대동기어 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 46 기 2분기 2018년 04월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제 46 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제 45 기 2분기 2017년 04월 01일부터 2017년 06월 30일까지
제 45 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
대동기어주식회사

1. 회사의 개요

대동기어주식회사(이하 '회사')는 농기계용 기어 등의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로1973년 5월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 소재한 본사 및 공장에서 기어 및 트랜스 밋션 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 회사는 1991년 5월 회사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 4,494백만원입니다. 한편, 당반기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

대동공업㈜	284,500	31.66%	최대주주

김준식	90,069	10.02%	최대주주의 임원 등

기타의 특수관계자	176,242	19.61%

㈜득인기공	104,082	11.58%

기타	243,859	27.13%

합 계	898,752	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서는 장기금융상품 중 보험 상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 없습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 회사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,453,471	-	1,453,471

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	6,000	-	6,000

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,895,884	-	8,895,884

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,229,818	-	29,229,818

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	40,400	-	40,400

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,266,068	-	3,266,068

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,612,824	-	2,612,824

장기금융상품(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,837	-	1,837

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,000	-	4,000

보증금(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	125,110	-	125,110

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	33,226,336	-	33,226,336

미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,956,974	-	2,956,974

미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,542,733	-	2,542,733

차입금및사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	67,817,884	-	67,817,884

장기미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	77,456	-	77,456

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 회사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한회계정책의 내용은 다음과 같습니다.회사의 주요 수익의 원천은 농기계, 자동차 및 산업용기계의 기어 부품 판매로부터 수익을 인식합니다. 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 회사의 검토 결과 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한, 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당반기와 전반기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보회사의 당기 및 전기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당반기	전반기

대동공업(주)	제품 매출	34,556,273	29,694,151

두산모트롤(주)	제품 매출	10,588,301	6,474,412

현대종합상사(주)	제품 매출	7,497,809	6,914,222

합 계	52,642,383	43,082,785

5. 사 용이 제한된 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금 융 자 산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당반기말	전기말	제한내용

장기금융상품	국민은행	1,837	1,837	당좌개설보증금

6. 외화자산 당반기말 및 전기말 현재 외화자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구 분	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금성및현금성자산	USD 294,197	330,001	USD 8,075,553	8,652,147

매출채권	USD 2,718,026	3,048,809	USD 2,684,850	3,244,641

합 계	3,378,810	11,896,788

7. 매출채권 및 기타채권당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	32,605,111	29,229,818

단기대여금	76,259	40,400

미수금	3,327,228	3,266,068

보증금	2,182,193	2,612,824

차감: 대손충당금	-	-

합 계	38,190,791	35,149,110

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,574,327	-	4,574,327	4,998,664	-	4,998,664

재공품	21,803,303	-	21,803,303	19,594,496	-	19,594,496

원재료	1,365,995	-	1,365,995	1,751,887	-	1,751,887

저장품	760,095	-	760,095	731,103	-	731,103

미착품	15,363	-	15,363	109,001	-	109,001

합 계	28,519,083	-	28,519,083	27,185,151	-	27,185,151

9. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	460,436	252,021

선급비용	6,126	15,302

부가세대급금	776,458	507,889

합 계	1,243,020	775,212

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)(1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	1,132,524	-	1,459,471

(2) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당반기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식 (주1)

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	12,024	12,024	(7,714)

대동공업(주)	0.63%	864,225	1,114,500	1,114,500	250,275

소 계	883,963	1,126,524	1,126,524	242,561

출자금 (주1)

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,132,524	1,132,524	242,561

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	13,471	13,471	(6,267)

대동공업(주)	0.63%	864,225	1,440,000	1,440,000	575,775

소 계	883,963	1,453,471	1,453,471	569,508

출자금

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,459,471	1,459,471	569,508

11. 관계기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업 소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

카이오티골프㈜	골프장비 판매업	용인	20%	300,000	240,630	20%	300,000	244,720

(2) 관계기업투자주식의 당반기와 전반기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	지분법손익	기말

당반기	244,720	(4,090)	240,630

전반기	239,334	7,089	246,423

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

당반기말	2,655,939	1,452,786	2,498,716	(20,447)	(20,447)

전기말	2,161,583	937,983	4,894,591	26,930	26,930

12 . 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	52,048,113	-	-	52,048,113	52,048,113	-	-	52,048,113

건물	15,359,753	(6,175,700)	-	9,184,053	15,359,753	(5,979,793)	-	9,379,960

구축물	1,939,376	(1,148,353)	-	791,023	1,824,876	(1,124,162)	-	700,714

기계장치	63,815,944	(26,729,647)	(1)	37,086,296	62,790,019	(24,962,561)	(1)	37,827,457

차량운반구	341,180	(331,885)	-	9,295	354,495	(340,519)	-	13,976

기타유형자산	4,788,900	(3,925,771)	-	863,129	4,494,315	(3,650,676)	-	843,639

건설중인자산	11,898,337	-	(927,237)	10,971,100	9,455,557	-	(638,809)	8,816,748

합 계	150,191,603	(38,311,356)	(927,238)	110,953,009	146,327,128	(36,057,711)	(638,810)	109,630,607

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	반기말

토지	52,048,113	-	-	-	52,048,113

건물	9,379,960	-	-	(195,907)	9,184,053

구축물	700,714	114,500	-	(24,191)	791,023

기계장치	37,827,457	1,024,770	-	(1,765,931)	37,086,296

차량운반구	13,976	-	(1)	(4,680)	9,295

기타유형자산	843,639	294,585	-	(275,095)	863,129

건설중인자산	8,816,748	2,983,302	(828,950)	-	10,971,100

합 계	109,630,607	4,417,157	(828,951)	(2,265,804)	110,953,009

(전반기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	반기말

토지	52,048,113	-	-	-	52,048,113

건물	9,771,775	-	-	(195,907)	9,575,868

구축물	677,026	50,000	-	(22,952)	704,074

기계장치	37,046,131	2,183,061	-	(1,835,001)	37,394,191

차량운반구	23,339	-	-	(4,682)	18,657

기타유형자산	1,037,589	230,915	-	(264,014)	1,004,490

건설중인자산	6,496,908	2,379,171	(2,025,025)	-	6,851,054

합 계	107,100,881	4,843,147	(2,025,025)	(2,322,556)	107,596,447

(3) 담보제공유형자산회사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조).

13. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 비유동자산이며, 전액 보증금으로 구성되어있습니다.

14. 차입금과 담보제공

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유동성차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

2018.06.30

매출채권 양도 (주1)	기업은행 외	2.70%	5,366,734	9,031,551

운전자금	신한은행 외	3.42~5.95%	6,400,000	5,700,000

무역금융	KEB하나은행 외	3.95~5.03%	7,100,000	10,700,000

단기차입금 합계	18,866,734	25,431,551

가산: 장기차입금 유동성 대체	17,143,201	16,133,215

가산: 사채 유동성 대체	9,941,798	-

유동성차입금 합계	45,951,733	41,564,766

(주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

2018.06.30

운전자금	산업은행	3.40~6.17%	16,369,907	17,452,055

시설자금	신한은행 외	1.75~3.43%	13,451,623	15,020,573

합 계	29,821,530	32,472,628

차감: 장기차입금 유동성차입금 대체	(17,143,201)	(16,133,215)

장기차입금 합계	12,678,329	16,339,413

(3) 상기 차입금과 운전자금(회전대 등 6,400,000천원), 무역금융대출(한도액 : 10,100,000천원), 전자채권할인(한도액 : 18,300,000천원) 약정과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 : 50,546,328천원, USD 8,560,000 포함)되어 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	당반기말	전기말

제1회	2017-07-12	2019-07-12	5.10%	10,000,000	10,000,000

차감: 사채할인발행차금	(58,202)	(86,295)

차감: 유동성 대체 (주1)	(9,941,798)	-

차감계	-	9,913,705

(주1) 회사는 사채권자가 보유한 조기상환청구권을 고려하여 합리적인 추정을 바탕으로 상기 무보증 사모사채를 유동성사채로 대체하였습니다.

(5) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2019년07월~2020년06월	5,407,407

2020년07월~2021년06월	3,429,971

2021년07월~2022년06월	2,123,400

2022년07월~2023년06월	1,717,551

합 계	12,678,329

15. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선수수익	231,674	24,072

예수금	468,020	428,158

합 계	699,694	452,230

16. 파생상품부채(1) 당반기말 현재 회사는 외화채권의 환율변동위험을 회피하기 위하여 선물환 계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기말)

구 분	계약내용	총계약금액(계약잔액)	공정가치

우리은행(선물환)	계약일: 2018.06.07약정기간: 2018.06.08~2019.07.08약정환율: 1,093.5각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도조기소멸조건: 각 회차별 이익의 누계가 50원 이상인 경우 잔여계약이 소멸	USD 6,000,000(USD 6,000,000)	(169,200)

파생상품 공정가치 합계	(169,200)

(2) 당반기말 현재 계상된 파생상품부채와 당기 중 계상된 파생상품평가손실은 전액 상기 계약과 관련된 것입니다.17 . 퇴직급여 제도 회 사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,253,993	8,503,338

사외적립자산의 공정가치 등	(310,878)	(310,177)

순확정급여부채	7,943,115	8,193,161

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	8,503,338	(310,177)	8,193,161

당기근무원가	398,405	-	398,405

이자비용(이자수익)	133,078	(4,994)	128,084

소 계	9,034,821	(315,171)	8,719,650

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	2,085	2,085

지급액	(780,828)	2,208	(778,620)

반기말금액	8,253,993	(310,878)	7,943,115

2) 전반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	8,957,822	(306,416)	8,651,406

당기근무원가	479,922	-	479,922

이자비용(이자수익)	107,024	(3,753)	103,271

소 계	9,544,768	(310,169)	9,234,599

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	881	881

지급액	(1,106,024)	-	(1,106,024)

반기말금액	8,438,744	(309,288)	8,129,456

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	297,712	294,802

기타	13,166	15,375

합 계	310,878	310,177

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

할인률	3.80%	3.80%

기대임금상승률	3.19%	3.19%

18 . 충당부채

(1) 회사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기충당부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기충당부채에서 제외하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초장기종업원급여	338,676	482,705

당기근무원가	8,285	8,312

이자비용	5,425	5,129

기말장기종업원급여	352,386	496,146

유동성분류	48,861	192,445

기말충당부채	303,525	303,701

19. 납입자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	2,000,000주	898,752	5,000원	4,493,760	4,493,760

(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	436,000	406,000

미처분이익잉여금	38,688,792	38,909,607

합 계	39,124,792	39,315,607

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	39,315,607	39,100,570

배당의 지급	(224,688)	(179,750)

반기순손익	35,500	(452,809)

이익잉여금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	(2,085)	(881)

법인세효과	458	194

반기말	39,124,792	38,467,324

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	(2,134,280)	(2,457,535)

당기변동	(2,085)	(881)

법인세 효과	458	194

반기말	(2,135,907)	(2,458,222)

(4) 당반기 및 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	당반기	전반기

총발행주식수	898,752주	898,752주

배당주식수	898,752주	898,752주

주당 배당금	250원	200원

배당금 합계	224,688,000	179,750,400

21. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	189,198	-

매도가능금융자산평가손익	-	444,216

재평가차익	12,491,547	12,491,547

합 계	12,680,745	12,935,763

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	444,216	163,251

당기변동	(326,947)	88,737

법인세 효과	71,929	(19,522)

반기말	189,198	232,466

22. 매출 당반기 및 전반기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액이며, 재화의 통제 이전 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

23. 매출원가 당반기 및 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가

기초제품재고	5,222,178	4,998,664	6,057,202	8,143,275

당기제품제조원가	34,998,240	66,793,547	25,923,164	52,575,556

타계정대체입고	9,446	9,446	98,193	112,071

기말제품재고	(4,574,327)	(4,574,327)	(5,064,595)	(5,064,595)

관세환급금	(176)	(272)	(35)	(64)

합 계	35,655,361	67,227,058	27,013,929	55,766,243

24. 판매비와 관리비 (1) 당반기 및 전반기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 판매비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

포장비	153,375	242,026	74,388	251,432

광고선전비	710	2,855	-	429

운반비	263,575	484,473	172,936	340,159

수출비	20,997	42,604	31,569	92,826

합 계	438,657	771,958	278,893	684,846

2) 관리비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관리비

급여	428,518	936,818	405,934	931,853

퇴직급여	32,213	64,425	53,504	107,008

여비교통비	12,390	26,115	17,927	33,075

복리후생비	292,026	426,107	161,753	300,313

통신비	5,133	10,354	5,851	12,372

수도광열비	13,924	27,999	15,846	31,357

도서인쇄비	2,649	5,524	2,190	4,924

세금과공과	16,420	41,015	15,366	35,864

소모품비	12,842	22,132	11,619	21,593

수선비	19,597	19,987	2,729	24,594

보험료	279	754	523	1,170

접대비	22,292	39,808	18,024	40,741

차량유지비	21,370	42,824	21,899	46,506

교육훈련비	308	1,356	2,765	2,795

지급수수료	212,775	421,327	197,851	390,992

감가상각비	36,739	73,948	42,737	87,799

기술개발비	4,768	7,039	91,173	99,460

합 계	1,134,243	2,167,532	1,067,691	2,172,416

25 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	65,130	185,328	21,071	21,071

외화환산이익	162,867	170,626	50,779	50,779

유형자산처분이익	-	1,599	-	-

잡이익	155,888	361,576	86,866	243,027

합 계	383,885	719,129	158,716	314,877

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	1,540	21,495	6,830	7,481

외환차손	-	-	-	3,971

외화환산손실	(1,503)	-	(93,007)	151,535

기부금	300	600	300	600

잡손실	409,721	584,611	246,101	457,124

합 계	410,058	606,706	160,224	620,711

26 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	1,593	3,965	816	1,074

배당금수익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	9,000	9,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,000	6,000

합 계	10,593	12,965	6,816	7,074

(2) 당반기 및 전반기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	1,593	3,965	816	1,074

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	9,000	9,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,000	6,000

합 계	10,593	12,965	6,816	7,074

(3) 당반기 및 전반기 중 금융원가는 전액 차입금및사채와 관련된 이자비용입니다.

27. 법인세 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	54,690	113,802

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	269,763	(214,963)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	154,333	1,371

자본에 직접 가감되는 당기법인세	72,387	(19,328)

법인세추납액	218,106	-

법인세비용(수익)	769,279	(119,118)

(2) 당반기 및 전반기의 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	804,780	(571,928)

적용세율에 따른 법인세 (주1)	199,052	(103,824)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	22	109

세액공제로 인한 효과	-	1,372

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	642,203	-

기타	(71,998)	(16,775)

법인세비용(수익)	769,279	(119,118)

(주1) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%,200억 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임.

(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	71,929	-

매도가능금융자산평가손익	-	(19,522)

보험수리적손익	458	194

합 계	72,387	(19,328)

28. 비 용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품의 변동	433,512	-	433,512	3,078,616	-	3,078,616

재공품의 변동	(2,296,991)	-	(2,296,991)	(1,322,733)	-	(1,322,733)

원재료 및 소모품 사용액	37,935,914	-	37,935,914	28,121,042	-	28,121,042

종업원급여	5,531,799	1,001,242	6,533,041	4,416,888	1,038,861	5,455,749

감가상각비	2,191,856	73,948	2,265,804	2,234,757	87,799	2,322,556

외주가공비	21,146,168	-	21,146,168	15,864,837	-	15,864,837

전력비	1,242,358	-	1,242,358	1,023,056	-	1,023,056

판매비	-	771,958	771,958	-	684,846	684,846

기타	1,042,442	1,092,342	2,134,784	2,349,780	1,045,756	3,395,536

합 계	67,227,058	2,939,490	70,166,548	55,766,243	2,857,262	58,623,505

29. 주당손익당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	32,371	35,500	161,810	(452,809)

가중평균유통보통주식수	898,752 주	898,752 주	898,752 주	898,752 주

주당순이익(손실)	36 원	39 원	180 원	(504) 원

한편, 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 일치하며 잠재적으로 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.

30. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	58,630,062	67,817,884

차감:현금및현금성자산	708,930	8,895,884

순차입금	57,921,132	58,922,000

자본총계	59,883,338	60,329,171

총자본부채비율	96.72%	97.67%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	708,930	-	-	708,930	8,895,884	-	8,895,884

매출채권및기타채권	38,190,791	-	-	38,190,791	35,149,110	-	35,149,110

장기금융상품	1,837	10,000	-	11,837	5,837	-	5,837

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,132,524	1,132,524	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	1,459,471	1,459,471

기타비유동금융자산	170,000	-	-	170,000	125,110	-	125,110

합 계	39,071,558	10,000	1,132,524	40,214,082	44,175,941	1,459,471	45,635,412

나. 금융부채

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계	상각후원가측정금융부채

매입채무	38,988,809	-	38,988,809	33,226,336

미지급금	4,491,658	-	4,491,658	2,956,974

미지급비용	1,814,894	-	1,814,894	2,542,733

유동성차입금	36,009,935	-	36,009,935	41,564,766

유동성사채	9,941,798	-	9,941,798	-

파생상품부채	-	169,200	169,200	-

장기차입금	12,678,329	-	12,678,329	16,339,413

사채	-	-	-	9,913,705

장기미지급금	109,858	-	109,858	77,456

합 계	104,035,281	169,200	104,204,481	106,621,383

(3) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD 등입니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동 시, 환율위험이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	168,941	(168,941)	594,839	(594,839)

나. 이자율위험

구 분	당반기말	전기말

변동이자율차입금	48,688,264	57,904,178

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(486,883)	486,883	(579,042)	579,042

다. 가격위험회사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(전기말 매도가능지분상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 1,132,524천원으 로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 113,252천원 입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

금융자산

매출채권	32,605,111	29,229,818

단기대여금	76,259	40,400

미수금	3,327,228	3,266,068

보증금	2,352,193	2,737,934

소 계	38,360,791	35,274,220

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융자산, 부채 및 이자지급 현금흐름의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	38,899,721	1,302,524	40,202,245

고정금리부 자산	-	11,837	11,837

합 계	38,899,721	1,314,361	40,214,082

나. 비파생금융부채

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

무이자	45,295,361	109,858	-	45,405,219

변동금리부 부채	36,009,935	12,678,329	-	48,688,264

고정금리부 부채	-	9,941,798	-	9,941,798

합 계	81,305,296	22,729,985	-	104,035,281

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

이자지급	1,071,120	2,168,448	-	3,239,568

(전기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	44,044,994	1,584,581	45,629,575

고정금리부 자산	-	5,837	5,837

합 계	44,044,994	1,590,418	45,635,412

나. 비파생금융부채

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년초과	합 계

무이자	38,726,043	77,456	-	38,803,499

변동금리부 부채	41,564,766	15,633,563	705,850	57,904,179

고정금리부 부채	-	9,913,705	-	9,913,705

합 계	80,290,809	25,624,724	705,850	106,621,383

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년초과	합 계

이자지급	901,644	2,182,712	83,319	3,167,675

(4) 금융상품의 공정가치 1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융자산

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	708,930	708,930	-	-

매출채권	32,605,111	32,605,111	-	-

단기대여금	76,259	76,259	-	-

미수금	3,327,228	3,327,228	-	-

보증금	2,182,193	2,182,193	-	-

장기금융상품(비유동)	1,837	1,837	-	-

보증금(비유동)	170,000	170,000	-	-

소 계	39,071,558	39,071,558	-	-

대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	-	8,895,884	8,895,884

매출채권	-	-	29,229,818	29,229,818

단기대여금	-	-	40,400	40,400

미수금	-	-	3,266,068	3,266,068

보증금	-	-	2,612,824	2,612,824

장기금융상품(비유동)	-	-	5,837	5,837

보증금(비유동)	-	-	125,110	125,110

소 계	-	-	44,175,941	44,175,941

매도가능금융자산

출자금	-	-	6,000	6,000

합 계	39,071,558	39,071,558	44,181,941	44,181,941

나. 금융부채

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	38,988,809	38,988,809	33,226,336	33,226,336

미지급금	4,491,658	4,491,658	2,956,974	2,956,974

미지급비용	1,814,894	1,814,894	2,542,733	2,542,733

유동성차입금및사채	45,951,733	45,951,733	41,564,766	41,564,766

장기차입금및사채	12,678,329	12,678,329	26,253,118	26,253,118

장기미지급금	109,858	109,858	77,456	77,456

합 계	104,035,281	104,035,281	106,621,383	106,621,383

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내역	당반기말	전기말

매도가능금융자산	출자금	-	6,000

전기말 현재 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당반기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1로 분류하여 분석한 것입니다(단위:천원). (당반기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산

장기금융상품	-	10,000	-	10,000

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산

상장주식	1,126,524	-	-	1,126,524

출자금	-	-	6,000	6,000

당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치측정금융자산은 당반기말 현재 보유하고 있는 보험상품과 관련된 것입니다. 기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당반기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 20.(2) 참고)의 변동으로 보고됩니다.

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	1,093,259	-	-	1,093,259

기타포괄손익으로 인식된 매도가능금융자산평가손익은 당반기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 20.(2) 참고)의 변동으로 보고됩니다.

(5) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)	할인양도된 매출채권(주1)

자산의 장부금액	5,366,734	9,031,551

관련부채의 장부금액	(5,366,734)	(9,031,551)

순 포지션	-	-

(주1) 당반기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 5,366,734천원에 대하여 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사	대동공업(주)

기타 특수관계자	대동금속(주)

기타 특수관계자	한국체인공업(주)

기타 특수관계자	하이드로텍(주)

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	카이오티골프(주)

( 2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당반기	전반기

대동공업(주)	매출액 등	34,711,361	30,009,524

매입액 등	1,799,478	112,763

대동금속(주)	매출액 등	651	-

매입액 등	512,637	666,414

한국체인공업(주)	매출액 등	663,694	457,385

매입액 등	6,724	-

하이드로텍(주)	매출액 등	2,915	5,043

매입액 등	2,393,708	2,466,638

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단 위:천원).

회사의 명칭	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

대동공업(주)	20,024,426	18,772,714	222,833	381,745

대동금속(주)	-	-	419,144	433,315

한국체인공업(주)	500,695	439,266	7,319	1,129

하이드로텍(주)	-	-	1,679,885	1,864,639

당반기 및 전반기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	133,010	164,049

퇴직급여	40,219	33,454

합 계	197,503	197,503

(5) 회사의 무보증사모사채와(주석 14 참조) 관련하여 대동공업(주)로부터 13,000,000천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

32. 비현금거래당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 증감	(326,947)	-

매도가능금융자산평가손익의 증감	-	88,737

건설중인자산의 본계정 대체	828,950	2,025,025

장기차입금의 유동성 대체	6,727,170	9,095,229

사채의 유동성 대체	9,941,798	-

33 . 우 발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사는 이행하자 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 67,272천원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 통상임금에 관한 대법원 전원합의체 판결에 따라 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금은 통상임금에 포함하여야 합니다. 그러나, 회사는 정기상여금의 통상임금포함에 따라 종업원에게 추가적인 과거 급여를 지급하는 경우 예상 외의 과도한 재정적 부담에 따라 중대한 경영상 어려움을 초래하고 통상임금에 해당하는 관련 금액을 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 당기말 현재까지 1심 및 2심(항소) 모두 통상임금 소급분을 청구한 원고의 주장은 기각되어 지급치 않는 것으로 되었으며, 현재 대법원에상고되어 있으며, 이 건으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 한국채택국제회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 공시가 요구되는 정보이지만, 주석기재로 인해 회사에 불리한 영향을 미칠 수 있으므로 금액 기재는 생략합니다.

3 4. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채	합 계

기초	25,431,550	16,133,215	-	16,339,413	9,913,705	67,817,883

현금흐름	(6,564,816)	(5,717,184)	-	3,066,086	-	(9,215,914)

비현금변동(대체)	-	6,727,170	9,941,798	(6,727,170)	(9,913,705)	28,093

반기말	18,866,734	17,143,201	9,941,798	12,678,329	-	58,630,062

(전반기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	24,193,742	4,113,591	31,611,012	59,918,345

현금흐름	(4,136,049)	(2,138,178)	1,000,000	(5,274,227)

비현금변동(대체)	-	9,095,229	(9,095,229)	-

반기말	20,057,693	11,070,642	23,515,783	54,644,118