금비 사업보고서 (2018.12)
정 정 신 고 (보고)

2019년 12월 30일

1 . 정정대상 공시서류 : 제46기 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018.12.31.

3. 정정사유 : 기존 기재사항을 "기업공시서식 작성기준"에 근거하여 구체적으로 기재함

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 2. 감사제도에 관한 사항	주1)	주2)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황	주3)	주4)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 2. 임원의 보수 등	주5)	주6)

주1) 정정 전2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사제도에 관한 사항① 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

- 감사위원회 : 해당사항 없음 - 감사 : 상근감사 1인 비상근 감사 1인 ② 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 주주와 그 밖의 이해관계자에게 제공되는 회사의 재무제표가 회사의 실적과 재무상황에 대하여 공정한 공시를 하는지 심의 - 회사의 경영관리 시스템과 내부 시스템과의 구조가 회사의 경영과 재무제표 보고에 적합한지를 심의 - 회사의 중대한 사안이나 위험요소 심의 - 외부감사인과 함께 감사의 범위와 목적에 대한 심의 - 감사인 선임위원회에서 외부감사인 추천③ 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비 고 박현태 의사신문 논설위원청주리라 병원 병원장 해당사항 없음 해당사항 없음 - 고병호 청주대 명예교수서울시립대 대학원 졸업 弟 해당사항 없음 - ④ 감사의 독립성- 감사의 구성방법 : 당사는 상법 제542조의 10의 1항 및 2항의 규정에 의해 적합한 자격을 갖춘 상근 감사를 1인 이상 두고 있습니다. - 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 정관상 내용 [당사 정관 제 35조(감사의 직무) 준용] ① 監事는 이 會社의 會計와 業務를 監査한다. ② 監事는 理事會에 出席하여 意見을 陳述할 수 있다. ③ 監事는 會議의 目的事項과 召集의 理由를 記載한 書面을 理事會에 提出하여 臨時總會의 召集을 請求할 수 있다. ④ 監事는 그 職務를 遂行하기 위하여 必要한 때에는 子會社에 대하여 營業 의 報告를 要求할 수 있다. 이 경우 子會社가 지체없이 報告를 하지 아니할 때 또는 그 報告의 內容을 確認할 必要가 있는 때에는 子會社의 業務와 財産 狀態를 調査할 수 있다. ⑤ 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 비고 박현태 고병호 2017.10.25 결의 일반자금대출 - 차입처 : KEB하나은행 신천역지점 - 차입과목 : 기업일반운전대 가결 참석 불참 - 2017.11.01 보고 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 - 참석 참석 - 2017.11.06 결의 제45기 재무제표 승인의 건(외부감사 전) 가결 참석 불참 2017.12.04 결의 제45기 배당금(현금배당)결의의 건 제45기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의의 건 가결 참석 불참 - 2018.03.16 결의 명의개서 정지의 건 (중간배당을 위한 권리주주확정) 가결 참석 불참 - 2018.05.15 결의 2018 회계연도 중간배당 결의 가결 참석 불참 - 나. 주주의 의결권행사에 관한 사항 ① 집중투표제의 채택여부 - 정관 제30조 ③항에서 집중투표제 배제 ② 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음. 주2) 정정 후2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사제도 및 감사의 인적사항① 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. - 감사위원회 : 해당사항 없음 - 감사 : 상근감사 1인 비상근 감사 1인 ② 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 임기(연임기간) 비 고 박현태 의사신문 논설위원청주리라 병원 병원장 해당사항 없음 해당사항 없음 3년(연임 2회) 2017.12.19.중임 고병호 청주대 명예교수서울시립대 대학원 졸업 弟 해당사항 없음 3년(연임 6회) 2018.12.18.중임 나. 감사의 독립성① 감사의 구성방법 : 당사는 상법 제542조의 10의 1항 및 2항의 규정에 의해 적합한 자격을 갖춘 상근 감사를 1인 이상 두고 있습니다. 당사는 상법 제542조의 10의 1항 및 2항의 규정에 의해 적합한 자격을 갖춘 상근감사를 1인 이상 두고 있습니다. 감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제40조 ③항 규정에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 3%을 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못합니다. ② 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 정관상 내용 [당사 정관 제 35조(감사의 직무) 준용] ① 監事는 이 會社의 會計와 業務를 監査한다. ② 監事는 理事會에 出席하여 意見을 陳述할 수 있다. ③ 監事는 會議의 目的事項과 召集의 理由를 記載한 書面을 理事會에 提出하여 臨時總會의 召集을 請求할 수 있다. ④ 監事는 그 職務를 遂行하기 위하여 必要한 때에는 子會社에 대하여 營業 의 報告를 要求할 수 있다. 이 경우 子會社가 지체없이 報告를 하지 아니할 때 또는 그 報告의 內容을 確認할 必要가 있는 때에는 子會社의 業務와 財産 狀態를 調査할 수 있다. ③ 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 주주와 그 밖의 이해관계자에게 제공되는 회사의 재무제표가 회사의 실적과 재무상황에 대하여 공정한 공시를 하는지 심의 - 회사의 경영관리 시스템과 내부 시스템과의 구조가 회사의 경영과 재무제표 보고에 적합한지를 심의 - 회사의 중대한 사안이나 위험요소 심의 - 외부감사인과 함께 감사의 범위와 목적에 대한 심의 - 감사인 선임위원회에서 외부감사인 추천다 . 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 비고 박현태 고병호 출석율(100%) 출석율(16.6%) 2017.10.25 결의 일반자금대출 - 차입처 : KEB하나은행 신천역지점 - 차입과목 : 기업일반운전대 가결 참석 불참 - 2017.11.01 보고 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 - 참석 참석 - 2017.11.06 결의 제45기 재무제표 승인의 건(외부감사 전) 가결 참석 불참 - 2017.12.04 결의 제45기 배당금(현금배당)결의의 건 제45기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의의 건 가결 참석 불참 - 2018.03.16 결의 명의개서 정지의 건 (중간배당을 위한 권리주주확정) 가결 참석 불참 - 2018.05.15 결의 2018 회계연도 중간배당 결의 가결 참석 불참 - 라. 감사 교육 및 지원 현황 1) 감사 교육 실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 필요시 교육 실시 예정 2) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 업무담당기간 주요활동 내역 재경팀 3 부장(18년) 28년 - 재무자료 제공- 기타요청자료 제공- 내부회계관리 자료제공- 법률 사항 검토 차장(14년) 14년 과장(7년) 11년 마. 준법지원인 선임현황 당사는 준법지원인 선임 내역이 없습니다. 주3) 정정 전 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 고병헌 남 1946.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 금비 대표이사삼화왕관 대표이사진로부사장쥬리아 대표이사 150,005 - 26 2019.12.20 고기영 남 1971.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 금비 대표이사삼화왕관 대표이사금비화장품 대표이사 110,450 - 21 2020.12.23 정상운 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 성결대학교 교수 베트남홍방국제대학교 명예총장 - - 2 2018.12.22 고병호 남 1949.07 감사 등기임원 비상근 감사 청주대학교 명예교수청주대학교 교수 - - 18 2018.12.22 박현태 남 1946.01 감사 등기임원 상근 감사 의사신문 논설위원청주리라 병원 병원장 - - 6 2020.12.19 장정용 남 1956.08 부사장 미등기임원 상근 영업총괄 - - - 12 - 이영진 남 1954.10 전무 미등기임원 상근 재무총괄 - - - 25 - 이문철 남 1962.04 상무 미등기임원 상근 총무/영업 - - - 14 - 장경훈 남 1962.11 상무 미등기임원 상근 영업 - - - 1 - 오범엽 남 1962.10 상무 미등기임원 상근 회계/자금 - - - 24 - 김대기 남 1967.10 상무 미등기임원 상근 기획 - - - 24 - 김재현 남 1968.02 이사 미등기임원 상근 영업 - - - 24 - ※ 제 46기 정기주주총회에서 정상운 사외이사와 고병호 비상근 감사는 재선임 되었습니다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 공통 남 173 - - - 173 13.4 9,741,519 56,309 - 공통 여 67 - - - 67 8.6 2,713,577 40,501 - 합 계 240 - - - 240 - 12,455,096 - - 주4) 정정 후 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원현황 본 보고서 기준일(2018년 9월 30일) 현재, 당사의 임원은 총 13명이며, 임원구성은 사내이사(등기) 2명, 사외(등기)이사 1명, 미등기임원 8명 상근(등기)감사 1명, 비상근(등기)감사 1명으로 구성되어 있으며, 구체적인 임원 현황은 아래와 같습니다. 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 고병헌 남 1946.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 금비 대표이사삼화왕관 대표이사진로부사장쥬리아 대표이사연세대학교 경영학 학사 150,005 - 26 2019.12.20 고기영 남 1971.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 금비 대표이사삼화왕관 대표이사금비화장품 대표이사UCLA 앤더슨경영대학원 경영학 석사 110,450 - 21 2020.12.23 정상운 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 성결대학교 교수 베트남홍방국제대학교 명예총장침례신학대학교 박사 - - 2 2018.12.22 고병호 남 1949.07 감사 등기임원 비상근 감사 청주대학교 명예교수청주대학교 교수 - - 18 2018.12.22 박현태 남 1946.01 감사 등기임원 상근 감사 의사신문 논설위원청주리라 병원 병원장 - - 6 2020.12.19 장정용 남 1956.08 부사장 미등기임원 상근 영업총괄 - - - 12 - 이영진 남 1954.10 전무 미등기임원 상근 재무총괄 - - - 25 - 이문철 남 1962.04 상무 미등기임원 상근 총무/영업 - - - 14 - 장경훈 남 1962.11 상무 미등기임원 상근 영업 (주)비오코스 영업총괄(주)유통 화장품사업부총괄부장(주)에바스 화장품(영업/구매/마케팅) - - 1 - 오범엽 남 1962.10 상무 미등기임원 상근 회계/자금 - - - 24 - 김대기 남 1967.10 상무 미등기임원 상근 기획 - - - 24 - 김재현 남 1968.02 이사 미등기임원 상근 영업 - - - 24 - - 제 46기 정기주주총회에서 정상운 사외이사와 고병호 비상근 감사는 재선임 되 었음 - 위 미등기임원 중 미등기임원으로서 5년이상 회사에 계속 재직해온 임원은 주요경력 및 임기만료일 등의 기재를 생략함 . 2. 임원 겸직현황 - IX. 계열회사 등에 관한 사항의 3. 타회사 임원 겸직 현황 참조3. 직원현황 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 공통 남 173 - - - 173 13.4 9,741,519 56,309 - 공통 여 67 - - - 67 8.6 2,713,577 40,501 - 합 계 240 - - - 240 - 12,455,096 - - 주5) 정정 전 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,200 - 감사 2 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 465 93 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 441 220 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 24 12 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 개인별 보수가 5억원 이상인 경우 작성항목으로 당사의 경우 해당사항 없음 주6) 정정 후 2. 임원의 보수 등 당사는 상법 제388조 및 당사 정관 제39조에 의거하여 이사의 보수한도를 또한 상법 제415조 및 당사 정관 제40조에 의거하여 감사의 보수한도를 각각 주주총회 결의로 정하고 있으며, 2017년 12월 19일 정기주주총회를 통하여 제 46기 이사의 보수한도를 12억원, 감사의 보수한도를 5천만원으로 정한 바 있습니다. 당기(2017.10.01 ~ 2018.09.30) 중 세부 지급내역은 다음과 같습니다. 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,200 - 감사 2 50 - * 주총 승인금액 12억원은 등기이사(사내이사), 사외이사 보수 포함한 금액입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 465 93 - 주1) 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준 일까지 기간 동안 사임한 등기이사/감사는 없습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 441 220 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 24 12 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음.2. 산정기준 및 방법- 당사는 이사 및 감사의 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자가 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 보고서 작성기준일 현재 주식매수선택권 해당사항 없음. 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인(정정).jpg 대표이사등의 확인(정정) 사 업 보 고 서 (제 46 기) 사업연도 2017년 10월 01일 부터 2018년 09월 30일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2018년 12월 31일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 금비 대 표 이 사 : 고 병 헌, 고 기 영 본 점 소 재 지 : 경기도 이천시 부발읍 중부대로1707번길13 (전 화) 031) 632-5280 (홈페이지) http://www.kumbi.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 전무이사 (성 명) 이 영 진 (전 화) 02-2240-7243 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1 I. 회사의 개요 ----------------------- 2 II. 사업의 내용 ----------------------- 10 III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 38 IV. 감사인의 감사의견 등 ----------------------- 241 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 247 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 254 VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 260 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 263 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 266 X. 이해관계자와의 거래내용 ----------------------- 268 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 271 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 274 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인서.jpg 대표이사 등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 가. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 결산월 주요종속회사 여부 삼화왕관 주식회사 1965.05.02 경기도안산시 제조업납세필병마개 166,186,371 의결권의 과반수 소유(지분율 50.44%) 12월 해당 (주)금비인터내셔널 1991.08.10 서울시송파구 도소매화장품 1,885,769 의결권의 과반수 소유(지분율 90.00%) 12월 미해당 ※ 삼화왕관(주) 직전사업연도말 자산총액은 최근 감사보고서 제출 기준.(*1) 지배관계의 근거 : 기업회계기준서 제1027호 13(*2) 주요종속회사 기준 ① 직전년도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상 ② 직전년도 자산총액이 500억원 이상인 회사 ③ 기타 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하는 종속회사 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 - 당사의 명칭은 "주식회사 금비"라고 표기합니다. 또한 영문으로는 KUMBI CO., LTD.라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 - 당사는 효성유리공업(주)로 1973년 6월 5일 설립하였으며 1990년 06월 08일에 한국거래소에 상장한 법인입니다. 1992년 04월 01일 진로유리(주)에서 주식회사 금비로 상호변경을 하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 주 소 : 경기도 이천시 부발읍 중부대로1707번길 13 - 전화번호 : 031) 632-5280 - 홈페이지 : http://www.kumbi.co.kr 마. 주요 사업의 내용 및 신규사업 - 당사의 주요 사업부분은 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 ① 유리사업부분(유리제조업), ②Cap사업부분(병마개제조업), ③화장품사업부분 으로 분류할 수 있으며 사업의 내용은 다음과 같습니다. [유리사업부분] 유리병 산업은 규사, 석회석, 소다회 등을 비금속 원료로 하여 고온에서 용융한 뒤 내용물의 저장, 수송에 사용되는 포장용기를 생산하는 사업입니다. 당사의 유리병 제품의 직접 수요처는 주류, 음료, 제약품, 화장품업계입니다. 유리 사업의 경우 과거 집중된 거래처에 단일한 품목을 공급했으나, 현재는 거래처와 품목의 다양화로 사업영역을 늘려가고 있습니다 [Cap사업부분] 병마개 제조 사업은 주류, 음료, 제약 및 식품용기 등의 내용물을 보존하기 위한 마개를 제조, 판매하는 사업으로서, 그 기능 뿐 아니라 외적인 디자인도 중시되어 다양한 신제품이 출시되고 있습니다. 병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법 시행령 제57조의 '납세병마 개 제조자 지정제도' 규정에 의하여 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있습니다. 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다 [삼화왕관(주) 기타경영사항(자율공시)참조 - 2018.02.28] [화장품 사업부분] 화장품 판매사업은 기존할인 경쟁의 시장에서 탈피하여 고품질의 기능성 화장품 및 유기농 화장품등으로 특정 고객 지향적인 사업을 추구하고 있습니다. 당사의 화장품 사업의 경우 초기 진입단계를 거쳐 다양한 방면의 판매경로를 가지고 시장 공략을 위한 노력을 하고 있습니다. ※. 사업 부문별 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 바. 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부 - 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 당사를 포함하여 8개의 국내외 계열회사 가 있습니다. 이 중 상장사는 당사를 포함하여 총 2개사이며, 비상장사는 6개사입니다. 구 분 회 사 명 업 종 비고 상장사 (주)금비 유리제조업 국내법인 삼화왕관(주) 병마개제조업 국내법인 비상장사 (주)금비화장품 화장품 국내법인 (주)금비인터내셔널 도소매업 국내법인 우천개발(주) 운수업 국내법인 (주)명미인터내셔널 운송주선업 국내법인 QUINTESSENCE WORLDWIDE,INC 도소매업 해외법인 MGO sari 도소매업 해외법인 ※ 자세한 사항은 I'X. 계열회사 등에 관한 사항 '을 참조하시기 바랍니다 . 사. 연결대상회사의 변동내용 - 해당사항이 없습니다. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 유가증권시장 1990년 06월 08일 부 - 2. 회사의 연혁 공시대상기간 중 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다. 변 동 일 자 변 동 내 용 2014년 6월 온양 1공장 보수(친환경 연소시스템 도입) 2015년 8월 ISO22000 인증획득 2016년 1월 대표이사 변경(고병헌, 고기영 각자대표) 2016년 7월 온양 2공장 보수 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 당사의 본점 소재지는 본 보고서 작성기준일 현재 '경기도 이천시 부발읍 중부 대로1707번길13 '입니다.나. 경영진의 중요한 변동 - 본 보고서 작성기준일 현재 이사회는 사내이사 2인(고병헌, 고기영), 사외이사 1인(정상운)으로 구성되어 있습니다. 2016년 1월 1일부로 고병헌, 고기영 각자 대표 체계로 변경되었습니다. 감사의 경우 상근감사 1인(박현태), 비상근 감사1인(고병호)으로 구성되어 있습니다. 다. 최대주주의 변동 - 당사의 최대주주(고병헌) 및 그 특수관계인은 본 보고서 작성기준일 현재 발행 주식대비 56.28%의 주식을 보유하고 있습니다. 라. 상호의 변경 - 1983. 02. 01 효성유리공업(주)에서 진로유리(주)로 상호 변경 - 1992. 04. 01 진로유리(주)에서 주식회사 금비로 상호변경마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 2014. 06. 09. 온양공장 생산라인 2기 중 1기 정기보수 완료(온양 1공장) (2014. 04. 17 생산중단) - 2016. 01. 01. 대표이사 변경(고병헌, 고기영 각자대표) - 2016. 07. 04. 온양공장 생산라인 2기 중 1기 정기보수 완료 (온양 2공장) (2016. 05. 16 생산중단) 바. 주요종속회사와 관련한 중요한 사항의 발생내용 - 공시대상기간 중 자회사와 관련한 중요한 사항의 발생내용은 다음과 같습니다. ① 회사의 본점소재지 및 그 변경 본점소재지는 본 보고서 작성기준일 현재 경기도 안산시 단원구 강촌로 140 (성곡동) 입니다. ② 경영진의 중요한 변동 2016년 1월 고기영 사내이사가 대표이사로 신규 선임 되어 고병헌, 고기영 각자 대표이사 체계로 변경 되었습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인(고병헌, 고기영), 사외이사 1인(이명우)으로 구성되어 있습니다. ③ 최대주주의 변동 종속회사의 최대주주 금비(주)는 본 보고서 작성기준일 현재 발행주식대비 50.44%의 주식을 보유하고 있습니다. ④ 상호의 변경 1966년 1월 삼화왕관공업사에서 삼화왕관주식회사로 상호변경되었습니다. ⑤ 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 종속회사는 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다 [삼화왕관(주) 기타경영사항(자율공시)참조 - 2018.02.28] 3. 자본금 변동사항 - 공시대상기간(최근 5년)중 해당사항이 없습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 4,000,000 - 4,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 1,000,000 - 1,000,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 1,000,000 - 1,000,000 - Ⅴ. 자기주식수 190,500 - 190,500 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 809,500 - 809,500 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 1,000,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 190,500 자기주식 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 809,500 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항 - 당사 정관에 정한 사항 입니다. (利益配當) ① 利益의 配當은 金錢과 株式으로 할 수 있다. ② 利益의 配當을 株式으로 하는 경우 會社가 數種의 株式을 發行한 때에는 株主總會의 決議로 그와 다른 種類의 株式으로도 할 수 있다. ③ 第1項의 配當은 每決算期末 現在의 株主名簿에 記載된 株主 또는 登錄된 質權者에게 支給한다.(中間配當) ①이 會社는 3月 31日 최종의 株主에게 商法 第462條의3에 의한 中間配當을할 수 있다. 中間配當은 金錢으로 한다. ②第1項의 中間配當은 理事會의 決議로 하되, 그 決議는 第1項의 基準日 以後 45日內에 하여야 한다. ③中間配當은 直前決算期의 貸借對照表上의 純財産額에서 다음 各號의 金額을 控除한額을 限度로 한다. 1. 直前決算期의 資本의 額 2. 直前決算期까지 積立된 資本準備金과 利益準備金의 合計額 3. 直前決算期의 定期株主總會에서 利益配當하기로 정한 金額 4. 直前決算期까지 定款의 規定 또는 株主總會의 決議에 의하여 특정목적을 위해 積立한 任意準備金 5. 中間配當에 따라 당해 決算期에 積立하여야 할 利益準備金 ④事業年度開始日以後 第1項의 基準日以前에 新株를 發行한 경우(準備金의 資本轉入,株式配當, 轉換社債의 轉換請求, 新株引受權附社債의 新株引受權 行使의 경우를포함)에는 中間配當에 관해서는 당해 新株는 直前事業年度末에 發行된 것으로 본다 ⑤中間配當을 할 때에는 第7條의2의 優先株式에 대하여도 普通株式과 동일한 配當率을적용한다.(配當金 支給請求權의 消滅時效) ① 配當金의 支給請求權은 5年間 이를 行使하지 아니하면 消滅時效가 完成한다. ② 第1項의 時效의 完成으로 因한 配當金은 이 會社에 歸屬한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제46기 제45기 제44기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 6,869 3,516 9,496 (별도)당기순이익(백만원) 4,159 1,458 6,032 (연결)주당순이익(원) 8,486 4,344 11,731 현금배당금총액(백만원) 1,376 1,214 1,457 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 20.0 34.5 15.3 현금배당수익률(%) 보통주 2.5 1.9 1.9 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 1,700 1,500 1,800 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분을 기재함. II. 사업의 내용 1. 사업부문별 현황 당사와 연결종속회사의 주요 사업부문 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 사업부문 회사명 사업부문 주요고객 유리사업부분 (주)금비 유리병 제조업 무학, 하이트진로산업 Cap사업부분 삼화왕관(주) 납세필병마개 제조업 하이트진로 화장품사업부분 (주)금비,(주)금비인터내셔널 화장품 도ㆍ소매 - 2. 업계의 현황 가. 산업의 특성 [유리사업부] 유리병 산업은 규사, 석회석, 소다회 등을 비금속 원료로 하여 고온에서 용융한 뒤 내용물의 저장, 수송에 사용되는 포장용기를 생산하는 사업입니다. 국내 유리병 산업은 당사, 삼광글라스, 테크팩솔루션 등을 포함한 7개 정도의 자동제병 업계를 중심으로 공급시장이 형성되어 있습니다. 병의 직접 수요처는 주류, 음료, 제약품, 화장품업계입니다. 또한, 당 산업은 시설투자비가 대규모인 장치산업으로서 진입장벽이 큰 과점적 산업이며, 파손위험과 중량이 커 내수 위주로 판매되기 때문에 국내 대형주류, 음료, 화장품 업체들과 관계사 형태로 수직 계열화 되어 있는 것이 특징입니다. [Cap사업부] 병마개 제조 사업은 주류, 음료, 제약 및 식품용기 등의 내용물을 보존하기 위한 마개를 제조, 판매하는 사업으로서, 그 기능 뿐 아니라 외적인 디자인도 중시되어 다양한 신제품이 출시되고 있습니다. 병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법시행령 제57조의 '납세병마개 제조자 지정제도' 규정에 의해 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있으며, 음료, 제약, 식품용기용 병마개는 완전경쟁 시장체제를 유지 중입니다. 삼화왕관은 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다.(관련공시일 : 2018년 2월 28일) 나. 산업의 성장성 [유리사업부] 현재 제병 시장은 연간 4천 4백억원 정도로 추산하고 있으며, 이 중 음료와 주류병이 70% 정도를 차지하고 있습니다. 제병산업은 공병보증금 인상등으로 일시적인영향을 받았지만 다시 상향 전개될 것으로 예상됩니다. 또한 최근에 환경문제가 대두됨에 따라 재활용이 용이하고 환경친화적인 유리용기 사용이 늘면서 유리사업 시장은 상당한 성장 잠재력을 내재하고 있습니다. [Cap사업부] 국내 병마개시장 규모는 년간 115억개로 추정되며, 병마개 시장은 전년대비 생수시장의 증가로 인하여 소폭 증가한 것으로 판단이 되나, 식음료 전방시장의 장기적인침체로 인해 정체 또는 저상장 추세가 지속 될 것으로 판단이 됩니다. 다. 경기변동의 특성 [유리사업부] 유리병 산업은 전반적으로 주류 및 식음료 산업의 경기와 일정한 관계를 가지고 있으며, 이에 따라 경기변동과 함께 계절적인 요인도 영향을 미치고 있습니다 [Cap사업부] 병마개의 수요는 대규모 음료업체의 매출실적에 따라 연동되는 특성을 보이고 있으며 계절적인 요인으로 성수기(4월~ 9월)와 비수기(10월~익년 3월)로 구분되는 경향을 보이고 있습니다. 이외에도 유가, 알루미늄등의 원부자재가격이 수익성에 많은 영향을 미치고 있는 상황입니다 라. 경쟁요소 [유리사업부] 현재 자동제병 7개사 등은 주류, 음료, 제약업계 등의 관련 회사로의 매출이 많은 비중을 차지하고 있어 경쟁 상태에 있는 제품의 비중은 낮으며, 초기 투자비가 과다한 장치산업이므로 신규업체의 진입이 어려운 상황입니다. 자동제병 업체간 기술 및 품질은 거의 동등한 수준으로, 현재 진입한 업계는 품질수준 평준화로 인하여 원가절감에 의한 가격 경쟁력이 중요한 경쟁요소입니다. [Cap사업부] 당사는 병마개 업체들 중 유일하게 비금속 Cap과 금속 Cap을 공급하는 종합 병마개 업체로서 기술력과 품질에서 국내 최고 수준을 확보하고 있습니다. 또한 해외 선진업체들과의 기술 제휴를 체결하여 다양한 신기술과 신제품의 적용 및 개발을 통해 고객만족도 향상에 힘쓰고 있습니다. 마. 자원 조달의 특성 [유리사업부] 유리병 원료는 규사, 소다회, 석회석, 파유리 등으로 구성되고 있으며, 일부 고급 규사 및 소다회 일부분은 해외에서 수입하고 있습니다. [Cap사업부] 현재 사용하는 주요 원재료에는 금속류와 석유화학제품류가 있습니다. 금속류의 주 요거래처는 삼원산업, TCC동양 등이 있습니다. 석유화학제품류의 주요 원재료는 R esin입니다. Resin의 주요거래처는 한화토탈 입니다. 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 비 고 Cap 원부재료 원재료 AL,석판, Plastic Resine 삼원산업, TCC동양, 한화토탈 부재료 CAP 인쇄용 잉크,도료 강남제비스코, 삼영잉크, 삼화화학 저장품 박스,금형 써브원, 수입 등 상 품 각종 CAP상품 및 수입품 NCC, SILGAN 등 바. 관련법령 또는 정부의 규제 등 [유리사업부] 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률에 의거, 파유리 의무 사용 비율을 규제받고있으며, 폐유리 재활용에 대한 정부의 지원도 미미한 수준이나, 환경에 관한 인식의 변화로 인하여 점차 확대될 것으로 예상합니다. 또한 당사는 탄소배출과 관련하여 온양공장과 이천공장 모두 목표관리업체로 선정되어 있으며, 온실가스 배출 완화를 위해 적극적으로 탄소배출량을 줄이도록 노력하고 있습니다 [Cap사업부] 병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법시행령 제57조의 '납세병마개 제조자 지정제도' 규정에 의해 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있으며, 음료, 제약, 식품용기용 병마개는 완전경쟁 시장체제를 유지 중입니다.삼화왕관은 2018년 2월 납세병마개 제조, 공급업체로 재지정 되어 2023년 2월 28일까지 납세병마개를 제조할 수 있습니다.(관련공시일 : 2018년 2월 28일) 3. 회사의 현황 가. 사업부문의 구분 및 요약재무현황① 사업부분 요약 재무현황당기와 전기 중 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유리사업 화장품사업 CAP사업부 기타 합계 유리사업 화장품사업 CAP사업부 기타 합계 총매출액 80,181,268 10,585,286 106,229,035 - 196,995,589 75,778,566 4,574,102 105,178,784 - 185,531,452 영업이익 2,625,233 273,655 9,806,951 (320) 12,705,519 861,399 54,440 10,761,295 (710) 11,676,424 당기순이익 1,842,335 294,958 8,005,467 24,579 10,167,339 (774,639) 61,281 7,349,442 10,217 6,646,301 총자산 111,301,730 1,565,316 138,128,316 1,896,796 252,892,158 106,203,515 637,062 138,295,607 1,872,217 247,008,401 총부채 65,413,241 913,973 30,312,785 - 96,639,999 65,735,700 951,999 30,297,786 - 96,985,485 ② 지역별 정보 당기와 전기 중 당사의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 총매출액 191,626,475 5,369,114 196,995,589 178,146,692 7,384,760 185,531,452 영업이익 12,190,015 515,504 12,705,519 10,818,595 857,829 11,676,424 당기순이익 9,732,200 435,139 10,167,339 6,027,063 619,238 6,646,301 총자산 252,892,158 - 252,892,158 247,008,401 - 247,008,401 총부채 96,639,999 - 96,639,999 96,985,485 - 96,985,485 나. 공시대상 사업부문의 구분 당사는 유리병, CAP사업 및 화장품 판매사업을 구분하여 표시하고 있습니다. (단위:천원,%) 부 문 매출액 구성비 비 고 유리병CAP화장품 80,181,268 106,229,035 10,585,286 40.7%53.9% 5.4% - 합계 196,995,589 100.0% - 다. 시장의 특성 유리병업계는 고도의 장치산업이라는 산업의 특징으로 인하여 대형 주류, 음료 및 제약회사의 계열회사나 관련사의 형태로 운영되고 있어 실질적인 경쟁상태에 있 는 제품의 비중이 낮은 제한 경쟁적인 시장의 특성을 이루고 있습니다. 화장품 판매 사업은 기존할인경쟁의 시장에서 탈피하여 고품질, 고서비스로 국내브랜드 사용자 일부를 대상으로 하여 품질서비스의 고객지향적인 시장을 형성하고 있습니다. 병마개 중 납세용 병마개는 주세법 제44조 및 주세법시행령 제57조의 '납세병마개 제조자 지정제도' 규정에 의해 국세청에서 지정된 제조자만이 제조할 수 있으며, 음료, 제약, 식품용기용 병마개는 완전경쟁 시장체제를 유지 중입니다 라. 조직도 ① 유리사업부, 화장품 사업부 (주)금비 조직도(2018.09.30).jpg (주)금비 조직도(2018.09.30) ② Cap사업부 삼화왕관 조직도(2013.12).jpg 삼화왕관 조직도 4. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 유 리 제품 주류 포장용기 - 80,181,268 상품 식품병 포장용기 - - Cap 제품 알루미늄캡 주류 外 - 103,355,496 상품 식음료 포장용기 - 2,873,539 화 장 품 상품 화장품 화장품 온뜨레 10,585,286 합 계 - - - - 196,995,589 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 사업부분 품 목 제 46기 제 45기 제 44기 유리병 공용소주360 @173 @173 @173 복분자375 @205 @205 @205 공용주스180 @106 @106 @106 Cap ROPP @18 @17 @17 CROWN @10 @10 @10 W-CAP @36 @35 @35 P-CAP @15 @16 @17 ① 산출기준 수십가지의 당사 제품중 매출액이 높은 제품을 선별한 개별단가임. ② 주요 가격변동원인 해당사항 없음. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비 고 유리병 원재료 규 사 유리원료 2,346,624 - 석회석 391,669 - 기타원료 9,677,428 - Cap 원부재료 AL,석판 CAP원료 41,041,221 - CAP 인쇄잉크외 11,681,740 - 합 계 65,138,681 - 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품 목 구 분 제 46기 제 45기 유리병 규 사 국내 @38.21 @38.21 수입 @68.86 @69.45 석회석 국내 @38.75 @37.75 수입 - - 파유리 국내 @78.14 @77.18 수입 - - ① 산출기준 유리원료는 Kg당 운반비 포함단가임. ② 주요 가격변동원인 당사는 원자재의 대부분을 국내에서 조달하며 주요한 가격변동 요인은 없음 (단위 :천원/톤) 사업부문 품 목 제 46기 제 45기 Cap AL,석판 @2,325 @2,331 CAP잉크외 @3,705 @3,770 ① 산출기준원부재료의 가격은 전체 구매금액을 구매수량으로 나눈 평균 가격임.② 주요 가격 변동 원인석판, AL판등은 국제적인 원자재 가격의 변화에 따라 변동 되며 P-CAP 및 도료, 잉크는 국제 유가 변동에 따라 변동 됨. 5. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 ① 생산능력 (단위 : ton[유리]/백만개[Cap], 금액:백만원) 사업부문 품 목 사업소 제 46기 제 45기 제 44기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 유리 병유리 이천/온양 121,518 58,084 109,955 53,570 130,763 65,350 Cap Cap 안산 6,384 122,998 8,154 108,016 13,117 96,951 합 계 - 181,083 - 161,586 - 162,302 ② 생산능력의 산출근거 ▶ 유리사업부(1) 산출기준 용해로 최대생산능력등의 기준으로 산출 - 최대 170160>TON(이천), 150140>TON(온양1공장), 130110>TON(온양2공장) (2) 산출방법 업종또는 사업부문 품 목 최 대생산능력 표 준생산능력 용해로수선일을제외한생산능력 산 출 방 법 유 리 병유리 이천 62,050 58,400 58,400 170160>M/T*365 온양1공장 54,750 51,100 51,100 150140>M/T* 365 온양2공장 47,450 40,150 40,150 130110>M/T*365 (3) 평균가동시간 사업부문 품 목 1일최대생산능력 1일표준생산능력 1일평균가동시간 월평균가동일수 가동일수 용해로수선일을 제외한생산능력 유리 병유리 이 천 170 160 24 30 365 58,400 온양1공장 150 140 24 30 365 51,100 온양2공장 130 110 24 30 365 40,150 ▶ Cap사업부 금속 Cap ,비금속 Cap, 인쇄판 및 기타 품목별 생산능력은 시간당 최대생산능력 ×일 평균가동시간으로 산출함. 나. 생산실적 및 가동률 ① 생산실적 (단위 : ton/백만개, 금액:백만원) 사업부문 품 목 사업소 제 46기 제 45기 제 44기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 유 리 병유리 이천 47,808 16,863 44,628 16,431 58,164 18,741 온양 73,710 41,222 65,326 37,140 72,599 46,609 소계 121,518 58,084 109,955 53,570 130,763 65,350 Cap Cap 안산 6,384 86,227 6,312 83,612 10,449 77,229 합 계 - 144,312 - 137,182 - 142,579 ② 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 당기 가동가능시간 당기 실제가동시간 평균가동률 이천공장(병유리) 8,760 8,385 95.7% 온양1공장(병유리) 8,760 7,385 84.3% 온양2공장(병유리) 8,760 8,176 93.3% 안산공장(Cap) 4,931 3,486 70.7% 다. 생산설비의 현황 등 ① 생산설비의 현황 [자산항목 : 토 지 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 2,942 2,246 - - 5,188 - 이천공장 자가 이천부발읍 - 3,972 - - - 3,972 - 온양공장 자가 아산실옥동 - 6,563 - - - 6,563 - 강원평창 자가 평창군 - 209 - - - 209 - 안산공장 자가 경기 안산 - 50,925 - - - 50,925 - 합 계 64,612 2,246 - - 66,858 - [자산항목 : 건 물 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 1,880 - - 91 1,788 - 이천공장 자가 이천부발읍 - 1,048 - - 77 971 - 온양공장 자가 아산실옥동 - 4,439 - - 254 4,185 - 안산공장 자가 경기 안산 - 10,287 - - 466 9,821 - 합 계 17,654 - - 888 16,766 - [자산항목 : 구 축 물 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 4 - - 1 3 - 이천공장 자가 이천부발읍 - 205 - - 24 181 - 온양공장 자가 아산실옥동 - 440 13 - 47 407 - 안산공장 자가 경기 안산 - 878 - - 123 756 - 합 계 1,527 13 - 194 1,346 - [자산항목 : 기 계 장 치 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 71 - - 13 59 - 이천공장 자가 이천부발읍 - 2,402 474 - 853 2,024 - 온양공장 자가 아산실옥동 - 21,092 1,488 - 3,055 19,525 - 안산공장 자가 경기 안산 - 13,866 3,880 - 4,695 13,051 - 합 계 37,431 5,842 - 8,615 34,658 - [자산항목 : 차량운반구 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 111 - - 36 76 - 이천공장 자가 이천부발읍 - - - - - - - 온양공장 자가 아산실옥동 - - - - - - - 안산공장 자가 경기 안산 - 241 25 - 107 158 - 합 계 352 25 - 143 234 - [자산항목 : 공기구비품 ] (단위 :백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기 초장부가액 당기증감 당기상각 기 말장부가액 비고 증가 감소 서울사무소 자가 송파구 - 83 3 - 53 33 - 이천공장 자가 이천부발읍 - 229 220 - 121 328 - 온양공장 자가 아산실옥동 - 896 584 - 427 1,053 - 안산공장 자가 경기 안산 - 1,442 642 - 502 1,582 - 합 계 2,651 1,449 - 1,103 2,997 - 6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 수량:백만개/TON, 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 46기 제 45기 제 44기 수량/ton 금액 수량/ton 금액 수량/ton 금액 유리 유리병 제품 수 출 521 274 2,519 1,328 1,299 685 내 수 151,573 79,907 138,153 72,832 160,158 84,433 합 계 152,094 80,181 140,672 74,160 161,458 85,118 상품 수 출 - - - - - - 내 수 - - - 1,619 - 9,278 합 계 - - - 1,619 - 9,278 화장품 화장품 상품 수 출 - - - - - 3 내 수 - 10,585 - 4,574 - 5,906 합 계 - 10,585 - 4,574 - 5,909 Cap 제품및상품 제품 수 출 254 5,095 312 6,057 229 3,893 내 수 6,126 98,261 5,936 96,518 5,696 93,928 합 계 6,380 103,355 6,248 102,575 5,925 97,821 상품 수 출 - - - - - - 내 수 58 2,874 56 2,604 47 2,418 합 계 58 2,874 56 2,604 47 2,418 기타 기타상품 상품 수출 - - - - - - 내수 - - - - - - 합계 - - - - - - 합 계 수 출 775 5,369 - 7,385 - 4,581 내 수 157,757 191,626 - 178,147 - 195,963 합 계 158,532 196,996 - 185,531 - 200,544 나. 판매경로 및 판매방법 등▶ 유리병 및 화장품 사업부분 ① 판매조직 123456.jpg 판매조직 ② 판매경로 (가) 유리 생산자(금비) -> 수요자(무학/하이트진로산업 등) (나) 화장품 판매처(금비) -> 수요자(대리점 외) -> 수요자(최종소비자) ③ 판매방법 및 조건 (가) 유리 : 판매방법은 신용거래에 의한 판매형식을 체택하고 있으며, 수요자의 발주에 의하여 주문량을 생산 판매하고, 대금결제는 월 마감후 정기적 인 결제를 원칙으로 하고 있습니다. 운반비, 포장비는 계약시의 거래조 건에 따라서 제품의 단가에 포함 여부를 결정합니다. (나) 화장품 : 화장품 판매방법은 당사에서 직접 시내 주요체인점을 직거래하며 체 인점의 주문량을 공급 판매하고 있습니다, 대금결제는 해당월 마감하 여 해당월말까지 결제를 원칙으로 하고 있습니다. ④ 판매전략 (가)유리 제병의 생산 및 판매전략은 수요자의 주문에 의한 정기적인 발주량와 수요자 의 제병사용 현황을 파악하는 수요 예측관리에 의하여 생산량의 조절 및 판 매로 적정재고를 유지 관리하고 있습니다. 또한 사전적인 판매망을 통하여 신속한 유통현황을 파악하는 수요예측에 의 한 생산계획의 수립으로 제품을 생산, 판매하고 있으며, 판매 다양화에 중점 을 두고 판매 전략을 탄력적으로 운영하고 있습니다. (나)화장품 판매사업은 최고의 품질과 서비스를 바탕으로 제품가격, 유통, 판촉, 고객부 분에 대하여 정가 및 정도 정책을 통하여 매출의 극대화 및 경쟁우위를 확보 하는 판매전략을 가지고 있습니다.▶ Cap사업부분 ① 판매조직국내외 제조업체에 직접판매를 하고있어, 납세용 병마개를 담당하는 팀과 음료용 병마개를 담당하는 팀을 구분하여 판매활동을 하고있습니다. ② 판매경로납세병마개 제조업체로서 별도의 유통경로 없이 제조업체의 주문에 의한 직접판매를하고 있습니다. ③ 판매방법 및 조건 거래처의 직접주문에 의한 판매방식으로 대금조건은 거래처에 따라 다소 차이는 있으나, 거래처의 통상지급 조건에 준하여 부대비용은 당사가 부담하고 있습니다. ④ 판매전략 국내 최대의 종합 병마개제조사로서 고객의 필요에 맞춘 다양한 규격의 제품을 생산할 수 있는 설비를 보유하고 있으며, 국세청 지정병마개 제조자 지정업체로서 거래처가 원하는 물량을 적기에 공급하고 충실한 A/S지원과 품질향상을 통해 최고 품질의 병마개를 제조, 판매하고 있습니다. 7. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 국내외 유리업계에 요구되는 기술축적 및 신기술 창조의 일환으로 1992년 5월 8일 부설 기술연구소를 설립한 이래 제품품질 향상을 위한 생산기술지원 및 기술감사, 작업공정 표준화를 통한 생산성 향상 등의 단기적 기술지원과 아울러 선진 기술정보 수집 및 응용력 연구, 자체 기술의 축적 및 재개발 추진, 새로운 고부가가치의 소재 및 기술개발 창출을 위한 신규기술 및 과제의 타당성 검토 및 시행을 통한 장기적 기술연구활동을 하고있습니다. ① 연구개발 담당조직▶ 유리사업부분 - 기술연구소(기술팀) ▶ Cap사업부문 - 기술관리, 설비, R 등을 위하여 기술연구조직을 마련 ② 연구개발비용 (단위 : 백만원) 사업부 과 목 제46기 제45기 제44기 비 고 유리사업부 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 122 143 193 - 감 가 상 각 비 14 - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 65 49 106 - 연구개발비용 계 202 191 299 - 회계처리 판매비와 관리비 202 191 299 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - CAP사업부 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 234 397 321 - 연구개발비용 계 234 397 321 - 회계처리 판매비와 관리비 234 397 321 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 총 연구개발비용 합계 436 588 621 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.22% 0.32% 0.31% 나. 연구개발 실적 구 분 내 용 유리병사업 (1) AM(맥주병)의 백탄(WHITE STAIN)현상 제거 및 강도증진(CASS 맥주병)(2) KS획득(규격번호ːKS L 2501, 규격명ː유리병, 종류·등급ː2종 4종)(3) 신규 COLOR 개발(BLUE GREEN, 참나무통 맑은소주, NEW SB) 특허출원 외(4) 제품의 경량화 - 공용소주360 : 290g → 235g BG330 : 205g → 175g BG640 : 389g → 350g Cap사업 구분 연구과제 연구기간 연구결과 회사내부기관 주사액용 plastic/AL flip off 병마개 개발 15.02 ~ 15.09 주사액용 plastic/AL flip off 병마개 시제품 개발 화장품용 70mm Screw Cap 개발 15.09 ~ 16.03 화장품(헤어팩) 용기용 스테인레스 70mm Screw Cap 개발 화장품용 50mm 금속접시 개발 15.09 ~ 16.04 화장품 용기용 스테인레스 50mm 금속 접시 개발 28mm 내열용 경량 1pcs P-Cap 개발 15.11 ~ 16.10 28mm 내열용 경량 P-Cap (1 piece) 개발 25mm 유음료용 사출Cap 개발 16.02 ~ 16.12 28mm 유음료용 사출 P-Cap 개발 참기름용 힌지캡 3종 개발 16.03 ~ 16.12 30mm 캔, 31mm 및 35mm 초자용 참기름용 힌지캡 개발 PCO1810 병구용 탄산 1pc P-Cap 개발 16.12 ~ 17.09 PCO1810 병구용 28mm 탄산 1pc Plastic Cap 개발 소주용 1pc P-Cap 도입 17.08 ~ 18.05 PCO1810 병구 소주용 1pc P-Cap 도입 8. 파생상품 현황 - 당기말 현대 당사가 체결하고 있는 통화선도계약의 현황은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 통화선도 신한은행 USD 300,000 - ※ 보고기간종료일 현재 파생금융상품 평가 후 자산ㆍ부채 금액은 없습니다. 9. 시장위험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금, 매도가능금융자산등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본정책으로 하고 있습니다. 9-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험 은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 17,003백만원 (전기말: 13,529백만원)입니다. 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다. (단위: 천원) 변동이자부 차입금 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 - - - - 유동성장기차입금 (12,052) 12,052 (14,799) 14,799 장기차입금 (187,036) 187,036 (120,486) 120,486 합 계 (199,088) 199,088 (135,285) 135,285 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, AUD) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 USD 1,970,002 - 1,214,759 - EUR - 61,934 - 42,471 AUD 127,739 - - - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 219,202 (219,202) 139,296 (139,296) EUR (8,018) 8,018 (5,737) 5,737 AUD 10,237 (10,237) - - 합 계 221,421 (221,421) 133,559 (133,559) (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 보고기간말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 활성시장에서 거래되는 지분상품 1,980,968 (1,980,968) 1,945,675 (1,945,675) 9-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 수취채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기간에 따른 매출채권 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과 정상채권 손상채권 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 44,046,909 971,033 2,293 153 105,199 45,125,587 기타채권 (주1) 2,725,771 - - - 13,527 2,739,299 합 계 46,772,680 971,033 2,293 153 118,726 47,864,886 (주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과 정상채권 손상채권 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 38,652,513 1,010,727 2,365 - 129,257 39,794,862 기타채권 (주1) 5,071,641 - - - 13,426 5,085,067 합 계 43,724,154 1,010,727 2,365 - 142,683 44,879,929 (주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 기타의 금융자산현금및현금성자산 및 장기금융자산 등으로 구성되는 당사의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 신용위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 매출채권 및 수취채권 47,864,886 (118,727) 47,746,159 44,879,929 (142,683) 44,737,246 9-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (1) 당 기 말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이후 합 계 이자부차입금 13,968,350 4,451,203 27,813,513 3,500,857 49,733,923 기타채무 (주1) 26,345,835 - 58,785 - 26,404,620 합 계 40,314,185 4,451,203 27,872,298 3,500,857 76,138,543 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이후 합 계 이자부차입금 14,220,700 3,850,973 26,871,093 6,002,750 50,945,516 기타채무 (주1) 23,427,137 - 58,465 - 23,485,602 합 계 37,647,837 3,850,973 26,929,558 6,002,750 74,431,118 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨 9-4 자본관리 자 본 관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 예수보증금 및 이자부 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무및기타채무 26,404,620 25,189,730 단기차입금 - - 유동성장기부채 18,419,553 18,071,673 장기차입금 31,314,370 32,873,843 차감: 현금및현금성자산 (32,076,574) (28,981,089) 순부채 44,061,969 47,154,157 자기자본 156,252,159 150,022,915 순부채 및 자기자본 200,314,128 197,177,072 부채비율 22% 24% 1 0. 경영상의 주요계약 등 당기말 현재 당사의 체결중인 기술도입계약의 내용과 당기와 전기 중 제품제조원가로 인식한 기술도입수수료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기술제공자 기술도입내용 당 기 전 기 NIHON YAMAMURA GLASS Co., Ltd. 유리병제품 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 94,660 113,592 일본크라운코크 주식회사 및 Silgan Holdings Inc. 병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 257,866 287,384 11. 기타 투자의사결정에 필요한 사항- 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 당기말잔액 비고 은 행 50,946 7,443 8,655 49,734 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 50,946 7,443 8,655 49,734 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 50,946 7,443 8,655 49,734 - 12. 수주상황 당사는 고객사의 가변적인 생산계획에 맞춘 공급을 하고 있기 때문에 수주현황을 기재하기 어 렵습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다.※ 제46기, 제45기 및 제44기 재무제표는 외부 감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.※ 아래의 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호에 따라 작성되었으며 당사는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 2018년 10월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제46기 제45기 제44기 [유동자산] 97,025,499,146 90,869,612,826 92,313,829,176 ㆍ현금및현금성자산 32,076,573,554 28,981,089,401 27,863,356,533 ㆍ매출채권 45,020,387,253 39,665,604,360 42,297,538,953 ㆍ재고자산 17,758,612,689 17,332,783,855 18,552,821,781 ㆍ기타유동자산 2,169,925,650 4,890,135,210 3,600,111,909 [비유동자산] 155,866,659,336 156,138,787,777 158,291,142,837 ㆍ투자자산 1,172,630,192 3,109,535,172 4,672,008,035 ㆍ매도가능금융자산 20,671,967,878 19,628,107,798 17,301,887,104 ㆍ유형자산 126,619,167,600 125,836,181,221 128,792,423,973 ㆍ무형자산 5,795,558,769 6,524,675,453 6,625,585,106 ㆍ기타비유동자산 1,607,334,897 1,040,288,133 899,238,619 자산총계 252,892,158,482 247,008,400,603 250,604,972,013 [유동부채] 48,212,198,037 47,059,198,118 60,713,232,568 [비유동부채] 48,427,801,121 49,926,287,147 43,212,404,472 부채총계 96,639,999,158 96,985,485,265 103,925,637,040 지배기업의 소유지분 98,534,341,373 93,581,552,149 90,860,139,078 [자본금] 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 [연결자본잉여금] 12,883,480,221 12,837,066,741 12,506,276,867 [연결기타자본항목] (2,728,390,455) (2,728,390,455) (2,728,390,455) [연결기타포괄손익누계액] 436,972,433 890,871,473 662,923,821 [연결이익잉여금] 82,942,279,174 77,582,004,390 75,419,328,845 비지배지분 57,717,817,951 56,441,363,189 55,819,195,895 자본총계 156,252,159,324 150,022,915,338 146,679,334,973 부채및자본총계 252,892,158,482 247,008,400,603 250,604,972,013 나. 요약 연결 손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제46기 제45기 제 44 기 매출액 196,995,588,750 185,531,451,959 200,543,666,584 영업이익(영업손실) 12,705,519,261 11,676,423,648 19,991,977,811 당기순이익(당기순손실) 10,167,339,041 6,646,301,144 13,187,314,649 [지배주주지분] 6,869,062,057 3,516,439,170 9,495,907,719 [비지배주주지분] 3,298,276,984 3,129,861,974 3,691,406,930 기타포괄손익 (1,861,166,978) 17,207,441 (3,116,416,658) 총포괄이익 8,306,172,063 6,663,508,585 10,070,897,991 [지배주주지분] 5,631,611,844 3,766,773,197 7,711,615,685 [비지배주주지분] 2,674,560,219 2,896,735,388 2,359,282,306 지배주주에 대한 주당이익(원) 8,486원 4,344원 11,731원 연결에 포함된 회사수 2 개 2 개 2 개 - 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 회계기준 제46기 제45기 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 삼화왕관(주)(주)금비인터내셔널 삼화왕관(주)(주)금비인터내셔널 다 . 요약 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제46기 제45기 제44기 [유동자산] 32,217,234,500 30,234,669,568 36,295,582,958 ㆍ현금및현금성자산 836,546,883 1,726,995,409 1,661,367,282 ㆍ매출채권 22,192,263,760 19,041,577,148 23,231,727,275 ㆍ재고자산 8,554,260,521 8,904,859,027 10,069,163,476 ㆍ기타유동자산 634,163,336 561,237,984 1,333,324,925 [비유동자산] 117,645,789,037 117,961,643,377 119,049,342,940 ㆍ투자자산 64,170,592,419 64,170,592,419 63,757,492,419 ㆍ매도가능금융자산 2,754,509,698 3,107,000,238 2,719,137,344 ㆍ유형자산 47,371,568,719 47,186,558,674 49,550,562,957 ㆍ무형자산 1,858,038,175 2,235,954,859 2,073,440,862 ㆍ기타비유동자산 1,491,080,026 1,261,537,187 948,709,358 자산총계 149,863,023,537 148,196,312,945 155,344,925,898 [유동부채] 30,791,918,161 29,695,933,072 43,734,171,588 [비유동부채] 35,535,296,255 37,563,065,222 31,326,486,996 부채총계 66,327,214,416 67,258,998,294 75,060,658,584 [자본금] 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 [자본잉여금] 12,503,094,367 12,503,094,367 12,503,094,367 [기타자본항목] (2,718,910,774) (2,718,910,774) (2,718,910,774) [기타포괄손익누계액] 484,425,559 695,612,854 353,394,567 [이익잉여금] 68,267,199,969 65,457,518,204 65,146,689,154 자본총계 83,535,809,121 80,937,314,651 80,284,267,314 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채및자본총계 149,863,023,537 148,196,312,945 155,344,925,898 라 . 요약 손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제46기 제 45기 제 44 기 매출액 90,793,198,420 80,379,260,916 100,327,538,977 영업이익(영업손실) 2,911,534,127 903,946,363 7,204,631,103 당기순이익(당기순손실) 4,159,383,423 1,457,775,905 6,032,089,820 기타포괄손익 (346,638,953) 571,421,432 50,031,225 총포괄이익 3,812,744,470 2,029,197,337 6,082,121,045 주당이익(원) 5,138원 1,801원 7,452원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제46기 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2018.09.30 현재 제 45 기 2017.09.30 현재 제 44 기 2016.09.30 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 97,025,499,146 90,869,612,826 92,313,829,176 현금및현금성자산 32,076,573,554 28,981,089,401 27,863,356,533 매출채권 45,020,387,253 39,665,604,360 42,297,538,953 미수금 448,824,112 73,715,094 48,121,779 미수수익 132,003,603 104,732,646 47,069,411 선급금 286,770,185 267,053,212 1,136,913,927 선급비용 302,327,750 244,634,258 159,968,172 재고자산 17,758,612,689 17,332,783,855 18,552,821,781 단기대여금 1,000,000,000 4,200,000,000 2,200,000,000 파생상품금융자산 8,038,620 비유동자산 155,866,659,336 156,138,787,777 158,291,142,837 장기금융자산 462,390,304 347,093,536 231,796,768 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,000 1,000 41,553,809 매도가능금융자산 20,671,967,878 19,628,107,798 17,301,887,104 관계기업투자 1,172,630,192 3,109,535,172 4,672,008,035 유형자산 126,619,167,600 125,836,181,221 128,792,423,973 무형자산 5,795,558,769 6,524,675,453 6,625,585,106 보증금 1,057,312,510 488,283,403 494,398,309 장기대여금 87,631,083 204,910,194 131,489,733 자산총계 252,892,158,482 247,008,400,603 250,604,972,013 부채 유동부채 48,212,198,037 47,059,198,118 60,713,232,568 매입채무 14,105,627,251 13,533,031,816 12,496,978,436 미지급금 10,095,031,589 9,660,116,897 13,949,684,669 미지급비용 2,133,616,284 1,926,824,868 1,831,191,371 미지급배당금 11,559,509 11,290,759 11,012,909 단기차입금 4,000,000,000 당기법인세부채 2,025,942,792 2,054,275,224 2,540,057,452 선수금 208,463,366 157,386,722 204,315,902 예수금 224,393,363 202,179,439 188,389,416 부가가치세예수금 988,010,551 1,442,419,061 1,128,419,413 유동성장기부채 18,419,553,332 18,071,673,332 24,363,183,000 비유동부채 48,427,801,121 49,926,287,147 43,212,404,472 장기예수보증금 58,785,466 58,465,466 60,745,466 장기차입금 31,314,369,994 32,873,843,326 26,008,017,000 확정급여부채 1,307,251,552 1,404,100,247 1,474,232,491 충당부채 5,686,582,165 5,141,364,413 4,619,229,077 이연법인세부채 10,060,811,944 10,448,513,695 11,050,180,438 부채총계 96,639,999,158 96,985,485,265 103,925,637,040 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 98,534,341,373 93,581,552,149 90,860,139,078 자본금 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 자본잉여금 12,883,480,221 12,837,066,741 12,506,276,867 기타자본항목 (2,728,390,455) (2,728,390,455) (2,728,390,455) 기타포괄손익누계액 436,972,433 890,871,473 662,923,821 이익잉여금 82,942,279,174 77,582,004,390 75,419,328,845 비지배지분 57,717,817,951 56,441,363,189 55,819,195,895 자본총계 156,252,159,324 150,022,915,338 146,679,334,973 자본과부채총계 252,892,158,482 247,008,400,603 250,604,972,013 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 196,995,588,750 185,531,451,959 200,543,666,584 매출원가 153,041,065,132 142,510,119,975 147,780,840,196 매출총이익 43,954,523,618 43,021,331,984 52,762,826,388 판매비와관리비 31,249,004,357 31,344,908,336 32,770,848,577 영업이익(손실) 12,705,519,261 11,676,423,648 19,991,977,811 영업외손익 (86,528,509) (309,791,882) (2,193,932,124) 금융수익 1,177,081,853 1,013,052,632 890,272,569 금융비용 1,270,203,714 1,288,059,801 1,621,911,276 기타영업외수익 1,601,795,326 1,122,926,055 836,822,592 기타영업외비용 1,287,068,239 1,056,376,746 1,861,749,657 지분법손익 (308,133,735) (101,334,022) (437,366,352) 법인세비용차감전순이익(손실) 12,618,990,752 11,366,631,766 17,798,045,687 법인세비용 2,451,651,711 4,720,330,622 4,610,731,038 당기순이익(손실) 10,167,339,041 6,646,301,144 13,187,314,649 당기순이익(손실)의 귀속 지배주주지분 6,869,062,057 3,516,439,170 9,495,907,719 비지배지분 3,298,276,984 3,129,861,974 3,691,406,930 기타포괄손익 (1,861,166,978) 17,207,441 (3,116,416,658) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (1,455,243,186) 144,785,946 (2,669,784,930) 매도가능금융자산평가손익 (1,180,308,318) 192,978,929 (2,789,218,425) 파생금융상품평가손익 12,087,665 지분법자본변동 (274,934,868) (48,192,983) 107,345,830 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (405,923,792) (127,578,505) (446,631,728) 확정급여부채의 재측정요소 (405,923,792) (127,578,505) (446,631,728) 총포괄손익 8,306,172,063 6,663,508,585 10,070,897,991 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 5,631,611,844 3,766,773,197 7,711,615,685 비지배지분 2,674,560,219 2,896,735,388 2,359,282,306 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 8,486 4,344 11,731 연결 자본변동표 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,506,276,867 (2,728,390,455) 2,130,338,886 67,535,498,095 84,443,723,393 54,477,241,589 138,920,964,982 당기순이익(손실) 9,495,907,719 9,495,907,719 3,691,406,930 13,187,314,649 매도가능금융자산평가손익 (1,541,688,169) (1,541,688,169) (1,247,530,256) (2,789,218,425) 파생상품평가손익 12,087,665 12,087,665 12,087,665 지븐법자본변동 62,185,439 62,185,439 45,160,391 107,345,830 확정급여부채의 재측성요소 (316,876,969) (316,876,969) (129,754,759) (446,631,728) 연차배당 809,500,000 809,500,000 809,500,000 중간배당 (485,700,000) (485,700,000) (485,700,000) 종속기업의 배당 (1,017,328,000) (1,017,328,000) 연결자본거래 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 2016.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,506,276,867 (2,728,390,455) 662,923,821 75,419,328,845 90,860,139,078 55,819,195,895 146,679,334,973 2016.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,506,276,867 (2,728,390,455) 662,923,821 75,419,328,845 90,860,139,078 55,819,195,895 146,679,334,973 당기순이익(손실) 3,516,439,170 3,516,439,170 3,129,861,974 6,646,301,144 매도가능금융자산평가손익 257,508,158 257,508,158 (64,529,229) 192,978,929 파생상품평가손익 지븐법자본변동 (29,560,506) (29,560,506) (18,632,477) (48,192,983) 확정급여부채의 재측성요소 22,386,375 22,386,375 (149,964,880) (127,578,505) 연차배당 971,400,000 971,400,000 971,400,000 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) (404,750,000) 종속기업의 배당 (1,090,634,000) (1,090,634,000) 연결자본거래 330,789,874 330,789,874 (1,183,934,094) (853,144,220) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 2017.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,837,066,741 (2,728,390,455) 890,871,473 77,582,004,390 93,581,552,149 56,441,363,189 150,022,915,338 2017.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,837,066,741 (2,728,390,455) 890,871,473 77,582,004,390 93,581,552,149 56,441,363,189 150,022,915,338 당기순이익(손실) 6,869,062,057 6,869,062,057 3,298,276,984 10,167,339,041 매도가능금융자산평가손익 (781,202,445) (781,202,445) (399,105,873) (1,180,308,318) 파생상품평가손익 지븐법자본변동 (161,710,495) (161,710,495) (113,224,373) (274,934,868) 확정급여부채의 재측성요소 (294,537,273) (294,537,273) (111,386,519) (405,923,792) 연차배당 809,500,000 809,500,000 809,500,000 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) (404,750,000) 종속기업의 배당 (1,027,024,650) (1,027,024,650) 연결자본거래 46,413,480 46,413,480 (277,306,350) (230,892,870) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 489,013,900 489,013,900 (93,774,457) 395,239,443 2018.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,883,480,221 (2,728,390,455) 436,972,433 82,942,279,174 98,534,341,373 57,717,817,951 156,252,159,324 연결 현금흐름표 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 17,119,182,086 18,531,192,638 20,642,753,915 당기순이익(손실) 10,167,339,041 6,646,301,144 13,187,314,649 비현금항목의조정 16,514,578,090 18,049,349,996 19,552,488,712 재고자산평가손실 124,038,853 (209,783,348) 410,706,492 재고자산폐기손실 44,071,356 감가상각비 10,943,070,100 10,864,003,443 10,042,027,031 무형자산상각비 439,838,176 415,286,003 368,267,314 퇴직급여 1,373,497,949 1,424,893,785 1,358,200,339 대손상각비(환입액) (24,057,115) (77,936,940) 43,027,215 기타의 대손상각비 101,740 (5,720,280) (7,422,578) 유형자산처분이익 (3,932,000) (5,517,982) 유형자산처분손실 6,000 51,734,408 무형자산처분손실 3,652,000 무형자산손상차손 119,626,508 820,965,920 매도가능금융자산처분이익 (33,608,202) 매도가능금융자산처분손실 14,565,250 6,782,410 매도가능금융자산손상차손 81,737,600 25,104,500 134,643,233 관계기업투자주식처분이익 (260,902,486) 기타금융자산평가손실 303,141,000 101,122,800 외화환산이익 (1,189,128) (56,503,101) (1,148,098) 외화환산손실 40,725,989 39,062,073 지분법손익 308,133,735 101,334,022 437,366,352 파생상품평가이익 (15,281,964) 파생상품평가손실 37,759,496 소송충당부채전입액(잡손실) 518,389,597 518,389,596 519,809,841 이자수익 (585,757,217) (481,191,074) (409,266,938) 이자비용 1,270,203,714 1,288,059,801 1,452,260,987 배당금수익 (591,324,636) (531,627,639) (409,732,475) 법인세비용 2,451,651,711 4,720,330,622 4,610,731,038 운전자본 조정 (7,063,768,825) (51,104,616) (6,312,020,884) 매출채권 (5,327,728,884) 2,803,217,753 (6,485,809,165) 미수금 (326,893,172) (19,873,035) 27,417,697 선급금 (63,297,166) 790,070,045 (783,807,943) 선급비용 (57,693,492) (84,666,086) 9,197,742 재고자산 (549,867,687) 1,385,749,918 (2,125,003,130) 파생상품자산 8,038,620 (27,865,472) 매입채무 572,945,315 1,036,053,380 604,187,028 미지급금 209,943,675 (4,696,488,438) 3,959,238,494 미지급비용 204,230,447 100,775,211 (140,420,070) 선수금 51,076,644 (46,929,180) 98,306,186 예수금 22,213,924 13,790,023 1,229,555 부가가치세 예수금의 증가(감소) 165,235,178 313,999,648 294,834,223 충당부채 26,828,155 3,745,740 (3,186,201) 퇴직금의지급 (233,761,762) (1,056,775,455) (722,248,508) 사외적립자산 (1,757,000,000) (601,812,760) (1,018,091,320) 이자수취 554,457,153 423,527,839 402,453,757 이자지급 (1,267,642,745) (1,293,201,515) (1,483,398,859) 배당금수취 591,324,636 531,627,639 409,732,475 법인세납부 (2,377,105,264) (5,775,307,849) (5,113,815,935) 투자활동현금흐름 (10,311,501,298) (10,670,277,898) (18,296,005,932) 매도가능금융자산의 처분 11,208,750 115,097,879 매도가능금융자산의 취득 (1,941,954,470) (2,129,690,310) (4,562,740,977) 관계기업투자주식의 감소 1,966,796,474 1,362,027,840 보증금의 순증감 (565,000,000) 6,114,906 (133,467,871) 장단기금융자산의 순증감 2,084,703,232 (115,296,768) 385,011,232 유형자산의 처분 120,020,547 8,518,982 유형자산의 취득 (12,135,296,538) (7,612,946,052) (14,861,148,303) 무형자산의 처분 166,000,000 80,000,000 무형자산의 취득 (318,296,350) (100,752,000) 단기대여금의 순증감 (2,000,000,000) 800,000,000 장기대여금의 순증감 113,250,004 (73,420,461) 53,475,126 재무활동현금흐름 (3,683,171,000) (6,747,891,562) 4,654,502,000 예수보증금의 순증감 321,102 (2,280,000) 1,180,000 단기차입금의 차입 3,600,000 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,003,600,000) (6,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (5,054,173,332) (11,345,683,342) (28,777,050,000) 장기차입금의 차입 3,940,500,000 11,920,000,000 38,778,900,000 장기차입금의 상환 (97,920,000) (1,036,000,000) 배당금지급 (2,241,005,900) (2,466,784,000) (2,312,528,000) 연결자본거래 (230,892,870) (853,144,220) 현금및현금성자산의증가 3,124,509,788 1,113,023,178 7,001,249,983 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (29,025,635) 4,709,690 (2,643,399) 기초현금및현금성자산 28,981,089,401 27,863,356,533 20,864,749,949 기말현금및현금성자산 32,076,573,554 28,981,089,401 27,863,356,533 3. 연결재무제표 주석 제46(당)기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제45(전)기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 주식회사 금비와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 금비(이하 "지배기업")는 1973년 6월 5일에 설립되었으며 주업종은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업으로서 경기도 이천시 및 충청남도 아산시에 공장을 가동하고 있습니다. 지배기업은 1990년 6월 8일에 주권을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장에 상장한 공개법인이며, 1992년 4월 1일에 상호를 종전의 진로유리주식회사에서 주식회사 금비로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며 고병헌외 특수관계인이 56.28% 의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에 관한법률' 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.한편, 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용 및 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서상에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 당기손익으로 인식 ㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 한편, 당기 중 연결재무제표 작성대상 종속기업의 변동은 없으며, 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업종 투자주식수(주) 지분율(%) (주1) 소재지 사용재무제표일 삼화왕관 주식회사 제조업 1,086,572 58.68 대한민국 9월 30일 (주)금비인터내셔널 도매업 1,260,000 90.00 대한민국 9월 30일 (주1) 상기 지분율은 유통보통주식수로 산정함 한편, 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순이익 삼화왕관 주식회사 169,995,972 32,779,532 137,216,440 106,229,035 8,959,991 (주)금비인터내셔널 1,896,796 - 1,896,796 - 24,579 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따라 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 23에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2-4 공표되었 으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발생승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원, 매도가능금융자산 20,671백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품 698백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 19,975백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품 등에 대해 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션의 선택 여부를 고려하고 있습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익에 반영하는 경우, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 금융부채 76,139백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 1단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 2단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 3단계 신용이 손상된 경우 기대신용손실 3단계 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포 함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전 체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업이 2018년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)의 취득원가는 80,405백만원이며, 동 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은119백만원 입니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 10월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 수출의 경우 CFR 또는 CIF 조건으로 수출함에 따라, 제품의 공급 수행의무와는 별도로 운송 및 보험용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.연결기업은 일부 고객에게 해상운송을 통한 제품 수출시 CIF 조건으로 수출하고 있으며, 운송 및 보험용역에 대해 기간에 걸쳐 제공합니다. 이는 고객이 연결기업이 수행하는 대로 연결기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함을 뜻합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산의 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 한편, 이 경우에도 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다.2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 규정으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.2) 변동대가연결기업의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기 한 연기되었으나 조기적용 하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ·벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음·그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-5 유동 및 비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. · 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. · 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 금융자산 (1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.(2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. (3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(4) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7 금융부채 (1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.2) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-8 금융상품의 공정가치 및 상계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.연결기업은 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다. 2-9 수익인식연결기업은 상품 및 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-11 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다. 2-12 관계기업연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업 투자와 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적인 손상검사는 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 반영하며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 직접 반영합니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-13 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~40년 구 축 물 4~30년 기 계 장 치 3~15년 차 량 운 반 구 4~5년 공 기 구 비 품 3~8년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-14 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 당사의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 기타의 무형자산 4~10년 2-15 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-17 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간에 납부한 부담금을 당기비용으로 처리하고 있습니다. 2-18 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 16에 기술하였습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2-19 파생상품 및 위험회피회계 (1) 최초인식 및 후속측정연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.·공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피·현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피·해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-20 충당부채 및 우발부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-21 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 현금배당 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-23 기능통화 및 외화환산연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.2-24 법인세비용 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-25 주당이익기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배주주지분에 대한 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. 2-26 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 환류세제연결기업은 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 3. 금융상품 3-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 32,076,574 - 28,981,089 - 매출채권 45,020,387 - 39,665,604 - 미수금 448,824 - 73,715 - 미수수익 132,004 - 104,733 - 단기대여금 1,000,000 - 4,200,000 - 소 계 78,677,789 - 73,025,141 - 비유동자산: 장기금융자산 462,390 - 347,094 - 장기성매출채권 1 - 1 - 매도가능금융자산 - 20,671,968 - 19,628,108 보증금 1,057,313 - 488,283 - 장기대여금 87,631 - 204,910 - 소 계 1,607,335 20,671,968 1,040,288 19,628,108 합 계 80,285,124 20,671,968 74,065,429 19,628,108 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 기타금융부채 유동부채: 매입채무 14,105,627 13,533,032 미지급금 10,095,032 9,576,001 미지급비용 2,133,616 306,813 미지급배당금 11,560 11,291 유동성장기부채 18,419,553 18,071,673 소 계 44,765,388 41,498,810 비유동부채: 예수보증금 58,785 58,465 장기차입금 31,314,370 32,873,843 소 계 31,373,155 32,932,308 합 계 76,138,543 74,431,118 3-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 이자수익 539,469 46,289 - - 585,758 배당금수익 - - 591,325 - 591,325 이자비용 - - - (1,270,204) (1,270,204) 외화관련 손익 (29,026) 7,037 - 785 (21,204) 대손상각비환입 - 24,057 - - 24,057 기타의대손상각비 - (102) - - (102) 매도가능금융자산평가손실 - - (1,180,308) - (1,180,308) 매도가능금융자산손상차손 - - (81,738) - (81,738) 기타금융자산평가손실 - (303,141) - - (303,141) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 이자수익 - 481,191 - - 481,191 배당금수익 - - 531,628 - 531,628 이자비용 - - - (1,288,060) (1,288,060) 외화관련 손익 (65) 72,160 - 12,058 84,153 대손상각비환입 - 77,937 - - 77,937 기타의대손상각비환입 - 5,720 - - 5,720 파생상품거래이익 234 - - - 234 매도가능금융자산평가이익 - - 192,979 - 192,979 매도가능금융자산처분손실 - - (14,565) - (14,565) 매도가능금융자산손상차손 - - (25,105) - (25,105) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다. 3-4 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 32,076,574 32,076,574 28,981,089 28,981,089 매출채권(장ㆍ단기포함) 45,020,388 45,020,388 39,665,605 39,665,605 미수금 448,824 448,824 73,715 73,715 미수수익 132,004 132,004 104,733 104,733 장기금융자산 462,390 462,390 347,094 347,094 매도가능금융자산 20,671,968 20,671,968 19,628,108 19,628,108 보증금 1,057,313 1,057,313 488,283 488,283 대여금(장ㆍ단기포함) 1,087,631 1,087,631 4,404,910 4,404,910 합 계 100,957,092 100,957,092 93,693,537 93,693,537 금융부채: 매입채무 14,105,627 14,105,627 13,533,032 13,533,032 미지급금 10,095,032 10,095,032 9,576,001 9,576,001 미지급비용 2,133,616 2,133,616 306,813 306,813 미지급배당금 11,560 11,560 11,291 11,291 차입금(장ㆍ단기포함) 49,733,923 49,733,923 50,945,516 50,945,516 예수보증금 58,785 58,785 58,465 58,465 합 계 76,138,543 76,138,543 74,431,118 74,431,118 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품계약을 체결하였습 니다. 파생상품은 상품선물계약과 이자율스왑계약이며 시장에서 관측가능한 투입 변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.ㆍ파생상품을 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. 3-5 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 (주1) 19,809,676 - 152,755 19,962,431 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 (주1) 19,456,751 - 158,679 19,615,430 (주1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있습니다. 3-6 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융자산 신한은행 외 26,500 26,500 당좌개설보증금 4. 매 출채권 및 수취채권 4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 매출채권 45,125,587 (105,199) 45,020,388 1 - 1 미수금 462,351 (13,527) 448,824 - - - 미수수익 132,004 - 132,004 - - - 보증금 - - - 1,057,313 - 1,057,313 대여금 1,000,000 - 1,000,000 87,631 - 87,631 합 계 46,719,942 (118,726) 46,601,216 1,144,945 - 1,144,945 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 매출채권 39,794,861 (129,257) 39,665,604 1 - 1 미수금 87,141 (13,426) 73,715 - - - 미수수익 104,733 - 104,733 - - - 보증금 - - - 488,283 - 488,283 대여금 4,200,000 - 4,200,000 204,910 - 204,910 합 계 44,186,735 (142,683) 44,044,052 693,194 - 693,194 4-2 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 142,682 253,743 당기설정 102 - 대손충당금환입 (24,057) (83,657) 제각 - (27,403) 기말금액 118,728 142,683 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 590,018 (14,647) 575,371 제품 11,116,489 (633,958) 10,482,531 재공품 2,834,485 (140,735) 2,693,750 원부재료 3,919,356 (132,389) 3,786,967 저장품 287,846 (70,577) 217,269 미착품 2,725 - 2,725 합 계 18,750,919 (992,306) 17,758,613 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 559,111 (16,389) 542,722 제품 10,942,560 (570,015) 10,372,545 재공품 2,110,665 (97,706) 2,012,959 원부재료 4,286,402 (110,518) 4,175,884 저장품 298,678 (73,641) 225,037 미착품 3,637 - 3,637 합 계 18,201,053 (868,269) 17,332,784 한편, 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 124,307천원이며, 전기 중 가산한 재고자산평가손실은 41,450천원(차감한 환입액 251,233천원)입니다 또한, 당기 중 기타영업외비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 없습니다. (전기말 : 44,071천원) 6. 매도가능금융자산 6-1 매도가능금융자산 내역 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 23,180,325 19,809,676 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 1,323,384 862,292 합 계 24,503,709 20,671,968 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 21,238,369 19,456,751 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 323,383 171,357 합 계 21,561,752 19,628,108 6-2 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 원 가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)하이트진로 0.02 896,330 228,655 228,655 356,891 (주)하이트진로홀딩스 0.04 339,816 52,552 52,552 72,916 (주)미래에셋증권 0.02 2,866,281 1,263,995 1,263,995 1,466,951 미래에셋생명보험(주) 0.06 347,988 277,555 277,555 269,725 미래에셋 맵스 아시아퍼시픽 부동산 공모 1호 0.03 118,594 99,249 99,249 100,520 (주)신한금융지주회사 0.00 282,111 225,270 225,270 251,802 (주)엘앤에프 0.02 99,120 120,888 120,888 97,566 (주)동국에스엔씨 0.01 71,400 27,895 27,895 36,610 (주)TCC동양 0.39 304,260 164,368 164,368 173,805 (주)웅진홀딩스 0.17 747,282 265,530 265,530 224,679 (주)진로발효 6.74 15,515,373 15,651,470 15,651,470 14,733,948 (주)무학 0.26 1,288,869 1,128,900 1,128,900 1,334,824 (주)남영비비안 0.64 302,901 303,349 303,349 336,514 합 계 23,180,325 19,809,676 19,809,676 19,456,751 연결기업은 당기 및 전기 중 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락한 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산손상차손 81,738천원 및 25,410천원을 각각 기타영업외비용으로 계상하였습니다. 6-3 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 원 가 장부금액 장부금액 지분증권 금강B 0.03 11,978 11,978 11,978 대영식품 0.01 154,986 - - 수익증권 KorChindia포커스7주식 1-A - 155,720 152,755 158,679 채무증권 채권(국,공채) - 700 700 700 (주)지엠알코리아 제2회 사모전환사채 - 1,000,000 696,859 - 합 계 1,323,384 862,292 171,357 6-4 매도가능금융자산의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 19,628,108 17,301,887 취득 2,941,955 2,129,690 평가 (1,816,357) 247,409 처분 - (25,773) 손상 (81,738) (25,105) 기말 20,671,968 19,628,108 6-5 매도가능금융자산평가손익의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,112,906 1,865,497 평가 (1,513,216) 247,409 기말 599,690 2,112,906 법인세효과 (주1) (131,932) (464,839) (주1) 재무제표상 연결기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시하였습니다. 7. 관계기업투자 7-1 관계기업투자의 현황보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 업종 사용재무제표일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 Quintessence Worldwide, Inc. 미국 제조업 9월 30일 - - 46.00 1,770,769 관계기업 우천개발주식회사 한국 운송업 9월 30일 35.00 1,172,630 35.00 1,338,766 합 계 1,172,630 3,109,535 7-2 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감 소(주1) 지분법손익 지분법자본변동 기 말 Quintessence Worldwide, Inc. 1,770,769 (1,310,654) (338,279) (121,836) - 우천개발주식회사 1,338,766 - 30,145 (196,281) 1,172,630 합 계 3,109,535 (1,310,654) (308,134) (318,117) 1,172,630 (주1) 당기 중 Quintessence Worldwide, Inc.의 처분으로 감소하였습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감 소(주1) 지분법손익 지분법자본변동 기 말 Quintessence Worldwide, Inc. 3,100,830 (1,351,528) (110,868) 132,335 1,770,769 우천개발주식회사 1,571,178 (10,500) 9,534 (231,446) 1,338,766 합 계 4,672,008 (1,362,028) (101,334) (99,111) 3,109,535 (주1) 당기 중 Quintessence Worldwide, Inc.의 균등유상감자 및 우천개발주식회사의 배당으로 감소하였습니다.7-3 관계기업의 요약 재무정보관계기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) Quintessence Worldwide, Inc. - - - - - 우천개발주식회사 1,776,374 11,264 1,765,110 2,258,439 59,087 8. 유형자산 8-1 취득원가와 순장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 66,858,008 - 66,858,008 건물 31,196,739 (14,430,799) 16,765,940 구축물 5,646,019 (4,300,029) 1,345,989 기계장치 150,392,008 (115,733,792) 34,658,216 차량운반구 912,843 (678,842) 234,001 공기구비품 16,719,760 (13,722,710) 2,997,051 미착시설재 1,976,856 - 1,976,856 건설중인자산 1,783,107 - 1,783,107 합 계 275,485,340 (148,866,172) 126,619,168 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 64,611,651 - 64,611,651 건물 31,196,739 (13,542,499) 17,654,240 구축물 5,633,019 (4,105,581) 1,527,438 기계장치 144,550,010 (107,118,901) 37,431,109 차량운반구 887,943 (536,002) 351,941 공기구비품 15,270,674 (12,620,120) 2,650,554 미착시설재 942,835 - 942,835 건설중인자산 666,413 - 666,413 합 계 263,759,284 (137,923,103) 125,836,181 8-2 순장부금액의 변동내역당기 와 전 기 중 유형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 64,611,651 2,246,357 - - 66,858,008 건물 17,654,240 - - (888,300) 16,765,940 구축물 1,527,438 13,000 - (194,449) 1,345,989 기계장치 37,431,109 800,720 5,041,278 (8,614,891) 34,658,216 차량운반구 351,941 24,900 - (142,840) 234,001 공기구비품 2,650,554 824,895 624,192 (1,102,590) 2,997,051 미착시설재 942,835 4,351,528 (3,317,507) - 1,976,856 건설중인자산 666,413 3,417,047 (2,300,353) - 1,783,107 합 계 125,836,181 11,678,447 47,610 (10,943,070) 126,619,168 (주1) 당기 중 선급금에서 대체된 금액 47,609천원을 포함하고 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 처 분 감가상각비 기 말 토지 64,611,651 - - - - 64,611,651 건물 18,531,706 16,000 - - (893,466) 17,654,240 구축물 1,504,147 26,700 266,100 - (269,509) 1,527,438 기계장치 42,003,081 339,666 3,629,325 (2) (8,540,961) 37,431,109 차량운반구 425,856 194,585 - (116,087) (152,413) 351,941 공기구비품 1,488,602 817,513 1,352,099 (6) (1,007,654) 2,650,554 미착시설재 - 1,736,695 (793,860) - - 942,835 건설중인자산 227,381 4,968,776 (4,529,744) - - 666,413 합 계 128,792,424 8,099,935 (76,080) (116,095) (10,864,003) 125,836,181 (주1) 전기 중 기타의 무형자산으로 대체된 금액 76,080천원을 포함하고 있습니다. 8-3 보험가입 내역당기말 현재 연결기업은 유형자산 및 재고자산에 대하여 롯데손해보험(주)와 현대화재해상보험(주) 등에 부보금액 322,425,426천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며,상기부보금액 중 11,817,766천원은 연결기업의 장기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결기업은 차량보험, 가스배상책임보험 및 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다 8-4 차입원가의 자본화 당기 중 자본화된 차입원가는 없으며, 전기 중 자본화된 차입원가는 19,104천원입니다. 9. 무형자산 9-1 취득금액과 순장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 순장부금액 기타의 무형자산 22,609,239 (21,692,305) - 916,934 회원권 6,099,071 - (1,220,447) 4,878,624 합 계 28,708,310 (21,692,305) (1,220,447) 5,795,558 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 순장부금액 기타의 무형자산 22,614,640 (21,257,868) - 1,356,772 회원권 6,268,723 - (1,100,820) 5,167,903 합 계 28,883,363 (21,257,868) (1,100,820) 6,524,675 9-2 순장부금액의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 처 분 상각비 손 상 기 말 기타의 무형자산 1,356,772 - (439,838) - 916,934 회원권 5,167,903 (169,652) - (119,627) 4,878,624 합 계 6,524,675 (169,652) (439,838) (119,627) 5,795,558 (주1) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 처 분 상각비 기 말 기타의 무형자산 1,465,457 230,521 76,080 - (415,286) 1,356,772 회원권 5,160,128 87,775 - (80,000) - 5,167,903 합 계 6,625,585 318,296 76,080 (80,000) (415,286) 6,524,675 (주1) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다. 9-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 119,627천원 입니다.(전기 : 없음). 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 9-4 온실가스배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 1차 계획기간 무상할당 배출권 2차 계획기간 무상할당 배출권 2015년도 분 58,183 2018년도 분 81,305 2016년도 분 56,032 2019년도 분 81,305 2017년도 분 64,520 2020년도 분 81,305 합 계 178,735 합 계 243,915 (2) 1차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 계획기간 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 58,183 - 56,032 - 64,520 - 178,735 - 정부제출 (53,964) - (54,421) - (49,901) - (158,286) - 이월 (4,219) - (1,611) - (14,619) - (20,449) - 기말 - - - - - - - - (3) 2차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 계획기간 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 81,305 - 81,305 - 81,305 - 243,915 - 이월 20,449 - - - - - 20,449 - 기말 101,754 - 81,305 - 81,305 - 264,364 - (3) 당기말 현재 연결기업이 인식하고 있는 온실가스배출권 및 배출부채 장부금액은 없으며, 당기 중 인식한 관련 손익도 없습니다. 10. 차입금 10-1 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 만기 에너지시설자금 신한은행 1.5 166,600 261,800 2020-06-15 1.5 80,850 127,050 2020-06-15 1.75 3,723,000 3,723,000 2024-03-15 우리은행 1.5 2,298,450 3,134,250 2021-06-15 1.75 859,600 1,105,200 2022-03-15 시설자금 신한은행 3.03 4,165,333 4,922,666 2024-02-27 2.95 1,080,900 1,801,500 2020-02-27 우리은행 - - 521,000 2018-03-19 산업은행 2.79 3,245,000 3,245,000 2026-05-19 2.43 2,410,000 2,410,000 2026-05-19 2.76 1,345,000 1,345,000 2026-05-19 2.09 1,485,000 2,170,000 2021-04-27 1.84 672,210 1,000,000 2021-04-27 2.13 293,260 750,000 2021-04-27 2.6 8,000,000 8,000,000 2019-10-06 산업은행설비투자기준금리+0.6 1,687,700 2,025,000 2022-03-27 342,580 399,900 2022-03-27 777,700 916,650 2022-03-27 583,240 - 2022-03-27 산업은행설비투자기준금리+0.72 3,500,000 - 2023-05-15 환경개선지원자금 신한은행 2.48 17,500 87,500 2018-09-30 일반차입금 우리은행 3.08 9,000,000 9,000,000 2018-10-19 신한은행 3.13 4,000,000 4,000,000 2018-10-27 소 계 49,733,923 50,945,516 차감: 유동성대체 (18,419,553) (18,071,673) 합 계 31,314,370 32,873,843 10-2 장기차입금의 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말잔액 상 환 금 액 2019년 9월 2020년 9월 2021년 9월 2022년 9월 2023년10월이후 장기차입금 49,733,923 18,419,553 14,784,643 5,886,573 3,984,153 6,659,001 11. 파생상품 11-1 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화선도계약의 현황은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 통화선도 신한은행 USD 300,000 - 11-2 보고기간종료일 현재 파생금융상품 평가 후 자산ㆍ부채 금액은 없습니다. 12. 확정급여 부 채 연결기업은 임직원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.12-1 확정기여형퇴직급여제도사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 623,962천원(전기: 618,387천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 지배기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 금액은 43,070천원(전기: 56,767천원)입니다.12-2 확정급여형퇴직급여제도가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2018년 10월 16일을기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 10,479,485 9,779,179 사외적립자산의 공정가치 (9,172,234) (8,375,079) 합 계 1,307,251 1,404,100 (2) 확정급여채무 관련 손익인식 사항당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,355,254 1,401,867 순이자원가 18,244 23,027 합 계 1,373,498 1,424,894 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,779,179 9,140,714 당기근무원가 1,355,254 1,401,867 이자원가 278,203 230,394 퇴직금 지급액 (1,322,574) (1,056,775) 재측정요소: 389,423 62,979 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (174,463) (43,616) 경험조정 563,886 106,595 기말 10,479,485 9,779,179 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,375,079 7,666,481 기여금 납부액 1,757,000 1,430,000 기대수익 259,959 207,367 퇴직금 지급액 (1,088,813) (828,187) 재측정요소: (130,991) (100,582) 경험조정 (130,991) (100,582) 기말 9,172,234 8,375,079 (5) 사외적립자산의 구성요소보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 534,545 535,719 현금성자산 8,637,689 7,839,360 합 계 9,172,234 8,375,079 (6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말(%) 전기말(%) 할인율 2.50 ~ 3.20 2.42 ~ 2.97 미래임금상승률 3.00 3.00 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 711,661 (643,478) 퇴직급여원가의 증가(감소) 101,938 (91,086) 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (640,189) 722,128 퇴직급여원가의 증가(감소) (78,122) 89,079 13. 충당부채13-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반품충당부채 14,199 17,318 소송충당부채 5,642,435 5,124,046 마일리지충당부채 29,948 - 합 계 5,686,582 5,141,364 13-2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 반품충당부채 17,318 - (3,119) 14,199 소송충당부채 5,124,046 518,389 - 5,642,435 마일리지충당부채 - 29,948 - 29,948 합 계 5,141,364 548,337 (3,119) 5,686,582 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 반품충당부채 13,573 - 3,745 17,318 소송충당부채 4,605,656 518,390 - 5,124,046 합 계 4,619,229 518,390 3,745 5,141,364 14. 중요한 소송사건 당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 소송내용 소송가액(천원)(주1) 진행상황 대한민국 주식회사금비 외 2 보증채무이행 5,642,435 3심 진행중 (주1) 상기 소송가액에는 소송이 제기된 188,848천원 이외에, 소송은 제기되지 아니하였으나 추가적인 소송제기 가능성 이 있는 5,453,587천원 이 포함되어 있습니다.당기말 현재 연결기업은 상기 소송과 관련하여 5,642,435천원(전 기말: 5,124,046천원) 을 충당부채로 인식하고 있으며, 동 소송사건에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업은 상기 소송과 관련하여 한국철도시설공단에 연결기업 소유 토지 및 건물 중 5,791,539천원이 가압류되어 있습니다. 15. 자본 15-1 보통주 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 1주의 금액(원) 발행 주식수(주) 보통주자본금(천원) 4,000,000 5,000 1,000,000 5,000,000 15-2 연결자본잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,300,000 1,300,000 재평가적립금 11,033,733 11,033,733 자기주식처분이익 380,386 169,361 기타자본잉여금 169,361 333,973 합 계 12,883,480 12,837,067 15-3 연결기타자본항목보고기간종료일 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,718,911) (2,718,911) 주식선택권 (9,479) (9,479) 합 계 (2,728,390) (2,728,390) 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 지배기업 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 15-4 연결기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 467,909 1,249,111 지분법자본변동 (30,936) (358,240) 합 계 436,973 890,871 15-5 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금 2,282,535 2,161,110 법정 (주1) 재무구조개선적립금 379,510 379,510 임의 (주2) 기업합리화적립금 3,213,532 3,213,532 임의 (주3) 기술개발준비금 86,485 86,485 임의 자사주처분손실준비금 309,116 309,116 임의 사업확장적립금 50,090,000 50,090,000 임의 미처분이익잉여금 26,581,101 21,342,251 합 계 82,942,279 77,582,004 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 종전 유가증권의 발행 및 공시등의 관한 규정에 의하여 적립한 것으로서 2008 회계연도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다. (주3) 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 2002회계연 도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다. 15-6 이익잉여금처분계산서당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,906,021,938 9,217,765,173 1. 전기이월미처분이익잉여금 8,286,840,173 7,935,536,123 2. 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) 3. 당기순이익 4,159,383,423 1,457,775,905 4. 확정급여채무의 재측정요소 (135,451,658) 229,203,145 Ⅱ. 임의적립금등의 이입 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 1,109,015,000 930,925,000 1. 이익준비금 137,615,000 121,425,000 2. 배당금 971,400,000 809,500,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 10,797,006,938 8,286,840,173 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거한 것으로서 당기 이익잉여금 처분예정일은 2018년 12월 18일이며 전기 처분확정일은 2017년 12월 19일이었습니다. 16. 배당금 당기와 전기 지배기업 의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 배당 주식수 (주1) 809,500주 809,500주 809,500주 809,500주 배당금 404,750천원 971,400천원 404,750천원 809,500천원 주당 배당금 500원 1,200원 500원 1,000원 (주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 17. 주식기준보상 연결기업은 수회에 걸쳐 임원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 발행할 주식의 총 수는 당기말 현재 다음과 같습니다. 부여시점 발행할 주식수 행 사 기 간 행사가격 부여일 현재추정공정가치 당기말 전기말 2010년 03월 26일 2,300주 2,300주 2013.3.26 ~ 2020.6.25 주당 21,200원 주당 5,473원 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 부여시점 발행할 주식수(단위:주) 평가금액(단위: 천원) 기 초 신규 부여 행사 취소 당기말 기초 증가 행사 취소 당기말 2010년 03월 26일 2,300 - - - 2,300 12,588 - - - 12,588 (2) 전기 부여시점 발행할 주식수(단위:주) 평가금액(단위: 천원) 기초 신규 부여 행사 취소 전기말 기초 증가 행사 취소 전기말 2010년 03월 26일 2,300 - - - 2,300 12,588 - - - 12,588 주식선택권의 부여로 당기 중 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 없습니다. 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 무위험이자율 (주1) 기대행사기간 예상주가변동성 기대배당수익율 2010년 03월 26일 3.94% 3년 41.55% 3.59% (주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 18. 손익 내역 18-1 매출 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 183,536,764 176,739,044 상품매출 13,458,825 8,792,408 합 계 196,995,589 185,531,452 18-2 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 141,648,089 136,182,520 상품매출원가 11,392,976 6,327,600 합 계 153,041,065 142,510,120 18-3 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,298,239 7,345,486 퇴직급여 480,432 521,796 복리후생비 1,655,821 1,683,844 여비교통비 790,736 782,419 사무실관리비 140,897 161,844 사무비 78,385 96,387 임차료 297,717 307,674 세금과공과 124,030 87,379 감가상각비 1,303,691 1,355,400 무형자산상각비 439,838 415,286 보험료 57,922 65,966 광고선전비 615,423 382,612 접대비 877,341 791,242 운반비 6,703,909 5,607,156 차량유지비 189,778 146,433 교육훈련비 134,969 97,066 포장비 7,827,451 8,913,855 통신비 80,564 84,091 용역비 162,222 178,285 지급수수료 988,751 1,230,585 판매촉진비 313,808 241,557 경상개발비 289,659 439,288 대손상각비(환입) (24,057) (77,937) 잡비 143,737 144,968 기타 277,739 342,226 합 계 31,249,004 31,344,908 18-4 금융손익 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 현금및현금성자산 585,757 481,191 배당금수익 매도가능금융자산 591,325 531,628 파생상품거래이익 - 234 금융수익 합계 1,177,082 1,013,053 금융비용: 이자비용 단기차입금 - 5,900 장기차입금 1,270,204 1,282,160 금융비용 합계 1,270,204 1,288,060 18-5 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 63,008 111,201 외화환산이익 1,189 56,503 수수료수익 46,513 62,940 유형자산처분이익 - 3,932 관계기업투자주식처분이익 260,902 - 임대료수익 40,850 40,850 잡이익 1,189,333 847,500 합 계 1,601,795 1,122,926 18-6 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 44,676 83,551 외화환산손실 40,726 - 기타의대손상각비환입 102 (5,720) 재고자산폐기손실 - 44,071 유형자산처분손실 - 6 무형자산손상차손 119,627 - 무형산처분손실 3,652 - 매도가능금융자산처분손실 - 14,565 매도가능금융자산손상차손 81,738 25,105 기타금융자산평가손실 303,141 - 기부금 158,600 203,000 잡손실 534,806 691,799 합 계 1,287,068 1,056,377 18-7 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 954,265 (998,865) 원재료등의 사용 66,823,968 73,565,579 상품의 판매 11,392,976 6,913,401 종업원급여 27,350,498 30,852,091 감가상각비 10,943,070 10,864,003 무형자산상각비 439,838 415,286 광고선전비 615,423 382,612 운반비 7,188,386 6,068,107 임차료 809,880 753,137 전력비 6,532,501 6,552,537 소모품비 2,638,384 1,772,117 수선비 5,716,835 6,738,866 포장비 8,874,890 10,121,813 용역비 7,701,056 7,020,142 기타 26,308,100 12,834,202 합 계 184,290,070 173,855,028 19. 법인세 19-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손익 자본 합계 손익 자본 합계 당기법인세 2,259,590 - 2,259,590 5,289,526 - 5,289,526 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 192,062 (579,764) (387,702) (569,195) (32,472) (601,667) 합 계 2,451,652 (579,764) 1,871,888 4,720,331 (32,472) 4,687,859 한편, 자본에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 (422,091) 54,430 확정급여채무의 재측정요소 (114,491) (35,984) 지분법자본변동 (43,182) (50,918) 합 계 (579,764) (32,472) 19-2 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 12,618,991 11,366,632 적용세율(당 기: 21.8 %, 전기: 21.9%)에 따른 법 인세 (주1) 2,754,178 2,478,659 조정사항: 비과세수익 (782,692) (170,698) 비공제비용 440,057 344,266 법인세추납액(환급액) (주2) (975,705) 1,921,136 기업소득 환류세제로 인한 이연법인세효과 146,645 (73,191) 기타(세율차이 등) 869,169 220,159 법인세비용 2,451,652 4,720,331 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.4% 41.5% (주1) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 초과 20%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.(주2) 연결기업은 전기 중 2011회계연도부터 2015회계연도까지 법인세 신고, 납 부와 관련하여 과세관청으로부터 세무조사를 받았는 바, 동 세무조사와 관련 하여 법인세비용으로 인식한 추납액 1,893,461천원이 포함되어 있습니다. 19-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말잔액 압축기장충당금 (9,509,555) - - (9,509,555) 대손충당금 283,932 - - 283,932 재고자산 227,308 18,907 - 246,215 미지급비용 81,589 116,746 - 198,335 유형자산 (997,589) (122,341) - (1,119,930) 기타의무형자산 (2,704,282) (9,338) - (2,713,620) 소송충당부채 1,127,290 114,046 - 1,241,336 관계기업투자주식 293,311 36,550 - 329,861 미환류소득적립금 (129,233) 129,233 - - 기타 878,715 683,663 (579,764) 982,614 합 계 (10,448,514) 967,466 (579,764) (10,060,812) (2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말잔액 압축기장충당금 (9,509,555) - - (9,509,555) 대손충당금 283,932 - - 283,932 재고자산 273,460 (46,152) - 227,308 미지급비용 185,030 (103,441) - 81,589 유형자산 (1,278,144) 280,555 - (997,589) 기타의무형자산 (2,666,930) (37,352) - (2,704,282) 소송충당부채 1,013,244 114,046 - 1,127,290 관계기업투자주식 242,180 51,131 - 293,311 미환류소득적립금 (202,424) 73,191 - (129,233) 기타 609,027 237,216 32,472 878,715 합 계 (11,050,180) 569,194 32,472 (10,448,514) 20. 주당 이 익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업소유지분당기순이익 (가) 6,869,062,057원 3,516,439,170원 가중평균유통보통주식수 (나) 809,500주 809,500주 주당순이익 (가/나) 8,486원 4,344원 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 21. 특수관계자 공시 21-1 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,589,625 2,177,150 퇴직급여 94,713 90,572 21-2 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 기 업 명 관계기업 우천개발주식회사 기타 (주1) (주)금비화장품, (주)명미인터내셔널, Quintessence Worldwide, Inc. (주1) 당기 중 연결기업은 보유중인 Quintessence Worldwide, Inc. 주식을 (주)명미인터내셔널에 전액 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. 21-3 특수관계자와의 주요 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 내용 당 기 전 기 관계기업 우천개발주식회사 상품매출 - 1,890 상품매입 2,376,665 - 이자수익 2,271 7,340 잡이익 17,640 - 기타 (주)금비화장품 상품매출 72,152 6,099 상품매입 8,831,906 3,477,421 지급수수료 41,205 42,975 임차료 33,000 60,000 이자수익 43,386 73,203 임대료수익 40,850 40,850 수수료수익 46,513 62,940 접대비 112,090 36,932 복리후생비 등 19,373 108,961 잡이익 1,151 1,886 (주)명미인터내셔널 상품매출 1,740 - 원재료매입 44,220 35,791 운반비 6,498,622 5,363,751 21-4 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 내용 당기말 전기말 관계기업 Quintessence Worldwide, Inc. 매출채권 35,849 36,944 기타 (주)금비화장품 매출채권 14,827 160 미수금 7,476 6,535 단기대여금 1,000,000 4,000,000 매입채무 739,262 830,935 미지급금 30,552 54,959 (주)명미인터내셔널 매입채무 2,951 4,832 미지급금 693,714 532,372 우천개발주식회사 단기대여금 - 200,000 미수금 1,617 1,617 21-5 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 관계기업 우천개발주식회사 - 200,000 200,000 200,000 기타 (주)금비화장품 1,000,000 4,000,000 4,000,000 2,000,000 22. 우발채무 및 약정사항 22-1 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원, USD) 금융기관명 구 분 약정한도 실행금액 신한은행 당좌대출 3,500,000 - 일반자금대출 7,558,800 1,080,900 수입 L/C USD 3,700,000 - KEB 하나은행 당좌대출 1,000,000 - 일반자금대출 4,000,000 - 외담대담보대출 5,000,000 231,640 우리은행 당좌대출 800,000 - 일반자금대출 1,900,000 - 외담대담보대출 2,400,000 - 산업은행 당좌대출 500,000 - 일반자금대출 2,000,000 - 일반시설자금대출 18,370,500 9,341,690 22-2 기술계약현황당기말 현재 연결기업이 체결중인 기술도입계약의 내용과 당기와 전기 중 제품제조원가로 인식한 기술도입수수료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기술제공자 기술도입내용 당 기 전 기 NIHON YAMAMURA GLASS Co., Ltd. 유리병제품 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 94,660 113,592 일본크라운코크 주식회사 및 Silgan Holdings Inc. 병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 257,866 287,384 22-3 담보제공내역당기말 현재 연결기업의 당좌차월 한도약정 등과 관련하여 연결기업 소유 토지 및 건물의 대부분이 우리은행에 채 권최고액 14,853,000 천원에 담보제공되어 있습니다. 또한 연결기업 소유 기계장치 등의 일부분이 우리은행 및 신한은행에 담보제공(채권최고액 각각 6,500,000천원 및 13,561,200천원)되어있습니다. 22-4 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결기업은 방치폐기물처리 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 601,786천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22-5 통상임금 관련 우발상황통상임금에 관한 대법원 전원합의체 판결에 따라 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 및 각종 수당은 통상임금에 포함하여야 합니다. 그러나 연 결기업은정기상여금의 통상임금 포함에 따라 종업원에게 추가적인 과거 급여를 지급하는 경우 예상 외의 과도한 재정적 부담에 따라 중대한 경영상 어려움을 초래할것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연 결기업은 신의칙에 따라 추가적인 과거 급여를 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.22-6 미회수수표당기말 현재 국민은행 및 신한은행으로부터 교부받았던 수표 가운데 아직 회수되지 않은 수표가 각 1매 있습니다. 연결기업은 국민은행으로부터 교부받았던 동 수표에 대해서 1994년 11월 26일에 분실신고를 한 바 있으며 당기 이후에 제권판결을 신청할 예정입니다. 23. 현금흐름에 관한 정보 23-1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 5,402,053 5,054,174 건설중인자산등의 본계정 대체 5,617,861 5,323,604 23-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 차입 및 상환 대 체 기 말 유동성장기부채 18,071,673 (5,054,173) 5,402,053 18,419,553 장기차입금 32,873,843 3,842,580 (5,402,053) 31,314,370 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 차입 및 상환 대 체 기 말 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - 유동성장기부채 24,363,183 (11,345,684) 5,054,174 18,071,673 장기차입금 26,008,017 11,920,000 (5,054,174) 32,873,843 24. 영업부문 연결기업은 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 유리병사업, 화장품사업, CAP사업 등으로 영업부문을 구분하였으며, 연결기업의 주요 고객은 하이트진로산업(주)입니다. 24-1 영업부문별 정보 당기와 전기 중 연결기업의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유리사업 화장품사업 CAP사업부 기타 합계 유리사업 화장품사업 CAP사업부 기타 합계 총매출액 80,181,268 10,585,286 106,229,035 - 196,995,589 75,778,566 4,574,102 105,178,784 - 185,531,452 영업이익 2,625,233 273,655 9,806,951 (320) 12,705,519 861,399 54,440 10,761,295 (710) 11,676,424 당기순이익 1,842,335 294,958 8,005,467 24,579 10,167,339 (774,639) 61,281 7,349,442 10,217 6,646,301 총자산 111,301,730 1,565,316 138,128,316 1,896,796 252,892,158 106,203,515 637,062 138,295,607 1,872,217 247,008,401 총부채 65,413,241 913,973 30,312,785 - 96,639,999 65,735,700 951,999 30,297,786 - 96,985,485 24-2 지역별 정보당기와 전기 중 연결기업의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 총매출액 191,626,475 5,369,114 196,995,589 178,146,692 7,384,760 185,531,452 영업이익 12,190,015 515,504 12,705,519 10,818,595 857,829 11,676,424 당기순이익 9,732,200 435,139 10,167,339 6,027,063 619,238 6,646,301 총자산 252,892,158 - 252,892,158 247,008,401 - 247,008,401 총부채 96,639,999 - 96,639,999 96,985,485 - 96,985,485 24-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 기업명 영업부문 당 기 전 기 수익금액(천원) 비율(%) 수익금액(천원) 비율(%) 하이트진로산업(주) CAP사업부 26,166,642 13 26,060,269 14 25. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금, 매도가능금융자산등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본정책으로 하고 있습니다. 25-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험 은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 17,003백만원 (전기말: 13,529백만원)입니다. 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다. (단위: 천원) 변동이자부 차입금 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 유동성장기차입금 (12,052) 12,052 (14,799) 14,799 장기차입금 (187,036) 187,036 (120,486) 120,486 합 계 (199,088) 199,088 (135,285) 135,285 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,970,002 - 1,214,759 - EUR - 61,934 - 42,471 AUD 127,739 - - - 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이당기와 전기 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 219,202 (219,202) 139,296 (139,296) EUR (8,018) 8,018 (5,737) 5,737 AUD 10,237 (10,237) - - 합 계 221,421 (221,421) 133,559 (133,559) (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결기업의 매도가능금융자산 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결기업의 경영진은 보고기간말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 활성시장에서 거래되는 지분상품 1,980,968 (1,980,968) 1,945,675 (1,945,675) 25-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 수취채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기간에 따른 매출채권 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과 정상채권 손상채권 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 44,046,909 971,033 2,293 153 105,199 45,125,587 기타채권 (주1) 2,725,771 - - - 13,527 2,739,299 합 계 46,772,680 971,033 2,293 153 118,726 47,864,886 (주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 정상채권 만기 경과 정상채권 손상채권 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 38,652,513 1,010,727 2,365 - 129,257 39,794,862 기타채권 (주1) 5,071,641 - - - 13,426 5,085,067 합 계 43,724,154 1,010,727 2,365 - 142,683 44,879,929 (주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 기타의 금융자산현금및현금성자산 및 장기금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편,연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 신용위험에 대한 노출 당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 매출채권 및 수취채권 47,864,886 (118,727) 47,746,159 44,879,929 (142,683) 44,737,246 25-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이후 합 계 이자부차입금 13,968,350 4,451,203 27,813,513 3,500,857 49,733,923 기타채무 (주1) 26,345,835 - 58,785 - 26,404,620 합 계 40,314,185 4,451,203 27,872,298 3,500,857 76,138,543 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이후 합 계 이자부차입금 14,220,700 3,850,973 26,871,093 6,002,750 50,945,516 기타채무 (주1) 23,427,137 - 58,465 - 23,485,602 합 계 37,647,837 3,850,973 26,929,558 6,002,750 74,431,118 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨 25-4 자본관리 자 본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 예수보증금 및 이자부 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 26,404,620 25,189,730 단기차입금 - - 유동성장기부채 18,419,553 18,071,673 장기차입금 31,314,370 32,873,843 차감: 현금및현금성자산 (32,076,574) (28,981,089) 순부채 44,061,969 47,154,157 자기자본 156,252,159 150,022,915 순부채 및 자기자본 200,314,128 197,177,072 부채비율 22% 24% 26. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 당기 재무제 표는 2018년 11월 2일 에 이사회 결의를 거쳐 2018년 12월18일 에 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2018.09.30 현재 제 45 기 2017.09.30 현재 제 44 기 2016.09.30 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 32,217,234,500 30,234,669,568 36,295,582,958 현금및현금성자산 836,546,883 1,726,995,409 1,661,367,282 매출채권 22,192,263,760 19,041,577,148 23,231,727,275 미수금 102,554,876 109,901,608 85,704,870 선급금 286,770,185 257,053,212 1,136,913,927 선급비용 244,838,275 194,283,164 110,706,128 재고자산 8,554,260,521 8,904,859,027 10,069,163,476 비유동자산 117,645,789,037 117,961,643,377 119,049,342,940 장기금융자산 15,500,000 15,500,000 15,500,000 장기매출채권 41,552,809 매도가능금융자산 2,754,509,698 3,107,000,238 2,719,137,344 종속기업투자 64,170,592,419 64,170,592,419 63,757,492,419 유형자산 47,371,568,719 47,186,558,674 49,550,562,957 무형자산 1,858,038,175 2,235,954,859 2,073,440,862 보증금 250,202,380 190,202,380 200,202,380 장기대여금 12,048,654 118,298,650 63,993,091 이연법인세자산 1,213,328,992 937,536,157 627,461,078 자산총계 149,863,023,537 148,196,312,945 155,344,925,898 부채 유동부채 30,791,918,161 29,695,933,072 43,734,171,588 매입채무 및 기타유동채무 5,916,417,203 5,242,548,262 4,815,925,299 미지급금 8,246,797,381 8,234,970,419 12,489,246,885 미지급비용 527,724,054 469,533,574 343,800,862 단기차입금 3,000,000,000 당기법인세부채 349,057,622 577,349,128 1,010,567,678 선수금 130,077,969 101,471,867 133,724,714 예수금 1,640,600 2,426,490 2,773,150 유동성장기부채 15,620,203,332 15,067,633,332 21,938,133,000 비유동부채 35,535,296,255 37,563,065,222 31,326,486,996 장기예수보증금 6,058,785,466 6,058,465,466 6,060,745,466 장기차입금 23,691,129,994 26,293,833,326 20,343,967,000 확정급여부채 98,798,630 69,402,017 302,545,453 충당부채 5,686,582,165 5,141,364,413 4,619,229,077 부채총계 66,327,214,416 67,258,998,294 75,060,658,584 자본 자본금 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 자본잉여금 12,503,094,367 12,503,094,367 12,503,094,367 기타자본항목 (2,718,910,774) (2,718,910,774) (2,718,910,774) 기타포괄손익누계액 484,425,559 695,612,854 353,394,567 이익잉여금 68,267,199,969 65,457,518,204 65,146,689,154 자본총계 83,535,809,121 80,937,314,651 80,284,267,314 자본과부채총계 149,863,023,537 148,196,312,945 155,344,925,898 포괄손익계산서 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 90,793,198,420 80,379,260,916 100,327,538,977 매출원가 67,372,177,368 59,060,653,138 70,668,257,243 매출총이익 23,421,021,052 21,318,607,778 29,659,281,734 판매비와관리비 20,509,486,925 20,414,661,415 22,454,650,631 영업이익(손실) 2,911,534,127 903,946,363 7,204,631,103 영업외손익 766,751,527 798,275,295 14,604,857 금융수익 1,560,157,512 1,560,865,222 1,452,527,137 금융비용 1,055,638,452 1,082,611,295 1,360,243,380 기타영업외수익 1,042,241,579 1,000,909,579 745,712,894 기타영업외비용 780,009,112 680,888,211 823,391,794 법인세비용차감전순이익(손실) 3,678,285,654 1,702,221,658 7,219,235,960 법인세비용 (481,097,769) 244,445,753 1,187,146,140 당기순이익(손실) 4,159,383,423 1,457,775,905 6,032,089,820 기타포괄손익 (346,638,953) 571,421,432 50,031,225 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (211,187,295) 342,218,287 188,237,094 매도가능금융자산평가손익 (211,187,295) 342,218,287 176,149,429 파생금융상품평가손익 12,087,665 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (135,451,658) 229,203,145 (138,205,869) 확정급여부채의 재측정요소 (135,451,658) 229,203,145 (138,205,869) 총포괄손익 3,812,744,470 2,029,197,337 6,082,121,045 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 5,138 1,801 7,452 자본변동표 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 165,157,473 60,548,005,203 75,497,346,269 당기순이익(손실) 6,032,089,820 6,032,089,820 매도가능금융자산평가손익 176,149,429 176,149,429 파생금융상품평가손익 12,087,665 12,087,665 확정급여부채의 재측정요소 (138,205,869) (138,205,869) 연차배당 809,500,000 809,500,000 중간배당 (485,700,000) (485,700,000) 2016.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 353,394,567 65,146,689,154 80,284,267,314 2016.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 353,394,567 65,146,689,154 80,284,267,314 당기순이익(손실) 1,457,775,905 1,457,775,905 매도가능금융자산평가손익 342,218,287 342,218,287 파생금융상품평가손익 확정급여부채의 재측정요소 229,203,145 229,203,145 연차배당 971,400,000 971,400,000 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) 2017.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 695,612,854 65,457,518,204 80,937,314,651 2017.10.01 (기초자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 695,612,854 65,457,518,204 80,937,314,651 당기순이익(손실) 4,159,383,423 4,159,383,423 매도가능금융자산평가손익 (211,187,295) (211,187,295) 파생금융상품평가손익 확정급여부채의 재측정요소 (135,451,658) (135,451,658) 연차배당 809,500,000 809,500,000 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) 2018.09.30 (기말자본) 5,000,000,000 12,503,094,367 (2,718,910,774) 484,425,559 68,267,199,969 83,535,809,121 현금흐름표 제 46 기 2017.10.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 2016.10.01 부터 2017.09.30 까지 제 44 기 2015.10.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 7,260,804,683 8,977,361,140 6,739,915,191 당기순이익(손실) 4,159,383,423 1,457,775,905 6,032,089,820 비현금항목의조정 5,262,553,689 5,779,661,903 6,873,315,499 재고자산평가손실 38,099,125 (254,682,248) 168,513,615 재고자산폐기손실 44,071,356 감가상각비 5,051,013,769 5,269,634,704 4,456,240,405 무형자산상각비 88,638,176 64,086,003 12,960,678 퇴직급여 348,082,766 420,424,673 420,594,597 대손상각비(환입액) (1,077,053) (77,936,940) 43,232,698 기타의 대손상각비 101,740 (5,720,280) (7,422,578) 유형자산처분이익 (4,818,182) 무형자산처분손실 3,652,000 무형자산손상차손 119,626,508 유형자산처분손실 49,412,187 기타금융자산평가손실 91,585,800 매도가능금융자산처분이익 (33,608,202) 매도가능금융자산처분손실 14,565,250 6,782,410 매도가능금융자산손상차손 81,737,600 25,104,500 134,643,233 외화환산이익 (1,189,128) (4,466,537) (152,287) 외화환산손실 1,095,418 27,773,742 잡이익 소송충당부채전입액(잡손실) 518,389,597 518,389,596 519,809,841 이자수익 (25,454,376) (9,680,353) (3,594,542) 이자비용 1,055,638,452 1,082,611,295 1,253,148,539 배당금수익 (1,534,703,136) (1,551,184,869) (1,448,932,595) 법인세비용 (481,097,769) 244,445,753 1,187,146,140 운전자본 조정 (2,740,766,917) 2,414,623,712 (4,591,893,223) 매출채권 (3,149,865,729) 4,314,106,215 (4,923,058,395) 미수금 7,244,992 (18,476,458) 14,872,941 선급금 (77,326,273) 800,070,045 (783,807,943) 선급비용 (50,555,111) (83,577,036) (1,020,057) 재고자산 312,499,381 1,374,915,341 (1,142,180,422) 매입채무 674,218,821 426,622,963 (567,607,664) 미지급금 (77,147,679) (4,140,243,157) 3,435,658,387 미지급비용 57,858,439 129,777,489 (156,772,629) 선수금 28,606,102 (32,252,847) 86,889,210 예수금 (785,890) (346,660) (1,680,450) 충당부채 26,828,155 3,745,740 (3,186,201) 퇴직금의지급 (35,342,125) (359,705,866) (194,301,457) 사외적립자산 (457,000,000) (12,057) (355,698,543) 이자수취 25,454,376 9,680,353 3,594,542 이자지급 (1,055,306,411) (1,086,656,072) (1,283,050,014) 배당금수취 1,534,703,136 1,551,184,869 1,448,932,595 법인세납부 74,783,387 (1,148,909,530) (1,743,074,028) 투자활동현금흐름 (4,887,189,877) (3,612,669,869) (11,532,048,114) 매도가능금융자산의 취득 (402,564,017) 매도가능금융자산의 처분 11,208,750 115,097,879 종속기업투자의 증가 (413,100,000) 보증금의 증가 (120,000,000) (120,110,000) 보증금의 감소 60,000,000 10,000,000 유형자산의 취득 (5,099,439,873) (3,015,953,060) (11,176,408,209) 유형자산의 처분 4,818,182 무형자산의 취득 (230,520,000) 무형자산의 처분 166,000,000 80,000,000 장기대여금의 증가 (200,000,000) (100,000,000) 장기대여금의 감소 106,249,996 145,694,441 147,118,051 재무활동현금흐름 (3,264,063,332) (5,299,063,342) 3,651,930,000 예수보증금의 감소 (2,280,000) 예수보증금의 증가 320,000 1,180,000 단기차입금의 차입 3,600,000 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,003,600,000) (4,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (2,050,133,332) (8,920,633,342) (28,777,050,000) 장기차입금의 차입 8,000,000,000 34,723,000,000 배당금지급 (1,214,250,000) (1,376,150,000) (1,295,200,000) 현금및현금성자산의증가 (890,448,526) 65,627,929 (1,140,202,923) 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 198 (2,643,399) 기초현금및현금성자산 1,726,995,409 1,661,367,282 2,804,213,604 기말현금및현금성자산 836,546,883 1,726,995,409 1,661,367,282 5. 재무제표 주석 제46(당)기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제45(전)기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 주식회사 금비 1. 일반사항 주식회사 금비(이하 "당사")는 1973년 6월 5일에 설립되었으며 주업종은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업으로서 경기도 이천시 및 충청남도 아산시에 공장을 가동하고 있습니다. 당사는 1990년 6월 8일에 주권을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장에 상장한 공개법인이며, 1992년 4월 1일에 상호를 종전의 진로유리주식회사에서 주식회사 금비로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며 고병헌외 특수관계인이 56.28% 의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따라 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 21에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2-3 공표되었 으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발생승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 23,409백만원, 매도가능금융자산 2,755백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 23,409백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하 는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 매 도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사는 2018년 9월 30일 현 재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 2,755백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품 등에 대해 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션의 선택 여부를 고려하고 있습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익에 반영하는 경우, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 금융부채 59,518백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 1단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 2단계 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 3단계 신용이 손상된 경우 기대신용손실 3단계 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포 함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전 체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사가 2018년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)의 취득원가는 23,459백만원이며, 동 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 49백만원입니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 10월 1일현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 수출의 경우 CFR 또는 CIF 조건으로 수출함에 따라, 제품의 공급 수행의무와는 별도로 운송 및 보험용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.당사는 일부 고객에게 해상운송을 통한 제품 수출시 CIF 조건으로 수출하고 있으며, 운송 및 보험용역에 대해 기간에 걸쳐 제공합니다. 이는 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함을 뜻합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산의 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 한편, 이 경우에도 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다.2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 규정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.2) 변동대가당사의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기 한 연기되었으나 조기적용 하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ·벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음·그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. · 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. · 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5 금융자산(1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.(2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. (3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.2) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-7 금융상품의 공정가치 및 상계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다. 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-8 수익인식당사는 상품 및 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-9 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-10 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 당사는 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-11 종속기업과 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-12 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20~40년 구 축 물 4~20년 기 계 장 치 8~10년 차 량 운 반 구 4년 공 기 구 비 품 3~4년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2-13 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 당사의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 공업소유권 10 년 기타의 무형자산 4 년 2-14 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-16 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간에 납부한 부담금을 당기비용으로 처리하고 있습니다. 2-17 파생상품 및 위험회피회계(1) 최초인식 및 후속측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.·공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피·현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피·해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2-18 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-19 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-20 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-21 기능통화 및 외화환산재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 2-22 법인세비용(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-23 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. 2-24 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 금융상품 3-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 유동자산: 현금및현금성자산 836,547 - 1,726,995 - 매출채권 22,192,264 - 19,041,577 - 미수금 102,555 - 109,902 - 소 계 23,131,366 - 20,878,474 - 비유동자산: 장기금융자산 15,500 - 15,500 - 매도가능금융자산 - 2,754,510 - 3,107,000 보증금 250,202 - 190,202 - 장기대여금 12,049 - 118,299 - 소 계 277,751 2,754,510 324,001 3,107,000 합 계 23,409,117 2,754,510 21,202,475 3,107,000 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 기타금융부채 유동부채: 매입채무 5,916,417 5,242,548 미지급금 8,246,797 8,150,855 미지급비용 527,724 29,160 유동성장기부채 15,620,203 15,067,633 소 계 30,311,141 28,490,196 비유동부채: 예수보증금 6,058,785 6,058,465 장기차입금 23,691,130 26,293,833 소 계 29,749,915 32,352,298 합 계 60,061,056 60,842,494 3-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 이자수익 25,454 - - 25,454 배당금수익 - 67,831 - 67,831 이자비용 - - (1,055,638) (1,055,638) 외화관련손익 (3,110) - (301) (3,411) 대손상각비 (1,077) - - (1,077) 기타대손상각비환입 102 - - 102 매도가능금융자산평가이익 - 211,187 - 211,187 매도가능금융자산손상차손 - (81,738) - (81,738) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 이자수익 9,680 - - 9,680 배당금수익 - 37,634 - 37,634 이자비용 - - (1,082,611) (1,082,611) 외화관련손익 8,565 - 12,059 20,624 대손상각비환입 77,937 - - 77,937 기타대손상각비환입 5,720 - - 5,720 매도가능금융자산평가이익 - 342,218 - 342,218 매도가능금융자산손상차손 - (25,105) - (25,105) 매도가능금융자산처분손실 - (14,565) - (14,565) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다. 3-4 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 836,547 836,547 1,726,995 1,726,995 매출채권(장기포함) 22,192,264 22,192,264 19,041,577 19,041,577 미수금 102,555 102,555 109,902 109,902 장기금융자산 15,500 15,500 15,500 15,500 매도가능금융자산 2,754,510 2,754,510 3,107,000 3,107,000 보증금 250,202 250,202 190,202 190,202 대여금 12,049 12,049 118,299 118,299 합 계 26,163,627 26,163,627 24,309,475 24,309,475 금융부채: 매입채무 5,916,417 5,916,417 5,242,548 5,242,548 미지급금 8,246,797 8,246,797 8,150,855 8,150,855 미지급비용 527,724 527,724 29,160 29,160 차입금(장ㆍ단기포함) 39,311,333 39,311,333 41,361,466 41,361,466 예수보증금 54,002,272 54,002,272 6,058,465 6,058,465 합 계 108,004,543 108,004,543 60,842,494 60,842,494 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ상기 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 3-5 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 (주1) 2,589,077 - 152,755 2,741,832 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 (주1) 2,935,644 - 158,678 3,094,322 (주1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있습니다. 3-6 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 장기금융자산 신한은행 외 15,500 15,500 당좌개설보증금 4. 매 출 채 권 및 수취채권 4-1 보고기간종료일 현재 매 출 채 권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 매출채권 22,228,131 (35,868) 22,192,264 - - - 미수금 116,082 (13,527) 102,555 - - - 보증금 - - - 250,202 - 250,202 장기대여금 - - - 12,049 - 12,049 합 계 22,344,213 (49,395) 22,294,819 262,251 - 262,251 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 매출채권 19,078,522 (36,945) 19,041,577 - - - 미수금 123,327 (13,425) 109,902 - - - 보증금 - - - 190,202 - 190,202 장기대여금 - - - 118,299 - 118,299 합 계 19,201,849 (50,370) 19,151,479 308,501 - 308,501 4-2 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (50,370) (161,432) 당기설정 (102) - 대손충당금환입 1,077 83,657 제각 - 27,405 기말금액 (49,395) (50,370) 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 463,779 - 463,779 제품 7,241,532 (47,813) 7,193,719 재공품 243,783 - 243,783 원재료 468,190 - 468,190 부재료 184,790 - 184,790 합 계 8,602,074 (47,813) 8,554,261 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금전입액은 38,099천원이고, 전기중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실충당금환입액은 254,682천원 입니다. 또한 당기 중 기타영업외비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 없습니다. (전기: 44,071천원) (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 485,875 - 485,875 제품 7,266,375 (9,714) 7,256,661 재공품 250,614 - 250,614 원재료 722,576 - 722,576 부재료 189,133 - 189,133 합 계 8,914,573 (9,714) 8,904,859 6. 매도가능금융자산 6-1 매도가능금융자산 내역 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 5,687,963 2,589,077 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 168,397 165,433 합 계 5,856,360 2,754,510 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 5,687,963 2,935,644 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 168,397 171,356 합 계 5,856,360 3,107,000 6-2 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 원 가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)하이트진로 0.02 896,330 228,655 228,655 356,891 (주)하이트진로홀딩스 0.04 339,816 52,552 52,552 72,916 (주)미래에셋증권 0.02 2,866,281 1,263,995 1,263,995 1,466,951 미래에셋생명보험(주) 0.06 347,988 277,555 277,555 269,725 미래에셋 맵스 아시아퍼시픽 부동산 공모 1호 0.03 118,594 99,249 99,249 100,520 (주)신한금융지주회사 0.00 282,111 225,270 225,270 251,802 (주)엘앤에프 0.02 99,120 120,888 120,888 97,566 (주)동국에스엔씨 0.01 71,400 27,895 27,895 36,610 TCC동양 0.39 304,259 164,368 164,368 173,805 (주)웅진홀딩스 0.11 362,064 128,650 128,650 108,858 합 계 5,687,963 2,589,077 2,589,077 2,935,644 당사는 당기 및 전기 중 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락한 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산손상차손 81,738천원 및 25,105천원을 각각 기타영업외비용으로 계상하였습니다. 6-3 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 원 가 장부금액 장부금액 지분증권 금강B 0.03 11,978 11,978 11,978 수익증권 미래에셋KorChindia포커스7주식 1-A - 155,719 152,755 158,678 채무증권 채권(국,공채) - 700 700 700 합 계 168,397 165,433 171,356 6-4 매도가능금융자산의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,107,000 2,719,137 평가 (270,752) 438,741 처분 - (25,773) 손상 (81,738) (25,105) 기말 2,754,510 3,107,000 6-5 매도가능금융자산평가손익의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 891,811 453,068 평가 (270,752) 438,741 기말 621,059 891,809 법인세효과 (주1) (136,633) (196,196) (주1) 재무제표상 기타자본항목은 법인세효과가 직접 차감되어 표시하였습니다. 7. 종속기업투자 7-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 삼화왕관 주식회사 대한한국 58.82 62,504,938 58.68 62,504,938 (주)금비인터내셔널 대한한국 90.00 1,665,654 90.00 1,665,654 합 계 64,170,592 64,170,592 7-2 종속기업투자의 변동당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 64,170,592 63,757,492 취득 - 413,100 기말 64,170,592 64,170,592 8. 유형자산 8-1 취득금액과 순장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득금액 및 순장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 토지 15,932,752 - 15,932,752 건물 13,011,001 (6,066,199) 6,944,803 구축물 3,476,437 (2,886,051) 590,386 기계장치 76,708,928 (55,101,652) 21,607,276 차량운반구 201,556 (125,896) 75,660 공기구비품 10,806,648 (9,391,909) 1,414,740 건설중인자산 805,952 - 805,952 합 계 120,943,274 (73,571,707) 47,371,569 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 토지 13,686,396 - 13,686,396 건물 13,011,001 (5,643,870) 7,367,131 구축물 3,463,437 (2,814,140) 649,297 기계장치 74,746,506 (51,181,555) 23,564,951 차량운반구 201,556 (90,217) 111,339 공기구비품 9,999,318 (8,790,910) 1,208,408 건설중인자산 599,037 - 599,037 합 계 115,707,251 (68,520,692) 47,186,559 8-2 순장부금액의 변동내역당기 와 전 기 중 유형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 13,686,396 2,246,356 - - 15,932,752 건물 7,367,131 - - (422,328) 6,944,803 구축물 649,297 13,000 - (71,911) 590,386 기계장치 23,564,951 800,720 1,161,702 (3,920,097) 21,607,276 차량운반구 111,339 - - (35,679) 75,660 공기구비품 1,208,408 755,866 51,464 (600,999) 1,414,739 건설중인자산 599,037 1,372,472 (1,165,557) - 805,952 합 계 47,186,559 5,188,414 47,609 (5,051,014) 47,371,568 (주1) 당기 중 선급금에서 대체된 금액 47,609천원을 포함하고 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 13,686,396 - - - 13,686,396 건물 7,778,624 16,000 - (427,493) 7,367,131 구축물 778,040 26,700 - (155,443) 649,297 기계장치 25,892,562 316,266 1,267,503 (3,911,380) 23,564,951 차량운반구 153,325 - - (41,986) 111,339 공기구비품 1,176,436 692,513 72,792 (733,333) 1,208,408 건설중인자산 85,180 1,930,232 (1,416,375) - 599,037 합 계 49,550,563 2,981,711 (76,080) (5,269,635) 47,186,559 (주1) 전기 중 기타의 무형자산으로 대체된 금액 76,080천원을 포함하고 있습니다.8-3 보험가입 내역당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 롯데손해보험 등에 부보금액 57,248,000천원의 화재보험에 가입하고 있으며 동 부보금액 중 11,817,766천원은 당사의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 차량보험, 가스배상책임보험 및 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 8-4 차입원가의 자본화 전기 및 당기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. 9. 무형자산 9-1 취득금액과 순장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득금액 및 순장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상누계액 순장부금액 공업소유권 135,950 (119,675) - 16,275 회원권 1,783,323 - (119,627) 1,663,696 기타의 무형자산 306,600 (128,533) - 178,067 합 계 2,225,873 (248,208) (119,627) 1,858,038 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 순장부금액 공업소유권 135,950 (107,688) 28,262 회원권 1,952,976 - 1,952,976 기타의 무형자산 306,600 (51,883) 254,717 합 계 2,395,526 (159,571) 2,235,955 9-2 순장부금액의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 처 분 상각비 손 상 기 말 공업소유권 28,262 - (11,988) - 16,274 회원권 1,952,976 (169,652) - (119,627) 1,663,697 기타의 무형자산 254,717 - (76,650) - 178,067 합 계 2,235,955 (169,652) (88,638) (119,627) 1,858,038 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(주1) 처 분 상각비 기 말 공업소유권 40,465 - - - (12,203) 28,262 회원권 2,032,976 - - (80,000) - 1,952,976 기타의 무형자산 - 230,520 76,080 - (51,883) 254,717 합 계 2,073,441 230,520 76,080 (80,000) (64,086) 2,235,955 (주1) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.9-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 119,627천원 입니다. (전기 : 없음) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회 수가능액을 결정하였습니다. 9-4 온실가스배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 1차 계획기간 무상할당 배출권 2차 계획기간 무상할당 배출권 2015년도 분 58,183 2018년도 분 81,305 2016년도 분 56,032 2019년도 분 81,305 2017년도 분 64,520 2020년도 분 81,305 합 계 178,735 합 계 243,915 (2) 1차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 계획기간 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 58,183 - 56,032 - 64,520 - 178,735 - 정부제출 (53,964) - (54,421) - (49,901) - (158,286) - 이월 (4,219) - (1,611) - (14,619) - (20,449) - 기말 - - - - - - - - (3) 2차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 계획기간 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 81,305 - 81,305 - 81,305 - 243,915 - 이월 20,449 - - - - - 20,449 - 기말 101,754 - 81,305 - 81,305 - 264,364 - (4) 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 온실가스배출권 및 배출부채 장부금액은 없으며, 당기 중 인식한 관련 손익도 없습니다. 10. 차입금 10-1 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기 에너지시설자금 신한은행 1.50 166,600 261,800 2020-06-15 1.50 80,850 127,050 2020-06-15 1.75 3,723,000 3,723,000 2024-03-15 우리은행 1.50 2,298,450 3,134,250 2021-06-15 1.75 859,600 1,105,200 2022-03-15 시설자금 신한은행 3.03 4,165,333 4,922,666 2024-02-27 산업은행 2.60 8,000,000 8,000,000 2019-10-06 2.79 3,245,000 3,245,000 2026-05-19 2.43 2,410,000 2,410,000 2020-05-19 2.76 1,345,000 1,345,000 2026-05-19 환경개선지원자금 신한은행 2.48 17,500 87,500 2018-09-30 일반차입금 우리은행 3.08 9,000,000 9,000,000 2018-10-19 신한은행 3.13 4,000,000 4,000,000 2018-10-27 소 계 39,311,333 41,361,466 차감: 유동성대체 (15,620,203) (15,067,633) 합 계 23,691,130 26,293,833 10-2 장기차입금의 상환계획 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말잔액 상 환 금 액 2019년 9월 2020년 9월 2021년 9월 2022년 9월 2023년 10월이후 장기차입금 39,311,333 15,620,203 11,689,343 3,374,343 2,624,693 6,002,751 11. 파생상품 11-1 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 통화선도계약의 현황은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 통화선도 신한은행 USD 300,000 - 11-2 보고기간종료일 현재 파생금융상품 평가 후 자산ㆍ부채 금액은 없습니다. 12. 확정급여 부 채 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.12-1 확정기여형퇴직급여제도사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 596,486천원(전기: 594,179천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 금액은 43,070천원(전기말: 56,767천원)입니다. 12-2 확정급여형퇴직급여제도가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 10월 16일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,877,475 2,597,051 사외적립자산의 공정가치 (2,778,676) (2,527,649) 합 계 98,799 69,402 (2) 확정급여채무 관련 손익인식당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 346,235 415,473 순이자원가 1,847 4,952 합 계 348,082 420,425 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,597,051 2,797,721 당기근무원가 346,235 415,473 이자원가 59,648 42,497 퇴직금 지급액 (282,225) (359,706) 재측정요소: 156,766 (298,934) 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (72,904) (112,584) 경험조정 229,670 (186,350) 기말 2,877,475 2,597,051 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,527,649 2,495,176 납입액 457,000 330,000 기대수익 57,801 37,545 퇴직금 지급액 (246,883) (329,988) 재측정요소: (16,891) (5,084) 경험조정 (16,891) (5,084) 기말 2,778,676 2,527,649 (5) 사외적립자산의 구성요소보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 534,545 535,719 현금성자산 2,244,131 1,991,930 합 계 2,778,676 2,527,649 (6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말(%) 전기말(%) 할인율 2.50 2.42 미래임금상승률 3.00 3.00 (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 175,289 (161,698) 퇴직급여원가의 증가(감소) 21,991 (20,286) 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (160,804) 177,764 퇴직급여원가의 증가(감소) (16,945) 18,658 13. 충당부채13-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반품충당부채 14,199 17,318 소송충당부채 5,642,435 5,124,046 마일리지충당부채 29,948 - 합 계 5,686,582 5,141,364 13-2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 반품충당부채 17,318 - (3,119) 14,199 소송충당부채 5,124,046 518,389 - 5,642,435 마일리지충당부채 - 29,948 - 29,948 합 계 5,141,364 548,337 (3,119) 5,686,582 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 반품충당부채 13,573 - 3,745 17,318 소송충당부채 4,605,656 518,390 - 5,124,046 합 계 4,619,229 518,390 3,745 5,141,364 14. 중요한 소송사건 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 소송내용 소송가액(천원)(주1) 진행상황 대한민국 주식회사금비 외 2 보증채무이행 5,642,435 3심 진행중 (주1) 상기 소송가액에는 소송이 제기된 188,848천원 이외에, 소송은 제기되지 아니하였으나 추가적인 소송제기 가능성이 있는 5,453,587천원 이 포함되어 있습니다.당기말 현재 당사는 상기 소송과 관련하여 5,642,435천원(전 기말: 5,124,046천원)을충당부채로 인식하고 있으며, 동 소송사건에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 상기 소송과 관련하여 한국철도시설공단에 당사소유 토지 및 건물 중 5,791,539천원이 가압류되어 있습니다. 15. 자본 15-1 보통주 자본금당기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 1주의 금액(원) 발행 주식수(주) 보통주자본금(천원) 4,000,000 5,000 1,000,000 5,000,000 15-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,300,000 1,300,000 재평가적립금 11,033,733 11,033,733 자기주식처분이익 169,361 169,361 합 계 12,503,094 12,503,094 15-3 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,718,911) (2,718,911) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 향후 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. 15-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 484,426 695,613 15-5 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금 2,282,535 2,161,110 법정 (주1) 재무구조개선적립금 379,510 379,510 임의 (주2) 기업합리화적립금 3,213,532 3,213,532 임의 (주3) 기술개발준비금 86,485 86,485 임의 자사주처분손실준비금 309,116 309,116 임의 사업확장적립금 50,090,000 50,090,000 임의 미처분이익잉여금 11,906,022 9,217,765 합 계 68,267,200 65,457,518 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금 전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준 비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 종전 유가증권의 발행 및 공시등의 관한 규정에 의하여 적립한 것으로서 2008 회계연도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.(주3) 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 2002회계연 도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다. 15-6 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,906,021,938 9,217,765,173 1. 전기이월미처분이익잉여금 8,286,840,173 7,935,536,123 2. 중간배당 (404,750,000) (404,750,000) 3. 당기순이익 4,159,383,423 1,457,775,905 4. 확정급여채무의 재측정요소 (135,451,658) 229,203,145 Ⅱ. 임의적립금등의 이입 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 1,109,015,000 930,925,000 1. 이익준비금 137,615,000 121,425,000 2. 배당금 971,400,000 809,500,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 10,797,006,938 8,286,840,173 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 12월 18일 이며 전기 처분 확정일은 2017년 12월 19일이었습니다. 16. 배당금 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 배당 주식수 (주1) 809,500주 809,500주 809,500주 809,500주 배당금 404,750천원 971,400천원 404,750천원 809,500천원 주당 배당금 500원 1,200원 500원 1,000원 (주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기 배당금의 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 17. 손익 내역 17-1 매출 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 80,181,268 74,159,544 상품매출 10,611,930 6,219,717 합 계 90,793,198 80,379,261 17-2 매출원가 당 기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 58,211,399 54,114,085 상품매출원가 9,160,779 4,946,568 합 계 67,372,178 59,060,653 17-3 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,241,503 3,454,749 퇴직급여 160,140 220,789 복리후생비 987,020 977,979 여비교통비 374,905 406,941 임차료 89,452 115,432 세금과공과 72,181 46,924 감가상각비 193,520 239,263 무형자산상각비 88,638 64,086 수선비 28,093 10,385 보험료 29,119 31,337 광고선전비 477,893 317,612 접대비 380,540 355,104 운반비 4,899,418 3,860,936 차량유지비 120,346 78,343 소모품비 50,034 71,227 교육훈련비 61,558 24,894 포장비 7,827,452 8,913,855 도서비 19,443 21,404 통신비 58,922 62,097 용역비 156,890 178,185 지급수수료 827,031 774,854 판매촉진비 245,960 161,927 경상개발비 55,371 42,582 시장조사비 814 351 수도광열비 51,159 52,505 대손상각비(환입) (1,077) (77,937) 잡비 13,162 8,837 합 계 20,509,487 20,414,661 17-4 금융손익 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 현금및현금성자산 25,454 9,680 배당금수익 매도가능금융자산 67,831 37,634 종속기업투자 1,466,872 1,513,551 금융수익 합계 1,560,157 1,560,865 금융비용: 이자비용 단기차입금 - 5,900 장기차입금 1,055,638 1,076,711 금융비용 합계 1,055,638 1,082,611 17-5 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 3,205 34,821 외화환산이익 1,189 4,467 수수료수익 313,965 324,390 임대료수익 331,920 341,883 잡이익 391,963 295,349 합 계 1,042,242 1,000,910 17-6 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 6,709 18,664 외화환산손실 1,095 - 기타의대손상각비(환입) 102 (5,720) 재고자산폐기손실 - 44,071 무형자산처분손실 3,652 - 무형자산손상차손 119,627 - 매도가능금융자산처분손실 - 14,565 매도가능금융자산손상차손 81,738 25,105 기부금 46,800 33,200 잡손실 520,286 551,003 합 계 780,009 680,888 17-7 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 24,842 461,821 원재료등의 사용 25,871,563 23,081,166 상품의 판매 9,160,779 4,946,568 종업원급여 13,883,078 16,933,819 감가상각비 5,051,014 5,269,635 무형자산상각비 88,638 64,086 광고선전비 477,893 317,612 운반비 5,158,100 4,096,011 임차료 141,877 161,773 전력비 3,530,565 3,617,513 소모품비 2,586,608 1,735,375 수선비 1,704,631 1,915,166 포장비 7,827,451 8,926,565 용역비 4,617,383 4,233,600 기타 7,757,242 3,714,605 합 계 87,881,664 79,475,315 18. 법인세 18-1 당기와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손익 자본 합계 손익 자본 합계 당기법인세 (303,075) - (303,075) 715,691 - 715,691 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (178,023) (97,770) (275,793) (471,245) 161,170 (310,075) 합 계 (481,098) (97,770) (578,868) 244,446 161,170 405,616 한편, 자본에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 (59,566) 96,523 확정급여채무의 재측정요소 (38,204) 64,647 합 계 (97,770) 161,170 18-2 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 3,678,286 1,702,222 적용세율(당기: 21.4% , 전기: 20.7 %)에 따른 법인세 (주1) 787,223 352,489 조정사항: 비과세수익(당기: 966,061천원, 전기: 632,087천원) (206,755) (130,890) 비공제비용(당기: 310,565천원, 전기: 373,824천원) 66,467 77,410 법인세환급액 (975,705) - 기타(세율차이 등) (152,328) (54,563) 법인세비용(수익) (481,098) 244,446 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주2) 14.4% (주1) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 초과 20%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. (주2) 당기 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 18-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말잔액 압축기장충당금 (1,373,278) - - (1,373,278) 종속기업투자 317,342 - - 317,342 소송충당부채 1,127,290 114,046 - 1,241,336 매도가능증권손상 801,057 17,982 - 819,039 기타 65,125 45,995 97,770 208,890 합 계 937,536 178,023 97,770 1,213,329 (2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말잔액 압축기장충당금 (1,373,278) - - (1,373,278) 종속기업투자 317,342 - - 317,342 소송충당부채 1,013,244 114,046 - 1,127,290 매도가능증권손상 461,058 339,999 - 801,057 기타 209,095 17,200 (161,170) 65,125 합 계 627,461 471,245 (161,170) 937,536 19. 주당이 익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (가) 4,159,383,423원 1,457,775,905원