남선알미늄 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

당사는 1973년 1월에 알미늄샷시 등 알미늄제품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 288에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 대구광역시 달성군 논공읍과 경북 구미시 공단동에 알미늄 샷시 공장 및자동차 부품 공장을 두고 있습니다.당사는 대우라이프주식회사를 2008년 11월 10일자로 합병하였으며, 2009년 8월 28일의 임시주주총회 결의를 거쳐 기존 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 주식분할을 하였습니다. 당사는 1978년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 ㈜삼라 외 특수관계 인이 42.47% ( 우선 주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주석- 계속 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각 방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석- 계속 - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석- 계속

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 87,815백만원, 매도가능금융자산 5,960백만원을 보유하고 있습니다.

주석- 계속나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 114,803백만원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권및 기타채권 93,152백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 각각 6,474백만원 을 설정하고 있습니다.

주석- 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석- 계속

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

주석 - 계속

(2) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동 기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신 하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매 수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준세 제1039호에 따른 금융자산의 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

주석 - 계속

당사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

주석 - 계속

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분 적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해 외 사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동 지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(7) 퇴직급여비용 과 해고급여

당 사 는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업투자 지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

주석 - 계속이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	5~50년

구축물	1~40년

기계장치	5~19년

차량운반구	2~8년

공구와기구	1~8년

비품	3~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

주석 - 계속

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

주석 - 계속(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

주석 - 계속3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

주석 - 계속 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

주석 - 계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속4. 부문정보

관리목적상 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 각 영업별로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	매출	영업손익

당기	전기	당기	전기

알루미늄부문	209,833,727	174,371,224	15,141,594	6,807,471

자동차부문	190,900,578	175,946,361	9,037,882	10,293,309

합 계	400,734,305	350,317,585	24,179,476	17,100,780

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산, 부채 및 자본현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

알루미늄부문	150,827,907	98,932,288	51,895,619	139,754,992	101,760,529	37,994,463

자동차부문	132,585,843	61,912,195	70,673,648	146,347,337	81,273,653	65,073,684

합 계	283,413,750	160,844,483	122,569,267	286,102,329	183,034,182	103,068,147

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

국내	266,689,343	200,342,195	133,247,162	122,340,457

해외	134,044,962	149,975,390	-	-

합 계	400,734,305	350,317,585	133,247,162	122,340,457

(주1) 상기 비유동자산에는 금융자산을 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 한국지엠㈜입니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

총매출액	고객 매출액	비율	총매출액	고객 매출액	비율

한국지엠㈜	400,734,305	176,606,121	44%	350,317,585	157,530,464	45%

(5) 기타 부문정보 당 기 및 전 기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	비유동자산의 취득(주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

알루미늄부문	3,227,610	3,661,289	2,901,657	2,510,976

자동차부문	2,109,558	2,033,505	1,483,574	1,889,015

합 계	5,337,168	5,694,794	4,385,231	4,399,991

(주1) 당기 및 전기 중 취득한 유무형자산입니다.

주석 - 계속5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	941,676	941,676	9,118,118	9,118,118

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	8,510	8,510	-	-

시장성 없는 지분증권	3,450,536	3,450,536	3,463,222	3,463,222

채무증권	2,501,344	2,501,344	18,095	18,095

소 계	5,960,390	5,960,390	3,481,317	3,481,317

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	794,421	794,421	2,187,287	2,187,287

매출채권	81,255,824	81,255,824	80,463,689	80,463,689

대여금	5,248,290	5,248,290	896,794	896,794

미수금	88,670	88,670	202,423	202,423

미수수익	37,176	37,176	69,979	69,979

보증금	390,932	390,932	523,047	523,047

소 계	87,815,313	87,815,313	84,343,219	84,343,219

금융자산 합계	94,717,379	94,717,379	96,942,654	96,942,654

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채(주1)	매입채무	30,864,917	30,864,917	24,268,776	24,268,776

차입금	66,646,273	66,646,273	99,465,368	99,465,368

미지급금	12,651,429	12,651,429	18,281,328	18,281,328

미지급비용	4,640,073	4,640,073	3,532,050	3,532,050

금융부채 합계	114,802,692	114,802,692	145,547,522	145,547,522

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,656	3,332

예적금 등	939,020	9,114,786

합 계	941,676	9,118,118

주석 - 계속7. 매 출 채권 및 기타채 권

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	87,669,269	60,395	90,049,760	93,612

차감: 대손충당금	(6,424,130)	(49,710)	(9,629,973)	(49,710)

합 계	81,245,139	10,685	80,419,787	43,902

기타채권	대여금	133,500	5,162,789	857,194	87,599

차감: 대손충당금	-	(47,999)	-	(47,999)

대여금(순액)	133,500	5,114,790	857,194	39,600

미수금	89,559	-	599,769	-

차감: 대손충당금	(889)	-	(397,346)	-

미수금(순액)	88,670	-	202,423	-

미수수익	37,176	-	69,979	-

보증금	-	390,932	-	523,047

합 계	259,346	5,505,722	1,129,596	562,647

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 기타채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	81,037,673	218,151	6,473,840	87,729,664

기타채권	5,765,068	-	48,888	5,813,956

합 계	86,802,741	218,151	6,522,728	93,543,620

(전기말) (단위: 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	80,274,337	189,352	9,679,683	90,143,372

기타채권	1,664,616	27,626	445,346	2,137,588

합 계	81,938,953	216,978	10,125,029	92,280,960

주석 - 계속(3) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 ~ 6개월	-	-

6개월 ~ 1년	-	-

1년 ~ 3년	191,856	87,374

3년 초과	26,295	129,604

합 계	218,151	216,978

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 ~ 6개월	1,175,332	1,203,108

6개월 ~ 1년	531,012	380,647

1년 ~ 3년	4,302,325	5,910,720

3년 초과	514,059	2,630,554

합 계	6,522,728	10,125,029

주석 - 계속 (6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,125,029	11,593,985

손상차손으로 인식된 금액	21,478	2,854,022

손상차손환입으로 인식된 금액	(737,235)	-

연중 제각금액	(2,886,544)	(4,322,978)

기말잔액	6,522,728	10,125,029

(7) 매출채권 의 양도 또는 할인 당사가 매출채권을 금융기관에 양도하였으나 매출채권 채무자의 채무불이행시 당사가 금융기관에 상환할 의무가 있기 때문에 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계속하여 인식하고 있는 매출채권은 각각 12,046,419천원 및 33,993,636천원입니다. 이러한 양도거래로 인해 수령한 현금은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

주석 - 계속 8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치	취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치

상품	9,130	-	9,130	-	-	0

제품	688,400	-	688,400	458,975	-	458,975

반제품	5,889,580	(55,608)	5,833,972	5,279,076	(53,654)	5,225,422

재공품	4,683,678	-	4,683,678	3,869,618	-	3,869,618

원재료	4,934,082	-	4,934,082	5,664,688	-	5,664,688

저장품	1,297,727	(88,991)	1,208,736	1,330,454	(88,991)	1,241,463

미착품	963,627	-	963,627	1,751,239	-	1,751,239

용지	24,381,185	-	24,381,185	28,043,818	-	28,043,818

합 계	42,847,409	(144,599)	42,702,810	46,397,868	(142,645)	46,255,223

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 1,954천원 및 53,654천원이며 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 없습니다.

주석 - 계속9. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	93,558,745	77,806,227

가산: 누적이익	8,242,954	7,411,883

차감: 누적손실	(168,304)	-

누적공사수익(미성공사) 합계	101,633,395	85,218,110

차감: 진행청구액	(95,327,662)	(84,633,973)

합 계	6,305,733	584,137

미청구공사	8,236,236	3,412,162

초과청구공사	(1,930,503)	(2,828,025)

합 계	6,305,733	584,137

당기말 및 전기말 공사와 관련하여 수령한 선수금은 각각 2,986천원 및 101,411 천원입니다.(2) 전기말 현재 진행중이었던, 원가기준 투입법을 적용하여 진행수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

알미늄사업부	(567,547)	(424,698)	(100,435)	(42,414)	(101,282)

(3) 당기 공사와 관련한 계약은 모두 정액계약으로 원가진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당기말 공사와 관련한 총도급금액은 64,754,165천원입니다.

주석 - 계속

(4) 당기말 현재 진행중인 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공 사 명	총분양금액(주1)	누적분양수익(주2)	분양대여금	분양선수금

기흥 우방 아이유쉘 분양사업	104,254,700	23,186,245	4,722,640	8,018,895

(주1) 당기말 현재 100% 분양 되었습니다.
(주2) 당사는 분양공사에 대하여 공사진척율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	384,849	2,200,041

선급비용	196,909	247,192

선급임차료	6,743	4,623

선급부가세	1,799,932	2,402,129

선급공사원가	1,853,233	1,893,434

기타(주1)	268,499	10,404,413

합 계	4,510,165	17,151,832

(주1) 당기말 및 전기말 자동차사업부의 금형제작과 관련하여 외주 금형제작업체에 선지급한 금형비 등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	8,510	-	-

비상장주식	-	3,450,536	-	3,463,222

소 계	-	3,459,046	-	3,463,222

채무상품

국공채	16,310	-	18,095	-

회사채(주1)	-	2,485,034	-	-

소 계	16,310	2,485,034	18,095	-

합 계	16,310	5,944,080	18,095	3,463,222

(주1) 당사는 당기 중 에이디엠이십일(주)가 발행한 만기 5년, 액면이자율 3%, 액면금액 4,053,650천원의 회사채를 취득일 시점의 유효이자율로 할인한 공정가치로 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	장부금액

출자금	전문건설공제조합 (주1)	147,928	147,928	147,928

전기공사공제조합 등	124,037	124,037	124,037

수익증권	(주)하이플러스카드	3,178,569	3,178,569	3,178,569

경남기업 등	171,809	2	12,688

합 계	3,622,343	3,450,536	3,463,222

(주1) 당기말 현재 전문건설공제조합출자금은 전문건설면허 유지를 위한 보증가능금액확인서 발급을 위하여 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

한편, 비상장주식은 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액을 취득원가로 평가하였습니다.

주석 - 계속 12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,729,608	-	-	27,729,608

건물	23,687,556	(6,432,002)	(1,192,293)	16,063,261

구축물	3,033,652	(1,003,004)	(72,470)	1,958,178

기계장치	23,740,154	(14,629,187)	(590,912)	8,520,055

차량운반구	1,276,155	(835,994)	(13,069)	427,092

공구와기구	24,956,497	(16,621,631)	(626,716)	7,708,150

비품	5,101,012	(4,070,169)	(68,321)	962,522

건설중인자산	760,119	-	-	760,119

합 계	110,284,753	(43,591,987)	(2,563,781)	64,128,985

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	27,679,274	-	-	27,679,274

건물	23,415,989	(5,657,929)	(1,192,293)	16,565,767

구축물	3,033,652	(853,207)	(72,470)	2,107,975

기계장치	22,468,157	(12,465,067)	(590,912)	9,412,178

차량운반구	1,175,846	(887,694)	(13,069)	275,083

공구와기구	23,144,768	(14,966,281)	(626,716)	7,551,771

비품	5,028,336	(3,833,618)	(68,324)	1,126,394

건설중인자산	335,644	-	-	335,644

합 계	106,281,666	(38,663,796)	(2,563,784)	65,054,086

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 등	상각	기말

토지	27,679,274	-	50,334	-	-	27,729,608

건물	16,565,767	-	271,566	-	(774,072)	16,063,261

구축물	2,107,975	-	-	-	(149,797)	1,958,178

기계장치	9,412,178	876,730	431,000	(3)	(2,199,850)	8,520,055

차량운반구	275,083	279,171	-	(4,478)	(122,684)	427,092

공구와기구	7,551,771	1,669,192	310,500	(76,542)	(1,746,771)	7,708,150

비품	1,126,394	94,262	69,560	(1,211)	(326,483)	962,522

건설중인자산	335,644	1,465,436	(1,040,961)	-	-	760,119

합 계	65,054,086	4,384,791	91,999	(82,234)	(5,319,657)	64,128,985

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 등	상각	기말

토지	27,673,076	6,198	-	-	-	27,679,274

건물	17,913,680	-	-	(544,905)	(803,008)	16,565,767

구축물	2,048,813	-	215,248	(14,928)	(141,158)	2,107,975

기계장치	9,812,298	679,593	1,202,233	(39,140)	(2,242,806)	9,412,178

차량운반구	351,868	38,907	-	(931)	(114,761)	275,083

공구와기구	7,899,694	2,006,634	19,200	(367,661)	(2,006,096)	7,551,771

비품	1,176,859	133,314	188,480	(3,885)	(368,374)	1,126,394

건설중인자산	451,177	1,532,720	(1,648,253)	-	-	335,644

합 계	67,327,465	4,397,366	(23,092)	(971,450)	(5,676,203)	65,054,086

주석 - 계속13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	83,048	(55,365)	27,683

합 계	4,398,842	(55,365)	4,343,477

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	83,048	(41,524)	41,524

합 계	4,398,842	(41,524)	4,357,318

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	41,524	(13,841)	27,683

합 계	4,357,318	(13,841)	4,343,477

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	4,315,794	-	4,315,794

건물	55,366	(13,842)	41,524

합 계	4,371,160	(13,842)	4,357,318

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,315,794	5,181,594	4,315,794	5,181,594

건물	27,683	83,048	41,524	83,048

합 계	4,343,477	5,264,642	4,357,318	5,264,642

공정가치 평가는 당사와 독립적인 ㈜나라감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법에 근거하여 평가 하였습니다. 당사는 최근재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,931	65,230	1,070,715

상각누계액	(853,554)	(146,507)	-	(1,000,061)

장부금액	-	5,424	65,230	70,654

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,491	65,230	1,070,275

상각누계액	(853,554)	(142,837)	-	(996,391)

장부금액	-	8,654	65,230	73,884

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	8,654	65,230	73,884

취득액	440	-	440

무형자산상각비	(3,670)	-	(3,670)

기말	5,424	65,230	70,654

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	10,779	65,230	76,009

취득액	2,624	-	2,624

무형자산상각비	(4,749)	-	(4,749)

기말	8,654	65,230	73,884

(3) 연구와 개발 지출

당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발에 관련된 지출액은 1,786,486천원 및 1,885,056 천원입니다.

주석 - 계속15. 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	법인명	국가	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	보통주 유효지분율	취득금액	장부금액

보통주	보통주	당기말	전기말

관계기업	(주)우방	대한민국	국내외 주식소유업 및 부동산임대업 등	1,327,700	6,391,129	20.96%	6,637,700	27,459,733	19,639,340

(주)에스엠티케미칼	대한민국	수출입업, 도소매업, 국내외 주식소유업 등	1,352,622	4,707,860	28.73%	6,763,110	16,779,049	16,535,166

(주)경남모직	대한민국	방적직조 및 염색가공제품의 제조 및 판매 등	866,012	3,636,732	26.76%	6,753,400	16,680,664	16,680,664

에이디엠이십일 ㈜ (주1)	대한민국	자동차 용품 등	8,107,300	23,845,000	34.00%	5,849,751	3,784,600	-

(주)삼라자원개발	대한민국	광산개발업	26,000	100,000	26.00%	26,000	-	-

합 계	26,029,961	64,704,046	52,855,170

(주1) 당사는 에이디엠이십일㈜의 기업회생절차에 따라 해당 지분을 2016년 2월 6일에 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

㈜우방	19,639,340	-	7,738,496	150,004	(68,107)	-	27,459,733

㈜에스엠티케미칼	16,535,166	-	5,152	223,881	14,850	-	16,779,049

㈜경남모직	16,680,664	-	-	-	-	-	16,680,664

에이디엠이십일㈜	-	5,849,751	(1,371,407)	1,102,357	-	(1,796,101)	3,784,600

합 계	52,855,170	5,849,751	6,372,241	1,476,242	(53,257)	(1,796,101)	64,704,046

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	기말

㈜우방	16,335,957	3,028,038	259,535	15,810	-	19,639,340

㈜에스엠티케미칼	15,267,882	187,420	1,020,159	59,705	-	16,535,166

㈜경남모직	16,680,664	-	-	-	-	16,680,664

㈜삼라네트워크	1,263,157	(92,703)	-	-	(1,170,454)	-

합 계	49,547,660	3,122,755	1,279,694	75,515	(1,170,454)	52,855,170

주석 - 계속(3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜우방	㈜에스엠티케미칼	㈜경남모직	에이디엠이십일㈜(주1)	㈜삼라자원개발

자산	334,093,812	100,801,769	166,102,047	35,743,113	35,694

부채	203,010,350	42,401,484	62,376,543	28,044,715	269,235

자본	131,083,462	58,400,285	103,725,503	7,698,398	(233,541)

매출	230,095,793	1,121,939	56,449,800	12,303,897	-

당기순이익(손실)	36,919,909	17,930	13,069,700	(3,511,673)	(19,479)

(주1) 당기 지분취득일 이후의 경영성과입니다.

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜우방	㈜에스엠티케미칼	㈜경남모직	에이디엠이십일㈜	㈜삼라자원개발

관계기업 기말 순자산(A)	131,083,462	58,400,285	103,725,503	7,698,398	(233,541)

당사 지분율(B)	20.96%	28.73%	26.76%	34.00%	26.00%

순자산 지분금액(AXB)	27,475,387	16,779,070	27,756,945	2,617,455	-

(-)손상차손 등	(15,654)	(21)	(11,076,281)	1,167,145	-

기말 장부금액	27,459,733	16,779,049	16,680,664	3,784,600	-

(5) ㈜삼라자원개발은 전기부터 관계기업투자의 장부가액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 지분법 적용이 중지됨에 따라 미반영된 당기 지분법손실은 5,065천원입니다.

주석 - 계속 16. 차 입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	62,896,273	-	82,798,701	-

장기차입금	3,750,000	-	12,916,667	3,750,000

합 계	66,646,273	-	95,715,368	3,750,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	금액

일반자금대출	한국산업은행 외	2.86~5.10	19,025,387	21,809,703

수입유산스	한국산업은행 외	1.22~2.53	18,024,467	15,045,363

어음할인 외	㈜아이비케이캐피탈 외	2.79~4.70	12,046,419	33,993,635

무역금융	우리은행 외	2.66~3.60	13,800,000	11,950,000

합 계	62,896,273	82,798,701

(3) 당기말 및 전기말 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	금액

사모사채	SBI저축은행	6.00	2,500,000	10,000,000

JT친애저축은행	6.00	1,250,000	5,000,000

일반자금대출	국민은행	4.63	-	1,666,667

소 계	3,750,000	16,666,667

유동성대체	(3,750,000)	(12,916,667)

합 계	-	3,750,000

주석 - 계속(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공된 담보자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자산	제공처	채권최고액	장부금액(주1)

토지 및 건물(주1)	KEB하나은행	16,800,000	12,122,238

토지(주1)	서울보증보험(주)	3,000,000	4,129,200

토지, 건물 및 원재료(주1)	한국산업은행	6,400,000	12,339,567

USD 12,000

토지 및 건물	우리은행 및 대구은행	16,800,000	18,214,791

(주1) 손상차손누계액 차감전 장부금액입니다.

한편, 당기말 현재 무역금융차입등과 관련하여 대구은행에 당사의 정기예적금 190,000천원, 엠에스상호저축은행에 정기적금 등 328,421천원이 담보로 제공되어 있습니다.

주석 - 계속17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	사용 등	전입 등	기말잔액

하자보수충당부채	76,146	(111,356)	93,189	57,979

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	사용 등	전입 등	기말잔액

하자보수충당부채	184,022	(113,633)	5,757	76,146

18. 순 확 정 급 여 부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도 록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산정하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,760,554	27,684,420

사외적립자산의 공정가치	(6,136,672)	(278,254)

순확정급여부채	25,623,882	27,406,166

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	27,684,420	28,226,132

당기근무원가	3,201,618	3,297,772

이자원가	703,508	839,471

확정급여의 재측정요소	2,595,582	435,885

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	2,206,646	(568,543)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	928

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	343,833	1,003,500

급여지급액	(2,424,574)	(5,114,840)

기말	31,760,554	27,684,420

( 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	278,254	336,938

사외적립자산의 이자수익	331	375

재측정요소 사외적립자산 손익	45,103	(260)

지급액	(31,016)	(58,799)

적립금납입	5,844,000	-

기말	6,136,672	278,254

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,201,618	3,297,772

이자원가	703,508	839,471

사외적립자산의 이자수익	(331)	(375)

합 계	3,904,795	4,136,868

주석 - 계속 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50%~2.68%	2.55%~2.75%

미래임금상승률	3.95%~4.30%	4.00%~4.21%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	할인율	미래임금상승률

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무(주1)	29,328,966	34,545,850	34,533,005	29,294,061

(주1) 상기 민감도는 할인율 또는 미래임금상승률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것 입니다.

주석 - 계속19. 기타유 동 부 채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,218,583	-	742,263	-

예수금	803,984	-	626,980	-

예수부가가치세	985,706	-	905,225	-

기타	-	962,261	-	985,148

합 계	10,008,273	962,261	2,274,468	985,148

20. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면금액(원)	자본금

보통주	200,000,000	110,179,090	500	55,089,545

우선주	20,000,000	307,890	500	153,945

합 계	220,000,000	110,486,980	55,243,490

주석 - 계속21. 기 타 불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	908,344	908,344

자기주식처분이익	985,841	985,841

주주이익반환금(주1)	2,474,160	2,474,160

합 계	4,368,345	4,368,345

(주1) 2009년 1월 21일 증권선물위원회에서 의결된 당사의 주식에 대한 단기매매차익 취득과 관련한 조치로 인해 주주로부터 수령한 금액 입니다.

22. 기타 자 본 구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,497,099	3,345,630

해외사업장환산외환차이	(20,069)	(18,407)

매도가능금융자산평가손익	(13,896)	-

합 계	4,463,134	3,327,223

23. 이익잉여금 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	1,600,000	2,400,000

미처분이익잉여금	56,894,298	37,729,088

합 계	58,494,298	40,129,088

주석 - 계속24. 이익 잉 여 금 처분내역

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	40,129,088	25,523,708

당기순이익	20,399,638	14,881,686

지분법평가	(45,055)	63,887

확정급여제도의 재측정요소	(1,989,373)	(340,193)

기말잔액	58,494,298	40,129,088

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 44(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 43(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2 017년 3월 31일 처분확정일 2 016년 3월 29일

주식회사 남선알미늄 (단위 : 천원)

과 목	제 44(당)기	제 43(전)기

I. 미처분이익잉여금	56,894,298	37,729,088

1. 전기이월이익잉여금	37,729,088	23,123,708

2. 당기순이익	20,399,638	14,881,686

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,989,373)	(340,193)

4. 지분법이익잉여금	(45,055)	63,887

5. 임의적립금 이입액	800,000	-

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	56,894,298	37,729,088

주석 - 계속25. 주당이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(1) 당기와 전기의 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	20,399,638	14,881,686

차감: 우선주배당금(주1)	6,158	6,158

추가배당가능이익 중 우선주 귀속분	56,830	41,453

보통주 당기순이익	20,336,650	14,834,075

가중평균 유통보통주식수	110,179,090주	110,179,090주

보통주 기본주당이익	185원	135원

보통주 희석주당이익(주2)	185원	135원

(주1) 참가적 우선주로 액면금액을 기준으로 연 4% 이상의 우선배당율을 가지고 있습니다.
(주2) 당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
(주3) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 구형우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

구형우선주(주1) 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익	62,988	47,611

가중평균 유통구형우선주식수	307,890주	307,890주

구형우선주 기본주당이익	205원	155원

구형우선주 희석주당이익(주2)	205원	155원

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.
(주2) 당사는 잠재적 구형우선주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

주석 - 계속

(3) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2016. 1. 1	기초유통보통주식	110,179,090	X366	40,325,546,940

유통보통주식수	X1/366	110,179,090

(전기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2015. 1. 1	기초유통보통주식	110,179,090	X365	40,215,367,850

유통보통주식수	X1/365	110,179,090

(4) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2016. 1. 1	기초유통구형우선주	307,890	X366	112,687,740

유통구형우선주식수	X1/366	307,890

(전기) (단위 : 주, 일)

일자	구 분	주식수	가중치	유통보통주식 적수

2015. 1. 1	기초유통구형우선주	307,890	X365	112,379,850

유통구형우선주식수	X1/365	307,890

주석 - 계속26. 영업손익 당기 및 전기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	400,734,305	350,317,585

상품매출	25,684,548	23,025,115

제품매출	154,802,598	146,588,503

반제품매출	113,056,635	105,056,105

공사수익	38,640,573	38,551,199

분양매출	23,186,245	-

기타매출	45,363,706	37,096,663

매출원가	353,698,454	306,350,886

상품매출원가	19,783,580	17,844,570

제품매출원가	149,610,140	138,933,172

반제품매출원가	90,891,473	87,067,777

공사수익원가	36,166,018	35,311,992

분양매출원가	22,011,921	-

기타매출원가	35,243,637	27,261,527

관세환급금	(8,315)	(68,152)

매출총이익	47,035,851	43,966,699

판매비와일반관리비	21,069,889	24,980,864

급여 및 상여	8,218,098	7,345,451

퇴직급여	746,534	756,233

복리후생비	979,576	960,217

여비교통비	211,028	187,954

세금과공과	346,295	471,415

운용리스료	423,982	445,811

감가상각비	520,053	587,316

무형자산상각비	3,670	4,749

광고선전비	105,161	237,666

운반비	4,688,553	5,074,869

차량유지비	329,870	365,540

지급수수료	3,290,623	3,871,752

포장비	1,093,278	991,244

대손상각비(대손충당금의 환입)	(715,757)	2,854,022

기타의판매비와관리비	828,925	826,625

연구개발비	1,786,486	1,885,056

영업이익	24,179,476	17,100,779

주석 - 계속27. 기타영 업외손익 및 관계기업투자손익

당기 및 전기 중 기타영업외손익 및 관계기업투자손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

수입수수료	77,039	136,216

유형자산처분이익	67,469	85,086

수입임대료	84,927	87,927

잡이익	524,256	400,457

소 계	753,691	709,686

기타영업외비용

유형자산처분손실	26,121	231,413

기부금	17,700	229,000

잡손실	250,313	426,105

소 계	294,134	886,518

관계기업투자손익

지분법손익	6,372,240	3,122,755

관계기업투자처분이익	-	2,008,114

관계기업투자손상차손	(1,796,101)	-

소 계	4,576,139	5,130,869

주석 - 계속 28. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	2,812,678	-	108,056,804	110,869,482

상품	(9,130)	-	19,783,580	19,774,450

기타재고자산	2,821,808	-	88,273,224	91,095,032

원재료사용액	-	-	162,168,378	162,168,378

종업원급여	-	9,944,208	39,959,853	49,904,061

감가상각비와 무형자산상각비	-	523,723	4,813,445	5,337,168

지급수수료	-	3,290,623	10,429,104	13,719,727

운용리스료	-	423,982	155,092	579,074

외주용역비	-	-	10,508,183	10,508,183

연구개발비	-	1,786,486	-	1,786,486

기타비용	-	6,887,354	14,794,918	21,682,272

합 계	2,812,678	22,856,376	350,885,777	376,554,831

(전기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	(23,250,126)	-	105,809,494	82,559,368

상품	-	-	17,844,570	17,844,570

기타재고자산	(23,250,126)	-	87,964,924	64,714,798

원재료사용액	-	-	149,508,490	149,508,490

종업원급여	-	9,061,902	38,502,152	47,564,054

감가상각비와 무형자산상각비	-	592,065	5,102,729	5,694,794

지급수수료	-	3,871,752	8,870,263	12,742,015

운용리스료	-	445,811	145,730	591,541

외주용역비	-	-	7,150,568	7,150,568

연구개발비	1,885,056	-	1,885,056

기타비용	-	11,009,334	14,511,586	25,520,920

합 계	(23,250,126)	26,865,920	329,601,012	333,216,806

주석 - 계속29. 금융이익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	524,078	139,623

외환차익	1,693,218	581,721

외화환산이익	108,136	122,171

배당금수익	2,000	1,200

매도가능금융자산처분이익	-	4,704

합 계	2,327,432	849,419

(2) 당기 및 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

예치금	24,453	48,310

매도가능금융자산	308,965	488

기타 대여금 및 수취채권	190,660	90,825

합 계	524,078	139,623

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,942,753	2,152,344

외환차손	1,375,503	1,717,688

외화환산손실	1,049,253	260,959

매도가능금융자산손상차손	171,807	-

매도가능금융자산처분손실	49	45,565

매출채권처분손실	463,485	540,772

합 계	5,002,850	4,717,328

주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자	1,896,502	2,045,190

기타 이자비용	46,251	107,154

합 계	1,942,753	2,152,344

30. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

매도가능금융자산	40,221	(39,172)

대여금 및 수취채권(주1)	848,627	(2,974,251)

소 계	888,848	(3,013,423)

금융부채

상각후원가로 평가하는 금융부채	(2,866,324)	(3,708,508)

합 계	(1,977,476)	(6,721,931)

(주1) 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속 31. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담 내역	4,237,853	2,511,175

일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	1,653,076	990,320

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(2,774,980)	(1,784,660)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(4,428,056)	(2,774,980)

자본에 직접 반영된 이연법인세	249,186	(196,275)

법인세비용	6,140,115	3,305,221

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분법자본변동	(324,773)	(281,533)

지분법이익잉여금	8,201	(11,629)

매도가능금융자산평가손익	3,919	-

해외사업장환산외환차이	733	935

확정급여제도의 재측정요소	561,106	95,952

합 계	249,186	(196,275)

주석 - 계속(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	26,539,754	18,186,907

세율(22%) 적용으로 인한 법인세 비용	5,838,746	4,001,120

조정사항:	301,369	(695,899)

비공제 비용	242,950	297,625

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 효과	(53,232)	(217,204)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(73,015)	(91,446)

기타	184,666	(684,874)

법인세비용	6,140,115	3,305,221

유효세율	23.1%	18.2%

주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	7,720,277	820,887	69,716	8,471,448	1,863,718

유형자산손상차손	2,563,784	-	-	2,563,784	564,034

하자보수충당부채	76,146	57,979	76,146	57,979	12,755

대손충당금	9,196,362	5,592,336	9,196,362	5,592,336	1,230,314

퇴직급여충당부채	18,598,213	3,666,273	775,674	21,488,812	4,727,539

퇴직보험예치금	(13,575)	(5,882,584)	-	(5,896,159)	(1,287,289)

지분법평가	(31,787,257)	(4,576,048)	-	(36,363,305)	(5,553,293)

외화환산손익	138,789	941,117	138,788	941,118	207,047

자산재평가	(34,878,346)	(54,500)	(5,731)	(34,927,115)	(7,683,965)

연구인력개발준비금	(2,400,000)	-	(800,000)	(1,600,000)	(352,000)

기타	3,152,813	2,271,528	2,335,630	3,088,711	679,515

소 계	(27,632,794)	2,836,988	11,786,585	(36,582,391)	(5,591,625)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(2,882,985)	(1,422,985)	-	(4,305,970)	(1,043,644)

매도가능금융자산평가손익	-	17,815	-	17,815	3,919

해외사업환산손익	23,599	3,330	-	26,929	5,924

보험수리적손익	7,437,307	2,595,583	-	10,032,890	2,197,370

소 계	4,577,921	1,193,743	-	5,771,664	1,163,569

합 계	(23,054,873)	4,030,731	11,786,585	(30,810,727)	(4,428,056)

이연법인세 제외(주1)	26,000	2,091,152

이연법인세 대상	(23,080,873)	(32,901,879)

이연법인세자산(부채)	(2,774,980)	(4,428,056)

(주1) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 관계기업의 지분법 인식으로 인하여 발생한 것으로 예측가능한 미래에 처분가능성이 없으므로 당기말 현재 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

주석 - 계속(전기) (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	7,153,041	965,283	398,047	7,720,277	1,698,461

유형자산손상차손	2,700,099	-	136,315	2,563,784	564,034

하자보수충당부채	184,022	76,146	184,022	76,146	16,752

대손충당금	10,676,881	9,196,362	10,676,881	9,196,362	2,023,200

퇴직급여충당부채	19,372,907	2,488,342	3,263,036	18,598,213	4,091,607

퇴직보험예치금	(13,460)	(375)	(260)	(13,575)	(3,044)

지분법평가	(26,656,388)	1,447,912	6,578,781	(31,787,257)	(4,669,127)

외화환산손익	496,417	138,789	496,417	138,789	30,534

자산재평가	(35,498,886)	-	(620,540)	(34,878,346)	(7,673,236)

연구인력개발준비금	(2,400,000)	-	-	(2,400,000)	(528,000)

기타	2,897,504	2,195,062	1,939,753	3,152,813	693,617

소 계	(21,087,863)	16,507,521	23,052,452	(27,632,794)	(3,755,202)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(1,527,776)	(1,355,209)	-	(2,882,985)	(661,235)

해외사업환산손익	19,348	4,251	-	23,599	5,192

보험수리적손익	7,001,422	435,885	-	7,437,307	1,636,265

소 계	5,492,994	(915,073)	-	4,577,921	980,222

합 계	(15,594,869)	15,592,448	23,052,452	(23,054,873)	(2,774,980)

이연법인세 제외(주1)	26,000	26,000

이연법인세 대상	(15,620,869)	(23,080,873)

이연법인세자산(부채)	(1,784,660)	(2,774,980)

(주1) 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 관계기업의 지분법 인식으로 인하여 발생한 것으로 예측가능한 미래에 처분가능성이 없으므로 당기말 현재 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

주석 - 계속32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜삼라

관계기업	㈜에스엠티케미칼

㈜우방

㈜삼라자원개발

경남모직㈜

에이디엠이십일㈜

관계기업의 종속기업	에이디엠이십일베트남유한공사

우방토건㈜

㈜삼라홀딩스

서림하이팩㈜

기타 특수관계자	㈜삼라마이다스

㈜에스엠홀딩스

㈜조양

우방산업㈜

㈜우방건설산업

하이플러스카드㈜

㈜벡셀

㈜에스씨파워텍

NeuQuen. S.A

㈜그레잇미디어

㈜에스씨개발

SHINCHANGRUS

동아건설산업㈜

주석 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)