대양금속 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 51(당)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 50(전)기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 대양금속

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 25,224백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	6,646,007	7,944,077	28.92%

이옥순 (주1)	-	793,308	1.57%

공갑상 (주2)	139,664	-	0.28%

기타 (주3)	30,911,444	4,012,615	69.23%

합 계	37,697,115	12,750,000	100.00%

(주1) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주2) 당분기말 현재 이옥순의 배우자입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	28,942,779	82,651,752	23,955,437	91,070,811

국외매출액	19,200,204	73,790,148	26,615,664	99,275,745

합 계	48,142,983	156,441,900	50,571,101	190,346,556

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 24,637백만원(전기: 13,991백만원), B사: 24,292백만원(전기: 26,110백만원), C사: 17,978백만원(전기: 14,609백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	13,516,082	13,516,082

단기금융상품	25,994	300,000	325,994

매출채권	-	42,351,300	42,351,300

미수금	-	385,025	385,025

미수수익	-	41,425	41,425

단기대여금	-	1,300,000	1,300,000

파생상품자산	1,402,708	-	1,402,708

소 계	1,428,702	57,893,832	59,322,534

비유동자산:

장기금융상품	2,861,466	4,000	2,865,466

보증금	-	2,490,699	2,490,699

소 계	2,861,466	2,494,699	5,356,165

합 계	4,290,168	60,388,531	64,678,699

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	5,261,862	5,261,862

단기금융상품	37,862	300,000	337,862

매출채권	-	37,672,147	37,672,147

미수금	-	12,498	12,498

미수수익	-	46,759	46,759

유동성보증금	-	499,873	499,873

파생상품자산	3,776,834	-	3,776,834

소 계	3,814,696	43,793,139	47,607,835

비유동자산:

장기금융상품	7,322,753	5,020,229	12,342,982

보증금	-	2,677,962	2,677,962

소 계	7,322,753	7,698,191	15,020,944

합 계	11,137,449	51,491,330	62,628,779

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(*)	합 계

유동부채:

매입채무	-	13,864,038	-	13,864,038

미지급금	-	1,847,429	-	1,847,429

미지급비용	-	329,791	-	329,791

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	49,177,484	-	49,177,484

유동성장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

유동성전환사채	-	10,524,550	-	10,524,550

유동리스부채	-	-	159,176	159,176

파생상품부채	7,310,751	-	-	7,310,751

소 계	7,310,751	81,773,292	159,176	89,243,219

비유동부채:

장기차입금	-	22,344,688	-	22,344,688

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	121,362	121,362

소 계	-	26,344,688	121,362	26,466,050

합 계	7,310,751	108,117,980	280,538	115,709,269

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(*)	합 계

유동부채:

매입채무	-	6,539,140	-	6,539,140

미지급금	-	2,237,680	-	2,237,680

미지급비용	-	548,186	-	548,186

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	16,351,493	-	16,351,493

유동성장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

유동성전환사채	-	44,800,539	-	44,800,539

유동리스부채	-	-	327,509	327,509

파생상품부채	18,227,235	-	-	18,227,235

소 계	18,227,235	76,507,038	327,509	95,061,782

비유동부채:

장기차입금	-	52,837,988	-	52,837,988

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	60,334	60,334

소 계	-	56,837,988	60,334	56,898,322

합 계	18,227,235	133,345,026	387,843	151,960,104

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

( 당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	361,223	-	-	-	361,223

이자비용	-	-	-	(12,057,077)	(11,152)	(12,068,229)

외환관련 손익	-	2,836,507	-	(1,846,562)	-	989,945

단기금융상품처분손익	(418,323)	-	-	-	-	(418,323)

단기금융상품평가손익	35	-	-	-	-	35

파생상품평가손익	(231,725)	-	(3,803,006)	-	-	(4,034,731)

배당금수익	6,884,862	-	-	-	-	6,884,862

대손충당금환입	-	382,090	-	-	-	382,090

사채상환손익	-	-	-	1,249,891	-	1,249,891

합 계	6,234,849	3,579,820	(3,803,006)	(12,653,748)	(11,152)	(6,653,237)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	102,403	126,531	-	-	-	228,934

이자비용	-	-	-	(2,113,058)	18,722	(2,094,336)

외환관련 손익	-	4,592,845	-	(935,383)	-	3,657,462

단기금융상품처분손익	594,647	-	-	-	-	594,647

단기금융상품평가손익	(1,004,584)	-	-	-	-	(1,004,584)

장기금융상품평가손익	(47,127)	-	-	-	-	(47,127)

파생상품거래손익	-	-	(28,594)	-	-	(28,594)

파생상품평가손익	(806,352)	-	1,421,213	-	-	614,861

배당금수익	227,436	-	-	-	-	227,436

대손상각비	-	286,020	-	-	-	286,020

합 계	(933,577)	5,005,396	1,392,619	(3,048,441)	18,722	2,434,719

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,516,082	(*)	5,261,862	(*)

단기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	25,994	25,994	37,862	37,862

단기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	42,351,300	(*)	37,672,147	(*)

미수금	385,025	(*)	12,498	(*)

미수수익	41,425	(*)	46,759	(*)

유동성보증금	-	-	499,873	(*)

단기대여금	1,300,000	(*)	-	-

파생상품자산	1,402,708	1,402,708	3,776,834	3,776,834

장기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	2,861,466	2,861,466	7,322,753	7,322,753

장기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	5,020,229	(*)

보증금	2,490,699	(*)	2,677,962	(*)

소 계	64,678,699	4,290,168	62,628,779	11,137,449

금융부채

매입채무	13,864,038	(*)	6,539,140	(*)

미지급금	1,847,429	(*)	2,237,680	(*)

미지급비용	329,791	(*)	548,186	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	49,177,484	(*)	16,351,493	(*)

유동성전환사채	10,524,550	(*)	44,800,539	(*)

유동성장기차입금	6,000,000	(*)	6,000,000	(*)

파생상품부채	7,310,751	7,310,751	18,227,235	18,227,235

사채	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

장기차입금	22,344,688	(*)	52,837,988	(*)

소 계	115,428,731	7,310,751	151,572,261	18,227,235

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,887,460	25,994	-	2,861,466	7,360,615	37,862	-	7,322,753

파생상품자산	1,402,708	-	-	1,402,708	3,776,834	-	-	3,776,834

금융부채:

파생상품부채	7,310,751	-	-	7,310,751	18,227,235	-	-	18,227,235

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품자산	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	82	22

단기은행 예치금 (주1)	13,516,000	5,261,840

합 계	13,516,082	5,261,862

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	25,994	37,862

소 계	325,994	337,862

장기금융상품

예적금 등	4,000	5,020,229

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	2,861,466	7,322,753

소 계	2,865,466	12,342,982

합 계	3,191,460	12,680,844

9. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	4,000	2,000	당좌개설보증금

장기금융상품	2,300,000	6,906,420	질권설정

장기금융상품	-	5,018,229	질권설정

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	46,006,715	(3,655,415)	42,351,300	41,709,652	(4,037,505)	37,672,147

미수금	1,182,685	(797,660)	385,025	805,158	(792,660)	12,498

미수수익	41,425	-	41,425	46,759	-	46,759

유동성보증금	-	-	-	499,873	-	499,873

단기대여금	1,300,000	-	1,300,000	-	-	-

보증금	2,490,699	-	2,490,699	2,677,962	-	2,677,962

합 계	51,021,524	(4,453,075)	46,568,449	45,739,404	(4,830,165)	40,909,239

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석17, 주석31)	643,113	850,766

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,830,165	3,710,738

환입	(377,090)	(286,020)

분기말금액	4,453,075	3,424,718

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당분기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	6.00%	1,000,000	-

종업원	7.00%	300,000	-

(주1) 상기 단기대여금에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,360,772	(1,684,815)	9,675,957	16,406,892	(1,329,713)	15,077,179

재공품	12,442,037	(1,050,064)	11,391,973	13,140,936	(1,268,267)	11,872,669

원재료	16,369,516	(396,955)	15,972,561	14,870,644	(281,630)	14,589,014

미착품	337,496	-	337,496	-	-	-

부산물	563,270	-	563,270	285,610	-	285,610

저장품	423,673	(103,273)	320,400	427,495	(103,272)	324,223

합 계	41,496,764	(3,235,107)	38,261,657	45,131,577	(2,982,882)	42,148,695

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 130,208백만원 (전분기 : 99,749백만원) 입니다.한편, 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 252백만원이며, 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,138백만원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	499,458	3,409,621

선급비용	3,069	10,627

부가세대급금	917,753	1,826,233

반환회수권 (주1)	153,564	60,778

합 계	1,573,844	5,307,259

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,189,565	-	-	13,189,565	13,189,565	-	-	13,189,565

건물	18,798,095	(6,469,048)	-	12,329,047	18,788,203	(5,922,954)	-	12,865,249

구축물	3,849,518	(1,223,045)	-	2,626,473	3,824,518	(1,091,576)	-	2,732,942

기계장치	49,353,258	(40,633,181)	(241,315)	8,478,762	48,942,961	(38,711,610)	(241,315)	9,990,036

차량운반구	897,570	(428,769)	-	468,801	624,198	(394,030)	-	230,168

기타의유형자산	2,111,172	(1,853,335)	-	257,837	2,069,329	(1,732,804)	-	336,525

건설중인자산	220,581	-	-	220,581	68,350	-	-	68,350

합 계	88,419,759	(50,607,378)	(241,315)	37,571,066	87,507,124	(47,852,974)	(241,315)	39,412,835

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득 (주2)	처 분 (주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	13,189,565	-	-	-	-	13,189,565

건물 (주1)	12,865,249	13,917	(3,819)	(546,300)	-	12,329,047

구축물	2,732,942	-	-	(131,469)	25,000	2,626,473

기계장치	9,990,036	-	(1,917)	(1,927,654)	418,297	8,478,762

차량운반구 (주1)	230,168	165,181	(8,408)	(121,871)	203,731	468,801

기타의유형자산	336,525	-	-	(120,530)	41,842	257,837

건설중인자산	68,350	841,101	-	-	(688,870)	220,581

합 계	39,412,835	1,020,199	(14,144)	(2,847,824)	-	37,571,066

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득 (주2)	처 분 (주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	9,435,811	2,744	-	-	3,000,545	12,439,100

건물 (주1)	9,729,619	173,891	(113,911)	(525,471)	1,175,935	10,440,063

구축물	2,878,957	-	-	(130,365)	28,000	2,776,592

기계장치	8,297,187	-	(66,247)	(1,641,581)	1,847,403	8,436,762

차량운반구 (주1)	319,129	14,143	(1)	(95,773)	24,731	262,229

기타의유형자산	479,498	2,821	-	(134,471)	28,583	376,431

건설중인자산	1,331,266	6,707,862	-	-	(6,105,197)	1,933,931

합 계	32,471,467	6,901,461	(180,159)	(2,527,661)	-	36,665,108

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	331,561	-	331,561	387,843

신규계약	179,098	-	179,098	179,098

처분	(12,226)	-	(12,226)	(12,822)

감가상각	(276,816)	-	(276,816)	-

지급	-	-	-	(273,581)

당분기말금액	221,617	-	221,617	280,538

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	667,261	-	667,261	697,268

신규계약	188,034	-	188,034	188,034

처분	(113,911)	-	(113,911)	(115,075)

감가상각	(320,856)	-	(320,856)	-

지급	-	-	-	(310,400)

전분기말금액	420,528	-	420,528	459,827

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	276,816	320,856

리스부채의 이자비용	11,152	(18,722)

리스료 - 단기리스	-	1,497

리스료 - 소액자산리스	20,925	21,538

합 계	308,893	325,169

당분기 중 리스의 현금유출은 306백만원(전분기 315백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(15,106)	2	15,108	(14,352)	756

회원권	784,947	(146,506)	638,441	996,931	(107,999)	888,932

소프트웨어	219,800	(74,093)	145,707	219,800	(45,623)	174,177

합 계	1,019,855	(235,705)	784,150	1,231,839	(167,974)	1,063,865

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기타	분기말

산업재산권	756	-	-	(754)	-	2

회원권	888,932	-	(199,872)	(50,619)	-	638,441

소프트웨어	174,177	-	-	(28,470)	-	145,707

합 계	1,063,865	-	(199,872)	(79,843)	-	784,150

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기타	분기말

산업재산권	2,767	-	-	(1,619)	-	-	1,148

회원권	1,124,363	254,299	-	(52,625)	-	81,737	1,407,774

전산개발비	-	30,000	-	-	(30,000)	-	-

소프트웨어	186,637	-	-	(31,470)	30,000	-	185,167

합 계	1,313,767	284,299	-	(85,714)	-	81,737	1,594,089

15. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

영풍제지 주식회사 (주1)	대한민국	지관용 원지 등의 생산 및 판매	12월	45.00	96,742,960	37.53	96,742,960

(주1) 전기 중 신규 취득하였으며 당분기말 현재 지분율이 50% 미만이나, 이사회 구성, 회사 외 주주들의 지분분산도 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 증감내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	유상취득	손상차손	매각예정비유동자산 대체	분기말

영풍제지 주식회사	96,742,960	-	-	-	96,742,960

16. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,864,038	6,539,140

미지급금	1,847,429	2,237,680

미지급비용	329,791	548,186

예수보증금	30,000	30,000

환불부채(*)	254,411	80,464

합 계	16,325,669	9,435,470

(*) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

USANCE (주1)	대구은행	5.95~6.05%	2023-12-19	957,555	3,268,727

USANCE	농협은행	6.97%	2023-11-08	576,816	-

매출채권담보대출	대구은행	-	-	643,113	850,766

주식담보대출 (주2)	대구은행	6.18%	2023-11-10	5,000,000	5,000,000

주식담보대출 (주2)	대구은행	5.80%	2024-05-10	20,000,000	-

주식담보대출 (주2)	농협은행	5.88%	2024-05-10	10,000,000	-

일반자금대출 (주1),(주3)	대구은행	5.96%	2024-04-14	6,000,000	-

일반자금대출	농협은행	6.04%	2024-02-23	2,000,000	-

일반자금대출	기업은행	5.55%	2024-05-02	4,000,000	2,000,000

주식담보대출	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	-	800,000

주식담보대출	엘제이에이치투자1호조합	-	-	-	1,932,000

주식담보대출	한국투자증권	-	-	-	500,000

주식담보대출	KB증권	-	-	-	2,000,000

합 계	49,177,484	16,351,493

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주3) 상기 차입금은 당분기중 만기도래에 따른 연장 계약으로 기간을 1년 이하로 변경함으로써 유동성장기차입금에서 단기차입금으로 계정대체되었습니다.

(2) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	대구은행	-	-	-	6,000,000

일반자금대출 (주1)	대구은행	6.29%	2024-04-14	6,000,000	6,000,000

일반시설대출 (주1)	대구은행	5.79%	2025-07-27	1,700,000	1,700,000

주식담보대출 (주2)	대구은행	6.21%	2026-09-25	9,000,000	-

주식담보대출 (주2)	골드스퀘어제일차주식회사	5.95%	2025-06-29	12,000,000	-

주식담보대출	디와이골드제일차 주식회사	-	-	-	25,000,000

매출채권 유동화대출	디와이실버제일차 주식회사	-	-	-	25,000,000

현재가치할인	(355,312)	(4,862,012)

소 계	28,344,688	58,837,988

유동성 대체	(6,000,000)	(6,000,000)

유동성차입금	6,000,000	6,000,000

장부금액	22,344,688	52,837,988

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)

(3) 전환사채 및 사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 18 회	2021.07.02	2024.07.02	-	2,000,000	4,500,000

제 19 회	2021.07.12	2024.07.12	-	400,000	6,050,000

제 20 회	2022.05.17	2025.05.17	-	4,550,000	12,000,000

제 21 회	2022.09.30	2025.09.29	6.74%	4,000,000	4,000,000

제 22 회	2022.11.10	2025.11.10	6.00%	5,000,000	15,000,000

제 23 회	2022.12.13	2025.12.13	8.50%	-	17,000,000

가산: 사채상환할증금	535,533	1,804,996

차감: 사채할인발행차금	(37,825)	(181,641)

차감: 전환권조정	(1,923,158)	(11,372,816)

합 계	14,524,550	48,800,539

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제18회	제19회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,110원	5,657원

발행일	2021-07-02	2021-07-12

상환일	2024-07-02	2024-07-12

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	2.00%	3.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,580원	3,195원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입을통한 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 등2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 70%를 하회하지 못한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.

전환청구기간	2022년 07월 02일부터 2024년 06월 01일까지	2022년 07월 12일부터 2024년 06월 12일까지

조기상환청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 24개월이 되는 시점까지 매도 청구 가능(단, 사채권자가 보유하고있는 사채 발행가액의 50%를 초과할 수 없음)	발행회사는 2022년 5월 23일부터 2022년 6월 6일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제23항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제9조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 1주일전까지 사채권자에게 사전에 서면으로 통지하고, 시행일전까지 동의를 얻어야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.

구 분	제20 회	제22 회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,040원	3,408원

발행일	2022-05-17	2022-11-10

상환일	2025-05-17	2025-11-10

표면이자율	0.00%	6.00%

보장수익률	3.00%	6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,107원	3,408원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2023년 05월 17일부터 2025년 04월 17일까지	2023년 11월 10일부터 2025년 10월 10일까지

조기상환청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행회사는 2023년 3월 17일부터 2023년 4월 7일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)	발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에지급하지 않은경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로갈음함.

3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제18회	72,128	211,227

제19회	-	128,454

제20회	-	2,242,991

제22회	1,330,580	4,728,079

합 계	1,402,708	7,310,751

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품평가손익	(3,803,006)	1,421,212

18. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	340,375	863,442	(749,563)	454,254

복구충당부채	97,167	3,185	-	100,352

합 계	437,542	866,627	(749,563)	554,606

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	470,811	484,388	(653,715)	301,484

복구충당부채	93,077	3,051	-	96,128

합 계	563,888	487,439	(653,715)	397,612

19. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	666,504	9,085,840

선수수익	108,851	3,763,250

예수금	125,943	153,797

미지급급여	1,727,799	1,741,507

합 계	2,629,097	14,744,394

20. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,046,549	6,421,544

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(4,639,064)	(4,439,129)

합 계	2,407,485	1,982,415

(주1) 당분기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,421,544	(4,439,129)	1,982,415

퇴직급여:

당기근무원가	1,043,042	-	1,043,042

이자비용(이자수익)	-	(55,883)	(55,883)

소 계	1,043,042	(55,883)	987,159

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(20,905)	(20,905)

보험수리적손익	-	-	-

경험조정	-	-	-

소 계	-	(20,905)	(20,905)

지급액	(418,037)	276,853	(141,184)

기여금 납입액	-	(400,000)	(400,000)

당분기말	7,046,549	(4,639,064)	2,407,485

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	5,317,375	(4,450,396)	866,979

퇴직급여:

당기근무원가	661,729	-	661,729

이자비용(이자수익)	63,106	(49,782)	13,324

소 계	724,835	(49,782)	675,053

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	19,094	19,094

보험수리적손익	263,430	-	263,430

경험조정	-	-	-

소 계	263,430	19,094	282,524

지급액	(498,003)	735,227	237,224

기여금 납입액	-	(700,000)	(700,000)

전분기말	5,807,637	(4,445,857)	1,361,780

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,639,064	4,439,129

21. 자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	37,697,115주	33,362,343주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	18,848,558	16,681,172

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	25,223,558	23,056,172

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 합니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 4,449백만원(전기말 : 4,019백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	117,376,672	101,087,725

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

전환권대가	209,544	314,316

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

합 계	125,124,717	108,940,542

(3) 결손금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(33,206,881)	(24,099,570)

22. 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	47,098,850	153,108,641	49,358,726	184,301,470

기타용역	1,044,133	3,333,259	1,212,375	6,045,086

합 계	48,142,983	156,441,900	50,571,101	190,346,556

지리적 시장:

국내	28,942,779	82,651,753	23,955,437	91,070,811

아시아	2,933,474	6,514,817	2,351,642	5,399,943

북미	-	-	129,685	380,261

남미	7,542,247	24,553,857	7,640,953	26,372,193

유럽	8,724,483	42,487,579	16,493,384	65,983,103

중동	-	233,894	-	1,140,245

합 계	48,142,983	156,441,900	50,571,101	190,346,556

수익인식시기:

한 시점에 인식	47,098,850	153,108,641	49,358,726	184,301,470

기간에 걸쳐 인식	1,044,133	3,333,259	1,212,375	6,045,086

합 계	48,142,983	156,441,900	50,571,101	190,346,556

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	291,209	3,340,397

계약자산 합계	291,209	3,340,397

제품매출 관련 계약선수금	619,039	995,384

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익	108,851	3,763,250

계약부채 합계	727,890	4,758,634

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,479,372	3,056,610	844,375	2,486,818

퇴직급여	61,021	270,159	57,040	174,634

복리후생비	142,696	475,877	104,303	247,845

여비교통비	24,745	88,652	32,285	89,690

통신비	3,146	10,981	3,872	12,404

세금과공과	132,838	165,433	55,807	144,055

임차료	2,679	13,605	7,053	17,367

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	160,510	475,416	153,622	475,878

차량유지비	6,898	19,000	10,728	23,122

접대비	156,805	345,471	168,765	395,076

개발비	-	-	224	2,344

지급수수료	441,070	1,263,088	92,097	684,715

수출부대비	2,943	14,910	3,666	16,973

판매보증비	341,328	863,442	154,367	484,388

대손상각비(대손충당금환입)	(64,016)	(382,090)	(559,471)	(286,020)

주식보상비용	-	-	-	103,626

기타	10,930	43,924	32,774	78,261

합 계	2,902,965	6,724,478	1,161,507	5,151,176

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	617,407	5,270,585	(2,017,887)	(7,033,770)

상품의 판매	374,109	1,028,175	851,595	1,040,011

사용된 원재료	38,680,558	123,908,910	-	105,743,079

종업원급여	5,267,250	12,857,107	3,779,324	11,907,274

복리후생비	549,825	1,737,760	498,254	1,353,235

외주비	110,778	352,142	44,409	162,482

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	972,279	2,927,667	879,975	2,613,376

세금과공과	195,554	230,151	79,187	286,837

지급수수료	518,010	1,480,436	156,369	874,889

소모품비	1,013,976	3,047,800	1,294,590	4,802,036

기타비용	1,795,285	5,081,961	44,173,586	48,728,095

합 계	50,095,031	157,922,694	49,739,402	170,477,544

25. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	90,149	361,223	78,687	228,934

외화환산이익	54,848	54,848	478,444	899,000

외환차익	51,719	244,616	36,062	127,983

사채상환이익	49,327	1,384,043	-	-

파생상품평가이익	-	759,797	-	1,421,212

배당금수익	(10,119)	6,884,862	52,482	227,436

합 계	235,924	9,689,389	645,675	2,904,565

금융비용:

이자비용	1,754,545	12,071,414	916,804	2,097,387

외화환산손실	(67,242)	176,405	211,182	271,082

외환차손	242,469	358,176	16,124	92,800

사채상환손실	-	134,152	-	-

금융수수료	-	580,000	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	28,594

파생상품평가손실	-	4,794,528	-	806,351

합 계	1,929,772	18,114,675	1,144,110	3,296,214

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	47,550	282,770	304,827

단기금융상품처분이익	-	-	351,531	638,755

단기금융상품평가이익	196,410	201,828	-	-

외화환산이익	(628,719)	261,305	673,562	1,035,736

외환차익	966,292	2,275,738	977,722	2,530,126

잡이익	10,432	29,452	12,696	41,761

합 계	544,415	2,815,873	2,298,281	4,551,205

기타영업외비용:

기타의대손상각비	3,750	5,000	-	-

무형자산처분손실	-	81,690	-	-

단기금융상품처분손실	418,323	418,323	33,997	44,108

단기금융상품평가손실	195,536	201,793	515,389	1,051,711

외화환산손실	(128,079)	42,248	35,430	47,606

외환차손	287,653	1,269,733	242,836	523,895

기부금	700	700	700	700

잡손실	18,460	18,522	2,316	10,640

합 계	796,343	2,038,009	830,668	1,678,660

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(3,897,824)	(9,128,216)	1,642,399	20,424,236

차감: 우선주 배당금	(144,616)	(429,134)	(429,134)	(429,134)

보통주 분기순이익	(4,042,440)	(9,557,350)	1,213,265	19,995,102

가중평균유통보통주식수	37,582,543 주	35,489,402 주	65,055,698 주	32,293,369 주

보통주 기본주당손익	(108)원	(269)원	19 원	619 원

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기 (주1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	37,587,206	35,494,065	65,060,361	32,298,032

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	37,582,543	35,489,402	65,055,698	32,293,369

(주1) 당분기 중 가중평균발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 발행주식수 누적일수 적수 기 초 2023-01-01 33,362,343 273 9,107,919,639 전환사채 전환권 행사 2023-04-14 482,770 170 82,070,900 2023-04-17 281,687 167 47,041,729 2023-04-18 344,286 166 57,151,476 2023-04-19 312,985 165 51,642,525 2023-05-03 139,664 151 21,089,264 2023-05-12 219,091 142 31,110,922 2023-05-17 19,311 137 2,645,607 2023-05-18 615,298 136 83,680,528 2023-05-23 128,741 131 16,865,071 2023-05-30 160,926 124 19,954,824 2023-05-31 81,908 123 10,074,684 2023-06-01 576,112 122 70,285,664 2023-06-02 267,138 121 32,323,698 2023-06-14 12,874 109 1,403,266 2023-06-27 32,185 96 3,089,760 2023-06-28 32,185 95 3,057,575 2023-07-05 209,204 88 18,409,952 2023-07-19 112,648 74 8,335,952 2023-07-20 128,741 73 9,398,093 2023-07-24 48,278 69 3,331,182 2023-08-02 128,740 60 7,724,400 소 계 (A) 9,688,606,711 총일수 (B) 273 가중평균유통보통주식수 (C=A/B) 35,489,402

(2) 희석주당손익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(4,042,441)	(9,557,350)	1,213,265	19,995,102

전환사채 관련 손익 (주1)	-	-	(225,806)	611,035

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익	(4,042,441)	(9,557,350)	987,459	20,606,137

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,582,543 주	35,489,402 주	68,778,514 주	42,559,827 주

희석주당손익	(108)원	(269)원	14 원	484 원

(주1) 법인세 효과가 발생하지 않아 해당 금액을 차감하지 않았습니다.

2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	37,582,543	35,489,402	65,055,698	32,293,369

전환사채의 보통주 전환	-	-	3,338,504	9,906,647

주식매수선택권의 보통주 전환	-	-	384,312	359,811

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	37,582,543	35,489,402	68,778,514	42,559,827

28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당분기말 및 전기말 현재 당사에 지배력이 존재하거나, 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주2), 공갑상 외 3인 (주3)	이옥순, 공갑상 외 3인

종속기업	영풍제지㈜ (주4), 하북산업개발㈜ (주5), 영풍팩키지㈜ (주5)	영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 디와이실버제일차 주식회사

기타	㈜연이비앤티 (주6), 주요경영진	주요경영진

(주1) ㈜대양홀딩스컴퍼니의 특수관계자인 이옥순을 포함하여 지분율은 30.77%로 소액주주가 50% 이상인 점을 고려하여, ㈜대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당분기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 전기중 신규 취득하였으며 당분기말 현재 지분율이 50% 미만이나, 이사회 구성, 회사 외 주주들의 지분분산도 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당분기말 현재 영풍제지㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주6) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	26,729	36,362

이자비용	19,834	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	급여	121,000	49,000

공선필	이자수익	-	10,012

급여	63,400	46,500

주식보상비용	-	27,634

종속기업	영풍제지㈜	배당금수익	6,790,038	-

사채이자	456,338	-

사채상환이익	1,334,716	-

이자비용	58,767	-

영풍팩키지㈜	이자수익	4,527	-

디와이실버제일차주식회사 (주1)	이자비용	865,199	-

기타	㈜연이비앤티	이자수익	11,507	-

(주1) 당분기중 구조화기업과 약정한 차입금 전액을 상환함에 따라 매출채권 유동화 업무 수행이 사실상 종료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 하지만, 당분기중 차입금 상환시까지 발생한 거래내역에 대해서는 기재하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	미수수익	6,082	3,749

단기대여금 (주1)	1,000,000	-

채무	단기차입금	-	800,000

미지급비용	-	6,148

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	채무	유동성전환사채 (주2)	1,000,000	1,500,000

종속기업	영풍제지㈜	채무	유동성전환사채 (주3)	-	17,000,000

미지급비용	-	75,219

디와이실버제일차주식회사 (주4)	채무	장기차입금	-	25,000,000

미지급비용	-	116,438

(주1) 상기 단기대여금에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주2) 전기중 사택매입을 위해 당사가 발행후 만기전 취득하여 보유중인 제18회 전환사채권을 매매대금으로 지급하였으며, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 배우자에 해당되어 지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족으로 분류하였습니다. 당분기중 보유중인 전환사채권 일부를 전환청구하여 보통주로 전환하였습니다.
(주3) 전기중 제23회 전환사채권을 종속기업인 영풍제지㈜가 발행가액 전액 인수하였으나, 당분기중 당사가 만기전 취득후 소각처리하였습니다.
(주4) 당분기중 종속기업에서 제외되었으나, 전기말 기준 종속기업에 해당하므로 채무내역을 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	분기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	1,200,000	(200,000)	1,000,000

단기차입금	800,000	1,100,000	(1,900,000)	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	유동성전환사채	1,500,000	-	(500,000)	1,000,000

종속기업	영풍제지㈜	유동성전환사채	17,000,000	-	(17,000,000)	-

단기차입금	-	9,000,000	(9,000,000)	-

영풍팩키지㈜	단기대여금	-	620,000	(620,000)	-

디와이실버제일차주식회사 (주1)	장기차입금	25,000,000	-	(25,000,000)	-

기타	㈜연이비앤티	단기대여금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

(주1) 당분기중 구조화기업과 약정한 차입금 전액을 상환함에 따라 매출채권 유동화 업무 수행이 사실상 종료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 하지만, 당분기중 차입금 상환시까지 발생한 거래내역에 대해서는 기재하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	분기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	2,300,000	-	2,300,000

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	보증금	1,500,000	-	-	1,500,000

단기대여금	200,000	225,320	(225,320)	200,000

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관계	구분	금액	내용	제공처

조상종	대표이사	지급보증	591,000	기업운전자금대출	대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	지급보증	2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

6,000,000	주식담보대출	대구은행

4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

담보(토지, 건물)	1,440,000	단기대여금 근저당설정	-

영풍제지㈜	종속기업	지급보증	1,426,845	장기차입금 이자지급보증(주1)	골드스퀘어제일차주식회사

(주1) 당분기중 당사는 종속기업투자주식을 담보제공하고 12,000백만원을 차입하는 약정을 골드스퀘어제일차주식회사와 체결하였으며, 영풍제지㈜는 당사의 대출금에 대한 이자 및 연체이자에 대한 이자지급보증약정을 지급보증인으로서 체결하였습니다. 상기 금액은 대출금의 이자 상당액에 대해서만 기재하였습니다.

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물 (주1)	21,378,159	장기차입금 (주2)	12,000,000	영풍제지㈜

장기금융상품	2,300,000

(주1) 담보제공자산의 채권최고액은 10,000백만원으로 2순위 근저당설정을 하였습니다.
(주2) 당분기중 영풍제지㈜가 제공한 이자지급보증에 대한 당사의 대출금 이자 및 연체이자 지급의무를 이행보증하기 위하여 영풍제지㈜와 담보처분에 관한 특별약정서를 체결하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	208,500	548,174	168,000	437,591

퇴직급여	49,671	149,012	36,716	61,441

주식보상비용	-	-	-	75,992

합 계	258,171	697,186	204,716	575,024

(7) 당분기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

부여받은자	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	기초미행사수량	당분기변동수량	당분기말미행사수량	행사기간	행사가격(주1)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소

주요경영진 등	2020.03.25	신주발행자기주식 교부시가차액	보통주	1,049,600	863,000	-	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,415	해당사항없음	해당사항없음

(주1) 2020년 4월 15일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,415원으로 변경되었습니다.

29. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	252,224	1,138,398

퇴직급여	987,159	675,053

대손충당금환입	(382,090)	(286,020)

감가상각비 및 사용권자산상각비	2,847,824	2,527,662

무형자산상각비	79,843	85,714

판매보증비	863,442	484,388

주식보상비용	-	103,626

이자수익	(361,223)	(228,934)

배당금수익	(6,884,862)	(227,437)

외화환산이익	(316,153)	(1,934,737)

사채상환이익	(1,384,043)	-

파생상품평가이익	(759,797)	(1,421,212)

이자비용	12,071,414	2,097,387

외화환산손실	218,652	318,688

파생상품평가손실	4,794,528	806,352

금융상품평가손실	201,793	1,051,711

금융상품평가이익	(201,828)	-

금융상품처분손실	418,323	44,108

금융상품처분이익	-	(638,755)

유형자산처분이익	(47,550)	(304,827)

법인세비용	-	1,925,672

기타	220,249	(1,164)

합 계	12,617,905	6,215,673

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(4,068,691)	5,511,980

미수금	(377,527)	(9,041)

재고자산	3,634,814	(19,080,661)

선급금	2,910,163	3,343,447

선급비용	7,558	12,264

부가세대급금	908,479	(408,333)

반환제품회수권	(92,786)	75,082

매입채무	7,324,898	(11,486,329)

미지급금	(449,030)	(303,591)

충당부채	(749,562)	(653,714)

환불부채	173,947	(142,518)

선수금	648,664	(1,420,302)

예수금	(27,854)	(72,785)

기타부채	(3,668,108)	(667,634)

퇴직금의 지급	(418,037)	(498,003)

사외적립자산	(123,147)	35,228

합 계	5,633,781	(25,764,910)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)	(49,466)	126,854

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	688,870	6,105,197

사용권자산의 증가	179,098	188,034

사용권자산의 감소	12,226	113,911

전환권행사	18,379,751	-

리스부채 유동성대체	105,248	300,004

장기차입금 유동성대체	6,000,000	6,000,000

30. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

대구은행	유산스	USD	5,000	USD	712

일반자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

일반자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	-

일반시설대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

매출채권담보대출	EUR	452	EUR	452

주식담보대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

주식담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

주식담보대출	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000

국민은행	제21회 사모사채	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

농협은행	유산스	USD	700	USD	429

일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

주식담보대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

우리종합금융	기업할인어음(CP)	KRW	5,000,000	KRW	-

골드스퀘어제일차주식회사	주식담보대출	KRW	12,000,000	KRW	12,000,000

(2) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	관계	금액	내용	금융기관

조상종	대표이사	591,000	기업운전자금대출	대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

6,000,000	주식담보대출	대구은행

4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

영풍제지㈜	종속기업	1,426,845	장기차입금 이자지급보증(주1)	골드스퀘어제일차주식회사

(주1) 당분기중 당사는 종속기업투자주식을 담보제공하고 12,000백만원을 차입하는 약정을 골드스퀘어제일차주식회사와 체결하였으며, 영풍제지㈜는 당사의 대출금에 대한 이자 및 연체이자에 대한 이자지급보증약정을 지급보증인으로서 체결하였습니다. 상기 금액은 대출금의 이자 상당액에 대해서만 기재하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 2,328백만원(전기말 : 2,328백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물, 기계장치	29,774,774	17,640,000	차입금 담보	대구은행

US$6,000

정기예금	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

종속기업투자주식	51,454,532	53,774,000	주식담보대출	대구은행

7,708,546	12,000,000	주식담보대출	농협은행

9,250,253	15,600,000	주식담보대출 (주1)	골드스퀘어제일차주식회사

토지, 건물	21,378,159	10,000,000	장기차입금 이자지급보증에 대한 담보처분 특별약정 (주2)	영풍제지㈜

장기금융상품	2,300,000	1,426,845

(주1) 상기 주식담보대출의 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.
(주2) 당분기중 영풍제지㈜가 제공한 이자지급보증에 대한 당사의 대출금 이자 및 연체이자 지급의무를 이행보증하기 위하여 영풍제지㈜와 담보처분에 관한 특별약정서를 체결하였습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 체결한 선물환 파생상품은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

31. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 63,877백만원 입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(638,775)	638,775	(840,515)	840,515

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	2,615	3,517,090	1,851	2,346,254

매출채권	USD	8,528	11,316,947	10,360	12,835,368

현금및현금성자산	EUR	453	644,220	60	81,047

매출채권	EUR	7,004	9,947,370	8,696	11,942,941

소 계	소 계	18,600	25,425,627	20,967	27,205,610

외화금융부채	미지급금	USD	291	391,629	188	238,756

미지급금	JPY	-	-	547	5,216

차입금	USD	1,141	1,534,371	2,579	3,268,727

차입금	EUR	452	643,113	630	850,766

소 계	소 계	1,884	2,569,113	3,944	4,363,465

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,285,651	(2,285,651)	2,284,215	(2,284,215)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 전부 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	5,329	196,655	5,329	196,655

10% 하락시	(5,329)	(196,655)	(5,329)	(196,655)

KOSDAQ	10% 상승시	-	67,328	-	67,328

10% 하락시	-	(67,328)	-	(67,328)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	325,994	337,862

매출채권	46,006,715	41,709,652

미수금	1,182,685	805,158

미수수익	41,425	46,759

유동성보증금	-	499,873

파생상품자산	1,402,708	3,776,834

단기대여금	1,300,000	-

장기금융상품	2,865,466	12,342,983

보증금	2,490,699	2,677,962

합 계	55,615,692	62,197,083

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	34,406,590	112,617	26,764,566	1,479,151

만기 경과 후 6개월	12,360,920	186,444	15,894,023	270,199

만기 경과 후 12개월 초과	4,254,014	4,154,014	3,080,815	3,080,815

합 계	51,021,524	4,453,075	45,739,404	4,830,165

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	13,864,038	13,864,038	13,864,038	-

미지급금	1,847,429	1,847,429	1,847,429	-

미지급비용	329,791	329,791	329,791	-

차입금	77,522,172	84,802,765	55,177,484	29,625,281

사채	4,000,000	4,202,913	-	4,202,913

전환사채 및파생상품부채	17,835,302	17,992,851	17,992,851	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	280,538	296,488	169,141	127,347

합 계	115,709,270	123,366,275	89,410,734	33,955,541

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	6,539,140	6,539,140	6,539,140	-

미지급금	2,237,680	2,237,680	2,237,680	-

미지급비용	548,186	548,186	548,186	-

차입금	75,189,480	76,143,482	22,351,493	53,791,989

사채	4,000,000	4,001,477	-	4,001,477

전환사채 및파생상품부채	63,027,774	63,750,768	63,750,768	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	387,843	410,957	332,132	78,825

합 계	151,960,103	153,661,690	95,789,399	57,872,291

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	122,720,439	170,415,081

현금및현금성자산 (B)	13,516,082	5,261,862

조정부채 (C=A-B)	109,204,357	165,153,219

자기자본 (D)	117,141,394	107,897,143

조정부채비율 (C/D)	93.22%	153.07%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 또는 매입거래처에 만기미도래 어음을 배서양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입 또는 매입채무로 회계처리했습니다. 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	643,113	850,766

관련 부채의 장부금액	(643,113)	(850,766)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-	-

자산의 공정가치	643,113	850,766

관련 부채의 공정가치	(643,113)	(850,766)

순포지션	-	-

당사는 매출채권(장래매출채권)을 유동화 하기 위하여 유동화 전문 회사인 디와이실버제일차 주식회사에 동 채권의 권리를 양도하였습니다. 당사는 제 2종 수익권 수익자로서 후순위권리를 분배 받을 수 있고, 디와이실버제일차 주식회사에 대한 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있으므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는다고 보아 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	유동화 매출채권 및 차입금

당분기말	전기말

유동화 자산의 장부금액	-	-

관련 부채의 장부금액	-	25,000,000

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

32. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 이후 제18회 전환사채 조기상환청구권(Put option) 행사에 따라 1,000백만원을 조기상환 및 소각하였습니다.

(2) 보고기간 이후 제20회 전환사채 조기상환청구권(Put option) 행사에 따라 3,310백만원이 조기상환 및 소각될 예정입니다.

(3) 보고기간 이후 당사가 보유한 종속회사인 영풍제지(주)의 주식 13,125,000주가 차입금융기관의 담보권 실행으로 처분되었으며, 지분율이 16.76%로 하락하였습니다. 한편, 담보권 실행금액 및 기타자금으로 금융기관 차입금 54,521백만원이 조기상환되었습니다.