일정실업 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당)기 2016년 09월 30일 현재
제 43(전)기 2015년 12월 31일 현재
회사명: 일정실업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 현황(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 일정실업 주식회사(이하 "당사")는 1973년 2월 26일에 설립되었으며, 1994 년 8월 12일 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 소재하며 당기말 현재 자본금은 6,000,000천원으로서 보고기간말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

고 희 석	35,820	2.99	35,820	2.99

고 동 수	260,000	21.67	260,000	21.67

고 동 현	180,000	15.00	204,000	17.00

고 정 민	76,000	6.33	76,000	6.33

고 태 원	40,000	3.33	40,000	3.33

민 준 홍	26,000	2.17	20,000	1.67

민세희	6,000	0.50	-	-

고민지	6,000	0.50	-	-

고나현	6,000	0.50	-	-

감산장학회	120,000	10.00	120,000	10.00

계	755,820	62.99	755,820	62.99

(2) 연결재무제표작성대상 종속회사 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같으며, 당반기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재국가	결산월	업종

소주일정신형직물유한공사	100.00%	중국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

소주일정신형직물유한공사	18,623,524	3,795,487	14,828,037	16,454,900	299,657	(1,249,598)

상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.(전기) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

소주일정신형직물유한공사	19,982,969	3,059,833	16,923,136	19,781,584	539,480	891,875

상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상 품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금팀은 연결실체의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다

1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체 내 회사들은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당 분 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD594,104.92	651,317	USD37,323.84	43,744

EUR6,759.08	8,315	EUR1,707.93	2,187

JPY26,094.00	283	JPY26,094.00	254

매출채권	USD2,936,613.59	3,219,409	USD1,935,348.2	2,248,018

EUR2,017,354.32	2,481,991	EUR1,216,192.89	1,530,641

미수금	-	-	USD221,199.65	259,246

외화자산 합계	USD3,530,718.51JPY26,094.00EUR2,024,113.40	6,361,315	USD2,193,871.69JPY26,094.00EUR1,217,900.82	4,084,090

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 반 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	387,072	(387,072)	257,122	(287,122)

EUR	249,030	(249,030)	118,381	(118,381)

JPY	28	(28)	33	(33)

합계	636,130	(636,130)	375,536	(405,536)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결실체의 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 대여금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 대여금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인해 연결실체의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 없습니다.2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도 등을 확보하고 있으며 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	1,000,000	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	-	-	-	-

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

부채총계	10,324,392	11,460,572

자본총계	55,232,064	57,615,231

부채비율	18.7%	19.9%

(3) 공정가치 추정

평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음의 정의된 수준으로 분석이 이루어집니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

(당분기)

금융자산

단기매매증권	60,570	60,570

매도가능금융자산	253,946	54,325	9,902	318,173

(전기)

금융자산

단기매매증권	2,961,819	-	-	2,961,819

매도가능금융자산	250,255	54,850	9,902	315,007

5. 부문별 정보

(1) 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보 연결실체의 당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

지 역	당 분 기	전 분 기

국 내	21,262,178	26,276,654

유 럽	10,421,034	7,405,655

미 국	4,110,535	26,699

멕 시 코	8,073,825	-

중 국	16,454,901	14,396,303

합 계	60,322,473	48,105,311

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 연결실체 수익 상위 3개의 단일 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당 분 기	전 분 기

고 객 명	금 액	고 객 명	금 액

HANS AMERICA	7,499,052	JOHNSON CONTROLS	3,755,286

현대자동차	7,167,213	VALDESE	3,564,598

JOHNSON CONTROLS	5,939,915	현대자동차(주)	3,438,215

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매증권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계