대동기어 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 50 기 2분기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 50 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 49 기 2분기 2021년 04월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 49 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
대동기어주식회사

1. 회사의 개요

대동기어주식회사(이하 '회사')는 농기계용 기어 등의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로1973년 5월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 소재한 본사 및 공장에서 기어 및 트랜스 밋션 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 회사는 1991년 5월 회사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 4,494백만원입니다.한편, 당반기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

㈜대동	2,845,000	31.66%	최대주주

김준식	1,176,060	13.09%	최대주주의 임원 등

기타의 특수관계자	1,400,058	15.58%

㈜득인기공	1,040,820	11.58%

기타	2,525,582	28.10%

합 계	8,987,520	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당반기와 전반기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보회사의 당반기 및 전반기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출처	매출 부문	당반기	전반기

A사 (특수관계자)	제품 매출	67,407,153	53,343,220

B사	제품 매출	9,711,347	12,249,811

C사	제품 매출	13,973,735	12,985,045

합 계	91,092,235	79,461,821

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당반기말	전기말	제한내용

장기금융상품	국민은행	1,837	1,837	당좌개설보증금

신한은행	2,000	2,000

합 계	3,837	3,837

6. 외화자산 당반기말 및 전기말 현재 외화자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

과 목	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD 217,910	281,736	USD 59,177	70,154

매출채권	USD 404,440	522,900	USD 334,461	396,504

합 계	804,636	466,658

외화부채

미지급금	-	-	USD 59,177	70,154

사채	USD 9,000,000	11,636,100	USD 9,000,000	10,663,856

합 계	11,636,100	10,734,010

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	37,654,679	34,757,559

단기대여금	85,035	9,057

미수금	6,014,813	4,983,494

차감: 손실충당금	(7,199)	(7,199)

보증금	566,558	954,338

합 계	44,313,886	40,697,249

(2) 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,091,208	(400,760)	6,690,448	4,869,576	(339,227)	4,530,349

재공품	34,453,178	(594,642)	33,858,536	30,586,912	(426,577)	30,160,335

원재료	4,688,294	-	4,688,294	3,720,502	-	3,720,502

저장품	442,567	-	442,567	660,581	-	660,581

미착품	190,641	-	190,641	190,641	-	190,641

합 계	46,865,888	(995,402)	45,870,486	40,028,212	(765,804)	39,262,408

한편, 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 229,598천원및 533,737천원입니다.9. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,232,979	813,759

선급비용	35,973	118,010

부가세대급금	788,274	1,708,523

합 계	2,057,226	2,640,292

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

지분증권	1,746,000	1,521,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당반기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식 (주1)

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	-	-	(19,738)

(주)대동	0.63%	864,225	1,740,000	1,740,000	875,775

소 계	883,963	1,740,000	1,740,000	856,037

출자금 (주1)

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,746,000	1,746,000	856,037

(전기말)

구 분	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상장주식 (주1)

쌍용자동차(주)	0.00%	19,738	-	-	(19,738)

(주)대동	0.63%	864,225	1,515,000	1,515,000	650,775

소 계	883,963	1,515,000	1,515,000	631,037

출자금 (주1)

한국농기구조합	-	1,000	1,000	1,000	-

대동기어마을금고	-	5,000	5,000	5,000	-

소 계	6,000	6,000	6,000	-

합 계	889,963	1,521,000	1,521,000	631,037

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며 당반기 및 전반기 중 출자금의 공정가치 변동은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

11. 관계기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업 소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

카이오티골프㈜	골프장비 판매업	용인	20%	300,000	419,956	20%	300,000	388,072

(2) 관계기업투자주식의 당반기와 전반기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	지분법손익	기말

당반기	388,072	31,884	419,956

전반기	357,859	13,946	371,805

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

당반기말	3,500,295	1,400,514	3,704,115	76,105	76,105

전기말	3,352,356	1,328,680	8,578,669	151,069	151,069

12. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	58,854,405	-	-	58,854,405	58,854,405	-	-	58,854,405

건물	21,544,943	(8,081,209)	-	13,463,734	19,991,669	(7,792,634)	-	12,199,035

구축물	2,630,818	(1,486,466)	-	1,144,352	3,648,154	(1,441,872)	-	2,206,282

기계장치	92,620,580	(43,245,549)	(1)	49,375,030	91,278,480	(40,710,691)	(1)	50,567,788

차량운반구	458,134	(372,744)	-	85,390	483,173	(375,396)	-	107,777

기타유형자산	7,300,770	(6,168,291)	(30,375)	1,102,104	7,030,209	(5,851,780)	(38,659)	1,139,770

건설중인자산	2,366,990	-	-	2,366,990	1,472,267	-	-	1,472,267

합 계	185,776,640	(59,354,259)	(30,376)	126,392,005	182,758,357	(56,172,373)	(38,660)	126,547,324

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	반기말

토지	58,854,405	-	-	-	58,854,405

건물	12,199,036	1,553,274	-	(288,576)	13,463,734

구축물	2,206,282	28,145	(1,045,481)	(44,594)	1,144,352

기계장치	50,567,788	1,342,100	-	(2,534,858)	49,375,030

차량운반구	107,777	-	(1)	(22,386)	85,390

기타유형자산	1,139,769	270,560	-	(308,225)	1,102,104

건설중인자산	1,472,268	2,494,140	(1,599,418)	-	2,366,990

합 계	126,547,325	5,688,219	(2,644,900)	(3,198,639)	126,392,005

(전반기)

구 분	기 초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각비	반기말

토지	58,854,405	-	-	-	58,854,405

건물	12,646,994	29,500	-	(252,815)	12,423,679

구축물	1,187,759	34,549	-	(41,933)	1,180,375

기계장치	48,340,239	4,304,028	-	(2,427,563)	50,216,704

차량운반구	34,246	111,760	-	(15,841)	130,165

기타유형자산	1,192,133	287,846	-	(290,730)	1,189,249

건설중인자산	5,447,307	3,249,455	(4,407,879)	-	4,288,883

합 계	127,703,083	8,017,138	(4,407,879)	(3,028,882)	128,283,460

(3) 재평가모형의 적용회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 진우감정평가사사무소에서 2020년 06월 30일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 진우감정평가사사무소는 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 시장접근법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가간기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

소재지	시점수정	지역요인	개별요인	그 밖의 요인

경상남도 사천시 사남면 유천리 71,71-1	1.00	1.00	0.99	1.48

한편, 당반기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	58,854,405

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	58,854,405

당반기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 각각 36,033,309천원입니다.

(4) 담보제공및보험가입유형자산회사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 우리은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 73,018백만원의 화재보험과 종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 산업은행 등에 50,841백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(5) 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 이러한 리스계약에 대하여 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있으며 당반기말 현재 인식하여야할 사용권자산은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

13. 무형자산당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	감가상각비	기말

개발비	2,392,660	(128,179)	2,264,481

국고보조금	(1,159,920)	62,139	(1,097,781)

합 계	1,232,740	(66,040)	1,166,700

회사가 전기 중에 인식한 개발비는 2016년부터 진행된 75KW급 트랙터용 LSD 국산화 개발 프로젝트로 전기 중 수익이 실현되는 시점부터 건설중인자산에서 본자산 대체되었으며 내용연수는 예상 수익실현가능기간인 10년으로 설정하였습니다.

14. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산은 비유동자산이며, 전액 보증금으로 구성되어있습니다.

15. 차입금및사채와 담보제공

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유동성차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

2022.06.30

매출채권 양도 (주1)	기업은행 (주1)	3.52%	7,011,182	5,586,116

기업어음발행	한양증권	3.50%	5,000,000	5,000,000

운전자금	산업은행 외	1.19% ~ 3.23%	21,200,000	21,200,000

무역금융	우리은행 외	3.86% ~ 5.56%	6,600,000	5,600,000

단기차입금 합계	39,811,182	37,386,116

가산: 장기차입금 유동성 대체	7,010,819	6,176,669

가산: 사채 유동성 대체	6,891,230	-

유동성차입금 합계	53,713,231	43,562,785

(주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

2022.06.30

운전자금	우리은행 외	2.52% ~ 4.29%	7,040,000	4,820,000

시설자금	산업은행 외	1.75% ~ 3.58%	8,000,622	10,028,957

합 계	15,040,622	14,848,957

차감: 장기차입금 유동성차입금 대체	(7,010,819)	(6,176,669)

장기차입금 합계	8,029,803	8,672,288

(3) 상기의 차입금과 무역금융대출(한도액 : 6,600백만원) 등과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 : 66,917백만원, USD 8,560,000 포함)되어 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발행일	만기일	표시이자율	당반기말	전기말

제3회	2020-09-25	2023-06-25	3.63%	7,000,000	7,000,000

제4회	2021-11-04	2023-11-04	3.50%	5,500,000	5,500,000

외화사채	2021-07-09	2023-07-07	Libor+1.6%	11,619,438	10,663,856

합계	24,119,438	23,163,856

차감: 사채할인발행차금	(174,124)	(262,086)

차감: 유동성 대체	(6,891,230)	-

차감계	17,054,084	22,901,770

(5) 상기 장기차입금및사채의 연도별 액면금액에 대한 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	장기차입금	사채	합계

2023년07월~2024년06월	4,953,270	17,119,438	22,072,708

2024년07월~2025년06월	1,826,613	-	1,826,613

2025년07월~2026년06월	833,280	-	833,280

2026년07월~2027년06월	416,640	-	416,640

합 계	8,029,803	17,119,438	25,149,241

16. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선수수익	735,317	548,171

예수금	1,040,900	449,975

합 계	1,776,217	998,146

17. 파생상품

(1) 당반기말 현재 회사는 주석 15.(4)에서 설명하는 외화사채의 환율변동위험과 금리변동 위험 및 외화채권 환율변동위험을 회피하기 위하여 스왑 계약 및 선물환계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계약내용	총계약금액(계약잔액)	순공정가치

신한은행(스왑)	계약일: 2021.07.09만기일: 2023.07.07조건: Libor+1.6% 이자 지급 조건의 미화 9백만불 외화차입금에 대하여 약정환율 1,131원에 상환하고 고정이자율 2.27%를지급하는 계약	USD 9,000,000(USD 9,000,000)	1,532,356

우리은행(선물환)	계약일: 2020.03.10약정기간: 2022.04.01 ~ 2023.03.31약정환율: 1,219.5 ~ 1,225.9각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율(매월 100천불)로 매도	USD 1,200,000(USD 900,000)	(63,790)

파생상품 공정가치 합계	1,468,566

(2) 당반기말 현재 계상된 파생상품자산 및 부채와 관련 손익은 상기 계약과 관련된 것입니다.

18. 퇴직급여제도회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,313,720	12,053,125

사외적립자산의 공정가치 등	(326,570)	(323,508)

순확정급여부채	10,987,150	11,729,617

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	12,053,125	(323,508)	11,729,617

당기근무원가	822,089	-	822,089

이자비용(이자수익)	184,163	(5,484)	178,679

소 계	1,006,252	(5,484)	1,000,768

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(559,930)	2,422	(557,508)

지급액	(1,185,727)	-	(1,185,727)

반기말금액	11,313,720	(326,570)	10,987,150

2) 전반기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	11,836,991	(319,548)	11,517,443

당기근무원가	707,572	-	707,572

이자비용(이자수익)	154,992	(4,298)	150,694

소 계	862,564	(4,298)	858,266

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	1,275	1,275

지급액	(1,662,247)	-	(1,662,247)

반기말금액	11,037,308	(322,571)	10,714,737

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	313,404	310,342

기타	13,166	13,166

합 계	326,570	323,508

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

할인률	5.03%	3.49%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

19. 충당부채

(1) 회사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기충당부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기충당부채에서 제외하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초장기종업원급여	510,021	439,444

당기근무원가	108,008	13,050

이자비용	8,197	7,141

기말장기종업원급여	626,226	459,635

유동성분류	(24,992)	-

기말충당부채	601,234	459,635

20. 납입자본당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	20,000,000주	8,987,520주	500원	4,493,760	4,493,760

21. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	576,000	536,000

미처분이익잉여금	44,975,655	42,295,654

합 계	45,551,655	42,831,654

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	42,831,654	38,823,644

배당의 지급	(359,501)	(359,501)

반기순이익	2,644,645	3,682,916

이익잉여금에 직접 인식된 순확정급여부채의 재측정요소	557,508	(1,275)

법인세효과	(122,651)	280

반기말	45,551,655	42,146,064

(3) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	(4,337,739)	(3,943,756)

당기변동	557,508	(1,275)

법인세 효과	(122,651)	280

반기말	(3,902,882)	(3,944,751)

(4) 당반기 및 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	당반기	전반기

총발행주식수	8,987,520주	8,987,520주

배당주식수	8,987,520주	8,987,520주

주당 배당금	40원	40원

배당금 합계	359,500,800	359,500,800

22. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	667,709	492,209

재평가차익	17,800,455	17,800,454

합 계	18,468,164	18,292,663

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	492,209	114,134

당기변동	225,000	717,212

법인세 효과	(49,500)	(157,787)

반기말	667,709	673,559

23. 매출당반기 및 전반기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액이며, 재화의 통제 이전 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

24. 매출원가 당반기 및 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가

기초제품재고	5,200,145	4,530,349	4,103,769	4,866,109

당기제품제조원가	54,273,501	107,384,918	51,003,558	99,849,663

타계정대체	11,721	28,509	22,527	22,527

기말제품재고	(6,690,448)	(6,690,448)	(4,594,706)	(4,594,706)

관세환급금	(1,172)	(2,067)	(899)	(1,730)

합 계	52,793,747	105,251,261	50,534,249	100,141,863

25. 판매비와 관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 판매비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

포장비	165,935	404,038	197,705	478,894

광고선전비	37,967	109,768	24,619	26,194

운반비	382,339	693,247	310,867	619,546

수출비	29,904	55,418	31,041	55,330

합 계	616,145	1,262,471	564,232	1,179,964

2) 관리비

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관리비

급여	908,138	1,663,192	848,150	1,499,681

퇴직급여	116,813	233,626	98,281	196,561

여비교통비	31,837	47,137	7,910	14,081

복리후생비	311,386	514,500	286,631	493,060

통신비	7,607	15,682	15,205	24,565

수도광열비	4,399	8,817	4,737	9,175

도서인쇄비	3,074	5,095	2,909	5,220

세금과공과	29,688	63,996	(983)	53,816

소모품비	24,230	38,086	22,794	37,361

수선비	37,204	51,804	-	4,646

보험료	(6,723)	5,212	(183)	2,881

접대비	47,854	84,100	30,820	71,153

차량유지비	29,741	56,546	27,076	50,323

교육훈련비	1,878	1,976	2,012	2,192

지급수수료	218,578	460,527	202,228	412,818

감가상각비	60,182	119,001	51,221	95,325

기술개발비	31,160	62,813	363	365

합 계	1,857,046	3,432,110	1,599,171	2,973,223

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	40,215	45,343	28,605	47,054

외화환산이익	3,464	19,116	(27,851)	4,107

유형자산처분이익	2,499	2,499	-	-

잡이익	156,061	219,843	166,633	341,585

합 계	202,239	286,801	167,387	392,746

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	13,539	32,349	6,593	10,650

외환차손	849	849	485	3,245

외화환산손실	728,337	955,581	749	1,035

기부금	300	600	300	600

잡손실	163,929	327,585	214,335	308,111

합 계	906,954	1,316,964	222,462	323,641

27. 금융이익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	1,466	1,831	599	837

배당금수익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	12,000	12,000	12,000

파생상품거래이익	37,637	59,984	-	590

파생상품평가이익	803,315	1,042,999	-	-

합 계	842,418	1,116,814	12,599	13,427

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(주1)	619,553	1,189,862	509,422	1,041,407

파생상품거래손실	6,530	6,530	6,290	10,840

파생상품평가손실	63,790	63,790	-	-

기타	-	-	(6,450)	-

합 계	689,873	1,260,182	509,262	1,052,247

(주1) 당반기 및 전반기 중 이자비용은 전액 차입금 및 사채와 관련된 이자비용입니다.

28. 법인세(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	532,468	445,684

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	241,985	691,741

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	231,346	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(172,151)	(157,507)

법인세추납액	(105,613)	355

법인세비용	728,035	980,273

(2) 당반기 및 전반기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	3,372,680	4,663,189

적용세율에 따른 법인세 (주1)	719,990	1,047,902

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	7,820	6,858

세액공제로 인한 효과	(364,621)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	105,839	355

기타	259,007	(74,842)

법인세비용(수익)	728,035	980,273

유효세율	21.59%	21.02%

(주1) 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억이하 20%)과 지방소득세를 고려한 것임.

(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(49,500)	(157,787)

보험수리적손익	(122,651)	280

합 계	(172,151)	(157,507)

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품의 변동	(2,133,656)	-	(2,133,656)	292,199	-	292,199

재공품의 변동	(3,800,536)	-	(3,800,536)	(4,766,706)	-	(4,766,706)

원재료 및 소모품 사용액	63,084,967	-	63,084,967	57,557,952	-	57,557,952

종업원급여	7,193,790	1,896,818	9,090,608	6,882,902	1,696,242	8,579,144

감가상각비	3,079,638	119,001	3,198,639	2,933,557	95,325	3,028,882

무형자산상각비	66,040	-	66,040	-	-	-

외주가공비	34,467,859	-	34,467,859	34,190,880	-	34,190,880

전력비	1,566,056	-	1,566,056	1,489,521	-	1,489,521

판매비	-	1,262,471	1,262,471	-	1,179,964	1,179,964

기타	1,727,103	1,416,291	3,143,394	1,561,558	1,181,656	2,743,214

합 계	105,251,261	4,694,581	109,945,842	100,141,863	4,153,187	104,295,050

30. 주당손익당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,014,977	2,644,645	1,476,333	3,682,916

가중평균유통보통주식수	8,987,520 주	8,987,520 주	8,987,520 주	8,987,520 주

주당순이익	113 원	294 원	164 원	410 원

한편, 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 일치하며 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.

31. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당반기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

차입금및사채총계	78,797,118	75,136,843

차감:현금및현금성자산	2,283,062	1,731,109

순차입금및사채	76,514,056	73,405,734

자본총계	72,097,620	69,202,118

총자본부채비율	106.13%	106.07%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 금융자산(당반기말)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,283,062	-	-	2,283,062

매출채권및기타채권	44,313,886	-	-	44,313,886

파생상품자산	-	1,532,356	-	1,532,356

장기금융상품	3,837	368,000	-	371,837

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,746,000	1,746,000

기타비유동금융자산	235,000	-	-	235,000

합 계	46,835,785	1,900,356	1,746,000	50,482,141

(전기말)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,731,109	-	-	1,731,109

매출채권및기타채권	40,697,249	-	-	40,697,249

파생상품자산	-	489,357	-	489,357

장기금융상품	3,837	302,000	-	305,837

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,521,000	1,521,000

기타비유동금융자산	245,000	-	-	245,000

합 계	42,677,195	791,357	1,521,000	44,989,552

나. 금융부채

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채

매입채무	45,787,944	-	39,930,720	-

미지급금	4,318,755	-	4,915,326	-

미지급비용	2,332,754	-	3,090,628	-

파생상품부채	-	63,790	-	81,929

유동성차입금및사채	53,713,231	-	43,562,785	-

장기차입금및사채	25,083,887	-	31,574,058	-

합 계	131,236,571	63,790	123,073,517	81,929

(3) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD 등입니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동 시, 환율위험이 당반기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(541,573)	541,573	(513,368)	513,368

나. 이자율위험

구 분	당반기말	전기말

변동이자율차입금	42,840,622	41,648,957

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당반기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(428,406)	428,406	(416,490)	416,490

다. 가격위험회사는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 1,746,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 174,600천원 입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

금융자산

매출채권	37,654,679	34,757,559

단기대여금	85,035	9,057

미수금	6,007,614	4,976,295

장기금융상품	371,837	305,837

임차보증금	801,558	245,000

소 계	44,920,723	40,293,748

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 비파생금융자산, 부채 및 이자지급 현금흐름의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	46,596,948	1,981,000	48,577,948

고정금리부 자산	-	371,837	371,837

합 계	46,596,948	2,352,837	48,949,785

나. 비파생금융부채

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

무이자	52,439,453	-	52,439,453

변동금리부 부채	34,810,819	8,029,803	42,840,622

고정금리부 부채	18,902,412	17,054,084	35,956,496

합 계	106,152,684	25,083,887	131,236,571

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

이자지급	1,536,918	464,394	2,001,312

(전기말)

가. 비파생금융자산

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	42,428,358	1,766,000	44,194,358

고정금리부 자산	-	305,837	305,837

합 계	42,428,358	2,071,837	44,500,195

나. 비파생금융부채

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

무이자	47,936,674	-	47,936,674

변동금리부 부채	32,976,669	8,672,288	41,648,957

고정금리부 부채	10,586,116	22,901,770	33,487,886

합 계	91,499,459	31,574,058	123,073,517

다. 이자지급현금흐름

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

이자지급	1,318,601	849,020	2,167,621

(4) 금융상품의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융자산

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,283,062	2,283,062	1,731,109	1,731,109

매출채권	37,654,679	37,654,679	34,757,559	34,757,559

단기대여금	85,035	85,035	9,057	9,057

미수금	6,007,614	6,007,614	4,976,295	4,976,295

유동성보증금	566,558	566,558	954,338	954,338

장기금융상품	3,837	3,837	3,837	3,837

보증금	235,000	235,000	245,000	245,000

합 계	46,835,785	46,835,785	42,677,195	42,677,195

나. 금융부채

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	45,787,944	45,787,944	39,930,720	39,930,720

미지급금	4,318,755	4,318,755	4,915,326	4,915,326

미지급비용	2,332,754	2,332,754	3,090,628	3,090,628

유동성차입금및사채	53,713,231	53,713,231	43,562,785	43,562,785

장기차입금및사채	25,083,887	25,083,887	31,574,058	31,574,058

합 계	131,236,571	131,236,571	123,073,517	123,073,517

2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당반기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 분류하여 분석한 것입니다(단위:천원).(당반기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산

장기금융상품	-	368,000	-	368,000

파생상품자산	-	1,532,356	-	1,532,356

소 계	-	1,900,356	-	1,900,356

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산

상장주식	1,740,000	-	-	1,740,000

출자금	-	-	6,000	6,000

소 계	1,740,000	-	6,000	1,746,000

합 계	1,740,000	1,900,356	6,000	3,646,356

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산

장기금융상품	-	302,000	-	302,000

파생상품자산	-	489,357	-	489,357

소 계	-	791,357	-	791,357

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산

상장주식	1,515,000	-	-	1,515,000

출자금	-	-	6,000	6,000

소 계	1,515,000	-	6,000	1,521,000

합 계	1,515,000	791,357	6,000	2,312,357

기타포괄손익으로 인식된 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익은 당반기말현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익(주석 22.(2) 참고)의 변동으로 보고됩니다.

(5) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권(주1)

당반기말	전기말

자산의 장부금액	7,011,182	5,586,116

관련부채의 장부금액	(7,011,182)	(5,586,116)

(주1) 전기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 7,011,182천원에 대하여 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)대동

기타 특수관계자	대동금속(주)

기타 특수관계자	(주)대동모빌리티

기타 특수관계자	하이드로텍(주)

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사	카이오티골프(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사의 명칭	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

(주)대동	68,455,717	53,805,039	204,201	1,030,986

대동금속(주)	418	419	855,853	676,739

(주)대동모빌리티	29,278	775,996	371,043	2,054

하이드로텍(주)	594	948	935,512	779,002

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사의 명칭	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

(주)대동	23,970,216	23,278,121	187	89,410

대동금속(주)	-	-	523,542	643,781

(주)대동모빌리티	7,713	22,047	-	-

하이드로텍(주)	-	-	224,500	199,027

당반기 및 전반기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	405,471	261,473

퇴직급여	236,912	116,044

합 계	642,383	377,518

(5) 회사의 무보증사모사채 및 일부 기업어음 발행과(주석 15 참조) 관련하여 (주)대동으로부터 18,600,000천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

33. 비현금거래당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 증감	225,000	717,212

구축물의 건물 대체	1,017,336	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,588,618	4,407,879

유형자산 취득 미지급금	-	66,625

장기차입금의 유동성 대체	3,942,485	3,008,335

사채의 유동성 대체	6,891,230	-

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 회사는 이행하자 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,667,800천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구 분	한도액	사용액

경남은행 외 1	무역금융	6,600,000	6,600,000

농협은행 외 3	외상매출채권담보대출 (주1)	18,500,000	8,397,341

(주1) 외상매출채권담보대출 약정 사용액 중 상환청구권 있는 금액 7,011,182천원에대해서는 매각거래로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 금융기관으로부터 보증 받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

금융기관	구 분	한도액	사용액

우리은행	수입보증	USD 800,000	USD 800,000

35. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채	합 계

기초	37,386,116	6,176,669	-	8,672,287	22,901,771	75,136,843

현금흐름	2,425,066	(3,108,335)	-	3,300,001	-	2,616,732

비현금변동	-	3,942,485	6,891,230	(3,942,485)	(5,847,687)	1,043,543

반기말	39,811,182	7,010,819	6,891,230	8,029,803	17,054,084	78,797,118

(전반기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	합 계

기초	42,571,000	5,532,315	10,248,957	6,734,902	65,087,174

현금흐름	4,533,489	(2,890,650)	2,000,000	-	3,642,839

비현금변동	-	3,008,335	(3,008,335)	51,334	51,334

반기말	47,104,489	5,650,000	9,240,622	6,786,236	68,781,347