윌비스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당분기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	11.62

자 기 주 식	1,436,649	2.14

기 타 주 주	57,987,376	86.24

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	72,882,179	100

소각제외주식수	67,236,039

당사는 당분기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	148,442	109,924	52,306	(729)

WDDPI	205	176	116	34

WBHSA	81,516	101,799	56,507	(3,437)

GISA	11,333	16,189	4,327	(19)

PT.WILLBES GLOBAL	4,819	12,860	10,077	(422)

WBKH	-	5,478	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	1,671	15,945	4,966	(426)

WJGC	3,842	3,792	1,331	(68)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	556	420	537	0

(주)미래넷	533	4,294	778	31

(주)윌비스에듀	1,438	270	158	10

(주)나무경영아카데미	12,867	7,801	17,042	210

(주)스터디독서실	1,051	1,709	719	(188)

(전분기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	109,686	78,286	50,331	3,459

WDDPI	107	121	120	-

WBHSA	74,572	88,093	65,516	518

GISA	9,272	13,260	4,128	(9)

PT.WILLBES GLOBAL	3,964	10,138	9,664	(598)

WBKH	-	5,600	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	3,379	13,182	3,389	(1,713)

WJGC	2,866	2,813	1,300	(25)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	1,117	1,014	295	1

(주)미래넷	569	4,461	753	19

(주)윌비스에듀	1,385	230	106	7

(주)나무경영아카데미	25,322	13,456	13,056	431

(주)스터디독서실	999	1,239	374	(208)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책주식회사 윌비스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당분기 및 전분기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	148,597,261,352	50,985,098,558	96,389,212	199,678,749,122

영업이익(손실)	3,172,244,634	(1,764,409,024)	(610,302,772)	797,532,838

기타수익	167,218,472	32,637,120	442,516	200,298,108

기타비용	(521,457,523)	104,978,361	(22,797)	(416,501,959)

금융수익	13,223,071,973	250,130,397	16,747,453	13,489,949,823

금융비용	(16,106,822,363)	(463,435,744)	(53,347,688)	(16,623,605,795)

세전이익(손실)	(65,744,807)	(1,840,098,890)	(646,483,288)	(2,552,326,985)

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	163,820,771,750	49,928,378,339	215,507,670	213,964,657,759

영업이익(손실)	3,622,910,966	16,336,888	(485,248,531)	3,153,999,323

기타수익	184,760,765	50,287,108	174,544	235,222,417

기타비용	1,372,024,441	(1,440,735,513)	(220)	(68,711,292)

금융수익	6,977,223,839	109,148,280	7,223,372	7,093,595,491

금융비용	(18,297,618,137)	(651,177,821)	(37,872,590)	(18,986,668,548)

세전이익(손실)	(6,140,698,126)	(1,916,141,058)	(515,723,425)	(8,572,562,609)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당분기말	전기말

섬유사업부문	256,231,322,673	231,765,892,581

교육사업부문	49,906,196,411	61,688,874,739

소프트웨어사업부문	533,307,440	618,718,257

총부문자산	306,670,826,524	294,073,485,577

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당분기말	전기말

섬유사업부문	161,391,034,333	145,347,419,405

교육사업부문	24,505,757,805	33,588,999,376

소프트웨어사업부문	4,293,500,266	4,445,043,160

총부문부채	190,190,292,404	183,381,461,941

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내매출	53,012,220,310	51,560,118,775

해외매출	146,666,528,812	162,404,538,984

미국	142,033,409,222	158,944,310,470

아시아	4,633,119,590	3,460,228,514

합 계	199,678,749,122	213,964,657,759

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 용역제공	199,678,749,122	213,964,657,759

이자수익	471,332,914	150,531,649

합 계	200,150,082,036	214,115,189,408

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당분기	전분기

고객1	섬유사업부문	69,743,119,291	84,481,773,805

고객2	섬유사업부문	29,514,538,172	37,538,306,080

고객3	섬유사업부문	4,529,802,441	6,223,278,581

고객4	섬유사업부문	22,660,615,772	3,829,783,710

합 계	126,448,075,676	132,073,142,176

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	680,851.60	976,885,876	-	-	6,473.03	7,673,777	-	-

매출채권	35,846,979.18	51,433,245,745	-	-	40,881,288.06	48,464,767,040	-	-

미수수익	4,589,198.78	6,584,582,415	-	-	4,088,294.50	4,846,673,135	-	-

매입채무	-	-	3,335,298.03	4,785,485,609	-	-	7,002,735.16	8,301,742,564

단기차입금	-	-	29,656,404.45	42,538,882,247	-	-	33,202,384.98	39,364,766,219

합 계	41,117,029.56	58,994,714,036	32,991,702.48	47,324,367,856	44,976,055.59	53,319,113,952	40,205,120.14	47,666,508,783

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,167,034,618	(1,167,034,618)	565,260,517	(565,260,517)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년 초과	합계

매입채무	7,544,807,287	-	-	-	7,544,807,287

미지급금	10,616,422,196	-	-	-	10,616,422,196

단기차입금	117,225,181,474	-	-	-	117,225,181,474

리스부채	5,781,035,774	3,064,812,794	3,426,371,429	365,789,346	12,638,009,343

사채	2,998,429,729	-	9,982,513,323	-	12,980,943,052

전환사채	4,328,175,232	-	-	-	4,328,175,232

금융부채계	148,494,051,692	3,064,812,794	13,408,884,752	365,789,346	165,333,538,584

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	4,976,873,518	-	-	4,976,873,518

단기금융상품	9,772,000,000	-	-	9,772,000,000

단기금융리스채권	42,710,937	-	-	42,710,937

매출채권	40,119,594,391	3,521,854,900	2,191,643,125	45,833,092,416

기타수취채권	18,148,629,608	-	6,465,074,203	24,613,703,811

장기금융상품	556,207,450	-	-	556,207,450

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	290,420,000	290,420,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	8,399,588,199	-	1,662,744,835	10,062,333,034

합계	82,405,604,103	3,521,854,900	10,609,882,163	96,537,341,166

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	4,997,715,986	-	-	4,997,715,986

단기금융상품	15,572,000,000	-	-	15,572,000,000

단기금융리스채권	165,789,578	-	-	165,789,578

매출채권	40,017,181,564	4,528,110,464	1,996,914,489	46,542,206,517

기타수취채권	15,637,987,960	-	6,462,734,903	22,100,722,863

장기금융상품	466,196,550	-	-	466,196,550

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	290,420,000	290,420,000

장기기타수취채권	8,678,439,636	-	1,670,536,587	10,348,976,223

합계	85,535,311,274	4,528,110,464	10,420,605,979	100,484,027,717

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	3,521,854,900	4,525,920,089

12개월이하	-	2,190,375

합 계	3,521,854,900	4,528,110,464

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,191,643,125	1,996,914,489

기타수취채권	6,465,074,203	6,462,734,903

장기기타수취채권	1,662,744,835	1,670,536,587

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	290,420,000	290,420,000

합 계	10,609,882,163	10,420,605,979

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	591,198,604	(591,198,604)	615,367,425	(615,367,425)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	117,225,181,474	107,165,148,722

유동성장기부채	-	499,992,000

유동성사채	2,998,429,729	3,368,538,630

사채	9,982,513,323	2,996,882,706

유동성전환사채	4,328,175,232	3,916,524,883

장기차입금	-	124,998,000

차감: 현금및현금성자산	(4,976,873,518)	(4,997,715,986)

순부채 합계	129,557,426,240	113,074,368,955

Ⅱ. 자본	116,480,534,120	110,692,023,636

Ⅲ. 순부채비율	111.2%	102.2%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,976,873,518	4,976,873,518	4,976,873,518

단기금융상품	-	9,772,000,000	9,772,000,000	9,772,000,000

단기금융리스채권	42,710,937	42,710,937	42,710,937

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	43,641,449,291	43,641,449,291	43,641,449,291

기타수취채권	-	18,148,629,608	18,148,629,608	18,148,629,608

장기금융상품	-	556,207,450	556,207,450	556,207,450

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	8,399,588,199	8,399,588,199	8,399,588,199

합 계	390,000,000	85,537,459,003	85,927,459,003	85,927,459,003

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,997,715,986	4,997,715,986	4,997,715,986

단기금융상품	-	15,572,000,000	15,572,000,000	15,572,000,000

단기금융리스채권	-	165,789,578	165,789,578	165,789,578

매출채권	-	44,545,292,028	44,545,292,028	44,545,292,028

기타수취채권	-	15,637,987,960	15,637,987,960	15,637,987,960

장기금융상품	-	466,196,550	466,196,550	466,196,550

장기기타수취채권	-	8,678,439,636	8,678,439,636	8,678,439,636

합 계	-	90,063,421,738	90,063,421,738	90,063,421,738

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	4,380,605,525	-	4,380,605,525	4,380,605,525

매입채무	-	7,544,807,287	7,544,807,287	7,544,807,287

미지급금	-	10,616,422,196	10,616,422,196	10,616,422,196

미지급비용	-	215,523,822	215,523,822	215,523,822

단기차입금	-	117,225,181,474	117,225,181,474	117,225,181,474

유동성사채	-	2,998,429,729	2,998,429,729	2,998,429,729

유동성전환사채	-	4,328,175,232	4,328,175,232	4,328,175,232

유동성리스부채	-	5,781,035,774	5,781,035,774	5,781,035,774

사채	-	9,982,513,323	9,982,513,323	9,982,513,323

장기리스부채	-	6,856,973,569	6,856,973,569	6,856,973,569

임대보증금	-	312,598,100	312,598,100	312,598,100

합 계	4,380,605,525	165,861,660,506	170,242,266,031	170,242,266,031

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	3,528,820,128	-	3,528,820,128	3,528,820,128

매입채무	-	10,979,284,587	10,979,284,587	10,979,284,587

미지급금	-	12,360,034,728	12,360,034,728	12,360,034,728

미지급비용	-	106,838,617	106,838,617	106,838,617

단기차입금	-	107,165,148,722	107,165,148,722	107,165,148,722

유동성장기부채	-	499,992,000	499,992,000	499,992,000

유동성사채	-	3,368,538,630	3,368,538,630	3,368,538,630

유동성전환사채	-	3,916,524,883	3,916,524,883	3,916,524,883

유동성리스부채	-	7,399,947,234	7,399,947,234	7,399,947,234

사채	-	2,996,882,706	2,996,882,706	2,996,882,706

장기리스부채	-	5,981,405,513	5,981,405,513	5,981,405,513

임대보증금	-	308,671,625	308,671,625	308,671,625

합 계	3,528,820,128	155,208,267,245	158,737,087,373	158,737,087,373

다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	471,332,914	-	-	-	471,332,914

외환차익	3,500,532,614	-	138,855,880	-	3,639,388,494

외화환산이익	7,943,451,742	-	3,666,529	-	7,947,118,271

파생상품거래이익	-	-	-	21,401,582	21,401,582

파생상품평가이익	-	-	-	1,410,708,562	1,410,708,562

이자비용	-	-	(4,816,527,540)	-	(4,816,527,540)

외환차손	(1,417,333,162)	-	(3,088,823,874)	-	(4,506,157,036)

외화환산손실	(206,675,285)	-	(4,686,230,363)	-	(4,892,905,648)

파생상품거래손실	-	-	-	(250,500,000)	(250,500,000)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,262,493,959)	(2,262,493,959)

대손상각비	(194,728,636)	-	-	-	(194,728,636)

기타의대손상각비	104,978,388	-	-	-	104,978,388

합계	10,201,558,575	-	(12,449,059,368)	(1,080,883,815)	(3,328,384,608)

(전분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	150,531,649	-	-	-	150,531,649

외환차익	1,401,483,021	-	48,990,994	-	1,450,474,015

외화환산이익	2,631,454,924	-	5,611,609	-	2,637,066,533

파생상품평가이익	-	2,855,523,294	-	-	2,855,523,294

이자비용	-	-	(4,458,267,926)	-	(4,458,267,926)

외환차손	(2,610,472,509)	-	997,616,750	-	(1,612,855,759)

외화환산손실	(3,723,255,123)	-	1,673,470,400	-	(2,049,784,723)

파생상품평가손실	-	-	-	(9,425,024,646)	(9,425,024,646)

대손상각비	(44,161,951)	-	-	-	(44,161,951)

기타의 대손상각비	(1,440,735,494)	-	-	-	(1,440,735,494)

합계	(3,635,155,483)	2,855,523,294	(1,732,578,173)	(9,425,024,646)	(11,937,235,008)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

파생금융상품부채(유동)	-	4,380,605,525	-	4,380,605,525

(전기말)

파생금융상품부채(유동)	-	3,528,820,128	-	3,528,820,128

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	8,492,000,000	15,492,000,000	포괄담보 외

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금 외

합 계	8,494,000,000	15,494,000,000

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	-	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액

시장성없는지분증권	출자금	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	45,833,092,416	46,542,206,517

차감: 대손충당금	(2,191,643,125)	(1,996,914,489)

매출채권(순액)	43,641,449,291	44,545,292,028

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	40,209,242,111	40,023,433,615

만기 경과후 3개월 이하	3,521,854,900	4,525,920,089

만기 경과후 12개월 이하	-	2,190,375

만기 경과후 12개월 초과	2,101,995,405	1,990,662,438

합 계	45,833,092,416	46,542,206,517

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	1,996,914,489	1,925,509,827

손상차손(환입)	194,728,636	71,404,662

분기말잔액	2,191,643,125	1,996,914,489

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	4,346,717,991	3,700,494,387

미수금	20,187,423,185	18,313,044,906

미수금대손충당금	(6,465,074,203)	(6,462,734,903)

미수수익	79,562,635	87,183,570

합 계	18,148,629,608	15,637,987,960

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	6,462,734,903	5,995,650,170

손상차손	2,339,300	467,084,733

분기말잔액	6,465,074,203	6,462,734,903

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	2,437,362,704	2,506,976,557

대손충당금	(1,662,744,835)	(1,670,536,587)

보증금	7,624,970,330	7,841,999,666

합 계	8,399,588,199	8,678,439,636

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	1,670,536,587	280,776,833

손상차손	(7,791,752)	1,389,759,754

분기말잔액	1,662,744,835	1,670,536,587

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	86,519,967	-	86,519,967	450,942,263	-	450,942,263

제품	29,437,571,601	(7,616,613,833)	21,820,957,768	20,735,947,521	(6,293,208,647)	14,442,738,874

재공품	46,394,627,206	-	46,394,627,206	42,486,954,430	-	42,486,954,430

원재료	36,138,001,130	(16,485,436,855)	19,652,564,275	30,254,339,991	(13,621,051,893)	16,633,288,098

부재료	9,443,173,505	(2,933,525,591)	6,509,647,914	8,537,355,725	(2,423,817,819)	6,113,537,906

저장품	11,966,502,755	(3,865,211,712)	8,101,291,043	9,698,400,249	(3,234,263,223)	6,464,137,026

미착품	12,813,230,410	-	12,813,230,410	12,073,217,928	-	12,073,217,928

합계	146,279,626,574	(30,900,787,991)	115,378,838,583	124,237,158,107	(25,572,341,582)	98,664,816,525

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가(재고자산평가손실)	153,938,910	180,192,880

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	16,172,058,363	13,941,062,548

선급비용	2,279,339,378	1,631,379,692

기타유동자산	466,490,367	465,117,797

합 계	18,917,888,108	16,037,560,037

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	134,475,397,307	117,515,839,214

감가상각누계액과 손상차손누계액	96,914,873,037	79,859,387,710

장부금액	37,560,524,270	37,656,451,504

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,236,064,803	13,109,861,661	14,923,887,259	45,220,363,515	67,192,092	3,009,005,298	19,949,464,586	-	117,515,839,214

취득	-	-	-	418,903,436	-	47,999,895	722,725,765	-	1,189,629,096

처분	-	-	-	(256,553,573)	-	(243,172,539)	-	-	(499,726,112)

환율변동	105,956,175	1,344,305,422	3,113,551,274	9,382,559,200	-	558,349,876	1,764,933,162	-	16,269,655,109

분기말금액	21,342,020,978	14,454,167,083	18,037,438,533	54,765,272,578	67,192,092	3,372,182,530	22,437,123,513	-	134,475,397,307

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	8,984,322,483	12,095,251,047	37,918,725,412	60,967,092	2,653,664,538	18,146,457,138	-	79,859,387,710

감가상각비	-	297,724,619	456,234,860	2,014,389,425	1,556,250	92,829,641	680,090,604	-	3,542,825,399

처분	-	-	-	(240,286,266)	-	(229,792,539)	-	-	(470,078,805)

환율변동	-	1,166,486,594	2,585,563,443	8,083,868,613	-	503,685,372	1,643,134,711	-	13,982,738,733

분기말금액	-	10,448,533,696	15,137,049,350	47,776,697,184	62,523,342	3,020,387,012	20,469,682,453	-	96,914,873,037

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,236,064,803	4,125,539,178	2,828,636,212	7,301,638,103	6,225,000	355,340,760	1,803,007,448	-	37,656,451,504

분기말금액	21,342,020,978	4,005,633,387	2,900,389,183	6,988,575,394	4,668,750	351,795,518	1,967,441,060	-	37,560,524,270

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,180,656,528	12,348,493,599	13,626,196,675	40,693,559,561	58,892,092	2,734,831,631	18,782,123,461	-	109,424,753,547

취득	-	-	-	1,283,753,030	8,300,000	209,283,568	295,465,927	785,069,216	2,581,871,741

처분	-	-	-	(462,197,367)	-	(156,121,916)	(27,690,090)	-	(646,009,373)

환율변동	53,464,125	710,150,196	1,205,313,954	3,640,661,437	-	218,589,438	709,529,540	-	6,537,708,690

분기말금액	21,234,120,653	13,058,643,795	14,831,510,629	45,155,776,661	67,192,092	3,006,582,721	19,759,428,838	785,069,216	117,898,324,605

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	7,969,178,019	10,567,589,365	32,761,334,630	58,892,092	2,459,384,756	16,636,559,190	-	70,452,938,052

감가상각비	-	290,171,330	419,433,759	1,955,186,024	1,556,250	85,697,986	658,839,808	-	3,410,885,157

처분	-	-	-	(439,480,805)	-	(119,705,111)	(25,626,340)	-	(584,812,256)

환율변동	-	579,543,957	955,270,705	2,919,084,122	-	198,987,688	641,303,145	-	5,294,189,617

분기말금액	-	8,838,893,306	11,942,293,829	37,196,123,971	60,448,342	2,624,365,319	17,911,075,803	-	78,573,200,570

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,180,656,528	4,379,315,580	3,058,607,310	7,932,224,931	-	275,446,875	2,145,564,271	-	38,971,815,495

분기말금액	21,234,120,653	4,219,750,489	2,889,216,800	7,959,652,690	6,743,750	382,217,402	1,848,353,035	785,069,216	39,325,124,035

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	2,721,199,807	2,589,034,753

교육사업원가	501,377,878	495,362,859

임대원가	12,150,013	15,172,622

판관비	308,097,701	311,314,923

합 계	3,542,825,399	3,410,885,157

13. 사용권자산

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

Ⅰ. 취득원가

기초가액	30,718,209,312	24,035,271,805

회계변경효과 등	-	2,000,204,102

증가	4,054,067,833	6,271,236,007

감소	(4,925,680,735)	(2,070,906,507)

환율변동	1,959,707,088	482,403,905

분기말금액	31,806,303,498	30,718,209,312

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	17,220,189,405	10,283,016,790

회계변경효과 등	-	1,306,872,218

사용권자산상각비	5,927,558,565	7,539,311,584

처분	(4,925,680,735)	(2,070,906,507)

환율변동	768,023,997	161,895,320

분기말금액	18,990,091,232	17,220,189,405

Ⅲ. 장부금액

기초금액	13,498,019,907	13,752,255,015

분기말금액	12,816,212,266	13,498,019,907

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	12,638,727,111	13,388,577,387

차량운반구	177,485,155	109,442,520

합 계	12,816,212,266	13,498,019,907

리스부채

유동	5,781,035,774	7,399,947,234

비유동	6,856,973,569	5,981,405,513

합 계	12,638,009,343	13,381,352,747

당분기 중 증가된 사용권자산은 4,054백만원 (전기 : 6,271백만원) 입니다.(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,898,183,446	5,489,958,441

차량운반구	29,375,119	47,167,776

합 계	5,927,558,565	5,537,126,217

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	694,274,601	850,938,826

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,542,643,909	638,056,601

당분기 중 리스의 총 현금유출은 7,919백만원 (전분기 : 6,359백만원) 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	247,475,237	65,840,428,407	5,566,117,488	93,582,563,992

개별취득	-	-	3,019,857,136	176,070,000	3,195,927,136

처분	-	-	(15,000,000)	-	(15,000,000)

대체	-	-	(240,000,000)	-	(240,000,000)

분기말금액	21,928,542,860	247,475,237	68,605,285,543	5,742,187,488	96,523,491,128

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	4,400,000	52,739,761,399	5,248,693,529	59,834,215,593

무형자산상각비	-	2,475,000	5,528,880,062	140,107,941	5,671,463,003

처분	-	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)

대체	-	-	(137,142,864)	-	(137,142,864)

분기말금액	1,841,360,665	6,875,000	58,126,498,597	5,388,801,470	65,363,535,732

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	243,075,237	13,100,667,008	317,423,959	33,748,348,399

분기말금액	20,087,182,195	240,600,237	10,478,786,946	353,386,018	31,159,955,396

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	64,744,758,306	5,458,055,891	92,423,832,294

개별취득	-	-	1,696,000,000	71,616,600	1,767,616,600

처분	-	-	(700,000,000)	-	(700,000,000)

분기말금액	21,928,542,860	292,475,237	65,740,758,306	5,529,672,491	93,491,448,894

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	1,100,000	49,931,410,216	5,034,034,669	56,807,905,550

무형자산상각비	-	2,475,000	5,557,660,154	162,931,976	5,723,067,130

처분	-	-	(583,333,333)	-	(583,333,333)

분기말금액	1,841,360,665	3,575,000	54,905,737,037	5,196,966,645	61,947,639,347

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	291,375,237	14,813,348,090	424,021,222	35,615,926,744

분기말금액	20,087,182,195	288,900,237	10,835,021,269	332,705,846	31,543,809,547

(3) 영업권은 교육사업부에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

교육사업원가	5,647,278,198	5,699,017,949

판관비	24,184,805	24,049,181

합 계	5,671,463,003	5,723,067,130

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	차입처	당분기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.28% ~1.90%	20,813,789,109	6M LIBOR+1.00% ~2.00%	20,334,152,392

운영자금	수출입은행등	4.13% ~ 5.40%	23,869,800,000	2.10% ~ 3.75%	27,937,000,000

운영자금	신한은행 등	3M LIBOR+1.8% 1.90%~4.20%	43,549,399,538	3M LIBOR+1.8% 1.90%~4.20%	31,877,010,827

무역금융	국민은행 등	4.66% ~ 4.73%	2,212,000,000	2.11% ~ 2.18%	-

매출채권할인	국민은행 등	1M LIBOR+4.7% 6M SOFR+1.75 ~2.85%	26,780,192,827	6M LIBOR+1.20~3.28% 1M LIBOR+4.7% 3M LIBOR+2.45~2.50%	27,016,985,503

합 계	117,225,181,474	107,165,148,722

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

운영자금대출	2020-03-13	2023-03-13	3.41%	-	624,990,000	원리금 분할 상환

합 계	-	624,990,000

차감 : 유동성대체	-	(499,992,000)

유동성대체 후 잔액	-	124,998,000

16. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당분기말	전기말	비 고

제27회	2020-05-28	2022-05-28	4.81%	-	3,370,000,000	무보증

제28회	2020-06-25	2023-06-25	3.93%	3,000,000,000	3,000,000,000	무보증

제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	6,000,000,000	6,000,000,000	무보증 사모 전환사채

제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	-	무보증

합 계	19,000,000,000	12,370,000,000

상 환 할 증 금	629,370,000	629,370,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(19,056,948)	(4,578,664)

전 환 권 조 정	(2,256,193,387)	(2,659,793,641)

사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)	(45,001,381)	(53,051,476)

차 감 계	17,309,118,284	10,281,946,219

유 동 성 대 체	(7,326,604,961)	(7,285,063,513)

차 감 잔 액	9,982,513,323	2,996,882,706

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	8,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	2.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,366

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	5,856,515

전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일

종료일	2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	10,384,929,809	15,213,404,136

예수금	704,206,250	729,597,151

소 계	11,089,136,059	15,943,001,287

비유동부채	복구충당부채	756,844,414	735,173,056

소 계	756,844,414	735,173,056

합 계	11,845,980,473	16,678,174,343

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,152,533,099	7,472,588,578

퇴직신탁예치금	(15,529,915)	(15,529,915)

국민연금전환금	(16,005,050)	(16,005,050)

확정급여부채 금액	6,120,998,134	7,441,053,613

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	7,472,588,578	7,350,906,432

당기근무원가	1,002,968,808	1,008,000,555

순이자원가	153,279,798	130,987,585

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,463,531,383)	(288,781,378)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(288,895,327)	(370,684,929)

퇴직급여 지급액	(723,877,375)	(466,967,582)

연결범위변동으로 인한 증가	-	(15,753,900)

기말잔액	6,152,533,099	7,347,706,783

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,002,968,808	1,008,000,555

순이자원가	153,279,798	130,987,585

종업원급여에 포함된 총비용	1,156,248,606	1,138,988,140

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,118,825,446	1,074,298,563

제조원가	32,038,642	37,431,762

연구개발비	5,384,518	27,257,815

합 계	1,156,248,606	1,138,988,140

(5) 당분기및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적손익	1,752,426,710	659,466,307

법인세효과	(381,162,510)	(142,466,297)

법인세 차감후 보험수리적손익	1,371,264,200	517,000,010

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	5.34% ~ 5.50%	2.97% ~ 3.04%

기대임금상승률	4.43% ~ 6.43%	4.43% ~ 7.50%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	456,910,089	(404,891,839)

할인율의 변동	(395,838,169)	454,441,503

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주

자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당분기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

기초	67,236,039주	72,882,179,000	65,157,878주	70,804,018,000

전환권행사	0주	-	2,078,161주	2,078,161,000

기말	67,236,039주	72,882,179,000	67,236,039주	72,882,179,000

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)

자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	3,091,261,869	3,091,261,869

합 계	29,572,198,510	29,572,198,510

21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)

해외사업장순투자	7,781,500,000	950,680,000

해외사업환산손익	5,363,872,269	2,986,941,585

합 계	13,056,684,812	3,848,934,128

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,848,934,128	(1,351,901,417)

해외사업장순투자	6,830,820,000	3,042,660,000

해외사업환산손익	2,376,930,684	2,903,281,333

기말금액	13,056,684,812	4,594,039,916

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	1,689,287,252	337,888,967

기타미처분이익잉여금(미처리결손금)	(51,235,036,386)	(46,429,153,151)

소 계	(49,545,749,134)	(46,091,264,184)

합 계	(47,315,625,939)	(43,861,140,989)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(43,861,140,989)	(35,954,062,317)

지배기업소유주지분순이익	(4,805,883,235)	(8,553,458,218)

순확정급여부채의 재측정요소	1,732,560,795	831,934,808

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)	(381,162,510)	(185,555,262)

기말금액	(47,315,625,939)	(43,861,140,989)

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당분기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

USD 3,600,000.00	USD 3,600,000.00

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	3,400,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품	8,492,000,000	15,492,000,000

재고자산 (양도담보)	USD 18,200,000.00	USD 18,200,000.00

합 계	36,492,000,000	43,492,000,000

USD 21,800,000.00	USD 21,800,000.00

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

합 계	8,000주

(3) 당분기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	700,000,000

한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 9,000,000.00

우리은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 3,000,000.00

KEB하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 2,900,000.00

합 계	8,348,000,000

USD 18,900,000.00

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000

USD 13,500,000	USD 14,000,000

수입신용장	우리은행 등	USD 19,000,000	USD 19,000,000

매출채권할인	하나은행 등	USD 35,452,456	USD 41,838,207

운영자금	산업은행 등	8,220,000,000	15,784,990,000

USD 28,400,000	USD 30,300,000

합 계	19,754,000,000	27,318,990,000

USD 96,352,456	USD 105,138,207

25. 파생금융상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

파생상품거래이익	1,164	21,401,582	-	-

파생상품거래손실	136,800,000	250,500,000	-	-

파생상품평가손실(*1)	1,293,209,460	2,044,600,594	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부재는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융상품부채	2,044,600,594	-

(3) 당분기말 현재 신한은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	약정가액	평가이익	평가손실

선물환(매도)	2022-01-24	2022-12-30	$1,000,000	1,198.10	1,434.80	1,434,800,000	-	230,522,991

선물환(매도)	2022-01-25	2022-12-30	$1,000,000	1,199.40	1,434.80	1,434,800,000	-	229,230,009

선물환(매도)	2022-01-25	2022-12-30	$1,000,000	1,198.80	1,434.80	1,434,800,000	-	229,826,770

선물환(매도)	2022-01-24	2022-12-30	$1,000,000	1,198.20	1,434.80	1,434,800,000	-	230,423,531

선물환(매도)	2022-01-25	2022-12-30	$1,000,000	1,200.15	1,429.52	1,429,516,129	-	228,142,169

선물환(매도)	2022-02-28	2022-12-30	$2,000,000	1,204.15	1,429.52	2,859,032,258	-	448,327,028

선물환(매도)	2022-02-28	2022-12-30	$2,000,000	1,204.25	1,429.52	2,859,032,258	-	448,128,096

합계	$9,000,000	12,886,780,645	-	2,044,600,594

(4) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,528,820,128	6,867,000,018

전환권의 행사	-	1,491,658,119

교환권의 행사	-	7,205,463,646

파생상품평가이익	1,410,708,562	4,066,082,771

파생상품평가손실	217,893,365	9,425,024,646

기말금액	2,336,004,931	3,528,820,128

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

의복등 재화의 판매	148,318,610,273	163,636,491,221

강의등 용역 제공	43,794,987,191	42,824,946,173

교재등의 재화 판매	7,190,111,367	7,103,432,166

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	375,040,291	399,788,199

총 수익	199,678,749,122	213,964,657,759

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	148,318,610,273	-	7,190,111,367	375,040,291	155,883,761,931

기간에 걸쳐 인식	-	43,794,987,191	-	-	43,794,987,191

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	163,636,491,221	-	7,103,432,166	399,788,199	171,139,711,586

기간에 걸쳐 인식	-	42,824,946,173	-	-	42,824,946,173

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,821,699,809	11,777,146,803	3,514,570,323	10,403,892,962

퇴직급여	379,193,969	1,123,315,406	362,494,839	1,096,759,923

복리후생비	281,055,988	885,210,722	295,868,851	775,057,419

여비교통비	58,077,563	155,664,986	39,249,916	112,947,194

차량비	104,608,588	306,700,151	75,097,720	201,845,536

접대비	91,871,690	257,515,795	80,884,979	233,361,392

교육훈련비	222,000	8,282,800	-	8,001,700

통신비	65,293,860	191,649,630	60,179,002	190,074,437

수선비	7,939,043	32,026,682	11,916,737	43,948,205

소모품비	222,431,694	672,092,867	199,311,839	652,084,757

도서인쇄비	350,490	3,296,951	4,785,795	9,660,904

세금과공과	396,822,225	1,208,530,313	402,454,527	1,115,499,371

임차료	273,401,107	635,717,916	150,530,673	427,935,655

보험료	148,106,064	438,084,198	123,951,038	368,115,086

지급수수료	1,323,186,824	4,724,929,097	1,977,268,424	5,910,126,929

견본비	155,672,853	491,909,695	233,752,264	786,643,745

운반비	301,705,362	992,189,374	375,593,145	1,089,094,017

광고선전비	568,527,270	1,729,575,294	414,076,935	1,445,481,171

감가상각비	107,080,441	308,097,701	108,069,210	311,314,923

사용권자산상각비	10,993,041	92,965,608	45,506,708	138,392,035

무형자산상각비	8,037,332	24,184,805	8,016,395	24,049,181

수출비	1,499,421,719	5,331,240,579	2,828,667,203	7,300,817,368

해외시장개척비	33,060,560	97,496,001	2,886,907	16,990,741

대손상각비	84,027,614	194,728,636	34,249,488	44,161,951

건물관리비	76,920,815	224,156,266	64,713,526	184,592,633

수도광열비	144,525,446	401,698,980	120,144,439	339,643,995

기타의판관비	6,346,317	19,755,551	1,741,641	6,812,491

경상연구개발비	72,834,158	284,427,953	138,088,751	443,094,483

합계	10,243,413,842	32,612,590,760	11,674,071,275	33,680,400,204

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	6,347,727	53,505,761	1,579,116	6,515,250

잡이익	2,513,993	146,792,347	38,532,693	228,707,167

합계	8,861,720	200,298,108	40,111,809	235,222,417

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	6,636,292	22,790,823

매출채권매각손실	156,801,741	357,490,973	79,855,525	23,191,460

기부금	17,027,640	48,116,240	300,000	11,321,380

잡손실	43,714	10,894,746	4,267,988	11,407,629

합계	173,873,095	416,501,959	91,059,805	68,711,292

29. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	133,961,337	471,332,914	49,567,984	150,531,649

외환차익	1,116,267,517	3,639,388,494	744,422,968	1,450,474,015

외화환산이익	4,741,476,472	7,947,118,271	1,613,730,607	2,637,066,533

파생상품거래이익	1,164	21,401,582	-	-

파생상품평가이익	190,224,075	1,410,708,562	2,817,344,000	2,855,523,294

소 계	6,181,930,565	13,489,949,823	5,225,065,559	7,093,595,491

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,983,454,965	4,816,527,540	1,393,648,837	4,458,267,926

외환차손	1,415,028,702	4,506,157,036	908,840,113	1,612,855,759

외화환산손실	3,209,108,569	4,892,905,648	1,088,776,025	2,049,784,723

파생상품거래손실	136,800,000	250,500,000	-	-

파생상품평가손실	1,293,209,460	2,262,493,959	-	9,425,024,646

기타의대손상각비	-	(104,978,388)	1,506,648,701	1,440,735,494

소 계	8,037,601,696	16,623,605,795	4,897,913,676	18,986,668,548

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(1,855,671,131)	(3,133,655,972)	327,151,883	(11,893,073,057)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(10,668,950,605)	(13,242,094,092)	1,260,391,426	(534,730,587)

원재료 사용액	29,450,680,198	81,599,580,247	28,321,069,415	79,620,174,980

종업원급여	11,966,553,713	37,755,278,806	11,999,633,846	34,628,307,792

차량비	147,373,108	435,594,645	113,351,298	317,570,628

접대비	95,568,197	266,750,697	82,395,475	237,595,389

감가상각비와 기타상각비	3,070,630,586	9,392,546,741	3,171,703,329	9,102,436,013

광고선전비	568,527,270	1,729,575,294	414,076,935	1,445,481,439

지급수수료	1,971,141,757	6,838,434,201	2,201,690,972	6,621,345,505

소모품비	1,994,656,297	5,927,560,762	2,059,112,016	5,573,988,389

수출제비	1,766,899,496	6,215,549,125	3,408,304,271	8,339,668,242

외주가공비	4,920,036,223	18,911,812,292	7,086,763,162	24,179,708,451

임차료	1,070,409,938	2,820,627,451	837,621,412	2,232,078,218

강사료 등	8,346,227,092	27,258,499,085	8,629,963,269	26,888,482,329

경상연구개발비	72,834,158	284,427,953	138,088,751	443,094,483

그 밖의 비용	4,207,064,620	12,687,073,077	3,901,755,645	11,715,457,165

매출원가 및 판매비와관리비 합계	58,979,652,048	198,881,216,284	73,625,921,222	210,810,658,436

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,577,036,839	36,599,924,758	11,622,952,211	33,494,116,107

퇴직(연금)급여	389,516,874	1,155,354,048	376,681,635	1,134,191,685

합 계	11,966,553,713	37,755,278,806	11,999,633,846	34,628,307,792

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기 법인세 등 부담 내역	2,446,070,105	875,556,673

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	226,891,132	(511,871,653)

자본에 직접 가감된 이연법인세(*)	(381,162,510)	(142,466,297)

기타 (법인세 추납액등)	(53,621,312)	407,949,075

법인세비용	2,238,177,415	629,167,798

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	1,752,426,710	(381,162,510)	1,371,264,200

(전분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	659,466,307	(142,466,297)	517,000,010

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,552,326,985)	(8,572,562,609)

적용세율에 따른 세부담액	3,682,481,766	(1,510,862,108)

조정사항 :

비공제비용	(1,390,820,980)	1,732,070,406

법인세추납액등	(53,621,312)	407,959,500

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)	137,941	-

법인세비용	2,238,177,415	629,167,798

유효세율(법인세비용/세전이익)	-87.69%	-7.34%

(3) 당분기 및 전분기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

기초	1,973,535,543	1,760,143,678

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(173,055,486)	511,714,339

기말	1,800,480,057	2,271,858,017

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	62,103,094,480	13,662,680,786	62,103,094,480	13,662,680,786	처분계획없음

수수료수익	8,595,981,120	1,891,115,846	8,263,446,533	1,817,958,237	처분계획없음

기타(미래넷)	1,447,811,027	159,259,213	1,450,656,487	159,572,214	자산성 없음

합 계	72,146,886,627	15,713,055,845	71,817,197,500	15,640,211,237

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	7,943,178,466	7,831,896,461

이연법인세부채	(6,142,698,409)	(5,858,360,918)

상계후금액	1,800,480,057	1,973,535,543

32. 주당손익(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분순손실	(5,086,503,952)	(4,805,883,235)	(749,467,150)	(9,211,340,916)

보통주 지배기업소유지분순손실	(5,086,503,952)	(4,805,883,235)	(749,467,150)	(9,211,340,916)

가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	65,799,390	62,549,174	62,549,174

기본주당손실	(77)	(73)	(12)	(147)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. (3) 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(5,086,503,952)	(4,805,883,235)	(749,467,150)	(9,211,340,916)

보통주이익(손실)	(3,872,294,207)	(7,243,962,548)	(749,467,150)	(9,211,340,916)

가중평균유통보통주식수(*)	71,288,868	71,288,868	62,549,174	62,549,174

희석주당순이익(손실)	(54)	(102)	(12)	(147)

(*) 전분기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,165,690	1,125,759

퇴직급여	105,692	79,247

합 계	1,271,382	1,205,006

34. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(4,790,504,400)	(9,201,730,407)

2. 조정	39,105,774,329	36,975,974,004

(1) 비용의 가산	25,858,983,645	32,010,408,162

퇴직급여	1,156,248,606	1,138,988,140

감가상각비	3,542,825,399	3,410,885,157

사용권자산감가상각비	5,927,558,565	5,537,126,217

무형자산상각비	5,671,463,003	5,723,067,130

대손상각비	194,728,636	44,161,951

기타의 대손상각비	(104,978,388)	1,440,735,494

유형자산처분손실	-	22,790,823

이자비용	4,816,527,540	4,458,267,926

법인세비용	2,238,177,415	629,167,798

재고자산평가손실	153,938,910	180,192,880

파생상품평가손실	2,262,493,959	9,425,024,646

(2) 수익의 차감	13,246,790,684	4,965,565,842

이자수익	471,332,914	150,531,649

유형자산처분이익	53,505,761	6,515,250

외환차이	(15,182,337,921)	(7,978,136,035)

파생상품평가이익	1,410,708,562	2,855,523,294

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(32,219,972,819)	(12,154,937,549)

매출채권의 감소(증가)	709,114,101	(8,670,624,874)

미수금의 감소(증가)	(1,874,378,279)	(394,945,624)

선급금의 감소(증가)	(2,765,435,658)	(2,089,640,116)

선급비용의 감소(증가)	(664,107,010)	(187,356,568)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,372,570)	169,356,052

재고자산의 감소(증가)	(16,867,960,968)	(6,365,296,669)

매입채무의 증가(감소)	(3,434,477,300)	715,428,137

미지급금의 증가(감소)	(1,743,612,532)	2,344,027,070

선수금의 증가(감소)	(4,828,474,327)	2,758,163,165

예수금의 증가 (감소)	(25,390,901)	32,919,460

퇴직금 지급	(723,877,375)	(466,967,582)

영업에서 창출된 현금흐름	2,095,297,110	15,619,306,048

35. 비현금거래(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	124,998,000	9,414,277,705

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,266,422,341

사채의 유동성대체	2,997,394,544	3,366,795,541

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	107,165,148,722	66,874,747	9,993,158,005	-	-	117,225,181,474

유동성장기부채	499,992,000	(624,990,000)	-	-	124,998,000	-

장기차입금	124,998,000	-	-	-	(124,998,000)	-

사채	2,996,882,706	10,000,000,000	-	(16,974,839)	(2,997,394,544)	9,982,513,323

유동성사채	3,368,538,630	(3,370,000,000)	-	2,496,555	2,997,394,544	2,998,429,729

유동성 전환사채	3,916,524,883	-	-	411,650,349	-	4,328,175,232

임대보증금	308,671,625	-	3,926,475	-	-	312,598,100

36. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	20,611,297	23,907,915

원화상당액	29,573,088,821	28,342,832,865

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당분기말 2,793백만원(전기말 :1,967백만원) 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	26,780,192,827	27,016,985,503

관련부채의 장부금액	(26,780,192,827)	(27,016,985,503)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	26,780,192,827	27,016,985,503

관련 부채의 공정가치	(26,780,192,827)	(27,016,985,503)

순포지션	-	-

2022.09.30 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.