대양금속 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190), 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,975백만원 포함)입니다.한편, 당사의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	보통주 지분율(%)

㈜한국스탠다드차타드은행	2,843,400	13,950,000	23.08%

㈜하나은행	1,512,600	-	12.28%

㈜국민은행	1,464,600	-	11.89%

농협은행㈜	1,312,600	-	10.66%

㈜우리은행	1,058,800	-	8.60%

기술신용보증기금	695,600	-	5.65%

신용보증기금	431,600	-	3.50%

합 계	9,319,200	13,950,000	75.66%

2. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	5,379,712	8,024,555

단기금융상품	143	143

매출채권	24,061,919	20,297,356

미수금	23,942	750

소 계	29,465,716	28,322,804

비유동자산:

장기금융상품	4,500	4,500

보증금	230,820	257,820

소 계	235,320	262,320

합 계	29,701,036	28,585,124

(2) 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타금융부채

유동부채:

단기차입금	5,465,703	8,403,542

매입채무	6,997,026	3,981,192

미지급금	1,578,065	1,809,334

미지급비용	1,365,593	1,939,446

예수보증금	330,000	480,000

유동성장기차입금	363,424	484,168

유동성신주인수권부사채	45,210,365	43,409,505

소 계	61,310,176	60,507,187

비유동부채:

장기차입금	2,481,863	2,461,586

사채	324,774	324,774

소 계	2,806,637	2,786,360

합 계	64,116,813	63,293,547

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

3. 사 용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	143	143	차입금 담보

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

합 계	4,643	4,643

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	27,100,419	(3,038,500)	24,061,919	23,554,224	(3,256,868)	20,297,356

미수금	816,602	(792,660)	23,942	793,410	(792,660)	750

합 계	27,917,021	(3,831,160)	24,085,861	24,347,634	(4,049,528)	20,298,106

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,049,528	6,167,022

증감액	(218,368)	(1,225,959)

기말금액	3,831,160	4,941,063

5. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,891,523	(404,750)	9,486,773	10,350,807	(249,418)	10,101,389

재공품	9,689,930	(349,330)	9,340,600	6,749,265	(346,771)	6,402,494

원재료	11,302,597	(293,250)	11,009,347	11,565,619	(735,453)	10,830,166

미착품	7,157,921	-	7,157,921	2,692,759	-	2,692,759

부산물	91,258	-	91,258	39,929	-	39,929

저장품	273,223	-	273,223	257,713	-	257,713

합 계	38,406,452	(1,047,330)	37,359,122	31,656,092	(1,331,642)	30,324,450

6. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,526,540	2,186,418

선급비용	24,505	20,523

부가세대급금	1,873,946	1,330,623

반환제품회수권 (주1)	252,003	-

합 계	3,676,994	3,537,564

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

7. 관계기업투자당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터 키	12월 31일	48.78%	-	-

(주1) 당분기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

8. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,411,189	-	-	(269,781)	-	10,141,408

구축물	928,864	-	-	(42,409)	-	886,455

기계장치	11,909,719	418,993	(579,057)	(2,186,073)	697,171	10,260,753

차량운반구	67,369	-	-	(12,900)	-	54,469

기타의유형자산	389,055	64,958	(188,563)	(67,449)	188,557	386,558

건설중인자산	406,693	1,317,548	-	-	(842,645)	881,596

합 계	33,451,520	1,801,499	(767,620)	(2,578,612)	43,083	31,949,870

(전분기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,770,898	-	-	(269782)	-	10,501,116

구축물	918,433	65877	-	(41310)	-	943,000

기계장치	15,096,058	529937	-	(2536141)	185636	13,275,490

차량운반구	84,569	-	-	(12900)	-	71,669

기타의유형자산	313,060	157556	(225923)	(61866)	202118	384,945

건설중인자산	185,636	111627	-	-	(185636)	111,627

합 계	36,707,285	864,997	(225923)	(2,921,999)	202,118	34,626,478

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	11,401	-	(1,619)	9,782

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	13,535	-	(1,601)	11,934

10. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

USANCE	한국스탠다드차타드은행	4.00%	1,592,431	1,014,970

매출채권담보대출	아이비케이캐피탈	5.30%	1,204,399	1,749,812

우리은행	4.19%	826,928	265,273

기업개선자금	국민은행	3.00%	933,769	999,019

USANCE	4.34%	330,953	-

일반자금대출	한국스탠다드차타드은행	5.00%	416,674	4,166,668

우리은행	3.00%	160,550	207,800

합 계	5,465,704	8,403,542

(2) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	우리은행	3.00%	350,000	350,000

외화운전자금대출	농협은행	3.00%	546,315	526,038

시설자금대출	수협은행	3.00%	27,599	27,599

대위변제금	기술신용보증기금	3.00%	568,725	568,725

일반자금대출	에이블리	3.00%	316,824	316,824

하나은행	3.00%	850,524	917,268

농협은행	3.00%	185,300	239,300

소 계	2,845,287	2,945,754

차감: 유동성대체	(363,424)	(484,168)

합 계	2,481,863	2,461,586

(3) 사채 당분기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채권자	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신용보증기금	2012.4.26	2019.12.31	3.00%	324,774	324,774

차감: 유동성대체	-	-

합 계	324,774	324,774

(4) 신주인수권부사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 15 회	2012.12.28	2018.12.28	-	32,510,343	32,510,343

가산: 사채상환할증금	13,300,309	13,300,309

차감: 신주인수권조정	(600,287)	(2,401,147)

소 계	45,210,365	43,409,505

차감: 유동성대체	(45,210,365)	(43,409,505)

합 계	-	-

2) 신주인수권부사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제 15 회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

이자 지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이다. 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환 방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 '본 사채'의 원금에 대하여 계약상 만기일 기준으로는 원금에 37.88%를 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 (i) 2015년 9월4일, (ii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때 (iii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할 수 있다.

행사 기간	2013년 12월 29일 ~ 2018년 11월 28일

행사 가격	1. 3,055원2. 조정근거: 제15회 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 계약서 6.11항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을 하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

11. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

반품충당부채	185,505	1,680,100	(1,349,503)	516,102

판매보증충당부채	582,389	1,574,774	(1,643,612)	513,551

합 계	767,894	3,254,874	(2,993,115)	1,029,653

(전기) (단위:천원)

과 목	기초	전입액	사용액	기말

반품충당부채	477,941	-	(292,436)	185,505

판매보증충당부채	-	582,389	-	582,389

합 계	477,941	582,389	(292,436)	767,894

당사는 전기까지 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하였습니다.

12. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	536,674	1,018,409

예수금	148,870	157,172

합 계	685,544	1,175,581

13. 자본 (1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	12,317,933주	12,317,933주

(2) 우선주	13,950,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	6,158,966,500원	6,158,966,500원

(2) 우선주	6,975,000,000원	6,975,000,000원

합 계	13,133,966,500원	13,133,966,500원

2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주	전환우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	12,750,000주	1,200,000주(무상감자 전 6,000,000주)

의결권	없음	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	-	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	-	우선주 1주당 보통주 1주

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 1,992,988천원(전기말 : 1,525,500천원)입니다.

3) 당분기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

한국스탠다드차타드은행	보통주	2,843,400	채권금융기관 협의회 가결	2019년 12월 31일까지

전환우선주	1,200,000

하나은행(구.외환)	보통주	1,512,600

국민은행	보통주	1,464,600

농협은행	보통주	1,312,600

우리은행	보통주	1,058,800

기술신용보증기금	보통주	695,600

신용보증기금	보통주	431,600

이주석	보통주	422,400

에스디이앤티	보통주	230,000

비즈파트너스	보통주	230,000

수협중앙회	보통주	36,600

합 계	보통주	10,238,200

전환우선주	1,200,000

주1) 상기 보호예수와 관련 명의개서 대행기관은 한국예탁결제원 입니다.주2) 제16차 채권금융기관협의회에서 2019년 12월 31일까지 보호예수기간을 연장하는 내용을 가결(2017.09.13) 하였습니다. 주3) 상기 보호예수 주식수 외 5:1 자본감소(감자) 적용되지 아니한 구주권 72,000주(무등상호저축은행, 보통주)가 보호예수 되어 있으며, 보호예수 사유 및 보호예수 기간은 상기와 동일합니다. (감자 후 적용시 14,400주) 주4) 상기관련 자세한 사항은 한 국예탁결제원 증권정보포털에서 확인 가능합니다.(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,369,450	56,369,450

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

합 계	63,167,497	63,167,497

14. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)