대양금속 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190), 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,134백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,975백만원 포함)입니다.한편, 당사의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	보통주 지분율

㈜한국스탠다드차타드은행	2,843,400	13,950,000	23.08%

㈜하나은행	1,512,600	-	12.28%

㈜국민은행	1,464,600	-	11.89%

농협은행㈜	1,312,600	-	10.66%

㈜우리은행	1,058,800	-	8.60%

기술신용보증기금	695,600	-	5.65%

신용보증기금	431,600	-	3.50%

㈜에이블리	422,400	-	3.43%

기타 (주1)	2,576,333	-	20.91%

합 계	12,317,933	13,950,000	100.00%

(주1) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	8,830,651	7,389,740

매출채권	26,149,576	19,600,521

미수금	-	-

유동성보증금	17,552	-

소 계	34,997,779	26,990,261

비유동자산:

장기금융상품	28,151	4,500

보증금	215,218	230,820

소 계	243,369	235,320

합 계	35,241,148	27,225,581

(2) 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동부채:

단기차입금	5,041,140	2,620,741

매입채무	2,035,952	2,881,492

미지급금	5,735,623	9,692,385

미지급비용	1,160,221	1,229,958

예수보증금	330,000	330,000

유동성장기차입금	2,627,455	2,834,514

유동성사채	324,774	324,774

유동성신주인수권부사채	33,759,580	32,195,465

유동성리스부채	139,837	-

소 계	51,154,582	52,109,329

비유동부채:

장기미지급금	825,000	2,972,219

리스부채	16,114	-

소 계	841,114	2,972,219

합 계	51,995,696	55,081,548

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

3. 사 용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	28,928,229	(2,778,653)	26,149,576	22,548,639	(2,948,118)	19,600,521

미수금	792,660	(792,660)	-	792,660	(792,660)	-

합 계	29,720,889	(3,571,313)	26,149,576	23,341,299	(3,740,778)	19,600,521

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,740,778	4,049,528

증감액	(169,465)	(218,368)

기말금액	3,571,313	3,831,160

5. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	261,422	(87,960)	173,462	-	-	-

제품	9,576,972	(487,126)	9,089,846	10,118,241	(349,018)	9,769,223

재공품	6,785476	(548,334)	6,237,142	9,014,069	(730,886)	8,283,183

원재료	7,139,602	(45,351)	7,094,251	10,150,561	(240,343)	9,910,218

미착품	246,483	-	246,483	2,252,413	-	2,252,413

부산물	121,799	-	121,799	80,719	-	80,719

저장품	267,020	-	267,020	249,612	-	249,612

합 계	24,398,774	(1,168,771)	23,230,003	31,865,615	(1,320,247)	30,545,368

6. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	995,467	1,366,172

선급비용	25,021	18,850

부가세대급금	1,381,362	1,549,587

반환제품회수권 (주1)	244,337	169,793

유동성 보증금	17,552	-

합 계	2,663,739	3,104,402

(주1) 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

7. 관계기업투자당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터 키	12월 31일	48.78%	-	-

(주1) 당분기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분/손상차손	감가상각비	기타증감액	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,051,481	273,885	-	(352,581)	-	9,972,785

구축물	882,219	-	-	(43,233)	-	838,986

기계장치	10,520,367	1,007,461	-	(2,103,072)	-	9,424,756

차량운반구	50,169	64,197	-	(39,363)	-	75,003

기타유형자산	371,809	189,525	(8,414)	(86,789)	8,404	474,535

건설중인자산	206,796	1,116,544	-	-	(1,229,153)	94,187

합 계	31,421,472	2,651,612	(8,414)	(2,625,038)	(1,220,749)	30,218,883

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분/손상차손	감가상각비	기타증감액	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	9,338,631

건물	10,411,189	-	-	(269,781)	-	10,141,408

구축물	928,864	-	-	(42,409)	-	886,455

기계장치	11,909,719	418,993	(579,057)	(2,186,073)	697,171	10,260,753

차량운반구	67,369	-	-	(12,900)	-	54,469

기타유형자산	389,055	64,958	(188,563)	(67,449)	188,557	386,558

건설중인자산	406,693	1,317,548	-	-	(842,645)	881,596

합 계	33,451,520	1,801,499	(767,620)	(2,578,612)	43,083	31,949,870

(2) 사용권자산 및 리스부채당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	322,581	2,634	325,215	325,215

감가상각	(108,947)	(180)	(109,127)	-

이자비용	-	-	-	9,763

지급	-	-	-	(115,143)

기말금액	213,634	2,454	216,088	219,835

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	109,127

리스부채의 이자비용	9,763

리스료 - 단기리스	62,111

리스료 - 소액자산리스	16,105

합 계	197,106

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	9,242	-	(1,618)	7,624

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	11,401	-	(1,619)	9,782

10. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	4.00%	626,546	-

(주)국민은행	4.30%	327,745	-

매출채권담보대출	㈜아이비케이캐피탈	5.30%	1,215,413	1,465,620

㈜우리은행	4.39%	1,789,617	73,302

기업개선자금	㈜국민은행	3.00%	926,519	926,519

일반자금대출	㈜한국스탠다드차타드은행	5.00%	-	-

㈜우리은행	3.00%	155,300	155,300

합 계	5,041,140	2,620,741

(2) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	㈜우리은행	3.00%	350,000	350,000

외화운전자금대출	농협은행㈜	3.00%	589,816	548,966

시설자금대출	수협은행	3.00%	27,599	27,599

대위변제금	기술신용보증기금	3.00%	568,725	568,725

일반자금대출	㈜에이블리	3.00%	316,824	316,824

㈜하나은행	3.00%	595,191	843,100

농협은행㈜	3.00%	179,300	179,300

소 계	2,627,455	2,834,514

차감: 유동성대체	(2,627,455)	(2,834,514)

합 계	-	-

(3) 사채 당분기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채권자	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신용보증기금	2012.04.26	2019.12.31	3.00%	324,774	324,774

차감: 유동성대체	(324,774)	(324,774)

합 계	-	-

(4) 신주인수권부사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 16 회	2018.12.28	2020.01.31	-	32,506,894	32,506,894

가산: 사채상환할증금	1,964,403	1,964,403

차감: 신주인수권조정	(711,717)	(2,275,832)

소 계	33,759,580	32,195,465

차감: 유동성대체 (주1)	(33,759,580)	(32,195,465)

합 계	-	-

(주1) 사채권자에게 부여된 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제 16 회 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 복리 5.5%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금에 (1.055)N/365을 곱한 금액에 상당하는 금원을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 익영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):채권금융기관 결의의 조건에 반하지 않는 범위내에서 사채권자는 (i) 2018년 12월 28일 이후 채권금융기관 공동관리절차가 조기종료된 때, 또는 (ii) 2018년 12월 28일 이후 채권금융기관 결의의 조건에 따라 담보채권자에게 채무를 변제할 의무를 부담하게 된 때에 '본 사채'의 전부 또는 일부에 대한 조기상환을 청구할수 있다.

행사기간	2019년 12월 29일 ~ 2019년 12월 31일

행사가격	1. 3,727원2. 조정근거: 제16회 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채 계약서 20조 나.(1)항3. 조정방법 "신주인수권증권"을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는(발행 직전일 행사가액을 하회하는 경우를 포함하며, 이하 본 목에서 같다) 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.※ 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가

11. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

반품충당부채	343,314	113,652	-	456,966

판매보증충당부채	409,186	25,627	-	434,813

합 계	752,500	139,279	-	891,779

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

반품충당부채	185,505	1,680,100	(1,349,503)	516,102

판매보증충당부채	582,389	1,574,774	(1,643,612)	513,551

합 계	767,894	3,254,874	(2,993,115)	1,029,653

당사는 2017년까지 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채로 인식하였으나, 전기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'적용에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하였습니다. 12. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	552,749	477,615

예수금	172,805	160,726

합 계	725,554	638,341

13. 자본 (1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	12,317,933주	12,317,933주

(2) 우선주	13,950,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	6,158,967	6,158,967

(2) 우선주	6,975,000	6,975,000

합 계	13,133,967	13,133,967

2) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주	전환우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주	누적적, 참가적 전환우선주

주식수	12,750,000주	1,200,000주

의결권	없음	없음

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

전환청구기간	-	발행일로부터 1개월 이후의 날로부터 10년째 되는 날까지

전환비율	-	우선주 1주당 보통주 1주

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 2,620,738천원(전기말 : 2,153,250천원)입니다.

3) 당분기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

㈜한국스탠다드차타드은행	보통주	2,843,400	채권금융기관협의회 가결	2019년12월 31일까지

우선주	1,200,000

㈜하나은행	보통주	1,512,600

㈜국민은행	보통주	1,464,600

농협은행㈜	보통주	1,312,600

㈜우리은행	보통주	1,058,800

기술신용보증기금	보통주	695,600

신용보증기금	보통주	431,600

(주)에이블리	보통주	422,400

에스디이앤티	보통주	230,000

비즈파트너스	보통주	230,000

수협중앙회	보통주	36,600

무등상호저축은행	보통주	14,400

합 계	보통주	10,252,600

우선주	1,200,000

(2) 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,369,450	56,369,450

신수인수권대가	9,444,289	9,444,289

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

합 계	63,501,844	63,501,844

14. 매출액 및 매출원가 (1) 매 출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)