SIMPAC 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 SIMPAC과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 SIMPAC(이하 "지배기업")은 1973년 8월 9일자로 프레스 및 자동차부품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 1989년 7월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었고, 인천광역시 부평구 부평북로 141(청천2동)에 본사 및 부평공장을 두고 있습니다. 당 기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식주(주)	지분율(%)

(주)심팩홀딩스	9,412,742	32.36

최진식	1,500,000	5.16

윤연수	500,000	1.72

최민영	60,000	0.21

(재)심팩최진식장학재단(구, (재)필정장학재단)	400,000	1.38

자기주식	4,217,113	14.50

기타	12,995,070	44.67

합 계	29,084,925	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	지분율(%)

제 45(당) 기	제 44(전) 기

(주)심팩인더스트리(*)	대한민국	산업기계 등의 제조 및 판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)SIMPAC주물(*)	대한민국	기계주물 등의 제조 및 판매	12월 31일	100.00	-

(주)SIMPAC산기	대한민국	고무 및 화학섬유 등의 성형기 제조 및 판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)심팩로지스틱스	대한민국	부동산임대업	12월 31일	100.00	100.00

SIMPAC TIANJIN Co., Ltd.	중국	프레스 수리 및 부품 판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)두루가온누리	대한민국	위생관리용역	12월 31일	100.00	100.00

SIMPAC AMERICA Co., Ltd.	미국	프레스 및 부품 판매	12월 31일	100.00	100.00

SIMPAC MEXICO S. de R. L. de C. V.	멕시코	프레스 및 부품 판매	12월 31일	100.00	100.00

SIMPAC Europe GmbH	독일	프레스 및 부품 판매	12월 31일	100.00	-

(*) 당기 중 연결실체의 종속기업인 (주)심팩인더스트리에서 물적분할되어 신설된 (주)심팩인더스트리의 종속기업입니다.

② 신규 연결대상 편입 종속기업당기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	편입일자	변동사유

SIMPAC Europe GmbH	2017년 2월	신규 설립

(주)SIMPAC주물	2017년 12월	(주)심팩인더스트리에서 물적분할 설립

③ 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)심팩인더스트리(*)	104,933,297	20,775,252	84,158,045	28,487,873	6,554,455	6,554,455

(주)SIMPAC산기	13,257,724	664,449	12,593,275	1,618	(1,951,076)	(1,911,335)

(주)심팩로지스틱스	8,970,130	10,336	8,959,794	-	(434,540)	(434,540)

SIMPAC TIANJIN Co., Ltd.	3,382,486	2,597,222	785,264	2,157,456	(495,517)	(558,792)

(주)두루가온누리	170,402	31,900	138,502	223,842	31,572	31,572

SIMPAC AMERICA Co., Ltd.	621,429	28,916	592,513	481,062	39,038	(34,101)

SIMPAC MEXICO S. de R. L. de C. V.	100,940	1,229	99,711	69,141	(105,421)	(109,816)

SIMPAC Europe GmbH	1,388,133	54,124	1,334,009	1,106,855	54,780	110,299

(*) 종속기업인 (주)심팩인더스트리의 요약재무정보는 연결 기준 금액이며, 이외의 종속기업 요약재무정보는 별도 기준 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

주식회사 SIMPAC과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 관계기업및공동기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 금융상품- 주석 12 : 무형자산- 주석 14 : 충당부채

- 주석 21 : 법인세

- 주석 24 : 우발부채 및 약정사항

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기와 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑦ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해, 원재료, 부분품 및저장품은 이동평균법에 의해 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료- 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락 또는 지속적으로 하락하는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 투자부동산은 토지로 이루어져 있으며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라지며, 일부 수출거래의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'의 영향을 받습니다.기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(21) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

기업회계기준서제1109호 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held tocollect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 → 수행의무의 식별→ 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1116호 '리스'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 리스이용자는 모든 리스계약에서 자산과 부채를 인식(일부 면제조항 선택 가능)
2. 리스제공자는 위험과 효익의 이전 여부에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류	소급적용	조기적용 가능

기업회계기준해석서제2122호 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예:선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함
2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함	소급적용 또는전진적용	조기적용 가능

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'와 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 적용됩니다. 연결실체는 상기 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 3,734,510천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분 시에도 재분류되지 않을 것입니다.

손상 - 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 129,056,709천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대한 손실충당금 18,472,805천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익

- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

연결실체는 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채로 분류되는 금융부채를 보유하고 있지 않으며, 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

공시 기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 연결실체의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 연결실체는 요구되는 정보를 포착하는데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다. 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 재화의 판매 현재 프레스 및 산업기계 등 재화의 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 또한 지급청구권이 존재하는 프레스 제품 매출 계약의 경우 고객은 제품이 제조되는 동안 진행 중인 모든 작업을 통제하고 있습니다. 이러한 계약에서 수익은 제품이 제조되는 동안 인식됩니다.

연결실체는 지급청구권이 존재하는 프레스 제품 매출 계약의 경우 수익과 관련된 원가는 재화가 고객에게 이전되기 전 기간에 걸쳐 수익이 인식될 것이라고 평가하였습니다.2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약(보고기말 현재 계약 10건)의 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금이 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 변동의 영향으로 연결재무제표의 매출채권이 감소하고 재고자산이 증가할 것으로 예상하고 있습니다. (지급청구권이 존재하는 계약은 보고기간말 현재 없습니다.) 경과규정 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으며, 정확한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 차량, 사무기기 및 임차자산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것이며, 연결실체의 운융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법을 사용하여 기업회회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하는 중에 있습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 영업부문(1) 영업부문의 현황연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영업내용

프레스 부문	프레스의 제조 및 판매

기계ㆍ주물 부문	자동차용 부품, 산업기계 및 가류기 등의 각종 소재ㆍ제품 제조 및 판매

(2) 영업부문별 수익 및 성과당기와 전기 중 연결실체의 영업부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

프레스 부문	기계ㆍ주물 부문	총계	프레스 부문	기계ㆍ주물 부문	총계

총매출액	207,188,585	28,489,490	235,678,075	219,606,208	52,319,680	271,925,888

내부매출액	(2,385,569)	(2,657,694)	(5,043,263)	(1,317,757)	(3,533,975)	(4,851,732)

순매출액	204,803,016	25,831,796	230,634,812	218,288,451	48,785,705	267,074,156

감가상각비 및 무형자산상각비	5,608,089	1,174,463	6,782,552	4,447,840	1,418,170	5,866,010

손상차손인식액	-	403,608	403,608	364,152	2,244,544	2,608,696

영업이익(손실)	13,083,961	(1,386,046)	11,697,915	20,680,379	2,885,813	23,566,192

(3) 지역별 정보연결실체는 대부분 두 개의 주요지역인 대한민국(지배기업 소재지 국가)과 중국에서 영업하고 있습니다. 국내사업장과 해외사업장의 매출액과 자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출액	비유동자산(*)	매출액	비유동자산(*)

국내사업장	229,029,928	173,576,895	264,681,886	180,136,464

해외사업장	1,604,884	500,456	2,392,270	51,823

합 계	230,634,812	174,077,351	267,074,156	180,188,287

(*) 비유동자산에는 금융자산 및 관계기업및공동기업투자 등을 포함하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	30,772,455	-	-	-

단기금융상품	-	814,926	-	-

매출채권및기타채권

매출채권	-	92,525,495	-	-

대손충당금	-	(15,835,356)	-	-

단기대여금	-	1,499,141	-	-

미수금	-	2,023,485	-	-

미수수익	-	166,451	-	-

기타의대손충당금	-	(2,637,449)	-	-

소 계	-	77,741,767	-	-

유동금융자산 계	30,772,455	78,556,693	-	-

비유동자산:

장기금융상품	-	354,450	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,933,586	-

만기보유금융자산	-	-	-	180,590

기타금융자산(보증금)	-	900,306	-	-

비유동금융자산 계	-	1,254,756	3,933,586	180,590

합 계	30,772,455	79,811,449	3,933,586	180,590

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	51,893,169	-	-	-

단기금융상품	-	750,169	-	-

매출채권및기타채권

매출채권	-	82,187,792	-	-

대손충당금	-	(14,994,060)	-	-

단기대여금	-	1,493,122	-	-

미수금	-	9,006,046	-	-

미수수익	-	166,452	-	-

기타의대손충당금	-	(2,637,449)	-	-

소 계	-	75,221,903	-	-

유동금융자산 계	51,893,169	75,972,072	-	-

비유동자산:

장기금융상품	-	469,377	-	-

매도가능금융자산	-	-	9,020,546	-

만기보유금융자산	-	-	-	180,590

기타금융자산(보증금)	-	526,794	-	-

비유동금융자산 계	-	996,171	9,020,546	180,590

합 계	51,893,169	76,968,243	9,020,546	180,590

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

③ 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	금융기관명	금 액	사용제한내용	내용

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)신한은행 등	26,521	인출제한	당좌개설보증금

보통예금	국민은행	7,731	거래처 가압류

정기예금	중소기업은행	137,289	자본재공제조합 담보

2,940	하자이행지급보증서 담보

④ 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

상장주식(*1)	3,734,510	8,821,470

비상장주식(*2)	1	1

출자금(*2)	199,075	199,075

합 계	3,933,586	9,020,546

(*1) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 매도가능금융자산평가손익 중 1,114,682천원은 매도가능금융자산의 처분으로 재분류조정되었습니다.
(*2) 비상장주식과 출자금의 경우 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

⑤ 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

국공채	180,590	180,590

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무

매입채무	29,467,361	46,855,264

미지급금	8,132,686	7,101,723

현재가치할인차금	(3,868)	(3,868)

미지급배당금	376	376

미지급비용	5,006,170	4,012,136

소 계	42,602,725	57,965,631

단기차입금	20,000,000	24,590,628

유동성장기차입금	35,041,250	30,000,000

회생채무	251,232	251,232

기타금융부채(수입보증금)	10,558	10,558

유동금융부채 계	97,905,765	112,818,049

비유동부채:

장기기타채무

장기미지급금	93,674	187,347

현재가치할인차금	(13,897)	(30,795)

장기미지급비용	134,200	156,600

소 계	213,977	313,152

장기차입금	178,750	220,000

기타금융부채	1,000	1,000

비유동금융부채 계	393,727	534,152

합 계	98,299,492	113,352,201

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1. 금융수익

이자수익	310,802	238,155

배당금수익	-	52,001

매도가능금융자산처분이익	1,401,580	-

파생상품거래이익	-	4,530

외환차익	947,135	2,338,064

외화환산이익	99,947	1,153,417

금융수익 계	2,759,464	3,786,167

2. 금융비용

이자비용	1,158,468	1,407,278

매도가능금융자산처분손실	-	82,100

외환차손	2,364,882	2,220,771

외화환산손실	2,923,494	380,185

금융비용 계	6,446,844	4,090,334

② 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	309,048	1,754	-	-	310,802

매도가능금융자산처분이익	-	-	1,401,580	-	1,401,580

외환차손익	(788,426)	(629,042)	-	(279)	(1,417,747)

외화환산손익	(878,874)	(1,949,929)	-	5,256	(2,823,547)

이자비용	-	-	-	(1,158,468)	(1,158,468)

③ 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	222,690	9,337	-	-	6,128	-	238,155

배당금수익	-	-	-	52,001	-	-	52,001

파생상품거래이익	-	-	4,530	-	-	-	4,530

외환차손익	195,013	2,587	-	-	-	(80,307)	117,293

외화환산손익	622,727	152,676	-	-	-	(2,171)	773,232

이자비용	-	-	-	-	-	(1,407,278)	(1,407,278)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(82,100)	-	-	(82,100)

(4) 공정가치 ① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 45(당) 기

매도가능금융자산	3,734,510	-	-	3,734,510

제 44(전) 기

매도가능금융자산	8,821,470	-	-	8,821,470

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관과의 매출채권담보차입계약에 따라 할인하였으나 채무불이행에 따른 손실을 연결실체가 보증하는 금액에 대하여 매출채권을 제거하지 않고 유입된 현금을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없으며, 전기말 현재 해당 매출채권과 관련 차입금 및 이와 관련된 순포지션의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(전) 기

장부금액	공정가치

매출채권	1,590,628	1,590,628

단기차입금	(1,590,628)	(1,590,628)

순포지션	-	-

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	27,418,881	(333,692)	27,085,189	28,863,186	(333,692)	28,529,494

재공품	9,635,308	-	9,635,308	13,646,321	-	13,646,321

원재료	1,828,568	-	1,828,568	2,662,966	-	2,662,966

부분품	689,079	-	689,079	1,120,568	-	1,120,568

미착품	17,004	-	17,004	-	-	-

합 계	39,588,840	(333,692)	39,255,148	46,293,041	(333,692)	45,959,349

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선급금	2,032,030	2,496,002

대손충당금	(521,298)	(521,298)

선급비용	309,675	174,007

부가세대급금	266,911	805,221

합 계	2,087,318	2,953,932

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같으며, 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업및공동기업투자는 없습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 45(당) 기	제 44(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)우진엔텍	대한민국	발전설비 수리	12월 31일	33.33	5,000,035	5,358,373	33.33	5,000,035	5,413,041

공동기업	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	대한민국	부동산 신탁	12월 31일	50.00	46,944,150	45,681,980	50.00	46,944,150	45,288,311

합 계	51,944,185	51,040,353	51,944,185	50,701,352

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금 수령	기타자본변동	기말장부금액

(주)우진엔텍	5,413,041	(59,528)	-	4,860	5,358,373

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	45,288,311	2,131,939	(1,738,270)	-	45,681,980

합 계	50,701,352	2,072,411	(1,738,270)	4,860	51,040,353

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금 수령	기타자본변동	기말장부금액

(주)우진엔텍	4,857,673	550,710	-	4,658	5,413,041

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	45,538,550	1,310,202	(1,560,441)	-	45,288,311

합 계	50,396,223	1,860,912	(1,560,441)	4,658	50,701,352

(3) 관계기업 및 공동기업의 당기 요약 재무정보와 순자산을 관계기업및공동기업투자의 장부금액으로 조정하는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)우진엔텍	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호

유동자산	3,979,727	5,902,912

비유동자산	19,458,687	90,693,643

유동부채	1,450,466	583,524

비유동부채	5,912,912	4,649,072

순자산 (100%)	16,075,036	91,363,959

연결실체의 지분	5,358,373	45,681,980

미실현손익	-	-

관계기업및공동기업투자 장부금액	5,358,373	45,681,980

매출액	22,011,081	6,920,905

영업손익	(43,796)	4,263,879

당기순손익	(178,584)	4,263,879

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	121,351,513	-	-	121,351,513	121,351,513	-	-	121,351,513

건물	48,844,097	(18,314,362)	(5,232,483)	25,297,252	48,844,097	(17,052,465)	(5,029,774)	26,761,858

구축물	6,635,228	(3,074,982)	(396,702)	3,163,544	6,507,547	(2,801,201)	(347,705)	3,358,641

기계장치	55,792,892	(35,959,336)	(3,270)	19,830,286	55,929,435	(32,025,633)	-	23,903,802

차량운반구	1,774,017	(1,244,918)	-	529,099	1,783,930	(1,230,405)	-	553,525

공구와기구	5,818,346	(4,681,272)	(3,548)	1,133,526	7,442,235	(5,898,750)	-	1,543,485

비품	4,391,393	(2,977,535)	(61,891)	1,351,967	4,981,877	(3,763,261)	-	1,218,616

건설중인자산	2,600	-	-	2,600	2,600	-	-	2,600

합 계	244,610,086	(66,252,405)	(5,697,894)	172,659,787	246,843,234	(62,771,715)	(5,377,479)	178,694,040

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*1)	처분가액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증(감)액	기말장부금액

토지	121,351,513	-	-	-	-	-	121,351,513

건물	26,761,858	-	-	(1,261,897)	(202,709)	-	25,297,252

구축물	3,358,641	127,680	-	(273,780)	(48,997)	-	3,163,544

기계장치	23,903,802	20,000	(1)	(4,090,243)	(3,272)	-	19,830,286

차량운반구	553,525	172,329	(33,598)	(158,755)	-	(4,402)	529,099

공구와기구	1,543,485	217,290	(370)	(622,149)	(4,730)	-	1,133,526

비품	1,218,616	577,057	(466)	(362,474)	(80,471)	(295)	1,351,967

건설중인자산	2,600	-	-	-	-	-	2,600

합 계	178,694,040	1,114,356	(34,435)	(6,769,298)	(340,179)	(4,697)	172,659,787

(*1) 당기 유형자산 취득 금액 중 14,390천원이 미지급 되었으며, 전기 미지급 되었던 326,700천원이 당기에 지급되었습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)SIMPAC산기가 영업을 중단하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손 340,179천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	121,351,513	-	-	-	-	121,351,513

건물	27,175,377	38,801	(434,007)	(1,246,165)	1,227,852	26,761,858

구축물	3,584,867	30,900	(8,739)	(278,487)	30,100	3,358,641

기계장치	20,283,724	63,500	(7,155)	(3,049,110)	6,612,843	23,903,802

차량운반구	324,693	397,326	-	(166,421)	(2,073)	553,525

공구와기구	1,843,281	392,580	-	(692,377)	1	1,543,485

비품	1,194,607	345,343	(770)	(321,339)	775	1,218,616

건설중인자산	5,215,137	2,628,157	-	-	(7,840,694)	2,600

합 계	180,973,199	3,896,607	(450,671)	(5,753,899)	28,804	178,694,040

(*) 전기 유형자산 취득 금액 중 326,700천원이 미지급되었으며, 미지급 되었던 92,400천원이 전기에 지급되었습니다.

11. 투자부동산(1) 투자부동산은 전부 토지로서 당기와 전기 중 장부금액의 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	421,064	421,064

공정가치	864,820	864,820

투자부동산의 공정가치는 2012년 12월 31일자로 독립된 평가인인 두요감정평가법인에 의하여 평가된 금액이며, 연결실체는 당기말 현재 해당 공정가치의 유의적인 변동이 없다고 판단하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

회원권	기타의무형자산	합계	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

기초장부금액	996,500	76,683	1,073,183	1,361,652	2,244,544	177,494	3,783,690

취득가액	-	-	-	-	-	11,300	11,300

처분가액	-	-	-	(1,000)	-	-	(1,000)

상각액	-	(13,254)	(13,254)	-	-	(112,111)	(112,111)

손상차손(*)	-	(63,429)	(63,429)	(364,152)	(2,244,544)	-	(2,608,696)

기말장부금액	996,500	-	996,500	996,500	-	76,683	1,073,183

(*) 연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)SIMPAC산기가 영업을 중단하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손 63,429천원을 기타비용으로 인식하였습니다.한편, 전기 중 일부 회원권과 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손 2,608,696천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 현금창출단위((주)SIMPAC산기 - 타이어 가류기 제조 및 판매)의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하여 추정되었으며 이는 동 회사가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니합니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 특수한 위험을 반영하였습니다. 전기말 사용가치 계산에 적용된 할인율은 8.1%입니다. 연결실체는 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능가액을 토대로 영업권에 대한 손상차손 2,244,544천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

13. 차입금 및 회생채무(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 45(당) 기	제 44(전) 기

(주)하나은행	무역어음대출	-	-	5,000,000

(주)한국씨티은행	무역금융	2.51 ~ 2.54	15,000,000	13,000,000

(주)신한은행	수출채권담보대출	-	-	1,590,628

한국산업은행	운전자금대출	2.88	5,000,000	5,000,000

합 계	20,000,000	24,590,628

(2) 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

일반보증채무	72,025	72,025

상거래채무	58,572	58,572

미확정구상채무	114,926	114,926

조세채무	5,709	5,709

합 계	251,232	251,232

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	제 45(당) 기	제 44(전) 기

한국수출입은행(*)	중기포괄수출금융	2.59	2018.12.31	35,000,000	30,000,000

(주)하나은행	환경개선지원자금	1.67	2022.03.15	220,000	220,000

장기차입금 합계	35,220,000	30,220,000

차감: 유동성 대체	(35,041,250)	(30,000,000)

차감계	178,750	220,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유	차입 및 실행금액	담보권자

재고자산	34,297,232	65,000,000	차입금	35,000,000	한국수출입은행

USD 1,135	계약이행보증	USD 873

EUR 1,320	EUR 803

4,850,390	6,500,000	일반대출	-

-	USD 1,629	하자이행보증	USD 1,253

장기금융상품	2,940	2,940	계약이행보증	2,940	중소기업은행

137,289	137,289	하자이행보증	1,527,040	자본재공제조합

인천남동공장
(토지,건물,기계장치)	28,082,572	500,000

토지	33,998,256	18,000,000	차입금	-	한국산업은행

건물	9,563,226

기계장치	2,630,648

광주공장(토지,건물,기계장치)	6,979,503	6,500,000	차입금	-	(주)신한은행

14. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초 장부금액	1,088,559	1,192,890

전입액	860,768	852,293

사용액	(1,070,932)	(956,624)

기말 장부금액	878,395	1,088,559

연결실체는 판매한 제품에 대하여 1년간 무상으로 보증수리를 실시함에 따라 향후 발생할 수리비 예상액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선수금	27,360,228	37,954,983

예수금	515,510	894,846

합 계	27,875,738	38,849,829

16. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도 하에서 종업원들은 정년에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다. 당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여제도① 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

할인율(*)	2.94%	2.71%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(*) 할인율은 5년 만기 회사채(AA0)와 7년 만기 회사채(AA0)의 시장수익률을 6.12년으로 직선보간하는 방법을 사용하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여채무의 현재가치 기말잔액	53,679	599,856

사외적립자산의 공정가치 기말잔액	(24,848)	(334,388)

확정급여부채 기말잔액	28,831	265,468

③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여채무 현재가치 기초잔액	599,856	519,383

당기근무원가	96,054	97,836

이자원가	15,348	11,621

지급액	(598,356)	(95,639)

확정급여제도의 재측정요소	(59,223)	66,655

확정급여채무 현재가치 기말잔액	53,679	599,856

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

사외적립자산의 공정가치 기초잔액	334,388	334,863

지급액	(310,617)	(4,673)

이자수익	9,350	9,362

확정급여제도의 재측정요소	(8,273)	(5,164)

사외적립자산의 공정가치 기말잔액	24,848	334,388

⑤ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

현금및현금성자산	24,848	334,388

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	96,054	97,836

순이자원가	5,998	2,259

소계	102,052	100,095

확정기여제도	2,090,317	2,624,253

합 계	2,192,369	2,724,348

상기의 손익은 연결포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출원가	1,178,732	1,200,766

관리비	1,013,637	1,523,582

합 계	2,192,369	2,724,348

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초 누적금액	(411,563)	(355,544)

당기 인식한 금액	39,741	(56,019)

기말 누적금액	(371,822)	(411,563)

(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,285)	3,622

미래임금상승률	3,588	(3,316)

17. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 120,000,000주, 29,084,925주 및 500원입니다.

(2) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식발행초과금	9,296,940	9,296,940

감자차익	16,605,419	16,605,419

자기주식처분이익	4,143,616	4,143,616

자기주식(*)	(12,755,251)	(4,735,867)

기타자본잉여금	99,139	99,139

합 계	17,389,863	25,409,247

(*) 지배기업은 당기와 전기 중 자기주식을 각각 1,641,970주와 558,060주를 취득하였습니다.

(3) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능금융자산평가이익(법인세효과 차감 후)	587,712	2,228,473

지분법자본변동(법인세효과 차감 후)	10,657	5,796

해외사업장환산손익	(102,585)	117,023

합 계	495,784	2,351,292

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

이익준비금(*)	7,271,231	7,271,231

임의적립금	165,399,862	150,399,862

미처분이익잉여금	35,726,897	40,442,435

합 계	208,397,990	198,113,528

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 23일	처분확정일: 2017년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,689,995,947	29,207,034,622

전기이월미처분이익잉여금	11,556,056,422	12,762,384,840

당기순이익	7,133,939,525	16,444,649,782

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

연구및인력개발준비금	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(6,989,424,960)	(17,650,978,200)

현금배당 (주당배당금(률): 당기: 80원 (16%) 전기: 100원 (20%))	1,989,424,960	2,650,978,200

임의적립금	5,000,000,000	15,000,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	11,700,570,987	11,556,056,422

상기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표의 재무상태 및 경영성과를 기준으로 작성되었습니다.

(6) 배당금

당기와 전기 중 지배기업의 배당금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

배당받을 주식수	24,867,812 주	26,509,782 주

주당액면금액	500	500

액면배당률	16%	20%

배당금액	1,989,424,960	2,650,978,200

주당 배당금액	80	100

18. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1. 판매비

광고선전비	284,030	209,547

운반비	1,986,668	2,406,703

수출제비	4,630,670	3,533,215

해외시장개척비	746,739	995,024

판매보증비	860,768	852,293

판매비 계	8,508,875	7,996,782

2. 관리비

급료와임금	8,560,877	8,575,270

퇴직급여	1,013,637	1,523,582

복리후생비	741,275	662,833

지급수수료	1,701,582	2,173,516

여비교통비	991,508	938,073

차량비	577,718	511,067

지급임차료	321,298	284,963

대손상각비	950,736	804,764

감가상각비	781,787	676,935

기타	1,777,779	1,646,291

관리비 계	17,418,197	17,797,294

합 계	25,927,072	25,794,076

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재고자산의 변동	131,023,322	145,331,322

상품매입액	589,098	918,260

종업원급여	26,075,797	30,407,825

감가상각비와 무형자산상각비	6,782,552	5,866,010

여비교통비	3,279,287	3,264,816

운반비	2,764,517	3,304,270

지급수수료	2,470,861	3,037,204

수출제비	4,630,670	3,533,215

외주가공비	7,711,141	17,300,078

도급비	7,664,130	5,551,069

전력비	2,995,183	2,851,586

수선비	1,097,575	1,125,624

소모품비	4,809,764	5,928,946

기타비용	17,043,000	15,087,739

합 계	218,936,897	243,507,964

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1. 기타수익

유형자산처분이익	59,341	4,097

기타	982,329	526,409

기타수익 계	1,041,670	530,506

2. 기타비용

유형자산처분손실	11,121	450,568

유형자산손상차손	340,179	-

무형자산손상차손	63,429	2,608,696

기부금	895,600	111,620

기타의대손상각비	-	624,572

기타	237,397	155,840

기타비용 계	1,547,726	3,951,296

21. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법인세부담액	6,117,385	4,870,147

기업환류소득세제로 인한 당기법인세(*1)	264,219	285,765

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액	1,893,989	(677,412)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(12,045,971)	600,673

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(*2)	451,570	439,131

법인세비용(수익)	(3,318,808)	5,518,304

(*1) 연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득세액은 264,219천원이며 연결실체는 차기환류적립금으로 적립하지 아니하였습니다.
(*2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능금융자산평가손익	462,779	423,331

확정급여제도의 재측정요소	(11,209)	15,800

합 계	451,570	439,131

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법인세비용차감전순이익	9,576,891	21,702,147

지배기업의 적용세율에 따른 부담세액	2,084,916	4,789,920

조정사항

세무상 비과세항목	-	(2,439)

세무상 공제되지 않는 비용	173,892	36,833

세액공제	(651)	(88,743)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	1,893,989	(677,412)

기업환류소득세제로 인한 당기법인세	264,219	285,765

이연법인세가 인식되지 않은 결손금 등의 변동효과	(7,620,460)	750,973

차감할 일시적차이의 변동	(197,100)	491,647

기타(세율차이 등)	82,387	(68,240)

법인세비용(수익)	(3,318,808)	5,518,304

유효세율(*)	-	25.4%

(*) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

대손충당금	241,319	101,574	-	342,893

판매보증충당부채	211,498	(46,639)	-	164,859

재고자산평가충당금	73,412	-	-	73,412

미지급비용	123,914	(4,611)	-	119,303

토지압축기장충당금	(22,521,691)	11,483,845	-	(11,037,846)

관계기업및공동기업투자	(62,710)	9,167	-	(53,543)

종속기업투자	(21,537)	747,930	726,393

확정기여형퇴직급여	18,564	(1,295)	-	17,269

확정급여형퇴직급여	63,054	(51,845)	(11,209)	-

매도가능금융자산평가이익	(628,544)	-	462,779	(165,765)

감가상각비	370,842	65,291	-	436,133

장기미지급비용	34,452	(4,928)	-	29,524

미수수익	-	(939)	-	(939)

무형자산손상차손	80,113	-	-	80,113

이월결손금(종속기업)	708,751	(708,751)	-	-

기타	4,104	5,602	-	9,706

합 계	(21,304,459)	11,594,401	451,570	(9,258,488)

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

대손충당금	93,096	148,223	-	241,319

투자유가증권	491,647	(491,647)	-	-

판매보증충당부채	213,003	(1,505)	-	211,498

재고자산평가충당금	16,553	56,859	-	73,412

미지급비용	247,639	(123,725)	-	123,914

토지압축기장충당금	(22,521,691)	-	-	(22,521,691)

관계기업및공동기업투자	154,616	(217,326)	-	(62,710)

종속기업투자	(103,137)	81,600	-	(21,537)

확정기여형퇴직급여	48,375	(29,811)	-	18,564

확정급여형퇴직급여	35,857	11,397	15,800	63,054

매도가능금융자산평가이익	(1,051,875)	-	423,331	(628,544)

감가상각비	444,002	(73,160)	-	370,842

장기미지급비용	38,874	(4,422)	-	34,452

미수수익	(9,224)	9,224	-	-

무형자산손상차손	-	80,113	-	80,113

이월결손금(종속기업)	1,198,715	(489,964)	-	708,751

기타	(236)	4,340	-	4,104

합 계	(20,703,786)	(1,039,804)	439,131	(21,304,459)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

일시적차이(종속기업투자 등, 소멸되지 않음)	52,949,383	36,120,791

세무상 결손금(종속기업, 2019-2027년 소멸)	185,011,517	231,150,088

세무상 이월세액공제(종속기업, 2018-2019년 소멸)	25,947	25,947

22. 주당손익당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	12,895,698,937	16,183,842,923

가중평균유통보통주식수(*)	25,329,757 주	26,823,544 주

기본주당이익	509	603

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초 발행보통주식수	29,084,925	29,084,925

자기주식 효과	(3,755,168)	(2,261,381)

가중평균유통보통주식수	25,329,757	26,823,544

23. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유의적인 영향력 행사 기업	(주)심팩홀딩스	(주)심팩홀딩스

관계기업	(주)우진엔텍	(주)우진엔텍

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호

기타	(주)심팩메탈(구, (주)심팩메탈로이)(*1)	(주)심팩메탈로이(*1)

(재)심팩최진식장학재단(구, (재)필정장학재단)(*2)	(재)필정장학재단

(*1) 전기 중 (주)심팩메탈로이가 (주)심팩메탈을 흡수합병하였으며, 당기 중 사명을 (주)심팩메탈로이에서 (주)심팩메탈로 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	자금거래

매출	기타수익	원재료 매입	기타비용	배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	297,468	32,187	72,910,168	690,428	941,274

관계기업	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	-	1,738,270	-	-	-

기타	(주)심팩메탈	348,722	3,307	74,000	-	-

(재)심팩최진식장학재단	-	-	-	-	40,000

합 계	646,190	1,773,764	72,984,168	690,428	981,274

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	자금거래

매출	기타수익	원재료 매입	기타비용	배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	47,196	1,001	78,079,386	908,351	1,129,529

관계기업	KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호	-	1,560,441	-	-	-

기타	(주)심팩메탈로이(*)	621,340	12,142	27,190	-	-

(재)필정장학재단	-	-	-	-	48,000

합 계	668,536	1,573,584	78,106,576	908,351	1,177,529

(*) 전기 중 (주)심팩메탈로이에 흡수합병된 (주)심팩메탈과의 거래금액이 포함되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	기타자산	매입채무	기타채무

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	4,203	25,518	12,608,876	80,691

기타	(주)심팩메탈	104,485	-	7,975	-

합 계	108,688	25,518	12,616,851	80,691

② 제 44(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	채권	채무

매출채권	기타자산	매입채무	기타채무

유의적인 영향력 행사기업	(주)심팩홀딩스	4,413	24,000	19,883,264	49,814

(4) 연결실체는 지배기업의 대표이사(최진식)로 부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기종업원급여	1,370,900	1,584,200

퇴직급여	446,808	805,725

합 계	1,817,708	2,389,925

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	매 수	금 액

당좌수표	(주)세진 등	7 매	2,831,100

상기 견질로 제공된 수표 이외에 당기말 현재 연결실체는 거래처의 어음 분실 등으로인하여 (주)신한은행과 중소기업은행에 미회수 어음이 각각 1매가 사고신고되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

제공자	물건 또는 내용	지급보증액

한국수출입은행	계약이행보증	USD 873

EUR 803

하자이행보증	USD 1,253

중소기업은행	계약이행보증	2,940

자본재공제조합	하자이행보증	1,527,040

서울보증보험(주)	원화지급보증	2,828,063

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	구 분	금 액

중소기업은행	기업전자결제	10,000,000

(주)국민은행	기업전자결제	8,000,000

(주)신한은행	기업전자결제	11,000,000

원화지급보증	5,000,000

파생상품	USD 1,000

(주)한국씨티은행	무역금융	18,000,000

외환포괄한도(파생상품)	USD 2,000

한국수출입은행	외화지급보증	USD 10,000

수출성장자금대출	55,000,000

외화지급보증	USD 1,253

서울보증보험(주)	원화지급보증	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	5,000,000

(주)하나은행	무역어음대출	3,000,000

기업시설자금대출	220,000

파생상품	USD 3,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제공받는자	금액

연대보증	외환송수제일차유동화전문(유)	(주)동연테크	1,572,423

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류기관	청구인	처분청	내용	청구가액	진행상황

조세심판원	지배기업	북인천세무서	법인세 및 부가가치세 심판청구	2,081,764	청구 진행중

당기말 현재 상기 계류중인 사건의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없어 연결재무제표에 계류중인 사건과 관련한 자산을 인식하지 않았습니다.

25. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

차입금	55,220,000	54,810,628

현금및현금성자산 및 단기금융상품	(31,587,381)	(52,643,338)

순차입금	23,632,619	2,167,290

총자본(자본 + 순차입금)	264,458,719	242,583,820

부채비율	8.94%	0.89%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

① 환 위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	42,415,052	1,722,554	31,829,458	1,838,371

JPY	3,466,360	-	4,808,838	-

EUR	11,838,600	30,592	2,639,264	-

CNY	4,367,764	-	4,737,412	4,777

기타	287,629	16,278	39,607	-

합 계	62,375,405	1,769,424	44,054,579	1,843,148

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	6,060,598	(6,060,598)	4,221,143	(4,221,143)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 신용위험관리 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권 중 매출채권및기타채권(장기성 포함)의 연령별 손상은 다음과 같으며, 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권및기타채권	대손충당금	매출채권및기타채권	대손충당금

6개월이하	60,513,213	(383,976)	57,373,928	(323,636)

6개월 초과 ~ 1년 이하	8,967,305	(307,293)	5,665,509	(96,441)

1년 초과	26,734,054	(17,781,536)	29,813,975	(17,211,432)

합 계	96,214,572	(18,472,805)	92,853,412	(17,631,509)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초잔액	17,631,509	17,313,633

설정액	1,686,547	1,442,147

환입액	(735,811)	(12,811)

제각	(109,440)	(1,111,460)

기말잔액	18,472,805	17,631,509

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여개시일부터 보고기간말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있으며, 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. ③ 유동성위험관리 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2년 초과

차입금	55,220,000	56,264,837	15,535,112	40,545,808	57,641	126,276

매입채무	29,467,361	29,467,361	29,467,361	-	-	-

미지급금	8,208,595	8,244,209	6,796,388	1,353,211	94,610	-

미지급배당금	376	376	376	-	-	-

미지급비용	5,140,370	5,140,370	5,006,170	-	-	134,200

회생채무	251,232	251,232	251,232	-	-	-

기타금융부채	11,558	11,558	10,558	-	1,000	-

합 계	98,299,492	99,379,943	57,067,197	41,899,019	153,251	260,476

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급 예정액을 포함하고 있습니다.

④ 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기차입금	15,000,000	18,000,000

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융부채에 대한 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

100BP 상승	100BP 하락	100BP 상승	100BP 하락

법인세비용차감전순이익	(150,000)	150,000	(180,000)	180,000

26. 현금흐름표(1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

1. 당기순이익	12,895,699	16,183,843

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산:

감가상각비	6,769,298	5,753,899

무형자산상각비	13,254	112,111

퇴직급여	229,781	184,479

재고자산평가손실	-	258,453

대손상각비	950,736	804,764

판매보증비	860,768	852,293

이자비용	1,158,468	1,407,278

매도가능금융자산처분손실	-	82,100

외화환산손실	2,923,494	380,185

지분법손실	59,528	-

유형자산처분손실	11,121	450,568

유형자산손상차손	340,179	-

무형자산손상차손	63,429	2,608,696

기타의대손상각비	-	624,572

기타비용	885,000	85,958

법인세비용(수익)	(3,318,808)	5,518,304

소 계	10,946,248	19,123,660

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감:

이자수익	(310,802)	(238,155)

배당금수익	-	(52,001)

매도가능금융자산처분이익	(1,401,580)	-

외화환산이익	(99,947)	(1,153,417)

지분법이익	(2,131,939)	(1,860,912)

유형자산처분이익	(59,341)	(4,097)

기타수익	-	(2,543)

소 계	(4,003,609)	(3,311,125)

4. 순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(12,600,319)	12,660,296

미수금의 감소(증가)	6,854,092	(2,295,383)

재고자산의 감소(증가)	6,694,684	9,986,625

기타유동자산의 감소(증가)	865,215	2,931,927

매입채무의 증가(감소)	(17,376,054)	(8,167,108)

미지급금의 증가(감소)	3,611,455	1,144,720

미지급비용의 증가(감소)	804,538	(857,053)

충당부채의 증가(감소)	(1,070,932)	(956,624)

기타유동부채의 증가(감소)	(10,976,155)	(7,144,995)

장기기타채무의 증가(감소)	(22,400)	(20,100)

퇴직금의 지급	(598,356)	(95,639)

사외적립자산의 감소(증가)	310,617	4,673

소 계	(23,503,615)	7,191,339

5. 합 계(1+2+3+4)	(3,665,277)	39,187,717

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선급금의 유형자산 대체	-	30,100

유형자산 취득 관련 미지급금	14,390	234,300

장기차입금의 유동성대체	35,041,250	45,000,000

장기미지급금의 유동성대체	93,674	93,674

연구및인력개발준비금의 이입액	-	1,000,000

임의적립금의 적립액	15,000,000	15,000,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

유입	유출	유동성 대체

단기차입금	24,590,628	30,000,000	(34,590,628)	-	20,000,000

유동성장기차입금	30,000,000	-	(30,000,000)	35,041,250	35,041,250

장기차입금	220,000	35,000,000	-	(35,041,250)	178,750