서흥 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기	전기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

1.2 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%,천원)

기업명	지분율	투자금액	업종	소재지	보고기간종료일	지배력 판단근거

(주)젤텍(*1)	42.84%	2,306,320	제조업	한국	2018.09.30	사실상지배력

서흥아메리카	100.00%	8,283,751	판매업	미국	2018.09.30	의결권과반수보유

서흥베트남	100.00%	14,502,431	제조업	베트남	2018.09.30	의결권과반수보유

서흥재팬	100.00%	914,110	판매업	일본	2018.09.30	의결권과반수보유

서흥유럽SASU	100.00%	674,567	판매업	프랑스	2018.09.30	의결권과반수보유

서흥유럽GMBH(*3)	100.00%	1,312,398	판매업	독일	2018.09.30	의결권과반수보유

(주)위너웰	100.00%	4,000,000	제조업	한국	2018.09.30	의결권과반수보유

(주)한국코스모(*4)	40.65%	2,700,000	제조업	한국	2018.09.30	사실상지배력

SH ASSET Management(*2)	99.00%	2,302,938	임대업	미국	2018.09.30	의결권과반수보유

( *1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*3) 및 (*4)는 당분기에 신규 설립 및 취득한 법인으로, 연결대상 종속기업에 추가되었습니다.(*4) (주)한국코스모에 대한 지배기업의 지분율은 40.65%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 종속회사인 (주)젤텍이 지분 29.35%를 인수하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판 단되어 연 결대상에포함하였습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 100,026,010 43,667,533 56,358,477 48,010,388 5,209,106 5,259,985 서흥아메리카(*) 63,014,794 43,848,289 19,166,505 37,394,643 2,131,919 2,131,919 서흥베트남 107,477,727 69,321,572 38,156,155 31,376,721 5,021,079 5,021,079 서흥재팬 2,681,818 1,613,729 1,068,089 3,206,328 111,713 111,713 서흥유럽SASU 2,305,972 1,483,644 822,328 4,482,673 106,371 106,371 서흥유럽GMBH 1,228,675 - 1,228,675 - (66,317) (66,317) (주)위너웰 10,144,384 6,749,989 3,394,395 1,066,898 (373,430) (373,430) (주)한국코스모 12,652,100 8,636,957 4,015,143 1,115,873 (107,330) (107,330) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2018년 9월 30일로 종료되는 회계기간의 주식회사 젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남,서흥재팬, 서흥유럽SASU, 서흥유럽Gmbh, (주)위너웰 및 (주)한국코스모의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 전분기> (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 94,228,205 39,629,713 54,598,492 43,677,756 4,783,813 4,557,361 서흥아메리카(*) 52,466,494 36,105,239 16,361,255 34,421,576 1,729,602 1,729,602 서흥베트남 83,616,163 50,838,852 32,777,311 30,334,288 4,770,098 4,770,098 서흥재팬 2,104,917 1,183,266 921,651 2,559,490 208,284 208,284 서흥유럽 1,493,702 785,549 708,153 3,363,297 88,546 88,546 (주)위너웰 9,463,206 6,695,381 2,767,825 - (134,172) (134,172) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남 및 서흥유럽의 재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였으며, 서흥재팬, (주)위너웰의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 11,379,501 11,379,501 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,488,033 1,488,033 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 - - 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,069,205 2,069,205 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 - - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,153,566 1,153,566 지분증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 27,242,864 27,242,864 합 계 43,333,169 43,333,169 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 13,164,092 13,164,092 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 11,856,510 11,856,510 단기차입금 및 사채 상각후원가 상각후원가 173,532,741 173,532,741 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 4,713,283 4,713,283 장기차입금 및 사채 상각후원가 상각후원가 72,096,316 72,096,316 장기금융보증채무 기타금융부채 기타금융부채 338,526 338,526 합 계 275,701,468 275,701,468 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 관계기업에 대한 금융보증채무등을 포함하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 751,854 751,854 ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향> (단위:천원) 구 분 금 액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 480,842 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (575,804) 법인세효과 126,677 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 31,715 (단위:천원) 구 분 금 액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 219,245,813 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 575,804 법인세 효과 (126,677) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 219,694,940 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 연결재무상태표 (단위:천원) 구 분 2017.12.31수정전(*) 조 정 2018. 1. 1수정후 유동자산 197,003,332 - 197,003,332 비유동자산 398,285,575 - 398,285,575 자산총계 595,288,907 - 595,288,907 유동부채 202,132,072 - 202,132,072 비유동부채 92,316,316 - 92,316,316 부채총계 294,448,388 - 294,448,388 자본총계 300,840,519 - 300,840,519 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 09월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*) 조 정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 유동자산 223,468,677 - 223,468,677 비유동자산 418,327,441 - 418,327,441 자산총계 641,796,118 - 641,796,118 유동부채 178,442,948 - 178,442,948 비유동부채 156,618,970 - 156,618,970 부채총계 335,061,918 - 335,061,918 자본총계 306,734,201 - 306,734,201 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 09월 30일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*1) 조 정(*3) K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 297,945,500 - 297,945,500 매출원가 239,598,188 (814,406) 238,783,782 판매비와관리비(*2) 28,014,608 814,406 28,829,014 영업이익 30,332,704 - 30,332,704 당기순이익 23,307,040 - 23,307,040 (*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 판매비와관리비에는 연구개발비가 포함되어 있습니다.(*3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송서비스)와 관련된 매출원가의 조정사항입니다. 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2 재무제표 작성기준1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.8 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.9 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.10 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 8년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.14 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.15 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 온실가스배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. 2.18 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.21 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2.23 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2.26 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,339,071 - 19,339,071 단기기타금융상품 6,792,927 6,792,927 매출채권 86,156,288 - 86,156,288 단기기타채권 2,507,769 - 2,507,769 장기기타금융상품 1,563,052 - 1,563,052 지분증권(*) - 21,364,893 21,364,893 장기기타채권 4,860,229 - 4,860,229 합 계 121,219,336 21,364,893 142,584,229 (*) 연결실체의 지분증권은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품으로 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,379,501 - 11,379,501 기타단기금융상품 1,488,033 - 1,488,033 매출채권 67,524,909 - 67,524,909 기타단기수취채권 2,069,205 - 2,069,205 기타장기수취채권 6,067,980 - 6,067,980 매도가능금융자산 - 27,242,864 27,242,864 기타장기금융상품 1,153,566 - 1,153,566 합 계 89,683,194 27,242,864 116,926,058 3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 13,988,491 - 13,988,491 단기기타부채 14,857,762 - 14,857,762 단기차입금 및 사채 142,702,528 - 142,702,528 장기기타부채 4,981,164 - 4,981,164 장기차입금 및 사채 133,768,822 - 133,768,822 장기금융보증채무 - 351,576 351,576 합 계 310,298,767 351,576 310,650,343 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 장기금융보증채무 등을 포함하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 13,164,092 - 13,164,092 기타단기지급채무 11,856,510 - 11,856,510 단기차입금및사채 173,532,741 - 173,532,741 기타장기지급채무 4,713,283 - 4,713,283 장기차입금및사채 72,096,316 - 72,096,316 장기금융보증부채 - 338,526 338,526 합 계 275,362,942 338,526 275,701,468 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 228,006 - (5,831,086) 외환차손익 978,801 - (188,273) 외화환산손익 178,920 - 7,336 기타포괄손익(*) - (5,033,944) - 합 계 1,385,727 (5,033,944) (6,012,023) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) - 207,214 - (5,024,904) 대손충당금환입(대손상각비) - (139,497) - - 외환차손익 - (964,635) - 73,549 외화환산손익 - 352,957 - (29,714) 매도가능금융자산손상차손 - - (17,328) - 파생상품평가손익 (217,881) - - - 기타포괄손익 - - 6,747,502 - 합 계 (217,881) (543,921) (6,730,174) (4,981,069) 4. 공정가치 4.1 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 21,364,893 19,582,977 - 1,781,916 21,364,893 [매도가능금융자산] 전기 27,242,864 23,641,625 - 3,601,239 27,242,864 4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 3,601,239 - - (2,395,127) 1,206,112 (*) 기초 금액은 원가측정방식에서 수준 3으로 이동된 시장성 없는 지분증권의 금액입니다. 4.5 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 1,781,916 현금흐름할인모형 성장율,할인율,영업이익율 1.00%15.00%3.00%~8.00% 성장율과 영업이익률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가함 (*) 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 3,534,330 1,956,401 외화예금 15,804,741 9,423,100 합 계 19,339,071 11,379,501 6. 매출채권 및 기타채권6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 86,908,143 (751,854) 86,156,289 68,260,476 (735,567) 67,524,909 단기기타채권 미수금 2,485,365 - 2,485,365 2,064,932 - 2,064,932 미수수익 21,504 - 21,504 4,273 - 4,273 단기대여금 900 - 900 - - - 소 계 2,507,769 - 2,507,769 2,069,205 - 2,069,205 유동자산 89,415,912 (751,854) 88,664,058 70,329,681 (735,567) 69,594,114 장기기타채권 장기대여금 3,436,320 - 3,436,320 4,932,190 - 4,932,190 보증금 1,423,909 - 1,423,909 1,135,790 - 1,135,790 소 계 4,860,229 - 4,860,229 6,067,980 - 6,067,980 비유동자산 4,860,229 - 4,860,229 6,067,980 - 6,067,980 합 계 94,276,141 (751,854) 93,524,287 76,397,661 (735,567) 75,662,094 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석 18 및 36.2 참조). 6.2 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 74,062,993 12,093,296 751,854 86,908,143 전체기간기대손실 - (30,209) (721,645) (751,854) 순장부금액 74,062,993 12,063,087 30,209 86,156,289 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 6.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 설정(환입) 제각 기타증감 기말 매출채권 735,567 - 735,567 - - 16,287 751,854 (*1) 기준서 1039호(*2) 제1109호 적용에 따른 조정금액 (*3) 최초 적용일 손실충당금(기준서 제1109호)2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기타증감 기말 매출채권 792,658 274,314 (277,337) (54,068) 735,567 6.4 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 61,172,796 6,001,829 350,285 735,567 68,260,476 대여금 4,932,190 - - - 4,932,190 미수금 2,064,932 - - - 2,064,932 미수수익 4,273 - - - 4,273 보증금 1,135,790 - - - 1,135,790 합 계 69,309,981 6,001,829 350,285 735,567 76,397,661 6.5 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 735,567 735,567 - - 7. 기타금융상품 기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 단기금융상품 6,792,927 1,488,033 [비유동자산] 장기금융상품 1,563,052 1,153,566 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 19,582,977 23,641,625 시장성없는지분증권 4,177,043 1,781,916 3,601,239 합 계 19,634,195 21,364,893 27,242,864 (*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다. 8.2 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 19,582,977 19,582,977 (4,058,648) 4,125,825 전기 1,014,662 5.02% 15,457,152 23,641,625 23,641,625 5,834,307 8,184,473 8.3 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현보유손익 당기 재분류(*2) 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1,620,500 1,620,500 (463,645) (415,855) (879,500) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 144,315 144,315 (1,355,678) - (1,355,678) 합 계 4,177,043 1,781,916 1,781,916 (1,819,323) (575,804) (2,395,127) (*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소금액입니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기 전기누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 2,084,145 - (415,855) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.65% 1,499,993 1,499,993 - - 합 계 4,177,043 3,601,239 - (575,804) 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 15,229 - 15,229 68 - 68 제품 46,806,838 (482,582) 46,324,256 55,880,130 (534,194) 55,345,936 재공품 10,982,476 - 10,982,476 14,422,450 - 14,422,450 원재료 40,690,568 - 40,690,568 36,716,218 - 36,716,218 저장품 1,151,214 - 1,151,214 1,256,555 - 1,256,555 미착품 2,788,872 - 2,788,872 3,866,814 - 3,866,814 합 계 102,435,197 (482,582) 101,952,615 112,142,235 (534,194) 111,608,041 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 101,427천원 및 415,081천원입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 선급금 5,194,712 2,681,970 선급비용 1,525,295 251,673 합 계 6,720,007 2,933,643 [비유동자산] 기타비유동자산 1,534,962 1,746,711 합 계 1,534,962 1,746,711 11. 관계기업11.1 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2018.09.30 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2018.09.30 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2018.09.30 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL 50.01% 367,688 베트남 2018.09.30 서비스업 지분법 (*) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC SUHEUNG INTERNATIONAL : SUHEUNG INTERNATIONAL CO., LTD. 11.2 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피투자기업명 구분 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 당분기 958,000 8,869,115 7,440,606 - 2,046,551 (618,042) 8,869,115 전 기 958,000 7,440,606 6,932,067 - 2,328,015 (1,819,476) 7,440,606 J 당분기 5,682 15,232 15,041 - 355 (164) 15,232 전 기 5,682 15,041 16,422 - 509 (1,890) 15,041 CS PROPERTY 당분기 1,523,201 1,655,306 1,584,241 - 140,706 (69,641) 1,655,306 전 기 1,523,201 1,584,241 1,774,736 - 181,071 (371,566) 1,584,241 SUHEUNGINTERNATIONAL 당분기 224,047 199,487 192,552 - - 6,935 199,487 전 기 224,047 192,552 49,752 166,282 (9,784) (13,698) 192,552 합 계 당분기 2,710,930 10,739,140 9,232,440 - 2,187,611 (680,912) 10,739,140 전 기 2,710,930 9,232,440 8,772,977 166,282 2,499,811 (2,206,630) 9,232,440 SUHEUNG INTERNATIONAL에 대한 지분률은 50% 이상이나, 소규모 연결실체로서 자산 및 매출규모가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 지분법을 적용하였습니다. 11.3 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 26,055,790 8,317,559 17,738,231 35,095,778 4,093,101 4,093,101 J 584,392 553,929 30,463 370,340 709 709 CS PROPERTY 8,633,953 5,323,341 3,310,612 568,838 281,412 281,412 SUHEUNGINTERNATIONAL 399,967 1,060 398,907 - - - 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 2) 전기 및 전분기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 26,807,687 11,926,474 14,881,213 31,487,904 3,441,870 3,441,870 J 460,517 430,435 30,082 301,828 228 228 CS PROPERTY 8,398,455 5,229,974 3,168,481 571,428 267,086 267,086 SUHEUNGINTERNATIONAL 386,098 1,060 385,038 - (11,266) (11,266) 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 12. 유형자산12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 90,139,398 159,167,649 251,444,373 30,647,083 17,572,965 548,971,468 당기 취득 - 848,367 10,062,716 1,415,237 21,461,849 33,788,169 당기 처분 - - (3,377,022) (478,199) (937,523) (4,792,744) 기타증감 1,449,301 10,032,226 3,053,460 1,046,637 (5,928,439) 9,653,185 기말금액 91,588,699 170,048,242 261,183,527 32,630,758 32,168,852 587,620,078 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (23,751,256) (155,907,722) (22,885,409) - (202,544,387) 당기 처분 - - 3,301,229 466,013 - 3,767,242 감가상각 - (2,859,872) (14,710,641) (2,005,792) - (19,576,305) 기타증감 - (53,804) (857,900) (42,852) - (954,556) 기말금액 - (26,664,932) (168,175,034) (24,468,040) - (219,308,006) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,236,503) (84,029) - (1,320,532) [장부금액] 장부금액 91,588,699 143,383,310 91,771,990 8,078,689 32,168,852 366,991,540 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 85,665,444 144,364,668 243,457,373 27,441,650 11,562,139 512,491,274 당기 취득 5,328,486 728,501 5,824,665 2,866,693 31,822,680 46,571,025 당기 처분 (63,453) - (1,022,911) (520,990) (1,479,042) (3,086,396) 기타증감 (791,080) 14,074,481 3,185,246 859,730 (24,332,812) (7,004,435) 기말금액 90,139,398 159,167,649 251,444,373 30,647,083 17,572,965 548,971,468 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (20,641,425) (139,844,743) (20,784,970) - (181,271,138) 당기 처분 - (3,493,585) (18,706,513) (2,683,625) - (24,883,723) 감가상각 - - 366,816 401,135 - 767,951 기타증감 - 383,754 2,276,718 182,051 - 2,842,523 기말금액 - (23,751,256) (155,907,722) (22,885,409) - (202,544,387) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,430,176) (103,560) - (1,533,736) [장부금액] 장부금액 90,139,398 135,416,393 94,106,476 7,658,115 17,572,965 344,893,345 12.3 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36.3, 36.6 참조). 13. 운용리스 미래 지급할 각 기간별 운용리스의 최초리스료 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 각 기간별 리스료 1년이내 1년초과 ~5년이내 합 계 당분기 - - - 전기 31,480 - 31,480 연결실체는 차량운반구에 대해 2011년 3월 21일부터 2018년 4월 25일까지 운용리스계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약은 없습니다. 전기말 현재 기타장기수취채권으로 계상된 리스보증금은 103,350천원이며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 리스료는 각각 26,185천원 및 75,614천원입니다. 14. 차입원가 자본화 연결실체가 차입원가 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 1,740 86,500 자본화이자율 2.82% 2.33% 15. 무형자산 15.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 120,346 2,045,318 6,254,132 - 8,916,696 당기 취득 및 개발 - - - 551,880 138,978 690,858 사업결합에 따른 증가 - - - - 2,624,547 2,624,547 당기 처분 - - - - - - 기타증감 - 44,668 21,666 - - 66,334 기말금액 496,900 165,014 2,066,985 6,806,012 2,763,525 12,298,435 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (120,346) (142,341) (706,384) - (1,391,436) 당기 상각 (55,901) (880) (10,253) - - (67,034) 손상차손(*) - - - - - - 기타증감 - (395) (1,529) - - (1,924) 기말금액 (478,266) (121,621) (154,123) (706,384) - (1,460,394) [장부금액] 장부금액 18,634 43,393 1,912,862 6,099,628 2,763,525 10,838,041 (*) 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 135,390 2,300,983 6,066,427 8,999,700 취득/개발로 인한 증가 - - - 187,705 187,705 순외환차이 - (15,044) (255,665) - (270,709) 기말금액 496,900 120,346 2,045,318 6,254,132 8,916,696 [상각비와 손상차손누계액] 기초금액 (322,985) (135,390) (144,882) (369,784) (973,041) 당기상각비 (99,380) - (14,303) - (113,683) 손상차손(*) - - - (336,600) (336,600) 순외환차이 - 15,044 16,844 - 31,888 기말금액 (422,365) (120,346) (142,341) (706,384) (1,391,436) [장부금액] 장부금액 74,535 - 1,902,977 5,547,748 7,525,260 (*) 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.15.2 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 경질캡슐개발비 18,634 0.25년 74,535 0.75년 영업권 922,940 비한정 - - CGMP 1,701,607 5년 - - 탄소배출권 2,763,525 - 2,763,525 - 토지이용권 1,912,862 37년 1,912,862 38년 콘도회원권 외 6,099,628 비한정 내용연수 5,547,748 비한정 내용연수 15.3 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 11,133 10,792 판매비와관리비 55,901 74,535 합 계 67,034 85,327 한편, 상기 무형자산 중 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고있습니다.15.4 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 3,329,810천원 및 3,042,353천원입니다. 16. 정부보조금 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 1,533,736 - (213,204) 1,320,532 전기 1,754,575 64,000 (284,839) 1,533,736 17. 매입채무 및 기타채무17.1 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 [매입채무] 매입채무 13,988,491 13,164,092 - - 13,988,491 13,164,092 [기타채무] 미지급금 10,836,086 8,043,483 4,688,831 4,580,950 15,524,917 12,624,433 미지급비용 4,021,675 3,813,027 - - 4,021,675 3,813,027 임대보증금 - - 292,333 132,333 292,333 132,333 소 계 14,857,761 11,856,510 4,981,164 4,713,283 19,838,925 16,569,793 합 계 28,846,252 25,020,602 4,981,164 4,713,283 33,827,416 29,733,885 17.2 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 - - 5,000,000 현재가치할인차금 (419,050) - 107,881 (311,169) 합 계 4,580,950 - 107,881 4,688,831 18. 차입금 18.1 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 단기차입금 100,579,175 85,788,524 - - 100,579,175 85,788,524 장기차입금 42,123,352 47,744,216 83,768,822 72,096,316 125,892,174 119,840,532 사채 - 40,000,000 50,000,000 - 50,000,000 40,000,000 합 계 142,702,527 173,532,740 133,768,822 72,096,316 276,471,349 245,629,056 18.2 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 시설자금 수출입은행 외 일시상환 3,590,417 3,331,107 일반대출 산업은행 외 일시상환 65,086,295 63,045,427 무역금융 KEB하나은행 외 일시상환 31,217,640 18,614,735 매입외환(*) KEB하나은행 외 일시상환 684,823 797,255 소 계 100,579,175 85,788,524 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 외 분할상환 110,357,299 104,447,532 일반대출 국민은행 외 일시상환 15,534,875 15,393,000 소 계 125,892,174 119,840,532 유동성 장기차입금 (42,123,352) (47,744,216) 비유동성 장기차입금 83,768,822 72,096,316 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 36.2 참조) 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 36.3 참조) 18.3 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금 외 KEB하나은행 외 42,123,352 28,312,627 29,874,205 19,707,142 5,874,848 125,892,174 18.4 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 40,000,000 소 계 50,000,000 40,000,000 유동성사채 - (40,000,000) 비유동성사채 50,000,000 - 19. 퇴직급여부채19.1 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 퇴직급여부채 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 37,472,404 35,497,428 사외적립자산 공정가치 (28,638,404) (29,972,827) 국민연금전환금 (20,737) (20,736) 합 계 8,813,263 5,503,865 2) 기타장기급여채무 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기타장기급여채무 349,305 378,468 19.2 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 35,497,428 29,255,230 당기근무원가 3,340,758 4,141,473 이자원가 549,334 758,842 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (767,726) 246,425 기타사항에 의한 효과 1,183,427 2,261,327 급여지급액 (2,679,207) (1,165,869) 연결실체의 변동 240,493 - 관계사전출입액 107,897 - 기말 37,472,404 35,497,428 19.3 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 29,972,827 25,055,942 이자수익 446,263 609,889 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (74,685) (270,857) 자산인식상한효과 - - 연결실체의 변동 35,820 사용자의 기여금 718,891 5,695,739 급여지급액 (2,460,712) (1,117,886) 기말 28,638,404 29,972,827 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 76.47% 62.16% 채권형 ELS 13.45% 21.93% 생명사 이율보증형 상품 10.08% 15.91% 합 계 100.00% 100.00% 19.4 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 3,340,758 3,074,813 확정급여채무의 이자원가 549,334 437,134 사외적립자산의 이자수익 (446,263) (328,273) 소 계 3,443,829 3,183,674 기타장기종업원급여 24,786 - 당기비용 합계 3,468,615 3,183,674 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,623,117 2,391,836 판매비와관리비 및 연구개발비 781,617 735,408 소 계 3,404,734 3,127,244 건설중인자산 대체 63,881 56,429 합 계 3,468,615 3,183,673 19.5 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (415,700) (2,214,143) 사외적립자산의 재측정요소 (74,685) (155,782) 소 계 (490,385) (2,369,925) 법인세효과 107,885 521,384 법인세차감후 재측정요소 (382,500) (1,848,541) 19.6 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.25% 2.00% 미래임금상승률 5.46% 5.45% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.82% 14.82% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 40,419,857 37,127,282 34,364,412 변화율 8.87% - (7.44%) 임금상승률 확정급여채무 34,339,089 37,127,282 40,385,629 변화율 (7.51%) - 8.78% 19.7 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.17년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 12,153,079 12,076,475 35,912,392 60,141,946 20. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 120,480 110,280 증가 - 120,480 감소 - (110,280) 기말 120,480 120,480 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [기타유동부채] 선수금 1,770,259 241,041 예수금 655,952 983,898 합 계 2,426,211 1,224,939 22. 금융보증부채 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 338,526 13,050 - 351,576 전기 291,500 47,026 - 338,526 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 36.4참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금23.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다.23.2 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당분기 8,135,470 - - 8,135,470 전 기 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 당분기 30,241,998 - - 30,241,998 전 기 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 당분기 166,146 - - 166,146 전 기 166,146 - - 166,146 합 계 당분기 38,543,614 - - 38,543,614 전 기 38,543,614 - - 38,543,614 24. 기타자본 24.1 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 당분기 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 전 기 - (4,877,525) - (4,877,525) 자기주식처분이익 당분기 10,433,033 - - 10,433,033 전 기 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 당분기 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) 전 기 10,433,033 (4,877,525) - 5,555,508 24.2 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 150,000 4,877,525 - - 증가 300,000 9,820,666 150,000 4,877,525 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 25. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 6,383,889 - 6,383,889 (4,058,648) 892,903 3,218,144 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 - (449,127) (449,127) (1,819,323) 400,251 (1,868,199) 해외사업환산손익 (5,903,048) - (5,903,048) 1,051,003 - (4,852,045) 합 계 480,841 (449,127) 31,714 (4,826,968) 1,293,154 (3,502,100) (*1) 기준서 제1039호(*2) 회계정책의 변경효과이며, 법인세효과가 반영되어 있습니다.(*3) 기준서 제1109호2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 1,833,129 5,834,307 (1,283,547) 6,383,889 해외사업환산손익 (232,967) (5,670,081) - (5,903,048) 합 계 1,600,162 164,226 (1,283,547) 480,841 26. 이익잉여금 26.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 168,000,000 161,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (9,018,332) (8,606,748) 미처분이익잉여금 74,274,284 63,810,283 합 계 236,298,230 219,245,813 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26.2 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (150,000) - 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,426,714 11,569,113 주당배당금 300원 330원 배당금 3,428,014 3,817,807 27. 매출액 및 매출원가27.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품. 제품매출액 94,780,678 297,945,500 89,445,632 271,041,841 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.27.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 및 상품 55,346,004 55,346,004 54,497,238 59,443,392 당기제품제조원가 및 상품매입액 77,405,816 231,418,644 71,084,397 211,714,419 타계정에서 대체액 99,504 300,313 21,182 154,868 타계정으로 대체액 (706,127) (1,729,408) (677,714) (1,562,189) 기타증감 (9,057,925) 602,120 768,141 (317,020) 기말제품 및 상품 (46,339,485) (46,339,485) (54,263,071) (54,263,071) 매출원가 76,747,787 239,598,188 71,430,173 215,170,399 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,531,012 7,027,591 2,211,241 6,463,569 퇴직급여 214,584 609,551 199,786 582,514 복리후생비 391,394 1,168,872 309,952 1,011,423 여비교통비 251,031 622,704 160,477 477,535 통신비 39,737 111,502 31,204 108,476 세금과공과 184,724 473,032 78,863 529,702 임차료 376,210 1,280,750 420,177 1,044,729 감가상각비 346,810 1,016,061 237,353 670,375 수선비 52,506 176,677 39,172 158,745 보험료 19,293 74,812 33,339 96,744 접대비 224,218 534,914 194,335 468,117 광고선전비 105,138 387,980 69,203 345,971 지급수수료 513,741 1,264,891 295,177 949,548 소모품비 88,293 351,415 90,391 277,450 도서인쇄비 2,017 10,263 3,083 11,380 차량유지비 66,964 182,335 77,045 256,780 운반비 774,204 2,140,020 527,937 1,540,039 수도광열비 43,560 95,237 31,177 64,899 대손상각비(환입) - - (40) 139,457 교육훈련비 915 42,958 2,652 14,702 해외시장개척비 93,458 228,510 40,707 196,691 포장비 20,433 47,718 12,171 39,381 수출경비 2,328,290 6,699,310 2,557,199 7,184,713 무형자산상각비 19,514 56,781 24,845 74,535 잡비 24,043 75,936 48,348 99,347 기타판매비와관리비 2,055 4,979 합 계 8,714,144 24,684,799 7,695,794 22,806,822 29. 금융수익 및 금융비용 29.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 69,613 158,523 30,191 163,369 [기타] 상각후원가금융자산 이자수익 21,885 69,492 10,279 43,845 상각후원가금융자산 외화환산이익 (780,434) 473,248 6,605 478,296 상각후원가금융자산 외환차익 899,669 1,503,850 520,134 892,041 합 계 210,733 2,205,113 567,209 1,577,551 29.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,140,903 5,831,095 1,681,584 5,024,904 매도가능금융자산손상차손 - - - 17,328 외화환산손실 212,392 286,993 (119,626) 155,053 외환차손 215,211 713,323 224,755 1,783,128 파생상품평가손실 - - - 217,881 합 계 2,568,506 6,831,411 1,786,713 7,198,294 30. 기타수익 및 기타비용30.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 92,659 192,756 51,388 145,490 유형자산처분이익 (18,458) 12,245 6,545 50,728 무형자산처분이익 135,041 135,041 - - 잡이익 189,859 560,635 727,243 1,228,739 합 계 399,101 900,677 785,176 1,424,957 30.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 29,532 101,427 227,925 415,081 유형자산처분손실 1 29,256 74,221 171,931 기부금 77 5,504 1,889 22,163 잡손실 9,253 32,851 15,631 24,036 합 계 38,863 169,038 319,666 633,211 31. 법인세비용31.1 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 4,848,597 3,243,478 이연법인세 변동액 가산(차감) (931,018) 1,187,953 1) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (931,018) 1,187,953 2) 이월공제감면세액 등에 의한 이연법인세 변동액 - - 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 1,401,038 (963,066) 법인세비용 5,318,617 3,468,365 31.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (490,385) 107,885 (382,500) 전 기 (3,157,078) 694,557 (2,462,521) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) 당분기 (5,877,971) 1,293,154 (4,584,817) 전 기 5,834,307 (1,283,547) 4,550,760 (*) 전기 : 매도가능금융자산평가손익31.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 28,625,657 27,041,424 적용세율에 따른 법인세비용 6,580,909 6,197,525 조정사항 비과세수익 (98,960) (83,852) 비공제비용 66,920 82,002 세액공제 등 (2,525,401) (2,323,305) 기타 1,295,149 (404,005) 법인세비용 5,318,617 3,468,365 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 18.58% 12.83% 31.4 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 32,697,958 1,575,687 - 34,273,645 퇴직연금자산 (29,723,410) 1,329,093 - (28,394,317) 미수수익 (4,275) (17,231) - (21,506) 유형자산감가상각비 (1,673,425) - - (1,673,425) 미지급비용 90,949 - - 90,949 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,017,734 (104,516) - 913,218 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 현재가치할인차금 (419,050) 107,881 - (311,169) 매도가능증권평가이익 (8,184,473) 575,804 5,877,971 (1,730,698) 이연토지처분이익 (20,842,352) 3,126,353 - (17,715,999) 정부보조금(자산) 1,533,736 (213,204) - 1,320,532 감가상각비 173,931 - - 173,931 미지급연차수당 1,076,105 - - 1,076,105 무형자산손상차손 672,658 (306,600) - 366,058 매도가능증권손상차손 593,132 (575,804) - 17,328 탄소배출권충당부채 120,480 - - 120,480 업무용승용차감가상각비 33,409 - - 33,409 장기종업원급여 378,468 - - 378,468 감가상각누계액 3,939,546 (52,200) - 3,887,346 소 계 (49,378,948) 5,445,263 5,877,971 (38,055,714) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (49,378,948) 5,445,263 5,877,971 (38,055,714) 법인세 등 산출세액 (10,863,369) 1,197,958 1,293,154 (8,372,257) 이월공제감면세액 - - - - 내국법인 이연법인세자산(부채) (10,863,369) 1,197,958 1,293,154 (8,372,257) 종속회사 미배당이익에대한 이연법인세자산(부채) - (2,034,310) - (2,034,310) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 423,409 16,321 - 439,730 미실현손익에 대한 법인세효과 2,250,531 427,311 - 2,677,842 이연법인세자산(부채) (8,189,429) (392,720) 1,293,154 (7,288,995) 미인식 이연법인세자산(부채) (673,020) 46,905 - (626,115) 인식한 이연법인세자산 423,408 16,322 - 439,730 인식한 이연법인세부채 (9,285,857) (362,137) 1,293,154 (8,354,840) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 26,407,776 6,290,182 - 32,697,958 퇴직연금자산 (24,649,025) (5,074,385) - (29,723,410) 미수수익 (13,352) 9,077 - (4,275) 유형자산감가상각비 (1,251,875) (421,550) - (1,673,425) 미지급비용 80,824 10,125 - 90,949 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 743,837 273,897 - 1,017,734 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 73,957 (73,957) - - 현재가치할인차금 (558,513) 139,463 - (419,050) 파생상품평가손실 3,108,884 (3,108,884) - - 유가증권손상차손 44,054 (44,054) - - 매도가능증권평가이익 (2,350,166) - (5,834,307) (8,184,473) 이연토지처분이익 (20,842,352) - - (20,842,352) 정부보조금(자산) 1,754,575 (220,839) - 1,533,736 감가상각비(세무조사) 156,338 17,593 - 173,931 미지급연차수당 998,201 77,904 - 1,076,105 무형자산손상차손 336,058 336,600 - 672,658 매도가능증권손상차손 575,804 17,328 - 593,132 탄소배출권충당부채 110,280 10,200 - 120,480 업무용승용차감가상각비 7,872 25,537 - 33,409 장기종업원급여 - 378,468 - 378,468 감가상각누계액 3,937,030 2,516 - 3,939,546 소 계 (42,189,862) (1,354,779) (5,834,307) (49,378,948) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (42,189,864) (1,354,779) (5,834,307) (49,378,948) 법인세 등 산출세액 (9,281,771) (298,050) (1,283,548) (10,863,369) 이월공제감면세액 - - - - 내국법인 이연법인세자산(부채) (9,281,771) (298,050) (1,283,548) (10,863,369) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) (96,661) 520,070 - 423,409 미실현손익에 대한 법인세효과 2,439,661 (189,130) - 2,250,531 이연법인세자산(부채) (6,938,771) 32,890 (1,283,548) (8,189,429) 미인식 이연법인세자산(부채) (721,604) 48,584 - (673,020) 인식한 이연법인세자산 - 423,408 - 423,408 인식한 이연법인세부채 (7,660,375) (341,934) (1,283,548) (9,285,857) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 31.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,845,978 3,059,184 법인세효과 (26,115) (673,020) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다. 31.6 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (2,612,346) 9,455,403 4,225,093 9,429,665 원재료와 소모품의 사용 36,436,848 137,068,236 44,867,968 143,005,977 종업원급여 8,834,044 31,490,291 11,378,917 32,828,866 감가상각비 및 기타상각비 6,341,335 18,526,743 5,950,941 17,438,392 기타비용 27,747,906 43,057,515 5,007,254 12,467,498 소 계 76,747,787 239,598,188 71,430,173 215,170,398 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 3,136,991 8,806,014 2,720,979 8,057,506 감가상각비 및 기타상각비 306,432 894,598 262,198 744,909 수출비용 2,421,748 6,927,819 2,597,906 7,381,404 기타비용 2,848,973 8,056,367 2,114,711 6,623,003 소 계 8,714,144 24,684,798 7,695,794 22,806,822 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 757,413 2,119,900 638,822 1,806,600 감가상각비 및 기타상각비 74,424 221,997 86,654 257,022 기타비용 462,839 987,913 282,524 978,731 소 계 1,294,676 3,329,810 1,008,000 3,042,353 합 계 86,756,607 267,612,796 80,133,967 241,019,573 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 33. 주당이익 33.1 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 3,356,131,269 20,437,671,343 6,372,210,367 20,868,982,108 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,194,343 11,569,113 11,569,113 기본주당순이익 302 1,826 551 1,804 33.2 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 3,356,131,269 20,437,671,343 6,372,210,367 20,868,982,108 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 3,356,131,269 20,437,671,343 6,372,210,367 20,868,982,108 33.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (374,770) - - 가중평균유통주식수 11,119,113 11,194,343 11,569,113 11,569,113 33.4 당분기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 34.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 34.2 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 3,379,948 3,127,244 기타장기종업원급여 24,786 유형자산감가상각비 19,576,306 18,354,997 무형자산상각비 67,035 85,327 대손상각비(환입) - 139,457 외화환산손실 286,993 155,053 재고자산폐기손실 101,427 415,081 파생상품금융자산평가손실 - 217,881 관계기업투자손실 - 6,439 유형자산처분손실 29,256 171,931 매도가능금융자산손상차손 - 17,328 이자비용 5,723,213 4,920,307 법인세비용 5,318,617 3,468,365 외화환산이익 (473,248) (478,296) 관계기업투자이익 (2,187,611) (1,854,592) 유형자산처분이익 (12,245) (50,728) 무형자산처분이익 (135,041) - 현재가치할인차금상각 107,881 104,597 이자수익 (225,833) (207,214) 잡손실(잡이익) (76,899) (22,579) 합 계 31,504,585 28,570,598 34.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (17,387,725) (7,125,792) 기타단기수취채권의 감소(증가) (497,587) 129,785 재고자산의 감소(증가) 11,076,769 5,375,882 기타유동자산의 감소(증가) (2,258,441) 437,877 기타장기수취채권의 감소(증가) (73,260) (4,711,551) 기타비유동자산의 감소(증가) 223,352 271,729 매입채무의 증가(감소) (1,705,108) (78,416) 기타단기지급채무의 증가(감소) 874,272 782,946 당기법인세부채의 증가(감소) (56,912) - 기타유동부채의 증가(감소) 3,464,910 (328,520) 유동성충당부채의 증가(감소) - (110,280) 기타장기지급채무의 증가(감소) 160,000 퇴직금의 지급 (2,691,772) (994,670) 퇴직연금자산의 감소(증가) 1,849,717 272,380 장기종업원급여의 증가(감소) (53,950) 합 계 (7,075,735) (6,078,630) 34.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 12,222,435 21,370,660 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 2,019,015 2,376,145 퇴직급여 등의 유형자산 대체 289,039 268,498 매도가능금융자산평가손익 (5,877,971) 6,747,502 장기차입금의 유동성대체 7,770,878 51,932,372 장기금융상품의 퇴직연금자산 대체 - 95,739 34.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 173,532,741 (38,568,794) 77,770,878 (32,297) 142,702,528 장기차입금및사채 72,096,316 60,772,100 (77,770,878) 8,671,284 133,768,822 합 계 245,629,057 22,203,306 - 8,638,987 276,471,350 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 환율변동 단기차입금및사채 131,415,969 (16,370,324) 51,932,372 (2,848,458) 164,129,559 장기차입금및사채 119,745,616 17,430,891 (51,932,372) (1,250,604) 83,993,531 합 계 251,161,585 1,060,567 - (4,099,062) 248,123,090 35. 특수관계자거래35.1 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [지배기업이 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽SASU, 서흥유럽GMBH, (주)위너웰, (주) 한국코스모,SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 대표이사, 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업(*2) 서흥아메리카의 관계기업(*3) 서흥베트남의 관계기업 35.2 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 매출 매입 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 당분기 3,129,714 - - - 전분기 2,500,765 - - 17,410 J CAPSULE 관계기업 당분기 374,974 - - - 전분기 301,645 - - - 조이파트너스 특수관계자 당분기 414,667 1,326,998 - - 전분기 - - - - 대표이사 최대주주 당분기 - - 469,795 - 전분기 - - 306,963 - 합 계 당분기 3,919,355 1,326,998 469,795 - 전분기 2,802,410 - 306,963 17,410 35.3 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 자금대여거래 대여 회수 재단법인유당장학회 기타 당분기 - - 전분기 4,000 (4,000) 주주,임원,종업원 기타 당분기 - (1,500,000) 전분기 4,800,000 - 합 계 당분기 - (1,500,000) 전분기 4,804,000 (4,000) 35.4 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 채권 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 당분기 1,102,260 - 전 기 646,054 - J CAPSULE 관계기업 당분기 180,252 - 전 기 430,435 - (주)조이파트너스 관계기업 당분기 192,552 - 전 기 - - 대표이사 최대주주 당분기 - 370,812 전 기 - 359,600 합 계 당분기 1,475,064 370,812 전 기 1,076,489 359,600 35.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 36.4에 표시한내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 36.5에 표시한 내용과 같습니다. 35.6 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 1,088,351 1,124,850 퇴직급여 208,026 197,941 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 36.1 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,천VND) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 외 51,000,000 차입금 25,300,000 우리은행 외 USD 11,000,000 차입금 USD 5,429,574 시설자금대출 KEB하나은행 외 137,353,058 차입금 69,386,620 수출입은행 외 USD 50,099,518 차입금 USD 38,080,518 일반대출 산업은행 외 55,400,000 차입금 54,205,265 기업은행 외 VND 32,000,0000 차입금 VND 30,048,440 씨티은행 외 USD 26,500,000 차입금 USD 24,455,523 매입외환 KEB하나은행 외 - 차입금 307,093 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 2,500,000 차입금 USD 343,512 수입신용장 개설 KEB하나은행 외 USD 3,000,000 신용장개설 USD 502,786 구매카드약정 KEB하나은행 외 3,000,000 매입채무 4,180,656 36.2 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 625,139천원 및 797,255천원입니다. 36.3 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 236,692,621 4,800,000 씨티은행 4,000,000 106200000 KEB하나은행 31,571,150 21,600,000 산업은행 15,749,860 2,635,200 KB국민은행 2,196,000 6,840,000 IBK기업은행 5,260,250 18,772,000 신한은행 14,025,000 8,640,000 신한은행 6,500,000 합 계 236,692,621 169,487,200 79,302,260 36.4 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카(*1) 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남(*1) 지급보증 기업은행(호치민) USD 9,730,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 24,460,000 USD 24,460,000 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 신한은행(싱가폴) USD 9,500,000 USD 9,500,000 우리은행 (홍콩,호치민) USD 6,600,000 USD 6,600,000 KEB하나은행(홍콩) USD 24,000,000 USD 24,000,000 (주)위너웰(*1) 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 - UNI-CAPS(*2) 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 9,600,000 USD 9,600,000 합 계 9,480,000USD 105,490,800 8,640,000USD 105,490,800 (*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용입니다.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다. 36.5 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 36.6 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험/화재보험 건물 외(*) 387,776,753 2018.01.28-2019.01.28 현대해상화재보험 외 7,475,000 2018.06.08~2019.06.08 한화손해보험 96,185,677 2018.02.08-2019.02.08 현대해상화재보험 외 VND1,612,728,216 2018.11.22-2019.11.22 SAMSUNG VINA 외 합 계 491,437,430 - - VND1,612,728,216 - - (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 36.7 연결실체가 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건의 종류 소송금액(*) 원 고 피 고 계류법원 진행상황 손해배상 26,380 가국현 외 497명 회사 외 17명 서울고등법원 1심 승소2심 진행중 손해배상 19,008 강경주 외 234명 회사 외 10명 서울고등법원 1심 승소2심 진행중 합 계 45,388 (*) 총 소송금액 중 연결실체 지분에 해당되는 금액을 표시한 것입니다. 당분기말 현재 상기 소송의 결과로 초래될 수도 있는 수정사항의 영향은 당분기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. 37. 영업부문37.1 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 37.2 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 연결조정 합 계 매출액 297,024,649 48,010,388 (47,089,537) 297,945,500 국내매출 171,832,926 16,535,720 (7,114,350) 181,254,296 해외매출 125,191,723 31,474,668 (39,975,187) 116,691,204 매출원가 249,187,980 38,476,418 (48,066,210) 239,598,188 매출총이익 47,836,669 9,533,970 976,673 58,347,312 감가상각비 15,662,804 3,913,502 - 19,576,306 영업이익 22,686,783 6,657,771 988,150 30,332,704 당기순이익 23,146,658 5,209,106 (5,048,724) 23,307,040 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 연결조정 합 계 매출액 274,336,379 43,677,756 (46,972,294) 271,041,841 국내매출 156,643,183 15,244,470 (7,699,071) 164,188,582 해외매출 117,693,196 28,433,286 (39,273,223) 106,853,259 매출원가 228,466,976 33,995,658 (47,292,235) 215,170,399 매출총이익 45,869,403 9,682,098 319,941 55,871,442 감가상각비 14,960,619 3,394,378 - 18,354,997 영업이익 22,962,393 6,716,392 343,483 30,022,268 당기순이익 20,070,404 4,783,813 (1,281,158) 23,573,059 37.3 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 캡슐 633,301,020 336,050,448 553,985,512 272,581,791 원료 100,026,010 43,667,533 94,228,205 39,629,713 연결조정 (91,530,912) (44,656,064) (52,924,810) (17,763,116) 합 계 641,796,118 335,061,917 595,288,907 294,448,388 38. 위험관리38.1 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 13,988,491 - 13,988,491 차입금 및 사채 142,702,528 133,768,824 276,471,352 기타채무 14,857,762 4,945,204 19,802,966 합 계 171,548,781 138,714,028 310,262,809 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 13,164,092 - 13,164,092 차입금 및 사채 173,532,741 72,096,316 245,629,057 기타채무 11,856,510 4,713,283 16,569,793 합 계 198,553,343 76,809,599 275,362,942 한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 주식회사 서흥이 지급하여야 할 최대금액이며, 당분기말 현재 각각 USD 105,490,800 및 9,480,000천원입니다. 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 45,077,690천원 및 21,588,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 상승 하락 상승 하락 USD 3,915,718 (3,915,718) 1,621,165 (1,621,165) EURO 376,109 (376,109) 327,772 (327,772) 기타외화 215,942 (215,942) 209,941 (209,941) 합 계 4,507,769 (4,507,769) 2,158,878 (2,158,878) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 276,471,349천원 및 245,629,056천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 2,764,713 (2,764,713) 2,456,291 (2,456,291) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 각각 21,364,893천원 및 23,641,625천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,136,489 (2,136,489) 2,364,163 (2,364,163) (*) 전기 : 매도가능금융자산평가손익38.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총부채 335,061,918 294,448,388 현금및현금성자산 19,339,071 11,379,501 순부채 315,722,847 283,068,887 자본 306,734,201 300,840,519 부채비율 102.93% 94.09% 39. 사업결합 (타법인주식 취득)39.1 타법인주식 취득의 개요 연결실체는 당기중 ㈜한국코스모 주식을 지배기업이 40.65%, 종속기업인 ㈜젤텍이 29.35%로 합계 70%를 취득하였습니다. 동 주식의 간주취득일은 2018년 8월 31일이며 동사는 연결대상 종속기업이 되었습니다. 연결실체가 취득한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 상 호 대표이사 법 인 구 분 주요영업 소 재 지 ㈜한국코스모 권 구 상 비상장법인 제 조 업 충북 천안시 39.2 회사가 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리한 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 간주 취득일 2018.08.31 비 고 발행주식수㈜ 783,675 취득주식수㈜ 548,600 ㈜서흥 318,600 ㈜젤텍 230,000 보유지분률 70.00% 비지배지분 30.00% 피투자회사자본계정 자 본 금 7,836,750 자본잉여금 2,627,315 기타자본 52,538 이익잉여금 (6,394,130) 계 4,122,473 사업결합회계 CGMP Value 1,701,607 사업결합 인식 무형자산 순자산가치 4,077,060 취 득 원 가 5,000,000 영 업 권 922,940 사업결합 투자차액 비지배주주지분 1,747,019 (*) 연결실체는 상기 추가 취득에 따라 발생한 투자차액은 영업권으로 계상하였습니다.39.3 기업회계기준준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하기 위한 주식회사 한국코스모의 지배권 획득 간주일인 2018년 8월 31일 현재의 재무상태표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2018년 8월 31일 기준 자산 1. 유동자산 6,984,651 (1) 당좌자산 6,008,666 (2) 재고자산 975,985 2. 비유동자산 8,290,258 (1) 투자자산 15,000 (2) 유형자산 8,034,780 (3) 무형자산 44,273 (4) 기타비유동자산 196,205 자산총계 15,274,909 부채 1. 유동부채 6,044,449 2. 비유동부채 5,107,987 부채총계 11,152,436 자본 1. 자본금 7,836,750 2. 자본잉여금 2,627,315 3. 기타포괄손익 52,538 4. 이익잉여금 (6,394,130) 자본총계 4,122,473 부채와자본총계 15,274,909 (*)상기 종속기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 검토한 결과를 이용하였습니다. 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제46기 3분기) 및 비교 표시된 재무제표(제45기 3분기)는 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표입니다. 그러나비교 표시된 재무제표 중 제45기 재무제표는 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다. 재무상태표 제 46 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 45 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 3분기말 제 45 기말 자산 유동자산 142,738,750,098 122,850,718,210 현금및현금성자산 1,330,239,209 2,476,685,902 기타단기금융상품 4,980,489,590 245,823,630 매출채권 67,890,039,270 53,114,158,982 기타단기채권 11,218,918,082 1,327,463,953 재고자산 57,144,995,386 65,462,408,632 기타유동자산 174,068,561 224,177,111 비유동자산 291,056,798,951 292,947,220,567 기타장기금융상품 900,021,555 731,287,350 포괄손익인식금융자산 21,364,892,716 0 매도가능금융자산 0 27,242,863,994 기타장기수취채권 1,067,075,000 978,425,000 관계기업투자 34,693,576,212 29,681,178,114 유형자산 226,362,963,435 227,552,336,097 무형자산 5,479,576,540 5,396,499,790 기타비유동자산 1,188,693,493 1,364,630,222 자산총계 433,795,549,049 415,797,938,777 부채 유동부채 105,398,890,668 130,586,388,788 매입채무 9,829,589,315 11,160,350,166 기타단기지급채무 8,344,615,819 7,543,960,627 단기차입금 및 사채 78,799,159,153 109,214,320,000 당기법인세부채 2,315,894,963 183,678,537 유동충당부채 120,480,000 120,480,000 기타유동부채 5,989,151,418 2,363,599,458 비유동부채 98,997,378,615 53,868,045,770 기타장기지급채무 4,981,164,194 4,713,282,832 장기차입금 및 사채 81,053,310,000 36,213,930,000 확정급여부채 8,479,130,814 5,727,831,090 이연법인세부채 3,295,080,114 5,848,371,626 장기금융보증부채 1,188,693,493 1,364,630,222 부채총계 204,396,269,283 184,454,434,558 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본 (4,265,157,590) 5,555,508,040 기타포괄손익누계액 1,349,944,410 6,383,888,820 이익잉여금(결손금) 187,686,321,762 174,775,936,175 자본총계 229,399,279,766 231,343,504,219 자본과부채총계 433,795,549,049 415,797,938,777 포괄손익계산서 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 3분기 제 45 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 67,701,993,611 218,382,512,272 67,611,541,440 203,657,729,526 매출원가 59,207,840,549 187,577,389,165 58,035,704,589 172,592,362,846 매출총이익 8,494,153,062 30,805,123,107 9,575,836,851 31,065,366,680 판매비와관리비 4,245,090,778 12,380,900,298 3,982,572,544 12,064,498,709 연구개발비 1,142,169,810 3,177,304,001 1,008,285,192 3,040,015,535 영업이익(손실) 3,106,892,474 15,246,918,808 4,584,979,115 15,960,852,436 금융수익 (40,200) 1,292,626,533 324,955,823 970,587,972 금융비용 1,445,033,238 3,914,223,491 993,661,975 4,281,453,260 기타이익 2,946,170,841 3,505,085,696 324,824,811 920,907,476 기타비용 29,567,243 122,332,497 302,146,195 583,452,729 관계기업투자이익 0 1,499,400,000 0 1,285,200,000 법인세비용차감전순이익(손실) 4,578,422,634 17,507,475,049 3,938,951,579 14,272,641,895 법인세비용 265,796,404 1,184,822,344 613,450,733 864,595,451 당기순이익(손실) 4,312,626,230 16,322,652,705 3,325,500,846 13,408,046,444 기타포괄손익 (2,690,883,624) (5,018,197,328) 9,576,379,956 3,640,961,989 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 9,576,379,956 5,263,051,794 매도가능금융자산평가손익 0 0 9,576,379,956 5,263,051,794 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,690,883,624) (5,018,197,328) 0 (1,622,089,805) 포괄손익인식금융자산평가손익 (2,690,883,624) (4,584,817,597) 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익 0 (433,379,731) 0 (1,622,089,805) 총포괄손익 1,621,742,606 11,304,455,377 12,901,880,802 17,049,008,433 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 388 1,458 287 1,159 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 388 1,458 287 1,159 자본변동표 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 10,433,033,050 1,833,129,750 168,068,409,252 224,962,743,236 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,408,046,444 13,408,046,444 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 5,263,051,794 0 5,263,051,794 포괄손익인식금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익 0 0 0 0 (1,622,089,805) (1,622,089,805) 배당금지급 0 0 0 0 (3,817,807,290) (3,817,807,290) 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 2017.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 10,433,033,050 7,096,181,544 176,036,558,601 238,193,944,379 2018.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 5,555,508,040 6,383,888,820 174,775,936,175 231,343,504,219 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (449,126,813) 449,126,813 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 16,322,652,705 16,322,652,705 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 포괄손익인식금융자산 평가손익 0 0 0 (4,584,817,597) 0 (4,584,817,597) 확정급여제도의 보험수리적손익 0 0 0 0 (433,379,731) (433,379,731) 배당금지급 0 0 0 0 (3,428,014,200) (3,428,014,200) 자기주식취득 0 0 (9,820,665,630) 0 0 (9,820,665,630) 2018.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) 1,349,944,410 187,686,321,762 229,399,279,766 현금흐름표 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 45 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 46 기 3분기 제 45 기 3분기 영업활동현금흐름 11,546,699,968 28,373,829,893 당기순이익(손실) 16,322,652,705 13,408,046,444 당기순이익 조정사항 13,654,281,032 15,507,954,080 영업활동관련자산부채변동 (15,426,996,984) 3,045,847,679 이자수취(영업) 61,398,851 44,289,981 이자지급(영업) (2,874,127,196) (2,598,842,442) 법인세납부(환급) (190,508,440) (1,033,465,849) 투자활동현금흐름 (13,927,502,086) (20,172,014,587) 단기금융상품의 처분 30,656,795,428 2,400,000,000 배당금수취 1,499,400,000 1,285,200,000 유형자산의 처분 9,182,630,876 1,258,757,912 무형자산의 처분 135,040,795 0 단기금융상품의 취득 (35,391,461,388) (400,000,000) 장기금융상품의 취득 (168,734,205) (168,734,205) 관계기업투자주식의 취득 (5,012,398,098) 0 유형자산의 취득 (14,074,656,944) (23,372,126,534) 무형자산의 취득 (138,978,000) (187,704,800) 기타 장기성 자산의 취득 (615,140,550) (987,406,960) 재무활동현금흐름 1,175,539,323 (7,749,160,139) 단기차입금및사채의 증가 187,396,721,758 185,700,000,000 장기차입금및사채의 증가 52,500,000,000 11,187,000,000 단기차입금및사채의 상환 (225,472,502,605) (200,818,352,849) 자기주식의 취득 (9,820,665,630) 0 배당금지급 (3,428,014,200) (3,817,807,290) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,205,262,795) 452,655,167 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 58,816,102 (67,407,663) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,146,446,693) 385,247,504 기초현금및현금성자산 2,476,685,902 3,054,799,602 기말현금및현금성자산 1,330,239,209 3,440,047,106 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당분기 전기 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,476,686 2,476,686 단기기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 245,824 245,824 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 53,114,159 53,114,159 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,327,464 1,327,464 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 978,425 978,425 장기기타금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 731,287 731,287 지분증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 27,242,864 27,242,864 합 계 86,116,709 86,116,709 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 매입채무및지급채무 상각후원가 11,160,350 11,160,350 단기기타채무 매입채무및지급채무 상각후원가 7,543,961 7,543,961 단기차입금 및 사채 매입채무및지급채무 상각후원가 109,214,320 109,214,320 장기기타채무 매입채무및지급채무 상각후원가 4,713,283 4,713,283 장기차입금 및 사채 매입채무및지급채무 상각후원가 36,213,930 36,213,930 장기금융보증채무 기타금융부채 기타금융부채 1,364,630 1,364,630 합 계 170,210,474 170,210,474 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종속기업 등에 대한 금융보증채무 등을 포함하고 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 228,778 228,778 ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향> (단위:천원) 구 분 금 액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 6,383,889 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (575,804) 법인세효과 126,677 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 5,934,762 (단위:천원) 구 분 금 액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 174,775,936 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 575,804 법인세 효과 (126,677) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 175,225,063 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표 (단위:천원) 구 분 2017.12.31수정전(*) 조 정 2018. 1. 1수정후 유동자산 122,850,718 - 122,850,718 비유동자산 292,947,221 - 292,947,221 자산총계 415,797,939 - 415,797,939 유동부채 130,586,389 - 130,586,389 비유동부채 53,868,046 - 53,868,046 부채총계 184,454,435 - 184,454,435 자본총계 231,343,504 - 231,343,504 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*) 조 정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 유동자산 142,738,750 - 142,738,750 비유동자산 291,056,799 - 291,056,799 자산총계 435,795,549 - 435,795,549 유동부채 105,398,891 - 105,398,891 비유동부채 98,997,378 - 98,997,378 부채총계 204,396,269 - 204,396,269 자본총계 229,399,280 - 229,399,280 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 09월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*1) 조 정(*3) K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 218,382,512 - 218,382,512 매출원가 187,577,389 (948,241) 186,629,148 판매비와관리비(*2) 15,558,204 948,241 16,506,446 영업이익 15,246,919 - 15,246,919 분기순이익 16,322,653 - 16,322,653 총포괄손익 11,304,455 - 11,304,455 (*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 판매비와관리비에는 연구개발비가 포함되어 있습니다.(*3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송서비스)와 관련된 매출원가의 조정사항입니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2.2 재무제표 작성기준1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.10 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.11 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.14 온실가스배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.2.15 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.18 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.22 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2.23 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,330,239 - 1,330,239 단기기타금융상품 4,980,490 - 4,980,490 매출채권 67,890,039 - 67,890,039 단기기타채권 11,218,918 - 11,218,918 장기기타금융상품 900,022 - 900,022 지분증권(*) - 21,364,893 21,364,893 장기기타채권 1,067,075 - 1,067,075 합 계 87,386,783 21,364,893 108,751,676 (*) 회사의 지분증권은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품으로 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,476,686 - 2,476,686 기타단기금융상품 245,824 - 245,824 매출채권 53,114,159 - 53,114,159 기타단기수취채권 1,327,464 - 1,327,464 매도가능금융자산 - 27,242,864 27,242,864 기타장기수취채권 978,425 - 978,425 기타장기금융상품 731,287 - 731,287 합 계 58,873,845 27,242,864 86,116,709 3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 9,829,589 - 9,829,589 단기기타부채 8,344,616 - 8,344,616 단기차입금 및 사채 78,799,159 - 78,799,159 장기기타부채 4,981,164 - 4,981,164 장기차입금 및 사채 81,053,310 - 81,053,310 장기금융보증채무 - 1,188,693 1,188,693 합 계 183,007,838 1,188,693 184,196,531 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 장기금융보증채무 등을 포함하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 11,160,350 - 11,160,350 기타단기지급부채 7,543,961 - 7,543,961 단기차입금 및 사채 109,214,320 - 109,214,320 기타장기지급부채 4,713,283 - 4,713,283 장기차입금 및 사채 36,213,930 - 36,213,930 장기금융보증채무 - 1,364,630 1,364,630 합 계 168,845,844 1,364,630 170,210,474 3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 61,399 - (3,271,319) 외환차손익 493,104 - (54,348) 외화환산손익 146,459 - 3,108 기타포괄손익(*) - (5,033,944) - 합 계 700,962 (5,033,944) (3,322,559) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후 원가측정금융부채 이자수익(비용) - 31,062 - (2,683,610) 외환차손익 - (734,480) - 60,562 외화환산손익 - 257,557 - (24,075) 파생상품평가손익 (217,881) - - - 기타포괄손익 - - 6,747,502 합 계 (217,881) (445,861) 6,747,502 (2,647,123) 4. 공정가치 4.1 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4.3 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 21,364,893 19,582,977 - 1,781,916 21,364,893 [매도가능금융자산] 전기 23,641,625 23,641,625 - - 23,641,625 4.4 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 3,601,239 - - (1,819,323) 1,781,916 (*) 기초 금액은 원가측정방식에서 수준 3으로 이동된 시장성 없는 지분증권의 금액입니다. 4.5 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 1,781,916 현금흐름할인모형 성장율,할인율,영업이익율 1.00%15.00%3.00%~8.00% 성장율과 영업이익률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가함 (*) 회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 590,546 877,464 외화예금 739,693 1,599,222 합 계 1,330,239 2,476,686 6. 매출채권 및 기타채권6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 68,118,817 (228,778) 67,890,039 53,342,937 (228,778) 53,114,159 단기기타채권 미수금 11,218,918 - 11,218,918 1,327,464 - 1,327,464 유동자산 79,337,735 (228,778) 79,108,957 54,670,401 (228,778) 54,441,623 장기기타채권 장기대여금 25,050 - 25,050 25,050 - 25,050 보증금 1,042,025 - 1,042,025 953,375 - 953,375 비유동자산 1,067,075 - 1,067,075 978,425 - 978,425 합 계 80,404,810 (228,778) 80,176,032 55,648,826 (228,778) 55,420,048 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다.(주석 17 및 35.2 참조) 6.2 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 63,589,323 4,287,984 241,510 68,118,817 전체기간기대손실 - (30,209) (198,569) (228,778) 순장부금액 63,589,323 4,257,775 42,941 67,890,039 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 6.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 설정(환입) 제각 기말 매출채권 228,778 - 228,778 - - 228,778 (*1) 기준서 1039호(*2) 제1109호 적용에 따른 조정 (*3) 최초 적용일 손실충당금(기준서 제1109호)2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기말 매출채권 137,585 148,365 (57,172) 228,778 6.4 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 52,839,297 227,343 47,519 228,778 53,342,937 대여금 25,050 - - - 25,050 미수금 1,327,464 - - - 1,327,464 보증금 953,375 - - - 953,375 합 계 55,145,186 227,343 47,519 228,778 55,648,826 6.5 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 228,778 228,778 - - 7. 기타금융상품 기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 단기금융상품 4,980,490 245,824 [비유동자산] 장기금융상품 900,022 731,287 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 19,582,977 23,641,625 시장성없는지분증권 4,177,043 1,781,916 3,601,239 합 계 19,634,195 21,364,893 27,242,864 (*) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다. 8.2 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 19,582,977 19,582,977 (4,058,648) 4,125,825 전기 1,014,662 5.02% 15,457,152 23,641,625 23,641,625 5,834,307 8,184,473 8.3 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현보유손익 당기 재분류(*2) 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1,620,500 1,620,500 (463,645) (415,855) (879,500) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 144,315 144,315 (1,355,678) - (1,355,678) 합 계 4,177,043 1,781,916 1,781,916 (1,819,323) (575,804) (2,395,127) (*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소금액입니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 전기 전기누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 2,084,145 - (415,855) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.65% 1,499,993 1,499,993 - - 합 계 - - 4,177,043 3,601,239 - (575,804) 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 15,229 - 15,229 68 - 68 제품 14,157,251 - 14,157,251 20,698,954 - 20,698,954 재공품 10,355,459 - 10,355,459 13,839,233 - 13,839,233 원재료 30,664,713 - 30,664,713 28,783,870 - 28,783,870 저장품 59,164 - 59,164 33,767 - 33,767 미착품 1,893,179 - 1,893,179 2,106,516 - 2,106,516 합 계 57,144,995 - 57,144,995 65,462,408 - 65,462,408 회사가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 101,427천원 및 415,081천원입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동자산] 선급금 38,394 76,509 선급비용 135,675 147,668 합 계 174,069 224,177 [비유동자산] 장기선급비용 1,188,693 1,364,630 11. 종속기업 및 관계기업11.1 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍(*1) 42.84% 5,000,000 한국 2018.09.30 생산 및 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2018.09.30 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2018.09.30 생산 및 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2018.09.30 판매 원가법 서흥유럽SASU 100.00% 674,567 프랑스 2018.09.30 판매 원가법 서흥유럽GMBH 100.00% 1,312,398 독일 2018.09.30 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 한국 2018.09.30 생산 및 판매 원가법 (주)한국코스모(*2) 40.65% 318,600 한국 2018.09.30 생산 및 판매 원가법 (*1) (주)젤텍에 대한 지배기업의 지분률은 50% 미만이나, 지배기업인 주식회사 서흥이 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사하고 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*2) (주)한국코스모에 대한 지배기업의 지분율은 50% 미만이나, 종속회사인 ㈜젤텍이 취득한 (주)한국코스모에 대한 지분율을 고려하여 산출한 유효지분율이 50%를 초과하므로 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*1,2) 이외에 종속회사인 서흥아메리카가 지분율 99%로 투자한 SH-ASSET MANAGEMENT,LLC가 종속회사에 포함됩니다. 11.2 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 당분기 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 전 기 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 당분기 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 전 기 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 당분기 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 전 기 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 당분기 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 전 기 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 서흥유럽SASU 당분기 100.00% 674,567 674,567 - - 674,567 전 기 100.00% 674,567 674,567 - - 674,567 서흥유럽GMBH 당분기 100.00% 1,312,398 - 1,312,398 - 1,312,398 전 기 - - - - - - (주)위너웰 당분기 100.00% 3,000,000 3,000,000 1,000,000 - 4,000,000 전 기 100.00% 3,000,000 3,000,000 - - 3,000,000 (주)한국코스모 당분기 40.65% 2,700,000 - 2,700,000 - 2,700,000 전 기 - - - - - - 합 계 당분기 - 29,681,179 29,681,179 5,012,398 - 34,693,577 전 기 - 29,681,179 29,681,179 - - 29,681,179 11.3 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 100,026,010 43,667,533 56,358,477 48,010,388 5,209,106 5,259,985 서흥아메리카(*) 63,014,794 43,848,289 19,166,505 37,394,643 2,131,919 2,131,919 서흥베트남 107,477,727 69,321,572 38,156,155 31,376,721 5,021,079 5,021,079 서흥재팬 2,681,818 1,613,729 1,068,089 3,206,328 111,713 111,713 서흥유럽SASU 2,305,972 1,483,644 822,328 4,482,673 106,371 106,371 서흥유럽Gmbh 1,228,675 - 1,228,675 - (66,317) (66,317) (주)위너웰 10,144,384 6,749,989 3,394,395 1,066,898 (373,430) (373,430) (주)한국코스모 12,652,100 8,636,957 4,015,143 1,115,873 (107,330) (107,330) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 94,228,205 39,629,713 54,598,492 43,677,756 4,783,813 4,557,361 서흥아메리카(*) 53,005,273 36,644,018 16,361,255 34,421,576 1,729,602 1,729,602 서흥베트남 83,616,163 50,838,852 32,777,311 30,334,288 4,770,098 4,770,098 서흥재팬 2,104,917 1,183,266 921,651 2,559,490 208,284 208,284 서흥유럽 1,493,702 785,549 708,153 3,363,297 88,546 88,546 (주)위너웰 9,463,206 6,695,381 2,767,825 - (134,172) (134,172) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다.11.4 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 12. 유형자산12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 126,530,381 154,348,148 25,231,039 7,761,337 359,303,465 당기 취득 - 187,978 2,556,944 854,349 10,475,386 14,074,657 당기 처분 - - (204,245) (265,384) (6,146,361) (6,615,990) 기타증감 - 1,484,749 4,652,083 279,950 (4,219,978) 2,196,804 기말금액 45,432,560 128,203,108 161,352,930 26,099,954 7,870,384 368,958,936 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (12,729,673) (97,757,832) (19,729,888) - (130,217,393) 당기 처분 - - 146,547 167,832 - 314,379 감가상각 - (1,921,615) (7,649,889) (1,362,563) - (10,934,067) 기타증감 - - (418,828) (19,532) - (438,360) 기말금액 0 (14,651,288) (105,680,002) (20,944,151) - (141,275,441) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,236,504) (84,028) - (1,320,532) [장부금액] 장부금액 45,432,560 113,551,820 54,436,424 5,071,775 7,870,384 226,362,963 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 110,343,763 147,630,375 22,420,678 5,707,810 331,535,186 당기 취득 - 503,282 4,095,598 2,482,888 21,078,530 28,160,298 당기 처분 - - (934,910) (496,305) (424,128) (1,855,343) 기타증감 - 15,683,336 3,557,085 823,778 (18,600,875) 1,463,324 기말금액 45,432,560 126,530,381 154,348,148 25,231,039 7,761,337 359,303,465 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (10,400,213) (87,893,490) (18,004,755) - (116,298,458) 당기 처분 - - 278,817 380,566 - 659,383 감가상각 - (2,329,460) (9,600,322) (2,079,090) - (14,008,872) 기타증감 - - (542,837) (26,609) - (569,446) 기말금액 - (12,729,673) (97,757,832) (19,729,888) - (130,217,393) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,430,176) (103,560) - (1,533,736) [장부금액] 장부금액 45,432,560 113,800,708 55,160,140 5,397,591 7,761,337 227,552,336 12.2 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35.3,6참조) 13. 운용리스 미래 지급할 각 기간별 운용리스의 최초리스료 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 각 기간별 리스료 1년이내 1년초과 ~5년이내 합 계 당분기 - - - 전기 31,480 - 31,480 회사는 차량운반구에 대해 2011년 3월 21일부터 2018년 4월 25일까지 운용리스계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약은 없습니다. 전기말 현재 기타장기수취채권으로 계상된 리스보증금은 103,350천원이며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 리스료는 각각 26,185천원 및 75,614천원입니다. 14. 무형자산 14.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,890,234 - 6,387,134 당기 취득 및 개발 - - 138,978 138,978 당기 처분 - (306,600) - (306,600) 기말금액 496,900 5,583,634 138,978 6,219,512 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (568,269) - (990,634) 당기 상각 (55,901) - - (55,901) 손상차손(*) - - - - 당기 처분 - 306,600 - 306,600 기말금액 (478,266) (261,669) - (739,935) [장부금액] 장부금액 18,634 5,321,965 138,978 5,479,577 (*) 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,702,529 6,199,429 당기 취득 및 개발 - 187,705 187,705 당기 처분 - - - 기말금액 496,900 5,890,234 6,387,134 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (322,985) (231,669) (554,654) 당기 상각 (99,380) - (99,380) 손상차손(*) - (336,600) (336,600) 기말금액 (422,365) (568,269) (990,634) [장부금액] 장부금액 74,535 5,321,965 5,396,500 (*) 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.14.2 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 경질캡슐개발비 18,634 0.25년 74,535 0.75년 콘도회원권 외 5,321,965 비한정 내용연수 5,321,965 비한정 내용연수 탄소배출권 138,978 - - - 14.3 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 무형자산 중 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고있습니다.14.4 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 3,177,304천원 및 3,040,016천원입니다. 15. 정부보조금 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 1,533,736 - (213,204) 1,320,532 전기 1,754,575 64,000 (284,839) 1,533,736 16. 매입채무 및 기타채무16.1 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 [매입채무] 매입채무 9,829,589 11,160,350 - - 9,829,589 11,160,350 [기타채무] 미지급금 5,499,347 4,634,408 4,688,831 4,580,950 10,188,178 9,215,358 미지급비용 2,845,269 2,909,553 - - 2,845,269 2,909,553 임대보증금 - - 292,333 132,333 292,333 132,333 소 계 8,344,616 7,543,961 4,981,164 4,713,283 13,325,780 12,257,244 합 계 18,174,205 18,704,311 4,981,164 4,713,283 23,155,369 23,417,594 16.2 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 - - 5,000,000 현재가치할인차금 (419,050) - 107,881 (311,169) 합 계 4,580,950 0 107,881 4,688,831 17. 차입금 17.1 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 단기차입금 66,084,999 54,000,000 - - 66,084,999 54,000,000 장기차입금 12,714,160 15,214,320 31,053,310 36,213,930 43,767,470 51,428,250 사채 - 40,000,000 50,000,000 - 50,000,000 40,000,000 합 계 78,799,159 109,214,320 81,053,310 36,213,930 159,852,469 145,428,250 17.2 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 일반대출 산업은행 외 2.41~2.84 일시상환 44,000,000 44,000,000 무역금융 KEB하나은행 외 2.52~2.85 일시상환 22,000,000 10,000,000 매입외환(*) KEB하나은행 외 - 일시상환 84,999 - 소 계 66,084,999 54,000,000 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 2.73~2.97 분할상환 27,142,600 31,428,250 산업은행 2.14~2.52 일시상환 14,624,870 18,000,000 일반대출 국민은행 2.90 일시상환 2,000,000 2,000,000 소 계 43,767,470 51,428,250 유동성 장기차입금 (12,714,160) (15,214,320) 비유동성 장기차입금 31,053,310 36,213,930 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 35.2참조) 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 35.3참조)17.3 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 합 계 시설자금대출 KEB하나은행 8,214,200 13,214,200 5,714,200 - 27,142,600 산업은행 - 2,000,000 - 1,124,990 3,124,990 일반대출 국민은행 4,499,960 4,499,960 4,499,960 - 13,499,880 합 계 12,714,160 19,714,160 10,214,160 1,124,990 43,767,470 17.4 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기말 전기말 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 40,000,000 소 계 50,000,000 40,000,000 유동성사채 - (40,000,000) 비유동성사채 50,000,000 - 18. 퇴직급여부채18.1 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 퇴직급여부채 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 30,874,250 29,597,031 사외적립자산 공정가치 (22,723,687) (24,226,931) 국민연금전환금 (20,737) (20,737) 합 계 8,129,826 5,349,363 2) 기타장기급여채무 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기타장기급여채무 349,305 378,468 18.2 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 29,597,031 24,394,020 당기근무원가 2,855,174 3,584,200 이자원가 457,347 631,953 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (632,300) 1,122,439 기타사항에 의한 효과 1,118,612 934,597 급여지급액 (2,521,614) (1,070,178) 기말 30,874,250 29,597,031 18.3 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 24,226,931 20,194,732 이자수익 363,356 483,808 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (69,303) (226,416) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 600,000 4,800,000 급여지급액 (2,397,297) (1,025,193) 기말 22,723,687 24,226,931 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 정기예금 64.52% 59.66% 채권형 ELS 15.16% 18.34% 생명사 이율보증형 상품 20.32% 22.00% 합 계 100.00% 100.00% 18.4 회사의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 2,855,174 2,661,230 확정급여채무의 이자원가 457,347 343,636 사외적립자산의 이자수익 (363,356) (243,318) 소 계 2,949,165 2,761,548 기타장기종업원급여 24,786 - 당기비용 합계 2,973,951 2,761,548 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,270,537 2,102,414 판매비와관리비 및 연구개발비 639,532 602,705 소 계 2,910,069 2,705,119 건설중인자산 대체 63,882 56,429 합 계 2,973,951 2,761,548 18.5 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (486,312) (1,941,004) 사외적립자산의 재측정요소 (69,303) (138,598) 소 계 (555,615) (2,079,602) 법인세효과 122,235 457,513 법인세차감후 재측정요소 (433,380) (1,622,089) 18.6 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.25% 2.00% 미래임금상승률 5.46% 5.45% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.82% 14.82% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 33,762,878 30,874,250 28,779,285 변화율 9.36% - (6.79%) 임금상승률 확정급여채무 28,758,382 30,874,250 33,734,773 변화율 (6.85%) - 9.27% 18.7 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 10,819,174 10,643,476 29,697,526 51,160,176 19. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 120,480 110,280 증가 - 120,480 감소 - (110,280) 기말 120,480 120,480 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동부채] 선수금 4,530,159 1,251,782 예수금 289,030 768,179 선수수익 1,169,962 343,638 합 계 5,989,151 2,363,599 21. 금융보증부채 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 1,364,629 6,072 (182,008) 1,188,693 전기 1,557,018 601,213 (793,602) 1,364,629 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 36.4 참조). 한편, 회사는 상기금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금22.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다.22.2 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당분기 8,135,470 - - 8,135,470 전 기 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 당분기 30,241,998 - - 30,241,998 전 기 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 당분기 166,146 - - 166,146 전 기 166,146 - - 166,146 합 계 당분기 38,543,614 - - 38,543,614 전 기 38,543,614 - - 38,543,614 23. 기타자본 23.1 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 당분기 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 전기 - (4,877,525) - (4,877,525) 자기주식처분이익 당분기 10,433,033 - - 10,433,033 전기 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 당분기 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) 전기 10,433,033 (4,877,525) - 5,555,508 23.2 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 150,000 4,877,525 - - 증가 300,000 9,820,666 150,000 4,877,525 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 24. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 6,383,889 - 6,383,889 (3,165,745) - 3,218,144 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 1,833,129 5,834,307 (1,283,547) 6,383,889 25. 이익잉여금 25.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 168,000,000 161,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (8,512,897) (8,079,517) 미처분이익잉여금 25,156,941 18,813,175 합 계 187,686,322 174,775,936 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25.2 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (150,000) - 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,426,714 11,569,113 주당배당금 300원 330원 배당금 3,428,014 3,817,807 26. 매출액 및 매출원가26.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 119,975 438,646 44,372 420,427 제품매출액(*) 67,582,019 217,943,866 67,567,169 203,237,303 합 계 67,701,994 218,382,512 67,611,541 203,657,730 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액을 포함하고 있습니다.26.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [제품매출원가] 기초제품 14,053,973 20,698,954 20,457,233 23,383,922 당기제품제조원가 59,617,797 181,414,760 56,331,557 168,456,094 관세환급금 (368,539) (692,150) - (304,385) 타계정에서 대체액 306,454 948,241 - - 타계정으로 대체액 (332,396) (1,011,763) (322,872) (884,628) 기말제품 (14,157,251) (14,157,251) (18,474,620) (18,474,620) 제품매출원가(*) 59,120,038 187,200,791 57,991,298 172,176,383 [상품매출원가] 기초상품 26,136 68 119 - 당기상품매입액 47,254 336,168 30,038 273,395 타계정에서 대체액 29,642 55,591 14,372 142,707 타계정으로 대체액 - - (50) (50) 기말상품 (15,229) (15,229) (72) (72) 상품매출원가 87,803 376,598 44,407 415,980 [매출원가] 매출원가 59,207,841 187,577,389 58,035,705 172,592,363 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송) 관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,559,525 4,417,936 1,430,899 4,148,659 퇴직급여 156,703 443,882 148,163 448,313 복리후생비 188,649 602,319 174,711 564,864 여비교통비 105,056 296,979 86,508 243,737 통신비 15,544 44,292 11,893 44,175 세금과공과 32,313 120,183 29,644 99,615 임차료 132,645 395,095 138,186 405,929 감가상각비 151,182 448,214 121,108 331,918 수선비 37,170 102,425 26,703 112,624 보험료 8,543 26,479 9,075 25,599 접대비 143,073 318,557 117,483 267,335 광고선전비 78,932 284,310 36,489 250,424 지급수수료 315,375 621,206 181,739 539,817 소모품비 19,435 104,416 43,537 122,397 도서인쇄비 1,609 8,210 2,158 8,483 차량유지비 33,004 100,981 45,525 166,085 운반비 191,217 585,838 184,957 516,209 수출비용 1,056,031 3,363,667 1,168,664 3,686,018 교육훈련비 451 40,010 286 7,763 무형자산상각비 18,634 55,901 24,845 74,535 합 계 4,245,091 12,380,900 3,982,573 12,064,499 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 59,336 61,399 5,469 31,062 [기타] 상각후원가금융자산 외화환산이익 (547,564) 362,200 (53,693) 360,960 상각후원가금융자산 외환차익 488,188 869,028 373,179 578,566 합 계 (40) 1,292,627 324,955 970,588 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,225,367 3,271,319 912,254 2,683,610 외화환산손실 146,780 212,632 (105,591) 127,478 외환차손 72,886 430,272 186,999 1,252,484 파생상품평가손실 - - - 217,881 합 계 1,445,033 3,914,223 993,662 4,281,453 29. 기타수익 및 기타비용29.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 72,675 148,575 22,497 67,490 유형자산처분이익 2,668,202 2,901,841 74,783 344,040 무형자산처분이익 135,041 135,041 - - 잡이익 70,253 319,629 227,545 509,377 합 계 2,946,171 3,505,086 324,825 920,907 29.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 29,532 101,427 227,925 415,081 유형자산처분손실 - 20,821 74,221 167,822 무형자산처분손실 - - - - 기부금 - 50 - 50 잡손실 35 35 - 500 합 계 29,567 122,333 302,146 583,453 30. 법인세비용30.1 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 2,322,725 696,644 이연법인세 변동액 가산(차감) (2,553,291) 1,194,890 1) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (2,553,291) 1,194,890 2) 이월공제감면세액 등에 의한 이연법인세 변동액 - - 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 1,415,389 (1,026,939) 법인세비용 1,184,823 864,595 30.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (555,615) 122,235 (433,380) 전기 (2,661,920) 585,622 (2,076,298) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) 당분기 (5,877,971) 1,293,154 (4,584,818) 전기 5,834,307 (1,283,547) 4,550,760 (*) 전기 : 매도가능금융자산평가손익30.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 17,507,475 14,272,642 적용세율에 따른 법인세비용 3,835,145 3,123,481 조정사항 비과세수익 (98,960) (83,852) 비공제비용 45,991 81,721 세액공제 등 (3,002,887) (2,231,369) 기타 405,534 (25,386) 법인세비용 1,184,823 864,595 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 6.77% 6.06% 30.4 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 27,201,480 1,401,536 28,603,016 퇴직연금자산 (24,226,931) 1,503,244 (22,723,687) 감가상각누계액 (544,189) (544,189) 감가상각비 2,697,708 2,697,708 건설자금이자 569,763 569,763 지급보증료 1,017,734 (104,516) 913,218 현재가치할인차금 (419,050) 107,881 (311,169) 토지재평가차익 (7,062,246) (7,062,246) 매도가능증권평가이익 (8,184,473) 575,804 5,877,971 (1,730,698) 정부보조금(자산) 1,533,736 (213,204) 1,320,532 미지급연차수당 996,051 996,051 이연토지처분이익 (20,842,352) 3,126,354 (17,715,998) 종속회사 인건비 1,944,282 1,944,282 무형자산손상차손 534,543 (306,600) 227,943 매도금융자산손상차손 575,804 (575,804) 0 탄소배출권배출부채 120,480 120,480 업무용승용차 감가상각비 10,938 10,938 장기종업원급여 378,468 378,468 기타 감가상각비 173,931 173,931 소 계 (23,524,323) 5,514,695 5,877,971 (12,131,657) 이월결손금 등 - - - - 합 계 (23,524,323) 5,514,695 5,877,971 (12,131,657) 산출세액 (5,175,351) 1,213,233 1,293,153 (2,668,965) 이월공제감면세액 - - - - 이연법인세자산(부채) (5,175,351) 1,213,233 1,293,153 (2,668,965) 미인식 이연법인세(자산)부채 (673,020) 46,905 - (626,115) 인식한 이연법인세자산(부채) (5,848,371) 1,260,138 1,293,153 (3,295,080) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 21,953,484 5,247,996 27,201,480 퇴직연금자산 (20,194,732) (4,032,199) (24,226,931) 미수수익 (13,229) 13,229 - 감가상각누계액 (562,550) 18,361 (544,189) 감가상각비 3,119,258 (421,550) 2,697,708 건설자금이자 569,763 - 569,763 지급보증료 743,837 273,897 1,017,734 현재가치할인차금 (558,513) 139,463 (419,050) 파생상품평가손실 3,108,883 (3,108,883) - 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 종속기업투자주식손상차손 44,054 (44,054) - - 매도가능증권평가이익 (2,350,166) - (5,834,307) (8,184,473) 정부보조금(자산) 1,754,575 (220,839) - 1,533,736 미지급연차수당 918,147 77,904 - 996,051 이연토지처분이익 (20,842,352) - - (20,842,352) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 197,943 336,600 - 534,543 매도금융자산손상차손 575,804 - - 575,804 탄소배출권배출부채 110,280 10,200 - 120,480 업무용승용차 감가상각비 1,077 9,861 - 10,938 장기종업원급여 - 378,468 - 378,468 기타 감가상각비 156,338 17,593 - 173,931 소 계 (16,386,063) (1,303,953) (5,834,307) (23,524,323) 이월결손금 등 - - 합 계 (16,386,063) (1,303,953) (5,834,307) (23,524,323) 산출세액 (3,604,934) (286,870) (1,283,547) (5,175,351) 이월공제감면세액 - - - - 이연법인세자산(부채) (3,604,934) (286,870) (1,283,547) (5,175,351) 미인식 이연법인세(자산)부채 (721,604) 48,584 - (673,020) 인식한 이연법인세자산(부채) (4,326,538) (238,286) (1,283,547) (5,848,371) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 30.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,845,978 3,059,184 법인세효과 (626,115) (673,020) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다.30.6 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 1,165,392 10,010,316 5,192,753 9,441,968 원재료와 소모품의 사용 39,538,791 124,810,920 35,210,121 113,785,265 종업원급여 10,780,414 30,838,822 10,143,853 29,234,566 감가상각비 및 기타상각비 3,466,629 10,212,690 3,317,866 9,661,726 기타비용 4,256,614 11,704,641 4,171,112 10,468,838 소 계 59,207,840 187,577,389 58,035,705 172,592,363 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 1,904,877 5,464,137 1,753,773 5,161,837 감가상각비 및 기타상각비 151,181 504,115 145,953 406,453 수출비용 1,056,030 3,363,667 1,168,664 3,686,018 기타비용 1,133,003 3,048,981 914,183 2,810,190 소 계 4,245,091 12,380,900 3,982,573 12,064,498 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 757,413 2,119,900 672,274 1,960,991 감가상각비 및 기타상각비 74,424 221,997 86,654 257,022 기타비용 310,333 835,407 249,356 822,003 소 계 1,142,170 3,177,304 1,008,284 3,040,016 합 계(*) 64,595,101 203,135,593 63,026,562 187,696,877 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 32. 주당이익 32.1 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 4,312,626,230 16,322,652,705 3,325,500,846 13,408,046,444 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,194,343 11,569,113 11,569,113 기본주당순이익 388 1,458 287 1,159 32.2 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 4,312,626,230 16,322,652,705 3,325,500,846 13,408,046,444 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 4,312,626,230 16,322,652,705 3,325,500,846 13,408,046,444 32.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (374,770) - - 가중평균유통주식수 11,119,113 11,194,343 11,569,113 11,569,113 32.4 당분기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 33.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 33.2 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 2,885,283 2,705,118 기타장기종업원급여 24,786 유형자산감가상각비 10,934,067 10,295,676 무형자산상각비 55,901 74,535 외화환산손실 212,632 127,478 재고자산폐기손실 101,427 415,081 파생상품평가손실 - 217,881 유형자산처분손실 20,821 167,822 이자비용 3,163,438 2,579,013 현재가치할인차금상각 107,881 104,597 법인세비용 1,184,822 864,595 외화환산이익 (362,199) (360,960) 관계기업투자이익 (1,499,400) (1,285,200) 유형자산처분이익 (2,901,841) (344,041) 무형자산처분이익 (135,041) 이자수익 (61,399) (31,062) 잡손익 (76,897) (22,579) 합 계 13,654,281 15,507,954 33.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (14,603,522) (4,445,571) 기타단기수취채권의 감소(증가) (9,976,169) (464,725) 재고자산의 감소(증가) 8,292,884 7,624,872 기타유동자산의 감소(증가) 50,109 359,882 기타장기수취채권의 감소(증가) (88,650) 88,449 매입채무의 증가(감소) (1,323,411) 6,544 기타단기지급채무의 증가(감소) (785,522) 669,932 기타장기지급채무의 증가(감소) 160,000 - 기타유동부채의 증가(감소) 3,625,552 (263,962) 유동성충당부태의 증가(감소) - (110,280) 퇴직금의 지급 (2,521,615) (905,366) 퇴직연금자산의 감소(증가) 1,797,297 486,073 기타장기급여채무의 지급 (53,950) - 합 계 (15,426,997) 3,045,848 33.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 4,219,978 14,788,944 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 1,907,765 1,936,145 장기차입금의 유동성대체 7,660,620 50,160,780 매도가능금융자산평가손익 (5,877,971) 6,747,502 감가상각비,퇴직급여의 유형자산 대체 289,039 268,498 33.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 109,214,320 (38,075,781) 7,660,620 - 78,799,159 장기차입금및사채 36,213,930 52,500,000 (7,660,620) - 81,053,310 합 계 145,428,250 14,424,219 - - 159,852,469 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 62,550,834 (15,118,352) 50,160,780 97,593,262 장기차입금및사채 80,241,250 11,187,000 (50,160,780) - 41,267,470 합 계 142,792,084 (3,931,352) - - 138,860,732 34. 특수관계자거래34.1 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, (주)위너웰, (주)한국코스모서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽SASU, 서흥유럽Gmbh,SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 대표이사, 재단법인 유당장학회,(주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업(*2) 서흥아메리카의 관계기업(*3) 서흥베트남의 관계기업 34.2 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구 분 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 당분기 - 7,114,350 - 9,900 - 전분기 140 7,698,931 - 23,542 - 서흥아메리카 종속기업 당분기 15,511,477 199,473 - - 653 전분기 15,675,521 127,265 - - - 서흥베트남 종속기업 당분기 - 5,763 11,660,203 - - 전분기 - 12,161 627,036 - - 서흥재팬 종속기업 당분기 1,747,964 - - - - 전분기 1,274,848 - - - - 서흥유럽SASU 종속기업 당분기 3,784,835 - - - - 전분기 3,169,075 - - - - (주)위너웰 종속기업 당분기 - 1,066,898 - 1,575 - 전분기 - - - - - (주)한국코스모 종속기업 당분기 - 124,750 - - - 전분기 - - - - - UNI-CAPS 관계기업 당분기 - - - - - 전분기 17,410 - - 대표이사 최대주주 당분기 - - - - 394,645 전분기 - - - - 415,929 합 계 당분기 21,044,276 8,511,234 11,660,203 11,475 395,298 전분기 20,119,584 7,838,357 644,446 23,542 415,929 34.3 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 자금대여거래 배당금 대여 회수 지급 수령 (주)젤텍 종속기업 당분기 - - - 1,499,400 전기 - - - 1,285,200 재단법인 유당장학회 기타 당분기 - - - - 전기 4,000 (4,000) - - 주주,임원, 종업원 기타 당분기 - - - - 전기 2,400,000 (2,400,000) - - 합 계 당분기 - - - 1,499,400 전기 2,404,000 (2,404,000) - 1,285,200 34.4 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 당분기 - 1,210 469,885 - 전기 - 1,210 557,700 - 서흥아메리카 종속기업 당분기 11,256,971 - - - 전기 6,559,276 - - - 서흥베트남 종속기업 당분기 - 11,212,007 - 4,754,862 전기 - 413,814 - 1,411,444 서흥재팬 종속기업 당분기 1,122,823 - - - 전기 798,993 - - - 서흥유럽SASU 종속기업 당분기 1,281,043 - - - 전기 1,404,981 - - - (주)위너웰 종속기업 당분기 - 248 - 199,094 전기 - - - - (주)한국코스모 종속기업 당분기 - - - 66,000 전기 - - - - 대표이사 최대주주 당분기 - 307,600 - 2,496 전기 - 299,600 - - 합 계 당분기 13,660,837 11,521,065 469,885 5,022,452 전기 8,763,250 714,624 557,700 1,411,444 34.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 35 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 35 (5)에 표시한 내용과 같습니다. 34.6 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 660,952 699,144 퇴직급여 120,649 123,287 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 우발상황과 약정사항 35.1 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 15,000,000 단기차입금 1,000,000 농협은행 10,000,000 단기차입금 6,000,000 우리은행 15,000,000 단기차입금 15,000,000 시설자금대출 KEB하나(구외환) 39,951,058 장기차입금 10,000,000 산업은행 18,000,000 장기차입금 14,624,870 KEB하나은행 50,000,000 장기차입금 17,142,600 일반대출 국민은행 2,000,000 장기차입금 2,000,000 산업은행 20,000,000 단기차입금 20,000,000 산업은행 20,000,000 단기차입금 20,000,000 씨티은행 4,000,000 단기차입금 4,000,000 매입외환 KEB하나은행 - 단기차입금 84,999 수출환어음 매각 KEB하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 KEB하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 USD 418,594.4 35.2 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 84,999천원입니다. (주석 17 참조)35.3 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오창공장 16,950,347 4,800,000 씨티은행 4,000,000 오송 2공장 18,206,388 21,600,000 산업은행 14,624,870 증평공장 7,789,330 오송공장 88,172,248 26,000,000 KEB하나은행 10,000,000 65,000,000 KEB하나은행 17,142,600 합 계 131,118,313 117,400,000 45,767,470 35.4 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 9,730,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 24,460,000 USD 24,460,000 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 신한은행(싱가폴) USD 9,500,000 USD 9,500,000 우리은행 (홍콩,호치민) USD 6,600,000 USD 6,600,000 KEB하나은행(홍콩) USD 24,000,000 USD 24,000,000 (주)위너웰 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 - 합 계 9,480,000USD 95,890,800 8,640,000USD 95,890,800 35.5 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 176,000,000천원 및 USD 15,000,000의 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 35.6 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 건물 외(*) 387,776,753 18.01.28-19.01.28 현대해상화재보험 외 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 35.7 회사가 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건의 종류 소송금액(*) 원 고 피 고 계류법원 진행상황 손해배상 26,380 가국현 외 497명 회사 외 17명 서울고등법원 1심 승소2심 진행중 손해배상 19,008 강경주 외 234명 회사 외 10명 서울고등법원 1심 승소2심 진행중 합 계 45,388 (*) 총 소송금액 중 회사지분에 해당되는 금액을 표시한 것입니다. 당분기말 현재 상기 소송의 결과로 초래될 수도 있는 수정사항의 영향은 당기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. 36. 영업부문36.1 회사의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P P C 합 계 [부문별 매출] 국내매출 23,703,514 146,198,510 821,665 170,723,689 해외매출 39,903,628 4,978,590 2,776,605 47,658,823 부문별 매출액 63,607,142 151,177,100 3,598,270 218,382,512 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 62,658,901 151,177,100 3,598,270 217,434,271 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 948,241 - - 948,241 인식시기별 매출액 63,607,142 151,177,100 3,598,270 218,382,512 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 14,589,635 5,149,042 960,346 20,699,023 외부거래처로부터 매입 - 276,168 60,000 336,168 관세환급금 (33,962) (655,361) (2,827) (692,150) 당기제품제조원가 43,243,761 134,324,468 3,846,531 181,414,760 타계정에서 전입액 - 55,592 - 55,592 상품과 제품의 기말재고 (9,982,627) (3,792,959) (396,894) (14,172,480) 타계정으로 대체액 (796,646) (148,155) (66,962) (1,011,763) 기타매출원가(*) 948,241 - - - 매출원가 47,968,402 135,208,794 4,400,194 187,577,389 [부문별 매출총이익] 매출총이익 15,638,740 15,968,306 (801,924) 30,805,123 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다. 2) 전분기 (단위 : 천원) 구 분 하드캅셀 F P P C 합 계 [부문별 매출] 국내매출 22,869,987 133,216,809 556,388 156,643,184 해외매출 37,762,776 5,025,458 4,226,312 47,014,546 부문매출 소계 60,632,763 138,242,267 4,782,700 203,657,730 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 15,059,853 7,196,902 1,127,167 23,383,922 외부거래처로부터 매입 - 273,396 - 273,396 관세환급금 (95,517) (204,352) (4,516) (304,385) 당기제품제조원가 44,321,582 119,049,710 5,084,802 168,456,094 타계정에서 전입액 - 142,707 - 142,707 상품과 제품의 기말재고 (13,947,438) (3,268,728) (1,258,526) (18,474,692) 타계정으로 대체액 (695,242) (134,045) (55,391) (884,678) 부문매출원가 소계 44,643,238 123,055,589 4,893,536 172,592,363 [부문별 매출총이익] 매출총이익 15,989,525 15,186,678 (110,836) 31,065,367 36.2 회사는 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다. 36.3 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 븐 당분기 전기 전전기 영업부문 거래처 (A) 금액 - 26,631,008 32,698,456 F P 비중 - 10.31% 12.56% 37. 위험관리37.1 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 9,829,589 9,829,589 차입금 및 사채 78,799,159 81,053,310 159,852,469 기타채무 8,344,616 4,981,164 13,325,780 합 계 96,973,364 86,034,474 183,007,838 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 11,160,350 - 11,160,350 차입금 및 사채 109,214,320 36,213,930 145,428,250 기타채무 7,543,961 4,713,283 12,257,244 합 계 127,918,631 40,927,213 168,845,844 한편, 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액이며 당분기말 현재 각각 USD 95,890,800 및 9,480,000천원입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당분기말 현재 1,188,693천원이 재무상태표상 금융보증채무로 인식되어 있습니다.3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 33,302,484천원 및 16,325,824천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 2,758,772 (2,758,772) 1,131,908 (1,131,908) EURO 381,601 (381,601) 327,772 (327,772) 기타외화 189,876 (189,876) 172,902 (172,902) 합 계 3,330,248 (3,330,248) 1,632,582 (1,632,582) (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 159,852,469천원 및 145,428,250천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,598,525 (1,598,525) 1,454,283 (1,454,283) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 각각 21,364,893천원 및 23,641,625천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,136,489 (2,136,489) 2,364,163 (2,364,163) (*) 전기 : 매도가능금융자산평가손익 37.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총부채 204,396,269 184,454,435 현금및현금성자산 (1,330,239) (2,476,686) 순부채 203,066,030 181,977,749 자본 229,399,280 231,343,504 부채비율 88.52% 78.66% 38. 사업결합 (타법인주식 취득)38.1 타법인주식 취득의 개요 연결실체는 당기중 ㈜한국코스모 주식을 지배기업이 40.65%, 종속기업인 ㈜젤텍이 29.35%로 합계 70%를 취득하였습니다. 동 주식의 간주취득일은 2018년 8월 31일이며 동사는 연결대상 종속기업이 되었습니다. 연결실체가 취득한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 상 호 대표이사 법 인 구 분 주요영업 소 재 지 ㈜한국코스모 권 구 상 비상장법인 제 조 업 충북 천안시 38.2 회사가 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리한 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 간주 취득일 2018.08.31 비 고 발행주식수㈜ 783,675 취득주식수㈜ 548,600 ㈜서흥 318,600 ㈜젤텍 230,000 보유지분률 70.00% 비지배지분 30.00% 피투자회사자본계정 자 본 금 7,836,750 자본잉여금 2,627,315 기타자본 52,538 이익잉여금 (6,394,130) 계 4,122,473 사업결합회계 CGMP Value 1,701,607 사업결합 인식 무형자산 순자산가치 4,077,060 취 득 원 가 5,000,000 영 업 권 922,940 사업결합 투자차액 비지배주주지분 1,747,019 (*) 연결실체는 상기 추가 취득에 따라 발생한 투자차액은 영업권으로 계상하였습니다.38.3 기업회계기준준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하기 위한 주식회사 한국코스모의 지배권 획득 간주일인 2018년 8월 31일 현재의 재무상태표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2018년 8월 31일 기준 자산 1. 유동자산 6,984,651 (1) 당좌자산 6,008,666 (2) 재고자산 975,985 2. 비유동자산 8,290,258 (1) 투자자산 15,000 (2) 유형자산 8,034,780 (3) 무형자산 44,273 (4) 기타비유동자산 196,205 자산총계 15,274,909 부채 1. 유동부채 6,044,449 2. 비유동부채 5,107,987 부채총계 11,152,436 자본 1. 자본금 7,836,750 2. 자본잉여금 2,627,315 3. 기타포괄손익 52,538 4. 이익잉여금 (6,394,130) 자본총계 4,122,473 부채와자본총계 15,274,909 (*)상기 종속기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 검토한 결과를 이용하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충 당금 설정현황(연결 기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제46기 3분기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 86,908 752 0.9 제45기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 68,261 736 1.1 제44기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 73,303 793 1.1 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제46기 3분기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 736 793 675 2. 순대손처리액(①－②±③) 16 (331) (107) ① 대손처리액(상각채권액) - (277) (122) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 16 (54) 15 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 274 225 4. 기말 대손충당금 잔액합계 752 736 793 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액 등에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액에 기초한 대손상각률을 함께 고려하여 대손충당금을 설정합니다. ① 대손경험률 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다. ② 장래의 대손예상액에 대하여는 매출채권의 상태에 따라 다음과 같이 대손상각률을 설정 다음의 거래처에 대하여는 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 1%~100%의 상각률을 적용합니다. - 3년 연속 적자 - 최근 회계연도(당기포함하여 3년간)에 공인회계사의 감사의견이 의견거절인 거래처 - 최근 결산일 현재 납입자본 완전잠식 및 3개월 이상 조업중단 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용합니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년 이내 1년 경과 금 액 74,063 12,093 - 752 86,908 구성비율 85.2 13.9 - 0.9 100.0 나. 재고자산 현황 등(연결 기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제46기 3분기 제45기 제44기 캡슐 부문 제품 / 상품 39,078 44,283 46,880 재공품 10,788 14,297 13,111 원재료 / 저장품 38,942 33,377 33,841 미착품 1,893 3,634 3,718 원료 부문 제품 / 상품 7,262 11,063 12,563 재공품 194 125 194 원재료 / 저장품 2,900 4,596 3,912 미착품 896 233 305 합 계 제품 / 상품 46,340 55,346 59,443 재공품 10,982 14,422 13,305 원재료 / 저장품 41,842 37,973 37,753 미착품 2,789 3,867 4,023 합 계 101,953 111,608 114,524 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.9 18.7 19.5 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.0 2.5 2.5 2) 재고자산의 실사내역 (2017년 정기 재고실사) - 실사일자 : 2018년 1월 2일 - 실사요령 : 2017년말 현재 재고자산의 수불상태 확인 및 재고실사일과 재무상태 표일 사이의 재고자산 이동현황을 체크 - 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 캡슐 부문 : 지배회사의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 2인 입회하에 실시함 원료 부문 : (주)젤텍의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 - 실사결과 : 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없었음 다. 공정가치평가 내역 1) 금융자산의 공정가치 금융자산의 공정가치 및 그 평가방법과 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '4. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다. 2) 유형자산의 재평가 유형자산 재평가와 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '12. 유형자산' 을 참조하시기 바랍니다. 라. 채무증권 발행실적 등 1) 채 무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서흥 회사채 공모 2015년 09월 10일 40,000 2.661% A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2018년 09월 10일 상환 미래에셋증권(주)대신증권(주) (주)서흥 회사채 공모 2018년 07월 16일 50,000 2.980% A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2021년 07월 16일 미상환 미래에셋증권(주)대신증권(주) 합 계 - - - 90,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 (주)서흥제22-2회무기명식 이권부무보증사채 2015년 09월 10일 2018년 09월 10일 40,000 2015년 08월 31일 현대차증권(주) (주)서흥제23회무기명식 이권부무보증사채 2018년 07월 16일 2021년 07월 16일 50,000 2018년 07월 04일 현대차증권(주) (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(연결기준) 400% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 105.92%(2018년 반기말, 연결기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 400% 이하(연결기준) 이행현황 이행, 자기자본의 65.72%(2018년 반기말, 연결기준) 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매, 양도, 임대 기타 처분한자산총액이 최근 보고서상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음(연결기준) 이행현황 이행, 통상적인 재고판매 이외의 자산처분 금액 116억(2018년 반기말, 연결기준) 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 해당사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행, 2018년 9월 5일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회 사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - 50,000 - - - - 50,000 사모 - - - - - - - - 합계 - - 50,000 - - - - 50,000 신종자본증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제46기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 해당사항없음 제45기 (전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제44기 (전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 ※ 지배회사에 대하여 제37기부터 삼덕회계법인이 감사를 수행하고 있습니다.※ 당분기인 제46기 3분기는 회계감사 및 검토 대상이 아닙니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제46기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 622 제45기(전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,538 제44기(전전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,543 ※ 보수는 연간 계약체결 금액입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기 3분기 (당분기) - - - - - 제45기 (전기) - - - - - 제44기 (전전기) - - - - - ※ 회계감사인과 별도로 계약을 체결한 비감사용역은 없습니다. 4. 내부회계관리제도 회계감사인 삼덕회계법인은 지배회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 내부회계관리제도를 검토한 바, 지배회사의 내부회계관리제도 검토보고서의 내용은 다음과 같습니다. 우리는 첨부된 주식회사 서흥의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서흥의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라, 반기 또는 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당분기말 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 1) 이사회의 권한 ① 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사운영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항 등을 의결.② 대표이사 및 이사회 의장의 선임.③ 이사 및 경영진의 직무집행 감독. 2) 이사의 선임 이사 후보의 인적사항을 주주총회 전에 경영참고사항 보고시 기재하여 공시하고 있으며, 주주총회에서 주주의 추천이 있을시 이를 반영합니다. 이사 후보를 이사회에서 추천하는 경우 이사의 독립성 등 제반 자격 기준을 고려하여 선임합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주와의관계 대표이사 양주환 이사회 경영전반 총괄 있음 최대주주 사내이사 윤성걸 이사회 생산 총괄 없음 해당없음 사내이사 김상선 이사회 재무 총괄 없음 해당없음 사외이사 이병길 이사회 경영전반 없음 해당없음 ※ 대표이사의 회사와의 거래는 ' Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표에 대한 주석 중 ' 35. 특수관계자 거래' 를 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 운영규정 및 중요의결사항 1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회는 기업의 기본적인 경영방침을 결정하고 이사 및 경영진의 활동을 감독한 다.② 이사회는 기업과 주주의 이익을 위하여 성실하게 직무를 수행해야 하며, 기업의 사회적 책임을 다하고, 다양한 이해관계자의 이익을 적절하게 고려해야 한다.③ 이사회는 직무를 수행함에 있어 법령과 정관을 준수하여야 하며, 기업의 모든 구성원이 이를 준수하도록 하여야 한다. 2) 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 의결현황 사외이사참석여부 사외이사찬성여부 2018년-01 2018.01.11 자기주식 취득의 건 가결 참석 찬성 2018년-02 2018.01.19 제45기 내부회계관리제도 설계 및 운용실태 보고 가결 참석 찬성 2018년-03 2018.01.23 (주)위너웰 증자 청약의 건 가결 참석 찬성 2018년-04 2018.01.25 제45기 내부회계관리제도 설계 및 운용실태 감사의 평가보고 가결 참석 찬성 2018년-05 2018.01.26 제45기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 가결 참석 찬성 2018년-06 2018.02.02 제45기 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 2018년-07 2018.02.23 제45기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(확정) 외 가결 참석 찬성 2018년-08 2018.03.02 산업은행 여신 연장의 건 가결 참석 찬성 2018년-09 2018.03.14 자기주식 취득의 건 가결 참석 찬성 2018년-10 2018.03.22 서흥베트남의 채무보증 연장 제공의 건 가결 참석 찬성 2018년-11 2018.04.23 우리은행 여신 약정의 건 가결 참석 찬성 2018년-12 2018.06.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 가결 참석 찬성 2018년-13 2018.06.15 독일 유한회사 설립 등에 관한 건 가결 참석 찬성 2018년-14 2018.06.29 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 가결 참석 찬성 2018년-15 2018.08.27 산업은행 여신 연장의 건 가결 참석 찬성 2018년-16 2018.08.31 주식회사 한국코스모 투자의 건 가결 참석 찬성 2018년-17 2018.09.11 서흥베트남의 채무보증 연장 제공의 건 가결 참석 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며,주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(상근감사 김영호)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 회계장부 및 관련 서류를 제출하도록 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 영 호 (주)LG생활건강 기획팀장 2017년 3월 17일 선임 ※ 상 기 감 사 의 임 기는 2020년에 개최될 정기주주총회일까지 이며, 당사 및 당사 계열회사에 근무했던 경력은 없습니다. 다. 감사의 독립성 당사의 감사는 상근감사로서, 상근감사를 두는 경우에는 그 자격요건에 대해 제한이 있는 바(상법 제542조의10 제2항), 이사회 추천으로 선임된 당사의 감사는 동 자격요건을 충족하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 ① 각종 이사회에 참석하는 등 업무 및 회계 전반에 대한 감사활동② 매월 정기적인 시재조사 ③ 채권ㆍ채무 잔액 조회④ 재고실사 입회 ⑤ 내부회계관리규정 운영에 대한 평가 * 당분기 중 감사의 이사회 활 동 내역 회차 개최일자 의안내용 감사참석여부 2018년-01 2018.01.11 자기주식 취득의 건 참석 2018년-02 2018.01.19 제45기 내부회계관리제도 설계 및 운용실태 보고 참석 2018년-03 2018.01.23 (주)위너웰 증자 청약의 건 참석 2018년-04 2018.01.25 제45기 내부회계관리제도 설계 및 운용실태 감사의 평가보고 참석 2018년-05 2018.01.26 제45기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 참석 2018년-06 2018.02.02 제45기 연결재무제표 승인의 건 참석 2018년-07 2018.02.23 제45기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(확정) 외 참석 2018년-08 2018.03.02 산업은행 여신 연장의 건 참석 2018년-09 2018.03.14 자기주식 취득의 건 참석 2018년-10 2018.03.22 서흥베트남의 채무보증 연장 제공의 건 참석 2018년-11 2018.04.23 우리은행 여신 약정의 건 참석 2018년-12 2018.06.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 참석 2018년-13 2018.06.15 독일 유한회사 설립 등에 관한 건 참석 2018년-14 2018.06.29 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 참석 2018년-15 2018.08.27 산업은행 여신 연장의 건 참석 2018년-16 2018.08.31 주식회사 한국코스모 투자의 건 참석 2018년-17 2018.09.11 서흥베트남의 채무보증 연장 제공의 건 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있으며, 공시대상기간 중 소수주주권 행사 및 경영 지배권에 관한 경쟁 등은 발생하지 않았습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 본인 보통주 3,793,020 32.79 3,793,020 32.79 - 양주철 동생 보통주 895,830 7.74 895,830 7.74 - 유영희 배우자 보통주 102,190 0.88 102,190 0.88 - 양준택 자 보통주 390,630 3.38 390,630 3.38 - 양준성 자 보통주 345,510 2.99 345,510 2.99 - 유당장학회 재단 보통주 577,580 4.99 577,580 4.99 - 윤성걸 임원 보통주 52,134 0.45 52,134 0.45 - 계 보통주 6,156,894 53.22 6,156,894 53.22 - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ※ 상기에 기재한 임원은 등기임원입니다. 2. 최대주주의 주요경력 최대주주 양주환은 연세대학교 전자공학과를 졸업하였고, 2011년 9월 중앙대학교에서 명예 약학 박사학위를 취득했습니다. 1991년부터 현재까지 당사의 대표이사를맡고 있으며, 현재 (주)젤텍 및 서흥아메리카의 대표이사직을 겸임하고 있습니다. 3. 주식의 분포 가. 주식 소유 현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 양 주 환 3,793,020 32.79% - 국민연금공단 1,544,796 13.35% 2018년 9월 28일 기준 임원ㆍ주요주주 특정증권등 소유상황보고서 참조함 양 주 철 895,830 7.74% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 4. 주식사무 1) 신주인수권의 내용 ① 본 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의합니다. 가) 주주에게 그가 가진 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 나) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무 구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 '가'호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 다) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 '가'호 외의 방법으로 불특정 다수인(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 '다'호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 합니다. 가) 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 나) 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 다) 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약 되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 라) 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수 의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 '나'호 및 '다'호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에 게 통지하거나 공고하여야 합니다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통 지 및 공고를 갈음할 수 있습니다. ④ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정합니다. ⑤ 본 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정합니다. ⑥ 본 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정합니다. ⑦ 본 회사는 제1항 '가'호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증 서를 발행하여야 합니다. 2) 결산일본 회사의 사업연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 합니다. 3) 정기주주총회의 시기정기주주총회는 매사업연도 종료 후 3월 이내에 소집합니다. 4) 주주명부폐쇄시기① 본 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지합니다.② 본 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 결산기에 관 한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 합니다. 5) 주권의 종류본 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 합니다. 6) 명의개서대리인본 회사의 명의개서대리인은 (주)KEB하나은행 증권대행부 입니다.주소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로72, 전화번호 : 02)368-5863 7) 공고방법본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.suheung.com)에 게재합니다.다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 헤럴드경제신문에 합니다. 5. 주가 및 주식거래실적 당사의 주식은 한국거래소에 상장되어 거래되는 바, 최근 6개월 간의 주가와 거래실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원, 주) 보 통 주 4월 5월 6월 7월 8월 9월 주 가 최 고 35,400 35,850 34,650 31,400 30,950 31,600 최 저 32,100 32,900 31,650 28,500 28,850 30,450 월평균주가 33,638 34,245 33,332 29,977 29,541 31,000 거 래 량 최 고 501,039 70,918 56,050 48,520 28,502 33,795 최 저 8,370 8,839 5,429 6,512 8,171 4,107