문배철강 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기2분기	매출채권	28,535	17	0.06%

미수금	4	-	-

대여금	900	100	11.11%

미수수익	18	-	-

선급금	-	-	-

합 계	29,457	117	0.4%

제50기	매출채권	30,859	31	0.10%

미수금	68	-	-

대여금	1,100	300	27.2%

미수수익	75	-	-

선급금	-	-	-

합 계	32,102	331	1.03%

제49기	매출채권	31,796	84	0.26%

미수금	4	-	-

대여금	1,300	500	38.46%

선급금	2	-	-

합 계	33,102	584	1.76%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :백만원 )

구 분	제51기 2분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	331	584	399

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(12)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(12)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(214)	(241)	185

4. 기말 대손충당금 잔액합계	117	331	584

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 당사는 매출채권등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	28,485	-	-	15	28,500

특수관계자	34	-	-	-	34

계	28,519	-	-	-	28,534

구성비율	99.95%	-	-	0.05%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제51기 2분기	제50기	제49기	비고

1차철강산업	상 품	4,279	3,467	5,354	-

제 품	3,175	3,044	4,175	-

원 재 료	11,538	10,935	17,131	-

소 계	18,992	17,446	26,660	-

합 계	상 품	4,279	3,467	5,354	-

제 품	3,175	3,044	4,175	-

원 재 료	11,538	10,935	17,131	-

소 계	18,992	17,446	26,660	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.70%	8.43%	12.70%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.75회	8.25회	12.73회	-

연환산 매출원가	159,420	181,993	236,620	-

기초재고	17,445	26,659	10,512	-

기말재고	18,992	17,446	26,660	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 : 2023년 07월 03일- 재고자산 실사일(2023.07.03)과 재무상태표일(2023.06.30)사이의 재고자산 차이는 2023년 06월 30일부터 2023년 07월 03일까지 입고 및 출고현황 수불에 의거 실물실사함.(나) 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사에는 외부감사인이 참여하지 않았으며, 당사는 재고실사 규정 에 의하여 실사를 실시하였습니다.(다) 기타사항 : 재고자산이 담보로 제공된 사실이 없음.

라. 공정가치 평가내역

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	1,564,073	-	-	1,564,073

매출채권	28,517,345	-	-	28,517,345

기타유동금융자산	22,335	-	-	22,335

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,208,233	-	4,208,233

비유동:

장기금융상품	57,325	-	-	57,325

기타비유동금융자산	754,089	-	-	754,089

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,110,736	-	11,110,736

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	178,200	178,200

합계	30,915,167	15,318,969	178,200	46,412,336

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	합계

유동:

현금및현금성자산	1,746,506	-	-	1,746,506

매출채권	30,828,572	-	-	30,828,572

기타유동금융자산	144,004	-	-	144,004

상각후원가 측정 금융자산	2,898,740	-	-	2,898,740

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,139,702	-	7,139,702

비유동:

장기금융상품	43,726	-	-	43,726

기타비유동금융자산	742,603	-	-	742,603

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,314,515	-	10,314,515

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	178,200	178,200

합계	36,404,151	17,454,217	178,200	54,036,568

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동:

매입채무	12,768,614	-	12,768,614

단기차입금	3,376,474	-	3,376,474

유동성장기차입금	15,000,000	-	15,000,000

기타유동금융부채	1,905,683	-	1,905,683

리스부채	-	96,236	96,236

비유동:

기타비유동금융부채	1,482,522	-	1,482,522

리스부채	-	290,691	290,691

합계	34,533,293	386,927	34,920,220

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동:

매입채무	12,312,323	-	12,312,323

유동성장기차입금	17,000,000	-	17,000,000

기타유동금융부채	2,357,718	-	2,357,718

리스부채	-	118,264	118,264

비유동:

기타비유동금융부채	1,457,802	-	1,457,802

리스부채	-	268,720	268,720

합계	33,127,843	386,984	33,514,827

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,564,073	1,564,073	1,746,506	1,746,506

매출채권	28,517,345	28,517,345	30,828,572	30,828,572

기타유동금융자산	22,335	22,335	144,004	144,004

장기금융상품	57,325	57,325	43,726	43,726

기타비유동금융자산	754,089	754,089	742,603	742,603

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,318,969	15,318,969	17,454,217	17,454,217

상각후원가 측정 금융자산	-	-	2,898,740	2,898,740

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,200	178,200	178,200	178,200

금융자산 합계	46,412,336	46,412,336	54,036,568	54,036,568

금융부채

매입채무	12,768,614	12,768,614	12,312,323	12,312,323

단기차입금	3,376,474	3,376,474	-	-

유동성장기차입금	15,000,000	15,000,000	17,000,000	17,000,000

기타유동금융부채	1,905,683	1,905,683	2,357,718	2,357,718

기타비유동금융부채	1,482,522	1,482,522	1,457,802	1,457,802

금융부채 합계	34,533,293	34,533,293	33,127,843	33,127,843

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로 측정한 공정가치 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 이용한 공정가치 (수준 3)

(5) 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,733,426	6,348,706	4,236,837	15,318,969

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	178,200	178,200

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,405,804	10,811,576	2,236,837	17,454,217

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	178,200	178,200

(6) 가치평가기법 및 투입변수당반기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위	투입변수 가중평균

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	1,171,266	2	순자산접근법	기초자산 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

3,077,310	순자산접근법	기초자산 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

2,000,000	3	(*3)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

500,000	(*1)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

800,000	(*1)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

936,837	(*2)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	2,100,130	2	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	178,200	3	(*3)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

(*1) 환매가 중단된 수익증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서, 판매사로부터 선보상 받은 금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 해외비상장업체의 지분에 투자한 수익증권으로 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*3) 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위	투입변수 가중평균

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	1,169,824	2	순자산접근법	기초자산 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

3,108,711	순자산접근법,현금흐름할인법	등급별 금리	8.70%~11.84%	10.96%

1,500,000	3	(*3)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

500,000	(*1)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

800,000	(*1)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

936,837	(*2)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	5,033,041	2	순자산접근법	기초자산가격	해당사항 없음	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	178,200	3	(*3)	-	해당사항 없음	해당사항 없음

(*1) 환매가 중단된 수익증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서, 판매사로부터 선보상 받은 금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 해외비상장업체의 지분에 투자한 수익증권으로 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*3) 전기 중 취득한 지분상품으로, 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

30. 파생상품(1) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품계약은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품과 관련하여 인식한 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

파생상품평가손실	-	5,217

파생상품거래손실	-	233,605