서흥 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제44 (당)기 반기 2016년 06월 30일 현재
제43 (전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 서흥과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업"이라 함)과 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬 및 서흥유럽 등 5개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)을 연결대상으로 하고, 서흥뉴질랜드외 4개 법인을 지분법적용대상 관계기업으로하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 서흥은 1973년 1월 30일 의약품 및 건강기능식품 등의 제조 및판매업을 영위할 목적으로 설립되어, 1990년 3월 27일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사의 본점소재지와 제1공장은 충북 청원군 오송읍 오송생명로 61에 소재하고 있으며, 충북 청원군 충북 청원군 오창읍 연구단지로 216에 제2공장을 운영하고 있습니다. 지배기업의 주요 주주현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

양 주 환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%

유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

1.2 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%,천원)

종속기업명	발행주식수	투자주식수	지분율	투자금액	업종	소재지	보고기간종료일

(주)젤텍	1,000,000	428,460	42.84%	2,306,320	제조업	한국	6월 30일

서흥아메리카	159,000	159,000	100.00%	8,283,751	판매업	미국	6월 30일

서흥베트남	-	-	100.00%	14,502,431	제조업	베트남	6월 30일

서흥재팬	8,300	8,300	100.00%	914,110	판매업	일본	6월 30일

서흥유럽	1,000	1,000	100.00%	674,567	판매업	프랑스	6월 30일

SH ASSET Management	-	-	99.00%	2,302,938	임대업	미국	6월 30일

(주)젤텍은 의약품의 원료인 젤라틴 등의 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 1998년 7월에 설립되었습니다. 본사와 공장은 부산광역시 강서구 송정동 녹산산업중로 16 에 소재하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 5,000백만원입니다. 한편, 동사에 대한지배기업의 지분률은 50% 미만이나, 지배기업이 최대주주로서 종속기업에 대한 지배력을 행사하고 있어 연결대상에 포함시켰습니다.

서흥아메리카는 하드캡슐과 소프트캡슐 등의 판매업을 영위할 목적으로 1998년 3월에 설립되었습니다. 본사는 Saturn St. Brea, CA, U.S.A에 소재하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 USD 7,950,000입니다.서흥베트남은 하드캡슐 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 2006년 10월에 설립되었습니다. 본사와 공장은 베트남 롱탄산업지구에 소재하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 VND 215,240,599,200입니다.서흥재팬은 하드캡슐 판매업을 영위할 목적으로 2006년 10월에 설립되었습니다. 본사는 일본 칸다 11번지에 소재하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 JPY 83,000,000입니다.서흥유럽은 하드캡슐 판매업을 영위할 목적으로 2016년 2월에 설립되었습니다. 본사는 49 Square D'ALSACE 95470 FOSSES, FRANCE에 소재하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 EUR 500,000입니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)젤텍	당반기	87,178,914	37,218,351	27,364,665	3,645,105

전 기	86,851,516	39,870,606	46,108,579	4,167,442

서흥아메리카(*)	당반기	51,595,951	36,829,908	19,563,611	448,549

전 기	51,944,866	37,530,949	33,220,213	(299,038)

서흥베트남	당반기	90,213,458	63,428,409	17,450,382	3,337,254

전 기	79,887,886	56,395,931	27,788,323	1,843,839

서흥재팬	당반기	2,123,465	1,285,121	1,326,265	(4,530)

전 기	1,857,299	1,133,381	2,283,853	72,590

서흥유럽	당반기	1,456,221	810,065	823,659	(1,623)

전 기	-	-	-	-

(*) 서흥아메리카의 종속기업인 SH ASSET Management를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준임.1.4 연결대상에서 제외된 종속기업지배기업이 당반기말 현재 다른 연결실체 발행주식(출자금)의 100분의 50을 초과하여 소유하고 있는 투자주식 중 소규모 연결실체인 서흥뉴질랜드는 투자금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였습니다.1.5 연결대상에 포함된 종속기업당반기 중 해외판매법인인 서흥유럽을 설립하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.1.6 재무제표의 이용2016년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 종속기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준

연 결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.8 금융상품(1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 1) 인식과 측정단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 1) 인식과 측정단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법에 따라 결정하고, 원재료와 저장품은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상되는 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

건물, 구축물, 건물부속설비	정액법	10년~50년

기계장치	정액법	8년~10년

차량운반구 및 기타유형자산	정액법	5년~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산의 상각은 아래의 상각방법과 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

개발비, 기타의 무형자산	정액법	5년

토지이용권	정액법	50년

시설이용권	-	비한정

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.12 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과치의 차이에서 생기는 손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.17 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고있습니다. (2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.19 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.22 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정 기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정 기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로 일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정 기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정 기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정 기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정 기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정 기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정 기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서기 미치는 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서가 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 금융자산과 금융부채3.1 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	10,627,962	-	-	10,627,962

파생상품자산	1,582,697	-	-	-	1,582,697

기타단기금융상품	-	4,972,756	-	-	4,972,756

매출채권	-	75,887,133	-	-	75,887,133

기타단기수취채권	-	2,265,519	-	-	2,265,519

매도가능금융자산	-	-	21,542,013	-	21,542,013

기타장기금융상품	-	1,419,383	-	-	1,419,383

기타장기수취채권	-	1,523,476	-	-	1,523,476

합 계	1,582,697	96,696,229	21,542,013	-	119,820,939

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	11,981,088	-	11,981,088

단기차입금및사채	105,751,957	-	105,751,957

기타단기지급채무	9,435,752	-	9,435,752

장기차입금및사채	142,696,334	-	142,696,334

장기금융보증부채	-	566,017	566,017

기타장기지급채무	4,506,212	-	4,506,212

합 계	274,371,343	566,017	274,937,360

연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	14,053,680	-	-	14,053,680

파생상품자산	2,504,570	-	-	-	2,504,570

기타단기금융상품	-	4,049,292	-	-	4,049,292

매출채권	-	68,342,085	-	-	68,342,085

기타단기수취채권	-	2,349,431	-	-	2,349,431

매도가능금융자산	-	-	17,557,954	-	17,557,954

기타장기금융상품	-	1,099,085	-	-	1,099,085

기타장기수취채권	-	1,583,630	-	-	1,583,630

합 계	2,504,570	91,477,203	17,557,954	-	111,539,727

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	12,864,062	-	12,864,062

단기차입금및사채	105,404,043	-	105,404,043

기타단기지급채무	7,390,353	-	7,390,353

장기차입금및사채	147,187,489	-	147,187,489

장기금융보증부채	-	569,564	569,564

기타장기지급채무	4,523,603	-	4,523,603

합 계	277,369,550	569,564	277,939,114

연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3.2 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

[당기손익인식금융자산]

당반기말	1,582,697	-	1,582,697	-

전기말	2,504,570	-	2,504,570	-

[매도가능금융자산]

당반기말	19,024,913	19,024,913	-	-

전기말	15,040,854	15,040,854	-	-

(3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 공정가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	1,582,697	2,504,570	옵션가치평가모형	주가변동성

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 합리적인 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업의 특유정보를 최소한으로 사용합니다.

3.3 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가측정금융부채

이자수익(이자비용)	-	58,146	-	(2,901,144)

외환차손익	-	42,646	-	43,887

외화환산손익	-	(249,557)	-	6,614

파생상품평가손익	(921,873)	-	-	-

기타포괄손익	-	-	(516,007)	-

합 계	(921,873)	(148,765)	(516,007)	(2,850,643)

(2) 전반기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금 및 취채권	상각후 원가측정금융부채

이자수익(이자비용)	71,250	(3,031,859)

대손충당금환입(대손상각비)	(59,251)	-

외화환산손익	453,825	(10,182)

외환차손익	(179,941)	(123,028)

합 계	285,883	(3,165,069)

3.4 금융자산의 양도

연결실체는 금융기관과 수출환어음 할인계약을 체결하고 있습니다. 이 거래는 수출환어음이 담보로 제공된 소구권이 있는 거래에 해당하여 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 728,749천원 및 685,385천원입니다.

3.5 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

원화예금 등	998,598	202,736

외화예금	9,629,365	13,850,944

소 계	10,627,963	14,053,680

정부보조금	-	-

합 계	10,627,963	14,053,680

현금흐름표상 현금및현금성자산은 상기 금액과 일치하고 있습니다.

3.6 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품금융자산	1,582,697	2,504,570

연결실체는 주식회사 내츄럴엔도텍 매수와 관련하여 주식매도청구권(콜옵션)계약을 체결하였으며, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산(파생상품금융자산)으로 분류하여 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(주석28.7참조)

3.7 매출채권

(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	76,559,390	69,017,221

대손충당금	(672,257)	(675,136)

장부금액	75,887,133	68,342,085

상기 채권은 모두 단기채권이며, 상기 매출채권의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단됩니다. 한편, 연결실체는 모든 매출채권에 대하여 손상여부를 검토하고 있으며, 손상으로 추정된 매출채권은 금융문제로 신용위험이 예고된 고객으로부터 발생하였습니다.

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	설정	제각	기타증(감)	기말잔액

당반기	675,136	-	-	(2,879)	672,257

전 기	519,512	126,914	-	28,710	675,136

(3) 만기가 경과되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만기 미도래채권	만기 경과채권	손상채권	합 계

1년이내	1년경과

당반기말	73,350,569	2,369,476	167,088	672,257	76,559,390

전기말	65,742,584	2,310,157	289,344	675,136	69,017,221

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손상차손 차감전장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강

내 용	공정가치

당반기	672,257	672,257	-	-

전 기	675,136	675,136	-	-

3.8 대여금 및 기타수취채권

(1) 대여금 및 기타수취채권(매출채권 제외) 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

대여금	50,000	8,000	247,113	271,283	297,113	279,283

미수금	2,175,585	2,297,584	-	-	2,175,585	2,297,584

미수수익	39,933	43,847	-	-	39,933	43,847

보증금	-	-	1,276,362	1,312,347	1,276,362	1,312,347

합 계	2,265,518	2,349,431	1,523,475	1,583,630	3,788,993	3,933,061

(2) 대여금 및 기타수취채권 중 만기가 경과되었으나 손상되지 아니한 채권은 없습니다.

3.9 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권	19,024,913	15,040,854

시장성 없는 지분증권	2,517,100	2,517,100

합 계	21,542,013	17,557,954

(2) 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

(주)내츄럴엔도텍	당반기말	1,014,662	5.21%	15,457,152	19,024,913	19,024,913	3,567,761

전기말	723,118	3.71%	10,957,087	15,040,854	15,040,854	4,083,767

(3) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

회사명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액

대한약품공업(주)	당반기말	171	0.00%	17,100	17,100

전기말	171	0.00%	17,100	17,100

(주)엔도더마	당반기말	500,000	13.41%	2,500,000	2,500,000

전기말	500,000	14.71%	2,500,000	2,500,000

합 계	당반기말	2,517,100	2,517,100

전기말	2,517,100	2,517,100

시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	기초금액	평가증(감)	처분감소	법인세효과	기말금액

당반기	3,185,338	(516,007)	-	113,522	2,782,853

전 기	-	4,083,767	-	(898,429)	3,185,338

3.10 기타금융자산기타단기금융자산 및 기타장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

[기타단기금융자산]

정기예/적금	4,972,756	4,049,292

[기타장기금융자산]

적립형금융상품	1,419,383	1,099,085

3.11 매입채무 및 기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유동성	비유동성	합 계

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

[매입채무]

매입채무	11,981,088	12,864,062	-	-	11,981,088	12,864,062

[기타지급채무]

미지급금	5,647,668	3,577,381	4,373,878	4,306,270	10,021,546	7,883,651

미지급비용	3,788,083	3,812,972	-	-	3,788,083	3,812,972

임대보증금	-	-	132,333	217,333	132,333	217,333

소 계	9,435,751	7,390,353	4,506,211	4,523,603	13,941,962	11,913,956

합 계	21,416,839	20,254,415	4,506,211	4,523,603	25,923,050	24,778,018

3.12 차입금 및 사채(1) 금융부채에 포함되어 있는 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동성	비유동성	합 계

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

단기차입금	84,126,760	71,582,479	-	-	84,126,760	71,582,479

장기차입금	21,625,197	33,821,564	82,696,333	87,187,489	104,321,530	121,009,053

사채	-	-	60,000,000	60,000,000	60,000,000	60,000,000

합 계	105,751,957	105,404,043	142,696,333	147,187,489	248,448,290	252,591,532

(2) 금융부채 중 상각후 원가로 측정하는 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	상환조건	금 액

당반기말	전기말

[단기차입금]

시설자금	수출입은행 외	일시상환	5,463,074	5,315,647

일반대출	산업은행 외	일시상환	68,394,006	51,140,971

무역금융	신한은행 외	일시상환	9,540,932	14,440,476

매입외환(*)	KEB하나은행 외	일시상환	728,749	685,385

소계	84,126,761	71,582,479

[장기차입금]

시설자금	KEB하나은행 외	분할상환	94,174,248	90,714,489

일반대출	KEB하나은행 외	분할상환	10,000,000	30,000,000

금융리스부채	수출입은행	분할상환	147,282	294,564

소계	104,321,530	121,009,053

유동성장기차입금	(21,625,197)	(33,821,564)

비유동성 장기차입금	82,696,333	87,187,489

(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 3.4 참조)상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 28.3참조)

(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.7.1~2017.6.30	2017.7.1~2018.6.30	2018.7.1~2019.6.30	2019.7.1~2020.6.30	2020.7.1 이후	합 계

KEB하나은행 외	21,625,197	35,917,958	19,673,798	11,401,176	15,703,401	104,321,530

(4) 금융부채 중 상각후 원가로 측정하는 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	상환만기일	금 액

당반기말	전기말

공모사채	2015.09.10	2017.09.10	20,000,000	20,000,000

공모사채	2015.09.10	2018.09.10	40,000,000	40,000,000

합 계	60,000,000	60,000,000

(유동성사채)	-	-

비유동성사채	60,000,000	60,000,000

3.13 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말금액

당반기	569,564	-	(3,548)	566,016

전 기	-	569,564	-	569,564

상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 28.2참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다.

4. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	10,592	-	10,592	10,947	-	10,947

제품	51,011,815	(588,070)	50,423,745	50,334,194	(591,756)	49,742,438

재공품	11,391,190	-	11,391,190	11,029,006	-	11,029,006

원재료	39,007,092	-	39,007,092	37,526,041	-	37,526,041

저장품	977,127	-	977,127	972,496	-	972,496

미착품	3,529,957	-	3,529,957	4,533,231	-	4,533,231

합 계	105,927,773	(588,070)	105,339,703	104,405,915	(591,756)	103,814,159

연결실체가 당반기와 전반기 중 재고자산폐기비용으로 인식한 금액은 각각 69,740천원 및 64,675천원입니다. 5. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	선금금	5,882,892	5,553,349

대손충당금	(30,650)	(30,650)

장부금액	5,852,242	5,522,699

선급비용	1,744,612	1,707,220

합 계	7,596,854	7,229,919

6. 관계기업 투자 6.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자본금	지분율	취득원가	업종	소재지	결산일

서흥뉴질랜드	44,054	100.00%	44,054	판매업	뉴질랜드	6월 30일

UNI CAPS	1,916,000	50.00%	958,000	제조업	미국	6월 30일

J	11,364	50.00%	5,682	판매업	미국	6월 30일

CS PROPERTY	3,046,402	50.00%	1,523,201	임대업	미국	6월 30일

합 계	2,530,937

(*) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC

6.2 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자기업명	구분	취득원가	순자산가치	장부금액

기초	취득(처분)	지분법손익	기타변동액	기말

서흥뉴질랜드	당반기	44,054	(58,405)	-	-	-	-	-

전 기	44,054	(58,405)	44,054	-	(44,054)	-	-

UNI CAPS	당반기	958,000	6,156,520	5,963,891	-	587,893	(395,265)	6,156,519

전 기	958,000	5,963,891	5,660,794	-	609,560	(306,463)	5,963,891

J	당반기	5,682	15,725	15,516	-	310	(102)	15,724

전 기	5,682	15,516	14,292	-	268	956	15,516

CS PROPERTY	당반기	1,523,201	1,713,013	1,721,915	-	84,605	(93,507)	1,713,013

전 기	1,523,201	1,721,915	1,606,900	-	166,701	(51,686)	1,721,915

합 계	당반기	2,530,937	7,826,853	7,701,322	-	672,808	(488,874)	7,885,256

전 기	2,530,937	7,642,917	7,326,040	-	732,475	(357,193)	7,701,322

상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.

한편, 서흥뉴질랜드는 전기에 전액 자본잠식이므로, 장부금액 44,054천원을 관계기업투자주식 손상차손으로 계상하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.6.3 당반기 중 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 투자지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자기업명	구분	기초금액	증 가	감 소	기말잔액

서흥뉴질랜드	당반기	58,405	-	-	58,405

전 기	-	58,405	-	58,405

6.4 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자기업명	구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

서흥뉴질랜드	당반기	40,490	98,895	-	-

전 기	40,490	98,895	-	-

UNI CAPS	당반기	29,362,354	17,049,315	23,171,733	1,175,786

전 기	33,758,333	21,830,551	37,438,352	1,219,120

J	당반기	590,913	559,464	270,713	621

전 기	619,522	588,491	478,141	537

CS PROPERTY	당반기	9,340,139	5,914,113	376,146	169,210

전 기	9,445,967	6,002,137	702,517	333,402

7. 유형자산 7.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초	77,728,443	136,707,541	222,196,817	24,422,298	15,463,698	476,518,797

취득	-	839,538	3,036,894	1,523,439	8,616,494	14,016,365

처분	(54,255)	(129,269)	(240,274)	(89,038)	(3,773,996)	(4,286,832)

기타증감	(43,197)	914,019	439,802	(390,664)	315,553	1,235,513

기말	77,630,991	138,331,829	225,433,239	25,466,035	20,621,749	487,483,843

[누적감가상각비와 손상차손]

기초	-	(17,403,643)	(121,994,324)	(17,877,342)	-	(157,275,309)

감가상각비	-	(1,590,237)	(8,632,423)	(1,321,231)	-	(11,543,891)

처분	-	10,988	140,928	71,375	-	223,291

기타증감	-	8,124	(490,411)	(5,333)	-	(487,620)

기말	-	(18,974,768)	(130,976,230)	(19,132,531)	-	(169,083,529)

[정부보조금]

정부보조금	-	-	(1,817,519)	(25,568)	-	(1,843,087)

[장부금액]

장부금액	77,630,991	119,357,061	92,639,490	6,307,936	20,621,749	316,557,227

(2) 전기(단위:천원)

구 분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기초	73,043,361	124,773,118	182,590,244	22,147,571	34,201,455	436,755,749

취득	4,435,289	2,814,597	9,965,759	2,072,058	17,547,764	36,835,467

처분	(54,426)	(130,476)	(377,106)	(182,934)	(795,618)	(1,540,560)

기타증감	304,219	9,250,302	30,017,920	385,603	(35,489,902)	4,468,142

기말	77,728,443	136,707,541	222,196,817	24,422,298	15,463,699	476,518,798

[누적감가상각비와 손상차손]

기초	-	(14,287,760)	(107,257,941)	(14,888,248)	-	(136,433,949)

감가상각비	-	(3,065,347)	(14,472,246)	(3,066,296)	-	(20,603,889)

처분	-	8,263	328,753	122,002	-	459,018

기타증감	-	(58,798)	(592,890)	(44,800)	-	(696,488)

기말	-	(17,403,642)	(121,994,324)	(17,877,342)	-	(157,275,308)

[정부보조금]

정부보조금	-	-	(1,946,633)	(33,394)	-	(1,980,027)

[장부금액]

장부금액	77,728,443	119,303,899	98,255,860	6,511,562	15,463,699	317,263,463

7.2 연결실체는 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지(부산공장 토지는 제외)재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다.

7.3 유형자산 중 토지, 건축물 및 기계장치 등이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 28.3참조)

8. 차입원가 자본화연결실체가 차입원가 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	-	560,251

자본화이자율	-	2.92%

9. 리스 9.1 연결실체는 기계장치의 도입을 위해 금융리스계약을 체결하고 있으며, 관련 자산과 부채를 유형자산 및 장기차입금으로 계상하고 있습니다.(1) 금융리스부채의 기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합 계

당반기말	147,282	-	147,282

전기말	294,564	-	294,564

기계장치에 대한 리스계약은 고정리스료 지급계약이며, 2016년 리스계약 종료일 후 염가매수선택권이 있습니다. 상기 금융리스계약은 해지불능계약이지만, 어떠한 다른제한은 포함되어 있지 않습니다.

(2) 금융리스로 취득한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	당기 감가상각비

기계장치	1,747,702	(1,325,341)	422,361	88,557

9.2 운용리스연결실체는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 연결실체가 미래 지급할 각 기간별 운용리스의 최초리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년 이내	합 계

당반기말	112,925	78,700	191,625

전기말	128,663	130,541	259,204

연결실체는 2011년 3월 21일부터 2018년 4월 25일까지 운용리스를 사용하고 있으며, 리스보증금은 당반기말과 전기말 각각 134,859천원 및 192,600천원으로 기타장기수취채권에 계상되어 있습니다. 또한 당반기와 전기 중에 비용으로 인식된 리스료는 각각 65,957천원 및 137,016천원입니다.

10. 무형자산 10.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	토지이용권	시설이용권	합 계

[취득원가]

기초금액	496,900	133,095	2,261,983	4,485,219	7,377,197

취득/개발로 인한 증가	-	-	-	1,044,000	1,044,000

처분으로 인한 감소	-	-	-	(255,559)	(255,559)

순외환차이	-	-	-	-	-

기말금액	496,900	133,095	2,261,983	5,273,660	8,165,638

[상각비와 손상차손누계액]

기초금액	(223,605)	(133,095)	(127,434)	(33,726)	(517,860)

당기상각비	(49,690)	-	(7,597)	-	(57,287)

순외환차이	-	-	101	-	101

기말금액	(273,295)	(133,095)	(134,930)	(33,726)	(575,046)

[장부금액]

장부금액	223,605	-	2,127,053	5,239,934	7,590,592

(2) 전기(단위:천원)

구 분	개발비	소프트웨어	토지이용권	시설이용권	합 계

[취득원가]

기초금액	496,900	131,055	2,227,317	4,507,219	7,362,491

취득/개발로 인한 증가	-	-	-	-	-

처분으로 인한 감소	-	-	-	(22,000)	(22,000)

순외환차이	-	2,040	34,666	-	36,706

기말금액	496,900	133,095	2,261,983	4,485,219	7,377,197

[상각비와 손상차손누계액]

기초금액	(124,225)	(115,681)	(110,720)	(33,726)	(384,352)

당기상각비	(99,380)	(15,433)	(14,820)	-	(129,633)

순외환차이	-	(1,981)	(1,894)	-	(3,875)

기말금액	(223,605)	(133,095)	(127,434)	(33,726)	(517,860)

[장부금액]

장부금액	273,295	-	2,134,549	4,451,493	6,859,337

무형자산 중 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.10.2 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

무형자산의 내용	당반기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

경질캅셀개발비	223,605	2.25년	273,295	2.75년

토지이용권	2,127,053	40년	2,134,548	40년

시설이용권	5,239,934	비한정내용연수	4,451,493	비한정내용연수

10.3 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	7,597	15,644

판매비와관리비	49,690	49,690

합 계	57,287	65,334

10.4 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출총액은 각각 1,787,991천원 및 1,513,286천원입니다.

11. 정 부보조금

유형자산취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기 취득	상각액	기말잔액

당반기	1,980,027	-	(136,941)	1,843,086

전 기	2,253,909	-	(273,882)	1,980,027

12. 기 타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	310,376	654,890

예수금	507,348	808,971

합 계	817,724	1,463,861

13. 종업원급여와 퇴직급여채무 13.1 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	21,481,841	19,516,897

퇴직급여	1,754,796	1,646,088

합 계	23,236,637	21,162,985

13.2 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	27,689,039	24,093,548

사외적립자산의 공정가치	(21,162,996)	(20,992,981)

국민연금전환금	(23,205)	(23,205)

퇴직급여부채	6,502,838	3,077,362

13.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	24,093,548	20,524,715

당기근무원가	1,747,488	3,374,602

이자원가	350,709	660,294

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	123,878

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	523,903	31,979

기타사항에 의한 효과	1,634,176	237,310

급여지급액	(660,785)	(859,230)

기말금액	27,689,039	24,093,548

13.4 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	20,992,981	17,083,217

사외적립자산의 이자수익	304,121	522,503

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(94,586)	(127,912)

사용자의 기여금	600,000	4,400,000

급여지급액	(639,520)	(884,827)

기말금액	21,162,996	20,992,981

(2) 사외적립자산의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

신탁예치금	32.01%	30.23%

증권운용상품	11.74%	13.14%

정기예금	30.60%	30.91%

채권형 ELS	9.82%	9.43%

생명사 이율보증형 상품	15.83%	16.29%

합계	100.00%	100.00%

상기 사외적립자산에는 연결실체의 금융상품이나 회사가 사용하고 있는 어떠한 자산도 포함되어 있지 않습니다.

13.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

[당기손익 인식비용]

당기근무원가	1,747,488	1,625,607

확정급여채무의 이자원가	350,709	323,752

사외적립자산의 이자수익	(304,121)	(267,748)

합 계	1,794,076	1,681,611

[당기손익 배부내역]

매출원가	1,325,372	1,258,758

판매비와관리비 및 연구개발비	429,424	387,330

소 계	1,754,796	1,646,088

건설중인자산 대체	39,280	35,523

합 계	1,794,076	1,681,611

13.6 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무의 재측정요소	(2,158,079)	(840,015)

사외적립자산의 재측정요소	(94,586)	(58,846)

합 계	(2,252,665)	(898,861)

13.7 당반기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.63년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년~5년	6년~10년	11년~20년	합 계

급여지급액	10,631,306	10,075,403	29,383,298	50,090,007

13.8 보험수리적가정(1) 퇴직급여부채 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기	전기

할인율	2.75%	3.00%

미래임금상승률	5.76%	6.21%

정년퇴직연령	만60세	만58세

예정퇴직률	13.20%	13.20%

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 연결실체의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있으며, 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다

( 2) 당반기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	1% 감소	기본가정	1% 증가

할인율	확정급여채무	30,034,704	27,689,039	25,718,869

변화율	8.47%	0.00%	(7.12%)

임금상승률	확정급여채무	25,595,215	27,689,039	30,018,183

변화율	(7.56%)	0.00%	8.41%

14. 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	수권주식수	1주당금액	발행주식수	발행자본금

주식 종류	주식수

당반기말	40,000,000	500원	보통주	12,169,113	6,084,557

전기말	40,000,000	500원	보통주	12,169,113	6,084,557

지배기업인 주식회사 서흥은 전기 이전에 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당반기말 현재 지배기업의 유통주식수는 11,569,113주입니다.

15. 자본잉여금 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중증가	기중감소	기말잔액

주식발행초과금	당반기	8,135,470	-	-	8,135,470

전 기	8,135,470	-	-	8,135,470

재평가적립금	당반기	30,241,998	-	-	30,241,998

전 기	30,241,998	-	-	30,241,998

기타자본잉여금	당반기	166,146	-	-	166,146

전 기	166,146	-	-	166,146

합계	당반기	38,543,614	-	-	38,543,614

전 기	38,543,614	-	-	38,543,614

16. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중증가	기중감소	기말잔액

자기주식처분이익	당반기	10,433,033	-	-	10,433,033

전 기	10,433,033	-	-	10,433,033

17. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중증가	기중감소	기말잔액

매도가능금융자산
평가손익	당반기	3,185,338	(402,485)	-	2,782,853

전 기	-	4,083,767	(898,429)	3,185,338

해외사업환산손익	당반기	(1,271,048)	(48,416)	-	(1,319,464)

전 기	(2,000,942)	729,894	-	(1,271,048)

합 계	당반기	1,914,290	(450,901)	-	1,463,389

전 기	(2,000,942)	4,813,661	(898,429)	1,914,290

18. 이익잉여금

18.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	이익잉여금의 종류	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*)	3,042,278	3,042,278

임의적립금	임의적립금	147,000,000	130,000,000

미처분이익잉여금	확정급여제도의 재측정요소	(6,273,116)	(4,639,190)

미처분이익잉여금	45,815,700	51,136,624

합 계	189,584,862	179,539,712

(*) 상기 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의10% 이상의 금액을 적립한 것으로 동 준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

18.2 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초 이익잉여금	179,539,712	159,928,154

당기순이익(손실)	14,571,354	22,841,369

배당금의 지급	(2,892,278)	(2,892,278)

확정급여제도의 재측정요소	(2,094,777)	(432,733)

포괄손익 법인세효과	460,851	95,200

기말 이익잉여금	189,584,862	179,539,712

18.3 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	기중변동	법인세효과	기말금액

당반기	(4,639,190)	(2,094,777)	460,851	(6,273,116)

전 기	(4,301,658)	(432,733)	95,201	(4,639,190)

18.4 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당반기	전반기

발행주식수	12,169,113	12,169,113

자기주식수	-	-

이익소각 주식수	(600,000)	(600,000)

배당주식수	11,569,113	11,569,113

주당배당금	250원	250원

배당금	2,892,278	2,892,278

19. 매출액 및 매출원가19.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 상품매출액	168,924,675	159,011,311

19.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초제품 및 상품	49,753,385	38,119,047

당기제품제조원가 및 상품매입액	137,821,287	127,905,342

타계정에서 대체액	49,492	600,498

타계정으로 대체액	(1,209,580)	(1,433,289)

기타증감	(4,047,446)	5,835,904

기말제품 및 상품	(50,434,338)	(44,952,865)

합 계	131,932,800	126,074,637

20. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	4,151,052	3,614,229

퇴직급여	349,250	316,176

복리후생비	668,947	473,006

여비교통비	302,919	259,004

통신비	74,880	69,015

세금과공과	151,203	252,244

임차료	708,909	552,527

감가상각비	453,232	300,311

수선비	127,024	111,760

보험료	85,217	171,372

접대비	282,242	269,715

광고선전비	255,835	338,128

지급수수료	642,767	518,933

소모품비	164,977	156,141

도서인쇄비	9,978	8,745

차량유지비	204,591	220,111

운반비	1,023,455	830,325

수도광열비	35,472	10,699

대손상각비	-	59,251

교육훈련비	12,470	2,496

해외시장개척비	143,461	147,729

수출경비	4,114,066	3,858,071

무형자산상각비	49,690	49,690

잡비	68,359	24,853

합 계	14,079,996	12,614,531

21. 금융수익 및 금융비용 21.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	58,146	71,250

외화환산이익	288,308	521,924

외환차익	805,921	596,601

합 계	1,152,375	1,189,775

21.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	2,901,144	3,031,859

외화환산손실	531,251	78,281

외환차손	719,388	899,570

파생상품평가손실	921,873	-

합 계	5,073,656	4,009,710

22. 기타수익 및 기타비용 22.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임대료수입	110,057	83,836

유형자산처분이익	69,587	52,906

잡이익	190,982	468,866

합 계	370,626	605,608

22.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산폐기손실	69,740	64,675

유형자산처분손실	-	15,028

무형자산처분손실	92,832	-

기부금	11,640	5,167

기타감가상각비	19,717	-

잡손실	35,630	18,468

합 계	229,559	103,338

23. 법인세비용 23.1 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	2,294,551	1,271,835

이연법인세 변동액 가산(차감)	(1,291,606)	(556,382)

일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액	(1,291,606)	(556,382)

이월공제감면세액 등에 의한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산)	609,107	114,157

법인세비용	1,612,052	829,610

23.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	18,016,482	17,085,773

적용세율에 따른 법인세비용	4,128,989	3,903,757

조정사항

비과세수익	(11,043)	(2,168)

비공제비용	27,519	19,698

세액공제	(1,978,429)	(2,740,310)

기타	(554,984)	(351,367)

법인세비용	1,612,052	829,610

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	8.95%	4.86%

23.3 당반기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증가(감소)	기말금액

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여부채	21,209,623	3,616,758	-	24,826,381

퇴직연금자산	(20,618,301)	(388,926)	-	(21,007,227)

미수수익	(43,849)	3,914	-	(39,935)

유형자산감가상각비	(832,084)	(83,413)	-	(915,497)

미지급비용	65,957	-	-	65,957

건설자금이자	569,763	-	-	569,763

지급보증료	596,987	62,250	-	659,237

토지재평가차익	(33,374,114)	-	-	(33,374,114)

종속회사 인건비	1,944,282	-	-	1,944,282

현재가치할인차금	(693,730)	67,608	-	(626,122)

파생상품평가손실	822,195	921,873	-	1,744,068

유가증권손상차손	44,054	-	-	44,054

매도가능증권평가이익	(4,083,767)	-	516,007	(3,567,760)

이연토지처분이익	(20,842,352)	-	.	(20,842,352)

정부보조금(자산)	1,980,027	(136,941)	-	1,843,086

미지급연차수당	855,632	-	-	855,632

감가상각누계액	3,776,753	18,040	-	3,794,793

소 계	(48,622,924)	4,081,163	516,007	(44,025,754)

내국법인 이월결손금 등	-	-	-	-

합 계	(48,622,924)	4,081,163	516,007	(44,025,754)

법인세 등 산출세액	(9,798,615)	(572)	113,521	(9,685,666)

이월공제감면세액	-	-	-	-

내국법인 이연법인세자산(부채)	(9,798,615)	(572)	113,521	(9,685,666)

해외종속기업 이연법인세자산(부채)	(1,126,888)	899,852	-	(227,036)

미실현손익에 대한 법인세효과	1,987,563	248,678	-	2,236,241

이연법인세자산(부채)	(8,937,940)	1,147,958	113,521	(7,676,461)

미인식 이연법인세자산(부채)	(771,204)	30,127	-	(741,077)

인식한 이연법인세자산	-	-	-	-

인식한 이연법인세부채	(9,709,144)	1,178,085	113,521	(8,417,538)

(*) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증가(감소)	기말금액

당기손익	기타포괄손익

퇴직급여부채	17,666,387	3,543,236	-	21,209,623

퇴직연금자산	(16,998,022)	(3,620,279)	-	(20,618,301)

미수수익	(46,682)	2,833	-	(43,849)

유형자산감가상각비	(665,259)	(166,825)	-	(832,084)

미지급비용	55,595	10,362	-	65,957

건설자금이자	569,763	-	-	569,763

지급보증료	529,911	67,076	-	596,987

토지재평가차익	(33,374,114)	-	-	(33,374,114)

종속회사 인건비	1,944,282	-	-	1,944,282

현재가치할인차금	-	(693,730)	-	(693,730)

파생상품평가손실	-	822,195	-	822,195

유가증권손상차손	-	44,054	-	44,054

매도가능증권평가이익	-	-	(4,083,767)	(4,083,767)

이연토지처분이익	(20,842,352)	-	-	(20,842,352)

정부보조금(자산)	2,253,909	(273,882)	-	1,980,027

미지급연차수당	841,991	13,641	-	855,632

감가상각누계액	3,740,674	36,079	-	3,776,753

소 계	(44,323,917)	(215,240)	(4,083,767)	(48,622,924)

내국법인 이월결손금 등	-	-	-	-

합 계	(44,323,917)	(215,240)	(4,083,767)	(48,622,924)

법인세 등 산출세액	(9,751,262)	(47,353)	-	(9,798,615)

이월공제감면세액	30,182	(30,182)	-	-

내국법인 이연법인세자산(부채)	(9,721,080)	(77,535)	-	(9,798,615)

해외종속기업 이연법인세자산(부채)	322,973	(551,432)	(898,429)	(1,126,888)

미실현손익에 대한 법인세효과	1,856,257	131,306	-	1,987,563

이연법인세자산(부채)	(7,541,850)	(497,661)	(898,429)	(8,937,940)

미인식 이연법인세자산(부채)	(831,458)	60,254	-	(771,204)

인식한 이연법인세자산	-	-	-	-

인식한 이연법인세부채	(8,373,308)	(437,407)	(898,429)	(9,709,144)

(*) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

23.4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세효과	법인세효과차감후금액

[당기법인세]

확정급여제도의재측정요소	당반기	(2,252,665)	495,586	(1,757,079)

전 기	(521,079)	114,637	(406,442)

[이연법인세]

매가능금융자산평가손익	당반기	(516,007)	113,521	(402,486)

전 기	4,083,767	(898,429)	3,185,338

23.5 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

차감할 일시적차이	3,368,534	3,505,475

법인세효과	(741,077)	(771,204)

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

[매출원가]

상품, 제품 및 재공품의 변동	(4,940,783)	356,019

원재료와 소모품의 사용	96,610,529	87,539,746

종업원급여	20,820,984	19,672,452

감가상각비 및 기타상각비	10,919,772	9,216,244

기타비용	8,522,297	9,290,176

소 계	131,932,799	126,074,637

[판매비와관리비]

종업원급여, 복리후생비	5,169,248	4,403,411

감가상각비 및 기타상각비	502,922	350,001

수출비용	4,257,526	4,005,800

기타비용	4,150,299	3,855,320

소 계	14,079,995	12,614,532

[연구개발비]

종업원급여, 복리후생비	1,167,778	1,038,716

감가상각비 및 기타상각비	178,483	190,246

기타비용	441,730	284,324

소 계	1,787,991	1,513,286

합 계	147,800,785	140,202,455

25. 주당이익

25.1 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

보통주당기순이익(*)	9,085,572,567	14,571,352,725	8,875,426,080	15,627,059,314

가중평균유통보통주식수	11,569,113	11,569,113	11,569,113	11,569,113

기본주당이익	785	1,260	767	1,351

(*) 기본주당순이익과 기본주당계속사업이익은 동일합니다.

25.2 보통주순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

보통주당기순이익(*)	9,085,572,567	14,571,352,725	8,875,426,080	15,627,059,314

차감: 우선주배당금	-	-	-	-

보통주 당기순이익	9,085,572,567	14,571,352,725	8,875,426,080	15,627,059,314

(*) 보통주 당기순이익과 보통주 계속사업이익은 동일합니다.

25.3 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

발행주식수	12,169,113	12,169,113	12,169,113	12,169,113

차감 : 가중평균이익소각 주식수	(600,000)	(600,000)	(600,000)	(600,000)

가중평균유통주식수	11,569,113	11,569,113	11,569,113	11,569,113

당반기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주기본주당 순이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표 26.1 영업활동 현금흐름을 산정하기 위해 당반기순이익에 가감된 수익, 비용 조정항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	1,754,797	1,646,088

유형자산감가상각비	11,543,890	9,691,157

무형자산상각비	57,287	65,334

대손상각비	-	59,251

외화환산손실	531,251	78,281

재고자산폐기손실	69,740	64,675

파생상품평가손실	921,873	-

관계기업투자손실	-	44,054

유형자산처분손실	-	15,028

무형자산처분손실	92,832	-

이자비용	2,901,144	3,031,859

법인세비용	1,612,052	829,610

외화환산이익	(288,308)	(521,924)

관계기업투자이익	(672,809)	(638,634)

유형자산처분이익	(67,347)	(52,906)

이자수익	(58,146)	(71,250)

잡이익	32,350	(6,085)

합 계	18,430,606	14,234,538

26.2 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(7,675,762)	(14,155,187)

기타단기수취채권의 감소(증가)	(33,203)	(6,772,554)

재고자산의 감소(증가)	(1,927,417)	449,705

당기법인세자산의 감소(증가)	-	30,503

기타유동자산의 감소(증가)	(358,147)	(3,380,116)

기타장기수취채권의 감소(증가)	53,166	(573,898)

기타비유동자산의 감소(증가)	167,320	(5,722)

매입채무의 증가(감소)	(918,250)	2,418,425

기타단기지급채무의 증가(감소)	2,886,763	204,436

기타유동부채의 증가(감소)	2,712,944	(290,289)

기타장기지급채무의 증가(감소)	67,608	136,904

장기성충당부채의 증가(감소)	(85,000)	-

퇴직금의 지급	(660,786)	(221,484)

퇴직연금자산의 감소(증가)	39,520	(352,918)

합계	(5,731,244)	(22,512,195)

26.3 현금 및 현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	1,410,801	2,001,552

미지급금에 의한 건설중인자산 증가	379,740	702,439

퇴직급여 등의 유형자산 대체	173,661	170,134

장기차입금의 유동성대체	10,592,340	25,633,604

27. 특수관계자 거래

27.1 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명	비 고

종속기업	(주)젤텍, 서흥아메리카,
서흥베트남, 서흥재팬,서흥유럽
SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1)	연결대상 종속기업

서흥뉴질랜드	연결대상제외 종속기업(*2)

관계기업	UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLCCS PROPERTY MANAGEMENT,LLC	관계기업(*1)

기타 특수관계자	대표이사, 임직원, 유당장학회

(*1) 서흥아메리카의 종속기업 및 관계기업입니다.(*2) 소규모 연결실체로서 투자금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였습니다.

27.2 연결실체내 거래를 제외한 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	관계	구분	매출	기타비용

대표이사	최대주주	당반기	-	262,814

전반기	-	239,795

27.3 연결실체내 거래를 제외한 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	관계	구분	채권

매출채권	기타채권

서흥뉴질랜드	연결대상제외종속기업	당반기말	59,251	-

전기말	59,251	-

대표이사	최대주주	당반기말	-	369,600

전기말	-	371,200

합 계	당반기말	59,251	369,600

전기말	59,251	371,200

27.4 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내용	구분	기초	당기증가	당기감소	기말

유당장학회	단기대여금	당반기	8,000	-	(8,000)	-

전 기	-	31,000	(23,000)	8,000

27.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증(1) 당반기말 현재 연결실체내 기업간 지급보증 및 연결실체가 관계기업 및 기타특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 28.2에 표시한 내용과 같습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 28.4에 표시한 내용과 같습니다.

27.5 주요 경영진과의 거래연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	744,294	499,141

퇴직급여	114,915	112,874

보상총액	859,209	612,015

28. 우발상황과 약정사항 28.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

약정구분	금융기관명	한도약정액	사용현황

과목	금액

무역금융	KEB하나은행 외	39,000,000	차입금	6,000,000

USD 3,700,000	차입금	USD 2,919,100

일반여신한도약정	산업은행 외	57,000,000	차입금	48,500,000

USD 25,500,000	차입금	USD 25,478,000

VND 32,000,000,000	차입금	USD 1,245,615

포괄한도약정	KEB하나은행 외	1,000,000	차입금	-

USD 5,800,000	차입금	USD 955,693

신용장개설	-

시설자금대출	KEB하나은행 외	104,780,458	차입금	59,287,660

USD 30,260,000	차입금	USD 29,122,045

수출환어음 매각	기업은행 외	USD 2,500,000	차입금	USD 565,106

수입신용장 개설	KEB하나은행 외	USD 5,000,000	개설잔액	USD 93,339

구매팩토링	KEB하나은행 외	4,000,000	매입채무	2,124,703

금융리스	수출입은행	USD 2,011,926	금융리스부채	USD 125,679

28.2 연결실체내 기업간 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

수혜자	채권자	보증금액

당반기말	전기말

서흥아메리카(*1)	씨티은행(미국)	12,000,000	12,000,000

서흥베트남(*1)	기업은행(호치민)	10,440,000	12,000,000

수출입은행	4,460,000	4,460,000

수출입은행 (호치민)	251,358	502,981

신한은행(호치민)	9,500,000	9,500,000

우리은행(홍콩,호치민)	6,600,000	6,000,000

KEB하나은행(홍콩)	24,000,000	24,000,000

UNI-CAPS(*2)	HANMI BANK(미국)	18,110,000	18,110,000

합 계	85,361,358	86,572,981

(*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남에 제공한 지급보증의 내용입니다.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다.28.3 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

자산과목	담보자산	장부금액	설정금액	설정권자	채무과목	채무금액

유형자산	토지, 건물기계장치 등	162,896,682	168,702,000	KEB 하나은행 외	차입금	60,785,200

USD 2,011,926	USD 125,679

28.4 타인 및 기타특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 차입금 및 무역금융 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다.28.5 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보기간	부보처

재산종합보험 /화재보험	건축물, 기계장치재고자산 등	346,140,606	2016.01.28-2017.01.28	현대해상화재보험 외

82,986,845	2016.02.08-2017.02.08

VND 1,346,790,207,606	2015.11.21-2016.11.21	PVI INSURANCE

합 계	429,127,451

VND 1,346,790,207,606

28.6 연결실체가 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송사건의 종류	소송금액(*)	원 고	피 고	계류법원	진행상황

손해배상	24,182	가국현 외 500명	회사 외 19명	서울중앙지방법원	1심 진행중

손해배상	17,905	강경주 외 239명	회사 외 11명	서울중앙지방법원	1심 진행중

합 계	42,087

(*) 총 소송금액 중 연결실체지분에 해당되는 금액을 표시한 것입니다.당반기말 현재 상기 소송의 결과로 초래될 수도 있는 수정사항의 영향은 당기 재무제표에는 반영되지 않았습니다.

28.7 타법인주식 취득 및 파생상품금융자산(1) 연결실체는 전기 중 상호협력을 통한 공동발전을 위해 (주)내츄럴엔도텍의 기명식 보통주식을 취득하여 매도가능금융자산으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 (주)내츄럴엔도텍 매수와 관련하여 주식매도청구권(콜옵션) 계약을 체결하였습니다.

동 옵션계약과 관련된 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

대상주식	(주)내츄럴엔도텍 기명식 보통주식 723,119주

권리보유일	2015년 11월 2일

콜옵션 내용	상기 대상주식 전부를 회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리

행사금액	15,000,000,000원

행사기간	권리보유일로부터 2017년 7월 30일까지

파생상품자산 평가금액(*)	3,326,764,115원

(*) 옵션계약 체결시점의 평가금액

(2) 연결실체가 상기 주식매도청구권(콜옵션)과 관련하여 인식한 파생상품금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	감소(*)	기말금액

당반기	2,504,570	-	(921,873)	1,582,697

전 기	-	3,326,764	(822,194)	2,504,570

(*) 당기손익인식금융자산으로 지정된 파생상품금융자산 평가손실은 당기손익으로 반영하였습니다.

(3) 연결실체가 상기 매도가능금융자산 취득거래와 관련하여 인식한 장기부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

장기성 미지급금	5,000,000	-	-	5,000,000

현재가치할인차금	(693,730)	-	67,608	(626,122)

합 계	4,306,270	-	67,608	4,373,878

29. 영업부문 29.1 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	내 용

캡슐부문	캡슐 및 건강기능식품의 생산 및 판매

원료부문	캡슐부문 원료의 생산 및 판매

29.2 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:천원)

구 분	캡슐	원료	연결조정	합 계

매출액	167,206,601	27,364,666	(25,646,592)	168,924,675

매출원가	136,986,118	20,775,859	(25,829,177)	131,932,800

매출총이익	30,220,483	6,588,807	182,585	36,991,875

감가상각비	9,492,363	2,051,527	-	11,543,890

영업이익	15,942,988	4,989,105	191,796	21,123,889

당기순이익	13,833,782	3,645,105	(1,074,457)	16,404,430

(2) 전반기(단위:천원)

구 분	캡슐	원료	연결조정	합 계

매출액	157,916,681	20,393,136	(19,298,506)	159,011,311

매출원가	127,978,395	17,331,979	(19,235,737)	126,074,637

매출총이익	29,938,286	3,061,157	(62,769)	32,936,674

감가상각비	8,322,198	1,368,959	-	9,691,157

영업이익	17,251,438	1,613,587	(56,168)	18,808,857

당기순이익	15,490,491	1,114,407	(348,735)	16,256,163

29.3 영업부문의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	168,924,675	159,011,311

국내매출	96,865,797	99,351,696

해외매출	72,058,878	59,659,615

(*) 상기 매출액은 연결조정후 금액입니다. 29.4 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

영업부문	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

캡슐	550,263,540	291,194,411	523,739,718	273,647,976

원료	87,178,914	37,218,351	86,851,516	39,870,606

연결조정	(70,487,881)	(35,547,028)	(53,836,405)	(19,805,640)

합 계	566,954,573	292,865,734	556,754,829	293,712,942

30. 위험관리 30.1 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당반기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	11,981,088	-	11,981,088

차입금 및 사채	105,751,957	142,696,333	248,448,290

기타지급채무	9,435,752	5,072,228	14,507,980

합 계	127,168,797	147,768,561	274,937,358

(3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환위험관리연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의순노출액은 각각 40,541,956천원 및 24,141,817천원으로 다른 변수가 일정하고 환율이 10%상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상승	하락	상승	하락

USD	3,489,571	(3,489,571)	1,792,019	(1,792,019)

EURO	364,260	(364,260)	476,025	(476,025)

기타	200,364	(200,364)	146,139	(146,139)

합 계	4,054,195	(4,054,195)	2,414,183	(2,414,183)

2) 이자율위험관리연결실체의 민감도 분석은 보고기간 말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우에는 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채(고정금리부 부채 포함)의 금액은 각각 248,448,291천원 및 252,591,533천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상승	하락	상승	하락

이자비용	2,484,483	(2,484,483)	2,525,915	(2,525,915)

3) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 19,024,913천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상승	하락	상승	하락

매도가능금융자산평가손익	1,902,491	(1,902,491)	1,504,085	(1,504,085)

30.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	292,865,734	293,712,942

현금및현금성자산	(10,627,962)	(14,053,680)

순부채	282,237,772	279,659,262

자본	274,088,840	263,041,886

부채비율	102.97%	106.32%