광동제약 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율(%)	주식수(주)

최성원	6.59	3,455,604

가산문화재단	5.00	2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST	10.49	5,500,000

자기주식	22.59	11,840,239

합 계	44.67	23,416,885

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

당기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

㈜가산(*1)	대한민국	식품첨가물 제조, 도소매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

㈜애플에셋(*1,2)	대한민국	금융업, 서비스업	0 3월 31일	100.00	-	100.00	-

연변광동제약유한공사(*1,3)	중국	한약재농축액제품의 가공과 판매	12월 31일	50.00	-	50.00	-

㈜광동지엘에스(*1)	대한민국	의약품 제조, 도매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*1,4)	베트남	석재업	12월 31일	-	99.99	-	99.99

코리아이플랫폼㈜(*5)	대한민국	소모성자재 구매대행업	12월 31일	57.29	-	55.98	-

연태청정상무유한공사(*5)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

소주가륭애매낙상무유한공사(*5)	중국	상품도매업	12월 31일	-	100.00	-	100.00

Kwandong USA, Inc.( *1,6)	미국	음료 도소매	12월 31일	100.00	-	100.00	-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*2) 지배기업과의 보고기간종료일이 달라 지배기업과 동일한 보고기간종료일의 재무제표를 추가로 작성하였습니다.(*3) 지분율이 50%이하이나 실질적 지배력이 있어 연결대상에 포함하였습니다.(*4) Kwangdong Vina Co., Ltd. 는 ㈜광동지엘에스의 종속기업입니다.(*5) 전기 중 소모성자재 구매대행업을 영위하고 있는 코리아이플랫폼㈜의 보통주 55.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당기 중 보통주 96,350주를 비지배주주로부터 추가취득하였으며, 지배력의 변화는 없습니다(주석 7 참조).(*6) 전기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립되었습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	6,273,890	375,205	5,898,685	4,796,181	264,383	264,383

㈜광동지엘에스	9,861,230	-	9,861,230	-	151,606	53,509

㈜애플에셋	10,136,615	66,102	10,070,513	-	157,729	88,289

연변광동제약유한공사	7,717,724	4,170,249	3,547,475	8,216,303	69,190	(77,632)

Kwangdong Vina Co., Ltd.	1,087,233	11,780	1,075,453	561,759	(78,857)	(61,085)

코리아이플랫폼㈜	129,223,161	84,411,839	44,811,322	387,870,269	1,205,451	1,107,777

연태청정상무유한공사	4,786,791	3,231,601	1,555,190	9,734,401	(234,753)	(304,649)

소주가륭애매낙상무유한공사	8,429,439	8,291,376	138,063	27,250,100	59,736	56,033

Kwandong USA, Inc.	1,345,129	42,683	1,302,446	26,189	(1,142,537)	(1,083,321)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜가산	5,900,791	266,490	5,634,301	4,481,551	188,354	188,354

㈜광동지엘에스	9,814,878	7,157	9,807,721	-	394,477	496,313

㈜애플에셋	10,062,048	79,824	9,982,224	-	254,613	359,905

연변광동제약유한공사	6,183,103	2,557,995	3,625,108	5,972,199	15,392	81,810

Kwangdong Vina Co., Ltd.	1,168,854	32,317	1,136,537	1,626,892	7,721	34,290

코리아이플랫폼㈜	141,832,030	98,128,485	43,703,545	467,932,215	3,442,568	3,304,069

연태청정상무유한공사	4,167,069	2,307,231	1,859,838	10,263,568	(137,491)	(105,220)

소주가륭애매낙상무유한공사	11,124,726	11,042,697	82,029	29,852,097	(29,028)	(27,064)

Kwandong USA, Inc.	685,659	26,691	658,968	-	(495,300)	(477,232)

(3) 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.② 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

회사명	사유

코리아이플랫폼㈜	지분취득에 따른 지배력 획득

연태청정상무유한공사

소주가륭애매낙상무유한공사

Kwangdong USA, Inc.	신규설립

(4) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)	코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)

비지배지분율	42.71%	44.02%

유동자산	130,680,536	145,494,707

비유동자산	8,116,364	8,690,574

유동부채	94,132,035	110,005,496

비유동부채	460,178	834,260

순자산	44,204,687	43,345,525

비지배지분의 장부금액	25,061,850	26,111,506

매출	424,854,770	383,895,357

당기순이익(*2)	(462,271)	2,356,396

총포괄이익(*2)	(633,543)	2,319,760

비지배지분에 배분된 당기순이익	(195,873)	1,037,249

비지배지분에 배분된 총포괄이익	(267,627)	1,021,123

영업활동현금흐름	(2,174,814)	17,054,919

투자활동현금흐름	(183,383)	3,174,595

재무활동현금흐름	(1,186,062)	(7,144,998)

환율변동으로인한 증감	(72,911)	32,458

현금및현금성자산의 순증감	(3,617,170)	13,116,974

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태청정상무유한공사와 소주가륭애매낙상무유한공사의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연 결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 투자부동산② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 종속기업투자 - 공정가치 측정- 주석 21: 기타충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 34: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 종속기업투자- 주석 39: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 유형자산 및 무형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정)기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법이 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 다만 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.연결실체는 수익비례상각법을 적용하고 있지 않기 때문에, 상기의 개정 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 재무제표 표시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정)기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.

이러한 재무제표 표시의 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	25 ∼ 40년	차량운반구	5년

구축물	25년	공구기구	5년

기계장치	5 ~ 10년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년, 10년

상표권	5년

고객관계	20년

기타의 계약관계	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 비파생금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 ① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 주식보상비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 고객충성제도최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 재고자산으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 재고자산의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 재고자산의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 재고자산을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 재고자산과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정, 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(**) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 327,445백만원, 만기보유금융자산 1,318백만원, 매도가능금융자산 31,240백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 327,445백만원, 만기보유금융자산 1,318백만원, 매도가능금융자산 600백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 14,779백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은15,861백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,635백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 당기손익인식금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 329,363백만원(대여금및수취채권 327,445백만원, 만기보유금융자산 1,318백만원, 매도가능금융자산 600백만원), 매도가능금융상품으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 14,779백만원을 보유 하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,466백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받을 대가가 변동될 경우 받을 권리를갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.③ 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

④ 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 적용시 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석 은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	280,100,926	286,058,763

자본총계	399,679,189	377,727,718

부채비율	70.08%	75.73%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업이익	44,388,946	50,866,462

이자비용	2,592,351	2,644,135

이자보상배율	17.1	19.2

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

의약품	200,793,672	77,666,083	165,092,660	73,360,918

식품	435,524,169	148,627,245	407,167,958	140,905,023

MRO	424,854,770	20,059,791	383,895,357	16,976,036

기타	13,600,431	1,401,360	12,080,642	1,209,259

연결조정	(18,344,233)	(43,219)	(12,782,985)	192,422

합 계	1,056,428,809	247,711,260	955,453,632	232,643,658

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

의약품	287,535,162	274,930,437

식품	258,062,724	236,681,294

MRO	138,796,900	154,185,281

기타	36,421,821	33,815,332

연결조정	(41,036,492)	(35,825,863)

합 계	679,780,115	663,786,481

(3) 지역별정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	자산총액	매출액	자산총액

대한민국	1,028,984,290	697,450,291	930,671,208	676,282,934

아시아	45,762,563	22,021,187	37,565,410	22,643,751

미주지역	26,189	1,345,129	-	685,659

연결조정	(18,344,233)	(41,036,492)	(12,782,986)	(35,825,863)

합 계	1,056,428,809	679,780,115	955,453,632	663,786,481

7. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

추가취득액	추가취득전지분율(%)	추가취득후지분율(%)	추가취득액	추가취득전지분율(%)	추가취득후지분율(%)

㈜가산	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜광동지엘에스	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜애플에셋	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

연변광동제약유한공사	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00

Kwangdong Vina Co., Ltd.	-	99.99	99.99	-	99.99	99.99

코리아이플랫폼㈜(*1)	319,136	55.98	57.29	40,789,249	-	55.98

연태청정상무유한공사(*2)	-	-	100.00	-	100.00

소주가륭애매낙상무유한공사(*2)	-	-	100.00	-	100.00

Kwandong USA, Inc.(*3)	-	-	100.00	1,136,200	-	100.00

합 계	319,136	41,925,449

(*1) 전기 중 소모성자재 구매대행업을 영위하고 있는 코리아이플랫폼㈜의 보통주 55.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당기 중 코리아이플랫폼㈜의 보통주 96,350주를 비지배주주로부터 추가취득하였으며, 지배력의 변화는 없습니다.(*2) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업으로 지분율은 코리아이플랫폼㈜ 기준으로 표시하였습니다.(*3) 전기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립되었습니다.

(2) 종속기업의 취득① 일반사항2015년 3월 17일에 연결실체는 소모성자재 구매대행업을 영위하고 있는 코리아이플랫폼㈜의 보통주 55.98%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 코리아이플랫폼㈜에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 안정적인 성장이 가능한 B2B 유통사업의 사업다각화를 할 수 있을 것이며, B2B 유통사업을 기반으로 양사간 내부역량 및 브랜드가치를 포함한 총괄적인 기업가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.② 이전대가취득일 현재 지분취득 대가로 현금 40,789,249천원을 이전하였습니다.

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채가. 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

유동자산	132,193,934

유형자산	3,815,371

무형자산	1,366,440

추가로 인식한 무형자산	21,940,085

기타비유동자산	9,339,068

유동부채	(105,124,015)

비유동부채	(1,338,792)

이연법인세부채	(5,192,442)

순자산	56,999,649

나. 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

추가로 인식한 무형자산	다기간초과이익법: 고객 및 계약으로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다.

④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	40,789,249

취득순자산의 공정가치	31,909,266

- 식별가능순자산 공정가치	56,999,649

- 비지배지분	(25,090,383)

영 업 권	8,879,983

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	31,741	56,788

요구불예금	42,658,632	36,857,063

합 계	42,690,373	36,913,851

9. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	966,800	-	질권설정금

단기금융자산	300,000	-	질권설정금

장기금융자산	17,000	21,000	당좌개설보증금

합 계	1,283,800	21,000

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	211,784,904	-	224,735,564	-

미수금	1,280,411	-	1,415,597	-

미수수익	205,978	25,676	165,184	78,766

대여금	203,057	1,095,111	257,041	1,003,531

보증금	-	31,077,528	-	29,648,941

합 계	213,474,350	32,198,315	226,573,386	30,731,238

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	222,328,756	32,863,215	237,114,311	31,267,206

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금	(8,854,406)	(664,900)	(10,540,925)	(535,968)

매출채권및기타채권 순장부금액	213,474,350	32,198,315	226,573,386	30,731,238

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	20,543,817	(353,125)	20,190,692	12,270,756	(159,208)	12,111,548

제품	43,001,671	(383,180)	42,618,491	35,576,317	(773,141)	34,803,176

재공품	1,104,188	-	1,104,188	1,104,434	-	1,104,434

원재료	31,121,050	(97,925)	31,023,125	31,294,516	(240,812)	31,053,704

부재료	1,001,215	(8,553)	992,662	660,208	(9,478)	650,730

미착상품	569,556	-	569,556	-	-	-

미착원재료	292,365	-	292,365	150,488	-	150,488

합 계	97,633,862	(842,783)	96,791,079	81,056,719	(1,182,639)	79,874,080

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(339,856)	23,419

재고자산폐기손실	3,221,703	1,880,419

합 계	2,881,847	1,903,838

12. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	13,184,502	18,055,520	10,487,750	23,522,091

만기보유금융자산	749,950	567,850	37,790	1,317,800

합 계	13,934,452	18,623,370	10,525,540	24,839,891

(2) 매도가능금융자산① 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,009,841	20,057,934

취득금액	48,158,842	34,146,657

평가손익	(2,854,788)	2,012,823

연결범위변동	-	2,057,846

처분금액	(46,058,730)	(24,265,419)

손상차손	(2,015,143)	-

기말금액	31,240,022	34,009,841

② 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능채무상품:

동부증권5회	-	516,750

통화안정증권	10,050,450	9,971,000

대우증권 37-1호	-	459,385

두산중공업40EB	-	1,160,600

하이닉스211	-	512,141

㈜JNFITC CB	400,000	400,000

한국외환은행신종자본증권	575,550	583,700

칼 19차 유동화전문 1-1	1,002,534	-

칼 19차 유동화전문 1-4	998,895	-

기업은행조건 상 신종	589,300	-

두산건설92	429,539	-

우리은행(신종)12-06	108,516	-

대성산업가스52	1,024,108	-

클로바이오팜 CB	200,000	-

소 계	15,378,892	13,603,576

매도가능지분상품:

상장주식

코리아01호	-	62,965

코리아02호	-	43,110

코리아03호	-	416,730

코리아04호	-	506,850

아시아12호	-	96,135

아시아13호	-	50,448

맥쿼리인프라	1,711,500	1,686,300

삼광유리공업	1,005,000	1,428,000

세아제강	1,046,195	606,703

세아홀딩스	2,866,638	2,911,082

Can-Fite보통주	136,538	164,553

Galena Biopharma,Inc.	73,132	1,074,819

신송홀딩스	2,164,640	3,037,800

㈜에이티젠	3,560,000	4,564,377

비상장주식

㈜엠지	600,000	600,000

진양개발㈜우선주	450,000	450,000

IMM네트웍스	28,540	28,540

씨엘팜(*1)	120,000	120,000

GPS코리아	50,000	50,000

동부생명보험 2우선주	500,000	500,000

다이노나주식회사(*2)	-	1,000,008

㈜아트플레쉬(*2)	-	1,000,000

비즈셀프㈜(*2)	-	4,905

봉등전기㈜(*2)	-	640

㈜태영기술(*2)	-	2,300

주식회사 경동건설(*2)	-	-

STX조선해양	49,447	-

켄코아에어로스페이스㈜	1,000,000	-

주식회사밥스누	499,500	-

소 계	15,861,130	20,406,265

합 계	31,240,022	34,009,841

(*1) 투자대상회사의 계속되는 누적손실 등으로 인하여 회수가능액이 현저히 감소한것으로 파악되어 전기 이전에 3,000,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 다이노나㈜, ㈜아트플레쉬, 비즈셀프㈜, 봉등전기㈜, ㈜태영기술 등 비상장지분증권에 대하여 2,007,853천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 매출채권의 출자전환으로 취득한 주식회사 경동건설 비상장지분증권 7,290천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 만기보유금융자산① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국채 및 공채	1,317,800	1,355,590

② 만기에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 내	749,950	37,790

1년 초과 5년 내	567,850	1,317,800

합 계	1,317,800	1,355,590

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	83,874,246	57,697,662	3,320,568	60,553,107	5,108,870	8,697,432	14,843,528	2,911,691	237,007,104

취득액	1,314,857	1,347,624	1,245,903	9,509,974	959,727	1,173,408	906,616	2,633,691	19,091,800

처분액	-	(589,076)	-	(5,250,551)	(520,053)	(100,998)	(72,673)	-	(6,533,351)

기타증감액(*)	74,223	1,355,462	84,900	1,789,600	-	-	35,300	(2,911,691)	427,794

환율변동조정	-	(58,234)	-	(97,969)	(5,260)	(28,181)	(22,845)	-	(212,489)

기말금액	85,263,326	59,753,438	4,651,371	66,504,161	5,543,284	9,741,661	15,689,926	2,633,691	249,780,858

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,988,094)	(1,845,480)	(34,445,679)	(3,142,734)	(6,474,375)	(8,065,121)	-	(69,961,483)

처분액	-	499,423	-	4,556,741	446,792	100,995	72,288	-	5,676,239

감가상각액	-	(2,268,858)	(140,940)	(5,967,199)	(790,976)	(748,386)	(2,215,228)	-	(12,131,587)

기타증감액(*)	-	(127,521)	-	-	-	-	-	-	(127,521)

환율변동조정	-	13,537	-	92,453	5,296	26,298	20,644	-	158,228

기말금액	-	(17,871,513)	(1,986,420)	(35,763,684)	(3,481,622)	(7,095,468)	(10,187,417)	-	(76,386,124)

장부금액:

기초금액	83,874,246	41,709,568	1,475,088	26,107,428	1,966,136	2,223,057	6,778,407	2,911,691	167,045,621

기말금액	85,263,326	41,881,925	2,664,951	30,740,477	2,061,662	2,646,193	5,502,509	2,633,691	173,394,734

(*) 당기 중 300,273천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	72,289,287	59,655,521	3,223,808	56,519,322	4,700,115	11,070,702	9,841,549	1,882,900	219,183,204

연결범위변동	2,304,160	947,917	-	-	243,522	-	3,666,417	-	7,162,016

취득액	9,945,106	206,065	96,760	9,008,702	871,658	1,231,651	3,172,683	2,911,691	27,444,316

처분액	(664,307)	(3,138,362)	-	(5,141,445)	(711,969)	(3,617,533)	(3,626,970)	-	(16,900,586)

기타증감액	-	-	-	101,100	-	-	1,781,800	(1,882,900)	-

환율변동조정	-	26,521	-	65,428	5,544	12,612	8,049	-	118,154

기말금액	83,874,246	57,697,662	3,320,568	60,553,107	5,108,870	8,697,432	14,843,528	2,911,691	237,007,104

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,170,910)	(1,742,641)	(35,704,320)	(2,852,415)	(9,382,470)	(6,565,089)	-	(71,417,845)

연결범위변동	-	(181,684)	-	-	(193,758)	-	(3,069,219)	-	(3,444,661)

처분액	-	1,660,568	-	5,138,369	667,016	3,616,583	3,551,766	-	14,634,302

감가상각액	-	(2,291,205)	(102,839)	(3,828,067)	(759,581)	(697,186)	(1,975,693)	-	(9,654,571)

환율변동조정	-	(4,863)	-	(51,661)	(3,996)	(11,302)	(6,886)	-	(78,708)

기말금액	-	(15,988,094)	(1,845,480)	(34,445,679)	(3,142,734)	(6,474,375)	(8,065,121)	-	(69,961,483)

장부금액:

기초금액	72,289,287	44,484,611	1,481,167	20,815,002	1,847,700	1,688,232	3,276,460	1,882,900	147,765,359

기말금액	83,874,246	41,709,568	1,475,088	26,107,428	1,966,136	2,223,057	6,778,407	2,911,691	167,045,621

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	531,235	16,681,789	5,258,296	4,025,229	8,879,983	35,376,532

처분액	(392,922)	-	-	-	-	(392,922)

기말금액	138,313	16,681,789	5,258,296	4,025,229	8,879,983	34,983,610

상각누계액:

기초금액	(83,700)	(625,567)	(830,257)	(2,795,335)	-	(4,334,859)

상각액	(56,124)	(834,089)	(1,107,010)	(392,239)	-	(2,389,462)

처분액	60,809	-	-	-	-	60,809

기말금액	(79,015)	(1,459,656)	(1,937,267)	(3,187,574)	-	(6,663,512)

장부금액:

기초금액	447,535	16,056,222	4,428,039	1,229,894	8,879,983	31,041,673

기말금액	59,298	15,222,133	3,321,029	837,655	8,879,983	28,320,098

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	고객관계	기타의 계약관계	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	103,589	-	-	371,818	-	475,407

연결범위변동	19,724	16,681,789	5,258,296	3,529,709	8,879,983	34,369,501

취득액	407,922	-	-	123,702	-	531,624

기말금액	531,235	16,681,789	5,258,296	4,025,229	8,879,983	35,376,532

상각누계액:

기초금액	(50,833)	-	-	(336,591)	-	(387,424)

연결범위변동	(10,158)	-	-	(2,134,700)	-	(2,144,858)

상각액	(22,709)	(625,567)	(830,257)	(324,044)	-	(1,802,577)

기말금액	(83,700)	(625,567)	(830,257)	(2,795,335)	-	(4,334,859)

장부금액:

기초금액	52,756	-	-	35,227	-	87,983

기말금액	447,535	16,056,222	4,428,039	1,229,894	8,879,983	31,041,673

(3) 연결실체는 전기 중 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 장부가액	잔여내용연수	평가방법	주요 가정

고객관계	15,222,133	18년	다기간초과이익법	고객이탈률 4.12%, 할인율 13.5%

기타의 계약관계	3,321,029	4년	다기간초과이익법	할인율 11.5%

영업권	8,879,973	-	사용가치의 할인현금흐름법	영구성장률 0%, 할인율 9.5%

영업권의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 추정 현금흐름을 사용하였습니다.무형자산 및 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	356,347	1,493,570	1,849,917

기타증감액(*)	(74,223)	(226,050)	(300,273)

감가상각액	-	(71,139)	(71,139)

기말 장부금액	282,124	1,196,381	1,478,505

취득원가	282,124	1,657,552	1,939,676

감가상각누계액	-	(461,171)	(461,171)

(*) 당기 중 300,273천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	253,052	833,202	1,086,254

연결범위변동	19,321	512,361	531,682

취득금액	83,974	214,828	298,802

감가상각액	-	(66,821)	(66,821)

기말 장부금액	356,347	1,493,570	1,849,917

취득원가	356,347	2,011,122	2,367,469

감가상각누계액	-	(517,552)	(517,552)

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	121,348	178,087

운영비용	(71,139)	(66,821)

합 계	50,209	111,266

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부가액

토지	522,831	282,124

건물	1,223,549	1,196,381

합 계	1,746,380	1,478,505

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다. 16. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,503,769	-	4,196,209	-

선급비용	841,521	7,614,478	779,325	9,099,884

사외적립자산	-	-	-	698

합 계	7,345,290	7,614,478	4,975,534	9,100,582

17. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산(공장 토지, 건물 및 기계장치)	108,013,144	73,000,000	시설자금	18,000,000	한국산업은행

운영자금	50,000,000

7,200,000	시설자금	6,000,000	우리은행

6,000,000	운영자금	3,000,000

합 계	108,013,144	86,200,000	77,000,000

18. 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	가산안성공장 건물	472,703	1,250,000	삼성화재해상보험㈜

창원물류센터 외 건물	724,762	2,075,461

차량운반구	52,094	207,650

중앙물류센터 외 공기구비품	683,032	122,870

중앙물류센터 외 재고자산	6,358,950	1,815,000

서초동 건물	7,476,991	5,800,000	동부화재해상보험㈜

충남지점 건물	328,967	550,000

구로연구소 건물, 공기구	520,314	2,417,833

호남지점 건물	179,382	310,000

평택공장 건물, 기계, 공기구	63,107,539	77,318,918

부천 물류창고	1,189,877	2,500,000

하남지점 건물	571,223	580,000

합 계	81,665,834	94,947,732

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	127,947,524	132,329,261

미지급금	25,206,359	21,209,840

미지급비용	710,469	982,413

미지급배당금	5,059	4,908

합 계	153,869,411	154,526,422

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	2.68	-	20,000,000

2.21	30,000,000	-

2.45	-	10,000,000

우리은행	2.48	10,000,000	10,000,000

대구은행	2.75	2,000,000	2,000,000

우리은행	시설자금	2.29	6,000,000	6,000,000

우리은행	무역자금	1.91	-	40,731

KEB하나은행	2.61	62,917	-

KEB하나은행	운영자금	4.00	-	1,567,174

우리은행	5.00	840,311	-

합 계	48,903,228	49,607,905

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	1.96~2.36	18,000,000	18,000,000

운영자금	2.69	20,000,000	20,000,000

신한은행	운영자금	2.91	10,000,000	10,000,000

우리은행	운영자금	2.15	3,000,000	3,000,000

소 계	51,000,000	51,000,000

유동성장기차입금	(22,000,000)	(2,000,000)

합 계	29,000,000	49,000,000

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	장기차입금

2017년 이내	22,000,000

2018년 이내	18,333,440

2018년 이후	10,666,560

합 계	51,000,000

21. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,221,212	3,316,545

증가	1,078,187	904,667

기말금액	5,299,399	4,221,212

기타충당부채는 모두 반품충당부채로 이루어져 있습니다. 당기말 현재 반품충당부채는 전액 당기의 매출에 대응하는 반품추정액이며, 반품충당부채 설정금액은 당기 매출액 및 매출원가에서 차감되었습니다. 반품충당부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다.

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,187,427	-	1,852,415	-

선수수익	104,705	-	31,636	-

예수금	3,411,083	-	5,088,336	-

임대보증금	-	2,751,000	-	2,789,464

기타보증금	-	-	-	150,000

합 계	4,703,215	2,751,000	6,972,387	2,939,464

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	60,367,277	55,555,907

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,060,519	1,776,487

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금	3,805,272	3,474,878

기타장기종업원급여	198,839	61,403

유급휴가비용	3,123,241	771,617

합 계	69,555,148	61,640,292

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채와 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,778,413	11,953,157

국민연금전환금	(30,368)	(30,368)

사외적립자산의 공정가치	(12,778,655)	(10,727,640)

소 계	(30,610)	1,195,149

기타장기종업원급여부채	747,096	702,752

합 계	716,486	1,897,901

② 기타종업원급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가부채	3,456,384	1,418,060

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치(*)	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	11,953,157	6,339,394	(10,758,008)	(6,038,570)	1,195,149	300,824

연결범위변동	-	3,843,872	-	(2,358,903)	-	1,484,969

당기 비용의 인식:

당기근무원가	2,053,661	1,529,717	-	-	2,053,661	1,529,717

이자원가(수익)	304,073	470,521	(297,215)	(223,751)	6,858	246,770

소 계	2,357,734	2,000,238	(297,215)	(223,751)	2,060,519	1,776,487

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	(137,230)	(86,425)	-	-	(137,230)	(86,425)

재무적 가정	(135,416)	313,805	-	-	(135,416)	313,805

경험조정	114,780	317,271	-	-	114,780	317,271

사외적립자산의 수익	-	-	137,084	108,895	137,084	108,895

소 계	(157,866)	544,651	137,084	108,895	(20,782)	653,546

기타:

납부한 기여금	-	-	(3,016,535)	(2,853,503)	(3,016,535)	(2,853,503)

급여 지급	(1,374,612)	(774,998)	1,125,651	607,824	(248,961)	(167,174)

소 계	(1,374,612)	(774,998)	(1,890,884)	(2,245,679)	(3,265,496)	(3,020,677)

기말잔액	12,778,413	11,953,157	(12,809,023)	(10,758,008)	(30,610)	1,195,149

(*) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.84년 및 9.79년입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기대임금상승률	3.40%	3.63%

할인율	2.67%	2.68%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

임금인상률	1,200,913	(1,059,648)

할인율	(1,053,718)	1,218,266

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행	약정사항	약정금액	실행금액

우리은행	일람불 수입신용장 개설	USD 5,000,000	-

신한은행	USD 5,000,000	-

KEB하나은행	당좌차월	3,000,000	-

대구은행	3,000,000	-

우리은행	구매자금대출	10,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

KEB하나은행	일반한도	3,000,000	-

대구은행	5,000,000	-

KEB하나은행	할인어음	18,000,000	-

우리은행	8,000,000	-

KEB하나은행	구매론	15,000,000	6,072,601

국민은행	13,000,000	2,317,760

우리은행	구매카드	12,000,000	2,979,413

신한은행	매출채권담보대출	7,500,000	365,030

KEB하나은행	3,000,000	1,163,587

우리은행	수입L/C	USD 3,000,000	USD 558,400

신한은행	종합통장대출	5,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 원고로 진행중인 1건(소송가액: 50,000천원)이며, 연결실체의 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말의 지배기업의 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으 며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

보통주	기초 주식수	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612	52,420,851	(12,245,029)	40,175,822

자기주식 처분	-	-	-	-	404,790	404,790

기말 주식수	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612	52,420,851	(11,840,239)	40,580,612

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,131,448	43,131,448

자기주식처분이익	6,669,731	6,669,731

기타연결자본잉여금	569,993	107,100

합 계	50,371,172	49,908,279

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	45,909,004	45,909,004

기타연결자본조정	25,920	25,920

합 계	45,934,924	45,934,924

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	11,840,239	45,909,004	12,245,029	47,478,528

감소	-	-	(404,790)	(1,569,524)

기말	11,840,239	45,909,004	11,840,239	45,909,004

지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 11,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	4,983,669	7,236,256

해외사업환산손익	(291,542)	(251,561)

합 계	4,692,127	6,984,695

당기말 현재 매도가능금융자산평가손익은 6,472,986천원에서 법인세효과 1,489,317천원을 차감한 금액입니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	26,210,426	26,210,426

임의적립금	248,789,574	218,789,574

미처분이익잉여금	36,439,266	41,567,722

합 계	311,439,266	286,567,722

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	26,210,426	26,210,426

임의적립금	기업합리화적립금	32,000,000	26,000,000

연구개발적립금	58,000,000	52,000,000

재무구조개선적립금	46,000,000	40,000,000

시설투자적립금	67,000,000	61,000,000

기타임의적립금	30,000,000	30,000,000

이익준비금	15,789,574	9,789,574

합 계	275,000,000	245,000,000

(* ) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	286,567,722	255,241,760

배당금	(3,246,449)	(3,214,066)

지배기업지분순이익	28,062,801	35,015,308

확정급여제도의 재측정요소	55,192	(475,280)

기말금액	311,439,266	286,567,722

(4) 배당① 지배기업의 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수(주)	40,580,612	40,580,612

주당액면금액(원)	1,000	1,000

액면배당률	8%	8%

금액	3,246,449	3,246,449

② 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금	3,246,449	3,246,449

지배기업지분순이익	28,062,801	35,015,308

배당성향	11.57%	9.27%

③ 지배기업의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

주당배당금	80	80

결산일종가	8,520	11,150

배당수익률	0.94%	0.72%

29. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출액:

제품매출	376,525,587	357,549,215

상품매출	676,973,192	593,347,952

기타매출액	2,930,030	4,556,465

합 계	1,056,428,809	955,453,632

매출원가:

제품매출원가	211,071,971	200,198,584

상품매출원가	596,781,545	520,733,199

기타매출원가	864,034	1,878,190

합 계	808,717,550	722,809,973

30. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	46,909,619	42,531,173

퇴직급여	4,116,931	3,587,920

복리후생비	10,078,714	10,710,062

수도광열비	350,584	359,495

임차료	1,678,349	1,396,171

운반비	14,512,226	13,531,625

감가상각비	2,910,175	2,688,479

무형자산상각비	2,389,462	1,802,577

수선유지비	476,422	494,882

소모품비	4,546,933	4,622,913

세금과공과	1,165,051	959,533

학술활동비	1,257,155	456,555

보험료	361,128	344,505

여비교통비	5,747,366	4,917,028

통신비	564,956	508,501

차량유지비	1,734,164	1,648,822

교육훈련비	1,175,448	939,942

도서인쇄비	193,560	167,911

지급수수료	49,472,793	37,814,078

판매촉진비	6,961,936	8,032,364

시장조사비	520,461	549,333

수출경비	633,961	610,685

대손상각비	1,148,572	5,065,757

접대비	823,691	801,852

회의비	112,959	112,379

판매부대비	1,349,293	813,789

광고선전비	42,085,494	36,225,020

수입부대비	44,910	83,845

합 계	203,322,313	181,777,196

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(7,425,108)	-	-	(7,425,108)

원부재료사용액	(167,542)	-	172,503,117	172,335,575

상품매출원가	(8,273,061)	-	605,054,606	596,781,545

종업원급여	-	51,026,550	15,206,518	66,233,068

감가상각비와 기타상각비	-	5,299,637	9,221,412	14,521,049

기타비용	-	146,996,126	22,597,608	169,593,734

합 계	(15,865,711)	203,322,313	824,583,261	1,012,039,863

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(5,495,459)	-	-	(5,495,459)

원부재료사용액	424,532	-	154,192,762	154,617,294

상품매출원가	(991,759)	-	521,724,958	520,733,199

종업원급여	-	46,119,093	14,688,179	60,807,272

감가상각비와 기타상각비	-	4,491,056	6,966,092	11,457,148

기타비용	-	131,167,047	31,300,668	162,467,715

합 계	(6,062,686)	181,777,196	728,872,659	904,587,169

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	354,638	708,689

수입임대료	526,246	655,640

기타권리및용역제공수익	24,137	130,115

기타채권처분이익	172,370	94,750

잡이익	458,165	876,863

합 계	1,535,556	2,466,057

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	103,838	357,072

무형자산처분손실	14,937	-

기부금	3,792,117	2,666,574

투자부동산상각비	71,139	66,821

기타채권손상차손	225,227	13,518

잡손실	97,436	54,200

합 계	4,304,694	3,158,185

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,522,895	1,403,828

배당금수익	262,930	312,252

매도가능금융자산처분이익	1,114,357	570,133

외환차익	1,017,325	643,499

외화환산이익	236,058	55,014

합 계	4,153,565	2,984,726

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,592,351	2,644,135

매도가능금융자산처분손실	256,703	9,696

매도가능금융자산손상차손	2,015,143	-

외환차손	715,843	703,526

외화환산손실	786	83,925

합 계	5,580,826	3,441,282

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)	13,667,201	10,511,441

미환류소득에 대한 당기법인세비용	623,193	1,296,846

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,592,339)	3,685,554

연결범위 변동	-	(778,617)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	594,897	(1,080,609)

법인세비용	12,292,952	13,634,615

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(7,302)	150,066

자기주식처분이익	-	(782,085)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	602,199	(448,590)

자본에 직접 반영된 법인세효과	594,897	(1,080,609)

확정급여제도의 재측정요소와 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업이익	40,192,547	49,717,778

적용세율에 따른 세부담액	9,887,726	11,886,735

조정사항

비공제비용	2,051,423	2,346,452

비과세수익	(6,991)	(5,498)

세액공제	(394,418)	(1,018,893)

농어촌특별세	58,845	113,369

법인세추납(환급)액	347,358	(512,950)

기타	349,009	825,400

법인세비용	12,292,952	13,634,615

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	110,337	(2,482,002)

기초 이연법인세자산(부채)	(2,482,002)	424,935

연결범위변동	-	778,617

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,592,339)	3,685,554

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	2,679,387	341,779	-	3,021,166

사외적립자산	(2,373,005)	(348,187)	-	(2,721,192)

확정기여형퇴직연금미납액	162,921	24,231	-	187,152

매출채권	776,411	32,366	-	808,777

대손충당금	2,071,277	(265,792)	-	1,805,485

미수수익	(56,352)	1,396	-	(54,956)

재고자산평가충당금	255,899	(65,638)	-	190,261

매도가능금융자산손상차손	1,560,053	655,269	-	2,215,322

회원권손상차손	244,631	(15,223)	-	229,408

장기선급비용	-	82,980	-	82,980

감가상각비	(1,389,918)	602,022	-	(787,896)

유형자산	(1,635,509)	(48,428)	-	(1,683,937)

무형자산	(4,712,319)	443,507	(4,268,812)

상여금 등	633,685	(82,727)	-	550,958

연차수당	396,316	505,045	-	901,361

반품충당금	975,100	289,867	-	1,264,967

매도가능금융자산평가손익	(2,091,516)	-	602,199	(1,489,317)

기부금	1,488	(158)	-	1,330

종속기업투자	(70,685)	(369,161)	127,559	(312,287)

기타	19,449	25,459	-	44,908

소 계	(2,552,687)	1,808,607	729,758	(14,322)

(+) 미인식 이연법인세부채	70,685	181,533	(127,559)	124,659

합 계	(2,482,002)	1,990,140	602,199	110,337

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	연결범위변동	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	1,459,411	773,466	446,510	-	2,679,387

사외적립자산	(1,261,633)	(518,959)	(592,413)	-	(2,373,005)

확정기여형퇴직연금미납액	152,726	-	10,195	-	162,921

매출채권	767,630	-	8,781	-	776,411

대손충당금	1,125,419	119,937	825,921	-	2,071,277

미수수익	(80,150)	-	23,798	-	(56,352)

재고자산평가충당금	235,030	47,072	(26,203)	-	255,899

매도가능금융자산손상차손	1,225,384	1,079	333,590	-	1,560,053

회원권손상차손	221,590	139,601	(116,560)	-	244,631

감가상각비	(1,724,249)	-	334,331	-	(1,389,918)

유형자산	(1,452,837)	(116,140)	(66,532)	-	(1,635,509)

무형자산	-	283,347	(4,995,666)	(4,712,319)

정부보조금	115	-	(115)	-	-

상여금 등	683,979	-	(50,294)	-	633,685

연차수당	333,171	76,116	(12,971)	-	396,316

반품충당금	766,122	-	208,978	-	975,100

매도가능금융자산평가손익	(1,642,926)	-	-	(448,590)	(2,091,516)

기부금	1,153	-	335	-	1,488

연구개발준비금	(385,000)	-	385,000	-	-

종속기업투자	(309,611)	-	174,322	64,604	(70,685)

기타	-	(26,902)	46,351	-	19,449

소 계	115,324	778,617	(3,062,642)	(383,986)	(2,552,687)

(+) 미인식 이연법인세부채	309,611	-	(174,322)	(64,604)	70,685

합 계	424,935	778,617	(3,236,964)	(448,590)	(2,482,002)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이와 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	(5,699,022)	(3,988,824)

이연법인세부채	(124,659)	(70,685)

연결실체는 상기 종속기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당이익당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	28,062,800,769	35,015,307,517

가중평균유통보통주식수	40,580,612	40,357,449

기본주당이익	692	868

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

1월 1일 발행보통주식수	52,420,851	52,420,851

자기주식 효과	(11,840,239)	(12,063,402)

가중평균유통보통주식수	40,580,612	40,357,449

(3) 당기와 전기 중의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2016-01-01	2016-12-31	52,420,851	-	11,840,239	40,580,612	366	14,852,503,992

합 계	366	14,852,503,992

가중평균유통보통주식수는 40,580,612주 입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간	발행주식수	매수자기주식수	매도자기주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	적수

2015-01-01	2015-03-11	52,420,851	-	-	12,245,029	40,175,822	70	2,812,307,540

2015-03-12	2015-03-27	52,420,851	-	40,629	12,204,400	40,216,451	16	643,463,216

2015-03-28	2015-06-12	52,420,851	-	98,370	12,106,030	40,314,821	77	3,104,241,217

2015-06-13	2015-09-11	52,420,851	-	99,364	12,006,666	40,414,185	91	3,677,690,835

2015-09-12	2015-12-11	52,420,851	-	38,054	11,968,612	40,452,239	91	3,681,153,749

2015-12-12	2015-12-31	52,420,851	-	128,373	11,840,239	40,580,612	20	811,612,240

합 계	365	14,730,468,797

가중평균유통보통주식수는 40,357,449주 입니다.

(4) 지배기업은 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타특수관계자	광동생활건강㈜	매출	5,179,259	5,447,994

임대료수익	27,828	27,828

매입	1,098,382	690,514

배당금지급	128,000	128,000

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	1,139,581	-	52,766	25,616

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	41,344	25,376

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금

기타특수관계자	광동생활건강㈜	392,396	-	420	79,255

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	관련채권	담보및지급보증액	기타계약조건	대손충당금	대손상각비(환입)

광동생활건강㈜	매출채권	제품 매출대금	-	-	15,968	(1,095)

(3) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	4,888,603	4,025,670

퇴직급여	658,612	549,272

합 계	5,547,215	4,574,942

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	27,899,595	36,083,163

가감:

감가상각비	12,131,587	9,654,571

투자부동산상각비	71,139	66,821

무형자산상각비	2,389,462	1,802,577

퇴직급여	5,865,791	5,251,365

기타장기종업원급여	198,839	61,403

급여	-	3,337,566

대손상각비	1,148,572	5,065,757

매도가능금융자산처분손실	256,703	9,696

매도가능금융자산손상차손	2,015,143	-

기타채권손상차손	225,227	13,518

유형자산처분손실	103,838	357,072

무형자산처분손실	14,937	-

외화환산손실	786	83,925

이자비용	2,592,351	2,644,135

재고자산평가손실(환입)	(339,856)	23,419

재고자산폐기손실	3,221,703	1,880,419

반품충당부채전입액	1,078,187	904,668

법인세비용	12,292,952	13,634,615

매도가능금융자산처분이익	(1,114,357)	(570,133)

기타채권처분이익	(172,370)	(94,750)

유형자산처분이익	(354,638)	(708,689)

외화환산이익	(236,058)	(55,014)

이자수익	(1,522,895)	(1,403,828)

배당금수익	(262,930)	(312,252)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	11,730,680	(2,974,314)

미수금의감소(증가)	245,645	592,158

미수수익의감소(증가)	(1,424)	-

선급금의감소(증가)	(2,307,560)	(2,931,528)

선급비용의감소(증가)	(77,208)	93,064

재고자산의감소(증가)	(19,968,597)	(5,472,991)

장기선급비용의감소(증가)	654,139	(8,184,129)

매입채무의증가(감소)	(4,297,387)	2,226,076

미지급금의증가(감소)	2,621,107	1,215,538

선수금의증가(감소)	(619,589)	681,954

선수수익의증가(감소)	73,068	10,043

예수금의증가(감소)	(1,677,292)	708,682

미지급비용의증가(감소)	(266,295)	72,029

기타보증금의증가(감소)	(150,000)	(5,000)

퇴직금의지급	(5,179,883)	(4,249,876)

사외적립자산의감소(증가)	(1,890,884)	(2,245,679)

기타장기종업원급여의 지급	(154,495)	(112,186)

합 계	46,237,733	57,153,865

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	947,784	416,101

유형자산 처분관련 미수금의 증가(감소)	465,600	(470,000)

건설중인자산의 본계정대체	2,911,691	1,882,900

투자부동산의 유형자산대체	300,273	-

38. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,690,373	-	-	42,690,373

단기금융자산	38,551,232	-	-	38,551,232

매출채권	211,784,904	-	-	211,784,904

미수금	1,280,411	-	-	1,280,411

미수수익	205,978	-	-	205,978

단기대여금	203,057	-	-	203,057

장기금융자산	530,878	-	-	530,878

장기미수수익	25,676	-	-	25,676

장기대여금	1,095,111	-	-	1,095,111

장기보증금	31,077,528	-	-	31,077,528

단기투자자산	-	13,184,502	749,950	13,934,452

장기투자자산	-	18,055,520	567,850	18,623,370

합 계	327,445,148	31,240,022	1,317,800	360,002,970

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	127,947,524

미지급금	25,206,359

미지급비용	710,469

미지급배당금	5,059

단기차입금	48,903,228

유동성장기차입금	22,000,000

장기차입금	29,000,000

임대보증금	2,751,000

합 계	256,523,639

② 전기말1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,913,851	-	-	36,913,851

단기금융자산	37,772,185	-	-	37,772,185

매출채권	224,735,564	-	-	224,735,564

미수금	1,415,597	-	-	1,415,597

미수수익	165,184	-	-	165,184

단기대여금	257,041	-	-	257,041

장기금융자산	21,000	-	-	21,000

장기미수수익	78,766	-	-	78,766

장기대여금	1,003,531	-	-	1,003,531

장기보증금	29,648,941	-	-	29,648,941

단기투자자산	-	10,487,750	37,790	10,525,540

장기투자자산	-	23,522,091	1,317,800	24,839,891

합 계	332,011,660	34,009,841	1,355,590	367,377,091

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	132,329,261

미지급금	21,209,840

미지급비용	982,413

미지급배당금	4,908

단기차입금	49,607,905

유동성장기차입금	2,000,000

장기차입금	49,000,000

임대보증금	2,789,464

기타보증금	150,000

합 계	258,073,791

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	(1,148,572)	-	-	-	(1,148,572)

기타영업외수익:

기타채권처분이익	172,370	-	-	-	172,370

기타영업외비용:

기타채권손상차손	(225,227)	-	-	-	(225,227)

금융수익:

이자수익	1,431,213	60,072	31,610	-	1,522,895

배당금수익	-	262,930	-	-	262,930

매도가능금융자산처분이익	-	1,114,357	-	-	1,114,357

외환차익	1,017,325	-	-	-	1,017,325

외화환산이익	236,058	-	-	-	236,058

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,592,351)	(2,592,351)

매도가능금융자산처분손실	-	(256,703)	-	-	(256,703)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,015,143)	-	-	(2,015,143)

외환차손	(698,708)	-	-	(17,135)	(715,843)

외화환산손실	(786)	-	-	-	(786)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실	-	(2,252,587)	-	-	(2,252,587)

합계	783,673	(3,087,074)	31,610	(2,609,486)	(4,881,277)

② 전기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	(5,065,757)	-	-	-	(5,065,757)

기타영업외수익:

기타채권처분이익	94,750	-	-	-	94,750

기타영업외비용:

기타채권손상차손	(13,518)	-	-	-	(13,518)

금융수익:

이자수익	1,331,122	38,639	34,067	-	1,403,828

배당금수익	-	312,252	-	-	312,252

매도가능금융자산처분이익	-	570,133	-	-	570,133

외환차익	643,499	-	-	-	643,499

외화환산이익	55,014	-	-	-	55,014

금융비용:

이자비용	-	-	-	(2,644,135)	(2,644,135)

매도가능금융자산처분손실	-	(9,696)	-	-	(9,696)

외환차손	(703,526)	-	-	-	(703,526)

외화환산손실	(83,925)	-	-	-	(83,925)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	1,564,233	-	-	1,564,233

합계	(3,742,341)	2,475,561	34,067	(2,644,135)	(3,876,848)

39. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	42,658,632	36,857,063

단기금융자산	38,551,232	37,772,185

매출채권	211,784,904	224,735,564

미수금	1,280,411	1,415,597

미수수익	205,978	165,184

단기대여금	203,057	257,041

장기금융자산	530,878	21,000

장기미수수익	25,676	78,766

장기대여금	1,095,111	1,003,531

장기보증금	31,077,528	29,648,941

단기투자자산	13,934,452	10,525,540

장기투자자산	2,762,239	4,433,626

합 계	344,110,098	346,914,038

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	310,828,898	315,813,305

아시아 등	16,584,510	16,141,567

합 계	327,413,408	331,954,872

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	60,534,005	58,683,382

소매업체	39,757,216	36,905,461

금융기관	81,740,742	74,650,321

기타	145,381,445	161,715,708

합 계	327,413,408	331,954,872

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내	158,409,193	173,503,461

60일 초과~1년 이내	60,503,940	60,503,774

1년 초과	866,717	415,896

소 계	219,779,850	234,423,131

개별적으로 손상된 채권	1,629,991	1,453,489

합 계	221,409,841	235,876,620

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,076,893	5,807,691

연결범위변동	-	2,180,017

대손설정	1,148,572	5,065,757

제각	(2,706,159)	(1,976,572)

기말금액	9,519,306	11,076,893

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무	127,947,524	127,947,524	127,947,524	-	-

미지급금	25,206,358	25,206,358	25,206,358	-	-

미지급비용	710,469	710,469	710,469	-	-

미지급배당금	5,059	5,059	5,059	-	-

단기차입금	48,903,228	49,519,830	49,519,830	-	-

장기차입금(유동성포함)	51,000,000	52,542,697	22,886,712	18,705,774	10,950,211

임대보증금	2,751,000	2,751,000	-	2,751,000	-

합 계	256,523,638	258,682,937	226,275,952	21,456,774	10,950,211

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무	132,329,261	132,329,261	132,329,261	-	-

미지급금	21,209,840	21,209,840	21,209,840	-	-

미지급비용	982,413	982,413	982,413	-	-

미지급배당금	4,908	4,908	4,908	-	-

단기차입금	49,607,905	50,439,546	50,439,546	-	-

장기차입금(유동성포함)	51,000,000	53,898,632	2,214,213	25,958,034	25,726,385

임대보증금	2,789,464	2,789,464	-	2,789,464	-

기타보증금	150,000	150,000	-	150,000	-

합 계	258,073,791	261,804,064	207,180,181	28,897,498	25,726,385

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,268,556	1,208.50	2,741,550	USD	413,365	1,172.00	484,464

JPY	205,400,268	10.3681	2,129,611	JPY	88,650,045	9.7201	861,687

EUR	23,696	1,267.60	30,037	EUR	-	1,280.53	-

매출채권	USD	125,461	1,208.50	151,620	USD	29,462	1,172.00	34,529

JPY	-	10.3681	-	JPY	31,968,230	9.7201	310,734

EUR	-	1,267.60	-	EUR	13,788	1,280.53	17,656

단기차입금	JPY	-	10.3681	-	JPY	(4,190,400)	9.7201	(40,731)

USD	(52,062)	1,208.50	(62,917)	USD	-	1,172.00	-

순 노출	USD	2,341,955	1,208.50	2,830,253	USD	442,827	1,172.00	518,993

JPY	205,400,268	10.3681	2,129,611	JPY	116,427,875	9.7201	1,131,690

EUR	23,696	1,267.60	30,037	EUR	13,788	1,280.53	17,656

당기 중 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 외화환산이익 236,058천원과 외화환산손실 786천원을 금융수익과 금융비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	283,025	(283,025)	51,899	(51,899)

JPY	212,961	(212,961)	113,169	(113,169)

EUR	3,004	(3,004)	1,766	(1,766)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	55,247,924	52,731,351

금융부채	(36,903,228)	(47,607,905)

변동이자율:

금융자산	42,658,632	36,857,063

금융부채	(63,000,000)	(53,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(630,000)	630,000	(530,000)	530,000

(5) 시장가격 위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	1,367,127	(1,367,127)	1,512,672	(1,512,672)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	13,184,502	-	-	-	13,184,502	-	13,184,502	-	13,184,502

장기투자자산	14,158,032	-	-	-	14,158,032	12,563,643	1,594,389	-	14,158,032

합 계	27,342,534	-	-	-	27,342,534	12,563,643	14,778,891	-	27,342,534

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	42,690,373	-	42,690,373	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	38,551,232	-	38,551,232	-	-	-	-

단기투자자산	-	749,950	-	-	749,950	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	213,474,350	-	213,474,350	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	530,878	-	530,878	-	-	-	-

장기투자자산	3,897,488	567,850	-	-	4,465,338	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	32,198,315	-	32,198,315	-	-	-	-

합 계	3,897,488	1,317,800	327,445,148	-	332,660,436	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(70,903,228)	(70,903,228)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(153,869,411)	(153,869,411)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(29,000,000)	(29,000,000)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,751,000)	(2,751,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(256,523,639)	(256,523,639)	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	10,487,750	-	-	-	10,487,750	-	10,487,750	-	10,487,750

장기투자자산	19,765,698	-	-	-	19,765,698	16,649,872	3,115,826	-	19,765,698

합 계	30,253,448	-	-	-	30,253,448	16,649,872	13,603,576	-	30,253,448

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	36,913,851	-	36,913,851	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	37,772,185	-	37,772,185	-	-	-	-

단기투자자산	-	37,790	-	-	37,790	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	226,573,386	-	226,573,386	-	-	-	-

장기금융자산	-	-	21,000	-	21,000	-	-	-	-

장기투자자산	3,756,393	1,317,800	-	-	5,074,193	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	30,731,936	-	30,731,936	-	-	-	-

합 계	3,756,393	1,355,590	332,012,358	-	337,124,341	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채	-	-	-	(51,607,905)	(51,607,905)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(154,526,421)	(154,526,421)	-	-	-	-

장기금융부채	-	-	-	(49,000,000)	(49,000,000)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	(2,789,464)	(2,789,464)	-	-	-	-

기타보증금	-	-	-	(150,000)	(150,000)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	(258,073,790)	(258,073,790)	-	-	-	-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 가치평가기법수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

채무상품	시장접근법

비상장주식	원가접근법

③ 전기 중 공정가치 서열체계상 수준 3으로 공정가치를 측정하는 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초금액	1,951,327

공정가치평가	1,149,342

처분금액	(3,100,669)

기말금액	-