KBI동양철관 분기보고서 (2024.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	3,849,622	-	6,927,843

단기금융상품	278,945	4,551,500	254,945	4,028,500

매출채권및기타채권	-	72,986,617	-	61,279,406

기타유동금융자산	1,371,502	675,909	1,555,245	678,399

장기금융상품	241,327	8,500	181,327	231,500

장기매출채권및기타채권	-	341,224	-	341,224

기타비유동금융자산	50,529	-	50,529	-

합 계(*)	1,942,303	82,413,372	2,042,046	73,486,872

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	72,808,898	57,697,031

아시아	4,358,972	8,756,044

아메리카	3,985,397	5,379,195

기타	1,260,105	1,654,602

합 계(*)	82,413,372	73,486,872

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 60,804,541 입니다(주석 34 참조).

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	80,633,784	(109,503)	349,724	-

90일 이내	1,441,559	(455)	-	-

91일~180일	36,300	(2,846)	-	-

181일~270일	37,766	-	-	-

270일 초과	-	-	-	-

1년 이상	86,247	(59,204)	5,598,366	(5,598,366)

합 계(*)	82,235,656	(172,008)	5,948,090	(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	71,912,664	(4,703)	572,724	-

90일 이내	944,567	(455)	-	-

91일~180일	37,766	(2,846)	-	-

181일~270일	1,336	-	-	-

270일 초과	-	-	-	-

1년 이상	189,823	(164,004)	5,598,366	(5,598,366)

합 계(*)	73,086,156	(172,008)	6,171,090	(5,598,366)

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	45,100,000	45,685,913	32,040,250	13,124,115	521,548	-

전환사채(*)	18,122,083	31,533,210	-	31,533,210	-	-

매입채무및기타채무	21,991,511	21,991,511	21,748,324	243,187	-	-

금융보증부채	18,220	18,220	18,220	-	-	-

리스부채	271,017	290,713	70,976	60,442	82,435	76,860

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	523,958	523,958	523,958	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	-	-	-	-	-

합 계	100,359,049	100,043,525	54,401,728	44,960,954	603,983	76,860

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.당분기말 현재 연결실체가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 USD 60,804,541 이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 34참조).연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	36,170,000	37,170,785	23,890,323	12,755,543	524,919	-

전환사채(*)	17,414,332	31,533,210	-	-	31,533,210	-

매입채무및기타채무	45,282,970	45,282,970	44,304,532	978,438	-	-

금융보증부채	26,282	26,282	26,282	-	-	-

리스부채	312,988	331,231	81,831	62,210	98,545	88,645

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	63,876	63,876	63,876	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	-	-	-	-	-

합 계	113,602,708	102,919,704	58,171,571	13,172,770	31,568,664	6,699

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	합 계

현금및현금성자산	3,680,287	-	-	3,680,287

매출채권및기타채권	9,958,582	1,361	-	9,959,943

자산계	13,638,869	1,361	-	13,640,230

매입채무및기타채무	(217,587)	-	(27,160)	(244,747)

부채계	(217,587)	-	(27,160)	(244,747)

재무제표상 순액	13,421,282	1,361	(27,160)	13,395,483

파생상품(통화선도, 통화선물)	(452,387)	-	-	(452,387)

순 노출	12,968,895	1,361	(27,160)	12,943,096

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	합 계

현금및현금성자산	266,993	-	-	266,993

매출채권및기타채권	13,772,251	2,378,750	-	16,151,001

자산계	14,039,244	2,378,750	-	16,417,994

매입채무및기타채무	(2,473,502)	-	(36,963)	(2,510,465)

부채계	(2,473,502)	-	(36,963)	(2,510,465)

재무제표상 순액	11,565,742	2,378,750	(36,963)	13,907,529

파생상품(통화선도, 통화선물)	191,439	-	-	191,439

순 노출	11,757,181	2,378,750	(36,963)	14,098,968

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,328.45	1,305.41	1,346.80	1,289.40

EUR	1,443.10	1,412.36	1,452.93	1,426.59

JPY	896.07	931.24	889.48	912.66

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

USD	3% 상승	389,067	352,715

EUR	3% 상승	41	71,363

JPY	3% 상승	(815)	(1,109)

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	8,409,622	11,187,842

합 계	8,409,622	11,187,842

변동이자율:

금융부채	(43,100,000)	(34,170,000)

합 계	(43,100,000)	(34,170,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	(431,000)	431,000

전기	(341,700)	341,700

나. 파생거래[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주)회사는 당분기말 현재 매매목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선도 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 한편, 파생상품계약과 관련하여 당분기 재무제표에 반영된 거래이익은 없으며, 거래손실은 230,389천원 입니다.파생상품계약과 관련하여 당분기 재무제표에 반영된 평가이익은 846천원이며, 평가손실은 372,730천원 입니다.

① 통화선도

(외화:USD)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액(USD)	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약

매도	매입	건수(건)

매매목적	통화선도	USD	KRW	7,553,300	1,309.10	2024.03.12	26

[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 케이비아이알로이(주)회사는 당분기말 현재 매매목적으로 해외선물계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선물의 공정가액과 자산선물의 공정가액은 거래처가 제공한 선물가격을 이용하여 평가하였습니다. 한편, 파생상품계약과 관련하여 당분기 재무제표에 반영된 거래이익은 153,839천원, 거래손실은 199,336천원 입니다.파생상품계약과 관련하여 당분기 재무제표에 반영된 평가이익은 없으며, 평가손실은 145,612원 입니다.① 통화선물

(외화:USD, JPY)

거래목적	종류	게약통화	계약금액(USD,JPY)	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약

매도	매입	건수(건)

매매	통화선물	USD	KRW	4,710,000	1,326.08	2024-04-15	471

통화선물	KRW	USD	1,330,000	1,330.46	2024-04-15	133

통화선물	JPY	KRW	10,000,000	911.60	2024-04-15	10

② 자산선물

종류	거래처	품목	계약구분

자산선물	NH선물	COPPER	매수