윌비스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 45(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	13.71%

자 기 주 식	6,561,093	11.51%

기 타 주 주	42,626,893	74.78%

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	62,646,140	100.00%

당사는 당기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDPI") (*2)	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.(*2) 전기 이전 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	104,120	63,264	52,150	(4,015)

WDPI	4	-	-	-

WBHSA	65,393	66,205	66,995	(4,743)

GISA	8,346	12,167	5,845	(52)

PT.WILLBES GLOBAL	4,339	6,538	17,589	(134)

WBKH	-	5,284	1,218	300

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	3,415	7,936	8,079	(379)

WJGC	3,094	2,932	2,335	(105)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	1,012	935	691	(11)

(주)미래넷	348	4,540	1,118	92

(주)윌비스에듀	1,328	208	886	(21)

(주)나무경영아카데미	19,041	9,424	21,714	1,115

(주)스터디독서실	958	520	1,105	(29)

(전기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	101,606	58,501	51,557	(1,113)

WDPI	4	-	-	-

WBHSA	63,766	60,343	68,276	(1,689)

GISA	7,873	11,483	5,915	(29)

PT.WILLBES GLOBAL	4,178	6,321	15,286	398

WBKH	916	6,303	2,311	90

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	3,303	7,277	7,865	(1,010)

WJGC	3,094	3,378	2,590	(203)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	929	841	1,056	4

(주)미래넷	351	4,638	1,239	147

(주)윌비스에듀	1,210	70	811	(47)

(주)나무경영아카데미	23,456	14,932	21,551	3,354

(주)스터디독서실	972	505	1,186	(363)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13: 무형자산- 주석 17: 확정급여채무의 측정- 주석 23: 우발부채와 약정사항- 주석 29: 법인세비용

5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식
- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정
- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다..

3) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로ㅍ 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산	추정내용연수

강사계약금	전속계약기간

기타의무형자산	3~4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

13) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

14) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 동 주석 (3)에 기술되어 있습니다.

연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다. 다. 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 라. 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매 및 용역제공	233,282,259,488	263,284,511,017

이자수익	1,643,633,436	1,411,804,245

합 계	234,925,892,924	264,696,315,262

마. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당 기	전 기

고객1	섬유사업부문	30,543,278,621	31,970,879,201

고객2	섬유사업부문	42,657,880,215	33,251,257,047

고객3	섬유사업부문	34,079,902,343	41,834,601,050

고객4	섬유사업부문	17,057,808,678	16,837,398,711

17) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

19) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

20) 매각예정비유동자산 및 중단사업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

21) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

22) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

23) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (제정)한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결실체가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1109호의 적용에 따라 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향은 88백만원 입니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

나. 금융부채의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

다. 손상

한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 이전 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제 1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	장부금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	2,814,038,044

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	10,042,963,203

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	40,604,113,250

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	21,714,411,968

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	1,153,111,907

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	-

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	-

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	-

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니 다.

- 한국채택국제회계기준 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

한국채택국제회계기준 제1115호는 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 한국채택국제회계기준 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

한국채택국제회계기준 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 따라서 연결실체의 한국채택국제회계기준 제 1115호의 최초도입일인 2018년 1월 1일 시점 기준의 재무제표 상 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초도입 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시,공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소,정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

- 2015 - 2017 연차개선:

한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	210,347,683,807	67,296,149,027	52,777,232	277,696,610,066

영업이익(손실)	3,097,614,768	1,185,506,511	(869,441,590)	3,413,679,689

기타수익	234,923,314	95,738,161	8,359	330,669,834

기타비용	(662,888,124)	(710,997,395)	(7,709)	(1,373,893,228)

금융수익	3,823,006,798	97,604,815	6,889,232	3,927,500,845

금융비용	(10,123,039,754)	(200,498,328)	(98,892,662)	(10,422,430,744)

세전이익(손실)	(3,630,382,998)	467,353,764	(961,444,370)	(4,124,473,604)

나. 전기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	219,173,444,195	71,608,821,296	184,246,902	290,966,512,393

영업이익(손실)	3,460,255,978	4,360,621,011	(818,379,518)	7,002,497,471

기타수익	195,951,385	123,986,612	1,290	319,939,287

기타비용	(360,040,812)	(6,026,848)	(634)	(366,068,294)

금융수익	6,206,735,273	98,348,995	549,931	6,305,634,199

금융비용	(11,241,035,126)	(268,605,646)	(89,804,596)	(11,599,445,368)

세전이익(손실)	(1,738,133,302)	4,308,324,124	(907,633,527)	1,662,557,295

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당기말	전기말

섬유사업부문	235,483,847,105	232,341,783,918

교육사업부문	69,016,831,410	75,237,567,860

소프트웨어사업부문	348,016,224	350,937,233

총부문자산	304,848,694,739	307,930,289,011

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당기말	전기말

섬유사업부문	143,831,541,754	138,060,341,332

교육사업부문	24,388,439,333	33,426,643,258

소프트웨어사업부문	4,540,376,152	4,638,164,915

총부문부채	172,760,357,239	176,125,149,505

(4) 지역별 매출당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국내매출	71,251,484,232	75,107,791,333

해외매출	206,445,125,834	215,858,721,060

미국	206,445,125,834	215,858,721,060

합 계	277,696,610,066	290,966,512,393

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	24,268.23	27,134,310	-	-	11,053.02	11,842,206	-	-

매출채권	31,424,982.76	35,136,273,235	-	-	28,839,855.58	30,899,021,282	-	-

미수수익	2,904,980.53	3,248,058,734	-	-	1,891,742.93	2,026,813,373	-	-

매입채무	-	-	4,606,147.65	5,150,133,691	-	-	3,947,893.59	4,229,773,186

단기차입금	-	-	35,498,199.03	39,762,350,305	-	-	26,907,864.03	28,822,905,172

장기차입금	-	-	5,000,000.00	5,590,500,000	-	-	5,000,000.00	5,357,000,000

합 계	34,354,231.52	38,411,466,279	45,104,346.68	50,502,983,996	30,742,651.53	32,937,676,861	35,855,757.62	38,409,678,358

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,209,151,772)	1,209,151,772	(547,200,150)	547,200,150

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	7,376,333,198	-	-	7,376,333,198

미지급금	12,455,658,789	-	-	12,455,658,789

단기차입금	108,176,667,872	-	-	108,176,667,872

장기차입금	6,766,666,682	5,590,500,000	-	12,357,166,682

사채	-	3,744,591,103	-	3,744,591,103

전환사채	-	5,509,400,387	5,509,400,387

금융부채계	134,775,326,541	9,335,091,103	5,509,400,387	149,619,818,031

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및 현금성자산	5,324,433,462	-	-	5,324,433,462

단기금융상품	10,042,963,203	-	-	10,042,963,203

매출채권	33,990,288,301	6,613,824,949	1,990,669,931	42,594,783,181

기타수취채권	28,569,453,555	178,459,472	263,034,615	29,010,947,642

장기금융상품	1,153,111,907	-	-	1,153,111,907

기타금융자산(비유동)	-	-	150,400,000	150,400,000

장기기타수취채권	10,147,628,738	-	-	10,147,628,738

합계	86,717,483,748	6,792,284,421	2,404,104,546	95,913,872,715

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	4,680,845,746	-	-	4,680,845,746

단기금융상품	10,152,000,000	-	-	10,152,000,000

당기손익인식금융자산	11,533,604	-	-	11,533,604

매출채권	29,937,296,300	9,638,843,142	1,961,889,928	41,538,029,370

기타수취채권	23,977,452,515	178,459,472	263,034,615	24,418,946,602

장기금융상품	571,692,450	-	-	571,692,450

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	150,000,000	150,000,000

장기기타수취채권	11,147,929,444	-	-	11,147,929,444

합 계	80,478,750,059	9,817,302,614	2,375,324,543	92,671,377,216

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

3개월이하	6,458,406,299	8,286,750,800

12개월이하	155,418,650	1,352,092,342

12개월초과	178,459,472	178,459,472

합 계	6,792,284,421	9,817,302,614

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,990,669,931	1,961,889,928

기타수취채권	263,034,615	263,034,615

만기보유금융자산	150,400,000	150,000,000

매도가능금융자산	-	400,000

합 계	2,404,104,546	2,375,324,543

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	831,078,103	(831,078,103)	963,705,982	(963,705,982)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 순부채	126,973,788,000	124,203,358,360

단기차입금	108,176,667,872	104,028,650,705

유동성장기부채	6,766,666,682	15,757,000,000

유동성사채	-	4,998,553,401

사채	3,744,591,103	-

전환사채	5,509,400,387	-

장기차입금	5,590,500,000	4,100,000,000

차감: 현금및현금성자산	(2,814,038,044)	(4,680,845,746)

Ⅱ. 자본	132,088,337,500	131,805,139,506

Ⅲ. 순부채비율	96.1%	94.2%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	2,814,038,044	2,814,038,044	2,814,038,044

단기금융상품	-	10,042,963,203	10,042,963,203	10,042,963,203

매출채권	-	40,604,113,250	40,604,113,250	40,604,113,250

기타수취채권	-	28,747,913,027	28,747,913,027	28,747,913,027

장기금융상품	-	1,153,111,907	1,153,111,907	1,153,111,907

장기기타수취채권	-	10,147,628,738	10,147,628,738	10,147,628,738

합 계	-	93,509,768,169	93,509,768,169	93,509,768,169

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,680,845,746	4,680,845,746	4,680,845,746

단기금융상품	-	10,152,000,000	10,152,000,000	10,152,000,000

당기손익인식금융자산	11,533,604	-	11,533,604	11,533,604

매출채권	-	39,576,139,442	39,576,139,442	39,576,139,442

기타수취채권	-	24,155,911,987	24,155,911,987	24,155,911,987

장기금융상품	-	571,692,450	571,692,450	571,692,450

장기기타수취채권	-	11,147,929,444	11,147,929,444	11,147,929,444

합 계	11,533,604	90,284,519,069	90,296,052,673	90,296,052,673

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

계정과목	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	-	1,597,067,522	1,597,067,522	1,597,067,522

매입채무	7,981,183,929	-	7,981,183,929	7,981,183,929

미지급금	12,455,658,789	-	12,455,658,789	12,455,658,789

미지급비용	114,931,998	-	114,931,998	114,931,998

단기차입금	108,176,667,872	-	108,176,667,872	108,176,667,872

유동성장기부채	6,766,666,682	-	6,766,666,682	6,766,666,682

사채	3,744,591,103	-	3,744,591,103	3,744,591,103

전환사채	5,509,400,387	-	5,509,400,387	5,509,400,387

장기차입금	5,590,500,000	5,590,500,000	5,590,500,000

임대보증금	307,610,075	-	307,610,075	307,610,075

합 계	150,042,360,104	1,597,067,522	151,639,427,626	151,639,427,626

(전기말)

(단위:원)

계정과목	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합계	공정가치

당기손익인식금융부채	-	2,533,273	2,533,273	2,533,273

매입채무	6,452,168,690	-	6,452,168,690	6,452,168,690

미지급금	23,420,727,081	-	23,420,727,081	23,420,727,081

미지급비용	594,076,103	-	594,076,103	594,076,103

단기차입금	104,028,650,705	-	104,028,650,705	104,028,650,705

유동성장기부채	15,757,000,000	-	15,757,000,000	15,757,000,000

유동성사채	4,998,553,401	-	4,998,553,401	4,998,553,401

장기차입금	4,100,000,000	-	4,100,000,000	4,100,000,000

임대보증금	333,446,645	-	333,446,645	333,446,645

합 계	159,684,622,625	2,533,273	159,687,155,898	159,687,155,898

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	218,096,384	-	-	-	218,096,384

외환차익	2,601,777,748	-	432,312,241	-	3,034,089,989

외화환산이익	253,167,923	-	246,862,831	-	500,030,754

파생상품거래이익	-	175,283,718	-	-	175,283,718

이자비용	-	-	(5,421,089,119)	-	(5,421,089,119)

외환차손	(853,362,865)	-	(2,767,368,999)	-	(3,620,731,864)

외화환산손실	(805,419,600)	-	(294,495,065)	-	(1,099,914,665)

파생상품거래손실	-	-	-	(74,577,574)	(74,577,574)

파생상품평가손실	-	-	-	(56,117,522)	(56,117,522)

만기보유금융자산손상차손	-	(150,000,000)	-	-	(150,000,000)

대손상각비	(28,780,003)	-	-	-	(28,780,003)

합계	1,385,479,587	25,283,718	(7,803,778,111)	(130,695,096)	(6,523,709,902)

(전기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	242,269,144	-	-	-	242,269,144

외환차익	476,208,896	-	3,238,057,741	-	3,714,266,637

외화환산이익	116,972,008	-	1,819,949,666	-	1,936,921,674

파생상품거래이익	-	400,643,140	-	-	400,643,140

파생상품평가이익	-	11,533,604	-	-	11,533,604

이자비용	-	-	(4,733,835,356)	-	(4,733,835,356)

외환차손	(4,024,667,937)	-	127,829,617	-	(3,896,838,320)

외화환산손실	(1,780,201,113)	-	(30,858,626)	-	(1,811,059,739)

파생상품거래손실	-	-	-	(1,155,178,680)	(1,155,178,680)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,533,273)	(2,533,273)

대손상각비	133,593,302	-	-	-	133,593,302

합계	(4,835,825,700)	412,176,744	421,143,042	(1,157,711,953)	(5,160,217,867)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

기타금융자산(유동)	-	1,597,067,522	-	28,717,522

(전기말)

당기손익인식금융자산	-	11,533,604	-	11,533,604

당기손익인식금융부채	-	2,533,273	-	2,533,273

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	9,892,000,000	10,152,000,000	포괄담보 외

장기금융상품	505,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합 계	10,397,000,000	10,157,000,000

7. 기타금융자산

(1) 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

당기손익인식금융자산	11,533,604	-

매도가능금융자산	-	-

합 계	11,533,604	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액

시장성없는지분증권	출자금(*)	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날(*)	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(*) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입은 다음과 같습니다

( 단위 : 원 )

구분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

만기보유금융자산	150,000,000	-	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	42,594,783,181	41,538,029,370

차감: 대손충당금	(1,990,669,931)	(1,961,889,928)

매출채권(순액)	40,604,113,250	39,576,139,442

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	27,171,307,582	25,954,975,388

만기 경과후 3개월 이하	13,380,569,013	12,377,672,845

만기 경과후 12개월 이하	156,988,535	1,365,749,840

만기 경과후 12개월 초과	1,885,918,051	1,839,631,297

합 계	42,594,783,181	41,538,029,370

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	1,961,889,928	2,095,483,230

손상차손(환입)	28,780,003	(133,593,302)

기말잔액	1,990,669,931	1,961,889,928

9. 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	6,945,166,932	6,606,346,873

미수금	21,977,446,583	17,739,587,555

미수금대손충당금	(263,034,615)	(263,034,615)

미수수익	88,334,127	73,012,174

합 계	28,747,913,027	24,155,911,987

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보증금	10,147,628,738	11,147,929,444

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	50,305,189	-	50,305,189	77,021,375	(48,010,750)	29,010,625

제품	16,366,275,628	-	16,366,275,628	16,746,781,393	-	16,746,781,393

재공품	35,764,978,301	-	35,764,978,301	35,309,004,197	-	35,309,004,197

원재료	22,054,438,967	(1,384,625,969)	20,669,812,998	19,950,407,584	-	19,950,407,584

부재료	6,367,629,411	(601,508,729)	5,766,120,682	6,255,834,959	-	6,255,834,959

저장품	8,284,126,053	(775,314,698)	7,508,811,355	8,119,789,940	(468,264,091)	7,651,525,849

미착품	14,254,838,549	-	14,254,838,549	12,430,920,842	-	12,430,920,842

합계	103,142,592,098	(2,761,449,396)	100,381,142,702	98,889,760,290	(516,274,841)	98,373,485,449

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전 기

매출원가(재고자산평가손실)	2,336,775,945	192,770,685

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	15,738,543,752	14,426,221,078

선급비용	1,545,601,867	1,411,428,481

기타유동자산	880,617,856	797,386,176

합 계	18,164,763,475	16,635,035,735

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	108,099,947,866	109,773,848,022

감가상각누계액과 손상차손누계액	63,505,821,796	62,398,534,563

장부금액	44,594,126,070	47,375,313,459

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,196,209,729	12,662,595,860	12,597,718,802	42,189,499,637	58,892,092	2,682,604,089	17,973,253,828	413,073,985	109,773,848,022

취득	-	-	99,000,800	2,713,960,700	-	78,043,380	929,011,233	72,065,928	3,892,082,041

대체	-	-	413,073,985	-	-	-	-	(413,073,985)	-

처분	-	(415,981,837)	(818,598,421)	(5,879,299,517)	-	(69,058,569)	(1,015,436,065)	-	(8,198,374,409)

환율변동	(21,385,651)	56,844,930	555,086,941	1,659,210,598	-	91,367,689	291,267,616	89	2,632,392,212

기말금액	21,174,824,078	12,303,458,953	12,846,282,107	40,683,371,418	58,892,092	2,782,956,589	18,178,096,612	72,066,017	108,099,947,866

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	7,183,660,059	9,292,791,005	29,774,342,265	58,783,009	2,151,351,368	13,937,606,857	-	62,398,534,563

감가상각비	-	377,138,109	629,742,325	2,950,615,149	109,083	116,191,332	1,485,826,954	-	5,559,622,952

처분	-	(415,981,837)	(474,809,729)	(4,785,210,054)	-	(45,424,647)	(757,510,545)	-	(6,478,936,812)

환율변동	-	94,378,781	410,308,973	1,203,168,738	-	74,889,559	243,855,042	-	2,026,601,093

기말금액	-	7,239,195,112	9,858,032,574	29,142,916,098	58,892,092	2,297,007,612	14,909,778,308	-	63,505,821,796

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,196,209,729	5,478,935,801	3,304,927,797	12,415,157,372	109,083	531,252,721	4,035,646,971	413,073,985	47,375,313,459

기말금액	21,174,824,078	5,064,263,841	2,988,249,533	11,540,455,320	-	485,948,977	3,268,318,304	72,066,017	44,594,126,070

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,301,193,829	13,632,245,903	13,515,426,432	46,212,591,343	58,892,092	3,048,087,820	17,996,732,624	56,030,894	115,821,200,937

취득	-	21,446,351	559,201,245	1,348,812,734	-	157,033,876	1,297,217,847	413,073,985	3,796,786,038

대체	-	-	56,030,894	-	-	-	-	(56,030,894)	-

처분	-	-	-	(168,068,550)	-	(210,391,639)	(302,111,883)	-	(680,572,072)

환율변동	(104,984,100)	(991,096,394)	(1,532,939,769)	(5,203,835,890)	-	(312,125,968)	(1,018,584,760)	-	(9,163,566,881)

기말금액	21,196,209,729	12,662,595,860	12,597,718,802	42,189,499,637	58,892,092	2,682,604,089	17,973,253,828	413,073,985	109,773,848,022

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	7,444,967,738	9,844,404,742	29,896,405,318	58,128,509	2,418,941,080	13,532,135,416	-	63,194,982,803

감가상각비	-	407,201,489	591,451,592	3,580,210,302	654,500	157,699,778	1,573,935,574	-	6,311,153,235

처분	-	-	-	(151,261,695)	-	(168,322,836)	(293,022,616)	-	(612,607,147)

환율변동	-	(668,509,168)	(1,143,065,329)	(3,551,011,660)	-	(256,966,654)	(875,441,517)	-	(6,494,994,328)

기말금액	-	7,183,660,059	9,292,791,005	29,774,342,265	58,783,009	2,151,351,368	13,937,606,857	-	62,398,534,563

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,301,193,829	6,187,278,165	3,671,021,690	16,316,186,025	763,583	629,146,740	4,464,597,208	56,030,894	52,626,218,134

기말금액	21,196,209,729	5,478,935,801	3,304,927,797	12,415,157,372	109,083	531,252,721	4,035,646,971	413,073,985	47,375,313,459

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

제조원가	3,873,765,888	4,457,330,299

교육사업원가	1,100,648,478	1,272,357,271

임대원가	25,508,107	25,616,811

판관비	559,700,479	555,848,854

합 계	5,559,622,952	6,311,153,235

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	371,065,012	59,260,250,941	6,872,097,118	88,431,955,931

개별취득	-	-	1,668,507,365	245,934,050	1,914,441,415

처분	-	-	(220,000,000)	(920,000,000)	(1,140,000,000)

환율변동	-	-	-	48,228,329	48,228,329

기말금액	21,928,542,860	371,065,012	60,708,758,306	6,246,259,497	89,254,625,675

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	-	27,765,822,613	4,911,993,616	34,519,176,894

무형자산상각비	-	-	7,511,349,966	625,253,534	8,136,603,500

처분	-	-	(35,000,000)	(479,000,000)	(514,000,000)

환율변동	-	-	-	32,274,578	32,274,578

기말금액	1,841,360,665	-	35,242,172,579	5,090,521,728	42,174,054,972

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	371,065,012	31,494,428,328	1,960,103,502	53,912,779,037

기말금액	20,087,182,195	371,065,012	25,466,585,727	1,155,737,769	47,080,570,703

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 0% 가정)을 근거로 하여 연 10.5%(전기 : 10.77%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.
또한, (주)나무경영아카데미를 인수함에 따라 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 그 이후의 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(5차년도 현금흐름에서 조정된 현금흐름을 추가적으로 계상하고, 그 이후 영구성장율은 0%로 가정)을 근거로 하여 연 10.5% (전기 : 연 10.56% )의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.
경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	371,065,012	56,854,642,821	6,842,392,172	85,996,642,865

개별취득	-	-	2,655,608,120	398,856,400	3,054,464,520

처분	-	-	(250,000,000)	(200,000,000)	(450,000,000)

환율변동	-	-	-	(169,151,454)	(169,151,454)

기말금액	21,928,542,860	371,065,012	59,260,250,941	6,872,097,118	88,431,955,931

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	-	19,661,430,204	4,414,460,920	25,917,251,789

무형자산상각비	-	-	8,237,725,742	789,420,481	9,027,146,223

처분	-	-	(133,333,333)	(200,000,000)	(333,333,333)

환율변동	-	-	-	(91,887,785)	(91,887,785)

기말금액	1,841,360,665	27,765,822,613	4,911,993,616	34,519,176,894

기초금액	20,087,182,195	371,065,012	37,193,212,617	2,427,931,252	60,079,391,076

기말금액	20,087,182,195	371,065,012	31,494,428,328	1,960,103,502	53,912,779,037

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 1% 가정)을 근거로 하여 연 10.77%(전기 : 10.94%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.
또한, 전기에 (주)나무경영아카데미를 인수함에 따라 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 8년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 그 이후의 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(8차년도 현금흐름에서 조정된 현금흐름을 추가적으로 계상하고, 그 이후 영구성장율은 0%로 가정)을 근거로 하여 연 10.56% (전기 : 11.17 % )의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.
한편, (주)윌비스에듀에서 발생한 영업권은 해당 사업의 핵심 자산부채를 양도함에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

교육사업원가	7,929,193,220	8,745,650,861

판관비	207,410,280	281,495,362

합 계	8,136,603,500	9,027,146,223

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	차 입 처	당기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M LIBOR+1.29~2.9%	22,304,081,345	6M LIBOR+0.3%~1.8%	18,704,355,529

운영자금	수출입은행 등	3.50% ~4.95%	23,302,000,000	3.16 ~ 3.6	17,721,500,000

무역금융	신한은행 등	2.75% ~ 4.72%	4,004,000,000	2.55 ~ 2.86	4,880,000,000

운영자금	신한은행 등	3M LIBORr+1.3% 3.01%~4.65%	37,926,273,670	3M Libor+1.3% 2.79%~3.64%	43,720,224,250

매출채권할인	산업은행 등	6M LIBOR+1.20~2.30% 3M LIBOR+1.40%	20,640,312,857	6M LIBOR+1.20~3.25%3M LIBOR+0.70~1.40%	19,002,570,926

합 계	108,176,667,872	104,028,650,705

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	연이자율	당기말	전기말	상환방법

외화	원화

ABL	2017-12-21	2019-08-21	5.30%	-	5,266,666,682	6,500,000,000	원리금 분할 상환

사업자금대출	2018-06-21	2020-06-21	4.90%	USD 5,000,000.00	5,590,500,000	-	만기일시상환

카드채권담보부대출	2017-12-28	2019-12-28	3.66%	-	1,500,000,000	3,000,000,000

수출성장자금대출	2017-07-03	2018-06-21	3.80%	-	-	2,142,800,000

수출성장자금대출	2017-07-10	2018-06-21	3.80%	-	-	1,607,100,000

수출성장자금대출	2017-08-21	2018-06-21	3.80%	-	-	1,607,100,000

운영자금	2016-06-21	2018-06-21	3.27%	-	-	5,000,000,000	만기일시상환

합 계	12,357,166,682	19,857,000,000

차감 : 유동성대체	(6,766,666,682)	(15,757,000,000)

유동성대체 후 잔액	5,590,500,000	4,100,000,000

(3) 당 기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

상환기간	원화 장기차입금	외화장기차입금	합 계

외화금액	원화상당액

2019년	6,766,666,682	-	-	6,766,666,682

2020년	-	USD 5,000,000.00	5,590,500,000	5,590,500,000

합 계	6,766,666,682	USD 5,000,000.00	5,590,500,000	12,357,166,682

15. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고

제24회	2015.05.28	2018.05.28	3.59%	-	5,000,000,000	무보증

제25회	2018.05.24	2020.05.24	4.85%	3,750,000,000	-	무보증

제26회	2018.10.19	2022.10.19	0.00%	10,000,000,000	-	무보증

합 계	13,750,000,000	5,000,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(5,408,897)	(1,446,599)

전 환 권 조 정	(4,411,369,156)	-

사채할인발행차금(CB)	(79,230,457)	-

차 감 계	9,253,991,490	4,998,553,401

유 동 성 대 체	-	(4,998,553,401)

차 감 잔 액	9,253,991,490	-

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제26회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	10,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0%

만기이자율 (%)	0%

4. 사채만기일	2022년 10월 19일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2022년 10월 19일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,315

전환에 따라	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

발행할 주식	주식수	7,604,562

전환청구기간	시작일	2019년 10월 19일

종료일	2022년 09월 19일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

선수금	12,146,047,827	8,986,121,608

예수금	663,586,214	622,682,190

미지급배당금	80,200	80,200

소 계	12,809,714,241	9,608,883,998

17. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,263,057,010	5,861,018,408

퇴직신탁예치금	(15,113,213)	(14,956,215)

국민연금전환금	(16,005,050)	(16,005,050)

확정급여부채 금액	6,231,938,747	5,830,057,143

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,861,018,408	6,657,169,213

당기근무원가	1,271,324,391	1,317,938,324

순이자원가	160,322,166	145,234,832

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	247,745,182	(175,681,468)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(422,640,256)	(254,257,543)

퇴직급여 지급액	(854,712,881)	(1,829,384,950)

기말잔액	6,263,057,010	5,861,018,408

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,271,324,391	1,317,938,324

순이자원가	160,322,166	145,234,832

종업원급여에 포함된 총비용	1,431,646,557	1,463,173,156

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,297,105,787	1,337,836,953

제조원가	65,174,317	50,617,266

경상개발비	69,366,453	74,718,937

합 계	1,431,646,557	1,463,173,156

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.74~2.84%	3.28%~3.37%

기대임금상승률	3.93%~6.98%	3.93%~6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	414,727,067	(354,272,085)

할인율의 변동	(358,967,755)	429,290,956

18. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	57,000,000주	57,000,000주

자본금	보통주	62,646,140,000원	62,646,140,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

자본금	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

19. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금(*)	6,128,131,869	3,091,261,869

합 계	21,680,347,565	18,643,477,565

(*) 종속기업인 (주)미래넷 지분 처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원포함금액 입니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

20. 기 타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(88,687,457)	-

해외사업장순투자	(717,650,000)	(2,405,630,000)

해외사업환산손익	660,181,577	(1,383,049,574)

합 계	(146,155,880)	(3,788,679,574)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,788,679,574)	4,648,772,372

매도가능금융자산평가손실	(88,687,457)	-

해외사업장순투자	1,687,980,000	(4,373,490,000)

해외사업환산손익	2,043,231,151	(4,063,961,946)

기말금액	(146,155,880)	(3,788,679,574)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처분이익잉여금	보험수리적손실	(470,098,095)	(605,380,407)

기타미처분이익잉여금	699,197,528	7,278,260,229

소 계	229,099,433	6,672,879,822

합 계	2,459,222,628	8,903,003,017

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,903,003,017	7,994,506,541

회계기준 변경	88,687,457	-

지배기업소유주지분순이익	(6,667,750,158)	578,587,165

보험수리적손익	173,438,780	420,217,647

보험수리적손익(법인세효과)	(38,156,468)	(90,308,336)

기말금액	2,459,222,628	8,903,003,017

22. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)	2,400,000,000	-

장ㆍ단 기 금 융 상 품	9,892,000,000	10,152,000,000

재고자산 (양도담보)	USD 26,000,000.00	-

합 계	36,892,000,000	34,752,000,000

USD 26,000,000.00	-

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

합 계	8,000주

(3) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	5,697,000주	한국증권금융	운영자금

㈜윌비스	542,889주	미래에셋대우	운영자금

합 계	6,239,889주

(4) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(5) 제공한 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	보증처	보증 내	보증액

㈜윌비스	윌비스 제일차 유한회사	대출지급보증	6,846,666,687

(6) 제공받은 지급보증당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	2,880,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 9,000,000.00

KEB하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 4,500,000.00

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00

합 계	8,348,000,000 USD 17,500,000

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

23. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	13,035,000,000	16,899,500,000

USD 17,000,000	USD 10,000,000

수입신용장	우리은행 등	USD 26,732,000	USD 25,730,000

매출채권할인	KEB하나은행 등	USD 42,079,872	USD 49,206,806

운영자금	한국증권금융 등	20,618,130,682 USD 31,350,000	30,450,000,000USD 38,500,000

합 계	33,653,130,682 USD 117,161,872	47,349,500,000 USD 123,436,806

24. 파 생상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

파생상품거래이익	175,283,718	400,643,140

파생상품평가이익(*)	-	11,533,604

파생상품거래손실	74,577,574	1,155,178,680

파생상품평가손실(*)	28,717,522	2,533,273

(*) 기타금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 신한은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	약정가액	평가이익	평가손실

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-01-29	USD 100,000	1,114.20	1,116.44	111,420,000	-	223,645

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-02-26	USD 100,000	1,114.20	1,115.44	111,420,000	-	123,819

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-03-27	USD 100,000	1,114.20	1,114.38	111,420,000	-	18,126

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-04-26	USD 100,000	1,114.20	1,115.22	111,420,000	-	101,611

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-05-29	USD 100,000	1,114.20	1,118.97	111,420,000	-	477,214

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-06-26	USD 100,000	1,114.20	1,123.53	111,420,000	-	933,076

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-07-29	USD 100,000	1,114.20	1,127.49	111,420,000	-	1,328,909

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-08-28	USD 100,000	1,114.20	1,130.91	111,420,000	-	1,670,560

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-09-26	USD 100,000	1,114.20	1,133.67	111,420,000	-	1,946,555

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-10-29	USD 100,000	1,114.20	1,135.79	111,420,000	-	2,159,310

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-11-27	USD 100,000	1,114.20	1,137.60	111,420,000	-	2,340,191

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-12-27	USD 100,000	1,114.20	1,139.11	111,420,000	-	2,491,033

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-01-29	USD 100,000	1,114.20	1,141.05	111,420,000	-	2,684,871

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-02-26	USD 100,000	1,114.20	1,142.71	111,420,000	-	2,850,823

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-03-27	USD 100,000	1,114.20	1,144.24	111,420,000	-	3,003,866

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-04-27	USD 100,000	1,114.20	1,145.52	111,420,000	-	3,132,055

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-05-21	USD 100,000	1,114.20	1,146.52	111,420,000	-	3,231,858

합계	USD 1,700,000	1,894,140,000	-	28,717,522

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	14,452,108,711	14,717,070,714

퇴직급여	1,332,938,460	1,372,443,930

복리후생비	1,262,620,107	1,235,273,469

여비교통비	281,076,906	371,573,538

차량비	395,698,371	313,282,482

접대비	392,177,100	523,455,094

교육훈련비	40,014,789	61,571,066

통신비	341,723,752	342,571,431

수선비	72,589,941	54,998,023

소모품비	1,018,703,859	1,014,943,620

도서인쇄비	12,146,693	23,348,779

세금과공과	1,649,134,711	1,491,347,707

임차료	704,968,196	730,939,617

보험료	430,292,314	415,247,761

지급수수료	8,483,835,426	8,525,661,385

견본비	1,479,873,882	1,473,579,070

운반비	1,131,018,635	1,730,288,984

광고선전비	1,530,675,424	1,734,972,612

감가상각비	559,700,479	555,848,854

무형자산상각비	207,410,280	281,495,362

수출비	10,506,233,917	8,992,397,412

해외시장개척비	373,960,981	493,038,701

대손상각비	28,780,003	(133,593,302)

건물관리비	181,930,513	173,640,853

수도광열비	738,252,315	888,195,614

기타의판관비	50,315,110	78,288,953

경상연구개발비	1,049,937,316	1,148,183,226

합계	48,708,118,191	48,610,064,955

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	196,048,255	157,402,823

잡이익	134,621,579	162,536,464

합계	330,669,834	319,939,287

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	546,629,374	3,669,576

무형자산처분손실	441,000,000	-

매출채권매각손실	353,024,402	240,527,696

기부금	18,490,690	26,925,230

잡손실	14,748,762	94,945,792

합계	1,373,893,228	366,068,294

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	218,096,384	242,269,144

외환차익	3,034,089,989	3,714,266,637

외화환산이익	500,030,754	1,936,921,674

파생상품거래이익	175,283,718	400,643,140

파생상품평가이익	-	11,533,604

소 계	3,927,500,845	6,305,634,199

Ⅱ. 금융비용

이자비용	5,421,089,119	4,733,835,356

외환차손	3,620,731,864	3,896,838,320

외화환산손실	1,099,914,665	1,811,059,739

파생상품거래손실	74,577,574	1,155,178,680

파생상품평가손실	56,117,522	2,533,273

만기보유증권손상차손	150,000,000	-

소 계	10,422,430,744	11,599,445,368

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(6,494,929,899)	(5,293,811,169)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(672,637,024)	9,643,926,035

원재료 사용액	109,216,043,462	104,926,151,607

종업원급여	48,528,192,241	48,485,589,171

차량비	533,409,468	473,160,284

접대비	418,591,346	549,144,212

감가상각비와 기타상각비	13,646,464,566	15,207,231,693

광고선전비	1,530,675,424	1,743,133,622

지급수수료	8,971,707,081	9,002,598,333

소모품비	5,325,155,370	4,415,226,300

수출제비	11,549,901,360	9,676,598,910

외주가공비	16,703,946,763	19,974,684,469

임차료	11,385,186,733	10,950,630,420

강사료 등	29,354,901,521	31,118,487,889

금융비용	10,422,430,744	11,599,445,368

경상연구개발비	1,049,937,316	1,148,183,226

그 밖의 비용	18,115,347,978	17,015,337,045

합계	286,079,254,349	295,929,528,584

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	47,130,079,464	46,288,327,771

퇴직(연금)급여	1,398,112,777	2,197,261,400

합 계	48,528,192,241	48,485,589,171

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 등 부담 내역	1,493,148,209	723,015,254

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,043,761,145	(116,306,941)

자본에 직접 가감된 이연법인세 (*)	(39,761,195)	(90,308,336)

기타 ( 법인세 추납액등 )	-	493,857,289

법인세비용	2,497,148,159	1,010,257,266

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	174,895,074	(38,156,468)	136,738,606

(전기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	429,939,011	(90,308,336)	339,630,675

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(4,124,473,604)	1,662,557,295

적용세율에 따른 세부담액	801,498,901	307,053,241

조정사항 :

비공제비용	1,738,862,666	234,804,205

법인세율 변경에 따른 차이	-	(29,570,302)

법인세추납액등	-	495,615,336

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)	(43,213,408)	2,354,786

법인세비용	2,497,148,159	1,010,257,266

유효세율(법인세비용/세전이익)	-60.54%	60.77%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

기초	(438,035,904)	(554,342,845)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,042,046,418)	116,306,941

기말	(1,480,082,322)	(438,035,904)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	150,000,000	-	150,000,000	33,000,000	33,000,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	4,402,804,988	434,834,449	4,837,639,437	968,617,097	1,064,280,676

보험수리적손익	897,467,250	(186,451,376)	711,015,874	197,442,795	156,423,492

퇴직신탁예치금	(14,956,215)	(156,998)	(15,113,213)	(3,290,367)	(3,324,907)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(56,765,137)	(12,949,679)	(69,714,816)	(12,488,330)	(15,337,260)

재고자산	468,264,091	307,050,607	775,314,698	103,018,100	170,569,234

파생금융상품	(9,000,331)	37,717,853	28,717,522	(1,980,073)	6,317,855

외화환산	1,559,650,000	(705,050,000)	854,600,000	343,123,000	188,012,000

대손충당금	92,625,947	1,173,573	93,799,520	20,377,708	20,635,894

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

대손금(캄보디아)	-	4,242,504,433	4,242,504,433	-	-

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

전환권조정	-	(4,411,369,156)	(4,411,369,156)	-	(970,501,214)

파생금융상품부채(전환사채)	-	1,568,350,000	1,568,350,000	-	345,037,000

이월결손금	2,455,567,856	(2,455,567,856)	-	540,224,928	-

기타(윌비스 에듀)	67,003,899	23,757,699	90,761,598	7,370,429	9,983,775

수수료수익	6,967,833,494	206,725,652	7,174,559,146	-	-

종속기업주식	39,837,772,206	-	39,837,772,206	-	-

기타(미래넷)	1,428,243,694	36,505,126	1,464,748,820	29,570,302	33,580,661

기타(나무경영아카데미)	281,889,568	655,736,208	937,625,776	62,015,706	206,277,671

합 계	46,013,573,222	(257,189,465)	45,756,383,757	(438,035,904)	(1,480,082,322)

(전기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	195,000,000	(45,000,000)	150,000,000	42,900,000	33,000,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	4,803,792,121	(400,987,133)	4,402,804,988	1,056,834,267	968,617,097

보험수리적손익	1,326,625,460	(429,158,210)	897,467,250	291,857,601	197,442,795

퇴직신탁예치금	(109,673,668)	94,717,453	(14,956,215)	(24,128,207)	(3,290,367)

유형자산(감가상각비)	(649,733,519)	(12,123,900)	(661,857,419)	(142,941,374)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(52,053,894)	(4,711,243)	(56,765,137)	(11,451,857)	(12,488,330)

재고자산	275,493,406	192,770,685	468,264,091	60,608,549	103,018,100

파생금융상품	87,726,834	(96,727,165)	(9,000,331)	19,299,903	(1,980,073)

외화환산	1,559,650,000	-	1,559,650,000	343,123,000	343,123,000

대손충당금	208,058,690	(115,432,743)	92,625,947	45,772,912	20,377,708

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

이월결손금	-	2,455,567,856	2,455,567,856	-	540,224,928

기타(윌비스에듀)	16,273,243	50,730,656	67,003,899	3,580,113	7,370,429

수수료수익	6,247,675,525	720,157,969	6,967,833,494	-	-

종속기업주식	38,414,123,850	1,423,648,356	39,837,772,206	-	-

기타(미래넷)	1,331,487,216	96,756,478	1,428,243,694	-	29,570,302

기타(나무경영아카데미)	1,543,776,429	(1,261,886,861)	281,889,568	339,630,815	62,015,70

합 계	43,345,251,024	2,668,322,198	46,013,573,222	(554,342,845)	(438,035,904)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	39,837,772,206	8,764,309,885	39,837,772,206	8,764,309,885	처분계획없음

수수료수익	7,174,559,146	1,578,403,012	6,967,833,494	1,532,923,369	처분계획없음

기타(미래넷)	1,464,748,820	161,122,370	1,159,422,767	127,536,504	자산성 없음

합 계	48,477,080,172	10,503,835,267	47,965,028,467	10,424,769,758

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,695,000,969	4,765,642,776

이연법인세부채	(6,175,083,291)	(5,203,678,680)

상계후금액	(1,480,082,322)	(438,035,904)

30. 주당손익(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내 역	당기	전기

지배기업소유지분순이익	(6,667,750,158)	578,587,165

보통주 지배기업소유지분순이익	(6,667,750,158)	578,587,165

가중평균유통보통주식수(*)	50,438,907	50,438,907

기본주당이익	(132)	11

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당기 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하였고 이에 따라 가중평균희석유통보통주식수계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지 역	특수관계내역

당기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미	대한민국

(주)스터디독서실	대한민국

전기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미	대한민국

(주)스터디독서실	대한민국

(*1) 전기 이전 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기	전기

매출액	매입액	이자수익	매출액	매입액	이자수익

W B D I	15,589,615	24,138,043	751,399	12,608,133	21,012,138	618,450

WBHSA	13,868,195	29,588,522	741,162	30,439,630	38,702,113	647,154

G I S A	-	-	9,670	-	-	11,772

PT.WILLBES GLOBAL	-	13,117,852	-	226	11,473,789	-

W B K H	-	-	-	-	335,104	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	7,547,729	-	-	7,149,720	-

W J G C	-	1,774,487	-	-	1,200,501	-

WEIHAI JUNYANG	-	295,752	-	-	1,222,384	-

(주)미래넷	-	735,298	-	-	744,971	-

(주)윌비스에듀	247,140	11,000	-	300,335	-	-

㈜나무경영아카데미	2,248,722	1,543	-	1,614,568	1,118	-

합 계	31,953,672	77,210,226	1,502,231	44,962,892	81,841,838	1,277,376

나. 당기와 전기 중 기타특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출거래	이자거래	매출거래	이자거래

종속기업간 거래	25,146,806	384,828	24,666,918	424,737

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 지배기업과 종속기업과의 주요 채권ㆍ채무내역 (당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금

WBDI	13,542,013	16,436,070	270,286	2,473,224	1,361,202	-	-	20,176

WBSHA	27,485,780	14,758,920	1,179,627	7,957,300	1,422,738	-	-	17,014

GISA	-	-	241,742	-	228,878	-	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	60,425	2,130,567	-	-	90,063	67,915

WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	4,660,547	-	-	2,211	30,093

WJGC	503,416	-	272,355	810,896	235,241	-	-	106,368

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	63,068	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	32,591

(주)윌비스에듀	6,765	-	-	-	-	130,000	-	130,000

(주)나무경영아카데미	179,269	-	13,920	-	-	-	1,543	-

합 계	41,717,243	31,194,990	6,071,649	18,241,745	3,248,059	130,000	156,885	404,157

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

WBDI	9,063,460	16,820,980	157,685	1,060,756	761,367	-	46,051

WBSHA	23,038,060	17,356,680	61,841	2,825,041	810,997	-	-

GISA	-	-	241,742	-	219,208	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	1,811,106	-	107,557	55,367

WBKH	-	-	-	209,211	-	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	3,204,723	-	-	46,251

WJGC	482,389	-	295,433	475,565	235,241	17,914	38,904

WEIHAI JUNYANG	-	-	-	-	-	208,820	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-

(주)윌비스에듀	10,816	-	-	-	-	-	-

(주)나무경영아카데미	536,268	-	13,452	-	-	-	1,118

합 계	33,130,993	34,177,660	770,153	9,586,402	2,026,813	334,291	187,691

나. 기타특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권/매입채무	대여금/차입금	선급금/선수금	미수수익/미지급비용

종속기업간 거래	-	20,880,398	2,184,756	2,008,181

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권/매입채무	대여금/차입금	선급금/선수금	미수수익/미지급비용

종속기업간 거래	-	24,037,851	2,458,944	1,555,551

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	질권설정목적물	담보제공자	금 액	제 공 처	제 공 목 적

단기금융상품	정기예금	㈜윌비스에듀	800,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	750,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	1,000,000,000	우리은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	800,000,000	KEB하나은행	㈜윌비스 운영자금대출관련

합 계	3,350,000,000

(5) 당기말 현재 계열사 간 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보증처	피보증처	보 증 금액	원 화 환 산 액	비 고

(주)윌비스	W B D I	US$9,360,000	10,465,416,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	W B D I	US$7,200,000	8,050,320,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

(주)윌비스	COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	US$3,000,000	3,354,300,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	WJGC	US$960,000	1,073,376,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	PT.WILLBES GLOBAL	US$3,300,000	3,689,730,000	현지법인 운영자금 대출

(주)나무경영아카데미	(주)미래넷	1,855,000,000	1,855,000,000	운영자금 대출

(주)윌비스에듀	(주)미래넷	960,000,000	960,000,000	운영자금 대출

(주)나무경영아카데미	㈜윌비스	880,000,000	880,000,000	운영자금 대출

(주)윌비스	㈜나무경영아카데미	1,800,000,000	1,800,000,000	금전채권신탁

(주)윌비스	㈜나무경영아카데미	1,200,000,000	1,200,000,000	대출지급보증

합 계	USD 23,820,0006,695,000,000	33,328,142,000

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,621,465	1,529,851

퇴직급여	117,945	280,372

합 계	1,739,410	1,810,223

32. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(6,621,621,763)	652,300,029

2. 조정	31,058,506,096	10,004,142,971

(1) 비용의 가산	26,605,413,131	22,610,945,468

퇴직급여	1,431,646,557	1,463,173,156

감가상각비	5,559,622,952	6,311,153,235

무형자산상각비	8,136,603,500	9,027,146,223

대손상각비	28,780,003	(133,593,302)

유형자산처분손실	546,629,374	3,669,576

이자비용	5,421,089,119	4,733,835,356

무형자산처분손실	441,000,000	-

법인세비용	2,497,148,159	1,010,257,266

재고자산평가손실	2,336,775,945	192,770,685

만기보유금융자산손상차손	150,000,000	-

파생상품평가손실	56,117,522	2,533,273

(2) 수익의 차감	4,453,092,965	(12,606,802,497)

이자수익	218,096,384	242,269,144

유형자산처분이익	196,048,255	157,402,823

외환차이	(4,867,237,604)	12,195,596,926

파생상품평가이익	-	11,533,604

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(18,739,436,170)	7,049,437,807

매출채권의 감소(증가)	(1,056,753,811)	10,580,854,744

미수금의 감소(증가)	(4,237,859,028)	(1,589,544,492)

선급금의 감소(증가)	(1,312,322,674)	328,743,827

선급비용의 감소(증가)	(18,892,690)	34,110,856

기타유동자산의 감소(증가)	(83,231,680)	(189,897,764)

재고자산의 감소(증가)	(4,344,433,198)	16,520,379,836

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	9,000,331	(87,726,834)

매입채무의 증가(감소)	924,164,508	(3,253,438,142)

미지급금의 증가(감소)	(10,965,068,292)	(13,094,235,517)

선수금의 증가(감소)	3,159,926,219	(574,429,351)

예수금의 증가 (감소)	40,904,024	109,288,141

퇴직금 지급	(854,712,881)	(1,829,384,950)

퇴직신탁예치금의 증감	(156,998)	94,717,453

영업에서 창출된 현금흐름	5,697,448,163	17,705,880,807

33. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	10,600,000,000	15,757,000,000

장기미지급금의 유동성대체	-	14,388,000,000

사채(할인발행차금의 포함)의 유동성대체	-	4,998,553,401

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	104,028,650,705	2,581,073,023	1,566,944,144	-	-	108,176,667,872

유동성장기부채	15,757,000,000	(19,590,333,318)	-	-	10,600,000,000	6,766,666,682

장기차입금	4,100,000,000	12,040,000,000	50,500,000	-	(10,600,000,000)	5,590,500,000

사채	-	3,750,000,000	-	(5,408,897)	-	3,744,591,103

유동성사채	4,998,553,401	(5,000,000,000)	-	1,446,599	-	-

전환사채	-	10,000,000,000	-	87,220,387	(4,577,820,000)	5,509,400,387

임대보증금	333,446,645	145,400,000	2,564,998	-	-	481,411,643

34. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액(USD)	26,398,013	25,119,446

원화상당액	29,515,618,738	26,912,974,905

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 8,875백만원(전기말 :7,910백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	20,640,312,857	19,002,570,926

관련부채의 장부금액	(20,640,312,857)	(19,002,570,926)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	20,640,312,857	19,002,570,926

관련 부채의 공정가치	(20,640,312,857)	(19,002,570,926)

순포지션	-	-

2018.12.31 회사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

35. 보 고 기간 후 사건 연결실체의 재무제표는 2019년 3월 8일자에 개최된 이사회에서 사실상 확정되고, 2019년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.