SIMPAC 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 사업결합

(1) (주)SIMPAC METAL회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였습니다.1) (주)SIMPAC이 (주)SIMPAC METAL을 흡수합병하는데 지급한 총 합병대가는 133,021백만원이며, 사업결합으로 발생한 염가매수차익은 55,459백만원 입니다. 이는 합병대가와 피합병법인의 순자산가액의 차액으로 발생 한 것이며, 인식된 염가매수차익은 세무상 익금으로 인정되지 않습니다.2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 36,344,591주)	133,021,203

합계	133,021,203

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	32,725,609

매출채권및기타채권	16,157,595

재고자산	51,172,531

단기투자자산	5,521,510

기타유동자산	2,255,406

유형자산	92,542,625

무형자산	1,845,866

투자부동산	822,451

장기투자자산	49,317,946

기타비유동자산	720,169

이연법인세자산	463,004

매입채무및기타채무	(11,653,098)

유동차입부채	(43,250,000)

당기법인세부채	(4,594,123)

기타유동부채	(291,934)

이연법인세부채	(5,275,515)

염가매수차익	(55,458,839)

(*) 이전대가로 발생한 보통주식의 공정가치는 취득일의 시장가격에 근거한 것입니다.
1. 유형자산 및 투자부동산은 2018년 6월말 기준 감정평가결과를 반영하였습니다. 2. 대상회사(구 (주)SIMPAC METALLOY)가 (주)SIMPAC METAL과 합병하면서 인식한 영업권은 조정사항으로 반영하였습니다. 3. 회원권은 2018년 6월말 기준 대상회사 회원권에 대한 시세를 반영하였습니다. 4. 이연법인세자산 및 부채는 회원권 감액 및 유형자산(건물) 평가감에 따라 반영하였습니다.

(2) KTB칸피던스사모부동산신탁제35호

연결회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였으며, 이로 인해 KTB칸피던스사모부동산신탁제35호가 주요 종속회사로 신규 편입되었습니다.1) 사업결합과 관련하여 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산(*)	88,015,270

합계	88,015,270

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	2,523,946

매출채권및기타채권	2,299

기타유동자산	9,927

유형자산	90,349,226

매입채무및기타채무	(56,425)

기타유동부채	(111,268)

임대보증금	(4,702,435)

(*) 이전대가로 발생한 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산의 가액은 공정가치를 반영하지 않았습니다.

(3) (주)심팩글로벌 / (주)베데야 연결실체는 2022년 12월 30일 지배기업인 (주)심팩홀딩스로부터 (주)심팩글로벌과 (주)베데야의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 동일지배 하 사업결합으로 보아 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 만일 2022년 1월 1일에 사업결합이 있었다면, 경영진은 전기 중 2,653,399천원의 매출액과 1,303,493천원의 당기순손실이 연결기업에 귀속되었을 것으로 추정하고 있습니다. 1) 취득한 자산과 인수한 부채 ① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	3,359,918

매출채권및기타채권	97,734

상각후원가측정금융자산	501,194

유형자산	14,904,543

기타자산	344,358

자산 합계	19,207,747

매입채무및기타채무	76,470

단기차입금	6,270,000

장기차입금	9,000,000

리스부채	20,070

기타부채	269

부채 합계	15,366,809

순자산	3,840,938

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	269,933

매출채권및기타채권	73,399

재고자산	132,040

유형자산	1,802,227

영업권(*)	1,912,961

기타자산	21,379

자산 합계	4,211,939

매입채무및기타채무	214,115

단기차입금	1,000,000

기타부채	56,160

부채 합계	1,270,275

순자산	2,941,664

(*) 지배기업인 (주)심팩홀딩스가 외부 제3자와의 거래에서 인식한 영업권입니다.

2) 사업결합으로 인한 자본잉여금① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	5,402,570

순자산 장부금액	3,840,938

자본잉여금	(1,561,632)

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	3,024,379

순자산 장부금액	2,941,664

자본잉여금	(82,715)

3) 사업결합으로 인한 순현금흐름① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	(5,402,570)

가산 : 취득한 현금및현금성자산	3,359,918

순현금 유출액	(2,042,652)

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	(3,024,379)

가산 : 취득한 현금및현금성자산	269,934

순현금 유출액	(2,754,445)

(4) (주)SIMPAC KDA

연결기업은 2024년 10월 31일 (주)케이디에이 지분 100%를 취득하여 종속기업으로편입하였으며, 2025년 2월 사명을 (주)SIMPAC KDA로 변경하였습니다.1) 이전대가

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	95,196,422

2) 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	14,985,440

매출채권및기타채권	19,401,939

재고자산	32,830,974

유형자산	43,424,651

무형자산	14,624,290

기타자산	1,333,948

자산 합계	126,601,242

매입채무및기타채무	12,190,266

단기차입금	20,100,000

기타부채	10,431,755

부채 합계	42,722,021

순자산	83,879,221

3) 사업결합으로 인한 영업권

(단위: 천원)

구 분	금액

총 이전대가	(95,196,422)

순자산 장부금액	83,879,221

영업권	(11,317,201)

4) 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금액

총 이전대가	(95,196,422)

가산: 취득한 현금및현금성자산	14,985,441

순현금 유출액	(80,210,981)

(5) (주)화성에코연결기업은 2025년 6월 27일 (주)화성에코 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.1) 이전대가

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	510

2) 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	975,277

매출채권및기타채권	125,427

기타자산	3,728,312

자산 합계	4,829,016

매입채무및기타채무	2,365

단기차입금	2,400,000

기타부채	1,595,000

부채 합계	3,997,365

순자산	831,651

(3) 사업결합으로 인한 염가매수차익

(단위: 천원)

구 분	금액

총 이전대가	(510)

순자산 지분금액	424,141

비지배지분	407,508

염가매수차익	423,631

(4) 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금액

총 이전대가	(510)

가산: 취득한 현금및현금성자산	975,277

순현금 유입액	974,767

(6) (주)심팩홀딩스

1) 일반사항당사는 사업경쟁력 강화, 경영효율성 증대 및 사업시너지 효과 극대화를 위해 2025년 10월 2일 이사회 결의 후, 2025년 12월 12일을 합병기일로 ㈜심팩홀딩스를 흡수합병을 완료하였습니다.당사는 합병기일 현재 피합병회사인 (주)심팩홀딩스의 주주명부에 기재된 주주에 대하여 아래의 비율로 합병주식을 교부하였습니다.

구 분	주식회사 SIMPAC	(주)심팩홀딩스

보통주식	1	34.212244

당사는 해당 합병을 동일지배하 사업결합으로 보아 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2) 식별가능한 취득자산과 인수부채

① 당사는 2025년 12월 31일에 합병한 것으로 간주하였으며, 간주취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

식별가능한 취득자산과 인수부채

구 분	금액

1. 총합병대가

신주발행

자본금	17,106,121

주식발행초과금	395,584,329

합병대가 합계	412,690,450

2. 식별가능한 취득자산 및 인수부채

현금	3,697,046

매출채권및기타채권	7,855,775

당기손익-공정가치측정금융자산	9,425,164

재고자산	45,529,527

기타금융자산	28,801

기타유동자산	2,251,286

장기금융상품	986,000

장기매출채권및기타채권	48,891,797

상각후원가측정금융자산	71,810

관계기업및종속기업투자	27,506,585

유형자산	28,320,536

무형자산	999,272

기타비유동금융자산	124,611

기타비유동자산	148,750

자산 계	175,836,960

매입채무및기타채무	9,029,769

차입금	126,970,000

당기법인세부채	758,384

기타유동부채	11,222,178

리스유동부채	313,098

비유동기타채무	182,565

이연법인세부채	435,869

리스비유동부채	668,020

부채 계	149,579,883

순자산 장부금액	26,257,077

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제53기	매출채권	134,320,845	18,994,659	14.14%

상각후원가측정금융자산	1,490,260	1,490,260	100.00%

장기대여금	7,505,968	-	0.00%

미수금	7,736,994	1,111,179	14.36%

미수수익	684,788	154,610	22.58%

합 계	151,738,855	21,750,708	14.33%

제52기	매출채권	124,497,180	16,018,505	12.87%

상각후원가측정금융자산	1,490,260	1,490,260	100.00%

장기대여금	4,217,289	-	0.00%

미수금	4,964,253	1,069,579	21.55%

미수수익	363,262	154,610	42.56%

합 계	135,532,244	18,732,954	13.82%

제51기	매출채권	98,381,910	15,877,359	16.14%

상각후원가측정금융자산	1,490,260	1,490,260	100.00%

미수금	3,139,631	1,069,579	34.07%

미수수익	580,982	154,610	26.61%

합 계	103,592,783	18,591,808	17.95%

(2) 대손충당금 변동 현황당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초잔액	22,123,359	18,734,850

설정액	417,512	3,013,432

제각	(629,806)	-

사업결합	-	137,182

기타	(160,357)	237,895

기말잔액	21,750,708	22,123,359

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정기준연결회사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 대손충당금 설정방법연결회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다. - 대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율③ 대손처리 기준당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다 - 채권종류별 소멸시효 완성 채권 - 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권 - 기타 회수불능 채권(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금 액	일 반	150,353,963	881,991	69,672,945	220,908,899

특수관계자	(1,038,947)	-	-	(1,038,947)

계	149,315,017	881,991	69,672,945	219,869,953

구성비율	67.91%	0.40%	31.69%	100.00%

3. 재고자산 등 현황 (연결기준)(1) 재고자산 보유현황 당기말과 전기말, 전전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업연도	구분	SIMPAC	SIMPAC 인더스트리	SIMPAC글로벌,SIMPAC글로벌 동부, (주)베데야, SIMPAC KDA 등	합계

제53기	상품	37,372,092	19,965,109	3,950,365	60,704,218

제품	42,594,587	-	22,887,675	68,804,189

재공품	42,158,939	6,782,859	6,282,998	55,825,998

원재료	12,748,496	43,815	10,420,198	50,798,262

부분품	-	-	-	169,645

저장품	137,480	163,070	-	395,417

미착품	20,813,600	-	-	33,097,226

기타	-	-	55,099,940	55,099,940

제52기	상품	45,559,737	44,412,632	791,357	90,925,242

제품	83,180,857	237,348	182,623	109,772,035

재공품	44,096,669	3,672,053	-	53,593,379

원재료	12,817,515	1,789,057	1,272,963	18,895,957

부분품	-	4,093,426	-	4,357,506

저장품	146,100	156,842	-	302,942

미착품	21,173,047	-	-	21,173,047

제51기	상품	7,441,330	29,509,848	2,074,234	39,025,412

제품	88,578,298	827,177	951,574	90,357,048

재공품	15,700,169	1,843,467	-	17,543,636

원재료	25,690,856	3,655,236	3,708,672	33,054,764

부분품	-	4,242,301	-	4,403,082

저장품	212,803	249,707	-	462,510

미착품	13,792,990	-	-	13,792,990

구 분	제53기	제52기	제51기

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	24.4	27.7	18.8

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고) ÷ 2}]	3.4	2.9	2.7

(2) 재고자산 실사내용- 재고자산 중 제품, 상품, 미착자재 및 재공품은 개별법, 원재료, 부분품 및 저장품은 이동평균법에 의한 취득원가로 계상하고 있습니다. 또한 재고자산은 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말(매년 1회)에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.- 당사는 2025년 12월 말 부터 2026년 1월 초까지 재고실사를 실시하였으며, 종속기업들도 재고실사를 진행하였습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유	차입 및 실행금액	담보권자

재고자산	228,309,575	134,550,000	단기차입금	87,000,000	한국수출입은행

1,560,000	단기차입금	1,200,000