대양금속 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일 에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,158백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함) 입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	7,326,007	-	17.31%

공선필(주1)	-	6,400,000	15.12%

(주)에이에스피컴퍼니	-	1,992,207	4.71%

김희라	10,388	1,544,077	3.67%

이옥순(주2)	-	793,308	1.88%

기타(주3)	22,229,544	2,020,408	57.31%

합 계	29,565,939	12,750,000	100.00%

(주1) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니와 함께 당사에 대한 의결권을 공동으로 행사하기로 합의한 공동보유자입니다.
(주2) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2021년 2월 1일과 3월 16일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으 로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산 (부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화 폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산 당사가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(가) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채 무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점 에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최 초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

3) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가있다. 이 경우에 당사는 금융자산 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시
- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.② 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 장ㆍ단기차입금, 사채 및 신주인수권부사채를 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 처리합니다.

(7) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	10~45년

구축물	10~40년

기계장치	3~20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	7년

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(12) 사채할증(할인)발행차금당사는 사채발행을 통한 현금유입액과 액면가액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의과목으로 하여 당해 사채의 액면가액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합 니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 3년	기타의유형자산	1년 ~ 3년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채 당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우, 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스 (예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2 ) 당사가 리스제공자인 경 우 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 철강제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용 역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.

1) 재화의 판매 ① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

② 유의적인 금융요소

당사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

2) 운송용역 당사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다 . 따라서 당사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주 및 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(24) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (25) 관계기업 및 공동기업

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 ?에만 존재합니다.당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업 및 공동기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 당사가 영위하고 있는 스테인레스 냉연강판 제조업업 역시 COVID- 19의 영향으로 시장의 변동성이 증가하였으며 이러한 변동성의 증가는 당사의 재무성과 및 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당사의 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출액	67,317,478	74,380,415

국외매출액	73,178,006	77,217,281

합 계	140,495,484	151,597,696

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는고객은 "LG ELECTRONICS MONTERREY MEXICO"사(社)이며, 발생한 매출액은 14,279,050천원(전기: 8,594,943천원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	13,900,486	13,900,486	5,478,393

단기금융상품	-	7,350,591	7,350,591	-

매출채권	-	24,998,921	24,998,921	23,818,931

미수금	-	-	-	4,857

미수수익	-	56,951	56,951	-

단기대여금	-	1,050,000	1,050,000	-

단기투자자산	384,342	-	384,342	-

유동성보증금	-	-	-	17,552

소 계	384,342	47,356,949	47,741,291	29,319,733

비유동자산:

장기금융상품	2,300,000	52,670	2,352,670	36,213

보증금	-	373,152	373,152	215,218

소 계	2,300,000	425,822	2,725,822	251,431

합 계	2,684,342	47,782,771	50,467,113	29,571,164

(2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채

유동부채:

단기차입금	-	10,671,837	10,671,837	8,034,881

매입채무	-	11,149,573	11,149,573	2,586,736

미지급금	-	2,691,690	2,691,690	7,056,743

미지급비용	-	1,281,465	1,281,465	1,157,996

예수보증금	-	30,000	30,000	330,000

유동성장기차입금	-	-	-	316,824

유동성전환사채	-	2,396,744	2,396,744	-

유동성리스부채	-	352,976	352,976	126,430

파생상품부채	1,064,969	-	1,064,969	-

소 계	1,064,969	28,574,285	29,639,254	19,609,610

비유동부채:

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000	-

리스부채	-	567,170	567,170	9,264

소 계	-	6,567,170	6,567,170	9,264

합 계	1,064,969	35,141,455	36,206,424	19,618,874

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	101,227	195,641	-	-	296,868	51,091	-	51,091

이자비용	-	-	-	(795,720)	(795,720)	-	(2,795,801)	(2,795,801)

외환관련 손익	-	679,128	-	(1,835,063)	(1,155,935)	1,311,790	(865,144)	446,646

기타손익 (주1)	85,738	(109,840)	172,736	100,049	248,683	286,142	2,356,917	2,643,059

합 계	186,965	764,929	172,736	(2,530,734)	(1,406,104)	1,649,023	(1,304,028)	344,995

(주1) 대손상각비(손실충당금환입), 매출채권처분손실, 단기투자자산의 평가 및 처분손익, 파생상품 평가 및 거래손익, 채무면제이익, 사채상환이익이 포함되어 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,684,342	384,342	-	2,300,000	-

금융부채:

유동파생상품부채	1,064,969	-	1,064,969	-	-

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

장기금융상품	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	Black Derman Toy Model 및 이항모형	주가, 할인율 등

6. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	3,300,000	-	질권설정

장기금융상품	2,000	4,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	27,757,563	(2,758,642)	24,998,921	26,510,325	(2,691,395)	23,818,930

미수금	792,660	(792,660)	-	797,517	(792,660)	4,857

미수수익	56,951	-	56,951	-	-	-

단기대여금	1,050,000	-	1,050,000	-	-	-

유동성보증금	-	-	-	17,552	-	17,552

보증금	373,152	-	373,152	215,218	-	215,218

합 계	30,030,326	(3,551,302)	26,479,024	27,540,612	(3,484,055)	24,056,557

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석13)	1,271,837	2,725,320

배서양도	매입채무	428,086	796,995

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,484,055	3,740,778

설정	209,144	2,035

환입	(99,304)	(288,177)

기타 (주1)	(42,593)	29,419

기말금액	3,551,302	3,484,055

(주1) 외화채권 손실충당금의 환율변동효과 입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당기말	전기말

케이엠홀딩스대부 (주1)	6%	1,050,000	-

(주1) 당기말 이후 전액 상환하였습니다. 기타 자세한 사항은 "주석 24. 특수관계자간의 거래 "를 참고해 주시기 바랍니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	46,841	(10,301)	36,540	217,197	(103,165)	114,032

제품	9,114,730	(432,597)	8,682,133	10,604,633	(406,671)	10,197,962

재공품	6,432,961	(606,897)	5,826,064	6,643,744	(550,663)	6,093,081

원재료	13,934,048	(269,053)	13,664,995	6,438,125	(89,395)	6,348,730

미착품	1,158,621	-	1,158,621	2,724,247	-	2,724,247

부산물	298,282	-	298,282	172,226	-	172,226

저장품	385,138	(116,861)	268,277	209,490	-	209,490

합 계	31,370,621	(1,435,709)	29,934,912	27,009,662	(1,149,894)	25,859,768

한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 285,815천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 170,354천원입니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,488,190	4,196,654

선급비용	70,423	21,671

부가세대급금	1,640,604	1,266,865

반환제품회수권 (주1)	296,802	204,743

합 계	3,496,019	5,689,933

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터키	12월 31일	-	-	-

대한투자파트너스 (주2)	서울	12월 31일	-	-	-

(주1) 2020년 12월 23일 청산이 완료되었습니다.
(주2) 당사는 당기 중 대한제강(주) 등으로 부터 대한투자파트너스의 지분 80%를, 당사의 사실상 특수관계자인 에스에프씨인베스트먼트(주석 24.(1)나. 참조)와 함께, 각각 40%씩, 1,744,000천원에 취득하였습니다. 한편, 당사는 2020년 12월 31일자로 당사가 보유한 지분전량을 당사의 기타특수관계자인 텐비홀딩스(주석 24.(1)라. 참조)에 1,744,000천원에 매각하였으며, 이에 따라 대한투자파트너스는 당기말 현재 당사의 관계기업 및 공동기업에서 제외되었습니다.

11. 유형자산 (사용권자산 포함)(1) 당기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,315,941	-	-	9,315,941	9,338,631	-	-	9,338,631

건물	14,891,765	(4,629,550)	-	10,262,215	13,893,724	(4,086,689)	-	9,807,035

구축물	3,681,534	(744,363)	-	2,937,171	1,501,450	(676,875)	-	824,575

기계장치	44,022,635	(36,601,066)	(241,315)	7,180,254	49,531,440	(36,450,421)	(4,217,510)	8,863,509

차량운반구	312,412	(154,291)	-	158,121	157,516	(100,064)	-	57,452

기타의유형자산	1,990,453	(1,373,348)	-	617,105	1,695,060	(1,240,275)	-	454,785

건설중인자산	621,200	-	-	621,200	46,415	-	-	46,415

합 계	74,835,940	(43,502,618)	(241,315)	31,092,007	76,164,236	(42,554,324)	(4,217,510)	29,392,402

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	매각예정대체	기 말

토지	9,338,631	-	(5,557)	-	42,810	(59,943)	9,315,941

건물(주1)	9,807,035	921,582	(18,247)	(588,958)	179,260	(38,457)	10,262,215

구축물	824,575	-	-	(67,489)	2,180,085	-	2,937,171

기계장치	8,863,509	-	(324,838)	(2,305,210)	946,793	-	7,180,254

차량운반구(주1)	57,452	179,409	(1,532)	(77,208)	-	-	158,121

기타유형자산(주1)	454,785	9,860	-	(133,073)	285,533	-	617,105

건설중인자산	46,415	4,253,938	-	-	(3,679,153)	-	621,200

합 계	29,392,402	5,364,789	(350,174)	(3,171,938)	(44,672)	(98,400)	31,092,007

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경(주1)	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	9,338,631	-	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,051,481	185,232	96,562	-	(541,740)	15,500	9,807,035

구축물	882,219	-	-	-	(57,644)	-	824,575

기계장치	10,520,367	-	-	-	(2,778,297)	1,121,439	8,863,509

차량운반구	50,169	58,601	-	-	(51,318)	-	57,452

기타의유형자산	371,809	3,221	9,222	(11)	(121,248)	191,792	454,785

건설중인자산	206,796	-	1,188,850	-	-	(1,349,231)	46,415

합 계	31,421,472	247,054	1,294,634	(11)	(3,550,247)	(20,500)	29,392,402

(주1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 회계정책변경 효과입니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채당기와 전기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기와 전기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	124,666	9,972	134,638	135,695

신규계약	1,100,990	9,860	1,110,850	1,022,643

처분	(16,214)	-	(16,214)	(17,080)

감가상각	(284,231)	(6,584)	(290,815)	-

이자비용	-	-	-	18,486

지급	-	-	-	(239,598)

기말금액	925,211	13,248	938,459	920,146

(전기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	243,834	3,220	247,054	247,054

신규계약	96,562	9,223	105,785	105,785

감가상각	(215,730)	(2,471)	(218,201)	-

이자비용	-	-	-	8,880

지급	-	-	-	(226,024)

기말금액	124,666	9,972	134,638	135,695

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	290,815	218,201

리스부채의 이자비용	18,486	8,880

리스료 - 단기리스	144,467	126,441

리스료 - 소액자산리스	43,815	21,295

합 계	497,583	374,817

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,109	(10,183)	4,926	15,109	(8,025)	7,084

골프회원권	1,118,594	-	1,118,594	-	-	-

합 계	1,133,703	(10,183)	1,123,520	15,109	(8,025)	7,084

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	7,084	-	(2,158)	4,926

골프회원권(주1)	-	1,118,594	-	1,118,594

합 계	7,084	1,118,594	(2,158)	1,123,520

(주1) 골프회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상각비	기 말

산업재산권	9,242	(2,158)	7,084

13. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당기말	전기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	-	-	559,329

매출채권담보대출	㈜대구은행	3.83%	154,751	-

㈜아이비케이캐피탈	6.50%	243,881	1,892,349

㈜우리은행 (주3)	2.15~2.25%	873,205	832,971

기업개선자금	㈜DGB캐피탈	4.95%	6,000,000	-

주임종단기차입금	에이치에 스조합 (舊, 에프앤디조합) (주1,2)	-	3,400,000	4,750,232

합 계	10,671,837	8,034,881

(주1) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 기존 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄(" 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) , 지앤씨파트너스, 이하 "에프앤디컨소시엄") 에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득시 당사의 채권금융기 관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다. 당사는 전기말 현재 관련 차입금을 주임종단기차입금으로 대체하였습니다.
(주2) 동 차입금은 엘케이투자1호조합 및 쓰리진1호투자조합이 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) 에게 주식양수도계약상 채무불이행에 기한 손해배상금 청구를 이유로 가압류하여, 변제가 금지되었습니다.
(주3) 동 차입금은 외화차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD, 천EUR) 통화 당기말 전기말 USD 730 719 EUR 59 -

(2) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반자금대출	㈜에이블리	-	-	316,824

㈜대구은행	3.70%	6,000,000	-

소 계	6,000,000	316,824

차감: 유동성대체	-	(316,824)

합 계	6,000,000	-

(3) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제 17 회	2020.05.28	2023.05.28	-	3,000,000	-

가산: 사채상환할증금	180,000	-

차감: 전환권조정	(783,256)	-

합 계(주1, 2)	2,396,744	-

(주1) 사채권자에게 부여된 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.
(주2) 상기 사채관련 2020년 8월 27일에 30억원, 2020년 9월 29일에 10억원을 만기 전 사채취득하여 당사가 보유하고 있으며, 추후 재매각 예정 입니다.

2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.0%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 사채 만기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 사채 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본 사채의 거래단위 및 수량 전자등록금액에 해당하는 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 사채권자의 조기상환청구는 조기상환 요청 예정일의 2주전까지 발행회사에 대한 서면통지로 이루어져야 한다.
나. 사채권자의 조기상환청구에 따라 조기상환되는 본건 사채 원금에 대한 사채발행일로부터 조기상환일까지 기간의 보장이자율은 연 2.0%로 한다.다. 발행회사는 조기상환되는 본건 사채 원금 및 이에 대하여 위 보장이자율 연 2.0%를 적용하여 계산한 금액의 합계액을 조기상환일에 사채권자에게 지급하여야 한다.
라. 사채권자는 조기상환되는 본건 사채 원금이 본건 사채 전자등록금액에 이를때 까지 조기상환청구권을 계속하여 행사할 수 있다.
마. 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
바. 조기상환 지급장소 : ㈜대구은행 강남지점

3. 매도청구권(Call Option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일부터 24개월 후인 2023년 05월 28일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
가. 매도청구권 행사방법: 매수인은 매매대금 지급일 20일전부터 10일전까지 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하여야 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.
나. 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 3.00%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 단, 매매대금 지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하기로 한다.
다. 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 각 매매계약에 따라 매수인이 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급한다.
라. 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권 전자등록금액의 합계 금액은 각 사채권자가 보유한 사채의 발행가액의 50% 이내이어야 한다.

전환청구기간	2021년 05월 28일 ~ 2023년 04월 27일

전환에 관한 사항	1. 전환가액: 2,690원2. 조정근거: 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 4조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 발행회사의 기명식 보통주식의 주식종류가 변동하거나 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회하지 못한다.

14. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

판매보증충당부채	438,999	840,238	(814,301)	464,936

복구충당부채	-	89,160	-	89,160

합 계	438,999	929,398	(814,301)	554,096

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

판매보증충당부채	409,186	808,754	(778,941)	438,999

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	584,306	379,768

예수금	97,244	167,030

합 계	681,550	546,798

16. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,343,942	6,009,198

사외적립자산의 공정가치	(4,995,494)	(4,523,246)

합 계	1,348,448	1,485,952

(3) 확정급여부채 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,009,198	(4,523,246)	1,485,952

퇴직급여:

당기근무원가	824,022	-	824,022

이자비용(이자수익)	103,257	(73,812)	29,445

소 계	927,279	(73,812)	853,467

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	45,057	45,057

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	86,547	-	86,547

경험조정	502,461	(1,175)	501,286

소 계	589,008	43,882	632,890

지급액	(1,181,543)	457,682	(723,861)

기여금 납입액	-	(900,000)	(900,000)

당기말	6,343,942	(4,995,494)	1,348,448

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	5,197,890	(2,428,563)	2,769,327

퇴직급여:

당기근무원가	715,390	-	715,390

이자비용(이자수익)	111,947	(63,984)	47,963

소 계	827,337	(63,984)	763,353

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	23,323	23,323

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	47,630	-	47,630

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	147,773	-	147,773

경험조정	338,936	-	338,936

소 계	534,339	23,323	557,662

지급액	(550,368)	275,978	(274,390)

기여금 납입액	-	(2,330,000)	(2,330,000)

전기말	6,009,198	(4,523,246)	1,485,952

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,995,494	4,523,246

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.32%	1.72%

기대임금상승률	표준승급률+1.40%	표준승급률+1.40%

(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1%	(211,257)	229,314

기대임금상승률	1%	227,203	(213,427)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1%	(184,489)	199,520

기대임금상승률	1%	198,532	(187,100)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

17. 자본 (1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	29,565,939주	21,039,932주

(2) 우선주	12,750,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	14,782,970	10,519,966

(2) 우선주	6,375,000	6,975,000

합 계	21,157,970	17,494,966

2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 함.

한편, 전기말 당사가 보유하였던 종류주식(전환우선주) 1,200,000주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

당기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 2,871,894천원 (전기말 : 2,781,000천원)입니다.

3) 당기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수주식수	보호예수 사유	보호예수 기간

㈜대양홀딩스컴퍼니	보통주	7,326,007	제3자배정 유상증자	2021년 5월 11일까지

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,793,751	84,481,936

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	346,653	-

합 계	97,938,451	91,279,983

(3) 결손금당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(43,330,683)	(42,046,376)

(4) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 48(당) 기 2020년 01월 01일 부터2020년 12월 31일 까지 제 47(전) 기 2019년 01월 01일 부터2019년 12월 31일 까지
처리예정일 2021년 03월 31 일 처리확정일 2020년 03월 27 일

주식회사 대양금속 (단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(43,330,683)	(42,046,376)

전기이월미처리결손금	(42,046,376)	(44,960,287)

당기순손익	(651,416)	3,471,573

순확정급여제도의 재측정요소	(632,891)	(557,662)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(43,330,683)	(42,046,376)

18. 매출액당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	137,506,252	148,411,011

기타용역	2,989,232	3,186,685

합 계	140,495,484	151,597,696

지리적 시장:

국내	67,317,478	74,380,415

아시아	10,410,153	16,319,158

북미	379,331	399,499

남미	16,615,533	13,680,272

유럽	35,681,047	35,391,265

중동	10,091,942	11,427,087

합 계	140,495,484	151,597,696

수익인식시기:

한 시점에 인식	137,506,252	148,411,011

기간에 걸쳐 인식	2,989,232	3,186,685

합 계	140,495,484	151,597,696

19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,989,873	2,103,474

퇴직급여	104,395	107,534

복리후생비	207,897	220,531

여비교통비	127,671	235,810

통신비	19,984	30,702

세금과공과	79,399	69,768

임차료	8,191	13,917

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	289,294	221,700

차량유지비	8,606	6,446

접대비	60,039	92,465

개발비	54,919	63,899

지급수수료	819,262	409,051

수출부대비	62,990	98,511

판매보증비	840,238	808,754

대손상각비(손실충당금환입)	109,840	(286,142)

주식보상비용	346,653	-

기타	50,016	28,654

합 계	5,179,267	4,225,074

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	4,685,430	2,656,983

상품의 판매	1,216,221	2,299,753

사용된 원재료	101,125,508	111,016,293

종업원급여	12,133,952	11,836,135

복리후생비	1,481,189	1,503,863

외주비	490,223	469,398

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	3,174,097	3,552,405

세금과공과	555,951	512,601

지급수수료	925,944	522,826

소모품비	5,770,621	6,069,675

기타비용	7,872,913	7,914,413

합 계	139,432,049	148,354,345

21. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	296,868	51,091

외화환산이익	16,670	33,479

외환차익	662,458	1,278,311

채무면제이익 (주1)	-	247,909

단기투자자산처분이익	128,064	-

사채상환이익 (주2)	100,049	2,109,008

파생상품평가이익	281,371	-

합 계	1,485,480	3,719,798

금융비용:

이자비용	795,720	2,795,801

외화환산손실	553,855	343,968

외환차손	1,281,208	521,175

파생상품거래손실	108,635	-

파생상품평가손실	299,927	-

단기투자자산평가손실	42,327	-

합 계	3,081,672	3,660,944

(주1) 전기 중 당사의 차입금 중 일부를 전전임 대표이사가 대위변제함에 따라 채무면제이익247,909천원을 인식하였습니다.
(주2) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 당시 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득 시 당사의 채권금융기관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다. 해당 신주인수권부사채는 동일자로 매각되고 전기말 현재 신주인수권은 모두 행사되었습니다. 행사시 주금납입을 기존 신주인수권부사채로 대용납입하는 과정에서 사채상환이익이 발생하였습니다.

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	55,726	24,339

관계기업투자주식처분이익	85,800	-

잡이익	62,659	108,770

합 계	204,185	133,109

기타영업외비용:

지분법손실	85,800	-

기부금	7,611	-

유형자산처분손실	242,086	-

잡손실	27,536	9,084

합 계	363,033	9,084

22. 법인세비용(효익) (1) 당기 및 전기 중 법인세효익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세	-	94,001

2. 이연법인세비용	(40,187)	(139,343)

3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-

법인세효익(1+2+3)	(40,187)	(45,342)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(691,604)	3,426,231

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	(152,153)	731,771

조정사항 :

비공제비용 및 비과세수익	(59,949)	864,112

미인식 일시적차이 변동	(9,485,071)	(1,658,380)

이월결손금으로 인식된 일시적차이	(370,869)	190,098

이월결손금 공제	10,027,855	(172,943)

소 계	111,966	(777,113)

법인세효익	(40,187)	(45,342)

유효세율 (주2)	-	-

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.
(주2) 당기 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	1,278,725	370,869	1,649,594

확정급여부채	(994,683)	(103,344)	(1,098,027)

토지	(970,786)	-	(970,786)

건물	(281,042)	40,187	(240,855)

기계장치	(194,667)	34,991	(159,676)

건설중인자산	(47,019)	47,019	-

사용권자산	(41,772)	(164,689)	(206,461)

기타	(584)	(184,846)	(185,430)

합 계	(1,251,828)	40,187	(1,211,641)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	1,468,823	(190,098)	1,278,725

신주인수권조정	(500,683)	500,683	-

확정급여부채	(533,302)	(461,381)	(994,683)

토지	(970,786)	-	(970,786)

건물	(465,163)	184,121	(281,042)

기계장치	(262,508)	67,841	(194,667)

건설중인자산	(54,856)	7,837	(47,019)

장기미지급금	(72,112)	72,112	-

사용권자산	-	(41,772)	(41,772)

기타	(584)	-	(584)

합 계	(1,391,171)	139,343	(1,251,828)

(4) 당사는 실현가능성이 없는 것으로 판단되는 세무상 이월결손금에 대하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

차감할일시적차이	18,464,337

세무상이월결손금

2022년 소멸	12,262,454

2023년 소멸	25,584,781

2024년 소멸	593,300

2025년 소멸	4,688,645

2026년 소멸	6,626,802

2027년 소멸	4,469,495

2029년 소멸	6,796,364

2031년 소멸	45,581,161

합 계	125,067,339

23. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(651,416)	3,471,573

차감: 우선주 배당금	(573,750)	(573,750)

차감: 전환우선주 배당금	-	(54,000)

소 계	(573,750)	(627,750)

보통주 당기순손익	(1,225,166)	2,843,823

가중평균유통보통주식수 (주1)	27,430,044주	12,355,800주

보통주 기본주당손익	(45)원	230원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

2) 당기 및 전기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기(주1)	전 기

가중평균발행주식수	27,434,707	12,317,933

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)

신주인수권행사로 인한 가중평균발행주식수	-	42,530

가중평균유통보통주식수	27,430,044	12,355,800

(주1) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 발행주식수 누적일수 적수 기 초 2020.01.01 21,035,269 366 7,698,908,454 전환우선주 전환권 행사 2020.01.10 1,200,000 357 428,400,000 유상증자 2020.04.15 7,326,007 261 1,912,087,827 소 계 (A) 10,039,396,281 총일수 (B) 366 가중평균유통보통주식수 (C=A/B) 27,430,044

(2) 희석주당이익

1) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손익	(1,225,166)	2,843,823

가산: 전환우선주의 배당효과	-	54,000

가산: 신주인수권부사채의 세후이자효과	-	92,989

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(1,225,166)	2,990,812

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	27,430,044주	18,803,207주

희석주당손익	(45)원	159원

2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	27,430,044	12,355,800

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

전환우선주의 보통주 전환	-	1,200,000

신주인수권부사채의 보통주 전환	-	5,247,407

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	27,430,044	18,803,207

(3) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보 통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	대상기간	발행될 보통주식수

전환사채	500원	2,690	2020.5.28 ~ 2023.4.27	1,115,242주

주식선택권	500원	2,415	2020.3.25 ~ 2022.3.25	1,049,600주

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

24. 특수관계자간의 거래 (1) 특수관계자 개요당기말 현재 당사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하거나, 당사가 지배력 또는유의적인 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	-

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필 (주2)	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	에프앤디조합, 피닉스에쿼티1호조합 (주3)

관계기업 및 공동기업	-	Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주4)

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주5), 공광상 (주6), 공현철 (주6), 공지윤 (주6)	-

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨 (주7), 에스에프씨인베스트먼트 (주7), 해동파트너스 (주8), 해동운수 (주9), 제이에스앤파트너스 (주10), 지앤씨파트너스 (주11)	-

(주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자 및 에프앤디조합으로부터 일부 지분 추가 취득함에 따라 당기말 현재 회사의 최대주주입니다. ㈜대양홀딩스컴퍼니의 당사에 대한 지분율은 20%에 미달하나, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 공동보유자인 공선필이 보유한 우선주 의결권 및 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 대표이사인 이옥순이 보유한 우선주 의결권 등을 고려하여, ㈜대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니와 함께 당사에 대한 의결권을 공동으로 행사하기로 합의한 공동보유자입니다.
(주3) 에프앤디조합 및 에프앤디조합의 조합원인 피닉스에쿼티 1호 조합은 당기 중 에프앤디조합이 우선주 793,308주(1.87%) 지분을 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순에게 매도하고 소액주주로서 경영권 참여목적에서 단순투자 목적으로 투자목적을 변경함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 2020년 12월 23일자로 청산이 완료되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주5) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주6) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 자녀 또는 배우자입니다.
(주7) 당기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주8) 당기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공지윤이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주9) 당기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공광상이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주10) 당기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 실질적 소유주인 기업입니다.
(주11) 당기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 공동투자한 기업입니다.

당사는 2020년 7월 31일자로 공동투자자인 에스에프씨인베스트먼트(당사의 특수관계자)와 함께 대한투자파트너스에 대한 지분 40%를 각각 취득함에 따라, 대한투자파트너스를 당사의 특수관계자로 포함하였으나, 2020년 12월 31일자로 당사의 지분 전량을 텐비홀딩스에 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래를 통하여 인식한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당기	전기

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행 (주1)	이자수익	-	3,889

이자비용	-	2,501,093

에프앤디조합 (주2)	이자비용	5,813	390

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필	이자비용	4,180	-

급여 (주3)	31,700	-

주식보상비용 (주4)	92,443	-

관계기업 및 공동기업	대한투자파트너스	이자수익	3,934	-

파생상품거래손실 (주5)	2,578	-

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨인베스트먼트	이자수익	956	-

제이에스앤파트너스	이자수익	89,880	-

주요 경영진	장태덕	이자수익	134	-

(주1) 2019년 12월 30일 부로 채권금융기관협의회 공동관리절차가 종료되고 채권금융기관협의회보유지분이 에프앤디컨소시엄으로 매각됨에 따라 동일자로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 공선필은 2020년 2월 13일부터 당사의 리스크관리위원으로 재직하고 있음에 따라 지급한 급여입니다.
(주4) 공선필이 보유한 주식매수선택권 279,900주에 대하여 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용 입니다.
(주5) 당기 중 대한투자파트너스가 보유한 케이엠홀딩스대부에 대한 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약) 인수 시 발생한 거래손실입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	에프앤디조합	채무	단기차입금	-	4,750,232

미지급비용	-	390

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	특수관계자범위변동	기 말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	자본금	-	3,663,004	-	-	3,663,004

주식발행초과금	-	6,311,815	-	-	6,311,815

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필	단기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	단기차입금 (주1)	4,750,232	-	(1,350,232)	(3,400,000)	-

주임종단기차입금	-	5,880,000	5,880,000	-	-

미지급금	-	14,395	(14,395)	-	-

미지급비용	390	-	(390)	-	-

관계기업 및 공동기업	대한투자파트너스(주3)	단기투자자산	-	1,500,000	1,500,000	-	-

관계기업 및 공동기업 투자주식(주2)	-	1,744,000	1,744,000	-	-

단기대여금	-	500,000	500,000	-	-

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨인베스트먼트	단기대여금	-	1,400,000	1,400,000	-	-

제이에스앤파트너스	단기대여금	-	3,600,000	3,600,000	-	-

주요 경영진	장태덕	주임종대여금	-	150	(150)	-	-

(주1) 당기말 현재 에프앤디조합에 대한 단기차입금 잔액 3,400,000천원은 에프앤디조합에 대한 채권가압류 금액으로 법원의 결정에 따라 상환 예정입니다.
(주2) 당사가 2020년 7월 31일자로 공동투자자인 에스에프씨인베스트먼트(당사의 특수관계자)와 함께 대한투자파트너스에 대한 지분 40%를 각각 취득하였으나, 2020년 12월 31일자로 당사의 지분 전량을 텐비홀딩스에 매각하였습니다.
(주3) 당기 중 대한투자파트너스가 보유한 케이엠홀딩스대부에 대한 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약, 권면총액 900,000천원)을 인수하고, 그 대가로 968,295천원을 대한투자파트너스에 지급하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	특수관계자범위변동(주1)	기 말

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	단기차입금	-	4,750,232	-	-	4,750,232

미지급비용	-	390	-	-	390

유동성신주인수권부사채	-	32,195,465	(32,195,465)	-	-

㈜한국스탠다드차타드은행	현금및현금성자산	2,898,347	319,308,952	(320,302,652)	(1,904,647)	-

단기차입금	-	49,247,056	(48,687,727)	(559,329)	-

미지급금	8,000,000	3,300,000	(6,000,000)	(5,300,000)	-

유동성신주인수권부사채	32,195,465	-	(32,195,465)	-	-

장기미지급금	2,972,219	-	(2,972,219)	-	-

(주1) 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 않아 제외된 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	128,717	428,333

퇴직급여	5,781	34,161

주식보상비용	346,653	-

합 계	481,151	462,494

25. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(충당금환입)	285,815	(170,354)

퇴직급여	853,467	763,353

대손상각비(손실충당금환입)	109,840	(286,142)

감가상각비 및 사용권자산상각비	3,171,938	3,550,247

무형자산상각비	2,158	2,158

판매보증비	840,238	808,754

주식보상비용	346,653	-

이자수익	(296,868)	(51,091)

외화환산이익	(16,670)	(33,479)

채무면제이익	-	(247,909)

사채상환이익	(100,049)	(2,109,008)

파생상품평가이익	(281,371)	-

이자비용	795,720	2,795,801

외화환산손실	553,855	343,968

파생상품평가손실	299,927	-

파생상품거래손실	108,635	-

유형자산처분이익	(55,726)	(24,339)

관계기업투자주식처분이익	(85,800)	-

유형자산처분손실	242,086	-

지분법손실	85,800	-

법인세효익	(40,187)	(45,342)

단기투자자산처분이익	(128,065)	-

단기투자자산평가손실	42,327	-

기타	37,208	20,502

합 계	6,770,931	5,317,119

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(1,457,206)	(4,006,308)

미수금	4,857	(4,857)

재고자산	(4,354,359)	4,855,953

선급금	2,708,464	(2,830,481)

선급비용	(48,752)	(2,821)

부가세대급금	(373,739)	282,721

반환제품회수권	(92,059)	(34,950)

매입채무	8,562,838	(294,757)

미지급금	406,167	89,833

미지급비용	98,960	(91,468)

예수보증금	(300,000)	-

충당부채	(814,301)	(778,941)

환불부채	125,971	19,872

선수금	204,538	(97,847)

예수금	(69,786)	6,304

퇴직금의 지급	(1,181,543)	(550,368)

사외적립자산	(442,318)	(2,054,022)

합 계	2,977,732	(5,492,137)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)	(528,780)	67,659

건설중인자산의 본계정대체	3,679,153	1,349,231

보증금의 유동성대체	-	17,552

주임종단기차입금 대체	-	4,750,232

미지급금의 유동성대체	-	3,300,000

신주인수권부사채 행사	-	34,281,552

사용권자산의 증가	1,110,851	352,839

리스부채 유동성대체	469,324	126,430

유형자산의 매각예정자산으로의 대체	98,400	-

26. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 채권금융기관 공동관리 2019년 12월 11일부로 채권금융기관협의회 및 에프앤디컨소시엄 간의 주식 등 매매계약이 체결되었고, (주)대양금속 제20차 채권금융기관협의회에서 "채권금융기관 공동관리 절차 종료의 건"이 가결됨에 따라 2019년 12월 31일부로 채권금융기관 공동관리 절차가 종료되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	매출채권 담보대출	USD	730	USD	730

EUR	59	EUR	59

㈜대구은행	유산스	USD	4,800	USD	-

기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

상업어음 할인	KRW	2,000,000	KRW	154,751

㈜DGB캐피탈	기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	3,000,000	KRW	243,881

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

보증인	관계	금액	내용	금융기관

조상종	대표이사	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

USD 5,760	유산스	㈜대구은행

7,200,000	기업운전자금대출	㈜DGB캐피탈

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

USD 2,563	유산스	㈜대구은행

7,200,000	기업운전자금대출	㈜DGB캐피탈

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물	18,941,067	7,200,000	차입금 담보	㈜대구은행

USD 5,760	㈜대구은행

7,200,000	㈜DGB캐피탈

매출채권	169,982	169,982	어음할인 담보	㈜아이비케이캐피탈

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	사건내용	통화	소송가액	진행상황

(주)에이블리	당사 외 2	손해배상청구	KRW	500,000	1심 진행중

당사는 당기말 현재 동 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다. (6) 당사는 당기 중 케이엠홀딩스대부와의 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약, 권면총액 500,000천원)을 체결하였으며, 2020년 10월 23일 공동기업인 대한투자파트너스로부터 동일한 조건의 투자계약(권면총액 900,000천원)을 추가로 인수하였습니다. 당사는 당기 중 케이엠홀딩스대부와의 합의를 통하여 전환가액과 전환수량을 일부 조정함에 따라 103,024천원의 파생상품거래손실을 인식하였으나, 당기 중 부여받은 전환권을 모두 행사하여 281,371천원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 한편, 전환권 행사 이후 케이엠홀딩스대부에 대한 투자잔금(대여금) 1,050,000천원은 2021년 1월8일 전액 회수 완료되었습니다.

27. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 차입금은 873,205천원 입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(8,732)	8,732	(8,330)	8,330

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	12,939	14,077,313	7,128	8,252,852

EUR	1,001	1,340,856	763	989,471

JPY	260	2,742	-	-

소 계	14,200	15,420,911	7,891	9,242,323

외화금융부채	USD	-	-	-	-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	1,542,091	(1,542,091)	924,232	(924,232)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사는 당기말 현재 시장가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	7,350,591	-

매출채권	27,757,563	26,510,325

미수금	792,660	797,517

미수수익	56,951	-

단기대여금	1,050,000	-

유동성보증금	-	17,552

장기금융상품	2,352,670	36,213

보증금	373,152	215,218

합 계	39,733,587	27,576,825

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	21,908,609	-	18,950,951	-

만기 경과 후 6개월	3,708,397	-	5,105,599	-

만기 경과 후 6~36개월	1,153,739	291,721	932	932

만기 경과 후 36개월 초과	3,259,581	3,259,581	3,483,130	3,483,123

합 계	30,030,326	3,551,302	27,540,612	3,484,055

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	11,149,573	11,149,573	11,149,573	-

미지급금	2,691,690	2,691,690	2,691,690	-

미지급비용	1,281,465	1,281,465	1,281,465	-

장ㆍ단기차입금(주1)	16,671,837	16,671,837	10,671,837	6,000,000

전환사채(주1)	2,396,744	2,396,744	2,396,744	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채(주1)	920,146	920,146	352,976	567,170

파생상품부채	1,064,969	1,064,969	1,064,969	-

합 계	36,206,424	36,206,424	29,639,254	6,567,170

(주1) 명목금액(이자지급액 제외)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 타	기 말

미지급비용	1,157,996	(489,937)	-	613,406	1,281,465

미지급금	7,056,743	(5,300,000)	528,780	406,167	2,691,690

장ㆍ단기차입금	8,351,705	8,320,132	-	-	16,671,837

전환사채	-	3,000,000	-	(603,256)	2,396,744

리스부채(주1)	135,695	(239,598)	-	1,024,049	920,146

합 계	16,702,139	5,290,597	528,780	1,440,366	23,961,882

(주1) 리스부채를 인식하지 않은 리스계약에서 당기 중 현금유출액은 188,282천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	재무활동현금흐름	기 타	기 말

미지급비용	1,229,958	-	(376,482)	304,520	1,157,996

장ㆍ단기미지급금	12,664,604	-	(6,000,000)	392,139	7,056,743

장ㆍ단기차입금	5,455,256	-	2,809,372	87,077	8,351,705

신주인수권부사채(주1)	32,195,465	-	-	(32,195,465)	-

리스부채(주2)	-	247,054	(226,024)	114,665	135,695

합 계	51,545,283	247,054	(3,793,134)	(31,297,064)	16,702,139

(주1) 신주인수권행사 과정에서 기존 신주인수권부사채를 대용납입함에 따라 신주인수권부사채금액이 감소하였습니다.
(주2) 리스부채를 인식하지 않은 리스계약에서 전기 중 현금유출액은 147,736천원입니다.

(5) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	40,491,316	23,791,779

현금및현금성자산 (B)	13,900,486	5,478,393

조정부채 (C=A-B)	26,590,830	18,313,386

자기자본 (D)	75,765,738	66,728,573

조정부채비율 (C/D)	35.10%	27.44%

28. COVID 19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 냉간 압연 및 압출 제품 제조업을 영위하고 있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.