193	-

기타특수관계자	광동생활건강㈜	6,008,342	4,287	-	-

합 계	6,010,089	1,099,191	374,193	2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

코리아이플랫폼㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	39	(17)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	6,724	(7,886)

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	3,958,202	3,559,819

퇴직급여	474,788	473,879

주식기준보상비용	-	17,586

합 계	4,432,990	4,051,284

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	케이디바이오5호투자조합	현금출자	-	1,500,000

케이디유온신성장1호투자조합	현금출자	1,000,000	-

케이디바이오6호투자조합	현금출자	500,000	-

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	15,696,532	23,232,209

가감:

감가상각비	8,928,286	8,891,106

투자부동산상각비	26,403	28,175

무형자산상각비	606,514	605,394

퇴직급여	6,573,210	4,839,687

기타장기종업원급여	171,837	152,505

대손상각비(환입)	673,658	(309,695)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,676,368	389,322

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	826	-

기타채권처분손실	-	12,625

유형자산처분손실	20,011	68,735

무형자산처분손실	765	-

외화환산손실	96,578	10,295

이자비용	2,526,688	1,809,317

주식보상비용	-	17,586

재고자산평가손실(환입)	238,760	243,279

재고자산폐기손실	5,587,007	2,782,881

법인세비용	5,312,088	8,560,678

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(921,836)	(1,392,320)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,561,536)	(335,257)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	(8,095)	(38,808)

유형자산처분이익	(72,240)	(97,042)

외화환산이익	(1,514,494)	(384,091)

이자수익	(175,736)	(214,711)

배당금수익	(216,774)	(298,294)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	18,757,286	(29,656,428)

미수금의 감소(증가)	2,456,191	1,232,774

단기보증금의 감소(증가)	-	13,410

선급금의 감소(증가)	(626,423)	308,735

선급비용의 감소(증가)	1,147,637	918,772

재고자산의 감소(증가)	(12,790,012)	2,334,739

반환제품회수권의 감소(증가)	(80,672)	801,345

보증금의 감소(증가)	(289,914)	(154,800)

매입채무의 증가(감소)	14,278,325	4,498,485

미지급금의 증가(감소)	686,294	2,623,307

선수금의 증가(감소)	370,282	(349,994)

선수수익의 증가(감소)	23,959	39,374

예수금의 증가(감소)	(1,277,430)	2,196,292

미지급비용의 증가(감소)	(218,183)	(88,543)

환불부채의 증가(감소)	641,046	(343,630)

포인트충당부채의 증가(감소)	(1,161)	5,743

계약부채의 증가(감소)	469,354	590,909

퇴직금의 지급	(6,266,612)	(4,581,831)

사외적립자산의 감소(증가)	519,566	138,586

합 계	62,464,353	29,100,821

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	577,730	705,806

유형자산 처분관련 미수금의 감소	16,806	-

건설중인자산의 본계정대체	4,314,753	17,876,269

차입원가 자본화	86,311	-

사용권자산의 증가	(1,262,804)	-

리스채권의 증가	(231,983)	-

차입금의 유동성대체	-	15,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	93,000,000	99,000,000	(74,000,000)	-	118,000,000

장기차입금	15,000,000	-	(15,000,000)	-	-

사채	21,933,742	-	-	21,200	21,954,942

리스부채	284,963	-	(159,636)	1,281,871	1,407,198

미지급배당금	785	-	(4,107,878)	4,108,061	968

합 계	130,219,490	99,000,000	(93,267,514)	5,411,132	141,363,108

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

32. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	42,257,612	-	42,257,612

단기금융자산	-	-	7,960,410	-	7,960,410

매출채권및기타채권	-	-	115,461,741	-	115,461,741

단기투자자산	92,090,211	-	-	-	92,090,211

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	36,908,083	-	36,908,083

장기투자자산	20,569,089	20,325,541	13,998	-	40,908,628

매입채무및기타채무	-	-	-	86,405,683	86,405,683

단기금융부채	-	-	-	118,346,486	118,346,486

장기금융부채	-	-	-	23,015,654	23,015,654

기타유동부채	-	-	-	2,184,000	2,184,000

기타비유동부채	-	-	-	98,000	98,000

합 계	112,659,300	20,325,541	202,611,344	230,049,823	565,646,008

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	-	31,295,786	-	31,295,786

단기금융자산	-	-	6,235,974	-	6,235,974

매출채권및기타채권	-	-	136,341,007	-	136,341,007

단기투자자산	65,435,723	770,930	-	-	66,206,653

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500

장기매출채권및기타채권	-	-	36,055,349	-	36,055,349

장기투자자산	23,210,711	16,214,200	13,998	-	39,438,909

매입채무및기타채무	-	-	-	71,140,973	71,140,973

단기금융부채	-	-	-	108,077,999	108,077,999

장기금융부채	-	-	-	22,140,706	22,140,706

기타유동부채	-	-	-	2,183,000	2,183,000

기타비유동부채	-	-	-	71,000	71,000

합 계	88,646,434	16,985,130	209,951,614	203,613,678	519,196,856

33. 금융상품 위험

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	92,090,211	-	-	-	92,090,211	-	91,284,697	805,514	92,090,211

장기투자자산	20,569,089	20,325,541	-	-	40,894,630	8,269,696	478,543	26,966,388	35,714,627

합 계	112,659,300	20,325,541	-	-	132,984,841	8,269,696	91,763,240	27,771,902	127,804,838

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	42,257,612	-	42,257,612	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	7,960,410	-	7,960,410	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	115,461,741	-	115,461,741	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	13,998	-	13,998	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	36,908,083	-	36,908,083	-	-	-	-

합 계	-	-	202,611,344	-	202,611,344	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	86,405,683	86,405,683	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	118,346,486	118,346,486	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	23,015,654	23,015,654	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,184,000	2,184,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	98,000	98,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	230,049,823	230,049,823	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산	65,435,723	770,930	-	-	66,206,653	-	65,434,897	771,756	66,206,653

장기투자자산	23,210,711	16,214,200	-	-	39,424,911	11,109,227	2,520,802	20,914,880	34,544,909

합 계	88,646,434	16,985,130	-	-	105,631,564	11,109,227	67,955,699	21,686,636	100,751,562

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	31,295,786	-	31,295,786	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	6,235,974	-	6,235,974	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	136,341,007	-	136,341,007	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	9,500	-	9,500	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	13,998	-	13,998	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	36,055,349	-	36,055,349	-	-	-	-

합 계	-	-	209,951,614	-	209,951,614	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	71,140,973	71,140,973	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	108,077,999	108,077,999	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	22,140,706	22,140,706	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	2,183,000	2,183,000	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	71,000	71,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	203,613,678	203,613,678	-	-	-	-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	할인율 등

유사기업이용법	PER, EV/SALES 등

이항모형	주가변동성, 할인율 등

(3) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전기

기초금액	21,686,636	23,649,427

취득	7,090,199	249,000

처분	(1,038,437)	(2,044,221)

상각	11,678	62,454

기타포괄손익에 포함된 손익	21,826	(140,209)

당기손익에 포함된 손익	-	(89,815)

기말금액	27,771,902	21,686,636

34. 보고기간 후 사건 회사는 2022년 10월 31일 이사회 결의하여 마곡지식산업단지 신축사업 토지신탁계약 및 대출약정금액에 대하여 연대보증을 제공하였으며, 회사의 채무보증액은 63,133,200,000원입니다.