SIMPAC 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1-1. 사업결합

회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였습니다.

(1) (주)SIMPAC METAL1) (주)SIMPAC이 (주)SIMPAC METAL을 흡수합병하는데 지급한 총 합병대가는 133,021백만원이며, 사업결합으로 발생한 염가매수차익은 55,459백만원 입니다. 이는 합병대가와 피합병법인의 순자산가액의 차액으로 발생 한 것이며, 인식된 염가매수차익은 세무상 익금으로 인정되지 않습니다.2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 36,344,591주)	133,021,203

합계	133,021,203

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	32,725,609

매출채권및기타채권	16,157,595

재고자산	51,172,531

단기투자자산	5,521,510

기타유동자산	2,255,406

유형자산	92,542,625

무형자산	1,845,866

투자부동산	822,451

장기투자자산	49,317,946

기타비유동자산	720,169

이연법인세자산	463,004

매입채무및기타채무	(11,653,098)

유동차입부채	(43,250,000)

당기법인세부채	(4,594,123)

기타유동부채	(291,934)

이연법인세부채	(5,275,515)

염가매수차익	(55,458,839)

(*) 이전대가로 발생한 보통주식의 공정가치는 취득일의 시장가격에 근거한 것입니다.
1. 유형자산 및 투자부동산은 2018년 6월말 기준 감정평가결과를 반영하였습니다.2. 대상회사(구 (주)SIMPAC METALLOY)가 (주)SIMPAC METAL과 합병하면서 인식한 영업권은 조정사항으로 반영하였습니다.3. 회원권은 2018년 6월말 기준 대상회사 회원권에 대한 시세를 반영하였습니다.4. 이연법인세자산 및 부채는 회원권 감액 및 유형자산(건물) 평가감에 따라 반영하였습니다.

1-2. 사업결합

연결회사는 (주)SIMPAC METAL을 2018년 7월 1일 흡수합병 하였으며, 이로 인해 KTB칸피던스사모부동산신탁제35호가 주요 종속회사로 신규 편입되었습니다.(1) KTB칸피던스사모부동산신탁제35호1) 사업결합과 관련하여 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산(*)	88,015,270

합계	88,015,270

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,523,946

매출채권및기타채권	2,299

기타유동자산	9,927

유형자산	90,349,226

매입채무및기타채무	(56,425)

기타유동부채	(111,268)

임대보증금	(4,702,435)

(*) 이전대가로 발생한 KTB칸피던스사모부동산투자신탁제35호 신탁자산의 가액은 공정가치를 반영하지 않았습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제49기반기	매출채권	80,131,716	14,667,494	18.30%

상각후원가측정금융자산	30,844,378	1,490,260	4.83%

미수금	8,939,390	1,505,197	16.84%

미수수익	345,886	154,610	44.70%

합 계	120,261,370	17,817,561	14.82%

제48기	매출채권	63,053,366	14,756,997	23.40%

상각후원가측정금융자산	1,513,514	1,490,260	98.46%

미수금	6,944,893	1,505,197	21.67%

미수수익	146,160	154,610	105.78%

합 계	71,657,934	17,907,064	24.99%

제47기	매출채권	70,080,356	16,559,743	23.63%

상각후원가측정금융자산	1,515,250	1,490,260	98.35%

미수금	6,164,135	1,062,579	17.24%

미수수익	173,492	154,610	89.12%

합 계	77,933,233	19,267,192	24.72%

(2) 대손충당금 변동 현황당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 49 기 반기	제 48 기

기초잔액	17,907,064	19,267,192

설정액	0	877,332

환입액	(89,503)	(2,059,417)

제각	0	(178,043)

사업결합	0	0

기말잔액	17,817,561	17,907,064

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정기준연결회사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 대손충당금 설정방법연결회사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다. - 대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율③ 대손처리 기준당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다- 채권종류별 소멸시효 완성 채권 - 해지후 6개월 경과한 10만원 이하 소액 채권 - 기타 회수불능 채권 (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금 액	일 반	61,451,342	2,712,376	15,975,478	80,139,196

특수관계자	500,882	-	86,266	587,148

계	61,952,225	2,712,376	16,061,744	80,726,345

구성비율	76.74%	3.36%	19.90%	100.00%

3. 재고자산 등 현황 (연결기준)(1) 재고자산 보유현황당반기말과 전기말, 전전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업연도	구분	SIMPAC(프레스/합금철)	SIMPAC인더스트리	합계

제49기 반기	상품	2,846,202	8,345,326	11,191,529

제품	62,798,872	24,324,421	87,123,293

재공품	11,402,325	1,267,326	12,669,651

원재료	36,997,273	6,005,965	43,003,238

부분품	1,330,508	93,764	1,424,272

저장품	972,964	351,756	1,324,721

미착품	205,452	25,065	230,518

제48기	상품	2,711,476	11,034,018	13,745,495

제품	52,413,194	15,514,272	67,927,465

재공품	9,164,475	2,189,672	11,354,147

원재료	31,449,626	2,773,623	34,223,249

부분품	562,415	15,036	687,349

저장품	536,304	387,258	923,562

미착품	2,847,100	0	2,872,125

제47기	상품	881,615	1,675,949	2,557,564

제품	48,080,879	8,525,892	56,606,771

재공품	9,861,139	4,312,416	14,173,555

원재료	9,810,198	3,498,210	13,308,408

부분품	684,934	29,684	714,618

저장품	661,144	95,837	756,981

미착품	48,604	0	48,604

구 분	제49기 반기	제48기	제47기

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	18.67%	17.87%	12.98%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고) ÷ 2}]	2.2회	3.0회	3.9회

(2) 재고자산 실사내용재고자산 중 제품, 상품, 미착자재 및 재공품은 개별법, 원재료,부분품 및 저장품은 이동평균법에 의한 취득원가로 계상하고 있습니다. 또한 재고자산은 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유	차입 및 실행금액	담보권자

재고자산	156,469,026	101,400,000	단기차입금	68,000,000	한국수출입은행

1,560,000	단기차입금	1,200,000

포항 및 당진공장(토지,건물,구축물,기계장치)	54,958,833	70,000,000	단기차입금	35,000,000	한국산업은행(*)

포항공장	18,374,136	18,000,000	단기차입금	20,000,000	한국산업은행

인천가좌공장
(토지,건물,구축물,기계장치)	16,606,436	1,000,000	하자이행보증	1,058,731	자본재공제조합

단기금융자산	27,120,000	USD 24,000	단기차입금	20,000,000	(주)한국씨티은행

장기금융자산	2,940	3,600	계약이행보증	2,940	중소기업은행

(*) 담보 제공된 유형자산 중 일부 유형자산의 화재보험에 대하여 질권설정하였습니다.