이건산업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 50 기 3분기	매출채권	45,475	8,184	18.00%

미수금	1,105	10	0.01%

장기성미수금	950	950	100.00%

합 계	47,530	9,144	19.24%

제 49 기	매출채권	40,515	8,162	20.15%

미수금	1,885	9	0.48%

장기성미수금	950	950	100.00%

합 계	43,350	9,121	21.04%

제 48 기	매출채권	49,514	7,691	15.53%

미수금	3,593	-	0.00%

장기성미수금	950	950	100.00%

합 계	54,057	8,641	15.98%

나. 연결회사의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 50 기 3분기	제 49 기	제 48 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,121	8,641	8,768

2. 순대손처리액(①－②±③)	(25)	39	(9)

① 대손처리액(상각채권액)	-	5	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(25)	34	(9)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2)	510	(136)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,144	9,121	8,641

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권 및 기타채권 잔액에 대손충당금은 기대손실모형을 반영, 각 거래처 신용위험 등을 고려하여 몇개의 그룹별로 나누어 개별분석 및 집합분석을 병행하여 산정하고 있습니다. 집합분석은 정상채권이 입금, 전이되는 경험율을 주기적으로 확인하여 이를 반영하여 충당금을 설정합니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ① 개별분석 - 수출 관련 해외채권 - 종속회사 관련 채권 ② 연령분석법에 의해 대손충당금을 설정하는 방법(전이율)

구분	3월 이하	4~6월	7~9월	10~12월	1년 초과

당사	0.04%	1.39%	16.60%	50.00%	100.00%

E.L.A	1.13%	24.48%	50.64%	100.00%	100.00%

E.P.L	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

이건에너지	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2021.09.30) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	36,805	931	7,739	45,475

구성비율	81%	2%	17%	100%

마. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 50 기 3분기	제 49 기	제 48 기	비고

목재	상품	625	908	1,410	-

제품	11,357	11,752	16,354	-

재공품	2,580	1,763	2,242	-

원재료	7,627	6,297	7,050	-

미착품	9,163	5,472	3,934	-

저장품	6,353	3,857	2,964	-

소 계	37,705	30,049	33,953	-

조림	제품	1,726	450	1,018	-

저장품	3,323	2,867	3,120	-

소 계	5,049	3,317	4,137	-

에너지	원재료	22	13	9	-

기타의 재고자산	113	111	-	-

소 계	135	124	9	-

총 계	상품	625	908	1,410	-

제품	13,084	12,202	17,372	-

재공품	2,580	1,763	2,242	-

원재료	7,649	6,310	7,059	-

미착품	9,163	5,472	3,934	-

저장품	9,676	6,725	6,083	-

기타의 재고자산	113	111	-	-

소 계	42,890	33,491	38,099	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.34%	8.74%	9.02%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.2회	6.3회	5.7회	-

바. 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 : 내부방침에 따라 분기별 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시함 2) 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지재고조사를 실시하고 있으며, 기말 재고실 사 시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인함 3) 실사일자 : 외부감사인 입회하에 실시한 재고조사실사일은 아래와 같습니다. 2019년 기말재고 - 2020.01.02(목재-이건산업(주)) 2020년 기말재고 - 2021.01.04(목재-이건산업(주))※ 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산의 차이는 입출고 내역들의 검증을 통해 확인합니다. 4) 장기체화재고 등 현황장기체화재고의 경우, 현업 재고자산 관리자에 의해서 매월 확인이 되고 있습니다. 관련 내역은 현업 부서장 결재를 득한후, 재고자산평가손실로 인식하여 재고자산 계정에 차감표시하였습니다.① 재고자산평가충당금 증감내역

(단위 : 백만원)

구 분	제 50 기 3분기	제 49 기	증 감

상품충당금	422	510	(88)

제품충당금	1,906	2,426	(520)

재공품충당금	24	20	4

원재료충당금	271	371	(100)

합 계	2,623	3,327	(704)

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

사. 공정가치평가 절차요약

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

① 장부금액과 공정가치 당분기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	16,212,444	-	-	-	-	16,212,444	-	-	-	-

금융기관예치금	6,985,776	-	-	-	-	6,985,776	-	-	-	-

매출채권	37,291,113	-	-	-	-	37,291,113	-	-	-	-

기타수취채권	1,160,127	-	-	-	-	1,160,127	-	-	-	-

합 계	61,649,460	-	-	-	-	61,649,460	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	817,193	3,280,424	-	-	4,097,617	-	2,486,453	1,611,164	4,097,617

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	15,969,729	-	15,969,729	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	9,483,858	-	9,483,858	-	-	-	-

차입금	-	-	-	135,835,426	-	135,835,426	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	120,492	-	120,492	-	-	-	-

합 계	-	-	-	161,409,505	-	161,409,505	-	-	-	-

(*) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금과 지분관련하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 수준2와 수준3에서 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	투입변수	가치평가기법

금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	2,3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타, 할인율 등	DCF모형,순자산가치법 등

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타, 할인율 등	DCF모형,순자산가치법 등

파생상품자산-통화선도,이자율스왑	2	할인율, 환율 등 기초자산의 가격, 변동성 등	DCF모형,Monte Carlo Simulation 등

금융부채

파생상품부채-통화선도,이자율스왑	2	할인율, 환율 등 기초자산의 가격, 변동성 등	DCF모형,Monte Carlo Simulation 등

② 금융상품 범주별 순손익당분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	합계

당기손익:

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

외환차익	84,395	-	-	-	-	84,395

이자수익	76,838	-	-	-	-	76,838

FVPL평가이익	-	11,681	-	-	-	11,681

FVPL처분이익	-	4,285	-	-	-	4,285

파생상품거래이익	-	13,059	-	-	10,528	23,587

외화환산손실	-	-	-	(1,299,620)	-	(1,299,620)

외환차손	-	-	-	(1,201,883)	-	(1,201,883)

이자비용(*)	-	-	-	(2,451,455)	-	(2,451,455)

FVPL처분손실	-	(1,575)	-	-	-	(1,575)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(26)	(26)

합 계	161,233	27,450	-	(4,952,958)	10,502	(4,753,773)

금융수익	161,233	29,025	-	-	10,528	200,786

금융비용	-	(1,575)	-	(4,952,958)	(26)	(4,954,559)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가	-	-	(103,965)	-	-	(103,965)