대양금속 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "지배기업") 및 종속기업들(이하 지배기업 및 종속기업들을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 연결회사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 27,971백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜디와이엠파트너스 (주1)	8,002,243	-	14.30%

레거시1호투자조합 (주2)	-	6,000,000	10.73%

㈜대양홀딩스컴퍼니	-	100,000	0.18%

공갑상 (주3)	-	4,077	0.01%

이옥순 (주4)	-	793,308	1.42%

기타 (주5)	35,190,382	5,852,615	73.36%

합 계	43,192,625	12,750,000	100.00%

(주1) 당분기말 현재 지배기업의 최대주주입니다.
(주2) 당분기말 현재 지분율 10% 이상 주요주주입니다.
(주3) 당분기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주4) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 공갑상의 배우자입니다.
(주5) 지배기업이 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.
(주6) 상기 우선주는 의결권이 있는 주식입니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

디와이엠대부 주식회사(주1)	대한민국	100%	100%	12월	금융업

주식회사 대양화성(주2)	대한민국	100%	100%	12월	경영컨설팅업

(주1) 전기 중 지배기업은 디와이엠대부 주식회사의 지분 100%를 신규로 취득하였습니다.
(주2) 전기 중 지배기업은 주식회사 대양화성의 지분 100%를 신규로 취득하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

디와이엠대부 주식회사	2,555,358	7,775	2,547,583	42,803	(20,896)	(20,896)

주식회사 대양화성	9,804,578	9,794,530	10,048	1,793	1,784	1,784

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 작성 대상에 제외된 종속기업은 없습니다. 1.4 종속기업에 대한 유의적 제약종속기업 주식회사 대양화성이 보유한 차입금은 지배기업 대여 목적으로만 사용가능하며, 지배기업은 해당 차입금에 대한 연대보증의무를 보유합니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구분	주요 재화 및 용역

철강부문	스테인레스 냉연강판 생산 및 판매

금융부문	자금 중개

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

철강부문	55,129,175	55,129,175	1,066,433	54,468,421	54,468,421	(374,285)

금융부문	44,596	44,596	(19,112)	-	-	-

내부거래조정	-	-	-	-	-	-

합 계	55,173,771	55,173,771	1,047,321	54,468,421	54,468,421	(374,285)

(3) 연결회사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	26,182,069	26,165,525

국외매출액	28,991,702	28,302,896

합 계	55,173,771	54,468,421

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산(주1)	부채	자산(주1)	부채

철강부문	159,436,805	58,467,167	144,440,084	44,356,935

금융부문	12,359,936	9,802,305	-	-

내부거래조정	(12,377,182)	(9,799,461)	-	-

합 계	159,419,559	58,470,011	144,440,084	44,356,935

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(5) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 17,741백만원(전분기: 19,511백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	16,527,355	16,527,355

단기금융상품	3,747,033	1,300,000	5,047,033

매출채권	-	45,720,972	45,720,972

미수금	-	689,378	689,378

미수수익	-	129,423	129,423

유동성보증금	-	160,000	160,000

단기대여금	-	5,563,605	5,563,605

소 계	3,747,033	70,090,733	73,837,766

비유동자산:

장기금융상품	3,540,522	2,000	3,542,522

보증금	-	482,009	482,009

소 계	3,540,522	484,009	4,024,531

합 계	7,287,555	70,574,742	77,862,297

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	10,959,218	10,959,218

단기금융상품	3,609,050	1,321,150	4,930,200

매출채권	-	41,447,662	41,447,662

미수금	-	690,840	690,840

미수수익	-	51,598	51,598

유동성보증금	-	181,400	181,400

단기대여금	-	4,598,039	4,598,039

소 계	3,609,050	59,249,907	62,858,957

비유동자산:

장기금융상품	6,469,425	2,000	6,471,425

보증금	-	1,449,321	1,449,321

소 계	6,469,425	1,451,321	7,920,746

합 계	10,078,475	60,701,228	70,779,703

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치
측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	15,823,249	-	15,823,249

미지급금	-	2,307,076	-	2,307,076

미지급비용	-	22,328	-	22,328

예수보증금	-	35,749	-	35,749

단기차입금	-	6,688,084	-	6,688,084

유동성장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

유동성전환사채	-	7,755,266	-	7,755,266

유동리스부채	-	-	687,554	687,554

파생상품부채	2,419,734	-	-	2,419,734

소 계	2,419,734	34,331,752	687,554	37,439,040

비유동부채:

장기차입금	-	9,745,914	-	9,745,914

비유동리스부채	-	-	246,035	246,035

임대보증금	-	60,000	-	60,000

소 계	-	9,805,914	246,035	10,051,949

합 계	2,419,734	44,137,666	933,589	47,490,989

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	14,175,654	-	14,175,654

미지급금	2,601,329	-	2,601,329

미지급비용	101,714	-	101,714

예수보증금	112,888	-	112,888

단기차입금	4,060,806	-	4,060,806

유동성장기차입금	1,700,000	-	1,700,000

유동리스부채	-	320,102	320,102

소 계	22,752,391	320,102	23,072,493

비유동부채:

장기차입금	9,722,880	-	9,722,880

비유동리스부채	-	264,228	264,228

임대보증금	60,000	-	60,000

소 계	9,782,880	264,228	10,047,108

합 계	32,535,271	584,330	33,119,601

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	95,865	-	-	-	95,865

이자비용	-	-	-	(271,641)	(14,690)	(286,331)

외환관련 손익	-	1,236,632	-	(117,079)	-	1,119,553

단기금융상품평가손익	(862,017)	-	-	-	-	(862,017)

장기금융상품평가손익	(224,369)	-	-	-	-	(224,369)

대손충당금환입	-	(256)	-	-	-	(256)

합 계	(1,086,386)	1,332,241	-	(388,720)	(14,690)	(157,555)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	154,674	-	-	-	154,674

이자비용	-	-	-	(465,692)	(8,924)	(474,616)

외환관련 손익	-	494,541	-	11,459	-	506,000

단기금융상품평가손익	(826,158)	-	-	-	-	(826,158)

장기금융상품평가손익	23,748	-	-	-	-	23,748

대손충당금환입	-	1,879	-	-	-	1,879

기타의대손상각비	-	(92,613)	-	-	-	(92,613)

합 계	(802,410)	558,481	-	(454,233)	(8,924)	(707,086)

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,527,355	(*)	10,959,218	(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	3,747,033	(*)	3,609,050	(*)

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	1,300,000	(*)	1,321,150	(*)

매출채권	45,720,972	(*)	41,447,662	(*)

미수금	689,378	(*)	690,840	(*)

미수수익	129,423	(*)	51,598	(*)

유동성보증금	160,000	(*)	181,400	(*)

단기대여금	5,563,605	(*)	4,598,039	(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	3,540,522	(*)	6,469,425	(*)

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	2,000	(*)	2,000	(*)

보증금	482,009	(*)	1,449,321	(*)

소 계	77,862,297	(*)	70,779,703	(*)

금융부채

매입채무	15,823,249	(*)	14,175,654	(*)

미지급금	2,307,076	(*)	2,601,329	(*)

미지급비용	22,328	(*)	101,714	(*)

예수보증금	35,749	(*)	112,888	(*)

단기차입금	6,688,084	(*)	4,060,806	(*)

유동성전환사채	7,755,266	(*)	-	-

유동성장기차입금	1,700,000	(*)	1,700,000	(*)

파생상품부채	2,419,734	(*)	-	-

장기차입금	9,745,914	(*)	9,722,880	(*)

임대보증금	60,000	(*)	60,000	(*)

소 계	46,557,400	(*)	32,535,271	(*)

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	7,287,554	2,208,981	-	5,078,573	10,078,475	3,073,873	-	7,004,602

금융부채:

파생상품부채	2,419,734	-	-	2,419,734	-	-	-	-

한편, 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 연결회사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	8,342	38

단기은행 예치금(주1)	16,519,012	10,959,180

합 계	16,527,354	10,959,218

(주1) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

예적금	1,300,000	1,321,150

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품(주1)	2,208,981	3,073,873

비지분상품	1,538,052	535,177

소 계	5,047,033	4,930,200

장기금융상품

예적금	2,000	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산

비지분상품	6,283,522	6,469,425

소 계	6,285,522	6,471,425

합 계	11,332,555	11,401,625

(주1) 회사는 보유하고 있는 지분상품 1,578백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참고).

9. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,300,000	1,300,000	질권설정

단기금융상품(주1)	-	21,150	소송

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

(주1) '2024카합5063', '2024카합5064' 전자등록전환사채 처분금지 가처분 소송에 의거하여 2024년 12월 31일 사용이 제한되었으나, 2026년 2월 9일 법원의 가처분취소 결정이 있었고 공시서류작성기준일 이후 2026년 4월 2일 본 상품의 사용제한이 해소되었습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	49,091,782	(3,370,810)	45,720,972	44,818,217	(3,370,555)	41,447,662

미수금	1,487,038	(797,660)	689,378	1,488,500	(797,660)	690,840

미수금-기타(주1)	1,430,076	(1,430,076)	-	1,430,076	(1,430,076)	-

미수수익	129,423	-	129,423	51,598	-	51,598

유동성보증금	160,000	-	160,000	181,400	-	181,400

단기대여금(주2)	5,563,605	-	5,563,605	4,598,039	-	4,598,039

보증금	482,009	-	482,009	1,449,321	-	1,449,321

합 계	58,343,933	(5,598,546)	52,745,387	54,017,151	(5,598,291)	48,418,860

(주1) 전기 중 경영권 분쟁과 관련하여 발생한 비용을 회수하기 위해 미수금으로 인식하였으나, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 연결회사는 ㈜디딤돌을 취득하기 위해 ㈜디딤돌의 최대주주와 3,000백만원의 주식매매계약을 체결하였으나 주식매매계약 상 주주간약정으로 인해 거래의 실질을 대여금으로 판단였으며 단기대여금으로 분류하였습니다. 또한, 연결회사는 2026년 3월 6일자로 2,500백만원의 대여금을 회수하였으며, 500백만원은 2026년 7월 31일자로 회수하는 약정을 체결하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석18, 주석32)	3,853,086	2,380,337

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,598,290	5,527,899

설정	256	90,733

기말금액	5,598,546	5,618,632

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	이자율	당분기말	전기말

주요경영진	6.00%	498,605	328,039

기타	12.00%	5,065,000	4,270,000

합 계	5,563,605	4,598,039

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	9,724,270	(923,563)	8,800,707	9,720,341	(1,249,552)	8,470,789

재공품	8,608,323	(917,000)	7,691,323	9,808,449	(1,023,649)	8,784,800

원재료	22,226,667	-	22,226,667	15,748,292	-	15,748,292

미착품	640,776	-	640,776	1,177,551	-	1,177,551

부산물	1,383,684	(744,466)	639,218	819,408	(450,018)	369,390

저장품	406,631	-	406,631	301,803	-	301,803

합 계	42,990,351	(2,585,029)	40,405,322	37,575,844	(2,723,219)	34,852,625

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 50,469백만원 (전분기: 51,205백만원) 입니다.한편, 당분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 138백만원이며, 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 13백만원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	4,891,357	3,070,433

선급비용	13,475	14,414

부가세대급금	2,858,654	2,185,278

반환회수권(주1)	56,897	51,805

합 계	7,820,383	5,321,930

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 연결회사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

토지	12,319,230	-	12,319,230	12,319,230	-	12,319,230

건물	17,349,407	(7,858,621)	9,490,786	16,862,515	(7,606,062)	9,256,453

구축물	3,913,558	(1,656,398)	2,257,160	3,913,558	(1,615,252)	2,298,306

기계장치	46,470,692	(41,771,482)	4,699,210	46,383,692	(41,392,367)	4,991,325

차량운반구	1,210,766	(647,717)	563,049	1,170,509	(570,257)	600,252

기타의유형자산	2,291,702	(1,989,589)	302,113	2,288,002	(1,973,573)	314,429

건설중인자산	184,000	-	184,000	210,100	-	210,100

합 계	83,739,355	(53,923,807)	29,815,548	83,147,606	(53,157,511)	29,990,095

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	기 말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	9,256,453	486,892	-	(252,559)	-	9,490,786

구축물	2,298,306	-	-	(41,146)	-	2,257,160

기계장치	4,991,325	-	-	(379,115)	87,000	4,699,210

차량운반구(주1)	600,251	40,257	-	(77,459)	-	563,049

기타의유형자산	314,430	-	-	(16,016)	3,700	302,113

건설중인자산	210,100	64,600	-	-	(90,700)	184,000

합 계	29,990,095	591,749	-	(766,295)	-	29,815,548

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	기 말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	9,915,257	12,064	(76,626)	(181,652)	-	9,669,043

구축물	2,466,437	-	-	(43,878)	-	2,422,559

기계장치	6,029,514	-	-	(527,555)	162,940	5,664,899

차량운반구(주1)	416,502	33,448	-	(47,259)	-	402,691

기타의유형자산	185,645	-	-	(9,027)	1,700	178,318

건설중인자산	184,000	273,138	-	-	(164,640)	292,498

합 계	31,516,585	318,650	(76,626)	(809,371)	-	30,949,238

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당분기와 전분기 현재 연결회사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구

기초금액	598,423	584,330

신규계약	527,149	527,149

이자비용	-	34,402

처분	-	-

감가상각	(213,348)	-

지급	-	(212,292)

당분기말금액	912,224	933,589

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구

기초금액	686,382	712,569

신규계약	45,512	45,512

이자비용	-	8,924

처분	(76,626)	(77,107)

감가상각	(115,700)	-

지급	-	(129,577)

전분기말금액	539,568	560,321

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	213,348	115,700

리스부채의 이자비용	14,690	8,924

리스료 - 소액자산리스	6,305	5,977

합 계	234,343	130,601

당분기 중 리스의 현금유출은 199백만원(전분기: 136백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(15,106)	2	15,108	(15,106)	2

회원권	935,466	-	935,466	1,091,045	(163,264)	927,781

전산개발비	28,710	-	28,710	28,710	-	28,710

소프트웨어	326,800	(215,010)	111,790	326,800	(198,670)	128,130

영업권	879	-	879	879	-	879

합 계	1,306,963	(230,116)	1,076,847	1,462,542	(377,040)	1,085,502

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

산업재산권	2	-	-	2

회원권	927,781	7,685	-	935,466

전산개발비	28,710	-	-	28,710

소프트웨어	128,130	-	(16,340)	111,790

영업권	879	-	-	879

합 계	1,085,502	7,685	(16,340)	1,076,847

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대 체	기타	기 말

산업재산권	2	-	-	-	-	2

회원권	580,434	-	(8,163)	-	-	572,271

전산개발비	58,300	2,000	-	(57,000)	(3,300)	-

소프트웨어	134,590	-	(14,440)	57,000	-	177,150

합 계	773,326	2,000	(22,603)	-	(3,300)	749,423

15. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	750,465	-	(51,494)	698,971	750,465	-	(51,494)	698,971

건물	2,155,065	(96,799)	(487,180)	1,571,086	2,155,065	(86,375)	(487,180)	1,581,510

합 계	2,905,530	(96,799)	(538,674)	2,270,057	2,905,530	(86,375)	(538,674)	2,280,481

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초금액	698,971	1,581,510	2,280,481	698,971	1,623,207	2,322,178

감가상각	(10,424)	(10,424)	-	(10,424)	(10,424)

기말금액	698,971	1,571,086	2,270,057	698,971	1,612,783	2,311,754

(3) 당분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 11백만원이고 임대비용은 없으며, 전분기중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 11백만원이고 임대비용은 없습니다.(4) 당분기말 현재 최근 실거래가격을 기준으로 연결회사에서 산정한 투자부동산의 공정가치는 2,270백만원입니다.

16. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,823,249	14,175,654

미지급금	2,307,076	2,601,329

미지급비용	22,328	101,714

예수보증금	35,749	112,888

환불부채(주1)	63,943	57,652

합 계	18,252,345	17,049,237

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

17. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채 (주1)	아이엠뱅크	3.97~4.28%	2026-08-03	2,034,997	1,180,468

수출환어음매입	아이엠뱅크	3.86~7.06%	2026-06-11	3,853,086	2,380,337

주식담보대출	제이에스홀딩스대부	-	-	-	500,000

주식담보대출 (주2)	김경규	2.00%	2026-04-07	300,000	-

금전소비대차 (주3)	㈜디와이엠파트너스	3.00%	2026-12-31	500,000	-

합 계	6,688,083	4,060,805

(주1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다(주석 30 참조).
(주2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 소유하고 있는 단기매도가능증권을 담보제공하였습니다(주석 30 참조).
(주3) 전기중 상환 후 보유중인 자기사채 제22회 전환사채 3,000백만원을 담보 제공하고 ㈜디와이엠파트너스로부터 1,500백만원의 금전차입한도를 설정하고 있고, 그 중 500백만원을 사용하고 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2025년 4월 15일 연결회사는 2026년 4월 14일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 180일	송장발행일 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 5~75일	송장발행일 후 5~75일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	2,034,997	3,530,388

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한공급자금융약정 부채	2,034,997	3,530,388

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

현금흐름표의 목적상 경영진은 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전 자본의 일부가 아닌 것으로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 재무활동으로 표시하였습니다.

(3) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반시설대출 (주1)	아이엠뱅크	4.84%	2026-07-27	1,700,000	1,700,000

금전소비대차 (주1)	화성새마을금고	6.00%	2028-12-29	10,000,000	10,000,000

현재가치할인	(254,086)	(277,120)

소 계	11,445,914	11,422,880

유동성 대체	(1,700,000)	(1,700,000)

유동성차입금	1,700,000	1,700,000

장부금액	9,745,914	9,722,880

(주1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다(주석 30 참조).

(4) 전환사채 및 사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 24 회 전환사채	2026.03.30	2029.03.30	5.00%	10,500,000	-

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 사채할인발행차금	-	-

차감: 전환권조정	(2,744,734)	-

합 계	7,755,266	-

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제24회

액면가액	500원

발행가액	1,292원

발행일	2026-03-30

상환일	2029-03-30

표면이자율	5.00%

보장수익률	연 복리 6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	1,292원

전환비율	100%

리픽싱 (Refixing)	1) 전환 청구 전에 시가를 하회하는 발행가액 또는 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가액의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우등
3) 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 100분의 70까지로 한다.
4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2027년 03월 30일부터 2029년 02월 28일까지

조기상환청구권	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행회사는 2027년 03월 30일부터 2027년 07월 30일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제26항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.
2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 사채권자의 사전 동의는 서면으로 통지하여 서면 동의를 받아야 함.
3. 사채원리금 등에 대한 담보 : 발행회사가 최초 양수인 ㈜상상인저축은행에 한해 사채원리금 등 일체의 채무를 지급보증하기 위하여, 본 사채 납입일로부터 5영업일이내 취득예정 유형자산(부 동산)에 대해 담보 약정함.

3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제24회	2,419,734

합 계	2,419,734

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	876,202	(1,929,430)

파생상품평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	876,202	(1,929,430)

18. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

충당부채

판매보증충당부채	620,664	177,699	(179,290)	619,073

소 계	620,664	177,699	(179,290)	619,073

장기충당부채

비유동복구충당부채	155,152	945	-	156,097

소 계	155,152	945	-	156,097

합 계	775,816	178,644	(179,290)	775,170

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

충당부채

판매보증충당부채	1,146,933	21,539	(174,549)	993,923

소 계	1,146,933	21,539	(174,549)	993,923

장기충당부채

비유동복구충당부채	126,758	1,856	-	128,614

소 계	126,758	1,856	-	128,614

합 계	1,273,691	23,395	(174,549)	1,122,537

19. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,088,850	1,470,849

선수수익	454,282	254,742

예수금	201,807	177,877

미지급급여	1,867,783	2,558,720

합 계	3,612,722	4,462,188

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,144,338	9,914,618

사외적립자산의 공정가치(주1)	(4,778,143)	(5,099,328)

합 계	5,366,195	4,815,290

(주1) 당분기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	9,914,618	(5,099,328)	4,815,290

퇴직급여:

당기근무원가	460,698	-	460,698

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	460,698	-	460,698

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(29,591)	(29,591)

보험수리적손익	-	-	-

경험조정	-	-	-

소 계	-	(29,591)	(29,591)

지급액	(230,978)	450,776	219,798

기여금 납입액	-	(100,000)	(100,000)

당분기말	10,144,338	(4,778,143)	5,366,195

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	8,300,751	(4,844,675)	3,456,076

퇴직급여:

당기근무원가	352,822	-	352,822

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	352,822	-	352,822

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(38,638)	(38,638)

소 계	-	(38,638)	(38,638)

지급액	(75,569)	117,603	42,034

기여금 납입액	-	-	-

전기말	8,578,004	(4,765,710)	3,812,294

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,778,143	5,099,328

21. 자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	43,192,625주	42,359,986주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주(주1)	21,596,313	21,179,993

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	27,971,313	27,554,993

2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 우선주의 의결권이 있습니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 5,880백만원(전기말 : 5,739백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	124,222,632	124,222,632

신주인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	1,135,202	1,135,202

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

합 계	135,195,023	135,195,023

(3) 결손금

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(62,216,787)	(63,083,186)

22. 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 관계에서 생기는 수익	55,173,770	54,468,421

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	10,800	10,897

총수익	55,184,570	54,479,318

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	53,212,960	52,821,420

기타용역	1,960,810	1,647,001

합 계	55,173,770	54,468,421

지리적 시장:

국내	26,465,527	26,165,525

아시아	4,260,485	6,659,236

남미	5,274,471	4,768,933

유럽	18,891,166	16,874,727

중동	282,121	-

합 계	55,173,770	54,468,421

수익인식시기:

한 시점에 인식	53,212,960	52,821,420

기간에 걸쳐 인식	1,960,810	1,647,001

합 계	55,173,770	54,468,421

(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	2,335,650	3,020,131

계약자산 합계	2,335,650	3,020,131

제품매출 관련 계약선수금 (주2)	1,066,384	1,448,383

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)	454,282	254,742

계약부채 합계	1,520,666	1,703,125

(주1) 연결회사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금 등으로 인식하였습니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,133,653	1,133,653	962,866	962,866

퇴직급여	144,690	144,690	85,691	85,691

복리후생비	149,086	149,086	127,008	127,008

여비교통비	25,190	25,190	15,298	15,298

통신비	4,708	4,708	3,005	3,005

세금과공과	77,072	77,072	25,139	25,139

임차료	2,752	2,752	228	228

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	252,858	252,858	150,582	150,582

차량유지비	21,647	21,647	6,790	6,790

접대비	160,284	160,284	26,813	26,813

지급수수료	1,609,556	1,609,556	2,172,975	2,172,975

수출부대비	2,946	2,946	6,788	6,788

판매보증비	177,699	177,699	21,539	21,539

대손상각비(대손충당금환입)	256	256	(1,879)	(1,879)

소모품비	8,552	8,552	6,796	6,796

기타	24,210	24,210	15,184	15,184

합 계	3,795,159	3,795,159	3,624,823	3,624,823

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	925,677	925,677	4,415,900	4,415,900

상품의 판매	-	-	38,168	38,168

사용된 원재료	43,439,053	43,439,053	39,482,713	39,482,713

종업원급여	4,621,157	4,621,157	4,340,370	4,340,370

복리후생비	654,360	654,360	579,079	579,079

외주비	77,527	77,527	70,233	70,233

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	782,635	782,635	831,974	831,974

세금과공과	77,748	77,748	25,850	25,850

지급수수료	1,682,844	1,682,844	2,256,184	2,256,184

소모품비	1,101,469	1,101,469	1,034,082	1,034,082

기타비용	763,980	763,980	1,768,153	1,768,153

합 계	54,126,450	54,126,450	54,842,706	54,842,706

25. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	95,865	95,865	154,674	154,674

외화환산이익	217,520	217,520	373,621	373,621

외환차익	72,497	72,497	83,905	83,905

합 계	385,882	385,882	612,200	612,200

금융원가:

이자비용	287,276	287,276	476,473	476,473

외화환산손실	103,865	103,865	74,144	74,144

외환차손	66,687	66,687	88,985	88,985

합 계	457,828	457,828	639,602	639,602

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

단기금융상품평가이익	228,566	228,566	23,748	23,748

장기금융상품평가이익	(224,369)	(224,369)	-	-

외화환산이익	619,366	619,366	332,899	332,899

외환차익	463,926	463,926	842,011	842,011

임대료수익	10,800	10,800	10,897	10,897

잡이익	15,047	15,047	11,583	11,583

합 계	1,113,336	1,113,336	1,221,138	1,221,138

기타영업외비용:

지분법손실	-	-	865,984	865,984

기타의대손상각비	-	-	92,613	92,613

무형자산처분손실	25,000	25,000	-	-

단기금융상품평가손실	1,090,583	1,090,583	826,158	826,158

외화환산손실	18,153	18,153	7,036	7,036

외환차손	65,051	65,051	956,270	956,270

기부금	1,000	1,000	700	700

잡손실	12,722	12,722	119	119

합 계	1,212,509	1,212,509	2,748,880	2,748,880

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	836,808	836,808	(1,848,780)	(1,848,780)

차감: 우선주 배당금	(141,473)	(141,473)	(141,086)	(141,086)

보통주 분기순손익	695,335	695,335	(1,989,866)	(1,989,866)

가중평균유통보통주식수	43,187,962주	43,187,962주	42,355,323주	42,355,323주

보통주 기본주당손익	16원	16원	(47)원	(47)원

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기(주1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	43,192,625	43,192,625	42,359,986	42,359,986

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	43,187,962	43,187,962	42,355,323	42,355,323

(주1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	유통주식수	누적일수	적수

기 초	2026-01-01	43,192,625	90	3,887,336,250

소 계 ( A )	3,887,336,250

총일수 ( B )	90

가중평균유통보통주식수 ( C = A / B )	43,192,625

(2) 희석주당손익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	695,335	695,335	(1,989,866)	(1,989,866)

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익	695,335	695,335	(1,989,866)	(1,989,866)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,278,261주	43,278,261주	42,355,323주	42,355,323주

희석주당 손익	16원	16원	(47)원	(47)원

2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,187,962	43,187,962	42,355,323	42,355,323

전환사채의 보통주 전환	90,299	90,299	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,278,261	43,278,261	42,355,323	42,355,323

28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디와이엠파트너스(주1)	㈜디와이엠파트너스(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상(주2), 이옥순 외 3인(주3)	공갑상(주2), 이옥순 외 3인(주3)

기타	㈜대양홀딩스컴퍼니(주8), 주요 경영진	블루산업개발㈜(주4), 하북산업개발㈜(주5), 영풍팩키지㈜(주5), 제이브이씨조합(주6), 에프에스플래닝(주6), KH필룩스(주7), ㈜대양홀딩스컴퍼니, 주요 경영진

(주1) 당분기말 현재 연결회사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당분기말 현재 공갑상의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 전기중 연결회사의 주요 경영진이 블루산업개발㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(주5) 전기말 현재 블루산업개발㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주6) 전기말 현재 비비원조합의 중간 지배기업입니다.
(주7) 전기말 현재 비비원조합의 최상위 지배기업입니다.
(주8) 당분기말 현재 이사회 등의 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 기타 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디와이엠파트너스	이자비용	41	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	이자수익	-	34,781

공선필	급여	24,929	18,000

기타	블루산업개발㈜	사채이자	-	45,000

㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	-	28,708

주요 경영진(조상종)	이자수익	569	4,718

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구 분	계정명	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디와이엠파트너스	채무	단기차입금(주1)	500,000

미지급비용	41

기타	주요 경영진(조상종)	채권	미수수익	3	8

단기대여금	18,605	48,039

기타	미수금-기타(주2)	1,430,076	1,430,076

(주1) 전기중 상환후 보유중인 자기사채 제22회 전환사채 3,000백만원을 담보 제공하고 ㈜디와이엠파트너스로부터 1,500백만원의 금전차입한도를 설정하고 있고, 그 중 500백만원을 사용하고 있습니다.
(주2) 경영권분쟁 관련 비비원조합측 경영진이 해임되어 특수관계자에서 제외되었으나, 당분기 중 자금사용 건에서 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였습니다. 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,430백만원이고, 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 70백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	대여거래	차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜디와이엠파트너스	단기차입금	-	-	500,000	-	-

기타	주요 경영진(조상종)	단기대여금	-	29,434	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	대여거래	차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	단기대여금	-	300,000	-	-

기타	주요 경영진	단기대여금	-	116,295	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역	장부금액	관련 채무	관련 채무금액	피보증처명	연대보증인

연대보증	-	금전소비대차	10,000,000	대양화성(주)	디와이엠파트너스

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역	장부금액	관련 채무	관련 채무금액	피보증처명	담보권자

물상보증	-	금전소비대차	10,000,000	대양화성㈜	화성새마을금고

채무보증	-

유형자산	21,182,014

(주1) 전기중 자산유동화를 통한 금융기관 여신 실행 및 관리 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하여 연결회사가 채무보증 및 담보를 제공하는 조건으로 화성새마을금고로부터 10,000백만원을 차입하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	126,060	126,060	352,800	352,800

퇴직급여	51,328	51,328	30,061	30,061

합 계	177,388	177,388	382,861	382,861

(7) 당분기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여 받은자	부여일(주1)	부여방법	주식의종류	최초부여수량	기초미행사수량	당기변동수량	당분기말미행사수량	행사기간	행사가격(주2)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소

주요 경영진 등	2020.03.25	신주발행 자기주식 교부 시가차액	보통주	1,049,600	863,000	-	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,410원	해당사항없음	해당사항없음

(주1) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 가정 및 변수는 무위험이자율 1.5%, 변동성 67.74%, 기대존속기간 7년, 배당수익률 0%를 적용하였습니다.
(주2) 2025년 5월 1일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

29. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	(138,189)	13,270

퇴직급여	460,698	352,822

대손상각비(대손충당금환입)	256	(1,879)

기타의대손상각비	-	92,613

감가상각비 및 사용권자산상각비	766,295	809,370

무형자산상각비	16,340	22,603

판매보증비	177,699	21,539

지분법손실	-	865,984

이자수익	(95,865)	(154,674)

외화환산이익	(836,886)	(706,519)

이자비용	287,277	476,473

외화환산손실	122,018	81,180

단기금융상품평가손실	1,090,583	826,158

단기금융상품평가이익	(4,197)	(23,748)

무형자산처분손실	25,000	-

법인세비용	39,394	(80,650)

기타	10,423	9,943

합 계	1,920,846	2,604,485

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(3,659,138)	1,580,868

미수금	11,461	(350,661)

재고자산	(5,491,648)	5,002,360

선급금	(1,820,924)	(143,753)

선급비용	939	2,481

부가세대급금	(673,376)	288,492

반환제품회수권	(5,092)	(2,379)

기타자산	(35,753)	-

매입채무	1,647,595	228,796

미지급금	(382,067)	(195,402)

미지급비용	(4,932)	-

충당부채	(179,290)	(174,549)

환불부채	6,289	920

선수금	(381,999)	(230,528)

예수금	23,929	(42,034)

기타부채	(491,395)	(272,939)

퇴직금의 지급	(230,978)	(75,569)

사외적립자산	350,776	117,603

합 계	(11,315,603)	5,733,706

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 연결회사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(64,600)	24,640

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	90,700	164,640

사용권자산의 증가	527,149	45,512

사용권자산의 감소	-	76,626

리스부채 유동성대체	367,451	73,276

매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 대체	1,249,291	631,489

대물변제로인한 유가증권의 취득	1,000,000	-

30. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통 화	금 액	통 화	금 액

아이엠뱅크	유산스	USD	1,900	USD	1,345

일반시설대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

수출환어음매입	-	-	USD	1,105

수출환어음매입	-	-	EUR	1,259

김**	금전소비대차	KRW	300,000	KRW	300,000

㈜디와이엠파트너스	금전소비대차(주1)	KRW	1,500,000	KRW	500,000

화성새마을금고	금전소비대차	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

(주1) 전기중 상환후 보유중인 자기사채 제22회 전환사채 3,000백만원을 담보 제공하고 ㈜디와이엠파트너스로부터 1,500백만원의 금전차입한도를 설정하고 있고, 그 중 500백만원을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 603백만원(전기말: 603백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내 용	담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)	4,831,504	2,040,000	차입금 담보	아이엠뱅크

US$2,280

유형자산
(토지, 건물, 기계장치)	21,182,014	10,000	차입금 근저당권 담보	화성새마을금고

12,000,000	차입금 신탁 담보

단기금융상품(정기예금)	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

단기금융상품(정기예금)	1,000,000	1,000,000	여신한도 근질권설정	아이엠뱅크

단기매도가능증권	1,134,000	510,000	주식담보대출(주1)	김경규

(주1) 상기 주식담보대출의 각 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어 있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

1) 소송 내역

소제기일자	사건번호	원고	피고	계류법원	내 용	진행사항	결과

2025-02-28	2025가단30759	㈜대양금속	김용호 외 20명	대전지방법원 홍성지원	부당이득금	계류중	-

2025-03-14	2025가합20561	㈜대양금속	김용호 외 18명	서울북부지방법원	손해배상	계류중	-

2025-06-11	2025가합101311	키움증권	㈜대양금속 외 1명	서울남부지방법원	손해배상	계류중	-

2025-11-17	2025카합5062	㈜대양금속	에스와이비조합	대전지방법원 홍성지원	가처분취소	계류중	-

2025-11-17	2025카합5063	㈜대양금속	케이렉스조합	대전지방법원 홍성지원	가처분취소	계류중	-

2025-12-18	2025머33779	㈜대양금속	김용호 외 18명	서울북부지방법원	손해배상	계류중

2) 형사고소 내역

고소일	업무관할	고소인	피고소인	사건내용	진행사항

2025-07-25	성동경찰서	㈜대양금속	김진명, 권혁범 및 성명불상자	컴퓨터등사용사기, 사전자기록등위작, 위작사전자기록등행사	고소인조사완료

2025-12-31	분당경찰서	㈜대양금속	신현옥	특정경제범죄법위반(사기)	-

(6) 연결회사는 경영권 분쟁과 관련하여 주주총회 결의 부존재확인에 대한 소송을 제기하였으며, 2025년 4월 15일에 본 소송 관할법원은 본 안 주주총회 결의 효력이 인정될 수 없다고 판결하였습니다.또한, 상기 소송 전 연결회사는 주주총회 결의 효력정지 가처분신청을 제기하였으며,2024년 12월 5일에 주주총회 결의 효력정지 가처분신청 인용 결정을 확인하였습니다. 이에 따라 2024년 10월 임시주주총회결의일부터 보고기간 말까지 연결회사의 자금사용 건 중 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였으며, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

31. 위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 7,588백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(75,881)	75,881	(52,608)	52,608

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	1,207	1,826,459	437	627,343

매출채권	USD	11,694	17,427,109	11,749	16,643,866

현금및현금성자산	EUR	-	-	946	1,594,461

매출채권	EUR	6,522	11,249,673	6,059	10,165,408

소 계	30,503,241	29,031,078

외화금융부채	미지급금	USD	380	575,019	564	808,831

차입금	USD	2,449	3,706,626	1,287	1,846,115

미지급금	EUR	8	14,410	7	12,501

차입금	EUR	1,259	2,181,458	1,017	1,714,691

소 계	6,477,513	4,382,138

당분기 및 전기말 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,402,573	(2,402,573)	2,464,894	(2,464,894)

3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	17,672	498,070	17,672	498,070

10% 하락시	(17,672)	(498,070)	(17,672)	(498,070)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	5,047,033	4,930,200

매출채권	49,091,782	44,818,217

미수금	2,917,114	2,918,576

미수수익	129,423	51,598

유동성보증금	160,000	181,400

단기대여금	5,563,605	4,598,039

장기금융상품	3,542,522	6,471,425

보증금	482,009	1,449,321

합 계	66,933,488	65,418,776

1) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	기대손실률	채권금액	손상된금액	기대손실률

연체되지 않은 채권	42,158,024	7,712	0.03%	35,165,626	5,837	0.03%

만기 경과 후 6개월	10,585,222	6,724	0.06%	13,167,435	8,364	0.06%

만기 경과 후 12개월	16,597	19	0.11%	-	-	0.11%

만기 경과 후 12개월 초과	5,584,090	5,584,090	100.00%	5,684,090	5,584,090	100.00%

합 계	58,343,933	5,598,545	54,017,151	5,598,291

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	15,823,249	15,823,249	15,823,249	-

미지급금	2,307,076	2,307,076	2,307,076	-

미지급비용	22,328	22,328	22,328	-

차입금	18,133,997	20,350,585	9,152,229	11,198,356

전환사채 및 파생상품부채	10,175,000	10,175,000	10,175,000	-

예수보증금	35,749	35,749	35,749	-

리스부채	933,589	981,110	721,023	260,087

합 계	47,430,988	49,695,097	38,236,654	11,458,443

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	14,175,654	14,175,654	14,175,654	-

미지급금	2,601,329	2,601,329	2,601,329	-

미지급비용	101,714	101,714	101,714	-

차입금	15,483,686	17,632,916	6,434,560	11,198,356

예수보증금	112,888	112,888	112,888	-

리스부채	584,330	624,516	343,116	281,400

합 계	33,059,601	35,249,017	23,769,261	11,479,756

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	58,470,010	44,356,935

현금및현금성자산 (B)	16,527,355	10,959,218

조정부채 (C=A-B)	41,942,655	33,397,717

자기자본 (D)	100,949,548	100,083,149

조정부채비율 (C/D)	41.55%	33.37%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	3,853,086	2,380,337

관련 부채의 장부금액	(3,853,086)	(2,380,337)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	3,853,086	2,380,337

관련 부채의 공정가치	(3,853,086)	(2,380,337)

순포지션	-	-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

32. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2026년 04월 03일 서울시 광진구 소재 부동산을 취득하였으며, 2026년 03월 30일 발행한 제24회 전환사채의 사채권자인 ㈜상상인저축은행에 한해 사채원리금 지급보증을 담보하는 부동산 담보약정을 체결하였습니다.(2) 연결회사는 2026년 04월 20일 ㈜디와이엠파트너스에 자기사채 제22회 전환사채2,000백만원을 추가 담보제공하고, 차입한도를 2,500백만원으로 증액하였습니다.