KBI동양철관 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

동국실업㈜	16,378,378	18.77	16,378,378	19.13

㈜국인산업	800,000	0.92	800,000	0.93

㈜ 케이비텍	2,040,000	2.34	3,200,000	3.74

기타	68,041,751	77.97	65,228,859	76.20

합 계	87,260,129	100.00	85,607,237	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으 며 , 2018년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주 석 22 : 확 정급여 채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 : 이연 법인세자산의 인 식 - 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 투자부동산 - 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 제ㆍ 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동 을 공시하도록 하고 있습니다. 동 기준서 적용에 따른 자세한 정보는 주석 21 에 포함되어 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하고 있습니다. 또한, 미래과세소득 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 포함하지 않도록 명확화하였습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기 업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분을 공시하도록 하고 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가 는 총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음 과 같은 손상 사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	10, 15년	비품	5년

당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발 생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다. (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보 고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익(손실)

당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 말 현재로 추정할 수 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4) 위험회피회계

당사는 보고기간 말 현재 파생상품을 보유하고 있지 않기 때문에, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5) 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

6) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

1) 재화의 판매

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.2) 미인도청구약정미인도청구약정은 기업이 고객에게 제품의 대가를 청구하지만 미래 한 시점에 고객에게 이전할 때까지 기업이 제품의 물리적으로 점유하는 계약입니다. 미인도청구약정에서 재화의 통제가 이전되기 위해서는 미인도청구약정의 이유가 실질적이고, 제품은 고객의 소유물로 구분하여 식별되어야 하며, 고객에게 제품을 물리적으로 이전할 준비가 현재 되어야 하며, 기업이 제품을 사용할 능력을 가질 수 없거나 다른 고객에게 이를 넘길 능력을 가질수 없어야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.3) 경과규정당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개실에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하)리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 및 기타채권 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다. 당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ② 투자자산 당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로경영진은 예상하고 있습니다. ③ 보증 당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다. ② 기타 시장가격 위험 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다. (2) 자본관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*1) 43,954,804 39,657,026 차감:현금및현금성자산 (4,295,581) (2,552,634) 순차입금 39,659,223 37,104,392 자본 총계 56,824,688 82,294,157 순차입금비율(*2) 69.79% 45.09% (*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. ( *2) 순차입금/자본 총계 입니다. 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 21,350 32,415 요구불예금 4,274,231 2,520,219 합 계 4,295,581 2,552,634 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 2,928,000 1,615,000 예금담보 우리은행 - 34,000 장기금융상품 정기예금 하나은행 418,000 2,801,000 예금담보 당좌예금 우리은행 외 5,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 3,351,000 4,453,000 7. 매출채권및기타 채 권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 32,447,525 5,598,366 29,895,143 5,598,366 대손충당금 (23,591) (5,598,366) - (5,598,366) 소 계 32,423,934 - 29,895,143 - 기타채권: 미수금 960,478 - 692,516 - 대손충당금 (153,699) - - - 미수수익 106,104 - 226,837 - 보증금 29,970 150,604 1,477 191,040 소 계 942,853 150,604 920,830 191,040 합 계 33,366,787 150,604 30,815,973 191,040 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 5,598,366 2,941,905 설정액 178,281 2,919,367 제각액 (991) (262,906) 기말 5,775,656 5,598,366 (3) 당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생한 손상차손은 기타영업외비용으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 153,699 262,906 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,896,523 (193,766) 1,702,757 457,167 (18,678) 438,489 제품 8,112,180 (2,224,354) 5,887,826 8,347,399 (1,544,694) 6,802,705 재공품 501,356 (46,338) 455,018 4,430,342 (411,348) 4,018,994 원재료 4,943,504 (222,869) 4,720,635 8,065,279 (427,343) 7,637,936 합 계 15,453,563 (2,687,327) 12,766,236 21,300,187 (2,402,063) 18,898,124 (2) 당 기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 285백 만원 및 561 백만원이 며, 매출원가에 가산하였습니다.9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 186 389,889 선급비용 169,392 220,255 합 계 169,578 610,144 10. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 49,529 187,593 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜경인일보(*1,*2) 12,000 0.63 120,000 29,529 에스엔앰미디어(*1) 2,000 2.70 20,000 20,000 K.B.REMICON L.L.C(*1,*2) 40 8.28 809,833 - 신이피엔씨㈜ (*1,*3) 1,840 0.49 138,063 - 합 계 1,087,896 49,529 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.(*3) 당기 중 매도가능금융자산손상차손 138백만원을 인식하였습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜경인일보(*1,*2) 12,000 0.80 120,000 29,530 에스엔앰미디어(*1) 2,000 2.70 20,000 20,000 K.B.REMICON L.L.C(*1,*2) 40 8.28 809,833 - 신이피엔씨㈜ (*1) 1,840 0.78 138,063 138,063 합 계 1,087,896 187,593 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다. 11. 종속기업투 자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 갑을알로이㈜(*1,2) 대한민국 12월 금속제조업 100.00 13,687,000 100.00 10,338,775 (*1) 전기 이전에 인식한 해당 종속기업투자에 대한 손상차손 4,194백만원에 대하여 당기 중 손상차손환입 3,258백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 추정에 사용한 할인율은 8.8% 입니다.(*2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 지급보증제공에 따른 종속기업투자의 증감액은 각각 90백만원 및 125백만원입니다. 당기와 전기 중 종속기업투자 로부터 인식한 배당금수익 은 없 습니다. 12. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 P.T. Shinho Korindo Pipe(*) 인도네시아 12월 강관업 40.45 - 40.45 - 안신기업㈜(*) 대한민국 12월 화물운송업 - - - - (*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태이며, 안신기업㈜는 전기말 현재 청산절차가 완료되었습니다. 13. 투 자 부 동 산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 948,495 948,495 대체(*) 362,827 - 기말금액 1,311,322 948,495 취득원가 1,311,322 948,495 (*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 68,018 51,927 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) 10,081 8,523 (3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 1,311,322 1,613,669 투자부동산의 공정가치는 2010년 1월 1일 기준의 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 평가금액을 산정하였습니다. 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 입목 합 계 취득원가: 기초금액 24,792,522 24,450,577 6,184,693 103,684,534 329,276 1,873,063 629,887 14,000 367,958 162,326,510 취득금액(*1) - - - 21,500 7,200 - - 63,450 - 92,150 처분 등 - - - - (8,500) - - - - (8,500) 대체(*2) (362,827) - - 23,950 - - - (22,084) - (360,961) 기말금액 24,429,695 24,450,577 6,184,693 103,729,984 327,976 1,873,063 629,887 55,366 367,958 162,049,199 감가상각누계액: 기초금액 - (12,056,187) (4,544,034) (62,523,756) (262,046) (1,759,605) (551,610) - - (81,697,238) 처분 등 - - - - 7,508 - - - - 7,508 감가상각 - (604,169) (118,545) (5,679,735) (16,946) (48,004) (37,042) - - (6,504,441) 기말금액 - (12,660,356) (4,662,579) (68,203,491) (271,484) (1,807,609) (588,652) - - (88,194,171) 정부보조금: 기초금액 - - - (154,529) - (28,078) - (9,566) - (192,173) 감가상각비상계 - - - 18,378 - 12,359 - - - 30,737 대체 - - - (9,566) - - - 9,566 - - 기말금액 - - - (145,717) - (15,719) - - - (161,436) 장부금액: 기초금액 24,792,522 12,394,390 1,640,659 41,006,249 67,230 85,380 78,277 4,434 367,958 80,437,099 기말금액 24,429,695 11,790,221 1,522,114 35,380,776 56,492 49,735 41,235 55,366 367,958 73,693,592 (*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 53.5백만원입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 등 입니다. (2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 입목 합 계 취득원가: 기초금액 24,792,522 24,450,577 6,151,693 101,991,834 266,351 1,854,505 625,737 289,800 367,958 160,790,977 취득금액(*) - - - 86,600 62,925 18,558 4,150 1,363,300 - 1,535,533 대체 - - 33,000 1,606,100 - - - (1,639,100) - - 기말금액 24,792,522 24,450,577 6,184,693 103,684,534 329,276 1,873,063 629,887 14,000 367,958 162,326,510 감가상각누계액: 기초금액 - (11,451,953) (4,423,657) (56,799,281) (254,300) (1,676,424) (447,184) - - (75,052,799) 감가상각 - (604,234) (120,377) (5,724,475) (7,746) (83,181) (104,426) - - (6,644,439) 기말금액 - (12,056,187) (4,544,034) (62,523,756) (262,046) (1,759,605) (551,610) - - (81,697,238) 정부보조금: 기초금액 - - - (125,657) - (33,986) - - - (159,643) 수령금액 - - - - - (10,631) - (55,347) - (65,978) 감가상각비상계 - - - 16,909 - 16,539 - - - 33,448 대체 - - - (45,781) - - - 45,781 - - 기말금액 - - - (154,529) - (28,078) - (9,566) - (192,173) 장부금액: 기초금액 24,792,522 12,998,624 1,728,036 45,066,896 12,051 144,095 178,553 289,800 367,958 85,578,535 기말금액 24,792,522 12,394,390 1,640,659 41,006,249 67,230 85,380 78,277 4,434 367,958 80,437,099 (*) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 66.2백만원입니다. 15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 690,414 354,459 1,044,873 취득금액 4,500 - 4,500 처분금액 - (10,216) (10,216) 기말금액 694,914 344,243 1,039,157 상각누계액: 기초금액 (672,638) - (672,638) 상각 (13,652) - (13,652) 기말금액 (686,290) - (686,290) 정부보조금: 기초금액 (8,624) - (8,624) 상각비상계 6,053 - 6,053 기말금액 (2,571) - (2,571) 장부금액: 기초금액 9,152 354,459 363,611 기말금액 6,053 344,243 350,296 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 690,414 354,459 1,044,873 기말금액 690,414 354,459 1,044,873 상각누계액: 기초금액 (536,857) - (536,857) 상각 (135,781) - (135,781) 기말금액 (672,638) - (672,638) 정부보조금: 기초금액 (16,735) - (16,735) 상각비상계 8,111 - 8,111 기말금액 (8,624) - (8,624) 장부금액: 기초금액 136,822 354,459 491,281 기말금액 9,152 354,459 363,611 16. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 차입종류 차입금액 담보설정금액 담보권자 천안공장 토지, 건물, 기계장치 42,711,812 일반자금대출 7,500,000 31,600,000 하나은행 천안공장 토지, 건물, 기계장치, 천안가송리 토지(투자부동산), 충주공장 토지, 건물, 기계장치 72,912,015 일반자금대출 18,780,000 26,700,000 산업은행 17. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 천안공장 25,362,742 34,109,741 엠지손해보험 충주공장 21,808,256 34,585,948 합 계 47,170,998 68,695,689 한편, 당사는 상기보험 이외에 천안공장, 충주공장과 관련하여 삼성화재해상보험에 부보금액 4,180백 만원의 가스사고배상책임보험 등 에 가입하고 있습니다. 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 14,868,856 19,424,401 - 기타채무: 미지급금 24,118,532 3,883,252 146,288 미지급비용 395,802 356,250 - 예수금 98,359 113,085 - 보증금 53,000 47,000 - 소 계 24,665,693 4,399,587 146,288 합 계 39,534,549 23,823,988 146,288 19. 기 타 유 동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 396,841 1,118,255 20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 135,198 1,129,168 금융보증부채 7,500 7,500 합 계 142,698 1,136,668 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 통화선도 - 211,318 전환권 및 조기상환청구권 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 135,198 917,850 합 계 135,198 1,129,168 (*) 당사는 2015년 중 전환사채 10,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 2,252백만원으로 인식하였으며, 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 각각 55백만원(당기 중 전환권 행사에 따른 당기손익 반영분 (-)360백만원 포함)과 (-)317백만원(전기 중 전환권 행사에 따른 당기손익 반영분 (-)893백만원 포함)입니다. 21. 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단 기 차 입 부 채 의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입부채: 단기차입금 40,995,165 30,456,440 유동성장기차입금 - 3,890,245 전환사채 3,000,000 5,000,000 상환할증금 138,775 231,292 전환권조정 (179,136) (791,071) 소 계 43,954,804 38,786,906 장기차입부채: 장기차입금 - 870,120 합 계 43,954,804 39,657,026 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 하나은행 외 3.62~5.20 36,780,000 28,300,000 L/C 매입 하나은행 2.64~2.97 1,858,767 82,720 외담대 우리은행 - - 688,916 어음할인 아이비케이캐피탈 4.6 2,356,398 1,384,804 합 계 40,995,165 30,456,440 (3) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 전기말 시설원화대출 국민은행 - 1,173,800 하나은행 - 1,846,325 시설외화대출 국민은행 - 1,740,240 소 계 4,760,365 유동성장기차입금 (3,890,245) 합 계 870,120 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 보증여부 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2015.07.22. 2018.07.22. 0.5 3,000,000 5,000,000 무보증사채 사채상환할증금 138,775 231,292 전환권조정 (179,136) (791,071) 합 계 2,959,639 4,440,221 ② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 제 46회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율(%) 0.5 만기이자율(%) 2.0 4. 사채만기일 2018년 7월 22일 5. 이자지급방법 매 3개월 단위 후급조건 6. 원금상환방법 1. 만기상환: 권면금액의 104.6258%에 해당하는 금액을 일시 상환2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음. 7. 사채발행방법 사모 8. 전환에 관한 사항 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) (*) 1,159 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 함. 전환대상 동양철관㈜ 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2016년 7월 22일 종료일 2018년 6월 22일 전환가액 조정에 관한 사항 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정3. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 2017년 07월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 2018년 1월22일 시가하락에 따른 전환가액 조정을 하였으며, 전환가액 조정에 따른 전환가격은 910원 입니다. ③ 전환권의 행사 2015년 중에 발행한 전환사채 중 일부가 각각 전환청구되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위:천원) 구 분 4차 전환청구(*) 전환청구된 사채 권면금액 2,000,000 발행주식수(주) 1,652,892 신주발행가액 2,579,127 전환시점 전환사채 장부금액 1,851,662 내재파생상품 공정가치 727,466 단주처리비용 (1) (*) 주당 전환가액은 1,210원입니다. ii) 전기 (단위:천원) 구 분 1차 전환청구 2차 전환청구 3차 전환청구 합 계 전환청구된 사채 권면금액 700,000 2,300,000 2,000,000 5,000,000 발행주식수(주) 578,511 1,900,820 1,652,892 4,132,223 신주발행가액 907,024 3,014,322 2,734,746 6,656,092 전환시점 전환사채 장부금액 595,931 1,958,655 1,714,015 4,268,601 내재파생상품 공정가치 311,094 1,055,675 1,020,732 2,387,501 단주처리비용 (1) (8) (1) (10) (*) 주당 전환가액은 1,210원입니다. 당사는 각 전환시점에 내재파생상품의 공정가치를 평가하여 당기손익으로 인식하였으 며, 전환시점의 전환사채 장부금액과 내재파생상품의 장부금액 합계액을 신주발행가액으 로 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 1년 이내 40,995,165 합 계 40,995,165 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부 채 차입금 전환사채 합 계 기초 35,216,806 4,440,221 39,657,027 차입 21,230,567 - 21,230,567 상환 및 전환 (15,416,805) (1,851,662) (17,268,467) 환율변동효과 (35,403) - (35,403) 전환권조정상각(*) - 371,080 371,080 기말 40,995,165 2,959,639 43,954,804 (*) 당기말 현재 미행사된 전환사채에 대한 전환권조정 상각액은 295백만원이며, 당기 중 행사된 전환사채의 전환시점까지의 전환권조정 상각액은 76만원입니다 . 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,298,599 6,224,023 사외적립자산 의 공정가치 (3,987,116) (3,399,634) 확정급여제도의 부채인식액 2,311,483 2,824,389 ② 기타종업원급여 관련 부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 329,602 308,250 기타장기종업원급여에 대한 부채 67,628 55,664 합 계 397,230 363,914 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 854,814 903,588 이자비용 148,640 152,870 사외적립자산 기대수익 (101,925) (104,814) 합 계 901,529 951,644 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,224,023 6,692,346 당기근무원가 854,814 903,588 이 자비 용 148,640 152,870 지급액(*1) (90,649) (807,642) 관계사전출입 (84,491) 21,113 대체(*2) (106,066) (406,140) 확정급여채무 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 발생액 (6,878) - 재무적가정의 변동으로 인한 발생액 (169,194) (224,502) 경험조정으로 인한 발생액 (471,600) (107,610) 기말 6,298,599 6,224,023 (*1) 미지급금에서 지급된 퇴직금은 제외되어있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 퇴직자에 대한 퇴직금 미지급상당액으로 미지급금으로 계정대체하였습니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 3,399,634 3,786,305 부담금납입액 700,000 400,000 지급액(*1) (43,440) (619,751) 이자수익 101,925 104,814 관계사전출입 (47,320) 21,113 사외적립자산 재측정요소 (75,780) (67,573) 대체 (*2) (47,903) (222,993) 기타증감액(*3) - (2,281) 기말 3,987,116 3,399,634 (*1) 전기 미수금대체액에서 지급된 금액은 제외되어있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액으로 미수금으로 계정대체하였습니다.(*3) 국민연금전환금의 증감입니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금 3,981,829 3,394,347 국민연금전환금 5,287 5,287 합 계 3,987,116 3,399,634 (6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 831,272 2,655,199 2,491,140 5,341,995 11,319,606 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 3.20 2.79 미래임금인상률 2.00 2.00 사망률(남성, 45세인 경우) 0.036 0.036 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다. (단위:년) 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 7.40 7.21 (9) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) (375,749) 430,088 (374,211) 427,899 미래임금인상률 (1% 변동) 431,498 (383,744) 427,416 (380,720) 23. 파생금융상품 당 사는 전환사채에 부여된 전환권 등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하였습니다. (1) 당 기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (원화:천원,외화:천) 종 류 계약통화 계약금액(*) 약정환율(원) 만기일 계약건수(건) 매도 매입 전환권 및 조기상환청구권 KRW KRW 3,000,000 - 2018.07.22 1 (*) 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임 (2) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기손익인식금융부채 전환권 및 조기상환청구권 135,198 (3) 당기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기손익인식금융상품평가이익 당기손익인식금융상품거래이익 당기손익인식금융상품거래손실 통화선도 - 205,455 - 전환권 및 조기상환청구권 415,512 - 360,326 합 계 415,512 205,455 360,326 24. 자본금, 자 본잉여금 , 자본조정 및 배당 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 200,000,000 200,000,000 발행주식수(주)(*) 87,260,129 85,607,237 주당액면금액 500원 500원 자본금 43,630,065 42,803,619 (*) 우 선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주 가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다. 한편, 당기 및 전기 중 전환사채 중 일부가 전환청구(권면금액 총액: 20억원, 50억원)되어 신주 1,652,892주 및 4,132,223주가 발행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 30,961,259 29,208,578 기타자본잉여금 2,143,475 2,143,475 합 계 33,104,734 31,352,053 (*) 당기 중 전환사채의 전환권 행사에 따른 증감입니다. (3) 당 기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (10,318) (10,318) (*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,580주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (4) 배당당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다. 25. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 96,147 96,147 미처분이익잉여금(미처리결손금) (19,995,939) 8,052,656 합 계 (19,899,792) 8,148,803 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,148,803 23,880,253 당기순손실 (28,494,672) (15,937,791) 확정급여제도의 재측정요소(법인세효과: 당기 (-)125,816천원 , 전기 (-)58,199천원) 446,077 206,341 기말금액 (19,899,792) 8,148,803 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. 제 46(당)기 2017년 1월 1일 부터 제 45(전)기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 26일 처분확정일 2017년 3월 17일 (단위:천원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (19,995,939) 8,052,656 전기이월미처분이익잉여금 8,052,656 23,784,106 당기순손실 (28,494,672) (15,937,791) 확정급여제도의 재측정요소 446,077 206,341 Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) (19,995,939) 8,052,656 26. 영업손익 ( 1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 90,931,066 83,285,345 상품매출액 25,466,838 20,002,044 기타매출액 529,462 589,879 합 계 116,927,366 103,877,268 (2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 국내매출액 73,296,552 62.69 64,851,767 62.43 해외매출액 43,630,814 37.31 39,025,501 37.57 합 계 116,927,366 100.00 103,877,268 100.00 당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 ㈜세아제강이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 13,901백만원입니다. ( 3) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (1) 제품매출원가 88,070,154 85,195,008 기초제품재고액 8,347,399 7,553,146 당기제품제조원가 89,676,146 86,356,412 타계정으로 대체액 (1,951,387) (918,931) 재고자산평가손실 110,176 551,780 기말제품재고액 (8,112,180) (8,347,399) (2) 상품매출원가 26,064,011 19,431,268 기초상품재고액 457,167 675,460 당기매입액 25,727,101 18,651,804 타계정에서 대체액 1,601,178 551,964 재고자산평가손실 175,088 9,207 기말상품재고액 (1,896,523) (457,167) (3) 기타매출원가 859,216 816,140 합 계 114,993,381 105,442,416 27. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,336,173 2,539,841 퇴직급여 265,252 253,636 복리후생비 259,057 270,184 여비교통비 123,835 166,694 통신비 35,237 40,905 전력비 90 54 지급임차료 259,563 272,285 감가상각비 13,255 69,455 소모품비 33,641 22,543 접대비 67,081 156,296 광고선전비 1,000 813 도서인쇄비 8,585 11,011 교육훈련비 22,977 27,853 세금과공과 122,094 176,173 차량유지비 107,196 121,634 경상연구개발비 144,405 121,948 보험료 29,878 28,827 운반비 4,255,530 3,510,479 지급수수료 1,731,311 1,437,788 대손상각비 24,582 2,656,461 무형자산상각비 7,599 127,670 합 계 9,848,341 12,012,550 28. 비용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 6,131,888 (4,483,907) 재고자산 매입액 87,299,189 86,149,001 종업원급여 9,655,208 10,165,838 감가상각비 6,473,704 6,610,991 무형자산상각비 7,599 127,670 외주가공비 1,071,826 1,000,847 운반비 4,258,878 3,515,309 기타비용 9,943,429 14,369,217 합 계(*) 124,841,721 117,454,966 ( * ) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 29. 금융수 익과 금융 비 용 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 65,575 86,320 배당금수익 1,450 1,450 외환차익 506,270 1,151,762 외화환산이익 57,133 347,879 당기손익인식금융상품거래이익 205,455 187,769 당기손익인식금융상품평가이익 415,512 576,100 합 계 1,251,395 2,351,280 금융비용: 이자비용 1,828,357 2,127,447 외환차손 1,041,605 591,740 외화환산손실 358,018 115,024 매도가능금융자산손상차손 138,063 - 당기손익인식금융상품거래손실 360,326 1,471,107 당기손익인식금융상품평가손실 - 211,318 합 계 3,726,369 4,516,636 30. 기타영업외손익 당기와 전기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 8 - 무형자산처분이익 5,384 - 종속기업투자주식손상환입 3,258,225 - 잡이익 165,034 74,099 기타 90,000 130,700 합 계 3,518,651 204,799 기타영업외비용: 기타의대손상각비 153,699 262,906 기부금 445 - 지급보증료 139,115 119,053 잡손실(*) 21,477,752 14,604 합 계 21,771,011 396,563 (*) 강관 구매 입찰 공동행위로 인하여 공정거래위원회로 부터 부과처분 받은 21,444백만원이 포함되어 있습니다. 31. 법인 세비용 (수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 136,599 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (21,201) (75,427) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수 익 (125,816) (58,199) 법인세비용(수익) (147,017) 2,973 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (125,816) (58,199) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (28,641,689) (15,934,818) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (6,301,172) (3,505,659) 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 4,862,151 1,113,504 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (56) (59) -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (48,724) 136,599 -미인식이연법인세 1,340,784 2,294,264 -기타 - (35,676) 법인세비용(수익) (147,017) 2,973 평균유효세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세부채 (33,740) (54,941) 기초 이연법인세부채 (54,941) (130,368) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (21,201) (75,427) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 . (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 미수수익 (49,904) 26,561 (23,343) 확정급여부채 1,368,122 16,406 1,384,528 사외적립자산 (795,815) (80,187) (876,002) 지급보증수수료 103,929 - 103,929 외화환산이익 (108,916) 108,916 - 파생상품 46,490 (46,490) - 대손충당금 545,340 - 545,340 토지 (2,277,349) - (2,277,349) 미지급비용 67,815 4,698 72,513 재고자산 - 62,758 62,758 전환사채 85,941 (63,530) 22,411 장기종업원급여 12,246 2,632 14,878 기타 70,146 (38,832) 31,314 소 계 (931,955) (7,068) (939,023) 이월결손금 877,014 28,269 905,283 합 계 (54,941) 21,201 (33,740) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 미수수익 (46,176) (3,728) (49,904) 확정급여부채 1,403,408 (35,286) 1,368,122 사외적립자산 (831,322) 35,507 (795,815) 지급보증수수료 104,739 (810) 103,929 외화환산이익 (163,374) 54,458 (108,916) 파생상품 (9,411) 55,901 46,490 대손충당금 545,340 - 545,340 토지 (2,277,349) - (2,277,349) 미지급비용 71,372 (3,557) 67,815 재고자산 269,974 (269,974) - 전환사채 216,993 (131,052) 85,941 장기종업원급여 12,017 229 12,246 기타 91,903 (21,757) 70,146 소 계 (611,886) (320,069) (931,955) 이월결손금 481,518 395,496 877,014 합 계 (130,368) 75,427 (54,941) (8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 이연법인세자산: 종속기업및관계기업투자 5,909,142 9,257,367 미래과세소득의 불확실 등 채무재조정중단손실 2,652,772 2,652,772 이자비용 1,632,217 1,632,217 대손금 12,967,495 12,967,495 대손충당금 2,914,015 2,757,290 감가상각비 229,129 239,107 기타 4,115,915 3,976,862 이월세액공제 1,100,345 1,100,345 미사용결손금 22,627,057 13,460,596 32. 주당손 실 (1) 당기와 전기 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다. ① 당기와 전기 기본주당손실의 계산 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (28,494,671,840) (15,937,790,611) 가중평균유통보통주식수(주) 86,583,845 83,026,230 기본주당손실 (329) (192) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ⅰ) 당기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치(일) 적수 기초 85,607,237 365 31,246,641,505 기초자기주식효과 등 (37,770) 365 (13,786,050) 전환사채 전환 1,652,892 224 370,247,808 일수 ÷ 365 가중평균유통주식수 86,583,845 ⅱ) 전기 (단위:주) 구 분 주식수 가중치(일) 적수 기초 81,475,014 366 29,819,855,124 기초자기주식효과 등 (37,770) 366 (13,823,820) 전환사채 전환 578,511 150 86,776,650 전환사채 전환 1,900,820 149 283,222,180 전환사채 전환 1,652,892 128 211,570,176 일수 ÷ 366 가중평균유통주식수 83,026,230 (2) 당기 및 전기 중에는 당기순손실로 인한 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타부채 당기손익인식금융부채 합 계 현금및현금성자산 4,295,581 - - - 4,295,581 단기금융상품 2,928,000 - - - 2,928,000 매출채권및기타채권 33,366,787 - - - 33,366,787 장기매출채권및기타채권 150,604 - - - 150,604 장기금융상품 493,000 - - - 493,000 기타비유동금융자산 - 49,529 - - 49,529 매입채무및기타채무 - - 39,534,549 - 39,534,549 단기차입부채 - - 43,954,804 - 43,954,804 기타금융부채 - - 7,500 135,198 142,698 합 계 41,233,972 49,529 83,496,853 135,198 124,915,552 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타부채 당기손익인식금융부채 합 계 현금및현금성자산 2,552,634 - - - 2,552,634 단기금융상품 2,953,210 - - - 2,953,210 매출채권및기타채권 30,815,973 - - - 30,815,973 장기매출채권및기타채권 191,040 - - - 191,040 장기금융상품 2,804,000 - - - 2,804,000 기타비유동금융자산 - 187,593 - - 187,593 매입채무및기타채무 - - 23,823,988 - 23,823,988 단기차입부채 - - 38,786,906 - 38,786,906 기타금융부채 - - 7,500 1,129,168 1,136,668 장기매입채무및기타채무 - - 146,288 - 146,288 장기차입부채 - - 870,120 - 870,120 합 계 39,316,857 187,593 63,634,802 1,129,168 104,268,420 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 24,582 - - - 24,582 금융수익: 이자수익 65,575 - - - 65,575 배당금수익 - 1,450 - - 1,450 외환차익 477,805 - - 28,465 506,270 외화환산이익 6,763 - - 50,370 57,133 당기손익인식금융상품거래이익 - - 205,455 - 205,455 당기손익인식금융상품평가이익 - - 415,512 - 415,512 금융수익 소계 550,143 1,450 620,967 78,835 1,251,395 금융비용: 이자비용 - - - 1,828,357 1,828,357 외환차손 863,599 - - 178,006 1,041,605 외화환산손실 358,018 - - - 358,018 매도가능금융자산손상차손 - 138,063 - - 138,063 당기손익인식금융상품거래손실 - - 360,326 - 360,326 금융비용 소계 1,221,617 138,063 360,326 2,006,363 3,726,369 기타영업외비용: 기타의대손상각비 153,699 - - - 153,699 순금융수익(비용) (849,755) (136,613) 260,641 (1,927,528) (2,653,255) ② 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 기타부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 2,656,461 - - - 2,656,461 금융수익: 이자수익 86,320 - - - 86,320 배당금수익 - 1,450 - - 1,450 외환차익 1,142,206 - - 9,556 1,151,762 외화환산이익 347,879 - - - 347,879 당기손익인식금융상품거래이익 - - 187,769 - 187,769 당기손익인식금융상품평가이익 - - 576,100 - 576,100 금융수익 소계 1,576,405 1,450 763,869 9,556 2,351,280 금융비용: 이자비용 - - - 2,127,447 2,127,447 외환차손 572,275 - - 19,465 591,740 외화환산손실 56,667 - - 58,357 115,024 당기손익인식금융상품거래손실 - - 1,471,107 - 1,471,107 당기손익인식금융상품평가손실 - - 211,318 - 211,318 금융비용 소계 628,942 - 1,682,425 2,205,269 4,516,636 기타영업외비용: 기타의대손상각비 262,906 - - - 262,906 순금융수익(비용) (1,971,904) 1,450 (918,556) (2,195,713) (5,084,723) 34. 금융상품 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산(*) 4,274,231 2,520,219 단기금융상품 2,928,000 2,953,210 매출채권및기타채권 33,366,787 30,815,973 장기금융상품 493,000 2,804,000 장기매출채권및기타채권 150,604 191,040 합 계 41,212,622 39,284,442 (*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다. 당기말 현재 로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도 는 6,000백만원 입니 다 (주석 37 참조 ). 당기말과 전기말 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대한민국 32,436,728 28,593,614 아시아 1,768,542 551,406 미국 1,469,824 - 기타 1,263,297 7,619,203 합 계 36,938,391 36,764,223 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동 비유동 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기일미도래 36,241,187 - 643,604 - 1년이상 230,890 (177,290) 5,598,366 (5,598,366) 합 계 36,472,077 (177,290) 6,241,970 (5,598,366) ii) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동 비유동 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기일미도래 33,533,397 - 2,995,040 - 7-9개월 - - 120,000 (120,000) 1년이상 235,786 - 5,478,366 (5,478,366) 합 계 33,769,183 - 8,593,406 (5,598,366) 당사는 과거의 채무불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 5,598,366 2,941,905 설정액 178,281 2,919,367 제각액 (991) (262,906) 기말 5,775,656 5,598,366 당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생한 손상차손은 기타영업외손실로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 153,699 262,906 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대 여금및수취채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동 비유동 1년이상 53,600 - ii) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동 비유동 1년이상 235,786 - 당사가 보유한 대여금및수취채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 대여금및수취채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 비파생금융부채: 차입부채 40,995,165 41,754,538 25,011,273 16,743,265 전환사채(*) 2,959,639 3,150,025 7,500 3,142,525 매입채무및기타채무 39,534,549 39,534,549 39,199,746 334,803 파생금융부채: 당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권) 135,198 135,198 135,198 - 합 계 83,624,551 84,574,310 64,353,717 20,220,593 (*) 만기까지 전환권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름입니다. 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 6,000백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 37참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전 기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~3년 비파생금융부채: 차입부채 35,216,805 35,606,370 25,564,682 9,156,366 885,322 전환사채(*) 4,440,221 5,275,042 12,500 12,500 5,250,042 매입채무및기타채무 23,970,276 23,970,276 23,472,566 351,422 146,288 파생금융부채: 당기손익인식금융부채 (통화선도) 211,318 211,318 211,318 - - 당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권) 917,850 917,850 917,850 - - 합 계 64,756,470 65,980,856 50,178,916 9,520,288 6,281,652 (*) 만기까지 전환권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름입니다. 전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 6,000백 만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 37참조). 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 USD EUR IRR 합 계 USD EUR IRR 합 계 현금및현금성자산 4,265,680 - 19,392 4,285,072 2,337,620 - 9,797 2,347,417 대여금및수취채권 7,187,796 634,635 - 7,822,431 11,857,708 1,223,195 - 13,080,903 자산계 11,453,476 634,635 19,392 12,107,503 14,195,328 1,223,195 9,797 15,428,320 매입채무및기타채무 (281,848) - - (281,848) (515,251) - - (515,251) 차입부채 (1,858,767) - - (1,858,767) (1,822,960) - - (1,822,960) 부채계 (2,140,615) - - (2,140,615) (2,338,211) - - (2,338,211) 재무제표상 순액 9,312,861 634,635 19,392 9,966,888 11,857,117 1,223,195 9,797 13,090,109 파생상품계약(통화선도) - - - - 211,318 - - 211,318 순 노출 9,312,861 634,635 19,392 9,966,888 12,068,435 1,223,195 9,797 13,301,427 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전 기 당기 전기 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 IRR 0.03 0.04 0.03 0.04 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, IRR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 전기 USD 3% 상승 279,386 362,053 EUR 3% 상승 19,039 36,696 IRR 3% 상승 582 294 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 7,695,231 8,277,429 금융부채 (22,674,804) (18,896,661) 합 계 (14,979,573) (10,619,232) 변동이자율: 금융부채 (21,280,000) (20,760,365) 합 계 (21,280,000) (20,760,365) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습 니다 . 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손익 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품 당기 (212,800) 212,800 전기 (207,604) 207,604 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산: 금융상품 3,421,000 3,421,000 5,757,210 5,757,210 매출채권및기타채권 33,517,391 33,517,391 31,007,013 31,007,013 매도가능금융자산 49,529 49,529 187,593 187,593 금융자산 합계(*) 36,987,920 36,987,920 36,951,816 36,951,816 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익인식금융부채 135,198 135,198 1,129,168 1,129,168 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무및기타채무 39,534,549 39,534,549 23,970,276 23,970,276 차입부채 43,954,804 43,954,804 39,657,026 39,657,026 금융보증부채 7,500 7,500 7,500 7,500 소 계 83,496,853 83,496,853 63,634,802 63,634,802 금융부채 합계 83,632,051 83,632,051 64,763,970 64,763,970 (*) 현금및현금성자산은 제외하였습니다. ② 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융상품: 통화선도(*) - - (*) 상기 금융상품은 단기금융상품으로서 현재가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. ③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 당기손익인식금융부채 - 135,198 - 135,198 전기말: 당기손익인식금융부채 - 1,129,168 - 1,129,168 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. (6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 매매목적파생상품(통화선도): 당기손익인식금융부채 - 211,318 현금흐름할인모형 통화선도가격,할인율 등 내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권): 당기손익인식금융부채 135,198 917,850 Binomial Model 주가변동성, 할인율 등 (7) 금융자산의 양도① 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산 (단위:천원) 구 분 매출채권 자산의 장부금액 4,215,165 관련부채의 장부금액 (4,215,165) 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 4,215,165 관련부채의 공정가치 (4,215,165) ② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.(8) 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 신용장개설관계 등 하나은행 USD 2,000 - 일반자금대출 및 시설자금대출 하나은행 외(*) 34,600,000 33,780,000 법인카드 하나카드 외 59,990 7,044 L/C 매입 하나은행 USD 1,735 USD 1,735 어음할인 등 우리은행 외 11,000,000 5,356,398 합 계 45,659,990USD 3,375 39,143,442USD 1,735 (*) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 내 역 금융기관 한도금액 실행금액 원화지급보증 하나은행(*) 11,500,000 11,500,000 서울보증보험 6,427,635 6,427,635 외화지급보증 하나은행 외 USD 2,466 USD 2,466 합 계 17,927,635 USD 2,466 17,927,635 USD 2,466 (*) 하 나은행 과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (28,494,672) (15,937,791) 가감: 급여 25,683 18,393 퇴직급여 901,529 951,644 대손상각비 24,582 2,656,461 기타의대손상각비 153,699 262,906 감가상각비 6,473,704 6,610,991 무형자산상각비 7,599 127,670 재고자산평가손실 285,264 560,987 이자수익 (65,575) (86,320) 배당금수익 (1,450) (1,450) 외화환산이익 (57,133) (347,879) 당기손익인식금융상품평가이익 (415,512) (576,100) 이자비용 1,828,357 2,127,447 외화환산손실 358,018 115,024 매도가능금융자산손상차손 138,063 - 당기손익인식금융상품평가손실 - 211,318 유형자산처분이익 (8) - 무형자산처분이익 (5,384) - 종속기업투자손상차손환입 (3,258,225) - 기타영업외수익 (90,000) (130,700) 잡손실 21,444,000 - 법인세비용(수익) (147,017) 2,973 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,782,045) 10,326,370 미수금의 감소(증가) (298,354) 600,375 영업관련보증금의 감소(증가) (28,493) 518,000 선급금의 감소(증가) 389,703 (8,357) 선급비용의 감소(증가) 50,863 (11,314) 당기손익인식금융자산의 감소 - 936,328 재고자산의 감소(증가) 5,844,758 (5,044,894) 매입채무의 증가(감소) (4,540,577) 2,617,206 미지급금의 증가(감소) (1,066,865) (475,857) 미지급비용의 증가(감소) 21,353 (160,169) 당기손익인식금융부채의 증가 149,008 - 예수금의 증가(감소) (14,727) 9,080 예수보증금의 증가(감소) 15,000 - 선수금의 증가(감소) (721,414) 1,031,741 장기미지급금의 증가 4,647 20,367 퇴직금의 지급 (496,789) (807,642) 관계사 전출입 (84,491) 21,113 사외적립자산의 감소(증가) (386,247) 200,919 기타장기종업원급여 증가(감소) (13,720) (17,350) 합 계 (4,852,868) 6,321,490 (2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 23,950 1,639,100 전환권 행사로 인한 전환사채 감소 1,999,999 4,999,990 투자부동산의 계정대체 362,827 - 유형자산의 연불취득 53,500 66,214 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 회사명 관계 갑을알로이㈜ 종속기업 P.T. Shinho Korindo Pipe 관계기업 안신기업㈜ 동국실업㈜ , 갑 을오토텍㈜, ㈜갑을메탈, ㈜국인산업,㈜케이비텍, 갑을건설㈜, 갑을합섬㈜, 갑을산업개발㈜, ㈜갑을상사, K.B.REMICON L.L.C, ㈜코스모링크, ㈜에이스테크놀로지, 하이요㈜, 갑을장유병원,갑을구미병원, 갑을녹산병원 등 기타 (2) 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 매출 기타수익 기타비용 종속기업: 갑을알로이㈜ - 90,000 - 기타 계열회사 등: 동국실업㈜ - 3,700 - ㈜국인산업 - 529 1,788 ㈜케이비텍 - - 24,552 갑을건설㈜ 920 - - ㈜갑을메탈 - 2,115 - ㈜갑을상사 - 529 255,026 ㈜코스모링크 - 2,115 - ㈜에이스테크놀로지 - 529 - 갑을장유병원 - 2,645 - 갑을구미병원 - 1,055 5,000 하이요㈜ 1,198,800 529 - 소 계 1,199,720 13,746 286,366 합 계 1,199,720 103,746 286,366 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기타수익 기타비용 종속기업: 갑을알로이㈜ 131,057 - 기타 계열회사 등: 동국실업㈜ 12,864 - ㈜국인산업 715 1,161 ㈜케이비텍 - 38,277 갑을건설㈜ 1,072 906 갑을산업개발㈜ 357 - 갑을합섬㈜ 357 - ㈜갑을메탈 357 - ㈜갑을상사 - 257,482 ㈜코스모링크 357 1,863 ㈜에이스테크놀로지 357 - 갑을장유병원 1,072 - 갑을구미병원 357 7,000 갑을녹산병원 715 - 소 계 18,580 306,689 합 계 149,637 306,689 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: 갑을알로이㈜ - - 7,500 기타 계열회사 등: ㈜케이비텍 - - 11,569 ㈜갑을상사 - 119,315 417 소 계 - 119,315 11,986 합 계 - 119,315 19,486 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: 갑을알로이㈜ - - 7,500 기타 계열회사 등: ㈜케이비텍 - - 13,242 ㈜갑을상사 - 119,315 417 소 계 - 119,315 13,659 합 계 - 119,315 21,159 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 제공받은 회사 지급보증내역 보증기간 여신금융기관 지급보증액 한도금액 종속기업 갑을알로이㈜ 원자재지급보증 2017.02.~2018.02. 신한은행 4,000,000 4,800,000 운영자금 2016.12.~2018.02. 2,000,000 2,400,000 합 계 6,000,000 7,200,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 제공한 회사 지급보증내역 보증기간 여신금융기관 지급보증액 한도금액 기타 계열회사 갑을건설㈜ 차입금보증 2017.05.~2018.05. 수출입은행 2,000,000 2,400,000 ㈜갑을메탈 차입금보증 2017.10.~2018.01. 아이비케이캐피탈 3,000,000 3,900,000 코스모링크 차입금보증 2017.12.~2018.05. 서울보증보험 1,600,000 1,600,000 합 계 6,600,000 7,900,000 (6) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 291,600 194,359 퇴직급여 33,109 19,226 합 계 324,709 213,585 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 38. 중요계약 등 : 해당사항없음 39. 진행률 적용 수주계약현황(별도) : 해당사항 없음