신원 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 48(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 신원과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회 사 신원(이하 "지배기업")은 1973년 9월 26일에 섬유제품 제조 및 섬유의류 판매, 수출입업 등을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1988년 8월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 5월 19 일 자 이사회 결의 및 2010년 6월 28일 자 임시주주총회 승인에 따라 2010년 6월 29일을 기준으로 부동산 임대 및 창고업 부문을 분리하여 존속회사가 분할신설회사 발행주식의 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 신원지엘에스(주)를 설립 하고 관련 토지 및 건물 등을 분할신설회사로 이전하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주자본금 42,521백만원 및 우선주자본금 45백만원이며, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)티앤엠커뮤니케이션즈	17,988,210	21.13	17,988,210	21.13

박정환 외 2인	1,560,000	1.83	1,560,000	1.83

자기주식	13,258,722	15.57	7,282,820	8.56

기타주주	52,326,307	61.47	58,302,209	68.48

합 계	85,133,239	100.00	85,133,239	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율

제 48(당) 기	제 47(전) 기

신원지엘에스(주)	대한민국	임대 및 물류	12월 31일	100.00%	100.00%

신원글로벌(주) (*1)	대한민국	판매법인	12월 31일	50.00%	50.00%

(주)에스더블유성거나	대한민국	생산관리	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)신원에벤에셀 (*2)	북한	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)신원에벤에셀개성 (*2,3)	북한	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	중국	원부자재소싱 및 판매법인	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	베트남	생산기지	12월 31일	100.00%	100.00%

P.T SHINWON EBENEZER	인도네시아	생산기지	12월 31일	99.98%	99.98%

P.T SHINWON INDONESIA	인도네시아	생산기지	12월 31일	99.63%	99.63%

SHINWON GUATEMALA S.A (*4)	과테말라	생산기지	12월 31일	98.33%	98.33%

SA MILANO Srl	이탈리아	생산 및 판매법인	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD	홍콩	투자관리	12월 31일	100.00%	100.00%

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD (*5)	베트남	오더관리	12월 31일	100.00%	100.00%

Golden Eagle Trading Co., Ltd	중국	투자관리	12월 31일	66.67%	66.67%

Nanjing Golden Eagle Shinwon trading co., Ltd(*6)	중국	판매법인	12월 31일	66.67%	66.67%

SHINWON EBENEZER USA INC (*7)	미국	판매법인	12월 31일	100%	-

(*1) 피투자회사의 경영진이 모두 지배기업의 경영진 및 임원으로 재무 및 영업활동을 지시할 수 있는 바, 지배력이 있다고 판단하였습니다. (*2) 전기 이전에 개성공단 전면 중단에 따라 종속기업인 (주)신원에벤에셀과 (주)신원에벤에셀개성의 생산이 중단되었습니다. (*3) 종속기업인 (주)에스더블유성거나의 보유지분 66.67%를 포함한 것입니다.

(*4) 종속기업인 신원글로벌(주)이 보유하고 있는 지분 3.33%에 지배기업 지분율인 50%에 해당하는 1.67%를 포함한 것입니다.

(*5) 종속기업인 SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 종속기업인 Golden Eagle Trading Co., Ltd가 지분 100%를 보유하고 있어 SHINWON EBENEZER HK CO., LTD의 손자회사로서 종속기업에 포함되었습니다. (*7) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

신원지엘에스(주)	91,522,142	2,425,541	89,096,601	7,592,831	26,747	90,202

신원글로벌(주)	2,883,146	5,865,598	(2,982,453)	2,747,449	(1,688,423)	(1,689,309)

(주)에스더블유성거나	62,731	3,082,566	(3,019,835)	-	(96,527)	(96,527)

(주)신원에벤에셀	44,098	8,858	35,239	-	-	509

(주)신원에벤에셀개성	332,852	547,288	(214,436)	-	-	13,757

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	873,645	1,439,127	(565,482)	218,237	(222,991)	(220,415)

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	14,466,557	9,161,949	5,304,608	37,260,643	166,860	(162,378)

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	22,676,597	19,645,551	3,031,045	36,711,959	155,186	(33,883)

P.T SHINWON EBENEZER	886,357	6,740,940	(5,854,584)	-	(337,052)	86,637

P.T SHINWON INDONESIA	10,684,644	9,386,650	1,297,994	15,485,009	(187,913)	(287,662)

SHINWON GUATEMALA S.A	12,698,815	4,278,023	8,420,792	42,200,166	(762,773)	(1,395,637)

SA MILANO Srl	358,553	188,737	169,817	-	4,831	9,835

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD	712,620	396,292	316,328	-	(1,509,050)	(1,459,174)

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD	1,529	-	1,529	111,860	(125)	(218)

Golden Eagle Trading Co., LTD	8,243,922	37,149	8,206,773	-	(247)	59,729

Nanjing Golden Eagle Shinwon trading co., LTD	4,488,055	3,964,304	523,751	786,044	(2,250,873)	(2,179,341)

SHINWON EBENEZER USA INC	2,645,839	2,669,449	(23,610)	1,877,010	(37,408)	(35,355)

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

신원지엘에스(주)	90,993,108	1,986,708	89,006,400	6,994,148	116,690	(140,429)

신원글로벌(주)	3,449,698	4,742,492	(1,292,794)	2,664,202	(642,580)	(667,855)

(주)에스더블유성거나	192,814	3,116,122	(2,923,308)	-	(92,067)	(92,067)

(주)신원에벤에셀	46,927	9,427	37,500	-	-	1,286

(주)신원에벤에셀개성	354,206	582,399	(228,193)	-	(3,419)	(11,105)

SHANGHAI SHINWON EBENEZER CO., LTD	1,179,536	1,524,603	(345,067)	454,597	(412,302)	(404,343)

SHINWON EBENEZER VIETNAM CO., LTD	13,512,194	8,045,208	5,466,986	33,314,254	44,171	239,223

SHINWON EBENEZER HANOI CO., LTD	23,052,857	19,987,929	3,064,928	34,126,923	196,360	298,874

P.T SHINWON EBENEZER	1,190,737	7,131,957	(5,941,220)	-	(65,569)	(1,106,702)

P.T SHINWON INDONESIA	11,016,323	9,430,667	1,585,656	15,276,044	95,454	209,179

SHINWON GUATEMALA S.A	14,304,195	4,487,766	9,816,429	32,929,601	(1,470,065)	(1,039,333)

SA MILANO Srl	342,962	182,981	159,981	-	(25,067)	(22,324)

SHINWON EBENEZER HK CO., LTD	2,175,188	399,686	1,775,502	-	(2,330,839)	(2,210,119)

SHINWON EBENEZER SAI GON CO., LTD	-	-	-	7,335,429	(726,047)	(1,077,703)

SHINWON EBENEZER HO CHI MINH CO., LTD	21,108	19,362	1,746	200,620	(7,831)	(7,456)

Golden Eagle Trading Co., LTD	8,185,601	38,557	8,147,044	-	(3,978)	(119,083)

Nanjing Golden Eagle Shinwon trading co., LTD	6,385,618	3,682,526	2,703,092	606,743	(1,648,975)	(1,736,655)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 25일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2 021년 3월 26일 자 주주총회에서 최 종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

한편, 당기 중 세계적인 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 현금창출단위 손상, 종속기업 및 금융자산 손상, 재고자산충당금 및 이연법인세 자산의인식 등을 포함한 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 지배기업의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하는지 여부- 주석 33: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 추정 - 주석 9: 현금창출단위의 회수가능액의 측정 - 현금창출단위의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 15: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

- 주석 30: 매출채 권및기타채권의 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기 준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비 지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취 득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의해 결정되고 있습니다.

구 분	원가산정방법

원재료와 부재료	총평균법

상품, 제품과 재공품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산 은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원 금 은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 후속측정과 손익

구 분	후속측정

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금 흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래 현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불 이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않습니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액을 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적 이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정 되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	20 ~ 40년

시설물	4년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	4~10년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	10년

기타의무형자산	2~5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고 기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산인 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'에 포함하여 표시하고 리스부채는 '기타부채'에 포함하여 표시하였습니다.연결실체는 공기청정기 등을 포함한 소액 기초자산 리스에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않았습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 22에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자 비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산 (*1)	736,000	736,000	484,000	484,000

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산 (*2)	현금및현금성자산	16,222,996	-	14,859,697	-

단기금융예치금	6,030,243	-	4,558,000	-

유동성장기금융예치금	366,830	-	1,734,750	-

매출채권및기타채권	66,149,559	-	63,490,833	-

장기금융예치금	924,332	-	1,017,498	-

장기기타채권	9,275,017	-	3,061,644	-

미수수익	6,271	-	15,562	-

(*1) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간말 현재 회원권거래소에서 거래되는 시세로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득가액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)일신레져	시장성 있는 지분증권	213,594	646,000	213,594	394,000

(주)한국비즈니스금융대부	시장성 없는 지분증권	90,000	90,000	90,000	90,000

합 계	303,594	736,000	303,594	484,000

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 48(당) 기:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	646,000	90,000	736,000

제 47(전) 기:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	394,000	90,000	484,000

수준2 공정가치는 해당 지분상품이 거래되는 회원권거래소 시세의 평균 금액을 적용하여 측정하였으 며, 수준3 공정가치는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채;

상각후원가측정 금융부채 (*)	매입채무및기타채무	60,058,062	-	55,875,066	-

단기차입금	63,212,207	-	72,918,801	-

유동성장기차입금	2,200,000	-	700,000	-

장기차입금	-	-	26,500,000	-

사채	57,410,786	-	9,983,570	-

비유동금융부채	5,190	-	9,735	-

유동성리스부채	1,830,779	-	2,026,960	-

리스부채	1,303,199	-	1,532,453	-

미지급비용	7,185,570	-	6,554,562	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	처분이익	처분손실	상환손실	배당금수익	평가이익	평가손실	손상차손

상각후원가 측정 금융자산	465,081	-	-	-	-	-	-	-	(2,969,561)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	900	196,560	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	436	(270)	-	-	359	(288)	-

상각후원가 측정 금융부채	-	(4,517,152)	-	-	(349,578)	-	-	-	-

합 계	465,081	(4,517,152)	436	(270)	(349,578)	900	196,919	(288)	(2,969,561)

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	배당금수익	손상차손	평가이익

상각후원가측정 금융자산	405,230	-	-	(526,424)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	900	-	100,620

상각후원가측정 금융부채	-	(5,316,377)	-	-	-

합 계	405,230	(5,316,377)	900	(526,424)	100,620

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	58,907,522	-	45,565,916	-

손실충당금	(3,258,175)	-	(1,382,996)	-

기타채권	미수금	8,388,416	-	10,005,596	-

손실충당금	(556,833)	-	(374,369)	-

대여금	86,281	2,060,931	706,814	1,831,405

현재가치할인차금	-	(33,192)	-	(37,858)

손실충당금	(86,281)	(121,821)	(86,281)	-

보증금	2,668,629	7,369,099	9,056,153	1,268,097

합 계	66,149,559	9,275,017	63,490,833	3,061,644

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 등의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	1,382,996	460,650	1,237,069	361,081

손상차손으로 인식된 금액	1,929,266	434,296	145,927	99,569

제각금액	(54,087)	(130,011)	-	-

기말금액	3,258,175	764,935	1,382,996	460,650

연결실체의 매 출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에대한 손상차손은 주석 30 에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	손실충당금 차감후금액	현재가치 할인차금	장부금액

대여금	2.00% ~ 5.00%	1,939,110	(33,192)	1,905,918

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	손실충당금 차감후금액	현재가치 할인차금	장부금액

대여금	2.00% ~ 5.00%	2,451,938	(37,858)	2,414,080

상기 채권을 제외한 매출채권및기타채권 등은 단기수취채권 등으로 장부금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니합니다.(4) 당기말과 전기말 현재 양도한 매출채권 2,399,702천원과 1,981,031천원은 신용위험을 계속 부담하여 금융자산 제거 요건을 충족하지 못하므로 매출채권으로 계속하여 인식하고, 수령한 현금은 매출채권담보차입금으로 인식하였습니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	37,371,972	(12,153,465)	25,218,507	39,842,856	(10,932,335)	28,910,521

제품	57,392,179	(17,263,143)	40,129,036	59,932,773	(18,086,046)	41,846,727

재공품	104,674,091	-	104,674,091	97,625,642	-	97,625,642

원재료	2,200,193	-	2,200,193	2,035,520	-	2,035,520

부재료	137,830	-	137,830	138,090	-	138,090

미착품	4,541,632	-	4,541,632	8,125,096	-	8,125,096

합 계	206,317,897	(29,416,608)	176,901,289	207,699,977	(29,018,381)	178,681,596

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

재고자산평가손실(환입)	398,227	(4,120,460)

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	5,878	393	15,562	-

선급금	2,804,283	-	3,625,169	-

선급비용	515,580	317,673	605,435	299,897

부가세선급금	3,853,948	-	4,680,857	-

반환제품회수권	66,967	-	73,558	-

합 계	7,246,656	318,066	9,000,581	299,897

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	기계장치	구축물	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	50,248,808	68,116,036	537,668	32,116,225	129,697	2,117,397	44,834,473	5,836,894	84,569	204,021,767

취득	-	12,783	241,432	1,852,921	-	183,802	1,975,790	2,288,963	23,877	6,579,568

처분	-	-	-	(740,676)	-	(233,460)	(3,364,395)	(1,963,521)	-	(6,302,052)

대체	-	-	-	59,261	-	-	26,661	-	(85,922)	-

기타증감 (*)	(153,898)	(2,623,210)	(9,864)	(1,702,495)	-	(84,291)	(443,388)	(49,927)	(386)	(5,067,459)

기말금액	50,094,910	65,505,609	769,236	31,585,236	129,697	1,983,448	43,029,141	6,112,409	22,138	199,231,824

감가상각누계액:

기초금액	-	17,790,687	262,366	23,082,125	23,057	1,301,874	37,295,149	1,661,369	-	81,416,627

감가상각비	-	1,195,948	111,434	1,717,297	3,343	232,092	2,723,961	2,595,427	-	8,579,502

처분	-	-	-	(689,695)	-	(176,511)	(2,754,999)	(1,785,924)	-	(5,407,129)

기타증감 (*)	-	(696,134)	(5,002)	(1,240,256)	-	(49,451)	(304,329)	(4,538)	-	(2,299,710)

기말금액	-	18,290,501	368,798	22,869,471	26,400	1,308,004	36,959,782	2,466,334	-	82,289,290

손상차손누계액:

기초금액	-	16,787,725	-	1,898,031	-	1,151	70,312	-	-	18,757,219

손상차손	-	-	-	-	-	-	242,829	288,066	-	530,895

기타증감 (*)	-	(1,012,078)	-	(13,711)	-	(70)	(4,239)	-	-	(1,030,098)

기말금액	-	15,775,647	-	1,884,320	-	1,081	308,902	288,066	-	18,258,016

장부금액:

기초금액	50,248,808	33,537,624	275,302	7,136,069	106,640	814,372	7,469,012	4,175,525	84,569	103,847,921

기말금액	50,094,910	31,439,461	400,438	6,831,445	103,297	674,363	5,760,457	3,358,009	22,138	98,684,518

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 유형자산의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	기계장치	구축물	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	50,106,951	65,989,354	325,028	29,679,956	145,547	1,866,938	45,659,039	-	94,858	193,867,671

K-IFRS1116호 회계기준의 변경효과	-	-	-	-	-	-	-	7,852,963	-	7,852,963

취득	-	455,238	204,600	3,069,482	-	447,405	3,276,231	3,376,541	150,115	10,979,612

처분	-	(128,248)	(3,071)	(2,196,372)	(15,850)	(256,262)	(3,879,888)	(5,641,730)	-	(12,121,421)

대체	-	164,001	-	530,079	-	-	(530,079)	-	(164,001)	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-	21,881	-	-	21,881

기타(리스기간조정효과)	-	-	-	-	-	-	-	8,482	-	8,482

기타증감 (*)	141,857	1,635,691	11,111	1,033,080	-	59,316	287,289	240,638	3,597	3,412,579

기말금액	50,248,808	68,116,036	537,668	32,116,225	129,697	2,117,397	44,834,473	5,836,894	84,569	204,021,767

감가상각누계액:

기초금액	-	16,242,378	235,518	20,941,605	26,517	1,221,624	37,283,124	-	-	75,950,766

감가상각비	-	1,175,644	24,475	1,684,555	3,937	215,223	3,368,895	3,043,444	-	9,516,173

처분	-	(24,581)	(1,535)	(943,942)	(7,397)	(168,272)	(3,007,549)	(1,386,836)	-	(5,540,112)

대체	-	-	-	530,079	-	-	(530,079)	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-	6,580	-	-	6,580

기타증감 (*)	-	397,246	3,908	869,828	-	33,299	174,178	4,761	-	1,483,220

기말금액	-	17,790,687	262,366	23,082,125	23,057	1,301,874	37,295,149	1,661,369	-	81,416,627

손상차손누계액:

기초금액	-	16,212,089	-	1,890,104	-	1,111	67,901	-	-	18,171,205

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감 (*)	-	575,636	-	7,927	-	40	2,411	-	-	586,014

기말금액	-	16,787,725	-	1,898,031	-	1,151	70,312	-	-	18,757,219

장부금액:

기초금액	50,106,951	33,534,887	89,510	6,848,247	119,030	644,203	8,308,014	-	94,858	99,745,700

기말금액	50,248,808	33,537,624	275,302	7,136,069	106,640	814,372	7,469,012	4,175,525	84,569	103,847,921

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 유형자산의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.

③ 현금창출단위의 손상평가

당기 중 손상징후가 있는 패션부문 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였으며손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마크엠

유형자산	242,829

사용권자산	288,066

무형자산	139,317

합 계	670,212

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	마크엠

할인율(%)	10.4

현금흐름 예측기간(년)	5

영구성장률(%)	1.0

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	관련채무	담보실행액	담보권자

유형자산	토지, 건물 및
기계장치	35,000,000	단기차입금	USD 965	한국산업은행

10,000,000

10,800,000	9,000,000

3,300,000	3,000,000	(주)부산은행

1,174,900	2,000,000	대구은행

30,000,000	전환사채	25,000,000	키움캐피탈(주)한국투자캐피탈(주)

10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권 (*2)	기타의무형자산	합 계

기초금액	538,977	1,479,932	1,053,421	3,072,330

취득	61,235	553,378	671,295	1,285,908

처분	-	-	(100,692)	(100,692)

손상차손 (*3)	(132,263)	-	(7,054)	(139,317)

손상차손환입	-	192,955	-	192,955

무형자산상각비	(108,803)	-	(461,579)	(570,382)

기타증감 (*1)	-	-	(2,479)	(2,479)

기말금액	359,146	2,226,265	1,152,912	3,738,323

(*1) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산의 환산시 환율차이로 인해 발생한금액입니다.(*2) 당기 중 연결실체는 회원권의 회수가능액(순공정가치)이 장부금액을 초과하여 전기 이전까지 인식한 손상차손누계액을 한도로 하여 192,955천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. (*3) 손상차손은 패션부문의 현금흐름창출단위의 손상평가와 관련하여 발생한 내역이며 영업외비용으로 인식되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	회원권 (*2)	기타의무형자산	합 계

기초금액	564,604	-	838,542	1,427,398	2,830,544

사업결합	-	692,042	-	-	692,042

취득	78,987	-	534,227	243,742	856,956

처분	-	-	-	(49,585)	(49,585)

손상차손환입(손상차손)	-	(692,042)	107,163	-	(584,879)

무형자산상각비	(104,614)	-	-	(574,656)	(679,270)

기타증감 (*1)	-	-	-	6,522	6,522

기말금액	538,977	-	1,479,932	1,053,421	3,072,330

(*1) 기타증감은 해외소재 종속기업의 무형자산의 환산시 발생한 환율차이로 인한 금액입니다. (*2) 전기 중 연결실체는 회원권의 회수가능액(순공정가치)이 장부금액을 초과하여 전기 이전까지 인식한 손상차손누계액을 한도로 하여 107,163천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

11. 투 자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	기타증감	기말금액

토지 및 건물	17,480,383	-	-	-	17,480,383

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	기타증감	기말금액

토지 및 건물	17,480,383	-	-	-	17,480,383

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,600천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

토지	19,974,048	18,938,739

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매입채무	42,693,374	35,877,043

미지급금	10,681,521	12,256,829

예수보증금	6,683,167	7,741,194

합 계	60,058,062	55,875,066

13. 장ㆍ단기차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	제 48(당) 기	제 47(전) 기

일반대출	한국산업은행 등	2.85 - 3.68	30,000,000	18,500,000

무역금융	한국수출입은행 등	2.34 - 3.95	26,000,000	23,700,000

매출채권담보대출	(주)하나은행 등	2.48 - 3.39	2,399,702	1,981,031

USANCE	(주)국민은행 등	1.12 - 1.52	4,812,505	13,737,770

전자단기사채	부국증권(주)	-	-	15,000,000

합계	63,212,207	72,918,801

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	제 48(당) 기	제 47(전) 기

일반대출	한국수출입은행	2013-05-16	2021-11-16	1.50	700,000	700,000

2016-04-12	2021-04-12	1.50	1,500,000	1,500,000

신한캐피탈(주) (*)	2019-04-23	2021-04-23	-	-	25,000,000

소 계	2,200,000	27,200,000

유동성대체	(2,200,000)	(700,000)

유동성차입금	2,200,000	700,000

장부금액	-	26,500,000

(*) 당기 중 연결실체는 유동성장기차입금을 조기상환하여 290,478천원의 차입금상환손실을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	주관사	이자율(%)	발행일	만기일	제 48(당) 기	제 47(전) 기

113회 무보증 사모사채 (*1)	하이투자증권(주)	-	2019-05-30	2021-05-30	-	3,500,000

114회 무보증 사모사채 (*1)	메리츠종합금융증권(주)	-	2019-06-27	2021-06-27	-	3,500,000

115회 무보증 사모사채 (*2)	코리아에셋투자증권(주)	2.72	2019-11-28	2022-11-28	3,000,000	3,000,000

116회 무보증 사모사채 (*2)	우리종합금융	2.49	2020-05-28	2023-05-28	20,000,000	-

117회 무보증 전환사채 (*3)	유안타증권(주)	2.00	2020-09-08	2023-09-08	25,000,000	-

118회 무보증 사모사채 (*2)	우리종합금융	2.14	2020-11-26	2023-11-26	17,000,000	-

소 계	65,000,000	10,000,000

차가감 계	(7,589,214)	(16,430)

사채할인발행차금	(4,567,194)	(16,430)

상환할증금	1,267,225	-

전환권조정	(4,289,245)	-

장부금액	57,410,786	9,983,570

(*1) 당기 중 연결실체는 무보증 사모사채를 조기상환하여 59,100천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.(*2) 사채발행일 현재 연결실체의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다. 당기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

정부보조금	4,497,401

(*3) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행가액	25,000,000,000원

상환방법	사채의 60%에 대하여는 만기일에 원금의 103.1269% 일시상환사채의 40%에 대하여는 만기일에 원금의 107.9819% 일시상환

액면이자율	2.0%

보장수익율	사채의 60%에 대하여는 3.0%사채의 40%에 대하여는 4.5%

권리행사기간	사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 9월 8일)로부터 원금상환기일 전(2023년 9월 5일)까지

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	발행일 현재 1,465원 / 당기말 현재 1,425원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 전환청구를 하기 이전에 시가( 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가 또는 권리락주가) 를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 감사 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 주가가 하락한 경우 - 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함. (발행 당시 전환가액의 70%를 하회하지 못함)

발행자 기한전 상환	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 사채만기일 전일까지 본 사채의 40% 범위내에 전부 또는 일부에 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 발행회사가 기한전 상환을 하거나 또는 발행회사의 관계사인 주식회사 티앤엠커뮤니케이션즈가 매입 가능

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 9월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 60%범위내에 전부 또는 일부에 액면금액 및 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

담보제공 등	신원지엘에스(주) 소유의 본사부동산의 부동산담보 신탁 1순위 우선 수익권주식회사 티앤엠커뮤니케션즈의 연대보증

상기 전환사채에 부여된 전환권의 전환가격은 유상증자, 주식배당, 합병 또는 주식분할 및 병합 등의 조정사유가 발생하였거나 사채 발행 후 3개월 단위를 기준으로 기명식 보통주식의 가격이 하락하는 경우 최초발행시 전환가액의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다. 해당 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094 에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 기타자본항목으로 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사채 (*)

2021년	63,212,207	2,200,000	-

2022년	-	-	28,000,000

2023년	-	-	37,000,000

합 계	63,212,207	2,200,000	65,000,000

(*) 전환사채의 경우 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

14. 비유동금융부채당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

임대보증금	5,190	9,735

15. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	100,405,911	98,599,114

해고급여	1,425,086	656,241

확정급여형 퇴직급여	4,173,455	4,313,782

합 계	106,004,452	103,569,137

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기근무원가	3,619,064	3,670,947

이자원가	281,260	359,215

합 계	3,900,324	4,030,162

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여채무의 현재가치	24,829,811	27,760,616

사외적립자산의 공정가치	(5,149,075)	(5,103,179)

합 계	19,680,736	22,657,437

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	27,760,616	27,289,961

당기근무원가	3,619,064	3,670,947

이자비용	371,415	495,292

재측정손실(이익)	(300,098)	(497,942)

- 인구통계적 가정	-	(1,169,926)

- 재무적 가정	(420,231)	(33,772)

- 가정과 실제의 차이	120,133	705,756

급여지급액	(6,712,168)	(3,194,991)

관계사간 전출입	122,599	(37,596)

기타증감 (*)	(31,617)	34,945

기말금액	24,829,811	27,760,616

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 확정급여채무 환산 시 발생한 환율차이입니다.

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	5,103,179	5,057,289

이자수익	90,155	136,077

재측정손실	(34,997)	(71,872)

급여지급액	(9,262)	(18,315)

기말금액	5,149,075	5,103,179

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 항목별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융기관예치금	5,128,525	5,074,157

국민연금전환금	20,550	29,022

합 계	5,149,075	5,103,179

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

미래 임금상승률	1.50 ~ 2.50	1.50 ~ 2.50

할인율	2.31 ~ 2.98	1.87 ~ 2.69

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	1,075,938	(975,704)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(963,768)	1,082,882

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 기타 종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유급연차에 대한 부채	1,782,520	-	1,692,065	-

장기근속수당에 대한 부채	79,500	292,939	118,000	306,198

합 계	1,862,020	292,939	1,810,065	306,198

16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	670,427	-	469,943	-

예수금	519,538	-	513,084	-

환불부채	78,319	-	86,635	-

미지급비용	6,892,631	292,939	6,248,364	306,198

리스부채	1,830,779	1,303,199	2,026,960	1,532,453

이연수익	-	5,653,547	-	1,518,860

기타	338,849	-	256,871	-

합 계	10,330,543	7,249,685	9,601,857	3,357,511

(2) 이연수익연결실체는 매출인식과 관련하여 수취한 대가 중 일부를 고객에게 제공하는 보상점수에 배분하고, 고객에게 보상을 제공할 의무를 이행할 때까지 이연수익으로 인식하고 있 습 니다. 또한, 주석 13.(3) 에서 설명하는 바와 같이 사채관련 정부보조금을 이연수익으로 계상 후 이자비용에서 차감하고 있습니다.

당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	1,518,860	1,348,710

수익이연	805,105	1,093,841

정부보조금	5,529,863	-

수익인식	(1,167,819)	(923,691)

이자비용 차감	(1,032,462)	-

기말금액	5,653,547	1,518,860

17. 자본금(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	85,042,499	90,740	85,042,499	90,740

자기주식수	7,282,820	-	7,282,820	-

주당액면금액(원)	500	500	500	500

자본금	42,521,250	45,370	42,521,250	45,370

지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	85,133,239	42,566,620	76,828,892	38,414,446

전환사채 전환으로 인한 신주발행	-	-	8,304,347	4,152,174

기말	85,133,239	42,566,620	85,133,239	42,566,620

상기 주식수와 금액에는 보통주와 우선주가 모두 포함되어 있습니다.

18. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식발행초과금	42,837,933	42,837,933

자기주식처분이익	191,844	191,844

감자차익	4,068,993	4,068,993

합 계	47,098,770	47,098,770

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	42,837,933	31,790,853

전환사채 전환에 따른 증가	-	11,047,080

기말금액	42,837,933	42,837,933

19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감 후)의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	337,277	140,717

해외사업환산이익	326,879	2,299,599

합 계	664,156	2,440,316

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	140,717	40,097

당기변동액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	252,000	129,000

법인세효과	(55,440)	(28,380)

기말금액	337,277	140,717

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	2,299,599	392,282

연결실체의 변동	-	42,056

당기변동액	(1,972,720)	1,865,261

기말금액	326,879	2,299,599

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법정적립금 (*)	1,548,294	1,548,294

미처분이익잉여금	110,926,060	118,331,848

합 계	112,474,354	119,880,142

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	119,880,142	118,169,516

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(7,626,873)	1,427,782

확정급여제도의 재측정요소	221,085	282,844

기말금액	112,474,354	119,880,142

(3) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

처분예정일: 2021년 3월 26일	처분확정일: 2020년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	109,579,078	122,422,798

전기이월미처분이익잉여금	122,422,798	121,572,846

당기순이익(손실)	(13,065,424)	554,470

확정급여제도의 재측정요소	158,249	552,601

종속기업의 재측정요소에 대한 지분	63,455	(257,119)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	109,579,078	122,422,798

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

자기주식 (*)	(17,597,726)	(9,891,369)

전환권대가	2,494,309	-

기타	(91,976)	(91,976)

합 계	(15,195,393)	(9,983,345)

(*) 당기 중 지배기업은 자기주식 5,975,902주를 추가 취득하여, 당기말 현재 자기주식은 13,258,722주입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	-	529,419

당기변동액

전환사채 전환에 따른 감소	-	(529,419)

전환사채 발행에 따른 증가	2,494,309	-

기말금액	2,494,309	-

22. 수익 (1) 수익원천 및 구분연결실체는 섬유제품 제조 및 섬유의류 판매, 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 이외 수익은 용역매출 등입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

총매출액	707,983,880	686,539,384

상품매출액	54,081,275	65,189,908

제품매출액	651,042,479	621,175,200

용역매출액	2,860,126	174,276

매출차감	(1,127,139)	(1,707,098)

매출할인	(12,559,872)	(9,963,942)

순매출액	694,296,869	674,868,344

(2) 수익의 구분연결실체의 당기와 전기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	691,436,743	674,694,068

기간에 걸쳐 이행	2,620,071	49,052

고객과의 계약에서 생기는 수익	694,056,814	674,743,120

이외 수익	240,055	125,224

수익 합계	694,296,869	674,868,344

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채 등의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	58,907,522	45,565,916

계약부채 (*)	1,372,535	1,736,250

환불부채	78,319	86,635

(*) 계약부채는 이연수익과 선수금으로 구성되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품	상품 및 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 해당 시점에 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있으며 고객에게서 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에사용할 수 있는 포인트 제공으로배분하고 있습니다.	연결실체는 고객선택권의 경우 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '마일리지')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 마일리지에 배분된 대가는 이연하여 마일리지가 회수되고, 연결실체가 재고자산 등을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

수수료 매출	일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	41,092,999	40,548,462

퇴직급여	3,401,446	3,393,499

복리후생비	2,493,751	2,383,975

여비교통비	610,228	2,116,734

통신비	426,009	469,127

수도광열비	530,287	621,779

세금과공과	2,693,619	2,438,337

지급임차료	951,717	1,036,089

감가상각비	5,739,901	6,613,068

무형자산상각비	562,072	659,185

수선비	482,733	552,078

보험료	592,630	769,427

접대비	566,921	814,120

광고선전비	2,964,220	4,080,853

판매촉진비	755,638	932,150

행사비	62,169	144,368

견본비	1,851,369	2,594,695

포장비	905,880	1,220,673

경상연구개발비	126,171	296,827

운반비	8,146,469	7,805,747

판매수수료	52,572,291	68,136,948

소모품비	1,063,826	978,604

수출손실비	267,550	516,446

지급수수료	3,304,938	3,892,628

수출수수료	10,117,476	10,086,725

도서인쇄비	84,455	127,416

조사연구비	221,004	40,429

교육훈련비	329,333	360,253

차량유지비	462,125	603,211

건물관리비	2,474,396	2,737,022

기타	845,683	31,583

합 계	146,699,306	167,002,458

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기에 발생한 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

재고자산의 변동	1,780,307	3,392,506

원재료 및 상품매입액	377,659,194	338,026,273

종업원급여	106,004,452	103,569,137

감가상각비와 무형자산상각비	9,149,884	10,195,444

지급수수료	40,593,983	35,871,058

외주가공비	57,186,936	50,595,258

기타비용	99,692,505	124,109,875

합 계	692,067,261	665,759,551

25. 금융수익(비용)과 기타영업외수익(비용)

(1) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융수익 :

이자수익	465,081	405,230

배당금수익	900	900

당기손익금융자산처분이익	436	-

당기손익금융자산평가이익	359	-

금융수익 합계	466,776	406,130

금융비용 :

이자비용	4,517,152	5,316,377

당기손익금융자산처분손실	270	-

당기손익금융자산평가손실	288	-

상각후원가측정금융자산 손상차손	606,000	258,000

차입금상환손실	290,478	-

사채상환손실	59,100	-

금융비용 합계	5,473,288	5,574,377

(2) 당기와 전기 중 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타영업외수익:

용역수익	3,600	7,293

외환차익	13,069,670	9,639,040

외화환산이익	676,422	1,615,868

기타의대손충당금환입	-	65,339

유형자산처분이익	41,816	77,878

무형자산손상차손환입	192,955	107,163

종속기업투자주식처분이익	-	311,850

잡이익	522,411	1,137,142

기타영업외수익 합계	14,506,874	12,961,573

기타영업외비용:

매출채권처분손실	966,217	1,583,222

기타의대손상각비	434,296	187,836

외환차손	12,977,369	9,533,469

외화환산손실	2,757,587	951,080

유형자산처분손실	599,896	847,241

무형자산처분손실	100,692	-

유형자산손상차손	530,894	-

무형자산손상차손	139,317	692,042

기부금	355,090	581,629

매각예정비유동자산처분손실	-	761,019

잡손실	598,742	811,080

기타영업외비용 합계	19,460,100	15,948,618

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기 법인세부담액	407,790	461,287

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	163,407	8,361

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(191,730)	(188,219)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(803,598)	(558,377)

법인세수익	(424,130)	(276,948)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(44,634)	(155,862)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(55,440)	(28,380)

전환사채(전환권대가)	(703,524)	(374,135)

합 계	(803,598)	(558,377)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,659,395)	254,340

적용세율에 따른 세부담액	(2,188,812)	63,274

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	89,673	181,273

세액공제	(131,006)	(228,386)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	163,407	8,361

인식하지 않은 일시적차이의 변동	2,859,630	(435,820)

기타	(1,217,022)	134,350

법인세비용(수익)	(424,130)	(276,948)

평균유효세율 (*)	-	-

(*) 당기와 전기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기말 이연법인세부채(자산)	(1,552,060)	(1,360,330)

연결범위의 변동	-	(383,943)

기초 이연법인세부채(자산)	(1,360,330)	(788,167)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(191,730)	(188,219)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이 :

퇴직급여채무	4,703,891	(619,494)	(44,634)	4,039,762

손실충당금	16,176	3,446,229	-	3,462,405

무형자산손상차손	165,612	(42,450)	-	123,162

이연수익	334,149	(79,797)	-	254,352

미지급비용	409,195	(30,525)	-	378,670

매도가능금융자산평가손익	(39,689)	-	(55,440)	(95,129)

재평가이익	(12,817,316)	-	-	(12,817,316)

리스계약	15,354	153,476	-	168,831

기타	259,613	382,346	(703,523)	(61,564)

일시적차이 합계	(6,953,014)	3,209,784	(803,598)	(4,546,827)

이월결손금	7,374,219	(1,883,283)	-	5,490,936

이월세액공제	939,124	(331,174)	-	607,951

합 계	1,360,330	995,327	(803,598)	1,552,060

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	연결범위 변동	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이 :

퇴직급여채무	4,675,006	-	184,746	(155,862)	4,703,891

손실충당금	4,510,780	-	(4,494,604)	-	16,176

무형자산손상차손	189,188	-	(23,576)	-	165,612

이연수익	296,716	-	37,433	-	334,149

미지급비용	442,682	-	(33,486)	-	409,196

매도가능금융자산평가손익	(11,309)	-	-	(28,380)	(39,689)

재평가이익	(12,817,316)	-	-	-	(12,817,316)

리스계약	-	-	15,354	-	15,354

기타	770,691	383,943	(520,886)	(374,135)	259,613

일시적차이 합계	(1,943,562)	383,943	(4,835,019)	(558,377)	(6,953,014)

이월결손금	1,825,092	-	5,549,127	-	7,374,219

이월세액공제	906,637	-	32,487	-	939,124

합 계	788,168	383,943	746,595	(558,377)	1,360,330

(6) 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종속기업투자주식	26,631,978	24,850,428

손실충당금	3,680,429	-

기타	37,898,263	37,890,670

합 계	68,210,670	62,741,098

연결실체는 상기 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종속기업투자주식	(8,781,150)	(10,201,076)

연결실체는 상기 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채 및 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세부채	(39,598)	(40,159)

당기법인세자산	178,569	282,313

당기법인세자산(순액)	138,971	242,154

27. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(7,626,872,992)	1,427,781,538

차감:

우선주 귀속분	(9,329,715)	1,714,324

지배기업소유지분 보통주 당기순이익(손실)	(7,617,543,277)	1,426,067,214

가중평균유통보통주식수	74,087,563	75,482,431

보통주기본주당이익(손실)	(103)	19

우선주식수	90,740	90,740

우선주기본주당이익(손실)	(103)	19

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수	85,042,499	366/366	85,042,499

기초 자기주식	(7,282,820)	366/366	(7,282,820)

자기주식의 취득	(5,975,902)	224/366	(3,672,116)

가중평균유통보통주식수	74,087,563

② 제 47(전) 기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수	76,738,152	365/365	76,738,152

전환사채 전환(2019년 1월 14일)	4,050,000	352/365	3,905,753

전환사채 전환(2019년 7월 3일)	4,254,347	182/365	2,121,346

자기주식	(7,282,820)	365/365	(7,282,820)

가중평균유통보통주식수	75,482,431

(3) 당기 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외되었으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

117회 전환사채	17,543,859주	2021.09.08 ~ 2023.09.05

28. 우발부채 및 약정사항

( 1 ) 당기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구 분	금융기관	통 화	한도금액

일반운영자금대출	한국산업은행 등	KRW	30,000,000

특별자금대출	한국수출입은행	KRW	2,500,000

수입신용장	(주)신한은행	USD	4,000

일람불수입	농협은행(주)	USD	2,400

매입외환	(주)신한은행	USD	6,000

기업발행신용장	(주)하나은행	USD	6,700

무역금융	한국수출입은행 등	KRW	36,800,000

외상매출채권담보대출	(주)신한은행 등	KRW	6,640,000

수입신용장 등(통합한도)	(주)국민은행 등	USD	44,000

합 계	KRW	75,940,000

USD	63,100

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기	사용제한 내용

단기금융예치금	5,992,000	4,405,000	질권설정

유동성장기금융예치금	165,000	1,710,750	질권설정

장기금융예치금	8,000	8,000	당좌개설보증금

198,332	243,090	질권설정

합 계	6,363,332	6,366,840

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급과 관련하여 199백만원, 공탁과 관련하여 11백만원 의 지급 보증을 제공받고 있습니다 .

(4) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 8,494,339주와 단기금융예치금 중 기업어음 1,200백만원이 한국증권금융(주)의 차입금 6,000백만원에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 국내 소송사건은 4건(소송가액 : 63,727천원)이며, 소송결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (6) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 연결실체는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 11,347,407천원의 보험금을 수령하였으며, 보험수익으로 계상하였습니다. 연결실체는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로연결실체가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 연결실체는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 전기 이전에 연결실체는 상기 보험금과 동일한 반납의무가 있는 피해지원금 2,547,602천원을 추가로 수령하였으며, 전기 이전에 잡이익으로 계상하였습니다. (8) 주석 13에서 설명하고 있는115회, 116회 및 118회 무보증 사모사채는 사채 발행일 이후 매1년마다 연결실체의 회사채 유효신용등급이 B+이하에 해당되는 경우로서다음 중 하나의 사유가 발생하여 그 사실을 해당 사채 보유자가 연결실체에 통보한 날 이후 최초로 도래하는 이자지급기일의 지급할 이자부터 1년 동안 연이율 1%의 가산금리가 추가됩니다. (가) 지배기업의 최근 별도재무제표 상 자본이 전액 잠식된 경우(나) 지배기업의 최근 재무제표에 대하여 외부감사인으로부터 부적정 또는 의견거절에 해당하는 감사의견을 받은 경우

(다) 지배기업의 최근 2년간의 별도재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1배를 하회하는 경우

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티앤엠커뮤니케이션즈

기타의 특수관계자	주식회사제이엔에프아이티씨

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	거래내용	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주요경영진	주요경영진 (*)	대여금의 대여	106,667	80,000

대여금의 회수	249,561	1,088,616

기타의 특수관계자	주식회사제이엔에프아이티씨	대여금의 대여	29,989	869,675

대여금의 회수	29,479	249,142

이자수익	28,431	22,895

(*) 우리사주대여금관련 자금거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정과목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주요 경영진	주요경영진 (*)	장기대여금	765,150	908,043

기타의 특수관계자	주식회사제이엔에프아이티씨	미수수익	5,989	19,687

단기대여금	-	620,533

장기대여금	621,043	-

(*) 우리사주대여금이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

단기급여	6,033,217	4,936,424

기타장기종업원급여	1,837	2,797

퇴직급여	557,277	430,232

합 계	6,592,331	5,369,453

연결실체의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결실체 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사 및 미등기이사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화, 천원)

특수관계자 구분	제공자	담보제공자산 등	담보설정액	관련 채무	담보실행액	채권자

경영진	박정주	연대보증	USD 8,040	단기차입금	USD 2,206	(주)하나은행

7,368,000	3,000,000

USD 6,000	USD 714	중소기업은행

26,400,000	22,000,000	한국수출입은행

연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)티앤엠커뮤니케이션즈	연대보증	1,200,000	유동성장기차입금	700,000

30,000,000	전환사채	25,000,000	키움캐피탈(주)한국투자캐피탈(주)

(6) 연결실체는 제 117회 무보증 전환사채의 40% 범위내에서 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)티앤엠커뮤니케이션즈가 기한전 상환권을 행사하는 경우, 사채권자에게 추가지급하는 만기보장수익률 1.5%에 대해 (주)티앤엠커뮤니케이션즈로부터 보전받는 약정을 체결하였습니다.

30. 위험관리 (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	63,680,091	16,163,904	22,422,230	22,983,064

EUR	292,389	76,465	77,490	25,415

CNY	-	-	1,160,180	37,689

합 계	63,972,480	16,240,369	23,659,900	23,046,168

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,751,619	(4,751,619)	(56,083)	56,083

EUR	21,592	(21,592)	5,207	(5,207)

CNY	-	-	112,249	(112,249)

합 계	4,773,211	(4,773,211)	61,373	(61,373)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

단기차입금	13,812,505	23,918,801

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(138,125)	138,125	(239,188)	239,188

2) 신용위험신용위험은 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금성자산	16,122,331	14,785,184

단기금융예치금	6,030,243	4,558,000

매출채권및기타채권	66,149,559	63,490,833

유동성장기금융예치금	366,830	1,734,750

장기금융예치금	924,332	1,017,498

장기기타채권	9,275,017	3,061,644

합 계	98,868,312	88,647,909

① 매출채권

연결실체의 매출채권은 국내 매출채권(백화점 등) 및 해외OEM수출 매출채권입니 다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체구간	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금 (*2)

만기미도래	0.43 ~ 1.43%	55,796,304	178,938

90일 이내	8.96 ~ 55.04%	12,363	382

90일 초과	100%	64,167	64,167

기타조정 (*1)	100%	3,034,688	3,014,688

합계	58,907,522	3,258,175

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 연결실체는 손실충당금의 산정 시 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.

② 현금 및 현금성자산

연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	60,058,062	60,058,062	60,058,062	-	-

단기차입금	63,212,207	63,254,471	63,254,471	-	-

유동성장기차입금	2,200,000	2,209,205	2,209,205	-	-

사채	57,410,785	65,754,006	1,443,890	64,310,116	-

보증금	5,190	5,190	-	5,190	-

리스부채	3,133,978	3,558,047	1,891,385	1,413,418	253,244

합 계	186,020,222	194,838,981	128,857,013	65,728,724	253,244

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	55,875,066	55,875,066	55,875,066	-	-

단기차입금	72,918,801	73,544,475	73,544,475	-	-

장기차입금	27,200,000	28,550,786	1,734,324	26,816,462	-

사채	9,983,570	10,576,727	302,825	10,273,902	-

보증금	9,734	9,734	-	9,734	-

리스부채	3,559,413	4,033,721	2,092,148	1,677,662	263,911

합 계	169,546,584	172,590,509	133,548,838	38,777,760	263,911

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차입금 총계	122,822,993	110,102,372

차감 : 현금및현금성자산	(16,222,996)	(14,859,697)

순차입금	106,599,997	95,242,675

자본총계	185,618,035	201,587,636

자본총계 대비 순차입금비율	57.43%	47.25%

3 1 . 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문 으로 구분하여 보고하고 있습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

수출	의류	해외 바이어 등

패션	의류	백화점, 할인점 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수 출	패 션	합 계

외부매출액	542,759,160	151,537,709	694,296,869

보고부문 영업이익(손실)	15,615,965	(15,315,623)	300,342

미배분액	(9,535,607)

기업전체 총손익	(9,235,265)

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수 출	패 션	합 계

외부매출액	480,528,723	194,339,621	674,868,344

보고부문 영업이익(손실)	14,659,738	(5,696,872)	8,962,866

미배분액	(8,431,578)

기업전체 총손익	531,288

( 3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

수 출	패 션	합 계	수 출	패 션	합 계

자산:

부문자산	190,116,119	188,176,408	378,292,527	171,154,574	208,118,050	379,272,624

공통자산	27,512,314	24,168,457

총자산	405,804,841	403,441,081

부채 :

부문부채	61,720,577	29,965,472	91,686,049	63,625,194	36,565,628	100,190,822

공통부채	128,500,757	101,662,622

총부채	220,186,806	201,853,444

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	베트남	인도네시아	중국	과테말라	미국	합 계

총매출액	700,577,919	74,084,462	15,485,009	1,004,281	42,200,166	1,877,010	835,228,847

내부매출액	20,656,396	69,644,017	15,485,009	120,977	33,148,569	1,877,010	140,931,978

외부매출액	679,921,523	4,440,445	-	883,304	9,051,597	-	694,296,869

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대한민국	베트남	인도네시아	중국	과테말라	합 계

총매출액	680,674,473	74,977,226	15,276,044	1,061,340	32,929,601	804,918,684

내부매출액	7,709,562	74,511,054	13,838,783	1,061,340	32,929,601	130,050,340

외부매출액	672,964,911	466,172	1,437,261	-	-	674,868,344

상기 국가는 수익이 귀속되는 국가를 기준으로 구분한 것입니다.(5) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부고객으로의 매출이 연결실체 총매출의 10%이상인 주요 고객은 3곳으로 해당 매출액은 443,625,762천원 (전기 328,994,154천원)입니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	8,033	24,271

무형자산 취득으로 인한 미지급금	17,500	56,957

전환사채의 보통주 전환	-	15,070,612

종속기업 처분에 따른 미수금 증가	-	1,181,180

리스계약에 따른 사용권자산의 증가	2,111,366	6,983,092

리스계약에 따른 리스부채의 증가	2,105,061	6,227,044

최초적용일 현재 미지급비용의 리스부채 대체	-	210,818

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

차입	상환	계약변동	외화환산손실(이익)	상환손실	할인발행차금	전환권대가	기타증감 (*2)

단기차입금	72,918,801	170,674,082	(180,302,314)	-	(78,362)	-	-	-	-	63,212,207

장기차입금 (*1)	27,200,000	-	(25,422,104)	-	-	290,478	131,626	-	-	2,200,000

사채 (*1)	9,983,570	61,132,949	(7,097,986)	-	-	59,100	(3,469,014)	(3,197,833)	-	57,410,786

리스부채 (*1)	3,559,413	-	(2,502,796)	2,105,061	-	-	-	-	(27,700)	3,133,978

합 계	113,661,784	231,807,031	(215,325,200)	2,105,061	(78,362)	349,578	(3,337,388)	(3,197,833)	(27,700)	125,956,971

(*1) 유동성장기차입금 및 유동성사채, 유동성금융리스부채를 포함한 금액입니다.

(*2) 기타증감은 해외소재 종속기업의 리스부채의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.(3) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

차입	상환	K-IFRS 1116 최초 적용	계약변동	외화환산손실(이익)	할인발행차금	전환사채 전환	기타증감 (*2)

단기차입금	109,506,880	196,247,466	(232,609,279)	-	-	(226,267)	-	-	-	72,918,800

장기차입금 (*1)	8,707,194	25,000,000	(6,518,519)	-	-	-	11,325	-	-	27,200,000

사채 (*1)	26,264,555	9,979,640	(11,481,481)	-	-	-	291,468	(15,070,612)	-	9,983,570

리스부채 (*1)	-	-	(2,878,449)	7,158,483	(931,439)	-	-	-	210,818	3,559,413

합 계	144,478,629	231,227,106	(253,487,728)	7,158,483	(931,439)	(226,267)	302,793	(15,070,612)	210,818	113,661,783

(*1) 유동성장기차입금 및 유동성사채, 유동성금융리스부채를 포함한 금액입니다. (*2) 기타증감은 해외소재 종속기업의 리스부채의 환산시 발생한 환율차이로 인해서발생한 금액입니다.

33. 리스리스이용자연결실체는 사무실 공간, 창고 및 매장으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고있습니다. 사무실공간과 창고 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 일부 리스계약은 리스된 매장에서 발생하는 매출규모에 기초하여 추가적인 임차료를지급합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 9 참조).

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타의유형자산	토지	합계

기초	2,894,059	433,642	21,076	826,748	4,175,525

신규리스계약	2,018,344	270,619	-	-	2,288,963

감가상각비	(2,318,946)	(239,687)	(1,621)	(35,173)	(2,595,427)

리스계약의 종료	(141,323)	(16,819)	(19,455)	-	(177,597)

손상차손 (*1)	(288,066)	-	-	-	(288,066)

기타증감 (*2)	-	-	-	(45,389)	(45,389)

기말	2,164,068	447,755	-	746,186	3,358,009

(*1) 손상차손은 패션부문의 현금흐름창출단위의 손상평가와 관련하여 발생한 내역이며 영업외비용으로 인식되었습니다.(*2) 기타증감은 해외소재 종속기업의 사용권자산의 환산시 발생한 환율차이로 인해서 발생한 금액입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타의유형자산	토지	합계

기초	-	-	-	-	-

K-IFRS1116호 회계기준의 변경효과	3,738,929	477,232	-	3,636,802	7,852,963

신규리스계약	3,073,794	273,565	29,182	-	3,376,541

감가상각비	(2,622,253)	(242,823)	(8,106)	(170,262)	(3,043,444)

리스계약의 종료	(1,304,893)	(74,332)	-	(2,875,669)	(4,254,894)

리스기간조정	8,482	-	-	-	8,482

기타	-	-	-	235,877	235,877

기말	2,894,059	433,642	21,076	826,748	4,175,525

2) 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 48(당) 기	제 47(전) 기

1년 이내	1,891,385	2,092,148

1년 초과 ~ 5년 이내	1,413,418	1,677,662

5년 초과	253,244	263,911

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	3,558,047	4,033,721

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	3,133,978	3,559,413

유동 리스부채	1,830,779	2,026,960

비유동 리스부채	1,303,199	1,532,453

3) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	243,056	341,038

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	4,507,109	6,191,399

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	37,815	31,671

리스계약해지에 따른 리스처분이익	6,305	61,568

4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

리스의 총 현금유출(소액, 변동리스 포함)	(7,290,776)	(9,442,557)

5) 매출액에 기초한 변동리스료 연결실체는 백화점 등 일부 리스계약에서 고정리스료 및 해당 사업장에서 발생하는 연결실체의 매출액에 기초한 변동리스료를 지급하고 있습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	고정리스료	변동리스료	합계	매출액 1% 증가 시 임차료에 미치는 영향

리스료가 매출액에 연동된 리스계약	2,216,559	4,507,109	6,723,668	45,071

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	고정리스료	변동리스료	합계	매출액 1% 증가 시 임차료에 미치는 영향

리스료가 매출액에 연동된 리스계약	2,555,730	6,191,399	8,747,129	61,914

연결실체는 향후에도 고정 및 변동 지급액의 비중이 비슷하게 유지될 것으로 예상합니다.

6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.