SIMPAC 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 43(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 42(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 SIMPAC과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 SIMPAC(이하 "지배기업")은 1973년 8월 9일자로 프레스 및 자동차부품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 1989년 7월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었고, 인천광역시 부평구 부평북로 141(청천2동)에 본사 및 부평공장을 두고 있습니다. 당 기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식주(주)	지분율(%)

(주)심팩홀딩스	9,412,742	32.36

최진식	1,500,000	5.16

윤연수	500,000	1.72

최민영	60,000	0.21

(재)필정장학재단	400,000	1.38

자기주식	2,017,083	6.94

기타	15,195,100	52.23

합 계	29,084,925	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)

제 43(당) 기	제 42(전) 기

(주)심팩인더스트리(*)	대한민국	기계주물, 산업기계 등의 제조 및 판매	12월 31일	100.00	99.43

(주)SIMPAC산기	대한민국	고무 및 화학섬유 등의 성형기 제조 및 판매	12월 31일	100.00	-

(주)심팩로지스틱스	대한민국	부동산임대업	12월 31일	100.00	100.00

SIMPAC TIANJIN Co., Ltd.	중국	프레스 수리 및 부품 판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)두루가온누리	대한민국	위생관리용역	12월 31일	100.00	-

(*) 2015년 9월 연결실체는 종속기업인 (주)심팩인더스트리의 지분 0.57%를 지배기업의 자기주식 52,187주 및 현금 5,480천원에 추가 취득하여, 지분율이 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 전액 감소하였으며, 기타불입자본은 99,139천원이 증가하였습니다.

② 신규 연결대상 편입 종속기업당기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	편입일자	변동사유

(주)SIMPAC산기	2015년 1월	지분 100% 취득에 따른 종속기업 편입

남경동화상교기계유한공사	2015년 1월	(주)SIMPAC산기의 종속기업 편입으로 인한 종속기업 편입

천진동화상교기계유한공사	2015년 1월

(주)두루가온누리	2015년 12월	신규 설립

③ 연결제외대상 종속기업당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	제외일자	변동사유

남경동화상교기계유한공사	2015년 12월	매각

천진동화상교기계유한공사

④ 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)심팩인더스트리	110,902,388	33,413,981	77,488,407	37,468,166	(1,731,424)	(1,731,424)

(주)SIMPAC산기	28,058,585	14,789,356	13,269,229	20,759,139	(7,531)	13,773

(주)심팩로지스틱스	9,830,627	6,352	9,824,275	63,029	(358,350)	(358,350)

SIMPAC TIANJIN Co., Ltd.	7,179,036	5,486,579	1,692,457	1,956,835	102,853	146,105

(주)두루가온누리	57,348	1,664	55,684	16,548	5,684	5,684

2. 재무제표 작성기준

주식회사 SIMPAC과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 5 : 금융상품- 주석 14: 충당부채

- 주석 21 : 법인세

- 주석 24 : 우발부채 및 약정사항

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑦ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해, 원재료, 부분품 및저장품은 이동평균법에 의해 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료- 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락 또는 지속적으로 하락하는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 투자부동산은 토지로 이루어져 있으며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(21) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 현황연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영업내용

프레스 부문	프레스의 제조 및 판매

기계ㆍ주물 부문	자동차용 부품, 산업기계 및 가류기 등의 각종 소재ㆍ제품 제조 및 판매

(2) 영업부문별 수익 및 성과당기와 전기 중 연결실체의 영업부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

프레스 부문	기계ㆍ주물 부문	총계	프레스 부문	기계ㆍ주물 부문	총계

총매출액	215,188,714	58,227,306	273,416,020	229,847,285	36,254,271	266,101,556

내부매출액	(653,153)	(3,234,829)	(3,887,982)	(841,555)	(2,107,737)	(2,949,292)

순매출액	214,535,561	54,992,477	269,528,038	229,005,730	34,146,534	263,152,264

감가상각비 및 무형자산상각비	4,155,738	1,452,772	5,608,510	3,798,244	1,538,691	5,336,935

영업이익(손실)	23,360,743	(2,119,712)	21,241,031	18,594,819	(1,252,919)	17,341,900

(3) 지역별 정보연결실체는 대부분 두 개의 주요지역인 대한민국(지배기업 소재지 국가)과 중국에서 영업하고 있습니다. 국내사업장과 해외사업장의 매출액과 자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출액	비유동자산(*)	매출액	비유동자산(*)

국내사업장	268,211,281	185,129,407	261,713,552	170,760,568

해외사업장	1,316,757	48,546	1,438,712	70,067

합 계	269,528,038	185,177,953	263,152,264	170,830,635

(*) 비유동자산에는 금융자산 및 관계기업투자 등을 포함하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 당기 매출액 기준으로 (주)아이존과 연결실체 매출액의 10% 이상을 거래하고 있으며, 그 이외에 연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품

(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	24,992,942	-	-	-

단기금융상품	-	267,720	-	-

매출채권및기타채권

매출채권	-	92,407,160	-	-

대손충당금	-	(14,189,296)	-	-

단기대여금	-	1,496,547	-	-

미수금	-	9,294,977	-	-

미수수익	-	166,452	-	-

기타의대손충당금	-	(2,530,762)

소 계	-	86,645,078	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	45,230

유동금융자산 계	24,992,942	86,912,798	-	45,230

비유동자산:

장기금융상품	-	467,377	-	-

장기매출채권 및 기타채권

장기대여금	-	5,329	-	-

장기미수금	-	1,446,267	-	-

기타의대손충당금	-	(593,575)	-	-

소 계	-	858,021	-	-

매도가능금융자산	-	-	11,042,754	-

만기보유금융자산	-	-	-	180,590

기타금융자산(보증금)	-	624,003	-	-

비유동금융자산 계	-	1,949,401	11,042,754	180,590

합 계	24,992,942	88,862,199	11,042,754	225,820

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	26,579,526	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	770,000	-	-

파생금융자산	-	42,353	-	-	-

매출채권및기타채권

매출채권	-	-	85,807,726	-	-

대손충당금	-	-	(12,660,719)	-	-

단기대여금	-	-	2,002,738	-	-

미수금	-	-	2,709,380	-	-

미수수익	-	-	260,505	-	-

기타의대손충당금	(3,045,245)	-	-

소 계	-	-	75,074,385	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	12,490

유동금융자산 계	26,579,526	42,353	75,844,385	-	12,490

비유동자산:

장기금융상품	-	-	459,676	-	-

장기매출채권 및 기타채권

장기매출채권	-	-	536,000	-	-

대손충당금	-	-	(483,699)	-	-

장기대여금	-	-	2,000,000	-	-

장기미수금	-	-	1,756,181	-	-

기타의대손충당금	-	-	(2,720,770)	-	-

소 계	-	-	1,087,712	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	12,455,665	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	213,330

기타금융자산(보증금)	-	-	634,263	-	-

비유동금융자산 계	-	-	2,181,651	12,455,665	213,330

합 계	26,579,526	42,353	78,026,036	12,455,665	225,820

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

③ 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	금융기관명	금 액	사용제한내용	내용

단기금융상품	정기적금	우리은행 천진분행	267,720	인출제한	단기차입금 담보

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)신한은행 등	24,521	당좌개설보증금

보통예금	국민은행	7,716	거래처 가압류

정기예금	중소기업은행	137,289	자본재공제조합 담보

2,940	하자이행지급보증서 담보

④ 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

상장주식	10,745,700	12,162,925

비상장주식(*)	100,000	111,419

출자금(*)	197,054	181,321

합 계	11,042,754	12,455,665

(*) 비상장주식과 출자금의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

⑤ 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

국공채	45,230	180,590	12,490	213,330

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

당기손익인식금융부채	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무

매입채무	-	53,845,716	-	46,030,344

미지급금	-	7,727,758	-	1,021,851

현재가치할인차금	-	(6,939)	-	-

미지급배당금	-	2,919	-	2,919

미지급비용	-	4,848,824	-	4,753,100

소 계	-	66,418,278	-	51,808,214

단기차입금	-	50,481,896	-	35,004,397

유동성장기차입금	-	2,499,990	-	3,333,320

파생금융부채	-	-	963,072	-

회생채무	-	251,232	-	251,232

기타금융부채(수입보증금)	-	10,558	-	16,558

유동금융부채 계	-	119,661,954	963,072	90,413,721

비유동부채:

장기기타채무

장기미지급금	-	281,021	-	-

현재가치할인차금	-	(49,442)	-	-

장기미지급비용	-	176,700	-	180,000

소 계	-	408,279	-	180,000

장기차입금	-	220,000	-	2,499,990

기타금융부채	-	1,000	-	1,000

비유동금융부채 계	-	629,279	-	2,680,990

합 계	-	120,291,233	963,072	93,094,711

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

1. 금융수익

이자수익	204,674	606,677

배당금수익	54,299	48,170

매도가능금융자산처분이익	445	-

파생상품거래이익	314,319	974,090

파생상품평가이익	-	42,353

외환차익	1,268,236	1,382,524

외화환산이익	580,565	797,279

금융수익 계	2,422,538	3,851,093

2. 금융비용

이자비용	1,449,136	2,046,202

매도가능금융자산처분손실	24	-

파생상품거래손실	336,075	397,801

파생상품평가손실	-	963,072

외환차손	1,518,754	1,110,342

외화환산손실	98,941	67,596

금융비용 계	3,402,930	4,585,013

② 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	204,170	502	-	-	2	-	-	204,674

배당금수익	-	-	-	54,299	-	-	-	54,299

매도가능금융자산처분손익	-	-	-	421	-	-	-	421

파생상품거래손익	-	-	314,319	-	-	(336,075)	-	(21,756)

외환차손익	64,502	297,035	-	-	-	-	(612,055)	(250,518)

외화환산손익	137,995	343,827	-	-	-	-	(198)	481,624

이자비용	-	-	-	-	-	-	(1,449,136)	(1,449,136)

③ 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	338,641	169,198	-	97,183	1,655	-	-	606,677

배당금수익	-	-	-	48,170	-	-	-	48,170

파생상품거래손익	-	-	931,040	-	-	(354,751)	-	576,289

파생상품평가손익	-	-	42,353	-	-	(963,072)	-	(920,719)

외환차손익	257,366	14,816	-	-	-	-	-	272,182

외화환산손익	114,846	633,671	-	-	-	-	(18,834)	729,683

이자비용	-	-	-	-	-	-	(2,046,202)	(2,046,202)

(4) 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 매도가능금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 금융 상품의 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 42(전) 기

파생상품	1.77% ~ 2.19%

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 43(당) 기

매도가능금융자산	10,745,700	-	-	10,745,700

제 42(전) 기

매도가능금융자산	12,162,925	-	-	12,162,925

파생금융자산	-	42,353	-	42,353

파생금융부채	-	(963,072)	-	(963,072)

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관과의 매출채권담보차입계약에 따라 할인하였으나 채무불이행에 따른 손실을 연결실체가 보증하는 금액에 대하여 매출채권을 제거하지 않고 유입된 현금을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없으며, 전기말 현재 해당 매출채권과 관련 차입금 및 이와 관련된 순포지션의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 42(전) 기

장부금액	공정가치

매출채권	4,397	4,397

단기차입금	(4,397)	(4,397)

순포지션	-	-

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	33,920,612	(75,239)	33,845,373	18,857,010	(75,239)	18,781,771

재공품	16,247,206	-	16,247,206	15,732,928	-	15,732,928

원재료	4,325,479	-	4,325,479	4,215,426	-	4,215,426

부분품	1,736,450	-	1,736,450	1,590,760	-	1,590,760

미착품	54,252	-	54,252	394,923	-	394,923

합 계	56,283,999	(75,239)	56,208,760	40,791,047	(75,239)	40,715,808

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

선급금	4,725,847	2,234,679

대손충당금	(1,021,298)	(1,021,297)

선급비용	251,136	211,735

부가세대급금	1,971,108	230,774

합 계	5,926,793	1,655,891

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 43(당) 기	제 42(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)우진엔텍	대한민국	발전설비 수리	12월 31일	33.33	5,000,035	4,857,673	33.33	5,000,035	4,772,538

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	대한민국	부동산 신탁	12월 31일	50.00	46,944,150	45,538,550	50.00	46,944,150	46,635,008

합 계	51,944,185	50,396,223	51,944,185	51,407,546

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금 수령	기타자본변동	기말장부금액

(주)우진엔텍	4,772,538	82,398	-	2,737	4,857,673

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	46,635,008	1,225,806	(2,322,264)	-	45,538,550

합 계	51,407,546	1,308,204	(2,322,264)	2,737	50,396,223

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분	지분법손익	배당금 수령	기타자본변동	기타대체	기말장부금액

(주)심팩메탈로이	34,549,939	(34,822,929)	724,993	(201,761)	(250,242)	-	-

(주)우진엔텍	4,952,984	-	(183,435)	-	2,989	-	4,772,538

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	-	-	2,313,350	(2,622,492)	-	46,944,150	46,635,008

합 계	39,502,923	(34,822,929)	2,854,908	(2,824,253)	(247,253)	46,944,150	51,407,546

(3) 관계기업의 당기 요약 재무정보와 순자산을 관계기업투자의 장부금액으로 조정하는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)우진엔텍	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호

유동자산	4,482,255	3,722,311

비유동자산	20,980,473	91,612,667

유동부채	1,252,268	816,879

비유동부채	9,637,518	3,441,000

순자산 (100%)	14,572,942	91,077,099

연결실체의 지분	4,857,673	45,538,550

미실현손익	-	-

관계기업투자 장부금액	4,857,673	45,538,550

매출액	15,646,237	5,316,230

영업손익	913,428	2,451,612

당기순손익	247,194	2,451,612

9. 종속기업의 취득(1) 일반사항2015년 1월 1일(간주취득일)에 연결실체는 (주)SIMPAC산기의 지분 100%를 취득하여 (주)SIMPAC산기에 대한 지배력을 획득하였습니다.취득일 이후 12개월 동안 (주)SIMPAC산기의 매출액 및 순손실(내부거래 제거 전)은각각 20,759,139천원 및 7,531천원입니다. (2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	8,700,000

조건부 대가(*)	6,800,000

합 계	15,500,000

(*) 연결실체는 피취득자 (주)SIMPAC산기의 기존 주주들에게 피취득자의 일부 매출채권의 회수금액에 따라 68억원을 추가로 지급하는데 동의하였습니다. 연결실체는 추가 지급액에 대해 취득일 현재 공정가치인 68억원을 조건부대가로 인식하였으며, 해당 조건부 대가는 차기 중으로 모두 지급될 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 조건부 대가의 공정가치는 취득일과 동일합니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채

① 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

식별가능한 취득자산	인수부채

구 분	금 액	구 분	금 액

현금및현금성자산	224,880	매입채무및기타채무	6,977,541

매출채권및기타채권	13,996,322	단기차입금	6,249,091

재고자산	4,541,713	충당부채	74,048

당기법인세자산	96	기타유동부채	1,351,810

기타유동자산	1,059,504	당기법인세부채	262

매도가능금융자산	50,409	확정급여부채	347,552

유형자산	7,623,094	기타채무	299,071

무형자산	222,739

기타금융자산	59,044

이연법인세자산	777,030

자산 합계	28,554,831	부채 합계	15,299,375

식별가능 순자산	13,255,456

차감: 비지배지분	-

지배기업 소유주지분	13,255,456

② 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

재고자산	시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다.

유형자산	시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화 뿐만 아니라 물리적악화도 모두 반영된 것 입니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	15,500,000

식별가능 순자산 공정가치(보유지분 해당액)	13,255,456

영업권	2,244,544

(4) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가	(15,500,000)

차감 : 조건부 대가	6,800,000

현금으로 지급한 대가	(8,700,000)

가산 : 취득한 현금및현금성자산	224,880

순현금 유출액	(8,475,120)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 43(당) 기	제 42(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	121,351,513	-	-	121,351,513	116,042,298	-	-	116,042,298

건물	48,234,668	(16,029,517)	(5,029,774)	27,175,377	45,222,459	(13,927,812)	(5,029,774)	26,264,873

구축물	6,670,646	(2,738,074)	(347,705)	3,584,867	6,318,455	(2,422,643)	(347,705)	3,548,107

기계장치	49,564,682	(29,280,958)	-	20,283,724	45,051,844	(26,872,543)	-	18,179,301

차량운반구	1,422,483	(1,097,790)	-	324,693	1,344,182	(982,430)	-	361,752

공구와기구	7,049,655	(5,206,374)	-	1,843,281	6,217,460	(4,471,082)	-	1,746,378

비품	4,664,913	(3,470,306)	-	1,194,607	3,910,866	(2,979,663)	-	931,203

건설중인자산	5,215,137	-	-	5,215,137	2,307,507	-	-	2,307,507

합 계	244,173,697	(57,823,019)	(5,377,479)	180,973,199	226,415,071	(51,656,173)	(5,377,479)	169,381,419

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	사업결합	종속기업 처분	기타증(감)액	기말장부금액

토지	116,042,298	-	-	-	5,309,215	-	-	121,351,513

건물	26,264,873	53,310	-	(1,233,786)	2,090,980	-	-	27,175,377

구축물	3,548,107	220,000	-	(294,871)	53,633	-	57,998	3,584,867

기계장치	18,179,301	150,868	(97,150)	(2,836,842)	57,170	-	4,830,377	20,283,724

차량운반구	361,752	130,987	(25,096)	(151,152)	69,730	(66,075)	4,547	324,693

공구와기구	1,746,378	764,771	(3,099)	(682,057)	17,288	-	-	1,843,281

비품	931,203	552,290	(5,019)	(306,190)	25,078	(2,979)	224	1,194,607

건설중인자산	2,307,507	7,795,996	-	-	-	-	(4,888,366)	5,215,137

합 계	169,381,419	9,668,222	(130,364)	(5,504,898)	7,623,094	(69,054)	4,780	180,973,199

(*) 당기 유형자산 취득 금액 중 92,400천원은 미지급되었습니다.

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	사업결합	기타증(감)액	기말장부금액

토지	37,676,530	4,644,101	-	-	73,721,667	-	116,042,298

건물	17,148,321	3,206,715	-	(980,728)	6,437,513	453,052	26,264,873

구축물	3,064,283	1,880	-	(278,220)	760,164	-	3,548,107

기계장치	13,204,496	1,715,000	(14,040)	(3,082,610)	6,356,455	-	18,179,301

차량운반구	339,899	110,547	(1)	(146,692)	57,091	908	361,752

공구와기구	1,434,756	831,500	-	(546,913)	27,035	-	1,746,378

비품	843,357	233,895	(33)	(301,772)	155,750	6	931,203

건설중인자산	-	2,307,507	-	-	530,000	(530,000)	2,307,507

합 계	73,711,642	13,051,145	(14,074)	(5,336,935)	88,045,675	(76,034)	169,381,419

11. 투자부동산(1) 투자부동산은 전부 토지로서 당기와 전기 중 장부금액의 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

장부금액	421,064	421,064

공정가치	864,820	864,820

투자부동산의 공정가치는 2012년 12월 31일자로 독립된 평가인인 두요감정평가법인에 의하여 평가된 금액이며, 연결실체는 당기말 현재 해당 공정가치의 유의적인 변동이 없다고 판단하고 있습니다.

12. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

회원권	영업권	기타의무형자산	합계	회원권

기초장부금액	1,028,152	-	-	1,028,152	1,210,715

취득가액	513,500	-	62,340	575,840	-

처분가액	(180,000)	-	(3,973)	(183,973)	-

상각액	-	-	(103,612)	(103,612)	-

사업결합	-	2,244,544	222,739	2,467,283	-

손상차손(*)	-	-	-	-	(182,563)

기말장부금액	1,361,652	2,244,544	177,494	3,783,690	1,028,152

(*) 연결실체는 전기 중 회원권의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 무형자산손상차손 182,563천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 43(당) 기	제 42(전) 기

한국수출입은행(*1)	중기포괄수출금융	2.56	30,000,000	25,000,000

일반대출(수출성장자금대출)	2.74	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	매출채권 할인 만기미도래분	-	-	4,397

무역어음대출	2.54	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행	운전자금대출	2.49	10,000,000	-

우리은행 천진분행(*2)	5.22	267,720	-

혜안 광달	4.00	214,176	-

합 계	50,481,896	35,004,397

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

일반보증채무	72,025	72,025

상거래채무	58,572	58,572

미확정구상채무	114,926	114,926

조세채무	5,709	5,709

합 계	251,232	251,232

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	제 43(당) 기	제 42(전) 기

한국산업은행(*)	시설자금	4.26	2016.11.10	2,499,990	5,833,310

KEB하나은행	환경개선지원자금	1.67	2022.03.15	220,000	-

장기차입금 합계	2,719,990	5,833,310

차감: 유동성 대체	(2,499,990)	(3,333,320)

차감계	220,000	2,499,990

(*) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유	차입 및 실행금액	담보권자

단기금융상품	267,720	267,720	단기차입금	267,720	우리은행 천진분행

장기금융상품	137,289	137,289	하자이행보증	-	자본재공제조합

2,940	2,940	-	중소기업은행

재고자산	48,860,928	48,860,928	단기차입금	30,000,000	한국수출입은행

계약이행보증	USD 308

4,004,708	5,000,000	단기차입금	2,000,000

토지	33,998,256	18,000,000	장기차입금	2,499,990	한국산업은행

건물	6,624,830

기계장치	4,024,585

인천남동공장
(토지,건물,기계장치)	27,375,812	500,000	하자이행보증	-	자본재공제조합

광주공장(토지,건물,기계장치)	7,346,986	6,500,000	차입 약정	-	(주)신한은행

14. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초 장부금액	1,182,724	649,523

전입액	993,287	1,535,636

사용액	(1,057,169)	(1,216,083)

사업결합	74,048	213,648

기말 장부금액	1,192,890	1,182,724

연결실체는 판매한 제품에 대하여 1년간 무상으로 보증수리를 실시함에 따라 향후 발생할 수리비 예상액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

선수금	45,139,297	38,558,651

예수금	869,601	736,245

부가가치세예수금	-	1,604

합 계	46,008,898	39,296,500

16. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도 하에서 종업원들은 정년에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다. 당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여제도① 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

할인율(*)	2.70%	2.70%

미래임금상승률	3.00%	4.00%

(*) 당기말 할인율은 우량회사채 수익률(AA0)을 적용하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

확정급여채무의 현재가치 기말잔액	519,383	2,072,651

사외적립자산의 공정가치 기말잔액	(334,863)	(848,365)

확정급여부채 기말잔액	184,520	1,224,286

③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

확정급여채무 현재가치 기초잔액	2,072,651	-

사업결합	436,983	2,223,315

당기근무원가	468,113	424,291

이자원가	47,829	54,094

지급액	(2,477,532)	(989,195)

확정급여제도의 재측정요소	(28,661)	360,146

확정급여채무 현재가치 기말잔액	519,383	2,072,651

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

사외적립자산의 공정가치 기초잔액	848,365	-

사업결합	89,431	1,254,476

기여금	244,000	-

지급액	(864,665)	(419,386)

이자수익	19,081	29,977

확정급여제도의 재측정요소	(1,349)	(16,702)

사외적립자산의 공정가치 기말잔액	334,863	848,365

⑤ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

현금및현금성자산	334,863	848,365

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	468,113	424,291

순이자원가	28,748	24,117

소계	496,861	448,408

확정기여제도	2,107,221	1,647,596

합 계	2,604,082	2,096,004

상기의 손익은 연결포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출원가	1,523,652	981,487

관리비	1,080,430	1,114,517

합 계	2,604,082	2,096,004

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초 누적금액	(376,848)	-

당기 인식한 금액	21,304	(376,848)

기말 누적금액	(355,544)	(376,848)

(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(29,100)	32,744

미래임금상승률	32,345	(29,312)

17. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 120,000,000주, 29,084,925주 및 500원입니다.

(2) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

주식발행초과금	9,296,940	9,296,940

감자차익	16,605,419	16,605,419

자기주식처분이익	4,143,616	3,829,862

자기주식	(1,911,904)	(1,961,369)

기타자본잉여금	99,139	-

합 계	28,233,210	27,770,852

(3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매도가능금융자산평가이익(법인세효과 차감 후)	3,729,373	5,197,317

(부의)지분법자본변동(법인세효과 차감 후)	1,138	(1,598)

해외사업장환산손익	267,813	224,560

합 계	3,998,324	5,420,279

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

이익준비금(*1)	7,271,231	7,271,231

연구및인력개발준비금(*2)	1,000,000	2,000,000

임의적립금	135,399,862	125,399,862

미처분이익잉여금	41,562,752	36,266,188

합 계	185,233,845	170,937,281

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당금의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제43(당)기 2015년 1월 1일 부터 제42(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 20일

주식회사 SIMPAC (단위: 원)

과 목	제 43(당) 기	제 42(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	30,010,525,880	21,723,195,476

전기이월미처분이익잉여금	10,561,943,076	11,504,620,797

당기순이익	19,448,582,804	10,218,574,679

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	1,000,000,000	1,000,000,000

연구및인력개발준비금	1,000,000,000	1,000,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(18,248,141,040)	(12,161,252,400)

현금배당 (주당배당금(률): 당기: 120원 (24%) 전기: 80원 (16%))	3,248,141,040	2,161,252,400

임의적립금	15,000,000,000	10,000,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	12,762,384,840	10,561,943,076

(6) 배당금

당기와 전기 중 지배기업의 배당금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

배당받을 주식수	27,067,842 주	27,015,655 주

주당액면금액	500	500

액면배당률	24%	16%

배당금액	3,248,141,040	2,161,252,400

주당 배당금액	120	80

18. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

1. 판매비

광고선전비	331,987	246,720

운반비	3,292,453	4,065,445

수출제비	4,246,510	4,478,906

해외시장개척비	710,970	698,657

판매보증비	993,287	1,535,636

판매비 계	9,575,207	11,025,364

2. 관리비

급료와임금	8,811,795	7,807,190

퇴직급여	1,080,430	1,114,517

복리후생비	460,247	203,939

지급수수료	2,068,393	1,887,068

여비교통비	805,046	578,927

차량비	495,234	516,408

지급임차료	268,049	232,336

대손상각비	967,830	394,556

감가상각비	664,942	651,841

기타	1,676,892	1,313,603

관리비 계	17,298,858	14,700,385

합 계	26,874,065	25,725,749

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

재고자산의 변동	147,342,259	153,902,511

상품매입액	1,067,966	547,410

종업원급여	31,196,202	28,207,897

감가상각비와 무형자산상각비	5,608,510	5,336,935

여비교통비	2,463,204	2,238,489

운반비	3,899,541	4,778,818

지급수수료	3,165,833	2,957,563

수출제비	4,246,510	4,478,906

외주가공비	20,410,387	12,236,072

도급비	4,738,408	6,598,573

전력비	3,054,920	2,557,891

수선비	1,371,727	2,127,956

소모품비	5,708,521	7,204,976

기타비용	14,013,019	12,636,367

합 계	248,287,007	245,810,364

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

1. 기타수익

종속기업투자처분이익	459,528	-

유형자산처분이익	548,933	22,807

염가매수차익	-	17,818,137

기타의대손상각비환입	260,528	172,398

기타	1,522,364	543,172

기타수익 계	2,791,353	18,556,514

2. 기타비용

종속기업투자처분손실	480,252	-

관계기업투자처분손실	-	20,722,234

유형자산처분손실	10,301	8,326

무형자산처분손실	30,000	-

무형자산손상차손	-	182,563

기부금	1,723,600	246,600

기타의대손상각비	-	13,814

기타	152,770	77,938

기타비용 계	2,396,923	21,251,475

21. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

법인세부담액	5,585,013	7,354,923

기업환류소득세제로 인한 당기법인세(*1)	166,389	-

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액	73,477	12,078

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,496,636)	9,507,620

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(*2)	408,027	634,181

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	777,030	(15,053,194)

법인세비용	5,513,300	2,455,608

(*1) 연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득세액은 166,389천원이었으나 연결실체는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 연결실체가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.
(*2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매도가능금융자산평가손익	414,035	579,127

지분법자본변동	-	55,054

확정급여제도의 재측정요소	(6,008)	-

합 계	408,027	634,181

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

법인세비용차감전순이익	21,963,273	16,767,926

지배기업의 적용세율에 따른 부담세액	4,853,112	3,595,838

조정사항

세무상 비과세항목	(592,472)	(3,903,252)

세무상 공제되지 않는 비용	1,348,922	2,877,467

세액공제	(264,958)	(209,244)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	73,477	12,078

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	166,389	-

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	78,837	230,642

기타(세율차이 등)	(150,007)	(147,921)

법인세비용	5,513,300	2,455,608

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감	사업결합

대손충당금	39,089	(724,380)	-	778,387	93,096

투자유가증권	491,647	-	-	491,647

판매보증충당부채	210,766	2,237	-	-	213,003

재고자산평가충당금	16,553	-	-	-	16,553

미지급비용	180,373	63,986	-	3,280	247,639

토지압축기장충당금	(22,027,917)	-	-	(493,774)	(22,521,691)

연구인력개발준비금	(220,000)	220,000	-	-	-

관계기업투자	34,006	120,610	-	-	154,616

종속기업투자	(81,946)	380,440	(401,631)	(103,137)

확정기여형퇴직급여	25,150	23,225	-	-	48,375

확정급여형퇴직급여	-	(11,000)	(6,008)	52,865	35,857

매도가능금융자산평가이익	(1,465,910)	-	414,035	-	(1,051,875)

감가상각비	558,167	(124,545)	-	10,380	444,002

장기미지급비용	39,600	(726)	-	-	38,874

미수수익	-	(9,224)	-	-	(9,224)

이월결손금(종속기업)	-	365,636	-	833,079	1,198,715

기타	-	5,320	-	(5,556)	(236)

합 계	(22,200,422)	311,579	408,027	777,030	(20,703,786)

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감	사업결합

대손충당금	31,879	7,210	-	-	39,089

투자유가증권	491,647	-	-	-	491,647

판매보증충당부채	142,895	67,871	-	-	210,766

재고자산평가충당금	16,553	-	-	-	16,553

미지급비용	165,105	15,268	-	-	180,373

토지압축기장충당금	(6,974,723)	-	-	(15,053,194)	(22,027,917)

연구인력개발준비금	(440,000)	220,000	-	-	(220,000)

관계기업투자	(4,767,446)	4,746,398	55,054	-	34,006

종속기업투자	-	(81,946)	-	-	(81,946)

확정기여형퇴직급여	21,214	3,936	-	-	25,150

매도가능금융자산평가이익	(2,045,037)	-	579,127	-	(1,465,910)

감가상각비	665,111	(106,944)	-	-	558,167

장기미지급비용	-	39,600	-	-	39,600

합 계	(12,692,802)	4,911,393	634,181	(15,053,194)	(22,200,422)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

차감할 일시적차이(종속기업투자 등)	35,007,022	34,045,217

세무상 결손금(종속기업)	230,393,804	234,351,521

세무상 이월세액공제(종속기업)	32,826	-

22. 주당손익당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 43(당) 기	제 42(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	16,436,512,303	14,318,703,963

가중평균유통보통주식수(*)	27,031,812 주	27,015,655 주

기본주당이익	608	530

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초 발행보통주식수	29,084,925	29,084,925

자기주식 효과	(2,053,113)	(2,069,270)

가중평균유통보통주식수	27,031,812	27,015,655

23. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력 행사 기업	(주)심팩홀딩스

관계기업	(주)우진엔텍, KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호

기타	(주)심팩메탈로이, (주)심팩메탈, (재)필정장학재단

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	자금거래

매출	기타수익	원재료 매입	기타비용	배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	104,233	2,951	81,476,024	787,481	753,019

관계기업	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	-	2,322,264	-	-	-

기타	(주)심팩메탈로이	208,389	1,747	-	8,714	-

(주)심팩메탈	94,644	766	26,340	2,000	-

(재)필정장학재단	-	-	-	700,000	32,000

합 계	407,266	2,327,728	81,502,364	1,498,195	785,019

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	자금거래

매출	기타수익	원재료 매입	유형자산취득	기타비용	주식 처분	배당금지급

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	-	413	61,557,265	4,607,243	981,113	14,375,497	753,019

관계기업	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	-	2,622,492	-	-	-	-	-

기타	(주)심팩메탈로이	149,632	203,072	-	-	5,000	-	-

(주)심팩메탈	34,130	-	19,570	-	-	-	-

(재)필정장학재단	-	-	-	-	-	-	32,000

합 계	183,762	2,825,977	61,576,835	4,607,243	986,113	14,375,497	785,019

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타자산	매입채무	기타채무	기타부채

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	-	29,788	695,561	28,615,365	71,186	635,229

기타	(주)심팩메탈로이	5,778	-	-	-	105,000	-

(주)심팩메탈	-	-	-	1,826	-	-

합 계	5,778	29,788	695,561	28,617,191	176,186	635,229

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	-	24,000	11,186,372	32,999

기타	(주)심팩메탈로이	6,702	-	-	-

(주)심팩메탈	-	-	3,762	-

합 계	6,702	24,000	11,190,134	32,999

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

단기종업원급여	1,626,400	1,874,100

퇴직급여	579,314	672,628

합 계	2,205,714	2,546,728

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	매 수	금 액

당좌수표	(주)에스엠티 등	24	17,666,900

상기 견질로 제공된 수표 이외에 당기말 현재 연결실체는 거래처의 어음 분실 등으로인하여 (주)신한은행과 중소기업은행에 미회수 어음이 각각 1매가 사고신고되어 있으며, (주)SIMPAC산기의 법정관리 이전 어음 분실로 인하여 (주)신한은행에 미회수 어음이 15매가 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

한국수출입은행	계약이행보증	USD 308

(주)신한은행	1,331,000

KEB하나은행	USD 125

중소기업은행	2,940

자본재공제조합	하자이행보증	300,798

(주)신한은행	USD 49

서울보증보험(주)	7,995

원화지급보증	2,958,510

평화크랏치공업(주)	48,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	구 분	금 액

(주)국민은행	파생상품	USD 8,000

기업전자결제	8,000,000

(주)신한은행	7,000,000

원화지급보증	5,770,000

파생상품	USD 1,000

전자방식외담대	5,000,000

마이너스한도대출	1,000,000

구매자금대출	1,000,000

외화지급보증	USD 49

(주)한국씨티은행	외환포괄한도(파생상품)	USD 700

KEB하나은행	외환포괄한도(파생상품)	USD 6,000

무역어음대출	8,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	기업구매카드	5,000,000

한국수출입은행	외화지급보증	USD 10,000

USD 5,000

수출성장자금대출	45,000,000

5,000,000

서울보증보험(주)	원화지급보증	10,000,000

KEB하나은행	수입신용장발행	USD 125

전자방식외담대	2,040,000

(주)우리은행	일반자금대출	10,000,000

전자방식외담대	300,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제공받는자	금액

연대보증	리베에이엠씨(주)	(주)동연테크	1,572,423

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	내용	소송가액	진행상황

인천지방법원	개인(강석덕)	지배기업	손해배상	200,000	조정 불성립 후 1심 진행중

지배기업	개인(유승옥)	37,866	1심 진행중

연결실체	(주)제이더블유	물품대금청구	290,000

당기말 현재 상기 소송의 최종 재판결과는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 부담할 수 있는 의무에 대한 아무런 부채도 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

25. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

차입금	53,201,886	40,837,707

현금및현금성자산 및 단기금융상품	(25,260,662)	(27,349,526)

순차입금	27,941,224	13,488,181

총자본(자본 + 순차입금)	259,949,065	232,613,433

부채비율(%)	10.75%	5.80%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

① 환 위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	27,871,091	35,883	25,399,102	4,692,447

JPY	1,604,053	-	1,520,725	-

EUR	1,540,106	-	3,565,641	-

CNY	1,486,348	404,085	26,297	-

기타	1,011	-	-	-

합 계	32,502,609	439,968	30,511,765	4,692,447

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	3,206,264	(3,206,264)	2,581,932	(2,581,932)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 신용위험관리 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권 중 매출채권및기타채권(장기성 포함)의 연령별 손상은 다음과 같으며, 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

매출채권및기타채권	대손충당금	매출채권및기타채권	대손충당금

6개월이하	72,650,820	(509,975)	70,016,431	(420,270)

6개월 초과 ~ 1년 이하	7,280,503	(158,775)	3,534,903	(15,203)

1년 초과	24,885,409	(16,644,883)	21,521,196	(18,474,960)

합 계	104,816,732	(17,313,633)	95,072,530	(18,910,433)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기초잔액	18,910,433	869,841

설정액	967,830	408,370

환입액	(260,528)	(172,398)

제각	(2,381,150)	-

사업결합	77,048	17,804,620

기말잔액	17,313,633	18,910,433

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있으며, 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. ③ 유동성위험관리 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2년 초과

차입금	53,201,886	54,298,831	12,145,588	41,907,525	3,674	242,044

매입채무	53,845,716	53,845,716	53,845,716	-	-	-

미지급금	7,952,398	8,059,473	3,209,481	4,563,350	96,484	190,158

미지급배당금	2,919	2,919	2,919	-	-	-

미지급비용	5,025,524	5,025,524	4,848,824	-	-	176,700

회생채무	251,232	251,232	251,232	-	-	-

기타금융부채	11,558	11,558	10,558	-	1,000	-

합 계	120,291,233	121,495,253	74,314,318	46,470,875	101,158	608,902

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다.

④ 이자율위험관리당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 전기말 현재 연결실체는 변동이자율 자산과 부채가 존재하지 않아 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기

단기차입금	18,000,000

당기말 현재 변동이자율 금융부채에 대한 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기

100BP 상승	100BP 하락

법인세비용차감전순이익	(180,000)	180,000

26. 현금흐름표(1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

1. 당기순이익	16,449,973	14,312,319

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산:

감가상각비	5,504,898	5,336,935

무형자산상각비	103,612	-

퇴직급여	669,324	564,279

대손상각비	967,830	394,556

판매보증비	993,287	1,535,636

수선비	-	76,950

이자비용	1,449,136	2,046,202

매도가능금융자산처분손실	24	-

파생상품평가손실	-	963,072

외화환산손실	98,941	67,596

지분법손실	-	183,435

종속기업투자처분손실	480,252	-

관계기업투자처분손실	-	20,722,234

유형자산처분손실	10,301	8,326

무형자산처분손실	30,000	-

무형자산손상차손	-	182,563

기타의대손상각비	-	13,814

법인세비용	5,513,300	2,455,608

소 계	15,820,905	34,551,206

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감:

이자수익	(204,674)	(606,677)

배당금수익	(54,299)	(48,170)

매도가능금융자산처분이익	(445)	-

파생상품평가이익	-	(42,353)

외화환산이익	(580,565)	(797,279)

지분법이익	(1,308,204)	(3,038,343)

종속기업투자처분이익	(459,528)	-

유형자산처분이익	(548,933)	(22,807)

염가매수차익	-	(17,818,137)

기타의대손상각비환입	(260,528)	(172,398)

소 계	(3,417,176)	(22,546,164)

4. 순운전자본의 변동:

파생금융자산의 감소(증가)	42,353	63,166

매출채권의 감소(증가)	6,249,325	7,162,871

미수금의 감소(증가)	(6,351,599)	(999,211)

재고자산의 감소(증가)	(10,412,394)	(6,309,583)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,416,287)	561,471

장기기타채권의 감소(증가)	309,914	206,567

매입채무의 증가(감소)	1,163,227	4,277,772

미지급금의 증가(감소)	(422,043)	(561,939)

미지급비용의 증가(감소)	(224,720)	(909,460)

파생금융부채의 증가(감소)	(963,072)	-

충당부채의 증가(감소)	(1,057,169)	(1,216,083)

기타금융부채의 증가(감소)	(6,000)	(50,000)

기타유동부채의 증가(감소)	5,361,665	10,937,970

장기기타채무의 증가(감소)	(3,300)	180,000

퇴직금의 지급	(1,612,867)	(569,809)

사외적립자산의 감소(증가)	(244,000)	-

소 계	(11,586,967)	12,773,732

5. 합 계(1+2+3+4)	17,266,735	39,091,093

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 43(당) 기	제 42(전) 기

기타비유동자산의 종속기업투자 등 대체	-	76,176,000

매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	-	46,944,150

유형자산 취득 관련 미지급금	92,400	-

사업결합 관련 조건부 대가	6,800,000	-

주식의 포괄적교환을 통한 비지배지분 취득	363,220	-

장기차입금의 유동성대체	2,499,990	4,166,650

장기미지급금의 유동성대체	93,674	-

연구및인력개발준비금의 이입액	1,000,000	1,000,000

임의적립금의 적립액	10,000,000	15,000,000