대양금속 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 대양금속(이하 "당사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

당사는 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 회사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 26,013백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	700,336	7,944,077	16.62%

이옥순(주1)	-	793,308	1.52%

공갑상(주2)	139,664	-	0.27%

기타(주3)	38,435,458	4,012,615	81.59%

합 계	39,275,458	12,750,000	100.00%

(주1) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주2) 당분기말 현재 이옥순의 배우자입니다.
(주3) 회사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다.

한편, 전기말 현재 당사 의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

영풍제지㈜	대한민국	50.76	12월	제지업

하북산업개발㈜	대한민국	50.76	12월	부동산 개발업

1.2 연결대상범위의 변동

전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당분기말 현재 종속기업은 없습니다.지배력 상실일까지의 종속기업의 변동사항은 다음과 같습니다.

기업명	사유

영풍제지㈜	주식 처분으로 인해 지배력을 상실하였습니다(처분과 관련된 사항은 주석34 참조).

하북산업개발㈜	영풍제지㈜의 종속기업으로 영풍제지㈜에 대한 지배력 상실에 따라 지배력을 상실하였습니다.

디와이실버제일차㈜	당사와의 매출채권 유동화 약정 종료로 인해 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 보고부문은 당사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구분	주요 재화 및 용역

철강부문	스테인레스 냉연강판 생산 및 판매

제지부문(주1)	지관용 원지 및 라이나 원지의 생산 및 판매

금융부문(주2)	자산유동화와 자금의 대여 및 대출

(주1) 2023년 9월 30일 기준으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(주2) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

철강부문	52,677,892	52,677,892	107,729	51,860,175	51,860,175	(1,276,947)

제지부문(주1)	-	-	-	19,122,215	19,122,215	(731,376)

금융부문(주2)	-	-	-	-	-	-

내부거래조정	-	-	-	(900)	(900)	(423,565)

합 계	52,677,892	52,677,892	107,729	70,981,490	70,981,490	(2,431,888)

(주1) 전기 중 지배력을 상실하여 중단영업으로 분류되었습니다.

(주2) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	30,223,191	30,223,191	25,202,540	25,202,540

국외매출액	22,454,701	22,454,701	26,657,635	26,657,635

합 계	52,677,892	52,677,892	51,860,175	51,860,175

(4) 당분기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자산(주1)	부채	자산(주1)	부채

철강부문	159,296,748	59,063,837	151,056,760	53,311,055

제지부문	-	-	-	-

금융부문	-	-	-	-

내부거래조정	-	-	-	-

합 계	159,296,748	59,063,837	151,056,760	53,311,055

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(5) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 8,569백만원(전분기: 6,910백만원), B사: 8,003백만원(전분기: 8,274)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	10,438,224	10,438,224

단기금융상품	26,445	300,000	326,445

매출채권	-	43,289,917	43,289,917

미수금	-	575,146	575,146

미수수익	-	351,337	351,337

단기대여금	-	1,250,000	1,250,000

파생상품자산	399,174	-	399,174

소 계	425,619	56,204,624	56,630,243

비유동자산:

장기금융상품	2,861,115	4,000	2,865,115

보증금	-	1,417,259	1,417,259

소 계	2,861,115	1,421,259	4,282,374

합 계	3,286,734	57,625,883	60,912,617

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,732,054	-	8,732,054

단기금융상품	29,928	300,000	-	329,928

매출채권	-	35,197,522	-	35,197,522

미수금	-	266,222	-	266,222

미수수익	-	160,072	-	160,072

단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

소 계	29,928	45,855,870	-	45,885,798

비유동자산:

장기금융상품	2,803,234	4,000	-	2,807,234

보증금	-	1,342,451	-	1,342,451

소 계	2,803,234	1,346,451	-	4,149,685

합 계	2,833,162	47,202,321	-	50,035,483

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	15,093,212	-	15,093,212

미지급금	-	2,468,431	-	2,468,431

미지급비용	-	116,636	-	116,636

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	21,710,087	-	21,710,087

유동성전환사채	-	2,559,277	-	2,559,277

유동리스부채	-	-	414,582	414,582

파생상품부채	1,507,732	-	-	1,507,732

소 계	1,507,732	41,977,643	414,582	43,899,957

비유동부채:

장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	463,427	463,427

소 계	-	5,700,000	463,427	6,163,427

합 계	1,507,732	47,677,643	878,009	50,063,384

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	11,137,778	-	11,137,778

미지급금	-	2,018,557	-	2,018,557

미지급비용	-	163,724	-	163,724

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	22,938,532	-	22,938,532

유동성전환사채	-	2,466,147	-	2,466,147

유동리스부채	-	-	395,959	395,959

파생상품부채	413,542	-	-	413,542

소 계	413,542	38,754,738	395,959	39,564,239

비유동부채:

장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	482,653	482,653

소 계	-	5,700,000	482,653	6,182,653

합 계	413,542	44,454,738	878,612	45,746,892

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	188,547	-	-	-	188,547

이자비용	-	-	-	(667,749)	(12,628)	(680,377)

외환관련 손익	-	709,348	-	(218,954)	-	490,394

금융상품평가손익	982	-	-	-	-	982

배당금수익	(73,463)	-	-	-	-	(73,463)

대손상각비	-	(85,229)	-	-	-	(85,229)

사채상환손익	-	-	-	223,891	-	223,891

합 계	(72,481)	812,666	-	(662,812)	(12,628)	64,745

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	74,699	-	-	-	74,699

이자비용	-	-	-	(3,189,860)	(3,513)	(3,193,373)

대손상각비	-	(31,621)	-	-	-	(31,621)

합 계	-	43,078	-	(3,189,860)	(3,513)	(3,150,295)

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,438,224	(*)	8,732,054	(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	26,445	26,445	29,928	29,928

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	43,289,917	(*)	35,197,522	(*)

미수금	575,146	(*)	266,222	(*)

미수수익	351,337	(*)	160,072	(*)

파생상품자산	399,174	399,174	-	-

단기대여금	1,250,000	(*)	1,200,000	(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	2,861,115	2,861,115	2,803,234	2,803,234

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	4,000	(*)

보증금	1,417,259	(*)	1,342,451	(*)

소 계	60,912,617	3,286,734	50,035,483	2,833,162

금융부채

매입채무	15,093,212	(*)	11,137,778	(*)

미지급금	2,468,431	(*)	2,018,557	(*)

미지급비용	116,636	(*)	163,724	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	21,710,087	(*)	22,938,532	(*)

유동성전환사채	2,559,277	(*)	2,466,147	(*)

파생상품부채	1,507,732	1,507,732	413,542	413,542

사채	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

장기차입금	1,700,000	(*)	1,700,000	(*)

소 계	49,185,375	1,507,732	44,868,280	413,542

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,887,560	26,445	-	2,861,115	2,833,162	29,928	-	2,803,234

파생상품자산	399,174	-	-	399,174	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	1,507,732	-	-	1,507,732	413,542	-	-	413,542

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	89	169

단기은행 예치금 (주1)	10,438,135	8,731,885

합 계	10,438,224	8,732,054

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	26,445	29,928

소 계	326,445	329,928

장기금융상품

예적금 등	4,000	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	2,861,115	2,803,234

소 계	2,861,115	2,807,234

합 계	3,191,560	3,137,162

9. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	2,300,000	2,300,000	질권설정

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	47,058,895	(3,768,978)	43,289,917	38,881,271	(3,683,749)	35,197,522

미수금	1,372,806	(797,660)	575,146	1,063,882	(797,660)	266,222

미수수익	351,337	-	351,337	160,072	-	160,072

단기대여금	1,250,000	-	1,250,000	1,200,000	-	1,200,000

보증금	1,417,259	-	1,417,259	1,342,451	-	1,342,451

합 계	51,450,297	(4,566,638)	46,883,659	42,647,676	(4,481,409)	38,166,267

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석18,주석32)	1,083,244	1,931,642

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,481,409	5,549,256

설정 (환입)	85,228	(354,999)

사업결합	-	1,071,951

연결실체변동	-	(1,784,798)

기말금액	4,566,637	4,481,410

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 처	이자율	당분기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니	6.00%	1,000,000	1,000,000

주요경영진	6.00%	250,000	-

종업원	-	-	200,000

합 계	1,250,000	1,200,000

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,793,642	(1,629,621)	8,164,021	11,468,738	(2,086,049)	9,382,689

재공품	10,628,340	(1,415,739)	9,212,601	12,438,564	(1,379,209)	11,059,355

원재료	13,086,062	-	13,086,062	13,490,969	-	13,490,969

미착품	114,332	-	114,332	-	-	-

부산물	909,161	-	909,161	408,240	-	408,240

저장품	346,788	-	346,788	333,188	-	333,188

합 계	34,878,325	(3,045,360)	31,832,965	38,139,699	(3,465,258)	34,674,441

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,066백만원 (전기 : 41,885백만원) 입니다.

한편, 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 420백만원이며, 전분기중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 37백만원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	2,889,187	1,795,901

선급비용	10,096	13,919

부가세대급금	1,327,997	1,326,065

반환회수권 (주1)	56,958	66,338

합 계	4,284,238	3,202,223

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,319,230	-	-	12,319,230	12,319,230	-	-	12,319,230

건물	16,667,622	(6,306,882)	-	10,360,740	16,667,622	(6,126,397)	-	10,541,225

구축물	3,907,518	(1,311,936)	-	2,595,582	3,907,518	(1,267,249)	-	2,640,269

기계장치	45,403,564	(38,031,124)	-	7,372,440	45,031,232	(37,451,939)	-	7,579,293

차량운반구	856,737	(319,820)	-	536,917	824,323	(346,034)	-	478,289

기타의유형자산	2,112,734	(1,902,207)	-	210,527	2,111,598	(1,885,871)	-	225,727

건설중인자산	25,840	-	-	25,840	220,581	-	-	220,581

합 계	81,293,245	(47,871,969)	-	33,421,276	81,082,104	(47,077,490)	-	34,004,614

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	기 말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	10,541,225	-	-	(180,485)	-	10,360,740

구축물	2,640,269	-	-	(44,687)	-	2,595,582

기계장치	7,579,293	-	-	(579,184)	372,331	7,372,440

차량운반구(주1)	478,289	107,142	(2,502)	(46,012)	-	536,917

기타의유형자산	225,727	-	-	(16,336)	1,136	210,527

건설중인자산	220,581	178,726	-	-	(373,467)	25,840

합 계	34,004,614	285,868	(2,502)	(866,704)	-	33,421,276

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	기말

토지	62,583,609	-	-	-	-	62,583,609

건물(주1)	22,808,892	-	-	(407,547)	-	22,401,345

구축물	3,993,153	-	-	(141,786)	-	3,851,367

기계장치	22,206,885	-	(1,917)	(1,230,048)	105,000	21,079,920

차량운반구(주1)	526,534	49,594	(1)	(64,676)	182,011	693,462

기타유형자산	350,449	-	-	(42,630)	2,600	310,419

건설중인자산	2,984,617	614,111	-	-	(289,611)	3,309,117

합 계	115,454,139	663,705	(1,918)	(1,886,687)	-	114,229,239

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	882,011	-	882,011	878,611

신규계약	107,142	-	107,142	107,142

처분	(2,502)	-	(2,502)	(2,684)

감가상각	(109,222)	-	(109,222)	-

지급	-	-	-	(105,060)

기말금액	877,429	-	877,429	878,009

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	568,747	-	568,747	612,726

신규계약	49,594	-	49,594	49,594

처분	-	-	-	-

감가상각	(116,220)	-	(116,220)	1,315

지급	-	-	-	(121,115)

기말금액	502,121	-	502,121	542,520

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(주1)

사용권자산의 감가상각비	109,222	116,220

리스부채의 이자비용	12,628	4,828

리스료 - 소액자산리스	7,874	6,252

합 계	129,724	127,300

(주1) 중단영업에서 발생한 리스와 관련하여 인식된 포괄손익계산서에 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 현금유출은 126백만원(전분기 128백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(15,106)	2	15,108	(15,106)	2

회원권	637,006	(106,122)	530,884	637,006	(97,958)	539,048

전산개발비	25,000	-	25,000	-	-	-

소프트웨어	219,800	(93,073)	126,727	219,800	(83,583)	136,217

합 계	896,914	(214,301)	682,613	871,914	(196,647)	675,267

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기타	기말

산업재산권	2	-	-	-	2

회원권	539,048	-	(8,164)	-	530,884

전산개발비	-	25,000	-	-	25,000

소프트웨어	136,217	-	(9,491)	-	126,727

합 계	675,267	25,000	(17,655)	-	682,613

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기타	기말

산업재산권	756	-	-	(283)	-	473

회원권	1,389,984	-	-	(17,789)	-	1,372,195

고객관계	2,832,596	-	-	(47,105)	-	2,785,491

전산개발비	19,637,850	-	-	-	-	19,637,850

소프트웨어	186,025	-	-	(11,355)	-	174,670

합 계	24,047,211	-	-	(76,532)	-	23,970,679

15. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	750,465	-	(11,104)	739,361	750,465	-	(11,104)	739,361

건물	2,155,065	(11,169)	(367,965)	1,775,931	2,155,065	-	(367,965)	1,787,100

합계	2,905,530	(11,169)	(379,069)	2,515,292	2,905,530	-	(379,069)	2,526,461

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	739,361	1,787,100	2,526,461	62,144,263	33,377,848	95,522,111

감가상각	-	(11,169)	(11,169)	-	(683,330)	(683,330)

기말금액	739,361	1,775,931	2,515,292	62,144,263	32,694,518	94,838,781

(3) 당분기 중 투자부동산 관련 임대수익과 임대비용은 없으며, 전분기 중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익과 임대비용도 없습니다.

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,515백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	업 종

당분기말	전기말

영풍제지㈜(주1)	16.76%	16.76%	한국	3월 31일	제지업

(주1) 전기중 종속기업투자주식 처분에 따라 지분율이 20% 미만으로 하락하여 종속기업에서 제외되었으나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 변경하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기 초	배당	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기 말

영풍제지㈜	25,790,941	(311,673)	(549,791)	-	-	24,929,477

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	당기순손실

영풍제지㈜	191,430,759	75,511,520	20,838,150	(2,735,660)	(2,968,839)

(4) 당분기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	평가차액	손 상	장부금액

영풍제지㈜	115,567,109	17.64%	20,387,791	1,062,328	6,728,031	(3,248,673)	24,929,477

17. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,093,212	11,137,778

미지급금	2,468,431	2,018,557

미지급비용	116,636	163,724

예수보증금	30,000	30,000

환불부채(주1)	88,932	146,535

합 계	17,797,211	13,496,594

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

18. 차입금 및 사채(1) 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

USANCE (주1)	대구은행	5.67~6.80%	2024-09-16	3,398,315	1,778,362

수출환어음매입	대구은행	5.76~5.79%	2024-06-03	1,083,244	1,931,642

주식담보대출 (주1), (주2)	농협은행	5.84%	2024-05-10	8,000,000	10,000,000

일반자금대출 (주1)	대구은행	5.88%	2024-04-14	3,228,528	3,228,528

일반자금대출	농협은행	6.48%	2025-02-23	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	기업은행	5.55%	2024-05-02	4,000,000	4,000,000

합 계	21,710,087	22,938,532

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 관계기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(2) 장기차입금

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반시설대출 (주1)	대구은행	5.79%	2025-07-27	1,700,000	1,700,000

현재가치할인	-	-

소 계	1,700,000	1,700,000

유동성 대체	-	-

유동성차입금	-	-

장부금액	1,700,000	1,700,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)
(주2) 전기 중 디와이실버제일차㈜의 매출채권 유동화 업무 수행이 종료되었으나, 약정해지 지연으로 인해 금전채권신탁계약이 유효함에 따라 보고기간 이후 약정해지를 완료하였습니다.

(3) 전환사채 및 사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 18 회 전환사채	2021.07.02	2024.07.02	-	-	1,000,000

제 19 회 전환사채	2021.07.12	2024.07.12	-	400,000	400,000

제 20 회 전환사채	2022.05.17	2025.05.17	-	140,000	1,240,000

제 21 회 무보증 사모사채	2022.09.30	2025.09.29	6.74%	4,000,000	4,000,000

제 22 회 전환사채	2022.11.10	2025.11.10	6.00%	3,000,000	-

가산: 사채상환할증금	48,633	207,633

차감: 사채할인발행차금	(1,095)	(11,671)

차감: 전환권조정	(1,028,261)	(369,815)

합 계	6,559,277	6,466,147

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 19회

액면가액	500원

발행가액	5,657원

발행일	2021-07-12

상환일	2024-07-12

표면이자율	0.00%

보장수익률	3.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,195원

전환비율	100%

리픽싱(Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.

전환청구기간	2022년 7월 12일부터 2024년 6월 12일까지

조기상환청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행회사는 2022년 5월 23일부터 2022년 6월 6일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.

구 분	제20회	제 22회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,040원	3,408원

발행일	2022-05-17	2022-11-10

상환일	2025-05-17	2025-11-10

표면이자율	0.00%	6.00%

보장수익률	3.00%	6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,107원	3,408원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2023년 5월 17일부터 2025년 4월 17일까지	2023년 11월 10일부터 2025년 10월 10일까지

조기상환청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행회사는 2023년 3월 17일부터 2023년 4월 7일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)	발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로 갈음함.

3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제19회	-	48,042

제20회	-	41,266

제22회	399,174	1,418,424

합 계	399,174	1,507,732

19. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	433,676	354,578	(219,741)	568,513

복구충당부채	119,597	1,752	-	121,349

합 계	553,273	356,330	(219,741)	689,862

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	340,375	261,336	(260,942)	340,769

복구충당부채	97,167	1,050	-	98,217

합 계	437,542	262,386	(260,942)	438,986

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,832,387	797,476

선수수익	288,390	153,234

예수금	195,915	132,651

미지급급여	1,724,437	1,907,534

합 계	4,041,129	2,990,895

21. 퇴직급여21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,836,637	7,606,570

사외적립자산의 공정가치(주1)	(4,683,660)	(4,762,826)

합계	3,152,977	2,843,744

(주1) 당분기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	7,606,570	(4,762,826)	2,843,744

퇴직급여:

당기근무원가	298,361	-	298,361

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	298,361	-	298,361

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(39,149)	(39,149)

소 계	-	(39,149)	(39,149)

지급액	(68,294)	118,315	50,021

기여금 납입액	-	-	-

당분기말	7,836,637	(4,683,660)	3,152,977

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	9,112,323	(7,260,061)	1,852,262

퇴직급여:

당기근무원가	387,613	-	387,613

이자비용(이자수익)	-	(38,273)	(38,273)

소 계	387,613	(38,273)	349,340

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	136,263	136,263

소 계	-	136,263	136,263

지급액	(337,167)	354,251	17,084

기여금 납입액	-	(34,325)	(34,325)

전분기말	9,162,769	(6,842,145)	2,320,624

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,683,660	4,762,826

22. 자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	39,275,458 주	37,697,115 주

(2) 우선주	12,750,000 주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	19,637,729	18,848,558

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	26,012,729	25,223,558

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 합니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 4,736백만원(전기말 : 4,593백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	118,985,808	117,471,651

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

전환권대가	-	209,544

기타자본잉여금	1,135,202	1,135,202

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

지분법자본변동	-	6,019

합 계	129,958,199	128,659,605

(3) 결손금

당분기말 및 전기말 현재 당사 의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(56,295,991)	(56,137,457)

23. 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 관계에서 생기는 수익	52,677,892	51,860,175

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	-	-

총수익	52,677,892	51,860,175

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	51,214,312	51,214,312	51,209,961	51,209,961

기타용역	1,463,580	1,463,580	650,214	650,214

합 계	52,677,892	52,677,892	51,860,175	51,860,175

지리적 시장:

국내	30,223,191	30,223,191	25,202,541	25,202,541

아시아	2,541,145	2,541,145	1,451,072	1,451,072

북미	-	-	-	-

남미	8,637,492	8,637,492	7,035,808	7,035,808

유럽	11,276,064	11,276,064	18,061,615	18,061,615

중동	-	-	109,139	109,139

합 계	52,677,892	52,677,892	51,860,175	51,860,175

수익인식시기:

한 시점에 인식	51,214,312	51,214,312	51,209,961	51,209,961

기간에 걸쳐 인식	1,463,580	1,463,580	650,214	650,214

합 계	52,677,892	52,677,892	51,860,175	51,860,175

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	2,702,706	1,614,184

계약자산 합계	2,702,706	1,614,184

제품매출 관련 계약선수금 (주2)	709,921	775,011

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)	288,390	153,234

계약부채 합계	998,311	928,245

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금등으로 인식하였습니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,147,642	1,147,642	812,605	812,605

퇴직급여	82,957	82,957	61,022	61,022

복리후생비	147,344	147,344	187,691	187,691

여비교통비	23,371	23,371	38,749	38,749

통신비	3,056	3,056	4,114	4,114

세금과공과	23,046	23,046	15,980	15,980

임차료	4,522	4,522	6,190	6,190

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	144,736	144,736	156,129	156,129

차량유지비	8,010	8,010	4,584	4,584

접대비	85,115	85,115	89,590	89,590

지급수수료	699,918	699,918	505,845	505,845

수출부대비	2,981	2,981	3,834	3,834

판매보증비	354,578	354,578	261,336	261,336

대손상각비	85,229	85,229	31,621	31,621

기타	21,644	21,644	18,089	18,089

합 계	2,834,149	2,834,149	2,197,379	2,197,379

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,436,569	2,436,569	1,361,701	1,361,701

상품의 판매	-	-	291,626	291,626

사용된 원재료	40,629,265	40,629,265	40,231,861	40,231,861

종업원급여	4,305,176	4,305,176	3,686,669	3,686,669

복리후생비	578,569	578,569	582,247	582,247

외주비	78,047	78,047	112,160	112,160

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	884,358	884,358	978,011	978,011

세금과공과	24,775	24,775	17,747	17,747

지급수수료	778,735	778,735	575,544	575,544

소모품비	988,731	988,731	913,540	913,540

기타비용	1,865,938	1,865,938	4,386,017	4,386,017

합 계	52,570,163	52,570,163	53,137,123	53,137,123

26. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	188,547	188,547	74,699	74,699

외화환산이익	60,193	60,193	-	-

외환차익	38,531	38,531	167,691	167,691

사채상환이익	223,891	223,891

배당금수익	(73,463)	(73,463)	52,831	52,831

합 계	437,699	437,699	295,221	295,221

금융원가:

이자비용	682,129	682,129	3,193,373	3,193,373

외화환산손실	86,563	86,563	139,118	139,118

외환차손	66,459	66,459	75,811	75,811

사채상환손실	-	-	134,152	134,152

금융수수료	-	-	580,000	580,000

합 계	835,151	835,151	4,122,454	4,122,454

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-	47,550	47,550

금융상품평가이익	4,465	4,465	5,418	5,418

외화환산이익	161,139	161,139	1,332,790	1,332,790

외환차익	449,486	449,486	581,230	581,230

잡이익	117,070	117,070	8,998	8,998

합 계	732,160	732,160	1,975,986	1,975,986

기타영업외비용:

지분법손실	549,791	549,791	-	-

금융상품평가손실	3,483	3,483	-	-

외화환산손실	6,977	6,977	-	-

외환차손	58,956	58,956	900,502	900,502

기부금	700	700	-	-

잡손실	4,854	4,854	5,828	5,828

합 계	624,761	624,761	906,330	906,330

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주의 보통주 계속영업 당기순이익(손실)(주1)	(340,728)	(340,728)	(4,239,734)	(4,239,734)

지배기업소유주의 보통주 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	(776,746)	(776,746)

가중평균유통보통주식수	38,521,908	38,521,908	33,357,680	33,357,680

계속영업 보통주 기본주당손익	(9)	(9)	(127)	(127)

중단영업 보통주 기본주당손익	-	-	(23)	(23)

(주1) 지배기업소유주의 계속영업 당기순이익(손실)에서 우선주 배당금 143,045천원(전분기 : 141,473천원)을 차감한 금액입니다.

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기(주1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	38,526,571	38,526,571	33,362,343	33,362,343

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	38,521,908	38,521,908	33,357,680	33,357,680

(주1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	발행주식수(자기주식제외)	누적일수	적수

기 초	2024-01-01	37,697,115	91	3,430,437,465

전환사채 전환권 행사	2024-01-09	169,061	83	14,032,063

2024-01-10	84,530	82	6,931,460

2024-01-18	101,437	74	7,506,338

2024-01-19	405,746	73	29,619,458

2024-01-30	169,061	62	10,481,782

2024-03-22	648,508	10	6,485,080

소 계 (A)	3,505,493,646

총일수 (B)	91

가중평균유통보통주식수 (C〓A/B)	38,521,908

(2) 희석주당손익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주의 보통주 계속영업 당기순이익(손실)(주1)	(340,728)	(340,728)	(4,239,734)	(4,239,734)

지배기업소유주의 보통주 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	(776,746)	(776,746)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(주2)	38,521,908	38,521,908	33,357,680	33,357,680

계속영업 보통주 기본주당손익	(9)	(9)	(127)	(127)

중단영업 보통주 기본주당손익	-	-	(23)	(23)

(주1) 법인세 효과가 발생하지 않아 해당 금액을 차감하지 않았습니다.

(주2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	38,521,908	38,521,908	33,357,680	33,357,680

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	-

주식매수선택권의 보통주 전환	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	38,521,908	38,521,908	33,357,680	33,357,680

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 개요

당분기말 및 전기말 현재 당사에 지배력이 존재하거나, 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주2), 공갑상 외 3인 (주3)	이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업	영풍제지㈜ (주4)	영풍제지㈜

기타	하북산업개발㈜ (주5), 영풍팩키지㈜ (주5) ㈜와이앤넥스트 (주6), 주요 경영진	하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜ ㈜연이비앤티, 주요 경영진

(주1) 당분기말 현재 당사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당분기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 당분기말 현재 당사의 지분율이 20% 미달하나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당분기말 현재 당사의 관계기업인 영풍제지㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주6) 당분기중 ㈜연이비앤티에서 사명이 변경되었으며, 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	14,754	15,123

이자비용	-	19,834

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	급여	-	30,500

공선필	이자수익	-	294

급여	156,000	18,000

관계기업	영풍제지㈜	사채이자	62,413	-

기타	㈜와이앤넥스트	이자수익	-	8,877

주요 경영진	이자수익	246	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	미수수익	4,918	329

단기대여금(주1)	1,000,000	1,000,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	채무	유동성전환사채(주2)	-	1,000,000

관계기업	영풍제지㈜	채권	미수수익	311,673	-

채무	유동성전환사채(주3)	3,000,000	-

미지급비용	10,849	-

기타	주요경영진	채권	미수수익	246	-

단기대여금	250,000	-

(주1) 상기 단기대여금에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주2) 당분기중 당사가 만기전 취득 후 소각처리하였습니다.
(주3) 당사가 중도상환하여 보유중인 제22회 전환사채를 당분기중 재발행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당분기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	유동성전환사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

관계기업	영풍제지㈜	유동성전환사채	-	3,000,000	-	3,000,000

기타	주요 경영진	단기대여금	-	250,000	-	250,000

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당분기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,400,000	3,000,000	(1,400,000)	3,000,000

단기차입금	800,000	1,100,000	(1,900,000)	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	유동성전환사채	1,500,000	-	-	1,500,000

단기대여금	200,000	-	-	200,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관계	구분	금액	내용	제공처

㈜대양홀딩스컴퍼니	유의적인 영향력을 행사하는 기업	지급보증	4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

담보(토지, 건물)	1,300,000	단기대여금 근저당설정	-

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	165,537	165,537	550,958	550,958

퇴직급여	30,061	30,061	73,095	73,095

합 계	195,598	195,598	624,053	624,053

(7) 당분기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

부여받은자	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	기초미행사수량	당분기변동수량	총변동수량	당분기말미행사수량	행사기간	행사가격(주1)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소	행사	취소

주요경영진 등	2020.03.25	신주발행 자기주식 교부 시가차액	기명식 보통주	1,049,600	863,000	-	-	186,600	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,415원	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 2020년 4월 15일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,415원으로 변경되었습니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	(419,898)	(37,045)

퇴직급여	298,361	349,341

대손상각비(대손충당금환입)	85,229	28,208

감가상각비 및 사용권자산상각비	866,705	2,570,018

무형자산상각비	17,653	76,533

판매보증비	354,578	261,336

지분법손실	549,791	-

이자수익	(188,547)	(234,464)

배당금수익	73,462	(130,661)

외화환산이익	(221,332)	(1,332,790)

사채상환이익	(223,891)	-

이자비용	682,129	3,495,118

외화환산손실	93,540	141,354

단기금융상품평가손익	(982)	(5,418)

단기금융상품처분이익	-	(155,722)

유형자산처분이익	-	(47,550)

법인세비용	15,360	170,473

기타	10,989	139,974

합 계	1,993,147	5,282,052

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(8,016,732)	3,263,731

미수금	(308,924)	(330,127)

재고자산	3,261,374	1,061,122

선급금	(1,093,286)	699,150

선급비용	3,823	(153,474)

부가세대급금	(1,932)	(399,492)

반환제품회수권	9,380	(57,604)

매입채무	3,955,435	8,830,560

미지급금	421,300	(976,211)

미지급비용	-	(661,514)

예수보증금	-	(260,942)

충당부채	(219,741)	100,949

환불부채	(57,603)	720,191

선수금	1,034,911	(85,149)

예수금	63,264	(2,812,515)

기타부채	(47,942)	(337,167)

퇴직금의 지급	50,021	319,926

합 계	(946,652)	8,921,434

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(21,844)	245,378

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	373,468	289,611

사용권자산의 증가	107,142	-

사용권자산의 감소	2,502	-

전환권행사	2,307,999	-

리스부채 유동성대체	21,307	29,887

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

대구은행	유산스	USD	3,000	USD	2,523

일반자금대출	KRW	3,228,528	KRW	3,228,528

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	-

일반시설대	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

수출환어음매입	EUR	-	EUR	746

국민은행	제21회 사모사채	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

농협은행	일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

주식담보대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

우리종합금융	기업할인어음(CP)	KRW	5,000,000	KRW	-

(2) 당사가 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	관계	금액	내용	제공처

(주)대양홀딩스컴퍼니	유의적인 영향력을 행사하는 기업	4,800,000	일반자금대출	기업은행

6,500,000	기업할인어음한도대출	우리종합금융

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 2,328백만원(전기말: 2,328백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)	28,443,286	7,115,000	차입금 담보	대구은행

US$ 3,600

단기금융상품	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

관계기업투자주식	5,450,001	12,000,000	주식담보대출(영풍제지(주) 1,666,667주)	농협은행

유형자산(토지, 건물) (주1)	16,811,095

투자부동산(토지, 건물) (주1)	2,515,292

장기금융상품(주1)	2,300,000

(주1) 전기중 담보제공한 관계기업투자주식 가격의 급격한 하락으로 담보설정비율 120%에 미달하여, 차입금융기관에 추가 담보 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

32. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 99,337백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(234,101)	234,101	(226,385)	226,385

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	1,311	1,765,708	985	1,269,933

매출채권	USD	9,900	13,181,128	9,383	11,986,388

현금및현금성자산	EUR	646	938,682	1,560	2,225,068

매출채권	EUR	5,685	8,244,442	4,602	6,553,596

소 계	소 계	24,129,960	22,034,985

외화금융부채	미지급금	USD	343	457,972	360	464,408

차입금	USD	2,523	3,398,315	1,437	1,852,755

차입금	EUR	746	1,083,244	1,302	1,857,249

소 계	소 계	4,939,531	4,174,412

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	1,919,043	(1,919,043)	1,786,057	(1,786,057)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 전부 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	3,755	9,521	3,755	9,521

10% 하락시	(3,755)	(9,521)	(3,755)	(9,521)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	326,445	329,928

매출채권	47,058,895	35,197,522

미수금	1,372,806	266,222

미수수익	351,337	160,072

파생상품자산	399,174	-

단기대여금	1,250,000	1,200,000

장기금융상품	2,865,115	2,807,234

보증금	1,417,259	1,342,451

합 계	55,041,031	41,303,429

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	기대손실률	채권금액	손상된금액	기대손실률

연체되지 않은 채권	35,063,452	201,283	0.83%	28,766,624	158,777	0.83%

만기 경과 후 6개월	12,131,976	211,299	1.74%	9,597,960	167,164	1.74%

만기 경과 후 12개월	855	42	5.00%	29,077	1,454	5.00%

만기 경과 후 12개월 초과	4,254,014	4,154,014	100.00%	4,254,014	4,154,014	100.00%

합 계	51,450,297	4,566,638	42,647,675	4,481,409

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	15,093,212	15,093,212	15,093,212	-

미지급금	2,468,431	2,468,431	2,468,431	-

미지급비용	116,636	116,636	116,636	-

차입금	23,410,087	23,700,443	21,975,969	1,724,474

사채	4,000,000	4,066,437	-	4,066,437

전환사채 및파생상품부채	4,067,009	4,107,400	4,107,400	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	878,009	351,556	139,925	211,631

합 계	50,061,219	49,931,950	43,929,408	6,002,542

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	11,137,778	11,137,778	11,137,778	-

미지급금	2,018,557	2,018,557	2,018,557	-

미지급비용	163,724	163,724	163,724	-

차입금	24,638,532	34,570,015	25,213,008	9,357,007

사채	4,000,000	4,269,734	-	4,269,734

전환사채 및파생상품부채	2,879,689	3,007,830	3,007,830	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	878,611	1,002,922	445,138	557,784

합 계	45,746,891	56,200,561	42,016,035	14,184,525

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	59,066,002	53,311,055

현금및현금성자산 (B)	10,438,224	8,732,054

조정부채 (C〓A-B)	48,627,778	44,579,001

자기자본 (D)	99,680,955	97,745,705

조정부채비율 (C/D)	48.78%	45.61%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 또는 매입거래처에 만기미도래 어음을 배서양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입 또는 매입채무로 회계처리했습니다. 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	1,083,244	1,931,642

관련 부채의 장부금액	(1,083,244)	(1,931,642)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	1,083,244	1,931,642

관련 부채의 공정가치	(1,083,244)	(1,931,642)

순포지션	-	-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산

보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

33. 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 금융기관 차입금에 담보로 제공된 영풍제지 주식회사의 주식가격 하락에 따른 담보가치 하락에 의한 금융기관의 담보권실행으로 인한 반대매매를 목적으로 2023년 10월 30일 이사회결의로 영풍제지 주식회사 주식을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 2023년 11월 7일 영풍제지 주식회사의 주식 13,125,000주를 매각하였습니다. 해당 거래로 인해 영풍제지 주식회사에 대한 당사의 지분율이 17.64%로 감소하여 영풍제지 주식회사에 대한지배력을 상실하였으나, 주요 경영진 교류 등으로 인하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관련 주식을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.영풍제지 주식회사와 관련된 자산 및 부채는 제거되었으며 관련 손익은 중단영업으로 재분류(전분기 포괄손익계산서도 재작성)하였습니다.(1) 당분기 중 중단영업에서 발생한 손익은 없으며 전분기 중 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	19,121,315

매출원가	(17,085,887)

판매비와관리비	(3,190,368)

영업손실	(1,154,941)

영업외손익	131,503

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,023,438)

법인세수익(비용)	41,390

중단영업 당기순손실	(982,048)

(2) 당분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

구분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	2,662,897

투자활동으로 인한 현금흐름	16,126,600

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,000,915)

중단영업에서 발생한 총 현금흐름	7,788,581

34. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 보고기간 이후 제19회 전환사채 미상환잔액 400백만원의 전환청구 행사에 따라 100%보통주 333,332주, 자본금 167백만원이 증가하였습니다.

(2) 전기중 제3자배정 유상증자 결정에 따라 보고기간 이후 납입일이 예정되어 있으며, 납입이 완료되는 때에 결과를 공시할 예정입니다.(3) 당사가 중도상환하여 보유중인 제22회 전환사채(자기 전환사채) 12,000백만원를당분기중 재발행하기로 결정함에 따라 1,000백만원은 재발행이 완료되었고, 보고기간 이후 11,000백만원을 재발행 예정입니다.

35. 비지배지분에 대한 정보35.1 누적비지배지분의 변동

전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

가. 전분기(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된분기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	비지배지분에배분된기타포괄손익	전분기말누적비지배지분

주식회사 영풍제지	47.36%	62,664,732	(205,302)	(3,810,315)	27,205,614	85,854,729

35.2 비지배지분과의 거래

전분기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사 의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

종속기업 지분의 추가 취득	-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분 (*1)	3,474,386

자본에 미치는 영향(순액)	3,474,386

(*1) 전분기 중 연결회사는 종속기업 영풍제지의 지분 50.76% 중 13.23%를 30,680백만원에 처분했습니다. 처분일 현재 영풍제지에 대한 비지배지분의 장부금액 62,665백만원(37.53%의 지분에 해당함)은 동 거래로 인해 27,206백만원 증가했으며, 연결회사 의 소유주에 귀속되는 자본이 3,474백만원 증가됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

처분된 비지배지분의 장부금액	(27,205,614)

처분 대가	30,680,000

지배지분 자본잉여금의 순변동	3,474,386