삼성전기 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 1-1 연결회사의 개요 삼성전기주식회사(이하 "회사" 또는 "지배회사")는 1973년 8월 8일에 자본금 81백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간말로 하고 있으며, 1979년에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인으로서 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 경기도 수 원시, 세종특별자치시 및 부산 녹산공단에 공장을 두고 있으며, 국내, 미주, 유럽 및 아시아 각국에 15 개의 자회사와 1개 의 손자회사를 두고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	자본금(천원)	투자주식수	지분율	업 종	소재지	결산월

Samsung Electro-Mechanics (Thailand)Co., Ltd. (*1)	13,130,733	4,242,500주	100.00%	통신모듈 제조	태국	12월

Dongguan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd. (*2)(*3)	73,534,869	-	100.00%	수동소자 제조	중국	12월

Tianjin Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd. (*2)	331,501,389	-	81.76%	수동소자 제조	중국	12월

Samsung Electro-Mechanics Philippines, Corp.	53,917,212	4,046,711주	100.00%	수동소자 제조	필리핀	12월

Samsung High-Tech Electro-Mechanics(Tianjin) Co., Ltd. (*2)	38,972,998	-	95.00%	카메라모듈 제조	중국	12월

Kunshan Samsung Electro-MechanicsCo., Ltd. (*2)(*4)	643,181,550	-	100.00%	경연성인쇄회로기판 제조	중국	12월

Samsung Electro-Mechanics VietnamCo., Ltd. (*2)(*5)	112,840,500	-	100.00%	카메라모듈 제조	베트남	12월

Samsung Electro-Mechanics America, Inc	3,420,160	5,000주	100.00%	판매법인	미국	12월

Samsung Electro-Mechanics GmbH (*2)	3,089,662	-	100.00%	판매법인	독일	12월

Calamba Premier Realty Corporation (*6)	3,383	398주	39.80%	부동산 임대업	필리핀	12월

Samsung Electro-Mechanics Pte, Ltd.	1,215,800	1,760,200주	100.00%	판매법인	싱가폴	12월

Samsung Electro-Mechanics (Shenzhen)Co., Ltd. (*2)	2,368,283	-	100.00%	판매법인	중국	12월

Samsung Electro-Mechanics JapanCo., Ltd.	4,696,119	330,000주	100.00%	판매법인	일본	12월

Batino Realty Corporation	2,704	1,000주	39.80%	부동산 임대업	필리핀	12월

Samsung Electro-Mechanics SoftwareIndia Bangalore Private Limited	16,790	100,000주	100.00%	소프트웨어 개발	인도	12월

SVIC 47호 신기술사업투자조합 (*2)	20,676,000	-	99.00%	투자조합	한국	12월

(*1) 당기말 현재 Samsung Electro-Mechanics (Thailand) Co., Ltd.의 주식을 포함한 와이파이 통신모듈 사업의 매각을 진행하고 있으며, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석28참조). (*2) 법인형태가 주식회사가 아니므로 주식수가 존재하지 않습니다.(*3) Dongguan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd. 는 보고기간말 현재 청산이 진행 중에 있습니다. (*4) Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd. 는 영업을 중단하였으며 잔여자산 처분 진행중으로, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석28 참조). (*5) 당기중 Samsung Electro-Mechanics Vietnam Co., Ltd.의 경연성인쇄회로기판(RFPCB) 영업을 중단하였으며, 관련 자산을 처분했습니다.(*6) 손자회사인 Batino Realty Corporation을 100% 소유하고 있는 종속기업입니다. 한편, Calamba Premier Realty Corporation과 Batino Realty Corporation은 지분율이 50% 미만이지만 지분율의 50% 이상을 Samsung Electro-Mechanics Philippines,Corp.의 종업원퇴직연금이 소유하고 있어, 연결회사가 실질적으로 지배하고 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Samsung Electro-Mechanics (Thailand)Co., Ltd.	101,834,279	9,202,141	212,784,598	10,092,353

Dongguan Samsung Electro- MechanicsCo., Ltd.	146,915,004	1,055,716	110	2,684,075

Tianjin Samsung Electro- MechanicsCo., Ltd.	2,154,748,762	1,390,654,188	3,041,759,787	93,040,599

Samsung Electro-Mechanics Philippines, Corp.	848,216,758	540,790,620	1,393,993,213	39,254,918

Samsung High-Tech Electro- Mechanics(Tianjin) Co., Ltd.	457,297,193	207,131,229	1,277,049,658	31,718,784

Kunshan Samsung Electro- MechanicsCo., Ltd.	166,791,062	684,149	61,311	(65,624,830)

Samsung Electro-Mechanics VietnamCo., Ltd.	1,289,365,089	714,364,038	2,187,626,511	57,123,309

Samsung Electro-Mechanics America, Inc.	122,102,241	98,613,871	509,312,818	2,670,554

Samsung Electro-Mechanics GmbH	120,782,525	79,751,210	298,345,275	6,563,319

Calamba Premier Realty Corporation	8,410,197	6,463,650	-	322,428

Samsung Electro-Mechanics Pte, Ltd.	104,099,552	72,704,593	403,001,034	2,537,653

Samsung Electro-Mechanics (Shenzhen) Co., Ltd.	774,471,359	586,724,589	2,875,808,685	38,038,132

Samsung Electro-Mechanics JapanCo., Ltd.	43,232,810	37,721,790	129,877,140	651,928

Batino Realty Corporation	5,013,613	3,922,564	-	166,990

Samsung Electro-Mechanics SoftwareIndia Bangalore Private Limited	5,624,742	3,788,087	6,387,910	677,705

SVIC 47호 신기술사업투자조합	18,826,032	255,399	-	(934,354)

계	6,367,731,218	3,753,827,834	12,336,008,050	218,983,563

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 비지배지분순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율	비지배지분순손익	비지배지분 잔액

Samsung Electro-Mechanics (Thailand)Co., Ltd.(*)	-	2,550,904	-

Tianjin Samsung Electro- MechanicsCo., Ltd.	18.24%	18,598,286	139,799,030

Samsung High-Tech Electro- Mechanics(Tianjin) Co., Ltd.	5.00%	1,552,660	12,239,204

Calamba Premier Realty Corporation	60.20%	194,102	(447,008)

Batino Realty Corporation	60.20%	100,528	566,475

SVIC 47호 신기술사업투자조합	1.00%	(9,344)	18,946

계	22,987,136	152,176,647

(*) 당기 중 Samsung Electro-Mechanics (Thailand) Co., Ltd.의 잔여지분을 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업 및 공동약정(1) 관계기업관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-5 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결회사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2-7 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-8 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㄱ. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㄴ. 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9 공정가치 측정연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 27ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 9ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 27

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-10 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-11 유형자산연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	17 ∼ 52년	공구 기구 비품	4년 ~ 5년

구 축 물	20 ∼ 40년	차 량 운 반 구	4년 ~ 5년

기 계 장 치	4 ∼ 5년

2-12 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 연결회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 대상자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-15. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 27 참조).

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-14 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(3) 특허권 및 회원권 등특허권은 정부로부터 7~10년동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 각각 5년 및 4~5년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 연결회사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	7~10년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

소프트웨어	4~5년

2-15 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2-17 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채연결회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 온실가스배출권 및 배출부채연결회사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결회사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 1)과 2)를 더하여 측정하고 있습니다.

1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액2) 1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

2-18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-19 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-20 현금배당연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 재화의 판매연결회사는 전자부품을 제조 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화 공급의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(2) 로열티 판매

연결회사는 자회사와 로열티 계약을 맺고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 제품에 대한 노하우 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격의 일정량을 수익으로 인식합니다.

(3) 보증 의무

연결회사가 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2-22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-23 정부보조금자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-24 온실가스 배출권과 배출부채(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. (2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.2-25 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-26 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2-27 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가 방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) COVID-19 영향

2020년도 에 시작된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

2-28 재무제표 확정일과 기관연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 1월 26일 의 이사회에서 승인되었습니다.

3. 영업부문정보

당기와 전기의 연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3-1 영업부문에 대한 일반정보 연결회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의제품 유형은 다음과 같습니다. ㆍ컴포넌트사업부문: 수동소자(MLCC, Inductor, Chip Resistor 등)ㆍ광학통신솔루션사업부문: 카메라모듈, 통신모듈 ㆍ패키지솔루션사업부문: 반도체 패키지 기판 3-2 연결회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 삼성전자와 그 종속회사 및 Xiaomi이며, 당기 해당 거래처에 대한 매출은 각각 27,685억원(전기 : 27,268억원), 10,030억원(전기 : 5,740억원)입니다.

3-3 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	컴포넌트	광학통신솔루션	패키지솔루션	계

매출액	4,771,830	3,224,056	1,679,150	9,675,036

감가상각비	541,662	95,736	111,920	749,318

무형자산상각비	16,183	15,698	5,943	37,824

사용권자산상각비	13,719	6,129	995	20,843

영업이익	1,063,540	161,129	262,204	1,486,873

(2) 전기(단위: 백만원)

구 분	컴포넌트	광학통신솔루션	패키지솔루션	계

매출액	3,644,957	2,802,452	1,305,850	7,753,259

감가상각비	440,534	182,772	56,473	679,779

무형자산상각비	14,701	12,257	5,787	32,745

사용권자산상각비	12,138	6,860	1,070	20,068

영업이익	557,683	171,342	183,714	912,739

3-4 지역에 대한 정보 (1) 지역에 대한 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객

국 내	수동소자, 카메라모듈, 반도체패키지기판 등	삼성전자, 구글, 앰코테크놀로지 등

중국및동남아	수동소자, 카메라모듈 등	삼성전자, Xiaomi, Apple 등

일 본	수동소자, 반도체패키지기판 등	SOMC, Shinko 등

미 주	수동소자, 반도체패키지기판 등	Intel, Dell, Future 등

유 럽	수동소자 등	Rutronik, Bosch, AVNET 등

(2) 지역별 재무현황당 기와 전기 중 지역별 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 백만원)

구 분	국 내	중 국	동남아	미 주	유 럽	일 본	연결조정	연결후금액

내 수	수 출

매출액(*1)	401,765	2,504,684	3,976,357	1,857,914	508,521	295,917	129,878	-	9,675,036

비유동자산(*2)	2,165,369	1,675,856	1,110,828	655	2,398	870	(51,956)	4,904,020

(*1) 연결회사 내 법인간 매출이 제외된 금액입니다.(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

나. 전기(단위: 백만원)

구 분	국 내	중 국	동남아	미 주	유 럽	일 본	연결조정	연결후금액

내 수	수 출

매출액(*1)	516,645	1,988,346	2,820,890	1,679,588	420,745	207,575	119,470	-	7,753,259

비유동자산(*2)	2,039,097	1,439,751	1,241,043	262	2,414	1,165	(68,113)	4,655,619

(*1) 연결회사 내 법인간 매출이 제외된 금액입니다.(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	20,318	25,245

단기예금	1,185,186,600	1,479,742,172

계	1,185,206,918	1,479,767,417

5. 기타자산 및 부채5-1 보고기간말 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

단ㆍ장기금융상품	39,000,000	19,230	39,000,000	19,080

국공채	-	97,330	1,055	97,330

미수수익	1,082,010	-	602,693	-

예치보증금	4,142,837	-	187,185	-

임차보증금	16,516,128	21,124,576	14,316,976	18,750,756

계	60,740,975	21,241,136	54,107,909	18,867,166

기타부채:

예수금	55,059,135	-	36,227,791	-

예수보증금	5,504,416	-	2,676,642	-

선수수익	38,044,545	45,631,056	8,069,461	6,684,910

계	98,608,096	45,631,056	46,973,894	6,684,910

5-2 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	우리은행 외 1곳	39,000,000	39,000,000	협력사 금융지원을 위한 상생펀드 등

장기금융상품	우리은행 외 6곳	19,230	19,080	당좌개설보증금

계	39,019,230	39,019,080

6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,219,392,294	-	943,793,120	-

대손충당금	-	-	-	-

미수금	67,899,033	445,375	52,127,868	530,396

대손충당금	(284,771)	(445,375)	(299,972)	(530,396)

계	1,287,006,556	-	995,621,016	-

6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	830,368	5,462,071

대손상각비(환입)	-	(27,685)

기타의대손상각비(환입)	(78,898)	(255,012)

제각 등	(21,324)	(4,349,006)

기말	730,146	830,368

6-3 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

만기 미도래	1,252,928,021	974,386,109

만기경과 미손상금액:

30일 이내	28,774,166	17,309,194

31 ~ 180일	5,202,196	3,288,435

181 ~ 365일	44,646	73,329

365일 초과	787,674	1,394,317

소 계	34,808,682	22,065,275

계	1,287,736,703	996,451,384

6-4 연결 회사는 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 상환청구 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다 (주석14 참조).

보고기간말 현재 매출채권의 할인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액(*)	14,993,897	368,120,835

관련차입금의 장부금액	14,993,897	368,120,835

(*) 할인된 매출채권에는 연결회사 간의 매출채권이 포함되어 있습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

제품 및 상품	795,619,685	(37,903,622)	757,716,063	574,918,547	(41,585,924)	533,332,623

재공품	544,677,062	(19,370,995)	525,306,067	476,682,430	(12,400,047)	464,282,383

원재료	415,675,420	(9,429,036)	406,246,384	224,173,137	(6,987,612)	217,185,525

저장품	60,414,013	-	60,414,013	56,469,388	-	56,469,388

미착품	68,727,021	-	68,727,021	66,645,802	-	66,645,802

계	1,885,113,201	(66,703,653)	1,818,409,548	1,398,889,304	(60,973,583)	1,337,915,721

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	7,747,810,259	6,525,650,332

재고자산평가손실(환입)	(2,052,656)	(51,175,309)

계(*)	7,745,757,603	6,474,475,023

(*)중단영업비용이 포함되어 있습니다.

8. 관계기업투자8-1 관계기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

보고기간말 현재 관계기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

스템코주식회사	1,440,000	30.00%	7,200,000	58,873,610	58,873,610	한국	12월 31일	반도체부품 제조,판매

삼성글로벌리서치(*)	2,856,000	23.80%	14,280,000	21,175,123	21,175,123	한국	12월 31일	조사연구 및 인력개발용역

계	21,480,000	80,048,733	80,048,733

(*) 당기 중 삼성경제연구소에서 삼성글로벌리서치로 사명이 변경되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

스템코주식회사	1,440,000	30.00%	7,200,000	53,329,825	53,329,825	한국	12월 31일	반도체부품 제조,판매

삼성글로벌리서치	2,856,000	23.80%	14,280,000	19,131,175	19,131,175	한국	12월 31일	조사연구 및 인력개발용역

계	21,480,000	72,461,000	72,461,000

8-2 관계기업의 요약재무정보(단위: 천원)

구 분	스템코주식회사	삼성글로벌리서치

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	109,942,155	99,993,643	107,199,701	88,346,473

비유동자산	151,466,254	156,203,898	67,817,430	55,537,797

자산 계	261,408,409	256,197,541	175,017,131	143,884,270

유동부채	58,142,754	69,259,119	69,681,851	47,590,664

비유동부채	7,020,289	9,172,337	16,364,175	15,910,517

부채 계	65,163,043	78,431,456	86,046,026	63,501,181

자본 계	196,245,366	177,766,085	88,971,105	80,383,089

(단위: 천원)

구 분	스템코주식회사	삼성글로벌리서치

당기	전기	당기	전기

매출	324,726,168	330,100,574	191,460,964	164,358,099

당기순손익	34,315,841	33,080,701	249,262	79,023

기타포괄손익	1,170,440	360,580	8,338,754	(245,257)

총포괄손익	35,486,281	33,441,281	8,588,016	(166,234)

8-3 종목별 지분법평가내역 (1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령액	당기말

스템코주식회사	53,329,825	10,294,753	351,132	(5,102,100)	58,873,610

삼성글로벌리서치(*)	19,131,175	59,324	1,984,624	-	21,175,123

계	72,461,000	10,354,077	2,335,756	(5,102,100)	80,048,733

(*) 당기 중 삼성경제연구소에서 삼성글로벌리서치로 사명이 변경되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령액	전기말

스템코주식회사	49,089,141	9,924,210	108,174	(5,791,700)	53,329,825

삼성글로벌리서치	19,170,739	18,807	(58,371)	-	19,131,175

계	68,259,880	9,943,017	49,803	(5,791,700)	72,461,000

8-4 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(1) 당기말(단위: 천원)

회 사 명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	장부금액

스템코주식회사	196,245,366	30.00%	58,873,610	58,873,610

삼성글로벌리서치(*)	88,971,105	23.80%	21,175,123	21,175,123

계	285,216,471	80,048,733	80,048,733

(*) 당기 중 삼성경제연구소에서 삼성글로벌리서치로 사명이 변경되었습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

회 사 명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분금액(A X B)	장부금액

스템코주식회사	177,766,085	30.00%	53,329,825	53,329,825

삼성글로벌리서치	80,383,089	23.80%	19,131,175	19,131,175

계	258,149,174	72,461,000	72,461,000

9. 공정가치측정금융자산 9-1 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 금융자산	114,100,522	213,869,644	101,361,219

시장성 없는 금융자산	34,987,589	50,543,570	99,593,923

계	149,088,111	264,413,214	200,955,142

9-2 시장성 있는 금융자산보고기간말 현재 연결회사의 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

삼성중공업(주)	18,150,855	2.06%	111,468,896	102,915,348	96,001,397

(주)아이마켓코리아	613,252	1.83%	306,626	6,561,796	5,359,822

(주)솔루엠(*)	4,650,000	9.30%	2,325,000	104,392,500	-

계	114,100,522	213,869,644	101,361,219

(*) 당기중 유가증권시장에 상장되었습니다.

9-3 시장성 없는 금융자산 보고기간말 현재 연결회사의 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

삼성벤처투자(주)(*1)	1,020,000	17.00%	5,100,000	23,104,020	22,960,200

(주)솔루엠(*2)	-	-	-	-	62,189,100

(주)한국능률협회컨설팅	8,000	1.00%	40,000	40,000	40,000

IMA(*1)	347,696	8.69%	4,028,477	8,634,683	7,884,703

(주)인켈	40	0.00%	200	200	200

포스코사회적기업펀드	1	1.67%	10,000	10,000	40,000

소 계	9,178,677	31,788,903	93,114,203

당기손익-공정가치측정금융자산

인텔렉추얼디스커버리(주)	7,212	0.22%	250,004	-	-

코리아오브컴(주)	16,000	3.42%	600,000	-	-

(주)케이비아이코스모링크(*3)	29,033	1.42%	6,451,253	-	-

(주)옵티스	10,963	0.05%	54,816	-	-

DS Asia Holdings	3,208,399	1.80%	16,276	-	-

기타	-	-	18,436,563	18,754,667	6,479,720

소 계	25,808,912	18,754,667	6,479,720

계	34,987,589	50,543,570	99,593,923

(*1) 연결회사는 비상장주식에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래현금흐름 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

(*2 ) 당기 중 유가증권 시장에 상장되었습니다.(*3) 당기 중 (주)코스모링크에서 (주)케이비아이코스모링크로 사명이 변경되었습니다.

9-4 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 공정가치측정금융상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기타(*)	기 말

시장성 있는 금융자산	9,659,967	27,161,002	(8,368,806)	45,376,987	73,829,150

시장성 없는 금융자산	63,032,042	893,800	(623,284)	(45,376,987)	17,925,571

계	72,692,009	28,054,802	(8,992,090)	-	91,754,721

(*) 당기 중 (주)솔루엠이 유가증권 시장에 상장되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

시장성 있는 금융자산	12,809,008	(4,154,408)	1,005,367	9,659,967

시장성 없는 금융자산	39,766,133	30,693,812	(7,427,903)	63,032,042

계	52,575,141	26,539,404	(6,422,536)	72,692,009

10. 유형자산10-1 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	206,489,285	-	206,489,285	206,186,873	-	206,186,873

건물	2,690,519,299	(715,131,751)	1,975,387,548	2,046,151,631	(620,286,655)	1,425,864,976

구축물	164,783,509	(71,821,699)	92,961,810	121,890,161	(64,113,717)	57,776,444

기계장치	6,689,221,591	(4,834,725,656)	1,854,495,935	6,418,455,887	(4,494,788,639)	1,923,667,248

차량운반구	5,068,711	(3,322,313)	1,746,398	4,738,302	(3,444,372)	1,293,930

공구기구비품	432,551,125	(293,091,427)	139,459,698	355,125,492	(248,337,660)	106,787,832

건설중인자산	329,369,777	-	329,369,777	677,978,337	-	677,978,337

미착기자재	39,470,617	-	39,470,617	24,806,648	-	24,806,648

계	10,557,473,914	(5,918,092,846)	4,639,381,068	9,855,333,331	(5,430,971,043)	4,424,362,288

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

10-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	본계정대체	감가상각비	손상차손	기타(*)	기말

토지	206,186,873	-	-	-	-	-	302,412	206,489,285

건물	1,425,864,976	56,527,068	(321,196)	476,892,673	(75,528,818)	-	91,952,845	1,975,387,548

구축물	57,776,444	6,422,552	-	33,300,008	(6,446,160)	-	1,908,966	92,961,810

기계장치	1,923,667,248	103,825,883	(44,884,278)	458,403,324	(677,463,557)	(1,796,362)	92,743,677	1,854,495,935

차량운반구	1,293,930	797,396	(8,507)	106,539	(602,130)	-	159,170	1,746,398

공구기구비품	106,787,832	30,115,541	(269,289)	39,213,669	(47,156,461)	-	10,768,406	139,459,698

건설중인자산	677,978,337	525,712,048	-	(894,080,374)	-	-	19,759,766	329,369,777

미착기자재	24,806,648	144,964,776	-	(113,835,839)	-	-	(16,464,968)	39,470,617

계	4,424,362,288	868,365,264	(45,483,270)	-	(807,197,126)	(1,796,362)	201,130,274	4,639,381,068

(*) 환율변동액 및 타계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	본계정대체	감가상각비	기타(*)	매각예정분류	기말

토지	210,770,683	-	-	-	-	(344,895)	(4,238,915)	206,186,873

건물	1,355,474,782	1,990,457	(845,327)	158,862,317	(55,446,685)	(33,375,031)	(795,537)	1,425,864,976

구축물	65,739,788	65,018	-	1,978,416	(5,524,545)	(857,800)	(3,624,433)	57,776,444

기계장치	1,830,207,419	125,245,999	(10,677,588)	712,832,662	(689,632,446)	(40,791,033)	(3,517,765)	1,923,667,248

차량운반구	1,423,690	210,138	(7,957)	325,814	(583,364)	(26,094)	(48,297)	1,293,930

공구기구비품	87,647,158	25,885,359	(255,372)	34,691,043	(36,227,163)	(1,976,590)	(2,976,603)	106,787,832

건설중인자산	925,338,587	469,613,032	-	(777,729,687)	-	60,822,901	(66,496)	677,978,337

미착기자재	37,908,041	118,920,816	-	(130,960,565)	-	(815,436)	(246,208)	24,806,648

계	4,514,510,148	741,930,819	(11,786,244)	-	(787,414,203)	(17,363,978)	(15,514,254)	4,424,362,288

(*) 환율변동액 및 타계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.

10-3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	769,988,722	729,156,976

판매비와관리비	37,208,404	58,257,227

계(*)	807,197,126	787,414,203

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

10-4 정부보조금연결회사는 정부보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 선수수익으로 인식 후 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.당기 중 감가상각비와 상계한 금액은 10,660,784천원(전기: 6,104,502천원)입니다.10-5 차입원가의 자본화당기중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로계상된 금액은 4,526,071천원(전기: 14,770,941천원)입니다.10-6 자산재평가연결회사는 1981년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제 1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

10-7 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결회사가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 당 기 11,416,607,275천원과 전기 9,188,026,580천원입니다.

11. 무형자산

11-1 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

특허권/산업재산권	60,730,876	(27,342,577)	33,388,299	51,431,263	(21,120,954)	30,310,309

소프트웨어 등	237,942,893	(157,461,492)	80,481,401	215,341,235	(135,325,407)	80,015,828

회원권	30,684,560	(2,716,593)	27,967,967	30,641,351	(2,716,593)	27,924,758

계	329,358,329	(187,520,662)	141,837,667	297,413,849	(159,162,954)	138,250,895

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.11-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	처분 및 폐기	상각액	기타(*)	기말

특허권/산업재산권	30,310,309	11,371,991	(594,731)	(7,699,270)	-	33,388,299

소프트웨어 등	80,015,828	13,136,913	(29,659)	(30,264,495)	17,622,814	80,481,401

회원권	27,924,758	-	-	-	43,209	27,967,967

계	138,250,895	24,508,904	(624,390)	(37,963,765)	17,666,023	141,837,667

(*) 타계정 대체액 및 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	처분 및 폐기	상각액	기타(*)	매각예정분류	기말

특허권/산업재산권	24,055,513	12,333,558	(80,238)	(5,998,524)	-	-	30,310,309

소프트웨어 등	88,975,378	11,096,039	(1,001,445)	(27,675,591)	9,180,868	(559,421)	80,015,828

회원권	28,120,010	1,404,228	-	-	(1,599,480)	-	27,924,758

계	141,150,901	24,833,825	(1,081,683)	(33,674,115)	7,581,388	(559,421)	138,250,895

(*) 타계정 대체액 및 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

11-3 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	39,643,391	49,600,155

판매비와관리비	558,264,676	460,076,901

계(*)	597,908,067	509,677,056

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

11-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 리스 12-1 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	기타장비	계

기초	84,315,529	8,353,918	336,635	93,006,082	62,597,906

신규 및 재계약	25,967,636	18,497,728	160,364	44,625,728	43,711,681

중도해지로 인한 제각	(3,358,155)	-	(100,302)	(3,458,457)	(3,519,402)

계약변경	74,845	-	-	74,845	112,570

기타(*)	8,362,827	1,341,991	114,919	9,819,737	5,851,209

상각비	(14,109,792)	(6,969,851)	(187,176)	(21,266,819)	-

이자비용	-	-	-	-	1,812,656

지급	-	-	-	-	(20,388,259)

기말	101,252,890	21,223,786	324,440	122,801,116	90,178,361

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	기타장비	계

기초	60,898,228	17,641,876	201,730	78,741,834	48,671,224

신규 및 재계약	42,526,516	1,280,808	2,414,819	46,222,143	45,640,362

중도해지로 인한 제각	(81,786)	(3,710,836)	(1,652,291)	(5,444,913)	(5,620,591)

계약변경	(4,219,799)	-	-	(4,219,799)	(7,080,048)

기타(*)	(2,297,215)	311,643	6,096	(1,979,476)	(844,185)

상각비	(12,510,415)	(6,944,939)	(633,719)	(20,089,073)	-

이자비용	-	-	-	-	1,637,220

지급	-	-	-	-	(19,576,493)

매각예정분류	-	(224,634)	-	(224,634)	(229,583)

기말	84,315,529	8,353,918	336,635	93,006,082	62,597,906

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

12-2 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,001,711천원(전기: 7,932,590천원), 소액자산리스에 따른 리스료 3,182,509천원(전기: 2,249,421천원)을 인식하였습니다. 12-3 당기 중 리스의 총 현금유출은 32,572,479천원(전기: 29,758,504천원)입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	591,676,450	-	434,514,202	-

미지급금	392,153,189	2,343,717	317,878,670	2,024,857

미지급비용	491,168,624	75,401,689	349,091,174	78,542,155

미지급배당금	11,030	-	24,788,765	-

계	1,475,009,293	77,745,406	1,126,272,811	80,567,012

14. 차입금

14-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행 외 2곳	매출채권 할인	LIBOR+0.50~0.60	14,993,897	368,120,835

국민은행	일반차입금	-	-	38,080,000

BoA	일반차입금	LIBOR+0.65	41,492,500	-

계	56,486,397	406,200,835

연 결 회사는 우리은행 등의 금융기관과 매 출채권 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다 (주석6 참조).

14-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

Mizuho bank외 5곳	일반차입금	LIBOR+0.85~1.36	536,979,996	854,267,546

BoA	일반차입금	4.88	122,931,600	116,873,267

ICBC	일반차입금	-	-	56,098,560

HSBC	일반차입금	LPR-0.254(*)	275,967,227	410,650,643

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(316,116,596)	(204,681,307)

계	619,762,227	1,233,208,709

(*) LPR은 중국 인민은행 고시 대출우대금리(Loan Prime Rate)를 의미합니다.

15. 환불부채 및 반환제품회수권 보고기간말 현재 환불부채 및 반환제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	29,762,091	23,400,025

반환제품회수권	22,614,442	17,784,713

환불부채는 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

16. 퇴직급여 16-1 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	796,052,634	678,505,335

사외적립자산의 공정가치 (*)	(771,876,620)	(647,937,765)

재무상태표상 순확정급여부채	24,176,014	30,567,570

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 272,918천원(전기말 : 287,001천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 변동:

기초	30,567,570	38,962,230

기여금 납입액	(140,100,583)	(80,027,992)

퇴직급여 지급액	(11,077,204)	(13,700,160)

당기손익으로 인식하는 총비용	63,376,512	59,913,807

관계회사전출입 등에 의한 효과	3,215,754	3,894,892

순확정급여부채의 재측정요소	76,527,956	25,303,842

환율변동효과	1,666,009	(404,829)

매각예정분류	-	(3,374,220)

기말	24,176,014	30,567,570

연결재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	796,052,634	678,505,335

사외적립자산의 공정가치	(771,876,620)	(647,937,765)

계	24,176,014	30,567,570

순확정급여부채의 재측정요소 76,527,956천원(전기: 25,303,842천원)에서 법인세효과 23,947,151천원(전기: 4,974,910천원)을 차감한 52,580,805천원(전기: 20,328,932천원)을 연결포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

16-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	58,820,723	58,542,358

과거근무원가	2,533,833	-

이자원가	19,031,468	13,889,954

사외적립자산 기대수익	(17,009,512)	(12,518,505)

계	63,376,512	59,913,807

16-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	678,505,335	619,283,872

퇴직급여 지급액	(39,026,187)	(37,509,003)

당기근무원가	58,820,723	58,542,358

이자원가	19,031,468	13,889,954

관계회사전출입 등에 의한 효과	3,215,754	3,894,892

과거근무원가	2,533,833	-

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는순확정급여부채의 재측정요소	1,891,711	1,208,907

재무적가정의 변동에서 발생하는순확정급여부채의 재측정요소	31,469,896	(3,716,337)

경험조정에서 발생하는순확정급여부채의 재측정요소	37,954,083	26,694,381

환율변동효과	1,656,018	(409,469)

매각예정분류	-	(3,374,220)

기말	796,052,634	678,505,335

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.11년(전기말 7.25년)입니다.

16-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	647,937,765	580,321,642

기여금 납입액	140,100,583	80,027,992

퇴직급여 지급액	(27,948,983)	(23,808,843)

기대수익	17,009,512	12,518,505

재측정요소	(5,212,266)	(1,116,891)

환율변동효과	(9,991)	(4,640)

기말	771,876,620	647,937,765

연결회사는 보고기간말 현재 확정급여채무의 약 97%에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험(주)에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 다음 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 기여금은 120,101백만원입니다.

16-5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	771,121,224	647,265,041

기타	755,396	672,724

계	771,876,620	647,937,765

16-6 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	0.10% ~ 5.15%	0.30% ~ 5.10%

기대임금상승율	1.90% ~ 8.00%	2.81% ~ 8.00%

16-7 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(1) 할인율 변화에 따른 민감도(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% Point 감소	1% Point 증가	1% Point 감소	1% Point 증가

확정급여채무 변동금액	67,303,481	(58,531,598)	50,843,405	(44,544,955)

(2) 임금상승률 변화에 따른 민감도(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% Point 감소	1% Point 증가	1% Point 감소	1% Point 증가

확정급여채무 변동금액	(58,620,321)	66,169,886	(44,895,240)	50,257,066

16-8 확정기여형 퇴직급여제도한편, 연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결회사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 11,824,339천원(전기 : 10,110,768천원)입니다.

17. 충당부채17-1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	2,772,457	1,704,886

온실가스배출부채	416,034	67,965

계	3,188,491	1,772,851

17-2 판매보증충당부채연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 상기 판매보증충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이내 입니다.

17-3 온실가스배출부채

(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

무상할당 배출권	458,946	458,946	458,946	454,648	454,648	2,286,134

(2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: KAU)

구 분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	467,034	-	458,946	-	458,946	-	458,946	-	454,648	-	454,648	-	2,753,168	-

전기간이월	-	-	22,973	-	-	-	-	-	-	-	-	-	22,973	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(444,061)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(444,061)	-

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(22,973)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(22,973)	-

기말	-	-	481,919	-	458,946	-	458,946	-	454,648	-	454,648	-	2,309,107	-

2) 전기(단위: KAU, 천원)

구 분	2019년도 분	2020년도 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및무상할당	418,715	-	420,786	-	458,946	-	458,946	-	458,946	-	454,648	-	454,648	-	3,125,635	-

전기간이월	42,927	-	46,248	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	89,175	-

매입	27,200	838,598	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27,200	838,598

정부제출	(442,594)	(838,598)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(442,594)	(838,598)

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(46,248)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(46,248)	-

기말	-	-	467,034	-	458,946	-	458,946	-	458,946	-	454,648	-	454,648	-	2,753,168	-

(3) 당기 및 전기 중 온실가스배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	67,965	1,901,000

전입(환입)	348,069	(994,437)

제출	-	(838,598)

기말	416,034	67,965

온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 배출량 추정치는 470,799KAU입니다.

18. 우발채무와 약정사항 18-1 당좌차월 약정 등 보고기간말 현재 연결회사의 당좌차월약정 등의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

구 분	약정액(US$)	약정액(원화)	내 용

우리은행 외 4개 은행	US$565,975,000(원화환산액: 670,963,363천원)	80,000,000천원	당좌차월

신한은행 외 1개 은행	US$7,000,000 (원화환산액: 8,298,500천원)	-	수입L/C약정

하나은행	-	1,000,000천원	Local신용장 개설약정

우리은행 외 6개 은행	US$850,000,000(원화환산액: 1,007,675,000천원)	100,000,000천원	매출채권 할인약정

상기 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다(주석 5 참조). 구매대금의 지급과 관련하여 우리은행 외 2개 은행과 한도액 120,360,000 천원의 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있습니다. 또한, 제품공급계약과 인허가 및 공탁관련 이행보증을 위하여 제이피모간체이스은행 등과 32,044,705천원의 지급보증계약을 맺고 있습니다.

18-2 소송사건 보고기간말 현재 캐나다 지역에서 Cygnus 등이 제기한 Capacitor 담합 관련 집단소송(소송가액: 미정)이 진행중에 있습니다. 또한, 연결회사 및 기업집단 삼성 소속 계열회사들은 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 위반 관련하여 과징금을 납부하였으며, 이와 관련하여 시정명령 등 취소청구의 소를 제기 하였습니다. 보고기간말 현재 진행 중인 소송 및 조사와 관련하여 최종결과가 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 18-3 유형자산 등 취득 약정 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산 등의 취득을 위한 약정액은 418,083,263천원 입니다.

19. 자본금과 잉여금19-1 자본금

회사의 보고기간말 현재 수권주식수는 200백만주 (1주당금액: 5,000원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 77,600,680주(우선주식 2,906,984주 포함)와 388,003,400천원입니다.또한, 회사의 정관에서는 우선주식을 20백만주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 회사가 발행할 우선주식은 액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 우선배당율을 정할 수 있는 바, 보고기간말 현재 이러한 조건으로 발행된 무의결권 우선주식은 2,906,984주입니다.

19-2 자본잉여금보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	931,477,700	931,477,700

신주인수권대가	12,160,470	12,160,470

자기주식처분이익	16,769,322	16,769,322

주식선택권	1,201,580	1,201,580

기타자본잉여금	91,907,143	83,592,127

계	1,053,516,215	1,045,201,199

19-3 기타자본

보고기간말 현재 연결회사의 기타자본은 전액 자기주식입니다.

보고기간말 현재 연결회사는 주가안정을 위하여 자기주식( 보통주식 2,000,000주와 우선주식 53,430주)을 보유하고 있습 니 다.

19-4 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	91,754,721	72,692,009

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	455,940,710	455,940,710

지분법자본변동	2,853,855	1,125,396

해외사업환산손익	66,359,332	(117,238,777)

계	616,908,618	412,519,338

19-5 적립금보고기간말 현재 연결회사의 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	122,520,491	111,920,491

임의적립금

기업합리화적립금	31,537,766	31,537,766

시설적립금	7,895,000	7,895,000

기타임의적립금	2,554,912,000	2,329,912,000

계	2,716,865,257	2,481,265,257

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19-6 배당금

당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주(당기: 주당 2,100원, 전기: 주당 1,400원)	152,656,762	101,771,175

우선주(당기: 주당 2,150원, 전기: 주당 1,450원)	6,135,141	4,137,653

계	158,791,903	105,908,828

20. 영업이익

20-1 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	컴포넌트	광학통신솔루션	패키지솔루션	계

재화 또는 용역의 유형

제품 및 상품 매출	4,743,991	3,191,975	1,639,682	9,575,648

기타	27,839	32,081	39,468	99,388

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	4,771,830	3,224,056	1,679,150	9,675,036

(2) 전기(단위: 백만원)

구 분	컴포넌트	광학통신솔루션	패키지솔루션	계

재화 또는 용역의 유형

제품 및 상품 매출	3,603,390	2,733,288	1,266,855	7,603,533

기타	41,567	69,164	38,995	149,726

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	3,644,957	2,802,452	1,305,850	7,753,259

20-2 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(285,407,124)	(138,402,637)

원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등	4,083,456,869	3,337,986,588

종업원급여	2,067,396,296	1,719,836,501

감가상각비(*) 및 무형자산상각비	866,427,710	841,177,391

임가공비	332,662,847	284,836,898

지급수수료	195,828,967	143,916,867

기타의 경비	1,625,553,954	1,478,703,831

차감 : 중단영업손익으로 분류	(697,756,225)	(827,534,829)

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	8,188,163,294	6,840,520,610

(*) 사용권자산상각비를 포함하고 있습니다.

20-3 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,675,110,475	1,362,317,581

퇴직급여	77,424,720	70,809,348

복리후생비	314,861,101	286,709,572

계(*)	2,067,396,296	1,719,836,501

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

20-4 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비(*1)	828,463,945	807,503,276

무형자산상각비	37,963,765	33,674,115

계(*2)	866,427,710	841,177,391

(*1) 사용권자산 상각비를 포함되어 있습니다.(*2) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

20-5 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	209,451,718	253,986,591

복리후생비	59,517,561	90,796,939

지급수수료	75,965,615	52,469,815

교육훈련비	10,104,676	6,865,352

세금과공과	25,120,784	23,038,669

대손상각비(환입)	-	(27,889)

유틸리티비	5,877,428	9,928,606

견본비	3,671,024	4,496,791

여비교통비	3,534,914	4,034,286

경상개발비	526,153,387	415,219,545

정보전략비	31,254,155	30,538,831

기타	110,414,023	164,700,914

계	1,061,065,285	1,056,048,450

21. 영업외손익

21-1 금융수익당기와 전기 중 금융수익은 전액 이자수익이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	7,959,125	7,325,077

기타금융자산	620,864	2,212,031

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품	279,712	455,219

계	8,859,701	9,992,327

21-2 금융원가당기와 전기 중 금융원가는 전액 이자비용이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채

차입금	36,119,472	37,600,669

기타금융부채

차입금	1,820,339	3,588,799

리스부채	1,817,321	1,637,220

계	39,757,132	42,826,688

21-3 지분법손익 당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	10,354,077	9,943,018

21-4 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	612,029	352,556

공정가치측정금융자산처분이익	4,284	343,794

공정가치측정금융자산평가이익	222,832	416,558

수입수수료	-	74,579

유형자산처분이익	5,106,210	1,369,800

무형자산처분이익	-	28,852

기타의대손충당금환입	86,627	398,051

외화환산이익	12,807,457	35,023,860

외환차익	197,843,033	199,787,187

잡이익	8,776,787	15,871,570

계	225,459,259	253,666,807

21-5 기타비용 당 기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	5,638,644	6,348,355

무형자산처분손실	529,027	971,659

무형자산손상차손	-	1,459,736

공정가치측정금융자산평가손실	155,408	110,083

공정가치측정금융자산처분손실	987	-

매출채권처분손실	14,829,180	6,951,853

기타의대손상각비	7,857	170,121

외화환산손실	9,317,406	32,261,335

외환차손	152,194,166	208,553,767

기부금	3,420,534	3,937,270

잡손실	14,386,574	13,835,292

계	200,479,783	274,599,471

22. 법인세22-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	291,961,588	117,268,483

전기법인세의 조정사항	12,879,189	(20,831,846)

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동	52,227,557	62,442,488

자본에 직접 반영된 법인세 효과	-	(56,328)

손익에 반영된 법인세비용	357,068,334	158,822,797

손익에 반영된 계속영업법인세비용	413,648,216	184,608,858

손익에 반영된 중단영업법인세비용(이익)	(56,579,882)	(25,786,061)

22-2 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	28,054,802	(8,992,090)	19,062,712	26,539,404	(6,422,536)	20,116,868

순확정급여부채의 재측정요소	(76,527,956)	23,947,151	(52,580,805)	(25,303,842)	4,974,910	(20,328,932)

지분법자본변동	2,335,756	(607,297)	1,728,459	49,803	(12,052)	37,751

해외사업환산손익	205,644,199	(22,046,090)	183,598,109	(52,387,768)	18,910,766	(33,477,002)

계	159,506,801	(7,698,326)	151,808,475	(51,102,403)	17,451,088	(33,651,315)

22-3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(56,328)

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(8,992,090)	(6,422,536)

순확정급여부채의 재측정요소	23,947,151	4,974,910

지분법자본변동	(607,297)	(12,052)

해외사업환산손익	(22,046,090)	18,910,766

22-4 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,272,500,787	782,633,975

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	341,726,491	191,212,207

조정사항

- 비과세수익	(6,249,110)	(6,125,220)

- 비공제비용	15,786,260	11,421,277

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	17,820,990

- 종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세 효과 등	33,265,270	15,231,332

- 세액공제	(39,560,416)	(31,256,516)

- 전기법인세의 조정사항	13,062,091	(20,831,846)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	5,653,103	-

- 기타(세율차이 등)	(6,615,355)	(18,649,427)

법인세비용	357,068,334	158,822,797

유효세율	28.06%	20.29%

22-5 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	환산효과	기말

재고자산	25,531,493	(9,892,610)	-	964,130	16,603,013

유무형자산	16,971,368	7,145,223	-	154,970	24,271,561

확정급여부채	4,200,643	(25,736,085)	23,947,151	(524)	2,411,185

미확정비용	43,342,123	9,841,541	-	579,250	53,762,914

투자유가증권	(20,561,171)	168,498	(8,992,090)	-	(29,384,763)

이월세액공제	61,033,031	(6,192,301)	-	-	54,840,730

종속/관계기업투자	(33,910,284)	(38,239,348)	(22,653,387)	-	(94,803,019)

기타	919,530	10,677,525	-	925,668	12,522,723

계	97,526,733	(52,227,557)	(7,698,326)	2,623,494	40,224,344

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	환산효과	기말

재고자산	28,519,651	(3,098,745)	-	110,587	25,531,493

유무형자산	19,637,009	(2,582,053)	-	(83,588)	16,971,368

확정급여부채	3,517,355	(4,289,249)	4,974,910	(2,373)	4,200,643

미확정비용	39,846,066	3,595,774	-	(99,717)	43,342,123

투자유가증권	(14,119,275)	(19,360)	(6,422,536)	-	(20,561,171)

이월세액공제	75,527,428	(14,494,397)	-	-	61,033,031

종속/관계기업투자	(18,823,556)	(33,985,442)	18,898,714	-	(33,910,284)

기타	8,534,037	(7,569,016)	-	(45,491)	919,530

계	142,638,715	(62,442,488)	17,451,088	(120,582)	97,526,733

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.

22-6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	266,599,914	272,417,372

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	236,000,164	157,225,799

소 계	502,600,078	429,643,171

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(453,325,757)	(331,915,269)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,049,977)	(201,169)

소 계	(462,375,734)	(332,116,438)

이연법인세자산 순액	40,224,344	97,526,733

23. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산 하였습니다. 우선주는 참가적우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

23-1 보통주 기본 및 희석주당이익(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	계속영업당기순이익

순이익	892,445,317	1,055,411,300

차감: 우선주배당금	(6,135,141)	(6,135,141)

차감: 추가배당가능 이익 중 우선주귀속분	(27,711,394)	(33,866,909)

지배기업 보통주소유주 귀속 순이익	858,598,782	1,015,409,250

가중평균유통보통주식수(*)	72,693,696 주	72,693,696 주

보통주 기본 및 희석주당이익	11,811원	13,968원

(*) 주식수 변동은 없습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기순이익	계속영업당기순이익

순이익	603,961,889	664,471,772

차감: 우선주배당금	(4,137,653)	(4,137,653)

차감: 추가배당가능 이익 중 우선주귀속분	(18,812,350)	(21,097,916)

지배기업 보통주소유주 귀속 순이익	581,011,886	639,236,203

가중평균유통보통주식수(*)	72,693,696 주	72,693,696 주

보통주 기본 및 희석주당이익	7,993원	8,794원

(*) 주식수 변동은 없습니다.

23-2 우선주 기본 및 희석주당이익(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	계속영업당기순이익

우선주소유주 귀속 순이익	33,846,535	40,002,050

가중평균유통우선주식수(*)	2,853,554 주	2,853,554 주

우선주 기본 및 희석주당이익	11,861원	14,018원

(*) 주식수 변동은 없습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	계속영업당기순이익

우선주소유주 귀속 순이익	22,950,003	25,235,569

가중평균유통우선주식수(*)	2,853,554 주	2,853,554 주

우선주 기본 및 희석주당이익	8,043원	8,844원

(*) 주식수 변동은 없습니다.

24. 특수관계자 공시 등

24-1 연결회사에 유의적인 영향을 미치는 회사, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	비 고

삼성전자	유의적인 영향을 미치는 회사

삼성글로벌리서치(*1)	관계기업

스템코주식회사	관계기업

Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN Co., Ltd.	기타

Samsung Electronics Vietnam Co., Ltd.	기타

삼성물산	기타

삼성엔지니어링	기타

삼성에스디에스	기타

삼성웰스토리	기타

Samsung Display Vietnam Co., Ltd.	기타

Samsung Engineering Construction(Shanghai)Co., Ltd	기타

삼성생명 등 삼성기업집단 계열회사(*2)	기타

(*1) 당기 중 삼성경제연구소에서 삼성글로벌리서치로 사명이 변경되었습니다. (*2) 삼성전자의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

24-2 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재의 연결회사와 관계기업 등 간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권 등	채무 등(*)	채권 등	채무 등(*)

유의적인 영향을 미치는 회사

삼성전자	109,997,555	174,353,538	75,336,507	86,833,381

관계기업

삼성글로벌리서치	-	2,138,712	-	267,958

기타

Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN Co., Ltd.	135,947,411	18,466,035	106,770,355	19,160,021

Samsung Electronics Vietnam Co., Ltd.	42,107,188	-	45,057,953	14,249

삼성물산	19,089,009	135,235	19,087,409	230,440

삼성엔지니어링	-	30,659,200	-	8,800,000

삼성에스디에스	994	14,827,482	520	7,570,633

삼성웰스토리	-	3,024,874	22	3,469,181

Samsung Display Vietnam Co., Ltd.	8,649,348	-	43,613,374	-

기타	29,252,819	35,149,105	24,378,408	61,501,500

계	345,044,324	278,754,181	314,244,548	187,847,363

(*) 리스부채가 포함된 금액입니다.연결회사는 보고기간말 현재 삼성생명(주) 확정급여형 퇴직급여제도에 가입되어 있으며 사외적립자산의 공정가치는 307,053백만원(전기말: 327,329백만원), 이자수익은 9,984백만원(전기: 10,517백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 관계기업 등 간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	자산취득	현금배당	매출 등	자산매각	매입 등	자산취득	현금배당

유의적인 영향을 미치는 회사

삼성전자	1,008,729,738	596,912,638	915,000	-	1,105,861,399	11,592	546,232,423	-	-

관계기업투자

삼성글로벌리서치	-	6,534,024	-	-	-	-	5,513,945	-	-

스템코	-	76,084	-	5,102,100	-	-	-	-	5,791,700

기타

Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN Co., Ltd.	1,222,755,758	5,786,882	-	-	966,338,864	-	6,099,034	-	-

Samsung Electronics Vietnam Co., Ltd.	362,515,554	544,086	-	-	635,113,568	-	518,036	-	-

삼성물산	12,607	2,174,853	-	-	12,607	-	2,765,557	133,700	-

삼성엔지니어링	-	-	62,120,099	-	2,280	-	4,716,280	53,544,701	-

삼성에스디에스	10,189	94,472,770	14,596,804	-	9,228	-	71,076,374	7,499,275	-

삼성웰스토리	160	34,882,394	8,475	-	240	-	35,645,677	20,710	-

Samsung Display Vietnam Co., Ltd.	335,054,800	-	-	-	289,200,379	-	-	-	-

Samsung Engineering Construction (Shanghai) Co., Ltd	-	46,512,570	117,441,345	-	-	-	18,946,220	165,070,190	-

기타	342,756,092	288,149,805	23,533,567	-	279,008,091	681,324	239,343,145	23,519,059	-

계	3,271,834,898	1,076,046,106	218,615,290	5,102,100	3,275,546,656	692,916	930,856,691	249,787,635	5,791,700

당기 중 삼성전자에 지급된 배당금은 24,770백만원(전기: 19,462백만원)이며, 삼성중공업에 현금출자한 금액은 23,158백만원입니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

배당금지급

Samsung Asia Pte. Ltd.	25,265,338

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 1,452백만원(전기: 28,577백만원)이며, 특수관계자에게 지급한 리스부채의 상환금액은 4,585백만원(전기: 4,238백만원), 이자비용은 388백만원(전기: 421백만원)입니다.

(6) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 4,414백만원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 3,480백만원을 비용으로 인식하였습니다.

25. 연결현금흐름표

25-1 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

1. 당기순이익	915,432,453	623,811,178

2. 비현금 항목의 조정

재고자산평가손실(환입)	(2,052,656)	(51,175,309)

재고자산폐기손실	125,937,571	129,597,724

환불자산평가손실(환입)	169,385	1,067,602

퇴직급여	63,601,027	59,913,807

장기종업원급여	7,731,963	10,512,964

감가상각비	807,197,126	787,414,203

사용권자산상각비	21,266,819	20,089,073

무형자산상각비	37,963,765	33,674,115

판매보증충당부채전입(환입)	(390,375)	337,987

외화환산이익	(13,323,537)	(35,306,065)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	(3,297)	(343,794)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(67,424)	(306,475)

대손상각비(환입)	-	(27,685)

매출채권처분손실	14,832,442	6,967,302

기타의대손상각비(환입)	(78,898)	(255,012)

유형자산처분이익	(6,603,444)	(19,376,203)

무형자산처분이익	-	(30,827)

외화환산손실	9,602,154	36,295,046

유형자산처분손실	45,218,868	10,625,609

무형자산처분손실	624,390	1,070,978

금융수익(이자수익)	(9,304,095)	(12,344,881)

금융원가(이자비용)	41,076,599	48,139,204

배당금수익	(647,915)	(383,951)

지분법손익	(10,354,077)	(9,943,017)

법인세비용	357,068,334	158,822,797

환불부채전입(환입)	1,210,834	(737,198)

온실가스충당부채전입(환입)	348,069	(994,437)

유형자산손상차손	84,349,460	-

무형자산손상차손	58,860	1,586,561

기타	27,765	(67,140)

소 계	1,575,459,713	1,174,822,978

3. 운전자본 조정

기타금융자산	2,606	36,149

매출채권및기타채권	(196,094,985)	33,367,201

선급금	(1,593,214)	4,181,910

선급비용	24,410,957	(756,681)

재고자산	(475,610,745)	(284,211,259)

장기선급금및선급비용	140,961	(209,618)

장단기대여금	(114,240)	268,915

매입채무및기타채무	129,185,013	256,589,078

선수금	(5,752,361)	7,868,673

기타유동부채	52,264,207	14,479,858

장기기타채무	(2,652,902)	6,767,915

순확정급여부채	(148,592,044)	(89,833,260)

소 계	(624,406,747)	(51,451,119)

영업활동에서 창출된 현금	1,866,485,419	1,747,183,037

25-2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	894,080,374	777,729,687

미착기자재의 본계정 대체	113,835,839	130,960,565

장기차입금의 유동성 대체	787,587,240	570,410,491

유형자산의 미지급금 취득	82,133,464	57,854,060

25-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

신규리스	배당인식	기타 (*)

단기차입금	406,200,835	(353,218,119)	-	-	3,503,681	56,486,397

유동성장기차입금	204,681,307	(700,629,521)	-	-	812,064,810	316,116,596

장기차입금	1,233,208,709	79,250,456	-	-	(692,696,938)	619,762,227

리스부채	62,597,906	(20,388,259)	43,711,681	-	4,257,033	90,178,361

미지급배당금	24,788,765	(131,170,767)	-	105,908,828	484,204	11,030

계	1,931,477,522	(1,126,156,210)	43,711,681	105,908,828	127,612,790	1,082,554,611

(*) 환율변동효과와 비현금거래 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

신규리스	배당인식	기타 (*)

단기차입금	569,189,648	(159,894,356)	-	-	(3,094,457)	406,200,835

유동성장기차입금	173,835,740	(530,298,773)	-	-	561,144,340	204,681,307

장기차입금	1,219,727,736	630,847,815	-	-	(617,366,842)	1,233,208,709

리스부채	48,671,224	(19,576,493)	45,640,362	-	(12,137,187)	62,597,906

미지급배당금	10,383	(83,242,156)	-	108,235,655	(215,117)	24,788,765

계	2,011,434,731	(162,163,963)	45,640,362	108,235,655	(71,669,263)	1,931,477,522

(*) 환율변동효과와 비현금거래 등으로 구성되어 있습니다.

26. 재무위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 리스부채 및 기타부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

26-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 854,439,723천원(전기말: 1,359,096,749천원) 이며, 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100 bp 상승시	100 bp 하락시	100 bp 상승시	100 bp 하락시

이자비용	(8,544,397)	8,544,397	(13,590,967)	13,590,967

(2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,150,317,087	1,500,382,235	1,830,858,647	1,818,228,410

EUR	76,885,385	29,148,804	31,747,946	23,617,926

JPY	3,097,194	62,099,768	1,063,783	39,495,316

PHP	10,108,929	52,556,682	11,407,443	38,594,921

VND	4,344,977	18,734,918	1,835,337	31,857,734

SGD	539,999	4,308,424	473,983	1,548,130

기타	527,908	1,702,366	70,491,116	100,765

계	2,245,821,479	1,668,933,197	1,947,878,255	1,953,443,202

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	32,496,743	(32,496,743)	631,511	(631,511)

EUR	2,386,829	(2,386,829)	406,501	(406,501)

JPY	(2,950,129)	2,950,129	(1,921,577)	1,921,577

PHP	(2,122,388)	2,122,388	(1,359,374)	1,359,374

VND	(719,497)	719,497	(1,501,120)	1,501,120

SGD	(188,421)	188,421	(53,708)	53,708

기타	(58,723)	58,723	3,519,518	(3,519,518)

계	28,844,414	(28,844,414)	(278,249)	278,249

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 해당주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	10,693,482	(10,693,482)

법인세효과	(2,780,305)	2,780,305

법인세효과 차감후 기타포괄손익	7,913,177	(7,913,177)

26-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권 연결회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,219,392,294	943,793,120

기타채권	67,614,262	51,827,896

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 한국수출보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채의 만기에 따른 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	1,045,109,193	21,165,415	12,008	-	1,066,286,616

단기차입금	15,082,069	41,565,976	-	-	56,648,045

유동성장기차입금	2,319,896	319,219,252	-	-	321,539,148

장기차입금	4,174,271	12,754,718	656,425,478	-	673,354,467

리스부채	7,270,211	20,780,783	58,634,150	20,144,622	106,829,766

기타부채	-	5,504,416	-	-	5,504,416

계	1,073,955,640	420,990,560	715,071,636	20,144,622	2,230,162,458

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	892,192,824	4,456,802	4,446	-	896,654,072

단기차입금	368,281,080	38,218,879	-	-	406,499,959

유동성장기차입금	22,901,161	185,500,978	-	-	208,402,139

장기차입금	8,824,378	26,963,376	1,297,620,904	-	1,333,408,658

리스부채	3,993,993	11,268,180	34,657,026	15,601,308	65,520,507

기타부채	-	2,676,642	-	-	2,676,642

계	1,296,193,436	269,084,857	1,332,282,376	15,601,308	2,913,161,977

26-4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.연결회사는 순부채를 총자본(자기자본과 순부채를 합한 금액)으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,552,754,699	1,206,839,823

차입금	992,365,220	1,844,090,851

기타부채	144,239,152	53,658,804

차감: 현금및현금성자산	(1,185,206,918)	(1,479,767,417)

순부채	1,504,152,153	1,624,822,061

자기자본	6,871,125,643	5,910,395,939

총자본(순부채 및 자기자본)	8,375,277,796	7,535,218,000

부채비율(순부채/총자본)	17.96%	21.56%

27. 공정가치27-1 금융상품의 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	1,185,206,918	(*)	1,479,767,417	(*)

- 매출채권및기타채권	1,258,135,790	(*)	979,997,652	(*)

- 장단기대여금	2,908,059	(*)	2,544,920	(*)

- 기타금융자산	42,982,111	(*)	33,975,075	(*)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상장주식	213,869,644	213,869,644	101,361,219	101,361,219

- 비상장주식	31,788,903	31,788,903	93,114,203	93,114,203

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	57,754,667	57,754,667	45,479,720	45,479,720

계	2,792,646,092	2,736,240,206

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	1,066,286,616	(*)	896,654,072	(*)

- 기타부채	5,504,416	(*)	2,676,642	(*)

- 단기차입금	41,492,500	(*)	38,080,000	(*)

- 유동성장기차입금	316,116,596	(*)	204,681,307	(*)

- 장기차입금	619,762,227	(*)	1,233,208,709	(*)

기타금융부채

- 차입금	14,993,897	(*)	368,120,835	(*)

- 리스부채	90,178,361	(*)	62,597,906	(*)

계	2,154,334,613	2,806,019,471

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

27-2 공정가치 측정 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 한편, 당기 중 피투자회사인 (주)솔루엠이 유가증권시장에 상장함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 62,189,100천원이 수준 3에서 수준 1로 대체되었습니다(주석9 참조). 이외 당기 중 공정가치 서열체계 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

27-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 보고기간말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	213,869,644	-	-	213,869,644

- 비상장주식	-	-	31,788,903	31,788,903

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	57,754,667	57,754,667

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상장주식	101,361,219	-	-	101,361,219

- 비상장주식	-	-	93,114,203	93,114,203

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	45,479,720	45,479,720

27-4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균치)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

삼성벤처투자(주)	23,104,020	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	19.68%~21.68%(20.68%)

IMA	8,634,683	현금흐름할인법	영구성장률	0.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	9.22%~11.22%(10.22%)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균치)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

삼성벤처투자(주)	22,960,200	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	18.69%~20.69%(19.69%)

(주)솔루엠(*)	62,189,100	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	13.90%~15.90%(14.90%)

IMA	7,884,703	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	10.00%~12.00%(11.00%)

(*) 당기 중 유가증권 시장에 상장함에 따라 수준3에서 수준1로 대체되었습니다.

(2) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가	대체	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

삼성벤처투자(주)	22,960,200	143,820	-	23,104,020

(주)솔루엠(*)	62,189,100	-	(62,189,100)	-

IMA	7,884,703	749,980	-	8,634,683

(*) 당기 중 유가증권 시장에 상장함에 따라 수준3에서 수준1로 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

삼성벤처투자(주)	13,274,280	9,685,920	22,960,200

(주)솔루엠	40,389,900	21,799,200	62,189,100

IMA	8,804,010	(919,307)	7,884,703

27-5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(법인세효과반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	1,275,347	-	(833,143)

(*) 삼성벤처투자(주)에 대한 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.00%~1.00%)과 할인율(19.68%~21.68%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 또한 IMA에 대한 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-0.00%~1.00%)과 할인율(9.22%~11.22%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	10,350,896	-	(7,972,575)

(*) 삼성벤처투자(주)에 대한 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.00%~1.00%)과 할인율(18.69%~20.69) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 또한 IMA에 대한 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-0.00%~1.00%)과 할인율(10.00%~12.00%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, (주)솔루엠에 대한 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.00%~1.00%)과 할인율(13.90%~15.90) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

27-6 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	계

이자수익	8,579,989	-	279,712	-	-	8,859,701

배당금수익	-	612,029	-	-	-	612,029

외환손익	54,550,341	-	-	(5,944,441)	533,018	49,138,918

이자비용	-	-	-	(36,119,472)	(3,637,660)	(39,757,132)

매출채권처분손실	(14,829,180)	-	-	-	-	(14,829,180)

기타의대손충당금환입	78,770	-	-	-	-	78,770

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익(기타포괄손익)	-	19,062,712	-	-	-	19,062,712

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	67,424	-	-	67,424

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	4,284	-	-	4,284

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	계

이자수익	9,537,108	-	455,219	-	-	9,992,327

배당금수익	-	352,556	-	-	352,556

외환손익	(89,309,159)	-	-	78,995,829	4,309,275	(6,004,055)

이자비용	-	-	-	(37,600,669)	(5,226,019)	(42,826,688)

매출채권처분손실	(6,951,853)	-	-	-	-	(6,951,853)

대손충당금환입	27,889	-	-	-	-	27,889

기타의대손충당금환입	227,930	-	-	-	-	227,930

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익(기타포괄손익)	-	20,116,868	-	-	-	20,116,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익(기타포괄손익)	-	176,433	-	-	-	176,433

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	306,475	-	-	306,475

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	343,794	-	-	343,794

28. 중단영업

연결회 사의 경영진은 전기부터 Samsung Electro-Mechanics(Thailand) Co., Ltd. 투자주식을 포함한 와이파이 통신 모듈 사업의 매각절차를 진행하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 한화솔루션(주)와 영업 및 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였고, 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 또한, 연결회사의 이사회는 2021년 10월 15일 경연성회로기판(RFPCB) 사업의 생산ㆍ판매 중단 및 잔여자산 처분을 결의하였으며, 12월 중 실제 생산 및 영업이 종료됨에 따라 관련 사업의 손익을 중단영업 손익으로 분류 하였습니다.연결회사의 이사회는 2019년 12월 12일 Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd.의 영업정지를 결정하였으며 관련 자산을 매각예정으로 분류하였고, 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다.

28-1 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 매출액	606,532,657	719,224,392

Ⅱ. 매출원가	618,659,594	690,002,864

Ⅲ. 매출총손익	(12,126,937)	29,221,528

Ⅳ. 판매비와관리비	79,096,631	137,531,965

Ⅴ. 영업손익	(91,223,568)	(108,310,437)

Ⅵ. 영업외손익	(127,584,600)	22,029,743

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익	(218,808,168)	(86,280,694)

Ⅷ. 법인세비용(이익)	(56,579,882)	(25,786,060)

Ⅸ. 중단영업손익	(162,228,286)	(60,494,634)

Ⅹ. 주당이익

보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(2,147원)	(801원)

우선주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(2,147원)	(801원)

28-2 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	47,368,591	5,686,675

매출채권및기타채권	2,436,127	752,627

단기대여금	11,848	11,682

선급비용	177,893	233,041

당기법인세자산	109,807	283,581

재고자산	10,987,819	35,539,206

반환제품회수권	150,162	284,425

비유동자산

장기대여금	93,702	157,436

유형자산	88,191,410	149,597,324

사용권자산	6,078,256	5,561,482

무형자산	34,601	559,421

장기선급금및선급비용	1,379	4,697

이연법인세자산	17,664	324,533

기타금융자산	1,422	-

매각예정자산	155,660,681	198,996,130

유동부채

매입채무및기타채무	3,016,198	28,037,237

선수금	52,718	-

당기법인세부채	289,284	815,553

유동성리스부채	162,036	140,915

충당부채	74,592	1,645,519

기타유동부채	600,634	711,235

비유동부채

순확정급여부채	2,731,839	3,374,220

장기리스부채	9,065	88,669

매각예정자산과직접관련된부채	6,936,366	34,813,348

매각예정으로 분류된 영업부문의 순자산	148,724,315	164,182,782

28-3 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	(217,345,395)	(82,253,446)

투자현금흐름	(28,634,558)	9,704,822

재무현금흐름	(25,407,828)	(20,058,766)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,250,830	1,119,158

총현금흐름	(270,136,951)	(91,488,232)

28-4 매각예정자산으로 분류된 Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd.의 유형자산 등과 Samsung Electro-Mechanics(Thailand) Co., Ltd.의 처분자산집단에 대해 당기 중 손상을 인식하였으며, 그 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	손상차손

유형자산 등	63,225,894

처분자산집단	19,386,065

계	82,611,959