SIMPAC 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1-1. 사업결합

회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였습니다.

(1) (주)SIMPAC METAL1) (주)SIMPAC이 (주)SIMPAC METAL을 흡수합병하는데 지급한 총 합병대가는 133,021백만원이며, 사업결합으로 발생한 염가매수차익은 55,459백만원 입니다. 이는 합병대가와 피합병법인의 순자산가액의 차액으로 발생 한 것이며, 인식된 염가매수차익은 세무상 익금으로 인정되지 않습니다.2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 36,344,591주)	133,021,203

합계	133,021,203

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	32,725,609

매출채권및기타채권	16,157,595

재고자산	51,172,531

단기투자자산	5,521,510

기타유동자산	2,255,406

유형자산	92,542,625

무형자산	1,845,866

투자부동산	822,451

장기투자자산	49,317,946

기타비유동자산	720,169

이연법인세자산	463,004

매입채무및기타채무	(11,653,098)

유동차입부채	(43,250,000)

당기법인세부채	(4,594,123)

기타유동부채	(291,934)

이연법인세부채	(5,275,515)

염가매수차익	(55,458,839)

(*) 이전대가로 발생한 보통주식의 공정가치는 취득일의 시장가격에 근거한 것입니다.
1. 유형자산 및 투자부동산은 2018년 6월말 기준 감정평가결과를 반영하였습니다.2. 대상회사(구 (주)SIMPAC METALLOY)가 (주)SIMPAC METAL과 합병하면서 인식한 영업권은 조정사항으로 반영하였습니다.3. 회원권은 2018년 6월말 기준 대상회사 회원권에 대한 시세를 반영하였습니다.4. 이연법인세자산 및 부채는 회원권 감액 및 유형자산(건물) 평가감에 따라 반영하였습니다.

1-2. 사업결합

연결회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였으며, 이로 인해 KTB칸피던스사모부동산신탁제35호가 주요 종속회사로 신규 편입되었습니다. (1) KTB칸피던스사모부동산신탁제35호1) 사업결합과 관련하여 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산(*)	88,015,270

합계	88,015,270

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	2,523,946

매출채권및기타채권	2,299

기타유동자산	9,927

유형자산	90,349,226

매입채무및기타채무	(56,425)

기타유동부채	(111,268)

임대보증금	(4,702,435)

(*) 이전대가로 발생한 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산의 가액은 공정가치를 반영하지 않았습니다.

1-3. 사업결합연결실체는 2022년 12월 30일 지배기업인 (주)심팩홀딩스로부터 (주)심팩글로벌과 (주)베데야의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 동일지배 하 사업결합으로 보아 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 만일 2022년 1월 1일에 사업결합이 있었다면, 경영진은 전기 중 2,653,399천원의 매출액과 1,303,493천원의 당기순손실이 연결기업에 귀속되었을 것으로 추정하고 있습니다. (1) (주)심팩글로벌 / (주)베데야1) 취득한 자산과 인수한 부채① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	3,359,918

매출채권및기타채권	97,734

상각후원가측정금융자산	501,194

유형자산	14,904,543

기타자산	344,358

자산 합계	19,207,747

매입채무및기타채무	76,470

단기차입금	6,270,000

장기차입금	9,000,000

리스부채	20,070

기타부채	269

부채 합계	15,366,809

순자산	3,840,938

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	269,933

매출채권및기타채권	73,399

재고자산	132,040

유형자산	1,802,227

영업권(*)	1,912,961

기타자산	21,379

자산 합계	4,211,939

매입채무및기타채무	214,115

단기차입금	1,000,000

기타부채	56,160

부채 합계	1,270,275

순자산	2,941,664

(*) 지배기업인 (주)심팩홀딩스가 외부 제3자와의 거래에서 인식한 영업권입니다.

2) 사업결합으로 인한 자본잉여금① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	5,402,570

순자산 장부금액	3,840,938

자본잉여금	(1,561,632)

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	3,024,379

순자산 장부금액	2,941,664

자본잉여금	(82,715)

3) 사업결합으로 인한 순현금흐름① (주)심팩글로벌

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	(5,402,570)

가산 : 취득한 현금및현금성자산	3,359,918

순현금 유출액	(2,042,652)

② (주)베데야

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가	(3,024,379)

가산 : 취득한 현금및현금성자산	269,934

순현금 유출액	(2,754,445)

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제51기3분기	매출채권	97,396,161	15,716,473	16.14%

상각후원가측정금융자산	1,618,121	1,490,260	92.10%

미수금	4,180,794	1,069,579	25.58%

미수수익	2,362,118	154,610	6.55%

합 계	105,557,195	18,430,922	17.46%

제50기	매출채권	103,606,616	15,135,271	14.61%

상각후원가측정금융자산	43,055,316	1,490,260	3.46%

미수금	8,487,310	1,069,579	12.60%

미수수익	1,112,529	154,610	13.90%

합 계	156,261,771	17,849,720	11.42%

제49기	매출채권	102,670,840	15,185,420	14.79%

상각후원가측정금융자산	39,024,675	1,490,260	3.82%

미수금	10,525,139	1,505,197	14.30%

미수수익	604,686	154,610	25.57%

합 계	152,825,341	18,335,487	12.00%

(2) 대손충당금 변동 현황당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 3분기	제 50(전) 기

기초잔액	17,849,720	18,335,487

설정액	581,202	-

환입액	-	(33,041)

제각	-	(460,646)

사업결합(*)	-	7,920

기말잔액	18,430,922	17,849,720

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정기준연결회사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 대손충당금 설정방법연결회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다. - 대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율③ 대손처리 기준당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권 - 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권 - 기타 회수불능 채권(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금 액	일 반	56,424,775	9,986,424	30,100,086	96,511,285

특수관계자	249,017	-	151,601	400,618

계	56,673,792	9,986,424	30,251,687	96,911,903

구성비율	58.48%	10.30%	31.22%	100.00%

3. 재고자산 등 현황 (연결기준)(1) 재고자산 보유현황당분기말과 전기말, 전전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업연도	구분	SIMPAC	SIMPAC인더스트리	SIMPAC글로벌(주)베데야	합계

제51기 3분기	상품	10,317,323	35,137,127	1,384,012	46,838,462

제품	78,269,424	3,713,491	418,662	82,401,577

재공품	20,010,843	2,083,412	-	22,094,255

원재료	38,017,449	3,655,236	2,011,586	43,684,270

부분품	-	-	-	94,454

저장품	309,218	4,567,522	-	4,876,740

미착품	3,245,103	-	-	3,245,103

제50기	상품	363,800	13,418,055	-	13,781,856

제품	101,340,117	43,472,768	-	144,944,925

재공품	8,946,130	1,677,909	-	10,624,038

원재료	29,815,390	7,648,902	-	37,464,293

부분품	1,647,865	-	-	1,810,338

저장품	305,703	313,602	-	619,304

제49기	상품	1,213,537	4,525,394	-	5,738,931

제품	70,927,085	22,317,585	-	93,244,670

재공품	13,754,849	212,176	-	13,967,025

원재료	43,766,608	9,361,824	-	53,128,431

부분품	1,159,599	-	-	1,159,599

저장품	1,015,520	118,784	-	1,134,305

미착품	1,935,043	28,464	-	1,963,507

구 분	제51기 3분기	제50기	제49기

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	18.88%	21.68%	18.86%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고) ÷ 2}]	2.8	2.6회	3.0회

(2) 재고자산 실사내용재고자산 중 제품, 상품, 미착자재 및 재공품은 개별법, 원재료,부분품 및 저장품은 이동평균법에 의한 취득원가로 계상하고 있습니다. 또한 재고자산은 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유	차입 및 실행금액	담보권자

재고자산	199,299,580	88,400,000	단기차입금	68,000,000	한국수출입은행

1,560,000	단기차입금	1,200,000

포항 및 당진공장(토지,건물,구축물,기계장치)	46,424,279	70,000,000	단기차입금	45,000,000	한국산업은행(*)

포항공장	18,374,136	34,000,000	단기차입금	40,000,000

인천가좌공장
(토지,건물,구축물,기계장치)	16,571,640	1,200,000	하자이행보증 등	-	자본재공제조합

장기금융자산	2,940	3,600	계약이행보증	2,940	중소기업은행

토지	9,499,854	10,800,000	장기차입금	6,750,000	한국산업은행

(*) 담보 제공된 유형자산 중 일부 유형자산의 재산종합보험에 대하여 질권설정하였습니다.
(*) 상기 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 내역 이외에 투자부동산의 임대와 관련하여 투자부동산에 대해 근저당권 1,990,557천원 및 전세권 233,340천원이 설정되어 있습니다.