KBI동양철관 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2015년 12월 31일 현재
전기말 2014년 12월 31일 현재
동양철관 주식회사

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

동국실업㈜	16,378,378	20.10	16,378,378	20.10

㈜국인산업	800,000	0.98	800,000	0.98

케이비텍	3,200,000	3.93	3,200,000	3.93

기타	61,096,636	74.99	61,096,636	74.99

합 계	81,475,014	100.00	81,475,014	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으 며 , 2016년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 22 : 확 정급여 채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 : 이연 법인세자산의 인 식 - 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 투자부동산 - 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음 과 같은 손상 사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	10, 15년	비품	5년

당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간 말 에 재검 토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세자부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

② 기타 시장가격 위험

당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(*1)	49,867,291	49,945,408

차감:현금및현금성자산	(4,733,408)	(980,211)

순차입금	45,133,883	48,965,197

자본 총계	91,369,516	90,115,700

순차입금비율(*2)	49.40%	54.34%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. ( *2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,044	2,739

요구불예금	4,732,364	977,472

합 계	4,733,408	980,211

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	하나은행	1,212,706	-	예금담보

우리은행	1,100,000	-

장기금융상품	정기예금	하나은행	1,835,000	620,000	예금담보

당좌예금	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	4,150,706	623,000

7. 매출채권및기타 채 권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	40,135,214	5,412,138	41,971,124	-

대손충당금	(23,254)	(2,918,651)	(2,427,145)	-

소 계	40,111,960	2,493,487	39,543,979	-

기타채권:

미수금	1,323,192	-	1,603,989	-

미수수익	209,890	-	275,482	-

보증금	519,477	179,588	-	244,901

소 계	2,052,559	179,588	1,879,471	244,901

합 계	42,164,519	2,673,075	41,423,450	244,901

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,427,145	695,986

설정액	514,760	1,733,722

제각액	-	(2,563)

기말	2,941,905	2,427,145

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	675,460	(9,471)	665,989	300,955	-	300,955

제품	7,553,146	(1,231,390)	6,321,756	8,941,531	(906,311)	8,035,220

재공품	377,333	(8,205)	369,128	1,382,170	-	1,382,170

원재료	7,605,965	(592,010)	7,013,955	9,752,636	(448,802)	9,303,834

미착품	43,389	-	43,389	82,712	-	82,712

합 계	16,255,293	(1,841,076)	14,414,217	20,460,004	(1,355,113)	19,104,891

(2) 당 기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 486백 만원 및 629백만원이 며, 매출원가에서 가산하였습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	381,532	843,770

선급비용	222,127	170,893

합 계	603,659	1,014,663

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	44,181	-	38,289	-

매도가능금융자산	-	187,593	-	187,593

만기보유금융자산	3,090	-	12,040	3,090

합 계	47,271	187,593	50,329	190,683

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어 (구,㈜한국철강신문)(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,087,896	187,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜경인일보(주1)	12,000	0.80	120,000	29,530

에스엔앰미디어 (구,㈜한국철강신문)(주1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(주2)	40	8.28	809,833	-

신이피엔씨㈜ (주1)	1,840	0.78	138,063	138,063

합 계	1,087,896	187,593

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	187,593	49,529

대체	-	138,064

기말금액	187,593	187,593

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	3,090	-	12,040	3,090

(5) 만기에 대한 정보당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 내	3,090	12,040

1년 초과 5년이내	-	3,090

합 계	3,090	15,130

11. 종속기업투 자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)(*1,2)	대한민국	12월	금속제조업	100.00	10,213,817	100.00	10,065,000

(*1) 전기 중 해당 종속기업투자에 대해 서 2,367백만원(전전기:1,827백만원, 누계 4,194백만원)의 손상 차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였 으며, 사용가치 추정에 사용한 할인율은 6.92%입니다. (*2) 당기 중 종속기업에 대한 지급보증제공에 따른 종속기업투자의 증감액은 149백만원입 니다. 당기와 전기 중 종속기업투자 로부터 인식한 배당금수익 은 없 습니다.

12. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

안신기업㈜(*)	대한민국	12월	화물운송업	-	-	49.00	-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말 현재 전액 자본잠식 상태이며, 안신기업㈜는 당기말 현재 청산절차가 완료되었습니다.

13. 투 자 부 동 산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	6,143,536	169,548	6,313,084

처분	(2,638,104)	(163,315)	(2,801,419)

감가상각	-	(6,233)	(6,233)

유형자산과 대체(*)	(2,556,937)	-	(2,556,937)

기말금액	948,495	-	948,495

취득원가	948,495	-	948,495

(*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산과 대체되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	6,143,536	177,028	6,320,564

감가상각	-	(7,480)	(7,480)

기말금액	6,143,536	169,548	6,313,084

취득원가	6,143,536	299,202	6,442,738

감가상각누계액	-	(129,654)	(129,654)

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	95,927	70,800

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	21,733	21,719

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	948,495	1,105,546

투자부동산의 공정가치는 2010년 1월 1일 기준의 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 평가금액을 산정하였습니다.

14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	입목	합 계

취득원가:

기초금액	22,235,585	24,450,577	6,151,693	102,273,369	309,544	1,805,498	607,937	136,300	367,958	158,338,461

취득금액	-	-	-	33,248	-	62,780	17,800	1,466,776	-	1,580,604

처분 등	-	-	-	(1,628,059)	(43,193)	(13,773)	-	-	-	(1,685,025)

대체(*)	2,556,937	-	-	1,313,276	-	-	-	(1,313,276)	-	2,556,937

기말금액	24,792,522	24,450,577	6,151,693	101,991,834	266,351	1,854,505	625,737	289,800	367,958	160,790,977

감가상각누계액:

기초금액	-	(10,847,677)	(4,243,310)	(52,898,029)	(292,893)	(1,589,523)	(344,460)	-	-	(70,215,892)

처분 등	-	-	-	1,712,555	43,193	13,773	-	-	-	1,769,521

감가상각	-	(604,276)	(180,347)	(5,613,807)	(4,600)	(100,674)	(102,724)	-	-	(6,606,428)

기말금액	-	(11,451,953)	(4,423,657)	(56,799,281)	(254,300)	(1,676,424)	(447,184)	-	-	(75,052,799)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(90,857)	-	(51,052)	-	(14,554)	-	(156,463)

수령금액	-	-	-	-	-	(1,640)	-	(33,960)	-	(35,600)

감가상각비상계	-	-	-	13,714	-	18,706	-	-	-	32,420

대체	-	-	-	(48,514)	-	-	-	48,514	-	-

기말금액	-	-	-	(125,657)	-	(33,986)	-	-	-	(159,643)

장부금액:

기초금액	22,235,585	13,602,900	1,908,383	49,284,483	16,651	164,923	263,477	121,746	367,958	87,966,106

기말금액	24,792,522	12,998,624	1,728,036	45,066,896	12,051	144,095	178,553	289,800	367,958	85,578,535

(*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 투자부동산과 대체된 금액 2,557백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	입목	합 계

취득원가:

기초금액	22,235,585	24,360,577	6,128,906	100,876,683	302,044	1,727,888	517,729	382,039	367,958	156,899,409

취득금액	-	90,000	22,787	135,632	14,500	67,610	90,208	1,164,816	-	1,585,553

처분금액	-	-	-	(129,501)	(7,000)	-	-	-	-	(136,501)

대체	-	-	-	1,390,555	-	10,000	-	(1,410,555)	-	(10,000)

기말금액	22,235,585	24,450,577	6,151,693	102,273,369	309,544	1,805,498	607,937	136,300	367,958	158,338,461

감가상각누계액:

기초금액	-	(10,243,401)	(4,040,685)	(47,462,621)	(281,373)	(1,420,703)	(249,493)	-	-	(63,698,276)

처분금액	-	-	-	129,500	6,998	-	-	-	-	136,498

감가상각	-	(604,276)	(202,625)	(5,564,908)	(18,518)	(168,820)	(94,967)	-	-	(6,654,114)

기말금액	-	(10,847,677)	(4,243,310)	(52,898,029)	(292,893)	(1,589,523)	(344,460)	-	-	(70,215,892)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(68,681)	-	(41,011)	-	(7,878)	-	(117,570)

수령금액	-	-	-	(13,879)	-	(12,220)	-	(47,259)	-	(73,358)

감가상각비상계	-	-	-	10,349	-	18,147	-	-	-	28,496

대체	-	-	-	(18,646)	-	(15,968)	-	40,583	-	5,969

기말금액	-	-	-	(90,857)	-	(51,052)	-	(14,554)	-	(156,463)

장부금액:

기초금액	22,235,585	14,117,176	2,088,221	53,345,381	20,671	266,174	268,236	374,161	367,958	93,083,563

기말금액	22,235,585	13,602,900	1,908,383	49,284,483	16,651	164,923	263,477	121,746	367,958	87,966,106

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	690,414	354,459	1,044,873

기말금액	690,414	354,459	1,044,873

상각누계액:

기초금액	(400,117)	-	(400,117)

감가상각	(136,740)	-	(136,740)

기말금액	(536,857)	-	(536,857)

정부보조금:

기초금액	(24,846)	-	(24,846)

감가상각비상계	8,111	-	8,111

기말금액	(16,735)	-	(16,735)

장부금액:

기초금액	265,451	354,459	619,910

기말금액	136,822	354,459	491,281

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	677,414	354,459	1,031,873

취득금액	3,000	-	3,000

대체	10,000	-	10,000

기말금액	690,414	354,459	1,044,873

상각누계액:

기초금액	(262,234)	-	(262,234)

감가상각	(137,883)	-	(137,883)

기말금액	(400,117)	-	(400,117)

정부보조금:

기초금액	(25,079)	-	(25,079)

수령금액	(1,791)	-	(1,791)

감가상각비상계	7,992	-	7,992

대체	(5,968)	-	(5,968)

기말금액	(24,846)	-	(24,846)

장부금액:

기초금액	390,101	354,459	744,560

기말금액	265,451	354,459	619,910

16. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	47,574,612	일반자금대출	7,000,000	16,000,000	하나은행(*)

시설자금대출	5,535,543	15,600,000

충주공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산)	36,231,925	시설자금대출	USD 2,160	USD 1,950	국민은행

5,200,000

일반자금대출 외	4,241,200	8,000,000

일반자금대출	4,000,000	7,000,000	우리은행

(*) 기타특수관계자가 연대보증 15,600백만원을 제공하고 있습니다.

17. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	천안공장	30,225,543	31,552,704	엠지손해보험㈜

충주공장	27,839,977	34,153,383

합 계	58,065,520	65,706,087

한편, 당사는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액 4,180백 만원의 가스사고배상책임보험을 가입하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	16,805,106	-	18,950,564	-

기타채무:

미지급금	3,884,839	125,921	4,600,102	109,282

미지급비용	525,717	-	673,828	-

예수금	104,005	-	107,969	-

보증금	47,000	-	289,023	-

소 계	4,561,561	125,921	5,670,922	109,282

합 계	21,366,667	125,921	24,621,486	109,282

19. 기 타 유 동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	86,514	1,371,308

충당부채	-	743,275

합 계	86,514	2,114,583

20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	2,989,303	4,285,604

금융보증부채	26,427	50,177

합 계	3,015,730	4,335,781

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

통화선도	1,403	4,285,604

전환권 및 조기상환청구권: 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	2,987,900	-

합 계	2,989,303	4,285,604

(*) 당사는 당기 중 전환사채 10,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 2,252백만원으로 인식하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동손익 736백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

21. 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	30,280,598	34,852,048

유동성장기차입금	6,880,457	6,036,617

전환사채	10,000,000	-

상환할증금	462,584	-

전환권조정	(2,464,153)	-

소 계	45,159,486	40,888,665

장기차입부채:

장기차입금	4,707,805	9,056,743

합 계	49,867,291	49,945,408

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	하나은행 외	3.33~4.59	28,020,000	32,170,000

L/C 매입	우리은행	1.95~2.34	2,260,598	-

시설외화대출	국민은행	-	-	2,682,048

소 계	30,280,598	34,852,048

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설원화대출	국민은행	3.53	3,521,200	5,868,600

하나은행	2.72~2.85	5,535,543	9,224,760

시설외화대출	국민은행	2.62	2,531,519	-

소 계	11,588,262	15,093,360

유동성장기차입금	(6,880,457)	(6,036,617)

합 계	4,707,805	9,056,743

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	보증여부

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2015.07.22	2018.07.22	0.5	10,000,000	무보증사채

사채상환할증금	462,584

전환권조정	(2,464,153)

합 계	7,998,431

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	제 46회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	0.5

만기이자율(%)	2.0

4. 사채만기일	2018년 7월 22일

5. 이자지급방법	매 3개월 단위 후급조건

6. 원금상환방법	1. 만기상환: 권면금액의 104.6258%에 해당하는 금액을 일시 상환2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

7. 사채발행방법	사모

8. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	1,210

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 함.

전환대상	동양철관㈜ 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2016년 7월 22일

종료일	2018년 6월 22일

전환가액 조정에 관한 사항	1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정3. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.

9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)	2017년 07월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(5) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금

1년 이내	37,161,055

1~5년 이내	4,707,805

합 계	41,868,860

(6) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금과 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	통 화	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초금액	49,945,408	49,945,408

신규차입:

일반자금대출	KRW	3.60	2,500,000	2,500,000	2016.07.20

L/C 매입	USD	1.95~2.34	2,283,308	2,283,308	2016.01.04/2016.02.11

시설외화대출	USD	2.62	2,474,712	2,474,712	2015.11.27 ~201 8.11.27

전환사채	KRW	0.5	10,000,000	7,998,431	2018.07.22

소 계	17,258,020	15,256,451

상환:

일반자금대출	KRW	3.33~4.59	(6,650,000)	(6,650,000)	2015.03.06~2015.12.31

시설원화대출	KRW	2.47~3.53	(6,036,617)	(6,036,617)	2015.01.28~2015.12.27

시설외화대출	USD	2.47	(2,682,048)	(2,682,048)	2015.11.27

소 계	(15,368,665)	(15,368,665)

환율변동효과	34,097	34,097

기말금액	51,868,860	49,867,291

22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채 의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,692,346	5,832,953

사외적립자산 의 공정가치	(3,786,305)	(3,350,275)

확정급여제도의 부채인식액	2,906,041	2,482,678

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	324,419	331,807

기타장기종업원급여에 대한 부채	54,621	93,046

합 계	379,040	424,853

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	929,871	856,159

이자비용	145,251	234,080

사외적립자산 기대수익	(101,850)	(139,702)

합 계	973,272	950,537

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,832,953	5,137,566

당기근무원가	929,871	856,159

이 자비 용	145,251	234,080

지급액	(599,973)	(990,059)

관계사전출	(103,068)	-

확정급여채무 재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 발생액	23,339	-

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	65,873	361,080

경험조정으로 인한 발생액	398,100	234,127

기말	6,692,346	5,832,953

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,350,275	3,433,503

부담금납입액	700,000	600,001

지급액	(260,746)	(751,397)

이자수익	101,850	139,702

관계사전출	(59,391)	-

사외적립자산 재측정요소	(48,809)	(71,534)

기타증감액(*)	3,126	-

기말	3,786,305	3,350,275

(*) 전기말 대비 당기말 현재 국민연금전환금의 증감입니다.

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금	3,778,737	3,345,833

국민연금전환금	7,568	4,442

합 계	3,786,305	3,350,275

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	808,546	3,146,212	3,308,654	10,992,188	18,255,600

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.75	2.99

미래임금인상률	2.50	2.50

사망률(남성, 45세인 경우)	0.036	0.038

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	7.25	6.98

(9) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(401,560)	461,096	(336,046)	384,573

미래임금인상률 (1% 변동)	458,041	(406,548)	382,998	(340,981)

23. 파생금융상품 당사는 매매목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 또한, 당 사는 전환사채에 부여된 전환권 등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하였습니다.

(1) 당 기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(원화:천원,외화:천)

거래목적	종류	계약통화	계약금액(*)	약정환율	만기일	계약건수

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	3,520	1,185.48	2016.01.28/2016.02.26	2

KRW	USD	318,033	1,177.90	2016.01.28	1

전환권 및 조기상환청구권	KRW	KRW	10,000	-	2018.07.21	1

(*) 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임 (2) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	당기손익인식금융자산부채

자산	부채

유동	유동

매매목적	통화선도	44,181	1,403

전환권 및 조기상환청구권	-	2,987,900

합 계	44,181	2,989,303

(3) 당기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	당기손익인식금융상품평가이익	당기손익인식금융상품평가손실	당기손익인식금융상품거래이익	당기손익인식금융상품거래손실

매매목적	통화선도	44,181	1,403	794,154	1,651,510

전환권 및 조기상환청구권	-	736,150	-	-

합 계	44,181	737,553	794,154	1,651,510

24. 자본금, 자 본잉여금 , 자본조정 및 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수(주)(*)	81,475,014주	81,475,014주

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	40,737,507	40,737,507

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,618,598	24,618,598

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	26,762,073	26,762,073

(3) 당 기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,580주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 배당당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 -원 (전기-원)	-	-

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처분이익잉여금	23,784,106	22,530,290

합 계	23,880,253	22,626,437

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,626,437	37,083,376

당기순이익(손실)	1,674,954	(13,942,709)

확정급여제도의 재측정요소(법인세효과: 당기 117,947천원 , 전기 145,039천원)	(421,138)	(514,230)

기말금액	23,880,253	22,626,437

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 44(당)기 2015년 1월 1일 부터 제 43(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 20일

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	23,784,106	22,530,290

전기이월미처분이익잉여금	22,530,290	36,987,229

당기순이익(손실)	1,674,954	(13,942,709)

확정급여제도의 재측정요소	(421,138)	(514,230)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	23,784,106	22,530,290

26. 영업손익 ( 1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	109,199,246	143,833,639

상품매출액	29,819,640	25,539,470

기타매출액	4,815,014	3,337,291

합 계	143,833,900	172,710,400

(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내매출액	65,959,593	45.86	69,207,453	40.07

해외매출액	77,874,307	54.14	103,502,947	59.93

합 계	143,833,900	100.00	172,710,400	100.00

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 WIKA-RABANA-KELSRI Consotium 이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 18,335백만원입니다.

( 3) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	94,413,102	135,888,279

기초제품재고액	8,941,531	5,787,803

당기제품제조원가	96,501,197	146,281,359

타계정으로 대체액	(3,962,443)	(7,868,802)

재고자산평가손실(환입)	485,963	629,450

기말제품재고액	(7,553,146)	(8,941,531)

(2) 상품매출원가	28,735,097	25,101,756

기초상품재고액	300,955	321,440

당기매입액	28,079,207	24,143,564

타계정에서 대체액	1,030,395	937,707

기말상품재고액	(675,460)	(300,955)

(3) 기타매출원가	4,464,212	4,554,214

합 계	127,612,411	165,544,249

27. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,698,608	2,938,691

퇴직급여	312,081	352,335

복리후생비	266,574	254,733

여비교통비	118,421	170,306

통신비	37,812	41,393

지급임차료	242,626	235,366

감가상각비	66,659	81,147

소모품비	14,517	25,576

접대비	150,477	163,084

광고선전비	-	24,441

도서인쇄비	15,756	15,972

교육훈련비	43,178	48,689

세금과공과	121,202	108,257

차량유지비	135,393	147,330

경상연구개발비	124,700	152,513

보험료	74,242	56,506

운반비	6,456,151	6,683,650

지급수수료	2,551,687	1,886,972

대손상각비	514,760	1,733,722

무형자산상각비	128,629	129,891

합 계	14,073,473	15,250,574

28. 비용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	4,690,674	(1,024,914)

재고자산 매입액	94,383,749	134,299,450

종업원급여	10,653,630	10,792,333

감가상각비	6,580,241	6,633,098

무형자산상각비	128,629	129,891

외주가공비	1,337,925	4,166,270

운반비	6,458,334	6,685,218

기타비용	17,452,703	19,113,477

합 계(*)	141,685,885	180,794,823

( *) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익과 금융 비 용 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	115,519	207,995

배당금수익	1,000	1,000

외환차익	838,523	1,574,119

외화환산이익	280,741	20,212

당기손익인식금융상품거래이익	794,154	2,550,539

당기손익인식금융상품평가이익	44,181	38,289

소 계	2,074,118	4,392,154

금융비용:

이자비용	2,004,046	2,112,157

외환차손	711,606	688,047

외화환산손실	122,409	120,103

당기손익인식금융상품거래손실	1,651,510	1,133,939

당기손익인식금융상품평가손실	737,553	4,285,604

소 계	5,227,124	8,339,850

30. 기타영업외손익 당기와 전기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

투자부동산처분이익	1,758,581	-

유형자산처분이익	-	8,476

잡이익	1,042,233	422,852

기타	142,242	80,000

소 계	2,943,056	511,328

기타영업외비용:

종속기업투자손상차손	-	2,367,000

유형자산폐기손실	4	-

기부금	3,725	2,506

지급보증료	107,330	155,205

매출채권처분손실	-	5,349

잡손실	28,548	762,265

소 계	139,607	3,292,325

31. 법인 세비용 (수 익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,557	(1,015,447)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비 용(수익)	117,947	145,039

법인세비용(수익)	123,504	(870,408)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	117,947	145,039

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,798,459	(14,813,116)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	395,661	(3,258,886)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	50,651	65,512

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(118,653)	(338,223)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(160,947)	-

-미인식이연법인세	158,727	2,534,353

-기타	(201,935)	126,836

법인세비용	123,504	(870,408)

평균유효세율	6.87%	(*)

(*) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(130,368)	(124,811)

기초 이연법인세자산(부채)	(124,811)	(1,140,258)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,557	(1,015,447)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 .

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미수수익	(60,606)	14,430	(46,176)

확정급여부채	930,969	472,439	1,403,408

사외적립자산	(736,083)	(95,239)	(831,322)

지급보증수수료	-	104,739	104,739

외화환산이익	(184,552)	21,178	(163,374)

파생상품	559,799	(569,210)	(9,411)

대손충당금	205,652	339,688	545,340

토지	(2,643,655)	366,306	(2,277,349)

미지급비용	-	71,372	71,372

재고자산	238,500	31,474	269,974

전환사채	-	216,993	216,993

장기종업원급여	16,376	(4,359)	12,017

기타	(947)	92,850	91,903

소 계	(1,674,547)	1,062,661	(611,886)

이월결손금	1,549,736	(1,068,218)	481,518

합 계	(124,811)	(5,557)	(130,368)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

미수수익	(80,021)	19,415	(60,606)

매도가능금융자산	185,509	(185,509)	-

확정급여부채	963,008	(32,039)	930,969

사외적립자산	(754,036)	17,953	(736,083)

지급보증수수료	83,103	(83,103)	-

외화환산이익	(184,552)	-	(184,552)

파생상품	(22,667)	582,466	559,799

대손충당금	28,792	176,860	205,652

토지	(2,643,655)	-	(2,643,655)

미지급비용	55,475	(55,475)	-

재고자산	159,646	78,854	238,500

장기종업원급여	21,679	(5,303)	16,376

기타	32,973	(33,920)	(947)

소 계	(2,154,746)	480,199	(1,674,547)

이월결손금	-	1,549,736	1,549,736

이월세액공제	1,014,488	(1,014,488)	-

합 계	(1,140,258)	1,015,447	(124,811)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

이연법인세자산(부채):

종속기업및관계기업투자	9,382,325	9,531,142	처분하지 않을 예정

채무재조정중단손실	2,652,772	2,652,772

이자비용	1,632,217	1,632,217

대손금	12,967,495	12,967,495

감가상각비	309,126	396,484

기타	2,188,720	7,048,244

이월세액공제	1,165,369	1,165,369	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	7,503,964	3,160,744

32. 주당이 익(손실)

(1) 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,674,954,419	(13,942,708,553)

가중평균유통보통주식수	81,437,244주	81,437,244주

기본주당이익(손실)	21원	(171원)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ⅰ) 당기

(단위:주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	81,475,014	365	29,738,380,110

기초자기주식효과 등	(37,770)	365	(13,786,050)

일수	÷ 365

가중평균유통주식수	81,437,244

ⅱ) 전기

(단위:주)

구 분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	81,475,014	365	29,738,380,110

기초자기주식효과 등	(37,770)	365	(13,786,050)

일수	÷ 365

가중평균유통주식수	81,437,244

(2) 당기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,733,408	-	-	-	-	-	-	4,733,408

단기금융상품	-	4,282,706	-	-	-	-	-	4,282,706

매출채권및기타채권	-	42,164,519	-	-	-	-	-	42,164,519

기타금융자산	-	-	44,181	-	3,090	-	-	47,271

장기매출채권및기타채권	-	2,673,075	-	-	-	-	-	2,673,075

장기금융상품	-	2,556,210	-	-	-	-	-	2,556,210

기타비유동금융자산	-	-	-	187,593	-	-	-	187,593

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	21,366,667	-	21,366,667

단기차입부채	-	-	-	-	-	45,159,486	-	45,159,486

기타금융부채	-	-	-	-	-	26,427	2,989,303	3,015,730

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	125,921	-	125,921

장기차입부채	-	-	-	-	-	4,707,805	-	4,707,805

합 계	4,733,408	51,676,510	44,181	187,593	3,090	71,386,306	2,989,303	131,020,391

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

현금및현금성자산	980,211	-	-	-	-	-	-	980,211

단기금융상품	-	3,890,000	-	-	-	-	-	3,890,000

매출채권및기타채권	-	41,423,450	-	-	-	-	-	41,423,450

기타금융자산	-	-	38,289	-	12,040	-	-	50,329

장기매출채권및기타채권	-	244,901	-	-	-	-	-	244,901

장기금융상품	-	2,038,000	-	-	-	-	-	2,038,000

기타비유동금융자산	-	-	-	187,593	3,090	-	-	190,683

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	24,621,486	-	24,621,486

단기차입부채	-	-	-	-	-	40,888,665	-	40,888,665

기타금융부채	-	-	-	-	-	50,177	4,285,604	4,335,781

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	109,282	-	109,282

장기차입부채	-	-	-	-	-	9,056,743	-	9,056,743

합 계	980,211	47,596,351	38,289	187,593	15,130	74,726,353	4,285,604	127,829,531

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	514,760	-	-	-	-	514,760

금융수익:

이자수익	115,435	-	84	-	-	115,519

배당금수익	-	1,000	-	-	-	1,000

외환차익	791,571	-	-	-	46,952	838,523

외화환산이익	239,284	-	-	-	41,457	280,741

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	794,154	-	794,154

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	44,181	-	44,181

금융수익 소계	1,146,290	1,000	84	838,335	88,409	2,074,118

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	2,004,046	2,004,046

외환차손	555,769	-	-	-	155,837	711,606

외화환산손실	60,530	-	-	-	61,879	122,409

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	1,651,510	-	1,651,510

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	737,553	-	737,553

금융비용 소계	616,299	-	-	2,389,063	2,221,762	5,227,124

순금융수익(비용)	15,231	1,000	84	(1,550,728)	(2,133,353)	(3,667,766)

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	1,733,722	-	-	-	-	1,733,722

금융수익:

이자수익	200,122	-	7,873	-	-	207,995

배당금수익	-	1,000	-	-	-	1,000

외환차익	1,574,119	-	-	-	-	1,574,119

외화환산이익	15,428	-	-	-	4,784	20,212

당기손익인식금융상품거래이익	-	-	-	2,550,539	-	2,550,539

당기손익인식금융상품평가이익	-	-	-	38,289	-	38,289

금융수익 소계	1,789,669	1,000	7,873	2,588,828	4,784	4,392,154

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	2,112,157	2,112,157

외환차손	682,554	-	-	-	5,493	688,047

외화환산손실	12,456	-	-	-	107,647	120,103

당기손익인식금융상품거래손실	-	-	-	1,133,939	-	1,133,939

당기손익인식금융상품평가손실	-	-	-	4,285,604	-	4,285,604

금융비용 소계	695,010	-	-	5,419,543	2,225,297	8,339,850

기타영업외비용:

매출채권처분손실	5,349	-	-	-	-	5,349

순금융수익(비용)	(644,412)	1,000	7,873	(2,830,715)	(2,220,513)	(5,686,767)

34. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	4,732,364	977,472

단기금융상품	4,282,706	3,890,000

매출채권및기타채권	42,164,519	41,423,450

장기금융상품	2,556,210	2,038,000

장기매출채권및기타채권	2,673,075	244,901

당기손익인식금융자산	기타금융자산	44,181	38,289

매도가능금융자산	기타비유동금융자산	187,593	187,593

만기보유금융자산	기타금융자산	3,090	12,040

기타비유동금융자산	-	3,090

합 계	56,643,738	48,814,835

당기말 현재 로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도 는 9,344백만원 입니 다 (주석 37 참조 ).

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대한민국	27,253,380	27,822,655

아시아	4,612,016	13,502,344

아메리카	-	103,265

기타	12,972,198	240,087

합 계	44,837,594	41,668,351

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	38,232,006	-	179,588	-

0-1개월	356,901	-	-	-

2-3개월	2,422,558	-	-	-

4-6개월	-	-	-	-

7-9개월	12,343	-	-	-

10-12개월	6,517	-	-	-

1년이상	1,157,448	(23,254)	5,412,138	(2,918,651)

합 계	42,187,773	(23,254)	5,591,726	(2,918,651)

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	34,781,836	-	244,901	-

0-1개월	4,290	(6)	-	-

2-3개월	848,428	(1,606)	-	-

4-6개월	764,105	(1,667)	-	-

7-9개월	724,842	(1,054)	-	-

10-12개월	-	-	-	-

1년이상	6,727,094	(2,422,812)	-	-

합 계	43,850,595	(2,427,145)	244,901	-

당사는 과거의 채권불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,427,145	695,986

대손설정	514,760	1,733,722

대손확정에 따른 제각	-	(2,563)

기말금액	2,941,905	2,427,145

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

0-1개월	356,901	-

2-3개월	2,422,558	-

4-6개월	-	-

7-9개월	12,343	-

10-12개월	6,517	-

1년이상	1,134,194	2,493,487

합 계	3,932,513	2,493,487

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

0-1개월	4,284	-

2-3개월	846,822	-

4-6개월	762,438	-

7-9개월	723,788	-

10-12개월	-	-

1년이상	4,304,282	-

합 계	6,641,614	-

당사가 보유한 매출채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 재정부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 초과

비파생금융부채:

차입부채	41,868,861	42,763,593	22,349,774	15,630,410	4,783,409	-

전환사채	7,998,431	10,050,000	25,000	10,025,000	-	-

매입채무및기타채무	21,492,588	21,492,588	20,890,048	476,619	125,921	-

파생금융부채:

당기손익인식금융부채 (통화선도)	1,403	1,403	1,403	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	2,987,900	2,987,900	-	2,987,900	-	-

합 계	74,349,183	77,295,484	43,266,225	29,119,929	4,909,330	-

당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 9,344백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 37참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 초과

비파생금융부채:

차입부채	49,945,408	51,506,668	17,949,389	24,179,174	9,378,105	-

매입채무및기타채무	24,730,768	24,730,768	23,792,143	829,343	109,282	-

파생금융부채:

당기손익인식금융부채 (통화선도)	4,285,604	4,285,604	3,762,413	523,191	-	-

합 계	78,961,780	80,523,040	45,503,945	25,531,708	9,487,387	-

전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 11,298백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

현금및현금성자산	4,688,000	37,637	4,725,637	960,754	-	960,754

대여금및수취채권	17,844,455	1,494,805	19,339,260	16,134,781	82,542	16,217,323

자산계	22,532,455	1,532,442	24,064,897	17,095,535	82,542	17,178,077

매입채무및기타채무	(422,990)	-	(422,990)	(1,083,691)	-	(1,083,691)

차입부채	(4,792,118)	-	(4,792,118)	(2,682,048)	-	(2,682,048)

부채계	(5,215,108)	-	(5,215,108)	(3,765,739)	-	(3,765,739)

재무제표상 순액	17,317,347	1,532,442	18,849,789	13,329,796	82,542	13,412,338

파생상품계약(통화선도)	42,778	-	42,778	(4,247,314)	-	(4,247,314)

순 노출	17,360,125	1,532,442	18,892,567	9,082,482	82,542	9,165,024

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당기	전 기	당기	전기

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당기	전기

USD	3% 상승	520,804	272,474

EUR	3% 상승	45,973	2,476

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,574,370	6,920,602

금융부채	(26,979,028)	(15,169,358)

합 계	(15,404,658)	(8,248,756)

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	(22,888,263)	(34,776,050)

합 계	(22,888,263)	(34,776,050)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습 니다 . 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기	(228,883)	228,883

전기	(347,761)	347,761

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익인식금융자산	44,181	44,181	38,289	38,289

소 계	44,181	44,181	38,289	38,289

현금및현금성자산	4,733,408	4,733,408	980,211	980,211

상각후원가로 인식된 금융자산:

대여금및수취채권	51,676,510	51,676,510	47,596,351	47,596,351

매도가능금융자산	187,593	187,593	187,593	187,593

만기보유금융자산	3,090	3,090	15,130	15,130

소 계	51,867,193	51,867,193	47,799,074	47,799,074

금융자산 합계	56,644,782	56,644,782	48,817,574	48,817,574

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	2,989,303	2,989,303	4,285,604	4,285,604

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	21,492,588	21,492,588	24,730,768	24,730,768

차입부채	49,867,291	49,867,291	49,945,408	49,945,408

금융보증부채	26,427	26,427	50,177	50,177

소 계	71,386,306	71,386,306	74,726,353	74,726,353

금융부채 합계	74,375,609	74,375,609	79,011,957	79,011,957

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융상품:

통화선도(*)	-	-

(*) 상기 금융상품은 단기금융상품으로서 현재가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익인식금융자산	-	44,181	-	44,181

당기손익인식금융부채	-	2,989,303	-	2,989,303

전기말:

당기손익인식금융자산	-	38,289	-	38,289

당기손익인식금융부채	-	4,285,604	-	4,285,604

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매매목적파생상품(통화선도):

당기손익인식금융자산	44,181	38,289	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익인식금융부채	1,403	4,285,604	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권):

당기손익인식금융부채	2,987,900	-	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

(7) 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행 외(*)	USD 2,000	USD 303

일반자금대출 및 시설자금대출	하나은행 외(*)	47,755,200	37,076,743

국민은행	USD 2,160	USD 2,160

L/C 매입	우리은행	USD 1,929	USD 1,929

어음할인 등	우리은행 외	11,500,000	-

합 계	59,255,200USD 6,089	37,076,743USD 4,392

(*) 하나은행과 포괄한도약정 18,000백만원을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

원화지급보증	하나은행(*)	11,900,000	11,500,000

서울보증보험 외	12,111,360	12,111,360

외화지급보증	하나은행 외	USD 6,733	USD 6,431

합 계	24,011,360 USD 6,733	23,611,360 USD 6,431

(*) 하나은행과 포괄한도약정 18,000백만원을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 판매수수료 관련 1건(소가:282백만원)으로 당기 중 1심에서 패소하였으며, 2심이 진행 중입니다. 당사는 관련 금액을 손실로 인식하였으며, 당기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,674,954	(13,942,709)

가감:

급여	8,857	1,974

퇴직급여	973,272	950,537

대손상각비	514,760	1,733,722

감가상각비	6,580,241	6,633,098

외화환산손실	122,409	120,103

유형자산폐기손실	4	-

매출채권처분손실	-	5,349

재고자산평가손실	485,963	629,450

당기손익인식금융상품평가손실	737,553	4,285,604

종속기업투자손상차손	-	2,367,000

무형자산상각비	128,629	129,891

공사손실충당부채전입액	-	743,275

이자비용	2,004,046	2,112,157

외화환산이익	(280,741)	(20,212)

투자부동산처분이익	(1,758,581)	-

유형자산처분이익	-	(8,476)

당기손익인식금융상품평가이익	(44,181)	(38,289)

배당금수익	(1,000)	(1,000)

법인세비용(수익)	123,504	(870,408)

이자수익	(115,519)	(207,995)

영업외수익-기타	(142,242)	(80,000)

잡이익	(87,626)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(4,100,600)	12,261,637

미수금의 감소(증가)	296,457	(738,250)

선급금의 감소(증가)	462,238	398,059

선급비용의 감소(증가)	(81,558)	98,396

당기손익인식금융상품의 감소(증가)	(4,247,313)	103,031

재고자산의 감소(증가)	4,204,711	(1,654,364)

매입채무의 증가(감소)	(2,145,457)	(20,208,495)

미지급금의 증가(감소)	(717,249)	942,107

미지급비용의 증가(감소)	(145,701)	356,461

예수금의 증가(감소)	(3,964)	(1,019)

예수보증금의 증가(감소)	(242,023)	(39,000)

선수금의 증가(감소)	(1,284,794)	(3,419,988)

장기미지급금의 증가(감소)	16,639	39,257

퇴직금의 지급	(599,973)	(990,059)

관계사 전출	(103,068)	-

사외적립자산의 감소(증가)	(379,863)	151,398

기타장기종업원급여 증가(감소)	(50,245)	-

합 계	1,802,539	(8,157,758)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 장기매출채권대체	5,412,138	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,313,276	1,410,555

투자부동산의 유형자산 대체	2,556,937	-

장기차입금의 유동성대체	6,880,457	6,036,617

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	관계

동국실업㈜	유의적인 영향력을 행사하는 기업

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

안신기업㈜

갑을오토텍㈜, ㈜갑을메탈(구,㈜엠비성산), ㈜국인산업, ㈜케이비텍, 갑을건설㈜, 갑을합섬㈜, 갑을산업개발㈜, ㈜갑을상사, K.B.REMICON L.L.C, ㈜코스모링크, 하이요㈜,갑을장유병원,갑을구미병원 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	매출	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

동국실업㈜	-	12,431	-

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	142,242	-

기타 계열회사 등:

㈜국인산업	-	-	2,304

㈜케이비텍	-	414	71,935

갑을건설㈜	297,164	-	-

㈜갑을상사	-	-	255,986

㈜코스모링크	-	1,243	-

하이요㈜	589,011	-	-

K.B.REMICON L.L.C	-	-	136

갑을장유병원	-	1,658	360

갑을구미병원	-	829	6,000

소 계	886,175	4,144	336,721

합 계	886,175	158,817	336,721

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

동국실업㈜	-	8,404	-

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	80,000	-

기타 계열회사 등:

갑을오토텍㈜	-	934	-

㈜국인산업	-	934	1,616

㈜케이비텍	-	467	80,372

㈜갑을메탈(구,㈜엠비성산)	-	467	-

갑을건설㈜	-	-	2,000

갑을합섬㈜	-	934	-

㈜갑을상사	-	467	249,326

㈜코스모링크	-	934	-

하이요㈜	192,894	-	-

갑을장유병원	-	934	420

갑을구미병원	-	-	6,000

소 계	192,894	6,071	339,734

합 계	192,894	94,475	339,734

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	-	13,242

기타 계열회사 등:

㈜케이비텍	-	-	20,168

갑을건설㈜	4,400	-	-

㈜갑을상사	-	119,315	666

하이요㈜	111,343	-	-

K.B.REMICON L.L.C	-	6,577	13,185

소 계	115,743	125,892	34,019

합 계	115,743	125,892	47,261

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

종속기업:

갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	-	6,667

기타 계열회사 등:

㈜케이비텍	-	34,820

㈜갑을상사	119,315	480

K.B.REMICON L.L.C	86,387	43,510

소 계	205,702	78,810

합 계	205,702	85,477

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	갑을알로이㈜(구,영일특수금속㈜)	원자재지급보증	2015.02~2016.02	신한은행	4,000,000	4,800,000

운영자금	2015.12~2016.12	3,000,000	3,600,000

기타 계열회사	K.B.REMICON L.L.C	운영자금	2015.09~2016.03	우리은행	USD 2,000	USD 2,000

합 계	USD 2,0007,000,000	USD 2,0008,400,000

(5) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	217,800	248,300

퇴직급여	24,837	29,770

합 계	242,637	278,070

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.