일정실업 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

6-1 . 대손충당금 설정 현황

(1). 대손충당금 설정현황 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정대상내역 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기반기	매출채권	4,527,761	6,536	0.14%

미수금	279,985	30,000	10.71%

합계	4,807,746	36,536	0.76%

제48기	매출채권	7,041,548	5,894	0.84%

미수금	417,369	30,000	7.19%

합계	7,458,917	35,894	0.48%

제47기	매출채권	7,921,459	28,936	0.37%

미수금	483,422	30,000	6.21%

합계	8,404,881	58,936	0.70%

- 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 90일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 90일 이상 180일 경과한 채권은 2%를 적용하고, 180일이상 1년 이하는 20%, 1년이상의 장기채권의 경우 회수 불능으로 판단하여 100%의 충당금을 설정하고 있습니다나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	49기 반기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,624,067	58,936	30,868

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	643	1,565,131	28,068

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,624,710	1,624,067	58,936

다. 경과기간별 채권잔액 현황 (단위: 천원)

구 분	~90일	90일~180일	180일 ~ 1년	1년 이상	합계

매출채권	4,521,225	6,536	4,527,761

미수금	249,985	30,000	279,985

합 계	4,771,210	36,536	4,807,746

6-2. 재고자산 현황(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제49기반기	제48기	제47기	비고

자동차용/가구용SEAT FABRIC	제 품	5,063,600	4,638,854	5,736,268	-

재공품	950,413	903,575	1,075,041	-

원재료	2,504,535	2,435,707	4,164,004	-

저장품	297,130	401,659	437,596	-

기 타	57,623	-	-

계	8,873,301	8,379,795	11,412,909	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.9%	16.39%	18.86%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.14회	3.37회	3.66회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2021년 1월 2일 실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 2) 재고실사는 2020사업연도 재무제표의 외부감사인인 대주회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 다. 장기체화재고내역 - 2020년 사업연도 실사과정에서 발생한 장기재고 내역은 없습니다.

6-3. 공정가치 평가내역

1. 금융자산 공정가치 평가방법 및 분류(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계