사조동아원 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2017년 12월 31일 현재
사조동아원주식회사

1. 당사의 개요

사조동아원주식회사(이하 "당사")는 소맥분의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1953년 11월 6일 설립되었으며, 2008년 12월 5일 (주)에스씨에프와 합병하였습니다. (주)에스씨에프는 배합사료의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1972년 7월 26일에 설립되었으며, 1989년 6월에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 2017년 8월 31일자로 소맥분의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 한국제분주식회사와 합병하였습니다. 또한, 2018년 7월 1일자로 정미업 및 양곡판매업을영위하는 한국산업주식회사를 흡수합병하였습니다.

한편, 당사는 상호를 2009년에 동아원(주)로, 2016년에는 현재의 상호로 변경하였으며 충청남도 당진과 부산 및 인천에 제분공장을, 충청남도 당진과 강원도 원주에 사료공장 등을 각각 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

사조씨푸드(주)	31,604,029	22.39%

(주)사조해표	20,274,513	14.36%

(주)사조대림	20,274,513	14.36%

자기주식	23,150,982	16.40%

기타	45,840,563	32.49%

합 계	141,144,600	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월 21일자주주총회에서 최종 승인 될 예정 입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 차입부채(리스 분류)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권및기타채권- 주석 14: 무형자산

- 주석 19: 종업원급여- 주석 29: 법인세비용

- 주석 31: 우발부채 및 약정사항③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동 성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자 자 산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익 공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익 공정가치 채무상품, 기타포괄손익 공정가치 지분상품 또는 당기손익 공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익 공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익 공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익 공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익 당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익 공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익 공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	3 ~ 33년

차량운반구	5년

공구기구와비품	5 ~ 12년

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	5 ~ 10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금의 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산 , 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우에는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정자산

자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

( 14 ) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 후속 측정시에는 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액을 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 종속기업에 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액

- 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

( 16 ) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

( 17 ) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련이 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

( 18 ) 외화

당사의 재무제표의 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

( 20 ) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고, 매출에누리와 할인 등은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재고자산 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고 있습니다.

( 21 ) 금융 수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 22 ) 법인 세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 법인세자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

( 23 ) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 회사나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

① 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다. ② 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당 사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 사용권자산과 리스부채를 동일한 금액으로 측정하는 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,632백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 1,489백만원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,489백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 818백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 759백만원과 리스부채에 대한 이자비용 87백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 다음과 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제분	소맥분 제조 및 판매	라면 등 밀가루 식품관련 제조업체

사료	배합사료 제조 및 판매	농협 등 축산농가

(2) 보고부문 정보

당기와 전기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 당사의 경영진이 검토하는 내부보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 분	사 료	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	269,827,608	232,408,453	138,133,793	141,673,926	407,961,401	374,082,379

감가상각비(*)	10,676,047	7,429,357	2,114,897	2,117,009	12,790,944	9,546,366

이자수익	347,630	149,576	11,932	107,253	359,562	256,829

이자비용	9,875,563	8,782,731	2,502,643	2,684,955	12,378,206	11,467,686

법인세비용	238,836	1,433,539	173,399	517,022	412,235	1,950,561

당기순손익	5,961,250	6,910,531	10,095,365	7,106,391	16,056,615	14,016,922

자산총계	360,243,872	375,119,254	103,922,798	100,003,169	464,166,670	475,122,423

부채총계	207,480,965	233,280,152	74,567,045	76,952,490	282,048,010	310,232,642

(*) 상기 금액은 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	2,309,974	4,671,124

7 . 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	66,241,365	-	(12,030,124)	54,211,241	79,467,106	-	(23,842,842)	55,624,264

미수금	2,323,169	-	(664,477)	1,658,692	3,574,981	-	(1,025,526)	2,549,455

미수수익	89,298	-	-	89,298	111,555	-	-	111,555

보증금	1,833,510	-	-	1,833,510	1,321,398	-	-	1,321,398

대여금	20,071,127	-	(19,921,127)	150,000	21,181,128	-	(20,771,128)	410,000

소 계	90,558,469	-	(32,615,728)	57,942,741	105,656,168	-	(45,639,496)	60,016,672

비유동:

매출채권	93,279	(59,942)	-	33,337	110,805	(71,568)	-	39,237

미수금	7,743,789	-	(6,247,789)	1,496,000	16,018,020	-	(13,278,848)	2,739,172

보증금	252,990	-	-	252,990	53,461	-	-	53,461

소 계	8,090,058	(59,942)	(6,247,789)	1,782,327	16,182,286	(71,568)	(13,278,848)	2,831,870

합 계	98,648,527	(59,942)	(38,863,517)	59,725,068	121,838,454	(71,568)	(58,918,344)	62,848,542

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	58,918,344	66,626,218

설정액(환입액)	(8,966,878)	(2,810,917)

제각액	(11,677,724)	(18,934,970)

대체	-	3,212,617

합병으로 인한 변동	589,775	10,825,396

기말금액	38,863,517	58,918,344

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래 채권	47,727,726	45,261,489

현재가치할인차금	(59,942)	(71,568)

만기경과 미손상채권:

1일 ~ 30일	2,089,032	2,373,729

31일 ~ 120일	1,715,680	1,605,325

120일 초과	2,772,082	6,494,526

소 계	6,576,794	10,473,580

합 계	54,244,578	55,663,501

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	790,000	172,000	790,000	52,000

당기손익-공정가치금융자산	-	1,441,169	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,945,211	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	5,254,563

합 계	790,000	5,558,380	790,000	5,306,563

(2) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기적금	15,000	170,000	15,000	50,000

정기예금	775,000	-	775,000	-

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

합 계	790,000	172,000	790,000	52,000

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

상장지분상품	글로본(주)	35,000	1,455	1,455

보해양조(주)	35,174	37,800	37,800

소 계	70,174	39,255	39,255

출자금	미래에셋 에그로 출자	1,185,000	1,397,014	1,397,014

도드람양돈협동조합	1,000	1,000	1,000

대한곡물협회	3,900	3,900	3,900

소 계	1,189,900	1,401,914	1,401,914

합 계	1,260,074	1,441,169	1,441,169

전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당기초 현재 동 지분상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였으며, 관련 기타포괄손익누계액 (-)32,332천원은 이익잉여금으로 대체되었습니다. 한편, 당기 중 동 금융자산의 공정가치 변동으로 인식된 평가손익은 금융수익으로 230,647천원을 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

비상장
지분상품	(주)힐리언스	1,000,000	584,253	584,253

(주)진매트릭스바이오	750,000	494,250	494,250

대산앤컴퍼니(주)	2,248,420	2,593,682	2,593,682

(주)화요	786,390	56,814	56,814

(주)채널에이	100,000	70,744	70,744

(주)제이티비씨	1,500,000	68,658	68,658

(주)동양레저	72,000	66,810	66,810

(주)사료회관	10,000	10,000	10,000

(주)기린	71,182	-	-

(주)송학식품	51,048	-	-

(주)에이스인티그레이션	17,535	-	-

(주)옹가네식품	6,250	-	-

합 계	6,612,825	3,945,211	3,945,211

전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당기초 현재 동 지분상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였으며, 관련 손상차손누계액 (-)2,759,451천원은 기타포괄손익누계액으로대체되었습니다. 한편, 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(5) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

상장지분상품	글로본(주)	35,000	1,102	1,102

보해양조(주)	35,174	19,520	19,520

소 계	70,174	20,622	20,622

출자금	미래에셋 에그로 출자	1,455,000	1,455,000	1,455,000

도드람양돈협동조합	1,000	1,000	1,000

소 계	1,456,000	1,456,000	1,456,000

비상장지분상품	(주)힐리언스	1,000,000	367,123	367,123

(주)진매트릭스바이오	750,000	182,672	182,672

대산앤컴퍼니(주)	2,248,420	2,955,120	2,955,120

(주)화요	786,390	56,814	56,814

(주)채널에이	100,000	70,744	70,744

(주)제이티비씨	1,500,000	68,658	68,658

(주)동양레저	72,000	66,810	66,810

(주)사료회관	10,000	10,000	10,000

(주)기린	71,182	-	-

(주)송학식품	51,048	-	-

(주)에이스인티그레이션	17,535	-	-

소 계	6,606,575	3,777,941	3,777,941

합 계	8,132,749	5,254,563	5,254,563

(*) 전기말 현재 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(6) 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초가액	5,254,563	3,901,406

당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	(1,476,622)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	(3,777,941)	-

처분금액	-	(483,390)

평가손익(법인세비용차감전)	-	(1,292)

손상차손	-	(994,202)

합병으로 인한 변동	-	3,094,275

기타증감	-	(262,234)

기말금액	-	5,254,563

(7) 사 용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	275,000	275,000	담보제공(주석 31 참조)

장기금융상품	정기예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	277,000	277,000

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	878,900	893,779

제품	9,753,316	8,803,941

재공품	2,189,923	2,029,533

원재료	19,671,939	16,972,158

저장품	1,045,321	1,016,286

미착품	35,469,568	35,846,965

합 계	69,008,967	65,562,662

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,566,673	1,147,528

선급비용	169,695	181,992

합 계	1,736,368	1,329,520

11. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	순공정가치	손상차손	장부금액	순공정가치	손상차손

KODO, Inc.(*1)	20,052,343	20,052,343	-	20,052,343	20,052,343	7,037,820

유형자산(*2)	37,407,541	34,000,000	3,407,541	-	-	-

합 계	57,459,884	54,052,343	3,407,541	20,052,343	20,052,343	7,037,820

(*1) 전기 중 당사는 이사회결의에 따라 KODO, Inc. 주식 148,000주(지분율 93.23 %)를 매각하는 계약을 체결하였으며, 이 중 85,879주(지분율 54.10%)는 전기말 현재 매각이 완료되었습니다. 나머지 62,121주(지분율 39.13%)에 대해서도 당사와 투자자가 보유한 옵션에 따라 확정된 가격으로 매각이 완료될 예정입니다. 따라서, 당사는 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 KODO, Inc. 주식을 순공정가치로 평가하여매각예정자산으로 재분류하였으며, KODO, Inc. 주식의 손상 전 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 7,037,820천원을 손상차손으로 인식하면서 KODO, Inc. 주식의 장부금액을 감액하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 28 참조).

(*2) 당기 중 당사는 이사회결의에 따라 인천공장의 토지 및 건물 등(이하 "처분자산")을 34,000,000천원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 따라서, 당사는 처분자산의 매각가액을 순공정가치로 평가하여 매각예정자산으로 재분류하였으며, 처분자산의 손상 전 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 3,407,541천원을 손상차손으로 인식하면서 처분자산의 장부금액을 감액하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 28 참조).

12. 종속및관계기업투자(1) 종속기업투자

① 보 고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액(*1)

한국산업(주)(*2)	대한민국	12월31일	-	-	98.60%	7,562,805

(주)하나에너지	대한민국	12월31일	83.80%	-	83.80%	-

농업회사법인천안팜(주)	대한민국	12월31일	85.08%	-	85.08%	-

에스제이원캐피탈대부(주)(*3)	대한민국	12월31일	100.00%	550,000	-	-

합 계	550,000	7,562,805

(*1) 종속기업투자의 장부금액에는 당사가 금융보증을 제공하고 투자원가로 인식한 금융보증부채 상당액이 포함되어 있습니다. 전기말 현재 그 금액은 100,000천원입니다.

(*2) 당기 중 한국산업(주)의 주식 3,900주(지분율 1.40%)를 106,727천원에 추가 취득하였으며, 2018년 4월 23일자 이사회결의에 따라 소규모합병 방법으로 한국산업 (주)를 흡수합병하였습니다(주석 37 참조).

(*3) 당기 중 당사는 에스제이원캐피탈대부(주)를 신규 출자하였습니다.

② 보 고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국산업(주)(*)	-	-	-	9,501,784	331,563	326,688

(주)하나에너지	-	25,963	(25,963)	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	11,440,525	17,537,553	(6,097,028)	9,358,669	(1,118,853)	(1,118,853)

에스제이원캐피탈대부(주)	556,082	1,532	554,550	104,312	4,550	4,550

(*) 한국산업(주)는 2018년 7월 1일자로 당사에 흡수합병되었으며, 상기 재무정보는 합병기일 이전까지의 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국산업(주)	19,509,415	10,446,991	9,062,424	16,397,214	1,067,167	1,018,580

(주)하나에너지	-	25,963	(25,963)	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	11,753,288	16,713,268	(4,959,980)	10,952,985	(515,732)	(515,732)

(2) 관계기업투자

① 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)제분회관	대한민국	12월31일	27.49%	262,234	27.49%	262,234

신촌피엔에프(주)(*1)	대한민국	12월31일	50.00%	-	50.00%	-

합 계	262,234	262,234

(*1) 당기말 현재 신촌피엔에프(주)는 폐업상태입니다.

② 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제분회관	7,828,911	2,985,719	4,843,192	1,358,608	265,477	265,477

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)제분회관	7,670,435	2,882,720	4,787,715	1,253,274	212,144	212,144

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	89,590,021	78,157,222	21,670,510	181,916,550	11,915,102	524,083	383,773,488

취득금액	288,096	188,573	161,054	709,177	180,604	1,755,189	3,282,693

처분금액	-	(28,767)	(404,718)	(6,307)	(189,275)	-	(629,067)

합병으로 인한 변동	6,221,306	3,091,923	1,178,795	5,483,440	344,181	45,160	16,364,805

본계정대체	-	-	27,487	1,689,708	98,670	(1,815,865)	-

계정재분류	(33,261,602)	(4,198,563)	(2,071,961)	(3,454,653)	(380,131)	-	(43,366,910)

기말금액	62,837,821	77,210,388	20,561,167	186,337,915	11,969,151	508,567	359,425,009

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(16,413,297)	(6,458,222)	(78,748,175)	(10,391,682)	-	(112,011,376)

처분금액	-	13,871	314,234	6,296	179,240	-	513,641

합병으로 인한 변동	-	(793,499)	(480,380)	(3,284,855)	(271,695)	-	(4,830,429)

감가상각비	-	(1,973,912)	(647,998)	(9,591,848)	(456,402)	-	(12,670,160)

계정재분류	-	1,598,988	878,711	3,486,467	371,952	-	6,336,118

기말금액	-	(17,567,849)	(6,393,655)	(88,132,115)	(10,568,587)	-	(122,662,206)

장부금액:

기초금액	89,590,021	61,743,925	15,212,288	103,168,375	1,523,420	524,083	271,762,112

기말금액	62,837,821	59,642,539	14,167,512	98,205,800	1,400,564	508,567	236,762,803

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	74,221,571	32,904,311	12,078,957	91,707,681	9,247,045	229,173	220,388,738

취득금액	74,648	78,802	123,021	420,313	122,077	1,263,421	2,082,282

처분금액	(439,150)	(1,350,376)	(273,397)	(1,309,808)	(272,395)	-	(3,645,126)

합병으로 인한 변동	15,732,952	46,445,945	9,698,369	90,251,953	2,818,375	-	164,947,594

본계정대체	-	78,540	43,560	846,411	-	(968,511)	-

기말금액	89,590,021	78,157,222	21,670,510	181,916,550	11,915,102	524,083	383,773,488

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(8,323,292)	(3,419,527)	(47,540,535)	(8,038,183)	-	(67,321,537)

처분금액	-	524,677	3,432	914,382	245,554	-	1,688,045

합병으로 인한 변동	-	(7,413,487)	(2,530,290)	(24,924,616)	(2,105,667)	-	(36,974,060)

감가상각비	-	(1,201,195)	(511,837)	(7,197,406)	(493,386)	-	(9,403,824)

기말금액	-	(16,413,297)	(6,458,222)	(78,748,175)	(10,391,682)	-	(112,011,376)

장부금액:

기초금액	74,221,571	24,581,019	8,659,430	44,167,146	1,208,862	229,173	153,067,201

기말금액	89,590,021	61,743,925	15,212,288	103,168,375	1,523,420	524,083	271,762,112

(3) 담보제공

당사는 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입부채에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	37,432,178	4,772,987	2,898,074	1,573,739	46,676,978	37,432,178	4,553,698	2,080,474	1,196,989	45,263,339

취득금액	-	87,050	-	-	87,050	-	-	-	376,750	376,750

처분금액	-	-	-	(550,823)	(550,823)	-	-	-	-	-

합병으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-	219,289	817,600	-	1,036,889

계정재분류	-	-	-	(376,750)	(376,750)	-	-	-	-	-

기말금액	37,432,178	4,860,037	2,898,074	646,166	45,836,455	37,432,178	4,772,987	2,898,074	1,573,739	46,676,978

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,337,370)	(4,576,464)	(742,481)	(1,196,122)	(16,852,437)	(10,337,370)	(4,237,473)	(742,481)	(1,195,994)	(16,513,318)

무형자산상각비	-	(120,656)	-	(128)	(120,784)	-	(142,414)	-	(128)	(142,542)

처분금액	-	-	-	550,821	550,821	-	-	-	-	-

합병으로 인한 변동	-	-	-	-	-	-	(196,577)	-	-	(196,577)

기말금액	(10,337,370)	(4,697,120)	(742,481)	(645,429)	(16,422,400)	(10,337,370)	(4,576,464)	(742,481)	(1,196,122)	(16,852,437)

장부금액:

기초금액	27,094,808	196,523	2,155,593	377,617	29,824,541	27,094,808	316,225	1,337,993	995	28,750,021

기말금액	27,094,808	162,917	2,155,593	737	29,414,055	27,094,808	196,523	2,155,593	377,617	29,824,541

(2) 영업권에 대한 손상검사

영업권은 2008년도에 (주)에스씨에프와의 합병으로 인하여 발생한 것으로 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권에 배분된 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다.

현금창출단위의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	7.41%	7.83%

영구성장률	0.00%	0.50%

향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 현금창출단위의 사용가치는 경영진의 미래 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료를 근거로 하고 있는 바, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	753,686	739,186

판매비와관리비	45,853	123,527

합 계	799,539	862,713

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,104,952	-	15,845,844	-

미지급금	6,833,292	-	7,784,244	-

미지급비용	5,232,387	-	5,030,630	-

기타보증금	157,700	-	2,700	-

금융보증부채	293,843	-	230,360	-

합 계	28,622,174	-	28,893,778	-

16. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채:

단기차입금	32,868,000	-	39,008,000	-

외화단기차입금(USANCE)	138,922,246	-	146,991,286	-

소 계	171,790,246	-	185,999,286	-

장기차입부채:

장기차입금	-	-	4,400,000	-

전환사채	67,968,512	-	66,746,313	-

금융리스부채	-	-	2,287,007	-

소 계	67,968,512	-	73,433,320	-

합 계	239,758,758	-	259,432,606	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)국민은행	일반차입	-	-	300,000

한국산업은행	일반차입	3.89 ~ 4.22	26,200,000	35,500,000

(주)부산은행	일반차입	4.17	3,208,000	3,208,000

농협은행(주)	일반차입	3.86	3,460,000	-

소 계	32,868,000	39,008,000

(주)국민은행	USANCE	3.04 ~ 3.35	22,844,739	22,565,805

농협은행(주)	USANCE	3.07 ~ 3.82	17,111,382	20,425,421

한국산업은행	USANCE	3.22 ~ 3.84	49,945,302	67,250,968

수산업협동조합중앙회	USANCE	3.14 ~ 3.43	6,224,000	9,704,509

(주)하나은행	USANCE	2.79 ~ 3.59	21,958,735	10,447,430

(주)우리은행	USANCE	2.90 ~ 3.23	16,747,318	13,771,640

(주)신한은행	USANCE	3.43 ~ 3.73	2,105,543	2,825,513

(주)광주은행	USANCE	3.62 ~ 3.63	1,985,227	-

소 계	138,922,246	146,991,286

합 계	171,790,246	185,999,286

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제9회 무보증사채	2021.02.26	4.00	45,000,000	45,000,000

제10회 무보증사채	2021.03.31	4.00	20,000,000	20,000,000

소 계	65,000,000	65,000,000

상환할증금	3,223,237	2,047,625

전환권조정	(254,725)	(301,312)

합 계	67,968,512	66,746,313

유동성대체	(67,968,512)	(66,746,313)

차감후 잔액	-	-

(*) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회 차	제9회	제10회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수기관	하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자합자회사 외	케이디비씨이음제사호기업재무안정
사모투자합자회사

사채권의 분할	본 사채권은 무기명식 이권부 무보증 사모 사채에 한하며 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없다.	본 사채권은 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게전매될 수 없다.

기타 약정사항 등	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,054원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정
상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 매3개월이 되는 날	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,002원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정
상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 매6개월이 되는 날

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최종만기일	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	2017.12.31	일반차입	-	-	4,400,000

합 계	-	4,400,000

유동성 대체	-	(4,400,000)

차감후 잔액	-	-

(5) 전기말 현재 당사의 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스제공자	제공받은 리스자산 종류	내재이자율(%)	리스료 지급계획	최소리스료총액	미경과 리스이자	최소리스료 현재가치

계정명	장부가액	1년이내	1년초과5년이내	1년이내	1년초과5년이내

(주)IBK캐피탈 외	기계장치	1,527,077	5.00	2,358,905	-	2,358,905	71,898	2,287,007	-

(6) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내역	금액

토지 및 건물	충남 논산시 해월로 202	8,528,734	4,156,000	일반차입	3,460,000	농협은행(주)

충남 논산시 광석면 논산평야로 964

토지 및 건물	충청남도 당진시 순성면 중방리 619 외 (1순위)	11,828,455	USD 6,000,000	USANCE	4,746,990

충청남도 당진시 순성면 중방리 619 외 (2순위)	10,000,000	USANCE	21,958,735	(주)하나은행

토지 및 건물	강원도 원주시 우산동 333-3	3,646,657	USD 84,000,000	USANCE

인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (1순위)	34,000,000

토지 및 건물	인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (2순위)	USD 90,000,000	USANCE	49,945,302	한국산업은행

부산 동구 좌천동 1165-1 외	43,889,463

토지 및 건물,기계장치	충청남도 당진시 석문면 통정리 1233-1,2,3	123,062,945	80,000,000	일반차입	24,500,000

60,000,000	일반차입	1,700,000

토지	충청남도 당진시 석문면 장고항리 615-50~53	5,264,962	4,800,000	일반차입	-	(주)국민은행

전라북도 익산시 목천동 311-12 외

(7) 당사의 차입부채와 관련하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31, 32 참조).

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	4,946,748	6,314,611

예수금	480,528	4,832,891

반품충당부채	219,185	-

합 계	5,646,461	11,147,502

18. 파생상품

당사는 외화단기차입금(USANCE)의 환율위험을 회피하기 위한 목적으로 한국산업은행과 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입 7건	1,113.89	USD 7,478,551.51	8,316,524	8,360,574

당사는 상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 보고기간말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 금융손익의 파생상품평가이익으로 44,049천원을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 발생한 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 881,195천원 및 42,432천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입 28건	1,092.57	USD 21,706,479.51	23,700,135	23,231,636

당사는 상기 미결제된 통화선도계약에 대하여 보고기간말의 공정가치로 측정하였으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 금융손익의 파생상품평가손실로 468,499천원을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 발생한 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 518,014천원 및 1,120,562천원입니다.

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,724,077	18,148,521

사회보장제도 관련 비용	2,047,725	1,702,009

퇴직급여	2,053,495	1,892,532

합 계	23,825,297	21,743,062

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,284,454	14,717,024

사외적립자산의 공정가치	(7,263,837)	(5,901,915)

합 계	8,020,617	8,815,109

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	14,717,024	13,414,783	(5,901,915)	(4,690,628)	8,815,109	8,724,155

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,803,338	1,683,336	-	-	1,803,338	1,683,336

이자원가(수익)	386,731	299,655	(136,574)	(90,458)	250,157	209,197

소 계	2,190,069	1,982,991	(136,574)	(90,458)	2,053,495	1,892,533

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	(49,625)	-	-	-	(49,625)

(재무적 가정)	418,992	(729,391)	-	-	418,992	(729,391)

(경험조정)	258,125	37,773	-	-	258,125	37,773

- 사외적립자산 비용	-	-	59,228	70,618	59,228	70,618

소 계	677,117	(741,243)	59,228	70,618	736,345	(670,625)

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,340,000)	(1,100,000)	(1,340,000)	(1,100,000)

급여 지급	(3,089,298)	(2,614,099)	734,281	1,004,867	(2,355,017)	(1,609,232)

관계사전출입액	-	63,623	-	(82,923)	-	(19,300)

합병으로 인한 변동	789,542	2,610,969	(678,857)	(1,013,391)	110,685	1,597,578

소 계	(2,299,756)	60,493	(1,284,576)	(1,191,447)	(3,584,332)	(1,130,954)

기말잔액	15,284,454	14,717,024	(7,263,837)	(5,901,915)	8,020,617	8,815,109

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 77,346천원과 19,840천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	7,241,351	5,877,545

국민연금전환금	22,486	24,370

합 계	7,263,837	5,901,915

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.34%	2.83%

미래 급여인상율	5.12%	5.15%

(*) 당사는 퇴직급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무의예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1% 변동)	(869,847)	976,722	(837,131)	943,111

미래 급여인상율(1% 변동)	956,110	(869,264)	927,655	(840,200)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면가액	500 원	500 원

발행주식수	141,144,600 주	141,144,600 주

보통주자본금	70,572,300,000 원	70,572,300,000 원

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	141,144,600 주	65,180,349 주

합병으로 인한 변동	-	75,964,251 주

기말 발행주식수	141,144,600 주	141,144,600 주

21. 자본잉여금, 기타잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	111,720,857	111,720,857

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	111,720,857	56,586,877

합병으로 인한 변동	-	55,133,980

기말	111,720,857	111,720,857

(3) 보고기간종료일 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	36,279,515	36,279,515

자기주식처분손익	(574,235)	(574,235)

전환권대가(*1)	595,588	595,588

신주인수권대가	238,027	238,027

자기주식(*2)	(17,226,645)	(17,226,645)

기타자본잉여금(*3)	1,690,515	-

합 계	21,002,765	19,312,250

(*1) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	595,588	1,527,149

전환사채 상환으로 인한 감소	-	(931,561)

기말	595,588	595,588

(*2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	23,150,982	17,226,645	61,490	187,498

취득	-	-	221,251	469,915

합병으로 인한 변동	-	-	22,868,241	16,569,232

기말	23,150,982	17,226,645	23,150,982	17,226,645

(*3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

합병으로 인한 변동	1,690,515	-

기말	1,690,515	-

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(79,182)

기타포괄손익공정가치평가손실	(2,080,739)	-

합 계	(2,080,739)	(79,182)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(79,182)	(66,494)

회계정책변경의 효과	(2,394,733)	-

평가손익	398,051	(1,008)

합병으로 인한 변동	(4,875)	(11,680)

기말	(2,080,739)	(79,182)

22. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,290,558	1,290,558

미처리결손금	(20,387,080)	(37,927,002)

합 계	(19,096,522)	(36,636,444)

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2019년 3월 21일	처분확정일: 2018년 3월 23일

I. 미처리결손금	(20,387,080)	(37,927,002)

전기이월미처리결손금	(37,927,002)	(52,467,012)

회계정책변경의 효과	2,057,655	-

당기순이익	16,056,615	14,016,922

순확정급여부채의 재측정요소	(574,348)	523,088

II. 결손금처리액	20,387,080	-

이익준비금 이입액	1,290,558	-

주식발행초과금 이입액	19,096,522	-

III. 차기이월미처리결손금	-	(37,927,002)

23. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액:

제품매출	376,500,482	321,869,788

상품매출	30,004,860	51,475,536

기타매출	1,456,059	737,055

매출액 합계	407,961,401	374,082,379

매출원가:

제품매출원가	326,380,061	270,377,588

상품매출원가	24,188,306	47,823,296

기타매출원가	445,025	-

매출원가 합계	351,013,392	318,200,884

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	407,630,931

기타 원천으로부터의 수익	330,470

합 계	407,961,401

(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 분	사 료	합 계

국 내	해 외	국 내	해 외

외부고객으로부터 수익(*)	269,513,138	-	137,878,823	238,970	407,630,931

수익인식 시점

한시점에 인식	269,513,138	-	137,878,823	238,970	407,630,931

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

(*) 외부고객으로부터의 수익은 소맥분 및 배합사료의 판매에서 발생합니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	54,244,578	55,663,501

매출채권	66,334,644	79,577,911

대손충당금	(12,030,124)	(23,842,842)

현재가치할인차금	(59,942)	(71,568)

계약자산	193,523	-

반품자산(*2)	193,523	-

계약부채	5,165,933	6,314,611

선수금(*1)	4,946,748	6,314,611

반품충당부채(*2)	219,185	-

(*1) 선수금은 재화의 인도 이전에 고객으로부터 수령한 거래가격입니다. (*2) 당사는 고객에게 사업관행상 반품을 허용하고 있으며 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	6,314,611

기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	(6,314,611)

당기 중 변동액	5,165,933

기말금액	5,165,933

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,853,974	6,293,929

퇴직급여	747,278	768,623

복리후생비	998,134	995,742

여비교통비	194,527	220,129

통신비	45,272	51,043

세금과공과	801,704	633,873

소모품비	82,811	159,132

도서인쇄비	7,169	6,396

수선비	13,582	64,294

지급수수료	3,215,971	2,309,500

접대비	781,489	732,776

보험료	378,258	242,498

차량유지비	644,375	659,566

수도광열비	18,245	26,209

교육훈련비	27,871	81,112

운반비	15,382,750	12,860,195

견본품비	221,810	248,531

판매수수료	2,624,196	1,960,989

판매촉진비	533	69

광고선전비	422,279	227,939

유형자산감가상각비	592,150	582,206

무형자산상각비	106,127	127,529

지급임차료	254,545	186,204

회의비	55,420	66,440

용역비	160,537	93,114

경상연구개발비	1,650	47,676

대손상각비(환입)	(800,450)	(1,475,655)

수출제비용	-	349

잡비	6,556	4,721

합 계	32,838,763	28,175,129

26. 비용의 성격별 내역

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,094,886)	-	(1,094,886)	(4,120,710)	-	(4,120,710)

사용된 원재료	282,441,901	-	282,441,901	236,658,810	-	236,658,810

상품의 구매액	22,854,175	-	22,854,175	43,514,869	-	43,514,869

종업원급여	16,645,193	7,180,104	23,825,297	14,078,367	7,664,695	21,743,062

감가상각비 등(*)	12,092,668	698,276	12,790,944	8,836,631	709,735	9,546,366

운반비	107,267	15,382,750	15,490,017	44,905	12,860,195	12,905,100

수도광열비	8,291,089	18,244	8,309,333	5,973,719	26,209	5,999,928

지급수수료	1,494,098	3,215,971	4,710,069	2,735,516	2,309,500	5,045,016

대손상각비(환입)	-	(800,450)	(800,450)	-	(1,475,655)	(1,475,655)

기타	8,181,887	7,143,868	15,325,755	10,478,777	6,080,450	16,559,227

합 계	351,013,392	32,838,763	383,852,155	318,200,884	28,175,129	346,376,013

(*) 상기 금액에는 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	359,562	256,829

배당금수익	60,308	40,131

당기손익공정가치평가이익	230,647	-

파생상품거래이익	881,195	518,014

파생상품평가이익	44,049	-

금융보증부채환입	43,000	167,906

기타금융수익	3,724,761	25,176

금융수익 합계	5,343,522	1,008,056

금융비용:

이자비용	12,378,206	11,467,686

매도가능금융자산처분손실	-	1,012

매도가능금융자산손상차손	-	994,202

파생상품거래손실	42,432	1,120,562

파생상품평가손실	-	468,499

금융보증비용	106,484	211,599

금융비용 합계	12,527,122	14,263,560

순금융수익(비용)	(7,183,600)	(13,255,504)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	4,084,323	-	4,084,323	-	4,084,323

당기손익-공정가치금융자산	233,247	-	233,247	-	233,247

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	510,322	510,322

파생상품자산	925,244	(42,432)	882,812	-	882,812

소 계	5,242,814	(42,432)	5,200,382	510,322	5,710,704

금융부채:

상각후원가측정금융부채	43,000	(12,484,690)	(12,441,690)	-	(12,441,690)

소 계	43,000	(12,484,690)	(12,441,690)	-	(12,441,690)

합 계	5,285,814	(12,527,122)	(7,241,308)	510,322	(6,730,986)

상기 이외에 당사는 관계기업으로부터 수령한 배당금 57,708천원을 금융수익으로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금 및 수취채권	256,829	-	256,829	-	256,829

매도가능금융자산	40,131	(995,214)	(955,083)	(1,292)	(956,375)

소 계	296,960	(995,214)	(698,254)	(1,292)	(699,546)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	193,082	(11,679,285)	(11,486,203)	-	(11,486,203)

파생상품부채	518,014	(1,589,061)	(1,071,047)	-	(1,071,047)

소 계	711,096	(13,268,346)	(12,557,250)	-	(12,557,250)

합 계	1,008,056	(14,263,560)	(13,255,504)	(1,292)	(13,256,796)

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외화환산이익	440,564	7,866,778

외환차익	259,685	8,156,551

유형자산처분이익	2,880	777,521

무형자산처분이익	668,784	-

관계기업투자처분이익	-	1,005,885

기타의대손상각비환입	8,173,519	1,429,349

잡이익	2,563,897	634,046

기타수익 합계	12,109,329	19,870,130

기타비용:

외화환산손실	2,369,172	13,730

외환차손	5,782,585	251,467

유형자산처분손실	2,758	7,874

유형자산손상차손	3,407,541	-

종속기업투자손상차손	-	7,037,820

종속기업주식처분손실	-	10,606,646

재고자산폐기손실	19,232	93,965

매출채권처분손실	28,027	37,792

기타의대손상각비	7,091	36,985

기부금	72,390	61,158

잡손실	877,328	206,073

기타비용 합계	12,566,124	18,353,510

순기타수익(비용)	(456,795)	1,516,620

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	2,316,400

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	66,767	569,702

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	227,385	(620,302)

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	118,083	(315,239)

법인세비용	412,235	1,950,561

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 재측정요소	161,996	(147,537)

전환권대가	-	(167,986)

매도가능금융자산평가손익	-	284

기타포괄손익공정가치평가손익	(112,271)	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	68,358	-

합 계	118,083	(315,239)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	16,468,851	15,967,483

적용세율에 따른 세부담액	3,601,147	3,490,846

조정사항:

비공제비용	289,445	1,565,702

비과세소득	(694,311)	(18,571)

세액공제	-	(39,545)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	66,767	569,702

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(2,241,748)	(3,890,260)

과거기간 인식되지 않은 일시적차이의 인식	(535,929)	-

기타	(73,136)	272,687

법인세비용	412,235	1,950,561

유효세율	2.50%	12.22%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산	5,149,977	6,524,889

(-)기말 이연법인세자산	3,771,876	5,149,977

(-)합병으로 인한 이연법인세부채 증가	1,150,716	1,995,214

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	227,385	(620,302)

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	합병으로인한 변동	회계정책변경효과	당기손익반영	기타포괄
손익반영	기말금액

미수수익	(24,542)	-	-	4,896	-	(19,646)

확정급여채무	3,232,384	167,948	-	(191,665)	148,966	3,357,633

사외적립자산	(1,293,060)	(148,704)	-	(164,364)	13,030	(1,593,098)

당기손익공정가치금융자산	-	-	-	(43,629)	-	(43,629)

기타포괄손익공정가치금융자산	630,076	1,375	68,358	-	(112,271)	587,538

종속및관계기업주식	6,105,601	-	-	1,568,211	-	7,673,812

매출채권및기타채권	14,459,102	120,913	-	(5,427,103)	-	9,152,912

감가상각비	(1,363,213)	-	-	1,313,464	-	(49,749)

압축기장충당금	(7,263,508)	(1,297,628)	-	-	-	(8,561,136)

토지재평가차익	(1,808,462)	-	-	-	-	(1,808,462)

지급보증료	43,539	-	-	-	-	43,539

금융보증부채	50,680	-	-	13,966	-	64,646

전환사채	384,189	-	-	268,884	-	653,073

미지급비용	286,000	5,380	-	(291,380)	-	-

기타	98,207	-	-	5,647	-	103,854

소 계	13,536,993	(1,150,716)	68,358	(2,943,073)	49,725	9,561,287

세무상결손금	3,721,041	-	-	355,857	-	4,076,898

합 계	17,258,034	(1,150,716)	68,358	(2,587,216)	49,725	13,638,185

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(12,108,057)	-	-	2,241,748	-	(9,866,309)

이연법인세자산	5,149,977	(1,150,716)	68,358	(345,468)	49,725	3,771,876

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	합병으로인한 변동	당기손익반영	기타포괄
손익반영	자본반영	기말금액

미수수익	(1,654)	(66,657)	43,769	-	-	(24,542)

확정급여채무	2,944,907	556,285	(105,735)	(163,073)	-	3,232,384

사외적립자산	(1,025,593)	(222,839)	(60,164)	15,536	-	(1,293,060)

매도가능금융자산	640,247	(36,870)	26,415	284	-	630,076

종속및관계기업주식	1,322,110	3,553,730	1,229,761	-	-	6,105,601

매출채권및기타채권	15,860,707	672,827	(2,074,432)	-	-	14,459,102

감가상각비	(1,269,436)	-	(93,777)	-	-	(1,363,213)

압축기장충당금	(7,148,125)	-	(115,383)	-	-	(7,263,508)

토지재평가차익	-	(1,808,462)	-	-	-	(1,808,462)

지급보증료	55,421	70,322	(82,204)	-	-	43,539

금융보증부채	877,325	-	(826,645)	-	-	50,680

전환사채	-	-	552,175	-	(167,986)	384,189

미지급비용	-	286,000	-	-	-	286,000

기타	82,719	44,158	(28,670)	-	-	98,207

소 계	12,338,628	3,048,494	(1,534,890)	(147,253)	(167,986)	13,536,993

세무상결손금	5,140,870	-	(1,419,829)	-	-	3,721,041

합 계	17,479,498	3,048,494	(2,954,719)	(147,253)	(167,986)	17,258,034

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(10,954,609)	(5,043,708)	3,890,260	-	-	(12,108,057)

이연법인세자산	6,524,889	(1,995,214)	935,541	(147,253)	(167,986)	5,149,977

(8) 미인식 이연법인세자산

당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	(27,094,808)	(27,094,808)

종속및관계기업투자	18,592,749	13,940,558

매출채권및기타채권	26,254,109	41,096,065

합 계	17,752,050	27,941,815

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순손익	16,056,615,444	14,016,922,429

가중평균유통보통주식수	117,993,618	82,947,773

기본주당손익	136	169

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	141,144,600	65,180,349

가중평균자기주식수	(23,150,982)	(7,831,488)

가중평균증자주식수	-	25,598,912

가중평균유통보통주식수	117,993,618	82,947,773

(3) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순손익	16,056,615,444	14,016,922,429

전환사채 이자비용	2,981,315,137	3,875,641,503

조정후순손익	19,037,930,581	17,892,563,932

가중평균희석잠재적보통주식수	157,807,292	130,780,978

희석주당손익	121	137

(4) 당기와 전기의 가중평균희석잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	117,993,618	82,947,773

전환사채 희석화효과	39,813,674	47,833,205

가중평균희석잠재적보통주식수	157,807,292	130,780,978

31. 우발부 채 및 약정사항

(1) 당 기 말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

한국산업은행	일반차입	44,500,000	26,200,000

USANCE	USD 70,000,000	USD 44,669,799

(주)국민은행	일반차입	1,900,000	-

USANCE	USD 27,000,000	USD 20,431,750

(주)우리은행	USANCE	USD 15,000,000	USD 14,978,372

(주)하나은행	USANCE	USD 35,000,000	USD 19,639,330

수산업협동조합중앙회	USANCE	USD 10,820,000	USD 5,566,586

(주)신한은행	USANCE	USD 3,203,000	USD 1,883,143

농협은행(주)	일반차입	3,460,000	3,460,000

USANCE	USD 27,500,000	USD 15,303,982

(주)부산은행	일반차입	5,000,000	3,208,000

(주)광주은행	USANCE	USD 3,400,000	USD 1,775,536

하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자합자회사 외	전환사채	45,000,000	45,000,000

케이디비씨이음제사호기업
재무안정 사모투자합자회사	전환사채	20,000,000	20,000,000

합 계	119,860,000	97,868,000

USD 191,923,000	USD 124,248,498

(2) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증 및 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

① 지급보증

(단위: 천원)

제공처	지급보증처	보증내용

보증한도	실행금액	보증내용

구룡농장 외	(주)평택상호저축은행	8,975,620	6,904,323	여신금융

옥황농장 외	엔에이치농협캐피탈(주)	6,600,000	5,500,000	여신금융

농업회사법인(유)대성축산 외	(주)남양저축은행	8,879,000	6,830,000	여신금융

합 계	24,454,620	19,234,323

② 담보제공

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	비고

농협은행(주)	단기금융상품	275,000	타인(이창식) 차입금 담보제공

한국가스공사	토지 및 건물	1,526,000	계약이행 담보제공

(3) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공처	차입금융기관	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

한국무역보험공사	수산업협동조합중앙회	USD 6,496,000	USD 2,575,271	USANCE

상기 보증 이외에도 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험(주)로부터 2,260,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	173,416,415	324,439,340	KB 손해보험 외

재고자산	33,539,399

상기 보험 이외에도 당사는 전사업장의 종업원에 대한 단체상해보험, 전사업장의 동산에 대한 동산종합보험, 생산품에 대한 국내 및 해외의 생산물배상책임보험, 전산기기에 대한 손해보험과 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 진행중인 소송

당기말 현재 진행중인 주요 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울고법	이현선	사조동아원(주)	근저당권말소	585,514	2심 진행중

수원지법	이현선	사조동아원(주)	배당이의	585,514	1심 진행중

서울중앙지법	법무법인 여명	사조동아원(주)	약정금	475,000	1심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울중앙지법	사조동아원(주)	법무법인 여명	부당이득금	577,500	1심 진행중

당사는 당기말 현재 상기 진행중인 소송에 대하여 최종 결과를 예측할 수 없어 소송의 결과로 부담할 수 있는 의무에 대한 부채를 재무제표에 반영하지 않았습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현 재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 지배종속관계가 있는 특수관계자

구 분	회사명	소유지분율(%)	주요 사업

당기말	전기말

종속기업	한국산업(주)(*)	-	98.60	양곡도정 및 곡물가공 판매업

(주)하나에너지	83.80	83.80	윤활유 및 석유류 운송알선업

농업회사법인천안팜(주)	85.08	85.08	농축산업

에스제이원캐피탈대부(주)	100.00	-	대부업

(*) 한국산업(주)는 당기 중 당사에 흡수합병되었으며, 합병과 관련된 내용은 주석 37에 기술되어 있습니다.

② 기타특수관계자

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주), (주)사조해표, (주)사조대림

관계기업	(주)제분회관, 신촌피엔에프(주)

기타	사조산업(주), (주)사조오양, (주)캐슬렉스서울, (주)캐슬렉스제주, (주)우리들,
(주)사조시스템즈, (주)사조화인코리아, (주)사조바이오피드, (주)사조비앤엠,
(주)사조씨앤씨, (주)사조농산, 동화농산(주), (주)삼아벤처, (주)사조에프에스,
(주)보령1농장, 청림축산영농조합법인, (주)베리웰F, 사호축산영농조합법인,
(주)참바른, 농업회사법인(주)홍성1농장, 농업회사법인(주)홍성2농장, KSFC,
TUSA, SAJO AMERICA, INC, 청도운산향촌구락부유한공사

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	선수금

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	-	-	37,014	-

(주)사조해표	3,446,488	-	5,955	-	715	-

(주)사조대림	178,000	-	12,121	-	715	-

종속기업	농업회사법인천안팜(주)	8,098,870	32,000	-	-	-	-

기타	사조산업(주)	348,225	-	-	358,218	55,152	-

(주)사조오양	508,791	-	-	-	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	-	12,456	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	-	880	-

(주)사조비앤엠	-	-	400,000	-	-	-

(주)보령1농장	1,487,101	-	-	-	-	-

(주)우리들	51,543	-	-	-	-	-

(주)참바른	8,970	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	-	-	-	-	-	554,670

(주)사조농산	-	-	-	-	-	63

(주)삼아벤처	-	2,244,000	77,772	-	-	-

동화농산(주)	179,919	-	-	-	-	-

(주)사조에프에스	290,137	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성1농장	317,008	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성2농장	153,481	-	-	-	-	-

(주)캐슬렉스서울	667	-	-	-	-	-

사호축산영농조합	2,651,814	-	-	-	-	-

합 계	17,721,014	2,276,000	495,848	358,218	106,932	554,733

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	예수금	선수금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	-	-	40,061	-	-

(주)사조해표	2,624,872	-	2,620	-	677	-	-

(주)사조대림	320,250	-	12,121	-	129,651	-	-

종속기업	한국산업(주)	383,897	-	-	-	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	7,496,963	20,000	488,081	-	-	402,140	-

기타	사조산업(주)	264,000	-	-	216,657	58,144	-	-

(주)사조오양	322,036	-	-	-	-	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	-	17,279	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	-	880	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	400,000	-	-	-	-

(주)보령1농장	653,878	-	-	-	-	-	-

(주)참바른	7,200	-	-	-	-	-	-

(주)사조농산	36,856	-	-	-	-	-	-

(주)삼아벤처	-	2,992,000	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	-	-	-	-	-	-	140,151

동화농산(주)	45,030	-	-	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	1,869,124	-	-	-	-	-	-

합 계	14,024,106	3,012,000	902,822	216,657	246,692	402,140	140,151

(3 ) 당 기 와 전 기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출액	이자수익	재고자산
매입	지급임차료	기타비용

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	459,074	-	32,638

(주)사조해표	41,711,586	-	11,637,731	15,685	1,761

(주)사조대림	1,036,100	-	7,598	-	-

종속기업	한국산업(주)(*)	1,046,592	-	23,349	-	-

에스제이원캐피탈대부(주)	-	71,539	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	3,377,672	130,263	-	-	-

기타	사조산업(주)	1,963,031	-	2,205,954	-	328,345

(주)사조오양	2,742,047	-	50,264	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	136,424	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	4,800	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	-	227,586	-

(주)보령1농장	1,033,223	-	-	-	-

(주)우리들	299,507	-	-	-	-

(주)참바른	102,772	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	885,481	-	-	-	-

(주)삼아벤처	-	111,708	-	-	-

(주)사조농산	496,669	-	-	-	-

동화농산(주)	706,028	-	-	-	-

(주)사조에프에스	1,248,749	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성1농장	367,008	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성2농장	153,481	-	-	-	-

(주)캐슬렉스서울	606	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	932,690	-	-	-	-

합 계	58,103,242	313,510	14,525,194	243,271	362,744

(*) 당사와 특수관계자의 거래는 합병전 기간동안의 거래 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출액	유형자산매각 등	재고자산
매입	지급임차료	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	403,366	-

(주)사조해표	27,894,349	-	16,572,092	13,245	1,684

(주)사조대림	420,000	-	7,803	-	-

한국제분(주)	26,193,099	-	28,522,026	1,474,484	549,041

종속기업	한국산업(주)	1,020,208	-	114,904	-	-

농업회사법인천안팜(주)	5,192,408	-	-	-	-

기타	사조산업(주)	1,654,929	-	1,697,901	-	-

(주)사조오양	1,125,295	-	49,169	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	132,678	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	4,800	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	-	144,267	-

(주)보령1농장	1,153,878	-	-	-	-

(주)우리들	491,905	-	-	-	-

(주)참바른	108,355	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	666,486	-	-	-	-

(주)삼아벤처	-	3,740,000	-	-	-

(주)사조농산	468,523	-	-	-	-

동화농산(주)	832,193	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	934,077	-	-	-	-

합 계	68,155,705	3,740,000	47,504,739	1,631,996	550,725

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

종속기업	에스제이원캐피탈대부(주)	4,800,000	4,800,000	-	-

농업회사법인천안팜(주)	-	488,081	-	350,000

관계기업	피디피(주)	-	-	-	157,579

합 계	4,800,000	5,288,081	-	507,579

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	502,376	786,755

퇴직급여	209,623	196,957

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(6) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	지급보증처	보증한도	실행금액	보증내용

종속기업	농업회사법인천안팜(주)	도드람 양돈농협	4,980,000	4,150,000	일반대출

기타	사호축산영농조합법인	(주)평택상호저축은행	3,900,000	3,000,000	일반대출

농업회사법인(주)홍성1농장	(주)남양저축은행	3,900,000	3,000,000	일반대출

합 계	12,780,000	10,150,000

(7) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제공처	지급보증처	약정한도	실행금액	보증내용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주),
(주)사조해표,
(주)사조대림	하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자합자회사	15,000,000	15,000,000	전환사채

NH투자증권주식회사(브레인전문투자형사모투자신탁4호의 신탁업자 지위에서)	500,000	500,000

NH투자증권주식회사(앱솔루트거북이전문투자형사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)	2,000,000	2,000,000

NH투자증권주식회사(씨스퀘어 메자닌플러스전문사모투자신탁 제5호, 6호, 7호, 8호, 씨스퀘어 TF강남 메자닌플러스 전문투자형사모투자신탁 1호, 씨스퀘어 PJT메자닌전문투자형 사모투자신탁 1호의 신탁업자 지위에서)	3,800,000	3,800,000

브레인자산운용주식회사	500,000	500,000

삼성증권주식회사(씨스퀘어드래곤멀티전략전문사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)	200,000	200,000

주식회사하나은행(브레인전문투자형사모투자신탁8호의신탁업자 지위에서)	1,500,000	1,500,000

주식회사하나은행(브레인전문투자형사모투자신탁9호의신탁업자 지위에서)	1,500,000	1,500,000

케이디비씨이음제사호기업재무안정 사모투자합자회사	20,000,000	20,000,000

합 계	45,000,000	45,000,000

33. 자본관리

당사의 자본구조는 차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

차입부채	239,758,758	259,432,606

차감:

현금및현금성자산	(2,309,974)	(4,671,124)

조정부채	237,448,784	254,761,482

자본총계	182,118,660	164,889,781

조정부채 비율	130%	155%

34. 위 험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 보증 및 채무증권 등에서 발생합니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

당사는 주석 31의 (2) 및 주석 32의 (6)에서 설명하는 바와 같이 특수관계자 및 기타거래처에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로인해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 금융보증부채를 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주석 31에서 표시하고 있는 사항과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CHF 등입니다.

당사는 프리믹스제품 수출 로 인해 JPY 등의 유입이 있으며, 원재료인 원소맥과 옥수수 등의 수입 거래와 관련하여 USANCE 차입금을 이용하고 있습니다. 차입금에 대한 이자는 USD로 표시됩니다.

② 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사의 기타금융자산 중 당기손익-공정가치금융자산으로 구분되고 있는 상장지분상품으로부터 지분가격변동위험이 발생합니다.

35. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,441,169	-	1,441,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,945,212	3,945,212

통화선도자산	-	44,049	-	-	44,049

소 계	-	44,049	1,441,169	3,945,212	5,430,430

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	2,309,974	-	-	-	2,309,974

단기금융상품	790,000	-	-	-	790,000

매출채권	54,244,577	-	-	-	54,244,577

미수금	3,154,692	-	-	-	3,154,692

미수수익	89,298	-	-	-	89,298

장기금융상품	172,000	-	-	-	172,000

보증금	2,086,500	-	-	-	2,086,500

대여금	150,000	-	-	-	150,000

소 계	62,997,041	-	-	-	62,997,041

합 계	62,997,041	44,049	1,441,169	3,945,212	68,427,471

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	대여금및수취채권	매도가능 금융자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산(*)	-	20,622	20,622

소 계	-	20,622	20,622

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	4,671,124	-	4,671,124

단기금융상품	790,000	-	790,000

매출채권	55,663,501	-	55,663,501

미수금	5,288,627	-	5,288,627

미수수익	111,555	-	111,555

장기금융상품	52,000	-	52,000

매도가능금융자산(*)	-	5,233,941	5,233,941

보증금	1,374,859	-	1,374,859

대여금	410,000	-	410,000

소 계	68,361,666	5,233,941	73,595,607

합 계	68,361,666	5,254,563	73,616,229

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	16,104,952	16,104,952

미지급금	-	6,833,292	6,833,292

미지급비용	-	5,232,386	5,232,386

기타보증금	-	157,700	157,700

단기차입금	-	32,868,000	32,868,000

외화단기차입금	-	138,922,246	138,922,246

전환사채	-	67,968,512	67,968,512

금융보증부채	-	293,843	293,843

합 계	-	268,380,931	268,380,931

2) 전기말

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도부채	468,499	-	468,499

소 계	468,499	-	468,499

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	15,845,845	15,845,845

미지급금	-	7,784,244	7,784,244

미지급비용	-	5,030,630	5,030,630

기타보증금	-	2,700	2,700

단기차입금	-	39,008,000	39,008,000

외화단기차입금	-	146,991,286	146,991,286

전환사채	-	66,746,313	66,746,313

장기차입금	-	4,400,000	4,400,000

금융리스부채	-	2,287,007	2,287,007

금융보증부채	-	230,360	230,360

소 계	-	288,326,385	288,326,385

합 계	468,499	288,326,385	288,794,884

③ 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	39,255	-	1,401,914	1,441,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,945,211	3,945,211

파생상품자산	-	44,049	-	44,049

합 계	39,255	44,049	5,347,125	5,430,429

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	20,622	-	-	20,622

금융부채

파생상품부채	-	468,499	-	468,499

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	2,309,974	4,671,124

매출채권및기타채권	59,725,067	62,848,542

단기금융상품	790,000	790,000

장기금융상품	172,000	52,000

지급보증 - 특수관계자	12,780,000	4,800,000

지급보증 - 기타	24,454,620	25,282,800

합 계	100,231,661	111,161,666

② 보증내역

주석 31의 (2) 및 32의 ( 6) 에서와 같이 당사는 특수관계자 및 기타거래처에 대하여 담보 및 지급보증을 제공하고있습니다.

(3) 유동성위험

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 이상

매입채무	16,104,952	16,104,952	16,104,952	-	-	-

미지급금	6,833,292	6,833,292	6,833,292	-	-	-

미지급비용	5,232,386	5,232,386	5,232,386	-	-	-

기타보증금	157,700	157,700	157,700	-	-	-

단기차입금	32,868,000	33,557,794	33,557,794	-	-	-

외화단기차입금	138,922,246	140,977,910	140,977,910	-	-	-

전환사채(*1)	67,968,512	76,122,660	1,081,096	2,600,000	72,441,564	-

금융보증부채(*2)	293,843	37,234,620	37,234,620	-	-	-

합 계	268,380,931	316,221,314	241,179,750	2,600,000	72,441,564	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 이상

매입채무	15,845,845	15,845,845	15,845,845	-	-	-

미지급금	7,784,244	7,784,244	7,784,244	-	-	-

미지급비용	5,030,630	5,030,630	5,030,630	-	-	-

기타보증금	2,700	2,700	2,700	-	-	-

단기차입금	39,008,000	39,091,202	39,091,202	-	-	-

외화단기차입금	146,991,286	148,957,015	148,957,015	-	-	-

전환사채(*1)	66,746,313	78,722,660	1,081,096	2,600,000	75,041,564	-

장기차입금	4,400,000	4,401,001	4,401,001	-	-	-

금융리스부채	2,287,007	2,358,905	2,358,905	-	-	-

금융보증부채(*2)	230,360	30,082,800	30,082,800	-	-	-

파생상품부채	468,499	468,499	468,499	-	-	-

합 계	288,794,884	332,745,501	255,103,937	2,600,000	75,041,564	-

(*1) 상기 현금흐름은 전환사채의 조기상환권이 행사되지 않는 경우에 계약조건에 따라 지급되는 현금흐름이며, 전환사채의 조기상환권이 행사될 경우의 현금흐름과 차이가 있을 수 있습니다.

(*2) 상기 현금흐름은 채무상품의 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 차입금을 지급하지 못할 경우 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	GBP	USD	JPY

현금및현금성자산	2	-	42,562	22,797

매출채권및기타채권	82,768	-	2,814,540	27,837

매입채무및기타채무	(3,365,527)	(125,173)	(5,566,916)	-

외화차입금	(138,922,246)	-	(146,991,286)	-

합 계	(142,205,003)	(125,173)	(149,701,100)	50,634

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

GBP	1,468.22	1,455.43	1,420.32	1,439.53

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

② 민감도 분석

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 구체적인 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(14,220,500)	14,220,500	(14,970,110)	14,970,110

GBP	(12,517)	12,517	-	-

JPY	-	-	5,063	(5,063)

합 계	(14,233,017)	14,233,017	(14,965,047)	14,965,047

(5) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

현금성자산	2,309,974	4,671,124

단기금융상품	790,000	790,000

장기금융상품	172,000	52,000

금융자산 합계	3,271,974	5,513,124

외화단기차입금	(138,922,246)	(146,991,286)

전환사채	(67,968,512)	(66,746,313)

금융리스부채	-	(2,287,007)

금융부채 합계	(206,890,758)	(216,024,606)

변동이자율:

단기차입금	(32,868,000)	(39,008,000)

장기차입금	-	(4,400,000)

금융부채 합계	(32,868,000)	(43,408,000)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 변동이자율 금융상품의 이자율이 100 bp 변동시 이자율변동이 세전손익에 미치는 구체적인 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100 bp 상승시	100 bp 하락시	100 bp 상승시	100 bp 하락시

이자비용	(328,680)	328,680	(434,080)	434,080

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

매각예정자산의 예수금 상계	-	12,741,627

유형자산의 매각예정자산 대체	34,000,000	-

종속기업투자의 매각예정자산 대체	-	20,052,343

유무형자산 취득 관련 미지급금 조정	39,396	285,404

유형자산 처분 관련 장기미수금 조정	-	2,244,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,815,865	968,511

단기대여금의 예수금 상계	3,324,313	-

금융보증부채의 대손충당금 대체	-	3,208,084

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

합병으로인한 변동	유동성대체	기타(*)

단기차입부채	185,999,286	(22,628,495)	6,460,000	-	1,959,455	171,790,246

유동성장기차입부채	73,433,320	(6,687,007)	-	-	1,222,199	67,968,512

합 계	259,432,606	(29,315,502)	6,460,000	-	3,181,654	239,758,758

(*) 단기차입부채의 외화환산손익, 전환사채의 상각으로 인한 전환권조정 및 사채상환할증금 변동금액입니다.

37. 합병(1) 당기① 개요

당사는 경영 효율성 증대 및 사업 경쟁력 강화를 위하여 2018년 4월 23일자 이사회 결의에 따라 2018년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업(지분율 100%)인 한국산업(주)를 소규모합병의 방법으로 흡수합병하였습니다.

② 합병회사 및 피합병회사의 개요 및 합병비율은 다음과 같습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	사조동아원주식회사	한국산업주식회사

본점소재지	서울시 서초구 방배천로 2길 12	충청남도 논산시 해월로 202

대표이사	이인우, 노동환	이인우

법인구분	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1	0

③ 피합병회사의 재무현황피합병회사의 합병시 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 유동자산	7,330,008

현금 및 현금성자산	1,494,877

매출채권 및 기타채권	2,867,716

재고자산	2,127,776

기타유동자산	839,639

II. 비유동자산	11,740,585

유형자산	11,534,374

매출채권 및 기타채권	200,311

기타금융자산	5,900

자산총계	19,070,593

I. 유동부채	8,420,079

매입채무 및 기타채무	1,821,699

단기차입부채	6,460,000

미지급법인세	120,143

기타유동부채	18,237

II. 비유동부채	1,261,401

이연법인세부채	1,150,716

확정급여부채	110,685

부채총계	9,681,480

순자산총계	9,389,113

④ 식별가능한 취득자산과 인수부채

합병은 동일지배하의 사업결합으로 당사는 피합병회사의 자산 및 부채를 지배기업인 당사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였으며, 합병 이전에 당사가 보유한 한국산업(주)에 대한 종속기업투자주식 장부금액과 합병으로 승계한 순자산가액의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

승계한 순자산총계	9,389,113

자본항목 조정:

승계한 기타포괄손익누계액	4,875

합병 관련 비용	(33,941)

조정후 순자산총계	9,360,047

종속기업투자주식	(7,669,533)

기타자본잉여금	1,690,514

(2) 전기① 개요

당사는 합병을 통하여 재무구조 개선 등의 경영효율성을 도모하고 제분사업부문의 경쟁력을 강화하여 사업의 시너지효과를 극대화하기 위하여 2017년 7월 27일자 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 31일을 합병기일로 하여 당사를 존속회사로 하고 한국제분주식회사(이하, 피합병회사)를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였습니다.

② 이전대가

당사는 소멸회사인 피합병회사 주주에게 합병비율(6.7581379)에 따라 합병신주(기명식 보통주, 액면금액 500원) 75,964,251주를 발행하여 합병대가로 교부하였습니다.

③ 피합병회사의 합병시 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자 산

I. 유동자산	33,062,557

현금및현금성자산	510,122

매출채권및기타채권	19,758,605

기타금융자산	275,000

재고자산	12,100,622

기타유동자산	84,993

당기법인세자산	333,215

II. 비유동자산	167,761,779

매출채권및기타채권	334,931

기타금융자산	18,094,275

종속기업주식	20,518,730

유형자산	127,973,531

무형자산	840,312

자 산 총 계	200,824,336

부 채

I. 유동부채	100,889,997

매입채무및기타채무	18,081,735

단기차입부채	81,760,296

유동성장기차입부채	300,000

당기법인세부채	642,745

기타유동부채	105,221

II. 비유동부채	3,592,792

이연법인세부채	1,995,214

확정급여부채	1,597,578

부 채 총 계	104,482,789

순 자 산 총 계	96,341,547

④ 식별가능한 취득자산과 인수부채

합병은 동일지배하의 사업결합으로, 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 피합병회사의 자산 및 부채는 2017년 8월 31일자 재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

38. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 결손금 - 기준서 제1039호	(36,636,444)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	8	(32,332)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	8	2,759,451

관련 이연법인세 효과	(607,079)

기초 결손금 - 기준서 제1109호	(34,516,404)

② 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-
공정가치	기타포괄손익
-공정가치
(전기는 매도
가능금융자산)	상각후원가
(전기는 매도
가능금융자산)	상각후원가
(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	20,622	5,233,941	68,361,666	73,616,229

매도가능금융자산에서 당기손익-
공정가치 측정 금융자산으로 재분류	8	1,476,622	(20,622)	(1,456,000)	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
공정가치금융자산으로 재분류	8	-	3,434,889	(3,777,941)	-	(343,052)

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,476,622	3,434,889	-	68,361,666	73,273,177

③ 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익
누계액 변동	기타포괄손익-
공정가치금융자산
평가손익 변동	이익잉여금
변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(79,181)	-	(36,636,444)

매도가능금융자산에서 당기손익-
공정가치 측정 금융자산으로 재분류	8	32,332	-	(32,332)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
공정가치금융자산으로 재분류	8	69,182	(3,171,686)	2,759,451

관련 이연법인세 효과	(22,333)	697,771	(607,079)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(2,473,915)	(34,516,404)

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,671,124	4,671,124	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	790,000	790,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	55,663,501	55,663,501	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,288,627	5,288,627	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	111,555	111,555	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	52,000	52,000	-

매도가능금융상품	매도가능금융상품	상각후원가	5,233,941	-	( 5,233,941)

매도가능금융상품	매도가능금융상품	기타포괄손익-공정가치	-	3,434,889	3,434,889

매도가능금융상품	매도가능금융상품	당기손익-공정가치	20,622	1,476,622	1,456,000

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,374,859	1,374,859	-

대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	410,000	410,000	-

합 계	73,616,229	73,273,177	(343,052)

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. ① 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31
(수정전)	조정금액(*)	2018.01.01
(수정후)

유동자산	152,422,320	359,980	152,782,300

비유동자산	322,700,103	-	322,700,103

자산 총계	475,122,423	359,980	475,482,403

유동부채	301,417,533	422,365	301,839,898

비유동부채	8,815,109	-	8,815,109

부채 총계	310,232,642	422,365	310,655,007

자본금	70,572,300	-	70,572,300

자본잉여금	111,720,857	-	111,720,857

기타잉여금	19,312,250	-	19,312,250

기타포괄손익누계액	(79,182)	-	(79,182)

이월결손금	(36,636,444)	(62,385)	(36,698,829)

자본총계	164,889,781	(62,385)	164,827,396

(*) 반품 회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 422,365천원과 반품자산 359,980천원을 인식하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고금액	조정금액	기업회계기준서 제1115호 적용 전 금액

재고자산	69,008,967	(193,523)	68,815,444

이연법인세자산	3,771,876	(5,646)	3,766,230

자산총계	464,166,670	(199,169)	463,967,501

반품충당부채	219,185	(219,185)	-

부채총계	282,048,010	(219,185)	281,828,825

이익잉여금	(19,096,522)	20,016	(19,076,506)

자본총계	182,118,660	20,016	182,138,676

매출액	407,961,401	219,185	408,180,586

매출원가	351,013,392	(193,523)	350,819,869

법인세비용차감전순이익	16,468,851	25,662	16,494,513

법인세비용	412,236	5,646	417,882

당기순이익	16,056,615	20,016	16,076,631

총포괄이익	15,880,318	20,016	15,900,334

39. 보고기간 후 사건당사는 매각을 통한 재무구조 건전성 강화를 위하여 2019년 1월 30일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 농업회사법인천안팜(주) 주식 448,632주(지분율 83.08%)를 매각하는 계약을 체결하였습니다.