사조동아원 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 46(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 45(전) 기 2015년 12월 31일 현재
사조동아원주식회사

1. 회사의 개요

사조동아원주식회사(이하 "당사")는 소맥분 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1953년11월 6일 설립되었으며, 충청남도 당진과 부산 및 인천에 제분공장을, 충청남도 당진과 강원도 원주에 사료공장을 각각 보유하고 있습니다.

당사는 2008년 12월 5일 ㈜에스씨에프와 합병하였습니다. ㈜에스씨에프는 배합사료의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1972년 7월 26일에 설립되었으며, 1989년 6월에는 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 상호를 2009년에 동아원㈜로 변경하였으며 2016년에는 현재의 상호로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)

한국제분㈜	22,806,751	34.99

사조씨푸드㈜	6,582,276	10.10

자기주식	61,490	0.09

기타	35,729,832	54.82

합 계	65,180,349	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 차입부채(리스 분류)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권및기타채권- 주석 14: 무형자산

- 주석 18: 종업원급여- 주석 27: 법인세비용

- 주석 29: 우발부채 및 약정사항③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 매각예정 자산- 주석 33: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동 성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건물	10 ~ 50년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	3 ~ 33년

차량운반구	5년

공구기구와비품	5 ~ 12년

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	5 ~ 10년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금의 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우에는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정자산

자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

( 14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 후속 측정시에는 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액을 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 종속기업에 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액

- 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

( 16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

( 17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련이 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

( 18) 외화

당사의 재무제표의 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

( 20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재고자산 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고 있습니다.

( 21) 금융 수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 22) 법인 세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 법인세자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

( 23) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되나 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 당사는 별도재무제표에서 원가법을 적용하므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 2012 - 2014 연차개선

2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되는 연차개선은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. 2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. 4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항을 중간재무제표나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되어야 합니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, 상기 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 분석할 예정이며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성된 현금흐름	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 회사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회 계처리

개정 기준서 적용 시 회사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

5.영업부문

(1) 당사는 다음과 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제분	소맥분 제조 및 판매	라면 등 밀가루 식품관련 제조업체

사료	배합사료 제조 및 판매	농협 등 축산농가

(2) 보고부문 정보

당기와 전기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 당사의 경영진이 검토하는 내부보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제분	사료	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	227,543,766	246,830,157	136,189,039	200,020,793	363,732,805	446,850,950

감가상각비(*)	6,057,504	6,567,480	2,121,796	2,247,034	8,179,300	8,814,514

이자수익	144,207	1,939,802	88,119	632,708	232,326	2,572,510

이자비용	8,813,900	9,081,301	4,049,543	4,512,294	12,863,443	13,593,595

법인세비용	502,972	528,461	201,739	331,548	704,711	860,009

당기순손익	12,792,869	(16,431,092)	(3,692,344)	(30,064,290)	9,100,525	(46,495,381)

자산총계	280,818,067	314,775,882	112,733,392	134,020,063	393,551,459	448,795,945

부채총계	212,775,260	268,661,399	105,559,136	117,234,177	318,334,396	385,895,576

(*) 상기 금액은 무형자산상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	1,456,560	2,413,193

7 . 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액

매출채권(유동)	103,091,961	-	(35,496,544)	67,595,417	112,652,321	-	(36,377,496)	76,274,825

미수금(유동)	11,979,718	-	(2,619,796)	9,359,922	25,715,004	-	(16,173,096)	9,541,908

미수수익	7,518	-	-	7,518	421,685	-	-	421,685

보증금(유동)	942,711	-	-	942,711	1,470,020	-	-	1,470,020

대여금(유동)	18,923,752	-	(18,766,173)	157,579	31,684,535	-	(21,266,173)	10,418,362

소 계	134,945,660	-	(56,882,513)	78,063,147	171,943,565	-	(73,816,765)	98,126,800

매출채권(비유동)	110,805	(20,215)	-	90,590	-	-	-	-

미수금(비유동)	10,752,302	-	(9,743,705)	1,008,597	-	-	-	-

보증금(비유동)	566,434	-	-	566,434	516,240	-	-	516,240

소 계	11,429,541	(20,215)	(9,743,705)	1,665,621	516,240	-	-	516,240

합 계	146,375,201	(20,215)	(66,626,218)	79,728,768	172,459,805	-	(73,816,765)	98,643,040

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	73,816,765	63,130,484

설정액	1,791,425	29,426,874

제각액	(8,553,273)	(18,740,593)

대체	(428,699)	-

기말금액	66,626,218	73,816,765

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당기말	전기말

만기미도래 채권	52,796,065	60,077,146

현재가치할인차금	(20,215)	-

만기경과 미손상채권 :

1일 ~ 30일	2,231,174	3,033,938

31일 ~ 120일	3,334,888	5,735,401

120일 초과	9,344,095	7,428,340

소 계	14,910,157	16,197,679

합 계	67,686,007	76,274,825

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	15,000	-	4,601,178	-

장기금융상품	-	65,500	-	5,500

매도가능금융자산	-	3,901,406	-	6,401,010

합 계	15,000	3,966,906	4,601,178	6,406,510

(2) 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장지분상품	베리타스인베스트먼트㈜	35,000	1,714	35,000	2,204

비상장
지분상품	㈜기린	71,182	2,000	71,182	2,000

해태제과식품㈜	-	-	2,500,000	2,500,000

인천지역개발공사	1,715	1,715	1,715	1,715

대한곡물협회	1,300	-	1,300	-

제분회관	215,279	215,279	215,279	215,279

㈜화요	786,390	198,052	786,390	198,052

힐리언스	1,000,000	735,500	1,000,000	735,500

㈜채널에이	100,000	100,000	100,000	100,000

㈜제이티비씨	1,500,000	391,693	1,500,000	391,693

㈜송학식품	51,048	-	-	-

㈜에이스인티그레이션	17,535	-	-	-

㈜사료회관	10,000	10,000	10,000	10,000

㈜포시즌	8,230	1	8,230	1

에치비아이	750,000	306,062	750,000	306,062

㈜성보사이언스텍	912,968	-	912,968	-

㈜성보사이언스팻케어	67,932	-	67,932	-

소 계	5,493,579	1,960,302	7,924,996	4,460,302

출자금	서산수산업협동조합	1,260	1,260	1,012	1,012

태안남면수협	2,130	2,130	1,492	1,492

도드람양돈협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000

미래에셋 에그로 출자	1,935,000	1,935,000	1,935,000	1,935,000

소 계	1,939,390	1,939,390	1,938,504	1,938,504

합 계	7,467,969	3,901,406	9,898,500	6,401,010

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초가액	6,401,010	9,573,965

취득금액	69,469	600,000

평가손익(법인세비용차감전)	(490)	562,641

손상차손	(68,583)	(1,435,855)

처분금액	(2,500,000)	(2,899,741)

기말금액	3,901,406	6,401,010

(4) 사 용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	보통예금	104,775	-	미결제어음 관련

단기금융상품	정기예금	-	4,586,178	차입금담보 외

장기금융상품	정기예금	5,500	5,500	당좌개설보증금

매도가능금융자산	비상장지분상품	-	2,715,279	특수관계자를 위해 제공한 담보

합 계	110,275	7,306,957

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	528,634	487,581

제품	6,416,935	6,670,847

재공품	660,974	1,068,967

원재료	12,552,547	14,691,544

저장품	687,555	725,125

미착품	14,690,366	30,432,215

합 계	35,537,011	54,076,279

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	480,531	425,075

선급비용	67,346	147,462

합 계	547,877	572,537

11. 매각예정자산

당사는 보고기간종료일 현재 보유 중인 종속기업 ANF PET. INC을 경영진의 승인에 의하여 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	순공정가치	손상차손	장부금액	순공정가치	손상차손

ANF PET. INC	13,696,369	(*1)	-	-	-	-

청도KODO사료유한공사(*2)	-	-	-	81,911	81,911	3,801,436

(*1) 당사는 당기 중 대산앤컴퍼니 주식회사 및 그 특수관계자와와 종속기업투자인 ANF PET. INC 지분을 매각하는 매각예정계약을 체결하고 매각예정자산으로 분류 하였습니다. 매매대금을 확정하지 않아 순공정가치를 측정할 수 없어 장부금액으로 대체하였습니다. 한편,당사는 당해 매각예정계약의 이행을 담보할 목적으로 당사 소유의 ANF PET. INC 지분 전체를 대산앤컴퍼니 주식회사에 담보로 제공하고 있으며, 130억원을 거래대가의 일부로서 수령하고 예수금으로 표시하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 청도KODO유한공사의 지분을 매각하였습니다.

12. 종속,관계기업투자(1) 종속기업투자

① 보 고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

KODO, Inc.(*1)	미국	12월31일	93.23%	64,540,882	93.23%	78,237,251

한국산업㈜	대한민국	12월31일	73.46%	5,632,834	73.46%	5,632,834

㈜하나에너지	대한민국	12월31일	83.80%	-	83.80%	-

㈜코지드(*2)	대한민국	12월31일	-	-	86.29%	-

농업회사법인천안팜㈜	대한민국	12월31일	85.08%	-	85.08%	-

광동KODO사료유한공사 (*2)	중국	12월31일	-	-	100.00%	1,985,190

합 계	70,173,716	85,855,275

당사가 금융보증을 제공하고 투자원가로 인식한 금융보증부채 상당액이 포함되어 있으며, 그 금액은 보고기간종료일 현재 각각 124,542천원 및 124,542 천원입니다.

(*1) KODO, Inc의 Pet food사업부를 분할하여 ANF PET. INC를 설립하였으며, 당기 중 ANF PET. INC를 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 ㈜코지드의 지분을 매각하였으며, 또한 광동KODO사료유한공사를 폐업하였습니다.

② 보 고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KODO, Inc.	120,072,248	62,725,554	57,346,694	26,008,899	(3,608,616)	(3,608,616)

ANF PET. INC	17,980,485	1,062,435	16,918,050	6,790,124	(28,062)	(28,062)

한국산업㈜	18,205,890	10,162,046	8,043,844	14,413,600	518,664	495,187

㈜하나에너지	-	25,963	(25,963)	-	(1,576)	(1,576)

농업회사법인천안팜㈜	14,366,508	17,713,378	(3,346,870)	10,650,441	(10,893)	(10,893)

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

KODO, Inc.	136,402,449	60,356,387	76,046,062	26,781,177	(2,082,744)	2,700,373

한국산업㈜	20,526,042	12,977,385	7,548,657	15,445,188	(660,833)	(660,833)

㈜에프엠케이	-	-	-	73,965,257	3,823,187	3,823,187

당진탱크터미널㈜	-	-	-	-	(669,426)	(669,426)

㈜하나에너지	1,777	26,163	(24,386)	-	(186,294)	(186,294)

㈜코지드	7,337,201	9,835,943	(2,498,742)	509,799	(897,669)	(898,662)

농업회사법인천안팜㈜	16,335,174	19,631,794	(3,296,620)	12,303,492	(2,917,616)	(2,917,616)

청도KODO사료유한공사	6,558,133	3,656,863	2,901,270	2,322,382	(1,158,894)	(1,195,277)

광동KODO사료유한공사	7,367,549	4,620,238	2,747,311	1,827,781	(657,566)	(596,713)

KODO FEEDMILL (CAMBODIA) Co., Ltd.	-	-	-	10,867,072	(54,133)	145,829

(2) 관계기업투자

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜해가온 (*1)	대한민국	12월31일	-	-	41.88%	-

신촌피엔에프㈜ (*1)	대한민국	9월30일	50.00%	-	50.00%	-

백초바이오연구소㈜ (*2)	대한민국	12월31일	-	-	49.25%	-

피디피㈜ (*1)	대한민국	12월31일	27.39%	-	27.39%	-

합 계	-	-

(*1) 당기와 전기 중 피디피㈜, 신촌피엔에프㈜는 폐업하였으며, ㈜해가온은 당기 중 청산하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 백초바이오연구소㈜의 지분을 매각하고 관계기업주식처분이익 39천원을 영업외수익에 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	74,259,324	32,996,107	11,867,767	93,809,679	448,288	1,807,233	11,354,471	62,305	226,605,174

취득금액	90,747	108,620	611,018	1,390,518	14,683	-	661,101	1,300,371	4,177,058

처분금액	(219,247)	(260,416)	(690,983)	(4,165,178)	(94,414)	(606,263)	(4,356,993)	-	(10,393,494)

본계정대체	90,747	60,000	291,155	672,662	-	-	18,939	(1,133,503)	-

기말금액	74,221,571	32,904,311	12,078,957	91,707,681	368,557	1,200,970	7,677,518	229,173	220,388,738

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(7,546,068)	(3,374,232)	(44,941,607)	(417,544)	(1,580,510)	(9,496,352)	-	(67,356,313)

처분금액	-	62,974	373,197	3,368,796	80,577	595,817	3,537,481	-	8,018,842

감가상각비	-	(840,198)	(418,492)	(5,967,724)	(10,550)	(120,620)	(626,482)	-	(7,984,066)

기말금액	-	(8,323,292)	(3,419,527)	(47,540,535)	(347,517)	(1,105,313)	(6,585,353)	-	(67,321,537)

장부금액:

기초금액	74,259,324	25,450,039	8,493,535	48,868,072	30,744	226,723	1,858,119	62,305	159,248,861

기말금액	74,221,571	24,581,019	8,659,430	44,167,146	21,040	95,657	1,092,165	229,173	153,067,201

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	75,918,382	36,050,477	11,707,333	93,902,598	550,161	1,807,233	12,314,920	289,764	232,540,868

취득금액	-	43,947	130,832	456,521	13,359	-	93,924	1,108,991	1,847,574

처분금액	(1,659,058)	(3,139,358)	(118,532)	(1,696,715)	(115,232)	-	(1,054,373)	-	(7,783,268)

본계정대체	-	41,041	148,134	1,147,275	-	-	-	(1,336,450)	-

기말금액	74,259,324	32,996,107	11,867,767	93,809,679	448,288	1,807,233	11,354,471	62,305	226,605,174

감가상각누계 액 및 정부보조금:

기초금액	-	(7,535,036)	(2,993,725)	(39,758,462)	(517,722)	(1,367,319)	(9,633,225)	-	(61,805,489)

처분금액	-	876,562	22,481	1,046,885	115,221	-	881,788	-	2,942,937

감가상각비	-	(887,594)	(402,988)	(6,230,030)	(15,043)	(213,191)	(744,915)	-	(8,493,761)

기말금액	-	(7,546,068)	(3,374,232)	(44,941,607)	(417,544)	(1,580,510)	(9,496,352)	-	(67,356,313)

장부금액:

기초금액	75,918,382	28,515,441	8,713,608	54,144,136	32,439	439,914	2,681,695	289,764	170,735,379

기말금액	74,259,324	25,450,039	8,493,535	48,868,072	30,744	226,723	1,858,119	62,305	159,248,861

(3) 정부보조금

당사는 산업통상자원부 산업원천기술개발사업과제로 선정된 '스마트 와이너리 솔루션 시스템' 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령한 바 있으며, 관련 자산을 취득하는 경우 동 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다.

당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

① 자산

계정과목	비품	비품

취득원가	107,898	107,898

감가상각누계액	(107,898)	(88,991)

② 관련 정부보조금

정부보조금총액:

기초금액	59,943	59,943

기말금액	-	59,943

정부보조금상계누계액:

기초금액	(49,562)	(38,565)

상계액	(10,381)	(10,997)

기말금액	(59,943)	(49,562)

장부금액:

기초금액	10,381	21,378

기말금액	-	10,381

(4) 리스자산

당사는 금융리스로 기 계장치의 일부를 사용하고 있습니다. 리스자산은 리스채무에 대한 담보로 제공되어 있으며, 보고기간종료일 현재 리스자산의 순장부금액은 각각 3,563,179천원 및 5,599,282천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	37,432,178	4,553,698	2,408,274	1,196,989	45,591,139	37,432,178	4,413,735	3,648,505	1,213,989	46,708,407

취득금액	-	-	102,200	-	102,200	-	139,963	-	-	139,963

처분금액	-	-	(430,000)	-	(430,000)	-	-	(1,240,231)	(17,000)	(1,257,231)

기말금액	37,432,178	4,553,698	2,080,474	1,196,989	45,263,339	37,432,178	4,553,698	2,408,274	1,196,989	45,591,139

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,337,370)	(4,059,396)	(742,481)	(1,178,838)	(16,318,085)	(10,337,370)	(3,834,573)	-	(1,177,131)	(15,349,074)

무형자산상각비	-	(178,077)	-	(17,156)	(195,233)	-	(224,823)	-	(18,706)	(243,529)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(742,481)	-	(742,481)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	16,999	16,999

기말금액	(10,337,370)	(4,237,473)	(742,481)	(1,195,994)	(16,513,318)	(10,337,370)	(4,059,396)	(742,481)	(1,178,838)	(16,318,085)

장부금액:

기초금액	27,094,808	494,302	1,665,793	18,151	29,273,054	27,094,808	579,162	3,648,505	36,858	31,359,333

기말금액	27,094,808	316,225	1,337,993	995	28,750,021	27,094,808	494,302	1,665,793	18,151	29,273,054

(2) 영업권에 대한 손상검사

영업권은 과거 ㈜에스씨에프와의 합병으로 인하여 발생한 것으로 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권에 배분된 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다.

현금창출단위의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	8.40%	9.00%

영구성장률	0.50%	0.50%

향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 현금창출단위의 사용가치는 경영진의 미래 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료를 근거로 하고 있는 바, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,069,830	1,328,635

판매비와관리비	321,040	408,655

합 계	1,390,870	1,737,290

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	21,726,450	-	26,731,785	-

미지급금	7,911,905	-	8,846,324	-

미지급비용	3,380,215	-	4,210,411	-

기타보증금	2,700	-	105,700	-

금융보증부채	3,987,840	-	6,381,937	70,267

합 계	37,009,110	-	46,276,157	70,267

16. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채:

단기차입금	20,725,284	-	59,597,781	-

외화단기차입금(USANCE)	106,523,142	-	155,404,405	-

소 계	127,248,426	-	215,002,186	-

장기차입부채:

사채	6,832,000	6,000,000	45,814,078	-

장기차입금	4,986,320	-	8,333,320	-

외화장기차입금(USANCE)	2,624,932	-	46,366,124	-

전환사채	60,751,978	39,490,855	-	-

금융리스부채	2,160,797	2,302,374	6,491,096	-

소 계	77,356,027	47,793,229	107,004,618	-

합 계	204,604,453	47,793,229	322,006,804	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

㈜국민은행	일반차입	5.50	2,148,694	12,097,781

한국산업은행	일반차입	4.39	10,000,000	28,000,000

한국수출입은행	일반차입	4.87 ~ 5.11	3,208,000	4,000,000

㈜부산은행	일반차입	5.45	3,208,000	4,000,000

㈜하나은행	일반차입	5.25	1,137,000	11,500,000

효성캐피탈㈜	일반차입	6.40	1,023,590	-

소 계	20,725,284	59,597,781

㈜국민은행	USANCE	1.43 ~ 2.21	24,191,926	23,337,377

농협은행㈜	USANCE	1.75 ~ 3.15	10,658,650	27,081,746

한국산업은행	USANCE	0.76 ~ 2.64	40,165,221	48,059,485

수산업협동조합중앙회	USANCE	1.81 ~ 2.16	5,118,911	15,611,168

㈜하나은행	USANCE	0.52 ~ 1.96	25,928,233	27,984,258

㈜우리은행	USANCE	2.03	460,201	13,330,371

소 계	106,523,142	155,404,405

합 계	127,248,426	215,002,186

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제9회 무보증사채	2021.02.26	4.00	60,000,000	-

제10회 무보증사채	2021.03.31	4.00	40,000,000	-

소 계	100,000,000	-

상환할증금	2,221,000	-

전환권조정	(1,978,167)	-

합 계	100,242,833	-

유동성대체	(60,751,978)	-

차감후 잔액	39,490,855	-

(*) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회 차	제9회	제10회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수기관	한국제분㈜ 외	케이디비씨이음제사호기업재무안정
사모투자합자회사

사채권의 분할	본 사채권은 무기명식 이권부 무보증 사모 사채에 한하며 발행 후 1년간 분할 및병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없다.	본 사채권은 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의자에게 전매될 수 없다.

기타 약정사항 등	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,054원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정
상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 매3개월이 되는 날	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,002원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정
상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 매6개월이 되는 날

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회 무보증사채	2016.04.05	5.30	-	30,000,000

제7회 무보증사채	2018.12.31	4.81	6,416,000	8,000,000

제8회 무보증사채	2018.12.31	4.81	6,416,000	8,000,000

소 계	12,832,000	46,000,000

사채할인발행차금	-	(185,922)

합 계	12,832,000	45,814,078

유동성대체	(6,832,000)	(45,814,078)

차감후 잔액	6,000,000	-

상기 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회 차	제6회	제7회, 제8회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 공모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

인수기관	유안타증권㈜	한국투자증권㈜

사채권의 분할	-	본 사채권은 무기명식 이권부에 한하며 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없다.

기타 약정사항 등	회생절차 개시신청, 지급불능, 지급정지상태로 인정, 부채비율 500% 초과 및
다른 사채 기한의 이익 상실 시
기한이익상실	회생절차 개시신청 기촉법상 워크아웃 또는 자율협약 신청, 다른 사채 기한의 이익 상실 시 기한이익상실

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최종만기일	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	-	일반차입	-	-	933,320

-	일반차입	-	-	1,400,000

2017.12.31	일반차입	5.96	4,986,320	6,000,000

소 계	4,986,320	8,333,320

㈜국민은행	-	USANCE	3.02	404,503	6,276,160

농협은행㈜	-	USANCE	2.97	1,426,472	5,124,540

한국산업은행	-	USANCE	3.14	459,683	16,310,089

㈜하나은행	-	USANCE	-	-	12,138,036

㈜우리은행	-	USANCE	3.12	334,274	6,517,299

소 계	2,624,932	46,366,124

합 계	7,611,252	54,699,444

유동성 대체(일반차입)	(4,986,320)	(8,333,320)

유동성 대체(USANCE)	(2,624,932)	(46,366,124)

차감후 잔액	-	-

(6) 금융리스부채

보고기간종료일 현재 당사가 미래에 지급할 최소리스료 총액 및 현재가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

리스제공자	제공받은 리스자산 종류	내재이자율(%)	리스료 지급계획	최소리스료총액	미경과 금융리스이자	최소리스료 현재가치

계정명	장부가액	1년이내	1년초과5년이내	1년이내	1년초과5년이내

㈜IBK캐피탈 등	기계장치	3,563,179	6.40	2,395,108	2,395,103	4,790,211	327,040	2,160,797	2,302,374

② 전기말

(단위: 천원)

리스제공자	제공받은 리스자산 종류	내재이자율(%)	리스료 지급계획	최소리스료총액	미경과 금융리스이자	최소리스료 현재가치

계정명	장부가액	1년이내	1년초과5년이내	1년이내	1년초과5년이내

㈜IBK캐피탈 등	기계장치	5,599,282	6.40	7,185,470	-	7,185,470	694,374	6,491,096	-

(7) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

재고자산	당진공장, 부산공장 원맥 및 제품 재고	19,898,000	19,898,000	단기차입금	3,208,000	한국수출입은행

토지 및 건물	충청남도 당진군 순성면 중방리 619 외 (1순위)	11,851,140	USD 6,000,000	USANCE	10,681,813	농협은행㈜

충청남도 당진군 순성면 중방리 619 외 (2순위)	10,000,000	USANCE	550,854	㈜하나은행

토지 및 건물	강원도 원주시 우산동 333-3	3,750,895	USD 84,000,000	USANCE	25,377,379	㈜하나은행

인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (1순위)	36,013,212

토지 및 건물	인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (2순위)	USD 90,000,000	USANCE	40,624,904	한국산업은행

부산 동구 좌천동 1165-1 외	44,604,237

기계장치	충청남도 당진시 석문면 통정리1233-2외	19,650,756

3,563,179	6,491,096	금융리스부채	4,463,171	㈜IBK캐피탈

종속기업투자(*)	ANF PET. INC	13,696,369	13,000,000	예수금	13,000,000	대산앤컴퍼니㈜
(구,대산물산㈜)

(*) 당사는 당기 중 대산앤컴퍼니 주식회사 및 그 특수관계자와 종속기업투자인 ANF PET. INC 지분을 매각하는 매각예정계약을 체결 하고 당해 매각예정계약의 이행을 담보할 목적으로 당사 소유의 ANF PET. INC 지분 전체를 대산앤컴퍼니 주식회사및 그 특수관계자에 담보로 제공하고 있습니다.(8) 당사의 차입금을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 주석 30의 (7)에 기술되어 있습니다.

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,915,448	2,826,757

예수금	17,288,002	4,361,350

합 계	20,203,450	7,188,107

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,594,670	23,410,997

사회보장제도 관련 비용	1,806,978	2,070,992

퇴직급여	2,509,577	2,663,818

합 계	23,911,225	28,145,807

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,414,783	17,368,464

사외적립자산의 공정가치	(4,690,628)	(7,014,223)

합 계	8,724,155	10,354,241

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여
부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	17,368,464	16,320,170	(7,014,223)	(7,662,670)	10,354,241	8,657,500

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,261,284	2,429,079	-	-	2,261,284	2,429,079

이자원가(수익)	394,546	420,638	(146,253)	(185,900)	248,293	234,738

소 계	2,655,830	2,849,717	(146,253)	(185,900)	2,509,577	2,663,817

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	-	(270,038)	-	-	-	(270,038)

(재무적 가정)	-	556,101	-	-	-	556,101

(경험조정)	283,824	551,322	-	-	283,824	551,322

- 사외적립자산 비용	-	-	90,319	68,816	90,319	68,816

소 계	283,824	837,385	90,319	68,816	374,143	906,201

기타:

납부한 기여금	-	-	(500,000)	(400,000)	(500,000)	(400,000)

급여 지급	(6,800,244)	(2,508,629)	2,879,144	1,165,531	(3,921,100)	(1,343,098)

관계사전출입액	(93,091)	(130,179)	385	-	(92,706)	(130,179)

소 계	(6,893,335)	(2,638,808)	2,379,529	765,531	(4,513,806)	(1,873,277)

기말 잔액	13,414,783	17,368,464	(4,690,628)	(7,014,223)	8,724,155	10,354,241

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 55,935천원과 117,083 천원입니다 .

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	4,661,787	6,984,760

국민연금전환금	28,841	29,463

합 계	4,690,628	7,014,223

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39%	2.39%

미래 급여인상율	5.73%	5.95%

(*) 당사는 퇴직급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(796,828)	901,604	(788,612)	893,424

미래 급여인상율 (1% 변동)	878,505	(792,992)	871,093	(785,285)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면가액	500원	500원

발행주식수	65,180,349주	65,180,349주

보통주자본금	32,590,174,500원	32,590,174,500원

20. 자본잉여금, 기타잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,586,877	56,586,877

(2) 보고기간종료일 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	36,279,515	36,279,515

자기주식처분손익	(574,235)	493,769

전환권대가	1,527,149	-

신주인수권대가	238,027	238,027

자기주식(*)	(187,498)	(3,236,734)

합 계	37,282,958	33,774,577

(*) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초 자기주식	1,061,490	3,236,734	4,261,490	12,994,291

처분	(1,000,000)	(3,049,236)	(3,200,000)	(9,757,557)

기말 자기주식	61,490	187,498	1,061,490	3,236,734

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(66,494)	(66,112)

21. 이월결손금

(1) 보고기간종료일 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,290,558	1,290,558

미처리결손금	(52,467,012)	(61,275,705)

합 계	(51,176,454)	(59,985,147)

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2017년 3월 29일	처분확정일: 2016년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(52,467,012)	(61,275,705)

전기이월미처리결손금	(61,275,705)	(14,073,488)

당기순이익(손실)	9,100,525	(46,495,381)

순확정급여부채의 재측정요소	(291,832)	(706,836)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(52,467,012)	(61,275,705)

22. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액:

제품매출	300,502,001	365,320,453

상품매출	61,540,930	79,188,291

기타매출	1,689,874	2,342,206

매출액 합계	363,732,805	446,850,950

매출원가:

제품매출원가	248,288,408	309,884,330

상품매출원가	61,014,869	76,827,188

매출원가 합계	309,303,277	386,711,518

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,155,742	12,285,773

퇴직급여	1,301,869	1,595,268

복리후생비	924,376	1,388,163

여비교통비	273,135	788,718

통신비	146,400	188,756

세금과공과	717,296	1,465,255

소모품비	110,867	189,002

도서인쇄비	5,427	53,119

수선비	17,947	69,643

지급수수료	1,167,406	5,280,895

접대비	678,764	1,255,818

보험료	205,897	275,628

차량유지비	758,225	975,029

수도광열비	36,635	164,864

교육훈련비	68,627	20,641

운반비	11,614,447	14,819,008

견본품비	97,509	89,785

판매수수료	971,666	3,763,849

판매촉진비	720	61,674

광고선전비	191,872	281,907

유형자산감가상각비	772,024	923,021

무형자산상각비	180,221	231,632

투자부동산감가상각비	-	77,224

지급임차료	583,033	1,832,221

회의비	77,098	111,531

용역비	72,914	215,921

경상연구개발비	101,778	121,807

대손상각비(환입)	(56,055)	6,569,463

수출제비용	737	356

기타의일반관리비	20,350	38,380

잡비	90,186	16,109

합 계	29,287,113	55,150,460

24. 비용의 성격별 내역

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	443,877	-	443,877	2,361,543	-	2,361,543

사용된 원재료	211,970,837	-	211,970,837	275,263,147	-	275,263,147

상품의 구매액	59,843,536	-	59,843,536	71,331,386	-	71,331,386

종업원급여	13,770,709	10,140,515	23,911,224	13,300,377	14,845,430	28,145,807

감가상각비 등(*)	7,227,055	952,245	8,179,300	7,582,636	1,231,877	8,814,513

운반비	42,777	11,614,447	11,657,224	31,204	14,819,008	14,850,212

수도광열비	4,264,569	36,635	4,301,204	4,723,446	164,864	4,888,310

지급수수료	3,374,838	1,167,406	4,542,244	3,574,988	5,280,895	8,855,883

대손상각비	-	(56,056)	(56,056)	-	6,569,463	6,569,463

기타	8,365,079	5,431,921	13,797,000	8,542,791	12,238,923	20,781,714

합 계	309,303,277	29,287,113	338,590,390	386,711,518	55,150,460	441,861,978

(*) 상기 금액에는 무형자산상각비 및 투자부동산감가상각비가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	232,326	2,572,510

배당금수익	41,017	80,262

매도가능금융자산처분이익	4,441,766	671,706

파생상품거래이익	620,874	1,030,353

금융보증부채환입	1,279,247	18,369,465

금융수익 합계	6,615,230	22,724,296

금융비용:

이자비용	12,863,443	13,593,595

매도가능금융자산손상차손	68,583	1,435,855

파생상품거래손실	1,400,759	228,888

금융보증비용	54,500	3,757,267

금융비용 합계	14,387,285	19,015,605

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	처분손익(거래손익)	기타	순손익 합계	기타포괄손익(*)

매도가능금융자산	-	4,441,766	(27,566)	4,414,200	(490)

대여금및수취채권	232,326	-	-	232,326	-

상각후원가측정금융부채	(12,863,443)	-	1,224,747	(11,638,696)	-

파생상품부채	-	(779,885)	-	(779,885)	-

합 계	(12,631,117)	3,661,881	1,197,181	(7,772,055)	(490)

(*) 기타포괄손익은 법인세비용차감전 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	처분손익(거래손익)	기타	순손익 합계	기타포괄손익(*)

매도가능금융자산	-	671,706	(1,355,593)	(683,887)	562,641

대여금및수취채권	2,572,510	-	-	2,572,510	-

상각후원가측정금융부채	(13,593,595)	-	14,612,198	1,018,603	-

파생상품부채	-	801,465	-	801,465	-

합 계	(11,021,085)	1,473,171	13,256,605	3,708,691	562,641

(*) 기타포괄손익은 법인세비용차감전 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외화환산이익	85,105	599,379

외환차익	4,700,073	3,370,862

임대수익	450	18,982

유형자산처분이익	302,920	24,815

무형자산처분이익	470,000	-

투자부동산처분이익	-	433,981

관계기업투자처분이익	39	25,000

종속기업주식처분이익	88,607	18,382,053

기타의대손상각비환입	1,199,575	-

잡이익	624,057	288,528

기타수익 합계	7,470,826	23,143,600

기타비용:

외화환산손실	4,968,508	8,694,770

외환차손	2,753,615	8,012,710

유형자산처분손실	572,738	1,881,457

무형자산처분손실	-	389,882

투자부동산처분손실	-	4,641,513

종속기업투자손상차손	-	9,853,902

종속기업주식처분손실	82,607	15,987,220

관계기업투자손상차손	-	3,580,000

무형자산손상차손	-	742,481

재고자산폐기손실	182,776	107,212

매출채권처분손실	67,022	164,678

기타의대손상각비	3,047,056	22,857,412

기부금	78,894	499,488

잡손실	3,282,735	63,911

기타비용 합계	15,035,951	77,476,636

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	518,172

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	321,060	170,821

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	383,651	171,015

법인세비용	704,711	860,008

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기법인세:

- 확정급여부채의 재측정요소	(374,142)	82,311	(291,831)	(906,200)	199,364	(706,836)

- 자기주식처분이익	(1,369,237)	301,232	(1,068,005)	(433,781)	95,432	(338,349)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	(490)	108	(382)	562,641	(123,781)	438,860

합 계	(1,743,869)	383,651	(1,360,218)	(777,340)	171,015	(606,325)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	9,805,235	(45,635,373)

적용세율에 따른 세부담액	2,157,152	(10,039,782)

조정사항:

비공제비용	4,610,718	254,222

비과세소득	(301,232)	(74,437)

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	518,172

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(6,172,759)	9.024,443

기타	410,832	1,028,576

법인세비용	704,711	860,008

유효세율(*)	7.19%	-

(*) 전기 중 법인세비 용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산	6,845,949	7,016,770

기말 이연법인세자산	6,524,889	6,845,949

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한
법인세비용	321,060	170,821

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권손상	16,184,882	(1,581,767)	-	14,603,115

확정급여채무	3,623,527	(760,931)	82,311	2,944,907

감가상각누계액	(1,210,982)	(58,453)	-	(1,269,436)

매도가능금융자산	97,666	-	-	97,666

매도가능금융자산손상차손	408,648	(144,131)	108	264,624

매도가능금융자산평가손실	142,428	(123,673)	-	18,755

압축기장충당금	(7,148,125)	-	-	(7,148,125)

미수수익	(58,366)	56,712	-	(1,654)

퇴직보험예치금	(1,536,647)	511,054	-	(1,025,593)

지급보증료	64,653	(9,232)	-	55,421

금융보증부채	1,386,670	(515,945)	-	870,725

자산수증익	235,400	-	-	235,400

수수료	(235,400)	-	-	(235,400)

종속,관계기업주식	6,512,391	(5,029,087)	-	1,483,304

미지급비용	281,320	(281,320)	-	-

기타	-	(301,232)	301,232	-

소 계	18,748,064	(8,238,006)	383,651	10,893,709

세무상결손금	3,507,459	1,633,411	-	5,140,870

합 계	22,255,523	(6,604,595)	383,651	16,034,579

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(15,409,574)	-	-	(9,509,690)

이연법인세자산	6,845,949	(704,711)	383,651	6,524,889

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권손상	13,840,243	2,344,639	-	16,184,882

확정급여채무	3,127,790	296,373	199,364	3,623,527

감가상각누계액	(1,260,872)	49,890	-	(1,210,982)

매도가능금융자산	97,666	-	-	97,666

매도가능금융자산손상차손	409,037	123,392	(123,781)	408,648

매도가능금융자산평가손실	142,039	389	-	142,428

압축기장충당금	(7,148,125)	-	-	(7,148,125)

미수수익	(355,068)	296,702	-	(58,366)

퇴직보험예치금	(1,677,749)	141,102	-	(1,536,647)

지급보증료	62,993	1,660	-	64,653

금융보증부채	4,433,246	(3,046,576)	-	1,386,670

자산수증익	235,400	-	-	235,400

수수료	(402,569)	167,169	-	(235,400)

종속,관계기업주식	1,222,532	5,289,859	-	6,512,391

미지급비용	149,720	131,600	-	281,320

소 계	12,876,283	5,796,198	75,583	18,748,064

세무상결손금	281,778	3,225,681	-	3,507,459

합 계	13,158,061	9,021,879	75,583	22,255,523

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,141,291)	-	-	(15,409,574)

이연법인세자산	7,016,770	(246,404)	75,583	6,845,949

(8) 미인식 이연법인세자산

당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제 이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	(27,094,808)	(27,094,808)

종속,관계기업투자	(2,701)	21,314,166

기타일시적차이	55,371,931	49,094,782

세무상결손금	23,367,590	15,942,995

합 계	51,642,012	59,257,135

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주순손익	9,100,524,605	(46,495,381,250)

가중평균유통보통주식수	64,602,466	63,890,914

기본주당손익	141	(728)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	65,180,349	65,180,349

자기주식	(577,883)	(1,289,435)

가중평균유통보통주식수	64,602,466	63,890,914

(3) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 1주)

구 분	당 기	전 기

보통주순손익	9,100,524,605	(46,495,381,250)

전환사채 이자비용	3,897,839,378	-

조정후순손익	12,998,363,983	(46,495,381,250)

가중평균희석석잠재적보통주식수	106,953,400	63,890,914

희석주당손익 (*)	122	(728)

(*) 전기에는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당기와 전기의 가중평균희석성잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	64,602,466	63,890,914

전환사채 희석화효과	42,350,934	-

가중평균희석석잠재적보통주식수	106,953,400	63,890,914

29. 우발부 채 및 약정사항

(1) 당 기 말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 천원, 1USD)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

한국산업은행	일반차입	10,000,000	10,000,000

시설자금	4,986,320	4,986,320

USANCE	USD 60,000,000	USD 33,615,974

㈜국민은행	일반차입	5,558,000	2,148,694

USANCE	USD 27,748,000	USD 20,352,858

㈜우리은행	USANCE	USD 13,635,000	USD 657,406

㈜하나은행	일반차입	1,137,000	1,137,000

USANCE	USD 32,558,467	USD 21,454,889

농협은행㈜	USANCE	USD 22,322,733	USD 10,000,101

수산업협동조합중앙회	USANCE	USD 11,622,000	USD 4,235,756

한국수출입은행	일반차입	3,208,000	3,208,000

한국투자증권㈜	사모사채	12,832,000	12,832,000

㈜부산은행	일반차입	3,208,000	3,208,000

㈜IBK캐피탈	금융리스	4,463,171	4,463,171

효성캐피탈㈜	일반차입	1,023,000	1,023,000

한국제분㈜ 외	전환사채	60,000,000	60,000,000

케이디비씨이음제사호기업
재무안정 사모투자합자회사	전환사채	40,000,000	40,000,000

합 계	146,415,491	143,006,185

USD 167,886,200	USD 90,316,984

(2) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	지급보증처	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

-	산은캐피탈㈜	10,000,000	-	여신금융

사호축산영농조합 외	평택상호저축은행	10,000,000	5,450,000	여신금융

농업회사법인한돈산업㈜ 외	효성캐피탈㈜	10,000,000	3,427,284	여신금융

(3) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

제공처	차입금융기관	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

한국무역보험공사	수산업협동조합중앙회	USD 8,020,000	USD 3,342,010	USANCE

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	제분 및 사료사업부의 유형자산	77,407,594	99,774,426	㈜KB 손해보험 외

상기 보험 이외에도 당사는 전사업장의 종업원에 대한 단체상해보험, 전사업장의 동산에 대한 동산종합보험, 생산품에 대한 국내 및 해외의 생산물배상책임보험, 전산기기에 대한 손해보험과 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 진행중인 소송

당기말 현재 진행중인 주요 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울중앙지법	농업회사법인 ㈜도나도나	사조동아원㈜ 외 5명	주식명의개서 이행	2,700,000	1심 진행중

부산지법	강대분	사조동아원㈜	물품대금	625,959	1심 진행중

서울중앙지법	이현선	사조동아원㈜	근저당권말소	1,050,000	1심 진행중

광주지법	㈜팜스토리	사조동아원㈜ 외 1명	사해행위취소	932,661	1심 진행중

광주지법	신용보증기금	사조동아원㈜ 외 4명	구상금	1,703,276	1심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울중앙지법	사조동아원㈜	강대분	손해배상	700,000	1심 진행중

당사는 당기말 현재 상기 진행중인 소송에 대하여 최종 결과를 예측할 수 없어 소송의 결과로 부담할 수 있는 의무에 대한 부채를 재무제표에 반영하지 않았습니다.

30. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현 재 당사와 지배종속관계가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소유지분율(%)	주요 사업

당기말	전기말

지배
기업	종속
기업	합 계	지배
기업	종속
기업	합 계

종속기업	KODO, Inc.(*1)	93.23	-	93.23	93.23	-	93.23	Winery

DANA Estates, Inc.	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00	와인 사업

Dharamsala LLC.	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00	포도 생산

ANF PET. INC(*1)	93.23	-	93.23	-	-	-	Pet food

한국산업㈜	73.46	-	73.46	73.46	-	73.46	양곡도정판매, 곡물가공판매

㈜하나에너지	83.79	-	83.79	83.79	-	83.79	윤활유 및 석유류 운송알선

㈜코지드 (*2)	-	-	-	86.29	-	86.29	해외농산물 자원의 개발사업, 가공,무역업

KOGID CAMBODIA Co., Ltd.(*2)	-	-	-	-	99.00	99.00	곡물가공판매

농업회사법인천안팜㈜	85.08	-	85.08	85.08	-	85.08	농축산업의 경영

청도KODO사료유한공사(*2)	-	-	-	85.60	-	85.60	농축, 배합사료업

광동KODO사료유한공사(*2)	-	-	-	100.00	-	100.00	축산, 수산, 애완사료 생산 및 판매

(*1) KODO, Inc의 Pet food사업부를 분할하여 ANF PET. INC를 설립하였습니다.

(*2) 광동KODO사료유한공사는 자산을 청산하였고, 청도KODO사료유한공사 지분을 매각하였습니다. 또한 종속기업인 (주)코지드 지분을 매각하였으며, 이에 따라 손자회사인 KOGID CAMBODIA Co., Ltd.와의 특수관계가 종료되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	예수금	임대보증금	선수금

당사에 중대한
영향력 행사하는기업	한국제분㈜	5,883,781	6,493,381	-	-	4,255,013	500,216	-	-	-

종속기업	KODO, Inc.	-	51,080	-	-	-	-	-	-	-

한국산업㈜	-	122,504	-	-	1,926	163,108	-	-	-

농업회사법인천안팜㈜	9,365,464	333,436	350,000	545,184	-	-	402,140	-	-

관계기업	피디피㈜	-	20,793	157,579	-	-	-	-	-	-

기타	사조산업㈜	238,000	-	-	-	-	32,200	-	-	-

㈜사조해표	2,543,951	-	-	2,620	1,888,507	1,092	-	-	-

㈜사조시스템즈	-	-	-	-	-	440	-	-	-

㈜사조비앤엠	-	-	-	308,000	-	-	-	-	-

사조씨푸드㈜	-	-	-	-	-	32,200	-	-	-

농업회사법인㈜보령1농장	851,407	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인㈜우리들	47,226	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜참바른	11,270	-	-	-	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	15,715	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인동화농산㈜	144,816	-	-	-	-	-	-	-	-

대산앤컴퍼니㈜
(구,대산물산㈜)	-	1,375	-	-	-	-	4,000,000	-	-

합 계	19,101,630	7,022,569	507,579	855,804	6,145,446	729,256	4,402,140	-	-

(*) 상기 채권과 관련하여 당기말 현재 설정된 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	계정과목	대손충당금

종속기업	농업회사법인천안팜㈜	미수금	325,436

단기대여금	350,000

선급금	57,103

합 계	732,539

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	예수금	임대보증금	선수금

당사에 중대한
영향력 행사하는기업	한국제분㈜	10,819,360	6,281,106	-	-	6,595,911	1,122,809	-	-	960

종속기업	KODO, Inc.	-	314,451	2,930,000	128,246	-	-	-	-	-

한국산업㈜	-	116,449	-	-	-	132,116	-	-	-

㈜코지드	-	104,333	3,716,972	-	-	-	-	-	-

농업회사법인천안팜㈜	9,253,454	1,275,220	350,000	57,103	-	-	402,140	3,000	91,733

KODO FEEDMILL (CAMBODIA) Co., Ltd.	-	80,868	1,230,600	28,138	-	-	-	-	-

KOGID CAMBODIA Co., Ltd	-	-	58,600	-	-	-	-	-	-

관계기업	해가온㈜	200,715	51,789	-	-	86	12,285	-	-	-

백초바이오연구소㈜	-	7,483	105,000	-	-	-	-	5,000	-

피디피㈜	-	20,793	2,252,164	90,850	-	1,272	-	-	-

기타	㈜모다리슨	-	320,548	4,600,000	-	-	-	-	-	-

㈜동아푸드	-	5,539,496	2,000,000	-	-	7,561	-	-	-

대산앤컴퍼니㈜
(구,대산물산㈜)	-	100,000	-	-	-	506,333	-	-	-

나라셀라㈜	1,150	589,014	3,000,000	124,751	-	130,201	-	-	-

카페㈜	49,985	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜사라홀딩스	-	3,700,000	7,372,600	-	-	-	-	-	-

합 계	20,324,664	18,501,550	27,615,936	429,088	6,595,997	1,912,577	402,140	8,000	92,693

(*) 상기 채권과 관련하여 전기말 현재 설정된 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	계정과목	대손충당금

종속기업	㈜코지드	미수금	101,743

단기대여금	3,716,972

농업회사법인천안팜㈜	매출채권	435,791

미수금	1,275,220

단기대여금	350,000

선급금	57,103

KOGID CAMBODIA Co., Ltd.	단기대여금	58,600

관계기업	해가온㈜	매출채권	200,715

미수금	51,789

백초바이오연구소㈜	미수금	7,483

단기대여금	105,000

기타	㈜모다리슨	미수금	320,548

단기대여금	4,600,000

㈜동아푸드	미수금	5,539,496

단기대여금	2,000,000

㈜사라홀딩스	미수금	3,700,000

단기대여금	7,372,600

합 계	29,893,060

(3 ) 당 기 와 전 기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출액	이자수익	기타수익	재고자산매입	지급임차료	기타비용

당사에 중대한
영향력 행사하는기업	한국제분㈜	37,758,870	-	-	44,906,780	2,070,264	1,354,521

종속기업	KODO, Inc.	-	8,847	-	-	-	-

한국산업㈜	-	-	-	21,484	-	-

농업회사법인천안팜㈜	6,975,740	-	-	-	-	500,000

관계기업	피디피㈜	-	36,822	-	-	-	-

기타	사조산업㈜	1,287,894	-	-	75,748	-	-

㈜사조해표	12,949,230	-	-	8,605,970	7,604	-

㈜사조오양	-	-	-	11,274	-	-

㈜사조시스템즈	-	-	-	-	-	3,000

㈜사조팜스	21,109	-	-	-	-	-

㈜사조비앤엠	-	-	-	-	71,254	-

사조씨푸드㈜	-	-	-	-	-	29,273

농업회사법인㈜보령1농장	1,650,221	-	-	-	-	-

농업회사법인㈜우리들	47,226	-	-	-	-	-

㈜참바른	23,030	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	15,715	-	-	-	-	-

㈜캐슬렉스서울	-	-	289,158	-	-	-

㈜사조화인코리아	22,330	-	-	-	-	-

농업회사법인동화농산㈜	595,442	-	-	-	-	-

대산앤컴퍼니㈜
(구,대산물산㈜)	-	-	25,795	-	-	-

합 계	61,346,807	45,669	314,953	53,621,256	2,149,122	1,886,794

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출액	이자수익	기타수익	재고자산매입	지급임차료	기타비용

당사에 중대한
영향력 행사하는기업	한국제분㈜	32,075,669	-	1,725	49,073,600	2,175,379	-

종속기업	KODO, Inc.	-	567,681	-	-	-	-

한국산업㈜	-	-	-	-	-	10,901

㈜코지드	-	549	-	-	-	-

농업회사법인천안팜㈜	9,455,993	5,955	-	-	-	-

KOGID CAMBODIA Co., Ltd.	-	695	-	-	-	-

관계기업	해가온㈜	1,260	-	-	1,155,091	-	51,613

백초바이오연구소㈜	-	-	3,000	-	-	-

피디피㈜	5,425	197,318	14,182	-	-	51,954

기타	㈜동아푸드	1,895	-	-	-	-	-

대산앤컴퍼니㈜
(구,대산물산㈜)	-	-	-	-	155,415	-

나라셀라㈜	9,162	138,805	6,264	-	-	-

더반스앤㈜	-	-	-	-	-	1,516

합 계	41,549,404	911,003	25,171	50,228,691	2,330,794	115,984

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

종속기업	KODO, Inc.	-	1,230,600	3,140,880	16,111,440

KODO FEEDMILL (CAMBODIA) Co., Ltd.	-	2,930,000	911,258	-

당진탱크터미널㈜	-	-	8,889,394	37,189,394

㈜코지드	-	-	1,953,696	133,696

KOGID CAMBODIA Co., Ltd.	-	-	56,750	-

관계기업	해가온㈜	-	-	730,000	-

㈜단하유통	-	-	1,000,000	4,093,210

피디피㈜	-	2,094,584	2,250,000	3,197,836

기타	㈜동아푸드	-	2,000,000	2,000,000	-

나라셀라㈜	-	3,000,000	2,800,000	-

㈜단하유통	-	1,005,599	-	-

단하지엔비㈜	-	500,000	-	-

농업회사법인동화농산㈜	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	2,000,000	14,760,783	23,731,978	60,725,576

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	980,571	2,387,243

퇴직급여	448,007	505,151

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(6) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원, 1USD)

특수관계 구분	제공처	지급보증처	약정한도(*1)	실행금액(*1)	보증내용

당사에 중대한 영향력
행사하는 기업	한국제분㈜
(*1),(*2)	㈜우리은행	5,067,000	1,500,000	포괄한도

USD 1,482,445	USANCE

한국산업은행	20,000,000	20,000,000	한도대출

USD 30,000,000	USD 25,346,592	USANCE

밀투제일차㈜	15,000,000	11,832,031	자산유동화 대출

㈜신한은행	USD 3,202,832	-	USANCE

농협은행㈜	USD 5,322,057	-	USANCE

㈜하나은행	USD 10,398,202	USD 2,971,147	USANCE

종속기업	한국산업㈜ (*2)	한국산업은행	3,600,000	3,000,000	일반대출

합 계	43,667,000	36,332,031

USD 48,923,091	USD 29,800,184

(*1) 상기 특수관계자에 대하여 당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업인 한국제분㈜과 연대보증한 금액(약정금액 56,255,000천원 및 실행금액 50,631,356천원)이 포함되어 있습니다.

(*2) 상기 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 당사는 당기 중 695,566천원을 금융보증비용환입으로 인식하였습니다.

(7) 당 기 말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원, 1USD)

특수관계 구분	제공처	차입금융기관	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

당사에 중대한
영향력 행사하는 기업	한국제분㈜	㈜국민은행	4,023,800	2,148,694	일반차입

USD 27,748,000	USD 20,353,000	USANCE

농협은행㈜	USD 22,323,000	USD 10,000,000	USANCE

한국산업은행	10,000,000	10,000,000	일반차입

4,986,320	4,986,320	시설자금대출

USD 60,000,000	USD 33,616,000	USANCE

㈜부산은행	3,208,000	3,208,000	일반차입

㈜하나은행	1,137,000	1,137,000	일반차입

USD 32,559,000	USD 21,455,000	USANCE

㈜우리은행	USD 13,635,000	USD 657,000	USANCE

수산업협동조합중앙회	USD 3,602,000	USD 894,000	USANCE

기타	사조씨푸드㈜	평택상호저축은행	10,000,000	5,450,000	여신금융

합 계	34,889,320	26,930,014

USD 159,867,000	USD 86,975,000

31. 자본관리

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

차입부채	252,397,681	322,006,804

차감:

―현금및현금성자산	(1,456,560)	(2,413,193)

조정 부채	250,941,121	319,593,611

자본 총계	75,217,062	62,900,370

조정 부채 비율	334%	508%

32. 위 험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 보증, 채무증권 등에서 발생합니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

당사는 주석 29의 (2) 및 주석 30의 (6)에서 설명하는 바와 같이 특수관계자 및 기타거래처에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로인해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 금융보증부채를 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주석 29에서 표시하고 있는 사항과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CHF 등입니다.

당사는 프리믹스제품 수출 로 인해 JPY 등의 유입이 있으며, 원재료인 원소맥과 옥수수 등의 수입 거래와 관련하여 USANCE 차입금을 이용하고 있습니다. 차입금에 대한 이자는 USD로 표시됩니다.

② 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사의 기타금융자산 중 단기매매금융자산과 매도가능금융자산으로 구분되고 있는 상장지분상품으로부터 지분가격변동위험이 발생합니다.

33. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	3,901,406	3,901,406	6,401,010	6,401,010

소 계	3,901,406	3,901,406	6,401,010	6,401,010

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	1,456,560	1,456,560	2,413,193	2,413,193

단기금융상품	15,000	15,000	4,601,178	4,601,178

매출채권	67,686,007	67,686,007	76,274,825	76,274,825

미수금	10,368,519	10,368,519	9,541,907	9,541,907

미수수익	7,518	7,518	421,685	421,685

장기금융상품	65,500	65,500	5,500	5,500

보증금	1,509,145	1,509,145	1,986,261	1,986,261

대여금	157,579	157,579	10,418,363	10,418,363

소 계	81,265,828	81,265,828	105,662,912	105,662,912

금융자산 합계	85,167,234	85,167,234	112,063,922	112,063,922

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	21,726,450	21,726,450	26,731,785	26,731,785

미지급금	7,911,905	7,911,905	8,846,324	8,846,324

미지급비용	3,380,215	3,380,215	4,210,411	4,210,411

기타보증금	2,700	2,700	105,700	105,700

단기차입금	20,725,284	20,725,284	59,597,781	59,597,781

외화단기차입금	106,523,142	106,523,142	155,404,405	155,404,405

사채	12,832,000	12,832,000	45,814,078	45,814,078

전환사채	100,242,833	100,242,833	-	-

장기차입금	4,986,320	4,986,320	8,333,320	8,333,320

외화장기차입금	2,624,932	2,624,932	46,366,124	46,366,124

금융리스부채	4,463,171	4,463,171	6,491,096	6,491,096

금융보증부채	3,987,840	3,987,840	6,452,205	6,452,205

금융부채 합계	289,406,792	289,406,792	368,353,229	368,353,229

(*1) 매도가능금융자산에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품 금액이 포함되어 있습니다.

② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

매도가능금융자산	1,714	-	-	1,714

전기말

매도가능금융자산	2,204	-	-	2,204

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,456,560	2,413,193

매출채권및기타채권	79,728,768	98,643,040

단기금융상품	15,000	4,601,178

장기금융상품	65,500	5,500

지급보증 - 특수관계자	72,345,554	152,491,116

지급보증 - 기타	8,877,284	17,239,810

합 계	162,488,666	275,393,837

② 보증내역

주석 29의 (2) 및 30의 ( 6) 에서와 같이 당사는 특수관계자 및 기타거래처에 대하여 담보 및 지급보증을 제공하고있습니다.

(3) 유동성위험

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 이상

당기말

매입채무	21,726,450	21,726,450	21,726,450	-	-	-

미지급금	7,911,905	7,911,905	7,911,905	-	-	-

미지급비용	3,380,215	3,380,215	3,380,215	-	-	-

기타보증금	2,700	2,700	2,700	-	-	-

단기차입금	20,725,284	20,725,284	20,725,284	-	-	-

외화단기차입금	106,523,142	106,523,142	106,523,142	-	-	-

사채	12,832,000	12,832,000	6,832,000	6,000,000	-	-

전환사채	100,242,833	100,242,833	60,751,978	39,490,855	-	-

장기차입금	4,986,320	4,986,320	4,986,320	-	-	-

외화장기차입금	2,624,932	2,624,932	2,624,932	-	-	-

금융리스부채	4,463,171	4,463,171	2,160,797	2,302,374	-	-

금융보증부채(*)	3,987,840	81,222,838	81,222,838	-	-	-

합 계	289,406,792	366,641,790	318,848,561	47,793,229	-	-

전기말

매입채무	26,731,785	26,731,785	26,731,785	-	-	-

미지급금	8,846,324	8,846,324	8,846,324	-	-	-

미지급비용	4,210,411	4,210,411	4,210,411	-	-	-

기타보증금	105,700	105,700	105,700	-	-	-

단기차입금	59,597,781	59,597,781	59,597,781	-	-	-

외화단기차입금	155,404,405	155,404,405	155,404,405	-	-	-

사채	45,814,078	45,814,078	45,814,078	-	-	-

장기차입금	8,333,320	8,333,320	8,333,320	-	-	-

외화장기차입금	46,366,124	46,366,124	46,366,124	-	-	-

금융리스부채	6,491,096	6,491,096	6,491,096	-	-	-

금융보증부채(*)	6,452,205	6,452,205	6,452,205	-	-	-

합 계	368,353,229	368,353,229	368,353,229	-	-	-

(*) 상기 현금흐름은 채무상품의 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 차입금을 지급하지 못할 경우 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CHF	USD	JPY	CHF

현금및현금성자산	239,754	14,020	-	1,001,008	87,629	-

단기금융상품	-	-	-	351,600	-	-

매출채권및기타채권	787,799	113,880	-	5,055,168	299,780	-

매입채무및기타채무	(1,653,456)	-	-	(4,366,430)	-	(94)

차입부채	(109,148,074)	-	-	(201,708,415)	-	(62,114)

합 계	(109,773,977)	127,900	-	(199,667,069)	387,409	(62,208)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

JPY	1,068.17	934.56	1,036.81	972.01

CHF	1,177.36	1,175.58	1,181.33	1,185.39

② 민감도 분석

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 구체적인 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(10,977,398)	10,977,398	(19,966,707)	19,966,707

JPY	12,790	(12,790)	38,741	(38,741)

CHF	-	-	(6,221)	6,221

합 계	(10,964,608)	10,964,608	(19,934,187)	19,934,187

(5) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

현금성자산	1,456,560	2,413,193

단기금융상품	15,000	4,601,178

장기금융상품	65,500	5,500

금융자산 합계	1,537,060	7,019,871

단기차입금	(1,023,590)	-

외화단기차입금	(106,523,142)	-

사채	(12,832,000)	-

전환사채	(100,242,833)	-

외화장기차입금	(2,624,932)	-

금융리스부채	(4,463,171)	-

금융부채 합계	(227,709,668)	-

변동이자율:

단기차입금	(19,701,694)	(215,002,186)

장기차입금	(4,986,320)	(54,699,444)

금융리스부채	-	(6,491,096)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 변동이자율 금융상품의 이자율이 100 bp 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 구체적인 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100 bp 상승시	100 bp 하락시	100 bp 상승시	100 bp 하락시

이자비용	(246,880)	246,880	(2,761,927)	2,761,927

(6) 기타 시장가격 위험

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 상장지분상품의 경우 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 변동할 경우 당기손익 및 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전 기타포괄손익	86	(86)	110	(110)

법인세효과	(19)	19	(24)	24

법인세비용차감후 기타포괄손익	67	(67)	86	(86)

34. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

유무형자산의 연불구입	177,735	(1,786,601)

출자전환	-	3,580,000

금융보증부채의 대손충당금 대체	1,239,618	-

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