삼성전기 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

당 사의 경영진은 전기부터 Samsung Electro-Mechanics(Thailand) Co., Ltd.를 포함한 와이파이 통신 모듈 사업의 양도를 진행 중으로, 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였고, 관련손익을 중단영업 손익으로 분류 하였습니다. 2021년 1월 27일자로 체결된 (주)위츠와의 해당 사업양도를 위한 영업 및 주식양수도 계약은 철회되었으나, 연결회사는 계속해서 잠재적 매수자와 사업의 매각절차를 진행 중에 있습니다.당사의 이사회는 2019년 12월 12일 Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd.의 영업정지를 결정하였으며 관련 자산을 매각예정으로 분류하였습니다.

한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다.

포괄손익계산서 상 계상된 당분기와 전분기 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 매출액	49,424,672	180,044,804	59,017,388	204,625,421

Ⅱ. 매출원가	46,354,706	169,752,015	47,977,616	158,599,277

Ⅲ. 매출총손익	3,069,966	10,292,789	11,039,772	46,026,144

Ⅳ. 판매비와관리비	8,406,455	29,721,276	19,284,756	64,864,036

Ⅴ. 영업손익	(5,336,489)	(19,428,487)	(8,244,984)	(18,837,892)

Ⅵ. 영업외손익	(835,450)	538,390	11,639,495	18,559,678

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익	(6,171,939)	(18,890,097)	3,394,511	(278,214)

Ⅷ. 법인세비용	(600,257)	(2,381,113)	(10,334)	(1,935,902)

Ⅸ. 세후중단영업손익	(5,571,682)	(16,508,984)	3,404,845	1,657,688

보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(74원)	(219원)	45원	22원

우선주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(74원)	(219원)	45원	22원

재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	19,301,884	5,686,675

매출채권및기타채권	1,916,394	752,627

단기대여금	4,675	11,682

선급비용	281,918	233,041

당기법인세자산	107,706	283,581

재고자산	23,576,822	35,539,206

반환제품회수권	181,039	284,425

비유동자산

장기대여금	91,963	157,436

유형자산	160,137,775	149,597,324

사용권자산	6,001,133	5,561,482

무형자산	516,545	559,421

장기선급금및선급비용	2,175	4,697

이연법인세자산	18,701	324,533

기타금융자산	1,395	-

매각예정자산	212,140,125	198,996,130

유동부채

매입채무및기타채무	6,122,435	28,037,237

선수금	357,422	-

당기법인세부채	391,788	815,553

유동성리스부채	91,489	140,915

충당부채	213,515	1,645,519

기타유동부채	269,606	711,235

비유동부채

순확정급여부채	2,949,637	3,374,220

장기리스부채	19,562	88,669

매각예정자산과 직접 관련된 부채	10,415,454	34,813,348

매각예정으로 분류된 영업부문의 순자산	201,724,671	164,182,782

중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(18,890,098)	(74,701,787)

투자현금흐름	136,984	20,890,024

재무현금흐름	(25,378,035)	(19,773,399)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	683,973	500,728

총현금흐름	(43,447,176)	(73,084,434)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

내 용	삼성물산 보유주식 매각

거래선	장내매도

주요사항 제출일	-

이사회 결의일	2018년 9월 20일

자산양수도 가액	6,100억원 (삼성물산주식회사 : 5,000,000주 매각)

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 본 매각을 통한 재무구조의 개선 기대

내 용	PLP (Panel Level Package) 사업양도

영업양수자	삼성전자(주)

이사회 결의일	2019년 4월 30일

양도 일자	2019년 6월 01일

양도 가액	7,850억원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	주력 사업에 대한 경영역량 집중 및 경영 효율화를 통한 사업경쟁력 강화

※ 기타 자세한 사항은 전자공시시스템의 공시사항을 참조 하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 중요한 소송사건

구분	내용

소제기일	- 2014년 8월 7일 최초 소장 접수

소송 당사자	- 원고 : Cygnus Electronics Corp 및 일반 소비자 9명
- 피고 : 삼성전기 주식회사 등

소송의 내용	- '05년부터 가격 담합에 의한 Tantal 가격 인상 및 유지 (캐나다 경쟁법 위반, 불법 행위, 부당 이득)로 인한 손해 배상 및 기타 법이 허용한 구제

소송가액	- 미정

진행상황	- 소송 병합 중

향후 소송일정 및 대응방안	- Tolling Agreement(소송 정지협정) 체결 및 조기 종결을 위해 지속적으로 원고 측과 협의 진행 예정

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	- 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다

- 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황공시서류 작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표는 없습니다. - 채무보증 현 황 : 해당사항 없음. → 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 을 참 조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제49기 3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제48기	중단영업 분류에 따른 전기 포괄손익계산서 재작성	(연결재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식 기간귀속(별도재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식 기간귀속

제47기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 고밀도다층기판(HDI) 현금흐름창출단위 손상(별도재무제표)1. 쿤산법인 투자주식 손상

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

당사의 대손충당금은 매출채권, 장/단기미수금, 장/단기대여금을 대상으로 설정하고있으며 2021년 3분기말 기준 대 손충당 금은 822백만원으로 2020년말 대비 8백만원 감소 하였습니다. 최근 3사업연도 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기(2021년 9월말)	매출채권	1,396,331	-	0.0%

장/단기미수금	60,601	822	1.4%

장/단기대여금	2,955	-	0.0%

계	1,459,887	822	0.1%

제48기(2020년 12월말)	매출채권	943,793	-	0.0%

장/단기미수금	52,658	830	1.6%

장/단기대여금	2,545	-	0.0%

계	998,996	830	0.1%

제47기(2019년 12월말)	매출채권	976,077	28	0.0%

장/단기미수금	130,108	5,434	4.2%

장/단기대여금	2,823	-	0.0%

계	1,109,008	5,462	0.5%

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제49기 3분기('21.01.01~'21.09.30)	제48기('20.01.01~'20.12.31)	제47기('19.01.01~'19.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	830	5,462	6,609

2. 기준서 개정효과	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(21)	(4,349)	(1,212)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(21)	(4,349)	(1,212)

4. 대손상각비 계상(환입)액	13	(283)	65

5. 기말 대손충당금 잔액합계	822	830	5,462

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등에 대하여 결산일에 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액 으로 손실충당금을 인식하고있으며, 특정 채무자에 대해서는 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금을 설정 합니다. 2) 대손경험률 산정근거 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리를 하고 있습니다. ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,448,529	6,689	642	1,072	1,456,932

구성비율	99.4%	0.5%	0.0%	0.1%	100.0%

※ 2021년 9월 30일 기준입니다.※ 매출채권 잔액은 연결재무제표 기준 대손충당금 차감전의 채권금액입니다. ※ 경과기간의 기산일은 매출채권이 발생한 날의 익일 입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 당사의 재고자산은 제품/상품, 재공품, 원재료, 기타로 구성되어있으며 2021년 3분기말 현재 재고자산 총액 은 1,506,143백만원으로 2020년말 대비 168,227백만원이 증가 하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음 과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제49기2021년 9월말	제48기2020년 12월말	제47기2019년 12월말	비고

컴포넌트	제품/상품	309,184	269,645	323,537	-

재공품	330,351	302,332	243,297	-

원재료	118,858	76,825	116,716	-

기 타	84,552	77,190	125,823	-

소 계	842,945	725,992	809,373	-

모 듈	제품/상품	198,905	227,456	131,891	-

재공품	37,330	30,091	16,448	-

원재료	169,726	115,361	102,272	-

기 타	28,740	35,617	30,552	-

소 계	434,701	408,525	281,163	-

기 판	제품/상품	34,713	36,232	68,466	-

재공품	155,427	131,859	75,574	-

원재료	25,927	25,000	21,789	-

기 타	12,430	10,308	14,909	-

소 계	228,497	203,399	180,738	-

합 계	제품/상품	542,802	533,333	523,894	-

재공품	523,108	464,282	335,319	-

원재료	314,511	217,186	240,777	-

기 타	125,722	123,115	171,284	-

합 계	1,506,143	1,337,916	1,271,274	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.9%	14.5%	14.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.3회	5.0회	5.0회	-

※ 연결 기준입니다.※ 재고자산금액은 연결재무제표기준 평가충당금을 차감한 순액으로 표시했습니다.※ 담보제공자산 내역 : 해당사항 없음.

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사내역 - 재고자산 실사 는 연2회 정기적으로 실시중으로 당반기는 2021년 6월 30일 실시 하였으며, 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고 자산의 실재성을 확인함. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 년말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장 기체화재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표 가액을 결 정하고 있으며, 2021년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말 장부금액

제품/상품	579,779	579,779	△36,977	542,802

재공품	539,486	539,486	△ 16,378	523,108

원재료	322,261	322,261	△ 7,750	314,511

기 타	125,722	125,722	-	125,722

합 계	1,567,248	1,567,248	△ 61,105	1,506,143

※연결기준 입니다. [△는 음(-)의 수치임]

라 . 수주계약 현황 2021년 3분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치2021년 3분 기 말 현재 연결회사의 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성 자산	1,445,663,319	(*)	1,479,767,417	(*)

- 매출채권및기타채권	1,438,383,104	(*)	979,997,652	(*)

- 장단기대여금	2,954,530	(*)	2,544,920	(*)

- 기타금융자산	36,318,323	(*)	33,975,075	(*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	222,246,220	222,246,220	101,361,219	101,361,219

- 비상장주식	30,915,103	30,915,103	93,114,203	93,114,203

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	46,887,874	46,887,874	45,479,720	45,479,720

계	3,223,368,473	2,736,240,206

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	794,074,791	(*)	896,654,072	(*)

- 기타부채	5,251,528	(*)	2,676,642	(*)

- 단기차입금	41,471,500	(*)	38,080,000	(*)

- 유동성장기차입금	509,154,449	(*)	204,681,307	(*)

- 장기차입금	555,557,582	(*)	1,233,208,709	(*)

기타금융부채

- 단기차입금	274,142,080	(*)	368,120,835	(*)

- 리스부채	90,317,732	(*)	62,597,906	(*)

계	2,269,969,662	2,806,019,471

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 피투자회사인 (주)솔루엠이 유가증권시장에 상장함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 62,189,100천원이 수준 3에서 수준 1로 대체되었습니다. 이외 공정가치 서열체계 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다. (3) 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 2021년 3분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	222,246,220	-	-	222,246,220

- 비상장주식	-	-	30,915,103	30,915,103

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	46,887,874	46,887,874

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	101,361,219	-	-	101,361,219

- 비상장주식	-	-	93,114,203	93,114,203

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	45,479,720	45,479,720

(4) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균치)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

삼성벤처투자(주)	22,960,200	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	18.69%~20.69%(19.69%)

IMA	7,884,703	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	10.00%~12.00%(11.00%)

(5) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 계 이자수익 6,208,273 - - - - 6,208,273 배당금수익 - 539,337 - - - 539,337 외환손익 72,431,344 - - (26,540,016) (3,968,964) 41,922,364 이자비용 - - - (28,895,450) (2,687,464) (31,582,914) 매출채권처분손실 (12,291,143) - - - - (12,291,143) 기타의대손상각비 (12,879) - - - - (12,879) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(기타포괄손익) - 44,491,493 - - - 44,491,493 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 - - 3,297 - - 3,297 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 계 이자수익 7,924,143 - - - - 7,924,143 배당금수익 - 368,931 - - - 368,931 외환손익 (15,561,996) - - 13,449,547 2,450,156 337,707 이자비용 - - - (36,060,996) (4,057,226) (40,118,222) 매출채권처분손실 (4,333,782) - - - - (4,333,782) 대손충당금환입 27,751 - - - - 27,751 기타의대손충당금환입 315,523 - - - - 315,523 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익) - (21,062,144) - - - (21,062,144) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익(기타포괄손익) - 388,673 - - - 388,673 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 - - 63,794 - - 63,794 (6) 유형자산 재평가당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.