서흥 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제49(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제48(전)기말 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 서흥과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2021.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2021.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2021.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2021.12.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2021.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2021.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 판매업 독일 2021.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*3) 95.33% 10,560,921 제조업 한국 2021.12.31 의결권과반수보유 (주)밸런스웨이(*4) 100.00% 3,000,000 판매업 한국 2021.12.31 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다. (*3) 한국코스모의 지분율은 지배기업의 지분율 65.98%와 종속기업인 (주)젤텍의 지분율 29.35%를 합하여 기재하였습니다.(*4) 당기 중 연결대상에 포함하였습니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2020.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2020.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2020.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2020.12.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2020.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2020.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 판매업 독일 2020.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모 95.33% 10,560,921 제조업 한국 2020.12.31 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 137,119,711 61,608,506 75,511,205 104,626,443 9,944,306 9,714,563 서흥아메리카(*1) 74,029,863 33,510,230 40,519,633 101,310,210 9,317,356 9,317,356 서흥베트남 150,485,417 95,038,573 55,446,844 72,986,361 8,965,363 8,965,363 서흥재팬 2,487,475 1,458,630 1,028,845 3,168,224 (4,415) (4,415) (주)위너웰 23,641,133 17,846,802 5,794,331 11,379,534 1,270,938 1,239,791 서흥유럽Gmbh 9,215,291 7,950,438 1,264,853 23,964,653 (1,732,740) (1,732,740) (주)한국코스모 13,837,420 9,131,526 4,705,894 13,475,675 53,014 53,014 (주)밸런스웨이(*2) 1,241,397 204,375 1,037,022 521,222 (1,919,484) (1,919,484) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (*2) 당기 중 연결대상에 포함하였습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 126,648,065 56,851,423 69,796,642 99,430,005 11,440,595 11,404,941 서흥아메리카 60,136,038 31,800,375 28,335,663 81,168,595 7,573,330 7,573,330 서흥베트남 143,238,097 101,566,965 41,671,132 62,311,127 2,895,907 2,895,907 서흥재팬 2,534,792 1,402,934 1,131,858 3,394,196 (19,039) (19,039) (주)위너웰 13,003,905 8,449,366 4,554,539 9,262,926 933,905 927,620 서흥유럽Gmbh 9,949,356 6,974,262 2,975,094 19,363,636 (78,922) (78,922) (주)한국코스모 11,690,550 7,037,670 4,652,880 6,988,496 (1,171,432) (1,171,432) 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 (주)밸런스웨이 종속기업 포함 지분인수 및 추가출자 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상 태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 8년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다 . 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시 장 수 익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,331,817 - - 26,331,817 단기기타금융상품 7,170,226 - - 7,170,226 당기손익-공정가치측정금융자산 - 676,624 - 676,624 매출채권 90,822,880 - - 90,822,880 단기기타채권 4,278,815 - - 4,278,815 장기기타금융상품 993,611 - - 993,611 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,126,650 1,126,650 장기기타채권 5,266,492 - - 5,266,492 합 계 134,863,841 676,624 1,126,650 136,667,115 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 37,590,091 - - 37,590,091 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,677,303 - 18,677,303 매출채권 81,018,000 - - 81,018,000 단기기타채권 2,839,698 - - 2,839,698 장기기타금융자산 659,273 - - 659,273 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 717,103 717,103 장기기타채권 2,048,399 - - 2,048,399 합 계 124,155,461 18,677,303 717,103 143,549,867 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 8,196,814 - 8,196,814 단기기타채무 13,608,061 - 13,608,061 단기차입금 및 사채 204,920,101 - 204,920,101 단기리스부채 532,929 - 532,929 장기기타채무 215,007 - 215,007 장기차입금 및 사채 137,496,261 - 137,496,261 장기리스부채 43,789 - 43,789 장기금융보증채무 - 39,833 39,833 합 계 365,012,962 39,833 365,052,795 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 9,209,606 - 9,209,606 단기기타채무 17,981,323 - 17,981,323 단기차입금 및 사채 230,385,781 - 230,385,781 단기리스부채 454,516 - 454,516 장기기타채무 225,179 - 225,179 장기차입금 및 사채 116,716,463 - 116,716,463 장기리스부채 390,391 - 390,391 장기금융보증채무 - 33,952 33,952 합 계 375,363,259 33,952 375,397,211 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같 습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 281,467 - - (7,730,395) (7,448,928) 손실충당급환입 1,284,971 - - - 1,284,971 외환차손익 2,148,167 - - 5,134,641 7,282,808 외화환산손익 149,202 - - (8,792) 140,410 당기손익- 공정가치측정금융자산처분이익(손실) - 22,142 - - 22,142 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (3,883,845) - (3,883,845) 합 계 3,863,807 22,142 (3,883,845) (2,604,546) (2,602,442) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 231,326 - - (8,589,322) (8,357,996) 손실충당급환입 (1,370,662) - - - (1,370,662) 외환차손익 (984,380) - - (2,650,125) (3,634,505) 외화환산손익 (1,298,302) - - 38,025 (1,260,277) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 183,761 - - 183,761 당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - 603,077 - - 603,077 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)(*) - - (1,070,468) - (1,070,468) 합 계 (3,422,018) 786,838 (1,070,468) (11,201,422) (14,907,070) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. · 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. · 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. · 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기말 676,624 - - 676,624 676,624 전기말 18,677,303 - - 18,677,303 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 1,126,650 - - 1,126,650 1,126,650 전기말 717,103 - - 717,103 717,103 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당 기(*1) 18,677,303 - (18,000,679) 676,624 전 기(*2) - 30,947,020 (12,872,794) 603,077 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당 기 717,103 1,756,040 - (1,346,493) 1,126,650 전 기 717,103 - - - 717,103 (*1) 연결실체는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 한편, 전환사채 중 권면금액(900백만원)과 발생이자 등 상당액을 1,240백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 22,142천원이 발생하였습니다. (*2) 연결실체는 전기 중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 제10회차 전환사채 권면금액(20,000백만원)과 발생이자 등 상당액을 26,947백만원에 매입하였고, 제11회차 전환사채 권면금액(4,000백만원)을 4,000백만원에 매입하였습니다. 한편, 전기 중 매입한 전환사채중 권면금액(9,600백만원)과 발생이자 등 상당액을 12,957백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 84,355천원이 발생하였으며, 전기말 현재 공정가치 측정에 따라 603,077천원의 평가이익을 인식하였습니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 [당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환금융상품] 당기말 676,624 옵션가치평가모형 기초자산의 변동성무위험이자율, 위험이자율 등 전기말 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당기말 1,126,650 현금흐름할인모형 무위험이자율, 할인율, 성장율 등 전기말 717,103 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외 3,483,677 12,784,168 외화예금 22,848,140 24,805,922 합 계 26,331,817 37,590,090 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 매출채권 93,011,016 (2,188,136) 90,822,880 단기기타채권 미수금 4,176,288 - 4,176,288 미수수익 102,526 - 102,526 소 계 4,278,814 - 4,278,814 유동자산 97,289,830 (2,188,136) 95,101,694 장기기타채권 장기대여금 3,790,251 - 3,790,251 보증금 1,476,241 - 1,476,241 소 계 5,266,492 - 5,266,492 비유동자산 5,266,492 - 5,266,492 합 계 102,556,322 (2,188,136) 100,368,186 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 매출채권 84,838,306 (3,820,306) 81,018,000 단기기타채권 미수금 2,839,697 - 2,839,697 유동자산 87,678,003 (3,820,306) 83,857,697 장기기타채권 장기대여금 756,480 - 756,480 보증금 1,291,919 - 1,291,919 소 계 2,048,399 - 2,048,399 비유동자산 2,048,399 - 2,048,399 합 계 89,726,402 (3,820,306) 85,906,096 한편, 매출채권에는 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석 19 및 37 (2) 참조). (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 79,756,546 11,066,335 2,188,135 93,011,016 전체기간기대손실 (13,425) (1,329,851) (844,860) (2,188,136) 순장부금액 79,743,121 9,736,484 1,343,275 90,822,880 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 70,814,282 9,954,022 4,070,002 84,838,306 전체기간기대손실 (680,648) (1,044,975) (2,094,683) (3,820,306) 순장부금액 70,133,634 8,909,047 1,975,319 81,018,000 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 기타증감 기말 당 기 3,820,306 305,490 (1,590,462) (482,932) 135,734 2,188,136 전 기 2,799,449 1,463,189 (92,527) (244,702) (105,103) 3,820,306 7. 기타금융상 품 기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 7,170,226 - 비유동자산 장기금융상품 993,612 659,273 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 676,624 18,677,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,126,650 717,103 합 계 1,803,274 19,394,406 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 복합금융상품(*) 676,624 676,624 18,677,303 18,677,303 (*) 연결실체는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과 제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익인식공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 한편, 전환사채 중 권면금액(900백만원)과 발생이자 등 상당액을 1,240백만원에 매도하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 275,064 13.78% 4,256,040 409,548 409,548 (1,346,493) (3,846,492) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.55% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 700,000 700,000 - - 합 계 - - 6,633,083 1,126,650 1,126,650 (1,346,493) (5,506,433) (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 367,893 6.14% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 700,000 700,000 - - 합 계 4,877,043 717,103 717,103 - (4,159,940) 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 317,374 - 317,374 제품 86,233,337 (300,114) 85,933,223 재공품 19,095,095 - 19,095,095 원재료 69,787,194 - 69,787,194 저장품 860,584 - 860,584 미착품 6,001,520 - 6,001,520 합 계 182,295,104 (300,114) 181,994,990 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 252,081 - 252,081 제품 75,568,470 (956,682) 74,611,788 재공품 24,368,585 - 24,368,585 원재료 60,098,950 - 60,098,950 저장품 797,984 - 797,984 미착품 6,248,515 - 6,248,515 합 계 167,334,585 (956,682) 166,377,903 (2) 연결실체가 당기와 전기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 599,994천원 및 717,207천원입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 선급금 7,027,372 7,229,468 대손충당금 (7,408) - 소 계 7,019,964 7,229,468 선급비용 307,305 337,139 합 계 7,327,269 7,566,606 비유동자산 장기선급비용 3,098,300 3,319,903 11. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 회사명(*1) 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2021.12.31 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2021.12.31 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2021.12.31 임대업 지분법 (주)내츄럴엔도텍(*2) 23.37% 15,587,748 대한민국 2021.12.31 제조업 지분법 (*1) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC (*2) 전기중 포괄손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2020.12.31 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2020.12.31 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2020.12.31 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL(*) 50.01% 429,101 베트남 2020.12.31 서비스업 지분법 (주)내츄럴엔도텍 4.91% 10,332,911 대한민국 2020.12.31 제조업 지분법 (*) SUHEUNG INTERNATIONAL은 2020년 9월 청산이 완료되었습니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 13,669,122 10,112,955 - 6,334,668 (2,778,500) 13,669,123 J 5,682 14,592 16,417 - (3,184) 1,360 14,592 CS PROPERTY 1,523,201 17,237,936 1,589,614 - 257,439 (109,117) 1,737,936 (주)내츄럴엔도텍(*) 28,279,818 10,574,594 2,377,366 25,702,577 (834,557) (76,027) 27,169,359 합 계 30,766,701 41,496,244 14,096,352 25,702,577 5,754,366 (2,962,284) 42,591,010 (*) 연결실체는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과 제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익인식공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 10,112,955 10,433,279 - 4,533,095 (4,853,420) 10,112,955 J 5,682 16,417 16,960 - 519 (1,062) 16,417 CS PROPERTY 1,523,201 1,589,614 1,569,900 - 238,799 (219,085) 1,589,614 SUHEUNG INTERNATIONAL 224,047 - 177,771 (177,771) - - - (주)내츄럴엔도텍 2,577,241 993,791 - - (199,875) 2,577,241 2,377,366 합 계 5,288,171 12,712,777 12,197,910 (177,771) 4,572,538 (2,496,326) 14,096,352 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 42,730,957 15,392,714 27,338,243 65,445,840 12,669,335 12,669,335 J 947,798 918,620 29,178 331,008 (6,369) (6,369) CS PROPERTY 8,661,726 5,185,853 3,475,873 890,078 514,879 514,879 (주)내츄럴엔도텍 50,744,678 5,376,481 45,368,197 14,695,674 (6,989,131) (6,987,673) 2) 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 33,964,266 13,738,358 20,225,907 61,913,981 9,066,190 9,066,190 J 286,315 253,482 32,833 2,709,984 1,038 1,038 CS PROPERTY 8,047,707 4,868,479 3,179,228 889,108 477,598 477,598 SUHEUNG INTERNATIONAL 338,554 - 338,554 - (1,777) (1,777) (주)내츄럴엔도텍 50,798,509 34,976,966 15,821,543 13,247,176 (2,997,188) (2,982,344) (4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 내부거래 등 UNI CAPS 27,338,243 50.00% 13,669,123 - - 13,669,123 J 29,178 50.00% 14,592 - - 14,592 CS PROPERTY 3,475,873 50.00% 1,737,936 - - 1,737,936 (주)내츄럴엔도텍 45,368,197 23.37% 10,602,548 17,401,368 (834,557) 27,169,359 합 계 76,211,491 - 26,024,199 17,401,368 (834,557) 42,591,010 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 내부거래 등 UNI CAPS 20,225,907 50.00% 10,112,955 - - 10,112,955 J 32,833 50.00% 16,417 - - 16,417 CS PROPERTY 3,179,228 50.00% 1,589,614 - - 1,589,614 (주)내츄럴엔도텍 15,821,543 4.91% 776,838 1,800,403 (199,875) 2,377,366 합 계 39,259,511 - 12,495,824 1,800,403 (199,875) 14,096,352 (4) 연결실체의 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 4,530 32,999,338 28,279,819 (2) 전기 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 1,014,662 (*) (*) 2,577,242 (*) 전기말 현재 관계기업인 (주)내츄럴엔도텍은 상장적격성 실질심사대상으로 기업심사위원회의 심의절차가 진행중으로 매매거래가 정지되었습니다. 한편, 한국거래소코스닥시장본부 기업심사워원회에서는 (주)내츄럴엔도텍에 대한 상장유지를 결정하여 2021년 9월 6일부터 거래가 재개되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 6,060,371 - 6,060,371 7,794,778 건물 6,345,305 (592,834) 5,752,471 5,063,784 합 계 12,405,676 (592,834) 11,812,842 12,858,562 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (465,928) (465,928) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (592,834) (592,834) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,752,471 11,812,842 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (339,022) (339,022) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (465,928) (465,928) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,879,377 11,939,748 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 522,000 494,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 437,883 633,295 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 91,920,270 192,211,282 323,010,952 48,996,182 30,845,703 686,984,389 당기 취득 3,049,161 2,476,371 6,851,192 2,375,787 23,391,136 38,143,647 당기 처분 - - (438,368) (490,913) (2,270,289) (3,199,570) 기타증감(*) 414,837 8,920,720 14,284,000 2,911,375 (21,374,885) 5,156,047 기말금액 95,384,268 203,608,373 343,707,776 53,792,431 30,591,665 727,084,513 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (36,529,917) (212,860,309) (32,592,556) - (281,982,782) 당기 처분 - - (284,772) 374,538 - 89,766 감가상각 - (4,937,571) (26,325,472) (5,634,440) - (36,897,483) 기타증감(*) - (559,006) 5,059,369 (456,942) - 4,043,421 기말금액 - (42,026,494) (234,411,184) (38,309,400) - (314,747,078) [정부보조금] 정부보조금 - - (399,760) (17,147) - (416,907) [장부금액] 장부금액 95,384,268 161,581,879 108,896,832 15,465,884 30,591,665 411,920,528 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액과 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 92,389,196 193,988,976 308,509,028 42,703,710 8,744,606 646,335,516 당기 취득 - 619,593 8,327,772 6,148,324 37,092,653 52,188,342 당기 처분 - (31,802) (486,518) (1,109,228) (8,697,553) (10,325,101) 기타증감(*) (468,926) (2,365,485) 6,660,670 1,253,376 (6,294,003) (1,214,368) 기말금액 91,920,270 192,211,282 323,010,952 48,996,182 30,845,703 686,984,389 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (32,442,896) (192,127,132) (28,800,487) - (253,370,515) 당기 처분 - 13,118 483,766 714,483 - 1,211,367 감가상각 - (4,672,993) (23,228,116) (5,192,826) - (33,093,935) 기타증감(*) - 572,854 2,011,173 686,274 - 3,270,301 기말금액 - (36,529,917) (212,860,309) (32,592,556) - (281,982,782) [정부보조금] 정부보조금 - - (658,589) (41,260) - (699,849) [장부금액] 장부금액 91,920,270 155,681,365 109,492,054 16,362,366 30,845,703 404,301,758 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액과 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37(3),(6)참조). (3) 상기 유형자산 중 기계장치중 일부는 투자부동산과 관련하여 임대차를 하고 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (2) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 8,081,011 (7,070,597) 1,010,414 14. 차입원가 자본화 연결실체가 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 83,879 34,253 자본화이자율 2.51% 2.00% 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 666,223 6,436,782 2,772,699 10,372,604 당기 취득 및 개발 - - - 70,728 70,728 당기 처분 - - - (69,672) (69,672) 기타증감(*) - 56,627 - 39 56,666 기말금액 496,900 722,850 6,436,782 2,773,794 10,430,326 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (312,643) (182,355) (1,857,704) (2,849,602) 당기 상각 - (114,409) - (342,994) (457,403) 손상차손(누계액) - - (1,058,278) (1,058,278) 당기 처분 - - - - 기타증감(*) - (30,397) - 1,058,282 1,027,885 기말금액 (496,900) (457,449) (182,355) (2,200,694) (3,337,398) [장부금액] 장부금액 - 265,401 6,254,427 573,100 7,092,928 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 699,066 5,492,371 2,771,915 9,460,252 당기 취득 및 개발 - - 1,050,000 111,318 1,161,318 당기 처분 (105,589) (111,318) (216,907) 기타증감 - (32,843) - 784 (32,059) 기말금액 496,900 666,223 6,436,782 2,772,699 10,372,604 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (213,345) (227,944) (456,063) (1,394,252) 당기 상각 - (116,089) - (342,899) (458,988) 당기 처분 - - 45,589 - 45,589 손상차손 - - - (1,058,278) (1,058,278) 기타증감(*) - 16,791 - (464) 16,327 기말금액 (496,900) (312,643) (182,355) (1,857,704) (2,849,602) [장부금액] 장부금액 - 353,580 6,254,427 914,995 7,523,002 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.(2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 6,254,427 비한정내용연수 6,254,427 비한정내용연수 기타무형자산 838,501 5년이내 1,268,575 5년이내 영업권(*) - 비한정내용연수 - 비한정내용연수 (*) 연결실체는 전기 이전에 종속기업인 (주)한국코스모와의 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 취득일로부터 배분하였습니다. 한편, 연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 전기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 87,943 89,529 판매비와관리비 369,460 369,459 합 계 457,403 458,988 (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 7,114,357천원 및 6,022,004천원입니다. 16. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당기말 699,848 - (282,941) 416,907 전기말 983,613 - (283,765) 699,848 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 855,882 (409,320) 446,562 차량운반구 364,478 (233,738) 130,740 토지이용권 7,539,483 (666,912) 6,872,571 합 계 8,759,843 (1,309,970) 7,449,873 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 당기말 7,314,638 81,890 (705,695) 759,040 7,449,873 전기말 7,706,285 886,022 (677,564) (600,105) 7,314,638 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 705,695 677,564 리스부채에 대한 이자비용 21,527 9,129 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (10,557) (6,832) 단기리스 관련 비용 342,761 346,636 소액자산 리스 관련 비용 53,271 59,979 합 계 1,112,697 1,086,476 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같 습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 지 급 기타증감 (*) 기말잔액 당기말 844,907 48,377 (531,591) 215,025 576,718 전기말 743,252 516,804 (424,278) 9,129 844,907 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 541,910 532,929 1년초과 5년이내 44,569 43,789 합 계 586,480 576,718 (6) 리스의 총 현금유출의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 현금유출액 531,591 497,839 단기리스자산 현금유출액 342,761 346,636 소액자산리스자산 현금유출액 53,271 59,979 합 계 927,623 904,454 18. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 8,196,814 - 8,196,814 [기타채무] 미지급금 9,286,159 26,674 9,312,833 미지급비용 4,321,902 - 4,321,902 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 13,608,061 215,007 13,823,068 합 계 21,804,875 215,007 22,019,882 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 9,209,606 - 9,209,606 [기타채무] 미지급금 13,619,160 36,846 13,656,006 미지급비용 4,362,163 - 4,362,163 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 17,981,323 225,179 18,206,502 합 계 27,190,929 225,179 27,416,108 19. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 138,174,360 - 138,174,360 장기차입금 16,745,741 94,496,261 111,242,002 사채 50,000,000 43,000,000 93,000,000 합 계 204,920,101 137,496,261 342,416,362 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 129,838,570 - 129,838,570 장기차입금 50,547,210 66,716,463 117,263,673 사채 50,000,000 50,000,000 100,000,000 합 계 230,385,780 116,716,463 347,102,243 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당기말 전기말 [단기차입금] 시설자금 신한은행 외 일시상환 15,900,000 16,761,607 일반대출 산업은행 외 일시상환 95,832,888 91,328,900 무역금융 하나은행 외 일시상환 25,693,330 20,475,564 매입외환(*) 하나은 행 외 일시상환 748,142 1,272,499 소 계 138,174,360 129,838,570 [장기차입금] 시설자금대출 수출입은행 외 분할상환 91,242,002 117,263,673 일반대출 산업은행 외 분할상환 20,000,000 - 소 계 111,242,002 117,263,673 유동성 장기차입금 (16,745,741) (50,547,210) 비유동성 장기차입금 94,496,261 66,716,463 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 37 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 37 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이후 합 계 시설자금 외 하나은행 외 16,745,741 43,220,676 51,275,585 111,242,002 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당기말 전기말 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% - 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2021.07.13 2024.07.13 2.10% 43,000,000 - 소 계 93,000,000 100,000,000 유동성사채 (50,000,000) (50,000,000) 비유동성사채 43,000,000 50,000,000 20. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 45,759,471 43,792,716 사외적립자산 공정가치 (45,248,928) (43,272,226) 국민연금전환금 (9,187) (17,413) 퇴직급여채무 소계(*) 501,356 503,077 기타장기급여채무 603,124 553,594 합 계 1,303,341 1,306,265 (*) 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥이 기타장기금융상품으로 계상한 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 금액은 당기말과 전기말 현재 각각 198,859천원과 249,594천원입니다. (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 43,792,716 38,837,136 당기근무원가 5,578,386 4,910,301 이자원가 811,532 846,518 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 141,888 506,020 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 212,935 (107,989) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 3,004,756 733,029 급여지급액 (7,842,544) (2,061,972) 관계사전출입액 59,802 129,673 기말 금액 45,759,471 43,792,716 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 43,272,226 37,612,249 이자수익 760,406 779,145 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (126,963) (96,931) 자산인식상한효과 - 사용자의 기여금 7,019,806 6,872,018 급여지급액 (5,676,547) (1,894,255) 기말 금액 45,248,928 43,272,226 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 40.88% 39.75% 채권형 ELS 52.65% 46.93% 생명사 이율보증형 상품 6.47% 13.32% 합 계 100.00% 100.00% (4) 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 5,578,386 4,910,301 확정급여채무의 이자원가 811,532 846,518 사외적립자산의 이자수익 (760,406) (779,145) 소 계 5,629,512 4,977,674 기타장기종업원급여 100,967 106,537 당기비용 합계 5,730,479 5,084,211 [당기손익 배부내역] 매출원가 3,591,453 3,758,140 판매비와관리비 및 연구개발비 2,058,019 1,235,020 소 계 5,649,472 4,993,160 건설중인자산 대체 81,007 91,051 합 계 5,730,479 5,084,211 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (3,359,579) (1,131,060) 사외적립자산의 재측정요소 (126,964) (96,931) 소 계 (3,486,543) (1,227,991) 법인세효과 770,090 270,158 법인세차감후 재측정요소 (2,716,453) (957,833) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 1.75% 2.00% 미래임금상승률 4.44% 4.46% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 13.66% 13.66% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 50,926,504 45,759,470 41,497,108 변화율 11.29% 0.00% (9.31%) 임금상승률 확정급여채무 41,443,313 45,759,470 50,899,592 변화율 (9.43%) 0.00% 11.23% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.15년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 11,545,709 13,759,822 44,315,708 69,621,239 21. 충당부채 (1) 당기말 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 이행연도별 무상할당 배출권의수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합 계 무상할당 배출권 32,371 32,371 32,371 32,067 32,067 161,247 한편, 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 43,536톤(tCO2-eq)입니다.(2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 2021년분 2020년분 2019년분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 금액 및 무상할당 32,371 - 31,394 - 31,394 - 매입(매각) - - 3,688 69,672 2,752 111,318 정부 제출 - - (35,082) (69,672) (34,146) (111,318) 기말 금액 32,371 - - - - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며. 회사는 단기간 매매차익을 얻을 목적으로 온실가스 배출권을 보유하고 있지 않습니다. (4) 온실가스배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 금액 82,294 103,632 당기 증가 155,893 89,980 당기 감소 (69,672) (111,318) 기말 금액 168,515 82,294 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [기타유동부채] 선수금 957,597 844,670 예수금 1,345,199 1,299,239 선수수익 257 232 합 계 2,303,053 2,144,141 23. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당기말 33,952 - 5,881 39,833 전기말 34,767 - (815) 33,952 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 25. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 149,580 - (43,494) 106,086 합 계 (4,115,578) - (43,494) (4,159,072) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 19,774 129,806 - 149,580 합 계 (4,245,384) 129,806 - (4,115,578) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 26. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 증감 법인세효과 기말 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (13,291,083) (4,180,074) 296,228 (17,174,929) 해외사업환산손익 (6,694,131) 7,607,732 - 913,601 지분법자본변동 - (76,027) - (76,027) 합 계 (19,985,214) 3,351,631 296,228 (16,337,355) (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 증감 법인세효과 기말 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) (12,456,118) (1,070,468) 235,503 (13,291,083) 해외사업환산손익 (2,272,673) (4,421,458) - (6,694,131) 합 계 (14,728,791) (5,491,926) 235,503 (19,985,214) (*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류된 금융자산에 대한 평가손실 누적액 10,046,330천원이 포함되어 있습니다 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 239,500,000 211,500,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (11,949,199) (9,364,067) 미처분이익잉여금 133,039,724 112,354,242 합 계 363,632,803 317,532,453 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 이익잉여금 317,532,453 269,959,255 당기순이익 53,689,083 52,999,088 배당금의 지급 (5,003,601) (4,447,645) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (3,318,183) (1,201,864) 법인세효과 733,051 264,410 연결실체의 변동 - (40,791) 기말 이익잉여금 363,632,803 317,532,453 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당기말 (9,364,067) (3,318,183) 733,051 (11,949,199) 전기말 (8,426,613) (1,201,864) 264,410 (9,364,067) (4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제49기 2021년 01월 01일 부터 제48기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2021년 03월 26일 회사명 : 주식회사 서흥 (단위 : 원) 과 목 제49(당)기 제48(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 35,302,752,819 34,076,094,146 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,072,493,296 589,222,453 2. 확정급여제도의 재측정요소 (2,455,563,829) (916,047,277) 3. 당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 35,302,752,819 34,076,094,146 Ⅲ. 이익잉여금처분액 34,559,556,500 33,003,600,850 1. 임의적립금 29,000,000,000 28,000,000,000 2. 현금배당 5,559,556,500 5,003,600,850 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 743,196,319 1,072,493,296 (5) 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당대상주식수 배당대상자본금 배당율 배당예정금액 배당기준일 당 기 11,119,113 5,559,556,500 100.00% 5,559,556,500 2021.12.31 전 기 11,119,113 5,559,556,500 90.00% 5,003,600,850 2020.12.31 (6) 배당성향 및 배당수익율의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당예정금액 당기순이익 배당성향 주당배당금 주가 배당수익율 당 기 5,559,556,500 36,685,823,352 15.15% 500 43,680 1.14% 전 기 5,003,600,850 34,402,918,970 14.54% 450 50,238 0.90% 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품. 제품매출액 596,733,152 553,012,154 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품 및 상품 74,863,869 62,877,530 당기제품제조원가 및 상품매입액 495,921,516 447,231,145 타계정에서 대체액 3,608,632 2,156,391 타계정으로 대체액 (17,643,663) (5,352,449) 기타증감 - - 기말제품 및 상품 (86,250,597) (74,863,868) 매출원가 470,499,757 432,048,749 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,275,244 12,226,088 퇴직급여 920,126 861,977 복리후생비 2,065,700 1,761,327 여비교통비 618,871 582,909 통신비 179,412 186,757 세금과공과 562,858 613,286 임차료 1,420,271 1,483,907 감가상각비 1,100,368 1,188,989 수선비 556,094 229,670 보험료 283,521 252,953 접대비 641,706 548,765 광고선전비 2,563,491 513,433 지급수수료 1,418,113 1,483,307 소모품비 570,642 500,926 도서인쇄비 16,856 13,752 차량유지비 280,368 228,691 사용권자산상각비 705,695 677,564 운반비 4,327,756 4,365,593 수도광열비 42,595 44,792 대손상각비(환입) (1,284,971) 1,370,662 교육훈련비 26,305 37,805 포장비 - 61,914 수출경비 18,542,276 10,855,124 무형자산상각비 369,460 369,459 잡비 130,665 148,196 기타 판매비와관리비 181,991 16,323 합 계 49,515,413 40,624,169 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 281,467 231,326 [기타] 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 603,077 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 22,142 84,355 기타단기금융자산처분이익 - 99,406 상각후원가금융자산 외화환산이익 320,979 176,434 상각후원가금융자산 외환차익 8,385,122 3,103,916 합 계 9,009,710 4,298,514 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 7,730,395 8,589,322 외화환산손실 180,569 1,436,711 외환차손 1,102,314 6,738,421 합 계 9,013,278 16,764,454 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 583,799 557,723 유형자산처분이익 558,831 194,735 잡이익 1,231,010 7,769,358 합 계 2,373,640 8,521,816 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 599,994 717,207 유형자산처분손실 112,724 123,166 유형자산손상차손 1,547,178 - 무형자산처분손실 - 3,636 무형자산손상차손 - 1,058,278 투자부동산 감가상각비 126,906 126,906 기타 임대원가 310,977 506,389 기부금 114,970 29,080 잡손실 66,480 227,763 합 계 2,879,229 2,792,425 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 13,194,994 13,682,422 이연법인세 변동액 가산(차감) (948,737) (1,294,808) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (948,737) (1,294,808) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 3,307,442 505,662 자본에 가감된 이연법인세 2,537,352 235,504 자본에 가감된 당기법인세 770,090 270,158 법인세비용 15,553,699 12,893,276 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 74,848,836 72,155,214 적용세율에 따른 법인세비용 17,651,418 16,999,562 조정사항 비과세수익 (111,801) (26,902) 비공제비용 155,961 629,517 세액공제 등 (4,493,353) (4,425,688) 기타 2,351,474 (283,213) 법인세비용 15,553,699 12,893,276 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 20.78% 17.87% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 41,200,611 3,690,819 - 44,891,430 퇴직연금자산 (40,869,212) (3,713,562) - (44,582,774) 미수수익 - (19,589) - (19,589) 유형자산감가상각비 (2,784,541) (188,484) (2,973,025) 미지급비용 153,844 - - 153,844 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,091,312 (136,257) - 955,055 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 1,189,665 (1,048,979) - 140,686 현재가치할인차금 4,236 (3,175) - 1,061 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 17,039,850 (92,487) 1,346,493 18,293,856 사용권자산 및 리스부채 725 4,041 - 4,766 이연토지처분이익 (8,336,942) 4,168,470 - (4,168,472) 정부보조금(자산) 696,749 (282,342) - 414,407 감가상각비 52,110 (41,690) - 10,420 미지급연차수당 1,268,809 (49,094) - 1,219,715 무형자산손상차손 182,354 - - 182,354 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 82,294 86,221 - 168,515 업무용승용차감가상각비 176,936 (6,712) - 170,224 장기종업원급여 553,594 49,530 - 603,124 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 117,355 39,306 - 156,661 당기손익-공정가치측정금융자산 (664,853) 661,900 - (2,953) 종속기업투자주식손상차손 5,857,362 1,962,749 - 7,820,111 지연이자출자처분 120,406 - - 120,406 감가상각비 34,090 (4,630) - 29,460 소 계 (9,567,618) 5,076,035 1,346,493 (3,145,090) 내국법인 이월결손금 등 - 8,402,983 - 8,402,983 합 계 (9,567,618) 13,479,018 1,346,493 5,257,893 법인세 등 산출세액 (2,104,876) 2,965,384 296,229 1,156,737 내국법인 이연법인세자산(부채) (2,104,876) 2,965,384 296,229 1,156,737 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 673,208 11,204 - 684,412 미실현손익에 대한 법인세효과 3,103,836 556,692 - 3,660,528 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,839,703) (385,570) - (3,225,273) 이연법인세자산(부채) (1,167,535) 3,147,710 296,229 2,276,404 미인식 이연법인세자산(부채) (1,858,253) (2,198,973) (2,833,580) (6,890,806) 인식한 이연법인세자산 - - - - 인식한 이연법인세부채 (3,025,788) 948,737 (2,537,351) (4,614,402) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 주식회사 젤텍을 제외한 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 36,219,083 4,981,528 - 41,200,611 퇴직연금자산 (36,219,084) (4,650,128) - (40,869,212) 미수수익 (17,148) 17,148 - - 유형자산감가상각비 (2,642,971) (141,570) - (2,784,541) 미지급비용 153,844 - - 153,844 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 969,867 121,445 - 1,091,312 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 109,079 1,080,586 - 1,189,665 현재가치할인차금 (125,789) 130,025 - 4,236 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 15,969,382 - 1,070,468 17,039,850 사용권자산 및 리스부채 2,437 (1,712) - 725 이연토지처분이익 (12,505,412) 4,168,470 - (8,336,942) 정부보조금(자산) 979,913 (283,164) - 696,749 감가상각비 93,800 (41,690) - 52,110 미지급연차수당 1,187,647 81,162 - 1,268,809 무형자산손상차손 227,943 (45,589) - 182,354 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 103,632 (21,338) - 82,294 업무용승용차감가상각비 113,864 63,072 - 176,936 장기종업원급여 487,407 66,187 553,594 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 235,076 (117,721) - 117,355 당기손익-공정가치측정금융자산 - (664,853) - (664,853) 종속기업투자주식손상차손 - 5,857,362 - 5,857,362 지연이자출자처분 - 120,406 - 120,406 감가상각비 - 34,090 - 34,090 소 계 (21,391,802) 10,753,716 1,070,468 (9,567,618) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (21,391,802) 10,753,716 1,070,468 (9,567,618) 법인세 등 산출세액 (4,706,197) 2,365,818 235,503 (2,104,876) 내국법인 이연법인세자산(부채) (4,706,197) 2,365,818 235,503 (2,104,876) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 270,757 402,451 - 673,208 미실현손익에 대한 법인세효과 2,863,103 240,733 - 3,103,836 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,197,081) (642,622) - (2,839,703) 이연법인세자산(부채) (3,769,418) 2,366,380 235,503 (1,167,535) 미인식 이연법인세자산(부채) (551,178) (1,307,075) - (1,858,253) 인식한 이연법인세자산 270,757 (270,757) - - 인식한 이연법인세부채 (4,591,353) 1,330,062 235,503 (3,025,788) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(*2) 주식회사 젤텍을 제외한 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당 기 (3,486,543) 770,090 (2,716,453) 전 기 (1,227,992) 270,158 (957,834) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 당 기 (4,180,074) 296,229 (3,883,845) 전 기 (1,070,468) 235,503 (834,965) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차감할일시적차이 31,321,844 8,446,608 법인세효과 (6,890,806) (1,858,253) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련한 일시적차이, 법인세 감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이와 종속회사 인건비와관련한 일시적차이가 포함되어 있습니다. 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 19,575,998 19,480,885 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,650,352 970,450 소 계 24,226,350 20,451,335 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (21,945,636) (21,618,870) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (4,310) - 소 계 (21,949,946) (21,618,870) 이연법인세자산(부채) 순액 2,276,404 (1,167,535) 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 14,134,784 (8,219,456) 원재료와 소모품의 사용 390,143,162 333,523,236 종업원급여 66,123,085 62,895,989 감가상각비 및 기타상각비 35,555,842 31,027,017 기타비용 (35,457,116) 12,821,963 소 계 470,499,757 432,048,749 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 16,261,070 14,849,392 감가상각비 및 기타상각비 2,175,524 2,869,306 수출비용 18,542,276 10,855,124 기타비용 12,536,543 12,050,347 소 계 49,515,413 40,624,169 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 4,541,941 4,073,085 감가상각비 및 기타상각비 329,216 334,165 기타비용 2,243,200 1,614,754 소 계 7,114,357 6,022,004 합 계(*) 527,129,527 478,694,922 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 53,689,082,928 52,999,088,034 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 4,829 4,766 (2) 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 53,689,082,928 52,999,088,034 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 53,689,082,928 52,999,088,034 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 (4) 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 5,548,504 4,886,624 기타장기종업원급여 100,967 106,537 유형자산감가상각비 36,897,483 33,093,935 투자부동산감가상각비 126,906 126,906 무형자산상각비 457,403 458,988 유형자산손상차손 1,547,178 - 대손상각비(환입) (1,284,971) 1,370,662 외화환산손실 180,569 1,436,711 재고자산폐기손실 599,994 717,207 공정가치금융자산평가손실 - (861,210) 재고자산평가손실 (656,568) - 관계기업평가손실 834,557 - 유형자산처분손실 112,724 123,166 무형자산처분손실 - 3,636 유동성충당부채전입 155,893 89,980 이자비용 7,730,395 8,551,496 법인세비용 15,553,699 12,893,276 외화환산이익 (320,979) (176,434) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (22,142) (84,355) 기타단기금융자산처분이익 - (99,406) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (603,077) 관계기업투자이익 (6,588,924) (4,572,539) 관계기업투자처분이익 - (1,992) 영업권손상차손 - 1,058,278 유형자산처분이익 (558,831) (194,735) 현재가치할인차금상각 - 37,826 사용권자산감가상각비 705,695 677,564 무형자산손상차손환입 - (410,495) 이자수익 (281,467) (231,326) 잡이익(잡손실) (204,462) (5,494,377) 합 계 60,633,623 52,902,846 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (6,416,000) (881,728) 단기기타채권의 감소(증가) 177,975 122,749 재고자산의 감소(증가) (10,677,907) (27,160,989) 기타유동자산의 감소(증가) (670,024) 125,186 장기기타채권의 감소(증가) (173,453) (25,378) 기타비유동자산의 감소(증가) 1,151,609 (128,462) 매입채무의 증가(감소) (2,438,562) (12,073,699) 단기기타채무의 증가(감소) (2,309,898) 484,191 기타유동부채의 증가(감소) 1,323,254 (477,843) 장기기타채무의 증가(감소) (6,695) (26,279) 퇴직금의 지급 (7,842,544) (2,091,318) 퇴직연금자산의 감소(증가) (1,334,189) (4,569,152) 국민연금전환금의 감소(증가) 8,226 - 기타장기종업권급여채무의 지급 (51,438) (40,351) 합 계 (29,259,646) (46,743,073) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 24,818,231 4,882,336 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 223,929 185,664 퇴직급여 등의 유형자산 대체 450,624 433,865 공정가치측정금융자산평가손익 (2,833,580) (1,070,468) 장기차입금의 유동성대체 62,942,546 95,213,877 장기미지급금의 채무면제 - 4,873,150 사용권자산과 리스부채의 계상 48,377 516,804 장기금융리스부채의 유동성대체 532,929 454,516 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 16,782,739 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 현금흐름 비현금 변동 기말 금액 유동성대체 기타(*) 단기차입금및사채 230,385,780 (93,551,889) 63,027,521 5,058,689 204,920,101 장기차입금및사채 116,716,463 78,169,042 (63,027,521) 5,638,277 137,496,261 단기리스부채 454,516 (511,568) 346,601 243,380 532,929 장기리스부채 390,390 - (346,601) - 43,789 합 계 347,947,149 (15,894,415) - 10,940,346 342,993,080 (* ) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 현금흐름 비현금 변동 기말 금액 유동성대체 기타(*) 단기차입금및사채 144,608,706 (6,095,464) 95,213,877 (3,341,339) 230,385,780 장기차입금및사채 176,579,976 39,377,042 (95,213,877) (4,026,678) 116,716,463 단기리스부채 421,539 (530,765) 448,126 115,616 454,516 장기리스부채 321,713 (448,126) 516,803 390,390 합 계 321,931,934 32,750,813 - (6,735,598) 347,947,149 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, (주)위너웰, (주)한국코스모, (주)밸런스웨이(*3), 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽Gmbh, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC(*1), J CAPSULE,LLC(*1), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*1),(주)내츄럴엔도텍(*2) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 주주, 임원 및 종업원 특수관계자 (*1) 서흥아메리카의 종속기업 및 관계기업입니다.(*2) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 1,194,958 9,600 61,799 - J CAPSULE 관계기업 - - - - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 1,052,478 5,195,283 280 31,100 조이파트너스 기타 371,730 70,117 - - 대표이사 최대주주 - - - 626,360 합 계 2,619,166 5,275,000 62,079 657,460 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 2,860,644 755,783 63,723 7,080 J CAPSULE 관계기업 747,352 - - - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 1,178,666 6,182,162 - - 조이파트너스 기타 2,327,104 - 2,100 - 대표이사 최대주주 - - - 768,976 합 계 7,113,766 6,937,945 65,823 776,056 (3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 75,000 (75,000) - (주)내츄럴엔도텍(*) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 14,400,000 - 13,900,000 500,000 주주,임원,종업원 기타 대여금 - 1,000,000 1,000,000 - (*) 해당 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 (주)내츄럴엔도텍에서 발행한 전환사채의 권면가액을 기준으로 작성하였으며, 당기 중 전환청구권 행사로 인해 권면가액 130억원이 감소하였으며, 일부 매수청구권 행사로 인해 9억원이 감소하였습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 (주)한국코스모 종속기업 대여금 3,500,000 - 3,500,000 - (주)내츄럴엔도텍(*) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,000,000 9,600,000 14,400,000 (*) 해당 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 (주)내츄럴엔도텍에서 발행한 전환사채의 권면가액을 기준으로 작성하였습니다. (4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 기타채무 Uni-caps 관계기업 273,012 5,335 5,335 J CAPSULE 관계기업 - 886,667 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 321,014 - - 조이파트너스 기타 - - - 대표이사 최대주주 - 399,600 - 합 계 594,026 1,291,602 5,335 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 - 156,476 J CAPSULE 관계기업 253,482 886,667 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 454,558 - 조이파트너스 기타 213,929 2,310 대표이사 최대주주 - 383,600 합 계 921,969 1,429,053 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 37 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 37 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상여를 포함한 급여 2,402,625 2,250,891 퇴직급여 284,359 275,401 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR,) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 하 나은행 외 59,000,000 차입금 10,400,000 기업은행 외 USD 8,000,000 차입금 USD 7,446,397 시설자금대출 신한은행 외 55,896,000 차입금 50,913,553 수출입은행 외 EUR 16,040,000 차입금 EUR 15,300,350 씨티은행 외 USD 35,573,800 차입금 USD 30,443,835 일반대출 산업은행 외 82,960,000 차입금 82,660,000 우리은행 외 EUR 8,000,000 차입금 EUR 8,000,000 씨티은행 외 USD 31,500,000 차입금 USD 24,271,818 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 2,000,000 차입금 USD 626,242 수입신용장 개설 하나은행 외 USD 3,000,000 신용장개설 USD 279,063 구매카드약정 하나은행 외 10,000,000 매입채무 1,656,289 (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 748,142천원 및 1,272,499천원입니다. (주석 19참조) (3) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 198,016,011 4,800,000 씨티은행 10,000,000 77,400,000 하나은행 10,800,000 26,800,000 산업은행 20,000,000 2,635,200 KB국민은행 1,235,160 56,332,000 신한은행 43,345,000 합 계 198,016,011 167,967,200 85,380,160 (4) 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD,EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당기말 전기말 서흥아메리카(*1) 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남(*1) 지급보증 기업은행(호치민) USD 9,600,000 USD 11,640,000 수출입은행 USD 20,000,000 USD 20,000,000 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 씨티은행(하노이) - USD 9,600,000 우리은행 (홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(홍콩) USD 10,800,000 USD 10,800,000 EUR 6,000,000 EUR 6,000,000 하나은행(호치민) USD 20,400,000 USD 21,600,000 (주)위너웰(*1) 지급보증 신한은행 16,255,000 2,686,000 (주)한국코스모(*1) 지급보증 하나은행 4,632,000 4,752,000 신한은행 2,288,000 - UNI-CAPS(*2) 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 16,000,000 USD 12,600,000 합 계 23,175,000USD 93,300,000EUR 21,000,000 7,438,000USD 102,740,000 EUR 21,000,000 (*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용입니다.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다. (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 /화재보험 건물 외(*) 523,233,463 2021.01.28-2022.01.28 현대해상화재보험 외 143,303,636 2021.02.08-2022.02.08 VND 3,561,409,927 2021.11.21-2022.11.21 SAMSUNG VINA 보험 합 계 666,537,099VND 3,561,409,927 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 38. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 화장품 화장품의 생산 및 판매 (2) 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 366,472,604 45,421,388 12,520,192 (15,267,256) 409,146,928 해외매출 260,640,173 59,205,055 955,483 (133,214,487) 187,586,224 부문별 매출액 627,112,777 104,626,443 13,475,675 (148,481,743) 596,733,152 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 621,865,322 103,975,351 13,475,675 (148,481,743) 590,834,605 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 5,247,455 651,092 - - 5,898,547 인식시기별 매출액 627,112,777 104,626,443 13,475,675 (148,481,743) 596,733,152 매출원가(*) 518,913,873 85,161,422 12,845,346 (146,420,884) 470,499,757 매출총이익 108,198,904 19,465,021 630,329 (2,060,859) 126,233,395 감가상각비 28,671,879 7,716,921 619,293 (110,610) 36,897,483 영업이익 58,393,825 12,204,355 111,346 (1,105,901) 69,603,625 당기순이익 52,582,842 9,944,306 53,014 (3,285,025) 59,295,137 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 325,588,787 46,499,611 6,815,444 (14,650,483) 364,253,359 해외매출 236,134,445 52,930,394 173,052 (100,479,095) 188,758,796 부문별 매출액 561,723,232 99,430,005 6,988,496 (115,129,578) 553,012,155 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 558,362,690 99,109,802 6,988,496 (115,129,578) 549,331,410 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 3,360,542 320,203 - - 3,680,745 인식시기별 매출액 561,723,232 99,430,005 6,988,496 (115,129,578) 553,012,155 매출원가(*) 464,520,865 76,329,790 7,906,609 (116,708,515) 432,048,749 매출총이익 97,202,366 23,100,215 (918,113) 1,578,937 120,963,405 감가상각비 26,766,877 7,120,435 622,716 (1,416,093) 33,093,935 영업이익 55,642,337 18,527,444 (1,415,450) 1,562,901 74,317,232 전기순이익 45,708,100 11,440,595 (1,171,432) 3,284,676 59,261,939 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. (3) 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 캡슐 747,095,618 340,970,974 709,277,366 354,918,778 원료 137,119,711 61,608,506 126,648,065 56,851,423 화장품 13,837,420 9,131,526 11,690,550 7,037,670 연결조정 (88,097,895) (31,624,603) (81,626,205) (29,800,366) 합 계 809,954,854 380,086,403 765,989,776 389,007,505 (4) 연결 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 븐 당 기 전 기 영업부문 거래처 (A) 금액 66,248,858 - F P 비중 11.10% - 39. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 8,196,814 - 8,196,814 차입금 및 사채 204,920,101 137,496,261 342,416,362 리스부채 532,929 43,789 576,718 기타채무 13,608,061 215,007 13,823,068 합 계 227,257,905 137,755,057 365,012,962 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 9,209,606 - 9,209,606 차입금 및 사채 230,385,781 116,716,463 347,102,244 리스부채 454,516 390,391 844,907 기타채무 17,981,323 225,179 18,206,502 합 계 258,031,226 117,332,033 375,363,259 한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 각각 USD 93,300,000, EUR 21,000,000 및 23,175,000천원입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 25,823,196천원 및 22,346,849천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 1,906,749 (1,906,749) 1,528,695 (1,528,695) EURO 506,119 (506,119) 540,703 (540,703) 기타외화 169,452 (169,452) 165,287 (165,287) 합 계 2,582,320 (2,582,320) 2,234,685 (2,234,685) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 342,416,362천원 및 347,102,243천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 3,424,164 (3,424,164) 3,471,022 (3,471,022) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 각각 1,126,650천원 및 717,103천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 112,665 (112,665) 71,710 (71,710) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 380,086,403 389,007,506 자본 429,868,451 376,982,270 부채비율 88.42% 103.19% 40. 보고기간후 사건 (1) 물적분할 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥은 2022년 2월 23일자 이사회에서 회사의 액상 및 젤리 사업(제조)부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 서흥헬스케어에 이전하고 주식회사 서흥헬스케어의지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 3월 25일자 정기주주총회에서 동 결의안을 승인할 예정입니다. 회사의 물적분할과 관련된 진행경과와 예정된 일정은 다음과 같습니다. 구분 내용 분할방법 물적분할 분할회사 분할 존속회사 : 주식회사 서흥 (상장법인) 분할 신설회사 : 주식회사 서흥헬스케어(비상장법인) 주주총회 승인예정일 2022년 3월 25일 분할기일 예정일 2022년 4월 1일 분할등기 예정일 2022년 4월 5일 (2) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 재무제표는 2022년 2월 10일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제49기)는 회계감사인의 감사를 받았으며(감사의견 적정), 비교 표시된 제48기 및 제47기 재무제표도 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다. 재무상태표 제 49 기 2021.12.31 현재 제 48 기 2020.12.31 현재 제 47 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 174,085,276,826 185,416,424,366 159,701,887,244 현금및현금성자산 3,297,484,234 11,359,327,779 9,679,102,795 단기기타금융자산 5,000,000,000 0 6,181,245,290 당기손익-공정가치측정금융자산 676,624,477 18,677,302,968 0 매출채권 63,132,304,392 60,584,201,404 60,709,019,727 단기기타채권 2,060,971,817 1,429,911,011 6,308,499,713 재고자산 98,376,574,947 91,759,141,680 75,047,105,785 기타유동자산 1,541,316,959 1,606,539,524 1,776,913,934 비유동자산 311,909,765,389 294,998,753,868 287,199,701,055 장기기타금융자산 198,860,213 249,280,247 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 426,649,544 17,103,000 3,664,812,890 장기기타채권 1,260,717,369 1,081,530,968 1,056,783,269 종속기업및관계기업투자 66,558,223,313 39,818,395,584 36,914,525,401 투자부동산 11,812,842,048 11,939,748,142 12,066,654,236 유형자산 224,771,260,737 233,246,757,462 227,339,206,774 무형자산 5,698,764,790 5,698,764,790 4,708,764,790 사용권자산 382,687,151 685,116,017 512,122,870 이연법인세자산 0 1,642,623,782 451,640,835 기타비유동자산 799,760,224 619,433,876 485,189,990 자산총계 485,995,042,215 480,415,178,234 446,901,588,299 부채 유동부채 117,369,888,715 148,025,944,685 81,222,723,242 매입채무 1,080,400,788 4,138,764,069 16,247,705,165 단기기타채무 7,596,545,275 10,212,125,672 15,477,863,275 단기차입금 및 사채 102,083,333,340 125,940,381,481 44,335,390,922 당기법인세부채 3,498,961,044 4,697,407,306 1,982,644,028 충당부채 168,515,100 82,294,000 103,632,000 단기리스부채 374,311,582 336,112,562 331,429,716 기타유동부채 2,567,821,586 2,618,859,595 2,744,058,136 비유동부채 67,592,037,207 56,698,930,773 118,192,823,413 장기기타채무 188,333,330 188,333,330 268,333,330 장기차입금 및 사채 65,916,666,660 55,000,000,000 115,785,610,000 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무 603,124,141 553,594,360 1,480,258,723 이연법인세부채 78,919,056 0 0 장기리스부채 5,233,796 337,569,207 173,431,370 장기금융보증채무 799,760,224 619,433,876 485,189,990 부채총계 184,961,925,922 204,724,875,458 199,415,546,655 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본 (4,265,157,590) (4,265,157,590) (4,265,157,590) 기타포괄손익누계액 (17,174,928,370) (13,291,083,214) (12,456,117,853) 이익잉여금 277,845,031,069 248,618,372,396 219,579,145,903 자본총계 301,033,116,293 275,690,302,776 247,486,041,644 부채및자본총계 485,995,042,215 480,415,178,234 446,901,588,299 포괄손익계산서 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 매출액 413,782,571,705 386,222,751,107 319,133,959,547 매출원가 341,503,330,740 321,432,409,308 271,574,900,591 매출총이익 72,279,240,965 64,790,341,799 47,559,058,956 판매비와관리비 20,669,037,482 18,603,468,153 16,058,242,441 연구개발비 6,970,941,492 5,890,463,048 4,767,178,716 영업이익(손실) 44,639,261,991 40,296,410,598 26,733,637,799 금융수익 1,922,760,741 2,523,254,599 2,587,683,976 금융비용 4,591,551,285 7,680,974,806 5,808,619,601 기타수익 3,585,839,924 9,604,725,033 5,501,102,723 기타비용 2,735,862,969 1,433,825,171 1,352,502,225 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익 (249,148,948) (2,994,939,697) 5,067,545,359 법인세비용차감전순이익(손실) 42,571,299,454 40,314,650,556 32,728,848,031 법인세비용 5,885,476,102 5,911,731,586 2,510,984,500 당기순이익(손실) 36,685,823,352 34,402,918,970 30,217,863,531 기타포괄손익 (6,339,408,985) (1,751,012,638) (7,862,326,577) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (6,339,408,985) (1,751,012,638) (7,862,326,577) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (3,883,845,156) (834,965,361) (7,918,320,781) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,455,563,829) (916,047,277) 55,994,204 총포괄이익(손실) 30,346,414,367 32,651,906,332 22,355,536,954 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,299 3,094 2,718 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,299 3,094 2,718 자본변동표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (4,537,797,072) 193,196,977,718 229,022,194,240 당기순이익(손실) 0 0 0 0 30,217,863,531 30,217,863,531 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (7,918,320,781) 0 (7,918,320,781) 확정급여제도의 보험수리적손익 0 0 0 0 55,994,204 55,994,204 연차배당 0 0 0 0 (3,891,689,550) (3,891,689,550) 2019.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (12,456,117,853) 219,579,145,903 247,486,041,644 2020.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (12,456,117,853) 219,579,145,903 247,486,041,644 당기순이익(손실) 0 0 0 0 34,402,918,970 34,402,918,970 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (834,965,361) 0 (834,965,361) 확정급여제도의 보험수리적손익 0 0 0 0 (916,047,277) (916,047,277) 연차배당 0 0 0 0 (4,447,645,200) (4,447,645,200) 2020.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (13,291,083,214) 248,618,372,396 275,690,302,776 2021.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (13,291,083,214) 248,618,372,396 275,690,302,776 당기순이익(손실) 0 0 0 0 36,685,823,352 36,685,823,352 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (3,883,845,156) 0 (3,883,845,156) 확정급여제도의 보험수리적손익 0 0 0 0 (2,455,563,829) (2,455,563,829) 연차배당 0 0 0 0 (5,003,600,850) (5,003,600,850) 2021.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,174,928,370) 277,845,031,069 301,033,116,293 현금흐름표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 36,361,660,282 20,861,767,072 25,980,888,428 당기순이익(손실) 36,685,823,352 34,402,918,970 30,217,863,531 당기순이익 조정사항 33,709,182,844 30,202,226,974 20,930,221,779 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (22,707,027,569) (35,709,429,393) (18,449,984,218) 이자의 수취 134,568,194 140,573,073 420,078,268 이자의 지급 (4,253,750,239) (4,280,446,655) (4,623,876,784) 법인세의 납부 (7,207,136,300) (3,894,075,897) (2,513,414,148) 투자활동현금흐름 (26,318,229,567) (34,826,104,771) (20,977,596,256) 단기기타금융자산의 감소 143,713,813,462 61,393,140,255 71,000,000,000 공정가치측정금융자산의 처분 1,240,074,562 12,957,149,844 0 장기금융상품의 처분 50,420,034 0 0 배당금수취 1,713,600,000 428,400,000 4,926,600,000 대여금의 회수 0 3,525,050,000 0 유형자산의 처분 3,364,252,606 10,817,756,169 7,618,092,417 종속기업및관계기업투자주식의 처분 0 0 815,512,189 투자활동 미수금의 회수 0 0 15,351,559,224 무형자산의 처분 0 56,363,636 600,000,000 단기기타금융자산의 증가 (148,713,813,462) (55,112,488,780) (76,000,000,000) 공정가치측정금융상품의 취득 (1,756,040,000) (30,947,020,000) 0 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (11,919,831,227) (3,749,968,400) (2,838,277,194) 장기기타금융자산의 증가 0 (249,280,247) (224,979,000) 대여금의 증가 0 0 (3,500,000,000) 유형자산의 취득 (13,755,369,043) (32,140,722,369) (37,889,488,259) 투자활동 미지급금의 지급 (185,664,499) (643,166,479) (769,041,833) 무형자산의 취득 (69,672,000) (1,161,318,400) (67,573,800) 재무활동현금흐름 (18,305,031,822) 16,040,305,643 3,500,565,398 단기차입금및사채의 차입 217,752,494,516 311,322,709,481 225,032,615,096 장기차입금및사채의 차입 63,000,000,000 0 70,002,400,000 단기차입금및사채의 상환 (293,692,875,997) (289,669,995,602) (274,395,991,183) 장기차입금및사채의 상환 0 (833,333,320) (13,002,400,000) 단기리스부채의 상환 (361,049,491) (331,429,716) (244,368,965) 배당금의 지급 (5,003,600,850) (4,447,645,200) (3,891,689,550) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,261,601,107) 2,075,967,944 8,503,857,570 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 199,757,562 (395,742,960) 211,098,892 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,061,843,545) 1,680,224,984 8,714,956,462 기초현금및현금성자산 11,359,327,779 9,679,102,795 964,146,333 기말현금및현금성자산 3,297,484,234 11,359,327,779 9,679,102,795 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제49기 2021년 01월 01일 부터 제48기 2020년 01월 01일 부터 제47기 2019년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2021년 03월 26일 처분확정일 2020년 03월 20일 (단위 : 원) 과 목 제49기 제48기 제47기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 35,302,752,819 34,076,094,146 31,036,867,653 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,072,493,296 589,222,453 763,009,918 2. 회계변경의 누적효과 - - - 3. 확정급여제도의 재측정요소 (2,455,563,829) (916,047,277) 55,994,204 4. 당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 30,217,863,531 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - - 합 계 35,302,752,819 34,076,094,146 31,036,867,653 Ⅲ. 이익잉여금처분액 34,559,556,500 33,003,600,850 30,447,645,200 1. 임의적립금 29,000,000,000 28,000,000,000 26,000,000,000 2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 500원(100%) 전기 : 450원(90%)전전기 : 400원(80%) 5,559,556,500 5,003,600,850 4,447,645,200 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 743,196,319 1,072,493,296 589,222,453 5. 재무제표 주석 제49(당)기말 2021년 12월 31일 현재 제48(전)기말 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 서흥 1. 일반사항 주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당 기 전 기 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% - 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% - 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 20 21년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요 한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,297,484 - - 3,297,484 단기기타금융자산 5,000,000 - - 5,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 676,624 - 676,624 매출채권 63,132,304 - - 63,132,304 단기기타채권 2,060,972 - - 2,060,972 장기기타금융상품 198,860 - - 198,860 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 426,650 426,650 장기기타채권 1,260,717 - - 1,260,717 합 계 74,950,337 676,624 426,650 76,053,611 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,359,327 - - 11,359,327 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,677,303 - 18,677,303 매출채권 60,584,201 - - 60,584,201 단기기타채권 1,429,911 - - 1,429,911 장기기타금융상품 249,280 - - 249,280 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 17,103 17,103 장기기타채권 1,081,531 - - 1,081,531 합 계 74,704,250 18,677,303 17,103 93,398,656 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 1,080,401 - 1,080,401 단기기타채무 7,596,545 - 7,596,545 단기차입금 및 사채 102,083,333 - 102,083,333 단기리스부채 374,312 - 374,312 장기기타채무 188,333 - 188,333 장기차입금 및 사채 65,916,667 - 65,916,667 장기리스부채 5,234 - 5,234 장기금융보증채무 - 799,760 799,760 합 계 177,244,825 799,760 178,044,585 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 4,138,764 - 4,138,764 단기기타부채 10,212,126 - 10,212,126 단기차입금 및 사채 125,940,381 - 125,940,381 단기리스부채 336,113 - 336,113 장기기타부채 188,333 - 188,333 장기차입금 및 사채 55,000,000 - 55,000,000 장기리스부채 337,569 - 337,569 장기금융보증채무 - 619,434 619,434 합 계 196,153,286 619,434 196,772,720 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 156,637 - - (4,141,372) (3,984,735) 손실충당금환입(설정) 824,128 - - - 824,128 외환차익(차손) 1,279,996 - - (107,787) 1,172,209 외화환산이익(손실) 130,172 - - (8,578) 121,594 당기손익- 공정가치측정금융자산처분이익(손실) - 22,142 - - 22,142 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (4,180,074) - (4,180,074) 합 계 2,390,933 22,142 (4,180,074) (4,257,737) (6,024,736) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 130,487 - - (4,334,842) (4,204,355) 손실충당금환입(설정) (1,098,149) - - - (1,098,149) 외환차익(차손) (765,391) - - 45,775 (719,616) 외화환산이익(손실) (1,051,395) - - 30,807 (1,020,588) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 183,761 - - 183,761 당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - 603,077 - - 603,077 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)(*) - - (1,070,468) - (1,070,468) 합 계 (2,784,448) 786,838 (1,070,468) (4,258,260) (7,326,338) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. · 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. · 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. · 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기말 676,624 - - 676,624 676,624 전기말 18,677,303 - - 18,677,303 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 426,650 - - 426,650 426,650 전기말 17,103 - - 17,103 17,103 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기말(*1) 18,677,303 - (18,000,679) - 676,624 전기말(*2) - 30,947,020 (12,872,794) 603,077 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 17,103 1,756,040 - (1,346,493) 426,650 전기말 17,103 - - - 17,103 (*1) 회사는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과 제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 한편, 전환사채 중 권면금액(900백만원)과 발생이자 등 상당액을 1,240백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 22,142천원이 발생하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 제10회차 전환사채 권면금액(20,000백만원)과 발생이자 등 상당액을 26,947백만원에 매입하였고, 제11회차 전환사채 권면금액(4,000백만원)을 4,000백만원에 매입하였습니다. 한편, 전기 중 매입한 전환사채중 권면금액(9,600백만원)과 발생이자 등 상당액을 12,957백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 84,355천원이 발생하였으며, 전기말 현재 공정가치 측정에 따라 603,077천원의 평가이익을 인식하였습니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 [당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환금융상품] 당기말 676,624 옵션가치평가모형 기초자산의 변동성무위험이자율, 위험이자율 등 전기말 18,677,303 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당기말 426,650 현금흐름할인모형 무위험이자율, 할인율, 성장율 등 전기말 17,103 회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외 1,197,044 9,783,127 외화예금 2,100,440 1,576,200 합 계 3,297,484 11,359,327 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 매출채권 63,930,414 (798,110) 63,132,304 단기기타채권 미수금 2,060,972 - 2,060,972 유동자산 65,991,386 (798,110) 65,193,276 장기기타채권 보증금 1,260,717 - 1,260,717 비유동자산 1,260,717 - 1,260,717 합 계 67,252,103 (798,110) 66,453,993 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 매출채권 62,206,439 (1,622,238) 60,584,201 단기기타채권 미수금 1,429,911 - 1,429,911 유동자산 63,636,350 (1,622,238) 62,014,112 장기기타채권 보증금 1,081,531 - 1,081,531 비유동자산 1,081,531 - 1,081,531 합 계 64,717,881 (1,622,238) 63,095,643 한편, 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석18 및 36 (2) 참조). (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 59,557,197 3,856,835 516,382 63,930,414 전체기간기대손실 (29,779) (251,949) (516,382) (798,110) 순장부금액 59,527,418 3,604,886 - 63,132,304 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 58,694,084 2,391,662 1,120,693 62,206,439 전체기간기대손실 (29,347) (472,198) (1,120,693) (1,622,238) 순장부금액 58,664,737 1,919,464 - 60,584,201 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 당기말 1,622,238 - - (824,128) 798,110 전기말 524,089 1,098,149 - - 1,622,238 7. 기타금융상 품 기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 5,000,000 - 비유동자산 장기금융상품 198,860 249,280 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 676,624 18,677,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 426,650 17,103 합 계 1,103,274 18,694,406 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 복합금융상품(*) 676,624 676,624 18,677,303 18,677,303 (*) 회사는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과 제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 한편, 전환사채 중 권면금액(900백만원)과 발생이자 등 상당액을 1,240백만원에 매도하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 275,604 13.78% 4,256,040 409,548 409,548 (1,346,493) (3,846,492) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.55% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 5,933,083 426,650 426,650 (1,346,493) (5,506,433) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 367,893 6.14% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) 9. 재고자산 (1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 204,916 - 204,916 제품 28,415,241 - 28,415,241 재공품 18,043,076 - 18,043,076 원재료 47,787,118 - 47,787,118 저장품 43,698 - 43,698 미착품 3,882,526 - 3,882,526 합 계 98,376,575 - 98,376,575 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 251,734 - 251,734 제품 23,252,583 - 23,252,583 재공품 23,503,539 - 23,503,539 원재료 39,612,990 - 39,612,990 저장품 39,433 - 39,433 미착품 5,098,863 - 5,098,863 합 계 91,759,142 - 91,759,142 (2) 회사가 당기와 전기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 587,801천원 및 717,207천원 입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,451,264 1,522,474 선급비용 90,053 84,065 합 계 1,541,317 1,606,539 비유동자산 장기선급비용 799,760 619,434 11. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주) 젤텍 ( *1) 42.84% 5,000,000 대한민국 2021.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2021.12.31 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2021.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2021.12.31 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 대한민국 2021.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 독일 2021.12.31 판매 원가법 (주)한국코스모 65.98% 6,567,350 대한민국 2021.12.31 생산/ 판매 원가법 (주)밸런스웨이 (*2) 100.00% 3,000,000 대한민국 2021.12.31 판매 원가법 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 (*3) 23.37% 15,587,748 대한민국 2021.12.31 생산/ 판매 원가법 (*1) (주)젤텍에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이나, 회사가 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사하고 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*2) 당기중 지분인수 및 추가 출자에 의해 종속기업에 포함되었습니다. (*3) 전기중 포괄손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 3,979,105 - - 3,979,105 (주)한국코스모 65.98% 6,678,776 3,255,437 - - 3,255,437 (주)밸런스웨이 100.00% 3,000,000 - 3,000,000 (1,962,749) 1,037,251 소 계 43,664,493 37,241,154 3,000,000 (1,962,749) 38,278,405 [관계기업] (주)내츄럴엔도 텍 (*) 23.37% 28,279,818 2,577,242 25,702,577 - 28,279,819 소 계 28,279,818 2,577,242 25,702,577 - 28,279,819 합 계 71,944,311 39,818,396 28,702,577 (1,962,749) 66,558,224 (*) 회사는 당기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 9,000백만원과 제11회차 전환사채 권면금액 4,000백만원에 해당하는 전환청구권을 행사하였습니다. 해당 권리 행사로 인해 당기손익인식공정가치측정 금융자산의 장부가액 16,783백만원이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 2) 전기 말 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 3,979,105 - 3,979,105 (주)한국코스모 65.98% 6,678,776 2,928,808 3,749,968 (3,423,339) 3,255,437 소 계 40,664,493 36,914,525 3,749,968 (3,423,339) 37,241,154 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 4.91% 2,577,242 - 2,577,242 - 2,577,242 소 계 2,577,242 - 2,577,242 - 2,577,242 합 계 43,241,735 36,914,525 6,327,210 (3,423,339) 39,818,396 (3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 137,119,711 61,608,506 75,511,205 104,626,443 9,944,306 9,714,563 서흥아메리카(*) 74,029,863 33,510,230 40,519,633 101,310,210 9,317,356 9,317,356 서흥베트남 150,485,417 95,038,573 55,446,844 72,986,361 8,965,363 8,965,363 서흥재팬 2,487,475 1,458,630 1,028,845 3,168,224 (4,415) (4,415) (주)위너웰 23,641,133 17,846,802 5,794,331 11,379,534 1,270,938 1,239,791 서흥유럽Gmbh 9,215,291 7,950,438 1,264,853 23,964,653 (1,732,740) (1,732,740) (주)한국코스모 13,837,420 9,131,526 4,705,894 13,475,675 53,014 53,014 (주)내츄럴엔도텍(*) 50,744,678 5,376,481 45,368,197 14,695,674 (6,989,131) (6,987,673) (주)밸런스웨이 1,241,397 204,375 1,037,022 521,222 (1,919,484) (1,919,484) (*) 서흥아메리카 및 (주)내츄럴엔도텍의 연결재무정보입니다. (2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 126,648,065 56,851,423 69,796,642 99,430,005 11,440,595 11,404,941 서흥아메리카(*) 60,136,038 31,800,375 28,335,663 81,168,595 7,573,330 7,573,330 서흥베트남 143,238,097 101,566,965 41,671,132 62,311,127 2,895,907 2,895,907 서흥재팬 2,534,792 1,402,934 1,131,858 3,394,196 (19,039) (19,039) (주)위너웰 13,003,905 8,449,366 4,554,539 9,262,926 933,905 927,620 서흥유럽Gmbh 9,949,356 6,974,262 2,975,094 19,363,636 (78,922) (78,922) (주)한국코스모 11,690,550 7,037,670 4,652,880 6,988,496 (1,171,432) (1,171,432) (주)내츄럴엔도텍(*) 50,798,509 34,976,966 15,821,543 13,247,176 (2,997,188) (2,982,344) (*) 서흥아메리카 및 (주)내츄럴엔도텍의 연결재무정보입니다. (4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 4,530 32,999,338 28,279,819 (2) 전기 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 1,014,662 (*) (*) 2,577,242 (*) 전기말 현재 관계기업인 (주)내츄럴엔도텍은 상장적격성 실질심사대상으로 기업심사위원회의 심의절차가 진행중으로 매매거래가 정지되었습니다. 한편, 한국거래소코스닥시장본부 기업심사워원회에서는 (주)내츄럴엔도텍에 대한 상장유지를 결정하여 2021년 9월 6일부터 거래가 재개되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 6,060,371 - 6,060,371 7,794,778 건물 6,345,305 (592,834) 5,752,471 5,063,784 합 계 12,405,676 (592,834) 11,812,842 12,858,562 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (465,928) (465,928) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (592,834) (592,834) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,752,471 11,812,842 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (339,022) (339,022) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (465,928) (465,928) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,879,377 11,939,748 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 522,000 494,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 437,883 633,295 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 44,727,664 131,651,486 191,527,279 31,661,453 11,735,389 411,303,271 당기 취득 - - 6,517,556 1,627,151 5,610,662 13,755,369 당기 처분 - - (117,871) (378,571) (2,157,389) (2,653,831) 기타증감 (162,116) (1,887,151) 132,427 - 542,125 (1,374,715) 기말금액 44,565,548 129,764,335 198,059,391 32,910,033 15,730,787 421,030,094 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (20,190,632) (132,655,112) (24,514,021) - (177,359,765) 당기 처분 - - 96,496 267,269 - 363,765 감가상각 - (2,616,867) (13,285,043) (2,450,659) - (18,352,569) 기타증감 - 156,102 (627,846) (24,113) - (495,857) 기말금액 - (22,651,397) (146,471,505) (26,721,524) - (195,844,426) [정부보조금] 정부보조금 - - (397,260) (17,147) - (414,407) [장부금액] 장부금액 44,565,548 107,112,938 51,190,626 6,171,362 15,730,787 224,771,261 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 44,783,551 131,317,598 177,540,313 27,629,567 7,537,300 388,808,329 당기 취득 - 510,894 14,359,833 4,880,232 12,389,763 32,140,722 당기 처분 (486,518) (848,346) (8,697,553) (10,032,417) 기타증감 (55,887) (177,006) 113,651 - 505,879 386,637 기말금액 44,727,664 131,651,486 191,527,279 31,661,453 11,735,389 411,303,271 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (17,592,295) (120,059,176) (22,837,738) - (160,489,209) 당기 처분 - - 483,766 732,507 - 1,216,273 감가상각 - (2,633,443) (12,478,659) (2,383,856) - (17,495,958) 기타증감 - 35,106 (601,043) (24,934) - (590,871) 기말금액 - (20,190,632) (132,655,112) (24,514,021) - (177,359,765) [정부보조금] 정부보조금 - - (655,489) (41,260) - (696,749) [장부금액] 장부금액 44,727,664 111,460,854 58,216,678 7,106,172 11,735,389 233,246,757 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 (3),(6)참조).(3) 상기 유형자산 중 기계장치중 일부는 투자부동산과 관련하여 임대차를 하고 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (2) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 8,081,011 (7,070,597) 1,010,414 14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,881,119 - 6,378,019 당기 취득 및 개발 - - 69,672 69,672 당기 처분 - - (69,672) (69,672) 기말금액 496,900 5,881,119 - 6,378,019 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (182,354) - (679,254) 기말금액 (496,900) (182,354) - (679,254) [장부금액] 장부금액 - 5,698,765 - 5,698,765 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 4,936,708 - 5,433,608 당기 취득 및 개발 - 1,050,000 111,318 1,161,318 당기 처분 - (105,589) (111,318) (216,907) 기말금액 496,900 5,881,119 - 6,378,019 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (227,943) - (724,843) 당기 처분 - 45,589 - 45,589 기말금액 (496,900) (182,354) - (679,254) [장부금액] 장부금액 - 5,698,765 - 5,698,765 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 외 5,698,765 비한정 내용연수 5,698,765 비한정 내용연수 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 6,970,941원 및 5,890,463천원입니다. 15. 정부보조금 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당기말 696,749 - (282,342) 414,407 전기말 979,913 - (283,164) 696,749 16. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 580,620 (281,626) 298,994 차량운반구 270,153 (186,460) 83,693 합 계 850,773 (468,086) 382,687 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기말 685,116 69,248 (371,677) 382,687 전기말 512,123 511,372 (338,379) 685,116 (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 371,677 338,379 리스부채에 대한 이자비용 12,644 10,044 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (8,069) (7,060) 단기리스 관련 비용 50,133 33,362 소액자산 리스 관련 비용 10,726 11,865 합 계 437,111 386,590 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 당기말 673,682 79,557 (373,693) 379,545 전기말 504,861 500,250 (331,430) 673,682 (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 378,605 374,312 1년초과 5년이내 5,250 5,234 합 계 383,855 379,545 (6) 리스의 총 현금유출의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 현금유출액 373,693 341,474 단기리스자산 현금유출액 50,133 33,362 소액자산리스자산 현금유출액 10,726 11,865 합 계 434,552 386,701 17. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 1,080,401 - 1,080,401 [기타채무] 미지급금 4,121,870 - 4,121,870 미지급비용 3,474,675 - 3,474,675 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 7,596,545 188,333 7,784,878 합 계 8,676,946 188,333 8,865,279 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 4,138,764 - 4,138,764 [기타채무] 미지급금 6,464,641 - 6,464,641 미지급비용 3,747,485 - 3,747,485 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 10,212,126 188,333 10,400,459 합 계 14,350,890 188,333 14,539,223 18. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 2,083,333 22,916,667 25,000,000 사채 50,000,000 43,000,000 93,000,000 합 계 102,083,333 65,916,667 168,000,000 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 67,154,771 - 67,154,771 장기차입금 8,785,610 5,000,000 13,785,610 사채 50,000,000 50,000,000 100,000,000 합 계 125,940,381 55,000,000 180,940,381 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당기말 전기말 [단기차입금] 일반대출 산업은행 외 1.51~2.38 일시상환 50,000,000 67,000,000 매입외환(*) 하나은행 외 - 일시상환 - 154,771 소 계 50,000,000 67,154,771 [장기차입금] 시설자금대출 하나은행 1.93 분할상환 - 4,285,650 시설자금대출 산업은행 1.34~1.99 분할상환 - 4,499,960 시설자금대출 신한은행 2.72 분할상환 5,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 2.27 일시상환 20,000,000 - 소 계 25,000,000 13,785,610 유동성 장기차입금 (2,083,333) (8,785,610) 비유동성 장기차입금 22,916,667 5,000,000 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 36 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 36 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 합 계 시설자금대출 신한은행 2,083,333 2,333,333 583,334 5,000,000 운영자금대출 산업은행 - - 20,000,000 20,000,000 합 계 2,083,333 2,333,333 20,583,334 25,000,000 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당기말 전기말 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% - 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2021.07.13 2024.07.13 2.10% 43,000,000 - 소 계 93,000,000 100,000,000 유동성사채 50,000,000 50,000,000 비유동성사채 43,000,000 50,000,000 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 38,522,466 37,811,212 사외적립자산 공정가치 (38,712,138) (38,043,079) 국민연금전환금 (9,187) (17,413) 퇴직급여채무 소계 (*) (198,859) (249,280) 기타장기급여채무 603,124 553,594 합 계 603,124 553,594 (*) 회사가 기타장기금융상품으로 계상한 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 금액은 당기말과 전기말 현재 각각 198,859천원과 249,280천원입니다. (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 37,811,212 33,497,136 당기근무원가 4,483,021 4,210,078 이자원가 696,658 731,903 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 506,020 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 163,403 (128,106) 기타사항에 의한 효과 2,877,962 714,811 관계사 전출입 15,480 159,017 급여지급액 (7,525,270) (1,879,647) 기말 금액 38,522,466 37,811,212 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 38,043,079 32,486,872 이자수익 664,895 672,027 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (106,793) (81,694) 사용자의 기여금 5,515,480 6,759,018 급여지급액 (5,404,523) (1,793,144) 기말 금액 38,712,138 38,043,079 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 정기예금 62.50% 59.99% 채권형 ELS 30.66% 11.52% 생명사 이율보증형 상품 6.84% 28.49% 합 계 100.00% 100.00% (4) 회사의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 4,483,021 4,210,078 확정급여채무의 이자원가 696,658 731,903 사외적립자산의 이자수익 (664,895) (672,027) 합 계 4,514,784 4,269,954 기타장기종업원급여 100,967 106,537 당기비용 합계 4,615,751 4,376,491 [당기손익 배부내역] 매출원가 3,380,309 3,184,466 판매비와관리비 및 연구개발비 1,154,436 1,100,192 소 계 4,534,745 4,284,658 건설중인자산 대체 81,006 91,833 합 계 4,615,751 4,376,491 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 (3,041,366) (1,092,725) 사외적립자산의 재측정요소 (106,793) (81,694) 소 계 (3,148,159) (1,174,419) 법인세효과 692,595 258,372 법인세차감후 재측정요소 (2,455,564) (916,047) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 1.75% 2.00% 미래임금상승률 4.44% 4.46% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 13.66% 13.66% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 42,853,084 38,522,466 34,944,663 변화율 11.24% 0.00% (9.29%) 임금상승률 확정급여채무 34,896,427 38,522,466 42,829,428 변화율 (9.41%) 0.00% 11.18% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.99년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 9,920,498 11,974,315 37,768,991 59,663,804 20. 충당부채 (1) 당기말 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 이행연도별 무상할당 배출권의수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합 계 무상할당 배출권 32,371 32,371 32,371 32,067 32,067 161,247 한편, 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 43,536톤(tCO2-eq)입니다.(2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 2021년분 2020년분 2019년분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 금액 및 무상할당 32,371 - 31,394 - 31,394 - 매입(매각) - - 3,688 69,672 2,752 111,318 정부 제출 - - (35,082) (69,672) (34,146) (111,318) 기말 금액 32,371 - - - - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며. 회사는 단기간 매매차익을 얻을 목적으로 온실가스 배출권을 보유하고 있지 않습니다. (4) 온실가스배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 금액 82,294 103,632 당기 증가 155,893 89,980 당기 감소 (69,672) (111,318) 기말 금액 168,515 82,294 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [유동부채] 선수금 657,030 519,115 예수금 903,037 888,658 선수수익 1,007,755 1,211,086 합 계 2,567,822 2,618,859 22. 금융보증부채 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당기말 619,434 223,839 (43,513) 799,760 전기말 485,189 134,245 - 619,434 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남, (주)위너웰 및 (주)한국코스모에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 36 (4)참조). 한편, 회사는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수(*) 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 24. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 25. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 증감 법인세효과 기말 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (13,291,083) (4,180,074) 296,229 (17,174,928) (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 평가 법인세효과 기말 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) (12,456,117) (1,070,468) 235,503 (13,291,083) (*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류된 지분상품에 대한 평가손실 누적액 10,046,330천원이 포함되어 있습니다 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 239,500,000 211,500,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (11,407,511) (8,951,947) 미처분이익잉여금 46,710,264 43,028,042 합 계 277,845,031 248,618,373 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 이익잉여금 248,618,373 219,579,146 당기순이익 36,685,823 34,402,919 배당금의 지급 (5,003,601) (4,447,645) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (2,455,564) (916,047) 기말 이익잉여금 277,845,031 248,618,373 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당기말 (8,951,947) (3,148,159) 692,595 (11,407,511) 전기말 (8,035,900) (1,174,419) 258,372 (8,951,947) (4) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제49기 2021년 01월 01일 부터 제48기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2021년 03월 26일 회사명 : 주식회사 서흥 (단위 : 원) 과 목 제49(당)기 제48(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 35,302,752,819 34,076,094,146 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,072,493,296 589,222,453 2. 확정급여제도의 재측정요소 (2,455,563,829) (916,047,277) 3. 당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 35,302,752,819 34,076,094,146 Ⅲ. 이익잉여금처분액 34,559,556,500 33,003,600,850 1. 임의적립금 29,000,000,000 28,000,000,000 2. 현금배당 5,559,556,500 5,003,600,850 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 743,196,319 1,072,493,296 (5) 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당대상주식수 배당대상자본금 배당율 배당예정금액 배당기준일 당 기 11,119,113 5,559,556,500 100.00% 5,559,556,500 2021.12.31 전 기 11,119,113 5,559,556,500 90.00% 5,003,600,850 2020.12.31 (6) 배당성향 및 배당수익율의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당예정금액 당기순이익 배당성향 주당배당금 주가 배당수익율 당 기 5,559,556,500 36,685,823,352 15.15% 500 43,680 1.14% 전 기 5,003,600,850 34,402,918,970 14.54% 450 50,238 0.90% 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 5,431,263 3,283,449 제품매출액(*) 408,351,309 382,939,302 합 계 413,782,572 386,222,751 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액을 포함하고 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [제품매출원가] 기초제품 23,252,583 19,519,427 당기제품제조원가 355,345,368 324,177,724 관세환급금 (140,805) (67,384) 타계정에서 대체액 2,093,099 1,030,751 타계정으로 대체액 (6,164,777) (2,671,883) 기말제품 (28,415,241) (23,252,583) 제품매출원가(*) 345,970,227 318,736,052 [상품매출원가] 기초상품 251,734 119,170 당기상품매입액 709,689 683,186 타계정에서 대체액 3,608,632 2,155,623 타계정으로 대체액 (36,455) (9,888) 기말상품 (204,916) (251,734) 상품매출원가 4,328,684 2,696,357 [기타매출원가] (8,795,580) - [매출원가] 매출원가 341,503,331 321,432,409 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,824,055 7,494,997 퇴직급여 739,576 701,649 복리후생비 1,099,506 935,429 여비교통비 393,878 318,312 통신비 57,853 56,708 세금과공과 249,833 223,148 임차료 336,233 312,214 감가상각비 550,091 577,895 수선비 407,244 126,021 보험료 35,786 31,869 접대비 396,558 326,697 광고선전비 223,095 200,369 지급수수료 1,369,877 619,748 소모품비 135,265 139,424 도서인쇄비 13,025 10,701 차량유지비 132,908 105,765 사용권자산상각비 371,677 338,379 운반비 1,008,551 910,155 수출비용 6,125,857 4,053,222 대손상각비 (824,128) 1,098,149 교육훈련비 22,297 22,617 합 계 20,669,037 18,603,468 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 156,637 130,487 [기타] 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 603,077 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 22,142 84,355 기타단기금융자산처분이익 - 99,406 상각후원가금융자산 외화환산이익 267,217 166,503 상각후원가금융자산 외환차익 1,476,765 1,439,426 합 계 1,922,761 2,523,254 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,141,372 4,334,842 외화환산손실 145,623 1,187,091 외환차손 304,556 2,159,042 합 계 4,591,551 7,680,975 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 522,000 494,000 유형자산처분이익 787,496 1,859,507 잡이익 2,276,344 7,251,218 합 계 3,585,840 9,604,725 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 587,801 717,207 유형자산처분손실 1,606,475 55,680 무형자산처분손실 - 3,636 투자부동산 감가상각비 126,906 126,906 임대원가 310,977 506,389 기부금 100,000 24,000 잡손실 3,704 7 합 계 2,735,863 1,433,825 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 6,008,690 6,608,839 이연법인세 변동액 가산(차감) 1,721,543 (1,190,983) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 1,721,543 (1,190,983) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 988,823 493,875 자본에 가감된 이연법인세 296,229 235,503 자본에 가감된 당기법인세 692,595 258,372 미인식 이연법인세 포괄손익 변공액 (2,833,580) - 법인세비용 5,885,476 5,911,731 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 42,571,299 40,314,651 적용세율에 따른 법인세비용 9,840,254 9,294,145 조정사항 비과세수익 (111,801) (26,902) 비공제비용 150,156 90,559 세액공제 등 (4,430,974) (4,004,048) 기타 437,841 557,977 법인세비용 5,885,476 5,911,731 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 13.82% 14.66% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 35,616,572 2,510,870 - 38,127,442 퇴직연금자산 (35,616,572) (2,510,870) - (38,127,442) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 대손충당금 한도초과액 985,875 (845,189) - 140,686 감가상각비 1,077,183 (188,484) - 888,699 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,091,312 (136,257) - 955,055 사채발행비용 117,355 39,307 - 156,662 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미지급연차수당 1,151,678 (52,733) - 1,098,945 미수이자 - (14,000) (14,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,159,940 - 1,346,493 5,506,433 관계기업투자주식평가손익 12,879,910 - - 12,879,910 정부보조금(자산) 696,749 (282,342) - 414,407 이연토지처분이익 (8,336,941) 4,168,470 - (4,168,471) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 182,354 - - 182,354 사용권자산(리스부채) 2,840 2,559 - 5,399 탄소배출권충당부채 82,294 86,221 - 168,515 업무용승용차 감가상각비 171,378 (12,355) - 159,023 장기종업원급여 553,595 49,530 - 603,125 기타 감가상각비 86,200 (46,320) - 39,880 당기손익인식금융자산 (664,853) 661,901 - (2,952) 종속기업투자주식손상차손 3,423,340 1,962,749 - 5,386,089 베트남지연이자 출자처분 120,406 - - 120,406 소 계 13,479,059 5,393,057 1,346,493 20,218,609 이월결손금 - - - - 합 계 13,479,059 5,393,057 1,346,493 20,218,609 산출세액 2,965,393 1,166,125 296,229 4,427,747 이연법인세자산(부채) 2,965,393 1,166,125 296,229 4,427,747 미인식 이연법인세(자산)부채 (1,322,769) (350,316) (2,833,580) (4,506,666) 인식한 이연법인세자산(부채) 1,642,624 815,809 (2,537,352) (78,919) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 31,375,010 4,241,562 - 35,616,572 퇴직연금자산 (31,375,010) (4,241,562) - (35,616,572) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 대손충당금 한도초과액 - 985,875 - 985,875 감가상각비 1,218,753 (141,570) - 1,077,183 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 969,867 121,445 - 1,091,312 현재가치할인차금 (126,851) 126,851 - - 사채발행비용 235,076 (117,721) - 117,355 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미지급연차수당 1,107,593 44,085 - 1,151,678 미수이자 (17,146) 17,146 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,159,940 - - 4,159,940 관계기업투자주식평가손익 11,809,442 - 1,070,468 12,879,910 정부보조금(자산) 979,913 (283,164) - 696,749 이연토지처분이익 (12,505,411) 4,168,470 - (8,336,941) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 227,943 (45,589) - 182,354 사용권자산(리스부채) 2,950 (110) - 2,840 탄소배출권충당부채 103,632 (21,338) - 82,294 업무용승용차 감가상각비 112,920 58,458 - 171,378 장기종업원급여 487,408 66,187 - 553,595 기타 감가상각비 93,800 (7,600) - 86,200 당기손익인식금융자산 - (664,853) - (664,853) 종속기업투자주식손상차손 - 3,423,340 - 3,423,340 베트남지연이자 출자처분 - 120,406 - 120,406 소 계 4,558,273 7,850,318 1,070,468 13,479,059 이월결손금 - - - - 합 계 4,558,273 7,850,318 1,070,468 13,479,059 산출세액 1,002,820 1,727,070 235,503 2,965,393 이연법인세자산(부채) 1,002,820 1,727,070 235,503 2,965,393 미인식 이연법인세(자산)부채 (551,179) (771,590) - (1,322,769) 인식한 이연법인세자산(부채) 451,641 955,480 235,503 1,642,624 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당 기 (3,148,159) 692,595 (2,455,564) 전 기 (1,174,419) 258,372 (916,047) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당 기 (1,346,493) 296,229 (1,050,264) 전 기 (1,070,468) 235,503 (834,965) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 차감할일시적차이 20,480,417 6,012,586 법인세효과 (4,505,692) (1,322,769) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련한 일시적차이, 법인세 감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이와 종속회사 인건비와관련한 일시적차이가 포함되어 있습니다. 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 14,980,479 13,846,761 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 278,841 271,474 소 계 15,259,320 14,118,235 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,828,493) (11,152,842) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,080) - 소 계 (10,831,573) (11,152,842) 이연법인세자산(부채) 순액 4,427,747 2,965,393 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 344,624 (7,008,382) 원재료와 소모품의 사용 264,161,906 244,922,400 종업원급여 50,312,167 49,069,017 감가상각비 및 기타상각비 17,144,505 16,087,034 기타비용 9,540,129 18,362,340 소 계 341,503,331 321,432,409 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 9,663,136 9,132,075 감가상각비 및 기타상각비 921,767 916,274 수출비용 6,125,857 4,053,222 기타비용 3,958,277 4,501,897 소 계 20,669,037 18,603,468 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 4,541,941 3,984,000 감가상각비 및 기타상각비 322,336 323,630 기타비용 2,106,664 1,582,833 소 계 6,970,941 5,890,463 합 계(*) 369,143,309 345,926,340 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 3,299 3,094 (2) 보통주순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 36,685,823,352 34,402,918,970 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 (4) 당기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 4,433,777 4,178,903 기타장기종업원급여 100,967 106,537 유형자산감가상각비 18,352,569 17,495,957 투자부동산감가상각비 126,906 126,906 사용권자산감가상각비 371,677 338,379 대손상각비 (824,128) 1,098,149 외화환산손실 145,623 1,187,091 재고자산폐기손실 587,801 717,207 유형자산처분손실 1,606,475 55,680 무형자산처분손실 - 3,636 유동성충당부채전입 155,893 89,980 관계기업투자손실 1,962,749 3,423,340 이자비용 4,141,372 4,296,787 이자비용(현재가치할인차금) - 38,055 법인세비용 5,885,476 5,911,732 외화환산이익 (267,217) (166,503) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (22,142) (84,355) 기타단기금융자산처분이익 - (99,406) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (603,077) 관계기업투자이익 (1,713,600) (428,400) 유형자산처분이익 (787,496) (1,859,507) 이자수익 (156,637) (130,487) 잡이익 (390,882) (5,494,377) 합 계 33,709,183 30,202,227 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (1,804,907) (1,562,890) 단기기타채권의 감소(증가) (605,715) 1,270,300 재고자산의 감소(증가) (6,814,351) (16,846,070) 기타유동자산의 감소(증가) 65,223 170,374 장기기타채권의 감소(증가) (173,453) (28,810) 매입채무의 증가(감소) (3,063,129) (12,084,549) 단기기타채무의 증가(감소) (2,545,279) 54,989 장기기타채무의 증가(감소) - (80,000) 기타유동부채의 증가(감소) (51,038) (125,199) 퇴직금의 지급 (7,525,271) (1,879,647) 퇴직연금자산의 감소(증가) (145,897) (4,557,577) 국민연금전환금의 감소(증가) 8,226 - 기타장기급여채무의 지급 (51,437) (40,350) 합 계 (22,707,028) (35,709,429) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 542,124 505,880 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 223,929 185,664 장기차입금의 유동성대체 52,083,333 59,952,277 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익 (2,833,580) (1,070,468) 장기미지급금의 유동성대체 - 4,873,150 장기리스부채의 유동성대체 399,249 336,113 공정가치측정 금융자산평가(손)익 - - 사용권자산과 리스부채의 계상 466,162 836,363 감가상각비,퇴직급여의 유형자산 대체 450,624 433,865 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 16,782,739 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 - 2,557,242 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 현금흐름 비현금 변동 기말 금액 유동성대체 기타 단기차입금및사채 125,940,381 (75,940,381) 52,083,333 - 102,083,333 장기차입금및사채 55,000,000 63,000,000 (52,083,333) - 65,916,667 단기리스부채 336,113 (361,049) - 399,249 374,313 장기리스부채 337,569 - - (332,336) 5,233 합 계 181,614,063 (13,301,431) - 66,913 168,379,546 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 금액 현금흐름 비현금 변동 기말 금액 유동성대체 기타 단기차입금및사채 44,335,391 21,652,714 59,952,277 - 125,940,382 장기차입금및사채 115,785,610 (833,333) (59,952,277) - 55,000,000 단기리스부채 331,430 (331,430) 336,113 - 336,113 장기리스부채 173,431 (336,113) 500,250 337,568 합 계 160,625,862 20,487,951 - 500,250 181,614,063 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, (주)위너웰, (주)한국코스모, (주)밸런스웨이(*3), 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽Gmbh, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC(*1), J CAPSULE,LLC(*1), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*1),(주)내츄럴엔도텍(*2) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 주주, 임원 및 종업원 특수관계자 (*1) 서흥아메리카의 종속기업 및 관계기업입니다.(*2) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 - 12,436,398 - 169,726 - 서흥아메리카 종속기업 22,295,418 251,867 - 300,006 - 서흥베트남 종속기업 - 537,906 2,153,537 - - 서흥재팬 종속기업 1,508,982 - - - - (주)밸런스웨이 종속기업 285,520 - - 763,111 - 서흥유럽Gmbh 종속기업 13,617,452 - - - - (주)위너웰 종속기업 4,965,890 6,350,491 - 47,925 - (주)한국코스모 종속기업 4,152,800 2,830,858 - 14,511 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 898,054 5,188,572 - - 31,100 (주)조이파트너스 기타 - 58,011 - - - 대표이사 최대주주 - - - - 512,218 합 계 47,724,116 27,654,103 2,153,537 1,295,279 543,318 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 - 13,359,164 - 107,149 - 서흥아메리카 종속기업 24,644,202 182,814 - 224,274 - 서흥베트남 종속기업 - 795,777 13,039,135 - - 서흥재팬 종속기업 1,421,885 - - - - (주)밸런스웨이 종속기업 - - - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 14,207,674 - - - - (주)위너웰 종속기업 4,459,852 4,832,058 - 10,442 - (주)한국코스모 종속기업 606,671 1,291,319 - 9,441 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 1,178,666 6,182,162 - - - UNI-CAPS 관계기업 - 752,604 - - - (주)조이파트너스 기타 2,297,417 - - 2,100 - 대표이사 최대주주 - - - - 640,247 합 계 48,816,367 27,395,898 13,039,135 353,406 640,247 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 자금대여거래의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 75,000 75,000 - (주)내츄럴엔도텍(*) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 14,400,000 - 13,900,000 500,000 (*) 해당 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 (주)내츄럴엔도텍에서 발행한 전환사채의 권면가액을 기준으로 작성하였으며, 당기 중 전환청구권 행사로 인해 권면가액 130억원이 감소하였으며, 일부 매수청구권 행사로 인해 9억원이 감소하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 (주)한국코스모 종속기업 대여금 3,500,000 - 3,500,000 - (주)내츄럴엔도텍(*) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,000,000 9,600,000 14,400,000 (*) 해당 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 (주)내츄럴엔도텍에서 발행한 전환사채의 권면가액을 기준으로 작성하였습니다.2) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당 기 전 기 지급 수령 지급 수령 (주)젤텍 종속기업 - 1,713,600 - 428,400 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 45,137 170,500 - 서흥아메리카 종속기업 2,985,744 300,006 - - 서흥베트남 종속기업 - 1,051,629 - 1,007,755 서흥재팬 종속기업 930,953 - - - (주)밸런스웨이 종속기업 118,810 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 4,667,532 - - - (주)위너웰 종속기업 371,873 11,662 - - (주)한국코스모 종속기업 231,691 2,065 - 37,497 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 239,761 - - - J CAPSULE 관계기업 - 886,667 - - 대표이사 최대주주 - 335,600 - - 합 계 9,546,364 2,632,766 170,500 1,045,252 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 47,076 18,480 - 서흥아메리카 종속기업 6,667,291 224,274 - - 서흥베트남 종속기업 - 708,401 248,991 1,211,086 서흥재팬 종속기업 819,558 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 5,005,638 - - - (주)위너웰 종속기업 250,983 3,279 - - (주)한국코스모 종속기업 90,320 - - 5,502 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 454,558 - - - UNI-CAPS 관계기업 - 156,476 - - J CAPSULE 관계기업 - 886,667 - - (주)조이파트너스 기타 213,929 2,310 - - 대표이사 최대주주 - 315,600 - - 합 계 13,502,277 1,457,416 267,471 1,216,588 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 36 (4)에 표시한 내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 36 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상여를 포함한 급여 1,105,175 1,288,397 퇴직급여 133,379 162,891 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 하나은행 10,000,000 단기차입금 - 농협은행 10,000,000 단기차입금 - 신한은행 2,000,000 단기차입금 - 우리은행 11,000,000 단기차입금 - 시설자금대출 신한은행 5,000,000 장기차입금 5,000,000 일반대출 산업은행 20,000,000 단기차입금 20,000,000 산업은행 20,000,000 장기차입금 20,000,000 하나은행 13,000,000 단기차입금 13,000,000 국민은행 7,000,000 단기차입금 7,000,000 씨티은행 10,000,000 단기차입금 10,000,000 수출환어음 매각 하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 - (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 없습니다. (3) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오창공장 27,211,367 4,800,000 씨티은행 10,000,000 8,400,000 신한은행 5,000,000 오송 2공장 17,439,317 26,800,000 산업은행 20,000,000 증평공장 14,716,260 오송공장 82,903,091 65,000,000 하나은행 - 합 계 142,270,035 105,000,000 35,000,000 (4) 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당 기 전 기 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 9,600,000 USD 11,640,000 수출입은행 USD 20,000,000 USD 20,000,000 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 씨티은행(하노이) - USD 9,600,000 우리은행 (홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(홍콩) USD 10,800,000 USD 10,800,000 EUR 6,000,000 EUR 6,000,000 하나은행(호치민) USD 20,400,000 USD 21,600,000 (주)위너웰 지급보증 신한은행 16,255,000 2,686,000 (주)한국코스모 지급보증 하나은행 4,632,000 4,752,000 신한은행 2,288,000 - 합 계 23,175,000USD 77,300,000EUR 21,000,000 7,438,000USD 90,140,000EUR 21,000,000 (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 121,200,000천원 및 USD 3,600,000의 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 건물 외(*) 483,051,299 2021.01.28-2022.01.28 현대해상화재보험 외 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산 회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 37. 영업부문 (1) 회사의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 36,025,011 321,104,977 357,129,988 해외매출 52,648,889 4,003,695 56,652,584 부문별 매출액 88,673,900 325,108,672 413,782,572 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 86,580,801 325,108,672 411,689,473 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 2,093,099 - 2,093,099 인식시기별 매출액 88,673,900 325,108,672 413,782,572 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 14,924,078 8,580,239 23,504,317 외부거래처로부터 매입 709,689 - 709,689 관세환급금 (82,261) (58,544) (140,805) 당기제품제조원가 70,544,516 284,800,852 355,345,368 타계정에서 전입액 - 3,608,632 3,608,632 상품과 제품의 기말재고 (19,297,633) (9,322,524) (28,620,157) 타계정으로 대체액 (2,802,273) (3,398,958) (6,201,231) 기타매출원가(*2) 2,093,099 (8,795,581) (6,702,482) 부문매출원가 소계 66,089,215 275,414,116 341,503,331 [부문별 매출총이익] 매출총이익 22,584,685 49,694,556 72,279,241 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 35,973,793 289,614,994 325,588,787 해외매출 53,613,745 7,020,219 60,633,964 부문별 매출액 89,587,538 296,635,213 386,222,751 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 88,556,787 296,635,213 385,192,000 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 1,030,751 - 1,030,751 인식시기별 매출액 89,587,538 296,635,213 386,222,751 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 12,341,417 7,297,179 19,638,596 외부거래처로부터 매입 489,662 193,525 683,187 관세환급금 (9,677) (57,707) (67,384) 당기제품제조원가 68,190,922 255,986,802 324,177,724 타계정에서 전입액 - 2,155,622 2,155,622 상품과 제품의 기말재고 (14,707,479) (8,796,838) (23,504,317) 타계정으로 대체액 (1,613,487) (1,068,283) (2,681,770) 기타매출원가(*2) 1,030,751 - 1,030,751 부문매출원가 소계 65,722,109 255,710,300 321,432,409 [부문별 매출총이익] 매출총이익 23,865,429 40,924,913 64,790,342 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다.(2) 회사는 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다. ( 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 분 당 기 전 기 영업부문 거래처 (A) 금액 66,248,858 42,319,084 F P 비중 16.01% 10.96% 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 1,080,401 - 1,080,401 차입금 및 사채 102,083,333 65,916,667 168,000,000 리스부채 374,312 5,234 379,546 기타채무 7,596,545 188,333 7,784,878 합 계 111,134,591 66,110,234 177,244,825 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 4,138,764 - 4,138,764 차입금 및 사채 125,940,381 55,000,000 180,940,381 리스부채 336,113 337,569 673,682 기타채무 10,212,126 188,333 10,400,459 합 계 140,627,383 55,525,903 196,153,286 한편, 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액이며 당기말 현재 23,175,000천원, USD 77,300,000 및 EUR 21,000,000입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 799,760천원이 재무상태표상 금융보증채무로 인식되어 있습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 15,200,158천원 및 16,341,373천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 894,907 (894,907) 994,778 (994,778) EURO 496,454 (496,454) 523,305 (523,305) 기타외화 128,655 (128,655) 116,053 (116,053) 합 계 1,520,016 (1,520,016) 1,634,137 (1,634,137) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 168,000,000천원 및 180,940,381천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,680,000 (1,680,000) 1,809,404 (1,809,404) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 각각 426,650천원 및 17,103천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 42,665 (42,665) 1,710 (1,710) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 총부채 184,961,926 204,724,875 자본 301,033,116 275,690,303 부채비율 61.44% 74.26% 39. 보고기간후 사건 (1) 물적분할 회사는 2022년 2월 23일자 이사회에서 회사의 액상 및 젤리 사업(제조)부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 서흥헬스케어에 이전하고 주식회사 서흥헬스케어의지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 3월 25일자 정기주주총회에서 동 결의안을 승인할 예정입니다. 회사의 물적분할과 관련된 진행경과와 예정된 일정은 다음과 같습니다. 구분 내용 분할방법 물적분할 분할회사 분할 존속회사 : 주식회사 서흥 (상장법인) 분할 신설회사 : 주식회사 서흥헬스케어(비상장법인) 주주총회 승인예정일 2022년 3월 25일 분할기일 예정일 2022년 4월 1일 분할등기 예정일 2022년 4월 5일 (2) 재무제표의 발행승인일 회사의 재무제표는 2022년 2월 8일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으 며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제49기 제48기 제47기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 53,689 52,999 31,719 (별도)당기순이익(백만원) 36,686 34,403 30,218 (연결)주당순이익(원) 4,829 4,766 2,853 현금배당금총액(백만원) 5,560 5,004 4,448 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 10.4 9.4 14.0 현금배당수익률(%) 보통주 1.1 0.9 1.1 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 500 450 400 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 연결당기순이익은 지배기업 소유주 지분 기준입니다.※ 제49기 배당금은 2022년 3월 14일 이사회 승인을 통해 확정되었고, 제49기 정기주주총회에서 처분 확정 후 동년 4월 1일 지급예정입니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 32 1.0 1.1 ※ 결산배당은 1990년(제18기) 최초 상장 이후부터 연속 배당 중입니다.※ 상장 이전 배당에 대하여는 자료 등에 대한 신뢰가 부족하여 기재하지 않았습니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항 없습니다. 가. 증자(감자) 현황해당사항 없습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행 실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사