금비 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제44기 당분기: 2015년 10월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제43기 전분기: 2014년 10월 1일부터 2015년 6월 30일까지
주식회사 금비와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 금비(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1973년 6월 5일에 설립되었으며 주업종은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업으로서 경기도 이천시 및 충청남도 아산시에 공장을 가동하고 있습니다. 지배기업은 1990년 6월 8일에 주권을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장에 상장한 공개법인이며, 1992년 4월 1일에 상호를 종전의 진로유리 주식회사에서 주식회사 금비로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 5,000백만원이며 고병헌외 특수관계인이 55.81%의 지분을 소유 하고 있습니다.

한편, 당분기 중 연결재무제표 작성대상 종속기업의 변동은 없으며, 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	투자주식수(주)	지분율(%) (주1)	소재지

삼화왕관 주식회사	제조업	1,077,572	57.93	대한민국

(주)금비인터내셔널	도매업	1,260,000	90.00	대한민국

(주1) 상기 지분율은 유통보통주식수로 산정함

한편, 당분기 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	분기순손익

삼화왕관 주식회사	156,803,348	30,310,486	126,492,862	73,629,029	7,245,204

(주)금비인터내셔널	1,862,216	-	1,862,216	-	11,489

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 9월 30일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 9월 30일로종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서는 없으며, 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

3. 금융상품 3-1 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

현금 및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	현금 및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산

현금및현금성자산	23,451,285	-	-	-	20,864,750	-	-

단기금융자산	-	-	-	-	-	601,431	-	-

매출채권	-	-	38,317,068	-	-	-	35,888,649	-

미수금	-	-	299,483	-	-	-	68,117	-

미수수익	-	-	72,194	-	-	-	40,256	-

단기대여금	-	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

파생상품금융자산	-	35,786	-	-	-	2,715	-	-

소 계	23,451,285	35,786	41,688,745	0	20,864,750	604,146	38,997,022	0

비유동자산

장기성매출채권	-	-	49,550	-	-	-	43,020	-

장기금융자산	-	-	201,797	-	-	-	116,500	-

매도가능금융자산	-	-	-	16,813,561	-	-	16,537,983

보증금	-	-	393,730	-	-	-	360,930	-

장기대여금	-	-	172,111	-	-	-	184,965	-

소 계	0	0	817,188	16,813,561	0	0	705,415	16,537,983

합 계	23,451,285	35,786	42,505,933	16,813,561	20,864,750	604,146	39,702,437	16,537,983

3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타금융부채	위험회피회계금융부채	기타금융부채	위험회피회계금융부채

유동부채

매입채무	17,121,240	-	11,892,944	-

미지급금	7,607,422	-	10,148,506	-

미지급비용	1,924,887	-	1,983,645	-

미지급배당금	10,919	-	10,776	-

단기차입금	4,500,000	-	6,000,000	-

유동성장기부채	23,074,756	-	25,813,050	-

파생상품금융부채	-	-	-	15,497

소 계	54,239,224	0	55,848,921	15,497

비유동부채

예수보증금	60,045	-	59,565	-

장기차입금	23,514,844	-	15,592,300	-

파생상품금융부채	-	-	-	-

소 계	23,574,889	0	15,651,865	0

합 계	77,814,114	0	71,500,786	15,497

3-3 금융상품 범주별 손익당분기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

현금 및현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피회계금융부채

이자수익	246,350	-	66,828	-	-	-	-	-	313,178

배당금수익	-	9,692	-	-	400,040	-	-	-	409,732

이자비용	-	-	-	-	-	-	(1,074,363)	-	(1,074,363)

외화관련손익	(1,845)	-	(16,188)	-	-	(246)	(5,221)	-	(23,500)

대손상각비	-	-	(9,275)	-	-	-	-	-	(9,275)

장단기금융자산평가손실	-	(9,537)	-	-	-	-	-	-	(9,537)

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	(1,432,167)	-	-	-	(1,432,167)

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-	-	0

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-	(110,707)	-	-	-	(110,707)

파생금융상품거래손실	-	-	-	-	-	-	-	(30,768)	(30,768)

파생금융상품평가손익	-	50,256	-	-	-	-	-	(37,759)	12,497

파생금융상품거래이익	-	27,747	-	-	-	-	-	-	27,747

파생금융상품평가이익	-	-	-	-	-	-	-	12,088	12,088

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

현금 및현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	위험회피회계금융부채

이자수익	242,622	-	80,824	4,497	-	-	-	-	327,943

배당금수익	-	-	-	-	168,606	-	-	-	168,606

이자비용	-	-	-	-	-	-	(1,341,888)	-	(1,341,888)

외화관련손익	-	-	63,562	-	-	-	3,592	-	67,154

대손상각비	-	231,733	163,421	-	-	-	-	-	395,155

장단기금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	0

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-	0

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	137,059	-	-	-	137,059

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-	109,120	-	-	-	109,120

파생금융상품거래손실	-	-	-	-	-	-	-	50,878	50,878

파생금융상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	0

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

3-4 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,451,285	23,451,285	20,864,750	20,864,750

단기금융자산	601,431	601,431

매출채권(장ㆍ단기포함)	38,366,618	38,366,618	35,931,669	35,931,669

미수금	299,483	299,483	68,117	68,117

미수수익	72,194	72,194	40,256	40,256

예치보증금	2,000	2,000

장기금융자산	201,797	201,797	116,500	116,500

매도가능금융자산	16,813,561	16,813,561	16,537,983	16,537,983

보증금	391,730	391,730	360,930	360,930

대여금(장ㆍ단기포함)	3,235,065	3,235,065	3,184,965	3,184,965

파생상품금융자산	35,786	35,786	2,715	2,715

합 계	82,869,519	82,869,519	77,709,316	77,709,316

금융부채

매입채무	17,121,240	17,121,240	11,892,944	11,892,944

미지급금	7,607,422	7,607,422	10,148,506	10,148,506

미지급비용	1,924,887	1,924,887	1,983,645	1,983,645

미지급배당금	10,919	10,919	10,776	10,776

차입금(장ㆍ단기포함)	51,089,600	51,089,600	47,405,350	47,405,350

예수보증금	60,045	60,045	59,565	59,565

파생상품금융부채	15,497	15,497

합 계	77,814,114	77,814,114	71,516,283	71,516,283

상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품계약을 체결하였습 니다. 파생상품은 상품선물계약과 이자율스왑계약이며 시장에서 관측가능한 투입 변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.ㆍ파생상품을 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. 3-5 금융상품의 공정가치 보 고 기간종료일 현재 금융상품의 장부 금 액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다. ① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 ③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.