한미사이언스 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

한미사이언스 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 지배기업의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.

당반기말 현재의 자본금은 29,145,155천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임성기 외	38,804,963	66.6

자기주식	1,957,045	3.3

기타 주주	17,528,301	30.1

합 계	58,290,309	100.0

1.1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당반기말	전기말

온라인팜㈜	한국	75.0	75.0	12월	의약품도매

㈜에르무루스	한국	98.6	98.6	12월	음식점

일본한미약품	일본	100.0	100.0	12월	의약품판매

Hanmi Europe Ltd	유럽	100.0	100.0	12월	의약품판매

한미(중국)유한공사	중국	100.0	-	12월	의약품판매

1. 2 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

한미(중국)유한공사	신규 출자하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	103,152,370	103,152,370	94,391,873	94,391,873

매도가능금융자산(*)	12,281,950	12,281,950	9,531,415	9,531,415

매출채권및기타채권	121,054,488	121,054,488	240,118,686	240,118,686

기타금융자산	31,432	31,432	31,272	31,272

소 계	236,520,240	236,520,240	344,073,246	344,073,246

금융부채

매입채무및기타채무	200,773,226	200,773,226	213,286,252	213,286,252

차입금	25,000,000	25,000,000	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	19,539,089	19,539,089	12,614,914	12,614,914

소 계	245,312,315	245,312,315	265,901,166	265,901,166

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

연합뉴스TV	500,000	500,000

토모큐브	1,000,040	-

합 계	1,500,040	500,000

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	12,281,950	-	-	12,281,950

(전반기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	9,531,415	-	-	9,531,415

5. 영업부문 정보

연결실체의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 일반정보연결실체는 연결실체 내의 각 기업을 하나의 영업부문(지주, 의약품도매, 기타)으로 구분하고 있으며, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익과 같이 영업과 직접적으로 관련 없는 손익을 제외하고 있음을 의미합니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다

(당기누적중간기간) (단위 : 천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	25,426,530	308,695,671	1,615,193	335,737,394

부문간수익	152,067	2,440	37,423	191,930

외부고객으로부터의 수익	25,274,463	308,693,231	1,577,770	335,545,464

(당기3개월중간기간) (단위 : 천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	11,650,293	152,467,432	672,392	164,790,117

부문간수익	79,732	1,400	17,310	98,442

외부고객으로부터의 수익	11,570,561	152,466,032	655,082	164,691,675

(전기누적중간기간) (단위 : 천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	32,816,107	295,506,135	1,330,364	329,652,606

부문간수익	87,232	8,070	27,359	122,661

외부고객으로부터의 수익	32,728,875	295,498,065	1,303,005	329,529,945

(전기3개월중간기간) (단위 : 천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	25,294,562	148,084,246	637,872	174,016,680

부문간수익	43,616	1,320	14,169	59,105

외부고객으로부터의 수익	25,250,946	148,082,926	623,703	173,957,575

(3) 보고기간말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내역과 부채 및 연결총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다

(부문자산) (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

의약품도매	225,431,642	237,128,070

지주	561,358,261	620,989,636

기타	12,587,275	810,230

부문간 거래에 대한 조정	69,347,724	73,096,448

연결총자산	868,724,902	932,024,384

(부문부채) (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

의약품도매	218,390,996	234,826,356

지주	63,759,771	116,923,094

기타	1,189,679	1,249,974

부문간 거래에 대한 조정	(5,712,048)	(5,224,685)

연결총부채	277,628,398	347,774,739

(4) 연결실체의 영업수익 중 당반기 및 전반기 각각 3,595,128천원과 4,145,155천원은 중국에서 발생하였으며 그 외의 수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다. 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 보고기간 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	120,668,357	242,885,795

차감:대손충당금	(2,695,786)	(3,044,845)

매출채권(순액)	117,972,571	239,840,950

미수금	3,081,939	277,751

차감:대손충당금	(22)	(15)

미수금(순액)	3,081,917	277,736

합 계	121,054,488	240,118,686

(2) 보고기간의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	당반기말

매출채권및기타채권	3,044,859	(349,051)	-	2,695,808

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	전반기말

매출채권및기타채권	4,069,422	(454,586)	-	3,614,836

7. 관계기업투자주식 (1) 당반기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

한미약품(주)	대한민국	41.4	12월 31일	의약품제조및판매

(2) 보고기간 중 연결회사의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	전반기

기초	423,573,182	357,088,905

지분법손익	22,988,833	13,102,268

관계기업기타포괄손익지분	(3,267,226)	1,993,462

기타변동	(2,937,439)	-

배당	(8,448,054)	-

반기말	431,909,296	372,184,634

8. 매도가능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

시장성 있는 금융자산	12,275,000	9,524,465

시장성 없는 금융자산	1,500,040	500,000

채무상품

국공채	6,950	6,950

합계	13,781,990	10,031,415

(2) 당반기 및 전반기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,031,415	58,343,460

취득	13,068,571	-

처분	(11,268,382)	(50,672,307)

자본에서 재분류된 순이익	1,743,916	314,515

자본으로 재분류된 순이익	206,469	2,045,748

기말금액	13,781,990	10,031,415

9. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	17,169,274	4,014,109	28,396	122,947	39,956	3,318,734	129,450	24,822,866

취득	-	-	-	-	-	653,363	2,757,579	3,410,942

처분	-	-	-	-	(1,543)	(12,430)	-	(13,973)

상각	-	(53,865)	(1,872)	(15,709)	(8,513)	(432,336)	-	(512,295)

투자부동산으로 대체	332,127	87,286	-	-	-	-	-	419,413

본계정대체	-	-	-	-	-	129,450	(129,450)	-

반기말	17,501,401	4,047,530	26,524	107,238	29,900	3,656,781	2,757,579	28,126,953

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	18,241,721	4,636,932	32,140	81,091	57,543	453,677	-	23,503,104

취득액	-	-	-	-	-	2,634,968	68,000	2,702,968

처분	-	-	-	-	-	(5,862)	-	(5,862)

상각	-	(51,840)	(1,872)	(9,428)	(8,793)	(153,554)	-	(225,487)

투자부동산으로 대체	(1,072,447)	(519,141)	-	-	-	-	-	(1,591,588)

반기말	17,169,274	4,065,951	30,268	71,663	48,750	2,929,229	68,000	24,383,135

10. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수무형자산	건설중인자산	합 계

기초	2,443,359	3,545,549	148,718	1,051,000	7,188,626

취득	5,669	1,103,304	-	900,667	2,009,640

처분	(14,000)	-	-	-	(14,000)

타계정대체	237,692	1,051,000	-	(1,051,000)	237,692

상각	(185,274)	(670,849)	-	-	(856,123)

반기말	2,487,446	5,029,004	148,718	900,667	8,565,835

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수무형자산	건설중인자산	합 계

기초	2,336,137	2,690,987	148,718	-	5,175,842

취득	-	494,608	-	586,000	1,080,608

처분	-	(542)	-	-	(542)

타계정대체	175,814	-	-	-	175,814

상각	(162,444)	(382,103)	-	-	(544,547)

반기말	2,349,507	2,802,950	148,718	586,000	5,887,175

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,000,000	-	40,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	2.92	5,000,000	-

3.21	10,000,000	10,000,000

-	-	10,000,000

우리은행	-	-	10,000,000

신한은행	2.61	5,000,000	5,000,000

국민은행	2.65	5,000,000	5,000,000

합 계	25,000,000	40,000,000

(3) 보고기간의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	40,000,000	70,000,000

차입	5,000,000	-

상환	(20,000,000)	-

반기말	25,000,000	70,000,000

12. 순확정급여부채보고기간말 현재 연결회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,922,873	7,929,526

사외적립자산의 공정가치	(1,879,098)	(1,954,730)

재무상태표상 부채	7,043,775	5,974,796

13. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	1,790,017	3,946,940

선수금	2,561,363	2,214,843

예수금	12,629,371	14,145,290

부가가치세예수금	694,225	12,308,288

합 계	17,674,976	32,615,361

14. 기타자본구 성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(8,860,921)	(2,656,258)

매도가능금융자산평가이익	161,046	1,826,158

해외사업환산손익	(187,021)	(937)

기타자본잉여금(*)	6,358,727	-

합 계	(2,528,169)	(831,037)

(*) 당반기 중 연결회사의 최대주주는 보유하고 있던 연결회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	533,001	777,138	291,003	411,390

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

단기차입금	232,196	541,259	607,100	1,251,770

임대보증금 현재가치할인차금 상각	141,422	259,926	89,640	192,074

합 계	373,618	801,185	696,740	1,443,844

16. 법인세비용

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.65%(2015년6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.75%) 입니다.

17. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

관계기업	한미약품㈜

기타	한미아이티㈜, 한미메디케어㈜, 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

관계기업	한미약품㈜	21,496,491	255,266,750	4,008	(381,543)

기타	한미아이티㈜	301,276	2,487,744	5,385,943	(7,744)

한미메디케어㈜	100,052	517,393	-	(26,608)

북경한미약품유한공사	3,595,128	-	-	-

한미정밀화학㈜	320,472	-	-	-

합 계	25,813,419	258,271,887	5,389,951	(415,895)

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

관계기업	한미약품㈜	28,291,456	233,533,843	1,317	(391,212)

기타	한미아이티㈜	316,485	1,525,808	3,725,276	-

한미메디케어㈜	96,867	967,326	-	(10,735)

북경한미약품유한공사	3,699,228	-	-	-

한미정밀화학㈜	306,269	-	-	-

합 계	32,710,305	236,026,977	3,726,593	(401,947)

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	한미약품㈜	9,023,569	-	184,471,520	390,629	14,722,776

기타	한미아이티㈜	59,446	94,399	-	1,805,205	1,163,788

한미메디케어㈜	28,223	-	(533,458)	9,568	2,291,592

북경한미약품유한공사	2,588,827	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	164,181	-	-	-	-

합 계	11,864,246	94,399	183,938,062	2,205,402	18,178,156

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	한미약품㈜	118,924,801	-	197,999,451	-	9,374,300

기타	한미아이티㈜	58,830	273,802	-	319,464	500,000

한미메디케어㈜	26,875	-	32,901	5,303	1,488,850

북경한미약품유한공사	4,817,036	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	151,988	-	-	-	-

합 계	123,979,530	273,802	198,032,352	324,767	11,363,150

(4) 연결회사는 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 18. 보고기간 후 사건 보고기간 후 사건으로 회사는 2016년 7월 27일 타법인 주식 및 출자증권 양수를 결정하고 제이브이엠 주식회사의 보통주 1,899,272주를 취득하였습니다. 2016년 6월 9일에 지급한 계약금 25,830,254천원은 당반기말 현재 선급금으로 계상하고 있습니다.