서흥 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제51(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제50(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 서흥과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 본사인 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 20, 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다.지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%	-

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%	-

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 대한민국 2023.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미 국 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베 트 남 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일 본 2023.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미 국 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 판매업 독 일 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*3) 97.91% 13,598,611 제조업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)밸런스웨이(*6) 100.00% 4,000,000 판매업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)서흥헬스케어(*4,*5) 100,00% 71,199,625 제조업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*3) 당기 중 연결실체의 지배기업이 (주)한국코스모의 주식 161,651주를 추가 취득하여 기존 지분율 65.98%에서 84.75%로 증가하였습니다. 지분율은 지배기업의 지분율 84.75%와 종속기업인 (주)젤텍의 지분율 13.16%를 합산하여 기재하였습니다.(*4) 전기 중 물적분할방식으로 설립된 분할신설회사로서 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*5) 당기 중 연결실체의 종속기업인 (주)서흥헬스케어가 연결실체의 종속기업인 (주)위너웰(전기말 기준 : 연결실체의 지분율 100%, 자본금 40억원)을 흡수합병 하였습니다.(*6) 당기 중 연결실체의 지배기업이 (주)밸런스웨이의 주식 200,000주를 추가 취득하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍 42.84% 2,306,320 제조업 대한민국 2022.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미 국 2022.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베 트 남 2022.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일 본 2022.12.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 대한민국 2022.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management 99.00% 2,302,938 임대업 미 국 2022.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 판매업 독 일 2022.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모 95.33% 10,560,921 제조업 대한민국 2022.12.31 의결권과반수보유 (주)밸런스웨이 100.00% 3,000,000 판매업 대한민국 2022.12.31 의결권과반수보유 (주)서흥헬스케어 100,00% 67,199,625 제조업 대한민국 2022.12.31 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 158,232,942 65,230,682 93,002,260 130,225,365 5,361,480 5,916,538 서흥아메리카(*1) 104,853,262 55,239,788 49,613,474 111,340,780 823,523 823,523 서흥베트남 215,091,564 149,543,671 65,547,893 81,256,323 284,732 284,732 서흥재팬 6,924,386 5,009,315 1,915,071 9,319,374 619,731 619,731 (주)위너웰(*3) - - - 8,560,130 569,287 569,287 서흥유럽GmbH 17,942,468 14,831,995 3,110,473 20,709,705 345,942 345,942 (주)한국코스모 16,993,217 11,976,152 5,017,065 7,329,416 (1,790,038) (1,790,038) (주)밸런스웨이 3,135,771 2,636,200 499,571 9,597,377 (412,558) (424,662) (주)서흥헬스케어(*2) 111,085,523 44,132,881 66,952,642 81,635,312 (6,720,600) (6,507,134) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 물적분할 전기 중 물적분할방식으로 설립된 분할신설회사로서 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체의 종속기업인 (주)서흥헬스케어에 흡수합병 되었습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 146,992,602 59,906,880 87,085,722 125,430,489 12,147,735 11,574,517 서흥아메리카 97,996,481 50,028,416 47,968,065 101,667,733 5,154,516 5,154,516 서흥베트남 187,058,070 121,173,142 65,884,928 89,210,242 8,963,038 8,963,038 서흥재팬 5,256,193 3,889,816 1,366,377 6,688,245 427,645 427,645 (주)위너웰 28,880,949 21,865,813 7,015,136 15,185,815 1,318,667 1,220,806 서흥유럽GmbH 16,969,222 14,354,088 2,615,134 19,380,360 1,348,070 1,348,070 (주)한국코스모 15,342,646 11,513,437 3,829,209 11,398,180 (876,685) (876,685) (주)밸런스웨이 886,413 946,499 (60,086) 5,655,734 (1,097,109) (1,097,109) (주)서흥헬스케어 89,409,404 23,570,645 65,838,759 65,789,726 (1,742,718) (1,846,933) 3) 연결범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사 유 (주)위너웰 종속기업 제외 (주)서흥헬스케어에 흡수 합병 2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 및 기타장비 5년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 38,707,892 - - 38,707,892 기타유동금융자산 9,714,034 - - 9,714,034 매출채권 97,071,935 - - 97,071,935 기타유동채권 16,907,577 - - 16,907,577 기타비유동금융자산 39,355 - - 39,355 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,032,605 3,032,605 기타비유동채권 56,047,084 - - 56,047,084 유동파생상품자산 - 16,045 16,045 합 계 218,487,877 16,045 3,032,605 221,536,527 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 37,018,162 - - 37,018,162 기타유동금융자산 21,300,000 - - 21,300,000 매출채권 87,231,822 - - 87,231,822 기타유동채권 7,711,998 - - 7,711,998 기타비유동금융자산 374,704 - - 374,704 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,286,920 2,286,920 기타비유동채권 28,646,093 - - 28,646,093 유동파생상품자산 - 32,960 - 32,960 합 계 182,282,779 32,960 2,286,920 184,602,659 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 단기매입채무 19,539,545 - - 19,539,545 단기기타채무 21,027,289 - - 21,027,289 단기차입금 350,144,731 - - 350,144,731 유동성사채 43,000,000 - - 43,000,000 유동리스부채 475,256 - - 475,256 장기기타채무 100,000 - - 100,000 장기차입금 74,007,050 - - 74,007,050 비유동리스부채 229,559 - - 229,559 유동금융보증부채 - - 35,072 35,072 유동파생상품부채 - 73,713 - 73,713 합 계 508,523,430 73,713 35,072 508,632,215 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 단기매입채무 17,824,982 - - 17,824,982 단기기타채무 19,392,888 - - 19,392,888 단기차입금 231,204,810 - - 231,204,810 유동리스부채 537,901 - - 537,901 유동금융보증부채 - - 42,581 42,581 장기기타채무 116,043 - - 116,043 장기차입금 및 사채 172,571,246 - - 172,571,246 비유동리스부채 362,140 - - 362,140 유동파생상품부채 - 40,906 - 40,906 합 계 442,010,010 40,906 42,581 442,093,497 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 1,711,866 - - (19,681,142) - (17,969,276) 손실충당급환입 (418,224) - - - - (418,224) 외환차손익 4,032,496 - - (1,373,790) - 2,658,706 외화환산손익 (578,661) - - (3,543,936) - (4,122,597) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (269,815) - - (269,815) 파생상품평가손익 - 23,991 - - (73,713) (49,722) 합 계 4,747,477 23,991 (269,815) (24,598,868) (73,713) (20,170,928) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 772,614 - - (11,208,645) - (10,436,031) 손실충당급환입 (1,956,048) - - - - (1,956,048) 외환차손익 5,852,250 - - (1,601,368) - 4,250,882 외화환산손익 (3,073,925) - - 160,033 - (2,913,892) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) - 19,626 - - - 19,626 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (839,731) - - (839,731) 파생상품평가손익 - 32,960 - - (40,906) (7,946) 합 계 1,594,891 52,586 (839,731) (12,649,980) (40,906) (11,883,140) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 3,032,604 - - 3,032,604 3,032,604 전기말 2,286,920 - - 2,286,920 2,286,920 [유동파생상품자산] 당기말 16,045 - 16,045 - 16,045 전기말 32,960 - 32,960 - 32,960 [유동파생상품부채] 당기말 73,713 - 73,713 - 73,713 전기말 40,906 - 40,906 - 40,906 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기말 - - - - - 전기말(*1) 676,624 - (676,624) - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 2,286,920 1,015,500 - (269,816) 3,032,604 전기말 1,126,650 2,000,001 - (839,731) 2,286,920 (*1) 연결실체는 전기 중 보유하고 있는 (주)내츄럴엔도텍의 제10회차 전환사채 권면금액 500,000천원과 발생이자 상당액을 696,250천원에 매도하였습니다. 동 처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 19,626천원이 발생하였으며, 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말(*) 3,032,604 현금흐름할인모형 무위험이자율, 할인율, 성장률 등 전기말(*) 2,286,920 [유동파생상품자산] 당기말 16,045 옵션가격결정모형 환율, 할인율 등 전기말 32,960 [유동파생상품부채] 당기말 73,713 옵션가격결정모형 환율, 할인율 등 전기말 40,906 (*) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가치법으로 평가하나, 당기말과 전기말 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외 19,226,339 15,520,830 외화예금 19,481,553 21,497,332 합 계 38,707,892 37,018,162 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 100,520,236 (3,448,301) 97,071,935 기타유동채권 미수금 15,761,046 (902,643) 14,858,403 미수수익 97,039 - 97,039 단기대여금 1,952,134 - 1,952,134 소 계 17,810,219 (902,643) 16,907,576 유동자산 118,330,455 (4,350,944) 113,979,511 기타비유동채권 장기대여금 5,348,637 - 5,348,637 보증금 50,698,447 - 50,698,447 소 계 56,047,084 - 56,047,084 비유동자산 56,047,084 - 56,047,084 합 계 174,377,539 (4,350,944) 170,026,595 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 90,813,969 (3,582,146) 87,231,823 기타유동채권 미수금 7,835,014 (327,006) 7,508,008 미수수익 194,261 - 194,261 단기대여금 9,729 - 9,729 소 계 8,039,004 (327,006) 7,711,998 유동자산 98,852,973 (3,909,152) 94,943,821 기타비유동채권 장기대여금 3,838,740 - 3,838,740 보증금 24,807,353 - 24,807,353 소 계 28,646,093 - 28,646,093 비유동자산 28,646,093 - 28,646,093 합 계 127,499,066 (3,909,152) 123,589,914 한편, 매출채권에는 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석 19 및 38 (2) 참조). (2) 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 연체기간별 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 94,643,728 21,067,255 2,619,472 118,330,455 전체기간기대손실 (98,021) (1,633,451) (2,619,472) (4,350,944) 순장부금액 94,545,707 19,433,804 - 113,979,511 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 70,876,813 25,868,711 2,107,449 98,852,973 전체기간기대손실 (87,991) (1,713,712) (2,107,449) (3,909,152) 순장부금액 70,788,822 24,154,999 - 94,943,821 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 환입 제각 기타증감 기말 당기말 3,909,152 418,225 - - 23,567 4,350,944 전기말 2,188,136 1,956,048 (88,447) - (146,585) 3,909,152 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 기타유동금융자산 9,714,034 21,300,000 비유동자산 기타비유동금융자산 39,355 374,705 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,032,604 2,286,920 유동파생상품자산 16,045 32,960 합 계 3,048,649 2,319,880 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 당기 누계 한국제약협동조합 372 - 20,100 20,100 20,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 275,064 13.78% 4,256,040 1 1 (269,816) (4,256,039) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.31% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 - - - (700,000) (주)유한건강생활 540,541 1.20% 2,000,001 2,000,001 2,000,001 - - (주)스마트셀랩 135,000 2.64% 1,012,500 1,012,500 1,012,500 - - 합 계 - - 9,648,584 3,032,604 3,032,604 (269,816) (6,615,980) (*) 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 전기 누계 한국제약협동조합 171 - 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 275,064 13.78% 4,256,040 269,817 269,817 (139,731) (3,986,223) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.55% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)가온앤 14,000 19.38% 700,000 - - (700,000) (700,000) (주)유한건강생활 540,541 1.28% 2,000,001 2,000,001 2,000,001 - - 합 계 - - 8,633,084 2,286,920 2,286,920 (839,731) (6,346,164) (*) 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (3) 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래목적 종류 당기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 외화차입금환율고정 통화스왑 16,045 16,045 32,960 32,960 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 610,331 - 610,331 제품 136,939,869 (1,206,241) 135,733,628 재공품 18,703,300 - 18,703,300 원재료 98,011,206 - 98,011,206 저장품 781,679 - 781,679 미착품 6,001,492 - 6,001,492 합 계 261,047,877 (1,206,241) 259,841,636 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 677,271 - 677,271 제품 115,084,201 (928,513) 114,155,688 재공품 20,069,495 - 20,069,495 원재료 94,015,148 - 94,015,148 저장품 833,393 - 833,393 미착품 7,063,971 - 7,063,971 합 계 237,743,479 (928,513) 236,814,966 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 7,832,177 8,463,763 선급비용 1,068,248 1,322,590 합 계 8,900,425 9,786,353 기타비유동자산 장기선급비용 3,984,704 2,393,378 11. 지분법적용투자지분(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 회사명(*1) 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미 국 2023.12.31 제조업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미 국 2023.12.31 임대업 지분법 (주)내츄럴엔도텍 22.94% 15,877,450 대한민국 2023.12.31 제조업 지분법 PHU MINHINTERNATIONAL(*2) 49.00% 3,445,782 베 트 남 2023.12.31 교육업 지분법 (*1) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC PHU MINH INTERNATIONAL : PHU MINH INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD.(*2) 연결실체의 종속기업인 서흥베트남이 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미 국 2022.12.31 제조업 지분법 J CAPSULE(*) 50.00% 11,364 미 국 2022.12.31 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미 국 2022.12.31 임대업 지분법 (주)내츄럴엔도텍 22.94% 15,877,450 대한민국 2022.12.31 제조업 지분법 PHU MINHINTERNATIONAL 49.00% 3,445,782 베 트 남 2022.12.31 교육업 지분법 (*)J CAPSULE,LLC는 전기 중 사업을 종료하였으며, 당기말 현재 청산이 완료되었습니다. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 11,161,578 13,050,136 - 1,773,818 (3,662,375) 11,161,579 CS PROPERTY 1,523,201 1,867,687 1,863,418 - 336,937 (332,668) 1,867,687 (주)내츄럴엔도텍 28,279,818 7,140,670 23,675,021 - (1,321,788) (7,747,567) 14,605,666 PHU MINHINTERNATIONAL 1,961,601 1,635,136 1,945,340 - (24,945) (57,078) 1,863,317 합 계 32,722,620 21,805,071 40,533,915 - 764,022 (11,799,688) 29,498,249 2) 전기말 (단위:천원) 피투자기업명 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 958,000 13,050,136 13,669,123 - 3,575,254 (4,194,241) 13,050,136 J CAPSULE(*) 5,682 - 14,592 - (5,900) (8,692) - CS PROPERTY 1,523,201 1,863,419 1,737,936 - 315,740 (190,258) 1,863,418 (주)내츄럴엔도텍 28,279,818 8,404,923 27,169,359 - (1,701,314) (1,793,024) 23,675,021 PHU MINHINTERNATIONAL 1,961,601 1,674,948 - 1,961,601 (43,268) 27,007 1,945,340 합 계 32,728,302 24,993,426 42,591,010 1,961,601 2,140,512 (6,159,208) 40,533,915 (*)J CAPSULE,LLC는 전기 중 사업을 종료하였으며, 당기말 현재 청산이 완료되었습니다.(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 38,991,891 16,668,739 22,323,152 51,324,817 3,547,636 3,547,636 CS PROPERTY 9,060,799 5,325,425 3,735,374 1,078,744 673,875 673,875 (주)내츄럴엔도텍 37,387,572 6,259,979 31,127,593 18,790,261 (5,448,792) (5,448,792) PHU MINHINTERNATIONAL 3,337,012 - 3,337,012 - (50,909) (50,909) 2) 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 45,951,221 19,850,949 26,100,272 67,910,402 7,150,507 7,150,507 J CAPSULE - - - 1,409,220 (11,801) (11,801) CS PROPERTY 9,118,220 5,391,383 3,726,837 1,027,657 631,480 631,480 (주)내츄럴엔도텍 39,867,934 3,229,213 36,638,721 13,950,827 (10,637,624) (10,638,363) PHU MINHINTERNATIONAL 3,418,262 - 3,418,262 - (88,302) (88,302) (4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 등 UNI CAPS 22,323,152 50.00% 11,161,577 11,161,577 CS PROPERTY 3,735,374 50.00% 1,867,687 1,867,687 (주)내츄럴엔도텍 31,127,593 22.94% 7,140,670 7,464,997 14,605,667 PHU MINHINTERNATIONAL 3,337,012 49.00% 1,635,136 228,181 1,863,317 합 계 60,523,131 - 21,805,070 7,693,178 29,498,248 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 순자산금액 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 조 정 장부금액 투자차액 등 UNI CAPS 26,100,272 50.00% 13,050,136 - 13,050,136 J - 50.00% - - - CS PROPERTY 3,726,837 50.00% 1,863,419 - 1,863,419 (주)내츄럴엔도텍 36,638,721 22.94% 8,404,923 15,270,098 23,675,021 PHU MINHINTERNATIONAL 3,418,262 49.00% 1,674,948 270,391 1,945,339 합 계 69,884,092 - 24,993,426 15,540,489 40,533,915 (5) 연결실체의 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 2,005 14,605,667 14,605,667 (2) 전기말 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 3,250 23,675,021 23,675,021 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 3,337,161 - 3,337,161 5,924,105 건물 6,345,305 (846,646) 5,498,659 5,521,349 합 계 9,682,466 (846,646) 8,835,820 11,445,454 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 기말금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 [감가상각누계액] 기초금액 - (719,740) (719,740) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (846,646) (846,646) [장부금액] 장부금액 3,337,161 5,498,659 8,835,820 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 처 분 (2,723,210) - (2,723,210) 기말금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 [감가상각누계액] 기초금액 - (592,834) (592,834) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (719,740) (719,740) [장부금액] 장부금액 3,337,161 5,625,565 8,962,726 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 306,000 504,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 294,677 339,912 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 94,301,137 220,679,079 372,985,209 56,126,140 24,639,923 768,731,488 당기 취득 380,039 250,798 9,412,764 3,946,786 36,566,973 50,557,360 당기 처분 (4,649) - (1,288,239) (1,314,282) (1,159,209) (3,766,379) 기타증감(*) 5,352,548 23,609,641 2,882,636 10,077,213 (39680724) 2,241,314 기말금액 100,029,075 244,539,518 383,992,370 68,835,857 20,366,963 817,763,783 [감가상각누계액] 기초금액 - (47,238,014) (251,568,750) (41,480,442) - (340,287,206) 당기 처분 - - 2,424,312 1,183,136 - 3,607,448 감가상각 - (5,711,125) (22,580,054) (6,864,997) - (35,156,176) 손상차손 - - (859,652) - - (859,652) 기타증감(*) - 92,138 (463,094) 122,681 - (248,275) 기말금액 - (52,857,001) (273,047,238) (47,039,622) - (372,943,861) [정부보조금] 정부보조금 - - (16,136) (288,220) - (304,356) [장부금액] 장부금액 100,029,075 191,682,517 110,928,996 21,508,015 20,366,963 444,515,566 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액과 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 95,384,268 203,608,373 343,707,776 53,792,431 30,591,665 727,084,513 당기 취득 - 1,012,084 12,597,793 4,408,483 46,158,444 64,176,804 당기 처분 (1,726,076) (3,735,582) (8,607,443) (3,151,026) (9,512,985) (26,733,112) 기타증감(*) 642,945 19,794,204 25,287,083 1,076,252 (42,597,201) 4,203,283 기말금액 94,301,137 220,679,079 372,985,209 56,126,140 24,639,923 768,731,488 [감가상각누계액] 기초금액 - (42,026,494) (234,411,184) (38,309,400) - (314,747,078) 당기 처분 - 199,231 7,386,804 3,094,243 - 10,680,278 감가상각 - (5,338,563) (24,099,775) (4,605,108) - (34,043,446) 기타증감(*) - (72,188) (444,595) (1,660,177) - (2,176,960) 기말금액 - (47,238,014) (251,568,750) (41,480,442) - (340,287,206) [정부보조금] 정부보조금 - - (150,533) (363,605) - (514,138) [장부금액] 장부금액 94,301,137 173,441,065 121,265,926 14,282,093 24,639,923 427,930,144 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액과 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 38(3)참조). (3) 상기 유형자산 중 기계장치중 일부는 투자부동산과 관련하여 임대차를 하고 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (3) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 7,992,434 (7,362,799) 629,635 14. 차입원가 자본화연결실체가 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 446,059 203,739 자본화이자율 2.49% 3.33% 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 740,970 6,237,618 2,773,879 10,249,367 당기 취득 및 개발 - - 1,679,812 23,236 1,703,048 당기 처분 - - (1,590,000) (23,236) (1,613,236) 기타증감(*) - (5,663) (44,791) 722 (49,732) 기말금액 496,900 735,307 6,282,639 2,774,601 10,289,447 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (588,560) (692,245) (2,543,867) (4,321,572) 당기 상각 - (112,578) - (229,563) (342,141) 당기 처분 - - - - - 손상(차손)환입 - - 373,333 - 373,333 기타증감(*) - 7,234 - (615) 6,619 기말금액 (496,900) (693,904) (318,912) (2,774,045) (4,283,761) [장부금액] 장부금액 - 41,403 5,963,727 556 6,005,686 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 722,850 6,436,782 2,773,794 10,430,326 당기 취득 및 개발 - - 3,192 - 3,192 당기 처분 - - (202,356) - (202,356) 기타증감(*) - 18,120 - 85 18,205 기말금액 496,900 740,970 6,237,618 2,773,879 10,249,367 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (457,449) (182,355) (2,200,694) (3,337,398) 당기 상각 - (122,274) - (343,132) (465,406) 손상차손 - - (509,890) - (509,890) 당기 처분 - - - - - 기타증감(*) - (8,837) - (41) (8,878) 기말금액 (496,900) (588,560) (692,245) (2,543,867) (4,321,572) [장부금액] 장부금액 - 152,410 5,545,373 230,012 5,927,795 (*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.(2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 외 5,963,726 비한정내용연수 5,545,373 비한정내용연수 기타무형자산 41,960 5년이내 382,422 5년이내 영업권(*) - 비한정내용연수 - 비한정내용연수 (*) 연결실체는 전기 이전에 종속기업인 (주)한국코스모와의 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 취득일로부터 배분하였습니다. 한편, 연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 공정가치가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하고 있으며, 해당 금액은 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다. (3) 무형자산상각비 및 손상차손 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 96,579 97,108 판매비와관리비 245,562 368,298 손상차손(환입) (373,333) 509,890 처분손실 61,880 97,356 합 계 30,688 1,072,652 (4) 개발비로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 7,028,068천원 및 7,381,717천원입니다. 16. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 취득 상각액 기말금액 당기 514,138 - (209,782) 304,356 전기 416,907 365,500 (268,269) 514,138 17. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 994,295 (383,426) 610,869 차량운반구 210,273 (81,268) 129,005 토지이용권 7,698,666 (1,067,248) 6,631,418 합 계 8,903,234 (1,531,942) 7,371,292 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 당기말 7,816,503 573,665 (808,657) (210,219) 7,371,292 전기말 7,449,873 629,827 (910,814) 647,617 7,816,503 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 808,657 910,814 리스부채에 대한 이자비용 41,046 18,588 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (20,143) (14,150) 단기리스 관련 비용 315,522 324,968 소액자산 리스 관련 비용 97,597 75,943 합 계 1,242,679 1,316,163 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 지 급 기타증감(*) 기말잔액 당기말 900,040 368,628 (582,083) 18,230 704,815 전기말 576,718 1,001,503 (721,373) 43,192 900,040 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다. (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 485,598 462,565 1년초과 5년이내 261,465 242,250 합 계 747,063 704,815 (6) 리스의 총 현금유출의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 리스부채 현금유출액(*) 582,083 721,373 단기리스자산 현금유출액 315,522 324,968 소액자산리스자산 현금유출액 97,597 75,943 합 계 995,202 1,122,284 (*)리스부채의 현금유출액에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 19,539,545 - 19,539,545 [기타채무] 미지급금 15,522,649 - 15,522,649 미지급비용 5,504,640 - 5,504,640 임대보증금 - 100,000 100,000 소 계 21,027,289 100,000 21,127,289 합 계 40,566,834 100,000 40,666,834 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 17,824,982 - 17,824,982 [기타채무] 미지급금 12,503,759 16,043 12,519,802 미지급비용 6,889,129 - 6,889,129 임대보증금 - 100,000 100,000 소 계 19,392,888 116,043 19,508,931 합 계 37,217,870 116,043 37,333,913 19. 차입금 및 사채 (1) 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 253,949,041 - 253,949,041 장기차입금 96,195,690 74,007,050 170,202,740 사채 43,000,000 - 43,000,000 합 계 393,144,731 74,007,050 467,151,781 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 207,567,623 - 207,567,623 장기차입금 23,637,188 129,571,246 153,208,434 사채 - 43,000,000 43,000,000 합 계 231,204,811 172,571,246 403,776,057 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당기말(*1) 전기말 [단기차입금] 시설자금 신한은행 외 일시상환 23,634,178 19,900,000 운영자금 산업은행 외 일시상환 206,426,651 158,556,809 무역금융 하나은행 외 일시상환 23,116,304 27,436,031 매입외환(*2) 하나은행 외 일시상환 771,909 1,674,783 소 계 253,949,042 207,567,623 [장기차입금] 시설자금 한국수출입은행 외 분할상환 111,702,740 91,791,767 운영자금 산업은행 외 분할상환 43,500,000 46,416,667 운영자금 한국수출입은행 일시상환 15,000,000 15,000,000 소 계 170,202,740 153,208,434 유동성 장기차입금 (96,195,690) (23,637,188) 비유동성 장기차입금 74,007,050 129,571,246 (*1) 상기 차입금에 대한 이자율은 1.67%~7.43% 입니다.(*2) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약과 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 38 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 38 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이후 합 계 시설자금 외 한국수출입은행 외 96,195,690 21,912,976 52,094,074 170,202,740 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당기말 전기말 공모사채 2021.07.13 2024.07.13 2.10% 43,000,000 43,000,000 소 계 43,000,000 43,000,000 유동성사채 (43,000,000) - 비유동성사채 - 43,000,000 20. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여부채 (1) 순확정급여부채(자산)와 기타장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 48,156,276 47,475,602 사외적립자산 공정가치 (50,744,133) (48,511,660) 국민연금전환금 (7,696) (9,187) 순확정급여부채 소계(*) (2,595,553) (1,045,245) 기타장기급여부채 596,988 590,688 타계정대체(*) 2,595,553 1,045,245 합 계 596,988 590,688 (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 당기말과 전기말 각각 2,595,553천원, 1,045,245천원으로 순확정급여자산으로 계상되어 있습니다.(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 47,475,602 45,759,471 당기근무원가 5,631,772 5,549,022 이자원가 1,163,550 853,838 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (577,466) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,452,088) (1,057,184) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 818,597 259,694 급여지급액 (3,987,258) (4,080,179) 관계사전출입액 83,567 190,940 기말금액 48,156,276 47,475,602 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 48,511,660 45,248,928 이자수익 1,178,395 815,078 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 1,422,456 (125,676) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 3,151,010 6,408,701 급여지급액 (3,602,955) (3,856,592) 관계회사 전출입액 83,567 21,221 기말금액 50,744,133 48,511,660 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:%)) 구 분 당기말 전기말 정기예금 30.22 21.16 채권형 ELS 42.69 70.84 이율보증형 상품 27.09 8.00 합 계 100.00 100.00 (4) 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 5,631,772 5,549,021 확정급여채무의 이자원가 1,163,550 853,838 사외적립자산의 이자수익 (1,178,395) (814,884) 소 계 5,616,927 5,587,975 기타장기종업원급여 142,750 44,914 당기비용 합계 5,759,677 5,632,889 [당기손익 배부내역] 매출원가 4,415,190 4,224,196 판매비와관리비 및 연구개발비 1,443,022 1,444,297 기타장기급여부채 재측정요소 (190,444) (117,230) 소 계 5,667,768 5,551,263 건설중인자산 대체 91,909 81,626 합 계 5,759,677 5,632,889 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 2,210,957 797,489 사외적립자산의 재측정요소 1,422,456 (125,676) 소 계 3,633,413 671,813 법인세효과 (759,383) (141,081) 법인세차감후 재측정요소 2,874,030 530,732 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.00% 2.25% 미래임금상승률 4.54% 4.34% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 15.71% 13.66% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 52,464,435 48,087,118 44,391,714 변화율 9.11% 0.00% (7.69%) 임금상승률 확정급여채무 44,321,849 48,087,118 52,467,203 변화율 (7.83%) 0.00% 9.11% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.81년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 17,012,983 16,718,096 47,171,264 80,902,343 21. 유동충당부채 21.1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 당기말 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 이행연도별 무상할당 배출권의수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합 계 무상할당 배출권 32,371 32,371 32,371 32,067 32,067 161,247 추가무상할당 6,929 3,152 - - - 10,081 한편, 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 36,006톤(tCO2-eq)입니다. 2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 2023년분 2022년분 2021년분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초금액 및 무상할당 32,371 - 32,371 - 32,371 - 추가무상할당 - - 3,152 - 6,929 - 매입 - - 1,882 23,236 4,237 87,107 정부 제출 - - (37,405) (23,236) (43,537) (87,107) 기말금액 32,371 - - - - - 3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며. 회사는 단기간 매매차익을 얻을 목적으로 온실가스 배출권을 보유하고 있지 않습니다. 4) 온실가스배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 35,983 168,515 증 가 - - 감 소 (20,694) (132,532) 기말금액 15,289 35,983 21.2 판매보증충당부채 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등과 관련하여 장래에 지출된 것으로 예상되는 비용을 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 1,918,317 - 증 가 120,112 1,918,317 감 소(*) (141,286) - 기말금액 1,897,143 1,918,317 (*)환율변동 효과가 포함되어 있습니다. 22. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [기타유동부채] 선수금 1,211,064 1,024,470 예수금 886,757 959,572 선수수익 263 265 합 계 2,098,084 1,984,307 23. 유동파생상품연결실체는 외화차입금에 대하여 장래에 예상되는 환율변동의 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 파생상품의 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 회계처리 내용 외화차입금 환율고정 통화스왑 외화차입금의 환율변동에 따른 변동성을 회피하는 계약으로서관련 파생상품 평가에 대하여 당기손익으로 반영 (2) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 약정환율(원) 만기일자 계약건수(건) 매도 매입 외화차입금환율고정 통화스왑 USD KRW 3,300 1,310.00 2024-05-23 1 통화스왑 USD KRW 2,300 1,281.00 2024-06-15 1 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 종 류 당기말 전기말 유동파생상품자산 유동파생상품부채 유동파생상품자산 유동파생상품부채 외화차입금환율고정 통화스왑 16,045 73,713 32,960 40,906 (4) 당기와 전기 현재 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 종 류 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 외화차입금환율고정 통화스왑 23,991 73,713 888,990 - 24. 유동금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 당기말 42,581 - (7,509) 35,072 전기말 39,833 2,748 - 42,581 상기 유동금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 38 (4)참조). 한편, 연결실체는 상기 유동금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 26. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 592,153 44,950 - 637,103 합 계 (3,673,005) 44,950 - (3,628,055) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 기타자본 106,086 486,067 - 592,153 합 계 (4,159,072) 486,067 - (3,673,005) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 기초금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 27. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 증감 법인세효과 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (17,522,222) (269,815) 56,391 (17,735,646) 해외사업환산손익 5,003,647 283,707 - 5,287,354 지분법자본변동 303,513 (13,566) - 289,947 합 계 (12,215,062) 326 56,391 (12,158,345) (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 증감 법인세효과 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (17,174,929) (439,611) 92,318 (17,522,222) 해외사업환산손익 913,601 4,090,046 - 5,003,647 지분법자본변동 (76,027) 379,540 - 303,513 합 계 (16,337,355) 4,029,975 92,318 (12,215,062) 28. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 287,500,000 268,500,000 미처분이익잉여금 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 (8,850,150) (11,406,909) 미처분이익잉여금 115,136,364 132,464,784 합 계 396,828,492 392,600,153 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익 배당 목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 이익잉여금 392,600,153 363,632,803 당기순이익 6,119,225 33,984,616 배당금의 지급 (4,447,645) (5,559,556) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 3,232,312 686,443 법인세효과 (675,553) (144,153) 기말 이익잉여금 396,828,492 392,600,153 (3) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당기말 (11,406,909) 3,232,312 (675,553) (8,850,150) 전기말 (11,949,199) 686,443 (144,153) (11,406,909) 29. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품. 제품매출액 (*1) (*2) 594,567,151 634,966,079 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 및 순액인식 매출액 차감내용등이 포함되어 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품 및 상품 114,832,959 86,250,597 당기제품제조원가 및 상품매입액 509,343,766 530,704,786 타계정에서 대체액 5,694,589 2,801,249 타계정으로 대체액 (578,725) (12,570,021) 기타증감 - 5,334,097 기말제품 및 상품 (136,343,959) (114,832,959) 매출원가(*) 492,948,630 497,687,749 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가 및 순액인식 매출원가 차감내용등이 포함되어 있습니다. 30. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,257,027 15,410,142 퇴직급여 1,122,948 1,040,495 복리후생비 2,686,764 2,479,802 여비교통비 1,133,765 914,901 통신비 185,474 161,998 세금과공과 819,469 788,941 임차료 2,519,588 1,895,937 감가상각비 1,014,364 1,068,327 수선비 722,497 568,932 보험료 353,558 299,520 접대비 988,615 829,128 광고선전비 5,146,347 4,612,747 지급수수료 2,843,263 3,531,868 소모품비 476,608 572,507 도서인쇄비 20,976 16,988 차량유지비 311,209 255,961 사용권자산상각비 808,657 910,814 운반비 5,388,867 3,841,528 수도광열비 50,289 55,543 대손상각비(환입) (157,412) 1,629,042 교육훈련비 28,634 54,773 포장비 250,273 52,601 수출경비 9,240,398 26,357,965 무형자산상각비 245,562 368,298 잡비 - 5,443 기타판매비와관리비 137,741 195,070 합 계 51,595,481 67,919,271 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,711,866 772,613 당기손익인식금융자산 처분이익 - 19,626 외화환산이익 2,346,521 3,103,861 외환차익 5,965,772 7,814,799 파생상품평가이익 23,991 32,960 합 계 10,048,150 11,743,859 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 19,681,143 11,208,646 외화환산손실 6,469,119 6,017,753 외환차손 3,307,066 3,563,916 파생상품평가손실 73,713 40,906 합 계 29,531,041 20,831,221 32. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 376,492 573,765 유형자산처분이익 108,463 1,613,774 투자부동산처분이익 - 2,318,291 무형자산손상차손환입 373,333 - 보험차익 37,856 - 잡이익 1,012,758 2,214,228 합 계 1,908,902 6,720,058 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 - 607,115 유형자산처분 및 폐기손실 70,846 5,066,022 무형자산처분손실 61,880 97,356 무형자산손상차손 - 509,890 유형자산손상차손 859,652 - 투자부동산 감가상각비 126,906 126,906 기타 임대원가 167,771 213,006 기타 대손상각비 575,636 327,006 기부금 15,004 1,000 지급수수료(영업외비용) - 83,100 잡손실 2,502,089 600,686 합 계 4,379,784 7,632,087 33. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 7,306,170 14,548,970 이연법인세 변동액 가산(차감) (1,457,794) (2,874,001) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (1,416,369) (2,638,062) 세율변동에 의한 차이 (41,425) (235,939) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) (702,992) (325,822) 자본에 가감된 이연법인세 56,661 (190,600) 자본에 가감된 당기법인세 (763,017) (141,081) 세율변동의 의한 차이 3,364 5,859 법인세비용 5,145,384 11,349,147 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 14,030,337 51,945,896 적용세율에 따른 법인세비용 2,779,008 12,108,907 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 430,017 193,074 세액공제 등 (640,680) (4,013,386) 기타조정액(*) 2,577,039 3,060,552 법인세비용 5,145,384 11,349,147 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 36.67% 21.85% (*)미인식이연법인세자산에 따른 법인세비용인식액, 세율변동 및 지방세 등 세액효과로 구성됩니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 46,498,046 1,685,872 - 48,183,918 퇴직연금자산 (46,386,277) (2,314,642) - (48,700,919) 미수수익 (188,579) 103,520 - (85,059) 유형자산감가상각비 (3,270,516) (217,995) - (3,488,511) 미지급비용 153,844 26,104 - 179,948 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 976,760 (21,325) - 955,435 관계기업투자 17,484,707 8,976,867 - 26,461,574 압축기장충당금 (2,116,316) - - (2,116,316) 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 351,226 886,812 - 1,238,038 현재가치할인차금 4,270 (2,126) - 2,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,253,677 92,487 269,815 6,615,979 사용권자산 및 리스부채 (1,652) 8,553 - 6,901 정부보조금(자산) 512,237 (209,181) - 303,056 감가상각비 (2,502) 2,829 - 327 미지급연차수당 1,202,935 188,745 - 1,391,680 무형자산손상차손 692,244 (373,333) - 318,911 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 충당부채 1,410,442 99,418 - 1,509,860 업무용승용차감가상각비 225,214 (38,951) - 186,263 장기종업원급여 590,688 6,300 - 596,988 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 80,654 (52,382) - 28,272 종속기업투자주식손상차손 8,857,361 1,865,555 - 10,722,916 지연이자출자처분 120,406 - - 120,406 감가상각비 24,830 (4,630) - 20,200 재고자산평가손실 585,090 (222,299) - 362,791 유형자산(처분시 추인) 2,120,638 - - 2,120,638 무형자산(처분시 추인) 14,987 - - 14,987 신설법인주식(물적분할) 2,307,875 - - 2,307,875 소 계 11,767,917 10,486,198 269,815 22,523,930 내국법인 이월결손금 등 11,240,246 7,661,321 - 18,901,567 합 계 23,008,163 18,147,519 269,815 41,425,497 법인세 등 산출세액(*1) 4,831,717 3,810,977 56,661 8,699,355 세율변동 효과 - (41,425) - (41,425) 내국법인 이연법인세자산(부채) 4,831,717 3,769,552 56,661 8,657,930 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 604,852 46,746 - 651,598 미실현손익등에 대한 법인세효과 5,568,322 (233,109) - 5,335,213 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (4,193,956) 2,637,083 - (1,556,873) 이연법인세자산(부채) 6,810,935 6,220,272 56,661 13,087,868 미인식 이연법인세자산(부채) (7,991,824) (4,757,156) - (12,748,980) 인식한 이연법인세자산 604,852 46,746 - 651,598 인식한 이연법인세부채 (1,785,741) 1,416,370 56,661 (312,710) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 44,891,430 1,606,616 - 46,498,046 퇴직연금자산 (44,582,774) (1,803,503) - (46,386,277) 미수수익 (19,589) (168,990) - (188,579) 유형자산감가상각비 (2,973,025) (297,491) (3,270,516) 미지급비용 153,844 - - 153,844 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 955,055 21,705 - 976,760 관계기업투자 12,879,910 4,604,797 - 17,484,707 압축기장충당금 - (2,116,316) - (2,116,316) 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 대손충당금 140,686 210,540 - 351,226 현재가치할인차금 1,061 3,209 - 4,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,413,946 - 839,731 6,253,677 사용권자산 및 리스부채 4,766 (6,418) - (1,652) 이연토지처분이익 (4,168,472) 4,168,472 - - 정부보조금(자산) 414,407 97,830 - 512,237 감가상각비 10,420 (12,922) - (2,502) 미지급연차수당 1,219,715 (16,780) - 1,202,935 무형자산손상차손 182,354 509,890 - 692,244 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권과충당부채 168,515 1,241,927 - 1,410,442 업무용승용차감가상각비 170,224 54,990 - 225,214 장기종업원급여 603,124 (12,436) - 590,688 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 156,661 (76,007) - 80,654 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,953) 2,953 - - 종속기업투자주식손상차손 7,820,111 1,037,250 - 8,857,361 지연이자출자처분 120,406 - - 120,406 감가상각비 29,460 (4,630) - 24,830 재고자산평가손실 - 585,090 - 585,090 유형자산(처분시 추인) - 2,120,638 - 2,120,638 무형자산(처분시 추인) - 14,987 - 14,987 신설법인주식(물적분할) - 2,307,875 - 2,307,875 소 계 (3,145,090) 14,073,276 839,731 11,767,917 내국법인 이월결손금 등 8,402,983 2,837,263 - 11,240,246 합 계 5,257,893 16,910,539 839,731 23,008,163 법인세 등 산출세액(*1) 1,156,737 3,720,319 184,741 5,061,797 세율변동 효과 - (235,939) 5,859 (230,080) 내국법인 이연법인세자산(부채) 1,156,737 3,484,380 190,600 4,831,717 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 684,412 (79,560) - 604,852 미실현손익에 대한 법인세효과 3,660,528 1,907,794 - 5,568,322 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (3,225,273) (968,683) - (4,193,956) 이연법인세자산(부채) 2,276,404 4,343,931 190,600 6,810,935 미인식 이연법인세자산(부채) (6,890,806) (1,101,018) - (7,991,824) 인식한 이연법인세자산 - 604,852 - 604,852 인식한 이연법인세부채 (4,614,402) 2,638,061 190,600 (1,785,741) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 순확정급여부채(자산)의재측정요소 당 기 3,633,413 (759,383) 2,874,030 전 기 671,813 (141,081) 530,732 [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당 기 (269,815) 56,391 (213,424) 전 기 (439,611) 92,318 (347,293) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차감할일시적차이 60,999,905 38,056,303 법인세효과 (12,748,980) (7,991,824) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련한 일시적차이, 종속회사 인건비 등과 관련한 일시적차이가 포함되어 있습니다.연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 26,327,707 23,206,658 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,932,309 6,972,328 소 계 33,260,016 30,178,986 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (20,112,861) (23,096,484) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (59,287) (271,567) 소 계 (20,172,148) (23,368,051) 이연법인세자산(부채) 순액 13,087,868 6,810,935 34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (19,284,051) 51,466,790 원재료와 소모품의 사용 193,346,910 202,866,069 종업원급여 65,330,957 68,913,725 감가상각비 및 기타상각비 33,715,644 32,545,674 기타비용 219,839,170 141,895,491 소 계 492,948,630 497,687,749 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 19,066,739 18,930,439 감가상각비 및 기타상각비 2,236,353 2,560,445 수출비용 9,240,398 26,357,965 기타비용 21,051,991 20,070,421 소 계 51,595,481 67,919,270 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 3,422,704 4,619,415 감가상각비 및 기타상각비 354,975 315,176 기타비용 3,250,389 2,447,126 소 계 7,028,068 7,381,717 합 계(*) 551,572,179 572,988,736 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 6,119,225,844 33,984,616,379 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 550 3,056 (2) 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 6,119,225,844 33,984,616,379 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 6,119,225,844 33,984,616,379 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 (4) 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 5,525,018 5,506,350 기타장기종업원급여 142,750 44,916 유형자산감가상각비 35,156,175 34,043,446 투자부동산감가상각비 126,906 126,906 무형자산상각비 342,141 465,405 사용권자산감가상각비 808,657 912,444 유형자산손상차손 859,652 - 무형자산손상차손(환입) (373,333) 509,890 대손상각비 418,224 1,956,049 외화환산손실 6,469,119 6,017,753 재고자산폐기손실 - 607,115 파생상품평가손실 73,713 40,906 재고자산평가손실 1,010,357 628,399 관계기업투자손실 7,734,001 3,873,879 유형자산처분손실 70,846 5,066,022 무형자산처분손실 61,880 97,356 유동성충당부채전입 99,418 1,799,964 이자비용 19,681,143 11,208,646 법인세비용 5,145,384 11,349,148 외화환산이익 (2,346,521) (3,103,861) 파생상품평가이익 (23,991) (32,960) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (19,626) 관계기업투자이익 (723,139) (3,841,821) 유형자산처분이익 (108,463) (1,613,774) 투자부동산처분이익 - (2,318,291) 이자수익 (1,711,866) (772,614) 잡이익 325,770 196,396 합 계 78,763,841 72,748,043 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (10,513,033) 1,516,544 기타유동채권의 감소(증가) (10,874,270) 9,708,919 재고자산의 증가 (23,545,316) (53,806,012) 기타유동자산의 증가 (7,503,185) (5,435,487) 기타비유동자산의 감소(증가) (1,519,813) 946,689 단기매입채무의 증가 632,155 8,961,394 단기기타채무의 증가 9,875,382 4,857,313 기타유동부채의 증가(감소) (1,148,094) 2,197,187 장기기타채무의 감소 (15,689) (97,242) 퇴직금의 지급 (3,987,258) (4,080,179) 퇴직연금자산의 감소(증가) 561,382 (1,808,635) 국민연금전환금의 증가 1,490 - 기타장기급여부채의 지급 (136,450) (57,349) 합 계 (48,172,699) (37,096,858) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 69,552,496 39,585,962 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 4,474,903 1,624,503 만기미도래 매입외환의 차입금 계상 593,666 534,320 퇴직급여 등의 유형자산 대체 351,921 450,736 공정가치측정금융자산평가(손)익 56,391 (523,656) 장기차입금의 유동성대체 121,705,538 38,285,053 유형자산처분의 미수금 증가 1,402,578 11,315,078 기타비유동금융자산의 퇴직연금 대체 1,699,062 - 기타비유동채권의 유동성 대체 162,579 - 사용권자산과 리스부채의 계상 348,765 1,466,889 비유동리스부채의 유동성대체 478,521 547,496 물적분할로 인한 관련자산 이전 - 62,961,092 물적분할로 인한 관련부채 이전 - 22,361,467 물적분할로 인한 주식 취득 - 40,599,625 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 단기차입금 231,204,811 29,614,666 78,705,538 10,619,716 350,144,731 장기차입금 129,571,246 32,434,659 (78,705,538) (9,293,317) 74,007,050 유동성사채 - - 43,000,000 - 43,000,000 사채 43,000,000 - (43,000,000) - - 유동리스부채 537,900 (582,207) 478,521 41,042 475,256 비유동리스부채 362,140 - (478,521) 345,940 229,559 합 계 404,676,097 61,467,118 - 1,713,381 467,856,596 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 단기차입금 204,920,101 (11,030,139) 38,285,053 (970,204) 231,204,811 장기차입금 94,496,261 67,812,123 (38,285,053) 5,547,915 129,571,246 사채 43,000,000 - - - 43,000,000 유동리스부채 532,929 (703,648) 547,496 161,123 537,900 비유동리스부채 43,789 - (547,496) 865,847 362,140 합 계 342,993,080 56,078,336 - 5,604,681 404,676,097 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 관계기업 UNI-CAPS,LLC(*1), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*1),(주)내츄럴엔도텍, PHU MINH INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD.(*2) 지분법적용대상피투자기업 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스, (주)엔도더마 - 주주, 임원 및 종업원 - (*1) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*2) 서흥베트남이 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산거래 UNI-CAPS,LLC 관계기업 - 155,927 70,492 7,832 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 960,747 726,436 237 9,091 - 푸민인터내셔널 관계기업 - - 8,508 - - (주)조이파트너스 기타 106,117 12,000 - 19,454 - (주)엔도더마 기타 - - 198,000 - - 대표이사 최대주주 - - - 684,432 126,200 합 계 1,066,864 894,363 277,237 720,809 126,200 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산거래 UNI-CAPS,LLC 관계기업 1,208,313 4,389 83,911 7,752 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 1,192,909 1,080,369 - 10,785 - (주)조이파트너스 기타 - 8,525 - - 686,000 (주)엔도더마 기타 - - 198,000 - - 대표이사 최대주주 - - - 622,684 - 합 계 2,401,222 1,093,283 281,911 641,221 686,000 (3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 85,000 (85,000) - 기타 기타 대여금 - 3,760,000 (1,360,000) 2,400,000 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 71,000 (71,000) - (주)내츄럴엔도텍(*) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - (500,000) - (*)연결실체의 지배기업은 전기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 500,000천원과 발생이자 상당액을 696,250천원에 매도하였습니다. 동처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 19,626천원이 발생하였으며, 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정 금융자산은 없습니다. (4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 3,559 - 25,131 - (주)조이파트너스 관계기업 7,568 - - - (주)엔도더마 기타 - - - 100,000 대표이사 최대주주 - 399,600 - - 합 계 11,127 399,600 25,131 100,000 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출채권 기타채권 기타채무 UNI-CAPS,LLC 관계기업 - 5,703 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 136,835 - - (주)엔도더마 기타 - - 100,000 대표이사 최대주주 - 399,600 - 합 계 136,835 405,303 100,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 38 (5)에 표시한 내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 38 (6)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상여를 포함한 급여 2,255,356 2,818,310 퇴직급여 469,652 316,203 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 38. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 하나은행 외 61,000,000 차입금 10,300,000 기업은행 외 USD 10,000,000 차입금 USD 9,885,431 시설자금대출 신한은행 외 52,834,288 차입금 42,440,061 한국수출입은행 외 EUR 16,500,350 차입금 EUR 9,000,235 한국수출입은행 외 USD 66,173,800 차입금 USD 62,177,283 일반대출 산업은행 외 204,060,000 차입금 203,260,000 하나은행 외 EUR 8,000,000 차입금 EUR 8,000,000 하나은행 외 USD 34,500,000 차입금 USD 32,319,441 USD 6,000,000 차입금(*) 7,220,640 매입외환 하나은행 - 차입금 593,666 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 2,000,000 차입금 USD 460,368 수입신용장 개설 하나은행 외 USD 4,000,000 신용장개설 USD 709,715 구매카드약정 하나은행 10,000,000 매입채무 1,504,097 (*) 상기 외화차입금의 사용금액은 USD 5,600,000로 실행 시의 환율을 적용하였습니다. 차입금에는 월말 환율변동에 따른 평가금액이 포함되어 있습니다. (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 771,909천원 및 1,674,783천원입니다. (주석 19참조) (3) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 265,786,960 4,800,000 한국씨티은행 10,000,000 12,400,000 하나은행 8,300,000 109,000,000 산업은행 97,000,000 2,635,200 KB국민은행 137,240 56,452,000 신한은행 41,148,333 12,989,220 한국수출입은행베트남 리스회사 4,280,105 8,476,258 HANMI BANK(미국) 7,836,049 합 계 265,786,960 206,752,678 168,701,727 (4) 연결실체가 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD,EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당기말 전기말 UNI-CAPS,LLC 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 16,000,000 USD 16,000,000 (*) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용이며, 이와 관련하여 기타비유동자산 및 금융보증부채로 각각 35,072천원을 인식하고 있습니다.(5) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용은 아래와 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당기말 전기말 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 12,000,000 USD 9,600,000 한국수출입은행 USD 35,600,000 USD 38,700,000 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 우리은행(홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(홍콩) USD 28,800,000 USD 22,800,000 EUR 6,000,000 EUR 6,000,000 하나은행(호치민) USD 24,000,000 USD 20,400,000 (주)위너웰 지급보증 신한은행 - 19,411,000 (주)한국코스모 지급보증 하나은행 5,832,000 5,832,000 신한은행 845,000 845,000 (주)서흥헬스케어 지급보증 신한은행 13,360,000 7,700,000 한국씨티은행 12,000,000 12,000,000 합 계 32,037,000USD 116,900,000EUR 21,000,000 45,788,000USD 108,000,000EUR 21,000,000 (6) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 /화재보험 건물 외(*) 607,231,094 2023.01.28 ~ 2024.01.28 현대해상화재보험 외 182,527,461 2023.02.08 ~ 2024.02.08 VND 5,742,756,775 2023.12.21 ~ 2024.12.21 SAMSUNG VINA 보험 합 계 789,758,555VND 5,742,756,775 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 39. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 화장품 화장품의 생산 및 판매 (2) 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출액] 국내매출 356,308,913 57,848,993 6,719,717 (50,600,752) 370,276,871 해외매출 282,405,036 72,376,372 609,699 (131,100,827) 224,290,280 부문별 매출액 638,713,949 130,225,365 7,329,416 (181,701,579) 594,567,151 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 635,741,560 129,732,519 7,305,724 (181,701,579) 591,078,224 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 2,972,389 492,846 23,692 - 3,488,927 인식시기별 매출액 638,713,949 130,225,365 7,329,416 (181,701,579) 594,567,151 매출원가(*) 558,235,829 115,026,190 8,384,757 (188,698,146) 492,948,630 매출총이익 80,478,119 15,199,175 (1,055,341) 6,996,569 101,618,522 감가상각비 28,831,625 8,106,775 691,778 (2,474,003) 35,156,175 영업이익 25,045,719 9,435,490 (1,515,246) 10,029,009 42,994,972 당기순이익 866,386 5,361,480 (1,790,038) 4,447,125 8,884,953 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출액] 국내매출 396,003,510 52,318,486 10,868,430 (48,529,952) 410,660,474 해외매출 289,581,435 73,112,003 529,750 (138,917,583) 224,305,605 부문별 매출액 685,584,945 125,430,489 11,398,180 (187,447,535) 634,966,079 [수익인식시기에 따른 매출액] 한 시점에 이행하는 수행의무 680,579,045 124,660,364 11,342,746 (187,447,535) 629,134,620 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 5,005,900 770,125 55,434 - 5,831,459 인식시기별 매출액 685,584,945 125,430,489 11,398,180 (187,447,535) 634,966,079 매출원가(*) 565,561,564 101,792,248 11,671,537 (181,337,600) 497,687,749 매출총이익 120,023,381 23,638,241 (273,357) (6,109,935) 137,278,330 감가상각비 27,311,657 8,365,149 667,246 (2,300,606) 34,043,446 영업이익 52,476,316 14,436,614 (585,444) (4,350,143) 61,977,343 당기순이익 37,307,249 12,147,735 (876,685) (7,981,552) 40,596,747 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. (3) 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 캡슐 910,063,894 467,549,799 878,196,686 434,355,795 원료 158,232,942 65,230,682 146,992,602 59,906,880 화장품 16,993,218 11,976,152 15,342,646 11,513,437 연결조정 (91,552,998) (28,088,111) (114,113,398) (49,081,694) 합 계 993,737,056 516,668,522 926,418,536 456,694,418 (4) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 분 당기 전기 영업부문 거래처 (A) 금액 14,818,915 51,687,846 F P 비중 2.49% 10.27% 40. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 19,539,545 - 19,539,545 차입금 및 사채 350,144,731 74,007,050 424,151,781 리스부채 475,256 229,559 704,815 금융보증부채 35,072 - 35,072 파생상품부채 73,713 - 73,713 기타채무 21,027,289 100,000 21,127,289 합 계 391,295,606 74,336,609 465,632,215 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 17,824,982 - 17,824,982 차입금 및 사채 231,204,810 172,571,246 403,776,056 리스부채 537,901 362,140 900,041 금융보증부채 42,581 - 42,581 파생상품부채 40,906 - 40,906 기타채무 19,392,888 116,043 19,508,931 합 계 269,044,068 173,049,429 442,093,497 한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 USD 116,900,000, EUR 21,000,000 및 32,037,000천원입니다.3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 -83,455,374천원 및 -32,949,420천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD (5,658,155) 5,658,155 (2,675,309) 2,675,309 EURO (1,990,057) 1,990,057 (985,107) 985,107 기타외화 (697,325) 697,325 365,475 (365,475) 합 계 (8,345,537) 8,345,537 (3,294,941) 3,294,941 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 467,225,495천원 및 403,816,963천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 이자비용 4,672,255 (4,672,255) 4,038,170 (4,038,170) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 3,032,604천원 및 2,286,920천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 303,260 (303,260) 228,692 (228,692) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 516,668,522 456,694,418 자본 477,068,534 469,724,118 부채비율 108.30% 97.23% 41. 물적분할연결실체의 지배회사는 전기 중 2022년 2월 23일자 이사회에서 회사의 액상 및 젤리 사업(제조)부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 서흥헬스케어에 이전하고 주식회사 서흥헬스케어의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 3월 25일자 정기주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사의 물적분할의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 주식회사 서흥 (상장법인) 분할신설회사 주식회사 서흥헬스케어(비상장법인) 주주총회 승인 2022년 03월 25일 분할기일 2022년 04월 01일 연결실체의 지배회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내용 자산 현금및현금성자산 26,600,000 매출채권 5,066,937 재고자산 10,549,092 단기기타채권 3,000 기타유동자산 1,413,628 유형자산 44,824,726 무형자산 234,513 장기기타채권 589,437 사용권자산 261,538 이연법인세자산 18,221 자산총계 89,561,092 부채 매입채무 33,513 단기차입금과사채 19,333,333 단기기타채무 297,855 단기리스부채 144,441 장기차입금 및 사채 2,333,333 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무 107,899 장기리스부채 111,092 부채총계 22,361,466 이전한순자산금액(종속기업투자주식) 67,199,626 42. 동일 지배하의 합병연결실체의 종속회사인 (주)서흥헬스케어는 2023년 5월 26일 임시주주총회 결의를 통해 사업영역 확대 및 경쟁력 강화를 위하여 연결실체의 종속회사인 (주)위너웰을 흡수합병하는 계약을 체결하였습니다. 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 당기 내 합병이 완료되었습니다. 합병에 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 주식회사 서흥헬스케어 주식회사 위너웰 주요사업 건강기능식품 제조업 건강기능식품 제조업 모회사 (주)서흥은 (주)위너웰의 지분을 100% 보유하고 있으며, 합병비율은 1:0 으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병이므로 회사의 지분 구조 변동은 없습니다.회사는 완전자회사 합병을 통한 책임경영 및 경영효율성 제고, 사업의 통합 운영에 따른 시너지 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다. 2) 합병 당시 재무상황합병으로 변동된 합병법인 ㈜서흥헬스케어와 피합병법인 ㈜위너웰의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 2023년 반기말 (주)서흥헬스케어(합병 전) (주)위너웰(피합병법인) (주)서흥헬스케어(합병 후) 유동자산 36,128,267 4,985,284 41,113,551 현금및현금성자산 5,221,996 667,027 5,889,023 기타단기금융상품 11,000,000 800,000 11,800,000 매출채권 10,599,054 3,067,089 13,666,143 단기기타채권 127,840 4,150 131,990 재고자산 9,142,327 431,922 9,574,249 기타유동자산 37,051 15,096 52,147 비유동자산 48,848,184 26,790,609 75,638,794 장기기타금융자산 95,391 123,590 218,981 장기기타채권 613,460 - 613,460 사용권자산 89,328 - 89,328 유형자산 46,856,104 26,664,485 73,520,589 무형자산 237,705 - 237,705 이연법인세자산 956,196 2,534 958,730 자산총계 84,976,452 31,775,893 116,752,345 유동부채 20,314,932 17,029,876 37,344,807 비유동부채 73,797 7,125,000 7,198,797 부채총계 20,388,729 24,154,876 44,543,604 자본금 5,000,000 4,000,000 9,000,000 자본잉여금 62,199,625 - 62,199,625 자본조정 486,067 - 486,067 이익잉여금(결손금) (3,097,968) 3,621,017 523,049 자본총계 64,587,723 7,621,017 72,208,740 부채와자본총계 84,976,452 31,775,893 116,752,345 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제51기)는 재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받았으며(감사의견 적정), 비교 표시된 제50기 및 제49기 재무제표도 재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다. 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 51 기 2023.12.31 현재 제 50 기 2022.12.31 현재 제 49 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 183,142,258,937 196,026,033,278 174,085,276,826 현금및현금성자산 18,905,847,725 11,514,840,803 3,297,484,234 기타유동금융자산 0 5,000,000,000 5,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 676,624,477 매출채권 63,778,214,624 62,837,134,237 63,132,304,392 기타 유동채권 2,222,561,821 12,577,514,360 2,060,971,817 재고자산 96,922,632,360 100,639,858,860 98,376,574,947 기타유동자산 1,296,956,970 3,423,724,756 1,541,316,959 유동파생상품자산 16,045,437 32,960,262 0 비유동자산 378,974,183,182 345,123,322,281 311,909,765,389 기타비유동금융자산 230,095 106,039 1,603 순확정급여자산 1,587,380,370 574,834,645 198,858,610 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,032,604,700 2,286,920,016 426,649,544 기타 비유동채권 49,895,762,283 23,952,566,540 1,260,717,369 종속기업 및 관계기업투자 121,742,739,835 128,115,801,218 66,558,223,313 투자부동산 8,835,819,917 8,962,726,011 11,812,842,048 유형자산 186,398,576,576 174,223,648,505 224,771,260,737 무형자산 5,585,986,350 4,752,005,427 5,698,764,790 사용권자산 313,072,161 576,486,436 382,687,151 이연법인세자산 1,231,273,528 1,103,118,021 0 기타비유동자산 350,737,367 575,109,423 799,760,224 자산총계 562,116,442,119 541,149,355,559 485,995,042,215 부채 유동부채 239,680,843,281 123,254,015,386 117,369,888,715 단기매입채무 10,692,834,386 10,102,001,651 1,080,400,788 단기기타채무 10,081,385,536 10,445,478,700 7,596,545,275 단기차입금 165,693,976,944 90,259,025,526 102,083,333,340 유동성사채 43,000,000,000 0 0 당기법인세부채 2,853,005,408 5,536,151,253 3,498,961,044 유동충당부채 1,509,860,250 1,410,442,530 168,515,100 유동 리스부채 293,092,644 271,487,315 374,311,582 기타 유동부채 3,634,910,405 3,350,845,264 2,567,821,586 유동파생상품부채 73,713,339 40,905,987 0 유동금융보증부채 1,848,064,369 1,837,677,160 0 비유동부채 607,986,047 98,844,003,871 67,592,037,207 장기기타채무 100,000,000 100,000,000 188,333,330 장기차입금 0 55,000,000,000 65,916,666,660 사채 0 43,000,000,000 0 순확정급여부채 및 기타장기급여부채 494,704,776 462,872,913 603,124,141 이연법인세부채 0 0 78,919,056 비유동 리스부채 13,281,271 281,130,958 5,233,796 비유동금융보증부채 0 0 799,760,224 부채총계 240,288,829,328 222,098,019,257 184,961,925,922 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본구성요소 (4,265,157,590) (4,265,157,590) (4,265,157,590) 기타포괄손익누계액 (17,498,739,955) (17,285,316,040) (17,174,928,370) 이익잉여금 298,963,339,152 295,973,638,748 277,845,031,069 자본총계 321,827,612,791 319,051,336,302 301,033,116,293 자본과부채총계 562,116,442,119 541,149,355,559 485,995,042,215 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 50 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 매출액 316,294,947,913 382,007,089,547 413,782,571,705 매출원가 270,849,984,415 313,183,351,858 341,503,330,740 매출총이익 45,444,963,498 68,823,737,689 72,279,240,965 판매비와관리비 19,972,508,369 25,093,312,653 20,669,037,482 연구개발비 6,971,165,840 7,257,750,231 6,970,941,492 영업이익 18,501,289,289 36,472,674,805 44,639,261,991 금융수익 4,807,974,616 4,163,598,166 1,922,760,741 금융비용 11,193,202,985 9,697,511,824 4,591,551,285 기타수익 8,554,388,419 9,974,151,731 3,585,839,924 기타비용 975,767,480 6,077,284,904 2,735,862,969 관계기업투자손익 (10,410,751,293) (5,237,582,047) (249,148,948) 법인세비용차감전순이익 9,283,930,566 29,598,045,927 42,571,299,454 법인세비용 3,927,602,117 6,662,908,727 5,885,476,102 당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 36,685,823,352 기타포괄손익 1,867,593,240 642,639,309 (6,339,408,985) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,867,593,240 642,639,309 (6,339,408,985) 공정가치측정금융자산 평가손익 (213,423,915) (110,387,670) (3,883,845,156) 순확정급여부채(자산)의 재측정손익 2,081,017,155 753,026,979 (2,455,563,829) 총포괄손익 7,223,921,689 23,577,776,509 30,346,414,367 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 482 2,063 3,299 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 482 2,063 3,299 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 50 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (13,291,083,214) 248,618,372,396 275,690,302,776 당기순이익(손실) 0 0 0 0 36,685,823,352 36,685,823,352 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (3,883,845,156) 0 (3,883,845,156) 순확정급여부채(자산)의 재측정손익 0 0 0 0 (2,455,563,829) (2,455,563,829) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (5,003,600,850) (5,003,600,850) 2021.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,174,928,370) 277,845,031,069 301,033,116,293 2022.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,174,928,370) 277,845,031,069 301,033,116,293 당기순이익(손실) 0 0 0 0 22,935,137,200 22,935,137,200 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (110,387,670) 0 (110,387,670) 순확정급여부채(자산)의 재측정손익 0 0 0 0 753,026,979 753,026,979 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (5,559,556,500) (5,559,556,500) 2022.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,285,316,040) 295,973,638,748 319,051,336,302 2023.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,285,316,040) 295,973,638,748 319,051,336,302 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,356,328,449 5,356,328,449 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (213,423,915) 0 (213,423,915) 순확정급여부채(자산)의 재측정손익 0 0 0 0 2,081,017,155 2,081,017,155 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (4,447,645,200) (4,447,645,200) 2023.12.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (17,498,739,955) 298,963,339,152 321,827,612,791 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 50 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 23,772,584,194 35,955,939,088 36,361,660,282 영업에서 창출된 현금흐름 38,786,952,668 46,850,368,369 47,687,978,627 당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 36,685,823,352 당기순이익조정을 위한 가감 33,656,013,463 35,747,848,916 33,709,182,844 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (225,389,244) (11,832,617,747) (22,707,027,569) 이자수취 514,302,084 89,862,283 134,568,194 이자지급 (8,296,306,928) (4,987,486,904) (4,253,750,239) 법인세환급(납부) (7,232,363,630) (5,996,804,660) (7,207,136,300) 투자활동현금흐름 (32,027,340,177) (63,740,295,450) (26,318,229,567) 단기금융상품의 처분 5,000,000,000 5,000,000,000 143,713,813,462 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 0 696,250,137 1,240,074,562 기타비유동금융자산의 처분 1,012,545,725 1,603 50,420,034 배당금수취 0 404,464,662 1,713,600,000 대여금의 감소 91,000,000 71,000,000 0 투자부동산의 처분 0 5,041,501,372 0 임차보증금의 감소 122,000,000 273,273,703 0 유형자산의 처분 15,590,589,012 4,273,000,906 3,364,252,606 유형자산 처분 미수금의 감소 11,671,693,033 0 0 무형자산의 처분 1,023,235,800 105,000,000 0 기타유동금융자산의 취득 0 (5,000,000,000) (148,713,813,462) 기타비유동금융자산의 취득 (1,012,669,781) (376,082,074) 0 대여금의 증가 (145,000,000) (71,000,000) 0 임차보증금의 증가 (26,019,044,709) (23,570,603,791) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (1,015,500,000) (2,000,001,700) (1,756,040,000) 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (4,037,689,910) 0 (11,919,831,227) 유형자산의 취득 (31,949,484,937) (21,079,409,717) (13,755,369,043) 무형자산의 취득 (1,533,883,390) 0 (69,672,000) 투자활동 미지급금의 지급 (825,131,020) (907,690,551) (185,664,499) 물적분할 0 (26,600,000,000) 0 재무활동현금흐름 15,703,848,882 35,816,277,865 (18,305,031,822) 단기차입금의 증가 295,508,390,000 255,622,750,000 217,752,494,516 장기차입금의 증가 298,288,000 35,000,000,000 63,000,000,000 정부보조금의 수취 0 365,500,000 0 단기차입금의 상환 (275,369,420,000) (248,825,753,344) (293,692,875,997) 정부보조금의 사용 0 (365,500,000) 0 금융리스부채의 지급 (285,763,918) (421,162,291) (361,049,491) 배당금지급 (4,447,645,200) (5,559,556,500) (5,003,600,850) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,449,092,899 8,031,921,503 (8,261,601,107) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (58,085,977) 185,435,066 199,757,562 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,391,006,922 8,217,356,569 (8,061,843,545) 기초현금및현금성자산 11,514,840,803 3,297,484,234 11,359,327,779 기말현금및현금성자산 18,905,847,725 11,514,840,803 3,297,484,234 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제51기 2023년 01월 01일 부터 제50기 2022년 01월 01일 부터 제49기 2021년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 24일 처분확정일 2022년 03월 25일 (단위 : 원) 과 목 제51기 제50기 제49기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 8,421,060,902 24,431,360,498 35,302,752,819 1. 전기이월미처분이익잉여금 983,715,298 743,196,319 1,072,493,296 2. 회계변경의 누적효과 - - - 3. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 2,081,017,155 753,026,979 (2,455,563,829) 4. 당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 36,685,823,352 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - - 합 계 8,421,060,902 24,431,360,498 35,302,752,819 Ⅲ. 이익잉여금처분액 8,111,911,300 23,447,645,200 34,559,556,500 1. 임의적립금 7,000,000,000 19,000,000,000 29,000,000,000 2. 현금배당 주당 보통주 배당금(율) 당기 : 100원(20%) 전기 : 400원(80%) 전전기 : 500원(100%) 1,111,911,300 4,447,645,200 5,559,556,500 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 309,149,602 983,715,298 743,196,319 5. 재무제표 주석 제51(당)기 2023년 12월 31일 현재 제50(전)기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 서흥 1. 일반사항주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 본사인 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 20 및 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당기말 전기말 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% - 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% - 한편, 2022년 4월 1일자로 회사의 액상 및 젤리 사업(제조)부문이 물적분할을 통해 분할 신설회사인 주식회사 서흥헬스케어로 이전되었습니다. 회사의 최대주주는 주식회사 서흥이며, 보통주 지분의 100%를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 리스기업회계기준서 제1116호에 따르면 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간동안 리스이용자에게 이전하고 이용자는 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고함)와 분리하여 리스로 회계처리하여야 합니다. 회사는 리스이용자인 경우 최초 자산을 기업회계기준서 제1116호에 따라 자산을 사용할 권리에 대하여 리스 및 비리스요소를 인식하며, 판단되는 리스요소에 대하여 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 계상합니다. 사용권자산의 감가상각비와 리스부채에 대한 이자를 인식하고, 리스부채의 현금 상환액을 원금 부분과 이자 부분으로 분류하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외 규정을 적용하고 있습니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로 부터 발생하는 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 순확정급여부채의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.(25) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,905,848 - - 18,905,848 매출채권 63,778,215 - - 63,778,215 기타유동채권 2,222,562 - - 2,222,562 기타비유동금융자산 230 - - 230 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,032,605 3,032,605 기타비유동채권 49,895,762 - - 49,895,762 유동파생상품자산 - 16,045 - 16,045 합 계 134,802,617 16,045 3,032,605 137,851,267 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,514,841 - - 11,514,841 기타유동금융자산 5,000,000 - - 5,000,000 매출채권 62,837,134 - - 62,837,134 기타유동채권 12,577,514 - - 12,577,514 기타비유동금융자산 106 - - 106 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,286,920 2,286,920 기타비유동채권 23,952,567 - - 23,952,567 유동파생상품자산 - 32,960 - 32,960 합 계 115,882,162 32,960 2,286,920 118,202,042 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 단기매입채무 10,692,834 - - 10,692,834 단기기타채무 10,081,386 - - 10,081,386 단기차입금 165,693,977 - - 165,693,977 유동성사채 43,000,000 - - 43,000,000 유동리스부채 293,093 - - 293,093 장기기타채무 100,000 - - 100,000 비유동리스부채 13,281 - - 13,281 유동금융보증부채 - - 1,848,064 1,848,064 유동파생상품부채 - 73,713 - 73,713 합 계 229,874,571 73,713 1,848,064 231,796,348 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 단기매입채무 10,102,002 - - 10,102,002 단기기타채무 10,445,479 - - 10,445,479 단기차입금 90,259,026 - - 90,259,026 유동리스부채 271,487 - - 271,487 장기기타채무 100,000 - - 100,000 장기차입금 55,000,000 - - 55,000,000 사채 43,000,000 - - 43,000,000 비유동리스부채 281,131 - - 281,131 유동금융보증부채 - - 1,837,677 1,837,677 유동파생상품부채 - 40,906 - 40,906 합 계 209,459,125 40,906 1,837,677 211,337,708 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 512,381 - - (8,305,043) - (7,792,662) 손실충당금환입(설정) (800,526) - - - - (800,526) 외환차익(차손) 1,766,531 - - (216,208) - 1,550,323 외화환산이익(손실) (137,351) - - 44,184 - (93,167) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (269,815) - - (269,815) 파생상품평가손익 - 23,991 - - (73,713) (49,722) 합 계 1,341,035 23,991 (269,815) (8,477,067) (73,713) (7,455,569) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 170,380 - - (5,075,127) - (4,904,747) 손실충당금환입(설정) (379,996) - - - - (379,996) 외환차익(차손) 1,590,522 - - (240,243) - 1,350,279 외화환산이익(손실) (2,083,404) - - 92,279 - (1,991,125) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) - 19,626 - - - 19,626 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)(*) - - (139,731) - - (139,731) 파생상품평가손익 - 32,960 - (40,906) (7,946) 합 계 (702,498) 52,586 (139,731) (5,223,091) (40,906) (6,053,640) (*) 법인세효과 반영전 금액입니다. 4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 3,032,604 - - 3,032,604 3,032,604 전기말 2,286,920 - - 2,286,920 2,286,920 [유동파생상품자산] 당기말 16,045 - 16,045 - 16,045 전기말 32,960 - 32,960 - 32,960 [유동파생상품부채] 당기말 73,713 - 73,713 - 73,713 전기말 40,906 - 40,906 - 40,906 3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 평가 기말잔액 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기말 - - - - - 전기말(*1) 676,624 - (676,624) - - [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말 2,286,920 1,015,500 - (269,816) 3,032,604 전기말 426,650 2,000,001 - (139,731) 2,286,920 (*1) 회사는 전기 중 보유하고 있는 (주)내츄럴엔도텍의 제10회차 전환사채 권면금액 500,000천원과 발생이자 상당액을 696,250천원에 매도하였습니다. 동처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 19,626천원이 발생하였으며, 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당기말(*) 3,032,604 현금흐름할인모형 무위험이자율, 할인율, 성장률 등 전기말(*) 2,286,920 [유동파생상품자산] 당기말 16,045 옵션가격결정모형 환율, 할인율 등 전기말 32,960 [유동파생상품부채] 당기말 73,713 옵션가격결정모형 환율, 할인율 등 전기말 40,906 (*) 회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가치법으로 평가하나, 당기말과 전기말 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원화예금 외 15,392,268 9,016,829 외화예금 3,513,580 2,498,012 합 계 18,905,848 11,514,841 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 (*1) 64,791,968 (1,013,754) 63,778,214 기타유동채권 미수금 등 (*2) 3,125,205 (902,643) 2,222,562 유동자산 67,917,173 (1,916,397) 66,000,776 기타비유동채권 장기대여금 36,000 - 36,000 보증금 49,859,762 - 49,859,762 비유동자산 49,895,762 - 49,895,762 합 계 117,812,935 (1,916,397) 115,896,538 (*1) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석 18 및 37 (2) 참조).(*2) 미수금 등에는 대여금 및 미수수익이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 매출채권 (*1) 63,625,998 (788,864) 62,837,134 기타유동채권 미수금 등 (*2) 12,904,521 (327,006) 12,577,515 유동자산 76,530,519 (1,115,870) 75,414,649 기타비유동채권 보증금 23,952,567 - 23,952,567 비유동자산 23,952,567 - 23,952,567 합 계 100,483,086 (1,115,870) 99,367,216 (*1) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석 18 및 37 (2) 참조).(*2) 미수금 등에는 대여금 및 미수수익이 포함되어 있습니다. (2) 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 연체기간별 손실충 당금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 57,822,597 8,855,820 1,238,756 67,917,173 전체기간기대손실 (28,871) (648,770) (1,238,756) (1,916,397) 순장부금액 57,793,726 8,207,050 - 66,000,776 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 70,264,921 5,594,318 671,280 76,530,519 전체기간기대손실 (35,093) (409,497) (671,280) (1,115,870) 순장부금액 70,229,828 5,184,821 - 75,414,649 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 설정 제각 물적분할 환입 기말 당기말 1,115,870 800,527 - - - 1,916,397 전기말 798,110 379,996 - (62,236) - 1,115,870 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 유동자산 기타유동금융자산 - 5,000,000 비유동자산 기타비유동금융자산 230 106 8. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,032,604 2,286,920 유동파생상품자산 16,045 32,960 합 계 3,048,649 2,319,880 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 상세내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 당 기 누계 한국제약협동조합 201 - 20,100 20,100 20,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 200,828 13.78% 4,256,040 1 1 (269,816) (4,256,039) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.31% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)유한건강생활 540,541 1.20% 2,000,001 2,000,001 2,000,001 - - (주)스마트셀랩 135,000 2.64% 1,012,500 1,012,500 1,012,500 - - 합 계 8,948,584 3,032,604 3,032,604 (269,816) (5,915,980) (*) 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.2) 전기말 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 당 기 누계 한국제약협동조합 171 - 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 275,064 13.78% 4,256,040 269,817 269,817 (139,731) (3,986,223) (주)이뮤니스바이오 735,786 5.55% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) (주)유한건강생활 540,541 1.28% 2,000,001 2,000,001 2,000,001 - - 합 계 7,933,084 2,286,920 2,286,920 (139,731) (5,646,164) (*) 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래목적 종류 당기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 외화차입금환율고정 통화스왑 16,045 16,045 32,960 32,960 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 268,753 - 268,753 제품 27,425,478 - 27,425,478 재공품 15,992,382 - 15,992,382 원재료 49,225,633 - 49,225,633 저장품 63,027 - 63,027 미착품 3,947,359 - 3,947,359 합 계 96,922,632 - 96,922,632 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 평가전 금액 평가충당금 평가후 금액 상품 492,821 - 492,821 제품 23,981,657 - 23,981,657 재공품 18,040,303 - 18,040,303 원재료 52,959,840 - 52,959,840 저장품 47,674 - 47,674 미착품 5,117,564 - 5,117,564 합 계 100,639,859 - 100,639,859 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,181,629 3,335,944 선급비용 115,328 87,780 합 계 1,296,957 3,423,724 기타비유동자산 장기선급비용 350,737 575,109 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍(*1) 42.84% 5,000,000 대한민국 2023.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미 국 2023.12.31 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베 트 남 2023.12.31 생산/ 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일 본 2023.12.31 판매 원가법 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 독 일 2023.12.31 판매 원가법 (주)한국코스모(*4) 84.75% 2,929,980 대한민국 2023.12.31 생산/ 판매 원가법 (주)밸런스웨이(*5) 100.00% 4,000,000 대한민국 2023.12.31 판매 원가법 (주)서흥헬스케어(*2, *3) 100.00% 9,000,000 대한민국 2023.12.31 생산/ 판매 원가법 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 22.94% 15,877,450 대한민국 2023.12.31 생산/ 판매 원가법 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 물적분할방식으로 설립된 분할신설회사로서 종속기업에 포함되었습니다.(*3) (주)위너웰(전기말 기준 : 당사의 지분율 100%, 자본금 40억원)은 당기 중 (주)서흥헬스케어에 흡수합병 되었습니다.(*4) 당기 중 (주)한국코스모의 주식 161,651주를 추가 취득하여 기존 지분율 65.98%에서 84.75%로 증가하였습니다.(*5) 당기 중 (주)밸런스웨이의 주식 200,000주를 추가 취득하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소(*2) 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 (주)위너웰(*1) - - 4,000,000 - (4,000,000) - 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 3,979,105 - - 3,979,105 (주)한국코스모 84.75% 9,716,467 3,255,437 3,037,690 (341,397) 5,951,730 (주)밸런스웨이 100.00% 4,000,000 1 1,000,000 (1,000,000) 1 (주)서흥헬스케어(*1) 100.00% 71,199,625 67,199,625 - 4,000,000 71,199,625 소 계 114,901,809 104,440,780 4,037,690 (1,341,397) 107,137,073 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 22.94% 28,279,818 23,675,021 - (9,069,354) 14,605,667 소 계 28,279,818 23,675,021 - (9,069,354) 14,605,667 합 계 143,181,627 128,115,801 4,037,690 (10,410,751) 121,742,740 (*1) 당기 중 (주)위너웰은 (주)서흥헬스케어에 흡수합병 되었습니다. (*2) 당기말 현재, 공정가치평가로 인한 손상차손 금액이 포함되어 있습니다 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소(*2) 기말금액 [종속기업] (주)젤텍 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 3,979,105 - - 3,979,105 (주)한국코스모 65.98% 6,678,776 3,255,437 - - 3,255,437 (주)밸런스웨이 100.00% 3,000,000 1,037,251 - (1,037,250) 1 (주)서흥헬스케어(*1) 100.00% 67,199,625 - 67,199,625 - 67,199,625 소 계 110,864,118 38,278,405 67,199,625 (1,037,250) 104,440,780 [관계기업] (주)내츄럴엔도텍 22.94% 28,279,818 28,279,818 - (4,604,797) 23,675,021 소 계 28,279,818 28,279,818 - (4,604,797) 23,675,021 합 계 139,143,936 66,558,223 67,199,625 (5,642,047) 128,115,801 (*1) 물적분할로 인한 (주)서흥헬스케어의 종속기업투자자산의 취득원가 금액입니다.(*2) 전기말 현재, 종속기업 및 관계기업투자자산의 공정가치평가로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 158,232,942 65,230,682 93,002,260 130,225,365 5,361,480 5,916,538 서흥아메리카(*) 104,853,262 55,239,788 49,613,474 111,340,780 823,523 823,523 서흥베트남 215,091,564 149,543,671 65,547,893 81,256,323 284,732 284,732 서흥재팬 6,924,386 5,009,315 1,915,071 9,319,374 619,731 619,731 (주)위너웰 - - - 8,560,130 569,287 569,287 서흥유럽GmbH 17,942,468 14,831,995 3,110,473 20,709,705 345,942 345,942 (주)한국코스모 16,993,217 11,976,152 5,017,065 7,329,416 (1,790,038) (1,790,038) ㈜밸런스웨이 3,135,771 2,636,200 499,571 9,597,377 (412,558) (424,662) ㈜서흥헬스케어 111,085,523 44,132,881 66,952,642 81,635,312 (6,720,600) (6,507,134) ㈜내츄럴엔도텍(*) 37,387,572 6,259,979 31,127,593 18,790,261 (5,448,792) (5,448,792) (*) 서흥아메리카 및 (주)내츄럴엔도텍의 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 146,992,602 59,906,880 87,085,722 125,430,489 12,147,735 11,574,517 서흥아메리카(*) 97,953,062 50,174,063 47,778,999 101,667,733 5,154,516 5,154,516 서흥베트남 187,058,070 121,173,142 65,884,928 89,210,242 8,963,038 8,963,038 서흥재팬 5,256,193 3,889,817 1,366,376 6,688,245 427,645 427,645 (주)위너웰 28,880,949 21,865,813 7,015,126 15,185,815 1,318,667 1,220,806 서흥유럽GmbH 16,969,222 14,354,088 2,615,134 19,380,360 1,348,070 1,348,070 (주)한국코스모 15,342,646 14,354,088 988,558 11,398,180 (876,685) (876,685) ㈜밸런스웨이 886,413 946,500 (60,086) 5,655,734 (1,097,109) (1,097,109) ㈜서흥헬스케어 89,409,404 23,570,645 65,838,759 65,789,726 (1,742,718) (1,846,933) ㈜내츄럴엔도텍(*) 39,867,934 3,229,213 36,638,722 13,950,827 (10,637,624) (10,638,363) (*) 서흥아메리카 및 (주)내츄럴엔도텍의 연결재무정보입니다. (4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 2,005 14,605,667 14,605,667 (2) 전기말 (단위:천원) 기업명 보유주식수(주) 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 (주)내츄럴엔도텍 7,284,622 3,250 23,675,022 23,675,022 12. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 3,337,161 - 3,337,161 5,924,105 건물 6,345,305 (846,646) 5,498,659 5,521,349 합 계 9,682,466 (846,646) 8,835,820 11,445,454 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 기말금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 [감가상각누계액] 기초금액 - (719,740) (719,740) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (846,646) (846,646) [장부금액] 장부금액 3,337,161 5,498,659 8,835,820 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 기초금액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 처분 (2,723,210) - (2,723,210) 기말금액 3,337,161 6,345,305 9,682,466 [감가상각누계액] 기초금액 - (592,834) (592,834) 감가상각 - (126,906) (126,906) 기말금액 - (719,740) (719,740) [장부금액] 장부금액 3,337,161 5,625,565 8,962,726 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 306,000 504,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 294,677 339,912 (*) 상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다.13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 30,819,112 109,267,496 172,755,789 30,060,213 10,444,191 353,346,801 당기 취득 - - 1,292,214 917,313 29,739,958 31,949,485 당기 처분 - - (3,080,112) (1,079,739) (8,256,409) (12,416,260) 기타증감(*) - 6,182,935 7,602,021 4,080,420 (15,292,422) 2,572,954 기말금액 30,819,112 115,450,431 178,569,912 33,978,207 16,635,318 375,452,980 [감가상각누계액] 기초금액 - (22,093,492) (133,152,225) (23,409,547) - (178,655,264) 당기 처분 - - 1,056,784 937,079 - 1,993,863 감가상각 - (2,232,889) (6,883,476) (2,548,736) - (11,665,101) 기타증감(*) - - (364,243) (75,385) - (439,628) 기말금액 - (24,326,381) (139,343,160) (25,096,589) - (188,766,130) [정부보조금] 정부보조금 - - (53) (288,220) - (288,273) [장부금액] 장부금액 30,819,112 91,124,050 39,226,699 8,593,398 16,635,318 186,398,577 (*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 44,565,548 129,764,335 198,059,391 32,910,033 15,730,787 421,030,094 당기 취득 - 1,009,484 11,680,919 3,075,897 5,215,910 20,982,210 당기 처분 (1,726,076) (3,735,582) (6,287,076) (2,876,304) (8,915,285) (23,540,323) 물적분할 (12,020,360) (17,770,741) (30,838,685) (3,467,657) (2,669,106) (66,766,549) 기타증감 - - 141,240 418,244 1,081,885 1,641,369 기말금액 30,819,112 109,267,496 172,755,789 30,060,213 10,444,191 353,346,801 [감가상각누계액] 기초금액 - (22,651,397) (146,471,505) (26,721,524) - (195,844,426) 당기 처분 - 199,231 5,757,929 2,835,760 - 8,792,920 감가상각 - (2,284,394) (8,367,050) (2,213,007) - (12,864,451) 물적분할 - 2,643,068 16,523,964 2,708,266 - 21,875,298 기타증감 - - (595,563) (19,042) - (614,605) 기말금액 - (22,093,492) (133,152,225) (23,409,547) - (178,655,264) [정부보조금] 정부보조금 - - (104,283) (363,605) - (467,888) [장부금액] 장부금액 30,819,112 87,174,004 39,499,281 6,287,061 10,444,191 174,223,649 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 (3)참조).(3) 상기 유형자산 중 일부 기계장치는 투자부동산과 관련하여 임대차를 하고 있으며, 해당 자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 (3) 참조). (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 7,992,434 (7,362,799) 629,635 14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,444,250 - 5,941,150 당기 취득 및 개발 - 1,510,647 23,236 1,533,883 당기 처분 - (1,050,000) (23,236) (1,073,236) 기말금액 496,900 5,904,897 - 6,401,797 [손상차손누계액] 기초금액 (496,900) (692,244) - (1,189,144) 손상(차손)환입 - 373,333 - 373,333 기말금액 (496,900) (318,911) - (815,811) [장부금액] 장부금액 - 5,585,986 - 5,585,986 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,881,119 - 6,378,019 당기 취득 및 개발 - - - - 당기 처분 - (202,356) - (202,356) 물적분할 - (234,513) - (234,513) 기말금액 496,900 5,444,250 - 5,941,150 [손상차손누계액] 기초금액 (496,900) (182,354) - (679,254) 손상차손 - (509,890) - (509,890) 기말금액 (496,900) (692,244) - (1,189,144) [장부금액] 장부금액 - 4,752,006 - 4,752,006 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 외 5,585,986 비한정 내용연수 4,752,006 비한정 내용연수 시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 공정가치가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하고 있으며, 해당 금액은 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.(3) 무형자산상각비 및 손상차손 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타비용 50,000 97,356 손상차손(환입) (373,333) 509,890 합 계 (323,333) 607,246 (4) 개발비로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 6,971,166천원 및 7,257,750천원입니다. 15. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 상각액 물적분할 기말금액 당 기 467,888 - (179,615) - 288,273 전 기 414,407 365,500 (245,495) (66,524) 467,888 16. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물(부속토지포함) 560,016 (273,930) 286,086 차량운반구 73,680 (46,694) 26,986 합 계 633,696 (320,624) 313,072 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 물적분할 기말잔액 당기말 576,486 43,078 (306,492) - 313,072 전기말 382,687 881,385 (426,048) (261,538) 576,486 (3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 306,492 426,048 리스부채에 대한 이자비용 25,516 7,915 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액 (13,709) (9,501) 단기리스 관련 비용 27,130 24,788 소액자산 리스 관련 비용 23,302 18,498 합 계 368,731 467,748 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 물적분할 기말잔액 당기말 552,618 39,520 (285,764) - 306,374 전기말 379,545 849,768 (421,162) (255,533) 552,618 (5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 303,000 293,093 1년초과 5년이내 13,400 13,281 합 계 316,400 306,374 (6) 리스의 총 현금유출의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 리스부채 현금유출액(*) 311,280 429,078 단기리스자산 현금유출액 27,130 24,788 소액자산리스자산 현금유출액 23,302 18,498 합 계 361,712 472,364 (*)리스부채의 현금유출액에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 10,692,834 - 10,692,834 [기타채무] 미지급금 6,771,290 - 6,771,290 미지급비용 3,310,096 - 3,310,096 임대보증금 - 100,000 100,000 소 계 10,081,386 100,000 10,181,386 합 계 20,774,220 100,000 20,874,220 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 [매입채무] 매입채무 10,102,002 - 10,102,002 [기타채무] 미지급금 7,066,665 - 7,066,665 미지급비용 3,378,814 - 3,378,814 임대보증금 - 100,000 100,000 소 계 10,445,479 100,000 10,545,479 합 계 20,547,481 100,000 20,647,481 18. 차입금 및 사채 (1) 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 110,395,689 - 110,395,689 유동성 장기차입금 55,298,288 - 55,298,288 사채 43,000,000 - 43,000,000 합 계 208,693,977 - 208,693,977 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 단기차입금 90,259,026 - 90,259,026 장기차입금 - 55,000,000 55,000,000 사채 - 43,000,000 43,000,000 합 계 90,259,026 98,000,000 188,259,026 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당기말 전기말 [단기차입금] 운영자금대출 산업은행 외 4.30~5.14 일시상환 110,220,640 90,098,560 매입외환(*) 하나은행 - 일시상환 175,049 160,466 소 계 110,395,689 90,259,026 [장기차입금] 운영자금대출 산업은행 2.27~4.81 일시상환 40,000,000 40,000,000 운영자금대출 한국수출입은행 4.46 일시상환 15,000,000 15,000,000 시설자금대출 KB국민은행 5.29 일시상환 298,288 - 소 계 55,298,288 55,000,000 유동성 장기차입금 (55,298,288) - 비유동성 장기차입금 - 55,000,000 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 37 (2)참조). 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 37 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 합 계 운영자금대출 산업은행 40,000,000 - 40,000,000 운영자금대출 한국수출입은행 15,000,000 - 15,000,000 시설자금대출 KB국민은행 298,288 - 298,288 합 계 55,298,288 - 55,298,288 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당기말 전기말 공모사채 2021.07.13 2024.07.13 2.10% 43,000,000 43,000,000 소 계 43,000,000 43,000,000 유동성사채 (43,000,000) - 비유동성사채 - 43,000,000 19. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여부채(1) 순확정급여부채(자산)와 기타장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 38,308,411 36,901,440 사외적립자산 공정가치 (39,888,096) (37,467,088) 국민연금전환금 (7,696) (9,187) 순확정급여부채(자산) 소계 (1,587,381) (574,835) 기타장기급여부채 494,705 462,873 타계정대체(*) 1,587,381 574,835 합 계 494,705 462,873 (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 당기말과 전기말 각각 1,587,381천원, 574,835천원으로 순확정급여자산으로 계상되어 있습니다. (2) 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 36,901,440 38,522,466 당기근무원가 4,079,280 4,133,626 이자원가 916,380 683,945 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (320,154) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,029,103) (690,179) 기타사항에 의한 효과 795,845 (374,450) 관계사 전출입 83,567 - 급여지급액 (2,118,844) (3,528,206) 물적분할 - (1,845,762) 기말금액 38,308,411 36,901,440 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 37,467,088 38,712,138 이자수익 918,555 667,872 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 1,077,457 (111,430) 사용자의 기여금 2,483,566 3,300,000 급여지급액 (2,058,570) (3,315,331) 물적분할 - (1,786,161) 기말금액 39,888,096 37,467,088 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 정기예금 66.28 68.16 채권형 ELS 30.00 28.47 이율보증형 상품 3.72 3.37 합 계 100.00 100.00 (4) 회사의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 4,079,280 4,133,626 확정급여채무의 이자원가 916,380 683,945 사외적립자산의 이자수익 (918,554) (667,872) 합 계 4,077,106 4,149,699 기타장기종업원급여 145,033 (30,621) 당기비용 합계 4,222,139 4,119,078 [당기손익 배부내역] 매출원가 3,012,464 3,005,184 판매비와관리비 및 연구개발비 1,117,766 1,078,486 기타장기급여부채 재측정요소 - (96,537) 소 계 4,130,230 3,987,133 건설중인자산 대체 91,909 81,626 합 계 4,222,139 4,119,078 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.00% 2.25% 미래임금상승률 4.54% 4.34% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 15.24% 13.66% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 41,848,796 38,308,411 35,319,510 변화율 9.24% 0.00% (7.80%) 임금상승률 확정급여채무 35,260,444 38,308,411 41,854,940 변화율 (7.96%) 0.00% 9.26% (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.37년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 13,815,174 13,873,539 40,040,373 67,729,086 20. 유동충당부채20.1 의무이행목적으로 보유하는 온실가스 배출권(1) 계획기간(2021년~2025년)에 대한 이행연도별 무상할당 배출권의수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구 분 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 무상할당 배출권 32,371 32,371 32,371 32,067 32,067 161,247 추가 무상할당(*) 6,929 3,152 - - - 10,081 한편, 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 36,006톤(tCO2-eq)입니다. (2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 2023년분 2022년분 2021년분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초금액 및 무상할당 32,371 - 32,371 - 32,371 - 추가 무상할당 - - 3,152 - 6,929 - 매입(매각) - - 1,882 23,236 4,237 87,107 정부 제출 - - (37,405) (23,236) (43,537) (87,107) 기말금액 32,371 - - - - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며. 회사는 단기간 매매차익을 얻을 목적으로 온실가스 배출권을 보유하고 있지 않습니다. (4) 온실가스배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 35,983 168,515 증가 - - 감소 (20,694) (132,532) 기말금액 15,289 35,983 20.2 판매보증충당부채(1) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 1,374,459 - 증가 120,112 1,374,459 감소 - - 기말금액 1,494,571 1,374,459 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 [기타유동부채] 선수금 3,044,746 2,663,237 예수금 590,164 687,608 합 계 3,634,910 3,350,845 22. 유동파생상품회사는 외화차입금에 대하여 장래에 예상되는 환율변동의 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 파생상품의 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 회계처리 내용 외화차입금 환율고정 통화스왑 외화차입금의 환율변동에 따른 변동성을 회피하는 계약으로서관련 파생상품 평가에 대하여 당기손익으로 반영 (2) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 약정환율(원/USD) 만기일자 계약건수(건) 매도 매입 외화차입금 환율고정 통화스왑 USD KRW 3,300 1,310.00 2024-05-23 1 통화스왑 USD KRW 2,300 1,281.00 2024-06-15 1 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 종 류 당기말 전기말 유동파생상품자산 유동파생상품부채 유동파생상품자산 유동파생상품부채 외화차입금 환율고정 통화스왑 16,045 73,713 32,960 40,906 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 종 류 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 외화차입금 환율고정 통화스왑 23,991 73,713 32,960 40,906 23. 유동금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 당기말 1,837,677 234,759 (224,372) 1,848,064 전기말 799,760 1,509,882 (471,965) 1,837,677 당기말 현재 유동금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남, (주)한국코스모, (주)서흥헬스케어에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조).한편, 회사는 상기 유동금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(*) 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 (*) 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다. (2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 166,146 - - 166,146 합 계 38,543,614 - - 38,543,614 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 (14,698,191) - - (14,698,191) 자기주식처분이익 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 (4,265,158) - - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 증가 - - - - 감소 - - - - 금액 및 수량 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 26. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 평가 법인세효과 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (17,285,316) (269,815) 56,391 (17,498,740) (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초금액 평가 법인세효과 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (17,174,928) (139,731) 29,343 (17,285,316) 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 287,500,000 268,500,000 미처분이익잉여금 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 (8,573,467) (10,654,484) 미처분이익잉여금 16,994,528 35,085,845 합 계 298,963,339 295,973,639 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익 배당 목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 이익잉여금 295,973,639 277,845,031 당기순이익 5,356,328 22,935,138 배당금의 지급 (4,447,645) (5,559,557) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 2,081,017 753,027 기말 이익잉여금 298,963,339 295,973,639 (3) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당기말 (10,654,484) 2,630,869 (549,852) (8,573,467) 전기말 (11,407,511) 953,199 (200,172) (10,654,484) (4) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제51기 2023년 01월 01일 부터 제50기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 24일 회사명 : 주식회사 서흥 (단위 : 원) 과 목 제51(당)기 제50(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 8,421,060,902 24,431,360,498 1. 전기이월미처분이익잉여금 983,715,298 743,196,319 2. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 2,081,017,155 753,026,979 3. 당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 합 계 8,421,060,902 24,431,360,498 Ⅲ. 이익잉여금처분액 8,111,911,300 23,447,645,200 1. 임의적립금 7,000,000,000 19,000,000,000 2. 현금배당 1,111,911,300 4,447,645,200 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 309,149,602 983,715,298 (5) 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당대상주식수 배당대상자본금 배당율 배당예정금액 배당기준일 당 기 11,119,113 5,559,556,500 20.00% 1,111,911,300 2023.12.31 전 기 11,119,113 5,559,556,500 80.00% 4,447,645,200 2022.12.31 (6) 배당성향 및 배당수익율의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 배당예정금액 당기순이익 배당성향 주당배당금 주가 배당수익율 당 기 1,111,911,300 5,356,328,449 20.76% 100 28,850 0.35% 전 기 4,447,645,200 22,935,137,200 19.39% 400 34,210 1.17% 28. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 4,132,602 4,134,526 제품매출액(*) 312,162,346 377,872,564 합 계 316,294,948 382,007,090 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 및 순액인식 매출액 차감내용등이 포함되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [제품매출원가] 기초제품 23,981,657 28,415,241 당기제품제조원가 272,858,816 312,344,311 관세환급금 (190,744) (324,333) 타계정에서 대체액 1,229,254 2,575,934 타계정으로 대체액 (3,062,945) (9,149,095) 기말제품 (27,425,478) (23,981,657) 제품매출원가(*) 267,390,560 309,880,401 [상품매출원가] 기초상품 492,821 204,916 당기상품매입액 540,853 1,221,099 타계정에서 대체액 2,742,613 2,801,249 타계정으로 대체액 (48,110) (431,492) 기말상품 (268,753) (492,821) 상품매출원가 3,459,424 3,302,951 [매출원가] 매출원가 270,849,984 313,183,352 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가 및 순액인식 매출원가 차감내용등이 포함되어 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,311,714 7,879,235 퇴직급여 781,270 741,508 복리후생비 1,220,688 1,151,144 여비교통비 537,699 534,962 통신비 68,461 58,386 세금과공과 185,048 243,672 임차료 321,752 321,934 감가상각비 473,470 499,164 수선비 528,054 434,536 보험료 37,763 36,476 접대비 575,910 482,971 광고선전비 846,925 259,599 지급수수료 1,121,239 1,007,755 소모품비 74,369 84,047 도서인쇄비 11,207 13,103 차량유지비 117,810 115,974 사용권자산상각비 306,492 424,418 운반비 916,987 1,073,449 수출비용 4,289,848 9,639,610 대손상각비 224,890 52,990 교육훈련비 20,912 38,380 합계 19,972,508 25,093,313 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 512,381 170,379 당기손익인식금융자산 처분이익 - 19,626 외화환산이익 1,832,487 1,785,862 외환차익 2,439,115 2,154,771 파생상품평가이익 23,991 32,960 합 계 4,807,974 4,163,598 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 8,305,043 5,075,127 외화환산손실 1,925,654 3,776,987 외환차손 888,792 804,492 파생상품평가손실 73,713 40,906 합 계 11,193,202 9,697,512 31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수입 306,000 504,000 유형자산처분이익 5,461,727 4,876,637 투자부동산처분이익 - 2,318,291 무형자산손상차손환입 373,333 - 보험차익 37,856 - 잡이익 2,375,472 2,275,224 합 계 8,554,388 9,974,152 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 - 383,443 유형자산처분 및 폐기손실 38,497 4,133,160 무형자산처분손실 50,000 97,356 투자부동산 감가상각비 126,906 126,906 기타 임대원가 167,771 213,006 기타 대손상각비 575,636 327,006 무형자산손상차손 - 509,890 기부금 13,650 1,000 지급수수료(영업외) - 83,100 잡손실 3,307 202,418 합 계 975,767 6,077,285 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 4,549,218 8,033,995 이연법인세 변동액 가산(차감) (128,156) (1,200,257) 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 (170,776) (1,516,839) 세율변동에 의한 차이 42,620 316,582 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) (493,460) (170,829) 자본에 가감된 이연법인세 56,661 30,740 자본에 가감된 당기법인세 (552,482) (209,704) 세율변동에 의한 차이 2,361 8,135 법인세비용 3,927,602 6,662,909 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,283,931 29,598,046 적용세율에 따른 법인세비용 1,682,588 6,700,727 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 323,290 191,593 세액공제 등 (598,414) (3,951,411) 기타조정액(*) 2,520,138 3,722,000 법인세비용 3,927,602 6,662,909 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 42.31% 22.51% (*)미인식이연법인세자산에 따른 법인세비용 2,149,529천원, 세율변동 및 지방세 등의 세액효과 370,609천원으로 구성됩니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 36,586,602 1,689,330 - 38,275,932 퇴직연금자산 (36,586,602) (1,689,330) - (38,275,932) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 대손상각비한도초과 351,226 886,812 - 1,238,038 감가상각비 591,208 (217,995) - 373,213 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 976,761 (21,325) - 955,436 압축기장충당금(물적분할) (2,116,316) - - (2,116,316) 사채발행비 80,654 (52,382) - 28,272 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미지급연차수당 1,012,392 142,258 - 1,154,650 미수이자 (78,944) 15,630 - (63,314) 포괄손익금융자산평가손익 5,646,164 - 269,815 5,915,979 관계기업투자주식평가손익 17,392,220 9,069,354 - 26,461,574 정부보조금(자산) 467,889 (179,615) - 288,274 종속회사인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 692,244 (373,333) - 318,911 사용권자산리스부채조정 715 7,019 - 7,734 충당부채 1,410,442 99,418 - 1,509,860 업무용승용차감가비 193,737 (51,952) - 141,785 장기종업원급여 462,873 31,832 - 494,705 종속기업투자주식손상차손 6,423,339 1,341,397 - 7,764,736 베트남지연이자출자처분 120,406 - - 120,406 감가상각(세무조사) 24,830 (4,630) - 20,200 신설법인주식(물적분할) 2,307,875 - - 2,307,875 소 계 31,658,159 10,692,488 269,815 42,620,462 이월결손금 - - - - 합 계 31,658,159 10,692,488 269,815 42,620,462 산출세액 6,648,213 2,245,423 56,661 8,950,297 세율변동 효과 - (42,620) - (42,620) 이연법인세자산(부채) 6,648,213 2,202,803 56,661 8,907,677 미인식 이연법인세(자산)부채 (5,526,875) (2,149,528) - (7,676,403) 물적분할 (18,220) 18,220 - - 인식한 이연법인세자산(부채) 1,103,118 71,495 56,661 1,231,274 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 38,127,442 (1,540,840) - 36,586,602 퇴직연금자산 (38,127,442) 1,540,840 - (36,586,602) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 대손상각비한도초과 140,686 210,540 - 351,226 감가상각비 888,699 (297,491) - 591,208 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 955,056 21,705 - 976,761 압축기장충당금(물적분할) - (2,116,316) - (2,116,316) 사채발행비 156,661 (76,007) - 80,654 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 미지급연차수당 1,098,945 (86,553) - 1,012,392 미수이자 (14,000) (64,944) - (78,944) 포괄손익금융자산평가손익 5,506,433 - 139,731 5,646,164 관계기업투자주식평가손익 12,787,423 4,604,797 - 17,392,220 정부보조금(자산) 414,408 53,481 - 467,889 이연토지처분이익 (4,168,470) 4,168,470 - - 종속회사인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 182,354 509,890 - 692,244 사용권자산리스부채조정 5,398 (4,683) - 715 탄소배출권과충당부채 168,515 1,241,927 - 1,410,442 업무용승용차감가비 159,023 34,714 - 193,737 감가상각(세무조사1) 10,420 (10,420) - - 장기종업원급여 603,124 (140,251) - 462,873 당기손익인식금융자산 (2,952) 2,952 - - 종속기업투자주식손상차손 5,386,089 1,037,250 - 6,423,339 베트남지연이자출자처분 120,406 - - 120,406 감가상각(세무조사) 29,460 (4,630) - 24,830 신설법인주식(물적분할) - 2,307,875 - 2,307,875 소 계 20,126,122 11,392,306 139,731 31,658,159 이월결손금 - - - - 합 계 20,126,122 11,392,306 139,731 31,658,159 산출세액 4,427,747 2,506,307 30,741 6,964,795 세율변동 효과 - (315,185) (1,397) (316,582) 이연법인세자산(부채) 4,427,747 2,191,122 29,344 6,648,213 미인식 이연법인세(자산)부채 (4,506,666) (1,020,209) - (5,526,875) 물적분할 - (18,220) - (18,220) 인식한 이연법인세자산(부채) (78,919) 1,152,693 29,344 1,103,118 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 순확정급여부채(자산)의재측정요소 당 기 2,630,869 (549,852) 2,081,017 전 기 953,199 (200,172) 753,027 [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당 기 (269,815) 56,391 (213,424) 전 기 (139,731) 29,344 (110,387) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차감할일시적차이 36,729,202 26,318,451 법인세효과 (7,676,403) (5,526,875) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련한 일시적차이, 종속회사 인건비 등과 관련한 일시적차이가 포함되어 있습니다.회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 18,023,266 15,738,889 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 815,633 582,553 소 계 18,838,899 16,321,442 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,917,989) (9,674,871) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,233) (16,578) 소 계 (9,931,222) (9,691,449) 이연법인세자산(부채) 순액 8,907,677 6,629,993 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 [매출원가] 상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동 (1,171,831) 4,148,452 원재료와 소모품의 사용 199,889,868 235,922,140 종업원급여 42,010,250 46,074,151 감가상각비 및 기타상각비 10,674,811 11,824,565 기타비용 19,446,886 15,214,044 소 계 270,849,984 313,183,352 [판매비와관리비] 종업원급여, 복리후생비 9,313,671 9,771,887 감가상각비 및 기타상각비 779,962 925,212 수출비용 4,289,848 9,639,610 기타비용 5,589,027 4,756,604 소 계 19,972,508 25,093,313 [연구개발비] 종업원급여, 복리후생비 4,581,634 4,619,415 감가상각비 및 기타상각비 349,049 308,564 기타비용 2,040,483 2,329,771 소 계 6,971,166 7,257,750 합 계(*) 297,793,658 345,534,415 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 기본주당이익 482 2,063 (2) 보통주순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 5,356,328,449 22,935,137,200 (3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 12,169,113 12,169,113 차감 : 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 (4) 당기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 3,985,198 4,068,073 기타장기종업원급여 145,032 (30,621) 유형자산감가상각비 11,665,101 12,864,451 투자부동산감가상각비 126,906 126,906 사용권자산상각비 306,492 426,048 무형자산손상차손(환입) (373,333) 509,890 대손상각비 800,526 379,996 외화환산손실 1,925,654 3,776,987 재고자산폐기손실 - 383,443 파생상품평가손실 73,713 40,906 관계기업투자손실 10,410,751 5,642,047 유형자산처분손실 38,497 4,133,160 무형자산처분손실 50,000 97,356 유동성충당부채전입 99,418 1,241,927 이자비용 8,305,043 5,075,127 법인세비용 3,927,602 6,662,909 외화환산이익 (1,832,487) (1,785,862) 당기손익공정가치금융자산처분이익 - (19,626) 파생상품평가이익 (23,991) (32,960) 관계기업투자이익 - (404,465) 투자부동산처분이익 - (2,318,291) 유형자산처분이익 (5,461,727) (4,876,637) 이자수익 (512,381) (170,380) 잡이익 - (42,535) 합 계 33,656,014 35,747,849 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,202,851) (5,591,497) 기타유동채권의 감소(증가) (515,230) (808,161) 재고자산의 감소(증가) 3,717,226 (13,153,282) 기타유동자산의 감소(증가) 2,126,768 (3,296,036) 기타비유동채권의 감소(증가) - - 단기매입채무의 증가(감소) 619,313 9,100,130 단기기타채무의 증가(감소) (1,769,916) 3,157,201 기타유동부채의 증가(감소) (628,715) 2,045,591 장기기타채무의 증가(감소) - (88,333) 퇴직금의 지급 (2,118,844) (3,528,206) 퇴직연금자산의 감소(증가) (341,430) 387,324 국민연금전환금의 감소(증가) 1,490 - 기타장기급여부채의 지급 (113,200) (57,349) 합 계 (225,389) (11,832,618) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 등 15,292,422 11,249,770 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 2,221,033 825,131 만기미도래 매입외환의 차입금 계상 175,049 160,466 장기차입금의 유동성 대체 98,298,288 583,333 공정가치측정금융자산평가이익 56,391 29,344 사용권자산과 리스부채의 계상 39,520 1,312,547 비유동리스부채의 유동성 대체 307,369 462,779 장기기타채권의 유동성대체 18,000 - 감가상각비, 퇴직급여의 유형자산 대체 351,921 450,736 유형자산 처분에 대한 미수금의 증가 1,402,578 11,315,078 기타비유동금융자산의 퇴직연금 대체 1,012,546 574,835 물적분할로 인한 관련자산 이전 - 62,961,092 물적분할로 인한 관련부채 이전 - 22,361,467 물적분할로 인한 주식취득 - 40,599,625 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 90,259,026 20,138,970 55,298,288 (16,890) 14,583 165,693,977 장기차입금 55,000,000 298,288 (55,298,288) - - - 유동성사채 - - 43,000,000 - - 43,000,000 사채 43,000,000 - (43,000,000) - - - 유동리스부채 271,487 (285,764) 307,369 - - 293,092 비유동리스부채 281,131 - (307,369) 39,520 13,282 합 계 188,811,644 20,151,494 - (16,890) 54,103 209,000,351 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 유동성대체 물적분할 기타 단기차입금 102,083,333 6,796,997 583,334 (19,333,333) 128,695 90,259,026 장기차입금 22,916,667 35,000,000 (583,334) (2,333,333) - 55,000,000 사채 43,000,000 - - - - 43,000,000 유동리스부채 374,313 (421,164) - (144,441) 462,779 271,487 비유동리스부채 5,233 - - (111,092) 386,990 281,131 합 계 168,379,546 41,375,833 - (21,922,199) 978,464 188,811,644 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, (주)한국코스모, (주)밸런스웨이, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽GmbH, SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1), (주)서흥헬스케어(*4), (주)위너웰(*5) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC(*2), CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2) (주)내츄럴엔도텍, PHU MINH INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD(*3) - [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스, (주)엔도더마 기타특수관계법인 주주, 임원 및 종업원 특수관계자 (*1) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*2) 서흥아메리카의 관계기업입니다. (*3) 전기 중 종속기업인 서흥베트남이 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 물적분할방식으로 설립된 분할신설회사로서 종속기업에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 (주)서흥헬스케어에 흡수합병되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 230,000 13,165,776 - 180,943 - 서흥아메리카 종속기업 22,769,238 81,310 - 754 - 서흥베트남 종속기업 4,677 666,734 16,880,894 48,959 - 서흥재팬 종속기업 4,708,527 - - 31,086 - 서흥유럽GmbH 종속기업 14,025,735 - - 1,043 1,518,507 (주)위너웰(*1) 종속기업 3,236,561 3,406,006 - 13,827 - (주)한국코스모 종속기업 2,313,312 976,306 - 24,544 - (주)밸런스웨이 종속기업 300,273 284,000 - 33,408 405,264 (주)서흥헬스케어 종속기업 13,921,803 4,133,795 - 237,344 777,500 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 226,533 644,790 - - 9,091 UNI-CAPS,LLC 관계기업 - 154,011 - - - (주)엔도더마 기타 - - - 198,000 - (주)조이파트너스 기타 - - - - 1,600 대표이사 최대주주 - - 126,200 - 561,038 합 계 61,736,659 23,512,728 17,007,094 769,908 3,273,000 (*1) (주)서흥헬스케어에 흡수합병되기 전 기간 동안 발생한 거래금액입니다.2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 - 13,032,283 - 174,241 - 서흥아메리카 종속기업 25,756,981 183,777 - 256,036 - 서흥베트남 종속기업 - 1,203,360 13,697,787 - - 서흥재팬 종속기업 2,395,746 - - 10,961 - 서흥유럽GmbH 종속기업 20,383,083 - - - 1,659,582 (주)위너웰 종속기업 4,753,166 7,571,930 - 30,149 - (주)한국코스모 종속기업 3,625,780 2,241,588 - 32,992 - (주)밸런스웨이 종속기업 588,286 560,000 - 23,664 13,400 (주)서흥헬스케어 종속기업 8,699,140 6,072 - 146,126 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 405,079 933,969 - - 10,785 (주)엔도더마 기타 - - - 198,000 - 대표이사 최대주주 - - - - 565,428 합 계 66,607,261 25,732,979 13,697,787 872,169 2,249,195 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.1) 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 특수관계자 관계 구 분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 85,000 (85,000) - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - ② 전기 (단위:천원) 특수관계자 관계 구 분 기초 증가 감소 기말 유당장학회 기타 대여금 - 71,000 (71,000) - (주)내츄럴엔도텍(*) 관게기업 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - (500,000) - (*)회사는 전기 중 보유하고 있는 제10회차 전환사채 권면금액 500,000천원과 발생이자 상당액을 696,250천원에 매도하였습니다. 동처분거래로 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 19,626천원이 발생하였으며, 전기말 현재 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정 금융자산은 없습니다. 2) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당 기 전 기 지급 수령 지급 수령 서흥아메리카 종속기업 - - - 404,465 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 126,500 46,878 899,226 - 서흥아메리카 종속기업 8,571,165 752 - - 서흥베트남 종속기업 - 1,374,463 - 46,418 서흥재팬 종속기업 2,597,486 31,086 - - 서흥유럽GmbH 종속기업 12,169,110 - - - (주)한국코스모 종속기업 703,430 2,509 - - (주)밸런스웨이 종속기업 - 11,600 - - (주)서흥헬스케어(*1) 종속기업 1,855,962 79,481 269,966 275,299 (주)내츄럴엔도텍 관계기업 - - - - (주)엔도더마 기타 - - - 100,000 대표이사 최대주주 - 324,000 - - 합 계 26,023,653 1,870,769 1,169,192 421,717 (*1) (주)위너웰은 당기 중 (주)서흥헬스케어에 흡수합병되어 상기의 금액은 이를 반영한 채권 및 채무 금액입니다. 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 관계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 - 50,172 589,281 - 서흥아메리카 종속기업 8,473,747 256,036 - - 서흥베트남 종속기업 - 11,340,274 - - 서흥재팬 종속기업 1,225,045 10,961 - - 서흥유럽GmbH 종속기업 12,479,038 - - 608,040 (주)위너웰 종속기업 101,790 6,755 570,104 - (주)한국코스모 종속기업 718,458 13,146 175,018 - (주)밸런스웨이 종속기업 - 1,020 - - (주)서흥헬스케어 종속기업 1,225,968 34,922 106 - (주)내츄럴엔도텍 관계기업 88,243 - - - (주)엔도더마 기타 - - - 100,000 대표이사 최대주주 - 324,000 - - 합 계 24,312,289 12,037,286 1,334,509 708,040 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 37 (4)에 표시한 내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 37 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상여를 포함한 급여 910,930 1,048,090 퇴직급여 146,285 117,488 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 하나은행 10,000,000 단기차입금 - 농협은행 10,000,000 단기차입금 - 우리은행 9,000,000 단기차입금 - 일반자금대출 산업은행 40,000,000 장기차입금 40,000,000 산업은행 55,000,000 단기차입금 55,000,000 하나은행 23,000,000 단기차입금 23,000,000 신한은행 10,000,000 단기차입금 10,000,000 우리은행 10,000,000 단기차입금 10,000,000 국민은행 5,000,000 단기차입금 5,000,000 한국수출입은행 15,000,000 장기차입금 15,000,000 한국씨티은행(*) USD 6,000,000 단기차입금 7,220,640 시설자금대출 KB국민은행 298,288 장기차입금 298,288 매입외환 하나은행 - 단기차입금 175,049 수출환어음 매각 하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 - (*) 상기 외화차입금의 사용금액은 USD 5,600,000로 실행 시의 환율을 적용하였습니다. 차입금에는 월말 환율변동에 따른 평가금액이 포함되어 있습니다. (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 175,049천원 입니다(주석 18(2) 참조). (3) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오송공장 79,625,103 90,000,000 산업은행 75,000,000 합 계 79,625,103 90,000,000 75,000,000 (4) 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당기말 전기말 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(호치민) USD 12,000,000 USD 9,600,000 한국수출입은행 USD 35,600,000 USD 38,700,000 EUR 12,000,000 EUR 12,000,000 우리은행 (홍콩) USD 4,500,000 USD 4,500,000 EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 하나은행(홍콩) USD 28,800,000 USD 22,800,000 EUR 6,000,000 EUR 6,000,000 하나은행(호치민) USD 24,000,000 USD 20,400,000 (주)위너웰 지급보증 신한은행 - 19,411,000 (주)한국코스모 지급보증 하나은행 5,832,000 5,832,000 신한은행 845,000 845,000 (주)서흥헬스케어 지급보증 KB국민은행 13,360,000 7,700,000 한국씨티은행 12,000,000 12,000,000 합 계 32,037,000USD 116,900,000EUR 21,000,000 45,788,000USD 108,000,000EUR 21,000,000 (*)상기 지급보증에 대하여 당기말 현재 서흥아메리카, 서흥베트남, (주)한국코스모, (주)서흥헬스케어에 각각 26,304천원, 1,497,327천원, 67,654천원, 256,780천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD)