윌비스 분기보고서 (2026.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제54기(1분기)	감사보고서	신한회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	신한회계법인	-	-	-	-	-

제53기(전기)	감사보고서	신한회계법인	의견거절	계속기업불확실성	재무제표에 대한 주석 40에서 보는 바와 같이 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실 80,568백만원(3개년 연속 손실)이 발생하였고, 2025년 12월 31일 현재 115,219백만원의 누적결손금이 존재하고 있으며, 단기차입금 81,890백만원, 유동성 장기부채 2,646백만원을 비롯한차입금 규모는 회사 97,400백만원이 달하고 있습니다.한편, 회사의 종속회사들(THE WILLBES DOMINICANA INC.,THE WILLBES HAITIAN S.A 등)의 2025년12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실 25,775백만원이 발생하여 손실이 지속되고 있으며 누적결손으로 인하여 46,026백만원 부채 초과상태입니다. 이러한 사항은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다회사가 계속기업으로서의 존속할 지의 여부는 주석 40에서 설명하고 있는 회사의 유상증자, RCPS 발행 및 부동산 매각을 통한 자금조달 및 기존 사업과 신규 사업의 영업 개선 정도에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 신규 자금 조달 계획의 이행여부 및 계속기업으로서의 존속 가능여부에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.	재무제표 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후 2026년 1월 29일 임시주주총회를 개최하여 정관변경, 신임 경영진을 선임하였으며, 무상감자(10대1)를 가결하였습니다 . 해당 무상감자는 2026년 3월 6일 완료되었고, 신주상장예정일은 2026년 3월 20일입니다.또한, 유형자산 취득을 위하여 전환사채 100억원을발행 결정하였으며, 제3자 배정 기명식 사모 상환전환우선주식(RCPS)을 35억 발행하기로 하였습니다. 처분결의된 자기주식 1,436,649주는 2026년 1월 21일 전부 처분완료하였습니다.한편, 2026년 1월 12일 실행된 부동산 담보 차입과 관련하여, 일부 자금이 이사회 승인된 차입 목적 및 범위를 벗어나 대표집행임원과 관련된 투자조합으로 이체되었습니다. 회사는 조치 중에 있습니다.	- 해당사항없음.

연결감사보고서	신한회계법인	의견거절	계속기업불확실성	연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한 주석 39은 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 21,004백만원(3개년 연속손실), 당기순손실 36,438백만원(8개년 연속손실)이 있으며, 단기차입금(유동성 장기부채 포함) 130,811백만원을 비롯한 총차입금 규모는 143,673백만원에 달하고 있습니다.연결실체가 계속기업으로서의 존속할 지의 여부는 주석 39에서 설명하고 있는 연결실체의 유상증자, RCPS 발행 및 부동산 매각을 통한 자금조달 및 기존 사업과 신규 사업의 영업 개선 정도에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 신규 자금 조달 계획의 이행여부 및 계속기업으로서의 존속 가능여부에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.	연결재무제표 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후 2026년 1월 29일 임시주주총회를 개최하여 정관변경, 신임 경영진을 선임하였으며,무상감자(10대1)를 가결하였습니다 . 해당 무상감자는 2026년 3월 6일 완료되었고, 신주상장예정일은 2026년 3월 20일입니다.또한, 유형자산 취득을 위하여 전환사채 100억원을발행 결정하였으며, 제3자 배정 기명식 사모 상환전환우선주식(RCPS)을 35억 발행하기로 하였습니다.처분결의된 자기주식 1,436,649주는 2026년 1월 21일 전부 처분완료하였습니다.한편, 2026년 1월 12일 실행된 부동산 담보 차입과 관련하여, 일부 자금이 이사회 승인된 차입 목적 및 범위를 벗어나 대표집행임원과 관련된 투자조합으로 이체되었습니다. 회사는 조치 중에 있습니다.	- 해당사항없음.

제52기(전전기)	감사보고서	신한회계법인	적정의견	해당사항없음	재무제표에 대한 주석38에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실 7,503백만원(2개년 연속 손실)이 발생하여 손실이 지속되고 있습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 부의 영업현금흐름 7,506백만원을기록하고 있습니다.아이티에 소재하고 있는 회사의 종속회사인 THE WILLBES HAITIAN S.A의 2024년12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실 22,646백만원이 발생하여 손실이 지속되고 있으며 누적결손으로 인하여 20,665백만원 부채 초과상태입니다. 주석 36에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다	해당사항없음	- 특수관계자와의 거래

연결감사보고서	신한회계법인	적정의견	해당사항없음	연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 12,537백만원(2개년 연속손실), 당기순손실 25,442백만원(7개년 연속손실)이 발생하여 손실이 지속되고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	해당사항없음	- 재고자산 순실현가능가치- 연결실체 내부거래제거 회계처리의 적정성

2. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제54기(당기)	신한회계법인	반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	150	2,500시간	-	-

제53기(전기)	신한회계법인	반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	150	2,200시간	150	2,419시간

제52기(전전기)	신한회계법인	반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사	150	2,032시간	150	2,322시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제54기(당기)	-	-	-	-	-

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제53기(전기)	-	-	-	-	-

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제52기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	네트워크회계법인명	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제54기(당기)	-	-	-	-	-	-

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제53기(전기)	-	-	-	-	-	-

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제52기(전전기)	-	-	-	-	-	-

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5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2026년 02월 16일	- 회사 : 감사위원 - 감사인 : 업무수행이사 외 1명	서면회의	핵심감사사항 등 중점 감사사항기타 감사종료를 위한 커뮤니케이션

2	2026년 03월 14일	- 회사 : 대표 등 5인- 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	계속기업가정의 불확실성에 대한 토의기타 감사종료를 위한 커뮤니케이션

3	2026년 03월 19일	- 회사 : 감사위원- 감사인 : 업무수행이사 외 1명	서면회의	감사결과기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

5. 회계감사인의 변경당사는 제49기(2021년) 중 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 외부감사인을 지정 통지 받았으며, 제50기~제52기(2022.01.01~2024.12.31)에 대하여 광교회계법인을 외부감사인으로 선임하였고 제50기, 제51기에 대하여 외부감사를 수행하였습니다. 당사는 제52기부터 지정감사가 해제됨에 따라 자유선임으로 변경되어, 신한회계법인을 외부감사인으로 선임하였고, 선임된 외부감사인은 제52기 ~ 제54기(2024.01.01~2026.12.31)에 대하여 감사를 수행하고 있습니다.