KBI동양철관 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항: 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52기3분기	매출채권	77,604	196	0.25

장기매출채권	5,598	5598	100.00

미수금	793	-	-

단기대여금	105	-	-

선급금	510	-	-

단기보증금	6	-	-

장기보증금	341	-	-

합 계	84,957	5,794	6.82

제51기	매출채권	41,802	200	0.48

장기매출채권	5,598	5,598	100.00

미수금	852	-	-

선급금	305	-	-

단기대여금	105	-	-

단기보증금	1	-	-

장기보증금	228	-	-

합 계	146,673	17,394	11.86

제50기	매출채권	43,105	241	0.56

장기매출채권	5,598	5,598	100.00

미수금	2,419	-	-

선급금	310	-	-

단기대여금	105	-	-

단기보증금	1	-	-

장기보증금	637	-	-

합 계	52,175	5,839	11.19

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제52기 3분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,798	5,839	5,843

2. 조정

IFRS-1109호 대손충당금 기대신용손실모형 적용	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(61)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(61)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(4)	(41)	57

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,794	5,798	5,839

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 매출채권 대손충당금 설정 기준연결실체는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권(정부채권) 및 부도채권에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 유사한 신용위험을 갖는 것으로 추정되는 집합으로 구분하여 각 집합별로 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손예상액을 설정하여 추정하였습니다.나) 대손충당금 설정방법

구 분	설정률	비 고

매출채권	담보제공채권	-	개별분석

부도채권	100%

일반채권	과거 5년간 기대손실률	집합분석

기 타	미수금	-	개별분석

다) 대손처리 기준- 파산, 부도, 강제집행 등으로 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제 19조의 2 ①항에서 규정하는 사유 발생시

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	73,524	2,759	1,295	5,624	83,202

특수관계자	-	-	-	-	-

계	73,524	2,759	1,295	5,624	83,202

구성비율	88.4%	3.3%	1.6%	6.8%	100%

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준)

(단위 : 백만원, %, 회)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기	제50기

강관/동합금	상 품	188	38	2,212

제 품	23,144	18,631	14,634

재공품	7,761	4,993	5,021

원재료	38,801	22,624	28,113

미착품	1,714	1,046	490

합 계	71,608	47,332	50,470

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.39	25.94	27.13

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2	5.4	4.1

2) 재고자산의 실사내역 등[ 지배회사의 내용 ]■강관부문 : 동양철관(주)가) 재고실사일 : 2023.10.04나) 실사방법1) 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우Sample 조사실시하고 있습니다.2) 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행하고 있습니다.다) 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 순실현가능가액 또는 현행대체원가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액 또는 현행대체원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	재고평가충당금	장부가액	비고

상 품	301,310,852	301,310,852	(147,487,548)	153,823,304	-

제 품	19,206,173,164	19,206,173,164	(147,259,993)	19,058,913,171	-

재공품	3,673,181,113	3,673,181,113	-	3,673,181,113	-

재 료	37,443,171,685	37,443,171,685	-	37,443,171,685	-

미착품	698,058,950	698,058,950	-	698,058,950

합 계	61,321,895,764	61,321,895,764	(294,747,541)	61,027,148,223	-

라) 감사인 입회 여부 : 미입회[ 주요 종속회사의 내용 ]■동합금부문 : 케이비아이알로이(주)가) 재고실사일 : 2023.10.04나) 실사방법1) 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우Sample 조사실시하고 있습니다.2) 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행하고 있습니다.다) 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 순실현가능가액 또는 현행대체원가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액 또는 현행대체원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	재고평가충당금	장부가액	비고

상 품	34,338,753	34,338,753	-	34,338,753	-

제 품	4,084,919,791	4,084,919,791	-	4,084,919,791	-

재공품	4,088,018,071	4,088,018,071	-	4,088,018,071	-

재 료	1,357,434,613	1,357,434,613	-	1,357,434,613	-

미착품	1,016,273,514	1,016,273,514	-	1,016,273,514	-

합 계	10,580,984,742	10,580,984,742	-	10,580,984,742	-

라) 감사인 입회 여부 : 미입회

라. 공정가치측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

1) 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	기타	합 계

현금및현금성자산	-	-	785,681	-	785,681

단기금융상품	-	-	2,230,000	-	2,230,000

매출채권및기타채권	-	-	78,460,060	-	78,460,060

기타유동금융자산	-	3,010,049	-	-	3,010,049

장기매출채권및기타채권	-	-	341,224	-	341,224

장기금융상품	-	372,000	1,830,000	-	2,202,000

기타비유동금융자산	698,708	50,529	-	-	749,237

매입채무및기타채무	-	-	28,495,154	-	28,495,154

단기차입부채	-	-	66,090,109	-	66,090,109

장기차입부채	-	-	2,500,000	-	2,500,000

기타금융부채	-	17,298,640	94,416	34,430	17,427,486

기타비유동금융부채	-	-	221,928	-	221,928

합 계	698,708	20,731,218	181,048,572	34,430	202,512,928

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,177,837	4,177,837

단기금융상품	-	-	3,608,535	3,608,535

매출채권및기타채권	-	-	42,670,574	42,670,574

장기매출채권및기타채권	-	-	228,224	228,224

장기금융상품	-	-	3,736,500	3,736,500

기타유동금융자산	-	620,896	1,147,891	1,768,787

기타비유동금융자산	698,708	50,529	-	749,237

매입채무및기타채무	-	-	30,942,253	30,942,253

단기차입부채	-	-	50,453,810	50,453,810

장기차입부채	-	-	2,000,000	2,000,000

기타유동금융부채	-	299,901	127,974	427,875

기타비유동금융부채	-	-	157,589	157,589

합 계	698,708	971,326	139,251,187	140,921,221

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손충당금 환입	-	3,291	3,291

금융수익:

이자수익	-	237,187	237,187

외환차익	-	1,458,027	1,458,027

외화환산이익	-	446,143	446,143

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	941,561	-	941,561

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	701,999	-	701,999

금융수익 소계	1,643,560	2,141,357	3,784,917

금융비용:

이자비용	-	(3,460,060)	(3,460,060)

외환차손	-	(708,848)	(708,848)

외화환산손실	-	(8,604)	(8,604)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(3,136,478)	-	(3,136,478)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(1,314,460)	-	(1,314,460)

금융비용 소계	(4,450,938)	(4,177,512)	(8,628,450)

합 계	(2,807,378)	(2,032,864)	(4,840,242)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와 관리비:

대손충당금 환입	-	4,610	4,610

금융수익:

이자수익	-	79,511	79,511

외환차익	-	1,134,871	1,134,871

외화환산이익	-	1,859,477	1,859,477

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	192,385	-	192,385

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	22,529	-	22,529

금융수익 소계	214,914	3,073,859	3,288,773

금융비용:

이자비용	-	(1,611,149)	(1,611,149)

외환차손	-	(290,991)	(290,991)

외화환산손실	-	(13,125)	(13,125)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(2,040,920)	-	(2,040,920)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(2,001,122)	-	(2,001,122)

금융비용 소계	(4,042,042)	(1,915,265)	(5,957,307)

합 계	(3,827,128)	1,163,204	(2,663,924)

2) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	기타

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품	3,011,049	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품(*1)	698,708	-	-

소 계	3,759,286	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	372,000	4,060,000	-

매출채권및기타채권	-	78,801,284	-

소 계	372,000	82,861,284	-

금융자산 합계(*2)	4,131,286	82,861,284	-

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융상품	17,298,640	-	-

소 계	17,298,640	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	28,495,154	-

차입부채	-	68,590,109	-

금융보증부채	-	-	34,430

리스부채	-	316,344	-

소 계	-	97,401,607	34,430

금융부채 합계	17,298,640	97,401,607	34,430

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당분기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	621,896	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	698,708	-

소 계	1,370,133	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	8,492,926

매출채권및기타채권	-	42,898,798

소 계	-	51,391,724

금융자산 합계(*2)	1,370,133	51,391,724

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융상품	-	299,901

소 계	-	299,901

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	30,942,253

차입부채	-	52,453,809

리스부채	-	285,563

소 계	-	83,681,625

금융부채 합계	-	83,981,526

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,011,049	-	3,011,049

당기손익-공정가치측정금융부채	-	17,298,640	-	17,298,640

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	당분기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(자산선도 및 통화선도)	8,422	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(매도청구권)	2,196,270	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(자산선도 및 통화선도)	632,680	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	16,665,960	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

마. 진행률 적용 수주계약현황(연결)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

바. 진행률 적용 수주계약현황(별도)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-