한미사이언스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1) 일반사항 한미사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 지배기업의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 한미홀딩스주식회사에서 한미사이언스 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본 금은 32,371,430 천 원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임성기 외	42,994,605	66.4

자기주식	1,328,366	2.1

기타 주주	20,419,889	31.5

합 계	64,742,860	100.0

1.1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

온라인팜㈜	한국	100.0	100.0	12월	의약품도매

㈜에르무루스	한국	98.6	98.6	12월	음식점

일본한미약품	일본	100.0	100.0	12월	의약품판매

Hanmi Europe Ltd	유럽	100.0	100.0	12월	의약품판매

한미(중국)유한공사	중국	100.0	100.0	12월	의약품판매

1.2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

온라인팜㈜	206,900,640	189,864,956	17,035,684	783,220,207	6,514,328	5,839,085

㈜에르무루스	2,058,382	1,960,192	98,190	2,832,804	86,054	66,787

일본한미약품	3,843	744	3,099	11,553	1,654	1,713

Hanmi Europe Ltd	4,556	-	4,556	-	-	295

한미(중국)유한공사	11,046,817	20,466	11,026,351	-	-	198,253

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

온라인팜㈜	222,502,519	211,288,260	11,214,259	679,022,378	3,711,261	2,410,864

㈜에르무루스	1,482,160	1,450,757	31,403	2,758,244	146,937	165,940

일본한미약품	10,692	9,305	1,387	3,188	(1,821)	(1,647)

Hanmi Europe Ltd	4,261	-	4,261	-	-	(58)

한미(중국)유한공사	10,905,925	77,828	10,828,097	-	-	(59,210)

2. 중요한 회계정책 2.1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2) 회계정책과 공시의 변경2.2.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 2019년 1월 1일 현재의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	1,139,724

이연법인세자산	5,451

총자산	1,145,175

자본

이익잉여금	(19,325)

총자본	(19,325)

부채

리스부채	1,164,500

총부채	1,164,500

① 재무상태표에 미치는 영향연결회사는 건물, 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결회사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결회사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.24 리스를 참조합니다. 동기준서는 연결회사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

- 이전에 금융리스로 분류되었던 리스

연결회사는 최초적용일 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

- 이전에 운용리스로 회계처리된 리스연결회사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.연 결회사는 수정 소급법을 적용함에 따라 연결회사는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 이익잉여금의 기초 금액 조정으로 인식하였습니다. 따라서 보고기간의 재무제표상 비교정보는 재작성되지 아니하였습니다.

연결회사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:

- 1,139,724천원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 종전에 유형자산으로 분류되었던 금융리스에 대한 리스자산은 없습니다.- 1,164,500천원의 리스부채가 인식되었습니다.- 자산 및 부채 변동으로 인한 이연법인세 영향으로 이연법인세자산 5,451천원이 증가하였습니다.- 이러한 조정의 순효과는 이익잉여금 19,325천원으로 조정되었습니다. ② 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	1,382,135

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	1.69%~11.95%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	1,342,493

소액자산리스관련 약정	(101,373)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(76,620)

2019년 1월 1일의 리스부채	1,164,500

③ 주당이익(손실)에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익(손실)에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결회사의 법인세처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 연결회사는 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 2015-2017 연차개선- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4) 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5) 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조.

2.8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.

역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~57년

구축물	10~40년

기계장치	2~10년

차량운반구	4~5년

공구기구비품	2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	5년

2.14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.15) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17) 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1 ) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22) 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23) 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가연결회사는 의약품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 용역의 제공 연결회사는 종속기업 및 관계기업의 회계, 세무, 자금, 법무 등의 업무를 대행하고 각용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 업무수임수입으로 계상하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속회사 및 관계기업에 대한 특허권, 상표권 수입은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다. (4) 기술수출수익

연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 임대료수익투자부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.24) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 연결회사는 사용권자산에 대한손상 검토를 수행합니다.② 리스부채리스 개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.25) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.27) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.28) 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 3월 16일자 이사회에서 승인 될 예정이며, 이후 개최되는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. (7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다. 4) 금융위험관리 4.1) 금융위험 관리요소 (1) 시장위험 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	272	315	4,859,844	5,433,791	75,068	86,914	-	-

JPY	-	-	243,000	2,450	-	-	-	-

CNY	7,905,760	1,310,301	6,652,730	1,082,798	-	-	-	-

합 계	1,310,616	6,519,039	86,914	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 손익은 122,370천원 (전기: 661,904천 원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율위험연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 상승(하락)할 경우, 당기손익은 40,000천원(전기: 50,000 천원) 감소(증가) 합 니다. 다. 가격위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재기타포괄손익-공정가치로 평가하는 상장된 지분상품은 10,461,761천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기	전기

상승시	523,088	-

하락시	(523,088)	-

(2) 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	16,746,479	26,855,681

매출채권(*2)	92,971,005	101,503,900

미수금(*2)	1,096,511	2,281,537

보증금	794,594	646,179

당기손익-공정가치금융자산	315	-

합 계	111,608,904	131,287,297

(*1) 현금시재액이 제외된 금액임(*2) 손실충당금 차감전 금액임

(3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년미만	1~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	-	134,217,167	-	-	134,217,167

임대보증금	-	2,050,000	21,767,160	-	23,817,160

변동금리부부채	2.7	4,009,139	-	-	4,009,139

고정금리부부채	3	40,230,255	-	-	40,230,255

합 계	180,506,561	21,767,160	-	202,273,721

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	-	156,611,778	-	-	156,611,778

임대보증금	-	12,950,035	7,406,474	-	20,356,509

변동금리부부채	3.1	5,011,503	-	-	5,011,503

고정금리부부채	3.0	15,163,003	-	-	15,163,003

합 계	189,736,319	7,406,474	-	197,142,793

4.2) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	265,145,245	263,452,031

자본	645,687,132	653,093,925

부채비율	41.1%	40.3%

5. 공정가치 당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5 .1) 공정가치 서열체계 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	315	-	-	315	-	-	231,592	231,592

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,461,761	-	231,592	10,693,353	-	-	-	-

투자부동산	-	-	53,944,486	53,944,486	-	-	50,304,677	50,304,677

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5 .2 ) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 (1) 시장성있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.(2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(3) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있으며, 투자부동산의 손상평가시 비교금액으로 사용하고 있습니다.(4) 기타매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5.3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	연합뉴스TV 주식	176,212	176,212	3	현재가치기법	총자산, 지분율, 장부가액

토모큐브 주식	55,380	55,380	3	현재가치기법	총자산, 지분율, 장부가액

투자부동산	53,944,486	50,304,677	3	현재가치기법	공시지가, 거래사례, 재조달원가

5.4) 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

신탁상품	315	315	-	-

상장주식	10,461,761	10,461,761	-	-

비상장주식	231,592	231,592	231,592	231,592

합 계	10,693,668	10,693,668	231,592	231,592

6) 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가

매출채권및기타상각후원가측정금융자산	92,561,537	101,417,103

기타금융자산	794,594	646,179

당기손익-공정가치금융자산	315	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,693,353	231,592

합 계	104,049,799	102,294,874

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	134,217,167	156,611,778

차입금	44,000,000	20,000,000

기타금융부채	24,664,864	20,130,339

합 계	202,882,031	196,742,117

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(15,187,125)	(15,187,125)

이자수익	235,349	-	235,349

이자비용	(1,731,024)	-	(1,731,024)

외환차익	85,105	-	85,105

외화환산이익	87,524	-	87,524

외환차손	(24,062)	-	(24,062)

외화환산손실	(30,555)	-	(30,555)

대손상각비환입	528,966	-	528,966

합 계	(848,697)	(15,187,125)	(16,035,822)

(전기) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	5,829	-	-	5,829

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	(989,389)	(989,389)

이자수익	16,451	305,330	-	321,781

이자비용	-	(1,098,226)	-	(1,098,226)

외환차익	-	158,491	-	158,491

외화환산이익	-	264,601	-	264,601

외환차손	-	(207,405)	-	(207,405)

외화환산손실	-	(110,128)	-	(110,128)

대손상각비환입	-	219,227	-	219,227

합 계	22,280	(468,110)	(989,389)	(1,435,219)

7) 영업부문정보 (1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 지주부문, 의약품도매부문, 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.가. 당기 및 전기의 수익 및 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	지주부문	의약품도매부문	기타부문	합 계

총부문수익	34,892,677	783,220,207	2,844,358	820,957,242

부문간수익	4,266,976	4,173	67,270	4,338,419

외부고객으로부터의 수익	30,625,701	783,216,034	2,777,088	816,618,823

(전기) (단위: 천원)

구 분	지주부문	의약품도매부문	기타부문	합 계

총부문수익	26,973,233	679,022,378	2,761,432	708,757,043

부문간수익	693,729	1,720	66,239	761,688

외부고객으로부터의 수익	26,279,504	679,020,658	2,695,193	707,995,355

나. 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 개별적으로 연결회사의 최고영업의사결정자에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비/상각비	지분법이익	감가상각비/상각비	지분법이익

지주부문	4,068,663	-	3,791,428	-

의약품도매부문	2,390,865	-	802,800	-

기타부문	41,976	-	11,347	-

조정	(126,802)	21,840,981	-	15,158,130

합 계	6,374,702	21,840,981	4,605,575	15,158,130

(3) 당기말과 전기말 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

보고부문자산(*1)	관계기업투자자산	비유동자산의증감액(*2)	보고부문부채(*1)

지주부문	608,190,470	499,358,468	(2,818,907)	74,836,289

의약품도매부문	206,900,640	-	383,090	189,864,956

기타부문	13,113,598	-	61,726	1,981,402

총부문자산/부채	828,204,708	499,358,468	(2,374,091)	266,682,647

조정및제거	82,627,669	109,481,871	2,559,189	(1,537,403)

연결 총자산/부채	910,832,377	608,840,339	185,098	265,145,244

(단위: 천원)

구 분	전기말

보고부문자산(*1)	관계기업투자자산	비유동자산의증감액(*2)	보고부문부채(*1)

지주부문	608,792,181	499,358,468	(2,626,383)	52,563,724

의약품도매부문	222,502,519	-	(380,868)	211,288,260

기타부문	12,403,038	-	(12,176)	1,537,890

총부문자산/부채	843,697,738	499,358,468	(3,019,427)	265,389,874

조정및제거	72,848,218	99,953,829	(49,590)	(1,937,843)

연결 총자산/부채	916,545,956	599,312,297	(3,069,017)	263,452,031

(*1) 연결회사의 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부문별 영업에 근거하여 배부됐습니다. (*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 연결회사 전체 수준의 공시내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 및 전기의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당 기	전 기	당기말	전기말

한국	811,453,065	703,417,682	66,595,022	67,983,846

중국	5,154,205	4,574,486	34,394	34,413

기타	11,553	3,188	-	-

합계	816,618,823	707,995,356	66,629,416	68,018,259

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.나. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 8) 사용이 제한되어 있는 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	기타	4,000	2,000

9) 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매출채권	91,493,903	101,503,900

차감: 손실충당금	(768,791)	(914,332)

매출채권(순액)	90,725,112	100,589,568

미수금 등	1,096,511	2,281,537

차감: 손실충당금	(729,802)	(1,454,002)

미수금(순액)	366,709	827,535

소 계	91,091,821	101,417,103

비유동항목

매출채권	1,477,102	-

차감:손실충당금	(7,386)	-

소 계	1,469,716	-

합 계	92,561,537	101,417,103

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

손상구분	연령구분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(*1)	1개월 이하	46,115,417	45,831,313

6개월 이하	43,070,345	50,969,704

6개월 초과 1년 이하	1,163,382	2,493,096

1년 초과	2,621,861	2,178,684

손상된 채권	-	31,103

합 계	92,971,005	101,503,900

(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손상구분	연령구분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(*1)	1개월 이하	39,627	39,291

6개월 이하	327,082	788,245

1년 초과	5	5

손상된 채권(*2)	729,797	1,453,996

합 계	1,096,511	2,281,537

(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 729,797천원(전기: 1,453,996천원) 입니다.

(4) 보고기간 중 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손실충당금환입	기타	기말

매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산	2,368,333	(528,966)	(333,388)	1,505,979

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손실충당금환입	기타	기말

매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산	2,935,791	(219,227)	(348,231)	2,368,333

(5) 금융리스채권가. 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,318,007	1,259,697	1,225,708	1,158,943

1년 초과 5년 이내	1,474,595	1,408,186	2,455,011	2,355,177

5년 초과	2,507	2,499	17,317	17,026

합계	2,795,109	2,670,382	3,698,036	3,531,146

나. 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	2,795,109	3,698,036

리스순투자	2,670,382	3,531,146

합 계	124,727	166,890

10) 금 융자산

10.1) 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

신탁 상품	315	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산과 관련되어 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-	5,829

10.2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	10,461,761	-

비상장주식	231,592	231,592

합 계	10,693,353	231,592

위 금융상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	231,592	-

회계정책의 변경	-	1,500,040

취득	29,932,434	-

평가	(19,470,673)	(1,268,448)

기 말	10,693,353	231,592

11) 계약자산과 계약부채 (1) 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채

예상 고객 환불	예상 고객 환불	예상 매출 할인

기초	10,953,454	11,849,238	5,470,139

증감	(771,534)	(886,153)	(3,766,897)

당기말	10,181,920	10,963,085	1,703,242

유동성	7,386,018	7,952,680	1,703,242

비유동성	2,795,902	3,010,405	-

12) 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

임차보증금	363,977	184,717	548,694	-	646,179	646,179

기타보증금	-	245,900	245,900	-	-	-

합 계	363,977	430,617	794,594	-	646,179	646,179

13) 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	충당부채	장부금액	취득원가	충당부채	장부금액

상품	105,230,031	(4,384,979)	100,845,052	107,960,803	(5,177,167)	102,783,636

원재료	38,115	-	38,115	35,136	-	35,136

합 계	105,268,146	(4,384,979)	100,883,167	107,995,939	(5,177,167)	102,818,772

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 증가로 인한 평가손실환입액 792,188천원(전기: 평가손실환입액 656,707천원)이 차감되어 있습니다. 14) 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	575,478	3,479,537	2,409,665	4,738,393

부가세대급금	243	-	243	-

반품권자산	7,386,018	2,795,902	10,953,454	-

선급비용	31,493	13,118	-	-

합 계	7,993,232	6,288,557	13,363,362	4,738,393

15) 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

한미약품㈜	대한민국	41.4	12월 31일	의약품 제조 및 판매

㈜제이브이엠	대한민국	37.4	12월 31일	병원, 약국자동화 시스템 판매

(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법이익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	기말

한미약품(주)	445,989,296	20,715,371	(4,803,350)	(4,362,556)	(2,355,844)	455,182,917

(주)제이브이엠	153,323,001	1,125,609	(49,408)	87,465	(829,245)	153,657,422

합계	599,312,297	21,840,980	(4,852,758)	(4,275,091)	(3,185,089)	608,840,339

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	조정(*1)	조정후기초	지분법이익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	손상(*2)	기말

한미약품(주)	444,424,807	(6,885,969)	437,538,838	13,123,004	373,413	(2,736,308)	(2,309,651)	-	445,989,296

(주)제이브이엠	157,845,796	(48,278)	157,797,518	2,035,126	46,430	(230,619)	(710,781)	(5,614,673)	153,323,001

합계	602,270,603	(6,934,247)	595,336,356	15,158,130	419,843	(2,966,927)	(3,020,432)	(5,614,673)	599,312,297

(*1) 관계기업의 회계정책 변경으로 인한 조정입니다.(*2) 전기 중 보유하고 있는 주식의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 5,614,673천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 관계기업 요약재무정보 및 수령한 배당금 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	한미약품㈜	㈜제이브이엠

유동자산	662,204,137	81,571,460

비유동자산	1,251,502,120	98,541,119

유동부채	471,803,222	54,311,819

비유동부채	619,641,611	2,191,300

순자산	822,261,424	123,609,460

피투자기업에서 수령한 배당금	2,355,844	829,245

(당기) (단위: 천원)

구분	한미약품㈜	㈜제이브이엠

매출액	1,113,649,784	110,144,570

매출원가	481,167,542	71,005,266

매출총이익	632,482,242	39,139,304

판관비	334,316,353	22,019,453

경상개발비	194,288,043	6,658,026

영업이익	103,877,846	10,461,825

법인세비용	19,402,401	2,569,737

당기순이익	63,867,248	5,800,049

총포괄손익	42,582,807	5,893,465

(전기말) (단위: 천원)

구분	한미약품㈜	㈜제이브이엠

유동자산	564,093,422	75,252,842

비유동자산	1,127,116,247	101,484,297

유동부채	434,972,757	49,283,082

비유동부채	466,980,440	4,286,855

순자산	789,256,472	123,167,202

피투자기업에서 수령한 배당금	2,309,651	710,781

(전기) (단위: 천원)

구분	한미약품㈜	㈜제이브이엠

매출액	1,015,962,250	103,635,370

매출원가	475,046,696	63,447,670

매출총이익	540,915,554	40,187,700

판관비	291,436,311	21,284,680

경상개발비	165,905,667	5,605,533

영업이익	83,573,576	13,297,487

법인세비용	16,198,635	2,648,270

당기순이익	34,156,166	8,158,512

총포괄손익	27,868,480	7,662,791

(4) 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기말순자산(a)	유효지분율(*1)(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	투자차액	내부거래	손상	장부금액

한미약품㈜	723,795,039	41.64%	301,370,253	169,371,124	-	(15,558,460)	-	455,182,917

㈜제이브이엠	123,609,460	40.58%	50,163,592	81,177,234	28,302,618	(371,349)	(5,614,673)	153,657,422

합 계	351,533,845	250,548,358	28,302,618	(15,929,809)	(5,614,673)	608,840,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기말순자산(a)	유효지분율(*1)(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	투자차액	내부거래	손상	장부금액

한미약품㈜	703,228,123	41.6%	292,581,149	167,986,628	-	(14,578,481)	-	445,989,296

㈜제이브이엠	123,167,202	39.9%	49,126,357	77,918,477	32,323,368	(430,528)	(5,614,673)	153,323,001

합 계	341,707,506	245,905,105	32,323,368	(15,009,009)	(5,614,673)	599,312,297

(*1) 관계기업이 보유한 자기주식을 발생주식수에서 차감하고 계산한 지분율입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

한미약품㈜	1,424,955,280	455,182,917	2,186,222,768	445,989,296

㈜제이브이엠	70,130,451	153,657,422	79,607,539	153,323,001

(6) 관계기업 투자자산 손상검사

연결회사는 관계기업 투자자산에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.연결회사는 관계기업인 주식회사 제이브이엠 및 주식회사 제이브이엠의 종속기업인 JVM Europe B.V.을 각각 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 추정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 실현가능한 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 주식회사 제이브이엠과 JVM Europe B.V.에 각각 1.8%, 1.6%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 주식회사 제이브이엠과 JVM Europe B.V.의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 각각 7.85%와 7.69%입니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위별 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하여 당기 중 인식된 관계기업투자주식 손상차손 금액은없습니다. 전기에는 주식회사 제이브이엠에 대한 관계기업투자주식과 관련하여 5,614,673천원의 손상차손을 인식하였습니다.

16) 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	공기구와비품	합 계

취득원가	17,318,859	6,337,851	96,823	1,647,504	90,318	33,148	10,069,275	35,593,778

감가상각누계액	-	(2,408,701)	(83,405)	(1,556,735)	(37,690)	-	(6,564,021)	(10,650,552)

장부금액	17,318,859	3,929,150	13,418	90,769	52,628	33,148	3,505,254	24,943,226

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	공기구와비품	합 계

취득원가	17,318,859	6,067,851	96,823	1,579,504	93,401	32,552	9,456,128	34,645,118

감가상각누계액	-	(2,299,671)	(79,661)	(1,506,814)	(87,210)	-	(4,953,924)	(8,927,280)

장부금액	17,318,859	3,768,180	17,162	72,690	6,191	32,552	4,502,204	25,717,838

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	공기구와비품	합 계

기초	17,318,859	3,768,180	17,162	72,690	6,191	32,552	4,502,204	25,717,838

취득	-	270,000	-	68,000	57,870	-	634,582	1,030,452

처분	-	-	-	-	(7)	-	(31)	(38)

상각	-	(109,030)	(3,744)	(49,921)	(11,426)	-	(1,631,259)	(1,805,380)

기타	-	-	-	-	-	596	(242)	354

기말	17,318,859	3,929,150	13,418	90,769	52,628	33,148	3,505,254	24,943,226

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	공기구와비품	합 계

기초	17,318,859	3,873,685	20,907	102,042	33,079	100,230	5,605,006	27,053,808

취득	-	-	-	-	-	-	479,913	479,913

처분	-	-	-	-	(15,115)	-	(10,770)	(25,885)

상각	-	(105,505)	(3,745)	(29,352)	(11,773)	-	(1,639,445)	(1,789,820)

대체	-	-	-	-	-	(67,500)	67,500	-

기타	-	-	-	-	-	(178)	-	(178)

기말	17,318,859	3,768,180	17,162	72,690	6,191	32,552	4,502,204	25,717,838

17) 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	18,379,943	12,736,653	31,116,596

감가상각누계액	-	(4,959,559)	(4,959,559)

장부금액	18,379,943	7,777,094	26,157,037

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	18,379,943	12,736,653	31,116,596

감가상각누계액	-	(4,735,536)	(4,735,536)

장부금액	18,379,943	8,001,117	26,381,060

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초	18,379,943	8,001,117	26,381,060

상각	-	(224,023)	(224,023)

기말	18,379,943	7,777,094	26,157,037

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초	18,379,943	8,225,140	26,605,083

상각	-	(224,023)	(224,023)

기말	18,379,943	8,001,117	26,381,060

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	18,379,943	53,944,486	18,379,943	50,304,677

건물	7,777,094	8,001,117

연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 각각 2,455,286천원(전기: 2,529,179천원)과 1,305,360천원(전기: 1,305,564천원) 입니다. 18) 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

취득원가	9,653,731	13,498,312	148,718	34,290	23,335,051

감가상각누계액	(4,300,328)	(8,512,513)	-	-	(12,812,841)

손상차손누계액	(110,934)	-	-	-	(110,934)

장부금액	5,242,469	4,985,799	148,718	34,290	10,411,276

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

취득원가	9,088,085	12,099,105	148,718	187,830	21,523,738

감가상각누계액	(3,410,695)	(6,821,141)	-	-	(10,231,836)

손상차손누계액	(110,934)	-	-	-	(110,934)

장부금액	5,566,456	5,277,964	148,718	187,830	11,180,968

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	5,566,456	5,277,963	148,718	187,831	11,180,968

취득	-	947,786	-	297,880	1,245,666

상각	(889,633)	(1,690,998)	-	-	(2,580,631)

대체	565,646	451,421	-	(451,421)	565,646

기타	-	(373)	-	-	(373)

기말	5,242,469	4,985,799	148,718	34,290	10,411,276

(전기) (단위: 천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	비한정내용연수	건설중인자산	합 계

기초	5,753,322	6,229,523	148,718	416,629	12,548,192

취득	642,360	394,722	-	187,830	1,224,912

상각	(829,226)	(1,762,506)	-	-	(2,591,732)

대체	-	416,628	-	(416,628)	-

기타	-	(404)	-	-	(404)

기말	5,566,456	5,277,963	148,718	187,831	11,180,968

19) 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	130,912,042	153,550,028

미지급금	3,305,125	3,061,750

합 계	134,217,167	156,611,778

20) 리스 (1) 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액 등	장부금액

건물	3,327,207	(2,416,212)	910,995

차량운반구	798,899	(311,894)	487,005

합 계	4,126,106	(2,728,106)	1,398,000

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	상각	당기말

건물	-	927,328	1,591,338	-	(1,607,671)	910,995

차량운반구	-	212,396	438,380	(6,773)	(156,998)	487,005

합 계	-	1,139,724	2,029,718	(6,773)	(1,764,669)	1,398,000

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	지급	이자비용	당기말

리스부채(*1)	-	1,164,500	2,029,718	(7,823)	(1,854,252)	90,212	1,422,355

(*1) 리스부채는 당기말 현재 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (4) 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,854,252

단기리스 관련 비용	82,106

소액자산 리스 관련 비용	83,332

총현금유출액	2,019,690

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,181,791	1,124,710

1년초과 5년이내	330,552	297,645

소 계	1,512,343	1,422,355

차감: 현재가치 조정금액	(89,988)	-

리스부채의 현재가치	1,422,355	1,422,355

(6) 연결회사는 보유한 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 기간별 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1,044,565	383,470

1년초과 5년이내	429,383	284,154

합 계	1,473,948	667,624

21) 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	3.1(고정)	5,000,000	5,000,000

신한은행	2.9(고정)	10,000,000	-

산업은행	2.8(고정)	15,000,000	15,000,000

우리은행	3.2(고정)	10,000,000	-

대구은행	2.7(변동)	4,000,000	-

합 계	44,000,000	20,000,000

(2) 당기 및 전기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	20,000,000	25,000,000

차입	64,115,000	-

상환	(40,115,000)	(5,000,000)

기말	44,000,000	20,000,000

22) 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	20,789,045	16,781,346

사외적립자산의 공정가치	(9,776,089)	(4,355,775)

순확정급여부채 금액	11,012,956	12,425,571

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	16,781,346	12,018,529

당기근무원가	3,160,858	2,532,829

이자비용	458,767	370,948

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	146,839	266,569

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	439,195	495,236

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	587,033	2,159,686

과거근무원가	137,799	-

급여지급	(937,010)	(922,640)

타사전입자전입액	23,754	(139,811)

타사전출자전출액	(9,536)	-

기말	20,789,045	16,781,346

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,355,775	3,583,640

이자수익	114,234	109,662

운용관리원가	(10,691)	(412)

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,163)	(44,429)

연결회사가 납부한 기여금	5,600,000	1,500,000

제도에서 지급한 금액	(137,540)	(652,875)

타사전입자전입액	23,754	-

타사전출자전출액	(152,280)	(139,811)

기말	9,776,089	4,355,775

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,706	2,729

채무상품	700,043	1,578,545

기타	9,073,340	2,774,501

합 계	9,776,089	4,355,775

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 97,071천원(전기: 65,232천원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인률	2.3 ~ 2.8	2.7 ~ 3.0

미래임금상승률	4.5 ~ 5.4	4.9 ~ 5.5

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(1,262,447)	1,462,738

기대임금상승률의 1%p 변동	1,442,057	(1,254,310)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(943,028)	1,088,176

기대임금상승률의 1%p 변동	1,062,122	(940,155)

(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 13,399,310천원 입니다. 확정급여채무의 가중평균만기 는 6.4~9 년(전기말: 6.3~8.4 년)이며, 당 기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	5,865,233	38,000	1,106,963	17,384,137	24,394,333

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	4,908,520	50,498	1,093,535	13,721,377	19,773,930

23) 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

임대보증금	2,050,000	21,767,160	23,817,160	12,950,035	7,406,473	20,356,508

차감: 현재가치할인차금	(15,040)	(566,541)	(581,581)	-	(233,099)	(233,099)

거래보증금	6,930	-	6,930	6,930	-	6,930

리스부채	1,124,710	297,645	1,422,355	-	-	-

합 계	3,166,600	21,498,264	24,664,864	12,956,965	7,173,374	20,130,339

24) 기타비금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	4,331,078	-	3,981,469	-

선수금	10,667,396	563,490	4,593,579	293,393

예수금	19,026,922	-	20,476,170	-

부가세예수금	2,080,060	-	2,261,976	-

선수수익	105,909	-	21,455	-

합 계	36,211,365	563,490	31,334,649	293,393

25) 자본금 및 기타불입자본, 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	64,742,860주	500원	32,371,430	31,749,634

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초	63,499,267	62,279,874

무상증자	1,243,593	1,219,393

기말	64,742,860	63,499,267

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	223,734,768	224,356,565

자기주식	(15,981,619)	(15,334,337)

자기주식처분이익	73,941,218	73,941,218

기타	(8,897,678)	(8,897,678)

합 계	272,796,689	274,065,768

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(13,175,837)	(8,323,079)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(16,176,514)	(989,389)

해외사업환산손실	(808,209)	(1,006,817)

기타자본잉여금	14,732,577	14,732,577

합 계	(15,427,983)	4,413,292

(5) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식	자기주식처분이익	기타

주식수(주)	장부금액

기초	224,356,565	1,319,584	(15,334,337)	73,941,218	(8,897,678)

자기주식취득	-	8,782	(647,282)	-	-

무상증자	(621,797)	-	-	-	-

기말	223,734,768	1,328,366	(15,981,619)	73,941,218	(8,897,678)

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식	자기주식처분이익	기타

주식수(주)	장부금액

기초	224,966,262	1,310,212	(14,336,194)	73,941,218	(9,127,678)

자기주식취득	-	9,372	(998,143)	-	-

무상증자	(609,697)	-	-	-	-

종속기업지분의 추가취득	-	-	-	-	230,000

기말	224,356,565	1,319,584	(15,334,337)	73,941,218	(8,897,678)

(6) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	주식보상비용	지분법자본변동	해외사업환산손실	합 계

기초	(989,389)	14,732,577	(8,323,079)	(1,006,817)	4,413,292

회계정책변경	-	-	-	-	-

평가	(15,187,125)	-	(4,852,758)	198,608	(19,841,275)

기말	(16,176,514)	14,732,577	(13,175,837)	(808,209)	(15,427,983)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	주식보상비용	지분법자본변동	해외사업환산손실	합 계

기초	-	14,732,577	(6,161,912)	(947,723)	7,622,942

회계정책변경	-	-	(2,581,009)	-	(2,581,009)

평가	(989,389)	-	419,842	(59,094)	(628,641)

기말	(989,389)	14,732,577	(8,323,079)	(1,006,817)	4,413,292

26) 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	16,759,368	15,515,774

임의적립금

기업합리화적립금	14,704,290	14,704,290

재무구조개선적립금	20,100,000	20,100,000

연구인력개발준비금	38,500,000	38,500,000

IFRS전환적립금	77,306,739	77,306,739

신사업확장적립금	56,000,000	56,000,000

미처분이익잉여금	132,575,197	120,737,980

합 계	355,945,594	342,864,783

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	342,864,783	350,947,677

회계정책변경	(19,326)	(8,627,871)

지배기업주주지분귀속 당기손익	30,741,649	18,019,526

확정급여제도의 재측정요소	(930,484)	(2,313,689)

지분법이익잉여금변동	(4,275,091)	(2,966,927)

배당금지급	(12,435,937)	(12,193,933)

기말	355,945,594	342,864,783

27) 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역 및 원천은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	151,312	305,331

당기손익-공정가치금융자산	-	16,450

금융리스채권	68,153	-

임차보증금 현재가치할인차금 상각	15,884	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	5,829

합 계	235,349	327,610

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역 및 원천은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

단기차입금	1,184,100	593,095

임대보증금 현재가치할인차금 상각	456,712	505,131

리스부채	90,212	-

매출채권처분손실	95,870	-

합 계	1,826,894	1,098,226

28) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,858,455	5,575,747

상품매입액	704,692,367	609,293,142

종업원급여	39,571,451	36,145,971

감가상각비와 무형자산상각비	6,374,703	4,605,575

수수료비용	31,215,895	24,397,937

광고비 및 판매촉진비	3,662,568	3,228,219

수선비와 소모품비	1,606,504	1,464,021

임차료 및 건물관리비	137,506	2,022,946

운반비	4,347,340	3,924,115

교육훈련비	250,124	284,011

여비교통비	3,454,767	3,557,510

기타	2,301,947	2,499,281

합 계	800,473,627	696,998,475

29) 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,096,157	1,596,319

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,007,891)	(550,179)

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,543,017	931,561

법인세추납액	878,709	-

기타	179,152	(1,179,411)

법인세비용	4,689,144	798,290

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	35,432,022	18,819,915

적용세율에 따른 법인세	7,773,045	4,118,381

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	53,570	48,204

미인식 이연법인세 효과	(4,780,252)	(2,340,089)

공제감면세액	-	(428,044)

법인세추납액	878,709	-

미환류소득에 대한 법인세효과	393,923	-

기타	370,149	(600,162)

법인세비용	4,689,144	798,290

유효세율	13.2%	4.2%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,283,548	279,058

확정급여제도 재측정요소	259,469	652,503

합 계	4,543,017	931,561

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	8,523,797	3,860,380

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,470,138	2,352,027

소 계	9,993,935	6,212,407

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,726,399)	(6,762,002)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,786)	(58,213)

소 계	(7,745,185)	(6,820,215)

이연법인세자산(부채) 순액	2,248,750	(607,808)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세 자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	당기손익	기타포괄손익	기 말

회수의문채권	304,372	-	(163,192)	-	141,180

장기종업원급여	2,608,638	-	(616,981)	259,469	2,251,126

유형자산	(5,688,114)	-	(19,859)	-	(5,707,973)

기타포괄손익-공정가치금융상품	279,058	-	-	4,283,548	4,562,606

계약부채	1,400,503	-	(853,934)	-	546,569

기타	487,735	5,451	(37,944)	-	455,242

합 계	(607,808)	5,451	(1,691,910)	4,543,017	2,248,750

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	당기손익	기타포괄손익	기 말

회수의문채권	413,214	-	(108,842)	-	304,372

장기종업원급여	1,985,505	-	(29,370)	652,503	2,608,638

유형자산	(5,710,114)	-	22,000	-	(5,688,114)

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	-	279,058	279,058

반품충당부채	217,205	-	(217,205)	-	-

계약부채	-	1,205,666	194,837	-	1,400,503

기타	730,537	-	(242,802)	-	487,735

합 계	(2,363,653)	1,205,666	(381,382)	931,561	(607,808)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없으며, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자관련	1,055,985	1,055,985

관계기업투자관련	5,614,673	5,614,673

기타	108,565	108,565

합 계	6,779,223	6,779,223

30) 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주지분순이익	30,741,649,296원	18,019,525,567원

지배주주지분순이익 중 보통주 해당분	30,741,649,296원	18,019,525,567원

가중평균 유통보통주식수	63,415,023주	63,423,276주

보통주의 기본주당이익	485원/주	284원/주

연결회사는 2019년 1월 1일 1,243,593주를 무상증자하여 당기와 비교 표시되는 과거기간의 주당이익은 재계산하여 공시하였습니다.(2) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

31) 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	한미약품㈜, ㈜제이브이엠

기타특수관계자	한미헬스케어㈜, 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사, 오브맘코리아컴퍼니㈜ 외

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	배당금 수취

매출	기타	매입	기타	유무형자산취득

관계기업	한미약품㈜	24,811,083	1	573,675,724	1,650,224	-	2,355,844

㈜제이브이엠	8,817	-	62,695,368	171,636	-	829,245

기타	한미헬스케어(주)	1,480,136	-	3,685,268	2,578,822	323,877	-

북경한미약품유한공사	5,154,205	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	1,031,050	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니(주)	52,140	-	-	-	-	-

합 계	32,537,431	1	640,056,360	4,400,682	323,877	3,185,089

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	배당금 수취

매출	기타	매입	기타	유무형자산취득

관계기업	한미약품㈜	20,990,995	10,467	507,191,973	1,826,585	2,292	2,309,651

㈜제이브이엠	1,535	-	55,209,325	92,262	-	710,782

기타	한미헬스케어(주)	2,511,434	-	3,038,358	2,305,230	569,449	-

북경한미약품유한공사	4,574,486	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	1,026,581	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니(주)	52,140	-	-	-	-	-

합 계	29,157,171	10,467	565,439,656	4,224,077	571,741	3,020,433

한편, 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채

관계기업	한미약품㈜	5,992,200	-	-	62,427,892	286,398	14,722,776	916,889

㈜제이브이엠	-	-	8,550	13,081,582	65,907	-	7,431

기타	한미헬스케어㈜	149,334	31,788	-	241,049	570,348	6,544,384	-

북경한미약품유한공사	1,365,042	-	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	223,080	-	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니㈜	-	-	-	-	-	50,000	-

합 계	7,729,656	31,788	8,550	75,750,523	922,653	21,317,160	924,320

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	한미약품㈜	3,883,135	-	-	41,440,309	263,636	14,722,776

㈜제이브이엠	-	-	8,550	10,857,205	6,657	-

기타	한미헬스케어㈜	146,684	32,196	-	187,754	447,683	3,683,732

북경한미약품유한공사	1,143,375	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	225,031	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니㈜	-	-	-	-	-	50,000

합 계	5,398,225	32,196	8,550	52,485,268	717,976	18,456,508

(4) 지배기업은 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 특허권 및 상표권에 대한 사용대가를 특허권 수익, 상표권 수익으로 각각 인식하고 있습니다.

(5) 연결회사는 관계기업의 업무대행과 관련하여 위탁업무계약에 따른 수수료 수익을 인식하고 있습니다. (6) 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 당기 중 무상증자로 인하여 주요경영진이 총481,002주(전기: 471,547주 )의 주식을 무상으로 취득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,110,682	1,804,837

퇴직급여	725,765	1,288,481

합 계	2,836,447	3,093,318

32) 현금흐름정보 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 본계정 대체	451,421	484,129

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	75,563	56,773

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	235,248	(163,822)

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금의 증가	-	(5,275,000)

선급금의 특허권 대체	565,646	642,360

사용권자산의 증감	3,169,442	-

리스부채의 증감	3,194,218	-

33) 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입약정	사용금액	34,000,000	20,000,000

미사용금액	6,000,000	-

합 계	40,000,000	20,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	보증금액	보증내역

당기말	전기말

서울보증보험(주)	1,341,673	1,738,516	공탁 및 이행보증 등

(3) 당기말 현재 연결회사는 기업어음 10,000,000천원을 발행하여 차입금으로 계상하였고, 해당 기업어음에 대하여 신한은행으로부터 10,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 소송가액은 51,673천원 입니다. 계류중인 소송사건의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(5) 금전채권신탁계약 체결연결회사는 2019년 12월 19일자로 매출채권의 수금계좌 2개에 대해 수탁자인 신한금융투자 주식회사 및 제1종 수익자인 밸류플러스에이치엠 주식회사와 금전채권신탁계약을 체결하였습니다. 신탁기간은 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 2일까지입니다. 2020년 1월 14일 부터 2020년 3월 2일까지 매월 일정금액이 지급될 예정이며,해당기간 지급총액은 50,000,000천원입니다. 동 금액은 상품매입대로 매입채무에 계상되어 있습니다.