신원 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 46기 반기	매 출 채 권	42,635,267	1,258,360	2.95%

미 수 금	4,895,229	240,836	4.92%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	6,127,315	-	0.00%

보 증 금	10,633,617	-	0.00%

합 계	64,377,709	1,585,478	2.46%

제 45기	매 출 채 권	62,402,683	1,191,246	1.91%

미 수 금	4,394,777	193,220	4.40%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	11,482,373	-	0.00%

보 증 금	4,535,609	-	0.00%

합 계	82,901,723	1,470,746	1.77%

제 44기	매 출 채 권	62,386,092	937,046	1.50%

미 수 금	6,376,213	272,204	4.27%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	11,560,209	778,779	6.74%

보 증 금	14,001,332	-	0.00%

합 계	94,410,127	2,074,310	2.20%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제 46기 반기	제 45기	제 44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,470,746	2,074,311	1,420,435

2. 순대손처리액(①－②±③)	67,116	254,198	(138,543)

① 대손처리액(상각채권액)	67,116	256,133	(138,543)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(1,935)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	47,615	(857,763)	792,419

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,585,478	1,470,746	2,074,311

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 일반원칙 일반채권은 원칙적으로 개별 채권의 계속적인 회수여부, 상대 거래처 와의 거래상 태, 거래처의 부도여부 및 채권보전대책 등을 면밀히 검토하고 실제 발생채권의 경험률을 기초로 한 전이율을 바탕으로 채권에 대한 집합평가를 통해 대손 금액을 설정한다.

구 간	대리점 매출채권	수출 매출채권	수출 미수금	내수 미수금

1~3개월	0.5%	0.3%	1.9%	4.1%

4~6개월	7.8%	41.6%	25.9%	11.3%

7~9개월	100.0%	100.0%	27.9%	25.3%

10~12개월	100.0%	100.0%	68.6%	60.4%

기간경과채권	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

② 상기 일반원칙을 충분히 고려하되 하기 사유로 인한 이관채권 및 대손발생 사유가 확실한 채권에 대해서는 개별평가를 통해 100% 대손 금액을 설정한다.

- 연체일로부터 3개월일이 3개월 초과된 채권

- 거래종료일로부터 3개월이 초과된 채권

- 발생일로부터 6개월이 초과된 채권

- 부도, 압류, 회사정리, 파산, 청산 등으로 정상거래가 불가능한 거래처 채권

- 채무자 사망, 폐업 등으로 인해 회수가 불가능한 거래처 채권

- 당사자간 이해관계 대립으로 분쟁중인 채권

- 기타의 사유로 이관이 필요한 채권

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	37,863,022	320,238	51,583	742,589	38,977,431

특수관계자	3,657,837	-	-	-	3,657,837

계	41,520,858	320,238	51,583	742,589	42,635,267

구 성 비 율	97.4%	0.8%	0.1%	1.7%	100.0%

나. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원)

사업부문	계정과목	제46기 반기	제45기	제43기

내 수	상 품	22,848,614,863	25,039,441,081	22,572,395,690

제 품	42,961,353,627	55,245,645,676	54,976,186,579

재공품	7,602,326,614	8,603,711,954	13,094,972,829

원재료	3,190,211,179	2,726,149,889	4,089,309,125

부재료	223,462,560	253,734,656	234,412,520

미착품	3,246,535,723	2,673,977,451	2,199,525,014

소 계	80,072,504,566	94,542,660,707	97,166,801,757

수 출	상 품	-	-	-

제 품	9,621,465,279	9,302,459,531	7,051,939,853

재공품	57,425,100,588	58,021,680,890	62,143,905,244

원재료	900,233,507	1,229,987,819	1,107,067,258

부재료	782,206	782,206	1,344,290

미착품	2,961,086,791	5,856,986,967	2,102,124,827

소 계	70,908,668,371	74,411,897,413	72,406,381,472

총 계	상 품	22,848,614,863	25,039,441,081	22,572,395,690

제 품	52,582,818,906	64,548,105,207	62,028,126,432

재공품	65,027,427,202	66,625,392,844	75,238,878,073

원재료	4,090,444,686	3,956,137,708	5,196,376,383

부재료	224,244,766	254,516,862	235,756,810

미착품	6,207,622,514	8,530,964,418	4,301,649,841

소 계	150,981,172,937	168,954,558,121	169,573,183,229

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	39.92%	40.07%	39.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8회	2.7회	2.6회

2) 재고자산의 실사내역 등당사는 2017사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 아래와 같이 재고실사를 실시하였습니다.

① 실사일자 ＊대차대조표일 : 2017.12.31 ＊실사일자 : 2017.12.26 ~ 2018.01.02

＊실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 - 당사의 출고 증빙 및 외부업체의 인수증으로 대체함② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 ＊당사의 재고실사는 감사인 입회하에 이루어짐. - 외부감사인(삼정회계법인)③ 장기체화재고 등 현황 ☞ 해 당 사 항 없 음 당사는 재고실사시 장기체화재고의 중요성이 크지 않아 별도의 장기체화재고를

관리하고 있지 않습니다.

다 . 수주계약 현황 당사의 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 해당하지 않습니다.

라 . 공정가치 평가방법

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 금융부채의 분류와 측정에대한 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산 등 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 항목의 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적으로 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에는 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

범 주	회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 (다)를 참조하기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발행할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

마. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	제 46(당) 기 반기	제 45(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성 있는 지분증권(*1)	258,200	258,200	222,000	222,000

시장성 없는 지분증권	90,000	90,000	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산(*2)	현금및현금성자산	19,169,413	-	16,284,147	-

단기금융예치금	3,050,000	-	3,224,000	-

매출채권및기타채권	52,650,450	-	73,869,212	-

장기금융예치금	762,749	-	707,221	-

장기기타채권	10,103,530	-	15,939,197	-

기타비유동금융자산	200,000	-	-	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권	-	-	90,000	-

시장성 없는 채무증권	-	-	200,000	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간말 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득금액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	취득가액	장부금액

(주)일신레져	213,594	258,200

(주)기협기술금융대부	90,000	90,000

합 계	303,594	348,200

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 취득금액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	취득가액	장부금액

(주)일신레져	시장성 있는 지분증권	213,594	222,000

(주)기협기술금융대부	시장성 없는 지분증권	90,000	90,000

후순위공모사채권	시장성 없는 채무증권	200,000	200,000

합 계	503,594	512,000

(4) 공정가치 서열체계

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 전기말과 유의적인 차이가 없습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내역	제 46(당) 기 반기	제 45(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채

상각후원가로측정하는 금융부채(*)	매입채무및기타채무	45,195,399	-	58,463,580	-

단기차입금	79,211,896	-	90,184,516	-

유동성장기차입금	11,246,992	-	17,191,207	-

유동성사채	12,472,228	-	2,474,000	-

장기차입금	1,900,000	-	4,406,156	-

사채	14,273,682	-	47,521,656	-

비유동금융부채	16,635	-	16,635	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

(6) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기 반기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	배당금수익	세후기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	89,027	128,242	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익금융자산	-	-	-	-	900	900	5,148	28,236

상각후원가측정금융부채	2,596	2,596	(1,410,060)	(3,218,237)	-	-	-	-

합 계	91,623	130,838	(1,410,060)	(3,218,237)	900	900	5,148	28,236

② 제 45(전) 기 반기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	매도가능금융자산처분이익	배당금수익	세후기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	43,096	62,553	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	76,588	79,076	-	-	-	-	-	-	-	-

장기금융예치금	(114)	-	-	-	-	-	900	900	18,880	60,428

매도가능금융자산	28,493	28,493	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	(1,963,746)	(3,845,480)	-	-	-	-	-	-

합 계	148,063	170,122	(1,963,746)	(3,845,480)	1,000,000	1,000,000	900	900	18,880	60,428

바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)신원	회사채	사모	2015.08.06	35,000	2.00(만기5.5)	-	2019.08.06	미상환	-

(주)신원	회사채	사모	2017.05.25	5,000	3.51	BBB0(한국기업평가)	2019.05.25	미상환	아이비케이투자증권(주)

(주)신원	회사채	사모	2017.06.22	5,000	3.52	BBB(NICE신용평가)	2019.06.22	미상환	KB증권(주)

(주)신원	전자단기사채	사모	2017.12.12	20,000	4.7	A3(NICE,한기평)	2018.03.12	상환	부국증권

(주)신원	전자단기사채	사모	2018.03.12	20,000	4.7	A3(NICE,한기평)	2018.06.12	상환	부국증권

(주)신원	전자단기사채	사모	2018.06.12	20,000	4.7	A3(NICE,한기평)	2018.09.12	미상환	부국증권

와이케이에스더블유(주)	회사채	사모	2017.04.26	5,000	5.00	-	2019.04.26	미상환	유안타증권(주)

합 계	-	-	-	110,000	-	-	-	-	-

(1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등☞ 해당사항 없음

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	12,500	13,370	-	-	-	-	-	25,870

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.