대양금속 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일 에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 21,920백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함) 입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니(주1)	6,646,007	7,944,077	33.28%

이옥순(주2)	-	793,308	1.81%

기타(주3)	24,444,091	4,012,615	64.91%

합 계	31,090,098	12,750,000	100.00%

(주1) 2020. 4. 15. 제3자배정 유상증자 및 2020. 5. 20. 및 2021.06.09. 장외매수를 통해 당분기말 현재 최대주주입니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.(1 )에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	27,010,560	70,076,362	17,860,650	49,535,274

국외매출액	30,272,429	71,680,357	19,872,180	57,336,378

합 계	57,282,989	141,756,719	37,732,830	106,871,652

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (4) 당 분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 대표고객은 " LG ELECTRONICS REYNOSA"사(社)이며, 발생한 매출액은 8,687백만원 (전분기: 11,064백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	9,061,041	9,061,041

단기금융상품	7,060,520	300,000	7,360,520

매출채권	-	40,547,762	40,547,762

미수금	-	2,692,276	2,692,276

미수수익	-	101,030	101,030

단기대여금	-	500,000	500,000

유동매도가능금융자산	3,986,188	-	3,986,188

유동만기보유금융자산	1,898,155	-	1,898,155

소 계	12,944,863	53,202,109	66,146,972

비유동자산:

장기금융상품	2,300,000	151,615	2,451,615

보증금	-	1,917,560	1,917,560

소 계	2,300,000	2,069,175	4,369,175

합 계	15,244,863	55,271,284	70,516,147

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	13,900,486	13,900,486

단기금융상품	3,240,040	4,110,551	7,350,591

매출채권	-	24,998,921	24,998,921

미수금	-	-	-

미수수익	-	56,951	56,951

단기대여금	-	1,050,000	1,050,000

단기투자자산	384,342	-	384,342

소 계	3,624,382	44,116,909	47,741,291

비유동자산:

장기금융상품	2,300,000	52,670	2,352,670

보증금	-	373,152	373,152

소 계	2,300,000	425,822	2,725,822

합 계	5,924,382	44,542,731	50,467,113

(2) 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(*)	합계

유동부채:

단기차입금	-	6,584,990	-	6,584,990

단기매입채무	-	12,528,445	-	12,528,445

단기미지급금	-	1,888,996	-	1,888,996

단기미지급비용	-	20,939	-	20,939

단기예수보증금	-	30,000	-	30,000

유동성전환사채	-	10,429,077	-	10,429,077

유동리스부채	-	-	360,040	360,040

유동파생상품부채	4,222,788	-	-	4,222,788

소 계	4,222,788	31,482,447	360,040	36,065,275

비유동부채:

장기차입금	-	12,000,000	-	12,000,000

비유동리스부채	-	-	424,027	424,027

소 계	-	12,000,000	424,027	12,424,027

합 계	4,222,788	43,482,447	784,067	48,489,302

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(*)	합계

유동부채:

단기차입금	-	10,671,837	-	10,671,837

매입채무	-	11,149,573	-	11,149,573

미지급금	-	2,691,690	-	2,691,690

미지급비용	-	1,281,465	-	1,281,465

예수보증금	-	30,000	-	30,000

유동성전환사채	-	2,396,744	-	2,396,744

유동성리스부채	-	-	352,976	352,976

파생상품부채	1,064,969	-	-	1,064,969

소 계	1,064,969	28,221,309	352,976	29,639,254

비유동부채:

장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

비유동성리스부채	-	-	567,170	567,170

소 계	-	6,000,000	567,170	6,567,170

합 계	1,064,969	34,221,309	920,146	36,206,424

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

이자수익	85,534	267,034	-	-	-	352,568

이자비용	-	-	-	(945,566)	(27,034)	(972,600)

외환관련 손익	-	1,706,216	-	(252,669)	-	1,453,547

단기투자자산처분손실	(3,062)	-	-	-	-	(3,062)

단기투자자산평가손실	(100,851)	-	-	-	-	(100,851)

단기투자자산처분이익	151,096	-	-	-	-	151,096

단기투자자산평가이익	104,961	-	-	-	-	104,961

배당수익	6,637	-	-	-	-	6,637

대손상각충당금환입(대손상각비)	-	262,011	-	-	-	262,011

합 계	244,315	2,235,261	-	(1,198,235)	(27,034)	1,254,307

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

이자수익	-	194,201	-	-	-	194,201

이자비용	-	-	-	(360,424)	(14,309)	(374,733)

외환관련 손익	-	786,255	-	(795,170)	-	(8,915)

매도가능금융자산처분이익	37,030	-	-	-	-	37,030

매도가능금융자산처분손실	(17,374)	-	-	-	-	(17,374)

사채상환이익	-	-	100,049	-	-	100,049

사채이자	-	-	(191,866)	-	-	(191,866)

합 계	19,656	980,456	(91,817)	(1,155,594)	(14,309)	(261,608)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	15,244,863	1,486,113	11,458,750	2,300,000	5,924,382	3,624,382	-	2,300,000

금융부채:

유동파생상품부채	4,222,788	-	-	4,222,788	1,064,969	-	-	1,064,969

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

단기금융상품	순자산가치법	순자산가치

장기금융상품	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	Black Derman Toy Model 및 이항모형	주가, 할인율 등

6. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	3,300,000	질권설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	43,074,676	(2,526,914)	40,547,762	27,757,563	(2,758,642)	24,998,921

미수금	3,484,936	(792,660)	2,692,276	792,660	(792,660)	-

미수수익	101,030	-	101,030	56,951	-	56,951

단기대여금	500,000	-	500,000	1,050,000	-	1,050,000

장기보증금	1,917,560	-	1,917,560	373,152	-	373,152

합 계	49,078,202	(3,319,574)	45,758,628	30,030,326	(3,551,302)	26,479,024

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석13)	3,184,990	1,271,837

배서양도	매입채무	112,550	428,086

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,551,302	3,484,055

증감액 (주1)	(231,728)	94,862

기말금액	3,319,574	3,578,917

(주1) 외화채권 손실충당금의 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당분기말	전기말

케이엠홀딩스대부 (주1)	6%	-	1,050,000

(주)대양홀딩스컴퍼니 (주2)	6%	500,000	-

(주1) 당분기말 기준 전액 상환되었습니다.
(주2) 상기 대여금에 대하여 (주)대양홀딩스컴퍼니가 보유하고 있는 당사의 우선주 3,500,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	46,841	(10,301)	36,540

제품	9,105,407	(219,641)	8,885,766	9,114,730	(432,597)	8,682,133

재공품	9,474,371	(493,710)	8,980,661	6,432,961	(606,897)	5,826,064

원재료	16,271,356	(14,109)	16,257,247	13,934,048	(269,053)	13,664,995

미착품	2,070,146	-	2,070,146	1,158,621	-	1,158,621

부산물	185,461	-	185,461	298,282	-	298,282

저장품	473,463	(116,861)	356,602	385,138	(116,861)	268,277

합 계	37,580,204	(844,321)	36,735,883	31,370,621	(1,435,709)	29,934,912

한편, 당분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 591백만원이며, 전분기 중 매출원가에서 포함된 재고자산평가손실은 1,317백만원입니다. 9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,015,198	1,488,190

선급비용	28,032	70,423

부가세대급금	-	1,640,604

반환제품회수권 (주1)	268,480	296,802

합 계	4,311,710	3,496,019

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터키	12월 31일	-	-	-

대한투자파트너스 (주2)	서울	12월 31일	-	-	-

하이리움산업 주식회사 (주3)	경기도	12월 31일	7.91	2,500,075	-

(주1) 2020년 12월 23일 청산이 완료되었습니다.
(주2) 당사는 전기 중 대한제강(주) 등으로 부터 대한투자파트너스의 지분 80%를, 당사의 사실상 특수관계자인 에스에프씨인베스트먼트와 함께, 각각 40%씩, 1,744백만원에 취득하였습니다. 한편, 당사는 2020년 12월 31일자로 당사가 보유한 지분전량을 당사의 기타특수관계자인 텐비홀딩스에 1,744백만원에 매각하였으며, 이에 따라 대한투자파트너스는 전기말 현재 당사의 관계기업 및 공동기업에서 제외되었습니다.
(주3) 2021년 7월 01일 친환경 에너지(액화수소)사업 투자관련 상환전환우선주 증자에 지분참여 하였습니다.

11. 유형자산 (사용권자산 포함) (1) 당분기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,435,811	-	-	9,435,811	9,315,941	-	-	9,315,941

건물	14,947,296	(5,048,082)	-	9,899,214	14,891,765	(4,629,550)	-	10,262,215

구축물	3,796,518	(874,262)	-	2,922,256	3,681,534	(744,363)	-	2,937,171

기계장치	46,316,399	(37,314,699)	(241,315)	8,760,385	44,022,635	(36,601,066)	(241,315)	7,180,254

차량운반구	587,824	(236,771)	-	351,053	312,412	(154,291)	-	158,121

기타의유형자산	2,012,800	(1,519,289)	-	493,511	1,990,453	(1,373,348)	-	617,105

건설중인자산	879,279	-	-	879,279	621,200	-	-	621,200

합 계	77,975,927	(44,993,103)	(241,315)	32,741,509	74,835,940	(43,502,618)	(241,315)	31,092,007

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	9,315,941	-	-	-	119,870	9,435,811

건물(주1)	10,262,215	11,581	(8,949)	(528,421)	162,788	9,899,214

구축물	2,937,171	-	-	(129,899)	114,984	2,922,256

기계장치	7,180,254	-	(692,862)	(883,633)	3,156,626	8,760,385

차량운반구(주1)	158,121	155,013	-	(82,479)	120,398	351,053

기타유형자산(주1)	617,105	-	(2,971)	(148,878)	28,255	493,511

건설중인자산	621,200	3,986,494	-	-	(3,728,415)	879,279

합 계	31,092,007	4,153,088	(704,782)	(1,773,310)	(25,494)	32,741,509

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분기말

토지	9,338,631	-	-	-	42,809	9,381,440

건물	9,807,036	179,259	(5,568)	(352,486)	-	9,628,241

구축물	824,575	-	-	(43,660)	16,001	796,916

기계장치	8,863,508	582,404	(4,059,720)	(1,686,322)	3,734,881	7,434,751

차량운반구	57,452	179,409	(3,064)	(55,015)	-	178,782

기타의유형자산	454,784	-	-	(95,195)	19,888	379,477

건설중인자산	46,415	3,620,432	-	-	(1,882,752)	1,784,095

합 계	29,392,401	4,561,504	(4,068,352)	(2,232,678)	1,930,827	29,583,702

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채당분기와 전분기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	925,211	13,248	938,459	920,146

신규계약	166,593	-	166,593	166,593

처분	(8,949)	2,971	(5,978)	(12,283)

감가상각	(314,885)	(4,463)	(319,348)	-

지급	-	-	-	(290,390)

분기말금액	767,970	11,756	779,726	784,066

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	100,182	34,456	134,638	135,695

신규계약	-	179,409	179,409	179,409

처분	(5,567)	(3,065)	(8,632)	(8,829)

감가상각	(78,657)	(45,289)	(123,946)	(128,716)

지급	-	-	-	5,414

분기말금액	15,958	165,511	181,469	182,973

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	319,349	123,946

리스부채의 이자비용	27,163	5,414

리스료 - 단기리스	3,248	46,545

리스료 - 소액자산리스	21,564	16,340

합 계	371,324	192,245

12 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,109	(11,802)	3,307	15,109	(10,183)	4,926

골프회원권	1,844,561	-	1,844,561	1,118,594	-	1,118,594

합 계	1,859,670	(11,802)	1,847,868	1,133,703	(10,183)	1,123,520

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	분기말

산업재산권	4,926	-	-	(1,619)	3,307

골프회원권(주1)	1,118,594	1,343,509	(617,542)	-	1,844,561

합 계	1,123,520	1,343,509	(617,542)	(1,619)	1,847,868

(주1) 골프회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	분기말

산업재산권	7,084	-	(1,619)	5,465

골프회원권(주1)	-	1,118,594	-	1,118,594

합 계	7,084	1,118,594	(1,619)	1,124,059

(주1) 골프회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

매출채권담보대출	㈜대구은행	3.83%	2021-12-11	1,097,140	-

㈜대구은행 (주1)	-	-	102,216	154,751

㈜아이비케이캐피탈	6.50%	2022-02-27	-	243,881

㈜우리은행 (주2)	-	-	1,985,634	873,205

기업개선자금	㈜DGB캐피탈	4.95%	-	-	6,000,000

기타차입금	에이치에 스조합 (舊, 에프앤디조합) (주3,4)	-	-	3,400,000	3,400,000

합 계	6,584,990	10,671,837

(주1) 동 차입금은 당사가 해외매출 후 고객사가 거래하는 은행 LC 결제일이 도래 전, 당사가 거래하는 은행에 LC 네고하여 대금을 미리 수령하는 것으로 해당 은행은 해외 거래처 은행의 수출환어음 매입때까지 자체 차입금으로 계상하고 있고, 다수의 거래가 발생하여 연이자율 및 최장만기일을 기재하지 아니하였습니다. 동 차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(주2) 동 차입금은 당사가 해외매출 후 고객사가 거래하는 은행 LC 결제일이 도래 전, 당사가 거래하는 은행에 LC 네고하여 대금을 미리 수령하는 것으로 해당 은행은 해외 거래처 은행의 수출환어음 매입때까지 자체 차입금으로 계상하고 있고, 다수의 거래가 발생하여 연이자율 및 최장만기일을 기재하지 아니하였습니다. 동 차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD, 천EUR) 통화 당분기말 전기말 USD 1,676 730 EUR - 59
(주3) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 기존 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄(" 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) , 지앤씨파트너스, 이하 "에프앤디컨소시엄") 에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득시 당사의 채권금융기 관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다.
(주4) 동 차입금은 엘케이투자1호조합 및 쓰리진1호투자조합이 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) 에게 주식양수도계약상 채무불이행에 기한 손해배상금 청구를 이유로 가압류하여, 변제가 금지되었습니다.

(2) 장기차입금 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	㈜대구은행	3.36%~3.59%	2024-04-14	12,000,000	6,000,000

소 계	12,000,000	6,000,000

차감: 유동성대체	-	-

합 계	12,000,000	6,000,000

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 17 회(주2)	2020.05.28	2023.05.28	-	2,900,000	3,000,000

제 18 회(주3)	2021.07.02	2024.07.02	-	3,000,000	-

제 19 회	2021.07.12	2024.07.12	-	8,000,000	-

가산: 사채상환할증금	1,074,656	180,000

차감: 전환권조정	(4,545,579)	(783,256)

합 계 (주1)	10,429,077	2,396,744

(주1) 사채권자에게 부여된 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.
(주2) 제17회 사채관련 2021년 5월 31일에서 8월 31일 사이에 4,100백만원의 대용납입에 따른 전환권 청구가 있었으며, 전액 상장되었습니다. 또한, 2020년 8월 27일 3,000백만원, 2020년 9월 29일 1,000백만원을 만기 전 사채 취득하였으나, 2021년 4월 27일 및 동년 6월 10일 이사회결의에 의하여 당사 보유 사채권 4,000백만원을 전액 재매각하였습니다.
(주3) 제18회 사채관련 2021년 8월 24일 3,000백만원을 만기 전 사채 취득하여 당사가 보유하고 있으며, 추후 재매각 예정입니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다. 가. 제17회 사모 전환사채

구 분	내 용

종 류	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.0%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 사채 만기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 사채 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본 사채의 거래단위 및 수량 전자등록금액에 해당하는 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 사채권자의 조기상환청구는 조기상환 요청 예정일의 2주전까지 발행회사에 대한 서면통지로 이루어져야 한다.
나. 사채권자의 조기상환청구에 따라 조기상환되는 본건 사채 원금에 대한 사채발행일로부터 조기상환일까지 기간의 보장이자율은 연 2.0%로 한다.다. 발행회사는 조기상환되는 본건 사채 원금 및 이에 대하여 위 보장이자율 연 2.0%를 적용하여 계산한 금액의 합계액을 조기상환일에 사채권자에게 지급하여야 한다.
라. 사채권자는 조기상환되는 본건 사채 원금이 본건 사채 전자등록금액에 이를때 까지 조기상환청구권을 계속하여 행사할 수 있다.
마. 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
바. 조기상환 지급장소 : ㈜대구은행 강남지점

3. 매도청구권(Call Option):발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일부터 24개월 후인 2023년 05월 28일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 매도청구권 행사방법: 매수인은 매매대금 지급일 20일전부터 10일전까지 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하여야 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.
나. 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 3.00%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 단, 매매대금 지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하기로 한다.
다. 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 각 매매계약에 따라 매수인이 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급한다.
라. 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권 전자등록금액의 합계 금액은 각 사채권자가 보유한 사채의 발행가액의 50% 이내이어야 한다.

전환청구기간	2021년 05월 28일 ~ 2023년 04월 27일

전환에 관한 사항	1. 전환가액: 2,690원2. 조정근거: 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 4조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 발행회사의 기명식 보통주식의 주식종류가 변동하거나 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회하지 못한다.

나. 제18회 사모 전환사채

구 분	내 용

종 류	제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.0%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 사채 만기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 사채 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 07월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본 사채의 거래단위 및 수량 전자등록금액에 해당하는 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 사채권자의 조기상환청구는 조기상환 요청 예정일의 2주전까지 발행회사에 대한 서면통지로 이루어져야 한다.
나. 사채권자의 조기상환청구에 따라 조기상환되는 본건 사채 원금에 대한 사채발행일로부터 조기상환일까지 기간의 보장이자율은 연 2.0%로 한다.다. 발행회사는 조기상환되는 본건 사채 원금 및 이에 대하여 위 보장이자율 연 2.0%를 적용하여 계산한 금액의 합계액을 조기상환일에 사채권자에게 지급하여야 한다.
라. 사채권자는 조기상환되는 본건 사채 원금이 본건 사채 전자등록금액에 이를때 까지 조기상환청구권을 계속하여 행사할 수 있다.
마. 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
바. 조기상환 지급장소 : ㈜대구은행 강남지점

3. 매도청구권(Call Option):발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 07월 02일부터 24개월 후인 2024년 07월 02일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 매도청구권 행사방법: 매수인은 매매대금 지급일 20일전부터 10일전까지 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하여야 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.
나. 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 3.00%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 단, 매매대금 지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하기로 한다.
다. 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 각 매매계약에 따라 매수인이 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급한다.
라. 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권 전자등록금액의 합계 금액은 각 사채권자가 보유한 사채의 발행가액의 50% 이내이어야 한다.

전환청구기간	2022년 07월 02일 ~ 2024년 06월 01일

전환에 관한 사항	1. 전환가액: 5,110원2. 조정근거: 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 4조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 발행회사의 기명식 보통주식의 주식종류가 변동하거나 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회하지 못한다.

다. 제19회 사모 전환사채

구 분	내 용

종 류	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%(3개월단위 단리계산)로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 3.0%(3개월 단위 단리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 조기상환지급일별 조기상환금액:
나. 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
다. 조기상환 지급장소: 대구은행 강남영업부
라. 조기상환 수익율 및 조기상환청구기간: 사채권자는 조기상환을 청구할 경우, 각 조기상환지급일의 60일 전부터 30일 전까지(이하 "조기상환청구기간"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 표와 같다) 발행회사에게 본 사채의 거래단위로 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.

3. 매도청구권(Call Option):
가. 2022년 7월 12일 (이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 나. 매도청구권 행사기간 및 행사방법: 발행회사는 2022년 5월 23일부터 2022년 6월 6일까지 사채권자에게 매수인명, 매수대상 사채의 수량, 매수대금의 지급기일 및 매수가격을 기재한 서면통지의 방법으로 매도청구를 하여야 한다. 본 사채에 대한 매매계약은 발행회사의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 또한, 매도청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다.
다. 사채의 인수인은 발행회사의 제1항에 따른 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구권 행사기간 종료까지 사채를 양도할 경우에는 제1항의 발행회사의 매도청구권이 동일한 조건으로 보장되는 방법으로 하여야 하며, 이러한 방법으로 양도한 경우 본 협약상 인수인의 의무(매도청구권 행사에 응할 의무를 포함하며 이에 한정하지 아니함)는 소멸하는 것으로 한다. 또한 본 사채를 양도하는 경우에는 그 양도의 내역을 발행회사에 양도일로부터 10영업일 안에 통지하여야 한다.
라. 발행일로부터 매매일 종료(2022년 7월 12일)의 행사기간 종료일(2022년 6월 6일)까지는 각 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 보유 금액 기준으로 전자등록금액 합계의 40%는 사채의 형태로 보유하여야 하며, 발행회사는 각 사채권자의 보유 전자등록금액 합계의 40% 이내에서 매도청구가 가능하다. 단, 본 사채 인수계약 제3조 제22항에 따라 발행회사의 기한이익 상실사유 또는 기한이익 상실의 원인사유가 발생한 경우 매수인의 본 사채 매도청구권은 즉시 소멸한 것으로 보며, 사채권자는 매수인의 매도청구권 행사를 보장하지 아니한다.
마. 매매금액: '매매일'까지 연 2.0%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.
매매금액 = 매도청구권행사금액(권면금액) X(1+0.02)(n/12)
(n : 발행일로부터 경과한 개월수)
바. 제1항부터 제5항에 따라 발행회사가 사채권자에게 매도청구를 하는 경우, 매수인은 매수대금의 지급기일 내에 사채권자가 지정하는 방식에 따라 제5항의 매매금액을 지급하고 사채권자는 매매금액을 지급받은 후 지체없이 매수인에게 매도청구 받은 사채를 인도한다. 단, 사채의 매매일이 이자지급일일 경우 익영업일까지 사채권을 매수인에게 인도할 수 있다.
사. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 매매대금의 지급기일 내에 사채권자에게 매매금액을 지급하지 아니하는 경우 매수인은 매수대금의 지급기일 다음날로부터 실제 지급하는 날까지 매매금액에 대하여 연19%의 이율을 적용하여 산출한 지연배상금을 지급하여야 한다. 매매대금의 지급 지연이 발생할 경우 지급기일 연기는 최대10영업일까지만 가능하며, 10영업일을 초과할 경우 매도청구권 및 지연배상금은 소멸한다. 단, 매도청구권 매매일 종료(2022년 6월 6일)일 경우에는 매매대금의 지급연기(영업일이 아닌 경우에는 제외)는 할 수 없다.

전환청구기간	2022년 07월 12일 ~ 2024년 06월 12일

전환에 관한 사항	1. 전환가액: 5,657원2. 조정근거: 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 3조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 본 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).

14. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	464,936	435,093	(527,582)	372,447

복구충당부채	89,160	2,922	-	92,082

합 계	554,096	438,015	(527,582)	464,529

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	438,999	92,546	-	531,545

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,774,075	584,306

예수금	95,532	97,244

미지급급여	1,451,826	-

합 계	3,321,433	681,550

16. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,564,281	6,343,942

사외적립자산의 공정가치	(4,248,767)	(4,995,494)

합 계	1,315,514	1,348,448

(3) 확정급여부채 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,343,942	(4,995,494)	1,348,448

퇴직급여:

당기근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	-	-	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	68,579	68,579

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정	-	-	-

소 계	-	68,579	68,579

지급액	(779,661)	1,278,148	498,487

기여금 납입액	-	(600,000)	(600,000)

당분기말	5,564,281	(4,248,767)	1,315,514

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	6,009,198	(4,523,246)	1,485,952

퇴직급여:

당기근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	-	-	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,427	1,427

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정	-	-	-

소 계	-	1,427	1,427

지급액	181,554	384,154	565,708

기여금 납입액	-	(600,000)	(600,000)

전분기말	6,190,752	(4,737,665)	1,453,087

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,248,767	4,995,494

17. 자본 (1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	31,090,098주	29,565,939주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	15,545,049	14,782,970

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	21,920,049	21,157,970

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 합니다..

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액 은 3,301백 만원 (전기말 : 2,872백만원)입니다.

3) 보통주 7,326,007주가 2021년 05월 12일 보호예수 해제되어 당분기말 현재 보호예수 주식은 없습니다.

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	94,371,424	90,793,751

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	683,436	346,653

합 계	101,852,907	97,938,451

(3) 결손금당분기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(32,389,982)	(43,330,683)

18. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	25,848,790	67,075,022	17,073,419	46,490,542

제출수출액	30,272,429	71,680,357	19,872,180	57,336,378

상품매출액	-	56,856	108,202	1,226,620

부산물매출액	1,069,655	2,758,455	674,529	1,645,971

태양광매출액	92,115	160,619	-	-

기타매출액	-	25,410	4500	172,141

합 계	57,282,989	141,756,719	37,732,830	106,871,652

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	49,535,682	125,510,799	34,303,592	98,583,921

상품매출원가	2,154	42,462	107,509	1,171,341

부산물매출원가	819,178	2,312,317	673,604	1,832,116

태양광매출원가	32,821	89,567	-	-

합 계	50,389,835	127,955,145	35,084,705	101,587,378

19. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	646,866	1,765,937	480,861	1,483,010

퇴직급여	21,868	65,604	24,126	72,378

복리후생비	66,290	182,311	52,635	161,218

여비교통비	27,307	86,444	29,289	98,171

통신비	3,889	12,039	4,604	15,643

세금과공과	68,952	115,043	19,790	62,555

임차료	3,650	9,291	21,071	46,941

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	132,074	380,833	35,058	125,271

차량유지비	898	5,003	3,111	6,442

접대비	77,051	131,906	26,879	50,017

개발비	17,257	46,749	12,971	39,863

지급수수료	475,764	1,406,395	151,947	547,938

수출부대비	12,235	27,207	15,051	46,054

판매보증비	128,351	435,093	368,443	660,818

대손상각비(손실충당금환입)	(18,718)	(262,011)	(11,949)	75,038

주식보상비용	113,495	336,784	75,664	155,439

기타	9,469	34,749	14,119	36,492

합 계	1,786,698	4,779,377	1,323,670	3,683,288

20. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,814,498)	(4,245,260)	5,687,388	4,074,616

상품의 판매	2,154	42,462	107,509	1,171,341

사용된 원재료	46,317,799	114,207,711	26,497,623	76,404,811

종업원급여	3,748,162	9,758,993	2,853,120	8,754,208

복리후생비	391,106	1,160,396	350,855	1,123,527

외주비	74,817	186,645	42,667	450,558

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	789,471	2,371,377	733,873	2,234,298

세금과공과	182,052	431,220	182,891	444,278

지급수수료	563,193	1,577,416	170,963	632,662

소모품비	1,498,367	4,402,132	1,320,138	4,254,469

기타비용	1,423,910	2,841,429	(1,243,588)	6,020,962

합 계	52,176,533	132,734,521	36,703,439	105,565,730

21. 금융손익 및 기타손익

(1) 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	145,666	352,568	135,976	194,201

외화환산이익	395,342	504,981	(32,891)	61,916

외환차익	507,731	1,201,235	67,826	724,339

매도가능금융자산처분이익	-	-	37,030	37,030

사채상환이익	-	-	100,049	100,049

합 계	1,048,739	2,058,784	307,990	1,117,535

금융원가:

이자비용	504,860	975,523	92,226	374,733

외화환산손실	(76,879)	3,751	57,117	260,570

외환차손	55,712	248,918	244,596	534,600

매도가능금융자산처분손실	-	-	17,374	17,374

사채이자	-	-	191,866	191,866

합 계	483,693	1,228,192	603,179	1,379,143

(2) 기타이익 및 기타손실 당분기 및 전분기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타이익:

유형자산처분이익	64,353	96,242	-	40,248

무형자산처분이익	-	255,185	-	-

배당금수익	411	6,637	-	-

단기투자자산처분이익	36,961	151,096	-	-

단기투자자산평가이익	9,785	104,961	-	-

잡이익	162,627	184,915	9,831	46,405

합 계	274,137	799,036	9,831	86,653

기타손실:

유형자산처분손실	-	-	-	242,086

단기투자자산처분손실	-	3,062	-	-

단기투자자산평가손실	76,975	100,851	-	-

기부금	-	-	2,611	2,611

잡손실	64	127	1,571	27,529

합 계	77,039	104,040	4,182	272,226

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 특수관계자간의 거래(1) 특수관계자 개요

당분기말 및 전기말 현재 당사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하거나, 당사가 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

당사에 공동지배력이 있는 개인	- (주2)	공선필

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주3), 공갑상 외 4인 (주4)	이옥순, 공갑상 외 4인

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨 (주5), 에스에프씨인베스트먼트 (주5), 해동파트너스 (주6), 해동운수 (주7), 제이에스앤파트너스 (주8), 지앤씨파트너스 (주9)	에스에프씨, 에스에프씨인베스트먼트, 해동파트너스, 해동운수, 제이에스앤파트너스, 지앤씨파트너스

기타	주요경영진	주요경영진

(주1) (주)대양홀딩스컴퍼니의 특수관계자인 이옥순을 포함하여 지분율은 35.09%로 소액주주가 50% 이상인 점을 고려하여, (주)대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 공선필이 보유하고 있던 당사의 우선주 6,400,000주를 (주)대양홀딩스컴퍼니가 소유한 당사의 보통주 680,000주와 교환하여, 당분기말 현재 공동지배력이 있는 개인에서 제외되었습니다.
(주3) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주4) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 자녀, 배우자 또는 친인척 관계입니다.
(주5) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주6) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공지윤이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주7) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공광상이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주8) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 실질적 소유주인 기업입니다.
(주9) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 공동투자한 기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래를 통하여 인식한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

지배기업	대양홀딩스컴퍼니 (주1)	이자수익	54,906	-

기타	주요경영진 (주2)	지급수수료	48,350	-

(주1) 당분기 중 단기대여금에 대한 이자수익 입니다.
(주2) 당분기 중 신규사업에 대한 리서치 용역에 대한 지급수수료이며, 상법 제398조 이사 등과 회사 간의 거래 규정에 따라 미리 이사회에서 해당 거래에 관한 중요 사실을 밝히고, 이사회의 승인을 받았습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당분기말	전기말

지배기업 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	단기대여금	500,000	-

채권	미수금	150,000	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족 (주2)	공갑상	채권	보증금	1,500,000	-

(주1) 상기 대여금에 대하여 (주)대양홀딩스컴퍼니가 보유하고 있는 당사의 우선주 3,500,000주를 담보로 제공받고 있습니다.
(주2) 당기 중 체결한 전세계약에 대한 보증금과 관련한 것이며, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 배우자에 해당되어 지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	분기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	2,500,000	(2,000,000)	500,000

기타특수관계자(주1)	공갑상	보증금	-	1,500,000	-	1,500,000

(주1) 당기 중 체결한 전세계약에 대한 보증금과 관련한 것이며, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 배우자에 해당되어 지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족으로 분류하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	특수관계자범위변동(주1)	분기말

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	자본금	-	3,663,004	-	-	3,663,004

주식발행초과금	-	6,311,815	-	-	6,311,815

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공자	관계	구분	금액	내용	제공처

조상종	대표이사	지급보증	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	지급보증	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

담보	6,400,000주	단기대여금 관련 담보	당사

이옥순	지배기업 대표이사	지급보증	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	81,210	291,794	20,900	106,417

퇴직급여	8,871	22,836	1,051	2,964

주식보상비용	83,229	246,972	30,266	62,177

합 계	173,310	561,602	52,217	171,558

24. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	(591,387,272)	(167,140)

퇴직급여	658,875,824	640,100

대손상각비(손실충당금환입)	(262,010,566)	75,038

감가상각비 및 사용권자산상각비	2,455,223,520	2,232,679

무형자산상각비	1,618,763	1,619

판매보증비	435,092,563	660,818

주식보상비용	336,783,571	(155,439)

이자수익	(352,568,212)	(194,201)

외화환산이익	(504,980,881)	(61,916)

이자비용	975,522,874	566,599

외화환산손실	3,750,741	260,570

배당금수익	-	-

단기투자자산평가손실	100,851,000	-

단기투자자산평가이익	(104,961,400)	-

단기투자자산처분손실	3,061,638	-

단기투자자산처분이익	(151,096,114)	-

무형자산처분이익	(255,185,283)	(40,248)

무형자산처분손실	-	(242,086)

유형자산처분이익	(96,241,654)	-

유형자산처분손실	-	-

법인세비용	2,286,724,920	-

기타	(85,465,026)	1,029,085

합 계	4,853,609,006	4,605,478

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(13,862,510,972)	(3,501,298)

미수금	(2,692,276,484)	4,857

재고자산	(6,198,739,614)	(1,535,179)

선급금	(2,527,008,149)	3,045,740

선급비용	42,391,747	7,494

부가세대급금	1,640,603,210	(191,608)

반환제품회수권	28,321,961	(70,124)

기타자산	(369,949,185)	-

매입채무	1,378,871,774	5,346,010

미지급금	(805,145,218)	(423,333)

미지급비용	2,922,193	122,627

예수보증금	-	(300,000)

충당부채	(527,581,784)	(459,985)

환불부채	(23,337,625)	108,288

선수금	1,189,769,858	(90,334)

예수금	(1,712,090)	(92,986)

기타부채	533,042,579	-

퇴직금의 지급	(1,095,384,360)	(133,781)

사외적립자산	676,096,204	(600,000)

합 계	(22,611,625,955)	1,236,388

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)	-	74,118

건설중인자산의 본계정대체	3,711,380,861	840,360

사용권자산의 증가	166,593,454	179,409

사용권자산의 감소	(124,745,885)	-

전환사채의 전환	4,237,538,372	-

리스부채 유동성대체	297,557,108	76,936

보증금의 유동성대체	-	6,522

단기차입금의 장기차입금 대체	6,000,000,000	-

25. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	매출채권담보대출	USD	1,676	USD	1,676

㈜대구은행	유산스	USD	1,500	USD	-

일반자금대출	KRW	12,000,000	KRW	12,000,000

상업어음 할인	KRW	2,000,000	KRW	1,097,140

매출채권담보대출	EUR	74	EUR	74

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	2,000,000	KRW	-

(2) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

보증인	관계	금액	내용	금융기관

조상종	대표이사	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

이옥순	지배기업 대표이사	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물	19,513,412	11,110,000	차입금 담보	㈜대구은행

USD 5,760	㈜대구은행

매출채권	1,023,805	1,023,805	어음할인 담보	㈜대구은행

(4) 당분기말 현재 전년도 수출대금 내 한도로 (주)대구은행과 장외파생상품(선물환) 약정을 체결하여 수출대금에 대한 환위험에 대비하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	사건내용	통화	소송가액	진행상황

(주)에이블리	당사 외 2	손해배상청구	KRW	500,000	1심 승소, 2심 진행중

당사는 당분기말 현재 동 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다. (6) 당사는 전기 중 케이엠홀딩스대부와의 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약, 권면총액 500백만원)을 체결하였으며, 2020년 10월 23일 공동기업인 대한투자파트너스로부터 동일한 조건의 투자계약(권면총액 900백만원)을 추가로 인수하였습니다. 당사는 전기 중 케이엠홀딩스대부와의 합의를 통하여 전환가액과 전환수량을 일부 조정함에 따라 103백만원의 파생상품거래손실을 인식하였으나, 전기 중 부여받은 전환권을 모두 행사하여 281백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 한편, 전환권 행사 이후 케이엠홀딩스대부에 대한 투자잔금(대여금) 1,050백만원은 당분기중 전액 회수 완료되었습니다.

26. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 15,185백만원 입니다. 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(151,850)	151,850	(8,732)	8,732

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	17,877	21,183,006	12,939	14,077,313

EUR	1,873	2,574,721	1,001	1,340,856

JPY	-	-	260	2,742

소 계	19,750	23,757,727	14,200	15,420,911

외화금융부채	USD	1,676	1,985,635	730	794,747

EUR	74	102,216	59	78,458

소 계	1,750	2,087,851	789	873,205

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,166,988	(2,166,988)	1,454,771	(1,454,771)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 전부 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	155,916	-	155,916	-

10% 하락시	(155,916)	-	(155,916)	-

KOSDAQ	10% 상승시	19,180	-	19,180	-

10% 하락시	(19,180)	-	(19,180)	-

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	7,360,520	7,350,591

매출채권	43,074,676	27,757,563

미수금	3,484,936	792,660

미수수익	101,030	56,951

단기대여금	500,000	1,050,000

장기금융상품	2,451,615	2,352,670

장기보증금	1,917,560	373,152

합 계	58,890,337	39,733,587

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	35,037,997	-	21,908,609	-

만기 경과 후 6개월	7,994,898	-	3,708,397	-

만기 경과 후 6~36개월	209,910	2,775	1,153,739	291,721

만기 경과 후 36개월 초과	3,316,807	3,316,799	3,259,581	3,259,581

합 계	46,559,612	3,319,574	30,030,326	3,551,302

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	12,528,445	12,528,445	12,528,445	-

미지급금	1,888,996	1,888,996	1,888,996	-

미지급비용	20,939	20,939	20,939	-

장ㆍ단기차입금(주1)	18,584,990	18,584,990	6,584,990	12,000,000

전환사채(주1)	10,429,077	10,429,077	10,429,077	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채(주1)	784,067	784,067	360,040	424,027

파생상품부채	4,222,788	4,222,788	4,222,788	-

합 계	48,489,302	48,489,302	36,065,275	12,424,027

(주1) 명목금액(이자지급액 제외)

(4) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	57,517,798	40,491,316

현금및현금성자산 (B)	9,061,041	13,900,486

조정부채 (C=A-B)	48,456,757	26,590,830

자기자본 (D)	88,977,909	75,765,738

조정부채비율 (C/D)	54.46%	35.10%

27. 보고기간 후 사건 (1) 당사 는 보고기간 이후 전환사채의 조정이 있었으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액(주1)	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	19회	2021년 07월 12일	2024년 07월 12일	8,000,000	보통주	2022.07.12~2024.06.12	100	4,983	8,000,000	1,605,458	(주2)(주3)

합 계	-	-	-	8,000,000	-	-	-	-	8,000,000	1,605,458	-

(주1) 전환조건중 전환가액의 단위는 원입니다.
(주2) 표면금리는 연 0%이며, 만기보장 수익률은 연3%(3개월단위 단리계산) 입니다.
(주3) 2021년 10월 12일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액 5,657원에서 4,983원으로 변경되었으며, 전환가능 주식수는 1,414,177주에서 1,605,458주로 변경되었습니다.

(2) 당사가 발행한 제 17회 전환사채가 2021년 10월 01일 채권 대용납입으로 일부 전환청구 및 상장완료 되었으며, 미상환사채는 1,650백만원이 남아 있습니다. (3) 당사는 보고기간 이후 임직원에 대하여 1억원(이자율 연6%)의 단기대여금 증가가 있었습니다.