무림페이퍼 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 47 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 46 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
무림페이퍼 주식회사

1. 일반사항 무림페이퍼 주식회사(이하 "회사")는 1973년 8월 29일 펄프 및 지류의 제조, 판매 등을 목적으로 하여 동서펄프공업주식회사로 설립된 이래, 시설개체를 통하여 1979년 10월 1일부터 백상지 제조시설을 가동하여 백상지 및 아트지를 제조하고 있습니다.회사는 2006년 8월 1일 무림페이퍼 주식회사로 상호를 변경하였으며, 1990년 6월 9일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 그 후 수차례의 증자 를 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 104,023,275천원입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

무림에스피㈜	8,177,996	19.65

이동욱	7,877,646	18.93

이도균	5,122,966	12.31

기타	20,430,702	49.11

합 계	41,609,310	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 26에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금 및 현금성자산	47,992,898	47,992,898	55,542,477	55,542,477

기타포괄손익-공정가치 금융자산	25,008	25,008	25,008	25,008

파생상품자산	524,865	524,865	-	-

매출채권	100,194,966	100,194,966	104,859,415	104,859,415

기타수취채권	7,997,555	7,997,555	5,507,359	5,507,359

기타금융자산	13,500	13,500	13,500	13,500

소계	156,748,792	156,748,792	165,947,759	165,947,759

금융부채 :

매입채무	15,547,301	15,547,301	40,919,316	40,919,316

차입금	496,428,175	489,887,844	497,493,952	489,122,003

미지급금	19,800,426	19,761,818	26,668,950	26,628,504

미지급비용	6,909,540	6,909,540	7,597,403	7,597,402

파생상품부채	224,504	224,504	1,403,051	1,403,051

소계	538,909,946	532,331,007	574,082,672	565,670,276

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준1)- 직접적으로(예:가격) 도는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하 지 않은 투입변수) (수준3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	25,008	25,008

파생상품자산	-	524,865	-	524,865

파생상품부채	-	224,504	-	224,504

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	25,008	25,008

파생상품부채	-	1,403,051	-	1,403,051

4.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

통화선도	(77,532)	2	옵션모델	환율

이자율스왑	-	2	옵션모델	시장이자율

통화스왑	444,627	2	옵션모델	환율

교환권	(66,734)	2	옵션모델	주가

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

이자율스왑	(179,566)	2	옵션모델	시장이자율

통화스왑	(390,568)	2	옵션모델	환율

교환권	(832,918)	2	옵션모델	주가

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,008	25,008

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	47,992,898	55,542,477

매출채권	100,194,966	104,859,415

기타수취채권	7,997,555	5,507,359

기타금융자산	13,500	13,500

파생상품

단기매매	524,865	-

합계	156,748,792	165,947,759

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	15,547,301	40,919,316

차입금(유동)	206,052,533	264,839,631

차입금(비유동)	290,375,642	232,654,321

미지급금	17,293,666	26,453,843

미지급비용	6,241,287	6,811,050

장기성지급채무	2,506,761	215,108

장기미지급비용	668,253	786,353

파생상품

단기매매	224,504	1,403,051

합계	538,909,947	574,082,673

6. 금융자산6.1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

코스틸홀딩스	25,008	25,008

합계	25,008	25,008

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	101,459,505	106,087,298

손실충당금	(1,264,540)	(1,227,884)

매출채권(순액)	100,194,965	104,859,414

당분기 중 은행에 매출채권 438백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다.

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	7,248,707	-	7,248,707	4,941,851	-	4,941,851

미수수익	89,339	-	89,339	25,790	-	25,790

보증금	-	659,509	659,509	-	539,718	539,718

총 장부금액	7,338,046	659,509	7,997,555	4,967,641	539,718	5,507,359

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	7,338,046	659,509	7,997,555	4,967,641	539,718	5,507,359

7. 영업부문 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

회사의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

(1) 지역별 영업현황(단위: 천원)

구분	판매지역	당분기	전분기

내수	대한민국	165,679,544	172,919,419

수출	북미	137,236,634	115,033,801

유럽	5,218,139	4,468,948

오세아니아	14,025,910	11,662,965

홍콩	2,835,689	4,171,128

중국	10,028,854	10,087,570

일본	1,084,888	-

동남아시아	13,418,453	11,598,332

서남아시아	4,165,439	5,437,369

중동	11,683,514	15,235,740

아프리카	2,632,182	1,269,771

남미	794,472	50,117

기타	1,348,103	1,348,489

합계	370,151,821	353,283,649

(2) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 종속기업인 Moorim USA, Inc.(당분기:37%, 전분기:33%)이며 매출액은 당분기와 전분기 각각 137,237백만원, 115,034백만원입니다.

8. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건

전기말 당사가 피고로 계류중인 부동산 가처분 신청 취소의 건은 원고의 소송취하로 종결되었으며, 당분기말 현재 회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 담보제공 내역1) 당 분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식(*)	83,203,692	48,591,782	차입금
(주석15)	25,000,000	KEB하나은행

39,590,115	KB국민은행 외

토지	45,716,470	184,276,724	46,130,648	KDB산업은행

건물	22,204,341	-

기계장치	104,739,759	79,666,660

합계	255,864,262	232,868,506	합계	190,387,423

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 당분기말 공정가치는 46,232백만원입니다.

2) 전 기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식(*)	83,203,692	48,591,782	차입금
(주석15)	25,000,000	KEB하나은행

37,720,967	KB국민은행 외

토지	45,716,470	177,394,575	44,490,471	KDB산업은행

건물	23,057,702	-

기계장치	113,726,289	94,166,650

합계	265,704,153	225,986,357	합계	201,378,088

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 전기말 공정가치는 62,467백만원입니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 438백만원(전기말: 4,047백만원)의 매출채권 담보로 제공하고 있습니다.4) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품 13,500천원(전기말: 13,500천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 지급보증1) 당분 기말 및 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, GBP)

구 분	제공받은 회사	당분기말	전기말	지급보증처

종속기업	Moorim UK, Ltd.	GBP 120,000	GBP 540,000	신한은행

무림캐피탈㈜	26,692,500	35,810,000	유안타투자증권 외

2) 당분기말 현재 회사는 외화사채 24,026백만원(전기말: 22,362백만원)에 대하여 KB국민은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당분기 중 신규 발행한 외화사채 12,013백만원에 대해 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 서울보증보험으로부터 183백만원(전기말: 416백만원)의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 금융기관과의 주요 약정사항 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	1,000,000	-	1,000,000	KB 국민은행 외

무역금융	9,500,000	-	9,500,000	한국수출입은행

진성어음	5,000,000	-	5,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화), DA/DP/OAT약정,AT SIGHT 약정	139,337,800	88,567,380	50,770,420	KDB산업은행 외 5개처

소 계	154,837,800	88,567,380	66,270,420

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	1,000,000	-	1,000,000	KB 국민은행 외

무역금융	9,500,000	-	9,500,000	한국수출입은행

진성어음	5,000,000	-	5,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화), DA/DP/OAT약정,AT SIGHT 약정	132,195,750	91,817,764	40,377,986	KDB산업은행 외 5개처

소 계	147,695,750	91,817,764	55,877,986

상기 외 KDB산업은행 등에 326억원(전기말: 307억원)의 파생상품 약정한도를 맺고 있습니다.(5) 총수익스왑계약회사는 기업재무구조 안정 사모 펀드의 선순위 출자지분 증권 300억원에 대하여 동증권을 제3자에게 매각 시 공정가치 변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑계약을 체결하고 있었던 바, 이 계약은 특수관계인과의 계약 이전으로 2019년 6월 4일에 이익(손실)없이 종결되었습니다.

9. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피㈜	무림에스피㈜

종속기업	무림피앤피㈜, 무림파워텍㈜, 무림캐피탈㈜, Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd., 대승케미칼㈜, PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA	무림피앤피㈜, 무림파워텍㈜, 무림캐피탈㈜, Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd., 대승케미칼㈜, PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, 히스토리-무림 2018-3Aerospace투자조합(*)

관계기업	무림로지텍㈜, 엘에스케이 제1호 사모투자 합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합	무림로지텍㈜, 무림오피스웨이㈜(*), 미라클2012사모투자전문회사(*), 성장산업해외지원진출펀드(*), 오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합(*), IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합(*), 엘에스케이 제1호 사모투자 합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합

기타특수관계자	이도균 외 특수관계자	무림켐텍㈜(*), 이도균 외 특수관계자

(*) 당분기 중 보유지분을 전부 처분하고, 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

1) 당 분기말 과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 이동욱 및 특수관계자입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

무림피앤피(주)	66.97	66.97

무림캐피탈(주)	93.46	93.46

무림파워텍(주)	100.00	100.00

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, Moorim USA, Inc., Moorim U.K., Ltd., 대승케미칼(주)	100.00	100.00

히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합(*1)	-	27.78

(*1)당분기 중 보유 지분을 전부 처분 하고 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전기말 소유지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 의해 영업정책을 결정할 능력이 있는경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

3) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당 분 기말	전기말	비고

관계기업	-	무림오피스웨이㈜	무림페이퍼㈜의 관계기업

무림로지텍㈜	무림로지텍㈜	무림페이퍼㈜의 관계기업

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수입	매입	유형자산취득	배당금 수입	배당금 지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피㈜	172,012	197,688	1,414,960	-	-	408,900

종속기업	무림파워텍㈜	-	1,685,272	31,717,640	2,053,634	640,000	-

무림피앤피㈜	246,239	2,128,315	53,488,616	-	10,441,702	-

Moorim USA, Inc.	137,236,634	-	4,979	-	1,026,068	-

Moorim UK, Ltd.	5,025,145	9,593	31,965	-	-	-

대승케미칼(주)	-	-	513,856	-	-	-

관계기업	무림오피스웨이㈜	99,449	-	145,018	5,040	-	-

무림로지텍(주)	-	-	1,329,827	-	-	-

합계	142,779,479	4,020,868	88,646,861	2,058,674	12,107,770	408,900

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수입	매입	유형자산취득	유무형자산 처분	배당금 수입	배당금 지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피㈜	187,433	176,663	1,635,092	-	-	-	204,450

종속기업	무림파워텍㈜	-	1,531,452	29,696,264	838,074	-	-	-

무림피앤피㈜	208,346	2,191,231	56,634,601	-	26,455	6,300,000	-

Moorim USA, Inc.	129,024,108	-	20	-	-	973,673	-

Moorim UK, Ltd.	4,538,386	3,352	16,179	-	-	-	-

대승케미칼(주)	-	788	606,610	-	-	-	-

관계기업	무림오피스웨이(주)	603,010	-	834,626	55,250	-	-	-

무림로지텍(주)	-	-	2,318,233	-	-	-	-

합계	134,561,283	3,903,486	91,741,625	893,324	26,455	7,273,673	204,450

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당 분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피㈜	33,051	-	299,341	12,213	110,011

종속기업	무림파워텍㈜	-	-	190,275	-	6,995,098

무림피앤피㈜	19,641	11,875,790	818,882	297,891	284,053

Moorim USA, Inc.	46,454,591	-	1,566	-	-

Moorim UK, Ltd.	2,305,876	-	-	-	3,425

대승케미칼(주)	-	-	-	61,180	-

합계	48,813,159	11,875,790	1,310,064	371,284	7,392,587

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피㈜	18,887	-	382,403	-	103,400

종속기업	무림파워텍㈜	-	-	228,687	-	6,369,254

무림피앤피㈜	179,684	3,891,698	1,477,486	15,979,514	312,970

무림캐피탈㈜	-	-	17,239	-	-

Moorim USA, Inc.	48,217,823	-	1,566	-	-

Moorim UK, Ltd.	2,131,506	-	-	-	38

대승케미칼(주)	-	-	-	70,916	-

관계기업	무림오피스웨이㈜	171,063	-	-	-	175,783

무림로지텍㈜	-	-	-	-	610,853

합계	50,718,963	3,891,698	2,107,381	16,050,430	7,572,298

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,028,663	1,915,691

퇴직급여	176,510	139,680

합계	2,205,173	2,055,371

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 회사는 종속기업인 무림피앤피(주)와 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 수익으로 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	브랜드명	당분기	전분기

무림피앤피㈜	무림	1,260,740	924,525

(6) 당분 기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

10. 재고자산(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,022,663	(154,466)	868,197	1,545,716	(7,043)	1,538,673

제품	42,335,708	(1,570,851)	40,764,857	40,825,604	(1,530,332)	39,295,272

재공품	4,427,093	-	4,427,093	5,726,069	-	5,726,069

주원료	18,910,171	-	18,910,171	17,397,260	-	17,397,260

보조원료	1,075,806	-	1,075,806	1,124,660	-	1,124,660

저장품	12,511,048	-	12,511,048	12,731,488	-	12,731,488

수입미착품	17,318,375	-	17,318,375	36,569,361	-	36,569,361

합 계	97,600,864	(1,725,317)	95,875,547	115,920,158	(1,537,375)	114,382,783

비용으로 인 식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 335,984백만원( 전분기: 328,362백만원 )입 니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	56,031,310	23,665,881	4,302,195	140,060,777	1,567,618	28,930	3,634,701	229,291,412

취득	-	131,000	56,685	492,564	697,406	-	4,219,842	5,597,497

대체	-	-	-	6,009,110	-	-	(6,009,131)	(21)

처분	-	-	-	(34,537)	(4)	-	-	(34,541)

감가상각비	-	(1,026,827)	(276,960)	(11,310,670)	(452,064)	-	-	(13,066,521)

분기말금액	56,031,310	22,770,054	4,081,920	135,217,244	1,812,956	28,930	1,845,412	221,787,826

취득원가	56,031,310	51,753,844	12,904,527	389,106,283	11,859,365	28,930	1,845,412	523,529,671

감가상각누계액	-	(28,983,790)	(8,822,607)	(253,889,039)	(10,046,409)	-	-	(301,741,845)

2) 전분 기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	56,031,310	25,004,187	4,396,673	150,865,686	1,462,408	28,930	3,306,630	241,095,824

취득	-	-	131,160	992,010	581,928	-	4,321,677	6,026,775

대체	-	-	70,340	2,693,535	10,500	-	(2,774,375)	-

처분	-	-	-	(222,891)	(2,583)	-	-	(225,474)

감가상각비	-	(1,022,796)	(307,210)	(12,616,913)	(427,093)	-	-	(14,374,012)

분기말금액	56,031,310	23,981,391	4,290,963	141,711,427	1,625,160	28,930	4,853,932	232,523,113

취득원가	56,031,310	51,593,844	12,742,841	382,877,662	11,261,360	28,930	4,853,931	519,389,878

감가상각누계액	-	(27,612,453)	(8,451,878)	(241,166,234)	(9,608,127)	-	-	(286,838,692)

정부보조금	-	-	-	-	(28,073)	-	-	(28,073)

(2) 감가상각비 중 12,897백만원(전분기: 14,006백만원)은 매출원가, 115백만원(전분기: 122백만원)은 판매비와 관리비, 55백만원(전분기: 8백만원)은 경상시험연구비에 포함되어 있습니다.

(3) 토 지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

12. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

폐수종말시설관리권	회원권	기타의무형자산	합계	폐수종말시설관리권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	155,947	974,880	957,352	2,088,179	324,522	974,880	712,034	2,011,436

취득/대체	-	-	534,052	534,052	-	-	349,372	349,372

상각비	(117,701)	-	(246,738)	(364,439)	(126,085)	-	(194,796)	(320,881)

분기말금액	38,246	974,880	1,244,666	2,257,792	198,437	974,880	866,610	2,039,927

취득원가	4,225,890	974,880	6,750,833	11,951,603	4,225,890	974,880	6,051,907	11,252,677

상각누계액	(4,187,644)	-	(5,506,167)	(9,693,811)	(4,027,453)	-	(5,185,297)	(9,212,750)

(2) 무형자산상각비 중 153백만원(전분기: 1 40 백만원) 은 매출원가, 211 백만원(전분기: 180 백 만원) 은 판매비와 관리비에 포함되 어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	4,213,576	541,107	4,754,683	4,213,576	569,016	4,782,592

상각비	-	(20,874)	(20,874)	-	(20,874)	(20,874)

분기말금액	4,213,576	520,233	4,733,809	4,213,576	548,142	4,761,718

취득원가	4,213,576	1,116,363	5,329,939	4,213,576	1,116,363	5,329,939

상각누계액	-	(596,131)	(596,131)	-	(568,221)	(568,221)

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,329,131천원입니다. (2) 투자부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	39,415	115,045	45,030	135,091

운용비용	(7,035)	(20,874)	(7,035)	(20,875)

합 계	32,380	94,171	37,995	114,216

14. 종속기업 및 관계기업 투자

종속기업 및 관계기업투자 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Moorim USA, Inc.	미국	제지와 펄프의 도매업	100	4,739,430	100	4,739,430

Moorim UK, Ltd.	영국	제지 도매업	100	832,947	100	832,947

무림파워텍㈜	한국	증기와 전기의 생산 및 판매	100	50,942,518	100	50,942,518

무림피앤피㈜(*1)(*2)	한국	표백화학펄프의 생산 및 판매	66.97	337,126,765	66.97	337,126,765

PT PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA(*3)	인도네시아	임업	0.36	195,215	0.47	195,215

관계기업	무림오피스웨이㈜(*4)	한국	문구용품 도매업	-	-	11.76	23,505

무림로지텍㈜(*5)	한국	물류창고의 운영	5.13	1,072,740	5.13	1,072,740

합 계	394,909,615	394,933,120

(*1) 무림피앤피㈜ 주식은 시장성 있는 종속기업투자로서 당분기말과 전기말 현재의 시장가격은 각각 187,324백만원 및 253,107백만원입니다.(*2) 회사는 무림피앤피㈜ 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 잔여 교환대상주식이 전량 교환되는 경우 무림피앤피㈜에 대한 회사의 지분율은 66.97%에서 63.60%로 감소 될 수 있습니다.(*3) 당분기말과 전기말 현재 종속회사인 무림피앤피㈜가 각각 99.59% 및 99.53%의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 당분기중 매각하였습니다.(*5) 지분율이 20%미만이지만, 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.

1 5 . 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2019.09.30	당분기말	전기말

Usance	KDB산업은행 외	0.45 ~ 3.69	88,129,232	87,770,969

수출채권 할인	KDB산업은행 외	3.24 ~ 3.35	438,148	4,046,795

사채(*)	BNK투자증권	3.20	10,000,000	15,000,000

기타단기차입금	KDB산업은행 외	3.37	25,000,000	10,000,000

소계	123,567,380	116,817,764

사채할인발행차금	(4,257)	(141)

단기차입금 합계	123,563,123	116,817,623

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2019.09.30	당 분 기말	전기말

운영자금	KDB산업은행	2.46 ~ 3.56	79,666,660	94,166,650

일반대	KEB하나은행	-	-	25,000,000

DGB대구은행	3.73 ~ 3.78	45,000,000	54,000,000

NH투자증권(주)	3.75	10,000,000	10,000,000

사채(*)	LIG 투자증권 외	1.50 ~ 4.65	202,320,000	175,320,000

외화사채(*)	KB국민은행 외	2.86 ~ 3.98	36,039,000	22,362,000

소 계	373,025,660	380,848,650

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(82,489,410)	(148,022,008)

교환사채상환할증금	1,234,669	1,234,669

교환권조정	(705,688)	(1,137,461)

사채할인발행차금	(689,589)	(269,530)

장기차입금 합계	290,375,642	232,654,320

(*) 사채발행내역(단위: 천원)

회차(*2)	만기일	연이자율(%) 2019.09.30	당분기말	전기말

제71회 사모사채	2020-06-03	4.50	10,000,000	10,000,000

73-2회 사모사채	2020-10-08	4.65	10,000,000	10,000,000

74-1회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	15,000,000	15,000,000

74-2회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	320,000	320,000

76-1회 보증사채	2019-05-10	-	-	20,000,000

76-2회 보증사채	2020-05-10	4.24	20,000,000	20,000,000

77회 사모사채	2019-03-13	-	-	10,000,000

78회 FRN사채	2019-09-25	-	-	22,362,000

80회 사모사채	2019-06-13	-	-	10,000,000

81회 사모사채	2019-01-31	-	-	15,000,000

82회 사모사채	2019-08-27	-	-	10,000,000

83회 사모사채	2021-03-30	4.40	10,000,000	10,000,000

84회 사모사채	2021-06-18	4.50	10,000,000	10,000,000

85회 사모사채	2021-08-10	4.33	30,000,000	30,000,000

86회 사모사채	2021-09-20	4.25	10,000,000	10,000,000

87회 사모사채	2020-05-29	3.60	10,000,000	10,000,000

88회 사모사채	2022-01-31	4.09	7,000,000	-

89회 사모사채	2020-02-27	3.20	10,000,000	-

90회 사모사채	2021-02-08	3.45	5,000,000	-

91회 사모사채	2022-03-25	3.90	10,000,000	-

92회 FRN사채	2022-04-01	3.98	12,013,000	-

93회 사모사채	2022-05-27	3.50	20,000,000	-

94회 사모사채	2022-07-19	3.40	15,000,000	-

95회 사모사채	2022-08-12	3.28	20,000,000	-

96회 FRN사채	2022-09-26	2.86	24,026,000	-

합 계	248,359,000	212,682,000

(*1) 교환사채의 만기는 2020년이지만 조기상환을 청구할 수 있는 기간이 1년이내이므로, 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당분기말 현재 일부 사채와 관련하여 회사의 신용등급이 2단계 이상 하락할 경우 등과 같은 사유가 발생할 경우 기한이익의 상실사유에 해당하는 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 차입금과 관련하여 회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

16. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산으로인식한 계약이행원가	185,741	189,818

계약자산합계	185,741	189,818

계약부채-예상고객환불	197,762	211,581

계약부채-선수금	434,671	140,415

계약부채 합계	632,433	351,996

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있 습 니 다. 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.

17. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매보증(*1)	합계

기초	476,417	476,417

연중 사용액	(9,953)	(9,953)

분기말	466,464	466,464

유동항목	466,464	466,464

2) 전분기(단위: 천원)

구분	판매보증(*1)	반품충당	합계

기초	334,176	13,836	348,012

추가 충당금 전입	19,678	-	19,678

회계정책 변경효과	-	(13,836)	(13,836)

분기말	353,854	-	353,854

유동항목	353,854	-	353,854

(*1) 판매보증회사는 일반적으로 판매한 재화에 대한 품질 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 이익잉여금 (1) 이익잉역금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	13,081,207	12,873,161

임의적립금:

기업합리화적립금	1,579,075	1,579,075

재무구조개선적립금	3,723,000	3,723,000

연구및인력개발준비금	561,000	561,000

미처분이익잉여금	123,040,817	118,637,754

합계	141,985,099	137,373,990

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,080백만원(전기지급액 : 1,040백만원)은 2019년 4월에 지급되었습니다.

19. 매출액 및 매출원가(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	117,285,411	362,241,309	118,909,170	344,757,851

상품매출	2,083,471	7,301,593	2,165,718	8,012,806

기타매출	98,600	608,919	133,788	512,992

합계	119,467,482	370,151,821	121,208,676	353,283,649

매출원가:

제품매출원가	106,296,783	328,579,059	110,170,890	320,707,691

상품매출원가	2,143,307	7,060,584	2,022,651	7,436,618

기타매출원가	7,476	344,555	29,483	218,095

합계	108,447,566	335,984,198	112,223,024	328,362,404

20. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,847,270	6,823,018	1,927,650	6,132,926

퇴직급여	232,923	698,881	205,915	617,740

복리후생비	385,047	1,150,789	335,993	997,037

여비교통비	159,564	434,501	132,007	347,088

통신비	22,497	65,319	20,924	61,608

수도광열비	2,480	7,951	2,565	9,010

지급임차료	618,730	2,018,900	918,842	2,635,648

감가상각비	326,224	811,908	40,428	122,465

세금과공과	57,972	134,441	53,324	121,249

수선비	-	1,411	2,700	6,963

보험료	71,625	318,418	65,366	268,665

접대비	110,798	332,201	106,927	300,242

광고선전비	90,509	237,257	97,844	300,963

운반비	1,641,040	5,155,951	1,576,778	4,947,408

도서인쇄비	19,652	83,995	25,145	72,187

소모품비	12,500	35,759	12,224	38,802

차량유지비	6,776	21,796	8,692	40,173

교육훈련비	30,186	79,607	22,045	72,223

지급수수료	639,736	2,141,149	413,346	1,373,622

수출경비	1,443,232	4,329,660	1,413,247	3,954,112

경상개발비	385,462	1,143,731	358,205	1,012,125

무형자산상각비	73,300	211,562	67,521	180,407

투자부동산상각비	7,035	20,874	7,035	20,874

대손상각비(대손충당금환입)	16,766	36,656	(8,704)	14,513

합계	8,201,324	26,295,735	7,806,019	23,648,050

21. 기타수익(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	12,221,777	-	7,273,673

수입수수료	621,834	1,965,684	700,631	1,606,894

유형자산처분이익	16,910	19,026	440	26,469

관계사주식처분이익	-	913,060	-	-

사용권자산처분이익	34	34	-	-

잡이익	170,767	506,734	530,029	838,812

합 계	809,545	15,626,315	1,231,100	9,745,848

22. 기타비용(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산감모손실	-	-	(1,791)	(1,960)

재고자산폐기손실	-	4,807	-	-

유형자산처분손실	-	31,428	64,385	211,038

관계회사주식처분손실	-	-	71,085	126,131

기부금	13,482	47,062	11,025	48,453

잡손실	302,197	487,354	71,162	2,026,844

합 계	315,679	570,651	215,866	2,410,506

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

계정과목	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	243,334	859,857	152,933	478,840

외환차익	1,780,605	6,295,809	2,960,532	3,991,152

외화환산이익	19,697	830,408	(2,417,028)	563,048

파생상품평가이익	(417,947)	1,291,049	50,041	1,611,174

파생상품거래이익	121,268	338,504	2,750	317,011

합계	1,746,957	9,615,627	749,228	6,961,225

이자비용	4,748,843	14,606,944	4,527,039	13,332,027

외환차손	2,737,636	4,810,064	2,575,854	3,685,096

외화환산손실	(29,977)	4,524,043	(2,398,774)	3,491,107

파생상품평가손실	153,308	157,771	3,267,169	6,606,147

파생상품거래손실	246,400	663,390	97,250	115,650

사채상환손실	-	-	-	177,682

합계	7,856,210	24,762,212	8,068,538	27,407,709

24. 법인세비용 법인세비용은 전제 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인 세율은 13.56% (전기: 21.58% )로 산정되었습니 다.

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	6,725,590	(9,237,616)

가감:

감가상각비	13,066,521	14,374,010

리스자산감가상각비	697,206	-

무형자산상각비	364,438	320,880

투자부동산상각비	20,874	20,874

퇴직급여	2,945,323	2,837,238

기타장기종업원급여	61,050	84,348

수선비	21	-

외화환산이익	(830,408)	(563,048)

외화환산손실	4,524,043	3,491,107

이자수익	(859,857)	(478,841)

이자비용	14,606,944	13,332,027

배당금수익	(12,221,777)	(7,273,673)

파생상품평가이익	(1,291,049)	(1,611,174)

파생상품평가손실	157,770	6,606,148

사채상환손실	-	177,682

대손상각비	36,656	14,513

재고자산평가손실	187,942	-

재고자산감모손실	-	(1,960)

재고자산폐기손실	4,807	-

유형자산처분이익	(19,026)	(26,469)

유형자산처분손실	31,428	211,038

사용권자산처분이익	(34)	-

관계기업주식처분손실	-	126,131

관계기업주식처분이익	(913,059)	-

반품/보증충당부채전입액(환입액)	(9,953)	19,678

법인세비용(효익)	1,055,378	(2,600,330)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	4,996,223	(5,900,856)

미수금	(2,272,002)	621,356

선급금	(8,145,545)	(1,508,065)

선급비용	154,784	453,991

파생상품 자산 및 부채	(570,133)	(816,047)

반품환불자산	4,077	(119,719)

재고자산	18,314,486	(22,523,412)

매입채무	(25,392,610)	4,199,876

미지급금	(9,239,881)	1,948,646

미지급비용	(962,257)	(1,115,734)

선수금	242,142	(127,661)

예수금	(2,085)	158,500

반품환불부채	(13,819)	117,347

퇴직금의 지급	(639,103)	(446,785)

관계사퇴직금전출액	(51,295)	(122,810)

관계사퇴직금전입액	209,493	484,795

사외적립자산	45,719	(14,523)

국민연금전환금	1,352	(2,877)

합계	5,020,374	(4,891,415)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	6,009,110	2,774,375

차입금의 유동성 대체	95,794,461	155,014,617

건설중인자산 취득관련 미지급금	2,350,000	-

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 , 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.2019년 1월 1일 현재 리스 부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.0%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,171,022

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(87,814)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,083,208

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	886,121

비유동 리스부채	197,087

합 계	1,083,208

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	375,864	918,827

차량운반구	128,339	175,315

합계	504,203	1,094,142

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	343,964	886,121

비유동	163,614	197,087

합계	507,578	1,083,208

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	647,430

차량운반구	49,775

소계	697,205

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,485

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*주1)	45,119

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*주1)	1,574,018

합계	2,340,827

(*주1) 제조원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,326백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 : 1,094,142천원 증가 - 임차보증금 : 10,935천원 감소 - 리스부채 : 1,083,208천원 증가

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 변동리스료

- 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다. - 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채에 포함된 잠재적인 미래 현금유출액은 없습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 다만, 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사가 상당히 확실하지 않기 때문에 그 효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.