대동기어 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 50 기 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 50 기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 49 기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 49 기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
대동기어주식회사

1. 회사의 개요

대동기어주식회사(이하 '회사')는 농기계용 기어 등의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로1973년 5월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 소재한 본사 및 공장에서 기어 및 트랜스 밋션 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 회사는 1991년 5월 회사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 4,494백만원입니다.한편, 당분기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

㈜대동	2,845,000	31.66%	최대주주

김준식	1,176,060	13.09%	최대주주의 임원 등

기타의 특수관계자	1,400,058	15.58%

㈜득인기공	1,040,820	11.58%

기타	2,525,582	28.10%

합 계	8,987,520	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보회사의 당분기 및 전분기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당분기	전분기

A사 (특수관계자)	제품 매출	96,597,718	75,449,912

B사	제품 매출	14,108,819	16,933,023

C사	제품 매출	20,665,568	13,583,711

합 계	131,372,105	105,966,646

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	국민은행	1,837	1,837	당좌개설보증금

신한은행	2,000	2,000

합 계	3,837	3,837

6. 외화자산 당분기말 및 전기말 현재 외화자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

과 목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD 233,459	334,967	USD 59,177	70,154

매출채권	USD 495,585	711,066	USD 334,461	396,504

합 계	1,046,033	466,658

외화부채

미지급금	-	-	USD 59,177	70,154

사채	USD 9,000,000	12,881,979	USD 9,000,000	10,663,856

합 계	12,881,979	10,734,010

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	37,763,786	34,757,559

단기대여금	122,400	9,057

미수금	4,531,122	4,983,494

차감: 손실충당금	(7,199)	(7,199)

보증금	612,865	954,338

합 계	43,022,974	40,697,249

(2) 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,781,522	(400,760)	6,380,762	4,869,576	(339,227)	4,530,349

재공품	36,472,956	(594,643)	35,878,313	30,586,912	(426,577)	30,160,335

원재료	5,536,814	-	5,536,814	3,720,502	-	3,720,502

저장품	442,567	-	442,567	660,581	-	660,581

미착품	190,641	-	190,641	190,641	-	190,641

합 계	49,424,500	(995,403)	48,429,097	40,028,212	(765,804)	39,262,408

한편, 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 229,599천원및 533,737천원입니다.9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	812,619	813,759

선급비용	17,582	118,010

부가세대급금	1,241,648	1,708,523

합 계	2,071,849	2,640,292

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권	1,449,000	1,521,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식 (주1)

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	-	-	(19,738)

(주)대동	0.63%	864,225	1,443,000	1,443,000	578,775

소 계	883,963	1,443,000	1,443,000	559,037

출자금 (주1)

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,449,000	1,449,000	559,037

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식 (주1)

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	-	-	(19,738)

(주)대동	0.63%	864,225	1,515,000	1,515,000	650,775

소 계	883,963	1,515,000	1,515,000	631,037

출자금 (주1)

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,521,000	1,521,000	631,037

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며 당분기 및 전분기 중 출자금의 공정가치 변동은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

11. 관계기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업 소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

카이오티골프㈜	골프장비 판매업	용인	20%	300,000	443,959	20%	300,000	388,072

(2) 관계기업투자주식의 당분기와 전분기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	지분법손익	기말

당분기	388,072	55,887	443,959

전분기	357,859	27,276	385,134

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

당분기말	3,348,423	1,128,628	5,292,663	196,120	196,120

전기말	3,352,356	1,328,680	8,578,669	151,069	151,069

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	58,854,405	-	-	58,854,405	58,854,405	-	-	58,854,405

건물	21,989,297	(8,245,282)	-	13,744,015	19,991,669	(7,792,634)	-	12,199,035

구축물	2,630,818	(1,495,374)	-	1,135,444	3,648,154	(1,441,872)	-	2,206,282

기계장치	94,670,981	(44,518,605)	(268,213)	49,884,163	91,278,480	(40,710,691)	(1)	50,567,788

차량운반구	433,634	(359,439)	-	74,195	483,173	(375,396)	-	107,777

기타유형자산	7,409,644	(6,288,674)	(26,233)	1,094,737	7,030,209	(5,851,780)	(38,659)	1,139,770

건설중인자산	1,730,707	-	-	1,730,707	1,472,267	-	-	1,472,267

합 계	187,719,486	(60,907,374)	(294,446)	126,517,666	182,758,357	(56,172,373)	(38,660)	126,547,324

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	분기말

토지	58,854,405	-	-	-	58,854,405

건물	12,199,035	1,997,628	-	(452,648)	13,744,015

구축물	2,206,282	28,145	(1,045,481)	(53,502)	1,135,444

기계장치	50,567,788	3,392,501	-	(4,076,126)	49,884,163

차량운반구	107,777	-	(2)	(33,580)	74,195

기타유형자산	1,139,769	420,518	(16)	(465,534)	1,094,737

건설중인자산	1,472,268	4,352,612	(4,094,173)	-	1,730,707

합 계	126,547,324	10,191,404	(5,139,672)	(5,081,390)	126,517,666

(전분기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	분기말

토지	58,854,405	-	-	-	58,854,405

건물	12,646,994	58,500	-	(379,844)	12,325,650

구축물	1,187,759	794,513	(1)	(68,688)	1,913,583

기계장치	48,340,239	6,130,512	-	(3,691,466)	50,779,285

차량운반구	34,246	111,760	-	(27,035)	118,971

기타유형자산	1,192,133	459,869	(1)	(440,399)	1,211,602

건설중인자산	5,447,307	4,433,954	(7,025,707)	-	2,855,554

합 계	127,703,083	11,989,108	(7,025,709)	(4,607,432)	128,059,050

(3) 재평가모형의 적용회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 진우감정평가사사무소에서 2020년 06월 30일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 진우감정평가사사무소는 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 시장접근법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가간기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

소재지	시점수정	지역요인	개별요인	그 밖의 요인

경상남도 사천시 사남면 유천리 71,71-1	1.00	1.00	0.99	1.48

한편, 당분기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	58,854,405

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	58,854,405

당분기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 각각 36,033,309천원입니다.(4) 담보제공및보험가입유형자산회사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 73,018백만원의 화재보험과 종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 산업은행 등에 50,841백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 이러한 리스계약에 대하여 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있으며 당분기말 현재 인식하여야할 사용권자산은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

13. 무형자산당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	감가상각비	기말

개발비	2,392,660	(192,267)	2,200,392

국고보조금	(1,159,920)	93,208	(1,066,7120

합 계	1,232,740	(99,059)	1,133,680

회사가 전기 중에 인식한 개발비는 2016년부터 진행된 75KW급 트랙터용 LSD 국산화 개발 프로젝트로 전기 중 수익이 실현되는 시점부터 건설중인자산에서 본자산 대체되었으며 내용연수는 예상 수익실현가능기간인 10년으로 설정하였습니다.

14. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산은 비유동자산이며, 전액 보증금으로 구성되어있습니다.

15. 차입금및사채와 담보제공

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

2022.09.30

매출채권 양도 (주1)	기업은행 (주1)	4.64%	2,554,203	5,586,116

기업어음발행	한양증권	-	5,000,000

운전자금	산업은행 외	1.19% ~ 5.31%	36,200,000	21,200,000

무역금융	우리은행 외	4.40% ~ 5.60%	9,600,000	5,600,000

단기차입금 합계	48,354,203	37,386,116

가산: 장기차입금 유동성 대체	6,564,969	6,176,669

가산: 사채 유동성 대체	19,759,666	-

유동성차입금 합계	74,678,838	43,562,785

(주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

2022.09.30

운전자금	우리은행 외	3.10% ~ 4.29%	6,270,000	4,820,000

시설자금	산업은행 외	2.00 ~ 4.41%	6,986,455	10,028,957

합 계	13,256,455	14,848,957

차감: 장기차입금 유동성차입금 대체	(6,564,969)	(6,176,669)

장기차입금 합계	6,691,486	8,672,288

(3) 상기의 차입금과 무역금융대출(한도액 : 9,600백만원) 등과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 : 79,199백만원, USD 8,560,000 포함)되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발행일	만기일	표시이자율	당분기말	전기말

제3회	2020-06-25	2023-06-25	3.63%	7,000,000	7,000,000

제4회	2021-11-04	2023-11-04	3.50%	5,500,000	5,500,000

외화사채	2021-07-09	2023-07-07	Libor+1.6%	12,881,979	10,663,856

합계	25,381,979	23,163,856

차감: 사채할인발행차금	(128,424)	(262,086)

차감: 유동성 대체	(19,759,666)	-

차감계	5,493,889	22,901,770

(5) 상기 장기차입금및사채의 연도별 액면금액에 대한 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장기차입금	사채	합계

2023년10월~2024년09월	4,386,605	5,500,000	9,886,605

2024년10월~2025년09월	1,263,280	-	1,263,280

2025년10월~2026년09월	833,280	-	833,280

2026년10월~2027년09월	208,320	-	208,320

합 계	6,691,485	5,500,000	12,191,485

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수수익	475,058	548,171

예수금	418,655	449,975

합 계	893,713	998,146

17. 파생상품

(1) 당분기말 현재 회사는 주석 15.(4)에서 설명하는 외화사채의 환율변동위험과 금리변동 위험 및 외화채권 환율변동위험을 회피하기 위하여 스왑 계약 및 선물환계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계약내용	총계약금액(계약잔액)

신한은행(스왑)	계약일: 2021.07.09만기일: 2023.07.07조건: Libor+1.6% 이자 지급 조건의 미화 9백만불 외화차입금에 대하여 약정환율 1,131원에 상환하고 고정이자율 2.27%를지급하는 계약	USD 9,000,000(USD 9,000,000)

우리은행(선물환)	계약일: 2020.03.10약정기간: 2022.04.01 ~ 2023.03.31약정환율: 1,219.5 ~ 1,225.9각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율(매월 100천불)로 매도	USD 1,200,000(USD 600,000)

(2) 당분기말 현재 계상된 파생상품자산 및 부채와 관련 손익은 상기 계약과 관련된 것입니다.

18. 퇴직급여제도회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,256,039	12,053,125

사외적립자산의 공정가치 등	(328,138)	(323,508)

순확정급여부채	10,927,901	11,729,617

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	12,053,125	(323,507)	11,729,618

당기근무원가	1,233,134	-	1,233,134

이자비용(이자수익)	276,245	(8,227)	268,018

소 계	13,562,504	(331,734)	13,230,770

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,035,247)	3,596	(1,031,651)

지급액	(1,271,217)	-	(1,271,217)

분기말금액	11,256,040	(328,138)	10,927,901

2) 전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	11,836,991	(319,548)	11,517,443

당기근무원가	1,061,358	-	1,061,358

이자비용(이자수익)	232,488	(6,448)	226,040

소 계	13,130,837	(325,996)	12,804,841

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	1,876	1,876

지급액	(1,824,111)	-	(1,824,111)

분기말금액	11,306,726	(324,120)	10,982,606

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	314,972	310,342

기타	13,166	13,166

합 계	328,138	323,508

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

할인률	5.790%	3.49%

기대임금상승률	2.000%	2.00%

19. 충당부채

(1) 회사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기충당부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기충당부채에서 제외하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장기종업원급여	510,021	439,444

당기근무원가	105,324	19,575

이자비용	12,296	10,711

기말장기종업원급여	627,641	469,731

유동성분류	(24,992)	-

기말충당부채	602,649	469,731

20. 납입자본당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	20,000,000주	8,987,520주	500원	4,493,760	4,493,760

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	576,000	536,000

미처분이익잉여금	45,225,793	42,295,654

합 계	45,801,793	42,831,654

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	42,831,654	38,823,644

배당의 지급	(359,501)	(359,501)

분기순이익	2,524,952	4,242,602

이익잉여금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	1,031,651	(1,876)

법인세효과	(226,963)	413

분기말	45,801,793	42,705,282

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	(4,337,739)	(3,943,755)

당기변동	1,031,651	(1,876)

법인세 효과	(226,963)	413

분기말	(3,533,051)	(3,945,218)

(4) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	당분기	전분기

총발행주식수	8,987,520주	8,987,520주

배당주식수	8,987,520주	8,987,520주

주당 배당금	40원	40원

배당금 합계	359,500,800	359,500,800

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	436,049	492,209

재평가차익	17,800,455	17,800,454

합 계	18,236,504	18,292,663

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	492,209	114,134

당기변동	(72,000)	514,712

법인세 효과	15,840	(113,237)

분기말	436,049	515,609

23. 매출당분기 및 전분기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액이며, 재화의 통제 이전 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

24. 매출원가 당분기 및 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가

기초제품재고	6,690,448	4,530,350	4,594,706	4,866,109

당기제품제조원가	48,228,752	155,613,669	41,550,224	141,399,889

타계정대체	8,056	36,565	-	22,527

기말제품재고	(6,380,762)	(6,380,762)	(5,923,712)	(5,923,712)

관세환급금	(1,289)	(3,356)	(868)	(2,598)

합 계	48,545,205	153,796,466	40,220,350	140,362,215

25. 판매비와 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 판매비

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

포장비	189,628	593,666	189,623	668,516

광고선전비	7,349	117,117	1,008	27,202

운반비	331,050	1,024,297	263,271	882,817

수출비	25,898	81,316	27,601	82,932

합 계	553,925	1,816,396	481,503	1,661,467

2) 관리비

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관리비

급여	1,003,974	2,667,164	720,562	2,220,243

퇴직급여	116,813	350,439	98,280	294,841

여비교통비	8,760	55,898	12,727	26,808

복리후생비	215,623	730,123	265,647	758,707

통신비	6,641	22,323	7,785	32,350

수도광열비	5,091	13,909	4,789	13,964

도서인쇄비	3,593	8,688	3,096	8,316

세금과공과	213,848	277,844	190,505	244,321

소모품비	13,730	51,816	16,877	54,238

수선비	3,782	55,586	3,774	8,420

보험료	2,788	8,000	3,938	6,818

접대비	65,138	149,238	34,947	106,100

차량유지비	29,323	85,869	25,147	75,470

교육훈련비	-	1,976	58	2,250

지급수수료	188,561	649,088	175,552	588,370

감가상각비	62,818	181,819	53,974	149,299

기술개발비	62,863	125,676	17,609	17,976

합 계	2,003,346	5,435,456	1,635,267	4,608,491

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	35,504	80,847	33,984	81,038

외화환산이익	52,257	71,373	7,950	12,057

유형자산처분이익	2,499	4,998	-	-

잡이익	113,644	333,487	165,959	507,544

합 계	203,904	490,705	207,893	600,639

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	26,402	58,751	3,509	14,159

외환차손	90	939	-	3,245

외화환산손실	1,262,541	2,218,122	(1,035)	-

기부금	300	900	300	900

유형자산처분손실	16	16	1	2

잡손실	186,692	514,277	72,336	380,446

합 계	1,476,041	2,793,005	75,111	398,752

27. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	3,385	5,215	769	1,606

배당금수익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	12,000	-	12,000

파생상품거래이익	(11,723)	48,261	-	590

파생상품평가이익	1,457,914	2,500,913	-	-

합 계	1,449,576	2,566,389	769	14,196

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(주1)	796,118	1,985,981	547,809	1,589,215

파생상품거래손실	29,450	35,980	-	10,840

파생상품평가손실	64,500	128,290	-	-

기타	-	-	-	-

합 계	890,068	2,150,251	547,809	1,600,055

(주1) 당분기 및 전분기 중 이자비용은 전액 차입금 및 사채와 관련된 이자비용입니다.

28. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	576,344	778,789

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	183,994	107,362

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	256,417	364,914

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(211,123)	(112,824)

법인세추납액	(105,613)	355

법인세비용	700,019	1,138,596

(2) 당분기 및 전분기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	3,224,972	5,381,198

적용세율에 따른 법인세 (주1)	687,494	1,161,864

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	12,300	7,219

세액공제로 인한 효과	(395,960)	(496,773)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	105,839	1,308

기타	290,347	464,979

법인세비용(수익)	700,019	1,138,596

유효세율	21.71%	21.16%

(주1) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%)과 지방소득세를 고려한 것임.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	15,840	(113,237)

보험수리적손익	(226,963)	413

합 계	(211,123)	(112,824)

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품의 변동	(1,817,203)	-	(1,817,203)	(1,037,675)	-	(1,037,675)

재공품의 변동	(5,854,058)	-	(5,854,058)	(5,335,917)	-	(5,335,917)

원재료 및 소모품 사용액	91,168,021	-	91,168,021	75,308,826	-	75,308,826

종업원급여	11,618,896	3,017,605	14,636,501	10,626,367	2,515,085	13,141,452

감가상각비	4,626,812	181,819	4,808,631	4,458,134	149,299	4,607,433

무형자산상각비	99,059	99,059	-	-	-

외주가공비	48,936,710	-	48,936,710	47,520,649	-	47,520,649

전력비	2,422,317	-	2,422,317	2,238,444	-	2,238,444

판매비	-	1,816,396	1,816,396	-	1,661,467	1,661,467

기타	2,595,911	2,236,033	4,831,944	6,583,386	1,944,108	8,527,494

합 계	153,796,466	7,251,853	161,048,319	140,362,214	6,269,959	146,632,173

30. 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(119,693)	2,524,952	559,686	4,242,602

가중평균유통보통주식수	8,987,520 주	8,987,520 주	8,987,520 주	8,987,520 주

주당순이익	-13 원	281 원	62 원	472 원

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 일치하며 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.

31. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금및사채총계	86,864,213	75,136,843

차감:현금및현금성자산	601,911	1,731,109

순차입금및사채	86,262,302	73,405,734

자본총계	72,116,098	69,202,118

총자본부채비율	119.62%	106.07%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산(당분기말)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	601,911	-	-	601,911

매출채권및기타채권	43,022,975	-	-	43,022,975

파생상품자산	-	2,990,270	-	2,990,270

장기금융상품	3,837	400,000	-	403,837

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,449,000	1,449,000

기타비유동금융자산	235,000	-	-	235,000

합 계	43,863,723	3,390,270	1,449,000	48,702,993

(전기말)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,731,109	-	-	1,731,109

매출채권및기타채권	40,697,249	-	-	40,697,249

파생상품자산	-	489,357	-	489,357

장기금융상품	3,837	302,000	-	305,837

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,521,000	1,521,000

기타비유동금융자산	245,000	-	-	245,000

합 계	42,677,195	791,357	1,521,000	44,989,552

나. 금융부채

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채

매입채무	39,132,741	-	39,930,720	-

미지급금	4,781,670	-	4,915,326	-

미지급비용	2,521,718	-	3,090,628	-

파생상품부채	-	128,290	-	81,929

유동성차입금및사채	74,678,839	-	43,562,785	-

장기차입금및사채	12,185,374	-	31,574,058	-

합 계	133,300,342	128,290	123,073,517	81,929

(3) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD 등입니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동 시, 환율위험이 당분기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(500,724)	500,724	(513,368)	513,368

나. 이자율위험

구 분	당분기말	전기말

변동이자율차입금	59,056,455	41,648,957

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(590,565)	590,565	(416,490)	416,490

다. 가격위험회사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 1,449,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 144,900천원 입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융자산

매출채권	37,763,786	34,757,559

단기대여금	122,400	9,057

미수금	4,523,923	4,976,295

장기금융상품	403,837	305,837

임차보증금	235,000	245,000

소 계	43,048,946	40,293,748

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융자산, 부채 및 이자지급 현금흐름의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	43,624,886	1,684,000	45,308,886

고정금리부 자산	-	403,837	403,837

합 계	43,624,886	2,087,837	45,712,723

나. 비파생금융부채

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	46,436,130	-	46,436,130

변동금리부 부채	52,364,969	6,691,485	59,056,454

고정금리부 부채	22,313,870	5,493,889	27,807,759

합 계	121,114,969	12,185,374	133,300,343

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

이자지급	2,392,102	303,638	2,695,740

(전기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	42,428,358	1,766,000	44,194,358

고정금리부 자산	-	305,837	305,837

합 계	42,428,358	2,071,837	44,500,195

나. 비파생금융부채

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	47,936,674	-	47,936,674

변동금리부 부채	32,976,669	8,672,288	41,648,957

고정금리부 부채	10,586,116	22,901,770	33,487,886

합 계	91,499,459	31,574,058	123,073,517

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

이자지급	1,318,601	849,020	2,167,621

(4) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융자산

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	601,911	601,911	1,731,109	1,731,109

매출채권	37,763,787	37,763,786	34,757,559	34,757,559

단기대여금	122,400	122,400	9,057	9,057

미수금	4,523,923	4,523,923	4,976,295	4,976,295

유동성보증금	612,865	612,865	954,338	954,338

장기금융상품	3,837	3,837	3,837	3,837

보증금	235,000	235,000	245,000	245,000

합 계	43,863,723	43,863,722	42,677,195	42,677,195

나. 금융부채

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	39,132,741	39,132,742	39,930,720	39,930,720

미지급금	4,781,670	4,781,670	4,915,326	4,915,326

미지급비용	2,521,718	2,521,718	3,090,628	3,090,628

유동성차입금및사채	74,678,839	74,678,839	43,562,785	43,562,785

장기차입금및사채	12,185,374	12,185,374	31,574,058	31,574,058

합 계	133,300,342	133,300,343	123,073,517	123,073,517

2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류하여 분석한 것입니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산

장기금융상품	400,000	-	400,000

파생상품자산	2,990,270	2,990,270

소 계	3,390,270	-	3,390,270

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산

상장주식	1,443,000	-	-	1,443,000

출자금	-	-	6,000	6,000

소 계	1,443,000	-	6,000	1,449,000

합 계	1,443,000	3,390,270	6,000	4,839,270

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산

장기금융상품	-	302,000	-	302,000

파생상품자산	-	489,357	-	489,357

소 계	-	791,357	-	791,357

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산

상장주식	1,515,000	-	-	1,515,000

출자금	-	-	6,000	6,000

소 계	1,515,000	-	6,000	1,521,000

합 계	1,515,000	791,357	6,000	2,312,357

기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익은 당분기말현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익(주석 22.(2) 참고)의 변동으로 보고됩니다.

(5) 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권(주1)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	2,554,203	5,586,116

관련부채의 장부금액	(2,554,203)	(5,586,116)

(주1) 전기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 2,554,203천원에 대하여 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)대동

기타 특수관계자	대동금속(주)

기타 특수관계자	(주)대동모빌리티

기타 특수관계자	하이드로텍(주)

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	카이오티골프(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

(주)대동	97,530,878	76,835,193	180,791	1,068,556

대동금속(주)	1,012	1,013	1,208,486	988,474

(주)대동모빌리티	62,901	1,011,739	404,027	69,881

하이드로텍(주)	810	1,002	1,972,775	1,015,071

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)대동	23,254,912	23,278,121	47,990	89,410

대동금속(주)	-	-	308,107	643,781

(주)대동모빌리티	31,171	22,047	36,282	-

하이드로텍(주)	-	-	1,090,642	199,027

당분기 및 전분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	546,921	380,813

퇴직급여	-	-

합 계	546,921	380,813

(5) 회사의 무보증사모사채 및 일부 기업어음 발행과(주석 15 참조) 관련하여 (주)대동으로부터 18,600,000천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

33. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 증감	(72,000)	514,712

구축물의 건물 대체

건설중인자산의 본계정 대체	4,094,173	7,025,707

유형자산 취득 미지급금

장기차입금의 유동성 대체	4,720,802	5,649,999

사채의 유동성 대체	19,759,666	-

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 이행하자 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,472,972천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구 분	한도액	사용액

경남은행 외 1	무역금융	9,600,000	9,600,000

농협은행 외 3	외상매출채권담보대출 (주1)	18,500,000	2,554,203

(주1) 외상매출채권담보대출 약정 사용액 중 상환청구권 있는 금액 2,554,203천원에대해서는 매각거래로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 보증 받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

금융기관	구 분	한도액	사용액

우리은행	수입보증	USD 800,000	USD 800,000

35. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채	합 계

기초	37,386,116	6,176,669	-	8,672,287	22,901,771	75,136,843

현금흐름	10,968,088	(4,892,502)	-	3,300,000	2,218,122	11,593,708

비현금변동	-	5,280,802	19,759,666	(5,280,802)	(19,626,004)	133,662

분기말	48,354,204	6,564,969	19,759,666	6,691,485	5,493,889	86,864,213

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	합 계

기초	42,571,000	5,532,315	10,248,957	6,734,902	65,087,174

현금흐름	(1,508,678)	(5,532,315)	6,037,499	10,174,500	9,171,006

비현금변동	-	6,100,001	(6,100,001)	(28,331)	(28,331)

분기말	41,062,322	6,100,001	10,186,455	16,881,071	74,229,849