호텔신라 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 44 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 호텔신라와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울과 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며, 1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2017년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	자본금(천원)	투자주식수	지분율	결산월	업 종	소재지

당기말	전기말

신라스테이 주식회사	2,000,000	400,000주	100.0%	100.0%	12월	호텔업	대한민국

에스비티엠 주식회사	3,000,000	600,000주	100.0%	-	12월	여행업	대한민국

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	5,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	미국

Samsung Hospitality Europe GMBH(*1)	43,098	25,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	독일

Samsung Hospitality U.K. Inc.(*2)	137,345	75,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	영국

Shilla Limited Macao	1,281,936	-	100.0%	100.0%	12월	상품판매	중국 마카오

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	1,518,921	-	100.0%	100.0%	12월	여행업	중국 북경

Shilla Limited Hong Kong	3,892,901	27,200,000주	100.0%	100.0%	12월	상품판매	중국 홍콩

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	190,825,375	228,060,200주	100.0%	100.0%	12월	상품판매	싱가포르

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.(*2)	592,166	-	99.0%	100.0%	12월	여행업	베트남

Shilla Hospitality Philippines Inc.(*2)	229,020	92,950주	100.0%	100.0%	12월	여행업	필리핀

Samsung Hospitality India Private Limited(*2)	586,250	3,349,999주	100.0%	100.0%	12월	여행업	인도

Samsung Hospitality Romania SRL(*2)	805,634	2,940주	100.0%	100.0%	12월	여행업	루마니아

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.(*3)	1,284,381	-	100.0%	-	12월	여행업	중국 천진

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	68,868,800	483,000,001주	100.0%	-	12월	상품판매	중국 홍콩

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,840,598	3,199,000주	64.0%	-	12월	상품판매	대만

(*1) Samsung Hospitality America Inc.의 종속기업입니다.(*2) 에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.(*3) Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	27,031,949	10,992,854	16,039,095	85,644,994	4,849,747	4,511,189

에스비티엠 주식회사	12,695,715	2,714,884	9,980,831	2,383,000	60,422	60,422

Samsung Hospitality America Inc.	10,691,660	419,498	10,272,162	9,013,479	1,547,125	338,445

Samsung Hospitality Europe GMBH	947,334	175,031	772,303	506,125	221,149	226,665

Samsung Hospitality U.K. Inc.	546,767	167,567	379,200	814,781	(138,570)	(151,621)

Shilla Limited Macao	914,064	249,248	664,816	5,178,002	(4,548,772)	(4,973,737)

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	2,392,102	550,153	1,841,949	6,800,801	88,104	(2,215)

Shilla Limited Hong Kong	147,400	147,400	-	3,114,505	908,440	975,148

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	128,603,836	98,890,658	29,713,178	547,425,996	(19,953,142)	(21,188,930)

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.	4,404,301	3,877,087	527,214	263,145	79,910	19,304

Shilla Hospitality Philippines Inc.	375,353	98,172	277,181	770,101	74,910	43,046

Samsung Hospitality India Private Limited	1,372,294	1,242,827	129,467	241,197	(299,572)	(315,101)

Samsung Hospitality Romania SRL	420,441	12,514	407,927	-	(435,859)	(432,197)

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.	1,077,659	33,669	1,043,990	-	(204,425)	(240,392)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	70,275,759	14,134,679	56,141,080	19,296,827	(10,658,436)	(12,727,721)

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,796,018	-	1,796,018	-	19	(44,579)

합 계	263,692,652	133,706,241	129,986,411	681,452,953	(28,408,950)	(33,902,274)

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	21,365,530	9,837,624	11,527,906	60,557,474	485,897	247,291

Samsung Hospitality America Inc.	10,311,547	377,830	9,933,717	7,821,479	1,388,843	1,702,570

Samsung Hospitality Europe GMBH	756,079	210,441	545,638	514,706	(189,607)	(194,765)

Samsung Hospitality U.K. Inc.	585,406	54,585	530,821	419,769	89,701	7,288

Shilla Limited Macao	8,492,310	2,853,757	5,638,553	14,244,272	115,657	284,100

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd	2,032,901	1,473,118	559,783	4,615,513	147,911	134,802

Shilla Limited Hong Kong	3,038,861	4,014,009	(975,148)	9,574,347	(1,087,892)	(1,129,173)

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	126,767,133	113,850,907	12,916,226	496,452,486	(37,653,169)	(40,315,847)

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.	1,965,353	1,457,443	507,910	60,574	(55,952)	(46,919)

Shilla Hospitality Philippines Inc.	268,001	33,866	234,135	334,497	11,592	6,082

Samsung Hospitality India Private Limited	493,672	49,104	444,568	1,364	(146,972)	(141,682)

Samsung Hospitality Romania SRL	850,926	10,802	840,124	-	13,979	34,565

합 계	176,927,719	134,223,486	42,704,233	594,596,481	(36,880,012)	(39,411,688)

(3) 종속기업 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

변동내역	종속기업명	비 고

신규취득	에스비티엠 주식회사	신규설립투자

신규취득	Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.	신규설립투자

신규취득	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	신규설립투자

신규취득	Shilla Travel Retail Taiwan Limited	신규설립투자

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주 요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24: 법 인세 - 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 효과③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29: 공정가치

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 17.(3)에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 동일지배하 사업결합 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다 .(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	3 ∼ 8년

건물부속설비	8 ∼ 30년	가구ㆍ집기ㆍ비품	2 ∼ 8년

구 축 물	10 ∼ 30년	직 물	2 ∼ 8년

기계장치	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	10년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	3 ~ 5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 고객들의 사용실적에 따라 마일리지를 부여하고 있으며 본 마일리지로 인한 금액은 이연하여 마일리지가 사용될 때 수익으로 인식하고 있습니다.② 용역연결실체는 객실료, 식음료 및 봉사료 수입을 용역의 제공 시점에 수익으로 인식하고있습니다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 기타금융자산의 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타금융부채의 상각액을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 연결실체가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4) 위험회피회계

연결실체는 보고기간말 현재 파생상품을 보유하고 있지 않기 때문에, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5) 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

6) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체에 의하여 운영되는 고객충성제도에 대하여 현재 수익은 잔여가치법을 사용하여 상품과 보상점수에 배분하고 있습니다. 즉, 거래대가는 보상점수의 공정가치에 근거하여 배분하고, 나머지 대가를 상품에 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 이연하여 보상점수가 회수되거나 만료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 거래대가를 보상점수와 상품에 상대적 개별판매가격을 기초로 하여 배분하도록 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은, 연결실체가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지 여부에 기초하고 있습니다.

2) 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 연결실체는 부동산 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 임차계약과 관련하여 연결실체가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 주석 21.(3)에서 공시하고 있습니다. 5. 영업부문당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보 연결실체의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역 제공유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다. 구 분 분 류 기 준 주요 재화 및 용역 TR 부문 재화 및 용역제공 유형별 분류 면세점용 상품 판매 등 호텔 레저부문 등 " 객실판매, 식ㆍ음료 판매, 레저사업 (레포츠사업 및 Business Travel Management) 등 (2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 연결조정 연결후금액 1.매출액 총매출액 3,576,184,753 468,249,124 (32,933,878) 4,011,499,999 외부매출액 3,576,184,753 468,249,124 (32,933,878) 4,011,499,999 부문간 내부매출액 - - - - 2.영업이익 58,286,597 14,611,674 187,887 73,086,158 (감가상각비 등) 33,986,695 37,439,123 - 71,425,818 당기순이익(손실) (13,981,513) 7,920,374 31,347,402 25,286,263 ② 전기 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 연결조정 연결후금액 1.매출액 총매출액 3,339,090,138 410,634,045 (34,413,109) 3,715,311,074 외부매출액 3,339,090,138 410,634,045 (34,413,109) 3,715,311,074 부문간 내부매출액 - - - - 2.영업이익 78,837,817 4,232 123,679 78,965,728 (감가상각비 등) 34,118,467 40,375,544 - 74,494,011 당기순이익(손실) 9,150,336 (5,564,715) 24,244,845 27,830,466 보고기간종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 연결조정 연결후금액 총자산 1,865,076,890 660,256,967 (275,420,418) 2,249,913,439 총부채 1,131,286,586 477,327,942 (26,838,944) 1,581,775,584 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 TR 부문 호텔 레저부문 등 연결조정 연결후금액 총자산 1,549,778,777 661,341,079 (170,164,854) 2,040,955,002 총부채 913,721,304 475,627,075 (9,934,061) 1,379,414,318 (3) 지역에 대한 정보① 지역부문에 대한 일반정보 구 분 주요재화 및 용역 국내 면세상품 판매, 객실판매 및 식ㆍ음료 판매, 레저사업 등 아시아 면세상품 판매, 호텔예약대행 등 미주 등 호텔예약대행 등 ② 당기와 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 국 내 아시아 미주 등 연결조정 연결후금액 1.매출액 총매출액 3,451,008,921 583,090,572 10,334,384 (32,933,878) 4,011,499,999 외부매출액 3,451,008,921 583,090,572 10,334,384 (32,933,878) 4,011,499,999 부문간 내부매출액 - - - - - 2.영업이익(손실) 103,967,648 (33,432,423) 2,363,046 187,887 73,086,158 (감가상각비 등) 64,845,574 6,556,337 23,907 - 71,425,818 당기순이익(손실) 27,257,978 (34,512,963) 1,193,846 31,347,402 25,286,263 2) 전기 (단위:천원) 구 분 국 내 아시아 미주 등 연결조정 연결후금액 1.매출액 총매출액 3,215,685,175 525,283,053 8,755,955 (34,413,109) 3,715,311,074 외부매출액 3,215,685,175 525,283,053 8,755,955 (34,413,109) 3,715,311,074 부문간 내부매출액 - - - - - 2.영업이익(손실) 113,566,867 (37,179,599) 2,454,781 123,679 78,965,728 (감가상각비 등) 67,362,728 7,107,950 23,333 - 74,494,011 당기순이익(손실) 40,951,531 (38,668,825) 1,302,915 24,244,845 27,830,466 ③ 보고기간종료일 현재의 지역부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 국 내 아시아 미주 등 연결조정 연결후금액 비유동자산(*) 1,019,519,468 232,932 26,466,638 (255,993,012) 790,226,026 (*) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.2) 전기말 (단위:천원) 구 분 국 내 아시아 미주 등 연결조정 연결후금액 비유동자산(*) 921,699,469 287,544 22,092,859 (154,148,084) 789,931,788 (*) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. (4) 영업활동의 계절적, 주기적 특성호텔산업 및 면세유통산업의 계절적 특성으로 인하여 연결실체의 매출은 통상적으로여름휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다. 6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 474,418,583 - - - - 단기기타금융자산 - 3,000,500 - 16,207,680 - 매출채권및기타채권 - - - 160,321,650 - 단기대여금 - - - 518,153 - 매도가능금융자산 - - 774,535 - - 장기기타금융자산 - - - 173,653,336 - 장기대여금 - - - 79,195,643 - 매입채무및기타채무 - - - - 436,294,541 단기기타금융부채 - - - - 158,259,614 단기차입금 - - - - 21,617,010 유동성사채 - - - - 199,977,656 장기기타채무 - - - - 10,860,295 장기기타금융부채 - - - - 3,295,739 사채 - - - - 648,551,363 합 계 474,418,583 3,000,500 774,535 429,896,462 1,478,856,218 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 346,650,587 - - - 단기기타금융자산 - - 16,972,027 - 매출채권및기타채권 - - 184,159,386 - 단기대여금 - - 511,909 - 매도가능금융자산 - 774,535 - - 장기기타금융자산 - - 100,390,478 - 장기대여금 - - 67,497,243 - 매입채무및기타채무 - - - 364,632,466 단기기타금융부채 - - - 146,102,881 단기차입금 - - - 52,647,153 유동성사채 - - - 99,990,463 장기기타채무 - - - 22,496,407 장기기타금융부채 - - - 7,153,178 사채 - - - 598,880,309 합 계 346,650,587 774,535 369,531,043 1,291,902,857 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 현금및현금성자산 이자수익 3,953,117 3,422,693 환율변동손익 6,444,304 930,994 당기손익인식금융자산 이자수익 500 - 매도가능금융자산 배당금수익 - 288,688 투자자산처분이익 - 4,022,514 투자자산처분손실 - 133,486 매도가능금융자산평가손익(자본반영_세전) - 6,208,161 대여금및수취채권 환율변동손익 (1,816,580) 1,069,784 상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익 3,056,332 7,723,934 금융자산처분이익 - 6,948,498 장ㆍ단기대여금 이자수익 622,796 3,663,798 대손상각비 - 26,663 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 환율변동손익 1,450,075 (1,626,455) 차입금및사채의 이자비용 22,469,814 27,881,927 상각후원가로 측정하는 금융부채의 상각에 따른 이자비용 - 4,606,354 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 6,524,693 5,646,552 단기예금 등 467,893,890 341,004,035 합 계 474,418,583 346,650,587 8. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 기타금융자산: 유동자산 당기손익인식금융자산 3,000,500 - 3,000,500 미수수익 15,915,432 - 15,915,432 예치보증금 292,248 - 292,248 소 계 19,208,180 - 19,208,180 비유동자산 장기금융상품 13,500 - 13,500 임차보증금 189,992,860 (16,353,024) 173,639,836 소 계 190,006,360 (16,353,024) 173,653,336 합 계 209,214,540 (16,353,024) 192,861,516 기타금융부채: 유동부채 예수금 10,892,153 - 10,892,153 단기예수보증금 147,367,461 - 147,367,461 소 계 158,259,614 - 158,259,614 비유동부채 장기예수보증금 3,295,739 - 3,295,739 합 계 161,555,353 - 161,555,353 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 채권액 현재가치할인차금 장부금액 기타금융자산: 유동자산 미수수익 16,881,122 - 16,881,122 예치보증금 90,905 - 90,905 소 계 16,972,027 - 16,972,027 비유동자산 장기금융상품 13,500 - 13,500 임차보증금(*) 109,562,058 (9,185,080) 100,376,978 소 계 109,575,558 (9,185,080) 100,390,478 합 계 126,547,585 (9,185,080) 117,362,505 기타금융부채: 유동부채 예수금 6,046,008 - 6,046,008 단기예수보증금 140,056,873 - 140,056,873 소 계 146,102,881 - 146,102,881 비유동부채 장기예수보증금 7,153,178 - 7,153,178 합 계 153,256,059 - 153,256,059 (*) 전기 중 써니드림제7차주식회사에 임차보증금을 양도하였으며 임차보증금의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되었다고 판단되어 임차보증금을 제거하였습니다. 그 결과 금융자산처분이익 6,948백만원을 인식하였으며, 손익계산서 상 금융수익으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 금융기관 당기말 제한내용 현금및현금성자산 우리은행 120,000 질권설정 장기금융상품 우리은행 등 13,500 당좌개설보증금 9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 77,143,444 117,915,268 대손충당금 - - 미수금 83,178,206 66,244,118 대손충당금 - - 합 계 160,321,650 184,159,386 (2) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지도않고손상되지않은채권 160,052,402 183,537,920 연체되었으나손상되지않은채권 269,248 621,466 - 6개월 이내 269,248 497,248 - 6개월 ~ 1년 이내 - - - 1년 초과 ~ 3년 이내 - 96,460 - 3년 초과 - 27,758 손상검토된채권 - - - 6개월 이내 - - - 6개월 ~ 1년 이내 - - - 1년 초과 ~ 3년 이내 - - - 3년 초과 - - 소 계 160,321,650 184,159,386 차감 : 대손충당금 - - 합 계 160,321,650 184,159,386 10. 장ㆍ단기대여금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 종업원 주택구입자금대여금 0.00 ~ 4.00 518,153 1,079,818 441,801 942,836 GMS Duty Free Co., Ltd. MLR-2.75, 4.10 - 13,108,000 - 3,363,000 Sky Shilla Duty Free Ltd. (*1) 2.99 ~ 3.74 - 4,257,740 - 3,191,407 A Takashimaya Duty Free Company Limited(*2) 1.00 - 750,085 - - 기타 (*3) 0.00 ~ 5.00 - 60,000,000 70,108 60,000,000 합 계 518,153 79,195,643 511,909 67,497,243 (*1) 전기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd. 자본금의 일부가 채무전환됨에 따라 지배기업의 공동기업투자의 일부가 Sky Shilla Duty Free Ltd.에 대한 대여금으로 전환되었습니다. Sky Shilla Duty Free Ltd.의 지 분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에따라, 연결실체는 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 당기순자산 변동금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 84,588천원의 지분법이익과 706,481천원의 지분법자본변동을 대여금에 대한 대손충당금으로 각각 반영하였습니다. 대여금에 대한 대손충당금으로반영된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동 금액은 5,116,477천원입니다.(*2) 연결실체는 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 지분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에 따라 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 당기순자산 변동금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 2,538,234천원 중, 692,895천원의 지분법손실과 3,464천원의 지분법자본변동을 각각 대여금에 대한 대손충당금으로 반영하였습니다. 대여금에 대한 대손충당금으로 반영된 누적 지분법손실및 지분법자본변동 금액은 696,359천원입니다. (*3) 2013년 중 ㈜동화면세점 최대주주인 김기병(이하 "양도인")으로부터 ㈜동화면세점의 주식 358,200주(이하 "대상주식")를 양수하는 계약을 체결하고 이를 거래 실질에 따라 대여금으로 계상한 금액 60,000,000천원이 포함되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 계약 체결 후 3년이 경과한 이후부터, 연결실체는 약정에 따른 매매가격으로 양도인에게 대상주식을 매도할 권리를 보유하고 있으며, 양도인은 약정에 따른 매매가격으로 연결실체로부터 대상주식을 재매입할 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 해당 주식에 대한 매도청구권을 행사함에 따라 양도인은 해당 주식을 매수할 의무를 부담하나, 당기말 현재 동 매수의무를 이행하지 않고 있어 연결실체는양도인에게 상기매수의무의 이행과 관련한 소송을 제기하였습니다(주석 21 참조).한편, 본 계약의 이행을 담보하기 위하여 연결실체는 양도인의 ㈜동화면세점 주식 543,600주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 452,057,403 (7,102,781) 444,954,622 454,112,054 (5,143,421) 448,968,633 원재료 3,879,095 - 3,879,095 4,173,926 - 4,173,926 저장품 996,010 - 996,010 807,039 - 807,039 미착품 49,967,652 - 49,967,652 17,364,189 - 17,364,189 합 계 506,900,160 (7,102,781) 499,797,379 476,457,208 (5,143,421) 471,313,787 연결실체는 당기와 전기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산평가와 관련하여 각각 재고자산평가 손실 1,959,360천원 과 1,310,913 천원을 인식하였습니다. 한편, 연결실체의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결실체의 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,091,157,238천원입니다. 12. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원,주) 회사명 업종 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 소재지 결산월 ㈜모두투어인터내셔널(*1,2,3) 여행알선업 2,814 2.5% 985,180 - 대한민국 12월 GMS Duty Free Co., Ltd. 면세상품판매업 2,000,000 40.0% 7,649,337 418,130 태국 12월 Sky Shilla Duty Free Ltd. 면세상품판매업 - 40.0% 1,367 - 중국 마카오 12월 에이치디씨신라면세점㈜ 면세상품판매업 8,000,000 50.0% 40,000,000 30,661,857 대한민국 12월 A Takashimaya Duty Free Company Limited 면세상품판매업 3,920 20.0% 2,087,018 - 일본 12월 Hong Kong LLABEAU Limited 상품판매업 15,000,000 50.0% 2,462,550 1,684,841 중국 홍콩 12월 합 계 53,185,452 32,764,828 (*1) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 모두투어인터내셔널은 전기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 20,552천원이고 누적 미인식 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 32,321천원입니다.(*3) 당기 중 ㈜모두투어인터내셔널의 무상감자와 관련하여 발생한 단주에 대하여 8천원의 투자자산처분이익을 인식하였습니다. ② 전기말 (단위:천원,주) 회사명 업종 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 소재지 결산월 ㈜모두투어인터내셔널 여행알선업 28,148 19.0% 985,180 - 대한민국 12월 GMS Duty Free Co., Ltd. 면세상품판매업 1,250,000 25.0% 4,833,750 2,278,504 태국 12월 Sky Shilla Duty Free Ltd. 면세상품판매업 - 40.0% 1,367 - 중국 마카오 12월 에이치디씨신라면세점㈜ 면세상품판매업 8,000,000 50.0% 40,000,000 30,720,960 대한민국 12월 A Takashimaya Duty Free Company Limited 면세상품판매업 3,920 20.0% 2,087,018 1,841,875 일본 12월 합 계 47,907,315 34,841,339 (2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기 타(*) 기 말 ㈜모두투어인터내셔널 - - - - - - GMS Duty Free Co., Ltd. 2,278,504 2,815,587 (4,726,884) 50,923 - 418,130 Sky Shilla Duty Free Ltd. - - 84,588 706,481 (791,069) - 에이치디씨신라면세점㈜ 30,720,960 - (59,103) - - 30,661,857 A Takashimaya Duty Free Company Limited 1,841,875 - (2,534,770) (3,464) 696,359 - Hong Kong LLABEAU Limited - 2,462,550 (787,928) 10,219 - 1,684,841 합 계 34,841,339 5,278,137 (8,024,097) 764,159 (94,710) 32,764,828 (*) 당기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd. 및 A Takashimaya Duty Free Company Limited에서 발생한 지 분법평가손익 및 지분법자본변동을 대여금의 대손충당금으로 대체하여 변동한 효과입니다. ② 전기 (단위:천원) 회 사 명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기 타(*) 기 말 ㈜모두투어인터내셔널 - - - - - - GMS Duty Free Co., Ltd. 3,600,968 - (1,428,488) 106,024 - 2,278,504 Sky Shilla Duty Free Ltd. - - (1,580,303) (193,115) 1,773,418 - 에이치디씨신라면세점㈜ 38,606,941 - (7,885,981) - - 30,720,960 A Takashimaya Duty Free Company Limited - 2,087,018 (193,089) (52,054) - 1,841,875 합 계 42,207,909 2,087,018 (11,087,861) (139,145) 1,773,418 34,841,339 (*) 전기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd.에서 발생한 지 분법평가손익 및 지분법자본변동을 대여금의 대손충당금으로 대체하여 변동한 효과입니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜모두투어인터내셔널 2,604,990 3,924,207 1,475,990 (274,101) (274,101) GMS Duty Free Co., Ltd. 84,925,789 88,615,549 26,102,326 (12,837,469) (12,616,327) Sky Shilla Duty Free Ltd. 23,659,848 36,451,161 77,846,727 211,472 1,977,675 에이치디씨신라면세점㈜ 230,977,789 169,654,075 663,413,737 138,354 (118,207) A Takashimaya Duty Free Company Limited 28,978,181 32,460,892 18,611,110 (12,673,851) (12,691,170) Hong Kong LLABEAU Limited 3,584,097 214,416 360,652 (1,575,856) (1,555,419) 합 계 374,730,694 331,320,300 787,810,542 (27,011,451) (25,277,549) 상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.② 전기말 (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄순손익 ㈜모두투어인터내셔널 1,550,357 3,590,945 2,012,514 (61,942) (61,942) GMS Duty Free Co., Ltd. 70,407,406 61,480,839 125,833 (5,672,094) (5,529,717) Sky Shilla Duty Free Ltd. 23,652,462 38,421,450 69,841,660 (3,950,758) (4,433,546) 에이치디씨신라면세점㈜ 217,171,389 155,729,468 316,233,352 (15,771,961) (15,771,961) A Takashimaya Duty Free Company Limited 8,469,492 59,059 - (965,447) (1,225,715) 합 계 321,251,106 259,281,761 388,213,359 (26,422,202) (27,022,881) 상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다. 13. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 미실현보유손익 손상차손 장부금액 당기이전 당기 시장성 없는 지분증권 10,276,509 774,535 - (9,501,974) - 774,535 (2) 시장성 없는 지분증권 (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 장부금액 당기이전 당기 ㈜한국관광용품센타 4,689 0.38% 36,877 36,877 - - 36,877 ㈜제주국제컨벤션센터 40,000 0.12% 200,000 200,000 - - 200,000 ㈜드림허브프로젝트금융투자 1,900,000 0.95% 9,501,974 - (9,501,974) - - 보세판매장운영협의회 - 20.00% 20,000 20,000 - - 20,000 한국면세점협회 - - 17,658 17,658 - - 17,658 주식회사 제이트립 50,000 10.10% 500,000 500,000 - - 500,000 합 계 10,276,509 774,535 (9,501,974) - 774,535 상기 비상장주식과 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출(*1) 처 분 본계정대체로인한 증감 감가상각비 기타증감액(*2) 기 말 취득원가: 토지 197,615,056 - (2,319,498) 225,500 - 1,807,044 197,328,102 건물 367,866,496 - (1,787,671) 14,535,952 - (1,807,044) 378,807,733 건물부속설비 168,301,724 156,227 (22,974) 2,987,464 - (318,341) 171,104,100 구축물 26,461,094 15,000 (1,458,763) 62,500 - 362,308 25,442,139 기계장치 14,955,859 195,719 (485,640) 513,910 - - 15,179,848 차량운반구 3,264,404 - (109,185) 171,588 - - 3,326,807 가구집기비품 269,654,534 2,538,185 (14,601,688) 18,186,510 - (1,928,354) 273,849,187 직물 10,686,069 2,135,067 (3,292,928) 56,451 - (10,351) 9,574,308 입목 8,505,762 - (251) 3,000 - - 8,508,511 건설중인자산 10,711,788 57,608,423 - (36,742,875) - (10,472,242) 21,105,094 소 계 1,078,022,786 62,648,621 (24,078,598) - - (12,366,980) 1,104,225,829 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (111,767,725) - 511,848 - (10,717,305) - (121,973,182) 건물부속설비 (59,682,297) - 18,905 - (13,507,148) 145,701 (73,024,839) 구축물 (8,254,922) - 491,272 - (942,008) (156,941) (8,862,599) 기계장치 (11,713,577) - 476,011 - (933,887) - (12,171,453) 차량운반구 (2,192,146) - 109,181 - (297,545) - (2,380,510) 가구집기비품 (169,983,533) - 12,464,192 - (29,310,331) 762,809 (186,066,863) 직물 (7,508,774) - 3,211,867 - (2,374,601) 8,961 (6,662,547) 소 계 (371,102,974) - 17,283,276 - (58,082,825) 760,530 (411,141,993) 장부금액: 토지 197,615,056 - (2,319,498) 225,500 - 1,807,044 197,328,102 건물 256,098,771 - (1,275,823) 14,535,952 (10,717,305) (1,807,044) 256,834,551 건물부속설비 108,619,427 156,227 (4,069) 2,987,464 (13,507,148) (172,640) 98,079,261 구축물 18,206,172 15,000 (967,491) 62,500 (942,008) 205,367 16,579,540 기계장치 3,242,282 195,719 (9,629) 513,910 (933,887) - 3,008,395 차량운반구 1,072,258 - (4) 171,588 (297,545) - 946,297 가구집기비품 99,671,001 2,538,185 (2,137,496) 18,186,510 (29,310,331) (1,165,545) 87,782,324 직물 3,177,295 2,135,067 (81,061) 56,451 (2,374,601) (1,390) 2,911,761 입목 8,505,762 - (251) 3,000 - - 8,508,511 건설중인자산 10,711,788 57,608,423 - (36,742,875) - (10,472,242) 21,105,094 합 계 706,919,812 62,648,621 (6,795,322) - (58,082,825) (11,606,450) 693,083,836 (*1) 당기에 자본화된 차입원가는 144,716천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.89%입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 유형자산간 계정대체 금액, 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 본계정대체로인한 증감 감가상각비 기타증감액(*) 기 말 취득원가: 토지 197,057,006 - - 558,050 - - 197,615,056 건물 367,918,830 - (375,668) 323,334 - - 367,866,496 건물부속설비 164,647,755 131,438 (4,758,089) 8,347,819 - (67,199) 168,301,724 구축물 18,769,572 38,880 (1,048,580) 8,701,222 - - 26,461,094 기계장치 16,639,616 36,400 (1,853,866) 133,709 - - 14,955,859 차량운반구 3,335,662 - (565,302) 494,044 - - 3,264,404 가구집기비품 246,850,111 3,360,068 (26,875,816) 29,446,627 - 16,873,544 269,654,534 직물 14,811,619 2,768,704 (6,971,624) 75,807 - 1,563 10,686,069 입목 8,157,692 4,360 - 343,710 - - 8,505,762 건설중인자산 29,468,606 61,729,862 - (48,424,322) - (32,062,358) 10,711,788 소 계 1,067,656,469 68,069,712 (42,448,945) - - (15,254,450) 1,078,022,786 감가상각 및 손상차손누계액: 건물 (101,204,870) - 140,689 - (10,703,544) - (111,767,725) 건물부속설비 (49,910,582) - 3,521,225 - (13,304,074) 11,134 (59,682,297) 구축물 (8,414,385) - 985,017 - (825,554) - (8,254,922) 기계장치 (12,428,272) - 1,837,051 - (1,122,356) - (11,713,577) 차량운반구 (2,456,210) - 546,788 - (282,724) - (2,192,146) 가구집기비품 (145,671,824) - 25,218,026 - (31,871,321) (17,658,414) (169,983,533) 직물 (11,958,237) - 6,863,363 - (2,413,824) (76) (7,508,774) 소 계 (332,044,380) - 39,112,159 - (60,523,397) (17,647,356) (371,102,974) 장부금액: 토지 197,057,006 - - 558,050 - - 197,615,056 건물 266,713,960 - (234,979) 323,334 (10,703,544) - 256,098,771 건물부속설비 114,737,173 131,438 (1,236,864) 8,347,819 (13,304,074) (56,065) 108,619,427 구축물 10,355,187 38,880 (63,563) 8,701,222 (825,554) - 18,206,172 기계장치 4,211,344 36,400 (16,815) 133,709 (1,122,356) - 3,242,282 차량운반구 879,452 - (18,514) 494,044 (282,724) - 1,072,258 가구집기비품 101,178,287 3,360,068 (1,657,790) 29,446,627 (31,871,321) (784,870) 99,671,001 직물 2,853,382 2,768,704 (108,261) 75,807 (2,413,824) 1,487 3,177,295 입목 8,157,692 4,360 - 343,710 - - 8,505,762 건설중인자산 29,468,606 61,729,862 - (48,424,322) - (32,062,358) 10,711,788 합 계 735,612,089 68,069,712 (3,336,786) - (60,523,397) (32,901,806) 706,919,812 (*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 유형자산간 계정대체 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다. (2) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,299,502,800천원입니다. 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상각액 기타증감액(*) 기 말 취득원가: 영업권 - 53,552 - - - 53,552 산업재산권 1,500,512 - (57,824) - 126,234 1,568,922 회원권 7,530,772 43,582 (704,520) - - 6,869,834 기타의무형자산 71,090,713 7,990 (1,579,051) - 10,111,902 79,631,554 소 계 80,121,997 105,124 (2,341,395) - 10,238,136 88,123,862 상각 및 손상차손누계액: 영업권 - - - - - - 산업재산권 (946,350) - 31,109 (170,836) 59 (1,086,018) 회원권 - - - - - - 기타의무형자산 (31,005,009) - 852,606 (13,172,157) 72,044 (43,252,516) 소 계 (31,951,359) - 883,715 (13,342,993) 72,103 (44,338,534) 순장부금액: 영업권 - 53,552 - - - 53,552 산업재산권 554,162 - (26,715) (170,836) 126,293 482,904 회원권 7,530,772 43,582 (704,520) - - 6,869,834 기타의무형자산 40,085,704 7,990 (726,445) (13,172,157) 10,183,946 36,379,038 합 계 48,170,638 105,124 (1,457,680) (13,342,993) 10,310,239 43,785,328 (*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 처 분 상각액 기타증감액(*) 기 말 취득원가: 산업재산권 1,557,269 - (79,174) - 22,417 1,500,512 회원권 8,810,172 - (1,279,400) - - 7,530,772 기타의무형자산 59,582,801 264,646 (4,107,961) - 15,351,227 71,090,713 소 계 69,950,242 264,646 (5,466,535) - 15,373,644 80,121,997 상각 및 손상차손누계액: 산업재산권 (807,798) - 79,157 (217,709) - (946,350) 회원권 - - - - - - 기타의무형자산 (39,120,268) - 3,927,095 (13,752,906) 17,941,070 (31,005,009) 소 계 (39,928,066) - 4,006,252 (13,970,615) 17,941,070 (31,951,359) 순장부금액: 산업재산권 749,471 - (17) (217,709) 22,417 554,162 회원권 8,810,172 - (1,279,400) - - 7,530,772 기타의무형자산 20,462,533 264,646 (180,866) (13,752,906) 33,292,297 40,085,704 합 계 30,022,176 264,646 (1,460,283) (13,970,615) 33,314,714 48,170,638 (*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동(*) 유 동 비유동(*) 매입채무 272,881,247 - 205,674,508 - 미지급금 49,086,043 - 50,347,131 - 미지급비용 114,325,616 10,860,295 108,609,192 22,496,407 미지급배당금 1,635 - 1,635 - 합 계 436,294,541 10,860,295 364,632,466 22,496,407 (*) 연결실체는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속휴가 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:SGD,CNY,천원) 차 입 처 내 역 연이자율 (%) 당기말 전기말 통 화 외화금액 원화금액 통 화 외화금액 원화금액 신한은행 운영자금 1.95 SGD 12,000,000 9,607,560 SGD 12,000,000 10,015,200 HSBC 운영자금 1.89 SGD 15,000,000 12,009,450 - - - UOB 운영자금 - - - - SGD 50,000,000 41,730,000 우리은행 등 운영자금 - - - - CNY 5,205,649 901,953 합 계 21,617,010 52,647,153 (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 제65회 2012.02.06. 2017.02.06. - - 100,000,000 무보증 제66회 2013.02.21. 2018.02.21. 3.17 200,000,000 200,000,000 무보증 제67회 2014.04.25. 2019.04.25. 3.50 150,000,000 150,000,000 무보증 제68(1)회 2015.05.29. 2020.05.29. 2.40 120,000,000 120,000,000 무보증 제68(2)회 2015.05.29. 2022.05.29. 2.65 130,000,000 130,000,000 무보증 제69(1)회 2017.05.29. 2020.05.29. 2.24 130,000,000 - 무보증 제69(2)회 2017.05.29. 2022.05.29. 2.58 120,000,000 - 무보증 사채할인발행차금 (1,470,981) (1,129,228) 소 계 848,529,019 698,870,772 1년이내 만기도래분 (199,977,656) (99,990,463) 합 계 648,551,363 598,880,309 상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 만일 사채이행상황 미이행시 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 이를 통지하여야 합니다. (3) 당기와 전기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 751,517,925 858,196,706 차입금의 차입 24,569,100 42,925,980 차입금의 상환 (53,444,562) - 사채의 발행 249,092,160 - 사채의 상환 (100,000,000) (150,000,000) 기타(*) (1,588,594) 395,239 기말 870,146,029 751,517,925 (*) 사채할인발행차금의 상각액 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다. 18. 종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 변동: 기초금액 10,957,359 15,541,144 기여금 납입액 (14,575,651) (13,717,500) 퇴직급여 지급액 (994,888) (2,260,013) 당기손익으로 인식하는 총비용 11,198,697 13,987,290 순확정급여부채의 재측정요소 2,389,350 (2,593,562) - 할인율변화에 의한 효과 (1,822,283) (625,038) - 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 350,277 (3,749,621) - 인구통계적 가정변화 240,363 - - 사외적립자산의 수익 892,846 778,705 - 기타 재측정요소 2,728,147 1,002,392 기말금액 8,974,867 10,957,359 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 84,521,374 80,860,934 - 사외적립자산의 공정가치 (75,546,507) (69,903,575) 합 계 8,974,867 10,957,359 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 10,690,278 13,373,170 이자원가 2,317,675 2,200,385 사외적립자산 기대수익 등 (1,809,256) (1,586,265) 합 계 11,198,697 13,987,290 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 80,860,934 79,330,032 당기근무원가 10,690,278 13,373,170 이자원가 2,317,675 2,200,385 퇴직급여 지급액 (10,844,017) (10,670,386) 순확정급여부채의 재측정요소 1,496,504 (3,372,267) - 할인율변화에 의한 효과 (1,822,283) (625,038) - 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 350,277 (3,749,621) - 인구통계적 가정변화 240,363 - - 기타 재측정요소 2,728,147 1,002,392 기말금액 84,521,374 80,860,934 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 69,903,575 63,788,888 기여금 납입액 14,575,651 13,717,500 기대수익 등 1,809,256 1,586,265 퇴직급여 지급액 (9,849,129) (8,410,373) 순확정급여부채의 재측정요소 (892,846) (778,705) 기말금액 75,546,507 69,903,575 연결실체는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 약 89.3%에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험㈜에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 11,651,699 천원입니다 . (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9.1% 22.7% 단기금융상품 78.2% 65.3% 기타자산 12.7% 12.0% 합 계 100.0% 100.0% 연결실체가 보유하고 있는 사외적립자산은 전부 활성시장 공시가격이 없는 자산으로이루어져 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.33% ~ 5.48% 2.00% ~ 4.94% 할인율 2.40% ~ 3.30% 2.90% ~ 3.20% (7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동내역 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 미래임금상승률 확정급여채무의 증가(감소) 6,393,658 (5,720,999) 6,069,423 (5,418,345) 할인율 확정급여채무의 증가(감소) (5,722,827) 6,528,287 (5,431,726) 6,212,691 (8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기근속휴가 미지급비용 4,987,852 4,543,072 보고기간말 현재 상기 장기근속휴가 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계상되어 있습니다. 19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 타(*4) 기 말 반품충당부채(*1) 854,345 229,145 - 1,083,490 복구충당부채(*2) 2,485,264 971,136 (96,595) 3,359,805 손실부담충당부채(*3) 2,336,481 - - 2,336,481 합 계 5,676,090 1,200,281 (96,595) 6,779,776 (*1) 연결실체는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출의 매출총이익분을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결실체는 전기 중 발생한 롯데정밀화학㈜주식 매각과 관련하여 롯데정밀화학㈜의 공동기업인 에스엠피주식회사에 발생할 손실을 보전하기로 약정함에 따라 당기말 현재 예상되는 손실을 충당부채로 계상하였습니다. (*4) 환율변동으로 인한 차이입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 타 기 말 반품충당부채 779,876 74,469 - 854,345 복구충당부채 2,421,953 50,774 12,537 2,485,264 손실부담충당부채 - 2,336,481 - 2,336,481 합 계 3,201,829 2,461,724 12,537 5,676,090 20. 자본(1) 자본금 등보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주의 금액 5 5 발행한 주식수(보통주) 39,248,121 39,248,121 발행한 주식수(우선주) 751,879 751,879 자본금(보통주자본금) 196,240,605 196,240,605 자본금(우선주자본금) 3,759,395 3,759,395 자본금 합계 200,000,000 200,000,000 지배기업의 정관에서는 우선주식을 20백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위내에서 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전 배당을 받을 수 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주식의 발행주식 총수 및 우선주 납입자본금은 751,879주 및 3,759,395천원입니다. 또한, 지배기업은 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 액면 금액을 기준으로 연 1% 이상의 우선배당률을 정하며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우에 연 1% 이상의 배당률에 추가하여 보통주식의 배당률과 동일하게 참가시켜 배당하거나 또는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있는 참가적 누적적 무의결권 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다. 지배기업의 정관에서는 보통주식 또는 무의결권 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 무의결권 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면가액 2,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수있도록 하고 있는 바, 전환권 및 신주인수권의 행사에 의하여 발행하는 주식은 각각 사채의 액면총액 중 1,500억원은 보통주식으로, 500억원은 우선주식으로 하도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 사채는 없습니다.한편, 지배기업은 배당할 이익의 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 지배기업의 정관에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 등에서 허용하는 한도 내에서 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 지배기업의 임ㆍ직원에게주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,329,172 103,329,172 재평가적립금 91,592,182 91,592,182 기타자본잉여금 1,634,330 1,634,330 합 계 196,555,684 196,555,684 (3) 기타자본보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 지배기업은 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. ② 전기 (단위:주,천원) 구 분 보통주 우선주 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 자기주식 635,000 3,885,490 11,407 50,748 취득 1,500,000 100,537,925 - - 기말 자기주식 2,135,000 104,423,415 11,407 50,748 (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 (부의)지분법자본변동 (526,378) (1,290,537) 해외사업환산손익 (5,633,958) (550,268) 합 계 (6,160,336) (1,840,805) (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 18,402,073 17,073,495 임의적립금 기업합리화적립금 5,226,549 5,226,549 시설적립금 449,771,319 421,773,262 미처분이익잉여금 (91,835,617) (72,773,337) 합 계 381,564,324 371,299,969 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.(6) 배당금 2017년 3월 24일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2017년 4월에 지급되었으며, 전전기 배당금(보통주 13,514,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2016년 4월 중에 지급되었습니다. 21. 우발채무와 약정사항 ( 1) 계류중인 소송사건 한국철도공사 이사회의 용산 역세권 개발사업에 관한 토지매매 및 사업협약 해제 결의와 관련하여 한국철도공사는 서울보증보험에 가입한 사업협약해지시 청구가능한 보험금액을 청구하였으며, 2013년 7월 26일에 지급이 결정되었습니다. 이에 따라 서울보증보험은 지배기업을 포함한 민간출자자들에게 지분비율에 따른 협약이행보증금을 청구하였으며, 지배기업은 지배기업의 지분비율에 따라 부담할 금액 3,252백만원을 서울보증보험에 지급하고 비용으로 인식하였습니다. 동 협약이행보증금과 관련하여 지배기업은 한국철도공사에 채무부존재확인소송을 제기하여 2심 진행중에 있으며, 이 소송이 향후 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 한편, 김기병 회장에 대한 ㈜동화면세점 주식 매도청구권 행사와 관련하여 주식매매대금청구 소송(청구금액 78,810백만원)을 진행 중에 있으며, 해당 소송에 승소할 경우 집행을 담보하기 위해 김기병 회장이 보유 중인 롯데관광개발㈜ 주식 및 보유 부동산에 대한 가압류(총 가압류 금액 53,560백만원)를 신청하여 법원으로부터 인용받았습니다. 지배기업은 김기병 회장의 주식매매대금 변제 능력이 충분한 것으로 판단하고 있습니다만, 그럼에도 불구하고 주식매매대금을 반환 받지 못하고 질권설정된 ㈜동화면세점의 주식으로 변제 받을 가능성을 배제할 수 없습니다. 이에 따라 소송사건의 결과가 지배기업의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다.이외 1건의 피고인 소송이 진행중이며, 소송금액은 5,000천원으로 현시점 소송의 승패 여부는 예측할 수 없습니다. (2) 우발채무 연결실체는 보고기간종료일 현재 제주 외 3곳에 관광호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 16,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 관광호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 농협은행 등의 임대인에게 25,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 약정사항 연결실체는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 42,076백만원과 41,982백만원을 예수보증금으로 , 당기 및 전기에 발생한 회비수입 5,952백만원과 5,766백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다. 또한 연결실체는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 102,664백만원과 98,075백만원을 예수보증금으 로, 당기 및 전기에 발생한 회비수입 각각 8,892백만원과 8,308백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다. 한편, 휘트니스클럽 반트와 관련해서는 당기말 및 전기말에 각각 98,075백 만원과 94,708백만원의 임차보증금을 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 부동산 및 차량운반구 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며 당기 및 전기 중 계상한 임차료 등은 각각 657,865백만원과 624,155백만원입니다. 한편 임차계약과 관련하여 연결실체가 지급해야할 최소임차료는 1년 이내 364,075백만원(전기말: 338,971백만원), 1년 초과 5년 미만의 기간동안 734,538백만원(전기말: 1,020,031백만원) 및 5년 초과의 기간동안 463,461백만원(전기말: 405,271백만원)입니다. 한편, 연결실체는 에이치디씨신라면세점㈜ 경영자문 및 IT 서비스 계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 경영자문 4,163백만원과 1,986백만원을 매출로 인식하였으며, IT서비스 1,861백만원과 1,3 29백만원을 매출로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,SGD,HKD) 약정내용 금융기관 통 화 한도액 실행액 당좌대출한도 우리은행 KRW 5,100,000 - KEB 하나은행 KRW 8,000,000 - 신한은행 KRW 6,000,000 - 제주은행 KRW 1,000,000 - 대출약정한도 우리은행 KRW 130,000,000 - 신한은행 KRW 35,000,000 - SGD 12,000,000 12,000,000 HSBC SGD 15,000,000 15,000,000 포괄한도 KEB 하나은행 KRW 28,200,000 1,130,057 UOB SGD 374,665,000 291,223,000 수입신용장 관련 지급보증 우리은행 USD 22,000,000 3,606,557 신한은행 USD 5,500,000 - 기타지급보증 우리은행 KRW 11,500,000 - 우리은행 USD 11,000,000 4,003,216 KEB 하나은행 KRW 5,200,000 - 신한은행 KRW 8,300,000 - UOB HKD 600,000,000 600,000,000 외상매출채권담보대출 신한은행 KRW 5,000,000 - 우리은행 KRW 3,000,000 - 전자상거래 서울보증보험 KRW 750,000 673,570 (4) 제공한 지급보증내역 보고기간종료일 현재 연결실체는 (사단)한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여 1,184,012천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 22. 영업비용(1) 성격별비용 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,291,199,447 1,979,275,455 원재료와 소모품의 사용액 71,651,408 60,258,296 종업원급여 202,828,554 214,122,250 감가상각비 및 무형자산상각비 71,425,818 74,494,012 기타의 경비 1,301,308,614 1,308,195,333 영업비용 합계 3,938,413,841 3,636,345,346 (2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 155,302,590 162,994,015 퇴직급여 11,198,697 13,987,290 복리후생비 36,327,267 37,140,945 합 계 202,828,554 214,122,250 (3) 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소모품비 22,430,115 21,584,753 세탁비 4,374,196 3,619,659 외주용역비 155,056,135 145,083,001 여비교통비 5,338,786 5,811,668 통신비 4,149,683 4,526,443 인쇄비 1,457,306 1,359,331 세금과공과 6,636,465 6,005,997 알선수수료 249,519,522 238,892,686 크레디트수수료 47,347,300 49,848,545 지급수수료 73,605,410 51,533,595 임차료 657,864,827 624,155,387 접대비 1,024,764 1,392,587 회의비 4,340,042 4,583,816 광고선전비 12,337,901 17,217,185 판촉비 21,549,013 99,307,089 수선비 6,827,792 6,377,074 전기료 10,292,642 9,841,151 연료비 4,130,041 3,705,833 수도료 5,353,506 4,765,305 감가상각비 58,082,825 60,523,397 무형자산상각비 13,342,993 13,970,615 대손상각비 - 26,663 기타의 경비 7,673,168 8,557,565 합 계 1,372,734,432 1,382,689,345 23. 영업외손익(1) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융자산 당 기 전 기 현금및현금성자산 이자수익 3,953,117 3,422,693 당기손익인식금융자산 이자수익 500 - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익 3,056,332 7,723,934 장ㆍ단기대여금 이자수익 622,796 3,663,798 금융자산처분이익 - 6,948,498 합 계 7,632,745 21,758,923 ② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융부채 당 기 전 기 차입금 및 사채의 이자비용 22,469,814 27,881,927 상각후원가로 측정하는 금융부채의 상각에 따른 이자비용 - 4,606,354 합 계 22,469,814 32,488,281 (2) 투자손익당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 - 288,688 투자자산처분이익 8 4,022,514 투자자산처분손실 - (133,486) 지분법이익 84,588 - 지분법손실 (8,108,685) (11,087,861) 합 계 (8,024,089) (6,910,145) (3) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 898,652 336,832 외환차익 23,125,885 22,117,408 외화환산이익 1,501,271 872,036 유형자산처분이익 1,056,182 24,333 무형자산처분이익 109,145 - 잡이익 6,047,882 4,871,827 기타 103,322 4,266,516 합 계 32,842,339 32,488,952 (4) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 16,681,581 20,940,155 외화환산손실 1,867,776 1,674,967 유형자산처분손실 3,432,238 3,124,653 무형자산처분손실 746,113 530,247 잡손실 947,099 1,514,957 기타 14,642,883 13,610,209 합 계 38,317,690 41,395,188 24. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세부담액 19,800,430 25,728,247 일시적차이 및 세액공제로 인한이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 (3,744,530) (848,290) 법인세 추납액(환급액) 등 3,407,488 (290,434) 손익에 반영된 법인세비용 19,463,388 24,589,523 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 재측정요소 (654,439) 685,385 매도가능금융자산평가손익 - 1,502,375 자본에 직접 반영된 법인세비용 (654,439) 2,187,760 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 44,749,650 52,419,989 적용세율에 따른 법인세 10,367,415 12,223,637 조정사항 비과세수익 (445,801) (668,616) 비공제비용 1,021,520 476,364 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과 7,329,684 11,180,379 이월결손금 공제 - (57,250) 세액공제 (184,298) (295,984) 기타(세율차이 등) 1,374,868 1,730,993 법인세비용 19,463,388 24,589,523 유효세율 43.49% 46.91% (4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) 7,627,147 3,228,178 기초 이연법인세자산(부채) 3,228,178 4,567,648 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (4,398,969) 1,339,470 (6) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 16,997,778 216,362 654,439 17,868,579 재고자산평가손실 (16,680,971) (1,090,817) - (17,771,788) 미지급비용 1,244,678 474,195 - 1,718,873 보증금(현할차) 748,052 294,612 - 1,042,664 선수수익 2,222,789 (666,421) - 1,556,368 선급비용 (7,209,137) 4,654,133 - (2,555,004) 압축기장충당금 (12,865,622) 21,709 - (12,843,913) 관계기업투자및종속기업투자 25,749 33,819 - 59,568 기타 18,744,862 (408,772) - 18,336,090 이월세액공제 - 215,710 - 215,710 합 계 3,228,178 3,744,530 654,439 7,627,147 이연법인세자산 3,228,178 7,627,147 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 확정급여부채 16,670,983 1,012,180 (685,385) 16,997,778 재고자산평가손실 927,468 (1,368,859) - (16,680,971) 미지급비용 658,409 317,210 - 1,244,678 보증금(현할차) 9,435,838 89,643 - 748,052 선수수익 4,532,083 (7,213,049) - 2,222,789 사외적립자산 (15,312,112) (4,532,083) - - 선급비용 (9,360,077) 2,150,940 - (7,209,137) 장기성예수보증금(현할차) (4,614,324) 4,614,324 - - 압축기장충당금 (12,865,622) - - (12,865,622) 매도가능증권 1,502,375 - (1,502,375) - 관계기업투자및종속기업투자 (415,073) 440,822 - 25,749 기타 13,407,700 5,337,162 - 18,744,862 합 계 4,567,648 848,290 (2,187,760) 3,228,178 이연법인세자산 4,567,648 3,228,178 (7) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(8) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) 192,678,356 162,633,266 세무상결손금(2025년 소멸) - 2,481,899 합 계 192,678,356 165,115,165 (9) 보고기간 말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업과 관련한 가산할 일시적차이 금액은 11,979백만원입니다. 25. 주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다.이와 같이 계산된 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적비누적적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 당기순이익 25,285,047,320 27,830,465,718 차감: 우선주배당금 (37,023,600) (37,023,600) 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 (493,888,509) (539,739,391) 보통주소유주 귀속 당기순이익 24,754,135,211 27,253,702,727 우선주소유주 귀속 당기순이익 530,912,109 576,762,991 가중평균 유통보통주식수(*) 37,113,121 37,389,533 가중평균 유통우선주식수(*) 740,472 740,472 기본보통주당이익 667 729 기본우선주당이익 717 779 (*) 가중평균 유통주식수① 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행유통주식수 39,248,121 39,248,121 자기주식수 (2,135,000) (1,858,588) 가중평균 유통주식수 37,113,121 37,389,533 ② 가중평균 유통우선주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행유통주식수 751,879 751,879 자기주식수 (11,407) (11,407) 가중평균 유통주식수 740,472 740,472 (2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 발행된 희석 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체와의 관계 비 고 ㈜모두투어인터내셔널 관계기업 지분율 2.5% GMS Duty Free Co., Ltd. 관계기업 지분율 40.0% A Takashimaya Duty Free Company Limited 관계기업 지분율 20.0% Sky Shilla Duty Free Ltd. 공동기업 지분율 40.0% Hong Kong LLABEAU Limited 공동기업 지분율 50.0% 에이치디씨신라면세점㈜ 공동기업 지분율 50.0% 삼성전자㈜ 대규모기업집단 - 삼성물산㈜ 대규모기업집단 - 삼성생명보험㈜ 대규모기업집단 - 삼성에스디에스㈜ 등 대규모기업집단 - (2) 보고기간종료일 현재의 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업및공동기업 GMS Duty Free Co., Ltd. - 13,108,000 191,839 - - A Takashimaya Duty Free Company Limited - 1,446,444 3,725 - - Sky Shilla Duty Free Ltd. - 9,374,217 85,778 - - 에이치디씨신라면세점㈜ 595,089 - 158,709 - - 소 계 595,089 23,928,661 440,051 - - 대규모기업집단 삼성전자㈜ 10,326,137 - 566,107 1,092,975 309,948 삼성물산㈜ 102,888 - 1,034,000 469,492 534,816 삼성생명보험㈜ (*) 22,440 - 173,863,333 - 60,000 삼성에스디에스㈜ 177,589 - - 3,609,722 15,708 기타 5,985,365 - 339,650 2,719,771 363,651 소 계 16,614,419 - 175,803,090 7,891,960 1,284,123 합 계 17,209,508 23,928,661 176,243,141 7,891,960 1,284,123 (*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 75,447,376천원과 보증금 98,415,957천원으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업및공동기업 GMS Duty Free Co., Ltd. - 3,363,000 65,270 - - Sky Shilla Duty Free Ltd. - 9,098,914 85,774 - - 에이치디씨신라면세점㈜ 956,695 - 281,015 - - 소 계 956,695 12,461,914 432,059 - - 대규모기업집단 삼성전자㈜ 5,590,443 - 553,684 987,447 309,810 삼성물산㈜ 40,888 - 1,036,000 641,431 534,816 삼성생명보험㈜ (*) 21,246 - 164,849,854 - 60,000 삼성에스디에스㈜ 210,051 - - 9,026,391 - 기타 4,301,296 - 156,524 3,586,766 363,200 소 계 10,163,924 - 166,596,062 14,242,035 1,267,826 합 계 11,120,619 12,461,914 167,028,121 14,242,035 1,267,826 (*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 69,800,897천원과 보증금 95,048, 957천원으로 구성되어 있습니다.상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결실체가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 상기 채권 및 채무 이외에 연결실체는 삼성화재해상보험㈜에 화재보험 등을 가입하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 매 출 기타수익 등 매 입 기타비용 등 관계기업및공동기업 GMS Duty Free Co., Ltd. - 306,528 - - A Takashimaya Duty Free Company Limited - 3,811 - - Sky Shilla Duty Free Ltd. - 348,751 - - 에이치디씨신라면세점㈜ 6,023,509 5,301,748 - - 소 계 6,023,509 5,960,838 - - 대규모기업집단 삼성전자㈜ 29,688,400 - 2,528,178 - 삼성물산㈜ 1,112,108 - 7,850,898 - 삼성생명보험㈜ 545,331 1,330,597 3,794,888 413,491 삼성에스디에스㈜ 2,049,684 - 33,000,185 - 기타 36,192,543 465,062 17,747,843 6,766,036 소 계 69,588,066 1,795,659 64,921,992 7,179,527 합 계 75,611,575 7,756,497 64,921,992 7,179,527 ② 전기 (단위:천원) 구 분 매 출 기타수익 등 매 입 기타비용 등 관계기업및공동기업 GMS Duty Free Co., Ltd. - 129,539 - - Sky Shilla Duty Free Ltd. - 286,181 - - 에이치디씨신라면세점㈜ 3,314,602 18,555,526 - - 소 계 3,314,602 18,971,246 - - 대규모기업집단 삼성전자㈜ 26,758,957 - 2,123,769 - 삼성물산㈜ 2,219,964 - 15,217,927 - 삼성생명보험㈜ 458,922 1,243,582 3,802,415 296,151 삼성에스디에스㈜ 1,896,099 - 46,233,536 - 기타 26,641,088 45,899 25,293,502 5,913,646 소 계 57,975,030 1,289,481 92,671,149 6,209,797 합 계 61,289,632 20,260,727 92,671,149 6,209,797 (4) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당 기 전 기 자금대여 현금출자 자금대여 현금출자 GMS Duty Free Co., Ltd. 9,962,700 - - - A Takashimaya Duty Free Company Limited 1,538,783 - - 2,087,018 Sky Shilla Duty Free Ltd. 1,489,000 - 4,165,560 - Hong Kong LLABEAU Limited - 2,462,550 - - 합 계 12,990,483 2,462,550 4,165,560 2,087,018 (5) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거는 다음과 같습니다. 당기 및 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 9,951,737천원 및 10,108,938 천원과 퇴직 급 여 1,884,212천 원 및 1,989,277 천원 을 비용으로 인식하였습니다. 또한, 당기와 전기 중 향후 지급가능성이 높다고 판단되는 장기급여 5,844,301천원과 5,831,985 천원을 비용 으로 인식하였으나, 당기 중 전기 이전에 설정한 금액에 대한 지급이 취소됨에 따라 17,953,338천원을 환입하였 습니다. 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있습니다. 27. 현금흐름표연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사채의 유동성 대체 199,824,670 99,990,463 건설중인자산의 본계정 대체 36,433,430 79,022,856 유무형자산의 계정간 대체 - 1,449,371 매도가능금융자산평가손익 - 4,705,785 건설중인자산 취득 관련 미지급금 (2,402,703) 1,244,701 예수보증금의 유동성 대체 - 140,056,873 28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 차입금 및 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 사채는 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 17,136,497 96,067,870 12,774,925 75,196,877 EUR 347,859 335,859 138,335 719,412 JPY 2,384,960 1,526,576 281,073 551,126 CHF - 764 - - GBP - - 121,596 - HKD 10,492,389 880,479 13,083,021 683,101 SGD 65,390 1,527,368 66,873 331,239 THB 13,319,316 76,837 3,440,763 46,594 CNY 20,342 192,104 5,706 24 AUD - 7,814 - - TWD 358 - - - 합 계 43,767,111 100,615,671 29,912,292 77,528,373 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (3,946,569) 3,946,569 (3,121,098) 3,121,098 EUR 600 (600) (29,054) 29,054 JPY 42,919 (42,919) (13,503) 13,503 CHF (38) 38 - - GBP - - 6,080 (6,080) HKD 480,596 (480,596) 619,996 (619,996) SGD (73,099) 73,099 (13,218) 13,218 THB 662,124 (662,124) 169,708 (169,708) CNY (8,588) 8,588 284 (284) AUD (391) 391 - - TWD 18 (18) - - 합 계 (2,842,428) 2,842,428 (2,380,805) 2,380,805 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 77,143,444 117,915,268 기타채권 83,178,206 66,244,118 합 계 160,321,650 184,159,386 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 현금및현금성자산 474,418,583 - - 474,418,583 장ㆍ단기금융상품 - - 13,500 13,500 당기손익인식금융자산 - 3,000,500 - 3,000,500 매출채권및기타채권 160,321,650 - - 160,321,650 미수수익 15,915,432 - - 15,915,432 예치보증금 - 292,248 - 292,248 임차보증금 - - 189,992,860 189,992,860 장ㆍ단기대여금 - 518,153 79,195,643 79,713,796 합 계 650,655,665 3,810,901 269,202,003 923,668,569 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 현금및현금성자산 346,650,587 - - 346,650,587 장ㆍ단기금융상품 - - 13,500 13,500 매출채권및기타채권 184,159,386 - - 184,159,386 미수수익 16,881,122 - - 16,881,122 예치보증금 - 90,904 - 90,904 임차보증금 - - 109,562,058 109,562,058 장ㆍ단기대여금 - 511,909 67,497,243 68,009,152 합 계 547,691,095 602,813 177,072,801 725,366,709 상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 436,294,541 - 6,317,223 4,543,072 447,154,836 차입금및사채(원금) 200,000,000 21,617,010 650,000,000 - 871,617,010 차입금및사채(이자현금흐름) 5,905,763 12,887,488 33,168,200 - 51,961,451 기타금융부채 158,259,614 - 3,295,739 - 161,555,353 합 계 800,459,918 34,504,498 692,781,162 4,543,072 1,532,288,650 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 364,632,466 - 17,953,335 4,543,072 387,128,873 차입금및사채(원금) 133,384,000 19,263,153 470,000,000 130,000,000 752,647,153 차입금및사채(이자현금흐름) 5,594,322 13,318,572 29,677,600 1,685,450 50,275,944 기타금융부채 146,102,881 - 7,153,178 - 153,256,059 합 계 649,713,669 32,581,725 524,784,113 136,228,522 1,343,308,029 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 447,154,836 387,128,873 차입금및사채 870,146,029 751,517,925 기타금융부채 161,555,353 153,256,059 차감: 현금및현금성자산 (474,418,583) (346,650,587) 순부채 1,004,437,635 945,252,270 자기자본 668,137,855 661,540,685 순부채 및 자기자본 1,672,575,490 1,606,792,955 부채비율 60.1% 58.8% 29. 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 기타금융자산 3,000,500 3,000,500 - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 474,418,583 474,418,583 346,650,587 346,650,587 매출채권및기타채권 160,321,650 160,321,650 184,159,386 184,159,386 기타금융자산(유동) 16,207,680 16,207,680 16,972,027 16,972,027 기타금융자산(비유동) 173,653,336 173,653,336 100,390,478 100,390,478 단기대여금 518,153 518,153 511,909 511,909 장기대여금 79,195,643 79,195,643 67,497,243 67,497,243 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 904,315,045 904,315,045 716,181,630 716,181,630 금융자산 합계 907,315,545 907,315,545 716,181,630 716,181,630 금융부채 상각후원가로 측정된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 436,294,541 436,294,541 364,632,466 364,632,466 장기기타채무 10,860,295 10,860,295 22,496,407 22,496,407 단기차입금 21,617,010 21,617,010 52,647,153 52,647,153 유동성사채 199,977,656 200,911,964 99,990,463 100,754,840 사채 648,551,363 651,382,437 598,880,309 611,809,385 기타금융부채(유동) 158,259,614 158,259,614 146,102,881 146,102,881 기타금융부채(비유동) 3,295,739 3,295,739 7,153,178 7,153,178 금융부채 합계 1,478,856,218 1,482,621,600 1,291,902,857 1,305,596,310 (2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기와 전기에 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 사채 1.89 ~ 2.73 1.58 ~ 2.39 (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 - 3,000,500 - 3,000,500 ② 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 당기손익인식금융자산 현금흐름의 할인기법 등 할인율 등