대양금속 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 타법인 지분 취득

구분	주요 내용

발행회사	영풍제지(주)

계약체결일	2022년 06월 14일

취득주식수	보통주 11,316,730주

매매금액	130,006백만원

거래대상	그로쓰제일호투자목적 주식회사 외 1명

취득 방법	주식매매계약에 따른 장외매매구주인수를 통한 지분 50.76% 취득

거래종결일	2022년 11월 10일

② 타법인 지분 처분

구분	주요 내용

발행회사	영풍제지(주)

계약체결일	2022년 11월 23일

처분주식수	보통주 2,950,000주

매매금액	30,680백만원

거래대상	엘제이에이치투자1호조합 외 3인

처분 방법	주식양수도계약에 따른 장외매매소유지분 13.23% 매도

거래종결일	2023년 03월 31일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 31. 우발채무와 약정사항」을 참조바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사는 2023년 11월 7일 종속기업에 대한 지배력 상실로 K-IFRS 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 기준에 따라 제지사업부문은 본 보고서의 제50기 자료작성에서 제외되었습니다. 제50기 자료는 제51기와의 비교가능성 제고를 목적으로 제50기 감사보고서 기준이 아닌 K-IFRS 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 소급하여 적용하였습니다. 보다 자세한 사항은 당사의 전기 및 전전기 감사보고서와 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황

제51기부터 개별기준으로 작성하였으며, 제50기는 연결감사보고서를 기준으로 작성되었습니다. 보다 자세한 사항은 당사의 전기 및 전전기 감사보고서와 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제52기 반기	매출채권	44,075,060	(3,630,059)	8.2

미수금	1,313,278	(797,660)	60.7

합 계	45,388,338	(4,427,719)	9.8

제51기	매출채권	38,881,271	(3,683,749)	9.5

미수금	1,063,882	(797,660)	75.0

합 계	39,945,153	(4,481,409)	11.2

제50기	매출채권	54,130,205	(4,660,531)	8.6

미수금	1,206,556	(888,725)	73.7

합 계	55,336,761	(5,549,256)	10.0

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제52기 반기	제51기	제50기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	44,075,060	(3,630,059)	40,445,001	38,881,271	(3,683,749)	35,197,522	54,130,205	(4,660,531)	49,469,674

미수금	1,313,278	(797,660)	515,618	1,063,882	(797,660)	266,222	1,206,556	(888,725)	317,831

합 계	45,388,338	(4,427,719)	40,960,619	39,945,153	(4,481,409)	35,463,744	55,336,761	(5,549,256)	49,787,505

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	제52기 반기	제51기	제50기

기초금액	4,481,409	4,830,165	3,710,737

증감액	(53,690)	(348,756)	1,838,519

기말금액	4,427,719	4,481,409	5,549,256

(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

보고기업은 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석을 통하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	설정방침	설정비율

부도발생	보증보험청구, 담보처분등 회수가능한 범위는 미설정	0%

그 외의 재산추적 중이거나 재산이 없는 경우 전액설정	100%

소송진행	소송이 진행중인 경우는 사안을 판단하여 설정	0~100%

법정관리	법원인가에 의해 회수일정이 정해진 경우, 회수기일이 미도래한 채권 중 회수가능 금액의 채권은 미설정	0%

기타	정상채권	0,61%

회수기일이 1개월~6개월 경과한 채권	1.43%

회수기일이 6개월~1년 경과한 채권	3.33%

회수기일이 1년이상 경과한 채권	100%

개별적 분석에 의해 설정	0~100%

(5) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	35,836,115	9,255,602	-	4,254,869	49,346,586

구성비율(%)	72.62	18.76	-	8.62	100.00

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제52기 반기	제51기	제50기	비고

철강부문	제 품	11,362,809	9,382,689	25,584,674	-

상 품	-	-	98,331	-

재공품	7,140,620	11,059,355	11,872,668	-

원재료	15,428,503	13,490,969	16,928,641	-

미착품	889,069	-	766,335	-

부산물	1,130,755	408,240	285,610	-

저장품	343,098	333,188	840,662	-

소 계	36,294,854	34,674,441	56,376,923	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산/기말자산총계X100]	22.8	23.0	14.1	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)]	5.6	4.3	5.0	-

* 상기 재고자산은 전전기말(제50기) 기준 종속기업 포함 연결기준으로 작성하였으며, 당기(제52기) 및 전기말(제51기) 기준 종속기업이 없으므로 개별 기준으로 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

보고기업은 2024년 06월말의 재무제표를 작성함에 있어서 2024. 06. 30 종료시점 재고를 기준으로 자체 재고실사를 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다.

보고기업은 재고자산의 단위원가를 가중평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

- 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외 보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서 징구 및 표본조사 병행당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,569,675	(*)	8,732,054	(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	27,284	27,284	29,928	29,928

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	40,445,000	(*)	35,197,522	(*)

미수금	515,618	(*)	266,222	(*)

미수수익	37,385	(*)	160,072	(*)

단기대여금	2,550,000	(*)	1,200,000	(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	2,885,557	2,885,557	2,803,234	2,803,234

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	4,000	(*)

보증금	1,370,863	(*)	1,342,451	(*)

소 계	58,705,382	2,912,841	50,035,483	2,833,162

금융부채

매입채무	12,948,018	(*)	11,137,778	(*)

미지급금	2,723,755	(*)	2,018,557	(*)

미지급비용	224,156	(*)	163,724	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	21,764,204	(*)	22,938,532	(*)

유동성전환사채	2,343,115	(*)	2,466,147	(*)

파생상품부채	931,586	931,586	413,542	413,542

사채	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

장기차입금	1,700,000	(*)	1,700,000	(*)

소 계	46,664,834	931,586	44,868,280	413,542

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,912,841	27,284	-	2,885,557	2,833,162	29,928	-	2,803,234

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	931,586	-	-	931,586	413,542	-	-	413,542

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

당반기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등