윌비스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기 3분기	매출채권	49,154,546	2,353,334	4.79

미수금	14,728,068	2,672,682	18.15

선급금	17,570,335	1,346,679	7.66

단기대여금	5,006,397	490,269	9.79

합계	86,459,346	6,862,964	7.94

제50기	매출채권	43,432,575	2,143,690	4.94

미수금	14,642,469	2,672,682	18.25

장기대여금	890,597	490,883	55.12

선급금	14,854,472	1,218,048	8.20

장기선급금	3,133,448	279,679	8.93

합계	76,953,561	6,804,982	8.84

제49기	매출채권	46,542,206	1,996,914	4.29

미수금	18,313,045	6,462,735	35.29

장기대여금	2,506,977	1,670,537	66.64

선급금	15,228,633	1,287,571	8.45

장기선급금	3,526,368	1,095,036	31.05

합계	86,117,229	12,512,793	14.53

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제51기 3분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,804,982	12,512,793	10,431,155

2. 순대손처리액(①－②±③)	57,982	5,707,811	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	57,982	5,707,811	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	2,081,638

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,862,964	6,804,982	12,512,793

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체경험율에 따른 예상대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다.

(나) 개별분석을 통한 대손예상액 산정근거

1) 일반상거래 채권

약정회수기일이 경과한 개별채권에 대해서는 회수지연에 따른 원인파악, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부도 및 담보 여부 등을 점검하는 등 회수가능성을 검토하여 충당금 설정.

2) 화의 및 법정관리 채권

거래상대방의 회사정리절차개시, 화의절차개시 등으로 인하여 채권의 원금, 기간, 이자율 등이 재조정된 채권에 대해서는 현재가치로 평가하며, 재조정된 채권의 상환기일 경과시에는 해당채권에 대하여 100% 충당금 설정.

3) 기타 파산,부도, 사업의 폐지 등 채권

채권관리부서에서 채무자의 재산상태와 그 회수가능성을 면밀히 검토하여 대손충당금 설정 및 채권의 회수불능이 객관적으로 입증될 경우 대손처리 진행.

(다) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

1) 대손경험률

과거 3개년간 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정.

2) 대손예상액

채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 예상대손율을 적용하여 대손예상액을 설정.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	제51기 3분기	제50기	제49기

연체되지 않은 채권	37,050,061	36,644,917	40,023,434

만기 경과후 3개월 이하	6,442,636	4,806,592	4,525,920

만기 경과후 12개월 이하	3,624,831	-	2,190

만기 경과후 12개월 초과	2,037,018	1,981,065	1,990,662

합 계	49,154,546	43,432,575	46,542,207

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기	제50기	제49기	비고

섬유사업 및 교육사업	상 품	102,918	24,500	450,942	-

제 품	19,761,210	19,214,969	14,442,739	-

재 공 품	39,509,161	44,276,680	42,486,955	-

원 재 료	13,545,769	16,964,820	16,633,288	-

부 재 료	6,173,937	6,063,719	6,113,538	-

저 장 품	6,862,492	7,068,026	6,464,137	-

미 착 품	12,834,468	10,477,174	12,073,218	-

합 계	98,789,954	104,089,887	98,664,817	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]	32.36%	38.6%	33.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2회	2회	3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 2023년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 10월 11일에 재고실사를 하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 동 일자 재고실사시에 외부감사인의 참여없이 자체실사를 하였습니다.3) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시 - 사외보관재고: 제2자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 현황해당사항 없음.

다. 금융상품의 공정가치평가당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

(전기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	178,976,886	178,976,886