문배철강 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 50(전) 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 50(전) : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
문배철강 주식회사

1. 일반사항 문배철강 주식회사(이하 "당사")는 1973년 1월 22일 철강재의 제조 및 판매를 주된 목적으로 설립되어, 판재류, 형강, 스켈프 등을 생산, 판매하고 있습니다. 당사는 1994년 11월 5일에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 10,252백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

배종민	3,085,325	15.05%

배승준	2,969,100	14.48%

포스코(주)	1,022,000	4.98%

배종선	539,065	2.63%

이명자	475,505	2.32%

기타	11,220,448	54.73.%

자기주식	1,192,062	5.81%

합계	20,503,505	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 및 손상에 대한 회계정책은 주석 28 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

건물부속설비	40년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 ~ 90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', 차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 제조 및 판매당사는 철강제품을 내수로 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행하고, 고객이 재화를 통제하게 되는 때에 이전한 재화에 대해 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공당사는 고객과의 계약에서 임가공용역을 제공하기로 약속하고, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3 ~ 4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29 참조).(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 28 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 철강재의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 하고있습니다. 따라서, 보고부문별 매출액, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 등에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.

영업부문	주요 재화	주요 고객

철강재의 제조 및 판매업	열연후판, 열연박판, 무늬강판, 열연코일, 미니밀, 후판, 박판, 무늬. 형강, 기타 등	(주)제이케이E, (주)영동철강 등

(2) 지역에 대한 정보당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였으며 당사의 비유동자산 등은 국내에 소재하고 있으므로, 이에 따라 지역에 대한 정보는 생략하였습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	16,305	10,322

보통예금 外	457,220	1,144,122

당좌예금	1,285,689	592,062

합계	1,759,214	1,746,506

6. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산	-	-	2,898,740	-

기타금융자산	13,552	748,346	144,004	742,603

장기금융상품	-	50,591	-	43,726

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,712,436	10,939,614	7,139,702	10,314,515

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	178,200	-	178,200

합계	13,725,988	11,916,751	10,182,446	11,279,044

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용 제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	KEB 하나은행 외	7,000	7,000	당좌개설보증금

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회사채	-	2,898,740

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,377	-	68,418	-

대여금	300,000	800,000	300,000	800,000

현재가치할인차금	-	(98,678)	-	(104,421)

손실충당금	(300,000)	-	(300,000)	-

미수수익	9,175	-	75,586	-

보증금	-	47,024	-	47,024

합계	13,552	748,346	144,004	742,603

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당좌개설보증금	7,000	7,000

종신보험	43,591	36,726

합계	50,591	43,726

(6) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가치 또는순자산가치	장부금액

상장주식	1,615,250	1,832,800	1,832,800

수익증권(*)	9,960,920	8,423,722	8,423,722

신종자본증권	3,000,000	2,790,554	2,790,554

RP	11,594,204	11,604,973	11,604,973

합계	26,170,374	24,652,049	24,652,050

(*) 일부 수익증권의 만기가 1년 이내이나, 수익증권의 환매가 연기됨에 따라, 당사는 당분기말 현재 동 자산을 비유동자산으로 분류하였으며, 판매사로부터 선보상 받은 금액으로 평가하였습니다. 판매사로부터 선보상 받은 금액은 장기선수금으로 인식하고 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가치 또는순자산가치	장부금액

상장주식	1,729,562	1,615,250	1,615,250

수익증권(*)	9,460,920	8,015,372	8,015,372

신종자본증권	3,000,000	2,790,554	2,790,554

RP	5,032,474	5,033,041	5,033,041

합계	19,222,956	17,454,217	17,454,217

(*) 일부 수익증권의 만기가 1년 이내이나, 수익증권의 환매가 연기됨에 따라, 당사는 전기말 현재 동 자산을 비유동자산으로 분류하였으며, 판매사로부터 선보상 받은 금액으로 평가하였습니다. 판매사로부터 선보상 받은 금액은 장기선수금으로 인식하고 있습니다.

(7) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	136,102	(506,530)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(196,569)

합계	136,102	(703,099)

(8) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	평가손실
(누계액)(*1)(*2)

지분상품

대우자동차(주)	2,347	-	-	1,831

산업은행(수익증권)	414	-	-	323

평산에스아이	144,019	-	-	112,335

건양철강	56,424	-	-	44,010

SG신성건설	41,804	-	-	32,607

상무철강	65,444	-	-	65,444

(주)이스틸포유	178,200	178,200	178,200	-

합계	488,652	178,200	178,200	256,550

(*1) 상기금액은 법인세 차감 후 금액입니다.(*2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	평가손실
(누계액)(*1)(*2)

지분상품

대우자동차(주)	2,347	-	-	1,831

산업은행(수익증권)	414	-	-	323

평산에스아이	144,019	-	-	112,335

건양철강	56,424	-	-	44,010

SG신성건설	41,804	-	-	32,607

상무철강	65,444	-	-	65,444

(주)이스틸포유	178,200	178,200	178,200	-

합계	488,652	178,200	178,200	256,550

(*1) 상기금액은 법인세 차감 후 금액입니다.(*2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	36,123,084	30,859,663

손실충당금	(19,768)	(31,091)

합계	36,103,316	30,828,572

(2) 당분기와 전기 중 당사의 매출채권 관련 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별적 손상	집합적 손상	합계

전기초	66,851	16,997	83,848

설정(환입)	(27,144)	(13,600)	(40,744)

제각	(12,013)	-	(12,013)

전기말	27,694	3,397	31,091

당분기초	27,694	3,397	31,091

설정(환입)	(13,013)	1,690	(11,323)

제각	-	-	-

당분기말	14,681	5,087	19,768

(3) 당분기말 현재 연체되지 않은 매출채권의 장부금액은 35,887,297천원(전기말: 30,543,444천원)입니다.(4) 매출채권 기대신용손실모형에 의한 평가를 수행한 결과, 손실충당금 11,323천원(전기: 40,744천원)을 환입하였습니다.

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	36,391	-	-	-

선급비용	28,603	69,066	31,378	75,345

합계	64,994	69,066	31,378	75,345

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	15,236	1,300,000	95,120	1,300,000

부가세예수금	714,990	-	765,300	-

예수금	66,877	-	155,023	-

선수수익	50,786	100,452	50,786	113,148

미지급배당금	974,719	-	-	-

합계	1,822,608	1,400,452	1,066,229	1,413,148

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,785,932	(38,953)	2,746,979	3,613,350	(146,324)	3,467,026

제품	3,812,175	(404,694)	3,407,481	3,522,066	(477,658)	3,044,409

원재료	8,029,068	(19,563)	8,009,505	12,099,237	(1,164,393)	10,934,844

합계	14,627,175	(463,210)	14,163,965	19,234,653	(1,788,374)	17,446,279

순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 재고자산에 대해 당분기에 1,325,163천원의 재고자산평가환입(전기: 1,646,159천원)을 인식하였으며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 없습니다. 한편, 당사의 재고자산은 주로 후판 및 원재료인 코일 등으로 구성되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주된 사업장	사용재무제표일	취득가액	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜NI스틸	한국	2023년 03월 31일	7,131,161	39.72%	81,074,585	39.72%	74,749,767

창화철강㈜	한국	2023년 03월 31일	4,420,154	22.56%	14,101,337	22.56%	13,596,278

엔아이건설㈜	한국	2023년 03월 31일	300,000	31.58%	401,622	31.58%	303,831

합계	11,851,315	95,577,544	88,649,876

(2) 당분기와 전기 중 지분법 적용 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	지분법손익	배당금수령액	지분법자본변동	기말

㈜NI스틸	74,749,767	6,324,819	-	-	81,074,586

창화철강㈜	13,596,278	505,058	-	-	14,101,336

엔아이건설㈜	303,831	97,791	-	-	401,622

합계	88,649,876	6,927,668	-	-	95,577,544

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	지분법손익	배당금수령액	지분법자본변동	기말

㈜NI스틸	56,327,921	19,393,820	(851,895)	(120,079)	74,749,767

창화철강㈜	11,769,302	1,827,045	-	(68)	13,596,278

엔아이건설㈜	231,690	72,141	-	-	303,831

합계	68,328,913	21,293,005	(851,895)	(120,147)	88,649,876

(3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자산	부채	매출	손익	자산	부채	매출	손익

㈜NI스틸	430,951,136	229,736,950	110,860,067	15,878,877	397,444,643	209,249,323	355,390,202	48,789,612

창화철강㈜	133,027,196	67,515,795	43,111,133	2,219,073	119,811,957	59,519,629	169,972,561	8,099,170

엔아이건설㈜	8,215,757	6,943,954	9,516,194	309,671	6,481,300	5,519,168	17,143,091	228,446

합계	572,194,089	304,196,699	163,487,394	18,407,621	523,737,900	274,288,120	542,505,854	57,117,228

(4) 당분기와 전기의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동자산	미실현손익 잔액

기초	실현손익	미실현손익

㈜NI스틸	(21,063)	21,063	(2,573)	(2,573)

합계	(21,063)	21,063	(2,573)	(2,573)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	유동자산	미실현손익 잔액

기초	실현손익	미실현손익

㈜NI스틸	(37,989)	37,989	(21,063)	(21,063)

합계	(37,989)	37,989	(21,063)	(21,063)

(5) 당분기와 전기 중 투자제거차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

㈜NI스틸	28,673	-	28,673	28,673	-	28,673

투자제거차액은 과거 지분 추가 취득 과정에서 발생한 영업권 해당액입니다.

(6) 당분기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기타(*)	기말	이연법인세자산(부채)	지분법자본변동

㈜NI스틸	(46,351)	-	-	(46,351)	2,238	(44,112)

창화철강㈜	(137,099)	-	-	(137,099)	6,621	(130,478)

엔아이건설㈜	(4,497)	-	-	(4,497)	217	(4,280)

합계	(187,948)	-	-	(187,947)	9,076	(178,870)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기타(*)	기말	이연법인세자산(부채)	지분법자본변동

㈜NI스틸	3,021,797	(120,079)	(2,948,069)	(46,351)	2,239	(44,112)

창화철강㈜	(137,031)	(68)	-	(137,099)	6,621	(130,478)

엔아이건설㈜	(4,497)	-	-	(4,497)	217	(4,280)

합계	2,880,269	(120,147)	(2,948,069)	(187,947)	9,077	(178,870)

(*) 관계기업 자본의 계정재분류로 인하여 이익잉여금으로 대체되었습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

㈜NI스틸	70,991,219	81,074,586	50,829,713	74,749,767

11. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득 및자본적지출	처분	감가상각	기말

취득원가:

토지	9,400,136	-	-	-	9,400,136

건물	6,776,367	-	-	-	6,776,367

구축물	373,466	-	-	-	373,466

기계장치	6,461,303	-	-	-	6,461,303

차량운반구	457,336	-	-	-	457,336

공구와기구	27,443	-	-	-	27,443

비품	433,256	-	-	-	433,256

건물부속설비	548,333	-	-	-	548,333

소계	24,477,640	-	-	-	24,477,640

감가상각누계액 및 정부보조금:

건물	(3,917,115)	-	-	(42,352)	(3,959,467)

구축물	(287,463)	-	-	(2,334)	(289,797)

기계장치	(5,649,412)	-	-	(29,141)	(5,678,553)

차량운반구	(261,738)	-	-	(11,165)	(272,903)

공구와기구	(8,243)	-	-	(1,200)	(9,443)

비품	(377,630)	-	-	(6,077)	(383,707)

건물부속설비	(106,596)	-	-	(3,427)	(110,023)

소계	(10,608,197)	-	-	(95,696)	(10,703,893)

장부금액:

토지	9,400,136	-	-	-	9,400,136

건물	2,859,252	-	-	(42,352)	2,816,900

구축물	86,003	-	-	(2,334)	83,669

기계장치	811,891	-	-	(29,141)	782,750

차량운반구	195,598	-	-	(11,165)	184,433

공구와기구	19,200	-	-	(1,200)	18,000

비품	55,626	-	-	(6,077)	49,549

건물부속설비	441,737	-	-	(3,427)	438,310

합계	13,869,443	-	-	(95,696)	13,773,747

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득 및자본적지출	처분	감가상각	기말

취득원가:

토지	9,400,136	-	-	-	9,400,136

건물	6,776,367	-	-	-	6,776,367

구축물	373,466	-	-	-	373,466

기계장치	6,361,453	215,000	(115,150)	-	6,461,303

차량운반구	296,040	161,296	-	-	457,336

공구와기구	37,100	24,000	(33,657)	-	27,443

비품	1,251,026	16,535	(834,305)	-	433,256

건물부속설비	548,333	-	-	-	548,333

소계	25,043,921	416,831	(983,112)	-	24,477,640

감가상각누계액 및 정부보조금:

건물	(3,747,705)	-	-	(169,409)	(3,917,114)

구축물	(278,126)	-	-	(9,337)	(287,463)

기계장치	(5,627,545)	-	115,150	(137,017)	(5,649,412)

차량운반구	(241,273)	-	-	(20,465)	(261,738)

공구와기구	(37,100)	-	33,657	(4,800)	(8,243)

비품	(1,169,975)	-	834,305	(41,960)	(377,630)

건물부속설비	(92,888)	-	-	(13,708)	(106,596)

소계	(11,194,612)	-	983,112	(396,696)	(10,608,196)

장부금액:

토지	9,400,136	-	-	-	9,400,136

건물	3,028,662	-	-	(169,409)	2,859,253

구축물	95,340	-	-	(9,337)	86,003

기계장치	733,907	215,000	-	(137,017)	811,890

차량운반구	54,767	161,296	-	(20,465)	195,598

공구와기구	-	24,000	-	(4,800)	19,200

비품	81,051	16,535	-	(41,960)	55,626

건물부속설비	455,445	-	-	(13,708)	441,737

합계	13,849,308	416,831	-	(396,696)	13,869,443

(*) 자가사용면적과 임대면적의 사용비율이 변동됨에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체내역입니다.

12. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득 및자본적지출	감가상각	기말

취득원가

토지	23,225,862	-	-	23,225,862

건물	6,117,754	-	-	6,117,754

건물부속설비	258,290	-	-	258,290

소계	29,601,906	-	-	29,601,906

감가상각누계액:

건물	(828,446)	-	(38,236)	(866,682)

건물부속설비	(29,213)	-	(1,614)	(30,827)

소계	(857,659)	-	(39,850)	(897,509)

장부금액:

토지	23,225,862	-	-	23,225,862

건물	5,289,308	-	(38,236)	5,251,072

건물부속설비	229,077	-	(1,614)	227,463

합계	28,744,247	-	(39,850)	28,704,397

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득 및자본적지출	감가상각	기말

취득원가:

토지	23,225,862	-	-	23,225,862

건물	6,117,754	-	-	6,117,754

건물부속설비	258,290	-	-	258,290

소계	29,601,906	-	-	29,601,906

감가상각누계액:

건물	(675,502)	-	(152,944)	(828,446)

건물부속설비	(22,756)	-	(6,457)	(29,213)

소계	(698,258)	-	(159,401)	(857,659)

장부금액:

토지	23,225,862	-	-	23,225,862

건물	5,442,252	-	(152,944)	5,289,308

건물부속설비	235,534	-	(6,457)	229,077

합계	28,903,648	-	(159,401)	28,744,247

(*) 자가사용면적과 임대면적의 사용비율이 변동됨에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체내역입니다.(2) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 35,448백만원입니다. 해당 보험의 부보금액 중 100억원의 질권이 신한은행과 산업은행에 설정되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사는 상기 투자부동산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득원가:

기초	2,908,559	3,132,849

취득	-	256,050

처분	-	(480,340)

기타증감	-	-

기말	2,908,559	2,908,559

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(130,116)	(130,116)

손상차손	-	-

손상차손환입	-	-

기타증감	-	-

기말	(130,116)	(130,116)

장부금액:

기초	2,778,443	3,002,733

기말	2,778,443	2,778,443

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

사용권자산:

차량운반구	123,042	-	(44,452)	(8,545)	70,045

부동산	257,875	-	-	(14,066)	243,809

합계	380,917	-	(44,452)	(22,611)	313,854

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

사용권자산:

차량운반구	114,868	121,355	(21,726)	(91,454)	123,043

부동산	314,139	-	-	(56,264)	257,875

합계	429,007	121,355	(21,726)	(147,718)	380,918

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	이자비용	상환	기말

차량운반구	125,430	-	(44,452)	(1,001)	(8,965)	71,012

부동산	261,554	-	-	1,393	(15,000)	247,947

합계	386,984	-	(44,452)	392	(23,965)	318,959

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	이자비용	상환	기말

차량운반구	117,184	121,355	(21,727)	3,720	(95,102)	125,430

부동산	315,251	-	-	6,303	(60,000)	261,554

합계	432,435	121,355	(21,727)	10,023	(155,102)	386,984

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	87,207	125,716

1년 초과 5년 미만	246,241	278,497

5년 이상	-	-

합계	333,448	404,213

(4) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

차량운반구	8,965	95,102

부동산	15,000	60,000

리스료(단기리스)	18,214	42,000

리스료(소액자산리스)	1,838	12,205

합계	44,017	209,307

(5) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	22,611	147,718

리스부채의 이자비용	392	10,023

리스료(단기리스)	18,214	42,000

리스료(소액자산리스)	1,838	12,205

합계	43,055	211,946

감가상각비는 판매비와관리비에 전액 배부되었습니다.

15. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	21,222,550	12,312,323

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	당분기말 현재이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

구매자금대출	-	-	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	당분기말 현재이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)(*2)	KDB산업은행	산금채1년물 + 0.60	2023년 08월 01일	7,000,000	7,000,000

시설자금대출(*1)(*2)	신한은행	CD 3M + 1.02	2023년 08월 01일	8,000,000	10,000,000

합계	15,000,000	17,000,000

차감: 유동성 대체	(15,000,000)	(17,000,000)

차감 계	-	-

(*1) 당분기말 현재 당사의 유동성장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액: 24,000,000천원).(*2) 당분기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	709,766	-	1,455,178	-

미지급비용	327,607	-	309,671	-

임대보증금	592,972	1,470,162	592,869	1,457,802

합계	1,630,345	1,470,162	2,357,718	1,457,802

18. 퇴직급여

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,930,737	5,661,244

사외적립자산의 공정가치	(5,351,484)	(6,541,365)

국민연금전환금	(14,241)	(14,241)

순확정급여부채(자산)	(420,747)	(894,362)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	5,661,244	6,243,228

당기근무원가	93,410	429,768

이자비용	28,872	147,351

제도에서의 지급액	-	-

- 급여의 지급	(1,782,100)	(827,429)

계열사로부터의 전출입	(96,234)

재측정요소	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	-	(932,262)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	408,763

- 과거근무원가와 정산으로 인한 손익	929,310	288,059

기말	4,930,736	5,661,244

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,541,365	6,589,659

당사가 납부한 기여금	1,262,088	-

이자수익	33,362	161,453

재측정요소	-	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익이 포함된 금액 제외)	-	(47,823)

제도에서의 지급	-	-

- 급여의 지급	(2,485,331)	(161,924)

기말	5,351,484	6,541,365

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	93,410	429,768

순이자	28,872	147,351

기대수익	(33,362)	(161,453)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	929,310	288,059

합계	1,018,230	703,725

(5) 당분기와 전기 중 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	39,865	153,821

판매비와관리비	978,365	549,904

합계	1,018,230	703,725

19. 자본금과 잉여금 (1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

전액납입된 보통주식수	20,503,505주	20,503,505주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	10,251,752,500원	10,251,752,500원

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,208,702	10,208,702

기타자본잉여금	6,285,958	6,285,958

합계	16,494,660	16,494,660

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,385,193)	(1,779,234)

(4) 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(256,549)	(256,549)

지분법자본변동	(178,870)	(178,870)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,073,933)	(1,073,933)

합계	(1,509,352)	(1,509,352)

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	3,246,983	3,149,511

임의적립금	14,890,964	14,890,964

미처분이익잉여금	132,929,980	126,395,127

합계	151,067,927	144,435,602

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20. 영업이익 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익	48,439,673	55,577,339

한 시점에 인식	47,749,439	55,055,196

기간에 걸쳐 인식	690,234	522,143

2. 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	678,270	653,754

합계	49,117,943	56,231,093

(2) 계약 잔액

1) 당분기말과 전분기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	선수금	15,236	95,120

(3) 당분기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	29,966,822	37,016,666

상품매출원가	14,358,204	13,274,196

임가공매출원가	626,600	497,160

임대매출원가	248,682	210,844

합계	45,200,308	50,998,866

(4) 당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	713,211	688,405

퇴직급여	978,366	72,785

복리후생비	96,472	76,742

여비교통비	32,644	9,042

통신비	7,295	7,201

세금과공과	6,771	5,023

감가상각비	42,616	62,535

지급수수료	205,649	131,206

보험료	11,863	11,125

접대비	52,381	48,904

운반비	620,838	550,101

도서인쇄비	1,462	1,456

차량유지비	11,125	16,565

교육훈련비	2,393	2,195

소모품비	5,655	11,136

수도광열비	14,305	13,274

대손상각비(환입)	(11,323)	1,514

합계	2,791,723	1,709,209

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재료비	29,938,273	35,544,706

상품매입 및 재고자산의 변동	14,203,963	50,838,405

종업원급여	1,253,181	1,121,495

복리후생비	177,671	144,047

퇴직급여	1,018,230	112,404

유형자산 감가상각비	95,695	(21,622)

투자부동산 감가상각비	39,850	159,401

사용권자산 감가상각비	22,611	156,106

지급수수료	212,612	181,362

접대비	54,256	50,297

운반비	620,838	550,101

차량유지비	24,077	28,823

소모품비	14,349	18,898

대손상각비(환입)	(11,323)	1,514

전력비	82,044	63,603

외주가공비	16,371	14,964

수선비	33,733	44,035

포장비	59,637	39,182

기타	135,963	(36,339,646)

합계	47,992,031	52,708,075

21. 영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	265,359	117,442

외화환산이익	3	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	239,753	965,488

파생상품평가이익	-	269,103

합계	505,115	1,352,033

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

이자비용	212,691	294,035

외화환산손실	-	253,000

외환차손	-	26,679

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	112,998	150

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	30,600

합계	325,689	604,464

(3) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	12,697	275

합계	12,697	275

(4) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	6,320	28

합계	6,320	28

22. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 7.67%(2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연간유효법인세율: 15.92%) 입니다.

23. 주당이익 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 당분기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	7,607,045,163	8,171,768,471

가중평균 유통 보통주식수	19,323,850	19,594,386

주당이익	394	417

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

(단위 : 주)

구분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	20,503,505	90/90	20,503,505

기초자기주식효과	(1,009,119)	90/90	(1,009,119)

자기주식 1차취득	(50,000)	88/90	(48,889)

자기주식 2차취득	(50,000)	87/90	(48,333)

자기주식 3차취득	(6,842)	84/90	(6,386)

자기주식 4차취득	(10,578)	81/90	(9,520)

자기주식 5차취득	(24,073)	80/90	(21,398)

자기주식 6차취득	(21,258)	79/90	(18,660)

자기주식 7차취득	(20,000)	78/90	(17,333)

자기주식 8차취득	(192)	8/90	(17)

가중평균유통보통주식수	19,323,850

2) 전분기(단위 : 주)

구분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	20,503,505	90/90	20,503,505

기초자기주식효과	(909,119)	90/90	(909,119)

가중평균유통보통주식수	19,594,386

24. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜NI스틸, 창화철강㈜, 엔아이건설㈜	㈜NI스틸, 창화철강㈜, 엔아이건설㈜

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜, 앞산농원 농업회사법인 주식회사(*)	씨엔엠금융㈜, 앞산농원 농업회사법인 주식회사(*)

주요 경영진 등	대표이사 등 주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

(*) 전기 중 당사의 관계기업인 창화철강㈜가 90% 신규 출자하여 설립되었습니다.

(2) 특수관계자 거래1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채(*)

관계기업	㈜NI스틸	-	-	-	40,000	-	466,984	5,500	432,258	261,554

창화철강㈜	34,575	-	-	-	-	10,902	435,702	469,840	-

엔아이건설㈜	357,089	-	-	-	-	-	-	3,028	-

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	-	-	-	-	800,000	-	-	-	-

합계	391,664	-	-	40,000	800,000	477,886	441,202	905,126	261,554

(*) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 257,875천원, 리스부채 261,554천원을 인식하였으며, 당분기 중 사용권자산상각비 140,065천원, 이자비용 1,392천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익	임차보증금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채(*)

관계기업	㈜NI스틸	1,048,802	14,618	-	40,000	-	-	5,500	432,258	261,554

창화철강㈜	32,436	-	-	-	-	28,968	472,402	-	-

엔아이건설㈜	-	-	-	-	-	-	-	2,925	-

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	-	-	101	-	800,000	-	-	-	-

합계	1,081,238	14,618	101	40,000	800,000	28,968	477,902	435,183	261,554

(*) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 257,875천원, 리스부채 261,554천원을 인식하였으며, 전기 중 사용권자산상각비 56,264천원, 이자비용 6,303천원을 인식하였습니다.

2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	제품매출	상품매출	임가공매출	임대매출	이자수익	합계

관계기업	㈜NI스틸	-	2,103,698	-	201,327	-	2,305,025

창화철강㈜	-	-	49,177	-	-	49,177

엔아이건설㈜	-	687,714	-	1,426	-	689,140

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	-	-	-	-	-	-

합계	-	2,791,412	49,177	202,753	-	3,043,343

② 전기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	제품매출	상품매출	임가공매출	임대매출	이자수익	합계

관계기업	㈜NI스틸	-	5,777,280	-	774,758	-	6,552,038

창화철강㈜	107,509	45,458	155,968	-	2,156	311,091

엔아이건설㈜	-	195,611	-	5,537	-	201,148

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	-	-	-	-	36,901	36,901

합계	107,509	6,018,349	155,968	780,295	39,057	7,101,178

3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	원재료매입	상품매입	외주가공	이자비용(*)	기타매입	합계

관계기업	㈜NI스틸	-	428,351	-	1,393	-	429,744

창화철강㈜	9,911	15,661	-	-	601,415	626,987

합계	9,911	444,012	-	1,393	601,415	1,056,731

(*) 당분기에 인식한 리스부채 이자비용 입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	원재료매입	상품매입	외주가공	이자비용(*)	기타매입	합계

관계기업	㈜NI스틸	-	306,444	1,993	6,303	-	314,740

창화철강㈜	410,782	145,089	3,858	-	1,981,496	2,541,225

합계	410,782	451,533	5,851	6,303	1,981,496	2,855,965

(*) 전기에 인식한 리스부채 이자비용 입니다.

4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기초	대여	기말

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	800,000	-	800,000

2) 전기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기초	대여	기말

기타 특수관계자	씨엔엠금융㈜	800,000	-	800,000

5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자	외화 보증금액	원화 보증금액	보증내용

대표이사	USD 1,200,000	61,200,000	차입관련 연대보증

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자	외화 보증금액	원화 보증금액	보증내용

대표이사	USD 1,200,000	61,200,000	차입관련 연대보증

(3) 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 60,000천원(전기: 60,000천원)입니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유형자산의 폐기	-	983,112

신규 임대에 따른 미수금 및 임대보증금 증가	103	623,402

신규 리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 증가	-	121,355

퇴직급여 관련 미지급금	-	703,232

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	환율변동효과	기타	기말

증가	감소

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	17,000,000	-	(2,000,000)	-	-	-	15,000,000

유동리스부채	118,264	-	(37,276)	-	-	-	80,988

비유동리스부채	268,720	-	(30,749)	-	-	-	237,971

유동임대보증금	592,869	-	-	-	-	103	592,972

비유동임대보증금	1,457,802	-	-	-	-	(12,697)	1,445,105

합계	19,437,655	-	(2,068,025)	-	-	(12,594)	17,357,036

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	환율변동효과	기타	기말

증가	감소

단기차입금	201,382	161,459,110	(161,687,171)	-	26,679	-	-

유동성장기차입금	39,855,000	-	(22,593,000)	-	(262,000)	-	17,000,000

유동리스부채	107,186	-	(155,102)	156,157	-	10,023	118,264

비유동리스부채	325,249	-	-	(156,157)	-	99,628	268,720

유동임대보증금	1,175,230	71	-	(623,402)	-	40,970	592,869

비유동임대보증금	884,458	-	-	623,402	-	(50,058)	1,457,802

합계	42,548,505	161,459,181	(184,435,273)	-	(235,321)	100,563	19,437,655

또한, 당사는 이자의 지급을 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

26. 지급보증

당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	보증내역	당분기말

서울보증보험(주)	공탁, 하자에 대한 지급보증	745,432

대표이사	차입관련 연대보증	61,200,000

USD 1,200,000

27. 우발상황과 약정사항

(1) 약정사항당분기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	약정액(USD)	약정액(원화)	내용

KEB하나은행	-	15,000,000	포괄한도(*)

KDB산업은행	-	7,000,000	시설자금대출

신한은행	-	25,000,000	구매자금대출(개별)

-	8,000,000	시설자금대출

-	1,000,000	전자방식외담대

800,000	-	수입신용장(개별)

농협은행	-	10,000,000	구매자금대출(개별)

합계	800,000	66,000,000

(*) 상기 포괄한도에는 수입신용장(개별) USD 3,300,000, 일반자금대출(개별) 2,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 담보로 제공한 자산 등당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	내용

유형자산 및 투자부동산(토지 및 건물)	35,872,828	25,200,000	15,000,000	신한은행KDB산업은행	차입금관련담보제공

1,069,276	-	삼성생명보험㈜	(*)

(*) 투자부동산 임차인의 임대보증금 관련하여 근저당이 설정되어 있습니다.

28. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등입니다.

1) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자율 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	-

유동성장기차입금	15,000,000	17,000,000

합계	15,000,000	17,000,000

당분기말과 전기말 현재 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동 시 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

100(bp) 상승 시	100(bp) 하락 시	100(bp) 상승 시	100(bp) 하락 시

세후 이익에 대한 영향	(118,500)	118,500	(134,300)	134,300

당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위한 대응책으로 내부 여유자금을 통한 외부차입금의 최소화, 고금리 차입금 상환, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

2) 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화사모사채	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	-	-	-	-

3) 가격위험당사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세후 이익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향

당분기말	전기말

KOSPI	5% 상승 시	72,396	63,802

5% 하락 시	(72,396)	( 63,802)

(2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,759,214	1,746,506

매출채권	36,103,315	30,828,572

기타유동금융자산	13,552	144,004

당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,652,050	17,454,218

장기금융상품	50,591	43,726

기타비유동금융자산	748,346	742,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,782,200	178,200

합계	65,109,268	51,137,829

2) 매출채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합계

당분기말

기대 손실률	0.01%	0.50%	64.99%	105.16%

총 장부금액 - 매출채권	35,887,298	219,865	1,241	14,680	36,123,084

손실충당금	2,144	1,104	806	15,437	19,491

전기말

기대 손실률	0.02%	0.81%	-	100%

총 장부금액 - 매출채권	30,543,444	288,525	-	27,694	30,859,663

손실충당금	2,327	1,070	-	27,694	31,091

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	31,091	83,848

환입	(11,600)	(40,744)

제각	-	(12,013)

기말	19,491	31,091

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 금융자산현금및현금성자산, 장단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 상각후원가 측정 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.또한, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

대여금	대여금

기초 손실충당금	300,000	500,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(200,000)

기말 손실충당금	300,000	300,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	(11,600)	(40,744)

기타금융자산	-	(200,000)

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	(11,600)	(240,744)

대손상각비(환입)	(11,600)	(40,744)

기타의대손상각비	-	(200,000)

위의 대손상각비 중 백만원(전기: 41백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(3) 유동성위험당분기말 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율, 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계	장부금액

매입채무	21,222,550	-	-	-	21,222,550	21,222,550

기타금융부채	1,037,372	589,944	1,623,402	-	3,250,718	3,100,506

유동성장기차입금	194,600	17,583,800	-	-	17,778,400	15,000,000

리스부채	31,429	94,287	278,496	-	404,213	318,959

합계	22,485,951	18,268,031	1,901,898	-	42,655,880	39,642,015

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합계	장부금액

매입채무	12,312,323	-	-	-	12,312,323	12,312,323

기타금융부채	1,767,774	589,944	1,623,402	-	3,981,120	3,815,520

유동성장기차입금	194,600	17,583,800	-	-	17,778,400	17,000,000

리스부채	31,429	94,287	278,496	-	404,212	386,984

합계	14,306,126	18,268,031	1,901,898	-	34,476,055	33,514,827

(4) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	46,466,470	39,013,430

자본	173,919,795	167,893,428

부채비율(%)	26.7%	23.2%

29. 파생상품 (1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품계약은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 해당사항 없음

(3) 당분기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

파생상품평가이익	-	-

파생상품거래손실	-	248,333