대동전자 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 53 (당)기 : 2024년 04월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 52 (전)기 : 2023년 04월 1일부터 2024년 03월 31일까지
대동전자주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대동전자주식회사(이하 "지배기업")는 1972년 10월 10일에 설립되어, 통신음향 및 전자기계기구용 합성수지제품의 제조와 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 33에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1990년 6월 5일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 2025년 03월 31일 현재 납입자본금은 52억원(발행주식수 10,490천주, 1주당 금액 500원)이며, 수권주식수는 20,000천주입니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

DAIMEI SHOUJI(SINGAPORE)PTE LTD.	3,136,007	29.89%	3,136,007	29.89%

강정우	2,950,726	28.13%	2,950,726	28.13%

강정명	170,000	1.62%	170,000	1.62%

기타주주	733,714	7.00%	1,183,714	11.29%

자기주식	3,500,000	33.36%	3,050,000	29.07%

합 계	10,490,447	100.00%	10,490,447	100.00%

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월(주1)	업종

DAIDONG ELECTRONICS THAILAND CO., LTD.	99.996	태국	12월	합성수지제품의 제조와 판매

DAIDONG SLOVAKIA S.R.O.	68.12	슬로바키아	12월	합성수지제품의 제조와 판매

(주1) 연결재무제표는 종속기업의 12월말 재무제표를 사용하여 작성되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DAIDONG ELECTRONICS THAILAND CO., LTD.	38,072	3,925	34,147	22,264	6,870	5,108

DAIDONG SLOVAKIA S.R.O.	11,954	291	11,663	833	1,106	1,080

② 전기말

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DAIDONG ELECTRONICS THAILAND CO., LTD.	32,682	3,560	29,121	22,942	7,004	5,814

DAIDONG MOULD PLASTICS(SHANGHAI) CO., LTD(주1).	-	-	-	2,639	(3,504)	(3,800)

DAIDONG SLOVAKIA S.R.O.	13,955	113	13,842	727	37	336

P.T DAIDONG ELECTRONICS INDONESIA(주2)	-	-	-	-	(49)	(49)

(주1) 전기에 DAIDONG MOULD PLASTICS(SHANGHAI) CO.,LTD.의 지분전부를 양도완료 하였습니다. (주2) 전기에 P.T. DAIDONG ELECTRONICS INDONESIA는 청산 완료하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 재평가모형을 적용하는 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 연결회사의 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(\)'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 이후, 연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다. ② 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 연결회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 연결회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ③ 확정급여부채 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 재무제표 확정 연결회사의 정기주추총회 제출용 연결재무제표는 2025년 5월 28일 이사회에서 승인되었으며 2025년 6월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(6) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

연결회사가 2024년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 단일 경제적 실체의 것으로 표시하는 연결회사의 재무제표입니다. 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업을 의미하며, 연결회사가 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업에 대한 연결회사의 지배력이 존재합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손익계산서상 손상차손으로 인식합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.

- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부 - 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부 - 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부 - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부 - 고객이 자산을 인수하였는지 여부

4) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

5) 금융자산 ① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

6) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	10 ~ 40년	정액법

기계장치	4 ~ 8년	정액법

공기구비품	4 ~ 6년	정액법

차량운반구	5년	정액법

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 12) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 14) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

15) 외화거래

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 16) 리스

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

17) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품(금융자산과 금융부채)의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산(*)	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채(*)	장부금액 합계	공정가치 합계

금융자산:

현금및현금성자산	27,939,305	-	-	27,939,305	27,939,305

매출채권및기타채권	4,546,833	-	-	4,546,833	4,546,833

장단기금융상품	105,939,271	-	-	105,939,271	105,939,271

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	539,995	-	539,995	539,995

계	138,425,409	539,995	-	138,965,404	138,965,404

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,863,014	1,863,014	1,863,014

유동금융부채	-	-	85,000	85,000	85,000

비유동금융부채	-	-	168,000	168,000	168,000

계	-	-	2,116,014	2,116,014	2,116,014

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산(*)	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채(*)	장부금액 합계	공정가치 합계

금융자산:

현금및현금성자산	15,025,023	-	-	15,025,023	15,025,023

매출채권및기타채권	6,002,515	-	-	6,002,515	6,002,515

장단기금융상품	105,060,568	-	-	105,060,568	105,060,568

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	410,440	-	410,440	410,440

계	126,088,106	410,440	-	126,498,546	126,498,546

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,568,048	1,568,048	1,568,048

유동금융부채	-	-	208,000	208,000	208,000

비유동금융부채	-	-	85,000	85,000	85,000

계	-	-	1,861,048	1,861,048	1,861,048

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 종류별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치금융자산	합계

이자수익	4,719,342	-	-	4,719,342

배당금수익	28,306	-	-	28,306

외화환산손익	2,739,501	-	-	2,739,501

외환차손익	4,225,551	-	-	4,225,551

평가손익	-	-	102,478	102,478

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익공정가치금융자산	합계

이자수익	2,754,947	-	-	2,754,947

배당금수익	21,339	-	-	21,339

외화환산손익	744,427	-	-	744,427

외환차손익	435,777	-	-	435,777

평가손익	-	-	71,046	71,046

(3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준1

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	539,995	410,440

4. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	172,760	147,640	태국지방전력공사 담보설정

5. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부가액	평가전 금액	평가충당금	장부가액

제 품	853,061	-	853,061	1,045,771	(459,237)	586,534

재공품	48,865	-	48,865	580,916	(566,594)	14,322

원재료	62,341	-	62,341	60,662	-	60,662

합 계	964,268	-	964,268	1,687,349	(1,025,831)	661,518

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	3,212,722	4,297,184

차감: 손실충당금	-	-

소계	3,212,722	4,297,184

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,212,722	4,297,184

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

*3개월이내	-	-

손상채권	-	-

합 계	3,212,722	4,297,184

(3) 당기와 전기의 매출채권 손실충당금은 없습니다.

연결회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미연체	미연체

총장부금액	3,212,722	4,297,184

기대손실률(*)	0%	0%

손실충당금	-	-

순장부금액	3,212,722	4,297,184

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

7. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	단기금융상품	105,939,271	105,060,568

비유동	기타포괄손익공정가치금융자산	539,995	410,440

합 계	106,479,266	105,471,008

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분상품	㈜케이티	403,176	539,995	539,995	410,440

상기 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다.

8. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	미수금	10,371	42,422

미수수익	1,265,360	1,610,833

비유동	보증금	58,380	52,076

합 계	1,334,111	1,705,330

9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득/ 자본적지출	처분	감가상각비	기타증감	손상	환율변동효과	기말장부가액

토 지	93,090,159	-	-	-	229,170	-	814,045	94,133,374

건 물	946,409	-	-	(88,683)	624,454	-	77,255	1,559,435

구축물	1,454,010	8,004	(33,070)	(307,286)	-	-	168,024	1,289,683

기계장치	1,827,237	1,210,286	(85,009)	(933,623)	-	-	199,611	2,218,502

공기구비품	121,886	11,812	(1,088)	(68,450)	-	-	12,338	76,498

차량운반구	35,217	-	(1)	(38,179)	-	-	2,966	3

합 계	97,474,918	1,230,102	(119,168)	(1,436,221)	853,624	-	1,274,239	99,277,495

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득/ 자본적지출	처분	감가상각비	기타증감	손상	환율변동효과	기말장부가액

토 지	93,257,375	-	-	-	-	-	(167,216)	93,090,159

건 물	2,226,027	-	(1,059,269)	(169,844)	-	-	(50,505)	946,409

구축물	1,636,669	145,587	-	(287,420)	-	-	(40,826)	1,454,010

기계장치	6,195,351	284,341	(5,120,323)	(1,526,995)	2,125,280	-	(130,417)	1,827,237

공기구비품	363,068	47,240	(153,790)	(117,954)	-	(7,098)	(9,580)	121,886

차량운반구	140,594	-	(162,804)	(61,806)	122,880	-	(3,648)	35,217

사용권자산_토지	1,438,315	-	(1,338,584)	(59,273)	-	-	(40,458)	-

합 계	105,257,400	477,168	(7,834,769)	(2,223,291)	2,248,159	(7,098)	(442,650)	97,474,918

연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체보유 토지의 재평가 후 금액은 94,133백만원이고, 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 3,859백만원입니다. 그 결과 회사의 토지 재평가잉여금(기타포괄손익누계액) 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	토지 재평가잉여금 (기타포괄손익누계액)	법인세 효과 차감금액

2014년 (제43기)	20,403,742	5,754,901

2021년 (제49기)	26,418,087	7,558,231

2023년 (제51기)	23,955,395	5,539,316

계	70,777,224	18,852,448

한편, 연결회사는 당기 중 토지의 재평가주기에 대하여 아래의 구체적인 회계정책을 적용하고 있고 실무적인 어려움으로 당기 이전에 대하여는 소급적용하지 않았습니다. - 토지의 당기말 현재 공시지가와 직전 재평가기준일 시점의 공시지가 차이가 10%이상인 경우 장부가액과 공정가치의 유의적 차이가 존재하는지 검토 - 토지의 장부가액과 공정가치의 차이가 15%이상인 경우 유의적 차이로 측정 - 토지의 재평가주기는 5년을 초과하지 않음

(2) 자산손상 연결회사는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 전기 중 단일 현금창출단위인 사업부문의 영업손실이 지속되어 손상검사가 수행되었습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부금액과 회수가능액의 차이인 10,848천원의 손상차손을 인식하였습니다. 전기 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 배분되었습니다. 동 금액은 포괄손익계산상 영업외비용으로 인식하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

유형자산	7,098

무형자산(*1)	3,750

합계	10,848

(*1) 소프트웨어의 손상차손 인식

(3) 특약사항 지배기업 소유 327-18 공장용지는 수출공업단지 개발조성법 제24조에 의거 본대지를 한국수출공업단에 환매하거나 또는 매도시 한국수출공업단에 입주 지정을 받은 업체에 한하여 관리청장의 승인을 득한 후 매도하여야 하는 특약사항이 있습니다.

(4) 사용권자산 연결회사는 전기에 토지사용권 등을 리스하였으나, 영업중단으로 인하여 처분하였습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	-	1,438,315

취득	-	-

처분	-	(1,338,584)

감가상각	-	(59,273)

표시통화환산	-	(40,458)

기말장부가액	-	-

2) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지사용권에 대한 감가상각비	-	59,273

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	-	8,689

(5) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득/ 자본적지출	상각	처분	손상	기타
(환율변동효과 등)	기말장부가액

소프트웨어	5,533	-	(2,719)	-	-	-	2,815

회원권	202,024	-	-	-	-	6,054	208,078

합 계	207,557	-	(2,719)	-	-	6,054	210,892

② 전기

(단위:천원)

구분	기초장부가액	취득/ 자본적지출	상각	처분	손상	기타
(환율변동효과 등)	기말장부가액

소프트웨어	8,961	4,500	(4,178)	-	(3,750)	-	5,533

회원권(*1)	391,136	-	-	(144,732)	(38,947)	(5,433)	202,024

합 계	400,097	4,500	(4,178)	(144,732)	(42,697)	(5,433)	207,557

(*1) 회원권의 전기말 공정가액 평가로 인한 손상차손 인식

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,502,935	-	4,502,935	4,490,767	-	4,490,767

건 물	20,783,741	(12,155,047)	8,628,694	20,213,807	(10,911,939)	9,301,868

합 계	25,286,676	(12,155,047)	13,131,629	24,704,574	(10,911,939)	13,792,635

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	13,792,635	15,152,963

감가상각비	(447,019)	(440,021)

처분/대체	(853,624)	(1,075,546)

손상차손	-	-

기타	639,637	155,239

기말장부가액	13,131,629	13,792,635

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,141백만원이며, 이에 대응되는 임대원가는 572백만원입니다.

상기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 참고 목적의 당기말 국내소재 투자부동산의 공시가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공시가액	비고

토 지	1,662,679	2,979,261	공시지가

건 물	4,045,961	2,501,901	시가표준액

합 계	5,708,640	5,481,162

한편, 종속기업인 DAIDONG SLOVAKIA S.R.O. 보유 투자부동산(토지 및 건물)은 공시가격 등 참고 목적의 자료가 없어 기재를 생략하였습니다.

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	법인소재지	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

ZEGNA DAIDONG LTD.	홍콩	36.96%	1,190,769	33,168,007	1,190,769	31,947,422

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	31,947,422	32,350,877

지분법손익	(2,168,752)	2,905,686

지분법자본변동	4,073,412	1,476,705

배당금수령	-	(4,785,847)

손상차손	(684,074)	-

염가매수차익	-	-

기말 장부금액	33,168,007	31,947,422

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업과의 내부거래로 인한 중요한 미실현손익은 없습니다. (4) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자산총액	151,560,014	163,158,691

부채총액	24,933,590	41,685,567

매출액	88,988,282	196,046,554

당기순손익	(5,867,837)	7,861,704

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	미지급금	335,389	220,485

미지급비용	239,980	11,539

합 계	575,369	232,023

13. 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	임대보증금	85,000	208,000

비유동	168,000	85,000

합 계	253,000	293,000

14. 리스부채

당기말 현재 리스부채 잔액은 없으며 당기 중 발생한 단기리스 관련비용 189,392천원, 소액리스 관련비용 11,490천원은 매출원가 및 판관비로 계상되어 있습니다.

15. 비금융부채

당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	선수금	1,145,490	151,917

예수금	102,012	125,345

미지급비용	788,517	929,610

기타의비금융부채	79,968	114,920

비유동	기타의비금융부채	2,725	3,810

합 계	2,118,712	1,325,601

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,718,618	2,266,402

사외적립자산의 공정가치	(2,132,628)	(2,948,819)

재무상태표상 부채(자산)	(414,010)	(682,418)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,266,402	2,234,666

퇴직급여:

당기근무원가	259,460	274,553

이자원가	93,520	99,017

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(392)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	112,650	72,907

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	15,577	25,856

퇴직금의 지급	(1,028,599)	(440,598)

기말금액	1,718,618	2,266,402

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,948,819	2,870,630

퇴직급여:

사외적립자산의 기대수익	123,050	128,600

재측정요소:

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(47,096)	(50,084)

기여금의 납입	130,000	430,000

퇴직금의 지급	(1,022,145)	(430,327)

기말금액	2,132,628	2,948,819

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	259,460	274,553

이자원가	93,520	99,017

사외적립자산의 기대수익	(123,050)	(128,600)

종업원급여에 포함된 총 비용	229,930	244,971

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제조원가	108,806	121,931

매출원가	22,932	30,829

판매비와관리비 등	98,192	92,211

합 계	229,930	244,971

(6) 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.39%	4.33%

임금상승률	3.53%	3.60%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시 증가(감소)액	1% 하락시 증가(감소)액

할인율	(125,742)	144,001

임금상승률	142,413	(126,785)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.576년이며, 만기 구성정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 미만	3년~6년 미만	6년 이상	합 계

확정급여채무	142,942	265,982	379,176	930,517	1,718,618

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 미만	3년~6년 미만	6년 이상	합 계

예상지급액	153,947	345,534	599,317	3,822,083	4,920,880

(10) 당기 중 DC형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 27,500천원입니다.

17. 납입자본

(1) 당기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당 액면금액	자본금

보통주	20,000,000주	10,490,447주	500원	5,245,224

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	3,754,776	3,754,776

소 계	3,754,776	3,754,776

기타포괄손익누계액	기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	108,224	5,746

토지재평가잉여금	70,777,224	70,777,224

지분법자본변동	14,003,765	9,972,920

해외사업환산손익	6,867,807	1,073,045

소 계	91,757,020	81,828,935

기타자본구성요소	자기주식(주1)	(20,541,900)	(14,405,794)

이익잉여금	이익준비금	2,697,045	2,697,045

임의적립금	680,441	680,440

미처분이익잉여금	173,335,619	161,212,639

소 계	176,713,104	164,590,124

(주1) 지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 당기 중 교보증권(주)와 자사주신탁 계약을 체결하여 자기주식을 신규 취득하였습니다.

18. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금형매출	6,608,889	4,400,206

제품매출	21,796,562	22,670,259

용역매출	458,312	843,476

기타매출	1,210,418	1,111,497

합 계	30,074,182	29,025,438

(2) 당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금형매출원가	5,237,306	5,683,503

제품매출원가	9,417,820	9,972,660

용역매출원가	446,749	634,126

기타매출원가	636,788	584,325

합 계	15,738,664	16,874,614

19. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,290,906	3,541,463

퇴직급여	339,943	119,711

복리후생비	422,420	358,008

여비교통비	208,610	178,337

접대비	36,425	23,683

통신비	33,774	37,883

수도광열비	82,416	101,424

세금과공과금	301,944	339,484

감가상각비	160,418	195,553

지급임차료	163,084	146,083

수선비	49,321	71,231

보험료	74,595	88,567

차량유지비	27,759	32,160

교육훈련비	1,491	2,100

도서인쇄비	27,161	28,983

포장비	300	900

사무용품비	4,119	8,449

소모품비	18,708	12,175

지급수수료	1,214,530	1,095,677

무형자산상각비	2,719	3,428

기타	1,080,981	890,574

합 계	7,541,624	7,275,873

20. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡이익	766,253	678,240

투자부동산처분이익	-	8,424,454

유형자산처분이익	935,231	248,709

합계	1,701,484	9,351,404

② 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡손실	-	5,885

유형자산처분손실	34,157	3

유형자산손상차손	-	7,098

무형자산손상차손	-	42,697

기부금	8,244	3,973

합 계	42,401	59,656

21. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,719,342	2,754,947

배당금수익	28,306	21,338

외화환산이익	5,148,990	4,270,389

외환차익	4,429,868	805,355

합 계	14,326,505	7,852,029

② 금융비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	2,409,489	3,525,962

외환차손	204,316	369,578

합 계	2,613,805	3,895,540

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료 매입	6,625,526	5,854,022

재고자산의 변동	(1,751,276)	831,278

외주비	858,311	532,321

종업원급여	8,003,519	9,365,523

여비교통비	397,849	410,446

지급수수료	1,464,798	2,443,876

감가상각비 및 무형자산, 투자부동산 상각비	1,885,958	2,366,909

기타	5,795,602	6,446,194

중단영업의 손익	-	(4,100,080)

합 계(*)	23,280,288	24,150,487

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

기간손익에 대한 당기법인세	4,408,760	7,946,110

당기에 인식한 조정사항	-	-

이연법인세:	-	-

일시적차이로 인한 변동액	371,792	50,100

자본에 직접 반영된 법인세비용	(81,534)	1,321,509

중단영업 포함한 법인세비용	4,699,018	9,317,719

중단영업의 법인세수익	-	143,113

법인세비용	4,699,018	9,460,832

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

중단영업 포함 법인세비용차감전순이익	17,312,850	34,920,927

적용세율에 따른 법인세비용	6,044,841	11,115,471

조정사항:

비과세 및 비공제 수익비용으로 인한 효과	(1,264,301)	(2,784,775)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

전기이전의 일시적차이의 당기인식으로 인한 효과	-	1,406,535

기타	(32,081)	(370,071)

세율변경효과	(49,441)	(49,441)

중단영업 포함한 법인세비용	4,699,018	9,317,719

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(174,932)	(36,561)	(138,371)	(148,847)	(31,109)	(117,738)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	129,555	27,077	102,478	89,818	18,772	71,046

해외사업환산손익	5,843,212	48,450	5,794,761	(3,889,367)	(1,324,604)	(2,564,763)

지분법자본변동	4,073,412	42,567	4,030,845	1,476,705	15,431	1,461,274

합 계	9,871,247	81,533	9,789,713	(2,471,691)	(1,321,510)	(1,150,181)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감액	기말

미수이자	(311,790)	58,311	(253,479)

매도가능증권	215,178	(27,077)	188,101

지분법적용투자주식	(639,000)	(37,155)	(676,155)

퇴직급여충당부채	473,678	(114,487)	359,191

사외적립자산	(473,678)	114,487	(359,191)

토지	(18,664,756)	(140,783)	(18,805,539)

기타유무형자산	235,529	(8,802)	226,727

재고자산	214,399	(214,399)	-

회원권	8,140	-	8,140

기타	5,950	(1,887)	4,063

이월세액공제	115,212	-	115,212

이연법인세자산 미인식	(115,212)	-	(115,212)

합계	(18,936,350)	(371,792)	(19,308,142)

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 115백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감액	기말

미수이자	(92,044)	(219,746)	(311,790)

매도가능증권	233,950	(18,772)	215,178

지분법적용투자주식	(790,866)	151,866	(639,000)

퇴직급여충당부채	467,045	6,633	473,678

사외적립자산	(467,045)	(6,633)	(473,678)

토지	(18,693,675)	28,919	(18,664,756)

투자부동산	71,501	(71,501)	-

기타유무형자산	243,580	(8,052)	235,529

재고자산	50,352	164,046	214,399

회원권	-	8,140	8,140

기타	90,950	(85,000)	5,950

이월세액공제	110,127	5,086	115,212

이연법인세자산 미인식	(110,127)	(5,086)	(115,212)

합계	(18,886,251)	(50,101)	(18,936,350)

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 115백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

당기	전기

자산	901,434	1,268,086

부채	(20,209,576)	(20,204,436)

순액	(19,308,142)	(18,936,350)

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채)	(244,678)	(87,072)

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채)	(19,063,465)	(18,849,278)

순액	(19,308,142)	(18,936,350)

24. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 계속영업 당기순이익	12,261,350,938	11,556,330,347

지배기업 소유주에 귀속되는 중단영업 당기순이익	-	15,137,078,339

합 계	12,261,350,938	26,693,408,686

가중평균유통보통주식수(*)	7,054,793	7,807,795

계속영업 기본주당이익(손실)	1,738	1,480

중단영업 기본주당이익(손실)	-	1,939

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	10,490,447	10,490,447

자기주식 효과	(3,435,654)	(2,682,652)

가중평균유통보통주식수	7,054,793	7,807,795

(2) 희석주당이익(손실) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 영업활동으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	12,613,832	25,603,208

당기순이익조정을 위한 가감:	1,493,684	(18,383,882)

퇴직급여	444,181	248,840

법인세비용(수익)	4,699,018	9,317,719

감가상각비	1,436,221	2,223,291

투자부동산상각비	447,019	440,021

무형자산상각비	2,719	4,178

유형자산처분손실	34,157	1,905,624

외화환산손실	2,409,489	3,477,670

이자수익	(4,719,342)	(2,767,165)

이자비용	-	8,689

배당금수익	(28,306)	(21,339)

외화환산이익	(5,148,990)	(4,298,680)

유형자산처분이익	(935,231)	(250,860)

지분법이익	-	(2,905,686)

지분법손실	2,168,752	-

지분법손상차손	684,074	-

유형자산손상차손	-	7,098

무형자산손상차손	-	42,697

투자부동산처분이익	-	(8,424,454)

종속기업투자주식처분이익	-	(18,317,859)

종속기업투자주식처분손실	-	872,078

기타	(77)	54,255

영업활동으로인한 자산부채의 변동:	2,220,048	(1,951,628)

매출채권의 감소(증가)	1,760,634	632,514

기타채권의 감소(증가)	407,588	472,740

재고자산의 감소(증가)	(258,058)	569,895

유동비금융자산의 감소(증가)	29,945	(17,904)

비유동비금융자산의 감소(증가)	-	4,000

매입채무의 증가(감소)	(364,950)	(983,946)

기타채무의 증가(감소)	78,701	(2,335,423)

유동비금융부채의 증가(감소)	703,997	146,005

비유동비금융부채의 증가(감소)	(1,355)	763

퇴직금의 지급	(1,028,599)	(440,598)

사외적립자산의 감소	892,145	327

영업활동으로부터 창출된 현금	16,327,564	5,267,698

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대보증금 유동성대체	42,000	76,000

투자부동산의 유형자산대체	853,624	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	환율변동	기타

유동	임대보증금	208,000	(85,000)	(38,000)	-	-	85,000

비유동	85,000	45,000	38,000	-	-	168,000

합 계	293,000	(40,000)	-	-	-	253,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	환율변동	처분

유동	임대보증금	132,000	-	76,000	-	-	208,000

비유동	161,000	-	(76,000)	-	-	85,000

유동	리스부채	18,342	(18,197)	-	(145)	-	-

비유동	286,276	-	-	-	(286,276)	-

합 계	597,618	(18,197)	-	(145)	(286,276)	293,000

26. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	강정우	강정우

유의적인 영향력을 행사하는 기업	DAIMEI SHOUJI(SINGAPORE)PTE LTD.	DAIMEI SHOUJI(SINGAPORE)PTE LTD.

관계기업	ZEGNA DAIDONG LTD.	ZEGNA DAIDONG LTD.

기타	DAIDONG ENGINEERING MALAYSIA SDN.BHD DAIDONG ELECTRONICS（WUXI）CO., LTD.
DAIDONG SINGAPORE PTE LTD.
DAIDONG CO., LTD., 임직원 등	DAIDONG ENGINEERING MALAYSIA SDN.BHD DAIDONG ELECTRONICS（WUXI）CO., LTD.
DAIDONG SINGAPORE PTE LTD.
DAIDONG CO., LTD., 임직원 등

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등 (*1)	매입 등 (*2)	배당금유입액	매출 등 (*1)	매입 등 (*2)	배당금유입액

관계기업	ZEGNA DAIDONG LTD.	967	37,658	-	1,102	45,423	4,785,847

기타	DAIDONG CO., LTD.	2,604,461	1,793,310	-	358,184	1,629,685	-

DAIDONG ELECTRONICS（WUXI）CO., LTD.	358,055	147,396	-	1,320,384	543,165	-

DAIDONG SINGAPORE PTE LTD.	8,617,319	1,027,827	-	9,178,863	20,241	-

DAIDONG ENGINEERING MALAYSIA SDN BHD.	715,150	71,229	-	854,121	293,295	-

합 계	12,295,952	3,077,419	11,712,654	2,531,808	4,785,847

(*1) 매출, 잡이익 및 유형자산매각액으로 구성됩니다. (*2) 외주가공비, 지급수수료, 지급임차료 등으로 구성됩니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	당기말

기 타	DAIDONG CO., LTD.	매출채권	98,507	7,534

매입채무	149,875	135,023

기타채무	11,119	16,142

DAIDONG ELECTRONICS（WUXI）CO., LTD.	매출채권	15,407	177,834

기타채권	385	378

DAIDONG SINGAPORE PTE LTD.	매출채권	805,399	751,866

매입채무	-	294,954

기타채무	151,917	801,490

DAIDONG ENGINEERING MALAYSIA SDN.BHD	매출채권	37,293	31,530

기타채권	4,286	-

기타채무	12,750	2,990

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	전기말

기 타	DAIDONG CO., LTD.	매출채권	5,649	98,507

매입채무	-	149,875

기타채무	129,447	11,119

DAIDONG ELECTRONICS（WUXI）CO., LTD.	매출채권	1,214,157	15,407

기타채권	-	385

DAIDONG SINGAPORE PTE LTD.	매출채권	1,986,694	805,399

기타채무	-	151,917

DAIDONG ENGINEERING MALAYSIA SDN.BHD	매출채권	72,305	37,293

기타채권	-	4,286

기타채무	-	12,750

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기/미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

급 여	403,040	447,833

상 여	675,000	714,520

퇴직급여	27,500	27,500

합 계	1,105,540	1,189,853

27. 우발채무와 약정사항 (1) 견질어음 및 수표 당기말 현재 견질어음 및 수표는 없습니다. (2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 없습니다.

(3) 담보 제공 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 여신한도 약정은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부보처	제공받는자	금 액	비고

지급보증	서울보증보험	㈜귀뚜라미에너지 등	14,700	이행지급보증 등

(6) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여 지배기업은 2024년 3월 31일자로 종료되는 사업연도 감사보고서상 감사의견이 2년연속 감사범위제한으로 인한 한정의견에 해당되어 유가증권시장 상장규정 제48조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2024년 7월 9일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 유가증권시장 상장규정 제25조의 규정에 따라 2025년 7월 14일까지 개선기간을 부여받았습니다.

28. 위험관리

연결회사는 사업으로 인해 발생할 수 있는 다양한 위험을 관리하며, 주요 대상은 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 이러한 위험은 연결회사가 정한 위험관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다.

(1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되나, 당반기말과 전기말 현재 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 계산하지 않았습니다. (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 시장위험(외환위험) 연결회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 외환잔액명세의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

USD	JPY	THB	EUR	USD	JPY	THB	EUR

현금및 현금성자산	44,191,857	1,336,238	15,597,449	1,090,954	5,024,081	2,073,471	2,794,732	772,322

단기금융상품	96,246,276	-	-	-	91,524,683	-	-	-

외상매출금	1,095,149	7,977	2,223,597	-	1,079,922	98,509	3,289,219	-

기타채권	1,026,230	-	37,115	-	1,205,160	-	56,362	-

외상매입금	502,820	17,672	868,032	-	218,524	13,342	1,057,458	-

기타채무	77,244	23,996	353,380	-	13,426	11,119	-	-

당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	14,197,945	9,906,580	14,197,945	9,906,580

하락시	(14,197,945)	(9,906,580)	(14,197,945)	(9,906,580)

일본엔화/원	상승시	130,255	219,644	130,255	219,644

하락시	(130,255)	(219,644)	(130,255)	(219,644)

태국바트/원	상승시	1,663,675	719,777	1,663,675	719,777

하락시	(1,663,675)	(719,777)	(1,663,675)	(719,777)

슬로바키아유로/원	상승시	109,095	77,232	109,095	77,232

하락시	(109,095)	(77,232)	(109,095)	(77,232)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. ② 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	27,939,305	15,025,023

매출채권및기타채권	4,546,833	6,002,515

장단기금융상품	105,939,271	105,060,568

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	539,995	410,440

합 계	138,965,404	126,498,546

③ 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 이상	1년 미만	1년 이상

매입채무	1,287,645	-	1,336,025	-

기타채무	575,369	-	232,023	-

유동금융부채	85,000	-	208,000	-

비유동금융부채	-	168,000	-	85,000

합 계	1,948,014	168,000	1,776,048	85,000

29. 영업부문별 정보

(1) 연결회사는 지역(국가)별로 외부고객으로부터 수익을 창출하고 있으며, 당기와 전기 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재화(또는 용역)	당기	전기

일 본	제품매출 등	2,556,433	254,700

싱가폴	제품매출 등	8,617,318	8,775,140

태 국	제품매출 등	17,135,892	17,991,722

말레이시아	용역매출 등	524,138	587,941

중 국	용역매출 등	69,641	335,491

한 국 / 기 타	임대매출 등	1,170,760	1,080,444

합 계	30,074,182	29,025,438

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	307,800	342,000

해 외	29,766,382	28,683,438

합 계	30,074,182	29,025,438

(3) 주요 고객에 대한 정보 연결회사의 당기와 전기 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인, 해당 고객별 수익금액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

고객 1	13,285,889	44%	12,531,043	43%

고객 2	8,617,319	29%	8,775,140	30%

(4) 당기와 전기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금형매출	제품매출	용역매출	기타매출	누적

수익원천

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	6,608,889	21,796,562	458,312	1,210,418	29,025,438

합 계	6,608,889	21,796,562	458,312	1,210,418	29,025,438

수익인식시기

- 한 시점에 이행하는 수행의무	6,608,889	21,796,562	-	69,548	27,112,572

기간에걸쳐이행하는수익	-	-	458,312	1,140,870	1,912,866

합 계	6,608,889	21,796,562	458,312	1,210,418	29,025,438

30. 중단영업

연결회사는 전기에 P.T DAIDONG ELECTRONICS INDONESIA 및 DAIDONG MOULD PLASTICS(SHANGHAI) CO.,LTD 와 관련된 손익을 중단영업 계정으로 표시하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 중단영업의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익	-	20,976,271

비용	-	(7,084,218)

세전 중단영업손익	-	13,892,053

법인세비용	-	(143,113)

중단영업으로부터의 당기순손익	-	14,035,166

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로인한 현금흐름	-	(1,772,914)

투자활동으로인한 현금흐름	-	5,455,301

재무활동으로인한 현금흐름	-	(8,205,947)

총현금흐름	-	(4,523,560)