KBI동양철관 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 53 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 52 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
동양철관 주식회사

1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주 주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜케이비아이국인산업	19,301,240	12.29	14,492,769	12.19

케이비아이동국실업㈜	15,441,789	9.83	11,595,799	9.75

㈜케이비아이텍	6,445,455	4.10	4,840,000	4.07

기타	115,886,866	73.78	87,979,912	73.99

합 계	157,075,350	100.00	118,908,480	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 투자부동산- 주석 33: 금융상품

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고는 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. (주석 19 참고)당사는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다.

4. 위험관리

당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(*1)	39,375,178	47,114,332

차감:현금및현금성자산	(26,663,537)	(6,653,358)

순차입금	12,711,641	40,460,974

자본 총계	102,992,684	82,257,342

순차입금비율(*2)	12.34%	49.19%

(*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. (*2) 순차입금/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,647	1,828

요구불예금	26,660,890	6,651,530

합 계	26,663,537	6,653,358

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

장부금액	사용제한	장부금액	사용제한

단기금융상품	정기예금	하나은행	3,060,500	3,060,500	3,728,500	3,728,500	예금담보

정기예금	산업은행	1,300,000	1,300,000	-	-	예금담보

저축성보험(*)	우리은행	329,605	329,605	254,945	254,945	저축성보험

소 계	4,690,105	4,690,105	3,983,445	3,983,445

장기금융상품	정기예금	하나은행	366,000	366,000	223,000	223,000	예금담보

저축성보험(*)	하나은행	361,047	361,047	181,327	181,327	저축성보험

당좌예금	우리은행 외	5,000	5,000	5,000	5,000	당좌개설보증금

소 계	732,047	732,047	409,327	409,327

합 계	5,422,152	5,422,152	4,392,772	4,392,772

(*) 저축성보험은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,736천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 356천원을 인식하였습니다(주석 32 참조).

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	25,758,905	5,598,366	53,981,874	5,598,366

대손충당금	(165,157)	(5,598,366)	(67,208)	(5,598,366)

소 계	25,593,748	-	53,914,666	-

기타채권:

미수금	708,933	-	782,787	-

미수수익	157,660	-	176,469	-

보증금	1,477	144,017	11,477	144,017

소 계	868,070	144,017	970,733	144,017

합 계	26,461,818	144,017	54,885,399	144,017

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,665,574	5,797,625

설정(환입)액	97,949	(132,051)

기말	5,763,523	5,665,574

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	92,054	(69,533)	22,521	438,635	(69,533)	369,102

제품	17,607,584	(275,381)	17,332,203	17,846,388	(960,125)	16,886,263

재공품	2,527,123	-	2,527,123	4,693,763	-	4,693,763

원재료	13,737,193	-	13,737,193	27,367,516	-	27,367,516

미착품	2,208,211	-	2,208,211	-	-	-

합 계	36,172,165	(344,914)	35,827,251	50,346,302	(1,029,658)	49,316,644

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실환입 685백만원과 49백만원은 매출원가에서 차감하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	659,055	589,753

선급비용	120,836	183,146

합 계	779,891	772,899

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산_통화선도	289,609	-	195,329	-

당기손익인식금융자산_콜옵션	-	-	1,299,930	-

당기손익-공정가치측정지분상품	-	49,529	-	49,529

합 계	289,609	49,529	1,495,259	49,529

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다(주석 33 참조).(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

분 류	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 지분상품	㈜경인일보(*1,*2)	12,000	0.63	120,000	29,529

에스엔앰미디어(*1)	2,000	2.70	20,000	20,000

K.B.REMICON L.L.C(*1,*2)	40	8.28	809,833	-

제우피엔씨㈜(*1,*2)	1,840	0.49	138,063	-

합 계	1,087,896	49,529

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다(주석 33 참조).(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다.

10. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

케이비아이알로이㈜	대한민국	12월	금속제조업	100.00	13,687,000	100.00	13,687,000

당분기와 전분기 중 종속기업투자로부터 인식한 배당금수익은 없습니다.

11. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

P.T. Shinho Korindo Pipe(*)	인도네시아	12월	강관업	40.45	-	40.45	-

(*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당분기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,095,062	1,954,297

대체(*)	(1,051,798)	1,140,765

기말금액	2,043,264	3,095,062

취득원가	2,043,264	3,095,062

(*) 당분기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	92,764	169,036

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	7,262	10,981

(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	2,043,264	3,109,108

투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다.

13. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	23,287,793	24,716,577	6,710,393	121,510,073	1,984,106	644,287	169,911	85,340	633,736	179,742,216

취득금액(*1)	-	54,000	30,000	-	-	44,400	15,483	4,758,446	4,545	4,906,874

처분금액	-	-	-	-	-	-	(36,530)	-	(2,727)	(39,257)

대체(*2)	1,051,798	65,600	116,000	85,000	-	-	-	(266,600)	-	1,051,798

기말금액	24,339,591	24,836,177	6,856,393	121,595,073	1,984,106	688,687	148,864	4,577,186	635,554	185,661,631

감가상각누계액:

기초금액	-	(16,292,374)	(5,434,597)	(100,766,419)	(1,953,173)	(634,743)	(80,815)	-	(264,524)	(125,426,645)

처분금액	-	-	-	-	-	-	35,271	-	2,726	37,997

감가상각	-	(454,425)	(110,297)	(3,728,633)	(9,975)	(6,449)	(42,715)	-	(1,280)	(4,353,774)

기말금액	-	(16,746,799)	(5,544,894)	(104,495,052)	(1,963,148)	(641,192)	(88,259)	-	(263,078)	(129,742,422)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(202,086)	(17,519)	-	-	-	-	(219,605)

수취액	-	-	-	(42,500)	-	-	-	-	-	(42,500)

감가상각비상계	-	-	-	25,014	4,500	-	-	-	-	29,514

기말금액	-	-	-	(219,572)	(13,019)	-	-	-	-	(232,591)

장부금액:

기초금액	23,287,793	8,424,203	1,275,796	20,541,568	13,414	9,544	89,096	85,340	369,212	54,095,966

기말금액	24,339,591	8,089,378	1,311,499	16,880,449	7,939	47,495	60,605	4,577,186	372,476	55,686,618

(*1) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 371백만원입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	24,428,558	24,716,577	6,651,393	119,421,963	1,984,106	644,287	358,093	39,729	633,736	178,878,442

취득금액(*1)	-	-	59,000	504,610	-	-	39,264	1,791,111	-	2,393,985

처분금액	-	-	-	(162,000)	-	-	(227,446)	-	-	(389,446)

대체(*2)	(1,140,765)	-	-	1,745,500	-	-	-	(1,745,500)	-	(1,140,765)

기말금액	23,287,793	24,716,577	6,710,393	121,510,073	1,984,106	644,287	169,911	85,340	633,736	179,742,216

감가상각누계액:

기초금액	-	(15,688,570)	(5,290,688)	(95,402,290)	(1,936,159)	(631,766)	(239,604)	-	(263,161)	(119,452,238)

처분금액	-	-	-	867	-	-	224,333	-	-	225,200

감가상각	-	(603,804)	(143,909)	(5,364,996)	(17,014)	(2,977)	(65,544)	-	(1,363)	(6,199,607)

기말금액	-	(16,292,374)	(5,434,597)	(100,766,419)	(1,953,173)	(634,743)	(80,815)	-	(264,524)	(125,426,645)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(236,791)	(23,519)	-	-	-	-	(260,310)

감가상각비상계	-	-	-	34,705	6,000	-	-	-	-	40,705

기말금액	-	-	-	(202,086)	(17,519)	-	-	-	-	(219,605)

장부금액:

기초금액	24,428,558	9,028,007	1,360,705	23,782,882	24,428	12,521	118,489	39,729	370,575	59,165,894

기말금액	23,287,793	8,424,203	1,275,796	20,541,568	13,414	9,544	89,096	85,340	369,212	54,095,966

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 167백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다.

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	757,914	344,243	1,102,157

기말금액	757,914	344,243	1,102,157

상각누계액:

기초금액	(723,871)	-	(723,871)

상각	(9,450)	-	(9,450)

기말금액	(733,321)	-	(733,321)

정부보조금:

기초금액	(5)	-	(5)

기말금액	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	34,038	344,243	378,281

기말금액	24,588	344,243	368,831

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	757,914	344,243	1,102,157

기말금액	757,914	344,243	1,102,157

상각누계액:

기초금액	(711,271)	-	(711,271)

상각	(12,600)	-	(12,600)

기말금액	(723,871)	-	(723,871)

정부보조금:

기초금액	(5)	-	(5)

기말금액	(5)	-	(5)

장부금액:

기초금액	46,638	344,243	390,881

기말금액	34,038	344,243	378,281

15. 리스

(1) 리스이용자① 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	89,096	118,489

리스계약체결	15,483	39,264

감가상각	(42,715)	(65,544)

리스계약해지	(1,259)	(3,113)

기말금액	60,605	89,096

② 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	90,307	120,447

리스계약체결	15,483	39,264

이자비용	2,573	4,114

지급	(45,892)	(70,356)

리스계약해지	(46)	(3,162)

기말금액	62,425	90,307

당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 111,749천원(전분기: 111,310천원)이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 14,933천원(전분기: 13,205천원)이며, 변동리스료는 757,944천원(전분기: 713,077천원)입니다.당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 930,517원(전분기: 888,806천원)입니다.

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당분기 중 인식한 리스료 수익은 92,764천원(전분기: 169,036천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

운용리스	당분기	전분기

1년 이내	61,618	56,345

1년 초과 ~ 2년 이내	-	-

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-

3년 초과 ~ 4년 이내	-	-

4년 초과 ~ 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합 계	61,618	56,345

16. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입종류	차입금액	담보설정금액	담보권자

천안공장 토지, 건물, 기계장치	36,007,236	일반자금대출	-	25,400,000	하나은행

천안공장 토지, 건물,천안가송리 토지(투자부동산),충주공장 토지, 건물, 기계장치	38,323,811	일반자금대출	17,300,000	28,140,000	산업은행

정기예금	1,300,000	일반자금대출	1,200,000	1,300,000	산업은행

당분기말 현재 당사는 유동성장기차입금에 대해 포스코인터내셔널에게 액면금액 20억의 어음 1매를 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천EUR)

보증종류	보증금액	보증기간	보증요율	예금담보	금융기관

P-Bond	USD 115	2020.02.21 ~ 2025.01.14	1.00%	167,000	하나은행

P-Bond	USD 28	2022.02.10 ~ 2025.01.14	1.00%	37,000

P-Bond	USD 11	2022.04.28 ~ 2025.01.14	1.00%	15,000

P-Bond	USD 1,051	2022.07.15 ~ 2024.12.05	1.00%	1,520,000

P-Bond	USD 2	2022.07.25 ~ 2025.01.14	1.00%	4,000

P-Bond	USD 50	2023.06.15 ~ 2024.12.05	1.00%	75,000

P-Bond	USD 2	2023.06.15 ~ 2024.12.05	1.00%	3,500

P-Bond	USD 116	2024.07.25 ~ 2025.01.07	1.00%	179,000

P-Bond	USD 238	2024.07.25 ~ 2025.11.08	1.00%	366,000

P-Bond	EUR 644	2023.06.26 ~ 2025.04.30	1.00%	1,060,000

합 계	USD 1,613	2,366,500

EUR 644	1,060,000

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매입채무:

매입채무	7,881,664	34,402,931

기타채무:

미지급금	3,305,794	5,178,711

미지급비용	304,653	972,707

예수금	81,440	117,132

보증금	112,000	41,000

소 계	3,803,887	6,309,550

합 계	11,685,551	40,712,481

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	7,899,029	1,418,178

19. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채_통화선도	2,411	-	11,355	-

당기손익인식금융부채(*)	2,011,405	-	14,332,260	-

리스부채	22,324	40,101	50,206	40,101

합 계	2,036,140	40,101	14,393,821	40,101

(*) 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였으며, 당분기 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익은 (-)12,218 백만원입니다.

(2) 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	취득일

전환사채의 전환권 및 조기상환권	2,011,405	14,332,260	17,351,910

② 평가손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(21,172,701)	(5,105,666)

당기손익에 포함된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 평가손익	(5,604,817)	685,950

평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익	(15,567,884)	(5,791,616)

20. 장ㆍ단기차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	31,000,000	27,700,000

전환사채	2,100,000	30,000,000

전환권조정	(1,003,507)	(16,566,878)

전환사채상환할증금	278,685	3,981,210

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

소 계	34,375,178	47,114,332

장기차입부채:

장기차입금	5,000,000	-

합 계	39,375,178	47,114,332

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	산업은행 외	4.69~5.82	31,000,000	27,700,000

단기차입금 합계	31,000,000	27,700,000

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

합 계	33,000,000	29,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설원화대출	포스코인터내셔널	-	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	기업은행	4.80	5,000,000	-

장기차입금 합계	7,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	(2,000,000)	(2,000,000)

합 계	5,000,000	-

(4) 전환사채① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	보증여부

무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023.03.07	2028.03.07	-	2,100,000	30,000,000	무보증사채

사채상환할증금	278,684	3,981,210

전환권조정	(1,003,506)	(16,566,878)

합 계	1,375,178	17,414,332

② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	30,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	2.5

4. 사채만기일	2028년 3월 7일

5. 이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

6. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법	사모

8. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	1,043

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환대상	동양철관 주식회사의 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2024년 03월 07일

종료일	2028년 02월 07일

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.
마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.
바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

시가 하락에따른 전환가액 조정	최저 조정가액 (원)	731

최저 조정가액 근거	「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액.

발행당시전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원)	-

9-1. 옵션에 관한 사항투자자의 조기상환청구권(Put Option)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

③ 전환권의 행사당분기 중 2023년에 발행한 전환사채의 일부가 각각 전환청구되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전환청구된 사채권면금액	발행주식수(주)	신주발행가액	전환시점 전환사채장부금액	내재파생상품공정가치	단주처리비용

1 차	700,000	957,591	850,139	434,713	415,427	(1)

2 차	11,175,000	15,287,265	17,639,843	6,942,840	10,697,012	(9)

3 차	4,550,000	6,224,347	9,368,016	2,828,044	6,539,974	(2)

4 차	550,000	752,393	1,132,688	342,143	790,546	(1)

5 차	1,125,000	1,538,987	1,672,602	702,938	969,665	(1)

6 차	225,000	307,796	335,016	141,084	193,933	(1)

7 차	1,500,000	2,051,983	1,983,978	945,392	1,038,587	-

8 차	200,000	273,597	288,869	127,430	161,439	(1)

9 차	375,000	512,995	491,991	241,826	250,166	(1)

10 차	7,500,000	10,259,916	8,351,786	4,870,025	3,481,763	(1)

합 계	27,900,000	38,166,870	42,114,928	17,576,435	24,538,512	(18)

(*) 주당 전환가액은 731원입니다.당사는 각 전환시점에 내재파생상품의 공정가치를 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 전환시점의 전환사채 장부금액과 내재파생상품의 장부금액 합계액을 신주발행가액으로 인식하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	33,000,000	29,700,000

1~5년 이내	5,000,000	-

합계	38,000,000	29,700,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금(*)	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	29,700,000	-	17,414,332	90,307	47,204,639

재무활동현금흐름	차입	3,300,000	5,000,000	-	-	8,300,000

상환	-	-	-	(43,318)	(43,318)

전환	-	-	(18)	-	(18)

비현금흐름	리스계약체결	-	-	-	15,483	15,483

리스계약해지	-	-	-	(47)	(47)

전환사채 전환	-	-	(27,900,000)	-	(27,900,000)

전환권조정	-	-	15,563,372	-	15,563,372

전환사채상환할증금	-	-	(3,702,526)	-	(3,702,526)

기타	-	-	18	2,573	2,591

영업활동현금흐름	-	-	-	(2,573)	(2,573)

당분기말	33,000,000	5,000,000	1,375,178	62,425	39,437,603

(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	부 채

단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초	42,450,000	2,000,000	-	120,447	44,570,447

재무활동현금흐름	차입	18,500,000	-	29,756,848	-	48,256,848

상환	(33,250,000)	-	-	(70,356)	(33,320,356)

비현금흐름	유동성대체	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

리스계약체결	-	-	-	39,264	39,264

이자비용	-	-	-	4,114	4,114

리스계약해지	-	-	-	(3,162)	(3,162)

전환권조정	-	-	(16,323,726)	-	(16,323,726)

전환사채상환할증금	-	-	3,981,210	-	3,981,210

기말	29,700,000	-	17,414,332	90,307	47,204,639

21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,399,630	7,293,015

사외적립자산의 공정가치	(4,158,696)	(4,436,700)

확정급여제도의 부채인식액	3,240,934	2,856,315

② 기타종업원급여 관련 부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	269,702	360,631

기타장기종업원급여에 대한 부채	158,368	166,684

합 계	428,070	527,315

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	207,027	621,082	220,189	660,566

이자비용	74,192	222,576	87,926	263,779

사외적립자산 기대수익	(54,979)	(164,936)	(64,891)	(194,672)

합 계	226,240	678,722	243,224	729,673

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,293,015	7,724,258

당기근무원가	621,082	880,754

이자비용	222,576	351,706

지급액	(739,721)	(297,805)

관계사전입	2,678	-

대체(*)	-	(655,534)

퇴직급여제도 전환	-	(384,680)

확정급여채무 재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 발생액	-	463,542

가정과 실제의 차이에 인한 발생액	-	(789,226)

기말	7,399,630	7,293,015

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	4,436,700	4,526,138

부담금납입액	-	500,000

지급액	(310,062)	(148,709)

퇴직급여제도 전환	(62,466)	(256,013)

이자수익	164,936	259,562

사외적립자산 재측정요소	(70,412)	(69,590)

대체(*)	-	(374,688)

기말	4,158,696	4,436,700

(*) 전기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다.

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	4,158,696	4,436,700

22. 파생금융상품당사는 당분기말 현재 매매목적으로 산업은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 또한 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 체결한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	계약통화	계약금액(USD)	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	8,285,000	1,350.07	2025-01-06	20

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	289,609	2,411

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	2,011,405

합 계	289,609	2,013,816

② 전기말

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채

통화선도	195,329	11,355

매도청구권(call option)	1,299,930	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	14,332,260

합 계	1,495,259	14,343,615

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	289,609	2,411	63,865	897,596

매도청구권(call option)	3,416,957	3,531,767	-	1,185,120

전환권 및 조기상환청구권(put option)	-	5,604,817	4,239,096	10,851,935

합 계	3,706,566	9,138,995	4,302,961	12,934,651

② 전분기

(단위:천원)

종 류	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	당기손익-공정가치측정금융상품거래손실

통화선도	8,422	522,871	53,012	2,149,019

매도청구권(call option)	-	681,780	-	-

전환권 및 조기상환청구권(put option)	685,950	-	-	-

합 계	694,372	1,204,651	53,012	2,149,019

23. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	200,000,000	200,000,000

발행주식수(주)(*)	157,075,350	118,908,480

주당액면금액	500원	500원

보통주자본금	78,526,080	59,442,645

우선주자본금	11,595	11,595

(*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	118,885,290	23,190	118,885,290	23,190

전환사채 전환	38,166,870	-	-	-

기말 발행주식수	157,052,160	23,190	118,885,290	23,190

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	72,904,352	49,990,464

기타자본잉여금	2,143,475	2,143,475

합 계	75,047,827	52,133,939

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(10,318)	(10,318)

(*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,581주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(5) 당분기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당분기말 현재 당사가 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 12,948천원입니다.

(6) 배당당사가 당분기와 전분기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다.

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	96,147	96,147

미처리결손금	(50,678,647)	(29,416,667)

합 계	(50,582,500)	(29,320,520)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(29,320,520)	(25,259,172)

당기순이익(손실)	(21,191,568)	(4,317,443)

확정급여제도의 재측정요소	(70,412)	256,095

기말금액	(50,582,500)	(29,320,520)

25. 영업손익(1) 수행의무와 수익인식 정책당사는 고객과의 계약을 통해 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제가능 할 때 이전됩니다. 강관 및 부산물 등은 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 부동산임대수익은 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 수익 원천당사의 주요 수익은 강관제품 판매와 기타매출이 있으며, 기타매출은 상품, 부산물매출, 부동산 임대매출로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

사업부문	매출유형	품목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

강관부문	제품	배관용 강관 등	37,860,047	140,389,974	37,707,768	125,386,211

기타	제품 외	나관 등	812,823	10,524,889	8,969,682	21,980,365

합 계	38,672,870	150,914,863	46,677,450	147,366,576

당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 에이치에스지성동조선 주식회사 및 현대스틸파이프 주식회사이며, 당분기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 각각 57,725백만원 및 21,152백만원입니다.

(3) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	고객과의 계약에서 생기는 수익	이외 수익	합 계

강관 등	부산물 등	소 계	부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출	140,389,974	-	140,389,974	-	140,389,974

상품매출	10,135,819	-	10,135,819	-	10,135,819

부동산임대매출	-	-	-	92,764	92,764

기타매출	-	296,306	296,306	-	296,306

합 계	150,525,793	296,306	150,822,099	92,764	150,914,863

지리적 시장:

대한민국	127,499,002	296,306	127,795,308	92,764	127,888,072

미주	10,986,695	-	10,986,695	-	10,986,695

아시아	10,707,674	-	10,707,674	-	10,707,674

중동	595,230	-	595,230	-	595,230

기타	737,192	-	737,192	-	737,192

합 계	150,525,793	296,306	150,822,099	92,764	150,914,863

② 전분기

(단위:천원)

구 분	고객과의 계약에서 생기는 수익	이외 수익	합 계

강관 등	부산물 등	소 계	부동산

재화 또는 용역유형:

제품매출	125,386,211	-	125,386,211	-	125,386,211

상품매출	19,471,759	-	19,471,759	-	19,471,759

부동산임대매출	-	-	-	169,036	169,036

기타매출	-	2,339,570	2,339,570	-	2,339,570

합 계	144,857,970	2,339,570	147,197,540	169,036	147,366,576

지리적 시장:

대한민국	85,767,306	2,339,570	88,106,876	169,036	88,275,912

미주	16,231,831	-	16,231,831	-	16,231,831

아시아	15,545,309	-	15,545,309	-	15,545,309

유럽	6,302,259	-	6,302,259	-	6,302,259

중동	19,253,322	-	19,253,322	-	19,253,322

기타	1,757,943	-	1,757,943	-	1,757,943

합 계	144,857,970	2,339,570	147,197,540	169,036	147,366,576

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	유동	25,758,905	53,981,874

대손충당금	(165,157)	(67,208)

비유동	5,598,366	5,598,366

대손충당금	(5,598,366)	(5,598,366)

합 계	25,593,748	53,914,666

계약부채	7,899,029	1,418,178

(5) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	33,988,378	127,412,381	36,148,311	116,336,887

기초제품재고액	17,203,229	17,846,388	17,453,038	17,704,722

당기제품제조원가	40,317,744	152,191,967	44,816,456	148,705,319

타계정에서 대체액	-	-	167,434	298,085

타계정으로 대체액	(5,645,985)	(24,333,646)	(7,082,444)	(31,165,066)

재고자산평가손실(환입)	(279,026)	(684,744)	-	-

기말제품재고액	(17,607,584)	(17,607,584)	(19,206,173)	(19,206,173)

(2) 상품매출원가	633,151	9,302,747	8,245,779	17,876,866

기초상품재고액	113,841	438,635	115,648	205,760

당기매입액	611,364	11,402,444	8,409,076	17,603,833

타계정에서 대체액	-	532,321	22,366	417,545

타계정으로 대체액	-	(2,978,599)	-	-

재고자산평가손실(환입)	-	-	-	(48,961)

기말상품재고액	(92,054)	(92,054)	(301,311)	(301,311)

(3) 기타매출원가	393,811	2,098,672	(894,307)	3,025,824

합 계	35,015,340	138,813,800	43,499,783	137,239,577

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	603,623	1,812,888	655,202	1,957,436

퇴직급여	65,747	197,241	83,990	251,970

복리후생비	188,825	330,974	86,012	242,174

여비교통비	18,148	81,858	43,382	102,893

통신비	5,238	15,893	5,981	18,497

지급임차료	65,325	197,624	66,975	194,800

감가상각비	8,843	18,788	7,204	21,612

소모품비	4,142	19,080	989	4,956

접대비	21,628	72,413	26,362	77,688

광고선전비	-	3,000	3,950	19,950

도서인쇄비	878	5,480	518	3,132

교육훈련비	3,682	20,054	4,294	12,047

세금과공과	23,541	71,709	27,000	78,317

차량유지비	3,672	13,468	6,229	17,417

경상연구개발비	39,724	159,146	20,429	123,591

보험료	5,045	23,180	10,077	32,794

운반비	788,478	2,886,438	1,361,375	6,171,774

지급수수료	483,814	1,228,629	602,051	2,339,230

대손상각비(대손충당금환입)	-	97,949	-	(3,291)

무형자산상각비	3,150	9,450	3,150	9,450

지급보증료	27,658	71,789	23,562	88,230

견본비	-	-	-	69,919

합 계	2,361,161	7,337,051	3,038,732	11,834,586

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,156,853)	13,489,392	(12,788,063)	(22,041,566)

재고자산 매입액	25,644,752	93,745,494	48,724,539	134,992,074

종업원급여	2,774,189	8,018,166	2,729,056	8,296,477

감가상각비	1,414,076	4,324,260	1,494,296	4,625,975

무형자산상각비	3,150	9,450	3,150	9,450

외주가공비	1,986,593	8,776,729	1,936,723	5,593,800

운반비	813,938	4,415,332	1,361,375	6,371,774

기타비용	5,896,656	13,372,029	3,077,438	11,226,179

합 계(*)	37,376,501	146,150,852	46,538,514	149,074,163

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	81,140	168,812	38,985	225,561

외환차익	50,647	423,361	147,277	1,034,666

외화환산이익	(148,744)	25,287	288,412	419,372

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	4,301,806	4,302,961	51,972	53,012

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	289,609	3,709,302	(46,347)	701,999

합 계	4,574,458	8,629,723	480,299	2,434,610

금융비용:

이자비용	695,484	2,891,894	1,238,566	3,135,237

외환차손	139,942	211,217	115,137	346,615

외화환산손실	23,408	28,004	(59,998)	8,604

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	1,291,578	12,934,651	905,831	2,149,019

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	3,307,481	9,139,351	(289,143)	1,204,651

합 계	5,457,893	25,205,117	1,910,393	6,844,126

29. 기타영업외손익당분기와 전분기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	4,544	-	2,607

잡이익	11,666	129,525	111,924	211,418

기타	-	-	90,000	860,000

합 계	11,666	134,069	201,924	1,074,025

기타영업외비용:

기부금	-	286	-	332

잡손실(*)	280	9,495,103	21,511	62,255

합 계	280	9,495,389	21,511	62,587

(*) 당사는 한국가스공사와의 손해배상 소송에 대한 판결에 의하여 손해배상금 9,390백만원을 인식하였습니다.30. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기와 전분기 기본주당손실의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	424,321,505	(21,191,568,776)	(1,110,746,664)	(5,107,195,014)

가중평균유통보통주식수	148,545,641	131,180,729	118,870,709	118,870,709

기본주당이익(손실)	3	(162)	(9)	(43)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수	가중치(일)	적수	주식수	가중치(일)	적수

기초	143,976,859	92	13,245,871,028	118,908,480	274	32,580,923,520

기초자기주식효과 등	(37,771)	92	(3,474,932)	(37,771)	274	(10,349,254)

전환사채 전환(6/3)	-	-	-	957,591	120	114,910,920

전환사채 전환(6/4)	-	-	-	15,287,265	119	1,819,184,535

전환사채 전환(6/5)	-	-	-	6,224,347	118	734,472,946

전환사채 전환(6/7)	-	-	-	752,393	116	87,277,588

전환사채 전환(6/17)	-	-	-	1,538,987	106	163,132,622

전환사채 전환(6/25)	-	-	-	307,796	98	30,164,008

전환사채 전환(7/4)	2,051,983	89	182,626,487	2,051,983	89	182,626,487

전환사채 전환(7/29)	273,597	64	17,510,208	273,597	64	17,510,208

전환사채 전환(8/26)	512,995	36	18,467,820	512,995	36	18,467,820

전환사채 전환(9/11)	10,259,916	20	205,198,320	10,259,916	20	205,198,320

일수	÷ 92	÷ 274

가중평균유통주식수	148,545,641	131,180,729

ⅱ) 전분기

(단위:주)

구 분	3개월	누적

주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	118,908,480	92	10,939,580,160	118,908,480	273	32,462,015,040

기초자기주식효과 등	(37,771)	92	(3,474,932)	(37,771)	273	(10,311,483)

일수	÷ 92	÷ 273

가중평균유통주식수	118,870,709	118,870,709

(2) 당분기 및 전분기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	26,663,537	26,663,537

단기금융상품	329,605	4,360,500	4,690,105

매출채권및기타채권	-	26,461,817	26,461,817

기타유동금융자산	289,609	-	289,609

장기매출채권및기타채권	-	144,017	144,017

장기금융상품	361,047	371,000	732,047

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	11,685,551	11,685,551

단기차입부채	-	34,375,178	34,375,178

기타유동금융부채	2,013,816	22,324	2,036,140

장기차입부채	-	5,000,000	5,000,000

기타비유동금융부채	-	40,101	40,101

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	6,653,358	6,653,358

단기금융상품	254,945	3,728,500	3,983,445

매출채권및기타채권	-	54,885,399	54,885,399

기타유동금융자산	1,495,259	-	1,495,259

장기매출채권및기타채권	-	144,017	144,017

장기금융상품	181,327	228,000	409,327

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529

매입채무및기타채무	-	40,712,481	40,712,481

단기차입부채	-	47,114,332	47,114,332

기타유동금융부채	14,343,615	50,206	14,393,821

기타비유동금융부채	-	40,101	40,101

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손충당금	-	(97,949)	(97,949)

금융수익:

이자수익	-	168,812	168,812

외환차익	-	423,361	423,361

외화환산이익	-	25,287	25,287

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	4,302,961	-	4,302,961

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	3,709,302	-	3,709,302

금융수익 소계	8,012,263	617,460	8,629,723

금융비용:

이자비용	-	(2,891,894)	(2,891,894)

외환차손	-	(211,217)	(211,217)

외화환산손실	-	(28,004)	(28,004)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(12,934,651)	-	(12,934,651)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(9,139,351)	-	(9,139,351)

금융비용 소계	(22,074,002)	(3,131,115)	(25,205,117)

합 계	(14,061,739)	(2,611,604)	(16,673,343)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

판매비와관리비:

대손충당금 환입	-	3,291	3,291

금융수익:

이자수익	-	225,561	225,561

외환차익	-	1,034,666	1,034,666

외화환산이익	-	419,372	419,372

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	53,012	-	53,012

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	701,999	-	701,999

금융수익 소계	755,011	1,679,599	2,434,610

금융비용:

이자비용	-	(3,135,237)	(3,135,237)

ㅍ 차손	-	(346,615)	(346,615)

외화환산손실	-	(8,604)	(8,604)

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	(2,149,019)	-	(2,149,019)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(1,204,651)	-	(1,204,651)

금융비용 소계	(3,353,670)	(3,490,456)	(6,844,126)

합 계	(2,598,659)	(1,807,566)	(4,406,225)

33. 금융상품(1) 신용위험신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(*)	-	26,660,890	-	6,651,530

단기금융상품	329,605	4,360,500	254,945	3,728,500

매출채권및기타채권	-	26,461,817	-	54,885,399

기타유동금융자산	289,609	-	1,495,259	-

장기금융상품	361,047	371,000	181,327	228,000

장기매출채권및기타채권	-	144,017	-	144,017

기타비유동금융자산	49,529	-	49,529	-

합 계	1,029,790	57,998,224	1,981,060	65,637,446

(*) 보유중인 현금은 제외되어 있습니다.

당사가 보유한 금융자산은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 당분기말 현재 당사가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 60,804,541 입니다(주석 34 참조).

(2) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	38,000,000	39,227,904	13,308,825	20,719,852	5,199,227	-

전환사채(*)	1,375,178	2,207,325	2,207,325	-	-	-

매입채무및기타채무	11,685,551	11,685,551	11,351,649	333,902	-	-

리스부채	62,425	65,296	30,327	16,720	18,249	-

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	2,411	2,411	2,411	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	2,011,405	-	-	-	-	-

합 계	53,136,970	53,188,487	26,900,537	21,070,474	5,217,476	-

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.당분기말 현재 당사가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 USD 60,804,541 이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 34참조).당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~3년	3년 이후

비파생금융부채:

차입금	29,700,000	30,567,365	17,820,818	12,746,547	-	-

전환사채(*)	17,414,332	31,533,210	-	-	31,533,210	-

매입채무및기타채무	40,712,481	40,712,481	40,308,651	403,830	-	-

리스부채	90,307	95,293	30,747	22,393	35,454	6,699

파생금융부채:

당기손익인식금융부채(통화선도)	11,355	11,355	11,355	-	-	-

당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	-	-	-	-	-

합 계	102,260,735	102,919,704	58,171,571	13,172,770	31,568,664	6,699

(*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구 분	USD

현금및현금성자산	400,040

매출채권및기타채권	2,962,602

자산계	3,362,642

매입채무및기타채무	(228,087)

부채계	(228,087)

재무제표상 순액	3,134,555

파생상품(통화선도)	287,198

순 노출	3,421,753

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	합 계

현금및현금성자산	1	-	-	1

매출채권및기타채권	8,189,915	2,377,414	-	10,567,329

자산계	8,189,916	2,377,414	-	10,567,330

매입채무및기타채무	(1,988,441)	-	(36,963)	(2,025,404)

부채계	(1,988,441)	-	(36,963)	(2,025,404)

재무제표상 순액	6,201,475	2,377,414	(36,963)	8,541,926

파생상품(통화선도)	183,974	-	-	183,974

순 노출	6,385,449	2,377,414	(36,963)	8,725,900

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,352.85	1,305.41	1,319.60	1,289.40

EUR	1,470.30	1,412.36	1,474.06	1,426.59

JPY	894.99	931.24	924.51	912.66

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	손익 효과

당분기	전기

USD	3% 상승	102,653	191,563

EUR	3% 상승	-	71,322

JPY	3% 상승	-	(1,109)

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	31,392,390	10,608,030

합 계	31,392,390	10,608,030

변동이자율:

금융부채	(36,000,000)	(27,700,000)

합 계	(36,000,000)	(27,700,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익

100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	(360,000)	360,000

전기	(277,000)	277,000

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	980,261	-

소 계	1,029,790	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	4,731,500

매출채권및기타채권	-	26,605,834

소 계	-	31,337,334

금융자산 합계(*2)	1,029,790	31,337,334

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	2,013,816	-

소 계	2,013,816	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	11,685,551

차입부채	-	39,375,178

리스부채	-	62,425

소 계	-	51,123,154

금융부채 합계	2,013,816	51,123,154

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 당분기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정한 금융자산 49,529천원이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정지분상품(*1)	49,529	-

당기손익-공정가치측정금융상품	1,931,531	-

소 계	1,981,060	-

상각후원가로 인식된 금융자산:

금융상품	-	3,956,500

매출채권및기타채권	-	55,029,416

소 계	-	58,985,916

금융자산 합계(*2)	1,981,060	58,985,916

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익인식금융부채	14,343,615	-

소 계	14,343,615	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	-	40,712,481

차입부채	-	47,114,332

리스부채	-	90,307

소 계	-	87,917,120

금융부채 합계	14,343,615	87,917,120

(*1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 과거 또는 전기에 해당 금융자산의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 공정가치를 취득원가로 측정한 금융자산 49,529천원이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).(*2) 현금및현금성자산은 제외하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

저축성보험	-	-	690,652	690,652

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

매매목적파생상품자산(통화선도)	289,609	-	289,609

매매목적파생상품부채(통화선도)	-	2,411	-	2,411

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	-	2,011,405	-	2,011,405

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

저축성보험	-	-	436,272	436,272

당기손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	-

매매목적파생상품자산(통화선도)	-	195,329	-	195,329

내재파생상품자산(매도청구권)	-	1,299,930	-	1,299,930

매매목적파생상품부채(통화선도)	-	11,355	-	11,355

내재파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	-	14,332,260	-	14,332,260

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가 입니다. 이런한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당분기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

내재파생상품(매도청구권)	289,609	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(통화선도)	2,411	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	2,011,405	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

매매목적파생상품(통화선도)	195,329	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(매도청구권)	1,299,930	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채:

매매목적파생상품(통화선도)	11,355	현금흐름할인모형	선도환율

내재파생상품(전환권 및 조기상환청구권)	14,332,260	Binomial Model	주가변동성, 할인율 등

(7) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말

(단위:천원)

구 분	당분기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	690,652	해지환급금	보험료, 계약관리비용 등

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구 분	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험	436,272	해지환급금	보험료, 계약관리비용 등

(8) 일괄 상계 또는 유사한 약정당분기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설관계 등	하나은행	USD 1,000	-

일반자금대출 및 시설자금대출	산업은행 외(*1)	46,000,000	36,000,000

법인카드	신한카드 외	255,000	21,191

어음할인 등	하나은행 외	14,550,000	-

원화지급보증	하나은행(*2)	14,500,000	11,500,000

서울보증보험(*2)	7,687,723	7,687,723

외화지급보증	하나은행	USD 1,612	USD 1,612

EUR 644	EUR 644

서울보증보험	USD 1,121	USD 1,121

합 계	82,992,723USD 3,733EUR 644	55,208,914USD 2,733EUR 644

(*1) 하나은행과 포괄한도약정 17,000백만원을 체결하고 있습니다.(*2) 당분기 중 금융기관 및 서울보증보험에 지급한 지급보증료는 52백만원 입니다. (원화계약이행 지급보증료 42백만원, 외화계약이행 지급보증료 5백만원, 원자재 지급보증료 5백만원)

(2) 유동성장기차입금과 관련하여 포스코인터내셔널과 대형각관 신규 사업을 추진하고 있으며, 당사에서 생산될 대형각관 제품을 국내외 시장에 독점적으로 판매할 권리계약을 체결하였습니다. 단, 예외적으로 양사간 합의 시 당사도 판매를 할 수 있습니다. 포스코인터내셔널의 독점판매권은 여신제공 지속 시 또는 당사의 전환사채 및 주식으로 전환하는 경우 유효한 것으로 보며 주식전환 후 매각하거나 또는 기업어음 만기상환을 하는 경우에는 소멸합니다.

(3) 당분기말 현재 에이치에스지성동조선㈜의 해외수주계약 이행보증과 관련하여 연대보증(보증금액 : USD 60,804,541)을 제공하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(21,191,569)	(5,107,195)

가감:

재고자산평가손실환입	(684,744)	(48,961)

급여	14,616	12,785

퇴직급여	678,722	729,673

대손상각비(대손충당금환입)	97,949	(3,291)

감가상각비	4,324,260	4,625,974

무형자산상각비	9,450	9,450

이자수익	(168,812)	(225,561)

외화환산이익	(25,288)	(419,372)

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	(4,239,096)	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(3,709,302)	(694,372)

이자비용	2,891,894	3,135,237

외화환산손실	28,004	8,604

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	12,037,055	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	9,139,351	1,204,651

기타영업외수익	-	(860,000)

유형자산처분이익	(4,544)	(2,607)

리스해지손실	1,214	-

법인세비용(수익)	18,868	1,529

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	28,239,075	(36,448,053)

미수금의 감소(증가)	(300,834)	(211,667)

선급금의 감소(증가)	(69,302)	(204,084)

선급비용의 감소(증가)	62,310	29,202

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	195,329	580,700

재고자산의 감소(증가)	14,174,136	(21,992,605)

매입채무의 증가(감소)	(26,521,266)	(335,317)

미지급금의 증가(감소)	(2,210,424)	(1,995,936)

미지급비용의 증가(감소)	(665,537)	(56,828)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(11,356)	-

예수금의 증가(감소)	(35,691)	(5,282)

예수보증금의 증가(감소)	71,000	-

계약부채의 증가(감소)	6,480,851	25,275,102

장기종업원급여의 증가(감소)	(22,932)	(13,545)

퇴직금의 지급	(632,677)	(227,555)

퇴직금의 승계	2,678	-

퇴직급여제도 전환	(44,578)	(296,244)

사외적립자산의 감소(증가)	684,750	(4,745)

합 계	18,613,560	(33,540,313)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	226,600	1,690,000

유형자산의 투자부동산 대체	(1,051,798)	1,140,765

유형자산의 연불취득	371,000	347,840

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

케이비아이알로이㈜	종속기업

P.T. Shinho Korindo Pipe	관계기업

케이비아이동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, 케이비아이메탈㈜, ㈜케이비아이국인산업, ㈜케이비아이텍, 케이비아이건설㈜, 갑을합섬㈜, 케이비아이산업개발㈜, ㈜케이비아이상사, KB.REMICON L.L.C, 케이비아이코스모링크㈜, ㈜케이비아이에이스텍, 갑을장유병원, 갑을구미병원, 갑을녹산병원, ㈜석문에너지, 케이비아이정무산업㈜, 동국화공㈜, ㈜케이비메디칼, COSMOLINK Vietnam Cable Co,.Ltd, ㈜케이비아이울트라 등	기타

(2) 특수관계자와의 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기타수익	기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜	-	6,169

㈜케이비아이상사	-	330,023

케이비아이코스모링크㈜	-	224,018

합 계	-	560,210

② 전분기

(단위:천원)

구 분	매출	기타비용

기타 계열회사 등:

케이비아이텍㈜	-	18,955

㈜케이비아이상사	-	204,551

케이비아이코스모링크㈜	-	58,500

갑을장유병원	-	560

갑을구미병원	-	5,000

케이비아이건설㈜	-	1,104

케이비아이정무산업㈜	27,726	-

KBI메탈㈜	-	181

케이비아이국인산업㈜	504	-

합 계	28,230	288,851

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	123,678	129,604

㈜케이비아이텍	-	3,106

합 계	123,678	132,710

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기타채권	기타채무

기타 계열회사 등:

㈜케이비아이상사	123,678	334

케이비아이텍㈜	-	7,500

합 계	123,678	7,834

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	자금거래 내역	기초	차입	상환	기말

케이비아이정무산업㈜	단기대여금	-	2,500,000	2,500,000	-

㈜케이비아이국인산업	단기대여금	-	4,000,000	4,000,000	-

합 계	-	6,500,000	6,500,000	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2023.12.~2024.12.	신한은행	2,000,000	2,400,000

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2024.05.~2025.05.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코인터내셔널	2,000,000	2,000,000

합 계	6,000,000	6,800,000

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	제공하는 회사	지급보증내역	보증기간	여신금융기관	지급보증액	한도금액

종속기업	케이비아이알로이㈜	차입금보증	2023.12.~2024.12.	신한은행	2,000,000	2,400,000

기타계열회사	㈜케이비아이텍	차입금보증	2021.12.~2024.12.	포스코인터내셔널	2,000,000	2,000,000

합 계	4,000,000	4,400,000

(7) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	411,468	492,904

퇴직급여	45,015	72,227

합 계	456,483	565,131

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.