윌비스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

주식회사 윌비스(이하 "당사")는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장회사로, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 70,540,861천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	11.99

자 기 주 식	6,561,093	10.07

기 타 주 주	50,784,771	77.94

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	70,804,018	100

소각제외주식수	65,157,878

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화 (KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 무형자산- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 25: 우발부채와 약정사항- 주석 32: 법인세비용

5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.6) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.① 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간 이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.③ 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..

3) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하 에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산	추정내용연수

강사계약금	전속계약기간

기타의무형자산	3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

14) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

③ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

18) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.21) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

22) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

23) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 ('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육	교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계

수익	117,563,694,721	50,722,193,528	168,285,888,249

외부수익	117,563,694,721	50,722,193,528	168,285,888,249

영업이익	(1,563,558,683)	2,160,080,768	596,522,085

기타수익	91,560,505	35,306,181	126,866,686

기타비용	(39,689,414)	(120,378,548)	(160,067,962)

금융수익	8,770,848,602	11,794,480	8,782,643,082

금융비용	(12,339,723,692)	(290,187,327)	(12,629,911,019)

세전이익	(5,080,562,682)	1,796,615,554	(3,283,947,128)

나. 전기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계

수익	153,625,374,235	49,946,135,914	203,571,510,149

외부수익	153,625,374,235	49,946,135,914	203,571,510,149

영업이익	3,907,969,881	1,889,445,435	5,797,415,316

기타수익	25,062,736	136,704,347	161,767,083

기타비용	(24,198,251,559)	(362,023,521)	(24,560,275,080)

금융수익	7,898,556,921	14,782,015	7,913,338,936

금융비용	(19,779,677,527)	(5,433,320,100)	(25,212,997,627)

세전이익	(32,146,339,548)	(3,754,411,824)	(35,900,751,372)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당기말	전기말

섬유사업부문	225,947,162,002	211,886,938,730

교육사업부문	40,486,535,133	43,818,679,364

총자산	266,433,697,135	255,705,618,094

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당기말	전기말

섬유사업부문	110,607,032,137	97,783,216,383

교육사업부문	17,167,880,173	20,148,536,527

총부채	127,774,912,310	117,931,752,910

(4) 지역별 매출당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국내매출	52,877,628,047	51,490,598,309

해외매출	115,408,260,202	152,080,911,840

미국	84,412,541,326	117,312,164,843

중남미	30,872,120,280	33,810,927,317

유럽	1,849,799	-

아시아	121,748,797	957,819,680

합 계	168,285,888,249	203,571,510,149

(5) 당기 및 전기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재화의 판매 및 용역제공	168,285,888,249	203,571,510,149

이자수익	1,192,739,480	1,850,836,144

합 계	169,478,627,729	205,422,346,293

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당기	전기

고객1	섬유사업부문	12,408,041,382	21,618,367,140

고객2	섬유사업부문	36,477,385,379	40,852,863,132

고객3	섬유사업부문	8,217,122,007	29,808,346,098

고객4	섬유사업부문	19,272,205,548	18,351,818,533

합 계	76,374,754,316	110,631,394,903

5. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

통화	계정명	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	13,544.31	14,736,210	-	-	15,352.32	17,774,916	-	-

매출채권	27,249,902.26	29,647,893,672	-	-	18,184,622.94	21,054,156,465	-	-

미수수익	4,288,593.12	4,665,989,317	-	-	3,698,191.73	4,281,766,384	-	-

장기대여금	31,400,000.00	34,163,200,000	-	-	31,400,000.00	36,354,920,000	-	-

매입채무	-	-	4,291,873.62	4,669,558,493	-	-	4,921,847.67	5,698,515,215

단기차입금	-	-	27,375,118.42	29,784,128,836	-	-	20,803,667.16	24,086,485,841

장기차입금	-	-	-	-	-	-	5,000,000.00	5,789,000,000

합 계	62,952,039.69	68,491,819,199	31,666,992.04	34,453,687,329	53,298,166.99	61,708,617,765	30,725,514.83	35,574,001,056

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,403,813,187	(3,403,813,187)	2,613,461,671	(2,613,461,671)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	6,380,962,350	-	-	6,380,962,350

미지급금	4,445,626,219	-	-	4,445,626,219

장단기차입금	76,064,372,837	-	-	76,064,372,837

리스부채	3,081,483,080	1,341,814,995	-	4,423,298,075

사채	-	-	6,359,977,215	6,359,977,215

전환사채	4,191,786,779	-	907,518,400	5,099,305,179

교환사채	3,627,393,801	-	-	3,627,393,801

금융부채계	97,791,625,066	1,341,814,995	7,267,495,615	106,400,935,676

③ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	99,119,012	-	-	99,119,012

단기금융상품	7,072,000,000	-	6,542,000,000

매출채권	61,297,941,779	72,722,309	909,820,888	62,280,484,976

기타수취채권	9,657,096,646	12,246,997	9,944,368,639	19,613,712,282

장기금융상품	346,113,450	-	-	876,113,450

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	440,420,000	440,420,000

장기기타수취채권	41,061,784,924	-	3,051,333,493	44,113,118,417

합 계	119,534,055,811	84,969,306	14,345,943,020	133,964,968,137

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	124,728,978	-	-	124,728,978

단기금융상품	6,542,000,000	-	-	6,542,000,000

파생금융상품자산(유동)	36,327,500	-	-	36,327,500

매출채권	45,586,683,965	121,275	929,403,961	46,516,209,201

기타수취채권	8,681,796,416	6,434,084	7,081,507,659	15,769,738,159

장기금융상품	1,026,613,450	-	-	1,026,613,450

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	150,400,000	150,400,000

장기기타수취채권	42,285,215,849	-	2,974,585,397	45,259,801,246

합 계	104,283,366,158	6,555,359	11,135,897,017	115,425,818,534

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

12개월이하	72,722,309	121,275

12개월초과	12,246,997	6,434,084

합 계	84,969,306	6,555,359

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	909,820,888	929,403,961

미수금	9,944,368,639	7,081,507,659

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	440,420,000	150,400,000

장기기타수취채권	3,051,333,493	2,974,585,397

합 계	14,345,943,020	11,135,897,017

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	475,211,923	(475,211,923)	612,937,776	(612,937,776)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	71,397,706,162	56,357,930,935

유동성장기부채	4,666,666,675	17,693,761,894

유동성사채	-	3,748,418,934

유동성전환사채	4,191,786,779	2,061,671,154

유동성교환사채	3,627,393,801	-

사채	6,359,977,215	-

전환사채	907,518,400	1,288,290,091

장기차입금	-	2,380,952,370

차감: 현금및현금성자산	(99,119,012)	(124,728,978)

순부채 합계	91,051,930,020	83,406,296,400

Ⅱ. 자본	138,658,784,825	137,773,865,184

Ⅲ. 순부채비율	65.7%	60.5%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

당기말	현금및현금성자산	-	99,119,012	99,119,012	99,119,012

단기금융상품	-	7,072,000,000	7,072,000,000	7,072,000,000

매출채권	-	61,946,337,944	61,946,337,944	61,946,337,944

기타수취채권	-	9,669,343,643	9,669,343,643	9,669,343,643

장기기타수취채권	-	41,061,784,924	41,061,784,924	41,061,784,924

장기금융상품	-	346,113,450	346,113,450	346,113,450

합 계	-	120,194,698,973	120,194,698,973	120,194,698,973

전기말	현금및현금성자산	-	124,728,978	124,728,978	124,728,978

단기금융상품	-	6,542,000,000	6,542,000,000	6,542,000,000

파생금융상품자산(유동)	36,327,500	-	36,327,500	36,327,500

매출채권	-	45,586,805,240	45,586,805,240	45,586,805,240

기타수취채권	-	8,688,230,500	8,688,230,500	8,688,230,500

장기기타수취채권	-	42,285,215,849	42,285,215,849	42,285,215,849

장기금융상품	-	1,026,613,450	1,026,613,450	1,026,613,450

합 계	36,327,500	104,253,594,017	104,289,921,517	104,289,921,517

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	6,867,000,018	-	6,867,000,018	6,867,000,018

매입채무	-	6,380,962,350	6,380,962,350	6,380,962,350

미지급금	-	4,445,626,219	4,445,626,219	4,445,626,219

미지급비용	-	43,495,988	43,495,988	43,495,988

단기차입금	-	71,397,706,162	71,397,706,162	71,397,706,162

유동성장기부채	-	8,294,060,476	8,294,060,476	8,294,060,476

유동성전환사채	-	4,191,786,779	4,191,786,779	4,191,786,779

유동성교환사채	-	3,627,393,801	3,627,393,801	3,627,393,801

유동성리스부채	-	3,081,483,080	3,081,483,080	3,081,483,080

사채	-	6,359,977,215	6,359,977,215	6,359,977,215

전환사채	-	907,518,400	907,518,400	907,518,400

장기리스부채	-	1,341,814,995	1,341,814,995	1,341,814,995

임대보증금	-	255,000,000	255,000,000	255,000,000

합 계	6,867,000,018	110,326,825,465	117,193,825,483	117,193,825,483

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	627,045,496	-	627,045,496	627,045,496

매입채무	-	6,902,919,281	6,902,919,281	6,902,919,281

미지급금	-	4,966,428,444	4,966,428,444	4,966,428,444

미지급비용	-	80,312,864	80,312,864	80,312,864

단기차입금	-	56,357,930,935	56,357,930,935	56,357,930,935

유동성장기부채	-	17,693,761,894	17,693,761,894	17,693,761,894

유동성사채	-	3,748,418,934	3,748,418,934	3,748,418,934

유동성전환사채	-	2,061,671,154	2,061,671,154	2,061,671,154

유동성리스부채	-	2,952,612,586	2,952,612,586	2,952,612,586

전환사채	-	1,288,290,091	1,288,290,091	1,288,290,091

장기차입금	-	2,380,952,370	2,380,952,370	2,380,952,370

장기리스부채	-	1,066,787,676	1,066,787,676	1,066,787,676

임대보증금	-	260,000,000	260,000,000	260,000,000

합 계	627,045,496	99,760,086,229	100,387,131,725	100,387,131,725

다. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	1,192,739,480	-	-	-	1,192,739,480

외환차익	1,526,712,344	-	1,584,950,470	-	3,111,662,814

외화환산이익	347,845,971	-	2,048,868,513	-	2,396,714,484

파생상품거래이익	-	298,771,209	-	-	298,771,209

파생상품평가이익	-	1,782,755,095	-	-	1,782,755,095

이자비용	-	-	(3,749,436,046)	-	(3,749,436,046)

외환차손	(1,529,706,369)	-	(828,922,632)	-	(2,358,629,001)

외화환산손실	(4,859,347,769)	-	(3,414,557)	-	(4,862,762,326)

파생상품거래손실	-	-	-	(29,203,424)	(29,203,424)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,265,732,776)	(1,265,732,776)

만기보유금융자산손상차손	(290,020,000)	-	-	-	(290,020,000)

대손상각비	19,583,073	-	-	-	19,583,073

기타의대손상각비	(74,127,446)	-	-	-	(74,127,446)

합계	(3,666,320,716)	2,081,526,304	(947,954,252)	(1,294,936,200)	(3,827,684,864)

(전기)

(단위:원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,850,836,144	-	-	-	1,850,836,144

외환차익	2,534,133,612	-	240,302,032	-	2,774,435,644

외화환산이익	1,714,730,740	-	763,576,683	-	2,478,307,423

파생상품거래이익	-	242,361,910	-	-	242,361,910

파생상품평가이익	-	567,397,815	-	-	567,397,815

이자비용	-	-	(5,403,080,897)	-	(5,403,080,897)

외환차손	(447,501,384)	-	(2,325,839,456)	-	(2,773,340,840)

외화환산손실	(977,383,837)	-	(200,425,453)	-	(1,177,809,290)

파생상품거래손실	-	-	-	(47,545,951)	(47,545,951)

파생상품평가손실	-	-	-	(211,633,103)	(211,633,103)

대손상각비	44,538,573	-	-	-	44,538,573

기타의대손상각비	(15,599,587,546)	-	-	-	(15,599,587,546)

합계	(10,880,233,698)	809,759,725	(6,925,467,091)	(259,179,054)	(17,255,120,118)

라. 공정가치 서열체계

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

파생금융상품부채(유동)	-	6,867,000,018	-	6,867,000,018

(전기말)

파생금융상품자산(유동)	-	36,327,500	-	36,327,500

파생금융상품부채(유동)	-	627,045,496	-	627,045,496

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,491,950	4,764,580

제예금	97,627,062	119,964,398

합 계	99,119,012	124,728,978

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	7,042,000,000	6,542,000,000	차입약정담보 외

장기금융상품	2,000,000	502,500,000	당좌개설보증금

합 계	7,044,000,000	7,044,500,000

8. 기타금융자산

(1) 당기말 현재 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

파생금융상품자산(유동)	-	36,327,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액

시장성없는지분증권	출자금	400,000	-	-

(주)드림아이인터내셔날	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	290,020,000	-	-	-

9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	62,856,158,832	46,516,209,201

차감: 대손충당금	(909,820,888)	(929,403,961)

매출채권(순액)	61,946,337,944	45,586,805,240

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	61,939,424,235	45,622,415,434

만기 경과후 12개월 이하	73,456,878	122,500

만기 경과후 12개월 초과	843,277,719	893,671,267

합 계	62,856,158,832	46,516,209,201

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	929,403,961	973,942,534

손상차손(환입)	(19,583,073)	(44,538,573)

기말잔액	909,820,888	929,403,961

10. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미수금	14,914,742,231	14,303,376,192

미수수익	4,698,970,051	4,349,312,706

대손충당금	(9,944,368,639)	(9,964,458,398)

합 계	9,669,343,643	8,688,230,500

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	38,368,295,767	38,742,157,036

보증금	5,744,822,650	6,517,644,210

대손충당금	(3,051,333,493)	(2,974,585,397)

합 계	41,061,784,924	42,285,215,849

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	318,530,514	-	318,530,514	86,729,042	-	86,729,042

제품	29,185,800	-	29,185,800	55,609,719	-	55,609,719

재공품	10,534,794,483	-	10,534,794,483	11,289,341,354	-	11,289,341,354

원재료	46,209,461	-	46,209,461	46,209,461	-	46,209,461

저장품	1,375,227,449	(414,991,310)	960,236,139	1,157,203,654	(244,201,558)	913,002,096

미착품	18,478,189	-	18,478,189	60,636,300	-	60,636,300

합계	12,322,425,896	(414,991,310)	11,907,434,586	12,695,729,530	(244,201,558)	12,451,527,972

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가(재고자산평가손실)	200,746,425	220,284,927

12. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	32,789,093,569	33,831,705,790

선급비용	174,359,234	310,322,300

대손충당금	(6,012,329,270)	(6,012,329,270)

합 계	26,951,123,533	28,129,698,820

13. 종속기업 주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	지분율(%)(*2)	주요영업활동	장부가액(원)

당기말	전기말

종속기업	WBDI(*1)	도미니카공화국	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	41,195,886,081	41,195,886,081

WDPI(*1)	도미니카공화국	100.00	관리서비스	-	-

WBHSA(*1)	아이티	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

GISA(*1)	온두라스	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

WBKH(*1)	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

WJGC(*1)	중국	100.00	직물 및 스웨터류의 제조판매	2,665,717,000	2,665,717,000

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	무역업	-	-

(주)미래넷	대한민국	50.01	컴퓨터네크워크 구축, 자문	-	-

(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	교육서비스	1,159,269,919	1,159,269,919

(주)나무경영아카데미	대한민국	100.00	교육서비스	15,000,000,000	15,000,000,000

(주)스터디독서실	대한민국	100.00	교육서비스	-	-

합 계	60,020,873,000	60,020,873,000

(*) WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.
WDPI : THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.
WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.
GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.
WBKH : THE WILLBES (CAMBODIA) CO.,LTD.
WJGC : WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD
(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기 및 전기 현재 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	60,020,873,000	83,942,873,000

취득	-	-

손상	-	23,922,000,000

기말	60,020,873,000	60,020,873,000

(*) WBDI 및 WBHSA는 전기 중 발생한 재고자산 손상으로 인하여 종속기업주식을 평가하였고, 이에 따라 해당 종속기업주식 239억원을 전기에 손상차손으로 인식하여 포괄손익계산서의 기타비용 항목으로 회계처리하였습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	32,636,080,268	32,181,591,408

감가상각누계액과 손상차손누계액	8,418,882,920	7,494,609,794

장부금액	24,217,197,348	24,686,981,614

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	120,000,000	72,735,342	7,515,769,538	32,181,591,408

취득	-	-	-	-	-	570,604,960	570,604,960

처분	-	-	-	-	-	(116,116,100)	(116,116,100)

기말금액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	120,000,000	72,735,342	7,970,258,398	32,636,080,268

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	1,293,918,561	51,602,513	117,500,000	62,272,038	5,969,316,682	7,494,609,794

감가상각비	-	99,428,283	2,395,633	2,500,000	3,218,862	910,775,425	1,018,318,203

처분	-	-	-	-	-	(94,045,077)	(94,045,077)

기말금액	-	1,393,346,844	53,998,146	120,000,000	65,490,900	6,786,047,030	8,418,882,920

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,428,270,479	2,683,212,855	16,082,120	2,500,000	10,463,304	1,546,452,856	24,686,981,614

기말금액	20,428,270,479	2,583,784,572	13,686,487	-	7,244,442	1,184,211,368	24,217,197,348

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	70,770,152	7,382,576,698	32,008,433,378

취득	-	38,000,000	-	-	12,875,450	898,413,200	949,288,650

처분	-	-	-	-	(10,910,260)	(765,220,360)	(776,130,620)

기말금액	20,428,270,479	3,977,131,416	67,684,633	120,000,000	72,735,342	7,515,769,538	32,181,591,408

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	1,194,490,278	49,206,880	102,500,000	70,478,568	5,535,734,017	6,952,409,743

감가상각비	-	99,428,283	2,395,633	15,000,000	2,702,730	1,020,154,376	1,139,681,022

처분	-	-	-	-	(10,909,260)	(586,571,711)	(597,480,971)

기말금액	-	1,293,918,561	51,602,513	117,500,000	62,272,038	5,969,316,682	7,494,609,794

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,428,270,479	2,744,641,138	18,477,753	17,500,000	291,584	1,846,842,681	25,056,023,635

기말금액	20,428,270,479	2,683,212,855	16,082,120	2,500,000	10,463,304	1,546,452,856	24,686,981,614

(4 ) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제조원가	20,230,350	32,730,350

교육사업원가	917,373,318	1,026,944,262

임대원가	19,565,480	21,990,465

판관비	61,149,055	58,015,945

합 계	1,018,318,203	1,139,681,022

(5) 보고 기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 험 종 류	보험가입자산	보 험 금 액

당기말	전기말

화재보험	천안본사사옥	3,920,000,000	3,920,000,000

화재보험	용인공장건물외	2,364,000,000	2,364,000,000

화재보험	일성트루엘외	16,910,000,000	16,910,000,000

동산종합보험	원재료외	2,310,000,000	-

합 계	25,504,000,000	23,194,000,000

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 취득원가

기초가액	7,442,761,069	-

증가	4,383,406,448	5,498,130,564

감소	(3,921,806,753)	1,944,630,505

재측정	(256,563,442)	-

기말금액	7,647,797,322	7,442,761,069

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	(3,590,337,845)	-

사용권자산상각비	(3,788,570,835)	(3,590,337,845)

처분	3,921,806,753	-

기말금액	(3,457,101,927)	(3,590,337,845)

Ⅲ. 장부금액

기초금액	7,442,761,069	-

기말금액	4,190,695,395	3,852,423,224

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	4,177,034,234	3,797,570,969

차량운반구	13,661,161	54,852,255

합 계	4,190,695,395	3,852,423,224

리스부채

유동	3,081,483,080	2,952,612,586

비유동	1,341,814,995	1,066,787,676

합 계	4,423,298,075	4,019,400,262

당기 중 증가된 사용권자산은 4,383백만원 (전기 : 1,824백만원) 입니다.

(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,719,273,606	3,539,455,135

차량운반구	69,297,229	50,882,710

합 계	3,788,570,835	3,590,337,845

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	291,318,994	348,454,655

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,171,669,217	4,740,877,141

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,186 백만원 (전기 : 8,280백만원) 입니다.

16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	5,700,000,000	135,038,797	47,861,758,306	4,210,163,391	57,906,960,494

개별취득	-	-	1,293,000,000	89,760,000	1,382,760,000

처분	-	(60,000,000)	-	-	(60,000,000)

기말금액	5,700,000,000	75,038,797	49,154,758,306	4,299,923,391	59,229,720,494

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	33,819,335,530	3,940,259,464	37,759,594,994

무형자산상각비	-	-	5,401,336,572	124,809,373	5,526,145,945

처분	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	39,220,672,102	4,065,068,837	43,285,740,939

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	135,038,797	14,042,422,776	269,903,927	20,147,365,500

기말금액	5,700,000,000	75,038,797	9,934,086,204	234,854,554	15,943,979,555

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.0%(전기 : 11.1%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 0% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	5,700,000,000	170,128,572	45,340,758,306	4,101,594,391	55,312,481,269

개별취득	-	-	2,716,000,000	140,069,000	2,856,069,000

처분	-	(35,089,775)	(195,000,000)	(31,500,000)	(261,589,775)

기말금액	5,700,000,000	135,038,797	47,861,758,306	4,210,163,391	57,906,960,494

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	28,450,005,905	3,721,765,653	32,171,771,558

무형자산상각비	-	-	5,434,329,625	240,993,811	5,675,323,436

처분	-	-	(65,000,000)	(22,500,000)	(87,500,000)

기말금액	-	-	33,819,335,530	3,940,259,464	37,759,594,994

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	170,128,572	16,890,752,401	379,828,738	23,140,709,711

기말금액	5,700,000,000	135,038,797	14,042,422,776	269,903,927	20,147,365,500

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.1%(전기 : 10.5%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 0% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

교육사업원가	5,494,080,374	5,654,702,977

판관비	32,065,571	20,620,459

합 계	5,526,145,945	5,675,323,436

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	차입처	당기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행(USANCE)	산업은행 등	6M Libor+1.00~2.00%	14,552,128,836	6M Libor+1.00~2.00%	13,666,285,841

운영자금	수출입은행 등	2.14% ~3.75%	26,572,000,000	2.73 ~4.95%	19,060,200,000

매출채권할인	하나은행 등	6M Libor+1.20~3.62%1M LIBOR+3.28%3M LIBOR+2.45%	30,273,577,326	6M Libor+1.18~2.77% 1M Libor+3.28%	23,631,445,094

합 계	71,397,706,162	56,357,930,935

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

ABL	루이빌주식회사	2020-07-30	2021-11-01	6.15%	4,666,666,675	-

ABL	애스엠이제십차주식회사	2019-06-21	2020-09-14	5.90%	-	14,285,714,264

수출성장자금대출	수출입은행	2018-06-21	2020-06-21	4.90%	-	5,789,000,000

합 계	4,666,666,675	20,074,714,264

차감 : 유동성대체	(4,666,666,675)	(17,693,761,894)

유동성대체 후 잔액	-	2,380,952,370

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

상환기간	원화 장기차입금	외화장기차입금	합 계

외화금액	원화상당액

2021.01.01~2021.12.31	4,666,666,675	-	-	4,666,666,675

합 계	4,666,666,675	-	-	4,666,666,675

18. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고

제25회	2018-05-24	2020-05-24	4.85%	-	3,750,000,000	무보증

제26회	2018-10-19	2022-10-19	0.00%	700,000,000	5,200,000,000	무보증 사모전환사채

제27회	2020-05-28	2022-05-28	4.81%	3,370,000,000	-	무보증

제28회	2020-06-25	2023-06-25	3.93%	3,000,000,000	-	무보증

제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	8,000,000,000	-	무보증

제30회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	7,000,000,000	-	무보증

합계	22,070,000,000	8,950,000,000

상환할증금	839,160,000	-

사채할인발행차금	(10,022,785)	(1,581,066)

전환권조정	(4,353,360,305)	(1,817,397,366)

사채할인발행차금(CB)	(86,494,516)	(32,641,389)

교환권조정	(3,313,361,282)	-

사채할인발행차금(EB)	(59,244,917)	-

차감계	15,086,676,195	7,098,380,179

유동성대체	(7,819,180,580)	(5,810,090,088)

차감잔액	7,267,495,615	1,288,290,091

(2) 회사가 발행한 전환사채와 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.가. 제26회 전환사채

1. 사채의 종류	제26회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	10,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	0.0%

4. 사채만기일	2022년 10월 19일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2022년 10월 19일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,140

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	8,771,929

전환청구기간	시작일	2019년 10월 19일

종료일	2022년 09월 19일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

나. 제 29회 전환사채

1. 사채의 종류	제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	8,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	2.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,366

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	5,856,515

전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일

종료일	2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

다. 교환사채

1. 사채의 종류	제30회 무기명식이권부 무보증 사모 교환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	7,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	0.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 교환에 관한	교환비율 (%)	100

교환가액 (원/주)	1,366

교환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

교환대상	주식수	5,124,450

교환청구기간	시작일	2020년 12월 16일

종료일	2025년 11월 11일

교환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

선수금	7,633,625,994	10,404,564,338

예수금	214,703,457	278,890,793

미지급배당금	-	80,200

합 계	7,848,329,451	10,683,535,331

20. 확정급여부 채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,390,630,382	6,253,246,426

퇴직신탁예치금	(15,427,955)	(15,271,703)

국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)

확정급여부채 금액	6,360,151,177	6,222,923,473

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,253,246,426	5,563,706,561

당기근무원가	1,173,199,081	1,110,038,404

순이자원가	141,944,758	128,075,448

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	257,434,406

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(91,496,284)	402,488,984

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(443,380,454)	(416,553,246)

퇴직급여 지급액	(642,883,145)	(809,118,341)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	17,174,210

기말잔액	6,390,630,382	6,253,246,426

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,173,199,081	1,110,038,404

순이자원가	141,944,758	128,075,448

종업원급여에 포함된 총비용	1,315,143,839	1,238,113,852

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,277,153,223	1,175,088,582

경상개발비	37,990,616	63,025,270

종업원급여에 포함된 총비용	1,315,143,839	1,238,113,852

(5) 당기및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 보험수리적손익	(534,876,738)	243,370,144

법인세효과	117,672,882	(53,541,432)

법인세 차감후 보험수리적손익	(417,203,856)	189,828,712

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77%	2.62%

기대임금상승률	7.50%	7.50%

(7) 주요 보험 수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	638,456,636	(554,843,449)

할인율의 변동	(560,426,757)	659,483,952

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	65,157,878주	61,210,519주

자본금	보통주	70,804,018,000원	66,856,659,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

기초	61,210,519주	66,856,659,000	57,000,000주	62,646,140,000

전환권행사	3,947,359주	3,947,359,000	4,210,519주	4,210,519,000

기말	65,157,878주	70,804,018,000	61,210,519주	66,856,659,000

22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	552,290,607	552,290,607

전환권대가	212,586,428	1,579,174,795

합 계	16,317,092,731	17,683,681,098

(2) 당기말 자기주식의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	(327,217,238)	(744,421,094)

기타미처분이익잉여금(*2)	980,492,818	3,433,547,207

소 계	653,275,580	2,689,126,113

합 계	2,883,398,775	4,919,249,308

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과목	제 48 기	제 47 기

처분예정일 : 2021년 3월 31일	처분확정일 : 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	653,275,580	2,689,126,113

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,689,126,113	37,741,772,262

2. 회계기준의변경효과	-	-

3. 당기순이익(손실)	(2,453,054,389)	(34,862,817,437)

4. 순확정급여부채의 재측정요소	417,203,856	(189,828,712)

Ⅱ. 임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금 (주당배당금(율) 당기: -원(-%) 전기: -원(-%))	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	653,275,580	2,689,126,113

24. 담보제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	제공처	제공목적

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	우리은행	금융거래

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	하나은행	금융거래

토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	신한은행	금융거래

장ㆍ단기 금융상품	7,042,000,000	농협은행 등	금융거래

재고자산 (양도담보)	USD 26,000,000	한국수출입은행	금융거래

합 계	USD 26,000,000

35,042,000,000

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 자기주식을 차입금으로 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	5,124,450주	예탁결제원	교환사채 교환청구

(5) 제공한 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	보증처	채권자	보증 내역	보증액

㈜윌비스	루이빌주식회사	KB증권 등	대출지급보증	6,066,666,678

㈜윌비스	WBDI	한국수출입은행	운영자금 대출	8,878,080,000

㈜윌비스	COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	한국수출입은행	운영자금 대출	3,264,000,000

㈜윌비스	PT.WILLBES GLOBAL	한국수출입은행	운영자금 대출	2,284,800,000

㈜윌비스	WJGC	한국수출입은행	운영자금 대출	1,044,480,000

㈜윌비스	㈜나무경영아카데미	우리은행	대출지급보증	1,800,000,000

㈜윌비스	㈜나무경영아카데미	기업은행	대출지급보증	499,980,000

㈜윌비스	㈜나무경영아카데미	산업은행	대출지급보증	1,560,000,000

합 계	25,398,006,678

(6) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보증 제공자	보증처	보증 내역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

외환약정관련 지급보증	USD 2,250,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	하나은행	무역금융한도	700,000,000

한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

나무경영아카데미	기업은행	대출지급보증	2,970,000,000

나무경영아카데미	신한은행	대출지급보증	1,254,000,000

나무경영아카데미	농협은행	대출지급보증	3,000,000,000

합 계	USD 2,250,000

15,572,000,000

상기 지급보증 외에 대주주로부터 받은 지급보증이 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항

보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000

USD 14,000,000	USD 14,000,000

수입신용장	우리은행 등	USD 16,000,000	USD 17,010,000

매출채권할인	하나은행 등	USD 46,589,837	USD 42,363,534

운영자금	미래에셋 등	16,006,666,675	22,925,714,264

합 계	27,540,666,675	34,459,714,264

USD 76,589,837	USD 73,373,534

26. 파 생금융상품(1) 당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

파생금융상품자산	-	36,327,500

파생금융상품부채	-	20,516,576

(2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	606,528,920	1,568,350,000

전환사채의 발행	3,378,288,000	-

교환사채의 발행	3,339,931,000	-

전환권의 행사	(59,274,417)	636,770,765

파생상품평가이익	1,782,755,095	531,070,315

파생상품평가손실	1,265,732,776	206,020,000

기말금액	6,867,000,018	606,528,920

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	167,747,631,298	203,034,240,593

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	538,256,951	537,269,556

총 수익	168,285,888,249	203,571,510,149

(*) 고객과의 계약에서 생기는 회사의 수익은 재화를 한시점에 이전함으로써 창출됩니다.(2) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석19참조)

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	8,673,920,258	9,292,594,750

퇴직급여	1,296,737,248	1,197,303,836

복리후생비	243,585,858	401,292,967

여비교통비	53,210,081	72,908,213

차량비	30,433,100	36,380,793

접대비	148,175,465	189,527,041

교육훈련비	8,174,270	43,820,344

통신비	127,580,390	151,401,179

수선비	28,076,860	34,042,230

소모품비	422,152,588	479,824,085

도서인쇄비	7,696,437	11,148,113

세금과공과	1,330,710,630	1,223,780,704

임차료	359,778,145	371,509,703

보험료	95,063,305	121,237,652

지급수수료	6,594,946,490	7,049,287,187

견본비	1,099,592,816	1,393,941,224

운송보관료	626,160,493	520,670,252

광고선전비	1,717,246,063	1,405,088,829

감가상각비	61,149,055	58,015,945

사용권자산감가상각비	18,414,519	28,106,135

무형자산상각비	32,065,571	20,620,459

수출비	4,541,367,257	4,948,094,633

해외시장개척비	62,842,807	373,752,948

대손상각비	(19,583,073)	(44,538,573)

건물관리비	219,300,658	219,833,176

수도광열비	425,529,128	600,617,661

경상개발비	431,904,616	758,116,468

합계	28,636,231,035	30,958,377,954

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

잡이익	126,866,686	161,767,083

합 계	126,866,686	161,767,083

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권매각손실	32,000,621	252,338,979

종속기업주식손상차손	22,071,023	23,922,000,000

유형자산처분손실	-	178,649,649

무형자산처분손실	66,459,000	9,000,000

기부금	-	22,708,752

잡손실	39,537,318	175,577,700

합 계	160,067,962	24,560,275,080

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	1,192,739,480	1,850,836,144

외환차익	3,111,662,814	2,774,435,644

외화환산이익	2,396,714,484	2,478,307,423

파생상품거래이익	298,771,209	242,361,910

파생상품평가이익	1,782,755,095	567,397,815

합 계	8,782,643,082	7,913,338,936

Ⅱ. 금융비용

이자비용	3,749,436,046	5,403,080,897

외환차손	2,358,629,001	2,773,340,840

외화환산손실	4,862,762,326	1,177,809,290

파생상품거래손실	29,203,424	47,545,951

파생상품평가손실	1,265,732,776	211,633,103

당기손익-공정가치금융자산손상차손	290,020,000	-

기타의대손상각비	74,127,446	15,599,587,546

소 계	12,629,911,019	25,212,997,627

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )	(3,847,267,937)	(17,299,658,691)

당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	774,026,500	(2,440,113,336)

원재료 사용액	34,824,843,858	40,028,755,114

급여	10,026,411,506	10,546,302,586

차량비	30,433,100	36,380,793

접대비	148,175,465	189,527,041

감가상각비와 기타상각비	10,313,451,910	10,360,803,730

광고선전비	1,717,246,063	1,405,088,829

지급수수료	6,594,946,490	7,049,287,187

소모품비	422,152,588	479,824,085

수출제비	4,541,367,257	4,948,094,633

외주가공비	21,970,697,562	25,047,204,440

위탁생산비	46,548,498,549	70,103,317,666

강사료 등	22,660,060,320	20,414,457,158

임차료	1,148,569,096	2,302,107,359

그 밖의 비용	5,968,485,900	7,303,057,548

매출원가 및 판매비와관리비 합계	167,689,366,164	197,774,094,833

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	8,729,674,258	9,348,998,750

퇴직(연금)급여	1,296,737,248	1,197,303,836

합 계	10,026,411,506	10,546,302,586

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

당기법인세부담액	-	1,103,463,528

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(713,219,857)	(2,194,938,895)

자본에 직접반영된 이연법인세(*)	(117,672,882)	53,541,432

법인세비용(수익)	(830,892,739)	(1,037,933,935)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	534,876,738	(117,672,882)	417,203,856

(전기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(243,370,144)	53,541,432	(189,828,712)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,283,947,128)	(35,900,751,372)

적용세율에 따른 세부담액	(722,468,368)	(7,920,165,302)

조정사항 :

비공제비용	(108,424,371)	6,882,231,367

법인세비용	(830,892,739)	(1,037,933,935)

유효세율(법인세비용/세전이익)	25.30%	2.89%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

기초	465,014,466	(1,729,924,429)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	713,219,857	2,194,938,895

기말	1,178,234,323	465,014,466

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	150,000,000	-	150,000,000	33,000,000	33,000,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	5,283,809,158	672,260,694	5,956,069,852	1,162,438,015	1,310,335,367

순확정급여부채의 재측정요소	954,386,018	(534,876,738)	419,509,280	209,964,924	92,292,042

퇴직신탁예치금	(15,271,703)	(156,252)	(15,427,955)	(3,359,775)	(3,394,150)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(67,546,322)	34,565,588	(32,980,734)	(14,860,191)	(7,255,761)

재고자산	244,201,558	170,789,752	414,991,310	53,724,343	91,298,088

파생금융상품	20,516,576	(20,516,576)	-	4,513,647	-

외화환산	854,600,000	-	854,600,000	188,012,000	188,012,000

대손충당금	19,945,113,046	(105,648,124)	19,839,464,922	1,819,730,997	1,796,488,409

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

상환할증금	-	839,160,000	839,160,000	-	184,615,200

전환권조정(교환사채포함)	(1,817,397,366)	(5,854,546,963)	(7,671,944,329)	(399,827,421)	(1,687,827,752)

파생금융상품부채(교환,전환사채)	477,416,128	4,994,738,322	5,472,154,450	105,031,548	1,203,873,979

파생금융상품평가(교환,전환사채)	144,016,265	1,250,829,303	1,394,845,568	31,683,578	306,866,025

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

결손금	-	1,795,309,430	1,795,309,430	-	394,968,075

수수료수익	7,547,192,171	403,373,389	7,950,565,559	-	-

종속기업주식	63,759,772,206	-	63,759,772,206	-	-

합 계	84,965,979,647	3,645,281,825	88,611,261,471	465,014,466	1,178,234,323

(전 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	150,000,000	-	150,000,000	33,000,000	33,000,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	4,837,639,437	446,169,721	5,283,809,158	1,064,280,676	1,162,438,015

순확정급여부채의 재측정요소	711,015,874	243,370,144	954,386,018	156,423,492	209,964,924

퇴직신탁예치금	(15,113,213)	(158,490)	(15,271,703)	(3,324,907)	(3,359,775)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(69,714,816)	2,168,494	(67,546,322)	(15,337,260)	(14,860,191)

재고자산	775,314,698	(531,113,140)	244,201,558	170,569,234	53,724,343

파생금융상품	28,717,522	(8,200,946)	20,516,576	6,317,855	4,513,647

외화환산	854,600,000	-	854,600,000	188,012,000	188,012,000

대손충당금	4,336,303,953	15,608,809,093	19,945,113,046	20,635,894	1,819,730,997

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

전환권조정	(4,411,369,156)	2,593,971,790	(1,817,397,366)	(970,501,214)	(399,827,421)

파생금융상품부채(전환사채)	1,540,950,000	(1,063,533,872)	477,416,128	339,009,000	105,031,548

파생금융상품평가(전환사채)	27,400,000	116,616,265	144,016,265	6,028,000	31,683,578

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

수수료수익	7,174,559,146	372,633,025	7,547,192,171	-	-

종속기업주식	39,837,772,206	23,922,000,000	63,759,772,206	-	-

합 계	43,263,247,563	41,702,732,084	84,965,979,647	(1,729,924,429)	465,014,466

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	63,759,772,206	14,027,149,885	63,759,772,206	14,027,149,885	처분계획 없음

수수료수익	7,950,565,559	1,749,124,423	7,547,192,171	1,660,382,278	처분계획 없음

합 계	71,710,337,765	15,776,274,308	71,306,964,377	15,687,532,163

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	8,062,631,896	6,068,981,763

이연법인세부채	(6,884,397,573)	(5,603,967,297)

상계후 금액	1,178,234,323	465,014,466

33. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,453,054,389)	(34,862,817,437)

보통주이익(손실)	(2,453,054,389)	(34,862,817,437)

가중평균유통보통주식수(*)	57,693,471	51,131,768

기본주당순이익(손실)	(43)	(682)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 해당 전환사채는 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	지분율(%)(*)	특수관계내역

당기말	전기말

THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	100.00	100.00	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.	도미니카공화국	100.00	100.00

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티	100.00	100.00

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스	100.00	100.00

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아	100.00	100.00

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	100.00

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	100.00

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국	100.00	100.00

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	100.00

(주)미래넷	대한민국	50.01	50.01

(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	100.00

(주)나무경영아카데미	대한민국	100.00	100.00

(주)스터디독서실	대한민국	100.00	100.00

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

매출액	매입액	이자수익	매출액	매입액	이자수익

WBDI	11,208,861	14,526,332	619,296	15,802,165	24,067,183	943,458

WBSHA	19,459,705	2,587,254	447,434	17,837,434	14,796,297	734,985

GISA	-	-	9,696	-	-	9,670

PT.WILLBES GLOBAL	-	8,486,097	-	-	11,414,912	-

WBKH	-	-	-	-	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	2,776,638	-	-	4,322,654	-

WJGC	-	1,346,498	-	-	1,800,941	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	494,870	-	-	349,117	-

(주)미래넷	-	795,653	-	-	817,120	-

(주)윌비스에듀	-	124,300	-	-	132,000	-

(주)나무경영아카데미	2,888,196	3,336,890	-	-	1,786	-

합 계	33,556,762	34,474,532	1,076,426	33,639,599	57,702,010	1,688,113

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	대손충당금

WBDI	15,213,972	19,801,600	125,016	5,443,489	2,209,177	-	-	86,051	-

WBSHA	24,137,935	14,361,600	191,146	8,609,155	1,973,328	-	-	-	2,770,556

GISA	-	-	241,742	-	248,244	-	-	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	6,257,807	-	-	34,450	134,830	-

WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	4,242,504

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	993	7,522,817	-	-	86	15,747	4,660,547

WJGC	489,863	-	267,110	909,567	235,241	-	3,045	-	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	47,979	-	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	126,606	-

(주)윌비스에듀	-	-	-	-	-	130,000	-	-	-

(주)나무경영아카데미	1,183,393	-	10,260	-	-	-	-	843,168	-

합 계	41,025,163	34,163,200	4,869,561	28,952,046	4,665,990	130,000	85,560	1,206,402	11,673,607

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	대손충당금

WBDI	14,920,201	21,071,960	135,144	7,777,307	1,975,474	-	-	80,301	-

WBSHA	19,307,391	15,282,960	49,978	8,719,516	1,832,503	-	-	-	2,770,556

GISA	-	-	241,742	-	238,548	-	-	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	5,504,295	-	-	91,401	79,713	-

WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	4,242,504

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	6,290,301	-	-	-	19,337	4,660,547

WJGC	521,290	-	272,355	963,796	235,241	-	18,389	28,094	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	57,695	-	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	96,497	-

(주)윌비스에듀	-	-	-	-	-	130,000	-	-	-

(주)나무경영아카데미	280,252	-	12,120	-	-	-	-	1,522	-

합 계	35,029,134	36,354,920	4,744,633	29,464,426	4,281,766	130,000	167,485	305,464	11,673,607

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 주석24에 기술되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	947,000	1,245,024

퇴직급여	65,705	76,769

합 계	1,012,705	1,321,793

35. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(2,453,054,389)	(34,862,817,437)

2. 조정	14,096,828,288	51,981,537,446

(1) 비용의 가산	19,356,877,970	56,828,664,857

퇴직급여	1,315,143,839	1,255,288,062

감가상각비	1,018,318,203	1,139,681,022

사용권자산감가상각비	3,788,570,835	3,590,337,845

무형자산상각비	5,526,145,945	5,675,323,436

기타의대손상각비	74,127,446	15,599,587,546

이자비용	3,749,436,046	5,403,080,897

유형자산처분손실	22,071,023	178,649,649

무형자산처분손실	-	9,000,000

외화환산손실	2,937,458,171	661,732,305

법인세비용	(830,892,739)	(1,037,933,935)

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손	290,020,000	-

종속기업주식손상차손	-	23,922,000,000

재고자산평가손실	200,746,425	220,284,927

파생상품평가손실	1,265,732,776	211,633,103

(2) 수익의 차감	(5,260,049,682)	(4,847,127,411)

이자수익	1,192,739,480	1,850,836,144

외화환산이익	2,264,972,034	2,384,354,879

파생상품평가이익	1,782,755,095	567,397,815

대손충당금환입	19,583,073	44,538,573

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(19,710,786,847)	871,554,096

매출채권의 감소(증가)	(16,339,949,631)	13,611,869,439

미수금의 증가(감소)	(611,366,039)	(50,039,635)

선급금의 증가(감소)	1,366,385,764	(11,768,557,096)

선급비용의 증가(감소)	35,909,407	(25,692,069)

재고자산의 감소(증가)	343,346,961	(1,659,743,972)

파생금융상품자산의 감소(증가)	15,810,924	(13,814,049)

매입채무의 증가(감소)	(521,956,931)	1,044,577,805

미지급금의 감소(증가)	(520,802,225)	(1,282,393,551)

선수금의 증가(감소)	(2,770,938,344)	1,812,513,500

예수금의 증가(감소)	(64,187,336)	12,110,555

퇴직금 지급	(642,883,145)	(809,118,341)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)	(156,252)	(158,490)

영업에서 창출된 현금흐름	(8,067,012,948)	17,990,274,105

36. 비현금거래 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

사채의 유동성 대체	-	3,748,418,934

대여금의 무형자산(강사계약금) 대체	-	800,000,000

장기차입금의 유동성 대체	4,666,666,675	20,550,904,783

전환사채의 전환(자본)	2,980,044,591	2,974,627,816

전환사채의 유동성대체	4,191,786,779	2,061,671,154

교환사채 유동성대체	3,627,393,801	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	당기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	56,357,930,935	16,966,158,088	(1,926,382,861)	-	-	71,397,706,162

유동성장기부채	17,693,761,894	(17,693,761,894)	-	-	4,666,666,675	4,666,666,675

장기차입금	2,380,952,370	2,285,714,305	-	-	(4,666,666,675)	-

유동성사채	3,748,418,934	(3,750,000,000)	-	1,581,066	-	-

사채	-	6,357,020,000	-	2,957,215	-	6,359,977,215

유동성전환사채	2,061,671,154	-	-	97,569,055	2,032,546,570	4,191,786,779

전환사채	1,288,290,091	7,915,880,000	-	94,227,470	(8,390,879,161)	907,518,400

유동성교환사채	-	-	-	-	3,627,393,801	3,627,393,801

교환사채	-	6,940,280,000	-	27,044,801	(6,967,324,801)	-

임대보증금	260,000,000	(5,000,000)	-	-	-	255,000,000

37. 금융자산의 제거

(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액(USD)	30,483,212	21,489,620

원화상당액	33,165,734,667	24,880,682,349

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 2,892 백만원 (전기말 : 1,249 백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	30,273,577,326	23,631,445,094

관련부채의 장부금액	(30,273,577,326)	(23,631,445,094)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	30,273,577,326	23,631,445,094

관련 부채의 공정가치	(30,273,577,326)	(23,631,445,094)

순포지션	-	-

2020년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 38. 보고기간 후 사건 당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자에 개최된 이사회에서 사실상 확정되고, 2021년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.