무림페이퍼 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 46기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 45기 : 2017년 12월 31일 현재
무림페이퍼 주식회사

1. 일반사항 무림페이퍼 주식회사(이하 "회사")는 1973년 8월 29일 펄프 및 지류의 제조, 판매 등을 목적으로 하여 동서펄프공업주식회사로 설립된 이래, 시설개체를 통하여 1979년 10월 1일부터 백상지 제조시설을 가동하여 백상지 및 아트지를 제조하고 있습니다.회사는 2006년 8월 1일 무림페이퍼 주식회사로 상호를 변경하였으며, 1990년 6월 9일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 그 후 수차례의 증자 를 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 104,023,275천원입니다. 보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

무림에스피㈜	8,177,996	19.65

이동욱	7,877,646	18.93

이도균	5,122,966	12.31

기타	20,430,702	49.11

합 계	41,609,310	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤 처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24 에 서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다. 외환손 익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별: 운송용역의 제공

회사는 인쇄용지를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하여 운송용역의 경우 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하여 수익을 순액으로 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	64,232,253	64,232,253	48,443,711	48,443,711

기타포괄손익-공정가치 금융자산	25,008	25,008	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	25,008	-

매출채권	96,601,164	96,601,164	97,113,851	97,113,851

기타수취채권	3,546,277	3,546,277	4,535,515	4,535,515

기타금융자산	13,500	13,500	13,500	13,500

소계	164,418,202	164,418,202	150,131,585	150,106,577

금융부채 :

매입채무	29,233,915	29,233,915	31,733,482	31,733,482

차입금	485,406,475	478,864,178	464,206,903	456,828,457

미지급금	23,636,494	23,635,864	25,348,146	25,347,484

미지급비용	6,185,117	6,185,117	7,271,311	7,271,311

파생상품부채	3,070,568	3,070,568	3,263,818	3,263,818

소계	547,532,569	540,989,642	531,823,660	524,444,552

(*1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준1)- 직접적으로(예:가격) 도는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	25,008	25,008

파생상품부채	-	3,070,568	-	3,070,568

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	3,263,818	-	3,263,818

4.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

이자율스왑	(540,910)	2	옵션모델	시장이자율

통화스왑	(1,454,998)	2	옵션모델	환율

교환권	(1,074,660)	2	옵션모델	주가

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

이자율스왑	(690,775)	2	옵션모델	시장이자율

통화스왑	(1,276,390)	2	옵션모델	환율

교환권	(1,296,654)	2	옵션모델	주가

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,008	-

매도가능금융자산	-	25,008

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	64,232,253	48,443,711

매출채권	96,601,164	97,113,851

기타수취채권	3,546,277	4,535,515

기타금융자산	13,500	13,500

합계	164,418,202	150,131,585

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	29,233,915	31,733,482

차입금(유동)	255,182,990	243,919,565

차입금(비유동)	230,223,484	220,287,338

미지급금	23,620,609	25,334,623

미지급비용	5,145,250	6,259,559

장기성지급채무	15,885	13,523

장기미지급비용	1,039,867	1,011,751

파생상품

단기매매	3,070,568	3,263,818

합계	547,532,568	531,823,659

6. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 24 을 참고하 시기 바랍니다.6.1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말(*1)

비유동항목

비상장주식

코스틸홀딩스	25,008	-

합계	25,008	-

(*1) 전기말 현재 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	97,816,864	98,319,553

손실충당금	(1,215,699)	(1,205,702)

매출채권(순액)	96,601,165	97,113,851

당분기 중 은행에 매출채권 3,199백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	2,989,738	-	2,989,738	3,984,472	-	3,984,472

미수수익	18,137	-	18,137	12,508	-	12,508

보증금	-	538,403	538,403	-	538,535	538,535

총 장부금액	3,007,875	538,403	3,546,278	3,996,980	538,535	4,535,515

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	3,007,875	538,403	3,546,278	3,996,980	538,535	4,535,515

7. 영업부문 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

회사의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

(1) 지역별 영업현황(단위: 천원)

구분	판매지역	당분기	전분기

내수	대한민국	54,856,441	47,606,329

수출	북미	36,050,179	34,177,061

유럽	1,461,339	1,106,114

오세아니아	4,793,582	3,552,035

홍콩	1,289,754	1,457,387

중국	3,171,347	3,286,115

동남아시아	4,763,131	2,951,318

서남아시아	2,446,264	380,959

중동	5,979,739	2,311,964

아프리카	640,078	331,478

남미	24,736	27,813

기타	446,351	236,402

합계	115,922,941	97,424,975

(2) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 종속회사인 Moorim USA, Inc.(당분기:31%, 전분기:35%)이며 매출액은 당분기와 전분기 각각 36,050백만원, 34,177백만원입니다.

8. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건

당분기말 및 전기말 현재 회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 담보제공 내역1) 당 분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식(*)	47,170,295	22,908,292	장기차입금	45,000,000	KEB하나은행

종속기업투자주식(*)	35,795,356	27,383,500	사채	37,886,782	KB국민은행

토지	45,716,470	190,664,850	Usance	51,943,670	KDB산업은행/ 롯데캐피탈

건물	24,015,574	단기차입금	-

기계장치	144,067,916	장기차입금	99,999,973

합계	296,765,611	240,956,642	합계	234,830,425

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 당분기말 공정가치는 67,016백만원입니다.

2) 전 기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식(*)	47,170,295	22,908,292	장기차입금	45,000,000	KEB하나은행

종속기업투자주식(*)	47,975,788	38,383,500	사채	48,491,163	KB국민은행

토지	45,716,470	189,971,529	Usance	39,530,282	KDB산업은행/ 롯데캐피탈

건물	24,339,230	단기차입금	-

기계장치	144,863,733	장기차입금	102,499,970

합계	310,065,516	251,263,321	합계	235,521,415

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 전기말 공정가치는 53,457백만원입니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 수출채권할인과 관련하여 매출채권 각각 3,199백만원 및 3,681백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융상품 13,500천원(전기말:13,500천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 지급보증1) 당분 기말 및 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, GBP)

구 분	제공받은 회사	당분기말	전기말	지급보증처

종속기업	Moorim UK, Ltd.	GBP 570,000	GBP 600,000	신한은행

무림캐피탈㈜	40,772,500	40,430,000	신영증권 외

2) 당분기말 현재 회사는 외화사채 21,330백만원(전기말: 21,428백만원)에 대하여 KB국민은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 268백만원(전기말:545백만원)의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 금융기관과의 주요 약정사항 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	1,000,000	-	1,000,000	KB국민은행 외

무역금융	9,500,000	-	9,500,000	한국수출입은행

진성어음	10,000,000	-	10,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화),DA/DP/OAT약정,
AT SIGHT 약정,	125,981,250	108,703,145	17,278,105	KDB산업은행 외 5개처

소 계	146,481,250	108,703,145	37,778,105

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	1,000,000	-	1,000,000	KB국민은행 외

무역금융	9,500,000	-	9,500,000	한국수출입은행

진성어음	10,000,000	-	10,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화),DA/DP/OAT약정,
AT SIGHT 약정,	127,175,500	99,411,601	27,763,899	KDB산업은행 외 5개처

소 계	147,675,500	99,411,601	48,263,899

상기 외 KDB산업은행 등에 296억원(전기말: 296억원)의 파생상품 약정한도를 맺고 있습니다.(5) 총수익스왑계약

당분기말 현재 회사는 사모투자합자회사의 유한책임사원들이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 매각 시 공정가치변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑계약을 체결하고 있습니다.

9. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피(주)	무림에스피(주)

종속기업	무림피앤피(주), 무림파워텍(주), 무림캐피탈(주), Moorim USA, Inc., Moorim UK, Ltd., 대승케미칼(주), PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, 히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합	무림피앤피(주), 무림파워텍(주), 무림캐피탈(주), Moorim USA, Inc., Moorim U.K., Ltd., 대승케미칼(주),PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA

관계기업	무림로지텍(주), 무림오피스웨이(주), 무림이노팩(주), 미라클2012사모투자전문회사, 에스피신기술사업투자조합1호, 성장산업해외지원진출펀드, E,오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합, 기업성장지원펀드, IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	무림로지텍(주), 무림오피스웨이(주), 무림이노팩(주), 미라클2012사모투자전문회사, 에스피신기술사업투자조합1호, 성장산업해외지원진출펀드, E 투자조합,오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합, 기업성장지원펀드

기타특수관계자	무림켐텍(주)	무림켐텍(주), 무림이알아이바이오멀티리얼즈(주)(*)

(*) 당분기 중 보유지분을 전부 처분하고, 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

1) 당 분기말 과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 이동욱 및 특수관계자입니다.

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당 분기말	전기말

무림피앤피(주)	67.34	67.34

무림캐피탈(주)	69.10	69.10

무림파워텍(주)	85.63	85.63

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA, Moorim USA, Inc., Moorim U.K., Ltd. 대승케미칼(주)	100.00	100.00

히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합(*)	27.78	-

(*) 히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합 에 대해서는 소유지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 의해 주요 영업정책을 결정할 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

3) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당 분기말	전기말	비고

관계기업	무림오피스웨이(주)	무림오피스웨이(주)	무림페이퍼(주)의 관계기업

무림로지텍(주)	무림로지텍(주)	무림페이퍼(주)의 관계기업

무림이노팩(주)	무림이노팩(주)	무림로지텍(주)의 종속기업

(2) 매출 및 매입등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수입	매입	유형자산취득	유무형자산 처분	배당금 수입

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피(주)	59,375	95,994	368,665	-	-	-

종속기업	무림파워텍(주)	-	495,577	10,015,239	180,074	-	-

무림피앤피(주)	78,968	877,422	20,155,069	-	7,364	6,300,000

무림캐피탈(주)	-	-	-	-	-	-

Moorim USA, Inc.	36,050,179	-	20	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	1,357,572	-	9,879	-	-	-

대승케미칼(주)	-	-	185,722	-	-	-

관계기업	무림오피스웨이(주)	196,643	-	290,113	15,350	-	-

무림로지텍(주)	-	-	777,326	-	-	-

합계	37,742,737	1,468,993	31,802,033	195,424	7,364	6,300,000

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수입	매입	유형자산취득	유무형자산 처분	배당금 수입

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피(주)	1,226,480	146,261	474,186	-	5,627	-

종속기업	무림파워텍(주)	-	403,466	8,725,985	-	-	-

무림피앤피(주)	44,573	937,099	16,226,669	-	-	5,250,000

무림캐피탈(주)	-	-	11,284	-	-	-

Moorim USA, Inc.	34,177,061	16,335	-	-	-	-

Moorim U.K., Ltd.	1,047,108	1,565	40,061	-	-	-

대승케미칼(주)	-	-	148,239	-	-	-

관계기업	무림오피스웨이(주)	192,040	1,696	321,968	8,490	470	-

무림로지텍(주)	-	-	631,045	-	-	-

합계	36,687,262	1,506,422	26,579,437	8,490	6,097	5,250,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당 분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피(주)	65,312	-	292,426	6,676	207,779

종속기업	무림파워텍(주)	-	-	186,540	-	8,388,329

무림피앤피(주)	44,740	6,925,560	631,408	11,177,367	152,300

무림캐피탈(주)	-	-	17,239	-	-

Moorim USA, Inc.	32,551,411	-	1,566	-	-

Moorim U.K., Ltd.	1,797,138	-	-	-	1,443

대승케미칼(주)	-	-	-	-	-

관계기업	무림오피스웨이(주)	190,818	-	-	-	89,870

무림로지텍(주)	-	-	-	-	309,542

무림이노팩(주)	-	-	8,553	-	-

합계	34,649,419	6,925,560	1,137,732	11,184,043	9,149,263

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피(주)	132,638	-	287,818	68,184	311,769

종속기업	무림파워텍(주)	-	-	192,297	-	8,333,070

무림피앤피(주)	287,342	5,605,745	817,328	11,871,313	265,899

Moorim USA, Inc.	34,107,939	-	8,496	-	-

Moorim U.K., Ltd.	1,384,559	-	-	-	19,269

대승케미칼(주)	-	-	-	148,317	-

관계기업	무림오피스웨이(주)	184,013	-	-	-	114,343

무림로지텍(주)	-	-	-	-	284,624

무림이노팩(주)	-	-	8,553	-	-

합계	36,096,491	5,605,745	1,314,492	12,087,814	9,328,974

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	959,638	475,452

퇴직급여	46,560	45,975

합계	1,006,198	521,427

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 회사는 종속기업인 무림피앤피(주)와 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 수익으로 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	브랜드명	당분기	전 분 기

무림피앤피㈜	무림	220,539	205,502

(6) 당분 기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

10. 재고자산(단위: 천원)

계정과목	당 분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,232,702	(3,674)	1,229,028	1,333,529	(3,674)	1,329,855

제품	33,616,531	(3,284,167)	30,332,364	31,484,206	(3,284,167)	28,200,039

재공품	5,939,045	-	5,939,045	8,029,889	-	8,029,889

주원료	10,841,439	-	10,841,439	11,124,229	-	11,124,229

보조원료	1,219,326	-	1,219,326	1,754,399	-	1,754,399

저장품	12,338,425	-	12,338,425	12,196,758	-	12,196,758

수입미착품	27,011,252	-	27,011,253	22,684,706	-	22,684,706

합계	92,198,720	(3,287,841)	88,910,880	88,607,716	(3,287,841)	85,319,875

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,094백만원(전분기:82,865백만원)입니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	56,031,310	25,004,187	4,396,673	150,865,686	1,462,408	28,930	3,306,630	241,095,824

취득	-	-	71,000	37,478	69,377	-	1,308,710	1,486,565

대체	-	-	-	2,538,057	18,978	-	(2,557,035)	-

처분	-	-	-	(45,099)	(912)	-	-	(46,011)

감가상각비	-	(337,657)	(121,892)	(4,154,718)	(136,278)	-	-	(4,750,545)

분기말금액	56,031,310	24,666,530	4,345,781	149,241,404	1,413,573	28,930	2,058,305	237,785,833

취득원가	56,031,310	51,593,844	12,612,341	382,673,343	10,821,100	28,930	2,058,305	515,819,173

감가상각누계액	-	(26,927,314)	(8,266,560)	(233,431,939)	(9,327,299)	-	-	(277,953,112)

정부보조금	-	-	-	-	(80,228)	-	-	(80,228)

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	56,031,310	26,392,608	4,859,948	165,006,927	1,098,241	28,930	2,567,259	255,985,223

취득	-	-	-	39,100	22,120	-	653,610	714,830

대체	-	-	-	106,920	-	-	(106,920)	-

처분	-	-	-	(136,014)	(6,097)	-	-	(142,111)

감가상각비	-	(347,503)	(122,159)	(4,178,748)	(117,817)	-	-	(4,766,227)

분기말금액	56,031,310	26,045,105	4,737,789	160,838,185	996,447	28,930	3,113,949	251,791,715

취득원가	56,031,310	51,593,844	12,511,341	378,030,097	10,497,612	28,930	3,113,949	511,807,083

감가상각누계액	-	(25,548,739)	(7,773,552)	(217,191,912)	(9,302,924)	-	-	(259,817,127)

정부보조금	-	-	-	-	(198,241)	-	-	(198,241)

(2) 감가상각비 중 4,708백만원(전분기: 4,753백만원) 은 매출원가에, 41백만원(전분기: 12 백 만원) 은 판매비와 관리비, 1백만원(전분기:1백만원)은 경상시험연구비에 포함되 어 있습니다 .

(3) 토 지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

12. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

폐수종말시설관리권	회원권	기타의무형자산	합계	폐수종말시설관리권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	324,522	974,880	712,034	2,011,436	497,241	1,259,200	853,343	2,609,784

취득/대체	-	-	10,360	10,360	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	(41,566)	-	(59,624)	(101,190)	(45,654)	-	(82,059)	(127,713)

분기말금액	282,956	974,880	662,770	1,920,606	451,587	1,259,200	771,284	2,482,071

취득원가	4,222,763	974,880	5,716,022	10,913,665	4,225,890	1,259,200	5,491,859	10,976,949

상각누계액	(3,939,807)	-	(5,053,252)	(8,993,059)	(3,774,303)	-	(4,720,575)	(8,494,878)

(2) 무형자산상각비 중 46백만원(전분기: 53 백만원) 은 매출원가, 55 백만원(전분기: 74 백 만원) 은 판매비와 관리비에 포함되 어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	4,213,576	569,016	4,782,592	4,213,576	596,925	4,810,501

상각비	-	(6,882)	(6,882)	-	(6,882)	(6,882)

분기말금액	4,213,576	562,134	4,775,710	4,213,576	590,043	4,803,619

취득원가	4,213,576	1,116,363	5,329,939	4,213,576	1,116,363	5,329,939

상각누계액	-	(554,229)	(554,229)	-	(526,320)	(526,320)

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,067,115 천원 입니다.(2) 투자부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	45,030	44,202

운용비용	(6,882)	(6,882)

합 계	38,148	37,320

14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분 기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Moorim USA, Inc.	미국	제지와 펄프의 도매업	100.00	4,739,430	100.00	4,739,430

Moorim U.K., Ltd.	영국	제지 도매업	100.00	832,947	100.00	832,947

무림파워텍(주)	한국	증기와 전기의 생산 및 판매	85.63	47,013,537	85.63	47,013,537

무림피앤피(주)(*1)(*2)	한국	표백화학펄프의 생산 및 판매	67.34	339,009,015	67.34	339,009,015

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA(*3)	인도네시아	임업	0.64	195,215	0.64	195,215

관계기업	무림오피스웨이(주)(*4)	한국	문구용품 도매업	11.76	23,505	11.76	23,505

무림로지텍(주)(*4)	한국	물류창고의 운영	5.13	1,072,740	5.13	1,072,740

합 계	392,886,389	392,886,389

(*1) 무림피앤피(주) 주식은 시장성 있는 종속기업투자로서 당분기말과 전기말 현재의 시장가격은 각각 273,840백만원 및 190,470백만원입니다.(*2) 회사는 무림피앤피(주) 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다.총 교환대상주식수는 2,334,705주이며, 전량 교환되는 경우 무림피앤피(주)에 대한 회사의 지분율은 67.34% 에서 63.60% 로 감소 될 수 있습니 다 .(*3) 당분기말과 전기말 현재 종속회사인 무림피앤피(주)가 각각 99.36% 및 99.36%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.

1 5 . 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2018.03.31	당분 기말	전기말

Usance	KDB산업은행 외	2.15 ~ 2.67	105,503,947	95,730,201

수출채권 할인	KDB산업은행 외	2.70 ~ 4.93	3,199,198	3,681,400

기타단기차입금	KDB산업은행 외	3.84	10,000,000	10,000,000

합 계	118,703,145	109,411,601

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2018.03.31	당 분기말	전기말

운영자금	KDB산업은행	2.83 ~ 4.43	96,666,640	97,499,970

일반대	KEB하나은행	5.50	45,000,000	45,000,000

대구은행	4.21 ~ 4.41	54,000,000	54,000,000

롯데캐피탈	4.00	3,333,333	5,000,000

사채(*)	LIG 투자증권 외	1.50 ~ 4.65	147,020,000	133,020,000

외화사채(*)	KB국민은행	3.04	21,330,000	21,428,000

소 계	367,349,973	355,947,970

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(136,479,845)	(134,507,964)

교환사채상환할증금	1,371,676	2,258,188

교환권조정	(1,725,192)	(3,086,991)

사채할인발행차금	(293,128)	(323,865)

장기차입금 합계	230,223,484	220,287,338

(*) 사채발행내역(단위: 천원)

회차(*2)	만기일	연이자율(%) 2018.03.31	당 분기말	전기말

제71회 사모사채	2020-06-03	4.50	10,000,000	10,000,000

제72회 사모사채	2018-03-11	4.10	-	10,000,000

73-1회 사모사채	2018-04-08	4.10	5,000,000	5,000,000

73-2회 사모사채	2020-10-08	4.65	10,000,000	10,000,000

74-1회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	15,000,000	15,000,000

74-2회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	2,020,000	13,020,000

76-1회 사모사채	2019-05-10	3.75	20,000,000	20,000,000

76-2회 사모사채	2020-05-10	4.24	20,000,000	20,000,000

77회 보증사채	2019-03-13	3.50	10,000,000	10,000,000

78회 FRN사채	2019-09-25	3.04	21,330,000	21,428,000

79회 사모사채	2018-11-15	3.50	10,000,000	10,000,000

80회 사모사채	2019-06-13	3.79	10,000,000	10,000,000

81회 사모사채	2019-01-31	3.10	15,000,000	-

82회 사모사채	2019-08-27	3.87	10,000,000	-

83회 사모사채	2021-03-30	4.40	10,000,000	-

합 계	168,350,000	154,448,000

(*1) 교환사채의 만기는 2020년이지만 조기상환을 청구할 수 있는 기간이 1년이내이므로, 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 회사는 차입약정을 준수하고 있습니다.

(3) 차입금과 관련하여 회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

16. 계약자산과 계약부채 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24을 참고하시기 바랍니다.(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

자산으로인식한 계약이행원가	123,478	105,572

계약자산합계	123,478	105,572

계약부채-예상고객환불	136,060	119,408

계약부채 합계	136,060	119,408

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있 습 니 다. 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.

17. 이익잉여금 (1) 이익잉역금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	12,873,161	12,769,137

임의적립금:

기업합리화적립금	1,579,075	1,579,075

재무구조개선적립금	3,723,000	3,723,000

연구및인력개발준비금	561,000	561,000

미처분이익잉여금	125,979,726	127,248,658

합계	144,715,962	145,880,870

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,040백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다.

18. 매출액 및 매출원가(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출액:

제품매출	112,861,438	93,706,232

상품매출	2,798,354	2,341,101

기타매출	263,149	1,377,642

합계	115,922,941	97,424,975

매출원가:

제품매출원가	107,358,270	79,466,490

상품매출원가	2,566,512	2,193,131

기타매출원가	169,395	1,205,342

합계	110,094,177	82,864,963

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	2,525,135	1,593,921

퇴직급여	205,919	208,321

복리후생비	350,707	300,775

여비교통비	114,932	112,591

통신비	20,467	19,568

수도광열비	3,581	3,796

지급임차료	895,469	719,184

감가상각비	41,293	12,423

세금과공과	44,091	35,469

수선비	3,955	-

보험료	139,346	74,704

접대비	107,630	109,443

광고선전비	91,365	100,902

운반비	1,756,762	1,342,982

도서인쇄비	18,184	16,908

소모품비	15,034	10,668

차량유지비	18,631	22,211

교육훈련비	25,044	29,126

지급수수료	592,775	543,838

수출경비	933,855	6,078,275

경상개발비	349,388	260,063

무형자산상각비	54,880	74,238

투자부동산상각비	6,882	6,882

대손상각비(환입)	9,997	(22,095)

합계	8,325,322	11,654,193

20. 기타수익(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

배당금수익	6,300,000	5,250,004

수입수수료	459,038	412,175

유형자산처분이익	7,469	12,303

잡이익	180,892	211,778

합계	6,947,399	5,886,260

21. 기타비용(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

유형자산처분손실	43,443	56,718

재고자산감모손실	(169)	717

기부금	15,528	14,000

잡손실	164,287	525,824

합계	223,089	597,259

22. 법인세비용 법인세비용은 전제 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 19.06% (전기:22.73%)로 산정되었습니다.

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(104,857)	6,776,726

가감:

감가상각비	4,750,543	4,766,227

무형자산상각비	101,189	127,713

투자부동산상각비	6,882	6,882

퇴직급여	945,746	902,327

기타장기종업원급여	28,116	25,440

외화환산이익	(703,333)	(8,506,049)

외화환산손실	536,318	1,755,593

이자수익	(136,019)	(83,363)

이자비용	4,282,841	4,429,455

배당금수익	(6,300,000)	(5,250,004)

파생상품평가이익	(562,378)	(414,616)

파생상품평가손실	878,164	2,739,286

사채상환손실	177,682	-

대손상각비(환입)	9,997	(22,095)

재고자산감모손실	(169)	-

유형자산처분이익	(7,469)	(12,303)

유형자산처분손실	43,443	56,718

보증충당부채전입액	20,612	-

법인세비용(효익)	(24,691)	1,993,975

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	262,345	3,815,920

미수금	1,010,609	(1,806,872)

선급금	(1,392,794)	(2,666,716)

선급비용	458,048	214,734

파생상품 자산 및 부채	(509,036)	-

반품환불자산	(123,478)	-

재고자산	(3,590,835)	(3,170,044)

매입채무	(2,477,443)	2,989,377

미지급금	(1,704,177)	(5,905,790)

미지급비용	(1,405,838)	(912,896)

선수금	(37,346)	(4,876)

예수금	151,186	(6,528)

반품환불부채	122,224	-

퇴직금의 지급	(327,321)	(356,659)

관계사퇴직금전출액	(2,863)	(7,519)

관계사퇴직금전입액	60,434	143,175

사외적립자산	34,493	45,663

합계	(5,529,175)	1,662,881

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,557,035	106,920

차입금의 유동성 대체	9,990,663	14,989,987

24. 회계정책의 변경

24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다. (2) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 유의적인 효과는 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액 (*)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동 자산

현금및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	48,443,711	48,443,711	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	97,113,851	97,113,851	-

미수금	상각후원가	상각후원가	3,984,472	3,984,472	-

미수수익	상각후원가	상각후원가	12,508	12,508	-

비유동자산

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	13,500	13,500	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	25,008	25,008	-

보증금	상각후원가	상각후원가	538,535	538,535	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액 입니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31
수정전	조정	2018.01.01
수정후

매출채권	97,113,851	-	97,113,851

환불자산(주1)	-	105,572	105,572

기타유동자산	58,958,856	-	58,958,856

재고자산	85,319,876	-	85,319,876

비유동자산	641,403,689	-	641,403,689

자산총계	882,796,272	105,572	882,901,844

매입채무	31,733,482	-	31,733,482

충당부채	334,176	-	334,176

환불부채(주1),(주2)	13,836	105,572	119,408

이연법인세부채	2,277,882	-	2,277,882

차입부채	464,206,903	-	464,206,903

기타부채	63,716,831	-	63,716,831

부채총계	562,283,110	105,572	562,388,682

이익잉여금	145,880,870	-	145,880,870

기타	174,632,292	-	174,632,292

자본 총계	320,513,162	-	320,513,162

(주1) 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 14백만원이 각각 계약부채 120백만원과 계약자산 106백만원으로 재분류됐습니다.(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.수량할인 및 고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 14백만원은 환불부채로 재분류하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

매출액(*)	115,922,941	5,027,376	120,950,317

매출원가	110,094,177	-	110,094,177

판매비와관리비(*)	8,325,322	5,027,376	13,352,698

기타수익	6,947,399	-	6,947,399

기타비용	223,089	-	223,089

금융수익	1,927,711	-	1,927,711

금융비용	6,285,013	-	6,285,013

법인세	(24,691)	-	(24,691)

분기순손실	(104,857)	-	(104,857)

총포괄손실	(124,676)	-	(124,676)

(*) 수행의무의 식별 : 운송용역의 제공별도의 수행의무로 식별한 수출거래의 운송용역 제공과 관련하여, 대리인의 의무를 수행하는 것으로 판단하였으며, 관련 수익과 비용을 인식하지 않았습니다.