남선알미늄 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

당사는 1973년 1월에 알미늄샷시 등 알미늄제품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 288에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 대구광역시 달성군 논공읍과 경북 구미시 공단동에 알미늄 샷시 공장 및자동차 부품 공장을 두고 있습니다.당사는 대우라이프주식회사를 2008년 11월 10일자로 합병하였으며, 2009년 8월 28일의 임시주주총회 결의를 거쳐 기존 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 주식분할을 하였습니다. 당사는 1978년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 우 방산업(주) 외 특수관계 인이 42.20% ( 우선 주 포함)의 지분을 보유하고있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 37번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기 업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채 권 99,549,989천원, 매도가능금융자산 5,676,056천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 99,549,989천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조 건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발 생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,218,471천원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄 손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 은 3,457,585천원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분 상품 관련 미실현평가손익은없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 보유하고 있는 자산은 없습니다. 나) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금 융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부 채 102,345,831천원 , 당기손익인식금융부채 110,553천원을 보유하고 있습니다.

다) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 103,755,597천원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,205,608천원을 설정하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무적 영향을 예비 평가ㆍ분석하고 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동 기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신 하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매 수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준세 제1039호에 따른 금융자산의 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분 적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해 외 사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동 지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용 과 해고급여

당 사 는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업투자 지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	5~50년

구축물	1~40년

기계장치	5~19년

차량운반구	2~8년

공구와기구	1~8년

비품	3~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

관리목적상 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 각 영업별로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	매출	영업손익

당기	전기	당기	전기

알루미늄부문	267,238,762	209,833,727	17,605,439	15,141,594

자동차부문	133,429,117	190,900,578	3,144,651	9,037,882

합 계	400,667,879	400,734,305	20,750,090	24,179,476

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산, 부채 및 자본현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

알루미늄부문	154,463,262	83,711,429	70,751,833	150,827,907	98,932,288	51,895,619

자동차부문	130,186,139	53,128,441	77,057,698	132,585,843	61,912,195	70,673,648

합 계	284,649,401	136,839,870	147,809,531	283,413,750	160,844,483	122,569,267

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

국내	279,846,325	266,689,343	139,474,987	133,247,162

해외	120,821,554	134,044,962	-	-

합 계	400,667,879	400,734,305	139,474,987	133,247,162

(주1) 상기 비유동자산에는 금융자산을 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 한국지엠(주)입니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

총매출액	고객 매출액	비율	총매출액	고객 매출액	비율

한국지엠(주)	400,667,879	130,553,957	33%	400,734,305	176,606,121	44%

(5) 기타 부문정보 당 기 및 전 기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	비유동자산의 취득(주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

알루미늄부문	2,991,316	3,227,610	2,952,769	2,901,657

자동차부문	2,130,678	2,109,558	676,768	1,483,574

합 계	5,121,994	5,337,168	3,629,537	4,385,231

(주1) 당기 및 전기 중 취득한 유무형자산입니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	4,001,849	4,001,849	941,676	941,676

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	7,049	7,049	8,510	8,510

시장성 없는 지분증권	3,450,536	3,450,536	3,450,536	3,450,536

채무증권	2,218,471	2,218,471	2,501,344	2,501,344

소 계	5,676,056	5,676,056	5,960,390	5,960,390

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	672,808	672,808	794,421	794,421

매출채권	81,571,733	81,571,733	81,255,824	81,255,824

대여금	16,757,430	16,757,430	5,248,290	5,248,290

미수금	130,882	130,882	88,670	88,670

미수수익	54,256	54,256	37,176	37,176

보증금	362,880	362,880	390,932	390,932

소 계	99,549,989	99,549,989	87,815,313	87,815,313

금융자산 합계	109,227,894	109,227,894	94,717,379	94,717,379

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품부채	110,553	110,553	-	-

상각후원가로 측정하는금융부채(주1)	매입채무	27,713,865	27,713,865	30,864,917	30,864,917

차입금	52,958,203	52,958,203	66,646,273	66,646,273

미지급금	16,544,672	16,544,672	12,651,429	12,651,429

미지급비용	5,129,091	5,129,091	4,640,073	4,640,073

소 계	102,345,831	102,345,831	114,802,692	114,802,692

금융부채 합계	102,456,384	102,456,384	114,802,692	114,802,692

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	33,938	2,656

예적금 등	3,967,911	939,020

합 계	4,001,849	941,676

7. 매 출 채권 및 기타채 권

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	85,668,947	60,395	87,669,269	60,395

차감: 대손충당금	(4,107,899)	(49,710)	(6,424,130)	(49,710)

합 계	81,561,048	10,685	81,245,139	10,685

기타채권	대여금	16,468,380	337,048	133,500	5,162,789

차감: 대손충당금	-	(47,999)	-	(47,999)

대여금(순액)	16,468,380	289,049	133,500	5,114,790

미수금	130,882	-	89,559	-

차감: 대손충당금	-	-	(889)	-

미수금(순액)	130,882	-	88,670	-

미수수익	54,256	-	37,176	-

보증금	-	362,880	-	390,932

합 계	16,653,518	651,929	259,346	5,505,722

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 기타채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	81,169,368	402,365	4,157,609	85,729,342

기타채권	17,305,447	-	47,999	17,353,446

합 계	98,474,815	402,365	4,205,608	103,082,788

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	81,037,673	218,151	6,473,840	87,729,664

기타채권	5,765,068	-	48,888	5,813,956

합 계	86,802,741	218,151	6,522,728	93,543,620

(3) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 ~ 6개월	-	-

6개월 ~ 1년	-	-

1년 ~ 3년	377,069	191,856

3년 초과	25,296	26,295

합 계	402,365	218,151

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 ~ 6개월	361,517	1,175,332

6개월 ~ 1년	110,089	531,012

1년 ~ 3년	3,289,315	4,302,325

3년 초과	444,687	514,059

합 계	4,205,608	6,522,728

(6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,522,728	10,125,029

손상차손으로 인식된 금액	29,937	21,478

손상차손환입으로 인식된 금액	(867,479)	(737,235)

연중 제각금액	(1,479,578)	(2,886,544)

기말잔액	4,205,608	6,522,728

(7) 매출채권 의 양도 또는 할인 당사가 매출채권을 금융기관에 양도하였으나 매출채권 채무자의 채무불이행시 당사가 금융기관에 상환할 의무가 있기 때문에 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계속하여 인식하고 있는 매출채권은 각각 14,831,979천원 및 12,046,419천원입니다. 이러한 양도거래로 인해 수령한 현금은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치	취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치

상품	-	-	-	9,130	-	9,130

제품	453,855	-	453,855	688,400	-	688,400

반제품	6,314,915	(17,999)	6,296,916	5,889,580	(55,608)	5,833,972

재공품	4,419,367	-	4,419,367	4,683,678	-	4,683,678

원재료	3,366,578	-	3,366,578	4,934,082	-	4,934,082

저장품	1,137,830	(88,991)	1,048,839	1,297,727	(88,991)	1,208,736

미착품	2,636,685	-	2,636,685	963,627	-	963,627

용지	6,210,928	-	6,210,928	24,381,185	-	24,381,185

합 계	24,540,158	(106,990)	24,433,168	42,847,409	(144,599)	42,702,810

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 37,609천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,954천원입니다.

9. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

도급공사	51,337,259	38,640,573

분양공사	58,400,549	23,186,245

합 계	109,737,808	61,826,818

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련한 누적공사이익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	101,792,102	8,457,314	110,249,416	103,156,084	7,643,995	550,663

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	93,558,745	8,074,650	101,633,395	95,327,662	8,236,236	1,930,503

당기말 및 전기말 도급공사와 관련하여 수령한 선수금은 각각 3,412천원 및 2,986천원입니다.

(3) 전기말 현재 진행중이었던, 원가기준 투입법을 적용하여 진행수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에미치는영향	미래손익에미치는영향	미청구공사변동	초과청구공사변동	공사손실충당부채

도급공사	1,535,391	995,982	498,837	40,572	1,183,201	684,364	-

(4) 당기 공사와 관련한 계약은 모두 정액계약으로 원가진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당기말 진행중인 공사와 관련한 총도급금액은 97,030,714천원입니다.(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

공 사 명	총분양금액(주1)	누적분양수익(주2)	분양대여금	분양미수금	분양선수금

기흥 우방 아이유쉘 분양사업	105,645,395	81,586,794	4,527,480	19,241,513	43,800

(주1) 당기말 현재 100% 분양 되었습니다.
(주2) 당사는 분양공사에 대하여 공사진척율에 따라 수익을 인식하고 있으며 당기 중 수익으로 인식한 금액은 58,400,549천원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

공 사 명	총분양금액(주1)	누적분양수익(주2)	분양대여금	분양선수금

기흥 우방 아이유쉘 분양사업	105,645,395	23,186,245	4,722,640	8,018,895

(주1) 전기말 현재 100% 분양 되었습니다.
(주2) 당사는 분양공사에 대하여 공사진척율에 따라 수익을 인식하고 있으며 전기 중 수익으로 인식한 금액은 23,186,245천원입니다.

(7) 당기말 주요 수주현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	계약을 구별할 수 있는 명칭	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

공사시작	공사종료	총액	손상차손	총액	대손충당금

현대엔지니어링(주)	문정지식산업센터 1-1BL AL창호공사	한중건설(주)	2015.09.08	2015.09.08	2017.02.28	4,256	100.0%	-	-	-	-

(주)효성	평택 군인APT 창호공사	한국토지주택공사	2016.03.25	2016.03.25	2018.03.31	3,275	77.6%	132	-	275	50

현대비에스앤씨(주)	김포 한강 센트럴스퀘어 AL창호공사	(주)JS파트너스개발	2017.12.15	2017.12.15	2018.06.30	2,500	0.1%	3	-	-	-

주식회사 흥화	P-PJT 사무동 골조공사중 AL창호공사	삼성전자(주)	2016.08.09	2016.08.09	2017.11.30	3,800	100.0%	-	-	-	-

우방산업(주)	남양주 마석역 우방아이유쉘 공동주택 창호공사	우방산업(주)	2016.09.27	2016.09.27	2018.01.31	3,853	89.0%	542	-	140	25

(주)한양건설	해운대 중동타워마브러스 창호유리난간공사	하모니건설(주)	2016.07.18	2016.07.18	2018.02.28	8,113	59.4%	329	-	1,561	283

우방산업(주)	강릉 SM호텔 신축 AL창호공사	산본역사(주)	2017.02.24	2017.02.24	2018.01.31	4,421	91.7%	-	-	-	-

(주)비와이씨	구로 신한방 하이시티 신축 창호공사	(주)비와이씨	2017.05.15	2017.05.15	2018.05.31	3,880	29.3%	136	-	638	116

코오롱글로벌(주)	판교제로시티 지식산업센터 F1블록공사	경기도시공사	2017.11.22	2017.11.22	2018.10.31	4,200	0.3%	12	-	-	-

(주)포스코건설	서울복합 1,2호기 토건공사 창호공사	한국중부발전(주)	2017.07.15	2017.07.15	2018.11.30	4,197	13.9%	92	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	102,713	6,398	-	5,333	965

합 계	145,208	7,644	-	7,947	1,439

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	150,754	384,849

선급비용	154,647	196,909

선급임차료	2,784	6,743

선급부가세	1,562,318	1,799,932

선급공사원가	57,036	1,853,233

기타(주1)	1,941,819	268,499

합 계	3,869,358	4,510,165

(주1) 당기말 및 전기말 자동차사업부의 금형제작과 관련하여 외주 금형제작업체에 선지급한 금형비 등으로 구성되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	7,049	-	8,510

비상장주식	-	3,450,536	-	3,450,536

소 계	-	3,457,585	-	3,459,046

채무상품

국공채	10,795	-	16,310	-

회사채(주1)	-	2,207,676	-	2,485,034

소 계	10,795	2,207,676	16,310	2,485,034

합 계	10,795	5,665,261	16,310	5,944,080

(주1) 당사는 전기 중 에이디엠이십일(주)가 발행한 만기 5년, 액면이자율 3%, 액면금액 4,053,650천원의 회사채를 취득일 시점의 유효이자율로 할인한 공정가치로 취득하였습니다. 회사채 중 2,026,825천원을 당기 중 출자 전환하기로 합의하였으며, 회사채는 공정가치로 평가하여 570,634천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	장부금액

출자금	전문건설공제조합 (주1)	147,928	147,928	147,928

전기공사공제조합 등	124,037	124,037	124,037

수익증권	(주)하이플러스카드	3,178,569	3,178,569	3,178,569

경남기업 등	186,862	2	2

합 계	3,637,396	3,450,536	3,450,536

(주1) 당기말 현재 전문건설공제조합출자금은 전문건설면허 유지를 위한 보증가능금액확인서 발급을 위하여 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

한편, 비상장주식은 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액을 취득원가로 평가하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	27,729,608	-	-	-	27,729,608

건물	23,687,556	(7,209,737)	-	(1,192,293)	15,285,526

구축물	3,110,411	(1,145,862)	-	(72,470)	1,892,079

기계장치	25,597,112	(16,621,940)	(90,625)	(590,912)	8,293,635

차량운반구	1,078,037	(794,849)	-	(5,210)	277,978

공구와기구	25,495,731	(17,439,449)	-	(442,974)	7,613,308

비품	5,202,183	(4,320,545)	-	(68,321)	813,317

건설중인자산	196,566	-	-	-	196,566

합 계	112,097,204	(47,532,382)	(90,625)	(2,372,180)	62,102,017

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,729,608	-	-	27,729,608

건물	23,687,556	(6,432,002)	(1,192,293)	16,063,261

구축물	3,033,652	(1,003,004)	(72,470)	1,958,178

기계장치	23,740,154	(14,629,187)	(590,912)	8,520,055

차량운반구	1,276,155	(835,994)	(13,069)	427,092

공구와기구	24,956,497	(16,621,631)	(626,716)	7,708,150

비품	5,101,012	(4,070,169)	(68,321)	962,522

건설중인자산	760,119	-	-	760,119

합 계	110,284,753	(43,591,987)	(2,563,781)	64,128,985

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분 등	상각	기타증감(*2)	기말

토지	27,729,608	-	-	-	-	-	27,729,608

건물	16,063,261	-	-	-	(777,735)	-	15,285,526

구축물	1,958,178	76,759	-	-	(142,858)	-	1,892,079

기계장치	8,520,055	891,452	979,241	(5)	(1,997,107)	(100,000)	8,293,636

차량운반구	427,092	-	-	(23,954)	(125,160)	-	277,978

공구와기구	7,708,150	2,039,385	-	(370,167)	(1,764,061)	-	7,613,307

비품	962,522	91,834	72,538	(317)	(313,260)	-	813,317

건설중인자산	760,119	530,106	(1,093,659)	-	-	-	196,566

합 계	64,128,985	3,629,536	(41,880)	(394,443)	(5,120,181)	(100,000)	62,102,017

(*1) 당기 중 건설중인자산 41,880천원이 경상개발비 등으로 대체되었습니다. (*2) 기타증감액은 정부보조금 수령분입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 등	상각	기말

토지	27,679,274	-	50,334	-	-	27,729,608

건물	16,565,767	-	271,566	-	(774,072)	16,063,261

구축물	2,107,975	-	-	-	(149,797)	1,958,178

기계장치	9,412,178	876,730	431,000	(3)	(2,199,850)	8,520,055

차량운반구	275,083	279,171	-	(4,478)	(122,684)	427,092

공구와기구	7,551,771	1,669,192	310,500	(76,542)	(1,746,771)	7,708,150

비품	1,126,394	94,262	69,560	(1,211)	(326,483)	962,522

건설중인자산	335,644	1,465,436	(1,040,961)	-	-	760,119

합 계	65,054,086	4,384,791	91,999	(82,234)	(5,319,657)	64,128,985

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,129,200	-	4,129,200

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	83,048	(55,365)	27,683

합 계	4,398,842	(55,365)	4,343,477

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	기말

토지	4,315,794	(186,594)	4,129,200

건물	27,683	(27,683)	-

합 계	4,343,477	(214,277)	4,129,200

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	41,524	(13,841)	27,683

합 계	4,357,318	(13,841)	4,343,477

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,129,200	4,995,000	4,315,794	5,181,594

건물	-	-	27,683	83,048

합 계	4,129,200	4,995,000	4,343,477	5,264,642

공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)나라감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법에 근거하여 평가 하였습니다. 당사는 최근재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,931	65,230	1,070,715

상각누계액	(853,554)	(148,320)	-	(1,001,874)

장부금액	-	3,611	65,230	68,841

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,931	65,230	1,070,715

상각누계액	(853,554)	(146,507)	-	(1,000,061)

장부금액	-	5,424	65,230	70,654

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	5,424	65,230	70,654

무형자산상각비	(1,813)	-	(1,813)

기말	3,611	65,230	68,841

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	8,654	65,230	73,884

취득액	440	-	440

무형자산상각비	(3,670)	-	(3,670)

기말	5,424	65,230	70,654

(3) 연구와 개발 지출

당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발에 관련된 지출액은 1,732,365천원 및 1,786,486 천원입니다.

15. 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	법인명	국가	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	보통주 유효지분율	취득금액	장부금액

보통주	보통주	당기말	전기말

관계기업	(주)우방	대한민국	국내외 주식소유업 및 부동산임대업 등	1,327,700	6,391,129	20.77%	6,637,700	36,880,110	27,459,733

(주)에스엠티케미칼	대한민국	수출입업, 도소매업, 국내외 주식소유업 등	1,352,622	4,707,860	28.73%	6,763,110	17,417,473	16,779,049

(주)경남모직	대한민국	방적직조 및 염색가공제품의 제조 및 판매 등	866,012	3,636,732	26.76%	6,753,400	16,680,664	16,680,664

에이디엠이십일 (주 )	대한민국	자동차 용품 등	8,107,300	23,845,000	34.00%	5,849,751	2,196,681	3,784,600

(주)삼라자원개발	대한민국	광산개발업	26,000	100,000	26.00%	26,000	-	-

합 계	26,029,961	73,174,928	64,704,046

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

(주)우방	27,459,733	9,954,708	(581,486)	47,155	-	36,880,110

(주)에스엠티케미칼	16,779,049	1,678,887	(1,077,561)	37,098	-	17,417,473

(주)경남모직	16,680,664	-	-	-	-	16,680,664

에이디엠이십일(주)	3,784,600	(3,215,389)	1,847,932	-	(220,462)	2,196,681

합 계	64,704,046	8,418,206	188,885	84,253	(220,462)	73,174,928

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

(주)우방	19,639,340	-	7,738,496	150,004	(68,107)	-	27,459,733

(주)에스엠티케미칼	16,535,166	-	5,152	223,881	14,850	-	16,779,049

(주)경남모직	16,680,664	-	-	-	-	-	16,680,664

에이디엠이십일(주)	-	5,849,751	(1,371,407)	1,102,357	-	(1,796,101)	3,784,600

합 계	52,855,170	5,849,751	6,372,241	1,476,242	(53,257)	(1,796,101)	64,704,046

(3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)우방	(주)에스엠티케미칼	(주)경남모직	에이디엠이십일(주)	(주)삼라자원개발

자산	446,439,753	106,332,107	186,974,034	21,071,515	15,438

부채	268,910,538	54,576,712	61,280,103	15,425,161	263,228

자본	177,529,215	51,755,395	125,693,931	5,646,354	(247,790)

매출	281,811,838	8,412,987	58,845,261	16,578,046	-

당기순이익(손실)	49,017,853	5,843,438	21,424,064	(7,487,138)	(14,249)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)우방	(주)에스엠티케미칼	(주)경남모직	에이디엠이십일(주)	(주)삼라자원개발

관계기업 기말 순자산(A)	177,529,215	51,755,395	125,693,931	5,646,354	(247,790)

당사 지분율(B)	20.77%	28.73%	26.76%	34.00%	26.00%

순자산 지분금액(AXB)	36,880,110	14,869,917	33,635,696	1,919,760	-

(-)손상차손 등	-	2,547,556	(16,955,032)	276,921	-

기말 장부금액	36,880,110	17,417,473	16,680,664	2,196,681	-

(5) (주)삼라자원개발은 전기이전부터 관계기업투자의 장부가액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 지분법 적용이 중지됨에 따라 당기말 미 반영된 지분법손실은 53,462천원입니다.

16. 차 입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	52,958,203	-	62,896,273	-

장기차입금	-	-	3,750,000	-

합 계	52,958,203	-	66,646,273	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	금액

일반자금대출	KEB하나은행 외	3.10%~5.10%	17,066,194	19,025,387

수입유산스	한국산업은행 외	1.67%~2.62%	16,560,030	18,024,467

어음할인 외	(주)아이비케이캐피탈 외	3.28%~4.90%	14,831,979	12,046,419

무역금융	우리은행 외	3.32%~3.36%	4,500,000	13,800,000

합 계	52,958,203	62,896,273

(3) 당기말 및 전기말 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	금액

사모사채	SBI저축은행	-	-	2,500,000

JT친애저축은행	-	-	1,250,000

소 계	-	3,750,000

유동성대체	-	(3,750,000)

합 계	-	-

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공된 담보자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자산	제공처	채권최고액	장부금액(주1)

토지 및 건물(주1)	KEB하나은행	16,800,000	11,893,523

토지(주1)	서울보증보험(주)	3,000,000	4,129,200

토지, 건물 및 원재료(주1)	한국산업은행	6,400,000	12,647,070

USD 12,000

토지 및 건물	우리은행 및 대구은행	16,800,000	17,932,723

(주1) 손상차손누계액 차감전 장부금액입니다.

한편, 당기말 현재 무역금융차입등과 관련하여 대구은행에 당사의 정기예적금 310,000천원, 엠에스상호저축은행에 정기적금 등 336,808천원이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	사용 등	전입 등	기말잔액

하자보수충당부채	57,979	(33,375)	64,499	89,103

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	사용 등	전입 등	기말잔액

하자보수충당부채	76,146	(111,356)	93,189	57,979

18. 순 확 정 급 여 부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도 록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산정하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,225,607	31,760,554

사외적립자산의 공정가치	(8,420,926)	(6,136,672)

순확정급여부채	21,804,681	25,623,882

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	31,760,554	27,684,420

당기근무원가	3,626,452	3,201,618

이자원가	794,335	703,508

확정급여의 재측정요소	(4,241,302)	2,595,582

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(3,025,630)	2,251,749

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	80,708	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,296,380)	343,833

급여지급액	(1,714,432)	(2,424,574)

기말	30,225,607	31,760,554

( 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,136,672	278,254

사외적립자산의 이자수익	141,807	331

재측정요소 사외적립자산 손익	(28,618)	45,103

지급액	(415,281)	(31,016)

적립금납입	2,586,346	5,844,000

기말	8,420,926	6,136,672

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,626,452	3,201,618

이자원가	794,335	703,508

사외적립자산의 이자수익	(141,807)	(331)

합 계	4,278,980	3,904,795

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.87 %~3.01%	2.50%~2.68%

미래임금상승률	3.62%~4.14%	3.95%~4.30%

(6) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	할인율	미래임금상승률

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무(주1)	28,110,981	32,644,784	31,692,755	28,072,219

(주1) 상기 민감도는 할인율 또는 미래임금상승률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것 입니다.

19. 기타유 동 부 채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	400,111	-	8,218,583	-

예수금	401,362	-	803,984	-

예수부가가치세	174,273	-	985,706	-

기타	-	994,564	-	962,261

합 계	975,746	994,564	10,008,273	962,261

20. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면금액(원)	자본금

보통주	200,000,000	110,179,090	500	55,089,545

우선주	20,000,000	307,890	500	153,945

합 계	220,000,000	110,486,980	55,243,490

21. 기 타 불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	908,344	908,344

자기주식처분이익	985,841	985,841

주주이익반환금(주1)	2,474,160	2,474,160

합 계	4,368,345	4,368,345

(주1) 2009년 1월 21일 증권선물위원회에서 의결된 당사의 주식에 대한 단기매매차익 취득과 관련한 조치로 인해 주주로부터 수령한 금액 입니다.

22. 기타 자 본 구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,644,429	4,497,099

해외사업장환산외환차이	(13,825)	(20,069)

매도가능금융자산평가손익	(26,777)	(13,896)

합 계	4,603,827	4,463,134

23. 이익잉여금 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	800,000	1,600,000

미처분이익잉여금	82,793,869	56,894,298

합 계	83,593,869	58,494,298

24. 이익 잉 여 금 처분내역

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	58,494,298	40,129,088

당기순이익	21,742,400	20,399,638

지분법평가	71,278	(45,055)

확정급여제도의 재측정요소	3,285,893	(1,989,373)

기말잔액	83,593,869	58,494,298

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 45(당) 기 2017년 1월 1일 부터 제 44(전) 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2 018년 3월 30일 처분확정일 2 017년 3월 31일

주식회사 남선알미늄 (단위 : 천원)

과 목	제 45(당)기	제 44(전)기

I. 미처분이익잉여금	82,793,869	56,894,298

1. 전기이월이익잉여금	56,894,298	37,729,088

2. 당기순이익	21,742,400	20,399,638

3. 확정급여제도의 재측정요소	3,285,893	(1,989,373)

4. 지분법이익잉여금	71,278	(45,055)

5. 임의적립금 이입액	800,000	800,000

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	82,793,869	56,894,298

25. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당기와 전기의 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	21,742,400	20,399,638

차감: 우선주배당금(주1)	6,158	6,158

추가배당가능이익 중 우선주 귀속분	60,572	56,830

보통주 당기순이익	21,675,670	20,336,650

가중평균 유통보통주식수	110,179,090주	110,179,090주

보통주 기본주당이익	197원	185원

보통주 희석주당이익(주2)	197원	185원

(주1) 참가적 우선주로 액면금액을 기준으로 연 4% 이상의 우선배당율을 가지고 있습니다.
(주2) 당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
(주3) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 구형우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

구형우선주(주1) 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익	66,730	62,988

가중평균 유통구형우선주식수	307,890주	307,890주

구형우선주 기본주당이익	217원	205원

구형우선주 희석주당이익(주2)	217원	205원

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.
(주2) 당사는 잠재적 구형우선주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(3) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2017. 1. 1	기초유통보통주식	110,179,090	X365	40,215,367,850

유통보통주식수	X1/365	110,179,090

(전기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2016. 1. 1	기초유통보통주식	110,179,090	X366	40,325,546,940

유통보통주식수	X1/366	110,179,090

(4) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2017. 1. 1	기초유통구형우선주	307,890	X365	112,379,850

유통구형우선주식수	X1/365	307,890

(전기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2016. 1. 1	기초유통구형우선주	307,890	X366	112,687,740

유통구형우선주식수	X1/366	307,890

26. 영업손익 당기 및 전기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	400,667,879	400,734,305

상품매출	3,852,030	25,684,548

제품매출	128,564,378	154,802,598

반제품매출	122,004,958	113,056,635

공사수익	51,337,259	38,640,573

분양매출	58,400,549	23,186,245

기타매출	36,508,705	45,363,706

매출원가	356,395,361	353,698,454

상품매출원가	3,104,946	19,783,580

제품매출원가	120,217,635	149,610,140

반제품매출원가	103,557,379	90,891,473

공사수익원가	47,133,067	36,166,018

분양매출원가	50,333,730	22,011,921

기타매출원가	32,064,695	35,243,637

관세환급금	(16,091)	(8,315)

매출총이익	44,272,518	47,035,851

판매비와일반관리비	21,790,063	21,069,889

급여 및 상여	8,136,021	8,218,098

퇴직급여	1,001,205	746,534

복리후생비	1,047,752	979,576

여비교통비	156,582	211,028

세금과공과	368,848	346,295

운용리스료	411,322	423,982

감가상각비	533,583	520,053

무형자산상각비	1,813	3,670

광고선전비	181,969	105,161

운반비	4,506,691	4,688,553

차량유지비	322,439	329,870

지급수수료	4,887,419	3,290,623

포장비	305,663	1,093,278

대손상각비(대손충당금의 환입)	(837,542)	(715,757)

기타의판매비와관리비	766,298	828,925

연구개발비	1,732,365	1,786,486

영업이익	20,750,090	24,179,476

27. 기타영 업외손익 및 관계기업투자손익

당기 및 전기 중 기타영업외손익 및 관계기업투자손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

수입수수료	68,931	77,039

유형자산처분이익	86,233	67,469

투자부동자산처분이익	52,061	-

수입임대료	93,839	84,927

잡이익	966,465	524,256

소 계	1,267,529	753,691

기타영업외비용

유형자산처분손실	248,323	26,121

투자부동자산처분손실	19,818	-

기부금	50,000	17,700

잡손실	1,537,679	250,313

소 계	1,855,820	294,134

관계기업투자손익

지분법손익	8,418,206	6,372,240

관계기업투자손상차손	(220,462)	(1,796,101)

소 계	8,197,744	4,576,139

28. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	16,711,267	-	27,718,816	44,430,083

상품	9,130	-	3,104,947	3,114,077

기타재고자산	16,702,137	-	24,613,869	41,316,006

원재료사용액	-	-	233,136,895	233,136,895

종업원급여	-	10,184,977	38,563,124	48,748,101

감가상각비와 무형자산상각비	-	535,396	4,586,599	5,121,995

지급수수료	-	4,887,419	1,549,412	6,436,831

운용리스료	-	411,322	156,376	567,698

외주용역비	-	0	12,025,360	12,025,360

연구개발비	-	1,732,365	-	1,732,365

기타비용	-	5,770,949	21,947,512	27,718,461

합 계	16,711,267	23,522,428	339,684,094	379,917,789

(전기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	2,812,678	-	108,056,804	110,869,482

상품	(9,130)	-	19,783,580	19,774,450

기타재고자산	2,821,808	-	88,273,224	91,095,032

원재료사용액	-	-	162,168,378	162,168,378

종업원급여	-	9,944,208	39,959,853	49,904,061

감가상각비와 무형자산상각비	-	523,723	4,813,445	5,337,168

지급수수료	-	3,290,623	10,429,104	13,719,727

운용리스료	-	423,982	155,092	579,074

외주용역비	-	-	10,508,183	10,508,183

연구개발비	-	1,786,486	-	1,786,486

기타비용	-	6,887,354	14,794,918	21,682,272

합 계	2,812,678	22,856,376	350,885,777	376,554,831

29. 금융이익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	987,743	524,078

외환차익	1,705,012	1,693,218

외화환산이익	722,284	108,136

배당금수익	2,000	2,000

파생상품거래이익	13,830	-

합 계	3,430,869	2,327,432

(2) 당기 및 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

예치금	9,666	24,453

매도가능금융자산	293,543	308,965

기타 대여금 및 수취채권	684,534	190,660

합 계	987,743	524,078

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,334,975	1,942,753

외환차손	295,493	1,375,503

외화환산손실	124,875	1,049,253

매도가능금융자산손상차손	570,634	171,807

매도가능금융자산처분손실	-	49

매출채권처분손실	28,395	463,485

파생상품평가손실	110,553	-

파생상품거래손실	8,520	-

합 계	3,473,445	5,002,850

(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자 등	2,334,975	1,942,753

30. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

매도가능금융자산	(275,091)	40,221

대여금 및 수취채권(주1)	1,335,077	848,627

소 계	1,059,986	888,848

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	236,656	(2,866,324)

공정가치로 측정하는 금융부채	(105,243)	-

소 계	131,413	(2,866,324)

합 계	1,191,399	(1,977,476)

(주1) 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

31. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담 내역	4,512,996	4,237,853

일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	3,041,018	1,653,076

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(4,428,056)	(2,774,980)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(7,469,074)	(4,428,056)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(979,448)	249,186

법인세비용	6,574,567	6,140,115

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분법자본변동	(41,555)	(324,773)

지분법이익잉여금	(12,975)	8,201

매도가능금융자산평가손익	3,633	3,919

해외사업장환산외환차이	(1,761)	733

확정급여제도의 재측정요소	(926,790)	561,106

합 계	(979,448)	249,186

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	28,316,966	26,539,754

세율(22%) 적용으로 인한 법인세 비용	6,229,733	5,838,746

조정사항:	344,834	301,369

비공제 비용	106,272	242,950

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 효과	(424,036)	(53,232)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(45,229)	(73,015)

기타	707,827	184,666

법인세비용	6,574,567	6,140,115

유효세율	23.2%	23.1%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	8,471,448	512,668	48,143	8,935,973	1,965,914

유형자산손상차손	2,563,784	-	285,020	2,278,764	501,329

하자보수충당부채	57,979	89,103	57,979	89,103	19,603

대손충당금	5,592,336	3,298,242	5,592,336	3,298,242	725,613

퇴직급여충당부채	21,488,812	-	(2,781,948)	24,270,760	5,339,567

퇴직보험예치금	(5,896,159)	(2,688,704)	(401,610)	(8,183,253)	(1,800,316)

지분법평가	(36,363,305)	(8,197,653)	520,361	(45,081,319)	(6,938,321)

외화환산손익	941,118	(597,408)	941,118	(597,408)	(131,429)

자산재평가	(34,927,115)	-	(13,730)	(34,913,385)	(7,680,945)

연구인력개발준비금	(1,600,000)	-	(800,000)	(800,000)	(176,000)

기타	3,088,711	1,666,100	2,383,036	2,371,775	521,789

소 계	(36,582,391)	(5,917,652)	5,830,705	(48,330,748)	(7,653,196)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(4,305,970)	(273,138)	-	(4,579,108)	(1,098,173)

매도가능금융자산평가손익	17,815	16,514	-	34,329	7,552

해외사업환산손익	26,929	-	8,006	18,923	4,163

보험수리적손익	10,032,890	-	4,257,528	5,775,362	1,270,580

소 계	5,771,664	(256,624)	4,265,534	1,249,506	184,122

합 계	(30,810,727)	(6,174,276)	10,096,239	(47,081,242)	(7,469,074)

이연법인세 제외(주1)	2,091,152	3,679,070

이연법인세 대상	(32,901,879)	(50,760,312)

이연법인세자산(부채)	(4,428,056)	(7,469,074)

(주1) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 관계기업의 지분법 인식으로 인하여 발생한 것으로 예측가능한 미래에 처분가능성이 없으므로 당기말 현재 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	7,720,277	820,887	69,716	8,471,448	1,863,718

유형자산손상차손	2,563,784	-	-	2,563,784	564,034

하자보수충당부채	76,146	57,979	76,146	57,979	12,755

대손충당금	9,196,362	5,592,336	9,196,362	5,592,336	1,230,314

퇴직급여충당부채	18,598,213	3,666,273	775,674	21,488,812	4,727,539

퇴직보험예치금	(13,575)	(5,882,584)	-	(5,896,159)	(1,287,289)

지분법평가	(31,787,257)	(4,576,048)	-	(36,363,305)	(5,553,293)

외화환산손익	138,789	941,117	138,788	941,118	207,047

자산재평가	(34,878,346)	(54,500)	(5,731)	(34,927,115)	(7,683,965)

연구인력개발준비금	(2,400,000)	-	(800,000)	(1,600,000)	(352,000)

기타	3,152,813	2,271,528	2,335,630	3,088,711	679,515

소 계	(27,632,794)	2,836,988	11,786,585	(36,582,391)	(5,591,625)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(2,882,985)	(1,422,985)	-	(4,305,970)	(1,043,644)

매도가능금융자산평가손익	-	17,815	-	17,815	3,919

해외사업환산손익	23,599	3,330	-	26,929	5,924

보험수리적손익	7,437,307	2,595,583	-	10,032,890	2,197,370

소 계	4,577,921	1,193,743	-	5,771,664	1,163,569

합 계	(23,054,873)	4,030,731	11,786,585	(30,810,727)	(4,428,056)

이연법인세 제외(주1)	26,000	2,091,152

이연법인세 대상	(23,080,873)	(32,901,879)

이연법인세자산(부채)	(2,774,980)	(4,428,056)

(주1) 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 관계기업의 지분법 인식으로 인하여 발생한 것으로 예측가능한 미래에 처분가능성이 없으므로 전기말 현재 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)삼라

관계기업(*2)	(주)에스엠티케미칼

(주)우방

(주)삼라자원개발

경남모직(주)

에이디엠이십일(주)

에이디엠이십일베트남유한공사

우방토건(주)

(주 )삼라홀딩스

서림하이팩(주)

대규모기업집단계열회사등(*3)	우방산업(주), 동아건설산업(주)(*4), 대한해운(주), (주)티케이케미칼, (주)태길종합건설, 경남기업(주), 대원건설산업(주), 성우종합건설 (주), (주)라도, 에스엠상선 (주)(*5), 대한상선 (주), (주)삼선글로벌, 케이엘씨에스엠 (주 ), 코 리코엔터프라이스(주), 에 스엠상선 광양터미널(주), 에스엠상선 경인터미널(주), 한국선박금융(주), 코리아엘엔지트레이딩(주), (주)조양, (주)벡셀, (주)신광, (주)신광하이메탈, 한덕철광(주), 하이플러스카드(주), 산본역사(주), (주)에스엠에이엠씨투자대부(주), (주)바로코사, 이코사주류(주), (주)바로코유통사하, (주)한일개발, (주)온양관광호텔, (주)케이엘홀딩스, (주)케이엘홀딩스이호, (주)삼라마이다스, 신화디앤디(주), 태초이앤씨(주), 삼라산업개발(주), (주)삼라농원, (주)한통엔지니어링,(주)에스씨파워텍, (주)경남티앤디, 기원토건(주), 경남모직컬렉션(주), (주)메디원, 금진바이오테크(주), 한국인프라개발(주), 한류우드개발에이엠(주), 일산프로젝트(주), 성우종합건설더블류(주), (주)그루인터내셔널, (주)한울코퍼레이션, (주)델라노체, (주)에이본, 호국타운(주), 충성타운(주), SLH Co.Ltd, SM NAMSUN VINA Co.Ltd, ADM21 VINA Co.Ltd, ADM21 Company Techno center INC, Weihai ADM21 Co.Ltd, Atlanta Shipping Agency(Holding) Ltd, Hanzin SZ ,SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line Corporation(SG) PTE LTD, ENA DONGAH CONSTRUCTION Ltd, LAO.DONGAH Co.Ltd,

(*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(*4) 당기 중 우방건설(주)는 동아건설산업(주)에 흡수합병 되었습니다.(*5) 당기 중 (주)우방건설산업은 에스엠상선(주) 건설부문에 흡수합병 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

영향력을 행사하는 기업>

(주)삼라	-	188,995