메쥬 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 메쥬(이하 "당사")는 2018년 4월 26일에 설립되어 의료기기 및 전자기기의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

박정환	2,751,560	28.32%	대표이사

조성필	822,380	8.46%

신재연	200,000	2.06%

심훈	80,000	0.82%

기타	5,863,810	60.34%

합 계	9,717,750	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가

회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템 정합성 검증 및 병행 결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 당사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 수익 등으로부터 발생합니다. 당사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 당사의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	18,490	(18,490)	15,285	(15,285)

EUR	585	(585)	569	(569)

합계	19,075	(19,075)	15,854	(15,854)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 고정이자율 조건의 차입금이 존재하여 이자율 변동 위험이 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 대부분의 금융기관예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 당사와의 협업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별후 독점적인 판권을 부여하여 신용위험을 최소화하였습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	33,908,743	1,789,512

매출채권	3,191,257	3,840,817

기타채권	138,315	144,716

기타금융자산	1,085,396	3,523,884

기타금융자산(비유동)	336,044	334,744

합계	38,659,755	9,633,673

(*) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합 계

당분기말

매출채권	3,054,816	184,008	1,075	22,912	3,262,811

기대손실률	0.59%	16.27%	67.05%	100.00%

손실충당금	17,988	29,933	721	22,912	71,554

전기말

매출채권	3,503,749	418,591	-	43,725	3,966,065

기대손실률	0.40%	16.14%	-	100.00%

손실충당금	13,976	67,547	-	43,725	125,249

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 당사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약 상 현금흐름	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무	7,538	7,538	7,538	-	-	-	-

기타채무	466,864	466,864	466,864	-	-	-	-

미지급비용	79,777	79,777	79,777	-	-	-	-

차입금	2,672,050	2,766,991	41,756	2,685,991	39,244	-	-

리스부채	242,112	306,431	24,818	74,455	93,254	113,904	-

합계	3,468,341	3,627,601	620,753	2,760,446	132,498	113,904	-

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약 상 현금흐름	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과

기타채무	7,435	7,435	7,435	-	-	-	-

미지급비용	388,333	388,333	388,333	-	-	-	-

차입금	107,503	107,503	107,503	-	-	-	-

리스부채	2,730,340	2,754,996	2,575,979	53,372	69,374	56,271	-

기타금융부채	259,457	331,249	24,818	74,455	97,137	134,839	-

합계	3,493,068	3,589,516	3,104,068	127,827	166,511	191,110	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	2,672,050	2,730,340

차감: 현금및현금성자산	33,909,610	1,790,355

순부채	(31,237,560)	939,985

자본총계	39,389,696	9,992,325

총자본	8,152,136	10,932,310

자본조달비율	-383.18%	8.60%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,909,610	(*2)	1,790,355	(*2)

매출채권및기타채권	3,329,572	(*2)	3,985,533	(*2)

기타유동금융자산(*1)	1,085,396	(*2)	3,523,884	(*2)

기타비유동금융자산	336,044	(*2)	334,744	(*2)

소 계	38,660,622	9,634,516

금융부채

매입채무및기타채무	474,402	(*2)	395,768	(*2)

단기차입금	2,500,000	(*2)	2,500,000	(*2)

유동성장기차입금	66,600	(*2)	108,240	(*2)

기타유동금융부채	79,777	(*2)	107,503	(*2)

유동리스부채	91,880	(*3)	91,880	(*3)

장기차입금	105,450	(*2)	122,100	(*2)

비유동리스부채	150,232	(*3)	167,577	(*3)

소 계	3,468,341	3,493,068

(*1) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산 10억원이 포함되어 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전분기 중 반복적인측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	보통주 전환	평가손실(이익)	전분기말

전환우선주부채	16,175,076	-	-	16,175,076

파생상품부채	20,406,505	-	-	20,406,505

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	33,909,610	1,790,355

단기금융상품	1,000,000	3,500,000

매출채권	3,191,257	3,840,817

미수금	138,315	144,716

미수수익	85,396	23,884

임차보증금	336,044	334,744

소 계	38,660,622	9,634,516

합 계	38,660,622	9,634,516

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	7,538	7,435

미지급금	466,864	388,333

미지급비용	79,777	107,503

단기차입금	2,500,000	2,500,000

유동성장기차입금	66,600	108,240

유동리스부채	91,880	91,880

장기차입금	105,450	122,100

비유동리스부채	150,232	167,577

소 계	3,468,341	3,493,068

합 계	3,468,341	3,493,068

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	32,122	107,456

외환손익(*)	8,539	1,318

상각후원가 금융부채

이자비용	(32,914)	(264,816)

합 계	7,747	(156,042)

(*) 외환손익은 기타수익 및 기타비용으로 분류되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

현금시재액	867	843

보통예금 등	33,908,743	1,789,512

합 계	33,909,610	1,790,355

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,262,811	3,966,066

손실충당금	(71,554)	(125,249)

매출채권(장부금액)	3,191,257	3,840,817

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	138,315	144,716

손실충당금	-	-

미수금(장부금액)	138,315	144,716

(3) 매출채권 및 기타채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	179,065	160,197

상품평가충당금	(2,746)	(2,915)

원재료	965,818	1,007,446

원재료평가충당금	(250,421)	(262,374)

재공품	731,486	726,832

재공품평가충당금	(100,287)	(109,541)

제품	170,262	255,859

제품평가충당금	(12,302)	(11,958)

미착품	480,446	36,101

합 계	2,161,321	1,799,647

당분기 및 전분기에 재고자산평가손실환입 및 재고자산평가손실이 각각 21,032천원및 40,918천원 발생하였습니다.

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	1,000,000	3,500,000

미수수익	85,396	23,884

합 계	1,085,396	3,523,884

비유동

임차보증금	359,198	359,198

현재가치할인차금	(23,154)	(24,454)

합 계	336,044	334,744

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	380,987	100,885

선급비용	18,290	7,399

부가세대급금	-	18,479

합 계	399,277	126,763

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	714,933	-	-	714,933

건물	500,771	(36,515)	-	464,256

기계장치	65,971	(38,890)	-	27,081

차량운반구	3,500	(3,018)	-	482

공구와기구	323,247	(131,519)	(8,225)	183,503

비품	438,537	(283,442)	-	155,095

시설장치	475,584	(272,190)	-	203,394

통신기기	10,700	(10,699)	-	1

합 계	2,533,243	(776,273)	(8,225)	1,748,745

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	714,933	-	-	714,933

건물	500,771	(33,385)	-	467,386

기계장치	50,941	(37,507)	-	13,434

차량운반구	3,500	(2,858)	-	642

공구와기구	310,247	(116,131)	(10,158)	183,958

비품	432,977	(265,387)	-	167,590

시설장치	475,584	(249,038)	-	226,546

통신기기	10,700	(10,699)	-	1

합 계	2,499,653	(715,005)	(10,158)	1,774,490

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	714,933	-	-	714,933

건물	467,386	-	(3,130)	464,256

기계장치	13,434	15,030	(1,383)	27,081

차량운반구	642	-	(160)	482

공구와기구	183,958	13,000	(13,455)	183,503

비품	167,590	5,560	(18,055)	155,095

시설장치	226,546	-	(23,152)	203,394

통신기기	1	-	-	1

합 계	1,774,490	33,590	(59,335)	1,748,745

감가상각비 중 17,384천원(전분기: 9,390천원)은 매출원가, 41,951천원(전분기: 42,166천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	714,933	-	-	714,933

건물	479,905	-	(12,519)	467,386

기계장치	16,526	1,800	(4,892)	13,434

차량운반구	1,342	-	(700)	642

공구와기구	77,930	148,123	(42,095)	183,958

비품	191,667	50,596	(74,673)	167,590

시설장치	292,214	25,979	(91,647)	226,546

통신기기	1	-	-	1

합 계	1,774,518	226,498	(226,526)	1,774,490

(3) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

당사는 리스이용자로서 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다.(1) 재무제표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	73,493	78,184

차량운반구	164,266	178,991

합 계	237,759	257,175

리스부채

유동	91,880	91,880

비유동	150,232	167,577

합 계	242,112	259,457

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	78,184	178,991	257,175

취득	-	-	-

감가상각	(4,691)	(14,725)	(19,416)

기말금액	73,493	164,266	237,759

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	3,510	244,312	247,822

취득	93,821	-	93,821

감가상각	(19,147)	(65,321)	(84,468)

기말금액	78,184	178,991	257,175

리스와 관련하여 사용권자산상각비 19,416천원(전분기 21,404천원), 리스부채에 대한 이자비용 7,473천원(전분기 8,758천원)이 포괄손익계산서에 각각 반영되었습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	166,867	(40,344)	(32,755)	93,768

상표권	16,261	(8,256)	(5,345)	2,660

소프트웨어	143,812	(93,573)	-	50,239

건설중인자산	234,011	-	(48,416)	185,595

합 계	560,951	(142,173)	(86,516)	332,262

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	121,361	(33,755)	(25,034)	62,572

상표권	16,261	(7,443)	(5,891)	2,927

소프트웨어	143,812	(87,599)	-	56,213

건설중인자산	261,932	-	(58,103)	203,829

합 계	543,366	(128,797)	(89,028)	325,541

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기타증감	무형자산상각비(*1)	기말

특허권	62,572	-	35,818	-	(4,622)	93,768

상표권	2,927	-	-	-	(267)	2,660

소프트웨어	56,213	-	-	-	(5,974)	50,239

건설중인자산	203,829	17,584	(35,818)	-	-	185,595

합 계	325,541	17,584	-	-	(10,863)	332,262

(*1) 무형자산상각비 중 4,889천원(전분기: 1,528천원)은 매출원가, 5,974천원(전분기: 5,726천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	기타증감(*1)	무형자산상각비	기말

특허권	16,181	2,967	52,987	-	(9,563)	62,572

상표권	3,996	-	-	-	(1,069)	2,927

소프트웨어	60,386	20,070	-	-	(24,243)	56,213

건설중인자산	131,855	137,740	(52,987)	(12,779)	-	203,829

합 계	212,418	160,777	-	(12,779)	(34,875)	325,541

(*1) 기타증감 금액에는 정부보조금수취액 10,808천원 및 향후 대체가능성이 없어 당기 손익으로 인식한 1,971천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 연구 개발 지출 총액은 409백만원(전분기: 569백만원)입니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	7,538	7,435

미지급금	466,864	388,333

합 계	474,402	395,768

16. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	-	-	-	41,640

기업은행(*1)	중소기업자금대출	2027-03-18	3.5	1,000,000	1,000,000

기업은행(*2)	중소기업자금대출	2027-02-19	4.04	1,500,000	1,500,000

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	2028-10-05	2.97	172,050	188,700

총 장부금액	2,672,050	2,730,340

단기차입금	2,500,000	2,500,000

유동성장기차입금	66,600	108,240

장기차입금	105,450	122,100

(*1) 동 차입약정과 관련하여 회사의 예금 10억원이 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 동 차입약정과 관련하여 기술보증기금에 보증보험이 가입되어 있습니다. (주석 31참조).

17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급비용	79,777	107,503

합 계	79,777	107,503

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	58,281	64,250

부가세예수금	228,903	-

선수수익	-	6,730

합 계	287,184	70,980

비유동

장기예수금	332,615	327,829

합 계	332,615	327,829

19. 우선주부채당사는 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 수차례 기존주주 및 제3자 배정방식으로 전환상환우선주 93,099주 및 전환우선주 58,821주를 발행하였으며, 이를 부채로 분류하였습니다. 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 자본

(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,717,750 입니다. 당분기 중 발행한 주식수(보통주)의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주주식수

당기초	8,332,400

유상증자	1,385,350

당분기말	9,717,750

(2) 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,553,839	35,845,720

주식선택권	1,637,261	1,611,035

합 계	65,191,100	37,456,755

(3) 미처리결손금보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	30,660,279	31,630,630

22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식기준 보상 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유형	주식결제형

부여방식	신주발행교부

행사기간	부여일 이후 2년 경과한 날로부터 5년

(2) 부여 수량 및 부여시점의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

부여일	부여수량	공정가치(*2)

2019-08-19 (*1)	8,000	43,009

2021-03-31	9,700	75,167

2023-03-20	11,000	152,295

2024-05-23	2,000	168,123

합 계	30,700

(*1) 전환일 이전에 전량 행사되었습니다.(*2) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주식 가격	43,482	75,629	198,067	213,936

행사가격	500	500	58,818	58,818

기대 변동성	49.85%	50.53%	47.40%	47.40%

무위험이자율	1.133%	1.617%	3.253%	3.382% ~ 3.449%

(3) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	216,000	321,200

부여	-	-

행사	-	(71,200)

소멸	(2,000)	(34,000)

기말	214,000	216,000

(*) 전기 중 실시한 무상증자가 반영된 주식선택권 수량입니다.(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,611,035	1,798,784

비용인식분	41,455	338,748

행사분	-	(383,287)

소멸분	(15,230)	(143,210)

기말	1,637,260	1,611,035

23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식시기

한 시점에 인식	3,130,658	57,693

기간에 걸쳐 인식	777,523	200,020

지리적 시장

국내	3,900,985	223,953

해외	7,196	33,760

매출 계	3,908,181	257,713

상품매출원가	289,640	-

제품매출원가	366,498	61,377

용역매출원가	124,394	151,293

매출원가 계	780,532	212,670

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 환불자산, 환불부채 및 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)

선수수익	73,733	58,291

환불부채

반품충당부채	38,112	17,065

(*) 전기에서 이월된 계약부채는 당분기 중에 수행의무를 이행하여 전액 수익으로 인식하였습니다. 또한 당분기말 현재 계약부채 잔액은 보고기간말 이후 1년 이내에 수행의무가 이행될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	841,971	706,938

퇴직급여	103,639	47,562

주식보상비용	41,455	181,621

복리후생비	161,410	151,156

여비교통비	108,458	123,622

접대비	29,946	17,696

통신비	5,129	3,143

대손상각비	(53,694)	-

수도광열비	6,582	6,290

세금과공과금	31,929	25,895

감가상각비	41,951	42,166

사용권자산상각비	14,725	16,330

지급임차료	74,928	70,315

보험료	19,256	42,647

차량유지비	9,064	8,768

경상연구개발비	103,365	129,650

운반비	8,986	5,991

교육훈련비	9,253	2,872

도서인쇄비	2,532	2,219

사무용품비	664	994

소모품비	68,522	18,211

지급수수료	379,610	308,127

광고선전비	134,461	80,824

건물관리비	1,430	1,357

무형고정자산상각	5,974	5,726

인적용역비	18,800	17,413

합 계	2,170,346	2,017,533

25. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	-	1,357

외화환산이익	8,539	375

잡이익	601	95

합 계	9,140	1,827

기타비용

외환차손	-	39

외화환산손실	-	376

기부금	10,000	2,986

잡손실	529	30

합 계	10,529	3,431

26. 금융손익

당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	32,122	107,456

합 계	32,122	107,456

금융비용

이자비용	32,914	264,816

합 계	32,914	264,816

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 매입	476,779	306,839

재고자산의 변동	(115,105)	8,797

종업원급여	1,335,857	1,252,582

감가상각비	59,335	51,555

사용권자산감가상각비	19,416	21,404

무형자산상각비	10,863	7,254

운반비	12,308	6,256

지급임차료	77,461	72,466

지급수수료	379,699	308,152

외주가공비	10,807	26,170

기타의 비용	683,456	168,726

매출원가 및 판매관리비 합계	2,950,876	2,230,201

28. 종업원급여

당분기와 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	999,941	850,098

퇴직급여	118,423	55,896

주식보상비용	41,455	181,621

복리후생비	176,038	164,968

합 계	1,335,857	1,252,583

29. 주당순손익

당분기 및 전분기 기본 및 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

보통주분기순손익	955,122,208	(2,131,450,955)

희석효과:

전환상환우선주 및 전환우선주 관련 손익(*1)	-	-

보통주희석당기순손익	955,122,208	(2,131,450,955)

가중평균유통보통주식수(*2)	8,532,506	5,222,800

희석효과:

주식선택권	197,097	-

희석효과 조정 후 가중평균유통보통주식수	8,729,603	5,222,800

기본주당이익(손실)	112	(408)

희석주당이익(손실)	109	(408)

(*1) 전분기에는 반희석효과가 있는 잠재적보통주로서 희석주당이익 계산시 제외되었습니다.(*2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	8,332,400	90	749,916,000	5,222,800	90	470,052,000

유상증자	1,385,350	13	18,009,550	-	-	-

합 계	9,717,750	767,925,550	5,222,800	90	470,052,000

유통일수	90	90

가중평균유통보통주식수	8,532,506	5,222,800

30. 현금흐름표

영업활동 현금흐름 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	955,122	(2,131,451)

조정 항목 :

외화환산손실	-	376

감가상각비	59,335	51,555

대손상각비	(53,694)	-

사용권자산상각비	19,416	21,404

무형자산상각비	10,863	7,254

주식보상비용	41,455	181,620

이자비용	32,914	264,816

이자수익	(32,122)	(107,456)

외화환산이익	(8,539)	(375)

조정항목에 의한 합계	69,628	419,194

순운전자본의 변동:

매출채권의증감	703,254	1,114,492

기타채권의증감	6,401	(76,975)

기타유동자산의증감	(356,906)	80,788

재고자산의증감	(361,674)	(315,636)

매입채무의 증감	104	39,414

미지급금의증감	78,531	365,416

기타유동부채의증감	222,173	(49,951)

계약부채의증감	15,442	481,668

충당부채의증감	21,047	(7,670)

기타유동금융부채의증감	(33,947)	(58,521)

기타비유동부채의증감	4,785	11,342

순운전자본의 변동으로 인한 합계	299,210	1,584,367

영업으로부터 창출된 현금	1,323,960	(127,890)

31. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 동아에스티 주식회사와 당사의 제품과 관련하여 독점적인 판매 및 유통권한을 부여하는 판매권기본계약을 체결하고 있습니다.(2) 당사의 보고기간 종료일 현재 계약 이행과 관련된 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증제공자	보증제공처	금액

지급보증보험 등	서울보증보험	기업은행	581,127

대출보증보험	기술보증보험	기업은행	1,425,000

(3) 당사는 보고기간 종료일 현재 (주)KB손해보험에 제조물배상책임보험(부보금액 USD 1,000,000)을 가입하고 있습니다. 32. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 당사의 지배회사 및 종속회사는 없으며, 주요 경영진 외 특수관계자는 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사와 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증처	보증금액	내용

대표이사	서울보증보험	560,000	국가지원사업 협약지원금

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진(등기이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 단기보상	155,300	88,290

퇴직급여	14,107	8,546

합 계	169,407	96,836

33. 영업부문 정보(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1008호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 기업전체 수준에서 매출액에 대한 지역별 정보는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	3,900,985	223,953

해외 매출:

- 유럽	943	2,704

- 중남미	-	1,940

- 기타	6,253	29,116

합 계	3,908,181	257,713

(2) 보고기간 중 발생한 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 고객	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

동아에스티	3,864,805	98.9%	203,852	79.1%