사조동아원 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 47(전) 기 2017년 12월 31일 현재
사조동아원주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

사조동아원주식회사(이하 "지배기업")는 소맥분의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로하여 1953년 11월 6일 설립되었으며, 2008년 12월 5일 (주)에스씨에프와 합병하였습니다. (주)에스씨에프는 배합사료의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1972년 7월 26일에 설립되었으며, 1989년 6월에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업은 2017년 8월 31일자로 소맥분의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 한국제분주식회사와 합병하였고, 지배기업이 100% 지분을 보유하고 있는 한국산업주식회사와 2018년 7월 1일자로 소규모 흡수합병하였습니다.

한편, 지배기업은 상호를 2009년에 동아원(주)로, 2016년에는 현재의 상호로 변경하였으며 충청남도 당진과 부산 및 인천에 제분공장을, 충청남도 당진과 강원도 원주에사료공장을 각각 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

사조씨푸드(주)	31,604,029	22.39%

(주)사조해표	20,274,513	14.36%

(주)사조대림	20,274,513	14.36%

자기주식	23,150,982	16.40%

기타	45,840,563	32.49%

합 계	141,144,600	100.00%

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업") 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	업종	상위지배기업	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한국산업(주)(*1)(*2)	대한민국	12월	양곡도정 및 곡물가공 판매업	사조동아원(주)	-	98.60

(주)하나에너지	대한민국	12월	윤활유 및 석유류 운송알선업	사조동아원(주)	83.79	83.79

농업회사법인천안팜(주)	대한민국	12월	가축사육	사조동아원(주)	85.08	85.08

에스제이원캐피탈대부(주)(*3)	대한민국	12월	대부채권매입추심업	사조동아원(주)	100.00	-

KODO, Inc. (*4)	미국	12월	Winery	-	-	-

Dana Estates, Inc.(*4)	미국	12월	와인 사업	KODO, Inc.	-	-

Dharamsala LLC(*4)	미국	12월	포도 생산	KODO, Inc.	-	-

ANF PET, INC. (*5)	미국	12월	Pet food 사업	-	-	-

(*1) 당분기 중 지배기업은 종속기업인 한국산업(주)의 비지배주주지분을 추가 취득하여 지분율 98.60%에서 100.00%로 변경되었습니다.

(*2) 당분기 중 지배기업은 100% 지분을 소유하고 있는 한국산업(주)를 흡수합병하였으며, 합병과 관련된 내용은 주석 32에 기술되어 있습니다.

(*3) 당분기 중 지배기업은 에스제이원캐피탈대부(주)을 신규로 출자하였습니다.

(*4) 전기 중 지배기업은 이사회결의에 따라 종속기업인 KODO, Inc. 주식 148,000주(지분율 93.23 %)를 매각하는 계약을 체결하였으며, 이 중 85,879주(지분율 54.10%)는 전기말 현재 매각이 완료되어 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 KODO, Inc와 그 종속회사인 Dana Estates, Inc. 및 Dharamsala LLC는 연결범위에서 제외되었습니다.

(*5) 전기 중 ANF PET, INC.는 매각되었습니다. 이에 따라 ANF PET, INC.는 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 지배기업과 종속기업의 요약재무정보

① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

사조동아원(주)	492,976,641	315,914,572	177,062,069	306,183,689	10,819,453	10,819,453

한국산업(주)	-	-	-	9,501,784	300,399	300,399

(주)하나에너지	-	25,963	(25,963)	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	12,822,958	16,851,333	(4,028,375)	6,975,423	949,800	949,800

에스제이원캐피탈대부(주)	1,976,502	1,501,166	475,336	-	(74,664)	(74,664)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

사조동아원(주)	475,122,423	310,232,642	164,889,781	374,082,379	14,016,922	14,539,002

한국산업(주)	19,509,415	10,446,991	9,062,424	16,397,214	1,067,167	1,018,580

(주)하나에너지	-	25,963	(25,963)	-	-	-

농업회사법인천안팜(주)	11,753,288	16,731,463	(4,978,175)	10,952,985	(1,631,305)	(1,631,305)

KODO, Inc.(*)	-	-	-	5,807,669	(3,372,464)	(3,372,464)

(*) KODO, Inc.의 주요 재무정보는 연결재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결기업의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2-2 유의적인 회계정책

분기연결재무제표는 중간보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품'

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중입니다.

3. 영업부문

(1) 연결기업은 다음와 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고무분의 구분 및 측정기준은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때에적용한 기준과 동일합니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제분	소맥분 제조 및 판매	라면 등 밀가루 식품관련 제조업체

사료	배합사료 제조 및 판매	농협 등 축산농가

기타	각 종속기업의 영업	-

기타 영업으로는 와인제조 및 판매, 가축사육 및 판매, 양곡도정 및 곡물가공 판매 등이 있습니다. 이러한 부문들은 당분기와 전분기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다.

(2) 보고부문 정보

당분기와 전분기의 연결기업 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 연결기업의 경영진이 검토하는 내부보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제 분	사 료	기 타	조 정(*2)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	67,133,000	201,048,441	38,733,362	105,135,248	2,527,407	16,477,207	-	-	108,393,769	322,660,896

부문간 매출액	23,349	(1,046,592)	(908,737)	(2,609,221)	(23,349)	(23,349)	-	-	(908,737)	(3,679,162)

외부매출액	67,156,349	200,001,848	37,824,626	102,526,028	2,504,058	16,453,858	-	-	107,485,033	318,981,734

감가상각비(*1)	(2,641,596)	(8,043,999)	(525,685)	(1,580,469)	(116,875)	(702,845)	7,204	21,613	(3,276,952)	(10,305,700)

이자수익	46,941	174,006	3,382	9,078	559	5,934	(17,110)	(58,146)	33,772	130,872

이자비용	(2,420,082)	(7,506,303)	(672,797)	(1,793,993)	(107,612)	(466,389)	17,109	58,145	(3,183,382)	(9,708,540)

지분법손익	-	-	-	-	-	-	23,298	68,335	23,298	68,335

법인세비용	(1,080,147)	(1,530,907)	(614,444)	(909,124)	10,108	(77,431)	727,528	725,237	(956,955)	(1,792,225)

분기순손익	685,546	338,470	2,195,076	10,480,983	334,590	1,206,699	728,030	717,478	3,943,242	12,743,630

자산총계	379,661,828	113,314,813	14,799,460	(8,575,968)	499,200,133

부채총계	232,714,151	83,200,421	18,378,463	(9,416,249)	324,876,786

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제 분	사 료	기 타	조 정(*2)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	60,604,327	167,022,948	40,456,624	109,541,922	8,128,356	23,215,519	(1,396,284)	(1,912,411)	107,793,023	297,867,978

부문간 매출액	-	-	(1,111,217)	(4,263,269)	(111,584)	(111,585)	-	-	(1,222,801)	(4,374,854)

외부매출액	60,604,327	167,022,948	39,345,408	105,278,653	8,016,771	23,103,935	(1,396,284)	(1,912,412)	106,570,222	293,493,124

감가상각비(*1)	(1,896,485)	(4,747,250)	(528,627)	(1,587,129)	(901,504)	(2,182,222)	676,638	1,505,033	(2,649,978)	(7,011,568)

이자수익	1,830	21,172	102,440	107,513	13,284	40,124	(12,904)	(38,910)	104,650	129,899

이자비용	(2,225,486)	(6,413,632)	(653,889)	(2,085,280)	(1,168,065)	(3,185,474)	695,885	2,018,129	(3,351,555)	(9,666,257)

지분법손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

법인세비용	(726,123)	(1,866,542)	(402,199)	(1,130,321)	(125,279)	(128,021)	(18,677)	352,393	(1,272,278)	(2,772,491)

분기순손익	1,281,560	4,081,554	870,428	2,477,808	(7,968,492)	(4,731,031)	7,575,949	2,979,756	1,759,445	4,808,087

자산총계	403,525,920	114,466,499	143,989,477	(61,102,392)	600,879,504

부채총계	272,030,766	88,834,997	89,751,810	(10,454,289)	440,163,284

(*1) 상기 금액은 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

(*2) 중단영업 및 내부거래에 따른 조정사항입니다.

(3) 지역별 정보

기타부문 중 와인사업(미국)을 제외한 영업부문은 한국에 위치하고 있으며 아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결기업의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	322,660,896	298,156,898

미국 외	-	1,623,492

합 계	322,660,896	299,780,390

연결조정	(3,679,162)	(4,374,854)

중단영업조정	-	(1,912,412)

조정후 금액	318,981,734	293,493,124

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	41

요구불예금	4,995,667	5,377,874

합 계	4,995,667	5,377,915

5. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치
할인차금	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	82,704,115	-	(23,619,774)	59,084,341	74,126,393	-	(24,428,150)	49,698,243

미수금	5,597,809	-	(2,060,319)	3,537,490	5,795,734	-	(2,344,441)	3,451,293

미수수익	70,860	-	-	70,860	125,030	-	-	125,030

보증금	1,751,398	-	-	1,751,398	1,321,398	-	-	1,321,398

대여금	20,141,010	-	(19,921,127)	219,883	21,181,127	-	(20,771,127)	410,000

대부채권	1,952,004	1,952,004	-	-	-	-

소 계	112,217,196	-	(45,601,220)	66,615,976	102,549,682	-	(47,543,718)	55,005,964

비유동:

매출채권	103,642	(61,541)	-	42,101	110,805	(71,568)	-	39,237

미수금	7,819,530	-	(6,316,439)	1,503,091	15,529,939	-	(13,278,848)	2,251,091

보증금	252,990	-	-	252,990	533,771	-	-	533,771

소 계	8,176,162	(61,541)	(6,316,439)	1,798,182	16,174,515	(71,568)	(13,278,848)	2,824,099

합 계	120,393,358	(61,541)	(51,917,659)	68,414,158	118,724,197	(71,568)	(60,822,566)	57,830,063

6. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	790,000	142,000	2,600,000	54,000

당기손익-공정가치금융자산	-	1,424,390	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,434,890	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	5,258,463

합 계	790,000	5,001,280	2,600,000	5,312,463

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기적금	15,000	140,000	15,000	50,000

정기예금	775,000	-	2,585,000	-

당좌개설보증금	-	2,000	-	4,000

합 계	790,000	142,000	2,600,000	54,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식	18,709	-

비상장주식	1,405,681	-

합 계	1,424,390	-

전기에 연결기업은 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당기초 현재 동 지분상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였으며, 관련 기타포괄손익누계액 (-)32,332천원은 이익잉여금으로 대체되었습니다. 한편, 당분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동으로 인식된 평가손익은 금융수익으로 216,248천원, 금융비용으로 2,380천원을 각각 계상하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

비상장주식	3,434,890	-

전기에 연결기업은 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식	-	20,622

비상장주식(*)	-	5,237,841

합 계	-	5,258,463

(*) 전기말 현재 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,502,422	893,778

제품	9,355,933	8,862,358

재공품	2,171,798	2,029,533

원재료	16,165,935	19,255,238

저장품	1,077,368	1,173,528

미착품	50,337,524	35,846,965

합 계	80,610,980	68,061,400

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,935,427	1,213,553

선급비용	238,912	193,793

합 계	2,174,339	1,407,346

9. 생물자산

당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소비용	생산용	소비용	생산용

비육돈	3,258,848	-	2,727,638	-

종돈	-	738,668	-	818,855

합 계	3,258,848	738,668	2,727,638	818,855

10. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)제분회관	대한민국	12월31일	27.49%	1,326,770	27.49%	1,316,143

신촌피엔에프(주)(*)	대한민국	12월31일	50.00%	-	50.00%	-

합 계	1,326,770	1,316,143

(*) 당분기말 현재 신촌피엔에프(주)는 폐업상태에 있습 니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	취득	지분법손익	배당금	기 말금액

(주)제분회관	1,316,143	-	68,335	(57,708)	1,326,770

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	98,940,889	86,014,534	23,279,841	190,803,272	12,112,140	569,243	411,719,919

취득금액	288,096	188,573	127,016	1,088,156	169,563	1,236,470	3,097,874

처분금액	(33,261,602)	(4,281,842)	(2,490,596)	(4,485,684)	(756,052)	-	(45,275,776)

본계정대체	-	-	27,487	919,098	98,670	(1,045,255)	-

분기말금액	65,967,383	81,921,265	20,943,748	188,324,842	11,624,321	760,458	369,542,017

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(18,649,951)	(6,948,320)	(84,326,669)	(10,820,185)	-	(120,745,125)

감가상각비	-	(1,767,667)	(518,965)	(7,613,820)	(307,866)	-	(10,208,318)

처분금액	-	1,657,984	1,206,854	4,140,725	748,034	-	7,753,597

분기말금액	-	(18,759,634)	(6,260,431)	(87,799,764)	(10,380,017)	-	(123,199,846)

장부금액:

기초금액	98,940,889	67,364,583	16,331,521	106,476,603	1,291,955	569,243	290,974,794

분기말금액	65,967,383	63,161,631	14,683,317	100,525,078	1,244,304	760,458	246,342,171

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	110,213,738	99,099,843	21,108,916	101,698,398	13,234,260	1,732,054	347,087,209

취득금액	68,605	135,643	89,012	504,633	111,144	1,072,003	1,981,040

합병으로 인한 취득	15,732,952	46,445,945	9,698,369	90,251,953	2,818,375	-	164,947,594

처분금액	(1,345,525)	(1,350,377)	(393,994)	(1,399,509)	(314,907)	-	(4,804,312)

본계정대체	-	18,569	445,954	720,203	-	(1,184,726)	-

기타증감(*)	(1,319,533)	2,227,703	(394,116)	(63,161)	(102,665)	(47,923)	300,305

매각예정자산 대체	(24,483,994)	(60,652,168)	(7,312,772)	(1,245,588)	(3,655,450)	(1,013,791)	(98,363,763)

분기말금액	98,866,243	85,925,158	23,241,369	190,466,929	12,090,757	557,617	411,148,073

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(19,676,375)	(6,739,653)	(53,303,459)	(10,594,417)	-	(90,313,904)

합병으로 인한 취득	-	(7,413,487)	(2,530,290)	(24,924,616)	(2,105,668)	-	(36,974,061)

감가상각비	-	(1,911,251)	(618,721)	(5,361,925)	(500,455)	-	(8,392,352)

처분금액	-	524,679	61,216	887,699	287,315	-	1,760,909

기타증감(*)	-	(4,544,239)	141,886	41,134	12,785	-	(4,348,434)

매각예정자산 대체	-	14,944,191	2,914,314	839,940	2,196,565	-	20,895,010

분기말금액	-	(18,076,482)	(6,771,248)	(81,821,227)	(10,703,875)	-	(117,372,832)

장부금액:

기초금액	110,213,738	79,423,468	14,369,263	48,394,939	2,639,843	1,732,054	256,773,305

분기말금액	98,866,243	67,848,676	16,470,121	108,645,702	1,386,882	557,617	293,775,241

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환산차이 금액입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	37,724,838	4,772,987	2,898,073	1,573,741	46,969,639

취득금액	-	87,050	-	-	87,050

처분금액	-	-	-	(927,573)	(927,573)

분기말금액	37,724,838	4,860,037	2,898,073	646,168	46,129,116

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,337,371)	(4,576,464)	(742,481)	(1,196,123)	(16,852,439)

감가상각비	-	(97,286)	-	(96)	(97,382)

처분금액	-	-	-	550,821	550,821

분기말금액

장부금액:

기초금액	27,387,467	196,523	2,155,592	377,618	30,117,200

분기말금액	27,387,467	186,287	2,155,592	770	29,730,116

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	37,724,838	4,553,698	2,304,046	4,137,564	48,720,146

취득금액	-	-	-	383,380	383,380

합병으로 인한 취득	-	219,289	817,600	-	1,036,889

기타증감(*)	-	-	(11,433)	(150,330)	(161,763)

매각예정자산대체	-	-	(212,141)	(2,796,872)	(3,009,013)

분기말금액	37,724,838	4,772,987	2,898,072	1,573,742	46,969,639

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,337,370)	(4,237,473)	(742,481)	(1,151,589)	(16,468,913)

합병으로 인한 취득	-	(196,577)	-	-	(196,577)

감가상각비	-	(105,670)	-	(96)	(105,766)

기타증감(*)	-	-	-	(48,728)	(48,728)

매각예정자산대체	-	-	-	4,322	4,322

분기말금액	(10,337,371)	(4,539,720)	(742,481)	(1,196,091)	(16,815,663)

장부금액:

기초금액	27,387,468	316,225	1,561,565	2,985,975	32,251,232

분기말금액	27,387,467	233,267	2,155,591	377,651	30,153,976

(*) 기타증감은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환산차이 금액입니다.

13. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,720,523	-	16,578,866	-

미지급금	9,205,433	-	8,897,093	-

미지급비용	6,599,533	-	6,656,312	-

기타보증금	157,700	-	2,700	135,000

금융보증부채	192,685	-	190,360	-

합 계	35,875,874	-	32,325,331	135,000

14. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채:

단기차입금	37,682,064	-	52,682,064	-

외화단기차입금(USANCE)	167,503,362	-	146,991,286	-

소 계	205,185,426	-	199,673,350	-

장기차입부채:

장기차입금	-	-	4,400,000	-

전환사채	67,641,762	-	66,746,313	-

금융리스부채	582,447	-	2,287,007	-

소 계	68,224,209	-	73,433,320	-

합 계	273,409,635	-	273,106,670	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

(주)국민은행	일반차입	4.15	1,900,000	300,000

한국산업은행	일반/시설차입	3.78 ~ 4.28	22,900,000	38,500,000

수산업협동조합중앙회	일반차입	-	-	1,000,000

(주)부산은행	일반차입	3.98	3,208,000	3,208,000

농협은행(주)	일반차입	3.78	3,460,000	3,460,000

청림축산영농조합법인	일반차입	4.60	6,214,064	6,214,064

소 계	37,682,064	52,682,064

외화단기차입금:

(주)국민은행	USANCE	2.38 ~ 3.18	22,137,342	22,565,805

농협은행(주)	USANCE	2.46 ~ 3.82	23,211,597	20,425,421

한국산업은행	USANCE	2.82 ~ 3.84	73,197,284	67,250,968

수산업협동조합중앙회	USANCE	2.60 ~ 3.43	5,606,618	9,704,508

(주)하나은행	USANCE	3.05 ~ 3.32	23,200,257	10,447,430

(주)우리은행	USANCE	2.90 ~ 3.23	16,666,434	13,771,640

(주)신한은행	USANCE	2.81 ~ 3.60	3,483,830	2,825,514

소 계	167,503,362	146,991,286

합 계	205,185,426	199,673,350

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제9회 무보증사채(*)	2021.02.26	4.00%	45,000,000	45,000,000

제10회 무보증사채(*)	2021.03.31	4.00%	20,000,000	20,000,000

소 계	65,000,000	65,000,000

상환할증금	2,759,163	2,047,625

전환권조정	(117,402)	(301,312)

합 계	67,641,762	66,746,313

유동성 대체	(67,641,762)	(66,746,313)

차감후 잔액	-	-

(*) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제9회	제10회

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수기관	하일랜드2016 중소중견엠앤에이 사무투자합자회사 외	케이디비씨이음제사호기업재무안정 사모투자합자회사

사채권의 분할	본 사채권은 무기명식 이권부 무보증 사모 사채에 한하며 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없다.	본 사채권은 발행 후 1년간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의자에게 전매될 수 없다.

기타 약정사항 등	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,054원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정
상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 매3개월이 되는 날	전환비율 : 100%
발행시 전환가액 : 2,002원
전환가액 조정 : 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 발행하는 경우, 시가 하락에 따른 전환가액 조정상환청구권 행사기간 : 본 사채 발행일 이후 2년이 경과한 날로부터 매6개월이 되는 날

(4) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최종만기일	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	2018.12.31	시설차입	-	-	4,400,000

유동성 대체	-	(4,400,000)

차감후 잔액	-	-

(5) 금융리스부채

당분기말 및 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료 총액 및 현재가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

리스제공자	제공받은 리스자산 종류	내재이자율(%)	리스료 지급계획	최소리스료총액	미경과 리스이자	최소리스료 현재가치

계정명	장부가액	1년이내	1년초과5년이내	1년이내	1년초과5년이내

(주)IBK캐피탈 외	기계장치	169,675	5.0%	589,726	-	589,726	7,279	582,447	-

② 전기말

(단위: 천원)

리스제공자	제공받은 리스자산 종류	내재이자율(%)	리스료 지급계획	최소리스료총액	미경과 리스이자	최소리스료 현재가치

계정명	장부가액	1년이내	1년초과5년이내	1년이내	1년초과5년이내

(주)IBK캐피탈 외	기계장치	1,527,077	5.00	2,358,905	-	2,358,905	71,898	2,287,007	-

(6) 담보제공자산

당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내역	금액

토지 및 건물	충남 논산시 해월로 202	8,543,856	4,156,000	일반차입	3,460,000	농협은행(주)

충남 논산시 광석면 논산평야로 964

토지 및 건물	충청남도 당진시 순성면 중방리 619 외 (1순위)	11,887,403	USD 6,000,000	USANCE	8,695,993

충청남도 당진시 순성면 중방리 619 외 (2순위)	10,000,000	USANCE	23,200,257	(주)하나은행

토지 및 건물	강원도 원주시 우산동 333-3	3,663,345	USD 84,000,000	USANCE

인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (1순위)	34,000,000

토지 및 건물	인천광역시 동구 만석동 30-1, 67-18 (2순위)	USD 90,000,000	USANCE	73,197,284	한국산업은행

부산 동구 좌천동 1165-1 외	43,989,837

기계장치	당진공장 C라인 기계장치 외 기계장치	77,169,400	일반차입	10,000,000

토지 및 건물	충청남도 당진시 석문면 통정리 1233-1,2,3	47,018,297	80,000,000	일반차입	9,900,000

60,000,000	일반차입	-

기계장치	당진공장 C라인 기계장치	169,675	582,447	금융리스	582,447	(주)IBK캐피탈 외

토지	충청남도 당진시 석문면 장고항리 615-50~53	5,264,962	4,800,000	일반차입	1,900,000	(주)국민은행

전라북도 익산시 목천동 311-12 외

토지 및 건물(*)	충남 천안시 병천면 개목고개길 206	6,136,077	10,920,000	일반차입	6,214,064	청림축산영농조합

(*) 동 자산은 종속기업인 농업회사법인천안팜(주)의 채권자인 청림축산영농조합법인에 담보가 설정되어 있으며, 코리아자산신탁에게 자산신탁되어 있습니다.

(7) 연결기업의 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은주석 28의 (7)에 기술되어 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	5,688,959	6,314,611

예수금	446,032	4,869,736

반품충당부채	418,620	-

합 계	6,553,611	11,184,347

16. 순확정급여부채

당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	8,930,953	8,729,750

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,431,345	1,411,159

이자원가(수익)	243,944	233,510

소 계	1,675,289	1,644,669

기타:

납부한 기여금	(551,078)	(100,000)

급여 지급	(1,017,499)	(1,566,514)

관계사전출입액	-	109,629

합병으로 인한 증가	-	1,597,578

소 계	(1,568,577)	40,694

분기말잔액	9,037,665	10,415,112

17. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면가액	500 원	500 원

발행주식수	141,144,600 주	141,144,600 주

보통주자본금	70,572,300,000 원	70,572,300,000 원

18. 연결자본잉여금, 연결기타잉여금 및 연결기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	111,720,857	111,720,857

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	36,279,515	36,279,515

자기주식처분이익	(598,816)	(598,816)

전환권대가	595,588	595,588

신주인수권대가	238,027	238,027

자기주식	(17,226,645)	(17,226,645)

연결자본조정	(13,876,386)	(13,866,866)

지분법자본잉여금	10,073	10,073

합 계	5,421,356	5,430,876

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(79,182)

공정가치금융자산평가손실	(2,478,790)	-

합 계	(2,478,790)	(79,182)

19. 연결결손금

당분기말 및 전기말 현재 연결결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,290,558	1,290,558

미처리결손금	(11,597,694)	(26,257,269)

합 계	(10,307,136)	(24,966,711)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 매출액과 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출	99,548,972	294,157,198	91,902,550	246,148,506

상품매출	7,292,792	22,428,678	13,321,552	43,997,062

기타매출	643,268	2,395,857	1,346,120	3,347,556

합 계	107,485,032	318,981,733	106,570,222	293,493,124

매출원가:

제품매출원가	86,204,509	256,356,710	78,488,785	211,397,307

상품매출원가	5,926,846	16,996,952	12,096,815	41,155,619

기타매출원가	221,514	732,476	195,920	587,570

합 계	92,352,869	274,086,138	90,781,520	253,140,496

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,470,694	4,666,882	1,561,113	4,585,968

퇴직급여	221,221	625,311	220,251	697,770

복리후생비	218,270	691,347	206,119	682,424

여비교통비	52,779	143,439	55,704	171,202

통신비	12,617	37,407	17,228	46,743

세금과공과	41,410	666,506	(29,487)	555,375

소모품비	10,637	69,582	87,489	141,970

도서인쇄비	2,965	6,471	3,252	6,906

수선비	3,166	6,760	6,481	66,484

지급수수료	733,600	2,383,140	715,136	1,566,568

접대비	180,853	545,653	188,565	527,529

보험료	79,408	310,644	66,612	217,315

차량유지비	164,880	515,941	181,167	525,912

수도광열비	4,365	15,543	8,690	22,327

교육훈련비	-	5,050	55,417	60,967

운반비	3,715,748	11,592,555	3,344,226	9,246,920

견본품비	59,243	188,654	45,170	173,439

판매수수료	658,394	1,951,586	547,567	1,320,041

광고선전비	91,335	218,891	55,139	127,913

유형자산감가상각비	145,613	453,133	143,111	426,707

무형자산상각비	25,260	86,360	31,068	94,506

지급임차료	58,819	193,206	45,648	119,664

회의비	13,035	38,735	16,795	46,678

용역비	49,448	128,703	28,399	71,514

경상연구개발비	1,300	1,650	19,314	42,718

대손상각비(환입)	(362,058)	(655,719)	(1,134)	(408,573)

수출제비용	-	-	81	249

잡비	(19,042)	6,172	13,537	33,728

합 계	7,633,960	24,893,602	7,632,658	21,170,964

22. 비용의 성격별 내역

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,674,943)	(4,138,149)	(610,645)	1,938,243

사용된 원재료	73,897,253	222,995,911	63,985,933	183,347,604

상품의 구매액	6,052,859	16,647,922	11,410,977	39,374,819

종업원급여	6,612,453	18,611,400	4,614,632	15,654,610

감가상각비 등(*)	3,276,953	10,305,700	2,776,548	7,138,138

지급수수료	3,779,282	11,745,947	1,474,973	3,985,680

운반비	2,466,422	6,527,343	3,405,929	9,397,816

수도광열비	1,093,328	3,537,605	1,756,300	4,107,113

대손상각비	(362,058)	(655,719)	(1,133)	(408,572)

기타	4,845,280	13,401,781	9,600,663	9,776,009

합 계	99,986,829	298,979,741	98,414,177	274,311,460

(*) 상기금액에는 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

23. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

종속기업주식처분이익	382,064	382,064

유형자산처분이익	420	2,782	260	777,521

무형자산처분이익	-	668,784	-	-

기타대손충당금환입	2,221,174	8,096,533	(17,911)	1,726

외화환산이익	361,826	367,030	(1,961,016)	1,382,330

외환차익	39,315	247,333	1,938,361	5,562,871

잡이익	420,492	754,417	243,235	565,254

소 계	3,043,227	10,136,879	584,993	8,671,766

기타비용:

매출채권처분손실	-	-	-	9,596

종속기업투자처분손실	-	-	-	2,334,645

유형자산처분손실	1,078	12,472	228	7,871

유형자산손상차손	3,407,541	3,407,541

재고자산폐기손실	7,468	14,869	21,880	265,875

외화환산손실	(3,233,994)	4,304,047	1,659,553	2,093,173

외환차손	2,177,536	2,801,379	90,105	156,777

기부금	48,840	77,423	19,807	29,257

기타의대손상각비	-	-	-	36,984

잡손실	32,158	153,866	196,404	265,629

소 계	2,440,627	10,771,597	1,987,977	5,199,807

순기타수익(비용)	602,600	(634,718)	(1,402,984)	3,471,959

24. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	33,772	130,872	104,650	129,899

배당금수익	-	2,600	-	40,131

공정가치금융자산평가이익	(49,469)	216,248

파생상품거래이익	-	767,427	351,508	518,014

파생상품평가이익	-	-	(114,926)	-

금융보증부채환입	(15,058)	6,760	8,700	176,606

기타금융수익	-	3,724,762	-	25,175

소 계	(30,755)	4,848,669	349,932	889,825

금융비용:

이자비용	3,183,382	9,708,540	3,351,555	9,666,257

공정가치금융자산평가손실	680	2,380

매도가능금융자산처분손실	-	1,012

파생상품거래손실	-	28,420	33,183	685,737

파생상품평가손실	-	-	-	-

금융보증비용	9,086	9,085	(1,465)	191,273

기타금융비용	-	-	-	-

소 계	3,193,148	9,748,425	3,383,273	10,544,279

순금융수익(비용)	(3,223,903)	(4,899,756)	(3,033,341)	(9,654,454)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	3,855,634	-	3,855,634	-	3,855,634

당기손익-공정가치금융자산	218,848	(2,380)	216,468	-	216,468

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	(6,250)	(6,250)

소 계	4,074,482	(2,380)	4,072,102	(6,250)	4,065,852

금융부채:

상각후원가측정금융부채	6,760	(9,717,625)	(9,710,865)	-	(9,710,865)

파생상품부채	767,427	(28,420)	739,007	-	739,007

소 계	774,187	(9,746,045)	(8,971,858)	-	(8,971,858)

합 계	4,848,669	(9,748,425)	(4,899,756)	(6,250)	(4,906,006)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금 및 수취채권	155,074	-	155,074	-	155,074

매도가능금융자산	40,131	(1,012)	39,119	(2,127)	36,992

소 계	195,205	(1,012)	194,193	(2,127)	192,066

금융부채:

상각후원가측정금융부채	176,606	(9,857,530)	(9,680,924)	-	(9,680,924)

파생상품부채	518,014	(685,737)	(167,723)	-	(167,723)

소 계	694,620	(10,543,267)	(9,848,647)	-	(9,848,647)

합 계	889,825	(10,544,279)	(9,654,454)	(2,127)	(9,656,581)

(3) 금융위험관리

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감 소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하는 바 지배회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있으며, 당분기말 현재 연결기업의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(3) 공정가치

① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가금융자산	74,199,825	74,199,825	65,861,978	65,861,978

당기손익-공정가치금융자산	1,424,390	1,424,390	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,434,890	3,434,890	-	-

매도가능금융자산	-	-	20,622	20,622

매도가능금융자산(*)	-	-	5,237,841	-

합 계	79,059,105	79,059,105	71,120,441	65,882,600

금융부채:

상각후원가측정금융부채	309,127,809	309,127,809	305,567,001	305,567,001

통화선도부채	468,499	468,499

합 계	309,127,809	309,127,809	306,035,500	306,035,500

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	18,709	-	1,405,681	1,424,390

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	3,434,890	3,434,890

합 계	18,709	-	4,840,571	4,859,280

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	20,622	-	-	20,622

금융부채

파생상품부채	-	468,499	-	468,499

25. 법인세비용

법인세 비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이 의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 각각 12.33 % 및 21.33% 입 니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 지배주주지분순손익	3,894,168,498	12,601,919,485	2,481,157,585	10,211,150,075

가중평균유통보통주식수	117,993,618	117,993,618	82,978,380	71,137,452

계속영업 기본주당손익	33	107	30	144

중단영업 지배주주지분순손익	-	-	(552,728,285)	(4,964,990,977)

가중평균유통보통주식수	117,993,618	117,993,618	82,978,380	71,137,452

중단영업 기본주당손익	-	-	(7)	(70)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	141,144,600	141,144,600	65,180,349	65,180,349

가중평균자기주식수	(23,150,982)	(23,150,982)	(7,798,619)	(2,668,874)

가중평균증자주식수	-	-	25,596,650	8,625,977

가중평균유통보통주식수	117,993,618	117,993,618	82,978,380	71,137,452

(3) 당분기와 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 지배주주지분순손익	3,894,168,498	12,601,919,485	2,481,157,585	10,211,150,075

전환사채 이자비용	688,002,066	2,216,564,797	902,231,567	3,080,246,831

조정후 순이익	4,582,170,564	14,818,484,282	3,383,389,152	13,291,396,906

가중평균희석유통보통주식수	157,850,274	157,792,807	128,270,671	121,753,277

계속영업 희석주당손익	29	94	26	109

중단영업 지배주주지분순손익	-	-	(552,728,285)	(4,964,990,977)

가중평균희석유통보통주식수	157,850,274	157,792,807	128,270,671	121,753,277

중단영업 희석주당손익	-	-	(7)	(70)

(4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	117,993,618	117,993,618	82,978,380	71,137,452

전환사채의 희석화 효과	39,856,656	39,799,189	45,292,291	50,615,825

가중평균희석유통보통주식수	157,850,274	157,792,807	128,270,671	121,753,277

27. 우 발부 채 및 약정사 항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

한국산업은행	일반차입	33,000,000	22,900,000

USANCE	USD 78,000,000	USD 65,783,485

(주)국민은행	일반차입	1,900,000	1,900,000

USANCE	USD 27,000,000	USD 19,895,158

(주)우리은행	USANCE	USD 15,000,000	USD 14,978,372

(주)하나은행	USANCE	USD 35,000,000	USD 20,850,415

수산업협동조합중앙회	USANCE	USD 10,820,000	USD 5,038,751

(주)신한은행	USANCE	USD 3,203,000	USD 3,130,970

농협은행(주)	일반차입	USD 27,640,000	USD 20,860,607

USANCE	3,460,000	3,460,000

(주)부산은행	일반차입	3,208,000	3,208,000

(주)광주은행	USANCE	USD 3,400,000	-

(주)IBK캐피탈 외	금융리스	582,447	582,447

하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자합자회사 외	전환사채	45,000,000	45,000,000

케이디비씨이음제사호기업
재무안정 사모투자합자회사	전환사채	20,000,000	20,000,000

합 계	107,150,447	97,050,447

USD 200,063,000	USD 150,537,757

(2) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

① 지급보증

(단위: 천원)

제공처	지급보증처	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

구룡농장 외	(주)평택상호저축은행	7,000,000	4,638,531	여신금융

옥황농장 외	엔에이치농협캐피탈(주)	8,000,000	4,700,000	여신금융

농업회사법인(유)대성축산 외	(주)남양저축은행	10,000,000	6,930,000	여신금융

합 계	25,000,000	16,268,531

② 담보제공

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	비고

농협은행(주)	단기금융상품	275,000	타인(이창식) 차입금 담보제공

한국가스공사	토지 및 건물	1,526,000	계약이행 담보제공

(3) 당 분기말 현재 연결기업이 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	지급보증자	보증내용

약정한도	실행금액	보증내용

한국무역보험공사	수산업협동조합중앙회	USD 7,218,000	USD 1,573,148	USANCE

(4) 진행중인 소송

당분기말 현재 진행중인 주요 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울고법	이현선	사조동아원(주)	근저당권말소	150,303	2심 진행중

수원지법	이현선	사조동아원(주)	배당이익	585,514	1심 진행중

광주고법	(주)팜스토리	사조동아원(주) 외 1명	사해행위취소	472,913	2심 진행중

서울고법	한영회계법인	사조동아원(주)	약정금	2,640,000	2심 진행중

서울중앙지법	법무법인 여명	사조동아원(주)	약정금	475,000	1심 진행중

서울중앙지법	(주)카길애그리퓨리나	사조동아원(주)	손해배상	609,000	1심진행중

당사가 원고인 사건:

부산지법	사조동아원(주)	강대분	손해배상	700,000	1심 진행중

서울중앙지법	사조동아원(주)	법무법인 여명	부당이득금	577,500	1심 진행중

연결기업은 당분기말 현재 상기 진행중인 소송에 대하여 최종 재판결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과로 부담할 수 있는 의무에 대한 부채를 분기연결재무제표에 반영하지아니하였습니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결기업의 지배기업은 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주), (주)사조해표, (주)사조대림

관계기업	(주)제분회관, 신촌피엔에프(주)

기타	사조산업(주), (주)사조오양, (주)캐슬렉스서울, (주)캐슬렉스제주, (주)우리들,
(주)사조시스템즈, (주)사조화인코리아, (주)사조바이오피드, (주)사조비앤엠,
(주)사조씨앤씨, (주)사조농산, 동화농산(주), (주)삼아벤처, (주)사조에프에스,
(주)보령1농장, 청림축산영농조합법인, (주)베리웰F, 사호축산영농조합법인,
(주)참바른, 농업회사법인(주) 홍성1농장, 농업회사법인(주) 홍성2농장, KSFC, TUSA, SAJO AMERICA, INC, 청도운산향촌구락부유한공사, SAJO VANUATU

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	단기차입금	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	-	-	237,555	-	-

(주)사조해표	5,237,995	-	2,620	884,743	355,285	-	-

(주)사조대림	227,650	-	12,121	-	677	-	-

기타	사조산업(주)	263,102	-	-	340,219	430,608	-	-

(주)사조오양	450,917	-	-	13,505	-	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	-	10,867	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	-	880	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	400,000	-	20,989	-	-

(주)보령1농장	1,214,295	-	-	-	-	-	-

(주)참바른	6,350	-	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	-	-	-	-	-	6,214,064	1,777,237

(주)사조농산	80,715	-	-	-	-	-	-

(주)삼아벤처	-	2,244,000	-	-	-	-	-

동화농산(주)	50,210	-	-	-	-	-	-

(주)사조에프에스	198,130	-	-	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	2,461,427	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성1농장	19,344	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성2농장	60,904	-	-	-	-	-	-

합 계	10,271,039	2,244,000	414,741	1,238,467	1,056,861	6,214,064	1,777,237

(*) 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권(*)	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	단기차입금	기타채무

지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	-	-	40,061	-	-

(주)사조해표	2,625,594	-	2,620	-	677	-	-

(주)사조대림	320,250	-	12,121	-	129,651	-	-

기타	사조산업(주)	339,250	-	-	216,657	58,144	-	-

(주)사조오양	322,036	-	-	-	-	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	-	17,279	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	-	880	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	400,000	-	-	-	-

(주)보령1농장	653,878	-	-	-	-	-	-

(주)참바른	7,200	-	-	-	-	-	-

(주)사조농산	36,856	-	-	-	-	-	-

(주)삼아벤처	-	2,992,000	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	-	-	-	-	1,479,969	6,214,064	140,151

(주)사조에프에스	63,314	-	-	-	-	-	-

동화농산(주)	45,030	-	-	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	1,869,124	-	-	-	-	-	-

합 계	6,282,532	2,992,000	414,741	216,657	1,726,661	6,214,064	140,151

(*) 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출액	이자수익	유형자산매각 등	재고자산
매입	지급임차료	기타비용

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	사조씨푸드(주)	-	-	-	458,063	-	-

(주)사조해표	31,315,797	-	-	9,773,248	9,701	1,278

(주)사조대림	760,550	-	-	5,726	-	-

기타	사조산업(주)	1,287,859	-	-	1,722,933	-	223,070

(주)사조오양	1,969,715	-	-	50,264	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	101,458	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	3,600	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	-	-	170,856	-

(주)보령1농장	760,417	-	-	-	-	-

(주)우리들	217,909	-	-	-	-	-

(주)참바른	76,362	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	656,680	-	-	-	-	213,798

(주)사조농산	361,646	-	-	-	-	-

동화농산(주)	492,368	-	-	-	-	-

(주)사조에프에스	546,716	-	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	742,303	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성1농장	60,904	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)홍성2농장	19,344	-	-	-	-	-

합 계	39,268,570	-	-	12,115,292	180,557	438,146

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출액	이자수익	유형자산매각 등	재고자산
매입	지급임차료	기타비용

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한국제분(주)(*)	26,193,099	-	-	28,522,026	1,474,484	549,041

사조씨푸드(주)	-	-	-	366,840	-	-

(주)사조해표	17,948,602	-	-	13,586,713	10,187	1,259

(주)사조대림	99,750	-	-	6,145	-	-

관계기업	피디피(주)	-	3,009	-	-	-	-

기타	사조산업(주)	1,810,212	-	-	1,296,504	-	-

(주)사조오양	289,711	-	-	49,169	-	-

(주)사조바이오피드	-	-	-	89,379	-	-

(주)사조시스템즈	-	-	-	3,600	-	-

(주)사조비앤엠	-	-	-	-	87,599	-

(주)보령1농장	991,072	-	-	-	-	-

(주)우리들	398,976	-	-	-	-	-

(주)참바른	82,255	-	-	-	-	-

청림축산영농조합법인	484,692	-	-	-	-	-

사조농산(주)

(주)삼아벤처	-	-	3,740,000	-	-	-

사조농산(주)	347,272	-	-	-	-	-

동화농산(주)	665,646	-	-	-	-	-

(주)사조에프에스	519,816	-	-	-	-	-

사호축산영농조합법인	717,471	-	-	-	-	-

합 계	50,548,574	3,009	3,740,000	43,920,376	1,572,270	550,300

(*) 당사와 특수관계자의 거래는 합병전 기간동안의 거래 내역입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

관계기업	피디피(주)	-	-	-	157,579

(5) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	404,139	561,149

퇴직급여	157,218	174,611

상기의 주요 경영진에는 연결기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	제공처	지급보증처	약정한도	실행금액	보증내용

기타	사호축산영농조합법인	평택상호저축은행	3,000,000	3,000,000	일반대출

(7) 당 분기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공처	지급보증처	약정한도	실행금액	보증내용

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	사조씨푸드(주),(주)사조해표,(주)사조대림	하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자합자회사	15,000,000	15,000,000	전환사채

NH투자증권주식회사(브레인전문투자형사모투자신탁4호의 신탁업자 지위에서)	500,000	500,000

NH투자증권주식회사(앱솔루트거북이전문투자형사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)	2,000,000	2,000,000

NH투자증권주식회사(씨스퀘어 메자닌플러스전문사모투자신탁 제5호, 6호, 7호, 8호, 씨스퀘어 TF강남 메자닌플러스 전문투자형사모투자신탁 1호, 씨스퀘어 PJT메자닌전문투자형 사모투자신탁 1호의 신탁업자 지위에서)	3,800,000	3,800,000

브레인자산운용주식회사	500,000	500,000

삼성증권주식회사(씨스퀘어드래곤멀티전략전문사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)	200,000	200,000

주식회사하나은행(브레인전문투자형사모투자신탁8호의신탁업자 지위에서)	1,500,000	1,500,000

주식회사하나은행(브레인전문투자형사모투자신탁9호의신탁업자 지위에서)	1,500,000	1,500,000

케이디비씨이음제사호기업재무안정 사모투자합자회사	20,000,000	20,000,000

합 계	45,000,000	45,000,000

29. 매각예정자산 및 중단영업손익

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	순공정가치	장부금액	순공정가치

KODO, Inc.(*1)	20,052,343	20,052,343	20,052,343	20,052,343

유형자산(*2)	34,000,000	34,000,000	-	-

합 계	54,052,343	54,052,343	20,052,343	20,052,343

(*1) 전기 중 지배기업은 5월 31일자 이사회결의에 따라 종속기업인 KODO, Inc. 주식 148,000주(지분율 93.23%)를 매각하는 계약을 체결하였으며, 이 중 85,879주(지분율 54.10%)는 전기말 현재 매각이 완료되었습니다. 나머지 62,121주(지분율 39.13%)에 대해서도 지배기업과 투자자가 보유한 옵션에 따라 확정된 가격으로 매각될 예정입니다. 따라서, 지배기업은 전기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 KODO, Inc. 주식을 순공정가치로 평가하여 매각예정자산으로 표시하였으며, 관련된 영업에 대한 전분기 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(*2) 당기 중 지배기업은 이사회결의에 따라 인천공장의 토지 및 건물 등에 대하여 34,000,000천원에 매각하는 계약을 체결하고 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 따라서 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 3,407,541원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	204,806	516,128

영업이익	-	-	(1,057,183)	(1,962,445)

법인세비용차감전순손익	-	-	(3,014,326)	(4,727,853)

중단영업분기순손익	-	-	(3,017,068)	(4,730,595)

중단영업 기본주당손익	-	-	(44)	(68)

중단영업 희석주당손익	-	-	(44)	(68)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-	(2,434,179)	(1,487,047)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	61,442	(13,282)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-	1,254	(114,260)

중단영업으로 인한 순현금흐름	-	-	(2,371,483)	(1,614,589)

30. 현금흐름표

당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매각예정자산의 예수금 상계	-	12,741,627

자산의 매각예정자산 대체	34,000,000	113,254,512

부채의 매각예정부채 대체	-	63,109,745

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 조정	124,552	474,882

유형자산 등 처분 관련 장기미수금 조정	-	2,244,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,045,255	1,184,726

금융보증부채의 대손충당금 대체	-	3,208,084

31. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 연결결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 연결결손금 - 기준서 제1039호	(24,966,711)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	6	(32,332)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	6	2,759,451

관련 이연법인세 효과	(607,079)

기초 연결결손금 - 기준서 제1109호	(22,846,671)

② 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-
공정가치	기타포괄손익
-공정가치
(전기는 매도
가능금융자산)	상각후원가
(전기는 매도
가능금융자산)	상각후원가
(전기는 대여금
및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	20,622	5,237,841	65,861,978	71,120,441

매도가능금융자산에서 당기손익-
공정가치 측정 금융자산으로 재분류	6	1,476,622	(20,622)	(1,456,000)	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
공정가치금융자산으로 재분류	6	-	3,438,789	(3,781,841)	-	(343,052)

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,476,622	3,438,789	-	65,861,978	70,777,389

③ 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익
누계액 변동	기타포괄손익-
공정가치금융자산
평가손익 변동	이익잉여금
변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(79,181)	-	( 24,966,711)

매도가능금융자산에서 당기손익-
공정가치 측정 금융자산으로 재분류	6	32,332	-	(32,332)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
공정가치금융자산으로 재분류	6	69,182	(3,171,686)	2,759,451

관련 이연법인세 효과	(22,333)	697,771	(607,079)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(2,473,915)	(22,846,671)

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,377,915	5,377,915	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,600,000	2,600,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	49,737,480	49,737,480	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,702,384	5,702,384	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	125,030	125,030	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	54,000	54,000	-

매도가능금융상품	매도가능금융상품	상각후원가	5,237,841	-	( 5,237,841)

매도가능금융상품	매도가능금융상품	기타포괄손익-공정가치	20,622	3,438,789	3,418,167

매도가능금융상품	매도가능금융상품	당기손익-공정가치	-	1,476,622	1,476,622

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,855,169	1,855,169	-

대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	410,000	410,000	-

합 계	71,120,441	70,777,389	(343,052)

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31
(수정전)	조정금액(*)	2018.01.01
(수정후)

유동자산	155,232,605	359,980	155,592,585

비유동자산	334,590,743	-	334,590,743

자산 총계	489,823,348	359,980	490,183,328

유동부채	318,699,330	422,365	319,121,695

비유동부채	9,065,953	-	9,065,953

부채 총계	327,765,283	422,365	328,187,648

자본금	70,572,300	-	70,572,300

연결자본잉여금	111,720,857	-	111,720,857

연결기타잉여금	5,430,876	-	5,430,876

연결기타포괄손익누계액	(79,181)	-	(79,181)

연결결손금	(24,966,711)	(62,385)	(25,029,096)

비지배주주지분	(620,076)	-	(620,076)

자본총계	162,058,065	(62,385)	161,995,680

(*) 반품 회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품자산)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 422,365천원과 반품자산 359,980천원을 인식하였습니다.

32. 사업결합(1) 합병의 개요

지배기업은 경영 효율성을 증대시키며 사업 경쟁력을 강화하기 위하여 2018년 4월 23일 이사회 결의에 의거 2018년 7월 1일을 합병기일로 하여 한국산업주식회사를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다.

(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	법인구분	합병비율(*1)

합병후 존속회사	사조동아원주식회사	유가증권시장상장	-

합병후 소멸회사	한국산업주식회사	비상장	1.0000 : 0.0000

(*1) 합병법인인 지배기업은 피합병법인을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병법인이 발행할 신주는 없습니다. 본 합병 완료 시, 최대주주의 변경은 없으며, 합병법인인 지배지업은 존속회사로 계속 남아있게 됩니다.

(3) 회계처리

상기 합병은 지배기업인 사조동아원주식회사가 연결실체내에 있는 종속회사를 합병하므로 지배회사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여장부금액으로 인식하였습니다.

(4) 이전대가

한국산업주식회사를 취득하기 위하여 발행할 신주는 없으며 취득일인 2018년 7월 1일자의 총 이전대가는 없습니다.

(5) 자산 및 부채의 내용

한국산업주식회사를 통해 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

I. 유동자산	7,330,008

현금 및 현금성자산	1,494,877

매출채권 및 기타채권	2,867,716

재고자산	2,127,776

기타유동자산	839,639

II. 비유동자산	11,740,584

유형자산	11,534,374

매출채권 및 기타채권	206,210

자산총계	19,070,592

부채

I. 유동부채	(8,420,079)

매입채무 및 기타채무	(1,821,699)

단기차입부채	(6,460,000)

미지급법인세	(120,143)

기타유동부채	(18,237)

II. 비유동부채	(1,261,402)

이연법인세부채	(1,150,717)

확정급여부채	(110,685)

부채총계	(9,681,481)