대양금속 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 53(당)기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 52(전)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
주식회사 대양금속

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 27,971백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

비비원조합 (주1)	6,167,070	10,000	11.04%

레거시1호투자조합 (주2)	-	6,000,000	10.73%

㈜대양홀딩스컴퍼니	-	100,000	0.18%

이옥순 (주3)	-	793,308	1.42%

공갑상 (주4)	-	4,077	0.01%

㈜디와이엠파트너스 (주4)	4,030,000	-	7.20%

기타 (주5)	32,995,555	5,842,615	69.43%

합 계	43,192,625	12,750,000	100.00%

(주1) 당분기말 현재 당사의 최대주주입니다.
(주2) 당분기말 현재 지분율 10% 이상 주요주주입니다.
(주3) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주4) 당분기말 현재 이옥순의 배우자이며, ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주5) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.
(주6) 상기 우선주는 의결권이 있는 주식입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	27,602,400	81,842,963	26,851,798	89,651,204

국외매출액	29,601,532	86,753,184	27,472,862	72,670,502

합 계	57,203,932	168,596,147	54,324,660	162,321,706

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(4) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 60,659백만원(전분기: 52,986백만원), B사: 20,012백만원(전분기:13,563만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	8,661,309	8,661,309

단기금융상품	8,500,640	300,000	8,800,640

매출채권	-	42,957,876	42,957,876

미수금	-	745,318	745,318

미수수익	-	48,829	48,829

단기대여금	-	3,814,614	3,814,614

소 계	8,500,640	56,527,946	65,028,586

비유동자산:

장기금융상품	8,418,612	4,000	8,422,612

보증금	-	1,406,136	1,406,136

소 계	8,418,612	1,410,136	9,828,748

합 계	16,919,252	57,938,082	74,857,334

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	12,505,460	12,505,460

단기금융상품	20,588	384,611	405,199

매출채권	-	40,373,963	40,373,963

미수금	-	721,520	721,520

미수수익	-	119,683	119,683

단기대여금	-	2,550,000	2,550,000

소 계	20,588	56,655,237	56,675,825

비유동자산:

장기금융상품	2,901,253	4,000	2,905,253

보증금	-	1,468,032	1,468,032

소 계	2,901,253	1,472,032	4,373,285

합 계	2,921,841	58,127,269	61,049,110

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치
측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	19,889,127	-	19,889,127

미지급금	-	2,476,580	-	2,476,580

미지급비용	-	146,509	-	146,509

예수보증금	-	408,934	-	408,934

단기차입금	-	14,019,489	-	14,019,489

유동성장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

유동성전환사채	-	2,982,020	-	2,982,020

유동리스부채	-	-	267,035	267,035

파생상품부채	430,642	-	-	430,642

소 계	430,642	41,622,659	267,035	42,320,336

비유동부채:

비유동리스부채	-	-	247,064	247,064

임대보증금	-	60,000	-	60,000

소 계	-	60,000	247,064	307,064

합 계	430,642	41,682,659	514,099	42,627,400

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치
측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기 타(주1)	합 계

유동부채:

매입채무	-	14,693,825	-	14,693,825

미지급금	-	2,576,189	-	2,576,189

미지급비용	-	253,332	-	253,332

예수보증금	-	121,520	-	121,520

단기차입금	-	12,656,481	-	12,656,481

유동성장기차입금	-	1,700,000	-	1,700,000

유동성사채	-	4,000,000	-	4,000,000

유동성전환사채	-	2,849,828	-	2,849,828

유동리스부채	-	-	519,310	519,310

파생상품부채	378,567	-	-	378,567

소 계	378,567	38,851,175	519,310	39,749,052

비유동부채:

비유동리스부채	-	-	193,259	193,259

임대보증금	-	60,000	-	60,000

소 계	-	60,000	193,259	253,259

합 계	378,567	38,911,175	712,569	40,002,311

(주1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치
측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	471,585	-	-	-	471,585

이자비용	-	-	-	(1,319,712)	(25,102)	(1,344,814)

외환관련 손익	-	117,607	-	46,691	-	164,298

단기금융상품처분손익	30,892	-	-	-	-	30,892

단기금융상품평가손익	(591,969)	-	-	-	-	(591,969)

장기금융상품평가손익	2,052,475	-	-	-	-	2,052,475

파생상품평가손익	-	-	(66,941)	-	-	(66,941)

대손충당금환입	-	(340)	-	-	-	(340)

기타의대손상각비	-	(99,649)	-	-	-	(99,649)

사채상환손익	-	-	-	14,865	-	14,865

합 계	1,491,398	489,203	(66,941)	(1,258,156)	(25,102)	630,402

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익- 공정가치
측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치
측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	598,634	-	-	-	598,634

이자비용	-	-	-	(2,201,191)	(35,676)	(2,236,867)

외환관련 손익	-	1,943,894	-	(1,632,566)	-	311,328

금융상품평가손익	(14,271)	-	-	-	-	(14,271)

파생상품평가손익	(399,174)	-	528,104	-	-	128,930

배당금수익	(73,417)	-	-	-	-	(73,417)

대손충당금환입	-	66,508	-	-	-	66,508

사채상환손익	-	-	-	223,891	-	223,891

합 계	(486,862)	2,609,036	528,104	(3,609,866)	(35,676)	(995,264)

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,661,309	(*)	12,505,460	(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	8,500,640	8,500,640	20,588	20,588

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	384,611	(*)

매출채권	42,957,876	(*)	40,373,963	(*)

미수금	745,318	(*)	721,520	(*)

미수수익	48,829	48,829	119,683	119,683

단기대여금	3,814,614	3,814,614	2,550,000	2,550,000

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	8,418,612	8,418,612	2,901,253	2,901,253

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	4,000	(*)	4,000	(*)

보증금	1,406,136	(*)	1,468,032	(*)

소 계	74,857,334	20,782,695	61,049,110	5,591,524

금융부채

매입채무	19,889,127	(*)	14,693,825	(*)

미지급금	2,476,580	(*)	2,576,189	(*)

미지급비용	146,509	(*)	253,332	(*)

예수보증금	408,934	(*)	121,520	(*)

단기차입금	14,019,489	(*)	12,656,481	(*)

유동성사채	-	-	4,000,000	(*)

유동성전환사채	2,982,020	(*)	2,849,828	(*)

유동성장기차입금	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

파생상품부채	430,642	430,642	378,567	378,567

임대보증금	60,000	(*)	60,000	(*)

소 계	42,113,301	2,130,642	39,289,742	2,078,567

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	16,919,251	7,968,401	-	8,950,850	2,921,841	20,588	-	2,901,253

금융부채:

파생상품부채	430,642	-	-	430,642	378,567	-	-	378,567

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	61	86

단기은행 예치금(주1)(주2)	8,661,249	12,505,374

합 계	8,661,310	12,505,460

(주1) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
(주2) 이 중 보통예금(아이엠뱅크) 1,582백만원은 내부 의사결정에 의거하여 2024년 12월 31일 기준으로 사용을 제한하였으며, 2025년 1월 15일자로 제한을 해지하였습니다.

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	384,611

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	7,968,401	20,588

비지분상품	532,239	-

소 계	8,800,640	405,199

장기금융상품

예적금	4,000	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	8,418,612	2,901,253

소 계	8,422,612	2,905,253

합 계	17,223,252	3,310,452

9. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

단기금융상품(주1)	-	84,611	소송

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

(주1) '2024카합5063', '2024카합5064' 전자등록전환사채 처분금지 가처분 소송에 의거하여 2024년 12월 31일 사용이 제한되었습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	46,328,216	(3,370,340)	42,957,876	43,743,963	(3,370,000)	40,373,963

미수금	1,542,978	(797,660)	745,318	1,519,180	(797,660)	721,520

미수금-기타(주1)	1,459,888	(1,459,888)	-	1,360,240	(1,360,240)	-

미수수익	48,829	-	48,829	119,683	-	119,683

단기대여금	3,814,614	-	3,814,614	2,550,000	-	2,550,000

보증금	1,406,136	-	1,406,136	1,468,032	-	1,468,032

합 계	54,600,661	(5,627,888)	48,972,773	50,761,098	(5,527,900)	45,233,198

(주1) 당분기 및 전기중 경영권 분쟁과 관련하여 발생한 비용을 회수하기 위해 미수금으로 인식하였으나, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석18,주석32)	3,720,983	1,936,093

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,527,899	4,481,410

설정	99,990	(66,509)

기말금액	5,627,889	4,414,901

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	이자율	당분기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	6.00%	1,300,000	1,300,000

주요경영진	6.00%	77,020	250,000

이옥순 (주1), (주2)	6.00%	617,594	1,000,000

디와이엠대부㈜	12.00%	1,000,000	-

기타	12.00%	820,000	-

합 계	3,814,614	2,550,000

(주1) 상기 단기대여금에 대해 부동산 근저당이 설정되어 있습니다.
(주2) 상기 단기대여금 일부에 대해 주식 근질권이 설정되어 있습니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	11,311,600	(1,789,314)	9,522,286	12,239,691	(1,892,220)	10,347,471

재공품	8,615,333	(730,702)	7,884,631	9,728,450	(988,385)	8,740,065

원재료	16,985,559	-	16,985,559	10,206,557	-	10,206,557

미착품	-	-	-	620,910	-	620,910

부산물	1,189,425	(716,493)	472,932	1,363,971	(524,424)	839,547

저장품	299,670	-	299,670	232,437	-	232,437

합 계	38,401,587	(3,236,509)	35,165,078	34,392,016	(3,405,029)	30,986,987

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 156,863백만원 (전분기: 153,539백만원) 입니다.한편, 당분기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 169백만원이며, 전분기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 647백만원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	2,181,206	2,410,942

선급비용	16,797	12,300

부가세대급금	2,636,881	2,148,888

반환회수권(주1)	124,846	20,049

합 계	4,959,730	4,592,179

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

토지	12,319,230	-	12,319,230	12,319,230	-	12,319,230

건물	16,701,916	(7,392,292)	9,309,624	16,772,624	(6,857,367)	9,915,257

구축물	3,913,558	(1,573,993)	2,339,565	3,912,538	(1,446,101)	2,466,437

기계장치	46,015,863	(40,944,813)	5,071,050	45,553,821	(39,524,307)	6,029,514

차량운반구	1,004,999	(501,619)	503,380	760,750	(344,248)	416,502

기타의유형자산	2,135,064	(1,959,743)	175,321	2,117,984	(1,932,339)	185,645

건설중인자산	530,899	-	530,899	184,000	-	184,000

합 계	82,621,529	(52,372,460)	30,249,069	81,620,947	(50,104,362)	31,516,585

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	9,915,257	16,154	(76,626)	(545,161)	-	9,309,624

구축물	2,466,437	-	-	(127,892)	1,020	2,339,565

기계장치	6,029,514	-	-	(1,420,506)	462,042	5,071,050

차량운반구(주1)	416,502	244,249	-	(157,371)	-	503,380

기타의유형자산	185,645	-	-	(27,403)	17,079	175,321

건설중인자산	184,000	827,040	-	-	(480,141)	530,899

합 계	31,516,585	1,087,443	(76,626)	(2,278,333)	-	30,249,069

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	12,319,230	-	-	-	-	12,319,230

건물(주1)	10,541,225	20,173	-	(544,366)	-	10,017,032

구축물	2,640,269	-	-	(134,103)	5,020	2,511,186

기계장치	7,579,293	-	(1)	(1,705,655)	602,725	6,476,362

차량운반구(주1)	478,289	107,142	(2,502)	(142,625)	-	440,304

기타의유형자산	225,727	-	-	(37,236)	6,386	194,877

건설중인자산	220,581	611,910	-	-	(614,131)	218,360

합 계	34,004,614	739,225	(2,503)	(2,563,985)	-	32,177,351

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당분기와 전분기 현재 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	합 계

기초금액	686,382	686,382	712,569

신규계약	260,403	260,403	260,403

이자비용	-	-	25,102

처분	(76,626)	(76,626)	(77,107)

감가상각	(362,901)	(362,901)	-

지급	-	-	(406,867)

당분기말금액	507,258	507,258	514,100

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	합 계

기초금액	882,011	882,011	878,611

신규계약	127,315	127,315	127,315

이자비용	-	-	35,676

처분	(2,502)	(2,502)	(2,684)

감가상각	(335,169)	(335,169)	-

지급	-	-	(338,376)

전분기말금액	671,655	671,655	700,542

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	362,901	335,169

리스부채의 이자비용	25,102	35,676

리스료 - 소액자산리스	18,145	21,141

합 계	406,148	391,986

당분기 중 리스의 현금유출은 425백만원(전분기: 360백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(15,106)	2	15,108	(15,106)	2

회원권	711,045	(155,101)	555,944	711,045	(130,611)	580,434

전산개발비	-	-	-	58,300	-	58,300

소프트웨어	326,800	(182,330)	144,470	269,800	(135,210)	134,590

합 계	1,052,953	(352,537)	700,416	1,054,253	(280,927)	773,326

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대 체	기 타	분기말

산업재산권	2	-	-	-	-	2

회원권	580,434	-	(24,489)	-	-	555,945

전산개발비	58,300	2,000	-	(57,000)	(3,300)	-

소프트웨어	134,590	-	(47,121)	57,000	-	144,469

합 계	773,326	2,000	(71,610)	-	(3,300)	700,416

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	분기말

산업재산권	2	-	-	2

회원권	539,048	198,091	(24,490)	712,649

전산개발비	-	47,000	-	47,000

소프트웨어	136,217	-	(28,470)	107,747

합 계	675,267	245,091	(52,960)	867,398

15. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	750,465	-	(51,494)	698,971	750,465	-	(51,494)	698,971

건물	2,155,065	(75,951)	(487,180)	1,591,934	2,155,065	(44,678)	(487,180)	1,623,207

합 계	2,905,530	(75,951)	(538,674)	2,290,905	2,905,530	(44,678)	(538,674)	2,322,178

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초금액	698,971	1,623,207	2,322,178	739,361	1,787,100	2,526,461

감가상각	-	(31,273)	(31,273)	-	(33,508)	(33,508)

기말금액	698,971	1,591,934	2,290,905	739,361	1,753,592	2,492,953

(3) 당분기 중 투자부동산 관련 임대수익은 32백만원이고 임대비용은 없으며, 전분기중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 5백만원이고 임대비용은 없습니다.(4) 당분기말 현재 최근 실거래가격을 기준으로 당사에서 산정한 투자부동산의 공정가치는 2,291백만원입니다.

16. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	결산일	업 종

당분기말	전기말

디와이엠대부 주식회사 (주1)	100%	-	한국	12월31일	금융업

(주1) 당분기 중 종속기업으로 신규편입되었으며 한국채택국제회계기준 제1027호에 따라 원가법을 적용하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	결산일	업 종

당분기말	전기말

영풍제지㈜ (주1)	-	13.94%	한국	12월31일	제지업

(주1) 전기 이전 종속기업투자주식 처분에 따라 지분율이 20% 미만으로 하락하여 종속기업에서 제외되었으나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 변경하였습니다. 다만, 당분기 중 당사의 주요 경영진이 영풍제지㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기 초	지분법손실	지분법자본변동	대체	분기말

영풍제지㈜	9,038,517	(713,688)	68,798	(8,393,627)	-

(전분기) (단위: 천원)

기업명	기 초	배당	지분법손실	지분법자본변동	분기말

영풍제지㈜	25,790,941	(311,673)	(1,898,160)	-	23,581,108

17. 매입채무와 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	19,889,127	14,693,825

미지급금	2,476,580	2,576,189

미지급비용	146,509	253,332

예수보증금	408,934	121,520

환불부채(주1)	140,383	38,459

합 계	23,061,533	17,683,325

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채 (주1)	아이엠뱅크	4.63~4.77%	2025-11-17	1,108,506	3,530,388

수출환어음매입	아이엠뱅크	3.85~7.34%	2025-12-17	3,720,983	1,936,093

온렌딩 운전자금 (주1)	아이엠뱅크	4.81%	2026-07-15	3,200,000	3,200,000

일반자금대출	기업은행	-	-	-	2,000,000

종합통장대출 (주1)	아이엠뱅크	5.56%	2026-04-14	1,000,000	1,000,000

종합통장대출 (주1)	상상인저축은행	9.00%	2025-10-24	990,000	990,000

금전소비대차 (주2)	에프앤알대부	2.00%	2025-10-22	1,500,000	-

금전소비대차 (주2)	제이에스홀딩스대부	2.00%	2025-10-22	2,500,000	-

합 계	14,019,489	12,656,481

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)
(주2) 상기 차입금과 관련하여 당사가 소유하고 있는 단기매도가능증권을 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2025년 4월 15일 당사는 2026년 4월 14일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당분기말	전기말	전기초

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 180일	송장발행일 후 180일	송장발행일 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 5~75일	송장발행일 후 5~75일	송장발행일 후 5~75일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	전기말	전기초

공급자금융약정 부채	1,108,506	3,530,388	1,778,362

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한공급자금융약정 부채	1,108,506	3,530,388	1,778,362

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반시설대출(주1）	아이엠뱅크	4.84%	2026-07-27	1,700,000	1,700,000

소 계	1,700,000	1,700,000

유동성 대체	(1,700,000)	(1,700,000)

유동성차입금	1,700,000	1,700,000

장부금액	-	-

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(4) 전환사채 및 사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 20 회 전환사채	2022.05.17	2025.05.17	-	-	40,000

제 21 회 무보증 사모사채	2022.09.30	2025.09.29	5.83%	-	4,000,000

제 22 회 전환사채	2022.11.10	2025.11.10	6.00%	3,000,000	3,000,000

가산: 사채상환할증금	-	3,600

차감: 사채할인발행차금	-	(110)

차감: 전환권조정	(17,980)	(193,662)

합 계	2,982,020	6,849,828

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제22회

액면가액	500원

발행가액	3,408원

발행일	2022-11-10

상환일	2025-11-10

표면이자율	6.00%

보장수익률	6.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	1,626원

전환비율	100%

리픽싱 (Refixing)	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간	2023년 11월 10일부터 2025년 10월 10일까지

조기상환청구권	발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권	발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타	1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로 갈음함.

3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제22회	-	111,346

합 계	-	111,346

4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	3,890,521	(173,577)

파생상품평가손익	252,355	528,104

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	3,638,166	(701,681)

19. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

충당부채

판매보증충당부채	1,146,933	82,454	(654,503)	574,884

소 계	1,146,933	82,454	(654,503)	574,884

장기충당부채

비유동복구충당부채	126,758	5,650	-	132,408

소 계	126,758	5,650	-	132,408

합 계	1,273,691	88,104	(654,503)	707,292

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

충당부채

판매보증충당부채	433,676	1,026,073	(748,204)	711,545

복구충당부채	119,597	5,332	-	124,929

합 계	553,273	1,031,405	(748,204)	836,474

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,581,701	1,456,388

선수수익	400,429	464,887

예수금	134,349	205,832

미지급급여	2,301,455	1,917,192

합 계	4,417,934	4,044,299

21. 퇴직급여21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	9,839,984	8,300,751

사외적립자산의 공정가치(주1)	(5,164,671)	(4,844,675)

합 계	4,675,313	3,456,076

(주1) 당분기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	8,300,751	(4,844,675)	3,456,076

퇴직급여:

당기근무원가	1,104,949	-	1,104,949

이자비용(이자수익)	124,438	(82,316)	42,122

소 계	1,229,387	(82,316)	1,147,071

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(5,289)	(5,289)

보험수리적손익	97,747	-	97,747

경험조정	465,822	-	465,822

소 계	563,569	(5,289)	558,280

지급액	(253,722)	197,609	(56,113)

기여금 납입액	-	(430,000)	(430,000)

당분기말	9,839,985	(5,164,671)	4,675,314

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	7,606,570	(4,762,826)	2,843,744

퇴직급여:

당기근무원가	981,674	-	981,674

이자비용(이자수익)	133,167	(93,138)	40,029

소 계	1,114,841	(93,138)	1,021,703

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(2,021)	(2,021)

보험수리적손익	549,564	-	549,564

경험조정	(29,058)	-	(29,058)

소 계	520,506	(2,021)	518,485

지급액	(748,954)	419,648	(329,306)

전분기말	8,492,963	(4,438,337)	4,054,626

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,164,671	4,844,675

22. 자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	43,192,625주	42,359,986주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	21,596,313	21,179,993

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	27,971,313	27,554,993

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 우선주의 의결권이 있습니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 5,595백만원(전기말 : 5,167백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	124,222,632	123,640,152

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	1,135,202	1,135,202

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	740,454

지분법자본변동	-	(68,798)

합 계	135,195,023	134,543,745

(3) 결손금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(68,544,611)	(71,714,228)

23. 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 관계에서 생기는 수익	168,596,147	162,321,706

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	32,497	5,200

총수익	168,628,644	162,326,906

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	55,746,584	163,972,019	52,410,026	157,187,601

기타용역	1,457,348	4,624,128	1,914,634	5,134,105

합 계	57,203,932	168,596,147	54,324,660	162,321,706

지리적 시장:

국내	27,602,399	81,842,963	26,851,797	89,651,204

아시아	5,852,912	17,577,432	4,875,868	9,578,084

남미	6,018,330	15,927,686	5,729,191	22,685,623

유럽	17,730,291	53,248,066	16,860,506	39,774,866

중동	-	-	7,298	631,929

합 계	57,203,932	168,596,147	54,324,660	162,321,706

수익인식시기:

한 시점에 인식	55,746,584	163,972,019	52,410,026	157,187,601

기간에 걸쳐 인식	1,457,348	4,624,128	1,914,634	5,134,105

합 계	57,203,932	168,596,147	54,324,660	162,321,706

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	2,141,611	2,304,270

계약자산 합계	2,141,611	2,304,270

제품매출 관련 계약선수금 (주2)	559,236	1,433,923

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)	400,429	410,017

계약부채 합계	959,665	1,843,940

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금 등으로 인식하였습니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	936,668	2,784,013	805,659	2,820,216

퇴직급여	103,560	311,026	82,957	285,372

복리후생비	119,695	359,316	129,356	431,226

여비교통비	25,248	60,044	21,292	66,251

통신비	2,934	9,193	3,132	9,427

세금과공과	22,528	68,322	23,648	99,459

임차료	1,339	2,978	2,674	10,570

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	163,967	472,118	146,450	438,981

차량유지비	12,584	28,901	11,960	28,298

접대비	104,421	185,195	40,078	177,423

지급수수료	945,447	3,547,794	347,738	1,430,654

수출부대비	6,205	19,292	5,579	13,386

판매보증비	180,619	82,454	248,777	1,026,073

대손상각비(대손충당금환입)	(784)	340	(12,818)	(66,508)

소모품비	6,070	21,843	-	-

기타	8,336	33,094	9,803	47,104

합 계	2,638,837	7,985,923	1,866,285	6,817,932

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,814,989)	2,600,911	2,535,314	2,852,434

상품의 판매	26,246	64,414	2,291	30,118

사용된 원재료	93,332,998	132,815,711	42,755,459	127,604,733

종업원급여	8,890,815	13,231,185	4,159,644	12,503,498

복리후생비	1,161,174	1,740,253	538,679	1,732,548

외주비	184,417	254,650	91,180	284,293

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	1,517,968	2,349,942	864,329	2,616,945

세금과공과	102,159	128,009	82,638	160,581

지급수수료	1,545,977	3,802,161	416,947	1,660,361

소모품비	2,218,182	3,252,264	1,039,744	3,075,378

기타비용	2,672,444	4,440,597	2,240,594	7,188,510

합 계	109,837,391	164,680,097	54,726,819	159,709,399

26. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	316,911	471,585	185,520	598,634

외화환산이익	156,435	530,056	52,234	201,770

외환차익	159,237	243,142	185,646	321,029

사채상환이익	14,865	14,865	-	223,891

파생상품평가이익	252,355	252,355	-	187,460

배당금수익	-	-	(2)	(73,417)

합 계	899,803	1,512,003	423,398	1,459,367

금융원가:

이자비용	873,991	1,350,464	717,364	2,242,199

외화환산손실	321,293	395,437	103,283	368,153

외환차손	74,566	163,551	147,153	285,004

파생상품평가손실	319,295	319,295	-	58,530

합 계	1,589,145	2,228,747	967,800	2,953,886

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-	-	42,497

금융상품처분이익	31,339	31,339	-	-

금융상품평가이익	3,000,703	3,024,451	2,875	8,179

외화환산이익	(123,061)	209,838	8,159	300,313

외환차익	788,181	1,630,192	151,632	1,120,783

임대료수익	21,600	32,497	5,200	5,200

잡이익	21,368	32,951	9,252	140,616

합 계	3,740,130	4,961,268	177,118	1,617,588

기타영업외비용:

지분법손실	(152,296)	713,688	773,591	1,898,160

기타의대손상각비	7,036	99,649	-	-

관계기업투자손상차손	-	-	5,675	13,623

금융상품처분손실	447	447	(865)	8,827

금융상품평가손실	737,786	1,563,944	-	-

외화환산손실	(5,572)	1,464	261,118	286,272

외환차손	932,209	1,888,479	440,370	693,138

기부금	1,000	1,700	1,400	2,100

잡손실	561	680	931	6,834

합 계	1,521,171	4,270,051	1,482,220	2,908,954

27. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,067,091	3,727,897	(2,164,798)	(173,577)

차감: 우선주 배당금	(144,616)	(427,961)	(144,616)	(429,529)

보통주 분기순이익	922,475	3,299,936	(2,309,414)	(603,106)

가중평균유통보통주식수	43,187,962 주	42,825,017 주	39,993,715 주	39,360,219 주

보통주 기본주당손익	21 원	77 원	(58) 원	(15) 원

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기 (주1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	43,192,625	42,829,680	39,998,378	39,364,882

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	43,187,962	42,825,017	39,993,715	39,360,219

(주1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	유통주식수	누적일수	적수

기 초	2025-01-01	42,359,986	273	11,564,276,178

유상증자	2025-04-30	832,639	154	128,226,406

소 계 (A)	11,692,502,584

총일수 (B)	273

가중평균유통보통주식수 (C=A/B)	42,829,680

(2) 희석주당손익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	922,475	3,299,936	(2,309,414)	(603,106)

전환사채 관련 손익	-	(72,406)	-	(177,097)

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익	922,475	3,227,530	(2,309,414)	(780,203)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,187,962 주	44,734,427 주	39,993,715 주	39,639,549 주

희석주당 손익	21 원	72 원	(58) 원	(20) 원

2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	43,187,962	42,825,017	39,993,715	39,360,219

전환사채의 보통주 전환	-	1,909,410	-	31,603

주식매수선택권의 보통주 전환	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,187,962	44,734,427	39,993,715	39,391,822

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니(주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순(주2), 공갑상 외 3인(주3)	이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업	-	영풍제지㈜

종속기업	디와이엠대부㈜(주4)	-

기타	영풍제지㈜ (주5), 하북산업개발㈜ (주6), 영풍팩키지㈜ (주6), ㈜와이비버스 (주7), 비비원조합 (주8), 제이브이씨조합 (주9), 에프에스플래닝 (주9), KH필룩스 (주10), 디와이엠파트너스 (주11), 주요 경영진	하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜, ㈜와이앤넥스트, 비비원조합, 제이브이씨조합, 에프에스플래닝, KH필룩스, 주요 경영진, 기타

(주1) 당분기말 현재 당사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을보유하고 있다고 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당분기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.
(주4) 당분기 중 신규 사업 투자 목적으로 지분 전량을 인수하였습니다.
(주5) 당분기 중 당사의 주요 경영진이 영풍제지㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주6) 당분기말 현재 영풍제지㈜의 종속기업에 해당합니다.
(주7) 당분기말 현재 당사의 주요 경영진이 최대주주이자 대표이사입니다.
(주8) 당분기말 현재 당사의 최대주주이며, 유의적인 영향력은 없으나 경영권분쟁 등 질적 요소를 고려하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(주9) 당분기말 현재 당사의 최대주주인 비비원조합의 중간 지배기업입니다.
(주10) 당분기말 현재 당사의 최대주주인 비비원조합의 최상위 지배기업입니다.
(주11) 당분기말 현재 최대주주이자 대표이사가 공갑상입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	67,815	52,525

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	이자수익	54,801	29,180

공선필	급여	78,500	156,000

종속기업	디와이엠대부㈜	이자수익	22,356	-

기타	영풍제지㈜	배당금수익	-	311,673

사채이자	144,863	115,328

이자비용	-	152,328

주요 경영진	이자수익	8,023	7,746

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	구 분	계정명	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	미수수익	41,671	63,991

단기대여금	1,300,000	1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	채권	미수수익	3,147	47,946

단기대여금	617,594	1,000,000

종속기업	디와이엠대부㈜	채권	미수수익	1,973	-

단기대여금	1,000,000	-

기타	영풍제지㈜	채무	유동성전환사채	3,000,000	3,000,000

미지급비용	9,863	4,438

주요 경영진	채권	미수수익	13	7,746

단기대여금	77,020	250,000

기타	미수금-기타(주1)	1,459,888	1,360,240

(주1) 당분기중 최대주주측 경영진은 해임되어 특수관계자에서 제외되었으나, 당분기중 자금사용 건에서 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였습니다. 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,460백만원이고, 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 100백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당분기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,300,000	-	-	1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	단기대여금	1,000,000	-	(382,406)	617,594

종속기업	디와이엠대부㈜	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

기타	영풍제지㈜	유동성전환사채	3,000,000	-	-	3,000,000

주요 경영진	단기대여금	250,000	-	(172,980)	77,020

㈜와이비버스	단기대여금 채권양수도계약 (주1)	-	600,000	(600,000)	-

(주1) 당분기중 당사가 제3자에게 대여한 단기대여금 채권을 ㈜와이비버스에 양도하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	전분기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	1,000,000	300,000	-	1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

공갑상	유동성전환사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

관계기업	영풍제지㈜	단기차입금	-	8,000,000	8,000,000	-

유동성전환사채	-	3,000,000	-	3,000,000

기타	주요 경영진	단기대여금	-	250,000	-	250,000

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관 계	구 분	금 액	내 용	제공처

정지수	기타(주요 경영진)	담보(부동산)	2,000,000	㈜대양홀딩스컴퍼니 및 이옥순 단기대여금에 소유 부동산을 담보로 제공하는 물상보증	㈜대양금속

이옥순	유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	담보(주식)	1,200,000	단기대여금 근질권설정	㈜대양금속

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	230,488	828,394	177,000	479,537

퇴직급여	50,351	151,052	30,061	79,870

합 계	280,839	979,446	207,061	559,407

(7) 당분기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

부여 받은자	부여일 (주1)	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	기초 미행사 수량	당기변동수량	당분기말 미행사수량	행사기간	행사 가격 (주2)	의무 보유 여부	의무 보유 기간

행사	취소

주요 경영진 등	2020.03.25	신주발행 자기주식 교부 시가차액	보통주	1,049,600	863,000	-	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,410원	해당사항없음	해당사항없음

(주1) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 가정 및 변수는 무위험이자율 1.5%, 변동성 67.74%, 기대존속기간 7년, 배당수익률 0%를 적용하였습니다.
(주2) 2025년 5월 01일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	(168,521)	(647,345)

퇴직급여	1,147,071	1,021,703

대손상각비(대손충당금환입)	340	(66,508)

기타의대손상각비	99,649	-

감가상각비 및 사용권자산상각비	2,278,332	2,563,986

무형자산상각비	71,610	52,960

판매보증비	82,454	1,026,073

지분법손실	713,688	1,898,159

이자수익	(471,585)	(598,634)

배당금수익	-	73,416

외화환산이익	(739,894)	(502,083)

사채상환이익	(14,865)	(223,891)

파생상품평가이익	(252,355)	(187,460)

이자비용	1,350,464	2,242,199

외화환산손실	396,901	654,424

파생상품평가손실	319,295	58,530

금융상품처분손실	447	-

금융상품평가손실	1,563,944	22,450

금융상품처분이익	(31,339)	-

금융상품평가이익	(3,024,451)	(8,179)

유형자산처분이익	-	(42,497)

법인세비용	162,624	-

기타	30,791	33,325

합 계	3,514,600	7,370,628

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(2,383,428)	(445,548)

미수금	(123,446)	(348,133)

재고자산	(3,722,156)	(591,241)

선급금	229,735	643,247

선급비용	(4,496)	(3,755)

부가세대급금	(487,993)	(1,103,591)

반환제품회수권	(104,797)	44,956

매입채무	5,195,301	1,721,905

미지급금	(173,174)	(124,363)

충당부채	(654,503)	(748,204)

환불부채	101,924	(110,475)

선수금	125,313	(425,267)

예수금	(71,483)	(24,842)

기타부채	319,806	83,862

퇴직금의 지급	(253,722)	(748,954)

사외적립자산	(232,391)	419,648

합 계	(2,239,510)	(1,760,755)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(81,114)	(40,104)

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	480,141	614,131

사용권자산의 증가	260,403	127,315

사용권자산의 감소	76,626	2,502

전환권행사	-	8,516,814

리스부채 유동성대체	(175,168)	58,655

사채 유동성 대체	-	4,000,000

장기차입금 유동성 대체	-	1,700,000

관계기업투자에서 FVPL금융자산으로의 대체	8,393,627	-

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등	약정내역	약정한도	사용액

통 화	금 액	통 화	금 액

아이엠뱅크	유산스	USD	3,000	USD	1,221

온렌딩 운전자금	KRW	3,200,000	KRW	3,200,000

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

일반시설대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

수출환어음매입	-	-	USD	1,182

수출환어음매입	-	-	EUR	1,255

상상인저축은행	종합통장대출	KRW	990,000	KRW	990,000

에프앤알대부	금전소비대차	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000

제이에스홀딩스대부	금전소비대차	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(2) 당사가 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 603백만원(전기말: 1,753백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내 용	담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)	25,763,981	7,115,000	차입금 담보	아이엠뱅크

US$3,600

유형자산(토지, 건물)	16,386,278	1,287,000	차입금 담보	상상인저축은행

단기금융상품(정기예금)	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

단기매도가능증권	2,650,000	2,400,000	주식담보대출(주1)	에프앤알대부

단기매도가능증권	5,141,825	4,250,000	주식담보대출(주1)	제이에스홀딩스대부

(주1) 상기 주식담보대출의 각 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어 있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

1) 소송 내역

소제기일자	사건번호	원고	피고	계류법원	내 용	진행사항	결과

2025-02-28	2025가단30759	㈜대양금속	김용호 외 20명	대전지방법원 홍성지원	부당이득금	계류중	-

2025-03-14	2025가합20561	㈜대양금속	김용호 외 18명	서울북부지방법원	손해배상	계류중	-

2025-06-11	2025가합101311	키움증권	㈜대양금속 외 1명	서울남부지방법원	손해배상	계류중	-

2) 형사고소 내역

고소일	업무관할	고소인	피고소인	사건내용	진행사항

2025-01-14	영등포경찰서	정지수	권혁범, 이영빈	퇴거불응 및 업무방해	고소인조사완료

2025-07-25	성동경찰서	정지수	김진명, 권혁범 및 성명불상자	컴퓨터등사용사기, 사전자기록등위작, 위작사전자기록등행사	고소인조사완료

(6) 전기중 당사는 경영권 분쟁과 관련하여 주주총회 결의 부존재확인에 대한 소송을 제기하였으며, 2025년 4월 15일에 본 소송 관할법원은 본 안 주주총회 결의 효력이 인정될 수 없다고 판결하였습니다.또한, 상기 소송 전 당사는 주주총회 결의 효력정지 가처분신청을 제기하였으며, 2024년 12월 05일에 주주총회 결의 효력정지 가처분신청 인용 결정을 확인하였습니다. 이에 따라 2024년 10월 임시주주총회결의일부터 보고기간 말까지 당사의 자금사용 건 중 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였으며, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

32. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 10,729백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(107,295)	107,295	(153,665)	153,665

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	3,237	4,538,799	2,430	3,571,931

매출채권	USD	10,318	14,276,256	11,934	17,302,865

현금및현금성자산	EUR	137	225,701	1,353	2,068,923

매출채권	EUR	6,322	10,354,379	6,585	10,040,323

소 계	29,395,135	32,984,042

외화금융부채	미지급금	USD	474	665,103	670	985,015

차입금	USD	1,972	2,765,422	2,445	3,593,466

차입금	EUR	1,255	2,064,067	1,225	1,873,015

소 계	5,494,592	6,451,496

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,390,054	(2,390,054)	2,653,255	(2,653,255)

3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	506,469	2,008	506,469	2,008

10% 하락시	(506,469)	(2,008)	(506,469)	(2,008)

KOSDAQ	10% 상승시	25,427	-	25,427	-

10% 하락시	(25,427)	-	(25,427)	-

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	8,800,640	405,199

매출채권	46,328,216	43,743,963

미수금	3,002,866	2,879,420

미수수익	48,829	119,683

단기대여금	3,814,614	2,550,000

장기금융상품	8,422,612	2,905,253

보증금	1,406,136	1,468,032

합 계	71,823,913	54,071,550

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	기대손실률	채권금액	손상된금액	기대손실률

연체되지 않은 채권	36,657,323	6,171	0.02%	31,668,760	5,567	0.02%

만기 경과 후 6개월	12,229,435	7,814	0.06%	13,437,158	8,034	0.06%

만기 경과 후 12개월	-	-	0.11%	40,926	45	0.11%

만기 경과 후 12개월 초과	5,713,903	5,613,903	100.00%	5,614,254	5,514,254	100.00%

합 계	54,600,661	5,627,888	50,761,098	5,527,900

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	19,889,127	19,889,127	19,889,127	-

미지급금	2,476,580	2,476,580	2,476,580	-

미지급비용	146,509	146,509	146,509	-

차입금	15,719,489	15,963,139	15,963,139	-

전환사채 및 파생상품부채	3,412,662	3,412,662	3,412,662	-

예수보증금	408,934	408,934	408,934	-

리스부채	514,100	550,460	285,638	264,822

합 계	42,567,401	42,847,411	42,582,589	264,822

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	14,693,825	14,693,825	14,693,825	-

미지급금	2,576,189	2,576,189	2,576,189	-

미지급비용	253,332	253,332	253,332	-

차입금	14,356,481	14,619,029	14,619,029	-

사채	4,000,000	4,201,646	4,201,646	-

전환사채 및 파생상품부채	3,228,395	3,231,695	3,231,695	-

예수보증금	121,520	121,520	121,520	-

리스부채	712,569	709,057	504,980	204,077

합 계	39,942,311	40,406,293	40,202,216	204,077

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	53,669,408	49,894,372

현금및현금성자산 (B)	8,661,309	12,505,460

조정부채 (C=A-B)	45,008,099	37,388,912

자기자본 (D)	94,621,724	90,384,510

조정부채비율 (C/D)	47.57%	41.37%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	3,720,983	1,936,093

관련 부채의 장부금액	(3,720,983)	(1,936,093)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	3,720,983	1,936,093

관련 부채의 공정가치	(3,720,983)	(1,936,093)

순포지션	-	-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 이후 2025년 10월 01일, 주식매매계약(장외거래)에 따라 최대주주가 비비원조합에서 ㈜디와이엠파트너스로 변경되었습니다.

(2) 보고기간 이후 2025년 10월 22일, 주식담보대출 차입금의 일부를 상환함에 따라, 담보로 제공한 영풍제지㈜ 보통주 7,791,825주 중 3,141,825주가 담보 해제되었습니다. (3) 보고기간 이후 2025년 10월 24일, 당사는 디와이엠대부㈜에 대한 대여금 1,000백만원을 출자전환 방식으로 상계하여 비상장주식 2,000,000주를 추가 취득하였습니다.

(4) 보고기간 이후 2025년 10월 29일, 에프앤알대부 주식담보대출에 대한 담보로 영풍제지㈜ 보통주 200,000주를 추가 제공하였습니다.