윌비스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 45(당)기 1분기 2017년 03월 31일 현재
제 44(전)기 1분기 2016년 03월 31일 현재
주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장 한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니 다.당사의 자본금은 당분기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	13.71

자 기 주 식	6,561,093	11.51

기 타 주 주	42,626,893	74.78

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	62,646,140	100.00

당사는 당분기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문정보

(1) 보고부문에 대한 일반정보당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구분	제품 및 용역의 유형	업종

섬유사업부문	니트쉐타우븐 제조가공 부동산임대	제조업 도매업 부동산임대업

교육사업부문	고시 공무원 교육	교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과당분기 및 전분기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 :원)

구분	섬유사업부문	교육사업부문	합계

수익	70,386,169,930	12,839,688,827	83,225,858,757

외부수익	70,386,169,930	12,839,688,827	83,225,858,757

영업이익	(355,912,253)	(633,540,234)	(989,452,487)

기타수익	26,285,055	22,133	26,307,188

기타비용	(56,515,940)	(3,000,485)	(59,516,425)

금융수익	3,127,471,420	8,796,772	3,136,268,192

금융비용	(6,004,279,093)	(12,819,097)	(6,017,098,190)

세전이익	(3,262,950,811)	(640,540,911)	(3,903,491,722)

나. 전분기

(단위 :원)

구분	섬유사업부문	교육사업부문	합계

수익	72,131,806,162	9,558,659,167	81,690,465,329

외부수익	72,131,806,162	9,558,659,167	81,690,465,329

영업이익	2,164,103,369	536,684,730	2,700,788,099

기타수익	15,560,563	320,740	15,881,303

기타비용	(498,278,481)	(4,000,000)	(502,278,481)

금융수익	2,868,694,284	8,933,335	2,877,627,619

금융비용	(3,727,571,892)	(20,739,297)	(3,748,311,189)

세전이익	822,507,843	521,199,508	1,343,707,351

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	부문자산

당분기말	전기말

섬유사업부문	218,947,375,007	238,533,952,011

교육사업부문	51,820,313,385	53,078,102,651

총 자산	270,767,688,392	291,612,054,662

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	부문부채

당분기말	전기말

섬유사업부문	85,219,530,970	94,582,796,136

교육사업부문	20,056,977,486	28,473,889,848

총 부채	105,276,508,456	123,056,685,984

(4) 지역별매출당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

국내매출	13,077,614,012	9,745,359,718

해외매출	70,148,244,745	71,945,105,611

미국	60,584,864,635	62,656,492,352

중남미	9,563,153,592	7,568,893,247

유럽	-	1,719,720,012

아시아	226,518	-

합계	83,225,858,757	81,690,465,329

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매 및 용역제공	83,225,858,757	81,690,465,329

이자수익	342,079,997	316,112,679

배당금수익	-	-

합계	83,567,938,754	82,006,578,008

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	사업부문	당분기	전분기

고객1	섬유사업부문	17,390,397,144	19,369,645,215

고객2	섬유사업부문	6,814,350,565	16,616,469,005

고객3	섬유사업부문	15,046,212,786	8,592,524,678

고객4	섬유사업부문	8,329,463,311	10,564,997,980

합계	47,580,423,806	55,143,636,878

5. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 환위험 관리당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	계정명	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	100,677.68	112,366,359	-	-	48,167.56	58,210,496	-	-

매출채권	24,688,043.04	27,554,324,864	-	-	26,229,907.15	31,698,842,797	-	-

미수수익	1,001,553.43	1,117,833,784	-	-	704,414.13	851,284,471	-	-

장기대여금	31,900,000.00	35,603,590,000	-	-	31,900,000.00	38,551,150,000	-	-

매입채무	-	-	5,574,624.09	6,221,837,946	-	-	5,757,270.26	6,957,661,137

단기차입금	-	-	16,287,042.94	18,177,968,629	-	-	23,746,973.53	28,698,217,513

장기차입금	-	-	-	-	-	-	6,000,000.00	7,251,000,000

합 계	57,690,274.15	64,388,115,007	21,861,667.03	24,399,806,575	58,882,488.84	71,159,487,764	35,504,243.79	42,906,878,650

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,998,830,843	(3,998,830,843)	2,825,260,911	(2,825,260,911)

합계	3,998,830,843	(3,998,830,843)	2,825,260,911	(2,825,260,911)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	7,244,417,915	-	-	7,244,417,915

미지급금	12,718,415,897	-	-	12,718,415,897

차입금	51,027,025,921	13,888,888,896	-	64,915,914,817

사채	999,641,876	4,995,954,062	-	5,995,595,938

금융부채계	71,989,501,609	18,884,842,958	-	90,874,344,567

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	243,637,929	-	-	243,637,929

단기금융상품	6,602,000,000	-	-	6,602,000,000

당기손익인식금융자산	3,407,667	-	-	3,407,667

매출채권	44,113,435,781	23,439,063	974,799,419	45,111,674,263

기타수취채권	7,219,911,796	178,459,472	178,459,475	7,576,830,743

장기금융상품	471,113,450	-	-	471,113,450

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	42,245,830,568	-	-	42,245,830,568

합계	100,899,337,191	201,898,535	1,348,658,894	102,449,894,620

(전기말)

(단위:원)

구분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	193,831,517	-	-	193,831,517

단기금융상품	6,606,669,220	-	-	6,606,669,220

매출채권	57,899,686,179	31,937,002	1,077,834,359	59,009,457,540

기타수취채권	7,164,489,173	178,459,472	178,459,475	7,521,408,120

장기금융상품	607,245,850	-	-	607,245,850

매도가능금융자산	-	-	400,000	400,000

만기보유금융자산	-	-	195,000,000	195,000,000

장기기타수취채권	45,001,560,518	-	-	45,001,560,518

합계	117,473,482,457	210,396,474	1,451,693,834	119,135,572,765

상기 금액은 손상차손 인식액 반영 전 금액입니다.나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

연체기간	당분기말	전기말

3개월이하	-	-

12개월이하	23,439,063	31,937,002

12개월초과	178,459,472	178,459,472

합계	201,898,535	210,396,474

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	974,799,419	1,077,834,359

미수금	178,459,475	178,459,475

만기보유금융자산	195,000,000	195,000,000

매도가능금융자산	400,000	400,000

합계	1,348,658,894	1,451,693,834

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.4) 이자율위험당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니

(단위:원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	112,928,642	(112,928,642)	315,901,159	(315,901,159)

합 계	112,928,642	(112,928,642)	315,901,159	(315,901,159)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ.순부채	70,911,510,755	78,644,927,303

단기차입금	51,027,025,921	60,399,352,890

유동성사채	999,641,876	999,459,367

사채	4,995,954,062	4,995,115,046

장기차입금	2,222,222,272	12,251,000,000

차감:현금및현금성자산	(243,637,929)	(193,831,517)

순부채 합계	70,667,872,826	78,451,095,786

Ⅱ.자본	165,491,179,936	168,555,368,678

Ⅲ.순부채비율	42.7%	46.5%

(3) 범주별 금융상품1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융자산

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합계	공정가치

(당분기말)

현금및현금성자산	-	243,637,929	243,637,929	243,637,929

단기금융상품	-	6,602,000,000	6,602,000,000	6,602,000,000

당기손익인식금융자산	3,407,667	-	3,407,667	3,407,667

매도가능금융자산	-	-	-	-

매출채권	-	44,136,874,844	44,136,874,844	44,136,874,844

기타수취채권	-	7,398,371,268	7,398,371,268	7,398,371,268

장기기타수취채권-임차보증금포함	-	42,245,830,568	42,245,830,568	42,245,830,568

장기금융상품	-	471,113,450	471,113,450	471,113,450

금융자산 합계	3,407,667	101,097,828,059	101,101,235,726	101,101,235,726

(전기말)

현금및현금성자산	-	193,831,517	193,831,517	193,831,517

단기금융상품	-	6,606,669,220	6,606,669,220	6,606,669,220

매출채권	-	57,931,623,181	57,931,623,181	57,931,623,181

기타수취채권	-	7,342,948,645	7,342,948,645	7,342,948,645

장기기타수취채권-임차보증금포함	-	45,001,560,518	45,001,560,518	45,001,560,518

장기금융상품	-	607,245,850	607,245,850	607,245,850

금융자산 합계	-	117,683,878,931	117,683,878,931	117,683,878,931

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	금융부채

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가치

(당분기말)

당기손익인식금융부채	23,727,782	-	23,727,782	23,727,782

매입채무	-	7,244,417,915	7,244,417,915	7,244,417,915

미지급금(*)	-	12,718,415,897	12,718,415,897	12,718,415,897

미지급비용	-	58,533,964	58,533,964	58,533,964

단기차입금	-	51,027,025,921	51,027,025,921	51,027,025,921

유동성장기부채	-	11,666,666,624	11,666,666,624	11,666,666,624

유동성사채	-	999,641,876	999,641,876	999,641,876

사채	-	4,995,954,062	4,995,954,062	4,995,954,062

장기차입금	-	2,222,222,272	2,222,222,272	2,222,222,272

임대보증금	-	235,600,000	235,600,000	235,600,000

합계	23,727,782	91,168,478,531	91,192,206,313	91,192,206,313

(전기말)

당기손익인식금융부채	87,726,834	-	87,726,834	87,726,834

매입채무	-	8,506,971,316	8,506,971,316	8,506,971,316

미지급금(*)	-	13,689,281,297	13,689,281,297	13,689,281,297

미지급비용	-	50,071,122	50,071,122	50,071,122

단기차입금	-	60,399,352,890	60,399,352,890	60,399,352,890

유동성사채	-	999,459,367	999,459,367	999,459,367

사채	-	4,995,115,046	4,995,115,046	4,995,115,046

장기미지급금	-	7,680,000,000	7,680,000,000	7,680,000,000

장기차입금	-	12,251,000,000	12,251,000,000	12,251,000,000

임대보증금	-	215,600,000	215,600,000	215,600,000

합계	87,726,834	108,786,851,038	108,874,577,872	108,874,577,872

3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 :원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	342,079,997	-	-	-	342,079,997

외환차익	(280,331,626)	-	1,633,452,793	-	1,353,121,167

외화환산이익	36,220,797	-	1,118,048,300	-	1,154,269,097

파생상품거래이익	-	224,905,708	-	-	224,905,708

파생상품평가이익	-	61,892,223	-	-	61,892,223

이자비용	-	-	(793,008,142)	-	(793,008,142)

외환차손	(617,825,319)	-	(590,997,328)	-	(1,208,822,647)

외화환산손실	(3,977,834,766)	-	(2,221,473)	-	(3,980,056,239)

파생상품거래손실	-	-	-	(11,483,380)	(11,483,380)

파생상품평가손실	-	-	-	(23,727,782)	(23,727,782)

대손상각비	103,034,940	-	-	-	103,034,940

합계	(4,394,655,977)	286,797,931	1,365,274,150	(35,211,162)	(2,777,795,058)

(전분기)

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	316,112,679	-	-	-	316,112,679

외환차익	1,378,545,911	-	305,221,636	-	1,683,767,547

외화환산이익	76,512,988	-	707,978,855	-	784,491,843

파생상품거래이익	-	70,040,610	-	-	70,040,610

파생상품평가이익	-	23,214,940	-	-	23,214,940

이자비용	-	-	(531,724,013)	-	(531,724,013)

외환차손	(764,008,945)	-	(784,973,196)	-	(1,548,982,141)

외화환산손실	(1,532,062,520)	-	(2,857,735)	-	(1,534,920,255)

파생상품거래손실	-	-	-	(132,684,780)	(132,684,780)

대손상각비	44,674,025	-	-	-	44,674,025

합계	(480,225,862)	93,255,550	(306,354,453)	(132,684,780)	(826,009,545)

4) 공정가치 서열체계당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익인식금융자산	-	3,407,667	-	3,407,667

당기손익인식금융부채	-	23,727,782	-	23,727,782

(전기말)

당기손익인식금융부채	-	87,726,834	-	87,726,834

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	18,091,280	11,672,080

제예금	225,546,649	182,159,437

합계	243,637,929	193,831,517

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	6,602,000,000	6,602,000,000	차입약정담보 외

장기금융상품	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합계	6,607,000,000	6,607,000,000

8. 매도가능금융자산 등(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

단위:원)

구분	종목	당분기말	전기말

취득가액	시가또는순자산가액	장부가액	장부가액

시장성없는 지분증권	출자금(*1)	400,000	-	-	-

시장성없는 지분증권	(주)드림아이인터내셔날(*1)	88,287,457	-	-	-

합 계	88,687,457	-	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취 득 원 가	장 부 가 액	취 득 원 가	장 부 가 액

후순위채권	195,000,000	-	195,000,000	-

9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	45,111,674,263	59,009,457,540

차감: 대손충당금	(974,799,419)	(1,077,834,359)

매출채권(순액)	44,136,874,844	57,931,623,181

(2) 보고기간종료일 매출채권에 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	39,757,925,696	51,942,065,986

만기경과후 3개월 이하	4,471,677,655	6,110,026,778

만기경과후 12개월 이하	23,675,821	32,259,598

만기경과후 12개월 초과	858,395,091	925,105,178

합 계	45,111,674,263	59,009,457,540

(3) 보고기간종료일 매출채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	1,077,834,359	1,181,750,948

손상차손	(103,034,940)	(103,916,589)

기말잔액	974,799,419	1,077,834,359

10. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	738,981,277	2,236,642,009

미수금	5,645,999,275	4,381,427,746

미수수익	1,191,850,191	903,338,365

대손충당금	(178,459,475)	(178,459,475)

합계	7,398,371,268	7,342,948,645

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	35,603,590,000	38,551,150,000

보증금	6,642,240,568	6,450,410,518

합계	42,245,830,568	45,001,560,518

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	13,241,273	-	13,241,273	181,304,596	-	181,304,596

제품	-	-	-	-	-	-

재공품	11,458,367,202	-	11,458,367,202	18,423,209,588	-	18,423,209,588

원재료	58,506,703	-	58,506,703	58,739,854	-	58,739,854

저장품	1,667,652,504	(274,916,269)	1,392,736,235	1,601,228,486	(275,493,406)	1,325,735,080

미착품	66,271,385	-	66,271,385	95,702,636	-	95,702,636

합계	13,264,039,067	(274,916,269)	12,989,122,798	20,360,185,160	(275,493,406)	20,084,691,754

12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	15,521,261,974	11,477,295,774

선급비용	160,113,839	270,458,040

합계	15,681,375,813	11,747,753,814

13.종속기업 및 관계기업주식(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대항 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	회사명	지분율(%)	소재지	주요 영업 활동	장부가액

당분기말	전기말

종속기업	W B D I	100.00	도미니카공화국	직물 및 스웨터류의 제조판매	65,117,886,081	65,117,886,081

WDDPI(*1)	100.00	도미니카공화국	관리서비스	-	-

WBHSA	100.00	아이티	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-

G I S A	100.00	온두라스	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-

W B K H	100.00	캄보디아	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	100.00	캄보디아	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	100.00	인도네시아	직물 및 스웨터류의 제조판매	-	-

W J G C	100.00	중국	직물 및 스웨터류의 제조판매	2,665,717,000	2,665,717,000

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	100.00	중국	무역업	-	-

(주)미래넷	50.01	대한민국	e-Learning 사업	-	-

㈜윌비스에듀	100.00	대한민국	교육서비스	1,159,269,919	1,159,269,919

(주)나무경영아카데미	100.00	대한민국	교육서비스	15,000,000,000	15,000,000,000

(주)스터디독서실	100.00	대한민국	교육서비스	-	-

합 계	83,942,873,000	83,942,873,000

WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.WDDPI : THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.WBKH : THE WILLBES CAMBODIA CO.,LTD.

(*1) THE WILLBES DOMINICANA INC.(WBDI)가 전기 중 100% 출자한 자회사로 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다. 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	31,553,462,367	31,158,018,167

감가상각누계액과 손상차손누계액	5,405,678,075	5,146,299,302

장부금액	26,147,784,292	26,011,718,865

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ.취득원가

기초가액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	6,522,291,487	31,158,018,167

취득	-	-	-	-	-	395,444,200	395,444,200

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	6,917,735,687	31,553,462,367

Ⅱ.감가상각누계액및 손상차손누계액

기초가액	-	(997,533,712)	(44,415,614)	(72,500,000)	(75,888,881)	(3,955,961,095)	(5,146,299,302)

감가상각비	-	(24,619,571)	(598,909)	(3,750,000)	(856,948)	(229,553,345)	(259,378,773)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,022,153,283)	(45,014,523)	(76,250,000)	(76,745,829)	(4,185,514,440)	(5,405,678,075)

Ⅲ.장부금액:

기초금액	20,428,270,479	2,941,597,704	23,269,019	47,500,000	4,751,271	2,566,330,392	26,011,718,865

기말금액	20,428,270,479	2,916,978,133	22,670,110	43,750,000	3,894,323	2,732,221,247	26,147,784,292

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ.취득원가:

기초가액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	4,152,408,202	28,788,134,882

취득	-	-	-	-	-	178,060,200	178,060,200

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	20,428,270,479	3,939,131,416	67,684,633	120,000,000	80,640,152	4,330,468,402	28,966,195,082

Ⅱ.감가상각누계액및 손상차손누계액

기초가액	-	(899,055,429)	(42,019,981)	(57,500,000)	(71,020,710)	(3,412,985,483)	(4,482,581,603)

감가상각비	-	(24,619,571)	(598,909)	(3,750,000)	(1,217,042)	(93,942,744)	(124,128,266)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(923,675,000)	(42,618,890)	(61,250,000)	(72,237,752)	(3,506,928,227)	(4,606,709,869)

Ⅲ.장부금액:

기초금액	20,428,270,479	3,040,075,987	25,664,652	62,500,000	9,619,442	739,422,719	24,305,553,279

기말금액	20,428,270,479	3,015,456,416	25,065,743	58,750,000	8,402,400	823,540,175	24,359,485,213

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	8,084,464	10,071,964

교육사업원가	243,115,206	103,660,627

임대원가	6,030,579	5,639,853

판관비	2,148,524	4,755,822

합 계	259,378,773	124,128,266

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험가입자산	보험금액

당분기말	전기말

화재보험	천안본사사옥	3,620,000,000	3,620,000,000

화재보험	용인공장건물외	2,324,000,000	2,324,000,000

동산종합보험	원재료외	100,000,000	100,000,000

합 계	6,044,000,000	6,044,000,000

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	영업권(*1)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ.취득가액

기초가액	5,700,000,000	170,128,572	41,716,642,821	4,889,172,991	52,475,944,384

개별취득	-	-	594,325,529	73,190,000	667,515,529

처분	-	-	-	-

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	42,310,968,350	4,962,362,991	53,143,459,913

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	-	16,802,263,537	3,532,542,549	20,334,806,086

상각비	-	-	1,768,151,924	136,523,870	1,904,675,794

처분	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	18,570,415,461	3,669,066,419	22,239,481,880

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	170,128,572	24,914,379,284	1,356,630,442	32,141,138,298

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	23,740,552,889	1,293,296,572	30,903,978,033

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.94%(전기 : 11.12%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 인구증감율 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 1% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	영업권	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ.취득가액

기초가액	5,700,000,000	170,128,572	19,178,270,518	4,251,075,551	29,299,474,641

개별취득	-	-	1,698,229,506	28,120,000	1,726,349,506

처분	-	-	-	-	-

기말가액	5,700,000,000	170,128,572	20,876,500,024	4,279,195,551	31,025,824,147

Ⅱ. 상각누계액및 손상차손누계액

기초가액	-	-	11,988,399,829	2,706,787,156	14,695,186,985

무형자산상각비	-	-	984,278,921	162,851,728	1,147,130,649

처분	-	-	-

기말가액	-	-	12,972,678,750	2,869,638,884	15,842,317,634

Ⅲ. 장부금액

기초금액	5,700,000,000	170,128,572	7,189,870,689	1,544,288,395	14,604,287,656

기말금액	5,700,000,000	170,128,572	7,903,821,274	1,409,556,667	15,183,506,513

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

교육사업원가	1,870,295,926	1,103,170,505

판매비와일반관리비	34,379,868	43,960,144

합 계	1,904,675,794	1,147,130,649

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차 입 처	연이자율(％)	당분기말	연이자율(％)	전기말

수입신용장 (USANCE)	산업은행	6M LIBOR+1.28%	6,743,701,779	6M LIBOR+1.30%	7,527,554,001

농협은행	6M LIBOR+1.30%	4,979,514,044	6M LIBOR+1.82%	4,198,817,233

국민은행	-	6M LIBOR+0.90%	191,864,783

신한은행	3M LIBOR+1.80%	323,341,447	3M LIBOR+1.90%	2,551,410,083

우리은행	6M LIBOR+1.80%	550,911,359	6M LIBOR+1.00%	1,395,066,489

수협은행	-	6M LIBOR+1.20%	748,504,924

소 계	12,597,468,629	16,613,217,513

운영자금	한국증권금융	2.93%	3,500,000,000	2.93%	3,500,000,000

한국증권금융	2.92%	1,800,000,000	2.92%	1,800,000,000

한국증권금융	3.11%	700,000,000	3.11%	700,000,000

KEB하나은행	3.12%	200,000,000	3.12%	200,000,000

수출입은행	3M LIBOR+1.70%	5,580,500,000	3M LIBOR+1.70%	6,042,500,000

수출입은행	3.30%	4,451,600,000	3M LIBOR+1.97%	6,042,500,000

소 계	16,232,100,000	18,285,000,000

무역금융	국민은행	2.41%	1,781,000,000	-

신한은행	2.35%	2,000,000,000	-

우리은행	2.18%	2,335,000,000	-

KEB하나은행	2.50%	1,269,000,000	-

소 계	7,385,000,000	-

매출채권할인	국민은행	6M LIBOR+2.68%	3,456,497,256	6M LIBOR+2.36%	7,155,657,229

농협은행	6M LIBOR+2.00%	4,498,249,449	6M LIBOR+1.85%	6,080,140,304

산업은행	6M LIBOR+1.37%	4,120,879,164	6M LIBOR+1.37%	7,529,141,834

KEB하나은행	3M LIBOR+1.40%	640,854,676	3M LIBOR+1.60%	1,017,960,264

우리은행	6M LIBOR+2.36%	2,095,976,747	6M LIBOR+2.36%	2,269,499,058

수협은행	6M LIBOR+1.20%	1,448,736,688

소 계	14,812,457,292	25,501,135,377

합 계	51,027,025,921	60,399,352,890

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	차입일	만기일	이자율	당분기말	전기말	상환방법

운영자금	산업은행	2016-06-21	2018-02-21	3.27%	5,000,000,000	5,000,000,000	만기일시상환

ABL	윌비스 제일차유한회사	2017-01-16	2018-07-16	5.10%	8,888,888,896	-	원리금 분할상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-09-13	2018-06-21	3M Libor +1.96	2,417,000,000	만기일시상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-11-25	2018-06-21	3M Libor +1.96	1,208,500,000	만기일시상환

수출성장자금대출	수출입은행	2016-12-13	2018-06-21	3M Libor +1.96	3,625,500,000	만기일시상환

합 계	13,888,888,896	12,251,000,000

차감: 유동성대체	(11,666,666,624)	-

유동성대체후잔액	2,222,222,272	12,251,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간	원화장기차입금	외화장기차입금	합계

외화금액	원화상당액

2017.4.1 ~ 2018.3.31	11,666,666,624	-	-	11,666,666,624

2018.4.1 ~ 2019.3.31	2,222,222,272	-	-	2,222,222,272

합	13,888,888,896	-	-	13,888,888,896

17. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말	비 고

제23회	2014.09.24	2017.09.24	4.95%	1,000,000,000	1,000,000,000	무보증

제24회	2015.05.28	2018.05.28	3.59%	5,000,000,000	5,000,000,000	무보증

합계	6,000,000,000	6,000,000,000

사채할인발행차금	(4,404,062)	(5,425,587)

차감계	5,995,595,938	5,994,574,413

유동성대체	(999,641,876)	(999,459,367)

차감잔액	4,995,954,062	4,995,115,046

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당분기말	전기말

선수금	8,258,620,220	6,686,286,023

예수금	285,457,260	154,816,829

미지급배당금	80,200	80,200

합계	8,544,157,680	6,841,183,052

19. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,263,061,531	6,145,468,831

퇴직신탁예치금	(24,286,919)	(109,673,668)

국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)

확정급여부채 금액	5,223,723,362	6,020,743,913

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무의 변동:

기초금액	6,145,468,831	5,561,550,911

당기근무원가	287,518,190	257,016,993

순이자원가	34,248,000	30,844,100

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(36,214,332)	140,796,897

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	13,863,749	66,117,859

퇴직급여지급액	(1,181,822,907)	(111,074,450)

기말잔액	5,263,061,531	5,945,252,310

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	287,518,190	257,016,993

순이자원가	34,248,000	30,844,100

종업원급여에 포함된 총비용	321,766,190	287,861,093

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	302,263,669	266,565,330

경상개발비	19,502,521	21,295,763

종업원급여에 포함된 총비용	321,766,190	287,861,093

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.01%	2.88%

기대임금상승률	6.98%	6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	472,762,821	(414,293,214)

할인율의 변동	(417,434,657)	486,829,814

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

유통주식수	보통주	57,000,000주	57,000,000주

자본금	보통주	62,646,140,000원	62,646,140,000원

당사는 당기 이전에 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각하였으며, 이에 따라 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

보통주	보통주 자본금	보통주	보통주 자본금

기초	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

이익소각	-	-	-	-

당분기말	57,000,000주	62,646,140,000	57,000,000주	62,646,140,000

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	552,290,607	552,290,607

합 계	16,104,506,303	16,104,506,303

(2) 당분기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소계	2,230,123,195	2,230,123,195

보험수리적손익	(1,017,334,404)	(1,034,767,859)

미처분이익잉여금(*2)	37,983,356,393	41,064,978,590

소계	36,966,021,989	40,030,210,731

합계	39,196,145,184	42,260,333,926

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 23. 담보 제공 등 현황(1) 유형자산등의 담보제공 내역보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	담보 금액

당분기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	20,400,000,000

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	4,200,000,000

단 기 금 융 상 품	6,602,000,000	6,602,000,000

합 계	31,202,000,000	31,202,000,000

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.(3) 자기주식의 담보제공 내역

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	4,450,000주	한국증권금융	운영자금

(4) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

당분기말	전기말

한국무역보험공사	신 한 은 행	무역금융한도	2,000,000,000	2,000,000,000

한국무역보험공사	국 민 은 행	무역금융한도	2,000,000,000	2,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	4,000,000,000	4,000,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	1,000,000,000	1,000,000,000

신용보증기금	우 리 은 행	무역금융한도	1,868,000,000	1,868,000,000

나무경영아카데미	KEB하나은행(구외환)	대출보증	200,000,000	200,000,000

합계	11,068,000,000	11,068,000,000

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류	차 입 처	당분기말	전기말

무역금융	신한은행 등	12,135,000,000	12,135,000,000

산업운영자금	산업은행	5,000,000,000	5,000,000,000

주식담보대출	한국증권금융	6,000,000,000	6,000,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	200,000,000	200,000,000

자산유동화대출	윌비스제일차 유동회사	8,888,888,896	-

수출성장자금	수출입은행	5,565,000,000	-

수출성장자금	수출입은행	USD 6,000,000	USD 6,000,000

수입자금대출	수출입은행	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수출성장자금	수출입은행	-	USD 5,000,000

수입신용장발행(USANCE)	우리은행 등	USD 27,950,000	USD 27,950,000

수입신용장발행(SIGHT)	신한은행 등	USD 1,000,000	USD 1,000,000

수출환어음매입	KEB하나은행 등	USD 20,251,839	USD 19,546,777

매출채권할인	KEB하나은행 등	USD 27,000,000	USD 27,000,000

합 계	37,788,888,896	23,335,000,000

USD 87,201,839	USD 91,496,777

25. 파생상품 당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 통화선물거래 및 통화선도거래, 환변동보험 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

파생상품거래이익	224,905,708	70,040,610

파생상품평가이익(*1)	61,892,223	23,214,940

파생상품거래손실	11,483,380	132,684,780

파생상품평가손실(*1)	23,727,782	-

(*1) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 우리은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	평가액	평가이익	평가손실

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-04-26	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-05-29	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-06-28	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-07-27	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-08-29	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

통화옵션(매도)	2016-09-02	2017-09-27	USD 200,000	1,171.60	1,170.57	234,320,000	9,954,122	-

선물환(매수)	2017-03-20	2017-12-28	USD 2,000,000	1,117.50	1,111.26	2,235,000,000	-	12,475,162

선물환(매수)	2017-03-28	2017-12-28	USD 1,000,000	1,109.05	1,111.22	1,109,050,000	2,167,491	-

선물환(매수)	2017-03-31	2017-12-28	USD 3,000,000	1,115.00	1,111.25	3,345,000,000	-	11,252,620

합 계	USD 7,200,000	8,094,970,000	61,892,223	23,727,782

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	2,628,319,581	3,103,841,426

퇴직급여	302,263,669	266,565,330

복리후생비	108,467,840	96,388,599

여비교통비	22,556,784	20,051,903

차량비	32,669,909	33,317,137

접대비	60,406,979	57,817,173

교육훈련비	18,664,960	20,075,860

통신비	42,912,040	30,452,671

수선비	3,675,440	8,528,090

소모품비	115,247,997	95,417,673

도서인쇄비	6,824,460	6,165,471

세금과공과	272,165,446	207,665,505

임차료	72,304,670	95,732,243

보험료	23,780,550	20,009,378

지급수수료	1,791,458,410	1,354,339,465

견본비	333,142,694	398,855,944

운송보관료	124,880,843	123,713,056

광고선전비	419,772,951	395,423,151

감가상각비	2,148,524	4,755,822

무형자산상각비	34,379,868	43,960,144

수출비	2,958,630,731	2,833,515,457

해외시장개척비	121,781,529	92,050,799

대손상각비	(103,034,940)	(44,674,025)

건물관리비	44,242,280	41,172,933

수도광열비	216,377,301	121,903,321

경상개발비	206,064,359	205,711,595

합 계	9,860,104,875	9,632,756,121

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

잡이익	26,307,188	15,881,303

합 계	26,307,188	15,881,303

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출채권매각손실	39,230,385	473,520,832

기부금	18,005,230	28,625,880

잡손실	2,280,810	131,769

합 계	59,516,425	502,278,481

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	342,079,997	316,112,679

외환차익	1,353,121,167	1,683,767,547

외화환산이익	1,154,269,097	784,491,843

파생상품거래이익	224,905,708	70,040,610

파생상품평가이익	61,892,223	23,214,940

합계	3,136,268,192	2,877,627,619

Ⅱ. 금융비용

이자비용	793,008,142	531,724,013

외환차손	1,208,822,647	1,548,982,141

외화환산손실	3,980,056,239	1,534,920,255

파생상품거래손실	11,483,380	132,684,780

파생상품평가손실	23,727,782	-

합계	6,017,098,190	3,748,311,189

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(2,880,829,998)	(870,683,570)

당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	6,899,741,066	2,939,102,849

원재료 사용액	13,716,360,779	21,086,681,064

급여	2,944,865,584	3,388,871,423

차량비	32,669,909	33,317,137

접대비	60,406,979	57,817,173

감가상각비와 기타상각비	2,061,019,627	1,226,584,890

광고선전비	419,772,951	395,423,151

지급수수료	1,791,458,410	1,354,339,465

소모품비	115,247,997	95,417,673

수출제비	2,958,630,731	2,833,515,457

외주가공비	13,967,550,729	16,243,058,457

위탁생산비	29,617,630,498	22,659,780,543

강사료 등	5,843,360,664	4,031,194,788

임차료	1,947,757,961	1,105,700,821

금융비용	6,017,098,190	3,748,311,189

그 밖의 비용	1,898,353,784	2,041,150,820

합 계	90,291,925,859	83,240,266,900

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

급여	2,642,601,915	3,122,306,093

퇴직(연금)급여	302,263,669	266,565,330

합 계	2,944,865,584	3,388,871,423

30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세 등 부담 내역	-	392,844,585

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(816,952,397)	(78,732,282)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(4,917,128)	45,521,246

법인세비용(수익)	(821,869,525)	359,633,549

계속영업법인세비용	(821,869,525)	359,633,549

(*1) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	22,350,583	(4,917,128)	17,433,455

(전분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	(206,914,756)	45,521,246	(161,393,510)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(3,903,491,722)	1,343,707,351

적용세율에 따른 세부담액	(858,768,179)	295,615,617

조정사항 :

비공제비용	36,898,654	64,017,932

법인세비용	(821,869,525)	359,633,549

유효세율(법인세비용/세전이익)	21.05%	26.76%

(3) 당분기 및 전분기 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

기초	(897,553,773)	(1,072,601,421)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	816,952,397	78,732,282

기말	(80,601,376)	(993,869,139)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기말	전기말

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	38,414,123,850	8,451,107,247	38,414,123,850	8,451,107,247

수수료수익	6,424,873,249	1,413,472,115	6,247,675,525	1,374,488,616

합 계	44,838,997,099	9,864,579,362	44,661,799,375	9,825,595,863

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당분기말	전기말

이연법인세자산	5,145,730,351	4,321,278,943

이연법인세부채	(5,226,331,727)	(5,218,832,716)

상계후금액	(80,601,376)	(897,553,773)

31. 주당이익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

당기순이익	(3,081,622,197)	984,073,802

보통주이익	(3,081,622,197)	984,073,802

가중평균유통보통주식수(*1)	50,438,907	50,438,907

기본주당이익(손실)	(61)	20

희석주당이익(손실)	(61)	20

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으며, 당기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

회사명	지역	특수관계내역

THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	중국

THE WILLBES CAMBODIA CO.LTD.("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

㈜윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미	대한민국

(주)스터디독서실	대한민국

(전기말)

회사명	지역	특수관계내역

THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)	도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	중국

THE WILLBES CAMBODIA CO.LTD.("WBKH")	캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아

(주)미래넷	대한민국

㈜윌비스에듀	대한민국

(주)나무경영아카데미(*2)	대한민국

(주)스터디독서실(*3)	대한민국

(*1) 전기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.(*2) 전기 이전에 지분 100%를 신규 취득하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업입니다 .(*3) 전기 이전에 취득한 ㈜나무경영아카데미의 자회사로 지분을 100% 소유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당분기	전분기

매출액	매입액	이자수익	매출액	매입액	이자수익

W B D I	3,036,966	5,470,600	144,846	2,908,600	5,919,711	136,709

WDDPI	-	-	-	-	-	-

WBHSA	6,208,730	14,772,664	154,614	4,660,293	9,226,510	140,869

G I S A	-	-	2,917	-	-	2,950

PT.WILLBES GLOBAL	226	4,376,455	-	-	5,142,754	-

W B K H	-	320,857	-	-	1,657,356	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	3,117,105	-	-	2,029,308	-

W J G C	-	479,724	-	-	591,225	-

WEIHAI JUNYANG	-	363,452	-	-	565,031	-

(주)미래넷	-	182,905	-	-	220,371	-

㈜윌비스에듀	93,440	-	-	37,976	-	-

(주)나무경영아카데미(*1)	1,940	-	-	14,301	-	-

(주)스터디독서실(*2)	-	-	-	-	-	-

합 계	9,341,302	29,083,762	302,377	7,621,170	25,352,266	280,528

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권·채무내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장ㆍ단기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

W B D I	7,331,595	17,522,770	-	-	319,905	1,525,939	42,890

WBHSA	16,589,546	18,080,820	398,643	7,594,992	352,334	-	605,703

G I S A	-	-	295,772	-	210,354	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	214	-	518	1,844,851	-	56,415	24,619

W B K H	-	-	-	223,433	-	-	9,409

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	-	2,929	692,862	-	-	45,801

W J G C	502,515	-	285,029	439,006	235,241	-	24,214

WEIHAI JUNYANG	-	-	-	-	-	100,881	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	3,859

㈜윌비스에듀	85,185	-	-	-	-	-	-

나무경영아카데미	350	-	-	-	-	-	-

합 계	24,509,405	35,603,590	982,891	10,795,144	1,117,834	1,683,235	756,495

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장ㆍ단기대여금	미수금	선급금	미수수익	매입채무	미지급금

W B D I	8,732,012	18,973,450	-	871,627	191,968	-	17,977

WBHSA	21,043,950	19,577,700	398,643	1,502,137	216,639	-	-

G I S A	-	-	295,772	-	207,437	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	2,112,405	-	152,107	-

W B K H	-	-	-	499,913	-	64	19,143

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	-	-	1,263,810	-	-	7,145

W J G C	544,118	-	285,321	294,748	235,241	191,485	-

WEIHAI JUNYANG	-	-	-	57,725	-	322,204	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	2,022

㈜윌비스에듀	3,641	-	-	-	-	-	-

나무경영아카데미	32,557	-	-	-	-	-	2,702

합 계	30,356,278	38,551,150	979,736	6,602,365	851,285	665,860	48,989

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구분	질권설정목적물	금액	제공처	제공목적

해당사항 없음.

(전기말) (단위: 원)

구분	질권설정목적물	금액	제공처	제공목적

매출채권	매출채권	US$4,984,000.00	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBDI 주식	177,000주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

관계사주식	WBHSA 주식	39주	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

대여금	WBHSA 대여금	US$16,200,000.00	IFC/IDB	WBHSA 운영 및 시설자금대출 관련

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 원)

특수관계자	보증금액	원화환산액	비고

W B D I	USD 9,960,000	11,116,356,000	현지법인 운영자금 대출

W B D I	USD 7,200,000	8,035,920,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

W B K H	USD 5,700,000	6,361,770,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	4,955,484,000	현지법인 운영자금 대출

W J G C	USD 1,920,000	2,142,912,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 3,900,000	4,352,790,000	현지법인 운영자금 대출

합 계	USD 33,120,000	36,965,232,000

(전기말)

(단위:원)

특수관계자	보증금액	원화환산액	비고

W B D I	USD 9,960,000	12,036,660,000	현지법인 운영자금 대출

W B D I	USD 7,200,000	8,701,200,000	현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

W B H S A	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

W B H S A	USD 3,560,000	4,302,260,000	현지법인 운영 및 시설자금 대출

W B K H	USD 5,700,000	6,888,450,000	현지법인 운영자금 대출

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	USD 4,440,000	5,365,740,000	현지법인 운영자금 대출

W J G C	USD 2,280,000	2,755,380,000	현지법인 운영자금 대출

PT.WILLBES GLOBAL	USD 3,900,000	4,713,150,000	현지법인 운영자금 대출

합 계	USD 40,600,000	49,065,100,000

(6) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	353,073	459,616

퇴직급여	75,901	76,144

합 계	428,974	535,760

33. 영업활동 현금흐름당분기 및 전분기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(3,081,622,197)	984,073,802

2. 조정	4,131,204,609	2,160,710,041

(1) 비용의 가산	5,639,024,063	3,078,819,681

퇴직급여	319,771,213	287,861,093

감가상각비	259,378,773	124,128,266

무형자산상각비	1,904,675,794	1,147,130,649

대손상각비	-	(44,674,025)

이자비용	793,008,142	531,724,013

외화환산손실	3,160,331,884	673,016,136

법인세비용	(821,869,525)	359,633,549

파생상품평가손실	23,727,782	-

(2) 수익의 차감	(1,507,819,454)	(918,109,640)

이자수익	342,079,997	316,112,679

외화환산이익	1,000,812,294	578,782,021

파생상품평가이익	61,892,223	23,214,940

대손충당금환입	103,034,940	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	8,683,709,995	9,637,128,908

매출채권의 감소(증가)	13,897,783,277	8,553,919,615

미수금의 증가	(1,264,571,529)	52,670,332

선급금의 증가	(3,963,966,200)	1,385,906,169

선급비용의 감소(증가)	37,881,580	37,088,051

재고자산의 증가	7,095,568,956	2,808,490,126

파생상품자산의 감소(증가)	(29,242,278)	(209,621,830)

매입채무의 증가	(1,262,553,401)	(3,790,945,627)

미지급금의 감소	(6,435,723,857)	(657,446,172)

선수금의 증가	1,572,334,197	1,546,585,130

예수금의 증가	130,640,431	21,557,564

퇴직금 지급	(1,179,827,930)	(111,074,450)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)	85,386,749	-

영업에서 창출된 현금흐름	9,733,292,407	12,781,912,751

34. 비현금 거래현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

장기미지급금의 유동성 대체	7,680,000,000	2,227,040,140

미지급배당금	-	1,008,818,240

35. 금융자산의 양도(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	21,960,818	30,477,788

원화상당액	24,510,469,361	36,832,406,435

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당분기말 9,698 백만원 (전기말 : 11,331 백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	14,812,457,292	25,501,135,377

관련부채의 장부금액	(14,812,457,292)	(25,501,135,377)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	14,812,457,292	25,501,135,377

관련 부채의 공정가치	(14,812,457,292)	(25,501,135,377)

순포지션	-	-

2017년 03월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.