윌비스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 52기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 51기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)으로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.당사의 자본금은 당분기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 72,882,179천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

전 병 현	7,812,014	11.62%

자 기 주 식	1,436,649	2.14%

기 타 주 주	57,987,376	86.24%

이익잉여금으로 자기주식 소각	5,646,140	-

합 계	72,882,179	100%

소각제외주식수	67,236,039

당사는 당분기말까지 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원 만큼 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율(*1)	결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")	직물 및 니트류의 제조판매	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")	관리서비스	도미니카공화국	100%	12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")	직물 및 니트류의 제조판매	아이티	100%	12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")	직물 및 니트류의 제조판매	온두라스	100%	12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")	직물 및 스웨터류의 제조판매	중국	100%	12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	무역업	중국	100%	12월

PT.WILLBES GLOBAL	직물 및 니트류의 제조판매	인도네시아	100%	12월

THE WILLBES (CAMBODIA) CO.LTD.("WBKH")	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	직물 및 우븐 등 제조판매	캄보디아	100%	12월

(주)미래넷	컴퓨터네크워크 구축, 자문	대한민국	50.01%	12월

(주)윌비스에듀	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)나무경영아카데미	교육서비스	대한민국	100%	12월

(주)스터디독서실	교육서비스	대한민국	100%	12월

체트윈드 주식회사 (*2)	금융업	대한민국	0%	12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.(*2) 체트윈드 주식회사는 구조화기업으로서 해당 구조화기업의 목적과 설계를 고려할 때 연결회사는 구조화기업의 이익 변동성에 노출되어 있으며 이러한 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업의 영업에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	137,059	101,986	13,868	(1,639)

WDDPI	116	85	30	-

WBHSA	79,574	102,393	9,394	(623)

GISA	11,571	16,678	1,312	(17)

PT.WILLBES GLOBAL	6,611	12,097	1,699	(352)

WBKH	-	5,142	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	15,853	-	-

WJGC	3,362	3,335	411	10

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	725	551	140	(6)

(주)미래넷	483	4,200	229	28

(주)윌비스에듀	1,477	270	62	8

(주)나무경영아카데미	27,777	23,183	9,264	156

(주)스터디독서실	714	1,574	313	9

체트윈드 주식회사	1,897	1,897	103	-

(전기)

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

WBDI	132,776	97,616	13,306	(2,099)

WDDPI	119	90	31	2

WBHSA	72,779	94,165	17,798	(615)

GISA	11,074	15,947	1,246	(35)

PT.WILLBES GLOBAL	6,833	11,884	2,495	(98)

WBKH	-	4,922	-	-

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.	-	15,178	402	(617)

WJGC	3,250	3,234	505	8

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD	648	472	180	3

(주)미래넷	447	4,188	321	4

(주)윌비스에듀	1,469	270	59	5

(주)나무경영아카데미	28,843	24,262	5,206	134

(주)스터디독서실	693	1,562	192	(16)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업종

섬유사업부문	니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대	제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문	고시, 공무원 교육 등	교육서비스업

소프트웨어사업부문	컴퓨터네크워크 구축, 자문	컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과당분기 및 전분기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	29,388,249,397	16,318,084,034	56,971,360	45,763,304,791

영업이익(손실)	(238,390,647)	(419,688,374)	(115,965,026)	(774,044,047)

기타수익	222,543	8,052,141	1,507	8,276,191

기타비용	(27,343,339)	(721,060)	-	(28,064,399)

금융수익	890,614,679	231,428,980	3,381,150	1,125,424,809

금융비용	(3,784,748,158)	(304,700,172)	(28,545,364)	(4,117,993,694)

세전이익(손실)	(3,159,644,922)	(485,628,485)	(141,127,733)	(3,786,401,140)

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	섬유사업부문	교육사업부문	소프트웨어사업부문	합 계

수익	41,177,564,287	12,309,916,319	58,780,520	53,546,261,126

영업이익(손실)	(1,989,252,797)	(1,118,280,446)	(231,096,669)	(3,338,629,912)

기타수익	8,568,667	4,149,425	267,306	12,985,398

기타비용	(154,030,876)	(8,340,459)	(953,800)	(163,325,135)

금융수익	1,122,281,242	264,912,511	3,327,228	1,390,520,981

금융비용	(3,393,897,398)	(389,614,640)	(24,098,339)	(3,807,610,377)

세전이익(손실)	(4,406,331,162)	(1,247,173,609)	(252,554,274)	(5,906,059,045)

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문자산

당분기말	전기말

섬유사업부문	251,882,436,741	239,928,490,860

교육사업부문	61,157,902,338	62,476,007,631

소프트웨어사업부문	482,681,997	447,232,782

총부문자산	313,523,021,076	302,851,731,273

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	부문부채

당분기말	전기말

섬유사업부문	163,948,851,662	154,311,379,501

교육사업부문	39,237,664,753	37,006,445,865

소프트웨어사업부문	4,200,039,107	4,188,180,784

총부문부채	207,386,555,522	195,506,006,150

(4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내매출	17,322,359,990	12,999,259,098

해외매출	28,440,944,801	40,547,002,028

미국	27,274,114,496	39,785,599,648

아시아	1,166,830,305	761,402,380

합 계	45,763,304,791	53,546,261,126

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 주요 수익항목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매 및 용역제공	45,763,304,791	53,546,261,126

이자수익	258,599,062	147,713,254

합 계	46,021,903,853	53,693,974,380

(6) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사업부문	당분기	전분기

고객1	섬유사업부문	16,516,549,061	22,594,195,700

고객2	섬유사업부문	6,012,291,420	5,806,784,371

고객3	섬유사업부문	350,791,112	444,869,308

고객4	섬유사업부문	560,429,484	7,251,459,275

합 계	23,440,061,077	36,097,308,654

5. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 관리연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화	계정명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	174,894.35	235,547,711	-	-	51,046.06	65,818,790	-	-

매출채권	17,876,939.94	24,076,662,712	-	-	16,986,585.49	21,902,503,346	-	-

단기금융상품	3,500,000.00	4,512,900,000	-	-	3,500,000.00	4,512,900,000	-	-

미수수익	4,813,511.73	6,482,837,603	-	-	4,379,935.50	5,647,488,831	-	-

매입채무	-	-	3,385,908.23	4,560,141,204	-	-	3,445,378.61	4,442,471,179

단기차입금	-	-	25,528,122.47	34,380,351,030	-	-	25,202,243.75	32,492,447,740

합 계	26,365,346.02	35,307,948,026	28,914,030.70	38,940,492,234	24,917,567.05	32,128,710,967	28,647,622.36	36,934,918,919

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(363,254,421)	363,254,421	(480,620,795)	480,620,795

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계

매입채무	7,374,180,241	-	-	7,374,180,241

미지급금	11,660,581,918	-	-	11,660,581,918

단기차입금	131,185,552,813	-	-	131,185,552,813

장기차입금	2,340,685,934	1,443,250,000	258,562,500	4,042,498,434

리스부채	5,974,945,465	4,559,938,447	7,701,114,594	18,235,998,506

사채	-	12,100,000,000	-	12,100,000,000

전환사채	220,979,000	-	-	220,979,000

금융부채계	158,756,925,371	18,103,188,447	7,959,677,094	184,819,790,912

③ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	4,151,253,354	-	-	4,151,253,354

단기금융상품	14,686,800,000	-	-	14,686,800,000

매출채권	35,546,079,157	8,898,056,850	2,397,823,440	46,841,959,447

기타수취채권	16,320,901,716	-	3,693,920,461	20,014,822,177

장기금융상품	130,198,350	-	-	130,198,350

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	71,400,000	71,400,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	6,808,720,134	-	-	6,808,720,134

합계	78,033,952,711	8,898,056,850	6,163,143,901	93,095,153,462

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합계

현금및현금성자산	3,723,110,852	-	-	3,723,110,852

단기금융상품	14,485,900,000	-	-	14,485,900,000

매출채권	36,278,798,440	10,074,848,216	2,348,944,131	48,702,590,787

기타수취채권	15,901,279,098	-	3,694,084,789	19,595,363,887

장기금융상품	706,197,050	-	-	706,197,050

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	71,400,000	71,400,000

상각후원가측정 금융자산	390,000,000	-	-	390,000,000

장기기타수취채권	6,564,664,236	-	-	6,564,664,236

합계	78,049,949,676	10,074,848,216	6,114,428,920	94,239,226,812

나. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	4,310,196,309	6,659,638,773

12개월이하	4,587,860,541	3,415,209,443

합 계	8,898,056,850	10,074,848,216

다. 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,397,823,440	2,348,944,131

기타수취채권	3,693,920,461	3,694,084,789

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	71,400,000	71,400,000

합 계	6,163,143,901	6,114,428,920

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.④ 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	245,670,996	(245,670,996)	985,454,004	(985,454,004)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ. 순부채

단기차입금	131,185,552,813	122,519,010,160

유동성장기부채	2,340,685,934	5,186,923,100

사채	12,089,626,421	12,087,401,530

유동성전환사채	176,207,566	170,442,615

장기차입금	1,701,812,500	1,812,777,784

차감: 현금및현금성자산	(4,151,253,354)	(3,723,110,852)

순부채 합계	143,342,631,880	138,053,444,337

Ⅱ. 자본	106,136,465,554	107,345,725,123

Ⅲ. 순부채비율	135.1%	128.6%

(3) 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,151,253,354	4,151,253,354	4,151,253,354

단기금융상품	-	14,686,800,000	14,686,800,000	14,686,800,000

기타금융자산(비유동)	-	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	44,444,136,007	44,444,136,007	44,444,136,007

기타수취채권	-	16,320,901,716	16,320,901,716	16,320,901,716

장기금융상품	-	130,198,350	130,198,350	130,198,350

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	6,808,720,134	6,808,720,134	6,808,720,134

합 계	-	86,932,009,561	86,932,009,561	86,932,009,561

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,723,110,852	3,723,110,852	3,723,110,852

단기금융상품	-	14,485,900,000	14,485,900,000	14,485,900,000

기타금융자산(비유동)	-	390,000,000	390,000,000	390,000,000

매출채권	-	46,353,646,656	46,353,646,656	46,353,646,656

기타수취채권	-	15,901,279,098	15,901,279,098	15,901,279,098

장기금융상품	-	706,197,050	706,197,050	706,197,050

장기기타수취채권-임차보증금제외	-	6,564,664,236	6,564,664,236	6,564,664,236

합 계	-	88,124,797,892	88,124,797,892	88,124,797,892

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	71,591,439	-	71,591,439	71,591,439

매입채무	-	7,374,180,241	7,374,180,241	7,374,180,241

미지급금	-	11,660,581,918	11,660,581,918	11,660,581,918

미지급비용	-	361,225,176	361,225,176	361,225,176

단기차입금	-	131,185,552,813	131,185,552,813	131,185,552,813

유동성장기부채	-	2,340,685,934	2,340,685,934	2,340,685,934

유동성전환사채	-	176,207,566	176,207,566	176,207,566

유동성리스부채	-	5,360,050,820	5,360,050,820	5,360,050,820

사채	-	12,089,626,421	12,089,626,421	12,089,626,421

장기차입금	-	1,701,812,500	1,701,812,500	1,701,812,500

장기리스부채	-	11,264,341,743	11,264,341,743	11,264,341,743

임대보증금	-	271,212,100	271,212,100	271,212,100

합 계	71,591,439	183,785,477,232	183,857,068,671	183,857,068,671

(전기말)

(단위:원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계	공정가치

파생금융상품부채(유동)	71,591,439	-	71,591,439	71,591,439

매입채무	-	6,231,464,054	6,231,464,054	6,231,464,054

미지급금	-	9,424,356,771	9,424,356,771	9,424,356,771

미지급비용	-	334,431,973	334,431,973	334,431,973

단기차입금	-	122,519,010,160	122,519,010,160	122,519,010,160

유동성장기부채	-	5,186,923,100	5,186,923,100	5,186,923,100

유동성전환사채	-	170,442,615	170,442,615	170,442,615

유동성리스부채	-	5,617,799,269	5,617,799,269	5,617,799,269

사채	-	12,087,401,530	12,087,401,530	12,087,401,530

장기차입금	-	1,812,777,784	1,812,777,784	1,812,777,784

장기리스부채	-	12,258,213,091	12,258,213,091	12,258,213,091

임대보증금	-	270,308,050	270,308,050	270,308,050

합 계	71,591,439	175,913,128,397	175,984,719,836	175,984,719,836

다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	258,599,062	-	-	-	258,599,062

외환차익	178,143,249	-	(319,641,200)	-	(141,497,951)

외화환산이익	1,005,249,560	-	3,074,138	-	1,008,323,698

이자비용	-	-	(3,151,753,832)	-	(3,151,753,832)

외환차손	497,403,269	-	(197,802,376)	-	299,600,893

외화환산손실	(116,771,308)	-	(1,155,770,454)	-	(1,272,541,762)

대손상각비	(48,879,309)	-	-	-	(48,879,309)

기타의대손상각비	6,701,007	-	-	-	6,701,007

합계	1,780,445,530	-	(4,821,893,724)	-	(3,041,448,194)

(전분기)

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-
공정가치측정 금융부채

이자수익	147,713,254	-	-	-	147,713,254

외환차익	461,485,862	-	(780,442,574)	-	(318,956,712)

외화환산이익	846,076,203	-	666,386,423	-	1,512,462,626

파생상품거래이익	-	-	-	31,926,291	31,926,291

이자비용	-	-	(2,832,521,584)	-	(2,832,521,584)

외환차손	1,136,127,936	-	(288,826,020)	-	847,301,916

외화환산손실	(1,125,755,396)	-	(648,178,209)	-	(1,773,933,605)

파생상품거래손실	-	-	-	(54,000,000)	(54,000,000)

대손상각비	(28,340,563)	-	-	-	(28,340,563)

기타의대손상각비	5,542,896	-	-	-	5,542,896

합계	1,442,850,192	-	(3,883,581,964)	(22,073,709)	(2,462,805,481)

라. 공정가치 서열체계

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

(전기말)

파생금융상품부채(유동)	-	-	71,591,439	71,591,439

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	14,416,800,000	14,215,900,000	포괄담보 외

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금 외

합 계	14,418,800,000	14,217,900,000

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(비유동)	390,000,000	390,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	71,400,000	71,400,000

(손상차손누계액)	(71,400,000)	(71,400,000)

합 계	390,000,000	390,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액(*1)

시장성없는지분증권	출자금	-	400,000	-	-

시장성없는지분증권	(주)드림아이인터내셔날	-	88,287,457	-	-

합 계	88,687,457	-	-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	46,841,959,447	48,702,590,787

차감: 대손충당금	(2,397,823,440)	(2,348,944,131)

매출채권(순액)	44,444,136,007	46,353,646,656

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	35,859,098,575	36,870,573,219

만기 경과후 3개월 이하	4,310,196,309	6,385,290,180

만기 경과후 12개월 이하	4,634,202,567	3,449,706,508

만기 경과후 12개월 초과	2,038,461,996	1,997,020,880

합 계	46,841,959,447	48,702,590,787

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	2,348,944,131	2,143,690,515

손상차손(환입)	48,879,309	205,253,616

기말잔액	2,397,823,440	2,348,944,131

9. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	4,529,294,335	4,741,924,490

단기대여금 대손충당금	(790,269,365)	(790,269,365)

미수금	15,100,354,371	14,619,478,044

미수금 대손충당금	(2,903,651,096)	(2,903,815,424)

미수수익	385,173,471	233,961,353

합 계	16,320,901,716	15,901,279,098

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,694,084,789	2,672,682,342

손상차손	(164,328)	1,021,402,447

분기말 잔액	3,693,920,461	3,694,084,789

(3) 보고기간종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	588,907,942	408,798,064

보증금	6,219,812,192	6,155,866,172

합계	6,808,720,134	6,564,664,236

(4) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	-	490,882,803

유동성대체및 제각	-	(490,882,803)

기말잔액	-	-

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	62,888,806	-	62,888,806	1,587,994	-	1,587,994

제품	31,658,939,883	(7,149,466,817)	24,509,473,066	25,363,274,471	(6,844,759,811)	18,518,514,660

재공품	45,168,338,939	-	45,168,338,939	40,842,507,701	-	40,842,507,701

원재료	30,028,567,384	(15,474,341,751)	14,554,225,633	29,294,964,322	(14,814,832,384)	14,480,131,938

부재료	9,634,251,645	(2,753,604,869)	6,880,646,776	9,371,472,667	(2,636,247,489)	6,735,225,178

저장품	10,633,716,934	(3,617,665,656)	7,016,051,278	9,987,675,521	(3,493,402,176)	6,494,273,345

미착품	12,597,271,377	-	12,597,271,377	12,348,593,810	-	12,348,593,810

합계	139,783,974,968	(28,995,079,093)	110,788,895,875	127,210,076,486	(27,789,241,860)	99,420,834,626

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가(재고자산평가손실)	-	92,434,929

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	17,486,926,358	15,139,715,482

선급금대손충당금	(1,646,977,552)	(1,653,514,231)

선급비용	2,106,567,421	2,144,691,552

기타유동자산	444,893,244	427,889,782

합 계	18,391,409,471	16,058,782,585

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가 또는 평가금액	151,365,350,187	147,900,286,702

감가상각누계액과 손상차손누계액	90,999,246,898	87,283,880,253

장부금액	60,366,103,289	60,616,406,449

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	49,403,321,900	13,384,399,845	15,032,634,966	46,891,796,382	67,192,092	2,978,615,699	20,142,325,818	147,900,286,702

취득	-	-	-	22,431,576	-	-	120,188,200	142,619,776

처분	-	-	-	(242,041,509)	-	-	-	(242,041,509)

환율변동	60,902,075	289,107,207	662,297,543	2,038,893,823	-	120,751,734	392,532,836	3,564,485,218

분기말금액	49,464,223,975	13,673,507,052	15,694,932,509	48,711,080,272	67,192,092	3,099,367,433	20,655,046,854	151,365,350,187

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	9,925,083,545	13,663,851,033	42,148,178,417	65,117,092	2,791,762,234	18,689,887,932	87,283,880,253

감가상각비	-	66,935,988	127,961,044	388,127,123	518,750	16,082,436	162,131,395	761,756,736

처분	-	-	-	(242,041,509)	-	-	-	(242,041,509)

환율변동	-	267,149,904	604,958,588	1,837,200,097	-	114,063,955	372,278,874	3,195,651,418

분기말금액	-	10,259,169,437	14,396,770,665	44,131,464,128	65,635,842	2,921,908,625	19,224,298,201	90,999,246,898

Ⅲ. 장부금액

기초금액	49,403,321,900	3,459,316,300	1,368,783,933	4,743,617,965	2,075,000	186,853,465	1,452,437,886	60,616,406,449

분기말금액	49,464,223,975	3,414,337,615	1,298,161,844	4,579,616,144	1,556,250	177,458,808	1,430,748,653	60,366,103,289

(*) 연결 회사는 전기 중 토지에 대하여 원가법에서 재평가법으로 정책을 변경하였습니다. 2023년 9월 30일을 기준일로 하여 토지에 대해 재평가를 실시하였습니다. 재평가로 인하여 토지 28,162,396천원 증가하였으며 기타포괄손익으로 인식되었습니다.(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구비품	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,214,679,153	13,225,007,802	15,947,194,821	48,231,319,505	67,192,092	2,991,361,179	20,559,278,496	122,236,033,048

취득	-	-	32,144,094	156,724,557	-	-	146,116,700	334,985,351

처분	-	-	-	-	-	(12,875,450)	(653,027,600)	(665,903,050)

환율변동	55,408,275	421,945,213	474,423,372	1,510,009,103	-	87,413,648	319,407,750	2,868,607,361

전기말금액	21,270,087,428	13,646,953,015	16,453,762,287	49,898,053,165	67,192,092	3,065,899,377	20,371,775,346	124,773,722,710

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	-	9,507,859,569	13,521,437,592	42,747,720,882	63,042,092	2,709,050,854	18,638,638,305	87,187,749,294

감가상각비	-	72,669,041	146,104,152	510,934,742	518,750	26,442,300	224,811,251	981,480,236

처분	-	-	-	-	-	(12,874,450)	(647,137,030)	(660,011,480)

환율변동	-	339,240,095	393,952,322	1,326,486,682	-	79,375,533	297,195,875	2,436,250,507

전기말금액	-	9,919,768,705	14,061,494,066	44,585,142,306	63,560,842	2,801,994,237	18,513,508,401	89,945,468,557

Ⅲ. 장부금액

기초금액	21,214,679,153	3,717,148,233	2,425,757,229	5,483,598,623	4,150,000	282,310,325	1,920,640,191	35,048,283,754

전기말금액	21,270,087,428	3,727,184,310	2,392,268,221	5,312,910,859	3,631,250	263,905,140	1,858,266,945	34,828,254,153

(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	578,858,165	764,585,131

교육사업원가	112,160,130	166,274,781

임대원가	3,826,266	3,826,266

판관비	66,912,175	46,794,058

합 계	761,756,736	981,480,236

13. 사용권자산

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ. 취득원가

기초가액	33,584,736,405	30,343,318,681

증가	487,108,934	15,445,378,535

감소	(2,477,854,027)	(12,398,901,397)

환율변동	463,694,823	194,940,586

기말금액	32,057,686,135	33,584,736,405

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	14,731,554,179	19,730,231,103

사용권자산상각비	1,977,108,394	7,371,317,082

처분	(2,477,854,027)	(12,383,294,299)

환율변동	250,498,666	13,300,293

기말금액	14,481,307,212	14,731,554,179

Ⅲ. 장부금액

기초금액	18,853,182,226	10,613,087,578

기말금액	17,576,378,923	18,853,182,226

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	17,476,877,113	18,737,552,966

차량운반구	99,501,810	115,629,260

합 계	17,576,378,923	18,853,182,226

리스부채

유동	5,360,050,820	5,617,799,269

비유동	11,264,341,743	12,258,213,091

합 계	16,624,392,563	17,876,012,360

당분기 중 증가된 사용권자산은 487백만원 (전기 : 15,445백만원) 입니다.(3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,960,982,256	1,865,944,147

차량운반구	16,126,138	16,126,138

합 계	1,977,108,394	1,882,070,285

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	242,384,312	466,108,630

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	861,708,948	519,758,631

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,005백만원 (전분기 : 3,026백만원) 입니다.

14. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	71,023,285,543	5,311,260,888	98,555,564,528

개별취득	-	-	575,000,000	-	575,000,000

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	21,928,542,860	292,475,237	71,598,285,543	5,311,260,888	99,130,564,528

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	13,052,360,665	84,923,840	63,171,864,930	5,125,452,674	81,434,602,109

무형자산상각비	-	825,000	774,604,473	21,380,572	796,810,045

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	13,052,360,665	85,748,840	63,946,469,403	5,146,833,246	82,231,412,154

Ⅲ. 장부금액

기초금액	8,876,182,195	207,551,397	7,851,420,613	185,808,214	17,120,962,419

분기말금액	8,876,182,195	206,726,397	7,651,816,140	164,427,642	16,899,152,374

(*) 영업권은 교육사업부문에서 발생한 것으로 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	영업권(*)	회원권	강사계약금	기타의무형자산	합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액	21,928,542,860	292,475,237	68,755,285,543	5,742,187,488	96,718,491,128

개별취득	-	-	923,000,000	31,460,000	954,460,000

처분	-	-	-	-	-

전분기말금액	21,928,542,860	292,475,237	69,678,285,543	5,773,647,488	97,672,951,128

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액	13,052,360,665	52,700,000	59,304,002,505	5,438,111,447	77,847,174,617

무형자산상각비	-	825,000	1,169,091,281	43,506,580	1,213,422,861

처분	-	-	-	-	-

전분기말금액	13,052,360,665	53,525,000	60,473,093,786	5,481,618,027	79,060,597,478

Ⅲ. 장부금액

기초금액	8,876,182,195	239,775,237	9,451,283,038	304,076,041	18,871,316,511

전분기말금액	8,876,182,195	238,950,237	9,205,191,757	292,029,461	18,612,353,650

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

교육사업원가	794,052,544	1,205,385,531

판관비	2,757,501	8,037,330

합 계	796,810,045	1,213,422,861

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	차입처	당분기말	전기말

연이자율(％)	금 액	연이자율(％)	금 액

수입신용장발행 (USANCE)	산업은행 등	6M SOFR+1.00% ~2.90%	14,785,335,345	6M SOFR+1.00% ~1.90%	13,348,183,087

운영자금	수출입은행등	4.92 ~ 7.7620%,
12%,
3M SOFR +2.7%,	25,861,800,000	4.28 ~ 7.7620%
3M SOFR +2.7% CD몰+2.55%	23,986,900,000

무역금융	국민은행 등	4.94% ~ 5.76%	11,404,000,000	5.1% ~ 5.826%	7,990,000,000

운영자금	신한은행 등	3M SOFR+1.75 ~ 2.00% 2.95%~7.80%	49,633,507,885	3M SOFR+1.75 ~ 2.00% 2.95%~7.80%	47,870,243,553

매출채권할인	국민은행 등	6M SOFR+1.30 ~2.75% 1M LIBOR +5.00%	29,500,909,583	6M SOFR+1.30 ~2.77% 1M LIBOR +5.00%	29,323,683,520

합 계	131,185,552,813	122,519,010,160

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입일	만기일	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

운영자금대출	2022-11-24	2024-05-24	10% ~ 12%	1,897,435,934	4,743,589,772	원리금 분할 상환

운영자금대출	2023-10-31	2026-10-31	5.67%	1,145,062,500	1,256,111,112	원리금 분할 상환

운영자금대출	2023-12-08	2025-12-08	6.37%	1,000,000,000	1,000,000,000	만기 일시 상환

합 계	4,042,498,434	6,999,700,884

차감 : 유동성대체	(2,340,685,934)	(5,186,923,100)

유동성대체 후 잔액	1,701,812,500	1,812,777,784

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간	원화장기차입금	합계

2024.04.01~2025.03.31	2,340,685,934	2,340,685,934

2025.04.01~2026.03.31	1,443,250,000	1,443,250,000

2026.04.01~2027.03.31	258,562,500	258,562,500

합계	4,042,498,434	4,042,498,434

16. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당분기말	전기말	비 고

제29회	2020-12-11	2025-12-11	0.00%	200,000,000	200,000,000	무보증 사모 전환사채

제31회	2022-04-28	2025-04-28	5.89%	10,000,000,000	10,000,000,000	무보증

제32회	2023-06-26	2025-06-26	6.74%	2,100,000,000	2,100,000,000	무보증

합 계	12,300,000,000	12,300,000,000

상 환 할 증 금	20,979,000	20,979,000

사 채 할 인 발 행 차 금	(10,373,579)	(12,598,470)

전 환 권 조 정	(43,895,898)	(49,548,112)

사 채 할 인 발 행 차 금 (CB)	(875,536)	(988,273)

차 감 계	12,265,833,987	12,257,844,145

유 동 성 대 체	(176,207,566)	(170,442,615)

차 감 잔 액	12,089,626,421	12,087,401,530

*) 제29회 전환사채 잔액 60억 중 2024년 분기말까지 조기상환청구권 행사로 인하여 58억을 조기상환 하였으며, 2024년 분기말 기준 잔액은 2억입니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	제29회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	8,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0%

만기이자율 (%)	2.0%

4. 사채만기일	2025년 12월 11일

5. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월11일(“원금 상환기일”)에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,366

전환대상	종류	(주)윌비스 기명식 보통주식

전환대상	주식수	5,856,515

전환청구기간	시작일	2021년 12월 11일

종료일	2025년 11월 11일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.

8. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 12월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

9. 매수청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 "매수청구권자"라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 12월 11일 이후 2022년 12월 11일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 4.0%의 수익률이 보장된 본 계약 제(1)호의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채(미지급비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	13,305,482,072	9,934,472,920

예수금	712,763,727	645,313,409

소 계	14,018,245,799	10,579,786,329

비유동부채	복구충당부채	719,742,551	679,093,666

소 계	719,742,551	679,093,666

합 계	14,737,988,350	11,258,879,995

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,992,122,611	6,557,709,929

퇴직신탁예치금	(16,379,737)	(16,379,737)

국민연금전환금	(15,051,250)	(15,051,250)

확정급여부채 금액	6,960,691,624	6,526,278,942

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	6,557,709,929	6,302,833,353

당기근무원가	217,689,699	235,403,435

순이자원가	60,950,131	70,521,583

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(11,362,818)	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	266,572,715	107,617,641

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(84,661,515)	(100,995,748)

퇴직급여 지급액	(14,775,530)	(478,503,233)

기말잔액	6,992,122,611	6,136,877,031

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	217,689,699	235,403,435

순이자원가	60,950,131	70,521,583

종업원급여에 포함된 총비용	278,639,830	305,925,018

(4) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	268,973,830	297,251,296

제조원가	9,666,000	8,673,722

합 계	278,639,830	305,925,018

(5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세 차감전 보험수리적손익	(170,548,382)	(6,621,893)

법인세효과	33,739,414	24,538,742

법인세 차감후 보험수리적손익	(136,808,968)	17,916,849

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.56 ~ 4.71%	4.49 ~ 5.51%

기대임금상승률	3.28 ~ 3.56%	3.36 ~ 3.76%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승율의 변동(Base-up)	500,330,423	(445,545,701)

할인율의 변동	(437,162,522)	499,766,578

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

주당금액	보통주	1,000원	1,000원

발행주식수	보통주	67,236,039주	67,236,039주

자본금	보통주	72,882,179,000원	72,882,179,000원

당분기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은5,646백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,292,064,445)	(1,292,064,445)

자기주식처분이익	6,863,182,222	6,863,182,222

재평가적립금	20,909,818,864	20,909,818,864

기타자본잉여금	3,091,261,869	3,091,261,869

합 계	29,572,198,510	29,572,198,510

(2) 당분기말 자기주식 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(88,687,457)	(88,687,457)

재평가잉여금	23,043,960,001	23,043,960,001

해외사업장순투자	5,034,650,000	3,720,190,000

해외사업환산손익	4,515,157,399	2,945,512,235

합 계	32,505,079,943	29,620,974,779

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	29,620,974,779	5,180,916,096

해외사업장순투자	1,314,460,000	927,100,000

해외사업환산손익	1,569,645,164	1,766,515,731

기말금액	32,505,079,943	7,874,531,827

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,230,123,195	2,230,123,195

소 계	2,230,123,195	2,230,123,195

미처리결손금	순확정급여부채의 재측정요소	1,802,284,490	1,936,522,917

미처리결손금	(81,160,546,963)	(77,189,882,027)

소 계	(79,358,262,473)	(75,253,359,110)

합 계	(77,128,139,278)	(73,023,235,915)

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(73,023,235,915)	(57,638,993,314)

지배기업소유주지분순이익	(3,970,664,936)	(15,472,158,439)

순확정급여부채의 재측정요소	(167,977,841)	80,595,282

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과)	33,739,414	7,320,556

기말금액	(77,128,139,278)	(73,023,235,915)

23. 담보 제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

담 보 제 공 자 산	담보 금액

당분기말	전기말

토지,건물 및 구축물 (용인공장)	21,600,000,000	21,600,000,000

USD 3,600,000.00	USD 3,600,000.00

토지 및 건물 (천안본사)	5,796,000,000	5,796,000,000

토지 및 건물 (일성트루엘)	3,400,000,000	3,400,000,000

장ㆍ단 기 금 융 상 품	14,414,800,000	14,215,900,000

재고자산 (양도담보)	USD 18,200,000.00	USD 18,200,000.00

합 계	45,210,800,000	45,011,900,000

USD 21,800,000.00	USD 21,800,000.00

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 보유주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

담 보 제 공 자	주 식 수	담보제공주식	제 공 처	제 공 목 적

㈜윌비스	8,000주	(주)나무경영아카데미	한국수출입은행	금융거래

합 계	8,000주

(3) 당분기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

(주)윌비스(1차)	체트윈드 주식회사	대출지급보증	1,897,435,934

(주)나무경영아카데미(2차)	체트윈드 주식회사	대출지급보증

(5)제공받은 지급보증당분기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보 증 제 공 자	보 증 처	보 증 내 역	보 증 액

한국무역보험공사	신한은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	국민은행	무역금융한도	1,800,000,000

한국무역보험공사	KEB하나은행	무역금융한도	700,000,000

한국무역보험공사	우리은행	무역금융한도	2,180,000,000

신용보증기금	우리은행	무역금융한도	1,868,000,000

산업은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	US$4,000,000.00

우리은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	US$9,000,000.00

우리은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	US$5,000,000.00

하나은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	US$2,900,000.00

신한은행	신한은행 NY	STAND-BY LC	US$2,000,000.00

국민은행	KEB하나은행 PANAMA	STAND-BY LC	US$1,500,000.00

국민은행	국민은행 NY	STAND-BY LC	US$2,000,000.00

합 계	8,348,000,000

USD 26,400,000.00

상기 지급보증 이외에 대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

수출입자금	수출입은행 등	11,534,000,000	11,534,000,000

USD 13,500,000	USD 13,500,000

수입신용장	우리은행 등	USD 15,500,000	USD 15,500,000

매출채권할인	산업은행 등	USD 22,357,502	USD 23,252,136

운영자금	산업은행 등	15,442,498,434	17,299,700,884

USD 34,300,000	USD 34,600,000

합 계	26,976,498,434	28,833,700,884

USD 85,657,502	USD 86,852,136

25. 파생금융상품연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피(위험회피목적)를 위하여 환변동보험 및 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 통화옵션 등과 관련한 파생금융상품자산 및 파생금융상품부재는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

파생상품거래이익	-	31,938,236

파생상품거래손실	-	54,000,000

(2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	71,591,439	178,976,886

전환사채의 상환	-	107,385,447

기말금액	71,591,439	71,591,439

(*) 전환사채 80억 발행시 인식한 파생금융상품부채의 최초인식금액은 3,378백만원 입니다.

(3) 상기 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세차감전손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전손익	(3,786,401,140)	(5,906,059,045)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

의복등 재화의 판매	29,305,800,227	41,106,229,409

강의등 용역 제공	13,463,862,906	10,163,352,222

교재등의 재화 판매	2,854,221,128	2,146,564,097

기타 원천으로부터의 수익 : 임차료 수익	139,420,530	130,115,398

총 수익	45,763,304,791	53,546,261,126

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 다음의 유형을 통해 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	29,305,800,227	-	2,854,221,128	139,420,530	32,299,441,885

기간에 걸쳐 인식	-	13,463,862,906	-	-	13,463,862,906

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	의복 등 재화의 판매	강의 등 용역의 제공	교재 등 재화의 판매	기타	합계

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	41,106,229,409	-	2,146,564,097	130,115,398	43,382,908,904

기간에 걸쳐 인식	-	10,163,352,222	-	-	10,163,352,222

(3) 계약부채고객과의 계약과 관련된 부채는 선수금으로 처리되었습니다.(주석17참조)

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,228,837,048	3,547,507,904

퇴직급여	268,973,830	297,251,296

복리후생비	184,104,356	228,227,611

여비교통비	29,614,478	39,459,455

차량비	50,934,179	112,061,760

접대비	74,192,923	78,068,409

교육훈련비	-	5,035,000

통신비	61,789,431	61,875,866

수선비	10,651,866	8,176,738

소모품비	240,675,753	220,711,537

도서인쇄비	1,819,900	764,600

세금과공과	303,925,606	368,359,621

임차료	91,614,362	313,018,847

보험료	145,715,959	155,233,420

지급수수료	1,631,989,375	1,592,478,578

견본비	120,902,048	134,279,612

운반비	380,750,214	264,329,967

광고선전비	262,086,593	366,248,610

감가상각비	66,912,175	46,794,058

사용권자산상각비	109,887,617	11,458,549

무형자산상각비	2,757,501	8,037,330

수출비	1,127,379,077	1,539,385,870

해외시장개척비	28,888,997	16,809,508

대손상각비	48,879,309	28,340,563

건물관리비	82,259,366	87,333,076

수도광열비	113,201,524	126,822,185

기타의판관비	6,905,131	5,800,698

경상연구개발비	74,672,175	68,594,315

합계	8,750,320,793	9,732,464,983

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	3,999,000

잡이익	8,276,191	8,986,398

합계	8,276,191	12,985,398

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	5,890,570

매출채권매각손실	22,717,985	135,717,823

기부금	-	18,200,000

잡손실	5,346,414	3,516,742

합계	28,064,399	163,325,135

29. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	258,599,062	147,713,254

외환차익	(141,497,951)	(318,956,712)

외화환산이익	1,008,323,698	1,512,462,626

파생상품거래이익	-	31,926,291

사채상환이익	-	17,375,522

합계	1,125,424,809	1,390,520,981

Ⅱ. 금융비용

이자비용	3,151,753,832	2,832,521,584

외환차손	(299,600,893)	(847,301,916)

외화환산손실	1,272,541,762	1,773,933,605

파생상품거래손실	-	54,000,000

기타의대손상각비	(6,701,007)	(5,542,896)

합 계	4,117,993,694	3,807,610,377

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ-Ⅱ )	(2,992,568,885)	(2,417,089,396)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(10,892,564,043)	2,851,058,347

원재료 사용액	21,986,398,258	18,252,187,293

종업원급여	8,562,628,450	10,009,274,815

차량비	84,479,992	163,382,371

접대비	78,288,425	81,441,194

감가상각비와 기타상각비	1,601,698,339	2,217,724,659

광고선전비	262,086,593	366,248,610

지급수수료	2,091,508,480	2,100,907,804

소모품비	1,829,498,480	1,717,251,305

수출제비	1,435,463,434	1,847,652,089

외주가공비	3,196,651,355	5,305,536,899

임차료	780,632,338	950,730,312

강사료 등	11,522,496,001	6,978,735,455

경상연구개발비	74,672,175	68,594,315

그 밖의 비용	3,923,410,561	3,974,165,570

매출원가 및 판매비와관리비 합계	46,537,348,838	56,884,891,038

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,283,988,620	9,703,349,797

퇴직(연금)급여	278,639,830	305,925,018

합 계	8,562,628,450	10,009,274,815

31. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당기 법인세 등 부담 내역	20,989,697	3,726,313

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	108,425,514	(218,151,086)

자본에 직접 가감된 이연법인세	33,739,414	24,538,742

기타	7,000,000	-

법인세비용	170,154,625	(189,886,031)

자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(170,548,382)	33,739,414	(136,808,968)

(전분기)

과 목 또 는 사 항	세전금액	법인세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(6,621,893)	24,538,742	17,916,849

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(3,786,401,140)	(5,906,059,045)

적용세율에 따른 세부담액	106,116,384	(327,695,745)

조정사항 :

비공제비용	56,447,917	62,932,246

법인세율 변경에 따른 차이	-	74,877,468

법인세추납액 등	7,000,000	-

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)	590,324	-

법인세비용	170,154,625	(189,886,031)

유효세율(법인세비용/세전이익)	-4.49%	3.22%

(3) 당분기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

기초	(1,280,208,622)	2,205,659,160

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(108,225,829)	(3,485,867,782)

기말	(1,388,434,451)	(1,280,208,622)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

종속기업투자	64,687,094,480	13,584,289,841	64,687,094,480	13,584,289,841	처분계획없음

수수료수익	9,419,814,959	1,978,161,141	9,312,456,868	1,955,615,942	처분계획없음

기타(미래넷)	1,433,834,827	141,949,648	1,418,917,407	140,472,823	자산성 없음

합 계	75,540,744,266	15,704,400,630	75,418,468,755	15,680,378,606

(6) 보고기간종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산	8,130,449,674	8,219,260,536

이연법인세부채	(9,518,884,125)	(9,499,469,158)

상계후금액	(1,388,434,451)	(1,280,208,622)

32. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,970,664,936)	(5,718,271,163)

보통주이익(손실)	(3,970,664,936)	(5,718,271,163)

가중평균유통보통주식수(*)	65,799,390	65,799,390

기본주당순이익(손실)	(60)	(87)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당분기 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으며, 이로 인해 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외됨에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	387,252	366,327

퇴직급여	106,719	24,924

합 계	493,971	391,251

34. 영업활동 현금흐름

당분기 및 전분기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(3,956,555,765)	(5,716,173,014)

2. 조정	11,593,915,045	10,100,376,133

(1) 비용의 가산	7,178,401,764	7,146,657,119

퇴직급여	278,639,830	305,925,018

감가상각비	761,756,736	981,480,236

사용권자산감가상각비	1,977,108,394	1,882,070,285

무형자산상각비	796,810,045	1,213,422,861

대손상각비	48,879,309	28,340,563

기타의 대손상각비	(6,701,007)	(5,542,896)

유형자산처분손실	-	5,890,570

이자비용	3,151,753,832	2,832,521,584

법인세비용	170,154,625	(189,886,031)

재고자산평가손실	-	92,434,929

(2) 수익의 차감	4,415,513,281	2,953,719,014

이자수익	258,599,062	147,713,254

사채상환이익	-	17,375,522

유형자산처분이익	-	3,999,000

외환차이	(4,674,112,343)	(3,122,806,790)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,641,855,660)	5,258,422,991

매출채권의 감소(증가)	1,860,631,340	635,266,692

미수금의 감소(증가)	(480,876,327)	(700,354,729)

선급금의 감소(증가)	(2,239,786,396)	(2,048,479,782)

선급비용의 감소(증가)	(199,384,840)	584,184,171

기타유동자산의 감소(증가)	(17,003,462)	(53,522,421)

재고자산의 감소(증가)	(11,368,061,249)	3,084,004,701

매입채무의 증가(감소)	1,142,716,187	67,607,895

미지급금의 증가(감소)	2,236,225,147	1,608,047,391

선수금의 증가(감소)	3,371,009,152	2,520,295,222

예수금의 증가 (감소)	67,450,318	39,877,084

퇴직금 지급	(14,775,530)	(478,503,233)

영업에서 창출된 현금흐름	1,995,503,620	9,642,626,110

35. 비현금거래(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	369,375,000	999,999,996

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금변동	기말

환율변동 효과	상각	기타

단기차입금	122,519,010,160	5,886,567,552	2,779,975,101	-	-	131,185,552,813

유동성장기부채	5,186,923,100	(3,215,612,166)	-	-	369,375,000	2,340,685,934

장기차입금	1,812,777,784	258,409,716	-	-	(369,375,000)	1,701,812,500

사채	12,087,401,530	-	-	2,224,891	-	12,089,626,421

유동성 전환사채	170,442,615	-	-	5,764,951	-	176,207,566

임대보증금	270,308,050	-	904,050	-	-	271,212,100

36. 금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	21,904,447	22,907,634

원화상당액	29,500,909,583	29,537,103,254

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당분기말 -백만원 (전기말 : 213백만원) 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	29,500,909,583	29,323,683,520

관련부채의 장부금액	(29,500,909,583)	(29,323,683,520)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	29,500,909,583	29,323,683,520

관련 부채의 공정가치	(29,500,909,583)	(29,323,683,520)

순포지션	-	-

2024.03.31 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.