KBI동양철관 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 53 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 52 기 반기 2023년 6월 30일 현재
동양철관 주식회사

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜케이비아이국인산업	14,492,769	10.07	14,492,769	12.19

케이비아이동국실업㈜	11,595,799	8.05	11,595,799	9.75

㈜케이비아이텍	4,840,000	3.36	4,840,000	4.07

기타	113,048,291	78.52	87,979,912	73.99

합 계	143,976,859	100.00	118,908,480	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 투자부동산- 주석 33: 금융상품

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고는 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치 는 영향은 없습니다.

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. (주석 19 참고) 당사는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다.

4. 위험관리

당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재의 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금(*1)	40,336,769	47,114,332

차감:현금및현금성자산	(13,532,518)	(6,653,358)

순차입금	26,804,251	40,460,974

자본 총계	91,599,994	82,257,342

순차입금비율(*2)	29.26%	49.19%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. (*2) 순차입금/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,064	1,828

요구불예금	13,530,454	6,651,530

합 계	13,532,518	6,653,358

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당반기말	전기말	사용제한내용

장부금액	사용제한	장부금액	사용제한

단기금융상품	정기예금	하나은행	5,251,500	5,251,500	3,728,500	3,728,500	예금담보

저축성보험(*)	우리은행	305,605	305,605	254,945	254,945	저축성보험

소 계	5,557,105	5,557,105	3,983,445	3,983,445

장기금융상품	정기예금	하나은행	-	-	223,000	223,000	예금담보

저축성보험(*)	하나은행	301,047	301,047	181,327	181,327	저축성보험

당좌예금	우리은행 외	5,000	5,000	5,000	5,000	당좌개설보증금

소 계	306,047	306,047	409,327	409,327

합 계	5,863,152	5,863,152	4,392,772	4,392,772

(*) 저축성보험은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,736천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 356천원을 인식하였습니다(주석 32 참조).

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	42,291,579	5,598,366	53,981,874	5,598,366

대손충당금	(165,157)	(5,598,366)	(67,208)	(5,598,366)

소 계	42,126,422	-	53,914,666	-

기타채권:

미수금	456,149	-	782,787	-

미수수익	248,323	-	176,469	-

보증금	11,477	144,017	11,477	144,017

소 계	715,949	144,017	970,733	144,017

합 계	42,842,371	144,017	54,885,399	144,017

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	5,665,574	5,797,625

설정(환입)액	97,949	(132,051)

기말	5,763,523	5,665,574

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	113,841	(69,533)	44,308	438,634	(69,533)	369,101

제품	17,203,230	(554,408)	16,648,822	17,846,388	(960,125)	16,886,263

재공품	2,098,145	-	2,098,145	4,693,763	-	4,693,763

원재료	15,879,123	-	15,879,123	27,367,516	-	27,367,516

합 계	35,294,339	(623,941)	34,670,398	50,346,301	(1,029,658)	49,316,643

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실환입 406백만원과 49백만원은 매출원가에서 차감하였습니다.

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	865,708	589,753

선급비용	124,188	183,146

합 계	989,896	772,899

9. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산_통화선도	-	-	195,329	-

당기손익인식금융자산_콜옵션	4,716,887	-	1,299,930	-

당기손익-공정가치측정지분상품	-	49,529	-	49,529

합 계	4,716,887	49,529	1,495,259	49,529

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다(주석 33 참조).(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다(주석 33 참조).(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

케이비아이알로이㈜	대한민국	12월	금속제조업	100.00	13,687,000	100.00	13,687,000

당반기와 전반기 중 종속기업투자로부터 인식한 배당금수익은 없습니다.

11. 관계기업투자당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당반기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.

12. 투자부동산(1) 당반기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,095,062	1,954,297

대체(*)	(1,051,798)	1,140,765

기말금액	2,043,264	3,095,062

취득원가	2,043,264	3,095,062

(*) 당반기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	51,418	112,691

(3) 투자부동산의 공정가치당반기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	2,043,264	3,109,108

투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다.

13. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	23,287,793	24,716,577	6,710,393	121,510,073	1,984,106	644,287	169,911	85,340	633,736	179,742,216

취득금액(*1)	-	54,000	-	-	-	44,400	-	181,600	4,545	284,545

처분금액	-	-	-	-	-	-	(36,531)	-	(2,727)	(39,258)

대체(*2)	1,051,798	65,600	116,000	-	-	-	-	(181,600)	-	1,051,798

기말금액	24,339,591	24,836,177	6,826,393	121,510,073	1,984,106	688,687	133,380	85,340	635,554	181,039,301

감가상각누계액:

기초금액	-	(16,292,374)	(5,434,597)	(100,766,419)	(1,953,173)	(634,743)	(80,815)	-	(264,524)	(125,426,645)

처분금액	-	-	-	-	-	-	35,271	-	2,726	37,997

감가상각	-	(302,950)	(72,803)	(2,514,184)	(6,650)	(3,582)	(28,415)	-	(803)	(2,929,387)

기말금액	-	(16,595,324)	(5,507,400)	(103,280,603)	(1,959,823)	(638,325)	(73,959)	-	(262,601)	(128,318,035)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(202,086)	(17,519)	-	-	-	-	(219,605)

감가상각비상계	-	-	-	16,204	3,000	-	-	-	-	19,204

기말금액	-	-	-	(185,882)	(14,519)	-	-	-	-	(200,401)

장부금액:

기초금액	23,287,793	8,424,203	1,275,796	20,541,568	13,414	9,544	89,096	85,340	369,212	54,095,966

기말금액	24,339,591	8,240,853	1,318,993	18,043,588	9,764	50,362	59,421	85,340	372,953	52,520,865

(*1) 당반기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 125백만원입니다. (*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	24,428,558	24,716,577	6,651,393	119,421,963	1,984,106	644,287	358,093	39,729	633,736	178,878,442

취득금액(*1)	-	-	59,000	504,610	-	-	39,264	1,791,111	-	2,393,985

처분금액	-	-	-	(162,000)	-	-	(227,446)	-	-	(389,446)

대체(*2)	(1,140,765)	-	-	1,745,500	-	-	-	(1,745,500)	-	(1,140,765)

기말금액	23,287,793	24,716,577	6,710,393	121,510,073	1,984,106	644,287	169,911	85,340	633,736	179,742,216

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,688,570)	(5,290,688)	(95,402,290)	(1,936,159)	(631,766)	(239,604)	-	(263,161)	(119,452,238)

처분금액	-	-	-	867	-	-	224,333	-	-	225,200

감가상각	-	(603,804)	(143,909)	(5,364,996)	(17,014)	(2,977)	(65,544)	-	(1,363)	(6,199,607)

기말금액	-	(16,292,374)	(5,434,597)	(100,766,419)	(1,953,173)	(634,743)	(80,815)	-	(264,524)	(125,426,645)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(236,791)	(23,519)	-	-	-	-	(260,310)

감가상각비상계	-	-	-	34,705	6,000	-	-	-	-	40,705

기말금액	-	-	-	(202,086)	(17,519)	-	-	-	-	(219,605)

장부금액:

기초금액	24,428,558	9,028,007	1,360,705	23,782,882	24,428	12,521	118,489	39,729	370,575	59,165,894

기말금액	23,287,793	8,424,203	1,275,796	20,541,568	13,414	9,544	89,096	85,340	369,212	54,095,966

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 167백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	757,914	344,243	1,102,157

기말금액	757,914	344,243	1,102,157

상각누계액:

기초금액	(723,871)	-	(723,871)

상각	(6,300)	-	(6,300)

기말금액	(730,171)	-	(730,171)

정부보조금:

기초금액	(5)	-	(5)

기말금액	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	34,038	344,243	378,281

기말금액	27,738	344,243	371,981

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	757,914	344,243	1,102,157

기말금액	757,914	344,243	1,102,157

상각누계액:

기초금액	(711,271)	-	(711,271)

상각	(12,600)	-	(12,600)

기말금액	(723,871)	-	(723,871)

정부보조금:

기초금액	(5)	-	(5)

기말금액	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	46,638	344,243	390,881

기말금액	34,038	344,243	378,281

15. 리스

(1) 리스이용자① 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	89,096	118,489

리스계약체결	-	39,264

감가상각	(28,415)	(65,544)

리스계약해지	(1,260)	(3,113)

기말금액	59,421	89,096

② 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초	90,307	120,447

리스계약체결	-	39,264

이자비용	1,719	4,114

지급	(30,747)	(70,356)

리스계약해지	(47)	(3,162)

기말금액	61,232	90,307

당반기 중 단기리스에서 발생한 비용은 74,499천원(전반기: 74,206천원)이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 9,454천원(전반기: 9,018천원)이며, 변동리스료는 519,713천원(전반기: 486,122천원)입니다. 당반기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 634,413천원(전반기: 603,231천원)입니다.

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당반기 중 인식한 리스료 수익은 51,418천원 (전반기: 97,690천원)입 니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

운용리스	당반기	전반기

1년 이내	36,691	112,691

1년 초과 ~ 2년 이내	-	-

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

3년 초과 ~ 4년 이내	-	-

4년 초과 ~ 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합 계	36,691	112,691

16. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	36,736,803	일반자금대출	-	25,400,000	하나은행

천안공장 토지, 건물,천안가송리 토지(투자부동산),충주공장 토지, 건물, 기계장치	39,019,140	일반자금대출	17,300,000	26,700,000	산업은행

정기예금	1,300,000	일반자금대출	1,200,000	1,300,000	산업은행

당반기말 현재 당사는 유동성장기차입금에 대해 포스코인터내셔널에게 액면금액 20억의 어음 1매를 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사의 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천EUR)

보증종류	보증금액	보증기간	보증요율	예금담보	금융기관

P-Bond	USD 115	2020.02.14 ~ 2025.01.14	1.00%	167,000	하나은행

P-Bond	USD 28	2022.02.10 ~ 2025.01.14	1.00%	37,000

P-Bond	USD 11	2022.04.28 ~ 2025.01.14	1.00%	15,000

P-Bond	USD 1,051	2022.07.15 ~ 2024.12.05	1.00%	1,520,000

P-Bond	USD 133	2022.07.15 ~ 2024.07.08	1.00%	195,000

P-Bond	USD 2	2022.07.25 ~ 2025.01.14	1.00%	4,000

P-Bond	USD 203	2023.03.20 ~ 2024.07.08	1.00%	310,000

P-Bond	USD 50	2023.06.15 ~ 2024.12.05	1.00%	75,000

P-Bond	USD 2	2023.06.15 ~ 2024.12.05	1.00%	3,500

P-Bond	USD 17	2023.07.28 ~ 2024.07.08	1.00%	25,000

P-Bond	EUR 644	2023.06.26 ~ 2025.04.30	1.00%	1,600,000

합 계	USD 1,612	2,351,500

EUR 644	1,600,000

17. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

매입채무:

매입채무	7,885,647	34,402,931

기타채무:

미지급금	13,790,368	5,178,711

미지급비용	231,349	972,707

예수금	38,856	117,132

보증금	92,000	41,000

소 계	14,152,573	6,309,550

합 계	22,038,220	40,712,481

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	2,631,978	1,418,178

19. 기타금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채_통화선도	226,697	-	11,355	-

당기손익인식금융부채(*)	11,182,455	-	14,332,260	-

리스부채	21,131	40,101	50,206	40,101

합 계	11,430,283	40,101	14,393,821	40,101

(*) 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였 으며, 당반기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 (-)16,457백만원입니다.

(2) 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	취득일

전환사채의 전환권 및 조기상환권	11,182,455	14,332,260	17,351,910

② 평가손익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	(21,597,023)	(3,994,919)

당기손익에 포함된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 평가손익	(16,456,752)	685,950

평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익	(5,140,271)	(3,308,969)

20. 장ㆍ단기차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	31,000,000	27,700,000

전환사채	11,675,000	30,000,000

전환권조정	(5,887,585)	(16,566,878)

전환사채상환할증금	1,549,354	3,981,210

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

소 계	40,336,769	47,114,332

장기차입부채:

장기차입금	-	-

합 계	40,336,769	47,114,332

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반자금대출	산업은행 외	4.69~5.86	31,000,000	27,700,000

단기차입금 합계	31,000,000	27,700,000

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

합 계	33,000,000	29,700,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

시설원화대출	포스코인터내셔널	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금 합계	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	(2,000,000)	(2,000,000)

합 계	-	-

(4) 전환사채① 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말	보증여부

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.03.07	2028.03.07	-	11,675,000	30,000,000	무보증사채

사채상환할증금	1,549,354	3,981,210

전환권조정	(5,887,585)	(16,566,878)

합 계	7,336,769	17,414,332

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	30,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	2.5

4. 사채만기일	2028년 3월 7일

5. 이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

6. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법	사모

8. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	1,043

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환대상	동양철관 주식회사의 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2024년 03월 07일

종료일	2028년 02월 07일

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.
마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

시가 하락에따른 전환가액 조정	최저 조정가액 (원)	731

최저 조정가액 근거	「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액.

발행당시 전환가액의 70% 미만으로 조정가능한 잔여 발행한도 (원)	-

9-1. 옵션에 관한 사항투자자의 조기상환청구권(Put Option)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

③ 전환권의 행사당반기 중 2023년에 발행한 전환사채의 일부가 각각 전환청구되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합 계

전환청구된 사채 권면금액	700,000	11,175,000	4,550,000	550,000	1,125,000	225,000	18,325,000

발행주식수(주)	957,591	15,287,265	6,224,347	752,393	1,538,987	307,796	25,068,379

신주발행가액	850,139	17,639,843	9,368,016	1,132,688	1,672,602	335,016	30,998,304

전환시점 전환사채 장부금액	434,713	6,942,840	2,828,044	342,143	702,938	141,084	11,391,762

내재파생상품 공정가치	415,427	10,697,012	6,539,974	790,546	969,665	193,933	19,606,557

단주처리비용	(1)	(9)	(2)	(1)	(1)	(1)	(15)

(*) 주당 전환가액은 731원입니다. 당사는 각 전환시점에 내재파생상품의 공정가치를 평가하여 당기손익으로 인식하였으 며, 전환시점의 전환사채 장부금액과 내재파생상품의 장부금액 합계액을 신주발행가액으 로 인식하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	33,000,000	29,700,000

1~5년 이내	-	-

합계	33,000,000	29,700,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금(*)	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	29,700,000	-	17,414,332	90,307	47,204,639

재무활동현금흐름	차입	3,300,000	-	-	-	3,300,000

상환	-	-	-	(29,028)	(29,028)

전환	-	-	(15)	-	(15)

비현금흐름	리스계약해지	-	-	-	(47)	(47)

전환사채 전환	-	-	(18,325,000)	-	(18,325,000)

전환권조정	-	-	10,679,293	-	10,679,293

전환사채상환할증금	-	-	(2,431,856)	-	(2,431,856)

기타	-	-	15	1,719	1,734

영업활동현금흐름	-	-	-	(1,719)	(1,719)

반기말	33,000,000	-	7,336,769	61,232	40,398,001

(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	42,450,000	2,000,000	-	120,447	44,570,447

재무활동현금흐름	차입	18,500,000	-	29,756,848	-	48,256,848

상환	(33,250,000)	-	-	(70,356)	(33,320,356)

비현금흐름	유동성대체	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

리스계약체결	-	-	-	39,264	39,264

이자비용	-	-	-	4,114	4,114

리스계약해지	-	-	-	(3,162)	(3,162)

전환권조정	-	-	(16,323,726)	-	(16,323,726)

전환사채상환할증금	-	-	3,981,210	-	3,981,210

기말	29,700,000	-	17,414,332	90,307	47,204,639

21. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,531,737	7,293,015

사외적립자산의 공정가치	(4,410,075)	(4,436,700)

확정급여제도의 부채인식액	3,121,662	2,856,315

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	194,973	360,631

기타장기종업원급여에 대한 부채	176,428	166,684

합 계	371,401	527,315

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	207,027	414,055	220,189	440,377

이자비용	74,192	148,384	87,926	175,853

사외적립자산 기대수익	(54,979)	(109,957)	(64,891)	(129,781)

합 계	226,240	452,482	243,224	486,449

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	7,293,015	7,724,258

당기근무원가	414,055	880,754

이자비용	148,384	351,706

지급액	(326,395)	(297,805)

관계사전입	2,678	-

대체(*)	-	(655,534)

퇴직급여제도 전환	-	(384,680)

확정급여채무 재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	-	(789,226)

가정과 실제의 차이에 인한 발생액	-	463,542

기말	7,531,737	7,293,015

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체하였습니다.

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	4,436,700	4,526,138

부담금납입액	-	500,000

지급액	(173,394)	(148,709)

퇴직급여제도 전환	-	(256,013)

이자수익	109,957	259,562

사외적립자산 재측정요소	36,812	(69,590)

대체(*)	-	(374,688)

기말	4,410,075	4,436,700

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다.

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금	4,410,075	4,436,700

22. 파생금융상품 당사는 당반기말 현재 매매목적으로 산업은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며,모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 또한 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

(1) 당반기말 현재 당사가 체결한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액(USD)	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	7,193,000	1,347.29	2024-10-12	22

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	-	226,697

매도청구권(call option)	4,716,887	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	11,182,455

합 계	4,716,887	11,409,152

② 전기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채

통화선도	195,329	11,355

매도청구권(call option)	1,299,930	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	14,332,260

합 계	1,495,259	14,343,615

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	-	226,697	1,155	791,138

매도청구권(call option)	3,416,957	-	-	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	5,604,817	-	10,851,935

합 계	3,416,957	5,831,514	1,155	11,643,073

② 전반기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	62,396	812,014	1,040	1,243,188

매도청구권(call option)	-	681,780	-	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	685,950	-	-	-

합 계	748,346	1,493,794	1,040	1,243,188

23. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

발행주식수(주)(*)	143,976,859	118,908,480

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	71,976,835	59,442,645

우선주자본금	11,595	11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	118,885,290	23,190	118,885,290	23,190

전환사채 전환	25,068,379	-	-	-

기말 발행주식수	143,953,669	23,190	118,885,290	23,190

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	68,378,004	49,990,464

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	70,521,479	52,133,939

(4) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,581주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(5) 당반기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당반기말 현재 당사가 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 17,264천원입니다.

(5) 배당당사가 당반기와 전반기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

24. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처리결손금	(50,995,745)	(29,416,667)

합 계	(50,899,598)	(29,320,520)

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(29,320,520)	(25,259,172)

당기순이익(손실)	(21,615,890)	(4,317,443)

확정급여제도의 재측정요소	36,812	256,095

기말금액	(50,899,598)	(29,320,520)

25. 영업손익(1) 수행의무와 수익인식 정책당사는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물 등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 수익 원천당사의 주요 수익은 강관제품 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	품목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

강관부문	제품	배관용 강관 등	49,386,354	102,529,927	44,314,709	87,678,444

기타	제품 외	나관 등	3,037,432	9,712,066	11,085,616	13,010,682

합 계	52,423,786	112,241,993	55,400,325	100,689,126

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 에이치에스지성동조선 주식회사이며, 당반기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 47,648백만원입니다.

(3) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	고객과의 계약에서 생기는 수익	이외 수익	합 계

강관 등	부산물 등	소 계	부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출	102,529,927	-	102,529,927	-	102,529,927

상품매출	9,487,462	-	9,487,462	-	9,487,462

부동산임대매출	-	-	-	51,418	51,418

기타매출	-	173,186	173,186	-	173,186

합 계	112,017,389	173,186	112,190,575	51,418	112,241,993

지리적 시장:

대한민국	92,565,472	173,186	92,738,658	51,418	92,790,076

미주	10,309,227	-	10,309,227	-	10,309,227

아시아	7,810,268	-	7,810,268	-	7,810,268

중동	595,230	-	595,230	-	595,230

기타	737,192	-	737,192	-	737,192

합 계	112,017,389	173,186	112,190,575	51,418	112,241,993

② 전반기

(단위:천원)

구 분	고객과의 계약에서 생기는 수익	이외 수익	합 계

강관 등	부산물 등	소 계	부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출	87,678,444	-	87,678,444	-	87,678,444

상품매출	10,608,326	-	10,608,326	-	10,608,326

부동산임대매출	-	-	-	112,691	112,691

기타매출	-	2,289,665	2,289,665	-	2,289,665

합 계	98,286,770	2,289,665	100,576,435	112,691	100,689,126

지리적 시장:

대한민국	53,924,586	2,289,665	56,214,251	112,691	56,326,942

미주	10,090,685	-	10,090,685	-	10,090,685

아시아	11,056,748	-	11,056,748	-	11,056,748

유럽	3,339,503	-	3,339,503	-	3,339,503

중동	18,141,585	-	18,141,585	-	18,141,585

기타	1,733,663	-	1,733,663	-	1,733,663

합 계	98,286,770	2,289,665	100,576,435	112,691	100,689,126

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말

매출채권	유동	42,291,579	53,981,874

대손충당금	(165,157)	(67,208)

비유동	5,598,366	5,598,366

대손충당금	(5,598,366)	(5,598,366)

합 계	42,126,422	53,914,666

계약부채	2,631,978	1,418,178

(5) 당반기와 전반기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	44,493,665	93,424,003	39,902,073	80,188,576

기초제품재고액	20,352,863	17,846,388	18,233,096	17,704,722

당기제품제조원가	49,240,136	111,874,223	48,751,286	103,888,862

타계정으로 대체액	(7,490,388)	(18,687,661)	(9,629,272)	(23,951,971)

재고자산평가손실(환입)	(405,717)	(405,717)	-	-

기말제품재고액	(17,203,229)	(17,203,230)	(17,453,037)	(17,453,037)

(2) 상품매출원가	2,787,827	8,669,596	7,960,717	9,631,087

기초상품재고액	413,849	438,635	281,721	205,760

당기매입액	2,031,306	10,791,080	7,726,219	9,194,757

타계정에서 대체액	456,513	532,321	428,145	705,938

타계정으로 대체액	-	(2,978,599)	-	-

재고자산평가손실(환입)	-	-	(48,961)	(48,961)

기말상품재고액	(113,841)	(113,841)	(426,407)	(426,407)

(3) 기타매출원가	631,438	1,704,861	3,834,600	3,920,131

합 계	47,912,930	103,798,460	51,697,390	93,739,794

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	589,673	1,209,265	654,539	1,302,233

퇴직급여	65,747	131,494	83,990	167,980

복리후생비	80,709	142,149	79,200	156,163

여비교통비	30,710	63,709	23,622	59,511

통신비	5,189	10,656	6,259	12,517

지급임차료	65,875	132,300	65,325	127,825

감가상각비	4,972	9,945	7,204	14,408

소모품비	5,516	14,938	1,730	3,967

접대비	26,731	50,785	25,733	51,326

광고선전비	3,000	3,000	-	16,000

도서인쇄비	651	4,602	673	2,614

교육훈련비	15,742	16,372	6,033	7,753

세금과공과	24,488	48,167	25,085	51,317

차량유지비	3,384	9,797	5,692	11,188

경상연구개발비	76,081	119,422	64,089	103,162

보험료	10,114	18,135	8,929	22,717

운반비	1,199,795	2,097,960	2,062,994	4,810,399

지급수수료	447,418	744,815	624,839	1,737,179

대손상각비(대손충당금환입)	97,949	97,949	(3,291)	(3,291)

무형자산상각비	3,150	6,300	3,150	6,300

지급보증료	24,306	44,131	23,801	64,668

견본비	-	-	28,231	69,919

합 계	2,781,200	4,975,891	3,797,827	8,795,855

27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	18,029,399	14,646,245	(12,485,228)	(9,253,503)

재고자산 매입액	20,357,545	68,100,741	55,827,444	86,267,536

종업원급여	2,625,248	5,243,977	2,782,613	5,567,421

감가상각비	1,425,832	2,910,183	1,600,881	3,131,678

무형자산상각비	3,150	6,300	3,150	6,300

외주가공비	2,686,019	6,790,136	1,734,913	3,657,077

운반비	1,727,915	3,601,394	2,262,994	5,010,399

기타비용	3,839,022	7,475,375	3,768,451	8,148,741

합 계(*)	50,694,130	108,774,351	55,495,218	102,535,649

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	44,717	87,672	116,709	186,576

외환차익	184,017	372,714	458,711	887,389

외화환산이익	23,438	174,031	(220,618)	130,960

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	1,155	1,155	1,040	1,040

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	3,418,847	3,419,693	731,606	748,346

합 계	3,672,174	4,055,265	1,087,448	1,954,311

금융비용:

이자비용	1,032,498	2,196,410	1,088,961	1,896,672

외환차손	29,943	71,275	189,109	231,476

외화환산손실	4,596	4,596	19,356	68,602

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	11,412,685	11,643,073	996,364	1,243,188

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5,459,140	5,831,870	268,953	1,493,794

합 계	17,938,862	19,747,224	2,562,743	4,933,732

29. 기타영업외손익 당반기와 전반기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	4,544	-	2,607

잡이익	6,760	117,860	95,019	99,494

기타	-	-	770,000	770,000

합 계	6,760	122,404	865,019	872,101

기타영업외비용:

기부금	-	286	-	332

잡손실(*)	9,494,785	9,494,824	25,860	40,744

합 계	9,494,785	9,495,110	25,860	41,076

(*) 당사는 한국가스공사와의 손해배상 소송에 대한 판결에 의하여 손해배상금 9,390백만원을 인식하였습니다.30. 법인세비용법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당반기 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기와 전반기 기본주당손실의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(22,043,925,893)	(21,615,890,281)	(732,558,142)	(3,996,448,350)

가중평균유통보통주식수	125,935,014	122,402,861	118,870,709	118,870,709

기본주당이익(손실)	(175)	(177)	(6)	(34)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당반기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치(일)	적수	주식수	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	91	10,820,671,680	118,908,480	182	21,641,343,360

기초자기주식효과 등	(37,771)	91	(3,437,161)	(37,771)	182	(6,874,322)

전환사채 전환(6/3)	957,591	28	26,812,548	957,591	28	26,812,548

전환사채 전환(6/4)	15,287,265	27	412,756,155	15,287,265	27	412,756,155

전환사채 전환(6/5)	6,224,347	26	161,833,022	6,224,347	26	161,833,022

전환사채 전환(6/7)	752,393	24	18,057,432	752,393	24	18,057,432

전환사채 전환(6/17)	1,538,987	14	21,545,818	1,538,987	14	21,545,818

전환사채 전환(6/25)	307,796	6	1,846,776	307,796	6	1,846,776

일수	÷91	÷182

가중평균유통주식수	125,935,014	122,402,861

ⅱ) 전반기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	91	10,820,671,680	118,908,480	181	21,522,434,880

기초자기주식효과 등	(37,771)	91	(3,437,161)	(37,771)	181	(6,836,551)

일수	÷ 91	÷ 181

가중평균유통주식수	118,870,709	118,870,709

(2) 당반기 및 전반기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	13,532,518	13,532,518

단기금융상품	305,605	5,251,500	5,557,105

매출채권및기타채권	-	42,842,371	42,842,371

기타유동금융자산	4,716,887	-	4,716,887

장기매출채권및기타채권	-	144,017	144,017

장기금융상품	301,047	5,000	306,047

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	22,038,220	22,038,220

단기차입부채	-	40,336,769	40,336,769

기타유동금융부채	11,409,152	21,131	11,430,283

기타비유동금융부채	-	40,101	40,101

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	6,653,358	6,653,358

단기금융상품	254,945	3,728,500	3,983,445

매출채권및기타채권	-	54,885,399	54,885,399

기타유동금융자산	1,495,259	-	1,495,259

장기매출채권및기타채권	-	144,017	144,017

장기금융상품	181,327	228,000	409,327

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	40,712,481	40,712,481

단기차입부채	-	47,114,332	47,114,332

기타유동금융부채	14,343,615	50,206	14,393,821

기타비유동금융부채	-	40,101	40,101

(2) 당반기와 전반기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(97,949)	(97,949)

금융수익:

이자수익	-	87,672	87,672

외환차익	-	372,714	372,714

외화환산이익	-	174,031	174,031

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	1,155	-	1,155

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	3,419,693	-	3,419,693

금융수익 소계	3,420,848	634,417	4,055,265

금융비용:

이자비용	-	(2,196,410)	(2,196,410)

외환차손	-	(71,275)	(71,275)

외화환산손실	-	(4,596)	(4,596)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(11,643,073)	-	(11,643,073)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(5,831,870)	-	(5,831,870)

금융비용 소계	(17,474,943)	(2,272,281)	(19,747,224)

합 계	(14,054,095)	(1,735,813)	(15,789,908)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손충당금 환입	-	3,291	3,291

금융수익:

이자수익	-	186,576	186,576

외환차익	-	887,389	887,389

외화환산이익	-	130,960	130,960

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	1,040	-	1,040

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	748,346	-	748,346

금융수익 소계	749,386	1,204,925	1,954,311

금융비용:

이자비용	-	(1,896,672)	(1,896,672)

외환차손	-	(231,477)	(231,477)

외화환산손실	-	(68,602)	(68,602)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(1,243,188)	-	(1,243,188)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(1,493,794)	-	(1,493,794)

금융비용 소계	(2,736,982)	(2,196,751)	(4,933,733)

합 계	(1,987,596)	(988,535)	(2,976,131)

33. 금융상품(1) 신용위험신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(*)	-	13,530,454	-	6,651,530

단기금융상품	305,605	5,251,500	254,945	3,728,500

매출채권및기타채권	-	42,842,371	-	54,885,399

기타유동금융자산	4,716,887	-	1,495,259	-

장기금융상품	301,047	5,000	181,327	228,000

장기매출채권및기타채권	-	144,017	-	144,017

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529	-

합 계	5,373,068	61,773,342	1,981,060	65,637,446

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당사가 보유한 금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 당반기말 현재 당사가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 60,804,541 입니다(주석 34 참조).

(2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	33,000,000	34,233,144	13,339,480	20,893,664	-	-

전환사채(*)	7,336,769	12,271,674	-	12,271,674	-	-

매입채무및기타채무	22,038,220	22,038,220	21,799,047	239,173	-	-

리스부채	61,232	64,500	22,347	-	40,074	2,079

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	226,697	226,697	226,697	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	11,182,455	-	-	-	-	-

합 계	73,845,373	68,834,235	35,387,571	33,404,511	40,074	2,079

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다. 당반기말 현재 당사가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 USD 60,804,541 이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 34참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	29,700,000	30,567,365	17,820,818	12,746,547	-	-

전환사채(*)	17,414,332	31,533,210	-	-	31,533,210	-

매입채무및기타채무	40,712,481	40,712,481	40,308,651	403,830	-	-

리스부채	90,307	95,293	30,747	22,393	35,454	6,699

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	11,355	11,355	11,355	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	-	-	-	-	-

합 계	102,260,735	102,919,704	58,171,571	13,172,770	31,568,664	6,699

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기

(단위:천원)

구 분	USD

현금및현금성자산	1

매출채권및기타채권	6,851,941

자산계	6,851,942

매입채무및기타채무	(606,650)

부채계	(606,650)

재무제표상 순액	6,245,292

파생상품(통화선도)	(226,697)

순 노출	6,018,595

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	합 계

현금및현금성자산	1	-	-	1

매출채권및기타채권	8,189,915	2,377,414	-	10,567,329

자산계	8,189,916	2,377,414	-	10,567,330

매입채무및기타채무	(1,988,441)	-	(36,963)	(2,025,404)

부채계	(1,988,441)	-	(36,963)	(2,025,404)

재무제표상 순액	6,201,475	2,377,414	(36,963)	8,541,926

파생상품(통화선도)	183,974	-	-	183,974

순 노출	6,385,449	2,377,414	(36,963)	8,725,900

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기

USD	1,349.50	1,305.41	1,389.20	1,289.40

EUR	1,459.35	1,412.36	1,487.07	1,426.59

JPY	888.26	931.24	864.31	912.66

② 민감도분석당반기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당반기	전기

USD	3% 상승	180,558	191,563

EUR	3% 상승	-	71,322

JPY	3% 상승	-	(1,109)

당반기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당반기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	18,786,954	10,608,029

금융부채	(1,200,000)	-

합 계	17,586,954	10,608,029

변동이자율:

금융부채	(29,800,000)	(27,700,000)

합 계	(29,800,000)	(27,700,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당반기	(298,000)	298,000

전기	(277,000)	277,000

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	5,323,539	-

소 계	5,373,068	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	5,256,500

매출채권및기타채권	-	42,986,388

소 계	-	48,242,888

금융자산 합계(*2)	5,373,068	48,242,888

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	11,409,152	-

소 계	11,409,152	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	22,038,220

차입부채	-	40,336,769

리스부채	-	61,233

소 계	-	62,436,221

금융부채 합계	11,409,152	62,436,221

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당반기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정한 금융자산 49,529천원이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	1,931,531	-

소 계	1,981,060	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	3,956,500

매출채권및기타채권	-	55,029,416

소 계	-	58,985,916

금융자산 합계(*2)	1,981,060	58,985,916

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	14,343,615	-

소 계	14,343,615	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	40,712,481

차입부채	-	47,114,332

리스부채	-	90,307

소 계	-	87,917,120

금융부채 합계	14,343,615	87,917,120

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정한 금융자산 49,529천원이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

저축성보험	-	-	606,652	606,652

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

내재파생상품자산(매도청구권)	-	4,716,887	-	4,716,887

매매목적파생상품부채(통화선도)	-	226,697	-	226,697

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	-	11,182,455	-	11,182,455

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

저축성보험	-	-	436,272	436,272

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

매매목적파생상품자산(통화선도)	-	195,329	-	195,329

내재파생상품자산(매도청구권)	-	1,299,930	-	1,299,930

매매목적파생상품부채(통화선도)	-	11,355	-	11,355

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	-	14,332,260	-	14,332,260

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기말

(단위:천원)

구 분	당반기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

내재파생상품(매도청구권)	4,716,887	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(통화선도)	226,697	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	11,182,455	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(통화선도)	195,329	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(매도청구권)	1,299,930	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(통화선도)	11,355	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기말

(단위:천원)

구 분	당반기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	606,652	해지환급금	보험료, 계약관리비용 등

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	436,272	해지환급금	보험료, 계약관리비용 등

(8) 일괄 상계 또는 유사한 약정당반기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행	USD 1,000	-

일반자금대출 및 시설자금대출	산업은행 외(*1)	41,000,000	31,000,000

법인카드	신한카드 외	255,000	25,313

어음할인 등	하나은행 외	15,450,000	-

원화지급보증	하나은행(*2)	14,500,000	11,500,000

서울보증보험(*2)	7,776,794	7,776,794

외화지급보증	하나은행	USD 1,612	USD 1,612

EUR 644	EUR 644

서울보증보험	USD 1,121	USD 1,121

합 계	78,981,794USD 3,733EUR 644	50,302,107USD 2,733EUR 644

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당반기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 13백만원 입니다(원화계약이행 지급보증료 13백만원).

(2) 유동성장기차입금과 관련하여 포스코인터내셔널과 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 당사에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 당사도 판매를 할 수 있습니다. 포스코인터내셔널의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 당사의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다.

(3) 당반기말 현재 에이치에스지성동조선㈜의 해외수주계약 이행보증과 관련하여 연대보증(보증금액 : USD 60,804,541)을 제공하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(21,615,890)	(3,996,448)

가감:

재고자산평가손실환입	(405,717)	(48,961)

급여	9,744	8,523

퇴직급여	452,482	486,449

대손상각비(대손충당금환입)	97,949	(3,291)

감가상각비	2,910,183	3,131,678

무형자산상각비	6,300	6,300

이자수익	(87,672)	(186,576)

외화환산이익	(174,031)	(130,960)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(3,419,693)	(748,346)

이자비용	2,196,410	1,896,672

외화환산손실	4,596	68,602

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	10,851,935	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5,831,870	1,493,794

기타영업외수익	-	(770,000)

유형자산처분이익	(4,544)	(2,607)

리스해지손실	1,213	-

법인세비용(수익)	18,868	1,529

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	11,879,778	(18,820,248)

미수금의 감소(증가)	(48,050)	(2,262,797)

선급금의 감소(증가)	(275,955)	4,356

선급비용의 감소(증가)	58,959	(6,738)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	195,329	580,700

재고자산의 감소(증가)	15,051,963	(9,204,542)

매입채무의 증가(감소)	(26,517,284)	3,374,534

미지급금의 증가(감소)	8,557,984	(1,702,153)

미지급비용의 증가(감소)	(740,266)	(107,315)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(11,356)	-

예수금의 증가(감소)	(78,276)	(7,149)

예수보증금의 증가(감소)	51,000	-

계약부채의 증가(감소)	1,213,800	8,710,095

퇴직금의 지급	(326,395)	(203,131)

퇴직금의 승계	2,678	-

퇴직급여제도 전환	-	(89,807)

사외적립자산의 감소(증가)	548,082	(79,846)

합 계	6,235,994	(18,607,683)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	181,600	1,410,000

유형자산의 투자부동산 대체	(1,051,798)	1,140,765

유형자산의 연불취득	123,600	12,000

36. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

케이비아이알로이㈜	종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업, ㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, ㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, 케이비아이코스모링크㈜, ㈜케이비아이에이스텍, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너 지 , 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비메디칼, COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd, ㈜케이비아이울트라 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜	-	1,869

㈜케이비아이상사	-	145,596

케이비아이코스모링크㈜	-	47,341

합 계	-	194,806

② 전반기

(단위:천원)

구 분	매출	기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜	-	17,135

㈜케이비아이상사	-	135,114

케이비아이코스모링크㈜	-	39,000

갑을장유병원	-	560

갑을구미병원	-	5,000

케이비아이건설㈜	-	1,104

케이비아이정무산업㈜	27,726	-

합 계	27,726	197,913

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

종속기업:

케이비아이알로이㈜	-	306

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	123,678	203

합 계	123,678	509

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	123,678	334

갑을장유병원	-	7,500

합 계	123,678	7,834

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	자금거래 내역	기초	차입	상환	기말

케이비아이정무산업㈜	단기대여금	-	2,500,000	2,500,000	-

㈜케이비아이국인산업	단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

합 계	-	6,500,000	6,500,000	-

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2023.12.~2024.12.	신한은행	2,000,000	2,400,000

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2024.05.~2025.05.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코인터내셔널	2,000,000	2,000,000

합 계	6,000,000	6,800,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2023.12.~2024.12.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코인터내셔널	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,400,000

(7) 주요 경영진과의 거래당반기와 전반기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	274,347	367,245

퇴직급여	30,010	48,151

합 계	304,357	415,396

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포 함) 및 감사 로 구성되어 있습니다.