대양금속 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190) 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주자본금 6,975백만원 포함)입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

보통주식수(주)	우선주식수(주)(*)	지분율

㈜한국스탠다드차타드은행	2,843,398	13,950,000	23.08%

㈜하나은행(구, ㈜한국외환은행)	1,512,599	-	12.28%

㈜국민은행	1,464,599	-	11.89%

농협은행㈜	1,312,599	-	10.66%

㈜우리은행	1,058,799	-	8.60%

기술신용보증기금	695,599	-	5.65%

신보2012제3차유동화전문(유)	431,599	-	3.50%

자기주식	4,675	-	0.04%

기 타	2,994,066	-	24.30%

합 계	12,317,933	13,950,000	100.00%

(*) 당사는 당기말 현재 누적적, 참가적 전환우선주 1,200,000주 및 누적적, 참가적 우선주 12,750,000주를 발행하고 있으며, 회사가 발행한 전환우선주 및 우선주는 모두 의결권이 제한되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2016년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치 추정- 주석 13: 자산손상 - 회수가능액의 추정- 주석 18, 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정 당사는 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법피투자기업 에 대 한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

(2) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 설명한 바와 같이 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법(미착품는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 동 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 동 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 당사는 해당 금융자산을 장부에서 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산으로 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.(6) 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 관련 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.② 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대한 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 매도가능금융자산의 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식됩니다.

당기와 전기 중 유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	10년~45년

기계장치	5년~20년

공기구및비품	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	7년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출당사는 후속지출과 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

당사는 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(15) 신주인수권부사채

당사는 신주인수권부사채의 부채요소를 최초 인식시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 조기상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상됩니다.

(16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 영업외손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 우선주는 상환하지 않아도 되는 경우 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

당사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 당사가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 당사는 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 매출채권 담보부 차입거래에서의 이자비용 및 양도거래에서의 매각손실을 포함하고 있습니다. 차입금 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 영업부문

(1) 당사는 스테인레스 냉연강판의 제조 및 판매의 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출액	76,212,282	80,139,284

국외매출액	45,341,739	42,200,211

합 계	121,554,021	122,339,495

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 "A"사(社)와 "B"사(社)이며, 발생한 매출액은 각각 18,404,894천원(전기 : 13,098,355천원) 및 7,905,346천원(전기 : 14,668,605천원)입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,537	2,080

보통예금	3,984,837	1,081,003

합 계	3,987,374	1,083,083

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	427,120	225,793	차입금담보

장기금융상품	4,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	431,620	230,793

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	30,715,623	(6,517,080)	24,198,543	32,457,640	(5,700,836)	26,756,804

미수금	2,250,908	(2,217,404)	33,504	2,292,304	(2,227,426)	64,878

합 계	32,966,531	(8,734,484)	24,232,047	34,749,944	(7,928,262)	26,821,682

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	7,928,262	7,900,901

대손상각비	1,184,624	4,083,459

환 입	(368,221)	-

제 각	(53,141)	(4,063,619)

기 타	42,960	7,521

기 말	8,734,484	7,928,262

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

연체되지 않은 채권	25,681,434	2,279,014	25,918,981	-

만기 경과 후 6~12개월	635,342	297,928	2,306,756	2,035,757

만기 경과 후 12~36개월	486,520	385,361	3,834,602	3,587,246

만기 경과 후 36개월 초과	6,163,235	5,772,181	2,689,605	2,305,259

합 계	32,966,531	8,734,484	34,749,944	7,928,262

(4) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

채권할인	매출채권	2,918,725	416,902

단기차입금	2,918,725	416,902

배서양도	매출채권	1,051,555	936,727

매입채무	1,051,555	936,727

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유 동	비유동

미수수익	-	2,499	-

보증금	362,820	-	284,820

합 계	362,820	2,499	284,820

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	929,445	(296,616)	632,829	1,008,295	(155,523)	852,772

제품	10,882,317	(1,339,717)	9,542,600	10,515,845	(955,371)	9,560,474

재공품	7,764,649	(1,074,915)	6,689,734	7,951,796	(958,814)	6,992,982

원재료	7,830,186	(587,730)	7,242,456	5,726,145	(115,021)	5,611,124

미착품	1,218,382	-	1,218,382	4,996,830	-	4,996,830

부산물	209,690	-	209,690	98,731	-	98,731

저장품	257,204	-	257,204	328,952	-	328,952

합 계	29,091,873	(3,298,978)	25,792,895	30,626,594	(2,184,729)	28,441,865

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	121,914,803	123,790,309

재고자산평가손실	1,114,249	448,655

(3) 당기말 현재 재고자산은 은행차입금에 대한 담보로 제공이 되어 있습니다.10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	735,069	320,822

선급비용	201,907	19,273

부가세대급금	1,347,657	841,741

합 계	2,284,633	1,181,836

11. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위채권(*)	95,200	-	-

(*) 전기 중 매도가능금융자산손상차손 95,200천원을 인식하였습니다.

12. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi(*)	터 키	12월 31일	48.78%	-	48.78%	-

(*) 당기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	장부금액

토지	9,425,131	-	-	9,425,131	9,406,121

건물	13,611,070	(2,480,960)	-	11,130,110	11,490,096

구축물	1,373,469	(458,914)	-	914,555	815,155

기계장치	46,775,530	(24,914,545)	(2,434,704)	19,426,281	24,392,431

차량운반구	121,278	(120,902)	-	376	876

공기구및비품	4,046,272	(3,720,985)	-	325,287	415,372

건설중인자산	215,373	-	-	215,373	407,747

합 계	75,568,123	(31,696,306)	(2,434,704)	41,437,113	46,927,798

(*) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 일부 기계장치에 대하여 2,434,704천원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기 타	기말장부금액

토지	9,406,121	19,010	-	-	-	-	9,425,131

건물	11,490,096	-	-	(359,986)	-	-	11,130,110

구축물	815,155	88,629	-	(40,729)	-	51,500	914,555

기계장치	24,392,431	1,329,524	(416,365)	(3,729,975)	(2,434,704)	285,370	19,426,281

차량운반구	876	-	-	(500)	-	-	376

공기구및비품	415,372	112,947	(23)	(203,009)	-	-	325,287

건설중인자산	407,747	144,496	-	-	-	(336,870)	215,373

합 계	46,927,798	1,694,606	(416,388)	(4,334,199)	(2,434,704)	-	41,437,113

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손환입	기 타	기말장부금액

토지	9,443,005	-	(36,884)	-	-	-	9,406,121

건물	11,857,217	-	(14,232)	(360,189)	-	7,300	11,490,096

구축물	839,763	-	-	(30,833)	-	6,225	815,155

기계장치	20,923,532	27,300	(84,109)	(3,710,650)	-	7,236,358	24,392,431

차량운반구	1,377	-	-	(501)	-	-	876

공기구및비품	777,546	-	-	(373,706)	-	11,532	415,372

건설중인자산	5,378,681	2,391,434	-	-	30,000	(7,392,368)	407,747

합 계	49,221,121	2,418,734	(135,225)	(4,475,879)	30,000	(130,953)	46,927,798

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	비 고

토지	9,425,131	102,560,000	일반자금대출

건물	11,130,110

기계장치	19,426,281	104,000,000

합 계	39,981,522	206,560,000

14. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	7,177	(171)	7,006

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상각비	기말장부금액

산업재산권	-	7,177	(171)	7,006

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매입채무	4,094,825	14,661,208	-

미지급금	3,533,823	4,771,432	63,646

합 계	7,628,648	19,432,640	63,646

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

USANCE	㈜하나은행(구, ㈜한국외환은행)	3.60%	1,347,146	1,484,536

㈜국민은행	2.60%	475,249	445,729

㈜우리은행	-	-	349,141

㈜한국스탠다드차타드은행	2.00%	3,930,153	3,619,302

농협은행㈜	1.51%	35,084	363,373

매출채권담보대출	㈜아이비케이캐피탈	6.50%	1,503,608	416,902

㈜우리은행	2.50%	1,415,117	-

기업개선자금	㈜국민은행	3.00%	1,100,520	1,100,519

일반자금대출	㈜한국스탠다드차타드은행	9%~10%	19,500,000	7,300,000

농협은행㈜	3.00%	381,000	-

㈜우리은행	2.98%	349,800	-

합 계	30,037,677	15,079,502

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당기말	전기말

운전자금대출	㈜우리은행	3.00%	350,000	350,000

외화운전자금대출	농협은행㈜	3.00%	575,430	539,687

수입자금대출	한국수출입은행	6.00%	3,200,000	3,200,000

시설자금대출	수협은행	3.00%	27,599	27,599

대위변제금	기술신용보증기금	3.00%	568,725	568,725

일반자금대출	㈜에이블리	3.00%	316,824	316,824

소 계	5,038,578	5,002,835

유동성대체	(5,038,578)	(5,002,835)

합 계	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

신보2012제3차유동화전문(유)	2012.4.26	2017.10.4	3.00%	324,774	324,774

유동성대체	(324,774)	(324,774)

합 계	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말(*2)	전기말

제 15 회	2012.12.28	2018.12.28	-	32,510,343	53,381,550

가산: 사채상환할증금	7,764,271	12,748,830

신주인수권조정	(3,609,273)	(11,321,655)

소 계	36,665,341	54,808,725

유동성대체(*1)	(36,665,341)	(54,808,725)

합 계	-	-

(*1) 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 신주인수권부사채 액면 20,871,207천원이 출자전환되어 우선주 12,750,000주를 발행하였으며, 이와 관련하여 1,451,340천원의 사채상환손실이 인식되었습니다.한편, 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제 15 회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 '본 사채'의 원금에 대하여 계약상 만기일 기준으로는 원금에 37.88%를 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 (i) 2015년 9월4일, (ii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때 (iii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에 따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할 수 있다.

신주인수권 행사기간	2013년 12월 29일 ~ 2018년 11월 28일

신주인수권 행사가격	1. 3, 055원2. 조정근거: 제15회 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 계약서 6.11항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. ※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

(5) 당기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정액	담보권자

예금	66,265	54,000,000	㈜한국스탠다드차타드은행 등

매출채권	24,198,543	35,000,000

재고자산	25,792,895	50,000,000

유형자산	39,981,522	95,910,000

종속기업및관계기업투자주식	-	62,412,411

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	1,619,679	-	1,338,435	-

예수보증금	800,000	-	-	-

임대보증금	-	65,000	-	5,000

합 계	2,419,679	65,000	1,338,435	5,000

18. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	-	2,880,468	(2,484,368)	396,100

당사는 시장의 경쟁 상황을 고려하여, 반품처리에 대한 정책을 마련하고, 고객으로부터 반품의뢰를 받아 처리하고 있습니다. 이에 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하고 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	376,772	614,269

선수수익	-	19,096

예수금	108,638	160,978

합 계	485,410	794,343

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,662,664	3,108,512

사외적립자산의 공정가치	(1,710,256)	(1,703,219)

재무상태표에 인식된 금액	1,952,408	1,405,293

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,108,512	2,498,773

당기근무원가	653,261	567,616

이자원가	93,238	90,285

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동	(72,726)	-

- 재무적 가정의 변동	106,954	197,015

- 경험적 조정	166,697	235,628

퇴직급여지급액	(393,272)	(480,805)

기 말	3,662,664	3,108,512

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,703,219	1,806,312

이자수익	41,704	65,181

재측정요소:

- 사외적립자산 수익	(10,376)	(23,805)

납부액	11,955	122,839

지급액	(36,246)	(267,308)

기 말	1,710,256	1,703,219

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자펀드(이율보장형)	1,710,256	1,703,219

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	653,261	567,616

순이자비용	51,534	25,104

종업원급여에 포함된 총비용	704,795	592,720

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.01%	2.67%

기대임금인상률	표준승급률+1.40%	표준승급률+1.40%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(133,162)	144,459	(175,652)	198,215

미래 급여인상율(1% 변동)	144,129	(135,379)	198,974	(179,514)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 3.58년 및 7.14년입니다.

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	500,000,000주	100,000,000주	500,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(원)	500원	500원	500원	500원

발행주식수	12,317,933주	13,950,000주	61,589,669주	6,000,000주

자본금	6,158,967	6,975,000	30,794,835	3,000,000

(2) 무상감자당사는 결손금을 보전하기 위하여 2015년 10월 8일 이사회 결의를 통하여 당사가 발행한 보통주 61,589,669주 및 전환우선주 6,000,000주에 대하여 각각 보통주 5주,우선주 5주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하기로 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	발행조건

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

② 전기

구 분	내 역

종 류	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	1,200,000주(무상감자 전 6,000,000주)

의결권	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

당기말 현재 동 전환우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 270,000천원입니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	61,589,669	6,000,000	61,589,669	-

무상감자	(49,271,736)	(4,800,000)	-	-

출자전환	-	12,750,000	-	6,000,000

기말 발행주식수	12,317,933	13,950,000	61,589,669	6,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,369,451	37,789,786

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

감자차익	27,026,924	-

합 계	90,207,629	44,601,040

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본은 모두 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	1,358	2,322	1,358	2,322

무상감자	(1,077)	(1,857)	-	-

취 득	4,394	12,742	-	-

기 말	4,675	13,207	1,358	2,322

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(91,197,437)	(73,130,981)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일: 2016년 3월 30일)	(처분확정일: 2015년 3월 31일)

I. 미처리결손금	(91,197,437,182)	(73,130,980,849)

전기이월미처리결손금	(73,130,980,849)	(54,577,271,044)

당기순손실	(17,855,154,960)	(18,097,261,580)

순확정급여부채의 재측정요소	(211,301,373)	(456,448,225)

II. 결손금처리액	27,026,924,348	-

결손보전(*)	27,026,924,348	-

III. 차기이월미처리결손금	(64,170,512,834)	(73,130,980,849)

(*) 당기 중 무상감자로 인하여 발생한 감자차익 27,026,924천원 전액을 결손보전에 사용할 예정입니다.

23. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순손실

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(17,855,155)	(18,097,262)

가중평균유통보통주식수	12,317,934	12,317,934

기본주당순손실	(1,450)원	(1,469)원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기(*)

기초 유통보통주식수	12,317,934	12,317,934

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상감자의 효과를 고려하여 재산정하였습니다.(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 당기순손실이 발생하여 희석화 효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 당기와 전기 중 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주식의 수는 각각 21,771천주 및 19,029천주입니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	119,413,233	119,894,415

상품매출액	393,963	222,254

부산물매출액	1,710,853	2,061,582

기타매출액	35,972	161,244

합 계	121,554,021	122,339,495

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	118,237,776	120,182,436

상품매출원가	539,820	234,675

부산물매출원가	3,137,207	3,373,199

합 계	121,914,803	123,790,310

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,805,258	1,443,151

퇴직급여	93,870	114,001

복리후생비	211,007	155,478

여비교통비	193,435	241,479

통신비	27,881	30,385

접대비	93,685	105,538

대손상각비	751,530	4,083,459

운반비	679,427	692,512

차량유지비	17,708	10,298

임차료	168,040	66,269

경상개발비	103,074	209,733

세금과공과	59,565	51,056

지급수수료	560,727	698,506

감가상각비	60,310	47,230

수출부대비	983,777	995,075

판매보증비	614,680	-

기타	43,499	111,733

합 계	6,467,473	9,055,903

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,648,970	(2,168,612)

상품의 판매	405,505	234,675

사용된 원재료	93,378,141	94,115,190

종업원급여	9,138,726	8,659,559

복리후생비	1,390,036	1,136,395

외주비	2,535,669	2,872,651

감가상각비 및 무형자산상각비	4,334,369	4,475,879

세금과공과	400,156	380,129

지급수수료	664,773	1,337,760

소모품비	5,067,937	5,745,237

포장비	3,096,434	3,258,517

수도광열비	2,898,073	3,321,070

기타비용	2,423,487	9,477,763

합 계(*)	128,382,276	132,846,213

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,587	6,624

금융수익 합계	2,587	6,624

금융비용:

이자비용	6,888,491	5,750,252

매출채권매각손실	159,646	92,940

사채상환손실	1,451,340	289,267

매도가능금융자산손상차손	-	95,200

금융비용 합계	8,499,477	6,227,659

28. 영업외수익 및 영업외비용당기와 전기의 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익:

외환차익	1,059,188	1,039,449

외화환산이익	163,786	197,520

유형자산손상차손환입	-	30,000

유형자산처분이익	31,565	-

임대료수익	20,000	-

잡이익	107,693	345,596

합 계	1,382,232	1,612,565

영업외비용:

외환차손	1,370,634	894,570

외화환산손실	77,791	224,462

종속기업투자처분손실	-	741,225

관계기업투자처분손실	-	934,196

유형자산처분손실	16,346	48,892

유형자산손상차손	2,434,704	-

잡손실	12,767	151,734

합 계	3,912,242	2,995,079

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(13,006)

법인세수익	-	(13,006)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(17,855,155)	(18,110,268)

적용세율에 따른 세부담액	(3,862,134)	(3,635,229)

조정사항 :

비공제 비용 및 비과세 수익	550,836	1,332,339

인식하지 않은 이연법인세의 변동	3,455,649	2,552,665

기 타	(144,351)	(262,781)

법인세수익	-	(13,006)

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	4,086,943	(2,125,519)	1,961,424

신주인수권조정	(2,490,764)	1,696,724	(794,040)

확정급여부채	(373,298)	(1,548)	(374,846)

토지	(982,996)	-	(982,996)

건물	(544,234)	17,342	(526,892)

기계장치	(996,426)	404,615	(591,811)

건설중인자산	(86,202)	7,837	(78,365)

기타	(4,194)	549	(3,645)

합 계	(1,391,171)	-	(1,391,171)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	5,804,272	(1,717,329)	4,086,943

신주인수권조정	(3,751,358)	1,260,594	(2,490,764)

확정급여부채	(395,979)	22,681	(373,298)

토지	(982,996)	-	(982,996)

건물	(561,575)	17,341	(544,234)

기계장치	(1,418,541)	422,115	(996,426)

건설중인자산	(94,038)	7,836	(86,202)

기타	(3,962)	(232)	(4,194)

합 계	(1,404,177)	13,006	(1,391,171)

(4) 당사는 과거 재평가한 사업용 토지 및 건물 일부에 대한 가산한 일시적차이를 제외하고 세무상 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 세무상이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

차감할일시적차이	48,737,248

세무상이월결손금

2020년 소멸	10,864,332

2022년 소멸	12,262,454

2023년 소멸	25,584,781

2024년 소멸	593,300

2025년 소멸	45,559,750

2026년 소멸	6,980,357

합 계	150,582,222

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	3,987,374	-	3,987,374

장ㆍ단기금융상품	431,620	-	431,620

매출채권및기타채권	24,232,047	-	24,232,047

기타금융자산	362,820	-	362,820

합 계	29,013,861	-	29,013,861

금융부채:

매입채무및기타채무	-	7,628,648	7,628,648

기타금융부채	-	2,484,679	2,484,679

사채 및 차입금	-	72,066,370	72,066,370

합 계	-	82,179,697	82,179,697

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,083,083	-	1,083,083

장ㆍ단기금융상품	164,583	-	164,583

매출채권및기타채권	26,821,682	-	26,821,682

기타금융자산	287,319	-	287,319

합 계	28,356,667	-	28,356,667

금융부채:

매입채무및기타채무	-	19,496,286	19,496,286

기타금융부채	-	1,343,435	1,343,435

사채 및 차입금	-	75,215,835	75,215,835

합 계	-	96,055,556	96,055,556

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,587	-	2,587

합 계	2,587	-	2,587

금융비용:

이자비용	-	6,888,491	6,888,491

매출채권매각손실	159,646	-	159,646

사채상환손실	-	1,451,340	1,451,340

합 계	159,646	8,339,831	8,499,477

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	6,624	-	-	6,624

합 계	6,624	-	-	6,624

금융비용:

이자비용	-	-	5,750,252	5,750,252

매출채권매각손실	92,940	-	-	92,940

사채상환손실	-	-	289,267	289,267

매도가능금융자산손상차손	-	95,200	-	95,200

합 계	92,940	95,200	6,039,519	6,227,659

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 아니하며, 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적인 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,984,837	1,081,003

장ㆍ단기금융상품	431,620	164,583

매출채권및기타채권	24,232,047	26,821,682

기타금융자산	362,820	287,319

합 계	29,011,324	28,354,587

(*) 당사가 보유한 현금은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 상기 위험과 관련하여 2013년 1월 11일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행약정을 체결하였으며, 당기 중 동 약정의 만기는 2017년 10월 4일로 연장되었습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 다수의 금융기관과 차입한도 약정을 체결하고있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무및기타채무	7,628,648	(7,628,648)	(7,628,648)	-

장ㆍ단기차입금	35,076,255	(37,287,660)	(37,287,660)	-

신주인수권부사채	36,665,341	(40,274,614)	(40,274,614)	-

유동성사채	324,774	(334,517)	(334,517)	-

기타금융부채	2,484,679	(2,484,679)	(1,619,679)	(865,000)

합 계	82,179,697	(88,010,118)	(87,145,118)	(865,000)

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무및기타채무	19,496,286	(19,496,286)	(19,432,640)	(63,646)

장ㆍ단기차입금	20,082,336	(20,400,943)	(20,400,943)	-

신주인수권부사채	54,808,725	(66,130,380)	(66,130,380)	-

사채	324,774	(333,627)	(333,627)	-

기타금융부채	1,343,435	(1,343,435)	(1,338,435)	(5,000)

합 계	96,055,556	(107,704,671)	(107,636,025)	(68,646)

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당사는 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(126,192)	126,192	(564,535)	564,535

EUR	277,533	(277,533)	245,622	(245,622)

JPY	(9,186)	9,186	-	-

② 이자율위험당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 차입금은 존재하지 않습니다.③ 시장가격위험당사는 당기말 현재 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

32. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	86,404,787	99,646,363

현금성자산 + 단기금융상품(B)	4,414,494	1,242,666

조정부채(C=A-B)	81,990,293	98,403,697

자기자본(D)	12,130,951	5,262,572

조정부채비율(C/D)	676%	1,870%

33. 우발부채 및 약정사항(1) 채권금융기관 공동관리당사는 "기업구조조정촉진법"에 의거하여 2012년 9월 4일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 요청하였으며, 채권금융기관협의회는 2012년 12월 28일자로 당사에 대한 채권금융기관 공동관리 개시를 결정하였습니다. 2013년 1월 11일 당사는 채권금융기관협의회와 당사의 합의된 자구계획 이행을 전제로 신규자금 지원, 채무상환유예, 적용금리의 인하, 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획 이행약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 영업실적과 자구계획 이행실적 및 경영평가 결과 등을 감안한 채권금융기관협의회 결의를 통해 채무상환 유예기간이 단축될 수 있으며, 적용금리가 재조정 될 수 있습니다. 한편, 2015년 9월 25일 채권금융기관협의회는 기존의 공동관리절차의 만기를 2017년 10월 4일까지 연장하고, 원금채권의 상환청구, 기존 경영정상화계획의 이행을 위한 약정 및 채권금융기관협의회에서 결의된 안건 등에 대하여 기존의 조건을 유지하여 그 만기를 연장하였습니다. 또한, 2015년 12월 29일 경영정상화계획의 일환으로 채권금융기관협의회는 24,990,000천원 규모의 출자전환을 실행하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정내역	통 화	실행액	한 도

㈜국민은행	기업개선자금	KRW	1,100,519	1,100,519

USANCE	USD	405,503	430,000

농협은행㈜	외화운전자금대출	USD	490,982	504,481

USANCE	USD	29,936	46,700

일반자금대출	KRW	381,000	381,000

수협은행	시설자금대출	KRW	27,599	5,000,000

㈜하나은행(구, ㈜한국외환은행)	포괄여신한도	KRW	-	1,300,000

USANCE	USD	1,149,442

㈜우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	350,000	350,000

기업운전일반자금대출	KRW	349,800	349,800

매출채권담보대출	USD	1,207,438	1,207,438

우리상생파트너론	KRW	728,541	728,541

㈜한국스탠다드차타드은행	USANCE	USD	3,318,291	3,367,000

L/C개설금액	USD	35,082	48,709

원화지급보증(계약이행보증)	KRW	97,000	100,000

사모사채	KRW	32,510,343	60,689,801

일반자금대출	KRW	19,500,000	19,500,000

한국수출입은행	수입자금대출	KRW	3,200,000	3,500,000

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	1,503,608	7,000,000

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 전 대표이사인 강찬구로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 내역은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	수 익	비 용	자본거래

금융수익	금융비용 등	출자전환(*)

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행	175	6,283,603	24,990,000

(*) 당기 중 경영정상화 계획의 일환으로 당사 채권금융기관협의회의 결의에 의거하여 출자전환이 이루어졌으며, 실제 현금으로 납입되지는 않았습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	수 익	비 용	자본거래

매 출	금융수익	매 입	금융비용 등	출자전환

종속기업(*)	Ocean Metal Corp.	152,099	-	425,828	-	-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행	-	2,260	-	6,713,643	3,000,000

합 계	152,099	2,260	425,828	6,713,643	3,000,000

(*) 전기 중 청산하였으며 상기 거래내역은 청산 전 발생한 거래입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

기 타	차입금	신주인수권부사채	미지급비용

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행	2,969,537	23,389,037	36,665,341	1,822,021

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

기 타	차입금	신주인수권부사채	미지급비용

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행	159,500	10,919,302	54,808,725	1,845,046

당사는 전기 중 종속기업 및 관계기업의 청산에 따라 미회수채권 5,115,663 천원(충당금: 4,497,270 천원, 대손상각비: 618,393 천원)을 제각하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 유의적인 영향력을 행사는 기업인 ㈜한국스탠다드차타드은행과의 자금대여 등의 거래는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기 초	차입금의 순증감(*)	기 말

차입금	USANCE	3,619,302	269,735	3,889,037

기업일반자금	7,300,000	12,200,000	19,500,000

합 계	10,919,302	12,469,735	23,389,037

(*) 외화차입금의 환율변동효과가 포함된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	내 역	기 초	차입금의 순증감	기 말

차입금	USANCE	1,743,119	1,876,183	3,619,302

기업일반자금	-	7,300,000	7,300,000

합 계	1,743,119	9,176,183	10,919,302

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	670,735	692,523

퇴직급여	45,981	81,314

합 계	716,716	773,837

당사의 주요경영진은 등기임원을 의미합니다.

35. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

비현금 유형자산의 취득	174,582	255,550

36. 계속기업가 정 에 관한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당사에는 순손실 17,855백만원이 발생하였고 보고기간종료일 현재 유동부채가 유동자산보다 26,272백만원만큼 더 많습니다. 또한, 주석 33에서 기술한 바와 같이 당사는 채권금융기관 공동관리(자율협약)가 진행 중에 있으며, 이러한 상황하에서는 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 자구계획의 이행여부에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되며 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 만일당사의 경영정상화 계획에 차질이 있거나 이행하지 못하는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려워 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.