대양금속 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190), 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 당사의 자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,975백만원 포함)입니다.당사의 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율(%)

(주)한국스탠다드차타드은행	2,843,400	13,950,000	23.08

(주)하나은행	1,512,600	-	12.28

(주)국민은행	1,464,600	-	11.89

농협은행(주)	1,312,600	-	10.66

(주)우리은행	1,058,800	-	8.60

기술신용보증기금	695,600	-	5.65

신보2012제3차유동화전문(유)	431,600	-	3.50

자기주식	4,663	-	0.04

기타	2,994,070	-	24.30

합 계	12,317,933	13,950,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사의 요약반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

한편, 위 기준서의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

(3) 전기 재무제표 계정과목 재분류당사는 당기 요약반기재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 요약반기재무제표의 일부 계정과목을 당기 요약반기재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였으 며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 반기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	20,438,801	40,725,294	17,412,820	37,834,289

국외매출액	17,704,323	30,028,087	10,297,220	20,638,604

합 계	38,143,124	70,753,381	27,710,040	58,472,893

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 "A"사(社)이며, 당반기와 전반기 중 "A"사(社)에 대한 매출액은 각각 10,665,704천원 및 3,948,413천원입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

당반기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	2,749,427	3,987,374

단기금융상품	66,293	427,120

매출채권	24,867,037	24,198,544

미수금	419,000	33,504

소 계	28,101,757	28,646,542

비유동자산:

장기금융상품	4,500	4,500

보증금	382,820	362,820

소 계	387,320	367,320

합 계	28,489,077	29,013,862

(2) 금융부채 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타금융부채

당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	24,446,197	30,037,677

매입채무	5,709,431	4,094,825

미지급금	4,045,970	3,533,824

미지급비용	1,288,063	1,619,679

예수보증금	480,000	800,000

유동성장기차입금	1,834,994	5,038,578

유동성사채	324,774	324,774

유동성신주인수권부사채	38,427,626	36,665,341

소 계	76,557,055	82,114,698

비유동부채:

임대보증금	65,000	65,000

합 계	76,622,055	82,179,698

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

6. 사 용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한

단기금융상품	66,293	427,120	차입금 담보

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

합 계	70,793	431,620

7. 매출채권 및 미수금(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권 (주1)	29,185,260	(4,318,223)	24,867,037	30,715,624	(6,517,080)	24,198,544

미수금	2,636,646	(2,217,646)	419,000	2,250,908	(2,217,404)	33,504

합 계	31,821,906	(6,535,869)	25,286,037	32,966,532	(8,734,484)	24,232,048

(주1) 당반기말 현재 금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 3,466,265천원이며, 대금지급을 위해 배서양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 616,936천원입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,734,484	7,928,262

증감액	(2,198,615)	345,536

기말금액	6,535,869	8,273,798

8. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	778,251	(274,218)	504,033	929,445	(296,616)	632,829

제품	8,930,954	(538,178)	8,392,776	10,882,317	(1,339,717)	9,542,600

재공품	5,887,494	(442,976)	5,444,518	7,764,649	(1,074,915)	6,689,734

원재료	8,611,031	(347,772)	8,263,259	7,830,186	(587,730)	7,242,456

미착품	3,297,192	-	3,297,192	1,218,382	-	1,218,382

부산물	82,198	-	82,198	209,690	-	209,690

저장품	433,805	-	433,805	257,204	-	257,204

합 계	28,020,925	(1,603,144)	26,417,781	29,091,873	(3,298,978)	25,792,895

9. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	714,193	735,069

선급비용	144,057	201,907

부가세대급금	1,227,726	1,347,657

합 계	2,085,976	2,284,633

10. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처분/손상차손	감가상각비	기타증감 (주1)	기 말

토지	9,425,131	-	-	-	-	9,425,131

건물	11,130,110	29,150	-	(180,398)	-	10,978,862

구축물	914,555	13,500	-	(22,874)	-	905,181

기계장치	19,426,281	384,558	(454,915)	(1,842,443)	59,695	17,573,176

차량운반구	376	-	-	(249)	-	127

기타의유형자산	325,287	29,320	-	(55,536)	-	299,071

건설중인자산	215,373	9,099	-	-	(165,074)	59,398

합 계	41,437,113	465,627	(454,915)	(2,101,500)	(105,379)	39,240,946

(주1) 당반기 중 재고자산으로 대체된 금액 105,379천원을 포함하고 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처분/손상차손	감가상각비	기타증감 (주1)	기 말

토지	9,406,121	-	-	-	-	9,406,121

건물	11,490,096	-	-	(179,993)	-	11,310,103

구축물	815,155	-	-	(16,288)	104,500	903,367

기계장치	24,392,431	2,320	(416,346)	(1,845,136)	468,358	22,601,627

차량운반구	876	-	-	(249)	-	627

기타의유형자산	415,372	-	(6)	(119,616)	56,896	352,646

건설중인자산	407,747	1,001,923	-	-	(696,742)	712,928

합 계	46,927,798	1,004,243	(416,352)	(2,161,282)	(66,988)	45,287,419

(주1) 전반기 중 재고자산으로 대체된 금액 66,987천원을 포함하고 있습니다.

11. 무형자산당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

산업재산권	7,006	-	(500)	6,506

12. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	연이자율	당반기말	전기말

KEB하나은행	USANCE	3.64%	1,338,755	1,347,146

국민은행	2.64%	472,289	475,249

한국스탠다드차타드은행	2.30%	3,912,704	3,930,153

농협은행	1.15%~1.84%	34,866	35,084

아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	6.50%	1,445,340	1,503,608

우리은행	6.50%	2,010,925	1,415,117

국민은행	기업개선자금	3.00%	1,100,519	1,100,520

한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	9.00%~10.00%	13,400,000	19,500,000

농협은행	3.00%	381,000	381,000

우리은행	2.98%	349,800	349,800

합 계	24,446,198	30,037,677

(2) 장기차입금당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율	당반기말	전기말

우리은행	운전자금대출	3.00%	350,000	350,000

농협은행	외화운전자금대출	3.00%	571,846	575,430

한국수출입은행 (주1)	수입자금대출	-	-	3,200,000

수협은행	시설자금대출	3.00%	27,599	27,599

기술신용보증기금	대위변제금	3.00%	568,725	568,725

에이블리	일반자금대출	3.00%	316,824	316,824

소 계	1,834,994	5,038,578

차감: 유동성대체	(1,834,994)	(5,038,578)

합 계	-	-

(주1) 2016년 1월 21일자로 당사는 한국수출입은행과 체결한 채권양수도계약에 따라 장기차입금(3,200,000천원) 및 미지급비용 (278,180천원) 중 1,233,988천원을 상환하고, 상환의무면제를 받은 2,244,192천원을 당반기 중 채무면제이익으로 계상하였습니다.

(3) 사채 당반기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

신보2012제3차유동화전문(유)	2012.4.26	2017.10.4	3.00%	324,774	324,774

차감: 유동성대체	(324,774)	(324,774)

합 계	-	-

(4) 신주인수권부사채 1) 당반기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말(주2)

제 15 회	2012.12.28	2018.12.28	-	32,510,343	32,510,343

가산: 사채상환할증금	7,764,271	7,764,271

차감: 신주인수권조정	(1,846,988)	(3,609,273)

소 계	38,427,626	36,665,341

차감: 유동성대체 (주1)	(38,427,626)	(36,665,341)

합 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 신주인수권부사채 액면 20,871,207천원이 출자전환되어 우선주 12,750,000주를 발행하였으며, 이와 관련하여 1,451,340천원의 사채상환손실이 발생하였습니다.

2) 신주인수권부사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제 15 회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

이자 지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환 방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 '본 사채'의 원금에 대하여 계약상 만기일 기준으로는 원금에 37.88%를 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 (i) 2015년 9월4일, (ii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때 (iii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할 수 있다.

행사 기간	2013년 12월 29일 ~ 2018년 11월 28일

행사 가격	1. 3,055원2. 조정근거: 제15회 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 계약서 6.11항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을 하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

(5) 당반기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

단기금융상품	66,293	54,000,000	차입금 담보	한국스탠다드차타드은행 등

매출채권	24,867,037	35,000,000

재고자산	26,417,781	50,000,000

토지, 건물, 기계장치	39,240,946	95,910,000

종속기업및관계기업투자주식	-	62,412,411

13. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	전입액	사용액	환입액	기 말

반품충당부채	396,100	81,841	-	-	477,941

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	전입액	사용액	환입액	기 말

반품충당부채	-	1,499,242	(725,819)	-	773,423

당사는 전기부터 시장의 경쟁 상황을 고려하여, 반품처리에 대한 정책을 마련하고, 고객으로부터 반품의뢰를 받아 처리하기로 하였습니다. 이에 반품액이 중요하게 됨에 따라, 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하고 있습니다.

14. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	726,670	376,772

예수금	128,666	108,638

합 계	855,336	485,410

15. 확정급여부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,828,983	3,662,664

사외적립자산의 공정가치	(1,556,902)	(1,710,256)

합 계	2,272,081	1,952,408

(2) 확정급여부채 당반기 및 전반기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	3,662,664	(1,710,256)	1,952,408

퇴직급여:

당기근무원가	312,884	-	312,884

이자비용(이자수익)	37,778	(14,463)	23,315

소 계	350,662	(14,463)	336,199

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,083	1,083

경험조정	175,541	-	175,541

소 계	175,541	1,083	176,624

지급액	(359,884)	166,734	(193,150)

당반기말	3,828,983	(1,556,902)	2,272,081

(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	3,108,512	(1,703,218)	1,405,294

퇴직급여:

당기근무원가	326,630	-	326,630

이자비용(이자수익)	46,619	(20,852)	25,767

소 계	373,249	(20,852)	352,397

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,628	3,628

경험조정	98,592	-	98,592

소 계	98,592	3,628	102,220

기업이 납부한 기여금	-	(11,955)	(11,955)

지급액	(247,639)	35,213	(212,426)

전반기말	3,332,714	(1,697,184)	1,635,530

16. 자본 (1) 자본금1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	500,000,000주	500,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	12,317,933주	12,317,933주

(2) 우선주	13,950,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	6,158,967원	6,158,967원

(2) 우선주	6,975,000원	6,975,000원

합 계	13,133,967원	13,133,967원

2) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주	전환우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	12,750,000주	1,200,000주(무상감자 전 6,000,000주)

의결권	없음	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	-	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	-	우선주 1주당 보통주 1주

3) 당반기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종 류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

한국스탠다드차타드은행	보통주	2,843,400	채권금융기관협의회 가결	2017년10월 04일까지

우선주	1,200,000

하나은행	보통주	1,512,600

국민은행	보통주	1,464,600

농협은행	보통주	1,312,600

우리은행	보통주	1,058,800

신용보증기금	보통주	695,600

신보유동화전문	보통주	431,600

에이블리	보통주	422,400

에스디이앤티	보통주	230,000

비즈파트너스	보통주	230,000

수협중앙회	보통주	36,600

무등상호저축은행	보통주	14,400

합 계	보통주	10,252,600

우선주	1,200,000

4) 당사는 전기 중 결손금을 보전하기 위하여 2015년 10월 8일 이사회 결의를 통하여 당사가 발행한 보통주 61,589,669주 및 전환우선주 6,000,000주에 대하여 각각 보통주 5주,우선주 5주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하였습니다.

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	56,369,450	56,369,451

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

감자차익 (주1)	-	27,026,924

합 계	63,180,704	90,207,629

(주1) 전기 중 무상감자로 인하여 발생한 감자차익 27,026,924천원 전액을 결손보전에 사용하였습니다.

(3) 기타자본당반기말과 전기말 현재 기타자본은 모두 자기주식으로 당사가 보유한 자기주식은 4,663주입니다.

17. 매출액과 매출원가 (1) 매출액당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	37,266,018	69,226,238	26,959,736	57,223,385

상품매출액	325,952	501,911	282,771	326,808

부산물매출액	520,505	973,105	457,026	905,611

기타매출액	30,649	52,127	10,507	17,089

합 계	38,143,124	70,753,381	27,710,040	58,472,893

(2) 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	32,303,577	61,895,146	28,000,657	57,958,272

상품매출원가	306,270	496,585	461,032	515,995

부산물매출원가	914,761	1,731,542	722,579	1,392,422

합 계	33,524,608	64,123,273	29,184,268	59,866,689

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	424,598	862,708	478,051	948,734

퇴직급여	19,860	43,328	89,542	118,043

복리후생비	47,687	95,809	56,473	106,340

여비교통비	35,799	77,171	45,150	88,231

통신비	7,588	14,881	6,499	13,134

접대비	21,935	43,917	20,754	39,640

대손상각비(환입)	(109,605)	(218,511)	258,869	333,764

운반비	182,700	368,488	159,773	335,599

차량유지비	1,458	4,031	3,770	7,870

임차료	45,317	85,784	40,565	79,816

개발비	26,499	56,056	30,647	60,489

세금과공과	13,185	34,880	15,137	30,331

지급수수료	130,097	275,176	109,352	281,026

감가상각비	17,350	34,575	14,614	27,713

수출부대비	1,081,730	1,511,299	222,026	478,272

판매보증비	56,910	65,032	185,944	276,229

기타	11,514	32,537	3,605	10,011

합 계	2,014,622	3,387,161	1,740,771	3,235,242

19. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,498,724	2,164,307	(1,295,770)	(1,290,181)

상품의 판매	320,626	496,585	461,035	515,995

사용된 원재료	25,329,841	48,399,008	23,123,382	46,814,297

종업원급여	2,001,564	4,895,017	2,274,006	4,514,851

복리후생비	332,011	770,701	387,547	680,417

외주비	136,459	305,799	910,652	1,483,875

감가상각비 및 무형자산상각비	1,033,189	2,102,000	1,085,575	2,161,283

세금과공과	69,416	191,069	86,077	169,637

지급수수료	55,709	388,471	81,962	317,289

소모품비	1,580,303	2,773,449	1,244,622	2,612,337

기타비용	2,181,389	5,024,028	2,565,951	5,122,131

합 계	35,539,231	67,510,434	30,925,039	63,101,931

20. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	390	1,003	1,115	2,216

외화환산이익	(78,518)	46,140	92,562	137,112

외환차익	256,016	584,517	176,864	452,762

합 계	177,888	631,660	270,541	592,090

금융비용:

이자비용	1,346,977	2,420,343	1,687,424	3,219,035

외화환산손실	(86,558)	92,178	124,619	190,498

외환차손	302,086	539,008	124,204	516,519

합 계	1,562,505	3,051,529	1,936,247	3,926,052

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-	-	20,609

채무면제이익	-	2,244,192	-	-

임대료수익	15,000	30,000	-	-

잡이익	33,089	64,943	16,922	36,845

합 계	48,089	2,339,135	16,922	57,454

기타영업외비용:

매출채권매각손실	23,387	36,718	39,697	75,571

기타의대손상각비	242	242	3,171	3,171

유형자산처분손실	-	-	-	16,346

유형자산손상차손	454,915	454,915	-	-

잡손실	93	2,812	3,695	9,121

합 계	478,637	494,687	46,563	104,209

21. 법인세비용 법인세비용은 반기법인세비용에서 과거기간 반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소 멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

22. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	788,728,906	2,667,526,192	(4,910,344,954)	(8,009,755,027)

차감: 우선주배당금	(156,937,500)	(313,875,000)	-	-

보통주 반기순이익(손실)	631,791,406	2,353,651,192	(4,910,344,954)	(8,009,755,027)

가중평균유통보통주식수 (주1)	12,313,270주	12,313,270주	61,588,322주	61,588,322주

보통주 기본주당이익(손실)	51	191	(80)	(130)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며,취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

2) 당반기와 전반기의 보통주 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	12,317,933	12,317,933	61,588,322	61,588,322

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	-	-

가중평균유통보통주식수	12,313,270	12,313,270	61,588,322	61,588,322

(2) 희석주당이익1) 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당반기

3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	631,791,406	2,353,651,192

가산: 전환우선주의 배당효과	13,500,000	27,000,000

가산: 신주인수권부사채의 이자효과	134,053,196	264,996,489

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	779,344,602	2,645,647,681

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,961,752주	17,961,752주

희석주당이익	43	147

한편, 전기 중에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.2) 당반기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

내 역	당반기

3개월	누적

가중평균발행주식수	12,317,933	12,317,933

전환우선주의 보통주 전환	1,200,000	1,200,000

신주인수권부사채의 보통주 전환	4,448,482	4,448,482

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	17,961,752	17,961,752

한편, 전반기 중 희석화효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 우발부채 및 약정사항 (1) 채권금융기관 공동관리당사는 '기업구조조정촉진법'에 의거하여 2012년 9월 4일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 요청하였으며, 채권금융기관협의회는 2012년 12월 28일자로 당사에 대한 채권금융기관 공동관리 개시를 결정하였습니다. 2013년 1월 11일 채권금융기관협의회와 당사는 합의된 자구계획 이행을 전제로 신규자금 지원, 채무상환유예, 적용금리의 인하, 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획 이행약정을 체결하였습니다. 동약정에 따르면 당사의 영업실적과 자구계획 이행실적 및 경영평가 결과 등을 감안한 채권금융기관협의회 결의를 통해 채무상환 유예기간이 단축될 수 있으며, 적용금리가 재조정될 수 있습니다.

한편, 2015년 9월 25일 채권금융기관협의회는 기존의 공동관리절차의 만기를 2017년 10월 4일까지 연장하고, 원금채권의 상환청구, 기존 경영정상화계획의 이행을 위한 약정 및 채권금융기관협의회에서 결의된 안건 등에 대하여 기존의 조건을 유지하여 그 만기를 연장하였습니다. 또한, 2015년 12월 29일 경영정상화계획의 일환으로 채권금융기관협의회는 24,990,000천원 규모의 출자전환을 실행하였습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, JYP)

금융기관	약정내역	통화	실행액	한도

국민은행	기업개선자금	KRW	1,100,519	1,100,519

USANCE	USD	405,503	430,000

농협은행	외화운전자금대출	USD	490,982	504,481

USANCE	USD	29,936	46,700

일반자금대출	USD	381,000	381,000

수협은행	시설자금대출	KRW	27,599	27,599

KEB하나은행	포괄여신한도	KRW	-	1,300,000

USANCE	USD	1,149,442

우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	350,000	350,000

기업운전일반자금대출	KRW	349,800	349,800

매출채권담보대출	USD	1,726,561	1,726,561

한국스탠다드차타드은행	USANCE	USD	3,318,291	3,367,000

JPY	4,230,000

원화지급보증(계약이행보증)	KRW	97,000	100,000

사모사채	KRW	32,510,343	60,689,801

일반자금대출	KRW	13,400,000	19,500,000

아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	1,445,340	3,000,000

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 전 대표이사인 강찬구로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

24. 특수관계자간의 거래(1) 당반기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 내역은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기 ) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	808	2,119,650

(전반기 ) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	142	2,984,694

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당반기 말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

현금및현금성자산	단기차입금	신주인수권부사채	미지급이자

유의적 영향력을행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	497,437	17,312,704	38,427,626	1,931,681

(전기 말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

현금및현금성자산	단기차입금	신주인수권부사채	미지급이자

유의적 영향력을행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	2,969,537	23,389,037	36,665,341	1,822,021

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	203,800	369,360

퇴직급여	29,363	68,797

합 계	233,163	438,157

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 한국스탠다드차타드은행과 당사간의 자금대여 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 금융상품(당반기) (단위:천원)

구 분	내 역	기 초	순증감	기 말

현금및현금성자산	예금	2,969,537	(2,472,100)	497,437

(전반기) (단위:천원)

구 분	내 역	기 초	순증감	기 말

현금및현금성자산	예금	159,500	114,450	273,950

2) 사채 및 차입금(당반기) (단위:천원)

구 분	내 역	기 초	신주인수권
조정상각	차입	상환 (주1)	기 말

사채	신주인수권부사채	36,665,341	1,762,285	-	-	38,427,626

차입금	USANCE	3,930,153	-	-	(17,450)	3,912,703

기업일반자금	19,500,000	-	-	(6,100,000)	13,400,000

합 계	60,095,494	1,762,285	-	(6,117,450)	55,740,329

(주1) 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	내 역	기초	신주인수권
조정상각	차입(주1)	상환 (주1)	기말

사채	신주인수권부사채	54,808,725	2,634,330	-	-	57,443,055

차입금	USANCE	3,619,302	-	9,529,863	(9,419,074)	3,730,091

기업일반자금	7,300,000	-	7,500,000	(6,100,000)	8,700,000

합 계	65,728,027	2,634,330	17,029,863	(15,519,074)	69,873,146

(주1) 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

25. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	336,199	352,397

대손상각비(환입)	(218,511)	333,764

재고자산평가손실(환입)	(1,695,835)	883,653

감가상각비	2,101,500	2,161,282

무형자산상각비	500	-

이자비용	2,420,343	3,219,035

외화환산손실	92,178	191,074

기타의대손상각비	241	3,171

유형자산처분손실	-	16,346

유형자산손상차손	454,915	-

이자수익	(1,003)	(2,216)

외화환산이익	(46,140)	(137,981)

유형자산처분이익	-	(20,609)

채무면제이익	(2,244,192)	-

합 계	1,200,195	6,999,916

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,517,232	470,438

미수금의 증가	(385,738)	(8,692)

선급금의 감소	20,876	89,769

선급비용의 감소(증가)	57,850	(12,013)

부가세대급금의 감소(증가)	120,009	(287,804)

재고자산의 감소(증가)	1,176,327	(77,326)

매입채무의 증가(감소)	1,605,875	(1,996,962)

미지급금의 증가(감소)	462,005	(93,540)

미지급비용의 증가(감소)	100,251	(35,220)

예수보증금의 증가(감소)	(320,000)	800,000

충당부채의 증가	81,841	773,423

선수금의 증가(감소)	349,898	(230,236)

예수금의 증가(감소)	20,028	(62,119)

퇴직금의 지급	(193,150)	(212,426)

사외적립자산의 납입	-	(11,955)

합 계	4,613,304	(894,663)

26. 계속기업가 정 에 관한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 2016년 6월 30일 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 21,285백만원 초과하고 있으며, 부채비율은 558%입니다. 또한, 주석 23서 기술한 바와 같이 당사는 채권금융기관 공동관리 (자율협약)가 진행 중에 있으며, 이러한 상황하에서는 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 자구계획의 이행여부에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되며 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 만일 차입금에 대한 상환유예가 이루어지지 않거나, 당사의 경영정상화 계획에 차질이 있거나 이행하지 못하는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려워 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 주요 자산의 손상, 자산과 부채의 유동성 분류 표시 및 관련 손익항목 등에 대한 조정사항은 요약 반기 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.