대양금속 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 대양금속(이하 "당사")은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 22,552백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	우선주식수(주)	지분율

㈜대양홀딩스컴퍼니	6,646,007	7,944,077	32.35%

이옥순(주1)	-	793,308	1.76%

기타(주2)	25,708,757	4,012,615	65.89%

합 계	32,354,764	12,750,000	100.00%

(주1) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주2) 당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다. (2) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	23,955,437	91,070,811	27,010,560	70,076,362

국외매출액	26,615,664	99,275,745	30,272,429	71,680,357

합 계	50,571,101	190,346,556	57,282,989	141,756,719

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(4) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 26,110백만원(전분기: 18,881백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	10,668,242	10,668,242

단기금융상품	8,735,522	300,000	9,035,522

매출채권	-	38,739,873	38,739,873

미수금	-	9,041	9,041

미수수익	-	109,758	109,758

단기대여금	-	2,540,000	2,540,000

파생상품자산	1,564,827	-	1,564,827

소 계	10,300,349	52,366,914	62,667,263

비유동자산:

장기금융상품	2,662,946	2,000	2,664,946

보증금	-	3,695,391	3,695,391

장기대여금	-	148,914	148,914

소 계	2,662,946	3,846,305	6,509,251

합 계	12,963,295	56,213,219	69,176,514

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	13,834,349	13,834,349

단기금융상품	13,278,623	300,000	13,578,623

매출채권	-	42,936,762	42,936,762

미수수익	-	329	329

단기대여금	-	200,000	200,000

파생상품자산	1,231,648	-	1,231,648

소 계	14,510,271	57,271,440	71,781,711

비유동자산:

장기금융상품	2,548,537	2,000	2,550,537

보증금	-	4,260,682	4,260,682

소 계	2,548,537	4,262,682	6,811,219

합 계	17,058,808	61,534,122	78,592,930

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(*)	합계

유동부채:

매입채무	-	4,373,288	-	4,373,288

미지급금	-	1,639,235	-	1,639,235

미지급비용	-	47,699	-	47,699

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	3,713,355	-	3,713,355

유동성전환사채	-	17,556,808	-	17,556,808

유동리스부채	-	-	330,325	330,325

유동성장기차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

파생상품부채	7,753,726	-	-	7,753,726

소 계	7,753,726	33,360,385	330,325	41,444,436

비유동부채:

장기차입금	-	7,700,000	-	7,700,000

사채	-	4,000,000	-	4,000,000

비유동리스부채	-	-	129,502	129,502

소 계	-	11,700,000	129,502	11,829,502

합 계	7,753,726	45,060,385	459,827	53,273,938

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(*)	합계

유동부채:

매입채무	-	15,859,617	-	15,859,617

미지급금	-	2,018,842	-	2,018,842

미지급비용	-	21,663	-	21,663

예수보증금	-	30,000	-	30,000

단기차입금	-	6,453,633	-	6,453,633

유동성전환사채	-	7,709,405	-	7,709,405

유동리스부채	-	-	341,175	341,175

파생상품부채	4,579,969	-	-	4,579,969

소 계	4,579,969	32,093,160	341,175	37,014,304

비유동부채:

장기차입금	-	12,000,000	-	12,000,000

비유동리스부채	-	-	356,093	356,093

소 계	-	12,000,000	356,093	12,356,093

합 계	4,579,969	44,093,160	697,268	49,370,397

(*) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	102,403	126,531	-	-	-	228,934

이자비용	-	-	-	(2,113,058)	18,722	(2,094,336)

외환관련 손익	-	4,592,845	-	(935,383)	-	3,657,462

단기금융상품처분손익	594,647	-	-	-	-	594,647

단기금융상품평가손익	(1,004,584)	-	-	-	-	(1,004,584)

장기금융상품평가손익	(47,127)	-	-	-	-	(47,127)

파생상품거래손익	-	-	(28,594)	-	-	(28,594)

파생상품평가손익	(806,352)	-	1,421,213	-	-	614,861

배당금수익	227,436	-	-	-	-	227,436

대손상각비	-	286,020	-	-	-	286,020

합 계	(933,577)	5,005,396	1,392,619	(3,048,441)	18,722	2,434,719

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

이자수익	85,534	267,034	-	-	-	352,568

이자비용	-	-	-	(945,566)	(27,034)	(972,600)

외환관련 손익	-	1,706,216	-	(252,669)	-	1,453,547

단기투자자산처분손실	(3,062)	-	-	-	-	(3,062)

단기투자자산평가손실	(100,851)	-	-	-	-	(100,851)

단기투자자산처분이익	151,096	-	-	-	-	151,096

단기투자자산평가이익	104,961	-	-	-	-	104,961

배당수익	6,637	-	-	-	-	6,637

대손상각충당금환입(대손상각비)	-	262,011	-	-	-	262,011

합 계	244,315	2,235,261	-	(1,198,235)	(27,034)	1,254,307

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,668,242	(*)	13,834,349	(*)

단기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	8,735,522	8,735,522	13,278,623	13,278,623

단기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	300,000	(*)	300,000	(*)

매출채권	38,739,873	(*)	42,936,762	(*)

미수금	9,041	(*)	-	-

미수수익	109,758	(*)	329	(*)

파생상품자산	1,564,827	1,564,827	1,231,648	1,231,648

단기대여금	2,540,000	(*)	200,000	(*)

장기금융상품 (당기손익-공정가치측정금융자산)	2,662,946	2,662,946	2,548,537	2,548,537

장기금융상품 (상각후원가측정금융자산)	2,000	(*)	2,000	(*)

보증금	3,695,391	(*)	4,260,682	(*)

장기대여금	148,914	(*)	-	-

소계	69,176,514	12,963,295	78,592,930	17,058,808

금융부채

매입채무	4,373,288	(*)	15,859,617	(*)

미지급금	1,639,235	(*)	2,018,842	(*)

미지급비용	47,699	(*)	21,663	(*)

예수보증금	30,000	(*)	30,000	(*)

단기차입금	3,713,355	(*)	6,453,633	(*)

유동성전환사채	17,556,808	(*)	7,709,405	(*)

유동성장기차입금	6,000,000	(*)	-	(*)

파생상품부채	7,753,726	7,753,726	4,579,969	4,579,969

사채	4,000,000	(*)	-	-

장기차입금	7,700,000	(*)	12,000,000	(*)

소계	52,814,111	7,753,726	48,673,129	4,579,969

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산	11,398,468	2,838,957	-	8,559,511	15,827,160	1,887,624	-	13,939,536

파생상품자산	1,564,827	-	-	1,564,827	1,231,648	-	-	1,231,648

금융부채:

파생상품부채	7,753,726	-	-	7,753,726	4,579,969	16,556	-	4,563,413

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율 등

파생상품자산	이항모형	주가, 할인율 등

파생상품부채	이항모형	주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	112	155

단기은행 예치금 (주1)	10,668,130	13,834,194

합 계	10,668,242	13,834,349

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

예적금	300,000	300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,838,957	4,387,699

비지분상품	5,896,565	8,890,924

소 계	9,035,522	13,578,623

장기금융상품

예적금	2,000	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품	2,662,946	2,548,537

소 계	2,664,946	2,550,537

합 계	11,700,468	16,129,160

9. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	300,000	질권설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	41,371,931	(2,632,058)	38,739,873	45,854,840	(2,918,078)	42,936,762

미수금	801,701	(792,660)	9,041	792,660	(792,660)	-

미수수익	109,758	-	109,758	329	-	329

단기대여금	2,540,000	-	2,540,000	200,000	-	200,000

보증금	3,695,391	-	3,695,391	4,260,682	-	4,260,682

장기대여금	148,914	-	148,914	-	-	-

합 계	48,667,695	(3,424,718)	45,242,977	51,108,511	(3,710,738)	47,397,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

채권할인	단기차입금 (주석16,주석30)	583,240	3,046,514

배서양도	매입채무 (주석30)	-	206,977

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,710,738	3,551,302

설정 (환입)	(286,020)	(262,011)

기타 (주1)	-	30,283

기말금액	3,424,718	3,319,574

(주1) 외화채권 손실충당금의 환율변동 효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 처	이자율	당분기말	전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니(주1)	6.00%	2,300,000	-

종업원 (주1)	6.00%	240,000	200,000

(주1) 상기 단기대여금에 대해 각각 근저당권이 설정되어 있습니다. 당분기 중 대여한 종업원 단기대여금 중 40백만원은 무보증 신용으로 만기 3개월 초단기 대여금입니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,275,990	(872,299)	14,403,691	10,652,790	(147,513)	10,505,277

재공품	12,125,339	(580,026)	11,545,313	9,946,783	(328,447)	9,618,336

원재료	26,549,703	(162,033)	26,387,670	15,479,178	-	15,479,178

미착품	1,026,112	-	1,026,112	-	-	-

부산물	345,265	-	345,265	190,981	-	190,981

저장품	440,138	(103,272)	336,866	412,155	(103,272)	308,883

합 계	55,762,547	(1,717,630)	54,044,917	36,681,887	(579,232)	36,102,655

한편, 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,138백만원이며, 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입은 591백만원입니다.

12. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	3,278,172	6,621,618

선급비용	5,007	17,270

부가세대급금	2,655,181	2,246,848

반환회수권 (주1)	100,728	175,811

소 계	6,039,088	9,061,547

비유동자산:

장기선급금 (주2)	13,000,659	-

소 계	13,000,659	-

합 계	19,039,747	9,061,547

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.
(주2) 2022년 6월 14일 타법인 주식 및 출자증권을 양수하는 이사회 결의에 따라, 그로쓰제일호투자목적 주식회사가 보유하고 있는 영풍제지 보통주 11,221,730주를 매수하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 또한, 영풍제지 대표이사가 보유하고 있는 주식매수선택권 95,000주를 계약 체결 이후 전부 행사하여 발행되거나 교부되는 주식으로 매수하는 주식매매계약을 체결하였습니다.
당사는 주식매매계약에 따라 계약일에 총 매수금액 1,300억원 중 계약금 10%를 지급하였으며, 계약일로부터 4개월(최대 1개월 연장 가능) 후 거래 종결일까지 보유자금 및 신규 조달자금으로 잔금을 지급할 예정이며, 지급방법 등 세부사항은 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,439,100	-	-	12,439,100	9,435,811	-	-	9,435,811

건물	16,187,015	(5,746,952)	-	10,440,063	14,957,325	(5,227,706)	-	9,729,619

구축물	3,824,518	(1,047,926)	-	2,776,592	3,796,518	(917,561)	-	2,878,957

기계장치	46,814,076	(38,135,999)	(241,315)	8,436,762	46,397,669	(37,859,167)	(241,315)	8,297,187

차량운반구	624,198	(361,969)	-	262,229	587,824	(268,695)	-	319,129

기타의유형자산	2,067,529	(1,691,098)	-	376,431	2,036,125	(1,556,627)	-	479,498

건설중인자산	1,933,931	-	-	1,933,931	1,331,266	-	-	1,331,266

합 계	83,890,367	(46,983,944)	(241,315)	36,665,108	78,542,538	(45,829,756)	(241,315)	32,471,467

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	9,435,811	2,744	-	-	3,000,545	12,439,100

건물(주1)	9,729,619	173,891	(113,911)	(525,471)	1,175,935	10,440,063

구축물	2,878,957	-	-	(130,365)	28,000	2,776,592

기계장치	8,297,187	-	(66,247)	(1,641,581)	1,847,403	8,436,762

차량운반구(주1)	319,129	14,143	(1)	(95,773)	24,731	262,229

기타의유형자산	479,498	2,821	-	(134,471)	28,583	376,431

건설중인자산	1,331,266	6,707,862	-	-	(6,105,197)	1,933,931

합 계	32,471,467	6,901,461	(180,159)	(2,527,661)	-	36,665,108

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(주2)	처 분(주3)	감가상각비	대 체	분기말

토지	9,315,941	-	-	-	119,870	9,435,811

건물(주1)	10,262,215	11,581	(8,949)	(528,421)	162,788	9,899,214

구축물	2,937,171	-	-	(129,899)	114,984	2,922,256

기계장치	7,180,254	-	(692,862)	(883,633)	3,156,626	8,760,385

차량운반구(주1)	158,121	155,013	-	(82,479)	120,398	351,053

기타유형자산(주1)	617,105	-	(2,971)	(148,878)	28,255	493,511

건설중인자산	621,200	3,986,494	-	-	(3,728,415)	879,279

합 계	31,092,007	4,153,088	(704,782)	(1,773,310)	(25,494)	32,741,509

(주1) 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기와 전분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및 차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	667,261	-	667,261	697,268

신규계약	188,034	-	188,034	188,034

처분	(113,911)	-	(113,911)	(115,075)

감가상각	(320,856)	-	(320,856)	-

지급	-	-	-	(310,400)

분기말금액	420,528	-	420,528	459,827

(전분기) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및차량운반구	기타유형자산	합 계

기초금액	925,211	13,248	938,459	920,146

신규계약	166,593	-	166,593	166,593

처분	(8,949)	2,971	(5,978)	(12,283)

감가상각	(314,885)	(4,463)	(319,348)	-

지급	-	-	-	(290,390)

분기말금액	767,970	11,756	779,726	784,066

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	320,856	319,349

리스부채의 이자비용	(18,722)	27,163

리스료 - 단기리스	1,497	3,248

리스료 - 소액자산리스	21,538	21,564

합 계	325,169	371,324

당분기 중 리스의 현금유출은 315백만원(전분기 342백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,108	(13,960)	1,148	15,108	(12,341)	2,767

회원권	1,497,983	(90,209)	1,407,774	1,161,947	(37,584)	1,124,363

전산개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	219,800	(34,633)	185,167	189,800	(3,163)	186,637

합 계	1,732,891	(138,802)	1,594,089	1,366,855	(53,088)	1,313,767

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기타	분기말

산업재산권	2,767	-	-	(1,619)	-	-	1,148

회원권	1,124,363	254,299	-	(52,625)	-	81,737	1,407,774

전산개발비	-	30,000	-	-	(30,000)	-	-

소프트웨어	186,637	-	-	(31,470)	30,000	-	185,167

합 계	1,313,767	284,299	-	(85,714)	-	81,737	1,594,089

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기타	분기말

산업재산권	4,926	-	-	(1,619)	-	-	3,307

회원권(주1)	1,118,594	1,343,509	(617,542)	-	-	-	1,844,561

합 계	1,123,520	1,343,509	(617,542)	(1,619)	-	-	1,847,868

(주1) 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

15. 매입채무와 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,373,288	15,859,617

미지급금	1,639,235	2,018,842

미지급비용	47,699	21,663

예수보증금	30,000	30,000

환불부채(*)	134,344	276,861

합 계	6,224,566	18,206,983

(*) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

USANCE	(주)대구은행	3.08~3.81%	2022-12-12	3,130,115	1,607,119

매출채권담보대출	(주)대구은행	-	-	583,240	3,046,514

기타차입금	에이치에스조합(舊, 에프앤디조합) (주1)	-	-	-	1,800,000

합 계	3,713,355	6,453,633

(주1) 2019년 12월 30일부로 채권금융기관협의회의 공동관리절차가 종료되었으며, 기존 최대주주인 채권금융기관협의회는 에프앤디컨소시엄("에이치에스조합(舊, 에프앤디조합), 지앤씨파트너스)에 보유지분을 매각하였습니다. 에프앤디컨소시엄은 채권금융기관협의회의 지분 취득시 당사의 채권금융기관협의회 금융기관에 대한 차입금, 사채 및 신주인수권부사채도 함께 인수하였습니다. 전기말 기준 동 차입금은 엘케이투자1호조합이 에이치에스조합(舊, 에프앤디조합)에게 주식양수도계약상 채무불이행에 기한 손해배상금 청구를 이유로 가압류되어, 변제가 금지되었습니다. 당분기 중 엘케이투자1호조합에서 채권가압류에 대한 집행을 해제하여 1,800백만원을 상환하였습니다.

(2) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	최장만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	㈜대구은행	5.03%	2023-04-14	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	㈜대구은행	5.26%	2024-04-14	6,000,000	6,000,000

일반시설대출	㈜대구은행	5.54%	2025-07-27	1,700,000	-

소계	13,700,000	12,000,000

유동성 대채	(6,000,000)	-

유동성차입금	6,000,000	-

장부금액	7,700,000	12,000,000

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 18 회	2021.07.02	2024.07.02	-	3,000,000	3,000,000

제 19 회	2021.07.12	2024.07.12	-	8,000,000	8,000,000

제 20 회	2022.05.17	2025.05.17	-	12,000,000	-

가산: 사채상환할증금	1,980,656	900,656

차감: 사채할인발행차금	(197,528)	-

차감: 전환권조정	(7,226,320)	(4,191,251)

합 계	17,556,808	7,709,405

2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 18회	제 19회	제20회

액면가액	500원	500원	500원

발행가액	5,110원	5,657원	5,040원

발행일	2021-07-02	2021-07-12	2022-05-17

상환일	2024-07-02	2024-07-12	2025-05-17

표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	2.00%	3.00%	3.00%

전환대상	대양금속 기명식 보통주

전환가액	3,705원	3,521원	3,442원

전환비율	100%	100%	100%

리픽싱(Refixing)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유무상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 통한 주식발행, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 등2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 70%를 하회하지 못한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.	1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.

전환청구기간	2022년 07월 02일부터 2024년 06월 01일까지	2022년 07월 12일부터 2024년 06월 12일까지	2023년 05월 17일부터 2025년 04월 17일까지

조기상환청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 1년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

매도청구권	발행 후 12개월이 되는 시점 및 그 이후 24개월이 되는 시점까지 매도 청구 가능(단, 사채권자가 보유하고있는 사채 발행가액의 50%를초과할 수 없음)	발행회사는 2022년 5월 23일부터 2022년 6월 6일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)	발행회사는 2023년 3월 17일부터 2023년 4월 7일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산(매도청구권)	파생금융부채(전환권 및 조기상환권)

제18회	425,297	850,593

제19회	-	2,291,608

제20회	1,139,530	4,611,525

합계	1,564,827	7,753,726

17. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	470,811	484,388	(653,715)	301,484

복구충당부채	93,077	3,051	-	96,128

합 계	563,888	487,439	(653,715)	397,612

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	분기말

판매보증충당부채	464,936	435,093	(527,582)	372,447

복구충당부채	89,160	2,922	-	92,082

합 계	554,096	438,015	(527,582)	464,529

18. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	482,691	1,902,993

선수수익	360,159	685,853

예수금	88,467	161,252

미지급급여	1,590,577	1,915,961

합 계	2,521,894	4,666,059

19. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,807,637	5,317,375

사외적립자산의 공정가치(주1)	(4,445,857)	(4,450,396)

합 계	1,361,780	866,979

(주1) 당분기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2,410천원(전기말 2,410천원)입니다.(2) 확정급여부채의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	5,317,375	(4,450,396)	866,979

퇴직급여:

당기근무원가	661,729	-	661,729

이자비용(이자수익)	63,106	(49,782)	13,324

소 계	724,835	(49,782)	675,053

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	19,094	19,094

보험수리적손익	263,430	-	263,430

경험조정	-	-	-

소 계	263,430	19,094	282,524

지급액	(498,003)	735,227	237,224

기여금 납입액	-	(700,000)	(700,000)

당분기말	5,807,637	(4,445,857)	1,361,780

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	6,343,942	(4,995,494)	1,348,448

퇴직급여:

당기근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	-	-	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	68,579	68,579

경험조정	-	-	-

소 계	-	68,579	68,579

지급액	(779,661)	1,278,148	498,487

기여금 납입액	-	(600,000)	(600,000)

전분기말	5,564,281	(4,248,767)	1,315,514

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,445,857	4,450,396

20. 자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주	400,000,000주	400,000,000주

(2) 우선주	100,000,000주	100,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주	32,354,764주	32,168,164주

(2) 우선주	12,750,000주	12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주	16,177,382	16,084,082

(2) 우선주	6,375,000	6,375,000

합 계	22,552,382	22,459,082

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주

종 류	누적적, 참가적 우선주

주식수	12,750,000주

의결권	있음 (주1)

우선배당	연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있는 것으로 합니다.

당분기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 3,875백만원(전기말 : 3,446백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	98,063,460	97,547,426

신수인수권대가	9,109,942	9,109,942

기타자본잉여금	(2,298,688)	(2,298,688)

자기주식	(13,207)	(13,207)

주식선택권	740,454	796,931

합 계	105,601,961	105,142,404

(3) 결손금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(7,882,318)	(28,024,029)

21. 수익 및 계약자산과 계약부채

(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판	49,358,726	184,301,470	55,422,112	138,037,037

기타용역	1,212,375	6,045,086	1,860,877	3,719,682

합 계	50,571,101	190,346,556	57,282,989	141,756,719

지리적 시장:

국내	23,955,437	91,070,811	27,010,560	70,076,362

아시아	2,351,642	5,399,943	2,090,525	6,801,772

북미	129,685	380,261	168,760	478,747

남미	7,640,953	26,372,193	9,197,858	23,696,868

유럽	16,493,384	65,983,103	17,816,605	36,539,518

중동	-	1,140,245	998,681	4,163,452

합 계	50,571,101	190,346,556	57,282,989	141,756,719

수익인식시기:

한 시점에 인식	49,358,726	184,301,470	55,422,112	138,037,037

기간에 걸쳐 인식	1,212,375	6,045,086	1,860,877	3,719,682

합 계	50,571,101	190,346,556	57,282,989	141,756,719

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)	2,906,625	6,580,579

계약자산 합계	2,906,625	6,580,579

제품매출 관련 계약선수금	407,274	1,783,223

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익	360,160	685,853

계약부채 합계	767,434	2,469,076

(주1) 당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	844,375	2,486,818	646,866	1,765,937

퇴직급여	57,040	174,634	21,868	65,604

복리후생비	104,303	247,845	66,290	182,311

여비교통비	32,285	89,690	27,307	86,444

통신비	3,872	12,404	3,889	12,039

세금과공과	55,807	144,055	68,952	115,043

임차료	7,053	17,367	3,650	9,291

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	153,622	475,878	132,074	380,833

차량유지비	10,728	23,122	898	5,003

접대비	168,765	395,076	77,051	131,906

개발비	224	2,344	17,257	46,749

지급수수료	92,097	684,715	475,764	1,406,395

수출부대비	3,666	16,973	12,235	27,207

판매보증비	154,367	484,388	128,351	435,093

대손상각비(대손충당금환입)	(559,471)	(286,020)	(18,718)	(262,011)

주식보상비용	-	103,626	113,495	336,784

기타	32,774	78,261	9,469	34,749

합 계	1,161,507	5,151,176	1,786,698	4,779,377

23. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,017,887)	(7,033,770)	(2,814,498)	(4,245,260)

상품의 판매	851,595	1,040,011	2,154	42,462

사용된 원재료	-	105,743,079	46,317,799	114,207,711

종업원급여	3,779,324	11,907,274	3,748,162	9,758,993

복리후생비	498,254	1,353,235	391,106	1,160,396

외주비	44,409	162,482	74,817	186,645

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	879,975	2,613,376	789,471	2,371,377

세금과공과	79,187	286,837	182,052	431,220

지급수수료	156,369	874,889	563,193	1,577,416

소모품비	1,294,590	4,802,036	1,498,367	4,402,132

기타비용	44,173,586	48,728,095	1,423,910	2,841,429

합 계	49,739,402	170,477,544	52,176,533	132,734,521

24. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	78,687	228,934	145,666	352,568

외화환산이익	478,444	899,000	395,342	504,981

외환차익	36,062	127,983	507,731	1,201,235

파생상품평가이익	-	1,421,212	-	-

배당금수익	52,482	227,436	411	6,637

합 계	645,675	2,904,565	1,049,150	2,065,421

금융비용:

이자비용	916,804	2,097,387	504,860	975,523

외화환산손실	211,182	271,082	(76,879)	3,751

외환차손	16,124	92,800	55,712	248,918

파생상품거래손실	-	28,594	-	-

파생상품평가손실	-	806,351	-	-

합 계	1,144,110	3,296,214	483,693	1,228,192

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	282,770	304,827	64,353	96,242

무형자산처분이익	-	-	-	255,185

단기금융상품처분이익	351,531	638,755	-	-

외화환산이익	673,562	1,035,736	-	-

외환차익	977,722	2,530,126	-	-

단기투자자산처분이익	-	-	36,961	151,096

단기투자자산평가이익	-	-	9,785	104,961

잡이익	12,696	41,761	162,627	184,915

합 계	2,298,281	4,551,205	273,726	792,399

기타영업외비용:

단기금융상품처분손실	33,997	44,108	-	-

단기금융상품평가손실	515,389	1,051,711	-	-

외화환산손실	35,430	47,606	-	-

외환차손	242,836	523,895	-	-

기부금	700	700	-	-

단기투자자산처분손실	-	-	-	3,062

단기투자자산평가손실	-	-	76,975	100,851

잡손실	2,316	10,640	64	127

합 계	830,668	1,678,660	77,039	104,040

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,642,399	20,424,236	4,577,508	8,261,061

차감: 우선주 배당금	(429,134)	(429,134)	(284,517)	(284,517)

보통주 분기순이익	1,213,265	19,995,102	4,292,991	7,976,544

가중평균유통보통주식수	65,055,698 주	32,293,369 주	32,037,244 주	30,679,015 주

보통주 기본주당손익	19 원	619 원	134 원	260 원

2) 당분기 및 전분기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기(주1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	65,060,361	32,298,032	32,041,907	30,683,678

가중평균자기주식수	(4,663)	(4,663)	(4,663)	(4,663)

가중평균유통보통주식수	65,055,698	32,293,369	32,037,244	30,679,015

(주1) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 발행주식수 누적일수 적수 기 초 2022.01.01 32,163,501 273 8,780,635,773 주식매수선택권 행사 2022.03.25 186,600 190 35,454,000 소 계 (A) 8,816,089,773 총일수 (B) 273 가중평균유통보통주식수 (C=A/B) 32,293,369

(2) 희석주당손익

1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	1,213,265	19,995,102	4,292,991	7,976,544

전환사채 관련 손익 (주1)	(225,806)	611,035	-	-

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익	987,459	20,606,137	4,292,991	7,976,544

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	68,778,514 주	42,559,827 주	32,037,244 주	30,679,015 주

희석주당손익	14 원	484 원	134 원	260 원

(주1) 법인세 효과가 발생하지 않아 해당 금액을 차감하지 않았습니다.2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	65,055,698	32,293,369	32,037,244	30,679,015

전환사채의 보통주 전환	3,338,504	9,906,647	-	-

주식매수선택권의 보통주 전환	384,312	359,811	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	68,778,514	42,559,827	32,037,244	30,679,015

27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당분기말 및 전기말 현재 당사에 지배력이 존재하거나, 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니 (주1)	㈜대양홀딩스컴퍼니

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순 (주2), 공갑상 외 3인 (주3)	이옥순 , 공갑상 외 4인

기타	주요경영진	주요경영진

(주1) (주)대양홀딩스컴퍼니의 특수관계자인 이옥순을 포함하여 지분율은 34.11%로 소액주주가 50% 이상인 점을 고려하여, (주)대양홀딩스컴퍼니를 당사의 지배기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사입니다.
(주3) 당분기말 현재 이옥순의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래를 통하여 인식한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정명	당분기	전분기

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	이자수익	36,362	54,906

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	이옥순	급여	49,000	-

공선필	이자수익	10,012	-

급여	46,500	28,000

주식보상비용	27,634	89,811

기타	주요경영진	지급수수료 (주1)	-	48,350

(주1) 전기 중 신규사업에 대한 리서치 용역에 대한 지급수수료이며, 상법 제398조 이사 등과 회사 간의 거래 규정에 따라 미리 이사회에서 해당 거래에 관한 중요 사실을 밝히고, 이사회의 승인을 받았습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	구분	계정명	당분기말	전기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	채권	단기대여금(주1)	2,300,000	-

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	채권	보증금(주2)	1,500,000	1,500,000

단기대여금(주1)	200,000	200,000

(주1) 단기대여금과 관련하여 부동산 근저당이 설정되어 있습니다.
(주2) 전기 중 체결한 전세계약에 대한 보증금과 관련한 것이며, ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 대표이사인 이옥순의 배우자에 해당되어 지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	당분기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	2,300,000	-	2,300,000

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상 외 1인	보증금	1,500,000	-	-	1,500,000

단기대여금	200,000	225,320	(225,320)	200,000

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	기 초	증 가	감 소	전분기말

지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	단기대여금	-	2,500,000	(2,000,000)	500,000

지배기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족	공갑상	보증금	-	1,500,000	-	1,500,000

(5) 지급보증 및 담보제공 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관계	구분	금액	내용	제공처

조상종	대표이사	지급보증	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	지급보증	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

담보(토지,건물)	2,990,000	단기대여금 근저당설정	-

공선필	기타특수관계자	담보(집합건물)	240,000	단기대여금 근저당설정	-

2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	168,000	437,591	81,210	291,794

퇴직급여	36,716	61,441	8,871	22,836

주식보상비용	-	75,992	83,229	195,161

합 계	204,716	575,024	173,310	509,791

(7) 당분기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

부여받은자	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량	총변동수량	기말미행사수량	행사기간	행사가격(주1)	의무보유여부	의무보유기간

행사	취소	행사	취소

주요경영진 등	2020.03.25	신주발행자기주식 교부시가차액	보통주	1,049,600	186,600	-	186,600	-	863,000	2022.03.25~2027.03.24	2,415	해당사항없음	-

(주1) 2020년 4월 15일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,415원으로 변경되었습니다.

28. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(충당금환입)	1,138,398	(591,387)

퇴직급여	675,053	658,876

대손상각비(대손충당금환입)	(286,020)	(262,011)

감가상각비 및 사용권자산상각비	2,527,662	2,455,224

무형자산상각비	85,714	1,619

판매보증비	484,388	435,093

주식보상비용	103,626	336,784

이자수익	(228,934)	(352,568)

배당금수익	(227,437)	-

외화환산이익	(1,934,737)	(504,981)

파생상품평가이익	(1,421,212)	-

이자비용	2,097,387	975,523

외화환산손실	318,688	3,751

파생상품평가손실	806,352	-

금융상품평가손실	1,051,711	100,851

금융상품평가이익	-	(104,961)

금융상품처분손실	44,108	3,062

금융상품처분이익	(638,755)	(151,096)

무형자산처분이익	-	(255,185)

유형자산처분이익	(304,827)	(96,242)

법인세비용	1,925,672	2,286,725

기타	(1,164)	(85,468)

합 계	6,215,673	4,853,609

(2) 운전자본의 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	5,511,980	(13,862,511)

미수금	(9,041)	(2,692,276)

재고자산	(19,080,661)	(6,198,740)

선급금	3,343,447	(2,527,008)

선급비용	12,264	42,392

부가세대급금	(408,333)	1,640,603

반환제품회수권	75,082	28,322

기타자산	-	(369,949)

매입채무	(11,486,329)	1,378,872

미지급금	(303,591)	(805,145)

미지급비용	-	2,922

충당부채	(653,714)	(527,582)

환불부채	(142,518)	(23,338)

선수금	(1,420,302)	1,189,770

예수금	(72,785)	(1,712)

기타부채	(667,634)	533,042

퇴직금의 지급	(498,003)	(1,095,384)

사외적립자산	35,228	676,096

합 계	(25,764,910)	(22,611,626)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)	126,854	-

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	6,105,197	3,711,381

사용권자산의 증가	188,034	166,593

사용권자산의 감소	113,911	(124,746)

전환권행사	-	4,237,538

리스부채 유동성대체	300,004	297,557

단기차입금의 장기차입금 대체	-	6,000,000

장기차입금 유동성대체	6,000,000	-

29. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	약정내역	약정한도	사용액

통화	금액	통화	금액

대구은행	유산스	USD	5,000	USD	2,182

일반자금대출	KRW	12,000,000	KRW	12,000,000

종합통장대출	KRW	1,000,000	KRW	-

일반시설대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

매출채권담보대출	EUR	414	EUR	414

국민은행	제21회 사모사채	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

(2) 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관계	금액	내용	제공처

조상종	대표이사	7,200,000	기업운전자금대출	㈜대구은행

2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

㈜대양홀딩스컴퍼니	지배기업	2,660,400	기업운전자금대출	㈜대구은행

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	설정액	내용	담보권자

토지, 건물,기계장치	30,637,887	17,640,000	차입금 담보	㈜대구은행

USD 6,000

정기예금	300,000	300,000	물품공급계약 담보	포스코스틸리온

(4) 당분기말 현재 회사가 체결한 선물환 파생상품은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.

(6) 당분기 중 체결한 타법인 주식매매계약과 관련하여 어느 한쪽의 귀책 사유로 인하여 거래성립 조건이 불이행되는 경우 위약벌 지급 등이 발생할 수 있습니다. (주석 12 참조)

30. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당분기말 현재 변동이자율 차입금은 21,413백만원 입니다.아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	(214,134)	214,134	(166,536)	166,536

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	계정과목	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	현금및현금성자산	USD	708	1,015,418	4,441	5,264,796

매출채권	USD	9,687	13,727,793	16,978	20,128,170

매입채무	USD	336	482,631	482	570,966

현금및현금성자산	EUR	358	504,662	1,421	1,907,522

매출채권	EUR	6,345	8,593,144	866	1,162,623

현금및현금성자산	JPY	-	-	1,233	12,700

소 계	소 계	17,434	24,323,648	25,421	29,046,777

외화금융부채	차입금	USD	2,182	3,130,115	3,925	4,653,633

차입금	EUR	414	583,240	-	-

소 계	소 계	2,596	3,713,355	3,925	4,653,633

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)	2,061,029	(2,061,029)	2,439,314	(2,439,314)

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 전부 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세비용차감전순손익	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	10% 상승시	196,655	155,916	196,655	155,916

10% 하락시	(196,655)	(155,916)	(196,655)	(155,916)

KOSDAQ	10% 상승시	67,328	19,180	67,328	19,180

10% 하락시	(67,328)	(19,180)	(67,328)	(19,180)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	9,035,522	13,578,623

매출채권	41,371,931	45,854,840

미수금	801,701	792,660

미수수익	109,758	329

파생상품자산	1,564,827	1,231,648

단기대여금	2,540,000	200,000

장기금융상품	2,664,946	2,550,537

장기대여금	148,914	-

보증금	3,695,391	4,260,682

합 계	61,932,990	68,469,319

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아손실충당금을 설정하지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	33,433,056	100,227	39,759,747	185,981

만기 경과 후 6개월	12,153,729	243,581	8,011,016	201,205

만기 경과 후 12개월	-	-	15,388	1,200

만기 경과 후 12개월 초과	3,080,910	3,080,910	3,322,360	3,322,352

합 계	48,667,695	3,424,718	51,108,511	3,710,738

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	4,373,288	4,373,288	4,373,288	-

미지급금	1,639,235	1,639,235	1,639,235	-

미지급비용	47,699	47,699	47,699	-

차입금	17,413,355	17,856,179	9,713,355	8,142,824

전환사채 및파생상품부채	25,310,533	25,610,533	25,610,533	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	459,827	441,105	326,581	114,524

합 계	49,273,937	49,998,039	41,740,691	8,257,348

(전기) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년

매입채무	15,859,617	15,859,617	15,859,617	-

미지급금	2,018,842	2,018,842	2,018,842	-

미지급비용	21,663	21,663	21,663	-

차입금	18,453,633	18,879,959	6,454,820	12,425,139

전환사채 및파생상품부채	12,289,374	12,589,374	12,589,374	-

예수보증금	30,000	30,000	30,000	-

리스부채	697,268	732,236	348,169	384,067

합 계	49,370,397	50,131,691	37,322,485	12,809,206

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	60,248,349	57,964,910

현금및현금성자산 (B)	10,668,242	13,834,349

조정부채 (C=A-B)	49,580,107	44,130,561

자기자본 (D)	120,272,026	99,577,457

조정부채비율 (C/D)	41.22%	44.32%

(5) 금융자산과 금융부채의 상계당사의 금융자산 중 금융부채와 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 것으로 인식된 금융상품은 없습니다.(6) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 또는 매입거래처에 만기미도래 어음을 배서양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 매입거래처에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입 또는 매입채무로 회계처리했습니다. 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권	당분기말	전기말

자산의 장부금액	583,240	3,253,491

관련 부채의 장부금액	(583,240)	(3,253,491)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-	-

자산의 공정가치	583,240	3,253,491

관련 부채의 공정가치	(583,240)	(3,253,491)

순포지션	-	-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산 보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

31. 보고기간 후 사건(1) 당사는 작성기준일 이후 전자등록금액 150억원의 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채를 발행했습니다. 또한, 18회, 19회 및 20회 전환사채의 전환가액이 시가하락에 따라 각각 3,580원, 3,362원 및 3,341원으로 조정되었습니다. (2) 2022년 6월 14일 타법인 주식 및 출자증권을 양수하는 이사회 결의에 따라 영풍제지 보통주 11,316,730주를 매수하는 주식매매계약을 체결하였고, 2022년 11월 10일 잔금 지급 및 2022년 11월 11일 주식 양수를 완료하였습니다.