남선알미늄 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 남선알미늄(이하, 당사)는 1973년 1월에 알미늄샷시 등 알미늄제품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 288에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 대구광역시 달성군 논공읍과 경북 구미시 공단동에 알미늄 샷시 공장 및 자동차 부품 공장을 두고 있습니다.당사는 대우라이프주식회사를 2008년 11월 10일자로 합병하였으며, 2009년 8월 28일의 임시주주총회 결의를 거쳐 기존 1주당 액면금액 5,000원을 500원으로 주식분할을 하였습니다. 당사는 1978년5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 (주)삼라 외 특수관계인이 48.19%(우선주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다.당사는 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여, 투자사업부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사인 (주)남선홀딩스는 당기말 현재 국내외 투자증권 및 주식소유업 등을 목적사업으로 영위하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 4월 21일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 장ㆍ단기충당부채- 주석 20 : 순확정급여부채- 주석 33 : 법인세비용- 주석 35 : 자금조달 약정 및 견질/담보

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측 정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38 : 위험관리

3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 재무제표에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스 가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(11)에 설명 된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산, 제조장비 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 . 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다 - 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함3) 리스제공자당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.당사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 리스채권으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향 - 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	149,311

현재가치할인차금	14,631

리스부채	134,680

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조 정)은 고려하지 아니합니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호' 법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	5~50년

구축물	1~40년

기계장치	5~19년

차량운반구	2~8년

공구와기구	1~8년

비품	3~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만,당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.나) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다. 2) 2019년 1월 1이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

가) 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

나) 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 미청 구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(19) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업의 정의'(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 부문정보

관리목적상 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 각 영업별로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	매출	영업손익

당기	전기	당기	전기

알루미늄부문	188,291,815	226,674,838	6,187,110	8,552,337

자동차부문	136,490,362	121,160,082	5,405,784	1,029,342

합 계	324,782,177	347,834,920	11,592,894	9,581,679

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산, 부채 및 자본현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

알루미늄부문	136,770,525	52,045,477	84,725,048	134,289,680	56,136,946	78,152,733

자동차부문	155,789,445	64,156,996	91,632,449	160,659,951	69,937,284	90,722,666

합 계	292,559,970	116,202,473	176,357,497	294,949,631	126,074,230	168,875,399

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출	비유동자산(*)

당 기	전 기	당기말	전기말

국 내	216,429,911	245,704,270	162,881,070	165,311,535

해 외	108,352,266	102,130,650	-	-

합 계	324,782,177	347,834,920	162,881,070	165,311,535

(*) 상기 비유동자산에는 금융자산을 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	당 기	전 기

총매출액	고객 매출액	비율	총매출액	고객 매출액	비율

한국지엠(주)	324,782,177	113,400,097	35%	347,834,920	118,533,991	34%

(5) 기타 부문정보 당 기 및 전 기 보고부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 비유동자산의 취득금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감가상각비와 무형자산상각비	비유동자산의 취득(*)

당 기	전 기	당 기	전 기

알루미늄부문	2,888,437	2,880,538	1,627,986	2,654,260

자동차부문	2,585,099	2,417,696	1,134,657	17,253,162

합 계	5,473,536	5,298,234	2,762,643	19,907,422

(*) 당기 및 전기 중 취득한 유무형자산입니다.

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	271,966	-	-	271,966	271,966

소 계	271,966	-	-	271,966	271,966

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	27,461,933	-	27,461,933	27,461,933

금융기관예치금	-	633,682	-	633,682	633,682

매출채권	-	56,581,136	-	56,581,136	56,581,136

대여금	-	17,859,567	-	17,859,567	17,859,567

미수금	-	344,919	-	344,919	344,919

미수수익	-	218,817	-	218,817	218,817

미청구공사	-	3,912,838	-	3,912,838	3,912,838

리스채권	-	24,671	-	24,671	24,671

기타금융자산	-	7,960	-	7,960	7,960

장기금융기관예치금	-	197,500	-	197,500	197,500

장기매출채권 및 기타채권	-	702,211	-	702,211	702,211

소 계	-	107,945,234	-	107,945,234	107,945,234

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	(23,754,074)	(23,754,074)	(23,754,074)

미지급금	-	-	(10,769,938)	(10,769,938)	(10,769,938)

미지급비용	-	-	(5,297,251)	(5,297,251)	(5,297,251)

초과청구공사	-	-	(1,178,952)	(1,178,952)	(1,178,952)

차입금	-	-	(35,389,851)	(35,389,851)	(35,389,851)

리스부채	-	-	(198,181)	(198,181)	(198,181)

기타비유동부채	-	-	(571,534)	(571,534)	(571,534)

소 계	-	-	(77,159,781)	(77,159,781)	(77,159,781)

(2) 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	271,966	-	-	271,966	271,966

소 계	271,966	-	-	271,966	271,966

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	13,177,203	-	13,177,203	13,177,203

금융기관예치금	-	366,229	-	366,229	366,229

매출채권	-	71,222,270	-	71,222,270	71,222,270

대여금	-	10,357,630	-	10,357,630	10,357,630

미수금	-	170,789	-	170,789	170,789

미수수익	-	18,685	-	18,685	18,685

미청구공사	-	5,660,281	-	5,660,281	5,660,281

기타금융자산	-	7,960	-	7,960	7,960

장기금융기관예치금	-	73,500	-	73,500	73,500

장기기타채권	-	684,357	-	684,357	684,357

소 계	-	101,738,904	-	101,738,904	101,738,904

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	(28,016,630)	(28,016,630)	(28,016,630)

미지급금	-	-	(12,752,168)	(12,752,168)	(12,752,168)

미지급비용	-	-	(3,892,005)	(3,892,005)	(3,892,005)

초과청구공사	-	-	(948,093)	(948,093)	(948,093)

차입금	-	-	(38,164,427)	(38,164,427)	(38,164,427)

기타비유동부채	-	-	(701,534)	(701,534)	(701,534)

소 계	-	-	(84,474,857)	(84,474,857)	(84,474,857)

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

7. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,800	3,845

예적금 등	27,458,133	13,173,358

합 계	27,461,933	13,177,203

8. 매 출 채권 및 기타채 권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	60,019,467	60,395	75,018,933	60,395

차감: 대손충당금	(3,438,331)	(49,710)	(3,796,663)	(49,710)

합 계	56,581,136	10,685	71,222,270	10,685

기타채권	대여금	17,859,567	80,649	10,357,630	214,249

미수금	344,919	-	170,789	-

미수수익	218,817	-	18,685	-

보증금	-	593,183	-	459,422

리스채권	6,977	17,694	-	-

합 계	18,430,280	691,526	10,547,104	673,671

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 기타채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	56,518,229	73,592	3,488,041	60,079,862

기타채권	19,121,806	-	-	19,121,806

합 계	75,640,035	73,592	3,488,041	79,201,668

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	70,569,906	663,049	3,846,373	75,079,328

기타채권	11,220,775	-	-	11,220,775

합 계	81,790,681	663,049	3,846,373	86,300,103

(3) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 ~ 3년	50,396	274,817

3년 초과	23,196	388,232

합 계	73,592	663,049

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 ~ 6개월	265,958	743,281

6개월 ~ 1년	197,719	423,711

1년 ~ 3년	2,398,236	2,231,885

3년 초과	626,128	447,496

합 계	3,488,041	3,846,373

(6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,846,373	4,205,608

손상차손으로 인식된 금액	23,800	248,748

손상차손환입으로 인식된 금액	(133,949)	(64,248)

연중 제각금액	(248,183)	(543,735)

기말잔액	3,488,041	3,846,373

( 7) 매출채권 의 양도 또는 할인 당사가 매출채권을 금융기관에 양도하였으나 매출채권 채무자의 채무불이행 시 당사가 금융기관에 상환할 의무가 있기 때문에 전기말 현재 재무상태표에 계속하여 인식하고 있는 매출채권은 1,008,895천원 입니다. 이러한 양도거래로 인해 수령한 현금은단기차입금으로 계상하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치	취득원가	평가손실충당금	순실현가능가치

상품	7,256	-	7,256	20,431	-	20,431

제품	171,126	-	171,126	408,292	-	408,292

반제품	5,347,173	(54,805)	5,292,368	4,824,970	(17,999)	4,806,971

재공품	6,764,103	-	6,764,103	4,985,647	-	4,985,647

원재료	2,572,713	-	2,572,713	3,520,690	-	3,520,690

저장품	1,300,415	(3,941)	1,296,474	1,424,968	(3,941)	1,421,027

미착품	376,296	-	376,296	1,253,773	-	1,253,773

미분양주택	257,342	-	257,342	467,090	-	467,090

합 계	16,796,424	(58,746)	16,737,678	16,905,861	(21,940)	16,883,921

(2) 당기에 인식한 재고자산평가손실액은 36,806천원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실환입액은 85,050천원입니다. 10. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

도급공사	68,514,114	56,852,993

분양공사	-	23,516,979

합 계	68,514,114	80,369,972

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련한 누적공사이익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	132,449,568	8,618,098	141,067,666	138,333,780	3,912,838	1,178,952

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

도급공사	111,407,348	7,851,504	119,258,852	114,546,663	5,660,281	948,093

당기말과 전기말 현재 도급공사와 관련하여 수령한 선수금은 없습니다.

(3) 전기말 현재 진행중이었던 도급공사 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추정계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에미치는영향	미래손익에미치는영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

도급공사	8,398,778	8,228,735	145,290	24,752	481,476	336,186

(4) 당기 공사와 관련한 계약은 모두 정액계약으로 원가진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사와 관련한 총도급금액은 120,409,153천원입니다. (5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(6) 전기말 현재 진행중인 분양공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공 사 명	총분양금액(*1)	누적분양수익(*2)	분양대여금	분양미수금	분양선수금

기흥 우방 아이유쉘 분양사업	105,641,574	105,103,774	14,630	134,840	-

(*1) 전기 중 일부 분양 계약의 취소로, 전기말 현재 99.5% 분양 되었습니다. (*2) 당사는 분양공사에 대하여 공사진척율에 따라 수익을 인식하고 있으며 전기 중 수익으로 인식한 금액은 23,516,979천원입니다.

(7) 당기말 현재 주요 수주현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	계약을 구별할 수 있는 명칭	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

공사시작	공사종료	총액	손상차손	총액	대손충당금

동아건설산업(주)	오송 바이오폴리스지구 B6BL 공동주택 PL공사	대한해운(주)	2019.04.09	2019.04.09	2020.05.31	3,438	93.62%	699	-	295	1

에스엠상선 (주)	안성 공도 우방아이유쉘 PL 창호공사(확장)	김포걸포2지구 지역주택조합	2018.07.17	2018.07.17	2020.08.31	2,438	81.26%	-	-

아시아신탁 (주)	대구 달성군 화원읍천내리 AL 및 PL공사	아시아신탁 (주)	2019.05.28	2019.05.28	2022.06.29	5,400	0.31%	17	-

동아건설산업(주)	천안와촌 동아라이크텐 주상복합 PL창호공사	(주) 우방	2019.08.09	2019.08.09	2021.04.09	5,010	22.38%	592	-	263	1

(주) 협성종합건업	북항 재개발사업 D-1블럭 신축 AL공사	협성르네상스 (주)	2019.12.10	2019.12.10	2021.06.30	13,500	0.36%	48	-

현대엔지니어링 (주)	가산테라타워 지식산업센터 신축 AL공사	(주) 비에이스타	2019.01.15	2019.01.15	2020.02.29	6,900	89.99%	-	-	508	2

현대건설(주)	현대지식산업센터 한강미사 2차 AL공사(26BL)	바른개발 (주)	2019.09.06	2019.09.06	2021.02.11	5,976	0.24%	14	-

효성중공업 (주)	화성동탄복합시설 신축공사	아시아신탁 (주)	2019.03.18	2019.03.18	2020.02.28	1,732	90.63%	97	-	166

현대건설(주)	힐스테이트아티움시티AL/커튼월공사(과세)	(주) 창원아티움씨티	2019.06.14	2019.06.14	2020.04.30	4,203	45.33%	-	-	419	2

현대건설(주)	힐스테이트아티움시티AL/커튼월공사(면세)	(주) 창원아티움씨티	2019.06.14	2019.06.14	2020.04.30	1,477	40.76%	-	-	168	1

기 타	151,453	2,445	-	8,746	931

합 계	201,527	3,912	-	10,565	938

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,029	86,554

선급비용	288,857	144,781

선급부가세	1,671,476	2,108,387

선급공사원가	57,825	43,219

기타(*)	2,718,530	8,360,363

합 계	4,741,717	10,743,304

(*) 당기말 및 전기말 현재 자동차사업부의 금형제작과 관련하여 외주 금형제작업체에 선지급한 금형비 등으로 구성되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치금융자산 및 상각후원가금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융상품범주	구 분	유 동	비유동	합 계

당기손익-공정가치금융자산	비상장주식	-	271,966	271,966

상각후원가	국공채	7,960	-	7,960

합 계	7,960	271,966	279,926

② 전기말

(단위 : 천원)

금융상품범주	구 분	유 동	비유동	합 계

당기손익-공정가치금융자산	비상장주식	-	271,966	271,966

상각후원가	국공채	7,960	-	7,960

합 계	7,960	271,966	279,926

(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

출자금	전문건설공제조합(*)	147,928	147,928	147,928	147,928

전기공사공제조합 등	124,037	124,037	124,037	124,037

수익증권	(주)동양건설산업	12,687	1	12,687	1

합 계	284,652	271,966	284,652	271,966

(*) 당기말 현재 전문건설공제조합출자금은 전문건설면허 유지를 위한 보증가능금액확인서 발급을 위하여 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 비상장주식은 공정가액을 추정하는 데 필요한 정보의 부족으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액을 취득원가로 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	35,136,287	-	-	-	35,136,287

건물	27,573,986	(8,904,623)	-	(1,192,293)	17,477,070

구축물	3,209,911	(1,422,142)	-	(72,470)	1,715,299

기계장치	33,338,449	(21,517,238)	(65,625)	(590,912)	11,164,674

차량운반구	1,140,528	(941,094)	-	(5,038)	194,396

공구와기구	25,579,406	(18,600,952)	-	(364,449)	6,614,005

비품	5,950,769	(4,890,023)	-	(68,141)	992,605

사용권자산	340,890	(167,743)	-	-	173,147

건설중인자산	109,020	-	-	-	109,020

합 계	132,379,246	(56,443,815)	(65,625)	(2,293,303)	73,576,503

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	35,136,287	-	-	-	35,136,287

건물	27,573,986	(8,029,870)	-	(1,192,293)	18,351,823

구축물	3,173,911	(1,288,854)	-	(72,470)	1,812,587

기계장치	32,267,151	(19,013,274)	(78,125)	(590,912)	12,584,840

차량운반구	1,168,597	(883,129)	-	(5,210)	280,258

공구와기구	24,363,917	(17,257,977)	-	(364,449)	6,741,491

비품	5,772,678	(4,613,658)	-	(68,213)	1,090,807

건설중인자산	7,800	-	-	-	7,800

합 계	129,464,327	(51,086,762)	(78,125)	(2,293,547)	76,005,893

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 등	상각	기타증감	기말

토지	35,136,287	-	-	-	-	-	35,136,287

건물	18,351,824	-	-	-	(874,754)	-	17,477,070

구축물	1,812,587	36,000	-	-	(133,288)	-	1,715,329

기계장치	12,584,840	1,071,298	-	-	(2,491,464)	-	11,164,674

차량운반구	280,258	-	-	(13,080)	(72,782)	-	194,396

공구와기구	6,741,491	1,306,278	-	(47,244)	(1,386,520)	-	6,614,005

비품	1,090,806	240,154	7,800	(246)	(345,909)	-	992,605

사용권자산	-	221,829	-	-	(167,743)	119,061	173,147

건설중인자산	7,800	109,020	(7,800)	-	-	-	109,020

합 계	76,005,893	2,984,579	-	(60,570)	(5,472,460)	119,061	73,576,503

기타증감은 기업회계기준서 제1116호 '리스'적용으로 기초재무상태표에 반영된 사용권자산입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 등	상각	기말

토지	27,729,608	7,406,679	-	-	-	35,136,287

건물	15,285,526	3,886,430	-	-	(820,132)	18,351,824

구축물	1,892,080	63,500	-	-	(142,992)	1,812,588

기계장치	8,293,634	6,481,265	196,566	(3)	(2,386,622)	12,584,840

차량운반구	277,978	101,732	-	(1)	(99,451)	280,258

공구와기구	7,613,308	1,366,663	-	(706,508)	(1,531,973)	6,741,490

비품	813,317	593,353	-	(177)	(315,687)	1,090,806

건설중인자산	196,566	7,800	(196,566)	-	-	7,800

합 계	62,102,017	19,907,422	-	(706,689)	(5,296,857)	76,005,893

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	장부금액

당기말	전기말

토 지	4,129,200	4,129,200	4,129,200

당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	4,129,200	4,995,000	4,129,200	4,995,000

공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)나라감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법에 근거하여 평가 하였습니다. 당사는 최근재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,931	65,230	1,070,715

상각누계액	(853,554)	(150,772)	-	(1,004,326)

장부금액	-	1,159	65,230	66,389

② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	회원권	합 계

취득금액	853,554	151,931	65,230	1,070,715

상각누계액	(853,554)	(149,697)	-	(1,003,251)

장부금액	-	2,234	65,230	67,464

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	2,234	65,230	67,464

무형자산상각비	(1,075)	-	(1,075)

기말	1,159	65,230	66,389

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초	3,611	65,230	68,841

무형자산상각비	(1,377)	-	(1,377)

기말	2,234	65,230	67,464

(3) 연구와 개발 지출 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발에 관련된 지출액은 각각 1,908,936천원 및 1,704,626천원입니다.

16. 관계기업 투자 (1) 관계기업투자는 전기 중 물적분할로 분할신설로 이전되었으며, 전기 물적분할 전의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	보통주 유효지분율

(주)우방	대한민국	국내외 주식소유업 및 부동산임대업 등	1,327,700주	6,391,129 주	20.91%

(주)에스엠티케미칼	대한민국	수출입업, 도소매업, 국내외 주식소유업 등	1,352,622 주	4,707,860 주	28.73%

경남모직(주)	대한민국	방적직조 및 염색가공제품의 제조 및 판매 등	866,012 주	3,636,732 주	23.81%

에이디엠이십일(주)	대한민국	자동차 용품 등	16,255,180주	56,030,030주	29.01%

(주)삼라자원개발	대한민국	광산개발업	26,000 주	100,000 주	26.00%

(2) 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	손상차손	처분	분할	기말

(주)우방	36,880,110	-	3,507,856	(2,639,337)	4,414,879	-	-	(42,163,508)	-

(주)에스엠티케미칼	17,417,473	-	2,828,799	268,853	(3,704,830)	-	-	(16,810,295)	-

(주)경남모직	16,680,664	-	10,010,663	50,011	-	3,931,936	-	(30,673,274)	-

에이디엠이십일(주)	2,196,681	5,117,260	(1,709,157)	(2,950,289)	-	(276,921)	(2,377,574)	-	-

합 계	73,174,928	5,117,260	14,638,161	(5,270,762)	710,049	3,655,015	(2,377,574)	(89,647,077)	-

(3) 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)우방	(주)에스엠티케미칼	(주)경남모직	(주)삼라자원개발

자산	555,444,800	103,427,266	196,782,251	15,438

부채	354,849,862	55,122,533	59,672,340	263,228

자본	200,594,938	48,304,733	137,109,911	(247,790)

매출	290,482,939	11,933,663	53,224,692	-

당기순이익(손실)	16,775,436	8,508,413	6,467,729	(14,249)

(4) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)우방	(주)에스엠티케미칼	(주)경남모직	(주)삼라자원개발

관계기업 기말 순자산(A)	200,594,938	48,304,733	137,109,911	(247,790)

당사 지분율(B)	20.91%	28.73%	23.81%	26.00%

순자산 지분금액(AXB)	41,945,746	13,878,502	32,649,870	-

(-)손상차손 등	217,762	2,931,793	(1,976,596)	-

기말 장부금액	42,163,508	16,810,295	30,673,274	-

(5) (주)삼라자원개발은 전기 이전부터 관계기업투자의 장부가액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 지분법 적용이 중지됨에 따라 전기말 미 반영된 지분법손실은 3,705천원입니다.

17. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

(주)남선홀딩스	대한민국	국내 외 주식투자업	100.00%	85,108,977	85,108,977	85,108,977

(주)남선홀딩스는 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여, 당사에서 물적분할로 설립되었습니다(주석 41참조).

18. 차 입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	22,764,851	-	28,164,427	-

장기차입금	1,500,000	11,125,000	-	10,000,000

합 계	24,264,851	11,125,000	28,164,427	10,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	금 액

당기말	전기말

일반자금대출	한국산업은행	3.13%	5,000,000	-

한국산업은행	2.79%	4,700,000	4,700,000

광주은행	4.43%	3,000,000	-

수입유산스	한국산업은행	2.36% ~ 2.68%	7,299,542	9,397,710

농협은행	2.20% ~ 2.26%	2,765,309	2,610,166

국민은행	-	-	1,865,653

기업은행	-	-	1,404,003

어음할인	아이비케이캐피탈	-	-	1,008,895

무역금융	우리은행	-	-	7,178,000

합 계	22,764,851	28,164,427

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	금 액

시설자금	우리은행	2.76%	10,000,000

운전자금	우리은행	3.49%	2,625,000

소 계	12,625,000

유동성대체	(1,500,000)

합 계	11,125,000

(4) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2021년	2,500,000

2022년	3,625,000

2023년	2,000,000

2024년	2,000,000

2025년	1,000,000

합 계	11,125,000

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공된 담보자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공자산	제공처	채권최고액	장부금액(*)

토지 및 건물	하나은행	16,800,000	11,598,179

토지	서울보증보험	3,000,000	4,129,200

토지, 건물 및 원재료	한국산업은행	6,400,000	12,647,280

USD 12,000

토지 및 건물	우리은행	28,200,000	27,966,473

USD 2,261

광주은행	3,600,000

대구은행	2,400,000

(*) 손상차손 누계액 차감 전 장부가액입니다.

19. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	232,717	89,103

사용 등	(1,800)	(26,000)

전입 등	57,051	169,614

기말잔액	287,968	232,717

20. 순 확 정 급 여 부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도 록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산정하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,449,604	32,652,815

사외적립자산의 공정가치	(13,152,594)	(10,556,679)

순확정급여부채	20,297,010	22,096,136

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원

구 분	당 기	전 기

기초	32,652,815	30,225,607

당기근무원가	3,504,848	3,239,596

이자원가	674,425	842,712

확정급여의 재측정요소	1,059,690	1,102,646

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(260,037)	(66,250)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(275,839)	987

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,595,566	1,167,909

급여지급액	(4,442,174)	(2,757,746)

기말	33,449,604	32,652,815

( 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,556,679	8,420,926

사외적립자산의 이자수익	224,974	236,788

재측정요소 사외적립자산 손익	(35,959)	(108,407)

지급액	(1,593,100)	(592,628)

적립금납입	4,000,000	2,600,000

기말	13,152,594	10,556,679

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,504,848	3,239,596

이자원가	674,425	842,712

사외적립자산의 이자수익	(224,974)	(236,788)

합 계	3,954,299	3,845,520

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.01%~2.02%	2.37% ~ 2.49%

미래임금상승률	3.70%~4.49%	3.63% ~ 4.10%

(6) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율	미래임금상승률

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

확정급여채무	(33,437,713)	33,761,320	33,749,389	(33,448,831)

상기 민감도는 할인율 또는 미래임금상승률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것 입니다.

21. 기타유 동 부 채 및 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,826,559	-	6,646,967	-

예수금	359,696	-	724,530	-

예수부가가치세	749,764	-	1,114,276	-

리스부채	97,498	100,684	-	-

기타	-	1,004,530	-	1,302,340

합 계	7,033,517	1,105,214	8,485,773	1,302,340

22. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면금액	자본금

보통주	200,000,000주	110,179,090주	500원	55,089,545천원

우선주	20,000,000주	307,890주	500원	153,945천원

합 계	220,000,000주	110,486,980주	55,243,490천원

23. 기 타 불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	908,344	908,344

자기주식처분이익	985,841	985,841

주주이익반환금(*)	2,474,160	2,474,160

합 계	4,368,345	4,368,345

(*) 2009년 1월 21일 증권선물위원회에서 의결된 당사의 주식에 대한 단기매매차익 취득과 관련한 조치로 인해 주주로부터 수령한 금액 입니다.24. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(18,695)	(16,887)

25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	-	800,000

미처분이익잉여금	116,764,357	108,480,451

합 계	116,764,357	109,280,451

26. 이익 잉 여 금 처분내역

(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	109,280,451	83,593,869

당기순이익	8,338,512	25,376,157

지분법평가	-	600,701

확정급여제도의 재측정요소	(854,606)	(796,732)

회계정책의 변경	-	(26,777)

물적분할에 따른 지분법자본변동	-	533,233

기말잔액	116,764,357	109,280,451

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전)기

처분예정일 : 2020년 4월 21일	처분확정일 : 2019년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	116,764,357	109,280,452

1. 전기이월이익잉여금	109,280,451	82,793,869

2. 당기순이익	8,338,512	25,376,157

3. 확정급여제도의 재측정요소	(854,606)	(796,732)

4. 지분법이익잉여금	-	600,701

5. 회계정책의 변경	-	(26,777)

6. 물적분할에 따른 지분법자본변동	-	533,234

7. 임의적립금 이입액	-	800,000

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	116,764,357	109,280,452

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	8,338,512	25,376,157

차감: 우선주배당금(*1)	6,158	6,158

추가배당가능이익 중 우선주 귀속분(*2)	23,219	70,697

보통주 당기순이익	8,309,135	25,299,302

가중평균 유통보통주식수(*3)	110,179,090주	110,179,090주

보통주 기본주당이익	75원	230원

보통주 희석주당이익(*4)	75원	230원

(*1) 참가적 우선주로 액면금액을 기준으로 연 4% 이상의 우선배당율을 가지고 있습니다.(*2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.(*3) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.(*4) 당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(2) 당기와 전기의 구형우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익(*1)	29,377	76,855

가중평균 유통구형우선주식수(*2)	307,890주	307,890주

구형우선주 기본주당이익	95원	250원

구형우선주 희석주당이익(*3)	95원	250원

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 유통구형우선주식수의 변동은 없습니다.(*3) 당사는 잠재적 구형우선주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

28. 영업손익 당기 및 전기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	324,782,176	347,834,921

상품매출	21,305,053	7,287,577

제품매출	99,421,767	112,549,548

반제품매출	96,995,874	110,011,592

공사수익	68,514,114	56,852,993

분양매출	-	23,516,979

기타매출	38,545,368	37,616,232

매출원가	289,895,887	312,961,290

상품매출원가	15,923,797	5,676,053

제품매출원가	96,185,222	105,238,460

반제품매출원가	82,819,037	94,324,338

공사수익원가	64,713,280	53,608,432

분양매출원가	-	20,796,032

기타매출원가	30,260,378	33,328,762

관세환급금	(5,827)	(10,787)

매출총이익	34,886,289	34,873,631

판매비와관리비	21,384,458	23,587,326

급여 및 상여	8,736,488	8,143,576

퇴직급여	835,130	1,048,400

복리후생비	1,145,290	1,321,286

여비교통비	423,527	250,464

세금과공과	452,441	424,717

지급임차료	197,710	345,855

감가상각비	670,352	803,813

무형자산상각비	1,075	1,377

광고선전비	129,900	242,807

운반비	3,573,984	4,026,153

차량유지비	336,816	342,671

지급수수료	2,850,049	4,993,490

포장비	1,225,382	249,849

대손상각비(대손충당금의 환입)	(110,149)	184,500

기타의판매비와관리비	916,463	1,208,368

연구개발비	1,908,936	1,704,626

영업이익	11,592,895	9,581,679

29. 기타영 업외손익 및 관계기업투자손익

당기 및 전기 중 기타영업외손익 및 관계기업투자손익의 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

수입수수료	44,818	109,597

유형자산처분이익	39,589	45,975

수입임대료	170,500	91,100

잡이익	339,623	442,085

소 계	594,530	688,757

기타영업외비용

유형자산처분손실	131	525,413

기부금	10,000	3,146

잡손실	167,640	129,917

소 계	177,771	658,476

관계기업투자손익

지분법손익	-	14,638,161

관계기업투자처분이익	-	5,550,825

관계기업투자손상차손	-	(276,921)

관계기업투자손상차손환입	-	3,931,936

소 계	-	23,844,001

30. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	146,243	-	106,738,611	106,884,854

상품	13,175	-	15,923,797	15,936,972

기타재고자산	133,068	-	90,814,814	90,947,882

원재료사용액	-	-	106,947,787	106,947,787

종업원급여	-	9,571,619	33,118,948	42,690,567

감가상각비와 무형자산상각비	-	671,427	4,802,109	5,473,536

지급수수료	-	2,850,049	9,013,212	11,863,261

지급임차료	-	197,710	155,891	353,601

외주용역비	-	-	11,096,444	11,096,444

연구개발비	-	1,908,936	-	1,908,936

기타비용	-	8,093,654	17,876,643	25,970,297

합 계	146,243	23,293,395	289,749,645	313,189,283

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별 비용

재고자산의 변동	7,549,247	-	105,642,360	113,191,607

상품	(20,431)	-	5,676,053	5,655,622

기타재고자산	7,569,678	-	99,966,307	107,535,985

원재료사용액	-	-	126,968,647	126,968,647

종업원급여	-	9,191,976	31,125,858	40,317,834

감가상각비와 무형자산상각비	-	805,190	4,493,044	5,298,234

지급수수료	-	4,993,490	9,528,117	14,521,607

지급임차료	-	345,855	157,735	503,590

외주용역비	-	-	10,764,177	10,764,177

연구개발비	-	1,704,626	-	1,704,626

기타비용	-	8,250,815	16,732,105	24,982,920

합 계	7,549,247	25,291,952	305,412,043	338,253,242

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	968,313	650,629

외환차익	332,266	162,094

외화환산이익	238,998	149,863

배당금수익	2,000	2,000

파생상품거래이익	-	25,710

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	90,338

합 계	1,541,577	1,080,634

(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예치금	161,111	87,360

기타금융자산	116	11,760

기타 대여금및수취채권	807,086	551,509

합 계	968,313	650,629

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,351,223	1,814,527

매출채권처분손실	1,674	50,736

외환차손	1,192,840	1,160,421

외화환산손실	12,745	39,876

파생상품거래손실	-	1,152

합 계	2,558,482	3,066,712

(4) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

은행당좌차월 및 대출금 이자 등	1,338,486	1,814,527

리스부채 기간경과	12,737	-

합 계	1,351,223	1,814,527

32. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가	합 계

금융자산

이자수익	-	968,313	968,313

외환차익	-	332,266	332,266

외화환산이익	-	238,999	238,999

배당금수익	2,000	-	2,000

소 계	2,000	1,539,578	1,541,578

금융부채

이자비용	-	(1,351,223)	(1,351,223)

외환차손	-	(1,192,840)	(1,192,840)

외화환산손실	-	(12,746)	(12,746)

매출채권처분손실	-	(1,674)	(1,674)

소 계	-	(2,558,483)	(2,558,483)

당기손익으로 인식된 순 금융원가	2,000	(1,018,905)	(1,016,905)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합 계

금융자산

이자수익	-	-	650,629	650,629

외환차익	-	-	162,094	162,094

외화환산이익	-	-	149,862	149,862

배당금수익	-	2,000	-	2,000

파생상품거래이익	25,710	-	-	25,710

당기손익-공정가치금융자산처분이익	90,338	-	-	90,338

소 계	116,048	2,000	962,585	1,080,633

금융부채

이자비용	-	-	(1,814,527)	(1,814,527)

외환차손	-	-	(1,160,421)	(1,160,421)

외화환산손실	-	-	(39,876)	(39,876)

매출채권처분손실	-	-	(50,736)	(50,736)

파생상품거래손실	(1,152)	-	-	(1,152)

소 계	(1,152)	-	(3,065,560)	(3,066,712)

당기손익으로 인식된 순 금융원가	114,896	2,000	(2,102,975)	(1,986,079)

33. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 등 부담 내역	1,820,566	2,509,664

일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	592,117	2,308,258

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(9,777,332)	(7,469,074)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(10,369,449)	(9,777,332)

자본에 직접 반영된 이연법인세	241,553	1,275,804

법인세비용	2,654,236	6,093,726

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	-	1,159,568

지분법이익잉여금	-	(109,348)

해외사업환산손익	510	863

확정급여제도의 재측정요소	241,043	224,719

합 계	241,553	1,275,804

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	10,992,748	31,469,883

세율(22%) 적용으로 인한 법인세 비용	2,418,405	6,923,374

조정사항:	235,831	(829,648)

비공제 비용	201,582	124,075

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 효과	41,512	(1,002,985)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(46,045)	(49,042)

기타	38,782	98,304

법인세비용	2,654,236	6,093,726

유효세율	24.1%	19.4%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(*)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	9,480,003	265,678	-	9,745,681	2,144,050

유형자산손상차손	2,293,547	-	-	2,293,547	504,580

하자보수충당부채	89,103	55,251	-	144,354	31,758

대손충당금	3,092,139	-	208,904	2,883,235	634,312

퇴직급여충당부채	27,071,336	5,066,600	4,241,299	27,896,637	6,137,260

퇴직보험예치금	(10,338,122)	1,564,589	4,189,016	(12,962,549)	(2,851,761)

지분법평가	(69,448,471)	(69,448,471)	(10,693,314)

외화환산손익	(109,986)	109,987	226,253	(226,252)	(49,775)

자산재평가	(34,905,597)	-	-	(34,905,597)	(7,679,231)

기타	890,630	-	1,986,043	(1,095,413)	(240,991)

소 계	(71,885,418)	7,062,105	10,851,515	(75,674,828)	(12,063,112)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(18,393)	-	-	(18,393)	(47,952)

해외사업환산손익	21,650	2,318	-	23,968	5,273

확정급여제도의 재측정요소	6,796,814	1,095,649	-	7,892,463	1,736,342

소 계	6,800,071	1,097,967	-	7,898,038	1,693,663

합 계	(65,085,347)	8,160,072	10,851,515	(67,776,790)	(10,369,449)

이연법인세 제외	(20,642,931)	(20,642,931)

이연법인세 대상	(44,442,416)	(47,133,859)

이연법인세자산(부채)	(9,777,332)	(10,369,449)

(*) 당기말 현재 이연법인세 인식 제외금액은 관계기업 지분법 인식에 따른 관련 세법상 수입배당금 익금불산입 초과 상당액 입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)(*)

기초	증가	감소	기말

손익에 영향을 주는 일시적 차이

감가상각비	8,935,973	544,030	-	9,480,003	2,085,601

유형자산손상차손	2,278,764	14,783	-	2,293,547	504,580

하자보수충당부채	89,103	-	-	89,103	19,603

대손충당금	3,298,242	-	206,103	3,092,139	680,271

퇴직급여충당부채	24,270,760	4,960,462	2,159,886	27,071,336	5,955,694

퇴직보험예치금	(8,183,253)	561,357	2,716,226	(10,338,122)	(2,274,387)

지분법평가	(45,081,319)	7,719,364	32,086,516	(69,448,471)	(10,695,065)

외화환산손익	(597,408)	597,409	109,987	(109,986)	(24,447)

자산재평가	(34,913,385)	7,788	-	(34,905,597)	(7,679,231)

연구인력개발준비금	(800,000)	800,000	-	-	-

기타	2,371,775	-	1,481,145	890,630	195,939

소 계	(48,330,748)	15,205,193	38,759,863	(71,885,418)	(11,231,442)

자본에 가감되는 일시적 차이

지분법평가	(4,579,108)	4,560,715	-	(18,393)	(47,952)

매도가능금융자산평가손익	34,329	-	34,329	-	-

해외사업환산손익	18,923	2,727	-	21,650	4,763

확정급여제도의 재측정요소	5,775,362	1,021,452	-	6,796,814	1,495,299

소 계	1,249,506	5,584,894	34,329	6,800,071	1,452,110

합 계	(47,081,242)	20,790,087	38,794,192	(65,085,347)	(9,779,332)

이연법인세 제외	3,679,070	(20,642,931)

이연법인세 대상	(50,760,312)	(44,442,416)

이연법인세자산(부채)	(7,469,074)	(9,777,332)

(*) 전기말 현재 이연법인세 인식 제외금액은 관계기업 지분법 인식에 따른 관련 세법상 수입배당금 익금불산입 초과 상당액 입니다.

34. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)삼라

종속기업	(주)남선홀딩스

대규모기업집단계열회사등(*2)	(주)델라노체 , (주)동강시스타, (주)라도, (주)바로코사, (주)바로코사유통사하, (주)벡셀, (주)삼라농원, (주)삼라마이다스, (주)에스씨파워텍, (주)에스엠티케미칼, (주)우방, (주)울산방송, (주)이엔에이치, (주)케이알티산업, (주)케이엘홀딩스, (주)태길종합건설, (주)티케이케미칼, (주)한울코퍼레이션, (주)한통엔지니어링, 경남기업(주), 대림종합건설더블유(주), 대한상선(주), 대한해운(주), 동아건설산업(주), 삼라산업개발(주), 삼환기업(주), 서남바이오에너지(주), 서림하이팩(주), 성우종합건설더블유(주), 신촌역사(주), 신화디앤디(주), 에스엠상선(주), 에스엠레저산업(주), 에스엠상선경인터미널(주), 에스엠상선광양터미널(주), 에스엠스틸(주), 에스엠신용정보(주), 에스엠에이엠씨투자대부(주), 에스엠인더스트리(주),에스엠중공업(주), 에스엠하이플러스(주), 우방토건(주), 이코사주류(주), 케이엘씨에스엠(주), 코리코엔터프라이스(주), 태초이앤씨(주), 판교에스디쓰리(주), 플러스매니지먼트(주), 한국선박금융(주), 한국인프라개발(주), 한덕철광산업(주), 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, GUANGZHOU BEXEL TRADING CO.LTD, SM NAMSUN VINA Co.Ltd, ADM21 VINA Co.Ltd, 위해ADM21 CO.,LTD, ADM COMPANY TECHNO CENTER, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA(PVT) LTD, SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line Corporation(SG) PTE LTD, ENA- DONGAH, SM Logistics(Shanghai) Co.,LTD, SM TKC INDIA PRIVATE LIMITED, SAMRA ROMANIA, S.R.L, Samwhan Corporation Branch, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO.,LTD, ENA-Dongah

(*1) 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다.(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)삼라	910,651	166,279

종속기업

(주)남선홀딩스	235,636	-

대규모기업집단계열회사등

(주)우방	6,249,545	-

에스엠인더스트리(주)	253,254	1,576,223

(주)동강시스타	-	17,667

동아건설산업(주)	4,945,593	-

에스엠상선(주)	3,131,983	429

에스엠하이플러스(주)	-	20,774

(주)티케이케미칼	65,976	178,550

케이엘씨에스엠(주)	-	19,969

(주)벡셀	2,100	133,853

에스엠스틸(주)	-	698,348

빌라드애월제주	-	7,200

삼환기업(주)	118	101,209

호텔탑스텐	-	8,280

에스엠신용정보(주)	-	5,758

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)삼라	-	12,869

관계기업

(주)에스엠티케미칼	1,100	-

(주)우방	3,041,916	-

경남모직(주)	398,909	491,408

대규모기업집단계열회사등

(주)에스엠케미칼	5,059,432	349,822

우방산업(주)	866,936	171,467

동아건설산업(주)	5,157,986	363

에스엠상선(주)	3,944,171	11,201,819

에스엠하이플러스(주)	-	59,920

(주)티케이케미칼	588,221	181,177

(주)신광하이메탈	-	681,299

(주)벡셀	5,000	263,556

경남기업(주)	422	1,882

에스엠에이엠씨투자대부(주)	-	329,209

에스엠중공업(주)	76,000	-

(주)에스엠생명과학	-	6,898

호텔탑스텐	-	2,066

에스엠신용정보(주)	-	3,300

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 :천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미청구공사	단기대여금	기 타	외상매입금	미지급금	기 타

당사에유의적인영향력을행사하는기업

(주)삼라	586,500	1,809	9,324,000	9,020	-	-	5,422

종속기업

(주)남선홀딩스	-	-	8,200,000	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사등

(주)우방	1,868,109	1,324,890	-	-	-	-	29,971

에스엠인더스트리(주)	63,996	-	220,000	165	144,340	-	74,238

삼환기업(주)	-	118	-	-	-	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	-	12,300	-	2,345	-

동아건설산업(주)	679,930	1,393,583	-	-	-	-	-

에스엠상선(주)	368,000	29,613	-	-	-	-	44,775

에스엠하이플러스(주)	-	-	-	-	-	-	-

(주)티케이케미칼	-	2,837	-	61,812	-	83,014	-

호텔탑스텐	-	-	-	-	-	160	-

에스엠스틸(주)	-	-	-	-	567,270	-	-

(주)동강시스타	-	-	-	-	-	327	-

② 전기

(단위 :천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미청구공사	단기대여금	기 타	외상매입금	미지급금	기 타

당사에유의적인영향력을행사하는기업

(주)삼라	-	-	-	100	-	11,956	-

관계기업

(주)우방	4,800,415	2,020,955	-	5,599	-	-	32,171

경남모직(주)	112,827	-	-	9,290	1,712	7,190	31,282

대규모기업집단계열회사등

(주)에스엠케미칼	-	-	600,000	8,998	32,741	-	28,252

우방산업(주)	9,570	-	6,700,000	6,458	-	18,563	-

동아건설산업(주)	625,900	523	-	-	-	-	159,576

에스엠상선(주)	223,300	924,291	2,900,000	-	-	-	-

에스엠하이플러스(주)	-	-	-	-	3,274	1,567	-

(주)티케이케미칼	85,600	54,921	-	-	-	-	-

(주)신광하이메탈	-	-	-	-	-	417,725	142,311

호텔탑스텐	-	-	-	-	-	743	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대 여	상 환	기 말

종속기업

(주)남선홀딩스	-	11,100,000	2,900,000	8,200,000

대규모기업집단계열회사등

(주)에스엠인더스트리	600,000	-	380,000	220,000

(주)삼라	6,700,000	2,900,000	276,000	9,324,000

(주)우방	-	7,000,000	7,000,000	-

경남기업(주)	-	2,000,000	2,000,000	-

에스엠상선(주)	2,900,000	4,000,000	6,900,000	-

에스엠하이플러스(주)	-	3,000,000	3,000,000	-

합 계	10,200,000	27,100,000	19,556,000	17,744,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대 여	상 환	기 말

관계기업

(주)우방	4,900,000	4,000,000	8,900,000	-

대규모기업집단계열회사등

(주)에스엠케미칼	-	600,000	-	600,000

우방산업(주)	-	8,700,000	2,000,000	6,700,000

에스엠상선(주)	4,900,000	-	2,000,000	2,900,000

동아건설산업(주)	2,000,000	-	2,000,000	-

합 계	11,800,000	13,300,000	14,900,000	10,200,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진 전체(상임이사, 비상임이사 및 감사포함)에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	912,725	913,428

퇴직급여	80,588	94,941

35. 자금조달약정 및 견질/담보 (1) 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출약정은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

일반자금대출	한국산업은행	9,700,000	9,700,000

수입유산스	한국산업은행	USD 9,000	USD 6,305

어음할인(팩토링)	(주)아이비케이캐피탈	10,000,000	-

외담대	기업은행	2,000,000	-

수입유산스	기업은행	USD 3,000	-

수입유산스	국민은행	USD 3,000	-

외담대	국민은행	5,000,000	-

수입유산스	농협은행	USD 3,000.00	USD 2,388

수입유산스	하나은행	USD 500	-

일반자금대출	하나은행	3,000,000	-

무역금융	하나은행	6,000,000	-

외환한도등록	대구은행	2,000,000	-

일반자금대출	광주은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	우리은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	우리은행	2,625,000	2,625,000

무역금융	우리은행	11,000,000	-

합 계	USD 18,500	USD 8,693

64,325,000	25,325,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

금융기관예치금	190,000	70,000	무역금융차입관련 인출제한 등

장기금융기관예치금	7,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	197,500	71,500

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증기관	보증액

공사하자이행보증 등	서울보증보험(주)	19,050,772

하자보증	전기공사공제조합	19,795

소 계	19,084,809

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증기관	보증액	주채무자	타연대보증인

하자보증_연대보증	주택도시보증공사	1,547,156	에스엠상선(주)	-

주택분양보증_연대보증	주택도시보증공사	154,643,300	아시아신탁	우방산업(주)

주택분양보증_연대보증	주택도시보증공사	63,237,776	코리아신탁	경남기업(주)

소 계	219,428,232

(5) 당사가 제공하고 있는 주요 책임준공 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	한도	잔액	공동시공사	비고

대구 태평로3가 주상복합 신축	2,892,728	2,892,728	경남기업(주)	책임준공 미이행시 원리금 손해배상(공동시공사와 약정한 책임 분담 비율에 따른 조건 이행)

대구 천내리 지상공동주택 신축	5,400,000	5,400,000	우방산업(주)

인천 용현동 아파트 신축	3,692,814	3,692,814	경남기업(주)

소 계	11,985,542

(6) 당기말 현재 차입금, 지급보증, 어음할인 및 리스거래 등과 관련하여, 당사가 견질로 제공하고 있는 어음 및 수표는 없습니다. (7) 당기말 현재 당사는 거래처와 위탁판매계약을 체결하고 판매한 금액의 일정비율(3~5%)의 수수료를 지급하고 있습니다.

(8) 당사는 에스엠하이플러스(주)와 201 2년 8월 부터 통합구매약정을 체결하여 모든 원부재료의 구입을 위탁하고 있습니다 . 36. 리스리 스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(11)을 참고하시기 바랍니다. (1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다

(단위 : 천원)

구분	건 물	제조장비	합계

2019년 1월 1일 잔액	65,048	84,263	149,311

감가상각비	137,039	30,704	167,743

사용권자산 추가	221,829	-	221,829

사용권자산의 제거	30,250	-	30,250

2019년 12월 31일의 잔액	119,588	53,559	173,147

(2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	12,737

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,621

임차보증금의 기간경과에 대한 이자수익	10,932

단기리스와 관련된 비용	99,960

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	355,756

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분	금액

리스부채의 상환	171,065

리스채권의 회수	5,579

( 4) 리스부채의 만기

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	97,498

1년 초과 2년 이내	37,915

2년초과 5년 이내	62,769

소 계	198,182

37. 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	소송금액	원고	피고	소송내용

부산지방법원 서부지원	150,000	김홍갑	당사	유체동산 인도 청구의 소

38. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	35,389,851	38,164,427

차감: 현금및현금성자산	27,461,933	13,177,203

순차입금	7,927,918	24,987,224

자본총계	176,357,497	168,875,400

순차입금자본비율	4.50%	14.80%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,144,700	10,689,372	1,478,391	15,873,009

JPY	307,875	11,342	-	-

CAD	542,331	-	706,401	-

합 계	29,947,906	10,700,714	2,184,792	15,873,009

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(666,484)	666,484	(1,122,780)	1,122,780

JPY	23,130	(23,130)	-	-

CAD	42,302	(42,302)	55,099	(55,099)

합계	(601,053)	601,053	(1,067,681)	1,067,681

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 각각 25,689,851천원 및 32,455,532 천원 으로, 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동 시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1%P 상승 시	1%P 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

차입금(이 자비용)	(200,381)	(200,381)	200,381	200,381

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1%P 상승 시	1%P 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

차입금(이 자비용)	(253,153)	(253,153)	253,153	253,153

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장 부 금액과 유사합니다.

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	23,754,074	-	-	23,754,074

미지급금	10,769,938	-	-	10,769,938

미지급비용	5,297,251	-	-	5,297,251

차입금	24,264,851	10,125,000	1,000,000	35,389,851

합 계	64,086,114	10,125,000	1,000,000	75,211,114

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	28,016,630	-	-	28,016,630

미지급금	12,752,168	-	-	12,752,168

미지급비용	3,892,005	-	-	3,892,005

차입금	28,164,427	6,000,000	4,000,000	38,164,427

합 계	72,825,230	6,000,000	4,000,000	82,825,230

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근 거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 제외하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	271,966	271,966

해당 비상장주식은 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	할인양도된 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	-	1,008,895

관련부채의 장부금액	-	1,008,895

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입의 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금 유동성 분류	115,567	-

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	5,665,261

지분법자본변동	-	(4,111,196)

지분법자본변동의 이익잉여금 대체	-	533,234

지분법이익잉여금의 증감	-	(600,701)

유형자산 미지급금	268,715	(208,428)

사용권자산	340,890	-

확정급여제도의 재측정요소	1,120,091	1,211,053

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	차 입	상 환	환율변동효과	현재가치할인	기타증감	기말장부금액

단기차입금	28,164,427	143,306,214	(148,477,208)	(228,582)	-	-	22,764,851

유동성차입금	-	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

장기차입금	10,000,000	3,000,000	(375,000)	-	-	(1,500,000)	11,125,000

리스부채	-	-	(171,065)	-	12,737	356,510	198,182

합 계	38,164,427	146,306,214	(149,023,273)	(228,582)	12,737	356,510	35,588,033

41. 물적분할(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2018년 11월 16일자 이사회 결의 및 2018년 12월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2018년 12월 27일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회사명	주요사업내용

분할회사	(주)남선알미늄	알루미늄 압연, 압출 및 연신제품 제조, 자동자부품 제조업

분할신설회사	(주)남선홀딩스	국내외 투자증권 및 주식소유업

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 (주)남선홀딩스를 분할하였습니다.② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	500,000

비유동자산	92,825,644

자산총계	93,325,644

유동부채	8,216,667

비유동부채	-

부채총계	8,216,667

순자산금액	85,108,977

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 12월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극/소극재산과 공법상의 권리/의무를 포함한 기타의 권리/의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)는 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할신설회사 또는 분할되는 회사는 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 분할회계처리① 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다.② 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식(종속기업투자주식)의 취득원가로 계상하였습니다.