무림페이퍼 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 46 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
무림페이퍼 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 무림페이퍼 주식회사(이하 '회사')는 1973년 8월 29일 펄프 및 지류의 제조, 판매 등을 목적으로 하여 동서펄프공업주식회사로 설립된 이래, 시설개체를 통하여 1979년 10월 1일부터 백상지 제조시설을 가동하여 백상지 및 아트지를 제조하고 있습니다.회사는 2006년 8월 1일 무림페이퍼 주식회사로 상호를 변경하였으며, 1990년 6월 9일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 통하여 당 분 기말 현재 회사의 자본금은 104,023,275천원 입니다.회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')는 펄프 및 지류의 제조, 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 종속기업 중 금융회사는 여신전문업법에 근거하여 시설대여업, 할부금융업, 신기술금융업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

무림에스피(주)	8,177,996	19.65

이동욱	7,877,646	18.93

이도균	5,122,966	12.31

기타	20,430,702	49.11

합계	41,609,310	100.00

1.1 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	소재지	직접지분율(%)	간접지분율(%)	지배지분율 계(%)	비지배지분율(%)	결산월	주요영업활동

Moorim USA, Inc.	미국	100.00	-	100.00	-	12월	제지와 펄프의 도매업

Moorim U.K., Ltd.	영국	100.00	-	100.00	-	12월	제지 도매업

무림파워텍(주)	한국	100.00	-	100.00	-	12월	증기와 전기의 제조 및 판매

무림피앤피(주)	한국	66.97	-	66.97	33.03	12월	펄프와 제지의 제조 및 판매

무림캐피탈(주)	한국	-	62.59	62.59	37.41	12월	여신전문금융업

대승케미칼(주)	한국	-	66.97	66.97	33.03	12월	화학약품 제조 및 판매

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA	인도네시아	0.36	66.73	67.09	32.91	12월	조림, 산림개발

전기말	소재지	직접지분율(%)	간접지분율(%)	지배지분율 계(%)	비지배지분율(%)	결산월	주요영업활동

Moorim USA, Inc.	미국	100.00	-	100.00	-	12월	제지와 펄프의 도매업

Moorim U.K., Ltd.	영국	100.00	-	100.00	-	12월	제지 도매업

무림파워텍(주)	한국	100.00	-	100.00	-	12월	증기와 전기의 제조 및 판매

무림피앤피(주)	한국	66.97	-	66.97	33.03	12월	펄프와 제지의 제조 및 판매

무림캐피탈(주)	한국	-	62.59	62.59	37.41	12월	여신전문금융업

대승케미칼(주)	한국	-	66.97	66.97	33.03	12월	화학약품 제조 및 판매

PT. PLASMA NUTFAH MARIND PAPUA	인도네시아	0.47	66.65	67.12	32.88	12월	조림, 산림개발

히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합	한국	-	17.39	17.39	82.61	12월	투자조합

1.2 연결 대상 범위의 변동당분기 연결재무제표의 종속기업 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 연결에서 제외된 기업

회사명	사유

히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합	청산

1.3 주요 종속기업의 재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익

Moorim USA, Inc.	65,031,124	56,019,435	9,011,689	195,036,891	433,470	1,060,989

Moorim U.K., Ltd.	12,231,206	11,275,072	956,134	25,962,402	(122,176)	(80,951)

무림파워텍(주)	97,176,304	29,069,726	68,106,578	47,518,454	5,655,355	5,655,355

무림피앤피(주)	1,132,203,647	503,828,107	628,375,540	445,264,163	29,063,476	29,020,377

무림캐피탈(주)	280,417,530	173,181,657	107,235,873	30,892,633	4,337,920	4,337,920

대승케미칼(주)	1,602,062	131,725	1,470,337	1,156,459	(28,510)	(28,510)

PT Plasma Nutfah Marind Papua	33,079,797	5,217,622	27,862,175	-	(4,122,001)	(2,658,075)

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

Moorim USA, Inc.	75,080,501	65,908,218	9,172,283	238,257,046	303,581	687,026

Moorim UK, Ltd.	11,028,433	9,991,348	1,037,085	30,765,644	2,889	(11,194)

무림파워텍㈜	98,469,879	35,378,656	63,091,223	56,113,677	4,848,019	4,848,019

무림피앤피㈜	1,170,634,659	555,688,552	614,946,107	649,529,027	68,346,459	64,691,919

무림캐피탈㈜	279,268,595	162,889,471	116,379,124	36,740,550	11,000,975	11,000,975

대승케미칼㈜	1,706,821	207,973	1,498,848	1,647,077	(42,045)	(42,045)

PT Plasma Nutfah Marind Papua	21,837,585	5,053,280	16,784,305	-	(775,821)	(1,222,925)

히스토리-무림2018-3Aerospace투자조합	3,723,956	12,845	3,711,111	149,617	111,111	111,111

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석27 에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	167,731,197	167,731,197	188,957,177	188,957,177

매출채권	186,474,524	186,474,524	209,961,819	209,961,819

당기손익-공정가치 측정 금융자산	129,355,978	129,355,978	137,776,837	137,776,837

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	625,008	625,008	625,008	625,008

기타수취채권	13,245,511	13,264,351	8,416,919	8,432,735

상각후원가 측정 금융채권	133,926,990	138,187,003	108,866,599	112,720,795

기타금융자산	76,000	76,000	1,378,046	1,378,046

파생상품자산	551,821	551,821	27,577	27,577

소계	631,987,029	636,265,882	656,009,982	659,879,994

금융부채 :

매입채무	47,356,736	47,356,736	58,443,226	58,443,226

차입금	1,019,239,307	1,003,987,082	1,032,270,307	1,014,265,958

미지급금	48,923,969	48,878,913	82,080,574	82,026,245

미지급비용	16,125,006	16,125,006	14,720,286	14,720,286

기타지급채무	2,118,446	2,118,446	5,299,553	5,299,553

파생상품부채	510,821	510,821	752,733	752,733

소계	1,134,274,285	1,118,977,004	1,193,566,679	1,175,508,001

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,037,960	-	120,318,018	129,355,978

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	625,008	625,008

상각후원가 측정 금융채권	-	138,187,003	-	138,187,003

파생상품자산	-	551,821	-	551,821

파생상품부채	-	510,821	-	510,821

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,044,794	-	127,732,043	137,776,837

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	625,008	625,008

상각후원가 측정 금융채권	-	112,720,795	-	112,720,795

파생상품자산	-	27,577	-	27,577

파생상품부채	-	752,733	-	752,733

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	120,318,018	3	시장접근법	유사기업 PER,PBR, PSR 등

자산접근법	순자산공정가치

이익접근법	FCFF,Wacc,조정된 부채가치 등

옵션모델	주가, 주가변동성,무위험수익률

상각후원가 측정 금융채권	138,187,003	2	유효이자율법	-

파생상품(통화선도)	(116,930)	2	옵션모델	환율

파생상품(이자율스왑)	(224,206)	2	옵션모델	시장이자율

파생상품(통화스왑)	444,627	2	옵션모델	환율

파생상품(조기상환청구권)	(62,490)	2	옵션모델	주가

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	127,732,043	3	시장접근법	유사기업 PER, PBR,PSR 등

자산접근법	순자산 공정가치

이익접근법	FCFF, WACC,조정된부채가치 등

옵션모델	주가, 주가변동성,
무위험수익률

상각후원가 측정 금융채권	112,720,795	2	유효이자율법	-

파생상품(통화선도)	15,200	2	옵션모델	환율

파생상품(이자율스왑)	(256,413)	2	옵션모델	시장이자율

파생상품(통화스왑)	(390,568)	2	옵션모델	환율

파생상품(조기상환청구권)	(93,375)	2	옵션모델	주가

5. 금융상품 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	129,355,978	137,776,837

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	625,008	625,008

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	167,731,197	188,957,177

매출채권	186,474,524	209,961,819

기타수취채권	13,245,511	8,416,919

금융채권	133,926,990	108,866,599

기타금융자산	76,000	1,378,046

파생상품

단기매매	551,821	27,577

합계	631,987,029	656,009,982

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	47,356,736	58,443,226

차입금(유동)	462,896,298	613,438,177

차입금(비유동)	556,343,010	418,832,130

미지급금	48,923,969	82,080,574

미지급비용	16,125,006	14,720,286

기타지급채무	2,118,445	5,299,553

파생상품

단기매매	510,821	752,733

합계	1,134,274,285	1,193,566,679

6. 금융자산

6.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

출자금	28,056,678	22,531,040

수익증권	73,127,785	79,326,484

채무증권	19,133,555	22,249,132

지분상품

주식	9,037,960	13,670,181

합계	129,355,978	137,776,837

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	913,316	423,135

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(272,892)	16,956,004

합계	640,424	17,379,139

6.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)코스틸홀딩스	25,008	25,008

(주)울산방송	600,000	600,000

합계	625,008	625,008

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.3. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	189,861,922	213,289,633

손실충당금	(3,387,398)	(3,327,814)

매출채권(순액)	186,474,524	209,961,819

당분기 중 은행에 매출채권 2,148백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다.

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	52,981	285,434	338,415	78,462	255,402	333,864

미수금	9,673,953	516,997	10,190,950	5,226,821	497,499	5,724,320

미수수익	595,360	-	595,360	347,715	-	347,715

보증금	-	2,120,787	2,120,787	-	2,011,019	2,011,019

총 장부금액	10,322,294	2,923,218	13,245,512	5,652,998	2,763,920	8,416,918

상각후원가	10,322,294	2,923,218	13,245,512	5,652,998	2,763,920	8,416,918

6.4 금융채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

팩토링채권	2,384,443	6,415,304

대출금	138,421,420	108,574,259

금융리스채권	1,019,624	1,590,565

소계	141,825,487	116,580,128

이연대출부대수익	(1,029,354)	(879,370)

대손충당금	(6,869,143)	(6,834,159)

합계	133,926,990	108,866,599

(2) 당분기말과 전기말 상각후원가측정 금융채권에 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지 않은 금융채권	신용이 손상된금융채권

기초 총 장부가액	105,921,194	829,001	9,829,933	116,580,128

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(133,859)	133,859	-	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	-	(698,000)	698,000	-

- 실행	99,327,629	-	-	99,327,629

- 회수	(72,068,929)	(57,151)	(1,856,089)	(73,982,169)

- 채권매각	-	-	(100,100)	(100,100)

분기말 총 장부금액	133,046,035	207,709	8,571,744	141,825,488

2) 전기말(단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지 않은 금융채권	신용이 손상된금융채권

1109호 도입 전 기초 총 장부금액	116,679,761	703,168	18,122,094	135,505,023

- 1109호 도입으로 인한 변동액	(14,745,986)	-	-	(14,745,986)

기초 총 장부가액	101,933,775	703,168	18,122,094	120,759,037

- 12개월 기대신용손실로 대체	400,000	(400,000)	-	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(698,000)	698,000	-	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(679,526)	-	679,526	-

- 실행	83,136,432	-	100,000	83,236,432

- 회수	(78,171,487)	(172,167)	(8,512,752)	(86,856,406)

- 상각	-	-	(558,935)	(558,935)

기말 총 장부금액	105,921,194	829,001	9,829,933	116,580,128

(3) 당분기말과 전기말 상각후원가측정 금융채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된대손충당금

기초 대손충당금	1,003,818	258,119	5,572,222	6,834,159

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(669)	669	-	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	-	(255,662)	255,662	-

- 전입(환입)액	(87,119)	(2,088)	(3,947,238)	(4,036,445)

- 상각채권 회수	-	-	4,113,955	4,113,955

- 채권매각	-	-	(42,527)	(42,527)

분기말 대손충당금	916,030	1,038	5,952,074	6,869,142

2) 전기말(단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된대손충당금

1109호 도입 전 기초 대손충당금	1,087,265	36,707	8,263,879	9,387,851

- 1109호 도입으로 인한 변동액	1,172,808	3,529	59,005	1,235,342

기초 대손충당금	2,260,073	40,236	8,322,884	10,623,193

- 12개월 기대신용손실로 대체	4,532	(4,532)	-	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(7,909)	7,909	-	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(68,380)	-	68,380	-

- 전입(환입)액	(1,184,498)	214,506	(2,630,553)	(3,600,545)

- 상각액	-	-	(558,935)	(558,935)

- 상각채권 회수	-	-	370,446	370,446

기말 대손충당금	1,003,818	258,119	5,572,222	6,834,159

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융채권의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	당분기말	전기말

1개월이내	25,373,111	33,243,454

1개월초과 3개월이내	3,819,862	1,382,590

3개월초과 1년이내	31,183,601	34,004,756

1년초과 5년이내	69,072,917	40,235,799

5년초과	4,477,500	-

합 계	133,926,991	108,866,599

7. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 다음과 같이 영업부문을 구분하여 검토하고 있으며, 경영회의 시 보고부문의 손익을 보고 및 검토하고 있으나, 부문별자산 및 부채 정보는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되고 있지 않습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지부문: 아트지, 백상지 등 인쇄용지 제조 및 판매

② 펄프부문: 표백화학펄프 제조 및 판매

③ 금융부문: 시설대여업, 할부금융업, 신기술금융업 등

④ 도매부문: 제지와 펄프의 도매업

⑤ 기타부문: 증기와 전기의 생산 및 판매 등

(2) 부문별 손익 1) 당 분기(단위: 천원)

구 분	제지부문	펄프부문	금융부문	도매부문	기타부문	연결조정	합 계

총부문수익	711,985,213	103,430,771	30,892,633	220,999,293	48,674,913	(272,701,103)	843,281,720

외부고객으로부터의 수익	711,985,213	103,430,771	30,892,633	220,999,293	48,674,913	(272,701,103)	843,281,720

보고부문 영업이익	43,671,644	8,003,854	4,690,315	263,052	1,828,358	2,787,255	61,244,478

감가상각비 및 무형자산 상각비	35,975,224	15,649,434	387,886	148,665	2,954,035	(29,270)	55,085,974

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	제지부문	펄프부문	금융부문	도매부문	기타부문	연결조정	합 계

총부문수익	706,551,573	133,733,475	34,897,740	192,684,956	40,388,843	(275,876,017)	832,380,570

외부고객으로부터의 수익	706,551,573	133,733,475	34,897,740	192,684,956	40,388,843	(275,876,017)	832,380,570

보고부문 영업이익(손실)	52,782,810	34,465,844	7,263,937	(311,882)	(3,362,809)	1,028,783	91,866,683

감가상각비 및 무형자산 상각비	35,513,202	15,569,074	10,520	14,660	4,275,038	5,932	55,388,426

(3) 지역별 정보(단위: 천원)

구 분	대한민국	아메리카	유럽	기타지역	연결조정	합 계

매출액

당 분기	490,460,634	357,089,745	50,585,159	217,847,285	(272,701,103)	843,281,720

전분기	524,411,019	316,689,924	45,509,038	221,646,606	(275,876,017)	832,380,570

8. 우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사는 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을 제기하고 있습니다. 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.연결회사 외 1명은 피고인으로써 산업안전보건법 위반으로 형사소송이 진행중입니다.

(2) 담보제공 내역1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,900,000	819,299,710	차입금(주석 15)	67,790,115	산은캐피탈 외

종속기업투자(*)	83,203,693

유형자산	910,701,467	316,733,154	KDB산업은행

합 계	997,805,160	384,523,269

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 당분기말 공정가치는 46,232백만원입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,605,451	842,857,712	차입금(주석 15)	92,226,654	산은캐피탈 외

종속기업투자(*)	83,203,693

장기금융상품	1,302,046	352,295,530	Landes Bank

유형자산	944,496,781	KDB산업은행 외

합계	1,074,607,971	444,522,184

(*) 담보설정금액은 차입시점의 담보평가금액이며, 당분기말 공정가치는 62,467백만원입니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 수출채권 및 어음할인과 관련하여 매출채권 2,148백만원(전기말: 8,065백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

4) 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

기타금융상품	26,000	26,000	당좌개설보증금

50,000	1,352,046	질권설정

합계	79,000	1,381,046

(3) 지급보증1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 회사	제공받은 회사	당분기말	전기말	지급보증처	비 고

무림에스피㈜	무림캐피탈㈜	5,400,000	39,267,500	NH농협은행 외	차입금 지급보증

KDB산업은행	무림피앤피㈜	5,635,000	31,110,131	산림조합중앙회	차입금 지급보증

KB국민은행 외	무림페이퍼㈜	36,039,000	22,303,759	-	차입금 지급보증

서울보증보험	무림페이퍼㈜ 외	2,700,779	4,022,840	-	이행보증 등

(4) 금융기관과의 주요 약정사항1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	6,000,000	-	6,000,000	KB국민은행 외

무역금융	36,305,527	-	36,305,527	한국수출입은행 외

진성어음	5,000,000	-	5,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화), DA/DP/OAT약정,AT SIGHT약정	360,779,273	168,285,551	192,493,722	신한은행 외

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	한도금액	실행 또는 차입금액	미사용한도	거래은행

당좌대출	3,500,000	-	3,500,000	KB국민은행 외

무역금융	43,377,631	20,000,000	23,377,631	한국수출입은행 외

진성어음	5,000,000	-	5,000,000	IBK캐피탈

Usance약정(외화),
DA/DP/OAT약정,AT SIGHT약정	337,465,719	167,059,164	170,406,555	신한은행 외

상기 외 KDB산업은행 등과 당분기말 431억원(전기말 : 415억원)의 파생상품 한도 약정을 맺고 있습니다.

(5) 총수익스왑계약연결회사는 기업재무구조 안정 사모 펀드의 선순위 출자지분 증권 850억원에 대하여동 증권을 제3자에게 매각 시 공정가치 변동으로부터 발생하는 차액을 정산하는 총수익스왑계약을 체결하고 있었던 바, 이 계약은 특수관계인과의 계약 이전으로 2019년 6월 4일(300억원)과 2019년 6월 14일(550억원)에 이익(손실)없이 종결되었습니다.

(6) 기타 약정사항당분기말 현재 연결회사는 조림의 경영활동을 수행하고 지속적으로 운영되는 한 총 US$ 1천만불을 2026년부터 10년간 분할 지급하는 로열티 보상계약을 체결하고 있습니다.

9. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피(주)	무림에스피(주)

관계기업	무림로지텍㈜, 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합	무림로지텍㈜, 무림오피스웨이㈜(*), 미라클2012사모투자전문회사(*), 성장산업해외지원진출펀드(*), 오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합(*), IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합(*), 엘에스케이 제1호 사모투자합자회사, 코리아오메가프로젝트사호조합

기타의 특수관계자	이도균 외 특수관계자	무림켐텍(주)(*), 이도균 외 특수관계자

(*) 당분기 중 보유지분을 전부 처분하고, 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 이동욱 및 특수관계자입니다. 2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전분기말	비고

관계기업	-	무림오피스웨이(주)	무림페이퍼㈜의 관계기업

무림로지텍(주)	무림로지텍(주)	무림페이퍼㈜의 관계기업

미라클2012사모투자전문회사	-	무림캐피탈㈜의 관계기업

성장산업해외진출지원펀드	-	무림캐피탈㈜의 관계기업

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	무림캐피탈㈜의 관계기업

-	IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	무림캐피탈㈜의 관계기업

-	에스피신기술사업투자조합1호	무림캐피탈㈜의 관계기업

-	엘에스케이 제1호 사모투자합자회사	무림캐피탈㈜의 관계기업

-	이앤에프무림버디 신기술투자조합	무림캐피탈㈜의 관계기업

(2) 매출 및 매입등 거래1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	지급임차료	배당금지급	수출경비	기타비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피㈜	9,959,583	2,055,545	952,735	408,900	-	398,142

관계기업	무림오피스웨이㈜	113,805	130,981	-	-	-	143,618

무림로지텍㈜	-	-	-	-	1,336,291	-

미라클2012사모투자전문회사	777,129	-	-	-	-	-

성장산업해외진출지원펀드	137,511	-	-	-	-	-

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	3,488,881	-	-	-	-	1,317,677

IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	502,919	-	-	-	-	-

합 계	14,979,828	2,186,526	952,735	408,900	1,336,291	1,859,437

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	지급임차료	기타비용	주식취득

유의적인 영향력을행사하는 기업	무림에스피㈜	12,327,926	2,151,665	817,259	843,783	-

관계기업	무림오피스웨이㈜	628,994	1,038,634	-	657,769	-

무림로지텍㈜	-	2,318,233	-	8,986	-

E 무림버디 신기술투자조합	691,434	-	-	-	-

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	812,797	-	-	-	-

에스피신기술사업투자조합1호	1,821,737	-	-	-	-

IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	1,394	-	-	-	1,000,000

엘에스케이 제 1호 사모투자 합자회사	-	-	-	-	2,000,000

합 계	16,284,282	5,508,532	817,259	1,510,538	3,000,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	기타	매입채무	선수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피㈜	36,698	114,200	672,339	52,981	2,779,511	445,405

관계기업	무림로지텍㈜	-	-	-	-	-	274,390

합 계	36,698	114,200	672,339	52,981	2,779,511	719,795

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	기타	매입채무	선수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림에스피(주)	40,484	40,981	668,942	94,599	951,821	445,142

관계기업	무림오피스웨이(주)	242,253	-	-	-	-	170,321

무림로지텍(주)	-	-	-	-	-	304,948

합 계	282,737	40,981	668,942	94,599	951,821	920,411

(4) 특수관계자와의 자금거래당분기 및 전분기 중 연결회사와 특수관계자의 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

급여	5,752,350	5,869,044

퇴직급여	342,396	678,523

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 8 참조)(7) 연결회사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 브랜드사용 계약을 체결하고 있으며 사용료를 지급하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	브랜드명	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	무림	315,185	216.864

10. 재고자산 (1) 재고자산 세부내역

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,295,267	(154,467)	1,140,800	4,121,347	(7,044)	4,114,303

제품	118,868,717	(3,368,389)	115,500,328	90,564,635	(1,557,597)	89,007,038

재공품	11,841,880	-	11,841,880	12,705,002	-	12,705,002

주원료	45,954,265	-	45,954,265	42,071,399	-	42,071,399

보조원료	2,519,683	-	2,519,683	3,523,237	-	3,523,237

저장품	34,374,203	-	34,374,203	33,912,922	-	33,912,922

수입미착품	27,381,168	-	27,381,168	49,778,580	-	49,778,580

합 계	242,235,183	(3,522,856)	238,712,327	236,677,122	(1,564,641)	235,112,481

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 690,894백만원(전분기: 652,229백만원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,958백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 65백만원)입니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

1) 당 분 기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	281,001,882	100,847,711	28,952,678	588,040,161	7,813,644	20,650,834	11,942,696	1,039,249,606

취득	-	740,134	285,375	3,035,487	1,927,546	260,743	8,146,011	14,395,296

대체	-	345,228	682,000	14,288,275	95,162	-	(15,410,686)	(21)

처분	-	(183)	(19,704)	(66,970)	(34,789)	-	-	(121,646)

감가상각비	-	(4,325,110)	(2,302,811)	(43,443,321)	(1,821,688)	-	-	(51,892,930)

환율변동효과	-	40,429	0	3,675	143,188	1,199,917	707	1,387,916

분기말금액	281,001,882	97,648,210	27,597,538	561,857,307	8,123,063	22,111,494	4,678,728	1,003,018,222

취득원가	281,001,882	185,776,928	94,640,763	1,325,597,553	34,595,176	22,111,494	8,410,048	1,952,133,844

감가상각누계액	-	(84,126,166)	(57,623,354)	(763,317,711)	(26,131,516)	-	-	(931,198,747)

손상차손누계액	-	-	-	(422,535)	-	-	-	(422,535)

정부보조금	-	(4,002,552)	(9,419,871)	-	(340,597)	-	(3,731,320)	(17,494,340)

2) 전 분 기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	입목	건설중인자산	합계

기초금액	280,528,671	105,091,517	29,660,046	603,622,234	6,180,499	15,719,075	13,786,206	1,054,588,248

취득	652,702	658,328	274,060	10,380,291	1,725,518	420,265	12,243,367	26,354,531

대체	-	555,766	392,491	13,688,155	817,287	-	(15,453,699)	-

처분	(179,492)	-	-	(251,678)	(41,386)	-	-	(472,556)

감가상각비	-	(4,281,012)	(2,261,041)	(45,988,733)	(1,606,149)	-	-	(54,136,935)

환율변동효과	-	(7,855)	-	(838)	(24,728)	(188,812)	(1,380)	(223,613)

분기말금액	281,001,882	102,016,745	28,065,556	581,449,432	7,051,041	15,950,527	10,574,494	1,026,109,677

취득원가	281,001,882	183,131,137	89,626,714	1,290,056,242	31,708,642	15,950,527	16,044,287	1,907,519,431

감가상각누계액	-	(78,140,031)	(54,523,514)	(708,184,275)	(24,273,656)	-	-	(865,121,476)

손상차손누계액	-	-	-	(422,535)	-	-	-	(422,535)

정부보조금	-	(2,974,361)	(7,037,644)	-	(383,945)	-	(5,469,793)	(15,865,743)

감가상각비 중 50,554백만원(전분기: 52,828백만원)은 제조원가, 1,069백만원(전분기: 821백만원)은 판매비와 관리비, 269백만원(전분기: 250백만원)은 경상연구개발비, 전분기 238백만원은 영업외비용에 포함되어 있습니다.(2) 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

12. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역 1) 당 분 기

(단위: 천원)

구분	폐수종말시설관리권	소프트웨어	회원권	조림사업권	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	155,947	324,468	1,624,864	6,852,505	50,679,907	3,832,196	63,469,887

취득/대체	-	348,850	-	-	-	794,354	1,143,204

상각비	(117,701)	(104,558)	-	(97,303)	-	(1,034,165)	(1,353,727)

환율변동효과	-	-	-	444,800	-	-	444,800

분기말금액	38,246	568,760	1,624,864	7,200,002	50,679,907	3,592,385	63,704,164

취득원가	4,551,729	1,654,949	1,624,864	7,890,413	50,679,907	15,238,242	81,640,104

상각누계액	(4,513,483)	(1,086,189)	-	(690,411)	-	(11,645,857)	(17,935,940)

2) 전 분 기(단위: 천원)

구분	폐수종말시설관리권	소프트웨어	회원권	조림사업권	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	324,522	321,063	1,216,064	7,175,806	50,679,907	3,952,182	63,669,544

취득/대체	-	50,970	400,000	-	-	868,960	1,319,930

상각비	(126,085)	(72,698)	-	(94,289)	-	(937,544)	(1,230,616)

환율변동효과	-	-	-	(99,555)	-	-	(99,555)

분기말금액	198,437	299,335	1,616,064	6,981,962	50,679,907	3,883,598	63,659,303

취득원가	4,551,729	1,262,294	1,616,064	7,514,219	50,679,907	15,093,198	80,717,411

상각누계액	(4,353,292)	(962,959)	-	(532,257)	-	(11,209,600)	(17,058,108)

(2) 무형자산상각비 중 320백만원(전분기: 286백만원)은 제조원가, 1,033백만원(전분기: 944백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	4,213,576	541,107	4,754,683	4,213,576	569,016	4,782,592

상각비	-	(20,874)	(20,874)	-	(20,874)	(20,874)

분기말금액	4,213,576	520,233	4,733,809	4,213,576	548,142	4,761,718

취득원가	4,213,576	1,116,363	5,329,939	4,213,576	1,116,363	5,329,939

상각누계액	-	(596,131)	(596,131)	-	(568,222)	(568,222)

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,329,131천원입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

임대수익	39,415	115,045	45,030	135,091

운용비용	(7,035)	(20,874)	(7,035)	(20,874)

합 계	32,380	94,171	37,995	114,217

14. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 내역 1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

무림로지텍(주)(주1)	한국	물류창고 운영	5.13	668,582	26,665,000	1,366,581

엘에스케이 제1호 사모투자합자회사	한국	투자업	32.78	2,000,000	7,103,071	2,328,807

코리아오메가프로젝트사호조합	한국	투자업	31.25	1,000,000	3,153,205	985,377

합 계	3,668,582	36,921,276	4,680,765

(주1) 지분율이 20%미만이지만, 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

무림로지텍㈜(주1)	한국	물류창고 운영	5.13	668,582	25,568,061	1,310,363

무림오피스웨이㈜(주1)	한국	문구용품 도매업	11.76	1,299,693	2,576,822	302,941

미라클2012사모투자전문회사	한국	투자업	21.51	1,331,183	2,937,805	643,908

성장산업해외진출지원펀드(주2)	한국	투자업	9.52	100,000	1,461,788	139,218

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합(주2)	한국	투자업	15.87	569,254	18,098,424	2,872,411

IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	한국	투자업	20.20	1,000,000	8,893,871	1,796,662

엘에스케이 제1호 사모투자합자회사	한국	투자업	32.78	2,000,000	5,275,703	1,729,795

코리아오메가프로젝트사호조합	한국	투자업	31.25	1,000,000	3,187,847	996,202

합 계	7,968,712	68,000,321	9,791,500

(주1) 지분율이 20%미만이지만, 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다. (주2) 지분율이 20%미만이지만, 무한책임사원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로관계기업투자로 분류하고 있습니다.

(2) 관계기업투자 평가내역1) 당 분 기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	배당	기타	당분기말

무림로지텍㈜	1,310,363	-	56,133	-	85	1,366,581

무림오피스웨이㈜	302,941	(302,941)	-	-	-	-

미라클2012사모투자전문회사	643,908	(1,331,183)	1,464,404	(777,129)	-	-

성장산업해외지원진출펀드	139,218	(100,000)	8,342	(47,560)	-	-

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	2,872,410	(569,253)	(797,090)	(1,506,067)	-	-

IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	1,796,662	(1,000,000)	(293,743)	(502,919)	-	-

엘에스케이 제1호 사모투자합자회사	1,729,796	-	599,011	-	-	2,328,807

코리아오메가프로젝트사호조합	996,202	-	(10,825)	-	-	985,377

합 계	9,791,500	(3,303,377)	1,026,232	(2,833,675)	85	4,680,765

2) 전 분 기(단위: 천원)

회사명	기초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	전분기말

무림로지텍(주)	1,278,442	-	-	26,462	-	1,304,904

무림오피스웨이(주)	249,480	-	-	50,614	-	300,094

미라클2012사모투자전문회사	1,480,891	-	(507,527)	(81,844)	-	891,520

에스피신기술사업투자조합1호	2,303,941	-	(2,000,000)	1,518,374	(1,821,737)	578

성장산업해외지원진출펀드	259,589	-	-	(103,800)	-	155,789

E 투자조합	2,661,843	-	(2,000,000)	(93,900)	(567,943)	-

오페즈-무림디지털컨텐츠1호투자조합	5,900,149	-	(193,503)	(731,065)	(806,497)	4,169,084

기업성장지원펀드	9,894	-	-	40,960	-	50,854

IBKC-히스토리 2018-2 바이오 투자조합	-	1,000,000	-	1,234,742	-	2,234,742

엘에스케이 제1호 사모투자합자회사	-	2,000,000	-	(1,322,366)	-	677,634

합 계	14,144,229	3,000,000	(4,701,030)	538,177	(3,196,177)	9,785,199

1 5 . 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2019.09.30	당분기말	전기말

Usance	KDB산업은행 외	0.35 ~ 3.69	166,137,115	158,994,033

운영자금	신한은행	2.76	442,974	5,497,112

수출채권할인	KDB산업은행 외	2.83 ~ 3.89	2,148,435	8,065,131

무역금융	NH농협은행	-	-	20,000,000

기업어음	신영증권 외	3.59 ~ 3.70	20,000,000	20,000,000

사채(*)	BNK투자증권	3.20	10,000,000	15,000,000

일반차입금	NH농협은행 외	3.31 ~ 5.04	96,700,000	111,658,050

소 계	295,428,524	339,214,326

사채할인발행차금	(4,257)	(141)

단기차입금 합계	295,424,267	339,214,185

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2019.09.30	당분기말	전기말

운영자금	KDB산업은행 외	2.41 ~ 3.71	218,666,660	239,166,650

에너지이용합리화자금	KDB산업은행 외	1.75 ~ 2.75	10,803,470	12,485,370

환경개선자금	KDB산업은행	1.67~1.77	5,789,000	6,726,500

해외조림투자비	산림청	1.50	5,071,000	5,071,000

산업시설자금 등	KDB산업은행	1.75 ~ 3.15	26,297,590	49,745,310

일반대출	KEB하나은행 외	2.97 ~ 4.90	79,277,810	124,358,830

외화차입금	Landes Bank 외	-	-	13,070,940

사채(*)	공모사채 외	1.50 ~ 4.8	342,320,000	220,320,000

외화사채(*)	KB국민은행 외	2.86 ~ 3.98	36,039,000	22,362,000

소 계	724,264,530	693,306,600

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(167,472,030)	(274,223,992)

교환사채상환할증금	1,234,669	1,234,669

교환권조정	(705,688)	(1,137,461)

사채할인발행차금	(978,471)	(347,686)

장기차입금 합계	556,343,010	418,832,130

(*) 사채발행내역(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율(%) 2019.09.30	당분기말	전기말

71회 사모사채	2020-06-03	4.50	10,000,000	10,000,000

73-2회 사모사채	2020-10-08	4.65	10,000,000	10,000,000

74-1회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	15,000,000	15,000,000

74-2회 사모교환사채(*1)	2020-12-15	1.50	320,000	320,000

76-1회 보증사채	2019-05-10	-	-	20,000,000

76-2회 보증사채	2020-05-10	4.24	20,000,000	20,000,000

77회 사모사채	2019-03-13	-	-	10,000,000

78회 FRN사채	2019-09-25	-	-	22,362,000

80회 사모사채	2019-06-13	-	-	10,000,000

81회 사모사채	2019-01-31	-	-	15,000,000

82회 사모사채	2019-08-27	-	-	10,000,000

83회 사모사채	2021-03-30	4.40	10,000,000	10,000,000

84회 사모사채	2021-06-18	4.50	10,000,000	10,000,000

85회 사모사채	2021-08-10	4.33	30,000,000	30,000,000

86회 사모사채	2021-09-20	4.25	10,000,000	10,000,000

87회 사모사채	2020-05-29	3.60	10,000,000	10,000,000

88회 사모사채	2022-01-31	4.09	7,000,000	-

89회 사모사채	2020-02-27	3.20	10,000,000	-

90회 사모사채	2021-02-08	3.45	5,000,000	-

91회 사모사채	2022-03-25	3.90	10,000,000	-

92회 FRN사채	2022-04-01	3.98	12,013,000	-

93회 사모사채	2022-05-27	3.50	20,000,000	-

94회 사모사채	2022-07-19	3.40	15,000,000	-

95회 사모사채	2022-08-12	3.28	20,000,000	-

96회 FRN사채	2022-09-26	2.86	24,026,000	-

31회 무보증 사모사채	2020-11-24	4.50	5,000,000	5,000,000

34회 무보증 사모사채	2019-10-30	3.63	20,000,000	20,000,000

35회 무보증 사모사채	2022-06-20	2.84	15,000,000	-

36회 무보증 사모사채	2022-07-22	2.56	20,000,000	-

30회 사채	2019-01-14	-	-	5,000,000

32회 사채	2019-09-26	-	-	5,000,000

33회 사채	2020-03-27	4.50	5,000,000	5,000,000

34회 사채	2020-07-27	4.20	5,000,000	5,000,000

35회 사채(*2)	2021-03-18	4.80	10,000,000	-

36회 사채	2021-03-29	3.60	10,000,000	-

37회 사채	2022-04-18	3.10	10,000,000	-

38회 사채	2021-05-21	4.50	20,000,000	-

39회 사채	2022-07-11	3.60	10,000,000	-

40회 사채	2022-08-19	2.85	5,000,000	-

41회 사채	2021-09-26	2.90	5,000,000	-

합 계	388,359,000	257,682,000

(*1) 교환사채의 만기는 2020년 이지만 조기상환을 청구할 수 있는 기간이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(*2) 사채의 만기는 2021년 이지만 상환청구권을 청구할 수 있는 기간이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 일부 차입금 및 사채와 관련하여 회사의 신용등급이 2단계 이상 하락할 경우 등과 같은 사유가 발생 할 경우 기한이익의 상실사유에 해당하는 약정을 체결하고 있습니다.(4) 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

16. 계약자산 및 계약부채

16.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	843,022,080	832,083,458

기타원천으로부터의 수익	259,640	297,112

총수익	843,281,720	832,380,570

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전 함으로써 수익을 창출합니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

당기	제지부문	펄프부문	도매부문	기타부문	연결조정	합계

국내	해외	국내	해외	해외	국내

부문수익

외부고객으로부터 수익	318,118,181	393,607,392	87,021,163	16,409,607	220,999,293	48,674,913	(272,701,103)	812,129,446

수익인식 시점

한 시점에 인식	318,118,181	393,607,392	87,021,163	16,409,607	220,999,293	48,674,913	(272,701,103)	812,129,446

(2) 전분기(단위: 천원)

당기	제지부문	펄프부문	도매부문	기타부문	연결조정	합계

국내	해외	국내	해외	해외	국내

부문수익

외부고객으로부터 수익	339,760,452	366,494,008	109,066,872	24,666,603	192,684,956	40,388,843	(275,876,017)	797,185,717

수익인식 시점

한 시점에 인식	339,760,452	366,494,008	109,066,872	24,666,603	192,684,956	40,388,843	(275,876,017)	797,185,717

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.(주석 7 참고)

16.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약 자산과 계약 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	213,582	219,992

계약자산 합계	213,582	219,992

계약부채-예상고객환불	233,077	251,439

계약부채-선수금	10,043,125	3,424,855

계약부채 합계	10,276,202	3,676,294

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있 습 니 다. 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.

17. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*1)	12,960,207	12,812,661

임의적립금:

기업합리화적립금	1,579,075	1,579,075

재무구조개선적립금	3,723,000	3,723,000

연구및인력개발준비금	561,000	561,000

대손준비금	383,385	383,385

손해배상책임이행준비금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	160,956,414	147,913,774

합 계	181,163,081	167,972,895

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

18. 기타포괄손익누계액 과 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	(279,019)	(1,930,302)

지분법자본변동	(2,844)	(4,843)

합 계	(281,863)	(1,935,145)

(2) 기타자본구성요소 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금	33,816,987	33,816,987

전환권대가	1,448,605	1,448,605

기타자본잉여금(*1)	96,960,710	96,957,207

기타	9,997,636	9,997,636

합계	142,223,938	142,220,435

(*1) 종속기업의 지분 추가취득시 발생하는 지배기업의 추가지분액 차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

19. 매출액 및 매출원가(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	269,158,640	788,207,114	263,328,728	769,578,421

상품매출	2,216,563	9,055,669	4,501,418	15,697,445

기타매출	4,371,182	15,126,303	3,707,905	12,206,963

(금융업매출)이자수익	3,178,197	14,579,899	5,721,280	14,685,808

(금융업매출)리스수익	56,022	154,293	13,438	145,515

(금융업매출)당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분이익	731,365	9,097,260	3,980,323	14,302,007

(금융업매출)대출채권등평가및처분이익	-	4,113,955	30,000	348,790

(금융업매출)수수료수익	1,168,926	2,864,986	25,169	217,068

(금융업매출)배당금수익	30	82,241	727,239	3,853,301

(금융업매출)파생상품평가이익	-	-	13,859	13,859

(금융업매출)단기매매금융자산평가이익	-	-	236,150	1,331,393

소 계	280,880,925	843,281,720	282,285,509	832,380,570

매출원가:

제품매출원가	238,914,191	675,520,852	214,183,105	630,725,222

상품매출원가	2,116,558	8,393,530	3,597,751	13,355,605

기타매출원가	1,300,714	6,979,439	1,769,864	8,148,183

(금융업매출원가)이자비용	1,896,157	5,416,400	1,949,905	5,269,195

(금융업매출원가)리스비용	108	384	496	3,129

(금융업매출원가)당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분손실	849,501	16,485,040	6,346,642	21,146,155

(금융업매출원가)대손상각비(환입)	198,512	280,201	(1,153,749)	(1,508,754)

(금융업매출원가)수수료비용	672,023	1,364,093	38,415	97,164

소 계	245,947,764	714,439,939	226,732,429	677,235,899

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

계정과목	당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,900,397	21,229,041	5,795,667	19,186,846

퇴직급여	602,586	1,836,194	526,981	1,602,697

복리후생비	1,094,176	3,562,226	1,020,855	3,005,538

여비교통비	498,572	1,356,854	417,609	1,103,059

통신비	129,231	329,270	83,911	326,351

수도광열비	4,968	18,575	4,625	17,910

지급임차료	1,283,898	4,012,672	1,947,795	5,660,053

감가상각비	988,280	2,682,090	273,383	814,941

세금과공과	221,059	599,076	199,758	580,108

수선비	42,577	118,780	45,639	211,309

보험료	194,424	765,831	196,090	693,996

접대비	299,763	914,946	263,459	795,024

광고선전비	169,775	476,729	246,090	631,181

행사비	247	12,138	228	5,595

회의비	66,485	218,919	68,237	215,032

운반비	3,386,785	10,687,602	3,336,408	10,494,016

도서인쇄비	61,127	217,186	64,233	185,526

소모품비	162,972	246,044	25,325	212,192

차량유지비	76,806	247,438	70,905	201,868

전산유지비	23,770	42,438	20,476	44,829

교육훈련비	66,831	175,707	49,530	165,219

지급수수료	1,161,257	5,096,475	1,487,875	5,118,272

수출경비	2,738,161	8,152,835	2,847,102	7,979,545

경상개발비	1,162,499	3,420,536	1,015,785	2,900,072

무형자산상각비	353,831	1,033,281	334,607	944,198

투자부동산상각비	7,034	20,874	7,034	20,874

대손상각비(대손충당금환입)	25,873	59,583	(16,360)	21,862

잡비	20,071	63,962	76,544	139,874

합 계	20,743,455	67,597,302	20,409,791	63,277,987

21. 기타영업외수익(단위: 천원)

계정과목	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-	-	459

수입임대료	37,512	125,036	17,940	67,867

수입수수료	(19,449)	138,622	(1,233)	608,330

유형자산처분이익	27,983	77,470	169,633	220,114

사용권자산처분이익	34	34	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	631,708	-	-

잡이익	1,902,392	3,571,844	873,336	1,541,075

합계	1,948,472	4,544,714	1,059,676	2,437,845

22. 기타영업외비용(단위: 천원)

계정과목	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산감모손실	-	-	(1,791)	(1,960)

재고자산폐기손실	-	4,807	1,052	1,045

유형자산처분손실	29,054	72,021	91,326	238,957

기부금	22,446	143,598	20,725	189,807

유가증권감액손실	1,250	1,250	-	-

잡손실	457,074	1,163,855	196,853	2,341,163

기타의 대손상각비	42,585	42,585	-	-

합계	552,409	1,428,116	308,165	2,769,012

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

계정과목	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	545,086	1,872,739	525,214	1,441,659

외환차익	3,159,722	10,354,829	4,681,043	6,979,683

외화환산이익	(108,374)	2,260,409	(3,247,605)	2,042,941

파생상품평가이익	(638,562)	595,082	70,185	1,631,318

파생상품거래이익	147,430	405,135	8,849	337,660

비지배지분부채평가이익	18,556	37,922	-	-

사채상환이익	-	-	570,857	570,857

합계	3,123,858	15,526,116	2,608,543	13,004,118

이자비용	7,662,030	23,342,152	7,663,675	22,274,958

외환차손	6,540,854	11,275,451	5,172,609	7,897,906

외화환산손실	(181,109)	6,672,343	(4,635,900)	5,925,873

파생상품평가손실	295,995	399,229	(103,878)	73,714

파생상품거래손실	433,798	1,256,251	192,338	210,738

사채상환손실	-	-	415	180,781

리스료	3,538	16,424	9,274	23,934

합계	14,755,106	42,961,850	8,298,533	36,587,904

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간 법인세율 34.47%(전기: 31.38%)입니다.

25. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

과 목	당 분기	전분기

분기순이익	24,868,082	47,000,927

가감:

감가상각비	51,892,930	54,136,935

리스자산상각비	1,818,442	-

무형자산상각비	1,353,727	1,230,616

투자부동산상각비	20,874	20,874

퇴직급여	8,041,251	7,502,387

기타장기종업원급여	198,868	200,510

수선비	21	-

외화환산이익	(2,260,409)	(2,042,941)

외화환산손실	6,672,343	5,925,873

이자수익	(16,450,061)	(16,127,467)

이자비용	28,741,482	27,544,152

배당금수익	(82,241)	(3,853,760)

비지배지분평가이익	(37,922)	(1,331,393)

파생상품평가이익	(595,082)	(1,645,176)

파생상품평가손실	399,229	73,714

대손상각비(환입)	382,370	(1,486,892)

단기매매금융자산평가이익	-	(15,904,352)

단기매매금융자산평가손실	-	11,103,743

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(6,722,162)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	10,241,957	-

사채상환이익	-	(570,857)

사채상환손실	-	180,781

재고자산감모손실	-	(1,960)

재고자산폐기손실	4,807	-

재고자산평가손실(환입)	1,958,216	(65,106)

유형자산처분이익	(77,470)	(220,114)

유형자산처분손실	72,021	238,957

사용권자산 처분이익	(34)	-

관계기업 당기순이익에 대한 지분	(1,026,232)	(538,177)

관계기업투자처분이익	(631,708)	-

반품/보증충당부채전입액(환입액)	(9,953)	19,678

비지배지분평가손실	-	1,817,268

법인세비용	13,083,493	21,488,982

배출원가	110,964	-

투자유가증권감액손실	1,250	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	26,518,782	(23,078,369)

금융채권	(25,137,902)	(895,508)

단기매매금융자산	-	(13,892,266)

당기손익인식금융자산	4,901,064	-

매도가능금융자산	-	(2,955,387)

미수금	(4,284,700)	(65,529)

선급금	(990,510)	(1,027,318)

선급비용	(8,107)	914,517

파생상품 자산 및 부채	(570,303)	(816,047)

재고자산	(5,407,776)	(43,811,466)

반품환불자산	(465)	15,629

매입채무	(15,590,697)	3,602,142

미지급금	(15,990,731)	275,330

미지급비용	1,027,574	2,701,841

선수금	5,768,234	488,840

선수수익	39,373	1,006,687

예수금	(3,218,540)	(564,745)

반품환불부채	(11,487)	(6,113)

미수법인세환급액	(57,508)	-

유동성충당부채	-	(601,520)

퇴직금의 지급	(3,134,224)	(3,274,352)

관계사퇴직금전출액	(435,869)	(313,380)

관계사퇴직금전입액	575,674	436,060

사외적립자산	359,923	425,803

국민연금전환금	1,992	3,262

합계	86,322,850	53,265,313

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	15,410,686	15,453,699

차입금의 유동성 대체	176,514,436	193,955,355

유형자산취득관련 미지급금	(15,458,104)	7,432,334

배출부채의 대체	(433,225)	-

26. 충당부채

연결회사의 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	판매보증(*1)	배출부채(*2)	설비 복구(*3)	합계

기초	737,740	433,225	1,721,158	2,892,123

추가 충당금전입	(9,954)	-	68,626	58,672

연중 사용액	-	(433,225)	-	(433,225)

분기말	727,786	-	1,789,784	2,517,570

유동항목	727,786	-	-	727,786

비유동항목	-	-	1,789,784	1,789,784

2) 전분기(단위: 천원)

구분	판매보증(*1)	배출부채(*2)	설비 복구(*3)	반품충당	합계

기초	527,739	998,808	1,629,657	46,562	3,202,766

추가 충당금전입	19,678	-	68,626	-	88,304

연중 사용액	-	(601,520)	-	-	(601,520)

회계정책변경 효과	-	-	-	(46,562)	(46,562)

분기말	547,417	397,288	1,698,283	2,642,988

유동항목	547,417	397,288	-	-	944,705

비유동항목	-	-	1,698,283	-	1,698,283

(*1) 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 및 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결회사는 스팀등의 에너지 공급 설비와 관련하여 자산을 해체ㆍ제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다

27. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 , 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.7%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,197,442

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(145,076)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,052,366

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	2,248,096

비유동 리스부채	804,270

합 계	3,052,366

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,289,694	2,693,692

차량운반구	507,285	402,373

합계	1,796,979	3,096,065

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,266,654	2,248,096

비유동	540,724	804,270

합계	1,807,378	3,052,366

당분기 중 증가된 사용권 자산은 523,056천원 입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,628,069

차량운반구	190,372

소계	1,818,441

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	67,454

단기리스료(*주1)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*주1)	92,558

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*주1)	3,046,249

합계	5,024,702

(*주1) 제조원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총현금유출은 4,999백만원 입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 : 3,096,065천원 증가 - 임차보증금 : 4,146천원 감 소 - 리스부채 : 3,052,366천원 증가 - 선급금 : 2,498천원 감소

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 사무실, 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 변동리스료- 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 창고 내 제품 보관량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.제품 창고 리스료의 100%가 변동리스료 지급조건을 따르며 리스료 산정시 제품 보관량에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 또한 일부 유형자산 리스는 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 100%를 변동리스료 지급 조건에 따르고 있습니다. 창고 보관량에 연동하는 변동리스료와 유형자산 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인과 연결회사가 합의하여 행사할 수 있습니다. 당분기 중 연장선택권은 사용하지 않았습니다.- 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채에 포함된 잠재적인 미래 현금유출액은 없습니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 다만, 당분기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사가 상당히 확실하지 않기 때문에 그 효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.