KBI동양철관 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재
전기말 2018년 12월 31일 현재
동양철관 주식회사

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등 을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

케이비아이동국실업 ㈜	11,595,799	9.75	16,145,799	13.58

㈜케이비아이국인산업	11,492,769	9.67	6,942,769	5.84

㈜ 케이비아이텍	3,700,000	3.11	2,846,684	2.39

기타	92,119,912	77.47	92,973,228	78.19

합 계	118,908,480	100.00	118,908,480	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정 하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무 제표 는 2020년 2월 17일 자 이사회에서 승인 되었으 며 , 2020년 3월 24 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주 석 23 : 확 정급여 채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연 법인세자산의 인 식 - 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평 가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 투자부동산 - 주석 35: 금융상품 3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

( 1) 리스의 정의 종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(12) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 서울사무소 건물과 업무용 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 유형자산 및 기타금융부채로 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니 다 . 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에서 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하는 방법으로측정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스 ( 예: IT장비 등 ) 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.(3) 리스제공자당사는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 당사는 최초적용일로부터 12개월이내 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하여 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하지 않았습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 01월 01일

전기말(2018년 12월 31일) 현재의 운용리스 약정	86,399

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	85,378

전기말(2018년 12월 31일) 인식된 금융리스 부채	-

-소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(15,929)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(69,449)

-행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	-

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하던 리스에 대하여 2019년 1월 1일 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.97% 입니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산 으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가 는 총평균법 으로 결정 하고 있으며, 취득원가 는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유 에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상 된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제 적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	10, 15년	비품	5년

당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판된되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발 생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다.

(11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스

당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 용역매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고 객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기 준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가 산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보 고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익(손실)

당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 손상차손의 발생이 예상되지만 아직 구체적으로 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요 시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

② 기타 시장가격 위험

당사는 당기손익-공정가치측정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	39,612,655	33,717,668

차감:현금및현금성자산	(647,613)	(17,861,035)

순차입금	38,965,042	15,856,633

자본 총계	82,561,117	82,223,334

순차입금비율(*)	47.20%	19.28%

( * ) 순차입금/자본 총계 입니다. 6. 현금 및 현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	15,753	21,678

요구불예금	631,860	17,839,357

합 계	647,613	17,861,035

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	하나은행	6,764,627	4,993,000	예금담보

장기금융상품	정기예금	하나은행	900,000	1,291,000	예금담보

당좌예금	우리은행 외	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	7,669,627	6,289,000

7. 매출채권및기타 채 권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	35,326,482	5,598,366	27,576,587	5,598,366

대손충당금	(815,191)	(5,598,366)	(809,948)	(5,598,366)

소 계	34,511,291	-	26,766,639	-

기타채권:

미수금	1,342,367	-	1,223,839	-

미수수익	69,000	-	32,711	-

보증금	1,477	139,287	1,477	139,354

소 계	1,412,844	139,287	1,258,027	139,354

합 계	35,924,135	139,287	28,024,666	139,354

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	6,408,314	5,775,656

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	-	1,019,703

기초(조정 후)	6,408,314	6,795,359

설정액	5,243	353,946

환입액	-	(153,699)

제각액	-	(587,292)

기말	6,413,557	6,408,314

(3) 당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생한 손상차손과 손상차손환입액은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손충당금환입	-	153,699

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,159	(9,451)	2,708	391,016	(105,213)	285,803

제품	13,207,270	(972,696)	12,234,574	4,633,172	(1,378,211)	3,254,961

재공품	3,505,086	(23,989)	3,481,097	1,538,261	(92,232)	1,446,029

원재료	9,113,071	(5,975)	9,107,096	7,112,649	(5,557)	7,107,092

합 계	25,837,586	(1,012,111)	24,825,475	13,675,098	(1,581,213)	12,093,885

(2) 당 기와 전기 중 재고자산평가손실환입은 각각 569 백 만원 및 1,106 백만원 이며, 매출원가에서 차감하였습니다.9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	347,823	-

선급비용	145,251	98,315

합 계	493,074	98,315

10. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정지분상품	49,529	49,529

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스앤엠미디어㈜(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

KBI.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스앤엠미디어㈜(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

KBI.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

11. 종속기업투 자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

케이비아이알로이㈜	대한민국	12월	금속제조업	100.00	13,687,000	100.00	13,687,000

당기와 전기 중 종속기업투자 로부터 인식한 배당금수익 은 없 습니다.

12. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다. 13. 투 자 부 동 산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,311,322	1,311,322

기말금액	1,311,322	1,311,322

취득원가	1,311,322	1,311,322

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	58,473	58,473

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	16,564	11,417

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	1,311,322	1,952,298

투자부동산의 공정가치는 2010년 1월 1일 기준의 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 평가금액을 산정하였습니다.

14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	24,429,695	24,450,577	6,239,493	103,901,851	1,917,606	629,837	-	527,185	633,736	162,729,980

취득금액(*1)	-	-	-	145,051	-	1,500	-	4,808,828	-	4,955,379

리스계약체결	-	-	-	-	-	-	349,557	-	-	349,557

리스계약해지	-	-	-	-	-	-	(26,993)	-	-	(26,993)

대체(*2)	-	-	-	2,756,516	-	-	-	(2,756,516)	-	-

기말금액	24,429,695	24,450,577	6,239,493	106,803,418	1,917,606	631,337	322,564	2,579,497	633,736	168,007,923

감가상각누계액:

기초금액	-	(13,264,525)	(4,781,430)	(73,763,678)	(1,840,909)	(610,554)	-	-	(258,375)	(94,519,471)

리스계약해지	-	-	-	-	-	-	15,550	-	-	15,550

감가상각	-	(604,169)	(120,842)	(5,436,208)	(33,211)	(14,927)	(137,410)	-	(2,400)	(6,349,167)

기말금액	-	(13,868,694)	(4,902,272)	(79,199,886)	(1,874,120)	(625,481)	(121,860)	-	(260,775)	(100,853,088)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(127,099)	(7,290)	-	-	-	-	(134,389)

취득금액	-	-	-	(53,836)	-	-	-	-	-	(53,836)

감가상각비상계	-	-	-	19,066	4,737	-	-	-	-	23,803

기말금액	-	-	-	(161,869)	(2,553)	-	-	-	-	(164,422)

장부금액:

기초금액	24,429,695	11,186,052	1,458,063	30,011,074	69,407	19,283	-	527,185	375,361	68,076,120

기말금액	24,429,695	10,581,883	1,337,221	27,441,663	40,933	5,856	200,704	2,579,497	372,961	66,990,413

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 731백만원입 니 다. (*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	입목	합 계

취득원가:

기초금액	24,429,695	24,450,577	6,184,693	103,729,984	327,976	1,873,063	629,887	55,366	367,958	162,049,199

취득금액(*1)	-	-	54,800	42,301	2,727	49,849	1,050	601,385	-	752,112

처분 등	-	-	-	-	(64,925)	(5,306)	(1,100)	-	-	(71,331)

대체(*2)	-	-	-	129,566	-	-	-	(129,566)	-	-

기말금액	24,429,695	24,450,577	6,239,493	103,901,851	265,778	1,917,606	629,837	527,185	367,958	162,729,980

감가상각누계액:

기초금액	-	(12,660,356)	(4,662,579)	(68,203,491)	(271,484)	(1,807,609)	(588,652)	-	-	(88,194,171)

처분 등	-	-	-	-	24,839	5,306	1,099	-	-	31,244

감가상각	-	(604,169)	(118,851)	(5,560,187)	(11,730)	(38,606)	(23,001)	-	-	(6,356,544)

기말금액	-	(13,264,525)	(4,781,430)	(73,763,678)	(258,375)	(1,840,909)	(610,554)	-	-	(94,519,471)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(145,717)	-	(15,719)	-	-	-	(161,436)

감가상각비상계	-	-	-	18,618	-	8,429	-	-	-	27,047

기말금액	-	-	-	(127,099)	-	(7,290)	-	-	-	(134,389)

장부금액:

기초금액	24,429,695	11,790,221	1,522,114	35,380,776	56,492	49,735	41,235	55,366	367,958	73,693,592

기말금액	24,429,695	11,186,052	1,458,063	30,011,074	7,403	69,407	19,283	527,185	367,958	68,076,120

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 432백만원입니다. (*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	694,914	344,243	1,039,157

기말금액	694,914	344,243	1,039,157

상각누계액:

기초금액	(691,566)	-	(691,566)

상각	(1,097)	-	(1,097)

기말금액	(692,663)	-	(692,663)

정부보조금:

기초금액	(123)	-	(123)

상각비상계	118	-	118

기말금액	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	3,225	344,243	347,468

기말금액	2,246	344,243	346,489

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	694,914	344,243	1,039,157

기말금액	694,914	344,243	1,039,157

상각누계액:

기초금액	(686,290)	-	(686,290)

상각	(5,276)	-	(5,276)

기말금액	(691,566)	-	(691,566)

정부보조금:

기초금액	(2,571)	-	(2,571)

상각비상계	2,448	-	2,448

기말금액	(123)	-	(123)

장부금액:

기초금액	6,053	344,243	350,296

기말금액	3,225	344,243	347,468

16. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	합계

기초(제1116호 적용 효과)	-	-	-

리스계약체결	124,859	224,698	349,557

감가상각	(89,855)	(47,555)	(137,410)

리스계약해지	-	(11,443)	(11,443)

기말금액	35,004	165,700	200,704

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초(제1116호 적용 효과)	-

리스계약체결	349,557

이자비용	6,235

지급(*)	(141,621)

리스계약해지	(11,640)

기말금액	202,531

(*) 리스부채로 인한 현금유출로 현금흐름표에 인식한 금액은 141,621천원입니다. 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 71,076천원이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 16,293천원이며, 변동리스료는 895,767천원입니다. 17. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	38,258,646	일반자금대출	11,500,000	25,400,000	하나은행

천안공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산),충주공장 토지, 건물, 기계장치	63,764,563	일반자금대출	17,880,000	26,700,000	산업은행

당사는 보고기간말 현재 장기차입금의 지급보증 목적으로, 포스코대우에게 액면금액20억의 어음 1매를 제공하고 있습니다.

18. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	천안공장	20,909,576	37,293,515	엠지손해보험

충주공장	17,113,970	33,784,330

합 계	38,023,546	71,077,845

한편, 당사는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 삼성화재해상보험에 부보금액 4,180 백 만원 의 가스사고배상책임보험 등 에 가입 하고 있습니다.

19. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무:

매입채무	12,671,023	18,309,829

기타채무:

미지급금	8,660,348	17,918,671

미지급비용	558,088	418,986

예수금	82,039	101,014

보증금	53,000	53,000

소 계	9,353,475	18,491,671

합 계	22,024,498	36,801,500

20. 기 타 유 동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	5,167,667	624,008

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	99,926	102,605	-	-

금융보증부채	17,661	-	-	-

합 계	117,587	102,605	-	-

22. 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	37,612,655	33,217,668

장기차입부채:

장기차입금	2,000,000	500,000

합 계	39,612,655	33,717,668

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	하나은행 외	3.46~4.14	36,380,000	28,503,719

기업어음(CP)	아이비케이캐피탈	-	-	3,000,000

L/C 매입	하나은행	-	1,232,655	727,606

어음할인	아이비케이캐피탈	-	-	986,343

합 계	37,612,655	33,217,668

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설원화대출	포스코대우	-	2,000,000	500,000

(4) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금

1년 이내	37,612,655

1~5년 이내	2,000,000

합 계	39,612,655

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초	33,217,668	500,000	-	33,717,668

재무활동현금흐름	차입	9,220,290	1,500,000	-	10,720,290

상환	(4,813,949)	-	(141,621)	(4,955,570)

비현금흐름	환율변동효과	(11,354)	-	-	(11,354)

리스계약체결	-	-	349,557	349,557

이자비용	-	-	6,235	6,235

리스계약해지	-	-	(11,640)	(11,640)

기말	37,612,655	2,000,000	202,531	39,815,186

② 전기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	전환사채	합 계

기초	40,995,165	-	2,959,639	43,954,804

재무활동현금흐름	차입	8,868,384	500,000	-	9,368,384

상환	(16,643,165)	-	(1,557,533)	(18,200,698)

비현금흐름	전환	-	-	(1,512,278)	(1,512,278)

환율변동효과	(2,716)	-	-	(2,716)

전환권조정상각	-	-	41,298	41,298

기타(*)	-	-	68,874	68,874

기말	33,217,668	500,000	-	33,717,668

(*) 전기 중 상환된 전환사채의 전환권 대가 등에 관한 금액입니다.

23. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,562,989	7,224,490

사외적립자산 의 공정가치	(5,386,379)	(5,231,413)

확정급여제도의 부채인식액	3,176,610	1,993,077

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	516,313	383,768

기타장기종업원급여에 대한 부채	101,456	73,104

합 계	617,769	456,872

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	813,272	732,506

이자비용	167,523	168,076

사외적립자산 기대수익	(137,697)	(125,892)

합 계	843,098	774,690

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	7,224,490	6,298,599

당기근무원가	813,272	732,506

이 자비 용	167,523	168,076

지급액	(300,417)	(520,131)

관계사전입(전출)	59,441	(48,191)

대체(*)	-	(298,680)

확정급여채무 재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 발생액	41,305	-

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	434,195	239,129

경험조정으로 인한 발생액	123,180	653,182

기말	8,562,989	7,224,490

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 퇴 직금 미지급상당액이 미지급금으로 계정대체되었으 며, 당기 중 전액 지급되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,231,413	3,987,116

부담금납입액	300,000	1,800,000

지급액	(216,320)	(318,793)

이자수익	137,697	125,892

관계사전출	-	(29,579)

사외적립자산 재측정요소	(66,411)	(83,507)

대체 (*)	-	(249,716)

기말	5,386,379	5,231,413

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액이 미수금으로 계정대체되었으며, 당기 중 전액 지급되었습니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금	5,381,092	5,226,126

국민연금전환금	5,287	5,287

합 계	5,386,379	5,231,413

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	658,063	3,182,930	3,071,977	8,857,860	15,770,830

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.47	2.67

미래임금인상률	2.00	2.00

사망률(남성, 45세인 경우)	0.025	0.036

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	8.34	7.03

(9) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(615,043)	716,544	(437,722)	500,645

미래임금인상률 (1% 변동)	713,149	(623,729)	499,514	(444,882)

24. 파생금융상품 당사는 당기 중 매매목적으로 하나은행과 통화선도계약을 체결하였으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 내재파생상품의 요건을 충족하는 전환사채에 부여된 전환권은 전기 중 상환 또는 전환이 완료 되었습니다.

(1) 당 기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	164,754	266,052

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	77,750	566,700

전환권 및 조기상환청구권	-	447,578

합 계	77,750	1,014,278

25. 자본금, 자 본잉여금 , 자본조정 및 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

발행주식수(주)(*)	118,908,480	118,908,480

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	59,442,645	59,442,645

우선주자본금	11,595	11,595

(*) 우 선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주 식) 23,190주 가 포함 되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되 었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	118,885,290	23,190	87,236,939	23,190

전환사채의 전환(*)	-	-	1,648,351	-

유상증자	-	-	30,000,000	-

기말 발행주식수	118,885,290	23,190	118,885,290	23,190

(*) 전기 중 2015년에 발행한 전환사채가 전환청구(권면금액 총액: 15억원, 20억원)되어 신주 1,648,351주가 발행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,990,464	49,990,464

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	52,133,939	52,133,939

(4) 당 기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,580주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(5) 배당당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현 재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처리결손금	(29,112,891)	(29,450,675)

합 계	(29,016,744)	(29,354,528)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(29,354,528)	(19,899,792)

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	-	(1,019,703)

기초(조정 후)	(29,354,528)	(20,919,495)

당기순손익	1,002,875	(7,459,215)

확정급여제도의 재측정요소	(665,091)	(975,818)

기말금액	(29,016,744)	(29,354,528)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 48(당)기 2019년 1월 1일 부터 제 47(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리확정일 2020년 3월 24일 처리확정일 2019년 3월 26일

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 미처리결손금	(29,112,891)	(29,450,675)

전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(29,450,675)	(19,995,939)

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	-	(1,019,703)

당기순손익	1,002,875	(7,459,215)

확정급여제도의 재측정요소	(665,091)	(975,818)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(29,112,891)	(29,450,675)

27. 영업손익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 강관제품 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	품목	당기	전기

강관부문	제품	배관용 강관 등	119,971,785	98,289,294

기타	제품 외	나관 등	9,140,487	32,211,019

합 계	129,112,272	130,500,313

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 ㈜하이스틸 및 L Hydrocarbon Engeneering Ltd.이며 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 각각13,996백만원, 12,838백만원입니다.

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	119,971,785	-	-	119,971,785

상품매출	8,789,522	-	-	8,789,522

부동산임대매출	-	68,473	-	68,473

기타매출	-	-	282,492	282,492

합 계	128,761,307	68,473	282,492	129,112,272

지리적 시장

내수	58,380,671	68,473	282,492	58,731,636

미주	8,179,345	-	-	8,179,345

아시아	32,636,657	-	-	32,636,657

유럽	1,556,347	-	-	1,556,347

중동	24,590,542	-	-	24,590,542

기타	3,417,745	-	-	3,417,745

합 계	128,761,307	68,473	282,492	129,112,272

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	98,289,294	-	-	98,289,294

상품매출	31,744,670	-	-	31,744,670

부동산임대매출	-	58,473	-	58,473

기타매출	-	-	407,876	407,876

합 계	130,033,964	58,473	407,876	130,500,313

지리적 시장

내수	72,136,425	58,473	407,876	72,602,774

미주	9,921,541	-	-	9,921,541

아시아	3,632,579	-	-	3,632,579

유럽	669,428	-	-	669,428

중동	24,396,088	-	-	24,396,088

남미	1,351,199	-	-	1,351,199

기타	17,926,704	-	-	17,926,704

합 계	130,033,964	58,473	407,876	130,500,313

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

매출채권	유동	35,326,482	27,576,587

비유동	5,598,366	5,598,366

합 계	40,924,848	33,174,953

계약부채	5,167,667	624,008

(4) 수행의무와 수익인식 정책 당사는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩 니다. 강관 및 부산물등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

( 5) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	106,777,272	93,918,821

기초제품재고액	4,633,172	8,112,180

당기제품제조원가	131,267,483	95,199,531

타계정으로 대체액	(15,442,773)	(3,742,157)

재고자산평가손실	(473,340)	(1,017,561)

기말제품재고액	(13,207,270)	(4,633,172)

(2) 상품매출원가	8,443,620	31,197,356

기초상품재고액	391,016	1,896,523

당기매입액	6,826,910	29,006,565

타계정에서 대체액	1,341,078	773,837

타계정으로 대체액	(7,463)	-

재고자산평가손실	(95,762)	(88,553)

기말상품재고액	(12,159)	(391,016)

(3) 기타매출원가	516,989	554,676

합 계	115,737,881	125,670,853

28. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,249,802	2,136,496

퇴직급여	205,946	211,151

복리후생비	255,915	253,323

여비교통비	135,386	111,503

통신비	24,325	26,223

전력비	-	59

지급임차료	161,335	270,743

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	119,873	4,610

소모품비	56,688	12,438

접대비	73,533	47,254

광고선전비	4,938	4,000

도서인쇄비	10,134	13,591

교육훈련비	21,214	19,874

세금과공과	88,714	131,486

차량유지비	40,659	96,614

경상연구개발비	137,312	8,188

보험료	35,734	41,955

운반비	4,786,529	4,465,647

지급수수료	2,566,329	1,599,806

대손상각비	5,243	353,946

무형자산상각비	979	2,828

지급보증료	102,230	-

합 계	11,082,818	9,811,735

29. 비용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(12,731,590)	672,351

재고자산 매입액	102,116,514	101,256,782

종업원급여	10,269,167	9,302,301

감가상각비(사용권자산 상각비 포함)	6,325,364	6,329,497

무형자산상각비	979	2,827

외주가공비	3,364,974	3,284,606

운반비	4,787,499	4,466,317

기타비용	12,687,792	10,167,907

합 계(*)	126,820,699	135,482,588

( * ) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 금융수 익과 금융 비 용 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	170,751	66,800

외환차익	454,343	578,973

외화환산이익	17,088	72,227

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	164,754	77,750

합 계	806,936	795,750

금융비용:

이자비용	1,285,654	1,604,040

외환차손	233,537	354,955

외화환산손실	270,045	36,556

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	266,052	1,014,278

합 계	2,055,288	3,009,829

31. 기타영업외손익 당기와 전기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

기타의대손충당금환입	-	153,699

유형자산처분이익	-	2,529

보증수수료	-	7,500

잡이익	221,692	40,052

합 계	221,692	203,780

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	17,520

기부금	61	2,706

지급보증료	-	128,931

잡손실	210,362	302,364

합 계	210,423	451,521

32. 법인 세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	40,481	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	11,135	15,118

법인세비용	51,616	15,118

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,054,491	(7,444,096)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	231,988	(1,637,701)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	19,692	200,002

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(146,321)	(428,477)

-세액공제, 이월세액공제	(30,620)	-

-과거기간 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정액	(35,846)	(33,205)

-미인식이연법인세	12,723	1,914,499

법인세비용	51,616	15,118

평균유효세율(*)	4.89%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채	(59,993)	(48,858)

기초 이연법인세부채	(48,858)	(33,740)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	11,135	15,118

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 .

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미수수익	(7,197)	(7,983)	(15,180)

확정급여부채	1,588,225	294,469	1,882,694

사외적립자산	(1,149,748)	(34,092)	(1,183,840)

지급보증수수료	102,279	3,886	106,165

대손충당금	845,558	(196,573)	648,985

토지	(2,277,349)	-	(2,277,349)

미지급비용	84,429	29,160	113,589

재고자산	347,867	(125,203)	222,664

사용권자산	-	(44,155)	(44,155)

리스부채	-	44,557	44,557

장기종업원급여	16,083	6,237	22,320

기타	400,995	18,562	419,557

소 계	(48,858)	(11,135)	(59,993)

이월결손금	-	-	-

합 계	(48,858)	(11,135)	(59,993)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미수수익	(23,343)	16,146	(7,197)

확정급여부채	1,384,528	203,697	1,588,225

사외적립자산	(876,002)	(273,746)	(1,149,748)

지급보증수수료	103,929	(1,650)	102,279

대손충당금	545,340	300,218	845,558

토지	(2,277,349)	-	(2,277,349)

미지급비용	72,513	11,916	84,429

재고자산	62,758	285,109	347,867

전환사채	22,411	(22,411)	-

장기종업원급여	14,878	1,205	16,083

기타	31,314	369,681	400,995

소 계	(939,023)	890,165	(48,858)

이월결손금	905,283	(905,283)	-

합 계	(33,740)	(15,118)	(48,858)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

이연법인세자산:

종속기업및관계기업투자	5,909,142	5,909,142	처분하지 않을 예정

채무재조정중단손실	2,652,772	2,652,772	미래과세소득의 불확실 등

이자비용	1,632,217	1,632,217

대손금	13,073,101	12,967,495

대손충당금	3,049,476	2,711,961

감가상각비	236,604	228,135

기타	991	991

이월세액공제(*)	85,963	136,823

미사용결손금(*)	29,995,593	31,988,785

(*) 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이월세액공제	미사용결손금

2020년~2024년	85,963	8,908,460

2025년~2029년	-	21,087,133

합 계	85,963	29,995,593

33. 주당손 익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기와 전기 기본주당손익 의 계산

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기순손익	1,002,874,882	(7,459,214,645)

가중평균유통보통주식수(주)	118,870,710	89,947,332

기본주당손익	8	(83)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ⅰ) 당기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	365	43,401,595,200

기초자기주식효과 등	(37,770)	365	(13,786,050)

일수(일)	÷ 365

가중평균유통주식수	118,870,710

ⅱ) 전기

(단위:주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	87,260,129	365	31,849,947,085

기초자기주식효과 등	(37,770)	365	(13,786,050)

전환사채 전환	1,648,351	294	484,615,194

유상증자	30,000,000	17	510,000,000

일수(일)	÷ 365

가중평균유통주식수	89,947,332

(2) 당기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않으며, 전기는 당기순손실로 인한 반희석 효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	647,613	647,613

단기금융상품	-	7,244,627	7,244,627

매출채권및기타채권	-	35,924,135	35,924,135

장기매출채권및기타채권	-	139,287	139,287

장기금융상품	-	1,285,000	1,285,000

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	22,024,498	22,024,498

단기차입부채	-	37,612,655	37,612,655

기타금융부채	-	117,587	117,587

장기차입부채	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융부채	-	102,605	102,605

합 계	49,529	107,098,007	107,147,536

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	17,861,035	17,861,035

단기금융상품	-	11,993,000	11,993,000

매출채권및기타채권	-	28,024,666	28,024,666

장기매출채권및기타채권	-	139,354	139,354

장기금융상품	-	1,736,000	1,736,000

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	36,801,500	36,801,500

단기차입부채	-	33,217,668	33,217,668

장기차입부채	-	500,000	500,000

합 계	49,529	130,273,223	130,322,752

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(5,243)	(5,243)

금융수익:

이자수익	-	170,751	170,751

외환차익	-	454,343	454,343

외화환산이익	-	17,088	17,088

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	164,754	-	164,754

금융수익 소계	164,754	642,182	806,936

금융비용:

이자비용	-	(1,285,654)	(1,285,654)

외환차손	-	(233,537)	(233,537)

외화환산손실	-	(270,045)	(270,045)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(266,052)	-	(266,052)

금융비용 소계	(266,052)	(1,789,236)	(2,055,288)

순금융비용	(101,298)	(1,152,297)	(1,253,595)

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(353,946)	(353,946)

금융수익:

이자수익	-	66,800	66,800

외환차익	-	578,973	578,973

외화환산이익	-	72,227	72,227

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	77,750	-	77,750

금융수익 소계	77,750	718,000	795,750

금융비용:

이자비용	-	(1,604,040)	(1,604,040)

외환차손	-	(354,955)	(354,955)

외화환산손실	-	(36,556)	(36,556)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(1,014,278)	-	(1,014,278)

금융비용 소계	(1,014,278)	(1,995,551)	(3,009,829)

기타영업외수익:

기타의대손충당금환입	-	153,699	153,699

순금융비용	(936,528)	(1,477,798)	(2,414,326)

35. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	631,860	17,839,357

단기금융상품	7,244,627	11,993,000

매출채권및기타채권	35,924,135	28,024,666

장기금융상품	1,285,000	1,736,000

장기매출채권및기타채권	139,287	139,354

합 계(*)	45,224,909	59,732,377

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당기말과 전기말 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

대한민국	20,562,346	37,232,560

아시아	16,650,419	1,073,997

아메리카	2,087,343	2,283,469

기타	5,292,941	1,302,994

합 계(*)	44,593,049	41,893,020

(*) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	40,431,365	(101,094)	1,424,287	-

90일 이내	2,450,370	(79,702)	-	-

91일~180일	53,887	(7,676)	-	-

181일~270일	540,989	(323,417)	-	-

270일 초과	507,342	(303,302)	-	-

1년이상	-	-	5,598,366	(5,598,366)

합 계(*)	43,983,953	(815,191)	7,022,653	(5,598,366)

(*) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	35,005,730	(67,883)	1,875,354	-

90일 이내	4,465,775	(131,061)	-	-

91일~180일	233,957	(31,174)	-	-

181일~270일	663,794	(345,269)	-	-

270일 초과	458,358	(234,561)	-	-

1년이상	-	-	5,598,366	(5,598,366)

합 계(*)	40,827,614	(809,948)	7,473,720	(5,598,366)

(*) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.

상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

기초	6,408,314	5,775,656

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	-	1,019,703

기초(조정후)	6,408,314	6,795,359

설정액	5,243	353,946

환입액	-	(153,699)

제각액	-	(587,292)

기말	6,413,557	6,408,314

당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생한 손상차손은 기타영업외손익로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손충당금환입	-	153,699

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 상각후원가측정금융자산 의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

90일 이내	2,370,668	-

91일~180일	46,211	-

181일~270일	217,572	-

270일 초과	204,040	-

합 계	2,838,491	-

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

90일 이내	4,334,714	-

91일~180일	202,783	-

181일~270일	318,525	-

270일 초과	223,797	-

합 계	5,079,819	-

당사가 보유한 상각후원가측정금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 상각후원가측정금융자산의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입부채	39,612,655	40,213,375	30,256,938	7,956,437	2,000,000

매입채무및기타채무	22,024,498	22,024,498	21,452,985	571,513	-

리스부채	202,531	211,527	70,653	34,969	105,905

금융보증부채	17,661	17,661	17,661	-	-

합 계	61,857,345	62,467,061	51,798,237	8,562,919	2,105,905

당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,334백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 38참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입부채	33,717,668	34,223,395	26,233,909	7,489,486	500,000

매입채무및기타채무	36,801,500	36,801,500	36,415,531	385,969	-

합 계	70,519,168	71,024,895	62,649,440	7,875,455	500,000

전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,334백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 38참조).

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	581,082	11,770	13,068	140	606,060

단기금융상품	1,286,627	-	-	-	1,286,627

매출채권및기타채권	24,030,702	-	-	-	24,030,702

자산계	25,898,411	11,770	13,068	140	25,923,389

매입채무및기타채무	(1,663,245)	-	-	-	(1,663,245)

차입부채	(1,232,655)	-	-	-	(1,232,655)

부채계	(2,895,900)	-	-	-	(2,895,900)

순 노출	23,002,511	11,770	13,068	140	23,027,489

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	2,441,357	-	16,914	553	2,458,824

매출채권및기타채권	5,314,259	115,188	-	-	5,429,447

자산계	7,755,616	115,188	16,914	553	7,888,271

매입채무및기타채무	(456,045)	-	-	-	(456,045)

차입부채	(727,606)	-	-	-	(727,606)

부채계	(1,183,651)	-	-	-	(1,183,651)

순 노출	6,571,965	115,188	16,914	553	6,704,620

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전 기	당기	전기

USD	1,165.36	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.55	1,298.63	1,297.43	1,279.16

AED	317.35	299.56	315.21	304.40

IRR	0.03	0.03	0.03	0.03

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, AED, IRR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단 하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당기	전기

USD	3% 상승	690,075	197,159

EUR	3% 상승	353	3,456

AED	3% 상승	392	507

IRR	3% 상승	4	17

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	9,161,487	31,568,357

금융부채	(22,000,000)	(29,713,949)

합 계	(12,838,513)	1,854,408

변동이자율:

금융부채	(17,612,655)	(4,003,719)

합 계	(17,612,655)	(4,003,719)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상 품을 당기손익-공정가치측정금융상품 으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습 니다 . 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기	(176,127)	176,127

전기	(40,037)	40,037

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	8,529,627	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	36,063,422	-	-	-	-

소 계	-	44,593,049	-	-	-	-

금융자산 합계(*2)	49,529	44,593,049	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	22,024,498	-	-	-	-

차입부채	-	39,612,655	-	-	-	-

금융보증부채	-	17,661	-	-	-	-

리스부채	-	202,531	-	-	-	-

금융부채 합계	-	61,857,345	-	-	-	-

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	13,729,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	28,164,020	-	-	-	-

소 계	-	41,893,020	-	-	-	-

금융자산 합계(*2)	49,529	41,893,020	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	36,801,500	-	-	-	-

차입부채	-	33,717,668	-	-	-	-

금융부채 합계	-	70,519,168	-	-	-	-

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다. (*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

( 6) 금융자산의 양도 ① 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	1,232,655

관련부채의 장부금액	(1,232,655)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	1,232,655

관련부채의 공정가치	(1,232,655)

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.(7) 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행	USD 1,000	-

일반자금대출 및 시설자금대출	하나은행 외(*)	21,600,000	18,980,000

기업어음(CP)	아이비케이캐피탈	1,500,000	-

법인카드	하나카드 외	205,000	30,235

L/C 매입	하나은행	USD 1,065	USD 1,065

어음할인 등	우리은행 외	12,400,000	-

원화지급보증	하나은행(*)	11,500,000	11,500,000

서울보증보험	8,992,386	8,992,386

외화지급보증	하나은행	USD 3,151	USD 3,151

하나은행	EUR 829	EUR 829

산업은행	USD 1,690	USD 1,690

합 계	56,197,386	39,502,621

USD 6,906	USD 5,906

EUR 829	EUR 829

(*) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원 을 체결하고 있습니다. (2) 장기차입금과 관련하여 포스코대우와 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 당사에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리 계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 당사도 판매를 할 수 있습니다. 포스코대우의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 당사의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다.(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(원고 : 한국가스공사, 소송가액 : 1,000억원, 피고: 당사 외 5개사)이며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말현재 예측할 수 없습니다 .37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,002,875	(7,459,215)

가감:

급여	42,102	9,476

퇴직급여	843,098	774,690

대손상각비	5,243	353,946

감가상각비(사용권자산 상각비 포함)	6,325,364	6,329,497

무형자산상각비	979	2,828

재고자산평가환입	(569,102)	(1,106,114)

리스계약해지이익	(197)	-

이자수익	(170,751)	(66,800)

외화환산이익	(17,088)	(72,227)

이자비용	1,285,654	1,604,040

외화환산손실	270,045	36,556

기타의대손충당금환입	-	(153,699)

유형자산처분이익	-	(2,529)

보증수수료수익	-	(7,500)

유형자산처분손실	-	17,520

잡손실	-	1,275

법인세비용	51,616	15,118

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(8,004,855)	4,332,850

미수금의 감소(증가)	(368,244)	(64,737)

영업관련보증금의 감소(증가)	-	28,493

선급금의 감소(증가)	(347,823)	186

선급비용의 감소(증가)	(29,275)	71,077

재고자산의 감소(증가)	(12,162,489)	1,778,465

매입채무의 증가(감소)	(5,638,806)	3,440,973

미지급금의 감소	(9,254,348)	(6,767,036)

미지급비용의 증가	132,544	54,166

당기손익-공정가치측정금융부채의 증가	-	447,578

예수금의 증가(감소)	(18,975)	2,655

계약부채의 증가	4,543,659	227,167

퇴직금의 지급	(599,097)	(626,197)

관계사 전입(전출)	59,441	(48,191)

사외적립자산의 감소(증가)	166,036	(1,403,725)

기타장기종업원급여 감소	(13,750)	(4,000)

합 계	(22,466,144)	1,746,586

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	2,756,516	129,566

전환권 행사로 인한 전환사채 감소	-	1,499,999

유형자산의 연불취득	730,600	431,600

38. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	관계

케이비아이알로이㈜	종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업,㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, 하이요㈜, ㈜갑을상사, KBI.REMICON L.L.C, ㈜케이비아이코스모링크, ㈜에이스테크놀로지, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비아이모다, COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	매출	기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지	930,278	-

㈜갑을상사	-	330,885

㈜케이비아이텍	-	2,121

갑을장유병원	-	1,000

갑을구미병원	-	1,000

합 계	930,278	335,006

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출	기타수익	기타비용

종속기업:

케이비아이알로이㈜	-	7,500	-

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이텍	-	-	5,191

케이비아이건설㈜	-	-	830

갑을합섬㈜	-	153,699	-

㈜갑을상사	-	-	255,425

갑을구미병원	-	-	4,000

하이요㈜	26,775	-	-

소 계	26,775	153,699	265,446

합 계	26,775	161,199	265,446

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜갑을상사	118,948	1,896

갑을장유병원	17,661	17,661

합 계	136,609	19,557

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

㈜갑을상사	119,315	468

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타 계열회사	갑을장유병원	차입금보증	2019.07.~2020.01.	하나은행	3,940,000	4,334,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타 계열회사	갑을장유병원	차입금보증	2018.12.~2019.07.	하나은행	3,940,000	4,334,000

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원,천USD)

구분	제공한 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2019.11.~2020.05.	수출입은행	3,000,000	3,600,000

2019.12.~2020.06.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타 계열회사	케이비아이건설㈜	차입금보증	2019.11.~2020.05.	수출입은행	2,000,000	2,400,000

㈜케이비아이텍	차입금보증	2019.11.~2020.02.	하나은행	5,000,000	6,000,000

외화지급보증	2019.11.~2020.02.	하나은행	USD 1,111	USD 1,333

차입금보증	2018.11~2021.12.	포스코 대우	2,000,000	2,000,000

합 계	14,000,000	16,400,000

USD 1,111	USD 1,333

② 전기말

(단위:천원)

구분	제공한 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2018.05.~2019.05.	수출입은행	3,000,000	3,600,000

2018.12.~2019.06.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타 계열회사	케이비아이건설㈜	차입금보증	2018.05.~2019.05.	수출입은행	2,000,000	2,400,000

㈜케이비아이메탈	차입금보증	2018.10.~2019.01.	아이비케이캐피탈	3,000,000	3,900,000

합 계	10,000,000	12,300,000

(6) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	575,733	564,570

퇴직급여	70,291	107,437

합 계	646,024	672,007

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

39. 중요계약 등 : 해당사항없음40. 진행률 적용 수주계약현황(별도) : 해당사항 없음