신원 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 당사는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 적용하여 2016 회계연도 중 별도재무제표에서종속기업투자주식에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약자본변동표 및 요약현금흐름표와 관련주석의 정보를 재작성하였습니다.동 회계정책의 변경이 당사의 비교표시되는 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	제 44(전) 기 3분기

이전 보고금액	조정금액	재작성금액

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

1. 당기손익 조정내역

종속기업투자손익	-	-	834,427	(1,934,908)	834,427	(1,934,908)

종속회사투자주식손상차손	-	(1,395,861)	-	1,395,861	-	-

기타의대손상각비	117,336	(8,996,531)	17,885	2,691,406	135,221	(6,305,125)

기타의대손충당금환입	264,648	325,418	-	-	264,648	325,418

2. 법인세비용차감전순이익(손실)	1,322,357	(10,168,261)	883,694	2,152,359	2,206,051	(8,015,902)

3. 분기순이익(손실)	1,122,664	(10,153,793)	883,694	2,152,359	2,006,357	(8,001,434)

4. 법인세비용차감후기타포괄손익	(1,740)	(6,221)	(1,318,605)	(1,495,104)	(1,316,130)	(1,501,324)

확정급여제도의 재측정요소	(28,316)	-	-	-	(28,316)

종속기업재측정요소에대한지분	-	-	(3,312)	(7,526)	(3,312)	(7,526)

매도가능금융자산평가손익	(1,739)	22,095	-	-	(1,739)	22,095

종속기업기타포괄손익에대한지분	-	-	(1,311,078)	(1,487,577)	(1,311,079)	(1,487,577)

5. 총포괄손익	1,120,924	(10,160,014)	(434,912)	657,255	690,227	(9,502,759)

6. 주당손익

보통주기본및희석주당손익	20	(181)	36	(143)

우선주기본및희석주당손익	20	(181)	36	(143)

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 45기 3분기	매 출 채 권	69,572,314	1,116,363	1.60%

미 수 금	4,389,280	188,887	4.30%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	11,417,154	778,779	6.82%

보 증 금	12,607,866	-	0.00%

합 계	98,072,895	2,170,310	2.21%

제 44기	매 출 채 권	62,386,092	937,046	1.50%

미 수 금	6,376,213	272,204	4.27%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	11,560,209	778,779	6.74%

보 증 금	14,001,332	-	0.00%

합 계	94,410,127	2,074,311	2.20%

제 43기	매 출 채 권	57,700,586	1,075,590	1.86%

미 수 금	4,432,518	258,564	5.83%

단기대여금	86,281	86,281	100.00%

장기대여금	14,674,462	-	0.00%

보 증 금	10,905,135	-	0.00%

합 계	87,798,982	1,420,434	1.62%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제 45기 3분기	제 44기	제 43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,074,311	1,420,435	886,418

2. 순대손처리액(①－②±③)	179,316	(138,543)	630,552

① 대손처리액(상각채권액)	179,316	(138,543)	630,552

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-83,317	792,419	(96,536)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,170,310	2,074,311	1,420,434

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 일반원칙 일반채권은 원칙적으로 개별 채권의 계속적인 회수여부, 상대 거래처 와의 거래상 태, 거래처의 부도여부 및 채권보전대책 등을 면밀히 검토하고 실제 발생채권의 경험률을 기초로 한 전이율을 바탕으로 채권에 대한 집합평가를 통해 대손 금액을 설정한다.

구 간	대리점 매출채권	수출 매출채권	수출 미수금	내수 미수금

1~3개월	0.56%	0.18%	9.75%	4.18%

4~6개월	24.53%	2.52%	23.20%	8.80%

7~9개월	100.00%	16.14%	41.91%	21.37%

10~12개월	-	58.02%	91.90%	44.65%

기간경과채권	-	100.00%	100.00%	100.00%

② 상기 일반원칙을 충분히 고려하되 하기 사유로 인한 이관채권 및 대손발생 사유가 확실한 채권에 대해서는 개별평가를 통해 100% 대손 금액을 설정한다.

- 연체일로부터 3개월일이 3개월 초과된 채권

- 거래종료일로부터 3개월이 초과된 채권

- 발생일로부터 6개월이 초과된 채권

- 부도, 압류, 회사정리, 파산, 청산 등으로 정상거래가 불가능한 거래처 채권

- 채무자 사망, 폐업 등으로 인해 회수가 불가능한 거래처 채권

- 당사자간 이해관계 대립으로 분쟁중인 채권

- 기타의 사유로 이관이 필요한 채권

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	64,887,209	31,904	-	795,605	65,714,718

특수관계자	3,857,596	-	-	3,857,596

계	68,744,805	31,904	-	795,605	69,572,314

구 성 비 율	98.8%	0.1%	-	1.1%	100.0%

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원)

사업부문	계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기

내 수	상 품	30,818,964,417	22,572,395,690	22,857,801,352

제 품	64,185,727,228	54,976,186,579	46,735,350,311

재공품	8,792,773,836	13,094,972,829	10,671,246,833

원재료	2,785,696,435	4,089,309,125	3,628,356,297

부재료	279,777,901	234,412,520	340,573,797

미착품	197,237,387	2,199,525,014	470,094,853

소 계	107,060,177,204	97,166,801,757	84,703,423,443

수 출	상 품	-	-	-

제 품	5,806,773,054	7,051,939,853	1,912,295,304

재공품	45,765,566,907	62,143,905,244	64,117,906,194

원재료	1,062,411,389	1,107,067,258	7,301,598,803

부재료	782,206	1,344,290	101,739,672

미착품	3,890,930,852	2,102,124,827	1,926,262,303

소 계	56,526,464,408	72,406,381,472	75,359,802,276

총 계	상 품	30,818,964,417	22,572,395,690	22,857,801,352

제 품	69,992,500,282	62,028,126,432	48,647,645,615

재공품	54,558,340,743	75,238,878,073	74,789,153,027

원재료	3,848,107,824	5,196,376,383	10,929,955,100

부재료	280,560,107	235,756,810	442,313,469

미착품	4,088,168,239	4,301,649,841	2,396,357,156

소 계	163,586,641,612	169,573,183,229	160,063,225,719

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	38.27%	39.22%	37.11%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.7회	2.6회	2.7회

2) 재고자산의 실사내역 등당사는 2016사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 아래와 같이 재고실사를 실시하였습니다.

① 실사일자 ＊대차대조표일 : 2016.12.31 ＊실사일자 : 2016.12.22 ~ 2017.01.02

＊실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 - 당사의 출고 증빙 및 외부업체의 인수증으로 대체함② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 ＊당사의 재고실사는 감사인 입회하에 이루어짐. - 외부감사인(삼정회계법인)③ 장기체화재고등 현황 ☞ 해 당 사 항 없 음 당사는 재고실사시 장기체화재고의 중요성 크지 않아 별도의 장기체화재고를

관리하고 있지 않습니다. 라 . 수주계약 현황 당사의 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 해당하지 않습니다.

마 . 공정가치 평가방법(1) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나, 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

바. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권(*1)	213,600	213,600	392,400	392,400

시장성 없는 채무증권(*2)	-	-	958,277	958,277

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	14,607,429	-	14,784,368	-

대여금및수취채권(*3)	단기금융예치금	3,161,000	-	3,160,000	-

매출채권및기타채권	80,726,367	-	77,666,866	-

장기금융예치금	581,000	-	942,337	-

장기기타채권	15,141,561	-	14,667,226	-

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권(*4)	90,000	-	90,000	-

시장성 없는 채무증권(*3)	500,000	-	600,000	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간말 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 채무증권으로 미래원금 및 이자의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 공정가치를 산정하였습니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분증권으로 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 전기말과 유의적인 차이가 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내역	제 45(당) 3분기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채

상각후원가로측정하는 금융부채(*)	매입채무및기타채무	58,612,116	-	67,382,648	-

단기차입금	88,475,101	-	91,707,956	-

유동성장기차입금	10,359,181	-	-

유동성사채	2,461,793	-	19,991,518	-

장기차입금	13,146,992	-	4,200,000	-

사채	47,897,146	-	33,633,901	-

비유동금융부채	105,198	-	128,217	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 3분기

(단위:천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	매도가능금융자산처분손실	매도가능금융자산손상차손	배당금수익	세후기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	54,111	116,511	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	11,831	90,907	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	346	346	-	-	19,958	19,958	300,000	300,000	-	900	(745)	59,683

장기금융예치금	3,134	31,627	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	(1,641,621)	(5,487,101)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	69,422	239,391	(1,641,621)	(5,487,101)	19,958	19,958	300,000	300,000	-	900	(745)	59,683

② 제 44(전) 3분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	배당금수익	세후기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	33,724	83,459	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	42,452	179,719	-	-	-	-	-	-

장기금융예치금	-	374	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	900	(1,739)	22,095

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	(1,871,223)	(5,342,495)	-	-	-	-

합 계	76,175	263,551	(1,871,223)	(5,342,495)	-	900	(1,739)	22,095

사. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)신원	기업어음증권	사모	2015.09.16	1,000	3.65	-	2015.10.14	상환	-

(주)신원	기업어음증권	사모	2015.10.14	1,000	3.64	-	2015.11.11	상환	-

(주)신원	회사채	사모	2015.08.06	35,000	2.00(만기5.5)	-	2019.08.06	미상환	-

(주)신원	회사채	사모	2017.05.25	5,000	3.51	BBB0(한국기업평가)	2019.05.25	미상환	아이비케이투자증권(주)

(주)신원	회사채	사모	2017.06.22	5,000	3.52	BBB(NICE신용평가)	2019.06.22	미상환	KB증권(주)

와이케이에스더블유(주)	회사채	사모	2017.04.26	5,000	5.00	-	2019.04.26	미상환	유안타증권(주)

합 계	-	-	-	52,000	-	-	-	-	-

(1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등☞ 해당사항 없음

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	2,500	47,500	-	-	-	-	-	50,000

합계	2,500	47,500	-	-	-	-	-	50,000

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

☞ 해당사항 없음.