KBI동양철관 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 51 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
동양철관 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요동양철관 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜케이비아이국인산업	14,492,769	12.19	14,492,769	12.19

케이비아이동국실업㈜	11,595,799	9.75	11,595,799	9.75

㈜케이비아이텍	4,840,000	4.07	4,840,000	4.07

기타	87,979,912	73.99	87,979,912	73.99

합 계	118,908,480	100.00	118,908,480	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

케이비아이알로이㈜	금속제조업	대한민국	12월	100.00	100.00

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	분기순이익	총포괄이익

케이비아이알로이㈜	32,473,761	15,050,310	38,744,435	1,969,191	2,098,523

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

케이비아이알로이㈜	32,939,260	17,614,332	50,778,911	1,941,240	1,620,449

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에 적용된 중요한 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결실체에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수없습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 투자부동산- 주석 34: 금융상품

3. 중요한 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고는 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다.

4. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(*1)	68,590,109	52,453,810

차감:현금및현금성자산	(785,681)	(4,177,837)

순차입금	67,804,428	48,275,973

자본 총계	84,913,474	87,958,590

순차입금비율(*2)	79.85%	54.88%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다.(*2) 순차입금/자본 총계 입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업활동

강관부문	수도용 강관 및 주물의 제조 및 판매

비철금속부문	비철금속의 제조 및 판매

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 부문별 자산부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자산	총부채

강관부문	216,847,520	135,672,469	163,299,828	76,981,138

비철금속부문	32,473,761	15,050,310	32,939,260	17,614,332

소 계	249,321,281	150,722,779	196,239,088	94,595,470

내부거래제거	(13,700,151)	(15,123)	(13,745,027)	(60,000)

조정후 금액	235,621,130	150,707,656	182,494,061	94,535,470

② 부문별손익ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	분기순손익	감가상각비

강관부문	147,366,576	(1,707,587)	225,561	3,135,237	(5,105,666)	(5,107,195)	4,635,424

비철금속부문	38,744,435	2,140,499	11,625	324,823	1,986,213	1,969,191	423,565

소 계	186,111,011	432,912	237,186	3,460,060	(3,119,453)	(3,138,004)	5,058,989

내부거래제거	-	-	-	-	-	-	-

조정후 금액	186,111,011	432,912	237,186	3,460,060	(3,119,453)	(3,138,004)	5,058,989

ⅱ) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	분기순손익	감가상각비

강관부문	151,611,746	3,892,998	67,849	1,379,573	2,741,305	2,684,288	4,990,621

비철금속부문	34,976,352	1,777,477	11,662	231,576	720,517	670,904	436,316

소 계	186,588,098	5,670,475	79,511	1,611,149	3,461,822	3,355,192	5,426,937

내부거래제거	-	-	-	-	-	-	-

조정후 금액	186,588,098	5,670,475	79,511	1,611,149	3,461,822	3,355,192	5,426,937

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,350	2,438

요구불예금	783,331	4,175,400

합 계	785,681	4,177,838

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	하나은행 외	2,130,000	2,268,535	예금담보

정기적금	신한은행	-	1,100,000	예금담보

저축성보험	하나은행	-	240,000	저축성보험

장기금융상품	정기예금	하나은행	1,821,500	3,538,000	예금담보

저축성보험	우리은행 외	372,000	190,000	저축성보험

당좌예금	우리은행 외	8,500	8,500	당좌개설보증금

합 계	4,332,000	7,345,035

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	77,604,406	5,598,366	41,801,866	5,598,366

대손충당금	(195,968)	(5,598,366)	(199,259)	(5,598,366)

소 계	77,408,438	-	41,602,607	-

기타채권:

단기대여금	104,866	-	105,369	-

미수금	791,920	-	851,789	-

미수수익	148,359	-	109,332	-

보증금	6,477	341,224	1,477	228,224

소 계	1,051,622	341,224	1,067,967	228,224

합 계	78,460,060	341,224	42,670,574	228,224

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,797,625	5,839,507

설정(환입)액	(3,291)	(30,873)

제각액	-	(11,009)

기말	5,794,334	5,797,625

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	335,650	(147,488)	188,162	234,760	(196,449)	38,311

제품	23,291,093	(147,260)	23,143,833	18,778,204	(147,260)	18,630,944

재공품	7,761,199	-	7,761,199	4,993,274	-	4,993,274

원재료	38,800,60 6	-	38,800,60 6	22,624,060	-	22,624,060

미착품	1,714,333	-	1,714,333	1,046,313	-	1,046,313

합 계	71,902,88 1	(294,748)	71,608,13 3	47,676,611	(343,709)	47,332,902

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실환입액은 각각 49백만원 및 143백만원이며, 매출원가에서 차감하였습니다.

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	509,446	304,667

선급비용	203,52 4	214,578

합 계	712,97 0	519,245

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산_통화선도	8,422	-	620,896	-

당기손익인식금융자산_콜옵션	2,196,270	-	-	-

선물거래예치금	805,357	-	1,147,891	-

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,000	-	1,000

당기손익-공정가치측정지분상품	-	49,529	-	49,529

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	698,708	-	698,708

합 계	3,010,049	749,237	1,768,787	749,237

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타비유동금융자산	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(*1)	-	-	1,000	1,000

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

케이비아이코스모링크(*1)	183,629	8.97%	1,287,607	698,708

합 계	2,376,503	749,237

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타비유동금융자산	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(*1)	-	-	1,000	1,000

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

케이비아이코스모링크(*1)	183,629	8.97	1,287,607	698,708

합 계	2,376,503	749,237

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.(*)	베트남	12월	제조업	36.14	5,652,566	36.14	5,258,932

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당분기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	당분기말

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	5,258,932	-	264,303	129,331	5,652,566

(3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	17,784,723	4,628,261	26,504,113	1,246,524

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무제표상 취득 시점의 공정가치를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분가액	투자차액	장부가액

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	13,156,462	36.14%	4,754,745	897,821	5,652,566

(5) 당분기말 현재 관계기업투자의 지분과 관련된 유의적인 제약 및 우발부채는 없습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,954,297	1,954,297

대체(*)	1,140,765	-

기말금액	3,095,062	1,954,297

취득원가	3,095,062	1,954,297

(*) 당분기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	169,036	42,764

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	10,981	5,452

(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	3,095,062	4,600,370

투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다.

13. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	31,029,734	28,071,112	7,315,045	145,700,793	2,391,632	849,953	597,415	39,729	845,810	216,841,223

취득금액(*1)	-	-	59,000	544,610	17,099	3,916	156,179	1,752,261	-	2,533,065

처분금액	-	-	-	(52,000)	-	-	-	-	-	(52,000)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	(51,225)	-	-	(51,225)

대체(*2)	(1,140,765)	-	-	1,690,000	-	-	-	(1,690,000)	-	(1,140,765)

기말금액	29,888,969	28,071,112	7,374,045	147,883,403	2,408,731	853,869	702,369	101,990	845,810	218,130,298

감가상각누계액:

기초금액	-	(17,129,075)	(5,783,151)	(119,240,879)	(2,332,411)	(828,822)	(316,368)	-	(413,748)	(146,044,454)

처분금액	-	-	-	867	-	-	-	-	-	867

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	46,899	-	-	46,899

감가상각	-	(514,076)	(120,004)	(4,270,005)	(19,774)	(5,339)	(122,828)	-	(11,366)	(5,063,392)

기말금액	-	(17,643,151)	(5,903,155)	(123,510,017)	(2,352,185)	(834,161)	(392,297)	-	(425,114)	(151,060,080)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(365,541)	(23,519)	-	-	-	-	(389,060)

감가상각비상계	-	-	-	37,853	4,500	-	-	-	-	42,353

기말금액	-	-	-	(327,688)	(19,019)	-	-	-	-	(346,707)

손상차손누계액:

기초금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

기말금액	-	(330,201)	(312)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,657)

장부금액

기초금액	31,029,734	10,611,836	1,531,581	25,357,945	34,504	21,131	281,047	39,729	427,544	69,335,051

기말금액	29,888,969	10,097,760	1,470,578	23,309,270	36,329	19,708	310,072	101,990	416,178	65,650,854

(*1) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 348백만원입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	31,029,734	27,805,112	7,188,645	142,731,572	2,391,632	833,979	408,995	610,746	777,452	213,777,867

취득금액(*1)	-	-	26,400	352,330	-	15,974	316,186	2,411,874	68,358	3,191,122

처분금액	-	-	-	-	-	-	(10,527)	-	-	(10,527)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	(117,239)	-	-	(117,239)

대체(*2)	-	266,000	100,000	2,616,891	-	-	-	(2,982,891)	-	-

기말금액	31,029,734	28,071,112	7,315,045	145,700,793	2,391,632	849,953	597,415	39,729	845,810	216,841,223

감가상각누계액:

기초금액	-	(16,443,621)	(5,631,812)	(113,077,503)	(2,302,673)	(823,505)	(285,503)	-	(396,552)	(138,961,169)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	117,238	-	-	117,238

감가상각	-	(685,454)	(151,339)	(6,163,376)	(29,738)	(5,317)	(148,103)	-	(17,196)	(7,200,523)

기말금액	-	(17,129,075)	(5,783,151)	(119,240,879)	(2,332,411)	(828,822)	(316,368)	-	(413,748)	(146,044,454)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(362,570)	(29,519)	-	-	-	-	(392,089)

취득금액	-	-	-	(50,000)	-	-	-	-	-	(50,000)

대체(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비상계	-	-	-	47,029	6,000	-	-	-	-	53,029

기말금액	-	-	-	(365,541)	(23,519)	-	-	-	-	(389,060)

손상차손누계액:

기초금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

기말금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

장부금액:

기초금액	31,029,734	11,031,290	1,556,520	28,555,071	58,242	10,474	123,492	610,746	376,382	73,351,951

기말금액	31,029,734	10,611,836	1,531,581	25,357,945	34,504	21,131	281,047	39,729	427,544	69,335,051

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 34백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	5,480	998,944	958,463	1,962,887

기말금액	5,480	998,944	958,463	1,962,887

상각누계액:

기초금액	(5,026)	(802,857)	-	(807,883)

상각	-	(37,950)	-	(37,950)

기말금액	(5,026)	(840,807)	-	(845,833)

손상차손누계액:

기초금액	(453)	(606)	-	(1,059)

기말금액	(453)	(606)	-	(1,059)

정부보조금:

기초금액	-	(5)	-	(5)

기말금액	-	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	1	195,476	958,463	1,153,940

기말금액	1	157,526	958,463	1,115,990

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	5,480	973,944	958,463	1,937,887

취득금액	-	25,000	-	25,000

대체	-	-	-	-

기말금액	5,480	998,944	958,463	1,962,887

상각누계액:

기초금액	(5,026)	(754,383)	-	(759,409)

상각	-	(48,474)	-	(48,474)

기말금액	(5,026)	(802,857)	-	(807,883)

손상차손누계액:

기초금액	(453)	(606)	-	(1,059)

기말금액	(453)	(606)	-	(1,059)

정부보조금:

기초금액	-	(5)	-	(5)

기말금액	-	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	1	218,950	958,463	1,177,414

기말금액	1	195,476	958,463	1,153,940

15. 리스(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	합계

기초	50,051	230,996	281,047

리스계약체결	48,699	107,480	156,179

감가상각	(50,478)	(72,350)	(122,828)

리스계약해지	-	(4,326)	(4,326)

기말금액	48,272	261,800	310,072

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초	285,563

리스계약체결	156,179

이자비용	9,400

지급	(130,392)

리스계약해지	(4,406)

기말금액	316,344

당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 114,153천원이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 17,345천원이며, 변동리스료는 713,077천원입니다.당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 974,967천원입니다.

16. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	38,908,889	일반자금대출	1,500,000	25,400,000	하나은행

천안공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산), 충주공장 토지, 건물, 기계장치	56,108,915	일반자금대출	19,250,000	26,700,000	산업은행

아산 토지, 건물, 기계장치 등	9,639,171	무역금융	1,770,000	13,260,000	신한은행

지급보증	3,975,066

일반자금대출	1,095,238

당분기말 현재 연결실체는 장기차입금의 지급보증 목적으로, 포스코대우에게 액면금액 20억의 어음 1매를 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

보증종류	보증금액	보증기간	보증요율	예금담보	금융기관

P-Bond	USD 115	20.02.14 ~ 25.01.14	1.00%	167,000	KEB하나은행

P-Bond	USD 28	22.02.10 ~ 25.01.14	1.00%	37,000

P-Bond	USD 11	22.04.28 ~ 25.01.14	1.00%	15,000

P-Bond	USD 1,051	22.07.15 ~ 24.12.05	1.00%	1,520,000

P-Bond	USD 133	22.07.15 ~ 24.07.08	1.00%	195,000

P-Bond	USD 2	22.07.25 ~ 25.01.14	1.00%	4,000

P-Bond	USD 203	23.03.20 ~ 24.07.08	1.00%	310,000

P-Bond	USD 50	23.06.15 ~ 24.12.05	1.00%	75,000

P-Bond	USD 2	23.06.15 ~ 24.12.05	1.00%	3,500

P-Bond	USD 17	23.07.28 ~ 24.07.08	1.00%	25,000

P-Bond	EUR 644	23.06.26 ~ 25.04.30	1.00%	1,600,000

합 계	USD 1,612	2,351,500

EUR 644	1,600,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증제공처	보증내역	보증금액

신한은행	LS MnM	지급보증	3,975,066

합 계	3,975,066

17. 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	천안공장	21,559,819	88,339,752	현대해상화재보험

충주공장	8,809,216	39,600,131

아산 건물, 기계장치 등	3,274,105	35,719,229

합 계	33,643,140	163,659,112

한편, 연결실체는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 DB손해보험에 부보금액 4,345백만원의 가스사고배상책임보험을 가입하고 있으며 현대해상보험에 가스사고배상책임보험(대물1사고당 10억원, 대인1인당 15천만원 보상)을 가입하고 있습니다. 또한, DB손해보험에 환경오염으로 인한 피해 배상 책임을 위해 환경책임보험(1사고당 100억원 보상)을 가입하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	22,615,648	22,984,662

기타채무:

미지급금	4,769,934	6,725,157

미지급비용	827,653	943,429

예수금	90,919	98,005

보증금	191,000	191,000

소 계	5,879,506	7,957,591

합 계	28,495,154	30,942,253

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	29,074,555	3,937,675

20. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채_통화선도	632,680	-	299,901	-

당기손익인식금융부채(*)	16,665,960	-	-	-

금융보증부채	34,430	-	-	-

리스부채	94,416	221,928	127,974	157,589

합 계	17,427,486	221,928	427,875	157,589

(*) 연결실체는 당분기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였으며, 당분기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 686백만원입니다.

21. 장ㆍ단기차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	49,270,000	49,930,000

유동성장기차입금	95,238	523,810

전환사채	30,000,000	-

전환권조정	(17,256,339)	-

전환사채상환할증금	3,981,210	-

소 계	66,090,109	50,453,810

장기차입부채:

장기차입금	2,500,000	2,000,000

합 계	68,590,109	52,453,810

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	하나은행 외	4.91~6.80	47,595,238	47,973,810

무역금융	신한은행	4.52	1,770,000	2,480,000

합 계	49,365,238	50,453,810

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설원화대출	포스코대우	-	2,000,000	2,000,000

일반대	신한은행	3.19%	500,000	500,000

합 계	2,500,000	2,500,000

(4) 전환사채① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	보증여부

무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023.03.07	2028.03.07	-	30,000,000	무보증사채

사채상환할증금	3,981,210

전환권조정	(17,256,339)

합 계	16,724,871

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	30,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	2.5

4. 사채만기일	2028년 03월 07일

5. 이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

6. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금 만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법	사모

8. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	1,043

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환대상	동양철관 주식회사의 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2024년 03월 07일

종료일	2028년 02월 07일

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단,감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월 07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.
마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

시가하락에따른전환가액조정	최저 조정가액 (원)	731

최저 조정가액 근거	「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액.

발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원)	-

9-1. 옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을 5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(5) 당분기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금

1년 이내	49,365,238

1~5년이내	2,500,000

합 계	51,865,238

(6) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금(유동성장기차입금 포함)	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	50,453,810	2,000,000	-	285,563	52,739,373

재무활동현금흐름	차입	28,080,000	500,000	29,756,848	-	58,336,848

상환	(29,168,572)	-	-	(130,392)	(29,298,964)

비현금흐름	리스계약체결	-	-	-	156,179	156,179

이자비용	-	-	-	9,400	9,400

리스계약해지	-	-	-	(4,406)	(4,406)

전환권조정	-	-	(17,013,187)	-	(17,013,187)

전환사채상환할증금	-	-	3,981,210	-	3,981,210

기말	49,365,238	2,500,000	16,724,871	316,344	68,906,453

② 전분기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초	63,089,447	2,523,810	127,586	65,740,843

재무활동현금흐름	차입	31,730,000	-	-	31,730,000

상환	(36,838,018)	(428,572)	(113,221)	(37,379,811)

비현금흐름	리스계약체결	-	-	202,935	202,935

이자비용	-	-	4,132	4,132

리스계약해지	-	-	(11,095)	(11,095)

기말	57,981,429	2,095,238	210,337	60,287,004

22. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,033,260	10,307,494

사외적립자산의 공정가치	(5,506,941)	(5,193,955)

확정급여제도의 부채인식액	5,526,319	5,113,539

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	499,163	534,014

기타장기종업원급여에 대한 부채	127,544	128,304

합 계	626,707	662,318

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	306,628	919,88 1	308,249	924,746

이자비용	109,89 5	329,684	70,783	212,352

사외적립자산 기대수익	(67,879)	(203,637)	(44,664)	(133,993)

합 계	348,64 4	1,045,928	334,368	1,003,105

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,307,494	10,453,545

당기근무원가	919,881	1,262,167

이자비용	329,684	283,137

지급액	(227,555)	(834,029)

퇴직급여제도 전환	(296,244)	(198,109)

대체(*)	-	(234,397)

확정급여채무 재측정요소	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	-	(1,281,639)

경험조정으로 인한 발생액	-	120,946

가정과 실제의 차이에 인한 발생액	-	735,873

기말	11,033,26 0	10,307,494

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,193,955	5,549,178

부담금납입액	400,000	300,000

지급액	(118,319)	(438,145)

퇴직급여제도 전환	(135,88 8)	(139,607)

이자수익	203,637	185,754

사외적립자산 재측정요소	(36,444)	(118,548)

대체(*)	-	(144,677)

기말	5,506,941	5,193,955

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다.

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	5,506,941	5,193,955

23. 파생금융상품 연결실체는 당분기말 현재 매매목적으로 하나은행 등과 통화선도계약을 체결하였고, 위험회피목적으로 삼성선물 등과 자산선도계약을 체결하였습니다. 모든 통화선도의 공정가액과 자산선도의 공정가액은 거래처가 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. (1) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

(외화:USD,EUR,JPY)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액	약정환율(원)	만기일	계약

매도	매입	건수(건)

매매목적	통화선도	USD	KRW	580,000	1,265.15	2023.10.30	1

146,000	1,299.25	2023.10.30	1

1,000,000	1,300.70	2023.10.30	1

530,000	1,312.20	2023.10.30	1

500,000	1,296.80	2023.10.30	1

1,160,000	1,293.30	2023.10.30	1

601,000	1,330.90	2023.10.30	1

850,000	1,309.50	2023.11.29	1

300,000	1,294.20	2023.11.29	1

410,000	1,290.40	2023.11.29	1

282,800	1,301.40	2023.11.29	1

200,000	1,310.20	2023.11.29	1

1,000,000	1,299.80	2023.12.28	1

1,000,000	1,317.90	2023.12.28	1

850,000	1,287.30	2023.12.28	1

279,700	1,307.10	2023.12.28	1

200,000	1,324.22	2023.12.28	1

300,000	1,328.51	2023.12.29	1

1,390,000	1,284.10	2024.01.30	1

827,300	1,303.50	2024.01.30	1

600,000	1,324.87	2024.01.30	1

300,000	1,301.00	2024.02.27	1

250,000	1,281.40	2024.02.27	1

220,000	1,300.70	2024.02.27	1

EUR	KRW	1,600,000	1,426.73	2023.11.29	1

USD	KRW	10,000	1,302.00	-	1

80,000	1,262.00	-	8

130,000	1,264.30	-	13

120,000	1,264.30	-	12

210,000	1,293.40	-	21

90,000	1,322.20	-	9

270,000	1,333.60	-	27

240,000	1,333.60	-	24

90,000	1,319.70	-	9

30,000	1,319.70	-	3

90,000	1,321.70	-	9

50,000	1,321.70	-	5

20,000	1,332.40	-	2

380,000	1,332.40	-	38

210,000	1,332.40	-	21

110,000	1,325.20	-	11

250,000	1,334.40	-	25

60,000	1,334.40	-	6

150,000	1,334.40	-	15

50,000	1,334.40	-	5

KRW	USD	30,000	1,327.20	-	3

40,000	1,334.30	-	4

150,000	1,334.30	-	15

40,000	1,334.30	-	4

80,000	1,334.30	-	8

50,000	1,334.30	-	5

② 자산선도

종류	거래처	품목	계약구분

자산선도	NH선물	COPPER	매수

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

자산선도 및 통화선도	8,422	632,680

매도청구권(call option)	2,196,270	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	16,665,960

합 계	2,204,692	17,298,640

② 전기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

자산선도 및 통화선도	620,896	-

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

자산선도 및 통화선도	8,422	632,6 80	941,561	3,136,47 8

매도청구권(call option)	-	681,780	-	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	685,950	-	-	-

합 계	694,372	1,314,4 60	941,561	3,136,478

② 전분기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

자산선도 및 통화선도	22,530	2,001,122	192,385	2,040,920

24. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

발행주식수(주)(*)	118,908,480	118,908,480

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	59,442,645	59,442,645

우선주자본금	11,595	11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.지배기업의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,990,464	49,990,464

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	52,133,939	52,133,939

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주 14,581주와 우선주 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 당분기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당분기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 15,514천원입니다.

(5) 배당

지배기업이 당분기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처리결손금	(26,479,097)	(23,304,649)

합 계	(26,382,950)	(23,208,502)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(23,208,502)	(27,485,996)

당기순이익(손실)	(3,138,004)	3,971,223

확정급여제도의 재측정요소	(36,444)	306,271

기말금액	(26,382,950)	(23,208,502)

26. 영업손익

(1) 수행의무와 수익인식 정책 연결실체는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 강관제품 및 동합금 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	품목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

강관부문	제품	배관용 강관 등	37,707,768	125,386,211	46,837,902	126,158,460

동합금부문	제품	동합금 등	12,905,33 5	38,512,365	12,905,813	34,644,353

기타	제품 외	나관 등	9,044,38 8	22,212,435	3,331,679	25,785,285

합 계	59,657,491	186,111,011	63,075,394	186,588,098

연결실체의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 에이치에스지성동조선 주식회사이며, 당분기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 21,191백만원입니다.

(3) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	동합금 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	125,386,211	38,512,365	-	-	163,898,576

상품매출	19,471,759	232,070	-	-	19,703,829

부동산임대매출	-	-	169,036	-	169,036

기타매출	-	-	-	2,339,570	2,339,570

합 계	144,857,970	38,744,435	169,036	2,339,570	186,111,011

지리적 시장

대한민국	85,767,306	11,025,266	169,036	2,339,570	99,301,178

미주	16,231,831	15,778,962	-	-	32,010,793

아시아	15,545,309	4,263,826	-	-	19,809,135

유럽	6,302,259	7,676,381	-	-	13,978,640

중동	19,253,322	-	-	-	19,253,322

기타	1,757,943	-	-	-	1,757,943

합 계	144,857,970	38,744,435	169,036	2,339,570	186,111,011

② 전분기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	동합금 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	126,158,460	34,666,120	-	-	160,824,580

상품매출	24,566,845	310,232	-	-	24,877,077

부동산임대매출	-	-	42,764	-	42,764

기타매출	-	-	-	843,677	843,677

합 계	150,725,305	34,976,352	42,764	843,677	186,588,098

지리적 시장

대한민국	109,889,277	8,892,980	42,764	843,677	119,668,698

미주	10,221,098	13,530,311	-	-	23,751,409

아시아	21,719,872	3,027,405	-	-	24,747,277

유럽	4,503,228	9,525,656	-	-	14,028,884

중동	2,098,806	-	-	-	2,098,806

기타	2,293,024	-	-	-	2,293,024

합 계	150,725,305	34,976,352	42,764	843,677	186,588,098

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	유동	77,604,40 6	41,801,866

대손충당금	(195,968)	(199,259)

비유동	5,598,366	5,598,366

대손충당금	(5,598,366)	(5,598,366)

합 계	77,408,43 8	41,602,607

계약부채	29,074,55 5	3,937,675

(5) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	47,091,416	150,166,309	52,344,589	144,088,157

기초제품재고액	20,723,447	18,778,203	23,063,722	14,807,643

당기제품제조원가	55,172,956	182,075,447	67,779,336	178,291,658

타계정에서 대체액	1,573,346	3,773,614	519,325	1,655,355

타계정으로 대체액	(7,087,240)	(31,169,862)	(14,780,778)	(26,429,483)

재고자산평가손실(환입)	-	-	(26,202)	(26,202)

기말제품재고액	(23,291,093)	(23,291,093)	(24,210,814)	(24,210,814)

(2) 상품매출원가	8,318,897	18,094,734	2,697,852	23,342,657

기초상품재고액	168,629	234,760	1,917,209	2,329,347

당기매입액	8,463,552	17,806,136	1,674,676	20,881,324

타계정에서 대체액	22,366	438,449	47,959	1,073,978

재고자산평가손실(환입)	-	(48,961)	(116,809)	(116,809)

기말상품재고액	(335,650)	(335,650)	(825,183)	(825,183)

(3) 기타매출원가	(894,307)	3,025,824	450,084	839,821

합 계	54,516,006	171,286,867	55,492,525	168,270,635

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,029,198	3,013,643	1,033,230	2,845,516

퇴직급여	108,747	331,033	94,955	305,530

복리후생비	130,155	395,188	151,021	376,710

여비교통비	51,867	209,082	54,272	130,279

통신비	8,316	26,229	7,593	22,379

지급임차료	69,105	202,911	64,282	197,461

감가상각비	41,501	121,253	43,158	135,312

수선비	2,727	19,115	-	-

소모품비	2,406	14,946	8,517	43,607

접대비	31,119	94,070	38,043	85,776

광고선전비	15,472	33,297	1,890	7,938

도서인쇄비	1,467	6,450	6,155	11,006

교육훈련비	12,249	24,553	2,438	6,534

수도광열비	4,523	28,469	5,557	24,489

세금과공과	61,292	125,587	61,271	122,542

차량유지비	16,202	43,770	20,370	59,699

경상연구개발비	20,429	123,591	44,513	124,485

보험료	17,142	55,570	19,683	48,260

운반비	1,389,167	6,254,108	2,184,966	4,514,736

지급수수료	701,660	2,656,295	796,167	1,575,850

대손충당금환입	-	(3,291)	-	(4,610)

무형자산상각비	12,650	37,950	3,150	7,324

수출제비용	123,174	409,201	684,299	1,847,701

지급보증료	23,562	88,229	27,127	69,074

견본비	4,796	76,283	5,624	5,689

기타	600	3,700	600	83,700

합 계	3,879,526	14,391,232	5,358,881	12,646,987

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(12,506,014)	(24,275,231)	(4,232,929)	(9,908,082)

재고자산 매입액	58,075,442	166,327,670	50,819,663	151,934,805

종업원급여	3,127,809	12,000,687	3,289,713	10,533,565

감가상각비	1,628,593	5,121,039	1,638,721	5,294,155

무형자산상각비	12,650	37,950	12,650	35,824

외주가공비	1,936,723	5,870,466	1,349,998	4,143,333

운반비	1,389,167	6,467,048	2,185,406	4,523,456

기타비용	4,731,162	14,128,470	5,788,184	14,357,567

합 계(*)	58,395,532	185,678,099	60,851,406	180,917,622

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	41,401	237,18 7	40,153	79,511

외환차익	281,114	1,458,027	450,217	1,134,871

외화환산이익	275,417	446,143	1,752,840	1,859,477

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	211,594	941,561	128,908	192,385

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(46,347)	701,999	22,529	22,529

합 계	763,179	3,784,91 7	2,394,647	3,288,773

금융비용:

이자비용	1,339,183	3,460,060	559,84 4	1,611,149

외환차손	204,637	708,848	99,554	290,991

외화환산손실	(71,597)	8,604	3,868	13,125

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	1,121,975	3,136,47 8	1,380,447	2,040,920

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(244,785)	1,314,460	937,963	2,001,122

합 계	2,349,413	8,628,4 50	2,981,676	5,957,307

30. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	2,607	-	-

잡이익	127,315	228,020	32,011	158,217

기타	90,000	860,000	-	-

합 계	217,315	1,090,627	32,011	158,217

기타영업외비용:

기부금	-	332	-	13

잡손실	21,891	63,430	18,13 6	23,354

합 계	21,891	63,762	18,13 6	23,367

31. 법인세비용

법인세 비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순손익	(43,446,579)	(3,138,003,604)	1,802,847,549	3,355,192,443

가중평균유통보통주식수	118,870,709	118,870,709	118,870,709	118,870,709

기본주당손익	(0)	(26)	15	28

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	92	10,939,580,160	118,908,480	273	32,462,015,040

기초자기주식효과 등	(37,771)	92	(3,474,932)	(37,771)	273	(10,311,483)

일수	÷ 92	÷ 273

가중평균유통주식수	118,870,709	118,870,709

ⅱ) 전분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	92	10,939,580,160	118,908,480	273	32,462,015,040

기초자기주식효과 등	(37,771)	92	(3,437,932)	(37,771)	273	(10,311,483)

일수	÷ 92	÷ 273

가중평균유통주식수	118,870,709	118,870,709

(2) 당분기 및 전분기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	기타	합 계

현금및현금성자산	-	-	785,681	-	785,681

단기금융상품	-	-	2,230,000	-	2,230,000

매출채권및기타채권	-	-	78,460,060	-	78,460,060

기타유동금융자산	-	3,010,049	-	-	3,010,049

장기매출채권및기타채권	-	-	341,224	-	341,224

장기금융상품	-	372,000	1,830,000	-	2,202,000

기타비유동금융자산	698,708	50,529	-	-	749,237

매입채무및기타채무	-	-	28,495,154	-	28,495,154

단기차입부채	-	-	66,090,109	-	66,090,109

장기차입부채	-	-	2,500,000	-	2,500,000

기타금융부채	-	17,298,640	94,416	34,430	17,427,486

기타비유동금융부채	-	-	221,928	-	221,928

합 계	698,708	20,731,218	181,048,572	34,430	202,512,928

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,177,837	4,177,837

단기금융상품	-	-	3,608,535	3,608,535

매출채권및기타채권	-	-	42,670,574	42,670,574

장기매출채권및기타채권	-	-	228,224	228,224

장기금융상품	-	-	3,736,500	3,736,500

기타유동금융자산	-	620,896	1,147,891	1,768,787

기타비유동금융자산	698,708	50,529	-	749,237

매입채무및기타채무	-	-	30,942,253	30,942,253

단기차입부채	-	-	50,453,810	50,453,810

장기차입부채	-	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	299,901	127,974	427,875

기타비유동금융부채	-	-	157,589	157,589

합 계	698,708	971,326	139,251,187	140,921,221

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손충당금 환입	-	3,291	3,291

금융수익:

이자수익	-	237,187	237,187

외환차익	-	1,458,027	1,458,027

외화환산이익	-	446,143	446,143

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	941,561	-	941,561

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	701,999	-	701,999

금융수익 소계	1,643,560	2,141,357	3,784,917

금융비용:

이자비용	-	(3,460,060)	(3,460,060)

외환차손	-	(708,848)	(708,848)

외화환산손실	-	(8,604)	(8,604)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(3,136,478)	-	(3,136,478)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(1,314,460)	-	(1,314,460)

금융비용 소계	(4,450,938)	(4,177,512)	(8,628,450)

합 계	(2,807,378)	(2,032,864)	(4,840,242)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와 관리비:

대손충당금 환입	-	4,610	4,610

금융수익:

이자수익	-	79,511	79,511

외환차익	-	1,134,871	1,134,871

외화환산이익	-	1,859,477	1,859,477

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	192,385	-	192,385

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	22,529	-	22,529

금융수익 소계	214,914	3,073,859	3,288,773

금융비용:

이자비용	-	(1,611,149)	(1,611,149)

외환차손	-	(290,991)	(290,991)

외화환산손실	-	(13,125)	(13,125)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(2,040,920)	-	(2,040,920)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(2,001,122)	-	(2,001,122)

금융비용 소계	(4,042,042)	(1,915,265)	(5,957,307)

합 계	(3,827,128)	1,163,204	(2,663,924)

34. 금융상품(1) 신용위험신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(*)	-	783,331	4,175,400

단기금융상품	-	2,230,000	3,608,535

매출채권및기타채권	-	78,460,060	42,670,574

장기금융상품	372,000	1,830,000	3,736,500

장기매출채권및기타채권	-	341,224	228,224

합 계	372,000	83,644,615	54,419,233

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

연결실체가 보유한 금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 금융자산의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	51,865,238	52,927,425	26,510,064	23,887,179	2,530,182	-

전환사채(*)	16,724,871	33,981,210	-	-	-	33,981,210

매입채무및기타채무	28,495,154	28,495,154	27,986,279	508,875	-	-

금융보증부채	34,430	34,430	16,210	16,210	2,010

리스부채	316,344	334,997	85,925	57,644	90,960	100,468

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	632,680	632,680	632,680	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	16,665,960	16,665,960	16,665,960	-	-	-

합 계	114,734,677	133,071,856	71,897,118	24,469,908	2,623,152	34,081,678

(*) 만기까지 전환권 및 조기상환청구권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름입니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입금	52,453,810	53,686,312	41,491,488	10,194,824	2,000,000

매입채무및기타채무	30,942,253	30,942,253	30,376,550	565,703	-

리스부채	285,563	299,966	73,819	60,166	165,981

파생금융부채:

당기손익-
공정가치측정금융부채	299,901	299,901	299,901	-	-

합 계	83,981,527	85,228,432	72,241,758	10,820,693	2,165,981

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	합 계

현금및현금성자산	387,729	-	387,729

매출채권및기타채권	16,429,988	2,394,706	18,824,694

자산계	16,817,717	2,394,706	19,212,423

매입채무및기타채무	(1,906,811)	-	(1,906,811)

부채계	(1,906,811)	-	(1,906,811)

순 노출	14,910,906	2,394,706	17,305,612

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	합 계

현금및현금성자산	3,551,867	-	3,551,867

매출채권및기타채권	22,379,725	-	22,379,725

자산계	25,931,592	-	25,931,592

매입채무및기타채무	(3,763,722)	-	(3,763,722)

부채계	(3,763,722)	-	(3,763,722)

순 노출	22,167,870	-	22,167,870

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,300.32	1,291.95	1,344.80	1,267.30

EUR	1,409.37	1,357.38	1,421.72	1,351.20

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

USD	3% 상승	447,327	665,036

EUR	3% 상승	71,841	-

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,814,390	11,522,872

금융부채	(19,500,000)	-

합 계	(14,685,610)	11,522,872

변동이자율:

금융부채	(30,365,238)	(50,453,810)

합 계	(30,365,238)	(50,453,810)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	(303,652)	303,652

전기	(504,538)	504,538

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	기타

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품	3,011,049	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품(*1)	698,708	-	-

소 계	3,759,286	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	372,000	4,060,000	-

매출채권및기타채권	-	78,801,284	-

소 계	372,000	82,861,284	-

금융자산 합계(*2)	4,131,286	82,861,284	-

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융상품	17,298,640	-	-

소 계	17,298,640	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	28,495,154	-

차입부채	-	68,590,109	-

금융보증부채	-	-	34,430

리스부채	-	316,344	-

소 계	-	97,401,607	34,430

금융부채 합계	17,298,640	97,401,607	34,430

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당분기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	621,896	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	698,708	-

소 계	1,370,133	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	8,492,926

매출채권및기타채권	-	42,898,798

소 계	-	51,391,724

금융자산 합계(*2)	1,370,133	51,391,724

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융상품	-	299,901

소 계	-	299,901

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	30,942,253

차입부채	-	52,453,809

리스부채	-	285,563

소 계	-	83,681,625

금융부채 합계	-	83,981,526

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,011,049	-	3,011,049

당기손익-공정가치측정금융부채	-	17,298,640	-	17,298,640

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	당분기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(자산선도 및 통화선도)	8,422	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(매도청구권)	2,196,270	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(자산선도 및 통화선도)	632,680	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	16,665,960	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행 외	USD 1,000	USD 1,000

일반자금대출 및 시설자금대출	하나은행 외(*1)	25,895,238	18,145,238

무역금융	신한은행	5,500,000	1,770,000

법인카드	하나카드 외	600,000	95,398

어음할인 등	하나은행 외	16,450,000	-

원화지급보증	하나은행 외(*2)	19,500,000	19,500,000

서울보증보험(*2)	4,871,280	4,871,280

신한은행(*3)	4,000,000	3,975,066

외화지급보증	하나은행(*2)	USD 1,612	USD 1,612

EUR 644	EUR 644

수출입은행(*2)	EUR 1,811	EUR 1,811

서울보증보험(*2)	USD 1,121	USD 1,121

합 계	76,816,518	48,356,982

USD 3,733	USD 3,733

EUR 2,455	EUR 2,455

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당분기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 96백만원 입니다.(원화계약이행 지급보증료 6백만원, 외화계약이행 지급보증료 87백만원, 원자재 지급보증료 3백만원)(*3) LS니꼬로부터의 매입채무 3,824백만원에 대한 지급보증입니다.(2) 장기차입금과 관련하여 포스코대우와 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 지배기업에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리 계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 지배기업도 판매를 할 수 있습니다. 포스코대우의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 지배기업의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(원고: 한국가스공사, 소송가액 : 946억원, 피고: 당사 외 2개사)이며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.(4) 당분기말 현재 에이치에스지성동조선㈜의 해외수주계약 이행보증과 관련하여 연대보증(보증금액 : USD 45,603,405.75)을 제공하고 있습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,138,004)	3,355,192

가감:

급여	12,785	10,846

퇴직급여	1,045,928	1,023,770

대손충당금환입	(3,291)	(4,610)

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	5,021,039	5,398,437

무형자산상각비	37,950	35,824

이자비용	3,460,060	1,611,149

외화환산손실	8,604	13,125

당기손익인식금융상품거래손실	-	1,691,907

당기손익인식금융상품평가손실	1,314,460	2,001,122

법인세비용(수익)	18,550	106,630

이자수익	(237,187)	(79,511)

외화환산이익	(446,143)	(1,859,477)

유형자산처분이익	(2,607)	-

당기손익인식금융상품거래이익	-	(124,928)

당기손익인식금융상품평가이익	(694,372)	(22,530)

리스자산종료(잡이익)	(80)	(568)

금융보증수익	-	-

재고자산평가손실환입	(48,961)	(143,011)

지분법이익	(264,303)	(325,030)

기타영업외수익	(860,000)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(34,511,088)	(1,471,952)

미수금의 감소(증가)	(84,809)	(1,184,451)

선급비용의 감소(증가)	45,483	(40,089)

선급금의 감소(증가)	(204,779)	(192,460)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	580,700	-

재고자산의 감소(증가)	(24,226,270)	(10,502,071)

선물거래예치금의감소(증가)	91,020	-

매입채무의 증가(감소)	(369,362)	11,800,676

미지급금의 증가(감소)	(2,268,963)	44,745

미지급비용의 증가(감소)	(118,093)	158,408

선수금의 증가(감소)	25,136,880	1,041,156

예수금의 증가(감소)	(7,085)	103,917

예수보증금의 증가(감소)	-	151,000

퇴직금의 지급	(227,555)	(508,653)

퇴직급여제도 전환	(296,244)	(117,270)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,114)	871,615

장기종업원급여의 증가(감소)	(13,545)	(22,610)

합 계	(31,250,396)	12,820,298

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,690,000	1,114,800

유형자산의 투자부동산 대체	1,140,765	-

유형자산의 연불취득	347,840	258,330

37. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

P.T. Shinho Korindo Pipe, COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd	관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업, ㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, ㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, ㈜케이비아이코스모링크, ㈜케이비아이에이스텍, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비아이모다, ㈜케이비메디칼 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜	-	18,955

㈜케이비아이상사	-	252,137

㈜케이비아이코스모링크	-	104,100

갑을장유병원	-	1,925

갑을구미병원	-	5,000

케이비아이건설㈜	-	2,208

케이비아이정무산업㈜	27,726	-

KBI메탈㈜	-	181

케이비아이국인산업㈜	504	-

합 계	28,230	384,506

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지	1,128,366	-

㈜케이비아이상사	-	242,902

케이비아이텍㈜	-	3,564

㈜케이비메디칼	-	1,980

㈜케이비아이국인산업	-	2,260

합 계	1,128,366	250,706

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	145,841	160

㈜케이비아이텍	-	2,002

㈜케이비아이코스모링크	100,000	-

합 계	245,841	2,162

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	22,163	216

갑을장유병원	-	1,000

갑을구미병원	-	1,430

합 계	22,163	2,646

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	자금거래 내역	기초	대여	회수	기말

케이비아이정무산업㈜	단기대여금	-	2,500,000	2,500,000	-

㈜케이비아이국인산업	단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

합 계	-	6,500,000	6,500,000	-

② 전기

(단위:천원)

구분	자금거래 내역	기초	차입/대여	상환/회수	기말

㈜케이비아이국인산업	단기대여금	1,000,000	-	1,000,000	-

㈜케이비아이국인산업	단기차입금	-	8,000,000	8,000,000	-

케이비아이메탈㈜	단기차입금	-	5,000,000	5,000,000	-

합 계	1,000,000	13,000,000	14,000,000	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천USD)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	케이비아이코스모링크	계약이행보증	2023.08~2024.10	서울보증보험	2,696	-

기타계열회사	케이비아이코스모링크	계약이행보증	2023.09~2024.11	서울보증보험	608	-

② 전기말보증내역은 없습니다,

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코 대우	2,000,000	2,000,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코 대우	2,000,000	2,000,000

(7) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	999,184	950,836

퇴직급여	158,488	125,235

합 계	1,157,672	1,076,071

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.