서흥 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 서흥과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 서흥(이하 "지배기업")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기	전 기	비 고

주식수	지분율	주식수	지분율

양주환 외	5,527,180	47.78%	5,527,180	47.78%	대표이사

재단법인 유당장학회	577,580	4.99%	577,580	4.99%	기타특수관계

합 계	6,104,760	52.77%	6,104,760	52.77%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2019.03.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2019.03.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2019.03.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2019.03.31 의결권과반수보유 서흥유럽 SASU 100.00% 674,567 판매업 프랑스 2019.03.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2019.03.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*2) 70.00% 5,098,560 제조업 한국 2019.03.31 의결권과반수보유 서흥유럽 Gmbh 100.00% 1,312,398 판매업 독일 2019.03.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*3) 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2019.03.31 의결권과반수보유 (*1) (주)젤텍에 대한 연결실체의 지분율은 42.84%로 지분율이 50%미만이나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)젤텍이 보유하고 있는 지분을 포함하고 있습니다.(*3) 서흥아메리카의 종속기업입니다. (단위 : 주,%,천원) 기업명 지분율 투자금액 업종 소재지 보고기간종료일 지배력 판단근거 (주)젤텍(*1) 42.84% 2,306,320 제조업 한국 2018.12.31 사실상지배력 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 판매업 미국 2018.12.31 의결권과반수보유 서흥베트남 100.00% 14,502,431 제조업 베트남 2018.12.31 의결권과반수보유 서흥재팬 100.00% 914,110 판매업 일본 2018.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽 SASU 100.00% 674,567 판매업 프랑스 2018.12.31 의결권과반수보유 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 제조업 한국 2018.12.31 의결권과반수보유 (주)한국코스모(*2) 70.00% 5,098,560 제조업 한국 2018.12.31 의결권과반수보유 서흥유럽 Gmbh 100.00% 1,312,398 판매업 독일 2018.12.31 의결권과반수보유 SH ASSET Management(*3) 99.00% 2,302,938 임대업 미국 2018.12.31 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 108,719,011 51,513,113 57,205,899 21,254,892 3,281,971 3,281,971 서흥아메리카(*1) 59,150,580 39,508,791 19,641,788 19,126,119 526,755 526,755 서흥베트남 122,301,253 81,804,284 40,496,968 11,783,768 1,242,791 1,242,791 서흥재팬 2,805,724 1,752,055 1,053,669 505,225 (68,409) (68,409) 서흥유럽 SASU 802,114 870 801,245 - 116,371 116,371 (주)위너웰 10,298,311 6,940,990 3,357,321 621,639 20,756 20,756 (주)한국코스모 11,778,255 8,509,777 3,268,478 3,354,472 (187,738) (187,738) 서흥유럽 Gmbh 7,220,625 6,197,282 1,023,344 2,935,249 (207,295) (207,295) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 104,907,265 46,483,338 58,423,927 63,488,928 6,878,872 7,325,435 서흥아메리카(*1) 54,014,730 35,236,509 18,778,221 52,077,393 1,676,690 1,676,690 서흥베트남 117,889,651 79,288,961 38,600,689 40,781,885 5,086,380 5,086,380 서흥재팬 2,961,586 1,855,530 1,106,056 4,204,009 120,149 120,149 서흥유럽 SASU 973,678 287,854 685,824 4,468,119 (17,386) (17,386) (주)위너웰 10,123,445 6,786,880 3,336,565 1,563,058 (431,260) (431,260) (주)한국코스모(*2) 11,252,028 7,795,812 3,456,216 4,067,040 (613,719) (613,719) 서흥유럽 Gmbh 4,724,476 3,492,267 1,232,209 2,137,865 (47,666) (47,666 (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (*2) 지배권 획득일 이후의 손익정보로 구성되어 있습니다. 4) 재무제표의 이용 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 종속기업의 재무제표에 대하여는 가결산 재무제표를 제시받아 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 13에서 설명하고 있습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'적용에 따라 발생한 당분기 재무적효과는 다음과 같습니다.해당 기준서 적용전에 비하여 사용권자산 865,883천원, 사용권자산상각누계액 93,454천원, 리스부채 759,935천원, 현재가치할인차금 13,327천원, 사용권자산상각비 93,454천원, 이자수익 1,816천원, 이자비용 6,860천원이 증가하였고, 임차료등이 97,664천원 감소하였습니다. 이에 따라 해당 기준서 적용전에 비하여 834천원 이익잉여금이 감소하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결실체자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(자) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 10년~50년 정액법 기계장치 8년~10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년~7년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비, 기타의 무형자산 5년~10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 시설이용권, 탄소배출권 비한정 - 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스기업회계기준서 제1116호에 따르면 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간동안 리스이용자에게 이전하고 이용자는 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고함)와 분리하여 리스로 회계처리해야합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우 최초 자산을 기업회계기준서 제1116호에 따라 자산을 사용할 권리에 대하여 리스 및 비리스요소를 인식하며, 판단되는 리스요소에 대하여 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 계상합니다. 사용권자산의 감가상각비와 리스부채에 대한 이자를 인식하고, 리스부채의 현금 상환액을 원금 부분과 이자 부분으로 분류하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외 규정을 적용하고 있습니다. 연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로 부터 발생하는 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 더하여 측정하고 있습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 하드캡슐 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. [※ 유형자산 재평가모형을 도입하는 경우 다음 사항 대체 ☞ 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간 말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간 말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,326,613 - 19,326,613 단기기타금융자산 1,372,712 1,372,712 매출채권 96,855,298 - 96,855,298 단기기타채권 4,143,126 - 4,143,126 장기기타금융자산 1,678,706 - 1,678,706 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,251,643 7,251,643 장기기타채권 3,343,280 - 3,343,280 합 계 126,719,735 7,251,643 133,971,378 (*) 연결실체의 지분증권은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품으로 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,168,354 - 13,168,354 단기기타금융자산 1,783,296 - 1,783,296 매출채권 73,201,029 - 73,201,029 단기기타채권 2,556,539 - 2,556,539 장기기타금융자산 1,776,579 - 1,776,579 지분증권(*) - 13,816,506 13,816,506 장기기타채권 4,982,947 - 4,982,947 합 계 97,468,744 13,816,506 111,285,250 (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 17,208,153 - 17,208,153 단기기타채무 20,512,373 - 20,512,373 단기차입금 및 사채 169,522,211 - 169,522,211 단기금융리스부채 369,201 - 369,201 장기기타채무 5,106,452 - 5,106,452 장기차입금 및 사채 122,681,193 - 122,681,193 장기금융리스부채 390,734 - 390,734 장기금융보증채무 - 41,112 41,112 합 계 335,790,317 41,112 335,831,429 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 장기금융보증채무 등을 포함하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 17,748,565 - 17,748,565 단기기타채무 15,929,543 - 15,929,543 단기차입금 및 사채 154,809,131 - 154,809,131 장기기타채무 5,017,125 - 5,017,125 장기차입금 및 사채 118,576,822 - 118,576,822 장기금융보증채무 - 42,073 42,073 합 계 312,081,186 42,073 312,123,259 (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 28,298 - (2,144,661) 대손충당금 환입 - - - 외환차손익 52,686 - (19,578) 외화환산손익 800,662 - (13,681) 기타포괄손익 - (5,120,593) - 합 계 881,646 (5,120,593) (2,177,920) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 포괄손익인식금융자산 만기보유금융자산 상각후 원가측정금융부채 이자수익(이자비용) - 59,013 - - (1,758,142) 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - 외환차손익 - 154,040 - - (18,090) 외화환산손익 - (123,566) - - (3,598) 기타포괄손익 - - (3,348,385) - - 합 계 - 89,487 (3,348,385) - (1,779,830) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 7,251,643 7,234,540 - 17,103 7,251,643 [매도가능금융자산] 전 기 13,816,506 13,799,403 - 17,103 13,816,506 (4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 17,103 - - - 17,103 (*) 기초 금액은 원가측정방식에서 수준 3으로 이동된 시장성 없는 지분증권의 금액입니다. (5) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 17,103 현금흐름할인모형 성장율, 할인율,영업이익율 - - (*) 연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 원화예금 외 1,779,577 416,314 외화예금 17,547,036 12,752,040 합 계 19,326,613 13,168,354 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전 기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 98,144,513 (1,289,215) 96,855,298 74,482,476 (1,281,446) 73,201,030 단기기타채권 미수금 4,122,555 - 4,122,555 2,535,062 - 2,535,062 미수수익 20,571 - 20,571 24,478 - 24,478 소 계 4,143,126 - 4,143,126 2,559,540 - 2,559,540 유동자산 102,287,639 (1,289,215) 100,998,424 77,042,016 (1,281,446) 75,760,570 장기기타채권 장기대여금 1,938,830 - 1,938,830 3,436,860 - 3,436,860 보증금 1,404,450 - 1,404,450 1,546,087 - 1,546,087 소 계 3,343,280 - 3,343,280 4,982,947 - 4,982,947 비유동자산 3,343,280 - 3,343,280 4,982,947 - 4,982,947 합 계 105,630,919 (1,289,215) 104,341,704 82,024,963 (1,281,446) 80,743,517 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석 19 및 37 (2) 참조). (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 84,034,051 12,382,499 1,727,963 98,144,513 전체기간기대손실 - (541,487) (747,728) (1,289,215) 순장부금액 84,034,051 11,841,012 980,235 96,855,298 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 설정(환입) 기타증감(*4) 기말 매출채권 1,281,446 - - - 7,769 1,289,215 (*1) 기준서 1039호(*2) 제1109호 적용에 따른 조정금액 (*3) 최초 적용일 손실충당금(기준서 제1109호)(*4) 연결실체의 변동에 따른 증감액을 포함하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 설정(환입) 기타증감(*4) 기말 매출채권 735,567 - 735,567 (63,670) 609,549 1,281,446 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 62,381,526 10,270,343 549,161 1,281,446 74,482,476 대여금 3,436,860 - - - 3,436,860 미수금 2,535,062 - - - 2,535,062 미수수익 24,478 - - - 24,478 보증금 1,546,087 - - - 1,546,087 합 계 69,924,013 10,270,343 549,161 1,281,446 82,024,963 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 1,281,446 1,281,446 - - 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [유동자산] 단기기타금융자산 1,372,712 1,783,296 [비유동자산] 장기기타금융자산 1,678,707 1,776,579 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기에는 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 장부금액 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 7,234,540 13,799,403 시장성없는지분증권 4,177,043 17,103 17,103 합 계 19,634,195 7,251,643 13,816,506 (*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기누계 당분기 누계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 7,234,540 7,234,540 (6,564,863) - (8,222,612) 전 기 1,014,662 4.91% 15,457,152 13,799,403 13,799,403 (9,842,222) - (1,657,749) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 - (4,159,940) (*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기 재분류(*) 누계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 (2,084,144) (415,855) (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 (1,499,992) - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 (3,584,136) (575,804) (4,159,940) (*) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소금액입니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 2,717 - 2,717 2,627 - 2,627 제품 46,458,406 (1,022,662) 45,435,744 54,366,169 (1,004,956) 53,361,213 재공품 12,774,066 - 12,774,066 15,422,673 - 15,422,673 원재료 43,520,991 - 43,520,991 42,743,905 - 42,743,905 저장품 1,139,573 - 1,139,573 1,013,260 - 1,013,260 미착품 3,928,987 - 3,928,987 3,652,993 - 3,652,993 합 계 107,824,740 (1,022,662) 106,802,078 117,201,627 (1,004,956) 116,196,671 연결실체가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 39,967천원 및 75,549천원입니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [유동자산] 선급금 5,310,369 6,156,105 선급비용 338,944 942,305 합 계 5,649,313 7,098,410 [비유동자산] 기타비유동자산 1,897,252 1,579,826 합 계 1,897,252 1,579,826 11. 관계기업(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 UNI CAPS 50.00% 1,916,000 미국 2019.03.31 제조업 지분법 J 50.00% 11,364 미국 2019.03.31 판매업 지분법 CS PROPERTY 50.00% 3,046,402 미국 2019.03.31 임대업 지분법 SUHEUNGINTERNATIONAL 50.01% 429,101 베트남 2019.03.31 서비스업 지분법 (*) UNI CAPS : UNI-CAPS,LLC, J : J CAPSULE,LLC, CS PROPERTY : CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC SUHEUNG INTERNATIONAL : SUHEUNG INTERNATIONAL CO., LTD. (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피투자기업명 구분 취득원가 순자산가치 장부금액 기초 취득(처분) 지분법손익 기타변동액 기말 UNI CAPS 당분기 958,000 8,613,976 8,394,363 - 295,924 (76,311) 8,613,976 전 기 958,000 8,394,363 7,440,606 - 1,884,763 (931,006) 8,394,363 J 당분기 5,682 16,144 15,864 - - 280 16,144 전 기 5,682 15,864 15,041 - 165 658 15,864 CS PROPERTY 당분기 1,523,201 1,665,686 1,665,357 - 50,067 (49,738) 1,665,685 전 기 1,523,201 1,665,357 1,584,241 - 193,420 (112,304) 1,665,357 SUHEUNGINTERNATIONAL 당분기 224,047 184,957 181,938 - - 3,019.0 184,957 전 기 224,047 181,939 192,552 - (14,571) 3,958 181,939 합 계 당분기 2,710,930 10,480,763 10,257,522 - 345,990 (122,750) 10,480,762 전 기 2,710,930 10,257,523 9,232,440 - 2,063,777 (1,038,694) 10,257,523 SUHEUNG INTERNATIONAL에 대한 지분률은 50% 이상이나, 소규모 연결실체로서 자산 및 매출규모가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 지분법을 적용하였습니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 28,214,157 10,986,204 17,227,953 11,291,352 591,847 591,847 J 142,040 109,525 32,515 66,651 225 225 CS PROPERTY 8,698,180 5,366,809 3,331,371 201,358 100,134 100,134 SUHEUNGINTERNATIONAL 371,002 1,150 369,852 - - - 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.상기 관계기업 중 일부는 소규모 연결실체로 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였습니다. 차후 반기 검토 시 반영할 예정입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 UNI CAPS 25,472,744 8,684,015 16,788,729 43,952,324 3,769,526 3,769,526 J 251,441 219,712 31,729 519,619 330 330 CS PROPERTY 8,642,713 5,312,000 3,330,713 770,673 386,840 386,840 SUHEUNGINTERNATIONAL 364,945 1,131 363,814 - (29,138) (29,138) 상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.(4) 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 92,803,281 172,293,210 266,796,362 33,605,703 44,291,132 609,789,688 취득 - 16,087 633,780 539,080 10,195,357 11,384,304 처분 - - (455,692) (86,112) (1,520,530) (2,062,334) 기타증감(*) (5,943,796) (5,980,727) 5,751,617 431,180 3,655,993 (2,085,733) 기말금액 86,859,485 166,328,570 272,726,067 34,489,851 56,621,952 617,025,925 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (28,077,066) (173,779,345) (25,113,919) (226,970,330) 감가상각 - (992,230) (4,848,117) (715,403) - (6,555,750) 처분 - - 792,584 927,805 - 1,720,389 기타증감(*) - 160,223 (1,431,106) (888,471) - (2,159,354) 기말금액 - (28,909,073) (179,265,984) (25,789,988) - (233,965,045) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,111,540) (72,139) - (1,183,679) [장부금액] 장부금액 86,859,485 137,419,497 92,348,543 8,627,724 56,621,952 381,877,201 (*) 연결실체의 변동에 따른 증감액을 포함하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 90,139,398 159,167,649 251,444,373 30,647,083 17,572,965 548,971,468 취득 1,182,628 921,706 5,467,578 2,411,426 50,674,240 60,657,578 처분 - - (3,894,144) (1,055,524) (12,565,699) (17,515,367) 기타증감(*) 1,481,255 12,203,855 13,778,555 1,602,718 (11,390,374) 17,676,009 기말금액 92,803,281 172,293,210 266,796,362 33,605,703 44,291,132 609,789,688 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (23,751,256) (155,907,722) (22,885,409) - (202,544,387) 처분 - - 3,491,576 1,160,607 - 4,652,183 감가상각 - (3,852,009) (19,841,478) (2,755,394) - (26,448,881) 기타증감(*) - (473,801) (1,521,721) (633,723) - (2,629,245) 기말금액 - (28,077,066) (173,779,345) (25,113,919) (226,970,330) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,176,247) (77,802) - (1,254,049) [장부금액] 장부금액 92,803,281 144,216,144 91,840,770 8,413,982 44,291,132 381,565,309 (*) 연결실체의 변동에 따른 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 (3) 참조).(3) 상기의 유형자산 중 기계장치등 일부는 아래의 13. 리스 및 14. 투자부동산관 관련하여 임대를 하였고, 해당 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부가액 기계장치 등 8,156,634 (5,837,493) 2,319,141 13. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 합 계 건물(부속토지포함) 2,989,200 (258,815) 2,730,386 (2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각 기말 건물(부속토지포함) - 2,989,200 - - (258,815) 2,730,386 (3) 금융리스와 관련하여 사용권자산으로 인식한 보증금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 이자수익 기말 보증금 426,036 (15,143) - - 1,816 412,709 (4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 이자비용 리스료지급 기말 리스부채 - 850,740 6,860 (97,665) 759,935 상기 금융리스부채는 유동대체액 390,163천원이 포함되어 있습니다.(5) 금융리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 389,919 369,201 - - 1년 초과 5년 이내 418,725 390,734 - - 5년 초과 9,647 - - - 합 계 818,291 759,935 - - (6) 타인에게 임대한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부가액 기계장치 등 8,156,634 (5,837,493) 2,319,141 14. 투 자부동산 (1) 당분기말 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,060,371 - 6,060,371 건 물 6,345,305 (243,842) 6,101,463 합 계 12,405,676 (243,842) 12,161,834 (2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 취득원가 기 초 - - - 대 체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 증 가 - - - 기 말 금 액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 누적감가상각비 기 초 - - - 대 체 - (233,267) (233,267) 증 가 - (10,575) (10,575) 기 말 금 액 - (243,842) (243,842) 장 부 금 액 6,060,371 6,101,463 12,161,834 (3) 투자부동산 등과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산임대수익 74,500 - 임대관련비용 72,486 - (*) 상기의 수익 및 비용에는 12. 유형자산 및 13. 리스 에 기재한 기계장치 등에서 발생한 수익 및 비용이 포함되어 있습니다. (4) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가와 공시지가에 근거하여 결정합니다. 당기말 재무제표 작성시 이러한 절차를 수행할 예정입니다. 15. 차입원가 자본화차입원가 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 11,624 25,287 자본화이자율 2.85% 2.72% 16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 163,649 2,088,651 6,499,412 2,771,926 12,020,538 취득 및 개발 - 80,000 - - 3,276 83,276 사업결합 - - - - - - 처분 - - - - - - 기타증감 - (2,267) (2,088,651) 36,274 (1,454) (2,056,098) 기말금액 496,900 241,382 - 6,535,686 2,773,748 10,047,716 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (122,896) (159,200) (329,784) (113,440) (1,222,220) 상각 - (4,307) - - (86,518) (90,825) 처분 - - - - - - 손상차손 - - - - - - 기타증감 - 2,267 159,200 (36,274) 1,437 126,630 기말금액 (496,900) (124,936) - (366,058) (198,521) (1,186,415) [장부금액] 장부금액 - 116,446 - 6,169,628 2,575,227 8,861,301 2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 소프트웨어 토지이용권 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 120,346 2,045,318 6,254,132 - 8,916,696 취득 및 개발 - - - 551,880 249,972 801,852 사업결합(*1) - - - - 2,759,885 2,759,885 처분 - - - (306,600) (138,978) (445,578) 기타증감 - 43,303 43,333 - (98,953) (12,317) 기말금액 496,900 163,649 2,088,651 6,499,412 2,771,926 12,020,538 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (120,346) (142,341) (706,384) - (1,391,436) 처분 - - - 306,600 - 306,600 상각 (74,535) (3,520) (13,729) - (113,650) (205,434) 손상차손 - - - 70,000 - 70,000 기타증감 - 970 (3,130) - 210 (1,950) 기말금액 (496,900) (122,896) (159,200) (329,784) (113,440) (1,222,220) [장부금액] 장부금액 - 40,753 1,929,451 6,169,628 2,658,486 10,798,318 (*1) 사업결합에 따른 증가는 ㈜한국코스모에 대한 영업권 1,058,278천원, CGMP가치 1,701,607천원 입니다.(2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 6,169,628 비한정 내용연수 6,169,628 비한정 내용연수 기타무형자산 1,503,086 4.45년 1,588,167 4.7년 영업권(*1) 1,058,278 비한정내용연수 1,058,278 비한정내용연수 (*1) 전기 중 (주)한국코스모와의 사업결합에 따라 영업권이 발생하였습니다. (3) 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 - 13,939 판매비와관리비 90,825 191,495 합 계 90,825 205,434 한편, 상기 무형자산 중 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.(4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 1,010,962천원 및 879,303천원입니다. 17. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 및 지출내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수령 지출 지출과목 당분기 - - 유형자산 전 기 4,300 (4,300) 유형자산 (2) 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 상각액 기말금액 당분기 1,254,049 - (70,370) 1,183,679 전 기 1,533,736 4,300 (283,987) 1,254,049 18. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 [매입채무] 매입채무 17,208,153 17,748,565 - - 17,208,153 17,748,565 [기타채무] 미지급금 17,740,757 11,310,081 4,814,118 ,724,791 22,554,875 16,034,872 미지급비용 2,771,616 4,619,462 - - 2,771,616 4,619,462 임대보증금 - - 292,333 292,333 292,333 292,333 소 계 20,512,373 15,929,543 5,106,452 5,017,124 25,618,825 20,946,667 합 계 37,720,526 33,678,108 5,106,452 5,017,124 42,826,978 38,695,232 (2) 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 52,237 - 5,052,237 현재가치할인차금 (275,208) - 37,090 (238,118) 합 계 4,724,792 52,237 37,090 4,814,119 19. 차입금 및 사채 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 단기차입금 124,775,253 110,156,403 - - 124,775,253 110,156,403 장기차입금 44,746,958 44,652,728 72,681,193 68,576,822 117,428,151 113,229,550 사채 - - 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 합 계 169,522,211 154,809,131 122,681,193 118,576,822 292,203,404 273,385,953 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 상환조건 금 액 당분기 전 기 [단기차입금] 시설자금 수출입은행 외 일시상환 8,104,583 5,470,843 일반대출 산업은행 외 일시상환 77,440,598 76,348,828 무역금융 KEB하나은행 외 일시상환 38,630,195 27,369,070 매입외환(*) KEB하나은행 외 일시상환 599,877 967,662 소 계 124,775,253 110,156,403 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 외 분할상환 115,428,152 107,876,277 일반대출 국민은행 외 일시상환 2,000,000 5,353,274 소 계 117,428,152 113,229,551 유동성 장기차입금 (44,746,958) (44,652,728) 비유동성 장기차입금 72,681,194 68,576,823 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 37 (2)참조) 상기 은행차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다(주석 37 (3)참조). (3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 4년이후 합 계 시설자금 외 KEB하나은행 외 44,746,958 24,602,981 20,966,321 14,516,431 12,595,461 117,428,152 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전 기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 소 계 50,000,000 50,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 50,000,000 50,000,000 20. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무 현재가치 37,611,453 36,971,538 사외적립자산 공정가치 (30,957,627) (31,338,853) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 6,636,413 5,615,272 기타장기급여채무 414,047 442,598 합 계 7,050,460 6,057,870 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 기초 36,971,538 35,497,428 당기근무원가 1,162,355 4,495,073 이자원가 202,851 753,828 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 383,650 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (1,773,319) 기타사항에 의한 효과 - 667,401 급여지급액 (725,291) (3,052,523) 기말 37,611,453 36,971,538 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 기초 31,338,853 29,972,827 이자수익 167,795 614,690 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (165,619) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금 172,848 3,933,495 급여지급액 (721,869) (3,016,540) 기말 30,957,627 31,338,853 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 정기예금 42.44% 75.77% 채권형 ELS 50.09% 16.54% 생명사 이율보증형 상품 7.47% 7.69% 합 계 100.00% 100.00% (4) 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 1,162,355 1,094,996 과거근무원가(*) - - 확정급여채무의 이자원가 202,852 172,954 사외적립자산의 이자수익 (174,455) (142,826) 소 계 1,190,752 1,125,124 기타장기종업원급여 118,077 - 당기비용 합계 1,308,829 1,125,124 [당기손익 배부내역] 매출원가 1,021,580 858,581 판매비와관리비 및 연구개발비 269,341 247,510 소 계 1,290,921 1,106,091 건설중인자산 대체 17,908 19,033 합 계 1,308,829 1,125,124 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 - - 사외적립자산의 재측정요소 - - 소 계 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (*) 상기 재측정요소는 반기 계리평가 후 반영될 예정입니다. (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 할인율 2.25% 2.25% 미래임금상승률 5.46% 5.46% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 41,078,372 37,611,454 34,688,454 변화율 9.22% 0.00% (7.77%) 임금상승률 확정급여채무 34,654,124 37,611,454 41,052,851 변화율 (7.86%) 0.00% 9.15% (7) 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.68년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 11,445,088 12,214,439 36,303,429 59,962,956 21. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 52,150 120,480 증가 - 52,150 감소 - (120,480) 기말 52,150 52,150 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [기타유동부채] 선수금 1,034,453 917,773 예수금 808,866 1,326,448 합 계 1,843,319 2,244,221 23. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 당분기 42,073 - (961) 41,112 전 기 338,526 - (296,453) 42,073 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 연결실체 내의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 대하여 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 연결실체는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 지배기업인 주식회사 서흥은 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는 11,569,113주입니다.(2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 주식발행초과금 당분기 8,135,470 - - 8,135,470 전 기 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 당분기 30,241,998 - - 30,241,998 전 기 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 당분기 166,146 - - 166,146 전 기 166,146 - - 166,146 합 계 당분기 38,543,614 - - 38,543,614 전 기 38,543,614 - - 38,543,614 25. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 자기주식 당분기 (14,698,191) - - (14,698,191) 전 기 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 자기주식처분이익 당분기 10,433,033 - - 10,433,033 전 기 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 당분기 (4,265,158) - - (4,265,158) 전 기 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 증가 - - 300,000 9,820,666 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 26. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (6,564,863) 1,444,270 (9,658,390) 해외사업환산손익 (4,398,985) 1,003,802 (3,395,183) 합 계 (8,936,782) (5,561,061) 1,444,270 (13,053,573) (*1) 회계정책의 변경효과이며, 법인세효과가 반영되어 있습니다.(2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 6,383,889 - 6,383,889 (8,184,473) 1,800,584 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 - (449,127) (449,127) (5,241,885) 1,153,215 (4,537,797) 해외사업환산손익 (5,903,048) - (5,903,048) 1,504,063 - (4,398,985) 합 계 480,841 (449,127) 31,714 (11,922,295) 2,953,799 (8,936,782) (*1) 기준서 제1039호(*2) 회계정책의 변경효과이며, 법인세효과가 반영되어 있습니다.(*3) 기준서 제1109호 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전 기 법정적립금 이익준비금(*1) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 185,500,000 168,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (8,427,817) (8,427,817) 미처분이익잉여금 69,029,423 79,566,947 합 계 249,143,884 242,181,408 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결 손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 이익잉여금 242,181,408 219,245,813 당기순이익 10,854,166 25,735,551 배당금의 지급 (3,891,690) (3,428,014) 회계변경의 누적효과 - 449,127 확정급여제도의 재측정요소의 변동 - 229,399 법인세효과 - (50,468) 기말 이익잉여금 249,143,884 242,181,408 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,427,817) - - (8,427,817) 전 기 (8,606,748) 229,399 (50,468) (8,427,817) 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품 및 제품 매출액(*1) 117,792,028 117,792,028 99,065,820 99,065,820 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액 397,700천원이 포함되어 있습니다.(*2) 내부거래 제거후 매출액입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 상품 및 제품 53,363,840 53,363,840 55,346,004 55,346,004 당기제품제조원가, 상품매입원가, 기타원가 90,589,536 90,589,536 74,621,892 74,621,892 타계정에서 대체액 894,594 894,594 384,325 384,325 타계정으로 대체액 542,602 542,602 (389,062) (389,062) 기타증감 (4,871,148) (4,871,148) 512,977 512,977 기말 상품 및 제품 (45,438,461) (45,438,461) (50,192,155) (50,192,155) 매출원가 95,080,963 95,080,963 80,283,981 80,283,981 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송) 관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 29. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,406,387 2,406,387 2,044,838 2,044,838 퇴직급여 227,297 227,297 192,706 192,706 복리후생비 368,781 368,781 358,966 358,966 여비교통비 244,616 244,616 181,890 181,890 통신비 41,065 41,065 35,295 35,295 세금과공과 212,223 212,223 195,598 195,598 임차료 417,246 417,246 473,294 473,294 감가상각비 278,079 278,079 330,812 330,812 수선비 56,196 56,196 70,628 70,628 보험료 40,014 40,014 26,620 26,620 접대비 207,877 207,877 182,354 182,354 광고선전비 67,060 67,060 134,674 134,674 지급수수료 343,524 343,524 387,426 387,426 소모품비 94,763 94,763 109,298 109,298 도서인쇄비 7,578 7,578 6,183 6,183 차량유지비 65,152 65,152 62,562 62,562 사용권자산상각비 93,877 93,877 - - 운반비 968,847 968,847 628,647 628,647 수도광열비 14,633 14,633 30,529 30,529 교육훈련비 10,970 10,970 3,537 3,537 해외시장개척비 65,420 65,420 28,584 28,584 포장비 - - 13,012 13,012 수출경비 2,821,744 2,821,744 2,073,452 2,073,452 무형자산상각비 90,825 90,825 18,634 18,634 잡비 29,512 29,512 22,692 22,692 기타판매비와관리비 7,576 7,576 1,902 1,902 합 계 9,181,262 9,181,262 7,614,133 7,614,133 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 14,139 14,139 31,728 31,728 대여금이자수입 19,185 19,185 27,285 27,285 외화환산이익 821,726 821,726 65,458 65,458 외환차익 201,918 201,918 369,328 369,328 합 계 1,056,968 1,056,968 493,799 493,799 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,149,686 2,149,686 1,758,142 1,758,142 외화환산손실 34,744 34,744 192,623 192,623 외환차손 168,809 168,809 233,378 233,378 합 계 2,353,239 2,353,239 2,184,143 2,184,143 31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 84,626 84,626 42,775 42,775 유형자산처분이익 3,499 3,499 - - 잡이익 2,084,184 2,084,184 123,836 123,836 합 계 2,172,309 2,172,309 166,611 166,611 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 39,967 39,967 75,549 75,549 유형자산처분손실 2 2 20,820 20,820 투자부동산감가상각비 10,576 10,576 - - 기부금 - - 50 50 임대원가 61,911 61,911 - - 잡손실 44,596 44,596 10,570 10,570 합 계 157,052 157,052 106,989 106,989 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,923,124 1,184,809 이연법인세 변동액 가산(차감) (2,083,981) (942,600) 자본에 가감된 당기 및 이연법인세 차감(가산) 1,444,270 736,645 법인세비용 1,283,413 978,854 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 13,583,817 9,290,236 적용세율에 따른 법인세비용 3,171,784 2,132,737 조정사항 비과세수익 (97,370) (98,960) 비공제비용 97,945 61,696 세액공제 등 (4,127,951) (1,317,318) 기타 2,239,005 200,699 법인세비용 1,283,413 978,854 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 9.45% 10.54% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 34,172,187 615,061 - 34,787,248 퇴직연금자산 (30,821,142) 402,412 - (30,418,730) 미 수 수 익 (24,480) - - (24,480) 유형자산감가상각비 (2,090,074) - - (2,090,074) 미지급비용 111,872 - - 111,872 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 - - 940,726 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사인건비 1,944,282 - - 1,944,282 현재가치할인차금 (275,208) 37,090 - (238,118) 포괄손익인식금융자산평가손익 5,817,689 - 6,564,863 12,382,552 이연토지처분이익 (16,673,882) 1,042,118 - (15,631,764) 국고보조금(자산) 1,249,749 (70,220) - 1,179,529 감가상각비(세무조사) 135,490 - - 135,490 미지급연차수당 1,122,368 - - 1,122,368 무형자산손상차손 296,058 - - 296,058 매도가능증권손상차손 17,328 - - 17,328 탄소배출권충당부채 52,150 - - 52,150 업무용승용차감가비 99,617 - - 99,617 장기종업원급여 442,595 - 442,595 감가상각누계액 3,861,723 - - 3,861,723 자산수증이익 246,646 - - 246,646 사채발행비용 150,006 (14,423) - 135,583 소 계 (32,028,651) 2,012,038 6,564,863 (23,451,750) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (32,028,651) 2,012,038 6,564,863 (23,451,750) 법인세 등 산출세액 (7,046,303) 442,648 1,444,270 (5,159,385) 내국법인 이연법인세자산(부채) (7,046,303) 442,648 1,444,270 (5,159,385) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 316,322 5,573 - 321,895 미실현손익에 대한 법인세효과 2,503,465 101,257 - 2,604,722 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 (2,170,576) 80,358 - (2,090,218) 이연법인세자산(부채) (6,397,092) 629,836 1,444,270 (4,322,986) 미인식 이연법인세자산(부채) (610,543) 15,448 - (595,095) 인식한 이연법인세자산 316,322 5,573 - 321,895 인식한 이연법인세부채 (7,323,957) 639,711 1,444,270 (5,239,976) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 32,697,958 1,474,229 - 34,172,187 퇴직연금자산 (29,723,410) (1,097,732) - (30,821,142) 미수수익 (4,275) (20,205) - (24,480) 유형자산감가상각비 (1,673,425) (416,649) - (2,090,074) 미지급비용 90,949 20,923 - 111,872 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,017,734 (77,008) - 940,726 토지재평가차익 (33,374,114) - - (33,374,114) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 현재가치할인차금 (419,050) 143,842 - (275,208) 매도가능증권평가이익 (8,184,473) 575,804 13,426,358 5,817,689 이연토지처분이익 (20,842,352) 4,168,470 - (16,673,882) 정부보조금(자산) 1,533,736 (283,987) - 1,249,749 감가상각비 173,931 (38,441) - 135,490 미지급연차수당 1,076,105 46,263 - 1,122,368 무형자산손상차손 672,658 (376,600) - 296,058 매도가능증권손상차손 593,132 (575,804) - 17,328 탄소배출권충당부채 120,480 (68,330) - 52,150 업무용승용차감가상각비 33,409 66,208 - 99,617 장기종업원급여 378,468 64,127 - 442,595 감가상각누계액 3,939,546 (77,823) - 3,861,723 자산수증이익 - 246,646 - 246,646 사채발행비용 - 150,006 - 150,006 소 계 (49,378,948) 3,923,939 13,426,358 (32,028,651) 내국법인 이월결손금 등 - - - - 합 계 (49,378,948) 3,923,939 13,426,358 (32,028,651) 법인세 등 산출세액 (10,863,369) 863,267 2,953,799 (7,046,303) 내국법인 이연법인세자산(부채) (10,863,369) 863,267 2,953,799 (7,046,303) 해외종속기업 이연법인세자산(부채) 423,409 (107,087) - 316,322 미실현손익에 대한 법인세효과 2,250,531 252,934 - 2,503,465 종속회사 미배당이익에 대한 이연법인세 - (2,170,576) - (2,170,576) 이연법인세자산(부채) (8,189,429) (1,161,462) 2,953,799 (6,397,092) 미인식 이연법인세자산(부채) (673,020) 62,477 - (610,543) 인식한 이연법인세자산 423,408 (107,087) - 316,321 인식한 이연법인세부채 (9,285,857) (991,898) 2,953,799 (7,323,956) (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 주식회사 젤텍을 제외한 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 - - - 전 기 556,650 (122,463) 434,187 [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) 당분기 (6,564,863) 1,444,270 (5,120,593) 전 기 (13,426,358) 2,953,799 (10,472,559) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 차감할 일시적차이 2,704,975 2,775,195 법인세효과 (595,095) (610,543) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 상품, 제품 및 재공품의 변동 9,641,680 9,641,680 7,840,093 7,840,093 원재료와 소모품의 사용 59,875,499 59,875,499 51,173,152 51,173,152 종업원급여 12,439,886 12,439,886 10,297,312 10,297,312 감가상각비 및 기타상각비 6,067,474 6,067,474 6,037,391 6,037,391 기타비용 7,056,424 7,056,424 4,936,033 4,936,033 소 계 95,080,963 95,080,963 80,283,981 80,283,981 판매비와관리비등 종업원급여, 복리후생비 3,002,466 3,002,466 2,596,510 2,596,510 감가상각비 및 기타상각비 509,506 509,506 291,304 291,304 수출비용 2,887,164 2,887,164 2,102,036 2,102,036 기타비용 2,782,126 2,782,126 2,624,283 2,624,283 소 계 9,181,262 9,181,262 7,614,133 7,614,133 연구개발비 종업원급여, 복리후생비 703,419 703,419 607,209 607,209 감가상각비 및 기타상각비 73,078 73,078 73,714 73,714 기타비용 234,465 234,465 198,380 198,380 소 계 1,010,962 1,010,962 879,303 879,303 합 계 105,273,188 105,273,188 88,777,418 88,777,418 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 34. 주당이익(1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 10,854,166,215 10,854,166,215 7,612,741,455 7,612,741,455 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,327,327 11,327,327 기본주당이익 976 976 672 672 (*) 기본주당순이익과 기본주당계속사업이익은 동일합니다. (2) 보통주순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 10,854,166,215 10,854,166,215 7,612,741,455 7,612,741,455 차감: 우선주배당금 - - - - 보통주 당기순이익 10,854,166,215 10,854,166,215 7,612,741,455 7,612,741,455 (*) 보통주 당기순이익과 보통주 계속사업이익은 동일합니다.(3) 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감: 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (241,786) (241,786) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,327,327 11,327,327 당분기말 현재 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥은 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주기본주당 순이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 1,172,845 1,106,091 유형자산감가상각비 6,555,751 6,380,388 투자부동산감가상각비 10,576 - 무형자산상각비 90,825 22,023 외화환산손실 34,744 192,623 재고자산폐기손실 39,967 75,549 유형자산처분손실 2 20,820 이자비용 2,115,966 1,722,182 법인세비용 1,283,413 978,854 외화환산이익 (821,726) (65,458) 관계기업투자이익 (345,990) (632,556) 유형자산처분이익 (32,114) - 현재가치할인차금상각 37,090 35,960 사용권자산상각비 96,937 - 이자수익 (36,693) (59,013) 잡손실(잡이익) (20,962) (17,254) 합 계 10,180,631 9,760,209 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (22,862,054) (15,783,232) 단기기타채권의 감소(증가) (1,828,384) 938,501 재고자산의 감소(증가) 9,575,395 5,490,400 기타유동자산의 감소(증가) 1,567,995 34,697 장기기타채권의 감소(증가) 6,909 1,603,350 기타비유동자산의 감소(증가) (161,350) 5,770 매입채무의 증가(감소) (907,855) 2,706,571 단기기타채무의 증가(감소) (2,952,360) (607,949) 기타유동부채의 증가(감소) (396,705) (62,966) 장기기타채무의 증가(감소) 49,611 - 퇴직금의 지급 (725,291) (867,809) 퇴직연금자산의 감소(증가) 549,020 769,837 장기종업원급여의 증가(감소) (28,550) (53,950) 합계 (18,113,619) (5,826,780) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 (1,440,032) 6,664,188 미지급금에 의한 유형자산 증가 5,830,670 615,140 퇴직급여 등의 유형자산 대체 102,294 92,342 포괄손익인식금융자산평가손익 (6,564,863) (3,348,385) 장기차입금의 유동성 대체액 15,046,050 2,613,763 사용권자산과 리스부채의 계상 850,740 - 장기금융리스부채의 유동성대체 369,201 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 연결실체의변동 환율변동 단기차입금및사채 154,809,131 9,574,378 15,046,050 - (9,907,348) 169,522,211 장기차입금및사채 118,576,822 8,415,423 (15,046,050) - 10,734,998 122,681,193 합 계 273,385,953 17,989,801 - - 827,650 292,203,404 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 연결실체의변동 환율변동 단기차입금및사채 173,532,741 (53,696,431) 31,529,177 3,114,447 329,197 154,809,131 장기차입금및사채 72,096,316 72,153,242 (31,529,177) 4,890,750 965,691 118,576,822 합 계 245,629,057 18,456,811 - 8,005,197 1,294,888 273,385,953 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [지배기업이 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽, (주)위너웰,서흥유럽Gmbh, (주)한국코스모SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),SUHEUNG INTERNATIONAL CO.,LTD(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업(*2) 서흥아메리카의 관계기업(*3) 서흥베트남의 관계기업 (2) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 Uni-caps 관계기업 당분기 847,862 - - - - 전분기 1,071,028 - - - - J CAPSULE 관계기업 당분기 65,047 - - - - 전분기 126,616 - - - - (주)조이파트너스 특수관계자 당분기 435,013 - - - - 전분기 - 1,326,999 - - - 대표이사 최대주주 당분기 - - - 170,992 - 전분기 - - - 156,572 - 합 계 당분기 1,347,922 - - 170,992 - 전분기 1,197,644 1,326,999 - 156,572 - (3) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 자금대여거래 대여 회수 주식회사한국코스모 종속기업 당분기 500,000 - 전 기 - - 주주,임원,종업원 기타 당분기 - - 전 기 - (1,500,000) 합 계 당분기 500,000 - 전 기 - (1,500,000) (4) 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 채권 매출채권 기타채권 Uni-caps 관계기업 당분기 1,234,277 - 전 기 515,220 - J CAPSULE 관계기업 당분기 289,365 - 전 기 219,712 - 조이파트너스 특수관계자 당분기 194,064 - 전 기 - - 대표이사 최대주주 당분기 - 383,600 전 기 - 383,600 합 계 당분기 1,717,706 383,600 전 기 734,932 383,600 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 37 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 37 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 367,358 283,615 퇴직급여 70,167 44,841 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR,천VND) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 외 56,000,000 차입금 33,700,000 우리은행 외 USD 5,000,000 차입금 USD 1,937,600 시설자금대출 KEB하나은행 외 149,253,058 차입금 73,340,922 수출입은행 외 USD 62,488,710 차입금 USD 39,394,710 수출입은행 외 EUR 4,040,000 차입금 EUR 363,601 일반대출 산업은행 외 55,300,000 차입금 54,200,000 기업은행 외 VND 32,000,000 차입금 VND 18,811,047 씨티은행 외 USD 32,500,000 차입금 USD 28,099,804 매입외환 KEB하나은행 외 - 차입금 75,789 수출환어음 매각 기업은행 외 USD 1,000,000 차입금 USD 460,299 수입신용장 개설 KEB하나은행 외 USD 3,000,000 신용장개설 USD 233,027 구매카드약정 KEB하나은행 외 3,000,000 매입채무 2,908,564 (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 각각 599,877천원 및 967,662천원입니다. (3) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지건물기계장치 201,888,117 4,800,000 씨티은행 4,000,000 106,200,000 KEB하나은행 27,285,500 21,600,000 산업은행 12,374,890 2,635,200 KB국민은행 2,196,000 6,840,000 IBK기업은행 4,990,750 27,172,000 신한은행 20,203,682 8,640,000 6,500,000 합 계 201,888,117 177,887,200 77,550,822 (4) 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전 기 서흥아메리카(*1) 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남(*1) 지급보증 기업은행(베트남) USD 9,730,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 24,460,000 USD 24,460,000 수출입은행(베트남) EUR 2,774,000 - 씨티은행(베트남) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행 (홍콩,베트남) USD 16,100,000 USD 16,100,000 KEB하나은행(홍콩, 베트남) USD 36,000,000 USD 36,000,000 (주)위너웰(*1) 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 840,000 (주)한국코스모(*1) 지급보증 KEB하나은행 1,080,000 1,080,000 UNI-CAPS(*2) 지급보증 HANMI BANK(미국) USD 9,600,000 USD 9,600,000 합 계 10,560,000EUR 2,774,000USD 117,490,800 10,560,000USD 117,490,800 (*1) 지배기업인 주식회사 서흥이 종속기업에 제공한 지급보증의 내용입니다. (*2) 연결실체의 종속기업인 서흥아메리카가 관계기업인 UNI CAPS에 제공한 지급보증의 내용입니다. (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 서흥의 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및무역금융 등의 거래약정을 위하여 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 천VND) 보험종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 /화재보험 건물 외(*) 436,968,247 '19.01.28-'20.01.28 현대해상화재보험 외 10,948,253 '19.01.28-'20.01.28 현대해상화재보험 103,588,415 '19.02.08-'20.02.08 현대해상화재보험 VND1,665,505,739 '18.11.21-'19.11.21 SAMSUNG VINA 외 합 계 551,504,915 - VND1,665,505,739 - (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (7) 연결실체가 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건의 종류 소송금액(*) 원 고 피 고 계류법원 진행상황 손해배상 26,380 가국현 외 497명 회사 외 17명 서울고등법원 1심 승소2심 화해권고로 종결 합 계 26,380 (*) 총 소송금액 중 회사지분에 해당되는 금액을 표시한 것입니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과로 초래될 수도 있는 수정사항의 영향은 당분기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. 38. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 내 용 캡 슐 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 생산 및 판매 원 료 캡슐부문 원료의 생산 및 판매 화장품 화장품의 생산 및 판매 (2) 영업부문의 당기순익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 캡슐 원료 화장품 연결조정 합 계 [부문별 매출] 국내매출 68,508,530 6,612,864 3,305,072 (2,789,458) 75,637,008 해외매출 48,533,369 14,264,118 49,400 (23,458,164) 39,388,722 부문별 매출액 119,430,286 21,254,892 3,354,472 (26,247,622) 117,792,028 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 117,041,899 20,876,982 3,354,472 (26,247,622) 115,025,731 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*1) 2,388,387 377,910 - - 2,766,297 인식시기별 매출액 119,430,286 21,254,892 3,354,472 (26,247,622) 117,792,028 매출원가(*1) 101,755,988 15,805,450 3,365,198 (25,845,673) 95,080,963 매출총이익 17,674,298 5,449,441 (10,726) (401,949) 22,711,064 감가상각비 4,961,399 1,480,696 113,656 - 6,555,751 영업이익 8,959,455 4,173,057 (151,726) (461,946) 12,518,840 당기순이익 11,497,696 3,281,971 (187,738) (2,291,525) 12,300,404 (*1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송) 관련 매출액이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별된 매출액에 대한 매출원가가 포함되어 있습니다. 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 캅셀 원료 연결조정 합 계 매출액 101,660,856 13,947,349 (16,542,385) 99,065,820 국내매출 60,398,562 5,509,460 (2,527,483) 63,380,539 해외매출 41,262,294 8,437,889 (14,014,902) 35,685,281 매출원가 85,713,844 11,288,303 (16,718,165) 80,283,982 매출총이익 15,947,013 2,659,046 175,780 18,781,839 감가상각비 5,124,837 1,255,551 - 6,380,388 영업이익 8,325,717 1,783,154 179,530 10,288,401 당기순이익 8,588,423 1,266,477 (1,543,517) 8,311,383 (3) 영업부문별 자산 및 부채내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당분기 전 기 자산 부채 자산 부채 캡슐 642,084,154 345,833,181 615,030,371 322,268,614 원료 108,719,011 51,513,113 104,907,265 46,483,338 화장품 11,778,255 8,509,777 11,252,028 7,795,812 연결조정 (97,828,019) (50,994,765) (92,089,035) (45,619,506) 합 계 664,753,401 354,861,306 639,100,629 330,928,258 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기 말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 17,208,153 - 17,208,153 차입금 및 사채 169,522,211 122,681,193 292,203,404 금융리스부채 369,201 390,734 759,935 기타채무 20,512,373 5,106,452 25,618,825 합 계 207,611,938 128,178,379 335,790,317 (*) 상기금액은 연결재무상태표상 장부가액 기준으로 작성되었습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 17,748,565 - 17,748,565 차입금 및 사채 154,809,131 118,576,822 273,385,953 기타채무 15,929,543 5,017,125 20,946,668 합 계 188,487,239 123,593,947 312,081,186 (*) 상기금액은 연결재무상태표상 장부가액 기준으로 작성되었습니다.한편, 금융보증계약과 관련된 연결실체의 지배기업인 주식회사 서흥의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 주식회사 서흥이 지급하여야 할 최대금액이며, 당분기말 현재 각각 USD 117,490,800 및 EUR 2,774,000, 10,560,000천원입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 55,418,606천원 및 47,268,701천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 4,624,582 (4,624,582) 4,043,214 (4,043,214) EURO 668,993 (668,993) 438,900 (438,900) 기타외화 248,286 (248,286) 244,755 (244,755) 합 계 5,541,861 (5,541,861) 4,726,869 (4,726,869) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 292,203,405천원 및 273,385,953천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 2,922,034 (2,922,034) 2,733,860 (2,733,860) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 7,251,643천원 및 13,816,506천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 725,164 (725,164) 1,381,651 (1,381,651) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총 부 채 354,861,306 330,928,258 자 본 309,892,095 308,172,372 부채비율 114.51% 107.38% 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 재무제표(제47기 1분기) 및 비교 표시된 재무제표(제46기 1분기)는 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표입니다. 그러나비교 표시된 재무제표 중 제46기 재무제표는 회계감사인의 감사를 통해 감사의견 적정을 받았습니다. 재무상태표 제 47 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 46 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 1분기말 제 46 기말 자산 유동자산 158,617,049,320 143,566,358,572 현금및현금성자산 3,134,431,615 964,146,333 매출채권 74,748,874,630 55,131,882,353 단기기타채권 21,631,360,511 18,865,143,124 재고자산 57,481,357,225 67,178,630,750 기타유동자산 1,621,025,339 1,426,556,012 비유동자산 280,888,497,238 280,776,447,404 장기기타금융자산 1,012,511,160 956,266,290 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,251,643,060 13,816,506,200 장기기타채권 1,202,546,717 1,217,075,000 종속기업 및 관계기업투자 34,750,815,037 34,750,815,037 투자부동산 12,161,833,806 0 유형자산 218,371,701,948 223,695,143,220 사용권자산 434,481,636 0 무형자산 5,321,964,790 5,321,964,790 기타비유동자산 380,999,084 1,018,676,867 자산총계 439,505,546,558 424,342,805,976 부채 유동부채 124,326,219,608 110,310,241,924 매입채무 13,230,732,132 14,031,927,106 단기금융리스부채 240,237,987 0 단기기타채무 14,345,301,267 8,154,975,578 단기차입금 및 사채 89,289,948,858 81,484,607,009 당기법인세부채 2,530,201,355 1,809,288,267 충당부채 52,150,000 52,150,000 기타유동부채 4,637,648,009 4,777,293,964 비유동부채 85,302,689,285 85,010,369,812 장기기타채무 5,054,214,258 5,017,124,646 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무 7,018,575,202 6,033,074,433 장기차입금 및 사채 72,624,911,844 70,999,770,000 이연법인세부채 39,357,355 1,941,723,866 장기금융보증채무 380,999,084 1,018,676,867 장기금융리스부채 184,631,542 0 부채총계 209,628,908,893 195,320,611,736 자본 자본금 6,084,556,500 6,084,556,500 자본잉여금 38,543,614,684 38,543,614,684 기타자본 (4,265,157,590) (4,265,157,590) 기타포괄손익누계액 (9,658,390,321) (4,537,797,072) 이익잉여금(결손금) 199,172,014,392 193,196,977,718 자본총계 229,876,637,665 229,022,194,240 자본과부채총계 439,505,546,558 424,342,805,976 포괄손익계산서 제 47 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 84,458,286,451 84,458,286,451 77,269,534,983 77,269,534,983 매출원가 72,810,070,428 72,810,070,428 66,529,767,695 66,529,767,695 매출총이익 11,648,216,023 11,648,216,023 10,739,767,288 10,739,767,288 판매비와관리비 3,872,335,723 3,872,335,723 3,861,902,903 3,861,902,903 연구개발비 966,353,926 966,353,926 879,303,121 879,303,121 영업이익(손실) 6,809,526,374 6,809,526,374 5,998,561,264 5,998,561,264 금융수익 764,998,291 764,998,291 341,668,067 341,668,067 금융비용 1,322,577,492 1,322,577,492 1,302,210,161 1,302,210,161 기타수익 2,062,447,281 2,062,447,281 386,520,872 386,520,872 기타비용 112,456,551 112,456,551 96,418,552 96,418,552 관계기업투자손익 1,927,800,000 1,927,800,000 1,499,400,000 1,499,400,000 법인세비용차감전순이익(손실) 10,129,737,903 10,129,737,903 6,827,521,490 6,827,521,490 법인세비용 263,011,679 263,011,679 293,838,083 293,838,083 당기순이익(손실) 9,866,726,224 9,866,726,224 6,533,683,407 6,533,683,407 기타포괄손익 (5,120,593,249) (5,120,593,249) (2,611,739,988) (2,611,739,988) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (5,120,593,249) (5,120,593,249) (2,611,739,988) (2,611,739,988) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (5,120,593,249) (5,120,593,249) (2,611,739,988) (2,611,739,988) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 총포괄손익 4,746,132,975 4,746,132,975 3,921,943,419 3,921,943,419 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 887 887 577 577 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 887 887 577 577 자본변동표 제 47 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 5,555,508,040 6,383,888,820 174,775,936,175 231,343,504,219 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (575,803,606) 575,803,606 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,533,683,407 6,533,683,407 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (2,611,739,988) 0 (2,611,739,988) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (3,428,014,200) (3,428,014,200) 자기주식취득 0 0 (7,196,960,460) 0 0 (7,196,960,460) 2018.03.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (1,641,452,420) 3,196,345,226 178,457,408,988 224,640,472,978 2019.01.01 (기초자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (4,537,797,072) 193,196,977,718 229,022,194,240 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,866,726,224 9,866,726,224 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (5,120,593,249) 0 (5,120,593,249) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (3,891,689,550) (3,891,689,550) 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 2019.03.31 (기말자본) 6,084,556,500 38,543,614,684 (4,265,157,590) (9,658,390,321) 199,172,014,392 229,876,637,665 현금흐름표 제 47 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 46 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 영업활동현금흐름 102,791,626 4,632,587,000 당기순이익(손실) 9,866,726,224 6,533,683,407 당기순이익 조정사항 3,597,029,340 4,250,617,704 영업활동관련자산부채변동 (12,265,520,779) (5,025,253,507) 이자수취(영업) 5,954,041 842,672 이자지급(영업) (1,101,201,990) (922,028,126) 법인세납부(환급) (195,210) (205,275,150) 투자활동현금흐름 (3,526,602,195) (2,769,154,586) 단기기타금융자산의 감소 0 7,305,094,280 배당금수취 1,927,800,000 1,499,400,000 유형자산의 처분 1,578,841,239 1,304,288,200 단기기타금융자산의 증가 0 (7,378,433,110) 장기기타금융자산의 증가 (56,244,870) (56,244,735) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) 유형자산의 취득 (6,207,956,731) (3,828,118,671) 투자활동 미지급금의 지급 (769,041,833) (615,140,550) 재무활동현금흐름 5,479,696,128 (2,677,266,294) 단기차입금및사채의 차입 58,075,788,858 55,201,408,366 장기차입금및사채의 차입 6,178,681,844 0 단기차입금및사채의 상환 (54,823,987,009) (47,253,700,000) 단기금융리스부채의 상환 (59,098,015) 0 자기주식의 취득 0 (7,196,960,460) 배당금지급 (3,891,689,550) (3,428,014,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,055,885,559 (813,833,880) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 114,399,723 (9) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,170,285,282 (813,833,889) 기초현금및현금성자산 964,146,333 2,476,685,902 기말현금및현금성자산 3,134,431,615 1,662,852,013 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 서흥(이하 "회사")은 1973년 1월에 설립되어 하드캡슐 및 소프트캡슐 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사와 오송1공장은 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 61에 위치하고 있으며, 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로20, 충북 청주시 흥덕구 오창읍 연구단지로 216 및 충북 증평군 도안면 노암리 900에 오송2공장, 오창공장 및 증평공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1990년 3월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당분기 전 기 비 고 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 외 5,527,180 47.78% 5,527,180 47.78% 대표이사 재단법인 유당장학회 577,580 4.99% 577,580 4.99% 기타 특수관계 합 계 6,104,760 52.77% 6,104,760 52.77% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용하고 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'적용에 따라 당분기 재무적효과는 다음과 같습니다.해당 기준서 적용전에 비하여 사용권자산 494,807천원, 사용권자산상각누계액 60,326천원, 리스부채 424,870천원, 현재가치할인차금 9,528천원, 사용권자산상각비 60,326천원, 이자수익 1,312천원, 이자비용 3,192천원이 증가하였고, 임차료등이 62,289천원 감소하였습니다. 이에 따라 해당 기준서 적용전에 비하여 83천원 만큼 이익잉여금이 증가 하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결실체자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업 의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득 자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 당 회계연도 부터 취득일이 속하는 사업결합부터 적용됩니다. 개정기준의 적용으로 인하여 당분기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(자) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 항목별로 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물, 구축물, 건물부속설비 50년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구, 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 시설이용권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스기업회계기준서 제1116호에 따르면 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간동안 리스이용자에게 이전하고 이용자는 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고함)와 분리하여 리스로 회계처리하여야 합니다. 회사는 리스이용자인 경우 최초 자산을 기업회계기준서 제1116호에 따라 자산을 사용할 권리에 대하여 리스 및 비리스요소를 인식하며, 판단되는 리스요소에 대하여 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 계상합니다. 사용권자산의 감가상각비와 리스부채에 대한 이자를 인식하고, 리스부채의 현금 상환액을 원금 부분과 이자 부분으로 분류하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외 규정을 적용하고 있습니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로 부터 발생하는 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리슥설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치를 더하여 측정하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 하드캡슐 및 건강기능식품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결 증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다. 11) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 12) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (24) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,134,432 - 3,134,432 매출채권 74,748,875 - 74,748,875 단기기타채권 21,631,361 - 21,631,361 장기기타금융자산 1,012,511 - 1,012,511 지분증권(*) - 7,251,643 7,251,643 장기기타채권 1,202,547 - 1,202,547 합 계 101,729,726 7,251,643 108,981,369 (*) 회사의 지분증권은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품으로 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 964,146 - 964,146 매출채권 55,131,882 - 55,131,882 단기기타채권 18,865,143 - 18,865,143 장기기타금융자산 956,266 - 956,266 지분증권(*) - 13,816,506 13,816,506 장기기타채권 1,217,075 - 1,217,075 합 계 77,134,512 13,816,506 90,951,018 (*) 회사의 지분증권은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품으로 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. (2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 13,230,732 - 13,230,732 단기기타채무 14,345,301 - 14,345,301 단기차입금 및 사채 89,289,949 - 89,289,949 단기금융리스부채 240,238 - - 장기기타채무 5,054,214 - 5,054,214 장기차입금 및 사채 72,624,912 - 72,624,912 장기금융리스부채 184,632 - - 장기금융보증채무 - 380,999 380,999 합 계 194,969,978 380,999 194,926,107 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 장기금융보증채무 등을 포함하고 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 14,031,927 - 14,031,927 단기기타채무 8,154,976 - 8,154,976 단기차입금 및 사채 81,484,607 - 81,484,607 장기기타채무 5,017,125 - 5,017,125 장기차입금 및 사채 70,999,770 - 70,999,770 장기금융보증채무 - 1,018,677 1,018,677 합 계 179,688,405 1,018,677 180,707,082 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 장기금융보증채무 등을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 5,954 - (1,169,474) 외환차손익 4,676 - (18,637) 외화환산손익 632,863 - (12,961) 기타포괄손익 - (5,120,593) - 합 계 643,493 (5,120,593) (1,201,072) 2) 전분기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 843 - (987,805) 외환차손익 103,415 - (1,917) 외화환산손익 (71,440) - (3,638) 기타포괄손익 - (3,348,385) - 합 계 32,818 (3,348,385) (993,360) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ·수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ·수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ·수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 당분기 7,251,643 7,234,540 - 17,103 7,251,643 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 전 기 13,816,506 13,799,403 - 17,103 13,816,506 (4) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 매입 매도 평가 기말잔액 당분기 17,103 - - - 17,103 (*) 기초 금액은 원가측정방식에서 수준 3으로 이동된 시장성 없는 지분증권의 금액입니다. (5) 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권] 당분기 17,103 현금흐름할인모형 성장율, 할인율,영업이익율 - - (*) 회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 원화예금 외 875,217 213,302 외화예금 2,259,215 750,844 합 계 3,134,432 964,146 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당분기 전 기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권(*) 74,977,653 (228,778) 74,748,875 55,360,660 (228,778) 55,131,882 단기기타채권 미수금 21,631,360 - 21,631,360 18,865,143 - 18,865,143 유동자산 96,609,013 (228,778) 96,380,235 74,225,803 (228,778) 73,997,025 장기기타채권 장기대여금 25,050 25,050 25,050 - 25,050 보증금 1,177,497 - 1,177,497 1,192,025 - 1,192,025 소 계 1,202,547 - 1,202,547 1,217,075 - 1,217,075 비유동자산 1,202,547 - 1,202,547 1,217,075 - 1,217,075 합 계 97,811,560 (228,778) 97,582,782 75,442,878 (228,778) 75,214,100 (*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석 18 및 36 (2) 참조). (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체기간 미연체 1년이내 1년경과 합 계 총장부금액 72,647,501 2,029,017 301,135 74,977,653 전체기간기대손실 - - (228,778) (228,778) 순장부금액 72,647,501 2,029,017 72,357 74,748,875 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 설정(환입) 제각 기말 매출채권 228,778 - - 228,778 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 설정(환입) 제각 기말 매출채권 228,778 - 228,778 - - 228,778 (*1) 기준서 1039호(*2) 제1109호 적용에 따른 조정 (*3) 최초 적용일 손실충당금(기준서 제1109호) (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기 미도래채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년이내 1년경과 매출채권 53,579,763 1,501,420 50,699 228,778 55,360,660 대여금 25,050 - - - 25,050 미수금 18,865,143 - - - 18,865,143 보증금 1,192,025 - - - 1,192,025 합 계 73,661,981 1,501,420 50,699 228,778 75,442,878 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 228,778 228,778 - - 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [유동자산] 단기기타금융자산 - - [비유동자산] 장기기타금융자산 1,012,511 956,266 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 장부금액 장부금액 시장성있는지분증권 15,457,152 7,234,540 13,799,403 시장성없는지분증권 4,177,043 17,103 17,103 합 계 19,634,195 7,251,643 13,816,506 (*) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다. (2) 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당분기 누 계 (주)내츄럴엔도텍 당분기 1,014,662 4.91% 15,457,152 7,234,540 7,234,540 (6,564,863) (8,222,612) 전 기 1,014,662 5.02% 15,457,152 13,799,403 13,799,403 (9,842,222) (1,657,749) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기누계 당분기 누 계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 (159,949) - (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 (2,499,999) - (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 (1,499,992) - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 (4,159,940) - (4,159,940) ( (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전 기 재분류(*) 누 계 대한약품공업(주) 171 0.00% 17,100 17,100 17,100 - - - 한국건강기능식품공공사업단 31,990 34.03% 159,950 1 1 - (159,949) (159,949) (주)엔도더마 500,000 9.94% 2,500,000 1 1 (2,084,144) (415,855) (2,499,999) (주)이뮤니스바이오 157,894 7.28% 1,499,993 1 1 (1,499,992) - (1,499,992) 합 계 4,177,043 17,103 17,103 (3,584,136) (575,804) (4,159,940) (*) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소금액입니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 2,717 - 2,717 2,627 - 2,627 제품 11,533,236 - 11,533,236 18,457,902 - 18,457,902 재공품 12,146,767 - 12,146,767 14,826,327 - 14,826,327 원재료 30,303,436 - 30,303,436 30,938,734 - 30,938,734 저장품 60,756 - 60,756 52,990 - 52,990 미착품 3,434,445 - 3,434,445 2,900,051 - 2,900,051 합 계 57,481,357 - 57,481,357 67,178,631 - 67,178,631 회사가 당분기와 전분기 중 재고자산폐기손실의 과목으로 기타비용으로 인식한 금액은 각각 39,967천원 및 75,549천원입니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [유동자산] 선급금 1,436,263 1,344,569 선급비용 184,763 81,987 합 계 1,621,025 1,426,556 [비유동자산] 장기선급비용 380,999 1,018,677 11. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 지분율 자본금 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] (주)젤텍(*1) 42.84% 5,000,000 한국 2019.03.31 생산 및 판매 원가법 서흥아메리카 100.00% 8,283,751 미국 2019.03.31 판매 원가법 서흥베트남 100.00% 14,502,431 베트남 2019.03.31 생산 및 판매 원가법 서흥재팬 100.00% 914,110 일본 2019.03.31 판매 원가법 서흥유럽 SASU 100.00% 674,567 프랑스 2019.03.31 판매 원가법 (주)위너웰 100.00% 4,000,000 한국 2019.03.31 생산 및 판매 원가법 서흥유럽Gmbh 100.00% 1,312,398 독일 2019.03.31 판매 원가법 (주)한국코스모(*2) 40.66% 7,836,750 대한민국 2019.03.31 생산 및 판매 원가법 (*1) (주)젤텍에 대한 회사의 지분률은 50% 미만이나, 회사가 최대주주로서 실질적인 지배력을 행사하고 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*2) 회사는 전기 중 종속기업인 (주)젤텍과 공동으로 (주)한국코스모의 지분을 취득하였습니다. 회사의 지분율은 50%미만이나, 종속기업인 (주)젤텍이 취득한 지분을 포함하여 산출한 유효지분율이 50%를 초과하므로 연결대상 종속기업에 포함시켰습니다. (*3) 이외에 종속회사인 서흥아메리카가 지분율 99%로 투자한 SH-ASSET MANAGEMENT,LLC가 종속회사에 포함됩니다. (2) 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 구 분 지분율 취득원가 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)젤텍 당분기 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 전 기 42.84% 2,306,320 2,306,320 - - 2,306,320 서흥아메리카 당분기 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 전 기 100.00% 8,283,751 8,283,751 - - 8,283,751 서흥베트남 당분기 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 전 기 100.00% 14,502,431 14,502,431 - - 14,502,431 서흥재팬 당분기 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 전 기 100.00% 914,110 914,110 - - 914,110 서흥유럽 SASU 당분기 100.00% 674,567 674,567 - - 674,567 전 기 100.00% 674,567 674,567 - - 674,567 (주)위너웰 당분기 100.00% 4,000,000 4,000,000 - - 4,000,000 전 기 100.00% 3,000,000 3,000,000 1,000,000 - 4,000,000 서흥유럽Gmbh 당분기 100.00% 1,312,398 1,312,398 - - 1,312,398 전 기 100.00% 1,312,398 - 1,312,398 - 1,312,398 (주)한국코스모 당분기 40.65% 2,757,238 2,757,238 - - 2,757,238 전 기 40.65% 2,757,238 - 2,757,238 - 2,757,238 합 계 당분기 34,750,815 34,750,815 - - 34,750,815 전 기 34,750,815 29,681,179 5,069,636 - 34,750,815 (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 108,719,011 51,513,113 57,205,899 21,254,892 3,281,971 3,281,971 서흥아메리카(*1) 59,150,580 39,508,791 19,641,788 19,126,119 526,755 526,755 서흥베트남 122,301,253 81,804,284 40,496,968 11,783,768 1,242,791 1,242,791 서흥재팬 2,805,724 1,752,055 1,053,669 505,225 (68,409) (68,409) 서흥유럽 SASU 802,114 870 801,245 - 116,371 116,371 (주)위너웰 10,298,311 6,940,990 3,357,321 621,639 20,756 20,756 서흥유럽Gmbh 7,220,625 6,197,282 1,023,344 2,935,249 (207,295) (207,295) (주)한국코스모 11,778,255 8,509,777 3,268,478 3,354,472 (187,738) (187,738) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. 2) 전기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)젤텍 104,907,265 46,483,337 58,423,928 63,488,927 6,878,871 6,878,871 서흥아메리카(*1) 54,014,730 35,236,509 18,778,221 52,077,393 1,676,690 1,676,690 서흥베트남 117,889,651 79,288,961 38,600,689 40,781,885 5,086,380 5,086,380 서흥재팬 2,961,585 1,855,530 1,106,055 4,204,009 120,148 120,148 서흥유럽 SASU 973,677 287,854 685,824 4,468,119 (17,385) (17,385) (주)위너웰 10,123,445 6,786,880 3,336,565 1,563,058 (431,260) (431,260) 서흥유럽Gmbh 4,724,475 3,492,266 1,232,209 2,137,865 (47,665) (47,665) (주)한국코스모(*2) 11,252,027 7,795,811 3,456,216 4,067,039 (613,719) (613,719) (*1) 서흥아메리카와 그 종속기업(SH A/M)의 연결재무정보입니다. (*2) (주)한국코스모에 대한 지배권획득일 이후부터 발생된 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익정보 입니다.(4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 128,203,108 162,080,924 26,120,304 7,787,866 369,624,762 취득 - - 256,243 128,459 5,823,255 6,207,957 처분 (6,060,371) (6,345,305) - - (1,520,530) (13,926,206) 기타증감 - - 3,861,353 102,679 1,968,932 5,932,964 기말금액 39,372,189 121,857,803 166,198,520 26,351,442 14,059,523 367,839,477 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (15,292,415) (108,284,052) (21,103,403) - (144,679,870) 처분 - 233,267 - - - 233,267 감가상각 - (630,365) (2,644,622) (418,708) - (3,693,695) 기타증감 - - (142,285) (5,663) - (147,948) 기말금액 - (15,689,513) (111,070,959) (21,527,774) - (148,288,246) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,107,390) (72,139) - (1,179,529) [장부금액] 장부금액 39,372,189 106,168,290 54,020,171 4,751,529 14,059,523 218,371,702 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물/구축물 기계장치 기타 유형자산 건설중인 자산 합 계 [취득원가] 기초금액 45,432,560 126,530,381 154,348,147 25,231,039 7,761,337 359,303,464 취득 - 187,978 2,955,911 1,025,433 18,646,370 22,815,692 처분 - - (406,367) (683,918) (12,565,699) (13,655,984) 기타증감 - 1,484,749 5,183,233 547,750 (6,054,142) 1,161,590 기말금액 45,432,560 128,203,108 162,080,924 26,120,304 7,787,866 369,624,762 [누적 감가상각비와 손상차손] 기초금액 - (12,729,673) (97,757,832) (19,729,888) - (130,217,393) 처분 - - 336,894 487,188 - 824,082 감가상각 - (2,562,742) (10,302,036) (1,834,944) - (14,699,722) 기타증감 - - (561,078) (25,759) - (586,837) 기말금액 - (15,292,415) (108,284,052) (21,103,403) - (144,679,870) [정부보조금] 정부보조금 - - (1,171,947) (77,802) - (1,249,749) [장부금액] 장부금액 45,432,560 112,910,693 52,624,925 4,939,099 7,787,866 223,695,143 (2) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지, 건물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및 수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 (3) 참조). (3) 상기의 유형자산 중 기계장치등 일부는 아래의 13. 리스사용권자산 및 14. 투자부동산관 관련하여 임대를 하였고, 해당 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부가액 기계장치 등 8,156,634 (5,837,493) 2,319,141 13. 리스(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 합 계 건물(부속토지포함) 494,807 (60,326) 434,482 (2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각 기말 건물(부속토지포함) - 494,807 - - (60,326) 434,482 (3) 금융리스와 관련하여 사용권자산으로 인식한 보증금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 이자수익 기말 보증금 307,600 (10,840) - - 1,312 298,072 (4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 이자비용 리스료지급 기말 리스부채 - 483,968 3,191 (62,289) 424,870 상기 금융리스부채는 유동대체액 240,238천원이 포함되어 있습니다.(5) 금융리스부채의 만기구조 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 249,156 240,238 - - 1년 초과 5년 이내 186,867 184,632 - - 5년 초과 - - - - 합 계 436,023 424,870 - - 14. 투 자부동산 (1) 당분기말 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,060,371 - 6,060,371 건 물 6,345,305 (243,842) 6,101,463 합 계 12,405,676 (243,842) 12,161,834 (2) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 취득원가 기 초 - - - 대 체 6,060,371 6,345,305 12,405,676 증 가 - - - 기 말 금 액 6,060,371 6,345,305 12,405,676 누적감가상각비 기 초 - - - 대 체 - (233,267) (233,267) 증 가 - (10,575) (10,575) 기 말 금 액 - (243,842) (243,842) 장 부 금 액 6,060,371 6,101,463 12,161,834 (3) 투자부동산 등과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산임대수익 74,500 - 임대관련비용 72,486 - (*) 상기의 수익 및 비용에는 12. 유형자산 및 13. 리스 에 기재한 기계장치 등에서 발생한 수익 및 비용이 포함되어 있습니다. (4) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가와 공시지가에 근거하여 결정합니다. 당기말 재무제표 작성시 이러한 절차를 수행할 예정입니다.(5) 당분기 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화한 차입원가에 대한 비용은 11,624천원입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,549,908 - 6,046,808 취득 및 개발 - - - - 처분 - - - - 기말금액 496,900 5,549,908 - 6,046,808 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (496,900) (227,943) - (724,843) 처분 - - - - 상각 - - - - 기말금액 (496,900) (227,943) - (724,843) [장부금액] 장부금액 - 5,321,965 - 5,321,965 2) 전기 (단위:천원) 구 분 개발비 시설이용권 기타무형자산 합 계 [취득원가] 기초금액 496,900 5,890,234 - 6,353,408 취득 및 개발 - - 138,978 138,978 처분 - (306,600) (138,978) (445,578) 기말금액 496,900 5,583,634 - 6,046,808 [누적 상각비와 손상차손] 기초금액 (422,365) (568,269) - (956,908) 처분 - 306,600 - 306,600 상각 (74,535) - - (74,535) 기말금액 (496,900) (261,669) - (728,843) [장부금액] 장부금액 - 5,321,965 - 5,321,965 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 콘도회원권 외 5,321,965 비한정 내용연수 5,321,965 비한정 내용연수 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 무형자산 중 시설이용권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고있습니다.(4) 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와개발비 지출 총액은 각각 966,354천원 및 879,303천원입니다. 16. 정부보조금유형자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취득 상각액 기말금액 당분기 1,249,749 59,098 (70,220) 1,238,627 전 기 1,533,736 - (283,987) 1,249,749 17. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 [매입채무] 매입채무 13,230,732 14,031,927 - - 13,230,732 14,031,927 [기타채무] 미지급금 12,483,822 4,785,044 4,761,881 4,724,791 17,245,703 9,509,835 미지급비용 1,861,479 3,369,932 - - 1,861,479 3,369,932 임대보증금 - - 292,333 292,333 292,333 292,333 소 계 14,345,301 8,154,976 5,054,214 5,017,124 19,399,515 13,172,100 합 계 27,576,033 22,186,903 5,054,214 5,017,124 32,630,247 27,204,027 (2) 장기성 미지급금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 장기성 미지급금 5,000,000 - - 5,000,000 현재가치할인차금 (275,208) - 37,090 (238,118) 합 계 4,724,792 - 37,090 4,761,882 18. 차입금 및 사채 (1) 차입금과 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 합 계 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 단기차입금 67,075,789 61,270,447 - - 67,075,789 61,270,447 장기차입금 22,214,160 20,214,160 22,614912 20,999,770 44,839,072 41,213,930 사채 - - 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 합 계 89,289,949 81,484,607 72,614,912 70,999,770 161,914,861 152,484,377 (2) 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 상환조건 금 액 당분기 전 기 [단기차입금] 일반대출 산업은행 외 2.82~2.86 일시상환 44,000,000 44,000,000 무역금융 KEB하나은행 외 2.82~3.11 일시상환 23,000,000 17,200,000 매입외환(*) KEB하나은행 외 - 일시상환 75,789 70,447 소 계 67,075,789 61,270,447 [장기차입금] 시설자금대출 KEB하나은행 3.10~3.25 분할상환 10,000,000 10,000,000 KEB하나은행 3.10~3.25 분할상환 14,285,500 15,714,050 산업은행 2.36~2.54 분할상환 12,374,890 13,499,880 신한은행 2.85 분할상환 6,178,682 - 일반대출 국민은행 2.90 일시상환 2,000,000 2,000,000 소 계 44,839,072 41,213,930 유동성 장기차입금 (22,214,160) (20,214,160) 비유동성 장기차입금 22,624,912 20,999,770 (*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 수출환어음의 할인계약와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 36 (2)참조) 상기 은행차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 36 (3)참조)(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 1년이내 2년이내 3년이내 3년이후 합 계 시설자금대출 KEB하나은행 10,000,000 - - - 10,000,000 KEB하나은행 5,714,200 5,714,200 2,857,100 - 14,285,500 산업은행 4,499,960 4,499,960 3,374,970 - 12,374,890 신한은행 - - 2,059,561 4,119,121 6,178,682 일반대출 국민은행 2,000,000 - - - 2,000,000 합 계 22,214,160 10,214,160 8,291,631 4,119,121 44,839,072 (4) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환만기일 연이자율 금 액 당분기 전 기 공모사채 2018.07.16 2021.07.16 2.98% 50,000,000 50,000,000 소 계 50,000,000 50,000,000 유동성사채 - - 비유동성사채 50,000,000 50,000,000 19. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무 및 기타장기급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무 현재가치 31,536,904 30,925,266 사외적립자산 공정가치 (24,914,962) (25,317,374) 국민연금전환금 (17,413) (17,413) 퇴직급여채무 소계 6,604,529 5,590,479 기타장기급여채무 414,046 442,595 합 계 7,018,575 6,033,074 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 30,925,266 29,597,031 당기근무원가 985,929 3,826,348 이자원가 169,514 627,058 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 402,442 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (1,302,108) 기타사항에 의한 효과 - 777,322 급여지급액 (543,805) (3,002,827) 기말 31,536,904 30,925,266 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 25,317,374 24,226,931 이자수익 137,970 492,776 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (138,212) 자산인식상한효과 - - 사용자의 기여금(*) - 3,600,000 급여지급액 (540,382) (2,864,121) 기말 24,914,962 25,317,374 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 정기예금 64.28% 63.17% 채권형 ELS 22.41% 22.60% 생명사 이율보증형 상품 13.31% 14.23% 합 계 100.00% 100.00% (4) 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 [당기손익 인식비용] 당기근무원가 985,929 942,000 확정급여채무의 이자원가 169,514 143,818 사외적립자산의 이자수익 (137,970) (116,968) 소 계 1,017,473 968,850 기타장기종업원급여 - - 당기비용 합계 1,017,473 968,850 [당기손익 배부내역] 매출원가 776,229 750,864 판매비와관리비 및 연구개발비 216,678 198,953 소 계 992,907 949,817 건설중인자산 대체 24,566 19,033 합 계 1,017,473 968,850 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여채무의 재측정요소 - - 사외적립자산의 재측정요소 - - 소 계 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (*) 상기 재측정요소는 반기 계리평가 후 반영될 예정입니다. (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 할인율 2.25% 2.25% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 정년퇴직연령 만58세 만58세 예정퇴직률 14.13% 14.13% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 구 분 1% 감소 기본가정 1% 증가 할인율 확정급여채무 34,516,832 31,536,904 29,060,000 변화율 9.45% 0.00% (7.85%) 임금상승률 확정급여채무 29,030,756 31,536,904 34,494,938 변화율 (7.95%) 0.00% 9.38% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년~5년 6년~10년 11년~20년 합 계 급여지급액 9,824,597 10,554,196 30,634,291 51,013,084 20. 충당부채 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 당분기 52,150 - - 52,150 전 기 120,480 52,150 (120,480) 52,150 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 [유동부채] 선수금 3,539,073 3,183,888 예수금 254,646 749,477 선수수익 843,929 843,929 합 계 4,637,648 4,777,294 22. 금융보증부채지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 당분기 1,018,676 - (637,677) 380,999 전 기 1,364,629 54,298 (400,251) 1,018,676 상기 금융보증부채로 인식하고 있는 지급보증은 회사의 종속기업인 서흥아메리카와 서흥베트남에 제공하고 있는 지급보증입니다(주석 37 (4)참조). 한편, 회사는 상기 금융보증부채를 인식하고 관련 자산을 기타비유동자산(장기선급비용)으로 계상하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500원 500원 발행한 주식수 12,169,113 12,169,113 보통주자본금 6,084,557 6,084,557 발행주식 중 자기주식 600,000주를 이익소각하여, 당분기말 현재 회사의 유통주식수는11,569,113주입니다.(2) 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 주식발행초과금 당분기 8,135,470 - - 8,135,470 전 기 8,135,470 - - 8,135,470 재평가적립금 당분기 30,241,998 - - 30,241,998 전 기 30,241,998 - - 30,241,998 합병차익 당분기 166,146 - - 166,146 전 기 166,146 - - 166,146 합 계 당분기 38,543,614 - - 38,543,614 전 기 38,543,614 - - 38,543,614 24. 기타자본 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중증가 기중감소 기말금액 자기주식 당분기 (14,698,191) - - (14,698,191) 전 기 (4,877,525) (9,820,666) - (14,698,191) 자기주식처분이익 당분기 10,433,033 - - 10,433,033 전 기 10,433,033 - - 10,433,033 합 계 당분기 (4,265,158) - - (4,265,158) 전 기 5,555,508 (9,820,666) - (4,265,158) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 450,000 14,698,191 150,000 4,877,525 증가 - - 300,000 9,820,666 감소 - - - - 기말 450,000 14,698,191 450,000 14,698,191 25. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 (4,537,797) (6,564,863) 1,444,270 (9,658,390) 합 계 (4,537,797) (6,564,863) 1,444,270 (9,658,390) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초(*1) 조정(*2) 기초(*3) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 6,383,889 - 6,383,889 (8,184,473) 1,800,584 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 - (449,127) (449,127) (5,241,885) 1,153,215 (4,537,797) 합 계 6,383,889 (449,127) 5,934,762 (13,426,358) 2,953,799 (4,537,797) (*1) 기준서 제1039호(*2) 회계정책의 변경효과이며, 법인세효과가 반영되어 있습니다.(*3) 기준서 제1109호 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 이익잉여금의 종류 당분기 전 기 법정적립금 이익준비금(*) 3,042,278 3,042,278 임의적립금 임의적립금 185,000,000 168,000,000 미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 (8,091,894) (8,091,894) 미처분이익잉여금 18,721,631 30,246,594 합 계 199,172,014 193,196,978 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 이익잉여금 193,196,978 174,775,936 당기순이익 9,866,726 21,412,306 배당금의 지급 (3,891,690) (3,428,014) 회계변경의 누적효과 - 449,127 확정급여제도 재측정요소의 변동 - (12,377) 기말 이익잉여금 199,172,014 193,196,978 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 기중변동 법인세효과 기말금액 당분기 (8,091,894) - - (8,091,894) 전 기 (8,079,517) (15,868) 3,491 (8,091,894) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품 매출액 603,268 603,268 269,739 269,739 제품 매출액(*1) 83,855,018 83,855,018 76,999,796 76,999,796 합 계 84,458,286 84,458,286 77,269,535 77,269,535 (*) 당분기 제품 매출액은 83,536,870천원이고, 수행의무(운송)관련 매출액은 318,148천원입니다. 또한, 전분기 제품 매출액은 76,709,270천원이고, 수행의무(운송)관련 매출액은 290,526천원입니다.(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [제품매출원가] 기초제품 18,457,902 18,457,902 20,698,954 20,698,954 당기제품제조원가 65,144,956 65,144,956 59,883,907 59,883,907 타계정에서 대체액 318,148 318,148 290,526 290,526 타계정으로 대체액 (163,586) (163,586) (382,083) (382,083) 기말제품 (11,533,236) (11,533,236) (14,206,336) (14,206,336) 제품매출원가(*) 72,224,184 72,224,184 66,284,968 66,284,968 [상품매출원가] 기초상품 2,627 2,627 68 68 당기상품매입액 150,880 150,880 220,726 220,726 타계정에서 대체액 435,096 435,096 24,288 24,288 기말상품 (2,717) (2,717) (282) (282) 상품매출원가 585,886 585,886 244,800 244,800 [매출원가] 매출원가 합계 72,810,070 72,810,070 66,529,768 66,529,768 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송) 관련 매출원가를 포함하고 있습니다. 28. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,351,706 1,351,706 1,270,608 1,270,608 퇴직급여 158,622 158,622 143,589 143,589 복리후생비 208,011 208,011 186,112 186,112 여비교통비 129,951 129,951 94,827 94,827 통신비 14,062 14,062 13,901 13,901 세금과공과 61,748 61,748 60,075 60,075 임차료 78,521 78,521 131,522 131,522 감가상각비 134,077 134,077 146,180 146,180 수선비 36,231 36,231 29,869 29,869 보험료 8,190 8,190 9,112 9,112 접대비 112,264 112,264 114,453 114,453 광고선전비 43,618 43,618 117,766 117,766 지급수수료 121,760 121,760 153,041 153,041 소모품비 22,652 22,652 24,538 24,538 도서인쇄비 5,066 5,066 5,275 5,275 차량유지비 27,429 27,429 39,828 39,828 사용권자산상각비 60,326 60,326 - - 운반비 213,642 213,642 199,792 199,792 수출비용 1,076,656 1,076,656 1,100,199 1,100,199 교육훈련비 7,804 7,804 2,582 2,582 무형자산상각비 - - 18,634 18,634 합 계 3,872,336 3,872,336 3,861,903 3,861,903 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 5,954 5,954 843 843 외화환산이익 647,544 647,544 57,876 57,876 외환차익 111,500 111,500 282,949 282,949 합 계 764,998 764,998 341,668 341,668 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,169,474 1,169,474 987,805 987,805 외화환산손실 27,642 27,642 132,953 132,953 외환차손 125,461 125,461 181,452 181,452 합 계 1,322,577 1,322,577 1,302,210 1,302,210 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수입 74,500 74,500 22,947 22,947 유형자산처분이익 58,311 58,311 232,340 232,340 잡이익 1,929,636 1,929,636 131,234 131,234 합 계 2,062,447 2,062,447 386,521 386,521 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 39,967 39,967 75,549 75,549 유형자산처분손실 - - 20,820 20,820 기부금 - - 50 50 임대원가 72,486 72,486 - - 잡손실 4 4 합 계 112,457 112,457 96,419 96,419 31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 721,108 491,903 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,902,366) (934,709) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,444,270 736,644 법인세비용 263,012 293,838 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 10,129,738 6,827,521 적용세율에 따른 법인세비용 2,223,042 1,496,554 조정사항 비과세수익 (125,645) (98,960) 비공제비용 25,090 61,230 세액공제 등 (1,989,000) (1,317,318) 기타 129,525 152,332 법인세비용 263,012 293,838 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 2.60% 4.30% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 28,668,420 615,061 - 29,283,481 퇴직연금자산 (25,317,374) 402,412 - (24,914,962) 자산수증이익 246,645 - - 246,645 감가상각누계액 (552,412) - - (552,412) 감가상각비 2,281,059 - - 2,281,059 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 940,726 - - 940,726 현재가치할인차금 (275,209) 37,090 - (238,119) 사채발행비 150,006 (14,423) - 135,583 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 포괄손익인식금융자산평가손익 5,817,689 - 6,564,863 12,382,552 정부보조금(자산) 1,249,749 (70,220) - 1,179,529 미지급연차수당 1,042,314 - - 1,042,314 이연토지처분이익 (16,673,881) 1,042,118 - (15,631,763) 종속회사인건비 1,944,281 - - 1,944,281 무형자산손상차손 227,943 - - 227,943 탄소배출권충당부채 52,150 - - 52,150 업무용승용차감가비 61,470 - - 61,470 장기종업원급여 442,596 - - 442,596 기타 감가상각비 135,490 - - 135,490 소 계 (6,050,821) 2,012,038 6,564,863 2,526,080 이월결손금 등 - - - - 합 계 (6,050,821) 2,012,038 6,564,863 2,526,080 산출세액 (1,331,180) 442,648 1,444,270 555,738 이연법인세자산(부채) (1,331,180) 442,648 1,444,270 555,738 미인식 이연법인세(자산)부채 (610,543) 15,448 - (595,095) 인식한 이연법인세자산(부채) (1,941,723) 458,096 1,444,270 (39,357) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 퇴직급여부채 27,201,480 1,466,940 - 28,668,420 퇴직연금자산 (24,226,931) (1,090,443) - (25,317,374) 자산수증이익 - 246,645 - 246,645 감가상각누계액 (544,189) (8,223) - (552,412) 감가상각비 2,697,708 (416,649) - 2,281,059 건설자금이자 569,763 - - 569,763 지급보증료 1,017,734 (77,008) - 940,726 현재가치할인차금 (419,050) 143,842 - (275,208) 사채발행비용 - 150,006 - 150,006 토지재평가차익 (7,062,246) - - (7,062,246) 포괄손익인식 금융자산평가손익 (8,184,473) 575,804 13,426,358 5,817,689 정부보조금(자산) 1,533,736 (283,987) - 1,249,749 미지급연차수당 996,051 46,263 - 1,042,314 이연토지처분이익 (20,842,352) 4,168,470 - (16,673,882) 종속회사 인건비 1,944,282 - - 1,944,282 무형자산손상차손 534,543 (306,600) - 227,943 매도금융자산손상차손 575,804 (575,804) - - 탄소배출권충당부채 120,480 (68,330) - 52,150 업무용승용차 감가상각비 10,938 50,532 - 61,470 장기종업원급여 378,468 64,127 - 442,595 기타 감가상각비 173,931 (38,441) - 135,490 소 계 (23,524,323) 4,047,144 13,426,358 (6,050,821) 이월결손금 등 - - - - 합 계 (23,524,323) 4,047,144 13,426,358 (6,050,821) 산출세액 (5,175,351) 890,371 2,953,799 (1,331,181) 이연법인세자산(부채) (5,175,351) 890,371 2,953,799 (1,331,181) 미인식 이연법인세(자산)부채 (673,020) 62,477 - (610,543) 인식한 이연법인세자산(부채) (5,848,371) 952,848 2,953,799 (1,941,724) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하 고 있습니다. (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세효과 법인세효과차감후 금액 [당기법인세] 확정급여제도의재측정요소 당분기 - - - 전 기 (15,868) 3,491 (12,377) [이연법인세] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당분기 (6,564,863) 1,444,270 (5,120,593) 전 기 (13,426,358) 2,953,799 (10,472,559) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 차감할일시적차이 2,704,975 2,775,195 법인세효과 (595,095) (610,543) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이에는 법인세감면기간내 소멸될 예정인 정부보조금과 관련한 일시적차이금액과 종속회사 인건비와 관련한 일시적차이금액이 포함되어 있습니다.(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 상품, 제품 및 재공품의 변동 9,604,136 9,604,136 8,919,406 8,919,406 원재료와 소모품의 사용 45,362,314 45,362,314 41,293,303 41,293,303 종업원급여 9,797,097 9,797,097 9,113,342 9,113,342 감가상각비 및 기타상각비 3,430,010 3,430,010 3,344,017 3,344,017 기타비용 4,616,514 4,616,514 3,569,174 3,569,174 소 계 72,810,071 72,810,071 66,239,241 66,239,241 판매비와관리비등 종업원급여, 복리후생비 1,718,339 1,718,339 1,600,310 1,600,310 감가상각비 및 기타상각비 194,403 194,403 164,813 164,813 수출비용 1,076,656 1,076,656 1,100,199 1,100,199 기타비용 882,939 882,939 996,580 996,580 소 계 3,872,337 3,872,337 3,861,903 3,861,903 연구개발비 종업원급여, 복리후생비 703,419 703,419 607,209 607,209 감가상각비 및 기타상각비 67,697 67,697 73,714 73,714 기타비용 195,236 195,236 198,380 198,380 소 계 966,352 966,352 879,303 879,303 합 계 77,648,760 77,648,760 70,980,448 70,980,448 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 9,866,726,224 9,866,726,224 6,533,683,407 6,533,683,407 가중평균유통보통주식수 11,119,113 11,119,113 11,327,327 11,327,327 기본주당이익 887 887 577 577 (*) 기본주당순이익과 기본주당계속사업이익은 동일합니다. (2) 보통주순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 9,866,726,224 9,866,726,224 6,533,683,407 6,533,683,407 차감: 우선주배당금 - - - - 보통주 당기순이익 9,866,726,224 9,866,726,224 6,533,683,407 6,533,683,407 (*) 보통주 당기순이익과 보통주 계속사업이익은 동일합니다.(3) 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 12,169,113 12,169,113 12,169,113 12,169,113 차감: 가중평균이익소각 주식수 (600,000) (600,000) (600,000) (600,000) 가중평균 자기주식수 (450,000) (450,000) (241,786) (241,786) 가중평균유통주식수 11,119,113 11,119,113 11,327,327 11,327,327 당분기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주기본주당 순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴 직 급 여 992,907 949,817 유형자산감가상각비 3,693,695 3,578,914 투자부동산감가상각비 10,576 - 무형자산상각비 - 18,634 외화환산손실 27,642 132,954 재고자산폐기손실 39,967 75,549 유형자산처분손실 - 20,820 이자비용 1,132,385 951,844 현재가치할인차금상각 37,090 35,960 법인세비용 263,012 293,838 외화환산이익 (647,544) (57,876) 관계기업투자이익 (1,927,800) (1,499,400) 유형자산처분이익 (58,311) (232,340) 사용권자산상각비 60,326 - 이자수익 (5,954) (843) 잡이익 (20,962) (17,253) 합 계 3,597,029 4,250,618 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (19,424,526) (14,792,359) 단기기타채권의 감소(증가) (2,440,220) 518,547 재고자산의 감소(증가) 9,678,266 7,352,771 기타유동자산의 감소(증가) (194,469) (58,956) 장기기타채권의 감소(증가) 3,688 103,350 매입채무의 증가(감소) (811,906) 2,341,596 단기기타채무의 증가(감소) 1,095,265 198,234 기타유동부채의 증가(감소) (139,646) (536,515) 퇴직금의 지급 (543,805) (798,611) 퇴직연금자산의 감소(증가) 540,382 700,639 장기종업원급여부채의 지급 (28,550) (53,950) 합 계 (12,265,521) (5,025,254) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 (1,968,932) 3,250,412 미지급금에 의한 건설중인자산 증가 5,830,670 615,140 장기차입금의 유동성 대체 4,553,540 2,553,540 기타포괄손익금융자산평가손익 (6,564,863) (3,348,385) 사용권자산과 리스부채의 계상 483,968 - 장기금융리스부채의 유동성대체 240,238 - 감가상각비, 퇴직급여의 유형자산 대체 102,294 92,342 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 81,484,607 3,251,802 4,553,540 - 89,289,949 장기차입금및사채 70,999,770 6,178,682 (4,553,540) - 72,624,912 합 계 152,484,377 9,430,484 - - 161,914,861 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 기타 단기차입금및사채 109,214,320 7,947,708 2,553,540 - 119,715,568 장기차입금및사채 36,213,930 - (2,553,540) - 33,660,390 합 계 145,428,250 7,947,708 - - 153,375,958 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 비고 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 (주)젤텍, 서흥아메리카, 서흥베트남, 서흥재팬, 서흥유럽, (주)위너웰,서흥유럽Gmbh, (주)한국코스모SH-ASSET MANAGEMENT,LLC(*1) 연결대상종속기업 관계기업 UNI-CAPS,LLC, J CAPSULE,LLC(*2),CS PROPERTY MANAGEMENT,LLC(*2),SUHEUNG INTERNATIONAL CO.,LTD(*3) 지분법적용대상피투자기업 [기타특수관계자] 기타특수관계자 재단법인 유당장학회, (주)조이파트너스 기타특수관계법인 기타 주주, 임원 및 종업원 (*1) 서흥아메리카의 종속기업(*2) 서흥아메리카의 관계기업(*3) 서흥베트남의 관계기업 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구 분 매출 매입 유형자산거래 기타수익 기타비용 (주)젤텍 종속기업 당분기 - 2,589,078 - 19,704 - 전분기 - 2,527,483 - 3,300 - 서흥아메리카 종속기업 당분기 6,528,424 26,532 - - 269 전분기 6,713,101 101,223 - - 384 서흥베트남 종속기업 당분기 - - 1,506,841 - - 전분기 - 5,763 448,197 - - 서흥재팬 종속기업 당분기 694,298 - - - - 전분기 527,550 - - - - 서흥유럽 SASU 종속기업 당분기 - - - - - 전분기 1,408,372 - - - - (주)위너웰 종속기업 당분기 - 789,040 72,000 1,236 - 전분기 - 110,659 - 13,311 - 서흥유럽Gmbh 종속기업 당분기 2,967,121 - - - - 전분기 - - - - - (주)한국코스모 종속기업 당분기 - 200,380 - 4,143 - 전분기 - - - - - (주)조이파트너스 기타 당분기 435,013 - - - - 전분기 - - - - - 대표이사 최대주주 당분기 - - - - 138,442 전분기 - - - - 131,522 합 계 당분기 10,624,856 3,605,031 1,578,841 25,083 138,712 전분기 8,649,022 2,745,129 448,197 16,611 131,906 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 자금대여거래 배당금 대여 회수 지급 수령 (주)젤텍 종속기업 당분기 - - - 1,927,800 전 기 - - - 1,499,400 (주)한국코스모 종속기업 당분기 500,000 - - - 전 기 - - - - 합 계 당분기 500,000 - - 1,927,800 전 기 - - - 1,499,400 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 구분 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)젤텍 종속기업 당분기 - 19,255 1,143,032 - 전 기 - 73,389 646,558 - 서흥아메리카 종속기업 당분기 7,345,278 - - - 전 기 7,797,627 - - - 서흥베트남 종속기업 당분기 - 18,787,101 - 3,439,901 전 기 - 17,742,579 - 3,439,901 서흥재팬 종속기업 당분기 1,406,785 - - - 전 기 1,372,579 - - - 서흥유럽 SASU 종속기업 당분기 - - - - 전 기 186,018 - - - (주)위너웰 종속기업 당분기 - 80,064 346,886 - 전 기 - 2,714 204,432 - 서흥유럽Gmbh 종속기업 당분기 5,546,265 - - - 전 기 3,282,080 - - - (주)한국코스모 종속기업 당분기 - 4,558 - - 전 기 - 6,077 - - (주)조이파트너스 기타 당분기 315,452 - - - 전 기 194,064 - - - 대표이사 최대주주 당분기 - 307,600 - - 전 기 - 307,600 - - 합 계 당분기 14,613,780 19,198,578 1,489,918 3,439,901 전 기 12,832,368 18,132,359 850,990 3,439,901 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증1) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 주석 36 (4)에 표시한내용과 같습니다. 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 주석 36 (5)에 표시한 내용과 같습니다. (6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상여를 포함한 급여 199,449 177,951 퇴직급여 41,349 39,211 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과 목 금 액 무역금융 KEB하나은행 15,000,000 차입금 8,500,000 농협은행 10,000,000 차입금 - 우리은행 15,000,000 차입금 14,500,000 시설자금대출 KEB하나(구외환) 39,951,058 차입금 10,000,000 산업은행 18,000,000 차입금 12,374,890 KEB하나은행 50,000,000 차입금 14,285,500 신한은행 7,000,000 차입금 6,178,682 일반대출 국민은행 2,000,000 차입금 2,000,000 산업은행 20,000,000 차입금 20,000,000 산업은행 20,000,000 차입금 20,000,000 씨티은행 4,000,000 차입금 4,000,000 매입외환 KEB하나은행 - 차입금 75,789 수출환어음 매각 KEB하나은행 USD 1,000,000 수출환어음매각 - 수입신용장 개설 KEB하나은행 USD 2,000,000 신용장개설 USD 31,158.1 (2) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않는 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말 현재 차입금으로 계상되어 있는금액은 75,789천원입니다. (주석 18 참조) (3) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 담보자산의종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 오창공장 16,670,294 4,800,000 씨티은행 4,000,000 8,400,000 신한은행 6,178,682 오송 2공장 18,088,377 21,600,000 산업은행 12,374,890 증평공장 7,789,330 오송공장 87,353,303 26,000,000 KEB하나은행 10,000,000 65,000,000 KEB하나은행 14,285,500 합 계 129,901,304 125,800,000 46,839,072 (4) 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, EUR) 수혜자 보증내용 채권자 보증금액 당분기 전기 서흥아메리카 지급보증 씨티은행(미국) USD 12,000,000 USD 12,000,000 서흥베트남 지급보증 기업은행(베트남) USD 9,730,800 USD 9,730,800 수출입은행 USD 24,460,000 USD 24,460,000 씨티은행(베트남) USD 9,600,000 USD 9,600,000 우리은행 (홍콩,베트남) USD 16,100,000 USD 16,100,000 KEB하나은행(홍콩) USD 36,000,000 USD 36,000,000 수출입은행(베트남) EUR 2,774,000 EUR 0 (주)위너웰 지급보증 신한은행 8,640,000 8,640,000 우리은행 840,000 840,000 (주)한국코스모 지급보증 KEB하나은행 1,080,000 1,080,000 합 계 10,560,000USD 107,890,800EUR 2,774,000 10,560,000USD 107,890,800 (5) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 대표이사로부터 금융기관과의 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 196,000,000천원 및 USD 3,600,000 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다. 2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 부보기간 부보처 재산종합보험 건물 외(*) 430,788,156 19.01.28-20.01.28 현대해상화재보험 외 (*) 건물, 구축물, 기계장치, 공기구 비품 및 재고자산회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (7) 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사건의 종류 소송금액(*) 원 고 피 고 계류법원 진행상황 손해배상 26,380 가국현 외 497명 회사 외 17명 서울고등법원 1심 승소2심 화해권고로 종결 합 계 26,380 (*) 총 소송금액 중 회사지분에 해당되는 금액을 표시한 것입니다.당분기말 현재 상기 소송의 결과로 초래될 수도 있는 수정사항의 영향은 당분기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. 37. 영업부문(1) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위:천원) 구 분 하드캡슐 F P P C 합 계 [부문별 매출] 국내매출 10,298,484 57,954,391 255,655 68,508,530 해외매출 13,814,316 1,628,787 506,653 15,949,756 부문별 매출액 24,112,800 59,583,178 762,308 84,458,286 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 23,794,652 59,583,178 762,308 84,140,138 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 318,148 - - 318,148 인식시기별 매출액 24,112,800 59,583,178 762,308 84,458,286 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 10,793,013 6,965,268 702,247 18,460,529 외부거래처로부터 매입 - 150,880 - 150,880 당기제품제조원가 14,127,385 50,273,728 743,842 65,144,955 타계정에서 전입액 - 338,166 96,931 435,097 상품과 제품의 기말재고 (7,915,856) (3,344,064) (276,033) (11,535,953) 타계정으로 대체액 (110,135) (53,450) - (163,585) 기타매출원가(*) 318,148 - - 318,148 매출원가 17,212,555 54,330,528 1,266,988 72,810,071 [부문별 매출총이익] 매출총이익 6,900,245 5,252,650 (504,680) 11,648,215 (*) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송)관련 매출액과 매출원가입니다. 2) 전분기 (단위 : 천원) 구 분 하드캡슐 F P P C 합 계 [부문별 매출] 국내매출 7,944,269 52,306,640 147,652 60,398,561 해외매출 14,534,636 1,206,488 1,129,850 16,870,974 부문별 매출액 22,478,905 53,513,128 1,277,502 77,269,535 [수익인식시기에 따른 매출] 한 시점에 이행하는 수행의무 22,188,379 53,513,128 1,277,502 76,979,009 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*) 290,526 - - 290,526 인식시기별 매출액 22,478,905 53,513,128 1,277,502 77,269,535 [부문별 매출원가] 상품과 제품의 기초재고 14,589,635 5,149,042 960,346 20,699,023 외부거래처로부터 매입 - 220,726 - 220,726 당기제품제조원가 13,977,446 44,863,863 1,042,598 59,883,907 타계정에서 전입액 - 24,288 - 24,288 상품과 제품의 기말재고 (11,217,443) (2,758,455) (230,721) (14,206,619) 타계정으로 대체액 (287,172) (64,165) (30,746) (382,083) 기타매출원가(*) 290,526 - - 290,526 매출원가 17,352,992 47,435,299 1,741,477 66,529,768 [부문별 매출총이익] 매출총이익 5,125,913 6,077,829 (463,975) 10,739,767 (2) 회사는 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다. (3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 구 분 당분기 전 기 전전기 영업부문 거래처 (A) 금액 - - 26,631,008 F P 비중 - - 10.31% 38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당분기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 13,230,732 - 13,230,732 차입금 및 사채 89,289,949 72,624,912 161,914,861 금융리스부채 240,238 184,632 424,870 기타채무 14,345,301 5,054,215 19,399,516 합 계 117,106,220 77,863,759 194,969,979 (*) 상기금액은 재무상태표상 장부가액기준으로 작성되었습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무 14,031,927 - 14,031,927 차입금 및 사채 81,484,607 70,999,770 152,484,377 기타채무 8,154,976 5,017,125 13,172,101 합 계 103,671,510 76,016,895 179,688,405 (*) 상기금액은 재무상태표상 장부가액기준으로 작성되었습니다.한편, 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 당해 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액이며 당분기말 현재 각각 USD 107,890,800 및 EUR 2,774,000, 10,560,000천원입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당분기말 현재 380,999천원이 재무상태표상 금융보증채무로 인식되어 있습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 각각 40,206,766천원 및 37,272,813천원으로, 다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 USD 3,122,851 (3,122,851) 3,068,493 (3,068,493) EURO 671,642 (671,642) 444,338 (444,338) 기타외화 226,184 (226,184) 214,450 (214,450) 합 계 4,020,677 (4,020,677) 3,727,281 (3,727,281) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금 및 사채의 금액(고정금리부부채를 포함함)은 각각 161,914,861천원 및 152,484,377천원으로, 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,619,149 (1,619,149) 1,524,844 (1,524,844) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 각각 7,251,643천원 및 13,816,506천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 상승 하락 상승 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 725,164 (725,164) 1,381,651 (1,381,651) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 부채비율의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 총 부 채 209,628,909 195,320,612 자 본 229,876,638 229,022,194 부채비율 91.19% 85.28% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충 당금 설정현황(연결 기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제47기 1분기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 98,145 1,289 1.3 제46기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 74,482 1,281 1.7 제45기 외상매출금ㆍ부도어음ㆍ기타채권 68,261 736 1.1 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제47기 1분기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,281 736 793 2. 순대손처리액(①－②±③) 8 609 (331) ① 대손처리액(상각채권액) - - (277) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 8 609 (54) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (64) 274 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,289 1,281 736 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액 등에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액에 기초한 대손상각률을 함께 고려하여 대손충당금을 설정합니다. ① 대손경험률 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다. ② 장래의 대손예상액에 대하여는 매출채권의 상태에 따라 다음과 같이 대손상각률을 설정 다음의 거래처에 대하여는 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 1%~100%의 상각률을 적용합니다. - 3년 연속 적자 - 최근 회계연도(당기포함하여 3년간)에 공인회계사의 감사의견이 의견거절인 거래처 - 최근 결산일 현재 납입자본 완전잠식 및 3개월 이상 조업중단 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용합니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 만기 미도래 채권 만기 경과채권 손상채권 합 계 1년 이내 1년 경과 금 액 84,034 11,841 981 1,289 98,145 구성비율 85.6 12.1 1.0 1.3 100.0 나. 재고자산 현황 등(연결 기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제47기 1분기 제46기 제45기 캡슐 부문 제품 / 상품 38,359 44,340 44,283 재공품 12,544 15,129 14,297 원재료 / 저장품 38,420 38,633 33,377 미착품 3,434 3,473 3,634 원료 부문 제품 / 상품 6,899 8,892 11,063 재공품 98 99 125 원재료 / 저장품 5,407 4,237 4,596 미착품 495 180 233 화장품 부문 제품 / 상품 180 132 - 재공품 132 195 - 원재료 / 저장품 834 887 - 미착품 - - - 합 계 제품 / 상품 45,438 53,364 55,346 재공품 12,774 15,423 14,422 원재료 / 저장품 44,661 43,757 37,973 미착품 3,929 3,653 3,867 합 계 106,802 116,197 111,608 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.1 18.2 18.7 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.4 2.8 2.5 2) 재고자산의 실사내역 (2018년 정기 재고실사 ) - 실사일자 : 2019년 1월 2일 - 실사요령 : 2018년말 현재 재고자산의 수불상태 확인 및 재고실사일과 재무상태 표일 사이의 재고자산 이동현황을 체크 - 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 캡슐 부문 : 지배회사의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 2인 입회하에 실시함 원료 부문 : (주)젤텍의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 화장품 부문 : (주)한국코스모의 재고를 삼덕회계법인 공인회계사 1인 입회하에 실시함 - 실사결과 : 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없었음 다. 공정가치평가 내역 1) 금융자산의 공정가치금융자산의 공정가치 및 그 평가방법과 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '4. 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다. 2) 유형자산의 재평가유형자산 재평가와 관련한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '12. 유형자산' 을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서흥 회사채 공모 2018년 07월 16일 50,000 2.980% A-(NICE신용평가, 한국신용평가) 2021년 07월 16일 미상환 미래에셋증권(주)대신증권(주) 합 계 - - - 50,000 - -- - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 (주)서흥제23회무기명식 이권부무보증사채 2018년 07월 16일 2021년 07월 16일 50,000 2018년 07월 14일 현대차증권(주) (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율(연결기준) 400% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 107.38%(2018년말, 연결기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 400% 이하(연결기준) 이행현황 이행, 자기자본의 71.74%(2018년말, 연결기준) 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 매매, 양도, 임대 기타 처분한 자산총액이 최근 보고서상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음(연결기준) 이행현황 이행, 통상적인 재고판매 이외의 자산처분 금액 449억(2018년말, 연결기준) 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당사항 없음 이행현황 해당사항 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행, 2019년 4월 24일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내 제출) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 3) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - 50,000 - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - 50,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (해당사항없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라, 반기 또는 분기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제47기 1분기(당분기) 삼덕회계법인 - 해당사항 없음 제46기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제45기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 ※ 지배회사에 대하여 제37기부터 삼덕회계법인이 감사를 수행하고 있습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제47기 1분기(당분기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 - 제46기(전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,558 제45기(전전기) 삼덕회계법인 반기(연결)재무제표 검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 140 1,538 ※ 보수는 연간 계약체결 금액입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제47기 1분기(당분기) - - - - - 제46기(전기) - - - - - 제45기(전전기) - - - - - ※ 회계감사인과 별도로 계약을 체결한 비감사용역은 없습니다. 4. 내부회계관리제도 우리는 첨부된 주식회사 서흥의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서흥의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당분기말 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 1) 이사회의 권한 ① 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사운영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항 등을 의결.② 대표이사 및 이사회 의장의 선임.③ 이사 및 경영진의 직무집행 감독. 2) 이사회 의장 성 명 대표이사 겸직여부 선임사유 양 주 환 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 3) 이사의 선임이사 후보의 인적사항을 주주총회 전에 경영참고사항 보고시 기재하여 공시하고 있으며, 주주총회에서 주주의 추천이 있을시 이를 반영합니다. 이사 후보를 이사회에서추천하는 경우 이사의 독립성 등 제반 자격 기준을 고려하여 선임합니다. 당사는 현재 사외이사 추천위원회가 설치되어 있지 않으나, 이사회의 추천과 추천된 사외이사의 경력 및 능력을 면밀히 고려하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주와의관계 임기 연임여부 (횟수) 대표이사 양주환 이사회 경영전반 총괄 있음 최대주주 본인 3년 연임 (7회) 사내이사 윤성걸 이사회 생산 총괄 없음 해당없음 3년 연임 (7회) 사내이사 김상선 이사회 재무 총괄 없음 해당없음 3년 연임 (3회) 사외이사 이병길 이사회 경영전반 없음 해당없음 3년 연임 (6회) ※ 대표이사의 회사와의 거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 에 기재된 연결재무제표 주석 중 '36. 특수관계자 거래' 를 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 운영규정 및 중요의결사항 1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회는 기업의 기본적인 경영방침을 결정하고 이사 및 경영진의 활동을 감독한 다.② 이사회는 기업과 주주의 이익을 위하여 성실하게 직무를 수행해야 하며, 기업의 사회적 책임을 다하고, 다양한 이해관계자의 이익을 적절하게 고려해야 한다.③ 이사회는 직무를 수행함에 있어 법령과 정관을 준수하여야 하며, 기업의 모든 구성원이 이를 준수하도록 하여야 한다. 2) 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 의결현황 성 명(참석률) 양 주 환(100%) 윤 성 걸(100%) 김 상 선(100%) 이 병 길(사외이사)(100%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 2019년-01 2019.01.17 제46기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-02 2019.01.25 제46기 내부회계관리제도 운용실태에 대한 감사의 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-03 2019.01.28 제46기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-04 2019.02.11 제46기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-05 2019.02.20 서흥베트남 채무보증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-06 2019.02.21 신한은행 여신 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-07 2019.02.22 제46기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-08 2019.02.28 제46기 재무제표 및 연결재무제표 승인의(확정) 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-09 2019.03.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2019년-10 2019.03.13 산업은행 여신 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 개별적으로 업무역량을 향상시키고 있으며,이사회 등 개최 시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. 라. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무관리부 1 대리 1명(7년) 사외이사 직무수행 보조 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(상근감사 김영호)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 회계장부 및 관련 서류를 제출하도록 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김 영 호 (주)LG생활건강 기획팀장 2017년 3월 17일 선임 ※ 상기 감사의 임기는 2020년에 개최될 정기주주총회일까지 이며, 당사 및 당사 계열회사에 근무했던 경력은 없습니다. 다. 감사의 독립성당사의 감사는 상근감사로서, 상근감사를 두는 경우에는 그 자격요건에 대해 제한이있는 바(상법 제542조의10 제2항), 이사회 추천으로 선임된 당사의 감사는 동 자격요건을 충족하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 ① 각종 이사회에 참석하는 등 업무 및 회계 전반에 대한 감사활동② 매월 정기적인 시재조사 ③ 채권ㆍ채무 잔액 조회④ 재고실사 입회 ⑤ 내부회계관리규정 운영에 대한 평가 * 감사의 이사회 활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사참석여부 2019년-01 2019.01.17 제46기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고의 건 참석 2019년-02 2019.01.25 제46기 내부회계관리제도 운용실태에 대한 감사의 보고의 건 참석 2019년-03 2019.01.28 제46기 별도재무제표 승인 및 이익잉여금 처분 결의의 건 참석 2019년-04 2019.02.11 제46기 연결재무제표 승인의 건 참석 2019년-05 2019.02.20 서흥베트남 채무보증 제공의 건 참석 2019년-06 2019.02.21 신한은행 여신 약정의 건 참석 2019년-07 2019.02.22 제46기 정기주주총회 개최의 건 참석 2019년-08 2019.02.28 제46기 재무제표 및 연결재무제표 승인의(확정) 건 참석 2019년-09 2019.03.04 서흥베트남 채무보증 연장 제공의 건 외 참석 2019년-10 2019.03.13 산업은행 여신 약정의 건 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 개별적으로 업무역량을 향상시키고 있으며,이사회 등 개최 시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부 1 과장 (13년) 감사의 감사수행 보조 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인 지원조직 현황해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있으며, 공시대상기간 중 소수주주권 행사 및 경영 지배권에 관한 경쟁 등은 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 양주환 본인 보통주 3,793,020 32.79 3,793,020 32.79 - 양주철 동생 보통주 895,830 7.74 895,830 7.74 - 유영희 배우자 보통주 102,190 0.88 102,190 0.88 - 양준택 자 보통주 390,630 3.38 390,630 3.38 - 양준성 자 보통주 345,510 2.99 345,510 2.99 - 유당장학회 재단 보통주 577,580 4.99 577,580 4.99 - 윤성걸 임원 보통주 52,134 0.45 52,134 0.45 - 계 보통주 6,156,894 53.22 6,156,894 53.22 - 기 타 - - - - - ※ 상기에 기재한 임원은 등기임원입니다. 2. 최대주주의 주요경력 최대주주 양주환은 연세대학교 전자공학과를 졸업하였고, 2011년 9월 중앙대학교에서 명예 약학 박사학위를 취득했습니다. 1991년부터 현재까지 당사의 대표이사를맡고 있으며, 현재 (주)젤텍 및 서흥아메리카의 대표이사와 (주)한국코스모의 기타비상무이사를 겸임하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 양 주 환 3,793,020 32.79 - 국민연금공단 1,168,841 10.10 2019년 1월 28일 기준 임원ㆍ주요주주 특정증권등 소유상황보고서 참조함 양 주 철 895,830 7.74 - 한국투자밸류자산운용 580,810 5.02 2019년 2월 13일 기준 임원ㆍ주요주주 특정증권등 소유상황보고서 참조함 우리사주조합 - - - ※ 상기의 소유주식수는 상기의 비고를 참조하여 작성되었기에 기준일 현재의 실제 주식수와 차이가 발생할 수 있습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 1) 신주인수권의 내용 ① 본 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의합니다. 가) 주주에게 그가 가진 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 나) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무 구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 '가'호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 다) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 '가'호 외의 방법으로 불특정 다수인(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 '다'호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 합니다. 가) 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 나) 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 다) 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약 되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 라) 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수 의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 '나'호 및 '다'호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에 게 통지하거나 공고하여야 합니다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통 지 및 공고를 갈음할 수 있습니다. ④ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정합니다. ⑤ 본 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정합니다. ⑥ 본 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정합니다. ⑦ 본 회사는 제1항 '가'호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증 서를 발행하여야 합니다. 2) 결산일본 회사의 사업연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 합니다. 3) 정기주주총회의 시기정기주주총회는 매사업연도 종료 후 3월 이내에 소집합니다. 4) 주주명부폐쇄시기① 본 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지합니다.② 본 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 결산기에 관 한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 합니다. 5) 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록합니다. 6) 명의개서대리인본 회사의 명의개서대리인은 (주)KEB하나은행 증권대행부 입니다.주소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로72, 전화번호 : 02)368-5863 7) 공고방법본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.suheung.com)에 게재합니다.다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 헤럴드경제신문에 합니다. 5. 주가 및 주식거래실적 당사의 주식은 한국거래소에 상장되어 거래되는 바, 최근 6개월 간의 주가와 거래실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원, 주) 보 통 주 18년 10월 18년 11월 18년 12월 19년 1월 19년 2월 19년 3월 주 가 최 고 31,800 27,450 24,600 25,750 26,450 27,350 최 저 26,500 22,950 23,200 23,100 24,500 25,600 월평균주가 28,817 24,936 23,945 24,380 25,388 26,638 거 래 량 최 고 36,081 70,732 15,711 41,480 38,752 31,152 최 저 3,807 2,703 5,787 6,958 4,952 4,517 월간거래량 300,196 569,357 192,155 311,307 281,088 287,777 ※ 상기 최고ㆍ최저 주가는 해당 일자의 종가 기준입니다.※ 상기 최고ㆍ최저 거래량은 일거래량 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주)