호텔신라 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 호텔신라(이하 "당사")는 1973년 5월에 설립되어 서울과 인천 및 제주도 등에서 면세점업과 관광호텔업 등을 영위하고 있으며, 1991년 3월에 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사의 보고기간종료일 현재의 수권주식수는 80백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재 보통주 발행주식총수와 보통주 납입자본금은 설립이후 수차의 증자를 거쳐 각각 39,248,121주 및 196,240,605천원입니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	자본금(천원)	투자주식수	지분율	결산월	업 종	소재지

당기말	전기말

신라스테이 주식회사	2,000,000	400,000주	100.0%	100.0%	12월	호텔업	대한민국

에스비티엠 주식회사	3,000,000	600,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	대한민국

Samsung Hospitality America Inc.	514,050	5,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	미국

Samsung Hospitality Europe GMBH(*1)	43,098	25,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	독일

Samsung Hospitality U.K. Ltd.(*1)	137,345	75,000주	100.0%	100.0%	12월	여행업	영국

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	1,518,921	-	100.0%	100.0%	12월	여행업	중국 북경

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	198,995,774	238,060,200주	100.0%	100.0%	12월	상품판매	싱가포르

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.(*1)	592,166	-	99.0%	99.0%	12월	여행업	베트남

Samsung Hospitality Philippines Inc.(*1)	229,020	92,950주	100.0%	100.0%	12월	여행업	필리핀

Samsung Hospitality India Private Limited(*1)	586,250	3,349,999주	100.0%	100.0%	12월	여행업	인도

Samsung Hospitality Romania SRL(*1)	805,634	2,940주	100.0%	100.0%	12월	여행업	루마니아

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.(*2)	1,284,381	-	100.0%	100.0%	12월	여행업	중국 천진

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	68,868,800	483,000,001주	100.0%	100.0%	12월	상품판매	중국 홍콩

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,840,598	3,199,000주	64.0%	64.0%	12월	상품판매	대만

(*1) 에스비티엠 주식회사의 종속기업입니다.(*2) Samsung Shilla Business Service Beijing Co., Ltd.의 종속기업입니다.

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	30,146,895	10,360,553	19,786,342	94,137,442	4,072,649	3,747,247

에스비티엠 주식회사	20,844,864	6,359,403	14,485,461	23,806,596	5,165,009	4,976,222

Samsung Hospitality America Inc.	13,365,892	242,325	13,123,567	10,107,083	2,365,161	2,851,405

Samsung Hospitality Europe GMBH	1,202,167	218,170	983,998	644,745	214,960	211,695

Samsung Hospitality U.K.Ltd..	325,915	78,169	247,746	733,159	(130,646)	(131,454)

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	2,325,935	344,474	1,981,461	2,719,257	152,864	139,512

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	119,479,077	91,432,378	28,046,699	599,159,213	(10,466,312)	(9,836,879)

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.	4,511,447	3,777,570	733,877	637,580	193,870	206,663

Samsung Hospitality Philippines Inc.	482,224	87,069	395,155	672,137	117,463	117,974

Samsung Hospitality India Private Limited	3,855,373	3,690,269	165,104	2,558,839	41,599	35,637

Samsung Hospitality Romania SRL	705,959	531,164	174,795	101,042	(235,349)	(233,132)

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.	1,219,689	620,598	599,091	2,143,706	(449,017)	(444,899)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	126,643,555	63,608,480	63,035,075	387,423,406	4,482,747	6,893,995

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,786,986	-	1,786,986	-	(41,953)	(9,032)

합 계	326,895,978	181,350,622	145,545,357	1,124,844,205	5,483,045	8,524,954

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

신라스테이 주식회사	27,031,949	10,992,854	16,039,095	85,644,994	4,849,747	4,511,189

에스비티엠 주식회사	12,695,715	2,714,884	9,980,831	2,383,000	60,422	60,422

Samsung Hospitality America Inc.	10,691,660	419,498	10,272,162	9,013,479	1,547,125	338,445

Samsung Hospitality Europe GMBH	947,334	175,031	772,303	506,125	221,149	226,665

Samsung Hospitality U.K. Ltd.	546,767	167,567	379,200	814,781	(138,570)	(151,621)

Shilla Limited Macao	914,064	249,248	664,816	5,178,002	(4,548,772)	(4,973,737)

Samsung Shilla Business service Beijing Co., Ltd.	2,392,102	550,153	1,841,949	6,800,801	88,104	(2,215)

Shilla Limited Hong Kong	147,400	147,400	-	3,114,505	908,440	975,148

Shilla Travel Retail Pte. Ltd.	128,603,836	98,890,658	29,713,178	547,425,996	(19,953,142)	(21,188,930)

Samsung Hospitality Vietnam Co., Ltd.	4,404,301	3,877,087	527,214	263,145	79,910	19,304

Samsung Hospitality Philippines Inc.	375,353	98,172	277,181	770,101	74,910	43,046

Samsung Hospitality India Private Limited	1,372,294	1,242,827	129,467	241,197	(299,572)	(315,101)

Samsung Hospitality Romania SRL	420,441	12,514	407,927	-	(435,859)	(432,197)

Tianjin Samsung International Travel Service Co., Ltd.	1,077,659	33,669	1,043,990	-	(204,425)	(240,392)

Shilla Travel Retail Hong Kong Limited	70,275,759	14,134,679	56,141,080	19,296,827	(10,658,436)	(12,727,721)

Shilla Travel Retail Taiwan Limited	1,796,018	-	1,796,018	-	19	(44,579)

합 계	263,692,652	133,706,241	129,986,411	681,452,953	(28,408,950)	(33,902,274)

(3) 종속기업 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

변동내역	종속기업명	비 고

연결제외	Shilla Limited Macao	청산

연결제외	Shilla Limited Hong Kong	청산

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 12: 지분법적용투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가 - 주석 18: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24: 법 인세 - 이연법인세자산의 인식, 투자상생협력촉진세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29: 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 를 표 시되는 과거 보고기간에 소급적용하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계정책의 변경과 관련된 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 추 가 적 으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니 다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	736,877	736,877

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	37,658	37,658

단기기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	3,000,500	3,000,500

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	474,418,583	474,418,583

매출채권및기타채권(*2)	대여금및수취채권	상각후원가	160,321,650	160,321,650

장ㆍ단기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	189,861,016	189,861,016

장ㆍ단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	79,713,796	79,713,796

총 금융자산	908,090,080	908,090,080

(*1) 상기 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위 내에서, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다(주석 13 참조). 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우 에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재 고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정i) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최 초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 20 18년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iv) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산vi) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

당기손익인식금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑤ 비파생금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	3 ∼ 8년

건물부속설비	8 ∼ 30년	가구ㆍ집기ㆍ비품	2 ∼ 8년

구 축 물	10 ∼ 30년	직 물	2 ∼ 8년

기계장치	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	10년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	3 ~ 5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우 에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니 다. ① 당기손익인식금융부채 금 융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채 는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계 정책 및 최초 적용효과는 주석 3.(1)과 주석 30에 기술되어 있습니다.

(17) 금융 수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 보통주 및 우선주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리 스가 아니지만, 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

2) 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 연결실체는 부동산등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 임차계약과 관련하여 연결실체가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 주석 21.(3)에서 공시하고 있습니다.

다음의 재개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결실체의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역 제공 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구 분	분 류 기 준	주요 재화 및 용역

TR 부문	재화 및 용역제공 유형별 분류	면세점용 상품 판매 등

호텔 레저부문 등	"	객실판매, 식ㆍ음료 판매, 레저사업 (레포츠사업 및 Business Travel Management) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	연결조정	연결후금액

1.매출액

총매출액	4,236,960,494	531,824,132	(55,111,416)	4,713,673,210

외부매출액	4,236,960,494	531,824,132	(55,111,416)	4,713,673,210

부문간 내부매출액	-	-	-	-

2.영업이익	196,078,723	13,019,503	6,775	209,105,001

(감가상각비 등)	38,215,952	36,382,239	-	74,598,191

당기순이익	86,026,042	12,032,924	12,249,184	110,308,150

② 전기

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	연결조정	연결후금액

1.매출액

총매출액	3,079,381,132	468,249,124	(32,933,878)	3,514,696,378

외부매출액	3,079,381,132	468,249,124	(32,933,878)	3,514,696,378

부문간 내부매출액	-	-	-	-

2.영업이익	58,286,597	14,611,674	187,887	73,086,158

(감가상각비 등)	33,986,695	37,439,123	-	71,425,818

당기순이익(손실)	(13,981,513)	7,920,374	31,347,402	25,286,263

보고기간종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	연결조정	연결후금액

총자산	2,084,554,439	486,540,662	(267,352,973)	2,303,742,128

총부채	1,270,396,216	291,851,112	(23,568,656)	1,538,678,672

② 전기말

(단위:천원)

구 분	TR 부문	호텔 레저부문 등	연결조정	연결후금액

총자산	1,834,340,282	660,256,967	(275,420,418)	2,219,176,831

총부채	1,100,549,978	477,327,942	(26,838,944)	1,551,038,976

(3) 지역에 대한 정보① 지역부문에 대한 일반정보

구 분	주요재화 및 용역

국내	면세상품 판매, 객실판매 및 식ㆍ음료 판매, 레저사업 등

아시아	면세상품 판매, 호텔예약대행 등

미주 등	호텔예약대행 등

② 당기와 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	국 내	아시아	미주 등	연결조정	연결후금액

1.매출액

총매출액	3,761,884,460	995,314,138	11,586,028	(55,111,416)	4,713,673,210

외부매출액	3,761,884,460	995,314,138	11,586,028	(55,111,416)	4,713,673,210

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

2.영업이익(손실)	214,303,435	(7,405,955)	2,200,746	6,775	209,105,001

(감가상각비 등)	64,595,607	9,984,840	17,744	-	74,598,191

당기순이익(손실)	101,813,577	(5,968,737)	2,214,126	12,249,184	110,308,150

2) 전기

(단위:천원)

구 분	국 내	아시아	미주 등	연결조정	연결후금액

1.매출액

총매출액	2,954,205,300	583,090,572	10,334,384	(32,933,878)	3,514,696,378

외부매출액	2,954,205,300	583,090,572	10,334,384	(32,933,878)	3,514,696,378

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

2.영업이익(손실)	103,967,648	(33,432,423)	2,363,046	187,887	73,086,158

(감가상각비 등)	64,845,574	6,556,337	23,907	-	71,425,818

당기순이익(손실)	27,257,978	(34,512,963)	1,193,846	31,347,402	25,286,263

③ 보고기간종료일 현재의 지역부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	국 내	아시아	미주 등	연결조정	연결후금액

비유동자산(*)	998,001,624	34,763,481	11,738	(242,532,089)	790,244,754

(*) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	국 내	아시아	미주 등	연결조정	연결후금액

비유동자산(*)	1,019,519,468	26,466,638	232,932	(255,993,012)	790,226,026

(*) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(4) 영업활동의 계절적, 주기적 특성면세유통산업 및 호텔산업의 계절적 특성으로 인하여 연결실체의 매출은 통상적으로여름휴가철과 연말에 증가하는 경향이 있으며, 수입품의 판매에 따라 환율 변동의 영향을 많이 받는 편입니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	281,904,025	-	-	-

단기기타금융자산	27,385,992	3,013,888	-	-

매출채권및기타채권	202,673,065	-	-	-

단기대여금	8,994,164	-	-	-

장기투자자산	-	37,658	736,877	-

장기기타금융자산	195,677,520	-	-	-

장기대여금	21,923,271	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	537,324,050

단기기타금융부채	-	-	-	157,190,124

단기차입금	-	-	-	9,819,360

유동성사채	-	-	-	149,961,748

장기기타채무	-	-	-	16,799,565

장기기타금융부채	-	-	-	2,572,098

사채	-	-	-	499,102,336

합 계	738,558,037	3,051,546	736,877	1,372,769,281

② 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	474,418,583	-	-	-	-

단기기타금융자산	-	3,000,500	-	16,207,680	-

매출채권및기타채권	-	-	-	160,321,650	-

단기대여금	-	-	-	518,153	-

매도가능금융자산	-	-	774,535	-	-

장기기타금융자산	-	-	-	173,653,336	-

장기대여금	-	-	-	79,195,643	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	404,375,760

단기기타금융부채	-	-	-	-	158,259,614

단기차입금	-	-	-	-	21,617,010

유동성사채	-	-	-	-	199,977,656

장기기타채무	-	-	-	-	10,860,295

장기기타금융부채	-	-	-	-	3,295,739

사채	-	-	-	-	648,551,363

합 계	474,418,583	3,000,500	774,535	429,896,462	1,446,937,437

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산 이자수익	4,661,676	3,953,117

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	5,212,779	3,056,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	990,987	622,796

환율변동손익	(6,117,744)	4,627,724

대손상각비	325	-

기타의대손상각비	49,715,235	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 인식된 금융자산 이자수익	13,888	500

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	환율변동손익	898,862	1,450,075

차입금및사채 이자비용	18,587,072	22,469,814

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,891,634	6,524,693

단기예금 등	275,012,391	467,893,890

합 계	281,904,025	474,418,583

8. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,013,888	-	3,013,888

미수수익	16,927,991	-	16,927,991

예치보증금	458,001	-	458,001

소 계	30,399,880	-	30,399,880

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	13,500

임차보증금	208,043,072	(12,379,052)	195,664,020

소 계	208,056,572	(12,379,052)	195,677,520

합 계	238,456,452	(12,379,052)	226,077,400

기타금융부채:

유동부채

예수금	10,355,768	-	10,355,768

단기예수보증금	146,834,356	-	146,834,356

소 계	157,190,124	-	157,190,124

비유동부채

장기예수보증금	2,572,098	-	2,572,098

합 계	159,762,222	-	159,762,222

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	장부금액

기타금융자산:

유동자산

당기손익인식금융자산	3,000,500	-	3,000,500

미수수익	15,915,432	-	15,915,432

예치보증금	292,248	-	292,248

소 계	19,208,180	-	19,208,180

비유동자산

장기금융상품	13,500	-	13,500

임차보증금	189,992,860	(16,353,024)	173,639,836

소 계	190,006,360	(16,353,024)	173,653,336

합 계	209,214,540	(16,353,024)	192,861,516

기타금융부채:

유동부채

예수금	10,892,153	-	10,892,153

단기예수보증금	147,367,461	-	147,367,461

소 계	158,259,614	-	158,259,614

비유동부채

장기예수보증금	3,295,739	-	3,295,739

합 계	161,555,353	-	161,555,353

(2) 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	120,000	질권설정

장기금융상품	우리은행 등	13,500	당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	94,834,945	77,143,444

대손충당금	-	-

미수금	107,838,120	83,178,206

대손충당금	-	-

합 계	202,673,065	160,321,650

(2) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 분산되어 있으며, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도않고손상되지않은채권	202,301,786	160,052,402

연체되었으나손상되지않은채권	371,279	269,248

- 6개월 이내	350,868	269,248

- 6개월 ~ 1년 이내	20,411	-

- 1년 초과 ~ 3년 이내	-	-

- 3년 초과	-	-

손상검토된채권	-	-

- 6개월 이내	-	-

- 6개월 ~ 1년 이내	-	-

- 1년 초과 ~ 3년 이내	-	-

- 3년 초과	-	-

소 계	202,673,065	160,321,650

차감 : 대손충당금	-	-

합 계	202,673,065	160,321,650

10. 장ㆍ단기대여금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말

종업원 주택구입자금대여금	0.00 ~ 2.00	1,971,690	1,597,971

GMS Duty Free Co., Ltd.(*1)	MLR-2.50, 4.10	13,760,573	13,108,000

Sky Shilla Duty Free Ltd.(*2)	2.99 ~ 3.74	4,574,887	4,257,740

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*3)	1.00	-	750,085

Hong Kong LLABEAU Limited	4.00	325,520	-

기타(*4)	-	10,284,765	60,000,000

소 계	30,917,435	79,713,796

유동성대체	(8,994,164)	(518,153)

합 계	21,923,271	79,195,643

(*1) 당기 중 GMS Duty Free Co., Ltd.의 지분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에 따라, 연결실체는 GMS Duty Free Co., Ltd.의 당기순자산 변동금액에서 연결실체의 지분율에 해당하는 5,069,157천원 중 4,533,123천원의 지분법손실과 117,904천원의 부의지분법자본변동을 대여금에 대한 대손충당금으로 각각 반영하였습니다. (*2) 전기 중 Sky Shilla Duty Free Ltd. 자본금의 일부가 채무전환됨에 따라 지배기업의 공동기업투자의 일부가 Sky Shilla Duty Free Ltd.에 대한 대여금으로 전환되었습니다. Sky Shilla Duty Free Ltd.의 지 분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에따라, 연결실체는 Sky Shilla Duty Free Ltd.의 당기순자산 변동금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 1,822,176천원의 지분법이익과 181,614천원의 부의지분법자본변동을 대여금에 대한 대손충당금으로 각각 반영하였습니다. 대여금에 대한 대손충당금으로 반영된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동 금액은 3,475,913천원입니다.(*3) 연결실체는 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 지분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에 따라 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 당기순자산 변동금액에서 연결실체의 지분율에 해당하는 1,576,980천원 중, 774,989천원의 지분법손실과 72,555천원의 부의지분법자본변동을 각각 대여금에 대한 대손충당금으로 반영하였습니다. 대여금에 대한 대손충당금으로 반영된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동 금액은 1,544,086천원이 며 , A Takashimaya Duty Free Company Limited 주식 및 대여금 장부금액이 영("0")이 됨에 따라 인식되지 않은 지분법손실금액은 729,436천원입니다(주석12 참조).

(*4) 2013년 중 ㈜동화면세점 최대주주인 김기병(이하 "양도인")으로부터 ㈜동화면세점의 주식 358,200주(이하 "대상주식")를 양수하는 계약을 체결하고 이를 거래 실질에 따라 대여금으로 계상한 금액 60,000,000천원이 포함되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 계약 체결 후 3년이 경과한 이후부터, 연결실체는 약정에 따른 매매가격으로 양도인에게 대상주식을 매도할 권리를 보유하고 있으며, 양도인은 약정에 따른 매매가격으로 연결실체로부터 대상주식을 재매입할 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 해당 주식에 대한 매도청구권을 행사함에 따라 양도인은 해당 주식을 매수할 의무를 부담하나, 당기말 현재 동 매수의무를 이행하지 않고 있어 연결실체는양도인에게 상기매수의무의 이행과 관련한 소송을 제기하였습니다(주석 21 참조). 한편, 본 계약의 이행을 담보하기 위하여 연결실체는 양도인의 ㈜동화면세점 주식 543,600주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 동 대여금에 대하여 49,715백만원을 손상으로 인식하였으며, 손익계산서 상 기타영업외비용으로 분류하였습니다. 대여금에 대한 기대신용손실은 질권 설정된 주식의 사용가치를 반영하여 결정되었습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	673,008,226	(6,626,847)	666,381,379	421,320,795	(7,102,781)	414,218,014

원재료	4,186,988	-	4,186,988	3,879,095	-	3,879,095

저장품	870,347	-	870,347	996,010	-	996,010

미착품	32,193,779	-	32,193,779	49,967,652	-	49,967,652

합 계	710,259,340	(6,626,847)	703,632,493	476,163,552	(7,102,781)	469,060,771

(*) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 포함된 고객에게서 상품을 회수할 권리는 1,864,506천원 및 1,182,174천원 입니다. 연결실체는 당기와 전기에 순실현가능가 치에 기초한 재고자산평가와 관련하여 각각재고자산평가손실충당금 환입액 475,934천원과 재고자산평가손실충당금 전입액 1,959,360천원을 인식하였습니다. 한편, 연결실체의 재고자산은 주로 면세품목과 식음료재료로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결실체의 재고자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,159,940,694천원입니다.

12. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원,주)

회사명	업종	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

㈜모두투어인터내셔널(*1,2)	여행알선업	2,814	2.5%	985,180	-	대한민국	12월

GMS Duty Free Co., Ltd.	면세상품판매업	2,000,000	40.0%	7,649,337	-	태국	12월

Sky Shilla Duty Free Ltd.	면세상품판매업	-	40.0%	1,367	-	중국 마카오	12월

에이치디씨신라면세점㈜	면세상품판매업	8,000,000	50.0%	40,000,000	33,925,437	대한민국	12월

A Takashimaya Duty Free Company Limited(*3)	면세상품판매업	3,920	20.0%	2,087,018	-	일본	12월

Hong Kong LLABEAU Limited	상품판매업	15,000,000	50.0%	2,462,550	530,801	중국 홍콩	12월

합 계	53,185,452	34,456,238

(*1) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) ㈜모두투어인터내셔널은 전기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중지하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 24,232천원이고 누 적 미인식 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 56,553천원 입니다.(*3) 당기 A Takashimaya Duty Free Company Limited의 관계기업투자 장부금액 및 대여금 장부금액이 영("0")이하로 감소하여 지분법 적용을 중지하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실금액은 729,436천원입 니다.

② 전기말

(단위:천원,주)

회사명	업종	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

㈜모두투어인터내셔널(*1,2,3)	여행알선업	2,814	2.5%	985,180	-	대한민국	12월

GMS Duty Free Co., Ltd.	면세상품판매업	2,000,000	40.0%	7,649,337	418,130	태국	12월

Sky Shilla Duty Free Ltd.	면세상품판매업	-	40.0%	1,367	-	중국 마카오	12월

에이치디씨신라면세점㈜	면세상품판매업	8,000,000	50.0%	40,000,000	30,661,857	대한민국	12월

A Takashimaya Duty Free Company Limited	면세상품판매업	3,920	20.0%	2,087,018	-	일본	12월

Hong Kong LLABEAU Limited	상품판매업	15,000,000	50.0%	2,462,550	1,684,841	중국 홍콩	12월

합 계	53,185,452	32,764,828

(*1) 상기 ㈜모두투어인터내셔널에 대한 관계기업투자 지분율이 20% 미만이지만 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 모두투어인터내셔널은 전기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중지하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 20,552천원이고 누적 미인식 지분법손실금액 및 지분법자본변동은 32,321천원입니다.(*3) 전기 중 ㈜모두투어인터내셔널의 무상감자와 관련하여 발생한 단주에 대하여 8천원의 투자자산처분이익을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 타(*)	기 말

㈜모두투어인터내셔널	-	-	-	-	-

GMS Duty Free Co., Ltd.	418,130	(4,951,436)	(117,904)	4,651,210	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	1,822,176	(181,614)	(1,640,562)	-

에이치디씨신라면세점㈜	30,661,857	3,263,580	-	-	33,925,437

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	(774,989)	(72,555)	847,544	-

Hong Kong LLABEAU Limited	1,684,841	(1,170,411)	16,371	-	530,801

합 계	32,764,828	(1,811,080)	(355,702)	3,858,192	34,456,238

(*) 당기 중 관계기업및공동기업투자에서 발생한 지 분법평가손익 및 지분법자본변동을 대여금의 대손충당금으로 대체하여 변동한 효과입니다.

② 전기

(단위:천원)

회 사 명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 타(*)	기 말

㈜모두투어인터내셔널	-	-	-	-	-	-

GMS Duty Free Co., Ltd.	2,278,504	2,815,587	(4,726,884)	50,923	-	418,130

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	-	84,588	706,481	(791,069)	-

에이치디씨신라면세점㈜	30,720,960	-	(59,103)	-	-	30,661,857

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,841,875	-	(2,534,770)	(3,464)	696,359	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	2,462,550	(787,928)	10,219	-	1,684,841

합 계	34,841,339	5,278,137	(8,024,097)	764,159	(94,710)	32,764,828

(*) 전기 중 관계기업및공동기업투자에서 발생한 지 분법평가손익 및 지분법자본변동을 대여금의 대손충당금으로 대체하여 변동한 효과입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜모두투어인터내셔널	1,136,371	3,444,639	377,403	(989,051)	(989,051)

GMS Duty Free Co., Ltd.	81,959,549	98,322,202	43,400,683	(12,378,590)	(12,672,893)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	23,610,748	32,300,654	89,357,763	4,555,441	4,101,407

에이치디씨신라면세점㈜(*)	252,120,604	184,269,729	669,886,467	6,487,338	6,527,161

A Takashimaya Duty Free Company Limited	29,952,884	41,320,495	71,222,969	(7,522,123)	(7,884,900)

Hong Kong LLABEAU Limited	1,711,198	649,597	2,427,092	(2,340,822)	(2,308,080)

합 계	390,491,354	360,307,316	876,672,377	(12,187,807)	(13,226,356)

(*) 당기부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호에 따른 매출액 변동이 반영되었습니다.상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄순손익

㈜모두투어인터내셔널	2,604,990	3,924,207	1,475,990	(274,101)	(274,101)

GMS Duty Free Co., Ltd.	84,925,789	88,615,549	26,102,326	(12,837,469)	(12,616,327)

Sky Shilla Duty Free Ltd.	23,659,848	36,451,161	77,846,727	211,472	1,977,675

에이치디씨신라면세점㈜	230,977,789	169,654,075	663,413,737	138,354	(118,207)

A Takashimaya Duty Free Company Limited	28,978,181	32,460,892	18,611,110	(12,673,851)	(12,691,170)

Hong Kong LLABEAU Limited	3,584,097	214,416	360,652	(1,575,856)	(1,555,419)

합 계	374,730,694	331,320,300	787,810,542	(27,011,451)	(25,277,549)

상기 관계기업및공동기업의 재무정보는 11월 결산 재무제표를 사용하였으며, 이후 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토하였습니다.

13. 장기투자자산(1) 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	미실현보유손익	손상차손	장부금액

당기이전	당기

시장성 없는 지분증권	10,276,509	774,535	-	(9,501,974)	-	774,535

(2) 시장성 없는 지분증권

(단위:천원)

회 사 명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

주식회사 케이티에스씨(구. ㈜한국관광용품센타)(*1)	4,689	0.38%	36,877	36,877	-	-	36,877

㈜제주국제컨벤션센터(*1)	40,000	0.12%	200,000	200,000	-	-	200,000

㈜드림허브프로젝트금융투자(*2)	1,900,000	0.95%	9,501,974	-	(9,501,974)	-	-

보세판매장운영협의회(*2)	-	20.00%	20,000	20,000	-	-	20,000

한국면세점협회(*2)	-	-	17,658	17,658	-	-	17,658

주식회사 제이트립(*1)	50,000	10.10%	500,000	500,000	-	-	500,000

합 계	10,276,509	774,535	(9,501,974)	-	774,535

(*1) 상기 비상장주식은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융상품으로 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 지정하였습니다(주석 3 참조).(*2) 상기 비상장주식과 출자금은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융상품으로 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류됩니다(주석3 참조).

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	197,328,102	-	(868,935)	-	-	-	196,459,167

건물	378,807,733	-	(1,930,457)	-	-	-	376,877,276

건물부속설비	171,104,100	278,351	(425,001)	7,139,984	-	-	178,097,434

구축물	25,442,139	-	(359,935)	774,782	-	-	25,856,986

기계장치	15,179,848	5,200	(131,878)	466,742	-	-	15,519,912

차량운반구	3,326,807	-	(442,241)	234,388	-	-	3,118,954

가구집기비품	273,849,187	2,496,070	(9,017,447)	37,905,262	-	1,272,894	306,505,966

직물	9,574,308	2,675,903	(1,851,835)	65,944	-	5,857	10,470,177

입목	8,508,511	-	(12,016)	63,900	-	-	8,560,395

건설중인자산	21,105,094	80,408,168	(4,395)	(46,651,002)	-	(16,433,363)	38,424,502

소 계	1,104,225,829	85,863,692	(15,044,140)	-	-	(15,154,612)	1,159,890,769

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(121,973,182)	-	876,515	-	(10,949,971)	-	(132,046,638)

건물부속설비	(73,024,839)	-	404,963	-	(14,067,593)	-	(86,687,469)

구축물	(8,862,599)	-	123,672	-	(960,049)	-	(9,698,976)

기계장치	(12,171,453)	-	130,493	-	(800,551)	-	(12,841,511)

차량운반구	(2,380,510)	-	431,467	-	(280,314)	-	(2,229,357)

가구집기비품	(186,066,863)	-	7,205,274	-	(32,932,979)	(448,721)	(212,243,289)

직물	(6,662,547)	-	1,766,424	-	(2,306,964)	(5,169)	(7,208,256)

소 계	(411,141,993)	-	10,938,808	-	(62,298,421)	(453,890)	(462,955,496)

장부금액:

토지	197,328,102	-	(868,935)	-	-	-	196,459,167

건물	256,834,551	-	(1,053,942)	-	(10,949,971)	-	244,830,638

건물부속설비	98,079,261	278,351	(20,038)	7,139,984	(14,067,593)	-	91,409,965

구축물	16,579,540	-	(236,263)	774,782	(960,049)	-	16,158,010

기계장치	3,008,395	5,200	(1,385)	466,742	(800,551)	-	2,678,401

차량운반구	946,297	-	(10,774)	234,388	(280,314)	-	889,597

가구집기비품	87,782,324	2,496,070	(1,812,173)	37,905,262	(32,932,979)	824,173	94,262,677

직물	2,911,761	2,675,903	(85,411)	65,944	(2,306,964)	688	3,261,921

입목	8,508,511	-	(12,016)	63,900	-	-	8,560,395

건설중인자산	21,105,094	80,408,168	(4,395)	(46,651,002)	-	(16,433,363)	38,424,502

합 계	693,083,836	85,863,692	(4,105,332)	-	(62,298,421)	(15,608,502)	696,935,273

(*1) 당기에 자본화된 차입원가는 427,138천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.72%입니다.

(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 유형자산간 계정대체 금액, 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	본계정대체로인한 증감	감가상각비	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

토지	197,615,056	-	(2,319,498)	225,500	-	1,807,044	197,328,102

건물	367,866,496	-	(1,787,671)	14,535,952	-	(1,807,044)	378,807,733

건물부속설비	168,301,724	156,227	(22,974)	2,987,464	-	(318,341)	171,104,100

구축물	26,461,094	15,000	(1,458,763)	62,500	-	362,308	25,442,139

기계장치	14,955,859	195,719	(485,640)	513,910	-	-	15,179,848

차량운반구	3,264,404	-	(109,185)	171,588	-	-	3,326,807

가구집기비품	269,654,534	2,538,185	(14,601,688)	18,186,510	-	(1,928,354)	273,849,187

직물	10,686,069	2,135,067	(3,292,928)	56,451	-	(10,351)	9,574,308

입목	8,505,762	-	(251)	3,000	-	-	8,508,511

건설중인자산	10,711,788	57,608,423	-	(36,742,875)	-	(10,472,242)	21,105,094

소 계	1,078,022,786	62,648,621	(24,078,598)	-	-	(12,366,980)	1,104,225,829

감가상각 및 손상차손누계액:

건물	(111,767,725)	-	511,848	-	(10,717,305)	-	(121,973,182)

건물부속설비	(59,682,297)	-	18,905	-	(13,507,148)	145,701	(73,024,839)

구축물	(8,254,922)	-	491,272	-	(942,008)	(156,941)	(8,862,599)

기계장치	(11,713,577)	-	476,011	-	(933,887)	-	(12,171,453)

차량운반구	(2,192,146)	-	109,181	-	(297,545)	-	(2,380,510)

가구집기비품	(169,983,533)	-	12,464,192	-	(29,310,331)	762,809	(186,066,863)

직물	(7,508,774)	-	3,211,867	-	(2,374,601)	8,961	(6,662,547)

소 계	(371,102,974)	-	17,283,276	-	(58,082,825)	760,530	(411,141,993)

장부금액:

토지	197,615,056	-	(2,319,498)	225,500	-	1,807,044	197,328,102

건물	256,098,771	-	(1,275,823)	14,535,952	(10,717,305)	(1,807,044)	256,834,551

건물부속설비	108,619,427	156,227	(4,069)	2,987,464	(13,507,148)	(172,640)	98,079,261

구축물	18,206,172	15,000	(967,491)	62,500	(942,008)	205,367	16,579,540

기계장치	3,242,282	195,719	(9,629)	513,910	(933,887)	-	3,008,395

차량운반구	1,072,258	-	(4)	171,588	(297,545)	-	946,297

가구집기비품	99,671,001	2,538,185	(2,137,496)	18,186,510	(29,310,331)	(1,165,545)	87,782,324

직물	3,177,295	2,135,067	(81,061)	56,451	(2,374,601)	(1,390)	2,911,761

입목	8,505,762	-	(251)	3,000	-	-	8,508,511

건설중인자산	10,711,788	57,608,423	-	(36,742,875)	-	(10,472,242)	21,105,094

합 계	706,919,812	62,648,621	(6,795,322)	-	(58,082,825)	(11,606,450)	693,083,836

(*1) 전기에 자본화된 차입원가는 144,716천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 일반차입금 이자율은 2.89%입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 유형자산간 계정대체 금액, 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,337,429,955천원입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

영업권	53,552	-	-	-	-	53,552

산업재산권	1,568,922	-	(1,362)	-	84,093	1,651,653

회원권	6,869,834	-	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산(*1)	79,631,554	10,415	(771,622)	-	16,449,270	95,319,617

소 계	88,123,862	10,415	(772,984)	-	16,533,363	103,894,656

상각 및 손상차손누계액:

영업권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	(1,086,018)	-	1,328	(97,781)	(255)	(1,182,726)

회원권	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(43,252,516)	-	760,775	(12,201,989)	(33,421)	(54,727,151)

소 계	(44,338,534)	-	762,103	(12,299,770)	(33,676)	(55,909,877)

순장부금액:

영업권	53,552	-	-	-	-	53,552

산업재산권	482,904	-	(34)	(97,781)	83,838	468,927

회원권	6,869,834	-	-	-	-	6,869,834

기타의무형자산	36,379,038	10,415	(10,847)	(12,201,989)	16,415,849	40,592,466

합 계	43,785,328	10,415	(10,881)	(12,299,770)	16,499,687	47,984,779

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	처 분	상각액	기타증감액(*2)	기 말

취득원가:

영업권	-	53,552	-	-	-	53,552

산업재산권	1,500,512	-	(57,824)	-	126,234	1,568,922

회원권	7,530,772	43,582	(704,520)	-	-	6,869,834

기타의무형자산(*1)	71,090,713	7,990	(1,579,051)	-	10,111,902	79,631,554

소 계	80,121,997	105,124	(2,341,395)	-	10,238,136	88,123,862

상각 및 손상차손누계액:

영업권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	(946,350)	-	31,109	(170,836)	59	(1,086,018)

회원권	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	(31,005,009)	-	852,606	(13,172,157)	72,044	(43,252,516)

소 계	(31,951,359)	-	883,715	(13,342,993)	72,103	(44,338,534)

순장부금액:

영업권	-	53,552	-	-	-	53,552

산업재산권	554,162	-	(26,715)	(170,836)	126,293	482,904

회원권	7,530,772	43,582	(704,520)	-	-	6,869,834

기타의무형자산	40,085,704	7,990	(726,445)	(13,172,157)	10,183,946	36,379,038

합 계	48,170,638	105,124	(1,457,680)	(13,342,993)	10,310,239	43,785,328

(*1) 기타의 무형자산은 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액과 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동(*)	유 동	비유동(*)

매입채무	284,148,964	-	240,962,466	-

미지급금	65,942,142	-	49,086,043	-

미지급비용	187,231,309	16,799,565	114,325,616	10,860,295

미지급배당금	1,635	-	1,635	-

합 계	537,324,050	16,799,565	404,375,760	10,860,295

(*) 연결실체는 임원들에게 매 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 제공한 근무용역과 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액에 대한 미지급비용과 장기근속보상 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

17. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:SGD,천원)

차 입 처	내 역	연이자율 (%)	당기말	전기말

통 화	외화금액	원화금액	통 화	외화금액	원화금액

신한은행	운영자금	2.10	SGD	12,000,000	9,819,360	SGD	12,000,000	9,607,560

HSBC	운영자금	-	-	-	-	SGD	15,000,000	12,009,450

합 계	9,819,360	21,617,010

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

제66회	2013.02.21.	2018.02.21.	-	-	200,000,000	무보증

제67회	2014.04.25.	2019.04.25.	3.50	150,000,000	150,000,000	무보증

제68(1)회	2015.05.29.	2020.05.29.	2.40	120,000,000	120,000,000	무보증

제68(2)회	2015.05.29.	2022.05.29.	2.65	130,000,000	130,000,000	무보증

제69(1)회	2017.05.29.	2020.05.29.	2.24	130,000,000	130,000,000	무보증

제69(2)회	2017.05.29.	2022.05.29.	2.58	120,000,000	120,000,000	무보증

사채할인발행차금	(935,916)	(1,470,981)

소 계	649,064,084	848,529,019

1년이내 만기도래분	(149,961,748)	(199,977,656)

합 계	499,102,336	648,551,363

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 연결실체는 사채관리계약 이행상황 보고서 상 의무를위반할 경우, 해당 사실을 자신이 알고있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 사채권자집회가 필요함을 공지하며, 사채권자집회 결의에 따라 해당 사채에 대한 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

18. 종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	8,974,867	10,957,359

기여금 납입액	(12,960,000)	(14,575,651)

퇴직급여 지급액	(995,106)	(994,888)

당기손익으로 인식하는 총비용	12,208,623	11,198,697

순확정급여부채의 재측정요소	4,260,557	2,389,350

- 할인율변화에 의한 효과	2,093,297	(1,822,283)

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(2,344,093)	350,277

- 인구통계적 가정변화	391	240,363

- 사외적립자산의 수익	1,048,722	892,846

- 기타 재측정요소	3,462,240	2,728,147

기말금액	11,488,941	8,974,867

재무상태표상 구성항목:

- 확정급여채무의 현재가치	92,935,130	84,521,374

- 사외적립자산의 공정가치	(81,446,189)	(75,546,507)

합 계	11,488,941	8,974,867

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	11,765,816	10,690,278

이자원가	2,656,934	2,317,675

사외적립자산 기대수익 등	(2,214,127)	(1,809,256)

합 계	12,208,623	11,198,697

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	84,521,374	80,860,934

당기근무원가	11,765,816	10,690,278

이자원가	2,656,934	2,317,675

퇴직급여 지급액	(9,220,829)	(10,844,017)

순확정급여부채의 재측정요소	3,211,835	1,496,504

- 할인율변화에 의한 효과	2,093,297	(1,822,283)

- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(2,344,093)	350,277

- 인구통계적 가정변화	391	240,363

- 기타 재측정요소	3,462,240	2,728,147

기말금액	92,935,130	84,521,374

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	75,546,507	69,903,575

기여금 납입액	12,960,000	14,575,651

기대수익 등	2,214,127	1,809,256

퇴직급여 지급액	(8,225,723)	(9,849,129)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,048,722)	(892,846)

기말금액	81,446,189	75,546,507

연결실체는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 약 87.5%에 상당하는 금액에 대하여 삼성생명보험㈜ 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 12,651,108 천원입니다 . (5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3.9%	9.1%

단기금융상품	79.5%	78.2%

기타자산	16.6%	12.7%

합 계	100.0%	100.0%

연결실체가 보유하고 있는 사외적립자산은 전부 활성시장 공시가격이 없는 자산으로이루어져 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.00% ~ 5.48%	4.33% ~ 5.48%

할인율	2.30% ~ 3.00%	2.40% ~ 3.30%

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	6,991,396	(6,255,312)	6,393,658	(5,720,999)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(6,253,524)	7,134,243	(5,722,827)	6,528,287

(8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속보상 미지급비용	5,337,822	4,987,852

보고기간말 현재 상기 장기근속보상 미지급비용은 재무상태표 상 장기기타채무로 계상되어 있습니다.(9) 연결실체는 일부 인원에 대해서 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 37,549천원입니다.

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 타(*4)	기 말

반품충당부채(*1)	2,265,664	1,490,091	-	3,755,755

복구충당부채(*2)	3,359,805	2,577,073	84,172	6,021,050

손실부담충당부채(*3)	2,336,481	(2,336,481)	-	-

합 계	7,961,950	1,730,683	84,172	9,776,805

(*1) 연결실체는 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결실체는 롯데정밀화학㈜주식 매각과 관련하여 롯데정밀화학㈜의 공동기업인 에스엠피주식회사에 발생할 손실을 보전하기로 약정함에 따라 예상손실을 충당부채로 계상하였으며, 당기 중 동 금액을 지급하였습니다. (*4) 환율변동으로 인한 차이입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 타	기 말

반품충당부채	1,661,309	604,355	-	2,265,664

복구충당부채	2,485,264	971,136	(96,595)	3,359,805

손실부담충당부채	2,336,481	-	-	2,336,481

합 계	6,483,054	1,575,491	(96,595)	7,961,950

20. 자본(1) 자본금 등보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주의 금액	5	5

발행한 주식수(보통주)	39,248,121	39,248,121

발행한 주식수(우선주)	751,879	751,879

자본금(보통주자본금)	196,240,605	196,240,605

자본금(우선주자본금)	3,759,395	3,759,395

자본금 합계	200,000,000	200,000,000

지배기업의 정관에서는 우선주식을 20백만주(1주당 액면금액: 5,000원)의 범위내에서 발행할 수 있도록 규정하고 있으며, 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전 배당을 받을 수 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주식의 발행주식 총수 및 우선주 납입자본금은 751,879주 및 3,759,395천원입니다. 또한, 지배기업은 우선주 발행시 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 액면 금액을 기준으로 연 1% 이상의 우선배당률을 정하며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과하는 경우에 연 1% 이상의 배당률에 추가하여 보통주식의 배당률과 동일하게 참가시켜 배당하거나 또는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있는 참가적 누적적 무의결권 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다.

지배기업의 정관에서는 보통주식 또는 무의결권 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 무의결권 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면가액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수있도록 하고 있는 바, 전환권 및 신주인수권의 행사에 의하여 발행하는 주식은 각각 사채의 액면총액 중 1,500억원은 보통주식으로, 500억원은 우선주식으로 하도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 사채는 없습니다.한편, 지배기업은 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다.

또한, 지배기업의 정관에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 등에서 허용하는 한도 내에서 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 지배기업의 임ㆍ직원에게주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,329,172	103,329,172

재평가적립금	91,592,182	91,592,182

기타자본잉여금	1,634,330	1,634,330

합 계	196,555,684	196,555,684

(3) 기타자본보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본은 전액 자기주식입니다. 지배기업은 주가안정을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

(부의)지분법자본변동	(882,080)	(526,378)

해외사업환산손익	(2,152,181)	(5,633,958)

합 계	(3,034,261)	(6,160,336)

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	19,730,651	18,402,073

임의적립금	기업합리화적립금	5,226,549	5,226,549

시설적립금	456,108,416	449,771,319

미처분이익잉여금	(5,700,640)	(91,835,617)

합 계	475,364,976	381,564,324

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.(6) 배당금 2018년 3월 21일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2018년 4월에 지급되었으며, 전전기 배당금(보통주 12,989,592천원 및 우선주 296,189천원)은 2017년 4월에 지급되었습니다.

21. 우발채무와 약정사항

( 1) 계류중인 소송사건 한국철도공사 이사회의 용산 역세권 개발사업에 관한 토지매매 및 사업협약 해제 결의와 관련하여 한국철도공사는 서울보증보험에 가입한 사업협약해지시 청구가능한 보험금액을 청구하였으며, 2013년 7월 26일에 지급이 결정되었습니다. 이에 따라 서울보증보험은 연결실체를 포함한 민간출자자들에게 지분비율에 따른 협약이행보증금을 청구하였으며, 연결실체는 연결실체의 지분비율에 따라 부담할 금액 3,252백만원을 서울보증보험에 지급하고 비용으로 인식하였습니다. 동 협약이행보증금과 관련하여 연결실체는 한국철도공사에 채무부존재확인소송을 제기하여 3심 진행중에 있으며, 이 소송이 향후 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 한편, 김기병 회장에 대한 ㈜동화면세점 주식 매도청구권 행사와 관련하여 주식매매대금청구 소송(청구금액 78,810백만원)을 진행 중에 있으며, 해당 소송에 승소할 경우 집행을 담보하기 위해 김기병 회장이 보유 중인 롯데관광개발㈜ 주식 및 보유 부동산에 대한 가압류(총 가압류 금액 53,560백만원)를 신청하여 법원으로부터 인용받았습니다. 연결실체는 김기병 회장의 주식매매대금 변제 능력이 충분한 것으로 판단하고 있으나, 주식매매대금을 반환 받지 못하고 질권설정된 ㈜동화면세점의 주식으로 변제 받을 가능성을 배제할 수 없습니다. 이에 따라 소송사건의 결과가 연결실체의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 현시점 소송의 승패 여부는 예측 할 수 없습니다.연결실체(피고)는 김성천(여행사 담당자, 원고)과 면세점 송객수수료와 관련한 손해배상 청구 소송을 진행 중이며, 원고가 주장하는 소송가액은 9,312백만원으로 현시점 소송의 승패여부는 예측할 수 없습니다.

(2) 우발채무 연결실체는 보고기간종료일 현재 비즈니스호텔 운영을 위한 토지 및 건물 임대차계약의 보증금 납부에 갈음하여, 국민은행 외 2개의 기관을 수취인으로 하는 41,800백만원의 기업어음증권을 발행하였습니다.

(3) 약정사항

연결실체는 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물의 이용에 따른 약관에 의거 신라휘트니스클럽을 운영하고 있는 바, 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 36,427백만원과 42,076백만원을 예수보증금으로 , 당기 및 전기에 발생한 회비수입 6,048백만원과 5,952백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보고기간종료일 현재 도곡동 타워팰리스 내에 휘트니스클럽 반트를 운영 중에 있으며 이와 관련하여 당기말 및 전기말에 입회보증금 각각 107,799백만원과 102,664백만원을 예수보증금으 로, 당기 및 전기에 발생한 회비수입 각각 9,713백만원과 8,892백만원을 기타수입으로 계상하고 있습니다. 한편, 휘트니스클럽 반트와 관련해서는 당기말 및 전기말에 각각 102,664백 만원과 98,075 백만원의 임차보증금을 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 부동산 및 차량운반구 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며 당기 및 전기 중 계상한 임차료 등은 각각 899,269백만원과 657,865백만원입니다. 한편 임차계약과 관련하여 연결실체가 지급해야할 최소임차료는 1년 이내 560,340백만원(전기말: 364,075백만원), 1년 초과 5년 미만의 기간동안 1,408,144백만원(전기말: 734,538백만원) 및 5년 초과의 기간동안 570,372백만원(전기말: 463,461백만원)입니다.

한편, 연결실체는 에이치디씨신라면세점㈜ 경영자문 및 IT 서비스 계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 경영자문 5,864백만원과 4,163 백만원을 매출로 인식하였으며, IT서비스 1,605백만원과 1,861 백만원을 매출로 인식하였습니다.

보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,SGD,HKD)

약정내용	금융기관	통 화	한도액	통 화	실행액

당좌대출한도	우리은행	KRW	5,100,000	KRW	-

KEB 하나은행	KRW	8,000,000	KRW	-

신한은행	KRW	6,000,000	KRW	-

제주은행	KRW	1,000,000	KRW	-

대출약정한도	우리은행	KRW	100,000,000	KRW	-

신한은행	KRW	35,000,000	KRW	-

SGD	12,000,000	SGD	12,000,000

HSBC	SGD	15,000,000	SGD	-

포괄한도	KEB 하나은행	KRW	28,200,000	KRW	1,146,769

UOB	HKD	100,000,000	HKD	-

USD	-

UOB	SGD	374,665,000	SGD	291,070,000

사전한도	KEB 하나은행	KRW	13,051,312	KRW	13,051,312

수입신용장 관련 지급보증	우리은행	USD	22,000,000	USD	2,396,494

신한은행	USD	5,500,000	USD	-

기타지급보증	우리은행	USD	11,000,000	USD	4,000,000

국민은행	KRW	7,300,000	KRW	7,300,000

신한은행	KRW	18,000,000	KRW	17,700,000

UOB	HKD	600,000,000	HKD	600,000,000

외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	5,000,000	KRW	-

우리은행	KRW	1,800,000	KRW	-

전자상거래	서울보증보험	KRW	1,000,000	KRW	694,864

(4) 제공한 지급보증내역 보고기간종료일 현재 연결실체는 (사단)한국면세점협회의 인천국제공항공사에 대한 토지 임대보증금과 관련하여 1,184백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 제공받은 지급보증내역보고기간종료일 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 19,066백만원의 이행보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 영업비용(1) 성격별비용 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	2,383,221,847	1,794,395,825

원재료와 소모품의 사용액	78,929,511	71,651,409

종업원급여	281,397,054	202,828,554

감가상각비 및 무형자산상각비	74,598,191	71,425,818

기타의 경비	1,686,421,606	1,301,308,614

합 계	4,504,568,209	3,441,610,220

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	225,649,779	155,302,590

퇴직급여	12,246,172	11,198,697

복리후생비	43,501,103	36,327,267

합 계	281,397,054	202,828,554

(3) 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

소모품비	25,528,254	22,430,115

세탁비	4,742,585	4,374,196

외주용역비	192,415,488	155,056,135

여비교통비	5,972,203	5,338,786

통신비	4,696,970	4,149,683

인쇄비	1,632,004	1,457,306

세금과공과	22,397,665	6,636,465

알선수수료	291,534,912	249,519,522

크레디트수수료	58,224,237	47,347,300

지급수수료	87,458,922	73,605,410

임차료	899,268,948	657,864,827

접대비	1,349,381	1,024,764

회의비	4,754,500	4,340,042

광고선전비	14,747,823	12,337,901

판촉비	33,336,071	21,549,013

수선비	7,143,303	6,827,792

전기료	11,021,639	10,292,642

연료비	4,123,447	4,130,041

수도료	5,897,207	5,353,506

감가상각비	62,298,421	58,082,825

무형자산상각비	12,299,770	13,342,993

대손상각비	325	-

기타의 경비	10,175,722	7,673,168

합 계	1,761,019,797	1,372,734,432

23. 영업외손익(1) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산	당 기	전 기

현금및현금성자산 이자수익	4,661,676	3,953,117

공정가치로 인식된 금융자산 이자수익	13,888	500

상각후원가로 측정하는 금융자산의 상각에 따른 이자수익	5,212,779	3,056,332

장ㆍ단기대여금 이자수익	990,987	622,796

합 계	10,879,330	7,632,745

② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당 기	전 기

차입금 및 사채의 이자비용	18,587,072	22,469,814

(2) 투자손익당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자자산처분이익	345,232	8

지분법이익	5,085,757	84,588

지분법손실	(6,896,836)	(8,108,685)

합 계	(1,465,847)	(8,024,089)

(3) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수수료수익	4,900,689	898,652

외환차익	15,123,159	23,125,885

외화환산이익	2,813,381	1,501,271

유형자산처분이익	4,495,378	1,056,182

무형자산처분이익	-	109,145

잡이익	9,747,820	6,047,882

기타	2,236	103,322

합 계	37,082,663	32,842,339

(4) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	22,281,233	16,681,581

외화환산손실	874,189	1,867,776

기타의대손상각비	49,855,620	-

유형자산처분손실	2,115,751	3,432,238

무형자산처분손실	10,881	746,113

잡손실	641,284	947,099

기타	14,259,978	14,642,883

합 계	90,038,936	38,317,690

24. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 법인세부담액	51,329,576	19,800,430

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액	(14,318,789)	(3,744,530)

법인세 추납액(환급액) 등	(343,798)	3,407,488

손익에 반영된 법인세비용	36,666,989	19,463,388

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(1,025,730)	(654,439)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,025,730)	(654,439)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	146,975,140	44,749,650

적용세율에 따른 법인세	35,105,984	10,367,415

조정사항

비과세수익	(855,451)	(445,801)

비공제비용	935,066	1,021,520

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	1,865,628	7,329,684

세액공제	(252,864)	(184,298)

기타(세율차이 등)	(131,374)	1,374,868

법인세비용	36,666,989	19,463,388

유효세율	24.95%	43.49%

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	22,971,666	7,627,147

기초 이연법인세자산(부채)	7,627,147	3,228,178

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(15,344,519)	(4,398,969)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	17,868,579	1,195,698	1,025,730	20,090,007

사외적립자산	(17,771,788)	(1,526,602)	-	(19,298,390)

재고자산평가손실	1,718,873	(115,176)	-	1,603,697

미지급비용	1,042,664	3,987,835	-	5,030,499

보증금(현할차)	1,556,368	1,439,362	-	2,995,730

선급비용	(2,555,004)	(1,050,053)	-	(3,605,057)

압축기장충당금	(12,843,913)	167,972	-	(12,675,941)

관계기업투자및종속기업투자	59,568	(59,568)	-	-

기타	18,336,090	10,495,031	-	28,831,121

이월세액공제	215,710	(215,710)	-	-

합 계	7,627,147	14,318,789	1,025,730	22,971,666

이연법인세자산	7,627,147	22,971,666

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기 말

확정급여부채	16,997,778	216,362	654,439	17,868,579

사외적립자산	(16,680,971)	(1,090,817)	-	(17,771,788)

재고평가손실	1,244,678	474,195	-	1,718,873

미지급비용	748,052	294,612	-	1,042,664

보증금(현할차)	2,222,789	(666,421)	-	1,556,368

선급비용	(7,209,137)	4,654,133	-	(2,555,004)

압축기장충당금	(12,865,622)	21,709	-	(12,843,913)

관계기업투자및종속기업투자	25,749	33,819	-	59,568

기타	18,744,862	(408,772)	-	18,336,090

이월세액공제	-	215,710	-	215,710

합 계	3,228,178	3,744,530	654,439	7,627,147

이연법인세자산	3,228,178	7,627,147

(7) 연결실체는 차기 이후 예 상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (8) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	194,434,016	192,678,356

(9) 보고기간 말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업과 관련한 가산할 일시적차이 금액은 23,487백만원입니다.

25. 주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다.이와 같이 계산된 보통주순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적비누적적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주 당기순이익	110,321,260,525	25,285,047,320

차감: 우선주배당금	(37,023,600)	(37,023,600)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분	(2,157,322,014)	(493,888,509)

보통주소유주 귀속 당기순이익	108,126,914,911	24,754,135,211

우선주소유주 귀속 당기순이익	2,194,345,614	530,912,109

가중평균 유통보통주식수(*)	37,113,121	37,113,121

가중평균 유통우선주식수(*)	740,472	740,472

기본보통주당이익	2,913	667

기본우선주당이익	2,963	717

(*) 가중평균 유통주식수① 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	39,248,121	39,248,121

자기주식수	(2,135,000)	(2,135,000)

가중평균 유통주식수	37,113,121	37,113,121

② 가중평균 유통우선주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행유통주식수	751,879	751,879

자기주식수	(11,407)	(11,407)

가중평균 유통주식수	740,472	740,472

(2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 발행된 희석 증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	연결실체와의 관계	비 고

㈜모두투어인터내셔널	관계기업	지분율 2.5%

GMS Duty Free Co., Ltd.	관계기업	지분율 40.0%

A Takashimaya Duty Free Company Limited	관계기업	지분율 20.0%

Sky Shilla Duty Free Ltd.	공동기업	지분율 40.0%

Hong Kong LLABEAU Limited	공동기업	지분율 50.0%

에이치디씨신라면세점㈜	공동기업	지분율 50.0%

삼성전자㈜	대규모기업집단	-

삼성물산㈜	대규모기업집단	-

삼성생명보험㈜	대규모기업집단	-

삼성에스디에스㈜ 등	대규모기업집단	-

(2) 보고기간종료일 현재의 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	18,411,600	493,699	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,544,086	4,018	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	53,288	8,050,800	73,897	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	607,834	-	1,410,151	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	325,520	6,849	-	-

소 계	661,122	28,332,006	1,988,614	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	13,976,820	-	561,572	82,002	309,810

삼성물산㈜	621,678	-	1,034,000	378,577	534,816

삼성생명보험㈜ (*)	28,830	-	183,339,239	-	60,000

삼성에스디에스㈜	198,920	-	-	5,399,820	-

기타	7,273,710	-	1,396,373	5,810,194	363,200

소 계	22,099,958	-	186,331,184	11,670,593	1,267,826

합 계	22,761,080	28,332,006	188,319,798	11,670,593	1,267,826

(*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 80,334,282천원과 보증금 103,004,957천원으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	13,108,000	191,839	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,446,444	3,725	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	9,374,217	85,778	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	595,089	-	158,709	-	-

소 계	595,089	23,928,661	440,051	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	10,326,137	-	566,107	1,092,975	309,948

삼성물산㈜	102,888	-	1,034,000	469,492	534,816

삼성생명보험㈜ (*)	22,440	-	173,863,333	-	60,000

삼성에스디에스㈜	177,589	-	-	3,609,722	15,708

기타	5,985,365	-	339,650	2,719,771	363,651

소 계	16,614,419	-	175,803,090	7,891,960	1,284,123

합 계	17,209,508	23,928,661	176,243,141	7,891,960	1,284,123

(*) 삼성생명보험㈜의 기타채권은 사외적립자산 75,447,376천원과 보증금 98,415,957천원으로 구성되어 있습니다.

상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결실체가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 상기 채권 및 채무이외에 연결실체는 삼성화재해상보험㈜에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	776,629	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,067,070	15,210	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	53,288	333,130	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	7,469,340	10,826,549	-	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	6,858	-	-

소 계	8,589,698	11,958,376	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	38,058,929	-	1,705,927	-

삼성물산㈜	2,313,066	-	7,697,893	-

삼성생명보험㈜	383,795	1,544,059	4,005,598	457,245

삼성에스디에스㈜	2,076,870	-	40,437,850	-

기타	41,554,561	12,145	18,482,972	7,091,203

소 계	84,387,221	1,556,204	72,330,240	7,548,448

합 계	92,976,919	13,514,580	72,330,240	7,548,448

② 전기

(단위:천원)

구 분	매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등

관계기업및공동기업

GMS Duty Free Co., Ltd.	-	306,528	-	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	3,811	-	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	-	348,751	-	-

에이치디씨신라면세점㈜	6,023,509	5,301,748	-	-

소 계	6,023,509	5,960,838	-	-

대규모기업집단

삼성전자㈜	29,688,400	-	2,528,178	-

삼성물산㈜	1,112,108	-	7,850,898	-

삼성생명보험㈜	545,331	1,330,597	3,794,888	413,491

삼성에스디에스㈜	2,049,684	-	33,000,185	-

기타	36,192,543	465,062	17,747,843	6,766,036

소 계	69,588,066	1,795,659	64,921,992	7,179,527

합 계	75,611,575	7,756,497	64,921,992	7,179,527

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 등 특수관계자간의 주요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래

기초	대여	회수	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	13,108,000	4,598,960	-	704,640	18,411,600

A Takashimaya Duty Free Company Limited	1,446,444	-	-	97,642	1,544,086

Sky Shilla Duty Free Ltd.	9,374,217	-	1,728,077	404,660	8,050,800

Hong Kong LLABEAU Limited	-	341,560	-	(16,040)	325,520

합 계	23,928,661	4,940,520	1,728,077	1,190,902	28,332,006

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자	자금거래	현금출자

기초	대여	기타(*)	기말

GMS Duty Free Co., Ltd.	3,363,000	9,962,700	(217,700)	13,108,000	-

A Takashimaya Duty Free Company Limited	-	1,538,783	(92,339)	1,446,444	-

Sky Shilla Duty Free Ltd.	9,098,914	1,489,000	(1,213,697)	9,374,217	-

Hong Kong LLABEAU Limited	-	-	-	-	2,462,550

합 계	12,461,914	12,990,483	(1,523,736)	23,928,661	2,462,550

(*) 환율차이로 인하여 발생하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거는 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 9,522,083천원 및 9,951,737천원과 퇴직 급 여 1,622,650천 원 및 1,884,212 천원 을 비용으로 인식하였습니다. 또한, 당기와 전기 중 향후 지급가능성이 높다고 판단되는 장기급여 5,603,062천원과 5,844,301 천원을 비용 으로 인식하였으나, 전기 중 전기 이전에 설정한 금액에 대한 지급이 취소됨에 따라 17,953,338천원을 환입하였 습니다. 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장ㆍ단기대여금의 유동성 대체	8,301,112	367,502

사채의 유동성 대체	149,881,023	199,824,670

건설중인자산의 본계정 대체	63,173,088	36,433,430

건설중인자산 취득 관련 미지급금	7,620,963	(2,402,703)

이익잉여금의 미지급배당금 대체	13,285,781	13,285,781

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차입금및사채	미지급배당금	차입금및사채	미지급배당금

기초	870,146,029	1,635	751,517,925	1,635

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	32,747,386	-	24,569,100	-

차입금의 상환	(44,977,186)	-	(55,460,306)	-

사채의 발행	-	-	249,092,160	-

사채의 상환	(200,000,000)	-	(100,000,000)	-

배당금의 지급	-	(13,285,781)	-	(13,285,781)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

환율변동효과	432,150	-	(138,937)	-

이익잉여금의 감소	-	13,285,781	-	13,285,781

사채할인발행차금 상각액	535,065	-	566,087	-

기말	658,883,444	1,635	870,146,029	1,635

28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 차입금및사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 사채는 존재하지 아니하며, 이에 따라 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	30,140,337	127,181,205	17,136,497	96,067,870

EUR	111,257	1,135,912	347,859	335,859

JPY	2,036,086	3,522,920	2,384,960	1,526,576

CHF	-	-	-	764

GBP	-	5,417	-	-

HKD	9,158,533	8,980,467	10,492,389	880,479

SGD	631,153	5,896,770	65,390	1,527,368

THB	18,766,414	549	13,319,316	76,837

CNY	421,472	205,662	20,342	192,104

AUD	-	-	-	7,814

TWD	729	-	358	-

합 계	61,265,981	146,928,902	43,767,111	100,615,671

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(4,852,043)	4,852,043	(3,946,569)	3,946,569

EUR	(51,233)	51,233	600	(600)

JPY	(74,342)	74,342	42,919	(42,919)

CHF	-	-	(38)	38

GBP	(271)	271	-	-

HKD	8,903	(8,903)	480,596	(480,596)

SGD	(263,281)	263,281	(73,099)	73,099

THB	938,293	(938,293)	662,124	(662,124)

CNY	10,791	(10,791)	(8,588)	8,588

AUD	-	-	(391)	391

TWD	36	(36)	18	(18)

합 계	(4,283,147)	4,283,147	(2,842,428)	2,842,428

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	94,834,945	77,143,444

기타채권	107,838,120	83,178,206

합 계	202,673,065	160,321,650

연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	281,904,025	-	-	281,904,025

장ㆍ단기금융상품	-	10,000,000	13,500	10,013,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,013,888	-	-	3,013,888

매출채권및기타채권	202,673,065	-	-	202,673,065

미수수익	16,927,991	-	-	16,927,991

예치보증금	-	458,001	-	458,001

임차보증금	-	-	208,043,072	208,043,072

장ㆍ단기대여금	-	8,994,164	81,309,532	90,303,696

합 계	504,518,969	19,452,165	289,366,104	813,337,238

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	합 계

현금및현금성자산	474,418,583	-	-	474,418,583

장ㆍ단기금융상품	-	-	13,500	13,500

당기손익인식금융자산	-	3,000,500	-	3,000,500

매출채권및기타채권	160,321,650	-	-	160,321,650

미수수익	15,915,432	-	-	15,915,432

예치보증금	-	292,248	-	292,248

임차보증금	-	-	189,992,860	189,992,860

장ㆍ단기대여금	-	518,153	79,195,643	79,713,796

합 계	650,655,665	3,810,901	269,202,003	923,668,569

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	537,324,050	-	11,461,743	5,337,822	554,123,615

차입금및사채(원금)	-	159,819,360	500,000,000	-	659,819,360

차입금및사채(이자현금흐름)	4,310,151	10,365,455	18,698,799	-	33,374,405

기타금융부채(*)	157,190,124	-	2,572,098	-	159,762,222

합 계	698,824,325	170,184,815	532,732,640	5,337,822	1,407,079,602

(*) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	404,375,760	-	6,317,223	4,543,071	415,236,054

차입금및사채(원금)	200,000,000	21,617,010	650,000,000	-	871,617,010

차입금및사채(이자현금흐름)	5,905,763	12,887,488	33,168,200	-	51,961,451

기타금융부채(*)	158,259,614	-	3,295,739	-	161,555,353

합 계	768,541,13 7	34,504,498	692,781,162	4,543,071	1,500,369,868

(*) 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	554,123,615	415,236,054

차입금및사채	658,883,444	870,146,029

기타금융부채	159,762,222	161,555,353

차감: 현금및현금성자산	(281,904,025)	(474,418,583)

순부채	1,090,865,256	972,518,853

자기자본	765,063,456	668,137,855

순부채 및 자기자본	1,855,928,712	1,640,656,708

부채비율	58.78%	59.28%

29. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

기타금융자산(유동)	3,013,888	3,013,888	3,000,500	3,000,500

장기투자자산	774,535	774,535	774,535	774,535

공정가치로 측정된 금융자산 소계	3,788,423	3,788,423	3,775,035	3,775,035

상각후원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	281,904,025	281,904,025	474,418,583	474,418,583

매출채권및기타채권	202,673,065	202,673,065	160,321,650	160,321,650

기타금융자산(유동)	27,385,992	27,385,992	16,207,680	16,207,680

기타금융자산(비유동)	195,677,520	195,677,520	173,653,336	173,653,336

단기대여금	8,994,164	8,994,164	518,153	518,153

장기대여금	21,923,271	21,923,271	79,195,643	79,195,643

상각후원가로 측정된 금융자산 소계	738,558,037	738,558,037	904,315,045	904,315,045

금융자산 합계	742,346,460	742,346,460	908,090,080	908,090,080

금융부채

상각후원가로 측정된 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	537,324,050	537,324,050	404,375,760	404,375,760

장기기타채무	16,799,565	16,799,565	10,860,295	10,860,295

단기차입금	9,819,360	9,819,360	21,617,010	21,617,010

유동성사채	149,961,748	151,540,489	199,977,656	200,911,964

사채	499,102,336	503,683,705	648,551,363	651,382,437

기타금융부채(유동)	157,190,124	157,190,124	158,259,614	158,259,614

기타금융부채(비유동)	2,572,098	2,572,098	3,295,739	3,295,739

금융부채 합계	1,372,769,281	1,378,929,391	1,446,937,437	1,450,702,819

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기와 전기에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 기	전 기

사채	2.04 ~ 2.25	1.89 ~ 2.73

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(유동)	-	3,013,888	-	3,013,888

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산(유동)	-	3,000,500	-	3,000,500

장기투자자산	-	-	774,535	774,535

30. 회계정책의 변경연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용일은 2018년 1월 1일입니다. 이로 인해 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다.(1) 매출기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은, 연결실체가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하였는지 여부에 기초하고 있습니다. 연결실체는 과거 기준에서 '본인'의 지위에서매출액과 매출원가를 총액으로 인식하던 일부 매출거래를 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 '대리인'의 지위에서 특정매입원가를 차감한 순액으로 매출을 인식하는 것으로 변경하였습니다.(2) 반품ㆍ환불 회계처리고객이 정해진 기간 안에 상품을 반환할 권리를 가진 경우 연결실체는 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 인식했습니다. 수익과 매출원가는 각각 반품될 것으로 예상되는 금액과 반품될 것으로 예상되는 해당 재화의 가치만큼 조정하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서 고객이 상품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 연결실체는 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하며, 자산은 상품의 이전 장부금액으로 측정합니다. 이 외 다른 수익범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 조정금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	과거 재무제표	조 정	수정 재무제표	이익잉여금효과

제45(전)기말	제46(당)기초

자산

유동자산	1,198,436,751	(30,736,608)	1,167,700,143	-

재고자산	499,797,379	(30,736,608)	469,060,771	-

기타유동자산	698,639,372	-	698,639,372	-

기타비유동자산	1,051,476,688	-	1,051,476,688	-

자산총계	2,249,913,439	(30,736,608)	2,219,176,831	-

부채

유동부채	910,093,321	(30,736,608)	879,356,713	-

매입채무및기타채무	436,294,542	(31,918,782)	404,375,760	-

충당부채	6,779,776	1,182,174	7,961,950	-

기타유동부채	467,019,003	-	467,019,003	-

비유동부채	671,682,263	-	671,682,263	-

부채총계	1,581,775,584	(30,736,608)	1,551,038,976	-

자본

지배기업 소유주지분	667,485,508	-	667,485,508	-

비지배지분	652,347	-	652,347	-

자본총계	668,137,855	-	668,137,855	-

부채및자본총계	2,249,913,439	(30,736,608)	2,219,176,831	-

(4) 기업회계기준서 제1115호의 비교표시되는 기간에 대한 연결손익계산서에 반영한 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과거 재무제표	조 정	수정 재무제표

제45(전)기	제45(전)기

매출액	4,011,499,999	(496,803,621)	3,514,696,378

재료비	2,362,850,855	(496,803,621)	1,866,047,234

인건비	202,828,554	-	202,828,554

기타영업비용	1,372,734,432	-	1,372,734,432

영업이익	73,086,158	-	73,086,158

영업외손익	(28,336,508)	-	(28,336,508)

법인세차감전순이익	44,749,650	-	44,749,650

법인세비용	19,463,387	-	19,463,387

당기순이익	25,286,263	-	25,286,263

지배기업소유주지분	25,285,047	-	25,285,047

비지배지분	1,216	-	1,216