사조동아원 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1)영업양수도 1) 영업양수도의 개요사료사업부문의 경쟁력강화 및 안정적 수익기반확보를 목적으로 특수관계자인 농업회사법인 주식회사 사조원의 사료사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와같습니다.

구 분	내 역

양수대상	농업회사법인 주식회사 사조원의 사료사업의 자산 및 부채,계약, 기타권리 등을 포함한 영업부문 일체

이사회 결의일	2022년 02월 10일

주주총회 일자	2022년 03월 24일

영업양수 기준일	2022년 03월 31일

양수가액	16,748,596,176원

대금지급형태	현금

2) 양수된 자산, 부채 및 영업양수대가영업양수로 인하여 회사로 이전된 자산과 부채 및 영업양수대가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	18,463,792

매출채권 및 기타채권	431,997

기타유동자산	13,546

재고자산	18,018,249

비유동자산	4,429,049

유형자산	4,429,049

자산총계	22,892,841

유동부채	6,408,614

매입채무 및 기타채무	6,408,614

비유동부채	20,045

순확정급여부채	20,045

부채총계	6,428,659

순자산총계	16,464,182

영업양수대가	16,748,596

취득으로 발생하는 영업권	284,414

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제53기	매출채권	77,608,237	2,015,700	2.6%

미수금	4,780,650	245,447	5.1%

미수수익	-	-	0.0%

단기대여금	17,163,127	17,163,127	100.0%

보증금	1,783,076	-	0.0%

장기매출채권	23,677	782	3.3%

장기미수금	5,043,575	5,043,575	100.0%

장기보증금	207,785	-	0.0%

합계	106,610,127	24,468,631	23.0%

제52 기	매출채권	78,971,018	1,400,110	1.8%

미수금	4,817,429	555,650	11.5%

미수수익	810	-	0.0%

단기대여금	18,708,127	18,708,127	100.0%

보증금	1,203,360	-	0.0%

장기매출채권	23,718	823	3.5%

장기미수금	5,043,575	5,043,575	100.0%

장기보증금	207,785	-	0.0%

합계	108,975,822	25,708,285	23.6%

제51기	매출채권	53,167,701	1,590,958	3.0%

미수금	1,354,860	555,650	41.0%

미수수익	222	-	0.0%

단기대여금	18,708,127	18,708,127	100.0%

보증금	1,167,860	-	0.0%

장기매출채권	24,697	823	3.3%

장기미수금	5,662,344	5,662,344	100.0%

장기보증금	200,918	-	0.0%

합계	80,286,729	26,517,902	33.0%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제53기	제52기	제51기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	25,708,285	26,517,902	30,296,790	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1,673,767)	(1,071,238)	(2,712,780)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(1,672,499)	(1,070,588)	(27,530)	-

② 상각채권회수액	(1,268)	(650)	(845,250)	-

③ 기타증감액(*)	-	-	(1,840,000)	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	616,817	261,621	(1,066,108)	-

4. 연결실체의 변동으로 인한 증감	(182,704)	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	24,468,631	25,708,285	26,517,902	-

(*)상기금액은 종속기업투자주식 매각에 따른 연결범위 변동에 의한 금액임.(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	만기미도래	1일~30일	31일~120일	120일 초과	계

매출채권	70,410,645	2,541,462	2,075,502	2,604,305	77,631,914

구성비율	90.7%	3.3%	2.7%	3.3%	100.0%

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침① 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률을 기초로 산정된 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다사고채권은 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하며. 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(5) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제53기	제52기	제51기	비 고

1일 ~ 30일	2,541,462	2,059,051	1,601,918	-

31일 ~ 120일	2,075,502	1,022,341	1,085,997	-

120일 초과	587,823	1,621,336	3,944,828	-

합계	5,204,787	4,702,728	6,632,743	-

나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제53기	제52기	제51기	비고

제분	상품	1,627,915	2,083,389	847,870	-

제품	11,775,279	14,738,819	8,412,393	-

재공품	2,601,345	3,622,020	1,652,906	-

원재료	14,784,636	23,102,600	14,914,186	-

저장품	794,154	697,082	761,243	-

미착품	44,472,486	48,810,669	37,555,165	-

소계	76,055,815	93,054,579	64,143,763	-

생물자원	상품	2,310,677	2,363,364	1,312,668	-

제품	2,708,446	2,354,325	1,848,257	-

재공품	612,923	928,474	478,290	-

원재료	7,708,659	8,163,018	7,272,025	-

저장품	758,096	607,671	606,429	-

미착품	28,275,932	33,127,210	17,245,338	-

소계	42,374,733	47,544,062	28,763,006	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

합계	상품	3,938,592	4,446,753	2,160,538	-

제품	14,483,725	17,093,144	10,260,650	-

재공품	3,214,268	4,550,494	2,131,196	-

원재료	22,493,295	31,265,618	22,186,211	-

저장품	1,552,250	1,304,753	1,367,673	-

미착품	72,748,418	81,937,879	54,800,503	-

소계	118,430,548	140,598,641	92,906,771	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	26.39%	29.19%	20.75%	-

재고자산회전율(회)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	5	5	4	-

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자

- 연간 1회 재고 실사 (재고실사일자 : 2024년 1월 2일 / 서우회계법인)

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

※외부감사인 참여, 입회 하에 당진공장 및 부산공장의 상품, 제품, 원재료 등

재고조사 실시.

③ 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공현황

- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당기말 현재 장기체화재고는 없으며, 재고자산의 담보제공 또한 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

-	-	-	-	-	-	-

다. 수주계약 현황당사는 거래처의 주문후 생산, 납품하는 방식이 아닌 기생산 후 주문, 납품하는 방식으로 수주 즉시 제품이 출고됨으로 수주잔고는 존재하지 않습니다.

라. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	15,100	-	15,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	31,327,831	31,327,831

파생상품자산(통화선도)	-	149,218	-	-	149,218

소 계	-	149,218	15,100	31,327,831	31,492,149

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	3,499,217	-	-	-	3,499,217

매출채권	75,615,432	-	-	-	75,615,432

미수금	4,535,203	-	-	-	4,535,203

보증금	1,990,861	-	-	-	1,990,861

소 계	85,640,713	-	-	-	85,640,713

합 계	85,640,713	149,218	15,100	31,327,831	117,132,862

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	상각후원가측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익공정가치측정지분상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	17,918	-	17,918

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	21,248,648	21,248,648

소 계	-	-	17,918	21,248,648	21,266,566

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금성자산	1,871,976	-	-	-	1,871,976

단기금융상품	100,000	-	-	-	100,000

매출채권	77,593,803	-	-	-	77,593,803

미수금	4,261,779	-	-	-	4,261,779

미수수익	810	-	-	-	810

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000

보증금	1,411,145	-	-	-	1,411,145

소 계	85,241,513	-	-	-	85,241,513

합 계	85,241,513	-	17,918	21,248,648	106,508,079

② 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(통화선도)	1,924,152	-	1,924,152

소 계	1,924,152	-	1,924,152

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	50,502,192	50,502,192

미지급금	-	6,649,902	6,649,902

미지급비용	-	3,671,691	3,671,691

기타보증금	-	30,000	30,000

리스부채	-	1,199,411	1,199,411

단기차입금	-	31,500,000	31,500,000

외화단기차입금	-	92,475,887	92,475,887

장기차입금	-	6,580,000	6,580,000

금융보증부채	-	30,000	30,000

소 계	-	192,639,083	192,639,083

합 계	1,924,152	192,639,083	194,563,235

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(통화선도)	1,880,444	-	1,880,444

소 계	1,880,444	-	1,880,444

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	29,560,165	29,560,165

미지급금	-	7,177,624	7,177,624

미지급비용	-	3,414,654	3,414,654

기타보증금	-	50,000	50,000

리스부채	-	878,288	878,288

단기차입금	-	30,500,000	30,500,000

외화단기차입금	-	166,503,759	166,503,759

장기차입금	-	4,480,000	4,480,000

금융보증부채	-	30,000	30,000

소 계	-	242,594,490	242,594,490

합 계	1,880,444	242,594,490	244,474,934

③ 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

※ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	11,200	-	3,900	15,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	29,482,699	-	1,845,132	31,327,831

파생상품자산(통화선도)	-	149,218	-	149,218

합 계	29,493,899	149,218	1,849,032	31,492,149

금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	1,924,152	-	1,924,152

합 계	-	1,924,152	-	1,924,152

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	13,018	-	4,900	17,918

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,564,806	-	1,683,842	21,248,648

합 계	19,577,824	-	1,688,742	21,266,566

금융부채

파생상품부채(통화선도)	-	1,880,444	-	1,880,444

합 계	-	1,880,444	-	1,880,444

④ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,900	3	자산가치접근법	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,845,132	3	현금흐름할인모형,자산가치접근법	할인율	10.42%~13.59%

영구성장률	0%~1%

파생상품자산(통화선도)	149,218	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채(통화선도)	1,924,152	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,900	3	자산가치접근법	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,683,842	3	현금흐름할인모형,자산가치접근법	할인율	15.30%~16.54%

영구성장률	0%~1%

금융부채

파생상품부채(통화선도)	1,880,444	2	현재가치법	해당사항없음	해당사항없음

⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재경팀은 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재경팀은 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 보고하고 있습니다.⑥ 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익
(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	379,922	-	379,922	-	379,922

당기손익-공정가치금융자산	-	(1,818)	(1,818)	-	(1,818)

기타포괄손익-공정가치금융자산	260,017	-	260,017	4,133,684	4,393,701

공정가치위험회피 파생상품자산	9,282,754	-	9,282,754	-	9,282,754

소 계	9,922,693	(1,818)	9,920,875	4,133,684	14,054,559

금융부채:

상각후원가측정금융부채	20,000	(11,811,966)	(11,791,966)	-	(11,791,966)

공정가치위험회피 파생상품부채	-	(2,976,501)	(2,976,501)	-	(2,976,501)

소 계	20,000	(14,788,467)	(14,768,467)	-	(14,768,467)

합 계	9,942,693	(14,790,285)	(4,847,592)	4,133,684	(713,908)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익
(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	488,814	-	488,814	-	488,814

당기손익-공정가치금융자산	419,288	(6,203)	413,085	-	413,085

기타포괄손익-공정가치금융자산	222,686	-	222,686	1,588,065	1,810,751

소 계	1,130,788	(6,203)	1,124,585	1,588,065	2,712,650

금융부채:

상각후원가측정금융부채	13,500	(7,506,607)	(7,493,107)	-	(7,493,107)

위험회피지정 파생상품부채	-	-	-	484	484

공정가치위험회피 파생상품부채	826,133	(10,727,179)	(9,901,046)	-	(9,901,046)

소 계	839,633	(18,233,786)	(17,394,153)	484	(17,393,669)

합 계	1,970,421	(18,239,989)	(16,269,568)	1,588,549	(14,681,019)

주1) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.