한미사이언스 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한미사이언스 주식회사(이하 '회사')는 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 회사의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.당반기말 현재의 자본금은 29,145,155천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임성기 외	38,804,963	66.6

자기주식	1,957,045	3.3

기타 주주	17,528,301	30.1

합 계	58,290,309	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	81,841,307	81,841,307	40,729,330	40,729,330

매도가능금융자산(*)	12,281,950	12,281,950	9,531,415	9,531,415

당기손익인식금융자산	-	-	35,197,672	35,197,672

매출채권및기타채권	12,496,642	12,496,642	124,450,887	124,450,887

소 계	106,619,899	106,619,899	209,909,304	209,909,304

금융부채

매입채무및기타채무	2,306,373	2,306,373	818,711	818,711

차입금	25,000,000	25,000,000	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	21,207,706	21,207,706	14,013,600	14,013,600

소 계	48,514,079	48,514,079	54,832,311	54,832,311

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

연합뉴스TV	500,000	500,000

토모큐브	1,000,040	-

합 계	1,500,040	500,000

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	12,281,950	-	-	12,281,950

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	9,531,415	-	-	9,531,415

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 기술수출수익 중 당반기 및 전반기 각각 3,595,128천원과 3,669,288천원은 중국에서 발생하였으며 그 외의 수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다. 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	9,223,820	28,453,692	22,753,102	27,011,104

B사	1,483,625	3,595,128	1,662,571	3,699,228

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	12,500,627	124,455,102

차감:대손충당금	(3,985)	(4,215)

매출채권(순액)	12,496,642	124,450,887

미수금	-	-

합 계	12,496,642	124,450,887

(2) 보고기간의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	당반기말

매출채권및기타채권	4,215	(230)	-	3,985

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	전반기말

매출채권및기타채권	3,943	(97)	-	3,846

7. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자(1) 당반기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	법인명	소재국가	주식수(주)	지분율(%)	장부가액	주요영업활동

종속기업	온라인팜㈜	대한민국	6,000,000	75.0	3,000,000	의약품도매

㈜에르무루스	대한민국	207,000	98.6	-	음식점

일본한미약품	일본	500	100.0	8,084	의약품판매

Hanmi Europe Ltd	유럽	3,000	100.0	6,684	의약품판매

한미(중국)유한공사(*)	중국	-	100.0	11,833,000	의약품제조및판매

소 계	14,847,768

관계기업	한미약품㈜	대한민국	4,317,104	41.4	346,035,468	의약품제조및판매

합 계	360,883,236

(*) 보고기간 중 신규 출자했습니다.(2) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당반기말	전기말

한미약품㈜	3,047,875,424	3,081,227,240

(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 는 다음과 같습니다.

(당반기말 및 당반기) (단위 : 천원)

구 분	법인명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익

종속기업	온라인팜㈜	225,431,642	218,390,996	7,040,647	308,695,671	4,738,933

㈜에르무루스	929,778	1,188,887	(259,109)	1,609,100	186,976

일본한미약품	5,797	793	5,004	6,093	3,446

Hanmi Europe Ltd	4,701	-	4,701	-	-

한미중국유한공사	11,647,000	-	11,647,000	-	-

관계기업	한미약품㈜	1,537,625,562	767,423,197	770,202,365	490,917,014	62,327,387

(전기말 및 전반기 ) (단위 : 천원)

구 분	법인명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익

종속기업	온라인팜㈜	237,128,070	234,826,356	2,301,714	295,506,135	(4,854,032)

㈜에르무루스	803,207	1,249,293	(446,086)	1,326,032	77,743

일본한미약품	1,816	680	1,135	4,332	1,067

Hanmi Europe Ltd	5,208	-	5,208	-	-

관계기업	한미약품㈜	1,722,592,753	977,784,819	744,807,934	459,216,945	28,792,215

8. 매도가능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

시장성 있는 금융자산	12,275,000	9,524,465

시장성 없는 금융자산	1,500,040	500,000

채무상품

국공채	6,950	6,950

합계	13,781,990	10,031,415

(2) 당반기 및 전반기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,031,415	58,343,460

취득	13,068,571	-

처분	(11,268,382)	(50,672,307)

자본에서 재분류된 순이익	1,743,916	314,515

자본으로 재분류된 순이익	206,469	2,045,748

기말금액	13,781,990	10,031,415

9. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	14,010,721	2,523,641	28,396	122,947	5,955	3,143,460	129,450	19,964,570

취득	-	-	-	-	-	650,008	2,757,579	3,407,587

처분	-	-	-	-	-	(10,859)	-	(10,859)

상각	-	(36,296)	(1,872)	(15,709)	(2,382)	(399,568)	-	(455,827)

투자부동산으로 대체	607,923	286,868	-	-	-	-	-	894,791

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	129,450	(129,450)	-

반기말	14,618,644	2,774,213	26,524	107,238	3,573	3,512,491	2,757,579	23,800,262

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	15,104,179	3,118,137	32,140	81,092	10,719	204,685	-	18,550,952

취득	-	-	-	-	-	2,634,968	68,000	2,702,968

처분	-	-	-	-	-	(1,060)	-	(1,060)

상각	-	(32,592)	(1,872)	(9,429)	(2,383)	(117,538)	-	(163,814)

투자부동산으로 대체	(1,093,458)	(529,312)	-	-	-	-	-	(1,622,770)

반기말	14,010,721	2,556,233	30,268	71,663	8,336	2,721,055	68,000	19,466,276

10. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	2,429,359	492,349	147,468	1,051,000	4,120,176

취득	-	1,086,915	-	900,667	1,987,582

타계정대체	237,692	1,051,000	-	(1,051,000)	237,692

상각	(185,071)	(206,850)	-	-	(391,921)

반기말	2,481,980	2,423,414	147,468	900,667	5,953,529

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	2,336,137	110,478	147,468	-	2,594,083

취득	-	454,908	-	586,000	1,040,908

타계정대체	175,814	-	-	-	175,814

상각	(162,444)	(36,397)	-	-	(198,841)

반기말	2,349,507	528,989	147,468	586,000	3,611,964

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,000,000	-	40,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	2.92	5,000,000	-

3.21	10,000,000	10,000,000

-	-	10,000,000

우리은행	-	-	10,000,000

신한은행	2.61	5,000,000	5,000,000

국민은행	2.65	5,000,000	5,000,000

합 계	25,000,000	40,000,000

(3) 보고기간의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	40,000,000	70,000,000

차입	5,000,000	-

상환	(20,000,000)	-

반기말	25,000,000	70,000,000

12. 순확정급여부채보고기간말 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,744,189	4,243,998

사외적립자산의 공정가치	(1,879,098)	(1,954,729)

재무상태표상 부채	2,865,091	2,289,269

13. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	489,806	1,375,204

선수금	436,108	562,292

예수금	181,209	442,278

부가가치세예수금	627,598	11,170,407

합 계	1,734,721	13,550,181

14. 기타자본구 성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	161,046	1,826,158

기타자본잉여금(*)	6,358,727	-

합 계	6,519,773	1,826,158

(*) 당반기 중 회사의 최대주주는 보유하고 있던 회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	490,380	670,247	207,005	269,183

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

단기차입금	256,623	565,686	607,100	1,251,770

임대보증금 현재가치할인차금 상각	130,384	259,926	99,744	212,203

합 계	387,007	825,612	706,844	1,463,973

16. 법인세비용

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.14%(2015년6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.21%) 입니다.

17. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업	㈜에르무루스, 일본한미약품, Hanmi Europe Ltd, 온라인팜㈜,한미(중국)유한공사

관계기업	한미약품㈜

기타	한미아이티㈜, 한미메디케어㈜, 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사

(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	온라인팜㈜	110,080	2,440	542	-

㈜에르무루스	18,000	24,962	-	-

관계기업	한미약품㈜	28,453,692	292,166	4,008	10,859

기타	한미아이티㈜	231,902	1,105,891	5,378,199	-

한미메디케어㈜	76,817	23,450	-	-

북경한미약품유한공사	3,595,128	-	-	-

한미정밀화학㈜	318,672	-	-	-

합 계	32,804,291	1,448,909	5,382,749	10,859

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타손익

종속기업	온라인팜㈜	47,509	8,070	3,642	-

㈜에르무루스	18,000	27,359	-

관계기업	한미약품㈜	27,011,104	2,621	1,317	1,060

기타	한미아이티㈜	236,431	469,025	3,717,076	-

한미메디케어㈜	75,000	17,382	-	-

북경한미약품유한공사	3,699,228	-	-	-

한미정밀화학㈜	304,109	-	-	-

합 계	31,391,381	524,457	3,722,035	1,060

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미지급금	임대보증금

종속기업	온라인팜㈜	12,346	484	1,572,790

㈜에르무루스	-	3,417	100,000

관계기업	한미약품㈜	8,865,883	318,500	14,722,776

기타	한미아이티㈜	49,111	1,475,295	1,163,788

한미메디케어㈜	23,689	3,302	2,291,592

북경한미약품유한공사	2,588,827	-	-

한미정밀화학㈜	163,741	-	-

합 계	11,703,597	1,800,998	19,850,946

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미지급금	임대보증금

종속기업	온라인팜㈜	-	-	1,319,700

㈜에르무루스	-	7,145	100,000

관계기업	한미약품㈜	118,571,772	-	9,374,300

기타	한미아이티㈜	50,388	82,017	500,000

한미메디케어㈜	21,364	2,551	1,488,850

북경한미약품유한공사	4,817,036	-	-

한미정밀화학㈜	151,548	-	-

합 계	123,612,108	91,713	12,782,850

(4) 회사는 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는 금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 18. 보고기간 후 사건 보고기간 후 사건으로 회사는 2016년 7월 27일 타법인 주식 및 출자증권 양수를 결정하고 제이브이엠 주식회사의 보통주 1,899,272주를 취득하였습니다. 2016년 6월 9일에 지급한 계약금 25,830,254천원은 당반기말 현재 선급금으로 계상하고 있습니다.