대덕 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 50 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 49 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 대덕과 그 종속기업

1. 일 반적 사항1-1 지배기업의 개요

주식회사 대덕(이하 "지배기업")은 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1972년 8월 11일에 설립되었으며, 1980년 11월 1일 경기도 안산시 소재 반월공업단지에 신축공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 1989년 1월 26일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2014년 4월 4일을 합병기일로 하여 종속기업인 아페리오 주식회사를 흡수합병 하였으며, 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 대덕GDS 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 한편, 지배기업은 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자부문을 관리하는 주식회사 대덕(분할존속회사)과 PCB제조업을 수행하는 대덕전자 주식회사(분할신설회사)로 인적분할되었습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 17,551,254 천원 (보통주 16,945,075천원, 우선주 606,179천원)이며, 보통주 주주의 구성 내역은 다 음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

김영재	11,368,082	33.54%

기관투자자	2,334,305	6.89%

기타	20,187,763	59.57%

합 계	33,890,150	100.00%

1-2 종속기업의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	소재지	결산월	유효지분율(%)

당기말	전기말

엔알랩㈜	전기전자업/무선통신장비	대한민국	12월	100.00	100.00

대덕전자 주식회사 (*1)	PCB 제조/ 판매	대한민국	12월	31.46	31.46

㈜와이솔 (*1)	전기전자업	대한민국	12월	34.41	34.43

Daeduck Philippines, Inc. (*2,4)	PCB 제조/ 판매	필리핀	12월	-	31.46

Daeduck Vietnam Co., Ltd. (*2)	PCB 제조/ 판매	베트남	12월	31.46	31.46

Daeduck Electronics Shanghai Co., Ltd. (*2)	영업서비스	중국	12월	31.46	31.46

DD USA, INC.(*2,6)	PCB 판매	미국	12월	31.46	-

천진위성전자유한공사 (*3)	전기전자업	중국	12월	34.41	34.43

㈜위매스 (*3,5)	화학정밀업	대한민국	12월	-	27.54

WISOL HANOI Co., Ltd. (*3)	전기전자업	베트남	12월	34.41	34.43

WISOL JAPAN Co., Ltd. (*3)	전기전자업	일본	12월	34.41	34.43

NR LAB US INC.(*7)	전기전자업/무선통신장비	미국	12월	100.00	-

(*1) 지배기업은 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려할 때, 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 종속기업인 대덕전자 주식회사의 종속기업입니다.(*3) 종속기 업인 ㈜와이솔의 종속기 업 입 니 다. (*4) 당기 중 청산으로 인해 당기말 현재 연결범위에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 지분의 매각으로 인해 당기말 현재 연결범 위에서 제외되었습니다.(*6) 종속기업인 대덕전자 주식회사의 종속기업으로 당기 중 신규 설립되었습니다.(*7) 종속기업인 엔알랩(주)의 종속기업으로 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 주요 종속기업의 요약 연결재무제표는 다음과 같습니다.- 요약연결재무상태표

(단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 자본총계 대덕전자 주식회사 941,014,399 259,131,514 681,882,885 ㈜와이솔 426,784,682 61,667,449 365,117,233 엔알랩㈜ 18,923,007 8,928,326 9,994,681 (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 자본총계 대덕전자 주식회사 809,177,121 171,396,181 637,780,940 ㈜와이솔 423,070,059 86,057,892 337,012,167 엔알랩㈜ 8,020,979 1,116,287 6,904,692 - 요약연결손익계산서 (단위: 천원) 회 사 명 매출액 영업 손 익 당기순손익 총포괄손익 대덕전자 주식회사 1,000,931,519 72,467,127 63,027,289 59,091,657 ㈜와이솔 370,910,102 13,922,153 27,035,739 33,962,216 엔알랩㈜ 1,680,748 (12,185,644) (11,947,852) (11,910,011) (단위: 천원) 회 사 명 매출액 영업이익 당기순손익 총포괄손익 대덕전자 주식회사 (*1,2) 610,919,903 8,821,343 (8,739,613) (13,064,761) ㈜와이솔 (*2) 335,028,613 17,077,104 3,408,650 2,822,220 ㈜엔알랩 120,000 (3,107,160) (3,095,308) (3,095,308) (*1) 분할 신설된 이후 8개월간의 재무정보에 해당합니다.(*2) 연결기업이 지배력을 획득하기 전 재무정보입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.비교 표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 2-2 재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2022년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2-4 관계기업 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업이 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 유의적인 금융요소 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-9 부분을 참조 바랍니다. - 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-8 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-9 금융상품 : 최초인식과 후속 측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-7의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입을 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산하고 매보고기간종료일에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2-12 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 10 ∼ 30년 구 축 물 5 ∼ 30년 기 계 장 치 4 ~ 10년 차량운반구 4 ~ 5년 공기구비품 4 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-14 리스연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업의 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2-15 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어 등은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 회원권 상각대상 아님 비한정 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 4년 탄소배출권 상각대상 아님 비한정 산업재산권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5 ~ 10년 기술력 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 영업권 상각대상 아님 비한정 2-16 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ비한정 내용연수를 가진 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상 검사를 수행하고 있습니다. 2-17 퇴직급여 및 장기종업원급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 퇴직급여제도의 경우 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.2-19 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-20 공정가치 측정연결기업은 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 31 -3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31 -2ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 -1 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 온실가스배출권 및 배출부채 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권' 이라 한다)은 영("0")으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다. (1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 (2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 2-23 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-24 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-25 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 민감도 분석(주석 3 0 ), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 3 0 ) 및 COVID-19에 따른 위험과 불확실성 (주석 34)이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 과거 채무불이행율과 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니 다.(5) 재고자산평가충당금 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (6) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감 하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 2-27 주당이익연결기업은 보통주와 우선주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주와 우선주의 영향을 고려하여 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통(우선)주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-28 중단영업연결기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2-29 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') 3. 영업부문정보 3-1 연결기업의 영업활동은 PCB사업, RF사업 및 기타사업 세 영업부문으로 분류됩니다. 한편, 주석 32에서 설명한 바와 같이, PCB사업을 목적으로 주식회사 대덕전자가 2020년 5월 1일을 분할기일로 신규 설립되어 분할됨에 따라, 연결기업은 전기 중 발생한 PCB사업부문 관련 영업성과를 중단영업으로 표시하였습니다. 3-2 영업부문별 계속영업과 관련한 매출 및 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 당 기 전 기 매출 당기순이익 매출 당기순이익 PCB사업 1,000,931,519 67,453,543 - - RF사업 370,910,102 21,545,022 - - 기타사업 15,549,320 (1,374,257) 5,912,605 100,449,164 부문별 합계 1,387,390,941 87,624,308 5,912,605 100,449,164 연결조정 (15,682,059) (33,429,305) (2,550,012) (3,604,760) 합 계 1,371,708,882 54,195,003 3,362,593 96,844,404 3-3 영업부문별 자산, 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 PCB사업 941,014,399 259,131,515 813,251,432 171,396,181 RF사업 426,784,682 61,667,449 435,990,553 86,057,892 기타사업 559,856,470 10,586,927 605,460,440 5,337,424 부문별 합계 1,927,655,551 331,385,891 1,854,702,425 262,791,497 연결조정 (203,697,360) 19,669,585 (215,953,475) 29,689,745 합 계 1,723,958,191 351,055,476 1,638,748,950 292,481,242 3-4 지역별정보연결기업의 당기의 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 매출(*) 비유동자산 대한민국 594,460,897 899,432,491 중국 409,417,276 9,678,042 미국 53,425,689 793,358 베트남 183,989,414 87,399,706 기타 130,415,606 156,719 합 계 1,371,708,882 997,460,316 (*) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다. 3-5 주요고객정보 당기 중 연결기업의 계속영업 관련 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 (가)와 (나) 의 매출액은 각각 366,492,347 천원 및 176,630,305천원 입니다. 4. 범주별 금융상품 4-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 150,760,017 65,155,839 매출채권및기타채권 212,885,141 177,196,670 기타금융자산 152,344,312 203,189,377 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,148,530 소 계 515,989,470 446,690,416 비유동자산 상각후원가 측정 금융자산: 기타채권 151,106 196,269 기타금융자산 7,137,780 17,411,198 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 52,950,728 46,689,900 소 계 60,239,614 64,297,367 합 계 576,229,084 510,987,783 4-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무및기타채무 158,761,480 186,935,390 단기차입금 8,171,044 20,959,717 유동성장기차입금 - 10,000 기타금융부채 106,022 122,231 리스부채(*) 1,493,059 1,577,521 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 기타금융부채 - 384,105 소 계 168,531,605 209,988,964 비유동부채 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무및기타채무 283,023 913,660 리스부채(*) 559,647 5,136,566 기타금융부채 - 15,980 소 계 842,670 6,066,206 합 계 169,374,275 216,055,170 (*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다. 4-3 당기 및 전기 중 발생한 계속영업과 관련한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 당기손익 인식: 이자수익 3,917,496 1,267,448 - - 5,184,944 외화환산이익 6,779,867 - 1,216,853 - 7,996,720 외환차익 16,422,294 1,199 7,076,294 - 23,499,787 당기손익인식금융자산 평가이익 - 2,071,581 - - 2,071,581 당기손익인식금융자산 평가손실 - (1,221,672) - - (1,221,672) 당기손익인식금융자산 처분이익 - 474,503 - - 474,503 외화환산손실 (1,408,167) - (411,299) - (1,819,466) 외환차손 (3,869,795) (16) (5,157,907) - (9,027,718) 이자비용 - - (733,595) - (733,595) 금융보증부채환입 - - 118,981 384,105 503,086 합 계 21,841,695 2,593,043 2,109,327 384,105 26,928,170 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 당기손익 인식: 이자수익 4,169,745 1,387,500 - - - 5,557,245 외환차익 1,160 - - 209 - 1,369 파생상품평가이익 - - - - 402,456 402,456 당기손익인식금융자산 평가이익 - 1,090,441 - - - 1,090,441 당기손익인식금융자산 평가손실 - (919,046) - - - (919,046) 당기손익인식금융자산 처분이익 - 210,415 - - - 210,415 당기손익인식금융자산 처분손실 - (21,240) - - - (21,240) 외환차손 (146,957) - - - - (146,957) 이자비용 - - - (14,854) - (14,854) 소 계 4,023,948 1,748,070 - (14,645) 402,456 6,159,829 기타포괄손익 인식: 공정가치측정금융자산평가손익 - - (20,189,476) - - (20,189,476) 소 계 - - (20,189,476) - - (20,189,476) 합 계 4,023,948 1,748,070 (20,189,476) (14,645) 402,456 (14,029,647) 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 54,286 6,207 보통예금 등 150,705,731 65,149,632 합 계 150,760,017 65,155,839 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권: 제3자에 대한 매출채권 204,852,093 172,777,584 (대손충당금) (1,061,215) (747,936) 소 계 203,790,878 172,029,648 미수금: 특수관계자에 대한 미수금 2,217,352 2,015,694 (대손충당금) (1,922,416) (2,015,694) 제3자에 대한 미수금 10,293,611 7,179,073 (대손충당금) (1,343,178) (1,815,782) 소 계 9,245,369 5,363,291 합 계 213,036,247 177,392,939 6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 747,936 3,831,476 2,714,868 351,256 당기설정 278,943 - - 2,167,128 제각 - (10,135) - - 환율변동 34,336 - 473,358 - 인적분할로 인한 변동 - - (904,727) (876,498) 환입 - (632,599) (2,283,499) (141,440) 연결범위 변동 - 76,852 747,936 2,331,030 기말금액 1,061,215 3,265,594 747,936 3,831,476 6-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 만기미경과 만기가 경과된 채권 90일 이내 90일 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 이상 매출채권 184,231,804 19,284,470 273,790 814 - 1,061,215 204,852,093 미수금 8,959,270 117,911 1,172 122,854 44,162 3,265,594 12,510,963 합 계 193,191,074 19,402,381 274,962 123,668 44,162 4,326,809 217,363,056 (단위: 천원) 구 분 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 만기미경과 만기가 경과된 채권 90일 이내 90일 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 이상 매출채권 152,083,439 19,913,094 33,114 - - 747,936 172,777,583 미수금 5,174,581 129,761 52,813 6,137 - 3,831,476 9,194,768 합 계 157,258,020 20,042,855 85,927 6,137 - 4,579,412 181,972,351 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 62,932,432 (7,124,081) 55,808,351 59,811,589 (8,691,226) 51,120,363 재공품 87,592,644 (14,033,753) 73,558,891 61,052,663 (13,952,126) 47,100,537 원재료 46,141,375 (2,487,772) 43,653,603 37,701,643 (1,886,674) 35,814,969 부재료 8,563,343 - 8,563,343 9,902,689 - 9,902,689 저장품 1,054,317 - 1,054,317 1,584,954 - 1,584,954 미착품 2,929,309 - 2,929,309 2,365,497 - 2,365,497 합 계 209,213,420 (23,645,606) 185,567,814 172,419,035 (24,530,026) 147,889,009 연결기업은 재고자산 평가와 관련하여 당기에 재고자산평가손실충당금환입 144,630 천원을 인식하였으며, 당기에 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 14,184,146천원입니다. 연결기업의 재고자산 보험금 112,781,746천원의 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 8. 기타금융자산 및 부채 8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품 150,407,341 5,573,843 201,001,000 15,878,333 미수수익 1,288,191 - 1,475,680 - 대손충당금 (201,658) - (34,768) - 장ㆍ단기대여금 6,600,000 - 4,670,561 - 대손충당금 (6,500,000) - (4,606,561) - 임차보증금 742,408 1,414,252 671,479 1,412,690 지역개발공채 8,030 143,385 11,985 120,175 기타보증금 - 6,300 - - 합 계 152,344,312 7,137,780 203,189,376 17,411,198 기타금융부채 임대보증금 36,400 - 32,620 15,980 금융보증부채 62,246 - 466,699 - 미지급배당금 7,376 - 7,017 - 합 계 106,022 - 506,336 15,980 8-2 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2021.12.31현재연이자율 당기말 전기말 발행어음 KB증권 - - 15,000,000 정기예금 하나은행 1.01%~1.21% 10,000,000 25,001,000 정기예금 대신증권 1.81%~2.30% 58,000,000 71,000,000 정기예금 하나금융투자 2.00%~2.30% 30,000,000 17,000,000 정기예금 NH증권 2.00%~2.50% 31,000,000 36,000,000 정기예금 KB증권 2.05% 10,000,000 15,000,000 정기예금 신한은행 - - 10,000,000 정기예금 우리은행 - - 12,000,000 정기예금 BIDV(Bank for Investment and Development of Vietnam) 5.00% 547,050 - 정기예금 SHB(Saigon-Hanoi Bank) 5.00% 781,500 - 후순위채 권 대우증권 2.31% 10,078,791 - 합 계 150,407,341 201,001,000 8-3 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2021.12.31현재연이자율 당기말 전기말 후순위채권 삼성증권 3.29% 1,985,498 1,988,430 후순위채권 교보증권 2.31% 2,052,060 2,082,220 후순위채권 대우증권 2.42% 1,536,28 5 11,807,683 합 계 5,573,84 3 15,878,333 8-4 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다. 8-5 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 후순위채권 2.31%~3.29% 15,652,633 2.3%~3.5% 15,878,333 임차보증금 1.31% ~ 4.49% 2,156,660 1.41%~3.24% 2,084,169 합 계 17,809,293 17,962,502 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산9-1 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,250,416 4,823,651 선급비용 2,138,796 1,920,343 미수관세환급금 2,485,506 1,694,635 부가세환급금 10,314,107 6,572,495 합 계 16,188,825 15,011,124 9-2 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 506,865 547,374 기타투자자산 42,701 31,780 합 계 549,566 579,154 10. 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 52,769,131 52,950,728 52,950,728 181,597 47,838,430 유동성 금융자산 - - - - 1,148,530 비유동성 금융자산 52,769,131 52,950,728 52,950,728 181,597 46,689,900 11. 유형자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 218,141,159 - - 218,141,159 건물 277,515,034 (97,276,904) - 180,238,130 구축물 90,683,048 (21,959,303) (343,000) 68,380,745 기계장치 1,178,925,894 (884,741,953) (10,029) 294,173,912 차량운반구 3,586,406 (2,283,138) - 1,303,268 공기구비품 64,291,975 (49,700,321) (24,288) 14,567,366 건설중인자산 68,303,775 - - 68,303,775 합 계 1,901,447,291 (1,055,961,619) (377,317) 845,108,355 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 220,266,975 - - 220,266,975 건물 262,563,283 (92,286,544) - 170,276,739 구축물 76,403,272 (19,587,806) (441,000) 56,374,466 기계장치 1,097,385,906 (813,039,043) (4,760) 284,342,103 차량운반구 3,522,983 (2,077,292) - 1,445,691 공기구비품 56,785,290 (43,211,113) (10,157) 13,564,020 건설중인자산 98,761,750 - - 98,761,750 합 계 1,815,689,459 (970,201,798) (455,917) 845,031,744 11-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 계정대체(* 1 ) 감가상각비 환율변동효과 손상차손환입 (*2) 연결범위 변동 기 말 토지 220,266,975 - - (1,383,784) - (88,272) - (653,760) 218,141,159 건물 170,276,739 3,851,110 - 17,280,639 (12,752,410) 2,159,576 1,021,173 (1,598,697) 180,238,130 구축물 56,374,466 15,655,050 (49,636) - (3,326,853) 364,905 - (637,187) 68,380,745 기계장치 284,342,103 82,377,420 (714,154) 60,238,160 (130,453,134) 9,334,541 1,006,460 (11,957,484) 294,173,912 차량운반구 1,445,691 349,479 (76,350) 258,241 (673,563) 6,190 - (6,420) 1,303,268 공기구비품 13,564,020 5,500,991 (12,537) 796,903 (6,944,529) 2,091,562 - (429,044) 14,567,366 건설중인자산 98,761,750 56,922,931 - (87,521,090) - 389,877 - (249,693) 68,303,775 합 계 845,031,744 164,656,981 (852,677) (10,330,931) (154,150,489) 14,258,379 2,027,633 (15,532,285) 845,108,355 (*1) 무형자산 및 매각예정자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 연결범위에서 제외된 ㈜위매스에서 사용하던 유형자산의 전기 이전 손상차손누계액 2,027,633천원이 실현되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 계정대체(*) 감가상각비 환율변동효과 인적분할로인한 변동 연결범위 변동 기 말 토지 115,741,200 - (100,000) - - - (115,641,200) 220,266,975 220,266,975 건물 112,014,608 456,522 (183,058) - (2,274,909) 1,147,392 (111,160,555) 170,276,739 170,276,739 구축물 52,388,991 2,072,583 - - (976,219) 21,063 (53,506,418) 56,374,466 56,374,466 기계장치 165,724,294 11,840,854 (725,244) 2,862,688 (22,282,857) 705,392 (156,972,213) 283,189,189 284,342,103 차량운반구 649,244 962,037 (56,901) 35,925 (209,511) 1,572 (1,117,896) 1,181,221 1,445,691 공기구비품 6,057,719 469,472 (10,000) - (1,020,272) 22,834 (5,237,716) 13,281,983 13,564,020 건설중인자산 11,578,863 20,903,914 - (3,018,503) - (1,201,879) (28,262,395) 98,761,750 98,761,750 합 계 464,154,919 36,705,382 (1,075,203) (119,890) (26,763,768) 696,374 (471,898,393) 843,332,323 845,031,744 (*) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다. 11-3 유형자산 담보제공 내역 당기말 현재 연결기업은 계약부채를 보증하기 위하여 일부 토지에 47,452,680천원(장부금액 : 5,416,744천원)을 2022년 1월 3일에 담보설정하였습니다. 11-4 보험가입자산보고기간 종료일 현재 연결기업이 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 1,331,129,434천원입니다. 12. 사 용권자산 12-1 당 기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지이용권 2,214,750 (325,612) 1,889,138 건물 4,157,635 (2,450,804) 1,706,831 차량운반구 615,437 (417,476) 197,961 기계장치 52,973 (52,973) - 합 계 7,040,795 (3,246,865) 3,793,930 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지이용권 4,330,355 (229,082) 4,101,273 건물 5,152,133 (2,053,522) 3,098,611 차량운반구 379,567 (91,050) 288,517 기계장치 11,962 - 11,962 합 계 9,874,017 (2,373,654) 7,500,363 12-2 당 기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 연결범위의 변동 환율변동 당기말 토지이용권 4,101,273 - - (64,698) (2,421,467) 274,030 1,889,138 건물 3,098,611 958,709 (814,838) (1,647,074) (3,565) 114,988 1,706,831 차량운반구 288,517 135,041 - (197,298) (42,275) 13,976 197,961 기계장치 11,962 - - (11,962) - - - 합 계 7,500,363 1,093,750 (814,838) (1,921,032) (2,467,307) 402,994 3,793,930 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 연결범위의 변동 분할로인한변동 환율변동 당기말 토지이용권 626,171 3,791,832 (219,054) 1,232,692 (608,807) (721,561) 4,101,273 건물 5,689,429 478,339 (467,314) 2,756,760 (5,677,490) 318,887 3,098,611 차량운반구 263,862 - (30,406) 279,418 (235,949) 11,592 288,517 기계장치 - - 11,962 - - 11,962 합 계 6,579,462 4,270,171 (716,774) 4,280,832 (6,522,246) (391,082) 7,500,363 13. 리스부채 13-1 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,714,087 5,971,583 증가 1,048,270 300,380 이자비용 246,282 240,224 감소 (825,220) - 지급 (2,091,724) (343,369) 환율변동차이 264,415 197,388 인적분할로 인한 변동 - (5,995,609) 연결범위의 변동 (3,303,404) 6,343,490 기말 2,052,706 6,714,087 유동 1,493,059 1,577,521 비유동 559,647 5,136,566 13-2 당기와 전기 중 계속영업 에서 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,890,519 591,327 리스부채 이자비용 193,460 3,335 단기리스 관련 비용 665,653 684 소액자산리스 관련 비용 233,889 1,609 13-3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금유출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 2,991,266 345,663 14. 무형자산 14-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권 5,007,110 - - 5,007,110 소프트웨어 43,958,472 (28,542,514) - 15,415,958 산업재산권 2,664,945 (2,640,210) - 24,735 기술력 28,659,184 (6,056,664) - 22,602,520 영업권 36,829,740 - (22,838,146) 13,991,594 합 계 117,119,451 (37,239,388) (22,838,146) 57,041,917 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 4,897,313 - 4,897,313 소프트웨어 40,826,717 (23,291,496) 17,535,221 탄소배출권 66,900 - 66,900 산업재산권 424,003 - 424,003 기술력 26,015,996 - 26,015,996 영업권 43,615,677 - 43,615,677 합 계 115,846,606 (23,291,496) 92,555,110 14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각액 계정대체 환율변동효과 손상차손 연결범위 변동 기 말 회원권 4,897,313 280,330 (106,738) - - 2,309 - (66,104) 5,007,110 소프트웨어 17,535,221 3,536,347 - (6,451,045) 1,746,460 165,624 - (1,116,649) 15,415,958 탄소배출권 66,900 - (66,900) - - - - - - 산업재산권 424,003 - - (398,605) - (663) - - 24,735 기술력 26,015,996 2,643,188 - (6,056,664) - - - - 22,602,520 영업권 43,615,677 - - - (6,785,937) - (22,838,146) - 13,991,594 합 계 92,555,110 6,459,865 (173,638) (12,906,314) (5,039,477) 167,270 (22,838,146) (1,182,753) 57,041,917 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각액 계정대체 환율변동효과 인적분할로인한 변동 연결범위 변동 기 말 회원권 4,530,872 - - - 719 (4,078,371) 4,444,093 4,897,313 소프트웨어 6,981,365 2,218,195 (998,844) 119,890 1,159,790 (8,098,543) 16,153,368 17,535,221 탄소배출권 - - - - - - 66,900 66,900 산업재산권 - - - - - - 424,003 424,003 기술력(*) - - - - - - 26,015,996 26,015,996 영업권 - - - - - - 43,615,677 43,615,677 합 계 11,512,237 2,218,195 (998,844) 119,890 1,160,509 (12,176,914) 90,720,037 92,555,110 (*) 전기 중 지배력을 보유한 것으로 판단한 (주)와이솔에 대하여 지배력 획득 시점에 취득법을 적용하였으며, 이에 따른 추가식별 무형자산에 해당합니다. 14-3 비한정 내용연수의 무형자산의 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권은 RF사업 현금창출단위에 배부되어 있으며, 동 현금창출단위는 연결실체의 비금융자산의 매우 중요한 비중을 차지하고 있습니다. RF사업 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 RF사업 현금창출단위 13,991,594 43,615,677 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 RF사업 현금창출단위의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율(*) 은 각각 0%와 12.7% 입니다. (*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 상장사 5개와 종속회사인 와이솔의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 종속회사인 와이솔의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장사 5개와 종속회사인 와이솔의 평균자본구조를 사용하였습니다. RF사업 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능금액과 장부금액의 차이 22,838,146 천원을 영업외비용으로 인식하였으며, 현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 15. 관계기업투자주식 15-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당기말 지분율(%) 취득원가 순자산가치 장부금액 ㈜엠플러스(*1, 2) 대한민국 34.32 1,500,000 - - LEAD TECHNO Co.,Ltd.(*1 ,3 ) 일본 20.00 39,559 - - 합 계 1,539,559 - - (*1) 종속기업인 (주)와이솔의 관계기업입니다. ( * 2) 보고기간 종료일 현재 지분법적용이 중지되었으며, 당기말 현재 미인식누적손실액 은 3,716,428 천원 입니다. ( *3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용이 중지되었으며, 당기말 현재 미인식누적손실액 은 21,936 천원 입니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가치 장부금액 ㈜엠플러스(*1, 2) 대한민국 34.32 1,500,000 - - LEAD TECHNO Co.,Ltd.(*1) 일본 20.00 39,559 30,269 30,269 합 계 1,539,559 30,269 30,269 (*1) 종속기업인 (주)와이솔의 관계기업입니다. ( *2) 보고 기간 종료일 현재 지분법적용이 중지되었으며, 전기말 현재 미인식누적손실액 은 3,851,707 천원 입니다. 15-2 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당 연결범위변동 기말가액 ㈜엠플러스 - - - - - - - - LEAD TECHNO Co.,Ltd. 30,269 - (30,140) (129) - - - - 합 계 30,269 - (30,140) (129) - - - - (단위: 천원) 회 사 명 기초가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당 연결범위변동 기말가액 (주)와이솔 134,877,283 9,582,898 (1,259,166) 41,931 687 (2,228,352) (141,015,281) - 대덕전자 주식회사(*) - 143,136,614 73,029,381 - (347,188) - (215,818,807) - ㈜엠플러스 - - - - - - - - LEAD TECHNO Co.,Ltd. - - - - - - 30,269 30,269 합 계 134,877,283 152,719,512 71,770,215 41,931 (346,501) (2,228,352) (356,803,819) 30,269 (*) 지분법 손익은 염가매수차익 75,955,242천원을 포함하고 있습니다 . 15-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 당기 자산 부채 지배기업 소유주지분 매출액 지배기업지분 순이익 ㈜엠플러스 20,038,768 30,867,522 (10,828,754) 32,748,329 (17,419) LEAD TECHNO Co.,Ltd. 1,032,905 1,142,587 (109,682) 996,893 (52,077) (단위: 천원) 회 사 명 전기말 전기 자산 부채 지배기업 소유주지분 매출액 지배기업지분 순이익 ㈜엠플러스 22,256,344 33,479,267 (11,222,923) 41,240,677 (1,920,805) LEAD TECHNO Co.,Ltd. 939,372 788,025 151,347 919,822 60,796 15-4 관계기업투자주식의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지배기업 소유주지분(A) 유효지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) 장부금액 ㈜엠플러스 - 34.32% - - LEAD TECHNO Co.,Ltd. - 20.00% - - 합 계 - - - (단위: 천원) 회 사 명 지배기업 소유주지분(A) 유효지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) 장부금액 ㈜엠플러스 - 34.32% - - LEAD TECHNO Co.,Ltd. 151,347 20.00% 30,269 30,269 합 계 151,347 30,269 30,269 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 99,521,217 - 92,716,581 - 미지급금 37,745,409 283,023 78,107,422 913,660 미지급비용 21,494,854 - 16,111,387 - 합 계 158,761,480 283,023 186,935,390 913,660 17. 차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 내 역 만기일 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 유동성장기차입금 기업은행 일반대출 - - - 10,000 단기차입금 하나은행 삼성물대펀드 2022-11-24 0.00% 1,000,000 - 기업은행 일반대출 - - - 160,000 기업은행 일반대출 - - - 160,000 씨티은행 무역금융 - - - 2,000,000 씨티은행 일반대출 - - - 2,000,000 씨티은행 일반대출 - - - 1,000,000 우리은행 달러대출 2022-11-23 LIBOR+0.95% 7,171,044 6,559,146 필리핀 RCBC 은행 시설자금차입금 - - - 8,704,000 Bank's Usance - - - 376,571 합계 8,171,044 20,969,717 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 131,733 135,789 계약부채 8,371,242 - 예수금 2,419,125 2,320,964 미지급관세 686,283 634,753 미지급비용 37,502,947 21,867,305 소 계 49,111,330 24,958,811 기타비유동부채 기타장기종업원급여 9,874,782 9,609,966 계약부채 58,783,518 - 소 계 68,658,300 9,609,966 합 계 117,769,630 34,568,777 19. 순퇴직급여부채 (자산) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순퇴직급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 19-1 당기와 전기 중 순퇴직급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순퇴직급여부채의 변동: 기초금액 555,438 2,234,404 당기손익으로 인식하는 총비용 14,323,235 3,695,646 기여금 납입액 (13,977,157) (11,034,206) 퇴직급여 지급액 (709,839) (6,431) 확정급여부채의 재측정요소 8,978,805 52,121 재무적가정의 변동 3,913,674 (1,861,474) 인구통계적가정의 변동 - 12,934 경험조정 4,708,821 2,071,366 사외적립자산의 수익 356,311 (170,705) 환율변동효과 10,341 33,763 연결범위 변동 (840,933) 1,518,104 인적분할로 인한 변동 - 4,062,037 기타 (1,161,210) - 기말금액 7,178,680 555,438 연결재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 105,139,109 88,653,568 사외적립자산의 공정가치 (97,960,429) (88,098,130) 순확정급여부채 7,178,680 555,438 확정급여자산(*) (1,507,939) (962,666) 확정급여부채 8,686,619 1,518,104 (*) 당기말 현재 일부종속기업의 확정급여제도 초과지급액 1,507,939천원을 확정급여자산으로 표시하였습니다. 19-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 11,573,511 3,750,125 과거근무원가 2,812,761 - 순이자원가 (63,037) (54,479) 합 계 14,323,235 3,695,646 19-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 88,653,568 81,318,778 당기근무원가 11,573,511 3,750,125 과거근무원가 2,812,761 - 이자원가 1,711,087 468,489 퇴직급여 지급액 (8,048,430) (4,223,586) 확정급여제도의 재측정요소: 8,622,495 222,826 재무적가정의 변동 3,913,674 (1,861,474) 인구통계적가정의 변동 - 12,934 경험조정 4,708,821 2,071,366 환율변동효과 10,342 33,763 연결?위 변동 (905,386) 83,689,153 인적분할로 인한 변동 - (76,605,980) 기타(*) 709,161 - 기말금액 105,139,109 88,653,568 (*) 당기 중 장기미지급금에서 재분류된 금액을 포함하고 있습니다. 19-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 88,098,130 79,084,373 기대수익 1,774,124 522,968 기여금 납입액 13,977,157 11,034,206 퇴직급여 지급액 (7,206,607) (4,217,155) 확정급여부채의 재측정요소 (356,310) 170,705 연결범위의 변동으로 인한 증감 (64,453) 82,171,050 인적분할로 인한 변동 - (80,668,017) 기타 (*) 1,738,388 - 기말금액 97,960,429 88,098,130 (*) 당기 중 장ㆍ단기금융상품에서 재분류된 금액을 포함하고 있습니다. 연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여채무 총액의 100.00%에 해당하는 금액을 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주) 및 기타운용사의 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 이는 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각 각 8.56년 및 7.08 년입니 다. 연결기업이 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 21 ,603,346 천원입니다. 19-5 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 이율보증형상품 100% 100% 19-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.2% ~ 2.6% 1.3%~2.14% 미래임금상승률 2.5% ~ 3.5% 2.41%~4.11% 19-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기본가정+1% 기본가정-1% 임금상승률 9,260,189 (8,133,600) 할인율 (8,115,427) 9,420,698 (단위: 천원) 구 분 기본가정+1% 기본가정-1% 임금상승률 8,455,593 (7,398,434) 할인율 (7,321,454) 8,515,066 19-8 퇴직급여 만기구성정보 연결기업이 지급해야할 퇴직급여의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1차 년도 2차~5차 년도 5년 이후 합 계 지급액 8,409,406 34,336,324 120,562,969 163,308,699 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 19-9 확정기여형 퇴직급여제도 연결기업은 종 업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다.연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 4,329,233천원 입니다. 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 인식 사용 연결범위변동 환율변동효과 기말 판매보증충당부채 4,034,149 7,183,072 (7,192,808) - 102,504 4,126,917 배출충당부채 32,625 34,275 (66,900) - - - 복구충당부채 531,831 20,453 - - 57,359 609,643 합계 4,598,605 7,237,800 (7,259,708) - 159,863 4,736,560 (단위: 천원) 구 분 기초 인식 사용 인적분할로인한 변동 연결범위변동 환율변동효과 기말 판매보증충당부채 1,530,067 3,753,632 (1,341,426) (3,944,311) 4,034,149 2,038 4,034,149 배출충당부채 - - - - 32,625 - 32,625 복구충당부채 - - - - 531,831 - 531,831 합계 1,530,067 3,753,632 (1,341,426) (3,944,311) 4,598,605 2,038 4,598,605 21. 우발채무와 약정사항 21-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY, USD) 구 분 금융기관 통화 한도액 실행액 무역금융 하나은행 KRW 78,000,000 - 일반구매론 하나은행 KRW 50,000,000 19,848,558 L/C 하나은행 KRW 2,000,000 - 삼성전자물대펀드 하나은행 KRW 1,000,000 1,000,000 단기차입금 신한은행 KRW 3,500,000 - 단기차입금 씨티은행 KRW 14,000,000 - 단기차입금 하나은행 KRW 6,000,000 - 단기차입금 신한은행 CNY 10,000,000 - 단기차입금 우리 USD 6,000,000 6,000,000 합 계 KRW 154,500,000 20,848,558 CNY 10,000,000 - USD 6,000,000 6,000,000 21-2 지급보증보고기간종료일 현재 신용장발행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 당기말 전기말 한 도 실행금액 한 도 실행금액 하나은행 2,000,000 - 10,000,000 320,381 종속기업 은 계약이행과 관련하여 서울보증보험 으 로부터 995 백 만원 (전기말:1,304백만원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21-3 보고기간종료일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없 습니다. 21 -4 담보설정지배기업은 "안산선부지역주택조합"과의 토지매입 잔금 지연과 관련하여 토지잔금 지급기한 연장 조건으로 안산선부지역주택조합에서 건축 예정인 미분양분 5세대를 담보물로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공자 토지매입 잔금(미수금) 담보 설정 금액 안산선부지역주택조합(미분양 5세대) 980,447 1,626,900 21-5 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증 은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 지급보증대상 지급보증처 지급보증금액 실행금액 ㈜엠플러스 삼성전기 5,901,512 5,901,512 씨티은행 8,400,000 7,000,000 신한은행 USD 2,040,000 USD 100,000 21-6 관계회사 주식의 질권설정당기말 현재 연결기업의 관 계회사인 ㈜엠플러스 주식 3,000,000주는 삼 성전기㈜에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 21-7 유형자산 매각 연결기업은 2021년 4월 9일 이사회 승인을 통하여 종속기업인 (주)위매스에 대한 보유지분(256,000주, 지분율 80%)과 (주)위매스에서 사용하고 있는 유형 자 산(충북 제천시 왕암동 1374 소 재의 토지 및 설비) 매각을 결정하였습니다. 이에 연결기업은 소주웨이마이신재반도체유한공사와 2021년 4월 9일에 매각계약을 체결하여 2021년 중 지분 매각을 완료하였 으 며, 2022년 대상 유형자산의 매각 또한 완료할 계획입니다. 21-8 담보제공자산 연결기업은 계약부채를 보증하기 위하여 일부 토지에 47,452,680천원(장부금액 : 5,416,744천원)을 2022년 1월 3일에 담보설정 완료하였습니다. 21-9 연결기업은 싱가폴의 Digilogtech 및 미국의 Paratronics Corp.(*) 그리고 캐나다의 Nakor Interconnect Inc.등과 체결된 Sales Representation Agreement에 따라,미국 및 캐나다 등에 대한 제품판매 대금회수액의1~3%를 지급하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 각각 2,181,498천원과 1,551,056천원을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다. (*) 당기 중 Paratronics Corp.와의 Sales Representation Agreement는 종료 되었습니다. 22. 자본금과 잉여금 등22-1 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 지 배기업의 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단 위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(*) 주 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식의 총수 주 33,890,150 33,890,150 자본금 천원 16,945,075 16,945,075 (*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단 위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(*) 주 60,000,000 60,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식의 총수 주 1,212,357 1,212,357 자본금 천원 606,179 606,179 (*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다. 22-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 141,353,043 141,353,043 자기주식처분이익 99,490,878 99,490,878 기타 1,288,330 1,288,330 합 계 242,132,251 242,132,251 22-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 지분법자본조정 - 3,516 자본조정 3,153,878 (598,490) 자기주식처분손실 (39) (39) 감자차손 (*) - (474,376,230) 합 계 3,153,839 (474,971,243) (*) 전기 인적분할과 관련하여 주주에게 분배한 자산집단의 공정가치와 자본금 및 자본잉여금의 감소액과의 차이금액으로 당기 중 미처분이익잉여금 처분을 통해 보전 하였습니다. 22-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연결기타포괄손익누계액 3,446,303 - 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익(*) (20,189,476) (20,189,476) 합 계 (16,743,173) (20,189,476) (*) 전기 중 대덕전자 주식회사 투자주식이 기타포괄-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되면서 발생하였습니다. 한편, 지배회사는 대덕전자 주식회사에 대하여 전 기 말에 지배력을 획득하였습니다.(주석 33 참조) 22-5 적립금 보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 20,400,000 20,400,000 임의적립금 기업합리화적립금 14,497,349 14,497,349 재무구조개선적립금 225,000 225,000 시설투자적립금(*2) 171,410,000 578,910,000 기타 83,105,000 83,105,000 합 계 289,637,349 697,137,349 (*1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 2021년 3월 26일 개최된 주주총회에서 감 자차손의 보전을 위한 시설투자적립금407,500,000천원 이입을 승인하였습니다. 22-6 배 당금 2021년 3월 26일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금 10,536,814천원은 2021년 4월에 지급되었습니다 . 22-7 비지배지분 (1) 당기말 현재 비지배지분의 구성은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당 기순손익 당기말 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 대덕전자주식회사 68.54% 42,694,296 526,342,906 (10,800,365) ㈜와이솔 65.59% 14,344,439 250,671,497 (4,533,672) 합 계 57,038,735 777,014,403 (15,334,037) (2) 보고기간종 료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 요약연결 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대덕전자 주식회사 ( 주) 와이솔 비지배지분율 68.54% 65.59% 유동자산 372,780,446 196,190,041 비유동자산 568,233,953 230,594,641 유동부채 182,382,542 59,730,083 비유동부채 76,748,972 1,937,366 순자산 681,882,885 365,117,233 비지배지분 관련 식별된 공정가치 평가증액 (세후) 71,967,678 16,549,100 비지배지분 누적액(*) 526,342,906 250,671,497 매출액 1,000,931,519 370,910,102 당 기순이익 63,027,289 27,035,739 총포괄이익 59,091,657 33,962,216 비지배지분순이익 42,694,296 14,344,439 영업활동현금흐름 203,807,753 60,004,519 투자활동현금흐름 (133,510,592) (19,532,573) 재무활동현금흐름 (16,373,790) (8,433,103) 현금성자산에 대한 환율변동효과 116,788 2,692,034 현금및현금성자산의 순증감 54,041,182 34,730,877 비지배지분 배당금지급액 10,800,365 4,533,672 (*) 보 통주 및 우선주가 고려된 비지배지분율에 근거하여 종속회사 순자산가액이 비지배지분에 배분되었습니다. 23. 특수관계자 공시 23-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다. 지배기업과의 관계 회사명 지배기업 종속기업 등 대덕전자 주식회사 주식회사 대덕 (주)와이솔 주식회사 대덕 엔알랩(주) 주식회사 대덕 Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. 대덕전자 주식회사 Daeduck Vietnam Co., Ltd. 대덕전자 주식회사 DD USA, INC. 대덕전자 주식회사 천진위성전자유한공사 (주)와이솔 WISOL HANOI Co., Ltd. (주)와이솔 WISOL JAPAN Co., Ltd. (주)와이솔 NR LAB US INC 엔알랩(주) 관계기업 ㈜엠플러스 - Mplus Hanoi Co., Ltd.(*) - 천진엠플러스전자유한공사(*) - LEAD TECHNO Co.,Ltd. - 기타의 특수관계자 (재)해동과학문재단 - 사회복지법인 대덕복지재단 - (*) ㈜엠플러스가 100% 지분을 소유하고 있습니다. 23-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 임차보증금 미수금 대여금 리스부채 ㈜엠플러스(*) - 2,217,352 6,500,000 - (재)해동과학문화재단 99,574 - - 243,234 합 계 99,574 2,217,352 6,500,000 243,234 (*) 당기말 현재 ㈜엠플러스에 대한 미수금 및 대여금 등에 대한 대손충당금 잔액은 8,624,074 천원 ( 전기말: 6 ,550,4 61천원)입니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 ㈜엠플러스 - 2,050,461 4,500,000 12,410 - LEAD TECHNO Co.,Ltd. 1,066 - - - 38,408 합 계 1,066 2,050,461 4,500,000 12,410 38,408 23-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 등 비용 등 ㈜엠플러스 285,871 5,326 (재)해동과학문화재단 - 129,886 합 계 285,871 135,212 (단위: 천원) 특수관계자 수익 등 비용 등 자산매각 자산매입 대덕전자 주식회사(*) 3,237,291 13,468 89,000 - (주)와이솔(*) 2,873,133 307,757 - 1,873,059 합 계 6,110,424 321,225 89,000 1,873,059 (*) 전기 중 지배력 취득 전까지의 거래내역에 해당합니다. 23-4 당기중 특수관계자와의 자금거래는 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금거래내용 기 초 대 여 상 환 기 말 ㈜엠플러스 단기대여금 4,500,000 2,000,000 - 6,500,000 23-5 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,482,987 1,184,845 퇴직급여 337,222 185,969 합 계 1,820,209 1,370,814 상기의 주요 경영진은 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 한편, 전기의 주요경영진에 대한 보상내역에는 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인 사업부문의 주요경영진에 대한 보상금액이 포함되어 있습니다. 24. 매출24-1 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 1,371,536,882 - 용역의 제공 172,000 3,362,593 합 계 1,371,708,882 3,362,593 24-2 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 매출액의 품목별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수출제품매출액 1,172,719,726 - 국내제품매출액 198,806,785 - 상품매출액 10,371 - 경영자문료수익 - 1,383,438 브랜드로열티 - 1,859,155 기타매출 172,000 120,000 합 계 1,371,708,882 3,362,593 24-3 당기와 전기 중 계속영업과 관련된 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 1,371,536,882 - 기간에 걸쳐 이행 172,000 3,362,593 합 계 1,371,708,882 3,362,593 24-4 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기와 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 재화의 판매 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 재처리 및 새제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 판매된 제품의 보증과정에서 발생하는 비용을 고려하여 판매보증충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채(주석20 참조)에 포함되어 있습니다. 반품과 관련하여 고객에게서 회수한 제품은 경제적 가치가 없으므로 계약자산을 인식하고 있지 않으며, 환불, 재처리, 교체를 고려한 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 말마다 보증 및 반품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 추정합니다. 당기말 연결기업은 반품관련 부채가 중요하지 않아 계상하지 않았습니다. 25. 매출원가 및 판매비와관리비 25-1 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 (28,989,674) - 원재료, 부재료 및 상품의 매입 555,376,315 - 종업원급여 268,397,450 3,739,341 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 168,793,599 421,013 외주가공비 156,556,855 - 소모품비 65,936,290 575,847 지급수수료 43,258,554 2,001,594 기타 75,179,950 700,102 합 계 (*) 1,304,509,339 7,437,897 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 25-2 판매비와관리비당기와 전기 중 계속영업과 관련한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 급여 37,857,806 2,941,701 주식보상비용 603,417 - 퇴직급여 3,350,085 571,675 복리후생비 6,384,534 225,965 세금과공과 2,846,251 322,890 지급수수료 11,517,149 2,001,479 감가상각비 6,057,921 170,759 감가상각비-사용권자산 1,364,355 136,512 무형자산상각비 8,852,663 113,742 접대비 896,283 198,435 경상연구개발비 3,960,707 - 판매제비용 2,003,068 - 소모품비 1,676,018 575,847 수도광열비 1,602,656 - 보험료 1,016,622 30,591 여비교통비 896,283 7,938 기타 4,488,202 140,363 합 계 95,374,020 7,437,897 (*) 전기의 비용은 당기 분류에 따라 재작성 되었습니다. 26. 영업외손익 26-1 기타수익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 578,150 - 수입임대료 200,624 - 수입수수료 159,342 - 기타의대손상각비환입 520,000 141,440 잡이익 1,679,295 246,817 합 계 3,137,411 388,257 26-2 기타비용당기와 전기 중 계속영업과 관련한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 281,765 - 유형자산폐기손실 196,187 - 무형자산처분손실 24,011 - 무형자산손상차손(*) 22,838,146 - 기타의대손상각비 2,573,472 - 기부금 38,310 1,000 잡손실 1,524,882 387 합 계 27,476,773 1,387 (*) 당기 중 RF사업 현금창출단위를 손상검사하여 22,838,146천원을 영업권에 손상차손으로 반영하였습니다. 26-3 투자손익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자수익: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,071,581 1,090,441 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 474,503 210,415 배당금수익 5,049 - 관계기업 및 종속기업 투자주식 처분이익 - 20,024,007 염가매수차익 - 17,867,911 투자원가: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,221,672 919,046 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 21,240 관계기업 및 종속기업 투자주식 처분손실 - 18,921,784 합 계 1,329,461 19,330,704 26-4 금융수익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 5,184,944 5,557,245 외환차익 23,499,787 1,369 외화환산이익 7,996,720 - 파생상품평가이익 - 402,456 금융보증부채환입 503,086 - 합 계 37,184,537 5,961,070 26-5 금융비용당기와 전기 중 계속영업과 관련한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 733,595 14,854 외환차손 9,027,718 146,957 외화환산손실 1,819,466 - 합 계 11,580,779 161,811 27. 법인세비용 (수익) 27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세 부담액 27,571,538 10,617,743 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 159,871 - 일시적차이 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 (13,743,651) (2,853,918) 자본에 직접 반영된 법인세비용: 확정급여제도의 재측정요소 2,173,233 12,613 자기주식처분손실 - 12 자기주식처분이익 - (3,345,194) 손익에 반영된 법인세비용 16,160,991 4,431,256 - 계속영업 법인세 비용(수익) 15,568,255 (3,632,659) - 중단영업 법인세 비용 592,736 8,063,915 27-2 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 2,173,233 12,613 자기주식처분손실 - 12 자기주식처분이익 - (3,345,194) 합 계 2,173,233 (3,332,569) 27-3 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 70,875,522 151,671,058 적용세율에 따른 세부담액 22,307,321 36,242,396 조정사항: 비과세수익 (1,406,343) (19,934,160) 비공제비용 9,096,659 4,696,711 세액공제 (8,342,306) (316,034) 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 159,871 - 미인식 이연법인세의 변동 등 (5,545,308) (18,316,752) 기타 (108,902) 2,059,095 법인세비용 16,160,992 4,431,256 유효세율 22.80% 2.92% 27-4 당기와 전기 중 이연법인세를 인식하는 일시적차이 및 이월세액공제의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기변동액(손익에반영) 연결범위변동 기말잔액 기초 기말 재고자산 23,566,847 4,160,084 - 27,726,931 5,703,177 6,152,085 대손충당금 7,869,300 4,363,985 - 12,233,285 1,904,371 1,880,773 유형자산 89,508,359 22,223,446 (333,262) 111,398,543 21,661,023 24,355,166 무형자산 1,000,844 626,457 - 1,627,301 242,204 399,834 매도가능금융자산 4,385,574 (1,221,539) - 3,164,035 1,061,309 696,088 미지급비용 10,849,622 20,629 - 10,870,251 2,625,609 2,590,601 순확정급여채무 380,537 4,132,421 - 4,512,958 - 1,068,866 장기종업원급여부채 9,718,451 156,893 - 9,875,344 2,351,865 2,373,277 충당부채 4,091,929 (402,174) - 3,689,755 990,247 970,288 미수수익 (1,155,148) (133,043) - (1,288,191) (279,546) (283,402) 압축기장충당금 (7,877,907) - - (7,877,907) (1,906,453) (1,906,454) 종속기업평가증(사업결합) (192,038,359) 16,388,487 778,765 (174,871,107) (46,473,283) (42,318,808) 종속기업미배당이익 (12,485,396) (36,681,609) - (49,167,005) (3,021,466) (2,347,408) 종속기업투자주식 등 - 22,828,855 - 22,828,855 - 5,524,583 기타 8,407,444 (5,921,413) - 2,486,031 2,126,691 506,916 소 계 (53,777,903) 30,541,479 445,503 (22,790,921) (13,014,252) (337,595) 이월세액공제 - 1,255,455 - 1,255,455 - 1,255,455 합 계 (13,014,252) 917,860 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기변동액(손익에반영) 당기변동액(분할에의한변동) 연결범위변동 기말잔액 기초 기말 재고자산 14,760,282 4,357,666 (19,117,948) 23,566,847 23,566,847 3,710,138 5,703,177 대손충당금 1,495,629 1,905,525 (1,930,370) 6,398,516 7,869,300 361,942 1,904,371 유형자산 38,894,278 1,134,650 (40,034,186) 89,513,617 89,508,359 9,412,415 21,661,023 무형자산 1,000,844 - (1,000,844) 1,000,844 1,000,844 242,204 242,204 매도가능금융자산 4,385,574 - - - 4,385,574 1,061,309 1,061,309 미지급비용 7,209,429 1,140,155 (8,310,572) 10,810,610 10,849,622 1,744,682 2,625,609 장기종업원급여부채 5,518,391 535,666 (5,998,767) 9,663,160 9,718,450 1,335,451 2,351,865 충당부채 1,596,336 2,510,250 (4,106,586) 4,091,929 4,091,929 386,313 990,247 미수수익 (1,696,265) 541,117 - - (1,155,148) (410,496) (279,546) 압축기장충당금 (7,912,926) 35,019 7,877,908 (7,877,908) (7,877,907) (1,914,928) (1,906,453) 종속기업평가증(사업결합) (69,088,000) 2,302,813 66,785,187 (192,038,358) (192,038,358) (16,719,296) (46,473,284) 관계기업평가증(사업결합) (921,464) 921,464 - - - (222,994) - 종속기업미배당이익 (4,059,164) (2,997,379) 4,059,164 (9,488,016) (12,485,395) (1,026,036) (3,021,466) 기타 1,399,228 (593,896) (4,532,767) 12,515,416 8,787,98 1 340,662 2,126,691 합 계 (7,417,828) 11,793,050 (6,309,781) (51,843,34 3 ) (53,777,90 2 ) (1,698,634) (13,014,253) 27-5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 당기말 전기말 종속기업투자 관련 일시적차이 (32,801,131) (131,117,933) 연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸 되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 주당이익 28-1 당기 보통주 기본주당이익당기 보통주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 지배기업소유지분 순이익 (2,690,243,451) 366,038,565 (2,324,204,886) 우선주귀속 당 기순이익 (87,062,177) 13,129,802 (73,932,374) 보통주귀속 당 기순이익 (2,603,181,274) 352,908,763 (2,250,272,512) 가중평균유통보통주식수(*) 33,890,150 33,890,150 33,890,150 기본주당이익 (77) 10 (66) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 33,890,150 365일 33,890,150 가중평균유통보통주식수 365일 33,890,150 28-2 당기 우선주 주당이익 당기 우선주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 지배기업소유지분 순이익 (2,690,243,451) 366,038,565 (2,324,204,886) 보통주귀속 당 기순이익 (2,603,181,274) 352,908,763 (2,250,272,512) 우선주귀속 당 기순이익 (87,062,177) 13,129,802 (73,932,374) 가중평균유통우선주식수(*) 1,212,357 1,212,357 1,212,357 기본주당이익 (72) 11 (61) (*) 가중평균유통우선주식수 (단위: 주) 구 분 유통우선주식수 가중치 가중평균유통우선주식수 기초 1,212,357 365일 1,212,357 가중평균유통우선주식수 365일 1,212,357 28-3 전기 보통주 기본주당이익전기 보통주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 96,844,404,310 50,395,397,279 147,239,801,589 우선주귀속당기순이익 3,348,624,434 1,742,540,107 5,091,164,541 보통주귀속당기순이익 93,495,779,876 48,652,857,172 142,148,637,048 가중평균유통보통주식수(*) 41,694,815 41,694,815 41,694,815 기본주당이익 2,242 1,167 3,409 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 78,006,972 366일 78,006,972 분할로 인한 감소 (49,416,925) 245일 (33,079,636) 유상증자 5,300,103 136일 1,969,437 기초자기주식수 (11,793,258) 121일 (3,898,864) 분할 후 자기주식수 (4,322,303) 110일 (1,299,053) 단주취득 (18,723) 79일 (4,041) 가중평균유통보통주식수 - 41,694,815 28-4 전기 우선주 주당이익 전기 우선주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 96,844,404,310 50,395,397,279 147,239,801,589 보통주귀속당기순이익 93,495,779,876 48,652,857,172 142,148,637,048 우선주귀속당기순이익 3,348,624,434 1,742,540,107 5,091,164,541 가중평균유통 우선 주식수(*) 1,905,113 1,905,113 1,905,113 기본주당이익 1,758 915 2,672 (*) 가중평균유통우선주식수 (단위: 주) 구 분 유통우선주식수 가중치 가중평균유통우선주식수 기초 3,307,876 366일 3,307,876 분할로 인한 감소 (2,095,519) 245일 (1,402,738) 단주취득 후 처분시까지 보유 (823) 11일 (25) 가중평균유통 우선 주식수 - 1,905,113 28-5 보통주 희석주당이익 연결기업이 발행 한 잠재적 보통주는 없으므로, 보통주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28-6 우선주 희석주당이익 연결기업이 발행한 잠재적 우선주는 없으므로, 우선주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 29. 현금흐름표 29-1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.29-2 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의관계기업투자주식으로의 대체 - 81,433,388 신주발행 및 자기주식처분을 통한관계기업투자주식의 취득 - 61,703,226 건설중인자산의 본계정 대체 87,521,090 3,018,503 유·무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가 2,091,931 3,072,425 유형자산의 처분으로 인한 미수금 감소(증가) 291,262 (396,384) 사용권자산의 대체 1,093,750 - 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 8,646,851 - 29-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 배당결의 리스부채증가 재무활동현금흐름(유입) 재무활동현금흐름(유출) 기타 환율변동효과 연결범위의변동 당기말 단기차입금 20,969,717 - - 206,462,605 (207,258,259) 2,994 1,636,855 (13,642,867) 8,171,045 임대보증금 32,620 - - 2,800 (15,000) 15,980 - - 36,400 리스부채 6,714,087 - 1,048,270 - (2,091,724) (578,938) 264,416 (3,303,405) 2,052,706 미지급배당금 7,017 25,870,851 - - (25,869,227) (1,265) - - 7,376 합계 27,713,441 25,870,851 1,048,270 206,465,405 (235,224,210) (561,229) 1,901,271 (16,946,272) 10,267,527 (단위: 천원) 구 분 전기초 배당결의 리스부채증가 재무활동현금흐름(유입) 재무활동현금흐름(유출) 인적분할로인한 변동 기타 환율변동효과 연결범위의 변동 전기말 단기차입금 17,435,277 - - 10,000,000 (12,292,344) (15,682,133) - 539,200 20,969,717 20,969,717 임대보증금 170,870 - - - (122,270) (48,600) - - 32,620 32,620 리스부채 5,971,583 - 540,604 - (343,369) (5,995,609) - 197,388 6,343,490 6,714,087 미지급배당금 6,703 715,715,715 - - (20,873,066) (694,842,699) 364 - - 7,017 합 계 23,584,433 715,715,715 540,604 10,000,000 (33,631,049) (716,569,041) 364 736,588 27,345,827 27,723,441 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다 . 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동이자율부차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 변동금리 유동외화차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 7,171,044 20,593,146 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 84,896,246 31,617,234 93,073,671 24,001,449 JPY 1,156,867 15,135,515 - 7,480,142 EUR - 4 - 155,236 CNY 22,812 302 10,158,743 86,715 PHP - - 109,236 3,491,314 합 계 86,075,925 46,753,055 103,341,650 35,214,856 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,663,951 (2,663,951) 3,453,611 (3,453,611) JPY (698,932) 698,932 (374,007) 374,007 EUR - - (7,761) 7,761 CNY 1,126 (1,126) 503,601 (503,601) PHP - - (169,104) 169,104 합 계 1,966,145 (1,966,145) 3,406,340 (3,406,340) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 203,790,878 172,029,648 기타채권 9,245,369 5,363,291 합 계 213,036,247 177,392,939 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다. (2) 기타의 자산현금 및 장ㆍ단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 금융보증부채 연결기업은 당기말 현재 관계기업에 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 금융보증충당부채를 인식하고 있으며, 기타금융부채에 포함되어 표시되고 있습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 당기말 금융보증계약 USD 2,040,000 14,301,512 30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원, USD) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 156,256,620 2,334,162 283,023 158,873,805 단기차입금 - 8,171,044 - 8,171,044 기타금융부채 6,345 99,677 - 106,022 금융보증계약 (*1) - USD 2,040,000 - USD 2,040,000 - 14,301,512 - 14,301,512 리스부채(*2) 535,078 1,013,256 574,265 2,122,599 (*1) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다 . (주석 21 참조). (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 에 따른 유동성위험의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 유동성위험에 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 181,589,723 5,345,667 913,660 187,849,050 단기차입금 8,033,540 12,979,666 - 21,013,206 유동성장기부채 10,000 - - 10,000 미지급배당금 7,017 - - 7,017 장기미지급금 46,600 2,000 929,640 978,240 금융보증계약 - USD 2,040,000 - USD 2,040,000 - 17,147,112 - 17,147,112 리스부채 263,504 1,682,367 10,303,436 12,249,307 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 30-4 자본관리 자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고 기 간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 351,727,822 292,481,242 차감: 현금및현금성자산 (150,760,017) (65,155,839) 순부채 200,967,805 227,325,403 자기자본 1,372,135,127 1,346,267,708 부채비율 14.65% 16.88% 31. 공정가치 31-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - - 1,148,530 1,148,530 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 52,950,728 52,950,728 46,689,900 46,689,900 소 계 52,950,728 52,950,728 47,838,430 47,838,430 상각후원가로 인식된 금융자산: - 현금및현금성자산 150,760,017 - 65,155,839 - - 매출채권및기타채권 (유동) 212,885,141 - 177,196,670 - - 기타채권 (비유동) 151,10 6 - 196,269 - - 기타금융자산(유동) 152,344,312 - 203,189,377 - - 기타금융자산(비유동) 7,137,780 - 17,411,198 - 소 계 523,278,357 - 463,149,353 - 금융자산 합계 576,229,08 4 52,950,728 510,987,783 47,838,430 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채: - 기타금융부채(유동) - - 384,105 384,105 상각후원가로 인식된 금융부채: - 단기차입금 8,171,044 - 20,959,717 - - 유동성장기차입금 - - 10,000 - - 매입채무및기타채무(유동) 158,761,480 - 186,935,390 - - 매입채무및기타채무(비유동) 283,023 - 913,660 - - 기타금융부채(유동) 106,022 - 122,231 - - 기타금융부채(비유동) - - 15,980 - - 리스부채(유동)(*) 1,493,059 - 1,577,521 - - 리스부채(비유동)(*) 559,647 - 5,136,566 - 소 계 169,374,275 - 215,671,065 - 금융부채 합계 169,374,275 - 216,055,170 384,105 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다. 31-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 31-3 공정가치의 측정보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 수준별 공정가 치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 52,950,728 - 5,556 52,945,172 52,950,728 소 계 52,950,728 - 5,556 52,945,172 52,950,728 공정가치로 공시되는 자산: - 현금및현금성자산(*) 150,760,017 - - - - - 매출채권및기타채권(유동)(*) 212,885,141 - - - - - 기타채권(비유동) (*) 151,10 6 - - - - - 기타금융자산(유동)(*) 152,344,312 - - - - - 기타금융자산(비유동)(*) 7,137,780 - - - - 소 계 523,278,357 - - - - 자산 합계 576,229,08 4 - 5,556 52,945,172 52,950,728 공정가치로 측정되는 부채: - 기타금융부채(유동) - - - - - 공정가치로 공시되는 부채: - 단기차입금(*) 8,171,044 - - - - - 매입채무및기타채무(유동)(*) 158,761,480 - - - - - 매입채무및기타채무(비유동)(*) 283,023 - - - - - 기타금융부채(유동)(*) 106,022 - - - - - 리스부채(유동)(*) 1,493,059 - - - - - 리스부채(비유동)(*) 559,647 - - - - 소 계 169,374,275 - - - - 부채 합계 169,374,275 - - - - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,148,530 - 1,148,530 - 1,148,530 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 46,689,900 - 531,627 46,158,273 46,689,900 소 계 47,838,430 - 1,680,157 46,158,273 47,838,430 공정가치로 공시되는 자산: - 현금및현금성자산(*) 65,155,839 - - - - - 매출채권및기타채권(유동)(*) 177,196,670 - - - - - 기타채권(비유동) (*) 196,269 - - - - - 기타금융자산(유동)(*) 203,189,377 - - - - - 기타금융자산(비유동)(*) 17,411,198 - - - - 소 계 463,149,353 - - - - 자산 합계 510,987,783 - 1,680,157 46,158,273 47,838,430 공정가치로 측정되는 부채: - 기타금융부채(유동) 384,105 - - 384,105 384,105 공정가치로 공시되는 부채: - 단기차입금(*) 20,959,717 - - - - - 유동성장기차입금(*) 10,000 - - - - - 매입채무및기타채무(유동)(*) 186,935,390 - - - - - 매입채무및기타채무(비유동)(*) 913,660 - - - - - 기타금융부채(유동)(*) 122,231 - - - - - 기타금융부채(비유동)(*) 15,980 - - - - - 리스부채(유동)(*) 1,577,521 - - - - - 리스부채(비유동)(*) 5,136,566 - - - - 소 계 215,671,065 - - - - 부채 합계 216,055,170 - - 384,105 384,105 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는장부금액이 공정가치와 유사합니다. (2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 항목의 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정 금융자산 52,945,172 3 순자산가치평가법/현재가치법 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,556 2 현재가치법 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정 금융자산 46,158,273 3 순자산가치평가법/현재가치법 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,680,157 2 현재가치법 기타금융부채 384,105 3 현재가치법 (4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 46,158,273 6,720,771 (784,182) 850,310 52,945,172 32. 인적분할 및 중단영업 32-1 중단영업 및 매각예정자산 (1) 연결기업은 2021년 4월 9일 이사회 승인을 통하여 종속기업인 (주)위매스에 대한보유지분(256,000주, 지분율 80%)과 종속회사인 (주)위매스에서 사용하고 있는 유형자 산(충북 제천시 왕암동 1374 소재의 토지 및 설비) 매각을 결정하였습니다. 또한 연결기업 2021년 3월 8일 이사회를 통하여 종속기업 Daeduck Philippines. Inc.(이하"DDPI")의 청산을 결의하였습니다. 동 결의로 인하여 연결실체는 당기 중 중단영업손익과 매각예정자산을 인식하였습니다. (2) 지배기업은 2020년 12월 31일을 기준으로, 해외 종속기업인 Daeduck Electroni-cs Vina Co., Ltd.와 Daeduck Electronics Shanghai Co., Ltd. 지분 100% 일체를 매각하였습니다. 이와 관련된 경영성과는 연결포괄손익계산서에 포함되어 중단영업손익으로 표시되고 있으나, 금액적으로 중요하지 않습니다. (3) 중단영업손익 포괄손익계산서상 계상된 당기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 DDPI (주)위매스 합 계 매출액 611,625 3,340,837 3,952,462 매출원가 1,621,852 3,116,048 4,737,900 매출총이익(손실) (1,010,227) 224,789 (785,438) 판매비와관리비 814,264 296,171 1,110,435 영업이익(손실) (1,824,491) (71,382) (1,895,873) 기타수익 62,224 2,039,975 2,102,199 기타비용 (329,232) (7,419) (336,651) 금융수익 8,753 83 8,836 금융비용 (13,370) (37,202) (50,572) 중단영업처분이익(손실) (2,330,138) 3,614,462 1,284,324 법인세비용차감전순이익(손실) (4,426,254) 5,538,517 1,112,263 법인세비용 - 592,735 592,735 중단영업 당 기순이익(손실) (4,426,254) 4,945,782 519,528 (4) 연결기업은 DDPI의 중단영업 관련하여 청산으로 인한 추가손실이 예상되지 않았으며, 이에 추가적으로 인식한 중단영업손실은 없습니다. (5) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 DDPI (주)위매스 합 계 영업활동으로 인한 순현금흐름 1,329,719 608,701 1,938,420 투자활동으로 인한 순현금흐름 (3,194) 1,713,421 1,710,227 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,323,287) (10,000) (1,333,287) 중단영업으로 인한 순현금흐름 3,238 2,312,122 2,315,359 ( 6) 중단영업으로 인하여 연결재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 DDPI (주)위매스 합 계 자산 I. 유동자산 3,581,511 5,167,962 8,749,473 현금및현금성자산 245,665 440,348 686,013 매출채권및기타채권 1,290,710 1,348,034 2,638,744 기타유동자산 60,879 154,356 215,235 재고자산 1,984,257 3,225,224 5,209,481 II. 비유동자산 15,831,505 3,601,938 19,433,443 유형자산 12,058,797 3,473,486 15,532,283 무형자산 1,173,959 8,794 1,182,753 사용권자산 2,421,467 45,840 2,467,307 기타금융자산 177,282 - 177,282 기타자산 - 500 500 이연법인세자산 - 73,318 73,318 자산총계 19,413,016 8,769,900 28,182,916 부채 I. 유동부채 15,198,653 6,867,066 22,065,719 차입금 8,322,867 5,320,000 13,642,867 매입채무및기타채무 4,451,980 1,434,216 5,886,196 기타유동부채 2,423,806 93,075 2,516,881 리스부채 - 19,775 19,775 II. 비유동부채 3,256,090 1,056,934 4,313,024 확정급여부채 - 840,933 840,933 리스부채 3,256,090 27,540 3,283,630 이연법인세부채 - 188,461 188,461 부채총계 18,454,743 7,924,000 26,378,74 3 순자산 958,273 845,900 1,804,173 (7) 당기말 현재 중단영업과 관련하여 (주)위매스에서 사용하고 있는 유형자산은 매각예정자산으로 분류하였으며, 관련 주요 자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각예정자산 손상차손 토지 1,383,784 - 건물 5,800,434 - 기계장치 1,462,633 - 합 계 8,646,851 - 연결실체는 매각예정자산에 대하여 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액으로 평가하였습 니다. (8) 중단영업처분이익(손실) (단위: 천원) 구분 DDPI (주)위매스 합 계 처분대가의 공정가치 - 2,076,328 2,076,328 처분 관련 비용 - (267,056) (267,056) 처분한 순자산의 장부금액 (958,273) (845,900) (1,804,173) 종속기업 지배력 상실시 연결조정으로 인한 차이 (1,371,865) 2,651,090 1,279,225 중단영업처분이익(손실) (2,330,138) 3,614,462 1,284,324 32-2 인적분할로 인한 중단영업 (1) 기업분할 지배기업은 2020년 3월 27일자 주주총회에서 연결기업이 영위하는 사업 중 PCB 사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 지배기업은 2020년 5월 1일 인적분할하였으며, 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다. 이와 관련하여 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내 용 분할 방법 인적분할 분할 회사 주식회사 대덕 (존속회사)대덕전자 주식회사 (분할신설회사) 분할 비율 분할존속회사 (0.3665063) : 분할신설회사 (0.6334937) (2) 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 309,243,105 매출원가 285,547,290 매출총이익 23,695,815 판매비와관리비 12,229,878 영업이익 11,465,937 기타수익 15,209,590 기타비용 (11,501,178) 금융수익 11,262 금융비용 (227,708) 중단영업처분이익 43,883,280 법인세비용차감전순이익 58,841,183 법인세비용 (8,063,917) 중단영업당기순이익 50,777,266 연결기업의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다. (3) 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 51,727,728 투자활동으로 인한 현금흐름 (47,362,428) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,624,358) 순현금흐름 1,740,942 ( 4) 2020년 5월 1일 인적분할로 인하여 연결재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자 산 799,358,894 유동자산 301,549,516 현금및현금성자산 30,126,448 매출채권및기타채권 141,365,233 기타금융자산 13,030,480 기타유동자산 12,993,150 재고자산 104,034,205 비유동자산 497,809,378 확정급여자산 4,673,693 유형자산 471,898,394 무형자산 12,176,914 사용권자산 6,522,244 매출채권및기타채권 392,294 기타금융자산 474,920 기타비유동자산 72,796 이연법인세자산 1,598,123 부 채 148,399,475 유동부채 136,637,182 단기차입금 15,682,133 매입채무및기타채무 93,374,865 기타금융부채 48,600 기타유동부채 22,731,197 충당부채 3,944,311 리스부채 843,177 당기법인세부채 12,899 비유동부채 11,762,293 확정급여부채 611,657 기타비유동부채 5,998,205 리스부채 5,152,431 순자산금액 650,959,419 (5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 연결기업은 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 연결기업은 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 분할 사업부문 공정가치(A) 694,842,699 분할 사업부문 장부금액(B) (650,959,419) 중단영업처분이익(A+B) 43,883,280 한편, 중단영업처분이익은 현금의 유입이 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다.분배대상 비현금자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. ㆍ 평가에 적용된 할인율 : 10.5%ㆍ 영구성장률 : 1.0% 33. 사업결합33-1 일반사항 지배기업은 종속기업인 대덕전자 주식회사와 (주)와이솔에 대하여 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려할 때, 2020년 12월 31일을 기준으로 지배기업이 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 이와 관련하여, 연결범위에 포함된 대상회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 대덕전자 주식회사 (주)와이솔 유효지분율 31.46% 34.43% 본점소재지 경기도 안산시 단원구 강촌로 230(목내동) 경기도 오산시 가장로 531-7(가장동) 대표이사 김영재 염상덕 업종 PCB생산 SAW Filter 사업 33-2 이전대가지배기업은 지배력을 획득 시점까지 대덕전자 주식회사와 (주)와이솔의 지분에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 이전대가로 동 투자지분을 지배력 취득시점에 공정가치로 평가하여 측정하였습니다. 33-3 사업결합으로 인수한 자산부채사업결합과 관련한 이전대가 및 취득한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 대덕전자 주식회사 (주)와이솔 자산: 현금및현금성자산 22,624,703 34,377,422 매출채권및기타채권 138,953,910 38,048,722 재고자산 92,725,866 55,163,143 기타금융자산 217,480 42,797,701 기타유동자산 9,377,033 5,634,091 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,148,530 유형자산 619,580,570 223,751,753 무형자산 14,243,127 32,861,234 사용권자산 4,255,753 2,928,257 관계기업투자주식 - 30,269 이연법인세자산 4,074,312 12,920,494 기타 547,046 1,991,123 자산총계 906,599,800 451,652,739 부채: 매입채무및기타채무 123,196,807 64,620,078 단기차입금 9,080,571 11,879,146 기타유동부채 21,588,555 2,630,086 퇴직급여부채 589,472 928,632 리스부채 4,212,309 828,422 이연법인세부채 23,576,288 6,917,009 기타 13,743,976 5,369,249 부채총계 195,987,978 93,172,622 연결재무상태표상 순자산: 710,611,822 358,480,117 지배기업 지분 213,749,426 116,351,319 비지배지분 496,862,396 242,128,798 33-4 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대덕전자 주식회사 (주)와이솔 이전대가 195,881,515 159,966,996 - 사업결합일 현재 보유지분의 공정가치 195,881,515 159,966,996 순자산공정가치(*) 213,749,426 116,351,319 영업권(염가매수차익) (17,867,911) 43,615,677 (*) 연결대상회사의 연결재무제표상 지배기업지분 중 이전대가에 해당하는 지분율에해당하는 금액입니다. 33-5 지배기업은 사업결합에 의하여 연결범위에 포함된 대덕전자 주식회사와 (주)와이솔에 대한 사실상의 지배력을 2020년 12월 31일 시점으로 획득한 것으로 판단하였으며, 이에 2020년 12월 31일로 종료되는 대덕전자 주식회사의 8개월 보고기간 및(주)와이솔의 12개월 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름은 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 연차보고기간의 개시일인 2020년 1월 1일에 이루어졌다면, 연결기업의 영업수익은 965,736,948 천원, 당기순손실은 5,330,963천원이 발생하였을 것입니다. 33-6 2020년 12월 31일 현재 연결재무제표에 인식된 연결대상회사의 순자산금액은인수한 자산부채에 대한 공정가치 평가가 잠정금액으로 결정된 것입니다. 34. COVID-19에 따른 위험과 불확실성세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결기업의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결기업의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결기업이 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2021.12.31 현재 제 49 기 2020.12.31 현재 제 48 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 153,095,167,476 165,085,356,949 506,824,007,402 현금및현금성자산 1,993,925,280 6,449,340,936 41,321,466,140 매출채권 및 기타유동채권 1,913,370,767 1,465,883,324 167,895,882,544 재고자산 89,968,522,984 기타유동금융자산 149,184,721,429 157,170,132,689 190,160,829,796 기타유동자산 3,150,000 16,993,944,378 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 483,361,560 비유동자산 387,838,296,156 378,302,479,181 679,060,783,280 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 52,945,171,723 46,158,272,527 4,578,056,199 유형자산 398,115,758 225,216,234 430,199,305,374 무형자산 808,039,173 555,709,173 10,013,956,452 사용권자산 250,328,182 116,171,737 2,533,994,144 확정급여자산 617,001,741 962,666,078 관계기업투자주식 130,094,819,550 종속기업투자주식 326,302,564,693 313,003,807,377 44,216,160,445 기타비유동금융자산 5,789,663,450 16,073,715,245 57,424,491,116 이연법인세자산 727,411,436 1,206,920,810 자산총계 540,933,463,632 543,387,836,130 1,185,884,790,682 부채 유동부채 1,547,752,211 4,146,503,276 137,775,734,419 매입채무 및 기타유동채무 331,046,139 189,390,481 111,024,100,895 단기차입금 7,600,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채 17,644,702 기타유동금융부채 6,344,875 7,017,220 177,572,600 기타유동부채 855,392,460 259,788,627 2,382,928,754 유동리스부채 188,355,213 96,017,991 526,610,427 유동충당부채 1,543,392,874 당기법인세부채 166,613,524 3,594,288,957 14,503,484,167 비유동부채 110,849,006 74,633,903 10,250,353,951 퇴직급여부채 1,653,340,145 기타비유동부채 49,601,244 55,290,880 5,816,617,761 비유동리스부채 61,247,762 19,343,023 2,004,125,222 이연법인세부채 776,270,823 부채총계 1,658,601,217 4,221,137,179 148,026,088,370 자본 자본금 17,551,253,500 17,551,253,500 40,657,424,000 자본잉여금 242,132,250,765 242,132,250,765 317,448,100,093 기타자본 (598,529,323) (478,727,127,612) (38,280,798,598) 기타포괄손익누계액 (20,189,476,027) (20,189,476,027) 적립금 289,637,348,883 697,137,348,883 653,137,348,883 이익잉여금 10,742,014,617 81,262,449,442 64,896,627,934 자본총계 539,274,862,415 539,166,698,951 1,037,858,702,312 자본과부채총계 540,933,463,632 543,387,836,130 1,185,884,790,682 포괄손익계산서 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업수익 13,868,572,200 5,792,604,603 737,011,050 영업비용 6,369,757,733 4,531,289,190 2,807,167,060 영업이익(손실) 7,498,814,467 1,261,315,413 (2,070,156,010) 영업외손익 4,661,554,064 27,183,635,588 7,342,093,601 기타수익 534,735,900 388,246,170 기타비용 (5,446,819) (4,454,611) 금융수익 4,507,933,052 5,947,520,784 6,835,243,029 금융비용 (4,288,354) (160,102,466) 투자손익 (371,379,715) 21,012,425,711 506,850,572 법인세비용차감전순이익(손실) 12,160,368,531 28,444,951,001 5,271,937,591 법인세비용(수익) 1,586,773,757 (3,329,305,707) 1,079,460,061 계속영업 당기순이익 10,573,594,774 31,774,256,708 4,192,477,530 중단영업 당기순이익 49,504,089,097 63,422,254,995 당기순이익(손실) 10,573,594,774 81,278,345,805 67,614,732,525 기타포괄손익 71,382,575 (20,228,983,944) (2,728,722,079) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 71,382,575 (20,228,983,944) (2,728,722,079) 확정급여제도의 재측정요소 71,382,575 (39,507,917) (2,728,722,079) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (20,189,476,027) 총포괄손익 10,644,977,349 61,049,361,861 64,886,010,446 주당이익 계속영업 보통주 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 301 736 61 계속영업 우선주 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 305 577 61 중단영업 보통주 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 1,146 928 중단영업 우선주 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 899 917 자본변동표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 적립금 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,657,424,000 309,216,197,643 (43,917,131,211) 420,107,348,883 253,913,505,158 979,977,344,473 당기순이익(손실) 67,614,732,525 67,614,732,525 보험수리적손익 (2,728,722,079) (2,728,722,079) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 이익준비금의 적립 1,520,000,000 (1,520,000,000) 임의적립금의 적립 231,510,000,000 (231,510,000,000) 임의적립금의 이입 현금배당 (20,872,887,670) (20,872,887,670) 감자차손의 보전 인적분할로 인한 변동 자기주식의 처분 79,579 2,348,471 2,428,050 자기주식처분이익 자기주식처분손실 주식보상비용의 지급 8,231,822,871 (10,859,950,038) (2,628,127,167) 주식보상비용의 설정 16,493,934,180 16,493,934,180 신주발행 2019.12.31 (기말자본) 40,657,424,000 317,448,100,093 (38,280,798,598) 653,137,348,883 64,896,627,934 1,037,858,702,312 2020.01.01 (기초자본) 40,657,424,000 317,448,100,093 (38,280,798,598) 653,137,348,883 64,896,627,934 1,037,858,702,312 당기순이익(손실) 81,278,345,805 81,278,345,805 보험수리적손익 (39,507,917) (39,507,917) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (20,189,476,027) (20,189,476,027) 이익준비금의 적립 임의적립금의 적립 44,000,000,000 (44,000,000,000) 임의적립금의 이입 현금배당 (20,873,016,380) (20,873,016,380) 감자차손의 보전 인적분할로 인한 변동 (25,756,222,000) (190,273,753,901) (478,128,598,289) (694,158,574,190) 자기주식의 처분 37,682,308,254 37,682,308,254 자기주식처분이익 83,687,296,873 83,687,296,873 자기주식처분손실 (38,979) (38,979) 주식보상비용의 지급 주식보상비용의 설정 신주발행 2,650,051,500 31,270,607,700 33,920,659,200 2020.12.31 (기말자본) 17,551,253,500 242,132,250,765 (478,727,127,612) (20,189,476,027) 697,137,348,883 81,262,449,442 539,166,698,951 2021.01.01 (기초자본) 17,551,253,500 242,132,250,765 (478,727,127,612) (20,189,476,027) 697,137,348,883 81,262,449,442 539,166,698,951 당기순이익(손실) 10,573,594,774 10,573,594,774 보험수리적손익 71,382,575 71,382,575 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 이익준비금의 적립 임의적립금의 적립 임의적립금의 이입 (407,500,000,000) 407,500,000,000 현금배당 (10,536,813,885) (10,536,813,885) 감자차손의 보전 478,128,598,289 (478,128,598,289) 인적분할로 인한 변동 자기주식의 처분 자기주식처분이익 자기주식처분손실 주식보상비용의 지급 주식보상비용의 설정 신주발행 2021.12.31 (기말자본) 17,551,253,500 242,132,250,765 (598,529,323) (20,189,476,027) 289,637,348,883 10,742,014,617 539,274,862,415 현금흐름표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 9,352,666,697 41,277,101,207 175,118,073,604 당기순이익 10,573,594,774 81,278,345,805 67,614,732,525 비현금항목의 조정 (9,233,342,233) (22,102,478,054) 110,631,489,105 법인세비용 1,586,773,757 4,630,841,850 17,409,134,040 재고자산평가손실(환입) 4,357,666,389 3,277,519,921 재고자산폐기손실 4,345,459,919 13,467,788,841 퇴직급여 526,997,962 3,661,439,833 9,035,455,308 주식보상비용 16,493,934,180 대손상각비의 환입 (1,842,183,397) (63,689,485) 기타의 대손상각비 (520,000,000) 2,025,688,936 175,256,723 충당부채설정액 3,753,631,808 153,022,881 감가상각비 159,286,986 24,689,799,953 71,826,883,056 사용권자산상각비 166,998,748 262,755,148 555,702,000 무형자산상각비 28,000,000 699,295,355 1,403,777,737 외화환산이익 (1,614,688,651) (362,210,622) 유형자산처분이익 (491,122,885) (22,106,087,310) 무형자산처분이익 (510,004,926) 외화환산손실 775,910,412 2,391,149,125 유형자산처분손실 1,909,889 488,652,891 5,726,348,287 무형자산처분손실 8,182 파생상품평가이익 (402,455,795) (863,981,960) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,221,269,321 919,046,226 659,376,344 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,071,580,705) (1,090,441,238) (253,269,886) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 21,240,025 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (474,502,905) (210,414,697) (733,520,726) 이자수익 (4,506,578,611) (5,547,042,827) (5,963,287,159) 이자비용 3,705,730 39,669,601 88,252,525 배당수익 (7,049,355,530) (2,228,351,750) (737,011,050) 관계기업관련이익 (20,189,476,027) (40,000,000) 관계기업투자주식 처분손실 89,470,000 관계기업투자주식 처분이익 (551,850,000) 종속기업투자자산 평가손실 1,701,242,684 기타 (7,509,559) (1,263,640) (259,620,617) 기타금융자산손상차손환입 (139,436,304) 중단영업처분이익 (38,693,755,493) 운전자본의 변동 711,193,071 529,594,537 4,792,715,875 매출채권 (448,639,583) 24,363,139,407 11,440,010,185 기타채권 521,152,140 (944,066,676) (1,652,176,577) 재고자산 (12,925,820,394) (14,846,093,557) 기타금융자산 341,055,552 894,231,261 기타유동자산 (3,150,000) 5,414,820,336 (3,334,322,002) 매입채무 (4,444,131,446) 1,618,898,610 기타채무 88,029,711 159,188,999 22,951,732,074 기타유동부채 595,603,833 575,172,912 673,940,306 기타비유동부채 (5,689,636) 236,878,822 1,102,403,387 충당부채 (1,243,382,275) 퇴직금의 지급 (36,113,394) (3,260,700) (55,907,812) 기여금의 납입 (11,000,000,000) (14,000,000,000) 법인세의 납부 (4,555,092,220) (26,993,862,175) (15,513,497,038) 이자의 수령 4,806,957,775 6,348,668,359 6,855,622,087 이자의 지급 (11,519,015) 배당의 수령 7,049,355,530 2,228,351,750 737,011,050 투자활동현금흐름 (3,103,821,263) (29,240,553,046) (138,258,374,561) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (6,720,770,800) (2,846,281,309) (444,309,650) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 1,264,274,936 2,400,387,793 5,942,217,780 유형자산의 취득 (363,641,852) (33,809,131,500) (78,673,202,382) 무형자산의 취득 (280,330,000) (828,110,000) (4,851,820,338) 사용권자산의 취득 (1,809,645) 유형자산의 처분 29,545,453 1,074,761,567 31,329,056,052 무형자산의 처분 1,097,272,727 기타금융자산의 취득 (155,119,034,000) (113,656,745,000) (228,369,272,827) 기타금융자산의 처분 173,086,135,000 132,999,485,000 191,844,618,782 기타금융부채의 취득 1,627,810 1,639,940 관계기업투자주식 취득 (9,198,087,407) (53,200,000,000) 종속기업투자주식 취득 (15,000,000,000) (10,000,000,000) (2,972,765,000) 종속기업투자주식 처분으로 인한 순현금유입 4,621,540,000 40,000,000 재무활동현금흐름 (10,704,261,090) (23,412,131,696) (21,899,427,710) 자기주식의 처분 5,167,919 2,428,050 자기주식의 취득 (153,867,685) 단기차입금의 차입 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (12,000,000,000) 임대보증금의 증가 1,000,000 임대보증금의 감소 (122,270,000) (428,180,000) 리스부채의 감소 (168,040,000) (268,096,000) (601,788,090) 배당의 지급 (10,536,221,090) (20,873,065,930) (20,872,887,670) 현금및현금성자산의 증감 (4,455,415,656) (11,375,583,535) 14,960,271,333 기초 현금및현금성자산 6,449,340,936 41,321,466,140 26,676,441,936 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 112,710,618 (315,247,129) 인적분할로 인한 변동 (23,609,252,287) 기말 현금및현금성자산 1,993,925,280 6,449,340,936 41,321,466,140 이익잉여금처분계산서 제 50 기 (2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지) 제 49 기 (2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지) 제 48 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 50 기 제 49 기 제 48 기 I. 미처분이익잉여금 10,742,014,617 81,262,449,442 64,896,627,934 전기이월미처분이익잉여금 97,037,268 23,611,554 10,617,488 당기순이익 10,573,594,774 81,278,345,805 67,614,732,525 확정급여제도의 재측정요소 71,382,575 (39,507,917) (2,728,722,079) II. 임의적립금 환입액 - 407,500,000,000 - 임의적립금 - 407,500,000,000 - III. 이익잉여금처분액 10,536,813,885 488,665,412,174 64,873,016,380 이익준비금 - - - 감자차손의 처분 - 478,128,598,289 - 임의적립금 - - 44,000,000,000 배당금 10,536,813,885 10,536,813,885 20,873,016,380 보통주 주당배당금(률) 현금배당(60%) 300원 현금배당(60%) 300원 현금배당(60%) 300원 우선주 주당배당금(률) 현금배당(61%) 305원 현금배당(61%) 305원 현금배당(61%) 305원 IV. 차기이월미처분이익이영금 205,200,732 97,037,268 23,611,554 ※ 상기 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표) 및 이익잉여금처분계산서(안)은 주주총회승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 주석 제 50 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 49 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 대덕 1. 회사의 개요 주식회사 대덕(이하 "당사")은 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1972년 8월 11일에 설립되었으며, 1980년 11월 1일 경기도 안산시 소재 반월공업단지에 신축공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다. 당사는 기업공개를 실시하여 1989년 1월 26일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2014년 4월 4일을 합병기일로 하여 종속기업인 아페리오 주식회사를 흡수합병 하였으며, 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 대덕GDS 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 한편, 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자부문을 관리하는 주식회사 대덕(분할존속회사)과 PCB제조업을 수행하는 대덕전자 주식회사(분할신설회사)로 인적분할되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 17,551,254천원(보통주 16,945,075천원, 우선주 606,179천원)이며, 보통주 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율 김영재 11,368,082 33.54% 기관투자자 2,334,305 6.89% 기타 20,187,763 59.57% 합 계 33,890,150 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당사는 단계적 취득에 따라 종속기업 및 관계기업을 취득하게 된 경우, 그 원가를 기보유지분의 최초취득원가와 추가 취득지분에 대한 지급대가의 합으로 결정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사의 수익은 배당금수익, 상표권사용수익 및 용역의 제공 등으로 인한 수익 등으로 구성되어 있습니다. (1) 배당금수익 당사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다. (2) 상표권사용수익 상표권사용수익은 관련된 약정에 따라 상표권 사용 약정 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (3) 경영자문료수익 경영자문료수익은 지주회사 기능을 수행하기 위하여 계열사 사업과 관련하여 관리,영업, 기술 등의 활동을 지원하고, 용역이 제공되는 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (4) 계약자산 및 부채 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-7 금융상품 : 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-5의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 3에언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-9 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-10 리스 당사는 계약의 약 정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사의 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 회원권 상각대상 아님 비한정 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 3 ∼ 4년 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 퇴직급여 및 장기종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 28-3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 28-3ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 28-1 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-18 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 누적원가로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.2-19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 민감도 분석(주석 27),재무위험관리의 목적 및 정책(주석 27)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') 3. 범주별 금융상품3-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 1,993,925 6,449,341 매출채권및기타채권 1,913,371 1,465,883 기타금융자산 149,184,721 157,170,133 소 계 153,092,017 165,085,357 비유동자산 상각후원가 측정 금융자산: 기타금융자산 5,789,663 16,073,715 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 52,945,172 46,158,273 소 계 58,734,835 62,231,988 합 계 211,826,852 227,317,345 3-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무및기타채무 331,046 189,390 기타금융부채 6,345 7,017 리스부채(*) 188,355 96,018 소 계 525,746 292,425 비유동부채 상각후원가 측정 금융부채: 리스부채(*) 61,248 19,343 합 계 586,994 311,768 (*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다. 3-3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익 인식: 이자수익 3,239,131 1,267,448 - 4,506,579 외환차익 156 1,198 - 1,354 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,071,581 - 2,071,581 당기손익인식금융자산평가손실 - (1,221,269) - (1,221,269) 당기손익인식금융자산처분이익 - 474,503 - 474,503 외환차손 - (17) (566) (583) 이자비용 - - (3,706) (3,706) 합 계 3,239,287 2,593,444 (4,272) 5,828,459 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 당기손익 인식: 이자수익 4,159,524 1,387,519 - - - 5,547,043 외환차익 1,160 - - 209 - 1,369 파생상품평가이익 - - - - 402,456 402,456 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,090,441 - - - 1,090,441 당기손익인식금융자산평가손실 - (919,046) - - - (919,046) 당기손익인식금융자산처분이익 - 210,415 - - - 210,415 당기손익인식금융자산처분손실 - (21,240) - - - (21,240) 외환차손 (146,957) - - - - (146,957) 이자비용 - - - (39,670) - (39,670) 소 계 4,013,727 1,748,089 - (39,461) 402,456 6,124,811 기타포괄손익 인식: 공정가치측정금융자산평가손익 - - (20,189,476) - - (20,189,476) 소 계 - - (20,189,476) - - (20,189,476) 합 계 4,013,727 1,748,089 (20,189,476) (39,461) 402,456 (14,064,665) 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기예금 등 1,993,925 6,449,341 5. 매출채권및기타채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권: 특수관계자에 대한 매출채권 1,913,371 1,464,731 (대손충당금) - - 소 계 1,913,371 1,464,731 미수금: 특수관계자에 대한 미수금 - 1,152 (대손충당금) - - 제3자에 대한 미수금 980,447 1,500,447 (대손충당금) (980,447) (1,500,447) 소 계 - 1,152 합 계 1,913,371 1,465,883 5-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 - 1,500,447 2,746,910 351,256 당기설정 - - - 2,167,129 인적분할로 인한 변동 - - (904,727) (876,498) 환입 - (520,000) (1,842,183) (141,440) 기말금액 - 980,447 - 1,500,447 5-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 만기미경과 만기가 경과된 채권 90일 이내 90일 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 이상 매출채권 1,913,371 - - - - - 1,913,371 미수금 - - - - - 980,447 980,447 합 계 1,913,371 - - - - 980,447 2,893,818 (단위: 천원) 구 분 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 만기미경과 만기가 경과된 채권 90일 이내 90일 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 이상 매출채권 1,464,731 - - - - - 1,464,731 미수금 1,153 - - - - 1,500,447 1,501,600 합 계 1,465,884 - - - - 1,500,447 2,966,331 6. 기타금융자산 및 부채 6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품(*) 148,078,791 5,573,842 156,000,000 15,878,333 미수수익 1,078,921 - 1,155,148 - 임차보증금 18,980 97,501 3,000 79,342 지역개발공채 8,030 118,320 11,985 116,040 합 계 149,184,722 5,789,663 157,170,133 16,073,715 기타금융부채 미지급배당금 6,345 - 7,017 - 합 계 6,345 - 7,017 - (*) 정기예금, 후순위채권 등으로 구성되어 있습니다. 6-2 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2021.12.31현재연이자율 당기말 전기말 정기예금 하나은행 1.03%~1.21% 9,000,000 10,000,000 정기예금 대신증권 1.81%~2.25% 58,000,000 68,000,000 정기예금 하나금융투자 2.00%~2.30% 30,000,000 12,000,000 정기예금 KB증권 2.05% 10,000,000 15,000,000 정기예금 NH증권 2.05%~2.50% 31,000,000 36,000,000 발행어음 KB증권 - - 15,000,000 후순위채권 대우증권 2.31% 10,078,791 - 합 계 148,078,791 156,000,000 6-3 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2021.12.31현재연이자율 당기말 전기말 후순위채권 삼성증권 3.29% 1,985,498 1,988,430 후순위채권 교보증권 2.31% 2,052,060 2,082,220 후순위채권 대우증권 2.42% 1,536,284 1,557,288 후순위채권 대우증권 2.31% - 4,817,704 후순위채권 대우증권 2.31% - 5,432,691 합 계 5,573,842 15,878,333 6-4 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 장부금액 유효이자율 장부금액 후순위채권 2.31%~3.29% 15,652,633 2.3%~3.5% 15,878,333 임차보증금 1.44%~1.76% 116,481 3.24% 82,342 합 계 15,769,114 15,960,675 7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,150 - 8. 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채8-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말장부금액 취득원가 공정가치/순자산가액 장부금액 미실현보유손익 당기손익-공정가치측정금융자산 52,763,172 52,945,172 52,945,172 182,000 46,158,273 8-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 없습니다. 9. 유형자산 9-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 478,837 (257,958) 220,879 공기구비품 231,834 (54,597) 177,237 합 계 710,671 (312,555) 398,116 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 321,186 (149,165) 172,021 공기구비품 63,834 (10,639) 53,195 합 계 385,020 (159,804) 225,216 9-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 172,021 195,642 (31,455) (115,328) 220,880 공기구비품 53,195 168,000 - (43,959) 177,236 합 계 225,216 363,642 (31,455) (159,287) 398,116 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처 분 계정대체(*) 감가상각비 인적분할로인한 변동 기 말 토지 115,741,200 - (100,000) - - (115,641,200) - 건물 100,068,943 456,522 (183,058) - (1,999,967) (98,342,440) - 구축물 51,686,887 2,072,583 - - (911,239) (52,848,231) - 기계장치 147,277,901 8,399,057 (725,244) 2,862,688 (20,692,654) (137,121,748) - 차량운반구 610,386 880,187 (93,827) 35,925 (195,742) (1,064,908) 172,021 공기구비품 5,633,314 210,734 (10,000) - (890,199) (4,890,654) 53,195 건설중인자산 9,180,674 20,676,392 - (3,018,502) - (26,838,564) - 합 계 430,199,305 32,695,475 (1,112,129) (119,889) (24,689,801) (436,747,745) 225,216 (*) 무형자산으로의 계정대체액이 포함되어 있습니다. 10. 사용권자산 10-1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 404,150 (153,822) 250,328 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 193,693 (77,521) 116,172 10-2 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 건물 116,172 365,940 (64,785) (166,999) 250,328 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 인적분할로인한 변동 기 말 건물 2,353,234 193,693 (242,671) (2,188,084) 116,172 차량운반구 180,760 - (20,084) (160,676) - 합 계 2,533,994 193,693 (262,755) (2,348,760) 116,172 11. 리스부채11-1 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 115,361 2,530,736 증가 363,109 191,123 이자비용 3,706 28,151 지급 (168,040) (268,096) 감소 (64,533) - 인적분할로 인한 변동 - (2,366,552) 기말 249,603 115,361 유동 188,355 96,018 비유동 61,248 19,343 11-2 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 166,999 262,755 리스부채 이자비용 3,706 1,627 단기리스 관련 비용 7,418 684 소액자산리스 관련 비용 2,659 1,609 12. 무형자산12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 733,550 - 733,550 소프트웨어 112,000 (37,510) 74,490 합 계 845,550 (37,510) 808,040 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 453,220 - 453,220 소프트웨어 112,000 (9,510) 102,490 합 계 565,220 (9,510) 555,710 12-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각액 기 말 회원권 453,220 280,330 - 733,550 소프트웨어 102,490 - (28,000) 74,490 합 계 555,710 280,330 (28,000) 808,040 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각액 계정대체 인적분할로인한 변동 기 말 회원권 4,518,524 - - - (4,065,304) 453,220 소프트웨어 5,495,432 834,600 (699,295) 119,890 (5,648,137) 102,490 합 계 10,013,956 834,600 (699,295) 119,890 (9,713,441) 555,710 12-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당 기 중 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 154,494 - 72,228 - 미지급비용 176,552 - 117,162 - 합 계 331,046 - 189,390 - 14. 기타부 채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 71,098 41,340 미지급비용 784,295 218,449 소 계 855,393 259,789 기타비유동부채 기타장기종업원급여 49,601 55,291 합 계 904,994 315,080 15. 종속기업투자주식 15-1 종속기업투자주식의 내역보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업: 대덕전자 주식회사(*1) 대한민국 31.46% 163,326,089 31.46% 163,326,089 ㈜와이솔(*1)(*3) 대한민국 34.41% 137,976,475 34.43% 139,677,718 엔알랩㈜(*2) 대한민국 100.00% 25,000,000 100.00% 10,000,000 합 계 326,302,564 313,003,807 (*1) 당사는 해당기업의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당기 중 당사는 엔알랩(주)의 유상증자에 참여하여 보통주식 3,000,000주를 150억원에 취득하였습니다. (*3) 당기 중 당사는 (주)와이솔의 종속기업투자주식을 손상검사하여 1,701,243천원 을 감액하였습니다.15-2 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역 (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가격 주당공정가치 주식수 시장가격 종속기업: 대덕전자 주식회사 24,900원 15,546,152주 387,099,185 12,600원 15,546,152주 195,881,515 (주)와이솔 10,900원 9,521,845주 103,788,111 16,800원 9,521,845주 159,966,996 15-3 종속기업투자주식의 손상검사 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 당사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율(*) 은 각각 0%와 12.7% 입니다. (*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 상장사 5개와 당사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 당사의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장사 5개와 당사의 평균자본구조를 사용하였습니다. 당기 중 종속기업인 ㈜와이솔과 관련하여 회수가능금액과 장부금액의 차이 1,701,243천원을 영업외비용으로 인식하였으며, 종속기업투자주식에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 16. 순퇴직급여부채 (자산) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순퇴직급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 16-1 당기와 전기 중 순퇴직급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여부채의 변동: 기초금액 (962,666) 1,653,340 당기손익으로 인식하는 총비용 526,998 3,661,441 기여금 납입액 - (11,000,000) 퇴직급여 지급액 - (3,261) 확정급여부채의 재측정요소 (91,516) 52,121 재무적가정의 변동 (116,713) (1,861,474) 인구통계적가정의 변동 - 12,934 경험조정 40,741 2,071,366 사외적립자산의 수익 (15,545) (170,705) 기타 (89,818) - 인적분할로 인한 변동 - 4,673,693 기말금액 (617,002) (962,666) 당기재무상태표상 구성항목: 퇴직급여채무의 현재가치 5,262,458 4,930,209 사외적립자산의 공정가치 (5,879,459) (5,892,875) 합 계 (617,002) (962,666) 16-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 539,513 3,715,920 순이자원가 (12,515) (54,479) 합 계 526,998 3,661,441 16-3 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,930,209 80,737,713 당기근무원가 539,513 3,715,920 이자원가 58,862 468,489 퇴직급여 지급액 (268,435) (4,220,415) 확정급여제도의 재측정요소: 재무적가정의 변동 (116,713) (1,861,474) 인구통계적가정의 변동 - 12,934 경험조정 40,741 2,071,366 인적분할로 인한 변동 - (75,994,324) 기타 78,280 - 기말금액 5,262,458 4,930,209 16-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,892,875 79,084,373 기대수익 71,377 522,968 기여금 납입액 - 11,000,000 퇴직급여 지급액 (268,435) (4,217,155) 확정급여부채의 재측정요소 15,545 170,705 인적분할로 인한 변동 - (80,668,017) 기타 168,098 - 기말금액 5,879,459 5,892,875 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여채무 총액의 100.00%에 해당하는 금액을 삼성생명보험(주) 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고있으며 이는 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 2.33년 및 3.66년입니 다. 당사가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 915,336천원입니다. 16-5 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 이율보증형상품 100.00% 100.00% 16-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.20% 1.30% 미래임금상승률 2.50% 2.50% 16-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기본가정+1% 기본가정-1% 임금상승률 134,799 (126,329) 할인율 (119,544) 130,279 (단위: 천원) 구 분 기본가정+1% 기본가정-1% 임금상승률 203,262 (190,421) 할인율 (188,094) 204,821 16 -8 퇴직급여 만기구성정보 당사가 지급해야할 퇴직급여의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1차 년도 2차~5차 년도 5차 년도 이후 합 계 지급액 915,336 3,673,648 1,363,719 5,952,703 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 17. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 1,543,393 인식액 - 3,753,632 사용액 - (1,243,382) 인적분할로 인한 변동 - (4,053,643) 기말 - - 18. 우발채무와 약정사항 18-1 보고기간종료일 현재 당사의 채무보증 약정사항은 없습니다. 18-2 보고기간종료일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없 습니다. 1 8-3 담보설정당사는 "안산선부지역주택조합"과의 토지매입 잔금 지연과 관련하여 토지잔금 지급기한 연장 조건으로 안산선부지역주택조합에서 건축 예정인 미분양분 5세대를 담보물로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공자 토지매입 잔금(미수금) 담보 설정 금액 안산선부지역주택조합(미분양 5세대) 980,447 1,626,900 19. 자본금과 잉여금 등19-1 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단 위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(*) 주 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식의 총수 주 33,890,150 33,890,150 자본금 천원 16,945,075 16,945,075 (*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단 위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(*) 주 60,000,000 60,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식의 총수 주 1,212,357 1,212,357 자본금 천원 606,179 606,179 (*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다. 19-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 141,353,043 141,353,043 자기주식처분이익 99,490,878 99,490,878 기타 1,288,330 1,288,330 합 계 242,132,251 242,132,251 19-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 자본조정 (598,490) (598,490) 자기주식처분손실 (39) (39) 감자차손 (*) - (478,128,598) 합 계 (598,529) (478,727,127) (*) 전기 인적분할과 관련하여 주주에게 분배한 자산집단의 공정가치와 자본금 및 자본잉여금의 감소액과의 차이금액으로 당기 중 미처분이익잉여금 처분을 통해 보전 하였습니다. 19-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(*) (20,189,476) (20,189,476) (*) 전기 중 대덕전자 주식회사 투자주식이 기타포괄-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되면서 발생하였습니다. 한편, 동 투자주식은 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식으로 분류되어 표시되고 있습니다. 19-5 적립금 보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 20,400,000 20,400,000 임의적립금 기업합리화적립금 14,497,349 14,497,349 재무구조개선적립금 225,000 225,000 시설투자적립금(*2) 171,410,000 578,910,000 기타 83,105,000 83,105,000 합 계 289,637,349 697,137,349 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 2021년 3월 26일 개최된 주주총회에서 감 자차손의 보전을 위한 시설투자적립금407,500,000천원 이입을 승인하였습니다.19-6 배 당금 2021년 3월 26일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금 10,536,814천원은 2021년 4월에 지급되었습니다 . 19-7 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,742,015 81,262,450 전기이월미처분이익잉여금 97,038 23,612 확정급여제도의 재측정요소 71,382 (39,508) 당기순이익 10,573,595 81,278,346 II. 임의적립금등의 이입액 - 407,500,000 시설투자 임의적립금 - 407,500,000 III. 이익잉여금처분액 10,536,814 488,665,412 감자차손의 보전 - 478,128,598 배당금 현금배당(주당배당금(률)) 보통주 300원(60%) 우선주 305원(61%) 10,536,814 10,536,814 IV. 차기이월미처분이익잉여금 205,201 97,038 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2022년 3월 25일이며, 전기 처분확정일은 2021년 3월 26일이었습니다. 20. 특수관계자 공시 20-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 회사명 지배기업 종속기업 및 종속기업의 종속기업 등 엔알랩(주) 주식회사 대덕 대덕전자 주식회사 주식회사 대덕 (주)와이솔 주식회사 대덕 Daeduck Electronics (SHANGHAI) Co., Ltd. 대덕전자 주식회사 Daeduck Vietnam Co., Ltd. 대덕전자 주식회사 DD USA, INC. 대덕전자 주식회사 천진위성전자유한공사 (주)와이솔 WISOL HANOI Co., Ltd. (주)와이솔 WISOL JAPAN Co., Ltd. (주)와이솔 NRLab US Inc. 엔알랩(주) 기타의 특수관계자 ㈜엠플러스 - Mplus Hanoi Co., Ltd. - 천진엠플러스전자유한공사 - LEAD TECHNO Co.,Ltd. - (재)해동과학문화재단 - 사회복지법인 대덕복지재단 - 20-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출채권 임차보증금 미지급비용 리스부채 엔알랩(주) 195,948 - - - 대덕전자 주식회사 1,496,085 15,980 26,305 6,369 (주)와이솔 221,337 - 24,623 - (재)해동과학문화재단 - 99,574 - 243,234 합 계 1,913,370 115,554 50,928 249,603 (단위: 천원) 회사명 매출채권 임차보증금 미수금 미지급비용 엔알랩㈜ 163,192 - - - 대덕전자 주식회사 1,133,373 15,980 1,152 1,758 ㈜와이솔 168,166 - - - 합 계 1,464,731 15,980 1,152 1,758 20-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 영업수익 등(*) 영업비용 등 자산매각 자산매입 엔알랩㈜ 771,975 - - - 대덕전자 주식회사 9,921,261 256,926 16,818 97,052 ㈜와이솔 3,175,337 278,897 - - (재)해동과학문화재단 - 129,886 - - 합 계 13,868,573 665,709 16,818 97,052 (*) 배당금 수령으로 인한 배당수익을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 회사명 영업수익 등(*) 영업비용 등 자산매각 자산매입 엔알랩㈜ 321,660 - 33,636 - 대덕전자 주식회사 2,717,811 13,468 89,000 - ㈜와이솔 2,753,133 - - 61,818 Daeduck Electronics(Shanghai) Co., Ltd - 50,700 - - 합 계 5,792,604 64,168 122,636 61,818 (*) 배당금 수령으로 인한 배당수익을 포함하고 있습니다. 20-4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 현금출자 당기 전기 종속기업 엔알랩㈜ 15,000,000 10,000,000 20-5 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,482,987 1,184,845 퇴직급여 337,222 185,969 합 계 1,820,209 1,370,814 상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 의 주요경영진에 대한 보상내역에는 분할일 이전까지의 분할 신설법인 사업부문의 주요경영진에 대한 보상 금액이 포함되어 있습니다. 21. 영업수익21-1 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역의 제공 6,824,265 3,564,253 관계기업 및 종속기업의 배당 7,044,307 2,228,352 합 계 13,868,572 5,792,605 21-2 당기와 전기 중 매출액의 품목별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경영자문료수익 3,714,595 1,705,098 브랜드로열티 3,109,670 1,859,155 배당금수익 7,044,307 2,228,352 합 계 13,868,572 5,792,605 21-3 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기간에 걸쳐 이행 6,824,265 3,564,253 한 시점에 이행 7,044,307 2,228,352 합 계 13,868,572 5,792,605 21-4 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출별 수행의무의 특성과 이행시기와 관련한 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 경영자문료수익 지주회사 기능을 수행하기 위하여 계열사 사업과 관련하여 관리활동, 영업지원 활동, 기술지원 활동을 지원하는 등의 수행의무를 식별합니다. 고객과의 계약에서 수행의무를 제공하는 동시에 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있으므로 관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 브랜드로열티 그룹 공통브랜드(Corporate Ide-ntity) 및 일부 개별 제품 상표와서비스표를 포함하는 그룹 브랜드를 제공합니다. 고객과의 계약에서 수행의무를 제공하는 동시에 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있으므로 관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 배당금수익 당사의 주요 목적사업은 종속기업 및 관계기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 및 관계기업의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다. 22.영업비용22-1 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 3,852,989 2,613,275 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 354,286 154,111 지급수수료 1,268,087 1,281,475 기타 894,396 482,428 합 계 6,369,758 4,531,289 22-2 영업비용당기와 전기 중 계속영업과 관련한 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,325,991 1,948,276 퇴직급여 526,998 507,764 복리후생비 222,658 157,235 접대비 325,547 186,154 지급수수료 1,268,087 1,281,475 세금과공과 44,400 159,215 감가상각비 159,287 67,080 사용권자산상각비 166,999 77,521 무형자산상각비 28,000 9,510 기타 301,791 137,059 합 계 6,369,758 4,531,289 23. 영업외손익 23-1 기타수익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 14,736 246,806 기타의대손상각비환입 520,000 141,440 합 계 534,736 388,246 23-2 기타비용 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 1,910 3,289 기부금 3,500 1,000 잡손실 37 166 합 계 5,447 4,455 23-3 투자손익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자수익: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,071,581 1,090,441 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 474,503 210,415 종속기업 투자주식 처분이익 - 551,850 관계기업관련이익(*1) - 20,189,476 배당금수익(*2) 5,049 - 투자원가: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (1,221,269) (919,046) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (21,240) 종속기업 투자주식 처분손실 - (89,470) 종속기업 투자주식 평가손실 (*3) (1,701,243) - 합 계 (371,379) 21,012,426 (*1) 단계적 취득에 의해 관계기업을 취득하였으며, 기보유지분의 최초취득원가와 공정가치와의 차이를 손익으로 인식하였습니다.(*2) 관계회사로부터의 배당금수익은 2020년 5월 1일 인적분할 및 주사업의 변경으로 회사의 영업수익으로 재분류 하였습니다. (*3) 당기 중 당사는 (주)와이솔의 종속기업투자주식을 손상검사하여 1,701,243천원 을 감액하였습니다. 23-4 금융수익 당기와 전기 중 계속영업과 관련한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 4,506,579 5,543,695 외환차익 1,354 1,369 파생상품평가이익 - 402,456 합 계 4,507,933 5,947,520 23-5 금융비용당기와 전기 중 계속영업과 관련한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 - 11,519 이자비용-리스부채 3,706 1,627 외환차손 583 146,957 합 계 4,289 160,103 24. 법인세비용(수익) 24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상 법인세 부담액 1,127,399 11,542,694 일시적차이 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 479,509 (3,579,284) 자본에 직접 반영된 법인세비용: 확정급여제도의 재측정요소 (20,134) 12,613 자기주식처분손실 - 12 자기주식처분이익 - (3,345,194) 손익에 반영된 법인세비용 1,586,774 4,630,841 - 계속영업 법인세 비용(수익) 1,586,774 (3,329,306) - 중단영업 법인세 비용 - 7,960,147 24-2 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (20,134) 12,613 자기주식처분손실 - 12 자기주식처분이익 - (3,345,194) 합 계 (20,134) (3,332,569) 24-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 12,160,369 85,909,188 적용세율에 따른 세부담액 2,653,281 20,328,023 조정사항: 비과세수익 (1,395,193) (9,865,360) 비공제비용 68,158 117,640 세액공제 (101,568) (316,034) 미인식 이연법인세의 변동 374,273 (5,108,847) 기타 (12,177) (524,581) 법인세비용 1,586,774 4,630,841 유효세율 13.05% 5.39% 24-4 당기와 전기 중 이연법인세를 인식하는 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기변동액(손익에반영) 기말잔액 기초 기말 대손충당금 1,470,784 (519,275) 951,509 355,930 209,332 유형자산 92,742 62,491 155,233 22,443 34,151 매도가능금융자산 4,483,767 (1,320,134) 3,163,633 1,085,072 695,999 미지급비용 39,012 25,001 64,013 9,441 14,083 장기종업원급여부채 55,290 (5,690) 49,600 13,380 10,912 미수수익 (1,155,148) 76,227 (1,078,921) (279,546) (237,363) 기타 828 520 1,348 200 297 일시적차이 합계 4,987,275 (1,680,860) 3,306,415 1,206,920 727,411 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기변동액(손익에반영) 당기변동액(분할에의한변동) 기말잔액 기초 기말 재고자산 15,000,667 4,357,666 (19,358,333) - 3,630,161 - 대손충당금 1,495,629 1,905,525 (1,930,370) 1,470,784 361,942 355,930 유형자산 38,894,278 1,232,650 (40,034,186) 92,742 9,412,415 22,443 무형자산 1,000,844 - (1,000,844) - 242,204 - 매도가능금융자산 5,053,543 (569,776) - 4,483,767 1,222,958 1,085,072 미지급비용 7,209,429 1,140,155 (8,310,572) 39,012 1,744,682 9,441 장기종업원급여부채 5,518,391 535,666 (5,998,767) 55,290 1,335,451 13,380 충당부채 1,543,393 2,510,249 (4,053,642) - 373,501 - 미수수익 (1,696,265) 541,117 - (1,155,148) (410,496) (279,546) 압축기장충당금 (7,912,927) 35,019 7,877,908 - (1,914,928) - 유형자산평가증(사업결합) (69,088,000) 2,302,813 66,785,187 - (16,719,296) - 관계기업평가증(사업결합) (921,464) 921,464 - - (222,994) - 기타 694,750 (122,120) (571,802) 828 168,129 200 일시적차이 합계 (3,207,732) 14,790,428 (6,595,421) 4,987,275 (776,271) 1,206,920 24-5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업 투자주식 관련 일시적차이 (57,646,475) (59,347,718) 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 주당이익 25-1 당기 보통주 기본주당이익당기 보통주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 10,573,594,774 - 10,573,594,774 우선주귀속당기순이익 369,576,103 - 369,576,103 보통주귀속당기순이익 10,204,018,671 - 10,204,018,671 가중평균유통보통주식수(*) 33,890,150 - 33,890,150 기본주당이익 301 - 301 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균 유통보통주식수 기초 33,890,150 365일 33,890,150 가중평균유통보통주식수 365일 33,890,150 25-2 당기 우선주 주당이익 당기 우선주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 10,573,594,774 - 10,573,594,774 보통주귀속당기순이익 10,204,018,671 - 10,204,018,671 우선주귀속당기순이익 369,576,103 - 369,576,103 가중평균유통우선주식수(*) 1,212,357 - 1,212,357 기본주당이익 305 - 305 (*) 가중평균유통우선주식수 (단위: 주) 구 분 유통우선주식수 가중치 가중평균 유통우선주식수 기초 1,212,357 365일 1,212,357 가중평균유통우선주식수 365일 1,212,357 25-3 전기 보통주 기본주당이익전기 보통주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 31,774,256,708 49,504,089,097 81,278,345,805 우선주귀속당기순이익 1,099,695,057 1,713,317,879 2,813,012,936 보통주귀속당기순이익 30,674,561,651 47,790,771,218 78,465,332,869 가중평균유통보통주식수(*) 41,694,815 41,694,815 41,694,815 기본주당이익 736 1,146 1,882 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균 유통보통주식수 기초 78,006,972 366일 78,006,972 분할로 인한 감소 (49,416,925) 245일 (33,079,636) 유상증자 5,300,103 136일 1,969,437 기초자기주식수 (11,793,258) 121일 (3,898,864) 분할 후 자기주식수 (4,322,303) 110일 (1,299,053) 단주취득 (18,723) 79일 (4,041) 가중평균유통보통주식수 41,694,815 25-4 전기 우선주 기본주당이익 전기 우선주 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 계속영업 중단영업 합계 당기순이익 31,774,256,708 49,504,089,097 81,278,345,805 보통주귀속당기순이익 30,674,561,651 47,790,771,218 78,465,332,869 우선주귀속당기순이익 1,099,695,057 1,713,317,879 2,813,012,936 가중평균유통우선주식수(*) 1,905,113 1,905,113 1,905,113 기본주당이익 577 899 1,476 (*) 가중평균유통우선주식수 (단위: 주) 구 분 유통우선주식수 가중치 가중평균 유통우선주식수 기초 3,307,876 366일 3,307,876 인적분할로 인한 변동 (2,095,519) 245일 (1,402,738) 단주취득 후 처분시까지 보유 (823) 11일 (25) 가중평균유통우선주식수 1,905,113 25-5 보통주 희석주당이익당사가 발행한 잠재적 보통주는 없으므로, 보통주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 25-6 우선주 희석주당이익당사가 발행한 잠재적 우선주는 없으므로, 우선주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 26. 현금흐름표 26-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.26-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의관계기업투자주식으로의 대체 - 81,433,388 신주발행 및 자기주식처분을 통한관계기업투자주식의 취득 - 61,703,226 관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 대체 - 313,003,807 건설중인자산의 본계정 대체 - 3,018,502 유·무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가 - 3,072,425 유형자산의 처분으로 인한 미수금 증가 - 396,390 사용권자산의 대체 365,940 193,693 26-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 배당결의 리스부채증가 재무활동현금흐름(유출) 기타 당기말 리스부채 115,362 - 363,109 (168,040) (60,827) 249,603 미지급배당금 7,017 10,536,814 - (10,536,221) (1,265) 6,345 합 계 122,379 10,536,814 363,109 (10,704,261) (62,092) 255,948 (단위: 천원) 구 분 전기초 배당결의 리스부채증가 재무활동현금흐름(유입) 재무활동현금흐름(유출) 인적분할로인한 변동 기타 전기말 단기차입금 7,600,000 - - 10,000,000 (12,000,000) (5,600,000) - - 임대보증금 170,870 - - - (122,270) (48,600) - - 리스부채 2,530,736 - 219,274 - (268,096) (2,366,552) - 115,362 미지급배당금 6,703 715,031,590 - - (20,873,066) (694,158,574) 364 7,017 합 계 10,308,309 715,031,590 219,274 10,000,000 (33,263,432) (702,173,726) 364 122,379 27. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다 . 27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위 험은 주로 예금 및 변동이자율부차입금에서 비롯됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 매출채권 1,913,371 1,464,731 기타채권 - 1,152 합 계 1,913,371 1,465,883 (*) 당사의 인적분할과 관 련 하여 감소하였습니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금 및 장ㆍ단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 27-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 331,046 - - 331,046 기타금융부채 6,345 - - 6,345 리스부채(*) 50,868 139,820 61,432 252,120 합 계 388,259 139,820 61,432 589,511 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 유동성위험의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 유동성위험에 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이후 합 계 매입채무및기타채무 189,390 - - 189,390 기타금융부채 7,017 - - 7,017 리스부채(*) 24,294 72,882 19,392 116,568 합 계 220,701 72,882 19,392 312,975 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 에 따른 유동성위험의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 유동성위험에 포함하였습니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 27-4 자본관리 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 1,658,601 4,221,137 차감: 현금및현금성자산 (1,993,925) (6,449,341) 순부채 (335,324) (2,228,204) 자기자본 539,274,862 539,166,699 부채비율(*) - - (*) 당기말의 순차입금비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다. 28. 공정가치 28-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 52,945,172 52,945,172 46,158,273 46,158,273 소 계 52,945,172 52,945,172 46,158,273 46,158,273 상각후원가로 인식된 금융자산(*1): - 현금및현금성자산 1,993,925 - 6,449,341 - - 매출채권및기타채권 1,913,371 - 1,465,883 - - 기타금융자산(유동) 149,184,721 - 157,170,133 - - 기타금융자산(비유동) 5,789,663 - 16,073,715 - 소 계 158,881,681 - 181,159,072 - 금융자산 합계 211,826,853 52,945,172 227,317,345 46,158,273 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*1): - 기타채무(유동) 331,046 - 189,390 - - 기타금융부채(유동) 6,345 - 7,017 - - 리스부채(유동)(*2) 188,355 - 96,018 - - 리스부채(비유동)(*2) 61,248 - 19,343 - 소 계 586,994 - 311,768 - 금융부채 합계 586,994 - 311,768 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다. 28-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 28-3 공정가치의 측정보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 52,945,172 - - 52,945,172 52,945,172 소 계 52,945,172 - - 52,945,172 52,945,172 공정가치로 공시되는 자산: - 현금및현금성자산(*) 1,993,925 - - - - - 매출채권및기타채권(*) 1,913,371 - - - - - 기타금융자산(유동)(*) 149,184,721 - - - - - 기타금융자산(비유동)(*) 5,789,663 - - - - 소 계 158,881,681 - - - - 자산 합계 211,826,853 - - 52,945,172 52,945,172 공정가치로 공시되는 부채: - 기타채무(유동)(*) 331,046 - - - - - 기타금융부채(유동)(*) 6,345 - - - - - 리스부채(유동)(*) 188,355 - - - - - 리스부채(비유동)(*) 61,248 - - - - 소 계 586,994 - - - - 부채 합계 586,994 - - - - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 46,158,273 - - 46,158,273 46,158,273 소 계 46,158,273 - - 46,158,273 46,158,273 공정가치로 공시되는 자산: - 현금및현금성자산(*) 6,449,341 - - - - - 매출채권및기타채권(*) 1,465,883 - - - - - 기타금융자산(유동)(*) 157,170,133 - - - - - 기타금융자산(비유동)(*) 16,073,715 - - - - 소 계 181,159,072 - - - - 자산 합계 227,317,345 - - 46,158,273 46,158,273 공정가치로 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무(유동)(*) 189,390 - - - - - 기타금융부채(유동)(*) 7,017 - - - - - 리스부채(유동)(*) 96,018 - - - - - 리스부채(비유동)(*) 19,343 - - - - 소 계 311,768 - - - - 부채 합계 311,768 - - - - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는장부금액이 공정가치와 유사합니다.(2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 항목의 반복적인공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치측정 금융자산 52,945,172 3 순자산가치평가법/현재가치법 (4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 46,158,273 6,720,771 (784,183) 850,311 52,945,172 29. 인적분할(1) 기업분할 당사는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 PCB 사업부문을분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사는 2020년 5월 1일 인적분할하였으며, 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다. 이와 관련하여 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내 용 분할 방법 인적분할 분할 회사 주식회사 대덕 (존속회사)대덕전자 주식회사 (분할신설회사) 분할 비율 분할존속회사 (0.3665063) : 분할신설회사 (0.6334937) (2) 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 Ⅰ.매출액 306,331,290 Ⅱ.매출원가 280,398,192 Ⅲ.매출총이익 25,933,098 판매비와관리비 11,147,834 Ⅳ.영업이익 14,785,264 기타영업외수익 15,176,157 기타영업외비용 (11,167,763) 금융수익 3,347 금융비용 (26,524) 중단영업처분이익 38,693,755 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 57,464,236 Ⅵ.법인세비용 (7,960,147) Ⅶ.중단영업 당기순이익 49,504,089 당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다. (3) 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 52,022,226 투자활동으로 인한 현금흐름 (45,812,397) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,358,538) 순현금흐름 3,851,291 ( 4) 2020년 5월 1일 인적분할로 인하여 재무상태표에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자 산 782,329,488 유동자산 286,500,144 현금및현금성자산 23,609,252 매출채권및기타채권 143,693,681 기타금융자산 13,030,480 기타유동자산 11,975,514 재고자산 94,191,217 비유동자산 495,829,344 종속기업투자주식 40,057,000 유형자산 436,747,746 무형자산 9,713,442 사용권자산 2,348,760 매출채권및기타채권 391,985 기타금융자산 300,626 이연법인세자산 1,596,092 확정급여자산 4,673,693 부 채 126,864,669 유동부채 119,010,528 단기차입금 5,600,000 매입채무및기타채무 86,372,489 기타금융부채 48,600 기타유동부채 22,425,180 충당부채 4,053,642 리스부채 510,617 비유동부채 7,854,141 기타비유동부채 5,998,206 리스부채 1,855,935 순자산금액 655,464,819 (5) 중단영업처분이익동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다.당사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 분할 사업부문 공정가치(A) 694,158,574 분할 사업부문 장부금액(B) (655,464,819) 중단영업처분이익(A+B) 38,693,755 한편, 중단영업처분이익은 현금의 유입이 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다.분배대상 비현금자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. ㆍ 평가에 적용된 할인율 : 10.5%ㆍ 영구성장률 : 1.0% 30. COVID-19에 따른 위험과 불확실성세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니 다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의로 매년 배당을 실시하고 있습니다. 배당수준은 상법상 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속성장을 위한 투자재원확보 및 자금여력, 주주가치 제고 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있으며, 향후에도 적정수준의 배당을 지속해 나갈 계획입니다. 당사는 정관 제46조에서 이익배당에 관하여 아래와 같이 규정하고 있습니다.[정관 제46조 (이익배당)] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 삭 제 > ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제50기 제49기 제48기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,324 147,240 64,558 (별도)당기순이익(백만원) 10,574 61,089 67,615 (연결)주당순이익(원) -66 3,409 976 현금배당금총액(백만원) 10,537 10,537 20,873 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) -453.4 7.2 32.3 현금배당수익률(%) 보통주 3.7 4.3 2.9 우선주 2.8 3.5 4.7 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 300 300 300 우선주 305 305 305 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 귀 속분 입니다.주3) (연결)주당순이익은 보통주 기본주당순이익 입니다. 기본주당순이익 산출근거는 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 28. 주당이익'을 참조하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 34 3.6 3.5 주) 평균 배당수익률은 보통주의 배당수익률 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 05월 04일 주식분할 보통주 49,416,925 500 - 인적분할에 따른 주식수 감소, 주1) 2020년 05월 04일 주식분할 우선주 2,095,519 500 - 인적분할에 따른 주식수 감소, 주1) 2020년 08월 19일 유상증자(일반공모) 보통주 5,300,103 500 6,709 공개매수 현물출자 대가로 신주발행 부여, 주2) 주1) 인적분할에 따른 주식병합 내역으로 주식감소일자는 분할 등기일이며, 분할신주 상장일자는 2020년 05월 21일입니다. 주2) 대덕전자(주) 보통주 공개매수 청약에 응한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 (주)대덕 보통주를 신주발행 및 자사주매출로 부여하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - -해당사항 없음- 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항 없음- 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없음- 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없음- 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없음- 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항 없음- 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.08.18 현물출자 35,558 현물출자 35,558 - 주) 상기 유상증자는 대덕전자(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 당사 기명식 보통주식을 신주 발행 및 구주 매출로 부여한 방식으로 당사에 현금으로 유입된 자금은 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매 등의 사업부문을 인적분할하였으며, 포괄손익계산서는 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성되었습니다. (2) 분할당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매 등의 사업부문을 인적분할하였습니다. 인적분할의 결과 대덕전자 주식회사가 신규 설립되었고, 동 사는 2020년 5월 21일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 인적분할기일 이전 PCB 사업부문의 영업실적은 회사의 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서의 중단영업에 포함되어 표시되고 있습니다. 구분 내용 비고 분할존속회사 주식회사 대덕 지주회사, 투자 사업부문 분할신설회사 대덕전자 주식회사 사업회사, PCB 사업부문 분할기일 2020년 05월 01일 분할방법 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할함 ※ 분할에 대한 상세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 2020년 4월 10일자로 공시한 「투자설명서」또는 2020년 7월 7일자로 공시한 「증권발행실적보고서」를 참조하여 주시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(가) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음 -(나) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (가) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제50기 전기 인적분할전기 연결 범위의 변동 종속기업투자주식 손상평가RF사업부문의 현금창출단위 손상평가사실상의 지배력 보유에 대한 판단 제49기 인적분할연결 범위의 변동 미지급배당금의 평가 제48기 해당사항 없음 국외매출인식 나. 대손충당금 설정현 황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제50기 매출채권 204,852,093 1,061,215 0.52% 미수금 12,510,963 3,265,594 26.10% 계 217,363,056 4,326,809 1.99% 제49기 매출채권 172,777,584 747,936 0.43% 미수금 9,194,767 3,831,476 41.67% 계 181,972,351 4,579,412 2.52% 제48기 매출채권 162,950,332 2,714,868 1.67% 미수금 2,526,262 351,256 13.90% 계 165,476,593 3,066,124 1.85% ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제50기 제49기 제48기 1. 기초충당금 잔액 합계 4,579,412 3,066,124 3,949,718 2. 순대손처리액(①-②±③) (10,136) - (759,948) ① 대손처리액 (10,136) - (767,052) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 7,104 3. 대손상각비 계상(환입)액 (319,320) 215,547 (123,646) 4. 인적분할에 의한 변동 - (1,781,225) - 5. 연결범위 변동 76,852 3,078,966 - 6. 기말 대손충당금 잔액 합계 4,326,809 4,579,412 3,066,124 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석(현재 회수여부, 담보유무 등) 및 과거 대손발생 경험을 근거로 회수가능성이 없거나, 회수가 의문시 되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 당기말 기준으로 연체 경과기간별 최근 3개년 평균 손실율을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 만기미경과 만기가 경과된 채권 90일 이내 90일 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 이상 매출채권 184,231,804 19,284,470 273,790 814 - 1,061,215 204,852,093 미수금 8,959,270 117,911 1,172 122,854 44,162 3,265,594 12,510,963 합 계 193,191,074 19,402,381 274,962 123,668 44,162 4,326,809 217,363,056 다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제50기 당기 제49기 전기 제48기 전전기 PCB사업 재고자산 110,825,916 92,725,866 99,069,025 RF사업 재고자산 69,420,101 55,163,143 - 기타사업 재고자산 5,321,797 - - 합계 재고자산 185,567,814 147,889,009 99,069,025 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 10.76% 9.0% 8.2% 기말자산 합계 1,723,958,191 1,638,748,950 1,201,854,195 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.3회 - - 매출원가 1,209,135,319 - - 기초재고 147,889,009 99,069,025 102,443,394 기말재고 185,567,814 147,889,009 99,069,025 주1) 전기 중 인적분할 및 신규 종속회사 편입으로 인해 사업부문 구성이 변동되었습니다.주2) PCB사업 및 RF사업에 해당하는 연결회사에 대한 지배력을 전기 말 시점으로 획득하여 사업결합 관련 재고자산 취득은 전기 기말재고에 반영되었으나, PCB사업 및 RF사업의 영업실적은 전기에 반영되지 않았습니다. 주3) 전기 중 인적분할에 따라 전기 및 전전기에 중단영업의 영업실적이 반영되지 않았습니다. (2) 재고자산의 실사내용재고자산의 실사는 각 연결회사 내부방침에 따르며, 최소 연 1회 감사인 입회 하에 재고자산의 실사를 실시하 고 있습니다. 각 연결회사는 실물 전수 또는 표본 조사를 실시하고 있으며, 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이는 납품서, 작업지시, 출고증 등의 증거자료로 확인하고 있습 니 다 . 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 62,932,432 (7,124,081) 55,808,351 59,811,589 (8,691,226) 51,120,363 재공품 87,592,644 (14,033,753) 73,558,891 61,052,663 (13,952,126) 47,100,537 원재료 46,141,375 (2,487,772) 43,653,603 37,701,643 (1,886,674) 35,814,969 부재료 8,563,343 - 8,563,343 9,902,689 - 9,902,689 저장품 1,054,317 - 1,054,317 1,584,954 - 1,584,954 미착품 2,929,309 - 2,929,309 2,365,497 - 2,365,497 합 계 209,213,420 (23,645,606) 185,567,814 172,419,035 (24,530,026) 147,889,009 라 . 금융 상품의 공정가치 평가방법 연결기업은 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 31 -3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31 -2ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 -1 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. ※ 금융상품의 공정가치평가 내역은「Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 연결재무제표 주석 > 31 . 공정가치」를 참조 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 "예측정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래에 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다."예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장의 동향- 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 경영환경변화- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 2. 개요 2021년은 코로나 19 영향으로 경영활동 전개에 큰 제약이 지속되었고, 국제유가 및 원자재의 가격 상승과 국제 물류 시스템의 붕괴로 많은 어려움이 있었던 한 해였습니다. 이러한 가운데서도 당사는 지주회사로서 사업회사를 포함한 전사적인 미래 성장 전략 수립과 사업회사의 지속가능경영을 위한 미래성장동력을 확보하도록 경영자문 활동을 수행하였습니다. 이를 통해 2021년 PCB 사업은 AI와 데이터센터, 자율주행 등의 핵심 부품인 비메모리 반도체용 FCBGA 기판 시장 진출을 단행하였고, RF 사업은 5G 통신의 고도화에 발맞추어 무선통신용 RF부품의 고성능화와 모듈화 기술 확보를 위한 역량을 강화하였습니다. 코로나 19 이후 언택트 활동이 확대되고 4차 산업혁명 신기술을 이용한 패러다임 전환이 가속되고 있습니다. 2022년 당사와 사업회사는 메타버스, AI, 원격진료, 자율주행 등의 분야에서 새롭게 창출될 미래 사업을 확보하여 사업간 시너지를 확대하고 기업가치를 극대화하는데 총력을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 2021년 2020년 증감 증감률 자산총계 1,723,958,191,276 1,638,748,949,780 85,209,241,496 5.2% [유동자산] 726,402,633,569 609,590,549,841 116,812,083,728 19.2% [비유동자산] 997,555,557,707 1,029,158,399,939 -31,602,842,232 -3.1% 부채총계 351,055,476,398 292,481,242,191 58,574,234,207 20.0% [유동부채] 243,861,865,753 243,539,156,524 322,709,229 0.1% [비유동부채] 107,193,610,645 48,942,085,667 58,251,524,978 119.0% 자본총계 1,372,902,714,878 1,346,267,707,589 26,635,007,289 2.0% [지배기업의 소유주지분] 595,888,311,460 607,276,513,103 -11,388,201,643 -1.9% 자본금 17,551,253,500 17,551,253,500 0 0.0% 자본잉여금 242,132,250,765 242,132,250,765 0 0.0% 기타자본 3,153,838,576 -474,971,244,053 478,125,082,629 -100.7% 기타포괄손익누계액 -16,743,172,625 -20,189,476,027 3,446,303,402 -17.1% 적립금 289,637,348,883 697,137,348,883 -407,500,000,000 -58.5% 미처분이익잉여금 60,156,792,361 145,616,380,035 -85,459,587,674 -58.7% [비지배지분] 777,014,403,418 738,991,194,486 38,023,208,932 - 2021년말 자산총액은 1조7,239억원으로 전년대비 852억(5%) 증가하였으며, 이중 유동자산은 7,264억, 비유동자산은 9,975억입니다. 유동성자산은 전년대비 1,168억 증가하였고, 이는 현금성자산, 매출채권 및 재고자산이 각각 856억, 356억, 376억이 증가하였기 때문입니다. 비유동자산은 전년대비 316억 감소하였고, 이는 RF사업의 손상검토를 통해 영업권 228억이 감액된 영향입니다. 부채는 3,510억으로 전년대비 585억(20%) 증가하였습니다. 이는 기타부채 중 선수금 672억이 증가된 영향입니다. 자본은 1조3,729억으로 전년대비 266억(2%)증가하였습니다. 이는 감자차손의 처분 및 배당 등의 영향입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원) 구 분 2021년 2020년 증감 증감율 매출액 1,371,708,882,418 3,362,592,763 1,368,346,289,655 40,693.2% 영업이익 67,199,543,366 -4,075,303,859 71,274,847,225 -1,748.9% 법인세비용차감전순이익 69,763,258,655 93,211,744,952 -23,448,486,297 -25.2% 계속영업 당기순이익 54,195,003,342 96,844,404,310 -42,649,400,968 -44.0% 중단영업 당기순이익 519,527,245 50,395,397,279 -49,875,870,034 -99.0% 당기순이익 54,714,530,587 147,239,801,589 -92,525,271,002 -62.8% 종속회사 편입으로 인해 2021년 손익구조가 크게 변동되었습니다. 2020년 12월 31일 시점으로 대덕전자(주)와 (주)와이솔에 대한 사실상의 지배력을 획득한 것으로 판단하였으며, 이에 2020년 12월 31일로 종료되는 대덕전자(주)의 8개월 보고기간 및(주)와이솔의 12개월 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름은 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 연차보고기간의 개시일인 2020년 1월 1일에 이루어졌다면, 영업수익은 965,736,948 천원, 당기순손실은 5,330,963천원이 발생하였을 것입니다. 다. 중단 사 업 (1) 연결기업은 2021년 4월 9일 이사회 승인을 통하여 종속기업인 (주)위매스에 대한보유지분(256,000주, 지분율 80%)과 종속회사인 (주)위매스에서 사용하고 있는 유형자 산(충북 제천시 왕암동 1374 소재의 토지 및 설비) 매각을 결정하였습니다. 또한 연결기업 2021년 3월 8일 이사회를 통하여 종속기업 Daeduck Philippines. Inc.(이하"DDPI")의 청산을 결의하였습니다. 동 결의로 인하여 연결실체는 당기 중 중단영업손익과 매각예정자산을 인식하였습니다. (2) 지배기업은 2020년 12월 31일을 기준으로, 해외 종속기업인 Daeduck Electroni-cs Vina Co., Ltd.와 Daeduck Electronics Shanghai Co., Ltd. 지분 100% 일체를 매각하였습니다. 이와 관련된 경영성과는 연결포괄손익계산서에 포함되어 중단영업손익으로 표시되고 있으나, 금액적으로 중요하지 않습니다. (3) 지배기업은 2020년 3월 27일자 주주총회에서 연결기업이 영위하는 사업 중 PCB 사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 지배기업은 2020년 5월 1일 인적분할하였으며, 인적분할의 주요 내역은 아래 표와 같습니다. 이와 관련하여 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내 용 분할 방법 인적분할 분할 회사 주식회사 대덕 (존속회사)대덕전자 주식회사 (분할신설회사) 분할 비율 분할존속회사 (0.3665063) : 분할신설회사 (0.6334937) 라. 환율변동 영향 연결기업은 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 84,896,246 31,617,234 93,073,671 24,001,449 JPY 1,156,867 15,135,515 - 7,480,142 EUR - 4 - 155,236 CNY 22,812 302 10,158,743 86,715 PHP - - 109,236 3,491,314 합 계 86,075,925 46,753,055 103,341,650 35,214,856 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,663,951 (2,663,951) 3,453,611 (3,453,611) JPY (698,932) 698,932 (374,007) 374,007 EUR - - (7,761) 7,761 CNY 1,126 (1,126) 503,601 (503,601) PHP - - (169,104) 169,104 합 계 1,966,145 (1,966,145) 3,406,340 (3,406,340) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 마 . 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권은 RF사업 현금창출단위에 배부되어 있으며, 동 현금창출단위는 연결실체의 비금융자산의 매우 중요한 비중을 차지하고 있습니다. RF사업 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 RF사업 현금창출단위 13,991,594 43,615,677 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 RF사업 현금창출단위의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율(*) 은 각각 0%와 12.7% 입니다. (*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 상장사 5개와 종속회사인 와이솔의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 종속회사인 와이솔의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장사 5개와 종속회사인 와이솔의 평균자본구조를 사용하였습니다. RF사업 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능금액과 장부금액의 차이 22,838,146 천원을 영업외비용으로 인식하였으며, 현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. ■ PCB사업부문 [대상회사 : 대덕전자(주)] 가. 재무상태 (단위 : 원)