사조동아원 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제50기(3분기)	매출채권	59,158,752	2,864,598	4.8%

미수금	1,355,689	502,941	37.1%

미수수익	8,924	-	0.0%

단기대여금	20,578,127	20,548,127	99.9%

보증금	1,283,360	-	0.0%

장기매출채권	29,712	823	2.8%

장기미수금	6,247,789	6,247,789	100.0%

장기보증금	230,994	-	0.0%

합계	88,893,347	30,164,278	33.9%

제49기	매출채권	55,016,827	3,891,236	7.1%

미수금	1,969,678	502,942	25.5%

미수수익	54,921	-	0.0%

단기대여금	20,738,127	20,548,127	99.1%

보증금	1,620,360	-	0.0%

장기매출채권	35,107	-	0.0%

장기미수금	6,995,789	6,247,789	89.3%

장기보증금	254,546	-	0.0%

합계	86,685,355	31,190,094	36.0%

제48기	매출채권	58,188,587	12,030,124	20.7%

미수금	2,473,873	847,181	34.2%

미수수익	89,298	-	0.0%

단기대여금	22,031,134	21,761,127	98.8%

보증금	1,833,510	-	0.0%

장기매출채권	33,337	-	0.0%

장기미수금	7,743,789	6,247,789	80.7%

장기보증금	257,724	-	0.0%

합계	92,651,252	40,886,221	44.1%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제50기 3분기	제49기	제48기	비 고

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	31,190,094	40,886,221	60,822,567	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(790,875)	(10,531,777)	(12,831,823)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(518,512)	(10,375,469)	(12,868,191)	-

② 상각채권회수액	(272,363)	(156,308)	36,368	-

③ 기타증감액(*)	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	(234,941)	835,650	(7,104,523)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,164,278	31,190,094	40,886,221	-

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	만기미도래	1일~30일	31일~120일	120일 초과	계

매출채권	46,743,044	2,426,963	1,031,804	8,986,653	59,188,464

구성비율	79.0%	4.1%	1.7%	15.2%	100.0%

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침① 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률을 기초로 산정된 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다사고채권은 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하며. 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

② 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(5) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제50기 3분기	제49기	제48기	비 고

1일 ~ 30일	2,426,963	1,954,575	2,089,032	-

31일 ~ 120일	929,838	2,753,727	1,715,680	-

120일 초과	6,596,345	4,739,676	2,772,082	-

합계	9,953,145	9,447,978	6,576,794	-

다. 재고자 산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기 3분기	제49기	제48기	비고

제분	상품	894,877	754,146	277,679	-

제품	7,499,856	7,672,742	8,494,031	-

재공품	1,856,943	1,810,931	1,930,178	-

원재료	13,597,011	11,575,253	14,357,753	-

저장품	580,929	691,186	565,875	-

미착품	36,976,669	27,414,226	24,389,466	-

소계	61,406,285	49,918,484	50,014,982	-

생물자원	상품	770,514	538,615	601,221	-

제품	1,510,429	1,618,144	1,259,285	-

재공품	533,316	412,870	259,745	-

원재료	4,383,830	4,644,060	5,314,185	-

저장품	499,641	441,481	479,447	-

미착품	10,624,512	16,649,796	11,080,102	-

소계	18,322,242	24,304,966	18,993,985	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	48,592	42,312	43,766	-

저장품	9,436	11,512	25,337

미착품	-	-	-	-

소계	58,028	53,824	69,103	-

합계	상품	1,665,391	1,292,761	878,900	-

제품	9,010,285	9,290,886	9,753,316	-

재공품	2,390,259	2,223,801	2,189,923	-

원재료	18,029,433	16,261,625	19,715,704	-

저장품	1,090,006	1,144,179	1,070,659	-

미착품	47,601,181	44,064,022	35,469,568	-

소계	79,786,555	74,277,274	69,078,070	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	16.60%	15.91%	14.75%	-

재고자산회전율(회)[연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	5	5	5	-

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자

- 연간 1회 재고 실사 (재고실사일자 : 2020년 1월 2일)

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고내역 확인절차 수행

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

※외부감사인 참여, 입회 하에 당진공장 및 부산공장의 상품, 제품, 원재료 등

재고조사 실시.

③ 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공현황

- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 장기체화재고는 없으며, 재고자산의 담보제공 또한 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	구 분	장부금액	내 역	금 액

-	-	-	-	-	-	-

라 . 공정가치 평가 내역

(1) 공정가치 ① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가금융자산	73,960,568	73,960,568	59,914,539	59,914,539

당기손익-공정가치금융자산	1,834,480	1,834,480	1,970,100	1,970,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,841,968	5,841,968	1,247,941	1,247,941

공정가치위험회피파생상품자산	75,453	75,453	-	-

합 계	81,712,469	81,712,469	63,132,580	63,132,580

금융부채:

상각후원가측정금융부채	262,942,631	262,942,631	255,535,705	255,535,705

공정가치위험회피파생상품부채	-	-	48,856	48,856

현금흐름위험회피파생상품부채	433,012	433,012	469,027	469,027

합 계	263,375,643	263,375,643	256,053,588	256,053,588

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	928,174	-	906,306	1,834,480

기타포괄-공정가치금융자산	4,714,599	-	1,127,369	5,841,968

공정가치위험회피파생상품자산	-	75,453	-	75,453

합 계	5,642,773	75,453	2,033,675	7,751,901

금융부채

현금흐름위험회피파생상품부채	-	433,012	-	433,012

합 계	-	433,012	-	433,012

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,063,795	-	906,305	1,970,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	120,571	-	1,127,370	1,247,941

합 계	1,184,366	-	2,033,675	3,218,041

금융부채

공정가치위험회피파생상품부채	-	48,856	-	48,856

현금흐름위험회피파생상품부채	-	469,027	-	469,027

합 계	-	517,883	-	517,883

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	35,372	-	35,372	-	35,372

당기손익-공정가치금융자산	298,900	(138,629)	160,271	-	160,271

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	1,132,808	1,132,808

공정가치위험회피파생상품자산	75,453	-	75,453	-	75,453

소 계	409,725	(138,629)	271,096	1,132,808	1,403,904

금융부채:

상각후원가측정금융부채	117,773	(6,030,564)	(5,912,791)	-	(5,912,791)

공정가치위험회피파생상품부채	-	-	-	(403,585)	(403,585)

현금흐름위험회피파생상품부채	998,433	(489,346)	509,087	-	509,087

소 계	1,116,206	(6,519,910)	(5,403,704)	(403,585)	(5,807,289)

합 계	1,525,931	(6,658,539)	(5,132,608)	729,223	(4,403,385)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순금융손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

상각후원가측정금융자산	92,338	-	92,338	-	92,338

당기손익-공정가치금융자산	1,627	(13,922)	(12,295)	-	(12,295)

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	5,560	5,560

소 계	93,965	(13,922)	80,043	5,560	85,603

금융부채:

상각후원가측정금융부채	42,096	(8,963,450)	(8,921,354)	-	(8,921,354)

공정가치위험회피 파생상품부채	819,353	(134,844)	684,509	-	684,509

소 계	861,449	(9,098,294)	(8,236,845)	-	(8,236,845)

합 계	955,414	(9,112,216)	(8,156,802)	5,560	(8,151,242)

주1) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

사조동아원㈜	조건부자본증권	사모	2016년 02월 26일	60,000	4.00	-	2021년 02월 26일	상환완료	하일랜드2016중소중견엠앤에이 사모투자합자회사 외(*1)

사조동아원㈜	조건부자본증권	사모	2016년 03월 31일	40,000	4.00	-	2021년 03월 31일	일부상환	케이디비씨이음 제사호기업재무안정 사모투자합자회사(*2)

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 제9회 전환사채 600억원 중 한국제분(주)이 보유한 150억원은 2017년에 합병으로 인하여 제거되었으며, 당분기 중 210억원과 전기 중 240억원은 풋옵션 이행에 따라 취득하여 소각하였습니다.(*2) 당사는 2017년에 제10회 전환사채 400억원 중 콜옵션 이행조건에 따라 200억원을 취득하여 소각하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	20,000	-	-	-	-	-	-	-	-	20,000

합계	20,000	-	-	-	-	-	-	-	-	20,000