대양금속 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주자본금 6,975백만원 포함)입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	보통주 지분율

㈜한국스탠다드차타드은행	2,843,400	13,950,000	23.08%

㈜하나은행	1,512,600	-	12.28%

㈜국민은행	1,464,600	-	11.89%

농협은행㈜	1,312,600	-	10.66%

㈜우리은행	1,058,800	-	8.60%

기술신용보증기금	695,600	-	5.65%

신보2012제3차유동화전문(유)	431,600	-	3.50%

합 계	9,319,200	13,950,000	75.66%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 3월 14일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

한편, 위 기준서의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여, 금융상품 보고와 관련한 내부통제프로세스 정비 등과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을2017년 중 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 29,195백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 78,446백만원을 보유하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 31,630백만원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 6,167백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용여부를 고려하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을2017년 중 완료할 예정이며, 2017년 연차재무제표에 이러한 내용을 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요내용으로하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품 등은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 처리합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	10~45년

구축물	10~45년

기계장치	5년~20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	7년

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 신주인수권부사채

당사는 신주인수권부사채의 부채요소를 최초 인식시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 조기상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상됩니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 사채할증(할인)발행차금당사는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면가액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면가액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 매출에누리와 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 당사가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 당사는 수익을 인식하 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(19) 전기 재무제표 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출액	83,573,546	76,212,282

국외매출액	62,673,971	45,341,739

합 계	146,247,517	121,554,021

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (4) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 "A"사(社)이 며, 발생한 매출액은 19,549,069천원(전기: 3,498,419천원) 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	3,307,502	3,987,374

단기금융상품	66,321	427,120

매출채권	25,404,580	24,198,544

미수금	58,425	33,504

소 계	28,836,828	28,646,542

비유동자산:

장기금융상품	4,500	4,500

보증금	353,820	362,820

소 계	358,320	367,320

합 계	29,195,148	29,013,862

(2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

단기차입금	25,050,032	30,037,677

매입채무	3,829,094	4,094,825

미지급금	4,047,345	3,533,824

미지급비용	1,677,439	1,619,679

예수보증금	480,000	800,000

유동성장기차입금	1,856,499	5,038,578

유동성사채	324,774	324,774

유동성신주인수권부사채	41,115,864	36,665,341

소 계	78,381,047	82,114,698

비유동부채:

임대보증금	65,000	65,000

합 계	78,446,047	82,179,698

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	기타금융부채	합 계	대여금및수취채권	기타금융부채	합 계

이자수익	1,437	-	1,437	2,587	-	2,587

이자비용	-	(5,938,024)	(5,938,024)	-	(6,888,491)	(6,888,491)

외환관련 손익	(60,989)	(110,277)	(171,266)	256,531	(481,982)	(225,451)

환입(손상) 및 처분손익	417,668	2,244,192	2,661,860	(911,177)	(1,451,340)	(2,362,517)

합 계	358,116	(3,804,109)	(3,445,993)	(652,059)	(8,821,813)	(9,473,872)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	66,321	427,120	차입금 담보

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

합 계	70,821	431,620

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	29,353,956	(3,949,376)	25,404,580	30,715,624	(6,517,080)	24,198,544

미수금	2,276,071	(2,217,646)	58,425	2,250,908	(2,217,404)	33,504

합 계	31,630,027	(6,167,022)	25,463,005	32,966,532	(8,734,484)	24,232,048

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

채권할인	매출채권	3,974,108	2,918,725

단기차입금	3,974,108	2,918,725

배서양도	매출채권	513,750	1,051,555

매입채무	513,750	1,051,555

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	455,837	(244,945)	210,892	929,445	(296,616)	632,829

제품	10,096,262	(510,943)	9,585,319	10,882,317	(1,339,717)	9,542,600

재공품	7,784,227	(348,092)	7,436,135	7,764,649	(1,074,915)	6,689,734

원재료	9,635,592	(28,450)	9,607,142	7,830,186	(587,730)	7,242,456

미착품	4,412,777	-	4,412,777	1,218,382	-	1,218,382

부산물	59,812	-	59,812	209,690	-	209,690

저장품	211,245	-	211,245	257,204	-	257,204

합 계	32,655,752	(1,132,430)	31,523,322	29,091,873	(3,298,978)	25,792,895

한편, 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 2,166,548천원이고, 전기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가충당금전입액은 1,114,250천원입니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,344,658	735,069

선급비용	94,122	201,907

부가세대급금	1,220,978	1,347,657

합 계	2,659,758	2,284,633

10. 관계기업투자당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터 키	12월 31일	48.78%	-	-

(주1) 당기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,338,631	-	-	9,338,631	9,425,131	-	-	9,425,131

건물	13,596,430	(2,825,532)	-	10,770,898	13,611,070	(2,480,960)	-	11,130,110

구축물	1,424,572	(506,139)	-	918,433	1,373,469	(458,914)	-	914,555

기계장치	46,853,284	(28,102,885)	(3,654,341)	15,096,058	46,775,530	(24,914,545)	(2,434,704)	19,426,281

차량운반구	98,916	(14,347)	-	84,569	121,278	(120,902)	-	376

기타의유형자산	1,655,220	(1,342,160)	-	313,060	4,046,272	(3,720,985)	-	325,287

건설중인자산	185,636	-	-	185,636	215,373	-	-	215,373

합 계	73,152,689	(32,791,063)	(3,654,341)	36,707,285	75,568,123	(31,696,306)	(2,434,704)	41,437,113

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대 체	기 말

토지	9,425,131	-	(86,500)	-	-	-	9,338,631

건물	11,130,110	39,149	(70,281)	(360,790)	-	32,710	10,770,898

구축물	914,555	1,033	-	(47,226)	-	50,071	918,433

기계장치	19,426,281	239,167	-	(3,689,386)	(1,493,898)	613,894	15,096,058

차량운반구	376	86,000	(1)	(1,806)	-	-	84,569

기타의유형자산	325,287	51,200	(4)	(95,014)	(76)	31,667	313,060

건설중인자산	215,373	698,605	-	-	-	(728,342)	185,636

합 계	41,437,113	1,115,154	(156,786)	(4,194,222)	(1,493,974)	-	36,707,285

(전기) (단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대 체	기 말

토지	9,406,121	19,010	-	-	-	-	9,425,131

건물	11,490,096	-	-	(359,986)	-	-	11,130,110

구축물	815,155	88,629	-	(40,729)	-	51,500	914,555

기계장치	24,392,431	1,329,524	(416,365)	(3,729,975)	(2,434,704)	285,370	19,426,281

차량운반구	876	-	-	(500)	-	-	376

기타의유형자산	415,372	112,947	(23)	(203,009)	-	-	325,287

건설중인자산	407,747	144,496	-	-	-	(336,870)	215,373

합 계	46,927,798	1,694,606	(416,388)	(4,334,199)	(2,434,704)	-	41,437,113

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,109	(1,574)	13,535	7,177	(171)	7,006

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상각비	기 말

산업재산권	7,006	7,932	(1,403)	13,535

(전기) (단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상각비	기 말

산업재산권	-	7,177	(171)	7,006

13. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당기말	전기말

USANCE	하나은행	-	-	1,347,146

국민은행	1.36%	339,076	475,249

한국스탠다드차타드은행	2.30%	4,054,012	3,930,153

농협은행	2.08%	9,517	35,084

매출채권담보대출	아이비케이캐피탈	6.50%	1,580,986	1,503,608

우리은행	4.19%	2,393,122	1,415,117

기업개선자금	국민은행	3.00%	1,100,519	1,100,520

일반자금대출	한국스탠다드차타드은행	9.00%~10.00%	13,700,000	19,500,000

농협은행	3.00%	406,000	381,000

우리은행	2.98%	349,800	349,800

하나은행	3.00%	1,117,000	-

합 계	25,050,032	30,037,677

(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	2.98%	350,000	350,000

외화운전자금대출	농협은행	3.00%	593,351	575,430

수입자금대출	한국수출입은행 (주1)	-	-	3,200,000

시설자금대출	수협은행	3.00%	27,599	27,599

대위변제금	기술신용보증기금	3.00%	568,725	568,725

일반자금대출	에이블리	3.00%	316,824	316,824

소 계	1,856,499	5,038,578

차감: 유동성대체	(1,856,499)	(5,038,578)

합 계	-	-

(주1) 2016년 1월 21일자로 당사는 한국수출입은행과 체결한 채권양수도계약에 따라 장기차입금(3,200,000천원) 및 미지급비용 (278,180천원) 중 1,233,988천원을 상환하고, 상환의무면제를 받은 2,244,192천원을 당기 중 채무면제이익으로 계상하였습니다.

(3) 사채 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

신보2012제3차유동화전문(유)	2012.4.26	2017.10.4	3.00%	324,774	324,774

차감: 유동성대체	(324,774)	(324,774)

합 계	-	-

(4) 신주인수권부사채 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말 (주2)

제 15 회	2012.12.28	2018.12.28	-	32,510,343	32,510,343

가산: 사채상환할증금 (주3)	13,300,309	7,764,271

차감: 신주인수권조정	(4,694,788)	(3,609,273)

소 계	41,115,864	36,665,341

차감: 유동성대체 (주1)	(41,115,864)	(36,665,341)

합 계	-	-

(주1) 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 신주인수권부사채 액면 20,871,207천원이 출자전환되어 우선주 12,750,000주를 발행하였으며, 이와 관련하여 1,451,340천원의 사채상환손실이 발생하였습니다.
(주3) 발행시 기대만기인 2016년 12월 28일까지 신주인수권이 행사되지 않음에 따라, 당기 중 계약상 만기인 2018년 12월 28일을 기준으로 상환할증금을 재산정하였습니다.

한편, 신주인수권부사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제 15 회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

이자 지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환 방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 '본 사채'의 원금에 대하여 계약상 만기일 기준으로는 원금에 37.88%를 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 (i) 2015년 9월4일, (ii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때 (iii) 2014년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할 수 있다.

행사 기간	2013년 12월 29일 ~ 2018년 11월 28일

행사 가격	1. 3,055원2. 조정근거: 제15회 무보증사모 분리형 신주인수권부사채 계약서 6.11항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을 하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

14. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과 목	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	396,100	81,841	-	477,941

(전기) (단위: 천원)

과 목	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	-	2,880,468	(2,484,368)	396,100

당사는 전기부터 시장의 경쟁 상황을 고려하여, 반품처리에 대한 정책을 마련하고, 고객으로부터 반품의뢰를 받아 처리하기로 하였습니다. 이에 반품액이 중요하게 됨에 따라, 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하고 있습니다.

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	645,944	376,772

예수금	128,837	108,638

합 계	774,781	485,410

16. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,899,495	3,662,664

사외적립자산의 공정가치	(1,415,024)	(1,710,256)

합 계	2,484,471	1,952,408

(3) 확정급여부채 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	3,662,664	(1,710,256)	1,952,408

퇴직급여:

당기근무원가	625,767	-	625,767

이자비용(이자수익)	75,557	(28,927)	46,630

소 계	701,324	(28,927)	672,397

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	4,637	4,637

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	7,370	-	7,370

경험조정	227,672	-	227,672

소 계	235,042	4,637	239,679

지급액	(699,535)	319,522	(380,013)

당기말	3,899,495	(1,415,024)	2,484,471

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	3,108,512	(1,703,219)	1,405,293

퇴직급여:

당기근무원가	653,261	-	653,261

이자비용(이자수익)	93,238	(41,704)	51,534

소 계	746,499	(41,704)	704,795

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,376	10,376

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(72,726)	-	(72,726)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	106,954	-	106,954

경험조정	166,697	-	166,697

소 계	200,925	10,376	211,301

사용자기여금	-	(11,955)	(11,955)

제도에서 지급한 금액	(393,272)	36,246	(357,026)

전기말	3,662,664	(1,710,256)	1,952,408

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,415,024	1,710,256

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.96%	2.01%

기대임금상승률	표준승급률+1.40%	표준승급률+1.40%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1%	(141,840)	154,013

기대임금상승률	1%	153,575	(144,126)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다

17. 자본 (1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	500,000,000주	500,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	12,317,933주	12,317,933주

(2) 우선주	13,950,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	6,158,967원	6,158,967원

(2) 우선주	6,975,000원	6,975,000원

합 계	13,133,967원	13,133,967원

2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주	전환우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	12,750,000주	1,200,000주(무상감자 전 6,000,000주)

의결권	없음	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	-	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	-	우선주 1주당 보통주 1주

당기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 897,750천원(전기말 : 270,000천원)입니다.

3) 당기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종 류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

한국스탠다드차타드은행	보통주	2,843,400	채권금융기관협의회 가결	2017년10월 04일까지

우선주	1,200,000

하나은행	보통주	1,512,600

국민은행	보통주	1,464,600

농협은행	보통주	1,312,600

우리은행	보통주	1,058,800

신용보증기금	보통주	695,600

신보유동화전문	보통주	431,600

에이블리	보통주	422,400

에스디이앤티	보통주	230,000

비즈파트너스	보통주	230,000

수협중앙회	보통주	36,600

무등상호저축은행	보통주	14,400

합 계	보통주	10,252,600

우선주	1,200,000

4) 당사는 전기 중 결손금을 보전하기 위하여 2015년 10월 8일 이사회 결의를 통하여 당사가 발행한 보통주 61,589,669주 및 전환우선주 6,000,000주에 대하여 각각 보통주 5주 및 우선주 5주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하였습니다.

(2) 기타불입자본1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,369,450	56,369,450

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

감자차익 (주1)	-	27,026,924

합 계	63,167,497	90,194,421

(주1) 전기 중 무상감자로 인하여 발생한 감자차익 27,026,924천원 전액을 결손보전에 사용하였습니다.

2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	4,663	13,207	1,346	2,322

무상감자	-	-	(1,077)	(1,857)

취 득	-	-	4,394	12,742

기 말	4,663	13,207	4,663	13,207

(3) 결손금 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(59,776,616)	(91,197,437)

(4) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서=====================
제 44(당) 기 2016년 01월 01일 부터2016년 12월 31일 까지 제 43(전) 기 2015년 01월 01일 부터2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 30일 처리확정일 2016년 03월 30일

주식회사 대양금속 (단위: 원)

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(59,776,615,783)	(91,197,437,182)

전기이월미처리결손금	(64,170,512,834)	(73,130,980,849)

당기순이익(손실)	4,633,575,773	(17,855,154,960)

순확정급여제도의 재측정요소	(239,678,722)	(211,301,373)

Ⅱ. 결손금처리액	-	27,026,924,348

결손보전 (주1)	-	27,026,924,348

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(59,776,615,783)	(64,170,512,834)

(주1) 전기 중 무상감자로 인하여 발생한 감자차익 27,026,924천원 전액을 결손보전에 사용하였습니다.

18. 매출액과 매출원가(1) 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	142,333,635	119,413,233

상품매출액	1,508,848	393,963

부산물매출액	2,092,370	1,710,853

기타매출액	312,664	35,972

합 계	146,247,517	121,554,021

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	125,055,699	118,237,776

상품매출원가	1,533,662	539,820

부산물매출원가	3,106,379	3,137,207

합 계	129,695,740	121,914,803

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,677,202	1,805,258

퇴직급여	86,315	93,870

복리후생비	207,502	211,007

여비교통비	174,791	193,435

통신비	30,603	27,881

접대비	102,052	93,685

대손상각비(환입)	(513,366)	751,530

운반비	784,527	679,427

차량유지비	8,662	17,708

임차료	183,879	168,040

개발비	114,549	103,074

세금과공과	59,309	59,565

지급수수료	491,166	560,727

감가상각비	70,309	60,310

수출부대비	2,818,802	983,777

판매보증비	364,882	614,680

기타	48,562	43,499

합 계	6,709,746	6,467,473

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,730,428)	2,648,970

상품의 판매	1,585,332	405,505

사용된 원재료	103,075,489	93,378,141

종업원급여	9,731,102	9,138,726

복리후생비	1,507,221	1,390,036

외주비	2,247,793	2,535,669

감가상각비 및 무형자산상각비	4,195,625	4,334,369

세금과공과	434,204	400,156

지급수수료	659,563	664,773

소모품비	5,708,774	5,067,937

포장비	2,992,434	3,096,434

수도광열비	3,361,578	2,898,073

기타비용	6,636,799	2,423,487

합 계	136,405,486	128,382,276

21. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,437	2,587

외화환산이익	166,288	163,786

외환차익	995,901	1,059,188

채무면제이익	2,244,192	-

합 계	3,407,818	1,225,561

금융원가:

이자비용	5,938,024	6,888,491

사채상환손실	-	1,451,340

매출채권매각손실	95,456	159,646

외화환산손실	182,948	77,791

외환차손	1,150,507	1,370,634

합 계	7,366,935	9,947,902

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	58,214	31,565

임대료수익	60,000	20,000

잡이익	141,905	107,692

합 계	260,119	159,257

기타영업외비용:

기타의대손상각비	242	-

유형자산처분손실	-	16,346

유형자산손상차손	1,493,974	2,434,704

잡손실	15,241	12,766

합 계	1,509,457	2,463,816

22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 당사가 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,633,576	(17,855,155)

적용세율에 따른 세부담액(주1)	906,715	(3,862,134)

조정사항 :

비공제 비용 및 비과세 수익	461,762	550,836

미인식 일시적차이 변동	(1,398,373)	3,455,649

기타	29,896	(144,351)

법인세비용	-	-

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	1,961,424	49,681	2,011,105

신주인수권조정	(794,040)	(238,813)	(1,032,853)

확정급여부채	(374,846)	64,523	(310,323)

토지	(982,996)	12,210	(970,786)

건물	(526,892)	28,245	(498,647)

기계장치	(591,811)	73,258	(518,553)

건설중인자산	(78,365)	7,836	(70,529)

기타	(3,645)	3,060	(585)

합 계	(1,391,171)	-	(1,391,171)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	당기손익반영	기말장부금액

이월결손금	4,086,943	(2,125,519)	1,961,424

신주인수권조정	(2,490,764)	1,696,724	(794,040)

확정급여부채	(373,298)	(1,548)	(374,846)

토지	(982,996)	-	(982,996)

건물	(544,234)	17,342	(526,892)

기계장치	(996,426)	404,615	(591,811)

건설중인자산	(86,202)	7,837	(78,365)

기타	(4,194)	549	(3,645)

합 계	(1,391,171)	-	(1,391,171)

(4) 당사는 실현가능성이 없는 것으로 판단되는 세무상 이월결손금에 대하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 인식되지 아니한 차감할일시적차이 및 세무상이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

차감할일시적차이	81,027,357

세무상이월결손금

2020년 소멸	10,638,512

2022년 소멸	12,262,454

2023년 소멸	25,584,781

2024년 소멸	593,300

2025년 소멸	4,688,645

2026년 소멸	6,626,802

2027년 소멸	2,256,259

합 계	143,678,110

23. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	4,633,575,773	(17,855,154,960)

차감:

우선주 배당금	(573,750,000)	-

전환우선주 배당금	(54,000,000)	-

소 계	(627,750,000)	-

보통주 당기순이익(손실)	4,005,825,773	(17,855,154,960)

가중평균유통보통주식수 (주1)	12,313,270주	12,317,933주

보통주 기본주당이익(손실)	325	(1,450)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며,취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

2) 당기와 전기의 보통주 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

가중평균발행주식수	12,317,933	12,317,933

가중평균자기주식수	(4,663)	-

가중평균유통보통주식수	12,313,270	12,317,933

(2) 희석주당이익1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	4,005,825,773	(17,855,154,960)

가산: 전환우선주의 배당효과	54,000,000	-

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	4,059,825,773	(17,855,154,960)

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,513,270주	12,317,933주

희석주당이익	300	(1,450)

한편, 전기 중에는 당기순손실이 발생하여 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.2) 당기의 희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	12,313,270	12,317,933

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

전환우선주의 보통주 전환	1,200,000	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,513,270	12,317,933

한편, 전기 중 희석화효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 3) 당기 중 희석효과가 없어 보통주 희석주당이익을 계산할때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주는 2,658천주입니다.

24. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기 ) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	1,075	5,920,803

(전기 ) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	175	6,283,603

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기 말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

현금및현금성자산	단기차입금	신주인수권부사채	미지급비용

유의적 영향력을행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	3,244,268	17,754,012	41,115,864	1,938,515

(전기 말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

현금및현금성자산	단기차입금	신주인수권부사채	미지급비용

유의적 영향력을행사하는 기업	한국스탠다드차타드은행	2,969,537	23,389,037	36,665,341	1,822,021

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	388,120	670,735

퇴직급여	40,515	45,981

합 계	428,635	716,716

(5) 당기와 전기 중 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 한국스탠다드차타드은행과 당사간의 자금차입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	순증감 (주1)	기 말

현금및현금성자산	2,903,272	340,996	3,244,268

신주인수권부사채	36,665,341	4,450,523	41,115,864

단기차입금	23,430,153	(5,676,141)	17,754,012

(주1) 신주인수권부사채 순증감액은 전액 신주인수줜조정 상각액 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	순증감 (주1)	기 말

현금및현금성자산	520,355	2,382,917	2,903,272

신주인수권부사채	54,808,725	(18,143,384)	36,665,341

단기차입금	10,919,302	12,510,851	23,430,153

(주1) 신주인수권부사채 순증감액에는 신주인수권조정 상각액 5,395,276천원이 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	당기	전기

한국스탠다드차타드은행	출자전환 (주1)	-	24,990,000

(주1) 전기 중 경영정상화 계획의 일환으로 당사 채권금융기관협의회의 결의에 의거하여 출자전환이 이루어졌으며, 실제 현금으로 납입되지는 않았습니다.

25. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	672,397	704,794

대손상각비(환입)	(513,366)	751,530

기타의대손상각비	242	-

재고자산평가손실(환입)	(2,166,548)	1,114,250

감가상각비	4,194,222	4,334,199

무형자산상각비	1,403	171

이자비용	5,938,024	6,888,491

사채상환손실	-	1,451,340

외화환산손실	182,948	77,791

유형자산처분손실	-	16,346

유형자산손상차손	1,493,974	2,434,704

이자수익	(1,437)	(2,587)

채무면제이익	(2,244,192)	-

외화환산이익	(166,288)	(163,786)

유형자산처분이익	(58,214)	(31,565)

합 계	7,333,165	17,575,678

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(933,689)	1,930,666

미수금의 감소(증가)	(51,462)	31,373

선급금의 증가	(609,589)	(414,247)

선급비용의 감소(증가)	107,785	(182,635)

부가세대급금의 감소(증가)	126,678	(505,915)

재고자산의 감소(증가)	(3,563,879)	1,534,720

매입채무의 감소	(264,835)	(10,592,781)

미지급금의 증가(감소)	554,506	(1,156,801)

미지급비용의 증가	488,553	-

예수보증금의 증가	48,430	800,000

충당부채의 증가	81,841	396,100

선수금의 증가(감소)	269,171	(237,496)

선수수익의 감소	-	(19,096)

예수금의 증가(감소)	20,199	(52,339)

장기미지급금의 감소	-	(63,646)

임대보증금의 증가	-	60,000

퇴직금의 지급	(699,535)	(393,272)

사외적립자산의 감소	319,522	24,291

합 계	(4,106,304)	(8,841,078)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	41,073	80,968

출자전환	-	24,990,000

매출채권과 예수보증금의 상계	368,430	-

26. 우발부채 및 약정사항(1) 채권금융기관 공동관리당사는 "기업구조조정촉진법"에 의거하여 2012년 9월 4일에 채권금융기관 공동관리 (자율협약)를 요청하였으며, 채권금융기관협의회는 2012년 12월 28일자로 당사에 대한 채권금융기관 공동관리 개시를 결정하였습니다. 2013년 1월 11일 당사는 채권금융기관협의회와 당사의 합의된 자구계획 이행을 전제로 신규자금 지원, 채무상환유예, 적용금리의 인하, 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획 이행약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 영업실적과 자구계획 이행실적 및 경영평가 결과 등을 감안한 채권금융기관협의회 결의를 통해 채무상환 유예기간이 단축될 수 있으며, 적용금리가 재조정 될 수 있습니다.한편, 2015년 9월 25일 채권금융기관협의회는 기존의 공동관리절차의 만기를 2017년 10월 4일까지 연장하고, 원금채권의 상환청구, 기존 경영정상화계획의 이행을 위한 약정 및 채권금융기관협의회에서 결의된 안건 등에 대하여 기존의 조건을 유지하여 그 만기를 연장하였습니다. 또한, 2015년 12월 29일 경영정상화계획의 일환으로 채권금융기관협의회는 24,990,000천원 규모의 출자전환을 실행하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천JPY)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

국민은행	기업개선자금	KRW	1,100,519	KRW	1,100,519

USANCE	USD	430	USD	289

농협은행	외화운전자금대출	USD	504	USD	491

USANCE	USD	105	USD	8

일반자금대출	KRW	406,000	KRW	406,000

수협은행	시설자금대출	KRW	5,000,000	KRW	27,599

하나은행	기업운전일반자금대출	KRW	1,300,000	KRW	1,117,000

우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	350,000	KRW	350,000

기업운전일반자금대출	KRW	349,800	KRW	349,800

매출채권담보대출	USD	1,980	USD	1,980

한국스탠다드차타드은행	USANCE	USD	3,367	USD	3,318

JPY	4,230

원화지급보증	KRW	100,000	-	-

사모사채 (주1)	KRW	60,689,801	KRW	32,510,343

일반자금대출	KRW	19,500,000	KRW	13,700,000

아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	3,000,000	KRW	1,580,986

(주1) 실행액은 신주인수권부사채의 원금입니다.

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 전 대표이사인 강찬구로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정액	내 용	담보권자

단기금융상품	66,321	66,321	차입금 담보	한국스탠다드차타드은행 등

매출채권	25,404,580	35,000,000

재고자산	31,523,322	54,000,000

토지, 건물, 기계장치	35,205,587	97,016,616

관계기업투자주식	-	62,412,411

27. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율 차입금은 존재하지 않습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY )

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	2,161	2,612,142	4,716	5,527,548

EUR	4,198	5,320,974	2,193	2,808,372

소 계	6,359	7,933,116	6,909	8,335,920

외화금융부채	USD	4,148	5,012,524	9,627	11,283,318

EUR	12	15,912	-	-

JPY	4,230	43,857	5,221	50,745

소 계	8,390	5,072,293	14,848	11,334,063

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	286,082	(286,082)	(299,814)	299,814

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사는 당기말 현재 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장ㆍ단기금융상품	70,821	431,620

매출채권	25,404,580	24,198,544

미수금	58,425	33,504

보증금	353,820	362,820

합 계	25,887,646	25,026,488

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

연체되지 않은 채권	27,155,298	2,217,773	25,681,435	2,279,014

만기 경과 후 6개월	536,110	134,027	635,342	297,928

만기 경과 후 6~30개월	246,978	123,581	486,520	385,361

만기 경과 후 30개월 초과	3,691,641	3,691,641	6,163,235	5,772,181

합 계	31,630,027	6,167,022	32,966,532	8,734,484

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,734,484	7,928,262

설정	163,779	1,181,453

환입	(676,903)	(429,923)

제각	(2,077,940)	(53,141)

기타	23,602	107,833

기말금액	6,167,022	8,734,484

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기 위험과 관련하여 2013년 1월 11일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행약정을 체결하였으며, 전기 중 동 약정의 만기는 2017년 10월 4일로 연장되었습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 다수의 금융기관과 차입한도 약정을 체결하고있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	3,829,094	3,829,094	3,829,094	-

미지급금	4,047,345	4,047,345	4,047,345	-

미지급비용	1,677,439	1,677,439	1,677,439	-

장ㆍ단기차입금	26,906,531	26,906,531	26,906,531	-

유동성사채	324,774	324,774	324,774	-

신주인수권부사채	41,115,864	45,810,652	-	45,810,652

예수보증금	480,000	480,000	480,000	-

임대보증금	65,000	65,000	-	65,000

합 계	78,446,047	83,140,835	37,265,183	45,875,652

(4) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	83,574,411	86,404,787

현금성자산 + 단기금융상품 (B)	3,373,823	4,414,494

조정부채 (C=A-B)	80,200,588	81,990,293

자기자본 (D)	16,524,848	12,130,951

조정부채비율 (C/D)	485%	676%

28. 계속기업가 정 에 관한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 2016년 12월 31일 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 16,614백만원 초과하고 있으며, 부채비율은 506%입니다. 또한, 주석 26에서 기술한 바와 같이 당사는 채권금융기관 공동관리 (자율협약)가 진행 중에 있으며, 이러한 상황하에서는 자금조달계획 및 안정적인 영업이익 달성을 위한 자구계획의 이행여부에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되며이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 만일 차입금에 대한 상환유예가 이루어지지 않거나, 당사의 경영정상화 계획에 차질이 있거나 이행하지 못하는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려워 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도있는 주요 자산의 손상, 자산과 부채의 유동성 분류 표시 및 관련 손익항목 등에 대한 조정사항은 재무제표에반영되지 아니하였습니다.