호텔신라 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명
주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울, 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며,1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

기업의 법적 형태
당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2023년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다.

## 2. 재무제표 작성기준

한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 재무제표
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표를 작성하는 데 사용한 측정기준에 대한 설명
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 또는확정급여자산

기능통화와 표시통화
당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

인식되는 금액에 유의적인 영향을 미친 회계정책을 적용하는데 있어 경영진이 내린 판단에 대한 설명
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책

새로운 기준 또는 해석의 최초 적용으로 인해 예상되는 효과에 대한 공시
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

미적용 제개정 기준서 및 해석서
재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고, 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. ② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스에서 발생하는 리스부채의 회계처리(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 약정사항이 있는 비유동부채(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자금융약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시')

관계기업투자 및 공동기업투자의 회계정책에 대한 기술
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금 및 현금성자산 구성요소 결정의 회계정책에 대한 기술
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

재고자산 측정의 회계정책에 대한 기술
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

금융자산의 회계정책에 대한 기술
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ii) 금융자산 - 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iv) 금융자산 - 후속측정과 손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산 :이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경입니다.-이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요-계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

파생금융상품의 회계정책에 대한 기술
당사는 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

유형자산의 회계정책에 대한 기술
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

내용연수, 기술, 유형자산

추정내용연수

유형자산	건물	40 ~ 50년

건물부속설비	8 ∼ 50년

구축물	10 ∼ 50년

기계장치	8년

차량운반구	3 ∼ 8년

가구집기비품	2 ∼ 8년

직물	2 ∼ 8년

영업권 이외의 무형자산의 회계정책에 대한 기술
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산

산업재산권	소프트웨어	회원권

상각방법	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	상각대상 아님

추정내용연수	8 ~ 10년	3 ~ 5년	비한정

차입원가의 회계정책에 대한 기술
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

비금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

리스의 회계정책에 대한 기술
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 에상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지를 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

금융부채의 회계정책에 대한 기술
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

종업원급여의 회계정책에 대한 기술
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

충당부채의 회계정책에 대한 기술
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

외화거래의 회계정책에 대한 기술
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납입자본의 회계정책에 대한 기술
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

수익인식 회계정책에 대한 기술
① 재화의 제공당사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 고객충성제도당사는 고객과의 계약에서 고객이 정해진 기간안에 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인, 부대서비스를 제공받을 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무로 판단하였습니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 고객선택권에 배부되어 계약부채로 인식되며, 이후 고객선택권을 사용할 때 수익으로 반영됩니다. 당사는 고객선택권의 공정가치를 추정 시 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.④ 반품권이 있는 판매계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.

금융수익 및 비용의 회계정책에 대한 기술
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

법인세의 회계정책에 대한 기술
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

이연법인세의 회계정책에 대한 기술
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

주당이익의 회계정책에 대한 기술
당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

## 4. 영업부문

영업부문에 대한 정보 공시

TR 부문	호텔레저부문 등

분류기준	재화 및 용역제공 유형별 분류	재화 및 용역제공 유형별 분류

주요 재화 및 용역	면세점용 상품 판매 등	객실판매, 식음료 판매, 레저사업(레포츠사업 및 Business Travel Management) 등

영업부문에 대한 재무현황당기 (단위 : 천원)

TR부문	호텔레저부문 등	기업 전체 총계 합계

총매출액	1,734,784,739	417,981,563	2,152,766,302

영업이익(손실)	8,357,210	30,639,519	38,996,729

영업이익(손실)	감가상각비 등	31,911,595	43,734,501	75,646,096

유형자산손상차손	22,889,406	0	22,889,406

당기순이익(손실)	16,326,741	22,457,492	38,784,233

자산	1,467,928,968	876,697,234	2,344,626,202

부채	(1,080,392,364)	(742,621,516)	1,823,013,880

전기 (단위 : 천원)

TR부문	호텔레저부문 등	기업 전체 총계 합계

총매출액	3,843,055,474	422,928,891	4,265,984,365

영업이익(손실)	(5,154,741)	41,239,504	36,084,763

영업이익(손실)	감가상각비 등	28,576,547	45,386,867	73,963,414

유형자산손상차손	0

당기순이익(손실)	(122,985,460)	37,303,550	(85,681,910)

자산	1,273,398,357	1,054,916,376	2,328,314,733

부채	(895,696,126)	(927,756,743)	1,823,452,869

지역에 대한 공시
당사는 국내에서 영업하고 있으며 전체 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.

영업활동의 계절적, 주기적 특성
면세유통산업 및 호텔산업의 계절적 특성으로 인하여 당사의 매출은 통상적으로 여름 휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다.

## 5. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

금융자산의 범주별 공시당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	235,376,795	0	0	235,376,795

단기기타금융자산	17,151,293	0	0	17,151,293

매출채권및기타채권	130,035,966	0	0	130,035,966

단기대여금	38,482,267	0	0	38,482,267

장기투자자산	0	37,658	736,877	774,535

장기기타금융자산	262,451,724	3,680,104	0	266,131,828

장기대여금	10,775,435	0	0	10,775,435

금융자산 합계	694,273,480	3,717,762	736,877

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	361,241,721	0	0	361,241,721

단기기타금융자산	95,015,413	0	0	95,015,413

매출채권및기타채권	137,529,155	0	0	137,529,155

단기대여금	3,227,933	0	0	3,227,933

장기투자자산	0	37,658	736,877	774,535

장기기타금융자산	122,618,597	1,717,534	0	124,336,131

장기대여금	41,967,108	0	0	41,967,108

금융자산 합계	761,599,927	1,755,192	736,877

금융부채의 범주별 공시당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무및기타채무	306,682,685	0	306,682,685

단기기타금융부채	178,934,418	0	178,934,418

단기차입금	150,000,000	0	150,000,000

유동성사채	189,930,272	0	189,930,272

장기기타채무	0	0	0

장기기타금융부채	139,019,436	0	139,019,436

사채	748,823,247	0	748,823,247

금융부채 합계	1,713,390,058	0

매입채무및기타채무의 성격에 대한 기술	종업원급여와 관련된 부채 금액은 제외하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무및기타채무	242,528,726	0	242,528,726

단기기타금융부채	188,938,942	67,399,068	256,338,011

단기차입금	200,000,000	0	200,000,000

유동성사채	259,917,771	0	259,917,771

장기기타채무	17,894,516	0	17,894,516

장기기타금융부채	138,590,918	0	138,590,918

사채	638,820,423	0	638,820,423

금융부채 합계	1,686,691,296	67,399,068

매입채무및기타채무의 성격에 대한 기술

금융자산 범주별 순손익당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산으로부터의 이자수익	10,904,915

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	9,810,769

기타채권 및 장기기타금융자산 이자수익	7,729,457

장단기대여금 이자수익	1,631,377

기타의대손상각비	133,275

파생상품평가이익	1,932,618

파생상품평가손실

환율변동이익	29,952

환율변동손실	(2,187,984)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산으로부터의 이자수익	5,966,147

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	8,835,248

기타채권 및 장기기타금융자산 이자수익	0

장단기대여금 이자수익	1,336,999

기타의대손상각비	4,268,589

파생상품평가이익

파생상품평가손실	(10,533,140)

환율변동이익	790,741

환율변동손실	(10,645,717)

금융부채 범주별 순손익당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채

리스부채에 대한 이자비용	38,279,939

차입금및사채의 이자비용	3,977,298

환율변동이익	1,103,644

환율변동손실	0

당기손익인식금융부채평가손익	0

당기손익인식금융부채거래이익	11,783,969

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채

리스부채에 대한 이자비용	27,557,870

차입금및사채의 이자비용	5,714,587

환율변동이익	589,551

환율변동손실	(53,719)

당기손익인식금융부채평가손익	(66,566,839)

당기손익인식금융부채거래이익	0

## 6. 현금및현금성자산

당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	8,843,222

단기예금 등	226,533,573

현금및현금성자산 합계	235,376,795

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	18,488,065

단기예금 등	342,753,656

현금및현금성자산 합계	361,241,721

## 7. 기타금융자산 및 부채

당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	공시금액

기타유동자산	17,232,715	(81,422)	0	17,151,293

기타유동자산	단기금융상품	12,120,000	0	0	12,120,000

미수수익	2,670,164	(81,422)	0	2,588,742

예치보증금	2,442,551	0	0	2,442,551

기타비유동자산	332,152,989	0	(66,021,161)	266,131,828

기타비유동자산	장기금융상품	13,500	0	0	13,500

임차보증금	325,715,110	0	(66,021,161)	259,693,949

파생상품자산	3,680,104	0	0	3,680,104

장기미수금	2,744,275	0	0	2,744,275

기타금융자산 합계	349,385,704	(81,422)	(66,021,161)	283,283,121

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	공시금액

기타유동자산	106,740,644	(11,725,231)	0	95,015,413

기타유동자산	단기금융상품	12,120,000	0	0	12,120,000

미수수익	13,142,257	(11,725,231)	0	1,417,026

예치보증금	81,478,387	0	0	81,478,387

기타비유동자산	129,485,893	0	(5,149,762)	124,336,131

기타비유동자산	장기금융상품	13,500	0	0	13,500

임차보증금	127,754,859	0	(5,149,762)	122,605,097

파생상품자산	1,717,534	0	0	1,717,534

장기미수금

기타금융자산 합계	236,226,537	(11,725,231)	(5,149,762)	219,351,544

기타금융부채에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	공시금액

기타 유동부채	179,373,926	0	(439,508)	178,934,418

기타 유동부채	유동 리스부채	26,953,079	0	(439,508)	26,513,571

예수금	1,121,450	0	0	1,121,450

단기예수보증금	147,409,350	0	0	147,409,350

당기손익-공정가치측정금융부채	3,890,047	0	0	3,890,047

단기금융보증부채

기타 비유동 부채	152,948,520	0	(13,929,084)	139,019,436

기타 비유동 부채	장기리스부채	142,796,540	0	(13,929,084)	128,867,456

장기예수보증금	1,014,725	0	0	1,014,725

장기금융보증부채	9,137,255	0	0	9,137,255

기타금융부채 합계	332,322,446	0	(14,368,592)	317,953,854

당기손익 공정가치측정금융부채에 대한 설명

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	공시금액

기타 유동부채	256,929,246	0	(591,235)	256,338,011

기타 유동부채	유동 리스부채	37,673,856	0	(591,235)	37,082,621

예수금	1,230,655	0	0	1,230,655

단기예수보증금	146,371,642	0	0	146,371,642

당기손익-공정가치측정금융부채	4,254,025	0	0	4,254,025

단기금융보증부채	67,399,068	0	0	67,399,068

기타 비유동 부채	156,155,081	0	(17,564,163)	138,590,918

기타 비유동 부채	장기리스부채	151,101,518	0	(17,564,163)	133,537,355

장기예수보증금	1,861,793	0	0	1,861,793

장기금융보증부채	3,191,770	0	0	3,191,770

기타금융부채 합계	413,084,327	0	(18,155,398)	394,928,929

당기손익 공정가치측정금융부채에 대한 설명	전기 이전 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 투자주식 취득 시 체결한 Earn-out Payment와 관련된 금융부채입니다.

사용이 제한된 금융자산(단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

단기금융상품	장기금융상품

거래상대방

우리은행	우리은행 등	우리은행	우리은행 등

사용이 제한된 금융자산	120,000	13,500

제한내용	질권설정	당좌개설보증금

파생상품에 대한 공시(단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산(비유동) - 파생상품자산	3,680,104

콜옵션 파생상품에 대한 공시

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	로시안

매수선택권 권리자	주식회사 호텔신라	엘오케이 유한회사

콜옵션 발행일	2020-04-07	2022-06-22

콜옵션 대상주식	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 보통주	㈜로시안 보통주

콜옵션 대상지분율	기존주주가 보유한 지분 23.0%	1차 : 기존주주가 보유한 지분의 2/3 2차 : 기존주주가 보유한 잔여지분 전체

콜옵션 행사기간	2026년 1월 1일부터 10개월간(기존주주의 요청에 의해 총 2회의 행사기간 1년 연기 가능)	1차 : 2027년 1월 1일부터 12개월간 2차 : 2030년 1월 1일부터 12개월간

콜옵션 행사가격	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 행사직전연도의 EBITDA가 그 이전 3개년도 EBITDA 평균값보다 높을 경우,(((행사직전연도 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA - 비지배지분의 EBITDA) x 10배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율	①과 ② 중 높은 금액 : ① (((행사직전연도 ㈜로시안의 순매출) x 약정배수) - 순부채 + 현금) x 대상지분율 ② (행사시점 기존주주 누적 납입자본금 x 대상지분율) + 이자 4.6%(약정상 이자율)

풋옵션 파생상품에 대한 공시

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	로시안

매도선택권 권리자	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 기존주주	㈜호텔신라, ORIENTAL BEAUTY HOLDINGS LTD

풋옵션 발행일	2020-04-07	2022-06-22

풋옵션 대상주식	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC 보통주	㈜로시안 보통주

풋옵션 대상지분율	기존주주가 보유한 잔여 지분 33.0%	1차 : 기존주주가 보유한 지분의 2/3 2차 : 기존주주가 보유한 잔여지분 전체

풋옵션 행사기간	콜옵션 행사 후 10개월 이내	1차 : 2027년 1월 1일부터 12개월간 2차 : 2027년 1월 1일부터 48개월간

풋옵션 행사가격	콜옵션이 행사된 경우, (((행사직전연도 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 EBITDA - 비지배지분의 EBITDA) x 9배수(약정비율)) - 순부채) x 대상지분율	콜옵션 행사가격과 동일

파생상품자산변동내역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	1,717,534

취득	0

평가	1,932,618

기타	29,952

기말	3,680,104

기타금액 변동에 대한 설명	환율변동액으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	11,459,933

취득	0

평가	(10,533,140)

기타	790,741

기말	1,717,534

기타금액 변동에 대한 설명	환율변동액으로 구성되어 있습니다.

## 8. 매출채권 및 기타채권

당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	58,029,231

기타채권	102,448,065

매출채권및기타채권 합계	160,477,296	0	160,477,296

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	27,437,759

기타채권	110,091,396

매출채권및기타채권 합계	137,529,155	0	137,529,155

매출채권및기타채권의 신용위험에 대한 공시
(2) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

매출채권및기타채권 연령분석에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

연체되지도않고손상되지않은채권	연체되었으나손상되지않은채권	손상검토된채권	매출채권및기타채권

장부금액	총장부금액	연체상태	현재	158,014,584	2,462,712	0

6개월 이내	1,504,586	0

6개월 초과 1년 이내	700,253	0

1년 초과 ~ 3년 이내	249,202	0

3년 초과	8,671	0

연체상태	160,477,296

대손충당금	연체상태	현재

6개월 이내

6개월 초과 1년 이내

1년 초과 ~ 3년 이내

3년 초과

연체상태	0

장부금액	160,477,296

전기 (단위 : 천원)

연체되지도않고손상되지않은채권	연체되었으나손상되지않은채권	손상검토된채권	매출채권및기타채권

장부금액	총장부금액	연체상태	현재	135,955,008	1,574,147	0

6개월 이내	1,092,870	0

6개월 초과 1년 이내	292,342	0

1년 초과 ~ 3년 이내	188,935	0

3년 초과	0	0

연체상태	137,529,155

대손충당금	연체상태	현재

6개월 이내

6개월 초과 1년 이내

1년 초과 ~ 3년 이내

3년 초과

연체상태	0

장부금액	137,529,155

## 9. 장단기대여금

장단기대여금에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

종업원 주택자금 대여금	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	GMS Duty Free Co., Ltd.	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	기타	거래상대방 합계

당기말 현재 연이자율	0.00 ~ 2.00	2.36 ~ 2.38	MLR-2.50	9.5	5.30

유동	924,487	35,157,780	0	0	2,400,000	38,482,267

비유동	2,545,303	0	38	5,730,094	2,500,000	10,775,435

손상차손누계액, 대여금	(3,299,363)

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 전기 이전에 GMS Duty Free Co.,Ltd.의 영업이 중단됨에 따라 대여금 3,299,363천원을 손상으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

종업원 주택자금 대여금	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	GMS Duty Free Co., Ltd.	3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	기타	거래상대방 합계

당기말 현재 연이자율

유동	727,933	0	0	0	2,500,000	3,227,933

비유동	1,612,040	34,623,150	37	5,631,881	100,000	41,967,108

손상차손누계액, 대여금

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

## 10. 재고자산

당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	471,409,615	(8,866,282)	462,543,333

원재료	5,651,368	0	5,651,368

저장품	590,824	0	590,824

미착품	14,584,526	0	14,584,526

재고자산 합계	492,236,333	(8,866,282)	483,370,051

상품에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리	1,337,275

재고자산에 대한 보험 부보금액	1,054,099,666

재고자산보험 가입내용 설명	당사의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산에 대하여 가입하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	417,608,139	(16,784,607)	400,823,532

원재료	5,131,391	0	5,131,391

저장품	562,658	0	562,658

미착품	35,153,294	0	35,153,294

재고자산 합계	458,455,483	(16,784,607)	441,670,875

상품에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리	2,308,408

재고자산에 대한 보험 부보금액	1,093,107,070

재고자산보험 가입내용 설명	당사의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산에 대하여 가입하고 있습니다.

재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입 세부내역

당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가충당금 전입액

재고자산평가충당금 환입액	(7,918,325)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가충당금 전입액	4,387,179

재고자산평가충당금 환입액

## 11. 관계기업및공동기업투자

관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

소유지분율	0.0250	0.5000	0.4400	0.3000

소재지	대한민국	대한민국	미국	대한민국

장부금액	492,523	0	37,459,926	3,600,000	41,552,449

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

소유지분율	0.0250	0.5000	0.4400	0.3000

소재지	대한민국	대한민국	미국	대한민국

장부금액	492,523	0	51,753,326	2,550,000	54,795,849

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

관계기업과 공동기업 투자자산의 변동에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	GMS Duty Free Co Ltd	Sky Shilla Duty Free Ltd	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

기초	492,523	0	0	0	51,753,326	2,550,000	54,795,849

취득	0	0	1,050,000	1,050,000

처분

손상	0	0	(14,293,400)	0	(14,293,400)

기타	0	0	0	0	0

기말	492,523	0	37,459,926	3,600,000	41,552,449

관계기업/공동기업투자처분손실	0

관계기업/공동기업투자손상차손	14,293,400	14,293,400

관계기업/공동기업투자손상차손환입	0

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당기 중 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC에 대한 손상 평가를 수행하였습니다. 그 결과 당기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 14,293,400천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 9.26%의 할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다.

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.0926

개별자산의 성격에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	GMS Duty Free Co Ltd	Sky Shilla Duty Free Ltd	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

기초	492,523	3,808,979	0	18,293,000	49,046,634	0	71,641,136

취득	0	0	0	0	0	2,550,000	2,550,000

처분	0	(3,808,979)	0	0	0	0	(3,808,979)

손상	0	0	0	(18,293,000)	2,832,907	0	15,460,093

기타	0	0	0	0	(126,215)	0	(126,215)

기말	492,523	0	0	0	51,753,326	2,550,000	54,795,849

관계기업/공동기업투자처분손실	3,809,000	3,808,979

관계기업/공동기업투자손상차손	18,293,000	18,293,000

관계기업/공동기업투자손상차손환입	2,832,907	2,832,907

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	전기 중 당사는 에이치디씨신라면세점㈜의 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이를을 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다	전기 중 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC에 대한 손상 평가를 수행하였습니다. 그 결과 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손환입으로 인식하였습니다.	전기 중 당사는 ㈜로시안의 지분을 취득하면서, 콜옵션 및 풋옵션이 포함된 계약을 체결하였습니다.

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.1278	0.0905

개별자산의 성격에 대한 기술	전기 중 당사는 GMS Duty Free Co., Ltd을 처분하였습니다.	전기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd.가 청산됨에 따라 공동기업투자주식에서 제외 되었습니다.	전기 중 당사는 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC의 지분 인수계약 조건에 따라 일부금액을 환급받았습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 재무정보 공시

관계기업에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

관계기업 및 공동기업의 자산	844,311	285,991,660	387,865,991	11,327,241	686,029,203

관계기업 및 공동기업의 부채	3,946,205	275,964,493	314,610,847	9,296,870	603,818,415

관계기업 및 공동기업의 매출액	774,854	236,572,636	363,597,849	655,541	601,600,880

관계기업의 당기순손익	54,256	(30,481,395)	4,525,746	(8,845,514)	(34,746,907)

관계기업 및 공동기업의 포괄순손익	54,256	(29,934,323)	11,038,574	(8,845,514)	(27,687,007)

보고기업과 다른 보고기간종료일 또는 보고기간을 사용한 이유	상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

모두투어인터내셔널	에이치디씨신라면세점	3Sixty Duty Free More Holdings LLC	로시안	관계기업및공동기업 합계

관계기업 및 공동기업의 자산	781,957	258,722,796	262,355,264	11,238,923	533,098,940

관계기업 및 공동기업의 부채	3,938,106	242,827,907	197,053,298	8,972,033	452,791,344

관계기업 및 공동기업의 매출액	93,489	671,251,184	319,894,515	0	991,239,188

관계기업의 당기순손익	(175,919)	(28,801,762)	4,651,611	(1,730,230)	(26,056,300)

관계기업 및 공동기업의 포괄순손익	(175,919)	(28,801,762)	2,179,048	(1,730,230)	(28,528,863)

보고기업과 다른 보고기간종료일 또는 보고기간을 사용한 이유	상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.

## 12. 종속기업투자

종속기업투자 정보에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte Ltd	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	전체 종속기업 합계

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	대한민국	대한민국	미국	중국 북경	싱가포르	중국 홍콩

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	15,000,000	10,053,752	6,437,988	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	130,113,934

개별자산의 성격에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte Ltd	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	전체 종속기업 합계

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	대한민국	대한민국	미국	중국 북경	싱가포르	중국 홍콩

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000

종속기업에 대한 투자자산	15,000,000	10,053,752	6,437,988	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	130,113,934

개별자산의 성격에 대한 기술

종속기업투자의 변동내역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte Ltd	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	Shilla Travel Retail Taiwan Limited	전체 종속기업 합계

기초	15,000,000	10,053,752	6,437,988	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	0	130,113,934

취득	0	0

처분	0

기말	15,000,000	10,053,752	6,437,988	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	130,113,934

종속기업투자자산처분손실

개별자산의 성격에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte Ltd	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	Shilla Travel Retail Taiwan Limited	전체 종속기업 합계

기초	15,000,000	10,053,752	0	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	1,191,006	124,866,952

취득	6,437,988	0	0	0	0	0	24,683

처분	0	0	0	0	0	(1,191,006)	(862,199)

기말	15,000,000	10,053,752	6,437,988	514,050	1,518,921	27,720,423	68,868,800	0	130,113,934

종속기업투자자산처분손실	328,807

개별자산의 성격에 대한 기술	전기 중 청산됨에 따라 종속기업투자주식에서 제외되었습니다. 그 결과 전기 중 처분손실을 인식하였으며, 손익계산서상 투자손익으로 분류하였습니다.

종속기업의 요약재무정보에 대한 기술당기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	전체 종속기업 합계

종속기업의 자산	347,844,112	34,342,349	19,826,865	22,053,648	2,771,486	231,850,565	299,595,215	958,284,240

종속기업의 부채	310,749,053	8,096,395	6,821,318	764,444	293,937	198,708,693	229,992,807	755,426,647

종속기업의 자본	37,095,059	26,245,954	13,005,547	21,289,204	2,477,549	33,141,872	69,602,408	202,857,593

종속기업의 매출액	149,176,283	34,768,212	58,158,306	13,457,567	1,615,957	371,679,967	187,279,962	816,136,254

종속기업의 당기순손익	16,700,323	1,985,158	4,379,145	1,476,582	80,524	(6,468,470)	3,539,339	21,692,601

종속기업의 기타포괄손익	16,075,269	1,385,312	3,776,456	1,807,179	76,623	(5,601,661)	908,992	18,428,170

전기 (단위 : 천원)

신라에이치엠주식회사	에스비티엠주식회사	주식회사에스에이치피코퍼레이션	Samsung Hospitality America Inc	Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	전체 종속기업 합계

종속기업의 자산	354,599,292	36,651,695	17,651,102	20,079,810	2,639,061	183,059,180	224,248,763	838,928,903

종속기업의 부채	333,579,501	11,791,053	8,422,011	597,785	238,135	144,315,647	155,555,348	654,499,480

종속기업의 자본	21,019,791	24,860,642	9,229,091	19,482,025	2,400,926	38,743,533	68,693,415	184,429,423

종속기업의 매출액	130,208,872	36,496,793	39,070,652	14,040,264	1,307,591	208,735,403	22,228,351	452,087,926

종속기업의 당기순손익	9,847,622	1,079,090	2,530,402	2,823,726	32,139	9,143,489	13,015,208	38,471,676

종속기업의 기타포괄손익	9,149,472	1,361,298	2,815,787	3,809,190	1,709	11,609,472	16,777,138	45,524,066

## 13. 장기투자자산

장기투자자산의 공시당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

비상장 주식

장부금액

총장부금액	공시금액	손상차손누계액

기타비유동금융자산	10,276,509	774,535	(9,501,974)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

비상장 주식

장부금액

총장부금액	공시금액	손상차손누계액

기타비유동금융자산	774,535

시장성 없는 지분증권의 상세정보 공시당기 (단위 : 천원)

장기투자자산의 보유주식수	장기투자자산의 지분율	기타비유동금융자산

장부금액

총장부금액	공시금액	손상차손누계액	총장부금액	공시금액	손상차손누계액	총장부금액	공시금액	손상차손누계액

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	거래상대방	주식회사 케이티에스씨	4,689	0.0038	36,877	36,877	0

제주국제컨벤션센터	40,000	0.0010	200,000	200,000	0

주식회사 제이트립(제주관광협회)	50,000	0.1355	500,000	500,000	0

드림허브프로젝트금융투자

보세판매장운영협의회

한국면세점협회

거래상대방	9,539,632	37,658	(9,501,974)

당기손익-공정가치측정기타금융자산	거래상대방	주식회사 케이티에스씨

제주국제컨벤션센터

주식회사 제이트립(제주관광협회)

드림허브프로젝트금융투자	1,900,000	0.0095	0	0	(9,501,974)

보세판매장운영협의회	0	0.2000	20,000	20,000	0

한국면세점협회	0	0.0000	17,658	17,658	0

거래상대방	736,877	736,877	0

금융자산, 범주	10,276,509	774,535	(9,501,974)

전기 (단위 : 천원)

장기투자자산의 보유주식수	장기투자자산의 지분율	기타비유동금융자산

장부금액

총장부금액	공시금액	손상차손누계액	총장부금액	공시금액	손상차손누계액	총장부금액	공시금액	손상차손누계액

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	거래상대방	주식회사 케이티에스씨	36,877

제주국제컨벤션센터	200,000

주식회사 제이트립(제주관광협회)	500,000

드림허브프로젝트금융투자

보세판매장운영협의회

한국면세점협회

거래상대방	736,877

당기손익-공정가치측정기타금융자산	거래상대방	주식회사 케이티에스씨

제주국제컨벤션센터

주식회사 제이트립(제주관광협회)

드림허브프로젝트금융투자

보세판매장운영협의회	20,000

한국면세점협회	17,658

거래상대방	37,658

금융자산, 범주	774,535

## 14. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

유형자산의 변동에 대한 조정	자본화된 차입원가	자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	유형자산에 대한 보험 부보금액	기타금액 변동에 대한 설명

기초 유형자산	취득 및 자본적지출	처분	본계정대체로 인한 증감	감가상각비	유형자산손상차손	기타증감액	기말 유형자산

장부금액	총장부금액	유형자산	토지	191,704,783	0	0	0	0	0	0	191,704,783

건물	410,846,410	0	(106,270)	1,555	0	0	0	410,741,695

건물부속설비	189,249,270	217,624	(3,525,134)	26,027,653	0	0	0	211,969,413

구축물	20,943,586	0	(243,511)	1,885,310	0	0	0	22,585,385

기계장치	16,909,988	107,338	(368,083)	171,721	0	0	0	16,820,964

차량운반구	2,887,997	0	(415,856)	386,589	0	0	0	2,858,730

가구집기비품	200,997,721	3,489,343	(21,331,541)	8,167,048	0	0	0	191,322,571

직물	6,341,890	2,464,117	(706,518)	192,592	0	0	0	8,292,081

입목	8,509,495	0	0	0	0	0	0	8,509,495

건설중인자산	44,693,183	41,337,915	(9,500)	(36,832,468)	0	(22,889,406)	(5,893,251)	20,406,473

유형자산	1,093,084,323	47,616,337	(26,706,413)	0	0	(22,889,406)	(5,893,251)	1,085,211,590

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	유형자산	토지

건물	(179,091,891)	0	54,415	0	(11,853,665)	0	0	(190,891,141)

건물부속설비	(131,068,218)	0	3,447,317	0	(12,721,930)	0	0	(140,342,831)

구축물	(10,011,493)	0	235,490	0	(861,504)	0	0	(10,637,507)

기계장치	(13,541,254)	0	358,959	0	(694,994)	0	0	(13,877,289)

차량운반구	(2,272,875)	0	415,848	0	(262,771)	0	0	(2,119,798)

가구집기비품	(171,141,762)	0	19,977,150	0	(9,358,507)	0	0	(160,523,119)

직물	(3,958,061)	0	566,154	0	(1,808,211)	0	0	(5,200,118)

입목

건설중인자산

유형자산	(511,085,554)	0	25,055,333	0	(37,561,582)	0	0	(523,591,803)

공시금액	유형자산	토지	191,704,783	0	0	0	0	0	191,704,783

건물	231,754,519	0	(51,855)	(11,853,665)	0	0	219,850,554

건물부속설비	58,181,052	217,624	(77,817)	(12,721,930)	0	0	71,626,582

구축물	10,932,093	0	(8,021)	(861,504)	0	0	11,947,878

기계장치	3,368,734	107,338	(9,124)	(694,994)	0	0	2,943,675

차량운반구	615,122	0	(8)	(262,771)	0	0	738,932

가구집기비품	29,855,959	3,489,343	(1,354,391)	(9,358,507)	0	0	30,799,452

직물	2,383,829	2,464,117	(140,364)	(1,808,211)	0	0	3,091,963

입목	8,509,495	0	0	0	0	0	8,509,495

건설중인자산	44,693,183	41,337,915	(9,500)	0	(22,889,406)	(5,893,251)	20,406,473	건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

유형자산	581,998,769	47,616,337	(1,651,080)	0	(37,561,582)	(22,889,406)	(5,893,251)	561,619,787	1,422,051,601

전기 (단위 : 천원)

유형자산의 변동에 대한 조정	자본화된 차입원가	자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	유형자산에 대한 보험 부보금액	기타금액 변동에 대한 설명

기초 유형자산	취득 및 자본적지출	처분	본계정대체로 인한 증감	감가상각비	유형자산손상차손	기타증감액	기말 유형자산

장부금액	총장부금액	유형자산	토지	191,704,783	0	0	0	0	0	0	191,704,783

건물	410,807,578	0	(7,215)	46,047	0	0	0	410,846,410

건물부속설비	177,646,838	0	(5,548,940)	17,163,372	0	0	(12,000)	189,249,270

구축물	21,433,218	0	(935,515)	445,883	0	0	0	20,943,586

기계장치	18,002,964	314,039	(1,506,546)	99,531	0	0	0	16,909,988

차량운반구	2,775,382	17,850	(45,918)	140,683	0	0	0	2,887,997

가구집기비품	229,296,358	2,212,486	(35,897,535)	6,124,119	0	0	(737,707)	200,997,721

직물	8,048,702	1,804,745	(3,887,935)	376,378	0	0	0	6,341,890

입목	8,571,395	0	(61,900)	0	0	0	0	8,509,495

건설중인자산	28,291,048	46,701,929	0	(24,396,013)	0	0	(5,903,781)	44,693,183

유형자산	1,096,578,266	51,051,049	(47,891,504)	0	0	0	(6,653,488)	1,093,084,323

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	유형자산	토지

건물	(167,246,291)	0	7,214	0	(11,852,814)	0	0	(179,091,891)

건물부속설비	(123,147,930)	0	4,831,855	0	(12,757,518)	0	5,375	(131,068,218)

구축물	(10,163,348)	0	926,930	0	(775,075)	0	0	(10,011,493)

기계장치	(14,231,276)	0	1,506,431	0	(816,409)	0	0	(13,541,254)

차량운반구	(2,093,997)	0	45,898	0	(224,776)	0	0	(2,272,875)

가구집기비품	(195,666,050)	0	34,817,164	0	(10,711,951)	0	419,075	(171,141,762)

직물	(5,743,914)	0	3,475,479	0	(1,689,626)	0	0	(3,958,061)

입목

건설중인자산

유형자산	(518,292,806)	0	45,610,971	0	(38,828,169)	0	424,450	(511,085,554)

공시금액	유형자산	토지	191,704,783	0	0	0	0	0	191,704,783

건물	243,561,287	0	(1)	(11,852,814)	0	0	231,754,519

건물부속설비	54,498,908	0	(717,085)	(12,757,518)	0	(6,625)	58,181,052	건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 주식회사 에스에이치피코퍼레이션에 대한 현물출자로 인한 감소금액 등으로 구성되어 있습니다.

구축물	11,269,870	0	(8,585)	(775,075)	0	0	10,932,093

기계장치	3,771,688	314,039	(115)	(816,409)	0	0	3,368,734

차량운반구	681,385	17,850	(20)	(224,776)	0	0	615,122

가구집기비품	33,630,308	2,212,486	(1,080,371)	(10,711,951)	0	(318,632)	29,855,959	건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 주식회사 에스에이치피코퍼레이션에 대한 현물출자로 인한 감소금액 등으로 구성되어 있습니다.

직물	2,304,788	1,804,745	(412,456)	(1,689,626)	0	0	2,383,829

입목	8,571,395	0	(61,900)	0	0	0	8,509,495

건설중인자산	28,291,048	46,701,929	0	0	0	(5,903,781)	44,693,183	건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 주식회사 에스에이치피코퍼레이션에 대한 현물출자로 인한 감소금액 등으로 구성되어 있습니다.

유형자산	578,285,460	51,051,049	(2,280,533)	0	(38,828,169)	0	(6,229,038)	581,998,769	219,668	0.0245	1,391,707,289

## 15. 무형자산

무형자산의 변동내역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정	개별자산의 성격에 대한 기술	기타금액 변동에 대한 설명

기초, 무형자산	처분	상각액	기타증감액	기말, 무형자산

장부금액	총장부금액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	2,523,503	(1,514)	0	62,995	2,584,984

회원권	6,154,434	(100,166)	0	0	6,054,268

기타무형자산	110,151,918	(1,419,690)	0	5,830,256	114,562,484

영업권 이외의 무형자산	118,829,855	(1,521,370)	0	5,893,251	123,201,736

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	(1,476,760)	674	(144,863)	0	(1,620,949)

회원권	0	0	0	0	0

기타무형자산	(87,508,415)	1,418,342	(10,067,576)	0	(96,157,649)

영업권 이외의 무형자산	(88,985,175)	1,419,016	(10,212,439)	0	(97,778,598)

공시금액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	1,046,743	(840)	(144,863)	62,995	964,035

회원권	6,154,434	(100,166)	0	0	6,054,268

기타무형자산	22,643,503	(1,348)	(10,067,576)	5,830,256	18,404,835	기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.

영업권 이외의 무형자산	29,844,680	(102,354)	(10,212,439)	5,893,251	25,423,138	당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정	개별자산의 성격에 대한 기술	기타금액 변동에 대한 설명

기초, 무형자산	처분	상각액	기타증감액	기말, 무형자산

장부금액	총장부금액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	2,702,313	(109,188)	0	(69,622)	2,523,503

회원권	6,154,434	0	0	0	6,154,434

기타무형자산	114,112,589	(4,399,758)	0	439,087	110,151,918

영업권 이외의 무형자산	122,969,336	(4,508,946)	0	369,465	118,829,855

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	(1,559,982)	109,187	(133,360)	107,395	(1,476,760)

회원권	0	0	0	0	0

기타무형자산	(85,899,184)	4,384,372	(10,228,273)	4,234,670	(87,508,415)

영업권 이외의 무형자산	(87,459,166)	4,493,559	(10,361,633)	4,342,065	(88,985,175)

공시금액	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	1,142,331	(1)	(133,360)	37,773	1,046,743

회원권	6,154,434	0	0	0	6,154,434

기타무형자산	28,213,405	(15,386)	(10,228,273)	4,673,757	22,643,503	기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.

영업권 이외의 무형자산	35,510,170	(15,387)	(10,361,633)	4,711,530	29,844,680	전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 주식회사 에스에이치피코퍼레이션에 대한 현물출자로 인한 감소금액 등으로 구성되어있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다.

## 16. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득 및 변경	계약의 종료	사용권자산감가상각비	기말 사용권자산

장부금액	총장부금액	자산	사용권자산	영업공간	566,329,611	86,553,140	(353,508,847)	0	299,373,904

기타공간	39,703,962	4,480,646	(5,865,978)	0	38,318,630

차량리스	242,672	328,709	(56,176)	0	515,205

기타	232,424	53,090	0	0	285,514

자산	606,508,669	91,415,585	(359,431,001)	0	338,493,253

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	자산	사용권자산	영업공간	(429,459,047)	0	353,508,847	(22,338,277)	(98,288,477)

기타공간	(27,438,433)	0	5,865,978	(5,397,459)	(26,969,914)

차량리스	(162,265)	0	53,480	(82,461)	(191,246)

기타	(209,588)	0	0	(53,878)	(263,466)

자산	(457,269,333)	0	359,428,305	(27,872,075)	(125,713,103)

공시금액	자산	사용권자산	영업공간	136,870,564	0	(22,338,277)	201,085,427

기타공간	12,265,529	0	(5,397,459)	11,348,716

차량리스	80,407	(2,696)	(82,461)	323,959

기타	22,836	0	(53,878)	22,048

자산	149,239,336	91,415,585	(2,696)	(27,872,075)	212,780,150

장부금액	149,239,336	91,415,585	(2,696)	(27,872,075)	212,780,150

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득 및 변경	계약의 종료	사용권자산감가상각비	기말 사용권자산

장부금액	총장부금액	자산	사용권자산	영업공간	564,282,913	2,046,698	0	0	566,329,611

기타공간	36,599,179	3,355,586	(250,803)	0	39,703,962

차량리스	321,257	(986)	(77,599)	0	242,672

기타	177,225	55,199	0	0	232,424

자산	601,380,574	5,456,497	(328,402)	0	606,508,669

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	자산	사용권자산	영업공간	(410,264,365)	0	0	(19,194,682)	(429,459,047)

기타공간	(22,209,863)	0	242,918	(5,471,488)	(27,438,433)

차량리스	(164,147)	0	64,829	(62,947)	(162,265)

기타	(165,093)	0	0	(44,495)	(209,588)

자산	(432,803,468)	0	307,747	(24,773,612)	(457,269,333)

공시금액	자산	사용권자산	영업공간	154,018,548	0	(19,194,682)	136,870,564

기타공간	14,389,316	(7,885)	(5,471,488)	12,265,529

차량리스	157,110	(12,770)	(62,947)	80,407

기타	12,132	0	(44,495)	22,836

자산	168,577,106	5,456,497	(20,655)	(24,773,612)	149,239,336

장부금액	168,577,106	5,456,497	(20,655)	(24,773,612)	149,239,336

리스부채의 변동내역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	170,619,976

취득 및 변경	19,359,375

계약의 종료	(2,696)

이자비용	3,977,298

리스부채의 지급	(31,177,451)

임차료 감면 등	(7,395,488)

기타증감	12

기말 리스부채	155,381,026

기타금액 변동에 대한 설명	환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

리스부채

기초 리스부채	271,829,491

취득 및 변경	5,456,497

계약의 종료	(21,157)

이자비용	5,714,587

리스부채의 지급	(29,468,767)

임차료 감면 등	(82,890,891)

기타증감	216

기말 리스부채	170,619,976

기타금액 변동에 대한 설명	환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

리스부채의 만기분석에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

최소리스료 총액	26,953,079	96,103,610	46,692,931	169,749,620

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

최소리스료 총액	37,673,856	86,732,905	64,368,613	188,775,374

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

소액리스	1,926,563

전기 (단위 : 천원)

공시금액

소액리스	1,768,934

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스	2,290,820

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기리스	696,954

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료	138,855,517

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료	(17,521,205)

리스 현금유출당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액	181,645,839

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액	54,625,773

연장선택권에서 생기는 리스이용자의 익스포저에 대한 정보

(단위 : 천원)

공시금액

연장선택권 정보	당사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기말 현재 리스부채를 증가시켰습니다.

연장선택권 행사를 가정한 리스부채 증가	338,579

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료의 정보

변동리스료

매출액에 연동되는 변동리스료에 대한 정보	당사가 체결하고 있는 공항면세점과 호텔건물 등 일부 리스계약은 여객증감률이나 매출액에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하며, 이러한 변동리스료 조건은 리스제공자와의 협상 결과에 따라 결정됩니다. 변동리스료 조건은 당사가 체결한 개별 리스계약에 따라 다양하며, 일부 변동리스료 조건에는 최소 지급액과 한도조항 등이 포함되어 있습니다. 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 조건에 기초하여 당기 중 당사가 지급한 리스료는 총 리스료 지급액의 약 80.5%를 차지하고 있습니다. 향후 변동리스료 조건과 관련된 여객증감율이나 매출액 등이 증가하는 경우, 당사가 부담할 변동리스료 금액은 증가할 수 있습니다.

총 리스료 지급액 중 변동리스료 비중	0.8050

COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 리스이용자가 IFRS 16 문단 46A의 실무적 간편법을 적용하여 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기업회계기준서 제1116호의 경과규정 '리스이용자를 위한 코로나19 관련 임차료 할인 등' 기준 정보

당기손익으로 인식한 금액

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기업회계기준서 제1116호의 경과규정 '리스이용자를 위한 코로나19 관련 임차료 할인 등' 기준 정보	기업회계기준서 제1116호의 경과규정 '리스이용자를 위한 코로나19 관련 임차료 할인 등' 기준이 개정되었습니다. 당사는 동 규정에 따라 전기 중 발생한 영업공간 임차료 할인을 리스변경으로 회계처리하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당기손익으로 인식한 금액	(41,106,654)

## 17. 매입채무및기타채무

당기 (단위 : 천원)

매입채무	미지급금	미지급비용	미지급배당금	부채 합계

유동 매입채무및기타채무	229,647,365	39,298,604	56,428,576	1,635	325,376,180

비유동 매입채무및기타채무	0	0	13,621,878	0	13,621,878

개별부채의 성격에 대한 기술	당사는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

매입채무	미지급금	미지급비용	미지급배당금	부채 합계

유동 매입채무및기타채무	115,534,318	37,773,704	89,219,069	1,635	242,528,726

비유동 매입채무및기타채무	0	0	17,894,516	0	17,894,516

개별부채의 성격에 대한 기술	당사는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

## 18. 차입금및사채

차입금에 대한 세부 정보당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금

거래상대방

국민은행	신한은행	산업은행	국민은행

연이자율	0.0228	0.0331	0.0052	0.0465

단기차입금	0	0	0	150,000,000	150,000,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운영자금

거래상대방

국민은행	신한은행	산업은행	국민은행

연이자율	0.0228	0.0331	0.0520

단기차입금	100,000,000	50,000,000	50,000,000	0	200,000,000

당기 (단위 : 천원)

사채의명칭	사채의명칭 합계

제70회 2	제70회 3	제71회 1	제71회 2	제71회 3	제72회 1	제72회 2	제72회 3	제73회 1	제73회 2

사채의 발행일

사채의 발행일	장부금액	총장부금액	2019-04-23	2019-04-23	2020-04-24	2020-04-24	2020-04-24	2022-04-28	2022-04-28	2022-04-28	2023-02-15	2023-02-15

사채할인발행차금

공시금액

사채의 만기일

사채의 만기일	장부금액	총장부금액	2024-04-23	2026-04-23	2023-04-24	2025-04-24	2030-04-24	2024-04-26	2025-04-28	2027-04-28	2025-02-14	2026-02-13

사채할인발행차금

공시금액

사채의 이자율

사채의 이자율	장부금액	총장부금액	0.0211	0.0221	0.0239	0.0248	0.0305	0.0370	0.0396	0.0424	0.0404	0.0413

사채할인발행차금

공시금액

사채 합계

사채 합계	장부금액	총장부금액	70,000,000	130,000,000	0	40,000,000	50,000,000	120,000,000	200,000,000	30,000,000	80,000,000	220,000,000

사채할인발행차금

공시금액

1년이내 만기도래분	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

사채	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

유의적인 제약이 적용된 부채에 대한 기술

유의적인 제약이 적용된 부채에 대한 기술	장부금액	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

전기 (단위 : 천원)

사채의명칭	사채의명칭 합계

제70회 2	제70회 3	제71회 1	제71회 2	제71회 3	제72회 1	제72회 2	제72회 3	제73회 1	제73회 2

사채의 발행일

사채의 발행일	장부금액	총장부금액	2019-04-23	2019-04-23	2020-04-24	2020-04-24	2020-04-24	2022-04-28	2022-04-28	2022-04-28

사채할인발행차금

공시금액

사채의 만기일

사채의 만기일	장부금액	총장부금액	2024-04-23	2026-04-23	2023-04-24	2025-04-24	2030-04-24	2024-04-26	2025-04-28	2027-04-28

사채할인발행차금

공시금액

사채의 이자율

사채의 이자율	장부금액	총장부금액	0.0211	0.0221	0.0239	0.0248	0.0305	0.0370	0.0396	0.0424

사채할인발행차금

공시금액

사채 합계

사채 합계	장부금액	총장부금액	70,000,000	130,000,000	260,000,000	40,000,000	50,000,000	120,000,000	200,000,000	30,000,000

사채할인발행차금

공시금액

1년이내 만기도래분	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

사채	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

유의적인 제약이 적용된 부채에 대한 기술

유의적인 제약이 적용된 부채에 대한 기술	장부금액	총장부금액

사채할인발행차금

공시금액

## 19. 종업원급여

순확정급여부채(자산)에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	(34,373,790)

기여금 납입액	(15,500,000)

확정급여채무의현재가치의 증가(감소)	(12,632,567)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	11,929,350

당기손익으로 인식하는 총비용	5,647,811

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	18,759,469

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	할인율변화에 의한 효과	5,292,197

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	0

인구통계적 가정변화	1,769,331

사외적립자산의 수익	2,180,362

기타 재측정요소	9,517,579

기말금액	(26,169,726)

비유동 순확정급여자산	(26,169,726)

비유동 순확정급여자산	확정급여채무, 현재가치	88,669,124

사외적립자산, 공정가치	(114,838,850)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	(9,843,059)

기여금 납입액	(16,801,000)

확정급여채무의현재가치의 증가(감소)	(13,373,439)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	12,654,527

당기손익으로 인식하는 총비용	8,066,255

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(15,077,074)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	할인율변화에 의한 효과	(11,691,553)

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(4,684,046)

인구통계적 가정변화	0

사외적립자산의 수익	1,216,949

기타 재측정요소	81,576

기말금액	(34,373,790)

비유동 순확정급여자산	(34,373,790)

비유동 순확정급여자산	확정급여채무, 현재가치	73,696,498

사외적립자산, 공정가치	(108,070,288)

확정급여제도에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	5,647,811

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가	7,363,836

이자원가	3,662,249

사외적립자산 기대수익 등	(5,378,274)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	8,066,255

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가	8,462,574

이자원가	2,871,575

사외적립자산 기대수익 등	(3,267,894)

사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율

당기

사외적립자산

현금및현금성자산	0.0120

단기금융상품	0.5800

기타자산	0.4080

비율 합계	1.0000

전기

사외적립자산

현금및현금성자산	0.0190

단기금융상품	0.5240

기타자산	0.4570

비율 합계	1.0000

보험수리적가정에 대한 공시당기

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

기대임금상승률	0.0210

할인율	0.0430

전기

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

기대임금상승률	0.0210

할인율	0.0550

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	5,048,393	(4,457,483)

감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(4,590,781)	4,986,898

전기 (단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	4,583,920	(3,898,126)

감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(4,139,042)	4,376,545

확정급여채무의 현재가치에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초 확정급여채무의현재가치	73,696,498

당기근무원가	7,363,836

이자원가	3,662,249

퇴직급여 지급액	(12,417,689)

관계사전출입액	(214,878)

확정급여제도의 재측정손익	16,579,108

확정급여제도의 재측정손익	할인율변화에 의한 효과	5,292,198

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	0

인구통계적 가정변화	1,769,331

기타 재측정요소	9,517,579

기말 확정급여채무의현재가치	88,669,124

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초 확정급여채무의현재가치	92,029,811

당기근무원가	8,462,574

이자원가	2,871,575

퇴직급여 지급액	(10,525,600)

관계사전출입액	(2,847,839)

확정급여제도의 재측정손익	(16,294,023)

확정급여제도의 재측정손익	할인율변화에 의한 효과	(11,691,553)

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(4,684,046)

인구통계적 가정변화	0

기타 재측정요소	81,576

기말 확정급여채무의현재가치	73,696,498

사외적립자산의 공정가치 정보에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초 사외적립자산의공정가치	108,070,288

기여금 납입액	15,500,000

기대수익 등	5,378,274

퇴직급여 지급액	(11,714,472)

관계사전출입액	(214,878)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,180,362)

기말 사외적립자산의공정가치	114,838,850

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	9,430,411

보험 가입 비율	1.2940

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초 사외적립자산의공정가치	101,872,870

기여금 납입액	16,801,000

기대수익 등	3,267,894

퇴직급여 지급액	(9,825,482)

관계사전출입액	(2,829,045)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,216,949)

기말 사외적립자산의공정가치	108,070,288

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

보험 가입 비율

확정기여제도 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	143,992

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	125,280

장기기타채무에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

장기근속보상 미지급비용	7,519,106

전기 (단위 : 천원)

공시금액

장기근속보상 미지급비용	8,550,305

확정급여부채의 가중평균만기에 대한 공시

당기

순확정급여부채(자산)

확정급여채무의 가중평균만기

전기

순확정급여부채(자산)

확정급여채무의 가중평균만기

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

기타충당부채

반품충당부채	복구충당부채

부채

유동충당부채	비유동충당부채	유동충당부채	비유동충당부채

기초	5,252,784	1,391,083	0

증감	(2,584,240)	(593,119)	6,009,792

기말	2,668,544	797,964	6,009,792

충당부채의 성격에 대한 기술	당사는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.	당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.	당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기타충당부채

반품충당부채	복구충당부채

부채

유동충당부채	비유동충당부채	유동충당부채	비유동충당부채

기초	5,794,174	0	1,391,083

증감	(541,390)	1,391,083	(1,391,083)

기말	5,252,784	1,391,083	0

충당부채의 성격에 대한 기술	당사는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.	당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.	당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

## 21. 자본

자본금에 대한 공시당기

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식의 총수 (단위:주)	80,000,000

1주의 금액 (단위:천원)	5

발행한 주식수 (단위:주)	39,248,121	751,879

자본금 (단위 :천원)	196,240,605	3,759,395	200,000,000

전기

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식의 총수 (단위:주)	80,000,000

1주의 금액 (단위:천원)	5

발행한 주식수 (단위:주)	39,248,121	751,879

자본금 (단위 :천원)	196,240,605	3,759,395	200,000,000

자본잉여금에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

자본잉여금

주식발행초과금	재평가잉여금	기타자본잉여금

자본잉여금	103,329,172	91,592,182	1,634,330	196,555,684

전기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

자본잉여금

주식발행초과금	재평가잉여금	기타자본잉여금

자본잉여금	103,329,172	91,592,182	1,634,330	196,555,684

기타자본에 대한 공시
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

이익잉여금에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

이익잉여금

법정적립금	임의적립금	이익잉여금

이익준비금	기업합리화적립금	시설적립금

이익잉여금	24,670,130	5,226,549	175,275,921	24,358,201	229,530,801

이익잉여금의 성격에 대한 기술	당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

이익잉여금

법정적립금	임의적립금	이익잉여금

이익준비금	기업합리화적립금	시설적립금

이익잉여금	23,909,356	5,226,549	257,747,155	(74,102,717)	212,780,343

이익잉여금의 성격에 대한 기술	당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

이익잉여금처분(결손금처리)계산서당기 (단위 : 천원)

공시금액

처분일	2024-03-21

미처분이익잉여금	24,358,201

미처분이익잉여금	확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(14,426,032)

당기순이익(손실)	38,784,233

임의적립금 등의 이입액	0

임의적립금 등의 이입액	임의적립금	0

이익잉여금 처분액	(24,058,201)

이익잉여금 처분액	이익준비금	(760,774)

임의적립금	(15,689,685)

연차배당	(7,607,742)

차기이월 미처분이익잉여금	300,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

처분일	2023-03-16

미처분이익잉여금	(74,102,717)

미처분이익잉여금	확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	11,579,193

당기순이익(손실)	(85,681,910)

임의적립금 등의 이입액	82,471,233

임의적립금 등의 이입액	임의적립금	82,471,233

이익잉여금 처분액	(8,368,516)

이익잉여금 처분액	이익준비금	(760,774)

임의적립금	0

연차배당	(7,607,742)

차기이월 미처분이익잉여금	0

배당금 지급 정보에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주

배당금 지급액	7,422,624	185,118

배당금 지급월	2023년 4월	2023년 4월

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주

배당금 지급액	7,422,624	185,118

배당금 지급월	2022년 4월

## 21. 우발채무와 약정사항

계류중인 소송사건(단위 : 백만원)

피고로 계류중인 소송사건

계류중인 소송사건의 정보	당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 2건으로 소송금액은 1,141백만원입니다. 현시점 소송의 승패 여부는 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

소송 건 수	2건

소송금액	1,141

우발부채에 대한 공시(단위 : 백만원)

국민은행 외 2개 기관

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당사는 보고기간종료일 현재 제주 외 3곳에 비즈니스호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 16,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다. 해당 지급보증금액 중 일부는 당사의 신용평가등급이 일정등급 미만으로 하락하는 경우 임대인의 요구에 따라 현금으로 지급해야 할 의무를 부담하고 있습니다.

우발부채의 추정재무영향	16,800

운영 약정에 대한 공시당기 (단위 : 백만원)

신라 휘트니스클럽	반트 휘트니스클럽

단기예수보증금	31,421	113,813

의무의 성격에 대한 기술, 운영 약정	당사는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 입회보증금을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.	당사는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

신라 휘트니스클럽	반트 휘트니스클럽

단기예수보증금	31,637	113,483

의무의 성격에 대한 기술, 운영 약정	당사는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 입회보증금을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.	당사는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금을 예수보증금으로 계상하고 있습니다.

유의적인 거래 약정과 성격에 대한 공시

당기 (단위 : 백만원)

계약의 유형

경영자문계약 등	IT 서비스 계약

매출, 특수관계자거래

매출, 특수관계자거래	전체 특수관계자	공동기업	에이치디씨신라면세점	1,480	647

종속기업	신라에이치엠주식회사	3,062

에스비티엠주식회사	1,302

주식회사에스에이치피코퍼레이션	2,426

전기 (단위 : 백만원)

계약의 유형

경영자문계약 등	IT 서비스 계약

매출, 특수관계자거래

매출, 특수관계자거래	전체 특수관계자	공동기업	에이치디씨신라면세점	2,767	743

종속기업	신라에이치엠주식회사	2,880

에스비티엠주식회사	1,595

주식회사에스에이치피코퍼레이션	2,495

약정에 대한 공시(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업	공동기업

3Sixty Duty Free More Holdings LLC	에이치디씨신라면세점	로시안

보증의 유형과 이와 관련된 의무에 대한 기술	당사는 전기 이전에 3Sixty Duty Free More Holdings, LLC(이하 '대상회사')의 지분을 취득하였으며, 향후 대상회사의 특정 거래처가 요청하는 경우, 당사는 대상회사의 기존주주가 동 거래처에 제공한 지급보증을 분담할 수 있습니다.	당사는 공동기업인 에이치디씨신라면세점(주)에게 대출을 제공한 특수목적법인(디비굿트레블제일차㈜)에게 HDC㈜와 공동으로 자금 보충 및 조건부 채무인수 약정을 맺고있습니다.	당사는 대상회사에 대해 2025년까지 4,500백만원을 추가 출자하는 주주간 약정을 체결하고 있습니다.

주식 취득시 체결한 옵션에 대한 설명	당사는 대상회사 지분과 관련하여 2026년 이후 대상회사가 보유하고 있는 지분 중 23%을 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 대상회사의 기존주주는 당사의 콜옵션 행사 시 잔여지분인 33%에 대해서도 당사에게 매도 청구할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.	당사는 전기 중 ㈜로시안(이하 '대상회사')의 지분을 취득하면서 대상회사의 지분 중 66% 및 100%를 특정주주에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하며, 특정주주는 당사의 지분 중 2027년 66% 또는 2030년 100%를 당사에게 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 당사 및 특정주주가 보유한 옵션은 신뢰성 있는 공정가치 평가가 불가능하다고 판단하였습니다.

금융기관 약정에 대한 공시(단위 : 천원)

계약의 유형

당좌대출한도	대출약정출한도	일반대출	포괄한도	사전한도	수입신용장관련지급보증	외상매출채권담보대출	외화지급보증	전자상거래

우리은행	하나은행	신한은행	제주은행	우리은행	신한은행	국민은행	하나은행	농협은행	산업은행	국민은행	하나은행	하나은행	우리은행	신한은행	우리은행	신한은행	우리은행	서울보증보험

기능통화 또는 표시통화

원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD

기업의 보증이나 담보의 제공	5,100,000	8,000,000	6,000,000	1,000,000	45,000,000	50,000,000	170,000,000	10,000,000	50,000,000	50,000,000	150,000,000	20,994,580	5,237,303	10,000,000	5,500,000	1,800,000	5,000,000	7,500,000	1,500,000

기업의 보증이나 담보의 실행액	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	150,000,000	5,500,000	5,237,303	1,401,188	0	0	0	0	148

제공한 지급보증내역(단위 : 백만원)

한국면세점협회	신라에이치엠주식회사

기업의 보증이나 담보의 제공	한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여 1,353백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.	보고기간종료일 현재 종속기업인 신라에이치엠 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

기업의 보증이나 담보의 실행액	1,353

특수관계자거래에 대한 약정사항 공시

특수관계자거래에 대한 기술	한도액	실행액

전체 특수관계자	종속기업	Shilla Travel Retail Pte Ltd	거래상대방	UOB	기능통화 또는 표시통화	USD

HKD

SGD	은행여신 한도 개설 등	364,786,000	265,108,000

신한은행 싱가폴	USD

HKD

SGD	은행여신 한도 개설 등	12,000,000	0

HSBC	USD

HKD

SGD	은행여신 한도 개설 등	8,000,000	0

하나은행	USD

HKD

SGD

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	UOB	USD

HKD	은행여신 한도 개설 등	700,000,000	609,264,000

SGD

신한은행 싱가폴	USD

HKD

SGD

HSBC	USD

HKD

SGD

하나은행	USD

HKD

SGD

Shilla Retail Limited	UOB	USD

HKD

SGD

신한은행 싱가폴	USD

HKD

SGD

HSBC	USD

HKD

SGD

하나은행	USD	은행여신 한도 개설 등	5,500,000	5,500,000

HKD

SGD

제공받은 지급보증내역(단위 : 백만원)

서울보증보험

보증의 유형과 이와 관련된 의무에 대한 기술	보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 이행보증 등의 보증을 제공받고 있습니다.

제공받은 지급보증금액	9,519

## 23. 매출

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

총매출액	매출에누리와 환입	특정상품매출원가	공시금액	장부금액 합계

상품매출액	3,331,423,122

기타매출액	428,454,432

고객과의 계약에서 생기는 수익	(1,302,664,451)	(304,446,801)	2,152,766,302	2,152,766,302

전기 (단위 : 천원)

총매출액	매출에누리와 환입	특정상품매출원가	공시금액	장부금액 합계

상품매출액	4,432,025,325

기타매출액	431,349,937

고객과의 계약에서 생기는 수익	(286,280,482)	(311,110,415)	4,265,984,365	4,265,984,365

재화나 용역의 이전시기에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화	기간에 걸쳐 이전하는 용역	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,887,511,682	265,254,620	2,152,766,302

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화	기간에 걸쳐 이전하는 용역	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,984,562,885	281,421,480	4,265,984,365

계약부채에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

고객충성제도	선수금	기타	부채 합계

계약부채	9,115,111	48,940,025	9,196,130	67,251,266

전기 (단위 : 천원)

고객충성제도	선수금	기타	부채 합계

계약부채	8,619,440	39,304,708	9,280,409	57,204,557

## 24. 영업비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	1,253,577,954

원재료와 소모품의 사용액	65,562,040

종업원급여	154,355,135

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	75,646,096

기타의 경비	564,628,347

성격별 비용 합계	2,113,769,572

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	1,725,097,381

원재료와 소모품의 사용액	66,858,409

종업원급여	164,921,461

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	73,963,414

기타의 경비	2,199,058,938

성격별 비용 합계	4,229,899,603

종업원급여에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	120,415,648

퇴직급여	5,791,804

복리후생비	28,147,683

종업원급여	154,355,135

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	127,552,855

퇴직급여	8,191,535

복리후생비	29,177,071

종업원급여	164,921,461

기타영업비용에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

소모품비	13,097,720

세탁비	8,424

외주용역비	154,113,256

여비교통비	2,559,101

통신비	3,098,558

인쇄비	1,055,846

세금과공과	7,326,729

알선수수료	119,006,559

크레디트수수료	22,261,265

지급수수료	28,167,985

임차료	154,003,403

접대비	1,299,759

회의비	3,721,787

광고선전비	6,497,789

판촉비	5,430,640

수선비	12,346,940

전기료	11,503,521

연료비	4,806,226

수도료	5,836,560

감가상각비	37,561,582

무형자산상각비	10,212,439

사용권자산감가상각비	27,872,075

기타의 경비	8,486,280

기타영업비용 합계	640,274,444

전기 (단위 : 천원)

공시금액

소모품비	11,670,079

세탁비	42,272

외주용역비	153,207,333

여비교통비	2,069,469

통신비	3,181,851

인쇄비	1,099,316

세금과공과	7,452,882

알선수수료	1,959,620,346

크레디트수수료	11,001,127

지급수수료	50,450,980

임차료	(45,451,081)

접대비	1,320,597

회의비	3,289,688

광고선전비	3,086,202

판촉비	4,502,067

수선비	9,237,046

전기료	8,652,492

연료비	4,153,834

수도료	5,002,906

감가상각비	38,828,169

무형자산상각비	10,361,633

사용권자산감가상각비	24,773,612

기타의 경비	5,469,532

기타영업비용 합계	2,273,022,352

## 25. 영업외손익

당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	43,793,105

금융수익	현금및현금성자산 이자수익	10,904,915

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	9,810,769

기타채권 및 장기기타금융자산 이자수익	7,729,457

장단기대여금 이자수익	1,631,377

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 평가이익	1,932,618

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 거래이익	11,783,969

금융원가	(42,257,238)

금융원가	차입금및사채의 이자비용

리스부채에 대한 이자비용	(3,977,298)

파생상품평가손실	0

당기손익인식금융자산평가손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	16,138,394

금융수익	현금및현금성자산 이자수익	5,966,147

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	8,835,248

기타채권 및 장기기타금융자산 이자수익	0

장단기대여금 이자수익	1,336,999

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 평가이익	0

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 거래이익	0

금융원가	(110,372,436)

금융원가	차입금및사채의 이자비용

리스부채에 대한 이자비용	(5,714,587)

파생상품평가손실	(10,533,140)

당기손익인식금융자산평가손실	(66,566,839)

투자손익에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

관계기업및공동기업투자의 투자주식처분손실	0

관계기업및공동기업투자의 투자손상차손	(14,293,400)

관계기업/공동기업투자손상차손환입	0

종속기업투자주식처분손실	0

투자손익 합계	(14,293,400)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

관계기업및공동기업투자의 투자주식처분손실	(3,808,979)

관계기업및공동기업투자의 투자손상차손	(18,293,000)

관계기업/공동기업투자손상차손환입	2,832,907

종속기업투자주식처분손실	(328,807)

투자손익 합계	(19,597,879)

기타영업외수익 및 기타영업외비용에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	85,743,295

기타영업외수익	수수료수익	334,439

외환차익	23,395,647

외화환산이익	5,072,603

유형자산처분이익	536,131

사용권자산해지이익	0

잡이익	56,404,475

기타영업외비용	(61,176,804)

기타영업외비용	외환차손	(27,602,315)

외화환산손실	(1,920,323)

유형자산처분손실	(928,123)

무형자산처분손실	(2,189)

유형자산손상차손	(22,889,406)

잡손실	(933,360)

기타의대손상각비	(133,275)

기타	(6,767,813)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	31,866,983

기타영업외수익	수수료수익	470,935

외환차익	21,356,148

외화환산이익	7,165,404

유형자산처분이익	852

사용권자산해지이익	502

잡이익	2,873,142

기타영업외비용	(54,371,860)

기타영업외비용	외환차손	(33,570,946)

외화환산손실	(4,269,750)

유형자산처분손실	(2,280,088)

무형자산처분손실	(15,387)

유형자산손상차손	0

잡손실	(1,494,592)

기타의대손상각비	(4,268,589)

기타	(8,472,508)

## 26. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소당기 (단위 : 천원)

공시금액

세무상 법인세부담액	0

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	16,724,378

법인세 추납액 등	(4,702,923)

법인세비용(수익) 합계	12,021,455

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세무상 법인세부담액	0

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(14,714,762)

법인세 추납액 등	144,636

법인세비용(수익) 합계	(14,570,126)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세

이연법인세	순확정급여부채의 재측정요소	(4,333,437)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세

이연법인세	순확정급여부채의 재측정요소	3,497,881

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	50,805,688

적용세율에 따른 세부담액	11,274,114

비과세수익	(89,150)

비과세비용	348,432

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	0

기타(세율차이 등)	488,059

법인세비용(수익) 합계	12,021,455

평균유효세율	0.24

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(100,252,036)

적용세율에 따른 세부담액	(24,260,993)

비과세수익	(6,612)

비과세비용	407,655

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	3,854,279

기타(세율차이 등)	5,435,545

법인세비용(수익) 합계	(14,570,126)

평균유효세율	0.00

이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채(자산)의 변동

이연법인세부채(자산)의 변동	기말 이연법인세자산(부채)	113,908,553

기초 이연법인세자산(부채)	126,299,494

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	12,390,941

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채(자산)의 변동

이연법인세부채(자산)의 변동	기말 이연법인세자산(부채)	126,299,494

기초 이연법인세자산(부채)	115,082,613

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(11,216,881)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세자산(부채)	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여부채	16,997,284	(1,610,098)	4,333,437	19,720,623

사외적립자산	(24,955,414)	1,176,105	0	(23,779,309)

재고자산평가손실	3,894,029	(1,916,848)	0	1,977,181

미지급비용	1,999,710	32,960	0	2,032,670

현재가치할인차금	1,194,745	13,527,974	0	14,722,719

선급비용	(1,174,071)	573,848	0	(600,223)

압축기장충당금	(11,896,264)	461,493	0	(11,434,771)

기타	63,207,217	(37,888,694)	0	25,318,523

이월결손금	77,032,258	8,918,882	0	85,951,140

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	126,299,494	(16,724,378)	4,333,437	113,908,553

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세자산(부채)	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여부채	21,477,410	(982,245)	(3,497,881)	16,997,284

사외적립자산	(24,634,955)	(320,459)	0	(24,955,414)

재고자산평가손실	3,000,178	893,851	0	3,894,029

미지급비용	2,278,561	(278,851)	0	1,999,710

현재가치할인차금	2,350,163	(1,155,418)	0	1,194,745

선급비용	(2,318,586)	1,144,515	0	(1,174,071)

압축기장충당금	(12,409,034)	512,770	0	(11,896,264)

기타	71,470,786	(8,263,569)	0	63,207,217

이월결손금	53,868,090	23,164,168	0	77,032,258

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	115,082,613	14,714,762	(3,497,881)	126,299,494

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	268,170,109

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	248,400,943

적용세율의 변동에 대한 설명
(7) 보고기간종료일 현재 법인지방소득세 세율이 2023년부터 각 구간별로 0.1%씩 인하되는 법인세법 일부개정법률안이 2023년 3월 7일 의결되었습니다. 이러한 법인세율 인하는 당기말 현재 인식된 일시적차이와 이월결손금을 계산하는데 적용되어, 순이연법인세자산은 511백만원이 감소하였습니다.

글로벌 최저한세
(8) 회사가 소재한 대한민국의 정부는 2024년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저한세 관련 법률을 2023년에 제정하였습니다. 동 법률에 따라 회사는 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 회사는 동 법률을 적용하였더라면 요구되었을 모든 조정들을 반영하였을 때 재무제표에 미치는 영향에 대해 지속적으로 검토 중에 있습니다.

## 27. 주당이익

주당이익당기 (단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

당기순이익(손실)	38,784,232,911

차감 - 우선주 배당금	(37,023,600)

차감 - 추가배당가능이익 중 우선주귀속분	(757,952,450)

소유주 귀속 당기순손익	37,989,256,861	794,976,050

가중평균유통보통주식수	37,113,121	740,472

기본주당이익(손실)	1,024	1,074

전기 (단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

당기순이익(손실)	(85,681,910,122)

차감 - 우선주 배당금	0

차감 - 추가배당가능이익 중 우선주귀속분	1,676,064,287

소유주 귀속 당기순손익	(84,005,845,835)	(1,676,064,287)

가중평균유통보통주식수	37,113,121	740,472

기본주당이익(손실)	(2,264)	(2,264)

가중평균유통보통주식수 산정내역당기

보통주	우선주

발행유통주식수	39,248,121	751,879

자기주식수	(2,135,000)	(11,407)

가중평균유통주식수	37,113,121	740,472

전기

보통주	우선주

발행유통주식수	39,248,121	751,879

자기주식수	(2,135,000)	(11,407)

가중평균유통주식수	37,113,121	740,472

희석주당이익
(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 발행된 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

## 28. 특수관계자

특수관계자거래에 대한 공시

지배기업	당사와의 관계	지분율	지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명

전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	당사	종속기업	1.0000

에스비티엠 주식회사	당사	종속기업	1.0000

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	당사	종속기업	1.0000

Samsung Hospitality America Inc	당사	종속기업	1.0000

Samsung Hospitality Europe GMBH	당사	종속기업	1.0000	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Samsung Hospitality UK Ltd	당사	종속기업	1.0000	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Samsung Shilla Business Service Beijing Co Ltd	당사	종속기업	1.0000

Shilla Travel Retail Pte Ltd	당사	종속기업	1.0000

Samsung Hospitality Vietnam Co Ltd	당사	종속기업	0.9900	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Samsung Hospitality Philippines Inc	당사	종속기업	1.0000	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Samsung Hospitality India Private Limited	당사	종속기업	1.0000	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Samsung Hospitality Romania SRL	당사	종속기업	1.0000	에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.

Tianjin Samsung International Travel Service Co Ltd	당사	종속기업	1.0000	Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	당사	종속기업	1.0000

Shilla Retail Limited	당사	종속기업	1.0000	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 종속기업입니다.

BNY Trading Hong Kong Limited	당사	종속기업	1.0000	Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 종속기업입니다.

Shilla Retail Plus Pte Ltd	당사	종속기업	1.0000	Shilla Travel Retail Pte. Ltd.의 종속기업입니다.

관계기업	모두투어인터내셔널	관계기업	0.0300

3Sixty Duty Free More Holdings LLC	관계기업	0.4400

공동기업	로시안	공동기업	0.3000

에이치디씨신라면세점	공동기업	0.5000

대규모기업집단	삼성전자	대규모기업집단	0.0000

삼성물산	대규모기업집단	0.0000

삼성생명보험	대규모기업집단	0.0000

삼성에스디에스 등	대규모기업집단	0.0000

종속기업간의 채권 및 채무 내용에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

수취채권, 특수관계자거래	1,019,064	35,157,780	625,814

수취채권, 특수관계자거래	전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	349,661	0	42,834

에스비티엠 주식회사	119,382	0	45,852

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	222,409	0	73,018

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	0	0	22,034

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	88,478	0	148,323

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	166,284	35,157,780	223,153

Shilla Retail Limited	72,850	0	5,484

Samsung Hospitality America Inc.	0	0	65,116

채무액, 특수관계자거래	4,758,633

채무액, 특수관계자거래	전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	3,410,138

에스비티엠 주식회사	10,777

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	975,195

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	206,832

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	155,651

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	40

Shilla Retail Limited	0

Samsung Hospitality America Inc.	0

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

수취채권, 특수관계자거래	1,384,703	34,623,150	3,259,530

수취채권, 특수관계자거래	전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	321,040	0	57,553

에스비티엠 주식회사	138,520	0	2,087,368

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	249,517	0	55,873

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	0	0	19,299

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	75,770	0	34,678

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	297,561	34,623,150	984,233

Shilla Retail Limited	302,295	0	20,526

Samsung Hospitality America Inc.

채무액, 특수관계자거래	4,742,073

채무액, 특수관계자거래	전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	2,499,415

에스비티엠 주식회사	980,836

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	1,004,003

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	163,998

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	88,001

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	5,673

Shilla Retail Limited	147

Samsung Hospitality America Inc.

종속기업간의 매출 및 매입 거래내역에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	매입

전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	3,449,425	0	28,300,859

에스비티엠 주식회사	1,356,652	45,852	846,864

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	2,475,014	0	10,956,405

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	0	0	1,615,957

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd	0	0	749

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	525,467	0	360,553

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	536,188	842,426	0

Shilla Retail Limited	258,585	0	0

BNY Trading Hong Kong Limited	0	0	11,681,298

Samsung Hospitality America Inc.	0	65,967	0

전체 특수관계자	8,601,331	954,245	53,762,685

전기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	매입

전체 특수관계자	종속기업	신라에이치엠 주식회사	2,892,519	0	26,842,312

에스비티엠 주식회사	1,599,308	0	9,547,819

주식회사 에스에이치피코퍼레이션	2,548,903	0	14,249,039

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	0	0	1,307,591

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	542,257	0	0

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	299,710	832,561	0

Shilla Retail Limited	299,985	0	0

BNY Trading Hong Kong Limited

Samsung Hospitality America Inc.

전체 특수관계자	8,182,682	832,561	51,946,761

종속기업간의 주요한 자금거래내역에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	주식회사 에스에이치피코퍼레이션

기초	34,623,150	0

대여	0

기타	534,630

기말	35,157,780

출자금의 증가	0

현물출자	0

기타금액 변동에 대한 설명	환율차이로 인하여 발생하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	주식회사 에스에이치피코퍼레이션

기초	32,382,390	0

대여	0	0

기타	2,240,760	0

기말	34,623,150	0

출자금의 증가	0	24,683

현물출자	0	2,064,883

기타금액 변동에 대한 설명	환율차이로 인하여 발생하였습니다.

관계기업 공동기업 기타의특수관계자간의 채권 및 채무 내용에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

관계기업	당해 기업이 참여자인 공동기업	관계기업및공동기업 소계	대규모기업집단	대규모기업집단 소계	특수관계자 총계

3Sixty Duty Free More Holdings, LLC	에이치디씨신라면세점	로시안	삼성전자	삼성물산	삼성생명보험	삼성에스디에스	기타

수취채권, 특수관계자거래

수취채권, 특수관계자거래	자산과 부채	매출채권	0	243,871	35,145	279,016	2,372,462	25,142	0	5,290	2,190,210	4,593,104	4,872,120

수취채권, 특수관계자거래	대여금 및 수취채권	5,730,094	0	0	5,730,094	0	0	0	0	0	0	5,730,094

수취채권, 특수관계자거래	기타채권	166,158	788,968	1,435	956,561	579,000	1,034,000	228,625,569	0	660,914	230,899,483	231,856,044

수취채권, 특수관계자거래	매입채무

수취채권, 특수관계자거래	기타채무

수취채권, 특수관계자거래	사외적립자산

사외적립자산	자산과 부채	매출채권

대여금 및 수취채권

기타채권	114,773,517

매입채무

기타채무

보증금

보증금	자산과 부채	매출채권

대여금 및 수취채권

기타채권	113,852,052

매입채무

기타채무

채무액, 특수관계자거래

채무액, 특수관계자거래	자산과 부채	매출채권

채무액, 특수관계자거래	대여금 및 수취채권

채무액, 특수관계자거래	기타채권

채무액, 특수관계자거래