산은캐피탈 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
산은캐피탈주식회사와 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 지배기업인 산은캐피탈주식회사(이하 "지배기업"라 함)와 연결대상 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1972년 12월 16일에 자본금 10백만원으로 설립되었으며, 여신전문금융업법의 규정에 의한 시설, 설비, 기계, 기구, 건설기계, 차량, 선박 및 항공기와 이에 직접 관련되는 부동산 및 재산권의 시설대여 및 신기술사업자에 대한 투자, 융자 등을 사업 목적으로 영위하고 있으며, 서울특별시 영등포구 은행로 30에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 3월 6일자로 한국기술금융(주)를 흡수합병하고 회사명을 종전의한국산업리스㈜에서 산은캐피탈㈜로 변경하였습니다. 또한 2002년 1월 25일자로 여신전문금융업법에 의한 신용카드업 인가를 받아 신용카드업무와 기타 부대업무도 영위하고 있습니다.지배기업은 1995년 3월 17일자로 증권거래소에 주식을 상장하였으나, 2005년 6월 16일자로 발행주식에 대한 상장폐지를 하였습니다. 한편, 지배기업은 제40기부터 회계연도 종료일을 3월 31일에서 12월 31일로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

한국산업은행	62,124,661	99.92

기타소액주주	50,805	0.08

합 계	62,175,466	100.00

(2) 종속기업현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

산은캐피탈㈜	Vietnam Int'l Leasing Co., Ltd.(VILC)	81.65	81.65	12월	베트남	금융업

아이큐브투자조합1호	-	6.49	12월	대한민국	금융투자업

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4벤처투자조합	-	50.00	12월	대한민국	금융투자업

KDBC특허사업화투자조합2호(*)	-	33.33	12월	대한민국	금융투자업

KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드	-	60.00	12월	대한민국	금융투자업

KDBC식품산업투자조합1호(*)	-	50.00	12월	대한민국	금융투자업

아파치골프BW투자특정금전신탁	100.00	100.00	12월	대한민국	금융투자업

DB금융투자 MMT	-	100.00	12월	대한민국	금융투자업

신영증권 MMT	-	100.00	12월	대한민국	금융투자업

교보증권 MMT	-	100.00	12월	대한민국	금융투자업

SK증권 MMT	-	100.00	12월	대한민국	금융투자업

디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사	98.74	98.74	12월	대한민국	금융투자업

케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호	-	58.82	12월	대한민국	금융투자업

에스티캐피탈신기술조합제3호	81.97	81.97	12월	대한민국	금융투자업

큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사	98.08	-	12월	대한민국	금융투자업

(*) 지배기업은 당해 기업 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만 업무집행사원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고 변동이익에 노출되어 있으며, 이익에영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 당해 기업을 연결회사에 포함하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제49(당)기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	당기손익

Vietnam Int'l Leasing Co., Ltd.	124,843,164	89,589,780	35,253,384	3,546,896

아이큐브투자조합1호	-	-	-	(337)

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4벤처투자조합	-	-	-	568,256

KDBC특허사업화투자조합2호	-	-	-	1,861,030

KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드	-	-	-	(139,460)

KDBC식품산업투자조합1호	-	-	-	40,227

아파치골프BW투자특정금전신탁	1,000,000	-	1,000,000	-

DB금융투자MMT	-	-	-	-

교보증권MMT	-	-	-	-

신영증권 MMT	-	-	-	-

SK증권 MMT	-	-	-	-

디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사	16,143,701	223,681	15,920,020	771,932

케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호	-	-	-	(67,702)

에스티캐피탈신기술조합제3호	3,087,434	23,004	3,064,430	228,606

큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사	8,022,685	23,776	7,998,909	(2,401,091)

② 제48(전)기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	당기손익

Vietnam Int'l Leasing Co., Ltd.(VILC)	110,961,185	79,460,229	31,500,956	3,090,042

아이큐브투자조합1호	1,994,374	1,316,768	677,606	163,179

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4호 벤처투자조합	6,050,435	2,420	6,048,015	(394,431)

KDBC특허사업화투자조합2호	9,974,540	3,290,708	6,683,832	385,324

KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드	700,310	1,650	698,660	1,140,844

KDBC식품산업투자조합1호	9,988,929	1,399,907	8,589,022	375,227

아파치골프BW투자특정금전신탁	1,000,000	-	1,000,000	-

DB금융투자MMT	20,415,322	415,322	20,000,000	-

교보증권 MMT	35,596,462	596,462	35,000,000	-

신영증권 MMT	20,010,930	198	20,010,732	10,732

SK증권 MMT	20,337,156	331,763	20,005,393	5,393

산은캐피탈제육차유동화전문(유)	-	-	-	(10)

산은캐피탈제팔차유동화전문(유)	-	-	-	(10)

디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사	16,164,814	221,242	15,943,572	858,009

케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호	5,786,757	14,392	5,772,365	784,414

에스티캐피탈신기술조합제3호	2,847,390	10	2,847,380	(202,620)

아이피큐브파트너스㈜	-	-	-	(653,068)

(4) 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사

사유	종속기업명

신규출자	큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사

② 당기 중 연결에서 제외된 회사

사유	종속기업명

당기 중 지분 처분	아이큐브투자조합 1호, KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4호 벤처투자조합, KDBC특허사업화투자조합2호, KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드, KDBC식품산업투자조합1호, 케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호, 신영증권MMT, SK증권MMT, DB금융투자MMT, 교보증권MMT

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회 계 정 책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 단발성 리스계약 중 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일 재무제표에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	변경 전	변경금액	변경 후

자산

유형자산	2,007,217	862,359	2,869,576

기타자산	51,183,419	(62,190)	51,121,229

총자산	5,592,968,263	800,169	5,593,768,432

부채

기타부채	349,874,971	800,169	350,675,140

총부채	4,694,534,441	800,169	4,695,334,610

가. 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결회사는 사옥, 사택, 업무용차랑, 기타 사무기기에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 임차(리스)부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.연결회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 인식 면제 대상인 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 연결회사는 지급할 리스료를 임차(리스)부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 임차사용권자산을 인식하였습니다. 연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외2019년 1월 1일 현재: - 임차사용권자산 862,359천원이 추가인식되었으며 유형자산에 포함되어 있습니다.- 임차(리스)부채는 800,169천원이 추가인식되었으며 기타부채에 포함되어 있습니 다.- 종전의 운용리스와 관련된 선급비용 62,190천원은 제거되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.22%입니다.

전기말에 공시된 운용리스 약정을 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	1,531

연결회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	1,487

가산: 적용할인율 변동에 따른 효과 등	68

차감: 비리스요소	(1,225)

가산: 추가된 리스요소	484

당기초 인식된 리스부채	814

2019년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간동안 - 추가로 인식된 자산(즉, 임차사용권자산의 증가)으로 인하여 감가 상각비는 842,126천 원이 증가하였습니다. - 종전에 운용리스료로 인식되었던 리스료 496,576천원이 감소하였습니다.- 추가적인 리스 부채 인식과 관련된 이자비용 10,256천원이 증가하였습니다.- 순손익효과의 변동으로 인하여 법인세 비용 86,105천원이 감소하였습니다.- 리스부채 원금 상환으로 인하여 영업활동으로 인한 현금 유출액은 496,576천원 감소하였으며, 재무 활동으로 인한 현금유출은 같은 금액만큼 증가하였습니다.

나. 새로운 회계정책의 요약 연결회사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 임차사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.- 임차(리스)부채 연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스연결회사는 단기리스에 대해 인식면제를 적용하나 현재 적용대상 자산이 존재하지 않습니다. 또한, 가치가 낮은 비품(5백만원이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 인식면제되는 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.다. 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액 연결회사의 임차사용권자산 및 임차(리스)부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	임차사용권자산	임차(리스)부채

건물	차량운반구	사무용기기	합계

2019년 1월 1일	720,665	160,504	-	881,169	814,191

증가	427,183	356,710	24,984	808,877	493,944

감가상각	(662,800)	(171,006)	(8,320)	(842,126)	-

이자비용	-	-	-	-	10,256

감소	-	-	-	-	(496,576)

기타(환율변동)	(38)	(2)	-	(40)	(40)

2019년 12월 31일	485,010	346,206	16,664	847,880	821,775

연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

과 목	당기

사용권자산의 감가상각비	842,126

리스부채의 이자비용	10,256

리스료(소액자산리스)	61,107

손익계산에서 인식된 총 금액	913,489

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 2015 - 2017 연차개선가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-사업의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정-중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 부문별 정보는 연결재무제표 주석에 공시됩니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결회사는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회 사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '금융상품자산 손상차손 및 환입'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

연결회사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고 기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다.

① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가치위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 자본으로 계상한 후 자본으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기 손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 자본으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다. 또한, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되면 해당 시점에 당기손익으로 인식합니다.

2) 내재파생상품복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다.

2.9 금융상품 공정가치연결회사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.연결회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.- 대출채권 : 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 6개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 손상되지 않은 대출채권의 공정가치는 조기상환율을 반영한 기대 미래현금흐름을 신용스프레드가 반영된 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상된 대출채권의 공정가치는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다.- 차입부채 : 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 6개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 시장위험을 반영한 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다.

- 사채 : 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이나 중개인ㆍ판매자ㆍ공신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다.연결회사는 활성시장에서 공시되는 가격을 사용한 공정가치를 수준 1, 관측가능한 평가변수를 사용한 공정가치를 수준 2, 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 공정가치를 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다.

2.10 거래당일(Day 1)손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결회사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일(Day 1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.2.11 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결회사 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주 석 2.14 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결회사의 리스부채는 기타부채에 포함됩니다 ( 주석 19 참조 ). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 연결회사연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 운용리스료수익으로 표시 됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.12 유형자산모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분	내용연수

기 계 기 구	4년

집 기 비 품	4년

부 대 시 설	4년

차 량 운 반 구	5년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 무형자산

1) 개발비연결회사는 경영효율을 개선하기 위한 개발활동에 지출된 원가로서 연결회사에 의해 통제되는 식별가능하고 고유한 개발원가를 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 능력

개발비로 자본화되는 직접 관련된 원가는 해당 개발프로젝트 진행을 위한 외주업체 지급대금 및 관련 종업원급여 등의 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 개발비로 인식한 원가는 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 기타의 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 취득원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.2.15 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간동안 상각됩니다.

최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 대손충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.17 비파생금융부채금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채와 차입부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입부채의 경우 관련 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채(이하 "당기손익인식지정금융부채")로 분류됩니다. 연결회사는 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채 및 파생상품을 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 다만, 재무상태표 상의 파생상품부채는 매매목적 파생상품 이외에 위험회피수단으로 지정된 파생상품(위험회피목적 파생상품)을 포함하며 위험회피목적 파생상품은 주석에서 구분표시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융부채로부터 발생하는 손익을 당기손익에 반영하는 것이 더 목적적합한 정보를 제공하는 경우 해당 금융부채를 최초 인식시 당기손익인식지정금융부채로 분류합니다. 당기손익인식지정금융부채는 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 미실현 평가손익은 당기손익에 반영되고 있습니다.

2) 차입부채차입부채는 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입부채 약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2.18 충당부채 및 우발채무연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 자본금보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

2.20 배당금

배당금은 연결회사의 주주총회에서 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식기준연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계 : 고객과의 계약을 식별- 2단계 : 수행의무를 식별- 3단계 : 거래가격을 산정- 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 데로) 수익을 인식1) 이자수익과 이자비용

당기손익채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무증권 제외) 및 대출채권, 상각후원가 금융상품 및 기타포괄손익채무증권 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니 다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합에 손상차손을 인식하면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한 당기손익채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

2) 이연대출부대손익연결회사는 대출채권의 취급과정에서 발생하는 대출부대수익과 대출부대비용을 이연하여 대출채권에 차감 또는 가산하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에 가감하는 방식으로 처리하고 있습니다.

3) 수수료수익연결회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보 상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.

③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.4) 당기손익금융상품 순손익당기손익금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변 동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제 외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

5) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식합니다.

2.22 법인세

연결회사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세(추납액 또는 환급액 포함) 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생 가능성이 높고 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는이월공제가 활용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.23 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.24 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2020년 2월 28일자 로 이사회에서 승인 확정되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 33 참조)연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 37 참조)

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가금융자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대해 미래전망 정보를포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 대손충당금 및 충당부채로 인식합니다.또한, 연결회사는 손상 추정의 근거가 되었던 상황의 변화, 새로운 정보의 획득, 추가적인 경험의 축적이 있는 경우 추정을 합리적으로 수정하고 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 채무증권(유가증권)은 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 가능상각후원가금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 또한, 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실은 충당부채로 인식합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) (5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

4. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

현금	9,450	4,572

원화예치금	보통예금	1,244,232	8,458,998

정기예금	1,421,160	10,236,241

기타예치금	4,332,000	8,577,000

소 계	6,997,392	27,272,239

외화예치금	정기예금	28,681,149	25,335,513

역외예치금	2,377,643	4,351,607

소 계	31,058,792	29,687,120

합 계	38,065,634	56,963,931

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한 사유

원화예치금	기타예치금	12,000	12,000	당좌개설보증금

정기예금	1,421,159	5,964,031	질권설정 등

외화예치금	역외예치금	8,606	-	당좌개설보증금

역외예치금	338,257	-	질권설정 등

합 계	1,780,022	5,976,031

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

상환전환우선주	71,646,971	86,418,609

출자금	727,138,869	533,518,658

수익증권	51,438,238	74,056,355

채무증권	417,021,695	358,613,088

채무상품 계	1,267,245,773	1,052,606,710

지분상품

주식	64,626,120	90,534,415

지분상품 계	64,626,120	90,534,415

합 계	1,331,871,893	1,143,141,125

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 주식	-	1,238,777

시장성 없는 주식	136,273,091	175,714,247

합 계	136,273,091	176,953,024

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	719,961,073	727,138,869	525,820,619	533,518,658

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식	243,316	315,360

출자금	1,194,169	1,265,335

합 계	1,437,485	1,580,695

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 주식	-	-

시장성 없는 주식	243,316	315,360

합 계	243,316	315,360

상기 주식은 투자를 통한 시세차익을 위하여 보유하기 보다는 전략적으로 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	1,553,787	1,194,169	1,553,787	1,265,335

상기 출자금은 투자를 통한 시세차익을 위하여 보유하기 보다는 전략적으로 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 기 초 증가(감소) 법인세효과 당기말 주식 223,883 (72,044) 17,435 169,274 출자금 (218,646) (71,166) 17,222 (272,590) 합 계 5,237 (143,210) 34,657 (103,316) (단위 : 천원) 종 류 기 초 회계정책변경 기초(수정후) 증가(감소) 법인세효과 전기말 주식 2,775,468 (2,775,468) - 295,360 (71,477) 223,883 출자금 7,585,025 (7,607,495) (22,470) (258,807) 62,631 (218,646) 수익증권 20,657 (20,657) - - - - 채무증권 1,110,144 (1,110,144) - - - - 합 계 11,491,294 (11,513,764) (22,470) 36,553 (8,846) 5,237 7. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재국 관계기업 삼원산업㈜ 30.77 대한민국 한미정밀화학㈜ 25.00 대한민국 네트워크케이블㈜ 20.00 대한민국 케이쓰리제오호사모투자전문회사 20.00 대한민국 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 42.74 대한민국 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 20.74 대한민국 스마트제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 49.75 대한민국 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 23.26 대한민국 피델리스제2호사모투자합자회사 29.63 대한민국 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 31.40 대한민국 매그넘사모투자합자회사 28.42 대한민국 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 35.86 대한민국 씨앤알제이호사모투자합자회사 28.57 대한민국 우리-한화유레카사모투자합자회사 45.26 대한민국 코스톤라이트닝사모투자합자회사 22.06 대한민국 마이다스제1호사모투자합자회사 22.73 대한민국 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 20.00 대한민국 에코프라임환경1호사모투자합자회사 23.81 대한민국 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 23.56 대한민국 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사 30.65 대한민국 케이비케이프제1호사모투자합자회사 25.97 대한민국 캑터스바이아웃제2호사모투자합자회사 26.81 대한민국 키움프라이빗에쿼티자이언트사모투자 27.78 대한민국 MILC(태국) 49.00 태국 2015포스코신기술2호투자조합 25.00 대한민국 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 48.19 대한민국 지엠비항공부품신기술투자조합(**) 57.69 대한민국 수커머스플랫폼그로스투자조합 37.50 대한민국 2018-4 엔터테인먼트투자조합 28.57 대한민국 신한바이오파마투자조합 25.33 대한민국 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 29.27 대한민국 리가지엠비부품소재투자조합 28.57 대한민국 YG라이프스타일ValueUP펀드 23.26 대한민국 에스티히스토리신기술조합제일호 40.00 대한민국 케이프제일호시네마인덱스조합 29.97 대한민국 엔에스씨신기술투자조합제6호 24.39 대한민국 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합 23.81 대한민국 케이클라비스신기술조합제칠호 30.30 대한민국 이노폴리스2019세컨더리투자조합 21.13 대한민국 뮤렉스서치1호사모투자합자회사 28.17 대한민국 프렌드신기술사업투자조합22호 28.30 대한민국 에스티에프아이에스신기술조합제일호 23.81 대한민국 디비월드 23.16 대한민국 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 25.20 대한민국 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사(*) 9.80 대한민국 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사(*) 13.27 대한민국 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사(*) 3.70 대한민국 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 27.72 대한민국 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사(*) 12.67 대한민국 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사(*) 16.13 대한민국 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사(*) 17.24 대한민국 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 28.09 대한민국 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사(*) 11.29 대한민국 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사(*) 18.15 대한민국 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 37.50 대한민국 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 50.00 대한민국 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 25.00 대한민국 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 33.33 대한민국 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 50.00 대한민국 KDBC-TR신기술사업투자조합 24.39 대한민국 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 23.26 대한민국 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 50.00 대한민국 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 40.00 대한민국 데브KDBC문화투자조합 30.00 대한민국 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 24.52 대한민국 ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 21.43 대한민국 ( * ) 연결회사는 당해 기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있지 않지만 공동무한책임사원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업에 포함하였습니다. ( * * ) 연결회사는 당해 기업 의결권의 50%를 초과하여 소유하고 있지만 유한책임조합원(사원)으로서 투자정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있지 않아 연결범위에서 제외하였습니다. 회사명 지분율(%) 소재국 관계기업 삼원산업㈜ 30.77 대한민국 한미정밀화학㈜ 25.00 대한민국 네트워크케이블㈜ 20.00 대한민국 케이쓰리제오호사모투자전문회사 20.00 대한민국 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 42.74 대한민국 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 20.74 대한민국 프레스토제4호사모투자전문회사 24.59 대한민국 스마트제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 신영제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 로드스톤제1호사모투자합자회사 26.06 대한민국 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 49.75 대한민국 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 23.26 대한민국 에스비아이제이호사모투자합자회사(*) 77.21 대한민국 피델리스제2호사모투자합자회사 29.70 대한민국 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 31.40 대한민국 매그넘사모투자합자회사 28.42 대한민국 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 29.41 대한민국 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 35.86 대한민국 씨앤알제이호사모투자합자회사 28.57 대한민국 우리-한화유레카사모투자합자회사 45.29 대한민국 코스톤라이트닝사모투자합자회사 22.06 대한민국 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 50.00 대한민국 마이다스제1호사모투자합자회사 22.22 대한민국 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 20.00 대한민국 IMM인베스트먼트3호사모투자전문회사(*) - 대한민국 더블유사모투자합자회사(*) - 대한민국 다산사호사모투자전문회사(*) - 대한민국 아시아퍼시픽39호선박투자회사(*) - 대한민국 MILC(태국) 49.00 태국 마이다스동아스노우볼투자조합 35.56 대한민국 2015포스코신기술2호투자조합 25.00 대한민국 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 48.19 대한민국 지엠비항공부품신기술투자조합(**) 57.69 대한민국 수커머스플랫폼그로스투자조합 37.50 대한민국 코리아오메가프로젝트이호조합 30.00 대한민국 2018-4 엔터테인먼트투자조합 28.57 대한민국 신한바이오파마투자조합 25.33 대한민국 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 29.27 대한민국 리가지엠비부품소재투자조합 28.57 대한민국 YG라이프스타일ValueUP펀드 23.26 대한민국 에스티히스토리신기술조합제일호 40.00 대한민국 케이프제일호시네마인덱스조합 29.97 대한민국 에스티케이클라비스신기술조합제2호(*) - 대한민국 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 25.20 대한민국 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사(*) 10.66 대한민국 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사(*) 13.27 대한민국 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사(*) 3.71 대한민국 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 27.72 대한민국 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사(*) 12.67 대한민국 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 27.67 대한민국 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사(*) 16.13 대한민국 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사(*) 17.24 대한민국 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 28.09 대한민국 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사(*) 11.29 대한민국 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사(*) 18.16 대한민국 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사(*) - 대한민국 케이디비씨이음제삼호사모투자전문회사 - 대한민국 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 37.50 대한민국 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 50.00 대한민국 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 25.00 대한민국 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 33.33 대한민국 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 50.00 대한민국 KDBC-TR신기술사업투자조합 24.39 대한민국 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 23.26 대한민국 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 50.00 대한민국 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 40.00 대한민국 데브KDBC문화투자조합 30.00 대한민국 ( * ) 연결회사는 당해 기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있지 않지만 공동무한책임사원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업에 포함하였습니다. ( * * ) 연결회사는 당해 기업 의결권의 50%를 초과하여 소유하고 있지만 유한책임조합원(사원)으로서 투자정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있지 않아 연결범위에서 제외하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기손익 삼원산업㈜ 19,215,755 2,297,110 16,918,645 1,249,128 한미정밀화학㈜ 162,885,298 74,161,244 88,724,054 5,864,731 네트워크케이블㈜ 12,709,985 7,711,955 4,998,030 491,907 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 728,220 2 728,218 (8,331,831) 케이쓰리제오호사모투자전문회사 824,526 824,526 - (645,954) 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 36,512,030 2,978 36,509,052 7,069,106 MILC(태국) 398,991 62,333 336,658 (71,758) 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 12,717,191 85,569 12,631,622 (3,318,015) 2015포스코신기술2호투자조합 9,833,564 145,499 9,688,065 (16,409,283) 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 80,025,198 253,377 79,771,821 4,129,893 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 69,042,098 6,229 69,035,869 1,847,486 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 4,955,493 191,685 4,763,808 (789,553) 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 5,998,163 23,788 5,974,375 842,398 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 21,746,417 44,445 21,701,972 (1,108,543) KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 3,954,770 2,825 3,951,945 (121,635) KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 38,736,382 17,581,493 21,154,889 (5,769,590) 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 18,452,933 83,881 18,369,052 (471,675) Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 4,007,819 133,700 3,874,119 (491,137) 스마트제이호사모투자합자회사 8,311,627 51,191 8,260,436 (1,054,084) 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 1,314,264 28,867 1,285,397 (44,071) 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 29,334,644 136,934 29,197,710 (1,510,609) 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 86,684,822 40,068,787 46,616,035 5,291,319 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 34,802,931 77,086 34,725,845 81,196 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 72,715,773 170,163 72,545,610 (75,650) 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 16,293,009 23,671 16,269,338 932,165 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 29,844,673 602,750 29,241,923 120,696 피델리스제2호사모투자합자회사 8,367,983 - 8,367,983 1,154,113 지엠비항공부품신기술투자조합 4,340,478 - 4,340,478 (1,026,602) 수커머스플랫폼그로스투자조합 26,977,460 2,750 26,974,710 (5,054,682) 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 45,574,106 - 45,574,106 2,798,276 매그넘사모투자합자회사 141,041,078 32,322,995 108,718,083 14,474,347 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 13,069,414 3,249 13,066,165 (839,561) 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 77,008,471 57,945,581 19,062,890 (128,255) 씨앤알제이호사모투자합자회사 38,018,903 16,766,920 21,251,983 (2,482,536) KDBC-TR신기술사업투자조합 18,050,108 242,244 17,807,864 (2,483,913) KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 4,348,557 39,573 4,308,984 54,903 2018-4 엔터테인먼트투자조합 6,712,846 19,264 6,693,582 (756,272) 우리-한화유레카사모투자합자회사 41,924,781 235,726 41,689,055 (457,639) 코스톤라이트닝사모투자합자회사 14,556,348 166,262 14,390,086 1,145,427 신한바이오파마투자조합 26,634,642 1,254 26,633,388 (3,098,334) 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 25,021,778 101,100 24,920,678 5,876,934 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 1,047,012 200,186 846,826 (202,481) 리가지엠비부품소재투자조합 8,579,123 - 8,579,123 (1,873,357) 마이다스제1호사모투자합자회사 13,229,609 - 13,229,609 172,403 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 9,322,444 15,212 9,307,232 (262,109) 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 37,550,516 - 37,550,516 (12,780) YG라이프스타일ValueUP펀드 4,210,071 - 4,210,071 35,565 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 4,710,572 53,997 4,656,575 (314,356) 데브KDBC문화투자조합 5,581,556 - 5,581,556 (391,941) 에스티히스토리신기술조합제일호 2,584,964 40,171 2,544,793 186,673 케이프제일호시네마인덱스조합 8,705,425 50,461 8,654,964 1,155,713 에코프라임환경1호사모투자합자회사 78,409,438 39,952,298 38,457,140 (2,912,860) 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 10,228,446 55,376 10,173,070 - 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 16,811,048 185,769 16,625,279 1,125,278 엔에스씨신기술투자조합제6호 11,564,066 18,771 11,545,295 3,345,295 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사 7,354,995 4,984 7,350,011 (154,988) 케이비케이프제1호사모투자합자회사 19,052,050 145,562 18,906,488 (343,512) 캑터스바이아웃제2호사모투자합자회사 36,134,031 126,605 36,007,426 (1,292,575) ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 38,571,488 315,891 38,255,597 (3,744,403) 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합 11,404,972 - 11,404,972 904,972 케이클라비스신기술조합제칠호 7,149,056 33,813 7,115,243 515,243 키움프라이빗에쿼티자이언트사모투자 10,711,817 40,833 10,670,984 (129,016) 이노폴리스2019세컨더리투자조합 7,080,562 2,421 7,078,141 (21,859) 뮤렉스서치1호사모투자합자회사 10,595,238 - 10,595,238 (54,762) 프렌드신기술사업투자조합22호 5,263,623 55 5,263,568 (36,432) 에스티에프아이에스신기술조합제일호 6,212,015 948,447 5,263,568 (87,985) 디비월드 195,738,598 69,911,332 125,827,266 (3,109,204) 합 계 1,841,496,264 364,721,190 1,476,775,074 (10,620,635) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기손익 삼원산업㈜ 19,052,588 3,162,463 15,890,125 806,979 한미정밀화학㈜ 137,072,936 53,586,079 83,486,857 (1,670,207) 네트워크케이블㈜ 11,362,987 6,848,034 4,514,953 102,884 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 10,960,279 230 10,960,049 10,683,073 케이쓰리제오호사모투자전문회사 1,184,258 538,304 645,954 (327,983) 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 30,644,681 3,070 30,641,611 4,672,988 MILC(태국) 454,121 45,706 408,415 1,285 마이다스동아스노우볼투자조합 2,738,688 - 2,738,688 584,420 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 16,035,145 85,508 15,949,637 (5,466,609) 2015포스코신기술2호투자조합 26,214,812 117,464 26,097,348 3,451,552 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 102,719,087 130,099 102,588,988 6,440,069 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 101,599,084 7,263 101,591,821 23,071 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 5,687,447 134,087 5,553,360 (1,362,417) 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 12,116,899 154,794 11,962,105 (50,094) 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 23,484,951 44,445 23,440,506 3,899,821 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 4,075,780 2,200 4,073,580 1,095,655 프레스토제4호사모투자전문회사 3,695,309 12,099 3,683,210 (2,441,824) 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 23,320,101 282,181 23,037,920 (2,491,246) KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 48,991,493 22,067,014 26,924,479 16,644,049 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 44,787,867 147,932 44,639,935 29,071,034 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 8,101,957 136,700 7,965,257 2,925,589 스마트제이호사모투자합자회사 10,032,279 2,819,896 7,212,383 (7,447,122) 신영제이호사모투자합자회사 4,144,589 106,792 4,037,797 1,368,110 로드스톤제1호사모투자합자회사 13,617,277 42,948 13,574,329 3,047,681 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 4,475,302 33,334 4,441,968 326,443 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 43,068,516 150,855 42,917,661 3,206,159 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 168,716,932 124,382,216 44,334,716 3,885,870 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 35,401,734 77,086 35,324,648 590,617 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 72,791,423 170,164 72,621,259 4,622,259 에스비아이제이호사모투자합자회사 13,287,158 26,326 13,260,832 (80,208) 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 15,360,844 23,671 15,337,173 (468,766) KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 22,492,237 871,010 21,621,227 (836,661) 피델리스제2호사모투자합자회사 10,037,870 4,000 10,033,870 1,084,417 지엠비항공부품신기술투자조합 5,368,400 1,320 5,367,080 167,080 수커머스플랫폼그로스투자조합 32,032,142 2,750 32,029,392 5,629,392 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,775,830 - 42,775,830 (224,170) 매그넘사모투자합자회사 124,258,409 30,014,674 94,243,735 (756,265) KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 6,842,782 137,057 6,705,725 (494,275) 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 9,676,840 30,046 9,646,794 (553,206) 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 105,497,067 77,970,569 27,526,498 3,577,660 씨앤알제이호사모투자합자회사 41,181,506 17,196,987 23,984,519 (3,889,454) KDBC-TR신기술사업투자조합 20,457,527 165,750 20,291,777 (208,223) 코리아오메가프로젝트이호조합 5,150,448 15,685 5,134,763 134,763 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 4,291,943 37,862 4,254,081 (45,919) 2018-4 엔터테인먼트투자조합 11,681,848 31,993 11,649,855 1,149,855 우리-한화유레카사모투자합자회사 42,327,447 180,753 42,146,694 (1,353,306) 코스톤라이트닝사모투자합자회사 13,297,811 53,153 13,244,658 (355,342) 신한바이오파마투자조합 29,731,722 - 29,731,722 (268,278) 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 19,152,544 108,800 19,043,744 (1,456,256) 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 16,704 67,397 (50,693) (70,693) 리가지엠비부품소재투자조합 10,452,480 - 10,452,480 (47,520) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 4,040,260 3,691 4,036,569 255,984 마이다스제1호사모투자합자회사 13,057,205 - 13,057,205 (142,795) 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 9,586,467 17,126 9,569,341 (130,659) 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 37,671,595 - 37,671,595 (328,405) YG라이프스타일ValueUP펀드 4,174,506 - 4,174,506 (125,494) 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 5,003,787 32,856 4,970,931 (29,069) 데브KDBC문화투자조합 1,973,497 - 1,973,497 (26,503) 에스티히스토리신기술조합제일호 2,360,792 2,671 2,358,121 (141,879) 케이프제일호시네마인덱스조합 2,502,478 8,226 2,494,252 (8,248) 합 계 1,652,290,668 342,293,336 1,309,997,332 76,149,663 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취득 및대체 처분 및대체 지분법손익 배당금 당기말 삼원산업㈜ 4,889,328 - - 362,626 (46,154) 5,205,800 한미정밀화학㈜ 20,871,714 - - 1,309,299 - 22,181,013 네트워크케이블㈜ 902,991 - - 96,615 - 999,606 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 2,761,932 - (478,800) (2,099,621) - 183,511 케이쓰리제오호사모투자전문회사 129,191 - - (129,191) - - 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 3,266,064 - (114,583) 806,495 - 3,957,976 MILC(태국) 200,124 - - (35,161) - 164,963 마이다스동아스노우볼투자조합 973,756 - (454,121) - (519,635) - 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 2,039,299 - - (2,039,299) - - 2015포스코신기술2호투자조합 6,524,337 - - (4,102,321) - 2,422,016 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 28,440,512 - (6,367,267) 1,144,921 (1,103,206) 22,114,960 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 3,771,212 - (1,028,257) 68,581 (248,840) 2,562,696 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 2,373,231 - - (337,416) - 2,035,815 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 2,481,029 - (1,242,474) 174,720 (174,145) 1,239,130 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 2,970,101 - - (172,400) (47,886) 2,749,815 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 1,527,592 - - (45,613) - 1,481,979 프레스토제4호사모투자전문회사 905,707 - (750,628) - (155,079) - 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 6,374,128 - (5,990,613) - (383,515) - KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 4,342,658 - - (930,579) - 3,412,079 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 7,696,541 175,865 (3,020,687) (81,324) (1,603,317) 3,167,078 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 3,982,628 - (1,800,000) (245,569) - 1,937,059 스마트제이호사모투자합자회사 1,442,477 - (85,153) 818,564 - 2,175,888 신영제이호사모투자합자회사 807,559 - (592,338) - (215,221) - 로드스톤제1호사모투자합자회사 3,538,053 - (2,754,576) - (783,477) - 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 2,140,707 - (1,500,000) (21,239) - 619,468 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 21,352,070 - (5,469,806) (751,547) (604,493) 14,526,224 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 10,310,399 - - 1,230,539 (700,000) 10,840,938 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 9,922,654 - - 22,808 (191,011) 9,754,451 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 8,195,828 - - (8,538) - 8,187,290 에스비아이제이호사모투자합자회사 10,238,142 - (9,569,991) - (668,151) - 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 3,834,293 - - 233,041 - 4,067,334 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 7,207,076 2,500,000 - 40,232 - 9,747,308 피델리스제2호사모투자합자회사 2,980,357 - (600,000) 341,960 (246,000) 2,476,317 지엠비항공부품신기술투자조합 3,096,392 - - (592,270) - 2,504,122 수커머스플랫폼그로스투자조합 12,011,022 - - (1,895,506) - 10,115,516 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 13,429,621 - - 878,528 - 14,308,149 매그넘사모투자합자회사 26,785,062 - - 4,113,762 - 30,898,824 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 3,352,863 3,600,000 - (419,780) - 6,533,083 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 2,837,292 - (2,791,066) - (46,226) - 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 9,870,059 - (2,250,000) (46,172) (711,247) 6,862,640 씨앤알제이호사모투자합자회사 6,848,399 - - 315,596 (80,000) 7,083,995 KDBC-TR신기술사업투자조합 4,949,214 - - (605,832) - 4,343,382 코리아오메가프로젝트이호조합 1,540,429 - (1,369,668) - (170,761) - KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 989,321 - - 12,768 - 1,002,089 2018-4 엔터테인먼트투자조합 3,328,530 - (1,200,000) (216,078) - 1,912,452 우리-한화유레카사모투자합자회사 19,087,124 - - (207,253) - 18,879,871 코스톤라이트닝사모투자합자회사 2,921,616 - - 252,668 - 3,174,284 신한바이오파마투자조합 7,532,036 - - (784,911) - 6,747,125 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 5,573,779 - - 1,720,078 - 7,293,857 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 - 550,000 - (126,587) - 423,413 리가지엠비부품소재투자조합 2,986,423 - - (535,245) - 2,451,178 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 2,022,687 - (2,001,016) - (21,671) - 마이다스제1호사모투자합자회사 2,967,547 - - 39,183 - 3,006,730 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 1,913,868 - - (52,422) - 1,861,446 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 6,840,369 - - (2,321) (19,665) 6,818,383 YG라이프스타일ValueUP펀드 970,815 - - 8,271 - 979,086 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 1,988,372 - - (125,743) - 1,862,629 데브KDBC문화투자조합 592,049 1,200,000 - (117,582) - 1,674,467 에스티히스토리신기술조합제일호 943,248 - - 74,669 - 1,017,917 케이프제일호시네마인덱스조합 747,528 1,500,000 - 346,368 - 2,593,896 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - 10,000,000 - (693,538) (150,000) 9,156,462 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 - 2,500,000 - - - 2,500,000 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 - 3,800,000 - 275,875 - 4,075,875 엔에스씨신기술투자조합제6호 - 2,000,000 - 815,926 - 2,815,926 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사 - 2,300,000 - (47,498) - 2,252,502 케이비케이프제1호사모투자합자회사 - 5,000,000 - (89,224) - 4,910,776 캑터스바이아웃제2호사모투자합자회사 - 10,000,000 - (346,535) - 9,653,465 ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 - 9,000,000 - (802,372) - 8,197,628 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합 - 2,500,000 - 215,470 - 2,715,470 케이클라비스신기술조합제칠호 - 2,000,000 - 156,134 - 2,156,134 키움프라이빗에쿼티자이언트사모투자 - 3,000,000 - (23,991) (11,847) 2,964,162 이노폴리스2019세컨더리투자조합 - 1,500,000 - (4,618) - 1,495,382 뮤렉스서치1호사모투자합자회사 - 3,000,000 - (15,425) - 2,984,575 프렌드신기술사업투자조합22호 - 1,500,000 - (10,311) - 1,489,689 에스티에프아이에스신기술조합제일호 - 1,500,000 - (20,949) - 1,479,051 디비월드 - 9,423,291 - 1,073,208 - 10,496,499 합계 335,519,355 78,549,156 (51,431,044) (1,833,076) (8,901,547) 351,902,844 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취득 및대체 처분 및대체 지분법손익 배당금 전기말 삼원산업㈜ 4,708,026 - - 227,456 (46,154) 4,889,328 한미정밀화학㈜ 21,525,162 - - (653,448) - 20,871,714 네트워크케이블㈜ 889,981 - - 13,010 - 902,991 IMM인베스트먼트3호사모투자전문회사(청산) 40,948,686 - (10,784,959) - (30,163,727) - 코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모투자전문회사 6,868,777 - (6,703,200) 2,596,355 - 2,761,932 다산사호사모투자전문회사(청산) 19,574,032 - (18,608,588) - (965,444) - 케이쓰리제오호사모투자전문회사 194,787 - - (65,596) - 129,191 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 2,866,607 - (156,250) 644,248 (88,541) 3,266,064 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 4,419,626 - (3,730,208) - (689,418) - MILC(태국) 199,494 - - 630 - 200,124 마이다스동아스노우볼투자조합 765,561 - - 208,195 - 973,756 아시아퍼시픽39호선박투자회사(청산) 4,659,651 - (4,539,395) - (120,256) - 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 3,194,832 - - (923,856) (231,677) 2,039,299 2015포스코신기술2호투자조합 6,336,449 - (300,000) 862,888 (375,000) 6,524,337 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 27,045,720 - - 2,499,855 (1,105,063) 28,440,512 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 4,323,740 - (831,515) 544,940 (265,953) 3,771,212 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 2,573,750 - - (200,520) - 2,373,230 케이디비씨이음제삼호사모투자전문회사(청산) 5,192,846 - (4,683,880) - (508,966) - 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 2,580,132 - - (99,103) - 2,481,029 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 2,531,894 - - 517,484 (79,276) 2,970,102 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 2,879,222 - (1,402,500) 410,870 (360,000) 1,527,592 프레스토제4호사모투자전문회사 3,310,281 - (1,500,000) (768,074) (136,500) 905,707 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 6,823,181 - - (449,053) - 6,374,128 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 5,504,799 - (2,000,000) 2,037,859 (1,200,000) 4,342,658 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 2,338,419 1,373,400 (997,638) 4,982,360 - 7,696,541 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 4,469,834 - (450,000) 1,462,794 (1,500,000) 3,982,628 스마트제이호사모투자합자회사 2,932,004 - - (1,489,527) - 1,442,477 더블유사모투자합자회사(청산) 3,053,102 - (2,366,967) - (686,135) - 신영제이호사모투자합자회사 1,968,379 - (1,434,000) 273,180 - 807,559 에스티케이클라비스신기술조합제2호 1,979,679 - (1,633,257) - (346,422) - 로드스톤제1호사모투자합자회사 3,017,998 - - 570,941 (50,887) 3,538,052 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 1,983,385 - - 157,322 - 2,140,707 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 19,870,740 - - 1,595,088 (113,758) 21,352,070 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 10,006,708 - - 903,691 (600,000) 10,310,399 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 9,947,668 - - 165,997 (191,011) 9,922,654 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 5,093,157 2,654,400 - 461,024 (12,753) 8,195,828 에스비아이제이호사모투자합자회사 10,531,355 - - (61,925) (231,288) 10,238,142 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 4,337,581 - - (503,287) - 3,834,294 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 2,485,963 5,000,000 - (278,887) - 7,207,076 피델리스제2호사모투자합자회사 - 3,000,000 - 322,105 (341,747) 2,980,358 지엠비항공부품신기술투자조합 - 3,000,000 - 96,392 - 3,096,392 수커머스플랫폼그로스투자조합 - 9,900,000 - 2,111,022 - 12,011,022 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 - 13,500,000 - (70,379) - 13,429,621 매그넘사모투자합자회사 - 27,000,000 - (214,938) - 26,785,062 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 - 3,600,000 - (247,137) - 3,352,863 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 - 3,000,000 - (162,708) - 2,837,292 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 - 9,000,000 - 1,282,826 (412,768) 9,870,058 씨앤알제이호사모투자합자회사 - 8,000,000 - (1,111,274) (40,328) 6,848,398 KDBC-TR신기술사업투자조합 - 5,000,000 - (50,786) - 4,949,214 코리아오메가프로젝트이호조합 - 1,500,000 - 40,429 - 1,540,429 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 - 1,000,000 - (10,679) - 989,321 2018-4 엔터테인먼트투자조합 - 3,000,000 - 328,530 - 3,328,530 우리-한화유레카사모투자합자회사 - 19,700,000 - (612,876) - 19,087,124 코스톤라이트닝사모투자합자회사 - 3,000,000 - (78,384) - 2,921,616 신한바이오파마투자조합 - 7,600,000 - (67,964) - 7,532,036 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 - 6,000,000 - (426,221) - 5,573,779 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 - 10,000 - (10,000) - - 리가지엠비부품소재투자조합 - 3,000,000 - (13,577) - 2,986,423 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 2,004,402 - 127,991 (109,707) 2,022,686 마이다스제1호사모투자합자회사 - 3,000,000 - (32,453) - 2,967,547 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 - 1,940,000 - (26,132) - 1,913,868 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 - 6,900,000 - (59,631) - 6,840,369 YG라이프스타일ValueUP펀드 - 1,000,000 - (29,185) - 970,815 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 - 2,000,000 - (11,628) - 1,988,372 데브KDBC문화투자조합 - 600,000 - (7,951) - 592,049 에스티히스토리신기술조합제일호 - 1,000,000 - (56,751) - 943,249 케이프제일호시네마인덱스조합 - 750,000 - (2,471) - 747,529 합 계 263,933,208 158,032,202 (62,122,357) 16,649,081 (40,972,779) 335,519,355 8. 리스자산 (1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 금융리스채권 1,200,519,942 1,073,618,220 대손충당금 (13,761,335) (16,724,888) 소 계 1,186,758,607 1,056,893,332 선급리스자산 6,408,944 8,526,138 대손충당금 (29,722) (53,997) 소 계 6,379,222 8,472,141 운용리스자산 1,258,579 17,483,775 감가상각누계액 (781,665) (12,833,373) 손상차손누계액 (79,985) (595,500) 소 계 396,929 4,054,902 합 계 1,193,534,758 1,069,420,375 당기말과 전기말 현재 리스자산 중 리스이용자의 지급불능 등의 사유로 인하여 리스계약이 해지된 자산의 금액은 각각 5,039,590 천 원 및 4,175,766천원입 니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 원화금융리스채권 외화금융리스채권 합 계 1년이내 307,743,844 50,547,461 358,291,305 1년초과 5년이내 780,954,166 75,695,232 856,649,398 5년 초과 1,850,843 - 1,850,843 리스총투자 1,090,548,853 126,242,693 1,216,791,546 미실현이자수익 (3,294,342) (12,977,262) (16,271,604) 리스순투자 1,087,254,511 113,265,431 1,200,519,942 (단위 : 천원) 구 분 원화금융리스채권 외화금융리스채권 합 계 1년이내 378,734,143 37,358,824 416,092,967 1년초과 5년이내 720,078,047 57,891,741 777,969,788 리스총투자 1,098,812,190 95,250,565 1,194,062,755 미실현이자수익 (120,444,535) - (120,444,535) 리스순투자 978,367,655 95,250,565 1,073,618,220 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금융리스에 대한 조정리스료는 각각 239,664천원 및 205,418 천원입니다. (3) 당기와 전기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,054,902 18,450,558 취득 846,371 3,360,092 처분 (3,306,856) (10,594,876) 감가상각비 (1,176,639) (7,000,085) 환입(손상차손) (20,849) (160,787) 기말 396,929 4,054,902 (4) 당기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 기간별 회수예상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 275,186 6,034,178 1년초과 5년이내 239,494 194,054 합 계 514,680 6,228,232 당기와 전기 중 비용으로 인식한 운용리스에 대한 조정리스료는 각각 16,766 천원 및 47,398 천원입니다 . (5) 당기와 전기 중 금융리스채권 및 선급리스자산 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 총 장부가액(*) 1,036,434,107 37,471,199 8,239,051 1,082,144,357 - 12개월 기대신용손실로대체 6,449,353 (6,449,353) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (33,269,073) 33,269,073 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (5,668,955) (2,885,939) 8,554,894 - - 실행 507,423,113 - - 507,423,113 - 회수 (353,780,927) (20,436,707) (6,477,512) (380,695,146) - 상각 - - (1,700,875) (1,700,875) - 대출채권 매각 - - (242,563) (242,563) 기말 총 장부금액 1,157,587,618 40,968,273 8,372,995 1,206,928,886 ( * ) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 총 장부가액(*) 1,025,373,260 36,256,585 6,283,937 1,067,913,782 - 12개월 기대신용손실로대체 6,418,784 (6,418,784) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (31,800,358) 31,800,358 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (8,151,199) (3,567,757) 11,718,956 - - 실행 415,296,307 - - 415,296,307 - 회수 (370,702,687) (20,599,203) (8,352,673) (399,654,563) - 상각 - - (1,411,169) (1,411,169) 기말 총 장부금액 1,036,434,107 37,471,199 8,239,051 1,082,144,357 ( * ) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 금융리스채권 및 선급리스자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스자산 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 대손충당금 7,514,284 2,854,382 6,410,219 16,778,885 - 12개월 기대신용손실로 대체 178,386 (178,386) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (327,295) 327,295 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (77,281) (458,643) 535,924 - - 전입(환입)액 (482,451) (687,557) (347,635) (1,517,643) - 상각액 - - (1,697,955) (1,697,955) - 대출채권 매각 - - (138,563) (138,563) - 상각채권 회수 - - 366,333 366,333 기말 대손충당금 6,805,643 1,857,091 5,128,323 13,791,057 (단위 : 천원) 구 분 리스자산 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 대손충당금(*) 7,053,625 3,622,642 4,402,683 15,078,950 - 12개월 기대신용손실로 대체 125,325 (125,325) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (243,272) 243,272 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (137,828) (873,218) 1,011,046 - - 전입(환입)액 716,434 (12,989) 2,218,741 2,922,186 - 상각액 - - (1,411,169) (1,411,169) - 상각채권 회수 - - 188,918 188,918 기말 대손충당금 7,514,284 2,854,382 6,410,219 16,778,885 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. 9. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 팩토링채권 58,636,756 63,273,055 대출금 2,527,155,966 2,470,674,815 사모사채 182,748,056 269,263,959 신기술대출금 54,979,200 60,000,000 소 계 2,823,519,978 2,863,211,829 이연대출부대수익 (4,442,363) (5,127,081) 대손충당금 (41,991,123) (58,220,812) 합 계 2,777,086,492 2,799,863,936 (2) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 당기말 대출금 이연대출부대수익 5,127,081 4,468,669 (5,153,387) 4,442,363 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 전기말 대출금 이연대출부대수익 4,683,273 5,334,599 (4,890,791) 5,127,081 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 장부가액 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 총 장부가액 127,473,871 10,323,068 5,766,795 2,636,482,110 51,996,900 31,169,085 2,863,211,829 - 12개월 기대신용손실로대체 1,957,898 (1,957,898) - 2,068,843 (1,948,880) (119,963) - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (5,847,474) 5,869,317 (21,843) (18,182,494) 18,182,494 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (3,506,058) (1,286,288) 4,792,346 (37,635,444) (2,620,944) 40,256,388 - - 실행 29,435,757 - - 1,482,959,517 - - 1,512,395,274 - 회수 (57,454,056) (5,228,590) (2,724,414) (1,406,253,653) (22,847,347) (41,356,557) (1,535,864,617) - 상각 - - (2,278,236) - - (10,899,966) (13,178,202) - 대출채권 매각 - - (1,233,396) - - (1,810,910) (3,044,306) 기말 총 장부금액 92,059,938 7,719,609 4,301,252 2,659,438,879 42,762,223 17,238,077 2,823,519,978 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 장부가액 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 총 장부가액(*) 179,152,791 11,346,948 2,400,770 2,416,235,549 54,555,562 21,609,412 2,685,301,032 - 12개월 기대신용손실로대체 2,243,903 (2,243,903) - 1,384,178 (1,384,178) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (8,655,446) 8,655,446 - (15,530,726) 15,530,726 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (6,532,232) (1,991,907) 8,524,139 (18,246,406) (2,396,206) 20,642,612 - - 실행 42,490,305 - - 1,668,451,726 - - 1,710,942,031 - 회수 (81,225,450) (5,443,516) (3,469,754) (1,415,812,211) (14,309,004) (5,411,278) (1,525,671,213) - 상각 - - (1,688,360) - - (5,671,661) (7,360,021) 기말 총 장부금액 127,473,871 10,323,068 5,766,795 2,636,482,110 51,996,900 31,169,085 2,863,211,829 ( * ) 기초장부가액은 회계정책 변경 후 장부가액 입니다. (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 대손충당금 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 대손충당금 2,302,405 1,362,630 4,372,992 15,541,206 14,273,566 20,368,013 58,220,812 - 12개월 기대신용손실로대체 129,820 (129,820) - 249,247 (161,045) (88,202) - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (94,951) 111,011 (16,060) (306,941) 306,941 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (67,192) (254,860) 322,052 (437,695) (793,386) 1,231,081 - - 전입(환입)액 (524,489) (75,286) 1,306,410 1,307,437 (3,884,373) (8,830,058) (10,700,359) - 상각액 - - (2,278,236) - - (10,899,966) (13,178,202) - 대출채권 매각 - - (1,082,839) - - (1,410,637) (2,493,476) - 상각채권 회수 - - 271,215 - - 9,871,133 10,142,348 기말 대손충당금 1,745,593 1,013,675 2,895,534 16,353,254 9,741,703 10,241,364 41,991,123 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 대손충당금 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 대손충당금(*) 1,925,046 892,847 1,650,767 21,130,063 16,146,257 10,683,451 52,428,431 - 12개월 기대신용손실로대체 69,024 (69,024) - 49,832 (49,832) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (86,739) 86,739 - (151,186) 151,186 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (63,771) (311,216) 374,987 (286,074) (625,141) 911,215 - - 전입(환입)액 458,845 763,284 4,011,078 (5,201,429) (1,348,904) 13,936,447 12,619,321 - 상각액 - - (1,688,360) - - (5,671,661) (7,360,021) - 상각채권 회수 - - 24,520 - - 508,561 533,081 기말 대손충당금 2,302,405 1,362,630 4,372,992 15,541,206 14,273,566 20,368,013 58,220,812 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만 기 당기말 전기말 1개월이내 38,950,842 61,261,134 1개월초과 3개월이내 159,485,141 147,262,272 3개월초과 1년이내 708,847,429 854,895,154 1년초과 5년이내 1,876,450,558 1,690,730,089 5년초과 39,786,008 109,063,180 합 계 2,823,519,978 2,863,211,829 10. 카드자산 (1) 당기말과 전기말 현재 카드자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 카드대지급금 140,184,608 129,974,677 대손충당금 (513,918) (557,579) 합 계 139,670,690 129,417,098 (2) 당기와 전기 중 카드자산 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카드자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된 카드자산 기초 총 장부가액 129,523,816 - 450,861 129,974,677 - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 - - - - - 실행 58,635,377 - - 58,635,377 - 회수 (48,260,446) - (165,000) (48,425,446) 기말 총 장부금액 139,898,747 - 285,861 140,184,608 (단위 : 천원) 구 분 카드자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된 카드자산 기초 총 장부가액 100,230,967 - 640,861 100,871,828 - 실행 69,280,395 - - 69,280,395 - 회수 (39,987,546) - (190,000) (40,177,546) 기말 총 장부금액 129,523,816 - 450,861 129,974,677 (3) 당기와 전기 중 카드자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카드자산 대손충당금 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된카드자산 기초 대손충당금 182,897 - 374,682 557,579 - 전입(환입)액 93,240 - (141,047) (47,807) - 상각채권 회수 - - 4,146 4,146 기말 대손충당금 276,137 - 237,781 513,918 (단위 : 천원) 구 분 카드자산 대손충당금 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된카드자산 기초 대손충당금(*) 269,893 - 550,105 819,998 - 환입액 (86,996) - (175,611) (262,607) - 상각채권 회수 - - 188 188 기말 대손충당금 182,897 - 374,682 557,579 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. 11. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미결제약정금액 평가이익 평가손실 장부금액 자 산 부 채 매매목적파생상품 이자율스왑 226,500,000 337,930 7,669 1,097,418 46,142 통화스왑 118,834,676 1,950,643 2,376,094 1,978,007 1,129,568 합 계 345,334,676 2,288,573 2,383,763 3,075,425 1,175,710 (단위 : 천원) 구 분 미결제약정금액 평가이익 평가손실 장부금액 자 산 부 채 매매목적파생상품 이자율스왑 279,000,000 789,100 42,522 788,848 42,269 통화스왑 231,511,776 2,587,002 3,251,309 2,311,923 1,981,697 합 계 510,511,77 6 3,376,102 3,293,831 3,100,771 2,023,966 위험회피목적의 거래는 외화 자산/부채의 환율 및 원화 자산/부채의 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고자 하는 것으로써 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습니다. ( 2) 당기 및 전기 중 위험회피수단손익 및 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 위험회피수단손익 - - 효과적 손익(기타포괄손익) - - 비효과 손익(당기손익) - - (3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 인식 금액 - - 기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액 - 396,314 법인세효과 - (95,908) 합 계 - 300,406 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 5,964,253 (4,878,354) 1,085,899 집기비품 979,718 (798,775) 180,943 부대시설 1,661,203 (1,574,661) 86,542 차량운반구 165,456 (93,599) 71,857 임차사용권자산 1,360,738 (512,858) 847,880 합 계 10,131,368 (7,858,247) 2,273,121 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부가액 기계장치 5,736,940 (4,113,807) 1,623,133 집기비품 963,634 (756,965) 206,669 부대시설 1,655,890 (1,534,634) 121,256 차량운반구 237,437 (181,278) 56,159 합 계 8,593,901 (6,586,684) 2,007,217 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타 당기말 기계장치 1,623,133 227,753 (2) (764,985) - 1,085,899 집기비품 206,669 7,090 - (34,302) 1,486 180,943 부대시설 121,256 - - (35,458) 744 86,542 차량운반구 56,159 71,781 (29,375) (28,801) 2,093 71,857 임차사용권자산 - 1,712,092 (22,045) (842,125) (42) 847,880 합 계 2,007,217 2,018,716 (51,422) (1,705,671) 4,281 2,273,121 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 대체 처 분 감가상각비 기타 전기말 기계장치 1,464,042 625,791 357,500 (10,264) (813,936) - 1,623,133 집기비품 243,448 10,253 - (5) (47,570) 543 206,669 부대시설 51,448 108,175 - - (38,472) 105 121,256 차량운반구 93,746 595 - - (39,175) 993 56,159 합 계 1,852,684 744,814 357,500 (10,269) (939,153) 1,641 2,007,217 13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 대체 무형자산상각비 기 타 당기말 개발비 818,303 49,187 - (375,707) - 491,783 기타의무형자산 1,970,108 15,737 2,665,517 (253,069) 9,141 4,407,434 합 계 2,788,411 64,924 2,665,517 (628,776) 9,141 4,899,217 (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 대 체 처분 무형자산상각비 기타 전기말 개발비 901,010 140,039 568,624 (35,190) (756,180) - 818,303 기타의무형자산 1,741,887 350,405 169,400 (118,110) (222,287) 48,813 1,970,108 합 계 2,642,897 490,444 738,024 (153,300) (978,467) 48,813 2,788,411 14. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 미수금 1,398,152 1,062,315 미수수익 13,464,323 12,885,823 선급금 3,173,023 5,306,527 선급비용 4,941,033 14,257,125 선급법인세 - 60,698 종업원대여금 1,385,000 1,175,000 보증금 17,151,503 17,148,238 기타자산 - 139 소 계 41,513,034 51,895,865 현재가치할인차금 (30,373) (26,634) 대손충당금 (479,500) (685,812) 합 계 41,003,161 51,183,419 (2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 기타자산 총 장부금액(*) 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 기타자산 신용이 손상된기타자산 기초 총 장부가액 36,361,104 765,640 451,160 37,577,904 - 12개월 기대신용손실로대체 51,159 (50,299) (860) - - 신용이 손상되지 않은 기타자산으로 대체 (279,429) 279,492 (63) - - 신용이 손상된 기타자산으로 대체 (319,067) (77,659) 396,726 - - 실행 7,694,511 - - 7,694,511 - 회수 (7,799,946) (344,079) (480,468) (8,624,493) - 상각 - - (70,119) (70,119) - 대출채권 매각 - - (5,802) (5,802) 기말 총 장부금액 35,708,332 573,095 290,574 36,572,001 (*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 선급금, 종업원대여금, 보증금 에 대한 총 장부금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기타자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 기타자산 신용이 손상된기타자산 기초 총 장부가액(*) 35,214,897 609,324 413,616 36,237,837 - 12개월 기대신용손실로대체 52,828 (52,828) - - - 신용이 손상되지 않은 기타자산으로 대체 (298,628) 298,628 - - - 신용이 손상된 기타자산으로 대체 (95,596) (81,311) 176,907 - - 실행 7,563,170 - - 7,563,170 - 회수 (6,075,567) (8,173) (110,187) (6,193,927) - 상각 - - (29,176) (29,176) 기말 총 장부금액(*) 36,361,104 765,640 451,160 37,577,904 (*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 선급금, 종업원대여금, 보증금 에 대한 총 장부금액입니다. (3) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타자산 대손충당금 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 기타자산 신용이 손상된기타자산 기초 대손충당금 121,651 170,973 393,188 685,812 - 12개월 기대신용손실로대체 3,250 (2,618) (632) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (4,094) 4,140 (46) - - 신용이 손상된 기타자산으로 대체 (3,293) (21,784) 25,077 - - 전입(환입)액 (11,390) (28,667) (94,039) (134,096) - 상각액 - - (70,119) (70,119) - 대출채권 매각 - - (2,116) (2,116) - 회수 - - 19 19 기말 대손충당금 106,124 122,044 251,332 479,500 (단위 : 천원) 구 분 기타자산 대손충당금 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 기타자산 신용이 손상된기타자산 기초 대손충당금(*) 144,331 114,492 348,318 607,141 - 12개월 기대신용손실로대체 1,526 (1,526) - - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (3,009) 3,009 - - - 신용이 손상된 기타자산으로 대체 (4,189) (25,714) 29,903 - - 전입(환입)액 (17,008) 80,712 40,556 104,260 - 상각액 - - (25,960) (25,960) - 상각채권 회수 - - 371 371 기말 대손충당금 121,651 170,973 393,188 685,812 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. 15. 차입부채 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 당기말 전기말 최저이자율 최고이자율 원화차입금 정부차입금 0.25% 3.60% 87,299,310 95,431,148 금융기관차입금 1.45% 2.58% 645,000,000 1,365,000,000 현재가치할인차금 - (345,045) 소 계 732,299,310 1,460,086,103 외화차입금 역외차입금 2.35% 5.85% 60,752,950 54,941,247 요구불상환지분 970,680 3,106,446 합 계 794,022,940 1,518,133,796 16. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 당기말 전기말 최저이자율 최고이자율 원화사채 1.37% 3.16% 3,723,000,000 2,717,000,000 현재가치할인차금 (3,183,622) (2,326,944) 소 계 3,719,816,378 2,714,673,056 외화사채 0.21% 0.21% 31,904,100 97,481,400 현재가치할인차금 (19,398) (149,489) 소 계 31,884,702 97,331,911 합 계 3,751,701,080 2,812,004,967 17. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 22,218,895 20,932,760 사외적립자산 (20,877,318) (20,160,005) 합계 1,341,577 772,755 (2) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.20% 2.60% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치(기초) 20,932,760 19,336,848 당기근무원가 1,867,443 1,774,452 이자비용 517,483 561,916 보험수리적 손익 428,572 1,279,989 경험조정에 의한 보험수리적 손익 57,152 1,329,826 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 371,420 (49,837) 인구통계학적 가정 변동에 의한 손익 (207,470) - 재무적 가정 변동에 의한 손익 578,890 (49,837) 급여지급액 (1,580,312) (2,015,162) 기타 52,949 (5,283) 확정급여채무의 현재가치(기말) 22,218,895 20,932,760 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 현금및예치금 활성시장가격존재 활성시장가격미존재 활성시장가격존재 활성시장가격미존재 - 20,877,318 - 20,160,005 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산의 공정가치(기초) 20,160,005 18,661,179 사외적립자산의 이자수익 510,940 549,995 당기손익으로 인식된 이자를 제외한 사외적립자산의 수익 (209,817) (324,738) 사용자의 기여금 2,236,727 2,905,110 급여지급액 (1,820,537) (1,631,541) 사외적립자산의 공정가치(기말) 20,877,318 20,160,005 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,867,443 1,774,452 이자비용 517,483 561,916 사외적립자산의 기대수익 (510,940) (549,995) 합계 1,873,986 1,786,373 (7) 당기말 현재 지배기업의 확정급여채무의 가중평균 예상만기 는 6.17년이 고, 다음 연차 보고기간동안의 제도에 대한 예상기여금은 3,177,275 천원입니다. (8) 당기말 현재 지배기업의 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 가 정 확정급여채무의 증감율 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 미래임금상승률 5.98% 증가 5.43% 감소 할인율 5.41% 감소 6.09% 증가 (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 만기 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,594,735 3,365,543 6,696,045 12,763,494 25,419,817 (10) 한편, 당기 확정기여형으로 인해 인식한 퇴직급여는 685,953 천 원(전기 272,896천원) 입니다. 18. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증충당부채 6,641 9,116 미사용약정충당부채 1,073,466 976,121 기타충당부채 886,372 1,608,568 합 계 1,966,479 2,593,805 (2) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융보증충당부채 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된충당부채 기초 충당부채 9,116 - - 9,116 - 환입액 (2,475) - - (2,475) 기말 충당부채 6,641 - - 6,641 (단위 : 천원) 구 분 금융보증충당부채 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된 충당부채 기초 충당부채 - - - - - 전입(환입)액 9,116 - - 9,116 기말 충당부채 9,116 - - 9,116 (3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미사용약정충당부채 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된 충당부채 기초 충당부채 976,121 - - 976,121 - 전입액 97,345 - - 97,345 기말 충당부채 1,073,466 - - 1,073,466 (단위 : 천원) 구 분 미사용약정충당부채 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된 충당부채 기초 충당부채 146,927 - - 146,927 - 환입액 829,194 - - 829,194 기말 충당부채 976,121 - - 976,121 금융보증충당부채는 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정 지급보증에 대하여 난내항목 전환계수인 신용환산율을 적용하여 대출채권 등에 대한 대손충당금 설정방법에 따라 계상한 충당부채입니다. 미사용약정충당부채는 여신관련 약정한도 중 미사용한도금액에 대하여 신용환산율을 고려하여 산출한 금액을 계상한 충당부채입니다. 기타충당부채는 지배기업이 업무집행조합원의 역할을 수행하는 조합 중 일부 조합의규약상 조합 청산시 배분재산의 합계액이 출자금 총액에 미달할 경우 동 손실금액에 대해서 일부금액을 연결회사가 우선 충당하도록 한 규정에 따라 예상손실금액을 계상한 것과 기타 다른 목적으로 계상한 충당부채입니다. 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기 타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 미지급금 3,879,434 4,839,680 미지급비용 22,975,229 18,265,841 제세예수금 944,328 669,928 미지급법인세 27,321,083 24,199,800 선수금 6,139,597 8,748,709 선수수익 22,957,127 30,734,344 리스보증금 303,296,757 283,382,789 임차(리스)부채 831,537 - 기타 24,000 80,000 소 계 388,369,092 370,921,091 현재가치할인차금 (16,792,983) (21,046,120) 합 계 371,576,109 349,874,971 20. 자본금 지배기업의 수권주식수는 300,000,000주이며, 당기말 현재 발행된 주식은 62,175,466 주입니다. 발행된 주식은 보통주이며, 액면가액 합계는 310,877 ,330천원 입니다 . 21. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (103,316) 5,237 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 82,798 82,798 외환차이 (1,799,626) (2,538,236) 확정급여부채의 재측정요소 (5,079,003) (4,595,104) 합 계 (6,899,147) (7,045,305) (2) 당기와 전기말 중 후속적으로 당기 손익으로 재분류될 수 있는 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 재분류 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 1. 외환차이 당기발생 차익 1,193,416 618,122 2. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 만기정산으로 인한 대체 - 396,314 소 계 1,193,416 1,014,436 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 법인세 (235,810) (218,044) 합 계 957,606 796,392 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 22,463,996 17,925,187 기타준비금(**) 1,000,000 1,000,000 소 계 23,463,996 18,925,187 미처분이익잉여금 625,928,712 571,714,576 합 계 649,392,708 590,639,763 ( * ) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.( * * ) 기타준비금은 전자금융거래법에 의한 전자금융거래손실준비금과 신용정보업감독규정에 의한 신용정보피해 손해배상 이행준비금입니다. (2) 당기와 전기 중 지배주주지분의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 590,639,763 472,208,027 회계정책변경 - 40,960,111 지배주주지분당기순이익 104,141,035 121,616,206 배당 (45,388,090) (44,144,581) 기말 649,392,708 590,639,763 (3) 대손준비금지배기업은 여신전문금융업감독규정 제11조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독규정에 의한 충당금 최저적립액에 미달하는 경우 미달하는 금액을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 당기말 현재 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독규정에 의한 충당금 최저적립액에 미달하지 않으므로 적립할 대손준비금이 존재하지 않습니다. 23. 영업부문 정보 경영진은 영업전략 수행을 위한 사업계획에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 지역과 영업성격에 따라 영업정보를 검토하고 있으며, 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 영업전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당기와 전기 중 영업부문별 관련 재무성과 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지배기업(KDBC) 베트남 조 합 조정사항 합 계 영업수익 452,107,176 9,539,970 7,618,535 (509,431) 468,756,250 영업비용 286,742,279 5,319,445 3,428,983 27,299,891 322,790,598 영업손익 165,364,897 4,220,525 4,189,552 (27,809,322) 145,965,652 영업외손익 69,205 52,555 (23) 1,726 123,463 법인세비용 43,471,928 726,184 - (2,900,898) 41,297,214 당기순손익 121,962,174 3,546,896 4,189,529 (24,906,698) 104,791,901 총자산 5,757,551,600 124,843,164 31,581,887 (29,155,931) 5,884,820,720 (단위 : 천원) 구 분 지배기업(KDBC) 베트남 조 합 조정사항 합 계 영업수익 504,921,521 8,241,435 14,110,791 (34,599,311) 492,674,436 영업비용 296,057,692 4,400,569 11,637,032 10,476,875 322,572,168 영업손익 208,863,829 3,840,866 2,473,759 (45,076,186) 170,102,268 영업외손익 58,535 (921) (776) (127,807) (70,969) 법인세비용 57,154,160 749,903 - (10,056,002) 47,848,061 당기순손익 151,768,204 3,090,042 2,472,983 (35,147,991) 122,183,238 총자산 5,454,140,985 110,961,185 150,867,420 (120,983,257) 5,594,986,333 24. 순이자손익 당기와 전기 중 이자수익과 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 : 예치금이자 3,536,057 3,564,347 대출채권이자 148,989,337 153,868,018 금융리스채권이자 80,760,213 78,808,264 신기술금융채권이자 1,054,489 1,127,486 소 계 234,340,096 237,368,115 당기손익-공정가치측정 금융자산이자수익 15,006,358 9,693,552 이자비용 : 차입부채이자 24,515,739 39,911,340 사채이자 83,051,901 56,161,787 소 계 107,567,640 96,073,127 순이자손익 141,778,814 150,988,540 25. 순수수료손익 당기와 전기 중 발생한 수수료수익과 수수료비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 : 투자조합수수료수익 4,496,627 3,488,512 융자약정수수료수익 109,899 58,014 기타수수료수익 3,564,125 4,959,316 소계 8,170,651 8,505,842 수수료비용 : 신용평가수수료비용 312,975 277,677 송금수수료비용 122,190 128,323 기타수수료비용 5,983,270 5,130,511 소계 6,418,435 5,536,511 순수수료이익 1,752,216 2,969,331 26. 배당수익 당기와 전기 중 발생한 배당수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,009,353 1,518,269 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 39,505 4,900 합계 1,048,858 1,523,169 27. 당기손익인식금융상품 및 파생상품 관련손익 (1) 당기와 전기 중 발생한 당기손익인식금융상품 관련손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융상품 관련수익 평가이익 54,376,475 94,811,880 처분이익 52,378,529 43,665,219 소계 106,755,004 138,477,099 당기손익인식금융상품 관련비용 평가손실 44,133,071 57,570,969 처분손실 16,768,641 13,392,360 소계 60,901,712 70,963,329 당기손익인식금융상품 관련손익 45,853,292 67,513,770 (2) 당기와 전기 중 발생한 파생상품 관련손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품 관련이익 평가이익 2,288,573 3,376,102 처분이익 4,790,031 2,516,648 소계 7,078,604 5,892,750 파생상품 관련손실 평가손실 2,383,763 3,293,831 처분손실 6,521,572 4,264,217 소계 8,905,335 7,558,048 파생상품 관련손익 (1,826,731) (1,665,298) 28. 금융상품관련 처분손익 당기와 전기 중 발생한 금융리스채권 관련손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융상품관련 처분이익 금융리스채권 처분이익 2,992,233 2,477,041 대출채권 처분이익 491,500 - 소 계 3,483,733 2,477,041 금융상품관련 처분손실 금융리스채권 처분손실 45,207 33,841 소 계 45,207 33,841 금융리스채권관련 처분손익 3,438,526 2,443,200 29. 일반관리비 당기와 전기 중 발생한 일반관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 28,111,418 26,130,269 복리후생비 3,162,893 5,986,666 퇴직급여 2,559,937 3,408,916 사무실유지비 1,532,991 1,887,295 감가상각비 1,705,671 939,153 세금과공과 194,718 183,311 광고선전비 258,482 167,896 무형자산상각비 628,776 978,467 여비교통비 287,115 272,681 업무추진비 548,079 534,838 연수비 422,678 304,652 경비지급수수료 1,559,261 1,027,611 통신비 156,034 154,788 기타업무비 1,913,916 1,910,610 전산업무비 1,067,639 1,146,228 업무용자산비 303,465 379,416 기타관리비 134,680 122,749 합 계 44,547,753 45,535,546 30. 기타영업손익 당기와 전기 중 기타영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업이익 관계기업투자출자금처분이익 4,609,429 1,536,633 금융보증부채환입액 5,099 - 미사용약정충당부채환입액 47,822 79,782 기타충당부채환입액 618,476 879,093 운용리스자산처분이익 1,880,156 2,997,471 요구불상환지분관련이익 66,149 - 기타이익 40,202,077 36,762,679 소계 47,429,208 42,255,658 기타영업손실 관계기업투자주식처분손실 31,179 8,284,194 관계기업및종속기업투자출자금 처분손실 12,834,938 2,122,054 금융보증부채전입액 2,624 9,116 미사용약정충당부채전입액 145,167 908,976 기타충당부채전입액 582,856 - 운용리스자산처분손실 48,682 363,797 리스자산보험료 674,611 820,351 요구불상환지분관련손실 1,595,862 (509,727) 임차(리스)부채이자비용 10,256 - 기타손실 49,326,024 47,686,493 소계 65,252,199 59,685,254 기타영업손익 (17,822,991) (17,429,596) 31. 영업외손익 당기와 전기 중 발생한 영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 - 11,913 기타영업외수익 137,622 124,589 소계 137,622 136,502 영업외비용 유형자산처분손실 2 17 기부금 6,000 - 기타영업외비용 8,157 207,454 소계 14,159 207,471 영업외손익 123,463 (70,969) 32. 약정사항 및 우발부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 금융기관명 통화단위 당기말 전기말 한도액 사용액 한도액 사용액 어음차입금 메리츠종합금융증권 천원 - - 30,000,000 - 원화차입금 교통은행 천원 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 미쓰이스미토모은행 천원 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - 신한은행 천원 40,000,000 - 40,000,000 - 한국산업은행 천원 320,000,000 30,000,000 320,000,000 - 한국산업은행(온렌딩대출)(*) 천원 30,000,000 6,426,802 50,000,000 5,878,387 외화지급보증 KEB하나은행 USD 1,130,731 1,130,731 1,130,731 1,130,731 May Bank - HCM Branch USD 4,000,000 3,757,288 - - 연결회사는 일반차입약정 외에 한국에너지공단, 서울특별시 및 한국산업은행으로부터 각각 에너지이용합리화자금, 기후변화기금차입금 및 온렌딩대출 등의 정책자금을 연간 배정액에 따라 차입하고 있습니다.차입약정 외 파생상품 거래 관련 한국산 업은행 140 억원, 미쓰이스미토모은행 USD 9,723 천(통화스왑) 및 USD 7,535 천(현물환, 선물환) 한도약정 체결하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제공받은자 지급보증 6,600,000 10,000,000 와이케이블루스카이제일차 (3) 손실보전약정 연결회사가 업무집행조합원의 역할을 수행하는 조합 중 일부 조합은 규약상 조합 청산시 배분재산의 합계액이 출자금 총액에 미달할 경우 동 손실금액에 대해서 일부금액을 연결회사가 우선 충당하도록 규정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 연결회사는 582,856 천원을 우발손실충당부채로 인식하고 있습니다. (4) 미사용한도약정 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결회사 가 제공하고 있는 미사용약정 및 이와 관련한 충당부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총한도 실행금액 미사용금액 충당부채 PF대출 270,381,404 159,711,276 110,670,128 989,445 단기대출 11,000,000 10,274,106 725,895 292 장기대출 117,746,150 55,847,747 61,898,403 62,282 팩토링 7,000,000 1,888,506 5,111,494 2,125 카드(*) 237,410,861 140,184,608 71,011,253 19,322 합 계 643,538,415 367,906,243 249,417,173 1,073,466 (*) 카드 미사용금액은 실제 사용가능한 미사용금액을 기준으로 충당부채를 설정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 총한도 실행금액 미사용금액 충당부채 PF대출 209,149,350 114,387,665 94,761,685 846,639 단기대출 12,916,360 7,458,360 5,458,000 1,990 장기대출 87,802,150 30,697,400 57,104,750 52,054 팩토링 30,362,000 3,774,806 26,587,194 8,293 카드(*) 223,290,861 129,974,678 62,995,780 67,144 합 계 563,520,721 286,292,909 246,907,409 976,120 (*) 카드 미사용금액은 실제 사용가능한 미사용금액을 기준으로 충당부채를 설정하였습니다. (5) Capital Call당기말과 전기말 현재 각 조합(사모투자전문회사 포함) 투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 조합명 출자약정금액 당기말 누적출자금액 잔여약정금액 당기손익-공정가치측정금융자산 1,061,391,613 896,649,864 164,741,749 관계기업 405,600,000 390,201,340 15,398,660 합 계 1,466,991,613 1,286,851,204 180,140,409 (단위 : 천원) 조합명 출자약정금액 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 당기손익-공정가치측정금융자산 807,611,752 685,452,884 122,158,868 관계기업 372,600,000 347,675,475 24,924,525 합 계 1,180,211,752 1,033,128,359 147,083,393 (6) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 일부대출에 대해 5,881 백만원 의공탁보증을 제공받고 있습니다. (7) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고 로서 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원고 현황 소송가액 선박우선특권인정 여부 Navi Bunkering 외 5 2심 진행 1,246,439 손해배상청구 알라쉐드인터내셔널쉬핑컴파니 1심 진행 1,093,861 부당이익금 청구 디엘에프주식회사 2심 진행 101,345 가압류 이의(*) (재)지덕사 3심 진행 2,625,184 손해배상청구 김승연외 1 1심 진행 50,000 합 계 5,116,829 (*) 연결회사가 패소하더라도 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 당기말 현재 상기소송사건의 결과에 대하여 최선의 추정을 하였으며 중요한 추가손실이 발생할 것으로 예상하지는 않습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 원고로서 제소중인 소송사건은 19 건 이며 , 관련 소송가액은 22,982 백 만원입니다. 33. 법인세 (1) 법인세비용 구성내역 당기와 전기 중 인식한 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액(*) 47,010,585 45,181,342 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,132,932) 949,072 자본에 직접 반영된 법인세비용 (46,663) 161,454 법인세 추납액 466,223 1,556,193 법인세비용 41,297,213 47,848,061 (*) 당기 법인세 부담액에는 전기의 법인세비용에 대한 조정이 포함되었습니다.법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 146,089,115 170,031,299 적용세율에 따른 세부담액 38,860,563 45,852,435 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 177,119 77,955 비과세수익으로 인한 효과 (708,400) (651,494) 법인세추납액 466,223 1,556,193 기타 2,501,708 1,012,972 법인세비용 41,297,213 47,848,061 유효세율(법인세비용/세전이익) 28.27% 28.14% (3) 이연법인세 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 정책변경 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 4,774,544 - (2,739,261) - 2,035,283 파생상품자산 (731,811) - (590,362) - (1,322,173) 파생상품부채 1,098,081 - (765,028) - 333,053 지분법평가손익 (4,232,385) - (134) - (4,232,519) 지분법(배당금) 374,116 - - - 374,116 유가증권감액손실 15,332,268 - (84,148) - 15,248,120 기타포괄손익유가증권평가손익 (1,672) - - 34,657 32,985 당기손익유가증권평가손익 (11,293,576) - 8,187,395 - (3,106,181) 퇴직급여충당금 4,688,875 - 143,941 154,490 4,987,306 퇴직보험예치금 (4,794,821) - (152,933) - (4,947,754) 금융보증충당부채 6,646 - 36 - 6,682 우발손실충당금 389,273 - (248,222) - 141,051 리스자산감가상각비 123,042 - (72,125) - 50,917 이연대출부대수익 1,240,754 - (165,702) - 1,075,052 기타 (16,103,515) - 2,430,328 - (13,673,187) 합계 (9,130,181) - 5,943,785 189,147 (2,997,249) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 정책변경 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 5,264,330 1,445,216 (1,935,002) - 4,774,544 파생상품자산 (873,658) - 237,755 (95,908) (731,811) 파생상품부채 1,088,780 - 9,301 - 1,098,081 지분법평가손익 (14,141,066) - 9,908,681 - (4,232,385) 지분법(배당금) 374,116 - - - 374,116 유가증권감액손실 15,573,829 - (241,561) - 15,332,268 기타포괄손익유가증권평가손익 7,174 - - (8,846) (1,672) 당기손익유가증권평가손익 (2,232,269) - (9,061,307) - (11,293,576) 퇴직급여충당금 4,209,584 - 90,947 388,344 4,688,875 퇴직보험예치금 (4,055,702) - (739,119) - (4,794,821) 금융보증충당부채 4,588 - 2,058 - 6,646 우발손실충당금 602,014 - (212,741) - 389,273 리스자산감가상각비 118,745 - 4,297 - 123,042 이연대출부대수익 1,133,352 - 107,402 - 1,240,754 기타 (15,254,926) - (726,453) (122,136) (16,103,515) 합계 (8,181,109) 1,445,216 (2,555,742) 161,454 (9,130,181) (4) 자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 이연법인세당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 변동액 이연법인세자산(부채) 변동액 이연법인세자산(부채) 기타포괄금융자산평가손익 (143,210) 34,657 36,552 (8,846) 외환차이 1,193,416 (235,810) 618,122 (122,136) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - 396,314 (95,908) 확정급여부채의 재측정요소 (638,390) 154,490 (1,604,727) 388,344 합 계 411,816 (46,663) (553,739) 161,454 34. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 지배주주지분당기순이익(A) 104,141,035,862 121,616,206,280 가중평균유통보통주식수(B)(*) 62,175,466 62,175,466 기본 및 희석주당이익(A/B)(**) 1,675 1,956 (*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (**) 지배기업은 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 9,450 4,572 원화예치금 5,564,232 21,296,209 외화예치금 30,711,930 29,687,120 합계 36,285,612 50,987,901 당기말과 전기말 현재 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않는 현금성자산의 정의를 충족하지 못하여 현금성자산으로 분류되지 않은 예치금은 각 각 1,780,022 천원 및 5,976 ,031천원 입니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융리스채권의 제각 1,836,518 1,405,340 대출채권의 제각 15,671,678 7,384,156 무형자산 선급금 대체 2,665,517 - 임차사용권자산 선급임차료 대체 299,997 - 임차사용권자산 리스부채 인식 1,390,008 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기말 및 전기말의 순부채의 구성은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 36,285,612 50,987,901 차입금 - 일년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함) (1,609,447,308) (2,490,534,693) 차입금 - 일년이후에 상환가능함 (2,935,306,032) (1,839,604,070) 순부채 (4,508,467,728) (4,279,150,862) 현금 및 유동성 금융자산 36,285,612 50,987,901 총부채 - 고정이자율 (4,376,455,599) (4,122,416,952) 총부채 - 변동이자율 (168,297,741) (207,721,811) 순부채 (4,508,467,728) (4,279,150,862) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금/당좌차월 단기차입금 장기차입금 사채 당기초 순부채 50,987,901 (504,114,863) (1,014,018,933) (2,812,004,967) (4,279,150,862) 현금흐름 (14,702,289) (215,659,881) 926,719,623 (943,316,215) (246,958,762) 외화차이 - 14,021,794 - 1,508,700 15,530,494 기타 비금융변동 - - - 2,111,402 2,111,402 당기말 순부채 36,285,612 (705,752,950) (87,299,310) (3,751,701,080) (4,508,467,728) 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회 사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배회사 한국산업은행 동일지배하 기업 KDB인프라자산운용㈜ 외 73 관계기업 삼원산업㈜, 한미정밀화학㈜, 네트워크케이블㈜, 케이쓰리제오호사모투자전문회사, 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사, 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사, 프레스토제4호사모투자전문회사,스마트제이호사모투자합자회사, 로드스톤제1호사모투자합자회사, 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사,현대투자파트너스제1호사모투자전문회사, 피델리스제2호사모투자합자회사, 파트너원밸류업1호사모투자합자회사,매그넘사모투자합자회사, 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사, 씨앤알제이호사모투자합자회사, 우리-한화유레카사모투자합자회사, 코스톤라이트닝사모투자합자회사, 마이다스제1호사모투자합자회사,에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사, 에코프라임환경1호사모투자합자회사,화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사, MILC(태국), 2015포스코신기술2호투자조합, 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호, 지엠비항공부품신기술투자조합, 수커머스플랫폼그로스투자조합, 2018-4 엔터테인먼트투자조합, 신한바이오파마투자조합, 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합, 리가지엠비부품소재투자조합, YG라이프스타일ValueUP펀드, 에스티히스토리신기술조합제일호,케이프제일호시네마인덱스조합, 엔에스씨신기술투자조합제6호, 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사,케이비케이프제1호사모투자합자회사, 캑터스바이아웃제2호사모투자합자회사, 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합,케이클라비스신기술조합제칠호, 키움프라이빗에쿼티자이언트사모투자, 이노폴리스2019세컨더리투자조합,뮤렉스서치1호사모투자합자회사, 프렌드신기술사업투자조합22호, 에스티에프아이에스신기술조합제일호, 디비월드 에스비인더스트리투자목적회사주식회사, 주식회사유코퍼레이션투자목적회사, 유한회사크레디언지놈, 문피아투자목적회사주식회사, GBG-1 Corporation, 티엠밸류업유한회사, 트리톤1호유한회사, 현대투자파트너스제일호유한회사, 디오홀딩스유한회사, 메디카홀딩스유한회사, 디앤에프홀딩스유한회사,유한회사씨앤알제이호투자목적회사, 에코리사이클링매니지먼트유한회사, Sprott Chile Solar Ⅰ SpA, 청오앤캑터스주식회사 코에프씨에스케이협력사동반성장제3호사모투자전문회사, 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사,케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사, 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사,케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사, 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사, KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사, 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사,케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사, 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사,케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사, KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호,Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호, 케이디비씨이음제일호신기술투자조합,KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합, KDBC FP 테크넥스트투자조합1호, KDBC-TR신기술사업투자조합,KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드, 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호, 하나KDBC캡스톤벤처투자조합,데브KDBC문화투자조합, 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호, ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 기타 케이디비시그마제2호기업재무안정사모투자전문회사, 케이디비아이에이피일대일로사모투자,케이디비중소중견메자닌사모투자, 대성 세컨더리 투자조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합, 알바트로스특허가치창출펀드, 대신에스케이에스 세컨더리 사모투자, 케이비에스케이디비문화융성사모투자, 파트너스7호세컨더리투자조합, 프랙시스밸류크리에이션 사모투자, 엘비제2호2017사모투자, 와이제이에이 중소중견기업 엠앤에이 사모투자, 케이스톤밸류인베스트먼트2호사모투자, 원익뉴그로쓰2018사모투자, 네오플럭스 제3호 사모투자,IMM세컨더리벤처펀드제3호, 웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자, 이앤에프제1호사모투자, 페트라7호 사모투자, 인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ, 코스톤굿잡성장전략엠앤에이2호사모투자, 삼표시멘트 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 수익 비용 대손상각비 한국산업은행 2,885,103 7,358,913 - 네트워크케이블㈜ 3,704 - - 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 218,773 - - 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 353,633 - - 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 299,029 - (5) 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 80,000 - (82) 프레스토제4호사모투자전문회사 3 - - KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 167,692 - - 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 751,930 - (106) 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 136,000 - - 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 270,043 - - 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 380,000 - - KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 59,419 - - Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 65,750 - (8) 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 - 3,826 - 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 135,000 - - KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 300,000 - - KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 216,000 - (270) KDBC-TR신기술사업투자조합 120,000 - 191 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 36,550 - - 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 100,000 - 332 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 100,000 - 52 데브KDBC문화투자조합 200,000 - - 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 163,664 - 818 ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 227,836 - - 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 34,625 - (252) 케이디비아이에이피일대일로사모투자 808,728 - - 케이디비시그마제2호기업재무안정사모투자전문회사 273,989 - - 지앤텍명장세컨더리투자조합 480,000 - - 프랙시스밸류크리에이션 사모투자 272,327 - - 케이스톤밸류인베스트먼트2호사모투자 45,900 - - 웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자 10,107 - - 페트라7호 사모투자 52,879 - - 인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ 299 - - 플랜업포일제일차유한회사 231,736 - (16,408) 합계 9,480,719 7,362,739 (15,738) (단위 : 천원) 회사명 수익 비용 대손상각비 한국산업은행 1,950,701 6,244,673 - 코에프씨에스케이협력사동반성장제3호사모투자전문회사 44,231 - (101) 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 314,998 - - 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 169,500 213,482 (634) 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 461,503 - - 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 299,997 - - 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 80,000 - 183 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 100,000 - - KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 262,908 - (52) 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 193,333 - - 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 136,000 - 160 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 268,291 - 196 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 15,616 - - 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 58,144 - (133) 아시아퍼시픽39호선박투자회사 - - (105) 케이디비씨이음제삼호사모투자전문회사 115,401 - - KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 100,000 - (125) Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 67,250 - 180 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 135,000 - (2) KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 300,000 - 1,389 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 197,951 - 270 KDBC-TR신기술사업투자조합 81,863 - 409 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 24,333 - 92 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 33,699 - 169 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 14,795 - 74 데브KDBC문화투자조합 13,699 - - 지앤텍명장세컨더리투자조합 300,000 - - 대신에스케이에스 세컨더리 사모투자 414,112 - - 케이디비아이에이피일대일로사모투자 767,813 - - 프랙시스밸류크리에이션 사모투자 29,898 - - 엘비제2호2017사모투자 291,723 - - IMM세컨더리벤처펀드제3호 17,657 - - 합 계 7,260,416 6,458,155 1,970 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대손충당금 한국산업은행 3,036,473 37,445,450 - 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 20,164 - 101 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 42,723 - 214 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 74,648 - 373 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 27,543 - 138 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 14,242 - 71 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 68,066 - 340 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 - 189,011 - 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 34,279 - 171 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 65,750 - 329 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 11,836 - 59 KBKDBCPreIPO신기술사업투자조합 300,000 - 1,500 KDBC-TR신기술사업투자조합 120,000 - 600 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 18,425 - 92 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 100,000 - 500 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 25,205 - 126 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 163,664 - 818 합계 4,123,018 37,634,461 5,432 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대손충당금 한국산업은행 2,449,604 7,746,530 - 케이디비씨이음제사호기업재무안정PEF 36,493 - 183 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 42,723 - 214 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 75,616 - 378 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 48,731 - 244 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 14,242 - 71 케이디비씨파라투스제이호 사모투자합자회사 68,066 - 340 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 - 277,595 - 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 34,279 - 171 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 50,411 - 252 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 67,250 - 336 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 11,836 - 59 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 300,000 - 1,500 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 54,000 - 270 KDBC-TR신기술사업투자조합 81,863 - 409 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 18,425 - 92 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 33,698 - 169 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 14,795 - 74 합 계 3,402,032 8,024,125 4,762 ( 4) 주요 경 영진에 대한 보상으로 단기종업원급 여 1,044,352 천 원(전 기: 982,002 천원), 퇴직급여 74,665천 원 (전기: 74,402천원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자금차입 차입부채 상환 자금차입 차입부채 상환 한국산업은행 453,189,450 422,641,034 80,815,264 182,966,475 (6) 손실보전약정지배기업이 업무집행조합원의 역할을 수행하는 조합 중 일부 조합은 규약상 조합 청산시 배분재산의 합계액이 출자금 총액에 미달할 경우 동 손실금액에 대해서 일부금액을 지배기업이 우선 충당하도록 규정하고 있습니다. 37. 금융상품의 공정가치 연결회사는 공정가치체계의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 38,065,634 38,065,634 56,963,931 56,963,931 당기손익-공정가치측정금융자산 1,331,871,893 1,331,871,893 1,143,141,125 1,143,141,125 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,437,485 1,437,485 1,580,695 1,580,695 금융리스자산(*) 1,193,137,829 1,192,170,504 1,065,365,473 1,060,921,943 대출채권 2,777,086,492 2,724,553,069 2,799,863,936 2,788,569,772 카드자산 139,670,690 139,153,805 129,417,098 129,407,501 파생상품자산 3,075,425 3,075,425 3,100,771 3,100,771 기타자산 35,652,527 35,630,604 34,103,030 34,081,296 합 계 5,519,997,975 5,465,958,419 5,233,536,059 5,217,767,034 금융부채 차입부채 794,022,940 792,906,640 1,518,133,796 1,515,680,906 사채 3,751,701,080 3,778,358,346 2,812,004,967 2,824,080,582 파생상품부채 1,175,710 1,175,710 2,023,966 2,023,966 기타부채 313,434,008 295,007,260 285,446,471 270,878,659 합 계 4,860,333,738 4,867,447,956 4,617,609,200 4,612,664,113 (*) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 205,271,623 1,126,600,270 1,331,871,893 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - 1,437,485 1,437,485 파생상품자산 - 3,075,425 - 3,075,425 합 계 - 208,347,048 1,128,037,755 1,336,384,803 금융부채 파생상품부채 - 1,175,710 - 1,175,710 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,238,777 251,361,642 890,540,706 1,143,141,125 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - 1,580,695 1,580,695 파생상품자산 - 3,100,771 - 3,100,771 합 계 1,238,777 254,462,413 892,121,401 1,147,822,591 금융부채 파생상품부채 - 2,023,966 - 2,023,966 2) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가유형 수준 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준이동(*) 당기말 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 890,540,706 12,097,992 - 509,744,354 (243,831,948) (41,950,834) 1,126,600,270 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,580,695 - (143,210) - - - 1,437,485 합 계 892,121,401 12,097,992 (143,210) 509,744,354 (243,831,948) (41,950,834) 1,128,037,755 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 자산 중에서 상장된 종목이 존재함에 따라 공정가치 서열체계가 수준 3과 수준 1 사이에서 이동하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경 기초(수정후) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준이동(*) 당기말 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 741,969,218 741,969,218 39,070,646 - 355,800,638 (237,463,115) (8,836,681) 890,540,706 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,544,143 1,544,143 - 36,552 - - - 1,580,695 매도가능금융자산 701,991,077 (701,991,077) - - - - - - 파생상품자산 10,991,767 (10,991,767) - - - - - - 합 계 712,982,844 30,530,517 743,513,361 39,070,646 36,552 355,800,638 (237,463,115) (8,836,681) 892,121,401 금융부채 파생상품부채 623,211 (623,211) - - - - - - (*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 자산 중에서 상장된 종목이 존재함에 따라 공정가치 서열체계가 수준 3과 수준 1 사이에서 이동하였습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수 ① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 205,271,623 251,361,642 DCF모형 할인율 파생상품자산 3,075,425 3,100,771 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 금융부채 파생상품부채 1,175,710 2,023,966 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 비관측변수에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측변수 비관측변수 추정 범위(%) 비관측변수의공정가치 영향 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 1,126,600,270 890,540,706 CRR, DCF,Market Approach,Net Asset Value Method 할인률,성장률, 변동성,주가 할인율 3.72% ~ 20.69% 할인율이 클수록 공정가치 감소 성장률 0.00% 성장률이 클수록 공정가치 증가 기타포괄-공정가치 측정금융자산 1,437,485 1,580,695 변동성 13.41%~46.36% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 ③ 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,126,600,270 33,242,730 - (19,077,472) - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 1,437,485 - 8,424 - (4,312) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄-공정가치측정금융자산 중 지분증권은주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. (3) 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 현금및예치금 9,450 38,056,184 - 38,065,634 금융리스자산 1,192,170,504 1,192,170,504 대출채권 - - 2,724,553,069 2,724,553,069 카드자산 - - 139,153,805 139,153,805 기타자산 - - 35,630,604 35,630,604 합 계 9,450 38,056,184 4,091,507,982 4,129,573,616 금융부채 차입부채 - - 792,906,640 792,906,640 사채 - 3,778,358,346 - 3,778,358,346 기타부채 - - 295,007,260 295,007,260 합 계 - 3,778,358,346 1,087,913,900 4,866,272,246 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 현금및예치금 4,572 56,959,359 - 56,963,931 금융리스자산 - - 1,071,955,843 1,071,955,843 대출채권 - - 2,788,906,911 2,788,906,911 카드자산 - - 129,407,501 129,407,501 기타자산 - - 34,081,296 34,081,296 합 계 4,572 56,959,359 4,024,351,551 4,081,315,482 금융부채 차입부채 - - 1,515,680,906 1,515,680,906 사채 - 2,824,080,582 - 2,824,080,582 기타부채 - - 270,878,659 270,878,659 합 계 - 2,824,080,582 1,786,559,565 4,610,640,147 2) 가치평가기법 및 투입변수① 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.② 당기말과 전기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융부채 사채 3,778,358,346 2,824,080,582 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 ③ 당기말과 전기말 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 금융리스자산 1,192,170,504 1,071,955,843 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 대출채권 2,724,553,069 2,788,906,911 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 카드자산 139,153,805 129,407,501 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 기타자산 35,630,604 34,081,296 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 금융부채 차입부채 792,906,640 1,515,680,906 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 기타부채 295,007,260 270,878,659 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 38. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(지분상품) 상각후원가측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - 38,065,634 38,065,634 당기손익-공정가치측정금융자산 1,331,871,893 - - 1,331,871,893 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,437,485 - 1,437,485 금융리스자산 - - 1,193,137,829 1,193,137,829 대출채권 - - 2,777,086,492 2,777,086,492 카드자산 - - 139,670,690 139,670,690 파생상품자산 3,075,425 - - 3,075,425 기타자산 - - 35,652,527 35,652,527 합 계 1,334,947,318 1,437,485 4,183,613,172 5,519,997,975 금융부채 차입부채 - - 794,022,940 794,022,940 사채 - - 3,751,701,080 3,751,701,080 파생상품부채 1,175,710 - - 1,175,710 기타부채 - - 313,434,008 313,434,008 합 계 1,175,710 - 4,859,158,028 4,860,333,738 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(지분상품) 상각후원가측정금융상품 합 계 금융자산 현금및예치금 - - 56,963,931 56,963,931 당기손익금융자산 1,143,141,125 - - 1,143,141,125 매도가능금융자산 - 1,580,695 - 1,580,695 금융리스자산 - - 1,065,365,473 1,065,365,473 대출채권 - - 2,799,863,936 2,799,863,936 카드자산 - - 129,417,098 129,417,098 파생상품자산 3,100,771 - - 3,100,771 기타자산 - - 34,103,030 34,103,030 합 계 1,146,241,896 1,580,695 4,085,713,468 5,233,536,059 금융부채 차입부채 - - 1,518,133,796 1,518,133,796 사채 - - 2,812,004,967 2,812,004,967 파생상품부채 2,023,966 - - 2,023,966 기타부채 - - 285,446,471 285,446,471 합 계 2,023,966 - 4,615,585,234 4,617,609,200 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 15,006,358 9,693,552 배당수익 1,009,353 1,518,269 평가손익 10,243,404 37,240,911 처분손익 35,609,888 30,272,859 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 배당수익 39,505 4,900 평가손익(기타포괄손익) (143,210) 36,552 상각후원가 금융자산 이자수익 234,340,096 237,368,115 파생상품 매매목적항목 (1,826,731) (1,631,259) 위험회피항목 - (34,039) 상각후원가 금융부채 이자비용 (107,567,640) (96,073,127) 합 계 186,711,023 218,396,733 39. 위험관리연결회사는 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 변동하는 금융환경 속에서 한정된 자본을 효율적으로 사용하기 위한 기본 행위로서, 위험과 수익을 적절히 조화시켜 이익의 급격한 변동을 최소화하여 궁극적으로 주주가치의 극대화를 목표로 합니다. 연결회사의 위험관리의 주요 기본정책은 다음과 같습니다. 가. 위험별 허용한도를 설정하고 이를 준수하여야 하며, 위험과 수익은 적절한 균형 을 이루도록 합니다. 나. 위험과 수익기회가 서로 상충될 때에는 연결회사가 설정한 위험허용한도를 준수 하는 범위내에서 수익을 고려합니다.다. 위험은 특정부문에 집중되지 않도록 분산을 통한 관리를 우선으로 합니다. 라. 다양한 시장 변동으로 부문별 또는 전체 포트폴리오가 어떠한 영향을 받는지 정 기적으로 분석합니다. 마. 위험관리업무, 영업부문 및 거래확인과 결제를 담당하는 부문은 독립성을 유지하여 분리 운용합니다. 연결회사의 위험관리를 위해 경영진은 이사회에서 승인된 리스크관리전략을 실행하고 리스크를 인식ㆍ측정ㆍ모니터링ㆍ통제하기 위한 정책 및 절차를 수립하고 있습니다. 리스크 관리에 대한 업무를 총괄하기 위해 리스크관리위원회를 별도 운영하고 있습니다. 이를 위해 회사내 리스크관련부서는 리스크관리 전담부서 요청시 리스크와 관련된 정보를 정기적으로 또는 필요시 제공하고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험의 관리신용위험은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험으로서, 연결회사가 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권 및 수취채권, 지급보증, 유가증권 및 파생상품 등의 난내계정 및 난외계정이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 예상손실 및 미예상손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하기 위함입니다. 연결회사의 신용위험 관리는 리스크를 적정수준으로 유지하기 위하여 자체 리스크한도를 설정 및 운영하고 있습니다. 신용공여 의사결정은 해당 거래상대방과 그와 신용리스크를 공유하는 자에 대하여 합산된 신용익스포져를 기초로 이루어지며, 신용리스크 평가는 개별 익스포져에 대한 리스크등급산정을 포함하고 있습니다. 신용리스크 평가는 리스크등급 또는 상품별 예상손실측정을 포함하여야 하며, 대손충당금 적립, 가격결정 및 성과평가는 예상손실을 반영하여 이루어지고 있습니다. 2) 신용위험경감정책 연결회사는 신용위험 경감을 위해 가장 전통적인 방법으로 대출채권 및 수취채권 등의 채권에 대한 담보물을 취득하고 있으며, 담보물별로 담보물 유입한도에 대한 지침을 운용하고 있습니다. 가. 주택담보대출 관련 거주용부동산 나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산 다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품 3) 당기말과 전기말 현재 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예치금 38,056,184 56,959,359 당기손익-공정가치측정금융자산 397,392,341 322,455,988 파생상품자산 3,075,425 3,100,771 금융리스자산 ( * ) 1,206,928,886 1,082,144,358 대출채권 2,823,519,978 2,863,548,969 카드자산 140,184,608 129,974,678 기타자산 36,572,001 34,815,475 대손충당금 (56,775,599) (76,243,089) 소계 4,588,953,824 4,416,756,509 약정 249,417,173 393,990,802 금융보증계약 6,600,000 10,000,000 기대신용손실 (1,080,107) (985,236) 소계 254,937,066 403,005,566 합 계 4,843,890,890 4,819,762,075 ( * ) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 난내 채무증권의 신용 건전성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 채무증권 대출채권 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된충당부채 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된충당부채 AAA~AA- 70,538,800 - - 123,090,249 - - 193,629,049 A+~A- 42,427,103 - - 508,248,582 - - 550,675,685 BBB+~BB- 33,360,084 - - 1,414,542,407 25,605,713 - 1,473,508,204 BB-미만 4,378,347 - - 247,285,222 981,272 6,033,234 258,678,075 Unrated 241,151,989 1,991,056 573,360 458,332,358 23,894,847 15,506,096 741,449,706 합계 391,856,323 1,991,056 573,360 2,751,498,818 50,481,832 21,539,330 3,217,940,719 *채무증권은 외부신용등급, 대출채권 등은 연결회사 내부신용등급을 사용하였음. 5) 당기말 현재 난외 채무증권의 신용 건전성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출약정 금융보증계약 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된충당부채 신용이 손상되지않은 충당부채 신용이 손상된충당부채 AAA~AA- - - - - - - - A+~A- 40,552,582 - - - - - 40,552,582 BBB+~BB- 101,030,096 - - 6,600,000 - - 107,630,096 BB-미만 2,868,601 - - - - - 2,868,601 Unrated 104,965,893 - - - - - 104,965,893 합계 249,417,172 - - 6,600,000 - - 256,017,172 6) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 개별평가대상 대출채권에 대해서 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 당기 16,946 백만원 (전기 : 24,173백만원) 입니다. 또한 집합평가대상 대출채권 등에 대해서도 담보 및 기타 신용보강으로 신용위험을 완화하고 있습니다. 7) 당기말과 전기말 현재 지역별, 산업별, 만기별 난내 익스포져 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대출채권 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 지역별 국내 2,667,080,059 47,575,753 19,125,038 2,733,780,850 국외 84,418,758 2,906,078 2,414,292 89,739,128 합계 2,751,498,817 50,481,831 21,539,330 2,823,519,978 산업별 제조업 347,998,926 11,006,947 674,730 359,680,603 서비스업 1,147,182,305 16,231,264 12,188,401 1,175,601,970 금융업 883,788,919 13,192,000 1,378,219 898,359,138 기타 372,528,667 10,051,620 7,297,980 389,878,267 합계 2,751,498,817 50,481,831 21,539,330 2,823,519,978 만기별 1년 624,486,703 23,895,454 1,288,680 649,670,837 3년이하 1,409,521,088 14,052,623 10,959,824 1,434,533,535 5년이하 632,797,102 9,626,782 7,284,884 649,708,768 5년이상 84,693,924 2,906,972 2,005,942 89,606,838 합계 2,751,498,817 50,481,831 21,539,330 2,823,519,978 (단위 : 천원) 구 분 대출채권 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 지역별 국내 2,681,987,365 33,235,552 29,130,643 2,744,353,560 국외 119,195,409 - - 119,195,409 합계 2,801,182,774 33,235,552 29,130,643 2,863,548,969 산업별 제조업 321,773,959 2,087,117 5,439,346 329,300,422 서비스업 1,090,668,714 17,152,963 17,733,540 1,125,555,217 금융업 961,317,935 15,731 2,142,490 963,476,156 기타 427,422,165 13,979,742 3,815,267 445,217,174 합계 2,801,182,773 33,235,553 29,130,643 2,863,548,969 만기별 1년 807,020,799 990,750 445,152 808,456,701 3년이하 1,185,781,267 13,954,995 4,812,158 1,204,548,420 5년이하 667,962,556 17,678,982 4,807,743 690,449,281 5년이상 140,418,151 610,826 19,065,590 160,094,567 합계 2,801,182,773 33,235,553 29,130,643 2,863,548,969 8) 당기말과 전기말 현재 지역별, 산업별, 만기별 난외 익스포져 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출약정(*) 금융보증계약 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 지역별 국내 247,922,765 - - 247,922,765 6,600,000 - - 6,600,000 국외 1,494,408 - - 1,494,408 - - - - 합계 249,417,173 - - 249,417,173 6,600,000 - - 6,600,000 산업별 제조업 79,637,060 - - 79,637,060 - - - - 서비스업 100,055,943 - - 100,055,943 - - - - 금융업 11,343,997 - - 11,343,997 6,600,000 - - 6,600,000 기타 58,380,173 - - 58,380,173 - - - - 합계 249,417,173 - - 249,417,173 6,600,000 - - 6,600,000 만기별 1년 43,520,448 - - 43,520,448 - - - - 3년이하 205,768,973 - - 205,768,973 - - - - 5년이하 127,751 - - 127,751 - - - - 5년이상 - - - - 6,600,000 - - 6,600,000 합계 249,417,172 - - 249,417,172 6,600,000 - - 6,600,000 ( *) 약정금액 중 미인출 출자금은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 대출약정(*) 금융보증계약 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 STAGE 1 STAGE 2 STAGE 3 합계 지역별 국내 207,380,907 - - 207,380,907 10,000,000 - - 10,000,000 국외 39,526,502 - - 39,526,502 - - - - 합계 246,907,409 - - 246,907,409 10,000,000 - - 10,000,000 산업별 제조업 20,741,506 - - 20,741,506 - - - - 서비스업 106,656,578 - - 106,656,578 - - - - 금융업 45,332,983 - - 45,332,983 10,000,000 - - 10,000,000 기타 74,176,342 - - 74,176,342 - - - - 합계 246,907,409 - - 246,907,409 10,000,000 - - 10,000,000 만기별 1년 33,127,589 - - 33,127,589 - - - - 3년이하 213,779,820 - - 213,779,820 - - - - 5년이하 - - - - - - - - 5년이상 - - - - 10,000,000 - - 10,000,000 합계 246,907,409 - - 246,907,409 10,000,000 - - 10,000,000 ( *) 약정금액 중 미인출 출자금은 제외하였습니다. (2) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성변경요인을 조기에 파악하고 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하여안정적인 수익 기반을 확보하는 것으로서 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 연결회사는 유동성위험과 관련하여 유동성은 월별로 관리함을 원칙으로 하며 통화별로 예상되는 자금수요뿐 아니라 예상치 못한 자금수요에 대비하기 위해 유동에 관한 한도 및 목표비율 설정하고 있으며 유동성부족에 대처하기 위해 Contingency Plan 을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1개월 초과3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 차입부채 60,379,789 81,927,857 574,104,131 30,549,636 51,996,086 798,957,499 사채 76,732,402 193,895,575 706,178,220 2,921,646,218 - 3,898,452,415 기타부채 10,854,787 25,390,601 48,357,247 245,094,104 454,681 330,151,420 임차사용권부채 5,606 - 48,081 777,850 - 831,537 합 계 147,972,584 301,214,033 1,328,687,679 3,198,067,808 52,450,767 5,028,392,871 현금유입 9,550,257 6,194,575 52,173,096 52,139,523 - 120,057,451 현금유출 (9,676,302) (6,090,190) (50,459,381) (53,731,514) - (119,957,387) 순현금흐름 (126,045) 104,385 1,713,715 (1,591,991) - 100,064 대출약정(*) 249,417,173 - - - - 249,417,173 지급보증(*) 6,600,000 - - - - 6,600,000 난외계정 합계 256,017,173 - - - - 256,017,173 ( * ) 미사용약정과 지급보증이 발생할 수 있는 최단기간으로 분류하였습니다. 또한 대출약정에는 미인출 출자금은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 1개월이내 1개월초과3개월이내 3개월초과1년이내 1년초과5년이내 5년초과 합 계 차입부채 100,213,204 126,318,150 1,202,917,338 33,002,310 55,682,793 1,518,133,795 사채 20,000,000 200,000,000 841,086,000 1,749,918,967 1,000,000 2,812,004,967 기타부채 13,316,680 25,342,672 46,819,934 220,656,785 352,239 306,488,310 합 계 133,529,884 351,660,822 2,090,823,272 2,003,578,062 57,035,032 4,636,627,072 현금유입 4,287,824 20,989,617 105,125,696 100,559,679 - 230,962,816 현금유출 (4,778,591) (21,366,361) (107,861,516) (102,314,007) - (236,320,475) 순현금흐름 (490,767) (376,744) (2,735,820) (1,754,328) - (5,357,659) 대출약정(*) 246,907,409 - - - - 246,907,409 지급보증(*) 30,125,800 - - - - 30,125,800 난외계정 합계 277,033,209 - - - - 277,033,209 ( * ) 미사용약정과 지급보증이 발생할 수 있는 최단기간으로 분류하였습니다. 또한 대출약정에는 미인출 출자금은 제외하였습니다. (3) 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다. 시장위험 유형별 관리대상은 다음과 같습니다. 가. 가격변동위험 : 시가평가대상 또는 매매거래목적의 모든 자산 및 거래 나. 금리위험 : 가격변동위험 관리대상을 제외한 모든 금리부자산 다. 환율위험 : 모든 외화포지션 연결회사는 시장위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. 가. 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수합 니다. 나. 금리위험대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라 정기적이고 독립적으로 시가평가를 수행합니다. 다. 위험관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기 상황에대한 즉각적인 대응으로 위험을 최소화할 책임이 있습니다. 라. 위험한도 및 투자한도를 설정하고 위험을 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정합니다. 1) 금리위험금리위험이란 금리가 연결회사의 재무상태에 불리하게 변동할 때 발생할 수 있는 손실가능성을 의미하며, 금리 VaR (Value at Risk) 및 금리 EaR (Earning at Risk)로 측정합니다.금리 VaR (Value at Risk)란 금리의 불리한 변동으로 인하여 발생할 수 있는 순자산가치의 최대 감소규모를 나타내는 최대 손실예상액을 의미하며, 금리 EaR (Earning at Risk)은 금리의 불리한 변동으로 인하여 1년 동안 발생할 수 있는 순이자이익 (NetInterest Income)의 최대 감소규모를 나타내는 최대 손익변동 예상액을 의미합니다.연결회사의 금리 VaR 및 금리 EaR은 BIS 표준 Framework를 이용하여 산출합니다. 당기말과 전기말 현재 금리 VaR과 금리 EaR은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금리충격 금리 VaR 금리 EaR 2.00% (16,853,607) (9,103,559) 2.50% (21,067,009) (11,379,449) 3.00% (25,280,411) (13,655,339) (단위 : 천원) 금리충격 금리 VaR 금리 EaR 2.00% (7,493,400) (4,089,510) 2.50% (9,366,751) (5,111,887) 3.00% (11,240,101) (6,134,265) 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 통화별 순노출 금액을 결산일 시점의환율로 환산한 환위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 USD VND 합 계 금융자산 현금및예치금 28,681,149 2,377,643 31,058,792 리스자산 - 113,265,432 113,265,432 대출채권 32,594,009 2,045,000 34,639,009 기타자산 232,041 1,097,182 1,329,223 합 계 61,507,199 118,785,257 180,292,456 금융부채 차입부채 31,904,100 - 31,904,100 기타부채 - 25,597,836 25,597,836 합 계 31,904,100 25,597,836 57,501,936 순난내계정 29,603,099 93,187,421 122,790,520 난외계정 파생상품 5,659,376 - 5,659,376 순노출액 23,943,723 93,187,421 117,131,144 (단위 : 천원) 구 분 USD VND 합 계 금융자산 현금및예치금 29,687,120 2,351,133 32,038,253 리스자산 8,526,139 80,418,921 88,945,060 대출채권 55,704,523 - 55,704,523 기타자산 759,252 84,755 844,007 합 계 94,677,034 82,854,809 177,531,843 금융부채 차입부채 16,859,827 - 16,859,827 기타부채 7,388,292 10,208,930 17,597,222 합 계 24,248,119 10,208,930 34,457,049 순난내계정 70,428,915 72,645,879 143,074,794 난외계정 파생상품 168,831,318 - 168,831,318 순노출액 (98,402,403) 72,645,879 (25,756,524) 40. 금융상품 상계연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정 등을 포함합니다.당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 인식된 금융상품총액 상계되는 인식된금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않는관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품 3,075,425 - 3,075,425 1,175,710 - 1,899,715 파생상품 1,175,710 - 1,175,710 (1,175,710) - - (단위 : 천원) 구 분 인식된 금융상품총액 상계되는 인식된금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않는관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품 3,100,771 - 3,100,771 2,023,966 - 1,076,805 파생상품 2,023,966 - 2,023,966 (2,023,966) - - 41. 자본관리 연결회사는 여신전문금융업감독규정 제8조에 따라 7%이상의 조정총자산에 대한 조정자기자본 비율을 유지하고 있습니다.여신전문금융업감독규정에서 정하고 있는 조정총자산에 대한 조정자기자본의 정의는 다음과 같습니다.가. 조정총자산 : 총자산에서 현금, 담보약정이 없는 단기성예금, 만기 3개월이내의 국공채 및 공제항목을 차감한 금액으로 한다나. 조정자기자본 : 기본자본 및 보완자본(기본자본 범위 내에 한함)을 더한 금액에서공제항목을 차감한 금액으로 한다. 당기말과 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 조정자기자본 기본자본 926,427 850,446 보완자본 37,318 44,731 공제항목 (2,334) (818) 합 계 961,411 894,359 조정총자산 총자산 5,757,552 5,454,141 현금 등 단기성 금융자산 차감 (34,573) (35,566) 공제항목 (2,334) (818) 합 계 5,720,645 5,417,757 조정자기자본비율 16.81% 16.51% 42. 타기업 지분에 대한 공시 사항 (1) 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 약정 내역지배기업은 연결대상구조화기업 중 다음의 조합에 대하여 업무집행조합원으로서 손실보전약정을 맺고 있습니다. (단위 : 천원) 연결구조화기업명 약정금액 당기말 전기말 KDBC특허사업화투자조합2호 - 3,000,000 KDBC식품산업투자조합1호 - 1,280,000 합 계 - 4,280,000 (2) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 유 형 성격과 목적 주요 자금조달 방법 자산총액 당기말 전기말 선박금융 선박의 인수ㆍ건조 ABL, ABCP, 차입 및 지분발행 등 299,701,600 294,467,580 부동산금융 부동산투자ㆍ개발 및 사회간접자본투자 ABL, ABCP, 차입 및 지분발행 등 4,126,630,569 2,816,738,282 자산유동화 기초자산 유동화 ABS, ABCP 발행 등 1,278,643,393 2,085,512,749 인수금융 기업인수 차입 및 지분발행 14,434,612,344 16,879,357,609 투자회사/신탁/조합 유가증권 등 투자 지분발행 등 14,120,114,521 11,094,834,319 (3) 관련 위험의 성격당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 선박금융 부동산금융 자산유동화 인수금융 투자회사/신탁/조합 합 계 자산 유가증권 6,356,709 16,722,395 11,000,000 10,936,026 1,075,445,542 1,120,460,672 대출채권 50,929,556 206,588,955 101,365,872 406,461,630 22,765,176 788,111,189 합계 57,286,265 223,311,350 112,365,872 417,397,656 1,098,210,718 1,908,571,861 난외계정 약정 - - - - 179,779,451 179,779,451 최대손실노출액 57,286,265 223,311,350 112,365,872 417,397,656 1,277,984,169 2,088,345,312 (단위 : 천원) 구 분 선박금융 부동산금융 자산유동화 인수금융 투자회사/신탁/조합 합 계 자산 유가증권 5,000,000 19,990,146 30,983,044 - 880,093,434 936,066,624 대출채권 71,928,657 231,495,177 149,599,431 407,831,054 32,315,661 893,169,980 합계 76,928,657 251,485,323 180,582,475 407,831,054 912,409,095 1,829,236,604 난외계정 약정 - - - - 130,367,721 130,367,721 최대손실노출액 76,928,657 251,485,323 180,582,475 407,831,054 1,042,776,816 1,959,604,325 43. 보고기간후 사건 연결회사는 당기말 이후 무보증사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 이자율(%) 금 액 비 고 제638-1회 2020-01-20 1.64% 30,000,000 무보증 원화 공모사채 제638-2회 2020-01-20 1.67% 50,000,000 무보증 원화 공모사채 제638-3회 2020-01-20 1.75% 70,000,000 무보증 원화 공모사채 제639-1회 2020-02-06 1.57% 10,000,000 무보증 원화 공모사채 제639-2회 2020-02-06 1.65% 60,000,000 무보증 원화 공모사채 제639-3회 2020-02-06 1.69% 10,000,000 무보증 원화 공모사채 제640-1회 2020-02-24 1.51% 20,000,000 무보증 원화 공모사채 제640-2회 2020-02-24 1.55% 50,000,000 무보증 원화 공모사채 제641-1회 2020-03-06 1.31% 20,000,000 무보증 원화 공모사채 제641-2회 2020-03-06 1.32% 30,000,000 무보증 원화 공모사채 제641-3회 2020-03-06 1.37% 70,000,000 무보증 원화 공모사채 제641-4회 2020-03-06 1.40% 20,000,000 무보증 원화 공모사채 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제49(당)기 2019년 12월 31일 현재 제48(전)기 2018년 12월 31일 현재 산은캐피탈주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49 (당)기 제 48 (전)기 I. 자 산 1. 현금 및 예치금 4,34,36,37,38 34,585,394,764 35,577,679,910 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 5,36,37,38 1,328,784,458,473 1,026,240,794,987 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,36,37 1,437,485,200 1,580,695,255 4. 관계기업및종속기업투자 7 367,662,572,447 448,958,718,543 5. 리스자산 8,36,37,38 1,074,993,795,347 966,374,362,998 6. 대출채권 9,36,37,38 2,759,198,145,260 2,781,886,165,847 7. 카드자산 10,36,37,38 139,670,689,695 129,417,098,476 8. 파생상품자산 11,36,37,38 3,075,425,034 3,100,770,806 9. 유형자산 12 1,779,663,343 1,891,219,047 10. 무형자산 13 4,713,167,697 2,543,330,893 11. 이연법인세자산 32 1,841,600,919 - 12. 기타자산 14,36,37,38 39,809,201,527 56,570,148,419 자 산 총 계 5,757,551,599,706 5,454,140,985,181 II. 부 채 1. 차입부채 15,36,37,38 732,299,310,125 1,460,086,102,957 2. 사채 16,36,37,38 3,751,701,079,900 2,812,004,966,846 3. 순확정급여부채 17 1,247,376,325 731,502,319 4. 파생상품부채 11,36,37,38 1,168,852,740 2,023,966,463 5. 충당부채 18,31 1,987,449,051 2,612,150,255 6. 이연법인세부채 32 - 1,670,336,867 7. 기타부채 19,36,37,38 342,720,463,998 324,566,522,815 부 채 총 계 4,831,124,532,139 4,603,695,548,522 III. 자 본 1. 자본금 20 310,877,330,000 310,877,330,000 2. 기타포괄손익누계액 21 (5,182,319,887) (4,589,866,940) 3. 이익잉여금 22 620,732,057,454 544,157,973,599 자 본 총 계 926,427,067,567 850,445,436,659 부 채 와 자 본 총 계 5,757,551,599,706 5,454,140,985,181 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제49(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 산은캐피탈주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 49 (당)기 제 48 (전)기 I. 영업이익 165,364,896,962 208,863,828,856 1. 순이자손익 23, 37 133,484,607,203 142,753,961,781 (1) 이자수익 23, 37 223,882,053,225 227,614,141,868 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산이자수익 23, 37 14,529,819,649 9,143,645,584 (3) 이자비용 23, 37 (104,927,265,671) (94,003,825,671) 2. 순수수료손익 24 4,569,211,987 10,604,184,221 (1) 수수료수익 24 10,045,331,136 15,711,741,768 (2) 수수료비용 24 (5,476,119,149) (5,107,557,547) 3. 카드수수료손익 7,817,459,314 6,861,590,164 4. 운용리스료수익 1,404,288,457 8,527,067,262 5. 배당수익 25 18,120,884,266 56,056,550,816 6. 당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 26,37 37,410,041,818 58,607,992,743 7. 금융상품관련 처분손익 27 3,438,525,832 2,443,199,841 8. 외환거래손익 (2,502,091,268) 619,752,975 9. 금융상품자산 손상차손 및 환입 8,9,10,14 12,836,864,202 (16,042,453,082) 10. 파생상품 관련손익 11,26,37 (1,826,731,481) (1,665,297,102) 11. 일반관리비 28 (42,245,323,992) (43,287,391,294) 12. 운용리스자산감가상각비 8 (1,176,639,278) (7,000,084,955) 13. 기타영업손익 29 (5,966,200,098) (9,615,244,514) II. 영업외손익 30 69,204,883 58,534,876 1. 영업외수익 75,206,883 124,712,402 2. 영업외비용 (6,002,000) (66,177,526) III. 법인세비용차감전순이익 165,434,101,845 208,922,363,732 IV. 법인세비용 32 (43,471,927,810) (57,154,160,018) V. 당기순이익 121,962,174,035 151,768,203,714 VI. 기타포괄손익 (592,452,947) (888,270,016) (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 - 300,406,262 - 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 - 300,406,262 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (592,452,947) (1,188,676,278) - 순확정급여부채의 재측정요소 (483,899,724) (1,216,382,818) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (108,553,223) 27,706,540 VII. 당기총포괄이익 121,369,721,088 150,879,933,698 VIII. 주당이익 기본 및 희석주당이익 33 1,962 2,441 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제49(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 산은캐피탈주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총자본 2018년 1월 1일 (전기초) 310,877,330,000 3,290,386,193 434,069,117,144 748,236,833,337 회계정책변경의 효과 - (6,991,983,117) 2,465,233,601 (4,526,749,516) 2018년 1월 1일 ( 변경후 ) 310,877,330,000 (3,701,596,924) 436,534,350,745 743,710,083,821 당기순이익 - - 151,768,203,714 151,768,203,714 배당금지급 - - (44,144,580,860) (44,144,580,860) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - 27,706,540 - 27,706,540 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - 300,406,262 - 300,406,262 확정급여부채의 재측정요소 - (1,216,382,818) - (1,216,382,818) 2018년 12월 31일 (전기말) 310,877,330,000 (4,589,866,940) 544,157,973,599 850,445,436,659 2019년 1월 1일 (당기초) 310,877,330,000 (4,589,866,940) 544,157,973,599 850,445,436,659 당기순이익 - - 121,962,174,035 121,962,174,035 배당금지급 - - (45,388,090,180) (45,388,090,180) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (108,553,223) (108,553,223) 확정급여부채의 재측정요소 - (483,899,724) - (483,899,724) 2019년 12월 31일 (당기말) 310,877,330,000 (5,182,319,887) 620,732,057,454 926,427,067,567 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제49(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 산은캐피탈주식회사 (단위 : 원) 과 목 제49(당)기 제48(전)기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (241,442,514,104) (182,820,708,105) 1. 당기순이익 121,962,174,035 151,768,203,714 2. 손익조정사항 (87,996,251,880) (106,070,478,068) 법인세비용 43,471,927,810 57,154,160,018 이자수익 (238,411,872,874) (236,757,787,452) 이자비용 104,927,265,671 94,003,825,671 배당수익 (18,120,884,266) (56,056,550,816) 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 (9,969,335,599) (36,931,473,862) 관계기업투자주식및출자금손상차손 3,964,183,802 - 파생상품관련손익 95,190,154 (82,271,823) 대손상각비(환입) (12,836,864,202) 16,042,453,082 외환거래손익 1,432,588,083 640,182,160 퇴직급여 1,873,985,303 1,782,097,728 감가상각비 807,350,607 871,878,131 임차사용권자산상각비 573,076,125 - 무형자산상각비 560,603,463 914,421,718 운용리스자산감가상각비 1,176,639,278 7,000,084,955 유형자산처분손익 2,000 (11,900,797) 기타리스비용 28,932,275,979 27,493,111,557 기타영업손익 3,527,616,786 17,801,114,136 기타영업외비용 - 66,177,526 3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (389,073,760,491) (388,293,234,712) 당기손익-공정가치측정금융자산 (292,574,327,887) (183,172,492,866) 운용리스자산 2,460,484,144 10,756,839,486 금융리스채권 (139,289,318,426) (32,642,404,685) 대출채권 28,253,928,047 (241,304,110,580) 카드자산 (10,205,783,797) (29,102,661,501) 파생상품자산 (69,844,382) 5,707,455,641 기타자산 15,499,610,089 95,479,469,910 확정급여채무 (1,996,501,434) (3,288,730,442) 파생상품부채 (855,113,723) (2,475,124,063) 기타부채 9,703,106,878 (8,251,475,612) 4. 법인세의 납부 (43,673,380,080) (37,173,465,216) 5. 이자의 수취 236,856,841,269 239,170,382,162 6. 이자의 지급 (97,534,046,641) (98,283,367,960) 7. 배당금의 수취 18,015,909,684 56,061,251,975 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 78,815,173,918 (148,771,203,962) 1. 예치금의 감 소 (16,038,264) (1,405,121,548) 2. 관계기업및종속기업의 처분 850,396,443,372 404,062,295,966 3. 관계기업및종속기업의 취득 (771,265,465,000) (550,415,300,000) 4. 유형자산의 처분 - 22,165,000 5. 유형자산의 취득 (234,843,170) (718,086,690) 6. 무형자산의 취득 (64,923,020) (337,144,470) 7. 보증금의 증가 - 19,987,780 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 162,320,101,876 356,268,952,574 1. 차입부채의 차입 1,562,424,449,840 930,128,264,471 2. 차입부채의 상환 (2,290,556,287,766) (1,727,299,249,651) 3. 사채의 발행 1,997,162,011,008 1,817,681,418,614 4. 사채의 상환 (1,061,086,000,000) (620,096,900,000) 5. 배당금의 지급 (45,388,090,180) (44,144,580,860) 6. 임차(리스)료의 지급 (235,981,026) - IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (701,085,100) - V. 현금및현금성자산 증가(감소)(=I+II+III+IV) (1,008,323,410) 24,677,040,507 VI. 기초 현금및현금성자산 34,160,558,362 9,483,517,855 VII. 기말 현금및현금성자산(주석34) 33,152,234,952 34,160,558,362 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 제49(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재 제48(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재 산은캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 산은캐피탈주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 12월 16일에 자본금 10백만원으로설립되었으며, 여신전문금융업법의 규정에 의한 시설, 설비, 기계, 기구, 건설기계, 차량, 선박 및 항공기와 이에 직접 관련되는 부동산 및 재산권의 시설대여 및 신기술사업자에 대한 투자, 융자 등을 사업 목적으로 영위하고 있으며, 서울특별시 영등포구 은행로 30에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 3월 6일자로 한국기술금융㈜를 흡수합병하고 회사명을 종전의 한국산업리스㈜에서 산은캐피탈㈜로 변경하였습니다. 또한 2002년 1월 25일자로 여신전문금융업법에 의한 신용카드업 인가를 받아 신용카드업무와 기타 부대업무도 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 3월 17일자로 증권거래소에 주식을 상장하였으나, 2005년 6월 16일자로 발행주식에 대한 상장폐지를 하였습니다. 한편 당사는 제40기부터 회계연도 종료일을 3월 31일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소 유 주 식 수 (주) 지 분 율 (%) 한국산업은행 62,124,661 99.92 기타소액주주 50,805 0.08 합 계 62,175,466 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회 계 정 책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최 초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 단발성 리스계약 중 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일 재무제표에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 변경 전 변경금액 변경 후 자산 유형자산 1,891,220 392,449 2,283,669 기타자산 56,570,148 (62,190) 56,507,958 총자산 5,454,140,985 330,259 5,454,471,244 부채 기타부채 324,566,523 330,259 324,896,782 총부채 4,603,695,549 330,259 4,604,025,808 가. 기업회계기준서 제1116호 채택 효과당사는 사옥, 사택, 업무용차랑, 기타 사무기기에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 임차(리스)부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 인식 면제 대상인 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 당사는 지급할 리스료를 임차(리스)부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 임차사용권자산을 인식하였습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외2019년 1월 1일 현재: - 임차사용권자산 392,449천원이 추가인식되었으며 유형자산에 포함되어 있습니다.- 임차(리스)부채는 330,259천원이 추가인식되었으며 기타부채에 포함되어 있습니다.- 종전의 운용리스와 관련된 선급비용 62,190천원은 제거되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.22%입 니다. 전기말에 공시된 운용리스 약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 금액 전기말에 공시된 운용리스약정 1,531 당사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 1,487 가산: 적용 할인율 변동에 따른 효과 등 68 차감: 비리스요소 (1,225) 당기초 인식된 리스부채 330 2019년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간동안 - 추가로 인식된 자산(즉, 임차사용권자산의 증가)으로 인하여 감가상각비는 573,076천원이 증가하였습니다.- 종전에 운용리스료로 인식되었던 리스료 235,981천원이 감소하였습니다.- 추가적인 리스 부채 인식과 관련된 이자비용 10,256천원이 증가하였습니다.- 순손익효과의 변동으로 인하여 법인세 비용 84,059천원이 감소하였습니다.- 리스부채 원금 상환으로 인하여 영업활동으로 인한 현금 유출액은 235,981천원 감소하였으며, 재무 활동으로 인한 현금유출은 같은 금액만큼 증가하였습니다. 나. 새로운 회계정책의 요약 당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.- 임차사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. - 임차(리스)부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. - 단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스에 대해 인식면제를 적용하나 현재 적용대상 자산이 존재하지 않습니다. 또한, 가치가 낮은 비품(5백만원이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 인 식면제되는 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 다. 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 임차사용권자산 및 임차(리스)부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 임차사용권자산 임차(리스)부채 건물 차량운반구 사무용기기 합계 2019년 1월 1일 250,756 141,693 - 392,449 330,259 증가 303,563 313,033 24,984 641,580 341,584 감가상각 (406,528) (158,228) (8,320) (573,076) - 이자비용 - - - - 10,256 감소 - - - - (235,981) 2019년 12월 31일 147,791 296,498 16,664 460,953 446,118 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 사용권자산의 감가상각비 573,076 리스부채의 이자비용 10,256 리스료(소액자산리스) 61,107 손익계산에서 인식된 총 금액 644,439 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 2015 - 2017 연차개선가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-사업의 정의 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정-중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 부문별 정보는 연결재무제표 주석에 공시됩니다. 2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '금융상품자산 손상차손 및 환입'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고 기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다. ① 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가치위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익으로 인식합니다. ② 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 자본으로 계상한 후 자본으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기 손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 자본으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다. 또한, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되면 해당 시점에 당기손익으로 인식합니다. (2) 내재파생상품복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다. 2.9 금융상품 공정가치당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.- 대출채권 : 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 6개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 손상되지 않은 대출채권의 공정가치는 조기상환율을 반영한 기대 미래현금흐름을 신용스프레드가 반영된 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상된 대출채권의 공정가치는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다.- 차입부채 : 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 6개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 시장위험을 반영한 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. - 사채 : 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이나 중개인ㆍ판매자ㆍ공신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다.당사는 활성시장에서 공시되는 가격을 사용한 공정가치를 수준 1, 관측가능한 평가변수를 사용한 공정가치를 수준 2, 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 공정가치를 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다. 2.10 거래당일(Day 1)손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일(Day 1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.2.11 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주 석 2.14 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타부채에 포함됩니다 ( 주석 19 참조 ). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 운용리스료수익으로 표시 됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2.12 유형자산모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다. 구 분 내용연수 기 계 기 구 4년 집 기 비 품 4년 부 대 시 설 4년 차 량 운 반 구 5년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 1) 개발비당사는 경영효율을 개선하기 위한 개발활동에 지출된 원가로서 당사에 의해 통제되는 식별가능하고 고유한 개발원가를 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 능력 개발비로 자본화되는 직접 관련된 원가는 해당 개발프로젝트 진행을 위한 외주업체 지급대금 및 관련 종업원급여 등의 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 개발비로 인식한 원가는 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 취득원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산 손상당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.2.15 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 대손충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.17 비파생금융부채금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채와 차입부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입부채의 경우 관련 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채(이하 "당기손익인식지정금융부채")로 분류됩니다. 당사는 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채 및 파생상품을 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 다만, 재무상태표 상의 파생상품부채는 매매목적 파생상품 이외에 위험회피수단으로 지정된 파생상품(위험회피목적 파생상품)을 포함하며 위험회피목적 파생상품은 주석에서 구분표시하고 있습니다. 또한, 당사는 금융부채로부터 발생하는 손익을 당기손익에 반영하는 것이 더 목적적합한 정보를 제공하는 경우 해당 금융부채를 최초 인식시 당기손익인식지정금융부채로 분류합니다. 당기손익인식지정금융부채는 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 미실현 평가손익은 당기손익에 반영되고 있습니다. 2) 차입부채차입부채는 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입부채 약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2.18 충당부채 및 우발채무당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 자본금보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 2.20 배당금 배당금은 당사의 주주총회에서 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식기준당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계 : 고객과의 계약을 식별- 2단계 : 수행의무를 식별- 3단계 : 거래가격을 산정- 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 데로) 수익을 인식1) 이자수익과 이자비용 당기손익채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무증권 제외) 및 대출채권, 상각후원가 금융상품 및 기타포괄손익채무증권 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니 다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합에 손상차손을 인식하면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한 당기손익채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. 2) 이연대출부대손익당사는 대출채권의 취급과정에서 발생하는 대출부대수익과 대출부대비용을 이연하여 대출채권에 차감 또는 가산하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에 가감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 3) 수수료수익당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보 상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.4) 당기손익금융상품 순손익당기손익금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변 동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제 외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함) 5) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식합니다. 2.22 법인세 당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세(추납액 또는 환급액 포함) 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생 가능성이 높고 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는이월공제가 활용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표 는 2020년 2월 28일자 로 이사회에서 승인 확정되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 32 참조)당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 36 참조) (3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가금융자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 대손충당금 및 충당부채로 인식합니다.또한, 당사는 손상 추정의 근거가 되었던 상황의 변화, 새로운 정보의 획득, 추가적인 경험의 축적이 있는 경우 추정을 합리적으로 수정하고 있습니다.최초 인식 후 신용위험의 증가정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 채무증권(유가증권)은 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 가능상각후원가금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 또한, 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실은 충당부채로 인식합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) (5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 4. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 현금 4,418 2,603 원화예치금 보통예금 146,668 257,441 정기예금 1,421,160 1,405,122 기타예치금 4,332,000 8,577,000 소 계 5,899,828 10,239,563 외화예치금 정기예금 28,681,149 25,335,514 합 계 34,585,395 35,577,680 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한 사유 원화예치금 기타예치금 12,000 12,000 당좌개설보증금 정기예금 1,421,160 1,405,122 질권설정 합 계 1,433,160 1,417,122 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 상환전환우선주 71,646,971 74,718,734 출자금 727,138,869 533,518,658 수익증권 51,438,238 74,056,355 채무증권 413,934,260 253,773,600 채무상품 계 1,264,158,338 936,067,347 지분상품 주식 64,626,120 90,173,448 지분상품 계 64,626,120 90,173,448 합 계 1,328,784,458 1,026,240,795 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 주식 - 1,238,777 시장성 없는 주식 136,273,091 163,653,405 합 계 136,273,091 164,892,182 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 출자금 719,961,073 727,138,869 525,820,619 533,518,658 6 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주 식 243,316 315,360 출자금 1,194,169 1,265,335 합 계 1,437,485 1,580,695 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 주식 - - 시장성 없는 주식 243,316 315,360 합 계 243,316 315,360 상기 주식은 투자를 통한 시세차익을 위하여 보유하기 보다는 전략적으로 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 출자금 1,553,787 1,194,169 1,553,787 1,265,335 상기 출자금은 투자를 통한 시세차익을 위하여 보유하기 보다는 전략적으로 보유하고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 기 초 증가(감소) 법인세효과 당기말 주식 223,883 (72,044) 17,435 169,274 출자금 (218,646) (71,166) 17,222 (272,590) 합 계 5,237 (143,210) 34,657 (103,316) (단위 : 천원) 종 류 기 초 회계정책변경 기초(수정후) 증가(감소) 법인세효과 전기말 주식 (1,746,312) 1,746,312 - 295,360 (71,477) 223,883 출자금 7,585,024 (7,607,494) (22,470) (258,807) 62,631 (218,646) 수익증권 20,657 (20,657) - - - - 채무증권 1,110,144 (1,110,144) - - - - 합 계 6,969,513 (6,991,983) (22,470) 36,553 (8,846) 5,237 7 . 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 투자현황 및 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율(%) 소재국 기 초 증 감 당기말 관계기업 삼원산업㈜ 30.77 대한민국 2,641,512 - 2,641,512 한미정밀화학㈜ 25.00 대한민국 11,356,612 - 11,356,612 네트워크케이블㈜ 20.00 대한민국 396,401 - 396,401 케이쓰리제오호사모투자전문회사 20.00 대한민국 1 - 1 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 42.74 대한민국 3,000,000 (964,185) 2,035,815 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 20.74 대한민국 2,524,874 (1,242,474) 1,282,400 프레스토제4호사모투자합자회사 24.59 대한민국 1,500,000 (1,500,000) - 스마트제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 3,000,000 (85,153) 2,914,847 로드스톤제1호사모투자합자회사 - 대한민국 3,000,000 (3,000,000) - 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 49.75 대한민국 20,000,000 (5,469,806) 14,530,194 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 23.26 대한민국 10,000,000 - 10,000,000 피델리스제2호사모투자합자회사 29.63 대한민국 3,000,000 (600,000) 2,400,000 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 31.40 대한민국 13,500,000 - 13,500,000 매그넘사모투자합자회사 28.42 대한민국 27,000,000 - 27,000,000 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 35.86 대한민국 9,000,000 (2,250,000) 6,750,000 씨앤알제이호사모투자합자회사 28.57 대한민국 8,000,000 - 8,000,000 우리-한화유레카사모투자합자회사 45.26 대한민국 19,700,000 - 19,700,000 코스톤라이트닝사모투자합자회사 22.06 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 마이다스제1호사모투자합자회사 22.73 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 20.00 대한민국 1,940,000 - 1,940,000 에코프라임환경1호사모투자합자회사 23.81 대한민국 - 10,000,000 10,000,000 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 23.56 대한민국 - 2,500,000 2,500,000 스프랏글로벌신재생제1호사모투자합자회사 30.65 대한민국 - 2,300,000 2,300,000 케이비케이프제1호사모투자합자회사 25.97 대한민국 - 5,000,000 5,000,000 캑터스바이아웃제2호사모투자합자회사 26.81 대한민국 - 10,000,000 10,000,000 키움프라이빗에쿼티자이언트사모투자 27.78 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 에스비아이제이호사모투자합자회사 - 대한민국 10,500,000 (10,500,000) - 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 - 대한민국 3,000,000 (3,000,000) - 신영제이호사모투자합자회사 - 대한민국 566,000 (566,000) - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 대한민국 2,000,000 (2,000,000) - MILC(태국) 49.00 태국 229,769 - 229,769 2015포스코신기술2호투자조합 25.00 대한민국 2,449,500 - 2,449,500 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 48.19 대한민국 2,000,000 (1,500,000) 500,000 지엠비항공부품신기술투자조합(**) 57.69 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 수커머스플랫폼그로스투자조합 37.50 대한민국 9,900,000 - 9,900,000 2018-4 엔터테인먼트투자조합 28.57 대한민국 3,000,000 (1,200,000) 1,800,000 신한바이오파마투자조합 25.33 대한민국 7,600,000 - 7,600,000 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 29.27 대한민국 6,000,000 - 6,000,000 리가지엠비부품소재투자조합 28.57 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 YG라이프스타일ValueUP펀드 23.26 대한민국 1,000,000 - 1,000,000 에스티히스토리신기술조합제일호 40.00 대한민국 1,000,000 - 1,000,000 케이프제일호시네마인덱스조합 29.97 대한민국 750,000 1,500,000 2,250,000 엔에스씨신기술투자조합제6호 24.39 대한민국 - 2,000,000 2,000,000 엔에이치헬스케어제일호신기술투자조합 23.81 대한민국 - 2,500,000 2,500,000 케이클라비스신기술조합제칠호 30.30 대한민국 - 2,000,000 2,000,000 이노폴리스2019세컨더리투자조합 21.13 대한민국 - 1,500,000 1,500,000 뮤렉스서치1호사모투자합자회사 28.17 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 프렌드신기술사업투자조합22호 28.30 대한민국 - 1,500,000 1,500,000 에스티에프아이에스신기술조합제일호 23.81 대한민국 - 1,500,000 1,500,000 마이다스동아스노우볼투자조합 - 대한민국 800,000 (800,000) - 코리아오메가프로젝트이호조합 - 대한민국 1,500,000 (1,500,000) - 코에프씨에스케이협력사동반성장제3호사모투자전문회사 25.20 대한민국 485,352 (478,800) 6,552 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사(*) 9.80 대한민국 4,427,084 (114,583) 4,312,501 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사(*) 13.27 대한민국 3,000,000 (2,999,999) 1 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사(*) 3.71 대한민국 3,288,940 (1,028,257) 2,260,683 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 27.72 대한민국 28,000,000 (6,367,267) 21,632,733 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사(*) 12.67 대한민국 2,550,000 - 2,550,000 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사(*) 16.13 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사(*) 17.24 대한민국 2,844,822 (2,844,822) - 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 28.09 대한민국 10,000,000 - 10,000,000 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사(*) 11.29 대한민국 7,755,825 - 7,755,825 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사(*) 18.15 대한민국 6,900,000 - 6,900,000 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 - 대한민국 7,000,000 (7,000,000) - KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 37.50 대한민국 1,410,000 - 1,410,000 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 50.00 대한민국 4,050,000 (1,800,000) 2,250,000 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 25.00 대한민국 4,000,000 - 4,000,000 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 33.33 대한민국 7,500,000 2,500,000 10,000,000 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 50.00 대한민국 3,600,000 3,600,000 7,200,000 KDBC-TR신기술사업투자조합 24.39 대한민국 5,000,000 - 5,000,000 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 23.26 대한민국 1,000,000 - 1,000,000 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 50.00 대한민국 10,000 550,000 560,000 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 40.00 대한민국 2,000,000 - 2,000,000 데브KDBC문화투자조합 30.00 대한민국 600,000 1,200,000 1,800,000 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호 24.52 대한민국 - 3,800,000 3,800,000 ISU인터베스트KDBC신기술조합1호 21.43 대한민국 - 9,000,000 9,000,000 종속기업 KDBC특허사업화투자조합2호(***) 33.33 대한민국 1,541,046 (1,541,046) - 에스티캐피탈신기술조합제삼호 81.97 대한민국 2,500,000 - 2,500,000 케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호 58.82 대한민국 3,000,000 (3,000,000) - KDBC식품산업투자조합1호(***) 50.00 대한민국 1,600,000 (1,600,000) - 아이큐브투자조합1호 - 대한민국 493,754 (493,754) - KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드 - 대한민국 - - - Vietnam Int'l Leasing Co., Ltd.(VILC) 81.65 베트남 16,847,225 - 16,847,225 아파치골프BW투자특정금전신탁 100.00 대한민국 1 - 1 디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 98.74 대한민국 15,700,000 - 15,700,000 큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사 98.08 대한민국 - 10,200,000 10,200,000 디비금융투자 MMT - 대한민국 20,000,000 (20,000,000) - 교보증권 MMT - 대한민국 35,000,000 (35,000,000) - SK증권 MMT - 대한민국 20,000,000 (20,000,000) - 신영증권 MMT - 대한민국 20,000,000 (20,000,000) - 합 계 448,958,718 (81,296,146) 367,662,572 (*) 당사는 당해 기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있지 않지만 공동무한책임사원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업에 포함하였습니다. (**) 당사는 당해 기업 의결권의 50%를 초과소유하고 있지만 유한책임조합원으로서투자정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있지 않아 연결범위에서 제외하였습니다. (***) 당사의 지분율이 50% 이하이나 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 관련활동에 대한 힘을 보유하고 있고 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 연결범위에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율(%) 소재국 기 초 증 감 전기말 관계기업 삼원산업㈜ 30.77 대한민국 2,641,512 - 2,641,512 한미정밀화학㈜ 25.00 대한민국 11,356,612 - 11,356,612 네트워크케이블㈜ 20.00 대한민국 396,401 - 396,401 케이쓰리제오호사모투자전문회사 20.00 대한민국 1 - 1 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 42.74 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 20.74 대한민국 2,524,874 - 2,524,874 프레스토제4호사모투자전문회사 24.59 대한민국 3,000,000 (1,500,000) 1,500,000 스마트제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 신영제이호사모투자합자회사 20.00 대한민국 2,000,000 (1,434,000) 566,000 로드스톤제1호사모투자합자회사 26.06 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 아이엠엠트리톤2호코인베스트사모투자합자회사 49.75 대한민국 20,000,000 - 20,000,000 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 23.26 대한민국 10,000,000 - 10,000,000 에스비아이제이호사모투자합자회사(**) 77.21 대한민국 10,500,000 - 10,500,000 피델리스제2호사모투자합자회사 29.70 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 31.40 대한민국 - 13,500,000 13,500,000 매그넘사모투자합자회사 28.42 대한민국 - 27,000,000 27,000,000 클라우드폴라리스제1호창업벤처전문사모투자 29.41 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 큐리어스디앤에프기업재무안정사모투자합자회사 35.86 대한민국 - 9,000,000 9,000,000 씨앤알제이호사모투자합자회사 28.57 대한민국 - 8,000,000 8,000,000 우리-한화유레카사모투자합자회사 45.29 대한민국 - 19,700,000 19,700,000 코스톤라이트닝사모투자합자회사 22.06 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호 50.00 대한민국 - 2,000,000 2,000,000 마이다스제1호사모투자합자회사 22.22 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 에스투엘제5호창업벤처전문사모투자합자회사 20.00 대한민국 - 1,940,000 1,940,000 IMM인베스트먼트3호사모투자전문회사 - 대한민국 3,122,176 (3,122,176) - 더블유사모투자합자회사 - 대한민국 2,900,000 (2,900,000) - 다산사호사모투자전문회사 - 대한민국 18,300,867 (18,300,867) - 아시아퍼시픽39호선박투자회사 - 대한민국 4,660,600 (4,660,600) - Metropolitan Industrial Leasing Co.,Ltd.(MILC) 49.00 태국 229,769 - 229,769 2015포스코신기술2호투자조합 25.00 대한민국 2,749,500 (300,000) 2,449,500 마이다스동아스노우볼투자조합 35.56 대한민국 800,000 - 800,000 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 48.19 대한민국 2,000,000 - 2,000,000 지엠비항공부품신기술투자조합 (**) 57.69 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 수커머스플랫폼그로스투자조합 37.50 대한민국 - 9,900,000 9,900,000 코리아오메가프로젝트이호조합 30.00 대한민국 - 1,500,000 1,500,000 2018-4 엔터테인먼트투자조합 28.57 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 신한바이오파마투자조합 25.33 대한민국 - 7,600,000 7,600,000 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합 29.27 대한민국 - 6,000,000 6,000,000 리가지엠비부품소재투자조합 28.57 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 YG라이프스타일ValueUP펀드 23.26 대한민국 - 1,000,000 1,000,000 에스티히스토리신기술조합제일호 40.00 대한민국 - 1,000,000 1,000,000 케이프제일호시네마인덱스조합 29.97 대한민국 - 750,000 750,000 에스티케이클라비스신기술조합제2호 - 대한민국 2,000,000 (2,000,000) - 코에프씨에스케이협력사동반성장제3호사모투자전문회사 25.20 대한민국 7,188,552 (6,703,200) 485,352 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 (*) 10.66 대한민국 4,583,334 (156,250) 4,427,084 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 (*) 13.27 대한민국 3,000,000 - 3,000,000 케이디비씨이음제이호사모투자전문회사 (*) 3.71 대한민국 4,120,455 (831,515) 3,288,940 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 27.72 대한민국 28,000,000 - 28,000,000 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 (*) 12.67 대한민국 2,550,000 - 2,550,000 케이디비씨폴라리스제1호사모투자합자회사 27.67 대한민국 7,000,000 - 7,000,000 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 (*) 16.13 대한민국 5,000,000 (2,000,000) 3,000,000 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 (*) 17.24 대한민국 2,469,060 375,762 2,844,822 케이디비씨하일랜드기업재무사모투자합자회사 28.09 대한민국 10,000,000 - 10,000,000 케이디비씨파라투스제이호사모투자전문회사 (*) 11.29 대한민국 5,101,425 2,654,400 7,755,825 케이디비씨노틱제일호사모투자합자회사 (*) 18.16 대한민국 - 6,900,000 6,900,000 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 - 대한민국 3,630,000 (3,630,000) - 케이디비씨이음제삼호사모투자전문회사 - 대한민국 5,199,532 (5,199,532) - KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 37.50 대한민국 2,812,500 (1,402,500) 1,410,000 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 50.00 대한민국 4,500,000 (450,000) 4,050,000 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 25.00 대한민국 4,000,000 - 4,000,000 KB-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합 33.33 대한민국 2,500,000 5,000,000 7,500,000 KDBC FP 테크넥스트투자조합1호 50.00 대한민국 - 3,600,000 3,600,000 KDBC-TR신기술사업투자조합 24.39 대한민국 - 5,000,000 5,000,000 KDBC마이다스동아글로벌콘텐츠펀드 23.26 대한민국 - 1,000,000 1,000,000 유진KDBCPreIPO신기술사업투자조합1호 50.00 대한민국 - 10,000 10,000 하나KDBC캡스톤벤처투자조합 40.00 대한민국 - 2,000,000 2,000,000 데브KDBC문화투자조합 30.00 대한민국 - 600,000 600,000 종속기업 아이큐브투자조합1호 (***) 6.49 대한민국 493,754 - 493,754 KDBC특허사업화투자조합2호 (***) 33.33 대한민국 1,541,046 - 1,541,046 KDBC식품산업투자조합1호 50.00 대한민국 1,600,000 - 1,600,000 에스티캐피탈신기술조합제삼호 81.97 대한민국 - 2,500,000 2,500,000 케이클라비스마이스터신기술조합제사십구호 58.82 대한민국 - 3,000,000 3,000,000 KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4벤처투자조합 - 대한민국 1,500,000 (1,500,000) - KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드 60.00 대한민국 300,000 (300,000) - Vietnam Int'l Leasing Co., Ltd.(VILC) 81.65 베트남 16,847,225 - 16,847,225 아파치골프BW투자특정금전신탁 100.00 대한민국 1 - 1 디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 98.74 대한민국 15,700,000 - 15,700,000 주식담보대출특정금전신탁4호 - 대한민국 3,000,000 (3,000,000) - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁9호(***) 50.00 대한민국 2,000,000 (2,000,000) - 디비금융투자 MMT 100.00 대한민국 20,000,000 - 20,000,000 신영증권 MMT 100.00 대한민국 30,000,000 (10,000,000) 20,000,000 교보증권 MMT 100.00 대한민국 - 35,000,000 35,000,000 SK증권 MMT 100.00 대한민국 - 20,000,000 20,000,000 산은캐피탈제육차유동화전문(유) (***) - 대한민국 - - - 산은캐피탈제팔차유동화전문(유) (***) - 대한민국 - - - 합 계 302,819,196 146,139,522 448,958,718 (*) 당사는 당해 기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있지 않지만 공동무한책임사원으로서 유의적인 영향력이 존재하므로 당해 기업을 관계기업에 포함하였습니다. (**) 당사는 당해 기업 의결권의 50%를 초과소유하고 있지만 유한책임조합원으로서투자정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있지 않아 연결범위에서 제외하였습니다. (***) 당사의 지분율이 50% 이하이나 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 관련활동에 대한 힘을 보유하고 있고 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 연결범위에 포함하였습니다. 8. 리스자산 (1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 금융리스채권 1,087,254,511 978,367,655 대손충당금 (12,657,645) (16,048,194) 소 계 1,074,596,866 962,319,461 운용리스자산 1,258,579 17,483,775 감가상각누계액 (781,665) (12,833,373) 손상차손누계액 (79,985) (595,500) 소 계 396,929 4,054,902 합 계 1,074,993,795 966,374,363 당기말과 전기말 현재 리스자산 중 리스이용자의 지급불능 등의 사유로 인하여 리스계약이 해지된 자산의 금액은 각각 5,039,590 천 원 및 4,175,766 천원입니다 . (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 원화금융리스채권 외화금융리스채권 합 계 1년이내 307,743,844 - 307,743,844 1년초과 5년이내 780,954,166 - 780,954,166 5년초과 1,850,843 - 1,850,843 리스총투자 1,090,548,853 - 1,090,548,853 미실현이자수익 (3,294,342) - (3,294,342) 리스순투자 1,087,254,511 - 1,087,254,511 (단위 : 천원) 구 분 원화금융리스채권 외화금융리스채권 합 계 1년이내 378,734,143 - 378,734,143 1년초과 5년이내 720,078,047 - 720,078,047 리스총투자 1,098,812,190 - 1,098,812,190 미실현이자수익 (120,444,535) - (120,444,535) 리스순투자 978,367,655 - 978,367,655 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금융리스에 대한 조정리스료는 각각 239,664천 원 및 205,418 천 원 입니 다. (3) 당기와 전기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,054,902 18,450,558 취득 846,371 3,360,092 처분 (3,306,856) (10,594,876) 감가상각비 (1,176,639) (7,000,085) 환입(손상차손) (20,849) (160,787) 기말 396,929 4,054,902 (4) 당기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 기간별 회수예상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 275,186 6,034,178 1년초과 5년이내 239,494 194,054 합 계 514,680 6,228,232 당기와 전기 중 비용으로 인식한 운용리스에 대한 조정리 스료는 각 각 16,766천원 및 47,398천원입니다. (5) 당기와 전기 중 리스자산 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 구 분 리스자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 총 장부가액(*) 933,472,315 37,471,199 7,424,141 978,367,655 - 12개월 기대신용손실로대체 6,449,353 (6,449,353) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (33,269,073) 33,269,073 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (5,668,955) (2,885,939) 8,554,894 - - 실행 507,423,113 - - 507,423,113 - 회수 (368,023,149) (20,436,707) (8,132,963) (396,592,819) - 상각 - - (1,700,875) (1,700,875) - 대출채권 매각 - - (242,563) (242,563) 기말 총 장부금액 1,040,383,604 40,968,273 5,902,634 1,087,254,511 ( * ) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스자산 총 장부금액 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 총 장부가액(*) 935,171,761 36,256,585 5,041,550 976,469,896 - 12개월 기대신용손실로대체 6,418,784 (6,418,784) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (31,800,358) 31,800,358 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (8,151,199) (3,567,757) 11,718,956 - - 실행 415,296,308 - - 415,296,308 - 회수 (383,462,981) (20,599,203) (7,925,196) (411,987,380) - 상각 - - (1,411,169) (1,411,169) 기말 총 장부금액 933,472,315 37,471,199 7,424,141 978,367,655 ( * ) 선급리스자산이 포함되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 리스자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스자산 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 대손충당금 7,240,481 2,854,382 5,953,331 16,048,194 - 12개월 기대신용손실로 대체 178,386 (178,386) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (327,295) 327,295 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (77,281) (458,643) 535,924 - - 전입(환입)액 (548,969) (687,557) (683,838) (1,920,364) - 상각액 - - (1,697,955) (1,697,955) - 대출채권 매각 - - (138,563) (138,563) - 상각채권 회수 - - 366,333 366,333 기말 대손충당금 6,465,322 1,857,091 4,335,232 12,657,645 (단위 : 천원) 구 분 리스자산 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 리스자산 신용이 손상된 리스자산 기초 대손충당금(*) 7,030,594 3,622,642 4,118,616 14,771,852 - 12개월 기대신용손실로 대체 125,325 (125,325) - - - 신용이 손상되지 않은 리스자산으로 대체 (243,272) 243,272 - - - 신용이 손상된 리스자산으로 대체 (137,828) (873,218) 1,011,046 - - 전입액 465,662 (12,989) 2,045,920 2,498,593 - 상각액 - - (1,411,169) (1,411,169) - 상각채권 회수 - - 188,918 188,918 기말 대손충당금 7,240,481 2,854,382 5,953,331 16,048,194 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. 9. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 팩토링채권 58,636,756 63,273,055 대출금 2,509,210,966 2,452,644,857 사모사채 182,748,056 269,263,959 신기술대출금 54,979,200 60,000,000 소 계 2,805,574,978 2,845,181,871 이연대출부대수익 (4,442,363) (5,127,081) 대손충당금 (41,934,470) (58,168,624) 합 계 2,759,198,145 2,781,886,166 (2) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 당기말 대출금 이연대출부대수익 5,127,081 4,468,669 (5,153,387) 4,442,363 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 전기말 대출금 이연대출부대수익 4,683,273 5,334,599 (4,890,791) 5,127,081 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 장부가액 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 총 장부가액 127,473,870 10,323,069 5,766,795 2,618,452,152 51,996,901 31,169,084 2,845,181,871 - 12개월 기대신용손실로대체 1,957,898 (1,957,898) - 2,068,843 (1,948,880) (119,963) - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (5,847,474) 5,869,317 (21,843) (18,182,494) 18,182,494 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (3,506,058) (1,286,288) 4,792,346 (37,635,444) (2,620,944) 40,256,388 - - 실행 29,435,757 - - 1,482,959,517 - - 1,512,395,274 - 회수 (57,454,055) (5,228,591) (2,724,415) (1,406,168,695) (22,847,347) (41,356,556) (1,535,779,659) - 상각 - - (2,278,236) - - (10,899,966) (13,178,202) - 대출채권 매각 - - (1,233,396) - - (1,810,910) (3,044,306) 기말 총 장부금액 92,059,938 7,719,609 4,301,251 2,641,493,879 42,762,224 17,238,077 2,805,574,978 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 장부가액 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 총 장부가액(*) 179,152,791 11,346,948 2,400,770 2,344,659,884 54,555,563 21,609,412 2,613,725,368 - 12개월 기대신용손실로대체 2,243,902 (2,243,902) - 1,384,178 (1,384,178) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (8,655,446) 8,655,446 - (15,530,726) 15,530,726 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (6,532,232) (1,991,907) 8,524,139 (18,246,406) (2,396,206) 20,642,612 - - 실행 42,490,305 - - 1,668,451,726 - - 1,710,942,031 - 회수 (81,225,450) (5,443,516) (3,469,754) (1,362,266,504) (14,309,004) (5,411,279) (1,472,125,507) - 상각 - - (1,688,360) - - (5,671,661) (7,360,021) 기말 총 장부금액 127,473,870 10,323,069 5,766,795 2,618,452,152 51,996,901 31,169,084 2,845,181,871 ( * ) 기초장부가액은 회계정책 변경 후 장부가액 입니다. (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 대손충당금 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 대손충당금 2,302,405 1,362,630 4,372,992 15,489,018 14,273,566 20,368,013 58,168,624 - 12개월 기대신용손실로대체 129,820 (129,820) - 249,247 (161,045) (88,202) - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (94,951) 111,011 (16,060) (306,941) 306,941 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (67,192) (254,860) 322,052 (437,695) (793,386) 1,231,081 - - 전입(환입)액 (524,489) (75,286) 1,306,410 1,302,972 (3,884,373) (8,830,058) (10,704,824) - 상각액 - - (2,278,236) - - (10,899,966) (13,178,202) - 대출채권 매각 - - (1,082,839) - - (1,410,637) (2,493,476) - 상각채권 회수 - - 271,215 - - 9,871,133 10,142,348 기말 대손충당금 1,745,593 1,013,675 2,895,534 16,296,601 9,741,703 10,241,364 41,934,470 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 대출채권 대손충당금 합계 가계대출 기업대출 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 대손충당금(*) 1,925,046 892,847 1,650,767 19,993,677 16,146,257 10,683,451 51,292,045 - 12개월 기대신용손실로대체 69,024 (69,024) - 49,832 (49,832) - - - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (86,739) 86,739 - (151,186) 151,186 - - - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (63,771) (311,216) 374,987 (286,074) (625,141) 911,215 - - 전입(환입)액 458,845 763,284 4,011,078 (4,117,231) (1,348,904) 13,936,447 13,703,519 - 상각액 - - (1,688,360) - - (5,671,661) (7,360,021) - 상각채권 회수 - - 24,520 - - 508,561 533,081 기말 대손충당금 2,302,405 1,362,630 4,372,992 15,489,018 14,273,566 20,368,013 58,168,624 ( * ) 기초대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만 기 당기말 전기말 1개월이내 38,950,842 61,261,134 1개월초과 3개월이내 159,485,141 147,262,272 3개월초과 1년이내 708,847,429 854,895,154 1년초과 5년이내 1,858,505,557 1,672,700,131 5년초과 39,786,009 109,063,180 합 계 2,805,574,978 2,845,181,871 10. 카드자산 (1) 당기말과 전기말 현재 카드자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 카드대지급금 140,184,608 129,974,678 대손충당금 (513,918) (557,579) 합 계 139,670,690 129,417,099 (2) 당기와 전기 중 카드자산 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카드자산 총 장부금액 합계 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된 카드자산 기초 총 장부가액 129,523,817 - 450,861 129,974,678 - 실행 58,635,376 - - 58,635,376 - 회수 (48,260,446) - (165,000) (48,425,446) 기말 총 장부금액 139,898,747 - 285,861 140,184,608 (단위 : 천원) 구 분 카드자산 총 장부금액 합계 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된 카드자산 기초 총 장부가액 100,230,967 - 640,861 100,871,828 - 실행 69,280,396 - - 69,280,396 - 회수 (39,987,546) - (190,000) (40,177,546) 기말 총 장부금액 129,523,817 - 450,861 129,974,678 (3) 당기와 전기 중 카드자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카드자산 대손충당금 합계 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된카드자산 기초 대손충당금 182,897 - 374,682 557,579 - 전입(환입)액 93,240 - (141,047) (47,807) - 상각채권 회수 - - 4,146 4,146 기말 대손충당금 276,137 - 237,781 513,918 (단위 : 천원) 구 분 카드자산 대손충당금 합계 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 신용이 손상되지 않은 카드자산 신용이 손상된카드자산 기초 대손충당금(*) 269,893 - 550,105 819,998 - 환입액 (86,996) - (175,611) (262,607) - 상각채권 회수 - - 188 188 기말 대손충당금 182,897 - 374,682 557,579 ( * ) 기초 대손충당금은 회계정책 변경 후 대손충당금입니다. 11. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미결제약정금액 평가이익 평가손실 장부금액 자 산 부 채 매매목적파생상품 이자율스왑 226,500,000 337,930 7,669 1,097,418 46,142 통화스왑 118,834,676 1,950,643 2,376,094 1,978,007 1,122,711 합 계 345,334,676 2,288,573 2,383,763 3,075,425 1,168,853 (단위 : 천원) 구 분 미결제약정금액 평가이익 평가손실 장부금액 자 산 부 채 매매목적파생상품 이자율스왑 279,000,000 789,100 42,522 788,848 42,269 통화스왑 231,511,776 2,587,002 3,251,309 2,311,923 1,981,697 합 계 510,511,776 3,376,102 3,293,831 3,100,771 2,023,966 (2) 당기 및 전기 중 위험회피수단손익 및 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 위험회피수단손익 - - 효과적 손익(기타포괄손익) - - 비효과 손익(당기손익) - - (3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 인식 금액 - - 기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액 - 396,314 법인세효과 - (95,908) 합 계 - 300,406 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 5,964,253 (4,878,354) 1,085,899 집기비품 729,849 (567,649) 162,200 부대시설 1,513,614 (1,443,003) 70,611 임차사용권자산 702,467 (241,514) 460,953 합 계 8,910,183 (7,130,520) 1,779,663 (단위 : 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 5,736,940 (4,113,807) 1,623,133 집기비품 722,759 (556,000) 166,759 부대시설 1,513,614 (1,412,286) 101,328 합 계 7,973,313 (6,082,093) 1,891,220 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 당기말 기계장치 1,623,133 227,753 (2) (764,985) 1,085,899 집기비품 166,759 7,090 - (11,649) 162,200 부대시설 101,328 - - (30,717) 70,611 임차사용권자산 - 1,034,029 - (573,076) 460,953 합 계 1,891,220 1,268,872 (2) (1,380,427) 1,779,663 (단위 : 천원)