금비 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제50(당)기 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제49(전)기 2020년 10월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 금비와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 금비(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1973년 6월 5일에 설립되었으며 주업종은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업으로서 경기도 이천시 및 충청남도 아산시에 공장을 가동하고 있습니다. 지배기업은 1990년 6월 8일에 주권을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장에 상장한 공개법인이며, 1992년 4월 1일에 상호를 종전의 진로유리주식회사에서 주식회사 금비로 변경하였습니다. 당분기 현재 자본금은 5,000백만원이며, 고기영 외 특수관계인이 56.69%의 지분을 소유하고 있습니다.

당분기 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	투자주식수(주)	지분율(%)(주1)	소재지	사용재무제표일

삼화왕관 주식회사	제조업	1,106,120	60.67	대한민국	2021.12.31

(주)신우	제조업	100,000	100	대한민국	2021.12.31

Samhwa Crown USA Inc.	도매업	2,000	100	미국	2021.12.31

(주1) 상기 지분율은 유통보통주식수로 산정하였습니다.

당분기 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익

삼화왕관 주식회사	224,679,379	81,530,814	143,148,564	28,854,403	(16,689)

(주)신우	43,825,861	16,313,002	27,512,860	8,317,450	(127,835)

Samhwa Crown USA Inc.	2,367,888	-	2,367,888	-	-

종속기업의 요약재무정보는 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2-2 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2-3 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 유동성 및 비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-5 금융자산(1) 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2-6 금융부채와 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-7 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-8 파생금융상품 및 위험회피회계연결기업은 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

(1) 위험회피회계

연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결기업은 위험회피 개시 시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(2) 공정가치위험회피 연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금흐름위험회피 연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산연결기업은 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-10 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 총평균법 에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

2-11 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업ㆍ공동기업의 비지배지분을차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서상 지분법손익(영업외손익)에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업및공동기업투자손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-12 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20~40년

구 축 물	4~30년

기 계 장 치	3~15년

차 량 운 반 구	4~5년

공 기 구 비 품	3~8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 개발비, 산업재산권, 기타무형자산 등 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 하기의 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의 무형자산	4~10년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.또한 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-14 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과가 예상되는 연결기업의현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

2-15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16 리스거래연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 연결기업이 리스이용자인 경우연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

부동산	2~5년	차량운반구	2~5년

연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.

② 리스부채연결기업은 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-18 수익인식연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업의 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매연결기업은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 무료 상품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 이연수익으로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 상품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 갱신하며, 이연수익 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반품자산회수권 반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 장기투자증권에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 수수료 수익연결기업이 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 순액인 수수료 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. ( 5) 배 당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-19 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 해고급여연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간종료일 이후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-20 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-21 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 22에 기술하였습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-22 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-23 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-24 외화환산연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다.연결기업은 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-25 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-26 주당이익지배기업소유주지분주당이익은 지배기업 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

3-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

3-2 금융자산의 공정가치 평가투자증권 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하 나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

3-3 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다. 3-4 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

3-5 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3-6 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3-7 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

3-8 COVID19의 재무적 영향 당기 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 매출채권회수가능성, 관계기업투자주식손상 등에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 영업부문 연결기업은 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 유리병사업, 화장품사업, CAP사업, 플라스틱사업 등으로 영업부문을 구분하였으며, 연결기업의 주요 고객은 하이트진로산업(주)입니다.

4-1 영업부문별 정보

당분기와 전분기 중 연결기업의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유리사업	화장품사업	CAP사업부	플라스틱사업	기타	합계

총매출액	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	-	56,512,502

영업이익(손실)	(478,047)	(139,483)	1,453,832	426,661	-	1,262,963

당기순이익(손실)	(457,234)	(218,286)	(347,409)	(127,835)	-	(1,150,764)

총자산	95,389,522	844,993	197,122,078	43,825,861	2,367,888	339,550,343

총부채	79,893,545	228,567	83,884,942	16,313,002	-	180,320,055

(단위: 천원)

구 분	전분기

유리사업	화장품사업	CAP사업부	플라스틱사업	기타	합계

총매출액	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	-	55,290,054

영업이익(손실)	1,532,499	(41,084)	1,481,641	99,118	(592)	3,071,582

당기순이익(손실)	1,397,462	14,460	1,842,131	368,881	(592)	3,622,342

총자산	85,273,847	1,704,809	200,322,090	43,585,839	2,175,423	333,062,008

총부채	69,408,730	1,389,906	86,036,046	16,047,986	-	172,882,668

4-2 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결기업의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

총매출액	54,678,483	1,834,019	56,512,502	53,951,265	1,338,790	55,290,054

영업이익	1,174,286	88,676	1,262,963	3,007,412	64,171	3,071,582

당기순이익(손실)	(1,125,903)	(24,862)	(1,150,764)	3,551,531	70,812	3,622,342

총자산	337,182,454	2,367,888	339,550,343	326,023,652	7,038,356	333,062,008

총부채	180,320,055	-	180,320,055	169,962,910	2,919,758	172,882,668

4-3 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

기업명	영업부문	당분기	전분기

수익금액(천원)	비율(%)	수익금액(천원)	비율(%)

하이트진로(주)	CAP사업부	7,354,048	13.0%	6,479,063	11.7%

LG생활건강	기타(플라스틱용기)	7,245,915	12.8%	6,837,120	12.4%

5. 범주별 금융상품

5-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	-	26,091,080	-	-	29,132,046	-

단기금융자산	969,948	-	-	-	1,359,122	-

매출채권	-	35,383,556	-	-	35,322,689	-

미수금	-	351,652	-	-	559,704	-

미수수익	-	16,296	-	-	16,398	-

단기대여금	-	200,000	-	-	70,000	-

소 계	969,948	62,042,584	-	-	66,459,960	-

비유동자산:

장기금융자산	-	21,500	-	-	526,169	-

장기투자증권	-	700	26,007,985	-	700	26,711,423

장기기타채권	-	1,369,865	-	-	1,158,293	-

장기대여금	-	847,692	-	-	784,186	-

소 계	-	2,239,757	26,007,985	-	2,469,348	26,711,423

합 계	969,948	64,282,340	26,007,985	-	68,929,308	26,711,423

5-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	19,622,347	15,082,163

미지급금	9,957,566	16,481,864

단기차입금	3,788,831	3,644,966

미지급비용	902,315	11,896

미지급배당금	9,600,000	11,600,000

유동성장기부채	26,474,433	30,762,343

유동성리스부채	347,954	348,138

소 계	70,693,446	77,931,370

비유동부채:

예수보증금	190,515	189,875

장기차입금	83,197,610	71,800,430

리스부채	475,693	563,144

소 계	83,863,818	72,553,449

합 계	154,557,263	150,484,819

5-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	3,218	50,332	-	-	-	53,550

배당금수익	-	-	1,302	-	-	1,302

이자비용	-	-	-	-	(590,919)	(590,919)

외화관련손익	-	(6,573)	-	-	22,809	16,236

대손상각비	-	1,480	-	-	-	1,480

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(739,391)	-	-	(739,391)

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	3,188	42,027	-	-	-	45,215

이자비용	-	-	-	-	(546,921)	(546,921)

외화관련손익	-	(63,107)	-	-	1,276	(61,831)

대손상각비	-	(3,950)	-	-	-	(3,950)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	223,918	-	-	223,918

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익	(13,454)	(13,454)

5-4 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,091,080	26,091,080	29,132,046	29,132,046

단기금융자산	969,948	969,948	1,359,122	1,359,122

매출채권	35,383,556	35,383,556	35,322,689	35,322,689

미수금	351,652	351,652	559,704	559,704

미수수익	16,296	16,296	16,398	16,398

장기금융자산	21,500	21,500	526,169	526,169

기타포괄공정가치금융자산	26,007,985	26,007,985	26,711,423	26,711,423

상각후공정가치금융자산	700	700	700	700

보증금	1,369,865	1,369,865	1,158,293	1,158,293

대여금	1,047,692	1,047,692	854,186	854,186

합 계	91,260,273	91,260,273	95,640,730	95,640,730

금융부채

매입채무	19,622,347	19,622,347	15,082,163	15,082,163

미지급금	9,957,566	9,957,566	16,481,864	16,481,864

미지급비용	3,788,831	3,788,831	3,644,966	3,644,966

미지급배당금	902,315	902,315	11,896	11,896

차입금	119,272,043	119,272,043	114,162,773	114,162,773

예수보증금	190,515	190,515	189,875	189,875

리스부채	823,647	823,647	911,282	911,282

합 계	154,557,263	154,557,263	150,484,819	150,484,819

상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ상기 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.5-5 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄-공정가치측정	26,007,985	-	-	26,007,985

당기손익-공정가치측정	-	-	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타포괄-공정가치측정	26,711,423	-	-	26,711,423

당기손익-공정가치측정	-	-	-	-

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.5-6 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당분기말	전기말	제 한 내 용

장기금융자산	신한은행 외	21,500	21,500	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 수취채권6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

매출채권	35,472,120	(88,564)	35,383,556	-	-	-

미수금	365,107	(13,455)	351,652	-	-	-

미수수익	16,296	-	16,296	-	-	-

장기기타채권	-	-	-	1,369,865	-	1,369,865

대여금	200,000	-	200,000	847,692	-	847,692

합 계	36,053,523	(102,019)	35,951,503	2,217,557	-	2,217,557

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

매출채권	35,412,733	(90,044)	35,322,689	-	-	-

미수금	573,159	(13,455)	559,704	-	-	-

미수수익	16,398	-	16,398	-	-	-

장기기타채권	-	-	-	1,158,293	-	1,158,293

대여금	70,000	-	70,000	784,186	-	784,186

합 계	36,072,291	(103,499)	35,968,792	1,942,479	-	1,942,479

6-2 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(103,499)	(107,082)

당기설정	-	-

대손충당금환입	1,480	3,950

기말금액	(102,019)	(103,132)

6-3 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과 정상채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	35,176,844	206,712	-	-	88,564	35,472,120

기타채권 (주1)	2,785,504	-	-	-	13,455	2,798,959

합 계	37,962,348	206,712	-	-	102,019	38,271,079

(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과 정상채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	34,568,742	740,269	-	13,678	90,044	35,412,733

기타채권 (주1)	2,588,582	-	-	-	13,455	2,602,037

합 계	37,157,324	740,269	-	13,678	103,499	38,014,770

(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성되었습니다.

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,447,577	325,543

선급비용	320,572	420,794

선급법인세	178,286	175,378

기타	57,571	57,571

합 계	3,004,005	979,286

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	825,706	(16,311)	809,396

제품	16,845,019	(385,852)	16,459,167

재공품	5,125,520	(262,020)	4,863,501

원부재료	4,952,203	(152,387)	4,799,817

저장품	313,378	(81,275)	232,103

미착품	342,618	-	342,618

합 계	28,404,445	(897,844)	27,506,601

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,316,671	(16,311)	1,300,360

제품	15,483,466	(450,244)	15,033,222

재공품	4,524,647	(351,872)	4,172,774

원부재료	4,205,770	(151,318)	4,054,453

저장품	262,834	(76,715)	186,119

미착품	505,137	-	505,137

합 계	26,298,524	(1,046,459)	25,252,065

9. 장기투자증권

9-1 보고기간종료일 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산

지분상품 :

상장주식	-	-	26,007,985	-	-	26,711,423

채무상품 :

국공채	-	700	-	-	700	-

합 계	-	700	26,007,985	-	700	26,711,423

9-2 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	원 가	공정가치	장부금액	장부금액

미래에셋생명보험(주)	0.031%	347,988	264,865	264,865	264,865

신한지주	0.001%	282,111	202,242	202,242	202,242

미래에셋대우(주)	0.023%	2,866,281	1,292,349	1,292,349	1,292,349

하이트진로	0.019%	896,330	449,846	449,846	449,846

하이트홀딩스(주)	0.028%	339,816	92,951	92,951	92,951

TCC스틸	0.353%	304,260	729,115	729,115	729,115

웅진홀딩스	0.060%	362,064	110,547	110,547	110,547

(주)웅진	0.064%	385,218	87,829	87,829	117,619

(주)진로발효	9.826%	19,740,331	19,941,932	19,941,932	20,150,745

(주)무학	0.258%	1,288,869	614,092	614,092	823,693

SUN	1.476%	809,223	930,715	930,715	1,001,449

(주)에이스침대	0.270%	716,856	1,291,500	1,291,500	1,476,000

합 계	-	28,339,346	26,007,985	26,007,985	26,711,423

9-3 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	원 가	장부금액	장부금액

지분증권	금강B	0.30%	14,929	-	-

대영식품	0.02%	154,986	-	-

채무증권	채권(국,공채)	-	700	700	700

합 계	170,615	700	700

9-4 당분기와 전분기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,712,123	23,081,668

취득	244,499	1,881,996

평가	(947,937)	2,119,842

처분	-	(371,384)

손상	-	-

기말	26,008,685	26,712,123

9-5 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,824,569)	(3,283,921)

평가	(575,069)	163,542

처분	-	17,249

기말	(2,399,638)	(3,103,130)

법인세효과	527,920	682,689

법인세효과 차감 후 (주1)	(1,871,717)	(2,420,441)

(주1) 연결재무제표상 기타자본항목은 법인세효과를 직접 차감하여 표시하였습니다.

10. 관계기업투자10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	업종	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	우천개발주식회사	한국	운송업	9월 30일	35.00%	1,235,648	35.00%	1,387,913

10-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	지분법손익	지분법자본변동	기 말

우천개발주식회사	1,387,913	(35,000)	21,510	(138,775)	1,235,648

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	지분법손익	지분법자본변동	기 말

우천개발주식회사	1,043,935	-	83,514	473,200	1,600,649

11. 유형자산

11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

토지	77,764,291	-	-	77,764,291

건물	48,066,191	(18,203,766)	-	29,862,425

구축물	7,236,091	(4,994,413)	-	2,241,678

기계장치	195,558,870	(144,412,157)	(141,243)	51,005,470

차량운반구	1,311,618	(996,987)	-	314,631

공기구비품	25,665,315	(20,002,735)	(68,997)	5,593,582

미착시설재	3,338,750	-	-	3,338,750

건설중인자산	2,761,616	-	-	2,761,616

합 계	361,702,741	(188,610,059)	(210,241)	172,882,442

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	순장부금액

토지	77,764,291	-	-	77,764,291

건물	47,939,470	(17,898,092)	-	30,041,378

구축물	7,236,091	(4,931,892)	-	2,304,199

기계장치	191,608,866	(142,005,120)	(127,233)	49,476,514

차량운반구	1,311,618	(961,559)	-	350,059

공기구비품	24,371,232	(19,371,584)	(53,729)	4,945,918

미착시설재	1,204,587	-	-	1,204,587

건설중인자산	4,273,315	-	-	4,273,315

합 계	355,709,469	(185,168,247)	(180,962)	170,360,260

11-2 당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	국고보조금	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	77,764,291	-	-	-	-	-	-	77,764,291

건물	30,041,378	-	-	-	126,721	-	(305,675)	29,862,425

구축물	2,304,199	-	-	-	-	-	(62,521)	2,241,678

기계장치	49,476,514	-	292,366	(49,513)	3,681,087	-	(2,394,984)	51,005,470

차량운반구	350,059	-	-	-	-	-	(35,428)	314,631

공기구비품	4,945,918	-	461,354	(24,796)	836,166	-	(625,060)	5,593,582

미착시설재	1,204,587	-	2,158,650	-	(24,486)	-	-	3,338,750

건설중인자산	4,273,315	-	3,172,390	212,800	(4,896,889)	-	-	2,761,616

합 계	170,360,260	6,084,760	138,491	(277,400)	-	(3,423,668)	172,882,442

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	국고보조금	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토지	77,764,291	-	-	-	-	-	-	77,764,291

건물	25,355,515	-	-	-	20,532	-	(282,999)	25,093,047

구축물	2,333,740	-	-	-	-	-	(61,766)	2,271,974

기계장치	39,214,909	-	482,406	(176,925)	2,100,328	(2)	(2,062,844)	39,557,871

차량운반구	323,431	-	-	-	-	(1)	(36,786)	286,644

공기구비품	3,594,247	-	363,158	-	474,500	-	(496,849)	3,935,056

미착시설재	1,380,460	-	646,139	-	(726,578)	-	-	1,300,022

건설중인자산	7,577,029	-	3,476,783	-	(1,868,782)	-	-	9,185,031

합 계	157,543,621	-	4,968,487	(176,925)	-	(3)	(2,941,244)	159,393,936

11-3 보험가입 내역당분기 현재 연결기업은 유형자산 및 재고자산에 대하여 롯데손해보험(주)와 현대화재해상보험(주) 등에 부보금액 234,507,572천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며,상기부보금액 중 13,607,766천원은 연결기업의 장기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결기업은 차량보험, 가스배상책임보험 및 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다

12. 사용권자산 및 리스부채12-1 보고종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	376,185	(42,283)	333,901

차량운반구	1,025,685	(530,704)	494,980

비품	81,214	(70,290)	10,924

합 계	1,483,083	(643,278)	839,806

(2)전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	376,185	(22,301)	353,884

차량운반구	1,039,832	(476,524)	563,307

비품	81,214	(63,709)	17,505

합 계	1,497,230	(562,534)	934,696

12-2 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	연결범위변동	증 가	감가상각비	기 타	기 말

건물	353,884	-	-	-	(19,982)	-	333,901

차량운반구	563,307	-	-	-	(68,327)	-	494,980

비품	17,505	-	-	-	(6,581)	-	10,924

합 계	934,696	-	-	-	(94,890)	-	839,806

(2)전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	연결범위변동	증 가	감가상각비	기 타	기 말

건물	893,337	-	-	-	(73,845)	-	819,492

차량운반구	847,049	-	-	-	(71,574)	-	775,475

비품	43,830	-	-	-	(6,581)	-	37,249

합 계	1,784,216	-	-	-	(152,001)	-	1,632,215

12-3 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	연결범위변동	증 가	이자비용	감 소(지급)	기 타	기 말

건물	349,235	-	-	-	3,787	(21,800)	-	331,222

차량운반구	544,082	-	-	-	4,557	(67,452)	-	481,188

비품	17,965	-	-	-	86	(6,814)	-	11,237

합 계	911,282	-	-	-	8,430	(96,066)	-	823,647

(2)전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	연결범위변동	증 가	이자비용	감 소(지급)	기 타	기 말

건물	913,832	-	-	-	10,718	(81,000)	-	843,550

차량운반구	800,985	-	-	-	99,036	(163,105)	-	736,916

비품	44,510	-	-	-	233	(6,814)	-	37,928

합 계	1,759,326	-	-	-	109,987	(250,919)	-	1,618,394

12-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	353,421	327,446

1년 초과 2년 이내	294,947	280,007

1년 초과 3년 이내	123,839	116,953

1년 초과 4년 이내	62,000	58,620

1년 초과 5년 이내	41,333	40,621

5년 초과	-	-

소 계	875,540	823,647

차감: 현재가치 조정금액	(51,894)	-

리스부채의 현재가치	823,647

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	365,561	336,360

1년 초과 2년 이내	313,737	296,427

1년 초과 3년 이내	166,547	158,757

1년 초과 4년 이내	68,300	64,206

1년 초과 5년 이내	56,833	55,532

5년 초과	-	-

소 계	970,978	911,282

차감: 현재가치 조정금액	(59,696)	-

리스부채의 현재가치	911,282

13. 무형자산13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	순장부금액

기타의무형자산	39,625,901	(26,408,608)	(26,193)	13,191,099

영업권	33,926,394	-	(9,404,514)	24,521,880

회원권	6,329,034	-	(1,220,446)	5,108,588

합 계	79,881,329	(26,408,608)	(10,651,153)	42,821,567

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상누계액	순장부금액

기타의 무형자산	39,605,358	(25,961,772)	(26,193)	13,617,393

영업권	33,996,544	-	(9,404,514)	24,592,030

회원권	6,329,034	-	(1,220,446)	5,108,588

합 계	79,930,936	(25,961,772)	(10,651,153)	43,318,011

13-2 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	상각비	손 상	기 말

기타의무형자산	13,617,393	-	20,543	-	(446,836)	-	13,191,099

영업권	24,592,030	-	-	(70,150)	-	-	24,521,880

회원권(주1)	5,108,588	-	-	-	-	-	5,108,588

합 계	43,318,011	-	20,543	(70,150)	(446,836)	-	42,821,567

(주1) 연결기업은 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	상각비	손 상	기 말

기타의무형자산	15,309,261	-	70,000	-	(460,062)	-	14,919,199

영업권	28,429,280	-	-	-	-	-	28,429,280

회원권(주1)	5,093,624	-	-	-	-	-	5,093,624

합 계	48,832,165	-	70,000	-	(460,062)	-	48,442,103

(주1) 연결기업은 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

13-3 온실가스배출권과 배출부채(1) 당분기 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

1차 계획기간	무상할당 배출권	2차 계획기간	무상할당 배출권	3차계획기간	무상할당 배출권

2015년도 분	58,183	2018년도 분	81,305	2021년도 분	79,867

2016년도 분	56,032	2019년도 분	81,305	2022년도 분	79,867

2017년도 분	64,520	2020년도 분	81,305	2023년도 분	79,867

-	-	-	-	2024년도 분	79,119

-	-	-	-	2025년도 분	79,119

합 계	178,735	합 계	243,915	합 계	397,839

(2) 1차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	계획기간 합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	58,183	-	56,032	-	64,520	-	178,735	-

정부제출	(53,964)	-	(54,423)	-	(49,901)	-	(158,288)	-

이월	(4,219)	-	(1,609)	-	(14,619)	-	(20,447)	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 2차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	계획기간 합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	81,305	-	81,305	-	81,305	-	243,915	-

정부제출	(80,389)	-	(82,340)	-	(77,696)	-	(240,425)	-

이월	20,447	-	16,022	-	10,000	-	46,469	-

매각	(5,341)	-	(4,987)	-	(7,625)	-	(17,953)	-

기말	16,022	-	10,000	-	5,984	-	32,006	-

(4) 3차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	계획기간 합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	79,868	-	79,868	-	79,868	-	79,120	-	79,120	-	397,844	-

정부제출	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	5,984	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,984	-

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	85,852	-	79,868	-	79,868	-	79,120	-	79,120	-	403,828	-

14. 차입금

14-1 당분기 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당분기
연이자율(%)	당분기말	전기말

일반차입금	산업은행	1.87	5,000,000	5,000,000

IBK기업은행	1.76	-	1,500,000

IBK기업은행	2.75	1,000,000	1,500,000

신한은행	1.86	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	2.40	1,600,000	1,600,000

합 계	9,600,000	11,600,000

14-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당분기
연이자율(%)	당분기말	전기말	만기

에너지시설자금	신한은행	1.75	1,675,350	1,861,500	2024-03-15

우리은행	1.75	61,400	122,800	2022-03-15

국민은행	1.75	1,596,950	1,681,000	2026-09-15

1.75	687,000	687,000	2027-06-15

시설자금	기업은행	1.50	218,000	245,250	2023-12-15

신한은행	2.15	3,000,000	3,000,000	2027-01-06

2.42	1,893,333	1,893,333	2024-02-27

3.17	7,000,000	7,000,000	2026-11-15

1.58	500,000	500,000	2023-06-24

우리은행	2.19	3,000,000	3,000,000	2022-11-16

2.44	4,000,000	4,000,000	2022-10-19

산업은행	1.12	120,550	241,100	2022-03-27

1.42	55,550	111,100	2022-03-27

1.61	41,660	83,320	2022-03-27

1.92	24,470	48,940	2022-03-27

1.12	1,312,500	1,531,250	2023-05-15

1.73	608,580	710,010	2023-05-15

1.76	369,360	430,920	2023-05-15

1.44	707,520	825,440	2023-05-15

2.27	44,000,000	44,000,000	2027-11-08

1.50	3,000,000	3,000,000	2028-08-28

1.54	2,000,000	2,000,000	2028-08-28

1.97	2,000,000	2,000,000	2026-04-21

2.37	1,500,000	-	2026-04-21

2.08	7,000,000	7,000,000	2022-08-04

2.08	1,000,000	1,000,000	2022-08-04

2.79	2,086,020	2,201,910	2026-05-19

2.43	1,549,260	1,635,330	2026-05-19

2.76	864,540	912,570	2026-05-19

2.20	4,500,000	4,500,000	2028-02-28

하나은행	2.38	1,000,000	1,000,000	2022-10-28

2.50	11,960,000	-	2024-10-30

LG생활건강	0.00	200,000	200,000	2022-10-15

0.00	140,000	140,000	2022-11-20

일반차입금	우리은행	1.93	-	5,000,000	2021-10-15

소 계	109,672,043	102,562,773

차감: 유동성대체	(26,474,433)	(30,762,343)

합 계	83,197,610	71,800,430

14-3 당분기 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당분기잔액	상 환 금 액

2022년 12월	2023년 12월	2024년 12월	2025년 12월	2026년 01월이후

장기차입금	109,672,043	26,474,433	11,550,533	9,801,987	20,983,520	40,861,570

15. 파생상품15-1 당분기 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화선도계약의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

통화선도	신한은행	USD 300,000	-

15-2 보고기간종료일 현재 파생금융상품 평가 후 자산ㆍ부채 금액은 없습니다.

16. 기타유동부채16-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	130,477	130,477

이연수익	34,061	34,061

합 계	164,538	164,538

16-2 당기와 전기 중 기타유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	대 체	기 말

환불부채	130,477	-	-	130,477

이연수익	34,061	-	-	34,061

합 계	164,538	-	-	164,538

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	대 체	기 말

환불부채	342,947	-	-	342,947

이연수익	43,102	-	-	43,102

합 계	386,049	-	-	386,049

17. 중요한 소송사건 당분기 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	소송내용	소송가액(천원)	진행상황

주식회사금비	대한민국	보증채무이행	8,601,682	채무부존재 소송에 대한 화해권고조정 진행

당기말 현재 당사는 상기소송과 관련하여 9,796,490천원(전기말: 9,365,228원)을 충당부채로 인식하고 있으며, 동 이후 청구 또는 추가소송에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 상기 소송과 관련하여, 한국철도시설공단에 당사 소유 토지 및 건물 중 5,791,539천원이 가압류되어 있습니다. 연결기업은 해당 소송과 연계하여, 보증채무이행 기간을 확정하기 위한 "채무부존재확인"소송을 2019년 6월에 제기하였으며, 2021년 10월 28일 3심 판결을 받았으며 이후 화해권고조정 절차를 진행 중에 있습니다.

18. 우발채무 및 약정사항18-1 금융기관 등과의 약정사항당분기 현재 연결기업의 금융기관 등과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	구 분	약정한도	실행금액

신한은행	당좌대출	500,000	-

당좌대출	3,000,000	-

일반자금대출	5,000,000	-

일반자금대출	7,000,000	7,000,000

일반자금대출	500,000	500,000

일반자금대출	2,500,000	2,000,000

일반자금대출	3,000,000	3,000,000

외담대담보대출	3,000,000	1,139,067

수입 L/C	USD 3,400,000	-

통화선도계약	USD 300,000	-

하나은행	당좌대출	1,000,000	-

일반자금대출	3,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

외담대담보대출	3,000,000	-

우리은행	일반자금대출	1,900,000	-

일반자금대출	2,000,000	-

외담대담보대출	1,680,000	-

산업은행	당좌대출	1,500,000	-

일반자금대출	4,500,000	4,500,000

일반자금대출	1,600,000	1,600,000

일반시설자금대출	66,119,500	55,740,190

기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

일반시설자금대출	306,000	218,000

lg생활건강	일반자금대출	340,000	340,000

18-2 기술계약현황당분기 현재 연결기업이 체결중인 기술도입계약의 내용과 당분기와 전분기 중 제품제조원가로 인식한 기술도입수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기술제공자	기술도입내용	당분기	전분기

NIHON YAMAMURA GLASS Co., Ltd.	유리병제품 생산을 위한 기술 및 용역의 도입	-	-

일본크라운코크 주식회사 및 Silgan Holdings Inc.	병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입	52,025	351,632

※ 당분기 현재 당사가 체결중인 기술도입계약의 효력이 코로나 바이러스 (COVID-19)로 인하여 상호 합의하에 무기한 중단 되었습니다. -기술 제공자 : NIHON YAMAMURA GLASS Co. Ltd.-기술도입내용 : 유리병 제품 생산을 위한 기술 및 용역의 도입-기술계약 효력 중단 사유 : 코로나 바이러스(COVID-19)인해 용역 등 인적 교류의 어려움

18-3 담보제공내역당분기 현재 연결기업의 당좌차월 한도약정 등과 관련하여 연결기업 소유 토지 및 건물의 대부분이 우리은행에 담보제공(채권최고액 14,853,000천원)되어 있습니다. 또한 연결기업 소유 기계장치 등의 일부분이 우리은행 및 신한은행, 기업은행에 담보제공(채권최고액 각각 4,500,000천원 및 21,961,200천원, 218,000천원)되어있습니다.

18-4 제공받은 지급보증당분기 현재 연결기업은 방치폐기물처리 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,066,421천원 및 497,974천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18-5 미회수수표당분기 현재 국민은행으로부터 교부받았던 수표 가운데 아직 회수되지 않은 수표가1매 있습니다. 연결기업은 동 수표에 대해서 1994년 11월 26일에 분실신고를 한 바 있으며, 제권판결을 신청 중에 있습니다. 한편 당기말 현재 신한은행을 통해 교부했던 지급어음 가운데, 아직 교환되지 않은 어음이 3매가 있습니다.

19. 자본 19-1 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	1주의 금액(원)	발행 주식수(주)	보통주자본금(천원)

4,000,000	5,000	1,000,000	5,000,000

19-2 연결자본잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,300,000	1,300,000

재평가적립금	11,033,733	11,033,733

자기주식처분이익	169,361	1,646,450

기타자본잉여금	1,646,450	169,361

합 계	14,149,545	14,149,545

19-3 연결기타자본항목보고기간종료일 현재 연결기업의 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,718,911)	(2,718,911)

합 계	(2,718,911)	(2,718,911)

지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 지배기업 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 당분기 현재 향후 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.

19-4 연결기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,871,717)	(1,423,164)

지분법자본변동	(39,413)	23,624

기타포괄손익누계액(기타)	16,590	15,863

합 계	(1,894,541)	(1,383,677)

19-5 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비고

이익준비금	2,816,805	2,687,285	법정 (주1)

재무구조개선적립금	379,510	379,510	임의 (주2)

기업합리화적립금	3,213,532	3,213,532	임의 (주3)

기술개발준비금	86,485	86,485	임의 (주4)

자사주처분손실준비금	309,116	309,116	임의 (주4)

사업확장적립금	50,090,000	50,090,000	임의

미처분이익잉여금	30,902,359	32,738,631

합 계	87,797,807	89,504,559

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 종전 유가증권의 발행 및 공시등의 관한 규정에 의하여 적립한 것으로서 2008 회계연도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.

(주3) 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 2002회계연 도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.(주4) 조세특례제한법에 따라 과세이연 혜택을 받기 위하여 설정한 준비금으로서, 적 립한 사업연도부터 일정기간 경과후 환입하여 과세하도록 되어 있으며 동 환입 기간 동안에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

20. 손익 내역

20-1 매출당분기와 전분기 중 연결기업의 보고부문별로 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유리사업	화장품사업	CAP사업부	플라스틱사업	합 계

총매출액

고객과의 계약에서 인식한 수익

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출	19,275,724	-	27,830,200	8,285,236	55,391,160

상품매출	19,757	77,383	1,024,203	-	1,121,342

소 계	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	56,512,502

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	56,512,502

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

소 계	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	56,512,502

3) 지리적 시장:

국내	19,248,233	77,383	27,067,631	8,285,236	54,678,483

해외	47,248	-	1,786,771	-	1,834,019

소 계	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	56,512,502

합 계	19,295,481	77,383	28,854,403	8,285,236	56,512,502

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유리사업	화장품사업	CAP사업부	플라스틱사업	합 계

총매출액

고객과의 계약에서 인식한 수익

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출	19,077,350	-	24,407,050	8,535,759	52,020,159

상품매출	19,864	2,653,301	596,730	-	3,269,895

소 계	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	55,290,054

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	55,290,054

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

소 계	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	55,290,054

3) 지리적 시장:

국내	18,717,706	2,653,301	23,986,550	8,535,759	53,893,316

해외	379,508	-	1,017,230	-	1,396,738

소 계	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	55,290,054

합 계	19,097,214	2,653,301	25,003,780	8,535,759	55,290,054

20-2 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	46,438,294	40,717,715

상품매출원가	842,845	2,726,371

합 계	47,281,138	43,444,086

20-3 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,366,488	2,350,515

퇴직급여	164,773	193,283

복리후생비	350,107	582,443

여비교통비	74,112	62,872

사무실관리비	5,930	5,064

사무비	17,846	40,490

임차료	14,591	17,248

세금과공과	39,700	135,614

감가상각비 19>	96,951	100,621

사용권감가상각비	38,064	38,497

무형자산상각비	444,466	460,062

보험료	16,539	17,141

광고선전비	57,795	40,356

접대비	184,909	125,093

운반비 10>	1,509,728	1,553,765

차량유지비	54,062	48,090

소모품비 10>	5,991	16,673

포장비	1,567,128	1,730,197

통신비	23,508	27,506

용역비	49,087	52,300

지급수수료	469,827	681,763

판매촉진비	25,292	26,493

경상개발비	264,845	356,610

대손상각비	(1,480)	(3,950)

잡비	28,194	53,529

기타	99,946	62,111

합 계	7,968,401	8,774,387

20-4 금융손익 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	53,550	45,215

배당금수익	1,302	-

금융수익 합계	54,852	45,215

금융비용:

이자비용	590,919	546,921

금융비용 합계	590,919	546,921

20-5 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	31,473	6,419

수수료수익	14,454	55,319

임대료수익	3,660	10,212

국고보조금수익	-	153,988

잡이익	480,778	674,644

유형자산처분이익	-	19,635

합 계	530,365	920,218

20-6 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	7,091	58,420

외화환산손실	8,146	9,830

유형자산처분손실	-	2

무형자산처분손실	1,510	-

재고자산폐기손실	79,327	-

기부금	33,250	4,050

잡손실	18,975	116,778

합 계	148,298	189,080

20-7 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(2,235,851)	(2,529,281)

원재료등의 사용	25,223,147	19,362,836

상품의 판매	875,059	2,726,371

종업원급여	9,495,626	9,453,794

감가상각비	3,433,581	3,054,748

사용권감가상각비	94,890	38,497

무형자산상각비	446,836	460,062

광고선전비	104,744	40,356

운반비	1,531,874	1,675,000

임차료	409,769	178,294

전력비	1,776,483	1,998,817

소모품비	519,908	817,913

수선비	1,398,764	1,406,534

포장비	2,343,255	870,178

용역비	4,788,968	2,932,767

기타	5,042,487	9,731,587

합 계	55,249,539	52,218,472

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분당기순이익(손실) (가)	(963,708,925)원	2,752,998,663원

가중평균유통보통주식수 (나)	809,500주	809,500주

주당순이익(손실) (가/나)	(1,190)원	3,401원

당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

22. 특수관계자 공시22-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

관계기업	우천개발주식회사

기타	(주)금비화장품, (주)명미인터내셔널

22-2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	내용	당분기	전분기

관계기업	우천개발주식회사	이자수익	819	372

미수수익	345	(548)

스크랩매출	623,991	405,640

잡이익	3,600	4,410

기타	(주)금비화장품	상품매출	-	7,838

상품매입	-	2,131,020

지급수수료	7,008	6,244

지급임차료	7,500	6,000

임대료수익	3,660	10,212

수수료수익	14,454	8,964

접대비	26,335	20,436

복리후생비등	3,943	8,470

잡이익	-	205

교육훈련비	60	-

(주)명미인터내셔널	상품매출	-	990

원재료매입	6,432	6,120

운반비	1,388,692	1,447,717

이자수익	-	1,791

미수수익	-	408

22-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	내용	당분기말	전기말

기타	(주)금비화장품	미수금	13,284	13,284

미지급금	34,917	50,609

(주)명미인터내셔널	매입채무	2,085	2,260

미지급금	553,257	509,274

우천개발주식회사	단기대여금	200,000	70,000

미수금	-	1,320

22-4 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업을 포함한 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	816,268	841,256

퇴직급여	28,285	33,938

합 계	844,552	875,194

23. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금, 장기투자증권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본정책으로 하고 있습니다.

23-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 변동이자부 차입금(이자율스왑계약 체결분 제외)은 86,713,523천원 (전기말: 91,959,413천원)입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

변동이자부 차입금	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(46,000)	46,000	(61,000)	61,000

유동성장기차입금	(214,493)	214,493	(257,331)	257,331

장기차입금	(606,642)	606,642	(601,263)	601,263

합 계	(867,135)	867,135	(919,594)	919,594

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, AUD)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,382,870	52,824	3,379,969	52,824

EUR	3	62,225	3	28,024

JPY	-	49,680,000	-	29,808,000

AUD	646	-	646	-

GBP	-	17,421	-	-

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이당기와 전기 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	394,777	(394,777)	394,233	(394,233)

EUR	(8,352)	8,352	(3,851)	3,851

JPY	(51,182)	51,182	(31,542)	31,542

AUD	56	(56)	55	(55)

GBP	(27,878)	27,878	-	-

합 계	307,420	(307,420)	358,895	(358,895)

(3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결기업의 장기투자증권 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결기업의 경영진은 보고기간말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

활성시장에서 거래되는 지분상품	2,600,798	(2,600,798)	2,671,142	(2,671,142)

23-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 수취채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 기타의 금융자산현금및현금성자산 및 장기금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편,연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)

매출채권 및 수취채권	38,271,079	(102,019)	38,169,060	38,014,770	(103,499)	37,911,271

23-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 이후	합 계

이자부차입금	3,011,897	29,367,077	50,006,060	36,887,010	119,272,043

기타채무(주1)	28,398,268	-	6,063,305	-	34,461,573

리스부채	87,425	250,937	485,284	-	823,647

합 계	31,497,590	29,618,014	56,554,650	36,887,010	154,557,263

(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 이후	합 계

이자부차입금	14,308,230	21,454,113	37,705,740	40,694,690	114,162,773

기타채무 (주1)	29,348,097	-	6,062,665	-	35,410,763

리스부채	110,166	237,972	563,144	-	911,282

합 계	43,766,493	21,692,086	44,331,550	40,694,690	150,484,819

(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성되어 있습니다.

23-4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	180,320,055	176,002,341

자 본	159,230,287	161,870,621

부채비율	113.3%	108.7%