문배철강 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기2분기	매출채권	33,876	59	0.17%

미수금	6	-	-

대여금	1,200	400	33.33%

미수수익	47	-	-

합 계	35,129	459	1.31%

제49기	매출채권	31,796	84	0.26%

미수금	4	-	-

대여금	1,300	500	38.46%

선급금	2	-	-

합 계	33,102	584	1.76%

제48기	매출채권	31,677	99	0.31%

미수금	136	-	-

대여금	3,000	300	10.00%

미수수익	14	-	-

선급금	5	-	-

합 계	34,832	399	1.14%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 )

구 분	제50기 2분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	584	399	251

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(125)	185	148

4. 기말 대손충당금 잔액합계	459	584	399

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 당사는 매출채권등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	33,651	-	-	38	33,689

특수관계자	187	-	-	-	187

계	33,838	-	-	38	33,876

구성비율	99.89%	-	-	0.11%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제50기 2분기	제49기	제48기	비고

1차철강산업	상 품	10,377	5,354	1,990	-

제 품	4,717	4,175	1,295	-

원 재 료	18,943	17,131	7,227	-

소 계	34,037	26,660	10,512	-

합 계	상 품	10,377	5,354	1,990	-

제 품	4,717	4,175	1,295	-

원 재 료	18,943	17,131	7,227	-

소 계	34,037	26,660	10,512	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.85%	12.70%	5.60%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.20회	12.73회	13.16회	-

연환산 매출원가	188,018	236,620	143,294	-

기초재고	26,659	10,512	11,272	-

기말재고	34,037	26,660	10,512	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 : 2022년 07월 01일- 재고자산 실사일(2022.07.01)과 재무상태표일(2022.06.30)사이의 재고자산 차이는 2022년 06월 30일부터 2022년 07월 01일까지 입고 및 출고현황 수불에 의거 실물실사함.(나) 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사에는 외부감사인이 참여하지 않았으며, 당사는 재고실사 규정에 의하여 실사를 실시하였습니다.(다) 기타사항 : 재고자산이 담보로 제공된 사실이 없음.

라. 공정가치 평가내역

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	1,257,950	-	1,257,950

매출채권	33,816,915	-	33,816,915

상각후원가 측정 금융자산	14,871,671	-	14,871,671

기타유동금융자산	53,156	-	53,156

파생상품자산	-	9,510	9,510

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,321,135	7,321,135

비유동:

장기금융상품	564,415	-	564,415

기타비유동금융자산	732,026	-	732,026

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,728,002	11,728,002

합계	51,296,133	19,058,647	70,354,780

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	3,030,065	-	3,030,065

매출채권	31,712,154	-	31,712,154

기타유동금융자산	3,870	-	3,870

파생상품자산	-	248,333	248,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,461,316	22,461,316

비유동:

장기금융상품	376,638	-	376,638

기타비유동금융자산	721,450	-	721,450

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,764,313	9,764,313

합계	35,844,177	32,473,962	68,318,139

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동:

매입채무	23,583,581	-	23,583,581

단기차입금	10,282,538	-	10,282,538

유동성장기차입금	28,000,000	-	28,000,000

기타유동금융부채	2,480,341	-	2,480,341

리스부채	-	127,053	127,053

비유동:

기타비유동금융부채	895,452	-	895,452

리스부채	-	344,245	344,245

합계	65,241,912	471,298	65,713,210

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동:

매입채무	10,846,070	-	10,846,070

단기차입금	201,382	-	201,382

유동성장기차입금	39,855,000	-	39,855,000

기타유동금융부채	2,210,618	-	2,210,618

리스부채	-	107,186	107,186

비유동:

기타비유동금융부채	884,458	-	884,458

리스부채	-	325,249	325,249

합계	53,997,528	432,435	54,429,963

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,257,950	1,257,950	3,030,065	3,030,065

매출채권	33,816,915	33,816,915	31,712,154	31,712,154

상각후원가 측정 금융자산	14,871,671	14,871,671	-	-

기타유동금융자산	53,156	53,156	3,870	3,870

장기금융상품	564,415	564,415	376,638	376,638

기타비유동금융자산	732,026	732,026	721,450	721,450

파생상품자산	9,510	9,510	248,333	248,333

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,049,137	19,049,137	32,225,629	32,225,629

금융자산 합계	70,354,780	70,354,780	68,318,139	68,318,139

금융부채

매입채무	23,583,581	23,583,581	10,846,070	10,846,070

단기차입금	10,282,538	10,282,538	201,382	201,382

유동성장기차입금	28,000,000	28,000,000	39,855,000	39,855,000

기타유동금융부채	2,480,341	2,480,341	2,210,618	2,210,618

기타비유동금융부채	895,452	895,452	884,458	884,458

금융부채 합계	65,241,912	65,241,912	53,997,528	53,997,528

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로 측정한 공정가치 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 3)

(5) 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,512,821	12,299,479	2,236,837	19,049,137

- 파생상품자산	-	9,510	-	9,510

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,634,916	20,353,876	2,236,837	32,225,629

- 파생상품자산	-	248,333	-	248,333

(6) 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위	투입변수 가중평균

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	1,385,938	2	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

3,085,200	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

393,144	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

1,500,000	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

500,000	3	(*1)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

800,000	-	해당사항 없음	해당사항 없음

936,837	(*2)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	5,935,197	2	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

이자율스왑	9,510	2	현금흐름할인법	이자율	해당사항 없음	해당사항 없음

(*1) 환매가 중단된 수익증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서, 판매사로부터 선보상 받은 금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 해외비상장업체의 지분에 투자한 수익증권으로 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.