사조동아원 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제51기(3분기)	매출채권	52,867,007	2,577,790	4.9%

미수금	2,893,115	555,650	19.2%

미수수익	8,443	-	0.0%

단기대여금	20,615,127	20,548,127	99.7%

보증금	1,167,860	-	0.0%

장기매출채권	24,697	823	3.3%

장기미수금	5,662,344	5,662,344	100.0%

장기보증금	200,918	-	0.0%

합계	83,439,511	29,344,734	35.2%

제50기	매출채권	52,092,029	2,944,401	5.7%

미수금	1,301,726	555,650	42.7%

미수수익	8,900	-	0.0%

단기대여금	20,613,127	20,548,127	99.7%

보증금	1,257,860	-	0.0%

장기매출채권	24,697	823	3.3%

장기미수금	6,247,789	6,247,789	100.0%

장기보증금	195,250	-	0.0%

합계	81,741,378	30,296,790	37.1%

제49기	매출채권	55,016,827	3,891,236	7.1%

미수금	1,969,678	502,942	25.5%

미수수익	54,921	-	0.0%

단기대여금	20,738,127	20,548,127	99.1%

보증금	1,620,360	-	0.0%

장기매출채권	35,107	-	0.0%

장기미수금	6,995,789	6,247,789	89.3%

장기보증금	254,546	-	0.0%

합계	86,685,355	31,190,094	36.0%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제51기 3분기	제50기	제49기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	30,296,790	31,190,094	40,886,221	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(25,464)	(547,695)	(10,531,777)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(25,464)	(536,724)	(10,375,469)	-

② 상각채권회수액	(10,971)	(156,308)	-

③ 기타증감액(*)	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	(926,592)	(345,609)	835,650	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	29,344,734	30,296,790	31,190,094	-

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	만기미도래	1일~30일	31일~120일	120일 초과	계

매출채권	42,241,909	1,891,674	781,042	7,977,079	52,891,704

구성비율	79.9%	3.6%	1.5%	15.1%	100.0%

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침① 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률을 기초로 산정된 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다사고채권은 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하며. 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(5) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제51기 3분기	제50기	제49기	비 고

1일 ~ 30일	1,891,674	2,990,676	1,954,575	-

31일 ~ 120일	662,083	1,954,632	2,753,727	-

120일 초과	5,828,737	6,571,421	4,739,676	-

합계	8,382,494	11,516,728	9,447,978	-

다. 재고자 산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기	제50기	제49기	비고

제분	상품	1,188,890	337,231	754,146	-

제품	7,190,757	7,702,186	7,672,742	-

재공품	1,632,481	1,800,611	1,810,931	-

원재료	15,239,814	14,680,439	11,575,253	-

저장품	634,910	529,476	691,186	-

미착품	45,297,428	24,817,449	27,414,226	-

소계	71,184,280	49,867,392	49,918,484	-

생물자원	상품	1,586,459	1,037,013	538,615	-

제품	1,545,083	1,475,749	1,618,144	-

재공품	353,273	445,629	412,870	-

원재료	4,524,327	4,505,896	4,644,060	-

저장품	604,600	504,307	441,481	-

미착품	17,376,827	12,880,243	16,649,796	-

소계	25,990,568	20,848,837	24,304,966	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	44,771	39,637	42,312	-

저장품	16,374	22,111	11,512

미착품	-	-	-	-

소계	61,145	61,748	53,824	-

합계	상품	2,775,349	1,374,244	1,292,761	-

제품	8,735,840	9,177,935	9,290,886	-

재공품	1,985,754	2,246,240	2,223,801	-

원재료	19,808,912	19,225,972	16,261,625	-

저장품	1,255,884	1,055,894	1,144,179	-

미착품	62,674,255	37,697,692	44,064,022	-

소계	97,235,994	70,777,977	74,277,274	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	19.61%	15.85%	15.91%	-

재고자산회전율(회)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	4	5	5	-

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자

- 연간 1회 재고 실사 (재고실사일자 : 2021년 1월 4일)

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

※외부감사인 참여, 입회 하에 당진공장 및 부산공장의 상품, 제품, 원재료 등

재고조사 실시.

③ 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공현황

- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 장기체화재고는 없으며, 재고자산의 담보제공 또한 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

-	-	-	-	-	-	-

라. 수주계약 현황당사는 거래처의 주문후 생산, 납품하는 방식이 아닌 기생산 후 주문, 납품하는 방식으로 수주 즉시 제품이 출고됨으로 수주잔고는 존재하지 않습니다.

마 . 공정가치 평가 내역

(1) 공정가치 ① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가금융자산	90,613,848	90,613,848	55,054,912	55,054,912

당기손익-공정가치금융자산	68,778	68,778	1,512,996	1,512,996

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,723,002	8,723,002	5,549,997	5,549,997

파생상품자산(통화선도)	64,873	64,873	-	-

파생상품자산(통화옵션)	19,023	19,023	-	-

파생상품자산(통화스왑)	206,603	206,603	-	-

합 계	99,696,127	99,696,127	62,117,905	62,117,905

금융부채:

상각후원가측정금융부채	267,978,408	267,978,408	222,241,133	222,241,133

파생상품부채(통화선도)	-	-	357,135	357,135

파생상품부채(통화스왑)	-	-	2,136,827	2,136,827

합 계	267,978,408	267,978,408	224,735,095	224,735,095

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	21,496	-	47,282	68,778

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,593,516	-	1,129,486	8,723,002

파생상품자산(통화선도)	-	64,873	-	64,873

파생상품자산(통화옵션)	19,023	19,023

파생상품자산(통화스왑)	-	206,603	206,603

합 계	7,615,012	290,499	1,176,768	9,082,279

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	900,617	-	612,379	1,512,996

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,420,511	-	1,129,486	5,549,997

합 계	5,321,128	-	1,741,865	7,062,993

금융부채

공정가치위험회피파생상품부채	-	357,135	-	357,135

현금흐름위험회피파생상품부채	-	2,136,827	-	2,136,827

합 계	-	2,493,962	-	2,493,962

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	53,280	-	53,280	-	53,280

당기손익-공정가치금융자산	964,564	-	964,564	-	964,564

기타포괄-공정가치금융자산	54,239	-	54,239	3,173,005	3,227,244

공정가치위험회피파생상품자산	83,896	-	83,896	-	83,896

소 계	1,155,979	-	1,155,979	3,173,005	4,328,984

금융부채:

상각후원가측정금융부채	3,735	(3,638,560)	(3,634,825)	-	(3,634,825)

공정가치위험회피파생상품부채	1,257,744	(214,321)	1,043,423	-	1,043,423

현금흐름위험회피파생상품부채	-	-	-	211,630	211,630

소 계	1,261,479	(3,852,881)	(2,591,402)	211,630	(2,379,772)

합 계	2,417,458	(3,852,881)	(1,435,423)	3,384,635	1,949,212

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	35,372	-	35,372	-	35,372

당기손익-공정가치금융자산	298,900	(138,629)	160,271	-	160,271

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	1,132,808	1,132,808

공정가치위험회피파생상품자산	75,453	-	75,453	-	75,453

소 계	409,725	(138,629)	271,096	1,132,808	1,403,904

금융부채:

상각후원가측정금융부채	117,773	(6,030,564)	(5,912,791)	-	(5,912,791)

공정가치위험회피파생상품부채	-	-	-	(403,585)	(403,585)

현금흐름위험회피파생상품부채	998,433	(489,346)	509,087	-	509,087

소 계	1,116,206	(6,519,910)	(5,403,704)	(403,585)	(5,807,289)

합 계	1,525,931	(6,658,539)	(5,132,608)	729,223	(4,403,385)

주1) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.