서흥 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제48 (당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제47 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 서흥과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기	전기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2020.09.30 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2020.09.30 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2020.09.30 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2020.09.30 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2020.09.30 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2020.09.30 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 판매업 독일 2020.09.30 의결권과반수보유 (주)한국코스모 95.33% 6,829,820 제조업 한국 2020.09.30 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. 또한(*3)은 종속기업과 함께 출자하여 유효지분율이 50%를 초과하여 연결대상에 포함하였습니다. 서흥유럽은 당기중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*3) 종속기업인 (주)젤텍이 보유하고 있는 지분을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2019.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2019.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2019.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2019.12.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2019.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2019.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 판매업 독일 2019.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모 80.43% 5,270,130 제조업 한국 2019.12.31 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 127,435,060 56,439,946 70,995,114 80,288,945 11,685,599 11,603,413 서흥아메리카(*) 68,645,991 40,079,145 28,566,847 63,773,586 5,664,230 5,664,230 서흥베트남 149,015,218 104,098,353 44,916,864 47,557,197 3,093,466 3,093,466 서흥재팬 3,029,194 1,890,928 1,138,266 2,308,171 2,494 2,494 (주)위너웰 11,740,875 7,188,327 4,552,547 7,932,286 925,781 925,781 서흥유럽Gmbh 10,183,552 7,259,508 2,924,044 14,277,391 (197,867) (197,867) (주)한국코스모 11,452,394 6,911,219 4,541,174 5,320,674 (1,283,137) (1,283,137) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2020년 9월 30일로 종료되는 회계기간의 주식회사 젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남,서흥재팬, (주)위너웰, 서흥유럽Gmbh 및 (주)한국코스모의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 120,066,438 60,674,737 59,391,701 43,260,874 6,577,227 6,501,725 서흥아메리카 61,939,274 39,216,287 22,722,987 37,848,177 1,527,291 1,527,291 서흥베트남 134,380,174 92,984,561 41,395,613 23,574,447 3,053,123 3,053,123 서흥재팬 2,892,022 1,807,138 1,084,884 1,510,497 (46,621) (46,621) (주)위너웰 10,696,708 7,069,942 3,626,766 1,410,642 43,262 43,262 서흥유럽Gmbh 6,707,574 3,747,128 2,960,446 5,919,111 (410,065) (410,065) (주)한국코스모 11,448,983 10,847,651 601,332 5,196,169 (873,009) (873,009) 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, ㈜한국코스모의 재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였으며, 서흥재팬, 서흥유럽SASU, 서흥유럽Gmbh, (주)위너웰의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 서흥유럽 제외 청산완료 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위:천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 서흥유럽 140,945 종속기업투자주식처분손실 청산완료 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상 태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 XX년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 8년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다 . 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시 장 수 익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 20,874,937 - - 20,874,937 단기기타금융상품 20,632,500 - - 20,632,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,605,829 - 17,605,829 매출채권 110,093,212 - - 110,093,212 단기기타채권 4,994,501 - - 4,994,501 장기기타금융상품 351,840 - - 351,840 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 717,103 717,103 장기기타채권 2,134,755 - - 2,134,755 합 계 159,081,745 17,605,829 717,103 177,404,677 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,020,987 - 23,020,987 단기기타금융자산 8,110,030 - 8,110,030 매출채권 83,682,895 - 83,682,895 단기기타채권 2,534,244 - 2,534,244 장기기타금융자산 151,106 - 151,106 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,364,813 4,364,813 장기기타채권 1,456,145 - 1,456,145 합 계 118,955,407 4,364,813 123,320,220 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 29,531,330 - 29,531,330 단기기타채무 8,723,834 - 8,723,834 단기차입금 및 사채 182,718,361 - 182,718,361 단기리스부채 181,169 - 181,169 장기기타채무 307,351 - 307,351 장기차입금 및 사채 165,851,533 - 165,851,533 장기리스부채 240,267 - 240,267 장기금융보증채무 - 33,949 33,949 합 계 387,553,845 33,949 387,587,794 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 21,998,032 - 21,998,032 단기기타채무 21,626,670 - 21,626,670 단기차입금 및 사채 144,608,706 - 144,608,706 단기리스부채 421,539 - 421,539 장기기타채무 315,135 - 315,135 장기차입금 및 사채 176,579,976 - 176,579,976 장기리스부채 321,713 - 321,713 장기금융보증채무 - 34,767 34,767 합 계 365,871,771 34,767 365,906,538 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 180,153 - (6,464,161) (6,464,161) 손실충당금환입(당기상각) 9,180 - - - 9,180 외환차손익 1,423,846 - - (33,089) 1,390,757 외화환산손익 (724,048) - - 701 (723,347) 처분손익 183,762 - - 183,762 평가손익(당기손익) - - - - 평가손익(기타포괄손익)(*) - (834,965) - (834,965) 합 계 889,131 183,762 (834,965) (6,496,549) (6,438,774) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 446,021 - (7,183,263) (6,737,242) 손실충당금환입(당기상각) 173,346 - - 173,346 외환차손익 2170659 - 168,315 2,338,974 외화환산손익 655114 - (7,756) 647,358 평가손익(기타포괄손익)(*) - (7,866,877) - (7,866,877) 합 계 3,445,140 (7,866,877) (7,022,704) (11,444,441) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당분기 17,605,829 - - 17,605,829 17,605,829 전기 - - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 717,103 - - 717,103 717,103 전기 4,364,813 3,647,710 - 717,103 4,364,813 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체 계 수준3으 로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당분기(*) - 30,947,020 (12,872,794) (468,397) 17,605,829 전기 - - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 717,103 - - 717,103 전기 17,103 700,000 - 717,103 (*) 회사는 유한회사 엔에이치씨가보유중인 대상회사의 전환사채 권면금액 20,000백만원과 기 발생이자 상당액을 26,947백만원에 매입하였으며, 이 중 권면금액 9,600백만원과 원리금 상당액을 12,957백만 원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당분기에 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 84,355천원 이 발행하였으며, 취득금액과 공정가치평가액의 차이로 468,397천원의 평가손실이 발생하였습니다. 기타 거래로 2020년 9월 7일 권면금액 1,400백만원에 대한 매수청구권을 부여하였습니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수의 범위 (기준값) [당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환금융상품] 당분기 17,605,829 옵션가격결정모형 영구성장률 0.5%~1.5% (1.0%) 할인율 11.2%~12.2% (11.7%) 전기 - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 717,103 - - - 전기 717,103 - - - (*) 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 3,069,538 9,384,100 외화예금 17,805,399 13,636,887 합 계 20,874,937 23,020,987 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 112,902,009 (2,808,797) 110,093,212 단기기타채권 미수금 4,980,364 - 4,980,364 미수수익 14,137 - 14,137 소 계 4,994,501 - 4,994,501 유동자산 117,896,511 (2,808,797) 115,087,714 장기기타채권 장기대여금 821,450 - 821,450 보증금 1,313,305 - 1,313,305 소 계 2,134,755 - 2,134,755 비유동자산 2,134,755 - 2,134,755 합 계 120,031,266 (2,808,797) 117,222,469 2) 전기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 86,482,344 (2,799,449) 83,682,895 단기기타채권 미수금 2,492,048 - 2,492,048 미수수익 17,146 - 17,146 단기대여금 25,050 - 25,050 소 계 2,534,244 - 2,534,244 유동자산 89,016,588 (2,799,449) 86,217,139 장기기타채권 장기대여금 115,780 - 115,780 보증금 1,340,365 - 1,340,365 소 계 1,456,145 - 1,456,145 비유동자산 1,456,145 - 1,456,145 합 계 90,472,733 (2,799,449) 87,673,284 한편, 매출채권에는 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석 19 및 37 (2) 참조). (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 96,759,494 11,572,439 4,570,076 112,902,009 전체기간기대손실 (793,509) (1,021,134) (994,154) (2,808,797) 순장부금액 95,965,985 10,551,305 3,575,922 110,093,212 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 70,534,190 13,148,701 2,799,453 86,482,344 전체기간기대손실 (784,099) (1,012,012) (1,003,338) (2,799,449) 순장부금액 69,750,091 12,136,689 1,796,115 83,682,895 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감 기말 당분기 2,799,449 - 9,348 2,808,797 전 기 1,281,446 1,777,509 (200,932) (58,574) 2,799,449 7. 기타금융상 품기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 단기금융상품 20,632,500 8,110,030 비유동자산 장기금융상품 351,840 151,106 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 17,605,829 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 717,103 4,364,813 합 계 18,322,932 4,364,813 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 복합금융상품(*) 18,074,226 17,605,829 - - (*) 연결실체는 당분기중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 전환사채의 취득내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손익 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(10회,11회차) 18,074,226 17,605,829 (468,397) 1) 독립적인 외부평가기관이 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며 그 평가모형과 평가를 위한 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 2) 회사는 당분기 중인 2020년 5월 27일 내추럴엔도텍 전환사채를 취득하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(10회차) 회사의 취득금액(권면액) 16,141백만원(10,400백만원)(*) 취 득 일 자 2020년 05월 27일 발 행 회 사 주식회사 내츄럴엔도텍 만 기 일 2022년 12월 20일(발행일로부터 6년) 조기상환가능기간 사채발행일로부터 4년 3개월이 되는 2021년 3월 20일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 5%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 전 환 가 액 2,525원 전환가능주식수 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수(4,118,812주) 전환청구기간 2017년 12월 21일부터 2022년 11월 20일(만기일로부터 1개월전) 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주 (*) 회사는 유한회사 엔에이치씨가보유중인 대상회사의 전화사채 권면금액 20,000백만원과 기 발생이자 상당액을 26,947백만원에 매입하였으며, 이 중 권면금액 9,600백만원과 원리금 상당액을 12,957백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당분기에 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 84,355천원이 발행하였으며, 취득금액과 공정가치평가액의 차이로 468,397천원의 평가손실이 발생하였습니다.기타 거래로 2020년 9월 7일 권면금액 1,400백만원에 대한 매수청구권을 부여하였습니다. 3) 회사는 당분기 중인 2020년 7월 9일 내추럴엔도텍 전환사채를 취득하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(11회차) 회사의 취득금액(권면액) 4,000백만원(*) 취 득 일 자 2020년 07월 09일 발 행 회 사 주식회사 내츄럴엔도텍 만 기 일 2023년 7월 9일(발행일로부터 3년) 조기상환가능기간 조기상환 사유가 발생하는 경우 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 3%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 전 환 가 액 2,525원 전환가능주식수 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수(1,584,158주) 전환청구기간 2021년 7월 10일부터 2023년 7월 8일(발행일로부터 1년이 경과, 만기일로부터 직전일까지) 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주 (*) 회사는 대상회사의 전환사채 권면금액 4,000백만원을 4,000백만원에 매입하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 평 가 모 형 옵션가격결정 모형 기초자산의 변동성 주식가치 평가 시 선정된 유시기업의 과거 2개년 시가총액 변동성의 중간값을 사용 무위험 이자율 KOFIA Bond에서 제공하는 평가기준일로부터 매 3개월 단위로 30개월 만기 국공채 이자율 위 험 이 자 율 Krisrating에서 제공하는 평가기준일로부터 매 3개월 단위로 24개 만기 BO 회사채 금리 기초자산 가격 ㅡ대상회사의 주식이 평가기준일 현재 거래정지 중임을 고려하여 이익접근법 중 현금흐름할인법을 사용하여 영업가치를 선정ㅡ산출된 대상회사의 영업가지에 비영업용자산을 가산하고 이자발생부채를 차감하여 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치의 합계액을 산출ㅡ산출된 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치의 합계애기을 Tsiveriotis-Fernandes Model을 통해 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치를 분리하여 각각 산출 (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성있는지분증권 - - 15,457,152 3,647,710 시장성없는지분증권 4,877,043 717,103 4,877,043 717,103 합 계 4,877,043 717,103 20,334,195 4,364,813 1) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 - - - - - - - 전기 1,014,662 4.91% 15,457,152 3,647,710 3,647,710 (10,151,693) (11,809,442) (*) 당분기 중 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다(주석 11참조).2) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 367,893 6.14% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 700,000 700,000 - - 합 계 4,877,043 717,103 717,103 - (4,159,940) (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 700,000 700,000 - - 합 계 4,877,043 717,103 717,103 - (4,159,940) 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 106,075 - 106,075 제품 64,524,835 (1,687,316) 62,837,519 재공품 13,750,001 - 13,750,001 원재료 65,840,287 - 65,840,287 저장품 799,764 - 799,764 미착품 5,681,057 - 5,681,057 합 계 150,702,019 (1,687,316) 149,014,703 2) 전기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 130,670 - 130,670 제품 64,564,754 (1,817,893) 62,746,861 재공품 21,476,486 - 21,476,486 원재료 50,635,846 - 50,635,846 저장품 767,198 - 767,198 미착품 5,252,247 - 5,252,247 합 계 142,827,201 (1,817,893) 141,009,308 (2) 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 440,848천원 및 121,647천원입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 선급금 8,921,232 5,943,128 선급비용 4,82,707 290,311 합 계 9,403,939 6,233,439 비유동자산 장기선급비용 3,848,677 6,009,083 11. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 회사명(*1) 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2020.09.30 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2020.09.30 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2020.09.30 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL 50.01% 429,101 베트남 2020.09.30 서비스업 지분법 (주)내츄럴엔도텍(*2) 4.91% 10,332,911 대한민국 2020.09.30 제조업 지분법 (*1) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC SUHEUNG INTERNATIONAL : SUHEUNG INTERNATIONAL CO., LTD. (*2) 연결실체는 당분기 중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 보통주식으로 전환할 수 있는 채무상품의 잠재적 의결권에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2019.12.31 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2019.12.31 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2019.12.31 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL 50.01% 429,101 베트남 2019.12.31 서비스업 지분법 3) SUHEUNG INTERNATIONAL에 대한 지분률은 50% 이상이나, 소규모 연결실체로서 자산 및 매출규모가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 지분법을 적용하였습니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 10,433,279 - 3,432,786 (3,231,288) 10,634,777 J 5,682 16,960 - 769 212 17,941 CS PROPERTY 1,523,201 1,569,900 - 176,909 (38,179) 1,708,630 SUHEUNG INTERNATIONAL 224,047 177,771 - - 2,134 179,905 (주)내츄럴엔도텍(*) 2,577,241 - - 15,537 2,577,241 2,592,778 합 계 5,288,171 12,197,910 3,626,001 (689,880) 15,134,031 (*) 연결실체는 당분기 중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 보통주식으로 전환할 수 있는 채무상품의 잠재적 의결권에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 8,394,363 - 3,666,956 (1,628,040) 10,433,279 J 5,682 15,864 - 536 560 16,960 CS PROPERTY 1,523,201 1,665,357 - 226,400 (321,857) 1,569,900 SUHEUNG INTERNATIONAL 224,047 181,939 - (11,006) 6,838 177,771 합 계 2,710,930 10,257,523 - 3,882,886 (1,942,499) 12,197,910 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 36,231,844 14,962,290 21,269,554 48,603,289 6,865,572 6,865,572 J 275,318 23,9435 35,883 2,516,788 1,537 1,537 CS PROPERTY 8,711,094 5,293,832 3,417,262 673,880 353,819 353,819 SUHEUNG INTERNATIONAL 363,712 - 363,712 - (1,805) (1,085) (주)내츄럴엔도텍 52,463,314 32,223,177 20,240,137 8,724,761 (1,048,152) (1,046,158) 2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 29,967,543 9,100,984 20,866,559 45,385,208 4,865,812 4,865,812 J 118,486 84,566 33,921 335,035 581 581 CS PROPERTY 8,483,133 5,343,334 3,139,799 629,129 326,048 326,048 SUHEUNG INTERNATIONAL 369,654 14,178 355,476 - (8,910) (8,910) (4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 내부거래 UNI CAPS 21,269,554 50.00% 10,634,777 - - 10,634,777 J 35,883 50.00% 17,941 - - 17,941 CS PROPERTY 3,417,262 50.00% 1,708,630 - - 1,708,630 SUHEUNG INTERNATIONAL 363,712 50.01% 179,905 - - 179,905 (주)내츄럴엔도텍 20,240,137 4.91% 993,791 1,598,987 - 2,592,778 합 계 13,535,044 1,598,987 - 15,134,031 2) 전기 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 내부거래 UNI CAPS 20,866,559 50.00% 10,433,279 - - 10,433,279 J 33,921 50.00% 16,960 - - 16,960 CS PROPERTY 3,139,799 50.00% 1,569,900 - - 1,569,900 SUHEUNG INTERNATIONAL 355,476 50.01% 177,771 - - 177,771 합 계 12,197,910 - - 12,197,910 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 6,060,371 - 6,060,371 7,489,102 건물 6,345,305 (434,201) 5,911,104 5,297,397 합 계 12,405,676 (434,201) 11,971,475 12,786,499 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (339,022) (339,022) 감가상각 - (95,179) (95,179) 기말금액 - (434,201) (434,201) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,911,104 11,971,475 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기 대체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기 대체 - (233,267) (233,267) 감가상각 - (105,755) (105,755) 기말금액 - (339,022) (339,022) [장부금액] 장부금액 6,060,371 6,006,283 12,066,654 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 363,500 323,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 475,315 428,315 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 92,389,196 193,988,976 308,509,028 42,703,710 8,744,606 646,335,516 당기 취득 - 544,241 11,356,221 4,743,321 12,620,368 29,264,151 당기 처분 - (31,802) (486,518) (871,400) (7,680,530) (9,070,250) 기타증감(*) 92,904 648,460 13,883,600 1,482,093 (3,484,659) 12,622,398 기말금액 92,482,100 195,149,875 333,262,331 48,057,724 10,199,785 679,151,815 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (32,442,896) (192,127,132) (28,800,487) - (253,370,515) 당기 처분 - 13,118 483,766 764,508 - 1,261,392 감가상각 - (3,512,993) (17,672,320) (3,792,418) - (24,977,731) 기타증감(*) - (64,372) (759,540) (43,250) - (867,162) 기말금액 - (36,007,143) (210,075,226) (31,871,647) - (277,954,016) [정부보조금] 정부보조금 - - (723,296) (47,494) - (770,790) [장부금액] 장부금액 92,482,100 159,142,732 122,463,809 16,138,583 10,199,785 400,427,009 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액과 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 92,803,281 172,293,210 266,796,362 33,605,703 44,291,132 609,789,688 당기 취득 5,411,362 9,475,882 16,764,965 3,733,270 12,157,404 47,542,883 당기 처분 - - (731,865) (498,073) (7,092,761) (8,322,699) 기타증감 (5,825,447) 12,219,884 25,679,566 5,862,810 (40,611,169) (2,674,356) 기말금액 92,389,196 193,988,976 308,509,028 42,703,710 8,744,606 646,335,516 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (28,077,066) (173,779,345) (25,113,919) - (226,970,330) 당기 처분 - - 693,268 343,688 - 1,036,956 감가상각 - (4,345,999) (20,801,443) (3,658,926) - (28,806,368) 손상차손 - (121,758) (18,292) (270,445) - (410,495) 기타증감(*) - 101,927 1,778,680 (100,885) - 1,779,722 기말금액 - (32,442,896) (192,127,132) (28,800,487) - (253,370,515) [정부보조금] 정부보조금 - - (917,418) (66,195) - (983,613) [장부금액] 장부금액 92,389,196 161,546,080 115,464,478 13,837,028 8,744,606 391,981,388 (*) 기타증감에는 유형자산에서 투자부동산(토지 및 건물)으로 대체된 금액, 건설중인자산의 본계정대체금액 및 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 (3),(6)참조). 14. 차입원가 자본화 연결실체가 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 - 41,277 자본화이자율 - 2.85% 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 687,019 2,088,651 5,492,371 2,772,308 11,537,249 당기 취득 및 개발 - - - 1,050,000 111,318 1,161,318 당기 처분 - - - (105,589) - (105,589) 기타증감(*) - 18,842 (2,088,651) - 689 (2,069,120) 기말금액 496,900 705,861 - 6,436,782 2,884,315 10,523,858 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (213,345) - (227,944) (456,455) (1,394,644) 당기 상각 - (88,097) - - (257,208) (345,305) 당기 처분 - - - 45,589 - 45,589 기타증감(*) - (830) - - (149) (979) 기말금액 (496,900) (302,272) - (182,355) (713,812) (1,695,339) [장부금액] 장부금액 - 403,589 - 6,254,427 2,170,503 8,828,519 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 163,650 2,088,651 6,465,686 2,771,926 11,986,813 당기 취득 및 개발 - 80,000 - - 67,573 147,573 당기 처분 - - - (973,315) (67,573) (1,040,888) 기타증감(*) - 455,416 (2,088,651) - (11) (1,633,246) 기말금액 496,900 699,066 - 5,492,371 2,771,915 9,460,252 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (122,896) (159,199) (296,059) (113,441) (1,188,495) 당기 처분 - (74,011) - - (343,022) (417,033) 당기 상각 - - 68,115 - 68,115 기타증감(*) - (16,438) 159,199 - 400 143,161 기말금액 (496,900) (213,345) - (227,944) (456,063) (1,394,252) [장부금액] 장부금액 - 485,721 - 5,264,427 2,315,853 8,066,000 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.(2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 6,254,427 비한정내용연수 5,264,427 비한정내용연수 기타무형자산 992,604 2.95년 1,247,845 3.7년 영업권 1,058,278 비한정내용연수 1,058,278 비한정내용연수 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 68,205 28,161 판매비와관리비 277,100 275,181 합 계 345,305 303,342 (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 4,342,543원 및 3,042,353천원입니다. 16. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 983,613 - (212,823) 770,790 전기 1,254,049 - (270,436) 983,613 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 949151 (650,250) 298,901 차량운반구 285,038 (88,596) 196,442 토지이용권 7,322,415 (418,101) 6,904,314 합 계 8,556,604 (1,156,947) 7,399,657 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 당분기 7,706,285 184,980 (491,608) - 7,399,657 전 기 - 5,417,090 (506,139) 2,795,334 7,706,285 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 491,608 663,953 리스부채에 대한 이자비용 16,766 18,972 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (6,832) (10,371) 단기리스 관련 비용 142,164 183,368 소액자산 리스 관련 비용 24,516 46,026 합 계 668,222 901,948 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액(*1) 증 가 지 급 기타증감(*2) 기말잔액 당분기 743,252 - (338,582) 16,766 421,436 전 기 850,740 265,262 (375,811) 3,061 743,252 (*1) 전기금액은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다.(*2) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 440,099 181,169 1년초과 5년이내 294,189 240,267 5년초과 59,816 - 합 계 794,104 421,436 18. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 29,531,330 - 29,531,330 [기타채무] 미지급금 5,631,364 119,017 5,750,381 미지급비용 3,092,470 - 3,092,470 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 8,723,834 307,350 9,031,184 합 계 38,255,164 307,350 38,562,514 2) 전기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 21,998,032 - 21,998,032 [기타채무] 미지급금 16,873,753 46,802 16,920,555 미지급비용 4,752,917 - 4,752,917 임대보증금 - 268,333 268,333 소 계 21,626,670 315,135 21,941,805 합 계 43,624,702 315,135 43,939,837 19. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 142,997,234 - 142,997,234 장기차입금 39,721,126 65,851,533 105,572,659 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 182,718,360 165,851,533 348,569,893 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 108,402,691 - 108,402,691 장기차입금 36,206,015 76,579,976 112,785,991 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 144,608,706 176,579,976 321,188,682 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 시설자금 수출입은행 외 일시상환 16,822,452 16,501,500 일반대출 산업은행 외 일시상환 97,325,278 65,408,204 무역금융 하나은행 외 일시상환 27,380,086 25,245,515 매입외환(*) 하나은행 외 일시상환 1,469,418 1,247,472 소 계 142,997,234 108,402,691 [장기차입금] 시설자금대출 하나은행 외 분할상환 105,572,659 110,785,991 일반대출 국민은행 외 일시상환 - 2,000,000 소 계 105,572,659 112,785,991 유동성 장기차입금 (39,721,126) (36,206,015) 비유동성 장기차입금 65,851,533 76,579,976 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주 석 37 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 37 ( 3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금 외 하나은행 외 39,721,126 15,721,428 36,897,579 6,356,493 6,876,033 105,572,659 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 50,000,000 소 계 100,000,000 100,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 100,000,000 100,000,000 20. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 44,300,505 38,837,136 사외적립자산 공정가치 (37,650,751) (37,612,249) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 6,632,341 1,207,474 기타장기급여채무 494,568 487,408 합 계 7,126,909 1,694,882 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 기초 38,837,136 36,971,538 당기근무원가 3,645,163 4,751,702 이자원가 636,288 828,640 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 2,020 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 910,272 (938,524) 기타사항에 의한 효과 1,298,493 878,538 급여지급액 (1,156,520) (3,705,136) 관계사전출입액 129,673 48,358 기말 44,300,505 38,837,136 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 37,612,249 31,338,853 이자수익 595,369 679,957 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (66,188) (136,914) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 529,673 9,232,760 급여지급액 (1,020,352) (3,502,407) 기말 37,650,751 37,612,249 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 39.36% 39.75% 채권형 ELS 52.90% 52.10% 생명사 이율보증형 상품 7.74% 8.15% 합 계 100.00% 100.00% (4) 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 3,645,163 3,538,208 확정급여채무의 이자원가 636,288 617,171 사외적립자산의 이자수익 (595,369) (516,174) 소 계 3,686,082 3,639,205 기타장기종업원급여 47,510 56,191 당기비용 합계 3,733,592 3,695,396 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,783,807 2,752,572 판매비와관리비 및 연구개발비 880,807 868,847 소 계 3,664,614 3,621,419 건설중인자산 대체 68,978 73,977 합 계 3,733,592 3,695,396 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (2,208,765) (1,330,439) 사외적립자산의 재측정요소 (66,188) (84,484) 소 계 (2,274,953) (1,414,923) 법인세효과 500,490 311,283 법인세차감후 재측정요소 (1,774,463) (1,103,640) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.00% 2.25% 미래임금상승률 4.87% 5.46% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 48,306,882 44,300,505 40,612,085 변화율 9.04% 0.00% (8.33%) 임금상승률 확정급여채무 40,567,907 44,300,505 48,276,145 변화율 (8.43%) 0.00% 8.97% (7) 당분기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.71년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 12,642,580 13,659,983 41,268,274 67,570,837 21. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 103,632 52,150 증가 - 119,056 감소 - (67,574) 기말 103,632 103,632 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [기타유동부채] 선수금 689,344 1,390,910 예수금 930,714 1,706,723 선수수익 250 - 합 계 1,620,308 3,097,633 23. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 34,767 (818) 33,949 전기 42,073 - (7,306) 34,767 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 25. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 19,774 129,806 - 149,580 합 계 (4,245,384) 129,806 - (4,115,578) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 - 19,774 - 19,774 합 계 (4,265,158) 19,774 - (4,245,384) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 26. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실(*) (12,456,117) (1,070,468) 235,503 (13,291,082) 해외사업환산손익 (2,272,673) 819,768 - (1,452,905) 합 계 (14,728,791) (250,700) 235,503 (14,743,987) (*) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류된 지분상품에 대한 평가손실 누적액 10,046,330천 원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (10,151,693) 2,233,373 (12,456,117) 해외사업환산손익 (4,398,985) 2,126,312 - (2,272,673) 합 계 (8,936,782) (8,025,381) 2,233,373 (14,728,791) 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 211,500,000 185,500,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (10,154,100) (8,426,613) 미처분이익잉여금 102,864,986 89,843,590 합 계 307,253,164 269,959,255 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 이익잉여금 269,959,255 242,181,408 당기순이익 43,509,832 31,719,136 배당금의 지급 (4,447,645) (3,891,690) 회계변경의 누적효과 - - 확정급여제도 재측정요소의 변동 (2,214,727) 1,544 법인세효과 487,240 (340) 연결실체의 변동 - (50,803) 신주발행비 (40,791) - 기말 이익잉여금 307,253,164 269,959,255 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,426,613) (2,214,727) 487,240 (10,154,100) 전기 (8,427,817) 1,544 (340) (8,426,613) (4) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (450,000) (450,000) 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,119,113 11,119,113 주당배당금 400원 350원 배당금 4,447,645 3,891,690 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품. 제품매출액 144,746,576 431,540,071 112,774,241 345,966,640 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 및 상품 57,501,067 62,877,530 45,614,402 53,363,840 당기제품제조원가 및 상품매입액 121,969,585 338,161,054 99,039,282 278,381,927 타계정에서 대체액 (1,521,948) 1,416,398 76,389 1,840,528 타계정으로 대체액 (1,215,670) (1,414,915) (603,752) (546,346) 기타증감 - - - (2,602,666) 기말제품 및 상품 (62,943,594) (62,943,594) (53,978,473) (53,978,473) 매출원가 113,789,440 338,096,473 90,147,848 276,458,810 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,925,379 8,545,474 2,647,157 7,958,926 퇴직급여 224,182 632,616 230,796 680,818 복리후생비 421,885 1,315,796 367,731 1,152,986 여비교통비 127,594 449,824 266,055 739,967 통신비 45,747 141,276 44,742 129,342 세금과공과 107,539 425,934 102,349 597,071 임차료 476,988 1,183,755 483,140 1,305,797 감가상각비 297,661 898,233 322,949 873,706 수선비 54,234 162,242 142,236 252,456 보험료 60,946 180,127 54,188 134,923 접대비 152,135 422,628 217,116 571,325 광고선전비 112,939 418,281 248,962 411,497 지급수수료 584,444 1,357,263 49,887 1,098,053 소모품비 93,528 406,570 105,934 300,164 도서인쇄비 2,020 10,431 2,325 13,540 차량유지비 55,780 170,834 87,753 221,468 사용권자산상각비 165,006 491,608 77,605 281,240 운반비 946,415 3,303,833 1,013,624 3,097,198 수도광열비 12,122 32,285 15,111 34,894 대손상각비(환입) (4,000) (9,180) (10,000) (173,346) 교육훈련비 12,146 27,057 1,226 65,648 해외시장개척비 0 27,121 44,109 188,607 포장비 15,979 46,714 - - 수출경비 2,647,657 8,409,547 2,130,280 6,852,400 무형자산상각비 92,386 277,100 92,620 275,181 잡비 38,305 83,510 78,927 214,631 기타 판매비와관리비 (62,293) 33,687 63,080 78,522 합 계 9,606,724 29,444,566 8,879,902 27,357,014 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 68,964 188,739 236,018 414,373 [기타] 상각후원가금융자산 이자수익 133 666 11,207 41,476 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 164,897 183,761 - - 상각후원가금융자산 외화환산이익 (133,762) 148,726 111,597 814,583 상각후원가금융자산 외환차익 341,565 2,698,909 986,059 3,079,181 합 계 441,797 3,220,801 1,344,881 4,349,613 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,062,994 6,653,567 2,752,562 7,193,090 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 468,397 - - 외화환산손실 245,316 872,073 (164,391) 167,225 외환차손 702,605 1,308,151 226,296 740,205 합 계 3,010,915 9,302,188 2,814,467 8,100,520 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 146,567 406,727 145,783 370,568 유형자산처분이익 (5,469) 12,637 66,029 98,615 잡이익 302,675 6,075,809 224,227 2,311,307 합 계 443,773 6,495,173 436,039 2,780,490 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 294,190 440,848 65,158 121,647 유형자산처분손실 29,802 58,694 11,715 28,849 무형자산처분손실 3,636 52,000 52,000 투자부동산 감가상각비 (63,453) - - - 기타 임대원가 221,414 475,315 179,347 428,315 기부금 (20) 29,160 - 1,000 지급수수료 (1,200) - - - 잡손실 33,510 59,589 (2,216) 85,579 합 계 514,243 1,067,242 306,004 717,390 32 . 법 인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 14,241,746 6,799,922 이연법인세 변동액 가산(차감) (1,964,029) (3,931,446) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (1,964,029) (3,931,446) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 735,993 2,530,146 자본에 가감된 이연법인세 235,503 2,218,863 자본에 가감된 당기법인세 500,490 311,283 법인세비용 13,013,709 5,398,622 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 62,629,042 39,662,924 적용세율에 따른 법인세비용 14,809,728 9,251,928 조정사항 비과세수익 - (126,041) 비공제비용 50,422 74,076 세액공제 등 (3,257,515) (4,539,492) 기타 1,411,074 738,151 법인세비용 13,013,709 5,398,622 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 20.78% 13.61% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 36,219,083 5,598,784 - 41,817,867 퇴직연금자산 (36,219,084) 302,673 - (35,916,411) 미수수익 (17,148) - - (17,148) 유형자산감가상각비 (2,642,971) - - (2,642,971) 미지급비용 153,844 (74,429) - 79,415 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 969,867 91,863 - 1,061,730 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 109,079 - - 109,079 현재가치할인차금 (125,789) 126,044 - 255 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 15,969,382 - 1,070,468 17,039,850 사용권자산 및 리스부채 2,437 (35,749) - (33,312) 이연토지처분이익 (12,505,412) 3,126,353 - (9,379,059) 정부보조금(자산) 979,913 (212,373) - 767,540 감가상각비 93,800 38,720 - 132,520 미지급연차수당 1,187,647 - - 1,187,647 무형자산손상차손 227,943 (45,589) - 182,354 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 103,632 - - 103,632 업무용승용차감가상각비 113,864 2,638 - 116,502 장기종업원급여 487,407 - 487,407 감가상각누계액 3,861,723 36,190 - 3,897,913 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 235,076 (88,291) - 146,785 종속회사 출자처분 - 120,406 - 120,406 소 계 (21,391,802) 8,987,240 1,070,468 (11,334,094) 내국법인 이연법인세자산(부채) (4,706,197) 1,977,193 235,503 (2,493,501) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 270,757 3,641 - 274,399 미실현손익에 대한 법인세효과 2,863,103 425,729 - 3,288,832 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,197,081) (724,759) - (2,921,840) 소 계 (3,769,418) 1,681,804 235,503 (1,852,111) 이연법인세자산(부채) (3,769,418) 1,681,804 235,503 (1,852,111) 미인식 이연법인세(자산)부채 (551,178) 46,722 - (504,456) 인식한 이연법인세자산 270,757 3,642 - 274,399 인식한 이연법인세부채 (4,591,353) 1,724,885 235,503 (2,630,965) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 주식회사 젤텍을 제외한 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전 기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 34,172,187 2,046,896 - 36,219,083 퇴직연금자산 (30,821,142) (5,397,942) - (36,219,084) 미수수익 (24,480) 7,332 - (17,148) 유형자산감가상각비 (2,090,074) (552,897) - (2,642,971) 미지급비용 111,872 41,972 - 153,844 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 29,141 - 969,867 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 - 109,079 - 109,079 현재가치할인차금 (275,208) 149,419 - (125,789) 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 5,817,689 - 10,151,693 15,969,382 사용권자산 및 리스부채 - 2,437 - 2,437 이연토지처분이익 (16,673,882) 4,168,470 - (12,505,412) 정부보조금(자산) 1,249,749 (269,836) - 979,913 감가상각비 135,490 (41,690) - 93,800 미지급연차수당 1,122,368 65,279 - 1,187,647 무형자산손상차손 296,058 (68,115) - 227,943 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 52,150 51,482 - 103,632 업무용승용차감가상각비 99,617 14,247 - 113,864 장기종업원급여 442,595 44,812 487,407 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 150,006 85,070 - 235,076 소 계 (32,028,651) 485,156 10,151,693 (21,391,802) 내국법인 이연법인세자산(부채) (7,046,303) 106,734 2,233,372 (4,706,197) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 316,322 (45,565) - 270,757 미실현손익에 대한 법인세효과 2,503,465 359,638 - 2,863,103 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,170,576) (26,505) - (2,197,081) 소 계 (6,397,092) 394,302 2,233,372 (3,769,418) 이연법인세자산(부채) (6,397,092) 394,302 2,233,372 (3,769,418) 미인식 이연법인세자산(부채) (610,543) 59,364 - (551,179) 인식한 이연법인세자산 316,321 (45,565) - 270,756 인식한 이연법인세부채 (7,323,956) 499,231 2,233,372 (4,591,353) (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (2,274,954) 500,490 (1,774,464) 전기 (78,948) 17,369 (61,579) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당분기 (1,070,468) 235,503 (834,965) 전기 (10,151,693) 2,233,372 (7,918,321) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,363,777 2,505,359 법인세효과 (520,030) (551,179) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 18,411,057 16,266,997 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 558,480 274,529 소 계 18,969,537 16,541,526 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (20,817,875) (20,858,350) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,773) (3,773) 소 계 (20,821,648) (20,862,123) 이연법인세자산(부채) 순액 (1,852,111) (4,320,597) 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 9,062,433 19,394,378 11,994,136 17,668,264 원재료와 소모품의 사용 69,142,619 230,853,279 64,970,194 190,450,415 종업원급여 14,760,368 44,344,093 12,987,691 39,164,467 감가상각비 및 기타상각비 7,919,669 23,423,061 6,080,369 18,843,188 기타비용 12,904,351 20,081,663 (5,884,542) 10,332,475 소 계 113,789,440 338,096,474 90,147,848 276,458,809 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 3,571,445 10,493,887 3,245,684 9,792,730 감가상각비 및 기타상각비 776,466 2,142,256 1,347,325 2,490,942 수출비용 2,647,657 8,436,668 2,174,389 7,041,006 기타비용 2,611,156 8,371,755 2,112,505 8,032,336 소 계 9,606,724 29,444,566 8,879,903 27,357,014 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 989,405 2,772,079 568,617 2,038,065 감가상각비 및 기타상각비 80,089 249,326 64,192 211,309 기타비용 400,291 1,321,129 640,512 1,287,878 소 계 1,469,785 4,342,534 1,273,321 3,537,252 합 계(*) 124,865,949 371,883,574 100,301,072 307,353,075 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 12,304,138,349 43,509,832,367 8,298,039,295 29,482,814,536 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 1,107 3,913 746 2,652 (2) 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 12,304,138,349 43,509,832,367 8,298,039,295 29,482,814,536 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 12,304,138,349 43,509,832,367 8,298,039,295 29,482,814,536 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,119,113 (4) 당분기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 3,617,104 3,565,227 기타장기종업원급여 47,510 56,191 유형자산감가상각비 24,977,731 20,602,653 투자부동산감가상각비 95,180 74,029 무형자산상각비 345,305 303,343 대손상각비(환입) (9,180) (173,346) 외화환산손실 872,073 167,225 재고자산폐기손실 440,848 121,647 공정가치금융자산평가손실 468,397 - 유형자산처분손실 58,694 28,849 무형자산처분손실 3,636 52,000 이자비용 6,615,220 7,081,821 법인세비용 12,993,752 5,398,622 외화환산이익 (148,726) (814,583) 공정가치금융자산처분이익 (84,355) - 단기기타금융자산처분이익 (99,406) - 관계기업투자이익 (3,626,001) (2,596,220) 관계기업투자처분이익 - (140,945) 유형자산처분이익 (12,637) (98,615) 현재가치할인차금상각 38,346 111,269 사용권자산상각비 491,608 639,444 이자수익 (189,405) (455,849) 잡손실(잡이익) (5,024,144) 47,959 합 계 41,871,550 33,970,721 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (26,325,861) (17,328,321) 단기기타채권의 감소(증가) 478,614 355,346 재고자산의 감소(증가) (7,573,174) (1,359,789) 기타유동자산의 감소(증가) (4,252,693) (92,649) 장기기타채권의 감소(증가) (7,500) 100,188 기타비유동자산의 감소(증가) (455,402) (1,009,633) 매입채무의 증가(감소) 7,024,427 (2,779,225) 단기기타채무의 증가(감소) (5,758,230) (861,344) 기타유동부채의 증가(감소) (1,502,977) (2,918,303) 장기기타채무의 증가(감소) (88,561) 44,092 사용권자산의 감소(증가) (91,539) - 퇴직금의 지급 (1,156,520) (3,245,613) 퇴직연금자산의 감소(증가) 620,352 2,506,765 장기종업원급여의 증가(감소) (40,350) (28,550) 합 계 (39,129,414) (26,617,036) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 4,119,494 61,829,930 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 584,794 1,718,345 퇴직급여 등의 유형자산 대체 321,759 303,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (1,070,468) (10,085,740) 장기차입금의 유동성대체 30,432,546 24,696,964 유형자산의 투자부동산대체 - 12,172,409 장기미지급금의 채무면제 4,873,150 - 사용권자산과 리스부채의 계상 - 6,974,209 장기금융리스부채의 유동성대체 181,169 259,756 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*) 단기차입금및사채 144,608,706 19,804,651 30,513,992 (12,127,542) 182,799,807 장기차입금및사채 176,579,976 6,365,388 (30,513,992) 13,338,715 165,770,087 리스부채 743,252 (316,716) - (5,100) 421,436 합 계 321,931,934 25,853,323 - 1,206,073 348,991,330 (* ) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타(*2) 단기차입금및사채 154,809,131 (35,654,929) 24,696,964 (327,898) 143,523,268 장기차입금및사채 118,576,822 80,874,366 (24,696,964) 776,268 175,530,492 리스부채(*1) 850,740 (295,482) - 6,142,443 6,697,701 합 계 274,236,693 44,923,955 0 6,590,813 325,751,461 (*1) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다. (*2) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 종속기업 (주)젤텍, (주)위너웰, (주)한국코스모, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽, 서흥유럽Gmbh, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3), (주)내츄럴엔도텍(*4) 지분법적용대상피투자기업 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스, 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*2) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*3) 서흥베트남의 관계기업입니다.(*4) 당분기 중 유의적 영향력을 획득하여, 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 2,840,644 752,307 - - J CAPSULE 관계기업 517,513 - - - 내츄럴엔도텍 관계기업 765,431 4,254,599 - - 조이파트너스 기타 2,327,104 - - - 대표이사 최대주주 - - - 577,049 합 계 6,450,692 5,006,906 - 577,049 2) 전분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산거래 Uni-caps 관계기업 1,583,755 - - - 173,159 J CAPSULE 관계기업 230,960 - - - - 조이파트너스 기타 672,973 - - - 7,500 대표이사 최대주주 - - - 512,846 - 합 계 2,487,688 - - 512,846 180,659 (3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 주주,임원,종업원 기타 - - - - (4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 매입채무 Uni-caps 관계기업 465,762 168,773 - J CAPSULE 관계기업 239,435 - - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 79,248 - 2,045,483 조이파트너스 기타 378,408 - - 대표이사 최대주주 - 383,600 - 합 계 1,162,853 552,373 2,045,483 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 438,054 166,515 J CAPSULE 관계기업 42,526 - 대표이사 최대주주 - 383,600 합 계 480,580 550,115 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 37 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 37 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 1,292,031 1,135,728 퇴직급여 204,360 222,780 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR,천VND) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 하나은행 외 61,000,000 차입금 9,600,000 기업은행 외 USD 4,000,000 차입금 USD 3,884,084 시설자금대출 하나은행 외 110,468,000 차입금 43,087,210 수출입은행 외 EUR 16,040,000 차입금 EUR 16,500,350 씨티은행 외 USD 32,306,636 차입금 USD 32,306,636 일반대출 산업은행 외 71,260,000 차입금 70,660,000 우리은행 외 EUR 8,000,000 차입금 EUR 8,000,000 씨티은행 외 USD 32,500,000 차입금 USD 30,024,118 매입외환 하나은행 외 - 차입금 355,229 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 2,000,000 차입금 USD 646,400 수입신용장 개설 하나은행 외 USD 3,000,000 신용장개설 USD 80,660 구매카드약정 하나은행 외 10,000,000 매입채무 3,385,365 (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 355,229천원 및 1,247,472천원입니다. (주석 19참조) (3) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 204,296,613 4,800,000 씨티은행 2,000,000 77,400,000 하나은행 12,614,000 21,600,000 산업은행 5,624,950 2,635,200 KB국민은행 1,921,360 44,212,000 신한은행 31,430,000 합 계 204,296,613 150,647,200 53,590,310 (4) 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD,EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카(*1) 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남(*1) 지급보증 기업은행(호치민) USD 5,640,000 USD 8,530,800 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행(홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 우리은행(홍콩) EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(호치민) USD 21,600,000 USD 12,000,000 하나은행(홍콩) EUR 5,000,000 EUR 5,000,000 수출입은행 USD 20,000,000 USD 20,000,000 수출입은행 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 수출입은행(호치민) - EUR 2,774,000 (주)위너웰(*1) 지급보증 신한은행 2,686,000 2,859,000 우리은행 - 720,000 (주)한국코스모(*1) 지급보증 하나은행 4,752,000 1,992,000 UNI-CAPS(*2) 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 12,600,000 USD 10,600,000 합 계 7,438,000USD 85,940,000EUR 20,000,000 5,571,000 USD 77,230,800 EUR 22,774,000 (*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용입니다.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다. (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 /화재보험 건물 외(*) 475,181,943 2020.01.28-2021.01.28 현대해상화재보험 외 11,183,103 2020.01.28-2021.01.28 118,210,167 2020.02.08-2021.02.08 VND 1,727,789,414 2019.11.22-2020.11.22 SAMSUNG VINA 외 VND 1,372,439,554 2020.04.20-2021.04.20 SAMSUNG VINA 외 합 계 604,575,213VND 3,100,228,968 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산 연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 38. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 화장품 화장품의 생산 및 판매 (2) 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 262,733,191 35,175,912 5,191,007 (11,108,163) 291,991,947 해외매출 176,172,127 45,113,033 129,668 (81,866,705) 139,548,123 부문별 매출액 438,905,318 80,288,945 5,320,674 (92,974,867) 431,540,070 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 437,778,751 80,035,213 5,320,674 (92,974,867) 430,159,771 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 1,126,568 253,732 - - 1,380,300 인식시기별 매출액 438,905,318 80,288,945 5,320,674 (92,974,867) 431,540,070 매출원가(*1) 362,806,193 61,784,960 6,054,656 (92,549,336) 338,096,473 매출총이익 76,099,125 18,503,985 (733,982) (425,532) 93,443,596 감가상각비 19,963,764 5,327,980 464,841 (778,853) 24,977,732 영업이익 46,237,748 15,200,846 (1,154,545) (627,552) 59,656,497 당분기순이익 41,733,716 11,685,599 (1,283,137) (2,500,887) 49,635,291 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 198,155,026 21,330,904 6,020,777 (7,920,265) 217,586,442 해외매출 147,015,466 43,440,814 754,497 (62,830,579) 128,380,198 부문별 매출액 345,170,492 64,771,718 6,775,274 (70,750,844) 345,966,640 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 343,707,945 64,619,617 6,775,274 (70,750,844) 344,351,992 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 1,462,547 152,101 - - 1,614,648 인식시기별 매출액 345,170,492 64,771,718 6,775,274 (70,750,844) 345,966,640 매출원가(*) 292,110,864 47,402,754 7,646,744 (70,701,553) 276,458,809 매출총이익 53,059,628 17,368,964 (871,470) (49,291) 69,507,831 감가상각비 16,526,746 4,552,967 357,806 (834,868) 20,602,651 영업이익 26,585,458 13,471,733 (1,275,643) (167,983) 38,613,565 당분기순이익 29,547,376 10,378,365 (1,435,516) (4,225,923) 34,264,302 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. (3) 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 캡슐 748,005,850 393,150,519 663,517,341 344,240,604 원료 127,435,060 56,439,946 120,066,438 60,674,737 화장품 11,452,394 6,911,219 11,448,983 10,847,651 연결조정 (103,186,219) (45,146,417) (86,171,720) (35,896,575) 합 계 783,707,085 411,355,267 708,861,042 379,866,417 39. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 29,531,330 - 29,531,330 차입금 및 사채 182,718,361 165,851,533 348,569,894 리스부채 181,169 240,267 421,436 기타채무 8,723,834 307,350 9,031,184 합 계 221,154,694 166,399,150 387,553,844 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 21,998,032 - 21,998,032 차입금 및 사채 144,608,706 176,579,976 321,188,682 리스부채 421,539 321,713 743,252 기타채무 21,626,670 315,135 21,941,805 합 계 188,654,947 177,216,824 365,871,771 한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 주식회사 서흥이 지급하여야 할 최대금액이며, 당분기말 현재 각각 USD 85,940,000, EUR 20,000,000 및 7,438,000천원입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 46,626,046천원 및 72,120,518천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 3,919,170 (3,919,170) 2,421,586 (2,421,586) EURO 547,655 (547,655) 356,887 (356,887) 기타외화 195,780 (195,780) 4,433,579 (4,433,579) 합 계 4,662,605 (4,662,605) 7,212,052 (7,212,052) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 348,569,893천원 및 321,188,681천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 3,485,699 (3,485,699) 3,211,887 (3,211,887) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 각각 717,103천원 및 4,364,813천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 71,710 (71,710) 436,481 (436,481) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 411,355,267 379,866,417 자본 372,351,818 328,994,625 부채비율 110.47% 115.46% 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제48기 3분기) 및 비교 표시된 재무제표 (제47기 3분기)는 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표입니다. 그러나 비교 표시된 재무제표 중 제47기 재무제표는 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다 재무상태표 제 48 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 47 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 3분기말 제 47 기말 자산 유동자산 212,772,826,238 159,701,887,244 현금및현금성자산 2,750,752,492 9,679,102,795 단기기타금융자산 20,000,000,000 6,181,245,290 당기손익-공정가치측정금융자산 17,605,828,630 0 매출채권 80,427,064,683 60,709,019,727 단기기타채권 11,668,548,562 6,308,499,713 재고자산 77,412,684,469 75,047,105,785 기타유동자산 2,907,947,402 1,776,913,934 비유동자산 292,618,194,597 287,199,701,055 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,103,000 3,664,812,890 장기기타채권 1,069,624,348 1,056,783,269 관계기업투자 43,241,735,281 36,914,525,401 투자부동산 11,971,474,665 12,066,654,236 유형자산 226,999,825,689 227,339,206,774 무형자산 5,810,083,190 4,708,764,790 사용권자산 258,800,807 512,122,870 이연법인세자산 2,726,933,119 451,640,835 기타비유동자산 522,614,498 485,189,990 자산총계 505,391,020,835 446,901,588,299 부채 유동부채 118,413,358,992 81,222,723,242 매입채무 15,820,095,092 16,247,705,165 단기기타채무 14,384,368,967 15,477,863,275 단기차입금 및 사채 78,907,358,341 44,335,390,922 당기법인세부채 7,391,576,066 1,982,644,028 충당부채 103,632,000 103,632,000 단기리스부채 149,887,202 331,429,716 기타유동부채 1,656,441,324 2,744,058,136 비유동부채 114,220,898,245 118,192,823,413 장기기타채무 188,333,330 268,333,330 장기차입금 및 사채 106,958,323,320 115,785,610,000 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무 6,444,397,015 1,480,258,723 장기리스부채 107,230,082 173,431,370 장기금융보증채무 522,614,498 485,189,990 부채총계 232,634,257,237 199,415,546,655 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본 (4,265,157,590) (4,265,157,590) 기타포괄손익누계액 (13,291,083,214) (12,456,117,853) 이익잉여금 245,684,833,218 219,579,145,903 자본총계 272,756,763,598 247,486,041,644 부채및자본총계 505,391,020,835 446,901,588,299 포괄손익계산서 제 48 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 48 기 3분기 제 47 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 101,487,791,092 303,056,687,974 75,454,287,729 239,700,297,510 매출원가 84,931,500,701 250,405,565,233 65,335,262,503 204,732,207,132 매출총이익 16,556,290,391 52,651,122,741 10,119,025,226 34,968,090,378 판매비와관리비 4,490,916,949 13,003,384,303 3,754,592,459 11,871,266,536 연구개발비 1,420,548,699 4,222,746,724 1,244,151,840 3,433,565,738 영업이익(손실) 10,644,824,743 35,424,991,714 5,120,280,927 19,663,258,104 금융수익 297,299,340 1,745,045,007 829,193,962 2,590,539,155 금융비용 1,664,528,313 4,851,790,825 1,366,913,832 4,136,081,310 기타수익 1,742,047,835 7,800,317,984 554,329,487 4,856,792,579 기타비용 462,075,808 972,292,507 256,835,523 592,949,268 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익 0 0 0 2,068,745,359 법인세비용차감전순이익(손실) 10,557,567,797 39,146,271,373 4,880,055,021 24,450,304,619 법인세비용 2,444,129,833 6,900,660,220 67,742,603 1,050,954,036 당기순이익(손실) 8,113,437,964 32,245,611,153 4,812,312,418 23,399,350,583 기타포괄손익 0 (2,527,243,999) (1,741,159,992) (8,911,625,956) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (2,527,243,999) (1,741,159,992) (8,911,625,956) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 (834,965,361) (1,741,159,992) (7,866,877,418) 확정급여제도의 재측정요소 0 (1,692,278,638) 0 (1,044,748,538) 총포괄이익(손실) 8,113,437,964 29,718,367,154 3,071,152,426 14,487,724,627 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 730 2,900 433 2,104 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 730 2,900 433 2,104 자본변동표 제 48 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (4,537,797,072) 193,196,977,718 229,022,194,240 회계정책의 변경 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,399,350,583 23,399,350,583 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (7,866,877,418) 0 (7,866,877,418) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,044,748,538) (1,044,748,538) 연차배당 0 0 0 0 (3,891,689,550) (3,891,689,550) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2019.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (12,404,674,490) 211,659,890,213 239,618,229,317 2020.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (12,456,117,853) 219,579,145,903 247,486,041,644 회계정책의 변경 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 32,245,611,153 32,245,611,153 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (834,965,361) 0 (834,965,361) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,692,278,638) (1,692,278,638) 연차배당 0 0 0 0 (4,447,645,200) (4,447,645,200) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2020.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (13,291,083,214) 245,684,833,218 272,756,763,598 현금흐름표 제 48 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 48 기 3분기 제 47 기 3분기 영업활동현금흐름 16,247,830,095 37,832,303,045 당기순이익(손실) 32,245,611,153 23,399,350,583 당기순이익 조정사항 21,102,441,001 14,506,521,125 영업활동관련자산부채변동 (30,986,880,656) 5,593,150,882 이자수취 115,782,532 331,989,260 이자지급 (3,174,915,878) (3,513,428,127) 법인세의 납부 (3,054,208,057) (2,485,280,678) 투자활동현금흐름 (44,132,224,121) (50,443,353,901) 단기기타금융자산의 감소 21,393,140,255 40,000,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 12,957,149,844 0 관계기업투자지분의 처분 0 815,512,189 배당금수취 0 1,927,800,000 유형자산의 처분 9,228,767,061 8,773,591,046 투자활동 미수금의 회수 3,525,050,000 0 무형자산의 처분 56,363,636 100,000,000 단기기타금융자산의 증가 (35,112,488,780) (65,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (30,947,020,000) 0 장기기타금융자산의 증가 0 (168,734,370) 대여금의 증가 0 (2,500,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,749,968,400) (2,666,707,194) 유형자산의 취득 (19,678,732,858) (30,888,199,939) 투자활동 미지급금의 지급 (643,166,479) (769,041,833) 무형자산의 취득 (1,161,318,400) (67,573,800) 재무활동현금흐름 21,049,291,737 16,063,003,523 단기차입금및사채의 차입 255,167,938,000 174,211,384,174 장기차입금및사채의 차입 0 57,000,000,000 단기차입금및사채의 상환 (229,423,257,261) (211,076,032,507) 단기리스부채의 상환 (247,743,802) (180,658,594) 배당금지급 (4,447,645,200) (3,891,689,550) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,835,102,289) 3,451,952,667 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (93,248,014) 247,845,463 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,928,350,303) 3,699,798,130 기초현금및현금성자산 9,679,102,795 964,146,333 기말현금및현금성자산 2,750,752,492 4,663,944,463 5. 재무제표 주석 제48 (당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재 제47 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 서흥 1. 일반사항 주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당분기 전기 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% - 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 20 20년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다." 2) 당분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요 한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,750,752 - - 2,750,752 단기기타금융상품 20,000,000 - - 20,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,605,829 - 17,605,829 매출채권 80,427,065 - - 80,427,065 단기기타채권 11,668,549 - - 11,668,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 17,103 17,103 장기기타채권 1,069,624 - - 1,069,624 합 계 115,915,990 17,605,829 17,103 133,538,922 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,679,103 - 9,679,103 단기기타금융상품 6,181,245 - 6,181,245 매출채권 60,709,020 - 60,709,020 단기기타채권 6,308,500 - 6,308,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,664,813 3,664,813 장기기타채권 1,056,783 - 1,056,783 합 계 83,934,651 3,664,813 87,599,464 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 15,820,095 - 15,820,095 단기기타채무 14,384,369 - 14,384,369 단기차입금 및 사채 78,907,358 - 78,907,358 단기리스부채 149,887 - 149,887 장기기타채무 188,333 - 188,333 장기차입금 및 사채 106,958,323 - 106,958,323 장기리스부채 107,230 - 107,230 장기금융보증채무 - 522,614 522,614 합 계 216,515,595 522,614 217,038,209 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 16,247,705 - 16,247,705 단기기타채무 15,477,863 - 15,477,863 단기차입금 및 사채 44,335,391 - 44,335,391 단기리스부채 331,430 - 331,430 장기기타채무 268,333 - 268,333 장기차입금 및 사채 115,785,610 - 115,785,610 장기리스부채 173,431 - 173,431 장기금융보증채무 - 485,190 485,190 합 계 192,619,763 485,190 193,104,953 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 118,114 - - (3,239,684) (3,121,570) 외환차손익 812,198 - - (58,326) 753,872 외화환산손익 (453,904) - - (509) (454,413) 처분손익 - 183,762 - - 183,762 평가손익(당기손익) - (468,397) - - (468,397) 평가손익(기타포괄손익)(*) - (834,965) - (834,965) 합 계 476,408 (284,635) (834,965) (3,298,519) (3,941,711) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 331,989 - (3,683,153) (3,351,164) 손실충당금환입(당기상각) 163,346 - - 163,346 외환차손익 1,255,120 - 27,753 1,282,873 외화환산손익 527,860 - (5,112) 522,748 평가손익(기타포괄손익)(*) - (7,866,877) - (7,866,877) 합 계 2,278,315 (7,866,877) (3,660,512) (9,249,074) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당분기 17,605,829 - - 17,605,829 17,605,829 전기 - - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 17,103 - - 17,103 17,103 전기 3,664,813 3,647,710 - 17,103 3,664,813 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당분기(*) - - - - - 전기 - - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 17,103 - - - 17,103 전기 17,103 - - - 17,103 (*) 기초 금액은 원가측정방식에서 수준 3으로 이동된 시장성 없는 지분증권의 금액입니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수의 범위 (기준값) [당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환금융상품] 당분기 17,605,829 옵션가격결정모형 영구성장률 0.5%~1.5% (1.0%) 할인율 11.2%~12.2% (11.7%) 전기 - - - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 17,103 - - - 전기 17,103 - - - (*) 회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 449,332 8,154,795 외화예금 2,301,420 1,524,308 합 계 2,750,752 9,679,103 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 80,951,154 (524,089) 80,427,065 단기기타채권 미수금 11,654,412 - 11,654,412 미수수익 14,137 - 14,137 단기대여금 - - - 소 계 11,668,549 - 11,668,549 유동자산 92,619,703 (524,089) 92,095,614 장기기타채권 보증금 1,069,624 - 1,069,624 비유동자산 1,069,624 - 1,069,624 합 계 93,689,327 (524,089) 93,165,238 2) 전기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 61,233,109 (524,089) 60,709,020 단기기타채권 미수금 2,766,304 - 2,766,304 미수수익 17,146 - 17,146 단기대여금 3,525,050 - 3,525,050 소 계 6,308,500 - 6,308,500 유동자산 67,541,609 (524,089) 67,017,520 장기기타채권 보증금 1,056,783 - 1,056,783 비유동자산 1,056,783 - 1,056,783 합 계 68,598,392 (524,089) 68,074,303 한편, 매출채권에는 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석 18 (2) 및 36 (2) 참조). (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 76,598,764 3,150,237 1,202,153 80,951,154 전체기간기대손실 (29,433) (408,668) (85,988) (524,089) 순장부금액 76,569,331 2,741,569 1,116,165 80,427,065 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 58,865,451 2,281,670 85,988 61,233,109 전체기간기대손실 (29,433) (408,668) (85,988) (524,089) 순장부금액 58,836,018 1,873,002 - 60,709,020 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 당분기 524,089 - - - 524,089 전기 228,778 496,243 (200,932) - 524,089 7. 기타금융상 품기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 단기금융상품 20,000,000 6,181,245 비유동자산 장기금융상품 - - 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 17,605,829 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,664,813 합 계 17,605,829 3,664,813 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 복합금융상품(*) 18,074,226 17,605,829 - - (*) 회사는 당분기중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 전환사채의 취득내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손익 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(10회, 11회차) 18,074,226 17,605,829 (468,397) 1) 독립적인 외부평가기관이 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며 그 평가모형과 평가를 위한 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 평 가 모 형 옵션가격결정 모형 기초자산의 변동성 주식가치 평가 시 선정된 유시기업의 과거 2개년 시가총액 변동성의 중간값을 사용 무위험 이자율 KOFIA Bond에서 제공하는 평가기준일로부터 매 3개월 단위로 30개월 만기 국공채 이자율 위 험 이 자 율 Krisrating에서 제공하는 평가기준일로부터 매 3개월 단위로 24개 만기 BO 회사채 금리 기초자산 가격 ㅡ대상회사의 주식이 평가기준일 현재 거래정지 중임을 고려하여 이익접근법 중 현금흐름할인법을 사용하여 영업가치를 선정ㅡ산출된 대상회사의 영업가지에 비영업용자산을 가산하고 이자발생부채를 차감하여 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치의 합계액을 산출ㅡ산출된 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치의 합계애기을 Tsiveriotis-Fernandes Model을 통해 대상회사의 주식가치와 대상회사가 발행한 전체 전환사채의 가치를 분리하여 각각 산출 2) 회사는 당분기 중인 2020년 5월 27일 내추럴엔도텍 전환사채를 취득하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(10회차) 회사의 취득금액(권면액) 16,141백만원(10,400백만원)(*) 취 득 일 자 2020년 05월 27일 발 행 회 사 주식회사 내츄럴엔도텍 만 기 일 2022년 12월 20일(발행일로부터 6년) 조기상환가능기간 사채발행일로부터 4년 3개월이 되는 2021년 3월 20일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 5%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 전 환 가 액 2,525원 전환가능주식수 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수(4,118,812주) 전환청구기간 2017년 12월 21일부터 2022년 11월 20일(만기일로부터 1개월전) 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주 (*) 회사는 유한회사 엔에이치씨가보유중인 대상회사의 전화사채 권면금액 20,000백만원과 기 발생이자 상당액을 26,947백만원에 매입하였으며, 이 중 권면금액 9,600백만원과 원리금 상당액을 12,957백만원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당분기에 당기손익인식공정가치금융자산처분이익 84,355천원이 발행하였으며, 취득금액과 공정가치평가액의 차이로 468,397천원의 평가손실이 발생하였습니다.기타 거래로 2020년 9월 7일 권면금액 1,400백만원에 대한 매수청구권을 부여하였습니다. 3) 회사는 당분기 중인 2020년 7월 9일 내추럴엔도텍 전환사채를 취득하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 전환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(11회차) 회사의 취득금액(권면액) 4,000백만원(*) 취 득 일 자 2020년 07월 09일 발 행 회 사 주식회사 내츄럴엔도텍 만 기 일 2023년 7월 9일(발행일로부터 3년) 조기상환가능기간 조기상환 사유가 발생하는 경우 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 3%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 전 환 가 액 2,525원 전환가능주식수 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수(1,584,158주) 전환청구기간 2021년 7월 10일부터 2023년 7월 8일(발행일로부터 1년이 경과, 만기일로부터 직전일까지) 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주 (*) 회사는 대상회사의 전환사채 권면금액 4,000백만원을 4,000백만원에 매입하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성있는지분증권 - - 15,457,152 3,647,710 시장성없는지분증권 4,177,043 17,103 4,177,043 17,103 합 계 4,177,043 17,103 19,634,195 3,664,813 1) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 - - - - - - - 전기 1,014,662 4.91% 15,457,152 3,647,710 3,647,710 (10,151,693) (11,809,442) (*) 당분기 중 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다(주석 11참조). 2) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 6.39% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 105,895 - 105,895 제품 14,764,493 - 14,764,493 재공품 12,796,692 - 12,796,692 원재료 44,707,102 - 44,707,102 저장품 53,316 - 53,316 미착품 4,985,186 - 4,985,186 합 계 77,412,684 - 77,412,684 2) 전기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 119,170 - 119,170 제품 19,519,427 - 19,519,427 재공품 20,360,879 - 20,360,879 원재료 30,978,452 - 30,978,452 저장품 51,361 - 51,361 미착품 4,017,818 - 4,017,818 합 계 75,047,106 - 75,047,106 (2) 회사가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 440,848원 및 119,294천원입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 선급금 2,782,243 1,694,401 선급비용 125,704 82,513 합 계 2,907,947 1,776,914 비유동자산 장기선급비용 522,614 485,190 11. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 5,000,000 한국 2020.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2020.09.30 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2020.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2020.09.30 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 한국 2020.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 독일 2020.09.30 판매 원가법 (주)한국코스모 65.98% 4,000,000 대한민국 2020.09.30 생산/ 판매 원가법 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍(*) 4.91% 10,332,911 대한민국 2020.09.30 생산/ 판매 원가법 (*) 회사는 당분기 중 (주)내츄럴엔도텍이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 보통주식으로 전환할 수 있는 채무상품의 잠재적 의결권에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 5,000,000 한국 2019.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2019.12.31 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2019.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2019.12.31 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 한국 2019.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 독일 2019.12.31 판매 원가법 (주)한국코스모 51.08% 1,567,350 대한민국 2019.12.31 생산/ 판매 원가법 3) (주)젤텍에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이나, 회사가 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사하고 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 3,979,105 - - 3,979,105 (주)한국코스모 65.98% 6,678,776 2,928,808 3,749,968 - 6,678,776 소 계 - 40,664,493 36,914,525 3,749,968 - 40,664,493 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 4.91% 2,577,242 - 2,577,242 - 2,577,242 소 계 - 2,577,242 - 2,577,242 - 2,577,242 합 계 - 43,241,735 36,914,525 6,327,210 - 43,241,735 2) 전기 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 서흥유럽(*) 100.00% - 674,567 - (674,567) - (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 1,312,398 2,666,707 3,979,105 (주)한국코스모 51.08% 2,928,808 2,757,238 171,570 - 2,928,808 합 계 - 36,914,525 34,750,815 2,838,277 (674,567) 36,914,525 (3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 127,435,060 56,439,946 70,995,114 80,288,945 11,685,599 11,603,413 서흥아메리카(*) 68,645,991 40,079,144 28,566,847 63,773,586 5,664,230 5,664,230 서흥베트남 149,015,218 104,098,354 44,916,864 47,557,197 3,093,466 3,093,466 서흥재팬 3,029,194 1,890,928 1,138,266 2,308,171 2,494 2,494 (주)위너웰 11,740,874 7,188,327 4,552,547 7,932,286 925,781 925,781 서흥유럽Gmbh 10,183,552 7,259,508 2,924,044 14,277,391 (197,867) (197,867) (주)한국코스모 11,452,393 6,911,219 4,541,174 5,320,674 (1,283,137) (1,283,137) (주)내츄럴엔도텍(**) 52,463,314 32,223,177 20,240,137 8,724,761 (1,048,152) (1,046,158) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (**) (주)내츄럴엔도텍은 당분기 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 109,012,384 48,570,121 60,442,263 64,771,718 10,378,365 10,437,257 서흥아메리카(*) 61,199,161 40,229,312 20,969,849 56,508,734 2,829,501 2,829,501 서흥베트남 127,082,179 84,288,606 42,793,573 35,551,380 3,868,442 3,868,442 서흥재팬 2,892,022 1,807,138 1,084,884 2,073,291 (124,889) (124,889) (주)위너웰 10,277,348 6,897,520 3,379,828 2,149,966 116,074 116,074 서흥유럽Gmbh 8,575,812 6,410,523 2,165,289 9,186,824 (541,103) (541,103) (주)한국코스모 12,774,499 10,191,292 2,583,207 6,775,274 (1,435,516) (1,435,516) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (**) 서흥유럽SASU는 전반기 중 청산을 완료하였습니다. (4) 종속기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없으며, 관계기업인 (주)내츄럴엔도텍은 상장적격성 실질심사대상으로 기업심사위원회의 심의절차가 진행중으로 매매거래가 정지되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 6,060,371 - 6,060,371 7,489,102 건물 6,345,305 (434,201) 5,911,104 5,297,397 합 계 12,405,676 (434,201) 11,971,475 12,786,499 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (339,022) (339,022) 감가상각 - (95,180) (95,180) 기말금액 - (434,201) (434,201) [장부금액] 장부금액 6,060,371 5,911,104 11,971,475 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기 대체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기 대체 - (233,267) (233,267) 감가상각 - (105,755) (105,755) 기말금액 - (339,022) (339,022) [장부금액] 장부금액 6,060,371 6,006,283 12,066,654 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 363,500 323,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 475,315 428,315 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. (4) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. 전기말 현재 투자부동산중 토지의 공정가치는 7,489,102천원이고 건물의 공정가치는 5,297,397천원입니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 44,783,551 131,317,598 177,540,313 27,629,567 7,537,300 388,808,329 당기 취득 - 455,710 10,276,014 4,028,209 4,918,800 19,678,733 당기 처분 - - (486,518) (714,244) (7,680,530) (8,881,292) 기타증감 - - 476,298 10,417 419,838 906,553 기말금액 44,783,551 131,773,308 187,806,107 30,953,949 5,195,408 400,512,323 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (17,592,296) (120,059,175) (22,837,738) - (160,489,209) 당기 처분 - - 483,766 651,327 - 1,135,093 감가상각 - (1,974,854) (9,229,909) (1,720,924) - (12,925,687) 기타증감 - - (446,453) (18,701) - (465,154) 기말금액 - (19,567,150) (129,251,771) (23,926,036) - (172,744,957) [정부보조금] 정부보조금 - - (720,046) (47,494) - (767,540) [장부금액] 장부금액 44,783,551 112,206,158 57,834,290 6,980,419 5,195,408 226,999,826 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 128,203,108 162,080,924 26,120,304 7,787,866 369,624,762 당기 취득 5,411,362 9,459,795 15,393,341 1,644,392 5,980,598 37,889,488 당기 처분 - - (104,920) (163,053) (7,092,760) (7,360,733) 기타증감 (6,060,371) (6,345,305) 170,968 27,924 861,596 (11,345,188) 기말금액 44,783,551 131,317,598 177,540,313 27,629,567 7,537,300 388,808,329 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (15,292,416) (108,284,052) (21,103,403) - (144,679,871) 당기 처분 - 81,500 74,011 - 155,511 감가상각 - (2,533,146) (11,291,725) (1,785,315) - (15,610,186) 기타증감 - 233,267 (564,899) (23,031) - (354,663) 기말금액 - (17,592,295) (120,059,175) (22,837,738) - (160,489,209) [정부보조금] 정부보조금 - - (913,718) (66,195) - (979,913) [장부금액] 장부금액 44,783,551 113,725,303 56,567,419 4,725,634 7,537,300 227,339,207 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 (3),(6)참조).(3) 상기 유형자산 중 기계장치중 일부는 투자부동산과 관련하여 임대중에 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (2) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 8,081,011 (6,633,372) 1,447,639 14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 4,936,708 - 5,433,608 당기 취득 및 개발 - 1,050,000 111,318 1,161,318 당기 처분 - (105,589) - (105,589) 기말금액 496,900 5,881,119 111,318 6,489,337 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (227,943) - (724,843) 당기 처분 - 45,589 - 45,589 기말금액 (496,900) (182,354) - (679,254) [장부금액] 장부금액 - 5,698,765 111,318 5,810,083 2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,549,908 - 6,046,808 당기 취득 및 개발 - - 67,574 67,574 당기 처분 - (613,200) (67,574) (680,774) 기말금액 496,900 4,936,708 - 5,433,608 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (227,943) - (724,843) 기말금액 (496,900) (227,943) - (724,843) [장부금액] 장부금액 - 4,708,765 - 4,708,765 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 외 5,810,083 비한정 내용연수 4,708,765 비한정 내용연수 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 4,222,747천원 및 3,433,566천원입니다. 15. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 979,913 - (212,373) 767,540 전기 1,249,749 11,424 (281,260) 979,913 16. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 494,807 (432,448) 62,359 차량운반구 270,153 (73,711) 196,442 합 계 764,960 (506,159) 258,801 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 회계정책변경효과 증가 감소 기말잔액 당분기 512,123 - - (253,322) 258,801 전기 - 494,807 270,153 (252,837) 512,123 (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 253,322 186,804 리스부채에 대한 이자비용 8,361 8,696 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (5,341) (4,073) 단기리스 관련 비용 20,700 30,780 소액자산 리스 관련 비용 9,741 23,781 합 계 286,783 245,988 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액(*) 증 가 감 소 기말잔액 당분기 504,861 8,361 (256,105) 257,117 전 기 483,968 265,262 (244,369) 504,861 (*) 전기금액은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다.상기금융리스부채는 유동성금융리스부채 149,887천원이 포함되어 있습니다. (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 154,607 149,887 1년초과 5년이내 109,178 107,230 합 계 263,785 257,117 (6) 당분기중 소액자산에 관련된 리스비용은 9,741천원이고, 단기리스와 관련된 리스료는 20,700천원입니다. 17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 15,820,095 - 15,820,095 [기타채무] 미지급금 12,240,912 - 12,240,912 미지급비용 2,143,457 - 2,143,457 임대보증금 - 188,333 188,333 소 계 14,384,369 188,333 14,572,702 합 계 30,204,464 188,333 30,392,797 2) 전기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 16,247,705 - 16,247,705 [기타채무] 미지급금 11,875,685 - 11,875,685 미지급비용 3,602,178 - 3,602,178 임대보증금 - 268,333 268,333 소 계 15,477,863 268,333 15,746,196 합 계 31,725,568 268,333 31,993,901 18. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 67,526,532 - 67,526,532 장기차입금 11,380,827 6,958,323 18,339,150 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 78,907,359 106,958,323 185,865,682 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 32,121,231 - 32,121,231 장기차입금 12,214,160 15,785,610 27,999,770 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 44,335,391 115,785,610 160,121,001 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 일반대출 산업은행 외 1.63~2.67 일시상환 67,500,000 32,000,000 매입외환(*) KEB하나은행 외 - 일시상환 26,532 121,231 소 계 67,526,532 32,121,231 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 2.46 분할상환 5,714,200 9,999,850 산업은행 1.91~2.05 분할상환 5,624,950 8,999,920 신한은행 2.85 분할상환 7,000,000 7,000,000 일반대출 국민은행 - 일시상환 - 2,000,000 소 계 18,339,150 27,999,770 유동성 장기차입금 (11,380,827) (12,214,160) 비유동성 장기차입금 6,958,323 15,785,610 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 36 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 36 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금대출 KEB하나은행 5,714,200 - - - - 5,714,200 산업은행 4,499,960 1,124,990 - - - 5,624,950 신한은행 1,166,667 2,333,334 2,333,333 1,166,666 - 7,000,000 합 계 11,380,827 3,458,324 2,333,333 1,166,666 - 18,339,150 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 50,000,000 소 계 100,000,000 100,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 100,000,000 100,000,000 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 38,409,139 33,497,136 사외적립자산 공정가치 (32,441,897) (32,486,872) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 5,949,829 992,851 기타장기급여채무 494,568 487,408 합 계 6,444,397 1,480,259 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 33,497,136 30,925,266 당기근무원가 3,115,049 4,052,169 이자원가 549,570 704,627 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 785,603 (870,279) 기타사항에 의한 효과 1,321,562 691,784 관계사 전출입 129,673 (48,358) 급여지급액 (989,454) (1,958,073) 기말 38,409,139 33,497,136 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 32,486,872 25,317,374 이자수익 513,949 547,915 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (62,422) (106,707) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 429,672 8,600,000 급여지급액 (926,174) (1,871,710) 기말 32,441,897 32,486,872 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당분기 전기 정기예금 58.88% 59.99% 채권형 ELS 29.41% 27.03% 생명사 이율보증형 상품 11.71% 12.98% 합 계 100.00% 100.00% (4) 회사의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 3,115,049 3,012,013 확정급여채무의 이자원가 549,570 521,828 사외적립자산의 이자수익 (513,949) (411,927) 합 계 3,150,670 3,121,914 기타장기종업원급여 47,510 56,191 당기비용 합계 3,198,180 3,178,105 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,360,939 2,366,419 판매비와관리비 및 연구개발비 768,263 737,709 소 계 3,129,202 3,104,128 건설중인자산 대체 68,978 73,977 합 계 3,150,670 3,178,105 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (2,107,166) (1,266,967) 사외적립자산의 재측정요소 (62,422) (72,454) 소 계 (2,169,588) (1,339,421) 법인세효과 477,309 294,673 법인세차감후 재측정요소 (1,692,279) (1,044,748) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.00% 2.25% 미래임금상승률 4.87% 4.87% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 42,042,644 38,409,139 35,382,499 변화율 9.46% 0.00% (7.88%) 임금상승률 확정급여채무 35,344,090 38,409,139 42,015,757 변화율 (7.98%) 0.00% 9.39% (7) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.65년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 11,117,935 12,114,384 35,408,403 58,640,722 20. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 103,632 52,150 당기 증가 - 119,056 당기 감소 - (67,574) 기말잔액 103,632 103,632 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동부채] 선수금 451,445 1,242,597 예수금 460,586 757,050 선수수익 744,410 744,411 합 계 1,656,441 2,744,058 22. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 485,189 37,425 - 522,614 전기 1,018,676 189,240 (722,727) 485,189 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남, (주)위너웰 및 (주)한국코스모에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 36 (4)참조). 한편, 회사는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수(*) 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다.(2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 24. 기타자본(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 25. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (12,456,117) (1,070,468) 235,503 (13,291,082) ( *) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류된 지분상품에 대한 평가손실 누적액 10,046,330천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (10,151,693) 2,233,373 (12,456,117) 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 211,500,000 185,500,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (9,728,179) (8,035,900) 미처분이익잉여금 40,870,734 39,072,768 합 계 245,684,833 219,579,146 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 이익잉여금 219,579,146 193,196,978 당기순이익 32,245,611 30,217,864 배당금의 지급 (4,447,645) (3,891,690) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (1,692,279) 55,994 기말 이익잉여금 245,684,833 219,579,146 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,035,900) (2,169,588) 477,309 (9,728,179) 전기 (8,091,894) 71,787 (15,793) (8,035,900) (4) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (450,000) (450,000) 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,119,113 11,119,113 주당배당금 400원 350원 배당금 4,447,645 3,891,690 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 596,468 2,152,014 58,552 1,635,633 제품매출액(*) 100,891,323 300,904,674 75,395,736 238,064,665 합 계 101,487,791 303,056,688 75,454,288 239,700,298 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액을 포함하고 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [제품매출원가] 기초제품 13,912,965 19,519,427 12,215,799 18,457,902 당기제품제조원가 85,861,218 244,825,514 67,274,264 199,104,139 관세환급금 - (67,384) (16,364) (168,913) 타계정에서 대체액 251,642 719,874 211,682 736,693 타계정으로 대체액 (812,179) (1,638,779) (608,454) (1,105,021) 기말제품 (14,764,493) (14,764,493) (13,823,097) (13,823,097) 제품매출원가(*) 84,449,153 248,594,159 65,253,830 203,201,703 [상품매출원가] 기초상품 138,328 119,170 27,609 2,627 당기상품매입액 125,939 389,176 7,100 182,384 타계정에서 대체액 331,264 1,416,398 72,258 1,371,022 타계정으로 대체액 (7,288) (7,443) (717) (711) 기말상품 (105,895) (105,895) (24,817) (24,817) 상품매출원가 482,348 1,811,406 81,433 1,530,505 [매출원가] 매출원가 84,931,501 250,405,565 65,335,263 204,732,208 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를포함하고 있습니다. 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,818,650 5,278,414 1,600,726 4,758,813 퇴직급여 185,551 516,098 176,754 493,998 복리후생비 229,081 713,336 196,014 632,382 여비교통비 72,538 227,017 135,982 360,016 통신비 16,293 42,443 13,128 40,869 세금과공과 49,515 166,896 41,611 156,222 임차료 80,396 232,000 78,528 234,711 감가상각비 152,656 418,466 115,859 400,247 수선비 27,719 80,212 120,150 191,477 보험료 7,432 23,904 9,003 25,992 접대비 100,939 247,901 123,812 292,539 광고선전비 49,353 157,041 200,386 289,743 지급수수료 391,668 526,959 (95,462) 479,434 소모품비 33,505 115,029 21,984 55,469 도서인쇄비 1,357 7,663 2,178 9,552 차량유지비 25,622 72,764 29,849 88,767 사용권자산상각비 85,057 253,322 64,796 186,803 운반비 247,534 698,356 183,110 600,387 수출비용 914,637 3,210,636 735,568 2,676,666 대손상각비 - - - (163,346) 교육훈련비 1,414 14,927 616 60,526 합 계 4,490,917 13,003,384 3,754,592 11,871,267 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 33,517 118,114 225,692 331,989 [기타] 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 65,491 84,355 - - 유동성장기금융상품처분이익 99,406 99,406 - - 상각후원가금융자산 외화환산이익 (115,186) 132,267 82,249 642,670 상각후원가금융자산 외환차익 214,071 1,310,903 521,253 1,615,880 합 계 297,299 1,745,045 829,194 2,590,539 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,135,672 3,239,684 1,326,375 3,683,152 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 468,397 - - 외화환산손실 274,308 586,679 (54,201) 119,922 외환차손 254,548 557,031 94,740 333,007 합 계 1,664,528 4,851,791 1,366,914 4,136,081 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 130,500 363,500 124,500 323,500 유형자산처분이익 1,372,371 1,511,054 141,252 2,192,645 잡이익 239,177 5,925,764 288,577 2,340,647 합 계 1,742,048 7,800,318 554,329 4,856,792 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 294,190 440,848 62,805 119,294 유형자산처분손실 11,118 28,486 11,715 15,091 무형자산처분손실 - 3,636 - - 투자부동산 감가상각비 31,727 95,180 - - 기타 임대원가 126,234 380,136 179,347 428,315 기부금 - 24,000 - 1,000 잡손실 (1,193) 7 2,969 29,249 합 계 462,076 972,293 256,836 592,949 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 8,463,140 2,332,088 이연법인세 변동액 가산(차감) (2,275,293) (3,794,669) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (2,275,293) (3,794,669) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 712,813 2,513,536 자본에 가감된 이연법인세 235,504 2,218,863 자본에 가감된 당기법인세 477,309 294,673 법인세비용 6,900,660 1,050,955 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 39,146,271 24,450,305 적용세율에 따른 법인세비용 8,595,680 5,362,567 조정사항 비과세수익 - (126,041) 비공제비용 50,422 74,076 세액공제 등 (3,257,515) (4,539,492) 기타 1,512,073 279,845 법인세비용 6,900,660 1,050,955 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 17.63% 4.30% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 31,375,010 4,975,284 - 36,350,294 퇴직연금자산 (31,375,010) 926,173 - (30,448,837) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 감가상각누계액 (552,412) - - (552,412) 감가상각비 1,771,165 - - 1,771,165 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 969,867 91,864 - 1,061,731 현재가치할인차금 (126,851) 126,851 - - 사채발행비용 235,076 (88,291) - 146,785 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미수이자 (17,146) - - (17,146) 기타포괄손익인식 금융자산평가 4,159,940 - - 4,159,940 관계기업투자주식 평가손익 11,809,442 - 1,070,468 12,879,910 정부보조금(자산) 979,913 (212,373) - 767,540 미지급연차수당 1,107,593 - - 1,107,593 이연토지처분이익 (12,505,411) 3,126,353 - (9,379,058) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 227,943 (45,589) - 182,354 사용권자산(리스부채) 2,950 - - 2,950 탄소배출권충당부채 103,632 - - 103,632 업무용승용차 감가상각비 112,920 - - 112,920 장기종업원급여 487,408 - - 487,408 기타 감가상각비 93,800 38,720 - 132,520 베트남지연이자출자처분 - 120,406 - 120,406 합 계 4,558,273 9,059,398 1,070,468 14,688,139 이연법인세자산(부채) 1,002,820 1,993,067 235,503 3,231,390 미인식 이연법인세(자산)부채 (551,179) 46,722 - (504,457) 인식한 이연법인세자산(부채) 451,641 2,039,789 235,503 2,726,933 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 28,668,420 2,706,590 - 31,375,010 퇴직연금자산 (25,317,374) (6,057,636) - (31,375,010) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 감가상각누계액 (552,412) - - (552,412) 감가상각비 2,281,059 (509,894) - 1,771,165 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 29,141 - 969,867 현재가치할인차금 (275,209) 148,358 - (126,851) 사채발행비용 150,006 85,070 - 235,076 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미수이자 - (17,146) - (17,146) 포괄손익인식 금융자산평가손익 5,817,689 - 10,151,693 15,969,382 정부보조금(자산) 1,249,749 (269,836) - 979,913 미지급연차수당 1,042,314 65,279 - 1,107,593 이연토지처분이익 (16,673,881) 4,168,470 - (12,505,411) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 227,943 - - 227,943 사용권자산(리스부채) - 2,950 - 2,950 탄소배출권충당부채 52,150 51,482 - 103,632 업무용승용차 감가상각비 61,470 51,450 - 112,920 장기종업원급여 442,596 44,812 - 487,408 기타 감가상각비 135,490 (41,690) - 93,800 합 계 (6,050,820) 457,400 10,151,693 4,558,273 이연법인세자산(부채) (1,331,180) 100,627 2,233,373 1,002,820 미인식 이연법인세(자산)부채 (610,543) 59,364 - (551,179) 인식한 이연법인세자산(부채) (1,941,723) 159,991 2,233,373 451,641 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (2,169,588) 477,309 (1,692,279) 전기 (1,339,421) 294,673 (1,044,748) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당분기 (1,070,468) 235,503 (834,965) 전기 (10,085,740) 2,218,863 (7,866,877) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,292,986 2,505,359 법인세효과 (504,457) (551,179) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다.회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 10,572,474 11,545,768 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 266,470 266,469 소 계 10,838,944 11,812,237 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,437,362) (11,356,824) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,772) (3,772) 소 계 (10,441,134) (11,360,596) 이연법인세자산(부채) 순액 397,810 451,641 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 4,418,538 12,332,395 188,888 7,462,830 원재료와 소모품의 사용 59,587,246 177,509,392 45,996,542 140,982,656 종업원급여 11,902,429 34,724,181 11,089,489 32,435,372 감가상각비 및 기타상각비 4,123,360 11,886,552 3,655,544 10,541,741 기타비용 4,899,928 13,953,045 4,404,800 13,309,608 소 계 84,931,501 250,405,565 65,335,263 204,732,207 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 2,233,281 6,507,848 1,973,494 5,885,193 감가상각비 및 기타상각비 237,713 671,788 180,654 587,050 수출비용 914,637 3,210,636 735,568 2,676,666 기타비용 1,105,286 2,613,112 864,876 2,722,358 소 계 4,490,917 13,003,384 3,754,592 11,871,267 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 989,405 2,772,079 845,095 2,314,543 감가상각비 및 기타상각비 81,083 240,534 75,024 211,309 기타비용 350,060 1,210,134 324,033 907,714 소 계 1,420,548 4,222,747 1,244,152 3,433,566 합 계(*) 90,842,966 267,631,696 70,334,007 220,037,040 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 8,113,437,964 32,245,611,153 4,812,312,418 23,399,350,583 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 730 2,900 433 2,104 (2) 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 8,113,437,964 32,245,611,153 4,812,312,418 23,399,350,583 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 8,113,437,964 32,245,611,153 4,812,312,418 23,399,350,583 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,119,113 (4) 당분기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 3,081,692 3,047,937 기타장기종업원급여 47,510 56,191 감가상각비 12,925,687 11,504,582 투자부동산 감가상각비 95,179 74,029 사용권자산상각비 253,322 186,803 대손상각비 - (163,346) 외화환산손실 586,679 119,922 재고자산폐기손실 440,848 119,294 유형자산처분손실 28,486 15,091 무형자산처분손실 3,636 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 468,397 - 이자비용 3,201,629 3,571,884 이자비용(현재가치할인차금) 38,055 111,269 법인세비용 6,900,660 1,050,954 외화환산이익 (132,266) (642,670) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (84,355) - 단기기타금융자산처분이익 (99,406) - 관계기업투자이익 - (1,927,800) 관계기업투자 처분이익 - (140,945) 유형자산처분이익 (1,511,054) (2,192,645) 이자수익 (118,114) (331,989) 잡이익 (5,024,144) 47,960 합 계 21,102,441 14,506,521 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (19,922,814) (10,725,770) 단기기타채권의 감소(증가) (9,043,995) 15,752,980 재고자산의 감소(증가) (2,693,487) 3,401,829 기타유동자산의 감소(증가) (1,131,033) (55,415) 장기기타채권의 감소(증가) (7,500) 109,957 매입채무의 증가(감소) (426,534) (1,593,878) 단기기타채무의 증가(감소) 3,809,729 2,278,075 장기기타채무의 증가(감소) (80,000) (24,000) 기타유동부채의 증가(감소) (1,087,617) (2,788,170) 퇴직금의 지급 (989,454) (1,684,524) 퇴직연금자산의 감소(증가) 626,174 950,617 기타장기급여채무의 지급 (40,350) (28,550) 합 계 (30,986,881) 5,593,151 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 419,838 1,480,234 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 584,794 1,718,345 장기차입금의 유동성대체 8,827,287 9,660,620 장기미지급금의 유동성대체 4,873,150 - 장기리스부채의 유동성대체 66,201 257,612 공정가치측정금융자산평가(손)익 (1,070,468) (10,085,740) 사용권자산과 리스부채의 계상 - 526,854 유형자산의 투자부동산 대체 - 12,172,409 감가상각비,퇴직급여의 유형자산 대체 321,759 303,949 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 44,335,391 25,744,681 8,827,287 - 78,907,359 장기차입금및사채 115,785,610 (8,827,287) - 106,958,323 리스부채 504,861 (247,744) - - 257,117 합 계 160,625,862 25,496,937 - - 186,122,799 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 81,484,607 (36,864,648) 9,660,620 - 54,280,579 장기차입금및사채 70,999,770 57,000,000 (9,660,620) - 118,339,150 합 계 153,484,377 20,135,352 - - 172,619,729 (*) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 종속기업 (주)젤텍, (주)위너웰, (주)한국코스모, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽, 서흥유럽Gmbh, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3), (주)내츄럴엔도텍(*4) 지분법적용대상피투자기업 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스, 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*2) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*3) 서흥베트남의 관계기업입니다.(*4) 당분기 중 유의적 영향력을 획득하여, 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 - 10,148,827 - 62,153 - 서흥아메리카 종속기업 19,795,290 118,228 - - - 서흥베트남 종속기업 - 378,708 11,835,874 - - 서흥재팬 종속기업 1,226,824 - - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 11,105,599 - - - - (주)위너웰 종속기업 4,106,806 3,783,623 - 3,645 - (주)한국코스모 종속기업 498,661 959,336 - 14,443 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 765,431 4,254,599 - - - UNI-CAPS 관계기업 - 752,307 - - - (주)조이파트너스 기타 2,297,417 - - - - 대표이사 최대주주 - - - - 479,399 합 계 39,796,028 20,395,628 11,835,874 80,241 479,399 2) 전분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 2,710 7,692,772 - 59,113 - 서흥아메리카 종속기업 17,028,796 186,270 - - - 서흥베트남 종속기업 13,905 - 8,468,341 - - 서흥재팬 종속기업 1,660,697 - - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 7,683,941 - - - - (주)위너웰 종속기업 296 2,149,966 - 64,656 - (주)한국코스모 종속기업 394,062 224,783 - 12,780 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 1,183,724 75,683 - - - UNI-CAPS 관계기업 - - 173,159 - - (주)조이파트너스 기타 672,973 - - - - 대표이사 최대주주 - - - - 415,196 합 계 28,641,104 10,329,474 8,641,500 136,549 415,196 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 자금대여거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 (주)한국코스모 종속기업 - 3,500,000 2,500,000 - 2) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 지급 수령 지급 수령 (주)젤텍 종속기업 - - - 1,927,800 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 20,369 806,213 - 서흥아메리카 종속기업 7,483,154 - - - 서흥베트남 종속기업 - 11,256,900 - 4,892,773 서흥재팬 종속기업 1,127,857 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 5,103,834 - - - (주)위너웰 종속기업 193,142 842 747,381 - (주)한국코스모 종속기업 161,903 5,296 125,018 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 79,248 - 2,045,483 - UNI-CAPS 관계기업 - 168,773 - - (주)조이파트너스 기타 378,408 - - - 대표이사 최대주주 - 307,600 - - 합 계 14,527,546 11,759,780 3,724,095 4,892,773 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 23,713 1,053,470 - 서흥아메리카 종속기업 5,515,666 - 67,158 - 서흥베트남 종속기업 - 1,858,592 - 2,247,030 서흥재팬 종속기업 1,268,615 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 3,476,433 - - - (주)위너웰 종속기업 - 774 471,361 - (주)한국코스모 종속기업 89,441 7,510 - - UNI-CAPS 관계기업 - 166,515 - - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 37,883 - - - (주)조이파트너스 기타 315,452 - - - 대표이사 최대주주 - 307,600 - - 합 계 10,703,490 2,364,704 1,591,989 2,247,030 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 36 (4)에 표시한 내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 36 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 695,036 630,042 퇴직급여 120,535 126,991 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 10,000,000 단기차입금 - 농협은행 10,000,000 단기차입금 - 우리은행 15,000,000 단기차입금 500,000 시설자금대출 산업은행 18,000,000 장기차입금 5,624,950 KEB하나은행 50,000,000 장기차입금 5,714,200 신한은행 7,000,000 장기차입금 7,000,000 일반대출 산업은행 20,000,000 단기차입금 20,000,000 산업은행 10,000,000 단기차입금 10,000,000 산업은행 10,000,000 단기차입금 10,000,000 하나은행 13,000,000 단기차입금 13,000,000 국민은행 12,000,000 단기차입금 12,000,000 씨티은행 2,000,000 단기차입금 2,000,000 매입외환 KEB하나은행 - 단기차입금 26,532 수출환어음 매각 KEB하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 KEB하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 - (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 26,532천원입니다(주석 18 참조). (3) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오창공장 29,047,714 4,800,000 씨티은행 2,000,000 8,400,000 신한은행 7,000,000 오송 2공장 17,734,344 21,600,000 산업은행 5,624,950 증평공장 14,905,732 오송공장 84,896,467 65,000,000 KEB하나은행 5,714,200 합 계 146,584,257 99,800,000 20,339,150 (4) 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 5,640,000 USD 8,530,800 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행 (홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 우리은행(홍콩) EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(호치민) USD 21,600,000 USD 12,000,000 하나은행(홍콩) EUR 5,000,000 EUR 5,000,000 수출입은행 USD 20,000,000 USD 20,000,000 수출입은행 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 수출입은행(호치민) - EUR 2,774,000 (주)위너웰 지급보증 신한은행 2,686,000 2,859,000 우리은행 - 720,000 (주)한국코스모 지급보증 KEB하나은행 4,752,000 1,992,000 합 계 7,438,000USD 73,340,000EUR 20,000,000 5,571,000USD 66,630,800EUR 22,774,000 (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 182,400,000천원 및 USD 3,600,000의 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 건물 외(*) 467,119,759 2020.01.28-2021.01.28 현대해상화재보험 외 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산 회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 37. 영업부문(1) 회사의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 29,079,979 226,329,785 255,409,764 해외매출 42,086,389 5,560,535 47,646,924 부문별 매출액 71,166,368 231,890,320 303,056,688 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 70,446,494 231,890,320 302,336,814 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 719,874 - 719,874 인식시기별 매출액 71,166,368 231,890,320 303,056,688 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 12,341,417 7,297,179 19,638,596 외부거래처로부터 매입 104,936 284,240 389,176 관세환급금 (9,677) (57,707) (67,384) 당기제품제조원가 50,129,791 194,695,723 244,825,514 타계정에서 전입액 - 1,416,399 1,416,399 상품과 제품의 기말재고 (10,934,837) (3,935,552) (14,870,388) 타계정으로 대체액 (894,966) (751,254) (1,646,221) 기타매출원가(*2) 719,874 - 719,874 부문매출원가 소계 51,456,538 198,949,028 250,405,566 [부문별 매출총이익] 매출총이익 19,709,830 32,941,292 52,651,122 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 27,490,252 167,327,688 194,817,940 해외매출 36,690,833 8,191,525 44,882,358 부문별 매출액 64,181,085 175,519,213 239,700,298 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 63,444,392 175,519,213 238,963,605 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 736,693 - 736,693 인식시기별 매출액 64,181,085 175,519,213 239,700,298 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 10,793,014 7,667,515 18,460,529 외부거래처로부터 매입 - 182,384 182,384 관세환급금 (19,445) (149,468) (168,913) 당기제품제조원가 44,880,395 154,223,744 199,104,139 타계정에서 전입액 13,079 1,357,943 1,371,022 상품과 제품의 기말재고 (10,215,350) (3,632,564) (13,847,914) 타계정으로 대체액 (891,111) (214,622) (1,105,733) 기타매출원가(*2) 736,693 - 736,693 부문매출원가 소계 45,297,274 159,434,933 204,732,207 [부문별 매출총이익] 매출총이익 18,883,811 16,084,280 34,968,091 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다.(2) 회사는 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다. (3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 분 당분기 전기 전전기 영업부문 거래처 (A) 금액 40,099,164 - 26,631,008 F P 비중 13.23% - 10.31% 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 15,820,095 - 15,820,095 차입금 및 사채 78,907,358 106,958,323 185,865,681 리스부채 149,887 107,230 257,117 기타채무 14,384,369 188,333 14,572,702 합 계 109,261,709 107,253,886 216,515,595 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 16,247,705 - 16,247,705 차입금 및 사채 44,335,391 115,785,610 160,121,001 리스부채 331,430 173,431 504,861 기타채무 15,477,863 268,333 15,746,196 합 계 76,392,389 116,227,374 192,619,763 한편, 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액이며 당분기말 현재 각각 USD 73,340천, EUR 20,000천 및 7,438,000천원입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당분기말 현재 522,614천원이 재무상태표상 금융보증채무로 인식되어 있습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 31,911,092천원 및 17,572,853천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 2,515,224 (2,515,224) 1,242,852 (1,242,852) EURO 532,506 (532,506) 356,887 (356,887) 기타외화 143,379 (143,379) 157,547 (157,547) 합 계 3,191,109 (3,191,109) 1,757,286 (1,757,286) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 185,865,682천원 및 160,121,001천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,858,657 (1,858,657) 1,601,210 (1,601,210) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 각각 17,103천원 및 3,647,710천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,710 (1,710) 364,771 (364,771) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총부채 232,634,257 199,415,547 자본 272,756,764 247,486,042 부채비율 85.29% 80.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결 기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제48기 3분기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 112,902 2,809 2.5 제47기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 86,482 2,799 3.2 제46기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 74,482 1,281 1.7 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제48기 3분기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,799 1,281 736 2. 순대손처리액(①－②±③) - (59) 609 ① 대손처리액(상각채권액) - (59 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 609 3. 대손상각비 계상(환입)액 10 1,577 (64) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,809 2,799 1,281 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액 등에 대하여 집합적 분석대상 채권과 개별적 분석대상 채권으로 구분한 후 다음과 같이 산정한 대손상각률을 적용하여 대손충당금을 설정합니다. ① 집합적 분석대상 채권의 대손상각률매출채권을 연체기간 별로 분석한 후 연체기간에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정합니다. 기대신용손실의 적정성은 매 회계년도말에 검토합니다. ② 개별적 분석대상 채권의 대손상각률다음의 거래처에 대하여는 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 1%~100%의 상각률을 적용합니다.- 3년 연속 적자 - 최근 회계연도(당기포함하여 3년간)에 공인회계사의 감사의견이 의견거절인 거래처- 최근 결산일 현재 납입자본 완전잠식 및 3개월 이상 조업중단 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용합니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년 이내 1년 경과 금 액 95,966 10,551 3,576 2,809 112,902 구성비율 85.0 9.3 3.2 2.5 100.0 나. 재고자산 현황 등(연결 기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제48기 3분기 제47기 제46기 캡슐 부문 제품 / 상품 45,538 50,009 44,340 재공품 13,421 21,332 15,129 원재료 / 저장품 60,165 42,366 38,633 미착품 4,985 4,018 3,473 원료 부문 제품 / 상품 17,254 12,751 8,892 재공품 219 100 99 원재료 / 저장품 6,031 8,617 4,237 미착품 696 1,234 180 화장품 부문 제품 / 상품 152 118 132 재공품 110 44 195 원재료 / 저장품 444 420 887 미착품 - - - 합 계 제품 / 상품 62,944 62,878 53,364 재공품 13,750 21,476 15,423 원재료 / 저장품 66,640 51,403 43,757 미착품 5,681 5,252 3,653 합 계 149,015 141,009 116,197 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.0 19.9 18.2 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1 2.9 2.8 2) 재고자산의 실사내역(2019년 정기 재고실사) - 실사일자 : 2020년 1월 2일 - 실사요령 : 2019년말 현재 재고자산의 수불상태 확인 및 재고실사일과 재무상태 표일 사이의 재고자산 이동현황을 체크 - 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 캡슐 부문 : 지배회사의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 2인 입회하에 실시함 원료 부문 : (주)젤텍의 재고를 우리회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 화장품 부문 : (주)한국코스모의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 - 실사결과 : 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없었음 다. 공정가치평가 내역 1) 금융자산의 공정가치금융자산의 공정가치 및 그 평가방법과 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '4. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서흥 회사채 공모 2018년 07월 16일 50,000 2.980 A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2021년 07월 16일 미상환 미래에셋대우(주)대신증권(주) (주)서흥 회사채 공모 2019년 05월 30일 50,000 2.217 A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2022년 05월 30일 미상환 미래에셋대우(주)대신증권(주) 합 계 - - - 100,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 (주)서흥제23회무기명식 이권부무보증사채 2018년 07월 16일 2021년 07월 16일 50,000 2018년 07월 14일 현대차투자증권(주) (주)서흥제24회무기명식 이권부무보증사채 2019년 05월 30일 2022년 05월 30일 50,000 2019년 05월 29일 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2020년 09월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(연결기준) 300% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 113.00%(2020년 6월말, 연결기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이최근 보고서상 자기자본의 300% 이하(연결기준) 이행현황 이행, 자기자본의 80.40%(2020년 6월말, 연결기준) 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매, 양도, 임대 기타 처분한자산총액이 최근 보고서상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음(연결기준) 이행현황 이행, 통상적인 재고판매 이외의 자산처분 금액 270억원으로, 자산총계의 3.53% (2020년 6월말, 연결기준) 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 해당사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행, 2020년 9월 4일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회사채 미상환 잔액