윌비스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 44(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장 한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니 다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	13.71

자 기 주 식	6,561,093	11.51

기 타 주 주	42,626,893	74.78

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	62,646,140	100.00

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표 작성기준가. 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 윈화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

다. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.라. 회계정책의 변경과 공시 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같 으 며 , 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) :

수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) :기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법,또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) :투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 :기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 재무제표 발행승인일 현재 개정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정이며, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 117,684백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당사는 대여금 및 수취채권 117,684백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 해당 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 가액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품과 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2016년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융부채는 88백만원이며, 당기 중 금융부채와 관련하여 당기손실로 인식한 금액은 88백만원 입니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없으며 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 당사는 2017 회계연도까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나, (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 금융자산의 분류 및 평가

가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.나. 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

라. 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)에는 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산당사의 무형자산은 회원권, 영업권, 강사계약금, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

자 산	추정내용연수

강사계약금	전속계약기간

기타의무형자산	3~4년

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 외화환산당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이고 보고통화인 원화(KRW)로 기록되고 있으며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기록되고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되어 건설중인 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

3) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 있는 경우
- 금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

4) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거당사는 금융부채상의 계약의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 보고기간 종료일 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 발생한 기간에 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 파생상품당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 환변동 보험 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타수익 및 비용' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당 이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식을매도하거나 소각할 때까지 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표 상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(21) 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매 및 용역제공당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다 .

2) 배당수익종속기업투자 등으로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.4) 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매 및 용역제공	285,494,006,217	280,791,907,431

이자수익	1,266,919,309	1,130,083,176

배당금수익	-	2,725,379

합 계	286,760,925,526	281,924,715,986

5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당 기	전 기

고객1	섬유사업부문	63,682,900,522	65,515,431,474

고객2	섬유사업부문	52,651,070,152	36,563,985,925

고객3	섬유사업부문	39,614,352,174	32,623,497,079

고객4	섬유사업부문	18,467,824,130	18,932,457,725

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. (2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (주석19 참조)

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 장부금액은 5,700백만원이며 손상검사에 대한 세부내역은 주석 15에 설명되어 있습니다.(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석30 참조)당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업 종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육	교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당 기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계

수익	246,709,724,887	38,784,281,330	285,494,006,217

외부수익	246,709,724,887	38,784,281,330	285,494,006,217

영업이익	2,166,955,571	(1,004,120,720)	1,162,834,851

기타수익	47,493,370	61,136,738	108,630,108

기타비용	(231,737,185)	(8,006,093)	(239,743,278)

금융수익	10,218,099,335	35,838,995	10,253,938,330

금융비용	(10,384,314,056)	(80,608,662)	(10,464,922,718)

세전이익	1,816,497,035	(995,759,742)	820,737,293

나. 전 기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	합 계

수익	249,394,016,171	31,397,891,260	280,791,907,431

외부수익	249,394,016,171	31,397,891,260	280,791,907,431

영업이익	(2,903,315,664)	651,172,086	(2,252,143,578)

기타수익	57,433,468	51,368,433	108,801,901

기타비용	(1,096,373,014)	(4,544,498)	(1,100,917,512)

금융수익	10,173,711,396	49,392,144	10,223,103,540

금융비용	(9,150,527,425)	(105,624,046)	(9,256,151,471)

세전이익	(2,919,071,239)	641,764,119	(2,277,307,120)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부문자산

당기말	전기말

섬유사업부문	238,533,952,011	235,011,067,111

교육사업부문	53,078,102,651	28,318,672,455

총자산	291,612,054,662	263,329,739,566

나. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부문부채

당기말	전기말

섬유사업부문	94,582,796,136	85,440,687,560

교육사업부문	28,473,889,848	8,765,929,435

총부채	123,056,685,984	94,206,616,995

(4) 지역별매출당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	39,580,530,122	32,158,383,765

해외매출	245,913,476,095	248,633,523,666

미국	201,621,928,014	197,930,842,133

중남미	40,562,905,788	45,355,236,543

유럽	3,683,994,087	5,332,228,481

아시아	44,648,206	15,216,509

합 계	285,494,006,217	280,791,907,431

5. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험 관리당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

통화	계정명	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	48,167.56	58,210,496	-	-	184,455.82	216,182,220	-	-

매출채권	26,229,907.15	31,698,842,797	-	-	23,971,789.97	28,094,937,842	-	-

미수수익	704,414.13	851,284,471	-	-	747,950.06	876,597,471	-	-

장기대여금	31,900,000.00	38,551,150,000	-	-	31,900,000.00	37,386,800,000	-	-

매입채무	-	-	5,757,270.26	6,957,661,137	-	-	8,457,280.46	9,911,932,693

단기차입금	-	-	23,746,973.53	28,698,217,513	-	-	20,598,406.91	24,141,332,902

장기차입금	-	-	6,000,000.00	7,251,000,000	-	-	-	-

합 계	58,882,488.84	71,159,487,764	35,504,243.79	42,906,878,650	56,804,195.85	66,574,517,533	29,055,687.37	34,053,265,595

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,825,260,911	(2,825,260,911)	3,252,125,194	(3,252,125,194)

합 계	2,825,260,911	(2,825,260,911)	3,252,125,194	(3,252,125,194)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	8,506,971,316	-	-	8,506,971,316

미지급금	13,689,281,297	7,680,000,000	-	21,369,281,297

차입금	60,399,352,890	12,251,000,000	-	72,650,352,890

사채	999,459,367	4,995,115,046	-	5,994,574,413

금융부채계	83,595,064,870	24,926,115,046	-	108,521,179,916

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류(손상차손 인식액 반영 전 금액)는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	193,831,517	-	-	193,831,517

단기금융상품	6,606,669,220	-	-	6,606,669,220

매출채권	57,899,686,179	31,937,002	1,077,834,359	59,009,457,540

기타수취채권	7,164,489,173	178,459,472	178,459,475	7,521,408,120

장기금융상품	607,245,850	-	-	607,245,850

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	45,001,560,518	-	-	45,001,560,518

합 계	117,473,482,457	210,396,474	1,451,693,834	119,135,572,765

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	348,661,833	-	-	348,661,833

단기금융상품	7,758,621,160	-	-	7,758,621,160

매출채권	55,501,903,177	43,500	1,181,750,948	56,683,697,625

기타수취채권	3,860,916,383	178,459,472	178,459,475	4,217,835,330

장기금융상품	454,245,850	-	-	454,245,850

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	41,817,250,000	-	-	41,817,250,000

합 계	109,741,598,403	178,502,972	1,555,610,423	111,475,711,798

나. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

3개월이하	-	-

9개월이하	-	-

12개월이하	31,937,002	43,500

12개월초과	178,459,472	178,459,472

합 계	210,396,474	178,502,972

다. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,077,834,359	1,181,750,948

기타수취채권	178,459,475	178,459,475

만기보유금융자산	195,000,000	195,000,000

매도가능금융자산	400,000	400,000

합 계	1,451,693,834	1,555,610,423

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.

4) 이자율위험당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	315,901,159	(315,901,159)	191,702,751	(191,702,751)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

Ⅰ. 순부채	78,451,095,786	64,731,591,526

단기차입금	60,399,352,890	59,089,703,216

유동성사채	999,459,367	-

사채	4,995,115,046	5,990,550,143

장기차입금	12,251,000,000	-

차감: 현금및현금성자산	(193,831,517)	(348,661,833)

Ⅱ. 자본	168,555,368,678	169,123,122,571

Ⅲ. 순부채비율	46.5%	38.3%

(3) 범주별 금융상품1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

당기말	현금및현금성자산	-	193,831,517	193,831,517	193,831,517

단기금융상품	-	6,606,669,220	6,606,669,220	6,606,669,220

매출채권	-	57,931,623,181	57,931,623,181	57,931,623,181

기타수취채권	-	7,342,948,645	7,342,948,645	7,342,948,645

장기기타수취채권	-	45,001,560,518	45,001,560,518	45,001,560,518

장기금융상품	-	607,245,850	607,245,850	607,245,850

금융자산 합계	-	117,683,878,931	117,683,878,931	117,683,878,931

전기말	현금및현금성자산	-	348,661,833	348,661,833	348,661,833

단기금융상품	-	7,758,621,160	7,758,621,160	7,758,621,160

매출채권	-	55,501,946,677	55,501,946,677	55,501,946,677

기타수취채권	-	4,039,375,855	4,039,375,855	4,039,375,855

장기기타수취채권	-	41,817,250,000	41,817,250,000	41,817,250,000

장기금융상품	-	454,245,850	454,245,850	454,245,850

금융자산 합계	-	109,920,101,375	109,920,101,375	109,920,101,375

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

당기말	당기손익인식금융부채	87,726,834	-	87,726,834	87,726,834

매입채무	-	8,506,971,316	8,506,971,316	8,506,971,316

미지급금	-	13,689,281,297	13,689,281,297	13,689,281,297

미지급비용	-	50,071,122	50,071,122	50,071,122

단기차입금	-	60,399,352,890	60,399,352,890	60,399,352,890

유동성 사채	-	999,459,367	999,459,367	999,459,367

사채	-	4,995,115,046	4,995,115,046	4,995,115,046

장기미지급금	-	7,680,000,000	7,680,000,000	7,680,000,000

장기차입금	-	12,251,000,000	12,251,000,000	12,251,000,000

임대보증금	-	215,600,000	215,600,000	215,600,000

금융부채 합계	87,726,834	108,786,851,038	108,874,577,872	108,874,577,872

전기말	당기손익인식금융부채	237,452,590	-	237,452,590	237,452,590

매입채무	-	11,741,446,135	11,741,446,135	11,741,446,135

미지급금	-	4,405,458,129	4,405,458,129	4,405,458,129

미지급비용	-	31,185,352	31,185,352	31,185,352

단기차입금	-	59,089,703,216	59,089,703,216	59,089,703,216

사채	-	5,990,550,143	5,990,550,143	5,990,550,143

장기미지급금	-	2,214,221,043	2,214,221,043	2,214,221,043

임대보증금	-	222,600,000	222,600,000	222,600,000

금융부채 합계	237,452,590	83,695,164,018	83,932,616,608	83,932,616,608

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	1,266,919,309	-	-	-	-	-	1,266,919,309

외환차익	3,845,079,179	-	-	-	2,186,284,380	-	6,031,363,559

외화환산이익	2,274,484,237	-	-	-	67,364	-	2,274,551,601

파생상품거래이익	-	681,103,861	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(1,998,401,669)	-	(1,998,401,669)

외환차손	(3,925,531,536)	-	-	-	(1,786,854,999)	-	(5,712,386,535)

외화환산손실	(261,655,658)	-	-	-	(2,039,479,269)	-	(2,301,134,927)

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(365,272,753)	(365,272,753)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(87,726,834)	(87,726,834)

만기보유금융자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비	103,916,589	-	-	-	-	-	103,916,589

합계	3,303,212,120	681,103,861	-	-	(3,638,384,193)	(452,999,587)	(107,067,799)

(전 기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	1,130,083,176	-	-	-	-	-	1,130,083,176

배당금수익	-	-	2,725,379	-	-	-	2,725,379

외환차익	5,353,313,353	-	-	-	931,037,289	-	6,284,350,642

외화환산이익	2,663,369,740	-	-	-	35,665,525	-	2,699,035,265

파생상품거래이익	-	106,909,078	-	-	-	-	106,909,078

이자비용	-	-	-	-	(1,436,331,248)	-	(1,436,331,248)

외환차손	(1,933,354,883)	-	-	-	(2,720,293,583)	-	(4,653,648,466)

외화환산손실	(240,939,702)	-	-	-	(906,389,200)	-	(1,147,328,902)

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(190,660,184)	(190,660,184)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(237,452,590)	(237,452,590)

만기보유금융자산손상차손	-	-	-	(150,000,000)	-	-	(150,000,000)

대손상각비	(60,552,757)	-	-	-	-	-	(60,552,757)

합계	6,911,918,927	106,909,078	2,725,379	(150,000,000)	(4,096,311,217)	(428,112,774)	2,347,129,393

(4) 금융상품의 공정가치서열 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익인식금융부채	-	87,726,834	-	87,726,834

(전기말)

당기손익인식금융부채	-	237,452,590	-	237,452,590

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	11,672,080	17,575,898

제예금	182,159,437	331,085,935

합 계	193,831,517	348,661,833

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	6,602,000,000	7,362,000,000	차입약정담보 외

장기금융상품	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합 계	6,607,000,000	7,367,000,000

8. 매도가능금융자산 등

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	취득원가	당기말	전기말

시가또는순자산가액	장부가액	장부가액

시장성없는 지분증권	출자금(*1)	400,000	-	-	-

(주)드림아이인터내셔날(*1)	88,287,457	-	-	-

합 계	88,687,457	-	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취 득 원 가	장 부 가 액	취 득 원 가	장 부 가 액

후순위채권	195,000,000	-	195,000,000	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 만기보유금융자산손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

만기보유금융자산	-	-	150,000,000	-

9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	59,009,457,540	56,683,697,625

차감: 대손충당금	(1,077,834,359)	(1,181,750,948)

매출채권(순액)	57,931,623,181	55,501,946,677

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

연체되지 않은 채권	51,942,065,986	55,784,857,381

만기 경과후 3개월 이하	6,110,026,778	-

만기 경과후 9개월 이하	-	-

만기 경과후 12개월 이하	32,259,598	87,000

만기 경과후 12개월 초과	925,105,178	898,753,244

합 계	59,009,457,540	56,683,697,625

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,181,750,948	1,121,198,191

손상차손	(103,916,589)	60,552,757

기말잔액	1,077,834,359	1,181,750,948

10. 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	2,236,642,009	1,106,157,925

미수금	4,381,427,746	2,162,967,549

미수수익	903,338,365	948,709,856

대손충당금	(178,459,475)	(178,459,475)

합 계	7,342,948,645	4,039,375,855

(2) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	38,551,150,000	37,386,800,000

보증금	6,450,410,518	4,430,450,000

합 계	45,001,560,518	41,817,250,000

11. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	181,304,596	-	181,304,596	17,817,937	-	17,817,937

제품	-	-	-	-	-	-

재공품	18,423,209,588	-	18,423,209,588	19,501,426,301	-	19,501,426,301

원재료	58,739,854	-	58,739,854	60,653,066	-	60,653,066

저장품	1,601,228,486	(275,493,406)	1,325,735,080	1,127,824,199	(226,737,193)	901,087,006

미착품	95,702,636	-	95,702,636	11,076,590	-	11,076,590

합 계	20,360,185,160	(275,493,406)	20,084,691,754	20,718,798,093	(226,737,193)	20,492,060,900

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	155,513,519	226,737,193

12. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	11,477,295,774	9,053,900,441

선급비용	270,458,040	315,215,731

합 계	11,747,753,814	9,369,116,172

13. 종속기업 주식 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	지분율(%)	주요영업활동	장부가액

당기말	전기말

종속기업	WBDI	도미니카공화국	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	65,117,886,081	65,117,886,081

WBHSA	아이티	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

GISA	온두라스	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

WBKH	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	직물 및 우븐 등 제조판매	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	직물 및 니트류의 제조판매	-	-

WJGC	중국	100.00	직물 및 스웨터류의 제조판매	2,665,717,000	2,665,717,000

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	무역업	-	-

(주)미래넷	대한민국	50.01	컴퓨터네크워크 구축, 자문	-	-

(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	교육서비스업	1,159,269,919	1,159,269,919

(주)나무경영아카데미(*1)	대한민국	100.00	교육서비스업	15,000,000,000	15,000,000,000

합 계	83,942,873,000	83,942,873,000

WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.
WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.
GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.
WBKH : THE WILLBES (CAMBODIA) CO.,LTD.
WJGC : WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD

(*1) 전기 중 100%의 지분을 취득하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	31,158,018,167	28,788,134,882

감가상각누계액과 손상차손누계액	5,146,299,302	4,482,581,603

장부금액	26,011,718,865	24,305,553,279

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	4,152,408,202	28,788,134,882

취득	-	-	-	-	-	2,369,883,285	2,369,883,285

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	6,522,291,487	31,158,018,167

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	(899,055,429)	(42,019,981)	(57,500,000)	(71,020,710)	(3,412,985,483)	(4,482,581,603)

감가상각비	-	(98,478,283)	(2,395,633)	(15,000,000)	(4,868,171)	(542,975,612)	(663,717,699)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(997,533,712)	(44,415,614)	(72,500,000)	(75,888,881)	(3,955,961,095)	(5,146,299,302)

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,428,270,479	3,040,075,987	25,664,652	62,500,000	9,619,442	739,422,719	24,305,553,279

기말금액	20,428,270,479	2,941,597,704	23,269,019	47,500,000	4,751,271	2,566,330,392	26,011,718,865

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	545,981,216	79,250,152	3,808,694,552	28,869,012,448

취득	-	-	-	-	1,390,000	343,713,650	345,103,650

처분	-	-	-	(425,981,216)	-	-	(425,981,216)

기말금액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	4,152,408,202	28,788,134,882

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	(800,577,146)	(39,624,348)	(386,921,013)	(66,442,123)	(2,938,155,582)	(4,231,720,212)

감가상각비	-	(98,478,283)	(2,395,633)	(15,000,000)	(4,578,587)	(474,829,901)	(595,282,404)

처분	-	-	-	344,421,013	-	-	344,421,013

기말금액	-	(899,055,429)	(42,019,981)	(57,500,000)	(71,020,710)	(3,412,985,483)	(4,482,581,603)

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,428,270,479	3,138,554,270	28,060,285	159,060,203	12,808,029	870,538,970	24,637,292,236

기말금액	20,428,270,479	3,040,075,987	25,664,652	62,500,000	9,619,442	739,422,719	24,305,553,279

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

제조원가	38,962,850	40,287,850

교육사업원가	588,706,128	489,432,208

임대원가	23,002,053	21,494,553

판관비	13,046,668	44,067,793

합 계	663,717,699	595,282,404

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 험 종 류	보험가입자산	보 험 금 액

당기말	전기말

화재보험	천안본사사옥	3,620,000,000	3,620,000,000

화재보험	용인공장건물외	2,324,000,000	2,124,000,000

동산종합보험	원재료외	100,000,000	859,003,714

합 계	6,044,000,000	6,603,003,714

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	5,700,000,000	170,128,572	19,178,270,518	4,251,075,551	29,299,474,641

개별취득	-	-	22,538,372,303	638,097,440	23,176,469,743

처분	-	-	-	-	-

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	41,716,642,821	4,889,172,991	52,475,944,384

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	11,988,399,829	2,706,787,156	14,695,186,985

무형자산상각비	-	-	4,813,863,708	825,755,393	5,639,619,101

처분	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	16,802,263,537	3,532,542,549	20,334,806,086

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	170,128,572	7,189,870,689	1,544,288,395	14,604,287,656

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	24,914,379,284	1,356,630,442	32,141,138,298

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.94%(전기 : 11.12%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 1% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	5,700,000,000	170,128,572	15,152,395,709	3,374,641,051	24,397,165,332

개별취득	-	-	4,145,874,809	876,434,500	5,022,309,309

처분	-	-	120,000,000	-	120,000,000

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	19,178,270,518	4,251,075,551	29,299,474,641

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	8,777,562,744	2,119,525,715	10,897,088,459

무형자산상각비	-	-	3,250,837,085	587,261,441	3,838,098,526

처분	-	-	40,000,000	-	40,000,000

기말금액	-	-	11,988,399,829	2,706,787,156	14,695,186,985

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	170,128,572	6,374,832,965	1,255,115,336	13,500,076,873

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	7,189,870,689	1,544,288,395	14,604,287,656

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

교육사업원가	5,479,051,357	3,635,672,871

판관비	160,567,744	202,425,655

합 계	5,639,619,101	3,838,098,526

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행	6M LIBOR+1.30	7,527,554,001	6M LIBOR+1.30	5,851,911,048

농협은행	6M LIBOR+1.82	4,198,817,233	6M LIBOR+1.10~1.95	4,717,371,281

KEB하나은행(구외환)	-	-	6M LIBOR+1.00	90,805,728

국민은행	6M LIBOR+0.90	191,864,783	6M LIBOR+1.90	821,370,427

KEB하나은행(구하나)	-	-	6M LIBOR+1.50	705,029,984

신한은행	3M LIBOR+1.90	2,551,410,083	6M LIBOR+1.50	286,874,414

우리은행	6M LIBOR+1.00	1,395,066,489	6M LIBOR+1.00	533,970,020

수협은행	6M LIBOR+1.20	748,504,924	-	-

소 계	16,613,217,513	13,007,332,902

운영자금	산업은행	-	-	CD+1.81~2.16	4,000,000,000

한국증권금융	2.92 ~3.11	6,000,000,000	3.28	3,500,000,000

KEB하나은행(구외환)	3.12	200,000,000	-

수출입은행	-	-	3M LIBOR+1.99	1,172,000,000

수출입은행	3M LIBOR+1.70	6,042,500,000	3M LIBOR+1.82	5,860,000,000

수출입은행	3M LIBOR+1.97	6,042,500,000	3M LIBOR+1.97	4,102,000,000

소 계	18,285,000,000	18,634,000,000

매출채권할인	국민은행	6M LIBOR+2.36	7,155,657,229	6M LIBOR+2.36	7,133,600,703

농협은행	6M LIBOR+1.85	6,080,140,304	6M LIBOR+1.10~1.95	2,444,889,592

산업은행	6M LIBOR+1.37	7,529,141,834	6M LIBOR+1.44	7,547,530,640

KEB하나은행(구외환)	3M LIBOR+1.60	1,017,960,264	6M LIBOR+2.20~ 3M LIBOR+1.60	376,596,170

우리은행	6M LIBOR+2.36	2,269,499,058	6M LIBOR+2.36	2,160,013,017

KEB하나은행(구하나)	-	-	6M LIBOR+1.50	2,886,622,405

신한은행	-	-	3M LIBOR+1.90	2,636,682,834

수협은행	6M LIBOR+1.20	1,448,736,688	3M LIBOR+1.20	2,262,434,953

소 계	25,501,135,377	27,448,370,314

합 계	60,399,352,890	59,089,703,216

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	차입일	만기일	이자율(%)	당기말	상환방법

운영자금	산업은행	2016-06-21	2018-02-21	3.27	5,000,000,000	만기 일시상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-09-13	2018-06-21	3M Libor+1.96	2,417,000,000	만기 일시상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-11-25	2018-06-21	3M Libor+1.96	1,208,500,000	만기 일시상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-12-13	2018-06-21	3M Libor+1.96	3,625,500,000	만기 일시상환

합 계	12,251,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간	원화장기차입금	외화장기차입금	합계

외화금액	원화상당액

2018년	5,000,000,000	USD 6,000,000	7,251,000,000	12,251,000,000

합계	5,000,000,000	USD 6,000,000	7,251,000,000	12,251,000,000

17. 사채 보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말	비 고

제23회	2014.09. 24	2017.09.24	4.95%	1,000,000,000	1,000,000,000	무보증

제24회	2015.05.28	2018.05.28	3.59%	5,000,000,000	5,000,000,000	무보증

합 계	6,000,000,000	6,000,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(5,425,587)	(9,449,857)

차 감 계	5,994,574,413	5,990,550,143

유 동 성 대 체	(999,459,367)	-

차 감 잔 액	4,995,115,046	5,990,550,143

18. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

선수금	6,686,286,023	3,594,277,662

예수금	154,816,829	146,323,936

미지급배당금	80,200	40,100

합 계	6,841,183,052	3,740,641,698

19. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,145,468,831	5,561,550,911

퇴직신탁예치금	(109,673,668)	(109,043,616)

국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)

확정급여부채 금액	6,020,743,913	5,437,456,045

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,561,550,911	4,725,229,057

당기근무원가	1,049,077,125	993,669,947

순이자원가	120,072,022	109,472,149

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	27,860,833

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(22,665,883)	112,343,438

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	19,227,226	(86,895,906)

퇴직급여 지급액	(581,792,570)	(284,260,420)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	(35,868,187)

기말잔액	6,145,468,831	5,561,550,911

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,049,077,125	993,669,947

이자비용	120,072,022	109,472,149

종업원급여에 포함된 총비용	1,169,149,147	1,103,142,096

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,095,695,039	1,040,772,761

연구개발비	73,454,108	62,369,335

종업원급여에 포함된 총비용	1,169,149,147	1,103,142,096

(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93%	2.88%

기대임금상승률	6.98%	6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	473,945,676	(415,706,250)

할인율의 변동	(419,162,591)	488,450,999

20. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	57,000,000주	57,000,000주

자본금	보통주	62,646,140,000원	62,646,140,000원

당사는 당기 이전에 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각하였으며, 이에 따라 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

기초	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

이익소각	-	-	-	-

기말	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	552,290,607	552,290,607

합 계	16,104,506,303	16,104,506,303

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	이익준비금	2,230,123,195	2,129,245,381

소 계	2,230,123,195	2,129,245,381

미처분이익잉여금(*2)	보험수리적손실	(1,034,767,859)	(1,037,450,011)

기타미처분이익잉여금	41,064,978,590	41,736,292,449

소 계	40,030,210,731	40,698,842,438

합 계	42,260,333,926	42,828,087,819

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과 목	제 44 기	제 43 기

처분확정일 : 2017년 3월 24일	처분예정일 : 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	40,030,210,731	40,698,842,438

1. 전기이월미처분이익잉여금	39,589,186,484	42,786,564,968

2. 당기순이익(손실)	438,342,095	(2,046,142,006)

3. 보험수리적손익	2,682,152	(41,580,524)

Ⅱ.임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	1,109,655,954

1. 이익준비금	-	100,877,814

2. 배당금 (주당배당금(율) 당기 : -원(-%) 전기 : 20원(2%))	-	1,008,778,140

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	40,030,210,731	39,589,186,484

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품	6,602,000,000	7,362,000,000

합 계	31,202,000,000	31,962,000,000

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 자기주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	4,450,000주	한국증권금융	운영자금

(4) 제공받은 지급보증보고기간 종료일 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

당기말	전기말

한국무역보험공사	신 한 은 행	무역금융한도	2,000,000,000	2,000,000,000

한국무역보험공사	국 민 은 행	무역금융한도	2,000,000,000	2,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행(구외환)	무역금융한도	4,000,000,000	4,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행(구하나)	무역금융한도	1,000,000,000	2,000,000,000

신용보증기금	우 리 은 행	무역금융한도	1,868,000,000	2,160,000,000

나무경영아카데미	KEB하나은행	대출보증	200,000,000	-

한국무역보험공사	신 한 은 행	수출대금채권매입	-	USD 2,000,000

합 계	11,068,000,000	12,160,000,000 USD 2,000,000

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차 입 처	당기말	전기말

무역금융	신한은행 등	12,135,000,000	14,700,000,000

산업운영자금	산업은행	5,000,000,000	4,000,000,000

산업다모아대출	산업은행	-	3,000,000,000

주식담보대출	한국증권금융	6,000,000,000	3,500,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	200,000,000	-

수출성장자금	수출입은행	USD 6,000,000	USD 2,000,000

수입자금대출	수출입은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수출성장자금	수출입은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수입신용장발행(USANCE)	우리은행 등	USD 27,950,000	USD 28,650,000

수입신용장발행(SIGHT)	신한은행 등	USD 1,000,000	USD 3,000,000

수출환어음매입	KEB하나은행 등	USD 19,546,777	USD 26,099,317

매출채권할인	KEB하나은행 등	USD 27,000,000	USD 22,500,000

합 계	23,335,000,000 USD 91,496,777	25,200,000,000 USD 92,249,317

25. 파 생상품당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 통화선물거래 및 통화선도거래, 환변동보험 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	681,103,861	106,909,078

파생상품거래손실	365,272,753	190,660,184

파생상품평가손실(*)	87,726,834	237,452,590

(*) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.(2) 당기말 현재 우리은행 등에 가입한 통화옵션의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	평가액	평가손실

통화옵션	2016-09-02	2017-01-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-02-28	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-03-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-04-28	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-05-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-06-30	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-07-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-08-31	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

통화옵션	2016-09-02	2017-09-29	USD 200,000	1,171.60	1,220.34	234,320,000	9,747,426

합계	USD 1,800,000	2,108,880,000	87,726,834

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,388,651,470	9,240,301,326

퇴직급여	1,111,195,039	1,040,772,761

복리후생비	419,298,975	411,359,010

여비교통비	91,394,349	88,508,969

차량비	130,398,659	130,101,158

접대비	273,979,635	264,256,397

교육훈련비	54,979,905	37,568,666

통신비	128,337,929	83,558,781

수선비	33,400,140	22,748,760

소모품비	451,048,103	344,430,019

도서인쇄비	19,031,674	33,392,347

세금과공과	962,121,889	850,500,655

임차료	372,662,908	373,307,219

보험료	105,382,971	88,534,881

지급수수료	4,921,727,486	4,524,870,305

견본비	1,605,494,673	1,544,389,252

운송보관료	464,659,745	456,867,447

광고선전비	1,659,664,663	1,247,674,273

감가상각비	13,046,668	44,067,793

무형자산상각비	160,567,744	202,425,655

수출비	8,273,964,025	7,970,440,094

해외시장개척비	496,658,675	405,694,092

대손상각비	(103,916,589)	60,552,757

건물관리비	188,565,653	177,714,105

수도광열비	547,131,448	370,296,675

경상개발비	828,079,616	759,245,859

합 계	33,597,527,453	30,773,579,256

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	108,630,108	108,801,901

합 계	108,630,108	108,801,901

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	56,560,203

매출채권매각손실	181,044,002	1,024,954,403

기부금	58,339,880	19,223,500

잡손실	359,396	179,406

합 계	239,743,278	1,100,917,512

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	1,266,919,309	1,130,083,176

배당금수익	-	2,725,379

외환차익	6,031,363,559	6,284,350,642

외화환산이익	2,274,551,601	2,699,035,265

파생상품거래이익	681,103,861	106,909,078

합 계	10,253,938,330	10,223,103,540

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,998,401,669	1,436,331,248

외환차손	5,712,386,535	4,653,648,466

외화환산손실	2,301,134,927	1,147,328,902

파생상품거래손실	365,272,753	190,660,184

파생상품평가손실	87,726,834	237,452,590

만기보유금융자산손상차손	-	150,000,000

종속기업투자주식손상차손	-	1,440,730,081

합 계	10,464,922,718	9,256,151,471

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(210,984,388)	966,952,069

(2) 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	112,838,255	(4,612,847,925)

원재료 사용액	74,312,560,878	72,825,766,900

종업원급여	11,556,936,179	10,334,179,753

차량비	130,398,659	130,101,158

접대비	273,979,635	264,256,397

감가상각비와 기타상각비	6,199,420,211	4,493,933,687

광고선전비	1,659,664,663	1,247,674,273

지급수수료	4,921,727,486	4,524,870,305

소모품비	451,048,103	344,430,019

수출제비	8,273,964,025	7,970,440,094

외주가공비	47,771,148,867	49,241,736,471

위탁생산비	99,589,129,353	112,928,076,394

강사료 등	16,714,032,552	14,006,966,200

임차료	5,541,135,071	3,415,311,062

금융비용	10,464,922,718	9,256,151,471

그 밖의 비용	7,062,930,707	7,030,073,733

합 계	295,035,837,362	293,401,119,992

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,445,741,140	9,293,406,992

퇴직(연금)급여	1,111,195,039	1,040,772,761

합 계	11,556,936,179	10,334,179,753

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세등 부담액	558,199,351	297,948,017

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(175,047,648)	(540,840,972)

자본에 직접반영된 이연법인세(*)	(756,505)	11,727,841

법인세비용	382,395,198	(231,165,114)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당 기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	3,438,657	(756,505)	2,682,152

(전 기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	(53,308,365)	11,727,841	(41,580,524)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	820,737,293	(2,277,307,120)

적용세율에 따른 세부담액	158,562,204	(501,007,566)

조정사항 :

비공제비용	223,832,994	269,842,452

법인세비용	382,395,198	(231,165,114)

유효세율(법인세비용/세전이익)	46.59%	10.15%

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

기초	(1,072,601,421)	(1,613,442,393)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	175,047,648	540,840,972

기말	(897,553,773)	(1,072,601,421)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	9,443,834,546	-	9,443,834,546	2,105,868,579	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	195,000,000	-	195,000,000	42,900,000	42,900,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	3,938,357,999	865,434,122	4,803,792,121	866,438,760	1,056,834,267

보험수리적손익	1,330,064,117	(3,438,657)	1,326,625,460	292,614,106	291,857,601

퇴직신탁예치금	(109,043,616)	(630,052)	(109,673,668)	(23,989,596)	(24,128,207)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	12,123,900	(649,733,519)	(145,608,632)	(142,941,374)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(74,112,385)	22,058,491	(52,053,894)	(16,304,725)	(11,451,857)

재고자산평가손실	226,737,193	48,756,213	275,493,406	49,882,182	60,608,549

파생금융상품	64,052,590	23,674,244	87,726,834	14,091,570	19,299,903

외화환산	1,559,650,000	-	1,559,650,000	343,123,000	343,123,000

대손충당금	380,365,821	(172,307,131)	208,058,690	83,680,481	45,772,912

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

수수료수익	5,401,671,188	846,004,337	6,247,675,525	-	-

종속기업주식	38,414,123,850	-	38,414,123,850	-	-

합 계	38,812,038,669	1,641,675,467	40,453,714,136	(1,072,601,421)	(897,553,773)

(전 기)

(단위 : 원)

과 목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

종속기업및관계기업주식	8,003,104,465	1,440,730,081	9,443,834,546	1,788,907,961	2,105,868,579

매도가능금융자산	88,687,457	-	88,687,457	19,511,241	19,511,241

만기보유금융자산	45,000,000	150,000,000	195,000,000	9,900,000	42,900,000

자기주식	879,017,435	-	879,017,435	193,383,836	193,383,836

퇴직급여충당부채	3,069,605,972	868,752,027	3,938,357,999	675,313,314	866,438,760

보험수리적손익	1,276,755,752	53,308,365	1,330,064,117	280,886,265	292,614,106

퇴직신탁예치금	(107,838,479)	(1,205,137)	(109,043,616)	(23,724,465)	(23,989,596)

유형자산(감가상각비)	(661,857,419)	-	(661,857,419)	(145,608,632)	(145,608,632)

유형자산재평가차익	(13,806,531,636)	-	(13,806,531,636)	(3,037,436,960)	(3,037,436,960)

미지급금	1,158,562	-	1,158,562	254,884	254,884

미수수익	(122,337,791)	48,225,406	(74,112,385)	(26,914,314)	(16,304,725)

재고자산평가손실	102,317,929	124,419,264	226,737,193	22,509,944	49,882,182

파생금융상품	10,200,000	53,852,590	64,052,590	2,244,000	14,091,570

외화환산	1,409,125,000	150,525,000	1,559,650,000	310,007,500	343,123,000

대손충당금	718,038,706	(337,672,885)	380,365,821	157,968,515	83,680,481

대손금	644,837,140	-	644,837,140	141,864,171	141,864,171

무형자산상각비	(5,700,000,000)	-	(5,700,000,000)	(1,254,000,000)	(1,254,000,000)

토지(재평가차액)	(3,403,974,173)	-	(3,403,974,173)	(748,874,318)	(748,874,318)

결손금(공제가능)	92,566,660	(92,566,660)	-	20,364,665	-

수수료수익	4,225,500,716	1,176,170,472	5,401,671,188	-	-

종속기업주식	38,414,123,850	-	38,414,123,850	-	-

합 계	35,177,500,146	3,634,538,523	38,812,038,669	(1,613,442,393)	(1,072,601,421)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	38,414,123,850	8,451,107,247	38,414,123,850	8,451,107,247	처분계획없음

수수료수익	6,247,675,525	1,374,488,616	5,401,671,188	1,188,367,661	처분계획없음

합 계	44,661,799,375	9,825,595,863	43,815,795,038	9,639,474,908

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,321,278,943	4,153,612,810

이연법인세부채	(5,218,832,716)	(5,226,214,231)

상계후금액	(897,553,773)	(1,072,601,421)

31. 주당손익(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순이익(손실)	438,342,095	(2,046,142,006)

보통주이익(손실)	438,342,095	(2,046,142,006)

가중평균유통보통주식수(*)	50,438,907	50,438,907

기본주당이익(손실)	9	(41)

희석주당이익(손실)	9	(41)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지 역	특수관계내역

당기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미(*2)	대한민국

(주)스터디독서실(*3)	대한민국

전기말	THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

(주)윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미(*2)	대한민국

(주)스터디독서실(*3)	대한민국

(*1) 당기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.
(*2) 전기 중 100%의 지분을 취득하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다.
(*3) 전기 중 취득한 ㈜나무경영아카데미의 자회사로 지분을 100% 소유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당 기	전 기

매출액	매입액	이자수익	매출액	매입액	이자수익

WBDI	12,270,081	20,050,180	549,065	19,754,429	33,428,714	422,881

WBSHA	28,183,207	39,303,457	565,193	25,560,542	34,411,177	426,475

GISA	-	-	11,863	-	-	11,867

WJGC	-	1,269,877	-	-	2,269,651	-

PT.WILLBES GLOBAL	150	12,787,188	-	-	13,403,290	-

WBKH	589	4,740,025	-	-	7,168,467	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	7,742,055	-	-	7,991,027	-

WEIHAI JUNYANG	-	2,155,919	-	-	874,339	-

(주)미래넷	-	820,028	-	-	871,174	-

(주)윌비스에듀	129,727	-	-	128,772	-	-

(주)나무경영아카데미	479,400	2,702	-	-	-	-

합 계	41,063,154	88,871,431	1,126,121	45,443,743	100,417,839	861,223

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장ㆍ단기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

WBDI	8,732,012	18,973,450	-	871,627	191,968	-	17,977

WBSHA	21,043,950	19,577,700	398,643	1,502,137	216,639	-	-

GISA	-	-	295,772	-	207,437	-	-

WJGC	544,118	-	285,321	294,748	235,241	191,485	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	2,112,405	-	152,107	-

WBKH	-	-	-	499,913	-	64	19,143

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	1,263,810	-	-	7,145

WEIHAI JUNYANG	-	-	-	57,725	-	322,204	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	2,022

(주)윌비스에듀	3,641	-	-	-	-	-	-

(주)나무경영아카데미	32,557	-	-	-	-	-	2,702

합 계	30,356,278	38,551,150	979,736	6,602,365	851,285	665,860	48,989

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장ㆍ단기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

WBDI	19,818,992	18,400,400	19,417	824,836	219,067	-	627,205

WBSHA	15,406,788	18,986,400	1,377	2,299,150	226,716	-	304,191

GISA	-	-	295,772	-	195,574	-	-

WJGC	527,684	-	275,183	-	235,241	10,535	140,670

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	9,238	1,551,336	-	325,201	60,052

WBKH	-	-	-	-	-	553,703	23,124

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	75,487	-	78	89,704

WEIHAI JUNYANG	-	-	-	159,318	-	67,843	-

(주)미래넷	-	-	-	150,000	-	-	3,975

(주)윌비스에듀	1,644	-	-	-	-	-	-

(주)나무경영아카데미	-	-	-	-	-	-	40,037

합 계	35,755,108	37,386,800	600,987	5,060,127	876,598	957,360	1,288,958

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	질권설정목적물	금 액	제 공 처	제 공 목 적

매출채권	매출채권	USD 4,984,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBDI 주식	177,000주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBHSA 주식	39주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

대여금	WBHSA 대여금	USD 16,200,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

(전기말)

(단위: 원)

구 분	질권설정목적물	금 액	제 공 처	제 공 목 적

단기금융상품	정기예금	800,000,000	KEB하나은행(구외환)	(주)미래넷 운영자금대출관련

매출채권	매출채권	USD 3,400,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBDI 주식	177,000주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBHSA 주식	39주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

대여금	WBHSA 대여금	USD 16,200,000	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

피 보 증 처	보 증 금액	원 화 환 산 액	비 고

WBDI	USD 9,960,000	12,036,660,000	현지법인 운영자금 대출

WBDI	USD 7,200,000	8,701,200,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

WBHSA	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBHSA	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBKH	USD 5,700,000	6,888,450,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	5,365,740,000	현지법인 운영자금 대출

WJGC	USD 2,280,000	2,755,380,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 3,900,000	4,713,150,000	현지법인 운영자금 대출

합 계	USD 40,600,000	49,065,100,000

(전기말)

(단위 : 원)

피 보 증 처	보 증 금액	원 화 환 산 액	비 고

WBDI	USD 9,960,000	11,673,120,000	현지법인 운영자금 대출

WBDI	USD 3,600,000	4,219,200,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

WBHSA	USD 3,000,000	3,516,000,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBHSA	USD 3,000,000	3,516,000,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

WBKH	USD 6,000,000	7,032,000,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	5,203,680,000	현지법인 운영자금 대출

WJGC	USD 2,400,000	2,812,800,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 6,280,000	7,360,160,150	현지법인 운영자금 및 리스자금 대출

(주)미래넷	960,000,000	960,000,000	운영자금 대출

합 계	USD 38,680,000 960,000,000	46,292,960,150

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,488,200	1,320,989

퇴직급여	263,946	205,608

합 계	1,752,146	1,526,597

33. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	438,342,095	(2,046,142,006)

2. 조정	9,268,510,070	6,270,274,898

(1) 비용의 가산	12,164,676,064	9,867,504,391

퇴직급여	1,169,149,147	1,107,310,411

감가상각비	663,717,699	595,282,404

무형자산상각비	5,639,619,101	3,838,098,526

대손상각비	-	60,552,757

이자비용	1,998,401,669	1,436,331,248

유형자산처분손실	-	56,560,203

외화환산손실	2,068,152,897	949,614,092

법인세비용	382,395,198	(231,165,114)

만기보유금융자산손상차손	-	150,000,000

종속기업투자주식손상차손	-	1,440,730,081

재고자산평가손실	155,513,519	226,737,193

파생상품평가손실	87,726,834	237,452,590

(2) 수익의 차감	(2,896,165,994)	(3,597,229,493)

이자수익	1,266,919,309	1,130,083,176

배당금수익	-	2,725,379

외화환산이익	1,525,330,096	2,464,420,938

대손충당금환입	103,916,589	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(8,496,984,808)	(6,060,829,813)

매출채권의 감소(증가)	(2,325,759,915)	(15,905,552,470)

미수금의 감소(증가)	(2,218,460,197)	149,956,264

선급금의 감소(증가)	(2,423,395,333)	8,357,197,779

선급비용의 감소(증가)	(2,938,946)	3,537,849

재고자산의 감소(증가)	251,855,627	(4,037,553,159)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)	(237,452,590)	(315,000,000)

매입채무의 증가(감소)	(3,234,474,819)	3,988,583,118

미지급금의 증가(감소)	(824,437,267)	1,647,547,977

선수금의 증가(감소)	3,092,008,361	324,920,176

예수금의 증가(감소)	8,492,893	10,998,210

퇴직금 지급	(581,792,570)	(284,260,420)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)	(630,052)	(1,205,137)

영업에서 창출된 현금흐름	1,209,867,357	(1,836,696,921)

34. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 투자와재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

사채의 유동성 대체	999,459,367	-

장기미지급금으로 강사계약금 증가	15,780,000,000	-

장기미지급금의 유동성 대체	10,314,221,043	206,881,108

미지급배당금	40,100	40,100

35. 금융자산의 제거

(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액(USD)	30,477,788	30,737,107

원화상당액	36,832,406,435	36,023,889,837

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 11,331백만원(전기말 : 8,575백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	25,501,135,377	27,448,370,314

관련부채의 장부금액	(25,501,135,377)	(27,448,370,314)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	25,501,135,377	27,448,370,314

관련 부채의 공정가치	(25,501,135,377)	(27,448,370,314)

순포지션	-

2016년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 .

36. 보 고 기간 후 사건 당사의 재무제표는 2017년 2월 9일자에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었고,2017년 3월 23일에 열린 이사회를 통하여 재무제표를 확정하여 이 사항을 2017년 3월 24일 주주총회에서 보고하였습니다.