KBI동양철관 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

동국실업㈜	16,378,378	19.13	16,378,378	19.13

㈜국인산업	800,000	0.93	800,000	0.93

케이비텍	3,200,000	3.74	3,200,000	3.74

기타	65,228,859	76.20	65,228,859	76.20

합 계	85,607,237	100.00	85,607,237	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 투자부동산 - 주석 33: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 위험관리

당사의 위험관리 목적과 정책 은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(*1)	37,274,951	39,657,026

차감:현금및현금성자산	(1,391,663)	(2,552,634)

순차입금	35,883,288	37,104,392

자본 총계	80,813,265	82,294,157

순차입금비율(*2)	44.40%	45.09%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. ( *2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	41,610	32,415

요구불예금	1,350,053	2,520,219

합 계	1,391,663	2,552,634

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	KEB하나은행	480,000	1,615,000	예금담보

우리은행	34,000	34,000

장기금융상품	당좌예금	우리은행	3,000	3,000	예금담보

정기예금	KEB하나은행	3,046,000	2,801,000	당좌개설보증금

합 계	3,563,000	4,453,000

6. 매출채권및기타 채 권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	31,617,592	5,598,366	29,895,143	5,598,366

대손충당금	-	(5,598,366)	-	(5,598,366)

소 계	31,617,592	-	29,895,143	-

기타채권:

미수금	908,945	-	692,516	-

미수수익	235,586	-	226,837	-

보증금	1,477	191,040	1,477	191,040

소 계	1,146,008	191,040	920,830	191,040

합 계	32,763,600	191,040	30,815,973	191,040

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,598,366	2,941,905

설정액	-	2,919,367

제각액	-	(262,906)

기말	5,598,366	5,598,366

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	292,449	(18,678)	273,771	457,167	(18,678)	438,489

제품	6,868,286	(1,329,512)	5,538,774	8,347,399	(1,544,694)	6,802,705

재공품	773,227	(34,927)	738,300	4,430,342	(411,348)	4,018,994

원재료	7,000,142	(427,343)	6,572,798	8,065,279	(427,343)	7,637,936

합 계	14,934,104	(1,810,461)	13,123,643	21,300,187	(2,402,063)	18,898,124

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 기타영업외비용은 없 습니다.8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	741,444	389,889

선급비용	151,318	220,255

합 계	892,763	610,144

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	187,593	-	187,593

만기보유금융자산	-	-	-	-

합 계	-	187,593	-	187,593

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어 (구,㈜한국철강신문)(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,087,896	187,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어 (구,㈜한국철강신문)(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,087,896	187,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 없습니다.

10. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)(*1,2)	대한민국	12월	금속제조업	100.00	10,428,775	100.00	10,338,775

(*1) 전기 이전에 해당 종속기업투자에 대해 서 손상차손을 인식하였으며, 전기말과 당분기말 현재 손상차손누계액은 4,194백만원입 니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하 였 으며 사용가치 추정에 사용한 할인율은 평가기준일의 가중평균차입이자율입니다.*2) 당분기와 전기 중 종속기업에 대한 지급보증제공에 따른 종속기업투자의 증감액은 각각 90백만원 및 125백만원입 니다. 당분기와 전기 중 종속기업투자 로부터 인식한 배당금수익 은 없 습니다.

11. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

안신기업㈜(*)	대한민국	12월	화물운송업	-	-	-	-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당분기말 현재 전액 자본잠식 상태이며, 안신기업㈜는 전기 이전에 청산절차가 완료되었습니다.

12. 투 자 부 동 산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위:천원)

구 분	토지

기초금액	948,495

기말금액	948,495

취득원가	948,495

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지

기초금액	948,495

기말금액	948,495

취득원가	948,495

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	16,255	12,982

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	-	-

(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	948,495	1,121,494

투자부동산의 공정가치는 2010년 1월 1일 기준의 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 평가금액을 산정하였습니다.

13. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	입목	합 계

취득원가:

기초금액	24,792,522	24,450,577	6,184,693	103,684,534	329,276	1,873,063	629,887	14,000	367,958	162,326,510

취득금액(*)	-	-	-	-	7,200	-	-	9,950	-	17,150

처분 등	-	-	-	-	(8,500)	-	-	-	-	(8,500)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	24,792,522	24,450,577	6,184,693	103,684,534	327,976	1,873,063	629,887	23,950	367,958	162,335,160

감가상각누계액:

기초금액	-	(12,056,187)	(4,544,035)	(62,523,756)	(262,046)	(1,759,605)	(551,610)	-	-	(81,697,238)

처분 등	-	-	-	-	7,508	-	-	-	-	7,508

감가상각	-	(151,042)	(29,636)	(1,434,289)	(4,253)	(14,464)	(9,870)	-	-	(1,643,555)

기말금액	-	(12,207,229)	(4,573,671)	(63,958,046)	(258,791)	(1,774,069)	(561,480)	-	-	(83,333,285)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(154,528)	-	(28,078)	-	(9,566)	-	(192,172)

수령금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비상계	-	-	4,415	-	3,790	-	-	-	8,205

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(150,113)	-	(24,287)	-	(9,566)	-	(183,967)

장부금액:

기초금액	24,792,522	12,394,390	1,640,659	41,006,249	67,230	85,380	78,277	4,434	367,958	80,437,099

기말금액	24,792,522	12,243,348	1,611,022	39,576,374	69,186	74,706	68,407	14,384	367,958	78,817,908

(*) 당분기말 현재 건설중인자산 취득 관련 미지급금은 없습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	입목	합 계

취득원가:

기초금액	24,792,522	24,450,577	6,151,693	101,991,834	266,351	1,854,505	625,737	289,800	367,958	160,790,977

취득금액(*)	-	-	-	86,600	62,925	18,558	4,150	1,363,300	-	1,535,533

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	33,000	1,606,100	-	-	-	(1,639,100)	-	-

기말금액	24,792,522	24,450,577	6,184,693	103,684,534	329,276	1,873,063	629,887	14,000	367,958	162,326,510

감가상각누계액:

기초금액	-	(11,451,953)	(4,423,657)	(56,799,281)	(254,300)	(1,676,424)	(447,184)	-	-	(75,052,799)

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(604,234)	(120,377)	(5,724,475)	(7,746)	(83,181)	(104,426)	-	-	(6,644,439)

기말금액	-	(12,056,187)	(4,544,034)	(62,523,756)	(262,046)	(1,759,605)	(551,610)	-	-	(81,697,238)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(125,657)	-	(33,986)	-	-	-	(159,643)

수령금액	-	-	-	-	-	(10,631)	-	(55,347)	-	(65,978)

감가상각비상계	-	-	-	16,909	-	16,539	-	-	-	(33,448)

대체	-	-	-	(45,781)	-	-	-	(45,781)	-	-

기말금액	-	-	-	(154,529)	-	(28,078)	-	(9,566)	-	(192,173)

장부금액:

기초금액	24,792,522	12,998,624	1,728,036	45,066,896	12,051	144,095	178,553	289,800	367,958	85,578,535

기말금액	24,792,522	12,394,390	1,640,659	41,006,249	67,230	85,380	78,277	4,434	367,958	80,437,099

(*) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 66백만원 입니다.

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	690,414	354,459	1,044,873

기말금액	690,414	354,459	1,044,873

상각누계액:

기초금액	(672,638)	-	(672,638)

감가상각	(4,590)	-	(4,590)

기말금액	(677,228)	-	(677,228)

정부보조금:

기초금액	(8,624)	-	(8,624)

감가상각비상계	2,027	-	2,027

기말금액	(6,597)	-	(6,597)

장부금액:

기초금액	9,152	354,459	363,611

기말금액	6,589	354,459	361,047

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	690,414	354,459	1,044,873

기말금액	690,414	354,459	1,044,873

상각누계액:

기초금액	(536,857)	-	(536,857)

감가상각	(135,781)	-	(135,781)

기말금액	(672,638)	-	(672,638)

정부보조금:

기초금액	(16,735)	-	(16,735)

감가상각비상계	8,111	-	8,111

기말금액	(8,624)	-	(8,624)

장부금액:

기초금액	136,822	354,459	491,281

기말금액	9,152	354,459	363,611

15. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	47,516,583	일반자금대출	7,300,000	16,000,000	KEB하나은행(*)

시설자금대출	924,021	15,600,000

일반자금대출	5,000,000	6,000,000	한국산업은행

충주공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산)	30,044,157	시설자금대출	USD 1,260	USD 1,950	국민은행

5,200,000

일반자금대출 외	3,386,950	8,000,000

일반자금대출	5,200,000	7,000,000	우리은행

(*) 기타특수관계자가 연대보증 15,600백만원을 제공하고 있습니다.

16. 보험가입자산

당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	천안공장	27,610,575	33,107,497	엠지손해보험㈜

충주공장	24,209,147	34,480,920

합 계	51,819,722	67,588,417

한편, 당사는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액 4,180백 만원의 가스사고배상책임보험을 가입하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	15,194,703	-	19,424,401	-

기타채무:

미지급금	3,281,908	149,913	3,883,252	146,288

미지급비용	255,230	-	356,250	-

예수금	46,331	-	113,085	-

보증금	90,000	-	47,000	-

소 계	3,673,468	149,913	4,399,587	146,288

합 계	18,868,171	149,913	23,823,988	146,288

18. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,970,137	1,118,255

19. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	930,655	1,129,168

금융보증부채	75,000	7,500

합 계	1,005,655	1,136,668

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

통화선도	12,805	211,318

전환권 및 조기상환청구권: 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	917,850	917,850

합 계	930,655	1,129,168

(*) 당사는 2015년 중 전환사채 10,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 2,252백만원으로 인식하였으며, 후속기간에는 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 없습니다.

20. 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	29,800,000	30,456,440

유동성장기차입금	2,314,563	3,890,245

전환사채	5,000,000	5,000,000

상환할증금	231,292	231,292

전환권조정	(673,598)	(791,071)

소 계	36,672,257	38,786,906

장기차입부채:

장기차입금	602,694	870,120

합 계	37,274,951	39,657,026

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	KEB하나은행 외	3.52~5.07	29,800,000	28,300,000

L/C 매입	우리은행	2.59	-	82,720

외담대	우리은행	2.59~2.89	-	688,916

어음할인	㈜아이비케이캐피탈	4.5	-	1,384,804

소 계	29,800,000	30,456,440

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설원화대출	국민은행	3.38	586,950	1,173,800

KEB하나은행	2.89 ~ 2.97	924,021	1,846,325

시설외화대출	국민은행	2.98	1,406,286	1,740,240

소 계	2,917,257	4,760,365

유동성장기차입금	(2,314,563)	(3,890,245)

합 계	602,694	870,120

(4) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	보증여부

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2015.07.22	2018.07.22	0.5	5,000,000	5,000,000	무보증사채

사채상환할증금	231,292	231,292

전환권조정	(673,598)	(791,071)

합 계	4,557,694	4,440,221

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	제 46회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	0.5

만기이자율(%)	2.0

4. 사채만기일	2018년 7월 22일

5. 이자지급방법	매 3개월 단위 후급조건

6. 원금상환방법	1. 만기상환: 권면금액의 104.6258%에 해당하는 금액을 일시 상환2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

7. 사채발행방법	사모

8. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	1,210

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 함.

전환대상	동양철관㈜ 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2016년 7월 22일

종료일	2018년 6월 22일

전환가액 조정에 관한 사항	1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정3. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.

9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)	2017년 07월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(5) 당분기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금

1년 이내	32,114,563

1~5년 이내	602,694

합 계	32,717,257

(6) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	통 화	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초금액	40,216,806	39,657,026

신규차입:

일반자금대출	KRW	3.52~5.07	1,500,000	1,500,000	2017.9.2

소 계	1,500,000	1,500,000

상환:

어음할인	KRW	4.50	(1,384,804)	(1,384,804)	2017.1.1~2017.3.31

L/C 매입	USD	2.59	(80,928)	(80,928)	2017.1.1~2017.1.9

외담대	KRW	2.59~5.89	(688,916)	(688,916)	2017.1.18~2017.3.17

원화시설자금대출	KRW	2.89~2.97	(1,509,154)	(1,509,154)	2017.1.28~2017.3.27

외화시설자금대출	USD	2.98	(217,530)	(217,530)	2017.2.27

소 계	(3,881,332)	(3,881,332)

환율변동효과	(118,217)	(118,217)

전환권조정상각	-	117,473

기말금액	37,717,256	37,274,951

21. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채 의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,474,886	6,224,023

사외적립자산 의 공정가치	(3,421,759)	(3,399,634)

확정급여제도의 부채인식액	3,053,127	2,824,389

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	199,311	308,250

기타장기종업원급여에 대한 부채	57,626	55,664

합 계	256,937	363,914

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

당기근무원가	213,703	225,890

이자비용	37,160	38,217

사외적립자산 기대수익	(25,481)	(26,204)

합 계	225,382	237,903

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,224,023	6,692,346

당기근무원가	213,703	903,588

이 자비 용	37,160	152,870

지급액	-	(807,642)

관계사전입	-	21,113

확정급여채무 재측정요소	-	(406,140)

인구통계적가정의 변동으로 인한 발생액	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	-	-

경험조정으로 인한 발생액	-	(224,502)

기말	-	(107,610)

6,474,886	6,224,023

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,399,634	3,786,305

부담금납입액	-	400,000

지급액	(223,147)	(619,751)

이자수익	25,481	104,814

관계사전입	-	21,113

사외적립자산 재측정요소	(3,202)	(67,573)

대체(*1)	222,993	(222,993)

기타증감액(*2)	-	(2,281)

기말	3,421,759	3,399,634

(*1) 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급 상당액으로 미수금으로계정대체 하였습니다. (*2) 전기말 대비 당분기말 현재 국민연금전환금의 증감입니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	3,416,472	3,394,347

국민연금전환금	5,287	5,287

합 계	3,421,759	3,399,634

(6) 확정급여채무 민감도분석 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(374,211)	427,899

미래임금인상률 (1% 변동)	427,416	(380,720)

22. 파생금융상품 당 사는 전환사채에 부여된 전환권 등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하였습니다.

(1) 당분 기말 현재 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(원화:천원,외화:천)

거래목적	종류	계약통화	계약금액(*)	약정환율	만기일	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	795	1,131.70	2017.05.10	1

전환권 및 조기상환청구권	KRW	KRW	5,000,000	-	2018.07.22	1

(*) 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(2) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	당기손익인식금융자산부채

자산	부채

유동	유동

매매목적	통화선도	-	12,805

전환권 및 조기상환청구권	-	917,850

합 계	-	930,655

(3) 당분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	당기손익인식금융상품평가이익	당기손익인식금융상품평가손실	당기손익인식금융상품거래이익	당기손익인식금융상품거래손실

매매목적	통화선도	-	12,805	203,229	-

전환권 및 조기상환청구권	-	-	-	-

합 계	-	12,805	203,229	-

23. 자본금, 자 본잉여금 , 자본조정 및 배당

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수(주)(*)	85,607,237주	85,607,237주

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	42,803,619	42,803,619

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,208,578	29,208,578

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	31,352,053	31,352,053

(3) 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,580주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 배당당사가 당분기와 전분기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 -원 (전분기-원)	-	-

24. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처분이익잉여금	6,571,764	8,052,656

합 계	6,667,911	8,148,803

25. 영업손익 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

누적	누적

제품매출액	33,433,064	16,412,363

상품매출액	2,431,328	6,864,811

기타매출액	120,362	167,076

합 계	35,984,754	23,444,250

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내매출액	17,352,016	48.22%	18,156,682	77.45%

해외매출액	18,632,739	51.78%	5,287,568	22.55%

합 계	35,984,754	100.00%	23,444,250	100.00%

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 KURVERS PIPING 이며, 당분기중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 4,330백만원 입니다.

( 3) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 제품매출원가	31,087,442	16,324,737

기초제품재고액	8,347,399	7,553,146

당기제품제조원가	30,739,791	16,278,644

타계정으로 대체액	(539,860)	(72,529)

기말제품재고액	(6,868,286)	(7,434,523)

재고자산평가손실	(591,602)	-

(2) 상품매출원가	2,323,555	6,690,514

기초상품재고액	457,167	675,460

당기매입액	2,092,579	6,906,601

타계정에서 대체액	66,257	-

기말상품재고액	(292,449)	(891,548)

(3) 기타매출원가	155,512	164,431

합 계	33,566,510	23,179,682

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	572,753	671,437

퇴직급여	66,313	63,402

복리후생비	55,909	56,538

여비교통비	36,401	40,840

통신비	10,114	9,918

전력비	6	-

지급임차료	60,657	60,657

감가상각비	3,314	16,691

소모품비	15,093	3,449

접대비	16,551	72,154

광고선전비	-	-

도서인쇄비	2,319	2,425

교육훈련비	3,556	3,572

세금과공과	21,197	23,375

차량유지비	27,727	32,708

경상연구개발비	51,508	31,641

보험료	11,280	6,987

운반비	1,429,226	1,024,265

지급수수료	574,681	360,189

대손상각비	-	-

무형자산상각비	2,564	31,918

합 계	2,961,167	2,512,163

27. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	5,774,481	554,230

재고자산 매입액	21,490,105	16,768,233

종업원급여	2,517,945	2,570,046

감가상각비	1,635,349	1,636,272

무형자산상각비	2,564	31,918

외주가공비	426,109	99,792

운반비	1,431,361	1,025,385

기타비용	3,249,763	3,005,969

합 계(*)	36,527,677	25,691,845

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	16,892	25,580

배당금수익	450	450

금융상품평가이익	-	-

외환차익	84,205	470,233

외화환산이익	126,001	(11,186)

당기손익인식금융상품거래이익	203,229	5,445

당기손익인식금융상품평가이익	-	213,912

소 계	430,776	704,435

금융비용:

이자비용	458,111	571,645

금융상품평가손실	-	-

외환차손	325,016	76,979

외화환산손실	558,385	222,307

당기손익인식금융상품거래손실	-	321,611

당기손익인식금융상품평가손실	12,805	1,866

소 계	1,354,318	1,194,408

29. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	8	-

잡이익	9,196	7,327

기타	22,500	39,725

소 계	31,704	47,052

기타영업외비용:

기부금	445	-

지급보증료	41,586	29,424

잡손실	15	114

소 계	42,046	29,538

30. 법인 세비용 (수 익)

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	136,599

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	704	(58,233)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	883	110

법인세비용(수익)	1,588	78,476

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

31. 주당이 익(손실)

(1) 당분기와 전분기 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기와 전분기 기본주당이익(손실)의 계산

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,478,394,541)	(2,798,529,497)

가중평균유통보통주식수	85,569,467	81,437,244

기본주당이익(손실)	(17원)	(34원)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ⅰ) 당분기

(단위:주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	85,607,237	90	7,704,651,330

기초자기주식효과 등	(37,770)	90	(3,399,300)

일수	÷90

가중평균유통주식수	85,569,467

ⅱ) 전분기

(단위:주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	81,475,014	91	7,414,226,274

기초자기주식효과 등	(37,770)	91	(3,437,070)

일수	÷ 91

가중평균유통주식수	81,437,244

(2) 당분기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,391,663	-	-	-	-	1,391,663

단기금융상품	-	1,081,210	-	-	-	1,081,210

매출채권및기타채권	-	32,763,600	-	-	-	32,763,600

장기매출채권및기타채권	-	191,040	-	-	-	191,040

장기금융상품	-	3,049,000	-	-	-	3,049,000

기타비유동금융자산	-	-	187,593	-	-	187,593

매입채무및기타채무	-	-	-	18,868,171	-	18,868,171

단기차입부채	-	-	-	36,672,257	-	36,672,257

기타금융부채	-	-	-	75,000	930,655	1,005,655

장기매입채무및기타채무	-	-	-	149,913	-	149,913

장기차입부채	-	-	-	602,694	-	602,694

합 계	1,391,663	37,084,850	187,593	56,368,035	930,655	95,962,796

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,552,634	-	-	-	-	2,552,634

단기금융상품	-	2,953,210	-	-	-	2,953,210

매출채권및기타채권	-	30,815,973	-	-	-	30,815,973

장기매출채권및기타채권	-	191,040	-	-	-	191,040

장기금융상품	-	2,804,000	-	-	-	2,804,000

기타비유동금융자산	-	-	187,593	-	-	187,593

매입채무및기타채무	-	-	-	23,823,988	-	23,823,988

단기차입부채	-	-	-	38,786,906	-	38,786,906

기타금융부채	-	-	-	7,500	1,129,168	1,136,668

장기매입채무및기타채무	-	-	-	146,288	-	146,288

장기차입부채	-	-	-	870,120	-	870,120

합 계	2,552,634	36,764,223	187,593	63,634,802	1,129,168	104,268,420

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	-	-	-	-	-

금융수익:

이자수익	16,892	-	-	-	-	16,892

배당금수익	-	450	-	-	-	450

외환차익	80,703	-	-	-	3,502	84,205

외화환산이익	9,577	-	-	-	116,424	126,001

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	203,229	-	203,229

금융수익 소계	107,171	450	-	203,229	119,926	430,776

금융비용:

이자비용	458,111	-	-	-	-	458,111

외환차손	324,944	-	-	-	72	325,016

외화환산손실	553,994	-	-	-	4,391	558,385

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	12,805	-	12,805

금융비용 소계	878,939	-	-	12,805	4,463	896,207

순금융수익(비용)	(771,768)	450	-	190,424	115,463	(465,431)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

금융수익:

이자수익	25,559	-	21	-	-	25,580

배당금수익	-	450	-	-	-	450

외환차익	470,151	-	-	-	82	470,233

외화환산이익	(47,816)	-	-	-	36,630	(11,186)

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	5,445	-	5,445

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	213,912	-	213,912

금융수익 소계	447,894	450	21	219,358	36,712	704,435

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	571,645	571,645

외환차손	63,583	-	-	-	13,396	76,979

외화환산손실	160,720	-	-	-	61,587	222,307

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	321,611	-	321,611

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	1,866	-	1,866

금융비용 소계	224,302	-	-	323,477	646,628	1,194,408

기타영업외비용:

순금융수익(비용)	223,591	450	21	(104,119)	(609,916)	(489,973)

33. 금융상품

(1) 유동성위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 재정부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입부채	32,717,257	33,180,443	27,137,684	5,431,158	611,600

전환사채(*)	4,557,694	5,037,500	12,500	12,500	5,012,500

매입채무및기타채무	19,018,085	19,018,085	18,606,661	208,511	202,913

파생금융부채:

당기손익인식금융부채 (통화선도)	12,805	12,805	12,805	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	917,850	917,850	917,850	-	-

합 계	57,223,691	58,166,683	46,687,501	5,652,168	5,827,014

(*) 만기까지 전환권이 행사되지 않는 경우의 현 금 흐름입니다.당분기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 6,000백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 36참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입부채	35,216,805	35,606,370	25,564,682	9,156,366	885,322

전환사채	4,440,221	5,043,750	12,500	12,500	5,018,750

매입채무및기타채무	23,970,276	23,970,276	23,472,566	351,422	146,288

파생금융부채:

당기손익인식금융부채 (통화선도)	211,318	211,318	211,318	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	917,850	917,850	917,850	-	-

합 계	64,756,470	65,749,564	50,178,916	9,520,288	6,050,360

(*) 만기까지 전환권이 행사되지 않는 경우의 현 금 흐름입니다. 전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 6,000백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

대여금및수취채권	37,084,850	37,084,850	36,764,223	36,764,223

매도가능금융자산	187,593	187,593	187,593	187,593

소 계	37,272,442	37,272,442	36,951,816	36,951,816

금융자산 합계	37,272,442	37,272,442	36,951,816	36,951,816

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	930,655	930,655	1,129,168	1,129,168

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	19,018,085	19,018,085	23,970,276	23,970,276

차입부채	37,274,951	37,274,951	39,657,026	39,657,026

금융보증부채	75,000	75,000	7,500	7,500

소 계	56,368,035	56,368,035	63,634,802	63,634,802

금융부채 합계	57,298,691	57,298,691	64,763,970	64,763,970

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융상품:

통화선도(*)	-	-

(*) 상기 금융상품은 단기금융상품으로서 현재가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	930,655	-	930,655

전기말:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	1,129,168	-	1,129,168

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매매목적파생상품(통화선도):

당기손익인식금융자산	-	-	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익인식금융부채	12,805	211,318	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권):

당기손익인식금융부채	917,850	917,850	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

(4) 당분기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	KEB하나은행	USD 2,000	USD 1,544

일반자금대출 및 시설자금대출	KEB하나은행 외(*)	31,510,971	31,310,971

국민은행	USD 1,260	USD 1,260

어음할인 등	우리은행 외	8,000,000	-

합 계	39,510,971USD 3,260	31,310,971USD 2,804

( *) 하나은행과 포괄한도약정 18,000백만원을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

원화지급보증	KEB하나은행(*)	11,500,000	11,500,000

서울보증보험	8,231,380	8,231,380

외화지급보증	KEB하나은행 외	USD 2,715	USD 2,587

한국무역보험공사	USD 4,135	USD 245

합 계	19,731,380 USD 6,851	19,731,380 USD 2,832

( *) 하나은행과 포괄한도약정 18,000백만원을 체결하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,478,395)	(2,798,529)

가감:

급여	1,962	44,666

퇴직급여	225,382	237,903

감가상각비	1,635,349	1,636,232

외화환산손실	558,385	222,307

파생상품평가손실	12,805	1,866

재고자산평가손실	(591,602)	(26,975)

당기손익인식금융상품평가이익	-	(213,912)

무형자산상각비	2,564	31,918

이자비용	458,111	571,645

외화환산이익	(126,001)	11,186

유형자산처분이익	(8)	-

기타영업외수익	(22,500)	(39,725)

배당금수익	(450)	-

법인세비용(수익)	1,588	78,476

이자수익	(16,892)	(25,580)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,276,374)	10,456,180

미수금의 감소(증가)	(439,423)	519,356

선급금의 감소(증가)	(351,555)	-

선급비용의 감소(증가)	68,937	39,837

파생상품자산의 감소(증가)	-	42,778

재고자산의 감소(증가)	6,366,083	581,205

예치보증금의 감소(증가)	-	518,000

매입채무의 증가(감소)	(4,220,191)	(5,629,483)

미지급금의 증가(감소)	(611,295)	(1,116,847)

미지급비용의 증가(감소)	(91,722)	(297,990)

파생상품부채의 감소	(211,318)	-

예수금의 증가(감소)	(66,754)	(74,882)

예수보증금의 증가(감소)	43,000	-

선수금의 증가(감소)	851,881	36,565

장기미지급금의 증가(감소)	3,625	3,831

퇴직금의 지급	-	(473,499)

국민연금전환금의 감소	-	2,281

사외적립자산의 증가(감소)	223,148	260,464

합 계	(51,658)	4,599,274

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	497,000

장기차입금의 유동성대체	217,530	1,720,114

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	관계

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

안신기업㈜

동국실업(주), 갑을오토텍㈜, ㈜갑을메탈(구,㈜엠비성산), ㈜국인산업, ㈜케이비텍, 갑을건설㈜, 갑을합섬㈜, 갑을산업개발㈜, ㈜갑을상사, K.B.REMICON L.L.C, ㈜코스모링크, 하이요㈜,갑을장유병원,갑을구미병원 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	22,500	-

기타 계열회사 등:

㈜케이비텍	-	12,514

㈜갑을상사	-	63,647

소 계	-	76,161

합 계	22,500	76,161

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	39,725	-

기타 계열회사 등:

㈜케이비텍	-	13,520

㈜갑을상사	-	64,540

(주)코스모링크	-	9,500

소 계	-	87,560

합 계	39,725	87,560

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	75,000

기타 계열회사 등:

(주)케이비텍	-	13,765

㈜갑을상사	119,315	376

소 계	119,315	14,141

합 계	119,315	89,141

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	7,500

기타 계열회사 등:

㈜케이비텍	13,242

㈜갑을상사	119,315	418

소 계	119,315	13,660

합 계	119,315	21,160

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	원자재지급보증	2017.02~2018.02	신한은행	4,000,000	4,800,000

운영자금	2016.12~2017.12	2,000,000	2,400,000

합 계	6,000,000	7,200,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	동국실업(주)	차입금보증	2017.03~2017.09	우리은행	5,200,000	6,240,000

합 계	5,200,000	6,240,000

(6) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	64,800	48,400

퇴직급여	7,502	4,570

합 계	72,302	52,970

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.