윌비스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제47기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제46기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 회사의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당분기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차례의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	13.71%

자 기 주 식	6,561,093	11.51%

기 타 주 주	42,626,893	74.78%

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	62,646,140	100.00%

당사는 당분기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	120,523	76,428	47,858	131

WDPI	136	119	108	12

WBHSA	70,200	73,962	56,488	(2,898)

GISA	9,372	13,301	4,778	160

PT.WILLBES GLOBAL	6,007	9,879	11,372	(1,499)

WBKH	-	5,678	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	3,376	9,438	3,795	(1,148)

WJGC	3,110	3,081	1,875	(141)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	1,184	1,109	382	(5)

(주)미래넷	509	4,579	910	153

(주)윌비스에듀	1,261	130	90	11

(주)나무경영아카데미	28,179	17,037	12,528	1,172

(주)스터디독서실	1,034	537	622	60

(전 기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	98,861	56,118	36,121	(1,856)

WDPI	4	-	-	-

WBHSA	59,760	58,050	51,249	(4,889)

GISA	7,847	11,437	4,333	47

PT.WILLBES GLOBAL	4,847	6,713	13,787	612

WBKH	842	6,189	1,208	(13)

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	3,292	7,535	6,052	(402)

WJGC	3,183	1,992	1,583	(174)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	1,092	1,003	476	2

(주)미래넷	393	4,672	857	62

(주)윌비스에듀	1,475	410	757	33

(주)나무경영아카데미	22,275	13,471	16,516	852

(주)스터디독서실	1,044	554	821	(32)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 법인세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 유의적인 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회 계추정 및 가정

중간연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당분기 및 전분기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	147,648,534,208	54,342,414,836	31,233,687	202,022,182,731

영업이익(손실)	402,159,388	3,014,140,623	(644,361,569)	2,771,938,442

기타수익	15,301,264	144,759,283	31,792	160,092,339

기타비용	954,174,810	(1,563,091,901)	-	(608,917,091)

금융수익	4,131,660,385	120,365,802	1,193,489	4,253,219,676

금융비용	(10,597,399,003)	(915,463,464)	(63,512,929)	(11,576,375,396)

세전이익(손실)	(5,094,103,156)	800,710,343	(706,649,217)	(5,000,042,030)

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	161,833,823,635	51,051,069,518	38,354,182	212,923,247,335

영업이익(손실)	1,940,820,232	1,429,612,194	(692,629,042)	2,677,803,384

기타수익	166,159,839	73,187,925	6,493	239,354,257

기타비용	(269,272,496)	(710,997,391)	(3,427)	(980,273,314)

금융수익	3,584,147,160	79,545,495	6,744,041	3,670,436,696

금융비용	(7,895,532,125)	(165,245,146)	(70,939,898)	(8,131,717,169)

세전이익(손실)	(2,473,677,390)	706,103,077	(756,821,833)	(2,524,396,146)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당분기말	전기말

섬유사업부문	246,057,401,061	235,483,847,105

교육사업부문	77,917,437,017	69,016,831,410

소프트웨어사업부문	509,162,484	348,016,224

총부문자산	324,484,000,562	304,848,694,739

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당분기말	전기말

섬유사업부문	153,608,658,746	143,831,541,754

교육사업부문	35,669,766,036	24,388,439,333

소프트웨어사업부문	4,579,022,642	4,540,376,152

총부문부채	193,857,447,424	172,760,357,239

(4) 지역별 매출당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내매출	57,735,953,645	53,927,701,462

해외매출	144,286,229,086	158,995,545,873

미국	144,286,229,086	158,995,545,873

합 계	202,022,182,731	212,923,247,335

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 용역제공	202,022,182,731	212,923,247,335

이자수익	243,248,181	173,709,423

합 계	202,265,430,912	213,096,956,758

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당분기	전분기

고객 1	섬유사업부문	54,545,009,185	34,406,204,334

고객 2	섬유사업부문	25,201,920,469	27,552,406,121

고객 3	섬유사업부문	34,754,758,869	33,710,887,023

고객 4	섬유사업부문	12,739,792,334	22,020,215,697

합 계	127,241,480,857	117,689,713,175

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	108,723.47	130,609,505	-	-	24,268.23	27,134,310	-	-

매출채권	24,728,205.44	28,605,588,049	-	-	31,424,982.76	35,136,273,235	-	-

미수수익	3,313,398.44	3,980,385,551	-	-	2,904,980.53	3,248,058,734	-	-

매입채무	-	-	3,841,312.06	4,614,568,191	-	-	4,606,147.65	5,150,133,691

단기차입금	-	-	25,627,816.72	30,780,444,119	-	-	35,498,199.03	39,762,350,305

장기차입금	-	-	5,000,000.00	6,006,500,000	-	-	5,000,000.00	5,590,500,000

합 계	28,150,327.35	32,716,583,105	34,469,128.78	41,401,512,310	34,354,231.52	38,411,466,279	45,104,346.68	50,502,983,996

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(868,492,921)	868,492,921	(1,209,151,772)	1,209,151,772

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년 초과	합계

매입채무	7,322,992,558	-	-	-	7,322,992,558

미지급금	10,612,529,695	-	-	-	10,612,529,695

단기차입금	101,775,370,515	-	-	-	101,775,370,515

장기차입금	18,286,261,913	5,238,095,217	-	-	23,524,357,130

리스부채	7,069,276,333	4,219,646,521	4,125,561,150	12,991,446	15,427,475,450

사채	3,747,444,224	-	-	-	3,747,444,224

전환사채	-	-	6,197,135,034	-	6,197,135,034

금융부채계	148,813,875,238	9,457,741,738	10,322,696,184	12,991,446	168,607,304,606

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및 현금성자산	4,579,281,649	-	-	4,579,281,649

단기금융상품	12,243,770,727	-	-	12,243,770,727

단기금융리스채권	155,099,981	-	-	155,099,981

기타금융자산(유동)	210,890,000	-	-	210,890,000

매출채권	29,150,756,478	11,295,915,157	1,979,962,467	42,426,634,102

기타수취채권	28,570,784,815	102,946,441	1,211,847,646	29,885,578,902

장기금융상품	998,698,250	-	-	998,698,250

장기금융리스채권	320,883,501	-	-	320,883,501

기타금융자산(비유동)	-	-	150,400,000	150,400,000

장기기타수취채권	9,509,920,703	-	-	9,509,920,703

합계	85,740,086,104	11,398,861,598	3,342,210,113	100,481,157,815

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	2,814,038,044	-	-	2,814,038,044

단기금융상품	10,042,963,203	-	-	10,042,963,203

매출채권	33,990,288,301	6,613,824,949	1,990,669,931	42,594,783,181

기타수취채권	28,569,453,555	178,459,472	263,034,615	29,010,947,642

장기금융상품	1,153,111,907	-	-	1,153,111,907

기타금융자산(비유동)	-	-	150,400,000	150,400,000

장기기타수취채권	10,147,628,738	-	-	10,147,628,738

합 계	86,717,483,748	6,792,284,421	2,404,104,546	95,913,872,715

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	11,294,453,658	6,458,406,299

12개월이하	1,461,499	155,418,650

12개월초과	102,946,441	178,459,472

합 계	11,398,861,598	6,792,284,421

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,979,962,467	1,990,669,931

기타수취채권	1,211,847,646	263,034,615

기타금융자산(비유동)	150,400,000	150,400,000

합 계	3,342,210,113	2,404,104,546

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	832,382,601	(832,382,601)	831,078,103	(831,078,103)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	101,775,370,515	108,176,667,872

유동성장기부채	18,286,261,913	6,766,666,682

유동성사채	3,747,444,224	-

사채	-	3,744,591,103

전환사채	6,197,135,034	5,509,400,387

장기차입금	5,238,095,217	5,590,500,000

차감: 현금및현금성자산	(4,579,281,649)	(2,814,038,044)

순부채 합계	130,665,025,254	126,973,788,000

Ⅱ. 자본	130,626,553,138	132,088,337,500

Ⅲ. 순부채비율	100.0%	96.1%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,579,281,649	4,579,281,649	4,579,281,649

단기금융상품	-	12,243,770,727	12,243,770,727	12,243,770,727

단기금융리스채권	155,099,981	155,099,981	155,099,981

기타금융자산(유동)	210,890,000	-	210,890,000	210,890,000

매출채권	-	40,446,671,635	40,446,671,635	40,446,671,635

기타수취채권	-	28,673,731,256	28,673,731,256	28,673,731,256

장기금융상품	-	998,698,250	998,698,250	998,698,250

장기금융리스채권	320,883,501	320,883,501	320,883,501

장기기타수취채권	-	9,509,920,703	9,509,920,703	9,509,920,703

합 계	210,890,000	96,928,057,702	97,138,947,702	97,138,947,702

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	2,814,038,044	2,814,038,044	2,814,038,044

단기금융상품	-	10,042,963,203	10,042,963,203	10,042,963,203

매출채권	-	40,604,113,250	40,604,113,250	40,604,113,250

기타수취채권	-	28,747,913,027	28,747,913,027	28,747,913,027

장기금융상품	-	1,153,111,907	1,153,111,907	1,153,111,907

장기기타수취채권	-	10,147,628,738	10,147,628,738	10,147,628,738

합 계	-	93,509,768,169	93,509,768,169	93,509,768,169

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	-	1,839,864,969	1,839,864,969	1,839,864,969

매입채무	7,322,992,558	-	7,322,992,558	7,322,992,558

미지급금	10,612,529,695	-	10,612,529,695	10,612,529,695

미지급비용	138,881,649	-	138,881,649	138,881,649

단기차입금	101,775,370,515	-	101,775,370,515	101,775,370,515

유동성장기부채	18,286,261,913	-	18,286,261,913	18,286,261,913

유동성사채	3,747,444,224	-	3,747,444,224	3,747,444,224

유동성리스부채	7,069,276,333	-	7,069,276,333	7,069,276,333

전환사채	6,197,135,034	-	6,197,135,034	6,197,135,034

장기차입금	5,238,095,217	-	5,238,095,217	5,238,095,217

장기리스부채	8,358,199,117	-	8,358,199,117	8,358,199,117

임대보증금	318,920,475	-	318,920,475	318,920,475

합 계	169,065,106,730	1,839,864,969	170,904,971,699	170,904,971,699

(전기말)

(단위:원)

계정과목	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	-	1,597,067,522	1,597,067,522	1,597,067,522

매입채무	7,376,333,198	-	7,376,333,198	7,376,333,198

미지급금	12,455,658,789	-	12,455,658,789	12,455,658,789

미지급비용	114,931,998	-	114,931,998	114,931,998

단기차입금	108,176,667,872	-	108,176,667,872	108,176,667,872

유동성장기부채	6,766,666,682	-	6,766,666,682	6,766,666,682

사채	3,744,591,103	-	3,744,591,103	3,744,591,103

전환사채	5,509,400,387	-	5,509,400,387	5,509,400,387

장기차입금	5,590,500,000	-	5,590,500,000	5,590,500,000

임대보증금	307,610,075	-	307,610,075	307,610,075

합 계	150,042,360,104	1,597,067,522	151,639,427,626	151,639,427,626

다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	243,248,181	-	-	-	243,248,181

외환차익	2,151,944,280	-	234,381,478	-	2,386,325,758

외화환산이익	1,204,349,954	-	140,533,873	-	1,344,883,827

파생상품거래이익	-	67,871,910	-	-	67,871,910

파생상품평가이익	-	210,890,000	-	-	210,890,000

이자비용	-	-	(6,432,015,359)	-	(6,432,015,359)

외환차손	(74,067,078)	-	(2,108,025,491)	-	(2,182,092,569)

외화환산손실	(361,167,641)	-	(1,129,247,897)	-	(1,490,415,538)

파생상품거래손실	-	-	(38,456,485)	(38,456,485)

파생상품평가손실	-	-	-	(249,620,962)	(249,620,962)

대손상각비	10,707,464	-	-	-	10,707,464

기타의대손상각비	(1,183,774,483)	(1,183,774,483)

합계	1,991,240,677	278,761,910	(9,294,373,396)	(288,077,447)	(7,312,448,256)

(전분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	173,709,423	-	-	-	173,709,423

외환차익	2,519,385,092	-	301,587,304	-	2,820,972,396

외화환산이익	430,772,604	-	140,399,709	-	571,172,313

파생상품거래이익	-	102,462,691	-	-	102,462,691

파생상품평가이익	-	2,119,873	-	-	2,119,873

이자비용	-	-	(4,189,655,867)	-	(4,189,655,867)

외환차손	(932,016,098)	-	(1,440,403,233)	-	(2,372,419,331)

외화환산손실	(419,936,814)	-	(1,047,793,796)	-	(1,467,730,610)

파생상품거래손실	-	-	-	(69,927,574)	(69,927,574)

파생상품평가손실	-	-	-	(31,983,787)	(31,983,787)

대손상각비	(49,312,586)	-	-	-	(49,312,586)

합계	1,722,601,621	104,582,564	(6,235,865,883)	(101,911,361)	(4,510,593,059)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

기타금융자산(유동)	-	210,890,000	-	210,890,000

기타금융부채(유동)	-	1,839,864,969	-	1,839,864,969

(전기말)

기타금융부채(유동)	-	1,597,067,522	-	1,597,067,522

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	11,092,000,000	9,892,000,000	포괄담보 외

장기금융상품	502,500,000	505,000,000	당좌개설보증금외

합 계	11,594,500,000	10,397,000,000

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	210,890,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액

시장성없는지분증권	출자금(*)	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날(*)	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산손상차손 및 금융자산손상차손환입의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구분	당분기	전분기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

만기보유금융자산	-	-	150,000,000	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	42,426,634,102	42,594,783,181

차감: 대손충당금	(1,979,962,467)	(1,990,669,931)

매출채권(순액)	40,446,671,635	40,604,113,250

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	28,192,999,417	27,171,307,582

만기 경과후 3개월 이하	12,298,743,150	13,380,569,013

만기 경과후 12개월 이하	1,476,262	156,988,535

만기 경과후 12개월 초과	1,933,415,273	1,885,918,051

합 계	42,426,634,102	42,594,783,181

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	1,990,669,931	1,961,889,928

손상차손(환입)	(10,707,464)	28,780,003

기말잔액	1,979,962,467	1,990,669,931

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	6,881,473,575	6,945,166,932

단기대여금대손충당금	(3,300,000)	-

미수금	22,924,395,728	21,977,446,583

미수금대손충당금	(1,208,547,646)	(263,034,615)

미수수익	79,709,599	88,334,127

합 계	28,673,731,256	28,747,913,027

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	263,034,615	263,034,615

손상차손	948,813,031	-

제각	-	-

반기말잔액	1,211,847,646	263,034,615

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	9,509,920,703	10,147,628,738

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	56,135,140	-	56,135,140	50,305,189	-	50,305,189

제품	18,317,680,988	-	18,317,680,988	16,366,275,628	-	16,366,275,628

재공품	36,907,728,718	-	36,907,728,718	35,764,978,301	-	35,764,978,301

원재료	23,883,350,006	(2,382,139,458)	21,501,210,548	22,054,438,967	(1,384,625,969)	20,669,812,998

부재료	6,246,767,359	(1,104,804,941)	5,141,962,418	6,367,629,411	(601,508,729)	5,766,120,682

저장품	8,569,216,232	(210,150,859)	8,359,065,373	8,284,126,053	(775,314,698)	7,508,811,355

미착품	14,200,296,412	-	14,200,296,412	14,254,838,549	-	14,254,838,549

합계	108,181,174,855	(3,697,095,258)	104,484,079,597	103,142,592,098	(2,761,449,396)	100,381,142,702

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가(재고자산평가손실)	1,489,563,445	-

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	17,130,194,304	15,738,543,752

선급비용	1,461,346,827	1,545,601,867

기타유동자산	1,189,901,620	880,617,856

대손충당금	(234,961,452)	-

합 계	19,546,481,299	18,164,763,475

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	116,114,117,142	108,099,947,866

감가상각누계액과 손상차손누계액	70,786,421,656	63,505,821,796

장부금액	45,327,695,486	44,594,126,070

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,174,824,078	12,303,458,953	12,846,282,107	40,683,371,418	58,892,092	2,782,956,589	18,178,096,612	72,066,017	108,099,947,866

취득	-	-	127,217,694	763,985,551	-	55,220,819	992,633,391	1,298,103,529	3,237,160,984

처분	-	-	-	(64,676,545)	-	(43,225,230)	(715,985,286)	-	(823,887,061)

환율변동	77,766,000	637,127,946	954,555,418	3,117,706,833	-	189,884,350	618,492,605	5,362,201	5,600,895,353

분기말금액	21,252,590,078	12,940,586,899	13,928,055,219	44,500,387,257	58,892,092	2,984,836,528	19,073,237,322	1,375,531,747	116,114,117,142

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	7,239,195,112	9,858,032,574	29,142,916,098	58,892,092	2,297,007,612	14,909,778,308	-	63,505,821,796

감가상각비	-	292,843,121	373,913,335	1,991,231,505	-	90,264,248	1,066,312,305	-	3,814,564,514

처분	-	-	-	(50,451,922)	-	(27,243,336)	(564,560,089)	-	(642,255,347)

환율변동	-	444,100,190	743,700,388	2,218,421,369	-	160,093,266	541,975,480	-	4,108,290,693

분기말금액	-	7,976,138,423	10,975,646,297	33,302,117,050	58,892,092	2,520,121,790	15,953,506,004	-	70,786,421,656

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,174,824,078	5,064,263,841	2,988,249,533	11,540,455,320	-	485,948,977	3,268,318,304	72,066,017	44,594,126,070

분기말금액	21,252,590,078	4,964,448,476	2,952,408,922	11,198,270,207	-	464,714,738	3,119,731,318	1,375,531,747	45,327,695,486

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	건설중인자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,196,209,729	12,662,595,860	12,597,718,802	42,189,499,637	58,892,092	2,682,604,089	17,973,253,828	413,073,985	109,773,848,022

취득	-	-	129,980,629	2,534,110,772	-	32,157,030	788,434,169	-	3,484,682,600

대체	-	-	390,166,317	-	-	-	-	(413,073,985)	(22,907,668)

처분	-	(413,972,802)	(79,944,869)	(3,068,953,960)	-	(29,898,600)	(396,970,606)	-	(3,989,740,837)

환율변동	(42,771,300)	(41,886,213)	478,402,674	1,234,462,098	-	76,312,181	231,235,725	-	1,935,755,165

분기말금액	21,153,438,429	12,206,736,845	13,516,323,553	42,889,118,547	58,892,092	2,761,174,700	18,595,953,116	-	111,181,637,282

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	7,183,660,059	9,292,791,005	29,774,342,265	58,783,009	2,151,351,368	13,937,606,857	-	62,398,534,563

감가상각비	-	283,333,994	472,753,964	2,241,006,592	109,083	86,668,442	1,113,922,789	-	4,197,794,864

처분	-	(413,972,802)	(79,944,869)	(2,203,834,083)	-	(29,897,600)	(140,394,396)	-	(2,868,043,750)

환율변동	-	40,505,229	361,298,575	1,012,870,454	-	63,339,310	193,529,827	-	1,671,543,395

분기말금액	-	7,093,526,480	10,046,898,675	30,824,385,228	58,892,092	2,271,461,520	15,104,665,077	-	65,399,829,072

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,196,209,729	5,478,935,801	3,304,927,797	12,415,157,372	109,083	531,252,721	4,035,646,971	413,073,985	47,375,313,459

분기말금액	21,153,438,429	5,113,210,365	3,469,424,878	12,064,733,319	-	489,713,180	3,491,288,039	-	45,781,808,210

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	2,520,219,804	2,901,152,618

교육사업원가	892,989,701	865,344,379

임대원가	16,226,607	19,774,111

판관비	385,128,402	411,523,756

합 계	3,814,564,514	4,197,794,864

13. 사용권자산 (1) 당분기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

부동산	14,142,709,783

차량운반구	75,272,795

합 계	14,217,982,578

(2) 당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

Ⅰ. 취득원가

기초가액	-

회계변경효과	17,693,823,507

증가	1,917,925,882

감소	(48,129,880)

환율변동	202,492,991

분기말금액	19,766,112,500

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-

사용권자산상각비	5,529,856,525

처분	(18,833,431)

환율변동	37,106,828

분기말금액	5,548,129,922

Ⅲ. 장부금액

기초금액	-

분기말금액	14,217,982,578

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	371,065,012	60,708,758,306	6,246,259,497	89,254,625,675

개별취득	-	-	1,916,000,000	95,049,000	2,011,049,000

처분	-	(35,089,775)	(18,000,000)	(31,500,000)	(84,589,775)

대체	-	-	-	(1,251,646,527)	(1,251,646,527)

환율변동	-	-	-	112,699,921	112,699,921

분기말금액	21,928,542,860	335,975,237	62,606,758,306	5,170,861,891	90,042,138,294

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	-	35,242,172,579	5,090,521,728	42,174,054,972

무형자산상각비	-	-	5,513,280,208	284,249,382	5,797,529,590

처분	-	-	(12,000,000)	(22,500,000)	(34,500,000)

대체	-	-	-	(719,997,465)	(719,997,465)

환율변동	-	-	-	77,582,557	77,582,557

분기말금액	1,841,360,665	-	40,743,452,787	4,709,856,202	47,294,669,654

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	371,065,012	25,466,585,727	1,155,737,769	47,080,570,703

분기말금액	20,087,182,195	335,975,237	21,863,305,519	461,005,689	42,747,468,640

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	371,065,012	59,260,250,941	6,872,097,118	88,431,955,931

개별취득	-	-	1,273,507,365	34,065,000	1,307,572,365

처분	-	-	(220,000,000)	(920,000,000)	(1,140,000,000)

환율변동	-	-	-	42,290,571	42,290,571

분기말금액	21,928,542,860	371,065,012	60,313,758,306	6,028,452,689	88,641,818,867

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	1,841,360,665	-	27,765,822,613	4,911,993,616	34,519,176,894

무형자산상각비	-	-	5,676,532,381	479,506,365	6,156,038,746

처분	-	-	(35,000,000)	(479,000,000)	(514,000,000)

환율변동	-	-	-	28,614,747	28,614,747

분기말금액	1,841,360,665	-	33,407,354,994	4,941,114,728	40,189,830,387

Ⅲ. 장부금액

기초금액	20,087,182,195	371,065,012	31,494,428,328	1,960,103,502	53,912,779,037

분기말금액	20,087,182,195	371,065,012	26,906,403,312	1,087,337,961	48,451,988,480

(3) 영업권은 교육사업부에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

교육사업원가	5,762,083,108	5,987,937,315

판관비	35,446,482	168,101,431

합 계	5,797,529,590	6,156,038,746

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	차 입 처	당분기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행(USANCE)	산업은행 등	6M Libor+1.00~1.80%	15,349,991,224	6M Libor+1.29%~2.9%	22,304,081,345

운영자금	한국증권금융 등	3.25% ~4.95%	18,753,000,000	3.50% ~4.95%	23,302,000,000

무역금융	국민은행 등	2.55% ~ 2.85%	6,492,000,000	2.75~4.72%	4,004,000,000

운영자금	신한은행 등	3M Libor+1.3% 2.26%~4.65%	39,694,776,943	3M Libor+1.3% 3.5%~4.47%	37,926,273,670

매출채권할인	국민은행 등	6M Libor+1.20~2.77% 1M Libor+3.28%	21,485,602,348	6M Libor+1.20~2.3% 3M Libor+1.40%	20,640,312,857

합 계	101,775,370,515	108,176,667,872

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

외화	원화

ABL	2017-12-21	2019-08-21	5.30%	-	-	5,266,666,682	원리금 분할 상환

ABL	2019-06-21	2021-03-21	5.90%	-	17,142,857,130	-	원리금 분할 상환

사업자금대출	2018-06-21	2020-06-21	4.90%	USD 5,000,000.00	6,006,500,000	5,590,500,000	만기일시상환

카드채권담보부대출	2017-12-28	2019-12-28	3.91%	-	375,000,000	1,500,000,000	원리금 분할 상환

합 계	23,524,357,130	12,357,166,682

차감 : 유동성대체	(18,286,261,913)	(6,766,666,682)

유동성대체 후 잔액	5,238,095,217	5,590,500,000

(3) 당 분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

상환기간	원화 장기차입금	외화장기차입금	합 계

외화금액	원화상당액

2019.10.01~2020.09.30	11,904,761,913	USD 5,000,000.00	6,006,500,000	18,286,261,913

2020.10.01~2021.09.30	5,238,095,217	-	-	5,238,095,217

합 계	17,142,857,130	USD 5,000,000.00	6,006,500,000	23,524,357,130

16. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당분기말	전기말	비 고

제25회	2018-05-24	2020-05-24	4.85%	3,750,000,000	3,750,000,000	무보증

제26회	2018-10-19	2022-10-19	0.00%	10,000,000,000	10,000,000,000	무보증 사모전환사채

합 계	13,750,000,000	13,750,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(2,555,776)	(5,408,897)

전 환 권 조 정	(3,735,768,641)	(4,411,369,156)

사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)	(67,096,325)	(79,230,457)

차 감 계	9,944,579,258	9,253,991,490

유 동 성 대 체	(3,747,444,224)	-

차 감 잔 액	6,197,135,034	9,253,991,490

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제26회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	10,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0%

만기이자율 (%)	0%

4. 사채만기일	2022년 10월 19일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2022년 10월 19일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,140

전환에 따라	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

발행할 주식	주식수	8,771,929

전환청구기간	시작일	2019년 10월 19일

종료일	2022년 09월 19일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

선수금	13,279,950,082	12,146,047,827

예수금	793,503,812	663,586,214

미지급배당금	80,200	80,200

소 계	14,073,534,094	12,809,714,241

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,373,604,777	6,263,057,010

퇴직신탁예치금	(15,113,213)	(15,113,213)

국민연금전환금	(16,005,050)	(16,005,050)

확정급여부채 금액	7,342,486,514	6,231,938,747

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	6,263,057,010	5,861,018,408

당기근무원가	937,484,877	947,326,190

순이자원가	107,860,630	121,409,509

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	305,531,570	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	627,131,887	88,928,281

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(246,165,815)	(295,133,219)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	(20,650,485)	-

퇴직급여 지급액	(600,644,897)	(809,196,610)

분기말잔액	7,373,604,777	5,914,352,559

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	937,484,877	947,326,190

순이자원가	107,860,630	121,409,509

종업원급여에 포함된 총비용	1,045,345,507	1,068,735,699

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	960,074,103	967,788,413

제조원가	35,742,407	48,543,251

경상개발비	49,528,997	52,404,035

합 계	1,045,345,507	1,068,735,699

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.34%~2.43%	2.74%~2.84%

기대임금상승률	4.43%~7.5%	3.93%~6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	747,467,995	(647,219,540)

할인율의 변동	(655,009,580)	773,958,226

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	57,000,000주	57,000,000주

자본금	보통주	62,646,140,000원	62,646,140,000원

당분기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(5,900,733,156)	(5,900,733,156)

자기주식처분이익	543,129,988	543,129,988

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금(*)	6,128,131,869	6,128,131,869

합 계	21,680,347,565	21,680,347,565

(*) 종속기업인 (주)미래넷 지분 처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원포함금액 입니다.

(2) 당분기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

21. 기 타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치평가측정자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)

해외사업장순투자	1,836,800,000	(717,650,000)

해외사업환산손익	3,003,971,276	660,181,577

합 계	4,752,083,819	(146,155,880)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(146,155,880)	(3,788,679,574)

매도가능증권평가손실	-	(88,687,457)

해외사업장순투자	2,554,450,000	1,453,916,395

해외사업환산손익	2,343,789,699	1,993,234,165

분기말금액	4,752,083,819	(430,216,471)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처분이익잉여금	보험수리적손실	(992,309,333)	(470,098,095)

기타미처분이익잉여금(*2)	(5,197,983,398)	699,197,528

소 계	(6,190,292,731)	229,099,433

합 계	(3,960,169,536)	2,459,222,628

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,459,222,628	8,903,003,017

회계기준변경	81,710,092	88,687,457

지배기업소유주지분순이익	(5,978,891,018)	(3,984,070,236)

보험수리적손익	(669,500,640)	204,134,449

보험수리적손익(법인세효과)	147,289,402	(44,909,488)

분기말금액	(3,960,169,536)	5,166,845,199

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액	제공처	제공목적

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	20,400,000,000	우리은행	장ㆍ단기 차입금

토지 및 건물 (천안본사)	4,200,000,000	KEB하나은행	장ㆍ단기 차입금

토지 및 건물 (일성트루엘)	2,400,000,000	신한은행	장ㆍ단기 차입금

장ㆍ단기 금융상품	11,592,000,000	농협은행 등	장ㆍ단기 차입금

재고자산 (양도담보)	USD 26,000,000	한국수출입은행	장ㆍ단기 차입금

합 계	38,592,000,000

USD 26,000,000

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자	주 식 수	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	325,733주	미래에셋대우	운영자금

(4) 당분기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.(5) 제공한 지급보증보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	보증처	보증 내	보증액

㈜윌비스	애스엠이제십차주식회사	대출지급보증	22,285,714,269

(6) 제공받은 지급보증당분기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	2,880,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 9,000,000.00

KEB하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	USD 4,500,000.00

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	USD 4,000,000.00

합 계	8,348,000,000 USD 17,500,000

*) 상기 지급보증 외에 대주주로부터 받은 지급보증이 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	13,034,000,000	13,035,000,000

USD 15,000,000	USD 17,000,000

수입신용장	우리은행 등	USD 19,460,000	USD 26,732,000

매출채권할인	KEB하나은행 등	USD 45,178,041	USD 42,079,872

운영자금	한국증권금융 등	28,077,857,130	20,618,130,682

USD 30,150,000	USD 31,350,000

합 계	41,111,857,130	33,653,130,682

USD 109,788,041	USD 117,161,872

25. 파 생상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

파생상품거래이익	-	67,871,910	5,051,061	102,462,691

파생상품평가이익(*1)	93,450,000	210,890,000	490,207	2,119,873

파생상품거래손실	20,393,976	38,456,485	5,140,000	69,927,574

파생상품평가손실(*1,2)	(178,237,242)	43,600,962	(48,195,075)	31,983,787

(*1) 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상되어 있습니다.(*2) 전환사채평가손실은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 신한은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구분	계약일자	만기일자	계약금액(매도)	약정환율	평가환율	약정가액	평가이익	평가손실

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-10-29	USD 100,000	1,135.79	1,071.28	107,127,657	-	6,451,653

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-11-27	USD 100,000	1,137.60	1,076.18	107,618,015	-	6,142,176

통화옵션(매도)	2018-05-21	2019-12-27	USD 100,000	1,139.11	1,080.46	108,046,355	-	5,864,678

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-01-29	USD 100,000	1,141.05	1,085.64	108,564,065	-	5,540,806

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-02-26	USD 100,000	1,142.71	1,090.18	109,017,762	-	5,253,061

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-03-27	USD 100,000	1,144.24	1,094.33	109,432,601	-	4,991,265

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-04-27	USD 100,000	1,145.52	1,097.82	109,782,472	-	4,769,583

통화옵션(매도)	2018-05-21	2020-05-21	USD 100,000	1,146.52	1,100.64	110,064,118	-	4,587,740

선물환(매수)	2019-01-28	2019-10-22	USD 400,000	1,104.24	1,201.30	480,520,000	38,824,000	-

선물환(매수)	2019-01-28	2019-12-23	USD 200,000	1,101.17	1,201.30	240,260,000	20,026,000	-

선물환(매수)	2019-01-31	2019-12-06	USD 1,500,000	1,099.94	1,201.30	1,801,950,000	152,040,000	-

합계	USD 2,900,000	3,392,383,045	210,890,000	43,600,962

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,560,103,703	10,624,380,506	3,646,394,891	10,932,481,962

퇴직급여	310,875,859	982,289,357	346,598,809	1,003,621,086

복리후생비	312,116,943	908,415,996	301,333,165	979,518,544

여비교통비	76,368,008	212,137,854	64,470,376	200,795,505

차량비	85,173,783	254,608,951	86,904,360	274,718,777

접대비	105,163,754	285,610,428	88,371,136	297,599,148

교육훈련비	8,503,130	23,553,420	8,817,749	29,397,279

통신비	87,841,111	264,911,716	88,677,106	259,611,324

수선비	36,925,343	70,631,695	20,455,281	53,474,421

소모품비	293,704,447	822,757,980	240,155,473	685,516,241

도서인쇄비	5,017,521	10,699,563	1,639,850	6,470,184

세금과공과	459,125,544	1,158,248,221	367,606,482	1,163,128,346

임차료	138,866,668	384,102,043	161,869,617	544,157,194

보험료	119,791,624	354,456,883	107,200,743	321,570,132

지급수수료	2,061,069,225	6,865,707,153	2,387,921,169	6,579,902,538

견본비	350,887,255	965,708,053	387,493,853	1,085,552,034

운반비	292,945,413	759,041,666	270,315,417	910,036,641

광고선전비	388,878,221	1,318,136,956	325,200,720	1,093,095,919

감가상각비	177,120,525	385,128,402	132,641,673	411,523,756

사용권자산상각비	49,550,445	145,258,207	-	-

무형자산상각비	13,250,861	35,446,482	46,563,083	168,101,431

수출비	1,690,513,819	5,277,328,741	2,637,523,247	8,014,244,724

해외시장개척비	102,041,619	293,677,052	89,065,415	296,033,251

대손상각비	1,949,321	(10,707,464)	20,830,193	49,312,586

건물관리비	56,000,355	167,047,647	44,626,479	136,278,672

수도광열비	207,056,355	544,835,024	223,650,624	583,249,827

기타의판관비	4,889,600	15,751,524	7,228,304	24,068,095

경상연구개발비	257,588,211	764,482,789	221,862,057	800,534,646

합계	11,253,318,663	33,883,646,845	12,325,417,272	36,903,994,263

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,123,663	1,123,663	131,251,126	131,251,126

잡이익	4,472,453	158,968,676	20,293,387	108,103,131

합 계	5,596,116	160,092,339	151,544,513	239,354,257

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	132,784,172	157,614,438	46,666,667	256,576,210

무형자산처분손실	-	9,000,000	66,000,000	441,000,000

매출채권매각손실	80,380,377	200,813,820	93,596,152	257,211,123

기부금	50,300,000	64,008,752	300,000	10,765,690

잡손실	2,340,435	177,480,081	115,408	14,720,291

합 계	265,804,984	608,917,091	206,678,227	980,273,314

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	74,959,838	243,248,181	56,315,316	173,709,423

외환차익	673,275,081	2,386,325,758	1,733,965,108	2,820,972,396

외화환산이익	619,859,841	1,344,883,827	(905,726,416)	571,172,313

파생상품거래이익	-	67,871,910	5,051,061	102,462,691

파생상품평가이익	93,450,000	210,890,000	490,207	2,119,873

소 계	1,461,544,760	4,253,219,676	890,095,276	3,670,436,696

Ⅱ. 금융비용

이자비용	2,110,889,333	6,432,015,359	1,540,123,529	4,189,655,867

외환차손	1,016,170,556	2,182,092,569	1,297,741,019	2,372,419,331

외화환산손실	263,096,456	1,490,415,538	(424,581,354)	1,467,730,610

파생상품거래손실	20,393,976	38,456,485	5,140,000	69,927,574

파생상품평가손실	27,782,758	249,620,962	(48,195,075)	31,983,787

기타의대손상각비	870,000,000	1,183,774,483	-	-

소 계	4,308,333,079	11,576,375,396	2,370,228,119	8,131,717,169

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)	(2,846,788,319)	(7,323,155,720)	(1,480,132,843)	(4,461,280,473)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(3,975,830,272)	(3,319,398,405)	(751,691,263)	266,122,324

원재료 사용액	33,428,070,385	85,757,223,730	25,493,379,325	84,970,919,381

종업원급여	11,858,218,767	35,309,432,116	13,383,628,990	36,699,356,958

차량비	135,809,174	395,203,140	128,608,469	397,633,021

접대비	110,216,421	300,128,719	97,483,697	318,291,030

감가상각비와 기타상각비	3,274,505,261	9,600,044,322	3,410,158,155	10,402,915,112

광고선전비	388,878,221	1,318,136,956	318,293,588	1,093,095,919

지급수수료	2,217,474,731	7,353,877,072	2,500,640,201	6,901,534,423

소모품비	1,965,532,317	4,991,658,790	1,378,913,074	3,583,484,238

수출제비	2,118,143,757	6,365,902,246	2,987,955,369	8,709,754,943

외주가공비	3,172,243,720	10,401,759,100	18,796,144,027	27,858,994,823

임차료	1,310,183,653	3,859,763,699	2,807,544,865	8,529,988,870

강사료 등	7,864,026,470	23,399,656,141	(7,918,252,541)	6,953,557,673

금융비용	4,308,333,079	11,576,375,396	2,370,228,119	8,131,717,169

경상연구개발비	257,588,211	764,482,789	221,862,057	800,534,646

그 밖의 비용	4,826,561,019	13,361,290,965	4,759,922,115	13,739,533,904

합 계	73,259,954,914	211,435,536,776	69,984,818,247	219,357,434,434

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,584,166,136	34,291,400,352	13,020,615,202	35,647,192,621

퇴직(연금)급여	274,052,631	1,018,031,764	363,013,788	1,052,164,337

합 계	11,858,218,767	35,309,432,116	13,383,628,990	36,699,356,958

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,418,344,781	887,586,315

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(661,601,721)	586,082,153

자본에 직접반영된 이연법인세(*)	145,766,123	(41,476,456)

기타(법인세추납액 등)	(25,300)	-

법인세비용	902,483,883	1,432,192,012

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	(686,497,642)	147,289,402	(539,208,240)

(전분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	206,204,938	(44,909,488)	161,295,450

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(5,000,042,030)	(2,524,396,146)

적용세율에 따른 세부담액	720,742,376	523,544,220

조정사항 :

비공제비용	181,741,507	951,861,200

기타	-	(43,213,408)

법인세비용	902,483,883	1,432,192,012

유효세율(법인세비용/세전이익)	-18.05%	-133.87%

(3) 당분기 및 전분기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

기초	(1,480,082,322)	(438,035,904)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	663,015,000	(589,515,185)

분기말	(817,067,322)	(1,027,551,089)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	39,837,772,206	8,764,309,885	39,837,772,206	8,764,309,885	처분계획없음

수수료수익	7,458,880,964	1,640,953,812	7,174,559,146	1,578,403,012	처분계획없음

기타(미래넷)	1,532,347,729	168,558,250	1,464,748,820	161,122,370	자산성 없음

합 계	48,829,000,899	10,573,821,947	48,477,080,172	10,503,835,267

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	5,234,514,744	4,695,000,969

이연법인세부채	(6,051,582,066)	(6,175,083,291)

상계후금액	(817,067,322)	(1,480,082,322)

31. 주당손익(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분순이익	(1,445,613,481)	(5,978,891,018)	(1,531,024,445)	(3,984,070,236)

보통주 지배기업소유지분순이익	(1,445,613,481)	(5,978,891,018)	(1,531,024,445)	(3,984,070,236)

가중평균유통보통주식수(*)	50,438,907	50,438,907	50,438,907	50,438,907

기본주당이익	(29)	(119)	(30)	(79)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 당분기 및 전분기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	지분율(%)	특수관계내역

당분기말	전기말

THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")	도미니카공화국	100.00	100.00	종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.(*)	도미니카공화국	100.00	100.00

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")	아이티	100.00	100.00

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")	온두라스	100.00	100.00

THE WILLBES (CAMBODIA ) CO.LTD . ("WBKH")	캄보디아	100.00	100.00

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	캄보디아	100.00	100.00

PT.WILLBES GLOBAL	인도네시아	100.00	100.00

WEIHAI JUNLI GARMENT CO .,LTD .("WJGC")	중국	100.00	100.00

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	중국	100.00	100.00

(주)미래넷	대한민국	50.01	50.01

(주)윌비스에듀	대한민국	100.00	100.00

(주)나무경영아카데미	대한민국	100.00	100.00

(주)스터디독서실	대한민국	100.00	100.00

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기와 전분기 중 지배기업과 종속기업간과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기	전분기

매출액	매입액	이자수익	매출액	매입액	이자수익

WBDI	12,236,240	19,811,738	695,562	12,748,080	16,645,963	552,112

WBSHA	14,000,387	12,637,805	556,135	8,962,988	25,766,159	555,103

GISA	-	-	7,232	-	-	7,232

PT.WILLBES GLOBAL	-	7,289,806	-	-	10,082,479	-

WBKH	-	-	-	-	-	-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	3,465,419	-	-	5,660,481	-

WJGC	-	985,768	-	-	781,701	-

WEIHAI JUNYANG	-	235,566	-	-	179,782	-

(주)미래넷	-	618,756	-	-	569,981	-

(주)윌비스에듀	-	99,000	-	214,056	-	-

(주)나무경영아카데미	2,068,512	264	-	1,680,663	-	-

합 계	28,305,139	45,144,122	1,258,929	23,605,787	59,686,546	1,114,447

나. 당분기와 전분기 중 기타특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출거래	이자거래	매출거래	이자거래

종속기업간 거래	25,099,662	-	15,464,956	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 지배기업과 종속기업과의 주요 채권ㆍ채무내역 (당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	대손충당금

WBDI	14,860,584	21,863,660	515,937	5,140,374	1,793,865	-	-	61,411	-

WBSHA	26,159,288	15,857,160	323,222	6,428,628	1,715,169	-	-	-	-

GISA	-	-	241,742	-	236,111	-	-	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	-	5,941,988	-	-	44,429	190,002	-

WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	4,242,504

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	5,751,583	-	-	1,948	27,013	-

WJGC	540,876	-	272,355	1,130,445	235,241	-	12,018	13,089	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	989	-	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	30,000	-

(주)윌비스에듀	-	-	-	-	-	130,000	-	-	-

(주)나무경영아카데미	227,325	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	41,788,073	37,720,820	5,386,550	24,602,229	3,980,386	130,000	59,384	321,515	4,242,504

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	선급금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	대손충당금

WBDI	13,542,013	16,436,070	270,286	2,473,224	1,361,202	-	-	20,176	-

WBSHA	27,485,780	14,758,920	1,179,627	7,957,300	1,422,738	-	-	17,014	-

GISA	-	-	241,742	-	228,878	-	-	-	-

PT.WILLBES GLOBAL	-	-	60,425	2,130,567	-	-	90,063	67,915	-

WBKH	-	-	4,033,294	209,211	-	-	-	-	4,242,504

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.	-	-	-	4,660,547	-	-	2,211	30,093	-

WJGC	503,416	272,355	810,896	235,241	-	-	106,368	-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD	-	-	-	-	-	-	63,068	-	-

(주)미래넷	-	-	-	-	-	-	-	32,591	-

(주)윌비스에듀	6,765	-	-	-	-	130,000	-	130,000	-

(주)나무경영아카데미	179,269	-	12,600	-	-	-	1,543	-	-

합 계	41,717,243	31,194,990	6,071,649	18,241,745	3,248,059	130,000	156,885	404,157	4,242,504

나. 기타특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역 (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권/매입채무	대여금/차입금	선급금/선수금	미수수익/미지급비용

종속기업간 거래	-	30,163,904	2,336,516	2,157,614

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권/매입채무	대여금/차입금	선급금/선수금	미수수익/미지급비용

종속기업간 거래	-	20,880,398	2,184,756	2,008,181

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	질권설정목적물	담보제공자	금액	제공처	제공 목적

단기금융상품	정기예금	㈜윌비스에듀	1,020,000,000	기업은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	530,000,000	신한은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	1,200,000,000	신한은행	㈜윌비스 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	800,000,000	KEB하나은행	㈜윌비스 운영자금대출관련

단기금융상품	정기예금	㈜나무경영아카데미	1,000,000,000	우리은행	㈜미래넷 운영자금대출관련

합 계	4,550,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 계열사 간 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 원, USD)

보증처	피보증처	보 증 금액	원 화 환 산 액	비 고

(주)윌비스	W B D I	USD 8,760,000.00	10,523,388,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	USD 3,000,000.00	3,603,900,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	WJGC	USD 960,000.00	1,153,248,000	현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스	PT.WILLBES GLOBAL	USD 2,460,000.00	2,955,198,000	현지법인 운영자금 대출

(주)나무경영아카데미	(주)미래넷	1,550,000,000	1,550,000,000	운영자금 대출

(주)윌비스에듀	(주)미래넷	1,122,000,000	1,122,000,000	운영자금 대출

(주)나무경영아카데미	㈜윌비스	1,254,000,000	1,254,000,000	운영자금 대출

(주)나무경영아카데미	㈜윌비스	880,000,000	880,000,000	운영자금 대출

(주)윌비스	㈜나무경영아카데미	450,000,000	450,000,000	금전채권신탁

(주)윌비스	㈜나무경영아카데미	1,560,000,000	1,560,000,000	대출지급보증

합 계	USD 15,180,000 6,816,000,000	25,051,734,000

(6) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,189,818	1,220,859

퇴직급여	78,415	106,564

합 계	1,268,233	1,327,423

33. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(5,902,525,913)	(3,956,588,158)

2. 조정	32,923,313,420	23,672,927,616

(1) 비용의 가산	26,600,661,242	17,823,289,771

퇴직급여	1,045,345,507	1,068,735,699

감가상각비	3,814,564,514	4,197,794,864

사용권자산감가상각비	5,529,856,525	-

무형자산상각비	5,797,529,590	6,156,038,746

대손상각비	(10,707,464)	49,312,586

기타의대손상각비	1,183,774,483	-

유형자산처분손실	157,614,438	256,576,210

이자비용(사채할인발행차금 등)	6,432,015,359	4,189,655,867

무형자산처분손실	9,000,000	441,000,000

법인세비용	902,483,883	1,432,192,012

재고자산평가손실	1,489,563,445	-

파생상품평가손실	249,620,962	31,983,787

(2) 수익의 차감	6,322,652,178	5,849,637,845

이자수익	243,248,181	173,709,423

유형자산처분이익	-	131,251,126

외환차이	(6,776,790,359)	(6,156,718,267)

파생상품평가이익	210,890,000	2,119,873

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(9,184,370,245)	(19,604,658,530)

매출채권의 감소(증가)	168,149,080	(6,821,544,947)

미수금의 증가	(946,949,145)	(4,878,252,400)

선급금의 증가	(1,391,650,552)	(1,291,274,370)

선급비용의 증가	148,633,255	(55,675,460)

기타유동자산의 증가	(309,283,764)	(260,869,742)

재고자산의 감소(증가)	(5,592,500,340)	(1,303,934,764)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	(6,823,515)	9,000,331

매입채무의 증가(감소)	(53,340,641)	4,045,702,047

미지급금의 감소	(1,843,129,094)	(10,811,143,611)

선수금의 증가	1,133,902,255	2,509,789,447

예수금의 증가	129,917,598	62,741,549

퇴직금 지급	(621,295,382)	(809,196,610)

영업에서 창출된 현금흐름	17,836,417,262	111,680,928

34. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 증가	19,766,112,500	-

무형자산의 사용권자산 대체	531,649,062	-

장기차입금의 유동성 대체	20,768,404,783	10,225,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	413,073,985

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	당분기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	108,176,667,872	(9,462,737,143)	3,061,439,786	-	-	101,775,370,515

유동성장기부채	6,766,666,682	(9,248,809,552)	-	-	20,768,404,783	18,286,261,913

장기차입금	5,590,500,000	20,000,000,000	416,000,000	-	(20,768,404,783)	5,238,095,217

사채	3,744,591,103	-	-	-	(3,744,591,103)	-

전환사채	5,509,400,387	-	-	-	687,734,647	6,197,135,034

임대보증금	307,610,075	10,000,000	1,310,400	-	-	318,920,475

35. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	26,290,039	26,398,013

원화상당액	31,582,223,622	29,515,618,738

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당분기말 10,097백만원(전기말 : 8,875백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	21,485,602,348	20,640,312,857

관련부채의 장부금액	(21,485,602,348)	(20,640,312,857)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	21,485,602,348	20,640,312,857

관련 부채의 공정가치	(21,485,602,348)	(20,640,312,857)

순포지션	-	-

2019년 09월 30일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

36. 회 계 정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.85%~8.54%입니다.기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	14,142,709,783	17,520,432,974

차량운반구	75,272,795	173,390,534

합계	14,217,982,578	17,693,823,508

리스부채

유동리스부채	7,069,276,333	6,480,288,211

비유동리스부채	8,358,199,117	11,152,000,372

합계	15,427,475,450	17,632,288,583

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,917,925,882원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,459,458,943

차량운반구	51,564,151

합계	5,511,023,094

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,059,022,577

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,861,053,555

당분기 중 리스의 총 현금유출은 10,428,135,238원 입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 17,693,823,508원 증가
­ 선급비용: 542,765.544원 감소
­ 리스부채: 17,632,288,583원 증가
­ 금융리스채권: 562,940,710원 증가
­ 이익잉여금: 81,710,091원 감소

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책① 리스 활동연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.② 리스 회계 정책- 리스의 분류2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

- 사용권자산 및 리스부채의 측정2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 한편, 연결사례는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 복구원가의 추정치

- 단기리스 및 소액자산 리스단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.