윌비스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 53기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 52기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당분기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	11.62%

자 기 주 식	1,436,649	2.14%

기 타 주 주	57,987,376	86.24%

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	72,882,179	100%

소각제외주식수	67,236,039

당사는 당분기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

체리빌 주식회사 (*2)	금융업	대한민국	0%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.(*2) 체리빌 주식회사는 구조화기업으로서 해당 구조화기업의 목적과 설계를 고려할 때 연결회사는 구조화기업의 이익 변동성에 노출되어 있으며 이러한 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업의 영업에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	146,297	117,488	15,581	(2,999)

WDDPI	103	70	28	-

WBHSA	60,338	101,661	6,760	(1,109)

GISA	12,357	18,719	1,478	(100)

PT.WILLBES GLOBAL	6,210	11,008	2,669	81

WBKH	-	5,599	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	17,262	-	-

WJGC	3,593	3,561	193	(27)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	826	631	7	(22)

(주)미래넷	487	4,216	190	(29)

(주)윌비스에듀	1,518	270	62	13

(주)나무경영아카데미	24,851	22,553	9,412	298

(주)스터디독서실	714	1,468	334	25

체리빌 주식회사	1,333	1,333	40	-

(전기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	146,656	114,753	13,868	(1,639)

WDDPI	106	72	30	-

WBHSA	59,914	100,212	9,394	(623)

GISA	12,492	18,772	1,312	(17)

PT.WILLBES GLOBAL	8,406	13,447	1,699	(352)

WBKH	-	5,612	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	17,303	-	-

WJGC	3,592	3,533	411	10

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	846	630	140	(6)

(주)미래넷	534	4,236	229	28

(주)윌비스에듀	1,506	271	62	8

(주)나무경영아카데미	24,468	22,491	9,264	156

(주)스터디독서실	656	1,435	313	9

체리빌 주식회사	1,833	1,833	103	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2025년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당분기 및 전분기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	32,779,297,694	15,875,300,647	41,641,593	48,696,239,934

영업이익(손실)	(738,061,370)	290,841,230	(155,156,229)	(602,376,369)

기타수익	56,931,143	107,811,584	1,517	164,744,244

기타비용	(48,428,961)	-	-	(48,428,961)

금융수익	421,775,289	145,806,569	2,595,605	570,177,463

금융비용	(3,422,256,606)	(278,441,784)	(28,443,508)	(3,729,141,898)

세전이익(손실)	(3,730,040,505)	266,017,599	(181,002,615)	(3,645,025,521)

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	29,388,249,397	16,318,084,034	56,971,360	45,763,304,791

영업이익(손실)	(238,390,647)	(419,688,374)	(115,965,026)	(774,044,047)

기타수익	222,543	8,052,141	1,507	8,276,191

기타비용	(27,343,339)	(721,060)	-	(28,064,399)

금융수익	890,614,679	231,428,980	3,381,150	1,125,424,809

금융비용	(3,784,748,158)	(304,700,172)	(28,545,364)	(4,117,993,694)

세전이익(손실)	(3,159,644,922)	(485,628,485)	(141,127,733)	(3,786,401,140)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당분기말	전기말

섬유사업부문	236,337,474,977	238,927,591,390

교육사업부문	56,128,242,720	55,117,412,464

소프트웨어사업부문	487,467,195	534,160,109

총부문자산	292,953,184,892	294,579,163,963

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당분기말	전기말

섬유사업부문	167,833,722,469	169,195,154,409

교육사업부문	38,294,731,714	34,569,298,881

소프트웨어사업부문	4,216,116,371	4,236,060,338

총부문부채	210,344,570,554	208,000,513,628

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내매출	16,618,187,159	17,322,359,990

해외매출	32,078,052,775	28,440,944,801

미국	30,489,066,078	27,274,114,496

아시아	1,588,986,697	1,166,830,305

합 계	48,696,239,934	45,763,304,791

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 용역제공	48,696,239,934	45,763,304,791

이자수익	217,818,660	258,599,062

합 계	48,914,058,594	46,021,903,853

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당분기	전분기

고객1	섬유사업부문	10,980,707,537	16,516,549,061

고객2	섬유사업부문	6,184,713,016	6,012,291,420

고객3	섬유사업부문	2,883,374,760	350,791,112

고객4	섬유사업부문	1,727,074,564	560,429,484

합 계	21,775,869,877	23,440,061,077

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	505,898.69	741,900,429	-	-	81,509.90	119,819,553	-	-

매출채권	10,087,755.57	14,793,693,553	-	-	9,936,103.89	14,606,072,742	-	-

장기매출채권	2,480,903.48	3,638,244,954	-	-	2,575,903.48	3,786,578,116	-	-

단기금융상품	3,400,000.00	4,986,100,000	-	-	3,400,000.00	4,998,000,000	-	-

미수수익	6,336,190.42	9,292,023,258	-	-	5,986,087.12	8,799,548,066	-	-

매입채무	-	-	3,592,502.51	5,268,404,931	-	-	2,385,529.85	3,506,728,895

단기차입금	-	-	24,668,442.87	36,179,628,107	-	-	26,136,299.81	38,422,836,835

합 계	22,810,748.16	33,451,962,194	28,260,945.38	41,448,033,038	21,979,604.39	32,310,018,477	28,521,829.66	41,929,565,730

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(799,607,084)	799,607,084	(961,954,725)	961,954,725

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	6,427,938,344	-	-	6,427,938,344

미지급금	11,722,356,484	-	-	11,722,356,484

단기차입금	133,918,914,141	-	-	133,918,914,141

장기차입금	2,776,583,340	258,562,500	-	3,035,145,840

리스부채	6,647,575,770	6,101,879,738	4,929,390,065	17,678,845,573

사채	12,100,000,000	-	-	12,100,000,000

전환사채	220,979,000	-	-	220,979,000

금융부채계	173,814,347,079	6,360,442,238	4,929,390,065	185,104,179,382

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	4,555,021,951	-	-	4,555,021,951

단기금융상품	15,039,100,000	-	-	15,039,100,000

매출채권	38,470,459,974	9,357,382,187	2,437,360,967	50,265,203,128

기타수취채권	13,760,195,398	-	3,352,407,971	17,112,603,369

장기금융상품	100,202,050	-	-	100,202,050

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	71,400,000	71,400,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	4,956,327,931	-	-	4,956,327,931

장기매출채권	-	2,456,707,232	1,181,537,722	3,638,244,954

합계	77,271,307,304	11,814,089,419	7,042,706,660	96,128,103,383

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	5,509,033,500	-	-	5,509,033,500

단기금융상품	15,051,000,000	-	-	15,051,000,000

매출채권	39,184,783,138	8,240,458,785	2,442,098,342	49,867,340,265

기타수취채권	16,141,995,509	-	3,295,543,138	19,437,538,647

장기금융상품	100,204,550	-	-	100,204,550

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	71,400,000	71,400,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	5,104,429,763	-	57,275,674	5,161,705,437

장기매출채권	-	2,605,040,394	1,181,537,722	3,786,578,116

합계	81,481,446,460	10,845,499,179	7,047,854,876	99,374,800,515

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	6,720,075,595	4,485,018,598

12개월이하	180,599,360	3,755,440,187

12개월초과	2,456,707,232	-

합 계	9,357,382,187	8,240,458,785

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,437,360,967	2,442,098,342

기타수취채권	3,352,407,971	3,295,543,138

장기기타수취채권	-	57,275,674

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	71,400,000	71,400,000

장기매출채권	1,181,537,722	1,181,537,722

합 계	7,042,706,660	7,047,854,876

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	173,344,614	(173,344,614)	901,779,459	(901,779,459)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	133,918,914,141	134,490,192,964

유동성장기부채	2,776,583,340	3,276,583,338

유동성사채	12,098,893,344	12,096,534,391

유동성전환사채	201,345,835	194,773,665

장기차입금	258,562,500	369,375,000

차감: 현금및현금성자산	(4,555,021,951)	(5,509,033,500)

순부채 합계	144,699,277,209	144,918,425,858

Ⅱ. 자본	82,608,614,338	86,578,650,335

Ⅲ. 순부채비율	175.2%	167.4%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,555,021,951	4,555,021,951	4,555,021,951

단기금융상품	-	15,039,100,000	15,039,100,000	15,039,100,000

기타금융자산(비유동)	-	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	47,827,842,161	47,827,842,161	47,827,842,161

기타수취채권	-	13,760,195,398	13,760,195,398	13,760,195,398

장기금융상품	-	100,202,050	100,202,050	100,202,050

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	4,956,327,931	4,956,327,931	4,956,327,931

장기매출채권	-	2,456,707,232	2,456,707,232	2,456,707,232

합 계	-	89,085,396,723	89,085,396,723	89,085,396,723

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	5,509,033,500	5,509,033,500	5,509,033,500

단기금융상품	-	15,051,000,000	15,051,000,000	15,051,000,000

기타금융자산(비유동)	-	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	47,425,241,923	47,425,241,923	47,425,241,923

기타수취채권	-	16,141,995,509	16,141,995,509	16,141,995,509

장기금융상품	-	100,204,550	100,204,550	100,204,550

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	5,104,429,763	5,104,429,763	5,104,429,763

장기매출채권	-	2,605,040,394	2,605,040,394	2,605,040,394

합 계	-	92,326,945,639	92,326,945,639	92,326,945,639

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	71,591,439	-	71,591,439	71,591,439

매입채무	-	6,427,938,344	6,427,938,344	6,427,938,344

미지급금	-	11,722,356,484	11,722,356,484	11,722,356,484

미지급비용	-	346,304,537	346,304,537	346,304,537

단기차입금	-	133,918,914,141	133,918,914,141	133,918,914,141

유동성장기부채	-	2,776,583,340	2,776,583,340	2,776,583,340

유동성사채	-	12,098,893,344	12,098,893,344	12,098,893,344

유동성전환사채	-	201,345,835	201,345,835	201,345,835

유동성리스부채	-	6,610,131,577	6,610,131,577	6,610,131,577

장기차입금	-	258,562,500	258,562,500	258,562,500

장기리스부채	-	9,678,631,329	9,678,631,329	9,678,631,329

임대보증금	-	273,097,375	273,097,375	273,097,375

합 계	71,591,439	184,312,758,806	184,384,350,245	184,384,350,245

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	71,591,439	-	71,591,439	71,591,439

매입채무	-	4,657,027,708	4,657,027,708	4,657,027,708

미지급금	-	11,767,103,615	11,767,103,615	11,767,103,615

미지급비용	-	364,917,950	364,917,950	364,917,950

단기차입금	-	134,490,192,964	134,490,192,964	134,490,192,964

유동성장기부채	-	3,276,583,338	3,276,583,338	3,276,583,338

유동성사채	-	12,096,534,391	12,096,534,391	12,096,534,391

유동성전환사채	-	194,773,665	194,773,665	194,773,665

유동성리스부채	-	6,811,043,941	6,811,043,941	6,811,043,941

장기리스부채	-	10,208,115,090	10,208,115,090	10,208,115,090

임대보증금	-	273,152,500	273,152,500	273,152,500

합 계	71,591,439	184,508,820,162	184,580,411,601	184,580,411,601

다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	217,818,660	-	-	-	217,818,660

외환차익	(692,602,771)	-	52,020,330	-	(640,582,441)

외화환산이익	943,427,922	-	49,513,322	-	992,941,244

이자비용	-	-	(3,257,729,218)	-	(3,257,729,218)

외환차손	(130,693,126)	-	887,120,205	-	756,427,079

외화환산손실	(243,198,132)	-	(987,122,377)	-	(1,230,320,509)

대손상각비	4,737,375	-	-	-	4,737,375

기타의대손상각비	2,480,750	-	-	-	2,480,750

합계	101,970,678	-	(3,256,197,738)	-	(3,154,227,060)

(전분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-
공정가치측정 금융부채

이자수익	258,599,062	-	-	-	258,599,062

외환차익	178,143,249	-	(319,641,200)	-	(141,497,951)

외화환산이익	1,005,249,560	-	3,074,138	-	1,008,323,698

이자비용	-	-	(3,151,753,832)	-	(3,151,753,832)

외환차손	497,403,269	-	(197,802,376)	-	299,600,893

외화환산손실	(116,771,308)	-	(1,155,770,454)	-	(1,272,541,762)

대손상각비	(48,879,309)	-	-	-	(48,879,309)

기타의대손상각비	6,701,007	-	-	-	6,701,007

합계	1,780,445,530	-	(4,821,893,724)	-	(3,041,448,194)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

(전기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	14,689,100,000	14,701,000,000	포괄담보 외

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금 외

합 계	14,691,100,000	14,703,000,000

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(비유동)	390,000,000	390,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	71,400,000	71,400,000

(손상차손누계액)	(71,400,000)	(71,400,000)

합 계	390,000,000	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액(*1)

시장성없는지분증권	출자금	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	50,265,203,128	49,867,340,265

차감: 대손충당금	(2,437,360,967)	(2,442,098,342)

장기 매출채권	3,638,244,954	3,786,578,116

차감: 대손충당금	(1,181,537,722)	(1,181,537,722)

매출채권(순액)	50,284,549,393	50,030,282,317

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,237,822,062	43,248,117,083

만기 경과후 3개월 이하	6,720,075,595	4,485,018,599

만기 경과후 12개월 이하	182,423,596	6,795,810

만기 경과후 12개월 초과	5,763,126,829	5,913,986,889

합 계	53,903,448,082	53,653,918,381

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,623,636,064	2,348,944,131

손상차손(환입)	(4,737,375)	1,144,304,040

환율변동	-	130,387,893

기말잔액	3,618,898,689	3,623,636,064

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	4,686,964,507	4,622,833,397

단기대여금 대손충당금	(447,545,039)	(390,269,365)

미수금	12,050,679,320	14,574,390,943

미수금 대손충당금	(2,904,862,932)	(2,905,273,773)

미수수익	374,959,542	240,314,307

합 계	13,760,195,398	16,141,995,509

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,295,543,138	3,694,084,789

손상차손	56,864,833	(398,541,651)

분기말 잔액	3,352,407,971	3,295,543,138

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	264,994,299	349,740,807

대손충당금	-	(57,275,674)

보증금	4,691,333,632	4,811,964,630

합계	4,956,327,931	5,104,429,763

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	57,275,674	-

손상차손	-	57,275,674

유동성대체및 제각	(57,275,674)	-

기말잔액	-	57,275,674

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	2,343,637	-	2,343,637	107,413,352	-	107,413,352

제품	26,122,268,908	(9,113,799,458)	17,008,469,450	26,104,132,227	(9,135,550,769)	16,968,581,458

재공품	45,064,012,627	(3,329,142,375)	41,734,870,252	43,232,538,525	(3,337,087,822)	39,895,450,703

원재료	32,160,535,075	(19,499,819,540)	12,660,715,535	31,246,918,119	(19,546,358,490)	11,700,559,629

부재료	9,717,226,098	(3,554,377,249)	6,162,848,849	9,635,432,256	(3,562,860,249)	6,072,572,007

저장품	11,146,172,461	(4,813,189,402)	6,332,983,059	11,246,675,614	(4,822,380,761)	6,424,294,853

미착품	7,996,036,400	-	7,996,036,400	9,756,734,829	-	9,756,734,829

합계	132,208,595,206	(40,310,328,024)	91,898,267,182	131,329,844,922	(40,404,238,091)	90,925,606,831

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 없습니다.

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	19,872,808,670	18,021,017,673

선급금대손충당금	(1,725,085,273)	(1,718,715,415)

선급비용	2,248,953,574	2,099,915,650

기타유동자산	342,371,547	347,165,375

합 계	20,739,048,518	18,749,383,283

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급금	1,865,066,122	1,994,871,212

장기선급금 대손충당금	-	(8,439,767)

합 계	1,865,066,122	1,986,431,445

(3) 보고기간종료일 기타유동자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	1,718,715,415	1,653,514,231

손상차손(환입)	6,369,858	65,201,184

합 계	1,725,085,273	1,718,715,415

(4) 보고기간종료일 장기기타유동자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	8,439,767	-

손상차손(환입)	(8,439,767)	8,439,767

합 계	-	8,439,767

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	149,661,980,994	149,907,321,792

감가상각누계액과 손상차손누계액	95,793,438,216	95,620,353,680

장부금액	53,868,542,778	54,286,968,112

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지(주1)	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	45,486,850,000	11,146,684,705	17,084,414,054	52,588,189,501	67,192,092	3,395,795,413	20,138,195,782	149,907,321,547

취득	-	-	-	31,584,573	-	-	185,114,147	216,698,720

처분	-	-	-	(64,841,675)	-	(92,617,585)	(15,498,457)	(172,957,717)

환율변동	-	(5,340,043)	(43,247,579)	(178,262,497)	-	(12,052,848)	(50,178,589)	(289,081,556)

분기말금액	45,486,850,000	11,141,344,662	17,041,166,475	52,376,669,902	67,192,092	3,291,124,980	20,257,632,883	149,661,980,994

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	8,626,634,512	16,054,872,763	48,704,488,836	67,192,092	3,202,493,964	18,964,671,513	95,620,353,680

감가상각비	-	27,898,801	91,232,766	317,337,297	-	18,607,024	138,713,025	593,788,913

처분	-	-	-	(54,725,554)	-	(92,617,585)	(13,884,944)	(161,228,083)

환율변동	-	(6,006,857)	(39,057,863)	(156,040,941)	-	(10,064,716)	(48,305,917)	(259,476,294)

분기말금액	-	8,648,526,456	16,107,047,666	48,811,059,638	67,192,092	3,118,418,687	19,041,193,677	95,793,438,216

Ⅲ. 장부금액

기초금액	45,486,850,000	2,520,050,193	1,029,541,291	3,883,700,665	-	193,301,449	1,173,524,269	54,286,967,867

분기말금액	45,486,850,000	2,492,818,206	934,118,809	3,565,610,264	-	172,706,293	1,216,439,206	53,868,542,778

(주1) 연결 회사는 전기 이전 토지에 대하여 원가법에서 재평가법으로 정책을 변경하였습니다. 2023년 9월 30일을 기준일로 하여 토지에 대해 재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인하여 토지 28,162,396천원 증가하였으며 기타포괄손익으로 인식되었습니다.(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	49,403,321,900	13,384,399,845	15,032,634,966	46,891,796,382	67,192,092	2,978,615,699	20,142,325,818	147,900,286,702

취득	-	-	-	22,431,576	-	-	120,188,200	142,619,776

처분	-	-	-	(242,041,509)	-	-	-	(242,041,509)

환율변동	60,902,075	289,107,207	662,297,543	2,038,893,823	-	120,751,734	392,532,836	3,564,485,218

전분기말금액	49,464,223,975	13,673,507,052	15,694,932,509	48,711,080,272	67,192,092	3,099,367,433	20,655,046,854	151,365,350,187

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	9,925,083,545	13,663,851,033	42,148,178,417	65,117,092	2,791,762,234	18,689,887,932	87,283,880,253

감가상각비	-	66,935,988	127,961,044	388,127,123	518,750	16,082,436	162,131,395	761,756,736

처분	-	-	-	(242,041,509)	-	-	-	(242,041,509)

환율변동	-	267,149,904	604,958,588	1,837,200,097	-	114,063,955	372,278,874	3,195,651,418

전분기말금액	-	10,259,169,437	14,396,770,665	44,131,464,128	65,635,842	2,921,908,625	19,224,298,201	90,999,246,898

Ⅲ. 장부금액

기초금액	49,403,321,900	3,459,316,300	1,368,783,933	4,743,617,965	2,075,000	186,853,465	1,452,437,886	60,616,406,449

전분기말금액	49,464,223,975	3,414,337,615	1,298,161,844	4,579,616,144	1,556,250	177,458,808	1,430,748,653	60,366,103,289

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	423,632,214	578,858,165

교육사업원가	101,041,795	112,160,130

임대원가	3,826,266	3,826,266

판관비	65,288,638	66,912,175

합 계	593,788,913	761,756,736

13. 매각예정비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매각예정분류자산 (주1)	토지	2,869,128,766	2,869,128,766

건물	424,391,220	424,391,220

환율변동	(90,381,998)	-

합 계	3,203,137,988	3,293,519,986

(주1) 매각예정으로 분류된 자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 사용권자산

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ. 취득원가

기초가액	32,628,813,356	33,584,736,405

증가	2,284,386,494	3,572,591,775

감소	(2,214,274,751)	(8,014,085,680)

재측정	-	2,078,281,347

환율변동	27,256,204	1,407,289,509

기말금액	32,726,181,303	32,628,813,356

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	15,451,647,314	14,731,554,179

사용권자산상각비	1,862,491,204	7,857,629,602

처분	(1,231,506,668)	(8,469,781,320)

환율변동	(53,484,561)	1,332,244,853

기말금액	16,029,147,289	15,451,647,314

Ⅲ. 장부금액

기초금액	17,177,166,042	18,853,182,226

기말금액	16,697,034,014	17,177,166,042

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	16,596,266,172	17,057,777,848

차량운반구	100,767,842	119,388,194

합 계	16,697,034,014	17,177,166,042

리스부채

유동	6,610,131,577	6,811,043,941

비유동	9,678,631,329	10,208,115,090

합 계	16,288,762,906	17,019,159,031

당분기 중 증가된 사용권자산은 2,284백만원 (전기 : 3,572백만원) 입니다.(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,843,870,851	1,960,982,256

차량운반구	18,620,353	16,126,138

합 계	1,862,491,204	1,977,108,394

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	224,220,808	242,384,312

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	152,472,054	861,708,948

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,161백만원 (전분기 : 3,005백만원) 입니다.

15. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	72,433,285,543	5,311,260,888	99,965,564,528

개별취득	-	-	530,000,000	-	530,000,000

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	21,928,542,860	292,475,237	72,963,285,543	5,311,260,888	100,495,564,528

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	13,052,360,665	88,223,840	66,279,281,725	5,208,724,968	84,628,591,198

무형자산상각비	-	825,000	721,284,026	16,890,549	738,999,575

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	13,052,360,665	89,048,840	67,000,565,751	5,225,615,517	85,367,590,773

Ⅲ. 장부금액

기초금액	8,876,182,195	204,251,397	6,154,003,818	102,535,920	15,336,973,330

분기말금액	8,876,182,195	203,426,397	5,962,719,792	85,645,371	15,127,973,755

(*) 영업권은 교육사업부문에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	71,023,285,543	5,311,260,888	98,555,564,528

개별취득	-	-	575,000,000	-	575,000,000

처분	-	-	-	-	-

전분기말금액	21,928,542,860	292,475,237	71,598,285,543	5,311,260,888	99,130,564,528

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	13,052,360,665	84,923,840	63,171,864,930	5,125,452,674	81,434,602,109

무형자산상각비	-	825,000	774,604,473	21,380,572	796,810,045

처분	-	-	-	-	-

전분기말금액	13,052,360,665	85,748,840	63,946,469,403	5,146,833,246	82,231,412,154

Ⅲ. 장부금액

기초금액	8,876,182,195	207,551,397	7,851,420,613	185,808,214	17,120,962,419

전분기말금액	8,876,182,195	206,726,397	7,651,816,140	164,427,642	16,899,152,374

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

교육사업원가	736,992,075	794,052,544

판관비	2,007,500	2,757,501

합 계	738,999,575	796,810,045

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	차입처	당분기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.55%~3.50%	14,838,696,467	6M SOFR+1.55%~2.90%	17,031,860,725

운영자금	수출입은행등	CD금리(91일)+8.36%,3M SOFR+3.05%,4.50%~6.58% 등	29,277,750,000	4.5 ~ 6.58%,3M SOFR+3.05%~3.29%등	29,325,000,000

무역금융	국민은행 등	4.18%~6.89%	10,199,000,000	4.66%~6.9%	5,680,000,000

운영자금	신한은행 등	3M SOFR+1.75%~2.00% 2.95%~7.80%	50,416,716,640	3M SOFR+1.75%~2.00% 2.95%~7.80%	49,474,756,110

매출채권할인	국민은행 등	6M SOFR+1.87%~4.04% 1M LIBOR+5.00%	29,186,751,034	6M SOFR+1.87%~4.04% 1M LIBOR+5.00%	32,978,576,129

합 계	133,918,914,141	134,490,192,964

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

운영자금대출	2024-05-14	2025-11-14	10.00%	1,333,333,340	1,833,333,338	원리금 분할 상환

운영자금대출	2024-03-14	2026-10-31	5.45%	701,812,500	812,625,000	원리금 분할 상환

운영자금대출	2023-12-08	2025-12-08	6.04%	1,000,000,000	1,000,000,000	만기 일시 상환

합 계	3,035,145,840	3,645,958,338

차감 : 유동성대체	(2,776,583,340)	(3,276,583,338)

유동성대체 후 잔액	258,562,500	369,375,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간	원화장기차입금	합계

2025.04.01~2026.03.31	2,776,583,340	2,776,583,340

2026.04.01~2027.03.31	258,562,500	258,562,500

합계	3,035,145,840	3,035,145,840

17. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당분기말	전기말	비 고

제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	200,000,000	200,000,000	무보증 사모 전환사채

제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	10,000,000,000	무보증

제32회	2023-06-26	2025-06-26	6.74%	2,100,000,000	2,100,000,000	무보증

합 계	12,300,000,000	12,300,000,000

상 환 할 증 금	20,979,000	20,979,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(1,106,656)	(3,465,609)

전 환 권 조 정	(19,249,225)	(25,692,872)

사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)	(383,940)	(512,463)

차 감 계	12,300,239,179	12,291,308,056

유 동 성 대 체	(12,300,239,179)	(12,291,308,056)

차 감 잔 액	-	-

*) 제29회 전환사채 잔액 60억 중 2023년까지 조기상환청구권 행사로 인하여 58억을 조기상환 하였으며, 2025년 분기말 기준 잔액은 2억입니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	8,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	2.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,366

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	5,856,515

전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일

종료일	2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	13,040,920,739	10,249,594,115

예수금	652,272,466	697,852,308

소 계	13,693,193,205	10,947,446,423

비유동부채	복구충당부채	605,797,252	629,422,644

소 계	605,797,252	629,422,644

합 계	14,298,990,457	11,576,869,067

19. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,712,017,876	7,785,702,610

퇴직신탁예치금	(17,001,851)	(17,001,851)

국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)

확정급여부채 금액	7,679,964,775	7,753,649,509

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	7,785,702,610	6,557,709,929

당기근무원가	237,699,698	217,689,699

순이자원가	59,980,679	60,950,131

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	(11,362,818)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(186,732,933)	266,572,715

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(79,257,838)	(84,661,515)

퇴직급여 지급액	(105,374,340)	(14,775,530)

기말잔액	7,712,017,876	6,992,122,611

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	237,699,698	217,689,699

순이자원가	59,980,679	60,950,131

종업원급여에 포함된 총비용	297,680,377	278,639,830

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	285,694,093	268,973,830

제조원가	11,986,284	9,666,000

합 계	297,680,377	278,639,830

(5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적손익	265,990,771	(170,548,382)

법인세효과	(55,314,142)	33,739,414

법인세 차감후 보험수리적손익	210,676,629	(136,808,968)

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.52~ 3.80%	3.90 ~ 4.03%

기대임금상승률	2.86 ~ 3.11%	3.44 ~ 3.57%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	535,140,405	(477,868,072)

할인율의 변동	(470,233,646)	536,375,734

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주

자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당분기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)

자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	3,091,261,869	3,091,261,869

합 계	29,572,198,510	29,572,198,510

(2) 당분기말 자기주식 변동내역은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)

재평가잉여금	21,987,805,547	21,987,805,547

해외사업장순투자	7,244,480,000	7,314,130,000

해외사업환산손익	5,791,723,212	6,291,551,623

합 계	34,935,321,302	35,504,799,713

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	35,504,799,713	29,620,974,779

해외사업장순투자	(69,650,000)	1,314,460,000

해외사업환산손익	(499,828,411)	1,569,645,164

기말금액	34,935,321,302	32,505,079,943

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처리결손금	순확정급여부채의 재측정요소	1,866,976,563	1,657,562,994

미처리결손금	(107,176,893,475)	(103,580,169,106)

소 계	(105,309,916,912)	(101,922,606,112)

합 계	(103,079,793,717)	(99,692,482,917)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(99,692,482,917)	(73,023,235,915)

재평가잉여금 대체	-	1,056,154,454

지배기업소유주지분순이익	(3,596,724,369)	(27,446,441,533)

순확정급여부채의 재측정요소	264,727,711	(353,120,054)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)	(55,314,142)	74,160,131

기말금액	(103,079,793,717)	(99,692,482,917)

24. 담보 제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당분기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	21,600,000,000	21,600,000,000

USD 3,600,000.00	USD 3,600,000.00

토지 및 건물 (천안본사)	9,396,000,000	9,396,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	3,400,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품	14,689,100,000	14,701,000,000

재고자산 (양도담보)	USD 18,200,000.00	USD 18,200,000.00

합 계	49,085,100,000	49,097,000,000

USD 21,800,000.00	USD 21,800,000.00

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

합 계	8,000주

(3) 당분기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

(주)윌비스(1차)	체리빌주식회사	대출지급보증	1,333,333,340

(주)나무경영아카데미(2차)	체리빌주식회사	대출지급보증

(5)제공받은 지급보증당분기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,900,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	700,000,000

한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 8,600,000.00

우리은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 5,000,000.00

하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 2,300,000.00

신한은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 2,000,000.00

국민은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 1,500,000.00

국민은행	국민은행 NY	STAND-BY LC	USD 1,900,000.00

합 계	8,448,000,000

USD 25,300,000.00

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

25. 우발부채 및 약정사항 보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	14,534,000,000	14,534,000,000

USD 13,500,000	USD 13,500,000

수입신용장	우리은행 등	USD 15,050,000	USD 15,400,000

매출채권할인	산업은행 등	USD 18,482,786	USD 22,368,658

운영자금	산업은행 등	13,235,145,840	13,845,958,338

USD 32,100,000	USD 32,100,000

합 계	27,769,145,840	28,379,958,338

USD 79,132,786	USD 83,368,658

26. 파생금융상품(1) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	71,591,439	71,591,439

기말금액	71,591,439	71,591,439

(*) 전환사채 80억 발행시 인식한 파생금융상품부채의 최초인식금액은 3,378백만원 입니다.

(2) 상기 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세차감전손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전손익	(3,645,025,521)	(3,786,401,140)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

의복등 재화의 판매	32,688,925,727	29,305,800,227

강의등 용역 제공	13,279,926,740	13,463,862,906

교재등의 재화 판매	2,595,373,907	2,854,221,128

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	132,013,560	139,420,530

총 수익	48,696,239,934	45,763,304,791

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	32,688,925,727	-	2,595,373,907	132,013,560	35,416,313,194

기간에 걸쳐 인식	-	13,279,926,740	-	-	13,279,926,740

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	29,305,800,227	-	2,854,221,128	139,420,530	32,299,441,885

기간에 걸쳐 인식	-	13,463,862,906	-	-	13,463,862,906

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석18참조)

28. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,146,930,288	3,228,837,048

퇴직급여	287,041,461	268,973,830

복리후생비	201,065,186	184,104,356

여비교통비	35,067,380	29,614,478

차량비	67,502,491	50,934,179

접대비	72,224,370	74,192,923

교육훈련비	22,874,000	-

통신비	50,693,472	61,789,431

수선비	258,200	10,651,866

소모품비	263,920,361	240,675,753

도서인쇄비	2,853,900	1,819,900

세금과공과	282,534,029	303,925,606

임차료	46,755,059	91,614,362

보험료	134,009,099	145,715,959

지급수수료	1,384,730,958	1,631,989,375

견본비	90,141,883	120,902,048

운반비	294,564,579	380,750,214

광고선전비	223,810,461	262,086,593

감가상각비	65,288,638	66,912,175

사용권자산상각비	109,974,548	109,887,617

무형자산상각비	2,007,500	2,757,501

수출비	1,851,676,765	1,127,379,077

해외시장개척비	34,106,177	28,888,997

대손상각비	(4,737,375)	48,879,309

건물관리비	82,663,076	82,259,366

수도광열비	103,875,701	113,201,524

기타의판관비	6,879,004	6,905,131

경상연구개발비	85,695,319	74,672,175

합계	8,944,406,530	8,750,320,793

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	17,492,755	-

잡이익	147,251,489	8,276,191

합계	164,744,244	8,276,191

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	6,044,385	-

매출채권매각손실	19,425,075	22,717,985

기부금	22,951,000	-

잡손실	8,501	5,346,414

합계	48,428,961	28,064,399

30. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	217,818,660	258,599,062

외환차익	(640,582,441)	(141,497,951)

외화환산이익	992,941,244	1,008,323,698

합계	570,177,463	1,125,424,809

Ⅱ. 금융비용

이자비용	3,257,729,218	3,151,753,832

외환차손	(756,427,079)	(299,600,893)

외화환산손실	1,230,320,509	1,272,541,762

기타의대손상각비	(2,480,750)	(6,701,007)

합 계	3,729,141,898	4,117,993,694

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )	(3,158,964,435)	(2,992,568,885)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(1,297,080,785)	(10,892,564,043)

원재료 사용액	15,694,540,063	21,986,398,258

종업원급여	8,278,388,164	8,562,628,450

차량비	92,876,921	84,479,992

접대비	76,183,349	78,288,425

감가상각비와 기타상각비	1,321,765,411	1,601,698,339

광고선전비	223,810,461	262,086,593

지급수수료	1,831,910,881	2,091,508,480

소모품비	2,092,854,138	1,829,498,480

수출제비	1,889,789,523	1,435,463,434

외주가공비	3,805,952,265	3,196,651,355

임차료	565,260,678	780,632,338

강사료 등	10,963,525,330	11,522,496,001

경상연구개발비	85,695,319	74,672,175

그 밖의 비용	3,673,144,585	3,923,410,561

매출원가 및 판매비와관리비 합계	49,298,616,303	46,537,348,838

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,979,360,419	8,283,988,620

퇴직(연금)급여	299,027,745	278,639,830

합 계	8,278,388,164	8,562,628,450

32. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기 법인세 등 부담 내역	92,500,615	20,989,697

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(70,977,779)	108,425,514

자본에 직접 가감된 이연법인세	(55,314,142)	33,739,414

기타	-	7,000,000

법인세비용	(33,791,306)	170,154,625

자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	265,990,771	(55,314,142)	210,676,629

(전분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(170,548,382)	33,739,414	(136,808,968)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(3,645,025,521)	(3,786,401,140)

적용세율에 따른 세부담액	(46,526,310)	106,116,384

조정사항 :

비공제비용	35,611,139	56,447,917

법인세추납액 등	-	7,000,000

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)	(22,876,135)	590,324

법인세비용	(33,791,306)	170,154,625

유효세율(법인세비용/세전이익)	0.93%	-4.49%

(3) 당분기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

기초	(3,484,022,658)	(1,280,208,622)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	70,986,275	(2,203,814,036)

기말	(3,413,036,383)	(3,484,022,658)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	72,385,929,026	15,128,659,166	72,385,929,026	15,128,659,166	처분계획 없음

수수료수익	10,018,985,132	2,093,967,893	9,777,886,849	2,043,578,351	처분계획 없음

대손충당금	44,124,408,236	9,222,001,321	44,124,408,236	9,222,001,321	처분계획 없음

기타(미래넷)	1,517,450,856	150,227,635	1,474,961,508	146,021,189	자산성 없음

합 계	128,046,773,250	26,594,856,015	127,763,185,619	26,540,260,027

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	6,106,349,220	5,986,405,334

이연법인세부채	(9,519,385,603)	(9,470,427,992)

상계후금액	(3,413,036,383)	(3,484,022,658)

33. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,596,724,369)	(3,970,664,936)

보통주이익(손실)	(3,596,724,369)	(3,970,664,936)

가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	65,799,390

기본주당순이익(손실)	(55)	(60)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기 및 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	380,543	387,252

퇴직급여	24,934	106,719

합 계	405,477	493,971

35. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(3,611,234,215)	(3,956,555,765)

2. 조정	7,771,762,055	11,593,915,045

(1) 비용의 가산	6,715,724,241	7,178,401,764

퇴직급여	297,680,377	278,639,830

감가상각비	593,788,913	761,756,736

사용권자산감가상각비	1,862,491,204	1,977,108,394

무형자산상각비	738,999,575	796,810,045

대손상각비	(4,737,375)	48,879,309

기타의 대손상각비	(2,480,750)	(6,701,007)

유형자산처분손실	6,044,385	-

이자비용	3,257,729,218	3,151,753,832

법인세비용	(33,791,306)	170,154,625

(2) 수익의 차감	1,056,037,814	4,415,513,281

이자수익	217,818,660	258,599,062

유형자산처분이익	17,492,755	-

외환차이	(1,291,349,229)	(4,674,112,343)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,749,901,536	(5,641,855,660)

매출채권의 감소(증가)	(249,529,701)	1,860,631,340

미수금의 감소(증가)	2,523,711,623	(480,876,327)

선급금의 감소(증가)	(1,721,985,907)	(2,239,786,396)

선급비용의 감소(증가)	(200,963,903)	(199,384,840)

기타유동자산의 감소(증가)	4,793,828	(17,003,462)

재고자산의 감소(증가)	(972,660,351)	(11,368,061,249)

매입채무의 증가(감소)	1,770,910,636	1,142,716,187

미지급금의 증가(감소)	(44,747,131)	2,236,225,147

선수금의 증가(감소)	2,791,326,624	3,371,009,152

예수금의 증가 (감소)	(45,579,842)	67,450,318

퇴직금 지급	(105,374,340)	(14,775,530)

영업에서 창출된 현금흐름	7,910,429,376	1,995,503,620

36. 비현금거래(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	369,375,000

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	134,490,192,964	(1,298,108,652)	726,829,829	-	-	133,918,914,141

유동성장기부채	3,276,583,338	(499,999,998)	-	-	-	2,776,583,340

장기차입금	369,375,000	(110,812,500)	-	-	-	258,562,500

유동성사채	12,096,534,391	-	-	2,358,953	-	12,098,893,344

유동성 전환사채	194,773,665	-	-	6,572,170	-	201,345,835

임대보증금	273,152,500	-	(55,125)	-	-	273,097,375

37. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	19,902,319	21,211,927

원화상당액	29,186,751,034	27,991,258,500

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당분기말 -백만원 (전기말 : -백만원) 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	29,186,751,034	27,991,258,500

관련부채의 장부금액	(29,186,751,034)	(27,991,258,500)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	29,186,751,034	27,991,258,500

관련 부채의 공정가치	(29,186,751,034)	(27,991,258,500)

순포지션	-	-

2025.03.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.