대양금속 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 51(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 50(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 대양금속

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 24,910백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	6,646,007	7,944,077	29.29%

이옥순 (주1)	-	793,308	1.59%

공갑상 (주2)	139,664	-	0.28%

기타 (주3)	30,283,833	4,012,615	68.84%

합 계	37,069,504	12,750,000	100.00%

(주1) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주2) 당반기말 현재 이옥순의 배우자입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	28,506,432	53,708,973	33,626,809	67,115,374

국외매출액	27,932,310	54,589,944	37,196,699	72,660,081

합 계	56,438,742	108,298,917	70,823,508	139,775,455

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 16,805백만원(전기: 8,095백만원), B사: 16,749백만원(전기: 18,557백만원), C사: 13,381백만원(전기: 10,133백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	12,181,635	12,181,635

단기금융상품	37,023	300,000	337,023

매출채권	-	45,665,976	45,665,976

미수금	-	312,929	312,929

미수수익	-	45,633	45,633

단기대여금	-	1,200,000	1,200,000

파생상품자산	2,067,998	-	2,067,998

소 계	2,105,021	59,706,173	61,811,194

비유동자산:

장기금융상품	7,429,422	4,000	7,433,422

보증금	-	2,488,302	2,488,302

소 계	7,429,422	2,492,302	9,921,724

합 계	9,534,443	62,198,475	71,732,918

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	5,261,862	5,261,862

단기금융상품	37,862	300,000	337,862

매출채권	-	37,672,147	37,672,147

미수금	-	12,498	12,498

미수수익	-	46,759	46,759

유동성보증금	-	499,873	499,873

파생상품자산	3,776,834	-	3,776,834

소 계	3,814,696	43,793,139	47,607,835

비유동자산:

장기금융상품	7,322,753	5,020,229	12,342,982

보증금	-	2,677,962	2,677,962

소 계	7,322,753	7,698,191	15,020,944

합 계	11,137,449	51,491,330	62,628,779

(2) 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(*)	합 계

유동부채:

매입채무	-	15,300,499	-	15,300,499

미지급금	-	2,087,628	-	2,087,628

미지급비용	-	250,535	-	250,535

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	55,780,552	-	55,780,552

유동성장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

유동성전환사채	-	20,148,659	-	20,148,659

유동리스부채	-	-	219,126	219,126

파생상품부채	10,636,073	-	-	10,636,073

소 계	10,636,073	99,597,873	219,126	110,453,072

비유동부채:

장기차입금	-	13,296,557	-	13,296,557

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	108,415	108,415

소 계	-	17,296,557	108,415	17,404,972

합 계	10,636,073	116,894,430	327,541	127,858,044

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(*)	합 계

유동부채:

매입채무	-	6,539,140	-	6,539,140

미지급금	-	2,237,680	-	2,237,680

미지급비용	-	548,186	-	548,186

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	16,351,493	-	16,351,493

유동성장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

유동성전환사채	-	44,800,539	-	44,800,539

유동리스부채	-	-	327,509	327,509

파생상품부채	18,227,235	-	-	18,227,235

소 계	18,227,235	76,507,038	327,509	95,061,782

비유동부채:

장기차입금	-	52,837,988	-	52,837,988

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	60,334	60,334

소 계	-	56,837,988	60,334	56,898,322

합 계	18,227,235	133,345,026	387,843	151,960,104

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

( 당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	271,074	-	-	-	271,074

이자비용	-	-	-	(10,307,554)	(7,203)	(10,314,757)

외환관련 손익	-	2,392,367	-	(1,511,761)	-	880,606

단기금융상품평가손익	(839)	-	-	-	-	(839)

파생상품평가손익	(231,725)	-	(3,803,006)	-	-	(4,034,731)

배당금수익	6,894,981	-	-	-	-	6,894,981

대손충당금환입	-	318,074	-	-	-	318,074

사채상환손익	-	-	-	1,200,564	-	1,200,564

합 계	6,662,417	2,981,515	(3,803,006)	(10,618,751)	(7,203)	(4,785,028)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	82,998	67,249	-	-	-	150,247

이자비용	-	-	-	(1,165,033)	(13,526)	(1,178,559)

외환관련 손익	-	2,427,055	-	(429,811)	-	1,997,244

단기금융상품처분손익	277,113	-	-	-	-	277,113

단기금융상품평가손익	(489,195)	-	-	-	-	(489,195)

장기금융상품평가손익	(47,127)	-	-	-	-	(47,127)

파생상품거래손익	-	-	(28,594)	-	-	(28,594)

파생상품평가손익	(806,352)	-	1,421,212	-	-	614,860

배당금수익	174,954	-	-	-	-	174,954

대손상각비	-	(273,451)	-	-	-	(273,451)

합 계	(807,609)	2,220,853	1,392,618	(1,594,844)	(13,526)	1,197,492

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,181,635	(*)	5,261,862	(*)

단기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	37,023	37,023	37,862	37,862

단기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	45,665,976	(*)	37,672,147	(*)

미수금	312,929	(*)	12,498	(*)

미수수익	45,633	(*)	46,759	(*)

유동성보증금	-	-	499,873	(*)

단기대여금	1,200,000	(*)	-	-

파생상품자산	2,067,998	2,067,998	3,776,834	3,776,834

장기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	7,429,422	7,429,422	7,322,753	7,322,753

장기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	5,020,229	(*)

보증금	2,488,302	(*)	2,677,962	(*)

소 계	71,732,918	9,534,443	62,628,779	11,137,449

금융부채

매입채무	15,300,499	(*)	6,539,140	(*)

미지급금	2,087,628	(*)	2,237,680	(*)

미지급비용	250,535	(*)	548,186	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	55,780,552	(*)	16,351,493	(*)

유동성전환사채	20,148,659	(*)	44,800,539	(*)

유동성장기차입금	6,000,000	(*)	6,000,000	(*)

파생상품부채	10,636,073	10,636,073	18,227,235	18,227,235

사채	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

장기차입금	13,296,557	(*)	52,837,988	(*)

소 계	127,530,503	10,636,073	151,572,261	18,227,235

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	7,466,445	37,023	-	7,429,422	7,360,615	37,862	-	7,322,753

파생상품자산	2,067,998	-	-	2,067,998	3,776,834	-	-	3,776,834

금융부채:

파생상품부채	10,636,073	-	-	10,636,073	18,227,235	-	-	18,227,235

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당반기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품자산	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	156	22

단기은행 예치금 (주1)	12,181,479	5,261,840

합 계	12,181,635	5,261,862

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	37,023	37,862

소 계	337,023	337,862

장기금융상품

예적금 등	4,000	5,020,229

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	7,429,422	7,322,753

소 계	7,433,422	12,342,982

합 계	7,770,445	12,680,844

9. 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	4,000	2,000	당좌개설보증금

장기금융상품	2,300,000	6,906,420	질권설정

장기금융상품	-	5,018,229	질권설정

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	49,385,407	(3,719,431)	45,665,976	41,709,652	(4,037,505)	37,672,147

미수금	1,106,839	(793,910)	312,929	805,158	(792,660)	12,498

미수수익	45,633	-	45,633	46,759	-	46,759

유동성보증금	-	-	-	499,873	-	499,873

단기대여금	1,200,000	-	1,200,000	-	-	-

보증금	2,488,302	-	2,488,302	2,677,962	-	2,677,962

합 계	54,226,181	(4,513,341)	49,712,840	45,739,404	(4,830,165)	40,909,239

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석17, 주석31)	218,164	850,766

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,830,165	3,710,738

설정(환입)	(316,824)	273,450

반기말금액	4,513,341	3,984,188

(4) 당반기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당반기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니(주1)	6.00%	1,200,000	-

(주1) 상기 단기대여금에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.

11. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,399,273	(1,876,535)	9,522,738	16,406,892	(1,329,713)	15,077,179

재공품	12,998,651	(955,474)	12,043,177	13,140,936	(1,268,267)	11,872,669

원재료	19,694,721	(168,746)	19,525,975	14,870,644	(281,630)	14,589,014

부산물	921,501	-	921,501	285,610	-	285,610

저장품	522,358	(103,272)	419,086	427,495	(103,272)	324,223

합 계	45,536,504	(3,104,027)	42,432,477	45,131,577	(2,982,882)	42,148,695

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 90,536백만원 (전반기 : 100,916백만원) 입니다.한편, 당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 121백만원이며, 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 609백만원입니다.

12. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

선급금	668,803	3,409,621

선급비용	81,098	10,627

부가세대급금	2,228,949	1,826,233

반환회수권 (주1)	130,878	60,778

합 계	3,109,728	5,307,259

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당반기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,189,565	-	-	13,189,565	13,189,565	-	-	13,189,565

건물	18,799,667	(6,287,909)	-	12,511,758	18,788,203	(5,922,954)	-	12,865,249

구축물	3,849,518	(1,179,083)	-	2,670,435	3,824,518	(1,091,576)	-	2,732,942

기계장치	49,289,168	(39,997,383)	(241,315)	9,050,470	48,942,961	(38,711,610)	(241,315)	9,990,036

차량운반구	863,558	(382,274)	-	481,284	624,198	(394,030)	-	230,168

기타의유형자산	2,075,925	(1,813,689)	-	262,236	2,069,329	(1,732,804)	-	336,525

건설중인자산	-	-	-	-	68,350	-	-	68,350

합 계	88,067,401	(49,660,338)	(241,315)	38,165,748	87,507,124	(47,852,974)	(241,315)	39,412,835

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	반기말

토지	13,189,565	-	-	-	-	13,189,565

건물(주1)	12,865,249	13,917	(2,249)	(365,159)	-	12,511,758

구축물	2,732,942	-	-	(87,507)	25,000	2,670,435

기계장치	9,990,036	-	(1,917)	(1,291,856)	354,207	9,050,470

차량운반구(주1)	230,168	122,763	(1)	(75,377)	203,731	481,284

기타의유형자산	336,525	-	-	(80,884)	6,595	262,236

건설중인자산	68,350	521,183	-	-	(589,533)	-

합 계	39,412,835	657,863	(4,167)	(1,900,783)	-	38,165,748

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	반기말

토지	9,435,811	2,744	-	-	3,000,545	12,439,100

건물(주1)	9,729,619	167,471	(962)	(356,393)	1,031,125	10,570,860

구축물	2,878,957	-	-	(86,716)	28,000	2,820,241

기계장치	8,297,187	-	(5)	(1,080,067)	862,446	8,079,561

차량운반구(주1)	319,129	14,143	-	(63,710)	24,731	294,293

기타의유형자산	479,498	1,149	-	(91,620)	18,981	408,008

건설중인자산	1,331,266	5,204,879	-	-	(4,965,828)	1,570,317

합 계	32,471,467	5,390,386	(967)	(1,678,506)	-	36,182,380

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당반기와 전반기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당반기와 전반기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	331,561	-	331,561	387,843

신규계약	136,680	-	136,680	136,680

처분	(2,249)	-	(2,249)	(2,281)

감가상각	(182,138)	-	(182,138)	-

지급	-	-	-	(194,702)

당반기말금액	283,854	-	283,854	327,540

(전반기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	667,261	-	667,261	697,268

신규계약	181,614	-	181,614	181,614

처분	(962)	-	(962)	(1,445)

감가상각	(221,584)	-	(221,584)	-

지급	-	-	-	(228,919)

전반기말금액	626,329	-	626,329	648,518

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	182,138	221,584

리스부채의 이자비용	7,203	13,526

리스료 - 소액자산리스	14,013	14,018

합 계	203,354	249,128

당반기 중 리스의 현금유출은 216백만원(전기 256백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(14,919)	189	15,108	(14,352)	756

회원권	784,947	(130,946)	654,001	996,931	(107,999)	888,932

소프트웨어	219,800	(64,602)	155,198	219,800	(45,623)	174,177

합 계	1,019,855	(210,467)	809,388	1,231,839	(167,974)	1,063,865

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기타	기말

산업재산권	756	-	-	(567)	-	189

회원권	888,932	-	(199,872)	(35,059)	-	654,001

소프트웨어	174,177	-	-	(18,979)	-	155,198

합 계	1,063,865	-	(199,872)	(54,605)	-	809,388

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기타	반기말

산업재산권	2,767	-	(1,079)	-	1,688

골프회원권	1,124,363	130,247	(34,836)	81,737	1,301,511

전산개발비	-	30,000	-	-	30,000

소프트웨어	186,637	-	(18,980)	-	167,657

합 계	1,313,767	160,247	(54,895)	81,737	1,500,856

15. 종속기업투자주식(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

영풍제지 주식회사(주1)	대한민국	지관용 원지 등의 생산 및 판매	12월	45.00	96,742,960	37.53	96,742,960

(주1) 전기 중 신규 취득하였으며 당반기말 현재 지분율이 50% 미만이나, 이사회 구성, 회사 외 주주들의 지분분산도 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 증감내역(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	유상취득	손상차손	매각예정비유동자산 대체	기말

영풍제지 주식회사	96,742,960	-	-	-	96,742,960

16. 매입채무와 기타지급채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	15,300,499	6,539,140

미지급금	2,087,628	2,237,680

미지급비용	250,535	548,186

예수보증금	30,000	30,000

환불부채(*)	216,040	80,464

합 계	17,884,702	9,435,470

(*) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	최장만기일	당반기말	전기말

USANCE (주1)	대구은행	5.63~5.79%	2023-09-05	3,245,781	3,268,727

USANCE	농협은행	6.85%	2023-09-28	316,607	-

매출채권담보대출	대구은행	-	-	218,164	850,766

주식담보대출 (주2)	대구은행	6.08%	2023-11-10	5,000,000	5,000,000

주식담보대출 (주2)	대구은행	5.70%	2024-05-10	20,000,000	-

주식담보대출 (주2)	농협은행	5.72%	2024-05-10	10,000,000	-

일반자금대출 (주1),(주3)	대구은행	5.63%	2024-04-14	6,000,000	-

일반자금대출	농협은행	6.04%	2024-02-23	2,000,000	-

일반자금대출	기업은행	5.55%	2024-05-02	4,000,000	2,000,000

기업할인어음(CP)	우리종합금융	6.16%	2023-09-26	5,000,000	-

주식담보대출	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	-	800,000

주식담보대출	엘제이에이치투자1호조합	-	-	-	1,932,000

주식담보대출	한국투자증권	-	-	-	500,000

주식담보대출	KB증권	-	-	-	2,000,000

합 계	55,780,552	16,351,493

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주3) 상기 차입금은 당반기중 만기도래에 따른 연장 계약으로 기간을 1년 이하로 변경함으로써 유동성장기차입금에서 단기차입금으로 계정대체되었습니다.

(2) 장기차입금당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당반기말	전기말

일반자금대출	대구은행	-	-	-	6,000,000

일반자금대출 (주1)	대구은행	6.29%	2024-04-14	6,000,000	6,000,000

일반시설대출 (주1)	대구은행	5.54%	2025-07-27	1,700,000	1,700,000

주식담보대출 (주2)	골드스퀘어제일차주식회사	5.95%	2025-06-29	12,000,000	-

주식담보대출	디와이골드제일차 주식회사	-	-	-	25,000,000

매출채권 유동화대출	디와이실버제일차 주식회사	-	-	-	25,000,000

현재가치할인	(403,443)	(4,862,012)

소 계	19,296,557	58,837,988

유동성 대체	(6,000,000)	(6,000,000)

유동성차입금	6,000,000	6,000,000

장부금액	13,296,557	52,837,988

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 종속기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 30 참조)

(3) 전환사채 및 사채1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 18 회	2021.07.02	2024.07.02	-	2,000,000	4,500,000

제 19 회	2021.07.12	2024.07.12	-	400,000	6,050,000

제 20 회	2022.05.17	2025.05.17	-	6,500,000	12,000,000

제 21 회	2022.09.30	2025.09.29	6.74%	4,000,000	4,000,000

제 22 회	2022.11.10	2025.11.10	6.00%	15,000,000	15,000,000

제 23 회	2022.12.13	2025.12.13	8.50%	-	17,000,000

가산: 사채상환할증금	711,033	1,804,996

차감: 사채할인발행차금	(80,528)	(181,641)

차감: 전환권조정	(4,381,846)	(11,372,816)

합 계	24,148,659	48,800,539

2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제18회	제19회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,110원	5,657원

발행일	2021-07-02	2021-07-12

상환일	2024-07-02	2024-07-12

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	2.00%	3.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,580원	3,195원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입을통한 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 등2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 70%를 하회하지 못한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.

전환청구기간	2022년 07월 02일부터 2024년 06월 01일까지	2022년 07월 12일부터 2024년 06월 12일까지

조기상환청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 24개월이 되는 시점까지 매도 청구 가능(단, 사채권자가 보유하고있는 사채 발행가액의 50%를 초과할 수 없음)	발행회사는 2022년 5월 23일부터 2022년 6월 6일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제23항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제9조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 1주일전까지 사채권자에게 사전에 서면으로 통지하고, 시행일전까지 동의를 얻어야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.

구 분	제20 회	제22 회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,040원	3,408원

발행일	2022-05-17	2022-11-10

상환일	2025-05-17	2025-11-10

표면이자율	0.00%	6.00%

보장수익률	3.00%	6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,107원	3,408원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2023년 05월 17일부터 2025년 04월 17일까지	2023년 11월 10일부터 2025년 10월 10일까지

조기상환청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행회사는 2023년 3월 17일부터 2023년 4월 7일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)	발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에지급하지 않은경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로갈음함.

3) 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제18회	72,128	211,227

제19회	-	128,454

제20회	-	3,204,273

제22회	1,995,870	7,092,119

합 계	2,067,998	10,636,073

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품평가손익	(3,803,006)	1,421,212

18. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	반기말

판매보증충당부채	340,375	522,114	(490,841)	371,648

복구충당부채	97,167	2,112	-	99,279

합 계	437,542	524,226	(490,841)	470,927

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	반기말

판매보증충당부채	470,811	330,021	(462,838)	337,994

복구충당부채	93,077	2,023	-	95,100

합 계	563,888	332,044	(462,838)	433,094

19. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	408,430	9,085,840

선수수익	232,548	3,763,250

예수금	102,907	153,797

미지급급여	1,698,022	1,741,507

합 계	2,441,907	14,744,394

20. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,925,554	6,421,544

사외적립자산의 공정가치(주1)	(4,354,749)	(4,439,129)

합 계	2,570,805	1,982,415

(주1) 당반기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.(2) 확정급여부채의 변동내역

(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,421,544	(4,439,129)	1,982,415

퇴직급여:

당기근무원가	723,025	-	723,025

이자비용(이자수익)	145,898	(109,477)	36,421

소 계	868,923	(109,477)	759,446

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	71,423	71,423

보험수리적손익	116,352	-	116,352

경험조정	(169,946)	-	(169,946)

소 계	(53,594)	71,423	17,829

지급액	(311,319)	222,434	(88,885)

기여금 납입액	-	(100,000)	(100,000)

당반기말	6,925,554	(4,354,749)	2,570,805

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	5,317,375	(4,450,396)	866,979

퇴직급여:

당기근무원가	442,103	-	442,103

이자비용(이자수익)	63,106	(49,782)	13,324

소 계	505,209	(49,782)	455,427

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	42,068	42,068

경험조정	263,430	-	263,430

소 계	263,430	42,068	305,498

지급액	(390,596)	678,521	287,925

기여금 납입액	-	(600,000)	(600,000)

전반기말	5,695,418	(4,379,589)	1,315,829

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	4,354,749	4,439,129

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.57%	5.08%

기대임금상승률	3.24%	3.24%

(5) 당반기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1%	(217,113)	234,840

기대임금상승률	1%	236,299	(222,414)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1%	(208,152)	224,525

기대임금상승률	1%	227,095	(214,258)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 700백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 3.86년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,383,986	1,097,938	2,384,772	3,205,738	8,072,434

21. 자본(1) 자본금

1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	37,069,504주	33,362,343주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	18,534,752	16,681,172

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	24,909,752	23,056,172

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 합니다.

당반기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 4,304백만원(전기말 : 4,019백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	115,143,938	101,087,725

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

전환권대가	209,544	314,316

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

합 계	122,891,983	108,940,542

(3) 결손금

당반기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(29,347,791)	(24,099,570)

22. 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	54,799,830	106,009,791	68,461,776	134,942,744

기타용역	1,638,912	2,289,126	2,361,732	4,832,711

합 계	56,438,742	108,298,917	70,823,508	139,775,455

지리적 시장:

국내	28,506,433	53,708,974	33,626,809	67,115,374

아시아	2,130,271	3,581,343	1,130,288	3,048,301

북미	-	-	66,254	250,576

남미	9,975,802	17,011,610	10,198,423	18,731,240

유럽	15,701,482	33,763,096	25,801,425	49,489,718

중동	124,754	233,894	309	1,140,246

합 계	56,438,742	108,298,917	70,823,508	139,775,455

수익인식시기:

한 시점에 인식	54,799,830	106,009,791	68,461,776	134,942,744

기간에 걸쳐 인식	1,638,912	2,289,126	2,361,732	4,832,711

합 계	56,438,742	108,298,917	70,823,508	139,775,455

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	463,620	3,340,397

계약자산 합계	463,620	3,340,397

제품매출 관련 계약선수금	385,965	995,384

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익	232,548	3,763,250

계약부채 합계	618,513	4,758,634

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.

23. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	764,633	1,577,238	921,679	1,642,443

퇴직급여	148,116	209,138	60,553	117,594

복리후생비	145,490	333,181	90,436	143,542

여비교통비	25,158	63,907	32,416	57,405

통신비	3,721	7,835	3,992	8,532

세금과공과	16,615	32,595	51,270	88,248

임차료	4,736	10,926	5,351	10,314

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	158,777	314,906	161,774	322,256

차량유지비	7,518	12,102	10,669	12,394

접대비	99,076	188,666	126,524	226,311

개발비	-	-	975	2,120

지급수수료	316,173	822,018	374,858	592,618

수출부대비	8,133	11,967	4,214	13,307

판매보증비	260,778	522,114	(14,161)	330,021

대손상각비(대손충당금환입)	(349,695)	(318,074)	235,564	273,451

주식보상비용	-	-	-	103,626

기타	14,905	32,994	28,189	45,487

합 계	1,624,134	3,821,513	2,094,303	3,989,669

24. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,291,477	4,653,178	(917,046)	(5,015,883)

상품의 판매	362,440	654,066	119,147	188,416

사용된 원재료	44,996,491	85,228,352	53,084,544	105,743,079

종업원급여	3,903,188	7,589,857	4,516,617	8,127,950

복리후생비	605,688	1,187,935	474,391	854,981

외주비	129,204	241,364	50,355	118,073

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	977,377	1,955,388	876,261	1,733,401

세금과공과	16,850	34,597	82,629	207,650

지급수수료	386,882	962,426	456,893	718,520

소모품비	1,120,284	2,033,824	1,752,086	3,507,446

기타비용	(1,099,341)	3,286,676	1,479,118	4,554,509

합 계	54,690,540	107,827,663	61,974,995	120,738,142

25. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	196,375	271,074	77,759	150,247

외화환산이익	-	-	287,142	420,556

외환차익	25,206	192,897	88,876	91,921

사채상환이익	1,334,716	1,334,716	-	-

파생상품평가이익	759,797	759,797	1,421,212	1,421,212

배당금수익	52,112	6,894,981	174,954	174,954

합 계	2,368,206	9,453,465	2,049,943	2,258,890

금융비용:

이자비용	6,762,246	10,316,869	706,896	1,180,582

외화환산손실	104,529	243,647	57,397	59,900

외환차손	39,896	115,707	3,200	76,676

사채상환손실	-	134,152	-	-

금융수수료	-	580,000	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	28,594

파생상품평가손실	4,794,528	4,794,528	806,352	806,352

합 계	11,701,199	16,184,903	1,573,845	2,152,104

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	47,550	-	22,057

단기금융상품처분이익	-	-	66,121	287,224

단기금융상품평가이익	-	5,418	(20,761)	-

외화환산이익	(442,766)	890,024	243,917	362,174

외환차익	728,216	1,309,446	1,051,771	1,552,404

잡이익	10,022	19,020	14,092	29,065

합 계	295,472	2,271,458	1,355,140	2,252,924

기타영업외비용:

기타의대손상각비	1,250	1,250	-	-

무형자산처분손실	81,690	81,690	-	-

단기금융상품처분손실	-	-	-	10,111

단기금융상품평가손실	6,257	6,257	287,477	536,322

외화환산손실	170,327	170,327	9,051	12,176

외환차손	81,578	982,080	152,014	281,059

잡손실	55	62	8,305	8,324

합 계	341,157	1,241,666	456,847	847,992

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(7,288,753)	(5,230,392)	9,323,288	18,781,837

차감: 우선주 배당금	(143,045)	(284,517)	(284,517)	(284,517)

보통주 반기순이익	(7,431,798)	(5,514,909)	9,038,771	18,497,320

가중평균유통보통주식수	35,472,281 주	34,420,822 주	32,350,101 주	32,264,533 주

보통주 기본주당손익	(209) 원	(160) 원	279 원	573 원

2) 당반기 및 전반기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기(주1)	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	35,476,944	34,425,485	32,354,764	32,269,196

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	35,472,281	34,420,822	32,350,101	32,264,533

(주1) 당반기 중 가중평균발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 발행주식수 누적일수 적수 기 초 2023-01-01 33,362,343 181 6,038,584,083 전환사채 전환권 행사 2023-04-14 482,770 78 37,656,060 2023-04-17 281,687 75 21,126,525 2023-04-18 344,286 74 25,477,164 2023-04-19 312,985 73 22,847,905 2023-05-03 139,664 59 8,240,176 2023-05-12 219,091 50 10,954,550 2023-05-17 19,311 45 868,995 2023-05-18 615,298 44 27,073,112 2023-05-23 128,741 39 5,020,899 2023-05-30 160,926 32 5,149,632 2023-05-31 81,908 31 2,539,148 2023-06-01 576,112 30 17,283,360 2023-06-02 267,138 29 7,747,002 2023-06-14 12,874 17 218,858 2023-06-27 32,185 4 128,740 2023-06-28 32,185 3 96,555 소 계 (A) 6,231,012,764 총일수 (B) 181 가중평균발행주식수 (C=A/B) 34,425,485

(2) 희석주당손익

1) 당반기 및 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익	(7,431,798)	(5,514,909)	9,038,770	18,497,319

전환사채 관련 손익 (주1)	-	-	(423,100)	(91,520)

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익	(7,431,798)	(5,514,909)	8,615,670	18,405,799

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	35,472,281 주	34,420,822 주	35,336,316 주	37,831,141 주

희석주당손익	(209) 원	(160) 원	244 원	487 원

(주1) 법인세 효과가 발생하지 않아 해당 금액을 차감하지 않았습니다.2) 당반기 및 전반기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	35,472,281	34,420,822	32,350,101	32,264,533

전환사채의 보통주 전환	-	-	2,601,903	5,175,213

주식매수선택권의 보통주 전환	-	-	384,312	391,395

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	35,472,281	34,420,822	35,336,316	37,831,141

28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당반기말 및 전기말 현재 당사에 지배력이 존재하거나, 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주2), 공갑상 외 3인 (주3)	이옥순, 공갑상 외 3인

종속기업	영풍제지㈜ (주4), 하북산업개발㈜ (주5), 영풍팩키지 ㈜ (주5)	영풍제지㈜, 하북산업개발㈜, 디와이실버제일차 주식회사

기타	㈜연이비앤티 (주6), 주요경영진	주요경영진

(주1) ㈜대양홀딩스컴퍼니의 특수관계자인 이옥순을 포함하여 지분율은 31.16%로 소액주주가 50% 이상인 점을 고려하여, ㈜대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당반기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 전기중 신규 취득하였으며 당반기말 현재 지분율이 50% 미만이나, 이사회 구성, 회사 외 주주들의 지분분산도 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당반기말 현재 영풍제지㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주6) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당반기	전반기

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	11,342	-

이자비용	19,834	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	급여	60,500	24,000

공선필	이자수익	-	7,021

급여	36,000	27,000

주식보상비용	-	27,634

종속기업	영풍제지㈜	배당금수익	6,790,038	-

사채이자	456,338	-

사채상환이익	1,334,716	-

디와이실버제일차주식회사 (주1)	이자비용	865,199	-

기타	㈜연이비앤티	이자수익	11,507	-

(주1) 당반기중 구조화기업과 약정한 차입금 전액을 상환함에 따라 매출채권 유동화 업무 수행이 사실상 종료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 하지만, 당반기중 차입금 상환시까지 발생한 거래내역에 대해서는 기재하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당반기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	미수수익	921	3,749

단기대여금(주1)	1,200,000	-

채무	단기차입금	-	800,000

미지급비용	-	6,148

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	채무	유동성전환사채(주2)	1,000,000	1,500,000

종속기업	영풍제지㈜	채무	유동성전환사채(주3)	-	17,000,000

미지급비용	-	75,219

디와이실버제일차주식회사 (주4)	채무	장기차입금	-	25,000,000

미지급비용	-	116,438

(주1) 상기 단기대여금에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주2) 전기중 사택매입을 위해 당사가 발행후 만기전 취득하여 보유중인 제18회 전환사채권을 매매대금으로 지급하였으며, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 배우자에 해당되어 지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족으로 분류하였습니다. 당반기중 보유중인 전환사채권 일부를 전환청구하여 보통주로 전환하였습니다.
(주3) 전기중 제23회 전환사채권을 종속기업인 영풍제지㈜가 발행가액 전액 인수하였으나, 당반기중 당사가 만기전 재취득후 소각처리하였습니다.
(주4) 당반기중 종속기업에서 제외되었으나, 전기말 기준 종속기업에 해당하므로 채무내역을 기재하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당반기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

단기차입금	800,000	1,100,000	(1,900,000)	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	유동성전환사채	1,500,000	-	(500,000)	1,000,000

종속기업	영풍제지㈜	유동성전환사채	17,000,000	-	(17,000,000)	-

디와이실버제일차주식회사 (주1)	장기차입금	25,000,000	-	( 25,000,000)	-

기타	㈜연이비앤티	단기대여금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

(주1) 당반기중 구조화기업과 약정한 차입금 전액을 상환함에 따라 매출채권 유동화 업무 수행이 사실상 종료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 하지만, 당반기중 차입금 상환시까지 발생한 거래내역에 대해서는 기재하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	전반기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	보증금	1,500,000	-	-	1,500,000

단기대여금	200,000	225,320	(225,320)	200,000

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관계	구분	금액	내용	제공처

조상종	대표이사	지급보증	591,000	기업운전자금대출	대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	지급보증	2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

6,000,000	주식담보대출	대구은행

4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

담보(토지, 건물)	1,440,000	단기대여금 근저당설정	-

영풍제지(주)	종속기업	지급보증	1,426,845	장기차입금 이자지급보증(주1)	골드스퀘어제일차주식회사

(주1) 당반기중 당사는 종속기업투자주식을 담보제공하고 12,000백만원을 차입하는 약정을 골드스퀘어제일차주식회사와 체결하였으며, 영풍제지㈜는 당사의 대출금에 대한 이자 및 연체이자에 대한 이자지급보증약정을 지급보증인으로서 체결하였습니다. 상기 금액은 대출금의 이자 상당액에 대해서만 기재하였습니다.

2) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물 (주2)	21,378,159	장기차입금 (주1)	12,000,000	영풍제지㈜

장기금융상품	2,300,000

(주1) 당반기중 영풍제지㈜가 제공한 이자지급보증에 대한 당사의 대출금 이자 및 연체이자 지급의무를 이행보증하기 위하여 영풍제지㈜와 담보처분에 관한 특별약정서를 체결하였습니다.
(주2) 담보제공자산의 채권최고액은 10,000백만원으로 2순위 근저당설정을 하였습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	136,500	332,174	157,896	269,591

퇴직급여	49,671	99,341	13,693	24,725

주식보상비용	-	-	-	75,992

합 계	186,171	431,515	171,589	370,308

(7) 당반기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

부여받은자	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	기초미행사수량	당기변동수량	당반기말미행사수량	행사기간	행사가격(주1)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소

주요경영진 등	2020.03.25	신주발행자기주식 교부시가차액	보통주	1,049,600	863,000	-	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,415	해당사항없음	해당사항없음

(주1) 2020년 4월 15일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,415원으로 변경되었습니다.

29. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(충당금환입)	121,144	608,569

퇴직급여	759,446	455,427

대손상각비(대손충당금환입)	(318,074)	273,451

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,900,784	1,678,506

무형자산상각비	54,605	54,895

판매보증비	522,114	330,021

주식보상비용	-	103,626

이자수익	(271,074)	(150,247)

배당금수익	(6,894,979)	(174,954)

외화환산이익	(890,024)	(782,730)

사채상환이익	(1,334,716)	-

파생상품평가이익	(759,797)	(1,421,212)

이자비용	10,316,869	1,180,582

외화환산손실	413,975	72,076

파생상품평가손실	4,794,528	806,352

금융상품평가손실	6,257	536,322

금융상품평가이익	(5,418)	-

금융상품처분손실	-	10,111

금융상품처분이익	-	(287,224)

유형자산처분이익	(47,550)	(22,057)

법인세비용	-	1,767,195

기타	217,058	(484)

합 계	8,585,148	5,038,225

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	(6,954,196)	138,803

미수금	(301,681)	(7,135)

재고자산	(404,927)	(16,117,857)

선급금	2,740,817	4,422,063

선급비용	(70,471)	5,912

부가세대급금	(402,717)	(650,424)

반환제품회수권	(70,100)	(28,158)

기타자산	-	-

매입채무	8,761,359	(423,697)

미지급금	(383,292)	369,656

미지급비용	-	-

충당부채	(490,840)	(462,837)

환불부채	135,576	7,231

선수금	390,590	(615,806)

예수금	(50,890)	9,412

기타부채	(3,574,185)	(171,112)

퇴직금의 지급	(311,318)	(390,596)

사외적립자산	122,434	78,520

합 계	(863,841)	(13,836,025)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당반기 및 전반기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	(231,378)	(119,093)

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	589,533	4,965,828

사용권자산의 증가	136,680	181,614

사용권자산의 감소	2,249	962

전환권행사	15,828,456	-

리스부채 유동성대체	86,318	286,919

장기차입금 유동성대체	6,000,000	6,000,000

30. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

대구은행	유산스	USD	5,000	USD	2,472

일반자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

일반자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	-

일반시설대	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

매출채권담보대출	USD	89	USD	89

매출채권담보대출	EUR	71	EUR	71

주식담보대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

주식담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

국민은행	제21회 사모사채	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

농협은행	유산스	USD	700	USD	241

일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

주식담보대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

우리종합금융	기업할인어음(CP)	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

골드스퀘어제일차주식회사	주식담보대출	KRW	12,000,000	KRW	12,000,000

(2) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	관계	금액	내용	금융기관

조상종	대표이사	591,000	기업운전자금대출	대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,660,400	기업운전자금대출	대구은행

6,000,000	주식담보대출	대구은행

4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

영풍제지(주)	종속기업	1,426,845	장기차입금 이자지급보증(주1)	골드스퀘어제일차주식회사

(주1) 당반기중 당사는 종속기업투자주식을 담보제공하고 12,000백만원을 차입하는 약정을 골드스퀘어제일차주식회사와 체결하였으며, 영풍제지㈜는 당사의 대출금에 대한 이자 및 연체이자에 대한 이자지급보증약정을 지급보증인으로서 체결하였습니다. 상기 금액은 대출금의 이자 상당액에 대해서만 기재하였습니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 2,328백만원(전기말 : 2,328백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물, 기계장치	30,310,099	17,640,000	차입금 담보	대구은행

US$6,000

정기예금	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

종속기업투자주식	3,700,101	6,000,000	주식담보대출	대구은행

38,504,178	24,000,000	주식담보대출	대구은행

7,708,546	12,000,000	주식담보대출	농협은행

9,250,253	15,600,000	주식담보대출 (주1)	골드스퀘어제일차주식회사

토지, 건물	21,378,159	10,000,000	장기차입금 이자지급보증에 대한 담보처분 특별약정 (주2)	영풍제지㈜

장기금융상품	2,300,000	1,426,845

(주1) 상기 주식담보대출의 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.
(주2) 당반기중 영풍제지㈜가 제공한 이자지급보증에 대한 당사의 대출금 이자 및 연체이자 지급의무를 이행보증하기 위하여 영풍제지㈜와 담보처분에 관한 특별약정서를 체결하였습니다.

(5) 당반기말 현재 회사가 체결한 선물환 파생상품은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

31. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당반기말 현재 변동이자율 차입금은 61,481백만원 입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당반기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(614,806)	614,806	(840,515)	840,515

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	1,327	1,741,430	1,851	2,346,254

매출채권	USD	11,671	15,192,687	10,360	12,835,368

현금및현금성자산	EUR	2,324	3,315,448	60	81,047

매출채권	EUR	8,857	12,623,990	8,696	11,942,941

소 계	소 계	24,179	32,873,555	20,967	27,205,610

외화금융부채	미지급금	USD	341	447,130	188	238,756

미지급금	JPY	-	-	547	5,216

차입금	USD	2,803	3,679,428	2,579	3,268,727

차입금	EUR	71	101,124	630	850,766

소 계	소 계	3,215	4,227,682	3,944	4,363,465

당반기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,864,587	(2,864,587)	2,284,215	(2,284,215)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 전부 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

KOSPI	10% 상승시	8,145	294,444	8,145	294,444

10% 하락시	(8,145)	(294,444)	(8,145)	(294,444)

KOSDAQ	10% 상승시	-	105,494	-	105,494

10% 하락시	-	(105,494)	-	(105,494)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	337,023	337,862

매출채권	49,385,407	41,709,652

미수금	1,106,839	805,158

미수수익	45,633	46,759

유동성보증금	-	499,873

파생상품자산	2,067,998	3,776,834

단기대여금	1,200,000	-

장기금융상품	7,433,422	12,342,983

보증금	2,488,302	2,677,962

합 계	64,064,624	62,197,083

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	34,299,488	126,624	26,764,566	1,479,151

만기 경과 후 6개월	15,676,429	236,453	15,894,023	270,199

만기 경과 후 12개월	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	4,250,264	4,150,264	3,080,815	3,080,815

합 계	54,226,181	4,513,341	45,739,404	4,830,165

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	15,300,499	15,300,499	15,300,499	-

미지급금	2,087,628	2,087,628	2,087,628	-

미지급비용	250,535	250,535	250,535	-

차입금	75,077,109	82,092,446	61,780,552	20,311,894

사채	4,000,000	4,134,431	-	4,134,431

전환사채 및파생상품부채	30,784,732	31,000,781	31,000,781	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	327,541	343,491	229,091	114,400

합 계	127,858,044	135,239,811	110,679,086	24,560,725

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	6,539,140	6,539,140	6,539,140	-

미지급금	2,237,680	2,237,680	2,237,680	-

미지급비용	548,186	548,186	548,186	-

차입금	75,189,480	76,143,482	22,351,493	53,791,989

사채	4,000,000	4,001,477	-	4,001,477

전환사채 및파생상품부채	63,027,774	63,750,768	63,750,768	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	387,843	410,957	332,132	78,825

합 계	151,960,103	153,661,690	95,789,399	57,872,291

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	134,723,294	170,415,081

현금및현금성자산 (B)	12,181,635	5,261,862

조정부채 (C=A-B)	122,541,659	165,153,219

자기자본 (D)	118,453,944	107,897,143

조정부채비율 (C/D)	103.45%	153.07%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당반기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 또는 매입거래처에 만기미도래 어음을 배서양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입 또는 매입채무로 회계처리했습니다. 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당반기말	전기말

자산의 장부금액	218,164	850,766

관련 부채의 장부금액	(218,164)	(850,766)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-	-

자산의 공정가치	218,164	850,766

관련 부채의 공정가치	(218,164)	(850,766)

순포지션	-	-

당사는 매출채권(장래매출채권)을 유동화 하기 위하여 유동화 전문 회사인 디와이실버제일차 주식회사에 동 채권의 권리를 양도하였습니다. 당사는 제 2종 수익권 수익자로서 후순위권리를 분배 받을 수 있고, 디와이실버제일차 주식회사에 대한 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있으므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는다고 보아 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	유동화 매출채권 및 차입금

당반기말	전기말

유동화 자산의 장부금액	-	-

관련 부채의 장부금액	-	25,000,000

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

32. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 보고기간 이후 제20회 전환사채 1,950백만원의 전환청구 행사에 따라 보통주 627,611주, 자본금 약 314백만원이 증가하였습니다.

(2) 당사는 보고기간 이후 제22회 전환사채 조기상환청구권(Put option) 행사에 따라 10,000백만원을 상환하고 만기전 취득하였습니다. 또한, 조기상환을 위해 종속기업인 영풍제지 주식회사로부터 9,000백만원을 단기차입하였습니다.

(3) 당사는 보고기간 이후 보유중인 타법인 전환사채권 4,000백만원에 대하여 발행회사에 조기상환청구권(Put option)을 행사하였고, 본 보고서 제출일 이후 상환받을 예정입니다.