KBI동양철관 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기 3분기	매출채권	26,777	32	0.12

장기매출채권	5,412	2,919	53.94

미수금	1,332	-	-

선급금	426	-	-

단기보증금	1	-	-

장기보증금	309	-	-

합 계	34,257	2,951	8.61

제44기	매출채권	42,018	32	0.08

장기매출채권	5,412	2,919	53.94

미수금	1,445	-	-

단기대여금	1	-	-

선급금	455	-	-

단기보증금	519	-	-

장기보증금	240	-	-

합 계	50,090	2,951	5.89

제43기	매출채권	44,440	2,435	5.48

미수금	2,061	-	-

단기대여금	1	-	-

선급금	890	-	-

보증금	633	-	-

합 계	48,025	2,435	5.07

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,951	2,435	713

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(3)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(3)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	516	1,725

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,951	2,951	2,435

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침: 회사는 특정채권에 대해서는 개별평가법을, 일반채권에 대해서는 집합평가법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.* 개별평가법 : 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정* 집합평가법 : 동일한 연체개월수대로 채권을 그룹화한 후 최근 3년간의 채권잔액에 대한 실제대손율을 반영하여 설정4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	25,328	1,297	69	5,495	32,189

특수관계자	-	-	-	-	-

계	25,328	1,297	69	5,495	32,189

구성비율	78.7%	4.0%	0.2%	17.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기

강관/동합금	상 품	550	668	303

제 품	7,273	7,111	8,977

재공품	3,122	2,302	5,570

원재료	7,902	7,653	10,457

저장품	71	71	481

미착품	1,204	185	25,788

합 계	20,122	17,990	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.69%	12.64%	13.88%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.9회	6.1회	7.6회

2) 재고자산의 실사내역 등[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주)가) 재고실사일 : 2016. 10. 04나) 차이확인요령 : 입고 및 출고서류로 차이 규명다) 감사인 입회 여부 : 미입회[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 영일특수금속(주)가) 재고실사일 : 2016. 10. 04나) 차이확인요령 : 입고 및 출고서류로 차이 규명다) 감사인 입회 여부 : 미입회

라. 공정가치측정 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 2) 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	6,165,311	-	-	-	-	-	-	6,165,311

단기금융상품	-	3,740,916	-	-	-	-	-	3,740,916

매출채권및기타채권	-	28,307,900	-	-	-	-	-	28,307,900

기타금융자산	-	-	-	-	305	-	-	305

장기매출채권및기타채권	-	2,802,356	-	-	-	-	-	2,802,356

장기금융상품	-	2,104,736	-	-	-	-	-	2,104,736

기타비유동금융자산	-	-	-	188,593	-	-	-	188,593

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	20,801,424	-	20,801,424

단기차입부채	-	-	-	-	-	43,950,351	-	43,950,351

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	1,195,450	1,195,450

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	155,816	-	155,816

장기차입부채	-	-	-	-	-	1,000,296	-	1,000,296

합 계	6,165,311	36,955,908	-	188,593	305	65,907,887	1,195,450	110,413,454

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	5,334,117	-	-	-	-	-	-	5,334,117

단기금융상품	-	5,257,822	-	-	-	-	-	5,257,822

매출채권및기타채권	-	44,169,714	-	-	-	-	-	44,169,714

기타금융자산	-	-	44,181	-	3,090	-	-	47,271

장기매출채권및기타채권	-	2,733,719	-	-	-	-	-	2,733,719

장기금융상품	-	2,592,777	-	-	-	-	-	2,592,777

기타비유동금융자산	-	-	-	188,593	-	-	-	188,593

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	25,267,054	-	25,267,054

단기차입부채	-	-	-	-	-	50,959,486	-	50,959,486

기타금융부채	-	-	-	-	-	13,185	2,989,303	3,002,488

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	156,161	-	156,161

장기차입부채	-	-	-	-	-	4,707,805	-	4,707,805

합 계	5,334,117	54,754,032	44,181	188,593	3,090	81,103,691	2,989,303	144,417,007

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입액)	(492)	-	-	-	-	(492)

금융수익:

이자수익	71,058	-	1	-	-	71,059

배당금수익	-	1,450	-	-	-	1,450

금융상품평가이익	-	-	-	298,500	-	298,500

외환차익	713,773	-	-	-	22,963	736,736

외화환산이익	2,246	-	-	-	122,634	124,880

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	218,869	-	218,869

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	-	-	-

금융수익 소계	787,077	1,450	1	517,369	145,597	1,451,494

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	1,812,266	1,812,266

금융상품평가손실	-	-	-	893,551	-	893,551

외환차손	728,775	-	-	-	48,597	777,372

외화환산손실	370,562	-	-	-	-	370,562

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	362,383	-	362,383

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	-	-	-

금융비용 소계	1,099,337	-	-	1,255,934	1,860,863	4,216,134

순금융수익(비용)	(311,768)	1,450	1	(738,565)	(1,715,266)	(2,764,148)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입액)	(78,208)	(78,208)

금융수익:

이자수익	96,245	191	-	-	-	96,436

배당금수익	-	1,000	-	-	-	1,000

외환차익	820,832	-	-	-	39,789	860,621

외화환산이익	224,672	-	-	-	-	224,672

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	759,014	-	759,014

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	-	-	-

금융수익 소계	1,141,749	1,191	-	759,014	39,789	1,941,743

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	1,649,549	1,649,549

외환차손	453,229	-	-	-	59,433	512,662

외화환산손실	1,654	-	-	-	232,532	234,186

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	1,557,166	-	1,557,166

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	516,261	-	516,261

금융비용 소계	454,883	-	-	2,073,427	1,941,514	4,469,824

순금융수익(비용)	765,074	1,191	-	(1,314,413)	(1,901,725)	(2,449,873)

3) 원가로 측정된 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(주1)	-	-	1,000	1,000

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,088,896	188,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(주1)	-	-	1,000	1,000

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,088,896	188,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	188,593	188,593

대체	-	-

기말금액	188,593	188,593

4) 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당분기말과전분기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익인식금융상품:

통화선도(*)	-	-

(*) 상기 금융상품은 단기금융상품으로서 현재가치와의 차이가 중요하지 아니합니다

5) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	1,195,450	-	1,195,450

전기말:

당기손익인식금융자산	-	44,181	-	44,181

당기손익인식금융부채	-	2,989,303	-	2,989,303

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

마. 채 무증권 발행실적

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동양철관주식회사	회사채	사모	2015.07.22	10,000	표면0.5만기2.0	-	2018.07.22	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

당사가 2015년 7월 22일에 발행한 전환사채(권면금액 총액: 100억원) 중 일부가 2016년 8월 4일, 5일, 26일에 각각 전환청구(권면금액 총액: 50억원)되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	1차 전환청구	2차 전환청구	3차 전환청구	합 계

전환청구 권면금액	700,000	2,300,000	2,000,000	5,000,000

발행주식수	578,511	1,900,820	1,652,892	4,132,223

(*) 주당 전환가액은 1,210원입니다.

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등: : 해당사항 없음

(작성기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

사. 기업어음증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 전자단기사채 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

합계	-	5,000	-	-	-	-	-	-

차. 신종자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-