KBI동양철관 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기	매출채권	32,100	5	0.02

장기매출채권	5,598	5,598	100.00

미수금	874	-	-

단기대여금	100	-	-

선급금	414	-	-

단기보증금	1	-	-

장기보증금	265	-	-

합 계	39,352	5,603	14.24

제44기	매출채권	42,018	32	0.08

장기매출채권	5,412	2,919	53.94

미수금	1,445	-	-

단기대여금	1	-	-

선급금	455	-	-

단기보증금	519	-	-

장기보증금	240	-	-

합 계	50,090	2,951	5.89

제43기	매출채권	44,440	2,435	5.48

미수금	2,061	-	-

단기대여금	1	-	-

선급금	890	-	-

보증금	633	-	-

합 계	48,025	2,435	5.07

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,951	2,435	713

2. 순대손처리액(①－②±③)	(270)	-	(3)

① 대손처리액(상각채권액)	(270)	-	(3)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,922	516	1,725

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,603	2,951	2,435

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침: 회사는 특정채권에 대해서는 개별평가법을, 일반채권에 대해서는 집합평가법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.* 개별평가법 : 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정* 집합평가법 : 동일한 연체개월수대로 채권을 그룹화한 후 최근 3년간의 채권잔액에 대한 실제대손율을 반영하여 설정4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	32,009	120	148	5,421	37,698

특수관계자	-	-	-	-	-

계	32,009	120	148	5,421	37,698

구성비율	84.9	0.3	0.4	14.4	100.0

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기	제44기	제43기

강관/동합금	상 품	450	668	303

제 품	7,229	7,111	8,977

재공품	6,560	2,302	5,570

원재료	8,297	7,653	10,457

저장품	-	71	481

미착품	158	185	25,788

합 계	22,694	17,990	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.20%	12.64%	13.88%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	6.1회	7.6회

2) 재고자산의 실사내역 등[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주) 가) 재고실사일 : 2017.01.04 나) 차이확인요령 : 입고 및 출고서류로 차이 규명다) 감사인 입회 여부 : 입회[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 갑을알로이(주)가) 재고실사일 : 2017.01.02나) 차이확인요령 : 입고 및 출고서류로 차이 규명다) 감사인 입회 여부 : 입회

라. 공정가치측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정 치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 1) 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,847,968	-	-	-	-	-	-	2,847,968

단기금융상품	-	4,053,210	-	-	-	-	-	4,053,210

매출채권및기타채권	-	33,306,784	-	-	-	-	-	33,306,784

기타금융자산	-	-	-	-	-	-	-	0

장기매출채권및기타채권	-	264,684	-	-	-	-	-	264,684

장기금융상품	-	2,850,126	-	-	-	-	-	2,850,126

기타비유동금융자산	-	-	-	188,593	-	-	-	188,593

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	28,134,356	-	28,134,356

단기차입부채	-	-	-	-	-	42,846,906	-	42,846,906

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	1,129,168	1,129,168

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	146,288	-	146,288

장기차입부채	-	-	-	-	-	870,120	-	870,120

합 계	2,847,968	40,474,804	-	188,593	-	71,997,670	1,129,168	116,638,203

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	5,334,117	-	-	-	-	-	-	5,334,117

단기금융상품	-	5,257,822	-	-	-	-	-	5,257,822

매출채권및기타채권	-	44,169,714	-	-	-	-	-	44,169,714

기타금융자산	-	-	44,181	-	3,090	-	-	47,271

장기매출채권및기타채권	-	2,733,719	-	-	-	-	-	2,733,719

장기금융상품	-	2,592,777	-	-	-	-	-	2,592,777

기타비유동금융자산	-	-	-	188,593	-	-	-	188,593

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	25,267,054	-	25,267,054

단기차입부채	-	-	-	-	-	50,959,486	-	50,959,486

기타금융부채	-	-	-	-	-	13,185	2,989,303	3,002,488

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	156,161	-	156,161

장기차입부채	-	-	-	-	-	4,707,805	-	4,707,805

합 계	5,334,117	54,754,032	44,181	188,593	3,090	81,103,691	2,989,303	144,417,007

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	2,659,618	-	-	-	2,659,618

금융수익:

이자수익	102,175	-	-	-	102,175

배당금수익	-	1,450	-	-	1,450

외환차익	1,388,866	-	-	30,778	1,419,644

외화환산이익	376,266	-	-	-	376,266

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	218,869	-	218,869

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	576,100	-	576,100

금융수익 소계	1,867,307	1,450	794,969	30,778	2,694,504

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,320,176	2,320,176

외환차손	771,769	-	-	61,266	833,035

외화환산손실	56,667	-	-	58,357	115,024

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	1,481,721	-	1,481,721

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	211,318	-	211,318

금융비용 소계	828,436	-	1,693,039	2,439,799	4,961,274

기타영업외비용:

기타의대손상각비	262,906	-	-	-	262,906

합 계	(1,883,653)	1,450	(898,070)	(2,409,021)	(5,189,294)

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	515,599	-	-	-	-	515,599

금융수익:

이자수익	129,848	-	84	-	-	129,932

배당금수익	-	1,000	-	-	-	1,000

외환차익	998,662	-	-	-	56,516	1,055,178

외화환산이익	245,464	-	-	-	41,457	286,921

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	885,093	-	885,093

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	44,181	-	44,181

금융수익 소계	1,373,974	1,000	84	929,274	97,973	2,402,305

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	2,312,184	2,312,184

외환차손	715,341	-	-	-	187,946	903,287

외화환산손실	67,876	-	-	-	61,879	129,755

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	1,651,510	51,400	1,702,910

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	737,553	-	737,553

금융비용 소계	783,217	-	-	2,389,063	2,613,409	5,785,689

순금융수익(비용)	75,158	1,000	84	(1,459,789)	(2,515,436)	(3,898,983)

2) 원가로 측정된 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(주1)	-	-	1,000	1,000

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,088,896	188,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(주1)	-	-	1,000	1,000

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,088,896	188,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다.

3) 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액 과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	44,181	44,181

상각후원가로 인식된 금융자산:

대여금및수취채권	40,474,804	40,474,804	54,754,032	54,754,032

매도가능금융자산	188,593	188,593	188,593	188,593

만기보유금융자산	-	-	3,090	3,090

소 계	40,663,397	40,663,397	54,945,715	54,945,715

금융자산 합계(*)	40,663,397	40,663,397	54,989,896	54,989,896

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	1,129,168	1,129,168	2,989,303	2,989,303

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	28,280,644	28,280,644	25,423,215	25,423,215

차입부채	43,717,026	43,717,026	55,667,291	55,667,291

금융보증부채	-	-	13,185	13,185

소 계	71,997,670	71,997,670	81,103,691	81,103,691

금융부채 합계	73,126,838	73,126,838	84,092,994	84,092,994

(*) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융상품:

통화선도(*)	-	-

(*) 상기 금융상품은 단기금융상품으로서 현재가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

(3) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	1,129,168	-	1,129,168

전기말:

당기손익인식금융자산	-	44,181	-	44,181

당기손익인식금융부채	-	2,989,303	-	2,989,303

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매매목적파생상품(통화선도):

당기손익인식금융자산	-	44,181	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익인식금융부채	211,318	1,403	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권):

당기손익인식금융부채	917,850	2,987,900	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

5) 금융자산의 양도① 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	2,156,440

관련부채의 장부금액	(2,156,440)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	2,156,440

관련 채의 공정가치	(2,156,440)

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.

6) 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

마. 진행률 적용 수주계약현황(별도) : 해당사항 없음

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

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합 계	-	-	-	-	-

바. 진행률 적용 수주계약현황(연결) : 해당사항 없음

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

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합 계	-	-	-	-	-

사. 채 무증권 발행실적

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동양철관주식회사	회사채	사모	2015.07.22	10,000	표면0.5만기2.0	-	2018.08.22	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

당사가 2015년 7월 22일에 발행한 전환사채(권면금액 총액: 100억원) 중 일부가 2016년 8월 4일, 5일, 26일에 각각 전환청구(권면금액 총액: 50억원)되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	1차 전환청구	2차 전환청구	3차 전환청구	합 계

전환청구 권면금액	700,000	2,300,000	2,000,000	5,000,000

발행주식수	578,511	1,900,820	1,652,892	4,132,223

(*) 주당 전환가액은 1,210원입니다.

아. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 : 해당사항 없음

(작성기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

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재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

자. 기업어음증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 전자단기사채 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	5,000	-	-	-	-	-	5,000

합계	-	5,000	-	-	-	-	-	-

타. 신종자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

파. 조건부자본증권 미상환 잔액 : 해당사항 없음

(기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-