윌비스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 그 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 가. 당사의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	13.71

자 기 주 식	6,561,093	11.51

기 타 주 주	42,626,893	74.78

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	62,646,140	100.00

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원,주)

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*2)	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미 (*3)	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실(*4)	교육서비스	대한민국	100%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다. (*2) 당기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다. (*3) 전기 중 지분 100%를 신규 취득하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다 . (*4) 전기 중 취득한 ㈜나무경영아카데미의 자회사로 지분을 100% 소유하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)(당 기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	107,953	58,424	49,601	491

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	4	-	-	-

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	71,709	66,344	63,137	1,682

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	8,679	12,721	5,962	(13)

PT.WILLBES GLOBAL	4,538	7,413	16,499	1,184

THE WILLBES CAMBODIA CO.LTD.("WBKH")	1,044	7,207	5,411	(640)

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	2,938	6,306	7,969	(1,166)

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	3,738	3,244	2,454	(279)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	752	662	2,514	30

(주)미래넷	336	4,791	1,112	140

(주)윌비스에듀	1,246	58	610	25

(주)나무경영아카데미	21,905	16,721	21,319	3,224

(주)스터디독서실	1,166	336	1,361	(114)

(전 기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	110,954	63,330	66,748	89

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	62,264	58,445	64,280	4,099

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	8,292	12,199	5,685	(50)

PT.WILLBES GLOBAL	5,380	9,311	16,725	1,481

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	1,532	6,852	7,177	1,301

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	2,942	4,959	7,991	409

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	3,886	3,068	2,642	(571)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD(*2)	683	620	2,465	44

(주)미래넷	314	4,918	1,315	320

(주)윌비스에듀	1,326	164	3,336	491

(주)나무경영아카데미	23,820	21,815	10,290	1,286

(주)스터디독서실	1,295	352	749	(34)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

2) 기능통화와 표시통화각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위해 표시통화인 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 공시한 바와 같습니다.

4) 회계정책의 변경과 공시

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같 으 며 , 이로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) :

수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) :투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 :기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 재무제표 발행승인일 현재 개정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정이며, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 96,765백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당사는 대여금 및 수취채권 96,765백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 해당 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품의 가액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품과 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체가 2016년12월 31일 현재 보유하고 있는 금융부채는 88백만원이며, 당기 중 금융부채와 관련하여 당기손실로 인식한 금액은 88백만원 입니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없으며 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 당사는 2017 회계연도까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때, 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호나 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로, 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고, 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고, 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (3)에 설명되어 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니 다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 분류 및 평가가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

나. 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

라. 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)에는 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

시설장치	4년

차량운반구	4년

공구와기구비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산은 회원권, 영업권, 강사계약금, 기타의무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

자 산	추정내용연수

강사계약금	전속계약기간

기타의무형자산	3년~10년

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국의 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다

(16) 금융부채와 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여가. 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 보고기간 종료일 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 발생한 기간에 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 한편, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 주식 기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서, 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

다. 당기법인세와 이연법인세당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 파생상품연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 환변동 보험 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 자기주식연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식을 매도하거나 소각할 때까지 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(25) 수익인식연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역제공연결실체는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다 .2) 배당수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매 및 용역제공	310,849,159,549	291,716,142,266

이자수익	205,871,061	295,929,910

배당금수익	-	2,725,379

합 계	311,055,030,610	292,014,797,555

5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당 기	전 기

고객 1	섬유사업부	63,682,900,522	65,515,431,474

고객 2	섬유사업부	54,290,460,863	36,563,985,925

고객 3	섬유사업부	44,808,513,185	36,775,678,940

고객 4	섬유사업부	39,614,352,174	32,623,497,079

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

연결실체가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (주석17 참조)

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 장부금액은 20,087백만원이며 손상검사에 대한 세부내역은 주석 13에 설명되어 있습니다.(4) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석29참조)당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당 기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	250,643,862,503	60,111,329,218	93,967,828	310,849,159,549

영업이익(손실)	7,659,430,582	3,348,228,659	(863,405,368)	10,144,253,873

기타수익	64,009,335	79,842,701	75,973,472	219,825,508

기타비용	(309,722,877)	(8,009,327)	(6,888)	(317,739,092)

금융수익	8,465,731,392	91,463,350	1,742,429	8,558,937,171

금융비용	(12,763,457,593)	(483,382,662)	(92,603,035)	(13,339,443,290)

세전이익(손실)	3,115,990,839	3,028,142,721	(878,299,390)	5,265,834,170

나. 전 기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	246,558,970,064	44,991,569,805	165,602,397	291,716,142,266

영업이익(손실)	7,914,229,967	2,564,578,476	(649,336,971)	9,829,471,472

기타수익	67,008,089	648,342,964	49,299	715,400,352

기타비용	(3,001,702,964)	(10,574,148)	(84,720,483)	(3,096,997,595)

금융수익	8,309,778,618	59,439,205	12,043,589	8,381,261,412

금융비용	(10,946,713,969)	(330,624,046)	(107,335,531)	(11,384,673,546)

세전이익(손실)	2,342,599,741	2,931,162,451	(829,300,097)	4,444,462,095

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당기말	전기말

섬유사업부문	265,859,853,857	251,971,434,014

교육사업부문	75,347,419,395	52,725,649,642

소프트웨어사업부문	336,438,921	314,332,299

총부문자산	341,543,712,173	305,011,415,955

나. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당기말	전기말

섬유사업부문	152,960,358,393	135,842,341,564

교육사업부문	44,542,124,969	30,041,736,227

소프트웨어사업부문	4,790,568,063	4,917,673,406

총부문부채	202,293,051,425	170,801,751,197

(4) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

국내매출	61,610,673,217	46,046,436,389

해외매출	249,238,486,332	245,669,705,877

미국	245,554,492,245	240,337,477,396

유럽	3,683,994,087	5,332,228,481

합 계	310,849,159,549	291,716,142,266

5. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화종류	계정명	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	48,167.56	58,210,496	-	-	184,455.82	216,182,220	-	-

매출채권	26,229,907.15	31,698,842,797	-	-	23,971,789.97	28,094,937,842	-	-

미수수익	704,414.13	851,284,471	-	-	747,950.06	876,597,471	-	-

장기대여금	31,900,000.00	38,551,150,000	-	-	31,900,000.00	37,386,800,000	-	-

매입채무	-	-	5,757,270.26	6,957,661,137	-	-	7,599,118.72	8,906,167,134

단기차입금	-	-	28,896,973.53	34,903,036,739	-	-	27,986,171.99	43,958,354,947

장기차입금	-	-	6,000,000.00	7,251,000,000	-	-	233,333.44	273,600,958

합 계	58,882,488.84	71,159,487,764	40,654,243.79	49,111,697,876	56,804,195.85	66,574,517,533	35,818,624.15	53,138,123,039

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,204,778,989	(2,204,778,989)	1,343,639,449	(1,343,639,449)

합 계	2,204,778,989	(2,204,778,989)	1,343,639,449	(1,343,639,449)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	9,705,606,832	-	-	9,705,606,832

미지급금	24,342,104,141	14,388,000,000	-	38,730,104,141

단기차입금	107,637,486,616	-	-	107,637,486,616

장기차입금	2,126,960,000	16,263,220,000	2,465,340,000	20,855,520,000

사채	999,459,367	4,995,115,046	-	5,994,574,413

금융부채계	144,811,616,956	35,646,335,046	2,465,340,000	182,923,292,002

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험(손상차손 인식액 반영 전 금액)과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합계

현금및현금성자산	2,587,231,072	-	-	2,587,231,072

단기금융상품	9,656,669,220	-	-	9,656,669,220

매출채권	39,779,121,958	10,244,278,926	2,095,483,230	52,118,884,114

기타수취채권	22,798,730,951	178,459,472	263,034,615	23,240,225,038

장기금융상품	607,335,650	-	-	607,335,650

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	9,913,174,918	-	-	9,913,174,918

합 계	85,342,263,769	10,422,738,398	2,553,917,845	98,318,920,012

(전기말)

(단위 : 원)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	3,457,139,189	-	-	3,457,139,189

단기금융상품	9,758,621,160	-	-	9,758,621,160

매출채권	31,385,978,535	10,853,751,254	2,199,295,195	44,439,024,984

기타수취채권	18,062,158,449	356,284,660	263,034,615	18,681,477,724

장기금융상품	454,330,850	-	-	454,330,850

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	7,684,987,140	-	-	7,684,987,140

합 계	70,803,215,323	11,210,035,914	2,657,729,810	84,670,981,047

나. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

3개월이하	10,212,341,924	11,031,532,942

12개월이하	31,937,002	43,500

12개월초과	178,459,472	178,459,472

합 계	10,422,738,398	11,210,035,914

다. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,095,483,230	2,199,295,195

기타수취채권	263,034,615	263,034,615

만기보유금융자산	195,000,000	195,000,000

매도가능금융자산	400,000	400,000

합 계	2,553,917,845	2,657,729,810

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	770,384,909	(770,384,909)	706,953,938	(706,953,938)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.연결실체의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 순부채	131,900,349,957	113,144,955,294

단기차입금	107,637,486,616	103,305,943,382

유동성장기부채	2,126,960,000	1,304,960,958

유동성사채	999,459,367	-

사채	4,995,115,046	5,990,550,143

장기차입금	18,728,560,000	6,000,640,000

차감: 현금및현금성자산	(2,587,231,072)	(3,457,139,189)

Ⅱ. 자본	139,250,660,748	134,209,664,758

Ⅲ. 순부채비율 (Ⅰ÷Ⅱ)	94.7%	84.3%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	2,587,231,072	2,587,231,072	2,587,231,072

단기금융상품	-	-	9,656,669,220	9,656,669,220	9,656,669,220

매출채권	-	-	50,023,400,884	50,023,400,884	50,023,400,884

기타수취채권	-	-	22,977,190,423	22,977,190,423	22,977,190,423

장기금융상품	-	-	607,335,650	607,335,650	607,335,650

장기기타수취채권	-	-	9,913,174,918	9,913,174,918	9,913,174,918

금융자산 합계	-	-	95,765,002,167	95,765,002,167	95,765,002,167

(전기말)

(단위:원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	3,457,139,189	3,457,139,189	3,457,139,189

단기금융상품	-	-	9,758,621,160	9,758,621,160	9,758,621,160

매출채권	-	-	42,239,729,789	42,239,729,789	42,239,729,789

기타수취채권	-	-	18,418,443,109	18,418,443,109	18,418,443,109

장기금융상품	-	-	454,330,850	454,330,850	454,330,850

장기기타수취채권	-	-	7,684,987,140	7,684,987,140	7,684,987,140

금융자산 합계	-	-	82,013,251,237	82,013,251,237	82,013,251,237

나. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:원)

금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가치

당기손익인식금융부채	87,726,834	-	87,726,834	87,726,834

매입채무	-	9,705,606,832	9,705,606,832	9,705,606,832

미지급금	-	24,342,104,141	24,342,104,141	24,342,104,141

미지급비용	-	631,898,200	631,898,200	631,898,200

단기차입금	-	107,637,486,616	107,637,486,616	107,637,486,616

유동성장기부채	-	2,126,960,000	2,126,960,000	2,126,960,000

유동성사채	-	999,459,367	999,459,367	999,459,367

사채	-	4,995,115,046	4,995,115,046	4,995,115,046

장기차입금	-	18,728,560,000	18,728,560,000	18,728,560,000

장기미지급금	-	14,388,000,000	14,388,000,000	14,388,000,000

임대보증금	-	321,976,863	321,976,863	321,976,863

금융부채 합계	87,726,834	183,877,167,065	183,964,893,899	183,964,893,899

(전기말)

(단위:원)

금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가치

당기손익인식금융부채	237,452,590	-	237,452,590	237,452,590

매입채무	-	11,703,763,752	11,703,763,752	11,703,763,752

미지급금	-	15,339,160,333	15,339,160,333	15,339,160,333

미지급비용	-	344,817,755	344,817,755	344,817,755

단기차입금	-	103,305,943,382	103,305,943,382	103,305,943,382

유동성장기부채	-	1,304,960,958	1,304,960,958	1,304,960,958

사채	-	5,990,550,143	5,990,550,143	5,990,550,143

장기차입금	-	6,000,640,000	6,000,640,000	6,000,640,000

장기미지급금	-	12,513,221,043	12,513,221,043	12,513,221,043

임대보증금	-	326,972,100	326,972,100	326,972,100

금융부채 합계	237,452,590	156,830,029,466	157,067,482,056	157,067,482,056

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	205,871,061	-	-	-	-	-	205,871,061

외환차익	3,962,364,880	-	-	-	-	2,457,326,854	6,419,691,734

외화환산이익	1,110,134,237	-	-	-	-	142,136,278	1,252,270,515

파생상품거래이익	-	681,103,861	-	-	-	-	681,103,861

이자비용	-	-	-	-	-	(4,399,818,327)	(4,399,818,327)

외환차손	(3,941,885,258)	-	-	-	-	(2,055,574,983)	(5,997,460,241)

외화환산손실	(261,655,658)	-	-	-	-	(2,227,509,477)	(2,489,165,135)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(365,272,753)	-	(365,272,753)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(87,726,834)	-	(87,726,834)

대손상각비	103,811,965	-	-	-	-	-	103,811,965

합계	1,178,641,227	681,103,861	-	-	(452,999,587)	(6,083,439,655)	(4,676,694,154)

(전 기)

(단위:원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	295,929,910	-	-	-	-	-	295,929,910

배당금수익	-	-	2,725,379	-	-	-	2,725,379

외환차익	5,977,120,061	-	-	-	-	1,240,219,831	7,217,339,892

외화환산이익	341,049,740	-	-	-	-	417,307,413	758,357,153

파생상품거래이익	-	106,909,078	-	-	-	-	106,909,078

이자비용	-	-	-	-	-	(3,146,810,251)	(3,146,810,251)

외환차손	(1,936,836,410)	-	-	-	-	(2,994,023,327)	(4,930,859,737)

외화환산손실	(240,939,702)	-	-	-	-	(2,487,743,847)	(2,728,683,549)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(190,660,184)	-	(190,660,184)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(237,452,590)	-	(237,452,590)

만기보유증권손상차손	-	-	-	(150,000,000)	-	-	(150,000,000)

대손상각비	(61,970,792)	-	-	-	-	-	(61,970,792)

기타의 대손상각비	(207,235)	-	-	-	-	-	(207,235)

합계	4,374,145,572	106,909,078	2,725,379	(150,000,000)	(428,112,774)	(6,971,050,181)	(3,065,382,926)

라. 금융상품의 공정가치서열연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익인식금융부채	-	87,726,834	-	87,726,834

(전기말)

당기손익인식금융부채	-	237,452,590	-	237,452,590

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	9,652,000,000	9,362,000,000	차입약정담보외

장기금융상품	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합 계	9,657,000,000	9,367,000,000

7. 매도가능금융자산 등

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	취득원가	당기말	전기말

시가또는순자산가액	장부가액

시장성없는지분증권	출자금(*)	-	400,000	-	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날(*)	-	88,287,457	-	-	-

합 계	88,687,457	-	-	-

(*) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

후순위채권	195,000,000	-	195,000,000	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

만기보유금융자산	-	-	150,000,000	-

8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	52,118,884,114	44,439,024,984

차감: 대손충당금	(2,095,483,230)	(2,199,295,195)

매출채권(순액)	50,023,400,884	42,239,729,789

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

연체되지 않은 채권	34,461,790,934	31,500,313,028

만기 경과후 3개월 이하	15,691,390,115	11,031,533,423

만기 경과후 12개월 이하	32,259,598	87,000

만기 경과후 12개월 초과	1,933,443,467	1,907,091,533

합 계	52,118,884,114	44,439,024,984

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	2,199,295,195	2,151,536,480

손상차손	(103,811,965)	61,970,792

제각	-	(22,000,000)

연결범위변동	-	7,787,923

기말잔액	2,095,483,230	2,199,295,195

9. 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	7,131,828,396	6,182,331,645

미수금	16,033,376,396	12,427,033,694

미수금대손충당금	(263,034,615)	(263,034,615)

미수수익	75,020,246	72,112,385

합 계	22,977,190,423	18,418,443,109

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	263,034,615	475,638,175

손상차손	-	207,235

제각	-	(212,810,795)

기말잔액	263,034,615	263,034,615

(3) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보증금	9,913,174,918	7,684,987,140

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	229,315,346	(48,010,750)	181,304,596	65,828,687	(48,010,750)	17,817,937

제품	19,231,984,415	-	19,231,984,415	17,405,652,528	-	17,405,652,528

재공품	42,944,630,511	-	42,944,630,511	43,397,610,893	-	43,397,610,893

원재료	22,309,866,126	-	22,309,866,126	20,686,997,245	-	20,686,997,245

부재료	6,641,279,121	-	6,641,279,121	6,117,067,652	-	6,117,067,652

저장품	8,664,368,508	(275,493,406)	8,388,875,102	8,093,611,892	(226,737,193)	7,866,874,699

미착품	15,388,696,099	-	15,388,696,099	14,556,013,822	-	14,556,013,822

합계	115,410,140,126	(323,504,156)	115,086,635,970	110,322,782,719	(274,747,943)	110,048,034,776

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

매출원가(재고자산평가손실)	155,513,519	226,737,193

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	14,674,964,905	13,563,479,540

선급비용	1,487,666,359	1,533,774,633

기타유동자산	607,488,412	976,759,853

합 계	16,770,119,676	16,074,014,026

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	115,821,200,937	106,276,466,072

감가상각누계액과 손상차손누계액	63,194,982,803	55,566,074,881

장부금액	52,626,218,134	50,710,391,191

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,254,534,229	13,426,839,023	11,792,380,128	42,356,075,008	58,892,092	2,938,145,229	14,449,600,363	-	106,276,466,072

취득	-	-	1,354,437,759	2,829,802,338	-	173,629,401	3,293,255,948	56,030,894	7,707,156,340

처분	-	-	-	(266,537,730)	-	(143,723,177)	(9,400,000)	-	(419,660,907)

환율변동	46,659,600	205,406,880	368,608,545	1,293,251,727	-	80,036,367	263,276,313	-	2,257,239,432

기말금액	21,301,193,829	13,632,245,903	13,515,426,432	46,212,591,343	58,892,092	3,048,087,820	17,996,732,624	56,030,894	115,821,200,937

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	6,897,435,071	8,968,777,277	25,521,436,632	56,260,412	2,245,543,811	11,876,621,678	-	55,566,074,881

감가상각비	-	432,979,993	573,396,867	3,698,044,818	1,868,097	234,206,248	1,421,985,558	-	6,362,481,581

처분	-	-	-	(239,892,152)	-	(128,606,118)	(7,637,497)	-	(376,135,767)

환율변동	-	114,552,674	302,230,598	916,816,020	-	67,797,139	241,165,677	-	1,642,562,108

기말금액	-	7,444,967,738	9,844,404,742	29,896,405,318	58,128,509	2,418,941,080	13,532,135,416	-	63,194,982,803

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,254,534,229	6,529,403,952	2,823,602,851	16,834,638,376	2,631,680	692,601,418	2,572,978,685	-	50,710,391,191

기말금액	21,301,193,829	6,187,278,165	3,671,021,690	16,316,186,025	763,583	629,146,740	4,464,597,208	56,030,894	52,626,218,134

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,286,612,704	13,251,047,506	10,764,491,821	38,859,084,577	58,892,092	2,414,761,561	11,753,976,741	58,791,866	98,447,658,868

사업결합증가	-	-	-	-	-	236,147,168	2,046,493,487	2,282,640,655

취득	-	-	308,052,675	1,585,089,412	-	255,648,675	693,936,492	-	2,842,727,254

대체	-	-	24,477,722	34,314,144	-	-	-	(58,791,866)	-

처분	-	-	-	(425,981,216)	-	(109,417,920)	(429,311,081)	-	(964,710,217)

환율변동	(32,078,475)	175,791,517	695,357,910	2,303,568,091	-	141,005,745	384,504,724	-	3,668,149,512

기말금액	21,254,534,229	13,426,839,023	11,792,380,128	42,356,075,008	58,892,092	2,938,145,229	14,449,600,363	-	106,276,466,072

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	6,240,622,814	7,860,426,383	20,548,803,485	53,437,957	1,906,406,817	9,409,471,067	-	46,019,168,523

사업결합증가	-	-	-	-	-	90,419,276	1,106,662,288	-	1,197,081,564

감가상각비	-	446,766,673	572,359,831	4,002,812,074	2,822,455	228,576,546	1,319,985,146	-	6,573,322,725

처분	-	-	-	(344,421,013)	-	(102,205,795)	(295,561,300)	-	(742,188,108)

환율변동	-	210,045,584	535,991,063	1,314,242,086	-	122,346,967	336,064,477	-	2,518,690,177

기말금액	-	6,897,435,071	8,968,777,277	25,521,436,632	56,260,412	2,245,543,811	11,876,621,678	-	55,566,074,881

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,286,612,704	7,010,424,692	2,904,065,438	18,310,281,092	5,454,135	508,354,744	2,344,505,674	58,791,866	52,428,490,345

기말금액	21,254,534,229	6,529,403,952	2,823,602,851	16,834,638,376	2,631,680	692,601,418	2,572,978,685	-	50,710,391,191

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

제조원가	4,650,700,185	5,176,542,728

교육사업원가	1,129,120,871	838,683,043

임대원가	23,002,053	21,494,553

판관비	559,658,472	536,602,401

합 계	6,362,481,581	6,573,322,725

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	371,065,012	34,178,270,518	5,925,580,323	62,403,458,713

개별취득	-	-	22,676,372,303	889,687,440	23,566,059,743

환율변동	-	-	-	27,124,409	27,124,409

기말금액	21,928,542,860	371,065,012	56,854,642,821	6,842,392,172	85,996,642,865

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	-	12,925,899,829	3,338,455,078	18,105,715,572

무형자산상각비	-	-	6,735,530,375	1,062,021,878	7,797,552,253

환율변동	-	-	-	13,983,964	13,983,964

기말금액	1,841,360,665	-	19,661,430,204	4,414,460,920	25,917,251,789

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	371,065,012	21,252,370,689	2,587,125,245	44,297,743,141

기말금액	20,087,182,195	371,065,012	37,193,212,617	2,427,931,252	60,079,391,076

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 1% 가정)을 근거로 하여 연 10.94%(전기 : 11.12%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.
또한, 전기에 (주)나무경영아카데미를 인수함에 따라 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 8년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 그 이후의 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(8차년도 현금흐름에서 조정된 현금흐름을 추가적으로 계상하고, 그 이후 영구성장율은 0%로 가정)을 근거로 하여 연 11.17%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.
경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*1)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	7,541,360,665	189,128,572	15,152,395,709	4,928,378,317	27,811,263,263

개별취득	-	-	19,145,874,809	1,131,382,500	20,277,257,309

처분	-	-	(120,000,000)	(266,880,000)	(386,880,000)

사업결합 증가(*2)	14,387,182,195	181,936,440	-	29,403,803	14,598,522,438

환율변동	-	-	-	83,117,006	83,117,006

기말금액	21,928,542,860	371,065,012	34,178,270,518	5,905,401,626	62,383,280,016

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	8,777,562,744	2,512,578,830	11,290,141,574

무형자산상각비	-	-	4,188,337,085	828,760,886	5,017,097,971

처분	-	-	(40,000,000)	(50,644,582)	(90,644,582)

손상	1,841,360,665	-	-	-	1,841,360,665

환율변동	-	-	-	27,581,247	27,581,247

기말금액	1,841,360,665	-	12,925,899,829	3,318,276,381	18,085,536,875

Ⅲ. 장부금액

기초금액	7,541,360,665	189,128,572	6,374,832,965	2,415,799,487	16,521,121,689

기말금액	20,087,182,195	371,065,012	21,252,370,689	2,587,125,245	44,297,743,141

(*1) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 1% 가정)을 근거로 하여 연 11.12%(전기 : 12.15%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
한편, (주)윌비스에듀에서 발생한 영업권은 해당 사업의 핵심 자산부채를 양도함에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 영업권 등의 증가는 종속기업인 ㈜나무경영아카데미의 지분 100%를 신규 취득하면서 발생한 금액입니다.(주석35 참고)

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

교육사업원가	7,438,484,222	4,626,999,433

판관비	359,068,031	390,098,538

합 계	7,797,552,253	5,017,097,971

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	차입처	당기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행(USANCE)	산업은행 등	6M Libor+0.90~1.90	16,613,217,513	6M Libor+0.9~1.95	13,007,332,902

운영자금	한국증권금융 등	2.69 ~3.12 등	18,285,000,000	CD + 1.82 ~ 1.99	7,500,000,000

운영자금	신한은행 등	3M Libor+1.3~2.21 등	47,238,133,726	3M Libor+1.82 ~2.90	55,350,240,166

매출채권할인	국민은행 등	Libor+1.37 ~2.36	25,501,135,377	Libor+1.10 ~2.36	27,448,370,314

합 계	107,637,486,616	103,305,943,382

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	당기말	전기말	비 고

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

담보대출	2013.12.27	2016.12.27	-	-	3M Libor+3.50%	273,600,958	원리금 분할 상환

사업자금대출	2015.12.23	2021.2.15	6M Libor+3.50%	8,604,520,000	6M Libor+3.50%	7,032,000,000	원리금 분할 상환

운영자금	2016.06.21	2018.6.21	3M LIBOR +1.96%	7,251,000,000	-	-	원리금 일시 상환

운영자금	2016.06.21	2018.2.21	3.27%	5,000,000,000	-	-	원리금 일시 상환

합 계	20,855,520,000	7,305,600,958

유 동 성 대 체	(2,126,960,000)	(1,304,960,958)

차 감 잔 액	18,728,560,000	6,000,640,000

(3) 당 기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

2017년	2,126,960,000

2018년	14,377,960,000

2019년	1,885,260,000

2020년	1,643,560,000

2021년	821,780,000

합 계	20,855,520,000

15. 사채 보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고

제23회	2014.09. 24	2017.09.24	4.95%	1,000,000,000	1,000,000,000	무보증

제24회	2015.05.28	2018.05.28	3.59%	5,000,000,000	5,000,000,000	무보증

합 계	6,000,000,000	6,000,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(5,425,587)	(9,449,857)

차 감 계	5,990,550,143	5,990,550,143

유 동 성 대 체	(999,459,367)	-

차 감 잔 액	4,991,090,776	5,990,550,143

16. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	선수금	9,560,550,959	6,336,494,337

예수금	513,394,049	654,454,977

미지급배당금	80,200	40,100

합 계	10,074,025,208	6,990,989,414

17. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,657,169,213	5,967,347,739

퇴직신탁예치금	(109,673,668)	(109,043,616)

국민연금전환금	(16,005,050)	(16,005,050)

확정급여부채 금액	6,531,490,495	5,842,299,073

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,967,347,739	4,958,133,338

당기근무원가	1,173,586,499	1,180,391,447

순이자원가	129,649,279	114,848,225

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	27,933,255

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(32,736,668)	120,390,766

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	77,128,382	(123,768,816)

퇴직급여 지급액	(657,806,018)	(430,399,942)

사업결합으로 인한 증가	-	119,819,466

기말잔액	6,657,169,213	5,967,347,739

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,173,586,499	1,180,391,447

순이자원가	129,649,279	114,848,225

종업원급여에 포함된 총비용	1,303,235,778	1,295,239,672

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,179,686,763	1,183,429,289

제조원가	50,094,907	49,441,048

연구개발비	73,454,108	62,369,335

합 계	1,303,235,778	1,295,239,672

(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93%~2.94%	2.88%~2.97%

기대임금상승률	4.44%~6.98%	4.44%~6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동 (Base-up)	513,956,513	(451,228,256)

할인율의 변동	(454,537,034)	529,097,096

18. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	57,000,000주	57,000,000주

자본금	보통주	62,646,140,000원	62,646,140,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

자본금	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

19. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금(*)	3,091,261,869	3,091,261,869

합 계	18,643,477,565	18,643,477,565

(*) 종속기업인 (주)미래넷 지분 처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원 포함금액 입니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

20. 기 타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장순투자	1,967,860,000	803,510,000

해외사업환산손익	2,680,912,372	1,728,795,810

합 계	4,648,772,372	2,532,305,810

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,532,305,810	(1,630,123,403)

해외사업장순투자	1,164,350,000	2,322,320,000

해외사업환산손익	952,116,562	1,840,109,213

기말금액	4,648,772,372	2,532,305,810

21. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)

이익준비금	2,230,123,195	2,129,245,381

소 계	2,230,123,195	2,129,245,381

보험수리적손익	(935,289,718)	(897,992,381)

미처분이익잉여금(결손금)	6,699,673,064	3,913,315,343

합 계	7,994,506,541	5,144,568,343

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,144,568,343	2,138,055,864

지배기업소유주지분순이익	3,896,013,675	4,031,647,648

보험수리적손익	(49,163,526)	(19,561,518)

보험수리적손익(법인세효과)	11,866,189	3,204,489

연차배당	(1,008,778,140)	(1,008,778,140)

기말금액	7,994,506,541	5,144,568,343

22. 담보제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

장ㆍ단기금융상품	9,652,000,000	9,542,000,000

합 계	34,252,000,000	34,142,000,000

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	4,450,000주	한국증권금융	운영자금

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	2,000,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	2,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	4,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	1,000,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 6,000,000

우리은행	IFC	STAND-BY LC	USD 1,424,000

우리은행	IDB	STAND-BY LC	USD 1,424,000

KEB하나은행	KEB하나은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,500,000

산업은행	KEB하나은행 NY	STAND-BY LC	USD 1,500,000

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000

합 계	10,868,000,000 USD 18,484,000

23. 우발부채 및 약정사항보고기간 종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	차 입 처	당기말	전기말

산업운영자금대출	산업은행	5,000,000,000	4,000,000,000

산업다모아대출	산업은행	-	3,000,000,000

운영자금대출	KEB하나은행	3,000,000,000	2,800,000,000

무역금융	신한은행 등	12,135,000,000	14,700,000,000

주식담보대출	한국증권금융	6,000,000,000	3,500,000,000

수출성장자금	수출입은행	USD 6,000,000	USD 2,000,000

수입자금대출	수출입은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수출성장자금	수출입은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수입신용장발행(USANCE)	우리은행 등	USD 27,950,000	USD 28,650,000

수입신용장발행(SIGHT)	신한은행 등	USD 1,000,000	USD 3,000,000

수출환어음매입	KEB하나은행 등	USD 19,546,777	USD 26,099,317

매출채권할인	KEB하나은행 등	USD 33,000,000	USD 28,500,000

OPERATION LOAN	Shinan Bank NY 등	USD 22,620,000	USD 22,000,000

사업자금대출	한국수출입은행	USD 21,900,000	USD 24,000,000

담보대출	PT.KOEXIM MANDIRI FIN	-	USD 233,333

합 계	26,135,000,000 USD 14,016,777	28,000,000,000 USD 144,482,650

24. 파 생상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 통화선물거래 및 통화선도거래, 환변동보험 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	681,103,861	106,909,078

파생상품거래손실	365,272,753	190,660,184

파생상품평가손실(*)	87,726,834	237,452,590

(*) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 우리은행 등에 가입한 환변동보험및 통화옵션 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	평가액	평가손실

통화옵션	2016-09-02	2017-01-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-02-28	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-03-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-04-28	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-05-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-06-30	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-07-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-08-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-09-29	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

합계	USD1,800,000	2,108,880,000	87,726,834

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,800,593,227	13,965,512,671

퇴직급여	1,195,186,763	1,183,429,289

복리후생비	1,322,168,380	1,279,109,129

여비교통비	314,676,653	264,787,768

차량비	285,565,858	283,387,371

접대비	729,121,139	348,459,786

교육훈련비	55,159,905	38,248,666

통신비	299,854,590	232,873,254

수선비	65,130,344	52,363,941

소모품비	1,130,564,004	929,772,386

도서인쇄비	28,137,251	55,164,945

세금과공과	1,333,752,724	1,083,348,364

임차료	872,851,091	915,710,033

보험료	404,205,445	402,292,304

지급수수료	7,194,110,447	6,132,698,795

견본비	1,605,494,673	1,544,389,252

운반비	1,971,549,689	1,764,107,044

광고선전비	1,832,494,536	1,395,516,787

감가상각비	559,658,472	536,602,401

무형자산상각비	359,068,031	390,098,538

수출비	11,705,689,351	9,805,107,832

해외시장개척비	496,658,675	405,694,092

대손상각비	(103,811,965)	61,970,792

건물관리비	188,565,653	177,714,105

수도광열비	680,683,894	594,499,582

기타의판관비	109,709,489	81,742,517

경상연구개발비	1,168,403,204	1,075,366,061

합 계	51,605,241,523	44,999,967,705

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	16,002,188	601,636,412

잡이익	203,823,320	113,763,940

합 계	219,825,508	715,400,352

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	24,950,362	59,446,549

매출채권매각손실	181,044,002	1,024,954,403

기부금	58,339,880	81,679,814

영업권손상차손	-	1,841,360,665

잡손실	53,404,848	89,556,164

합 계	317,739,092	3,096,997,595

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	205,871,061	295,929,910

배당금수익	-	2,725,379

외환차익	6,419,691,734	7,217,339,892

외화환산이익	1,252,270,515	758,357,153

파생상품거래이익	681,103,861	106,909,078

합 계	8,558,937,171	8,381,261,412

Ⅱ. 금융비용

이자비용	4,399,818,327	3,146,810,251

외환차손	5,997,460,241	4,930,859,737

외화환산손실	2,489,165,135	2,728,683,549

파생상품거래손실	365,272,753	190,660,184

파생상품평가손실	87,726,834	237,452,590

만기보유증권손상차손	-	150,000,000

기타의대손상각비	-	207,235

합 계	13,339,443,290	11,384,673,546

Ⅲ. 순금융수익(비용)( =Ⅰ-Ⅱ)	(4,780,506,119)	(3,003,412,134)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익 등을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(1,209,327,074)	(6,572,480,352)

원재료 사용액	131,657,996,150	141,387,893,439

종업원급여	49,967,393,719	44,745,652,388

차량비	442,060,125	415,685,441

접대비	751,537,979	377,586,167

감가상각비와 기타상각비	14,056,221,869	11,643,441,745

광고선전비	1,840,983,870	1,402,147,650

지급수수료	7,594,519,567	6,469,313,068

소모품비	5,513,832,445	4,935,387,192

수출제비	12,605,834,028	10,648,972,925

외주가공비	25,195,893,846	23,941,853,792

임차료	10,378,807,221	7,198,377,984

경상연구개발비	25,143,660,539	1,075,366,061

강사료 등	13,339,443,290	19,368,147,212

금융비용	1,168,403,204	11,384,673,546

그 밖의 비용	15,914,827,280	17,946,323,677

합계	314,362,088,058	296,368,341,935

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	48,722,112,049	43,512,782,051

퇴직(연금)급여	1,245,281,670	1,232,870,337

합 계	49,967,393,719	44,745,652,388

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	1,418,472,633	525,440,363

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(130,337,745)	(816,782,143)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	-	540,769,349

자본에 직접반영된 이연법인세(*)	11,866,189	3,204,489

법인세비용	1,300,001,077	252,632,058

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당 기)

과목 또는 사항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	(44,391,714)	11,866,189	(32,525,525)

(전 기)

과목 또는 사항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	(24,555,205)	3,204,489	(21,350,716)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,265,834,170	4,444,462,095

적용세율에 따른 세부담액	1,072,400,067	(26,675,832)

조정사항 :

비공제비용	227,601,010	279,307,890

법인세비용	1,300,001,077	252,632,058

유효세율(법인세비용/세전이익(손실))	24.69%	5.68%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

기초	(684,680,590)	(1,501,462,733)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	130,337,745	816,782,143

기말	(554,342,845)	(684,680,590)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	195,000,000	-	195,000,000	42,900,000	42,900,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	3,938,357,999	865,434,122	4,803,792,121	866,438,760	1,056,834,267

보험수리적손익	1,330,064,117	(3,438,657)	1,326,625,460	292,614,106	291,857,601

퇴직신탁예치금	(109,043,616)	(630,052)	(109,673,668)	(23,989,596)	(24,128,207)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	12,123,900	(649,733,519)	(145,608,632)	(142,941,374)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(74,112,385)	22,058,491	(52,053,894)	(16,304,725)	(11,451,857)

재고자산	226,737,193	48,756,213	275,493,406	49,882,182	60,608,549

파생금융상품	64,052,590	23,674,244	87,726,834	14,091,570	19,299,903

외화환산	1,559,650,000	-	1,559,650,000	343,123,000	343,123,000

대손충당금	380,365,821	(172,307,131)	208,058,690	83,680,481	45,772,912

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

기타(윌비스에듀)	15,633,977	639,266	16,273,243	3,439,475	3,580,113

수수료수익	5,401,671,188	846,004,337	6,247,675,525	-	-

종속기업주식	38,414,123,850	-	38,414,123,850	-	-

기타(미래넷)	1,471,153,670	(139,666,454)	1,331,487,216	-	-

기타(나무경영아카데미)	1,747,642,528	(203,866,099)	1,543,776,429	384,481,356	339,630,815

합 계	42,046,468,844	1,298,782,180	43,345,251,024	(684,680,590)	(554,342,845)

(전 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	8,003,104,465	1,440,730,081	9,443,834,546	1,788,907,961	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	45,000,000	150,000,000	195,000,000	9,900,000	42,900,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	3,069,605,972	868,752,027	3,938,357,999	675,313,314	866,438,760

보험수리적손익	1,276,755,752	53,308,365	1,330,064,117	280,886,265	292,614,106

퇴직신탁예치금	(107,838,479)	(1,205,137)	(109,043,616)	(23,724,465)	(23,989,596)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(122,337,791)	48,225,406	(74,112,385)	(26,914,314)	(16,304,725)

재고자산평가손실	102,317,929	124,419,264	226,737,193	22,509,944	49,882,182

파생금융상품	10,200,000	53,852,590	64,052,590	2,244,000	14,091,570

외화환산	1,409,125,000	150,525,000	1,559,650,000	310,007,500	343,123,000

대손충당금	718,038,706	(337,672,885)	380,365,821	157,968,515	83,680,481

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

이월결손금	92,566,660	(92,566,660)	-	20,364,665	-

기타(윌비스에듀)	508,998,454	(493,364,477)	15,633,977	111,979,660	3,439,475

수수료수익	4,225,500,716	1,176,170,472	5,401,671,188	-	-

종속기업주식	38,414,123,850	-	38,414,123,850	-	-

기타(미래넷)	2,252,184,188	(781,030,518)	1,471,153,670	-	-

기타(나무경영아카데미)	-	1,747,642,528	1,747,642,528	-	384,481,356

합 계	37,938,682,788	4,107,786,056	42,046,468,844	(1,501,462,733)	(684,680,590)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	38,414,123,850	8,451,107,247	38,414,123,850	8,451,107,247	처분계획없음

수수료수익	6,247,675,525	1,374,488,616	5,401,671,188	1,188,367,661	처분계획없음

기타(미래넷)	1,331,487,216	292,927,188	1,471,153,670	323,653,807	자산성없음

합 계	45,993,286,591	10,118,523,051	45,286,948,708	9,963,128,715

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,664,489,871	4,541,533,641

이연법인세부채	(5,218,832,716)	(5,226,214,231)

상계후금액	(554,342,845)	(684,680,590)

30. 주당손익(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당 기	전 기

지배기업소유지분순손실	3,896,013,675	4,031,647,648

보통주 지배기업소유지분순손실	3,896,013,675	4,031,647,648

가중평균유통보통주식수(*1)	50,438,907	50,438,907

기본주당손실	77	80

희석주당손실	77	80

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지 역	특수관계내역

당기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미(*2)	대한민국

(주)스터디독서실(*3)	대한민국

전기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미(*2)	대한민국

(주)스터디독서실(*3)	대한민국

(*1) 당기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.
(*2) 전기 중 100%의 지분을 취득하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다.
(*3) 전기 중 취득한 ㈜나무경영아카데미의 자회사로 지분을 100% 소유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당 기	전 기

매출	매입	이자수익	매출	매입	이자수익

WBDI	12,270,081	20,050,180	549,065	19,754,429	33,428,714	422,881

WBSHA	28,183,207	39,303,457	565,193	25,560,542	34,411,177	426,475

GISA	-	-	11,863	-	-	11,867

PT.WILLBES GLOBAL	150	12,787,188	-	-	13,403,290	-

WBKH	589	4,740,025	-	-	7,168,467	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	7,742,055	-	-	7,991,027	-

WJGC	-	1,269,877	-	-	2,269,651	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.	-	2,155,919	-	-	874,339	-

(주)미래넷	-	820,028	-	-	871,174	-

(주)윌비스에듀	129,727	-	-	128,772	-	-

㈜나무경영아카데미	479,401	2,702	-	-	-	-

합 계	41,063,155	88,871,431	1,126,121	45,443,743	100,417,839	861,223

나. 당기와 전기 중 기타특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출거래	이자거래	매출거래	이자거래

종속기업간 거래	21,102,397	284,889	31,253,709	174,755

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 지배기업과 종속기업과의 주요 채권ㆍ채무내역 (당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

WBDI	8,732,012	18,973,450	-	871,627	191,968	-	17,977

WBSHA	21,043,950	19,577,700	398,643	1,502,137	216,639	-	-

GISA	-	-	295,772	-	207,437	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	2,112,405	-	152,107	-

WBKH	-	-	-	499,913	-	64	19,143

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	1,263,810	-	0	7,145

WJGC	544,118	-	285,321	294,748	235,241	191,485	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.	-	-	-	57,725	-	322,204	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	2,022

(주)윌비스에듀	3,641	-	-	-	-	-	-

(주)나무경영아카데미	32,557	-	-	-	-	-	2,702

합 계	30,356,278	38,551,150	979,736	6,602,365	851,285	665,860	48,989

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

WBDI	19,818,992	18,400,400	19,417	824,836	219,067	-	627,205

WBSHA	15,406,788	18,986,400	1,377	2,299,150	226,716	-	304,191

GISA	-	-	295,772	-	195,574	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	9,238	1,551,336	-	325,201	60,052

WBKH	-	-	-	-	-	553,703	23,124

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	75,487	-	78	89,704

WJGC	527,684	-	275,183	-	235,241	10,535	140,670

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.	-	-	-	159,318	-	67,843	-

(주)미래넷	-	-	-	150,000	-	-	3,975

(주)윌비스에듀	1,644	-	-	-	-	-	-

(주)나무경영아카데미	-	-	-	-	-	-	40,037

합 계	35,755,108	37,386,800	600,987	5,060,127	876,598	957,360	1,288,958

나. 기타특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	매출채권/매입채무	대여금/차입금	미수금/미지급금	선급금/선수금	미수수익/미지급비용

당기말	종속기업간 거래	65,552	22,578,347	-	1,884,510	1,275,516

전기말	종속기업간 거래	521,253	23,762,502	-	1,265,760	960,707

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원, USD, 주)

과 목	질권설정목적물	담보제공자	금 액	제공처	제공목적

단기금융상품	정기예금	㈜윌비스에듀	1,000,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	1,050,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	800,000,000	우리은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	200,000,000	우리은행	운영자금대출관련

매출채권	매출채권	㈜윌비스	USD 4,984,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

종속기업투자주식	주식	㈜윌비스	177,000주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

종속기업투자주식	주식	㈜윌비스	39주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

대여금	대여금	㈜윌비스	USD 16,200,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

합 계	3,050,000,000 177,039주 USD 21,184,000

(전기말)

(단위: 원)

과 목	질권설정목적물	담보제공자	금 액	제공처	제공목적

단기금융상품	정기예금	㈜윌비스	800,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜윌비스에듀	1,000,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	1,000,000,000	KEB하나은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

매출채권	매출채권	㈜윌비스	USD 3,400,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

종속기업투자주식	주식	㈜윌비스	177,000주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

종속기업투자주식	주식	㈜윌비스	39주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

대여금	대여금	㈜윌비스	USD 16,200,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

합 계	2,800,000,000 177,039주 USD 19,600,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원, USD)

피보증처	보증금액	원화환산액	비 고

WBDI	USD 9,960,000	12,036,660,000	현지법인 운영자금 대출

WBDI	USD 7,200,000	8,701,200,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

WBHSA	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBHSA	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBKH	USD 5,700,000	6,888,450,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	5,365,740,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 3,900,000	4,713,150,000	현지법인 운영자금 대출

WJGC	USD 2,280,000	2,755,380,000	현지법인 운영자금 대출

(주)미래넷	2,850,000,000	2,850,000,000	운영자금 대출

㈜윌비스	200,000,000	200,000,000	운영자금 대출

합 계	USD 40,600,000 3,050,000,000	52,115,100,000

(전기말)

(단위 : 원, USD)

피보증처	보증금액	원화환산액	비 고

WBDI	USD 9,960,000	11,673,120,000	현지법인 운영자금 대출

WBDI	USD 3,600,000	4,219,200,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

WBHSA	USD 3,000,000	3,516,000,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBHSA	USD 3,000,000	3,516,000,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBKH	USD 6,000,000	7,032,000,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	5,203,680,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 6,280,000	7,360,160,150	현지법인 운영자금 및 리스자금 대출

WJGC	USD 2,400,000	2,812,800,000	현지법인 운영자금 대출

(주)미래넷	3,360,000,000	3,360,000,000	운영자금 대출

합 계	USD 38,680,000 3,360,000,000	48,692,960,150

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,695,333	1,441,389

퇴직급여	273,697	265,562

합 계	1,969,030	1,706,951

32. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	3,965,833,093	4,191,830,037

2. 조정	25,694,178,345	24,292,443,573

(1) 비용의 가산	25,916,051,589	25,192,735,274

퇴직급여	1,303,235,778	1,295,239,672

감가상각비	6,362,481,581	6,573,322,725

무형자산상각비	7,797,552,253	5,017,097,971

대손상각비	(103,811,965)	61,970,792

기타의 대손상각비	-	207,235

유형자산처분손실	24,950,283	59,446,549

이자비용	4,399,818,327	3,146,810,251

외환차이	4,588,583,902	6,330,457,573

법인세비용	1,300,001,077	252,632,058

재고자산평가손실	155,513,519	226,737,193

매도가능증권 손상차손	-	1,841,360,665

만기보유금융자산손상차손	-	150,000,000

파생상품평가손실	87,726,834	237,452,590

(2) 수익의 차감	(221,873,244)	(900,291,701)

이자수익	205,871,061	295,929,910

배당금수익	-	2,725,379

유형자산처분이익	16,002,183	601,636,412

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(21,731,485,345)	(23,259,239,562)

매출채권의 감소(증가)	(7,679,859,130)	(11,478,066,565)

미수금의 감소(증가)	(3,606,342,702)	(665,344,188)

선급금의 감소(증가)	(1,111,485,365)	(1,580,471,814)

선급비용의 감소(증가)	(1,588,363)	(80,061,959)

기타유동자산의 감소(증가)	369,271,441	(284,060,726)

재고자산의 감소(증가)	(5,194,114,713)	(11,630,778,945)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(237,452,590)	(315,000,000)

매입채무의 증가(감소)	(1,998,156,920)	3,641,762,192

미지급금의 증가(감소)	(4,696,316,627)	(26,785,789)

선수금의 증가(감소)	3,224,056,622	(564,178,043)

예수금의 증가(감소)	(141,060,928)	155,351,354

퇴직금 지급	(657,806,018)	(430,399,942)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)	(630,052)	(1,205,137)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	7,928,526,093	5,225,034,048

33. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

장기미지급금의 증가	15,780,000,000	15,000,000,000

건설중인자산의 본계정대체	-	58,791,866

장기차입금의 유동성 대체	2,126,960,000	1,287,665,584

사채의 유동성대체	999,459,367	-

장기미지급금의 유동성 대체	13,905,221,043	4,907,881,108

미지급배당금	40,100	40,100

사업결합으로인한 자산부채의 증가	-	(154,291,753)

34. 금융자산의 제거 (1) 연결실체가 보고기간 종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구 분	당기말	전기말

외화금액(USD)	30,477,788	30,737,107

원화상당액	36,832,406,435	36,023,889,626

(2) 보고기간 종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 11,331 백만원(전기말 : 8,575백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	25,501,135,377	27,448,370,314

관련부채의 장부금액	(25,501,135,377)	(27,448,370,314)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	25,501,135,377	27,448,370,314

관련 부채의 공정가치	(25,501,135,377)	(27,448,370,314)

순포지션	-	-

2016년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 35. 사업결합

종속기업인 ㈜나무경영아카데미는 2015년 7월 03일자로 김용남외 7인으로부터 지분 100%를 취득하였고, 동일자로 연결 대상에 편입되었습니다.(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	(주)나무경영아카데미

본점소재지	서울특별시 종로구 종로 34 ( 서린동 , 알파빌딩3층)

대표이사	김용남

법인구분	비상장법인

인수후의 당사와의 관계	종속기업

(2) 인수회계처리

(단위 : 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	15,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	767,110

매출채권 및 기타채권	2,312,843

재고자산	32,313

유형자산	1,296,899

임차보증금	2,489,952

이연법인세자산	540,769

매입채무 및 기타채무	(6,707,249)

퇴직급여충당부채	(119,819)

총 식별가능한 순자산	612,818

Ⅲ. 영업권	14,387,182

㈜나무경영아카데미가 2015년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순이익은 10,962,925천원 및 (-)536,412천원이며, 연결대상 편입 이후 발생한 매출 및 당기순이익은 10,386,304천원 및 1,320,305천원입니다.

36. 보 고 기간 후 사건 연결실체의 재무제표는 2017년 2월 9일자에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었고,2017년 3월 23일에 열린 이사회를 통하여 재무제표를 확정하여 이 사항을 2017년 3월 24일 주주총회에서 보고하였습니다.