KBI동양철관 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 51 기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 50 기 반기 2021년 06월 30일 현재
동양철관 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요동양철관 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이비아이국인산업	13,492,769	11.35	13,261,485	11.15

케이비아이동국실업(주)	11,595,799	9.75	11,595,799	9.75

(주)케이비아이텍	4,840,000	4.07	4,840,000	4.07

기타	88,979,912	74.83	89,211,196	75.03

합 계	118,908,480	100.00	118,908,480	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

케이비아이알로이㈜	금속제조업	대한민국	12월	100.00	100.00

(3) 연결대상범위의 변동당반기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

케이비아이알로이㈜	32,935,853	18,761,011	21,905,219	171,111	470,363

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	총포괄이익

케이비아이알로이㈜	30,260,943	16,556,464	37,774,432	1,195,655	1,547,524

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정',제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'개정 - 이자율지표개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 영업부문은 강관부문과 비철금속부문입니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.

피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당반기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	10, 15년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 용역매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익(손실)

연결실체는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금	55,070,011	65,613,257

차감:현금및현금성자산	(545,483)	(481,224)

순차입금	54,524,528	65,132,033

자본 총계	85,959,530	84,147,305

순차입금비율(*1)	63.43%	77.40%

(*1) 순차입금/자본 총계 입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업활동

강관부문	수도용 강관 및 주물의 제조 및 판매

비철금속부문	비철금속의 제조 및 판매

(2) 연결실체의 당반기와 전기말의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 부문별 자산부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총자산	총부채	총자산	총부채

강관부문	158,734,574	73,262,887	169,432,262	85,294,872

비철금속부문	32,935,853	18,761,011	30,260,943	16,556,464

소 계	191,670,427	92,023,897	199,693,205	101,851,336

내부거래제거	(13,690,912)	(3,912)	(13,695,078)	(8,078)

조정후 금액	177,979,514	92,019,985	185,998,128	101,843,259

② 부문별손익ⅰ) 당반기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	반기순손익	감가상각비

강관부문	101,607,485	2,527,295	32,081	912,788	1,438,251	1,381,234	3,342,180

비철금속부문	21,905,219	919,192	7,278	138,517	220,723	171,111	297,044

소 계	123,512,704	3,446,487	39,359	1,051,305	1,658,974	1,552,345	3,639,224

내부거래제거	-	-	-	-	-	-	-

조정후 금액	123,512,704	3,446,487	39,359	1,051,305	1,658,974	1,552,345	3,639,224

ⅱ) 전반기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	반기순손익	감가상각비

강관부문	65,830,241	(1,772,848)	49,638	328,241	(2,240,191)	(2,257,552)	2,989,826

비철금속부문	15,246,275	375,886	7,965	77,784	343,247	323,386	313,474

소 계	81,076,516	(1,396,962)	57,603	406,025	(1,896,944)	(1,934,166)	3,303,300

내부거래제거	-	-	-	-	20,232	20,232	-

조정후 금액	81,076,516	(1,396,962)	57,603	406,025	(1,876,712)	(1,913,934)	3,303,300

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,806	26,978

요구불예금	543,677	454,246

합 계	545,483	481,224

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	하나은행	1,494,535	3,500,000	예금담보

장기금융상품	정기예금	하나은행	1,652,000	818,535	예금담보

당좌예금	우리은행 외	8,500	8,500	당좌개설보증금

합 계	3,155,035	4,327,035

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	33,482,672	5,598,366	43,104,558	5,598,366

대손충당금	(236,531)	(5,598,366)	(241,141)	(5,598,366)

소 계	33,246,141	-	42,863,417	-

기타채권:

단기대여금	104,852	-	105,203	-

미수금	1,471,226	-	2,419,058	-

미수수익	43,191	-	42,367	-

보증금	1,477	1,232,528	1,477	636,557

소 계	1,620,746	1,232,528	2,568,105	636,557

합 계	34,866,887	1,232,528	45,431,522	636,557

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	5,839,507	5,843,292

설정액	-	57,465

제각액	-	(61,250)

환입액	(4,610)	-

기말	5,834,897	5,839,507

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,917,209	(116,809)	1,800,400	2,329,347	(116,809)	2,212,538

제품	23,063,723	(173,462)	22,890,261	14,807,643	(173,462)	14,634,181

재공품	7,606,126	-	7,606,126	5,020,756	-	5,020,756

원재료	22,539,122	-	22,539,122	28,112,937	-	28,112,937

미착품	1,212,903	-	1,212,903	490,040	-	490,040

합 계	56,339,083	(290,271)	56,048,812	50,760,723	(290,271)	50,470,452

(2) 전반기 중 재고자산평가손실환입은 633백만원이며, 매출원가에서 차감하였습니다.9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	632,059	309,750

선급비용	136,095	97,286

합 계	768,154	407,036

10. 기타비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정지분상품	49,529	49,529

당기손익-공정가치금융자산	1,000	1,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,287,607	1,287,607

합 계	1,338,136	1,338,136

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타비유동금융자산	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(*1)	-	-	1,000	1,000

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

케이비아이코스모링크(*1)	183,629	8.97	1,287,607	1,287,607

합 계	2,376,503	1,338,136

② 전기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타비유동금융자산	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

한국동공업협동조합(*1)	-	-	1,000	1,000

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

케이비아이코스모링크(*1)	183,629	8.97	1,287,607	1,287,607

합 계	2,376,503	1,338,136

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*1)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.(*2)	베트남	12월	제조업	36.14	5,157,280	36.14	4,685,010

(*1) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당반기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.(*2) 전기 중 지분 36.14%을 3,548,122천원에 취득하여 관계기업투자로 계상하였습니다.(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	당반기말

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	4,685,010	-	173,017	299,253	5,157,280

(3) 당반기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	17,669,460	5,919,687	19,792,966	921,239

(4) 당반기말 현재 관계기업의 재무제표상 취득 시점의 공정가치를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분가액	투자차액	장부가액

COSMOLINK VIETNAM CABLE CO.,LTD.	11,749,773	36.14%	4,246,368	910,912	5,157,280

(5) 당반기말 현재 관계기업투자의 지분과 관련된 유의적인 제약 및 우발부채는 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,954,297	1,954,612

처분 등(*)	-	(315)

기말금액	1,954,297	1,954,297

취득원가	1,954,297	1,954,297

(*)광영, 의암지구 체비지 면적 감소에 따른 취득세 환급

(2) 투자부동산 관련 손익당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	22,418	27,873

(3) 투자부동산의 공정가치당반기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	1,954,297	2,856,908

투자부동산의 공정가치는 2010년 1월 1일 기준의 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 평가금액을 산정하였습니다.

13. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	31,029,734	27,805,112	7,188,645	142,731,572	2,391,632	833,979	408,995	610,746	777,452	213,777,867

취득금액(*1)	-	-	-	153,900	-	4,974	132,214	542,000	68,359	901,447

처분금액	-	-	-	-	-	-	(10,526)	-	-	(10,526)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	(105,572)	-	-	(105,572)

대체(*2)	-	-	-	20,000	-	-	-	(27,800)	-	(7,800)

기말금액	31,029,734	27,805,112	7,188,645	142,905,472	2,391,632	838,953	425,111	1,124,946	845,811	214,555,416

감가상각누계액:

기초금액	-	(16,443,621)	(5,631,812)	(113,077,503)	(2,302,673)	(823,505)	(285,503)	-	(396,552)	(138,961,169)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	105,572	-	-	105,572

감가상각	-	(339,402)	(75,406)	(3,127,444)	(14,885)	(2,061)	(73,571)	-	(9,588)	(3,642,357)

기말금액	-	(16,783,023)	(5,707,218)	(116,204,947)	(2,317,558)	(825,566)	(253,502)	-	(406,140)	(142,497,954)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(362,570)	(29,519)	-	-	-	-	(392,089)

감가상각비상계	-	-	-	23,306	3,000	-	-	-	-	26,306

기말금액	-	-	-	(339,264)	(26,519)	-	-	-	-	(365,783)

손상차손누계액:

기초금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

기말금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

장부금액:

기초금액	31,029,734	11,031,290	1,556,520	28,555,071	58,242	10,474	123,492	610,746	376,382	73,351,951

기말금액	31,029,734	10,691,888	1,481,114	25,624,833	46,357	13,387	171,609	1,124,946	435,153	70,619,021

(*1) 당반기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 234백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	31,029,734	27,805,112	6,903,145	132,479,726	2,345,032	833,035	449,068	6,616,838	777,452	209,239,142

취득금액(*1)	-	-	-	310,500	6,600	944	106,651	4,308,003	-	4,732,698

처분금액	-	-	-	(9,249)	-	-	(146,724)	-	-	(155,973)

대체(*2)	-	-	285,500	9,950,595	40,000	-	-	(10,314,095)	-	(38,000)

기말금액	31,029,734	27,805,112	7,188,645	142,731,572	2,391,632	833,979	408,995	610,746	777,452	213,777,867

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,750,705)	(5,483,380)	(107,158,704)	(2,269,222)	(817,893)	(261,329)	-	(385,287)	(132,126,520)

처분금액	-	-	-	4,317	-	-	146,724	-	-	151,041

감가상각	-	(692,916)	(148,432)	(5,923,116)	(33,451)	(5,612)	(170,898)	-	(11,265)	(6,985,690)

기말금액	-	(16,443,621)	(5,631,812)	(113,077,503)	(2,302,673)	(823,505)	(285,503)	-	(396,552)	(138,961,169)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(237,035)	(427)	-	-	(58,300)	-	(295,762)

취득금액	-	-	-	(104,955)	(30,000)	-	-	-	-	(134,955)

대체(*2)	-	-	-	(58,300)	-	-	-	58,300	-

감가상각비상계	-	-	-	37,720	908	-	-	-	-	38,628

기말금액	-	-	-	(362,570)	(29,519)	-	-	-	-	(392,089)

손상차손누계액:

기초금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

기말금액	-	(330,201)	(313)	(736,428)	(1,198)	-	-	-	(4,518)	(1,072,658)

장부금액:

기초금액	31,029,734	11,724,206	1,419,452	24,347,559	74,185	15,143	187,739	6,558,538	387,647	75,744,203

기말금액	31,029,734	11,031,290	1,556,520	28,555,071	58,242	10,474	123,492	610,746	376,382	73,351,951

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 305백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,480	973,944	958,463	-	1,937,887

취득금액	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

기말금액	5,480	973,944	958,463	-	1,937,887

상각누계액:

기초금액	(5,026)	(754,383)	-	-	(759,409)

상각	-	(23,174)	-	-	(23,174)

기말금액	(5,026)	(777,557)	-	-	(782,583)

손상차손누계액:

기초금액	(453)	(606)	-	-	(1,059)

기말금액	(453)	(606)	-	-	(1,059)

정부보조금:

기초금액	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	-	(5)	-	-	(5)

장부금액:

기초금액	1	218,950	958,463	-	1,177,414

기말금액	1	195,776	958,463	-	1,154,240

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,480	745,944	958,463	-	1,709,887

취득금액	-	168,000	-	60,000	228,000

대체	-	60,000	-	(60,000)	-

기말금액	5,480	973,944	958,463	-	1,937,887

상각누계액:

기초금액	(5,026)	(743,983)	-	-	(749,009)

상각	-	(10,400)	-	-	(10,400)

기말금액	(5,026)	(754,383)	-	-	(759,409)

손상차손누계액:

기초금액	(453)	(606)	(203,220)	-	(204,279)

손상환입	-	-	203,220	-	203,220

기말금액	(453)	(606)	-	-	(1,059)

정부보조금:

기초금액	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	-	(5)	-	-	(5)

장부금액:

기초금액	1	1,350	755,243	-	756,594

기말금액	1	218,950	958,463	-	1,177,414

15. 리스(1) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	사용권자산

건물	차량운반구	합계

기초	55,063	68,430	123,493

리스계약체결	32,714	99,500	132,214

감가상각	(30,210)	(43,361)	(73,571)

리스계약해지	-	(10,526)	(10,526)

기말금액	57,567	114,043	171,610

(2) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초	127,586

리스계약체결	132,213

이자비용	2,227

지급	(76,621)

리스계약해지	(11,095)

기말금액	174,310

당반기 중 단기리스에서 발생한 비용은 82,390천원이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 10,279천원이며, 변동리스료는 379,006천원입니다.

16. 담보제공자산(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	38,540,149	일반자금대출	7,000,000	25,400,000	하나은행

천안공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산), 충주공장 토지, 건물, 기계장치	59,489,884	일반자금대출	17,540,000	26,700,000	산업은행

아산 토지, 건물, 기계장치 등	9,810,868	무역금융	3,620,000	13,260,000	신한은행

지급보증	3,999,272

일반대	809,524

연결실체는 보고기간말 현재 장기차입금의 지급보증 목적으로, 포스코대우에게 액면금액 20억의 어음 1매를 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체가 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증종류	보증금액	보증기간	보증요율	예금담보	금융기관

P-Bond	USD 115	20.02.14 ~ 23.01.31	1.00%	150,535	KEB하나은행

W-Bond	USD 500	20.03.13 ~ 23.03.13	1.00%	668,000

Bid-Bond	USD 120	22.01.27 ~ 22.09.07	1.00%	160,000

P-Bond	USD 28	22.02.10 ~ 25.01.14	1.00%	37,000

P-Bond	USD 10	22.04.28 ~ 25.01.14	1.00%	15,000

Bid-Bond	EUR 50	22.02.09 ~ 22.08.08	1.00%	77,000

Bid-Bond	EUR 300	22.03.10 ~ 22.09.06	1.00%	439,000

P-Bond	EUR 1,046	22.06.23 ~ 24.08.30	1.00%	1,600,000

합계	USD 773	1,030,535

EUR 1,396	2,116,000

(3) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증제공처	보증내역	보증금액

신한은행	인천지방조달청 외	지급보증	3,999,272

17. 보험가입자산

당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	천안공장	21,191,079	86,343,351	현대해상화재보험

충주공장	11,915,950	38,577,131

아산 건물, 기계장치 등	3,539,979	20,008,443

합 계	36,647,008	144,928,925

한편, 연결실체는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 DB손해보험에 부보금액 4,345백만원의 가스사고배상책임보험을 가입하고 있고 현대해상보험에 가스사고배상책임보험(대물1사고당 10억원, 대인1인당 15천만원 보상)을 가입하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무:

매입채무	20,850,825	21,620,860

기타채무:

미지급금	3,042,149	4,521,466

미지급비용	881,754	834,009

예수금	151,449	103,771

보증금	41,000	40,000

소 계	4,116,352	5,499,246

합 계	24,967,177	27,120,106

19. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채(선수금)	3,837,562	2,465,261

20. 기타금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채	1,063,159	-	-	-

통화선도부채	-	-	93,002	-

리스부채	81,091	93,219	93,201	34,385

합 계	1,144,250	93,219	186,203	34,385

21. 장ㆍ단기차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	52,260,488	62,613,257

유동성장기부채	571,428	476,190

장기차입부채:

장기차입금	2,238,095	2,523,810

합 계	55,070,011	65,613,257

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반자금대출	하나은행 외	3.03~5.14	49,211,916	60,459,447

무역금융	신한은행	4.14	3,620,000	2,630,000

합 계	52,831,916	63,089,447

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

시설원화대출	포스코대우	-	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	4.13	238,095	523,810

합 계	2,238,095	2,523,810

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금

1년 이내	52,831,916

1~5년이내	2,238,095

합 계	55,070,011

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초	63,089,447	2,523,810	127,586	65,740,843

재무활동현금흐름	차입	10,035,726	-	-	10,035,726

상환	(20,293,257)	(285,715)	(76,621)	(20,655,593)

비현금흐름	리스계약체결	-	-	132,212	132,212

이자비용	-	-	2,228	2,228

리스계약해지	-	-	(11,095)	(11,095)

기말	52,831,916	2,238,095	174,310	55,244,321

② 전기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초	32,016,452	-	191,701	32,208,153

재무활동현금흐름	차입	44,089,447	523,810	-	44,613,257

상환	(11,016,452)	-	(176,787)	(11,193,239)

비현금흐름	리스계약체결	-	-	106,651	106,651

이자비용	-	-	6,021	6,021

유동성대체	(2,000,000)	2,000,000	-	-

기말	63,089,447	2,523,810	127,586	65,740,843

22. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,686,197	10,453,545

사외적립자산의 공정가치	(5,419,536)	(5,549,178)

확정급여제도의 부채인식액	5,266,661	4,904,367

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	318,296	434,143

기타장기종업원급여에 대한 부채	145,588	138,357

합 계	463,884	572,500

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당반기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	308,249	616,497	320,406	640,811

이자비용	70,784	141,569	63,742	127,485

사외적립자산 기대수익	(44,685)	(89,329)	(42,720)	(85,438)

합 계	334,348	668,737	341,428	682,858

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	10,453,545	10,912,979

당기근무원가	616,497	1,319,346

이자비용	141,569	254,969

지급액	(428,808)	(796,474)

퇴직급여제도 전환	(96,606)	(103,457)

대체(*)	-	(970,928)

확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	-	(568,258)

경험조정으로 인한 발생액	-	180,908

가정과 실제의 차이에 인한 발생액	-	224,460

기말	10,686,197	10,453,545

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액이 미지급금으로 계정대체 하였습니다.

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	5,549,178	6,093,760

부담금납입액	100,000	600,000

지급액	(206,822)	(462,527)

퇴직급여제도 전환	(72,776)	(65,376)

이자수익	89,329	171,800

사외적립자산 재측정요소	(39,373)	(138,549)

대체(*)	-	(649,930)

기말	5,419,536	5,549,178

(*) 당반기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급 상당액이 미수금으로 계정대체하였습니다. 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직연금	5,418,766	5,548,408

국민연금전환금	770	770

합 계	5,419,536	5,549,178

23. 파생금융상품 연결실체는 당반기중 매매목적으로 하나은행과 통화선도계약을 체결하였고, 위험회피목적으로 삼성선물과 자산선도계약을 체결하였습니다. 모든 통화선도의 공정가액과 자산선도의 공정가액은 거래처가 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.(1) 당반기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

(외화:USD,EUR)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액	약정환율(원)	만기일	계약

매도	매입	건수(건)

매매목적	통화선도	USD	KRW	680,000	1,240.90	2022.08.30	1

720,000	1,212.50	2022.08.30	1

120,000	1,211.90	2022.09.29	1

2,500,000	1,209.70	2022.11.29	1

1,200,000	1,216.10	2022.11.29	1

800,000	1,262.00	2022.11.29	1

1,000,000	1,241.70	2022.11.29	1

2,000,000	1,260.90	2022.12.29	1

330,000	1,269.40	2022.12.29	1

1,500,000	1,280.00	2022.12.29	1

EUR	KRW	3,100,000	1,350.38	2022.08.09	1

② 자산선도

(단위:USD)

종류	거래처	품목	계약구분

자산선도	삼성선물	COPPER	매수

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

자산선도 및 통화선도	-	1,063,159	63,477	660,473

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

자산선도 및 통화선도	110,204	-	126,862	343,139

24. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

발행주식수(주)(*)	118,908,480	118,908,480

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	59,442,645	59,442,645

우선주자본금	11,595	11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.지배기업의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	49,990,464	49,990,464

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	52,133,939	52,133,939

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주 14,581주와 우선주 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 배당

지배기업이 당반기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

25. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처리결손금	(26,069,171)	(27,582,143)

합 계	(25,973,024)	(27,485,996)

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(27,485,996)	(23,737,186)

당기순이익(손실)	1,552,345	(3,773,152)

확정급여제도의 재측정요소	(39,372)	24,342

기말금액	(25,973,024)	(27,485,996)

26. 영업손익

(1) 수행의무와 수익인식 정책 연결실체는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 수익연결실체의 주요 수익은 강관제품 및 동합금 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	품목	당반기	전반기

강관부문	제품	배관용 강관 등	79,320,558	53,176,827

동합금부문	제품	동합금 등	21,738,540	262,547

기타	제품 외	나관 등	22,453,606	27,637,142

합 계	123,512,704	81,076,516

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 두산에너빌리티이며, 당반기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 55,911백만원입니다.

(3) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	동합금 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	79,320,558	21,738,540	-	-	101,059,098

상품매출	21,860,552	166,680	-	-	22,027,232

부동산임대매출	-	-	22,418	-	22,418

기타매출	-	-	-	403,956	403,956

합 계	101,181,110	21,905,220	22,418	403,956	123,512,704

지리적 시장

내수	88,079,542	5,937,901	22,418	403,956	94,443,817

수출	13,101,568	15,967,319	-	-	29,068,887

합 계	101,181,110	21,905,220	22,418	403,956	123,512,704

② 전반기

(단위:천원)

구 분	매출액	합 계

강관 등	동합금 등	부동산	부산물 등

재화 또는 용역유형

제품매출	53,176,827	262,547	-	-	53,439,374

상품매출	12,208,247	14,983,728	-	-	27,191,975

부동산임대매출	-	-	27,873	-	27,873

기타매출	-	-	-	417,294	417,294

합 계	65,385,074	15,246,275	27,873	417,294	81,076,516

지리적 시장

내수	44,798,750	3,876,483	27,873	417,294	49,120,400

수출	20,586,224	11,369,792	-	-	31,956,116

합 계	65,385,074	15,246,275	27,873	417,294	81,076,516

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말

매출채권	유동	33,482,672	43,104,558

대손충당금	(236,531)	(241,141)

비유동	5,598,366	5,598,366

대손충당금	(5,598,366)	(5,598,366)

합 계	33,246,141	42,863,417

계약부채(선수금)	3,837,562	2,465,261

(5) 당반기와 전반기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	48,947,268	91,743,568	27,283,962	61,392,159

기초제품재고액	18,771,955	14,807,643	10,022,801	20,880,101

당기제품제조원가	59,855,150	110,512,322	35,453,257	63,853,792

타계정으로 대체액	(6,616,115)	(10,512,675)	(2,027,854)	(6,557,196)

재고자산평가손실(환입)	-	-	(4,497)	(624,793)

기말제품재고액	(23,063,722)	(23,063,722)	(16,159,745)	(16,159,745)

(2) 상품매출원가	11,097,217	20,644,803	3,553,174	12,497,161

기초상품재고액	1,934,770	2,329,347	3,832,533	3,290,474

당기매입액	10,239,917	19,206,646	1,589,889	8,237,191

타계정에서 대체액	839,738	1,026,018	904,300	3,751,428

재고자산평가손실(환입)	-	-	-	(8,384)

기말상품재고액	(1,829,443)	(1,829,443)	(2,773,548)	(2,773,548)

(3) 기타매출원가	284,034	389,739	91,657	955,876

합 계	60,328,519	112,778,110	30,928,793	74,845,196

27. 판매비와관리비

당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	906,866	1,812,285	944,340	1,857,224

퇴직급여	117,596	210,574	97,731	197,644

복리후생비	121,414	225,689	111,706	213,648

여비교통비	47,253	76,007	34,665	61,909

통신비	6,845	14,786	8,871	18,287

지급임차료	64,250	133,178	71,283	140,949

감가상각비(사용권자산상각비포함)	42,423	92,155	39,959	81,139

소모품비	26,422	35,090	11,259	16,698

접대비	28,083	47,733	25,309	48,437

광고선전비	3,099	6,047	2,600	3,800

도서인쇄비	2,230	4,851	1,200	3,742

교육훈련비	1,451	4,097	81	4,401

수도광열비	6,542	18,932	3,637	10,306

세금과공과	30,486	61,270	31,085	62,355

차량유지비	22,343	39,329	18,626	34,021

경상연구개발비	36,488	79,973	48,325	142,890

보험료	13,676	28,578	10,792	21,168

운반비	934,285	2,329,771	599,561	2,987,343

지급수수료	282,433	779,683	274,829	1,371,281

대손상각비	(4,610)	(4,610)	40,973	40,973

무형자산상각비	2,049	4,174	2,125	2,983

수출제비용	661,379	1,163,401	129,935	248,164

지급보증료	24,796	41,947	13,676	50,575

기타	81,298	83,166	4,944	8,345

합 계	3,459,097	7,288,106	2,527,512	7,628,282

28. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,761,402)	(4,838,050)	408,474	8,347,779

재고자산 매입액	53,891,955	101,115,140	20,873,073	47,410,427

종업원급여	3,680,540	7,243,851	3,458,830	6,914,309

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	1,840,572	3,655,435	1,669,558	3,300,316

무형자산상각비	11,549	23,174	2,125	2,983

외주가공비	1,445,187	2,793,335	3,433,439	6,305,846

운반비	939,585	2,338,051	604,530	2,996,299

기타비용	7,739,631	7,735,280	3,006,275	7,195,521

합 계(*)	63,787,617	120,066,216	33,456,304	82,473,480

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	19,740	39,359	31,010	57,603

외환차익	471,296	684,653	77,462	290,556

외화환산이익	74,965	106,637	814	31,179

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	61,972	63,477	73,263	126,862

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(41,181)	-	73,073	110,204

소 계	586,792	894,126	255,622	616,404

금융비용:

이자비용	547,508	1,051,305	195,896	406,025

외환차손	107,138	191,436	88,073	204,683

외화환산손실	(65,074)	9,257	(50,263)	8,440

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	355,639	660,473	279,983	343,139

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	887,139	1,063,159	(1,827)	-

소 계	1,832,350	2,975,630	511,862	962,287

30. 기타영업외손익당반기와 전반기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	69,230	126,205	46,437	77,301

기타영업외비용:

기부금	-	13	-	113

잡손실	239	5,218	360,359	369,089

소 계	239	5,231	360,359	369,202

31. 법인세비용

법인세 비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당반기와 전반기 기본주당손익의 계산

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순손익	1,027,658,788	1,552,344,894	(2,673,697,358)	(1,913,933,504)

가중평균유통보통주식수	118,870,709	118,870,709	118,870,710	118,870,710

기본주당손익	9	13	(22)	(16)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당반기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	91	10,820,671,680	118,908,480	181	21,522,434,880

기초자기주식효과 등	(37,771)	91	(3,437,161)	(37,771)	181	(6,836,551)

일수	÷ 91	÷ 181

가중평균유통주식수	118,870,709	118,870,709

ⅱ) 전반기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	91	10,820,671,680	118,908,480	181	21,522,434,880

기초자기주식효과 등	(37,770)	91	(3,437,070)	(37,770)	181	(6,836,370)

일수	÷ 91	÷ 181

가중평균유통주식수	118,870,710	118,870,710

(2) 당반기 및 전기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	-	545,483	545,483

단기금융상품	-	-	2,234,535	2,234,535

매출채권및기타채권	-	-	34,866,887	34,866,887

장기매출채권및기타채권	-	-	1,232,528	1,232,528

장기금융상품	-	-	2,052,676	2,052,676

기타비유동금융자산	1,287,607	50,529	-	1,338,136

매입채무및기타채무	-	-	24,967,177	24,967,177

단기차입부채	-	-	52,831,916	52,831,916

장기차입부채	-	-	2,238,095	2,238,095

기타금융부채	-	551,045	593,205	1,144,250

기타비유동금융부채	-	-	93,219	93,219

합 계	1,287,607	601,574	121,655,721	123,544,902

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익-
공정가치측정 금융상품	당기손익-
공정가치측정 금융상품	상각후원가측정
금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	-	481,224	481,224

단기금융상품	-	-	4,940,000	4,940,000

매출채권및기타채권	-	-	45,431,522	45,431,522

장기매출채권및기타채권	-	-	636,558	636,558

장기금융상품	-	-	1,107,407	1,107,407

기타비유동금융자산	1,287,607	50,529	-	1,338,136

매입채무및기타채무	-	-	27,120,107	27,120,107

단기차입부채	-	-	63,089,447	63,089,447

장기차입부채	-	-	2,523,810	2,523,810

기타금융부채	-	93,002	93,201	186,203

기타비유동금융부채	-	-	34,385	34,385

합 계	1,287,607	143,531	145,457,661	146,888,799

(2) 당반기와 전반기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와 관리비:

대손충당금 환입	-	4,610	4,610

금융수익:

이자수익	-	39,359	39,359

외환차익	-	684,653	684,653

외화환산이익	-	106,637	106,637

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	63,477	-	63,477

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	-	-

금융수익 소계	63,477	830,649	894,126

금융비용:

이자비용	-	(1,051,305)	(1,051,305)

외환차손	-	(191,436)	(191,436)

외화환산손실	-	(9,256)	(9,256)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(660,474)	-	(660,474)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(1,063,159)	-	(1,063,159)

금융비용 소계	(1,723,633)	(1,251,997)	(2,975,630)

합 계	(1,660,156)	(416,738)	(2,076,894)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와 관리비:

대손충당금 환입	-	(40,973)	(40,973)

금융수익:

이자수익	-	57,603	57,603

외환차익	-	290,556	290,556

외화환산이익	-	31,179	31,179

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	126,862	-	126,862

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	110,204	-	110,204

금융수익 소계	237,066	379,338	616,404

금융비용:

이자비용	-	(406,025)	(406,025)

외환차손	-	(204,683)	(204,683)

외화환산손실	-	(8,440)	(8,440)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(343,139)	-	(343,139)

금융비용 소계	(343,139)	(619,148)	(962,287)

합 계	(106,073)	(280,783)	(386,856)

34. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(*)	543,677	454,245

단기금융상품	2,234,534	4,940,000

매출채권및기타채권	34,866,887	45,431,522

장기금융상품	2,052,676	1,107,407

장기매출채권및기타채권	1,232,528	636,557

합 계	40,930,302	52,569,731

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당사가 보유한 상각후원가측정금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 상각후원가측정금융자산의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입금	55,070,011	56,168,588	25,720,452	28,448,136	2,000,000

매입채무및기타채무	24,967,177	24,967,177	24,747,612	219,565	-

리스부채	174,310	177,674	59,254	46,652	71,768

파생금융부채:

당기손익-
공정가치측정금융부채(자산)	1,063,159	1,063,159	1,063,159	-	-

합 계	81,274,657	82,376,598	51,590,477	28,714,353	2,071,768

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년

비파생금융부채:

차입금	65,613,257	66,321,383	56,895,982	6,893,428	2,531,973

매입채무및기타채무	27,120,106	27,120,106	26,801,893	318,213	-

리스부채	127,586	130,270	71,244	24,136	34,890

파생금융부채:

당기손익-
공정가치측정금융부채(자산)	93,002	93,002	93,002	-	-

합 계	92,953,951	93,664,761	83,862,121	7,235,777	2,566,863

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당반기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	23,349	-	-	-	23,349

매출채권및기타채권	5,335,737	186,608	-	-	5,522,345

자산계	5,359,086	186,608	-	-	5,545,694

매입채무및기타채무	(2,348,769)	(186,608)	-	-	(2,535,377)

부채계	(2,348,769)	(186,608)	-	-	(2,535,377)

순 노출	3,010,317	-	-	-	3,010,317

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	AED	IRR	합 계

현금및현금성자산	12,332	-	12,134	37	24,503

매출채권및기타채권	8,488,532	1,770,779	-	-	10,259,311

자산계	8,500,864	1,770,779	12,134	37	10,283,814

매입채무및기타채무	(775,694)	-	-	-	(775,694)

부채계	(775,694)	-	-	-	(775,694)

순 노출	7,725,170	1,770,779	12,134	37	9,508,120

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기

USD	1,232.55	1,144.42	1,292.90	1,185.50

EUR	1,346.91	1,352.79	1,350.05	1,342.34

AED	335.57	311.57	351.99	322.75

IRR	0.03	0.03	0.03	0.03

② 민감도분석당반기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, AED, IRR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당반기	전기

USD	3% 상승	90,310	231,755

EUR	3% 상승	-	53,123

AED	3% 상승	-	364

IRR	3% 상승	-	1

당반기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당반기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,830,887	6,501,652

금융부채	(7,000,000)	(7,000,000)

합 계	(2,171,493)	(498,348)

변동이자율:

금융부채	(48,070,011)	(58,613,257)

합 계	(48,070,011)	(58,613,257)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당반기	(480,700)	480,700

전기	(586,133)	586,133

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품	1,000	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,287,607	-	-	-	-	-

소 계	1,338,136	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	4,287,210	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	36,099,415	-	-	-	-

소 계	-	40,386,625	-	-	-	-

금융자산 합계(*2)	1,338,136	40,386,625	-	-	-	-

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	551,045	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	24,967,178	-	-	-	-

차입부채	-	55,070,011	-	-	-	-

리스부채	-	174,310	-	-	-	-

소 계	-	80,211,499	-	-	-	-

금융부채 합계	551,045	80,211,499	-	-	-	-

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당반기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가측정금융상품	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*)	49,529	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품	1,000	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,287,607	-	-	-	-	-

소 계	1,338,136	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	6,047,407	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	46,068,080	-	-	-	-

소 계	-	52,115,487	-	-	-	-

금융자산 합계(*2)	1,338,136	52,115,487	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	27,120,106	-	-	-	-

차입부채	-	65,613,257	-	-	-	-

리스부채	-	127,586	-	-	-	-

금융부채 합계	-	92,860,949	-	-	-	-

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 현금 및 현금성자산은 제외하였습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. ③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행	USD 1,000	USD 89

일반자금대출 및 시설자금대출	하나은행 외(*1)	22,109,524	18,149,524

무역금융	신한은행	4,000,000	3,620,000

법인카드	하나카드 외	600,000	160,228

어음할인 등	하나은행 외	41,450,000	9,600,488

원화지급보증	하나은행(*2)	14,500,000	14,500,000

서울보증보험(*2)	13,654,706	13,654,706

신한은행	4,000,000	3,999,272

외화지급보증	하나은행(*2)	USD 773	USD 773

EUR 1,396	EUR 1,396

수출입은행(*2)	EUR 3,139	EUR 3,139

합 계	100,314,230	63,684,218

USD 1,773	USD 862

EUR 4,535	EUR 4,535

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당반기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 114백만원 입니다.(원화계약이행 지급보증료 39백만원, 외화계약이행 지급보증료 67백만원, 구매담보용 원자재 지급보증료 8백만원)(2) 장기차입금과 관련하여 포스코대우와 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 당사에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리 계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 당사도 판매를 할 수 있습니다. 포스코대우의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 당사의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다.

(3) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(원고: 한국가스공사, 소송가액 : 1,000억원, 피고: 당사 외 5개사)이며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,552,345	(1,913,934)

가감:

급여	7,230	3,541

퇴직급여	689,401	682,858

대손상각비	(4,610)	40,973

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	3,616,050	3,300,316

무형자산상각비	23,174	2,983

판매보증비	-	1,288

재고자산평가손실환입	-	(633,178)

이자수익	(39,359)	(57,603)

외화환산이익	(106,637)	(31,179)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	(110,204)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	1,063,159	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	(58,889)	(74,886)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	507,114	335,936

이자비용	1,051,305	406,025

리스자산계약해지이익	(568)	-

지분법이익	(173,017)	(158,034)

외화환산손실	9,256	8,440

법인세비용	106,630	(277,024)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	9,712,626	5,176,687

미수금의 감소(증가)	301,270	(670,503)

선급금의 감소(증가)	(322,309)	(334,014)

선급비용의 감소(증가)	(38,809)	59,898

재고자산의 감소(증가)	(5,578,358)	8,980,957

매입채무의 증가(감소)	(771,611)	(2,214,518)

미지급금의 증가(감소)	(1,457,195)	(2,862,583)

미지급비용의 증가(감소)	64,109	(35,822)

예수금의 감소(증가)	48,029	(54,450)

예수보증금의 증가(감소)	1,000	(10,000)

선수금의 감소(증가)	1,372,301	(3,296,451)

퇴직급의 지급	(428,807)	(465,288)

퇴직급여제도 전환	(117,270)	-

사외적립자산의 감소(증가)	825,010	456,050

합 계	11,852,570	6,256,281

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	20,000	3,598,700

유형자산의 연불취득	208,800	752,400

37. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업,
㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, 하이요㈜,
㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, ㈜케이비아이코스모링크, ㈜에이스테크놀로지, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜,
동국화공㈜, ㈜케이비아이모다, ㈜케이비메디칼 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	매출	기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지	1,128,366	-

㈜케이비아이상사	-	160,359

케이비아이텍㈜	-	3,564

㈜케이비메디칼	-	1,650

㈜케이비아이국인산업	-	2,260

합 계	1,128,366	167,833

② 전반기

(단위:천원)

구 분	매출	기타비용

기타 계열회사 등:

㈜석문에너지	18,000	-

㈜갑을상사	-	182,373

케이비아이텍㈜	-	8,744

유상테크	-	2,070

갑을구미병원	-	1,000

합 계	18,000	194,187

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	145,841	195

㈜케이비아이텍	-	972

합 계	145,841	1,167

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	149,999	305

케이비아이텍㈜	-	2,495

케이비아이코스모링크	1,128	-

케이비아이건설	141	-

케이비아이알로이	141	-

케이비아이메탈	423	-

케이비아이동국실업	1,692	-

케이비오토텍	846	-

합 계	154,370	2,800

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말보증내역은 없습니다.

② 전기말보증내역은 없습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12	포스코 대우	2,000,000	2,000,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	제공받은 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코 대우	2,000,000	2,000,000

(6) 주요 경영진과의 거래 당반기와 전반기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	608,820	722,564

퇴직급여	126,137	106,843

합 계	734,957	829,407

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

38. 중요계약 등(단위 : 원)

계약구분	계약명	계약상대	계약일	만기일	계약금액	대금수수방법

기타 판매ㆍ공급계약	당진 LNG기지 #1~4 저장탱크 건설공사 강관파일 구매 계약	두산에너빌리티(주)	21.07.30	22.06.30	83,480,899,123	현금