대양금속 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제50기 1분기	매출채권	47,973,404	(2,955,964)	6.2

미수금	837,027	(792,660)	94.7

합 계	48,810,431	(3,748,624)	7.7

제49기	매출채권	45,854,840	(2,918,077)	6.4

미수금	792,660	(792,660)	100.0

합 계	46,647,500	(3,710,737)	8.0

제48기	매출채권	27,757,563	(2,758,642)	9.9

미수금	792,660	(792,660)	100

합 계	28,550,223	(3,551,302)	12.4

(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	47,973,404	(2,955,964)	45,017,440	45,854,840	(2,918,077)	42,936,763	27,757,563	(2,758,642)	24,998,921

미수금	837,027	(792,660)	44,367	792,660	(792,660)	-	792,660	(792,660)	-

합 계	48,810,431	(3,748,624)	45,061,807	46,647,500	(3,710,737)	42,936,763	28,550,223	(3,551,302)	24,998,921

(3) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기

기초금액	3,710,737	3,551,302	3,484,055

증감액	37,887	159,435	67,247

기말금액	3,748,624	3,710,737	3,551,302

(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

보고기업은 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석을 통하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.-설정방법

구 분	설정방침	설정비율

부도발생	보증보험청구, 담보처분등 회수가능한 범위는 미설정	0%

그 외의 재산추적 중이거나 재산이 없는 경우 전액설정	100%

소송진행	소송이 진행중인 경우는 사안을 판단하여 설정	0~100%

법정관리	법원인가에 의해 회수일정이 정해진 경우, 회수기일이 미도래한 채권 중 회수가능 금액의 채권은 미설정	0%

기타	회수기일이 6개월~1년 경과한 채권	25%

회수기일이 1년~3년 경과한 채권	50%

회수기일이 3년이상 경과한 채권	100%

개별적 분석에 의해 설정	0~100%

(5) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	36,899,921	9,067,442	17,147	2,825,921	48,810,431

구성비율(%)	75.60	18.58	0.03	5.79	100.00

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기 1분기	제49기	제48기	비고

Stainless 냉연코일	상 품	-	-	36,540	-

제 품	11,234,051	10,505,277	8,682,133	-

재공품	11,668,020	9,618,336	5,826,064	-

원재료	21,559,609	15,479,178	13,664,995	-

미착품	990,570	-	1,158,621	-

부산물	516,848	190,981	298,282	-

저장품	312,825	308,883	268,277	-

합 계	46,281,923	36,102,655	29,934,912	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산/기말자산총계X100]	27.3%	22.9%	25.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)]	5.5회	5.5회	4.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 보고기업은 2022년 3월말의 재무제표를 작성함에 있어 서 2022. 04. 01 종 료 시점 재고를 기준으로 자체 재고실사를 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다.

보고기업은 재고자산의 단위원가를 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다. - 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외 보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서 징구 및 표본조사 병행 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. 다. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,967,649	(*)	13,834,349	(*)

단기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	13,049,689	13,049,689	13,278,623	13,278,623

단기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	45,017,440	(*)	42,936,762	(*)

미수금	44,367	(*)	-	-

미수수익	128,525	(*)	329	(*)

파생상품자산	1,231,648	1,231,648	1,231,648	1,231,648

단기대여금	425,320	(*)	200,000	(*)

장기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	2,555,193	2,555,193	2,548,537	2,548,537

장기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	2,000	(*)	2,000	(*)

보증금	4,115,135	(*)	4,260,682	(*)

장기대여금	146,353	(*)	-	-

소계	78,983,319	16,836,530	78,592,930	17,058,808

금융부채

매입채무	19,681,288	(*)	15,859,617	(*)

미지급금	4,245,091	(*)	2,018,842	(*)

미지급비용	20,997	(*)	21,663	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	2,065,169	(*)	6,453,633	(*)

유동성전환사채	8,040,996	(*)	7,709,405	(*)

파생상품부채	4,563,413	4,563,413	4,579,969	4,579,969

장기차입금	12,000,000	(*)	12,000,000	(*)

소계	50,646,954	4,563,413	48,673,129	4,579,969

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	15,604,882	3,182,163	-	12,422,719	15,827,160	1,887,624	-	13,939,536

파생상품자산	1,231,648	-	-	1,231,648	1,231,648	-	-	1,231,648

금융부채:

파생상품부채	4,563,413	-	-	4,563,413	4,579,969	16,556	-	4,563,413

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명 당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품자산	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등