서흥 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 본사인 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 20, 충북 증평군 도안면 증평2산단로 214에 오송2공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다.지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 개요
1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 대한민국 2024.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미 국 2024.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베 트 남 2024.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일 본 2024.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미 국 2024.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 판매업 독 일 2024.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*3) 97.91% 13,598,611 제조업 대한민국 2024.12.31 의결권과반수보유 (주)밸런스웨이 100.00% 4,000,000 판매업 대한민국 2024.12.31 의결권과반수보유 (주)서흥헬스케어 100,00% 71,199,625 제조업 대한민국 2024.12.31 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*3) 지 분율은 지배기업의 지분율 84.75%와 종속기업인 (주)젤텍의 지분율 13.16%를 합산하여 기재하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 대한민국 2023.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미 국 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베 트 남 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일 본 2023.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*2) 99.00% 2,302,938 임대업 미 국 2023.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽GmbH 100.00% 3,979,105 판매업 독 일 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*3) 97.91% 13,598,611 제조업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)밸런스웨이(*4) 100.00% 4,000,000 판매업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (주)서흥헬스케어 100,00% 71,199,625 제조업 대한민국 2023.12.31 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 서흥아메리카의 종속기업입니다.(*3) 전기 중 연결실체의 지배기업이 (주)한국코스모의 주식 161,651주를 추가 취득하여 기존 지분율 65.98%에서 84.75%로 증가하였습니다. 지분율은 지배기업의 지분율 84.75%와 종속기업인 (주)젤텍의 지분율 13.16%를 합산하여 기재하였습니다.(*4) 전기 중 연결실체의 지배기업이 (주)밸런스웨이의 주식 200,000주를 추가 취득하였습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 150,257,139 53,699,235 96,557,904 122,725,389 6,310,916 6,555,644 서흥아메리카(*) 115,871,993 57,744,339 58,127,654 125,353,326 1,457,641 1,457,641 서흥베트남 228,777,727 168,858,546 59,919,181 92,572,970 (10,534,157) (10,534,157) 서흥재팬 5,926,114 3,748,756 2,177,358 6,626,378 204,116 204,116 서흥유럽GmbH 23,994,704 20,322,055 3,672,649 27,625,486 327,555 327,555 (주)한국코스모 14,567,021 11,158,786 3,408,235 8,745,844 (1,608,830) (1,608,830) (주)밸런스웨이 3,087,416 2,085,712 1,001,704 13,030,425 495,550 296,957 (주)서흥헬스케어 124,716,432 50,610,042 74,106,390 129,576,262 7,238,105 7,153,748 (*) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH ASSET Management)의 연결재무정보입니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 158,232,942 65,230,682 93,002,260 130,225,365 5,361,480 5,916,538 서흥아메리카(*1) 104,853,262 55,239,788 49,613,474 111,340,780 823,523 823,523 서흥베트남 215,091,564 149,543,671 65,547,893 81,256,323 284,732 284,732 서흥재팬 6,924,386 5,009,315 1,915,071 9,319,374 619,731 619,731 (주)위너웰(*2) - - - 8,560,130 569,287 569,287 서흥유럽GmbH 17,942,468 14,831,995 3,110,473 20,709,705 345,942 345,942 (주)한국코스모 16,993,217 11,976,152 5,017,065 7,329,416 (1,790,038) (1,790,038) (주)밸런스웨이 3,135,771 2,636,200 499,571 9,597,377 (412,558) (424,662) (주)서흥헬스케어 111,085,523 44,132,881 66,952,642 81,635,312 (6,720,600) (6,507,134) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH ASSET Management)의 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 연결실체의 종속기업인 (주)서흥헬스케어에 흡수합병 되었습니다. 3) 당기말 현재, 연결범위의 변동 내용은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 "약정사항")만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매 후 리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매 후 리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(15) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(16) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다.
(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
9) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
10) 본인 대 대리인
연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

## 3. 금융상품의 범주 및 상계 (연결)

(1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	37,931,522	0	0	37,931,522

기타유동금융자산	11,217,692	0	0	11,217,692

매출채권	104,305,576	0	0	104,305,576

기타 유동채권	16,022,512	0	0	16,022,512

유동파생상품자산	0	0	0	0

기타비유동금융자산	45,887	0	0	45,887

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	371,834	371,834

기타 비유동채권	46,042,940	0	0	46,042,940

총 금융자산	215,566,129	0	371,834	215,937,963

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	38,707,892	0	0	38,707,892

기타유동금융자산	9,714,034	0	0	9,714,034

매출채권	97,071,935	0	0	97,071,935

기타 유동채권	16,907,577	0	0	16,907,577

유동파생상품자산	0	16,045	0	16,045

기타비유동금융자산	39,355	0	0	39,355

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	3,032,605	3,032,605

기타 비유동채권	56,047,084	0	0	56,047,084

총 금융자산	218,487,877	16,045	3,032,605	221,536,527

(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

단기매입채무	29,347,361	0	0	29,347,361

단기기타채무	20,810,427	0	0	20,810,427

단기 차입금	323,799,956	0	0	323,799,956

유동성사채	0	0	0	0

유동 리스부채	490,449	0	0	490,449

유동금융보증부채	0	0	39,984	39,984

유동파생상품부채	0	0	0	0

장기기타채무	100,000	0	0	100,000

장기 차입금	84,572,214	0	0	84,572,214

사채	40,000,000	0	0	40,000,000

비유동 리스부채	496,482	0	0	496,482

총 금융부채	499,616,889	0	39,984	499,656,873

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

단기매입채무	19,539,545	0	0	19,539,545

단기기타채무	21,027,289	0	0	21,027,289

단기 차입금	350,144,731	0	0	350,144,731

유동성사채	43,000,000	0	0	43,000,000

유동 리스부채	475,256	0	0	475,256

유동금융보증부채	0	0	35,072	35,072

유동파생상품부채	0	73,713	0	73,713

장기기타채무	100,000	0	0	100,000

장기 차입금	74,007,050	0	0	74,007,050

사채	0	0	0	0

비유동 리스부채	229,559	0	0	229,559

총 금융부채	508,523,430	73,713	35,072	508,632,215

(3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

금융상품 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	2,716,479	0	0	(21,008,745)	0	(18,292,266)

손실충당금환입(설정)	(5,505,350)	0	0	0	0	(5,505,350)

외환차손익	4,377,701	0	0	(1,397,507)	0	2,980,194

외화환산손익	3,922,776	0	0	(4,254,870)	0	(332,094)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (*)	0	0	(1,905,648)	0	0	(1,905,648)

파생상품평가손익	0	57,668	0	0	0	57,668

금융상품관련순손익	5,511,606	57,668	(1,905,648)	(26,661,122)	0	(22,997,496)

전기 (단위 : 천원)

금융상품	금융상품 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	1,711,866	0	0	(19,681,142)	0	(17,969,276)

손실충당금환입(설정)	(418,224)	0	0	0	0	(418,224)

외환차손익	4,032,496	0	0	(1,373,790)	0	2,658,706

외화환산손익	(578,661)	0	0	(3,543,936)	0	(4,122,597)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (*)	0	0	(269,815)	0	0	(269,815)

파생상품평가손익	0	23,991	0	0	(73,713)	(49,722)

금융상품관련순손익	4,747,477	23,991	(269,815)	(24,598,868)	(73,713)	(20,170,928)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

## 4. 공정가치 (연결)

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술의 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	371,834	371,834

유동파생상품자산	0	0	0	0

유동파생상품부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	3,032,605	3,032,605

유동파생상품자산	0	16,045	0	16,045

유동파생상품부채	0	73,713	0	73,713

3) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

수준3로 분류되는 공정가치측정의 변동
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초 금융자산	3,032,605

매입, 공정가치측정, 자산	257,376

매도, 공정가치측정, 자산	(1,012,500)

평가, 공정가치측정, 자산	(1,905,647)

기말 금융자산	371,834

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초 금융자산	2,286,920

매입, 공정가치측정, 자산	1,015,500

매도, 공정가치측정, 자산	0

평가, 공정가치측정, 자산	(269,815)

기말 금융자산	3,032,605

4) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융자산, 분류

지분증권 (*)	파생상품자산

금융자산, 공정가치	371,834	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인모형, 순자산가치법	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	무위험이자율, 할인율, 성장률, 순자산가치 등	환율, 할인율 등

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융자산, 분류

지분증권 (*)	파생상품자산

금융자산, 공정가치	3,032,605	16,045

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현금흐름할인모형, 순자산가치법	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	무위험이자율, 할인율, 성장률, 순자산가치 등	환율, 할인율 등

(*) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가치법으로 평가하나, 당기말과 전기말 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융부채, 분류

파생상품부채

금융부채, 공정가치	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	환율, 할인율 등

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3

금융부채, 분류

파생상품부채

금융부채, 공정가치	73,713

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	환율, 할인율 등

연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

원화예금 외	14,657,682

외화예금	23,273,840

현금및현금성자산 합계	37,931,522

전기 (단위 : 천원)

공시금액

원화예금 외	19,226,339

외화예금	19,481,553

현금및현금성자산 합계	38,707,892

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	113,246,136	(8,940,560)	104,305,576

기타유동채권	17,156,609	(1,134,098)	16,022,512

기타유동채권	단기미수금 등	16,910,407	(1,134,098)	15,776,309

단기미수수익	71,540	0	71,540

단기대여금	174,662	0	174,662

유동자산	130,402,745	(10,074,658)	120,328,087

기타비유동채권	46,042,940	0	46,042,940

기타비유동채권	장기대여금	4,791,664	0	4,791,664

장기보증금	41,251,276	0	41,251,276

비유동자산	46,042,940	0	46,042,940

매출채권 및 기타채권 합계	176,445,685	(10,074,658)	166,371,027

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	100,520,236	(3,448,301)	97,071,935

기타유동채권	17,810,219	(902,643)	16,907,577

기타유동채권	단기미수금 등	15,761,046	(902,643)	14,858,403

단기미수수익	97,039	0	97,039

단기대여금	1,952,134	0	1,952,134

유동자산	118,330,455	(4,350,944)	113,979,511

기타비유동채권	56,047,084	0	56,047,084

기타비유동채권	장기대여금	5,348,637	0	5,348,637

장기보증금	50,698,447	0	50,698,447

비유동자산	56,047,084	0	56,047,084

매출채권 및 기타채권 합계	174,377,539	(4,350,944)	170,026,595

한편, 매출채권에는 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석 19 및 38 (2) 참조).(2) 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 연체기간별 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손실충당금

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계	금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과

매출채권 및 기타유동채권	96,535,611	25,494,229	3,806,425	125,836,265	1,294,590	2,659,347	612,543	4,566,480	130,402,745	(94,722)	(1,607,031)	(3,806,425)	(5,508,178)	(1,294,590)	(2,659,347)	(612,543)	(4,566,480)	(10,074,658)	120,328,087

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손실충당금

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계	금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	집합적으로 신용손실을 평가한 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과	현재	1년 이내	1년 초과

매출채권 및 기타유동채권	94,643,728	21,067,255	2,619,472	118,330,455	0	0	0	0	118,330,455	(98,021)	(1,633,451)	(2,619,472)	(4,350,944)	0	0	0	0	(4,350,944)	113,979,511

(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

대손충당금

기초금융자산	(4,350,944)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(5,505,348)

제각을 통한 감소, 금융자산	55,127

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(273,493)

기말금융자산	(10,074,658)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

대손충당금

기초금융자산	(3,909,152)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(418,225)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(23,567)

기말금융자산	(4,350,944)

## 7. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

기타 금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	11,217,692

기타비유동금융자산	45,887

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	9,714,034

기타비유동금융자산	39,355

## 8. 공정가치측정금융자산 (연결)

(1) 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	371,834

유동파생상품자산	0

공정가치측정금융자산	371,834

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,032,605

유동파생상품자산	16,045

공정가치측정금융자산	3,048,650

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 상세내용은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합	한국건강기능식품 공공사업단	(주)엔도더마	(주)이뮤니스바이오	(주)가온앤	(주)유한건강생활	해시드벤처투자조합1호	(주)스마트셀랩 (*2)

보유주식수 (단위 : 주)	372	31,990	275,064	735,786	14,000	540,541	285	0

지분율	0.0000	0.3403	0.1378	0.0531	0.1938	0.0119	0.0025	0.0000

취득원가	20,100	159,950	4,256,040	1,499,993	700,000	2,000,002	257,377	0	8,893,462

공정가치 (*1)	20,100	1	1	1	0	94,354	257,377	0	371,834

미실현보유손익	0	0	0	0	0	(1,905,647)	0	0	(1,905,647)

미실현보유손익 누계액	0	(159,949)	(4,256,039)	(1,499,992)	(700,000)	(1,905,647)	0	0	(8,521,627)

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합	한국건강기능식품 공공사업단	(주)엔도더마	(주)이뮤니스바이오	(주)가온앤	(주)유한건강생활	해시드벤처투자조합1호	(주)스마트셀랩 (*2)

보유주식수 (단위 : 주)	372	31,990	275,064	735,786	14,000	540,541	0	135,000

지분율	0.0000	0.3403	0.1378	0.0531	0.1938	0.0120	0.0000	0.0264

취득원가	20,100	159,950	4,256,040	1,499,993	700,000	2,000,002	0	1,012,500	9,648,585

공정가치 (*1)	20,100	1	1	1	0	2,000,002	0	1,012,500	3,032,605

미실현보유손익	0	0	(269,816)	0	0	0	0	0	(269,816)

미실현보유손익 누계액	0	(159,949)	(4,256,039)	(1,499,992)	(700,000)	0	0	0	(6,615,980)

(*1) 공정가치측정을 위한 충분한 정보를 얻지 못한 경우 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 (주)스마트셀랩 보유주식(135,000주)을 전량 매도하였습니다.(3) 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

위험회피에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

위험회피수단으로 지정된 금융상품, 공정가치	0

전기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

위험회피수단으로 지정된 금융상품, 공정가치	16,045

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	993,020	0	993,020

제품	145,509,805	(2,030,489)	143,479,316

재공품	25,113,465	0	25,113,465

원재료	93,179,298	0	93,179,298

저장품	483,616	0	483,616

미착품	8,978,208	0	8,978,208

총유동재고자산	274,257,412	(2,030,489)	272,226,923

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	610,331	0	610,331

제품	136,939,869	(1,206,241)	135,733,628

재공품	18,703,300	0	18,703,300

원재료	98,011,206	0	98,011,206

저장품	781,679	0	781,679

미착품	6,001,492	0	6,001,492

총유동재고자산	261,047,877	(1,206,241)	259,841,636

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	7,074,956

선급비용	803,986

기타유동자산 합계	7,878,942

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	4,274,229

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	7,832,177

선급비용	1,068,248

기타유동자산 합계	8,900,425

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	3,984,704

## 11. 지분법적용 투자지분 (연결)

(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
2) 전기
(4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
2) 전기말
(5) 연결실체의 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(2) 전기말

## 12. 투자부동산 (연결)

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물	토지와 건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	1,745,032	0	1,745,032	3,010,264	(500,725)	2,509,539	4,755,296	(500,725)	4,254,571

투자부동산의 공정가치에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치(*)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

투자부동산	4,110,269	2,694,948	6,805,217

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	총장부금액	감가상각누계액

기초 투자부동산	3,337,161	0	3,337,161	6,345,305	(846,646)	5,498,659	8,835,820

투자부동산의 유형자산 대체	(1,592,129)	(2,906,868)	(4,498,997)

감가상각비, 투자부동산	0	(82,252)	(82,252)

기말 투자부동산	1,745,032	0	1,745,032	3,010,264	(500,725)	2,509,539	4,254,571

전기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	총장부금액	감가상각누계액

기초 투자부동산	3,337,161	0	3,337,161	6,345,305	(719,740)	5,625,565	8,962,726

투자부동산의 유형자산 대체	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(126,906)	(126,906)

기말 투자부동산	3,337,161	0	3,337,161	6,345,305	(846,646)	5,498,659	8,835,820

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	405,893

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	161,784

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	206,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	294,677

상기 임대수익 및 비용에는 투자부동산과 관련하여 임대중인 유형자산(기계장치)의 손익이 포함되어 있습니다.

## 13. 유형자산 (연결)

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	100,029,075	0	0	100,029,075	244,539,518	(52,857,001)	0	191,682,517	383,992,370	(273,047,238)	(16,136)	110,928,996	68,835,857	(47,039,622)	(288,220)	21,508,015	20,366,963	0	0	20,366,963	444,515,566

유형자산의 취득	0	17,000	14,407,468	3,718,816	19,895,748	38,039,032

감가상각비, 유형자산	0	(6,100,159)	(22,597,715)	(8,980,200)	0	(37,678,074)

처분, 유형자산	0	0	165,903	(61,942)	(4,076,027)	(3,972,066)

유형자산손상차손	0	0	(1,388,622)	(88,357)	0	(1,476,979)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	(1,459,260)	(2,436,597)	0	0	0	(3,895,857)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	2,660,825	7,611,451	15,131,749	11,970,539	(16,090,319)	21,284,245

정부보조금	0	0	15,378	75,004	0	90,382

기말 유형자산	101,230,640	0	0	101,230,640	250,567,208	(59,792,996)	0	190,774,212	417,373,032	(300,709,117)	(758)	116,663,157	83,967,237	(55,612,146)	(213,216)	28,141,875	20,096,365	0	0	20,096,365	456,906,249

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	94,301,137	0	0	94,301,137	220,679,079	(47,238,014)	0	173,441,065	372,985,209	(251,568,750)	(150,533)	121,265,926	56,126,140	(41,480,442)	(363,605)	14,282,093	24,639,923	0	0	24,639,923	427,930,145

유형자산의 취득	380,039	250,798	9,412,764	3,946,786	36,566,973	50,557,360

감가상각비, 유형자산	0	(5,711,125)	(22,580,054)	(6,864,997)	0	(35,156,176)

처분, 유형자산	(4,649)	0	1,136,073	(131,146)	(1,159,209)	(158,931)

유형자산손상차손	0	0	(859,652)	0	0	(859,652)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	5,352,548	23,701,779	2,419,542	10,199,894	(39,680,724)	1,993,039

정부보조금	0	0	134,397	75,385	0	209,782

기말 유형자산	100,029,075	0	0	100,029,075	244,539,518	(52,857,001)	0	191,682,517	383,992,370	(273,047,238)	(16,136)	110,928,996	68,835,857	(47,039,622)	(288,220)	21,508,015	20,366,963	0	0	20,366,963	444,515,566

(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정대체금액에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.(2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 38(3)참조).

## 14. 차입원가 자본화 (연결)

연결실체가 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

적격자산	유형자산

자본화된 차입원가	0

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

적격자산	유형자산

자본화된 차입원가	446,059

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0249

## 15. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

소프트웨어	시설이용권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액

기초 무형자산	735,307	(693,904)	41,403	6,282,639	(318,912)	5,963,727	2,774,601	(2,774,045)	556	6,005,686

무형자산의 증가	636,443	0	30,000	666,443

무형자산상각비	(75,192)	0	(4,713)	(79,905)

무형자산의 처분	0	(2,248,400)	0	(2,248,400)

무형자산손상차손환입	0	23,954	0	23,954

기타 변동에 따른 증가(감소), 무형자산	37,491	3,557	1	41,049

기말 무형자산	1,461,322	(821,177)	640,145	4,037,796	(294,958)	3,742,838	1,103,972	(1,078,128)	25,844	4,408,827

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

소프트웨어	시설이용권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	상각누계액 및 손상차손누계액

기초 무형자산	740,970	(588,560)	152,410	6,237,618	(692,245)	5,545,373	2,773,879	(2,543,867)	230,012	5,927,795

무형자산의 증가	0	1,679,812	23,236	1,703,048

무형자산상각비	(112,578)	0	(229,563)	(342,141)

무형자산의 처분	0	(1,590,000)	(23,236)	(1,613,236)

무형자산손상차손환입	0	373,333	0	373,333

기타 변동에 따른 증가(감소), 무형자산	1,571	(44,791)	107	(43,113)

기말 무형자산	735,307	(693,904)	41,403	6,282,639	(318,912)	5,963,727	2,774,601	(2,774,045)	556	6,005,686

(*) 기타증감에는 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다.(2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

시설이용권	기타무형자산

기업의 중요한 무형자산	3,742,837	665,990

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	5년

전기 (단위 : 천원)

시설이용권	기타무형자산

기업의 중요한 무형자산	5,963,727	41,959

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	5년

시설이용권은 골프 및 콘도회원권으로 모두 내용연수를 특정기간으로 한정할 수 없는 무형자산입니다. 한편, 공정가치가 장부금액보다 낮은 시설이용권에 대하여 손상차손을 인식하고 있으며, 해당 금액은 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.(3) 무형자산상각비 및 손상차손 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타수익	기타비용	기능별 항목 합계

무형자산상각비 및 손상차손	72,860	7,045	(23,954)	48,400	104,351

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기타수익	기타비용	기능별 항목 합계

무형자산상각비 및 손상차손	96,579	245,562	(373,333)	61,880	30,688

(4) 개발비로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 7,853,275천원 및 7,028,068천원입니다.

비용처리된 연구개발비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	7,853,275

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	7,028,068

## 16. 정부보조금 (연결)

유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

정부보조금 세부내역
당기 (단위 : 천원)

정부보조금

기초 유형자산	(304,356)

감가상각비	90,382

기말 유형자산	(213,974)

전기 (단위 : 천원)

정부보조금

기초 유형자산	(514,138)

감가상각비	209,782

기말 유형자산	(304,356)

## 17. 사용권자산과 리스부채 (연결)

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산의 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물(부속토지포함)	차량운반구	토지이용권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	11,969,886	(1,557,162)	10,412,724	210,273	(133,958)	76,315	8,470,667	(1,409,278)	7,061,389	17,550,428

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초 사용권자산	7,371,292

사용권자산의 추가	11,704,658

사용권자산의 감소	(2,150,223)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산(*)	624,701

기말 사용권자산	17,550,428

전기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초 사용권자산	7,816,503

사용권자산의 추가	573,665

사용권자산의 감소	(808,657)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산(*)	(210,219)

기말 사용권자산	7,371,292

(*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 리스와 관련해 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스계약과 관련된 손익 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	2,150,223

리스부채에 대한 이자비용	25,982

보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액	(1,339,767)

단기리스 관련 비용	331,317

소액자산 리스 관련 비용	110,413

리스 관련 비용	1,278,168

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	601,897

리스부채에 대한 이자비용	30,556

보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액	(14,970)

단기리스 관련 비용	239,249

소액자산 리스 관련 비용	60,556

리스 관련 비용	917,288

(4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	704,815

새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	752,257

리스부채의 상환	(470,141)

기타 변동내역, 리스부채(*)	0

기말 리스부채	986,931

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	900,040

새로운 리스, 재무활동에서 생기는 부채의 증가	368,628

리스부채의 상환	(582,083)

기타 변동내역, 리스부채(*)	18,230

기말 리스부채	704,815

(*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(5) 리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다.

리스부채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

최소리스료	500,758	516,996	1,017,754

최소리스료의 현재가치	490,449	496,482	986,931

(6) 리스의 총 현금유출의 내용은 다음과 같습니다.

리스와 관련된 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 현금유출액(*)	496,123

단기리스자산 현금유출액	331,317

소액리스자산 현금유출액	110,413

리스 현금유출	937,853

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 현금유출액(*)	460,488

단기리스자산 현금유출액	239,249

소액리스자산 현금유출액	60,556

리스 현금유출	760,293

(*)리스부채의 현금유출액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

## 18. 매입채무 및 기타채무 (연결)

(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	50,157,788

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	29,347,361

기타유동채무	20,810,427

기타유동채무	단기미지급금	13,823,786

단기미지급비용	6,986,641

단기임대보증금	0

매입채무 및 기타비유동채무	100,000

매입채무 및 기타비유동채무	기타비유동채무	100,000

기타비유동채무	장기미지급금	0

장기미지급비용	0

장기임대보증금	100,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	40,566,834

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	19,539,545

기타유동채무	21,027,289

기타유동채무	단기미지급금	15,522,649

단기미지급비용	5,504,640

단기임대보증금	0

매입채무 및 기타비유동채무	100,000

매입채무 및 기타비유동채무	기타비유동채무	100,000

기타비유동채무	장기미지급금	0

장기미지급비용	0

장기임대보증금	100,000

매입채무 및 기타채무의 추가공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	29,347,361

기타채무	20,910,427

기타채무	미지급금	13,823,786

미지급비용	6,986,641

임대보증금	100,000

매입채무 및 기타 채무 합계	50,257,788

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	19,539,545

기타채무	21,127,289

기타채무	미지급금	15,522,649

미지급비용	5,504,640

임대보증금	100,000

매입채무 및 기타 채무 합계	40,666,834

## 19. 차입금 및 사채 (연결)

(1) 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계

단기차입금과 사채	278,639,262	45,160,694	0	323,799,956

장기차입금과 사채	0	84,572,214	40,000,000	124,572,214

차입금(사채 포함)	278,639,262	129,732,908	40,000,000	448,372,170

전기 (단위 : 천원)

단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계

단기차입금과 사채	253,949,041	96,195,690	43,000,000	393,144,731

장기차입금과 사채	0	74,007,050	0	74,007,050

차입금(사채 포함)	253,949,041	170,202,740	43,000,000	467,151,781

(2) 차입금 내용은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

신한은행 외 시설자금	산업은행 외 운영자금	하나은행 외 무역금융	하나은행 외 매입외환(*2)

상환조건	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환

유동 차입금(*1)	36,677,501	223,267,965	18,281,423	412,373	278,639,262

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

신한은행 외 시설자금	산업은행 외 운영자금	하나은행 외 무역금융	하나은행 외 매입외환(*2)

상환조건	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환

유동 차입금(*1)	23,634,178	206,426,651	23,116,304	771,909	253,949,042

(*1) 상기 차입금에 대한 이자율은 2.19%~6.64% 이며, 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 38 (3)참조).(*2) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약과 관련하여 인식한 금융부채입니다(주석 38 (2)참조).

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

한국수출입은행 외 시설자금	산업은행 외 운영자금1	한국수출입은행 외 운영자금2

상환조건	분할상환	분할상환	일시상환

장기차입금	106,232,908	23,500,000	0	129,732,908

사채를 제외한 비유동 차입금의 유동성 대체분 (*1)	(45,160,694)

사채를 제외한 비유동 차입금 (*1)	84,572,214

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

한국수출입은행 외 시설자금	산업은행 외 운영자금1	한국수출입은행 외 운영자금2

상환조건	분할상환	분할상환	일시상환

장기차입금	111,702,740	43,500,000	15,000,000	170,202,740

사채를 제외한 비유동 차입금의 유동성 대체분 (*1)	(96,195,690)

사채를 제외한 비유동 차입금 (*1)	74,007,050

(*1) 상기 차입금에 대한 이자율은 2.19%~6.64% 이며, 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 38 (3)참조).

차입금 이자율에 대한 공시

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0219	0.0664

(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

장기차입금의 상환일정 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년초과

차입처	한국수출입은행 외

차입거래, 상환	45,160,694	19,477,966	65,094,248	129,732,908

(4) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

공모사채(25회차)	공모사채(26회차)

발행일	2021-07-13	2024-07-11

만기일	2024-07-13	2027-07-11

차입금, 이자율	0.0210	0.0414

사채	0	40,000,000	40,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동 사채의 비유동성 부분	40,000,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

공모사채(25회차)	공모사채(26회차)

발행일	2021-07-13

만기일	2024-07-13

차입금, 이자율	0.0210	0.0000

사채	43,000,000	0	43,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	(43,000,000)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

## 20. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여부채 (연결)

(1) 순확정급여부채(자산)와 기타장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	51,618,708

사외적립자산, 공정가치	(53,323,791)

국민연금전환금	(7,696)

순확정급여부채(자산)	(1,712,779)

기타장기종업원급여부채	602,075

타계정대체(*)	1,712,779

비유동 순확정급여부채	602,075

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	48,156,276

사외적립자산, 공정가치	(50,744,133)

국민연금전환금	(7,696)

순확정급여부채(자산)	(2,595,553)

기타장기종업원급여부채	596,988

타계정대체(*)	2,595,553

비유동 순확정급여부채	596,988

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 당기말과 전기말 각각 1,712,779천원, 2,595,553천원으로 순확정급여자산으로 계상되어 있습니다.(2) 확정급여채무 현재가치와 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	48,156,276	(50,744,133)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,393,938	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,499,837	(1,549,761)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(54,532)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,367,857)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	658,848	0

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	0	(848,087)

순확정급여자산을 자산인식상한으로 제한하는 영향의 변동으로 인한 손익 중 이자수익이나 이자비용을 제외한 손익, 순확정급여부채(자산)	0	0

제도에 납입한 총 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(2,816,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,667,802)	2,634,190

관계회사 전출입액	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	51,618,708	(53,323,791)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	47,475,602	(48,511,660)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,631,772	(1,178,395)

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,163,550	0

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(577,466)	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(2,452,088)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	818,597	0

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	0	(1,422,456)

순확정급여자산을 자산인식상한으로 제한하는 영향의 변동으로 인한 손익 중 이자수익이나 이자비용을 제외한 손익, 순확정급여부채(자산)	0	0

제도에 납입한 총 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,151,010)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,987,258)	3,602,955

관계회사 전출입액	83,567	(83,567)

기말 순확정급여부채(자산)	48,156,276	(50,744,133)

사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기

공시금액

정기예금	0.0433

채권형 ELS	0.4065

이율보증형 상품	0.5502

사외적립자산 구성비율 합계	1.0000

전기

공시금액

정기예금	0.3022

채권형 ELS	0.4269

이율보증형 상품	0.2709

사외적립자산 구성비율 합계	1.0000

(3) 연결실체의 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한총비용의 내용은 다음과 같습니다.

퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익

당기손익	당기근무원가, 확정급여제도	5,393,938

이자비용, 확정급여제도	1,499,837

이자수익, 확정급여제도	(1,549,761)

당기손익 인식비용 합계, 확정급여제도	5,344,014

기타장기종업원급여	102,137

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,446,151

당기손익 배부내역

당기손익 배부내역	매출원가	3,891,284

판매비와 관리비 및 연구개발비	1,452,781

기타장기급여부채 재측정요소	0

당기손익 배부내역 소계	5,344,065

건설중인자산 대체, 확정급여제도	102,086

당기손익 배부내역	5,446,151

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익

당기손익	당기근무원가, 확정급여제도	5,631,772

이자비용, 확정급여제도	1,163,550

이자수익, 확정급여제도	(1,178,395)

당기손익 인식비용 합계, 확정급여제도	5,616,927

기타장기종업원급여	142,750

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,759,677

당기손익 배부내역

당기손익 배부내역	매출원가	4,415,190

판매비와 관리비 및 연구개발비	1,443,022

기타장기급여부채 재측정요소	(190,444)

당기손익 배부내역 소계	5,667,768

건설중인자산 대체, 확정급여제도	91,909

당기손익 배부내역	5,759,677

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

기타포괄손익으로 인식한 재측정요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	763,541

사외적립자산의 재측정요소	848,087

소계	1,611,628

법인세효과	(336,830)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	1,274,798

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	2,210,957

사외적립자산의 재측정요소	1,422,456

소계	3,633,413

법인세효과	(759,383)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	2,874,030

(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 공시
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0350

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0435

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	만58세

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.1544

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0300

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0454

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	만58세

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.1524

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	55,988,053	47,814,002

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 변화율의 증가(감소)	0.0846	(0.0737)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	47,893,955	56,004,694

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 변화율의 증가(감소)	(0.0722)	0.0850

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.43년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	8년5개월6일

할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석
(단위 : 천원)

1년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과 20년 이내	20년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	27,266,502	18,741,830	49,531,208	54,944,772	150,484,312

## 21. 유동충당부채 (연결)

의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 당기말 현재 계획기간(2021년~2025년)에 대한 이행연도별 무상할당 배출권의수량은 다음과 같습니다.

계획기간에 대한 무상할당 배출권 수량

2021	2022	2023	2024	2025	계획기간 합계

무상할당 배출권 (단위 : tCO2-eq)	32,371	32,371	32,371	32,067	32,067	161,247

추가무상할당 (단위 : tCO2-eq)	6,929	3,152	2,357	0	0	12,438

한편, 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 36,087톤(tCO2-eq)입니다.

온실가스 배출량 추정치

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위 : tCO2-eq)	36,087

2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

배출권 수량 증감 내역

2024	2023	2022

기초 및 무상할당, 배출권 수량 (단위 : tCO2-eq)	32,067	32,371	32,371

추가무상할당 (단위 : tCO2-eq)	0	2,357	3,152

매입, 배출권 수량 (단위 : tCO2-eq)	0	1,359	1,882

정부 제출, 배출권 수량 (단위 : tCO2-eq)	0	(36,087)	(37,405)

기말, 배출권 수량 (단위 : tCO2-eq)	32,067	0	0

배출권 장부금액 증감 내역
(단위 : 천원)

2024	2023	2022

기초 및 무상할당, 배출권 장부금액	0	0	0

추가무상할당, 장부금액	0	0	0

매입, 배출권 장부금액	0	12,204	23,236

정부 제출, 배출권 장부금액	0	(12,204)	(23,236)

기말, 배출권 장부금액	0	0	0

3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며. 회사는 단기간 매매차익을 얻을 목적으로 온실가스 배출권을 보유하고 있지 않습니다.4) 온실가스배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

배출부채의 증감 내용
당기 (단위 : 천원)

배출부채

기초 기타충당부채	15,289

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	0

당기에 감소된 충당부채, 기타충당부채	(2,383)

기말 기타충당부채	12,906

전기 (단위 : 천원)

배출부채

기초 기타충당부채	35,983

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	0

당기에 감소된 충당부채, 기타충당부채	(20,694)

기말 기타충당부채	15,289

판매보증충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불 등과 관련하여 장래에 지출된 것으로 예상되는 비용을 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매보증충당부채

기초 판매보증충당부채	1,897,143

판매보증충당부채 증가 (*)	613,930

판매보증충당부채 감소 (*)	(1,889,527)

기말 판매보증충당부채	621,546

전기 (단위 : 천원)

판매보증충당부채

기초 판매보증충당부채	1,918,317

판매보증충당부채 증가 (*)	1,494,571

판매보증충당부채 감소 (*)	(1,515,745)

기말 판매보증충당부채	1,897,143

(*)환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

## 22. 기타부채 (연결)

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	2,814,119

기타 유동부채	유동선수금	1,609,332

단기예수금	1,204,502

단기선수수익	285

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	2,098,084

기타 유동부채	유동선수금	1,211,064

단기예수금	886,757

단기선수수익	263

## 23. 유동파생상품 (연결)

연결실체는 외화차입금에 대하여 장래에 예상되는 환율변동의 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 파생상품의 개요

위험회피에 대한 세부 정보 공시

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금 환율고정

파생상품계약 및 회계처리에 대한 기술	외화차입금의 환율변동에 따른 변동성을 회피하는 계약으로서관련 파생상품 평가에 대하여 당기손익으로 반영

(2) 당기 중 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품계약 세부공시

통화스왑계약1	통화스왑계약2

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정	외화차입금 환율고정

매도통화	USD	USD

매입통화	KRW	KRW

계약금액 [USD, 천]	3,300	2,300

약정환율(원)	1,310.00	1,281.00

만기일 (*)	2024-05-23	2024-06-15

계약건수	1	1

(*) 당기 중, 상기 파생상품의 만기가 도래하여 상환이 완료되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

파생상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

유동파생상품자산	0

유동파생상품부채	0

전기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

유동파생상품자산	16,045

유동파생상품부채	73,713

(4) 당기와 전기 현재 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

파생상품 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

파생상품평가이익	57,668

파생상품평가손실	0

전기 (단위 : 천원)

통화스왑계약

회피대상위험의 성격에 대한 기술	외화차입금환율고정

파생상품평가이익	23,991

파생상품평가손실	73,713

## 24. 유동금융보증부채 (연결)

지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다.

유동금융보증부채에 대한 세부 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동금융보증부채	35,072

금융보증부채의 증가	4,912

금융보증부채의 감소	0

기말 유동금융보증부채	39,984

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동금융보증부채	42,581

금융보증부채의 증가	0

금융보증부채의 감소	(7,509)

기말 유동금융보증부채	35,072

상기 유동금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체 내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 38 (4)참조).한편, 연결실체는 상기 유동금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다.

## 25. 자본금과 자본잉여금 (연결)

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	40,000,000

주당 액면가액 (단위 : 원)	500

총 발행주식수(*) (단위: 주)	12,169,113

보통주자본금	6,084,557

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위 : 주)	40,000,000

주당 액면가액 (단위 : 원)	500

총 발행주식수(*) (단위: 주)	12,169,113

보통주자본금	6,084,557

(*) 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다.(2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주식발행초과금	재평가잉여금	합병차익	자본 합계

기초 자본잉여금	8,135,470	30,241,999	166,146	38,543,615

자본잉여금의 증가	0	0	0	0

자본잉여금의 감소	0	0	0	0

기말 자본잉여금	8,135,470	30,241,999	166,146	38,543,615

전기 (단위 : 천원)

주식발행초과금	재평가잉여금	합병차익	자본 합계

기초 자본잉여금	8,135,470	30,241,999	166,146	38,543,615

자본잉여금의 증가	0	0	0	0

자본잉여금의 감소	0	0	0	0

기말 자본잉여금	8,135,470	30,241,999	166,146	38,543,615

## 26. 기타자본구성요소 (연결)

(1) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

자기주식	자기주식처분이익	기타자본	자본 합계

기초 기타자본구성요소	(14,698,191)	10,433,033	637,103	(3,628,055)

증가, 기타자본구성요소	0	0	0	0

감소, 기타자본구성요소	0	0	0	0

기말 기타자본구성요소	(14,698,191)	10,433,033	637,103	(3,628,055)

전기 (단위 : 천원)

자기주식	자기주식처분이익	기타자본	자본 합계

기초 기타자본구성요소	(14,698,191)	10,433,033	592,153	(3,673,005)

증가, 기타자본구성요소	0	0	44,950	44,950

감소, 기타자본구성요소	0	0	0	0

기말 기타자본구성요소	(14,698,191)	10,433,033	637,103	(3,628,055)

(2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

자기주식 수량 변동내역
당기

자기주식

기초, 자기주식 수량	450,000

증가, 자기주식 수량	0

감소, 자기주식 수량	0

기말, 자기주식 수량	450,000

전기

자기주식

기초, 자기주식 수량	450,000

증가, 자기주식 수량	0

감소, 자기주식 수량	0

기말, 자기주식 수량	450,000

자기주식 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자기주식

기초 자기주식	14,698,191

증가, 자기주식 장부금액	0

감소, 자기주식 장부금액	0

기말 자기주식	14,698,191

전기 (단위 : 천원)

자기주식

기초 자기주식	14,698,191

증가, 자기주식 장부금액	0

감소, 자기주식 장부금액	0

기말 자기주식	14,698,191

## 27. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	해외사업환산손익	지분법자본변동	자본 합계

기초 기타포괄손익누계액	(17,735,646)	5,287,354	289,947	(12,158,345)

기타포괄손익누계액 증감	(1,905,648)	12,259,572	(42,592)	10,311,332

법인세효과	398,280	0	0	398,280

기말 기타포괄손익누계액	(19,243,014)	17,546,926	247,355	(1,448,733)

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	해외사업환산손익	지분법자본변동	자본 합계

기초 기타포괄손익누계액	(17,522,222)	5,003,647	303,513	(12,215,062)

기타포괄손익누계액 증감	(269,815)	283,707	(13,566)	326

법인세효과	56,391	0	0	56,391

기말 기타포괄손익누계액	(17,735,646)	5,287,354	289,947	(12,158,345)

## 28. 이익잉여금 (연결)

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금

법정적립금	이익준비금(*)	3,042,278

임의적립금

임의적립금	임의적립금	294,500,000

미처분이익잉여금	117,585,019

미처분이익잉여금	순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(7,715,239)

미처분이익잉여금	125,300,258

이익잉여금	415,127,297

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금

법정적립금	이익준비금(*)	3,042,278

임의적립금

임의적립금	임의적립금	287,500,000

미처분이익잉여금	106,286,214

미처분이익잉여금	순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(8,850,150)

미처분이익잉여금	115,136,364

이익잉여금	396,828,492

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익 배당 목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금의 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	396,828,492

지배기업소유주지분순이익	18,275,804

배당금지급	(1,111,911)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	1,434,781

법인세효과	(299,869)

기말 이익잉여금	415,127,297

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	392,600,153

지배기업소유주지분순이익	6,119,225

배당금지급	(4,447,645)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	3,232,312

법인세효과	(675,553)

기말 이익잉여금	396,828,492

(3) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동내용은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(8,850,150)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동	1,434,780

법인세효과	(299,869)

기말 순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(7,715,239)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(11,406,909)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소 변동	3,232,312

법인세효과	(675,553)

기말 순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(8,850,150)

## 29. 매출액 및 매출원가 (연결)

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상품. 제품매출액 (*1) (*2)	653,264,494

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상품. 제품매출액 (*1) (*2)	594,567,151

(*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 10,268,300천원을 포함하고 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 제품 및 상품	136,343,959

제품제조원가 및 상품매입액	564,317,002

타계정에서 대체	3,147,756

타계정으로 대체	(9,305,912)

기말 제품 및 상품	(144,472,335)

매출원가(*)	550,030,470

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 제품 및 상품	114,832,959

제품제조원가 및 상품매입액	509,343,766

타계정에서 대체	5,694,589

타계정으로 대체	(578,725)

기말 제품 및 상품	(136,343,959)

매출원가(*)	492,948,630

(*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출원가 10,268,300천원을 포함하고 있습니다.

## 30. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	61,537,304

판매비와관리비	급여, 판관비	17,320,532

퇴직급여, 판관비	1,128,297

복리후생비, 판관비	2,644,606

여비교통비, 판관비	1,348,083

통신비, 판관비	188,418

세금과공과, 판관비	874,470

임차료, 판관비	2,649,433

감가상각비, 판관비	1,468,167

수선비, 판관비	721,966

보험료, 판관비	347,220

접대비, 판관비	1,083,496

광고선전비, 판관비	3,007,517

지급수수료, 판관비	4,581,529

소모품비, 판관비	536,294

도서인쇄비, 판관비	17,942

차량유지비, 판관비	334,836

사용권자산 감가상각비, 판관비	2,150,223

운반비, 판관비	7,019,764

수도광열비, 판관비	60,780

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	5,273,892

교육훈련비, 판관비	62,816

포장비, 판관비	724,403

수출제비용, 판관비	7,762,052

무형자산상각비, 판관비	7,045

기타판매비와관리비	223,523

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	51,595,481

판매비와관리비	급여, 판관비	15,257,027

퇴직급여, 판관비	1,122,948

복리후생비, 판관비	2,686,764

여비교통비, 판관비	1,133,765

통신비, 판관비	185,474

세금과공과, 판관비	819,469

임차료, 판관비	2,519,588

감가상각비, 판관비	1,014,364

수선비, 판관비	722,497

보험료, 판관비	353,558

접대비, 판관비	988,615

광고선전비, 판관비	5,146,347

지급수수료, 판관비	2,843,263

소모품비, 판관비	476,608

도서인쇄비, 판관비	20,976

차량유지비, 판관비	311,209

사용권자산 감가상각비, 판관비	808,657

운반비, 판관비	5,388,867

수도광열비, 판관비	50,289

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(157,412)

교육훈련비, 판관비	28,634

포장비, 판관비	250,273

수출제비용, 판관비	9,240,398

무형자산상각비, 판관비	245,562

기타판매비와관리비	137,741

## 31. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	14,572,606

금융수익	이자수익	2,716,479

외화환산이익(금융수익)	5,293,460

외환차익(금융수익)	6,504,999

파생상품평가이익(금융수익)	57,668

금융비용	30,159,104

금융비용	이자비용	21,008,744

외화환산손실(금융비용)	5,625,555

외환차손(금융비용)	3,524,805

파생상품평가손실(금융비용)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	10,048,150

금융수익	이자수익	1,711,866

외화환산이익(금융수익)	2,346,521

외환차익(금융수익)	5,965,772

파생상품평가이익(금융수익)	23,991

금융비용	29,531,041

금융비용	이자비용	19,681,143

외화환산손실(금융비용)	6,469,119

외환차손(금융비용)	3,307,066

파생상품평가손실(금융비용)	73,713

## 32. 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	13,478,217

기타수익	수입임대료	479,548

유형자산처분이익	4,226

매각예정자산처분이익	10,766,343

무형자산손상차손환입	23,954

보험수익	55,955

잡이익	2,148,191

기타비용	1,831,948

기타비용	유형자산처분 및 폐기손실	20,396

무형자산처분손실	48,400

유형자산손상차손	617,326

감가상각비, 투자부동산	82,252

지급수수료	313,376

기타 임대원가	54,872

기타의대손상각비	231,458

기부금	268,911

잡손실	194,957

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	1,908,902

기타수익	수입임대료	376,492

유형자산처분이익	108,463

매각예정자산처분이익	0

무형자산손상차손환입	373,333

보험수익	37,856

잡이익	1,012,758

기타비용	4,379,784

기타비용	유형자산처분 및 폐기손실	70,846

무형자산처분손실	61,880

유형자산손상차손	859,652

감가상각비, 투자부동산	126,906

지급수수료	0

기타 임대원가	167,771

기타의대손상각비	575,636

기부금	15,004

잡손실	2,502,089

## 33. 법인세비용 (연결)

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	10,784,061

이연법인세 변동 가산(차감)	(1,569,333)

이연법인세 변동 가산(차감)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,569,333)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	459,731

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	398,281

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	61,450

세율변동에 의해 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차이	0

법인세비용(수익)	9,674,459

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	7,306,170

이연법인세 변동 가산(차감)	(1,457,794)

이연법인세 변동 가산(차감)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,416,369)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	(41,425)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(702,992)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	56,661

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(763,017)

세율변동에 의해 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차이	3,364

법인세비용(수익)	5,145,384

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	31,227,389

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	6,751,526

법인세효과 합계	2,922,933

법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	0

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	92,040

세액공제	(712,321)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과(*)	3,543,214

법인세비용(수익)	9,674,459

평균유효세율	0.3098

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	14,030,337

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,779,008

법인세효과 합계	2,366,376

법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	0

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	430,017

세액공제	(640,680)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과(*)	2,577,039

법인세비용(수익)	5,145,384

평균유효세율	0.3667

(*) 기타조정액 등에는 세율차이, 미인식이연법인세자산, 세무조사추납액 등이 포함되어 있습니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세부채(자산)의 증감내용은 다음과 같습니다.

일시적차이의 변동
당기 (단위 : 천원)

기초 차감할 일시적차이	일시적차이의 당기증감, 당기손익	일시적차이의 당기증감, 기타포괄손익	기말 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	퇴직급여부채	(48,183,918)	(3,525,142)	0	(51,709,060)

퇴직연금자산	48,700,918	3,008,142	0	51,709,060

미수수익	85,060	(19,340)	0	65,720

감가상각비, 유형자산	3,488,511	215,488	0	3,703,999

미지급비용	(179,948)	5,821	0	(174,127)

건설이자	(569,763)	0	0	(569,763)

지급보증료	(955,435)	(18,601)	0	(974,036)

관계기업투자	(26,461,574)	(4,764,143)	0	(31,225,717)

압축기장충당금	2,116,316	0	0	2,116,316

토지재평가차익	33,374,114	0	0	33,374,114

종속회사 인건비	(1,944,282)	0	0	(1,944,282)

대손충당금	(1,238,038)	(4,729,343)	0	(5,967,381)

현재가치할인차금	(2,144)	(749)	0	(2,893)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(6,615,979)	0	(1,905,648)	(8,521,627)

사용권자산 및 리스부채	(6,901)	(135,090)	0	(141,991)

정부보조금	(303,056)	89,782	0	(213,274)

상표권로열티	0	(130,100)	0	(130,100)

감가상각비	(327)	0	0	(327)

미지급 연차수당	(1,391,680)	(141,169)	0	(1,532,849)

무형자산손상차손	(318,911)	23,954	0	(294,957)

유가증권손상차손	(17,328)	0	0	(17,328)

충당부채	(1,509,860)	1,095,730	0	(414,130)

업무용승용차, 감가상각비	(186,263)	(36,947)	0	(223,210)

장기종업원급여	(596,988)	(5,087)	0	(602,075)

감가상각누계액	(3,861,723)	0	0	(3,861,723)

자산수증이익	(246,646)	0	0	(246,646)

사채발행비용	(28,272)	(96,912)	0	(125,184)

종속기업투자주식손상차손	(10,722,916)	(3,214,256)	0	(13,937,172)

지연이자출자처분	(120,406)	0	0	(120,406)

감가상각(세무조사)	(20,200)	4,630	0	(15,570)

재고자산평가손실	(362,791)	362,791	0	0

유형자산(처분시 추인)	(2,120,638)	0	0	(2,120,638)

무형자산(처분시 추인)	(14,987)	0	0	(14,987)

신설법인주식(물적분할)	(2,307,875)	0	0	(2,307,875)

종속회사출자처분	0	(2,275,026)	0	(2,275,026)

일시적차이 소계	(22,523,930)	(14,285,567)	(1,905,648)	(38,715,145)

이월결손금	(18,901,567)	4,544,809	0	(14,356,758)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(41,425,497)	(9,740,758)	(1,905,648)	(53,071,903)

전기 (단위 : 천원)

기초 차감할 일시적차이	일시적차이의 당기증감, 당기손익	일시적차이의 당기증감, 기타포괄손익	기말 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	퇴직급여부채	(46,498,046)	(1,685,872)	0	(48,183,918)

퇴직연금자산	46,386,277	2,314,641	0	48,700,918

미수수익	188,579	(103,519)	0	85,060

감가상각비, 유형자산	3,270,516	217,995	0	3,488,511

미지급비용	(153,844)	(26,104)	0	(179,948)

건설이자	(569,763)	0	0	(569,763)

지급보증료	(976,760)	21,325	0	(955,435)

관계기업투자	(17,484,707)	(8,976,867)	0	(26,461,574)

압축기장충당금	2,116,316	0	0	2,116,316

토지재평가차익	33,374,114	0	0	33,374,114

종속회사 인건비	(1,944,282)	0	0	(1,944,282)

대손충당금	(351,226)	(886,812)	0	(1,238,038)

현재가치할인차금	(4,270)	2,126	0	(2,144)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(6,253,677)	(92,487)	(269,815)	(6,615,979)

사용권자산 및 리스부채	1,652	(8,553)	0	(6,901)

정부보조금	(512,237)	209,181	0	(303,056)

상표권로열티	0	0	0	0

감가상각비	2,502	(2,829)	0	(327)

미지급 연차수당	(1,202,935)	(188,745)	0	(1,391,680)

무형자산손상차손	(692,244)	373,333	0	(318,911)

유가증권손상차손	(17,328)	0	0	(17,328)

충당부채	(1,410,442)	(99,418)	0	(1,509,860)

업무용승용차, 감가상각비	(225,214)	38,951	0	(186,263)

장기종업원급여	(590,688)	(6,300)	0	(596,988)

감가상각누계액	(3,861,723)	0	0	(3,861,723)

자산수증이익	(246,646)	0	0	(246,646)

사채발행비용	(80,654)	52,382	0	(28,272)

종속기업투자주식손상차손	(8,857,361)	(1,865,555)	0	(10,722,916)

지연이자출자처분	(120,406)	0	0	(120,406)

감가상각(세무조사)	(24,830)	4,630	0	(20,200)

재고자산평가손실	(585,090)	222,299	0	(362,791)

유형자산(처분시 추인)	(2,120,638)	0	0	(2,120,638)

무형자산(처분시 추인)	(14,987)	0	0	(14,987)

신설법인주식(물적분할)	(2,307,875)	0	0	(2,307,875)

종속회사출자처분	0	0	0	0

일시적차이 소계	(11,767,917)	(10,486,198)	(269,815)	(22,523,930)

이월결손금	(11,240,246)	(7,661,321)	0	(18,901,567)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(23,008,163)	(18,147,519)	(269,815)	(41,425,497)

이연법인세(자산)부채의 변동 1
당기 (단위 : 천원)

인식한 이연법인세(자산)부채

내국법인 이연법인세(자산)부채	해외종속기업 이연법인세(자산)부채	미실현손익등에 대한 법인세효과	이월세액공제효과	종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세	이연법인세(자산)부채	미인식 이연법인세(자산)부채

법인세 등 산출세액 (*)	세율변동효과

기초 이연법인세부채(자산)	(8,657,930)	0	(651,598)	(5,335,213)	0	1,556,873	(13,087,868)	12,748,980

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(2,035,818)	0	(231,344)	478,654	(184,071)	74,454	(1,898,125)	328,791

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(398,280)	0	0	0	0	0	(398,280)	0

기말 이연법인세부채(자산)	(11,092,028)	0	(882,942)	(4,856,559)	(184,071)	1,631,327	(15,384,273)	13,077,771

전기 (단위 : 천원)

인식한 이연법인세(자산)부채

내국법인 이연법인세(자산)부채	해외종속기업 이연법인세(자산)부채	미실현손익등에 대한 법인세효과	이월세액공제효과	종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세	이연법인세(자산)부채	미인식 이연법인세(자산)부채

법인세 등 산출세액 (*)	세율변동효과

기초 이연법인세부채(자산)	(4,831,717)	0	(604,852)	(5,568,322)	0	4,193,956	(6,810,935)	7,991,824

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(3,810,977)	41,425	(46,746)	233,109	0	(2,637,083)	(6,220,272)	4,757,156

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(56,661)	0	0	0	0	0	(56,661)	0

기말 이연법인세부채(자산)	(8,657,930)	0	(651,598)	(5,335,213)	0	1,556,873	(13,087,868)	12,748,980

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

이연법인세(자산)부채의 변동 2
당기 (단위 : 천원)

인식한 이연법인세자산	인식한 이연법인세부채

기초 이연법인세부채(자산)	(651,598)	312,710

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(1,654,904)	85,570

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	(398,280)

기말 이연법인세부채(자산)	(2,306,502)	0

전기 (단위 : 천원)

인식한 이연법인세자산	인식한 이연법인세부채

기초 이연법인세부채(자산)	(604,852)	1,785,741

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(46,746)	(1,416,370)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	(56,661)

기말 이연법인세부채(자산)	(651,598)	312,710

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(62,573,071)

일시적차이에 대한 법인세효과	13,077,771

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(60,999,905)

일시적차이에 대한 법인세효과	12,748,980

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련한 일시적차이, 종속회사 인건비 등과 관련한 일시적차이가 포함되어 있습니다.연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세자산의 결제시기 및 부채의 회수시기
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

회수될 이연법인세자산	(7,393,603)	(28,564,792)	(35,958,395)

결제될 이연법인세부채	13,735	20,744,457	20,758,192

이연법인세(자산)부채 순액	0	0	(15,200,203)

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

회수될 이연법인세자산	(6,932,309)	(26,327,707)	(33,260,016)

결제될 이연법인세부채	59,287	20,112,861	20,172,148

이연법인세(자산)부채 순액	0	0	(13,087,868)

## 34. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	550,030,470

매출원가	상품,제품,재공품의 변동	(14,466,028)

원재료와 소모품등의 사용액	277,800,012

종업원급여비용	79,717,183

감가상각비와 상각비	35,444,832

기타비용	171,534,471

판매비와관리비	61,537,304

판매비와관리비	종업원급여, 복리후생비	21,093,434

감가상각비 및 기타상각비	3,680,308

수출제비용, 판관비	7,762,052

기타비용	29,001,510

연구개발비	7,853,275

연구개발비	종업원급여, 복리후생비	5,033,230

감가상각비 및 기타상각비	647,230

기타비용	2,172,815

합계(*)	619,421,049

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	492,948,630

매출원가	상품,제품,재공품의 변동	(19,284,051)

원재료와 소모품등의 사용액	208,089,782

종업원급여비용	65,330,957

감가상각비와 상각비	33,715,644

기타비용	205,096,298

판매비와관리비	51,595,481

판매비와관리비	종업원급여, 복리후생비	19,066,739

감가상각비 및 기타상각비	2,236,353

수출제비용, 판관비	9,240,398

기타비용	21,051,991

연구개발비	7,028,068

연구개발비	종업원급여, 복리후생비	4,604,588

감가상각비 및 기타상각비	354,975

기타비용	2,068,505

합계(*)	551,572,179

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

## 35. 주당이익 (연결)

(1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

주당이익
당기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	18,275,804,377

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	11,119,113

기본주당이익(손실)	1,644

전기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	6,119,225,844

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)	11,119,113

기본주당이익(손실)	550

(2) 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다.

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	18,275,804,377

우선주 배당금의 이익(손실) 조정	0

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	18,275,804,377

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기순이익(손실)	6,119,225,844

우선주 배당금의 이익(손실) 조정	0

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	6,119,225,844

(3) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

가중평균유통보통주식수의 계산내역에 대한 공시
당기

보통주

발행주식수	12,169,113

가중평균이익소각 주식수	(600,000)

가중평균 자기주식수	(450,000)

가중평균유통보통주식수	11,119,113

전기

보통주

발행주식수	12,169,113

가중평균이익소각 주식수	(600,000)

가중평균 자기주식수	(450,000)

가중평균유통보통주식수	11,119,113

(4) 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다.

## 36. 현금흐름표 (연결)

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

당기순이익조정을 위한 가감
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여 조정	5,241,929

기타장기종업원급여 조정	102,137

감가상각비에 대한 조정	37,542,240

투자부동산감가상각비 조정	82,252

무형자산상각비에 대한 조정	79,905

사용권자산감가상각비 조정	2,150,223

유형자산손상차손 조정	617,326

무형자산손상차손환입	(23,954)

대손상각비 조정	5,505,350

외화환산손실 조정	5,625,554

파생상품평가손실 조정	0

재고자산평가손실 조정	1,264,688

관계기업투자손실 조정	3,777,061

유형자산처분손실 조정	20,396

무형자산처분손실 조정	48,400

유동성충당부채전입	304,344

이자비용 조정	21,008,744

법인세비용 조정	9,674,459

외화환산이익 조정	(5,293,460)

파생상품평가이익 조정	(57,668)

관계기업투자이익 조정	(5,101,231)

유형자산처분이익 조정	(4,226)

매각예정비유동자산처분이익 조정	(10,766,343)

이자수익에 대한 조정	(2,716,479)

잡손실 조정	227,757

당기순이익조정을 위한 가감	69,309,404

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여 조정	5,525,018

기타장기종업원급여 조정	142,750

감가상각비에 대한 조정	35,156,175

투자부동산감가상각비 조정	126,906

무형자산상각비에 대한 조정	342,141

사용권자산감가상각비 조정	808,657

유형자산손상차손 조정	859,652

무형자산손상차손환입	(373,333)

대손상각비 조정	418,224

외화환산손실 조정	6,469,119

파생상품평가손실 조정	73,713

재고자산평가손실 조정	1,010,357

관계기업투자손실 조정	7,734,001

유형자산처분손실 조정	70,846

무형자산처분손실 조정	61,880

유동성충당부채전입	99,418

이자비용 조정	19,681,143

법인세비용 조정	5,145,384

외화환산이익 조정	(2,346,521)

파생상품평가이익 조정	(23,991)

관계기업투자이익 조정	(723,139)

유형자산처분이익 조정	(108,463)

매각예정비유동자산처분이익 조정	0

이자수익에 대한 조정	(1,711,866)

잡손실 조정	325,770

당기순이익조정을 위한 가감	78,763,841

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권의 감소(증가)	(4,465,591)

기타유동채권의 감소(증가)	(430,603)

재고자산의 감소(증가)	(1,314,502)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	1,237,742

기타비유동자산의 감소(증가) 조정	(58,215)

단기매입채무의 증가(감소)	3,145,966

단기기타채무의 증가(감소)	(402,844)

기타유동부채의 증가(감소)	(153,541)

유동충당부채의 증가(감소)	(1,604,005)

장기기타채무의 증가(감소)	0

퇴직금의지급	(2,667,801)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(297,375)

국민연금전환금의 감소	0

기타장기급여부채의 지급	(97,050)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(7,107,819)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권의 감소(증가)	(10,513,034)

기타유동채권의 감소(증가)	(10,874,270)

재고자산의 감소(증가)	(23,545,316)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(7,503,185)

기타비유동자산의 감소(증가) 조정	(1,519,812)

단기매입채무의 증가(감소)	632,155

단기기타채무의 증가(감소)	9,875,382

기타유동부채의 증가(감소)	(1,148,095)

유동충당부채의 증가(감소)	0

장기기타채무의 증가(감소)	(15,689)

퇴직금의지급	(3,987,258)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	561,382

국민연금전환금의 감소	1,490

기타장기급여부채의 지급	(136,450)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(48,172,700)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

비현금거래의 주요 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	25,638,585

미지급금에 의한 유형자산 증가	2,027,867

만기미도래 매입외환의 차입금 계상	146,868

공정가치측정금융자산평가손익	(1,620,182)

사용권자산과 리스부채의 계상 (*)	730,997

채권의 계정대체	257,378

장기차입금 및 사채의 유동성대체	29,179,245

비유동리스부채의 유동성대체	479,465

기타비유동채권의 유동성 대체	159,581

기타비유동금융자산의 퇴직연금 대체	774,762

퇴직급여 등의 유형자산 대체	392,559

투자부동산의 유형자산 대체	2,298,036

유형자산의 매각예정자산 대체	3,895,857

유형자산처분관련 미수금의 증가	1,029,933

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	69,552,496

미지급금에 의한 유형자산 증가	4,474,903

만기미도래 매입외환의 차입금 계상	593,666

공정가치측정금융자산평가손익	(213,424)

사용권자산과 리스부채의 계상 (*)	348,765

채권의 계정대체	0

장기차입금 및 사채의 유동성대체	121,705,538

비유동리스부채의 유동성대체	478,521

기타비유동채권의 유동성 대체	162,579

기타비유동금융자산의 퇴직연금 대체	1,699,062

퇴직급여 등의 유형자산 대체	351,921

투자부동산의 유형자산 대체	0

유형자산의 매각예정자산 대체	0

유형자산처분관련 미수금의 증가	1,402,578

(*) 당기말 현재, 사용권자산에 대하여는 임차보증금의 현재가치할인금액(9,620백만원)이 현금흐름분석의 계정 변동상 상계되어 순액으로 표시하였습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

단기차입금	장기 차입금	사채	리스 부채

자산부채변동의 유동성 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

재무활동에서 생기는 기초 부채	350,144,731	0	0	74,007,050	43,000,000	0	475,256	229,559	467,856,596

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(63,145,744)	0	0	28,350,256	(43,000,000)	40,000,000	(470,141)	746,389	(37,519,240)

유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	29,179,245	0	0	(29,179,245)	0	0	479,465	(479,465)	0

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)(*)	7,621,725	0	0	11,394,153	0	0	5,868	0	19,021,746

재무활동에서 생기는 기말 부채	323,799,957	0	0	84,572,214	0	40,000,000	490,448	496,483	449,359,102

전기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

단기차입금	장기 차입금	사채	리스 부채

자산부채변동의 유동성 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

재무활동에서 생기는 기초 부채	231,204,811	0	0	129,571,246	0	43,000,000	537,900	362,140	404,676,097

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	29,614,666	0	0	32,434,659	0	0	(582,207)	0	61,467,118

유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	78,705,538	0	0	(78,705,538)	43,000,000	(43,000,000)	478,521	(478,521)	0

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)(*)	10,619,716	0	0	(9,293,317)	0	0	41,042	345,940	1,713,381

재무활동에서 생기는 기말 부채	350,144,731	0	0	74,007,050	43,000,000	0	475,256	229,559	467,856,596

(*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

## 37. 특수관계자 (연결)

(1) 특수관계자 현황특수관계자에 대한 공시

비고

전체 특수관계자	관계기업	UNI-CAPS,LLC(*1)	지분법적용대상 피투자기업

CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*1)	지분법적용대상 피투자기업

(주)내츄럴엔도텍	지분법적용대상 피투자기업

PHU MINH INTERNATIONAL EDUCATION CO.,LTD.(*2)	지분법적용대상 피투자기업

그 밖의 특수관계자	재단법인 유당장학회	-

(주)조이파트너스	-

(주)엔도더마	-

주주	-

임원 및 종업원	-

(*1) 서흥아메리카의 관계기업입니다.(*2) 서흥베트남의 관계기업입니다.(2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

관계기업	그 밖의 특수관계자	최대주주

UNI-CAPS,LLC	(주)내츄럴엔도텍	푸민인터내셔널	(주)조이파트너스	(주)엔도더마	유당장학회	대표이사

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	0	594,983	0	59,068	0	0	0	654,051

재화의 매입, 특수관계자거래	19,812	238,090	0	536	0	0	0	258,438

기타수익, 특수관계자거래	73,655	0	0	0	289,920	0	0	363,575

기타비용, 특수관계자거래	8,184	0	0	718	0	85,000	702,440	796,342

유형자산거래, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

관계기업	그 밖의 특수관계자	최대주주

UNI-CAPS,LLC	(주)내츄럴엔도텍	푸민인터내셔널	(주)조이파트너스	(주)엔도더마	유당장학회	대표이사

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	0	810,581	0	84,836	0	0	0	895,417

재화의 매입, 특수관계자거래	155,919	703,590	0	12,000	0	0	0	871,509

기타수익, 특수관계자거래	60,169	237	8,539	0	148,500	0	0	217,445

기타비용, 특수관계자거래	5,851	9,091	0	19,454	0	0	515,500	549,896

유형자산거래, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	126,200	126,200

(3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내용은 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

그 밖의 특수관계자

유당장학회	기타

대여거래, 기초	0	2,400,000

대여거래, 대여	63,000	0

대여거래, 회수	(63,000)	(2,400,000)

대여거래, 기말	0	0

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

그 밖의 특수관계자

유당장학회	기타

대여거래, 기초	0	0

대여거래, 대여	85,000	3,760,000

대여거래, 회수	(85,000)	(1,360,000)

대여거래, 기말	0	2,400,000

(4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

관계기업	그 밖의 특수관계자	최대주주

(주)내츄럴엔도텍	(주)조이파트너스	(주)엔도더마	대표이사

수취채권, 특수관계자거래

수취채권, 특수관계자거래	매출채권, 특수관계자 거래	32,929	3,094	0	0	36,023

기타채권, 특수관계자 거래	74,347	0	0	432,800	507,147

채무액, 특수관계자거래

채무액, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자 거래	8,360	0	0	0	8,360

기타채무, 특수관계자 거래	0	0	100,000	0	100,000

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

관계기업	그 밖의 특수관계자	최대주주

(주)내츄럴엔도텍	(주)조이파트너스	(주)엔도더마	대표이사

수취채권, 특수관계자거래

수취채권, 특수관계자거래	매출채권, 특수관계자 거래	3,559	7,568	0	0	11,127

기타채권, 특수관계자 거래	0	0	0	399,600	399,600

채무액, 특수관계자거래

채무액, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자 거래	25,131	0	0	0	25,131

기타채무, 특수관계자 거래	0	0	100,000	0	100,000

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 38 (5)에 표시한 내용과 같습니다.2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 38 (6)에 표시한 내용과 같습니다.(6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상내용 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상	2,626,415

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	441,175

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상	2,255,356

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	469,652

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

## 38. 우발상황과 약정사항 (연결)

(1) 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정처	약정한도액	약정한도액 [USD, 일]	약정한도액 [EUR, 일]	관련계정	실행금액	실행금액 [USD, 일]	실행금액 [EUR, 일]

약정의 유형	무역금융1	하나은행 외	60,000,000	0	0	차입금	4,000,000	0	0

무역금융2	기업은행 외	0	10,000,000	0	차입금	0	9,686,966	0

시설자금대출1	신한은행 외	36,102,500	0	0	차입금	38,093,115	0	0

시설자금대출2	하나은행 외	0	0	10,500,350	차입금	0	0	7,000,117

시설자금대출3	한국수출입은행 외	0	61,173,800	0	차입금	0	52,485,588	0

일반대출1	산업은행 외	211,660,000	0	0	차입금	188,260,000	0	0

일반대출2	하나은행 외	0	0	8,000,000	차입금	0	0	8,000,000

일반대출3	하나은행 외	0	51,500,000	0	차입금	0	42,639,786	0

매입외환	하나은행	0	0	0	차입금	146,868	0	0

수출환어음 매각	기업은행 외	0	2,000,000	0	차입금	0	180,090	0

수입신용장 개설	하나은행 외	0	4,000,000	0	신용장개설	0	29,700	0