삼성전기 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사의 이사회는 2021년 10월 15일 경연성회로기판(RFPCB) 사업의 생산ㆍ판매 중단 및 잔여자산 처분을 결의하였으며, 2021년 12월 중 실제 생산 및 영업이 종료됨에 따라 관련 사업의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.또한, 당사의 이사회는 2019년 12월 12일 Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd.의 영업정지를 결정하였으며 관련 자산을 매각예정으로 분류하였고, 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.포괄손익계산서 상 계상된 당분기와 전분기 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 매출액	68,379	300,159	32,149	16,724,370

Ⅱ. 매출원가	-	-	-	20,469,962

Ⅲ. 매출총손익	68,379	300,159	32,149	(3,745,592)

Ⅳ. 판매비와관리비	953,834	4,726,071	2,061,247	13,636,361

Ⅴ. 영업손실	(885,455)	(4,425,912)	(2,029,098)	(17,381,953)

Ⅵ. 영업외손익	5,296,680	3,610,499	(368,696)	(5,089,247)

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익	4,411,225	(815,413)	(2,397,794)	(22,471,200)

Ⅷ. 법인세비용(이익)	1,233,679	4,478,846	(502,316)	(8,120,423)

Ⅸ. 중단영업손익	3,177,546	(5,294,259)	(1,895,478)	(14,350,777)

X. 주당손익

보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익	42원	(70원)	(25원)	(190원)

우선주 기본 및 희석 주당중단영업손익	42원	(70원)	(25원)	(190원)

재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

비유동자산

유형자산	-	81,022,530

사용권자산	-	5,842,390

매각예정자산	-	86,864,920

매각예정자산과 직접 관련된 부채	-	-

매각예정으로 분류된 영업부문의 순자산	-	86,864,920

중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(68,515,265)	(22,471,200)

투자현금흐름	69,702,054	(2,925,808)

재무현금흐름	-	(37,349)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	28,553	2,181,338

총현금흐름	1,215,342	(23,253,019)

당사는 전기 중 와이파이 통신 모듈 사업을 매각하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

처분대가

현금	60,000,000

매각예정자산

유동자산

현금및현금성자산	56,925,808

매출채권및기타채권	10,990,922

선급비용	200,937

재고자산	15,858,591

반환제품회수권	33,937

비유동자산

장기대여금	90,465

유형자산	4,335,763

사용권자산	46,808

무형자산	43,857

장기선급금및선급비용	696

이연법인세자산	64,068

기타금융자산	112,792

계	88,704,644

매각예정부채

유동부채

매입채무및기타채무	11,079,374

선수금	186,351

당기법인세부채	205,592

유동성리스부채	39,559

충당부채	27,126

기타유동부채	154,030

비유동부채

순확정급여부채	2,893,190

장기리스부채	9,394

계	14,594,616

매각예정순자산	74,110,028

해외사업환산손익의 재분류	14,826,685

처분이익	716,657

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 영업양수도

내 용	WiFi 및 5G mmWave 유기기판 안테나 모듈 사업양도

영업양수자	한화솔루션(주)

계약 체결일	2021년 12월 30일

양도 가액	600억원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	주력 사업에 대한 경영역량 집중 및 경영 효율화를 통한 사업경쟁력 강화

※ 기타 자세한 사항은 전자공시시스템의 공시사항을 참조 하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 해당사항 없음.- 중요한 소송사건: 해당사항 없음.- 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황공시서류 작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표는 없습니다.- 채무보증 현황 : 해당사항 없음.→ 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제51기 3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제50기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속(별도재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속

제49기	중단영업 분류에 따른 전기 포괄손익계산서 재작성	(연결재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속(별도재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

당사의 대손충당금은 매출채권, 장/단기미수금, 장/단기대여금을 대상으로 설정하고있으며 2023년 3분기말 기준 대손충당금은 468백만원 입니다.최근 3사업연도 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기 3분기(2023년 9월말)	매출채권	1,198,658	-	0.0%

장/단기미수금	155,731	468	0.3%

장/단기대여금	4,209	-	0.0%

계	1,358,598	468	0.0%

제50기(2022년 12월말)	매출채권	990,685	-	0.0%

장/단기미수금	65,475	467	0.7%

장/단기대여금	3,527	-	0.0%

계	1,059,687	467	0.0%

제49기(2021년 12월말)	매출채권	1,219,392	-	0.0%

장/단기미수금	68,344	730	1.1%

장/단기대여금	2,908	-	0.0%

계	1,290,644	730	0.1%

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제51기 3분기('23.01.01~'23.09.30)	제50기('22.01.01~'22.12.31)	제49기('21.01.01~'21.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	467	730	830

2. 순대손처리액(①－②±③)	1	(1,001)	(21)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1	(1,001)	(21)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	738	(79)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	468	467	730

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등에 대하여 결산일에 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액 으로 손실충당금을 인식하고있으며, 특정 채무자에 대해서는 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금을 설정 합니다. 2) 대손경험률 산정근거 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리를 하고 있습니다. ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,304,947	49,354	24	64	1,354,389

구성비율	96.4%	3.6%	0.0%	0.0%	100.0%

※ 2023년 9월 30일 기준입니다.※ 매출채권 잔액은 연결재무제표 기준 대손충당금 차감전의 채권금액입니다.※ 경과기간의 기산일은 매출채권이 발생한 날의 익일 입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사의 재고자산은 제품/상품, 재공품, 원재료, 기타로 구성되어있으며 2023년 3분기말 현재 재고자산 총액은 1,936,607백만원으로 2022년말 대비 35,027백만원이 증가 하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기2023년 9월말	제50기2022년 12월말	제49기2021년 12월말	비고

컴포넌트	제품/상품	306,955	326,011	411,774	-

재공품	524,422	564,123	358,294	-

원재료	148,438	135,132	130,857	-

기 타	95,867	51,800	104,795	-

소 계	1,075,682	1,077,066	1,005,720	-

광학통신솔루션	제품/상품	161,219	258,233	307,461	-

재공품	65,948	54,107	41,925	-

원재료	232,499	172,572	251,040	-

기 타	20,378	15,360	17,214	-

소 계	480,044	500,272	617,640	-

패키지솔루션	제품/상품	90,147	100,871	38,481	-

재공품	235,078	167,687	125,087	-

원재료	19,643	19,923	24,349	-

기 타	36,013	35,761	7,132	-

소 계	380,881	324,242	195,049	-

합 계	제품/상품	558,321	685,115	757,716	-

재공품	825,448	785,917	525,306	-

원재료	400,580	327,627	406,246	-

기 타	152,258	102,921	129,141	-

합 계	1,936,607	1,901,580	1,818,409	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.8%	17.3%	18.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7회	3.9회	4.5회	-

※ 연결 기준입니다.※ 재고자산금액은 연결재무제표기준 평가충당금을 차감한 순액으로 표시했습니다.※ 담보제공자산 내역 : 해당사항 없음.

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사내역- 재고자산 실사는 연2회 정기적으로 실시중으로 당분기는 2023년 6월 30일 실시 하였으며, 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 년말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 2023년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말 잔액

제품/상품	608,283	608,283	△49,962	558,321

재공품	837,283	837,283	△11,835	825,448

원재료	405,155	405,155	△4,575	400,580

기 타	152,258	152,258	-	152,258

합 계	2,002,979	2,002,979	△66,372	1,936,607

※연결기준 입니다. [△는 음(-)의 수치임]

라. 수주계약 현황2023년 3분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 공정가치2023년 3분기말 현재 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성 자산	1,663,570,600	(*)	1,677,067,100	(*)

- 매출채권및기타채권	1,324,414,626	(*)	1,019,559,259	(*)

- 장단기대여금	4,208,629	(*)	3,526,811	(*)

- 기타금융자산	41,817,438	(*)	46,984,211	(*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	147,736,116	147,736,116	179,854,714	179,854,714

- 비상장주식	42,681,209	42,681,209	42,691,210	42,691,210

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	66,822,964	66,822,964	62,217,654	62,217,654

계	3,291,251,582	3,031,900,959

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	954,569,588	(*)	857,640,212	(*)

- 기타부채	4,552,602	(*)	5,701,399	(*)

- 단기차입금	240,273,129	(*)	44,355,500	(*)

- 유동성장기차입금	311,333,398	(*)	274,390,225	(*)

- 장기차입금	190,301,398	(*)	336,606,576	(*)

기타금융부채

- 단기차입금	716,200,958	(*)	765,901,830	(*)

- 리스부채	80,264,533	(*)	83,982,421	(*)

계	2,497,495,606	2,368,578,163

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

보고기간말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	147,736,116	-	-	147,736,116

- 비상장주식	-	-	42,681,209	42,681,209

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	66,822,964	66,822,964

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	179,854,714	-	-	179,854,714

- 비상장주식	-	-	42,691,210	42,691,210

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	62,217,654	62,217,654

(4) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균치)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

삼성벤처투자(주)	33,382,560	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	15.80%~17.80%(16.80%)

IMA	9,258,450	현금흐름할인법	영구성장률	0.00%~1.00%(0.50%)

가중평균자본비용	11.10%~13.10%(12.10%)

(5) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 계 이자수익 37,030,705 - - - - 37,030,705 배당금수익 - 279,963 - - - 279,963 외환손익 53,696,493 - - 4,402,676 (10,861,150) 47,238,019 이자비용 - - - (29,716,668) (36,395,935) (66,112,603) 매출채권처분손실 (13,695,969) - - - - (13,695,969) 기타의대손상각비 (340,203) - - - - (340,203) 기타의대손충당금환입 340,203 - - - - 340,203 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(기타포괄손익) - (22,345,199) - - - (22,345,199) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익(기타포괄손익) - 71,922,189 - - - 71,922,189 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 - - 4,847,508 - - 4,847,508 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 - - 513,752 - - 513,752 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 계 이자수익 16,259,132 - - - - 16,259,132 배당금수익 - 279,963 - - - 279,963 외환손익 355,201,351 - - (162,640,266) (44,722,616) 147,838,469 이자비용 - - - (21,700,406) (11,439,495) (33,139,901) 매출채권처분손실 (8,666,018) - - - - (8,666,018) 기타의대손상각비환입 175,870 - - - - 175,870 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(기타포괄손익) - (17,187,080) - - - (17,187,080) 당기손익-공정가치측정금융상품처분손익 - - (38,342) - - (38,342) (6) 유형자산 재평가당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.