호텔신라 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울, 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며, 1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가 - 주석 13: 종속기업투자 - 회수가능액 추정 - 주석 19: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 22: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 25: 법 인세 - 이연법인세자산의 인식, 투자상생협력촉진세제에 따른 효과

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30: 공정가치

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기 준서 제1115호 를 표시되는 과거 보고기간에 소급적용하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계정책의 변경과 관련된 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

추 가 적 으로 당사는 개정 된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니 다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	736,877	736,877

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	37,658	37,658

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	430,673,488	430,673,488

매출채권및기타채권(*2)	대여금및수취채권	상각후원가	136,200,672	136,200,672

단기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,554,798	12,554,798

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	1,406,522	1,406,522

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	167,132,821	167,132,821

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	85,008,479	85,008,479

총 금융자산	833,751,315	833,751,315

(*1) 상기 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위 내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투 자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다(주석 14 참조). 기 업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정i) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ii) 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건 을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 20 18년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산vi) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

당기손익인식금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑤ 비파생금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	3 ∼ 8년

건물부속설비	8 ∼ 30년	가구ㆍ집기ㆍ비품	2 ∼ 8년

구 축 물	10 ∼ 30년	직 물	2 ∼ 8년

기계장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	10년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	3 ~ 5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화 한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리 스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금 융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객 과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계 정책 및 최초 적용효과는 주석 3.(1)과 주석 31에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

당사는 법적 형식은 리스가 아니지 만, 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

2) 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 당사는 부동산 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 임차계약과 관련하여 당사가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 주석 22.(3)에서 공시하고 있습니다.다음의 재개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역 제공유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구 분	분 류 기 준	주요 재화 및 용역

TR 부문	재화 및 용역제공 유형별 분류	면세점용 상품 판매 등

호텔 레저부문 등	"	객실판매, 식ㆍ음료 판매, 레저사업(레포츠사업 및 Business Travel Management) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

1.매출액

총매출액	3,248,691,462	395,248,960	3,643,940,422

외부매출액	3,248,691,462	395,248,960	3,643,940,422

부문간 내부매출액	-	-	-

2.영업이익(손실)	203,470,671	(599,841)	202,870,830

(감가상각비 등)	28,266,200	32,845,292	61,111,492

당기순이익	91,942,353	633,566	92,575,919

② 전기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

1.매출액

총매출액	2,502,738,408	363,438,897	2,866,177,305

외부매출액	2,502,738,408	363,438,897	2,866,177,305

부문간 내부매출액	-	-	-

2.영업이익	91,345,585	8,080,612	99,426,197

(감가상각비 등)	27,459,337	35,026,424	62,485,761

당기순이익	20,146,060	2,201,748	22,347,808

보고기간종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

총자산	1,836,161,692	408,037,432	2,244,199,124

총부채	1,115,279,159	265,617,547	1,380,896,706

② 전기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	합 계

총자산	1,632,156,843	598,747,754	2,230,904,597

총부채	987,029,451	457,142,229	1,444,171,680

(3) 지역에 대한 정보당사는 국내에서 영업하고 있으며 전체 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(4) 영업활동의 계절적, 주기적 특성면세유통산업 및 호텔산업의 계절적 특성으로 인하여 당사의 매출은 통상적으로 여름 휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	211,713,267	-	-	-

단기기타금융자산	22,569,187	-	-	-

매출채권및기타채권	166,602,699	-	-	-

단기대여금	9,907,523	-	-	-

장기투자자산	-	37,658	736,877	-

장기기타금융자산	187,460,893	-	-	-

장기대여금	31,564,297	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	418,516,186

단기기타금융부채	-	-	-	154,072,673

유동성사채	-	-	-	149,961,748

장기기타채무	-	-	-	16,785,182

장기기타금융부채	-	-	-	10,633,865

사채	-	-	-	499,102,336

합 계	629,817,866	37,658	736,877	1,249,071,990

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	430,673,488	-	-	-

단기기타금융자산	-	-	12,554,798	-

매출채권및기타채권	-	-	136,200,672	-

단기대여금	-	-	1,406,522	-

매도가능금융자산	-	774,535	-	-

장기기타금융자산	-	-	167,132,821	-

장기대여금	-	-	85,008,479	-

매입채무및기타채무	-	-	-	317,927,415

단기기타금융부채	-	-	-	153,874,695

유동성사채	-	-	-	199,977,656

장기기타채무	-	-	-	10,832,150

장기기타금융부채	-	-	-	14,075,159

사채	-	-	-	648,551,363

합 계	430,673,488	774,535	402,303,292	1,345,238,438

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산 이자수익	4,217,219	3,806,586

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	9,102,736	3,056,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	1,046,591	1,946,417

환율변동손익	(5,522,982)	4,127,650

대손상각비	325	-

기타의대손상각비	49,715,235	-

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	환율변동손익	271,946	1,396,628

사채 이자비용	18,015,586	21,707,613

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,454,140	4,844,068

단기예금 등	207,259,127	425,829,420

합 계	211,713,267	430,673,488

8. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

미수수익	12,185,100	-	12,185,100

예치보증금	384,087	-	384,087

소 계	22,569,187	-	22,569,187

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	13,500

임차보증금	199,826,444	(12,379,051)	187,447,393

소 계	199,839,944	(12,379,051)	187,460,893

합 계	222,409,131	(12,379,051)	210,030,080

기타금융부채:

유동부채

예수금	3,320,419	-	3,320,419

단기예수보증금	146,834,356	-	146,834,356

단기금융보증부채	3,917,898	-	3,917,898

소 계	154,072,673	-	154,072,673

비유동부채

장기예수보증금	929,538	-	929,538

장기금융보증부채	9,704,327	-	9,704,327

소 계	10,633,865	-	10,633,865

합 계	164,706,538	-	164,706,538

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

미수수익	12,301,042	-	12,301,042

예치보증금	253,756	-	253,756

소 계	12,554,798	-	12,554,798

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	13,500

임차보증금	183,472,345	(16,353,024)	167,119,321

소 계	183,485,845	(16,353,024)	167,132,821

합 계	196,040,643	(16,353,024)	179,687,619

기타금융부채:

유동부채

예수금	2,699,001	-	2,699,001

단기예수보증금	147,367,461	-	147,367,461

단기금융보증부채	3,808,233	-	3,808,233

소 계	153,874,695	-	153,874,695

비유동부채

장기예수보증금	887,849	-	887,849

장기금융보증부채	13,187,310	-	13,187,310

소 계	14,075,159	-	14,075,159

합 계	167,949,854	-	167,949,854

(2) 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	120,000	질권설정

장기금융상품	우리은행 등	13,500	당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	81,623,570	70,527,847

대손충당금	-	-

미수금	84,979,129	65,672,825

대손충당금	-	-

합 계	166,602,699	136,200,672

(2) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도않고손상되지않은채권	166,595,894	136,190,184

연체되었으나손상되지않은채권	6,805	10,488

- 6개월 이내	6,805	10,488

- 6개월 ~ 1년 이내	-	-

- 1년 초과 ~ 3년 이내	-	-

- 3년 초과	-	-

손상검토된채권	-	-

- 6개월 이내	-	-

- 6개월 ~ 1년 이내	-	-

- 1년 초과 ~ 3년 이내	-	-

- 3년 초과	-	-

소 계	166,602,699	136,200,672

차감: 대손충당금	-	-

합 계	166,602,699	136,200,672

10. 장ㆍ단기대여금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말

종업원 주택구입자금대여금	0.00 ~ 2.00	1,898,490	1,567,971

GMS Duty Free Co., Ltd.	MLR-2.50, 4.10	18,411,600	13,108,000

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*1)	2.99 ~ 3.74	8,050,800	9,374,217

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	2.71	956,559	918,369

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1.00	1,544,086	1,446,444

Hong Kong LLABEAU Limited	4.00	325,520	-

기타(*2)	-	10,284,765	60,000,000

소 계	41,471,820	86,415,001

유동성대체	(9,907,523)	(1,406,522)

합 계	31,564,297	85,008,479

(*1) 2015년 중 Sky Shilla Duty Free Ltd. 자본금의 일부가 채무전환됨에 따라 당사의 공동기업투자의 일부가 Sky Shilla Duty Free Ltd.에 대한 대여금으로 전환되었습니다.(*2) 2013년 중 ㈜동화면세점 최대주주인 김기병(이하 "양도인")으로부터 ㈜동화면세점의 주식 358,200주(이하 "대상주식")를 양수하는 계약을 체결하고 이를 거래 실질에 따라 대여금으로 계상한 금액 60,000,000천원이 포함되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 계약 체결 후 3년이 경과한 이후부터 당사는 약정에 따른 매매가격으로 양도인에게 대상주식을 매도할 권리를 보유하고 있으며, 양도인은 약정에 따른 매매가격으로 당사로부터 대상주식을 재매입할 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 전기 중 해당 주식에 대한 매도청구권을 행사함에 따라 양도인은 해당 주식을 매수할 의무를 부담하나, 당기말 현재 동 매수의무를 이행하지 않고 있어 당사는 양도인에게 상기 매수의무의 이행과 관련한 소송을 제기하였습니다(주석 22 참조). 한편, 본 계약의 이행을 담보하기 위하여 당사는 양도인의 ㈜동화면세점 주식 543,600주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 당기 중 동 대여금에 대하여 49,715백만원을 손상으로 인식하였으며, 손익계산서 상 기타영업외비용으로 분류하였습니다. 대여금에 대한 기대신용손실은 질권 설정된 주식의 사용가치를 반영하여 결정되었습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	564,283,889	(6,626,847)	557,657,042	331,773,723	(7,102,781)	324,670,942

원재료	4,025,098	-	4,025,098	3,695,617	-	3,695,617

저장품	737,991	-	737,991	836,120	-	836,120

미착품	26,695,579	-	26,695,579	35,271,848	-	35,271,848

합 계	595,742,557	(6,626,847)	589,115,710	371,577,308	(7,102,781)	364,474,527

(*) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리는 1,864,506천원 및 1,182,174천원 입니다. 당사는 당기와 전기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산평가와 관련하여 각각 재고자산평가손실충당금 환입액 475,934천원 과 재 고자산평가손실충당금 전입액 1,959,485천원을 인식하였습니다 . 한편, 당사의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,023,744,654천원 입니다.

12. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜모두투어인터내셔널(*)	대한민국	2.5%	492,523	2.5%	492,523

GMS Duty Free Co., Ltd.	태국	40.0%	7,649,337	40.0%	7,649,337

Sky Shilla Duty Free Ltd.	중국 마카오	40.0%	1,367	40.0%	1,367

에이치디씨신라면세점㈜	대한민국	50.0%	40,000,000	50.0%	40,000,000

A Takashimaya Duty Free Company Limited	일본	20.0%	2,087,018	20.0%	2,087,018

Hong Kong LLABEAU Limited	중국 홍콩	50.0%	2,462,550	50.0%	2,462,550

합 계	52,692,795	52,692,795

(*) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	기 초	취 득	손 상	대 체	기 말

㈜모두투어인터내셔널	492,523	-	-	-	492,523

GMS Duty Free Co., Ltd.	4,833,750	2,815,587	-	-	7,649,337

Sky Shilla Duty Free Ltd.	1,367	-	-	-	1,367

에이치디씨신라면세점㈜	40,000,000	-	-	-	40,000,000

A Takashimaya Duty Free Company Limited	2,087,018	-	-	-	2,087,018

Hong Kong LLABEAU Limited	-	2,462,550	-	-	2,462,550

합 계	47,414,658	5,278,137	-	-	52,692,795

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜모두투어인터내셔널	1,136,371	3,444,639	377,403	(989,051)	(989,051)

GMS Duty Free Co., Ltd.	81,959,549	98,322,202	43,400,683	(12,378,590)	(12,672,893)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	23,610,748	32,300,654	89,357,763	4,555,441	4,101,407

에이치디씨신라면세점㈜(*)	252,120,604	184,269,729	669,886,467	6,487,338	6,527,161

A Takashimaya Duty Free Company Limited	29,952,884	41,320,495	71,222,969	(7,522,123)	(7,884,900)

Hong Kong LLABEAU Limited	1,711,198	649,597	2,427,092	(2,340,822)	(2,308,080)

합 계	390,491,354	360,307,316	876,672,377	(12,187,807)	(13,226,356)

(*) 당기부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호에 따른 매출액 변동이 반영되었습니다.상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜모두투어인터내셔널	2,604,990	3,924,207	1,475,990	(274,101)	(274,101)

GMS Duty Free Co., Ltd.	84,925,789	88,615,549	26,102,326	(12,837,469)	(12,616,327)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	23,659,848	36,451,161	77,846,727	211,472	1,977,675

에이치디씨신라면세점㈜	230,977,789	169,654,075	663,413,737	138,354	(118,207)

A Takashimaya Duty Free Company Limited	28,978,181	32,460,892	18,611,110	(12,673,851)	(12,691,170)

Hong Kong LLABEAU Limited	3,584,097	214,416	360,652	(1,575,856)	(1,555,419)

합 계	374,730,694	331,320,300	787,810,542	(27,011,451)	(25,277,549)

상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.

13. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

신라스테이 주식회사	대한민국	100.0%	15,000,000	100.0%	15,000,000

에스비티엠 주식회사	대한민국	100.0%	10,053,752	100.0%	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	미국	100.0%	514,050	100.0%	514,050

Shilla Limited Macao(*1)	중국 마카오	-	-	100.0%	910,966

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	중국 북경	100.0%	1,518,921	100.0%	1,518,921

Shilla Limited Hong Kong(*1)	중국 홍콩	-	-	100.0%	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.(*2)	싱가포르	100.0%	115,277,913	100.0%	121,081,977

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	중국 홍콩	100.0%	68,868,800	100.0%	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	대만	64.0%	1,191,006	64.0%	1,191,006

합 계	212,424,442	219,139,472

(*1) Shilla Limited Macao와 Shilla Limited Hong Kong는 2018년 중 청산되었습니다. 당사는 전기 중 각 사의 장부금액과 회수가능액의 차이인 손상차손 371백만원과 3,893백만원을 손실로 인식하였으며, 손익계산서상 투자손익으로 분류하였습니다.(*2) Shilla Travel Retail Pte. Ltd.에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당사는 동 주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 당시 및 전기 중 장부금액과 회수가능액의 차이인 13,974백만원 및 34,975백만원을 손상차 손으로 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다. 회수가능액은 당기 9.20% 및 전기 8.90%의 할인율을 적용한 사용가치로 결정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

신라스테이 주식회사	15,000,000	-	-	-	15,000,000

에스비티엠 주식회사	10,053,752	-	-	-	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	-	-	-	514,050

Shilla Limited Macao(*)	910,966	-	(910,966)	-	-

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	1,518,921	-	-	-	1,518,921

Shilla Limited Hong Kong(*)	-	-	-	-	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	121,081,977	8,170,400	-	(13,974,464)	115,277,913

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	68,868,800	-	-	-	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,191,006	-	-	-	1,191,006

합 계	219,139,472	8,170,400	(910,966)	(13,974,464)	212,424,442

(*) 당기 중 종속기업인 Shilla Limited Macao와 Shilla Limited Hong Kong이 청산되었습니다.② 전기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

신라스테이 주식회사	15,000,000	-	-	-	15,000,000

에스비티엠 주식회사	-	10,053,752	-	-	10,053,752

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	-	-	-	514,050

Samsung Hospitality U.K. Ltd.(*)	137,345	-	(137,345)	-	-

Shilla Limited Macao	1,281,936	-	-	(370,970)	910,966

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	234,540	1,284,381	-	-	1,518,921

Shilla Limited Hong Kong	3,892,901	-	-	(3,892,901)	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	118,071,289	37,985,880	-	(34,975,192)	121,081,977

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.(*)	592,169	-	(592,169)	-	-

Samsung Hospitality Philippines Inc.(*)	229,020	-	(229,020)	-	-

Samsung Hospitality India Private Limited(*)	586,276	-	(586,276)	-	-

Samsung Hospitality Romania SRL(*)	805,634	-	(805,634)	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	-	68,868,800	-	-	68,868,800

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	-	1,191,006	-	-	1,191,006

합 계	141,345,160	119,383,819	(2,350,444)	(39,239,063)	219,139,472

(*) 전기 중 당사는 상기 주식을 당사의 종속기업인 에스비티엠 주식회사에 처분하였습니다. 그 결과 858백만원의 처분이익과 756백만원의 처분손실을 인식하였으며, 손익계산서 상 투자손익으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	30,146,895	10,360,553	19,786,342	94,137,442	4,072,649	3,747,247

에스비티엠 주식회사	20,844,864	6,359,403	14,485,461	23,806,596	5,165,009	4,976,222

Samsung Hospitality America Inc.	13,365,892	242,325	13,123,567	10,107,083	2,365,161	2,851,405

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	2,325,935	344,474	1,981,461	2,719,257	152,864	139,512

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	119,479,077	91,432,378	28,046,699	599,159,213	(10,466,312)	(9,836,879)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	126,643,555	63,608,480	63,035,075	387,423,406	4,482,747	6,893,995

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,786,986	-	1,786,986	-	(41,953)	(9,032)

합 계	314,593,204	172,347,613	142,245,591	1,117,352,997	5,730,165	8,762,470

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	27,031,949	10,992,854	16,039,095	85,644,994	4,849,747	4,511,189

에스비티엠 주식회사	12,695,715	2,714,884	9,980,831	2,383,000	60,422	60,422

Samsung Hospitality America Inc.	10,691,660	419,498	10,272,162	9,013,479	1,547,125	338,445

Shilla Limited Macao	914,064	249,248	664,816	5,178,002	(4,548,772)	(4,973,737)

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	2,392,102	550,153	1,841,949	6,800,801	88,104	(2,215)

Shilla Limited Hong Kong	147,400	147,400	-	3,114,505	908,440	975,148

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	128,603,836	98,890,658	29,713,178	547,425,996	(19,953,142)	(21,188,930)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	70,275,759	14,134,679	56,141,080	19,296,827	(10,658,436)	(12,727,721)

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,796,018	-	1,796,018	-	19	(44,579)

합 계	254,548,503	128,099,374	126,449,129	678,857,604	(27,706,493)	(33,051,978)

14. 장기투자자산(1) 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손	장부금액

당기이전	당 기

시장성 없는 지분증권	10,276,509	774,535	-	(9,501,974)	-	774,535

(2) 시장성 없는 지분증권

(단위:천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당 기

주식회사 케이티에스씨(구. ㈜한국관광용품센타)(*1)	4,689	0.38%	36,877	36,877	-	-	36,877

㈜제주국제컨벤션센터(*1)	40,000	0.12%	200,000	200,000	-	-	200,000

㈜드림허브프로젝트금융투자(*2)	1,900,000	0.95%	9,501,974	-	(9,501,974)	-	-

보세판매장운영협의회(*2)	-	20.00%	20,000	20,000	-	-	20,000

한국면세점협회(*2)	-	-	17,658	17,658	-	-	17,658

주식회사 제이트립(*1)	50,000	10.10%	500,000	500,000	-	-	500,000

합 계	10,276,509	774,535	(9,501,974)	-	774,535

(*1) 상기 비상장주식은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융상품으로 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 지정하였습니다(주석 3 참조).(*2) 상기 비상장주식과 출자금은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융상품으로 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류됩니다(주석 3 참조).

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	197,328,102	-	(868,935)	-	-	-	196,459,167

건물	378,807,734	-	(1,930,457)	-	-	-	376,877,277

건물부속설비	163,058,543	278,350	(424,999)	6,969,908	-	-	169,881,802

구축물	25,442,139	-	(359,935)	632,942	-	-	25,715,146

기계장치	15,124,938	5,200	(131,878)	466,742	-	-	15,465,002

차량운반구	3,326,807	-	(442,241)	234,388	-	-	3,118,954

가구집기비품	228,339,478	2,070,437	(7,800,003)	15,885,719	-	-	238,495,631

직물	7,898,271	1,985,127	(1,644,874)	58,344	-	-	8,296,868

입목	8,508,512	-	(12,017)	63,900	-	-	8,560,395

건설중인자산	17,098,934	53,136,557	-	(24,311,943)	-	(9,965,492)	35,958,056

소 계	1,044,933,458	57,475,671	(13,615,339)	-	-	(9,965,492)	1,078,828,298

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(121,973,182)	-	876,515	-	(10,949,971)	-	(132,046,638)

건물부속설비	(70,966,883)	-	404,963	-	(13,394,850)	-	(83,956,770)

구축물	(8,862,599)	-	123,672	-	(958,395)	-	(9,697,322)

기계장치	(12,145,959)	-	130,493	-	(792,707)	-	(12,808,173)

차량운반구	(2,380,510)	-	431,467	-	(280,314)	-	(2,229,357)

가구집기비품	(165,794,667)	-	6,737,034	-	(21,952,955)	-	(181,010,588)

직물	(5,431,749)	-	1,574,661	-	(1,944,012)	-	(5,801,100)

소 계	(387,555,549)	-	10,278,805	-	(50,273,204)	-	(427,549,948)

장부금액:

토지	197,328,102	-	(868,935)	-	-	-	196,459,167

건물	256,834,552	-	(1,053,942)	-	(10,949,971)	-	244,830,639

건물부속설비	92,091,660	278,350	(20,036)	6,969,908	(13,394,850)	-	85,925,032

구축물	16,579,540	-	(236,263)	632,942	(958,395)	-	16,017,824

기계장치	2,978,979	5,200	(1,385)	466,742	(792,707)	-	2,656,829

차량운반구	946,297	-	(10,774)	234,388	(280,314)	-	889,597

가구집기비품	62,544,811	2,070,437	(1,062,969)	15,885,719	(21,952,955)	-	57,485,043

직물	2,466,522	1,985,127	(70,213)	58,344	(1,944,012)	-	2,495,768

입목	8,508,512	-	(12,017)	63,900	-	-	8,560,395

건설중인자산	17,098,934	53,136,557	-	(24,311,943)	-	(9,965,492)	35,958,056

합 계	657,377,909	57,475,671	(3,336,534)	-	(50,273,204)	(9,965,492)	651,278,350

(*1) 당기에 자본화된 차입원가는 427,138천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.72%입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	197,615,056	-	(2,319,498)	225,500	-	1,807,044	197,328,102

건물	367,866,496	-	(1,787,670)	14,535,952	-	(1,807,044)	378,807,734

건물부속설비	160,353,688	156,227	(22,974)	2,889,943	-	(318,341)	163,058,543

구축물	26,461,094	15,000	(1,458,763)	62,500	-	362,308	25,442,139

기계장치	14,900,949	195,719	(485,640)	513,910	-	-	15,124,938

차량운반구	3,264,404	-	(109,185)	171,588	-	-	3,326,807

가구집기비품	229,637,556	2,398,432	(11,068,155)	7,910,239	-	(538,594)	228,339,478

직물	9,129,263	1,946,665	(3,192,141)	14,484	-	-	7,898,271

입목	8,505,762	-	(250)	3,000	-	-	8,508,512

건설중인자산	9,627,250	44,559,046	-	(26,327,116)	-	(10,760,246)	17,098,934

소 계	1,027,361,518	49,271,089	(20,444,276)	-	-	(11,254,873)	1,044,933,458

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(111,767,725)	-	511,848	-	(10,717,305)	-	(121,973,182)

건물부속설비	(58,284,604)	-	18,904	-	(12,846,885)	145,702	(70,966,883)

구축물	(8,254,922)	-	491,271	-	(942,008)	(156,940)	(8,862,599)

기계장치	(11,695,928)	-	476,011	-	(926,042)	-	(12,145,959)

차량운반구	(2,192,146)	-	109,181	-	(297,545)	-	(2,380,510)

가구집기비품	(153,777,539)	-	9,535,086	-	(21,972,554)	420,340	(165,794,667)

직물	(6,626,571)	-	3,120,059	-	(1,925,237)	-	(5,431,749)

소 계	(352,599,435)	-	14,262,360	-	(49,627,576)	409,102	(387,555,549)

장부금액:

토지	197,615,056	-	(2,319,498)	225,500	-	1,807,044	197,328,102

건물	256,098,771	-	(1,275,822)	14,535,952	(10,717,305)	(1,807,044)	256,834,552

건물부속설비	102,069,084	156,227	(4,070)	2,889,943	(12,846,885)	(172,639)	92,091,660

구축물	18,206,172	15,000	(967,492)	62,500	(942,008)	205,368	16,579,540

기계장치	3,205,021	195,719	(9,629)	513,910	(926,042)	-	2,978,979

차량운반구	1,072,258	-	(4)	171,588	(297,545)	-	946,297

가구집기비품	75,860,017	2,398,432	(1,533,069)	7,910,239	(21,972,554)	(118,254)	62,544,811

직물	2,502,692	1,946,665	(72,082)	14,484	(1,925,237)	-	2,466,522

입목	8,505,762	-	(250)	3,000	-	-	8,508,512

건설중인자산	9,627,250	44,559,046	-	(26,327,116)	-	(10,760,246)	17,098,934

합 계	674,762,083	49,271,089	(6,181,916)	-	(49,627,576)	(10,845,771)	657,377,909

(*1) 전기에 자본화된 차입원가는 144,716천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.89%입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 유형자산간 계정대체 금액 및 종속기업투자인 에스비티엠 주식회사에 대한 현물출자로 인한 감소금액으로구성되어 있습니다.

(2) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,066,967,925천원입니다.

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

산업재산권	1,484,812	(1,362)	-	49,519	1,532,969

회원권	6,869,834	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산(*1)	73,682,935	(771,622)	-	9,915,973	82,827,286

소 계	82,037,581	(772,984)	-	9,965,492	91,230,089

상각 및 손상차손누계액:

산업재산권	(1,085,019)	1,328	(83,172)	-	(1,166,863)

회원권	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(40,517,820)	760,775	(10,755,116)	-	(50,512,161)

소 계	(41,602,839)	762,103	(10,838,288)	-	(51,679,024)

순장부금액:

산업재산권	399,793	(34)	(83,172)	49,519	366,106

회원권	6,869,834	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산	33,165,115	(10,847)	(10,755,116)	9,915,973	32,315,125

합 계	40,434,742	(10,881)	(10,838,288)	9,965,492	39,551,065

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

산업재산권	1,500,512	-	(57,824)	-	42,124	1,484,812

회원권	7,530,772	43,582	(704,520)	-	-	6,869,834

기타의무형자산(*1)	69,400,561	-	(1,579,050)	-	5,861,424	73,682,935

소 계	78,431,845	43,582	(2,341,394)	-	5,903,548	82,037,581

상각 및 손상차손누계액:

산업재산권	(946,350)	-	31,109	(169,778)	-	(1,085,019)

회원권	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(29,789,236)	-	852,606	(12,688,407)	1,107,217	(40,517,820)

소 계	(30,735,586)	-	883,715	(12,858,185)	1,107,217	(41,602,839)

순장부금액:

산업재산권	554,162	-	(26,715)	(169,778)	42,124	399,793

회원권	7,530,772	43,582	(704,520)	-	-	6,869,834

기타의무형자산	39,611,325	-	(726,444)	(12,688,407)	6,968,641	33,165,115

합 계	47,696,259	43,582	(1,457,679)	(12,858,185)	7,010,765	40,434,742

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대 체된 금액 및 종속기업투자인 에스비티엠 주식회사에 대한 현물출자로 인한 감소금액 으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동(*)	유 동	비유동(*)

매입채무	240,065,907	-	206,795,166	-

미지급금	52,015,875	-	40,066,531	-

미지급비용	126,432,769	16,785,182	71,064,083	10,832,150

미지급배당금	1,635	-	1,635	-

합 계	418,516,186	16,785,182	317,927,415	10,832,150

(*) 당사는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

18. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제66회	2013.02.21.	2018.02.21.	-	-	200,000,000	무보증

제67회	2014.04.25.	2019.04.25.	3.50	150,000,000	150,000,000	무보증

제68(1)회	2015.05.29.	2020.05.29.	2.40	120,000,000	120,000,000	무보증

제68(2)회	2015.05.29.	2022.05.29.	2.65	130,000,000	130,000,000	무보증

제69(1)회	2017.05.29.	2020.05.29.	2.24	130,000,000	130,000,000	무보증

제69(2)회	2017.05.29.	2022.05.29.	2.58	120,000,000	120,000,000	무보증

사채할인발행차금	(935,916)	(1,470,981)

소 계	649,064,084	848,529,019

1년이내 만기도래분	(149,961,748)	(199,977,656)

합 계	499,102,336	648,551,363

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 당사는 사채관리계약 이행상황 보고서 상 의무를위반할 경우, 해당 사실을 자신이 알고있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 사채권자집회가 필요함을 공지하며, 사채권자집회 결의에 따라 해당 사채에 대한 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

19. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	8,578,268	10,866,683

기여금 납입액	(10,500,000)	(13,500,000)

퇴직급여 지급액	(988,454)	(899,482)

관계사전출입액	(21,993)	(219,190)

당기손익으로 인식하는 총비용	10,959,248	10,488,103

순확정급여부채의 재측정요소	3,589,232	1,842,154

- 할인율변화에 의한 효과	1,986,897	(1,847,336)

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(2,160,751)	239,693

- 인구통계적 가정변화	-	276,516

- 사외적립자산의 수익	1,045,559	879,458

- 기타 재측정요소	2,717,527	2,293,823

기말금액	11,616,301	8,578,268

재무상태표상 구성항목:

―확정급여채무의 현재가치	88,710,813	81,675,933

―사외적립자산의 공정가치	(77,094,512)	(73,097,665)

합 계	11,616,301	8,578,268

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	10,489,766	9,986,070

이자원가	2,579,630	2,288,460

사외적립자산 기대수익 등	(2,110,148)	(1,786,427)

합 계	10,959,248	10,488,103

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	81,675,933	79,898,995

당기근무원가	10,489,766	9,986,070

이자원가	2,579,630	2,288,460

퇴직급여 지급액	(8,366,746)	(10,342,050)

관계사전출입액	(211,443)	(1,118,238)

순확정급여부채의 재측정요소	2,543,673	962,696

- 할인율변화에 의한 효과	1,986,897	(1,847,336)

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(2,160,751)	239,693

- 인구통계적 가정변화	-	276,516

- 기타 재측정요소	2,717,527	2,293,823

기말금액	88,710,813	81,675,933

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	73,097,665	69,032,312

기여금 납입액	10,500,000	13,500,000

기대수익 등	2,110,148	1,786,427

퇴직급여 지급액	(7,378,292)	(9,442,568)

관계사전출입액	(189,450)	(899,048)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,045,559)	(879,458)

기말금액	77,094,512	73,097,665

당사는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 약 86.8%에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험㈜에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 11,270,035천원입니다. (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4.0%	9.3%

단기금융상품	80.7%	78.9%

기타자산	15.3%	11.8%

합 계	100.0%	100.0%

당사가 보유하고 있는 사외적립자산은 전부 활성시장 공시가격이 없는 자산으로 이루어져 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.00%	4.33%

할인율	3.00%	3.30%

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	6,804,024	(6,083,455)	6,356,669	(5,685,416)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(6,083,455)	6,945,333	(5,686,964)	6,490,253

(8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속보상 미지급비용	5,337,822	4,987,852

보고기간말 현재 상기 장기근속보상 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계상되어 있습니다.(9) 당사는 일부 인원에 대해서 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 37,549천원입니다.

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품충당부채(*1)	2,265,664	1,490,091	3,755,755

복구충당부채(*2)	646,377	1,152,650	1,799,027

손실부담충당부채(*3)	2,336,481	(2,336,481)	-

합 계	5,248,522	306,260	5,554,782

(*1) 당사는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 당사는 롯데정밀화학㈜ 주식 매각과 관련하여 롯데정밀화학㈜의 공동기업인 에스엠피주식회사에 발생할 손실을 보전하기로 약정함에 따라 예상손실을 충당부채로 계상하였으며, 당기 중 동 금액을 지급하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

반품충당부채	1,661,309	604,355	2,265,664

복구충당부채	646,377	-	646,377

손실부담충당부채	2,336,481	-	2,336,481

합 계	4,644,167	604,355	5,248,522

21. 자본(1) 자본금 등보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주의 금액	5	5

발행한 주식수(보통주)	39,248,121	39,248,121

발행한 주식수(우선주)	751,879	751,879

자본금(보통주자본금)	196,240,605	196,240,605

자본금(우선주자본금)	3,759,395	3,759,395

자본금 합계	200,000,000	200,000,000

당사의 정관에서는 우선주식을 20백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위내에서 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전 배당을 받을 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주식의 발행주식총수 및 우선주 납입자본금은 751,879주 및 3,759,395천원입니다. 또한, 당사는 우선주 발행 시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 액면 금액을 기준으로 연 1%이상의 우선배당률을 정하며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우에 연 1%이상의 배당률에 추가하여 보통주식의 배당률과 동일하게 참가시켜 배당하거나 또는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있는 참가적 누적적 무의결권 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다.

당사의 정관에서는 보통주식 또는 무의결권 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 무의결권 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면가액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 전환권 및 신주인수권의 행사에 의하여 발행하는 주식은 각각 사채의 액면총액 중 1,500억원은 보통주식으로, 500억원은 우선주식으로 하도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 사채는 없습니다. 한 편, 당사는 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

또한, 당사의 정관에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 등에서 허용하는 한도 내에서 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 당사의 임ㆍ직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,329,172	103,329,172

재평가적립금	91,592,182	91,592,182

기타자본잉여금	1,634,330	1,634,330

합 계	196,555,684	196,555,684

(3) 기타자본보고기간종료일 현재 당사의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	19,730,651	18,402,073

임의적립금	기업합리화적립금	5,226,549	5,226,549

시설적립금	456,108,416	449,771,320

미처분이익잉여금	90,155,281	21,251,455

합 계	571,220,897	494,651,397

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

구 분	당 기(처분예정일 : 2019.3.21)	전 기(처분확정일 : 2018.3.21)

Ⅰ.미처분이익잉여금	90,155,281	21,251,455

전기이월미처분이익잉여금	300,000	300,000

순확정급여부채의재측정요소	(2,720,638)	(1,396,353)

당기순이익	92,575,919	22,347,808

Ⅱ.이익잉여금처분액	89,855,281	20,951,455

이익준비금	1,328,578	1,328,578

임의적립금	75,240,922	6,337,096

배당금	13,285,781	13,285,781

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	300,000	300,000

(6) 배당금 2018년 3월 21일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2018년 4월에 지급되었으며, 전전기 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2017년 4월에 지급되었습니다.

22. 우발채무와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건 한국철도공사 이사회의 용산 역세권 개발사업에 관한 토지매매 및 사업협약 해제 결의와 관련하여 한국철도공사는 서울보증보험에 가입한 사업협약해지시 청구가능한 보험금액을 청구하였으며, 2013년 7월 26일에 지급이 결정되었습니다. 이에 따라 서울보증보험은 당사를 포함한 민간출자자들에게 지분비율에 따른 협약이행보증금을 청구하였으며, 당사는 당사의 지분비율에 따라 부담할 금액 3,252백만원을 서울보증보험에 지급하고 비용으로 인식하였습니다. 동 협약이행보증금과 관련하여 당사는 한국철도공사에 채무부존재확인소송을 제기하여 3심 진행중에 있으며, 이 소송이 향후 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 한편, 김기병 회장에 대한 ㈜동화면세점 주식 매도청구권 행사와 관련하여 주식매매대금청구 소송(청구금액 78,810백만원)을 진행 중에 있으며, 해당 소송에 승소할 경우 집행을 담보하기 위해 김기병 회장이 보유 중인 롯데관광개발㈜ 주식 및 보유 부동산에 대한 가압류(총 가압류 금액 53,560백만원)를 신청하여 법원으로부터 인용받았습니다. 당사는 김기병 회장의 주식매매대금 변제 능력이 충분한 것으로 판단하고 있으나, 주식매매대금을 반환 받지 못하고 질권설정된 ㈜동화면세점의 주식으로 변제 받을 가능성을 배제할 수 없습니다. 이에 따라 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다. 당사(피고)는 김성천(여행사 담당자, 원고)과 면세점 송객수수료와 관련한 손해배상 청구 소송을 진행 중이며, 원고가 주장하는 소송가액은 9,312백만원으로 현시점 소송의 승패여부는 예측할 수 없습니다.

(2) 우발채무 당사는 보고기간종료일 현재 제주 외 3곳에 비즈니스호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 16,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다.

(3) 약정사항 당사는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 36,427백만원과 42,076백만원을 예수보증금으로, 당기 및 전기에 발생한 회비수입 각각 6,048백만원과 5,952백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 107,799백만원과 102,664백만원을 예수보증금으로, 당기 및 전기에 발생한 회비수입 각각 9,713백만원과 8,892백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다. 한편, 휘트니스클럽 반트와관련해서는 당기말 및 전기말에 각각 102,664백만원과 98,075백만원의 임차보증금을 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 부동산 및 차량운반구 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며 당기 및 전기 중 계상한 임차료 등은 각각 378,976백만원과 325,564백만원입 니다. 임차계약과 관련하여 당사가 지급해야 할 최소임차료는 1년 이내 342,171백만원(전기말: 325,400백만원), 1년 초과 5년 미만의 기간동안 519,248백만원(전기말: 612,008백만원) 및 5년 초과의 기간동안 132,859백만원(전기말: 152,713백만원)입니다. 한편, 당사는 에이치디씨신라면세점㈜ 경영자문 및 IT 서비스 계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 경영자문 5,864백만원과 4,163백만원을 매출로 인식하였으며, IT서비스 1,605백만원과 1,861백만원을 매출로 인식하였습니다. 또한, 당사는 종속기업인 신라스테이 주식회사와 경영자문계약을 체결하여 이와 관련하여 당기와 전기 중 2,014백만원과 1,834백만원을 매출로 인식하였으며, 에스비티엠 주식회사와 경영자문계약을 체결하여 당기와 전기 중 2,796백만원과 466백만원을 매출로 인식하였습니다.

보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

약정내용	금융기관	통 화	한도액	실행액

당좌대출한도	우리은행	KRW	5,100,000	-

KEB 하나은행	KRW	8,000,000	-

신한은행	KRW	6,000,000	-

제주은행	KRW	1,000,000	-

대출약정한도	우리은행	KRW	100,000,000	-

신한은행	KRW	35,000,000	-

포괄한도	KEB 하나은행	KRW	28,200,000	1,146,769

사전한도	KEB 하나은행	KRW	13,051,312	13,051,312

수입신용장 관련 지급보증	우리은행	USD	22,000,000	2,396,494

신한은행	USD	5,500,000	-

기타지급보증	우리은행	USD	11,000,000	4,000,000

외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	5,000,000	-

우리은행	KRW	1,800,000	-

전자상거래	서울보증보험	KRW	1,000,000	694,864

(4) 제공한 지급보증내역 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Shilla Travel Retail Pte. Ltd.와 Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 은행여신 한도 개설 등을 위하여 각각 SGD 302,660,000 및 HKD 600,000,000 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

또한 종속기업인 신라스테이 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차 계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 (사단)한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여1,184백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 제공받은 지급보증내역 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 18,866백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

23. 영업비용(1) 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,003,303,851	1,564,075,988

원재료와 소모품의 사용액	66,223,000	60,166,852

종업원급여	188,207,990	144,839,920

감가상각비 및 무형자산상각비	61,111,492	62,485,761

기타의 경비	1,122,223,259	935,182,586

합 계	3,441,069,592	2,766,751,107

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	147,340,600	106,196,400

퇴직급여	10,996,797	10,488,103

복리후생비	29,870,593	28,155,417

합 계	188,207,990	144,839,920

(3) 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

소모품비	20,115,093	16,938,598

세탁비	1,979,031	1,901,197

외주용역비	206,294,892	153,934,832

여비교통비	3,323,954	3,627,075

통신비	3,843,382	3,493,185

인쇄비	1,562,144	1,425,533

세금과공과	7,458,658	6,159,811

알선수수료	289,122,578	247,696,666

크레디트수수료	46,687,167	40,252,924

지급수수료	80,639,061	68,342,648

임차료	378,976,173	325,564,471

접대비	1,203,504	905,152

회의비	3,985,391	3,856,868

광고선전비	11,771,111	10,288,511

판촉비	33,713,338	22,280,225

수선비	6,360,232	6,065,603

전기료	8,340,248	8,065,947

연료비	3,354,703	3,378,322

수도료	5,046,515	4,641,660

감가상각비	50,273,204	49,627,576

무형자산상각비	10,838,288	12,858,185

대손상각비	325	-

기타의 경비	8,445,759	6,363,358

합 계	1,183,334,751	997,668,347

24. 영업외손익(1) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산	당 기	전 기

현금및현금성자산 이자수익	4,217,219	3,806,586

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	9,102,736	3,056,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	1,046,591	1,946,417

합 계	14,366,546	8,809,335

② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당 기	전 기

사채이자	18,015,586	21,707,613

(2) 투자손익당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자자산처분이익	32,057	857,985

투자자산처분손실	-	(755,680)

종속기업투자손상차손	(13,974,464)	(39,239,064)

합 계	(13,942,407)	(39,136,759)

(3) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수수료수익	4,900,689	898,652

외환차익	14,200,508	21,987,239

외화환산이익	2,724,585	1,424,406

유형자산처분이익	4,495,378	1,056,182

무형자산처분이익	-	109,145

잡이익	6,368,951	5,424,308

합 계	32,690,111	30,899,932

(4) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	20,797,400	16,045,949

외화환산손실	1,378,729	1,841,418

유형자산처분손실	1,311,637	3,219,964

무형자산처분손실	10,881	746,112

잡손실	580,754	906,287

기타의대손상각비	49,855,620	-

기타	18,068,889	14,641,809

합 계	92,003,910	37,401,539

25. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 법인세부담액	48,721,277	18,216,512

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(15,109,347)	(3,082,256)

법인세 추납액(환급액) 등	(222,266)	3,407,488

손익에 반영된 법인세비용	33,389,664	18,541,744

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	868,594	445,801

자본에 직접 반영된 법인세비용	868,594	445,801

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	125,965,583	40,889,553

적용세율에 따른 세부담액	30,021,671	9,506,911

조정사항:

비과세수익	(868,594)	(445,801)

비공제비용	1,085,425	1,016,875

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	3,496,137	8,238,002

세액공제 등	(122,708)	120,332

기타	(222,267)	105,425

법인세비용	33,389,664	18,541,744

평균유효세율	26.5%	45.3%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	22,671,721	6,693,780

기초 이연법인세자산(부채)	6,693,780	3,165,723

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(15,977,941)	(3,528,057)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	17,438,960	1,148,520	868,594	19,456,074

사외적립자산	(17,438,960)	(1,193,922)	-	(18,632,882)

재고자산평가손실	1,718,873	(115,176)	-	1,603,697

미지급비용	630,622	4,154,562	-	4,785,184

보증금(현할차)	1,556,368	1,439,362	-	2,995,730

선급비용	(2,555,004)	(1,050,053)	-	(3,605,057)

압축기장충당금	(12,843,913)	167,972	-	(12,675,941)

기타	18,186,834	10,558,082	-	28,744,916

합 계	6,693,780	15,109,347	868,594	22,671,721

이연법인세자산	6,693,780	22,671,721

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	16,997,778	(4,619)	445,801	17,438,960

사외적립자산	(16,680,971)	(757,989)	-	(17,438,960)

재고자산평가손실	1,244,678	474,195	-	1,718,873

미지급비용	748,052	(117,430)	-	630,622

보증금(현할차)	2,222,789	(666,421)	-	1,556,368

선급비용	(7,209,137)	4,654,133	-	(2,555,004)

압축기장충당금	(12,865,622)	21,709	-	(12,843,913)

기타	18,708,156	(521,322)	-	18,186,834

합 계	3,165,723	3,082,256	445,801	6,693,780

이연법인세자산	3,165,723	6,693,780

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 84,458백만원 입니다.

26. 주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다.이와 같이 계산된 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적비누적적우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	92,575,919,226	22,347,808,483

차감: 우선주배당금	(37,023,600)	(37,023,600)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분	(1,810,197,017)	(436,431,794)

보통주소유주 귀속 당기순이익	90,728,698,609	21,874,353,089

우선주소유주 귀속 당기순이익	1,847,220,617	473,455,394

가중평균 유통보통주식수(*)	37,113,121	37,113,121

가중평균 유통우선주식수(*)	740,472	740,472

기본보통주당이익	2,445	589

기본우선주당이익	2,495	639

(*) 가중평균 유통주식수① 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	39,248,121	39,248,121

자기주식수	(2,135,000)	(2,135,000)

가중평균 유통주식수	37,113,121	37,113,121

② 가중평균 유통우선주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	751,879	751,879

자기주식수	(11,407)	(11,407)

가중평균 유통주식수	740,472	740,472

(2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 발행된 희석 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배기업	당사와의 관계	비 고

신라스테이 주식회사	당사	종속기업	지분율 100.0%

에스비티엠 주식회사	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality America Inc.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Europe GmbH(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality U.K. Ltd.(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.(*1)	당사	종속기업	지분율 99.0%

Samsung Hospitality Philippines Inc.(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality India Private Limited(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Samsung Hospitality Romania SRL(*1)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.(*2)	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	당사	종속기업	지분율 100.0%

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	당사	종속기업	지분율 64.0%

㈜모두투어인터내셔널	-	관계기업	지분율 2.5%

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	관계기업	지분율 40.0%

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	관계기업	지분율 20.0%

Sky Shilla Dutry Free Ltd.	-	공동기업	지분율 40.0%

Hong Kong LLABEAU Limited	-	공동기업	지분율 50.0%

에이치디씨신라면세점㈜	-	공동기업	지분율 50.0%

삼성전자㈜	-	대규모기업집단	-

삼성물산㈜	-	대규모기업집단	-

삼성생명보험㈜	-	대규모기업집단	-

삼성에스디에스㈜ 등	-	대규모기업집단	-

(*1) 에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.(*2) Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재의 당사와 종속기업간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

신라스테이 주식회사	212,882	-	34,917	2,288,624

에스비티엠 주식회사	256,300	-	1,750,842	1,764,400

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	35,954	287,510

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	631,153	-	-	-

Samsung Hospitality India Private Limited	27,537	-	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	490,901	956,559	6,534	-

합 계	1,618,773	956,559	1,828,247	4,340,534

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	대여금	기타채권	매입채무 등

신라스테이 주식회사	168,117	-	32,699	2,274,195

에스비티엠 주식회사	1,051,726	-	383,501	1,542,364

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	-	279,157

Shilla Limited Hong Kong	82,501	-	-	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	304,361	-	-	-

Samsung Hospitality India Private Limited	27,537	-	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	1,515,083	918,369	17,905	-

합 계	3,149,325	918,369	434,105	4,095,716

(3) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자	매 출	기타수익 등	매 입

신라스테이 주식회사	2,014,000	-	24,730,263

에스비티엠 주식회사	2,796,000	-	21,306,000

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	2,052,872

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	736,195	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	438,376	26,403	-

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	-	28,654	-

합 계	5,984,571	55,057	48,089,135

② 전기

(단위:천원)

특수관계자	매 출	기타수익 등	매 입

신라스테이 주식회사	1,834,000	20,433	23,598,864

에스비티엠 주식회사	466,000	2,446,814	2,383,000

Shilla Limited Macao	580,237	9,557	-

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	2,515	-	2,145,242

Shilla Limited Hong Kong	264,003	-	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	271,402	-	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	4,789	1,253,971	-

합 계	3,422,946	3,730,775	28,127,106

(4) 당기와 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자	청산

기초	대여	회수	기타(*)	기말

Shilla Limited Macao	-	-	-	-	-	-	943,023

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	8,170,400	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	918,369	-	-	38,190	956,559	-	-

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	-	3,786,781	3,781,300	(5,481)	-	-	-

합 계	918,369	3,786,781	3,781,300	32,709	956,559	8,170,400	943,023

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자	현물출자

기초	대여	회수	기타(*)	기말

신라스테이 주식회사	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-	-

에스비티엠 주식회사	-	-	-	-	-	6,052,145	4,001,606

Shilla Limited Macao	1,137,559	-	1,048,499	(89,060)	-	-	-

Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.	-	-	-	-	-	1,284,381	-

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	37,985,880	-

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	-	87,435,657	86,461,209	(56,079)	918,369	68,868,800	-

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	-	-	-	-	-	1,191,006	-

합 계	3,137,559	87,435,657	89,509,708	(145,139)	918,369	115,382,212	4,001,606

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재의 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	18,411,600	493,699	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,544,086	4,018	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	53,288	8,050,800	73,897	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	607,834	-	1,410,151	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	325,520	6,849	-	-

소 계	661,122	28,332,006	1,988,614	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	13,589,701	-	561,572	81,870	309,810

삼성물산㈜	619,889	-	1,034,000	378,577	534,816

삼성생명보험㈜ (*)	28,830	-	180,000,338	-	60,000

삼성에스디에스㈜	198,920	-	-	4,075,002	-

기타	4,992,827	-	383,598	3,813,338	363,200

소 계	19,430,167	-	181,979,508	8,348,787	1,267,826

합 계	20,091,289	28,332,006	183,968,122	8,348,787	1,267,826

(*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 76,995,381천원과 보증금 103,004,957천원으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	13,108,000	191,839	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,446,444	3,725	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	9,374,217	85,778	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	595,089	-	158,709	-	-

소 계	595,089	23,928,661	440,051	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	10,282,417	-	566,107	1,092,975	309,810

삼성물산㈜	102,888	-	1,034,000	469,492	534,816

삼성생명보험㈜ (*)	22,440	-	171,414,491	-	60,000

삼성에스디에스㈜	177,589	-	-	3,387,105	-

기타	5,008,758	-	339,650	2,067,666	363,200

소 계	15,594,092	-	173,354,248	7,017,238	1,267,826

합 계	16,189,181	23,928,661	173,794,299	7,017,238	1,267,826

(*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 72,998,534천원과 보증금 98,415,957천원으로 구성되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 상기 채권 및 채무이외에 당사는 삼성화재해상보험㈜에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	776,629	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,067,070	15,210	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	53,288	333,130	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	7,469,340	10,826,549	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	6,858	-	-

소 계	8,589,698	11,958,376	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	37,188,269	-	1,705,807	-

삼성물산㈜	2,255,034	-	7,696,893	-

삼성생명보험㈜	383,795	1,488,736	4,002,498	444,547

삼성에스디에스㈜	2,076,870	-	35,893,590	-

기타	20,769,800	11,666	15,285,769	6,580,426

소 계	62,673,768	1,500,402	64,584,557	7,024,973

합 계	71,263,466	13,458,778	64,584,557	7,024,973

② 전기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	306,528	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	3,811	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	348,751	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	6,023,509	5,301,748	-	-

소 계	6,023,509	5,960,838	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	29,605,796	-	2,528,053	-

삼성물산㈜	950,162	-	7,850,898	-

삼성생명보험㈜	545,331	1,315,304	3,790,289	408,335

삼성에스디에스㈜	2,048,868	-	32,655,752	-

기타	22,601,969	465,062	14,097,150	6,335,928

소 계	55,752,126	1,780,366	60,922,142	6,744,263

합 계	61,775,635	7,741,204	60,922,142	6,744,263

(7) 당기와 전기 중 당사와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래

기초	대여	회수	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	13,108,000	4,598,960	-	704,640	18,411,600

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,446,444	-	-	97,642	1,544,086

Sky Shilla Duty Free Ltd.	9,374,217	-	1,728,077	404,660	8,050,800

Hong Kong LLABEAU Limited	-	341,560	-	(16,040)	325,520

합 계	23,928,661	4,940,520	1,728,077	1,190,902	28,332,006

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자

기초	대여	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	3,363,000	9,962,700	(217,700)	13,108,000	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,538,783	(92,339)	1,446,444	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	9,098,914	1,489,000	(1,213,697)	9,374,217	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	-	-	-	2,462,550

합 계	12,461,914	12,990,483	(1,523,736)	23,928,661	2,462,550

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.

(8) 특수관계자에게 제공한 지급보증 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 Shilla Travel Retail Pte. Ltd.와 Shilla Travel Retail Hong Kong Limited의 은행여신 한도 개설 등을 위하여 각각 SGD 302,660,000 및 HKD 600,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 신라스테이 주식회사의 호텔 임대인에 호텔 임대차 계약에 따른 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (9) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거는 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상으 로 단기급여 8,693,718 천원 및 7,586,192 천원과 퇴직급 여 1,585,691천원 및 1,832,103천원 을 비용으로 인식하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 향후 지급가능성이 높다고 판단되는 장기급여 5,603,062천원과 5,844,301천원을 비용 으로 인식하였 으나, 전기 중 전기 이전에 설정한 금액에 대한 지급이 취소됨에 따라 17,953,338천원을 환입하였습니다. 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장단기대여금의 유동성 대체	8,271,112	367,502

사채의 유동성 대체	149,881,023	199,824,670

건설중인자산의 본계정 대체	34,277,435	36,084,862

유무형자산 현물출자	-	3,835,006

임차보증금 현물출자	-	166,600

건설중인자산 취득 관련 미지급금	7,181,843	(2,404,783)

이익잉여금의 미지급배당금 대체	13,285,781	13,285,781

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사채	미지급배당금	사채	미지급배당금

기초	848,529,019	1,635	698,870,772	1,635

재무현금흐름에서 생기는 변동:

사채의 발행	-	-	249,092,160	-

사채의 상환	(200,000,000)	-	(100,000,000)	-

배당금의 지급	-	(13,285,781)	-	(13,285,781)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	-	13,285,781	-	13,285,781

사채할인발행차금 상각액	535,065	-	566,087	-

기말	649,064,084	1,635	848,529,019	1,635

29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 사채는 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	25,704,494	109,308,436	16,864,348	81,796,017

EUR	83,116	291,281	347,859	250,939

JPY	2,036,086	3,515,503	2,384,960	1,526,576

HKD	10,115,092	8,980,113	11,276,043	880,130

SGD	631,153	5,762,231	65,390	-

THB	18,766,414	549	13,319,316	76,837

CNY	421,472	205,662	20,342	192,104

AUD	-	-	-	7,815

TWD	729	-	358	-

합 계	57,758,556	128,063,775	44,278,616	84,730,418

당 사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(4,180,197)	4,180,197	(3,246,583)	3,246,583

EUR	(10,408)	10,408	4,846	(4,846)

JPY	(73,971)	73,971	42,919	(42,919)

HKD	56,749	(56,749)	519,796	(519,796)

SGD	(256,554)	256,554	3,270	(3,270)

THB	938,293	(938,293)	662,124	(662,124)

CNY	10,791	(10,791)	(8,588)	8,588

AUD	-	-	(391)	391

TWD	36	(36)	18	(18)

합 계	(3,515,261)	3,515,261	(2,022,589)	2,022,589

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	81,623,570	70,527,847

기타채권	84,979,129	65,672,825

합 계	166,602,699	136,200,672

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며 , 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융상품의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	211,713,267	-	-	211,713,267

장ㆍ단기금융상품	-	10,000,000	13,500	10,013,500

매출채권및기타채권	166,602,699	-	-	166,602,699

미수수익	12,185,100	-	-	12,185,100

예치보증금	-	384,087	-	384,087

임차보증금	-	-	199,826,444	199,826,444

장ㆍ단기대여금	-	9,907,523	82,279,532	92,187,055

합 계	390,501,066	20,291,610	282,119,476	692,912,152

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	430,673,488	-	-	430,673,488

장ㆍ단기금융상품	-	-	13,500	13,500

매출채권및기타채권	136,200,672	-	-	136,200,672

미수수익	12,301,042	-	-	12,301,042

예치보증금	-	253,756	-	253,756

임차보증금	-	-	183,472,345	183,472,345

장ㆍ단기대여금	-	1,406,522	85,008,479	86,415,001

합 계	579,175,202	1,660,278	268,494,324	849,329,804

금융자산 이외에 당사는 종속기업의 은행여신 한도 개설 등을 위하여 보고기간종료일 현재 SGD 302,660,000 및 HKD 600,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	418,516,186	-	11,447,360	5,337,822	435,301,368

사채(원금)	-	150,000,000	500,000,000	-	650,000,000

사채(이자현금흐름)	4,258,600	10,210,800	18,698,800	-	33,168,200

기타금융부채(*)	150,154,775	-	929,538	-	151,084,313

합 계	572,929,561	160,210,800	531,075,698	5,337,822	1,269,553,881

(*) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	317,927,415	-	5,844,298	4,987,852	328,759,565

사채(원금)	200,000,000	-	650,000,000	-	850,000,000

사채(이자현금흐름)	5,803,600	12,775,800	33,168,200	-	51,747,600

기타금융부채(*)	150,066,462	-	887,849	-	150,954,311

합 계	673,797,477	12,775,800	689,900,347	4,987,852	1,381,461,476

(*) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 사채 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	435,301,368	328,759,565

사채	649,064,084	848,529,019

기타금융부채	164,706,538	167,949,854

차감: 현금및현금성자산	(211,713,267)	(430,673,488)

순부채	1,037,358,723	914,564,950

자기자본	863,302,418	786,732,918

순부채 및 자기자본	1,900,661,141	1,701,297,868

부채비율	54.58%	53.76%

30. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

장기투자자산	774,535	774,535	774,535	774,535

공정가치로 측정된 금융자산 소계	774,535	774,535	774,535	774,535

상각후원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	211,713,267	211,713,267	430,673,488	430,673,488

매출채권및기타채권	166,602,699	166,602,699	136,200,672	136,200,672

기타금융자산(유동)	22,569,187	22,569,187	12,554,798	12,554,798

기타금융자산(비유동)	187,460,893	187,460,893	167,132,821	167,132,821

단기대여금	9,907,523	9,907,523	1,406,522	1,406,522

장기대여금	31,564,297	31,564,297	85,008,479	85,008,479

상각후원가로 측정된 금융자산 소계	629,817,866	629,817,866	832,976,780	832,976,780

금융자산 합계	630,592,401	630,592,401	833,751,315	833,751,315

금융부채

상각후원가로 측정된 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	418,516,186	418,516,186	317,927,415	317,9 2 7,415

장기기타채무	16,785,182	16,785,182	10,832,150	10,832,150

유동성사채	149,961,748	151,540,489	199,977,656	200,911,964

사채	499,102,336	503,683,705	648,551,363	651,382,437

기타금융부채(유동)	154,072,673	154,072,673	153,874,695	153,874,695

기타금융부채(비유동)	10,633,865	10,633,865	14,075,159	14,075,159

금융부채 합계	1,249,071,990	1,255,232,100	1,345,238,438	1,349,003,820

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

사채	2.04 ~ 2.25	1.89 ~ 2.73

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

전기말:

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

31. 회계정책의 변경 당사의 기업회계기준서 제1115호의 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용일은 2018년 1월 1일입니다. 이로 인해 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다.(1) 매출기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은, 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하였는지 여부에 기초하고 있습니다. 당사는 과거 기준에서 '본인'의 지위에서 매출액과 매출원가를 총액으로 인식하던 일부 매출거래를 기업회계기준서 제1115호의 적용에따라 '대리인'의 지위에서 특정매입원가를 차감한 순액으로 매출을 인식하는 것으로 변경하였습니다.(2) 반품ㆍ환불 회계처리고객이 정해진 기간 안에 상품을 반환할 권리를 가진 경우 당사는 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 인식했습니다. 수익과 매출원가는 각각 반품될 것으로 예상되는 금액과 반품될 것으로 예상되는 해당 재화의 가치만큼 조정하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서 고객이 상품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 당사는 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하며, 자산은 상품의 이전 장부금액으로 측정합니다. 이 외 다른 수익범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과거 재무제표	조 정	수정 재무제표	이익잉여금효과

제45(전)기말	제46(당)기초

자산

유동자산	998,607,328	(30,736,608)	967,870,720	-

재고자산	395,211,135	(30,736,608)	364,474,527	-

기타유동자산	603,396,193	-	603,396,193	-

비유동자산	1,263,033,877	-	1,263,033,877	-

자산총계	2,261,641,205	(30,736,608)	2,230,904,597	-

부채

유동부채	792,871,347	(30,736,608)	762,134,739	-

매입채무및기타채무	349,846,197	(31,918,782)	317,927,415	-

충당부채	4,066,348	1,182,174	5,248,522	-

기타유동부채	438,958,802	-	438,958,802	-

비유동부채	682,036,940	-	682,036,940	-

부채총계	1,474,908,287	(30,736,608)	1,444,171,679	-

자본총계	786,732,918	-	786,732,918	-

부채및자본총계	2,261,641,205	(30,736,608)	2,230,904,597	-

(4) 기업회계기준서 제1115호의 비교표시되는 기간에 대한 손익계산서에 반영한 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과거 재무제표	조 정	수정 재무제표

45(전)기	45(전)기

매출액	3,362,980,926	(496,803,621)	2,866,177,305

재료비	2,121,046,463	(496,803,621)	1,624,242,842

인건비	144,839,920	-	144,839,920

기타영업비용	997,668,346	-	997,668,346

영업이익	99,426,197	-	99,426,197

영업외손익	(58,536,644)	-	(58,536,644)

법인세차감전순이익	40,889,553	-	40,889,553

법인세비용	18,541,745	-	18,541,745

당기순이익	22,347,808	-	22,347,808