한미사이언스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한미사이언스 주식회사(이하 '회사')는 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 회사의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.당분기말 현재의 자본금은 29,145,155천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임성기 외	38,804,963	66.6

자기주식	1,957,045	3.3

기타 주주	17,528,301	30.1

합 계	58,290,309	100.0

2) 중요한 회계정책2.1) 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2) 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3) 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4) 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	78,671,719	78,671,719	40,729,330	40,729,330

매도가능금융자산(*)	6,950	6,950	9,531,415	9,531,415

당기손익인식금융자산	-	-	35,197,672	35,197,672

매출채권	13,293,986	13,293,986	124,450,887	124,450,887

소 계	91,972,655	91,972,655	209,909,304	209,909,304

금융부채

매입채무및기타채무	962,964	962,964	818,711	818,711

차입금	25,000,000	25,000,000	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	21,257,966	21,257,966	14,013,600	14,013,600

소 계	47,220,930	47,220,930	54,832,311	54,832,311

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2) 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

연합뉴스TV	500,000	500,000

토모큐브	1,000,040	-

합 계	1,500,040	500,000

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	6,950	-	-	6,950

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	9,531,415	-	-	9,531,415

5) 영업부문 정보 (1) 당사의 수익 중 당분기 및 전분기 각각 5,055,895천원과 5,690,529천원은 중국에서 발생하였으며 그 외의 수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다. 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	10,922,510	39,376,202	21,180,751	48,191,856

B사	1,460,767	5,055,895	1,991,301	5,690,529

6) 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,296,073	124,455,102

차감:대손충당금	(2,087)	(4,215)

매출채권(순액)	13,293,986	124,450,887

(2) 보고기간의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	당분기말

매출채권	4,215	(2,128)	-	2,087

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	전분기말

매출채권	3,943	(1,725)	-	2,218

7) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 (1) 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	법인명	소재국가	주식수(주)	지분율(%)	장부가액	주요영업활동

종속기업	온라인팜㈜	대한민국	6,000,000	75.0	3,000,000	의약품도매

㈜에르무루스	대한민국	207,000	98.6	-	음식점

일본한미약품	일본	500	100.0	8,084	의약품판매

Hanmi Europe Ltd	유럽	3,000	100.0	6,684	의약품판매

한미(중국)유한공사(*1)	중국	-	100.0	11,833,000	의약품제조및판매

소 계	14,847,768

관계기업	한미약품㈜	대한민국	4,317,104	41.4	346,035,468	의약품제조및판매

㈜제이브이엠(*2)	대한민국	2,149,272	33.9	141,219,027	병원,약국자동화시스템판매

소 계	487,254,495

합 계	502,102,263

(*1) 보고기간 중 신규 출자했습니다.(*2) 보고기간 중 자기주식의 처분으로 101,648,481천원 , 현금으로 39,570,546천원을 지급하여 지분을 취득하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

한미약품㈜	2,193,088,832	3,081,227,240

㈜제이브이엠	122,723,431	-

합 계	2,315,812,263	3,081,227,240

(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위 : 천원)

구 분	법인명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

종속기업	온라인팜㈜	220,113,010	213,080,591	7,032,419	461,812,232	4,730,706

㈜에르무루스	946,128	1,197,908	(251,780)	2,199,075	194,306

일본한미약품	3,730	-	3,730	6,162	2,436

Hanmi Europe Ltd	4,267	-	4,267	-	-

한미중국유한공사	10,963,000	-	10,963,000	-	-

관계기업	한미약품㈜	1,513,150,762	747,647,447	765,503,314	710,640,522	68,633,107

㈜제이브이엠	168,688,437	59,470,523	109,217,914	70,229,097	7,394,064

(전기말 및 전분기 ) (단위 : 천원)

구 분	법인명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

종속기업	온라인팜㈜	237,128,070	234,826,356	2,301,714	453,999,084	(4,925,423)

㈜에르무루스	803,207	1,249,293	(446,086)	1,962,426	62,401

일본한미약품	1,816	680	1,135	4,399	224

Hanmi Europe Ltd	5,208	-	5,208	-	-

관계기업	한미약품㈜	1,722,592,753	977,784,819	744,807,934	727,595,736	3,769,316

8. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

시장성 있는 금융자산	-	9,524,465

시장성 없는 금융자산	1,500,040	500,000

채무상품

국공채	6,950	6,950

합계	1,506,990	10,031,415

(2) 당분기 및 전분기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,031,415	58,343,460

취득	1,000,040	-

처분	(7,183,237)	(38,303,777)

자본에서 재분류된 순이익	(4,085,144)	(12,368,530)

자본으로 재분류된 순이익	1,743,916	1,689,525

기말금액	1,506,990	9,360,678

9) 유형자산 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	14,010,721	2,523,641	28,396	122,947	5,955	3,143,460	129,450	19,964,570

취득	-	-	-	2,600	-	777,378	2,757,579	3,537,557

처분	-	-	-	-	(1)	(10,864)	-	(10,865)

상각	-	(54,445)	(2,808)	(23,693)	(3,572)	(623,299)	-	(707,817)

투자부동산으로 대체	607,923	286,868	-	-	-	-	-	894,791

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	129,450	(129,450)	-

분기말	14,618,644	2,756,064	25,588	101,854	2,382	3,416,125	2,757,579	23,678,236

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	15,104,179	3,118,137	32,140	81,091	10,718	204,687	-	18,550,952

취득	-	-	-	-	-	2,656,388	278,485	2,934,873

처분	-	-	-	-	-	(1,490)	-	(1,490)

상각	-	(48,888)	(2,808)	(14,142)	(3,572)	(263,878)	-	(333,288)

투자부동산으로 대체	(1,093,458)	(529,312)	-	-	-	-	-	(1,622,770)

분기말	14,010,721	2,539,937	29,332	66,949	7,146	2,595,707	278,485	19,528,277

10. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	2,429,359	492,349	147,468	1,051,000	4,120,176

취득	523,764	1,140,214	-	900,667	2,564,645

타계정대체	-	1,051,000	-	(1,051,000)	-

상각	(284,370)	(350,082)	-	-	(634,452)

분기말	2,668,753	2,333,481	147,468	900,667	6,050,369

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	2,336,137	110,478	147,468	-	2,594,083

취득	-	462,908	-	1,025,500	1,488,408

타계정대체	337,321	-	-	-	337,321

상각	(248,869)	(69,514)	-	-	(318,383)

분기말	2,424,589	503,872	147,468	1,025,500	4,101,429

11) 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,000,000	-	40,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행	2.86	10,000,000	10,000,000

2.92	5,000,000	-

-	-	10,000,000

우리은행	2.61	5,000,000	5,000,000

신한은행	2.31	5,000,000	5,000,000

국민은행	-	-	10,000,000

합 계	25,000,000	40,000,000

(3) 보고기간의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	40,000,000	70,000,000

차입	5,000,000	10,000,000

상환	(20,000,000)	(20,000,000)

분기말	25,000,000	60,000,000

12) 순확정급여부채 보고기간말 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,162,672	4,243,998

사외적립자산의 공정가치	(2,010,666)	(1,954,729)

재무상태표상 부채	3,152,006	2,289,269

13) 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	520,453	1,375,204

선수금	386,673	562,292

예수금	184,438	442,278

부가가치세예수금	870,494	11,170,407

합 계	1,962,058	13,550,181

14) 기타자본구 성요소 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	1,826,158

기타자본잉여금(*)	6,358,728	-

합 계	6,358,728	1,826,158

(*) 당분기 중 회사의 최대주주는 보유하고 있던 회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

15) 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	173,161	843,409	272,094	541,277

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

단기차입금	172,978	738,665	546,166	1,797,936

임대보증금 현재가치할인차금 상각	126,095	386,021	100,469	312,672

합 계	299,073	1,124,686	646,635	2,110,608

16) 법인세비용 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.51%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 41.07%) 입니다.

17) 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업	㈜에르무루스, 일본한미약품, Hanmi Europe Ltd, 온라인팜㈜, 한미(중국)유한공사

관계기업	한미약품㈜, ㈜제이브이엠

기타	한미아이티㈜, 한미메디케어㈜, 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사

(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	온라인팜㈜	247,145	3,040	542	-

㈜에르무루스	27,000	36,261	-	-

관계기업	한미약품㈜	39,376,202	1,092,209	5,017	100,624

㈜제이브이엠	55,000	-	-	-

기타	한미아이티㈜	374,413	1,643,901	5,557,599	-

한미메디케어㈜	134,299	30,728	-	-

북경한미약품유한공사	5,055,895	-	-	-

한미정밀화학㈜	533,478	-	-	-

합 계	45,803,432	2,806,139	5,563,158	100,624

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	온라인팜㈜	71,264	9,150	3,642	-

㈜에르무루스	27,000	49,414	-	-

관계기업	한미약품㈜	48,191,856	3,931	1,700	1,199

기타	한미아이티㈜	354,176	633,356	4,224,090	-

한미메디케어㈜	111,404	21,696	-	-

북경한미약품유한공사	5,690,529	-	-	-

한미정밀화학㈜	461,110	-	-	-

합 계	54,907,339	717,547	4,229,432	1,199

한편, 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미지급금	임대보증금

종속기업	온라인팜㈜	44,534	-	1,572,790

㈜에르무루스	-	4,385	100,000

관계기업	한미약품㈜	9,285,485	4,089	14,722,776

기타	한미아이티㈜	57,455	203,254	1,163,788

한미메디케어㈜	29,465	2,158	2,291,592

북경한미약품유한공사	3,259,663	-	-

한미정밀화학㈜	202,117	-	-

합 계	12,878,719	213,886	19,850,946

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미지급금	임대보증금

종속기업	온라인팜㈜	-	-	1,319,700

㈜에르무루스	-	7,145	100,000

관계기업	한미약품㈜	118,571,772	-	9,374,300

기타	한미아이티㈜	50,388	82,017	500,000

한미메디케어㈜	21,364	2,551	1,488,850

북경한미약품유한공사	4,817,036	-	-

한미정밀화학㈜	151,548	-	-

합 계	123,612,108	91,713	12,782,850

(4) 회사는 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는 금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다.