대양금속 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 52(당)기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 51(전)기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 대양금속

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 회사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 26,179백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	-	7,100,000	13.56%

이옥순(주1)	-	793,308	1.52%

공갑상(주2)	-	844,077	1.61%

기타(주3)	39,608,790	4,012,615	83.31%

합 계	39,608,790	12,750,000	100.00%

(주1) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주2) 당반기말 현재 이옥순의 배우자입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당반기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다.

한편, 전기말 현재 당사 의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

영풍제지㈜	대한민국	50.76	12월	제지업

하북산업개발㈜	대한민국	50.76	12월	부동산 개발업

1.2 연결대상범위의 변동

전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당반기말 현재 종속기업은 없습니다.지배력 상실일까지의 종속기업의 변동사항은 다음과 같습니다.

기업명	사유

영풍제지㈜	주식 처분으로 인해 지배력을 상실하였습니다(처분과 관련된 사항은 주석35 참조).

하북산업개발㈜	영풍제지㈜의 종속기업으로 영풍제지㈜에 대한 지배력 상실에 따라 지배력을 상실하였습니다.

디와이실버제일차㈜	당사와의 매출채권 유동화 약정 종료로 인해 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치 지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 보고부문은 당사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구분	주요 재화 및 용역

철강부문	스테인레스 냉연강판 생산 및 판매

제지부문(주1)	지관용 원지 및 라이나 원지의 생산 및 판매

금융부문(주2)	자산유동화와 자금의 대여 및 대출

(주1) 2023년 9월 30일 기준으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)

철강부문	107,997,046	107,997,046	3,014,466	108,298,917	108,298,917	471,254

제지부문(주1)	-	-	-	40,857,720	40,857,720	(1,462,371)

금융부문(주2)	-	-	-	-	-	-

내부거래조정	-	-	-	-	-	(847,129)

합 계	107,997,046	107,997,046	3,014,466	149,156,637	149,156,637	(1,838,246)

(주1) 전기 중 지배력을 상실하여 중단영업으로 분류되었습니다.
(주2) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	32,576,215	62,799,406	28,506,432	53,708,973

국외매출액	22,742,939	45,197,640	27,932,310	54,589,944

합 계	55,319,154	107,997,046	56,438,742	108,298,917

(4) 당반기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

자산(주1)	부채	자산(주1)	부채

철강부문	159,252,293	57,519,908	151,056,760	53,311,055

제지부문	-	-	-	-

금융부문	-	-	-	-

내부거래조정	-	-	-	-

합 계	159,252,293	57,519,908	151,056,760	53,311,055

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(5) 당반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 17,002백만원(전반기: 16,805백만원), B사: 16,813백만원(전반기:16,749백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	10,569,675	-	10,569,675

단기금융상품	27,284	300,000	-	327,284

매출채권	-	40,445,000	-	40,445,000

미수금	-	515,618	-	515,618

미수수익	-	37,385	-	37,385

단기대여금	-	2,550,000	-	2,550,000

소 계	27,284	54,417,678	-	54,444,962

비유동자산:

장기금융상품	2,885,557	4,000	-	2,889,557

보증금	-	1,370,863	-	1,370,863

소 계	2,885,557	1,374,863	-	4,260,420

합 계	2,912,841	55,792,541	-	58,705,382

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,732,054	-	8,732,054

단기금융상품	29,928	300,000	-	329,928

매출채권	-	35,197,522	-	35,197,522

미수금	-	266,222	-	266,222

미수수익	-	160,072	-	160,072

단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

소 계	29,928	45,855,870	-	45,885,798

비유동자산:

장기금융상품	2,803,234	4,000	-	2,807,234

보증금	-	1,342,451	-	1,342,451

소 계	2,803,234	1,346,451	-	4,149,685

합 계	2,833,162	47,202,321	-	50,035,483

(2) 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당반기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	12,948,018	-	12,948,018

미지급금	-	2,723,755	-	2,723,755

미지급비용	-	224,156	-	224,156

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	21,764,204	-	21,764,204

유동성전환사채	-	2,343,115	-	2,343,115

유동리스부채	-	-	426,077	426,077

파생상품부채	931,586	-	-	931,586

소 계	931,586	40,033,248	426,077	41,390,911

비유동부채:

장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	359,371	359,371

소 계	-	5,700,000	359,371	6,059,371

합 계	931,586	45,733,248	785,448	47,450,282

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	11,137,778	-	11,137,778

미지급금	-	2,018,557	-	2,018,557

미지급비용	-	163,724	-	163,724

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	22,938,532	-	22,938,532

유동성전환사채	-	2,466,147	-	2,466,147

유동리스부채	-	-	395,959	395,959

파생상품부채	413,542	-	-	413,542

소 계	413,542	38,754,738	395,959	39,564,239

비유동부채:

장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	482,653	482,653

소 계	-	5,700,000	482,653	6,182,653

합 계	413,542	44,454,738	878,612	45,746,892

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	413,114	-	-	-	413,114

이자비용	-	-	-	(1,496,377)	(24,929)	(1,521,306)

외환관련 손익	-	1,546,225	-	(680,644)	-	865,581

금융상품평가손익	(12,336)	-	-	-	-	(12,336)

파생상품평가손익	(399,174)	-	528,104	-	-	128,930

배당금수익	(73,415)	-	-	-	-	(73,415)

대손충당금환입	-	53,690	-	-	-	53,690

사채상환손익	-	-	-	223,891	-	223,891

합 계	(484,925)	2,013,029	528,104	(1,953,130)	(24,929)	78,149

(전반기) (단위: 천원)

구 분	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	271,074	-	-	-	271,074

이자비용	-	-	-	(9,851,216)	(7,203)	(9,858,419)

외환관련 손익	-	2,392,367	-	(1,511,761)	-	880,606

단기금융상품평가손익	(839)	-	-	-	-	(839)

파생상품평가손익	(231,725)	-	(3,803,006)	-	-	(4,034,731)

배당금수익	104,941	-	-	-	-	104,941

대손충당금환입	-	316,824	-	-	-	316,824

사채상환손익	-	-	-	(134,152)	-	(134,152)

합 계	(127,623)	2,980,265	(3,803,006)	(11,497,129)	(7,203)	(12,454,696)

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,569,675	(*)	8,732,054	(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	27,284	27,284	29,928	29,928

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	40,445,000	(*)	35,197,522	(*)

미수금	515,618	(*)	266,222	(*)

미수수익	37,385	(*)	160,072	(*)

단기대여금	2,550,000	(*)	1,200,000	(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	2,885,557	2,885,557	2,803,234	2,803,234

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	4,000	(*)

보증금	1,370,863	(*)	1,342,451	(*)

소 계	58,705,382	2,912,841	50,035,483	2,833,162

금융부채

매입채무	12,948,018	(*)	11,137,778	(*)

미지급금	2,723,755	(*)	2,018,557	(*)

미지급비용	224,156	(*)	163,724	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	21,764,204	(*)	22,938,532	(*)

유동성전환사채	2,343,115	(*)	2,466,147	(*)

파생상품부채	931,586	931,586	413,542	413,542

사채	4,000,000	(*)	4,000,000	(*)

장기차입금	1,700,000	(*)	1,700,000	(*)

소 계	46,664,834	931,586	44,868,280	413,542

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,912,841	27,284	-	2,885,557	2,833,162	29,928	-	2,803,234

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	931,586	-	-	931,586	413,542	-	-	413,542

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당반기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재액	489	169

단기은행 예치금 (주1)	10,569,186	8,731,885

합 계	10,569,675	8,732,054

(주1) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	27,284	29,928

소 계	327,284	329,928

장기금융상품

예적금	4,000	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	2,885,557	2,803,234

소 계	2,889,557	2,807,234

합 계	3,216,841	3,137,162

9. 사용제한 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	2,300,000	2,300,000	질권설정

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	44,075,060	(3,630,059)	40,445,001	38,881,271	(3,683,749)	35,197,522

미수금	1,313,278	(797,660)	515,618	1,063,882	(797,660)	266,222

미수수익	37,385	-	37,385	160,072	-	160,072

단기대여금	2,550,000	-	2,550,000	1,200,000	-	1,200,000

보증금	1,370,863	-	1,370,863	1,342,451	-	1,342,451

합 계	49,346,586	(4,427,719)	44,918,867	42,647,676	(4,481,409)	38,166,267

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석18,주석32)	2,727,361	1,931,642

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,481,410	5,549,256

환입	(53,691)	(321,832)

사업결합	-	1,071,951

반기말금액	4,427,719	6,299,375

(4) 당반기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	이자율	당반기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니(주1)	6.00%	1,300,000	1,000,000

주요경영진(주2)	6.00%	1,250,000	-

종업원	-	-	200,000

합 계	2,550,000	1,200,000

(주1) 상기 단기대여금에 대해 부동산 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주2) 상기 단기대여금 일부에 대해 주식 근질권이 설정되어 있습니다.

11. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	12,833,731	(1,470,922)	11,362,809	11,468,738	(2,086,049)	9,382,689

재공품	8,289,337	(1,148,717)	7,140,620	12,438,564	(1,379,209)	11,059,355

원재료	15,428,503	-	15,428,503	13,490,969	-	13,490,969

미착품	889,069	-	889,069	-	-	-

부산물	1,130,755	-	1,130,755	408,240	-	408,240

저장품	343,098	-	343,098	333,188	-	333,188

합 계	38,914,493	(2,619,639)	36,294,854	38,139,699	(3,465,258)	34,674,441

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 85,194백만원 (전반기: 108,686백만원) 입니다.한편, 당반기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 846백만원이며, 전반기중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 121백만원입니다.

12. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산:

선급금	2,232,238	1,795,901

선급비용	8,332	13,919

부가세대급금	1,560,763	1,326,065

반환회수권(주1)	61,261	66,338

합 계	3,862,594	3,202,223

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,319,230	-	-	12,319,230	12,319,230	-	-	12,319,230

건물	16,687,795	(6,489,311)	-	10,198,484	16,667,622	(6,126,397)	-	10,541,225

구축물	3,907,518	(1,356,623)	-	2,550,895	3,907,518	(1,267,249)	-	2,640,269

기계장치	45,203,564	(38,394,860)	-	6,808,704	45,031,232	(37,451,939)	-	7,579,293

차량운반구	856,737	(368,126)	-	488,611	824,323	(346,034)	-	478,289

기타의유형자산	2,114,334	(1,913,656)	-	200,678	2,111,598	(1,885,871)	-	225,727

건설중인자산	79,840	-	-	79,840	220,581	-	-	220,581

합 계	81,169,018	(48,522,576)	-	32,646,442	81,082,104	(47,077,490)	-	34,004,614

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주2)	처분(주3)	감가상각비	대 체	반기말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	10,541,225	20,173	-	(362,914)	-	10,198,484

구축물	2,640,269	-	-	(89,374)	-	2,550,895

기계장치	7,579,293	-	(1)	(1,142,919)	372,331	6,808,704

차량운반구(주1)	478,289	107,142	(2,502)	(94,318)	-	488,611

기타의유형자산	225,727	-	-	(27,785)	2,736	200,678

건설중인자산	220,581	234,326	-	-	(375,067)	79,840

합 계	34,004,614	361,641	(2,503)	(1,717,310)	-	32,646,442

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	사업결합	처 분(주3)	감가상각비(주4)	대 체	반기말

토지	62,583,609	113,917	5,914,678	-	-	-	68,612,204

건물(주1)	22,808,892	383,101	957,115	(2,249)	(901,194)	-	23,245,665

구축물	3,993,153	-	10,000	-	(283,274)	25,000	3,744,879

기계장치	22,206,885	16,300	750,049	(1,917)	(2,489,946)	354,206	20,835,577

차량운반구(주1)	526,534	256,215	98,217	(9,610)	(136,385)	203,731	938,702

기타의유형자산	350,449	694,158	-	-	(180,774)	6,596	870,429

건설중인자산	2,984,617	994,083	-	-	-	(589,533)	3,389,167

합 계	115,454,139	2,457,774	7,730,059	(13,776)	(3,991,573)	-	121,636,623

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.
(주4) 중단영업에서 발생한 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당반기와 전반기 현재 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당반기와 전반기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	882,011	-	882,011	878,611

신규계약	127,315	-	127,315	127,315

이자비용	-	-	-	24,929

처분	(2,502)	-	(2,502)	(2,684)

감가상각	(222,683)	-	(222,683)	-

지급	-	-	-	(242,723)

당반기말금액	784,141	-	784,141	785,448

(전반기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	568,747	-	568,747	612,726

사업결합	98,217	-	98,217	98,217

이자비용	-	-	-	13,286

신규계약	602,361	-	602,361	602,361

처분	(11,858)	-	(11,858)	(12,541)

감가상각	(315,157)	-	(315,157)	-

지급	-	-	-	(336,039)

전반기말금액	942,310	-	942,310	978,010

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(주1)

사용권자산의 감가상각비	222,683	315,157

리스부채의 이자비용	24,929	13,286

리스료 - 소액자산리스	14,628	15,741

합 계	262,240	344,184

(주1) 중단영업에서 발생한 리스와 관련하여 인식된 금액이 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스의 현금유출은 257백만원(전반기: 352백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(15,106)	2	15,108	(15,106)	2

회원권	835,097	(114,285)	720,812	637,006	(97,958)	539,048

전산개발비	25,000	-	25,000	-	-	-

소프트웨어	219,800	(102,563)	117,237	219,800	(83,583)	136,217

합 계	1,095,005	(231,954)	863,051	871,914	(196,647)	675,267

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 타	기 말

산업재산권	2	-	-	-	-	2

회원권	539,048	198,090	-	(16,326)	-	720,812

전산개발비	-	25,000	-	-	-	25,000

소프트웨어	136,217	-	-	(18,980)	-	117,237

합 계	675,267	223,090	-	(35,306)	-	863,051

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	상각비	기 말

산업재산권	756	-	-	(567)	189

회원권	1,389,984	-	(199,872)	(35,059)	1,155,053

고객관계	2,832,596	-	-	(94,211)	2,738,385

영업권	19,637,850	1,410,743	-	-	21,048,593

소프트웨어	186,025	-	-	(22,709)	163,316

합 계	24,047,211	1,410,743	(199,872)	(152,546)	25,105,536

15. 투자부동산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	750,465	-	(11,104)	739,361	750,465	-	(11,104)	739,361

건물	2,155,065	(22,339)	(367,965)	1,764,761	2,155,065	-	(367,965)	1,787,100

합 계	2,905,530	(22,339)	(379,069)	2,504,122	2,905,530	-	(379,069)	2,526,461

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초금액	739,361	1,787,100	2,526,461	62,144,263	33,377,848	95,522,111

감가상각	-	(22,339)	(22,339)	-	(1,366,660)	(1,366,660)

기말금액	739,361	1,764,761	2,504,122	62,144,263	32,011,188	94,155,451

(3) 당반기 중 투자부동산 관련 임대수익과 임대비용은 없으며, 전반기 중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익과 임대비용도 없습니다. (4) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,504백만원이며, 해당 공정가치는 전기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

16. 관계기업투자(1) 당반기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	업 종

당반기말	전기말

영풍제지㈜ (주1)	16.76%	16.76%	한국	6월30일	제지업

(주1) 전기중 종속기업투자주식 처분에 따라 지분율이 20% 미만으로 하락하여 종속기업에서 제외되었으나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 변경하였습니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	기 초	배당	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기 말

영풍제지㈜	25,790,941	(311,673)	(1,124,569)	-	-	24,354,699

(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	당기순손실

영풍제지㈜	186,334,268	73,958,615	43,997,514	(5,641,379)	(6,080,223)

(4) 당반기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	평가차액	손 상	장부금액

영풍제지㈜	112,456,636	17.64%	19,839,056	1,062,328	6,701,988	(3,248,673)	24,354,699

17. 매입채무와 기타지급채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	12,948,018	11,137,778

미지급금	2,723,755	2,018,557

미지급비용	224,156	163,724

예수보증금	30,000	30,000

환불부채(주1)	98,696	146,535

합 계	16,024,625	13,496,594

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당반기말	전기말

USANCE (주1)	대구은행	5.67~5.81%	2024-12-09	3,836,843	1,778,362

수출환어음매입	대구은행	5.53~7.19%	2024-09-12	2,727,361	1,931,642

주식담보대출	농협은행	-	-	-	10,000,000

일반자금대출 (주1)	대구은행	5.78%	2025-04-14	3,200,000	3,228,528

일반자금대출	농협은행	-	-	-	2,000,000

일반자금대출	기업은행	6.19%	2024-08-02	4,000,000	4,000,000

일반자금대출 (주1), (주2)	영풍제지㈜	6.50%	2024-07-30	8,000,000	-

합 계	21,764,204	22,938,532

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산 및 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 관계기업투자주식의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(2) 장기차입금 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당반기말	전기말

일반시설대출(주1)	대구은행	5.79%	2025-07-27	1,700,000	1,700,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(3) 전환사채 및 사채1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 18 회 전환사채	2021.07.02	2024.07.02	-	-	1,000,000

제 19 회 전환사채	2021.07.12	2024.07.12	-	-	400,000

제 20 회 전환사채	2022.05.17	2025.05.17	-	140,000	1,240,000

제 21 회 무보증 사모사채	2022.09.30	2025.09.29	6.74%	4,000,000	4,000,000

제 22 회 전환사채	2022.11.10	2025.11.10	6.00%	3,000,000	-

가산: 사채상환할증금	12,600	207,633

차감: 사채할인발행차금	(868)	(11,671)

차감: 전환권조정	(808,617)	(369,815)

합 계	6,343,115	6,466,147

2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제20회	제22회

액면가액	500원	500원

발행가액	5,040원	3,408원

발행일	2022-05-17	2022-11-10

상환일	2025-05-17	2025-11-10

표면이자율	0.00%	6.00%

보장수익률	3.00%	6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	1,183원	2,019원

전환비율	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2023년 5월 17일부터 2025년 4월 17일까지	2023년 11월 10일부터 2025년 10월 10일까지

조기상환청구권	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행회사는 2023년 3월 17일부터 2023년 4월 7일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)	발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 시행일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 통지한 뒤 동의를 얻어 진행함. 이를 위반할 경우 사채권면액의 3%를 위약벌로 지급해야함.	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로 갈음함.

3) 당반기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제20회	-	99,796

제22회	-	831,790

합 계	-	931,586

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전계속사업손익	2,078,085	(12,904,631)

파생상품평가손익	528,104	(4,034,731)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	1,549,981	(8,869,900)

19. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	반기말

판매보증충당부채	433,676	777,296	(556,444)	654,528

복구충당부채	119,597	3,528	-	123,125

합 계	553,273	780,824	(556,444)	777,653

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	반기말

판매보증충당부채	340,375	522,114	(490,841)	371,648

복구충당부채	97,167	2,112	-	99,279

합 계	437,542	524,226	(490,841)	470,927

20. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	2,001,585	797,476

선수수익	303,693	153,234

예수금	128,934	132,651

미지급급여	1,826,993	1,907,534

합 계	4,261,205	2,990,895

21. 퇴직급여21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,350,318	7,606,570

사외적립자산의 공정가치(주1)	(4,485,314)	(4,762,826)

합 계	3,865,004	2,843,744

(주1) 당반기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	7,606,570	(4,762,826)	2,843,744

퇴직급여:

당기근무원가	683,313	-	683,313

이자비용(이자수익)	133,166	(93,138)	40,028

소 계	816,479	(93,138)	723,341

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	36,716	36,716

보험수리적손익	549,565	-	549,565

경험조정	(29,058)	-	(29,058)

소 계	520,507	36,716	557,223

지급액	(593,238)	333,934	(259,304)

당반기말	8,350,318	(4,485,314)	3,865,004

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	9,112,323	(7,260,061)	1,852,262

사업결합	1,112,539	-	1,112,539

퇴직급여:

당기근무원가	1,002,306	-	1,002,306

이자비용(이자수익)	211,530	(186,022)	25,508

소 계	1,213,836	(186,022)	1,027,814

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	71,423	71,423

보험수리적손익	116,352	-	116,352

경험조정	(169,945)	-	(169,945)

소 계	(53,593)	71,423	17,830

지급액	(610,161)	469,160	(141,001)

기여금 납입액	-	(100,000)	(100,000)

전반기말	10,774,944	(7,005,500)	3,769,444

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	4,485,314	4,762,826

22. 자본(1) 자본금

1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	39,608,790주	37,697,115주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	19,804,395	18,848,558

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	26,179,395	25,223,558

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 우선주의 의결권이 있습니다.

당반기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 4,878백만원(전기말 : 4,593백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	119,278,039	117,471,651

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

전환권대가	-	209,544

기타자본잉여금	1,135,202	1,135,202

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

지분법자본변동	-	6,019

합 계	130,250,430	128,659,605

(3) 결손금

당반기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(54,703,459)	(56,137,457)

23. 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 관계에서 생기는 수익	107,997,046	108,298,917

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	-	-

총수익	107,997,046	108,298,917

(2) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	53,563,263	104,777,575	54,799,830	106,009,791

기타용역	1,755,891	3,219,471	1,638,912	2,289,126

합 계	55,319,154	107,997,046	56,438,742	108,298,917

지리적 시장:

국내	32,576,216	62,799,407	28,506,433	53,708,974

아시아	2,161,071	4,702,216	2,130,271	3,581,343

남미	8,318,940	16,956,432	9,975,802	17,011,610

유럽	11,638,296	22,914,360	15,701,482	33,763,096

중동	624,631	624,631	124,754	233,894

합 계	55,319,154	107,997,046	56,438,742	108,298,917

수익인식시기:

한 시점에 인식	53,563,263	104,777,575	54,799,830	106,009,791

기간에 걸쳐 인식	1,755,891	3,219,471	1,638,912	2,289,126

합 계	55,319,154	107,997,046	56,438,742	108,298,917

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	2,098,503	1,614,184

계약자산 합계	2,098,503	1,614,184

제품매출 관련 계약선수금 (주2)	879,120	775,011

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)	303,692	153,234

계약부채 합계	1,182,812	928,245

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금 등으로 인식하였습니다.

24. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	866,915	2,014,557	764,633	1,577,238

퇴직급여	119,458	202,415	148,116	209,138

복리후생비	154,526	301,870	145,490	333,181

여비교통비	21,588	44,959	25,158	63,907

통신비	3,239	6,295	3,721	7,835

세금과공과	52,765	75,811	16,615	32,595

임차료	3,374	7,896	4,736	10,926

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	147,795	292,531	158,777	314,906

차량유지비	8,328	16,338	7,518	12,102

접대비	52,230	137,345	99,076	188,666

지급수수료	382,998	1,082,916	316,173	822,018

수출부대비	4,826	7,807	8,133	11,967

판매보증비	422,718	777,296	260,778	522,114

대손충당금환입	(138,919)	(53,690)	(349,695)	(318,074)

기타	15,657	37,301	14,905	32,994

합 계	2,117,498	4,951,647	1,624,134	3,821,513

25. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,119,449)	317,120	3,291,477	4,653,178

상품의 판매	27,827	27,827	362,440	654,066

사용된 원재료	44,220,009	84,849,274	44,996,491	85,228,352

종업원급여	4,038,678	8,343,854	3,903,188	7,589,857

복리후생비	615,300	1,193,869	605,688	1,187,935

외주비	115,066	193,113	129,204	241,364

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	868,258	1,752,616	977,377	1,955,388

세금과공과	53,168	77,943	16,850	34,597

지급수수료	464,679	1,243,414	386,882	962,426

소모품비	1,046,903	2,035,634	1,120,284	2,033,824

기타비용	3,081,978	4,947,916	(1,099,341)	3,286,676

합 계	52,412,417	104,982,580	54,690,540	107,827,663

26. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	224,567	413,114	196,375	271,074

외화환산이익	89,343	149,536	-	-

외환차익	96,852	135,383	25,206	192,897

사채상환이익	-	223,891	1,334,716	1,334,716

파생상품평가이익	187,460	187,460	759,797	759,797

배당금수익	48	(73,415)	52,112	6,894,981

합 계	598,270	1,035,969	2,368,206	9,453,465

금융비용:

이자비용	842,706	1,524,835	6,762,246	10,316,869

외화환산손실	178,307	264,870	104,529	243,647

외환차손	71,392	137,851	39,896	115,707

사채상환손실	-	-	-	134,152

금융수수료	-	-	-	580,000

파생상품평가손실	58,530	58,530	4,794,528	4,794,528

합 계	1,150,935	1,986,086	11,701,199	16,184,903

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	42,497	42,497	-	47,550

금융상품평가이익	839	5,304	-	5,418

외화환산이익	131,015	292,154	(442,766)	890,024

외환차익	519,665	969,151	728,216	1,309,446

잡이익	14,294	131,364	10,022	19,020

합 계	708,310	1,440,470	295,472	2,271,458

기타영업외비용:

지분법손실	574,778	1,124,569	-	-

기타의대손상각비	-	-	1,250	1,250

무형자산처분손실	-	-	81,690	81,690

금융상품평가손실	14,157	17,640	6,257	6,257

외화환산손실	18,177	25,154	170,327	170,327

외환차손	193,812	252,768	81,578	982,080

기부금	-	700	-	-

잡손실	1,049	5,903	55	5,884

합 계	801,973	1,426,734	341,157	1,247,488

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주의 계속영업 당기순이익(손실)(주1)	2,188,905	1,991,221	(8,582,901)	(12,964,108)

지배기업소유주의 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	(222,429)	(1,204,477)

가중평균유통보통주식수	39,562,735주	39,039,990주	35,472,281주	34,420,822주

계속영업 보통주 기본주당손익(단위 : 원)	52	44	(242)	(377)

중단영업 보통주 기본주당손익(단위 : 원)	-	-	(6)	(35)

(주1) 지배기업소유주의 계속영업 당기순이익(손실)에서 우선주 배당금 285,307천원(전반기 : 284,517천원)을 차감하기 전 금액입니다.

2) 당반기 및 전반기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기(주1)	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	39,567,398	39,044,653	35,476,944	34,425,485

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	39,562,735	39,039,990	35,472,281	34,420,822

(주1) 당반기 중 가중평균유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	유통주식수	누적일수	적수

기 초	2024-01-01	37,692,452	182	6,860,026,264

전환사채 전환권 행사	2024-01-09	169,061	174	29,416,614

2024-01-10	84,530	173	14,623,690

2024-01-18	101,437	165	16,737,105

2024-01-19	405,746	164	66,542,344

2024-01-30	169,061	153	25,866,333

2024-03-22	648,508	101	65,499,308

2024-04-12	299,999	80	23,999,920

2024-04-15	33,333	77	2,566,641

소 계 (A)	7,105,278,219

총일수 (B)	182

가중평균유통보통주식수 (C=A/B)	39,039,990

(2) 희석주당손익

1) 당반기 및 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주의 보통주 계속영업 당기순이익(손실)(주1)	2,049,873	1,561,361	(8,582,901)	(12,964,108)

지배기업소유주의 보통주 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	(222,429)	(1,204,477)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(주2)	41,312,409주	40,443,645주	35,472,281주	34,420,822주

계속영업 보통주 기본주당손익(단위 : 원)	50	39	(242)	(377)

중단영업 보통주 기본주당손익(단위 : 원)	-	-	(6)	(35)

(주1) 전환사채와 관련된 이자비용 및 기타손익에 대해 법인세 효과를 고려한 144,553천원을 차감하였습니다.
(주2) 당반기 및 전반기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	39,562,735	39,039,990	35,472,281	34,420,822

전환사채의 보통주 전환	1,749,674	1,403,655	-	-

주식매수선택권의 보통주 전환	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	41,312,409	40,443,645	35,472,281	34,420,822

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당반기말 및 전기말 현재 당사에 지배력이 존재하거나, 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주2), 공갑상 외 3인 (주3)	이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업	영풍제지㈜ (주4)	영풍제지㈜

기타	하북산업개발㈜ (주5), 영풍팩키지㈜ (주5)㈜와이앤넥스트 (주6), 주요 경영진	하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜,㈜연이비앤티 , 주요 경영진

(주1) 당반기말 현재 당사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주2) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당반기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 당반기말 현재 당사의 지분율이 20% 미달하나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주5) 당반기말 현재 당사의 관계기업인 영풍제지㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주6) 당반기중 ㈜연이비앤티에서 사명이 변경되었으며, 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	32,918	74,137

잡이익	-	89,004

이자비용	-	19,834

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	이자수익	14,098	-

급여	-	60,500

공선필	이자수익	-	6,640

급여	156,000	36,000

관계기업	영풍제지㈜	배당금수익	311,673	-

사채이자	69,836	-

이자비용	73,880	-

기타	㈜와이앤넥스트	이자수익	-	11,507

주요 경영진	이자수익	3,975	-

(주1) 전기중 구조화기업과 약정한 차입금 전액을 상환함에 따라 매출채권 유동화 업무 수행이 사실상 종료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	구 분	계정명	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	미수수익	23,082	329

단기대여금 (주1)	1,300,000	1,000,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	채권	미수수익	14,098	-

단기대여금 (주2)	1,000,000	-

공갑상	채무	유동성전환사채	-	1,000,000

관계기업	영풍제지㈜	채무	단기차입금 (주3)	8,000,000	-

유동성전환사채 (주4)	3,000,000	-

미지급비용	9,836	-

기타	주요 경영진	채권	미수수익	205	-

단기대여금	250,000	-

(주1) 상기 단기대여금에 대해 부동산 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주2) 산기 단기대여금에 대해 주식 근질권이 설정되어 있습니다.
(주3) 상기 단기차입금에 대해 부동산 근저당 및 관계기업투자주식 일부를 담보 제공하였습니다.
(주4) 당사가 중도상환하여 보유중인 제22회 전환사채를 당반기중 재발행하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당반기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,000,000	300,000	-	1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

공갑상	유동성전환사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

관계기업	영풍제지㈜	단기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

유동성전환사채	-	3,000,000	-	3,000,000

기타	주요 경영진	단기대여금	-	250,000	-	250,000

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	전반기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,400,000	4,200,000	(1,400,000)	4,200,000

단기차입금	800,000	1,100,000	(1,900,000)	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	유동성전환사채	1,500,000	-	(500,000)	1,000,000

단기대여금	200,000	40,000	(35,610)	204,390

기타	㈜연이비앤티	단기대여금	-	2,200,000	(2,200,000)	-

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관 계	구 분	금 액	내 용	제공처

㈜대양홀딩스컴퍼니	유의적인 영향력을 행사하는 기업	지급보증	4,800,000	일반자금대출	기업은행

담보(토지, 건물)	1,300,000	단기대여금 근저당설정	-

이옥순	유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	담보(주식)	1,200,000	단기대여금 근질권설정	-

2) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

관계기업투자주식	5,205,687	단기차입금	8,000,000	영풍제지㈜

유형자산 (토지, 건물) (주1)	16,767,545

투자부동산	2,504,123

장기금융상품	2,300,000

(주1) 담보제공자산의 채권최고액은 9,600백만원으로 2순위 근저당설정을 하였습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	137,000	302,537	511,735	1,062,693

퇴직급여	19,748	49,748	73,148	146,295

주식보상비용	-	-	-	75,992

합 계	156,748	352,285	584,883	1,284,980

(7) 당반기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

부여받은자	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	기초미행사수량	당기변동수량	당반기말미행사수량	행사기간	행사가격(주1)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소

주요경영진 등	2020.03.25	신주발행자기주식 교부시가차액	보통주	1,049,600	863,000	-	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,415원	해당사항없음	해당사항없음

(주1) 2020년 4월 15일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,415원으로 변경되었습니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(충당금환입)	(845,620)	121,144

퇴직급여	723,341	1,027,814

대손충당금환입	(53,690)	(323,082)

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,717,311	5,358,234

무형자산상각비	35,306	152,545

판매보증비	777,296	522,114

지분법손실	1,124,569	-

이자수익	(413,114)	(683,451)

배당금수익	73,416	(104,941)

외화환산이익	(441,690)	(890,035)

사채상환이익	(223,891)	-

파생상품평가이익	(187,460)	(759,797)

이자비용	1,524,835	10,746,611

외화환산손실	290,024	425,644

파생상품평가손실	58,530	6,231,643

금융상품평가손실	17,640	6,257

금융상품평가이익	(5,304)	(1,599,973)

금융상품처분이익	-	(155,722)

유형자산처분이익	(42,497)	(47,670)

법인세비용	86,864	(454,976)

기타	22,158	66,481

합 계	4,238,024	19,638,840

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	(4,908,559)	(3,779,093)

미수금	(249,396)	(196,660)

재고자산	(774,794)	4,325,420

선급금	(436,337)	2,740,011

선급비용	5,587	(517,370)

부가세대급금	(234,697)	(336,611)

반환제품회수권	5,077	(70,100)

매입채무	1,810,241	7,740,477

미지급금	665,124	(1,084,934)

미지급비용	-	(382,601)

예수보증금	-	(60,000)

충당부채	(556,444)	(490,840)

환불부채	(47,839)	135,576

선수금	1,204,109	393,728

예수금	(3,718)	(39,751)

부가세예수금	-	377,893

기타부채	69,917	(3,574,186)

퇴직금의 지급	(593,238)	(610,161)

사외적립자산	333,934	369,161

합 계	(3,711,033)	4,939,959

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당반기 및 전반기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	(21,844)	(231,378)

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	375,068	589,533

사용권자산의 증가	127,315	602,361

사용권자산의 감소	2,502	2,249

전환권행사	2,769,166	15,828,456

리스부채 유동성대체	32,803	86,318

장기차입금 유동성대체	-	6,000,000

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통 화	금 액	통 화	금 액

대구은행	유산스	USD	3,000	USD	2,523

일반자금대출	KRW	3,200,000	KRW	3,200,000

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	-

일반시설대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

수출환어음매입	-	-	USD	436

수출환어음매입	-	-	EUR	1,427

국민은행	제21회 사모사채	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

기업은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

영풍제지㈜	일반자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

(2) 당사가 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	관 계	금 액	내 용	금융기관

㈜대양홀딩스컴퍼니	유의적인 영향력을 행사하는 기업	4,800,000	일반자금대출	기업은행

(3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 2,328백만원(전기말: 2,328백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내 용	담보권자

유형자산 (토지, 건물, 기계장치)	27,816,566	7,115,000	차입금 담보	대구은행

US$3,600

정기예금	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

관계기업투자주식	5,205,687	9,600,000	차입금 담보	영풍제지㈜

유형자산 (토지, 건물)	16,767,545

투자부동산	2,504,123

장기금융상품	2,300,000

(5) 당반기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

32. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당반기말 현재 변동이자율 차입금은 15,464백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당반기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(154,642)	154,642	(226,385)	226,385

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	1,487	2,065,255	985	1,269,933

매출채권	USD	9,196	12,592,416	9,383	11,986,388

현금및현금성자산	EUR	1,312	1,951,234	1,560	2,225,068

매출채권	EUR	4,629	6,864,013	4,602	6,553,596

소 계	16,624	23,472,918	16,530	22,034,985

외화금융부채	미지급금	USD	638	886,796	360	464,408

차입금	USD	3,198	4,442,196	1,437	1,852,755

미지급금	EUR	32	47,484	-	-

차입금	EUR	1,427	2,122,008	1,302	1,857,249

소 계	5,295	7,498,484	3,099	4,174,412

당반기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	1,597,443	(1,597,443)	1,786,057	(1,786,057)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

KOSPI	10% 상승시	2,701	8,145	2,701	8,145

10% 하락시	(2,701)	(8,145)	(2,701)	(8,145)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	327,284	329,928

매출채권	44,075,060	35,197,522

미수금	1,313,278	266,222

미수수익	37,385	160,072

단기대여금	2,550,000	1,200,000

장기금융상품	2,889,557	2,807,234

보증금	1,370,863	1,342,451

합 계	52,563,427	41,303,429

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손상된금액	기대손실률	채권금액	손상된금액	기대손실률

연체되지 않은 채권	35,836,115	140,701	0.61%	28,766,624	158,777	0.83%

만기 경과 후 6개월	9,255,602	132,149	1.43%	9,597,960	167,164	1.74%

만기 경과 후 12개월	-	-	3.33%	29,077	1,454	5.00%

만기 경과 후 12개월 초과	4,254,869	4,154,869	100.00%	4,254,014	4,154,014	100.00%

합 계	49,346,586	4,427,719	42,647,675	4,481,409

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	12,948,018	12,948,018	12,948,018	-

미지급금	2,723,755	2,723,755	2,723,755	-

미지급비용	224,156	224,156	224,156	-

차입금	23,464,204	24,035,999	22,287,052	1,748,947

사채	4,000,000	4,110,970	-	4,110,970

전환사채 및 파생상품부채	3,274,701	3,285,201	3,285,201	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	785,449	834,248	460,634	373,614

합 계	47,450,283	48,192,347	41,958,816	6,233,531

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	11,137,778	11,137,778	11,137,778	-

미지급금	2,018,557	2,018,557	2,018,557	-

미지급비용	163,724	163,724	163,724	-

차입금	24,638,532	34,570,015	25,213,008	9,357,007

사채	4,000,000	4,269,734	-	4,269,734

전환사채 및 파생상품부채	2,879,689	3,007,830	3,007,830	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	878,611	1,002,922	445,138	557,784

합 계	45,746,891	56,200,560	42,016,035	14,184,525

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	57,519,908	53,311,055

현금및현금성자산 (B)	10,569,675	8,732,054

조정부채 (C=A-B)	46,950,233	44,579,001

자기자본 (D)	101,732,385	97,745,705

조정부채비율 (C/D)	46.15%	45.61%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당반기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 또는 매입거래처에 만기미도래 어음을 배서양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입 또는 매입채무로 회계처리했습니다. 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당반기말	전기말

자산의 장부금액	2,727,361	1,931,642

관련 부채의 장부금액	(2,727,361)	(1,931,642)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	2,727,361	1,931,642

관련 부채의 공정가치	(2,727,361)	(1,931,642)

순포지션	-	-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

33. 매각예정비유동자산과 중단영업 당사는 금융기관 차입금에 담보로 제공된 영풍제지 주식회사의 주식가격 하락에 따른 담보가치 하락에 의한 금융기관의 담보권실행으로 인한 반대매매를 목적으로 2023년 10월 30일 이사회결의로 영풍제지 주식회사 주식을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 2023년 11월 7일 영풍제지 주식회사의 주식 13,125,000주를 매각하였습니다. 해당 거래로 인해 영풍제지 주식회사에 대한 당사의 지분율이 17.64%로 감소하여 영풍제지 주식회사에 대한지배력을 상실하였으나, 주요 경영진 교류 등으로 인하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관련 주식을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.영풍제지 주식회사와 관련된 자산 및 부채는 제거되었으며 관련 손익은 중단영업으로 재분류(전반기 포괄손익계산서도 재작성)하였습니다.(1) 당반기 중 중단영업에서 발생한 손익은 없으며 전반기 중 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

매출액	40,857,720

매출원가	36,714,050

판매비와관리비	5,606,041

영업손실	(1,462,371)

영업외손익	27,957

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,434,414)

법인세수익(비용)	229,936

중단영업 당기순손실	(1,204,478)

(2) 당반기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며 전반기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	7,403,563

투자활동으로 인한 현금흐름	16,985,152

재무활동으로 인한 현금흐름	(5,655,197)

중단영업에서 발생한 총 현금흐름	18,733,518

34. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 보고기간 이후 제20회 전환사채 미상환잔액 100백만원의 전환청구 행사에 따라 보통주 84,530주, 자본금 42백만원이 증가하였습니다.

(2) 전기중 제3자배정 유상증자 결정에 따라 보고기간 이후 납입일이 예정되어 있으며, 납입이 완료되는 때에 결과를 공시할 예정입니다.

(3) 당사가 중도상환하여 보유 중인 제22회 전환사채(자기 전환사채) 12,000백만원을 당반기중 재발행하기로 결정하였으며, 그 중 1,000백만원은 재발행이 완료되었습니다. 잔액 11,000백만원은 잔금 수령이 완료되는 즉시 종결할 예정입니다.(4) 보고기간 이후 소액주주 등 4명은 주주총회 소집허가(2024비합5005) 및 이사회결의 효력정지 등 가처분(2024카합5058)에 관한 신청서를 법원에 제출하였고, 당사는 관련 내용을 공시하였습니다.

35. 비지배지분에 대한 정보35.1 누적비지배지분의 변동

전반기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 반기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

가. 전반기(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된반기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	비지배지분에배분된기타포괄손익	기타	전반기말누적비지배지분

주식회사 영풍제지	47.36%	62,664,732	(984,799)	(3,810,356)	-	27,167,249	85,036,826

35.2 비지배지분과의 거래

전반기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사 의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

종속기업 지분의 추가 취득	-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분 (*1)	3,474,386

자본에 미치는 영향(순액)	3,474,386

(*1) 전반기 중 연결회사는 종속기업 영풍제지의 지분 50.76% 중 13.23%를 30,680백만원에 처분했습니다. 처분일 현재 영풍제지에 대한 비지배지분의 장부금액 62,665백만원(37.53%의 지분에 해당함)은 동 거래로 인해 27,206백만원 증가했으며, 연결회사 의 소유주에 귀속되는 자본이 3,474백만원 증가됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

처분된 비지배지분의 장부금액	(27,205,614)

처분 대가	30,680,000

지배지분 자본잉여금의 순변동	3,474,386