대동기어 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 45 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
대동기어주식회사

1. 회사의 개요

대동기어주식회사(이하 '회사')는 농기계용 기어 등의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로1973년 5월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 소재한 본사 및 공장에서 기어 및 트랜스밋션 등을 제조하여 국내ㆍ외에 판매하고 있습니다. 회사는 1991년 5월 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 4,494백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

대동공업㈜	284,500	31.66%	최대주주

김준식	90,069	10.02%	최대주주의 임원

기타의 특수관계자	120,242	13.38%

㈜득인기공	104,082	11.58%

기타	299,859	33.36%

합 계	898,752	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,453,471	-	1,453,471

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,000	-	6,000

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,895,884	-	8,895,884

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,229,818	-	29,229,818

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	40,400	-	40,400

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,266,068	-	3,266,068

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,612,824	-	2,612,824

장기금융상품(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,837	-	5,837

보증금(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	125,110	-	125,110

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	33,226,336	-	33,226,336

미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,956,974	-	2,956,974

미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,542,733	-	2,542,733

차입금및사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	67,817,884	-	67,817,884

장기미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	77,456	-	77,456

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 당사의 검토 결과 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체의 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 지역에 대한 정보회사의 당분기 및 전분기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당분기	전분기

대동공업(주)	제품 매출	15,905,624	17,164,251

현대종합상사(주)	제품 매출	4,730,243	2,675,938

두산모트롤(주)	제품 매출	3,863,290	3,348,021

합 계	24,499,157	23,188,210

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현 금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	2,859	3,922

은행예치금	5,964,206	8,891,962

합 계	5,967,065	8,895,884

6 . 사 용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금 융 자 산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	국민은행	1,837	1,837	당좌개설보증금

7. 외화자산 당분기말과 전기말 현재 외화자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

과 목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	-	-	USD 8,075,553	8,652,147

매출채권	USD 3,047,380	3,250,031	USD 2,684,850	3,244,641

합 계	3,250,031	11,896,788

8. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,972,078	29,229,818

차감: 대손충당금	-	-

단기대여금	56,158	40,400

미수금	2,714,135	3,266,068

보증금	2,527,083	2,612,824

합 계	34,269,454	35,149,110

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 회사는 개별평가에서 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대하여 유사한 신용집합별로 집합평가를 통하여 과거 3년간의 대손실적율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별채권 분석을 통해 손상채권에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채권연령분석을 통해 매월 신용분석을 하고 그에 대한 담보요구와 신용보강을 고려하고 있습니다.

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,222,178	-	5,222,178	4,998,664	-	4,998,664

재공품	20,786,069	-	20,786,069	19,594,496	-	19,594,496

원재료	1,446,045	-	1,446,045	1,751,887	-	1,751,887

저장품	703,789	-	703,789	731,103	-	731,103

미착품	109,320	-	109,320	109,001	-	109,001

합 계	28,267,401	-	28,267,401	27,185,151	-	27,185,151

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	318,131	252,021

선급비용	19,100	15,302

부가세대급금	708,100	507,889

합 계	1,045,331	775,212

11. 매도가능금융자산

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	13,063	13,063	(6,675)

대동공업(주)	0.63%	864,225	1,105,500	1,105,500	241,275

소 계	883,963	1,118,563	1,118,563	234,600

출자금

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,124,563	1,124,563	234,600

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	13,471	13,471	(6,267)

대동공업(주)	0.63%	864,225	1,440,000	1,440,000	575,775

소 계	883,963	1,453,471	1,453,471	569,508

출자금

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,459,471	1,459,471	569,508

12. 관계기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업 소재지	당분기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

카이오티골프㈜	골프장비 판매업	용인	20%	300,000	235,168

(전기말)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업 소재지	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

카이오티골프㈜	골프장비 판매업	용인	20%	300,000	244,720

(2) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

카이오티골프㈜	244,720	-	(9,552)	-	235,168

(전분기)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

카이오티골프㈜	239,334	-	2,147	-	241,481

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

카이오티골프㈜	2,560,823	1,384,980	769,129	(47,760)	(47,760)

(전기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

카이오티골프㈜	2,161,583	937,983	4,894,591	26,930	26,930

13 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	52,048,113	-	-	52,048,113

건물	15,359,753	(6,077,747)	-	9,282,006

구축물	1,824,876	(1,136,036)	-	688,840

기계장치	63,072,894	(25,836,955)	(1)	37,235,937

차량운반구	341,181	(329,546)	-	11,635

기타유형자산	4,677,993	(3,783,990)	-	894,004

건설중인자산	10,484,085	-	(638,809)	9,845,275

합 계	147,808,894	(37,164,273)	(638,810)	110,005,811

(전기말)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	52,048,113	-	-	52,048,113

건물	15,359,753	(5,979,793)	-	9,379,960

구축물	1,824,876	(1,124,162)	-	700,714

기계장치	62,790,019	(24,962,561)	(1)	37,827,457

차량운반구	354,495	(340,519)	-	13,976

기타유형자산	4,494,315	(3,650,676)	-	843,639

건설중인자산	9,455,557	-	(638,809)	8,816,748

합 계	146,327,128	(36,057,711)	(638,810)	109,630,607

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	기말

토지 (주1)	52,048,113	-	-	-	52,048,113

건물	9,379,960	-	-	(97,954)	9,282,006

구축물	700,714	-	-	(11,874)	688,840

기계장치	37,827,457	282,875	-	(874,395)	37,235,937

차량운반구	13,977	-	(1)	(2,341)	11,635

기타유형자산	843,639	183,678	-	(133,313)	894,004

건설중인자산	8,816,748	1,028,528	-	-	9,845,275

합 계	109,630,608	1,495,081	(1)	(1,119,877)	110,005,810

(주1) 당사는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 보유 중인 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 당사는 당분기말 현재 토지의 공정가치는 재평가 수행일 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(전분기)

구 분	기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	기말

토지	52,048,113	-	-	-	52,048,113

건물	9,771,775	-	-	(97,954)	9,673,821

구축물	677,026	50,000	-	(11,268)	715,758

기계장치	37,046,131	2,165,561	-	(928,953)	38,282,739

차량운반구	23,339	-	-	(2,341)	20,998

기타유형자산	1,037,589	98,545	-	(129,761)	1,006,372

건설중인자산	6,496,909	2,161,843	(2,025,025)	-	6,633,727

합 계	107,100,882	4,475,949	(2,025,025)	(1,170,277)	108,381,528

(3) 재평가모형의 적용회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 진우감정평가사사무소에서 2015년 12월 31일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 진우감정평가사사무소는 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 시장접근법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가간기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

소재지	시점수정	지역요인	개별요인	그 밖의 요인

경상남도 사천시 사남면 유천리 71,71-1	1.02	1.00	0.99	1.55

한편, 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	52,048,113

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	52,048,113

(4) 담보제공유형자산회사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). 14. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 비유동자산이며, 전액 보증금으로 구성되어있습니다.

15. 차입금및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

2018.03.31

단기차입금

매출채권 양도	기업은행 외(주1)	2.90%	4,204,072	9,031,551

운전자금	신한은행 외	5.95~6.63%	3,400,000	5,700,000

무역금융	KEB하나은행 외	3.8479~6.55%	10,600,000	10,700,000

단기차입금 합계	18,204,072	25,431,551

가산: 장기차입금 유동성 대체	16,835,813	16,133,215

유동성차입금 합계	35,039,885	41,564,766

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

2018.03.31

운전자금	신한은행	3.28~7.15%	18,672,466	17,452,055

시설자금	신한은행 외	1.75~3.44%	14,355,710	15,020,573

합 계	33,028,176	32,472,628

차감: 장기차입금 유동성차입금 대체	(16,835,813)	(16,133,215)

장기차입금 합계	16,192,363	16,339,413

(3) 상기 차입금과 운전자금(회전대 1,000,000천원) 무역금융대출(한도액 : 10,600,000천원) , 전자채권할인(한도액 : 18,300,000천원) 약정과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액: 50,439,240천원, USD 8,560,000포함)되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	당분기말	전기말

제1회	2017-07-12	2019-07-12	5.10%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(71,843)	(86,295)

차감: 유동성 대체	-	-

차감계	9,928,157	9,913,705

(5) 상기 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장기차입금	사채	금 액

2019년4월~2020년03월	8,433,020	10,000,000	18,433,020

2020년4월~2021년03월	3,312,543	-	3,312,543

2021년4월~2022년04월	2,223,400	-	2,223,400

2022년4월~2023년04월	2,023,400	-	2,023,400

2023년04월 이후	200,000	-	200,000

합 계	16,192,363	10,000,000	26,192,363

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수수익	30,334	24,072

예수금	358,410	428,158

합 계	388,744	452,230

17 . 퇴직급여제도

(1) 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 2018년 1월 10일 에 수행되었 습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,996,751	8,503,338

사외적립자산의 공정가치	(309,411)	(310,177)

순확정급여부채(자산)	7,687,340	8,193,161

(3) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	8,503,338	(310,177)	8,193,161

당기근무원가	199,203	-	199,203

이자비용(이자수익)	66,539	-	66,539

소 계	8,769,080	(310,177)	8,458,903

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,443)	(1,443)

제도에서 지급한 금액

지급액	(772,329)	2,209	(770,120)

당기말금액	7,996,751	(309,412)	7,687,339

(전분기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	8,957,822	(306,416)	8,651,406

당기근무원가	239,961	-	239,961

이자비용(이자수익)	53,512	-	53,512

소 계	9,251,295	(306,416)	8,944,879

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,425)	(1,425)

기타가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

소 계	-	(1,425)	(1,425)

제도에서 지급한 금액

지급액	(800,441)	-	(800,441)

전기말금액	8,450,853	(307,840)	8,143,013

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	296,245	294,802

기타	13,166	15,375

합 계	309,411	310,177

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당분기말	전기말

할인률	3.80%	3.80%

기대임금상승률	3.19%	3.19%

18 . 충당부채

(1) 회사는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바,향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기충당부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기충당부채에서 제외하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장기종업원급여	338,676	482,705

당기근무원가	4,143	4,156

이자비용	2,713	2,564

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지급액	-	-

기말장기종업원급여	345,531	489,425

유동성분류	(48,861)	(192,445)

기말충당부채	296,670	296,980

19. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	2,000,000주	898,752	5,000원	4,493,760	4,493,760

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	436,000	406,000

미처분이익잉여금	38,657,225	38,909,607

합 계	39,093,225	39,315,607

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	39,315,607	39,100,570

배당의 지급	(224,688)	(179,750)

당기순이익(손실)	3,129	(614,619)

이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도의 재측정요소	(1,054)	(138)

법인세효과	232	99

기말	39,093,226	38,306,162

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	(2,134,280)	(2,457,535)

당기변동	(1,054)	(138)

법인세효과	232	99

기말	(2,135,102)	(2,457,574)

(4) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

1주당 배당금	250	200

발행주식수	898,752	898,752

배당금총액	224,688,000	179,750,400

21. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	182,988	444,216

재평가차익	12,491,547	12,491,547

합 계	12,674,535	12,935,763

한편, 상기 재평가차익은 전기부터 유형자산 중 토지에 대한 측정방법을 재평가모형을 적용하여 발생한 재평가차액으로서, 상법 제462조 및 동법시행령 제19조에 의하여 배당이 제한되어 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	444,216	163,251

당기변동	(334,907)	(58,341)

법인세 효과	73,680	12,835

기말	182,989	117,745

22. 매출 당분기 및 전분기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액입니다.

23. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가

기초제품재고	4,998,665	8,143,275

당기제품제조원가	31,795,307	26,652,391

타계정대체입고	-	13,879

기말제품재고	(5,222,178)	(6,057,202)

관세환급금	(96)	(30)

합 계	31,571,698	28,752,313

24. 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비

포장비	88,651	177,044

광고선전비	2,145	429

운반비	220,898	167,223

수출비	21,607	61,257

합 계	333,301	405,953

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

관리비

급여	508,300	525,919

퇴직급여	32,212	53,504

여비교통비	13,725	15,148

복리후생비	134,081	138,560

통신비	5,221	6,521

수도광열비	14,075	15,511

지급수수료	2,875	2,734

도서인쇄비	24,595	20,498

세금과공과	9,291	9,974

소모품비	390	21,865

수선비	475	647

보험료	17,516	22,717

접대비	21,454	24,607

차량유지비	1,048	30

교육훈련비	208,552	193,140

감가상각비	37,209	45,062

기술개발비	2,271	8,287

합 계	1,033,290	1,104,724

25 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	120,198	-

외화환산이익	7,759	-

유형자산처분이익	1,599	-

잡이익	205,688	156,161

합 계	335,244	156,161

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	19,955	651

외환차손	0	3,971

외화환산손실	1,503	244,542

기부금	300	300

잡손실	174,890	211,023

합 계	196,648	460,487

26 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	2,372	258

배당금수익

매도가능금융자산	-	-

합 계	2,372	258

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	2,372	258

매도가능금융자산	-	-

합 계	2,372	258

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가는 전액 차입금 및 사채와 관련된 이자비용입니다.

27. 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	(332)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	169,186	52,481

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	(229,309)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(182,910)	11,108

자본에 직접 반영된 법인세비용	73,912	13,248

법인세비용(수익)	59,855	(152,473)

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	63,316	1,235,746

적용세율에 따른 법인세	35,930	249,864

조정사항

비공제비용	-	12,821

세액공제	-	53,181

기타	23,926	32,730

법인세비용(수익)	59,856	348,596

유효세율	94.5%	28.2%

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	73,680	12,835

확정급여제도의 재측정요소	232	99

합 계	73,912	12,934

28. 비 용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품의 변동	(223,609)	-	(223,609)	2,099,922	-	2,099,922

재공품의 변동	(1,205,810)	-	(1,205,810)	(1,232,787)	-	(1,232,787)

원재료 및 소모품 사용액	18,045,939	-	18,045,939	15,254,302	-	15,254,302

종업원급여	2,818,365	540,513	3,358,878	2,238,682	579,423	2,818,105

감가상각비	1,082,668	37,209	1,119,877	1,125,215	45,062	1,170,277

외주가공비	9,907,041	-	9,907,041	8,285,961	-	8,285,961

전력비	629,258	-	629,258	513,741	-	513,741

판매비	-	333,301	333,301	-	405,953	405,953

기타	517,849	455,568	973,417	467,278	480,240	947,518

합 계	31,571,701	1,366,591	32,938,292	28,752,314	1,510,678	30,262,992

29. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,129	(614,619)

가중평균유통보통주식수	898,752	898,752

주당순이익	3원	(684원)

한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식와 동일합니다.

30. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	61,160,405	67,817,884

차감:현금및현금성자산	5,967,066	8,895,884

순차입금	55,193,339	58,922,000

자본총계	59,845,562	60,329,171

총자본부채비율	92.23%	97.67%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

가.금융자산

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	5,967,066	-	8,895,884	-

매출채권및기타채권	34,269,454	-	35,149,110	-

장기금융상품	8,837	-	5,837	-

매도가능금융자산	-	1,124,563	-	1,459,471

기타비유동금융자산	295,110	-	125,110	-

합 계	40,540,467	1,124,563	44,175,941	1,459,471

나.금융부채

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	38,538,195	33,226,336

미지급금	3,708,735	2,956,974

미지급비용	1,719,693	2,542,733

유동성차입금	35,039,885	41,564,766

장기차입금및사채	26,120,520	26,253,118

장기미지급금	77,456	77,456

합 계	105,204,484	106,621,383

(4) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 통화는 USD 입니다. 당분기말과 전기말 현재 각외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동 시, 환율위험이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	162,502	(162,502)	594,839	(594,839)

나. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	51,232,247	57,904,178

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(512,322)	512,322	(579,042)	579,042

다. 가격위험회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 1,124,563천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 112,456천원입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융자산

매출채권	28,972,079	29,229,818

단기대여금	56,158	40,400

미수금	2,714,135	3,266,068

보증금	2,822,193	2,737,934

소 계	34,564,565	35,274,220

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융자산, 부채 및 이자지급 현금흐름의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	40,236,520	1,419,673	41,656,193

변동금리부 자산	-	-	-

고정금리부 자산	-	8,837	8,837

합 계	40,236,520	1,428,510	41,665,030

나. 비파생금융부채

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

무이자	43,966,624	77,456	-	44,044,080

변동금리부 부채	35,039,885	15,992,363	200,000	51,232,248

고정금리부 부채	-	9,928,157	-	9,928,157

합 계	79,006,509	25,997,976	200,000	105,204,485

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

이자지급	945,248	2,245,848	28,632	3,219,728

(전기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	44,044,994	1,584,581	45,629,575

변동금리부 자산	-	-	-

고정금리부 자산	-	5,837	5,837

합 계	44,044,994	1,590,418	45,635,412

나. 비파생금융부채

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

무이자	38,726,043	77,456	-	38,803,499

변동금리부 부채	41,564,766	15,633,563	705,850	57,904,179

고정금리부 부채	-	9,913,705	-	9,913,705

합 계	80,290,809	25,624,724	705,850	106,621,383

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

이자지급	901,644	2,182,712	83,319	3,167,675

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융자산

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	5,967,066	5,967,066	8,895,884	8,895,884

매출채권	28,972,079	28,972,079	29,229,818	29,229,818

단기대여금	56,158	56,158	40,400	40,400

미수금	2,714,135	2,714,135	3,266,068	3,266,068

보증금	2,527,083	2,527,083	2,612,824	2,612,824

장기금융상품(비유동)	8,837	8,837	5,837	5,837

보증금(비유동)	295,110	295,110	125,110	125,110

합 계	40,540,468	40,540,468	44,175,941	44,175,941

나. 금융부채

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	38,538,196	38,538,196	33,226,336	33,226,336

미지급금	3,708,735	3,708,735	2,956,974	2,956,974

미지급비용	1,719,693	1,719,693	2,542,733	2,542,733

유동성차입금	35,039,885	35,039,885	41,564,766	41,564,766

장기차입금및사채	26,120,520	26,120,520	26,253,118	26,253,118

장기미지급금	77,456	77,456	77,456	77,456

합 계	105,204,485	105,204,485	106,621,383	106,621,383

회사는 상기 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	1,118,563	-	6,000	1,124,563

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	1,453,471	-	6,000	1,459,471

기타포괄손익으로 인식된 매도가능금융자산평가손익은 당분기말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 21.(2) 참고)의 변동으로보고됩니다.

(6) 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권(주)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	4,204,071	9,031,551

관련부채의 장부금액	(4,204,071)	(9,031,551)

(주) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 각각 4,204백만원 및 9,031백만원에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사가 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	대동공업(주)

기타 특수관계자	대동금속(주)

기타 특수관계자	한국체인공업(주)

기타 특수관계자	하이드로텍(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

대동공업(주)	15,983,416	17,265,204	1,239,811	59,119

대동금속(주)	-	-	166,260	379,155

한국체인공업(주)	308,496	263,331	3,778	-

하이드로텍(주)	1,401	851	1,177,441	1,396,443

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단 위:천원).

회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

대동공업(주)	16,187,226	18,772,714	208,680	381,745

대동금속(주)	-	-	349,922	433,315

한국체인공업(주)	465,567	439,266	4,156	1,129

하이드로텍(주)	-	-	2,155,471	1,864,639

(4) 주석 15번의 무보증사모사채에 대하여 대동공업(주)로부터 13,000,000천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다. (7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	69,280	362,051

퇴직급여	30,358	93,600

합 계	99,638	455,651

32. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가	334,908	58,342

건설중인자산의 본계정 대체	-	2,025,025

장기차입금의 유동성 대체	1,213,050	3,764,045

33 . 우 발부채 및 우발자산(1) 당분기말 현재 회사는 이행하자 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 67,272천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 통상임금에 관한 대법원 전원합의체 판결에 따라 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금은 통상임금에 포함하여야 합니다. 그러나, 회사는 정기상여금의 통상임금포함에 따라 종업원에게 추가적인 과거 급여를 지급하는 경우 예상 외의 과도한 재정적 부담에 따라 중대한 경영상 어려움을 초래하고 통상임금에 해당하는 관련 금액을 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 당분기말 현재까지 1심 및 2심(항소) 모두 통상임금 소급분을 청구한 원고의 주장은 기각되어 지급치 않는 것으로 되었으며, 현재 대법원에상고되어 있으며, 이 건으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 한국채택국제회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 공시가 요구되는 정보이지만, 주석기재로 인해 회사에 불리한 영향을 미칠 수 있으므로 금액 기재는 생략합니다.

34. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	25,431,550	16,133,215	16,339,413	57,904,178

현금흐름	(7,227,478)	555,548	10,000,000	3,328,069

비현금변동(대체)	0	147,050	(147,050)	0

기말	18,204,072	16,835,813	26,192,363	61,232,247