한미사이언스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1) 일반 사항

한미사이언스주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 지배기업의 상호를 한미약품주식회사에서 한미 홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스주식회사'로 변경하였습니다.

당분기말 현재의 자본금은 31,749,634 천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임성기 외	42,122,170	66.3

자기주식	1,319,584	2.1

기타 주주	20,057,513	31.6

합 계	63,499,267	100.0

1.1) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

온라인팜㈜	한국	100.0	100.0	12월	의약품도매

㈜에르무루스	한국	98.6	98.6	12월	음식점

일본한미약품	일본	100.0	100.0	12월	의약품판매

Hanmi Europe Ltd	유럽	100.0	100.0	12월	의약품판매

한미(중국)유한공사	중국	100.0	100.0	12월	의약품판매

2) 중요한 회계정책 2.1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 2018 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권 자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2) 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2) 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습 니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단,매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 변동대가

연결회사는 의약품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. (2) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1) 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,500,040	1,500,040	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	5,485,064	-	5,485,064

투자부동산	-	-	48,125,143	48,125,143	-	-	48,125,143	48,125,143

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 (1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

(2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.(3) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5) 영업부문 정보

연결실체의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 일반정보① 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 연결실체 내의 각 기업을 하나의 영업부문(지주, 의약품도매, 기타)으로 구분하고 있습니다.

② 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익과 같이 영업과 직접적으로 관련 없는 손익을 제외하고 있음을 의미합니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	22,887,925	494,889,740	1,980,451	519,758,116

부문간수익	3,536,148	1,240	57,512	3,594,900

외부고객으로부터의 수익	19,351,777	494,888,500	1,922,939	516,163,216

(전분기) (단위:천원)

구 분	지주	의약품도매	기타	합 계

총부문수익	23,775,414	466,834,650	1,894,071	492,504,135

부문간수익	738,036	1,240	60,496	799,772

외부고객으로부터의 수익	23,037,378	466,833,410	1,833,575	491,704,363

(3) 보고기간말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내역과 부채 및 연결총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(부문자산) (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지주	611,414,483	629,759,315

의약품도매	226,926,285	222,656,671

기타	12,165,943	12,232,317

부문간 거래에 대한 조정	80,253,301	74,134,877

연결총자산	930,760,012	938,783,180

(부문부채) (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지주	52,384,765	64,459,253

의약품도매	214,157,698	209,578,642

기타	1,421,135	1,472,195

부문간 거래에 대한 조정	(1,603,240)	(1,879,152)

연결총부채	266,360,358	273,630,938

(4) 연결실체의 영업수익 중 당분기 및 전분기 각각 3,431,111원과 3,027,814천원은 중국에서 발생하였으며 그 외의 수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다. 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 보고기간 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

6) 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	102,576,214	108,086,740

차감:손실충당금	(1,753,291)	(1,951,949)

매출채권(순액)	100,822,923	106,134,791

미수금	2,276,591	2,317,592

차감:손실충당금	(1,106,822)	(983,842)

미수금(순액)	1,169,769	1,333,750

미수수익	-	80,844

합 계	101,992,692	107,549,385

(2) 보고기간 중 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	기말

매출채권및기타상각후원가측정금융자산	2,935,791	(77,033)	1,355	2,860,113

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	상각채권회수(제각)	기말

매출채권및기타상각후원가측정금융자산	2,670,924	(8,907)	-	2,662,017

7) 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약자산	계약부채

예상 고객 환불	예상 고객 환불	예상 매출 할인

기초	12,093,054	13,080,350	5,480,299

증감	(1,100,930)	(1,169,259)	(296,465)

분기말	10,992,124	11,911,091	5,183,834

8) 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

한미약품(주)	대한민국	41.4	12월 31일	의약품제조및판매

(주)제이브이엠	대한민국	37.4	12월 31일	병원,약국자동화 시스템 판매

(2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

기업명	기초(*1)	조정(*2)	조정후 기초	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말

한미약품(주)	444,424,808	(4,193,786)	440,231,022	14,409,215	(3,633,263)	(2,309,651)	448,697,323

(주)제이브이엠	157,845,796	(129,259)	157,716,537	2,417,848	43,069	(710,782)	159,466,672

합 계	602,270,604	(4,323,045)	597,947,559	16,827,063	(3,590,194)	(3,020,433)	608,163,995

(*1) 제이브이엠의 전기 취득분은 결산일 근접하여 발생하였기 때문에 지분법과 관련된 회계처리를 완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산지분금액 4,407,166천원과 취득금액과의 차이는 영업권과 기타 투자차액으로 배분되어야 합니다. 연결회사는 당분기말 현재 영업권과 투자차액의 금액을 산정 중에 있으며, 당분기말 잠정적으로 결정된 영업권 등의 금액은 변동될 수 있습니다. (*2) 관계기업의 회계정책의 변경으로 인한 조정입니다.

(전분기) (단위:천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	기말

한미약품(주)	422,602,247	19,248,075	5,004,035	-	-	446,854,357

(주)제이브이엠	142,566,886	2,617,282	(90,312)	(15,051)	(214,927)	144,863,878

합 계	565,169,133	21,865,357	4,913,723	(15,051)	(214,927)	591,718,235

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위:천원)

법인명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

한미약품㈜	1,742,310,631	945,045,683	797,264,948	722,241,602	39,074,073

㈜제이브이엠	174,485,070	48,683,091	125,801,979	72,892,282	8,229,161

(전기말 및 전분기) (단위:천원)

법인명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

한미약품㈜	1,660,934,086	868,509,825	792,424,261	683,948,868	59,530,423

㈜제이브이엠	172,422,166	51,278,775	121,143,391	79,693,007	10,580,285

9) 금 융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 을 참고 하시기 바랍니다. 9.1) 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

파생결합사채	-	5,485,064

(*) 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류하였음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,829	19,729

(*) 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 항목과 관련된 손익임. 9.2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

연합뉴스티브이	500,000	500,000

토모큐브	1,000,040	1,000,040

합 계	1,500,040	1,500,040

(*) 전기에는 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

10) 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	17,318,859	3,873,685	20,907	102,042	33,079	5,605,006	100,230	27,053,808

취득	-	-	-	-	-	320,915	15,000	335,915

처분	-	-	-	-	(15,115)	(10,513)	-	(25,628)

상각	-	(79,129)	(2,808)	(22,918)	(10,514)	(1,228,203)	-	(1,343,572)

투자부동산대체	-	-	-	-	-	-	-	-

본계정대체	-	-	-	-	-	67,500	(67,500)	-

해외사업환산	-	-	-	-	-	(190)	(374)	(564)

기말	17,318,859	3,794,556	18,099	79,124	7,450	4,754,515	47,356	26,019,959

(전분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구와비품	건설중인자산	합 계

기초	17,289,773	4,026,138	24,651	93,870	48,085	6,167,078	100,152	27,749,747

취득	-	-	-	-	6,182	886,817	77,509	970,508

처분	-	-	-	-	(2)	(1,695)	-	(1,697)

상각	-	(79,129)	(2,808)	(23,953)	(17,104)	(1,191,067)	-	(1,314,061)

투자부동산대체	29,086	(46,948)	-	-	-	-	-	(17,862)

본계정대체	-	-	-	-	-	(11,242)	(131,000)	(142,242)

해외사업환산	-	-	-	-	-	-	(182)	(182)

기말	17,318,859	3,900,061	21,843	69,917	37,161	5,849,891	46,479	27,244,211

11) 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	회원권 및 가입권	건설중인자산	합 계

기초	5,753,322	6,229,522	148,718	416,629	12,548,191

취득	1,822	394,722	-	80,830	477,374

상각	(615,774)	(1,332,163)	-	-	(1,947,937)

대체	236,304	416,629	-	(416,629)	236,304

해외사업환산	-	(314)	-	-	(314)

기말	5,375,674	5,708,396	148,718	80,830	11,313,618

(전분기) (단위:천원)

구 분	특허권	기타의무형자산	회원권 및 가입권	건설중인자산	합 계

기초	2,691,136	5,632,910	148,718	-	8,472,764

취득	3,519	2,236,915	-	89,700	2,330,134

상각	(497,692)	(1,372,846)	-	-	(1,870,538)

대체	3,789,012	131,000	-	-	3,920,012

기말	5,985,975	6,627,979	148,718	89,700	12,852,372

12) 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	20,000,000	-	25,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	3.1(변동)	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	3.0(고정)	15,000,000	15,000,000

KB국민은행	-	-	5,000,000

합 계	20,000,000	25,000,000

13) 순확정급여부채 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,556,270	12,018,529

사외적립자산의 공정가치	(3,328,067)	(3,583,640)

재무상태표상 부채	10,228,203	8,434,889

14) 기타비금융부채 보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,105,783	-	3,909,814	-

선수금	5,449,992	157,461	2,832,916	497,238

예수금	15,243,130	-	15,717,425	-

부가가치세예수금	1,759,838	-	1,010,433	-

합 계	24,558,743	157,461	23,470,588	497,238

15) 기타자본구 성요소 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(9,752,106)	(6,161,912)

해외사업환산손익	(1,071,928)	(947,723)

기타자본잉여금	14,732,577	14,732,577

합 계	3,908,543	7,622,942

16) 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	64,809	228,721	165,531	632,825

매도가능증권	-	-	967	1,180

당기손익-공정가치금융자산	-	7,703	-	-

합 계	64,809	236,424	166,498	634,005

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

단기차입금	150,476	442,179	189,797	560,540

임대보증금 현재가치할인차금 상각	125,681	379,856	120,751	359,426

합 계	276,157	822,035	310,548	919,966

17) 법인세비용 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 3.7%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 8.1%) 입니다.

18) 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

관계기업	한미약품㈜, ㈜제이브이엠

기타	한미헬스케어㈜(*), 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사, 오브맘코리아컴퍼니㈜ 외

(*) 한미헬스케어㈜는 당기 중 한미메디케어㈜에서 한미헬스케어㈜로 사명을 변경하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회사명	수익	비용	유무형자산취득	기타손익	배당금수취

관계기업	한미약품㈜	15,413,892	369,621,455	2,107	(1,310,683)	2,309,651

㈜제이브이엠	-	40,867,117	-	(68,788)	710,782

기타	한미헬스케어㈜	2,191,729	2,311,210	447,299	(1,744,621)	-

북경한미약품유한공사	3,431,111	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	742,775	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니㈜	39,105	-	-	-	-

합 계	21,818,612	412,799,782	449,406	(3,124,092)	3,020,433

(전분기) (단위:천원)

구 분	회사명	수익	비용	유무형자산취득	기타손익	배당금수취

관계기업	한미약품㈜	18,540,756	363,808,630	1,945	(724,968)	-

㈜제이브이엠	18,842	40,646,330	1,207,000	(56,946)	214,927

기타	한미아이티㈜(*)	600,629	1,600,949	921,329	(2,073,082)	-

한미헬스케어㈜	229,198	430,668	-	(33,146)	-

북경한미약품유한공사	3,027,814	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	799,835	-	-	-	-

합 계	23,217,074	406,486,577	2,130,274	(2,888,142)	214,927

(*) 한미헬스케어㈜에 전기 중 합병되었습니다.한편, 보고기간 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	한미약품㈜	3,343,283	-	-	147,042,052	268,768	14,722,776

㈜제이브이엠	-	-	8,550	11,053,054	5,508	-

기타	한미헬스케어㈜	1,589,488	30,516	-	93,579	490,704	3,683,732

북경한미약품유한공사	1,057,873	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	198,483	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니㈜	-	-	-	-	-	50,000

합 계	6,189,127	30,516	8,550	158,188,685	764,980	18,456,508

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	한미약품㈜	3,181,496	-	-	160,662,732	148,062	14,722,776

㈜제이브이엠	-	-	8,550	9,823,690	4,451	-

기타	한미헬스케어㈜	119,801	86,686	-	73,506	5,746,720	3,683,732

북경한미약품유한공사	1,113,809	-	-	-	-	-

한미정밀화학㈜	185,407	-	-	-	-	-

합 계	4,600,513	86,686	8,550	170,559,928	5,899,233	18,406,508

(4) 연결회사는 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다.(5) 연결회사는 관계기업의 업무대행과 관련하여 위탁업무계약에 따른 수수료 수익을 인식하고 있습니다.

19) 회계정책의 변경 19.1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차 이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	38,360,456	38,360,456	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*1)	5,485,064	5,485,064	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	107,549,385	107,549,385	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	1,500,040	1,500,040	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	319,099	319,099	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

19.2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조 정	2018.01.01 수정후

계약자산(*2)	-	12,093,054	12,093,054

이연법인세자산	2,348,502	1,205,666	3,554,168

자산총계	938,783,180	13,298,720	952,081,900

계약부채(*1)	-	18,560,649	18,560,649

충당부채(*2)	987,296	(987,296)	-

부채총계	273,630,939	17,573,353	291,204,292

이익잉여금	350,947,677	(4,274,633)	346,673,044

자본 총계	665,152,242	(4,274,633)	660,877,609

(*1) 변동대가 회계처리이전 기준서에서는 고객에게 제공하는 할인을 제공시점에 인식하였습니다. 기준서 제 1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 계약부채 5,480,299천원 증가, 이연법인세자산 1,205,666천원 증가, 이익잉여금 4,274,633천원이 감소되었습니다.

(*2) 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 987,296천원을 계약부채 13,080,350천원과 계약자산 12,093,054천원으로 재분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

계약자산	10,992,124	(10,992,124)	-

이연법인세자산	3,311,001	(1,140,443)	2,170,558

자산총계	930,760,012	(12,132,567)	918,627,445

계약부채	17,094,925	(17,094,925)	-

반품충당부채	-	918,966	918,966

부채총계	266,360,358	(16,175,959)	250,184,399

이익잉여금	354,676,022	4,043,390	358,719,412

자본 총계	664,399,655	4,043,390	668,443,045

- 연결손익계산서(단위: 천원

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

수익	516,163,216	328,977	516,492,193

비용	506,908,211	625,442	507,533,653

법인세수익	939,108	(65,223)	873,885

당기순이익	24,521,566	(231,242)	24,290,324

- 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	24,521,566	(231,242)	24,290,324

법인세수익	939,108	(65,223)	873,885

자산부채의 변동	(11,660,145)	296,465	(11,363,680)

영업활동으로 인한 현금흐름	227,145	-	227,145