삼성전기 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

당사의 이사회는 2019년 12월 12일 Kunshan Samsung Electro-Mechanics Co., Ltd.의 영업정지를 결정하였으며 관련 자산을 매각예정으로 분류하였고, 관련손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

포괄손익계산서 상 계상된 당분기와 전분기 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

Ⅰ. 매출액	-	-

Ⅱ. 매출원가	-	-

Ⅲ. 매출총손익	-	-

Ⅳ. 판매비와관리비	223,703	2,472,242

Ⅴ. 영업손익	(223,703)	(2,472,242)

Ⅵ. 영업외손익	12,844	6,051

Ⅶ. 법인세비용차감전순손익	(210,859)	(2,466,191)

Ⅷ. 법인세비용(수익)	162,405	(521,917)

Ⅸ. 중단영업손익	(373,264)	(1,944,274)

X. 주당손익

보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(5원)	(26원)

우선주 기본 및 희석 주당중단영업손익	(5원)	(26원)

중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	681,586	(1,931,321)

투자현금흐름	-	15,630,720

재무현금흐름	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	76,132	311,555

총현금흐름	757,718	14,010,954

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항: 해당사항 없음.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 해당사항 없음.- 중요한 소송사건: 해당사항 없음.- 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황공시서류 작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표는 없습니다.- 채무보증 현황 : 해당사항 없음.→ 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제52기 1분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제51기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익(수출매출)의 기간 귀속(별도재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익(수출매출)의 기간 귀속

제50기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속(별도재무제표)1. 재화의 판매 관련 수익인식의 기간 귀속

나. 대손충당금 설정현황 ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

당사의 대손충당금은 매출채권, 장/단기미수금, 장/단기대여금을 대상으로 설정하고있으며 2024년 1분기말 기준 대손충당금은 433백만원 입니다.최근 3사업연도 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제52기 1분기(2024년 3월말)	매출채권	1,183,823	-	0.0%

장/단기미수금	90,726	433	0.5%

장/단기대여금	4,098	-	0.0%

계	1,278,647	433	0.0%

제51기(2023년 12월말)	매출채권	1,126,444	-	0.0%

장/단기미수금	108,998	433	0.4%

장/단기대여금	4,281	-	0.0%

계	1,239,723	433	0.0%

제50기(2022년 12월말)	매출채권	990,685	-	0.0%

장/단기미수금	65,475	467	0.7%

장/단기대여금	3,527	-	0.0%

계	1,059,687	467	0.0%

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제52기 1분기('24.01.01~'24.03.31)	제51기('23.01.01~'23.12.31)	제50기('22.01.01~'22.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	433	467	730

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	(3)	(1,001)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	0	(3)	(1,001)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(31)	738

4. 기말 대손충당금 잔액합계	433	433	467

※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등에 대하여 결산일에 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액 으로 손실충당금을 인식하고있으며, 특정 채무자에 대해서는 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금을 설정 합니다. 2) 대손경험률 산정근거 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리를 하고 있습니다. ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,248,373	15,662	10,489	25	1,274,549

구성비율	98.0%	1.2%	0.8%	0.0%	100.0%

※ 2024년 03월 31일 기준입니다.※ 매출채권 잔액은 연결재무제표 기준 대손충당금 차감전의 채권금액입니다.※ 경과기간의 기산일은 매출채권이 발생한 날의 익일 입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사 의 재고자산은 제품/상품, 재공품, 원재료, 기타로 구성되어있으며 2024년 1분기말 현재 재고자산 총액은 2,145,831백만원으로 2023년말 대비 26,293백만원이 증가 하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제52기 1분기2024년 3월말	제51기2023년 12월말	제50기2022년 12월말	비고

컴포넌트	제품/상품	294,526	287,191	326,011	-

재공품	599,029	567,096	564,123	-

원재료	177,618	162,884	135,132	-

기 타	91,625	93,464	51,800	-

소 계	1,162,798	1,110,635	1,077,066	-

광학통신솔루션	제품/상품	264,703	248,412	258,233	-

재공품	67,261	83,062	54,107	-

원재료	236,838	270,591	172,572	-

기 타	21,255	20,731	15,360	-

소 계	590,057	622,796	500,272	-

패키지솔루션	제품/상품	64,977	62,969	100,871	-

재공품	269,101	269,202	167,687	-

원재료	21,436	20,954	19,923	-

기 타	37,462	32,982	35,761	-

소 계	392,976	386,107	324,242	-

합 계	제품/상품	624,206	598,572	685,115	-

재공품	935,391	919,360	785,917	-

원재료	435,892	454,429	327,627	-

기 타	150,342	147,177	102,921	-

합 계	2,145,831	2,119,538	1,901,580	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.6%	18.2%	17.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0회	3.6회	3.9회	-

※ 연결 기준입니다.※ 재고자산금액은 연결재무제표기준 평가충당금을 차감한 순액으로 표시했습니다.※ 담보제공자산 내역 : 해당사항 없음.

(2) 재고자산의 실사내역 등 1 ) 실사내역- 재고자산 실사는 2023년 6월 30일, 12월 29일 년 2회 실시 하였으며, 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 년말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역재고 자산의 시 가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 2024년 1분말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말 잔액

제품/상품	672,786	672,786	△48,580	624,206

재공품	954,027	954,027	△18,636	935,391

원재료	445,529	445,529	△9,637	435,892

기 타	150,342	150,342	-	150,342

합 계	2,222,685	2,222,685	△76,854	2,145,831

※연결기준 입니다. [△는 음(-)의 수치임]

라. 수주계약 현황 당사는 일부 제품군에서 거래처의 생산계획에 따라 납품하고 있으나, 공급물량이 확정되어 있지 않고 대내외적 경제환경 변화와 그에 따른 수요를 정확히 예측할 수 없습니다. 또한 당사는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 수주계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 공정가치2024년 1분기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	2,018,270,461	(*1)	1,669,189,597	(*1)

- 매출채권및기타채권	1,178,833,092	(*1)	1,125,639,434	(*1)

- 장단기대여금	4,098,565	(*1)	4,281,454	(*1)

- 기타금융자산	41,475,746	(*1)	40,282,621	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 매출채권및기타채권(*2)	63,143,433	(*1)	90,797,340	(*1)

- 상장주식	160,583,961	160,583,961	145,936,961	145,936,961

- 비상장주식	41,766,774	41,766,774	41,766,974	41,766,974

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	61,914,018	61,914,018	62,079,814	62,079,814

계	3,570,086,050	3,179,974,195

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	1,040,519,015	(*1)	1,085,552,297	(*1)

- 기타부채	4,316,133	(*1)	4,428,312	(*1)

- 단기차입금	363,791,650	(*1)	342,277,963	(*1)

- 유동성장기차입금	245,349,799	(*1)	237,120,413	(*1)

- 장기차입금	190,014,900	(*1)	216,522,310	(*1)

기타금융부채

- 단기차입금	1,035,149,476	(*1)	725,592,791	(*1)

- 리스부채	78,176,894	(*1)	74,999,622	(*1)

계	2,957,317,867	2,686,493,708

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 회사는 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여, 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치한편, 당기 중 공정가치 서열체계 수준 1, 수준 2 및 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

보고기간말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 매출채권및기타채권	-	63,143,433	-	63,143,433

- 상장주식	160,583,961	-	-	160,583,961

- 비상장주식	-	-	41,766,774	41,766,774

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	61,914,018	61,914,018

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 매출채권및기타채권	-	90,797,340	-	90,797,340

- 상장주식	145,936,961	-	-	145,936,961

- 비상장주식	-	-	41,766,974	41,766,974

당기손익인식-공정가치측정금융자산

- 단기금융상품 및 기타	-	-	62,079,814	62,079,814

(4) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균치)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

삼성벤처투자(주)	33,603,900	현금흐름할인법	영구성장률	-1.00%~1.00%(0%)

가중평균자본비용	16.11%~18.11%(17.11%)

IMA	8,122,874	현금흐름할인법	영구성장률	0.00%~1.00%(0.50%)

가중평균자본비용	11.38%~13.38%(12.38%)

(5) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 계 이자수익 14,689,295 - - - - 14,689,295 배당금수익 - 95,988 - - - 95,988 외환차익 19,199,975 - - 28,476,341 - 47,676,316 외화환산이익 67,591,161 - - 2,543,537 1,132,188 71,266,886 외환차손 (9,878,229) - - (31,843,856) - (41,722,085) 외화환산손실 (1,418,494) - - (10,356,063) (12,279,681) (24,054,238) 이자비용 - - - (11,566,110) (5,292,695) (16,858,805) 매출채권처분손실 - (4,533,398) - - - (4,533,398) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (200) - - - (200) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(기타포괄손익) - 10,985,250 - - - 10,985,250 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - - (4,571) - - (4,571) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 계 이자수익 11,822,414 - - - - 11,822,414 배당금수익 - 95,988 - - - 95,988 외환차익 20,357,683 - - 48,555,812 - 68,913,495 외화환산이익 41,024,012 - - 9,181,590 4,035,189 54,240,791 외환차손 (63,359,794) - - 2,439,880 - (60,919,914) 외화환산손실 (9,626,949) - - (14,241,253) (18,558,026) (42,426,228) 이자비용 - - - (8,637,305) (9,220,649) (17,857,954) 매출채권처분손실 4,062,136 - - - - 4,062,136 기타의대손충당금환입 (250,411) - - - - (250,411) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(기타포괄손익) - (58,200,151) - - - (58,200,151) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익(기타포괄손익) - 71,922,189 - - - 71,922,189 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - - 445,860 - - 445,860 (6) 유형자산 재평가당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.