사조동아원 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1)재무제표 재작성전기 중 지배기업은 이사회 결의에 따라 농업회사법인 주식회사 천안팜 주식 1,926,000주(지분율90%)를 매각하였습니다. 비교표시된 전기 연결손익계산서는 계속영업으로 부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 당분기와 같은 기준으로 재작성하였습니다.전분기(제51기 3분기) 재작성으로 인해 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과 목	변경 후	변경 전	증 감

매출액	301,582,410,819	308,010,974,697	(6,428,563,878)

매출원가	262,481,951,338	269,969,234,870	(7,487,283,532)

매출총이익	39,100,459,481	38,041,739,827	1,058,719,654

판매비와 관리비	22,350,549,458	22,435,476,233	(84,926,775)

영업이익	16,749,910,023	15,606,263,594	1,143,646,429

법인세비용차감전순이익	2,715,840,649	1,887,238,185	828,602,464

계속영업손익	2,226,392,222	1,410,482,867	815,909,355

중단사업손익	(815,909,355)	-	(815,909,355)

당기순이익	1,410,482,867	1,410,482,867	-

총포괄손익	4,050,497,947	4,050,497,947	-

계속영업기본주당이익	17	11	6

중단영업기본주당이익	(6)	0	(6)

(2)영업양수도 1) 영업양수도의 개요사료사업부문의 경쟁력강화 및 안정적 수익기반확보를 목적으로 특수관계자인 농업회사법인 주식회사 사조원의 사료사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와같습니다.

구 분	내 역

양수대상	농업회사법인 주식회사 사조원의 사료사업의 자산 및 부채,계약, 기타권리 등을 포함한 영업부문 일체

이사회 결의일	2022년 02월 10일

주주총회 일자	2022년 03월 24일

영업양수 기준일	2022년 03월 31일

양수가액	16,748,596,176원

대금지급형태	현금

2) 양수된 자산, 부채 및 영업양수대가영업양수로 인하여 회사로 이전된 자산과 부채 및 영업양수대가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	18,463,792

매출채권 및 기타채권	431,997

기타유동자산	13,546

재고자산	18,018,249

비유동자산	4,429,049

유형자산	4,429,049

자산총계	22,892,841

유동부채	6,408,614

매입채무 및 기타채무	6,408,614

비유동부채	20,045

순확정급여부채	20,045

부채총계	6,428,659

순자산총계	16,464,182

영업양수대가	16,748,596

취득으로 발생하는 영업권	284,414

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제52기 3분기	매출채권	90,425,572	1,664,293	1.8%

미수금	2,441,101	555,650	22.8%

미수수익	44,918	-	0.0%

단기대여금	18,708,127	18,708,127	100.0%

보증금	1,400,860	-	0.0%

장기매출채권	24,166	823	3.4%

장기미수금	5,043,575	5,043,575	100.0%

장기보증금	203,610	-	0.0%

합계	118,291,929	25,972,468	22.0%

제51기	매출채권	53,167,701	1,590,958	3.0%

미수금	1,354,860	555,650	41.0%

미수수익	222	-	0.0%

단기대여금	18,708,127	18,708,127	100.0%

보증금	1,167,860	-	0.0%

장기매출채권	24,697	823	3.3%

장기미수금	5,662,344	5,662,344	100.0%

장기보증금	200,918	-	0.0%

합계	80,286,729	26,517,902	33.0%

제50기	매출채권	52,092,029	2,944,401	5.7%

미수금	1,301,726	555,650	42.7%

미수수익	8,900	-	0.0%

단기대여금	20,613,127	20,548,127	99.7%

보증금	1,257,860	-	0.0%

장기매출채권	24,697	823	3.3%

장기미수금	6,247,789	6,247,789	100.0%

장기보증금	195,250	-	0.0%

합계	81,741,378	30,296,790	37.1%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제52기 3분기	제51기	제50기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	26,517,902	30,296,790	31,190,094	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(618,769)	(2,712,780)	(547,695)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(27,530)	(536,724)	-

② 상각채권회수액	-	(845,250)	(10,971)	-

③ 기타증감액(*)	(618,769)	(1,840,000)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	73,335	(1,066,108)	(345,609)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	25,972,468	26,517,902	30,296,790	-

(*)상기금액은 종속기업투자주식 매각에 따른 연결범위 변동에 의한 금액임.(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	만기미도래	1일~30일	31일~120일	120일 초과	계

매출채권	82,726,171	3,724,472	603,271	3,395,824	90,449,738

구성비율	91.5%	4.1%	0.7%	3.8%	100.0%

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침① 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률을 기초로 산정된 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다사고채권은 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하며. 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(5) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제52기 3분기	제51기	제50기	비 고

1일 ~ 30일	3,724,472	1,601,918	2,990,676	-

31일 ~ 120일	603,271	1,085,997	1,954,632	-

120일 초과	1,730,708	3,944,828	6,571,421	-

합계	6,058,451	6,632,743	11,516,728	-

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기	제50기	비고

제분	상품	2,349,131	847,870	337,231	-

제품	10,725,727	8,412,393	7,702,186	-

재공품	3,109,510	1,652,906	1,800,611	-

원재료	23,447,951	14,914,186	14,680,439	-

저장품	763,177	761,243	529,476	-

미착품	56,225,225	37,555,165	24,817,449	-

소계	96,620,723	64,143,763	49,867,392	-

생물자원	상품	1,317,761	1,312,668	1,037,013	-

제품	3,358,257	1,848,257	1,475,749	-

재공품	569,783	478,290	445,629	-

원재료	8,498,697	7,272,025	4,505,896	-

저장품	658,446	606,429	504,307	-

미착품	50,739,080	17,245,338	12,880,243	-

소계	65,142,023	28,763,006	20,848,837	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	39,637	-

저장품	-	-	22,111	-

미착품	-	-	-	-

소계	-	-	61,748	-

합계	상품	3,666,892	2,160,538	1,374,244	-

제품	14,083,984	10,260,650	9,177,935	-

재공품	3,679,293	2,131,196	2,246,240	-

원재료	31,946,648	22,186,211	19,225,972	-

저장품	1,421,623	1,367,673	1,055,894	-

미착품	106,964,304	54,800,503	37,697,692	-

소계	161,762,746	92,906,771	70,777,977	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	28.31%	20.75%	15.85%	-

재고자산회전율(회)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	3	4	5	-

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자

- 연간 1회 재고 실사 (재고실사일자 : 2022년 1월 3일 / 서우회계법인)

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

※외부감사인 참여, 입회 하에 당진공장 및 부산공장의 상품, 제품, 원재료 등

재고조사 실시.

③ 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공현황

- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 장기체화재고는 없으며, 재고자산의 담보제공 또한 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

-	-	-	-	-	-	-

라. 수주계약 현황당사는 거래처의 주문후 생산, 납품하는 방식이 아닌 기생산 후 주문, 납품하는 방식으로 수주 즉시 제품이 출고됨으로 수주잔고는 존재하지 않습니다.

마. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가금융자산	148,531,386	148,531,386	57,129,051	57,129,051

당기손익-공정가치금융자산	32,430	32,430	66,503	66,503

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,543,623	18,543,623	19,660,583	19,660,583

파생상품자산(통화선도)	8,189	8,189	-	-

파생상품자산(통화옵션)	-	-	7,763	7,763

파생상품자산(통화스왑)	4,310,911	4,310,911	199,516	199,516

합 계	171,426,539	171,426,539	77,063,416	77,063,416

금융부채:

상각후원가측정금융부채	351,759,817	351,759,817	222,336,748	222,336,748

합 계	351,759,817	351,759,817	222,336,748	222,336,748

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	13,403	-	19,027	32,430

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,078,670	-	1,464,953	18,543,623

파생상품자산(통화선도)	-	8,189	-	8,189

파생상품자산(통화스왑)	-	4,310,911	-	4,310,911

합 계	17,092,073	4,319,100	1,483,980	22,895,153

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	19,221	-	47,282	66,503

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,195,630	-	1,464,953	19,660,583

파생상품자산(통화옵션)	-	7,763	-	7,763

파생상품자산(통화스왑)	-	199,516	-	199,516

합 계	18,214,851	207,279	1,512,235	19,934,365

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	212,288	-	212,288	-	212,288

당기손익-공정가치금융자산	314,111	(5,819)	308,292	-	308,292

기타포괄-공정가치금융자산	222,686	-	222,686	(1,116,959)	(894,273)

공정가치위험회피 파생상품자산	830,522	-	830,522	-	830,522

현금흐름위험회피 파생상품자산	-	-	-	122,595	122,595

소 계	1,579,607	(5,819)	1,573,788	(994,364)	579,424

금융부채:

상각후원가측정금융부채	12,000	(4,530,902)	(4,518,902)	-	(4,518,902)

공정가치위험회피 파생상품부채	-	(174,734)	(174,734)	-	(174,734)

소 계	12,000	(4,705,636)	(4,693,636)	-	(4,693,636)

합 계	1,591,607	(4,711,455)	(3,119,848)	(994,364)	(4,114,212)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	52,035	-	52,035	-	52,035

당기손익-공정가치금융자산	964,564	-	964,564	-	964,564

기타포괄-공정가치금융자산	54,239	-	54,239	3,173,005	3,227,244

공정가치위험회피 파생상품자산	83,896	-	83,896	-	83,896

현금흐름위험회피 파생상품자산	-	-	-	211,630	211,630

소 계	1,154,734	-	1,154,734	3,384,635	4,539,369

금융부채:

상각후원가측정금융부채	3,735	(3,443,817)	(3,440,082)	-	(3,440,082)

공정가치위험회피 파생상품부채	1,257,744	(214,321)	1,043,423	-	1,043,423

소 계	1,261,479	(3,658,138)	(2,396,659)	-	(2,396,659)

합 계	2,416,213	(3,658,138)	(1,241,925)	3,384,635	2,142,710

주1) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.