KBI동양철관 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리 1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(*)	388,144	5,376,010

단기금융상품	4,400,000	6,556,000

매출채권및기타채권	26,196,249	19,171,402

장기금융상품	1,273,066	1,085,897

장기매출채권및기타채권	448,084	511,722

합 계	32,705,543	32,701,031

( *) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당사가 보유한 상각후원가측정금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 상각후원가측정금융자산의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위 : 천 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입금	40,660,000	41,143,036	13,446,892	27,696,143	-

매입채무및기타채무	24,146,503	24,146,503	23,742,255	404,248	-

리스부채	135,066	137,689	81,612	33,591	22,485

합 계	64,941,569	65,427,228	37,270,759	28,133,982	22,485

당분기말 현재로 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,334백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 37참조).② 전 기말

(단위 : 천 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입금	32,016,452	32,411,443	23,321,281	9,090,162	-

매입채무및기타채무	22,148,130	22,148,130	21,670,897	477,233	-

리스부채	191,702	197,053	76,680	62,738	57,635

금융보증부채	3,088	3,088	3,088	-	-

합 계	54,359,372	54,759,714	45,071,946	9,630,133	57,635

전기말 현재로 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,334백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 37참조). 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ⅰ) 당분기

(단위 : 천 원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	78,441	-	8,472	140	87,053

매출채권및기타채권	8,273,815	2,500,108	-	-	10,773,923

자산계	8,352,256	2,500,108	8,472	140	10,860,976

매입채무및기타채무	(642,396)	-	-	-	(642,396)

부채계	(642,396)	-	-	-	(642,396)

순 노출	7,709,860	2,500,108	8,472	140	10,218,580

ⅱ) 전기(단위 : 천 원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	4,614,254	745,183	5,521	140	5,365,098

매출채권및기타채권	5,473,044	-	-	-	5,473,044

자산계	10,087,298	745,183	5,521	140	10,838,142

매입채무및기타채무	(282,812)	(312,544)	-	-	(595,356)

차입부채	(6,452)	-	-	-	(6,452)

부채계	(289,264)	(312,544)	-	-	(601,808)

순 노출	9,798,034	432,639	5,521	140	10,236,334

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기	전기

USD	1,130.78	1,180.05	1,184.90	1,088.00

EUR	1,352.81	1,345.99	1,374.31	1,338.24

AED	307.85	321.27	322.58	296.2

IRR	0.03	0.03	0.03	0.03

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, AED, IRR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단 하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

USD	3% 상승	234,296	307,125

EUR	3% 상승	75,003	12,979

AED	3% 상승	254	166

IRR	3% 상승	4	4

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	6,061,209	13,017,907

금융부채	(7,000,000)	(7,000,000)

합 계	(938,791)	6,017,907

변동이자율:

금융부채	(31,660,000)	(25,016,452)

합 계	(31,660,000)	(25,016,452)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상 품을 당기손익-공정가치측정금융상품 으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습 니다 . 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	(316,600)	316,600

전기	(250,165)	250,165

나. 파생거래 [ 지배회사의 내용 ] ■강관부문 : 동양철관(주) 회사는 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.한편, 파생상품계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 거래이익은 51.976천원이며, 거래손실은 7,203천원 입니다.파생상품계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 평가이익과 평가손실은 없습니다. [ 주요 종속회사의 내용 ] ■동합금부문 : 케이비아이알로이(주) 1) 회사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 해외선물계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래처가 제공한 한편, 파생상품계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 거래이익은 445,707천원, 평가이익은 81,395천원, 거래손실은 335,936천원, 평가손실은 없습니다.

(단위 : USD )

종류	거래처	품목	계약구분	수량(톤)	약정가	만기일

자산선도	삼성선물	COPPER	매도	150	9,394	2021.12.29