대양금속 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190), 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,975백만원 포함)입니다.한편, 당사의 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	보통주 지분율(%)

㈜한국스탠다드차타드은행	2,843,400	13,950,000	23.08%

㈜하나은행	1,512,600	-	12.28%

㈜국민은행	1,464,600	-	11.89%

농협은행㈜	1,312,600	-	10.66%

㈜우리은행	1,058,800	-	8.60%

기술신용보증기금	695,600	-	5.65%

신용보증기금	431,600	-	3.50%

합 계	9,319,200	13,950,000	75.66%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사의 요약반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 기초 잔액에서 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다. 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에의 최초 적용 시에 금융자산은 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주로 분류됩니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 한편, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 금융자산을 최초 인식시점에 특정 매출채권을 제외하고는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 당사는 채무상품을 다음의 세가지 범주로 분류하고 측정합니다. - 상각후원가 측정 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 파생상품과 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다. - 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 반면, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

당사는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하는 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

④ 위험회피회계파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호 최초 적용이 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.

새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초적용 누적효과를 2018년1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니 다.

① 수행의무의 식별당사는 철강제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 해외 고객에게 재화를 인도할 때 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있으며, 이러한 운송용역은 기업회계기준서 제1115호 적용시 재화의 인도와 구분되는 별도의 수행의무로 식별됩니다. 당사는 해외 고객에게 제공하는 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라 당반기부터 운송용역에서 발생하는 원가를 판매관리비에서 매출원가로 조정하였습니다. ② 환불부채당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 충당부채에서 환불부채 및 반환제품회수권으로 재분류하였습니다.

2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	보고금액

자본금	13,133,967	-	13,133,967

기타불입자본	63,167,497	-	63,167,497

결손금	①	(50,308,120)	(43,722)	(50,351,842)

총자본	25,993,344	(43,722)	25,949,622

2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	보고금액

자산

매출채권	①	25,134,980	(213,326)	24,921,654

반환제품회수권	②	-	294,888	294,888

이외의 유동자산	41,000,141	-	41,000,141

비유동자산	32,834,727	-	32,834,727

총자산	①, ②	98,969,848	81,562	99,051,410

부채

미지급금	①	6,666,234	(119,624)	6,546,610

미지급금외 유동부채	②	52,843,536	294,888	53,138,424

비유동부채	7,802,562	-	7,802,562

총부채	①, ②	67,312,332	175,264	67,487,596

자본

자본금	13,133,967	-	13,133,967

기타불입자본	63,167,497	-	63,167,497

결손금	①	(44,643,948)	(93,702)	(44,737,650)

총자본	①	31,657,516	(93,702)	31,563,814

2018년 당반기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	보고금액

매출액	①	87,841,458	(138,077)	87,703,381

매출원가	①	77,861,822	1,303,842	79,165,664

매출총이익	①	9,979,636	(1,441,919)	8,537,717

판매관리비	①	3,148,179	(1,391,939)	1,756,240

영업이익	①	6,831,457	(49,980)	6,781,477

법인세비용	-	-	-

반기순이익	①	5,827,433	(49,980)	5,777,453

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	(163,261)	-	(163,261)

기타포괄손익 순효과	(163,261)	-	(163,261)

총포괄손익 순효과	①	5,664,172	(49,980)	5,614,192

2018년 당반기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	보고금액

반기순이익	①	5,827,433	(49,980)	5,777,453

비현금항목의 조정:	3,063,170	-	3,063,170

운전자본의 조정:	①, ②	(6,532,752)	93,702	(6,439,050)

매출채권의 감소(증가)	①	(4,627,077)	213,326	(4,413,751)

반환제품회수권의 증가	②	(199,476)	99,738	(99,738)

미지급금의 감소	①	(183,366)	(119,624)	(302,990)

충당부채의 증가(감소)	②	(206,131)	90,481	(115,650)

환불부채의 증가(감소)	②	380,438	(190,219)	190,219

영업활동으로 인한 순현금유입	①, ②	2,359,469	43,722	2,403,191

투자활동으로 인한 순현금유출	(727,478)	-	(727,478)

재무할동으로 인한 순현금유출	(4,594,199)	-	(4,594,199)

2018년 당반기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	보고금액

주당이익

기본	①	440	4	444

희석	①	301	3	304

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)이 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 한편, 동 해석서의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당 리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	22,618,176	44,144,036	27,701,612	52,523,529

국외매출액	20,913,794	43,559,344	19,172,512	37,168,993

합 계	43,531,970	87,703,380	46,874,124	89,692,522

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 "A"사(社)입니다. "A"사(社)의 당반기 매출액은 각각 9,653,084천원(전반기: 6,183,140천원) 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	5,106,068	8,024,555

단기금융상품	143	143

매출채권	24,921,654	20,297,356

미수금	8,630	750

소 계	30,036,495	28,322,804

비유동자산:

장기금융상품	4,500	4,500

보증금	230,820	257,820

소 계	235,320	262,320

합 계	30,271,815	28,585,124

(2) 금융부채 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

단기차입금	4,106,794	8,403,542

매입채무	4,966,875	3,981,192

미지급금	1,579,735	1,809,334

미지급비용	1,384,057	1,939,446

예수보증금	330,000	480,000

유동성장기차입금	403,672	484,168

유동성신주인수권부사채	44,610,078	43,409,505

소 계	57,381,211	60,507,187

비유동부채:

장기차입금	2,486,282	2,461,586

사채	324,774	324,774

소 계	2,811,056	2,786,360

합 계	60,192,267	63,293,547

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 사 용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한

단기금융상품	143	143	차입금 담보

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

합 계	4,643	4,643

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	28,065,718	(3,144,064)	24,921,654	23,554,224	(3,256,868)	20,297,356

미수금	801,290	(792,660)	8,630	793,410	(792,660)	750

합 계	28,867,008	(3,936,724)	24,930,284	24,347,634	(4,049,528)	20,298,106

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

채권할인	단기차입금	382,130	2,015,085

배서양도	매입채무	957,657	612,884

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,049,528	6,167,022

설정	1,411	2,241

환입	(150,869)	(214,774)

제각	-	(853,002)

기타 (주1)	36,654	(43,219)

기말금액	3,936,724	5,058,268

(주1) 외화채권 대손충당금의 환율변동효과 입니다.

8. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	10,359,980	(305,380)	10,054,600	10,350,807	(249,418)	10,101,389

재공품	7,521,779	(409,617)	7,112,162	6,749,265	(346,771)	6,402,494

원재료	11,052,068	(322,604)	10,729,464	11,565,619	(735,453)	10,830,166

미착품	4,159,658	-	4,159,658	2,692,759	-	2,692,759

부산물	72,301	-	72,301	39,929	-	39,929

저장품	265,182	-	265,182	257,713	-	257,713

합 계	33,430,968	(1,037,601)	32,393,367	31,656,092	(1,331,642)	30,324,450

한편, 당반기와 전반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 각각 294,041천원(전반기: 291,538천원)입니다.

9. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,032,480	2,186,418

선급비용	9,790	20,523

부가세대급금	1,449,419	1,330,623

반환제품회수권 (주1)	294,888	-

합 계	3,786,577	3,537,564

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

10. 관계기업투자당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	당반기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터 키	12월 31일	48.78%	-	-

(주1) 당반기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

11. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,411,189	-	-	(179,854)	-	10,231,335

구축물	928,864	-	-	(28,273)	-	900,591

기계장치	11,909,719	196,956	(67,979)	(1,471,118)	299,348	10,866,926

차량운반구	67,369	-	-	(8,600)	-	58,769

기타의유형자산	389,055	30,876	(3)	(45,233)	-	374,695

건설중인자산	406,693	710,793	-	-	(299,348)	818,138

합 계	33,451,520	938,625	(67,982)	(1,733,078)	-	32,589,085

(전반기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,770,898	-	-	(179,854)	-	10,591,044

구축물	918,433	-	-	(27,174)	65,877	957,136

기계장치	15,096,058	-	-	(1,673,305)	619,974	14,042,727

차량운반구	84,569	-	-	(8,600)	-	75,969

기타의유형자산	313,060	-	(303)	(40,136)	101,097	373,718

건설중인자산	185,636	601,312	-	-	(786,948)	-

합 계	36,707,285	601,312	(303)	(1,929,069)	-	35,379,225

12. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	11,401	-	(1,079)	10,322

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	13,535	-	(1,067)	12,468

13. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당반기말	전기말

USANCE	한국스탠다드차타드은행	2.30%	926,173	1,014,970

매출채권담보대출	아이비케이캐피탈	5.30%	130,900	1,749,812

우리은행	4.19%	251,230	265,273

기업개선자금	국민은행	3.00%	955,519	999,019

일반자금대출	한국스탠다드차타드은행	5.00%	1,666,672	4,166,668

우리은행	3.00%	176,300	207,800

합 계	4,106,794	8,403,542

(2) 장기차입금당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당반기말	전기말

운전자금대출	우리은행	3.00%	350,000	350,000

외화운전자금대출	농협은행	3.00%	550,734	526,038

시설자금대출	수협은행	3.00%	27,599	27,599

대위변제금	기술신용보증기금	3.00%	568,725	568,725

일반자금대출	에이블리	3.00%	316,824	316,824

하나은행	3.00%	872,772	917,268

농협은행	3.00%	203,300	239,300

소 계	2,889,954	2,945,754

차감: 유동성대체	(403,672)	(484,168)

합 계	2,486,282	2,461,586

(3) 사채 당반기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채권자	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

신용보증기금	2012.4.26	2019.12.31	3.00%	324,774	324,774

차감: 유동성대체	-	-

합 계	324,774	324,774

(4) 신주인수권부사채 1) 당반기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 15 회	2012.12.28	2018.12.28	-	32,510,343	32,510,343

가산: 사채상환할증금	13,300,309	13,300,309

차감: 신주인수권조정	(1,200,574)	(2,401,147)

소 계	44,610,078	43,409,505

차감: 유동성대체	(44,610,078)	(43,409,505)

합 계	-	-

2) 신주인수권부사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제 15 회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

이자 지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환 방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 '본 사채'의 원금에 대하여 계약상 만기일 기준으로는 원금에 37.88%를 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 (i) 2015년 9월4일, (ii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때 (iii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할 수 있다.

행사 기간	2013년 12월 29일 ~ 2018년 11월 28일

행사 가격	1. 3,055원2. 조정근거: 제15회 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 계약서 6.11항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을 하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

14. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경	전입액	사용액	기말

반품충당부채	185,505	(185,505)	-	-	-

판매보증충당부채	582,389	-	88,830	(115,650)	555,569

합 계	767,894	(185,505)	88,830	(115,650)	555,569

(전반기) (단위:천원)

과 목	기초	전입액	사용액	기말

반품충당부채	477,941	-	-	477,941

당사는 전기까지 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하였습니다.

15. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,023,674	1,018,409

예수금	153,705	157,172

합 계	1,177,379	1,175,581

16. 자본 (1) 자본금1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	12,317,933주	12,317,933주

(2) 우선주	13,950,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	6,158,966,500원	6,158,966,500원

(2) 우선주	6,975,000,000원	6,975,000,000원

합 계	13,133,966,500원	13,133,966,500원

2) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주	전환우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	12,750,000주	1,200,000주(무상감자 전 6,000,000주)

의결권	없음	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	-	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	-	우선주 1주당 보통주 1주

당반기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 1,839,375천원(전기말 : 1,525,500천원)입니다.

3) 당반기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

한국스탠다드차타드은행	보통주	2,843,400	채권금융기관협의회 가결	2019년12월 31일까지

우선주	1,200,000

하나은행	보통주	1,512,600

국민은행	보통주	1,464,600

농협은행	보통주	1,312,600

우리은행	보통주	1,058,800

기술신용보증기금	보통주	695,600

신용보증기금	보통주	431,600

이주석	보통주	422,400

에스디이앤티	보통주	230,000

비즈파트너스	보통주	230,000

수협중앙회	보통주	36,600

무등상호저축은행	보통주	14,400

합 계	보통주	10,252,600

우선주	1,200,000

(2) 기타불입자본당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	56,369,450	56,369,450

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

합 계	63,167,497	63,167,497

17. 매출액 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)