윌비스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장회사로, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 71,418,052천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.
당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우,그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제 1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3) 비파생금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하 에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
4) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.
당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
5) 파생금융상품
파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.
위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.
자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.
② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.
최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 재평가일 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 당사는 당기에 토지에 대하여 원가법에서 재평가법으로 변경하였습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로대체됩니다.9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.
다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.
확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
14) 충당부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
15) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
② 용역의 제공당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.
③ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
18) 금융수익과 비용
금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업 및 공동ㆍ관계기업투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.21) 매각예정비유동자산 및 중단사업
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
22) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
23) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.25) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융상품의 공정가치
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.
(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

## 4. 부문정보

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술
(단위 : 원)

부문

보고부문

섬유사업부문	교육사업부문

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	고시, 공무원 교육

각 보고부문의 업종	제조, 도매, 부동산임대업	교육서비스업

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

섬유사업부문	교육사업부문

수익(매출액)	76,763,841,365	26,938,985,286	103,702,826,651

외부수익	76,763,841,365	26,938,985,286	103,702,826,651

영업이익(손실)	(976,419,853)	(1,019,159,188)	(1,995,579,041)

기타수익	39,563,914	139,488,290	179,052,204

기타비용	(45,189,547,709)	(21,663,210)	(45,211,210,919)

금융수익	5,943,580,659	129,118,532	6,072,699,191

금융비용	(40,666,050,482)	(228,305,084)	(40,894,355,566)

세전이익	(80,848,873,471)	(1,000,520,660)	(81,849,394,131)

자산	162,990,378,345	18,326,050,501	181,316,428,846

부채	112,350,992,816	14,377,502,866	126,728,495,682

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문

섬유사업부문	교육사업부문

수익(매출액)	90,784,324,178	31,009,980,576	121,794,304,754

외부수익	90,784,324,178	31,009,980,576	121,794,304,754

영업이익(손실)	2,652,899,547	(1,553,049,528)	1,099,850,019

기타수익	52,381,071	14,881,707	67,262,778

기타비용	(241,132,987)	(164,743,847)	(405,876,834)

금융수익	14,137,583,252	175,615,232	14,313,198,484

금융비용	(20,438,721,845)	97,749,089	(20,340,972,756)

세전이익	(3,836,990,962)	(1,429,547,347)	(5,266,538,309)

자산	240,710,472,591	21,378,769,651	262,089,242,242

부채	115,174,295,592	12,195,341,609	127,369,637,201

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

국내	외국

미국	중남미	아시아

수익(매출액)	29,557,138,068	56,821,402,679	17,075,988,913	248,296,991	103,702,826,651

전기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

국내	외국

미국	중남미	아시아

수익(매출액)	35,213,579,552	64,171,769,606	22,236,618,011	172,337,585	121,794,304,754

주요 수익항목별 금액에 대한 공시

주요 수익항목별 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재화의 판매 및 용역제공	103,702,826,651

이자수익(금융수익)	2,536,285,371

배당금수익(금융수익)	0

주요 수익	106,239,112,022

전기 (단위 : 원)

공시금액

재화의 판매 및 용역제공	121,794,304,754

이자수익(금융수익)	2,933,674,932

배당금수익(금융수익)	2,500,000,000

주요 수익	127,227,979,686

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

수익(매출액)

부문	보고부문	섬유사업부문	고객	고객1	6,296,011,992

고객2	27,351,143,879

고객3	10,932,580,179

고객4	5,303,858,274

전기 (단위 : 원)

수익(매출액)

부문	보고부문	섬유사업부문	고객	고객1	6,349,860,019

고객2	30,960,624,426

고객3	9,788,198,517

고객4	13,735,362,136

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

## 5-1. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

신용위험	유동성위험	시장위험	자본위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.	당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.	당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.	당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.	당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.	당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	금융상품	미수수익	대여금

외화금융자산, 기초통화금액 [USD, 일]	8,221.23	9,436,066.30	1,500,000.00	6,913,373.62	19,900,000.00	37,757,661.15

외화금융자산, 원화환산금액	11,796,643	13,539,811,529	2,152,350,000	9,919,999,811	28,554,510,000	54,178,467,983

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	금융상품	미수수익	대여금

외화금융자산, 기초통화금액 [USD, 일]	81,509.90	12,512,007.37	3,400,000.00	5,986,087.12	19,900,000.00	41,879,604.39

외화금융자산, 원화환산금액	119,819,553	18,392,650,858	4,998,000,000	8,799,548,066	29,253,000,000	61,563,018,477

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금

외화금융부채, 기초통화금액 [USD, 일]	3,705,775.06	23,185,260.57	26,891,035.63

외화금융부채, 원화환산금액	5,317,416,654	33,268,530,388	38,585,947,042

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금

외화금융부채, 기초통화금액 [USD, 일]	2,385,529.85	25,086,299.81	27,471,829.66

외화금융부채, 원화환산금액	3,506,728,895	36,876,860,725	40,383,589,620

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화

USD	원화	USD	원화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	10% 변동시	100bp 변동시

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,559,252,094

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(1,559,252,094)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	558,274,723

시장변수 하락 시 당기손익 증가	(558,274,723)

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

기능통화 또는 표시통화

USD	원화	USD	원화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	10% 변동시	100bp 변동시

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	2,117,942,886

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(2,117,942,886)

시장변수 상승 시 당기손익 감소	525,986,138

시장변수 하락 시 당기손익 증가	(525,986,138)

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 미지급금	11,274,296,805	0	0	0	11,274,296,805

차입금	84,537,163,207	1,383,870,984	0	0	85,921,034,191

리스부채	1,681,192,448	953,600,000	273,600,000	273,600,000	3,181,992,448

사채	0	11,478,966,120	0	0	11,478,966,120

금융부채 계	97,492,652,460	13,816,437,104	273,600,000	273,600,000	111,856,289,564

신용위험에 대한 공시신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 집합 평가	기대신용손실의 개별 평가

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1년 초과

현금및현금성자산	35,419,319	0	0	35,419,319

금융상품	8,305,463,450	0	0	8,305,463,450

매출채권	37,438,982,825	289,080	289,080	4,388,902,667	41,828,174,572

기타수취채권	18,478,103,437	0	40,567,774,568	59,045,878,005

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	582,730,000	582,730,000

상각후원가측정금융자산

합계	64,257,969,031	289,080	0	289,080	45,539,407,235	109,797,665,346

전기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 집합 평가	기대신용손실의 개별 평가

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1년 초과

현금및현금성자산	127,985,352	0	0	127,985,352

금융상품	11,151,113,450	0	0	11,151,113,450

매출채권	48,334,670,307	6,727,852	2,605,040,394	2,611,768,246	2,428,362,466	53,374,801,019

기타수취채권	30,373,121,305	0	21,982,846,521	52,355,967,826

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	71,400,000	71,400,000

상각후원가측정금융자산	390,000,000	0	0	390,000,000

합계	90,376,890,414	6,727,852	2,605,040,394	2,611,768,246	24,482,608,987	117,471,267,647

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

차입금 및 사채	97,400,000,311

현금및현금성자산	(35,419,319)

순 채무	97,364,580,992

자본	54,587,933,164

순부채비율	1.784

전기 (단위 : 원)

공시금액

차입금 및 사채	100,952,703,248

현금및현금성자산	(127,985,352)

순 채무	100,824,717,896

자본	134,719,605,041

순부채비율	0.748

## 5-2. 위험관리

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

금융상품	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산

금융자산, 분류 합계	0

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	35,419,319

금융상품	8,305,463,450

매출채권	37,439,271,905

기타채권	18,478,103,437

기타금융자산

금융자산, 분류 합계	64,258,258,111

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

금융상품	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산	0

금융자산, 분류 합계	0

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	127,985,352

금융상품	11,151,113,450

매출채권	50,946,438,553

기타채권	30,373,121,305

기타금융자산	390,000,000

금융자산, 분류 합계	92,988,658,660

금융자산의 범주별 합계에 대한 공시

금융자산의 범주별 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	71,591,439	71,591,439

장단기금융상품	8,305,463,450	8,305,463,450

매출채권	37,439,271,905	37,439,271,905

기타채권	18,478,103,437	18,478,103,437

기타금융자산

금융자산, 분류 합계	64,258,258,111	64,258,258,111

전기 (단위 : 원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	127,985,352	127,985,352

장단기금융상품	11,151,113,450	11,151,113,450

매출채권	50,946,438,553	50,946,438,553

기타채권	30,373,121,305	30,373,121,305

기타금융자산	390,000,000	390,000,000

금융자산, 분류 합계	92,988,658,660	92,988,658,660

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	파생상품 금융부채

매입채무	5,624,380,768

기타 미지급금	5,649,916,037

미지급비용	241,921,520

차입금 및 사채	97,400,000,311

전환사채

리스 부채	2,839,453,383

보증금	280,000,000

금융부채, 분류 합계	112,035,672,019

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	파생상품 금융부채

매입채무	0

기타 미지급금	0

미지급비용	0

차입금 및 사채	0

전환사채

리스 부채	0

보증금	0

금융부채, 분류 합계	0

전기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	0

매입채무	3,713,635,130

기타 미지급금	3,918,887,820

미지급비용	228,028,889

차입금 및 사채	100,757,929,583

전환사채	194,773,665

리스 부채	2,812,894,797

보증금	280,000,000

금융부채, 분류 합계	111,906,149,884

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	71,591,439

매입채무	0

기타 미지급금	0

미지급비용	0

차입금 및 사채	0

전환사채	0

리스 부채	0

보증금	0

금융부채, 분류 합계	71,591,439

금융부채의 범주별 합계에 대한 공시

금융부채의 범주별 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	파생상품 금융부채

매입채무	5,624,380,768	5,624,380,768

기타 미지급금	5,649,916,037	5,649,916,037

미지급비용	241,921,520	241,921,520

차입부채	97,400,000,311	97,400,000,311

전환사채

리스 부채	2,839,453,383	2,839,453,383

보증금	280,000,000	280,000,000

금융부채, 분류 합계	112,035,672,019	112,035,672,019

전기 (단위 : 원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	파생상품 금융부채	71,591,439	71,591,439

매입채무	3,713,635,130	3,713,635,130

기타 미지급금	3,918,887,820	3,918,887,820

미지급비용	228,028,889	228,028,889

차입부채	100,757,929,583	100,757,929,583

전환사채	194,773,665	194,773,665

리스 부채	2,812,894,797	2,812,894,797

보증금	280,000,000	280,000,000

금융부채, 분류 합계	111,977,741,323	111,977,741,323

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	2,536,285,371	0	0	0	2,536,285,371

배당금수익

외환차익(금융수익)	(94,792,521)	0	1,479,401,339	0	1,384,608,818

외화환산이익(금융수익)	1,859,717,792	0	147,658,299	0	2,007,376,091

사채상환이익(금융수익)	0	0	65,858,313	0	65,858,313

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입	0	78,570,598	0	0	78,570,598

이자비용(금융원가)	0	0	(5,985,587,729)	0	(5,985,587,729)

외환차손(금융원가)	(1,164,471,637)	0	381,831,146	0	(782,640,491)

외화환산손실(금융원가)	(2,178,042,834)	0	(862,017,111)	0	(3,040,059,945)

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	0	(972,730,000)	0	0	(972,730,000)

대손상각비(대손충당금환입)	(1,960,540,201)	0	0	0	(1,960,540,201)

기타의대손상각비	(30,113,337,401)	0	0	0	(30,113,337,401)

합계	(31,115,181,431)	(894,159,402)	(4,772,855,743)	0	(36,782,196,576)

전기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익(금융수익)	2,933,674,932	0	0	0	2,933,674,932

배당금수익	2,500,000,000	0	0	0	2,500,000,000

외환차익(금융수익)	2,260,399,636	0	(205,489,896)	0	2,054,909,740

외화환산이익(금융수익)	6,824,612,889	0	923	0	6,824,613,812

사채상환이익(금융수익)

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입

이자비용(금융원가)	0	0	(6,600,602,928)	0	(6,600,602,928)

외환차손(금융원가)	(1,373,407,387)	0	(1,214,921,393)	0	(2,588,328,780)

외화환산손실(금융원가)	(2,188,909,215)	0	(2,598,960,054)	0	(4,787,869,269)

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손

대손상각비(대손충당금환입)	(1,145,170,143)	0	0	0	(1,145,170,143)

기타의대손상각비	(6,364,171,779)	0	0	0	(6,364,171,779)

합계	3,447,028,933	0	(10,619,973,348)	0	(7,172,944,415)

## 5-3. 위험관리

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	0	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치	기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	71,591,439	71,591,439

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치	기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	35,419,319

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예금잔액	127,985,352

## 7. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

단기성예금	장기성예금	사용이 제한된 금융자산 합계

사용이 제한된 금융자산	8,205,350,000	2,000,000	8,207,350,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	차입약정담보 외	당좌개설보증금

전기 (단위 : 원)

단기성예금	장기성예금	사용이 제한된 금융자산 합계

사용이 제한된 금융자산	11,051,000,000	2,000,000	11,053,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	차입약정담보 외	당좌개설보증금

## 8. 기타금융자산

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기타금융자산	0	0	582,730,000	(582,730,000)	88,687,457	(88,687,457)	0

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기타금융자산	390,000,000	390,000,000	71,400,000	(71,400,000)	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 세부 정보 공시
시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

지분증권

출자금	주식, 지분증권

비상장 주식

㈜드림아이인터내셔날

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	400,000	0	88,287,457	0

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

지분증권

출자금	주식, 지분증권

비상장 주식

㈜드림아이인터내셔날

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	0

기타금융자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시

기타금융자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산

K-IFRS 1109에 따라 결정된 손상차손	972,730,000

K-IFRS 1109에 따라 결정된 손상차익 또는 손상차손환입	78,570,598

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산

K-IFRS 1109에 따라 결정된 손상차손	0

K-IFRS 1109에 따라 결정된 손상차익 또는 손상차손환입

## 9. 매출채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	38,635,660,568	(1,196,388,663)	37,439,271,905

비유동매출채권	3,192,514,004	(3,192,514,004)	0

매출채권(순액)	41,828,174,572	(4,388,902,667)	37,439,271,905

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	49,588,222,903	(1,246,824,744)	48,341,398,159

비유동매출채권	3,786,578,116	(1,181,537,722)	2,605,040,394

매출채권(순액)	53,374,801,019	(2,428,362,466)	50,946,438,553

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

현재	1년 이내	1년 초과

매출채권	37,541,639,252	292,000	4,286,243,320	41,828,174,572

전기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

현재	1년 이내	1년 초과

매출채권	48,462,356,609	6,795,810	4,905,648,600	53,374,801,019

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,428,362,466)

손상차손(환입)	(1,960,540,201)

외화환산	0

기말금융자산	(4,388,902,667)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,152,804,430)

손상차손(환입)	(1,145,170,143)

외화환산	(130,387,893)

기말금융자산	(2,428,362,466)

## 10. 기타수취채권

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	12,056,163,759

매출채권 외의 유동채권	단기대여금	5,622,553,403	(728,099,462)	4,894,453,941

미수금	17,325,389,422	(13,732,252,513)	3,593,136,909

단기미수수익	10,793,433,912	(7,224,861,003)	3,568,572,909

매출채권 외의 비유동채권	6,421,939,678

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	23,422,082,650	(18,882,561,590)	4,539,521,060

보증금	1,882,418,618

기타수취채권 합계	18,478,103,437

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	15,716,008,063

매출채권 외의 유동채권	단기대여금	8,179,799,365	(804,264,878)	7,375,534,487

미수금	11,203,274,741	(9,526,052,010)	1,677,222,731

단기미수수익	8,975,696,845	(2,312,446,000)	6,663,250,845

매출채권 외의 비유동채권	14,657,113,242

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	21,813,210,807	(9,340,083,633)	12,473,127,174

보증금	2,183,986,068

기타수취채권 합계	30,373,121,305

신용위험에 대한 공시

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

대여금 및 수취채권

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(12,642,762,888)	(9,340,083,633)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(9,097,665,638)	(9,774,013,854)

외화환산	55,215,548	231,535,897

기말금융자산	(21,685,212,978)	(18,882,561,590)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

대여금 및 수취채권

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(11,305,017,114)	(7,833,017,255)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,208,583,498)	(34,947,330)

외화환산	(129,162,276)	(1,472,119,048)

기말금융자산	(12,642,762,888)	(9,340,083,633)

## 11. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	367,033	0	367,033

제품	136,032,863	0	136,032,863

재공품	2,103,166,707	0	2,103,166,707

원재료	46,364,909	0	46,364,909

저장품	1,478,977,120	(1,067,220,472)	411,756,648

미착품	10,003,895	0	10,003,895

합계	3,774,912,527	(1,067,220,472)	2,707,692,055

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	107,413,352	0	107,413,352

제품	177,568,653	0	177,568,653

재공품	2,957,754,752	0	2,957,754,752

원재료	46,402,584	0	46,402,584

저장품	1,789,534,188	(961,702,121)	827,832,067

미착품	9,941,960	0	9,941,960

합계	5,088,615,489	(961,702,121)	4,126,913,368

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실	105,518,351

재고자산 평가손실환입	0

전기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실	259,682,034

재고자산 평가손실환입

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	63,464,967,295

전기 (단위 : 원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	74,083,663,743

## 12. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	41,241,737,977

기타유동자산	선급금	78,056,335,295	(37,326,474,219)	40,729,861,076

선급비용	511,876,901	511,876,901

기타비유동자산	1,238,015,418

기타비유동자산	장기선급금	1,238,015,418	0	1,238,015,418

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	44,387,559,344

기타유동자산	선급금	69,700,530,483	(26,076,376,543)	43,624,153,940

선급비용	763,405,404	763,405,404

기타비유동자산	1,986,431,445

기타비유동자산	장기선급금	1,994,871,212	(8,439,767)	1,986,431,445

손실충당금의 변동내역과 기타자산 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 기타자산 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

자산

기타자산

장부금액

손상차손누계액

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 자산	(26,076,376,543)	(8,439,767)

손상차손(환입), 자산	(11,250,097,676)	8,439,767

기말 자산	(37,326,474,219)	0

전기 (단위 : 원)

자산

기타자산

장부금액

손상차손누계액

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 자산	(20,964,175,359)	0

손상차손(환입), 자산	(5,112,201,184)	(8,439,767)

기말 자산	(26,076,376,543)	(8,439,767)

## 13. 종속기업주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 현재 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
주1) 회사는 당기 중 중남미 현지법인의 수주감소로 인하여 영업이익이 감소에 따라 WBDI에 대하여 현금흐름할인법(할인율 10.90%)을 적용하여 가치를 평가한 결과 회수가능가액은 없으며 45,038백만원 전액 손상차손을 인식하였습니다.

## 14. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

토지	45,486,850,000	0	45,486,850,000

건물	3,977,131,416	(1,893,217,811)	2,083,913,605

구축물	67,684,633	(63,698,518)	3,986,115

기계장치	135,750,000	(135,750,000)	0

차량운반구	61,416,936	(59,787,140)	1,629,796

집기	6,328,476,623	(5,971,939,597)	356,537,026

유형자산 합계	56,057,309,608	(8,124,393,066)	47,932,916,542

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

토지	45,486,850,000	0	45,486,850,000

건물	3,977,131,416	(1,794,335,020)	2,182,796,396

구축물	67,684,633	(62,730,768)	4,953,865

기계장치	135,750,000	(135,093,750)	656,250

차량운반구	61,416,936	(53,960,592)	7,456,344

집기	6,173,920,976	(5,728,697,483)	445,223,493

유형자산 합계	55,902,753,961	(7,774,817,613)	48,127,936,348

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	45,486,850,000	0	45,486,850,000	3,977,131,416	(1,794,335,020)	2,182,796,396	67,684,633	(62,730,768)	4,953,865	135,750,000	(135,093,750)	656,250	61,416,936	(53,960,592)	7,456,344	6,173,920,976	(5,728,697,483)	445,223,493	48,127,936,348

취득	0	0	0	0	0	201,454,147

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(46,898,500)	46,898,500

감가상각비	0	(98,882,791)	(967,750)	(656,250)	(5,826,548)	(290,140,614)	(396,473,953)

기말금액	45,486,850,000	0	45,486,850,000	3,977,131,416	(1,893,217,811)	2,083,913,605	67,684,633	(63,698,518)	3,986,115	135,750,000	(135,750,000)	0	61,416,936	(59,787,140)	1,629,796	6,328,476,623	(5,971,939,597)	356,537,026	47,932,916,542

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	45,486,850,000	0	45,486,850,000	3,977,131,416	(1,695,452,229)	2,281,679,187	67,684,633	(61,148,629)	6,536,004	135,750,000	(131,156,250)	4,593,750	61,416,936	(45,443,878)	15,973,058	7,591,016,756	(6,919,253,067)	671,763,689	48,467,395,688

취득	0	0	0	0	0	250,287,360

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,667,383,140)	1,503,353,353

감가상각비	0	(98,882,791)	(1,582,139)	(3,937,500)	(8,516,714)	(312,797,769)	(425,716,913)

기말금액	45,486,850,000	0	45,486,850,000	3,977,131,416	(1,794,335,020)	2,182,796,396	67,684,633	(62,730,768)	4,953,865	135,750,000	(135,093,750)	656,250	61,416,936	(53,960,592)	7,456,344	6,173,920,976	(5,728,697,483)	445,223,493	48,127,936,348

유형자산 합계내역에 대한 공시

유형자산 합계내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	55,902,753,961	(7,774,817,613)

취득	201,454,147

처분	(46,898,500)	46,898,500

감가상각비	(396,473,953)

기말금액	56,057,309,608	(8,124,393,066)

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	57,319,849,741	(8,852,454,053)

취득	250,287,360

처분	(1,667,383,140)	1,503,353,353

감가상각비	(425,716,913)

기말금액	55,902,753,961	(7,774,817,613)

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

제조원가	교육사업원가	임대원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	44,887,465	290,078,038	15,305,062	46,203,388	396,473,953

전기 (단위 : 원)

제조원가	교육사업원가	임대원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	42,395,986	331,930,928	15,305,062	36,084,937	425,716,913

유형자산의 보험가입 내역에 대한 공시

유형자산의 보험가입 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보험계약자산

계약의 유형	보험계약의 유형	화재보험	자산	천안본사사옥	5,500,000,000

용인공장건물외	2,563,518,733

일성트루엘외	20,140,000,000

원재료외

동산종합보험	천안본사사옥

용인공장건물외

일성트루엘외

원재료외	2,010,000,000

계약의 유형 합계	30,213,518,733

전기 (단위 : 원)

보험계약자산

계약의 유형	보험계약의 유형	화재보험	자산	천안본사사옥	5,500,000,000

용인공장건물외	2,563,518,733

일성트루엘외	15,790,000,000

원재료외

동산종합보험	천안본사사옥

용인공장건물외

일성트루엘외

원재료외	2,010,000,000

계약의 유형 합계	25,863,518,733

## 15-1. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산

사용권자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	4,796,476,846	(1,844,732,120)	2,951,744,726

증가	3,657,671,377

사용권자산감가상각비	(2,182,480,383)

감소	(3,594,985,604)	2,255,548,303

기말 사용권자산	4,859,162,619	(1,771,664,200)	3,087,498,419

전기 (단위 : 원)

자산

사용권자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	9,290,715,007	(6,591,191,384)	2,699,523,623

증가	3,572,591,775

사용권자산감가상각비	(3,266,803,568)

감소	(8,066,829,936)	8,013,262,832

기말 사용권자산	4,796,476,846	(1,844,732,120)	2,951,744,726

사용권자산의 장부금액에 대한 공시

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	3,070,713,853	16,784,566	3,087,498,419

전기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	2,885,183,309	66,561,417	2,951,744,726

## 15-2. 리스

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,647,575,820

비유동 리스부채	1,191,877,563

리스부채 합계	2,839,453,383

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,892,768,349

비유동 리스부채	920,126,448

리스부채 합계	2,812,894,797

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산감가상각비	2,133,408,087	49,072,296	2,182,480,383

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	219,277,991

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	454,975,162

리스 현금유출	2,498,000,000

전기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산감가상각비	3,192,353,511	74,450,057	3,266,803,568

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	186,411,149

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	555,121,586

리스 현금유출	3,161,000,000

## 16. 무형자산

무형자산의 장부금액에 대한 공시

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	30,038,797	0	30,038,797

강사계약금	62,126,803,407	(57,538,391,301)	4,588,412,106

기타무형자산	4,079,868,388	(4,070,616,346)	9,252,042

무형자산 합계	66,236,710,592	(61,609,007,647)	4,627,702,945

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	30,038,797	0	30,038,797

강사계약금	60,966,803,407	(54,812,799,589)	6,154,003,818

기타무형자산	4,079,868,388	(4,021,369,136)	58,499,252

무형자산 합계	65,076,710,592	(58,834,168,725)	6,242,541,867

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	강사계약금	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	30,038,797	0	30,038,797	60,966,803,407	(54,812,799,589)	6,154,003,818	4,079,868,388	(4,021,369,136)	58,499,252	6,242,541,867

개별취득	0	1,160,000,000	0

상각비	0	(2,725,591,712)	(49,247,210)	(2,774,838,922)

처분	0	0	0	0	0	0

당기말금액	30,038,797	0	30,038,797	62,126,803,407	(57,538,391,301)	4,588,412,106	4,079,868,388	(4,070,616,346)	9,252,042	4,627,702,945

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

회원권	강사계약금	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	30,038,797	30,038,797	59,556,803,407	(51,705,382,794)	7,851,420,613	4,079,868,388	(3,956,411,842)	123,456,546	8,004,915,956

개별취득	0	1,410,000,000	0

상각비	0	(3,107,416,795)	(64,957,294)	(3,172,374,089)

처분	0	0	0	0	0	0

당기말금액	30,038,797	0	30,038,797	60,966,803,407	(54,812,799,589)	6,154,003,818	4,079,868,388	(4,021,369,136)	58,499,252	6,242,541,867

무형자산 합계내역에 대한 공시

무형자산 합계내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	65,076,710,592	(58,834,168,725)

개별취득	1,160,000,000

상각비	(2,774,838,922)

처분	0	0

기말금액	66,236,710,592	(61,609,007,647)

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초가액	63,666,710,592	(55,661,794,636)

개별취득	1,410,000,000

상각비	(3,172,374,089)

처분	0	0

기말금액	65,076,710,592	(58,834,168,725)

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

기능별 항목	기능별 항목 합계

매출원가	판매비와 일반관리비

교육사업원가

무형자산상각비	2,766,808,922	8,030,000	2,774,838,922

전기 (단위 : 원)

기능별 항목	기능별 항목 합계

매출원가	판매비와 일반관리비

교육사업원가

무형자산상각비	3,163,594,088	8,780,001	3,172,374,089

## 17. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 차입일	차입금, 만기	단기차입금	장기차입금	유동성대채	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	상환방법에 대한 설명

거래상대방	산업은행 등1	차입금명칭	수입신용장발행(USANCE)	범위	하위범위	0.0155

상위범위	0.0350

범위 합계	6M SOFR	14,399,595,388

운영자금	운영자금1	범위 합계	0.0499	2023-12-08	2026-12-08	1,000,000,000	만기 일시 상환

수출입은행 등	차입금명칭	운영자금	운영자금1	범위	하위범위	0.0349

상위범위	0.0915

운영자금2	범위	하위범위	0.0342

상위범위	0.0373

범위 합계	3M SOFR

운영자금3	범위 합계	CD(91일)금리	0.0356

운영자금4	범위 합계	수은채 유통수익률 3개월	0.0359

차입금명칭 합계	29,665,601,671

우리은행 등	차입금명칭	무역금융	범위	하위범위	0.0439

상위범위	0.0704

범위 합계	11,388,000,000

산업은행 등2	차입금명칭	매출채권할인	매출채권할인1	범위	하위범위	0.0121

상위범위	0.0256

범위 합계	6M SOFR

매출채권할인2	범위 합계	1M LIBOR	0.0500

차입금명칭 합계	26,437,171,804

나무경영아카데미	차입금명칭	관계회사 차입금(ABL)	관계회사 차입금(ABL)1	범위 합계	0.1200	2025-06-05	2027-12-31	2,661,290,328	원리금 분할 상환

국민은행	차입금명칭	운영자금	운영자금1	범위 합계	0.0462	2024-03-14	2026-10-31	369,375,000	원리금 분할 상환

거래상대방 합계	81,890,368,863	4,030,665,328	(2,646,794,344)	1,383,870,984

전기 (단위 : 원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	차입금, 차입일	차입금, 만기	단기차입금	장기차입금	유동성대채	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	상환방법에 대한 설명

거래상대방	산업은행 등1	차입금명칭	수입신용장발행(USANCE)	범위	하위범위	0.0155

상위범위	0.0290

범위 합계	6M SOFR	17,031,860,725

운영자금	운영자금1	범위 합계	0.0499	2023-12-08	2026-12-08	1,000,000,000	만기 일시 상환

수출입은행 등	차입금명칭	운영자금	운영자금1	범위	하위범위	0.0450

상위범위	0.0658

운영자금2	범위	하위범위	0.0305

상위범위	0.0329

범위 합계	3M SOFR

운영자금3	범위 합계	CD(91일)금리	0.0836

운영자금4	범위 합계	수은채 유통수익률 3개월	0.0422

차입금명칭 합계	29,325,000,000

우리은행 등	차입금명칭	무역금융	범위	하위범위	0.0466

상위범위	0.0690

범위 합계	5,680,000,000

산업은행 등2	차입금명칭	매출채권할인	매출채권할인1	범위	하위범위	0.0126

상위범위	0.0404

범위 합계	6M SOFR

매출채권할인2	범위 합계	1M LIBOR	0.0500

차입금명칭 합계	32,978,576,129

나무경영아카데미	차입금명칭	관계회사 차입금(ABL)	관계회사 차입금(ABL)1	범위 합계	0.1000	2024-05-14	2025-11-14	1,833,333,338	원리금 분할 상환

국민은행	차입금명칭	운영자금	운영자금1	범위 합계	0.0462	2024-03-14	2026-10-31	812,625,000	원리금 분할 상환

거래상대방 합계	85,015,436,854	3,645,958,338	(3,276,583,338)	369,375,000

장기차입금 상환계획에 대한 공시

장기차입금 상환계획에 대한 공시
(단위 : 원)

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내

기능통화 또는 표시통화

원화

장기차입금	2,646,794,344	1,383,870,984	4,030,665,328

## 18. 사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

제29회 무보증 사모 전환사채	제31회 무보증	제32회 무보증	제33회 무보증	제34회 무보증	차입금명칭 합계

발행일	2025-04-29	2025-06-26

만기일	2027-04-29	2027-06-26

연이자율	0.0552	0.0554

합계	9,500,000,000	1,995,000,000	11,495,000,000

사채상환할증금	0

사채할인발행차금	(16,033,880)

전환권조정	0

사채할인발행차금(CB）	0

차감계	11,478,966,120

유동성대체	0

차감잔액	11,478,966,120

전기 (단위 : 원)

제29회 무보증 사모 전환사채	제31회 무보증	제32회 무보증	제33회 무보증	제34회 무보증	차입금명칭 합계

발행일	2020-12-11	2022-04-28	2023-06-26

만기일	2025-12-11	2025-04-28	2025-06-26