사조동아원 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점(1) 전기 연결재무제표 재작성

연결기업은 당기 중 농업회사법인천안팜(주)의 주식을 처분하였고, 에스제이원캐피탈대부(주)를 청산하였습니다. 이와 관련된 손익은 중단영업손익으로 분류하였으며, 전기(제48기) 연결손익계산서는 중단사업의 구분표시를 위하여 당기와 같은 기준으로 재작성하였습니다.

전기(제48기) 재작성으로 인해 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	변경 후	변경 전	증 감

매출액	413,015,572,146	422,478,552,300	(9,462,980,154)

매출원가	354,868,124,896	363,308,081,884	(8,439,956,988)

매출총이익	58,147,447,250	59,170,470,416	(1,023,023,166)

판매비와관리비	33,340,333,629	33,368,102,669	(27,769,040)

영업이익	24,807,113,621	25,802,367,747	(995,254,126)

법인세비용차감전순이익	16,596,814,270	15,484,821,831	1,111,992,439

계속영업손익	16,832,384,848	15,718,081,613	1,114,303,235

중단사업손익	(1,114,303,235)	-	(1,114,303,235)

당기순이익(손실)	15,718,081,613	15,718,081,613	-

총포괄손익	15,536,908,853	15,536,908,853	-

계속영업기본주당손익	143	135	8

중단영업기본주당손익	(8)	-	(8)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제49기	매출채권	55,016,827	3,891,236	7.1%

미수금	1,969,678	502,942	25.5%

미수수익	54,921	-	0.0%

단기대여금	20,738,127	20,548,127	99.1%

보증금	1,620,360	-	0.0%

장기매출채권	35,107	-	0.0%

장기미수금	6,995,789	6,247,789	89.3%

장기보증금	254,546	-	0.0%

합계	86,685,355	31,190,094	36.0%

제48기	매출채권	58,188,587	12,030,124	20.7%

미수금	2,473,873	847,181	34.2%

미수수익	89,298	-	0.0%

단기대여금	22,031,134	21,761,127	98.8%

보증금	1,833,510	-	0.0%

장기매출채권	33,337	-	0.0%

장기미수금	7,743,789	6,247,789	80.7%

장기보증금	257,724	-	0.0%

합계	92,651,252	40,886,221	44.1%

제47기	매출채권	74,126,393	24,428,150	33.0%

미수금	5,795,734	2,344,441	40.5%

미수수익	125,030	-	0.0%

단기대여금	21,181,127	20,771,127	98.1%

보증금	1,321,398	-	0.0%

장기매출채권	39,237	-	0.0%

장기미수금	15,529,939	13,278,849	85.5%

장기보증금	533,771	-	0.0%

합계	118,652,629	60,822,567	51.3%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제49기	제48기	제47기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	40,886,221	60,822,567	67,213,274

2. 순대손처리액(①-②±③)	(10,531,777)	(12,831,823)	(6,447,251)

① 대손처리액(상각채권액)	(10,375,469)	(12,868,191)	(18,934,970)

② 상각채권회수액	(156,308)	36,368	(2,115,361)

③ 기타증감액	-	-	14,603,080

3. 대손상각비 계상(환입액)	835,650	(7,104,523)	56,544

4. 기말 대손충당금 잔액합계	31,190,094	40,886,221	60,822,567

(4)당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	만기미도래	1일~30일	31일~120일	120일 초과	계

매출채권	42,200,643	1,954,575	3,325,444	7,571,272	55,051,934

구성비율	76.7%	3.6%	6.0%	13.8%	100.0%

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며,채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률을 기초로 산정된 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다사고채권은 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하며. 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의

회수불능이 객관적으로 입증된 경우

ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우

ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(6) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제49기	제48기	제47기	비 고

1일 ~ 30일	1,954,575	2,089,032	2,373,729

31일 ~ 120일	2,753,727	1,715,680	1,605,325

120일 초과	4,739,676	2,772,082	6,494,526

합계	9,447,978	6,576,794	10,473,580

다. 재고자 산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기	제48기	제47기	비고

제분	상품	754,146	277,679	468,712

제품	7,672,742	8,494,031	7,126,426

재공품	1,810,931	1,930,178	1,684,005

원재료	11,575,253	14,357,753	11,220,243

저장품	691,186	565,875	525,477

미착품	27,414,226	24,389,466	30,018,735

소계	49,918,484	50,014,982	51,043,598

생물자원	상품	538,616	601,221	425,067

제품	1,618,145	1,259,285	1,677,516

재공품	412,871	259,745	345,528

원재료	4,644,061	5,314,185	5,751,915

저장품	441,482	479,447	490,808

미착품	16,649,797	11,080,102	5,828,230

소계	24,304,972	18,993,985	14,519,064

기타	상품	-	-	-

제품	-	-	58,417

재공품	-	-	-

원재료	42,312	43,766	2,283,080

저장품	11,512	25,337	157,242

소계	53,824	69,103	2,498,739

합계	상품	1,292,762	878,900	893,779

제품	9,290,887	9,753,316	8,862,358

재공품	2,223,802	2,189,923	2,029,533

원재료	16,261,626	19,715,704	19,255,238

저장품	1,144,180	1,070,659	1,173,528

미착품	44,064,023	35,469,568	35,846,964

소계	74,277,280	69,078,070	68,061,400

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	15.91%	14.75%	13.90%

재고자산회전율(회)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	5	5	6

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자

- 연간 1회 재고 실사 (재고실사일자 : 2019년 1월 2일)

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

※외부감사인 참여, 입회 하에 당진공장 및 부산공장의 상품, 제품, 원재료 등

재고조사 실시.

③ 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공현황

- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당기말 현재 장기체화재고는 없으며 , 재고자산의 담보제공 또한 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

-	-	-	-	-	-	-

라 . 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,970,100	-	1,970,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	1,247,941	1,247,941

소 계	-	-	1,970,100	1,247,941	3,218,041

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	4,012,278	-	-	-	4,012,278

단기금융상품	115,000	-	-	-	115,000

매출채권	51,160,698	-	-	-	51,160,698

미수금	2,214,736	-	-	-	2,214,736

미수수익	54,921	-	-	-	54,921

장기금융상품	292,000	-	-	-	292,000

보증금	1,874,906	-	-	-	1,874,906

대여금	190,000	-	-	-	190,000

소 계	59,914,539	-	-	-	59,914,539

합 계	59,914,539	-	1,970,100	1,247,941	63,132,580

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,441,169	-	1,441,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,945,212	3,945,212

통화선도자산	-	44,049	-	-	44,049

소 계	-	44,049	1,441,169	3,945,212	5,430,430

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	2,532,077	-	-	-	2,532,077

단기금융상품	790,000	-	-	-	790,000

매출채권	46,191,799	-	-	-	46,191,799

미수금	3,122,692	-	-	-	3,122,692

미수수익	89,298	-	-	-	89,298

장기금융상품	172,000	-	-	-	172,000

보증금	2,091,234	-	-	-	2,091,234

대여금	270,007	-	-	-	270,007

소 계	55,259,107	-	-	-	55,259,107

합 계	55,259,107	44,049	1,441,169	3,945,212	60,689,537

② 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(통화선도)	48,856	-	48,856

파생상품부채(통화스왑)	469,027	-	469,027

소 계	517,883	-	517,883

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	16,961,379	16,961,379

미지급금	-	6,679,935	6,679,935

미지급비용	-	3,975,900	3,975,900

기타보증금	-	52,700	52,700

리스부채	-	1,448,174	1,448,174

단기차입금	-	35,300,000	35,300,000

외화단기차입금	-	110,945,302	110,945,302

전환사채	-	43,716,299	43,716,299

사채	-	32,139,409	32,139,409

장기차입금	-	4,147,000	4,147,000

금융보증계약부채	-	169,606	169,606

소 계	-	255,535,704	255,535,704

합 계	517,883	255,535,704	256,053,587

2) 전기말

계정과목	외험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	16,288,876	16,288,876

미지급금	-	7,311,544	7,311,544

미지급비용	-	6,149,407	6,149,407

기타보증금	-	157,700	157,700

단기차입금	-	36,082,064	36,082,064

외화단기차입금	-	138,922,246	138,922,246

전환사채	-	67,968,512	67,968,512

금융보증부채	-	252,343	252,343

장기차입금	4,150,000	4,150,000

합 계	-	277,282,692	277,282,692

③ 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

※ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,063,795	-	906,305	1,970,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	120,571	-	1,127,370	1,247,941

합 계	1,184,366	-	2,033,675	3,218,041

금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	48,856	-	48,856

파생상품부채(통화스왑)	-	469,027	-	469,027

합 계	-	517,883	-	517,883

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	39,255	-	1,401,914	1,441,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,945,211	3,945,211

파생상품자산	-	44,049	-	44,049

합 계	39,255	44,049	5,347,125	5,430,429

④ 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익
(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	192,593	-	192,593	-	192,593

당기손익-공정가치금융자산	45,692	(34,622)	11,070	-	11,070

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	(98,028)	(98,028)

소 계	238,285	(34,622)	203,663	(98,028)	105,635

금융부채:

상각후원가측정금융부채	149,237	(11,561,820)	(11,412,583)	-	(11,412,583)

현금흐름위험회피 파생상품부채	-	-	-	(43,427)	(43,427)

공정가치위험회피 파생상품부채	820,796	(918,704)	(97,908)	-	(97,908)

소 계	970,033	(12,480,524)	(11,510,491)	(43,427)	(11,553,918)

합 계	1,208,318	(12,515,146)	(11,306,828)	(141,455)	(11,448,283)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익
(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	3,887,065	-	3,887,065	-	3,887,065

당기손익-공정가치금융자산	233,247	-	233,247	-	233,247

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	504,072	504,072

공정가치위험회피 파생상품자산	925,244	(42,432)	882,812	-	882,812

소 계	5,045,556	(42,432)	5,003,124	504,072	5,507,196

금융부채:

상각후원가측정금융부채	3,000	(12,452,614)	(12,449,614)	-	(12,449,614)

소 계	3,000	(12,452,614)	(12,449,614)	-	(12,449,614)

합 계	5,048,556	(12,495,046)	(7,446,490)	504,072	(6,942,418)

주1) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

사조동아원㈜	조건부자본증권	사모	2016년 02월 26일	60,000	4.00	-	2021년 02월 26일	일부상환	하일랜드2016중소중견엠앤에이 사모투자합자회사 외(*1)

사조동아원㈜	조건부자본증권	사모	2016년 03월 31일	40,000	4.00	-	2021년 03월 31일	일부상환	케이디비씨이음 제사호기업재무안정 사모투자합자회사(*2)

합 계	-	-	-	100,000	-	-	-	-	-

(*1)제9회 전환사채 600억원 중 한국제분(주)이 보유한 150억원은 2017년에 합병으로 인하여 제거되었으며, 당기 중 240억원은 풋옵션 이행에 따라 취득하여 소각하였습니다.(*2)당사는 2017년에 제10회 전환사채 400억원 중 콜옵션 이행조건에 따라 200억원을 취득하여 소각하였습 니다.

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음. 사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음. 아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음. 자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음. 차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	41,000	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	41,000	-	-	-	-	-	-	-	-