신원 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 신원과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회 사 신원(이하 "지배기업")은 1973년 9월 26일에 섬유제품 제조 및 섬유의류 판매, 수출입업 등을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1988년 8월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 IMF 이후 내수의류업계의 불황과 관계기업들의 부도 등 기업환경의 급격한 변화로 재무상태가 악화됨에 따라 1998년 12월1일자와 1999년 12월 30일자로(주)한국외환은행 외 44개 채권금융기관과 1차및 2차 기업개선약정을 각각 체결하였으며, 1998년 10월 16일부터 2003년 5월 16일까지 채권금융기관의 공동관리를 받은 후 2003년 5월 19일자로 재무구조개선 및 경영정상화에 따라 채권금융기관협의회의 기업개선작업(Work-Out)을 졸업하게 되었습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우리사주조합	6,230,230	9.83	6,230,230	9.83

(주)티앤엠커뮤니케이션즈	17,988,210	28.38	17,988,210	28.38

박정환 외 2인	1,560,000	2.46	1,560,000	2.46

자기주식	7,282,820	11.49	7,282,820	11.49

기타소액주주	30,332,850	47.84	30,332,850	47.84

합 계	63,394,110	100.00	63,394,110	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율

제 45(당) 기	제 44(전) 기

신원지엘에스(주)	대한민국	임대 및 물류	12월 31일	100.00%	100.00%

신원네트웍스(주) (*1)	대한민국	온라인사업	12월 31일	-	100.00%

신원글로벌(주) (*2)	대한민국	판매법인	12월 31일	50.00%	50.00%

(주)에스더블유성거나	대한민국	생산관리	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)신원에벤에셀 (*3)	북한	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)신원에벤에셀개성 (*3) (*4)	북한	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

QINGDAO SHINWON GARMENT CO., LTD	중국	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	중국	원부자재소싱 및 판매법인	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

P.T SHINWON EBENEZER	인도네시아	생산기지	12월 31일	99.00%	99.00%

P.T SHINWON INDONESIA (*5)	인도네시아	생산기지	12월 31일	99.63%	99.00%

SHINWON GUATEMALA S.A (*6)	과테말라	생산기지	12월 31일	98.33%	98.33%

SA MILANO Srl	이탈리아	생산 및 판매법인	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER USA INC	미국	오더관리	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD (*7)	홍콩	오더관리	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER SAI GON CO., LTD (*7)	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD (*7)(*8)	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

와이케이에스더블유(주) (*9)	대한민국	자산유동화	12월 31일	-	-

(*1) 당기 중 신원네트웍스(주)는 청산 완료되었습니다. (*2) 이사회 구성원 과반수 이상이 지배기업의 임원으로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 전기 중 개성공단 전면 중단에 따라 종속기업인 (주)신원에벤에셀과 (주)신원에벤에셀개성의 생산이 중단되었습니다.(*4) 종속기업인 (주)에스더블유성거나 지분 66.7%를 포함한 것입니다. (*5) 2017년 7월 중 지배기업은 2,268,780천원을 현금출자함으로써, 지분율이 99%에서 99.63%로 상승하였습니다. (*6) 종속기업인 신원글로벌(주)이 보유하고 있는 지분 3.3%에 지배기업 지분율인 50%에 해당하는 1.7%를 포함한 것입니다.(*7) 전기 중 신규 설립한 종속기업으로 연결대상회사에 포함되었습니다.(*8) 종속기업인 SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*9) 와이케이에스더블유(주)는 연결실체의 매출채권 유동화 목적으로 2017년 4월 중 설립된 회사로서 연결실체가 와이케이에스더블유(주)의 지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산 변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

신원지엘에스(주)	92,030,652	2,835,104	89,195,548	6,166,863	216,083	183,229

신원글로벌(주)	3,283,040	3,001,292	281,748	4,061,573	(611,081)	(620,557)

(주)에스더블유성거나	196,128	2,949,284	(2,753,156)	-	99,591	99,591

(주)신원에벤에셀	43,425	8,723	34,702	-	-	(4,441)

(주)신원에벤에셀개성	362,465	538,938	(176,473)	-	3,305	26,113

QINGDAO SHINWON GARMENT CO., LTD	6,125,637	1,856,148	4,269,489	18,736,625	76,371	(171,710)

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	1,806,722	1,502,176	304,546	1,157,442	57,592	41,696

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	12,355,900	7,858,693	4,497,207	30,567,656	887,840	362,897

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	27,003,090	24,461,675	2,541,415	32,630,434	670,489	397,242

P.T SHINWON EBENEZER	2,951,946	13,721,886	(10,769,940)	7,220,210	(1,418,705)	(35,342)

P.T SHINWON INDONESIA	7,984,826	5,722,309	2,262,517	12,082,199	(37,397)	(224,659)

SHINWON GUATEMALA S.A	13,377,367	2,473,896	10,903,471	28,617,157	1,472,870	455,247

SA MILANO Srl	363,805	180,417	183,388	-	(1,901)	(217)

SHINWON EBENEZER USA INC	37,302	-	37,302	131,183	(50,146)	(58,347)

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD	2,142,877	14,396	2,128,481	-	(587,473)	(733,371)

SHINWON EBENEZER SAI GON CO., LTD	3,582,095	4,936,887	(1,354,792)	2,241,494	(3,005,487)	(3,035,051)

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD	34,602	11,548	23,054	141,571	(21,414)	(25,617)

와이케이에스더블유(주)	26,225,865	26,224,926	939	817,534	929	929

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

신원지엘에스(주)	91,767,250	2,754,931	89,012,319	5,798,974	(354,979)	(231,142)

신원네트웍스(주)	11,528	3,356,308	(3,344,780)	2,215,295	(1,300,014)	(1,302,930)

신원글로벌(주)	4,178,341	3,276,036	902,305	7,252,143	127,900	122,973

(주)에스더블유성거나	208,265	3,061,011	(2,852,746)	17,508	(3,173,975)	(3,173,975)

(주)신원에벤에셀	48,982	9,840	39,142	-	(594,876)	(599,599)

(주)신원에벤에셀개성	406,280	608,865	(202,585)	1,123,600	(1,628,532)	(1,650,788)

QINGDAO SHINWON GARMENT CO., LTD	7,436,097	2,994,899	4,441,198	20,140,269	61,522	(70,843)

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	2,088,201	1,825,351	262,850	929,665	(2,086,401)	(2,143,131)

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	14,006,125	9,746,708	4,259,417	30,512,471	672,236	624,711

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	26,784,923	24,640,750	2,144,173	29,804,322	(167,643)	(109,672)

P.T SHINWON EBENEZER	4,225,016	14,959,613	(10,734,597)	12,339,201	(629,430)	(1,187,337)

P.T SHINWON INDONESIA	8,144,184	7,925,788	218,396	10,301,139	(69,930)	(56,492)

SHINWON GUATEMALA S.A	12,858,249	2,410,025	10,448,224	30,221,576	1,031,098	1,496,946

SA MILANO Srl	362,380	178,774	183,606	6,417	3,436	1,556

SHINWON EBENEZER USA INC	96,561	911	95,650	149,737	(34,667)	(32,122)

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD	2,871,557	9,705	2,861,852	-	(21,501)	48,251

SHINWON EBENEZER SAI GON CO., LTD	4,072,953	2,392,693	1,680,260	-	(121,844)	(64,066)

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD	54,025	6,873	47,152	-	(123,604)	(125,108)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2 018년 3월 30일 자 주주총회에서 최 종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 매출채권및기타채권 등- 주석 7: 재고자산- 주석 12: 무형자산- 주석 16: 종업원급여 - 주석 28: 법인세비용

- 주석 30: 우발부채 및 약정사항 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 구분 및 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 영향을 주석34에 표시하였으며, 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비 지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때에 공정가치로 인식합니다. ⑤ 공동기업에 대한 지분공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의해 결정되고 있습니다.

구 분	원가산정방법

원재료와 부재료	총평균법

상품, 제품과 재공품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습 니다. 재고자산 은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점 에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자 산은 대여금및수취채권 으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐 름 에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나, 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수	구 분	내용년수

건물	25~40년	기계장치	4~10년

구축물	25~40년	차량운반구	4~8년

시설물	4~5년	기타의유형자산	4~8년

연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	2~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고 기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산인 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말 일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(15) 외화

① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '마일리지')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상을 재고자산 등으로 제공하고 있습니다. 마일리지에 배분할 대가는 회수될 마일리지에 대하여 제공될 재고자산 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 마일리지 중 회수되는 마일리지를 위해 제공되는 재고자산 등의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 마일리지에 배분된 대가는 이연하여 마일리지가 회수되고, 연결실체가 재고자산 등을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 마일리지에서 재고자산 등과 교환되어 회수된 마일리지의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다. ③ 기타수익기타수익은 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식 하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산 및 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당 금수익, 매도가능금융자산처분이 익 등 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익 으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 매도가능금융자산손상차손 등 을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 법인세자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교재무정보를 재작성하지 않고 종전 장부금액과 2018년 기초 장부금액의 차이를 2018년 기초 이익잉여금으로 인식할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 적용 시, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	16,284	16,284

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,224	3,224

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	61,211	61,211

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,202	4,202

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	707	707

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	312	312

매도가능금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	200	200

임차보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	12,978	12,978

합 계	99,118	99,118

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 200백만원을 상각후원가 측정 항목으로 분류하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약 식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(단위: 백만원)

구 분	현행기준에 따른 금액(A)	제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산

회수자산	-	310,296	310,296

매출채권	62,402,683	62,282,938	(119,745)

유동부채

환불부채	63,412	373,708	310,296

이익잉여금	125,116,284	124,996,539	(119,745)

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분연결실체는 고객에서 제품을 구입시 증정품을 지급하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 구별되는 수행의무로 식별합니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 매출원가가 448백만원이 증가하고, 판매비와관리비가 448백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.

② 변동대가연결실체는 고객이 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 매출할인 및 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도 기준 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출할인으로 인해 연결실체의 매출이 120백만원 감소하고, 자산이 120백만원 감소하며, 반품으로 인해 연결실체의 자산이 310백만원 증가하고, 부채가 310백만원 증가할 것으로 예상합니다.③ 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.연결실체는 고객에게 상품권 등의 대가를 지급하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 문단 70에 따라 고객에게 지급할 대가로 보아 그 대가는 수익에서 차감하여 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 매출이 162백만원 감소하고, 판매비와관리비가 162백만원 감소할 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식 상의리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 4,152,267천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 3,806,669천원입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권(*1)	222,000	222,000	392,400	392,400

시장성 없는 채무증권(*2)	-	-	958,277	958,277

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

대여금및수취채권(*3)	현금및현금성자산	16,284,147	-	14,784,368	-

단기금융예치금	3,224,000	-	3,160,000	-

매출채권및기타채권	73,869,212	-	77,666,866	-

장기금융예치금	707,221	-	942,337	-

장기기타채권	15,939,197	-	14,667,226	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권(*4)	90,000	-	90,000	-

시장성 없는 채무증권(*3)	200,000	-	600,000	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간말 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 채무증권으로 미래원금 및 이자의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 공정가치를 측정하였습니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없으므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동성구분	내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성 있는 지분증권	비유동	(주)일신레져	222,000	222,000	392,400	392,400

시장성 없는 지분증권	비유동	(주)기업파이낸스	90,000	-	90,000	-

시장성 없는 채무증권	비유동	(주)은강엘앤디	-	-	958,277	958,277

후순위공모사채권	200,000	-	600,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3(*2)	합 계

제 45(당) 기:

매도가능금융자산	-	222,000	-	222,000

제 44(전) 기:

매도가능금융자산	-	392,400	958,277	1,350,677

(*1) 수준2의 매도가능금융자산은 해당 지분증권이 거래되는 회원권거래소 시세의 평균 금액을 적용하여 측정하였습니다.

(*2) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	회사명	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수(A)	공정가치와 (A)와의 상호관계

매도가능금융자산	(주)은강엘앤디	현금흐름할인모형	가중평균자본비용: 9%	추정된 공정가치는 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 증가(감소) 됩니다.

수준3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	958,277	925,044

처분	(958,277)	-

당해 기간의 총손익:

기타포괄손익에 포함된 이익	-	33,233

기말금액	-	958,277

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융 부채(*)	매입채무및기타채무	58,463,580	-	67,382,648	-

단기차입금	90,184,516	-	91,707,956	-

유동성장기차입금	17,191,207	-	-	-

유동성사채	2,474,000	-	19,991,518	-

장기차입금	4,406,156	-	4,200,000	-

사채	47,521,656	-	33,633,901	-

비유동금융부채	16,635	-	128,217	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(5) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	배당금수익	기타포괄손익	매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산처분이익	매도가능금융자산처분손실

대여금및수취채권	198,961	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	900	66,235	(600,000)	1,000,000	(20,810)

장기금융예치금	32,089	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(7,817,549)	-	-	-	-	-

합 계	231,050	(7,817,549)	900	66,235	(600,000)	1,000,000	(20,810)

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	배당금수익	기타포괄손익

대여금및수취채권	359,872	-	-	-

매도가능금융자산	374	-	900	(11,206)

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(7,006,196)	-	-

합 계	360,246	(7,006,196)	900	(11,206)

6. 매출채권및기타채권 등

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	61,211,438	-	61,449,046	-

기타채권	미수금	4,201,557	-	6,104,009	-

대여금	14,000	11,403,589	70,000	10,709,705

보증금	8,442,217	4,535,608	10,043,811	3,957,521

합 계	73,869,212	15,939,197	77,666,866	14,667,226

(2) 매출채권및기타채권 등은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은채권	손상된 채권	합 계

매출채권	60,737,344	474,093	1,191,246	62,402,683

미수금	4,131,475	70,082	193,220	4,394,777

대여금	11,482,375	-	86,280	11,568,655

보증금	12,977,825	-	-	12,977,825

합 계	89,329,019	544,175	1,470,746	91,343,940

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은채권	손상된 채권	합 계

매출채권	61,139,217	309,829	937,046	62,386,092

미수금	6,079,798	24,211	272,205	6,376,214

대여금	10,851,430	-	865,059	11,716,489

보증금	14,001,332	-	-	14,001,332

합 계	92,071,777	334,040	2,074,310	94,480,127

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	937,047	1,137,263	1,075,590	344,844

손상차손으로 인식된 금액	256,134	-	209,823	792,419

제각금액	(1,935)	-	-	-

손상차손 환입금액	-	(857,763)	(348,366)	-

기말금액	1,191,246	279,500	937,047	1,137,263

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	제 45(당) 기	제 44(전) 기

6개월 이하	474,093	309,829

6개월 초과 1년 이하	70,082	24,211

합 계	544,175	334,040

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구분	유효이자율	대손충당금차감후금액	현재가치할인차금	장부금액

대여금	2.00% ~ 5.00%	11,482,375	(64,786)	11,417,589

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구분	유효이자율	대손충당금차감후금액	현재가치할인차금	장부금액

대여금	2.00% ~ 5.00%	10,851,430	(71,725)	10,779,705

상기 채권을 제외한 매출채권및기타채권 등은 단기수취채권 등으로 장부금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니합니다.(6) 당기말과 전기말 현재 양도한 매출채권 5,395,562천원과 7,610,880 천원은 신용위험을 계속 부담하여 금융자산 제거 요건을 충족하지 못하므로 매출채권으로 계속하여 인식하고, 수령한 현금은 매출채권담보차입금으로 인식하였습니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	36,128,835	(11,089,393)	25,039,442	33,491,159	(10,918,763)	22,572,396

제품	90,297,403	(25,749,299)	64,548,104	84,913,418	(22,885,291)	62,028,127

재공품	66,625,393	-	66,625,393	75,238,879	-	75,238,879

원재료	3,956,138	-	3,956,138	5,196,376	-	5,196,376

부재료	254,517	-	254,517	235,756	-	235,756

미착품	8,530,964	-	8,530,964	4,301,649	-	4,301,649

합 계	205,793,250	(36,838,692)	168,954,558	203,377,237	(33,804,054)	169,573,183

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재고자산평가손실	3,034,638	3,679,707

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	58	-	552	-

선급금	2,889,870	-	3,268,934	-

선급비용	1,710,568	2,895,026	2,422,325	3,289,000

부가세선급금	2,514,480	-	2,988,166	-

합 계	7,114,976	2,895,026	8,679,977	3,289,000

9. 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요영업활동	결산일	제 45(당) 기	제 44(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD(*)	홍콩	투자관리	12월 31일	50.00%	2,138,071	50.00%	2,867,583

(*) 전기 중 공동기업인 Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD가 신규 설립되었습니다.(2) 당기말과 전기말 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	기타자본변동	기말금액

Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD	2,867,583	-	(582,713)	(146,799)	2,138,071

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	기타자본변동	기말금액

Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD	-	3,020,588	(15,997)	(137,008)	2,867,583

(3) 당기말과 전기말 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD	4,588,274	312,133	4,276,141	-	(1,165,426)

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD	6,002,593	267,427	5,735,166	-	(31,994)

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	기계장치	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	50,418,382	74,686,777	541,254	33,677,241	145,547	1,845,875	47,939,715	562,124	209,816,915

취득	-	69,392	-	2,300,423	-	309,486	5,311,648	3,476	7,994,425

처분	-	(738)	-	(898,733)	-	(11,495)	(3,200,140)	-	(4,111,106)

대체	-	-	-	504,127	-	-	26,769	(530,896)	-

기타증감(*)	(265,879)	(5,228,600)	(27,599)	(2,931,781)	-	(159,187)	(910,297)	(34,704)	(9,558,047)

기말금액	50,152,503	69,526,831	513,655	32,651,277	145,547	1,984,679	49,167,695	-	204,142,187

감가상각누계액:

기초금액	-	17,730,730	417,940	23,531,958	18,245	1,193,070	34,920,120	-	77,812,063

감가상각비	-	1,374,551	13,921	1,974,544	4,136	191,053	4,791,150	-	8,349,355

처분	-	-	-	(743,896)	-	(11,495)	(2,244,892)	-	(3,000,283)

기타증감(*)	-	(1,231,155)	(15,356)	(2,004,147)	-	(92,592)	(528,030)	-	(3,871,280)

기말금액	-	17,874,126	416,505	22,758,459	22,381	1,280,036	36,938,348	-	79,289,855

손상차손누계액:

기초금액	-	17,522,859	-	1,907,990	-	1,201	73,391	-	19,505,441

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	(1,987,907)	-	(27,144)	-	(136)	(8,327)	-	(2,023,514)

기말금액	-	15,534,952	-	1,880,846	-	1,065	65,064	-	17,481,927

장부금액:

기초금액	50,418,382	39,433,188	123,314	8,237,293	127,302	651,604	12,946,204	562,124	112,499,411

기말금액	50,152,503	36,117,753	97,150	8,011,972	123,166	703,578	12,164,283	-	107,370,405

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 유형자산의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	기계장치	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	50,297,514	73,463,732	540,376	32,051,153	145,547	1,935,939	45,081,558	-	203,515,819

취득	-	99,218	1,043	1,952,040	-	322,135	5,584,767	552,734	8,511,937

처분	-	-	-	(478,179)	-	(447,385)	(2,906,958)	(3,313)	(3,835,835)

대체	-	-	-	(511,047)	-	-	4,650	-	(506,397)

기타증감(*1)	120,868	1,123,827	(165)	663,274	-	35,186	175,698	12,703	2,131,391

기말금액	50,418,382	74,686,777	541,254	33,677,241	145,547	1,845,875	47,939,715	562,124	209,816,915

감가상각누계액:

기초금액	-	15,922,313	408,072	21,475,731	14,109	1,346,512	32,230,344	-	71,397,081

감가상각비	-	1,431,615	14,612	1,573,055	4,136	152,849	4,601,485	-	7,777,752

처분	-	-	-	(159,961)	-	(311,000)	(1,929,571)	-	(2,400,532)

기타증감(*1)	-	376,802	(4,744)	643,133	-	4,709	17,862	-	1,037,762

기말금액	-	17,730,730	417,940	23,531,958	18,245	1,193,070	34,920,120	-	77,812,063

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	3,984	-	-	-	-	3,984

손상차손(*2)	-	16,826,874	-	1,894,529	-	1,154	70,476	-	18,793,033

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*1)	-	695,985	-	9,477	-	47	2,915	-	708,424

기말금액	-	17,522,859	-	1,907,990	-	1,201	73,391	-	19,505,441

장부금액:

기초금액	50,297,514	57,541,419	132,304	10,571,438	131,438	589,427	12,851,214	-	132,114,754

기말금액	50,418,382	39,433,188	123,314	8,237,293	127,302	651,604	12,946,204	562,124	112,499,411

(*1) 기타증감은 해외소재 종속기업의 유형자산의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.

(*2) 연결실체는 전기 중 개성공단 내 보유중인 유형자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	관련채무	담보실행액	담보권자

유형자산	토지, 건물 및
기계장치	USD 5,000	장ㆍ단기차입금	USD 6,100	한국산업은행

84,520,000	12,000,000

42,000,000	전환사채	35,000,000	(유)케이머스지

USD 2,040	단기차입금	USD 427	PT. 우리은행

11. 투 자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	기말금액

토지	17,442,877	-	-	17,442,877

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	기말금액

토지	16,616,216	2,623,242	(1,796,581)	17,442,877

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

토지	17,710,476	17,706,521

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	542,569	916,667	950,146	1,199,699	3,609,081

취득	187,364	-	-	1,274,816	1,462,180

무형자산상각비	(98,442)	-	-	(615,799)	(714,241)

처분	-	-	(215,120)	-	(215,120)

손상차손환입(*1)	-	-	48,667	-	48,667

기타증감(*2)	(63)	-	-	(9,160)	(9,223)

기말금액	631,428	916,667	783,693	1,849,556	4,181,344

(*1) 연결실체는 회원권의 회수가능액(순공정가치)이 장부금액을 초과하여 전기 이전까지 인식한 손상차손누계액을 한도로 하여 당기 중 48,667천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. (*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산의 환산시 환율차이로 인해 발생한금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	572,157	916,667	1,007,312	1,043,132	3,539,268

취득	57,847	-	-	649,902	707,749

무형자산상각비	(87,435)	-	-	(365,566)	(453,001)

처분	-	-	(34,000)	(130,065)	(164,065)

손상차손(*1)	-	-	(23,166)	-	(23,166)

기타증감(*2)	-	-	-	2,296	2,296

기말금액	542,569	916,667	950,146	1,199,699	3,609,081

(*1) 회원권의 회수가능액(순공정가치)이 장부금액에 미달하여 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 손 상차손 23,166 천 원을 인식하였습니다. (*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산의 환산시 환율차이로 인해 발생한금액입니다.

(3) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사를 위해 영업권은 연결실체에서 내부관리목적상 영업권에 대한 정보를 관찰하는 기업 내 최저수준의 단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

국내 패션부문	916,667	916,667

상기 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 과거평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 연결실체의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며 경영진의 패션사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 한편, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매입채무	34,972,204	40,863,895

미지급금	11,970,182	14,257,602

예수보증금	11,521,194	12,261,151

합 계	58,463,580	67,382,648

14. 장ㆍ단기차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	제 45(당) 기	제 44(전) 기

일반대출	한국산업은행 등	3.34 ~ 4.34	17,500,000	17,500,000

BANCO DE AMERICA CENTRAL	5.50	1,071,787	1,513,101

무역금융	농협은행(주) 등	3.64 ~ 4.76	26,760,000	46,960,000

매출채권담보대출	(주)하나은행 등	1.77 ~ 3.52	5,395,562	7,610,880

USANCE	(주)국민은행 등	1.60 ~ 1.70	18,999,889	15,745,083

무역금융	BANK WOORI INDONESIA	4.5%+LIBOR	457,278	1,172,339

시설자금대출	한국수출입은행	-	-	1,206,553

전자단기사채	부국증권(주)	4.7	20,000,000	-

합 계	90,184,516	91,707,956

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	제 45(당) 기	제 44(전) 기

일반대출	한국수출입은행	1.50	2,200,000	2,200,000

일반대출	한국산업은행	3.01	2,000,000	2,000,000

자산유동화대출	IBK캐피탈 등	5.00	17,518,519	-

소 계	21,718,519	4,200,000

차가감 계:	(121,156)	-

현재가치할인차금	(121,156)	-

유동성대체:	(17,191,207)	-

유동성차입금	(17,300,000)	-

유동성현재가치할인차금	108,793	-

장부금액	4,406,156	4,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	주관사	발행일	만기일	이자율(%)	제 45(당) 기	제 44(전) 기

108회 무보증 사모사채	대신증권(주)	2014.05.15	2017.05.15	5.18	-	10,000,000

109회 무보증 사모사채	대신증권(주)	2014.06.30	2017.06.30	4.99	-	10,000,000

110회 무보증 전환사채(*)	-	2015.08.06	2019.08.06	2.00	35,000,000	35,000,000

111회 무보증 사모사채	아이비케이투자증권(주)	2017.05.25	2019.05.25	3.51	5,000,000	-

112회 무보증 사모사채	KB증권(주)	2017.06.22	2019.06.22	3.52	5,000,000	-

유동화사채	친애저축은행	2017.04.26	2019.04.26	5.00	3,981,481	-

소 계	48,981,481	55,000,000

차가감 계:	1,014,175	(1,374,581)

사채할인발행차금	(51,386)	(8,482)

상환할증금	5,439,234	5,439,234

전환권조정	(4,373,673)	(6,805,333)

유동성대체:	(2,474,000)	(19,991,518)

유동성사채	2,500,000	20,000,000

유동성사채할인발행차금	(26,000)	(8,482)

장부금액	47,521,656	33,633,901

(*) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

상환방법	만기일에 원금의 115.540671% 일시상환

행사기간	2016년 8월 7일 이후부터 2019년 7월 6일 이전까지

액면이자율/보장수익률	2.0% / 5.5%

전환가격	1,610원/주 (2017년말 현재)

발행가액	35,000,000,000원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 전환청구를 하기 이전에 전환가격과 시가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 중 높은가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 무상감자 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 주가가 하락한 경우 - 사채발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함. (72.5%를 하회하지 못함)

전환비율	100%

담보제공 등	본사부동산(선순위) 및 물류센터(후순위) 담보 제공

한편, 보고기간후 사건으로서 2018년 1월 4일 및 3월 16일에 각각 전환사채발행금액의 25%, 18.4%의 비율로 총15,190,000천원이 전환청구됨에 따라 당사는 보통주 9,434,782주(전환가격: 1,610원)를 발행하였습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사채(*)

2018년	90,184,516	17,300,000	2,500,000

2019년	-	2,918,519	31,291,481

2020년 이후	-	1,500,000	-

합 계	90,184,516	21,718,519	33,791,481

(*) 2018년 1월 4일 및 3월 16일에 전환청구된 전환사채는 제외하였습니다.15. 비유동금융부채당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

임대보증금	16,635	128,217

16. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	99,103,886	95,035,230

기타장기종업원급여	61,428	141,380

해고급여	160,456	258,013

퇴직급여	4,469,636	4,028,962

합 계	103,795,406	99,463,585

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기근무원가	3,441,504	3,234,145

이자원가	340,036	301,749

합 계	3,781,540	3,535,894

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치	26,047,626	25,254,667

사외적립자산의 공정가치	(5,100,879)	(5,073,093)

합 계	20,946,747	20,181,574

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	25,254,667	27,049,157

당기근무원가	3,441,504	3,234,145

이자비용	478,070	424,486

재측정손실	665,089	197,325

- 인구통계적 가정	-	467,931

- 재무적 가정	(640,845)	(1,035,502)

- 가정과 실제의 차이	1,305,934	764,896

급여지급액	(3,772,960)	(5,655,583)

기타증감(*)	(18,744)	5,137

기말금액	26,047,626	25,254,667

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업에 대한 환산시 발생한 환율차이입니다.

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	5,073,093	5,226,848

이자수익	138,034	122,737

재측정손실	(93,666)	(67,094)

급여지급액	(16,582)	(209,398)

기말금액	5,100,879	5,073,093

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융기관예치금	5,028,785	4,995,406

국민연금전환금	72,094	77,687

합 계	5,100,879	5,073,093

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

미래 임금상승률	1.50 ~ 4.88	3.61 ~ 4.88

할인율	3.00 ~ 3.39	2.59 ~ 3.02

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	1,645,701	(1,450,847)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(1,428,275)	1,650,416

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 기타 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유급연차에 대한 부채	1,699,917	-	1,685,668	-

장기근속수당에 대한 부채	-	405,750	-	398,323

합 계	1,699,917	405,750	1,685,668	398,323

17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	438,893	-	465,456	-

예수금	450,613	-	605,585	-

미지급비용	4,777,907	-	5,535,485	-

반품충당부채	63,413	-	64,863	-

장기미지급비용	-	405,750	-	398,323

이연수익	-	1,396,539	-	1,013,205

기타	440,068	-	388,533	-

합 계	6,170,894	1,802,289	7,059,922	1,411,528

(2) 이연수익연결실체는 매출인식과 관련하여 수취한 대가 중 일부를 기업이 고객에게 제공하는 보상점수에 배분하고, 고객에게 보상을 제공할 의무를 이행할 때까지 이연수익으로 인식하고 있으며, 동 이연수익을 기타비유동부채로 분류 하고 있습니다.

당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	1,013,205	1,054,720

수익이연	1,157,050	672,525

수익인식	(773,716)	(714,040)

기말금액	1,396,539	1,013,205

18. 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 자본금과 관련된사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	63,303,370	90,740	63,303,370	90,740

자기주식수	7,282,820	-	7,282,820	-

주당액면금액(원)	500	500	500	500

자본금	31,651,685	45,370	31,651,685	45,370

지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다. 한편, 주석 14에서 설명한 바와 같이 보고기간 후 사건으로서 2018년 1월 4일 및 3월16일에 각각 전환사채발행금액의 25%, 18.4%의 비율로 총15,190,000천원이 전환청구됨에 따라 당사는 보통주 9,434,782주(전환가격: 1,610원)를 발행하였습니다.

19. 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식발행초과금	13,305,309	13,305,309

자기주식처분이익	191,844	191,844

감자차익	4,068,993	4,068,993

합 계	17,566,146	17,566,146

20. 연결기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액(법인세효과 차감 후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능금융자산평가이익(손실)	6,557	(59,678)

부의지분법자본변동	(144,713)	(137,008)

해외사업환산이익	1,586,008	3,061,303

합 계	1,447,852	2,864,617

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	(59,678)	(48,472)

당기변동액	84,917	(14,367)

법인세효과	(18,682)	3,161

기말금액	6,557	(59,678)

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	3,061,303	2,457,885

당기변동액	(1,475,295)	603,418

기말금액	1,586,008	3,061,303

21. 연결이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법정적립금(*)	1,548,294	1,548,294

미처분이익잉여금	123,567,990	133,690,336

합 계	125,116,284	135,238,630

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	135,238,630	141,217,825

지배기업소유주지분순이익(손실)	(9,525,942)	(5,800,931)

확정급여제도의 재측정요소	(596,404)	(178,264)

기말금액	125,116,284	135,238,630

(3) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일	처분확정일: 2017년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금	128,505,786	137,496,839

전기이월미처분이익잉여금	137,496,839	142,625,123

당기순손실	(8,394,650)	(4,952,935)

확정급여제도의재측정요소	(558,811)	(296,722)

종속기업의 재측정요소에 대한 지분	(37,592)	121,373

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	128,505,786	137,496,839

22. 연결기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

자기주식	(9,891,369)	(9,891,369)

전환권대가	3,446,339	3,446,339

기타	(91,976)	(91,976)

합 계	(6,537,006)	(6,537,006)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 매출당기와 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재화의 판매	639,337,365	638,709,057

용역의 제공	593,615	1,347,343

합 계	639,930,980	640,056,400

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	37,337,373	35,636,699

퇴직급여	3,321,467	3,091,379

복리후생비	2,322,923	2,331,910

여비교통비	1,835,297	1,660,410

통신비	635,034	602,998

수도광열비	660,574	640,078

세금과공과	2,404,855	2,106,154

지급임차료	3,179,421	2,923,355

대손상각비	256,135	28,714

감가상각비	5,220,673	5,269,703

무형자산상각비	702,377	443,201

수선비	639,823	719,911

보험료	569,751	613,438

접대비	631,098	711,926

광고선전비	6,497,865	6,359,906

판매촉진비	1,474,023	1,614,531

행사비	162,594	230,896

견본비	2,944,259	4,237,140

포장비	1,773,754	1,734,719

경상연구개발비	234,759	92,909

운반비	8,391,603	7,384,785

판매수수료	94,605,521	94,504,491

소모품비	1,270,409	778,205

수출손실비	198,019	1,010,640

지급수수료	3,287,596	3,503,419

수출수수료	6,424,840	6,451,176

도서인쇄비	138,138	142,608

조사연구비	29,385	43,079

교육훈련비	188,497	146,868

차량유지비	719,513	633,765

건물관리비	2,354,409	1,829,320

기타	279,761	1,647,261

합 계	190,691,746	189,125,594

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재고자산의 변동	618,625	(9,428,802)

원재료 및 상품매입액	292,392,160	295,944,537

종업원급여	103,795,406	99,463,585

감가상각비와 무형자산상각비	9,063,596	8,230,753

지급수수료	25,473,988	26,702,830

외주가공비	35,500,705	38,384,440

기타비용	172,247,193	165,744,093

합 계	639,091,673	625,041,436

상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융수익 :

이자수익	231,050	360,246

배당금수익	900	900

매도가능금융자산처분이익	1,000,000	-

금융수익 합계	1,231,950	361,146

금융비용 :

이자비용	7,817,549	7,006,196

매도가능금융자산처분손실	20,810	-

매도가능금융자산손상차손	600,000	-

금융비용 합계	8,438,359	7,006,196

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기타영업외수익:

용역수익	12,126	3,535

외환차익	8,180,404	10,600,518

외화환산이익	1,698,052	3,239,057

기타의대손충당금환입	857,763	-

유형자산처분이익	5,040	12,075

무형자산처분이익	184,880	-

무형자산손상차손환입	48,667	-

투자부동산처분이익	-	9,642

기타의투자자산처분이익	-	7,077

보험수익	-	11,347,407

잡이익	555,939	5,794,841

기타영업외수익 합계	11,542,871	31,014,152

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	1,610,079

외환차손	8,290,233	9,654,077

외화환산손실	5,451,788	3,071,578

매출채권처분손실	703,083	328,100

재고자산폐기손실	-	4,719,163

유형자산처분손실	858,669	854,347

투자부동산처분손실	-	690,953

무형자산처분손실	-	130,065

유형자산손상차손	-	18,793,033

무형자산손상차손	-	23,167

기부금	524,484	538,568

잡손실	472,910	2,474,856

기타영업외비용 합계	16,301,167	42,887,986

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기 법인세부담액	99,105	421,179

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,125,030)	1,756,655

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	138,932	86,851

법인세비용(수익)	(1,886,993)	2,264,685

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	157,614	83,690

매도가능금융자산평가손실(이익)	(18,682)	3,161

합 계	138,932	86,851

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,708,112)	(3,519,916)

적용세율에 따른 세부담액	(2,682,659)	(651,005)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	454,094	593,505

세액공제	(190,134)	454,362

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	10,332	-

인식하지 않은 일시적차이의 변동	448,416	1,820,746

기타	72,958	47,077

법인세비용(수익)	(1,886,993)	2,264,685

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기말 이연법인세부채(자산)	2,635,337	4,760,367

기초 이연법인세부채(자산)	4,760,367	3,003,711

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,125,030)	1,756,656

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이 :

퇴직급여채무	4,375,534	(39,448)	157,613	4,493,699

대손충당금	184,694	(85,293)	-	99,401

무형자산손상차손	218,954	-	-	218,954

이연수익	222,905	84,334	-	307,239

미지급비용	349,947	(1,913)	-	348,034

매도가능금융자산평가손익	16,831	-	(18,680)	(1,849)

재평가이익	(12,817,316)	-	-	(12,817,316)

기타	822,840	1,856,848	-	2,679,688

일시적차이 합계	(6,625,611)	1,814,528	138,933	(4,672,150)

이월결손금	480,298	555,282	-	1,035,580

이월세액공제	1,384,946	(383,713)	-	1,001,233

합 계	(4,760,367)	1,986,097	138,933	(2,635,337)

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이 :

퇴직급여채무	4,135,204	156,639	83,691	4,375,534

대손충당금	101,591	83,103	-	184,694

무형자산손상차손	217,356	1,598	-	218,954

이연수익	232,038	(9,133)	-	222,905

미지급비용	262,306	87,641	-	349,947

매도가능금융자산평가손익	13,671	-	3,160	16,831

재평가이익	(12,817,316)	-	-	(12,817,316)

기타	3,042,303	(2,219,463)	-	822,840

일시적차이 합계	(4,812,847)	(1,899,615)	86,851	(6,625,611)

이월결손금	-	480,298	-	480,298

이월세액공제	1,809,136	(424,190)	-	1,384,946

합 계	(3,003,711)	(1,843,507)	86,851	(4,760,367)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

종속기업주식	13,719,648	9,605,175

기타	52,015,972	56,389,382

합 계	65,735,620	65,994,557

29. 주당이익(1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

지배기업소유주지분 당기순손실	(9,525,942,300)	(5,800,930,514)

차감:

잔여손익 중 우선주 귀속분 당기순손실	(15,404,814)	(9,380,936)

보통주 당기순손실	(9,510,537,486)	(5,791,549,578)

가중평균유통보통주식수(*)	56,020,550	56,020,550

보통주기본주당손실	(170)	(103)

우선주식수	90,740	90,740

우선주기본주당손실	(170)	(103)

(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주식수	63,303,370	63,303,370

가중평균자기주식수	(7,282,820)	(7,282,820)

가중평균유통보통주식수	56,020,550	56,020,550

(2) 당기 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외되었으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

110회 무보증 전환사채	21,739,130주	2016.08.07 ~ 2019.07.06

30. 우발부채 및 약정사항

( 1 ) 당기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구 분	금융기관	통 화	한도금액

일반운영자금대출	한국산업은행	KRW	12,000,000

BANCO DE AMERICA CENTRAL	USD	1,000

일반시설자금대출	기업은행	KRW	1,500,000

수입신용장	(주)신한은행 등	USD	8,000

일람불수입	농협은행(주) 등	USD	3,400

매입외환	(주)신한은행	USD	6,000

기업발행신용장	(주)하나은행	USD	8,000

무역금융	(주)우리은행 등	KRW	29,500,000

BANK WOORI INDONESIA	USD	1,700

외상매출채권담보대출	(주)신한은행 등	KRW	6,640,000

수입신용장 등(통합한도)	(주)국민은행 등	USD	49,500

융자경협자금	한국수출입은행	KRW	1,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	19,000,000

특별경제교류협자금대출	한국수출입은행	KRW	1,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기	사용제한 내용

단기금융상품	3,160,000	3,160,000	질권설정

장기금융예치금	8,000	8,000	당좌개설보증금

136,658	136,196	질권설정

합 계	3,304,658	3,304,196

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행보증과 관련하여 67 백만원과이행상품판매와 관련하여 50백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 보유 중인 지배기업의 자기주식을 담보로 제공하여 한국증권금융(주)으 로 부터 6,000백만원 차입 중 입니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 금전채권신탁계약과 관련 와이케이에스더블유(주)의 유동화대주 및 유동화사채권자에게 연대보증약정 및 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

(6) 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 전기 중 '경제협력사업보험계약'에 따라한국수출입은행으로부터 4,347,408천원을 수령하였으며, 보험수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 운용리스당기말 현재 연결실체는 건물임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기

1년 이내	1,194,906

1년 초과 5년 이내	2,957,361

합 계	4,152,267

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티앤엠커뮤니케이션즈

공동지배기업	Golden Eagle Shinwon Trading Co., LTD

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	거래내용	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주요 경영진	대여금의 대여(*)	20,000	-

대여금의 회수(*)	698,022	2,048,342

공동지배기업	매출	497,653

(*) 우리사주대여금이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주요 경영진	장기대여금(*)	2,362,595	3,040,617

공동지배기업	매출채권	108,478	-

미수금	52,330	-

(*) 우리사주대여금이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기급여	4,490,962	4,034,442

기타장기종업원급여	554	259

퇴직급여	415,059	432,447

합 계	4,906,575	4,467,148

지배기업의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결실체 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사 및 미등기이사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화, 천원)

특수관계자 구분	제공자	담보제공자산	담보설정액	관련 채무	담보실행액	채권자

경영진	박정주	신용	USD 14,400	단기차입금	USD 1,211	(주)하나은행

7,368,000	3,400,000

USD 6,000	USD 4,231	기업은행

22,800,000	19,000,000	한국수출입은행

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티앤엠커뮤니케이션즈	연대보증	1,200,000	장기차입금	700,000

32. 위험관리 (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	71,879,205	10,827,841	46,974,460	8,621,119

EUR	76,404	151,717	254,482	305,462

CAD	-	-	371,596	-

CNY	8,957	7,146,144	30,450	2,126,960

IDR	685,663	82,078	1,015,104	819,056

VND	1,737,652	-	1,065,300	5,599

HKD	162,931	2,036	3,974	3,565

SGD	-	-	55,898	-

GTQ	560,373	1,678,295	378,830	1,732,977

합 계	75,111,185	19,888,111	50,150,094	13,614,738

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,105,136	(6,105,136)	3,835,334	(3,835,334)

EUR	(7,531)	7,531	(5,098)	5,098

CAD	-	-	37,160	(37,160)

CNY	(713,719)	713,719	(209,651)	209,651

IDR	60,359	(60,359)	19,605	(19,605)

VND	173,765	(173,765)	105,970	(105,970)

HKD	16,090	(16,090)	41	(41)

SGD	-	-	5,590	(5,590)

GTQ	(111,792)	111,792	(135,415)	135,415

합 계	5,522,308	(5,522,308)	3,653,536	(3,653,536)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기차입금	27,217,167	34,123,975

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(272,172)	272,172	(341,240)	341,240

③ 신용위험신용위험은 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

현금성자산	16,165,361	14,764,955

단기금융예치금	3,224,000	3,160,000

매출채권및기타채권	73,869,212	77,666,866

장기금융예치금	707,221	942,337

장기기타채권	15,939,197	14,667,226

매도가능금융자산	200,000	1,558,277

합 계	110,104,991	112,759,661

연결실체는 매출채권및기타채권에 대하여 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

④ 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	58,463,579	58,463,579	58,463,579	-

단기차입금	90,184,516	90,768,853	90,768,853	-

장기차입금	21,597,363	22,572,616	15,302,655	7,269,961

사채	49,995,657	50,903,487	4,450,020	46,453,467

비유동금융부채	16,635	16,635	-	16,635

합 계	220,257,750	222,725,170	168,985,107	53,740,063

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

차입금 총계	161,777,536	149,533,375

차감 : 현금및현금성자산	(16,284,147)	(14,784,368)

순차입금	145,493,389	134,749,007

자본총계	169,146,314	180,989,170

자본총계대비순차입금비율	86.02%	74.45%

3 3 . 영업부문 (1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문 으로 구분하여 보고하고 있습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

수출	의류	해외 바이어 등

패션	의류	백화점, 할인점 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수 출	패 션	합 계

외부매출액	385,497,237	254,433,743	639,930,980

보고부문 영업이익	3,421,556	(2,582,249)	839,307

미배분액	(10,660,427)

기업전체 총손익	(9,821,120)

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수 출	패 션	합 계

외부매출액	384,621,116	255,435,284	640,056,400

보고부문 영업이익	10,435,409	4,579,555	15,014,964

미배분액	(20,799,566)

기업전체 총손익	(5,784,602)

( 3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

수 출	패 션	합 계	수 출	패 션	합 계

자산:

부문자산	156,127,133	237,258,385	393,385,518	161,478,942	240,751,989	402,230,931

공통자산	28,226,062	30,096,992

총자산	421,611,580	432,327,923

부채 :

부문부채	58,584,463	46,234,868	104,819,331	61,851,827	48,759,157	110,610,984

공통부채	147,645,935	140,727,769

총부채	252,465,266	251,338,753

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	베트남	인도네시아	중국	과테말라	미국	합 계

총매출액	644,912,779	63,198,090	19,302,409	22,277,133	28,617,157	131,183	778,438,751

내부매출액	9,438,074	61,405,847	19,170,571	19,906,460	28,455,636	131,183	138,507,771

외부매출액	635,474,705	1,792,243	131,838	2,370,673	161,521	-	639,930,980

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	북한	베트남	인도네시아	중국	과테말라	이탈리아	미국	합 계

총매출액	646,534,191	1,123,600	60,316,793	22,640,340	21,069,934	30,221,575	6,417	149,737	782,062,587

내부매출액	9,653,474	1,123,600	58,194,864	22,203,737	20,881,309	29,799,466	-	149,737	142,006,187

외부매출액	636,880,717	-	2,121,929	436,603	188,625	422,109	6,417	-	640,056,400

(5) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 총 매출의 10%이상인 주요고객은 2곳이며 이에 대한 당기 매출액은 220,260,648천원(전기 262,505,047천원)입니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(674,777)	591,390

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(34,760)	132,040

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

차입	상환	환율변동	현재가치할인차금상각

단기차입금	91,707,956	72,336,768	(74,397,227)	537,019	-	90,184,516

장기차입금	4,200,000	27,279,326	(7,775,615)	(2,290,957)	184,609	21,597,363

사채	53,625,419	11,447,206	(17,526,000)	-	2,449,032	49,995,657