대양금속 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며(종목코드: 009190), 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 21,158백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.한편, 당사의 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	7,326,007	-	17.31%

공선필(주1)	-	6,400,000	15.12%

지엔씨파트너스	-	2,992,207	7.07%

에프앤디조합	2,021,206	-	4.78%

지알컨소시엄	1,367,804	-	3.23%

이옥순(주2)	-	793,308	1.87%

기타(주3)	18,850,922	2,564,485	50.61%

합 계	29,565,939	12,750,000	100.00%

(주1) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 공동보유자입니다.
(주2) 당반기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 대표이사입니다.
(주3) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사의 요약반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계(2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.동 개념체계의 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	14,460,269	31,674,624	18,978,036	37,855,525

국외매출액	16,572,895	37,464,198	20,824,212	39,059,392

합 계	31,033,164	69,138,822	39,802,248	76,914,917

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당반기 및 전반기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	16,842,500	16,842,500	5,478,393

단기금융상품	2,003,920	3,300,000	5,303,920	-

매출채권	-	24,378,667	24,378,667	23,818,931

미수금	-	1,543	1,543	4,857

미수수익	-	18,098	18,098	-

단기대여금	-	3,600,000	3,600,000	-

유동성보증금	-	-	-	17,552

소 계	2,003,920	48,140,808	50,144,728	29,319,733

비유동자산:

장기금융상품	-	42,726	42,726	36,213

보증금	-	202,697	202,697	215,218

소 계	-	245,423	245,423	251,431

합 계	2,003,920	48,386,231	50,390,151	29,571,164

(2) 금융부채 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채

유동부채:

단기차입금	-	11,774,732	11,774,732	8,034,881

매입채무	-	7,127,677	7,127,677	2,586,736

미지급금	-	1,500,565	1,500,565	7,056,743

미지급비용	-	1,256,524	1,256,524	1,157,996

예수보증금	-	30,000	30,000	330,000

유동성장기차입금	-	-	-	316,824

유동성전환사채	-	5,270,647	5,270,647	-

유동성리스부채	-	95,408	95,408	126,430

파생상품부채	1,785,098	-	1,785,098	-

소 계	1,785,098	27,055,553	28,840,651	19,609,610

비유동부채:

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000	-

리스부채	-	121,426	121,426	9,264

소 계	-	6,121,426	6,121,426	9,264

합 계	1,785,098	33,176,979	34,962,077	19,618,874

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,003,920	2,003,920	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	1,785,098	-	1,785,098	-	-

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(4) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명당반기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	Black Derman Toy Model 및 이항모형	주가, 할인율 등

6. 사 용제한 금융상품 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한

단기금융상품	3,300,000	-	질권설정

장기금융상품	2,000	4,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	27,192,639	(2,813,971)	24,378,668	26,510,325	(2,691,395)	23,818,930

미수금	794,203	(792,660)	1,543	797,517	(792,660)	4,857

미수수익	18,098	-	18,098	-	-	-

단기대여금	3,600,000	-	3,600,000	-	-	-

유동성보증금	-	-	-	17,552	-	17,552

보증금	202,697	-	202,697	215,218	-	215,218

합 계	31,807,637	(3,606,631)	28,201,006	27,540,612	(3,484,055)	24,056,557

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석13)	851,936	2,725,320

배서양도	매입채무	548,459	796,995

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,484,055	3,740,778

설정	147,153	2,035

환입	(60,167)	(152,016)

기타 (주1)	35,590	30,766

기말금액	3,606,631	3,621,563

(주1) 외화채권 손실충당금의 환율변동효과 입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당반기말	전기말

㈜제이에스앤파트너스	8%	3,600,000	-

(주1) 상기 대여금에 대하여 ㈜이아이디 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 4,000,000천원을 담보로 제공 받았습니다.

8. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	217,196	(103,165)	114,031

제품	9,362,033	(576,059)	8,785,974	10,604,633	(406,671)	10,197,962

재공품	6,826,207	(491,867)	6,334,340	6,643,744	(550,663)	6,093,081

원재료	11,179,328	(255,477)	10,923,851	6,438,125	(89,395)	6,348,730

미착품	5,437,838	-	5,437,838	2,724,247	-	2,724,247

부산물	226,350	-	226,350	172,226	-	172,226

저장품	225,275	-	225,275	209,492	-	209,492

합 계	33,257,031	(1,323,403)	31,933,628	27,009,663	(1,149,894)	25,859,769

한편, 당반기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 173,509천원이며, 전반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 171,274천원입니다.

9. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,694,948	4,196,654

선급비용	9,285	21,671

부가세대급금	1,260,555	1,266,865

반환제품회수권 (주1)	103,378	204,743

합 계	3,068,166	5,689,933

(주1) 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 반환제품회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

10. 관계기업투자당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	당반기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

Daiyang SK Networks Metal Sanayi (주1)	터 키	12월 31일	48.78%	-	-

(주1) 당반기말 현재 청산이 진행 중 입니다.

11. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기초	취득	처분(주2)	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	42,809	9,381,440

건물(주1)	9,807,036	-	(5,568)	(241,842)	-	9,559,626

구축물	824,575	-	-	(28,920)	11,747	807,402

기계장치	8,863,508	-	(324,838)	(1,129,644)	378,578	7,787,604

차량운반구(주1)	57,452	179,409	(3,064)	(34,354)	-	199,443

기타유형자산(주1)	454,784	-	-	(64,586)	12,250	402,448

건설중인자산	46,415	1,296,029	-	-	(445,384)	897,060

합 계	29,392,401	1,475,438	(333,470)	(1,499,346)	-	29,035,023

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

과 목	기초	회계정책변경(주2)	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,338,631	-	-	-	-	-	9,338,631

건물(주1)	10,051,481	258,385	-	-	(235,054)	15,500	10,090,312

구축물	882,219	-	-	-	(28,822)	-	853,397

기계장치	10,520,367	-	-	-	(1,403,840)	757,234	9,873,761

차량운반구(주1)	50,169	64,196	-	-	(26,241)	-	88,124

기타유형자산(주1)	371,809	2,634	-	(11)	(54,008)	170,552	490,976

건설중인자산	206,796	-	865,527	-	-	(943,286)	129,037

합 계	31,421,472	325,215	865,527	(11)	(1,747,965)	-	30,864,238

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 회계정책변경 효과입니다.

(2) 사용권자산 및 리스부채당반기와 전반기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	100,182	34,456	134,638	135,695

취득	-	179,409	179,409	179,409

처분	(5,567)	(3,065)	(8,632)	(8,829)

감가상각	(61,778)	(27,870)	(89,648)	-

이자비용	-	-	-	3,529

지급	-	-	-	(92,970)

기말금액	32,837	182,930	215,767	216,834

(전반기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	322,581	2,634	325,215	325,215

감가상각	(72,631)	(120)	(72,751)	-

이자비용	-	-	-	6,918

지급	-	-	-	(76,606)

기말금액	249,950	2,514	252,464	255,527

당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	89,648	72,751

리스부채의 이자비용	3,529	6,918

리스료 - 단기리스	21,295	33,271

리스료 - 소액자산리스	15,160	19,208

합 계	129,632	132,148

12. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	7,084	-	(1,079)	6,005

골프회원권(주1)	-	1,118,594	-	1,118,594

합 계	7,084	1,118,594	(1,079)	1,124,599

(주1) 골프회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	9,242	-	(1,079)	8,163

13. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당반기말	전기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	-	-	559,329

㈜대구은행	1.20%	972,563	-

매출채권담보대출	㈜아이비케이캐피탈	5.30%	263,303	1,892,349

㈜우리은행	2.15~2.25%	588,633	832,971

기업개선자금	㈜DGB캐피탈	4.95%	6,000,000	-

주임종단기차입금	에프앤디조합(주1,2)	-	3,950,233	4,750,232

합 계	11,774,732	8,034,881

(주1) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 기존 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄("에프앤디조합, 지앤씨파트너스, 이하 "에프앤디컨소시엄") 에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득시 당사의 채권금융기 관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다. 당사는 당반기말 현재 관련 차입금을 주임종단기차입금으로 대체하였습니다.
(주2) 동 차입금은 엘케이투자1호조합 및 쓰리진1호투자조합이 에프앤디조합에게 주식양수도계약상 채무불이행에 기한 손해배상금 청구를 이유로 가압류하여, 변제가 금지되었습니다.

(2) 장기차입금당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	연이자율	당반기말	전기말

일반자금대출	㈜에이블리	-	-	316,824

㈜대구은행	3.70%	6,000,000	-

소 계	6,000,000	316,824

차감: 유동성대체	-	(316,824)

합 계	6,000,000	-

(3) 전환사채1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 17 회	2020.05.28	2023.05.28	-	7,000,000	-

가산: 사채상환할증금	420,000	-

차감: 전환권조정	(2,149,353)	-

합 계(주1)	5,270,647	-

(주1) 사채권자에게 부여된 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.

2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

종 류	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자지급	'본 사채'의 표면이자율은 0%이며, 단 '본 사채'의 만기까지 보유하고 있는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.0%로 한다.

상환방법	1. 만기상환: 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다. 단, 사채 만기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고, 사채 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 조기상환청구권 (Put Option):
사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본 사채의 거래단위 및 수량 전자등록금액에 해당하는 금액에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
가. 사채권자의 조기상환청구는 조기상환 요청 예정일의 2주전까지 발행회사에 대한 서면통지로 이루어져야 한다.
나. 사채권자의 조기상환청구에 따라 조기상환되는 본건 사채 원금에 대한 사채발행일로부터 조기상환일까지 기간의 보장이자율은 연 2.0%로 한다.다. 발행회사는 조기상환되는 본건 사채 원금 및 이에 대하여 위 보장이자율 연 2.0%를 적용하여 계산한 금액의 합계액을 조기상환일에 사채권자에게 지급하여야 한다.
라. 사채권자는 조기상환되는 본건 사채 원금이 본건 사채 전자등록금액에 이를때 까지 조기상환청구권을 계속하여 행사할 수 있다.
마. 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
바. 조기상환 지급장소 : ㈜대구은행 강남지점

3. 매도청구권(Call Option)발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2021년 05월 28일부터 24개월 후인 2023년 05월 28일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.
가. 매도청구권 행사방법: 매수인은 매매대금 지급일 20일전부터 10일전까지 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급 기일 및 매매가격을 서면으로 통지하여야 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.
나. 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 3.00%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 단, 매매대금 지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하기로 한다.
다. 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 각 매매계약에 따라 매수인이 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급한다.
라. 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권 전자등록금액의 합계 금액은 각 사채권자가 보유한 사채의 발행가액의 50% 이내이어야 한다.

전환청구기간	2021년 05월 28일 ~ 2023년 04월 27일

전환에 관한 사항	1. 2,690원2. 조정근거: 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약서 4조3. 조정방법
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등 전환가액을 조정한다.
나. 발행회사의 기명식 보통주식의 주식종류가 변동하거나 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회하지 못한다.

14. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

판매보증충당부채	438,999	292,375	(331,016)	400,358

(전반기) (단위:천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

판매보증충당부채	409,186	99,056	(108,068)	400,174

15. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	169,351	379,768

예수금	75,209	167,030

합 계	244,560	546,798

16. 자본 (1) 자본금1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	29,565,939주	21,039,932주

(2) 우선주	12,750,000주	13,950,000주

4. 자본금

(1) 보통주	14,782,970	10,519,966

(2) 우선주	6,375,000	6,975,000

합 계	21,157,970	17,494,966

2) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 함.
(주2) 전기말 현재 당사가 보유한 종류주식(전환우선주) 1,200,000주는 1분기 중 전량 보통주로 전환되었음.

당반기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 2,583,45 1천원(전기말 : 2,781,000천원)입니다.

3) 당반기말 현재 보호예수 주식현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	종류	보호예수 주식	보호예수 사유	보호예수 기간

㈜대양홀딩스컴퍼니	보통주	7,326,007	제3자배정유상증자	2021년5월 11일까지

(2) 기타불입자본 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	90,793,751	84,481,936

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	79,775	-

합 계	97,671,573	91,279,983

17. 매출액 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	30,176,848	67,446,612	39,038,400	75,536,653

기타용역	856,316	1,692,210	763,848	1,378,264

합 계	31,033,164	69,138,822	39,802,248	76,914,917

지리적 시장:

국내	14,460,269	31,674,624	18,978,036	37,855,525

아시아	2,117,440	4,522,272	6,292,910	11,113,753

북미	184,875	308,151	78,032	157,066

남미	2,757,237	5,986,638	4,166,107	7,943,121

유럽	8,723,322	20,517,530	6,894,729	15,473,479

중동	2,790,021	6,129,607	3,392,434	4,371,973

합 계	31,033,164	69,138,822	39,802,248	76,914,917

수익인식시기:

한 시점에 인식	30,176,848	67,446,612	39,038,400	75,536,653

기간에 걸쳐 인식	856,316	1,692,210	763,848	1,378,264

합 계	31,033,164	69,138,822	39,802,248	76,914,917

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	496,039	1,002,149	583,386	1,082,883

퇴직급여	21,369	48,252	27,783	55,824

복리후생비	52,173	108,583	51,373	107,804

여비교통비	30,092	68,882	63,481	127,190

통신비	5,089	11,039	7,481	15,191

주식보상비용	74,841	79,775	-	-

접대비	10,476	23,138	21,844	44,159

대손상각비	(60,167)	86,987	(73,330)	(149,981)

차량유지비	1,840	3,332	1,544	3,192

임차료	18,691	25,870	19,353	41,859

개발비	12,633	26,892	16,856	33,284

세금과공과	18,451	42,765	17,324	34,197

지급수수료	247,079	395,991	60,320	186,978

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	38,562	90,213	44,422	75,431

수출부대비	15,348	31,003	29,617	53,541

판매보증비	215,344	292,375	267,002	99,056

기타	7,032	22,373	8,633	14,439

합 계	1,204,892	2,359,619	1,147,089	1,825,047

19. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,996,924)	(1,612,772)	2,736,246	3,668,549

상품의 판매	146,026	1,063,832	402,312	1,006,423

사용된 원재료	23,631,028	49,907,188	28,444,451	55,872,243

종업원급여	2,874,982	5,901,088	3,217,893	5,934,234

복리후생비	384,284	772,672	393,329	734,589

외주비	163,373	407,891	150,754	181,423

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	737,130	1,500,425	892,572	1,749,044

세금과공과	113,185	261,387	111,708	221,872

지급수수료	36,308	65,709	88,321	246,358

소모품비	1,429,659	2,934,331	1,403,154	2,880,978

기타비용	5,951,011	7,660,542	751,519	2,505,873

합 계	31,470,062	68,862,293	38,592,259	75,001,586

20. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	55,387	58,225	14,919	34,605

외화환산이익	(274,798)	94,807	47,134	254,695

외환차익	330,005	656,514	437,163	524,011

합 계	110,594	809,546	499,216	813,311

금융비용:

이자비용	203,931	282,507	724,169	1,289,967

매출채권매각손실	-	-	17,572	37,218

외화환산손실	133,522	203,453	149,513	169,955

외환차손	162,040	290,003	107,741	140,760

합 계	499,493	775,963	998,995	1,637,900

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	40,248	-	11

잡이익	10,294	36,574	27,709	67,715

합 계	10,294	76,822	27,709	67,726

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	242,086	-	-

잡손실	24,429	25,958	1,664	1,864

합 계	24,429	268,044	1,664	1,864

21. 법인세비용 법인세비용은 반기법인세부담액에서 과거기간 반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소 멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

22. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	(839,932)	118,890	736,256	1,154,603

차감:

우선주 배당금	(143,438)	(286,875)	(13,500)	(27,000)

전환우선주 배당금	-	-	(143,438)	(286,875)

보통주 반기순손익	(983,370)	(167,985)	579,318	840,728

가중평균유통보통주식수 (주1)	28,434,198주	25,275,393주	12,313,270주	12,313,270주

보통주기본주당손익	(35)원	(7)원	47원	68원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식 수에 포함하지 않았습니다.

2) 당반기 및 전반기의 보통주 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기(주1)	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	28,438,861	25,280,056	12,317,933	12,317,933

가중평균자기주식수	4,663	4,663	4,663	4,663

가중평균유통보통주식수	28,434,198	25,275,393	12,313,270	12,313,270

(주1) 당반기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	발행주식수	누적일수	적수

기 초	2020.01.01	21,035,269	182	3,828,418,958

전환우선주 전환권 행사	2020.01.10	1,200,000	173	207,600,000

유상증자	2020.04.15	7,326,007	77	564,102,539

소 계 (A)	4,600,121,497

총일수 (B)	182

가중평균유통보통주식수 (C=A/B)	25,275,393

(2) 희석주당손익당사의 잠재적보통주를 증가시킬 수 있는 전환사채, 주식선택권은 모두 희석효과가 없음에 따라 당반기의 보통주 반기순손실은 희석 반기순손실과 동일합니다.

(3) 반기말 현재 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	행사가격	대상기간	발행될 보통주식수

전환사채	500원	2,690	2020.5.28 ~ 2023.5.27	2,602,230주

주식선택권	500원	2,415	2020.3.25 ~ 2022.3.25	1,049,600주

한편, 당반기 및 전반기 중 희석효과가 없어 보통주 희석주당이익을 계산할때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주는 없습니다.

23. 특수관계자간의 거래(1) 당반기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 내역은 없으며, 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 조합 및 기업(주1,2)	㈜대양홀딩스컴퍼니	에프앤디조합, 피닉스에쿼티1호조합

관계기업(주3)	Daiyang SK Networks Metal Sanayi	Daiyang SK Networks Metal Sanayi

(주1) 당반기 중 특수관계자에 신규로 포함된 기업은 다음과 같습니다.
㈜대양홀딩스컴퍼니의 당사에 대한 합산 지분율이 20%에 미달하나, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 공동보유자인 공선필이 보유한 우선주 의결권 및 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 대표이사인 이옥순이 보유한 우선주 의결권, 일부 주주들(지알컨소시엄, 에프앤디조합, 지엔씨파트너스)이 단순투자 목적(경영참여의사가 없음)임을 확인한 상황 등을 고려하여 ㈜대양홀딩스컴퍼니가 당사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 당반기 중 특수관계자에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 조합명 사 유 에프앤디조합 일부 지분을 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 특수관계자에게 매도하고 경영권 참여목적에서 단순투자 목적으로 변경함에 따라 제외됨 피닉스에쿼티1호조합 에프앤디조합의 조합원임
(주3) 당반기말 현재 청산이 진행 중입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	이자비용	-	24,005	-	-

㈜한국스탠다드차타드은행(주1)	이자수익	-	-	513	2,611

이자비용	-	-	590,451	1,171,976

(주1) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회 공동관리절차가 종료되고 채권금융기관협의회 보유지분이 에프앤디컨소시엄으로 매각됨에 따라 동일자로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	구분	계정명	당반기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 기업	에프앤디조합	채무	단기차입금	-	4,750,232

미지급비용	-	390

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	특수관계자범위변동(주1)	기 말

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	자본금	-	3,663,004	-	-	3,663,004

주식발행초과금	-	6,311,815	-	-	6,311,815

에프앤디조합	단기차입금	4,750,232	-	(799,999)	(3,950,233)	-

미지급금	-	14,395	-	(14,395)	-

미지급비용	390	-	(390)	-	-

(주1) 에프앤디조합이 당반기중 특수관계자에서 제외됨에 따른 변동입니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	순증감 (주1)	기 말

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜한국스탠다드차타드은행(주2)	현금및현금성자산	2,898,347	(2,812,610)	85,737

단기차입금	-	2,039,347	2,039,347

미지급금	8,000,000	(2,440,462)	5,559,538

미지급비용	-	9,123	9,123

유동성신주인수권부사채	32,195,465	1,037,014	33,232,479

장기미지급금	2,972,219	(1,462,156)	1,510,063

(주1) 신주인수권부사채 순증감액은 전액 신주인수권조정 상각액 입니다.
(주2) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회 공동관리절차가 종료되고 채권금융기관협의회 보유지분이 에프앤디컨소시엄으로 매각됨에 따라 2019년 12월 30일부로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	24,000	85,517	102,000	204,333

퇴직급여	-	1,913	8,440	16,442

합 계	24,000	87,430	110,440	220,775

24. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실(충당금환입)	173,509	(171,274)

퇴직급여	426,734	381,678

대손상각비(손실충당금환입)	86,987	(149,981)

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,499,346	1,747,965

무형자산상각비	1,079	1,079

판매보증비	292,375	99,056

이자비용	282,507	1,289,967

외화환산손실	203,453	169,955

이자수익	(58,225)	(34,605)

외화환산이익	(94,807)	(254,695)

유형자산처분이익	(40,248)	(11)

유형자산처분손실	242,086	-

주식보상비용	79,775	-

기타	(196)	-

합 계	3,094,375	3,079,134

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	(749,524)	(11,627,714)

미수금	3,314	(2,429)

재고자산	(6,247,370)	5,898,913

선급금	2,501,705	(741,734)

선급비용	12,386	(5,134)

부가세대급금	6,311	222

반환제품회수권	101,365	(79,712)

매입채무	4,540,941	(154,563)

미지급금	(317,468)	(130,258)

미지급비용	301,456	303,842

예수보증금	(300,000)	-

충당부채	(331,016)	(108,068)

환불부채	(131,098)	105,958

선수금	(210,417)	260,257

예수금	(91,820)	(12,411)

퇴직금의 지급	(46,724)	(106,353)

사외적립자산	(300,000)	(804,378)

합 계	(1,257,959)	(7,203,562)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당반기 및 전반기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	61,290	84,044

사용권자산의 증가	179,409	325,215

건설중인자산의 본계정대체	445,384	943,286

리스부채의 유동성대체	64,117	142,899

미지급금의 유동성대체	-	1,740,462

보증금의 유동성대체	12,522	17,552

25. 우발부채 및 약정사항 (1) 채권금융기관 공동관리 2019년 12월 11일 채권금융기관협의회 및 에프앤디컨소시엄 간의 주식 등 매매계약이 체결되었고, (주)대양금속 제20차 채권금융기관협의회에서 "채권금융기관 공동관리 절차 종료의 건"이 가결됨에 따라 2019년 12월 31일부로 채권금융기관 공동관리 절차가 종료되었습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관등과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD, 천JYP, 천EUR)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	매출채권 담보대출	USD	450	USD	450

EUR	36	EUR	36

㈜대구은행	유산스	USD	4,800	USD	810

기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

㈜DGB캐피탈	기업운전자금대출	KRW	6,000,000	KRW	6,000,000

㈜아이비케이캐피탈	매출채권담보대출	KRW	3,000,000	KRW	263,303

(3) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사인 조상종으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 4) 당반기말 현재 차입금 및 사채와 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물	18,941,067	7,200,000	차입금담보	㈜대구은행

USD 5,760	㈜대구은행

7,200,000	㈜DGB캐피탈

(5) 당반기말 현재 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

부국철강(주)	당사	손해배상청구	141,292	1심 승소, 2심 진행 중

(주)에이블리	당사 외 2	손해배상청구	500,000	1심 진행중

당사는 당반기말 현재 상기 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다.

26. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당반기말 현재 변동이자율 차입금 588,633천원입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당반기말 및 전기말 현재 당사의 세전순이익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(5,886)	5,886	(8,330)	8,330

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR)

구 분	화폐단위	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	7,333	8,804,253	7,128	8,252,852

EUR	497	671,673	763	989,471

소 계	9,475,926	9,242,323

외화금융부채	USD	-	-	-	-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	947,593	(947,593)	924,232	(924,232)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사는 당반기말 현재 시장가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	5,303,920	-

매출채권	27,192,639	26,510,325

미수금	794,203	797,517

미수수익	18,098	-

단기대여금	3,600,000	-

유동성보증금	-	17,552

장기금융상품	42,726	36,213

보증금	202,697	215,218

합 계	37,154,283	27,576,825

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	22,932,689	-	18,950,951	-

만기 경과 후 6개월	4,992,356	-	5,105,599	-

만기 경과 후 6~36개월	367,948	91,987	932	932

만기 경과 후 36개월 초과	3,514,644	3,514,644	3,483,130	3,483,123

합 계	31,807,637	3,606,631	27,540,612	3,484,055

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~5년

매입채무	7,127,677	7,127,677	-

미지급금	1,500,565	1,500,565	-

미지급비용	1,256,524	1,256,524	-

장ㆍ단기차입금(주1)	17,774,732	11,774,732	6,000,000

전환사채(주1)	5,270,647	5,270,647	-

예수보증금	30,000	30,000	-

리스부채(주1)	216,834	95,408	121,426

파생상품부채	1,785,098	1,785,098	-

합 계	34,962,077	28,840,651	6,121,426

(주1) 명목금액(이자지급액 제외)

(4) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	38,725,649	23,791,779

현금및현금성자산 (B)	16,842,500	5,478,393

조정부채 (C=A-B)	21,883,149	18,313,386

자기자본 (D)	76,833,280	66,728,573

조정부채비율 (C/D)	28.48%	27.44%

27. 보고기간 후 사건 당사는 2020년 7월 1일자로, 주식회사 엘제이제이파트너스로부터 케이클라비스전문투자형사모부동산투자신탁 제9호의 수익증권 중 2,300,000,000좌를 2,300,000천원에 취득하였습니다. 또한, 당사는 2020년 7월 30일 이사회 결의에 따라, 대한제강 주식회사 등으로부터 창업투자회사인 대한투자파트너스㈜에 대한 지분 40%를 에스에프씨인베스트먼트 주식회사와 공동투자 (총 80%, 당사 40% 및 에스에프씨인베스트먼트 주식회사 40%)하여 취득하였습니다. 당사가 지급한 인수대금은 경영권 프리미엄을 포함하여 총 1,744,000천원입니다. 한편, 당사는 2020년 7월 29일자로 ㈜제이에스앤파트너스에 대한 단기대여금(당반기말 현재 3,600,000천 원, 주석 7(4) 참조) 중 1,600,000천원 을 약정된 이자를 포함하여 회수하였습니다.

28. COVID 19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 당사는 냉간 압연 및 압출 제품 제조업을 영위하고 있으며, COVID-19의영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 이러한 COVID-19의영향에 따른 불확실성은 해소되지 아니하였으며, 이러한 불확실성은 당사의 재무성과 및 현금흐름에 유의적 영향을 미칠 수 있습니다.