서흥 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	당분기	전기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 . (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 한 국 2019.09.30 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미 국 2019.09.30 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베 트 남 2019.09.30 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일 본 2019.09.30 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한 국 2019.09.30 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미 국 2019.09.30 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 판매업 독 일 2019.09.30 의결권과반수보유 (주)한국코스모 70.00% 5,098,560 제조업 한 국 2019.09.30 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2018.06.30 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2018.06.30 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2018.06.30 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2018.06.30 의결권과반수보유 서흥유럽 100.00% 674,567 판매업 프랑스 2018.06.30 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2018.06.30 의결권과반수보유 SH ASSET Management 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2018.06.30 의결권과반수보유 서흥유럽Gmbh 100.00% 1,312,398 판매업 독 일 2019.06.30 의결권과반수보유 (주)한국코스모 70.00% 5,098,560 제조업 한 국 2019.06.30 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 113,984,740 49,741,338 64,243,402 64,771,718 10,378,365 10,437,257 서흥아메리카(*) 62,211,213 39,110,923 23,100,290 56,508,734 2,829,501 2,829,501 서흥베트남 134,492,338 89,000,904 45,491,434 35,551,380 3,868,442 3,868,442 서흥재팬 2,857,253 1,772,209 1,085,044 2,073,291 (124,889) (124,889) (주)위너웰 10,364,609 6,911,970 3,452,639 2,149,966 116,074 116,074 서흥유럽Gmbh 7,938,077 4,587,167 3,350,909 9,186,824 (541,103) (541,103) (주)한국코스모 12,026,628 10,005,928 2,020,699 6,775,274 (1,435,516) (1,435,516) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다.2019년 9월 30일로 종료되는 회계기간의 주식회사 젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남,서흥재팬, (주)위너웰, 서흥유럽Gmbh 및 (주)한국코스모의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지아니한 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 104,907,265 46,483,338 58,423,927 48,010,388 5,209,106 5,259,985 서흥아메리카 54,014,730 35,236,509 18,778,221 37,394,643 2,131,919 2,131,919 서흥베트남 117,889,651 79,288,961 38,600,689 31,376,721 5,021,079 5,021,079 서흥재팬 2,961,586 1,855,530 1,106,056 3,206,328 111,713 111,713 서흥유럽 973,678 287,854 685,824 4,482,673 106,371 106,371 (주)위너웰 10,123,445 6,786,880 3,336,565 - (66,317) (66,317) 서흥유럽Gmbh(*) 973,678 287,854 685,824 1,066,898 (373,430) (373,430) (주)한국코스모(*) 11,252,028 7,795,812 3,456,216 1,115,873 (107,330) (107,330) (*) 지배권획득일이 2018년 6월 30일로 종료되는 회계기간이후에 발생하였습니다. 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 서흥유럽 제외 청산완료 기업명 변동내용 사 유 (주)한국코스모 신규포함 지분취득 서흥유럽 Gmbh 신규포함 법인설립 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위:천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 서흥유럽 140,945 종속기업투자주식처분이익 청산완료 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 연결실체는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:천원) 과 목 변경전 조정사항 변경후 자산 639,100,630 850,740 639,951,370 부채 330,928,258 850,740 331,778,998 자본 308,172,372 - 308,172,372 ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:천원) 구 분 리스부채 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 850,740 단기리스부채 367,011 장기리스부채 483,729 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결실체의 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.82%~4.81%입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 8년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,648,098 - 16,648,098 단기기타금융상품 25,833,147 - 25,833,147 매출채권 92,779,658 - 92,779,658 단기기타채권 2,479,722 - 2,479,722 장기기타금융상품 1,253,333 - 1,253,333 지분증권(*) - 3,730,766 3,730,766 장기기타채권 3,246,265 - 3,246,265 합 계 142,240,223 3,730,766 145,970,989 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,168,354 - 13,168,354 단기기타금융자산 1,783,296 - 1,783,296 매출채권 73,201,029 - 73,201,029 단기기타채권 2,559,539 - 2,559,539 장기기타금융자산 1,776,579 - 1,776,579 지분증권 - 13,816,506 13,816,506 장기기타채권 4,982,947 - 4,982,947 합 계 97,471,744 13,816,506 111,288,250 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 16,049,393 - 16,049,393 단기기타부채 14,657,148 - 14,657,148 단기차입금 및 사채 143,523,268 - 143,523,268 단기리스부채 350,257 - 350,257 장기기타부채 5,155,914 - 5,155,914 장기차입금 및 사채 175,530,492 - 175,530,492 장기리스부채 6,347,444 - 6,347,444 장기금융보증채무 - 45,705 45,705 합 계 361,613,916 45,705 361,659,621 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 17,748,565 - 17,748,565 단기기타채무 15,929,543 - 15,929,543 단기차입금 및 사채 154,809,131 - 154,809,131 장기기타채무 5,017,125 - 5,017,125 장기차입금 및 사채 118,576,822 - 118,576,822 장기금융보증채무 - 42,073 42,073 합 계 312,081,186 42,073 312,123,259 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 446,021 - (7,183,263) 손실충당금환입(당기상각) 173,346 - - 외환차손익 2,170,659 - 168,315 외화환산손익 655,114 - (7,756) 기타포괄손익 - (7,866,877) - 합 계 3,445,140 (7,866,877) (7,022,704) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 228,006 - (5,831,086) 외환차손익 978,801 - (188,273) 외화환산손익 178,920 - 7,336 기타포괄손익 - (5,033,944) - 합 계 1,385,727 (5,033,944) (6,012,023) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 3,730,766 3,713,663 - 17,103 3,730,766 전기 13,816,506 13,799,403 - 17,103 13,816,506 (4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 17,103 - - - 17,103 전기 3,601,239 - - (3,584,136) 17,103 (5) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 17,103 - - - - 전기 17,103 현금흐름할인모형 성장율, 할인율,영업이익율 - - (*) 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 3,691,097 416,314 외화예금 12,957,000 12,752,040 합 계 16,648,097 13,168,354 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 93,861,996 (1,082,337) 92,779,659 단기기타채권 미수금 2,375,536 - 2,375,536 미수수익 104,186 - 104,186 소 계 2,479,722 - 2,479,722 유동자산 96,341,718 (1,082,337) 95,259,381 장기기타채권 장기대여금 1,945,180 - 1,945,180 보증금 1,301,085 - 1,301,085 비유동자산 3,246,265 - 3,246,265 합 계 99,587,983 (1,082,337) 98,505,646 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함 되어 있습니다(주석 19 및 37 (2) 참조). 2) 전기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 74,482,476 (1,281,446) 73,201,030 단기기타채권 미수금 2,535,062 - 2,535,062 미수수익 24,478 - 24,478 소 계 2,559,540 - 2,559,540 유동자산 77,042,016 (1,281,446) 75,760,570 장기기타채권 장기대여금 3,436,860 - 3,436,860 보증금 1,546,087 - 1,546,087 비유동자산 4,982,947 - 4,982,947 합 계 82,024,963 (1,281,446) 80,743,517 (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 76,364,311 15,536,986 1,960,699 93,861,996 전체기간기대손실 - (566,531) (515,806) (1,082,337) 순장부금액 76,364,311 14,970,455 1,444,893 92,779,659 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 62,381,526 10,819,503 1,281,447 74,482,476 전체기간기대손실 - (549,160) (732,286) (1,281,446) 순장부금액 62,381,526 10,270,343 549,161 73,201,030 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감 기말 당분기 1,281,446 27,586 - (226,695) 1,082,337 전기(*) 735,567 - (63,670) 609,549 1,281,446 (*) 전기 기초금액은 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 조정을 반영한 최초 적용일의 손실충당금 입니다. 7. 기타금융상품기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 단기금융상품 25,833,147 1,783,296 비유동자산 장기금융상품 1,253,333 1,776,579 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 3,713,663 15,457,152 13,799,403 시장성없는지분증권 4,177,043 17,103 4,177,043 17,103 합 계 19,634,195 3,730,766 19,634,195 13,816,506 (*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다. (2) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 3,713,663 3,713,663 (10,085,740) (11,743,489) 전기 1,014,662 4.91% 15,457,152 13,799,403 13,799,403 (9,842,222) (1,657,749) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 (2,084,144) (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 (1,499,992) (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 (3,584,136) (4,159,940) 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 24,817 - 24,817 제품 54,302,257 (348,601) 53,953,656 재공품 13,603,183 - 13,603,183 원재료 47,991,902 - 47,991,902 저장품 614,500 - 614,500 미착품 3,735,633 - 3,735,633 합 계 120,272,292 (348,601) 119,923,691 2) 전기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 2,627 - 2,627 제품 54,366,169 (1,004,956) 53,361,213 재공품 15,422,673 - 15,422,673 원재료 42,743,905 - 42,743,905 저장품 1,013,260 - 1,013,260 미착품 3,652,993 - 3,652,993 합 계 117,201,627 (1,004,956) 116,196,671 (2) 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 121,647천원 및 101,427천원입니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 선급금 7,206,431 6,156,105 선급비용 342,224 942,305 합 계 7,548,655 7,098,410 비유동자산 장기선급비용 3,537,181 1,579,826 11. 관계기업(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명(*1) 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2019.09.30 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2019.09.30 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2019.09.30 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL(*2) 50.01% 429,101 베트남 2019.09.30 서비스업 지분법 (*1) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC SUHEUNG INTERNATIONAL : SUHEUNG INTERNATIONAL CO., LTD. (*2) SUHEUNG INTERNATIONAL에 대한 지분률은 50% 이상이나, 소규모 연결실체로서 자산 및 매출 규모가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 지분법을 적용하였습니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 10,096,862 8,394,363 - 2,432,906 (730,407) 10,096,862 J 5,682 17,345 15,864 - 291 1,190 17,345 CS PROPERTY 1,523,201 1,753,570 1,665,357 - 163,024 (74,811) 1,753,570 SUHEUNG INTERNATIONAL 224,047 190,910 181,938 - - 8,972 190,910 합 계 2,710,930 12,058,687 10,257,522 - 2,596,221 (795,056) 12,058,687 2) 전기 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 8,394,363 7,440,606 - 1,884,763 (931,006) 8,394,363 J 5,682 15,864 15,041 - 165 658 15,864 CS PROPERTY 1,523,201 1,665,357 1,584,241 - 193,420 (112,304) 1,665,357 SUHEUNG INTERNATIONAL 224,047 181,939 192,552 - (14,571) 3,958 181,939 합 계 2,710,930 10,257,523 9,232,440 - 2,063,777 (1,038,694) 10,257,523 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 31,268,422 11,074,696 20,193,727 45,385,208 4,865,812 4,865,812 J 144,585 109,895 34,690 335,035 581 581 CS PROPERTY 9,092,785 5,585,647 3,507,139 629,129 326,048 326,048 SUHEUNG INTERNATIONAL 382,962 1,206 381,756 - (8,910) (8,910) 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 25,472,744 8,684,015 16,788,729 35,095,778 4,093,101 4,093,101 J 251,441 219,712 31,729 370,340 709 709 CS PROPERTY 8,642,713 5,312,000 3,330,713 568,838 281,412 281,412 SUHEUNG INTERNATIONAL 364,945 1,131 363,814 - - - 12. 투자부동산(1) 투자부자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기 대체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기 대체 - (233,267) (233,267) 감가상각 - (74,028) (74,028) 기말금액 - (307,295) (307,295) [장부금액] 장부금액 6,060,371 6,038,010 12,098,381 (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 323,500 - 임대수익투자부동산 직접운영비용 428,315 - (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 92,803,281 172,293,210 266,796,362 33,605,703 44,291,132 609,789,688 당기 취득 5,411,362 7,648,691 28,589,955 (5,733,555) 8,411,948 44,328,401 당기 처분 - - (642,612) (361,445) (6,539,591) (7,543,648) 기타증감(*) (5,568,037) 12,095,302 7,190,272 13,637,069 (38,478,531) (11,123,925) 기말금액 92,646,606 192,037,203 301,933,977 41,147,772 7,684,958 635,450,516 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (28,077,066) (173,779,345) (25,113,919) - (226,970,330) 당기 처분 - 233,267 386,330 262,298 - 881,895 감가상각 - (3,163,958) (14,886,104) (2,552,591) - (20,602,653) 기타증감(*) - (341,202) 905,783 (195,813) - 368,768 기말금액 - (31,348,959) (187,373,336) (27,600,025) - (246,322,320) [정부보조금] 정부보조금 - - (982,125) (60,814) - (1,042,939) [장부금액] 장부금액 92,646,606 160,688,244 113,578,516 13,486,933 7,684,958 388,085,257 (*) 기타증감에는 유형자산에서 투자부동산(토지 및 건물)으로 대체된 금액과 연결실체의 변동으로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다(주석 12 참조). 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 90,139,398 159,167,649 251,444,373 30,647,083 17,572,965 548,971,468 당기 취득 1,182,628 921,706 5,467,578 2,411,426 50,674,240 60,657,578 당기 처분 - - (3,894,144) (1,055,524) (12,565,699) (17,515,367) 기타증감 1,481,255 12,203,855 13,778,555 1,602,718 (11,390,374) 17,676,009 기말금액 92,803,281 172,293,210 266,796,362 33,605,703 44,291,132 609,789,688 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (23,751,256) (155,907,722) (22,885,409) - (202,544,387) 당기 처분 - - 3,491,576 1,160,607 - 4,652,183 감가상각 - (3,852,009) (19,841,478) (2,755,394) - (26,448,881) 기타증감 - (473,801) (1,521,721) (633,723) - (2,629,245) 기말금액 - (28,077,066) (173,779,345) (25,113,919) - (226,970,330) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,176,247) (77,802) - (1,254,049) [장부금액] 장부금액 92,803,281 144,216,144 91,840,770 8,413,982 44,291,132 381,565,309 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 (3),(6)참조). 14. 차입원가 자본화연결실체가 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 41,277 25,287 자본화이자율 2.85% 2.72% 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권(*) 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 163,650 2,088,651 6,465,686 2,772,319 11,987,206 당기 취득 및 개발 - 80,000 - - 69,514 149,514 당기처분 - - - (460,115) - (460,115) 기타증감 - 458,858 (2,088,651) - 2,564 (1,627,229) 기말금액 496,900 702,508 - 6,005,571 2,844,397 10,049,376 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (122,896) (159,200) (296,059) (113,440) (1,188,495) 당기상각 - (45,748) - - (257,594) (303,342) 당기처분 - - - 68,115 - 68,115 기타증감 - (22,239) 159,200 - (148) 136,813 기말금액 (496,900) (190,883) - (227,944) (371,182) (1,286,909) [장부금액] 장부금액 - 511,625 - 5,777,627 2,473,215 8,762,467 (*) 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 토지이용권의 장부금액은 사용권자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 120,346 2,045,318 6,254,131 - 8,916,696 당기 취득 및 개발 - - - 551,880 249,972 801,852 사업결합(*) - - - - 2,759,885 2,759,885 당기 처분 - - - (306,600) (138,978) (445,578) 기타증감 - 43,303 43,333 - (98,953) (12,317) 기말금액 496,900 163,649 2,088,651 6,499,411 2,771,926 12,020,538 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (120,346) (142,341) (706,384) - (1,391,436) 당기 처분 - - - 306,600 - 306,600 당기 상각 (74,535) (3,520) (13,729) - (113,650) (205,434) 손상차손 - - - 70,000 - 70,000 기타증감 - 970 (3,130) - 210 (1,950) 기말금액 (496,900) (122,896) (159,200) (329,784) (113,440) (1,222,220) [장부금액] 장부금액 - 40,753 1,929,451 6,169,627 2,658,486 10,798,318 (*) 전기 중 (주)한국코스모와의 사업결합에 따라 영업권 및 기타무형자산이 증가하였습니다. (주석 40 참조) (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 5,777,627 비한정 내용연수 6,169,627 비한정 내용연수 영업권 1,058,278 비한정내용연수 1,058,278 비한정내용연수 기타무형자산 1,332,926 4년 1,588,167 4.75년 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 28,161 11,133 판매비와관리비 275,181 55,901 합 계 303,342 67,034 (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 3,537,251천원 및 3,329,810천원입니다. 16. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 1,254,049 - (211,110) 1,042,939 전기 1,533,736 4,300 (283,987) 1,254,049 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 회계정책변경효과 증가 감소 기말잔액 사용권자산 - 2,954,534 12,300,403 - 15,254,937 감가상각누계액 - (159,200) (663,953) - (823,153) 장부금액 - 2,795,334 11,636,450 - 14,431,784 (*) 당분기 증가에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (2) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 회계정책변경효과 당기증가 지급 유동성대체 이자비용 기말잔액 단기리스부채 - 367,011 - (295,482) 259,756 18,972 350,257 장기리스부채(*) - 483,729 6,123,471 - (259,756) - 6,347,444 합 계 - 850,740 6,123,471 (295,482) - 18,972 6,697,701 (3) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 389,919 350,257 1년초과 5년이내 6,542,196 6,347,444 합 계 6,932,115 6,697,701 (4) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 663,953 리스부채에 대한 이자비용 18,972 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (10,371) 단기리스 관련 비용 183,368 소액자산 리스 관련 비용 46,026 합 계 901,948 18. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 16,049,393 - 16,049,393 [기타채무] 미지급금 11,608,714 4,887,581 16,496,295 미지급비용 3,048,434 - 3,048,434 임대보증금 - 268,333 268,333 소 계 14,657,148 5,155,914 19,813,062 합 계 30,706,541 5,155,914 35,862,455 2) 전기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 17,748,565 - 17,748,565 [기타채무] 미지급금 11,310,081 4,724,791 16,034,872 미지급비용 4,619,462 - 4,619,462 임대보증금 - 292,333 292,333 소 계 15,929,543 5,017,124 20,946,667 합 계 33,678,108 5,017,124 38,695,232 (2) 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 51,521 - 5,051,521 현재가치할인차금 (275,209) - 111,269 (163,940) 합 계 4,724,791 51,521 111,269 4,887,581 19. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 95,620,378 - 95,620,378 장기차입금 47,902,890 75,530,492 123,433,382 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 143,523,268 175,530,492 319,053,760 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 110,156,403 - 110,156,403 장기차입금 44,652,728 68,576,822 113,229,550 사채 - 50,000,000 50,000,000 합 계 154,809,131 118,576,822 273,385,953 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 시설자금 수출입은행 외 일시상환 8,804,968 5,470,843 일반대출 산업은행 외 일시상환 70,025,023 76,348,828 무역금융 KEB하나은행 외 일시상환 16,338,349 27,369,070 매입외환(*) KEB하나은행 외 일시상환 452,039 967,662 소 계 95,620,379 110,156,403 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 외 분할상환 121,433,382 107,876,277 일반대출 국민은행 외 일시상환 2,000,000 5,353,274 소 계 123,433,382 113,229,551 유동성 장기차입금 (47,902,890) (44,652,728) 비유동성 장기차입금 75,530,492 68,576,823 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 37 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 37 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금 외 KEB하나은행 외 47,902,890 23,080,085 14,706,387 18,669,490 19,074,530 123,433,382 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 - 소 계 100,000,000 50,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 100,000,000 50,000,000 20. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 39,260,102 36,971,538 사외적립자산 공정가치 (29,878,719) (31,338,853) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 9,363,970 5,615,272 기타장기급여채무 470,237 442,598 합 계 9,834,207 6,057,870 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 기초 36,971,538 35,497,428 당기근무원가 3,538,208 4,495,073 이자원가 617,171 753,828 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 464 383,650 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,266,967 (1,773,319) 기타사항에 의한 효과 63,008 667,401 급여지급액 (3,245,612) (3,052,523) 관계사전출입액 48,358 - 기말 39,260,102 36,971,538 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 31,338,853 29,972,827 이자수익 516,174 614,690 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (84,484) (165,619) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 1,214,941 3,933,495 급여지급액 (3,106,765) (3,016,540) 기말 29,878,719 31,338,853 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 41.64% 75.77% 채권형 ELS 47.11% 16.54% 생명사 이율보증형 상품 11.25% 7.69% 합 계 100.00% 100.00% (4) 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 3,538,208 3,340,758 확정급여채무의 이자원가 617,171 549,334 사외적립자산의 이자수익 (516,174) (446,263) 소 계 3,639,205 3,443,829 기타장기종업원급여 56,191 24,786 당기비용 합계 3,695,396 3,468,615 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,752,572 2,623,117 판매비와관리비 및 연구개발비 868,847 781,617 소 계 3,621,419 3,404,734 건설중인자산 대체 73,977 63,881 합 계 3,695,396 3,468,615 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (1,330,439) (415,700) 사외적립자산의 재측정요소 (84,484) (74,685) 소 계 (1,414,923) (490,385) 법인세효과 311,283 107,885 법인세차감후 재측정요소 (1,103,640) (382,500) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.25% 2.25% 미래임금상승률 5.46% 5.46% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 43,005,245 39,260,102 36,142,437 변화율 9.55% - (7.95%) 임금상승률 확정급여채무 36,103,236 39,260,102 42,977,866 변화율 (8.04%) - 9.48% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.88년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 11,341,735 12,758,886 39,359,099 63,459,720 21. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 52,150 120,480 증가 - 52,150 감소 - (120,480) 기말 52,150 52,150 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [기타유동부채] 선수금 833,977 917,774 예수금 704,945 1,326,448 합 계 1,538,922 2,244,222 23. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 42,073 - 3,632 45,705 전기 338,526 - (296,453) 42,073 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사 의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 25. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 증가 - - 300,000 9,820,666 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 26. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (10,085,740) 2,218,863 (12,404,674) 해외사업환산손익 (4,398,985) 4,651,390 - 252,405 합 계 (8,936,782) (5,434,350) 2,218,863 (12,152,269) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (449,127) (5,241,885) 1,153,215 (4,537,797) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 6,383,889 (8,184,473) 1,800,584 - 해외사업환산손익 (5,903,048) 1,504,063 - (4,398,985) 합 계 31,714 (11,922,295) 2,953,799 (8,936,782) 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 185,500,000 168,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (9,497,795) (8,427,817) 미처분이익잉여금 87,607,269 79,566,947 합 계 266,651,752 242,181,408 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 이익잉여금 242,181,408 219,245,813 당기순이익 29,482,815 25,735,551 배당금의 지급 (3,891,690) (3,428,014) 회계변경의 누적효과 - 449,127 확정급여제도 재측정요소의 변동 (1,371,766) 229,399 법인세효과 301,789 (50,468) 연결실체의 변동 (50,804) - 기말 이익잉여금 266,651,752 242,181,408 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,427,817) (1,371,766) 301,788 (9,497,795) 전기 (8,606,748) 229,399 (50,468) (8,427,817) (4) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (450,000) (150,000) 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,119,113 11,426,714 주당배당금 350원 300원 배당금 3,891,690 3,428,014 28. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품. 제품매출액 112,774,241 345,966,640 94,780,678 297,945,500 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 및 상품 45,614,402 53,363,840 46,198,936 55,346,004 당기제품제조원가 및 상품매입액 99,039,282 278,381,927 77,405,816 231,418,644 타계정에서 대체액 76,390 1,840,528 99,504 300,313 타계정으로 대체액 (603,752) (546,346) (706,127) (1,729,408) 기타증감 - (2,602,666) 89,143 602,120 기말제품 및 상품 (53,978,473) (53,978,473) (46,339,485) (46,339,485) 매출원가 90,147,849 276,458,810 76,747,787 239,598,188 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,647,157 7,958,926 2,531,012 7,027,591 퇴직급여 230,796 680,818 214,584 609,551 복리후생비 367,731 1,152,986 391,394 1,168,872 여비교통비 266,055 739,967 251,031 622,704 통신비 44,742 129,342 39,737 111,502 세금과공과 102,349 597,071 184,724 473,032 임차료 483,140 1,305,797 376,210 1,280,750 감가상각비 322,949 873,706 346,810 1,016,061 수선비 142,236 252,456 52,506 176,677 보험료 54,188 134,923 19,293 74,812 접대비 217,116 571,325 224,219 534,914 광고선전비 248,962 411,497 105,138 387,980 지급수수료 49,887 1,098,053 513,741 1,264,891 소모품비 105,934 300,164 88,292 351,415 도서인쇄비 2,325 13,540 2,017 10,263 차량유지비 87,753 221,468 66,964 182,335 사용권자산상각비 77,605 281,240 - - 운반비 1,013,624 3,097,198 774,204 2,140,020 수도광열비 15,111 34,894 43,560 95,237 대손상각비(환입) (10,000) (173,346) - - 교육훈련비 1,226 65,648 914 42,958 해외시장개척비 44,109 188,607 93,458 228,510 포장비 - - 20,433 47,718 수출경비 2,130,280 6,852,400 2,328,291 6,699,310 무형자산상각비 92,620 275,181 19,513 56,781 잡비 78,927 214,631 24,043 75,936 기타판매비와관리비 63,080 78,522 2,056 4,979 합 계 8,879,902 27,357,014 8,714,144 24,684,799 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 236,018 414,373 69,613 158,523 [기타] 상각후원가금융자산 이자수익 11,207 41,476 21,885 69,492 상각후원가금융자산 외화환산이익 111,597 814,583 (780,434) 473,248 상각후원가금융자산 외환차익 986,059 3,079,181 899,669 1,503,850 합 계 1,344,881 4,349,613 210,733 2,205,113 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,752,562 7,193,090 2,140,903 5,831,095 외화환산손실 (164,391) 167,225 212,392 286,993 외환차손 226,296 740,205 215,210 713,322 합 계 2,814,467 8,100,520 2,568,505 6,831,410 31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 145,783 370,568 92,659 192,756 유형자산처분이익 66,029 98,615 (18,458) 12,245 무형자산처분이익 - - 135,041 135,041 잡이익 224,227 2,311,307 189,859 560,635 합 계 436,039 2,780,490 399,101 900,677 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 65,158 121,647 29,532 101,427 유형자산처분손실 11,715 28,849 1 29,256 무형자산처분손실 52,000 52,000 - - 기타 임대원가 179,347 428,315 - - 기부금 - 1,000 77 5,504 잡손실 (2,216) 85,579 9,254 32,851 합 계 306,004 717,390 38,864 169,038 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 6,799,922 4,848,597 이연법인세 변동액 가산(차감) (3,931,446) (931,018) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (3,931,446) (931,018) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 2,530,146 1,401,038 자본에 가감된 당기법인세 2,218,863 1,293,153 자본에 가감된 이연법인세 311,283 107,885 법인세비용 5,398,622 5,318,617 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 39,662,924 28,625,657 적용세율에 따른 법인세비용 9,251,928 6,580,909 조정사항 비과세수익 (126,041) (98,960) 비공제비용 74,076 66,920 세액공제 등 (4,539,492) (2,525,401) 기타 738,151 1,295,149 법인세비용 5,398,622 5,318,617 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 13.61% 18.58% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 34,172,187 2,401,353 - 36,573,540 퇴직연금자산 (30,821,142) 1,459,982 - (29,361,160) 미 수 수 익 (24,480) 15,490 - (8,990) 유형자산감가상각비 (2,090,074) (43,003) - (2,133,077) 미지급비용 111,872 29,575 - 141,447 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 - - 940,726 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사인건비 1,944,282 - - 1,944,282 현재가치할인차금 (275,208) 111,268 - (163,940) 포괄손익인식금융자산평가손익 5,817,689 - 10,085,740 15,903,429 이연토지처분이익 (16,673,882) 3,126,353 - (13,547,529) 국고보조금(자산) 1,249,749 (210,659) - 1,039,090 감가상각비(세무조사) 135,490 - - 135,490 미지급연차수당 1,122,368 - - 1,122,368 무형자산손상차손 296,058 (68,115) - 227,943 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 52,150 - - 52,150 업무용승용차감가비 99,617 (38,146) - 61,471 장기종업원급여 442,595 - - 442,595 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 150,006 63,803 - 213,809 소 계 (32,028,651) 6,847,901 10,085,740 (15,095,010) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (32,028,651) 6,847,901 10,085,740 (15,095,010) 법인세 등 산출세액 (7,046,303) 1,506,538 2,218,863 (3,320,902) 내국법인 이연법인세자산(부채) (7,046,303) 1,506,538 2,218,863 (3,320,902) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 316,322 23,538 - 339,860 미실현손익에 대한 법인세효과 2,503,465 479,390 - 2,982,855 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,170,576) (343,228) - (2,513,804) 이연법인세자산(부채) (6,397,092) 1,666,238 2,218,863 (2,511,991) 미인식 이연법인세자산(부채) (610,543) 46,345 - (564,198) 인식한 이연법인세자산 316,322 23,538 - 339,860 인식한 이연법인세부채 (7,323,957) 1,689,045 2,218,863 (3,416,049) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용 하고 있습니다. (*2) 주식회사 젤텍을 제외한 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능 성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 32,697,958 1,474,229 - 34,172,187 퇴직연금자산 (29,723,410) (1,097,732) - (30,821,142) 미수수익 (4,275) (20,205) - (24,480) 유형자산감가상각비 (1,673,425) (416,649) - (2,090,074) 미지급비용 90,949 20,923 - 111,872 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,017,734 (77,008) - 940,726 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 현재가치할인차금 (419,050) 143,842 - (275,208) 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 (8,184,473) 575,804 13,426,358 5,817,689 이연토지처분이익 (20,842,352) 4,168,470 - (16,673,882) 정부보조금(자산) 1,533,736 (283,987) - 1,249,749 감가상각비 173,931 (38,441) - 135,490 미지급연차수당 1,076,105 46,263 - 1,122,368 무형자산손상차손 672,658 (376,600) - 296,058 매도가능증권손상차손 593,132 (575,804) - 17,328 탄소배출권충당부채 120,480 (68,330) - 52,150 업무용승용차감가상각비 33,409 66,208 - 99,617 장기종업원급여 378,468 64,127 - 442,595 감가상각누계액 3,939,546 (77,823) - 3,861,723 자산수증이익 - 246,646 - 246,646 사채발행비용 - 150,006 - 150,006 소 계 (49,378,948) 3,923,939 13,426,358 (32,028,651) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (49,378,948) 3,923,939 13,426,358 (32,028,651) 법인세 등 산출세액 (10,863,369) 863,267 2,953,799 (7,046,303) 내국법인 이연법인세자산(부채) (10,863,369) 863,267 2,953,799 (7,046,303) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 423,409 (107,087) - 316,322 미실현손익에 대한 법인세효과 2,250,531 252,934 - 2,503,465 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 - (2,170,576) - (2,170,576) 이연법인세자산(부채) (8,189,429) (1,161,462) 2,953,799 (6,397,092) 미인식 이연법인세자산(부채) (673,020) 62,477 - (610,543) 인식한 이연법인세자산 423,408 (107,087) - 316,321 인식한 이연법인세부채 (9,285,857) (991,898) 2,953,799 (7,323,956) (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (1,414,923) 311,283 (1,103,640) 전기 556,650 (122,463) 434,187 [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당분기 (10,085,740) 2,218,863 (7,866,877) 전기 (13,426,358) 2,953,799 (10,472,559) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,564,536 2,775,195 법인세효과 (564,198) (610,543) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 11,994,136 17,668,264 (2,612,346) 9,455,403 원재료와 소모품의 사용 64,970,194 190,450,415 36,436,848 137,068,236 종업원급여 12,987,691 39,164,467 8,834,044 31,490,291 감가상각비 및 기타상각비 6,080,369 18,843,188 6,341,335 18,526,743 기타비용 (5,884,543) 10,332,476 27,747,905 43,057,515 소 계 90,147,847 276,458,810 76,747,786 239,598,188 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 3,245,684 9,792,730 3,136,991 8,806,014 감가상각비 및 기타상각비 1,347,325 2,490,942 306,434 894,599 수출비용 2,174,389 7,041,006 2,421,748 6,927,819 기타비용 2,112,505 8,032,336 2,848,972 8,056,367 소 계 8,879,903 27,357,014 8,714,145 24,684,799 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 568,617 2,038,065 757,413 2,119,900 감가상각비 및 기타상각비 64,192 211,309 74,424 221,997 기타비용 640,512 1,287,878 462,838 987,913 소 계 1,273,321 3,537,252 1,294,675 3,329,810 합 계(*) 100,301,072 307,353,075 86,756,607 267,612,796 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 8,298,039,295 29,482,814,536 3,356,131,269 20,437,671,343 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,194,343 기본주당순이익 746 2,652 302 1,826 (2) 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 8,298,039,295 29,482,814,536 3,356,131,269 20,437,671,343 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 8,298,039,295 29,482,814,536 3,356,131,269 20,437,671,343 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (450,000) (374,770) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,194,343 (4) 당분기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 3,565,227 3,379,948 기타장기종업원급여 56,191 24,786 유형자산감가상각비 20,602,653 19,576,306 투자부동산감가상각비 74,029 - 무형자산상각비 303,343 67,035 대손상각비(환입) (173,346) - 외화환산손실 167,225 286,993 재고자산폐기손실 121,647 101,427 유형자산처분손실 28,849 29,256 무형자산처분손실 52,000 - 이자비용 7,081,821 5,723,213 법인세비용 5,398,622 5,318,617 외화환산이익 (814,583) (473,248) 관계기업투자이익 (2,596,220) (2,187,611) 관계기업투자처분이익 (140,945) - 유형자산처분이익 (98,615) (12,245) 무형자산처분이익 - (135,041) 현재가치할인차금상각 111,269 107,881 사용권자산상각비 639,444 - 이자수익 (455,849) (225,833) 잡손실(잡이익) 47,959 (76,899) 합 계 33,970,721 31,504,585 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (17,328,321) (17,387,725) 단기기타채권의 감소(증가) 355,346 (497,587) 재고자산의 감소(증가) (1,359,790) 11,076,770 기타유동자산의 감소(증가) (92,649) (2,258,441) 장기기타채권의 감소(증가) 100,188 (73,260) 기타비유동자산의 감소(증가) (1,009,633) 223,352 매입채무의 증가(감소) (2,779,225) (1,705,108) 단기기타채무의 증가(감소) (861,344) 874,271 당기법인세부채의 증가(감소) - (56,912) 기타유동부채의 증가(감소) (2,918,303) 3,464,910 장기기타채무의 증가(감소) 44,092 160,000 퇴직금의 지급 (3,245,613) (2,691,772) 퇴직연금자산의 감소(증가) 2,506,765 1,849,717 장기종업원급여의 증가(감소) (28,549) (53,950) 합 계 (26,617,036) (7,075,735) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 61,829,930 12,222,435 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 1,718,345 2,019,015 퇴직급여 등의 유형자산 대체 303,949 289,039 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (10,085,740) (5,877,971) 장기차입금의 유동성대체 24,696,964 7,770,878 유형자산의 투자부동산대체 12,172,409 - 사용권자산과 리스부채의 계상 6,974,209 - 장기금융리스부채의 유동성대체 259,756 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 154,809,131 (35,654,929) 24,696,964 (327,898) 143,523,268 장기차입금및사채 118,576,822 80,874,366 (24,696,964) 776,268 175,530,492 단기리스부채(*1) 367,011 (295,482) 259,756 18,972 350,257 장기리스부채(*2) 483,729 - (259,756) 6,123,471 6,347,444 합 계 274,236,693 44,923,955 - 6,590,813 325,751,461 (*1) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다.(*2) 이자비용으로 인식한 금액과 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 173,532,741 (38,568,794) 77,770,878 (32,297) 142,702,528 장기차입금및사채 72,096,316 60,772,100 (77,770,878) 8,671,284 133,768,822 합 계 245,629,057 22,203,306 - 8,638,987 276,471,350 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [지배기업이 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬,서흥유럽, (주)위너웰, 서흥유럽Gmbh, (주)한국코스모, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*2) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*3) 서흥베트남의 관계기업입니다. (2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산거래 Uni-caps 관계기업 1,583,755 - - - 173,159 J CAPSULE 관계기업 230,960 - - - - 조이파트너스 기타 672,973 - - - 7,500 대표이사 최대주주 - - - 512,846 - 합 계 2,487,688 - - 512,846 180,659 2) 전분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 3,129,714 - - - J CAPSULE 관계기업 374,974 - - - 조이파트너스 기타 414,667 1,326,999 - - 대표이사 최대주주 - - - 469,795 합 계 3,919,355 1,326,999 - 469,795 (3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 주주,임원,종업원 기타 - - - (1,500,000) (4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 454,091 - J CAPSULE 관계기업 46,923 - 조이파트너스 기타 142,864 - 대표이사 최대주주 - 398,812 합 계 643,878 398,812 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 515,220 - J CAPSULE 관계기업 219,712 - 조이파트너스 기타 194,064 - 대표이사 최대주주 - 383,600 합 계 928,996 383,600 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 37 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 37 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 1,135,728 1,088,351 퇴직급여 222,780 208,026 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR,천VND) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 외 56,000,000 차입금 8,400,000 우리은행 외 USD 2,000,000 차입금 USD 1,898,120 시설자금대출 KEB하나은행 외 149,253,058 차입금 67,888,960 수출입은행 외 EUR 16,040,000 차입금 EUR 16,500,350 기업은행 외 USD 57,917,965 차입금 USD 35,908,965 일반대출 산업은행 외 55,560,000 차입금 42,685,038 기업은행 외 VND 32,000,0000 차입금 - 우리은행 외 EUR 3,000,000 차입금 EUR 3,000,000 씨티은행 외 USD 29,500,000 차입금 USD 28,188,029 매입외환 KEB하나은행 외 - 차입금 452,039 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 1,000,000 차입금 USD 194,976 수입신용장 개설 KEB하나은행 외 USD 3,000,000 신용장개설 USD 351,122 구매카드약정 KEB하나은행 외 3,000,000 매입채무 3,842,317 (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 452,039천원 및 967,662천원입니다. (주석 17 참조) (3) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 188,895,252 4,800,000 씨티은행 2,000,000 106,200,000 KEB하나은행 25,856,950 21,600,000 산업은행 11,249,900 2,635,200 KB국민은행 2,196,000 6,840,000 기업은행 4,721,250 27,172,000 신한은행 21,025,000 8,640,000 신한은행 6,500,000 합 계 188,895,252 177,887,200 73,549,100 (4) 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD,EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카(*1) 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남(*1) 지급보증 기업은행(호치민) USD 7,930,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 20,000,000 USD 24,460,000 수출입은행 EUR 12,000,000 - 수출입은행(호치민) EUR 2,774,000 - 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행 (홍콩,호치민) USD 9,500,000 USD 16,100,000 우리은행 (홍콩) EUR 3,000,000 - KEB하나은행(홍콩,호치민) USD 36,000,000 USD 36,000,000 (주)위너웰(*1) 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 840,000 (주)한국코스모(*1) 지급보증 KEB하나은행 1,992,000 1,080,000 UNI-CAPS(*2) 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 10,600,000 USD 9,600,000 합 계 11,472,000USD 95,041,400EUR 17,774,000 10,560,000USD 117,490,800- (*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용입니다.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다. (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험/화재보험 건물 외(*) 441,850,247 2019.01.28-2020.01.28 현대해상화재보험 외 10,948,253 2019.01.28-2020.01.28 103,588,415 2019.02.08~2020.02.08 VND1,665,505,739 2018.11.21-2019.11.21 SAMSUNG VINA 외 합 계 556,386,915VND1,665,505,739 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 38. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 화장품 화장품의 생산 및 판매 (2) 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품(*2) 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 198,155,026 21,330,904 6,020,777 (7,920,265) 217,586,442 해외매출 147,015,466 43,440,814 754,497 (62,830,579) 128,380,198 부문별 매출액 345,170,492 64,771,718 6,775,274 (70,750,844) 345,966,640 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 343,707,945 64,619,617 6,775,274 (70,750,844) 344,351,992 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 1,462,547 152,101 - - 1,614,648 인식시기별 매출액 345,170,492 64,771,718 6,775,274 (70,750,844) 345,966,640 매출원가(*1) 292,110,864 47,402,754 7,646,744 (70,701,553) 276,458,809 매출총이익 53,059,628 17,368,964 (871,470) (49,291) 69,507,831 감가상각비 16,526,746 4,552,967 357,806 (834,868) 20,602,651 영업이익 26,585,458 13,471,733 (1,275,643) (167,983) 38,613,565 당기순이익 29,547,376 10,378,365 (1,435,516) (4,225,923) 34,264,302 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 (주)한국코스모의 사업결합을 통해 화장품 사업부문이 신설되었습니다. (주석 40 참조) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 170,723,689 16,535,720 - (7,114,350) 180,145,059 해외매출 125,185,087 31,474,668 1,115,873 (39,975,187) 117,800,441 부문별 매출액 295,908,776 48,010,388 1,115,873 (47,089,537) 297,945,500 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 294,960,535 47,748,944 1,115,873 (47,089,537) 296,735,815 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 948,241 261,444 - - 1,209,685 인식시기별 매출액 295,908,776 48,010,388 1,115,873 (47,089,537) 297,945,500 매출원가(*) 248,233,794 38,476,418 954,186 (48,066,210) 239,598,188 매출총이익 47,674,981 9,533,969 161,687 976,675 58,347,312 감가상각비 15,628,394 3,913,503 34,410 - 19,576,307 영업이익 22,777,236 6,657,771 (90,453) 988,150 30,332,704 당기순이익 23,253,988 5,209,106 (107,330) (5,048,724) 23,307,040 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. (3) 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 캡슐 673,481,006 357,382,460 615,030,371 322,268,614 원료 113,984,740 49,741,338 104,907,265 46,483,338 화장품 12,026,628 10,005,928 11,252,028 7,795,812 연결조정 (86,735,424) (35,975,630) (92,089,035) (45,619,506) 합 계 712,756,950 381,154,096 639,100,629 330,928,258 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 16,049,393 - 16,049,393 차입금 및 사채 143,523,268 175,530,492 319,053,760 리스부채 350,257 6,347,444 6,697,701 기타채무 14,657,148 5,155,914 19,813,062 합 계 174,580,066 187,033,850 361,613,916 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 17,748,565 - 17,748,565 차입금 및 사채 154,809,131 118,576,822 273,385,953 기타채무 15,929,543 5,017,125 20,946,668 합 계 188,487,239 123,593,947 312,081,186 한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 주식회사 서흥이 지급하여야 할 최대금액이며, 당분기말 현재 각각 USD 95,041,400, EUR 17,774,000 및 11,472,000천원입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 34,679,750천원 및 47,268,701천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 2,806,479 (2,806,479) 4,043,214 (4,043,214) EURO 431,743 (431,743) 438,900 (438,900) 기타외화 229,753 (229,753) 244,755 (244,755) 합 계 3,467,975 (3,467,975) 4,726,869 (4,726,869) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 319,053,760천원 및 273,385,953천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 3,190,538 (3,190,538) 2,733,860 (2,733,860) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 3,730,766천원 및 13,816,506천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 373,077 (373,077) 1,381,651 (1,381,651) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 381,145,096 330,928,258 자본 331,602,854 308,172,372 부채비율 114.94% 107.38% 40. 사업결합(타법인 주식취득)(1) 타법인 주식취득의 개요 연결실체는 2018년 8월 31일을 간주취득일로 하여 주식회사 한국코스모의 지분 70%를 취득하여 종속기업으로 추가하였습니다. (2) 연결실체가 취득한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 회사명 대표이사 법인구분 주요 영업 소재지 주식회사 한국코스모 권구상 비상장법인 화장품 제조 충북 천안시 (3) 연결실체의 지배기업과 종속기업이 취득한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 (주)한국코스모 (주)서흥 (주)젤텍 지배주주 지분 주식수 783,675주 318,600주 230,000주 548,600주 지분율 100.00% 40.65% 29.35% 70.00% (4) 지배권획득일 현재 취득한 재무상태표 공정가치와 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 장부금액 유동자산 6,984,651 8,987,837 현금및현금성자산 5,069,856 5,069,856 재고자산 975,985 2,454,185 매출채권 731,410 1,256,396 단기기타채권 207,400 207,400 비유동자산 9,991,865 7,766,163 장기기타금융자산 15,000 15,000 유형자산 8,034,780 7,370,091 무형자산 44,273 184,867 식별가능 무형자산 1,701,607 - 장기기타채권 196,205 196,205 자산총계 16,976,516 16,754,000 유동부채 6,044,450 6,044,450 매입채무 1,717,781 1,717,781 단기차입금 3,114,447 3,114,447 기타단기지급채무 1,212,222 1,212,222 비유동부채 5,160,525 5,077,954 장기차입금 4,890,750 4,890,750 확정급여부채 269,775 187,204 부채총계 11,204,975 11,122,404 5,771,541 5,631,596 (5) 지배권획득일 현재 연결실체가 (주)한국코스모에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 순자산의 공정가치, 비지배주주지분 및 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 이전대가(*1) 5,098,560 식별가능한 순자산의 공정가치 5,771,542 비지배주주지분 1,731,260 영업권(*2) 1,058,278 (*1) (주)서흥과 (주)젤텍이 지불한 이전대가입니다.(*2) 영업권 산정을 위한 간주취득일은 2018년 8월 31일이며, 사업결합에서 발생한 영업권은 연결실체 와 (주)한국코스모의 화장품 사업부문의 결합에서 기대되는 성장가능성과 시너지효과에 따른 것입 니다. 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 연결재무제표(제47기 3분기) 및 비교 표시된 연결재무제표(제46기 3분기)는 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표입니다. 그러나 비교 표시된 재무제표 중 제46기 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다. 재무상태표 제 47 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 46 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 유동자산 166,668,638,707 143,566,358,572 현금및현금성자산 4,663,944,463 964,146,333 단기기타금융자산 25,000,000,000 0 매출채권 66,207,404,110 55,131,882,353 단기기타채권 5,705,771,759 18,865,143,124 재고자산 63,609,547,383 67,178,630,750 기타유동자산 1,481,970,992 1,426,556,012 비유동자산 288,948,877,940 280,776,447,404 장기기타금융자산 1,125,000,660 956,266,290 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,730,765,920 13,816,506,200 장기기타채권 1,095,428,139 1,217,075,000 관계기업투자 36,742,955,401 34,750,815,037 투자부동산 12,098,380,759 0 유형자산 226,102,636,874 223,695,143,220 무형자산 5,289,538,590 5,321,964,790 사용권자산 351,741,456 0 이연법인세자산 1,852,946,038 0 기타비유동자산 559,484,103 1,018,676,867 자산총계 455,617,516,647 424,342,805,976 부채 유동부채 82,119,532,477 110,310,241,924 매입채무 12,432,994,159 14,031,927,106 단기리스부채 257,612,151 0 단기기타채무 11,450,977,289 8,154,975,578 단기차입금 및 사채 54,280,578,676 81,484,607,009 당기법인세부채 1,656,096,003 1,809,288,267 충당부채 52,150,000 52,150,000 기타유동부채 1,989,124,199 4,777,293,964 비유동부채 133,879,754,853 85,010,369,812 장기기타채무 5,104,393,482 5,017,124,646 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무 9,788,143,699 6,033,074,433 장기차입금 및 사채 118,339,150,000 70,999,770,000 이연법인세부채 0 1,941,723,866 장기금융보증채무 559,484,103 1,018,676,867 장기리스부채 88,583,569 0 부채총계 215,999,287,330 195,320,611,736 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본 (4,265,157,590) (4,265,157,590) 기타포괄손익누계액 (12,404,674,490) (4,537,797,072) 이익잉여금(결손금) 211,659,890,213 193,196,977,718 자본총계 239,618,229,317 229,022,194,240 자본과부채총계 455,617,516,647 424,342,805,976 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 75,454,287,729 239,700,297,510 67,701,993,611 218,382,512,272 매출원가 65,335,262,503 204,732,207,132 59,207,840,549 187,577,389,165 매출총이익 10,119,025,226 34,968,090,378 8,494,153,062 30,805,123,107 판매비와관리비 3,754,592,459 11,871,266,536 4,245,090,778 12,380,900,298 연구개발비 1,244,151,840 3,433,565,738 1,142,169,810 3,177,304,001 영업이익(손실) 5,120,280,927 19,663,258,104 3,106,892,474 15,246,918,808 금융수익 829,193,962 2,590,539,155 (40,200) 1,292,626,533 금융비용 1,366,913,832 4,136,081,310 1,445,033,238 3,914,223,491 기타수익 554,329,487 4,856,792,579 2,946,170,841 3,505,085,696 기타비용 256,835,523 592,949,268 29,567,243 122,332,497 관계기업투자손익 0 2,068,745,359 0 1,499,400,000 법인세비용차감전순이익(손실) 4,880,055,021 24,450,304,619 4,578,422,634 17,507,475,049 법인세비용 67,742,603 1,050,954,036 265,796,404 1,184,822,344 당기순이익(손실) 4,812,312,418 23,399,350,583 4,312,626,230 16,322,652,705 기타포괄손익 (1,741,159,992) (8,911,625,956) (2,690,883,624) (5,018,197,328) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,741,159,992) (8,911,625,956) (2,690,883,624) (5,018,197,328) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,741,159,992) (7,866,877,418) (2,690,883,624) (4,584,817,597) 확정급여제도의 재측정요소 0 (1,044,748,538) 0 (433,379,731) 총포괄손익 3,071,152,426 14,487,724,627 1,621,742,606 11,304,455,377 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 433 2,104 388 1,458 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 433 2,104 388 1,458 자본변동표 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 5,555,508,040 6,383,888,820 174,775,936,175 231,343,504,219 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (449,126,813) 449,126,813 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 16,322,652,705 16,322,652,705 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,584,817,597) 0 (4,584,817,597) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (433,379,731) (433,379,731) 배당금지급 0 0 0 0 (3,428,014,200) (3,428,014,200) 자기주식취득 0 0 (9,820,665,630) 0 0 (9,820,665,630) 2018.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) 1,349,944,410 187,686,321,762 229,399,279,766 2019.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (4,537,797,072) 193,196,977,718 229,022,194,240 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,399,350,583 23,399,350,583 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (7,866,877,418) 0 (7,866,877,418) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,044,748,538) (1,044,748,538) 배당금지급 0 0 0 0 (3,891,689,550) (3,891,689,550) 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 2019.09.30 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (12,404,674,490) 211,659,890,213 239,618,229,317 현금흐름표 제 47 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 46 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 37,832,303,045 11,546,699,968 당기순이익(손실) 23,399,350,583 16,322,652,705 당기순이익 조정사항 14,506,521,125 13,654,281,032 영업활동관련자산부채변동 5,593,150,882 (15,426,996,984) 이자수취(영업) 331,989,260 61,398,851 이자지급(영업) (3,513,428,127) (2,874,127,196) 법인세납부(환급) (2,485,280,678) (190,508,440) 투자활동현금흐름 (50,443,353,901) (13,927,502,086) 단기기타금융자산의 감소 40,000,000,000 30,656,795,428 관계기업투자지분의 처분 815,512,189 0 배당금수취 1,927,800,000 1,499,400,000 유형자산의 처분 8,773,591,046 9,182,630,876 무형자산의 처분 100,000,000 135,040,795 단기기타금융자산의 증가 (65,000,000,000) (35,391,461,388) 장기기타금융자산의 증가 (168,734,370) (168,734,205) 대여금의 증가 (2,500,000,000) 0 관계기업투자주식의 취득 (2,666,707,194) (5,012,398,098) 유형자산의 취득 (30,888,199,939) (14,074,656,944) 무형자산의 취득 (67,573,800) (138,978,000) 투자활동 미지급금의 지급 (769,041,833) (615,140,550) 재무활동현금흐름 16,063,003,523 1,175,539,323 단기차입금및사채의 차입 174,211,384,174 187,396,721,758 장기차입금및사채의 차입 57,000,000,000 52,500,000,000 단기차입금및사채의 상환 (211,076,032,507) (225,472,502,605) 단기금융리스부채의 상환 (180,658,594) 0 자기주식의 취득 0 (9,820,665,630) 배당금지급 (3,891,689,550) (3,428,014,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,451,952,667 (1,205,262,795) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 247,845,463 58,816,102 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,699,798,130 (1,146,446,693) 기초현금및현금성자산 964,146,333 2,476,685,902 기말현금및현금성자산 4,663,944,463 1,330,239,209 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당분기 전기 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 회사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:천원) 과 목 변경전 조정사항 변경후 자산 424,342,806 483,968 424,826,774 부채 195,320,612 483,968 195,804,580 자본 229,022,194 - 229,022,194 ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:천원) 구 분 리스부채 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 483,968 단기리스부채 238,630 장기리스부채 245,338 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.82%입니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,663,944 - 4,663,944 단기기타금융상품 25,000,000 - 25,000,000 매출채권 66,207,404 - 66,207,404 단기기타채권 5,705,772 - 5,705,772 장기기타금융상품 1,125,001 - 1,125,001 지분증권 - 3,730,766 3,730,766 장기기타채권 1,095,428 - 1,095,428 합 계 103,797,549 3,730,766 107,528,315 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 964,146 - 964,146 매출채권 55,131,882 - 55,131,882 단기기타채권 18,865,143 - 18,865,143 장기기타금융자산 956,266 - 956,266 지분증권 - 13,816,506 13,816,506 장기기타채권 1,217,075 - 1,217,075 합 계 77,134,512 13,816,506 90,951,018 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 12,432,994 - 12,432,994 단기기타부채 11,450,977 - 11,450,977 단기차입금 및 사채 54,280,579 - 54,280,579 단기리스부채 257,612 - 257,612 장기기타부채 5,104,393 - 5,104,393 장기차입금 및 사채 118,339,150 - 118,339,150 장기리스부채 88,584 - 88,584 장기금융보증채무 - 559,484 559,484 합 계 201,954,289 559,484 202,513,773 2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 14,031,927 - 14,031,927 단기기타채무 8,154,976 - 8,154,976 단기차입금 및 사채 81,484,607 - 81,484,607 장기기타채무 5,017,125 - 5,017,125 장기차입금 및 사채 70,999,770 - 70,999,770 장기금융보증채무 - 1,018,677 1,018,677 합 계 179,688,405 1,018,677 180,707,082 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 331,989 - (3,683,153) 손실충당금환입(당기상각) 163,346 - - 외환차손익 1,255,120 - 27,753 외화환산손익 527,860 - (5,112) 기타포괄손익 - (7,866,877) - 합 계 2,278,315 (7,866,877) (3,660,512) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 61,399 - (3,271,319) 외환차손익 493,104 - (54,348) 외화환산손익 146,459 - 3,108 기타포괄손익(*) - (5,033,944) - 합 계 700,962 (5,033,944) (3,322,559) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 3,730,766 3,713,663 - 17,103 3,730,766 전기 13,816,506 13,799,403 - 17,103 13,816,506 (4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 17,103 - - - 17,103 전기 3,601,239 - - (3,584,136) 17,103 (5) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 17,103 - - - - 전기 17,103 현금흐름할인모형 성장율, 할인율,영업이익율 - - (*) 회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 원화예금 외 2,325,196 213,302 외화예금 2,338,748 750,844 합 계 4,663,944 964,146 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 66,272,837 (65,432) 66,207,405 단기기타채권 미수금 5,705,771 - 5,705,771 유동자산 71,978,608 (65,432) 71,913,176 장기기타채권 장기대여금 25,050 - 25,050 보증금 1,070,378 - 1,070,378 비유동자산 1,095,428 - 1,095,428 합 계 73,074,036 (65,432) 73,008,604 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함 되어 있습니다.(주석 18 (2) 및 36 (2) 참조) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 55,360,660 (228,778) 55,131,882 단기기타채권 미수금 18,865,143 - 18,865,143 유동자산 74,225,803 (228,778) 73,997,025 장기기타채권 장기대여금 25,050 - 25,050 보증금 1,192,025 - 1,192,025 비유동자산 1,217,075 - 1,217,075 합 계 75,442,878 (228,778) 75,214,100 (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 63,405,503 2,728,837 138,497 66,272,837 전체기간기대손실 - - (65,432) (65,432) 순장부금액 63,405,503 2,728,837 73,065 66,207,405 2) 전기 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 53,579,763 1,531,629 249,268 55,360,660 전체기간기대손실 - (30,209) (198,569) (228,778) 순장부금액 53,579,763 1,501,420 50,699 55,131,882 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 당분기 228,778 37,586 - (200,932) 65,432 전기(*) 228,778 - - - 228,778 (*) 전기 기초금액은 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 조정을 반영한 최초 적용일의 손실충당금입니다. 7. 기타금융상품기타금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 단기금융상품 25,000,000 - 비유동자산 장기금융상품 1,125,001 956,266 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 3,713,663 15,457,152 13,799,403 시장성없는지분증권 4,177,043 17,103 4,177,043 17,103 합 계 19,634,195 3,730,766 19,634,195 13,816,506 (*) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타 포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다.(2) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 3,713,663 3,713,663 (10,085,740) (11,743,489) 전기 1,014,662 4.91% 15,457,152 13,799,403 13,799,403 (9,842,222) (1,657,749) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 (2,084,144) (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 (1,499,992) (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 (3,584,136) (4,159,940) 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 24,817 - 24,817 제품 13,823,097 - 13,823,097 재공품 11,976,112 - 11,976,112 원재료 34,951,863 - 34,951,863 저장품 38,139 - 38,139 미착품 2,795,519 - 2,795,519 합 계 63,609,547 - 63,609,547 2) 전기 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 2,627 - 2,627 제품 18,457,902 - 18,457,902 재공품 14,826,327 - 14,826,327 원재료 30,938,734 - 30,938,734 저장품 52,990 - 52,990 미착품 2,900,051 - 2,900,051 합 계 67,178,631 - 67,178,631 (2) 회사가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 119,294천원 및 101,427천원입니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전기 유동자산 선급금 1,349,744 1,344,569 선급비용 132,227 81,987 합 계 1,481,971 1,426,556 비유동자산 장기선급비용 559,484 1,018,677 11. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍(*1) 42.84% 5,000,000 한국 2019.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2019.09.30 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2019.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2019.09.30 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 한국 2019.09.30 생산/ 판매 원가법 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 독일 2019.09.30 판매 원가법 (주)한국코스모(*2) 40.65% 2,757,238 대한민국 2019.09.30 생산/ 판매 원가법 (*1) (주)젤텍에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이나, 회사가 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사 하고 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*2) (주)한국코스모에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이나, 종속기업인 (주)젤텍이 취득한 지분을 포함 하여 산출한 유효지분율이 50%를 초과하므로 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*3) 이외에 종속회사인 서흥아메카가 지분율 99.9%로 투자한 SH ASSET Management 가 종속 회사에 포함됩니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 서흥유럽(*) 100.00% - 674,567 - (674,567) - (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 3,979,105 1,312,398 2,666,707 - 3,979,105 (주)한국코스모 40.65% 2,757,238 2,757,238 - - 2,757,238 합 계 36,742,955 34,750,815 2,666,707 (674,567) 36,742,955 (*) 서흥유럽은 당분기 중 청산을 완료하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 서흥유럽(*) 100.00% 674,567 674,567 - - 674,567 (주)위너웰 100.00% 3,000,000 3,000,000 1,000,000 - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 100.00% 1,312,398 - 1,312,398 - 1,312,398 (주)한국코스모 40.65% 2,757,238 - 2,757,238 - 2,757,238 합 계 33,750,815 29,681,179 5,069,636 - 34,750,815 (3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 113,984,740 49,741,338 64,243,402 64,771,718 10,378,365 10,437,257 서흥아메리카(*) 62,211,213 39,110,923 23,100,290 56,508,734 2,829,501 2,829,501 서흥베트남 134,492,338 89,000,904 45,491,434 35,551,380 3,868,442 3,868,442 서흥재팬 2,857,253 1,772,209 1,085,044 2,073,291 (124,889) (124,889) (주)위너웰 10,364,609 6,911,970 3,452,639 2,149,966 116,074 116,074 서흥유럽Gmbh 7,938,077 4,587,167 3,350,909 9,186,824 (541,103) (541,103) (주)한국코스모 12,026,628 10,005,928 2,020,699 6,775,274 (1,435,516) (1,435,516) (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 104,907,265 46,483,337 58,423,928 48,010,388 5,209,106 5,259,985 서흥아메리카(*1) 57,650,614 37,663,962 19,986,652 37,394,643 2,131,919 2,131,919 서흥베트남 117,886,732 79,286,042 38,600,690 31,376,721 5,021,079 5,021,079 서흥재팬 2,961,585 1,855,530 1,106,055 3,206,328 111,713 111,713 서흥유럽(*2) 973,677 282,699 690,978 4,482,673 106,371 106,371 (주)위너웰 10,123,445 6,786,880 3,336,565 1,066,898 (373,430) (373,430) 서흥유럽Gmbh 4,724,475 3,492,266 1,232,209 - (66,317) (66,317) (주)한국코스모 11,252,027 7,795,811 3,456,216 1,115,873 (107,330) (107,330) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다.(*2) 서흥유럽은 당분기 중 청산을 완료하였습니다.(4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 12. 투자부동산(1) 투자부자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 - - - 당기 대체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 기말금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - - - 당기 대체 - (233,267) (233,267) 감가상각 - (74,029) (74,029) 기말금액 - (307,296) (307,296) [장부금액] 장부금액 6,060,371 6,038,009 12,098,380 (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 323,500 - 임대수익투자부동산 직접운영비용 354,286 - (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 128,203,108 162,080,924 26,120,304 7,787,866 369,624,762 당기 취득 5,411,362 7,632,604 12,843,156 952,383 4,048,694 30,888,199 당기 처분 - - (104,920) (79,640) (6,539,591) (6,724,151) 기타증감(*) (6,060,371) (6,345,305) 491,580 50,480 1,480,233 (10,383,381) 기말금액 44,783,551 129,490,407 175,310,740 27,043,527 6,777,202 383,405,429 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (15,292,415) (108,284,052) (21,103,403) - (144,679,870) 당기 처분 - - 81,908 46,207 128,115 감가상각 - (1,881,403) (8,316,206) (1,306,974) (11,504,583) 기타증감(*) - 233,267 (423,644) (16,988) (207,365) 기말금액 - (16,940,551) (116,941,994) (22,381,158) - (156,263,703) [정부보조금] 정부보조금 - - (978,275) (60,814) (1,039,089) [장부금액] 장부금액 44,783,551 112,549,856 57,390,472 4,601,554 6,777,204 226,102,637 (*) 기타증감에는 유형자산에서 투자부동산(토지 및 건물)으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (주석 12 참조) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 126,530,381 154,348,147 25,231,039 7,761,337 359,303,464 당기 취득 - 187,978 2,955,911 1,025,433 18,646,370 22,815,692 당기 처분 - - (406,367) (683,918) (12,565,699) (13,655,984) 기타증감 - 1,484,749 5,183,233 547,750 (6,054,142) 1,161,590 기말금액 45,432,560 128,203,108 162,080,924 26,120,304 7,787,866 369,624,762 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (12,729,673) (97,757,832) (19,729,888) - (130,217,393) 당기 처분 - - 336,894 487,188 - 824,082 감가상각 - (2,562,742) (10,302,036) (1,834,944) - (14,699,722) 기타증감 - - (561,078) (25,759) - (586,837) 기말금액 - (15,292,415) (108,284,052) (21,103,403) - (144,679,870) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,171,947) (77,802) - (1,249,749) [장부금액] 장부금액 45,432,560 112,910,693 52,624,925 4,939,099 7,787,866 223,695,143 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 (3),(6)참조).(3) 상기 유형자산 중 기계장치중 일부는 투자부동산과 관련하여 임대중에 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (2) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 8,123,734 (6,143,746) 1,979,988 14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,549,908 - 6,046,808 당기 취득 및 개발 - - 67,574 67,574 당기 처분 - (100,000) - (100,000) 기말금액 496,900 5,449,908 67,574 6,014,382 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (227,943) - (724,843) 기말금액 (496,900) (227,943) - (724,843) [장부금액] 장부금액 - 5,221,965 67,574 5,289,539 2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,856,508 - 6,353,408 당기 취득 및 개발 - - 138,978 138,978 당기 처분 - (306,600) (138,978) (445,578) 기말금액 496,900 5,549,908 - 6,046,808 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (534,543) - (956,908) 당기 처분 - 306,600 - 306,600 당기 상각 (74,535) - - (74,535) 기말금액 (496,900) (227,943) - (724,843) [장부금액] 장부금액 - 5,321,965 - 5,321,965 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 외 5,221,965 비한정 내용연수 5,321,965 비한정 내용연수 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 거래소 시가가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. (4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 3,433,566천원 및 3,177,304천원입니다. 15. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당분기 1,249,749 - (210,659) 1,039,090 전기 1,533,736 - (283,987) 1,249,749 16. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 회계정책변경효과 증가 감소 기말잔액 사용권자산 - 494,807 43,738 - 538,545 감가상각누계액 - - (186,804) - (186,804) 장부금액 - 494,807 (143,066) - 351,741 (2) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 회계정책변경효과 증가 지급 유동성대체 이자비용 기말잔액 단기리스부채 - 238,630 - (180,659) 190,945 8,696 257,612 장기리스부채(*) - 245,338 34,191 - (190,945) - 88,584 합 계 - 483,968 34,191 (180,659) 0 8,696 346,196 (3) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 264,082 257,612 1년초과 5년이내 151,942 88,584 합 계 416,024 346,196 (4) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 186,804 리스부채에 대한 이자비용 8,696 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (4,073) 단기리스 관련 비용 30,780 소액자산 리스 관련 비용 23,781 합 계 245,988 17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 12,432,994 - 12,432,994 [기타채무] 미지급금 9,433,780 4,836,060 14,269,840 미지급비용 2,017,198 - 2,017,198 임대보증금 - 268,333 268,333 소 계 11,450,978 5,104,393 16,555,371 합 계 23,883,972 5,104,393 28,988,365 2) 전기 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 14,031,927 - 14,031,927 [기타채무] 미지급금 4,785,044 4,724,791 9,509,835 미지급비용 3,369,932 - 3,369,932 임대보증금 - 292,333 292,333 소 계 8,154,976 5,017,124 13,172,100 합 계 22,186,903 5,017,124 27,204,027 (2) 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 - - 5,000,000 현재가치할인차금 (275,209) - 111,269 (163,940) 합 계 4,724,791 - 111,269 4,836,060 18. 차입금 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 32,066,419 - 32,066,419 장기차입금 22,214,160 18,339,150 40,553,310 사채 - 100,000,000 100,000,000 합 계 54,280,579 118,339,150 172,619,729 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 61,270,447 - 61,270,447 장기차입금 20,214,160 20,999,770 41,213,930 사채 - 50,000,000 50,000,000 합 계 81,484,607 70,999,770 152,484,377 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당분기 전기 [단기차입금] 일반대출 산업은행 외 2.82~2.84 일시상환 32,000,000 44,000,000 무역금융 KEB하나은행 외 2.77~3.05 일시상환 - 17,200,000 매입외환(*) KEB하나은행 외 - 일시상환 66,419 70,447 소 계 32,066,419 61,270,447 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 3.10~3.11 분할상환 21,428,400 25,714,050 산업은행 2.36~2.54 분할상환 10,124,910 13,499,880 신한은행 2.85 분할상환 7,000,000 - 일반대출 국민은행 3.12 일시상환 2,000,000 2,000,000 소 계 40,553,310 41,213,930 유동성 장기차입금 (22,214,160) (20,214,160) 비유동성 장기차입금 18,339,150 20,999,770 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채 입니다.(주석 36 (2)참조) 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 36 (3)참조).(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금대출 KEB하나은행 15,714,200 5,714,200 - - - 21,428,400 산업은행 4,499,960 4,499,960 1,124,990 - - 10,124,910 신한은행 - 1,166,667 2,333,333 2,333,333 1,166,667 7,000,000 일반대출 국민은행 2,000,000 - - - - 2,000,000 합 계 22,214,160 11,380,827 3,458,323 2,333,333 1,166,667 40,553,310 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 공모사채 2019.05.30 2022.05.30 2.22% 50,000,000 - 소 계 100,000,000 50,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 100,000,000 50,000,000 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 34,041,550 30,925,266 사외적립자산 공정가치 (24,706,231) (25,317,374) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 9,317,906 5,590,479 기타장기급여채무 470,237 442,595 합 계 9,788,143 6,033,074 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 30,925,266 29,597,031 당기근무원가 3,012,013 3,826,348 이자원가 521,828 627,058 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 402,442 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,266,967 (1,302,108) 기타사항에 의한 효과 - 777,322 관계사 전출입 (48,358) - 급여지급액 (1,636,166) (3,002,827) 기말 34,041,550 30,925,266 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 25,317,374 24,226,931 이자수익 411,927 492,776 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (72,453) (138,212) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 600,000 3,600,000 급여지급액 (1,550,617) (2,864,121) 기말 24,706,231 25,317,374 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 65.72% 63.17% 채권형 ELS 12.04% 22.60% 생명사 이율보증형 상품 22.24% 14.23% 합 계 100.00% 100.00% (4) 회사의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 3,012,013 2,855,174 확정급여채무의 이자원가 521,828 457,347 사외적립자산의 이자수익 (411,927) (363,356) 소 계 3,121,914 2,949,165 기타장기종업원급여 56,191 24,786 당기비용 합계 3,178,105 2,973,951 [당기손익 배부내역] 매출원가 2,316,845 2,270,537 판매비와관리비 및 연구개발비 731,092 639,532 소 계 3,047,937 2,910,069 건설중인자산 대체 73,977 63,882 합 계 3,121,914 2,973,951 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 (1,266,967) (486,312) 사외적립자산의 재측정요소 (72,454) (69,303) 소 계 (1,339,421) (555,615) 법인세효과 294,673 122,235 법인세차감후 재측정요소 (1,044,748) (433,380) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.00% 2.00% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 37,268,689 34,041,550 31,355,672 변화율 9.48% 0.00% (7.89%) 임금상승률 확정급여채무 31,321,631 34,041,550 37,244,860 변화율 (7.99%) 0.00% 9.41% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.63년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 9,808,109 11,319,007 33,542,169 54,669,285 20. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 52,150 120,480 당기 증가 - 52,150 당기 감소 - (120,480) 기말잔액 52,150 52,150 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 [유동부채] 선수금 738,117 3,183,889 예수금 407,078 749,477 선수수익 843,929 843,929 합 계 1,989,124 4,777,294 22. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기증가 당기감소 기말금액 당분기 1,018,676 189,240 (648,433) 559,483 전기 1,364,629 54,298 (400,251) 1,018,676 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남, (주)위너웰 및 (주)한국코스모에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 회사는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수(*) 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주 입니다.(2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 24. 기타자본(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 증가 - - 300,000 9,820,666 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 25. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (10,085,740) 2,218,863 (12,404,674) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (449,127) (5,241,885) 1,153,215 (4,537,797) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 6,383,889 (8,184,473) 1,800,584 - 합 계 5,934,762 (13,426,358) 2,953,799 (4,537,797) 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 185,500,000 168,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (9,136,643) (8,091,894) 미처분이익잉여금 32,254,255 30,246,594 합 계 211,659,890 193,196,978 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 이익잉여금 193,196,978 174,775,936 당기순이익 23,399,351 21,412,306 배당금의 지급 (3,891,690) (3,428,014) 회계변경의 누적효과 - 449,127 확정급여제도 재측정요소의 변동 (1,044,749) (12,377) 기말 이익잉여금 211,659,890 193,196,978 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,091,894) (1,339,421) 294,672 (9,136,643) 전기 (8,079,517) (15,868) 3,491 (8,091,894) (4) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 자기주식수 (450,000) (150,000) 이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 배당주식수 11,119,113 11,426,714 주당배당금 350원 300원 배당금 3,891,690 3,428,014 27. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 58,552 1,635,633 119,975 438,646 제품매출액(*) 75,395,736 238,064,665 67,582,019 217,943,866 합 계 75,454,288 239,700,298 67,701,994 218,382,512 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액을 포함하고 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [제품매출원가] 기초제품 12,215,799 18,457,902 14,053,973 20,698,954 당기제품제조원가 67,274,264 199,104,139 59,617,797 181,414,760 관세환급금 (16,364) (168,913) (368,539) (692,150) 타계정에서 대체액 211,682 736,693 306,454 948,241 타계정으로 대체액 (608,454) (1,105,021) (332,396) (1,011,763) 기말제품 (13,823,097) (13,823,097) (14,157,251) (14,157,251) 제품매출원가(*) 65,253,830 203,201,703 59,120,038 187,200,791 [상품매출원가] 기초상품 27,609 2,627 26,136 68 당기상품매입액 7,100 182,384 47,254 336,168 타계정에서 대체액 72,258 1,371,022 29,642 55,592 타계정으로 대체액 (718) (711) - - 기말상품 (24,817) (24,817) (15,229) (15,229) 상품매출원가 81,432 1,530,505 87,802 376,599 [매출원가] 매출원가 65,335,263 204,732,208 59,207,841 187,577,390 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송) 관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,600,726 4,758,813 1,559,525 4,417,936 퇴직급여 176,754 493,998 156,703 443,882 복리후생비 196,014 632,382 188,649 602,319 여비교통비 135,982 360,016 105,056 296,979 통신비 13,128 40,869 15,544 44,292 세금과공과 41,611 156,222 32,313 120,183 임차료 78,528 234,711 132,645 395,095 감가상각비 115,859 400,247 151,182 448,214 수선비 120,150 191,477 37,170 102,425 보험료 9,003 25,992 8,543 26,479 접대비 123,812 292,539 143,073 318,557 광고선전비 200,386 289,743 78,932 284,310 지급수수료 (95,462) 479,434 315,375 621,206 소모품비 21,984 55,469 19,435 104,417 도서인쇄비 2,178 9,552 1,609 8,210 차량유지비 29,849 88,767 33,004 100,981 사용권자산상각비 64,796 186,803 - - 운반비 183,110 600,387 191,217 585,838 수출비용 735,568 2,676,666 1,056,031 3,363,667 대손상각비 - (163,346) - - 교육훈련비 616 60,526 451 40,009 무형자산상각비 - - 18,634 55,901 합 계 3,754,592 11,871,267 4,245,091 12,380,900 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [유효이자율법에 따른 이자수익] 상각후원가금융자산 이자수익 225,692 331,989 59,336 61,399 [기타] 상각후원가금융자산 외화환산이익 82,249 642,670 (547,564) 362,199 상각후원가금융자산 외환차익 521,253 1,615,880 488,188 869,028 합 계 829,194 2,590,539 (40) 1,292,626 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,326,375 3,683,152 1,225,367 3,271,319 외화환산손실 (54,201) 119,922 146,780 212,632 외환차손 94,740 333,007 72,887 430,272 합 계 1,366,914 4,136,081 1,445,034 3,914,223 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 124,500 323,500 72,675 148,575 유형자산처분이익 141,252 2,192,645 2,668,202 2,901,841 무형자산처분이익 - - 135,041 135,041 잡이익 288,577 2,340,647 70,253 319,629 합 계 554,329 4,856,792 2,946,171 3,505,086 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 62,805 119,294 29,532 101,427 유형자산처분손실 11,715 15,091 - 20,820 투자부동산 감가상각비 74,029 74,029 - - 기타 임대원가 105,318 354,286 - - 기부금 - 1,000 - 50 잡손실 2,969 29,249 35 35 합 계 256,836 592,949 29,567 122,332 31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 2,332,088 1,664,681 이연법인세 변동액 가산(차감) (3,794,669) (1,402,077) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (3,794,669) (1,402,077) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 2,513,536 656,422 자본에 가감된 당기법인세 2,218,863 534,187 자본에 가감된 이연법인세 294,673 122,235 법인세비용 1,050,955 919,026 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 24,450,305 17,507,475 적용세율에 따른 법인세비용 5,362,567 2,833,392 조정사항 비과세수익 (126,041) (98,960) 비공제비용 74,076 35,832 세액공제 등 (4,539,492) (2,152,914) 기타 279,845 301,677 법인세비용 1,050,955 919,026 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 4.30% 5.25% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 28,668,420 3,250,192 - 31,918,612 퇴직연금자산 (25,317,374) 611,143 - (24,706,231) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 감가상각누계액 (552,412) - - (552,412) 감가상각비 2,281,059 - - 2,281,059 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 - - 940,726 현재가치할인차금 (275,209) 111,269 - (163,940) 사채발행비 150,006 63,803 - 213,809 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 종속기업주식손상차손 - - - - 포괄손익인식금융자산평가손익 5,817,689 - 10,085,740 15,903,429 정부보조금(자산) 1,249,749 (210,659) - 1,039,089 미지급연차수당 1,042,314 - - 1,042,314 이연토지처분이익 (16,673,881) 3,126,352 - (13,547,529) 종속회사인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 227,943 - - 227,943 매도가능증권손상차손 - - - - 탄소배출권충당부채 52,150 - - 52,150 업무용승용차감가비 61,470 - - 61,470 장기종업원급여 442,595 - - 442,596 감가상각(세무조사) 135,490 - - 135,490 소 계 (6,050,821) 6,952,100 10,085,740 10,987,019 이월결손금 등 - - - - 합 계 (6,050,821) 6,952,100 10,085,740 10,987,019 산출세액 (1,331,181) 1,529,462 2,218,863 2,417,144 이연법인세자산(부채) (1,331,181) 1,529,462 2,218,863 2,417,144 미인식 이연법인세(자산)부채 (610,543) 46,345 - (564,198) 인식한 이연법인세자산(부채) (1,941,724) 1,575,807 2,218,863 1,852,946 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용 하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 27,201,480 1,466,940 - 28,668,420 퇴직연금자산 (24,226,931) (1,090,443) - (25,317,374) 자산수증이익 - 246,645 - 246,645 감가상각누계액 (544,189) (8,223) - (552,412) 감가상각비 2,697,708 (416,649) - 2,281,059 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,017,734 (77,008) - 940,726 현재가치할인차금 (419,050) 143,842 - (275,208) 사채발행비용 - 150,006 - 150,006 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 포괄손익인식 금융자산평가손익 (8,184,473) 575,804 13,426,358 5,817,689 정부보조금(자산) 1,533,736 (283,987) - 1,249,749 미지급연차수당 996,051 46,263 - 1,042,314 이연토지처분이익 (20,842,352) 4,168,470 - (16,673,882) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 534,543 (306,600) - 227,943 매도금융자산손상차손 575,804 (575,804) - - 탄소배출권충당부채 120,480 (68,330) - 52,150 업무용승용차 감가상각비 10,938 50,532 - 61,470 장기종업원급여 378,468 64,127 - 442,595 기타 감가상각비 173,931 (38,441) - 135,490 소 계 (23,524,323) 4,047,144 13,426,358 (6,050,821) 이월결손금 등 - - - - 합 계 (23,524,323) 4,047,144 13,426,358 (6,050,821) 산출세액 (5,175,351) 890,371 2,953,799 (1,331,181) 이연법인세자산(부채) (5,175,351) 890,371 2,953,799 (1,331,181) 미인식 이연법인세(자산)부채 (673,020) 62,477 - (610,543) 인식한 이연법인세자산(부채) (5,848,371) 952,848 2,953,799 (1,941,724) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용 하고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 (1,339,421) 294,673 (1,044,749) 전기 (15,868) 3,491 (12,377) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당분기 (10,085,740) 2,218,863 (7,866,877) 전기 (13,426,358) 2,953,799 (10,472,559) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 차감할일시적차이 2,654,536 2,775,195 법인세효과 (564,199) (610,543) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다.(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 188,888 7,462,830 1,165,393 10,010,316 원재료와 소모품의 사용 45,996,542 140,982,656 39,538,791 124,810,920 종업원급여 11,089,489 32,435,372 10,780,414 30,838,822 감가상각비 및 기타상각비 3,655,544 10,541,741 3,466,628 10,212,690 기타비용 4,404,800 13,309,608 4,256,615 11,704,641 소 계 65,335,263 204,732,207 59,207,841 187,577,389 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 1,973,494 5,885,193 1,904,877 5,464,137 감가상각비 및 기타상각비 180,654 587,050 178,182 504,115 수출비용 735,568 2,676,666 1,056,031 3,363,667 기타비용 864,876 2,722,358 1,106,001 3,048,981 소 계 3,754,592 11,871,267 4,245,091 12,380,900 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 845,095 2,314,543 757,413 2,119,900 감가상각비 및 기타상각비 75,024 211,309 74,424 221,997 기타비용 324,033 907,714 310,333 835,407 소 계 1,244,152 3,433,566 1,142,170 3,177,304 합 계(*) 70,334,007 220,037,040 64,595,102 203,135,593 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 4,812,312,418 23,399,350,583 4,312,626,230 16,322,652,705 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,138,049 11,232,165 기본주당순이익 433 2,104 388 1,458 (2) 보통주분기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 4,812,312,418 23,399,350,583 4,312,626,230 16,322,652,705 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 4,812,312,418 23,399,350,583 4,312,626,230 16,322,652,705 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (450,000) (374,770) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,119,113 11,194,343 (4) 당분기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 3,047,937 2,885,283 기타장기종업원급여 56,191 24,786 유형자산감가상각비 11,504,582 10,934,067 투자부동산감가상각비 74,029 - 무형자산상각비 - 55,901 대손상각비 (163,346) - 외화환산손실 119,922 212,632 재고자산폐기손실 119,294 101,427 유형자산처분손실 15,091 20,821 이자비용 3,571,884 3,163,438 현재가치할인차금상각 111,269 107,881 법인세비용 1,050,954 1,184,822 외화환산이익 (642,670) (362,199) 관계기업투자이익 (1,927,800) (1,499,400) 관계기업투자처분이익 (140,945) - 유형자산처분이익 (2,192,645) (2,901,841) 무형자산처분이익 - (135,041) 사용권자산상각비 186,803 - 이자수익 (331,989) (61,399) 잡이익 47,960 (76,897) 합 계 14,506,521 13,654,281 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (10,725,770) (14,603,522) 단기기타채권의 감소(증가) 15,752,980 (9,976,169) 재고자산의 감소(증가) 3,401,829 8,292,884 기타유동자산의 감소(증가) (55,415) 50,109 장기기타채권의 감소(증가) 109,957 (88,650) 매입채무의 증가(감소) (1,593,878) (1,323,411) 단기기타채무의 증가(감소) 2,278,075 (785,522) 장기기타채무의 증가(감소) (24,000) 160,000 기타유동부채의 증가(감소) (2,788,170) 3,625,552 퇴직금의 지급 (1,684,524) (2,521,615) 퇴직연금자산의 감소(증가) 950,617 1,797,297 기타장기급여채무의 지급 (28,550) (53,950) 합 계 5,593,151 (15,426,997) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 1,480,234 4,219,978 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 1,718,345 1,907,765 장기차입금의 유동성대체 9,660,620 7,660,620 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (10,085,740) (5,877,971) 장기리스부채의 유동성대체 190,945 - 사용권자산과 리스부채의 계상 526,854 - 유형자산의 투자부동산 대체 12,172,409 - 감가상각비,퇴직급여의 유형자산 대체 303,949 (289,039) (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 81,484,607 (36,864,648) 9,660,620 - 54,280,579 장기차입금및사채 70,999,770 57,000,000 (9,660,620) - 118,339,150 단기리스부채(*) 238,630 (180,659) 190,945 8,696 257,612 장기리스부채(*) 245,338 34,191 (190,945) - 88,584 합 계 152,968,345 19,988,884 - 8,696 172,965,925 (*) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무상태표에 인식된 기초금액입니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 109,214,320 (38,075,781) 7,660,620 - 78,799,159 장기차입금및사채 36,213,930 52,500,000 (7,660,620) - 81,053,310 합 계 145,428,250 14,424,219 - - 159,852,469 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬,서흥유럽, (주)위너웰, 서흥유럽Gmbh, (주)한국코스모, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),Suheung International Co.,Ltd.(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*2) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*3) 서흥베트남의 관계기업입니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 2,710 7,692,772 - 59,113 - 서흥아메리카 종속기업 17,028,796 186,270 - - - 서흥베트남 종속기업 13,905 - 8,468,341 - - 서흥재팬 종속기업 1,660,697 - - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 7,683,941 - - - - (주)위너웰 종속기업 296 2,149,966 - 64,656 - (주)한국코스모 종속기업 394,062 224,783 - 12,780 - (주)조이파트너스 기타 672,973 - - - - UNI CAPS 관계기업 - - 173,159 - - 대표이사 최대주주 - - - - 415,196 합 계 27,457,380 10,253,791 8,641,500 136,549 415,196 2) 전분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 - 7,114,350 - 9,900 - 서흥아메리카 종속기업 15,511,477 199,473 - - - 서흥베트남 종속기업 - 5,764 11,660,203 - - 서흥재팬 종속기업 1,747,964 - - - - 서흥유럽SASU 종속기업 3,784,835 - - - - (주)위너웰 종속기업 - 1,066,898 - 1,575 - (주)한국코스모 종속기업 - 124,750 - - - (주)조이파트너스 기타 375,767 - - 1,400 - 대표이사 최대주주 - - - - 394,645 합 계 21,420,043 8,511,235 11,660,203 12,875 394,645 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 자금대여거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 (주)한국코스모 종속기업 2,500,000 - - - 2) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 지급 수령 지급 수령 (주)젤텍 종속기업 - 1,927,800 - 1,499,400 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 165 19,255 404,774 - 서흥아메리카 종속기업 6,450,003 - - - 서흥베트남 종속기업 - 2,441,834 - 3,439,901 서흥재팬 종속기업 1,240,794 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 4,107,122 - - - (주)위너웰 종속기업 326 66,923 357,979 - (주)한국코스모 종속기업 304,207 4,943 - - (주)조이파트너스 기타 142,865 - - - UNI CAPS 관계기업 - 172,771 - - 대표이사 최대주주 - 307,600 - - 합 계 12,245,482 3,013,326 762,753 3,439,901 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 73,389 646,558 - 서흥아메리카 종속기업 7,797,627 - - - 서흥베트남 종속기업 - 17,742,579 - 3,439,901 서흥재팬 종속기업 1,372,579 - - - 서흥유럽 종속기업 186,018 - - - 서흥유럽Gmbh 종속기업 3,282,080 - - - (주)위너웰 종속기업 - 2,714 204,432 - (주)한국코스모 종속기업 - 6,077 - - (주)조이파트너스 기타 194,064 - - - 대표이사 최대주주 - 307,600 - 2,496 합 계 12,832,368 18,132,359 850,990 3,442,397 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 36 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 36 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 630,042 660,952 퇴직급여 126,991 120,649 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 15,000,000 단기차입금 - 농협은행 10,000,000 단기차입금 - 우리은행 15,000,000 단기차입금 - 시설자금대출 KEB하나은행 39,951,058 장기차입금 10,000,000 산업은행 18,000,000 장기차입금 10,124,910 KEB하나은행 50,000,000 장기차입금 11,428,400 신한은행 7,000,000 장기차입금 7,000,000 일반대출 국민은행 2,000,000 장기차입금 2,000,000 산업은행 20,000,000 단기차입금 20,000,000 산업은행 20,000,000 단기차입금 10,000,000 씨티은행 4,000,000 단기차입금 2,000,000 매입외환 KEB하나은행 - 단기차입금 69,419 수출환어음 매각 KEB하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 KEB하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 - (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 66,419천원입니다. (주석 18 참조)(3) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오창공장 28,962,369 4,800,000 씨티은행 2,000,000 8,400,000 신한은행 7,000,000 오송 2공장 17,970,366 21,600,000 산업은행 10,124,910 증평공장 7,789,330 오송공장 86,534,357 26,000,000 KEB하나은행 10,000,000 65,000,000 KEB하나은행 11,428,400 합 계 141,256,422 125,800,000 40,553,310 (4) 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 7,930,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 20,000,000 USD 24,460,000 씨티은행(하노이) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행 (홍콩,호치민) USD 9,500,000 USD 16,100,000 KEB하나은행(홍콩) USD 36,000,000 USD 36,000,000 우리은행(홍콩) EUR 3,000,000 - 수출입은행 EUR 12,000,000 - 수출입은행(호치민) EUR 2,774,000 - (주)위너웰 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 840,000 (주)한국코스모 지급보증 KEB하나은행 1,992,000 1,080,000 합 계 11,472,000USD 95,030,800EUR 17,774,000 10,560,000USD 107,890,800- (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 196,000,000천원 및 USD 3,600,000의 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천USD) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 건물 외(*) 435,670,156 2019.01.28-2020.01.28 현대해상화재보험 외 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 37. 영업부문 (1) 회사의 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 27,490,252 167,327,688 194,817,940 해외매출 36,690,833 8,191,525 44,882,358 부문별 매출액 64,181,085 175,519,213 239,700,298 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 63,444,392 175,519,213 238,963,605 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 736,693 - 736,693 인식시기별 매출액 64,181,085 175,519,213 239,700,298 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 10,793,013 7,667,515 18,460,529 외부거래처로부터 매입 - 182,384 182,384 관세환급금 (19,445) (149,468) (168,913) 당기제품제조원가 44,880,395 154,223,744 199,104,139 타계정에서 전입액 13,079 1,357,943 1,371,022 상품과 제품의 기말재고 (10,215,350) (3,632,564) (13,847,914) 타계정으로 대체액 (891,111) (214,622) (1,105,733) 기타매출원가(*2) 736,693 - 736,693 부문매출원가 소계 45,297,274 159,434,933 204,732,207 [부문별 매출총이익] 매출총이익 18,883,811 16,084,280 34,968,090 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P(*1) 합 계 [부문별 매출] 국내매출 23,703,514 147,020,175 170,723,689 해외매출 39,903,628 7,755,195 47,658,823 부문별 매출액 63,607,142 154,775,370 218,382,512 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 62,658,901 154,775,370 217,434,271 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 948,241 - 948,241 인식시기별 매출액 63,607,142 154,775,370 218,382,512 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 14,589,635 6,109,388 20,699,023 외부거래처로부터 매입 - 336,168 336,168 관세환급금 (33,962) (658,188) (692,150) 당기제품제조원가 43,243,761 138,170,999 181,414,760 타계정에서 전입액 - 55,592 55,592 상품과 제품의 기말재고 (9,982,627) (4,189,853) (14,172,480) 타계정으로 대체액 (796,646) (215,117) (1,011,763) 기타매출원가(*2) 948,241 - 948,241 부문매출원가 소계 47,968,402 139,608,989 187,577,389 [부문별 매출총이익] 매출총이익 15,638,740 15,166,381 30,805,123 (*1) F 사업부문에는 P 및 기타사업부문의 정보가 포함되어 있습니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가입니다.(2) 회사는 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다. (3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 분 당분기 전기 전전기 영업부문 거래처 (A) 금액 - - 26,631,008 F P 비중 - - 10.31% 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 12,432,994 12,432,994 차입금 및 사채 54,280,579 118,339,150 172,619,729 리스부채 257,612 88,584 346,196 기타채무 11,450,977 5,104,393 16,555,370 합 계 78,422,162 123,532,127 201,954,289 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 14,031,927 - 14,031,927 차입금 및 사채 81,484,607 70,999,770 152,484,377 기타채무 8,154,976 5,017,125 13,172,101 합 계 103,671,510 76,016,895 179,688,405 한편, 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액이며 당분기말 현재 각각 USD 95,031천, EUR 17,774천 및 11,472,000천원입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당분기말 현재 559,484천원이 재무상태표상 금융보증채무로 인식되어 있습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 20,109,824천원 및 37,272,813천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 1,376,717 (1,376,717) 3,068,493 (3,068,493) EURO 431,743 (431,743) 444,338 (444,338) 기타외화 202,522 (202,522) 214,450 (214,450) 합 계 2,010,982 (2,010,982) 3,727,281 (3,727,281) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 172,619,729천원 및 152,484,377천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,726,197 (1,726,197) 1,524,844 (1,524,844) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 3,730,766천원 및 13,799,403천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 373,077 (373,077) 1,379,940 (1,379,940) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총부채 215,999,287 195,320,612 자본 239,618,229 229,022,194 부채비율 90.14% 85.28% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결 기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제47기 3분기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 93,862 1,082 1.2 제46기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 74,482 1,281 1.7 제45기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 68,261 736 1.1 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제47기 3분기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,281 736 793 2. 순대손처리액(①－②±③) (227) 609 (331) ① 대손처리액(상각채권액) - - (277) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (227) 609 (54) 3. 대손상각비 계상(환입)액 28 (64) 274 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,082 1,281 736 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액 등에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액에 기초한 대손상각률을 함께 고려하여 대손충당금을 설정합니다. ① 대손경험률과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다. ② 장래의 대손예상액에 대하여는 매출채권의 상태에 따라 다음과 같이 대손상각률을 설정다음의 거래처에 대하여는 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 1%~100%의 상각률을 적용합니다.- 3년 연속 적자 - 최근 회계연도(당기포함하여 3년간)에 공인회계사의 감사의견이 의견거절인 거래처- 최근 결산일 현재 납입자본 완전잠식 및 3개월 이상 조업중단 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용합니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년 이내 1년 경과 금 액 76,364 14,971 1,445 1,082 93,862 구성비율 81.4 15.9 1.5 1.2 100.0 나. 재고자산 현황 등(연결 기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제47기 3분기 제46기 제45기 캡슐 부문 제품 / 상품 43,935 44,340 44,283 재공품 13,287 15,129 14,297 원재료 / 저장품 43,249 38,633 33,377 미착품 2,795 3,473 3,634 원료 부문 제품 / 상품 9,957 8,892 11,063 재공품 162 99 125 원재료 / 저장품 4,777 4,237 4,596 미착품 940 180 233 화장품 부문 제품 / 상품 86 132 - 재공품 154 195 - 원재료 / 저장품 581 887 - 미착품 - - - 합 계 제품 / 상품 53,978 53,364 55,346 재공품 13,603 15,423 14,422 원재료 / 저장품 48,607 43,757 37,973 미착품 3,736 3,653 3,867 합 계 119,924 116,197 111,608 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.8 18.2 18.7 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1 2.8 2.5 2) 재고자산의 실사내역 (2018년 정기 재고실사) - 실사일자 : 2019년 1월 2일 - 실사요령 : 2018년말 현재 재고자산의 수불상태 확인 및 재고실사일과 재무상태 표일 사이의 재고자산 이동현황을 체크 - 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 캡슐 부문 : 지배회사의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 2인 입회하에 실시함 원료 부문 : (주)젤텍의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 화장품 부문 : (주)한국코스모의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 - 실사결과 : 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없었음 다. 공정가치평가 내역 1) 금융자산의 공정가치금융자산의 공정가치 및 그 평가방법과 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '4. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서흥 회사채 공모 2018년 07월 16일 50,000 2.980 A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2021년 07월 16일 미상환 미래에셋대우(주)대신증권(주) (주)서흥 회사채 공모 2019년 05월 30일 50,000 2.217 A -(NICE신용평가, 한국신용평가) 2022년 05월 30일 미상환 미래에셋대우(주)대신증권(주) 합 계 - - - 100,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 (주)서흥제23회무기명식 이권부무보증사채 2018년 07월 16일 2021년 07월 16일 50,000 2018년 07월 14일 현대차투자증권(주) (주)서흥제24회무기명식 이권부무보증사채 2019년 05월 30일 2022년 05월 30일 50,000 2019년 05월 29일 한국예탁결제원 (이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(연결기준) 300% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 107.38%(2019년 반기말, 연결기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 300% 이하(연결기준) 이행현황 이행, 자기자본의 73.31%(2019년 반기말, 연결기준) 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매, 양도, 임대 기타 처분한자산총액이 최근 보고서상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음(연결기준) 이행현황 이행, 통상적인 재고판매 이외의 자산처분 금액 36억(2019년 반기말, 연결기준) 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 해당사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행, 2019년 8월 30일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - 50,000 50,000 - - - - 100,000 사모 - - - - - - - - 합계 - 50,000 50,000 - - - - 100,000 신종자본증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액(해당사항 없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라, 반기 또는 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제47기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 해당사항 없음 제46기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제45기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 ※ 지배회사에 대하여 제37기부터 삼덕회계법인이 감사를 수행하고 있습니다.※ 당분기인 제47기 3분기는 회계감사 및 검토 대상이 아닙니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제47기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 609 제46기(전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,558 제45기(전전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,538 ※ 보수는 연간 계약체결 금액입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제47기 3분기(당분기) - - - - - 제46기(전기) - - - - - 제45기(전전기) - - - - - ※ 회계감사인과 별도로 계약을 체결한 비감사용역은 없습니다. 4. 내부회계관리제도 우리는 첨부된 주식회사 서흥의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서흥의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당분기말 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 1) 이사회의 권한 ① 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사운영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항 등을 의결.② 대표이사 및 이사회 의장의 선임.③ 이사 및 경영진의 직무집행 감독. 2) 이사회 의장 성 명 대표이사 겸직여부 선임사유 양 주 환 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 3) 이사의 선임이사 후보의 인적사항을 주주총회 전에 경영참고사항 보고시 기재하여 공시하고 있으며, 주주총회에서 주주의 추천이 있을시 이를 반영합니다. 이사 후보를 이사회에서추천하는 경우 이사의 독립성 등 제반 자격 기준을 고려하여 선임합니다. 당사는 현재 사외이사 추천위원회가 설치되어 있지 않으나, 이사회의 추천과 추천된 사외이사의 경력 및 능력을 면밀히 고려하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주와의관계 임기 연임여부 (횟수) 대표이사 양주환 이사회 경영전반 총괄 있음 최대주주 본인 3년 연임 (7회) 사내이사 윤성걸 이사회 생산 총괄 없음 해당없음 3년 연임 (7회) 사내이사 김상선 이사회 재무 총괄 없음 해당없음 3년 연임 (3회) 사외이사 이병길 이사회 경영전반 없음 해당없음 3년 연임 (6회) ※ 대표이사의 회사와의 거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '36. 특수관계자 거래' 를 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 운영규정 및 중요의결사항 1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회는 기업의 기본적인 경영방침을 결정하고 이사 및 경영진의 활동을 감독한 다.② 이사회는 기업과 주주의 이익을 위하여 성실하게 직무를 수행해야 하며, 기업의 사회적 책임을 다하고, 다양한 이해관계자의 이익을 적절하게 고려해야 한다.③ 이사회는 직무를 수행함에 있어 법령과 정관을 준수하여야 하며, 기업의 모든 구성원이 이를 준수하도록 하여야 한다. 2) 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 의결현황 성 명(참석률) 양 주 환(100%) 윤 성 걸(100%) 김 상 선(100%) 이 병 길(사외이사)(100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 2019년-01 2019.01.17 제46기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-02 2019.01.25 제46기 내부회계관리제도 운용실태에 대한 감사의 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-03 2019.01.28 제46기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-04 2019.02.11 제46기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-05 2019.02.20 서흥베트남 채무보증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-06 2019.02.21 신한은행 여신 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-07 2019.02.22 제46기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-08 2019.02.28 제46기 재무제표 및 연결재무제표 승인의(확정) 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-09 2019.03.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-10 2019.03.13 산업은행 여신 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-11 2019.03.15 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-12 2019.05.16 제24회 공모사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-13 2019.05.17 서흥베트남 채무보증 제공의 건 외 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-14 2019.05.27 서흥유럽 Gmbh 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-15 2019.06.04 서흥베트남 채무보증 제공의 건 외 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-16 2019.08.12 서흥유럽 Gmbh 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-17 2019.08.29 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-18 2019.09.03 산업은행 여신 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 개별적으로 업무역량을 향상시키고 있으며,이사회 등 개최 시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. 라. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무관리부 1 대리 1명(7년) 사외이사 직무수행 보조 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(상근감사 김영호)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 회계장부 및 관련 서류를 제출하도록 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 영 호 (주)LG생활건강 기획팀장 2017년 3월 17일 선임 ※ 상기 감사의 임기는 2020년에 개최될 정기주주총회일까지 이며, 당사 및 당사 계열회사에 근무했던 경력은 없습니다. 다. 감사의 독립성당사의 감사는 상근감사로서, 상근감사를 두는 경우에는 그 자격요건에 대해 제한이있는 바(상법 제542조의10 제2항), 이사회 추천으로 선임된 당사의 감사는 동 자격요건을 충족하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 ① 각종 이사회에 참석하는 등 업무 및 회계 전반에 대한 감사활동② 매월 정기적인 시재조사 ③ 채권ㆍ채무 잔액 조회④ 재고실사 입회 ⑤ 내부회계관리규정 운영에 대한 평가 * 감사의 이사회 활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사참석여부 2019년-01 2019.01.17 제46기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고의 건 참석 2019년-02 2019.01.25 제46기 내부회계관리제도 운용실태에 대한 감사의 보고의 건 참석 2019년-03 2019.01.28 제46기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 참석 2019년-04 2019.02.11 제46기 연결재무제표 승인의 건 참석 2019년-05 2019.02.20 서흥베트남 채무보증 제공의 건 참석 2019년-06 2019.02.21 신한은행 여신 약정의 건 참석 2019년-07 2019.02.22 제46기 정기주주총회 개최의 건 참석 2019년-08 2019.02.28 제46기 재무제표 및 연결재무제표 승인의(확정) 건 참석 2019년-09 2019.03.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 참석 2019년-10 2019.03.13 산업은행 여신 약정의 건 참석 2019년-11 2019.03.15 대표이사 선임의 건 참석 2019년-12 2019.05.16 제24회 공모사채 발행의 건 참석 2019년-13 2019.05.17 서흥베트남 채무보증 제공의 건 외 참석 2019년-14 2019.05.27 서흥유럽 Gmbh 증자의 건 참석 2019년-15 2019.06.04 서흥베트남 채무보증 제공의 건 외 참석 2019년-16 2019.08.12 서흥유럽 Gmbh 증자의 건 참석 2019년-17 2019.08.29 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 참석 2019년-18 2019.09.03 산업은행 여신 약정의 건 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 개별적으로 업무역량을 향상시키고 있으며,이사회 등 개최 시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 1 과장 (13년) 감사의 감사수행 보조 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인 지원조직 현황해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있으며, 공시대상기간 중 소수주주권 행사 및 경영 지배권에 관한 경쟁 등은 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 본인 보통주 3,793,020 32.79 3,793,020 32.79 -