호텔신라 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 48 기 2020년 12월 31일 현재
제 47 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 호텔신라

1. 회사의 개요

주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울, 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며, 1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2020년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입 니다. 당사의 재무제표는 2021년 1월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대 한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 13: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 기타금융자산 및 부채 - 공정가치 추정 - 주석 10: 장ㆍ단기대여금 - 회수가능액 추정 - 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가 - 주석 12: 관계기업투자 - 회수가능액 추정 및 취득금액의 공정가치 추정 - 주석 13: 종속기업투자 - 회수가능액 추정 - 주석 17: 리스 - 현금창출단위 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정 - 주석 20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 21: 반품충당부채 - 예상반품율의 추정 - 주석 27: 법 인세 - 이연법인세자산의 인식, 투자상생협력촉진세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니 다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업투자 - 취득금액의 공정가치 추 정 - 주석 32: 공정가치

3. 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 사업의 정의의 개정사항과 2020년 6월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 임차료 할인의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 재1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의

2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 당사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

동 기준서의 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 임차료 할인2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 2020년 5월 28일 발표된 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 코로나 관련 임차료 할인 개정사항을 조기 적용하였습니다. 이 개정사항은 당사가 리스이용자인 경우 리스 계약에 대하여 실무적 간편법을 적용할 수 있도록 하였습니다. 실무적 간편법은 리스이용자가 코로나19 대유행의 직접적인 결과인 임차료 할인이 리스변경인지 여부를 평가하지 않도록 하였습니다.

동 기준서의 개정사항 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

4 . 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ii) 금융자산 - 사업모형 평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보 상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건 을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품당사는 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년	차량운반구	3 ∼ 8년

건물부속설비	8 ∼ 50년	가구ㆍ집기ㆍ비품	2 ∼ 8 년

구 축 물	10 ∼ 5 0 년	직 물	2 ∼ 8년

기계장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	8 ~ 10년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	3 ~ 5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 에상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 코로나바이러스로 인한 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 '리스') 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 코로나19 대유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인이 리스변경인지를 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 유사한 특성과 상황의 리스 계약에는 일관되게 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용하지 않는 리스의 임차료 할인, 즉 실무적 간편법의 대상이 아닌 임차료 할인에 대하여 당사는 리스 변경 여부를 판단하고 있습니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금 융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채 는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객 과의 계약에서 생기는 수익 ① 재 화의 제공당사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 고객충성제도당사는 고객과의 계약에서 고객이 정해진 기간안에 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인, 부대서비스를 제공받을 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무로 판단하였습니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 고객선택권에 배부되어 계약부채로 인식되며, 이후 고객선택권을 사용할 때 수익으로 반영됩니다. 당사는 고객선택권의 공정가치를 추정 시 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.④ 반품권이 있는 판매 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서를 조기 적용하지 아니하였습니다. 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계 (기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 및 기업회계기준서 제1116호 '리스') 이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1116호 '리스' 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다. 또한, 이 개정안은 당사가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다. 이 개정안은 위험회피회계 요구사항에 대하여 아래와 같은 예외규정을 두고 있습니다.- 이자율지표 개혁의 요구사항으로 인한 변동을 반영하기 위해 위험회피관계 지정의 수정을 허용한다.- 이자율지표 개혁으로 인한 변동을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회피대상항목이 수정되는 경우, 현금흐름위험회피적립금누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 가정한다.- 위험회피대상항목으로 지정된 항목의 집합 내 하나의 항목이 이자율지표 개혁의 요구사항으로 인해 수정되는 경우, 위험회피대상항목은 위험회피되는 이자율지표에 기초하여 하부 집합에 배분한다.- 당사는 지정일 현재에는 식별할 수 없으나 24개월 이내에 대체 이자율 지표를 별도로 식별할 수 있을 것으로 예상되는 경우, 이자율은 계약상 특정되지 않은 위험 구성요소로 지정할 수 있다.

당사는 이자율지표 개혁으로 발생하는 위험에 대한 당사의 노출정도 및 관련 위험 관리 활동에 대한 추가적인 정보를 공시하여야 합니다.당사는 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 영업부문당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역 제공유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구 분	분 류 기 준	주요 재화 및 용역

TR 부문	재화 및 용역제공 유형별 분류	면세점용 상품 판매 등

호텔 레저부문 등	"	객실판매, 식ㆍ음료 판매, 레저사업(레포츠사업 및 Business Travel Management) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

1.매출액

총매출액	2,523,422,410	291,000,436	2,814,422,846

외부매출액	2,523,422,410	291,000,436	2,814,422,846

부문간 내부매출액	-	-	-

2.영업손익	(115,903,121)	(60,111,813)	(176,014,934)

(감가상각비 등)	113,413,120	50,699,119	164,112,239

(사용권자산손상차손)	85,204,815	-	85,204,815

당기순손익	(250,133,656)	(51,927,566)	(302,061,222)

② 전기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

1.매출액

총매출액	4,152,193,521	415,543,916	4,567,737,437

외부매출액	4,152,193,521	415,543,916	4,567,737,437

부문간 내부매출액	-	-	-

2.영업손익	278,327,637	6,100,334	284,427,971

(감가상각비 등)	114,698,928	51,404,008	166,102,936

당기순손익	124,835,376	9,898,662	134,734,038

보고기간종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

총자산	1,617,372,242	823,759,545	2,441,131,787

총부채	1,006,725,613	757,744,462	1,764,470,075

② 전기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

총자산	2,501,093,398	570,603,064	3,071,696,462

총부채	1,628,472,180	462,703,716	2,091,175,896

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내에서 영업하고 있으며 전체 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(4) 영업활동의 계절적, 주기적 특성면세유통산업 및 호텔산업의 계절적 특성으로 인하여 당사의 매출은 통상적으로 여름 휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	137,761,654	-	-	-	-

단기기타금융자산	144,879,627	-	-	-	-

매출채권및기타채권	94,940,872	-	-	-	-

단기대여금	1,373,257	-	-	-	-

장기투자자산	-	37,658	736,877	-	-

장기기타금융자산	196,810,267	12,916,270	-	-	-

장기대여금	36,655,593	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	330,087,991	-

단기기타금융부채	-	-	-	174,817,558	-

단기차입금	-	-	-	50,000,000	-

장기기타채무	-	-	-	18,280,304	-

장기기타금융부채	-	-	-	263,602,839	4,177,920

사채	-	-	-	848,398,391	-

합 계	612,421,270	12,953,928	736,877	1,685,187,083	4,177,920

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	437,782,288	-	-	-

단기기타금융자산	16,035,234	-	-	-

매출채권및기타채권	226,150,919	-	-	-

단기대여금	5,397,639	-	-	-

장기투자자산	-	37,658	736,877	-

장기기타금융자산	198,027,575	-	-	-

장기대여금	3,013,667	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	588,153,653

단기기타금융부채	-	-	-	267,603,838

유동성사채	-	-	-	249,894,750

장기기타채무	-	-	-	15,014,401

장기기타금융부채	-	-	-	332,168,516

사채	-	-	-	498,929,199

합 계	886,407,322	37,658	736,877	1,951,764,357

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산 이자수익	1,590,015	4,694,463

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	8,625,799	9,754,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	938,480	880,933

기타의대손상각비	-	27,319,156

환율변동손익	(11,356,472)	(9,107,688)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품평가손익	(939,544)	-

환율변동손익	(1,172,041)	-

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	차입금및사채 이자비용	21,743,512	16,979,564

리스부채 이자비용	10,258,777	12,641,512

환율변동손익	490,343	2,869,219

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	1,479,782	-

환율변동손익	631,803	-

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	11,243,638	5,169,719

단기예금 등	126,518,016	432,612,569

합 계	137,761,654	437,782,288

8. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

단기금융상품	13,500,000	-	-	13,500,000

미수수익	12,641,409	(11,645,887)	-	995,522

예치보증금	130,384,105	-	-	130,384,105

소 계	156,525,514	(11,645,887)	-	144,879,627

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	-	13,500

임차보증금	211,292,960	-	(14,496,193)	196,796,767

파생상품자산	12,916,270	-	-	12,916,270

소 계	224,222,730	-	(14,496,193)	209,726,537

합 계	380,748,244	(11,645,887)	(14,496,193)	354,606,164

기타금융부채:

유동부채

리스부채	26,080,939	-	(550,777)	25,530,162

예수금	1,674,873	-	-	1,674,873

단기예수보증금	143,867,505	-	-	143,867,505

단기금융보증부채	3,745,018	-	-	3,745,018

소 계	175,368,335	-	(550,777)	174,817,558

비유동부채

장기리스부채	282,050,585	-	(29,531,683)	252,518,902

장기예수보증금	913,528	-	-	913,528

장기금융보증부채	10,170,409	-	-	10,170,409

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	4,177,920	-	-	4,177,920

소 계	297,312,442	-	(29,531,683)	267,780,759

합 계	472,680,777	-	(30,082,460)	442,598,317

(*) 당기 중 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 투자주식 취득 시 체결한 Earn-out Payment와 관련된 금융부채입니다(주석 23 참조).

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

단기금융상품	15,000,000	-	-	15,000,000

미수수익	12,150,430	(11,645,887)	-	504,543

예치보증금	530,691	-	-	530,691

소 계	27,681,121	(11,645,887)	-	16,035,234

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	-	13,500

임차보증금	204,867,383	-	(6,853,308)	198,014,075

소 계	204,880,883	-	(6,853,308)	198,027,575

합 계	232,562,004	(11,645,887)	(6,853,308)	214,062,809

기타금융부채:

유동부채

리스부채	116,275,663	-	(1,662,907)	114,612,756

예수금	3,581,879	-	-	3,581,879

단기예수보증금	145,309,400	-	-	145,309,400

단기금융보증부채	4,099,803	-	-	4,099,803

소 계	269,266,745	-	(1,662,907)	267,603,838

비유동부채

장기리스부채	363,759,978	-	(38,629,964)	325,130,014

장기예수보증금	1,012,238	-	-	1,012,238

장기금융보증부채	6,026,264	-	-	6,026,264

소 계	370,798,480	-	(38,629,964)	332,168,516

합 계	640,065,225	-	(40,292,871)	599,772,354

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	120,000	질권설정

장기금융상품	우리은행 등	13,500	당좌개설보증금

(3) 파생상품① 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 지분과 관련하여 기존주주가 보유하고 있는 지분 중 23%를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 기존주주는 당사의 콜옵션 행사 시 잔여지분인 33%에 대해서 당사에게 매도 할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 콜옵션과 풋옵션의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 콜옵션

구분	내용

매수선택권 대상회사	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 기존주주

발행일	2020년 4월 7일

대상주식	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 보통주

대상지분율	기존주주가 보유한 지분 23.0%

행사기간	2026년 1월 1일부터 10개월간(기존주주의 요청에 의해 총 2회의 행사기간 1년 연기 가능)

행사가격	((행사직전연도3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA x 비지배지분의 EBITDA) x 10배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율

행사조건	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 행사직전연도의 EBITDA가 그 이전 3개년도 EBITDA 평균값보다 높을 경우

2) 풋옵션

구분	내용

매도선택권 대상회사	㈜호텔신라

발행일	2020년 4월 7일

대상주식	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 보통주

대상지분율	기존주주가 보유한 잔여 지분 33.0%

행사기간	콜옵션 행사 후 10개월 이내

행사가격	((행사직전연도3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA x 비지배지분의 EBITDA) x 9배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율

행사조건	콜옵션이 행사된 경우

② 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 초	취 득	평 가	기 타(*)	기 말

파생상품자산	-	15,027,855	(939,544)	(1,172,041)	12,916,270

(*) 환율변동액으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,724,678	110,361,420

대손충당금	-	-

미수금	76,216,194	115,789,499

대손충당금	-	-

합 계	94,940,872	226,150,919

(2) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도않고손상되지않은채권	92,819,834	226,085,535

연체되었으나손상되지않은채권	2,121,038	65,384

- 6개월 이내	2,038,731	60,948

- 6개월 ~ 1년 이내	50,753	4,436

- 1년 초과 ~ 3년 이내	31,554	-

- 3년 초과	-	-

손상검토된채권	-	-

- 6개월 이내	-	-

- 6개월 ~ 1년 이내	-	-

- 1년 초과 ~ 3년 이내	-	-

- 3년 초과	-	-

소 계	94,940,872	226,150,919

차감: 대손충당금	-	-

합 계	94,940,872	226,150,919

10. 장ㆍ단기대여금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

종업원 주택구입자금대여금	0.00 ~ 2.00	723,821	1,573,443	629,863	1,367,267

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	2.36 ~ 2.38	-	29,894,550	-	-

GMS Duty Free Co., Ltd.	MLR-2.50	-	5,087,600	-	1,546,400

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*1)	2.99 ~ 3.74	315,516	-	4,436,296	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*2)	1.00	-	-	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	4.00	333,920	-	331,480	-

기타(*3)	-	-	100,000	-	100,000

합 계	1,373,257	36,655,593	5,397,639	3,013,667

(*1) 2015년 중 Sky Shilla Duty Free Ltd.(이하 '대상회사') 자본금의 일부가 채무전환됨에 따라 당사의 공동기업투자의 일부가 대여금으로 전환되었습니다. 전기 중 대상회사의 영업이 중단됨에 따라 대여금에 대한 3,950백만원을 손상으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 대여금 1,539백만원에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.

(*3) 2013년 중 ㈜동화면세점 최대주주인 김기병(이하 "양도인")으로부터 ㈜동화면세점의 주식 358,200주(이하 "대상주식")를 양수하는 계약을 체결하고 이를 거래 실질에 따라 대여금으로 계상한 금액 60,000백만원이 포함되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 계약 체결 후 3년이 경과한 이후부터 당사는 약정에 따른 매매가격으로 양도인에게 대상주식을 매도할 권리를 보유하고 있으며, 양도인은 약정에 따른 매매가격으로 당사로부터 대상주식을 재매입할 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 전기 이전에 해당 주식에 대한 매도청구권을 행사함에 따라 양도인은 해당 주식을 매수할 의무를 부담하나, 당기말 현재 동 매수의무를 이행하지 않고 있어 당사는 양도인에게 상기 매수의무의 이행과 관련한 소송을 제기하였습니다(주석 23 참조). 한편, 본 계약의 이행을 담보하기 위하여 당사는 양도인의 ㈜동화면세점 주식 543,600주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 동 대여금에 대하여 전기 이전에 59,900백만원을 손상으로 인식하였습니다. 대여금에 대한 기대신용손실은 질권 설정된 주식의 사용가치를 반영하여 결정되었습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	531,060,035	(12,729,073)	518,330,962	654,261,399	(7,353,284)	646,908,115

원재료	4,737,822	-	4,737,822	4,715,683	-	4,715,683

저장품	579,057	-	579,057	1,028,452	-	1,028,452

미착품	12,498,569	-	12,498,569	68,293,025	-	68,293,025

합 계	548,875,483	(12,729,073)	536,146,410	728,298,559	(7,353,284)	720,945,275

(*) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리는 2,547,444천원 및 3,982,264천원 입니다. 당사는 당기와 전기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산평가와 관련하여 재고자산평가손실충당금 전입액을 각각 5,375,789천원과 726,437천원을 인식하였습니다. 한편, 당사의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재당사의 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,469,894,691천원입니다.

12. 관계기업및공동기업투자 (1) 보고기 간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜모두투어인터내셔널(*)	대한민국	2.5%	492,523	2.5%	492,523

GMS Duty Free Co., Ltd.	태국	40.0%	3,808,979	40.0%	24,516,302

Sky Shilla Duty Free Ltd.	중국 마카오	40.0%	-	40.0%	-

에이치디씨신라면세점㈜	대한민국	50.0%	40,000,000	50.0%	40,000,000

A Takashimaya Duty Free Company Limited	일본	20.0%	-	20.0%	-

Hong Kong LLABEAU Limited	중국 홍콩	50.0%	2,876,925	50.0%	2,876,925

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	미국	44.0%	76,035,634	-	-

합 계	123,214,061	67,885,750

(*) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

㈜모두투어인터내셔널	492,523	-	-	492,523

GMS Duty Free Co., Ltd.(*1)	24,516,302	-	(20,707,323)	3,808,979

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	-	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	40,000,000	-	-	40,000,000

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	-	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	2,876,925	-	-	2,876,925

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC(*2)	-	76,035,634	-	76,035,634

합 계	67,885,750	76,035,634	(20,707,323)	123,214,061

(*1) GMS Duty Free Co., Ltd.의 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 당기 중 순공정가치에 따른 회수가능액 평가에 따라 장부금액과 회수가능액의 차이인 20,707백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 지분을 취득하면서 Earn-out payment, 콜옵션 및 풋옵션이 포함된 계약을 체결하였습니다(주석 23 참조).

② 전기

(단위:천원)

회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

㈜모두투어인터내셔널	492,523	-	-	492,523

GMS Duty Free Co., Ltd.(*1)	7,649,337	22,303,940	(5,436,975)	24,516,302

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*2)	1,367	-	(1,367)	-

에이치디씨신라면세점㈜	40,000,000	-	-	40,000,000

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*1)	2,087,018	-	(2,087,018)	-

Hong Kong LLABEAU Limited	2,462,550	414,375	-	2,876,925

합 계	52,692,795	22,718,315	(7,525,360)	67,885,750

(*1) GMS Duty Free Co., Ltd. 및 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 영업이 중단됨에 따라, 전액 손상을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜모두투어인터내셔널	318,620	3,121,832	241,580	(239,907)	(291,175)

GMS Duty Free Co., Ltd.	70,028,592	52,743,262	12,869,757	(6,375,367)	(7,657,508)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	1,043,182	11,489,600	-	(933,443)	(292,448)

에이치디씨신라면세점㈜	252,370,315	200,643,839	410,207,599	(18,536,925)	(18,676,375)

A Takashimaya Duty Free Company Limited	6,306,002	53,680,685	20,419,778	(29,989,150)	(28,452,982)

Hong Kong LLABEAU Limited	5,972,397	5,122,399	3,431,512	(105,769)	(97,506)

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC (*)	257,450,786	132,199,484	87,686,896	(21,654,690)	(50,686,477)

합 계	593,489,894	459,001,101	534,857,122	(77,835,251)	(106,154,471)

(*) 관계기업투자주식의 인수시점부터 보고기간종료일까지의 재무정보입니다.상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜모두투어인터내셔널	1,332,972	3,845,009	721,572	(200,694)	(203,769)

GMS Duty Free Co., Ltd.	84,913,490	59,970,652	54,372,254	(11,207,342)	(14,454,359)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	12,940,720	23,094,690	93,116,432	(1,106,249)	(1,464,064)

에이치디씨신라면세점㈜	266,871,217	196,468,366	754,655,513	2,919,963	2,551,976

A Takashimaya Duty Free Company Limited	25,369,985	44,291,686	69,602,450	(7,041,187)	(7,554,090)

Hong Kong LLABEAU Limited	2,954,131	2,006,627	3,348,333	(1,016,898)	(942,847)

합 계	394,382,515	329,677,030	975,816,554	(17,652,407)	(22,067,153)

상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.

13. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

신라스테이 주식회사	대한민국	100.0%	15,000,000	100.0%	15,000,000

에스비티엠 주식회사	대한민국	100.0%	10,053,752	100.0%	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	미국	100.0%	514,050	100.0%	514,050

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	중국 북경	100.0%	1,518,921	100.0%	1,518,921

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.(*)	싱가포르	100.0%	44,954,423	100.0%	102,208,423

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	중국 홍콩	100.0%	68,868,800	100.0%	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	대만	64.0%	1,191,006	64.0%	1,191,006

합 계	142,100,952	199,354,952

(*) Shilla Travel Retail Pte. Ltd.에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그결과 당기와 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 57,254백만원 및 24,753백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 10.56%의 할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

신라스테이 주식회사	15,000,000	-	-	-	15,000,000

에스비티엠 주식회사	10,053,752	-	-	-	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	-	-	-	514,050

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	1,518,921	-	-	-	1,518,921

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	102,208,423	-	-	(57,254,000)	44,954,423

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	68,868,800	-	-	-	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,191,006	-	-	-	1,191,006

합 계	199,354,952	-	-	(57,254,000)	142,100,952

② 전기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

신라스테이 주식회사	15,000,000	-	-	-	15,000,000

에스비티엠 주식회사	10,053,752	-	-	-	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	-	-	-	514,050

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	1,518,921	-	-	-	1,518,921

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	115,277,913	11,683,575	-	(24,753,065)	102,208,423

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	68,868,800	-	-	-	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,191,006	-	-	-	1,191,006

합 계	212,424,442	11,683,575	-	(24,753,065)	199,354,952

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	382,198,177	367,721,127	14,477,050	83,503,214	(8,130,964)	(8,052,148)

에스비티엠 주식회사	29,323,458	7,032,456	22,291,002	31,002,860	2,814,820	2,741,808

Samsung Hospitality America Inc.	13,759,906	326,105	13,433,801	5,372,504	(1,467,112)	(2,330,113)

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	2,370,428	218,000	2,152,428	1,644,556	70,814	99,933

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	111,711,946	91,687,698	20,024,248	166,897,256	(4,883,108)	(5,757,355)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	114,302,736	67,968,446	46,334,290	58,974,819	(28,159,303)	(28,681,028)

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,153,396	-	1,153,396	-	138,671	136,548

합 계	654,820,047	534,953,832	119,866,215	347,395,209	(39,616,182)	(41,842,355)

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	348,713,735	326,184,537	22,529,198	102,901,500	3,097,237	2,742,856

에스비티엠 주식회사	26,752,281	7,203,087	19,549,194	27,470,096	5,289,963	5,063,733

Samsung Hospitality America Inc.	16,072,773	308,859	15,763,914	11,018,746	2,188,759	2,640,347

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	2,316,276	263,781	2,052,495	2,571,359	35,344	71,034

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	155,039,683	129,258,080	25,781,603	656,063,713	(15,159,297)	(13,948,671)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	126,770,924	51,755,606	75,015,318	385,021,316	9,385,399	11,980,243

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,016,848	-	1,016,848	-	(846,360)	(770,138)

합 계	676,682,520	514,973,950	161,708,570	1,185,046,730	3,991,045	7,779,404

14. 장기투자자산(1) 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손	장부금액

당기이전	당 기

시장성 없는 지분증권	10,276,509	774,535	-	(9,501,974)	-	774,535

(2) 시장성 없는 지분증권

(단위:천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당 기

주식회사 케이티에스씨(구. ㈜한국관광용품센타)(*1)	4,689	0.38%	36,877	36,877	-	-	36,877

㈜제주국제컨벤션센터(*1)	40,000	0.12%	200,000	200,000	-	-	200,000

㈜드림허브프로젝트금융투자(*2)	1,900,000	0.95%	9,501,974	-	(9,501,974)	-	-

보세판매장운영협의회(*2)	-	20.00%	20,000	20,000	-	-	20,000

한국면세점협회(*2)	-	-	17,658	17,658	-	-	17,658

주식회사 제이트립(*1)	50,000	10.10%	500,000	500,000	-	-	500,000

합 계	10,276,509	774,535	(9,501,974)	-	774,535

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하였습니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	196,793,567	-	(222,592)	-	-	-	196,570,975

건물	410,755,943	-	(642,162)	704,590	-	-	410,818,371

건물부속설비	173,508,746	11,972	(410,504)	3,477,164	-	-	176,587,378

구축물	25,847,256	-	(4,380)	524,289	-	-	26,367,165

기계장치	16,454,779	1,945,830	(830,569)	348,814	-	-	17,918,854

차량운반구	3,071,125	1,049	(225,804)	225,636	-	-	3,072,006

가구집기비품	245,384,269	1,333,840	(4,517,714)	7,843,132	-	-	250,043,527

직물	8,357,594	1,444,744	(2,122,203)	186,329	-	-	7,866,464

입목	8,571,395	-	-	-	-	-	8,571,395

건설중인자산	16,633,098	36,454,312	-	(13,309,954)	-	(16,048,509)	23,728,947

소 계	1,105,377,772	41,191,747	(8,975,928)	-	-	(16,048,509)	1,121,545,082

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(143,814,809)	-	266,496	-	(11,866,424)	-	(155,414,737)

건물부속설비	(97,427,124)	-	214,121	-	(13,346,974)	-	(110,559,977)

구축물	(10,640,446)	-	4,379	-	(936,412)	-	(11,572,479)

기계장치	(13,527,210)	-	828,364	-	(767,316)	-	(13,466,162)

차량운반구	(1,986,554)	-	101,977	-	(311,588)	-	(2,196,165)

가구집기비품	(192,350,095)	-	4,011,920	-	(19,584,582)	-	(207,922,757)

직물	(5,773,467)	-	1,960,625	-	(1,798,882)	-	(5,611,724)

소 계	(465,519,705)	-	7,387,882	-	(48,612,178)	-	(506,744,001)

장부금액:

토지	196,793,567	-	(222,592)	-	-	-	196,570,975

건물	266,941,134	-	(375,666)	704,590	(11,866,424)	-	255,403,634

건물부속설비	76,081,622	11,972	(196,383)	3,477,164	(13,346,974)	-	66,027,401

구축물	15,206,810	-	(1)	524,289	(936,412)	-	14,794,686

기계장치	2,927,569	1,945,830	(2,205)	348,814	(767,316)	-	4,452,692

차량운반구	1,084,571	1,049	(123,827)	225,636	(311,588)	-	875,841

가구집기비품	53,034,174	1,333,840	(505,794)	7,843,132	(19,584,582)	-	42,120,770

직물	2,584,127	1,444,744	(161,578)	186,329	(1,798,882)	-	2,254,740

입목	8,571,395	-	-	-	-	-	8,571,395

건설중인자산	16,633,098	36,454,312	-	(13,309,954)	-	(16,048,509)	23,728,947

합 계	639,858,067	41,191,747	(1,588,046)	-	(48,612,178)	(16,048,509)	614,801,081

(*1) 당기에 자본화된 차입원가는 361,596천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.41%입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	196,459,167	-	-	334,400	-	-	196,793,567

건물	376,877,277	-	-	33,878,666	-	-	410,755,943

건물부속설비	169,881,802	146,689	(289,304)	3,769,559	-	-	173,508,746

구축물	25,715,146	-	(2,730)	134,840	-	-	25,847,256

기계장치	15,465,002	406,229	(43,248)	626,796	-	-	16,454,779

차량운반구	3,118,954	-	(563,861)	516,032	-	-	3,071,125

가구집기비품	238,495,631	1,677,768	(12,285,978)	17,496,848	-	-	245,384,269

직물	8,296,868	2,136,294	(2,100,778)	25,210	-	-	8,357,594

입목	8,560,395	-	-	11,000	-	-	8,571,395

건설중인자산	35,958,056	55,680,659	-	(56,793,351)	-	(18,212,266)	16,633,098

소 계	1,078,828,298	60,047,639	(15,285,899)	-	-	(18,212,266)	1,105,377,772

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(132,046,638)	-	-	-	(11,768,171)	-	(143,814,809)

건물부속설비	(83,956,770)	-	223,278	-	(13,693,632)	-	(97,427,124)

구축물	(9,697,322)	-	1,039	-	(944,163)	-	(10,640,446)

기계장치	(12,808,173)	-	35,722	-	(754,759)	-	(13,527,210)

차량운반구	(2,229,357)	-	559,615	-	(316,812)	-	(1,986,554)

가구집기비품	(181,010,588)	-	10,055,586	-	(21,395,093)	-	(192,350,095)

직물	(5,801,100)	-	1,943,709	-	(1,916,076)	-	(5,773,467)

소 계	(427,549,948)	-	12,818,949	-	(50,788,706)	-	(465,519,705)

장부금액:

토지	196,459,167	-	-	334,400	-	-	196,793,567

건물	244,830,639	-	-	33,878,666	(11,768,171)	-	266,941,134

건물부속설비	85,925,032	146,689	(66,026)	3,769,559	(13,693,632)	-	76,081,622

구축물	16,017,824	-	(1,691)	134,840	(944,163)	-	15,206,810

기계장치	2,656,829	406,229	(7,526)	626,796	(754,759)	-	2,927,569

차량운반구	889,597	-	(4,246)	516,032	(316,812)	-	1,084,571

가구집기비품	57,485,043	1,677,768	(2,230,392)	17,496,848	(21,395,093)	-	53,034,174

직물	2,495,768	2,136,294	(157,069)	25,210	(1,916,076)	-	2,584,127

입목	8,560,395	-	-	11,000	-	-	8,571,395

건설중인자산	35,958,056	55,680,659	-	(56,793,351)	-	(18,212,266)	16,633,098

합 계	651,278,350	60,047,639	(2,466,950)	-	(50,788,706)	(18,212,266)	639,858,067

(*1) 전기에 자본화된 차입원가는 683,260천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.46%입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(2) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,193,320,268천원입니다.

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

산업재산권	1,636,176	(11,124)	-	635,106	2,260,158

회원권	6,869,834	(715,400)	-	-	6,154,434

기타의무형자산(*1)	99,857,190	(994,677)	-	15,413,403	114,275,916

소 계	108,363,200	(1,721,201)	-	16,048,509	122,690,508

상각 및 손상차손누계액:

산업재산권	(1,256,414)	5,121	(155,812)	-	(1,407,105)

회원권	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(61,591,129)	954,449	(15,145,346)	-	(75,782,026)

소 계	(62,847,543)	959,570	(15,301,158)	-	(77,189,131)

순장부금액:

산업재산권	379,762	(6,003)	(155,812)	635,106	853,053

회원권	6,869,834	(715,400)	-	-	6,154,434

기타의무형자산	38,266,061	(40,228)	(15,145,346)	15,413,403	38,493,890

합 계	45,515,657	(761,631)	(15,301,158)	16,048,509	45,501,377

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

산업재산권	1,532,969	(3,266)	-	106,473	1,636,176

회원권	6,869,834	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산(*1)	82,827,286	(1,075,889)	-	18,105,793	99,857,190

소 계	91,230,089	(1,079,155)	-	18,212,266	108,363,200

상각 및 손상차손누계액:

산업재산권	(1,166,863)	676	(90,227)	-	(1,256,414)

회원권	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(50,512,161)	703,724	(11,782,692)	-	(61,591,129)

소 계	(51,679,024)	704,400	(11,872,919)	-	(62,847,543)

순장부금액:

산업재산권	366,106	(2,590)	(90,227)	106,473	379,762

회원권	6,869,834	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산	32,315,125	(372,165)	(11,782,692)	18,105,793	38,266,061

합 계	39,551,065	(374,755)	(11,872,919)	18,212,266	45,515,657

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다.

17. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및 변경	계약의 종료	상각액	손상차손	기 말

취득원가:

영업공간	523,990,293	(80,987,951)	(11,858)	-	-	442,990,484

기타공간	17,160,459	14,371,198	(546,901)	-	-	30,984,756

차량리스	133,859	196,109	(8,329)	-	-	321,639

기타	156,607	104,400	(8,707)	-	-	252,300

소 계	541,441,218	(66,316,244)	(575,795)	-	-	474,549,179

상각 및 손상차손누계액:

영업공간	(96,258,648)	-	11,858	(91,152,536)	(82,488,815)	(269,888,141)

기타공간	(7,019,514)	-	345,601	(8,865,823)	(2,716,000)	(18,255,736)

차량리스	(49,899)	-	6,920	(75,977)	-	(118,956)

기타	(113,250)	-	8,707	(104,567)	-	(209,110)

소 계	(103,441,311)	-	373,086	(100,198,903)	(85,204,815)	(288,471,943)

순장부금액:

영업공간	427,731,645	(80,987,951)	-	(91,152,536)	(82,488,815)	173,102,343

기타공간	10,140,945	14,371,198	(201,300)	(8,865,823)	(2,716,000)	12,729,020

차량리스	83,960	196,109	(1,409)	(75,977)	-	202,683

기타	43,357	104,400	-	(104,567)	-	43,190

합 계	437,999,907	(66,316,244)	(202,709)	(100,198,903)	(85,204,815)	186,077,236

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및 변경	상각액	기 말

취득원가:

영업공간	519,761,356	4,228,937	-	523,990,293

기타공간	10,926,380	6,234,079	-	17,160,459

차량리스	103,102	30,757	-	133,859

기타	52,207	104,400	-	156,607

소 계	530,843,045	10,598,173	-	541,441,218

상각 및 손상차손누계액:

영업공간	-	-	(96,258,648)	(96,258,648)

기타공간	-	-	(7,019,514)	(7,019,514)

차량리스	-	-	(49,899)	(49,899)

기타	-	-	(113,250)	(113,250)

소 계	-	-	(103,441,311)	(103,441,311)

순장부금액:

영업공간	519,761,356	4,228,937	(96,258,648)	427,731,645

기타공간	10,926,380	6,234,079	(7,019,514)	10,140,945

차량리스	103,102	30,757	(49,899)	83,960

기타	52,207	104,400	(113,250)	43,357

합 계	530,843,045	10,598,173	(103,441,311)	437,999,907

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기 초	취득 및 변경	계약의 종료	이자비용	지 급	임차료감면 등	기타증감(*)	기 말

리스부채	439,742,770	(66,316,244)	(199,772)	10,258,777	(55,543,550)	(49,892,794)	(123)	278,049,064

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	전환일	취득 및 변경	이자비용	지 급	기타증감(*)	기 말

리스부채	540,561,829	10,598,173	12,641,512	(124,061,369)	2,625	439,742,770

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	26,080,939	116,275,663

1년 초과 5년 이내	179,841,651	240,859,095

5년 초과	102,208,934	122,900,883

합 계	308,131,524	480,035,641

(4) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

소액리스	2,068,811	2,029,633

단기리스	774,822	988,792

(5) 당기 및 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 각각 112,830,064천원 및 270,943,448천원입니다. (6) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 128,667,127천원 및 392,997,471천원입니다.

(7) 연장선택권당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기말 현재 리스부채를 2,371,715천원 증가시켰습니다. (8) 당사가 체결하고 있는 공항면세점과 호텔건물 등 일부 리스계약은 여객증감률이나 매출액에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하며, 이러한 변동리스료 조건은 리스제공자와의 협상 결과에 따라 결정됩니다. 변동리스 료 조건은 당사가 체결한 개별 리스계약에 따라 다양하며, 일부 변동리스료 조건에는 최소 지급액과 한도조항 등이 포함되어 있습니다. 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 조건에 기초하여 당기 중 당사가 지급한 리스료는 총 리스료 지급액의 약 54.6 %를 차지하고 있습니다.향후 변동리스료 조건과 관련된 여객증감율이나 매출액 등 이 증가하는 경우, 당사가 부담할 변동리스료 금액은 증가할 수 있습니다. (9) 당기 중 기업회계기준서 제1116호의 경과규정 '리스이용자를 위한 코로나19 관련 임차료 할인 등' 기준이 제정되었습니다. 당사는 동 규정에 따라 당기 중 발생한 영업공간 임차료 할인은 리스변경으로 회계처리하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며, 24,819,861천원을 부(-)의 임차료로 계상하였습니다.

(10) 현금창출단위의 손상평가당사는 코로나바이러스 영향 등으로 인한 경제적성과가 예상 수준을 하회할 것으로 예상됨에 따라 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였습니다. 당사의 영업활동은 TR사업부의 각 지점별 면세점, 호텔레저사업부의 개별 지점별로 이뤄짐에 따라 각 지점을 현금창출단위로 선정하였으며, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능액을 산출하였습니다. 그 결과 TR사업부의 장부금액과 회수가능액의 차이인 85,205백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서상 영업외비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 현금창출단위의 영업기간을 고려하여 25개월간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 현 금창출단위의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였습 니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 당기말 현재 7.80%의 할인율로 적용하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 면세사업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동(*)	유 동	비유동(*)

매입채무	132,565,834	-	382,706,992	-

미지급금	132,195,761	-	51,717,986	-

미지급비용	65,324,761	18,280,304	153,727,040	15,014,401

미지급배당금	1,635	-	1,635	-

합 계	330,087,991	18,280,304	588,153,653	15,014,401

(*) 당사는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

19. 차입금및사채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	산업은행	2.04	50,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제68(1)회	2015.05.29.	2020.05.29.	-	-	120,000,000	무보증

제68(2)회	2015.05.29.	2022.05.29.	2.65	130,000,000	130,000,000	무보증

제69(1)회	2017.05.29.	2020.05.29.	-	-	130,000,000	무보증

제69(2)회	2017.05.29.	2022.05.29.	2.58	120,000,000	120,000,000	무보증

제70(1)회	2019.04.23.	2022.04.22.	2.08	50,000,000	50,000,000	무보증

제70(2)회	2019.04.23.	2024.04.23.	2.11	70,000,000	70,000,000	무보증

제70(3)회	2019.04.23.	2026.04.23.	2.21	130,000,000	130,000,000	무보증

제71(1)회	2020.04.24.	2023.04.24.	2.39	260,000,000	-	무보증

제71(2)회	2020.04.24.	2025.04.24.	2.48	40,000,000	-	무보증

제71(3)회	2020.04.24.	2030.04.24.	3.05	50,000,000	-	무보증

사채할인발행차금	(1,601,609)	(1,176,051)

소 계	848,398,391	748,823,949

1년이내 만기도래분	-	(249,894,750)

합 계	848,398,391	498,929,199

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편 제68회 및 제69회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있으며, 제70회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500%(리스부채 포함 시 800%) 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 제71회 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500%(리스부채 포함 시 1,000%) 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 당사는 사채관리계약 이행사항 보고서 상 의무를 위반할 경우, 해당 사실을 자신이 알고있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 사채권자집회가 필요함을 공지하며, 사채권자집회 결의에 따라 해당 사채에 대한 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

20. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채(자산)의 변동:

기초금액	4,649,198	11,616,301

기여금 납입액	(18,000,000)	(22,799,000)

퇴직급여 지급액	(9,834,792)	(529,100)

관계사전출입액	-	(19,364)

당기손익으로 인식하는 총비용	18,905,672	10,799,742

순확정급여부채의 재측정요소	(15,155,869)	5,580,619

- 할인율변화에 의한 효과	-	2,822,605

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(14,507,437)	-

- 인구통계적 가정변화	1,105,962	2,678

- 사외적립자산의 수익	405,085	644,775

- 기타 재측정요소	(2,159,479)	2,110,561

기말금액	(19,435,791)	4,649,198

재무상태표상 구성항목:

―확정급여채무의 현재가치	88,427,489	100,531,573

―사외적립자산의 공정가치	(107,863,280)	(95,882,375)

합 계	(19,435,791)	4,649,198

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	18,597,343	10,254,662

이자원가	2,506,887	2,553,615

사외적립자산 기대수익 등	(2,198,558)	(2,008,535)

합 계	18,905,672	10,799,742

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	100,531,573	88,710,813

당기근무원가	18,597,343	10,254,662

이자원가	2,506,887	2,553,615

퇴직급여 지급액	(17,647,360)	(5,757,316)

관계사전출입액	-	(166,045)

순확정급여부채의 재측정요소	(15,560,954)	4,935,844

- 할인율변화에 의한 효과	-	2,822,605

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(14,507,437)	-

- 인구통계적 가정변화	1,105,962	2,678

- 기타 재측정요소	(2,159,479)	2,110,561

기말금액	88,427,489	100,531,573

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	95,882,375	77,094,512

기여금 납입액	18,000,000	22,799,000

기대수익 등	2,198,558	2,008,535

퇴직급여 지급액	(7,812,568)	(5,228,216)

관계사전출입액	-	(146,681)

순확정급여부채의 재측정요소	(405,085)	(644,775)

기말금액	107,863,280	95,882,375

당사는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 약 121.9%에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험㈜에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 10,046,350천원입니다. (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2.1%	4.6%

단기금융상품	50.7%	52.9%

기타자산	47.2%	42.5%

합 계	100.0%	100.0%

당사가 보유하고 있는 사외적립자산은 전부 활성시장 공시가격이 없는 자산으로 이루어져 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.00%	4.00%

할인율	2.60%	2.60%

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	6,963,023	(6,179,253)	7,570,618	(6,763,454)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(5,976,458)	6,846,681	(6,788,143)	7,760,161

(8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속보상 미지급비용	7,586,253	6,297,697

보고기간종료일 현재 상기 장기근속보상 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계 상되어 있습니다. (9) 당 사는 일부 인원에 대해서 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 123,890천원 및 131,781천원입니다. (10) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 7.25년 및 7.24년입니다.

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)

유 동	유 동	비유동

기초	8,061,945	646,377	1,391,083

증감	(3,915,130)	(39,500)	-

기말	4,146,815	606,877	1,391,083

(*1) 당사는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채

유 동	유 동	비유동

기초	3,755,755	-	1,799,027

증감	4,306,190	646,377	(407,944)

기말	8,061,945	646,377	1,391,083

22. 자본(1) 자본금 등보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주의 금액	5	5

발행한 주식수(보통주)	39,248,121	39,248,121

발행한 주식수(우선주)	751,879	751,879

자본금(보통주자본금)	196,240,605	196,240,605

자본금(우선주자본금)	3,759,395	3,759,395

자본금 합계	200,000,000	200,000,000

당사의 정관에서는 우선주식을 20백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위내에서 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전 배당을 받을 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주식의 발행주식총수 및 우선주 납입자본금은 751,879주 및 3,759,395천원입니다. 또한, 당사는 우선주 발행 시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 액면 금액을 기준으로 연 1%이상의 우선배당률을 정하며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우에 연 1%이상의 배당률에 추가하여 보통주식의 배당률과 동일하게 참가시켜 배당하거나 또는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있는 참가적 누적적 무의결권 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다.

당사의 정관에서는 보통주식 또는 무의결권 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 무의결권 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면가액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환권 및 신주인수권의 행사에 의하여 발행하는 주식은 각각 사채의 액면총액 중 1,500억원은 보통주식으로, 500억원은 우선주식으로 하도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 사채는 없습니다. 한 편, 당사는 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

또한, 당사의 정관에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 등에서 허용하는 한도 내에서 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 당사의 임ㆍ직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,329,172	103,329,172

재평가적립금	91,592,182	91,592,182

기타자본잉여금	1,634,330	1,634,330

합 계	196,555,684	196,555,684

(3) 기타자본보고기간종료일 현재 당사의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	22,387,808	21,059,230

임의적립금	기업합리화적립금	5,226,549	5,226,549

시설적립금	647,238,908	531,349,338

미처분이익잉여금	(290,273,074)	130,803,929

합 계	384,580,191	688,439,046

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

구 분	당 기 (처분예정일 : 2021.3.18)	전 기(처분확정일 : 2020.3.19)

Ⅰ.미처분이익잉여금	(290,273,074)	130,803,929

전기이월미처분이익잉여금	300,000	300,000

순확정급여부채의재측정요소	11,488,148	(4,230,109)

당기순손익	(302,061,222)	134,734,038

Ⅱ.이익잉여금이입액	298,641,590	-

임의적립금	298,641,590	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	8,368,516	130,503,929

이익준비금	760,774	1,328,578

임의적립금	-	115,889,570

배당금	7,607,742	13,285,781

Ⅳ .차기이월미처분이익잉여금	-	300,000

(6) 배당금 2020년 3월 19일 개최된 주주총회에서 승인된 전기 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2020년 4월에 지급되었으며, 전전기 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2019년 4월에 지급되었습니다.

23. 우발채무와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 당사는 김기병 회장에 대한 ㈜동화면세점 주식 매도청구권 행사와 관련하여 주식매매대금청구 소송(청구금액 78,810백만원)을 당기 중 1심 승소판결을 받았으나, 김기병 회장의 항소에 의하여 2심이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다. 상기 소송 외 당기말 현재 당사가 피소된 소송 2건(청구금액 233백만원)과 당사가 제소한 소송 1건(청구금액 751백만원)이 계류 중에 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다. (2) 우발채무 당사는 보고기간종료일 현재 제주 외 3곳에 비즈니스호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 16,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다. 해당 지급보증금액 중 일부는 당사의 신용평가등급이 일정등급 미만으로 하락하는 경우 임대인의 요구에 따라 현금으로 지급해야 할 의무를 부담하고 있습니다.

(3) 약정사항 당사는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물 의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 33,002백만원 과 34,146백만원을 예수 보증금으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운 영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 109,955백만원과 108,970백만원을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.

한편, 당사는 에이치디씨신라면세점㈜ 경영자문 및 IT 서비스 계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 경영자문 3,497백만원과 6,428백만원을 매출로 인식하였으며, IT서비스 885백만원과 1,362백만원을 매출로 인식하였습니다.또한, 당사는 종속기업인 신라스테이 주식회사와 경영자문계약 등을 체결하여 이와 관련하여 당기와 전기 중 1,775백만원과 1,684백만원을 매출로 인식하였으며, 에스비티엠 주식회사와 경영자문계약 등을 체결하여 당기와 전기 중 1,860백만원과 1,901 백만원을 매출로 인식하였습니다.당사는 당기 중 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC(이하 '대상회사')의 지분을취득하였으며, 대상회사의 특정 기간동안 발생하는 영업성과에 따라 추가 대금이 지급될 수 있는 Earn-out payment 약정을 체결하였습니다. 또한 향후 대상회사의 특정 거래처가 요청하는 경우, 당사는 대상회사의 기존주주가 동 거래처에 제공한 지급보증을 분담할 수 있습니다.

또한, 당사는 대상회사 지분과 관련하여 2026년 이후 대상회사가 보유하고 있는 지분 중 23%을 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 대상회사는 당사의 콜옵션 행사 시 잔여지분인 33%에 대해서도 당사에게 매도 청구할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

약정내용	금융기관	통 화	한도액	실행액

당좌대출한도	우리은행	KRW	5,100,000	-

하나은행	KRW	8,000,000	-

신한은행	KRW	6,000,000	-

제주은행	KRW	1,000,000	-

대출약정한도	우리은행	KRW	200,000,000	-

신한은행	KRW	100,000,000	-

국민은행	KRW	170,000,000	-

하나은행	KRW	40,000,000	-

농협은행	KRW	50,000,000	-

산업은행	KRW	50,000,000	-

일반대출	산업은행	KRW	50,000,000	50,000,000

포괄한도	하나은행	KRW	28,200,000	5,984,000

사전한도	하나은행	KRW	8,803,040	8,803,040

수입신용장 관련 지급보증	우리은행	USD	20,000,000	382,649

신한은행	USD	5,500,000	-

외상매출채권담보대출	우리은행	USD	7,500,000	3,000,000

신한은행	KRW	5,000,000	-

외화지급보증	우리은행	KRW	1,800,000	-

전자상거래	서울보증보험	KRW	1,500,000	2,711

(4) 제공한 지급보증내역 보고기간종료일 현재 종속기업인 신라스테이 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, (사단)한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여 1,274백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, 당사의 재고자산과 관련하여 거래처에게 USD 3,000,000의 계약이행보증을 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업에 게 은행여신 한도 개설 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위:USD,SGD,HKD)

약정내용	회사명	금융기관	통 화	금 액

은행여신 한도 개설 등	Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	UOB	SGD	308,978,000

신한은행 싱가폴	SGD	12,000,000

HSBC	SGD	15,000,000

Shilla Travel Re tail Hong Kong Limited	UOB	HKD	609,264,000

Shilla Retail Limited	하나은행	USD	5,500,000

(5) 제공받은 지급보증내역 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 26,898백만원의 보증을 제공받고 있습니다 .

24. 매출(1) 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형

총 매출액

상품매출액	4,777,259,769	7,465,645,775

기타매출액	306,057,683	442,887,442

매출차감

매출에누리와 환입	(1,830,563,949)	(2,408,340,901)

특정상품매출원가	(438,330,657)	(932,454,879)

합 계	2,814,422,846	4,567,737,437

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	2,602,926,579	4,254,120,196

기간에 걸쳐 이전하는 용역	211,496,267	313,617,241

합 계	2,814,422,846	4,567,737,437

(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

반품예상재고	2,547,444	3,982,264

계약부채

고객충성제도	11,943,992	25,992,859

선수금	45,254,428	47,764,054

기타	7,061,315	6,458,232

합 계	64,259,735	80,215,145

25. 영업비용

(1) 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,873,047,298	2,813,256,099

원재료와 소모품의 사용액	48,290,358	69,354,722

종업원급여	176,253,515	208,823,223

감가상각비 및 무형자산상각비, 사용권자산상각비	164,112,239	166,102,936

기타의 경비	728,734,370	1,025,772,487

합 계	2,990,437,780	4,283,309,467

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	125,416,216	164,194,825

퇴직급여	19,029,562	10,931,523

복리후생비	31,807,737	33,696,875

합 계	176,253,515	208,823,223

(3) 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

소모품비	11,687,846	21,271,631

세탁비	1,623,413	2,213,241

외주용역비	183,213,277	236,263,681

여비교통비	1,312,003	3,493,355

통신비	3,769,261	4,173,776

인쇄비	882,139	1,282,474

세금과공과	7,141,433	7,667,933

알선수수료	309,298,967	258,198,339

크레디트수수료	11,909,536	50,540,121

지급수수료	54,089,488	90,456,278

임차료	102,251,948	279,544,348

접대비	1,062,878	1,413,209

회의비	2,280,164	4,321,235

광고선전비	5,485,029	16,221,496

판촉비	5,222,064	13,513,650

수선비	6,697,720	6,746,784

전기료	7,850,364	8,640,799

연료비	3,048,754	3,558,099

수도료	4,709,682	5,214,409

감가상각비	48,612,178	50,788,706

무형자산상각비	15,301,158	11,872,919

사용권자산상각비	100,198,903	103,441,311

기타의 경비	5,198,404	11,037,629

합 계	892,846,609	1,191,875,423

26. 영업외손익(1) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융상품	당 기	전 기

현금및현금성자산 이자수익	1,590,015	4,694,463

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	8,625,799	9,754,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	938,480	880,933

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,479,782	-

합 계	12,634,076	15,329,728

② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융상품	당 기	전 기

차입금및사채의 이자비용	21,743,512	16,979,564

리스부채 이자비용	10,258,777	12,641,512

파생상품평가손실	939,544	-

합 계	32,941,833	29,621,076

(2) 투자손익당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	(57,254,000)	(24,753,065)

관계기업투자손상차손	(20,707,323)	(7,525,360)

합 계	(77,961,323)	(32,278,425)

(3) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수수료수익	1,576,104	4,007,785

외환차익	26,277,218	25,934,901

외화환산이익	3,082,024	4,827,355

유형자산처분이익	894,758	108,877

사용권자산해지이익	3,192	-

잡이익	2,566,297	2,341,068

합 계	34,399,593	37,219,986

(4) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	33,251,017	34,881,240

외화환산손실	7,514,592	2,119,485

유형자산처분손실	839,650	2,346,322

무형자산처분손실	61,631	374,755

사용권자산손상차손	85,204,815	-

사용권자산해지손실	6,129	-

잡손실	940,119	775,126

기타의대손상각비	-	27,319,156

기타	12,149,399	19,287,737

합 계	139,967,352	87,103,821

27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 법인세부담액	-	59,321,614

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(80,762,816)	(9,480,304)

법인세 추납액 등	2,972,264	3,399,014

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(77,790,552)	53,240,324

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	3,667,720	(1,350,510)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(379,851,774)	187,974,363

적용세율에 따른 세부담액	(91,924,129)	45,027,796

조정사항:

비과세수익	-	(1,350,510)

비공제비용	1,329,533	1,733,315

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	12,539,719	4,592,917

세액공제 등	-	(162,208)

기타	264,325	3,399,014

법인세비용(수익)	(77,790,552)	53,240,324

평균유효세율	-	28.3%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	110,597,631	33,502,535

기초 이연법인세자산(부채)	33,502,535	22,671,721

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(77,095,096)	(10,830,814)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	22,418,783	1,304,014	(3,667,720)	20,055,077

사외적립자산	(23,179,545)	(2,900,359)	-	(26,079,904)

재고자산평가손실	1,779,495	1,300,941	-	3,080,436

미지급비용	6,309,087	(3,418,641)	-	2,890,446

보증금(현할차)	1,658,501	1,849,578	-	3,508,079

선급비용	(1,816,061)	(1,619,069)	-	(3,435,130)

압축기장충당금	(12,675,941)	-	-	(12,675,941)

기타	39,008,216	49,239,843	-	88,248,059

소 계	33,502,535	45,756,307	(3,667,720)	75,591,122

이월결손금	-	35,006,509	-	35,006,509

합 계	33,502,535	80,762,816	(3,667,720)	110,597,631

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	19,456,074	1,612,199	1,350,510	22,418,783

사외적립자산	(18,632,882)	(4,546,663)	-	(23,179,545)

재고자산평가손실	1,603,697	175,798	-	1,779,495

미지급비용	4,785,184	1,523,903	-	6,309,087

보증금(현할차)	2,995,730	(1,337,229)	-	1,658,501

선급비용	(3,605,057)	1,788,996	-	(1,816,061)

압축기장충당금	(12,675,941)	-	-	(12,675,941)

기타	28,744,916	10,263,300	-	39,008,216

합 계	22,671,721	9,480,304	1,350,510	33,502,535

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 166,544백만원 입니다.

28. 주당이익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 보통주순손익은 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다.이와 같이 계산된 보통주순손익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순손익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적비누적적우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당손익을 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(302,061,221,664)	134,734,038,492

차감: 우선주배당금	-	(37,023,600)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분	5,908,762,133	(2,634,871,887)

보통주소유주 귀속 당기순손익	(296,152,459,531)	132,062,143,005

우선주소유주 귀속 당기순손익	(5,908,762,133)	2,671,895,487

가중평균 유통보통주식수(*)	37,113,121	37,113,121

가중평균 유통우선주식수(*)	740,472	740,472

기본보통주당손익	(7,980)	3,558

기본우선주당손익	(7,980)	3,608

(*) 가중평균 유통주식수① 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	39,248,121	39,248,121

자기주식수	(2,135,000)	(2,135,000)

가중평균 유통주식수	37,113,121	37,113,121

② 가중평균 유통우선주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	751,879	751,879

자기주식수	(11,407)	(11,407)

가중평균 유통주식수	740,472	740,472

(2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 발행된 희석 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배기업	당사와의 관계	비 고

신라스테이 주식회사	당사	종속기업	지분율 100.0%

에스비티엠 주식회사	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality America Inc.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Euro pe GMBH (*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality U.K. Ltd.(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.(*1)	당사	종속기업	지분율 99.0%

Samsung Hospitality Philippines Inc.(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality India Private Limited(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Romania SRL(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.(*2)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	당사	종속기업	지분율 64.0%

Shilla Retail Limited(*3)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Duty Free HK Limited(*3)	당사	종속기업	지분율 100.0%

㈜모두투어인터내셔널	-	관계기업	지분율 2.5%

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	관계기업	지분율 40.0%

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	관계기업	지분율 20.0%

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	-	관계기업	지분율 44.0%

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	공동기업	지분율 40.0%

Hong Kong LLABEAU Limited	-	공동기업	지분율 50.0%

에이치디씨신라면세점㈜	-	공동기업	지분율 50.0%

삼성전자㈜	-	대규모기업집단	-

삼성물산㈜	-	대규모기업집단	-

삼성생명보험㈜	-	대규모기업집단	-

삼성에스디에스㈜ 등	-	대규모기업집단	-

(*1) 에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.(*2) Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*3) Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 종속기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재의 당사와 종속기업간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

신라스테이 주식회사	177,945	-	-	2,505,453

에스비티엠 주식회사	165,000	-	1,096	1,433,656

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	28,215	185,974

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	25,596	-	190,615	34,937

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	16,780	29,894,550	919,604	1,180,321

Shilla Travel Limited	81,467	-	1,069,699	-

Shilla Travel Retail Duty Free HK Limited	-	-	71,697	-

합 계	466,788	29,894,550	2,280,926	5,340,341

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

신라스테이 주식회사	180,560	-	-	2,777,977

에스비티엠 주식회사	169,400	-	1,560,240	2,056,050

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	37,919	272,018

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	236,002	-	-	14,826

Samsung Hospitality India Private Limited	27,537	-	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	116,386	-	-	-

합 계	729,885	-	1,598,159	5,120,871

(3) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자	매 출	기타수익 등	매 입

신라스테이 주식회사	1,775,486	-	27,390,474

에스비티엠 주식회사	1,859,502	-	16,626,000

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	1,570,636

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	578,242	151,202	493,687

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	377,078	2,181,012	2,458,904

Shilla Travel Limited	91,721	-	-

Shilla Travel Retail Duty Free HK Limited	-	423,336	-

합 계	4,682,029	2,755,550	48,539,701

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	매 출	기타수익 등	매 입

신라스테이 주식회사	1,684,000	-	27,650,277

에스비티엠 주식회사	1,900,738	-	22,279,000

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	2,173,618

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	642,356	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	403,475	9,471	-

합 계	4,630,569	9,471	52,102,895

(4) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래

기초	대여	회수	기타(*)	기말

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	-	32,679,770	-	(2,785,220)	29,894,550

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자

기초	대여	회수	기말

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	956,559	-	(956,559)	-	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	-	-	-	-	11,683,575

(5) 보고기간종료일 현재의 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	5,087,600	78,993	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*1)	-	1,538,783	12,462	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*1)	20,001	4,265,237	370,335	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	388,649	-	31,863	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	333,920	33,776	-	-

소 계	408,650	11,225,540	527,429	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	4,245,896	-	578,591	99,898	309,810

삼성물산㈜	448,110	-	1,034,000	1,085,962	462,108

삼성생명보험㈜(*2)	30,960	-	217,079,154	-	60,000

삼성에스디에스㈜	115,206	-	-	2,641,398	-

기타	1,700,758	-	471,903	1,187,492	539,600

소 계	6,540,930	-	219,163,648	5,014,750	1,371,518

합 계	6,949,580	11,225,540	219,691,077	5,014,750	1,371,518

(*1) A Takashimaya Duty Free Company Limited와 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 대여금에 대하여 회수가능액을 평가한 결과 각각 1,539백만원과 3,950백만원의 손상을 전기 중 인식하였으며 동 금액의 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 107,768백만원과 보증금 109,311백만원으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	1,546,400	118,827	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*1)	-	1,538,783	3,921	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*1)	15,133	8,386,017	152,429	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	806,916	-	1,247,248	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	331,480	20,234	-	-

소 계	822,049	11,802,680	1,542,659	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	15,015,205	-	578,591	87,720	309,810

삼성물산㈜	279,928	-	1,034,000	416,108	534,816

삼성생명보험㈜(*2)	24,143	-	203,923,201	-	60,000

삼성에스디에스㈜	183,520	-	-	3,946,524	-

기타	2,913,013	-	471,895	3,479,749	463,200

소 계	18,415,809	-	206,007,687	7,930,101	1,367,826

합 계	19,237,858	11,802,680	207,550,346	7,930,101	1,367,826

(*1) A Takashimaya Duty Free Company Limited와 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 대여금에 대하여 회수가능액을 평가한 결과 각각 1,539백만원과 3,950백만원의 손상을 전기 중 인식하였으며 동 금액의 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 95,783백만원과 보증금 108,140백만원으로 구성되어 있습니다.

상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 상기 채권 및 채무이외에 당사는 삼성화재해상보험㈜에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	배당금 지급	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	143,121	-	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	250,059	17,083	-	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	247,683	-	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	4,382,256	1,793,679	-	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	13,693	119,466	-	-

소 계	4,632,315	2,215,259	119,466	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	25,444,514	-	1,299,583	701,651	-

삼성물산㈜	1,504,344	-	12,318,108	-	-

삼성생명보험㈜	1,337,648	2,163,231	3,983,696	1,002,805	384,699

삼성에스디에스㈜	1,237,836	-	36,775,230	-	-

기타	13,841,902	144,896	11,418,379	613,963	3,795,858

소 계	43,366,244	2,308,127	65,794,996	2,318,419	4,180,557

합 계	47,998,559	4,523,386	65,914,462	2,318,419	4,180,557

② 전기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	배당금 지급	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	533,007	-	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,044,810	15,881	-	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	51,402	302,744	-	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	7,789,644	10,539,430	-	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	13,482	326,914	-	-

소 계	8,885,856	11,404,544	326,914	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	47,396,363	-	1,455,991	701,651	-

삼성물산㈜	2,472,756	-	6,735,521	-	-

삼성생명보험㈜	852,097	1,708,940	4,078,112	1,002,805	365,836

삼성에스디에스㈜	2,061,958	-	38,638,955	-	-

기타	21,334,958	20,859	15,681,777	613,963	7,268,239

소 계	74,118,132	1,729,799	66,590,356	2,318,419	7,634,075

합 계	83,003,988	13,134,343	66,917,270	2,318,419	7,634,075

(7) 당기와 전기 중 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래

기초	대여	회수	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	1,546,400	3,827,000	-	(285,800)	5,087,600

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,538,783	-	-	-	1,538,783

Sky Shilla Duty Free Ltd.	8,386,017	-	(3,903,743)	(217,037)	4,265,237

Hong Kong LLABEAU Limited	331,480	-	-	2,440	333,920

합 계	11,802,680	3,827,000	(3,903,743)	(500,397)	11,225,540

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자

기초	대여	회수	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	18,411,600	2,703,600	(19,570,000)	1,200	1,546,400	22,303,940

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,544,086	-	-	(5,303)	1,538,783	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	8,050,800	-	-	335,217	8,386,017	-

Hong Kong LLABEAU Limited	325,520	-	-	5,960	331,480	414,375

합 계	28,332,006	2,703,600	(19,570,000)	337,074	11,802,680	22,718,315

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.

(8) 특수관계자에게 제공한 지급보증 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업에 게 은행여신 한도 개설 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위:USD,SGD,HKD)

약정내용	회사명	금융기관	통 화	금 액

은행여신 한도 개설 등	Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	UOB	SGD	308,978,000

신한은행 싱가폴	SGD	12,000,000

HSBC	SGD	15,000,000

Shilla Travel Re tail Hong Kong Limited	UOB	HKD	609,264,000

Shilla Retail Limited	하나은행	USD	5,500,000

또한, 종속기업인 신라스테이 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차 계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다 . (9) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거는 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 7,823,183천원 및 10,525,050천원과 퇴직급여 1,653,867천원 및 1,594,632천원을 비용으로 인식하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 향후 지급가능성이 높다고 판단되는 장기급여 6,335,700천원과 5,986,050천원을 비용으로 인식하였습니다. 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	29,358,463	75,005,617

건설중인자산 취득 관련 미지급금	(2,568,244)	3,018,925

사용권자산의 인식 및 변경	(66,316,244)	541,441,218

리스부채의 인식 및 변경	(66,316,244)	551,160,002

임차료 감면 및 납부 유예로 인한 리스부채 감소	49,892,794	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입금및사채	미지급배당금	리스부채	사채	미지급배당금	리스부채

기초	748,823,949	1,635	439,742,770	649,064,084	1,635	540,561,829

재무현금흐름에서 생기는 변동:

단기차입금의 차입	870,000,000	-	-	-	-	-

단기차입금의 상환	(820,000,000)	-	-	-	-	-

사채의 발행	348,965,940	-	-	249,214,840	-	-

사채의 상환	(250,000,000)	-	-	(150,000,000)	-	-

배당금의 지급	-	(13,285,781)	-	-	(13,285,781)	-

리스료의 지급	-	-	(55,543,550)	-	-	(124,061,369)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

배당 결의	-	13,285,781	-	-	13,285,781	-

사채할인발행차금 상각액	608,502	-	-	545,025	-	-

리스부채 이자비용	-	-	10,258,777	-	-	12,641,512

리스부채의 인식 및 변경	-	-	(66,316,244)	-	-	10,598,173

리스계약의 종료	-	-	(199,772)	-	-	-

임차료의 감면 및 납부 유예	-	-	(49,892,794)	-	-	-

환율변동효과	-	-	(123)	-	-	2,625

기말	898,398,391	1,635	278,049,064	748,823,949	1,635	439,742,770

31. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금및사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 사채는 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	47,681,829	77,490,426	49,165,213	218,267,230

EUR	59,185	25,795	217,243	505,363

JPY	421,674	2,882,575	584,938	5,159,014

HKD	35,846,751	5,061,374	4,536,001	6,906,535

SGD	56,048	8,858,856	60,990	3,341,435

THB	5,172,916	597	1,676,593	4,058

CNY	429,387	186,032	446,068	274,766

CHF	13	-	182	24,081

TWD	4,254	-	384	-

GBP	-	-	766	-

VND	5,508	2,910	7,578	-

MOP	62,097	-	-	-

합 계	89,739,662	94,508,565	56,695,956	234,482,482

당 사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(1,490,430)	1,490,430	(8,455,101)	8,455,101

EUR	1,669	(1,669)	(14,406)	14,406

JPY	(123,045)	123,045	(228,704)	228,704

HKD	1,539,269	(1,539,269)	(118,527)	118,527

SGD	(440,140)	440,140	(164,022)	164,022

THB	258,616	(258,616)	83,627	(83,627)

CNY	12,168	(12,168)	8,565	(8,565)

CHF	1	(1)	(1,195)	1,195

TWD	212	(212)	19	(19)

GBP	-	-	38	(38)

VND	130	(130)	379	(379)

MOP	3,105	(3,105)	-	-

합 계	(238,445)	238,445	(8,889,327)	8,889,327

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험당사는 파생상품 자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품 및 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장 의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매월 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	12,916,270	-

당기손익-공정가치측정금융부채	4,177,920	-

보고기간말 현재 대용기업의 주가변동성이 5% 상승하거나 하락하는 경우 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

파생상품자산	631,040	(652,800)

당기손익-공정가치측정금융부채	(685,440)	848,640

합계	(54,400)	195,840

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,724,678	110,361,420

기타채권	76,216,194	115,789,499

합 계	94,940,872	226,150,919

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며 , 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산 이외에 당사는 종속기업의 은행여신 한도 개설 등을 위하여 보고기간종료일 현재 SGD 335,978,000, HKD 609,264,000 및 USD 5,500,000의 지급보증을 제공하고 있습 니 다 .

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융상품의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	137,761,654	-	-	137,761,654

장ㆍ단기금융상품	3,500,000	10,000,000	13,500	13,513,500

매출채권및기타채권	94,940,872	-	-	94,940,872

미수수익	12,641,409	-	-	12,641,409

예치보증금	129,898,600	485,505	-	130,384,105

임차보증금	-	-	211,292,960	211,292,960

장ㆍ단기대여금	4,599,157	723,821	98,094,376	103,417,354

합 계	383,341,692	11,209,326	309,400,836	703,951,854

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	437,782,288	-	-	437,782,288

장ㆍ단기금융상품	-	15,000,000	13,500	15,013,500

매출채권및기타채권	226,150,919	-	-	226,150,919

미수수익	12,150,429	-	-	12,150,429

예치보증금	-	530,691	-	530,691

임차보증금	-	-	204,867,383	204,867,383

장ㆍ단기대여금	8,386,017	961,343	64,452,450	73,799,810

합 계	684,469,653	16,492,034	269,333,333	970,295,020

금융자산 이외에 당사는 종속기업의 은행여신 한도 개설 등을 위하여 보고기간종료일 현재 SGD 335,978,000, HKD 609,264,000 및 USD 5,500,000의 지급보증을 제공하고 있습 니 다 .

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	330,087,991	-	10,694,051	7,586,253	348,368,295

차입금및사채(원금)	-	50,000,000	670,000,000	180,000,000	900,000,000

차입금및사채(이자현금흐름)	5,260,257	15,249,812	36,858,050	8,187,450	65,555,569

기타금융부채(*)	43,756,847	127,866,470	180,755,179	102,208,934	454,587,430

합 계	379,105,095	193,116,282	898,307,280	297,982,637	1,768,511,294

(*) 금융보증부채 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	588,153,653	-	8,716,704	6,297,697	603,168,054

사채(원금)	-	250,000,000	370,000,000	130,000,000	750,000,000

사채(이자현금흐름)	4,282,925	10,083,225	27,296,450	4,217,850	45,880,450

기타금융부채(*)	177,888,626	87,278,316	241,871,332	122,900,883	629,939,157

합 계	770,325,204	347,361,541	647,884,486	263,416,430	2,028,987,661

(*) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금및사채 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	348,368,295	603,168,054

차입금및사채	898,398,391	748,823,949

기타금융부채	442,598,317	599,772,354

차감: 현금및현금성자산	(137,761,654)	(437,782,288)

순부채	1,551,603,349	1,513,982,069

자기자본	676,661,712	980,520,566

순부채 및 자기자본	2,228,265,061	2,494,502,635

부채비율	69.63%	60.69%

32. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

장기투자자산	774,535	774,535	774,535	774,535

파생상품자산	12,916,270	12,916,270	-	-

공정가치로 측정된 금융자산 소계	13,690,805	13,690,805	774,535	774,535

상각후원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	137,761,654	137,761,654	437,782,288	437,782,288

매출채권및기타채권	94,940,872	94,940,872	226,150,919	226,150,919

기타금융자산(유동)	144,879,627	144,879,627	16,035,234	16,035,234

기타금융자산(비유동)	196,810,267	196,810,267	198,027,575	198,027,575

단기대여금	1,373,257	1,373,257	5,397,639	5,397,639

장기대여금	36,655,593	36,655,593	3,013,667	3,013,667

상각후원가로 측정된 금융자산 소계	612,421,270	612,421,270	886,407,322	886,407,322

금융자산 합계	626,112,075	626,112,075	887,181,857	887,181,857

금융부채

공정가치로 측정된 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	4,177,920	4,177,920	-	-

상각후원가로 측정된 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	330,087,991	330,087,991	588,153,653	588,153,653

장기기타채무	18,280,304	18,280,304	15,014,401	15,014,401

단기차입금	50,000,000	50,000,000	-	-

유동성사채	-	-	249,894,750	251,022,570

사채	848,398,391	868,991,524	498,929,199	508,089,640

기타금융부채(유동)	174,817,558	174,817,558	267,603,838	267,603,838

기타금융부채(비유동)	263,602,839	263,602,839	332,168,516	332,168,516

상각후원가로 측정된 금융부채 소계	1,685,187,083	1,705,780,216	1,951,764,357	1,962,052,618

금융부채 합계	1,689,365,003	1,709,958,136	1,951,764,357	1,962,052,618

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

사채	1.18% ~ 2.81%	1.67% ~ 2.04%

파생상품자산	1.04%	-

당기손익-공정가치측정금융부채	1.04%	-

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 수준별 공정가치 측정치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

공정가치로 측정된 금융자산:

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

파생상품자산	-	-	12,916,270	12,916,270

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,177,920	4,177,920

전기말

공정가치로 측정된 금융자산:

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

공정가치로 측정된 금융자산

파생상품자산	이항모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	55.00%

공정가치로 측정된 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	주가변동성, 할인율 등	주가변동성	55.00%

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	기 타(*)	기 말

공정가치로 측정된 금융자산:

장기투자자산	774,535	-	-	-	774,535

파생상품자산	-	15,027,855	(939,544)	(1,172,041)	12,916,270

공정가치로 측정된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,289,505	(1,479,782)	(631,803)	4,177,920

(*) 환율변동액으로 구성되어 있습니다.