대양금속 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일 에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 21,158백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함) 입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.단, 공시서류 작성기준일 현재 주주명부를 확정하기가 어려워 전기말 및 전기말 이후 대량보유상황보고를 기준으로 작성되었습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	7,326,007	-	17.31%

공선필(주1)	-	6,400,000	15.12%

(주)에이에스피컴퍼니	-	1,992,207	4.71%

김희라	10,388	1,544,077	3.67%

이옥순(주2)	-	793,308	1.88%

기타(주3)	22,229,544	2,020,408	57.31%

합 계	29,565,939	12,750,000	100.00%

(주1) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니와 함께 당사에 대한 의결권을 공동으로 행사하기로 합의한 공동보유자입니다.
(주2) 당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	12,038,370	12,038,370	8,518,021

단기금융상품	-	7,242,813	7,242,813	-

매출채권	-	28,498,555	28,498,555	27,557,753

미수금	-	58,641	58,641	19,013

미수수익	-	100,948	100,948	-

단기대여금	-	-	-	-

단기투자자산	980,105	-	980,105	-

유동성보증금	-	-	-	-

소 계	980,105	47,939,327	48,919,432	36,094,787

비유동자산:

장기금융상품	2,300,000	60,770	2,360,770	39,034

보증금	-	363,152	363,152	202,697

소 계	2,300,000	423,922	2,723,922	241,731

합 계	3,280,105	48,363,249	51,643,354	36,336,518

(2) 금융부채 당분기말 및 전분기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채

유동부채:

단기차입금	-	10,920,712	10,920,712	15,397,015

매입채무	-	8,770,965	8,770,965	6,618,610

미지급금	-	1,435,630	1,435,630	1,860,775

미지급비용	-	1,308,981	1,308,981	1,295,508

예수보증금	-	30,000	30,000	330,000

유동성장기차입금	-	-	-	-

유동성전환사채	-	2,467,234	2,467,234	-

유동성리스부채	-	383,198	383,198	106,126

파생상품부채	1,064,969	-	1,064,969	-

소 계	1,064,969	25,316,720	26,381,689	25,608,034

비유동부채:

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000	1,000,000

비유성성리스부채	-	532,344	532,344	77,901

소 계	-	6,532,344	6,532,344	1,077,901

합 계	1,064,969	31,849,064	32,914,033	26,685,935

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	90,833	-	-	90,833	2,839	-	2,839

이자비용	-	-	-	(226,444)	(226,444)	-	(78,576)	(78,576)

외환관련 손익	-	777,887	-	(186,137)	591,750	696,113	(197,895)	498,218

기타손익 (주1)	36,797	8,863	-	-	45,660	-	-	-

합 계	36,797	877,583	-	(412,581)	501,799	698,952	(276,471)	422,481

(주1) 대손상각비(손실충당금환입), 매출채권처분손실, 단기투자자산의 평가 및 처분손익, 파생상품 평가 및 거래손익, 채무면제이익, 사채상환이익이 포함되어 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	3,280,105	980,105	-	2,300,000	2,684,342

금융부채:

유동파생상품부채	1,064,969	-	1,064,969	-	1,064,969

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

장기금융상품	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	Black Derman Toy Model 및 이항모형	주가, 할인율 등

3. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말	사용제한내용

단기금융상품	3,303,046	-	질권설정

장기금융상품	2,000	39,044	당좌개설보증금

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	31,278,473	(2,779,918)	28,498,555	30,446,782	(2,889,029)	27,557,753

미수금	851,301	(792,660)	58,641	811,673	(792,660)	19,013

미수수익	100,948	-	100,948	-	-	-

보증금	363,152	-	363,152	202,697	-	202,697

합 계	32,593,874	(3,572,578)	29,021,296	31,461,152	(3,681,689)	27,779,463

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석10)	1,520,712	1,271,837

배서양도	매입채무	307,871	428,086

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,551,302	3,484,055

증감액	21,276	197,634

기말금액	3,572,578	3,681,689

(주1) 외화채권 손실충당금의 환율변동효과 입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당분기말	전기말

케이엠홀딩스대부 (주1)	6%	-	1,050,000

(주1) 당분기말 기준 전액 상환되었습니다.

5. 재고자산

당분기말 및 전분기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	46,841	(12,440)	34,401	217,196	(192,873)	24,323

제품	6,970,394	(285,698)	6,684,696	9,472,139	(419,511)	9,052,628

재공품	7,009,081	(601,632)	6,407,449	5,908,070	(337,626)	5,570,444

원재료	12,731,606	(85,703)	12,645,903	12,705,538	(74,921)	12,630,617

미착품	-	-	-	1,870,311	-	1,870,311

부산물	191,183	-	191,183	198,350	-	198,350

저장품	500,414	(116,861)	383,553	321,122	-	321,122

합 계	27,449,519	(1,102,334)	26,347,185	30,692,726	(1,024,931)	29,667,795

6. 기타유동자산

당분기말 및 전분기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

선급금	2,870,200	1,541,086

선급비용	15,238	20,481

부가세대급금	1,216,449	2,062,007

반환제품회수권 (주1)	349,265	109,602

합 계	4,451,152	3,733,176

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

7. 관계기업 및 공동기업 투자 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터키	12월 31일	-	-	-

대한투자파트너스 (주2)	서울	12월 31일	-	-	-

(주1) 2020년 12월 23일 청산이 완료되었습니다.
(주2) 당사는 전기 중 대한제강(주) 등으로 부터 대한투자파트너스의 지분 80%를, 당사의 사실상 특수관계자인 에스에프씨인베스트먼트와 함께, 각각 40%씩, 1,744,000천원에 취득하였습니다. 한편, 당사는 2020년 12월 31일자로 당사가 보유한 지분전량을 당사의 기타특수관계자인 텐비홀딩스에 1,744,000천원에 매각하였으며, 이에 따라 대한투자파트너스는 전기말 현재 당사의 관계기업 및 공동기업에서 제외되었습니다.

8. 유형자산 (사용권자산 포함)(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전분기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,435,811	-	-	9,435,811	9,381,441	-	-	9,381,441

건물	14,944,685	(4,697,370)	-	10,247,315	13,893,725	(4,219,012)	-	9,674,713

구축물	3,709,434	(786,574)	-	2,922,860	1,501,449	(691,286)	-	810,163

기계장치	44,247,212	(36,915,445)	(241,314)	7,090,453	43,232,118	(34,865,410)	(241,315)	8,125,393

차량운반구	405,634	(177,932)	-	227,702	237,685	(92,308)	-	145,377

기타의유형자산	1,994,142	(1,421,237)	-	572,905	1,702,560	(1,273,050)	-	429,510

건설중인자산	1,096,694	-	-	1,096,694	120,000	-	-	120,000

합 계	75,833,612	(43,998,558)	(241,314)	31,593,740	70,068,978	(41,141,066)	(241,315)	28,686,597

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	기 말

토지	9,315,941	-	-	-	119,870	9,435,811

건물(주1)	10,262,215	4,639	(6,351)	(175,976)	162,788	10,247,315

구축물	2,937,171	-	-	(42,211)	27,900	2,922,860

기계장치	7,180,254	-	(1)	(484,378)	394,578	7,090,453

차량운반구(주1)	158,121	93,222	-	(23,641)	-	227,702

기타유형자산	617,105	-	-	(50,109)	5,909	572,905

건설중인자산(주1)	621,200	2,125,460	-	-	(1,649,966)	1,096,694

합 계	31,092,007	2,223,321	(6,352)	(776,315)	(938,921)	31,593,740

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분(손상차손)	감가상각비	기타증(감)액	기 말

토지	9,338,631	42,809	-	-	-	9,381,440

건물	9,807,035	-	-	(132,322)	-	9,674,713

구축물	824,575	-	-	(14,411)	-	810,164

기계장치	8,863,509	156,278	(4,301,034)	(569,555)	3,976,195	8,125,393

차량운반구	57,452	104,681	(3,064)	(13,693)	-	145,376

기타의유형자산	454,785	7,500	-	(32,775)	-	429,510

건설중인자산	46,415	286,772	(213,187)	-	-	120,000

합 계	29,392,402	598,040	(4,517,285)	(762,756)	3,976,195	28,686,596

(3) 사용권자산 및 리스부채당분기와 전기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	925,211	13,248	938,459	920,146

신규계약	97,861	-	97,861	97,861

처분	(6,351)	-	(6,351)	(6,572)

감가상각	(104,073)	(1,591)	(105,664)	-

이자비용	-	-	-	9,705

지급	-	-	-	(105,598)

기말금액	912,648	11,657	924,305	915,542

(전기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	124,666	9,972	134,638	135,695

신규계약	1,100,990	9,860	1,110,850	1,022,643

처분	(16,214)	-	(16,214)	(17,080)

감가상각	(284,231)	(6,584)	(290,815)	-

이자비용	-	-	-	18,486

지급	-	-	-	(239,598)

기말금액	925,211	13,248	938,459	920,146

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	105,663	218,201

리스부채의 이자비용	9,705	8,880

리스료 - 단기리스	105,598	126,441

리스료 - 소액자산리스	7,094	21,295

합 계	228,060	374,817

9. 무형자산

(1) 당분기말 및 전분기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,109	(10,723)	4,386	15,109	(8,564)	6,545

골프회원권	2,143,594	-	2,143,594	-	-	-

합 계	2,158,703	(10,723)	2,147,980	15,109	(8,564)	6,545

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	4,926	-	(540)	4,386

골프회원권(주1)	1,118,594	1,025,000	-	2,143,594

합 계	1,123,520	1,025,000	(540)	2,147,980

(주1) 골프회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상각비	기 말

산업재산권	7,084	(539)	6,545

10. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금 당분기말 및 전분기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전분기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	-	-	-

매출채권담보대출	㈜대구은행	3.83%	594,125	-

㈜아이비케이캐피탈	6.50%	108,275	1,376,272

㈜우리은행 (주3)	2.15~2.25%	818,312	2,270,510

일반자금대출	㈜우리은행	3.22%	-	4,000,000

기업개선자금	㈜DGB캐피탈	4.95%	6,000,000	-

주임종단기차입금	에이치에 스조합 (舊, 에프앤디조합) (주1,2)	-	3,400,000	4,750,232

단기차입금기타	공선필	3.00%	-	3,000,000

합 계	10,920,712	15,397,014

(주1) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 기존 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄(" 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) , 지앤씨파트너스, 이하 "에프앤디컨소시엄") 에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득시 당사의 채권금융기 관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다. 당사는 제47기말 관련 차입금을 주임종단기차입금으로 대체하였습니다.
(주2) 동 차입금은 엘케이투자1호조합 및 쓰리진1호투자조합이 에이치에스조합 (舊, 에프앤디조합) 에게 주식양수도계약상 채무불이행에 기한 손해배상금 청구를 이유로 가압류하여, 변제가 금지되었습니다.
(주3) 동 차입금은 외화차입금으로 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD, 천EUR) 통화 당분기말 전기말 USD 653 730 EUR 58 59

(2) 장기차입금 당분기말 및 전분기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	당분기말	전분기말

일반자금대출	㈜대구은행	3.70%	6,000,000	1,000,000

소 계	6,000,000	1,000,000

차감: 유동성대체	-	-

합 계	6,000,000	1,000,000

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 17 회	2020.05.28	2023.05.28	-	3,000,000	3,000,000

가산: 사채상환할증금	180,000	180,000

차감: 전환권조정	(712,766)	(783,256)

합 계(주1, 2)	2,467,234	2,396,744

(주1) 사채권자에게 부여된 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.
(주2) 상기 사채관련 2020년 8월 27일에 30억원, 2020년 9월 29일에 10억원을 만기 전 사채취득하여 당사가 보유하고 있으며, 추후 재매각 예정 입니다.
(주3) 결산일 이후 이사회결의에 의하여 당사 보유 사채권 중 20억원을 재매각하였습니다.

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.0%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 사채 만기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 사채 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본 사채의 거래단위 및 수량 전자등록금액에 해당하는 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 사채권자의 조기상환청구는 조기상환 요청 예정일의 2주전까지 발행회사에 대한 서면통지로 이루어져야 한다.
나. 사채권자의 조기상환청구에 따라 조기상환되는 본건 사채 원금에 대한 사채발행일로부터 조기상환일까지 기간의 보장이자율은 연 2.0%로 한다.다. 발행회사는 조기상환되는 본건 사채 원금 및 이에 대하여 위 보장이자율 연 2.0%를 적용하여 계산한 금액의 합계액을 조기상환일에 사채권자에게 지급하여야 한다.
라. 사채권자는 조기상환되는 본건 사채 원금이 본건 사채 전자등록금액에 이를때 까지 조기상환청구권을 계속하여 행사할 수 있다.
마. 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
바. 조기상환 지급장소 : ㈜대구은행 강남지점

3. 매도청구권(Call Option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일부터 24개월 후인 2023년 05월 28일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
가. 매도청구권 행사방법: 매수인은 매매대금 지급일 20일전부터 10일전까지 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하여야 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.
나. 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 3.00%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 단, 매매대금 지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하기로 한다.
다. 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 각 매매계약에 따라 매수인이 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급한다.
라. 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권 전자등록금액의 합계 금액은 각 사채권자가 보유한 사채의 발행가액의 50% 이내이어야 한다.

전환청구기간	2021년 05월 28일 ~ 2023년 04월 27일

전환에 관한 사항	1. 전환가액: 2,690원2. 조정근거: 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 4조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 발행회사의 기명식 보통주식의 주식종류가 변동하거나 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회하지 못한다.

11. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

판매보증충당부채	464,936	350,228	(191,624)	623,540

복구충당부채	89,160	963	-	90,123

합 계	554,096	351,191	(191,624)	713,663

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

판매보증충당부채	438,999	(94,800)	-	344,199

반품충당부채	363,186	(95,681)	-	267,505

12. 기타유동부채

당분기말 및 전분기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

선수금	954,550	501,833

예수금	77,711	75,806

합 계	1,032,261	577,639

13. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,188,335	6,343,942

사외적립자산의 공정가치	(4,243,810)	(4,995,494)

합 계	1,944,525	1,348,448

(3) 확정급여부채 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,343,942	(4,995,494)	1,348,448

퇴직급여:

당기근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	-	-	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(15,011)	(15,011)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정	-	-	-

소 계	-	(15,011)	(15,011)

지급액	(155,607)	766,695	611,088

기여금 납입액	-	-	-

당기말	6,188,335	(4,243,810)	1,944,525

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	6,009,198	(4,523,246)	1,485,952

퇴직급여:

당기근무원가	824,022	-	824,022

이자비용(이자수익)	103,257	(73,812)	29,445

소 계	927,279	(73,812)	853,467

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	45,057	45,057

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	86,547	-	86,547

경험조정	502,461	(1,175)	501,286

소 계	589,008	43,882	632,890

지급액	(1,181,543)	457,682	(723,861)

기여금 납입액	-	(900,000)	(900,000)

당기말	6,343,942	(4,995,494)	1,348,448

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,243,810	4,995,494

14. 자본 (1) 자본금

1) 당분기말 및 전분기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	29,565,939주	22,239,932주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	14,782,970	11,119,966

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	21,157,970	17,494,966

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 함.

한편, 제47기말 당사가 보유하였던 종류주식(전환우선주) 1,200,000주는 전기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액 은 3,013,366천 원 (전기말 : 2,871,894천원)입니다.

3) 당분기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수주식수	보호예수 사유	보호예수 기간

㈜대양홀딩스컴퍼니	보통주	7,326,007	제3자배정 유상증자	2021년 5월 11일까지

(2) 기타불입자본당분기말 및 전분기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

주식발행초과금	90,793,751	84,480,937

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	457,680	4,935

합 계	98,049,478	91,283,919

15. 매출액(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	19,294,024	15,773,211

제출수출액	19,440,419	20,891,303

상품매출액	-	917,725

부산물매출액	803,330	481,644

기타매출액	34,232	41,775

합 계	39,572,005	38,105,658

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	35,496,166	34,741,728

상품매출원가	2,138	917,806

부산물매출원가	689,675	577,969

태양광매출원가	27,790	-

합 계	36,215,769	36,237,503

16. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	544,301	506,111

퇴직급여	50,963	26,883

복리후생비	56,742	56,410

여비교통비	29,031	38,790

통신비	4,192	5,950

세금과공과	19,098	24,313

임차료	2,095	7,179

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	123,340	51,651

차량유지비	2,596	1,492

접대비	29,270	12,662

개발비	14,777	14,258

지급수수료	685,175	148,911

수출부대비	6,189	15,656

판매보증비	350,228	77,031

대손상각비(손실충당금환입)	(8,863)	147,153

주식보상비용	111,028	4,935

기타	12,555	15,342

합 계	2,032,717	1,154,727

17. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	105,073	(8,820,950)

상품의 판매	2,138	917,806

사용된 원재료	29,626,871	123,889,007

종업원급여	2,981,215	9,911,500

복리후생비	367,167	1,379,609

외주비	38,741	310,095

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	749,455	3,425,045

세금과공과	120,652	443,521

지급수수료	716,311	237,240

소모품비	1,393,589	6,280,076

기타비용	2,147,275	7,553,235

합 계	38,248,487	145,526,184

18. 금융손익 및 기타손익

(1) 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	90,833	2,839

외화환산이익	328,113	369,605

외환차익	449,773	326,507

채무면제이익	-	-

매도가능금융자산처분이익	30,730	-

매도가능금융자산평가이익	30,662	-

합 계	930,111	698,951

금융원가:

이자비용	226,444	78,576

외화환산손실	79,264	69,931

외환차손	106,873	127,964

매도가능금융자산처분손실	3,062	-

매도가능증권평가가손실	21,532	-

합 계	437,175	276,471

(2) 기타이익 및 기타손실 당분기 및 전분기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타이익:

유형자산처분이익	31,889	40,248

배당금수익	226	-

잡이익	10,850	26,280

합 계	42,965	66,528

기타손실:

유형자산처분손실	-	242,086

잡손실	-	1,529

합 계	-	243,615

19. 법인세비용(효익)(1) 당분기 및 전분기 중 당사가 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출합니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

20. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	1,859,419	958,822

차감: 우선주 배당금	(573,750)	(142,654)

차감: 전환우선주 배당금	-	-

소 계	(573,750)	(142,654)

보통주 당기순손익	1,285,669	816,168

가중평균유통보통주식수 (주1)	29,561,276주	22,235,269

보통주 기본주당손익	43원	37원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기(주1)	전분기

가중평균발행주식수	29,565,939	22,239,932

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)

신주인수권행사로 인한 가중평균발행주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	29,561,276	22,235,269

(주1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 발행주식수 누적일수 적수 기 초 2021.01.01 29,565,939 90 2,660,934,510 소 계 (A) 2,660,934,510 총일수 (B) 90 가중평균유통보통주식수 (C=A/B) 29,561,276

(2) 희석주당이익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	1,285,669	816,168

가산: 전환우선주의 배당효과	-	-

가산: 신주인수권부사채의 세후이자효과	-	-

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(1,285,669)	816,168

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,561,276주	22,235,269

희석주당손익	43원	37원

2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	29,561,276	22,235,269

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

전환우선주의 보통주 전환	-	-

신주인수권부사채의 보통주 전환	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,561,276	22,235,269

(3) 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보 통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	대상기간	발행될 보통주식수

전환사채	500원	2,690	2020.5.28 ~ 2023.4.27	1,115,242주

주식선택권	500원	2,415	2020.3.25 ~ 2022.3.25	1,049,600주

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

21. 특수관계자간의 거래 (1) 특수관계자 개요당분기말 현재 당사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하거나, 당사가 지배력 또는유의적인 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필 (주2)	공선필

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주3), 공광상 (주4), 공현철 (주4), 공지윤 (주4)	이옥순, 공광상, 공현철, 공지윤

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨 (주5), 에스에프씨인베스트먼트 (주5), 해동파트너스 (주6), 해동운수 (주7), 제이에스앤파트너스 (주8), 지앤씨파트너스 (주9)	에스에프씨, 에스에프씨인베스트먼트, 해동파트너스, 해동운수, 제이에스앤파트너스, 지앤씨파트너스

(주1) 전기 중 제3자 배정 유상증자 및 에프앤디조합으로부터 일부 지분 추가 취득함에 따라 당분기말 현재 회사의 최대주주입니다. ㈜대양홀딩스컴퍼니의 당사에 대한 지분율은 20%에 미달하나, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 공동보유자인 공선필이 보유한 우선주 의결권 및 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 대표이사인 이옥순이 보유한 우선주 의결권 등을 고려하여, ㈜대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니와 함께 당사에 대한 의결권을 공동으로 행사하기로 합의한 공동보유자입니다.
(주3) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주4) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 자녀 또는 배우자입니다.
(주5) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주6) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공지윤이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주7) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공광상이 주요 경영진의 일원인 기업입니다.
(주8) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 실질적 소유주인 기업입니다.
(주9) 당분기말 현재 특수관계에 있는 개인인 공현철이 공동투자한 기업입니다.

당사는 2020년 7월 31일자로 공동투자자인 에스에프씨인베스트먼트(당사의 특수관계자)와 함께 대한투자파트너스에 대한 지분 40%를 각각 취득함에 따라, 대한투자파트너스를 당사의 특수관계자로 포함하였으나, 2020년 12월 31일자로 당사의 지분 전량을 텐비홀딩스에 매각함에 따라 전기말에 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래를 통하여 인식한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전기

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합 (주1)	이자비용	-	5,813

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필	이자비용	-	4,180

급여 (주2)	9,000	31,700

주식보상비용 (주3)	122,051	92,443

관계기업 및 공동기업	대한투자파트너스	이자수익	-	3,934

파생상품거래손실 (주4)	-	2,578

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨인베스트먼트	이자수익	-	956

제이에스앤파트너스	이자수익	-	89,880

주요 경영진	재무담당임원	이자수익	-	134

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주2) 공선필은 2020년 2월 13일부터 당사의 리스크관리위원으로 재직하고 있음에 따라 지급한 급여입니다.
(주3) 공선필이 보유한 주식매수선택권 279,900주에 대하여 당사가 당분기 중 인식한 주식보상비용 입니다.
(주4) 전기 중 대한투자파트너스가 보유한 케이엠홀딩스대부에 대한 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약) 인수 시 발생한 거래손실입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당분기	전기

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채무	단기차입금	-	-

미지급비용	-	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	에프앤디조합 (주1)	채무	단기차입금	3,400,000	3,400,000

미지급비용	-	-

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	자본금	3,663,004	-	-	3,663,004

주식발행초과금	6,311,815	-	-	6,311,815

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	단기차입금 (주1)	3,400,000	-	-	3,400,000

(주1) 당분기말 현재 에프앤디조합에 대한 단기차입금 잔액 3,400,000천원은 에프앤디조합에 대한 채권가압류 금액으로 법원의 결정에 따라 상환 예정입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	특수관계자범위변동	기 말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	자본금	-	3,663,004	-	-	3,663,004

주식발행초과금	-	6,311,815	-	-	6,311,815

보고기업에 공동지배력이 있는 개인	공선필	단기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	단기차입금 (주1)	4,750,232	-	(1,350,232)	(3,400,000)	-

주임종단기차입금	-	5,880,000	5,880,000	-	-

미지급금	-	14,395	(14,395)	-	-

미지급비용	390	-	(390)	-	-

관계기업 및 공동기업	대한투자파트너스(주3)	단기투자자산	-	1,500,000	1,500,000	-	-

관계기업 및 공동기업 투자주식(주2)	-	1,744,000	1,744,000	-	-

단기대여금	-	500,000	500,000	-	-

특수관계에 있는 개인이 지배하거나 주요 경영진의 일원인 기업	에스에프씨인베스트먼트	단기대여금	-	1,400,000	1,400,000	-	-

제이에스앤파트너스	단기대여금	-	3,600,000	3,600,000	-	-

주요 경영진	재무담당임원	주임종대여금	-	150	(150)	-	-

(주1) 전기말 현재 에프앤디조합에 대한 단기차입금 잔액 3,400,000천원은 에프앤디조합에 대한 채권가압류 금액으로 법원의 결정에 따라 상환 예정입니다.
(주2) 당사가 2020년 7월 31일자로 공동투자자인 에스에프씨인베스트먼트(당사의 특수관계자)와 함께 대한투자파트너스에 대한 지분 40%를 각각 취득하였으나, 2020년 12월 31일자로 당사의 지분 전량을 텐비홀딩스에 매각하였습니다.
(주3) 전기 중 대한투자파트너스가 보유한 케이엠홀딩스대부에 대한 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약, 권면총액 900,000천원)을 인수하고, 그 대가로 968,295천원을 대한투자파트너스에 지급하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	46,500	164,116

퇴직급여	4,309	-

주식보상비용	457,680	-

합 계	508,489	164,116

22. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	(333,376)	(124,962)

퇴직급여	213,367	190,838

대손상각비(손실충당금환입)	(8,863)	147,154

감가상각비 및 사용권자산상각비	748,915	762,756

무형자산상각비	540	540

판매보증비	158,604	77,031

주식보상비용	111,027	4,935

이자수익	(90,833)	(2,839)

외화환산이익	(328,113)	(369,606)

채무면제이익	-	-

사채상환이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

이자비용	226,444	78,576

외화환산손실	79,264	69,931

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

유형자산처분이익	(31,889)	(40,248)

관계기업투자주식처분이익	-	-

유형자산처분손실	-	-

지분법손실	-	-

법인세효익	-	-

단기투자자산처분이익	-	-

단기투자자산평가손실	-	-

기타	(7,934)	242,086

합 계	737,153	1,036,192

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(3,548,892)	(2,305,877)

미수금	(58,641)	(14,156)

재고자산	3,929,602	(3,683,064)

선급금	(1,382,010)	2,655,567

선급비용	55,186	1,190

부가세대급금	424,154	(795,141)

반환제품회수권	(52,464)	95,140

유동성보증금	0	17,552

기타자산	88,161	0

매입채무	(2,532,672)	4,021,171

미지급금	(699,020)	75,772

미지급비용	0	121,333

예수보증금	0	0

충당부채	964	(171,832)

환불부채	133,872	(95,682)

선수금	370,244	122,065

예수금	(19,533)	(91,224)

퇴직금의 지급	(368,973)	(318,582)

사외적립자산	766,695	242,245

합 계	(2,893,327)	(123,523)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)	557,040	28,260

건설중인자산의 본계정대체	1,649,966	213,187

보증금의 유동성대체	-	-

주임종단기차입금 대체	-	-

미지급금의 유동성대체	-	-

신주인수권부사채 행사	-	-

사용권자산의 증가	97,861	104,681

리스부채 유동성대체	132,688	32,914

유형자산의 매각예정자산으로의 대체	(98,400)	35,000

23. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 채권금융기관 공동관리 2019년 12월 11일부로 채권금융기관협의회 및 에프앤디컨소시엄 간의 주식 등 매매계약이 체결되었고, (주)대양금속 제20차 채권금융기관협의회에서 "채권금융기관 공동관리 절차 종료의 건"이 가결됨에 따라 2019년 12월 31일부로 채권금융기관 공동관리 절차가 종료되었습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	매출채권 담보대출	USD	653	USD	653

EUR	58	EUR	58

㈜대구은행	유산스	USD	4,800	USD	-

기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

상업어음 할인	KRW	2,000,000	KRW	594,125

㈜DGB캐피탈	기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	2,000,000	KRW	108,275

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

보증인	관계	금액	내용	금융기관

조상종	대표이사	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

USD 5,760	유산스	㈜대구은행

7,200,000	기업운전자금대출	㈜DGB캐피탈

2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,400,000	상업어음 할인	㈜대구은행

USD 2,563	유산스	㈜대구은행

7,200,000	기업운전자금대출	㈜DGB캐피탈

(4) 당분기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물	18,941,067	7,200,000	차입금 담보	㈜대구은행

USD 5,760	㈜대구은행

7,200,000	㈜DGB캐피탈

매출채권	169,982	169,982	어음할인 담보	㈜아이비케이캐피탈

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	사건내용	통화	소송가액	진행상황

(주)에이블리	당사 외 2	손해배상청구	KRW	500,000	1심 진행중

당사는 당분기말 현재 동 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다. (6) 당사는 전기 중 케이엠홀딩스대부와의 투자계약(센트럴인사이트에 대한 전환권(콜옵션) 행사권한 부여를 포함한 자금대여계약, 권면총액 500,000천원)을 체결하였으며, 2020년 10월 23일 공동기업인 대한투자파트너스로부터 동일한 조건의 투자계약(권면총액 900,000천원)을 추가로 인수하였습니다. 당사는 전기 중 케이엠홀딩스대부와의 합의를 통하여 전환가액과 전환수량을 일부 조정함에 따라 103,024천원의 파생상품거래손실을 인식하였으나, 전기 중 부여받은 전환권을 모두 행사하여 281,371천원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 한편, 전환권 행사 이후 케이엠홀딩스대부에 대한 투자잔금(대여금) 1,050,000천원은 당분기인 2021년 1월8일 전액 회수 완료되었습니다.

24. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 818,312천원 입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(8,183)	8,183	(8,732)	8,732

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	10,332	11,711,513	12,939	14,077,313

EUR	680	903,019	1,001	1,340,856

JPY	-	-	260	2,742

소 계	11,012	12,614,532	14,200	15,420,911

외화금융부채	USD	-	-	-	-

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	1,261,453	(1,261,453)	1,542,091	(1,542,091)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사는 당분기말 현재 시장가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	7,242,813	7,350,591

매출채권	31,278,473	27,757,563

미수금	851,301	792,660

미수수익	100,948	56,951

단기대여금	-	1,050,000

유동성보증금	-	-

장기금융상품	2,360,770	2,352,670

보증금	363,152	373,152

합 계	42,197,457	39,733,587

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	26,903,008	-	21,908,609	-

만기 경과 후 6개월	1,899,387	205,621	3,708,397	-

만기 경과 후 6~36개월	890,448	33,981	1,153,739	291,721

만기 경과 후 36개월 초과	2,436,932	3,332,976	3,259,581	3,259,581

합 계	32,129,775	3,572,578	30,030,326	3,551,302

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	8,770,965	8,770,965	8,770,965	-

미지급금	1,435,630	1,435,630	1,435,630	-

미지급비용	1,308,981	1,308,981	1,308,981	-

장ㆍ단기차입금(주1)	16,920,712	16,920,712	10,920,712	6,000,000

전환사채(주1)	2,467,234	2,467,234	2,467,234	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채(주1)	915,542	915,542	383,198	532,344

파생상품부채	1,064,969	1,064,969	1,064,969	-

합 계	32,914,033	32,914,033	26,381,689	6,532,344

(주1) 명목금액(이자지급액 제외)

(4) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	38,438,152	40,491,316

현금및현금성자산 (B)	12,038,370	13,900,486

조정부채 (C=A-B)	26,399,782	26,590,830

자기자본 (D)	77,751,196	75,765,738

조정부채비율 (C/D)	33.95%	35.10%

25. COVID 19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 냉간 압연 및 압출 제품 제조업을 영위하고 있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 이러한 COVID-19의 영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.