윌비스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제51기 반기 2023년 06월 30일 현재
제50기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당반기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	11.62%

자 기 주 식	1,436,649	2.14%

기 타 주 주	57,987,376	86.24%

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	72,882,179	100%

소각제외주식수	67,236,039

당사는 당반기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

체트윈드 주식회사 (*2)	금융업	대한민국	0%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.(*2) 체트윈드 주식회사는 구조화기업으로서 해당 구조화기업의 목적과 설계를 고려할 때 연결회사는 구조화기업의 이익 변동성에 노출되어 있으며 이러한 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업의 영업에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	130,004	95,296	31,470	(2,038)

WDDPI	169	137	61	3

WBHSA	72,522	92,713	38,677	(201)

GISA	10,904	15,431	2,153	(85)

PT.WILLBES GLOBAL	3,798	12,219	4,404	(920)

WBKH	-	5,012	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	1,346	15,782	1,134	(963)

WJGC	3,281	3,304	724	(50)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	536	387	285	7

(주)미래넷	407	4,182	537	12

(주)윌비스에듀	1,452	270	117	9

(주)나무경영아카데미	33,012	28,012	11,599	92

(주)스터디독서실	678	1,594	384	(18)

체트윈드 주식회사	10,436	10,436	457	-

(전반기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전반기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	130,367	95,040	36,699	639

WDDPI	177	150	86	15

WBHSA	69,938	89,506	40,153	(1,525)

GISA	10,575	14,862	2,925	(4)

PT.WILLBES GLOBAL	3,554	10,551	6,771	(666)

WBKH	-	4,838	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	1,198	14,186	3,454	(363)

WJGC	3,320	3,294	850	(38)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	539	397	389	4

(주)미래넷	504	4,276	551	21

(주)윌비스에듀	1,443	270	101	5

(주)나무경영아카데미	17,394	12,492	11,801	203

(주)스터디독서실	744	1,642	490	(108)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

주식회사 윌비스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당반기 및 전반기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

가. 당반기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	83,993,211,731	26,305,308,491	100,125,552	110,398,645,774

영업이익(손실)	(1,737,240,550)	(1,799,230,684)	(374,532,771)	(3,911,004,005)

기타수익	10,483,882	4,178,064	428,284	15,090,230

기타비용	(274,743,960)	(30,871,813)	(953,800)	(306,569,573)

금융수익	1,506,703,562	604,435,398	5,526,469	2,116,665,429

금융비용	(6,720,625,643)	(838,399,182)	(49,497,356)	(7,608,522,181)

세전이익(손실)	(7,215,422,709)	(2,059,888,217)	(419,029,174)	(9,694,340,100)

나. 전반기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	107,808,543,147	35,307,937,264	62,725,053	143,179,205,464

영업이익(손실)	4,904,909,367	(1,183,022,281)	(444,245,858)	3,277,641,228

기타수익	164,118,905	26,876,469	441,014	191,436,388

기타비용	(347,584,443)	104,978,376	(22,797)	(242,628,864)

금융수익	6,997,020,020	298,921,032	12,078,206	7,308,019,258

금융비용	(8,252,384,019)	(300,541,319)	(33,078,761)	(8,586,004,099)

세전이익(손실)	3,466,079,830	(1,052,787,723)	(464,828,196)	1,948,463,911

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당반기말	전기말

섬유사업부문	208,010,137,085	213,906,802,411

교육사업부문	68,966,044,555	55,983,718,065

소프트웨어사업부문	406,580,518	504,201,328

총부문자산	277,382,762,158	270,394,721,804

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당반기말	전기말

섬유사업부문	140,082,546,861	140,688,181,371

교육사업부문	41,573,329,655	27,154,547,756

소프트웨어사업부문	4,181,657,517	4,276,243,086

총부문부채	185,837,534,033	172,118,972,213

(4) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

국내매출	27,630,524,097	36,501,386,947

해외매출	82,768,121,677	106,677,818,517

미국	80,801,955,271	103,475,901,469

아시아	1,966,166,406	3,201,917,048

합 계	110,398,645,774	143,179,205,464

(5) 당반기 및 전반기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

재화의 판매 및 용역제공	110,398,645,774	143,179,205,464

이자수익	308,698,293	337,371,577

합 계	110,707,344,067	143,516,577,041

(6) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당반기	전반기

고객1	섬유사업부문	41,019,108,176	53,564,047,436

고객2	섬유사업부문	12,639,014,698	21,249,243,080

고객3	섬유사업부문	1,028,386,316	2,297,467,037

고객4	섬유사업부문	14,028,012,725	16,377,282,977

합 계	68,714,521,915	93,488,040,530

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	544,187.14	714,408,878	-	-	2,014.87	2,553,445	-	-

매출채권	19,371,687.13	25,431,150,876	-	-	21,911,831.55	27,768,864,130	-	-

미수수익	4,727,237.41	6,205,917,267	-	-	4,336,774.77	5,495,994,661	-	-

매입채무	-	-	1,593,730.08	2,092,248,841	-	-	2,121,064.36	2,688,024,863

단기차입금	-	-	23,152,283.61	30,396,494,072	-	-	26,550,174.63	33,650,354,219

합 계	24,643,111.68	32,351,477,021	24,746,013.69	32,488,742,913	26,250,621.19	33,267,412,236	28,671,238.99	36,338,379,082

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(13,726,589)	13,726,589	(307,096,685)	307,096,685

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	4,342,619,121	-	-	4,342,619,121

미지급금	9,697,309,416	-	-	9,697,309,416

단기차입금	112,887,933,957	-	-	112,887,933,957

장기차입금	10,435,897,448	-	-	10,435,897,448

리스부채	6,842,926,180	4,058,463,592	9,923,244,067	20,824,633,839

사채	-	12,100,000,000	-	12,100,000,000

전환사채	220,979,000	-	-	220,979,000

금융부채계	140,281,248,344	14,607,773,475	9,923,244,067	170,430,859,167

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	5,402,360,268	-	-	5,402,360,268

단기금융상품	9,812,000,000	-	-	9,812,000,000

매출채권	37,034,478,689	7,820,522,029	2,202,009,174	47,057,009,892

기타수취채권	18,029,578,888	-	2,762,951,707	20,792,530,595

장기금융상품	646,201,050	-	-	646,201,050

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	135,000,000	135,000,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	71,400,000	461,400,000

장기기타수취채권	6,550,188,645	-	400,000,000	6,950,188,645

합계	77,864,807,540	7,820,522,029	5,571,360,881	91,256,690,450

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	3,312,548,213	-	-	3,312,548,213

단기금융상품	9,952,000,000	-	-	9,952,000,000

매출채권	35,847,001,025	5,441,883,298	2,143,690,515	43,432,574,838

기타수취채권	16,422,604,301	-	2,672,682,342	19,095,286,643

장기금융상품	586,194,350	-	-	586,194,350

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	135,000,000	135,000,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	8,223,785,924	-	490,882,803	8,714,668,727

합계	74,734,133,813	5,441,883,298	5,442,255,660	85,618,272,771

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

3개월이하	5,831,355,681	5,441,883,298

12개월이하	1,989,166,348	-

합 계	7,820,522,029	5,441,883,298

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,202,009,174	2,143,690,515

기타수취채권	2,762,951,707	2,672,682,342

장기기타수취채권	400,000,000	490,882,803

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	135,000,000	135,000,000

상각후원가측정 금융자산	71,400,000	-

합 계	5,571,360,881	5,442,255,660

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	421,788,522	(421,788,522)	868,662,053	(868,662,053)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	112,887,933,957	113,424,417,019

유동성장기부채	10,435,897,448	3,999,999,984

유동성사채	-	2,998,964,055

사채	12,083,029,570	9,984,096,138

유동성전환사채	159,435,816	372,937,314

장기차입금	-	1,666,666,684

차감: 현금및현금성자산	(5,402,360,268)	(3,312,548,213)

순부채 합계	130,163,936,523	129,134,532,981

Ⅱ. 자본	91,545,228,125	98,275,749,591

Ⅲ. 순부채비율	142.2%	131.4%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	5,402,360,268	5,402,360,268	5,402,360,268

단기금융상품	-	9,812,000,000	9,812,000,000	9,812,000,000

상각후원가측정 금융자산	-	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	44,855,000,718	44,855,000,718	44,855,000,718

기타수취채권	-	18,029,578,888	18,029,578,888	18,029,578,888

장기금융상품	-	646,201,050	646,201,050	646,201,050

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	6,550,188,645	6,550,188,645	6,550,188,645

합 계	-	85,685,329,569	85,685,329,569	85,685,329,569

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	상가후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,312,548,213	3,312,548,213	3,312,548,213

단기금융상품	-	9,952,000,000	9,952,000,000	9,952,000,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	41,288,884,323	41,288,884,323	41,288,884,323

기타수취채권	-	16,422,604,301	16,422,604,301	16,422,604,301

장기금융상품	-	586,194,350	586,194,350	586,194,350

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	8,223,785,924	8,223,785,924	8,223,785,924

합 계	-	80,176,017,111	80,176,017,111	80,176,017,111

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	71,591,439	-	71,591,439	71,591,439

매입채무	-	4,342,619,121	4,342,619,121	4,342,619,121

미지급금	-	9,697,309,416	9,697,309,416	9,697,309,416

미지급비용	-	403,621,869	403,621,869	403,621,869

단기차입금	-	112,887,933,957	112,887,933,957	112,887,933,957

유동성장기부채	-	10,435,897,448	10,435,897,448	10,435,897,448

유동성전환사채	-	159,435,816	159,435,816	159,435,816

유동성리스부채	-	6,187,817,348	6,187,817,348	6,187,817,348

사채	-	12,083,029,570	12,083,029,570	12,083,029,570

장기리스부채	-	12,628,025,149	12,628,025,149	12,628,025,149

임대보증금	-	270,676,600	270,676,600	270,676,600

합 계	71,591,439	169,096,366,294	169,167,957,733	169,167,957,733

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	178,976,886	-	178,976,886	178,976,886

매입채무	-	4,263,280,054	4,263,280,054	4,263,280,054

미지급금	-	8,742,641,649	8,742,641,649	8,742,641,649

미지급비용	-	227,182,342	227,182,342	227,182,342

단기차입금	-	113,424,417,019	113,424,417,019	113,424,417,019

유동성장기부채	-	3,999,999,984	3,999,999,984	3,999,999,984

유동성사채	-	2,998,964,055	2,998,964,055	2,998,964,055

유동성전환사채	-	372,937,314	372,937,314	372,937,314

유동성리스부채	-	4,354,837,407	4,354,837,407	4,354,837,407

사채	-	9,984,096,138	9,984,096,138	9,984,096,138

장기리스부채	-	5,867,413,199	5,867,413,199	5,867,413,199

임대보증금	-	269,959,975	269,959,975	269,959,975

합 계	178,976,886	156,172,395,820	156,351,372,706	156,351,372,706

다. 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	308,698,293	-	-	-	308,698,293

외환차익	849,762,077	-	(247,667,704)	-	602,094,373

외화환산이익	998,840,472	-	157,718,533	-	1,156,559,005

파생상품거래이익	-	-	-	31,938,236	31,938,236

이자비용	-	-	(5,931,949,836)	-	(5,931,949,836)

외환차손	394,721,939	-	(904,153,788)	-	(509,431,849)

외화환산손실	(625,773,894)	-	(425,746,400)	-	(1,051,520,294)

파생상품거래손실	-	-	-	(54,000,000)	(54,000,000)

만기보유증권손상차손	(71,400,000)	-	-	-	(71,400,000)

대손상각비	(58,318,659)	-	-	-	(58,318,659)

기타의대손상각비	9,779,798	-	-	-	9,779,798

합계	1,806,310,026	-	(7,351,799,195)	(22,061,764)	(5,567,550,933)

(전반기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	337,371,577	-	-	-	337,371,577

외환차익	2,420,534,976	-	102,586,001	-	2,523,120,977

외화환산이익	3,197,532,380	-	8,109,419	-	3,205,641,799

파생상품거래이익	-	-	-	21,400,418	21,400,418

파생상품평가이익	-	-	-	1,220,484,487	1,220,484,487

이자비용	-	-	(2,833,072,575)	-	(2,833,072,575)

외환차손	(1,344,132,089)	-	(1,746,996,245)	-	(3,091,128,334)

외화환산손실	(223,384,632)	-	(1,460,412,447)	-	(1,683,797,079)

파생상품거래손실	-	-	-	(113,700,000)	(113,700,000)

파생상품평가손실	-	-	-	(969,284,499)	(969,284,499)

대손상각비	(110,701,022)	-	-	-	(110,701,022)

기타의대손상각비	104,978,388	-	-	-	104,978,388

합계	4,382,199,578	-	(5,929,785,847)	158,900,406	(1,388,685,863)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당반기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

(전기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	178,976,886	178,976,886

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	9,692,000,000	9,692,000,000	포괄담보 외

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금 외

합 계	9,694,000,000	9,694,000,000

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(비유동)	390,000,000	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부가액(*1)

시장성없는지분증권	출자금	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구분	당반기	전반기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

상각후원가측정 금융자산	71,400,000	-	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	47,057,009,892	43,432,574,838

차감: 대손충당금	(2,202,009,174)	(2,143,690,515)

매출채권(순액)	44,855,000,718	41,288,884,323

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	37,032,327,829	36,644,917,153

만기 경과후 3개월 이하	6,001,508,129	4,806,592,350

만기 경과후 12개월 이하	2,009,258,937	-

만기 경과후 12개월 초과	2,013,914,997	1,981,065,335

합 계	47,057,009,892	43,432,574,838

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	2,143,690,515	1,996,914,489

손상차손(환입)	58,318,659	146,776,026

기말잔액	2,202,009,174	2,143,690,515

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기대여금	4,546,800,933	4,328,718,955

단기대여금 대손충당금	(90,269,365)	-

미수금	16,106,072,197	14,642,469,437

미수금 대손충당금	(2,672,682,342)	(2,672,682,342)

미수수익	139,657,465	124,098,251

합 계	18,029,578,888	16,422,604,301

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	2,672,682,342	6,462,734,903

손상차손	(613,438)	2,339,300

유동성대체및 제각	90,882,803	(3,792,391,861)

당반기말잔액	2,762,951,707	2,672,682,342

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	717,571,620	890,596,704

대손충당금	(400,000,000)	(490,882,803)

보증금	6,232,617,025	7,824,072,023

합 계	6,550,188,645	8,223,785,924

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	490,882,803	1,670,536,587

손상차손	-	(9,845,934)

유동성대체및 제각	(90,882,803)	(1,169,807,850)

기말잔액	400,000,000	490,882,803

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	33,039,395	-	33,039,395	24,499,694	-	24,499,694

제품	25,826,897,963	(6,968,978,347)	18,857,919,616	25,942,411,633	(6,727,442,306)	19,214,969,327

재공품	41,295,656,688	-	41,295,656,688	44,276,679,806	-	44,276,679,806

원재료	29,112,696,726	(15,083,691,603)	14,029,005,123	31,525,729,307	(14,560,909,787)	16,964,819,520

부재료	8,798,968,746	(2,684,090,045)	6,114,878,701	8,654,781,573	(2,591,062,853)	6,063,718,720

저장품	10,404,662,707	(3,434,806,533)	6,969,856,174	10,281,802,868	(3,213,776,526)	7,068,026,342

미착품	10,337,534,967	-	10,337,534,967	10,477,174,046	-	10,477,174,046

합계	125,809,457,192	(28,171,566,528)	97,637,890,664	131,183,078,927	(27,093,191,472)	104,089,887,455

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가(재고자산평가손실)	172,822,987	90,006,108

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	16,166,969,597	14,854,472,474

선급금대손충당금	(1,347,926,361)	(1,218,047,848)

선급비용	2,444,433,822	2,396,241,359

기타유동자산	487,576,315	419,074,266

합 계	17,751,053,373	16,451,740,251

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	125,022,179,940	122,247,358,465

감가상각누계액과 손상차손누계액	91,009,393,153	87,187,749,294

장부금액	34,012,786,787	35,059,609,171

(2) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,214,679,153	13,225,007,802	15,947,194,821	48,231,319,505	67,192,092	2,991,361,179	20,559,278,496	122,236,033,048

취득	-	-	32,365,981	185,493,625	-	-	230,973,700	448,833,306

처분	-	-	-	(307,669,121)	-	(12,875,450)	(716,483,750)	(1,037,028,321)

환율변동	65,129,025	380,989,988	587,959,788	1,851,707,578	-	105,900,653	382,654,875	3,374,341,907

반기말금액	21,279,808,178	13,605,997,790	16,567,520,590	49,960,851,587	67,192,092	3,084,386,382	20,456,423,321	125,022,179,940

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	9,507,859,569	13,521,437,592	42,747,720,882	63,042,092	2,709,050,854	18,638,638,305	87,187,749,294

감가상각비	-	147,512,633	290,795,151	1,025,962,331	1,037,500	51,250,877	435,210,115	1,951,768,607

처분	-	-	-	(307,669,121)	-	(12,874,450)	(688,061,833)	(1,008,605,404)

환율변동	-	301,334,517	490,699,017	1,632,416,175	-	97,487,215	356,543,732	2,878,480,656

반기말금액	-	9,956,706,719	14,302,931,760	45,098,430,267	64,079,592	2,844,914,496	18,742,330,319	91,009,393,153

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,214,679,153	3,717,148,233	2,425,757,229	5,483,598,623	4,150,000	282,310,325	1,920,640,191	35,048,283,754

반기말금액	21,279,808,178	3,649,291,071	2,264,588,830	4,862,421,320	3,112,500	239,471,886	1,714,093,002	34,012,786,787

(3) 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,236,064,803	13,109,861,661	14,923,887,259	45,220,363,515	67,192,092	3,009,005,298	19,949,464,586	117,515,839,214

취득	-	-	-	355,659,893	-	40,527,299	552,784,868	948,972,060

처분	-	-	-	(244,878,888)	-	(215,341,950)	-	(460,220,838)

환율변동	38,883,000	578,599,020	1,340,218,355	4,027,707,961	-	239,751,198	754,539,686	6,979,699,220

전반기말금액	21,274,947,803	13,688,460,681	16,264,105,614	49,358,852,481	67,192,092	3,073,941,845	21,256,789,140	124,984,289,656

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	8,984,322,483	12,095,251,047	37,918,725,412	60,967,092	2,653,664,538	18,146,457,138	79,859,387,710

감가상각비	-	200,609,908	283,714,422	1,295,349,701	1,037,500	57,895,164	451,569,712	2,290,176,407

처분	-	-	-	(229,089,928)	-	(203,285,216)	-	(432,375,144)

환율변동	-	503,338,048	1,101,476,237	3,419,716,306	-	213,736,660	697,189,581	5,935,456,832

전반기말금액	-	9,688,270,439	13,480,441,706	42,404,701,491	62,004,592	2,722,011,146	19,295,216,431	87,652,645,805

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,236,064,803	4,125,539,178	2,828,636,212	7,301,638,103	6,225,000	355,340,760	1,803,007,448	37,656,451,504

전반기말금액	21,274,947,803	4,000,190,242	2,783,663,908	6,954,150,990	5,187,500	351,930,699	1,961,572,709	37,331,643,851

(4) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제조원가	1,532,224,322	1,744,772,250

교육사업원가	316,994,722	336,034,497

임대원가	7,652,532	8,352,400

판관비	94,897,031	201,017,260

합 계	1,951,768,607	2,290,176,407

13. 사용권자산

(1) 당반기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

Ⅰ. 취득원가

기초가액	30,343,318,681	30,718,209,312

증가	12,803,820,621	4,999,791,706

감소	(12,496,063,278)	(6,004,147,073)

환율변동	386,263,301	629,464,736

기말금액	31,037,339,325	30,343,318,681

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	19,730,231,103	17,220,189,405

사용권자산상각비	3,724,893,605	8,187,460,934

처분	(12,480,456,180)	(5,869,038,310)

환율변동	181,049,909	191,619,074

기말금액	11,155,718,437	19,730,231,103

Ⅲ. 장부금액

기초금액	10,613,087,578	13,498,019,907

기말금액	19,881,620,888	10,613,087,578

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	19,754,480,393	10,436,019,948

차량운반구	127,140,495	177,067,630

합 계	19,881,620,888	10,613,087,578

리스부채

유동	6,187,817,348	4,354,837,407

비유동	12,628,025,149	5,867,413,199

합 계	18,815,842,497	10,222,250,606

당반기 중 증가된 사용권자산은 12,804백만원 (전기 : 4,999백만원) 입니다. (3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,671,901,601	4,255,132,592

차량운반구	52,992,004	15,239,428

합 계	3,724,893,605	4,270,372,020

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	726,131,288	452,428,608

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	706,800,775	687,964,841

당반기 중 리스의 총 현금유출은 4,712백만원 (전반기 : 5,651백만원) 입니다.

14. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	68,755,285,543	5,742,187,488	96,718,491,128

개별취득	-	-	1,413,000,000	31,460,000	1,444,460,000

반기말금액	21,928,542,860	292,475,237	70,168,285,543	5,773,647,488	98,162,951,128

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	13,052,360,665	52,700,000	59,304,002,505	5,438,111,447	77,847,174,617

무형자산상각비	-	1,650,000	2,360,376,799	88,432,427	2,450,459,226

반기말금액	13,052,360,665	54,350,000	61,664,379,304	5,526,543,874	80,297,633,843

Ⅲ. 장부금액

기초금액	8,876,182,195	239,775,237	9,451,283,038	304,076,041	18,871,316,511

반기말금액	8,876,182,195	238,125,237	8,503,906,239	247,103,614	17,865,317,285

(2) 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	65,840,428,407	5,566,117,488	93,627,563,992

개별취득	-	-	1,754,857,136	176,070,000	1,930,927,136

처분	-	-	(15,000,000)	-	(15,000,000)

대체	-	-	(240,000,000)	-	(240,000,000)

전반기말금액	21,928,542,860	292,475,237	67,340,285,543	5,742,187,488	95,303,491,128

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	9,142,360,665	49,400,000	52,739,761,399	5,248,693,529	67,180,215,593

무형자산상각비	-	1,650,000	3,836,102,660	93,955,093	3,931,707,753

처분	-	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)

손상	-	-	(137,142,864)	-	(137,142,864)

전반기말금액	9,142,360,665	51,050,000	56,433,721,195	5,342,648,622	70,969,780,482

Ⅲ. 장부금액

기초금액	12,786,182,195	243,075,237	13,100,667,008	317,423,959	26,447,348,399

전반기말금액	12,786,182,195	241,425,237	10,906,564,348	399,538,866	24,333,710,646

(*) 영업권은 교육사업부문에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

교육사업원가	2,436,667,441	3,915,560,280

판관비	13,791,785	16,147,473

합 계	2,450,459,226	3,931,707,753

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	차입처	당반기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.41% ~1.90%	10,899,237,917	6M SOFR+1.24% ~1.90%	14,447,441,303

운영자금	수출입은행등	5.64%~8.11% 3M SOFR+2.7%	23,422,800,000	4.28% ~ 6.61%	22,808,550,000

무역금융	우리은행 등	5.00% ~ 5.55%	9,023,000,000	5.19% ~ 5.67%	2,494,000,000

운영자금	신한은행 등	3.85%~7.80%3M SOFR+1.75 ~ 2.00%3M KOLIBOR+1.65%CD일몰+1.25%	39,873,406,149	3M SOFR+1.75~2.00% 2.90%~7.80%	40,769,665,166

매출채권할인	하나은행 등	6M SOFR+1.58 ~ 2.85% RRIME RATE+1.75%	29,669,489,891	1M LIBOR+4.7% 3M LIBOR+5.00% 6M SOFR+2.06 ~2.86%	32,904,760,550

합 계	112,887,933,957	113,424,417,019

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	차입일	만기일	연이자율	당반기말	전기말	상환방법

운영자금대출	신한캐피탈외	2022-11-24	2024-05-24	10% ~ 12%	10,435,897,448	5,666,666,668	원리금 분할 상환

합 계	10,435,897,448	5,666,666,668

차감 : 유동성대체	(10,435,897,448)	(3,999,999,984)

유동성대체 후 잔액	-	1,666,666,684

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간	원화장기차입금	외화장기차입금	합계

외화금액	원화상당액

2023.07.01~2024.05.24	10,435,897,448	$0.00	-	10,435,897,448

합계	10,435,897,448	$0.00	-	10,435,897,448

16. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당반기말	전기말	비 고

제28회	2020-06-25	2023-06-25	3.93%	-	3,000,000,000	무보증

제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	200,000,000	500,000,000	무보증 사모 전환사채

제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	10,000,000,000	무보증

제32회	2023-06-26	2025-06-26	6.74%	2,100,000,000	-	무보증

합 계	12,300,000,000	13,500,000,000

상 환 할 증 금	20,979,000	52,447,500

사 채 할 인 발 행 차 금	(16,970,430)	(16,939,807)

전 환 권 조 정	(60,339,666)	(175,999,746)

사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)	(1,203,518)	(3,510,440)

차 감 계	12,242,465,386	13,355,997,507

유 동 성 대 체	(159,435,816)	(3,371,901,369)

차 감 잔 액	12,083,029,570	9,984,096,138

*) 제29회 전환사채 잔액 60억 중 2023년 당반기말까지 조기상환청구권 행사로 인하여 58억을 조기상환 하였으며, 2023년 반기말 기준 잔액은 2억입니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	8,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	2.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,366

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	5,856,515

전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일

종료일	2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	계정과목	당반기말	전기말

유동부채	선수금	9,228,141,685	8,578,277,448

예수금	687,413,613	571,537,843

소 계	9,915,555,298	9,149,815,291

비유동부채	복구충당부채	597,735,163	270,460,493

소 계	597,735,163	270,460,493

합 계	10,513,290,461	9,420,275,784

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,187,081,092	6,302,833,353

퇴직신탁예치금	(15,744,003)	(15,744,003)

국민연금전환금	(15,051,250)	(16,005,050)

확정급여부채 금액	6,156,285,839	6,271,084,300

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	6,302,833,353	7,472,588,578

당기근무원가	476,511,416	663,760,035

순이자원가	139,605,548	102,971,697

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	17,269,031	(1,194,459,087)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(76,229,563)	(26,867,817)

퇴직급여 지급액	(672,908,693)	(341,385,009)

기말잔액	6,187,081,092	6,676,608,397

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	476,511,416	663,760,035

순이자원가	139,605,548	102,971,697

종업원급여에 포함된 총비용	616,116,964	766,731,732

(4) 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	595,002,188	739,631,477

제조원가	21,114,776	21,715,737

연구개발비	-	5,384,518

합 계	616,116,964	766,731,732

(5) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

법인세 차감전 보험수리적손익	58,960,532	1,221,326,904

법인세효과	591,812	(266,507,570)

법인세 차감후 보험수리적손익	59,552,344	954,819,334

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

할인율	5.11 ~ 5.31%	3.23 ~ 3.66%

기대임금상승률	3.2 ~ 3.76%	4.43 ~7.5%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	440,626,734	(391,193,056)

할인율의 변동	(382,265,480)	438,039,618

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주

자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당반기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당반기말 및 전기말 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)

자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	3,091,261,869	3,091,261,869

합 계	29,572,198,510	29,572,198,510

(2) 당반기말 자기주식 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)

해외사업장순투자	4,347,700,000	3,192,000,000

해외사업환산손익	3,722,579,409	2,077,603,553

합 계	7,981,591,952	5,180,916,096

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,180,916,096	3,848,934,128

해외사업장순투자	1,155,700,000	2,942,760,000

해외사업환산손익	1,644,975,856	1,126,655,997

기말금액	7,981,591,952	7,918,350,125

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	1,916,980,620	1,848,607,079

기타미처분이익잉여금(미처리결손금)	(71,314,311,902)	(61,717,723,588)

소 계	(69,397,331,282)	(59,869,116,509)

합 계	(67,167,208,087)	(57,638,993,314)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(57,638,993,314)	(49,908,140,989)

회계기준변경	-	90,974,511

지배기업소유주지분순이익	(9,596,588,314)	(9,332,544,948)

순확정급여부채의 재측정요소	67,781,729	1,936,816,844

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)	591,812	(426,098,732)

기말금액	(67,167,208,087)	(57,638,993,314)

23. 담보 제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당반기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

USD 3,600,000.00	USD 3,600,000.00

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	3,400,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품	9,692,000,000	15,492,000,000

재고자산 (양도담보)	USD 18,200,000.00	USD 18,200,000.00

합 계	37,692,000,000	43,495,600,000

USD 21,800,000.00	USD 21,800,000.00

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

합 계	8,000주

(3) 당반기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공받은 지급보증당반기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	700,000,000

한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 9,000,000.00

우리은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 3,000,000.00

KEB하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 2,900,000.00

신한은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 2,000,000.00

합 계	8,348,000,000

USD 20,900,000.00

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당반기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000

USD 13,500,000	USD 13,500,000

수입신용장	우리은행 등	USD 16,500,000	USD 16,500,000

매출채권할인	산업은행 등	USD 33,917,343	USD 36,642,881

운영자금	산업은행 등	19,855,897,448	15,086,666,668

USD 30,300,000	USD 30,300,000

합 계	31,389,897,448	26,620,666,668

USD 93,917,343	USD 96,942,881

25. 파생금융상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부재는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

파생상품거래이익	11,945	31,938,236	18,500,418	21,400,418

파생상품거래손실	-	54,000,000	106,100,000	113,700,000

파생상품평가손실(*1)	-	-	696,045,364	751,391,134

(*1) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전반기말

기초금액	178,976,886	3,528,820,128

전환사채의 상환	107,385,447	-

파생상품평가이익	-	1,220,484,487

파생상품평가손실	-	217,893,365

기말금액	71,591,439	2,526,229,006

(3) 상기 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세차감전손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전손익	(9,694,340,100)	945,872,789

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익

의복등 재화의 판매	83,832,298,306	107,624,708,307

강의등 용역 제공	22,464,181,639	30,465,194,519

교재등의 재화 판매	3,841,126,852	4,842,742,745

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	261,038,977	246,559,893

총 수익	110,398,645,774	143,179,205,464

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	83,832,298,306	-	3,841,126,852	261,038,977	87,934,464,135

기간에 걸쳐 인식	-	22,464,181,639	-	-	22,464,181,639

(전반기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	107,624,708,307	-	4,842,742,745	246,559,893	112,714,010,945

기간에 걸쳐 인식	-	30,465,194,519	-	-	30,465,194,519

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)

27. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,486,150,000	7,033,657,904	3,862,069,807	7,955,446,994

퇴직급여	300,478,282	597,729,578	374,089,031	744,121,437

복리후생비	262,239,159	490,466,770	318,484,020	604,154,734

여비교통비	45,982,744	85,442,199	65,134,882	97,587,423

차량비	83,890,364	195,952,124	107,915,998	202,091,563

접대비	78,867,749	156,936,158	78,816,812	165,644,105

교육훈련비	12,270,000	17,305,000	5,223,300	8,060,800

통신비	56,067,433	117,943,299	65,139,482	126,355,770

수선비	10,127,648	18,304,386	14,220,433	24,087,639

소모품비	203,363,551	424,075,088	268,703,919	449,661,173

도서인쇄비	1,632,980	2,397,580	1,194,030	2,946,461

세금과공과	294,333,768	662,693,389	447,856,847	811,708,088

임차료	295,817,128	608,835,975	218,756,744	362,316,809

보험료	151,913,128	307,146,548	149,116,426	289,978,134

지급수수료	1,644,761,407	3,237,239,985	1,205,177,642	3,401,742,273

견본비	168,314,736	302,594,348	156,664,706	336,236,842

운반비	264,271,636	528,601,603	380,503,050	690,484,012

광고선전비	310,831,853	677,080,463	596,088,796	1,161,048,024

감가상각비	48,102,973	94,897,031	100,959,922	201,017,260

사용권자산상각비	32,205,998	43,664,547	34,818,158	81,972,567

무형자산상각비	5,754,455	13,791,785	8,131,081	16,147,473

수출비	1,326,766,150	2,866,152,020	1,738,330,941	3,831,818,860

해외시장개척비	26,587,529	43,397,037	46,604,332	64,435,441

대손상각비	29,978,096	58,318,659	119,696,902	110,701,022

건물관리비	77,170,511	164,503,587	72,912,484	147,235,451

수도광열비	87,436,433	214,258,618	112,906,916	257,173,534

기타의판관비	20,052,887	25,853,585	9,601,794	13,409,234

경상연구개발비	72,074,391	140,668,706	72,181,169	211,593,795

합계	9,397,442,989	19,129,907,972	10,631,299,624	22,369,176,918

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,942,455	5,941,455	27,759,761	47,158,034

잡이익	162,377	9,148,775	42,638,982	144,278,354

합계	2,104,832	15,090,230	70,398,743	191,436,388

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권매각손실	22,531,347	28,421,917	-

유형자산처분손실	120,712,821	256,430,644	123,725,716	200,689,232

기부금	-	18,200,000	12,612,000	31,088,600

잡손실	270	3,517,012	9,571,956	10,851,032

합계	143,244,438	306,569,573	145,909,672	242,628,864

29. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	160,985,039	308,698,293	166,294,952	337,371,577

외환차익	921,051,085	602,094,373	2,466,409,693	2,523,120,977

외화환산이익	(355,903,621)	1,156,559,005	1,815,098,880	3,205,641,799

파생상품거래이익	11,945	31,938,236	18,500,418	21,400,418

파생상품평가이익	-	-	1,220,484,487	1,220,484,487

사채상환이익	-	17,375,522	-	-

합계	726,144,448	2,116,665,429	5,686,788,430	7,308,019,258

Ⅱ. 금융비용

이자비용	3,099,428,252	5,931,949,836	1,525,056,824	2,833,072,575

외환차손	1,356,733,765	509,431,849	2,693,532,636	3,091,128,334

외화환산손실	(722,413,311)	1,051,520,294	764,902,978	1,683,797,079

파생상품거래손실	-	54,000,000	106,100,000	113,700,000

파생상품평가손실	-	-	696,045,364	969,284,499

만기보유증권손상차손	71,400,000	71,400,000	-	-

기타의대손상각비	(4,236,902)	(9,779,798)	(92,435,991)	(104,978,388)

합 계	3,800,911,804	7,608,522,181	5,693,201,811	8,586,004,099

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )	(3,074,767,356)	(5,491,856,752)	(6,413,381)	(1,277,984,841)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	309,590,262	3,160,648,609	(863,084,253)	(2,573,143,487)

원재료 사용액	21,832,064,748	40,084,252,041	27,914,246,814	52,148,900,049

종업원급여	10,136,755,995	20,146,030,810	12,818,922,504	25,788,725,093

차량비	125,239,254	288,621,625	155,813,879	288,221,537

접대비	84,673,632	166,114,826	82,143,672	171,182,500

감가상각비와 기타상각비	2,229,224,742	4,446,949,401	3,211,185,872	6,321,916,155

광고선전비	310,831,853	677,080,463	596,088,528	1,161,048,024

지급수수료	2,178,676,005	4,279,583,809	2,483,180,215	4,867,292,444

소모품비	1,615,549,780	3,332,801,085	1,919,456,836	3,932,904,465

수출제비	1,672,300,548	3,519,952,637	2,102,877,386	4,448,649,629

외주가공비	3,391,435,347	8,696,972,246	6,052,188,224	13,991,776,069

임차료	841,114,637	1,791,844,949	954,966,186	1,750,217,513

강사료 등	8,535,253,878	15,513,989,333	9,689,640,238	18,912,271,993

경상연구개발비	72,074,391	140,668,706	72,181,169	211,593,795

그 밖의 비용	4,089,973,669	8,064,139,239	4,365,311,982	8,480,008,457

매출원가 및 판매비와관리비 합계	57,424,758,741	114,309,649,779	71,555,119,252	139,901,564,236

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,823,836,659	19,527,186,456	12,433,506,301	25,022,887,919

퇴직(연금)급여	312,919,336	618,844,354	385,416,203	765,837,174

합 계	10,136,755,995	20,146,030,810	12,818,922,504	25,788,725,093

31. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

당기 법인세 등 부담 내역	9,050,731	1,634,881,277

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(106,661,691)	342,576,912

자본에 직접 가감된 이연법인세	591,812	(266,507,570)

기타	(6,571,286)	(53,621,312)

법인세비용	(103,590,434)	1,657,329,307

자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당반기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	58,960,532	591,812	59,552,344

(전반기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	1,221,326,904	(266,507,570)	954,819,334

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(9,694,340,100)	1,948,463,911

적용세율에 따른 세부담액	(310,673,915)	3,113,870,988

조정사항 :

비공제비용	132,206,011	(1,456,654,791)

법인세율 변경에 따른 차이	74,877,470	-

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)	-	113,110

법인세비용	(103,590,434)	1,657,329,307

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	85.06%

(3) 당반기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전기

기초	2,205,659,160	3,227,535,543

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	115,362,951	(1,021,876,383)

기말	2,321,022,111	2,205,659,160

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전반기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	65,272,094,480	13,707,139,841	65,272,094,480	14,359,860,786	처분계획없음

수수료수익	9,088,975,816	1,908,684,921	8,856,300,324	1,948,386,071	처분계획없음

기타(이월결손금)	1,454,918,019	144,036,884	1,455,134,606	160,064,807	자산성 없음

합 계	75,815,988,315	15,759,861,646	75,583,529,410	16,468,311,664

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이연법인세자산	6,586,747,427	6,506,595,215

이연법인세부채	(4,265,725,316)	(4,300,936,055)

상계후금액	2,321,022,111	2,205,659,160

32. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(3,878,317,151)	(9,596,588,314)	(248,626,398)	280,620,717

보통주이익(손실)	(3,878,317,151)	(9,596,588,314)	(248,626,398)	280,620,717

가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	65,799,390	65,799,390	65,799,390

기본주당순이익(손실)	(59)	(146)	(4)	4

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.(3) 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익 중 보통주 해당분	(3,878,317,151)	(9,596,588,314)	(248,626,398)	280,620,717

희석순이익(보통주 해당분)	(3,874,187,011)	(9,588,481,668)	(1,093,543,542)	(291,261,309)

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	65,982,373	66,090,039	70,549,984	70,549,984

희석 보통주 주당이익	(59)	(146)	(16)	(4)

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	621,654	778,438

퇴직급여	40,901	80,214

합 계	662,555	858,652

34. 영업활동 현금흐름

당반기 및 전반기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순이익(손실)	(9,590,749,666)	291,134,604

2. 조정	18,416,149,185	19,788,248,032

(1) 비용의 가산	14,892,781,569	16,814,403,035

퇴직급여	616,116,964	766,731,732

감가상각비	1,951,768,607	2,290,176,407

사용권자산감가상각비	3,724,893,605	4,270,372,020

무형자산상각비	2,450,459,226	3,931,707,753

대손상각비	58,318,659	110,701,022

기타의 대손상각비	(9,779,798)	(104,978,388)

유형자산처분손실	28,421,917	-

이자비용	5,931,949,836	2,833,072,575

법인세비용	(103,590,434)	1,657,329,307

재고자산평가손실	172,822,987	90,006,108

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손 (만기보유금융자산손상차손)	71,400,000	-

파생상품평가손실	-	969,284,499

(2) 수익의 차감	3,523,367,616	2,973,844,997

이자수익	308,698,293	337,371,577

사채상환이익	17,375,522	-

유형자산처분이익	5,941,455	47,158,034

외환차이	(3,855,382,886)	(4,578,859,095)

파생상품평가이익	-	1,220,484,487

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,739,717,393	(21,877,575,632)

매출채권의 감소(증가)	(3,624,435,054)	(2,489,980,151)

미수금의 감소(증가)	(1,463,602,760)	(1,436,584,658)

선급금의 감소(증가)	(955,790,718)	(1,326,271,684)

선급비용의 감소(증가)	446,036,022	(622,844,944)

기타유동자산의 감소(증가)	(68,502,049)	42,212,804

재고자산의 감소(증가)	6,279,173,804	(5,633,562,049)

매입채무의 증가(감소)	79,339,067	(5,845,403,396)

미지급금의 증가(감소)	954,667,767	(2,734,228,042)

선수금의 증가(감소)	649,864,237	(1,476,846,866)

예수금의 증가 (감소)	115,875,770	(12,681,637)

퇴직금 지급	(672,908,693)	(341,385,009)

영업에서 창출된 현금흐름	10,565,116,912	(1,798,192,996)

35. 비현금거래(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	9,666,666,684	124,998,000

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	113,424,417,019	(2,162,193,059)	1,625,709,997	-	-	112,887,933,957

유동성장기부채	3,999,999,984	(3,230,769,220)	-	-	9,666,666,684	10,435,897,448

장기차입금	1,666,666,684	8,000,000,000	-	-	(9,666,666,684)	-

사채	9,984,096,138	2,100,000,000	-	(1,066,568)	-	12,083,029,570

유동성사채	2,998,964,055	(3,000,000,000)	-	1,035,945	-	-

유동성 전환사채	372,937,314	(313,773,000)	-	117,967,002	(17,695,500)	159,435,816

임대보증금	269,959,975	-	716,625	-	-	270,676,600

36. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액(USD)	23,183,569	28,264,929

원화상당액	30,435,388,964	35,820,144,077

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당반기말 766백만원(전기말 : 2,915백만원) 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권의 장부금액	29,669,489,891	32,904,760,550

관련부채의 장부금액	(29,669,489,891)	(32,904,760,550)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	29,669,489,891	32,904,760,550

관련 부채의 공정가치	(29,669,489,891)	(32,904,760,550)

순포지션	-	-

2023.06.30 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.