부스타 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제52(당)분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제51(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 부-스타

1. 일반사항1.1 연결회사의 개요주식회사 부스타와 그 종속기업(이하"연결회사")의 지배기업인 주식회사 부스타(이하 "지배회사")는 1973년 01월에 설립하여 사업용보일러 제조/판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업이 본사는 충청북도에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2011년 2월에 코스닥시장에 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 자 본 금 : 4,202,400천원(당분기말), 5,000천원(설립시)(2) 지배기업의 주요주주 :

주 주 명	당분기	전기

주식수(주)	지분율 (%)	주식수(주)	지분율 (%)

유 승 협	1,492,240	17.75%	1,492,240	17.75%

유 동 근	992,211	11.81%	992,211	11.81%

유 승 범	237,604	2.83%	237,604	2.83%

유 승 우	263,586	3.14%	263,586	3.14%

우리사주조합	5,576	0.07%	5,576	0.07%

자기주식	322,989	3.84%	322,989	3.84%

기 타	5,090,594	60.57%	5,090,594	60.57%

합 계	8,404,800	100.00%	8,404,800	100.00%

1.2 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

부스타ENG	제조/판매	한국	100	100	03월

1.3 주요 연결대상 종속기업의 재무정보① 제 52(당)분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

부스타ENG	290,732	252,959	37,773	12,000	(134,613)	(134,613)

② 제 51(전) 기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

부스타ENG	367,659	64,716	302,943	715,090	(268,634)	(268,634)

1.4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	지역	기업명	변동내용

신규연결	-	-	-

연결제외	-	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 투자

연결회사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이 재무제표를 사용할 때 관계기업이 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하여 단기기타채무로 인식됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 연부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

구 축 물	15년	정액법

기 계 장 치	12년	정액법

차 량 운 반 구	4년	정액법

기타의유형자산	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.② 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

소프트웨어	4년	정액법

(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 차량 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

(14) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 보일러등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점에 차이가 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(15) 계약자산과 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 기관에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 확정급여채무의 재측정요소, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어난 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

(21) 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 경영성과에도 영항을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 중간기간의 재무상태와 경영성과에 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과부채의 장부금액에대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손실발생액을 추정하고 있습니다.

4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 리스

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	14,550,717	14,550,717

매출채권및기타채권 :	-

매출채권	9,766,111	9,766,111

단기기타채권	513,618	513,618

단기금융자산 :	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	4,940,940	4,940,940

상각후원가측정 금융자산(유동)	10,735,260	10,735,260

장기금융자산 :	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	226,174	226,174

상각후원가측정 금융자산(비유동)	145,490	145,490

기타비유동자산	2,280,232	2,280,232

합 계	37,991,429	5,167,114	43,158,543

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	11,997,396	-	11,997,396

매출채권및기타채권 :	-

매출채권	13,724,510	-	13,724,510

단기기타채권	358,080	-	358,080

단기금융자산 :	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	4,761,076	4,761,076

상각후원가측정 금융자산(유동)	11,739,860	-	11,739,860

장기금융자산 :	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	226,174	226,174

상각후원가측정 금융자산(비유동)	133,210	-	133,210

기타비유동자산	2,251,912	2,251,912

합 계	40,204,967	4,987,249	45,192,216

2) 금융부채① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무 :

매입채무	4,824,822

미지급금	2,017,275

미지급비용	3,609,307

장기차입금	488,250

리스부채	417,906

리스부채(비유동)	410,128

장기기타채무 :

장기성미지급금	240,036

합 계	12,007,723

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무 :

매입채무	5,489,000

미지급금	2,276,734

미지급비용	2,956,968

장기차입금	488,250

리스부채	440,636

리스부채(비유동)	425,169

장기기타채무 :

장기성미지급금	240,036

합 계	12,316,793

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	대손상각비(*)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	236,716	305	-

상각후원가측정금융자산	30,595	123,539	-

합계	267,310	123,844	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(9,765)	-

합 계	-	(9,765)	-

(*) 상각후원가측정금융자산의 대손상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 제 51(전)분기(단위 : 천원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	대손상각비(*)

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	87,780	260	-

상각후원가측정금융자산	4,153	169,245	-

합계	91,933	169,505	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(8,667)	-

합 계	-	(8,667)	-

(*) 상각후원가측정금융자산의 대손상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 서열체계 및 수준별 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,167,114	4,940,940	-	226,174

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치는 장부가액과 유사하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,987,249	4,761,076	-	226,174

전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치는 장부가액과 유사하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

연결실체는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

구 분	평가기법	투입변수

금융자산	현금흐름할인법	기대현금흐름위험조정할인율, 주가

자산접근법	순자산가액

2) 원가로 측정되는 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	37,991,429	40,204,967

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	12,007,723	12,316,793

3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제 51(전)분기

금융자산	금융자산

기초잔액	226,174	420,662

수준3 으로의 이동	-	-

수준3 에서의 이동	-	-

당해 기간의 총손익	-	-

매입,발행,매도 및 결제	-	-

기말잔액	226,174	420,662

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

현금	24,171	1,000

보통예금	14,526,546	11,996,396

당좌예금	-	-

합 계	14,550,717	11,997,396

(*) 당분기말기준 사용제한 예금은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권(*)	11,586,890	(1,820,779)	9,766,111	15,545,289	(1,820,779)	13,724,510

단기기타채권 :

미수금	219,063	219,063	42,994	-	42,994

미수수익	294,555	294,555	315,085	-	315,085

합 계	12,100,508	(1,820,779)	10,279,729	15,903,369	(1,820,779)	14,082,590

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기 (단위 : 천원)

구 분	채권연령	36개월초과	합 계

12개월 이하	12~24개월	24~36개월

매출채권(*)	9,669,863	522,749	240,269	1,154,008	11,586,890

단기기타채권 :

미수금	219,063	219,063

미수수익	294,555	294,555

합 계	10,183,482	522,749	240,269	1,154,008	12,100,508

(*) 개별손상채권 및 연령별 손상경험률에 따라 손상된 채권은 1,821백만원입니다.

①-1 당분기 매출채권의 연령별 대손설정율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채권연령	매출채권	대손설정율	손실충당금

12개월 이하	9,669,863	1.25%	302,102

12~24개월	522,749	14.40%	105,685

24~36개월	240,269	34.09%	72,836

36개월 초과	313,468	100.00%	313,468

악성개별	840,540	100.00%	1,026,688

합계	11,586,890	1,820,779

② 제 51(전) 기 (단위 : 천원)

구 분	채권연령	36개월초과	합 계

12개월 이하	12~24개월	24~36개월

매출채권	13,628,262	522,749	240,269	1,154,008	15,545,289

단기기타채권 :

미수금	42,994	-	-	-	42,994

미수수익	315,085	-	-	-	315,085

합 계	13,986,342	522,749	240,269	1,154,008	15,903,369

(*) 개별손상채권 및 연령별 손상경험률에 따라 손상된 채권은 1,821백만원입니다.

②-1 전기 매출채권의 연령별 대손설정율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채권연령	매출채권	대손설정율	손실충당금

12개월 이하	13,628,262	1.25%	302,102

12~24개월	522,749	14.40%	105,685

24~36개월	240,269	34.09%	72,836

36개월 초과	313,468	100.00%	313,468

악성개별	840,540	100.00%	1,026,688

합계	15,545,289	1,820,779

(3) 당분기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	1,820,779	-	-	-	1,820,779

② 제 51(전)기(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	제각	기타	기말

매출채권	1,351,686	497,580	(28,487)	-	1,820,779

6. 장단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

단기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	4,940,940	4,761,076

상각후원가측정금융자산	27,560	24,560

상각후원가측정기타금융자산	10,707,700	11,715,300

소 계	15,676,200	16,500,936

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	226,174	226,174

상각후원가측정금융자산	115,090	117,810

상각후원가측정기타금융자산	30,400	15,400

소 계	371,664	359,384

합 계	16,047,864	16,860,319

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	4,940,940	4,761,076

소 계	4,940,940	4,761,076

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(조합출자금)	101,494	101,494

지분증권(오디세이제2호)	60,787	60,787

채무상품(티소부장제일호)	63,893	63,893

소 계	226,174	226,174

합 계	5,167,114	4,987,249

① 제 52(당)분기(가) 지분증권(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

삼성전자우외 상장주식	-	4,946,715	4,940,940	4,940,940

(나) 지분증권(비유동)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	취득원가	공정가치	장부금액

조합출자금	191	98,489	101,494	101,494

오딧세이제2호	6,668	500,000	60,787	60,787

합 계	6,859	598,489	162,281	162,281

(다) 채무상품(비유동)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	취득원가	공정가치	장부금액

티소장부제일호	50,000	500,000	63,893	63,893

② 제 51(전)기(가) 지분증권(유동)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

삼성전자우외 상장주식	-	5,701,347	4,761,076	4,761,076

(나) 지분증권(비유동)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	취득원가	공정가치	장부금액

조합출자금	191	98,489	101,494	101,494

오딧세이제2호	6,668	500,000	60,787	60,787

합 계	6,859	598,489	162,281	162,281

(다) 채무상품(비유동)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	취득원가	공정가치	장부금액

티소장부제일호	50,000	500,000	63,893	63,893

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기 (단위 : 천원)

구 분	이자율	만기	액면금액	장부금액

유동항목

지역개발공채외	2.0%외	2025년 03월이내	27,560	27,560

비유동항목

지역개발공채외	1.5%외	2025년 03월이후	115,090	115,090

합 계	142,650	142,650

② 제 51(전) 기 (단위 : 천원)

구 분	이자율	만기	액면금액	장부금액

유동항목

지역개발공채외	2.5%외	2024년 12월이내	24,560	24,560

비유동항목

지역개발공채외	2.0%외	2024년 12월이후	117,810	117,810

합 계	142,370	142,370

(4) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

단기금융상품	10,700,000	11,700,000

주임종단기대여금	7,700	15,300

장기금융상품	2,000	2,000

주임종장기대여금	28,400	13,400

합 계	10,738,100	11,730,700

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

상품	2,326,769	2,288,881

상품평가충당금	(43,500)	(43,500)

제품	6,491,537	5,277,000

제품평가충당금	(1,221,831)	(1,221,831)

원재료	4,337,806	4,453,458

원재료평가충당금	(80,869)	(80,869)

재공품	3,394,324	2,595,833

재공품평가충당금	(221,878)	(221,878)

합 계	14,982,357	13,047,093

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

기타유동자산 :

선급금	276,881	47,512

선급비용	227,368	229,316

선급법인세	75,936	75,932

소 계	580,185	352,761

기타비유동자산 :

보증금	2,280,232	2,251,912

합 계	2,860,417	2,604,673

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	지분율	업종	소재지	사용재무제표일

제52(당)분기	제51(전)분기

북경부사특과로유한공사	45.43%	45.43%	보일러제조	중국	2023년12월말

(2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익	수령한배당금

북경부사특과로유한공사	41,022,277	12,441,449	15,018,685	2,360,886	22,553,277	(2,675,807)	(2,675,807)	(676,124)

② 제 50(전전) 기(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익	수령한배당금

북경부사특과로유한공사	44,420,063	8,482,609	12,867,159	18,144	29,396,758	2,777,503	2,777,503	(1,070,831)

(3) 전기말과 전전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 51(전) 기(단위 : 천원)

관계기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	영업권	내부거래	장부금액

북경부사특과로유한공사	36,084,155	45.43%	16,393,031	627,993	-	17,021,024

② 제 50(전전) 기(단위 : 천원)

관계기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(aXb)	영업권	내부거래	장부금액

북경부사특과로유한공사	40,017,370	45.43%	18,179,891	627,993	-	18,807,884

(4) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

북경부사특과로유한공사	18,807,884	-	-	(307,163)	(1,215,619)	(264,077)	17,021,024

② 제 50(전전) 기(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

북경부사특과로유한공사	18,571,781	-	-	(486,322)	1,262,768	(540,343)	18,807,884

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,451,044	-	3,451,044

건물	8,179,725	(5,120,224)	3,059,501

구축물	1,717,246	(314,241)	1,403,005

기계장치	6,983,949	(5,160,909)	1,823,041

공구와기구	350,285	(238,547)	111,737

집기비품	1,096,858	(1,019,848)	77,011

차량운반구	607,253	(585,334)	21,919

건설중인자산	568,177	-	568,177

합 계	22,954,537	(12,439,103)	10,515,434

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,451,044	-	3,451,044

건물	8,179,725	(5,052,059)	3,127,666

구축물	1,717,246	(286,483)	1,430,763

기계장치	8,678,456	(7,013,512)	1,664,945

공구와기구	545,127	(454,295)	90,832

집기비품	1,095,558	(1,007,290)	88,269

차량운반구	607,253	(582,165)	25,088

건설중인자산	729,177	-	729,177

합 계	25,003,586	(14,395,804)	10,607,783

③ 당분기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 5,661,812천원(전기 5,661,812천원)입니다. 회사는 유형자산 중 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비(주1)	대체	기말

토지	3,451,044	-	-	-	3,451,044

건물	3,127,666	-	-	(68,164)	-	3,059,501

구축물	1,430,763	-	-	(27,758)	-	1,403,005

기계장치	1,664,945	230,000	-	(71,904)	-	1,823,041

공구와기구	90,832	33,440	-	(12,534)	-	111,737

집기비품	88,269	1,300	-	(12,558)	-	77,011

차량운반구	25,088	-	-	(3,169)	-	21,919

건설중인자산	729,177	-	-	-	(161,000)	568,177

합 계	10,607,783	264,740	-	(196,089)	(161,000)	10,515,434

(주1) 감가상각비 중 23,448천원은 판매비와관리비에 포함되어 있으며 176,640천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(주2) 당분기중 건설중인자산의 일부가 기계장치로 대체 되었습니다.

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비(주1)	대체	기말

토지	3,563,633	-	(112,590)	-	-	3,451,044

건물	3,436,204	-	(33,745)	(274,793)	-	3,127,666

구축물	195,021	1,303,330	-	(67,588)	-	1,430,763

기계장치	2,008,514	-	-	(343,569)	-	1,664,945

공구와기구	74,706	63,060	-	(46,934)	-	90,832

집기비품	67,011	70,059	-	(48,801)	-	88,269

차량운반구	72,066	-	-	(46,978)	-	25,088

건설중인자산	368,354	1,664,153	-	-	(1,303,330)	729,177

합 계	9,785,510	3,100,602	(146,335)	(828,663)	(1,303,330)	10,607,783

(주1) 감가상각비 중 128,007천원은 판매비와관리비에 포함되어 있으며 700,656천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(주2) 전기중 건설중인자산의 일부가 구축물로 대체 되었습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

취득원가 :

시설이용권(주1)	513,653	513,653

소프트웨어	76,000	76,000

기타의 무형자산(주1)	12,392	12,392

소 계	602,045	602,045

무형자산상각누계액 :

소프트웨어	24,125	19,375

소 계	24,125	19,375

손상차손누계액 :

시설이용권	246,702	246,702

소 계	246,702	246,702

합 계	331,217	335,967

(주1) 비한정내용연수를 가진 시설이용권 등은 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비(*)	손상차손(환입)	기말

시설이용권	266,950	-	-	-	266,950

기타의무형자산	12,392	-	-	-	-	12,392

소프트웨어	56,625	-	-	4,750	-	51,875

합 계	335,967	-	-	4,750	-	331,217

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	무형자산상각비(*)	손상차손(환입)	기말

시설이용권	354,613	-	160,000	-	(72,337)	266,950

기타의무형자산	12,392	-	-	-	-	12,392

소프트웨어	5,625	70,000	-	19,000	-	56,625

합 계	372,630	70,000	160,000	19,000	(75,504)	335,967

(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비(제조원가)는 당분기와 전분기 각각 209,214천원과 127,898천원입니다.

12. 리스

(1) 연결실체가 리스이용자로서 리스와 관련해 당분기와 전기에 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

사용권자산

임차부동산	257,260	250,568

차량운반구	549,189	596,039

합 계	806,449	846,607

리스부채

유동	417,906	440,636

비유동	410,128	425,169

합 계	828,033	865,805

당분기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 96,880천원과 504,889천원입니다.

(2) 연결실체가 리스이용자로서 리스와 관련해 당분기와 전분기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

사용권자산

임차부동산	68,684	63,577

차량운반구	68,445	59,441

합 계	137,128	123,018

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,765	8,667

단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,701	17,266

합 계	21,466	25,932

당분기와 전분기 중 리스부채와 관련된 총 현금유출은 각각 144,417천원과 161,601천원입니다.

(3) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항으로 연장선택권 및 종료선택권이 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 리스부채 측정치에 이를 고려하지 아니하였습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액	공정가치

토지	1,309,149	-	1,309,149	1,463,178

건물	544,393	(130,592)	413,800	420,705

합 계	1,853,541	(130,592)	1,722,949	1,883,884

(주1) 당분기말 현재 김포시와 부산시 대전동 소재 투자부동산의 공정가치는 1,883,884천원이며, 전문자격을 갖춘 1개의 감정평가법인이 거래사례비교법에 의하여 평가한 가액에 기초하여 결정되었습니다(가치평가법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류).

② 제 51(전) 기(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액	공정가치

토지	1,309,149	-	1,309,149	1,463,178

건물	544,393	(130,592)	413,800	420,705

합 계	1,853,541	(130,592)	1,722,949	1,883,884

(주1) 전기말 현재 김포시와 부산시 대전동 소재 투자부동산의 공정가치는 1,883,884천원이며, 전문자격을 갖춘 1개의 감정평가법인이 거래사례비교법에 의하여 평가한 가액에 기초하여 결정되었습니다(가치평가법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류).

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	1,309,149	-	-	-	-	1,309,149

건물	413,800	-	-	4,537	-	409,263

합 계	1,722,949	-	-	4,537	-	1,718,412

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	1,309,149	-	-	-	-	1,309,149

건물	431,946	-	-	18,146	-	413,800

합 계	1,741,095	-	-	18,146	-	1,722,949

(3) 당분기말 현재 투자부동산으로 분류된 회사의 보유토지 공시지가는 826,008천원(전기 826,008천원)입니다. 회사는 투자부동산 중 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

임대료수익	5,400	6,900

감가상각비	4,537	4,537

14. 정부보조금당분기와 전기말 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

시행처	제52(당)분기	제51(전) 기	비고

한국에너지기술평가원	-	106,723	산업용보일러 지능형 상시 제어와 열회수 극대화 기술개발

한국에너지기술평가원	-	159,251	산업용수소관류보일러연소기및시스템매칭기술 민간부담금

한국에너지기술평가원	-	547,950	산업용 보일러 운전데이터 구축 및 효율향상 기술개발 및 실증 민간부담금

한국에너지기술평가원	-	274,180	열에너지 다소비 산업설비 스마트설계 플랫폼 기술 개발 및 실증

한국에너지기술평가원	-	396,460	2Tonhr급 산업용 수소 관류 보일러 개발 및 실증

합 계	-	1,484,565

당분기에 수령한 보조금 0천원을 발생한 비용에서 차감하였으며 상환의무가 있는 정부보조금 0천원(전기 240,036천원)을 장기성미지급금으로 인식하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

매입채무 :	4,824,822	5,489,000

단기기타채무 :

미지급금	2,017,275	2,276,734

미지급비용	3,609,307	2,956,968

소 계	5,626,581	5,233,702

장기기타채무 :	240,036	240,036

합 계	10,691,440	10,962,738

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

기타유동부채 :

선수금	4,500	94,411

예수금	368,578	281,046

예수보증금	10,000	10,000

미지급배당금	484,909	-

합 계	867,987	385,457

17. 장기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	제52(당)분기	제51(전) 기	상환방법

원화장기차입금	농협은행(주)역삼금융센터	5.74%	390,600	390,600	일시상환

원화장기차입금	한국자산캐피탈주식회사	8.84%	97,650	97,650	일시상환

합 계	488,250	488,250

(*) 당사는 오피스텔 분양과 관련하여 분양대금반환채권의 약정한도 1,406,160천원및 126,945천원을 각각 농협은행과 한국자산캐피탈 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 한국자산캐피탈에 대표이사 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

1년이내	-	-

1년초과 2년이내	-	-

2년초과 3년이내	-	-

3년초과 4년이내	488,250	488,250

4년초과	-	-

합 계	488,250	488,250

18. 순확정급여채무(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,362,525	10,589,191

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,374,375	424,576

소 계	11,736,899	11,013,767

사외적립자산의 공정가치	(10,362,525)	(10,589,191)

재무상태표상 부채	1,374,375	424,576

(2) 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

기초	11,013,767	8,993,829

근무원가	489,925	362,891

이자원가	110,323	111,163

확정급여채무의 재측정요소	385,356	851,093

퇴직급여지급액	(262,472)	(313,057)

기말	11,736,899	10,005,919

(3) 사외적립자산1) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

기초	10,589,191	8,993,829

사외적립자산의 기대수익	106,376	138,256

사외적립자산의 재측정요소	3,550	(8,005)

기여금	-	1,563,681

급여지급액	(336,592)	(681,842)

기말	10,362,525	10,005,919

2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

예금 등	10,362,525	10,589,191

(4) 총비용1) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

당기근무원가	489,925	362,891

이자원가	110,323	111,163

사외적립자산의 기대수익	(106,376)	(138,256)

합 계	493,872	335,798

2) 당분기와 전분기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

매출원가	344,731	234,653

판매비와관리비	149,141	101,145

합 계	493,872	335,798

(5) 당분기와 전분기 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

순확정급여채무의 재측정요소	(381,806)	(859,098)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여채무의 재측정요소	(381,806)	(859,098)

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

할인율	4.20%	4.20%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(7) 당분기 및 전기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1.00%	(794,415)	912,883

미래임금상승률	1.00%	897,122	(796,474)

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의변경	증가	감소

할인율	1.00%	(753,390)	867,015

미래임금상승률	1.00%	852,039	(755,345)

19. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

출고 미발행분	5,903,541	6,453,616

차감: 손실충당금	(1,193,506)	(1,193,506)

계약자산 합계	4,710,035	5,260,109

초과청구용역수익	1,386,201	1,206,725

미출고 발행분	2,907,330	2,166,481

계약부채 합계	4,293,531	3,373,206

(*) 당분기말 현재 비유동계약자산은 2,217,601천원이며, 비유동계약자산의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(3.2%~5.8%)로 할인하여 산출하였습니다. 당기말 현재 명목가액과 공정가치의 차이인 288,732천원을 손실충당금에 반영하였습니다.

(2) 당분기와 전분기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

초과청구용역수익	554,626	524,265

미출고 발행분	801,911	856,209

(3) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

초과청구용역수익	1,386,201	1,206,725

미출고 발행분	2,907,330	2,166,481

합 계	4,293,531	3,373,206

(4) 당분기와 전분기중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

계약자산	1,193,506	-	-	-	1,193,506

② 제 51(전)분기(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

계약자산	399,693	-	-	-	399,693

20. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 품질보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

기초	458,126	356,924

증감	-	101,202

기말	458,126	458,126

21. 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

발행할주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	8,404,800 주	8,404,800 주

보통주자본금	4,202,400,000 원	4,202,400,000 원

22. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

주식발행초과금	8,285,078	8,285,078

주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

자기주식	(1,366,007)	(1,366,007)

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

법정적립금

이익준비금(*)	2,109,302	2,109,302

기업발전적립금	1,000,000	1,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	1,475,000	1,475,000

임의적립금	16,000,000	16,000,000

미처분이익잉여금	42,516,867	45,123,303

합 계	63,101,168	65,707,605

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

배당주식수	8,081,811주	8,081,811주

주당배당금	0원	50원

배당금	0원	404,090,550원

배당율	0.00%	10.00%

24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

관계기업지분법자본변동	526,446	526,446

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	재분류조정	법인세효과	기말

관계기업지분법자본변동	526,446	-	-	-	526,446

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	재분류조정	법인세효과	기말

관계기업지분법자본변동	735,331	(264,077)	-	55,192	526,446

25. 매출원가

당분기와 전분기 제품매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

기초제품	4,055,169	3,672,623

당기제품제조원가	8,622,943	10,946,934

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	-	-

타계정대체	-	(7,474)

기말제품	(5,269,706)	(4,911,108)

제품매출원가	7,408,406	9,700,975

26. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

급여	1,485,900	1,328,646

퇴직급여	149,141	101,145

잡급	235	-

복리후생비	237,526	208,424

여비교통비	23,699	17,722

수도광열비	24,212	18,976

통신비	23,245	21,373

지급수수료	568,977	605,614

차량유지비	100,043	103,597

도서인쇄비	6,971	7,658

소모품비	15,647	19,564

교육훈련비	18,118	5,136

세금과공과	91,553	83,396

지급임차료	2,287	7,677

감가상각비	58,290	60,886

대손상각비	-	-

보험료	21,776	26,455

접대비	367,887	247,863

광고선전비	17,500	14,527

운반비	274,888	250,799

포장비	-	860

수선비	-	-

합 계	3,487,896	3,130,320

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

유형자산처분이익	150	-

무형자산처분이익	-	-

임대료수익	6,900	8,400

무형자산손상차손환입	-	-

잡이익	31,154	31,819

합 계	38,204	40,219

(2) 당분기와 전분기 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

기부금	755	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	-	-

합 계	755	-

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	12,320	12,435

금융수익-기타

기타이자수익	111,524	157,070

배당금수익	71,538	88,201

외환차익	-

외화환산이익	38,255	4,199

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	11,298	4,210

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	201,795	118,026

합 계	446,730	384,142

(2) 당분기와 전분기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

이자비용	9,765	8,667

외환차손	32	33

외화환산손실	7,628	13

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	9,261	6,142

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	38,654	116,515

합 계	65,340	131,370

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 결손으로 인하여 예상 평균법인세율이 부(-)의 법인세율이 나타나므로 예상법인세율(2023년03월31일로 종료하는 중간기간(전분기)에 대한 예상법인세율 0.00%)은 산정하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

제품과 재공품등의 변동	(2,013,028)	626,373

원재료와 소모품의 사용액	9,348,206	10,565,052

급여	5,757,433	4,884,543

퇴직급여	493,872	335,798

복리후생비	573,275	560,426

감가상각비등	342,504	334,476

접대비	367,887	247,863

운반비	774,337	998,037

기타	6,337,874	5,583,755

합 계(*)	21,982,359	24,136,323

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익 당분기와 전분기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

보통주당기순이익	(1,739,721,437)	(280,505,002)

가중평균유통보통주식수	8,081,811	8,081,811

기본주당순이익	(215)	(35)

(2) 가중평균유통보통주식수

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기 초	8,404,800	91	764,836,800	8,404,800	90	756,432,000

자기주식	(322,989)	91	(29,391,999)	(322,989)	90	(29,069,010)

합 계	8,081,811	91	735,444,801	8,081,811	90	727,362,990

일 수	91	90

가중평균유통보통주식수	8,081,811	8,081,811

32. 특수관계자거래(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	제52(당)분기	제51(전)분기

관계기업	북경부사특과로유한공사	북경부사특과로유한공사

기타특수관계자	경일정수, 대진테크, 파란	경일정수, 대진테크, 파란

(2) 연결실체의 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

단기급여	733,895	692,501

퇴직급여	95,155	73,100

(3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	제52(당)분기	제51(전)분기

매출	매입	매출	매입

관계기업	북경부사특과로유한공사	-	-	2,038	-

기타특수관계자	경일정수	-	331,396	920	360,646

대진테크	-	248,334	-	293,535

파란	-	4,458	-	4,384

합 계	-	584,188	2,958	658,564

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	제52(당)분기	제51(전)분기

기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	종업원	28,700	15,000	7,600	36,100	43,450	5,000	6,850	41,600

(5) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	제52(당)분기	제51(전)분기

채 권	채 무	채 권	채 무

관계기업	북경부사특과로유한공사	-	-	2,025	-

기타특수관계자	경일정수	-	102,361	-	141,776

대진테크	-	83,021	-	105,487

파란	-	1,054	-	2,989

합 계	-	186,436	2,025	250,252

33. 우발상황과 약정사항 (1) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 회사가 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증처	내역	금액

서울보증보험	공탁보증	70,500

이행(계약)보증	2,084,870

이행(선금급)보증	1,471,198

이행(입찰)보증	10,440

이행(지급)보증	96,912

이행(하자)보증	6,239,926

이행(물품대금)보증	100,000

합계	10,073,845

2) 당사는 농협은행 차입금과 관련하여 시행사인 디엘이앤씨로부터 1,406,160천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 제공한 담보 및 지급보증내용

1) 회사가 자신의 차입금과 관련하여 제공한 담보.

(단위 : 천원)

구 분	담보자산	설정권자	설정금액

농협은행	분양대금반환채권	농협은행	1,406,160

한국자산캐피탈	분양대금반환채권	한국자산캐피탈(주)	126,945

(3) 금융기관 여신한도약정(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	지급보증

당좌차월	하나은행	300,000	-	대표이사

분양중도금대출	농협은행	1,171,800	390,600	대표이사

일반자금대출	한국자산캐피탈	97,650	97,650	대표이사

34. 영업부문 (1) 연결실체는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며 연결실체 매출 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

국내매출	19,626,039	23,179,915

해외매출	217,531	473,764

합 계	19,843,571	23,653,679

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,575,509	4,067,330	11,802,658	6,180,028

기간에 걸쳐 인식(*)	-	6,200,732	-	5,670,993

외부고객으로부터의 수익 계	9,575,509	10,268,062	11,802,658	11,851,021

* 기타매출의 일부금액은 진행기준으로 인식하고 있습니다.

35. 위험 관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.

연결실체가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 한편, 연결실체의 대리점에 대해서는 별도의 계약을 통해 부동산을 거래 담보로 제공받고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타 채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	14,550,717	14,550,717	11,997,396	11,997,396

매출채권및기타채권	10,279,729	8,617,729	14,082,590	12,420,590

상각후원가측정 금융자산	10,880,750	10,880,750	11,873,070	11,873,070

기타비유동자산	2,280,232	2,280,232	2,251,912	2,251,912

합 계	37,991,429	36,329,429	40,204,967	38,542,967

(나) 연결실체는 연결실체와 대리점계약을 체결한 대리점에 대해 외상거래에 대한 신용위험을감소시키기 위해 부동산담보 1,662백만원을(전기 1,662백만원) 제공받고 있으며, 해당 담보자산의 감정평가금액의 70%범위내에서 외상거래를 하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 제 52(당)분기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년~3년	3년~5년

매입채무및기타채무	10,451,404	10,451,404	-	-

장기차입금	488,250	-	-	488,250

리스부채	828,033	434,973	422,585	-

장기기타채무	240,036	-	240,036	-

합 계	12,007,723	10,886,377	662,621	488,250

② 제 51(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이하	1년~3년	3년~5년

매입채무및기타채무	10,722,702	10,722,702	-	-

장기차입금	488,250	-	-	488,250

리스부채	865,805	469,124	450,649	-

장기기타채무	240,036	-	240,036	-

합 계	12,316,793	11,191,826	690,685	488,250

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	89,820	(89,820)	19,368	(19,368)

JPY	29,276	(29,276)	-	-

(나) 이자율위험관리연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전) 기

부채 (A)	19,074,571	17,030,988

자본 (B)	74,749,085	77,355,522

현금및현금성자산 (C)	14,550,717	11,997,396

차입금 (D)	488,250	488,250

부채비율 (A/B) (%)	25.52%	22.02%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	-	-

36. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 당분기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

1. 손익조정항목

대손상각비	-	-

감가상각비	342,504	334,476

유형자산처분손실	-	-

퇴직급여	493,872	335,798

법인세비용	19,771	90,853

이자비용	9,765	8,667

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	9,261	6,142

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	38,654	116,515

외화환산손실	7,628	13

재고자산평가손실	-	-

지분법손실	-	-

외화환산이익	(38,255)	(4,199)

이자수익	(123,844)	(169,505)

배당금수익	(71,538)	(88,201)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(11,298)	(4,210)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(201,795)	(118,026)

지분법이익	-	-

유형자산처분이익	(150)	-

무형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손환입	-	-

재고자산평가손실환입	-	-

지급임차료	(90)	(466)

합 계	474,486	507,855

2. 자산ㆍ부채증감

미수금의감소(증가)	(176,069)	(140,055)

선급금의감소(증가)	(229,369)	(904,043)

선급비용의감소(증가)	1,948	(117,728)

선급법인세의감소(증가)	(4)	-

매출채권의감소(증가)	3,958,399	(326,584)

계약자산의감소(증가)	550,074	(1,047,907)

재고자산의감소(증가)	(1,935,264)	854,334

매입채무의증가(감소)	(664,178)	(55,365)

미지급금의증가(감소)	(259,460)	(783,528)

미지급비용의증가(감소)	1,137,248	1,829,995

선수금의증가(감소)	(89,911)	5,930

계약부채의증가(감소)	920,325	664,238

충당부채의증가(감소)	-	-

예수금의증가(감소)	87,532	154,470

예수보증금의증가(감소)	-	-

장기성미지급금의증가(감소)	-	-

퇴직금의지급	(262,472)	(313,057)

사외적립자산의감소(증가)	336,592	(881,839)

합 계	3,375,393	(1,061,139)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52(당)분기	제51(전)분기

리스부채와 사용권자산의 증가	100,961	227,883

비유동리스부채 유동성 대체	114,769	156,926

비유동리스부채 처분	1,233	9,934

유형자산에서 투자부동산으로 대체	-	-

(4) 당분기와 전분기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당)분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

현금유입	현금유출	사용권자산취득	유동성대체	기타

유동리스부채	440,636	-	(144,417)	-	114,769	6,918	417,906

비유동리스부채	425,169	-	-	100,961	(114,769)	(1,233)	410,128

장기차입금	488,250	-	-	-	-	-	488,250

합계	1,354,055	-	(144,417)	100,961	-	5,685	1,316,283

② 제 51(전)분기(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

현금유입	현금유출	사용권자산취득	유동성대체	기타

유동리스부채	423,474	-	(161,601)	-	156,926	8,667	427,466

비유동리스부채	443,463	-	-	227,883	(156,926)	(9,934)	504,486

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

합계	866,938	-	(161,601)	227,883	-	(1,268)	931,951