한미사이언스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2022년 8월 23일 이사회 결의를 통해 한미헬스케어(주)를 흡수합병하기로 결정하였고, 2022년 11월 1일 합병을 완료하였습니다.이 합병으로 한미사이언스(주)는 사업형 지주회사로서 자회사의 지분이익, 특허권 및 상표권 사용료 수입 증대 등 향후 회사의 재무에 긍정적인 영향이 미칠 것으로 기대합니다.

구분	합병기일	대상회사	주요내용	관련 공시서류 제출일자

합병	2022년 11월 1일	한미헬스케어(주)	한미사이언스(주)가 한미헬스케어(주)를흡수합병	회사합병결정 2022년 8월 23일 공시기타 경영사항(자율공시) 2022년 9월 23일 공시합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 2일 공시

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항 없습니다.② 우발채무 등에 관한 사항보고기간말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 22,000,000천원입니다. 계류중인 소송사건의 결과를 현재는 예측할 수 없습니다.③ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제51기1분기(당분기)	-	-

제50기(전기)	해당사항 없음	관계기업투자주식(주식회사 제이브이엠)에 대한 손상검사

제49기(전전기)	해당사항 없음	관계기업투자주식(주식회사 제이브이엠)에 대한 손상검사

2) 연결기준 손실충당금 설정 현황(1) 계정과목별 손실충당금 설정 내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	손실충당금	손실충당금설정율

제51기1분기(당분기)	매출채권	99,228	833	0.8

미수금	7,408	730	9.9

합계	106,636	1,563	1.5

제50기(전기)	매출채권	100,577	847	0.8

미수금	1,403	730	52.0

합계	101,980	1,577	1.5

제49기 (전전기)	매출채권	95,413	869	0.9

미수금	771	730	94.7

합계	96,184	1,599	1.7

(2) 손실충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제51기1분기	제50기	제49기

1. 기초 손실충당금 잔액	1,577	1,599	1,544

2. 순대손처리액	-	3	-

3. 대손상각비계상	(14)	(25)	55

4. 기말 손실충당금 잔액	1,563	1,577	1,599

(3) 매출채권 관련 손실충당금 설정 방침회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 과거의 평균 회수율을 고려한 충당금 설정율을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원, %)

경과기간 구분	6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	78,277	329	917	1,082	80,605

특수관계자	18,558	-	65	-	18,623

계	96,835	329	982	1,082	99,228

구성비율	97.6%	0.3%	1.0%	1.1%	100.0%

3) 연결기준 재고자산 현황(1) 재고자산 보유 현황

(단위: 백만원, %)

사업부문	계정과목	제51기1분기	제50기	제49기

지주부문	상품	8,956	8,411	-

제품	618	1,252	-

원재료	2,127	1,930	-

포장재료	1,145	884	-

미착품	-	53	-

소계	12,846	12,529	-

의약품도매부문	상품	99,174	100,053	105,913

소계	99,174	100,053	105,913

기타부문	상품	63	32	28

원재료	33	33	30

소계	96	65	58

연결조정	-1,175	-418	-

합계	상품	107,018	108,078	105,942

제품	618	1,252	-

원재료	2,160	1,963	30

포장재료	1,145	884	-

미착품	-	53	-

소계	110,941	112,229	105,971

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.74%	10.12%	11.16%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.5회	8.2회	8.5회

※ 한미헬스케어(주)와 합병으로 인해 지주부문 관련 내역이 추가되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내용① 실사내역: 분기말을 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시합니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.② 실사방법- 사내보관재고: 전수조사 실시- 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리합니다. 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회 및 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성을 확인합니다.(3) 각 회사별 재고실사 현황① 한미사이언스(주)당사는 2023년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 4월 3일 시점을 기준으로 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. 실사 시, 2023년 4월 1일부터 4월 2일까지의 입고수량은 차감하고, 출고수량은 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.② 온라인팜(주)당사의 연결대상 종속회사인 온라인팜(주)는 2023년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 4월 3일 시점을 기준으로 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. 실사 시, 2023년 4월 1일부터 4월 2일까지의 입고수량은 차감하고, 출고수량은 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.③ (주)에르무루스당사의 연결대상 종속회사인 (주)에르무루스는 2023년 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2023년 4월 3일 시점을 기준으로 전문가의 참여 또는 외부감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. 실사 시, 2023년 4월 1일부터 4월 2일까지의 입고수량은 차감하고, 출고수량은 합산하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 4) 연결기준 금융상품의 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 투자부동산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	97,349	-	3,580,989	3,678,338	98,254	-	3,562,681	3,660,935

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,194,195	-	8,166,357	14,360,552	5,211,447	-	8,166,357	13,377,804

투자부동산	-	-	74,991,969	74,991,969	-	-	73,299,045	73,299,045

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

② 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.③ 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있으며, 투자부동산의 손상평가시 비교금액으로 사용하고 있습니다.④ 기타매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

신탁상품	97,349	97,349	98,254	98,254

상장주식	6,194,195	6,194,195	5,211,447	5,211,447

비상장주식	11,747,346	11,747,346	11,729,038	11,729,038

합 계	18,038,890	18,038,890	17,038,739	17,038,739